TP 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 47(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 46(전) 기 2017년 12월 31일 현재
태평양물산주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

태평양물산 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1972년 6월 30일에 설립되어 의류제조 및 판매, 우모가공 및 판매, 식 품제조, 침구류 제조 및 판매업, 수출입 및 부동산임대 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 구로동에 본사를 두고, 충청남도 천안시에 제조공장 등을 두고 있습니다. 또한 국내에 7개의 종속회사와 인도네시아에 4개, 미얀마에 5개, 베트남에 9개 , 중국에 1개의 현지법인이 있 으 며 , 베트남에 2개, 뉴욕에 1개 의 해외사무소를 두고 있습니다 . 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 1994년 12월 27일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 24,955,871천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

임석원	10,831,890	21.70

임자영 외 기타특수관계자	4,875,547	9.77

우리사주조합	5,051,887	10.12

기타	29,152,418	58.41

합계	49,911,742	100.00

(1) 연결대상 종속기업 및 손자기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 및 손자기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율

제 47(당) 기	제 46(전) 기

Viet Pan-pacific Int Co., Ltd.	의류제조판매	베트남	100.00%	100.00%

Viet Pacific Apparel Co., Ltd.	의류제조판매	베트남	100.00%	100.00%

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	의류제조판매	베트남	100.00%	100.00%

Vina Prauden Co., Ltd.	우모제조판매	베트남	100.00%	100.00%

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED	의류제조판매	베트남	100.00%	100.00%

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	의류제조판매	베트남	100.00%	100.00%

Yanggon pacific Int. Co., Ltd.	의류제조판매	미얀마	100.00%	100.00%

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	패딩제조판매	미얀마	100.00%	100.00%

MYANMAR BRAND NETWORKS Co., Ltd.	서비스	미얀마	99.97%	99.97%

PT.Pan-Pacific Nesia	의류제조판매	인도네시아	99.84%	99.84%

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	의류제조판매	인도네시아	99.98%	99.98%

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	의류제조판매	인도네시아	99.93%	99.93%

남경태평양축산유한공사	우모제조판매	중국	100.00%	100.00%

나디아퍼시픽주식회사(*1)	의류제조판매	대한민국	100.00%	100.00%

와이즈퍼시픽주식회사	의류제조판매	대한민국	100.00%	100.00%

리탠다드주식회사(구, 보니오즈주식회사)	침구류제조판매	대한민국	100.00%	100.00%

플레이퍼시픽주식회사	스포츠시설운영업	대한민국	71.00%	71.00%

피피씨제일차주식회사	담보차입특수목적기업	대한민국	-	-

웰라이스 주식회사	제조업	대한민국	100.00%	100.00%

주식회사 피티아이뉴욕	서비스업	대한민국	100.00%	100.00%

PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD. (*2)	의류세탁업	베트남	100.00%	100.00%

WISE PACIFIC APPAREL VIETNAM COMPANY LIMITED (*3)	의류제조판매	베트남	100.00%	100.00%

Myanmar Wise-Pacific Apparel Yangon Co., Ltd. (*3)	의류제조판매	미얀마	55.00%	55.00%

MYANMAR WISE-PACIFIC APPAREL BAGO COMPANY LIMITED(*3)	의류제조판매	미얀마	100.00%	100.00%

PT. PAN PACIFIC JAKARTA(*3)	의류제조판매	인도네시아	99.99%	99.99%

VIET PAN-PACIFIC CLOTHING CO., LTD.(*4)	의류제조판매	베트남	100.00%	100.00%

(*1) 나디아퍼시픽주식회사에 대한 지분율은 우선주를 제외한 보통주 지분율입니다.(*2) Viet Pan-Pacific World Co.,Ltd.의 종속기업으로 Viet Pan-Pacific World Co.,Ltd.가 소유하고 있는 지분율입니다.(*3) 와이즈퍼시픽주식회사의 종속기업으로 와이즈퍼시픽주식회사가 소유하고 있는지분율입니다.(*4) 나디아퍼시픽주식회사의 종속기업으로 나디아퍼시픽주식회사가 소유하고 있는지분율입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

VIET PAN-PACIFIC CLOTHING CO., LTD.	7,362,242	5,510,753	22,034,860	679,996

Viet Pan-pacific Int. Co., Ltd.	5,165,926	3,648,773	22,749,915	563,347

Viet Pacific Apparel Co., Ltd.	3,520,562	1,348,794	14,197,257	539,451

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	19,005,019	10,830,195	28,262,816	667,740

Vina Prauden Co., Ltd.	29,133,723	23,727,094	49,102,027	1,055,385

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA CO., LTD.	15,612,547	11,099,362	13,001,392	613,586

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	9,577,169	3,384,259	8,141,511	346,316

Yangon Pacific Int. Co., Ltd.	4,550,644	898,339	5,564,446	922,845

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	8,856,247	3,424,627	10,152,848	1,075,373

MYANMAR BRAND NETWORKS CO., LTD.	296,245	121	143,736	(243,925)

PT.Pan-Pacific Nesia	7,308,795	11,656,157	13,005,414	(1,181,187)

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	9,461,152	6,494,272	18,057,870	(94,382)

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	15,821,586	10,505,054	13,519,295	(451,278)

남경태평양축산유한공사	29,062,694	9,777,770	86,074,856	2,670,713

나디아퍼시픽주식회사	35,134,913	28,849,988	94,329,430	3,169,504

와이즈퍼시픽주식회사	42,528,070	29,173,526	79,191,634	(543,658)

리탠다드주식회사(구, 보니오즈주식회사)	12,119,165	7,456,759	18,000,256	468,843

플레이퍼시픽주식회사	1,090,829	1,217,208	1,284,565	(131,720)

피피씨제일차주식회사	57,177	51,625	-	128,403

웰라이스 주식회사	3,089,553	2,313,902	6,109,281	219,843

주식회사 피티아이뉴욕	318,679	144,461	905,681	68,309

PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD.	2,199,456	2,229,218	1,668,496	1,933

WISE PACIFIC APPAREL VIETNAM COMPANY LIMITED	3,786,845	1,743,100	9,753,986	121,259

Myanmar Wise-Pacific Apparel Yangon Co., Ltd.	6,644,211	1,120,764	10,743,526	435,713

MYANMAR WISE-PACIFIC APPAREL BAGO COMPANY LIMITED	1,974,783	2,505,572	3,166,384	(324,050)

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	13,348,510	24,137,866	50,378,459	(1,947,566)

② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

VIET PAN-PACIFIC CLOTHING CO., LTD.	7,203,733	6,062,117	23,050,837	(195,654)

Viet Pan-pacific Int Co., Ltd.	4,497,055	3,567,654	19,196,377	316,719

Viet Pacific Apparel Co., Ltd.	3,129,788	1,535,757	13,658,171	377,064

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	21,133,361	13,740,081	26,586,439	(422,157)

Vina Prauden Co., Ltd.	24,417,616	20,868,246	35,134,396	2,137,624

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA CO., LTD.	10,414,132	6,600,466	8,288,991	(238,895)

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	9,224,741	3,940,772	4,822,472	(1,076,529)

Yanggon pacific Int. Co., Ltd	3,466,412	865,350	6,976,156	(1,458,836)

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	8,526,840	4,369,316	6,949,713	333,669

MYANMAR BRAND NETWORKS CO., LTD.	259,373	183	133,482	306,193

PT.Pan-Pacific Nesia	8,513,949	11,780,240	11,577,738	(2,761,555)

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	10,532,241	7,384,039	16,915,925	(133,031)

PT. NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	17,026,764	11,097,326	8,484,904	(3,175,756)

남경태평양축산유한공사	27,991,454	11,022,942	46,091,075	4,689,870

나디아퍼시픽주식회사	25,948,412	12,478,058	76,926,926	3,330,737

와이즈퍼시픽주식회사	34,244,076	25,584,683	78,644,874	285,912

보니오즈주식회사	2,589,760	3,194,406	6,664,472	(757,162)

플레이퍼시픽주식회사	1,304,994	1,299,654	1,207,437	(62,177)

피피씨제일차주식회사	12,955,990	13,078,841	-	128,364

웰라이스 주식회사	2,001,090	1,177,210	14,000	(12,844)

주식회사 피티아이뉴욕(*)	315,678	209,769	1,082,464	(87,143)

PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD.	2,505,840	2,536,893	1,973,487	1,619

WISE PACIFIC APPAREL VIETNAM COMPANY LIMITED	3,646,760	1,765,153	9,812,518	80,173

Myanmar Wise-Pacific Apparel Yangon Co., Ltd.	6,161,643	1,109,000	10,332,253	367,067

MYANMAR WISE-PACIFIC APPAREL BAGO COMPANY LIMITED	1,769,327	1,993,058	2,773,378	(222,211)

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	14,787,970	23,898,572	46,778,762	(1,192,172)

(*) 주식회사 피티아이뉴욕은 2017년 12월 31일로 연결범위에 포함되어 전기 연결손익계산서에 포함된 손익 등이 없습니다.

(3) 비지배지분당기말과 전기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

구분	플레이퍼시픽주식회사	피피씨제일차주식회사	Myanmar Wise-PacificApparel Yangon Co., Ltd.	합계

비지배지분율	29.00%	100.00%	45.00%

유동자산	58,658	57,178	3,044,596	3,160,432

비유동자산	1,032,171	-	3,599,615	4,631,786

유동부채	(56,963)	(51,626)	(1,120,764)	(1,229,353)

비유동부채	(1,160,245)	-	-	(1,160,245)

순자산	(126,379)	5,552	5,523,447	5,402,620

지배지분 장부금액	(89,730)	(270,195)	3,042,018	2,682,093

비지배지분 장부금액	(36,649)	275,747	2,481,429	2,720,527

매출액	1,284,565	-	10,743,526	12,028,091

당기순이익(손실)	(131,720)	128,403	435,713	432,396

총포괄이익(손실)	(131,720)	128,403	663,039	659,722

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	(38,198)	128,403	196,071	286,276

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	(38,198)	128,403	298,368	388,573

영업활동현금흐름	101,463	6,420,703	79,995	6,602,161

투자활동현금흐름	(960)	-	(39,728)	(40,688)

재무활동현금흐름	(120,000)	(6,400,000)	(186,192)	(6,706,192)

현금및현금성자산의 순증가(감소)	(19,497)	20,703	(145,925)	(144,719)

① 제 46(전) 기

(단위: 천원)

구분	플레이퍼시픽주식회사	피피씨제일차주식회사	Myanmar Wise-Pacific Apparel Yangon Co., Ltd.	합계

비지배지분율	29.00%	100.00%	45.00%

유동자산	55,113	12,954,490	2,623,288	15,632,891

비유동자산	1,249,881	1,500	3,538,355	4,789,736

유동부채	(63,912)	(12,878,841)	(1,109,000)	(14,051,753)

비유동부채	(1,235,741)	(200,000)	-	(1,435,741)

순자산	5,341	(122,851)	5,052,643	4,935,133

지배지분 장부금액	3,792	(270,195)	2,783,076	2,516,673

비지배지분 장부금액	1,549	147,344	2,269,567	2,418,460

매출액	1,207,437	-	10,332,253	11,539,690

당기순이익(손실)	(62,177)	128,364	367,067	433,254

총포괄이익(손실)	(62,177)	128,364	(271,503)	(205,316)

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	(18,031)	128,364	165,180	275,513

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	(18,031)	128,364	(122,177)	(11,844)

영업활동현금흐름	289,438	12,820,457	705,282	13,815,177

투자활동현금흐름	(322,975)	-	(507,264)	(830,239)

재무활동현금흐름	(20,000)	(12,800,000)	(329,593)	(13,149,593)

현금및현금성자산의 순증가(감소)	(53,537)	20,457	(131,575)	(164,655)

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 유형자산(토지)ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 34: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용ㆍ주석 40: 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치ㆍ 주석 15: 유형자산(토지)ㆍ 주석 16: 투자부동산ㆍ 주석 20: 차입금 및 사채ㆍ 주석 22: 파생상품ㆍ 주석 26: 주식기준보상3. 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과 규정으로 인해, 위험회피 요구사항 중 일부와 수취채권과 계약자산의 손상차손을 다른 계약의 손상차손과 별도 표시를 제외한 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였으나, 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 효과는 없습니다. 또한, 연결실체의 동일자로 종료되는 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(21)및 주석 29에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로 연결실체는 연결포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결실체는 매출채권의 손상손실(환입)을 판매비와관리비에 포함하였습니다.

결론적으로 연결실체는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 236백만원의 손상차손환입을 판매비와관리비에서 매출채권에 대한 손상차손환입으로 대체하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 기타수익 및 기타비용으로 인식하고 중요성을고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 2018년 1월 1일의 잔액에 대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	조정

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식	(1,013,106)

법인세 효과	212,430

2018년 1월 1일 영향	(800,676)

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 금액

금융자산

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	8,517	8,517

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	24,794,384	24,794,384

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	83,455,168	83,455,168

기타금융자산- 장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	17,127,306	17,127,306

당기손익-공정가치	435,491	435,491

기타금융자산 - 지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,127,767	1,127,767

기타금융자산 - 채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	10,300	10,300

합 계	126,958,933	126,958,933

금융부채

파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	2,096,192	2,096,192

매입채무및기타채무	기타금융부채	상각후원가	75,971,430	75,971,430

차입금및사채	기타금융부채	상각후원가	290,014,702	290,014,702

기타금융부채	기타금융부채	상각후원가	289,559	289,559

합 계	368,371,883	368,371,883

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면, 매출채권 손상차손 금액이 1,013,107천원이 추가적으로 발생한다고 결정하였습니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도 계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.ㆍ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 치정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류 됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동으로 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.1) 금융자산의 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려 합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산의 후속측정과 손익

범 주	회계정책

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리는 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품연결실체는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(6) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치 입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것 입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물 및 구축물	30년, 50년

기계장치	8~12년

차량운반구	5년

집기비품	5년

리스개량자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익을 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니 다.

(12) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공공가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달리진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(17) 신주인수권부사채① 신주인수권부사채의 신주인수권이 자본요소일 경우신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.② 신주인수권부사채의 신주인수권이 부채요소일 경우연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(18) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하 고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 29에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용하는 주석 3에 기술되어 있습니다.

(22) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 보증수익- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 손익 - 금융부채의 제거에서 발생하는 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율 입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 임차자산에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현 재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 3,535백만원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리	소급 또는 전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품'. - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1019 '종업원 급여' - 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1103 '사업결합'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1111 '공동영업'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1023 '차입원가'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	해당사항 없음

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

5. 부문별 정보 (1) 연결실체는 제품의 특성에 따라 의류사업, 우모사업, 임대사업 및 기타사업으로 사업부문을 분류하고 있습니다. 의류사업은 의류 제조 및 판매를, 우모사업은 오리털거위털 가공 및 판매를, 임대사업은 구로동 IT 빌딩 등의 임대사업을, 기타사업은 제빵용, 케익용 등의 쌀가루 가공을 하는 식품사업과 우모이불속통, 홑커버 등을 제조 및 판매하는 침구류사업으로 구성되어 있습니다. (2) 영업활동의 계절성연결실체의 주요 사업부문인 의류사업부문의 영업은 계절적 특성이 존재합니다. (3) 당기 및 전기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	의류사업	우모사업	임대사업	기 타	합 계	연결실체내 기업간 내부거래조정	조정후금액

제 47(당) 기:

매출액	1,039,176,081	197,170,934	6,392,046	54,296,646	1,297,035,707	(324,983,704)	972,052,003

내부매출액	(210,889,495)	(98,381,271)	(1,172,534)	(14,540,404)	(324,983,704)	324,983,704	-

순매출액	828,286,586	98,789,663	5,219,512	39,756,242	972,052,003	-	972,052,003

영업이익(손실)	28,718,119	1,194,584	3,347,261	(730,084)	32,529,880	-	32,529,880

제 46(전) 기:

매출액	972,117,612	156,689,498	5,509,327	43,728,028	1,178,044,465	(255,848,576)	922,195,889

내부매출액	(182,832,145)	(64,050,496)	(757,385)	(8,208,550)	(255,848,576)	255,848,576	-

순매출액	789,285,467	92,639,002	4,751,942	35,519,478	922,195,889	-	922,195,889

영업이익(손실)	16,316,494	4,349,252	3,259,372	(233,625)	23,691,493	-	23,691,493

(4) 당기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	의류사업	우모사업	임대사업	기 타	연결조정	합 계

제 47(당) 기:

부문별 자산	366,016,602	95,756,173	119,932,437	33,320,331	(104,170,669)	510,854,874

부문별 부채	115,114,634	28,479,754	3,666,407	12,855,659	(62,168,700)	97,947,754

제 46(전) 기:

부문별 자산	356,851,857	88,006,675	97,143,574	54,582,499	(110,216,965)	486,367,640

부문별 부채	53,538,695	68,433,222	6,692,935	12,710,584	(49,307,400)	92,068,036

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요 매출	제 47(당) 기	제 46(전) 기

국내	202,711,614	179,351,099

미국	594,997,297	564,836,605

기타	174,343,092	178,008,185

합 계	972,052,003	922,195,889

(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요 매출	제 47(당) 기	제 46(전) 기

제품매출	877,745,488	872,262,559

상품매출	87,976,310	43,760,760

임대매출	5,219,512	4,751,942

기타매출	1,110,693	1,420,628

합 계	972,052,003	922,195,889

(7) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 정보는 다음과 같으며, 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	제 47(당) 기

주요고객1	101,972,136

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생금융상품	파생상품자산	576,476	576,476

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	601,007	601,007

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,128,157	1,128,157

소 계	2,305,640	2,305,640

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	29,706,766	-

매출채권	73,864,172	-

단기대여금	521,538	-

장기대여금	1,174,005	-

미수금	3,162,340	-

미수수익	226,651	-

임차보증금	1,989,096	-

단기금융상품	12,293,979	-

장기금융상품	9,500	-

소 계	122,948,047	-

자 산 합 계	125,253,687	2,305,640

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	파생상품부채	2,906,944	2,906,944

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무	55,814,392	-

미지급금	13,512,028	-

미지급배당금	71,700	-

미지급비용	2,458,690	-

임대보증금	3,751,095	-

차입금	236,254,670	-

사채	54,980,084	-

금융보증부채	180,304	-

소 계	367,022,963	-

부 채 합 계	369,929,907	2,906,944

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생금융상품	파생상품자산	8,517	8,517

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

매도가능금융자산	지분상품	1,127,767	-

채무상품	10,300	-

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	24,794,384	-

매출채권	77,933,121	-

대여금	624,009	-

미수금	3,430,765	-

미수수익	199,530	-

보증금	1,267,743	-

단기금융상품	17,064,459	-

장기금융상품	498,338	-

소 계	126,950,416	-

자 산 합 계	126,958,933	8,517

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	파생상품부채	2,096,192	2,096,192

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무	58,044,481	-

미지급금	10,875,482	-

미지급배당금	129,270	-

미지급비용	3,703,021	-

임대보증금	3,219,176	-

차입금	263,554,026	-

사채	26,460,676	-

금융보증부채	289,559	-

소 계	366,275,691	-

부 채 합 계	368,371,883	2,096,192

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	576,476	-	576,476

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	601,007	-	601,007

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,128,157	1,128,157

금융부채:

파생상품부채	-	115,791	2,791,153	2,906,944

② 제 46(전) 기

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	8,517	-	8,517

금융부채:

파생상품부채	-	2,096,192	-	2,096,192

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 47(당) 기	제 46(전) 기

매도가능금융자산	매도가능금융자산손상차손	-	(1,244)

합 계	-	(1,244)

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,232	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(27,811)	-

합 계	(26,579)	-

상각후원가 측정
금융자산	이자수익	394,457	368,944

외환차익	12,636,577	4,470,976

외화환산이익	2,289,830	1,110,800

외환차손	(4,320,003)	(11,471,890)

외화환산손실	(2,168,407)	(9,528,995)

기타채권손상차손환입	139,812	137,556

기타채권손상차손	-	(1,149,768)

매출채권처분손실	(1,844,955)	(757,029)

매출채권손상차손	(6,326,625)	-

매출채권손상차손환입	-	235,994

합 계	800,686	(16,583,412)

상각후원가 측정금융부채	이자비용	(16,185,029)	(14,986,821)

외환차익	4,896,861	17,078,326

외화환산이익	3,305,982	11,409,176

외환차손	(16,457,935)	(4,800,470)

외화환산손실	(7,437,809)	(961,711)

사채상환이익	208,015	286,354

사채상환손실	-	(19,904)

지급보증수수료	(114,143)	(109,778)

합 계	(31,784,058)	7,895,172

파생금융상품	파생상품평가이익	576,476	8,517

파생상품평가손실	(334,196)	(2,096,192)

파생상품거래이익	6,498,737	1,055,021

파생상품거래손실	(821,559)	(3,847,727)

합 계	5,919,458	(4,880,381)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

현금	638,751	781,208

예금 및 적금	29,068,015	24,013,176

합 계	29,706,766	24,794,384

8. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	제 47(당) 기	제 46(전) 기	제 한 내 용

기타금융자산(유동)	(주)하나은행	-	2,142,800	질권설정

중소기업은행	8,200,000	8,200,000	질권설정

(주)국민은행	1,669,049	1,654,572	질권설정

한국산업은행	-	1,458,931	신탁계좌

(주)신한은행	-	2,253,812	질권설정

1,977,598	258,668	신탁계좌

한국증권금융	427,000	-	질권설정

기타금융자산(비유동)	중소기업은행	-	51,847	신탁계좌

(주)하나은행 등	9,500	9,500	당좌개설보증금

합 계	12,283,147	16,030,130

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	73,864,172	-	77,933,121	-

대여금	521,538	1,174,005	570,439	53,570

미수금	3,162,340	-	3,430,765	-

미수수익	226,651	-	199,530	-

임차보증금	212,397	1,802,747	501,438	770,388

현재가치할인차금	(1,237)	(24,811)	(367)	(3,716)

합 계	77,985,861	2,951,941	82,634,926	820,242

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

매출채권	81,576,037	(7,711,865)	73,864,172	79,259,707	(1,326,586)	77,933,121

미수금	4,666,582	(1,504,242)	3,162,340	5,039,727	(1,608,962)	3,430,765

합 계	86,242,619	(9,216,107)	77,026,512	84,299,434	(2,935,548)	81,363,886

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	1,326,586	1,608,962	2,308,392	866,034

기업회계기준서제1109호도입영향	1,013,106	-	-	-

손상차손(환입)	6,326,625	(139,812)	(235,994)	745,455

제각	(846,074)	-	(689,200)	(2,527)

환율변동효과	(108,378)	35,092	(56,612)	-

기말	7,711,865	1,504,242	1,326,586	1,608,962

(4) 당기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유효이자율(%)	금 액

임차보증금	3.68 ~ 4.30	473,409

현재가치할인차금	(26,048)

장부금액	447,361

상기 임차보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(5) 금융자산의 양도 당기말 현재 연결실체는 매출채권 5,822,134천원을 (주)하나은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도 시 수령한 현금을 담보차입거래로 보아 차입금으로 인식하였습니다. 당기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 차입금의 장부가액은 동일합니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	12,293,979	9,500	17,064,459	498,337

공정가치 측정 금융자산(*)	-	1,729,164	-	1,138,067

파생상품자산	576,476	-	8,517	-

합 계	12,870,455	1,738,664	17,072,976	1,636,404

(*) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인하여 장단기금융상품 및 매도가능금융자산에서 공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

(2) 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	994,444	1,127,767

채무증권	390	390

소 계	994,834	1,128,157

당기손익-공정가치측정 금융자산	저축성보험	607,586	581,007

파생결합증권	20,000	20,000

소 계	627,586	601,007

합 계	1,622,420	1,729,164

(3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액

지분증권	994,444	1,127,767

채무증권	10,300	10,300

합 계	1,004,744	1,138,067

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	3,984,494	(290,920)	3,693,574	3,279,950	(217,424)	3,062,526

제 품	50,251,337	(2,866,494)	47,384,843	36,440,436	(4,649,438)	31,790,998

재공품	8,628,492	(77,032)	8,551,460	11,954,497	(861,337)	11,093,160

원재료	104,474,092	(3,013,268)	101,460,824	87,481,472	(8,414,148)	79,067,324

저장품	371,439	-	371,439	15,670,564	-	15,670,564

미착품	1,315,804	-	1,315,804	2,146,085	-	2,146,085

합 계	169,025,658	(6,247,714)	162,777,944	156,973,004	(14,142,347)	142,830,657

연결실체는 당기와 전기에 재고자산평가손실환입 7,894,633천원, 25,078,447천원을 매출원가에서 차감하였습니다.

12. 기타의유동자산

(1) 당 기 말 과 전기말 현재 기타의유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

선급금	8,189,337	10,068,670

손상차손누계액	(721,348)	(723,011)

선급비용	2,344,552	2,141,376

합 계	9,812,541	11,487,035

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기초	723,011	605,111

손상차손	-	235,014

손상차손환입	(1,663)	(109,879)

제각	-	(7,235)

기말	721,348	723,011

13. 매각예정비유동자산

당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유형자산(기계장치)(*1)	370,090	370,090

유형자산(집기비품)(*1)	1,444	1,444

유형자산(토지및건물)(*2)	667,221	-

손상차손누계액	(78,860)	(45,239)

합 계	959,895	326,295

(*1) 연결실체는 전기 중 임대하던 기계장치 및 집기비품 중 일부를 매각하기로 결정함에 따라, 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(*2) 연결실체는 당기 중 미회수 채권의 대가로 수취한 공장에 대해 매각 진행하고 있음에 따라, 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

14. 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율

제 47(당) 기	제 46(전) 기

PTI-Pacific, Inc.	서비스	미주	50.00%	50.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 취득원가, 순자산가액 및 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 47(당) 기	제 46(전) 기

취득원가	순자산가액	장부가액	취득원가	순자산가액	장부가액

PTI-Pacific, Inc.	142,272	529,295	307,085	142,272	247,693	166,285

(3) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

회사명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익	기말

PTI-Pacific, Inc.	166,285	133,233	7,567	307,085

② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기초	손익에 대한 지분	기타포괄손익	기말

PTI-Pacific, Inc.	137,440	41,821	(12,976)	166,285

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익

PTI-Pacific, Inc.	4,456,541	3,927,246	529,295	18,679,672	266,467

② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순이익

PTI-Pacific, Inc.	2,012,994	1,765,301	247,693	19,895,448	83,642

(5) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 순자산을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

구 분	순자산가액	연결실체 지분율	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

PTI-Pacific, Inc.	529,295	50%	264,647	42,438	307,085

② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

구 분	순자산가액	연결실체 지분율	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

PTI-Pacific, Inc.	247,693	50%	123,847	42,438	166,285

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 공동기업투자는 공시되는 시장가격이 존재하지 않습니다.

15. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	리스개량자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	44,391,718	86,488,547	2,195,181	57,328,450	2,514,537	15,046,384	6,123,109	1,744,643	215,832,569

취득액	-	518,886	195,692	4,256,717	268,862	2,494,420	402,175	5,526,488	13,663,240

처분액	-	(1,055)	(220,944)	(576,475)	(87,382)	(1,211,155)	(1,459,668)	(23,517)	(3,580,196)

대체액(*)	-	3,677,144	-	1,169,519	276,438	178,973	129,115	(6,917,365)	(1,486,176)

투자부동산으로 대체	(18,745,771)	(4,510,024)	-	-	-	-	-	-	(23,255,795)

투자부동산의 대체	26,002,222	12,212,321	-	-	-	-	-	-	38,214,543

재평가손익	6,314,940	-	-	-	-	-	-	-	6,314,940

환율차이	(97,616)	325,733	8,287	440,000	(44,908)	31,114	80,490	61,898	804,998

기말금액	57,865,493	98,711,552	2,178,216	62,618,211	2,927,547	16,539,736	5,275,221	392,147	246,508,123

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(24,706,130)	(1,165,144)	(33,815,943)	(1,327,096)	(11,161,377)	(2,291,632)	-	(74,467,322)

처분액	-	668	100,268	443,096	55,878	927,232	908,828	-	2,435,970

감가상각비	-	(4,400,585)	(72,752)	(4,976,395)	(290,572)	(1,488,230)	(838,290)	-	(12,066,824)

투자부동산으로 대체	-	1,315,333	-	-	-	-	-	-	1,315,333

환율차이	-	(163,409)	(22,680)	(283,272)	51,822	(26,443)	(28,430)	-	(472,412)

기말금액	-	(27,954,123)	(1,160,308)	(38,632,514)	(1,509,968)	(11,748,818)	(2,249,524)	-	(83,255,255)

순장부금액:

기초금액	44,391,718	61,782,417	1,030,037	23,512,507	1,187,441	3,885,007	3,831,477	1,744,643	141,365,247

기말금액	57,865,493	70,757,429	1,017,908	23,985,697	1,417,579	4,790,918	3,025,697	392,147	163,252,868

(*) 건설중인자산에서 투자부동산과 무형자산으로 각각 1,048,001천원과 438,175천원 이 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	리스개량자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	43,092,610	93,944,402	2,372,389	64,933,271	2,773,472	15,158,599	5,477,622	3,196,089	230,948,454

취득액	14,223	1,008,093	11,438	2,953,943	253,344	1,137,910	412,793	2,699,196	8,490,940

처분액	-	(8,481)	-	(519,154)	(143,103)	(122,354)	(44,273)	(397,394)	(1,234,759)

대체액(*1)	-	75,000	-	1,725,380	37,203	116,920	749,643	(3,488,886)	(784,740)

기타(*2)	-	(2,244,210)	-	(2,289,045)	-	(143,785)	-	-	(4,677,040)

매각예정비유동자산 대체	-	-	-	(861,642)	-	(10,157)	-	-	(871,799)

투자부동산의 대체	727,560	889,240	-	-	-	-	-	-	1,616,800

사업결합(*3)	-	-	-	-	-	5,068	-	-	5,068

재평가손익	906,188	-	-	-	-	-	906,188

환율차이	(348,863)	(7,175,497)	(188,646)	(8,614,303)	(406,379)	(1,095,817)	(472,676)	(264,362)	(18,566,543)

기말금액	44,391,718	86,488,547	2,195,181	57,328,450	2,514,537	15,046,384	6,123,109	1,744,643	215,832,569

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(23,468,181)	(1,172,490)	(36,895,905)	(1,375,632)	(10,700,342)	(1,544,388)	-	(75,156,938)

처분액	-	2,266	-	368,768	83,001	69,417	40,584	-	564,036

감가상각비	-	(3,822,216)	(86,962)	(5,310,098)	(294,563)	(1,348,430)	(907,441)	-	(11,769,710)

매각예정비유동자산 대체	-	-	-	491,552	-	8,713	-	-	500,265

기타(*2)	-	1,346,526	-	1,373,427	-	86,271	-	-	2,806,224

환율차이	1,235,475	94,308	6,156,313	260,098	722,994	119,613	8,588,801

기말금액	-	(24,706,130)	(1,165,144)	(33,815,943)	(1,327,096)	(11,161,377)	(2,291,632)	-	(74,467,322)

순장부금액:

기초금액	43,092,610	70,476,221	1,199,899	28,037,366	1,397,840	4,458,257	3,933,234	3,196,089	155,791,516

기말금액	44,391,718	61,782,417	1,030,037	23,512,507	1,187,441	3,885,007	3,831,477	1,744,643	141,365,247

(*1) 건설중인자산에서 투자부동산과 무형자산으로 각각 748,400천원과 36,340천원 이 대체되었습니다.(*2) 연결실체는 전기 화재손실로 1,870,816천원이 감소하였습니다.(*3) 전기 주식회사 피티아이 뉴욕의 취득으로 인하여 집기비품 5,068천원이 증가하였습니다.

(3) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

① 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

제 47(당) 기:

토지	-	-	57,865,493

제 46(전) 기:

토지	-	-	44,391,718

② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등의 보정치 증가(감소)

거래사례 비교법	사정보정	사정보정치 증가(감소)

지역요인	지역요인 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치 증가(감소)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적원가로 인식하는경우 그 금액은 각각 28,053,371천원과 32,331,802천원입니다.

16. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체액(*1)	유형자산의 대체	유형자산으로대체	기타(*2)	기말

토 지	42,772,286	-	-	18,745,771	(26,002,222)	5,102,661	40,618,496

건 물	51,330,831	75,617	1,048,001	3,194,691	(12,212,321)	(3,644,278)	39,792,541

합 계	94,103,117	75,617	1,048,001	21,940,462	(38,214,543)	1,458,383	80,411,037

(*1) 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체 되었습니다.(*2) 연결실체는 투자부동산에 대해 공정가치모형을 적용함에 따라 당기 중 투자부동산평가이익 5,103,464천원과 투자부동산평가손실 3,645,081천원을 각각 기타수익과 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*1)	기타(*2)	기말

토 지	39,382,986	-	(727,560)	4,116,860	42,772,286

건 물	47,324,636	441,270	(140,840)	3,705,765	51,330,831

합 계	86,707,622	441,270	(868,400)	7,822,625	94,103,117

(*1) 건설중인자산 대체액 748,400천원과 토지와 건물로 대체된 1,616,800천원이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체는 투자부동산에 대해 공정가치모형을 적용하고 있으며, 이에 따라 전기에 투자부동산을 공정가치로 재평가한 재평가이익이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.① 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

제 47(당) 기:

토지	-	-	40,618,496

건물	-	-	39,792,541

제 46(전) 기:

토지	-	-	42,772,286

건물	-	-	51,330,831

② 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등의 보정치 증가(감소)

거래사례 비교법	사정보정	사정보정치 증가(감소)

지역요인	지역요인 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치 증가(감소)

재조달법	재조달원가	재조달원가 감소(증가)

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 운영수입과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

운영수입	5,219,512	5,509,327

운영비용	1,872,251	2,249,954

17. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	977,731	7,914,205	1,891,901	4,807,191	4,209,499	19,800,527

취득액	4,586	555,372	-	-	-	559,958

처분액	(1,861)	(73,922)	(15,392)	(255,208)	-	(346,383)

대체액(*)	26,673	411,502	-	-	-	438,175

환율차이	-	1,179	140	286,581	-	287,900

기말금액	1,007,129	8,808,336	1,876,649	4,838,564	4,209,499	20,740,177

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(943,107)	(6,833,009)	-	(3,317,199)	-	(11,093,315)

처분액	154	18,911	-	-	-	19,065

무형자산상각비	(14,848)	(713,894)	-	(963,978)	-	(1,692,720)

기말금액	(957,801)	(7,527,992)	-	(4,281,177)	-	(12,766,970)

순장부금액:

기초금액	34,624	1,081,196	1,891,901	1,489,992	4,209,499	8,707,212

기말금액	49,328	1,280,344	1,876,649	557,387	4,209,499	7,973,207

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	968,001	7,599,424	2,431,312	6,624,767	4,067,128	21,690,632

취득액	5,694	292,000	1,000,000	22,000	-	1,319,694

처분액	-	-	(1,500,000)	(1,847,000)	-	(3,347,000)

손상차손환입	262,108	262,108

대체액(*)	4,036	32,507	(39,000)	(223,311)	-	(225,768)

환율차이	-	(9,726)	(411)	(31,373)	-	(41,510)

사업결합	-	-	-	-	142,371	142,371

기말금액	977,731	7,914,205	1,891,901	4,807,191	4,209,499	19,800,527

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(928,795)	(6,039,758)	-	(4,161,221)	-	(11,129,774)

처분액	-	-	-	1,847,000	-	1,847,000

무형자산상각비	(14,312)	(793,251)	-	(1,002,978)	-	(1,810,541)

기말금액	(943,107)	(6,833,009)	-	(3,317,199)	-	(11,093,315)

순장부금액:

기초금액	39,206	1,559,666	2,431,312	2,463,546	4,067,128	10,560,858

기말금액	34,624	1,081,196	1,891,901	1,489,992	4,209,499	8,707,212

(*) 건설중인자산의 대체액 36,340천원과 기타의무형자산에서 미수금으로 대체된 262,108천원이 포함되어 있습니다.

(3) 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대한 손상검사당기말 현재 연결실체가 인식한 영업권은 손상평가를 위하여 다음과 같이 현금창출단위에 배부되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

와이즈퍼시픽주식회사	2,619,000

WISE PACIFIC APPAREL VIETNAM COMPANY LIMITED	1,448,128

기타(*)	142,371

합 계	4,209,499

(*) 기타에 배분된 영업권은 총장부금액과 비교하여 상대적으로 유의적이지 않습니다.

각 현금창출단위의 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	와이즈퍼시픽주식회사	WISE PACIFIC APPAREL VIETNAM COMPANY LIMITED

할인율	9.76%	7.70%

영구성장률	1.00%	1.00%

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익성장률은 과거 평균성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위에 대한 미래 추정치에 대한경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있습니다.각 현금창출단위의 손상평가 결과, 추정 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

18. 기타의비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타의비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

장기선급비용	4,722,857	4,085,766

기타비유동자산	6,724	7,142

합 계	4,729,581	4,092,908

19. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	55,814,392	-	58,044,481	-

미지급금	13,512,028	-	10,875,482	-

미지급배당금	71,700	-	129,270	-

미지급비용	2,458,690	-	3,703,021	-

임대보증금	1,737,157	2,280,626	1,606,587	1,905,737

현재가치할인차금	(40,805)	(225,883)	(43,201)	(249,947)

합 계	73,553,162	2,054,743	74,315,640	1,655,790

(2) 당기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	금액

임대보증금	3.77 ~ 4.07	4,017,783

현재가치할인차금	(266,688)

장부금액	3,751,095

상기 임대보증금을 제외한 기타채무는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

20. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	198,828,533	-	215,716,022	-

장기차입금	31,851,128	5,575,009	25,287,521	22,550,483

사모사채	28,358,826	4,768,811	6,937,322	10,204,722

전환사채	4,104,659	-	8,487,840	-

신주인수권부사채	783,404	8,458,094	830,791	-

상환전환우선주부채	-	8,506,290	-	-

합 계	263,926,550	27,308,204	257,259,496	32,755,205

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	장부금액

담보부차입금:

USANCE	중소기업은행 등	2.50 ~ 4.16	34,380,871

외화대출	한국산업은행 등	5.25 ~ 6.58	45,406,041

매입외환	(주)하나은행	4.60 ~ 5.63	5,822,134

무역금융	중소기업은행 등	2.50 ~ 5.95	49,410,345

운영자금	(주)AJ캐피탈파트너스 등	3.00 ~ 7.90	10,789,026

소 계	145,808,417

무담보부차입금:

USANCE	(주)광주은행 등	0.69 ~ 5.83	22,999,466

외화대출	농협은행(주) 등	6.61	1,118,100

무역금융	(주)우리은행 등	2.90 ~ 7.30	4,721,293

운영자금	중소기업은행 등	2.00 ~ 7.51	22,118,219

할인어음	중소기업은행	3.35 ~ 5.03	2,063,038

소 계	53,020,116

합 계	198,828,533

② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	장부금액

담보부차입금:

Usance	중소기업은행 등	1.50 ~ 4.46	43,888,578

무역금융	중소기업은행 등	2.50 ~ 6.26	57,530,569

외화대출	한국수출입은행 등	2.90 ~ 6.19	41,902,454

매입외환	(주)하나은행 등	3.60 ~ 4.29	3,702,242

운영자금	한국산업은행 등	3.00 ~ 7.45	37,086,464

소 계	184,110,307

무담보부차입금:

Usance	중소기업은행 등	0.32 ~ 2.57	1,371,059

무역금융	(주)신한은행 등	2.70 ~ 6.00	4,575,967

외화대출	농협은행(주) 등	6.13 ~ 6.15	2,410,650

할인어음	기업은행	4.48 ~ 4.93	1,872,447

운영자금	(주)하나은행 등	1.78 ~ 10.99	21,375,592

소 계	31,605,715

합 계	215,716,022

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	장부금액

담보부차입금:

외화대출	한국산업은행 등	4.38 ~ 5.41	3,857,445

운영자금	한국수출입은행 등	3.00	1,898,495

시설자금	(주)하나은행 등	2.80 ~ 5.00	16,729,736

소 계	22,485,676

무담보부차입금:

외화대출	한국산업은행 등	4.38 ~ 5.41	4,843,609

운영자금	한국수출입은행 등	1.30 ~ 5.98	4,937,928

시설자금	한국수출입은행 등	0.06 ~ 7.72	4,797,314

일반대출	(주)부산은행	5.50	361,610

소 계	14,940,461

합 계	37,426,137

차감: 유동성대체	(31,851,128)

차감계	5,575,009

② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	장부금액

담보부차입금:

시설자금	(주)하나은행 등	1.75 ~ 6.00	1,400,406

운영자금	산업은행 등	2.30 ~ 5.45	3,255,905

소 계	4,656,311

무담보부차입금:

시설자금	우리은행 등	1.75 ~ 6.00	18,393,700

운영자금	신한은행 등	2.30 ~ 5.45	24,787,993

소 계	43,181,693

합 계	47,838,004

차감: 유동성대체	(25,287,521)

차감계	22,550,483

(4) 당기말과 전기말 현재 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	제 47(당) 기	제 46(전) 기

제10회	2016-05-26	2018-05-26	4.27	-	3,500,000

제11회	2016-06-29	2018-06-29	4.12	-	3,500,000

제12회	2017-05-25	2019-05-25	4.21	7,000,000	7,000,000

제15회	2017-10-26	2019-10-26	4.03	3,500,000	3,500,000

제16회	2018-02-14	2019-08-14	6.30	5,000,000	-

제17회	2018-03-09	2019-03-09	6.30	4,000,000	-

제18회	2018-03-13	2019-03-13	6.20	2,000,000	-

제19회	2018-05-24	2020-05-24	4.34	2,450,000	-

제21회	2018-06-29	2020-06-29	4.33	2,450,000	-

제22회	2018-07-20	2019-01-20	6.10	5,000,000	-

제23회	2018-08-14	2019-02-14	6.10	2,000,000	-

소 계	33,400,000	17,500,000

차감: 사채할인발행차금	(272,363)	(357,955)

차감: 유동성대체	(28,358,826)	(6,937,322)

차감계	4,768,811	10,204,723

(5) 전환사채

① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	만기보장수익률(%)	제 47(당) 기	제 46(전) 기

제8회 무보증 사모전환사채	2016-04-22	2021-04-22	1.00	4.00	4,140,000	8,160,000

가산: 상환할증금	683,692	507,087

차감: 전환권조정	(719,033)	(167,848)

차감: 사채할인발행차금	-	(11,399)

차감: 유동성대체	(4,104,659)	(8,487,840)

차가감계	-	-

② 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

최초 발행가액	20,000 백만원

액면이자률 / 보장수익률	1.00% / 4.00%

전환대상 주식의 종류	기명식 보통주

권리행사기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1개월 전까지

전환비율	사채의 액면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	발행일 현재 4,808원 / 당기말 현재 3,340원

전환가격조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1) 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당,및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 발행회사 주가가 하락한 경우 - 사채발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 하향 조정함. (발행당시 전환가격의 70.0%를 하회하지 못함)

발행자 조기상환권	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 4월 22일부터 2018년 4월 22일까지 매 3개월에 해당하는 날, 본 사채의 전부 또는 일부에 액면금액 및 이에 대한 보장수익률을 포함하여 조기상환 가능(단, 각 권리 행사 시 최초 발행금액의 40%를 초과하여 상환할 수 없음)

사채권자 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 4월 22일부터 2021년 1월 22일까지 매 3개월에 해당하는 날, 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 액면금액 및 이에 대한 보장수익률을 포함하여 조기상환청구 가능

(6) 신주인수권부사채① 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	만기보장수익률(%)	제 47(당) 기	제 46(전) 기

제9회 무보증 사모 비분리형	2016-04-22	2021-04-22	1.00	4.00	800,000	800,000

제1회 기명식 분리형	2018-07-27	2023-07-27	3.00	8.00	10,000,000	-

가산: 상환할증금	1,904,234	49,714

차감: 신주인수권조정	(3,462,736)	(17,598)

차감: 사채할인발행차금	-	(1,325)

차감: 유동성대체	(783,404)	(830,791)

차가감계	8,458,094	-

② 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.1) 제9회 무보증 사모 비분리형

구 분	내용

최초 발행가액	3,000 백만원

액면이자률 / 보장수익률	1.00% / 4.00%

신수인수권대상 주식의 종류	기명식 보통주

권리행사기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1개월 전까지

행사비율	사채의 액면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%

행사가액	발행일 현재 4,808원 / 당기말 현재 3,340원

행사가액조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1) 신주인수권 행사청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당,및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 발행회사 주가가 하락한 경우 - 사채발행 후 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고, 행사가액 조정일 전일을기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가격을 행사가액으로 하향 조정함. (발행당시 행사가액의 70.0%를 하회하지 못함)

발행자 조기상환권	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 4월 22일부터 2018년 4월 22일까지 매 3개월에 해당하는 날, 본 사채의 전부 또는 일부에 액면금액 및 이에 대한 보장수익률을 포함하여 조기상환 가능(단, 각 권리 행사 시 최초 발행금액의 40%를 초과하여 상환할 수없음)

사채권자 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 4월 22일부터 2021년 1월 22일까지 매 3개월에 해당하는 날, 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 액면금액 및 이에 대한 보장수익률을 포함하여 조기상환청구 가능

2) 제1회 기명식 분리형

구 분	내용

최초 발행가액	10,000 백만원

액면이자률 / 보장수익률	3.00% / 8.00%

신수인수권대상 주식의 종류	기명식 보통주

권리행사기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1개월 전까지

행사비율	사채의 액면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%

행사가액	발행일 현재 40,000원 / 당기말 현재 40,000원

행사가액조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1) 신주인수권 행사청구를 하기 이전에 행사가격을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자를 실시하거나, 전환사채, 신주인수권부사채 등 발행회사의 지분을 희석시킬 수 있는 주식연계증권을 발행하는 경우2) 무상증자, 주식배당, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 합병 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우3) 발행회사의 IPO 진행시점을 기준으로 하여, 행사가액이 IPO 공모가액의 70%를 초과하는 경우4) 발행회사의 연결재무제표 기준 영업이익이 다음 하나 이상이 달성되지 못한 경우 - 2018년부터 2020년까지 3개년 누적 영업이익 23,500백만원- 2020년 영업이익 10,000백만원

사채권자 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 날부터 사채만기일까지 매 3개월에 해당하는 날,본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 액면금액 및 이에 대한 보장수익률을 포함하여 조기상환청구 가능

(7) 상환전환우선주부채① 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	존속기간	최소배당률(%)	만기보장수익률(%)	제 47(당) 기

상환전환우선주	2018-07-27	10년	1.00	8.00	10,000,000

가산: 상환할증금	2,297,120

차감: 신주인수권조정	(3,790,830)

차가감계	8,506,290

② 당기 중 연결실체가 발행한 상환전환우선주는 의결권이 있는 참가적, 누적적 상환 및 전환우선주식으로서 최초 발행시 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행금액/발행주식수	10,000 백만원/250,000주(상환전환우선주)

발행일	2018-07-27

존속기간	발행일로부터 10년으로 하되, 상환청구가 있었음에도 상환되지 아니한 경우 상환 완료시까지 연장. 존속기간이 경과하면 만료일 다음날 자동적으로 보통주로 전환

전환에 관한 사항	전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간 만료일 전일까지전환가격 : 우선주 1주당 40,000원전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주전환비율 및 전환가격 조정1) 전환권 행사청구를 하기 이전에 전환가격을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 유상증자를 실시하거나, 발행회사의 지분을 희석시킬 수 있는 주식연계증권을 발행하는 경우2) 무상증자, 주식배당, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합, 합병 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우3) 발행회사의 IPO 진행시점을 기준으로 하여, 행사가액이 IPO 공모가액의 70%를 초과하는 경우4) 발행회사의 연결재무제표 기준 영업이익이 다음 하나 이상이 달성되지 못한 경우 - 2018년부터 2020년까지 3개년 누적 영업이익 23,500백만원- 2020년 영업이익 10,000백만원

상환에 관한 사항	상환청구기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날부터 존속기간 만료일까지상환청구권자 : 본 상환전환우선주부채를 소유한 사채권자상환가액 : 발행일로부터 상환일까지 발행가액에 대하여 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액. 단 상환가액을 산정함에 있어서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산

21. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	180,304	-	289,560	-

파생상품부채	115,791	2,791,153	2,094,816	1,376

합 계	296,095	2,791,153	2,384,376	1,376

22. 파생상품

(1) 당 기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	통화선도계약	576,476	-	8,517	-

합 계	576,476	-	8,517	-

파생상품부채	통화선도계약	115,791	-	2,094,816	1,376

신주인수권(*1)	-	641,918	-	-

전환권(*2)	-	2,149,235	-	-

합 계	115,791	2,791,153	2,094,816	1,376

(*1) 주석 20 (6)의 제1회 기명식 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권입니다.(*2) 주석 20 (7)의 상환전환우선주에 내재된 전환권입니다.(2) 통화선도계약① 당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY)

거 래 일	만 기 일	통화	계 약 금 액	구 분	계약환율(원)

2018-08-27 ~ 2018-12-28	2019-01-09 ~ 2019-12-03	USD	71,350,000	KRW 매도 / USD 매수	1,099.70 ~ 1,119.50

2018-06-22 ~ 2018-12-14	2019-01-03 ~ 2019-08-28	USD	32,100,000	KRW 매수 / USD 매도	1,115.10 ~ 1,150.00

2018-12-26	2019-02-28	JPY	52,000,000	KRW 매수 / JPY 매도	9.99 ~ 10.22

2018-11-02 ~ 2018-12-03	2019-01-31 ~ 2019-03-20	JPY	90,000,000	KRW 매도 / JPY 매수	9.87 ~ 9.99

② 연결실체의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하였으며, 당기 및 전기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

파생상품거래이익	5,350,928	1,055,021

파생상품평가이익	576,476	8,517

파생상품거래손실	(821,559)	(3,847,727)

파생상품평가손실	(115,791)	(2,096,192)

(3) 신주인수권① 연결실체의 신주인수권은 종속기업 나디아퍼시픽주식회사의 보통주를 기초자산으로 하고 있는 콜 옵션으로, 특수관계자인 케이프퀀텀제일호신기술사업투자조합이 보유하고 있습니다. 연결실체는 보통주 가치에 기초하여 신주인수권을 평가하고 있습니다.

② 당기 중 신주인수권에 따른 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기

파생상품거래이익	1,147,809

파생상품평가손실	(218,405)

(4) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산:

통화선도계약	-	576,476	-	576,476

파생상품부채:

통화선도계약	-	115,791	-	115,791

신주인수권	-	-	641,918	641,918

전환권	-	-	2,149,235	2,149,235

② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산:

통화선도계약	-	8,517	-	8,517

파생상품부채:

통화선도계약	-	2,096,192	-	2,096,192

(5) 파생상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능한 투입변수	관측가능한 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

통화선도	현재가치기법	선물환율	선물환율 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

이자율	이자율 하락(상승)

신주인수권	이항모형	보통주가치	보통주가치 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

지수변동성	지수변동성 상승(하락)

23. 기타의유동부채

당기말과 전기말 현재 기타의유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

선수금	3,934,990	1,759,871

예수금	1,529,745	1,370,612

선수수익	632,809	529,544

합 계	6,097,544	3,660,027

24. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

종업원급여	189,176,999	180,209,925

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	5,220,260	6,171,892

합 계	194,397,259	186,381,817

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도의 부채	15,569,809	11,972,142

장기종업원급여부채	509,770	361,953

합 계	16,079,579	12,334,095

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	26,775,786	(14,803,644)	11,972,142	24,703,486	(14,821,860)	9,881,626

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	4,911,294	-	4,911,294	5,958,547	-	5,958,547

이자원가(수익)	726,639	(417,673)	308,966	598,431	(385,086)	213,345

소 계	5,637,933	(417,673)	5,220,260	6,556,978	(385,086)	6,171,892

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)

재무적 가정의 변동	(336,724)	-	(336,724)	(1,014,605)	-	(1,014,605)

경험조정	278,960	-	278,960	(499,035)	-	(499,035)

인구통계적가정의 변동	1,571,970	-	1,571,970	-	235,407	235,407

사외적립자산 재측정요소	-	249,676	249,676	-	-	-

소 계	1,514,206	249,676	1,763,882	(1,513,640)	235,407	(1,278,233)

기타:

사외적립자산 납입액	-	(2,966,693)	(2,966,693)	-	(1,650,296)	(1,650,296)

지급액	(2,370,901)	1,916,975	(453,926)	(2,735,595)	1,818,191	(917,404)

환율변동효과	34,144	-	34,144	(235,443)	-	(235,443)

소 계	(2,336,757)	(1,049,718)	(3,386,475)	(2,971,038)	167,895	(2,803,143)

기말금액	31,591,168	(16,021,359)	15,569,809	26,775,786	(14,803,644)	11,972,142

(4) 주요 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

할인율	2.55% ~ 2.64%	2.91% ~ 3.09%

기대임금상승률	4.00% ~ 7.71%	8.42% ~ 9.91%

(5) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 97.7% 및 94.18% 는 정기예금으로 구성되어 있습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	제 47(당) 기	제 46(전) 기

상승시	하락시	상승시	하락시

할인률	1.00%	(3,061,846)	3,676,280	(2,246,320)	2,657,344

기대임금상승률	1.00%	3,613,190	(3,071,755)	2,610,103	(2,252,035)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

장기근속대가	509,770	361,953

25. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

수권주식수	90,000,000 주	90,000,000 주

발행주식수	49,911,742 주	49,283,000 주

주당금액	500 원	500 원

보통주자본금	24,955,871,000 원	24,641,500,000 원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

발행주식수	장부금액	발행주식수	장부금액

기초금액	49,283,000 주	24,641,500	43,269,712 주	21,634,856

신주인수권행사	-	-	2,499,245 주	1,249,623

전환권행사	628,742 주	314,371	3,514,043 주	1,757,021

기말금액	49,911,742 주	24,955,871	49,283,000 주	24,641,500

26. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

주식발행초과금	59,492,764	57,699,778

신주인수권대가	46,542	46,542

전환권대가	209,497	412,921

자기주식	(5,314,703)	(3,307,822)

자기주식처분이익	1,232,486	1,232,486

기타자본잉여금	(346,924)	(346,924)

주식선택권	105,162	-

합 계	55,424,824	55,736,981

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기초금액	57,699,778	41,912,663

신주인수권의 행사	-	5,244,495

전환권의 행사	1,792,986	10,542,620

기말금액	59,492,764	57,699,778

(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기초금액	412,921	897,160

전환권의 행사	(260,800)	(620,819)

법인세효과	57,376	136,580

기말금액	209,497	412,921

(4) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기

기초금액	(3,307,822)

자기주식의 취득	(2,006,881)

기말금액	(5,314,703)

(5) 주식기준보상 2018년 3월 29일자 주주총회 결의에 따라 연결실체는 주요 경영진과 주식기준보상계약을 체결하였습니다. 보상방법은 이사회 결의에 따라 자기주식 교부 또는 행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 보상하며, 그 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격	부여수량	행사기간	가득조건(*)

2018년 3월 13일	3,370원	360,000주	2020년 3월 13일 ~ 2022년 3월 12일	용역제공 2년목표영업이익달성

(*) 목표영업이익달성 수준에 따라 최초 부여수량의 0%에서 100%까지 가득수량은 변동됩니다.연결실체는 상기 주식기준보상과 관련하여 부여일부터 보상방법이 결정되기 직전까지의 기간동안에는 주식선택권을 부여한 것으로 회계처리하였습니다. 또한 제공받는용역의 공정가치는 옵션평가모형으로 측정하였으며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격결정요소에 대한 정보 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

무위험이자율(3년 만기 국고채수익률)	2.305%

기대행사기간	3년

예상주가변동성	32.67%

총보상원가	314,409,746 원

당기 중 임원 퇴임으로 인하여 주식선택권이 60,000주가 가득되지 못하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 총 300,000주입니다.

27. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

이익준비금	3,495,000	3,495,000

재무구조개선적립금	100,000	100,000

기업합리화적립금	1,892,051	1,892,051

사업확장적립금	18,000,000	18,000,000

해외투자손실준비금	2,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	29,558,036	21,726,711

합 계	55,045,087	47,213,762

28. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

지분법자본변동	30,597	23,030

해외사업환산손익	(1,816,520)	(2,787,798)

유형자산재평가손익	14,632,978	9,707,324

합 계	12,847,055	6,942,556

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기초금액	6,942,556	11,539,348

지분법자본변동	7,567	(12,976)

해외사업환산손익	971,279	(5,290,643)

유형자산재평가이익	6,314,940	906,188

법인세효과	(1,389,287)	(199,361)

기말금액	12,847,055	6,942,556

29. 수익

연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 (1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	966,832,490	917,443,947

임대료수익	5,219,513	4,751,942

합 계	972,052,003	922,195,889

(2) 수익의 구분 연결실체는 의류제조 및 판매, 우모가공 및 판매, 침구류 제조 및 판매업, 수출입 및 부동산임대를 주요사업으로 운영되고 있습니다. 연결실체의 수익을 수익인식 시기에따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

한 시점에 이행	966,832,490	917,443,947

기간에 걸쳐 이행	5,219,513	4,751,942

합 계	972,052,003	922,195,889

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 채권	73,864,172	77,933,121

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

의류및의류사업	수출의 경우 제품이 선적되는 시점에, 내수의 경우 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 일부 고객에게 반품권이 있는 계약과 관련된 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되고 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. 일부 고객에게 반품권이 있는 계약과 관련된 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은정도까지 인식합니다.

임대사업	투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.	투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

기타	제품이 최종소비자에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다	제품이 고개과 약속한 장소에 이전되고 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

제품과 재공품의 변동	-	(13,052,145)	(13,052,145)	-	(34,980,457)	(34,980,457)

원재료의 사용	-	461,092,682	461,092,682	-	552,643,065	552,643,065

상품의판매	-	79,757,965	79,757,965	-	23,741,516	23,741,516

외주가공비	-	112,575,238	112,575,238	-	74,440,880	74,440,880

종업원급여	64,779,415	129,617,844	194,397,259	63,053,759	123,328,058	186,381,817

여비교통비	2,944,169	735,616	3,679,785	3,054,767	827,503	3,882,270

지급임차료	1,805,985	2,255,029	4,061,014	1,876,387	1,934,170	3,810,557

견본비	3,920,628	1,389	3,922,017	4,689,112	15,694	4,704,806

지급수수료	24,129,059	5,682,554	29,811,613	24,121,539	4,010,479	28,132,018

감가상각비	3,839,534	8,227,290	12,066,824	2,991,944	8,777,766	11,769,710

무형자산상각비	1,676,373	16,347	1,692,720	1,793,985	16,556	1,810,541

기타	19,041,111	24,149,415	43,190,526	20,624,318	21,779,349	42,403,667

합 계	122,136,274	811,059,224	933,195,498	122,205,811	776,534,579	898,740,390

31. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

종업원급여	64,779,415	63,053,759

여비교통비	2,944,169	3,054,767

수도광열비	714,116	663,874

지급임차료	1,805,985	1,876,387

접대비	929,276	882,406

광고선전비	648,995	455,827

견본비	3,920,628	4,689,112

소모품비	1,228,219	1,446,462

운반비	7,964,257	9,161,112

지급수수료	24,129,059	24,121,539

교육훈련비	723,000	717,193

감가상각비	3,839,534	2,991,944

무형자산상각비	1,676,373	1,793,985

연구개발비	499,403	1,052,141

기타	6,333,845	6,245,303

합 계	122,136,274	122,205,811

32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당 기 및 전기 중 발생한 기 타 수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

외환차익	12,596,410	12,047,953

외화환산이익	2,132,507	1,854,253

유형자산처분이익	64,191	18,626

투자부동산재평가이익	5,103,464	7,837,765

무형자산처분이익	1,084	25,273

기타채권손상차손환입	139,812	137,556

기타자산손상차손환입	1,663	109,879

무형자산손상차손환입	-	262,108

기타의영업수익	4,624,091	2,913,321

합 계	24,663,222	25,206,734

(2) 당 기 및 전기 중 발생한 기 타 비 용 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

외환차손	11,596,899	12,840,237

외화환산손실	2,481,444	3,045,295

기부금	100,475	151,523

매출채권처분손실	1,844,955	757,029

재고자산폐기손실	123,365	111,729

유형자산처분손실	183,903	49,686

무형자산처분손실	15,441	-

투자부동산재평가손실	3,645,081	15,140

기타의대손상각비	-	1,149,768

매각예정비유동자산손상차손	33,621	45,239

기타의영업비용	3,296,893	5,490,975

합 계	23,322,077	23,656,621

33 . 금융 수익 및 금 융원 가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

이자수익	394,457	368,944

외환차익	4,937,028	9,501,348

외화환산이익	3,463,305	10,665,723

파생상품평가이익	576,476	8,517

파생상품거래이익	6,498,737	1,055,021

사채상환이익	208,015	286,354

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,232	-

합 계	16,079,250	21,885,907

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

이자비용	16,185,029	14,986,821

외환차손	9,181,039	3,432,123

외화환산손실	7,124,772	7,445,411

파생상품평가손실	334,196	2,096,192

파생상품거래손실	821,559	3,847,727

매도가능금융자산손상차손	-	1,244

사채상환손실	-	19,904

지급보증수수료	114,143	109,778

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	27,811	-

합 계	33,788,549	31,939,200

34. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

당기법인세비용:	3,733,836	2,724,066

당기법인세부담액	3,404,656	2,722,834

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(28,868)	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	358,048	1,232

이연법인세비용:	2,179,636	2,588,905

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(*)	3,568,923	2,788,266

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(1,389,287)	(199,361)

법인세비용	5,913,472	5,312,971

(*) 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 법인세효과 212,430천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

당기법인세:

신주인수권대가	-	145,863

전환권대가	57,376	136,580

확정급여제도의 재측정요소	300,672	(281,211)

당기법인세 소계	358,048	1,232

이연법인세:

유형자산재평가이익	(1,389,287)	(199,361)

이연법인세 소계	(1,389,287)	(199,361)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(1,031,239)	(198,129)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

법인세비용차감전순이익	16,294,960	15,230,132

적용세율에 따른 세부담액	3,821,727	3,626,351

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용	495,181	151,280

미인식이연법인세의 변동	1,746,708	2,434,556

세액공제	(145,903)	(374,745)

기타(세율변동효과 포함)	(28,868)	(524,471)

과거기간의 이연법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	24,627	-

법인세비용	5,913,472	5,312,971

유효세율	36.29%	34.88%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	기업회계기준서제1109호 도입영향	당기손익반영	자본에직접반영	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	5,118,234	-	90,664	300,672	5,509,570

대손충당금	450,373	212,430	1,117,763	-	1,780,566

감가상각비	280,137	-	24,677	-	304,814

대손상각비	251,784	-	-	-	251,784

장기종업원급여	79,630	-	16,004	-	95,634

미수이자	(44,206)	-	(1,350)	-	(45,556)

사외적립자산	(3,039,216)	-	131,098	-	(2,908,118)

통화선도평손익	458,986	-	(560,336)	-	(101,350)

토지압축기장충당금	(220,268)	-	-	-	(220,268)

유형자산재평가이익	(10,517,924)	-	629,081	(1,389,287)	(11,278,130)

투자부동산재평가이익	(10,785,803)	-	(767,671)	-	(11,553,474)

신주인수권부사채	7,066	-	(10,717)	-	(3,651)

전환사채	74,633	-	(139,784)	57,376	(7,775)

기타	423,064	-	(648,210)	-	(225,146)

소 계	(17,463,510)	212,430	(118,781)	(1,031,239)	(18,401,100)

미사용세무상결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	9,262,248	-	(2,381,403)	-	6,880,845

이월세액공제	304,259	-	(37,500)	-	266,759

합 계	(7,897,003)	212,430	(2,537,684)	(1,031,239)	(11,253,496)

② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에직접반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	4,609,126	807,574	(298,466)	5,118,234

대손충당금	452,125	(1,752)	-	450,373

감가상각비	318,105	(37,968)	-	280,137

대손상각비	127,052	124,732	-	251,784

장기종업원급여	63,918	15,712	-	79,630

미수이자	(40,442)	(3,764)	-	(44,206)

사외적립자산	(3,052,620)	13,404	-	(3,039,216)

통화선도평손익	(707,050)	1,166,036	-	458,986

토지압축기장충당금	(220,268)	-	-	(220,268)

유형자산재평가이익	(9,593,175)	(772,676)	(152,073)	(10,517,924)

투자부동산재평가이익	(9,837,502)	(948,301)	-	(10,785,803)

신주인수권부사채	(11,341)	(127,456)	145,863	7,066

전환사채	(80,278)	18,331	136,580	74,633

기타	438,252	14,845	(30,033)	423,064

소 계	(17,534,098)	268,717	(198,129)	(17,463,510)

미사용세무상결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	12,466,334	(3,204,086)	-	9,262,248

이월세액공제	-	304,259	-	304,259

합 계	(5,067,764)	(2,631,110)	(198,129)	(7,897,003)

(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

이연법인세자산	17,561,935	17,218,711

이연법인세부채	(28,815,431)	(25,115,714)

당기법인세자산	817,139	563,384

당기법인세부채	(1,778,366)	(1,282,323)

(6) 연결실체는 종속기업 및 공동기업투자를 예측가능한 기간 내에 처분하지 않을 것으로 결정하였으며, 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자에서 발생한 일시적 차이와 관련하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않고 있습니다.

35. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 지배기업 소유주 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익	10,095,213	9,641,648

가중평균유통보통주식수	47,290,460	43,841,667

기본주당이익(원)	213	220

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

가중평균발행보통주식수	47,558,646	46,155,143

가중평균자기주식수	(268,186)	(2,313,476)

가중평균유통보통주식수	47,290,460	43,841,667

(3) 당기 및 전기의 지배기업 소유주 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

조정 전 당기순이익	10,095,213	9,641,648

조정	206,576	-

조정 후 당기순이익	10,301,789	9,641,648

가중평균유통잠재적보통주식수	48,809,120	44,311,152

희석주당이익(원)	211	218

(4) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

가중평균유통보통주식수	47,290,460	43,841,667

전환사채	239,520	-

신주인수권부사채	1,279,140	469,485

가중평균유통잠재적보통주식수	48,809,120	44,311,152

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	특수관계자명	지분율	주요영업활동	소재지

공동기업	PTI-Pacific, Inc.	50.00%	서비스	미국

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	제 47(당) 기	제 46(전) 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

PTI-Pacific, Inc.	17,141,892	697,317	14,539,874	663,025

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	제 47(당) 기	제 46(전) 기

매출채권 등	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등

PTI-Pacific, Inc.	4,005,355	34,240	1,094,662	171,305

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	기초	대여(상환)	기말

PTI-Pacific, Inc.	447,145	447,145	-

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분거래의 형태	거래상대방	거래내역	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기타	유상증자	우리사주조합	전환권의 행사(*1)	2,100,000	4,970,284

신주인수권의 행사(*1)	-	1,128,758

대표이사	전환권의 행사	-	1,014,344

처분	케이프퀀텀제일호신기술사업투자조합	현금	10,000,000	-

신주인수권 재매입	현금(*2)	350,000	-

(*1) 당기 및 전기 중 발생한 전환권 및 신주인수권의 지분거래 금액은 전환사채 및 신주인수권부사채의 액면금액 입니다.(*2) 당기 중 연결실체는 특수관계자인 케이프퀀텀제일호신기술사업투자조합에 발행한 제1회 기명식 분리형 신주신수권부사채의 신주인수권을 주주간 약정에 따라 신주인수권부사채 총발행금액의 70%를 재매입하였으며, 신주인수권의 공정가치와 재매입대가의 차이 1,147,809천원을 파생상품거래이익으로 인식하였습니다. (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받은 회사	보증금액	담보 및 지급보증내역	제공받은 회사의 사용내역

관련 차입금	여신금융기관

우리사주조합	13,462	조합원대출 회사연대보증	13,462	한국증권금융

(7) 당기말 현재 지배기업과 케이프퀀텀제일호신기술사업투자조합과 주주간 약정에 따라 케이프퀀텀제일호신기술사업투자조합은 보유하고 있는 나디아퍼시픽(주) 발행 상환전환우선주 250,000주 및 신주인수권 행사를 통해 기 취득한 보통주식에 대하여나디아퍼시픽(주)의 신용등급 하락 등의 사유 발생 시, 지배기업에게 매수를 청구할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있으며, 해당 의무를 담보하기 위해 지배기업은 케이프퀀텀제일호신기술사업투자조합에게 보유하고 있는 나디아퍼시픽(주) 주식 750,000주를 담보로 제공하고 있습니다.(8) 지배기업의 대표이사는 지배기업의 모든 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(9) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

급여	2,653,420	1,979,602

퇴직급여	494,017	453,148

합 계	3,147,437	2,432,750

37. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

현금성자산	29,068,015	24,794,384

매출채권및기타채권(유동)	77,985,861	82,635,293

기타금융자산(유동)	12,870,455	17,072,976

매출채권및기타채권(비유동)	2,951,941	820,242

기타금융자산(비유동)	610,897	508,637

합 계	123,487,169	125,831,532

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 영업부문의 고객 특성의 영향을 받으며,당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 영업부문별 신용위험의 노출정도는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

의류사업	63,534,502	61,744,733

우모사업	7,295,823	9,842,009

임대사업	183,755	163,459

기타	2,850,092	6,182,920

합 계	73,864,172	77,933,121

기업회계기준서 제1039호에 따른 비교 정보를 위한 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 46(전) 기

90일 ~ 180일	3,020,754

180일 이상	2,311,013

합 계	5,331,767

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 공통적인 신용 위험 특성에근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	손실충당금

미연체(*)	47,950,757	(6,583,044)

3개월 이내	23,079,668	(90,367)

6개월 이내	5,747,101	(31,471)

9개월 이내	2,883,984	(1,823)

1년 이내	823,551	(303,543)

1년 초과	1,090,976	(701,617)

합 계	81,576,037	(7,711,865)

(*) 미연체 채권 중 채무불이행으로 인하여 6,343,750천원을 전액 손실충당금으로 설정하였습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과

제 47(당) 기:

매입채무및기타채무	75,607,905	75,874,593	73,593,967	1,470,626	410,000	400,000

차입금	236,254,670	236,254,670	230,679,661	5,575,009	-	-

사채	54,980,084	58,340,000	33,440,000	24,900,000	-	-

파생상품부채	2,906,944	2,906,944	115,791	2,791,153

금융보증계약	180,034	13,461,661	13,461,661	-	-	-

합 계	369,929,637	386,837,868	351,291,080	34,736,788	410,000	400,000

제 46(전) 기:

매입채무및기타채무	75,971,430	76,264,578	74,358,841	945,737	560,000	400,000

차입금	263,554,026	263,554,026	241,003,543	9,638,264	12,912,219	-

사채	26,460,675	26,460,000	15,960,000	10,500,000	-	-

파생상품부채	2,096,192	2,096,192	2,094,816	1,376

금융보증계약	289,560	15,232,052	15,232,052	-	-	-

합 계	368,371,883	383,606,848	348,649,252	21,085,377	13,472,219	400,000

상기 만기분석은 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 13,461,661천원이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

고정이자율:

금융자산	12,303,479	17,562,797

금융부채	(170,090,957)	(136,375,901)

순금융자산(부채)	(157,787,478)	(118,813,104)

변동이자율:

금융자산	29,068,015	24,013,176

금융부채	(121,143,797)	(153,638,800)

순금융자산(부채)	(92,075,782)	(129,625,624)

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융자산	290,680	(290,680)	240,132	(240,132)

금융부채	(1,211,438)	1,211,438	(1,536,388)	1,536,388

합 계	(920,758)	920,758	(1,296,256)	1,296,256

② 환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, JPY, VND, HKD, IDR, CAD, GBP)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	82,085,083	45,888,291	68,106,718	178,205,454

EUR	55,236	333,050	1,092,640	393,824

JPY	139,026,212	383,861,404	140,508,608	63,087,227

VND	801,227,593	-	766,303,884	-

HKD	-	-	-	531

IDR	-	-	2,099,942	8,025,582

CAD	-	-	-	584

GBP	-	-	-	150

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전순이익	3,802,184	(3,802,184)	(12,452,858)	12,452,858

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

차입금총계	291,234,754	290,014,701

차감: 현금및현금성자산	(29,706,766)	(24,794,384)

순차입금	261,527,988	265,220,317

자본총계	150,993,363	136,953,259

자기자본순차입비율	173%	194%

38. 현금흐름표

(1) 영업에서 창출된 현금 ① 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

당기순이익	10,381,488	9,917,161

당기순이익 조정을 위한 가감	42,241,277	10,058,202

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(20,798,174)	17,120,147

영업에서 창출된 현금	31,824,591	37,095,510

② 당기 및 전기 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

법인세비용	5,913,472	5,312,971

감가상각비	12,066,824	11,769,710

무형자산상각비	1,692,720	1,810,541

퇴직급여	5,220,260	6,171,892

장기종업원급여	161,850	98,526

매출채권손상차손(환입)	6,326,625	(235,994)

이자수익	(394,457)	(368,944)

이자비용	16,185,029	14,986,821

사채상환이익	(208,015)	(286,354)

사채상환손실	-	19,904

외화환산손익	4,010,404	(2,029,270)

재고자산폐기손실	123,365	111,729

재고자산평가손실(환입)	(7,894,633)	(25,078,447)

반품충당부채전입액	60,243	-

파생상품평가손익	(242,280)	2,087,675

유형자산처분이익	(64,191)	(18,626)

유형자산처분손실	183,903	49,686

무형자산처분손실(이익)	14,357	(25,273)

투자부동산재평가이익	(5,103,464)	(7,837,765)

투자부동산재평가손실	3,645,081	15,140

기타채권손상차손(환입)	(139,812)	902,333

매출채권처분손실	1,844,955	757,029

매도가능금융자산손상차손	-	1,244

매각예정자산손상차손	33,621	45,239

무형자산손상차손환입	-	(262,108)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,232)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	27,811	-

지분법손실(이익)	(133,233)	41,821

기타	(1,087,926)	2,018,722

당기순이익(손실) 조정을 위한 가감	42,241,277	10,058,202

③ 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

매출채권의 감소(증가)	(5,386,103)	(18,753,258)

기타채권의 감소(증가)	(21,037,789)	(1,258,344)

기타의유동자산의 감소(증가)	2,469,557	(281,342)

재고자산의 감소(증가)	(11,907,571)	31,980,701

기타의비유동자산의 감소(증가)	230,634	2,438,650

매입채무의 증가(감소)	(2,704,539)	5,115,769

기타채무의 증가(감소)	1,870,779	18,530

기타유동부채의 증가(감소)	2,285,001	(146,878)

기타비유동부채의 증가(감소)	18,890,151	493,988

확정급여채무의 변동	(2,401,330)	(917,403)

사외적립자산의 변동	(1,019,289)	(1,650,296)

파생상품의 정산	(2,087,675)	80,030

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(20,798,174)	17,120,147

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

채권의 제각	846,074	689,200

금융상품의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체	627,586	-

대여금의 유동성대체	167,715	537,550

회생채권의 매도가능금융자산 대체	-	2,666,942

건설중인자산의 본계정대체	5,431,189	2,704,146

건설중인자산의 투자부동산대체	1,048,001	748,400

건설중인자산의 무형자산대체	438,175	36,340

유형자산의 매각예정비유동자산대체	-	371,534

유형자산의 재평가	6,314,940	906,188

투자부동산의 유형자산대체	38,214,543	1,616,800

유형자산의 투자부동산대체	21,940,462	-

장기차입금의 유동성대체	29,273,324	19,565,195

사채의 유동성대체	8,437,148	6,887,029

전환사채의 유동성대체	-	19,499,112

(3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말금액

유효이자율법상각	유동성대체	환율변동	전환권의 행사	사채상환손실	기타

유동부채:

단기차입금	215,716,022	(17,939,577)	-	-	1,052,088	-	-	-	198,828,533

유동성장기차입금	25,287,521	(22,709,717)	-	29,273,324	-	-	-	-	31,851,128

신주인수권부사채	830,791	-	(47,387)	-	-	-	-	-	783,404

전환사채	8,487,840	(2,173,323)	(151,906)	-	-	(1,849,937)	(208,015)	-	4,104,659

사모사채	6,937,322	12,881,583	102,773	8,437,148	-	-	-	-	28,358,826

미지급배당금	129,270	-	-	-	-	-	-	(57,571)	71,699

비유동부채:

장기차입금	22,550,483	11,788,595	-	(29,273,324)	509,255	-	-	-	5,575,009

사모사채	10,204,723	2,671,120	330,116	(8,437,148)	-	-	-	-	4,768,811

신주인수권부사채	-	10,000,000	488,277	-	-	-	-	(2,030,183)	8,458,094

상환전환우선주사채	-	10,000,000	546,665	-	-	-	-	(2,040,375)	8,506,290

합계	290,143,972	4,518,681	1,268,538	-	1,561,343	(1,849,937)	(208,015)	(4,128,129)	291,306,453

39. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 연결실체의 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, VND 원화단위: 천원)

담보관련 계정과목	장부금액	채권 설정액	차입금금액	채권자

단기금융상품	12,273,647	1,686,781	9,270,578	(주)신한은행 등

USD 2,079,000

21,525,000	27,884,592	중소기업은행

토지 및 건물	11,244,104

재고자산	11,274,494	USD 77,870,000	29,573,745	한국수출입은행

57,000,000	55,992,464	(주)하나은행

토지 및 건물	152,604,223

35,300,000 USD 8,400,000	26,322,978	한국산업은행 등

2,247,842	-	한국맥도날드(유) 등

매출채권	5,822,134	5,822,134	5,822,134	(주)하나은행 등

건물	12,350,436	VND 387,022,755,338	4,484,700	한국수출입은행 등

기계장치 및 차량운반구	439,551	USD 269,235	168,092	한국수출입은행

기계장치	1,447,863	VND 27,562,499,523	470,777	Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development 등

건물 및 건설중인자산	11,409,247	VND 128,228,347,131	2,396,305	Bank for Investment and Development of Vietnam 등

차량운반구 및 예금	438,970	USD 500,000	339,168	Military Commercial Joint Stock Bank

토지, 건물 및 기계장치	5,747,687	VND 9,456,522,145 USD 4,612,850	5,568,560	한국수출입은행 등

합계	225,052,356	123,581,757USD 93,731,085VND 552,270,124,137	168,294,093

(2) 연결실체는 제18회 사모사채 2,000,000천원 및 신한캐피탈(주) 운영자금 차입금 7,000,000천원에 대하여 각각 지배기업의 자기주식 694,043주 및 1,619,433주를 담보로 제공하고 있습니다.

40. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(외화단위: JPY, USD, VND, 원화단위: 천원)

금융기관	내용	한도액	실행액

중소기업은행 등	USANCE	USD 107,428,683	USD 51,319,504

(주)하나은행	매입외환	JPY 20,218,772	JPY 20,218,772

USD 5,676,764	USD 5,023,952

(주)하나은행 등	무역금융	47,800,000	39,660,750

USD 13,837,500	USD 9,992,565

VND 294,000,000,000	VND 68,427,414,342

한국수출입은행 등	외화대출	6,800,000	5,493,925

USD 57,417,500	USD 40,146,374

신한캐피탈(주) 등	운영자금	14,661,610	20,076,812

USD 10,137,063	USD 17,912,947

VND 23,000,000,000	-

중소기업은행	할인어음	13,500,000	2,063,038

한국산업은행	외화시설대출	USD 4,332,000	USD 4,332,000

(주)하나은행 등	시설자금	19,800,000	15,740,799

USD 5,558,650	USD 4,476,899

VND 15,499,772,406	VND 16,195,631,786

중소기업은행 등	당좌대출	200,000	-

(주)신한은행	외상매출채권담보대출	12,860,000	535,599

합 계	115,621,610USD 204,388,160JPY 20,218,772VND 332,499,772,406	83,570,923USD 133,204,241JPY 20,218,772VND 84,623,046,128

(2) 계류중인 소송사건당 기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소 송 사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공자	지급보증금액	관련차입금	보증내용

(주)하나은행	USD 15,945,498	USD 9,128,799	신용장개설

(주)한국스탠다드차타드은행	USD 14,629,232	USD 10,930,532

(주)광주은행	USD 4,766,149	USD 3,099,295

(주)국민은행	USD 7,906,077	USD 3,541,367

중소기업은행	USD 24,938,686	USD 13,830,382

농협은행(주)	USD 6,223,417	USD 2,880,609

부산은행	USD 1,365,892	USD 958,414

한국산업은행	USD 8,193,625	USD 3,979,253

(주)신한은행	USD 2,970,853	USD 2,970,853

(주)하나은행	4,800,000	1,763,000	원화지급보증

(주)국민은행	1,650,000	-

중소기업은행	1,800,000	1,349,323

농협은행(주)	1,200,000	-

(주)부산은행	600,000	260,620

한국산업은행	4,320,000	1,800,000

서울보증보험(주)	88,500	-

(주)신한은행	2,172,000	-

(주)우리은행	5,160,000	3,800,000

(주)하나은행	360,000	-	외화지급보증

USD 5,090,000	USD 118,952

(주)국민은행	USD 1,530,000	-

농협은행(주)	USD 540,000	-

한국무역보험공사	USD 6,233,400	-

(주)신한은행	USD 8,605,000	USD 54,488

(주)우리은행	USD 2,450,000	-

합 계	22,150,500 USD 111,387,829	8,972,943 USD 51,492,944

이외에 연결실체는 신용보증기금으로부터 사모사채에 대해 523,600천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 (주)하나은행으로부터 교부받은 어음 중 분실로 추정되는 어음 1매가 있습니다. 동 어음은 교부일이 오랜기간 경과되었으며, 미발행어음으로서 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향도 크지 않을 것으로 판단됩니다.(5) 연결실체는 수출거래에 대해 한국무역보험공사로부터 단기수출보험 및 해외투자보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체는 공탁보증 및 이행지급보증 등과 관련 서울보증보험(주)에 88,500천원의 보증보험에 가입되어 있습니다.

(7) 연결실체는 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 사무용비품임차 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스료 수취계획	리스료 총액

1년 이내	1년 ~ 5년

제 47(당) 기:

최소리스료	1,200,055	2,335,380	3,535,435

제 46(전) 기:

최소리스료	1,078,990	1,554,121	2,633,111