TP 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 52(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 51(전) 기 2022년 12월 31일 현재
태평양물산 주식회사

1. 당사의 개요태평양물산 주식회사(이하 "당사")는 1972년 6월 30일에 설립되어, 의류제조 및 판매, 우모가공 및 판매, 부동산임대 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 구로동에 본사를 두고, 충청남도 천안시에 제조공장 등을 두고 있으며, 국내에 5개의 종속회사와 인도네시아에 4개, 미얀마에 5개, 베트남에 9개, 중국에 1개의 종속회사가 있습니다. 또한, 베트남에 2개의 해외사무소를 두고 있습니다. 당사는 1994년 12월 27일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 26,387,474천원입니다.당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

임석원	10,897,547	21.36

임자영 외 기타특수관계자	4,584,503	9.00

우리사주조합	1,175,759	2.30

자기주식	2,520,816	4.94

기타	31,834,168	62.40

합 계	51,012,793	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 유형자산(토지)ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ현재가치로 측정되는 장기종업원급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 4.(3): 재고자산 - 순실현가능가치의 측정ㆍ주석 13: 종속기업투자 - 종속기업투자의 회수가능액 측정ㆍ주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 공정가치 서열체계상 적용된 수준과 수준3에 해당하는 공정가치 평가 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치ㆍ 주석 14: 유형자산ㆍ 주석 15: 투자부동산ㆍ 주석 22: 파생상품

3. 회계정책의 변경당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

상기 이외 당사는 2023년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였으나, 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' : 회계추정치에 대한 정의 명확화- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

의류사업부의 재고자산의 단위원가는 수주단위별 총평균법, 그 외 재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.의류사업부의 재고자산은 수주에 대한 납품 종료시, 잔여 재고자산에 대하여 전액 감액하여 납품이 종료된 기간에 비용으로 평가손실을 인식하고 있으며, 과거 1년동안 입출고가 발생하지 않은 의류사업부의 재고자산은 완전히 진부화가 발생한 것으로 간주하여 전액 평가손실을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 유행에 민감한 의류제조용 원재료로 경기변동과 수급상황에 따라 매입가격의 변동성이 큰 특성이 존재하는 우모 재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때, 과거 1년의 평균판매가격을 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거로 판단하여 순실현가능가치를 추정하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.1) 금융자산의 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다.

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취목적	당사는 의류 및 우모 제조 사업과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융사품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의수취입니다.

매도목적	당사는 매도목적으로 비상장 지분증권, 국공채 및 저축성 보험, 의류 제조 사업에서 발생하는금융자산 중 일부를 보유하고 있습니다.

2) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)당사는 매 보고기간 말 대여금이 실제 회수될 것으로 예상되는 시점을 추정하여, 보고기간 후 12개월 이내 회수될 것으로 예상되지 않는 경우, 계약상 만기와 관계없이 비유동자산으로 분류하여 표시하고 있습니다.

② 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품과 위험회피회계당사는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

당사는 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 이자율스왑거래의 공정가치변동을 지정합니다. 이자율스왑거래의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 별도항목에 누적합니다. (6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우(특수관계자의 경우, 730일을 초과한 경우)

당사는 채무불이행이 발생하였다고 판단한 매출채권의 경우, 100% 신용손실충당금을 인식하고 있으며, 그 외 매출채권의 경우 실무적 간편법을 적용하여, 연체전이율 모형(roll-rate model)을 이용한 매출채권의 기대신용손실을 추정하고 있습니다. 당사는 고객형태별로 거래처에 내재된 위험을 고려하여 매출채권을 각 사업부별, 특수관계자여부별로 구분하였으며, 각 구분된 매출채권에 대하여 연체구간(90일 단위)별 3개년 평균 연체전이율을 추정하여 신용손실충당금을 추정합니다. 당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(7) 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물 및 구축물	30년, 50년

기계장치	4~12년

차량운반구	5년

집기비품	4~5년

리스개량자산	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	3년

(9) 투자부동산투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익을 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.공정가치 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말 투자부동산의 공정가치의 변동이 유의적인지 판단하고 있으며, 유의적이라고 판단한 경우에 한하여, 당사와 독립적인 평가법인이 수행한 평가에근거하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

(10) 리스① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 IT장비 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(12) 종업원급여

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(13) 전환사채당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 29.(4)에 기술되어있습니다.당사의 의류 및 우모 제조판매업에서 주로 발생하는 수출거래는 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS) 중 주로 선적지 인도 조건과 도착지 인도조건으로 계약되어 있습니다. 당사는 재화의 통제가 이전되는 시점에 따라 선적지 인도 조건 계약은 제품, 상품 등 재화가 선적되는 시점에 매출을 인식하며, 도착지인도 조건 계약은 재화가 도착지에 인도되는 시점에 매출을 인식합니다.

(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 보증수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 손익 - 금융부채의 제거에서 발생하는 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(16) 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 해당 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나, 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단 됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품:공시' : 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 가 상자산 공시

5. 부문별 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생금융상품	파생상품자산	703,653	703,653

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,696,254	12,696,254

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	541,515	541,515

소 계	13,941,422	13,941,422

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	4,095,874	-

매출채권	32,591,460	-

대여금	50,536,434	-

미수금	337,941	-

미수수익	616,428	-

보증금	131,137	-

장단기금융상품	14,453,999	-

소 계	102,763,273	-

자 산 합 계	116,704,695	13,941,422

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	파생상품부채	21,121	21,121

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무	58,391,756	-

미지급금	5,139,074	-

미지급배당금	104	-

미지급비용	1,372,099	-

임대보증금	5,765,319	-

리스부채	344,041	-

차입금및사채	264,355,753	-

금융보증부채	389,545	-

소 계	335,757,691	-

부 채 합 계	335,778,812	21,121

(*) 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 51(전) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생금융상품	파생상품자산	1,540,528	1,540,528

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	495,978	495,978

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	541,515	541,515

소 계	2,578,021	2,578,021

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	4,168,314	-

매출채권	37,924,687	-

대여금	50,184,053	-

미수금	273,103	-

미수수익	460,728	-

보증금	1,292,161	-

장단기금융상품	15,476,723	-

소 계	109,779,769	-

자 산 합 계	112,357,790	2,578,021

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	파생상품부채	2,995,116	2,995,116

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무	52,926,381	-

미지급금	3,617,649	-

미지급배당금	76	-

미지급비용	1,939,417	-

임대보증금	5,415,394	-

리스부채	782,627	-

차입금및사채	285,895,181	-

금융보증부채	253,187	-

소 계	350,829,912	-

부 채 합 계	353,825,028	2,995,116

(*) 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 52(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	703,653	-	703,653

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	939,454	11,756,800	12,696,254

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	541,515	541,515

금융부채:

파생상품부채	-	21,121	-	21,121

② 제 51(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	1,540,528	-	1,540,528

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	495,978	-	495,978

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	541,515	541,515

금융부채:

파생상품부채	-	2,995,116	-	2,995,116

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 52(당) 기	제 51(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	평가이익	2,567	1,820

평가손실	(1,314,710)	(96,473)

처분이익	419,436	294

처분손실	(6,470,018)	(146,630)

합 계	(7,362,725)	(240,989)

상각후원가 측정
금융자산	이자수익	4,134,290	2,615,762

외환차익	6,462,384	13,003,763

외화환산이익	1,344,717	5,384,018

외환차손	(4,225,980)	(4,498,770)

외화환산손실	(1,268,339)	(2,644,248)

보증수익	78,228	107,402

기타채권손상차손환입	6,122	1,033

매출채권처분손실	-	(4,170,350)

매출채권손상차손	(173,664)	(7,927)

합 계	6,357,758	9,790,683

상각후원가 측정금융부채	이자비용	(17,747,849)	(14,682,079)

외환차익	6,031,845	8,770,537

외화환산이익	1,614,232	6,453,780

외환차손	(11,124,426)	(32,393,506)

외화환산손실	(185,050)	(2,429,456)

사채상환이익	1,515,159	731,407

차입금및사채상환손실	(392)	(2,782,025)

리스해지이익	76,698	1,305

지급보증수수료	(85,754)	(114,115)

합 계	(19,905,537)	(36,444,152)

파생금융상품	파생상품평가이익	321,152	552,754

파생상품평가손실	(21,121)	(2,995,116)

파생상품거래이익	248,254	699,577

파생상품거래손실	(899,593)	(2,697,175)

현금흐름위험회피평가이익(손실)	(477,784)	780,341

합 계	(829,092)	(3,659,619)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	평가이익	-	126

평가손실	(335)	(3,355)

합 계	(335)	(3,229)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

현금	21,611	19,162

예금 및 적금	4,074,263	4,149,152

합 계	4,095,874	4,168,314

8. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	제 52(당) 기	제 51(전) 기	제 한 내 용

기타금융자산(단기금융상품)	(주)우리은행	1,500,000	1,500,000	차입금지급담보

(주)신한은행	3,160,000	3,160,000

한국산업은행	6,253,590	6,146,405

중소기업은행	400,000	-

(주)하나은행	30,224	32,018	보증금 질권 설정

(주)하나은행 등	2,800,000	3,930,800	우리사주조합조합원대출 지급담보

기타금융자산(장기금융상품)	(주)하나은행 등	7,500	7,500	당좌개설보증금

(주)하나은행	249,352	200,000	보증금 질권 설정

합 계	14,400,666	14,976,723

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,591,460	-	37,924,687	-

대여금	135,387	50,401,047	247,124	49,936,929

미수금	337,941	-	273,103	-

미수수익	616,428	-	460,728	-

보증금	58,880	82,763	1,230,665	80,857

현재가치할인차금	(3,808)	(6,698)	(12,089)	(7,272)

합 계	33,736,288	50,477,112	40,124,218	50,010,514

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

매출채권	36,650,035	(4,058,575)	32,591,460	48,464,396	(10,539,709)	37,924,687

미수금	1,062,084	(724,143)	337,941	1,003,368	(730,265)	273,103

합 계	37,712,119	(4,782,718)	32,929,401	49,467,764	(11,269,974)	38,197,790

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	10,539,709	730,265	9,914,687	731,298

손상차손(환입)	173,664	(6,122)	7,927	(1,033)

제각	(6,889,847)	-	-	-

환율변동효과	235,049	-	617,095	-

기말	4,058,575	724,143	10,539,709	730,265

(4) 당기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	금 액

보증금	5.19	141,643

현재가치할인차금	(10,506)

장부금액	131,137

상기 보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 유효이자율법을 사용하여 측정한 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(5) 금융자산의 양도당기말 현재 당사는 매출채권 57,235천원을 (주)하나은행에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도 시 수령한 현금을 담보차입거래로 보아차입금으로 인식하였습니다. 당기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 차입금의 장부가액은 동일합니다.10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	14,197,147	256,852	15,269,223	207,500

공정가치 측정 금융자산	11,756,800	1,480,969	127,495	909,998

파생상품자산	703,653	-	1,540,528	-

합 계	26,657,600	1,737,821	16,937,246	1,117,498

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

장부가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	521,570	521,570

채무증권	19,945	19,945

소 계	541,515	541,515

당기손익-공정가치측정 금융자산	저축성보험	939,454	495,978

매출채권	11,756,800	-

소 계	12,696,254	495,978

합 계	13,237,769	1,037,493

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산 수준별 공정가치 측정치는 다음과같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	939,454	11,756,800	12,696,254

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	541,515	541,515

② 제 51(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	495,978	-	495,978

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	541,515	541,515

(4) 공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능한 투입변수	관측가능한 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

지분증권	순자산지분가액	순자산	순자산 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

채무증권	할인된 현금흐름	할인율	할인율 하락(상승)	공정가치 증가(감소)

저축성보험	해지환급금	이자율	이자율 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

할인율	할인율 하락(상승)

매출채권	할인된 현금흐름	할인율	할인율 하락(상승)	공정가치 증가(감소)

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상 품	1,052,960	(15,333)	1,037,627	1,391,954	(26,936)	1,365,018

제 품	32,110,562	(560,335)	31,550,227	23,472,717	(516,822)	22,955,895

재공품	41,681	(531)	41,150	41,681	(845)	40,836

원재료	74,641,432	(1,963,668)	72,677,764	110,386,036	(6,012,132)	104,373,904

미착품	4,203,469	-	4,203,469	1,798,039	-	1,798,039

합 계	112,050,104	(2,539,867)	109,510,237	137,090,427	(6,556,735)	130,533,692

당기 중 폐기된 재고자산은 1,113,273천원이며, 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입액은 2,903,595천원입니다. 한편 전기 중 폐기된 재고자산은 892,665천원이며, 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 3,869,214천원입니다.

12. 기타의유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타의유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

선급금	87,382	376,560

손상차손누계액	-	(26,725)

부가세대급금	-	67,476

선급비용	856,724	770,063

합 계	944,106	1,187,374

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초	26,725	3,868

손상차손(환입)	(26,725)	22,857

기말	-	26,725

13. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	제 52(당) 기	제 51(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Viet Pan-pacific Int Co., Ltd.	의류제조판매	100.00	2,203,902	100.00	2,203,902

TMVA MANUFACTURING CO., LTD(구, Viet Pacific Apparel Co., Ltd.)	의류제조판매	100.00	2,131,274	100.00	2,131,274

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	의류제조판매	100.00	15,625,972	100.00	15,625,972

Vina Prauden Co., Ltd.	우모제조판매	100.00	9,154,128	100.00	9,154,128

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA CO., LTD.	의류제조판매	100.00	5,820,346	100.00	5,820,346

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	의류제조판매	100.00	10,570,255	100.00	12,543,255

Yangon Pacific Int. Co., Ltd.	의류제조판매	100.00	4,013,526	100.00	5,301,526

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	패딩제조판매	100.00	4,489,309	100.00	4,489,309

MYANMAR BRAND NETWORKS CO., LTD.(*)	무역운송주선	-	-	99.97	571,693

PT.Pan-Pacific Nesia	의류제조판매	99.84	7,064,110	99.84	7,064,110

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	의류제조판매	99.98	4,220,095	99.98	4,220,095

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	의류제조판매	99.96	18,925,084	99.96	18,925,084

남경태평양축산유한공사	우모제조판매	100.00	7,410,238	100.00	7,410,238

나디아퍼시픽주식회사	의류제조판매	100.00	29,932,108	100.00	29,932,108

이오주식회사	의류제조판매	100.00	19,540,342	100.00	19,540,342

리탠다드주식회사	침구류제조판매	100.00	3,137,922	100.00	3,137,922

뷰로드주식회사	스포츠시설운영업 및 부동산임대업	80.00	4,000,000	80.00	4,000,000

웰라이스 주식회사	식품제조판매	100.00	836,724	100.00	836,724

합 계	149,075,335	152,908,028

(*) 당기 중 당사는 MYANMAR BRAND NETWORKS CO., LTD.를 청산하였으며, 청산 결과 분배된 잔여재산과 종속기업투자 장부금액의 차이 532,065천원을 종속기업투자청산손실로 인식하였습니다.(2) 종속기업투자의 손상검토

당기말 현재 당사는 최근의 재무실적 등을 고려하여 손상징후를 식별하고 손상검사를 수행하였습니다.손상검사를 위해 종속기업투자별로 회수가능액과 장부금액을 비교하였으며, 회수가능액은 종속기업별로 창출한 미래세후현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.

각 종속기업투자의 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	영업지역	영업활동	할인율	영구성장률	현금흐름예측기간

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	베트남	의류제조판매	15.89%	1.00%	5년

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	베트남	의류제조판매	15.89%	1.00%	5년

Yangon Pacific Int. Co., Ltd.	미얀마	의류제조판매	22.98%	1.00%	5년

PT.Pan-Pacific Nesia	인도네시아	의류제조판매	9.54%	1.00%	5년

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	인도네시아	의류제조판매	9.54%	1.00%	5년

이오주식회사	대한민국	의류제조판매	11.30%	1.00%	5년

Vina Prauden Co., Ltd.	베트남	우모제조판매	16.26%	1.00%	5년

남경태평양축산유한공사	중국	우모제조판매	11.80%	1.00%	5년

리탠다드주식회사	대한민국	침구류제조판매	11.92%	1.00%	5년

① 당사는 종속기업투자의 사용가치를 결정하기 위하여 종속기업투자의 가중평균자본비용을 할인율로 추정하였습니다. 종속기업투자의 주요 자금 조달 원천은 당사로부터의 차입 혹은 당사의 지급보증을 통한 대한민국 금융기관으로부터의 차입으로, 이에 당사의 신용등급을 고려한 BBB- 5년 만기 무보증 회사채 수익률에 기초한 타인자본비용과 종속기업 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영한 자기자본비용을 적용하여 가중평균자본비용을 추정하였습니다.② 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측, 분석하여 산정하였으며현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 동종산업의 장기평균성장률 및 산업전망을 초과하지 않는 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.

각 종속기업투자의 영업활동 범주별 현금흐름 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분	현금흐름 추정에 사용된 주요 가정

종속기업	Viet Pan-pacific Int Co., Ltd. 등 5개 종속기업투자	이오주식회사	Vina Prauden Co., Ltd.	남경태평양축산유한공사	리탠다드주식회사

영업활동	의류제조판매	의류제조판매	우모제조판매	우모제조판매	침구류제조판매

현금흐름	향후 5년 간의 세후영업현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 외부기관의 전망치 등을 근거로 추정하였습니다.

수익의성장률	2024년은 의류OEM 업종을 영위하는 당사의 사업계획에 따라 각 생산법인의 예상 매출금액을 추정하였습니다. 이후 예측기간동안 외부기관의 글로벌 의류시장 성장률 전망을 분석하여 산정하였습니다.향후 4년 간 적용된 매출의 연평균성장률은 2.81% 입니다.	2024년, 2025년은 의류OEM 업종을 영위하는 당사 사업계획에 따라 각 바이어별 예상 매출금액을 추정하였습니다. 이후 예측기간 동안 외부기관의 글로벌 의류시장 성장률 전망을 분석하여 산정하였습니다. 향후 3년 간 적용된 매출의 연평균성장률은 2.82% 입니다.	해당 종속기업의 사업은 우모부문과 Airberry부문으로 구분됩니다. 우모 부문은 2026년도까지 2022년도 매출액 수준을 회복하는 것을 가정하였습니다. 2027년 및 2028년은 세계 GDP 성장률을 적용하여 추정하였으며, 2026년도 매출실적 회복 후 2년간 적용된 매출의 연평균 성장율은 2.70%입니다. Airberry부문은 신규사업부문으로 해당 종속기업의 사업계획에 따라 매출금액을 추정하였습니다.	2025년도까지 2021년도 매출금액 수준을 회복하는 것을 가정하였으며, 2026년은 해당 종속회사의 사업계획에 따라 매출금액을 추정하였습니다. 2027년 및 2028년은 세계 GDP 성장률을 적용하여 추정하였으며, 2026년도 이후 2년간 적용된 매출의 연평균 성장율은 2.70%입니다.	2024년은 침구류제조판매 업종을 영위하는 당사 사업계획에 따라 각 매장별 예상 매출금액을 추정하였습니다. 이후 예측기간 동안 외부기관의 대한민국 GDP 성장률을 적용하여 추정하였으며 ,향후 4년간 적용된 매출의 연평균성장률은 2.83%입니다.

당사는 종속기업투자 손상검토 수행 결과, Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.과 Yangon Pacific Int. Co., Ltd.는 추정회수가능액이 장부금액에 미달하여 각각 1,973백만원 및 1,288백만원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

14. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	리스개량자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	35,732,000	20,220,605	730,265	1,361,990	333,341	6,313,081	351,354	512,213	65,554,849

취득액	-	47,900	-	-	65,926	323,548	-	77,880	515,254

처분액	-	-	-	-	(107,809)	(378,480)	(228,223)	-	(714,512)

대체액(*)	-	-	-	-	-	42,900	(559,243)	(516,343)

기말금액	35,732,000	20,268,505	730,265	1,361,990	291,458	6,301,049	123,131	30,850	64,839,248

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(9,762,215)	(337,858)	(1,271,249)	(306,095)	(5,726,970)	(319,987)	-	(17,724,374)

처분액	-	-	-	-	107,807	378,367	197,637	-	683,811

감가상각비	-	(556,504)	(20,524)	(54,792)	(32,137)	(301,738)	(778)	-	(966,473)

기말금액	-	(10,318,719)	(358,382)	(1,326,041)	(230,425)	(5,650,341)	(123,128)	-	(18,007,036)

순장부금액:

기초금액	35,732,000	10,458,390	392,407	90,741	27,246	586,111	31,367	512,213	47,830,475

기말금액	35,732,000	9,949,786	371,883	35,949	61,033	650,708	3	30,850	46,832,212

(*) 건설중인자산에서 투자부동산 및 무형자산으로 각각 510,000천원 및 6,343천원이 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	리스개량자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	31,557,000	20,186,405	730,265	1,361,990	372,888	6,125,981	351,354	1,236	60,687,119

취득액	-	34,200	-	-	-	193,881	-	731,087	959,168

처분액	-	-	-	-	(39,547)	(6,781)	-	-	(46,328)

대체액(*)	-	-	-	-	-	-	-	(220,110)	(220,110)

재평가손익	4,175,000	-	-	-	-	-	-	-	4,175,000

기말금액	35,732,000	20,220,605	730,265	1,361,990	333,341	6,313,081	351,354	512,213	65,554,849

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(9,198,294)	(317,334)	(1,210,711)	(322,294)	(5,403,834)	(275,603)	-	(16,728,070)

처분액	-	-	-	-	39,546	6,115	-	-	45,661

감가상각비	-	(563,921)	(20,524)	(60,538)	(23,347)	(329,251)	(44,384)	-	(1,041,965)

기말금액	-	(9,762,215)	(337,858)	(1,271,249)	(306,095)	(5,726,970)	(319,987)	-	(17,724,374)

순장부금액:

기초금액	31,557,000	10,988,111	412,931	151,279	50,594	722,147	75,751	1,236	43,959,049

기말금액	35,732,000	10,458,390	392,407	90,741	27,246	586,111	31,367	512,213	47,830,475

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 220,110천원이 대체되었습니다.

(3) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기 중 토지의 공정가치가 유의적으로 변동하지 않았으므로 재평가손익은 발생하지 않았습니다.

① 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

제 52(당) 기:

토지	-	-	35,732,000	35,732,000

제 51(전) 기:

토지	-	-	35,732,000	35,732,000

② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준법	시점수정(지가변동률)	지가변동률 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등의 보정치 증가(감소)

거래사례 비교법	사정보정	사정보정치 증가(감소)	공정가치 증가(감소)

지역요인	지역요인 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치 증가(감소)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지의 역사적 원가는 11,916,122천원입니다.

15. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	기말

토 지	127,209,343	4,833,271	505,716	132,548,330

건 물	64,006,396	40,944	4,284	64,051,624

합 계	191,215,739	4,874,215	510,000	196,599,954

(*) 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. 당기 중 투자부동산의 공정가치가 유의적으로 변동하지 않았으므로 재평가손익은 발생하지 않았습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	기타(*)	기말

토 지	116,057,851	11,151,492	127,209,343

건 물	58,811,442	5,194,954	64,006,396

합 계	174,869,293	16,346,446	191,215,739

(*) 당사는 투자부동산에 대해 공정가치모형을 적용함에 따라 전기 중 투자부동산평가이익 16,470,368천원과 투자부동산평가손실 123,922천원을 각각 기타수익과 기타비용으로 인식하였습니다.

(3) 당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기 중 투자부동산의 공정가치가 유의적으로 변동하지 않았으므로 투자부동산평가손익은 발생하지 않았습니다.

① 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

제 52(당) 기:

토지	-	-	132,548,330	132,548,330

건물	-	-	64,051,624	64,051,624

제 51(전) 기:

토지	-	-	127,209,343	127,209,343

건물	-	-	64,006,396	64,006,396

② 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준법	시점수정(지가변동률)	지가변동률 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등의 보정치 증가(감소)

거래사례 비교법	사정보정	사정보정치 증가(감소)	공정가치 증가(감소)

지역요인	지역요인 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치 증가(감소)

재조달법	재조달원가	재조달원가 감소(증가)	공정가치 증가(감소)

(4) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

운영수입	8,608,959	7,925,013

운영비용	2,864,780	2,591,740

16. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	171,205	7,737,613	1,236,642	61,000	9,206,460

취득액	11,936	37,638	-	-	49,574

처분액	-	(12,000)	-	-	(12,000)

대체액(*)	6,343	-	-	-	6,343

기말금액	189,484	7,763,251	1,236,642	61,000	9,250,377

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(142,679)	(6,810,158)	-	(61,000)	(7,013,837)

처분액	-	12,000	-	-	12,000

무형자산상각비	(12,537)	(378,075)	-	-	(390,612)

기말금액	(155,216)	(7,176,233)	-	(61,000)	(7,392,449)

순장부금액:

기초금액	28,526	927,455	1,236,642	-	2,192,623

기말금액	34,268	587,018	1,236,642	-	1,857,928

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	156,997	7,700,840	1,236,642	61,000	9,155,479

취득액	4,098	23,423	-	-	27,521

처분액	-	(196,650)	-	-	(196,650)

대체액(*)	10,110	210,000	-	-	220,110

기말금액	171,205	7,737,613	1,236,642	61,000	9,206,460

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(128,747)	(6,526,003)	-	(61,000)	(6,715,750)

처분액	-	181,387	-	-	181,387

무형자산상각비	(13,932)	(465,542)	-	-	(479,474)

기말금액	(142,679)	(6,810,158)	-	(61,000)	(7,013,837)

순장부금액:

기초금액	28,250	1,174,837	1,236,642	-	2,439,729

기말금액	28,526	927,455	1,236,642	-	2,192,623

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

17. 리스(1) 리스이용자당기말 현재 당사는 차량운반구, 부동산 등을 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 52(당) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	기타	합 계

취득원가:

기초금액	1,945,109	276,344	2,221,453

신규리스계약	42,442	92,281	134,723

리스계약종료	(1,588,658)	(119,996)	(1,708,654)

기말금액	398,893	248,629	647,522

감가상각누계액:

기초금액	(1,402,134)	(188,792)	(1,590,926)

사용권자산상각비	(84,514)	(59,958)	(144,472)

리스계약종료	1,297,405	104,255	1,401,660

기말금액	(189,243)	(144,495)	(333,738)

순장부금액:

기초금액	542,975	87,552	630,527

기말금액	209,650	104,134	313,784

2) 제 51(전) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	기타	합계

취득원가:

기초금액	1,945,109	347,662	2,292,771

신규리스계약	-	42,146	42,146

리스계약종료	-	(113,464)	(113,464)

기말금액	1,945,109	276,344	2,221,453

감가상각누계액:

기초금액	(1,013,112)	(171,966)	(1,185,078)

사용권자산상각비	(389,022)	(82,981)	(472,003)

리스계약종료	-	66,155	66,155

기말금액	(1,402,134)	(188,792)	(1,590,926)

순장부금액:

기초금액	931,997	175,696	1,107,693

기말금액	542,975	87,552	630,527

② 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	31,606	82,219

사용권자산에 대한 감가상각비	144,472	472,003

단기리스와 관련된 비용	183,278	313,143

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	27,523	37,495

합 계	386,879	904,860

③ 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

이자의 지급	31,606	82,219

리스부채의 상환	181,518	511,600

리스 총 현금유출	213,124	593,819

④ 연장선택권당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자당사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

1년 이내	4,800,668	5,636,978

1년 초과 ~ 2년 이내	3,378,023	3,887,174

2년 초과 ~ 3년 이내	458,215	2,679,010

3년 초과 ~ 4년 이내	113,280	438,036

4년 초과 ~ 5년 이내	-	111,742

5년 초과	-	-

합 계	8,750,186	12,752,940

18. 기타의비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타의비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

장기선급비용	74,002	54,971

기타비유동자산	5,500	5,500

합 계	79,502	60,471

19. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	58,391,756	-	52,926,381	-

미지급금	5,139,074	-	3,617,649	-

미지급배당금	104	-	76	-

미지급비용	1,372,099	-	1,939,417	-

임대보증금	1,765,569	4,326,646	1,348,965	4,500,991

현재가치할인차금	(24,111)	(302,785)	(37,914)	(396,648)

합 계	66,644,491	4,023,861	59,794,574	4,104,343

(2) 당기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	금액

임대보증금	3.30 ~ 4.03	6,092,215

현재가치할인차금	(326,896)

장부금액	5,765,319

상기 임대보증금을 제외한 기타채무는 장부금액과 유효이자율법을 사용하여 측정한 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.20. 차입금및사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	142,965,625	-	160,555,349	-

장기차입금	5,000,000	65,750,000	1,000,000	66,250,000

사채	20,287,665	29,352,463	32,328,907	12,128,895

전환사채	1,000,000	-	13,632,030	-

합 계	169,253,290	95,102,463	207,516,286	78,378,895

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 천원)

차입내역	차입처	변동/고정	이자율(%)	장부금액

담보부차입금:

USANCE	중소기업은행 등	고정	3.57 ~ 7.15	41,437,125

외화대출	한국산업은행	변동	Term SOFR + 5.25	6,124,650

운영자금	(주)하나은행 등	변동	6개월금융채 + 2.80 등	73,719,200

매입외환	(주)하나은행	고정	7.56	57,235

소 계	121,338,210

무담보부차입금:

USANCE	(주)광주은행 등	고정	5.78 ~ 6.06	4,069,415

운영자금	(주)대구은행 등	변동	3개월 금융채 + 4.71 등	6,458,000

특수관계자차입금	나디아퍼시픽주식회사	고정	4.60	11,100,000

소 계	21,627,415

합 계	142,965,625

② 제 51(전) 기

(단위: 천원)

차입내역	차입처	변동/고정 이자율	이자율(%)	장부금액

담보부차입금:

USANCE	중소기업은행 등	고정	3.47 ~ 6.41	52,432,917

무역금융	(주)하나은행	고정	6.60 ~ 6.61	3,000,000

외화대출	한국산업은행 등	변동	Term SOFR + 5.25 등	41,504,075

운영자금	(주)하나은행 등	변동	6개월 금융채 + 2.80 등	37,000,000

소 계	133,936,992

무담보부차입금:

USANCE	(주)국민은행 등	고정	3.86 ~ 5.54	5,560,357

무역금융	(주)신한은행	변동	고시 금리 + 1.8	3,900,000

운영자금	(주)대구은행 등	변동	3개월 금융채 + 4.71 등	2,058,000

특수관계자차입금	나디아퍼시픽주식회사	고정	4.60	15,100,000

소 계	26,618,357

합 계	160,555,349

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 천원)

차입내역	차입처	변동/고정 이자율	이자율(%)	장부금액

담보부차입금:

운영자금	(주)부산은행	변동	3개월 금융채 + 2.75	16,250,000

계양농업협동조합	변동	6개월 정기예탁금금리 + 2.21	5,000,000

농협은행(주)	변동	3개월 MOR + 1.82	30,000,000

(주)하나은행	변동	CD 3개월금리 + 2.40	15,000,000

소 계	66,250,000

무담보부차입금:

운영자금	신한캐피탈(주)	고정	7.20	4,500,000

합 계	4,500,000

차감: 유동성대체	(5,000,000)

차감계	65,750,000

② 제 51(전) 기

(단위: 천원)

차입내역	차입처	변동/고정 이자율	이자율(%)	장부금액

담보부차입금:

운영자금	(주)부산은행	변동	3개월 금융채 + 2.75	17,250,000

계양농업협동조합	변동	6개월 정기예탁금금리 + 2.21	5,000,000

농협은행(주)	변동	3개월 MOR + 1.82	30,000,000

(주)하나은행	변동	CD 3개월금리 + 2.40	15,000,000

합 계	67,250,000

차감: 유동성대체	(1,000,000)

차감계	66,250,000

(4) 당기말과 전기말 현재 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	제 52(당) 기	제 51(전) 기

제47회	2020-05-28	2023-05-28	2.94	-	17,000,000

제49회	2020-11-26	2023-11-26	2.64	-	15,000,000

제54회	2021-05-27	2024-05-27	2.86	10,500,000	10,500,000

제58회	2022-03-15	2023-03-15	5.90	-	1,250,000

제59회	2022-06-27	2025-06-27	5.57	2,500,000	2,500,000

제60회	2023-05-30	2025-05-30	5.92	14,500,000	-

제61회	2023-06-08	2024-06-08	7.40	10,000,000	-

제62회	2023-11-27	2026-11-27	5.69	15,000,000	-

소 계	52,500,000	46,250,000

차감: 사채할인발행차금	(2,859,872)	(1,792,198)

차감: 유동성대체	(20,287,665)	(32,328,907)

차감계	29,352,463	12,128,895

(5) 당기말 현재 당사가 발행한 사채 중 신용보증기금의 지급보증으로 인하여, 정부보조금을 인식한 사채의 내역 및 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	인수회사	선순위채권(*1)	후순위채권(*1)	후순위채권취득금액(*2)	사채발행금액	사채장부금액

제54회	신보2021제8차유동화전문유한회사	493,320	13,181	284	10,500	10,310

제59회	신보2022제13차유동화전문유한회사	336,254	7,746	67	2,500	2,351

제60회	신보2023제8차유동화전문유한회사	160,675	5,025	696	14,500	13,801

제62회	신보2023제22차유동화전문유한회사	297,875	7,125	405	15,000	13,200

합 계	1,452	42,500	39,662

(*1) 인수회사가 발행한 금액으로, 신용보증기금은 선순위채권에 대하여 지급보증을제공하고 있습니다.(*2) 사채 발행 시점에 인수회사가 발행한 후순위채권 금액 중 당사가 취득한 금액으로, 당사는 취득한 후순위채권금액을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며, 후순위채권의 채무불이행 위험을 반영하여 취득 시점에 전액 평가손실을 인식하였습니다.

사채발행일 현재 당사의 신용등급을 고려한 이자율을 적용하여 할인한 사채의 공정가치와 사채발행가액의 차이는 정부보조금에 해당하는 바, 이를 선수수익으로 계상하고 사채 만기까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법에 따라 상각하여 이자비용에서 차감하고 있습니다.당기말 현재 선수수익으로 인식한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

정부보조금	186,834	2,594,253

(6) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	만기보장수익률(%)	제 52(당) 기	제 51(전) 기

제55회 무보증 사모전환사채	2021-05-28	2026-05-28	-	-	1,000,000	14,100,000

가산: 상환할증금	-	-

차감: 전환권조정	-	(448,857)

차감: 사채할인발행차금	-	(19,113)

차감: 유동성대체(*)	(1,000,000)	(13,632,030)

차가감계	-	-

(*) 전환사채 유동성대체시 조기상환청구일을 고려하였습니다.

② 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

최초 발행가액	25,000 백만원

액면이자률 / 보장수익률	0.00% / 0.00%

전환대상 주식의 종류	기명식 보통주

권리행사기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1개월 전까지

전환비율	사채의 액면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	발행일 현재 2,640원 / 당기말 현재 1,848원

전환가격조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1) 전환청구 이전에 시가 미만의 유상증자 등2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 발행회사 가중산술평균주가가 전환가격보다 낮은 경우(발행당시 전환가격의 70.0%를 하회하지 못함)

사채권자 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 5월 28일부터 2026년 2월 28일까지 매 3개월에 해당하는 날, 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 액면금액 및 이에 대한 보장수익률을 포함하여 조기상환청구 가능

발행회사 매도청구권	2022년 05월 28 일부터 2023년 05 월 28일까지 매월의 28일마다 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 40% 한도 내에서 매도 청구 가능. 단, 매도청구권 행사기간 종료일은 조기상환천구 행사기간 등을 고려하여 2023년 04월 21일까지로 특정함

상기 전환사채에 부여된 전환권의 전환가격은 유상증자, 합병 또는 주식분할 및 병합등의 조정사유가 발생하였거나, 사채 발행 후 3개월 단위를 기준으로 기명식 보통주식의 가격이 하락하는 경우 최초발행 시 전환가액의 70%를 한도로 조정될 수 있습니다. 해당 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094 에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 기타자본항목으로 계상하였습니다.

상기 전환사채에 부여된 제3자 지정 가능 매도청구권은 전기 중 당사에 의해 전액 행사되었습니다. 당사는 전기중 동 매도청구권에 대하여 발행시점의 공정가치를 측정하여 1,195백만원을 전기 기초시점의 기타불입자본에 가산조정하였습니다. 또한, 발행시점부터 기초시점까지의 누적 평가손실 998백만원을 전기초 이익잉여금에서 차감조정하였습니다. 전기 중 매도청구권이 행사됨에 따라 파생상품자산의 소멸로 인한 효과 542백만원은전기의 금융비용으로 인식하였습니다.

③ 당기 중 전환사채의 매도청구권 행사 및 전환권 행사내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, 주)

일자	구분	사채가액	전환주식수

2023-05-30	매도청구권 행사(*1)	1,747,800	-

2023-08-24	전환권 행사(*2)	760,000	411,254

2023-08-25	전환권 행사(*2)	580,000	313,849

2023-08-28	전환권 행사(*2)	60,000	32,467

2023-08-25	매도청구권 행사(*1)	3,000,000	-

2023-09-11	전환권 행사(*2)	100,000	54,112

2023-11-17	전환권 행사(*2)	578,200	312,878

2023-11-20	전환권 행사(*2)	600,000	324,675

2023-11-27	전환권 행사(*2)	600,000	324,675

2023-11-28	전환권 행사(*2)	714,000	386,363

2023-11-28	매도청구권 행사(*1)	3,960,000	-

2023-12-06	전환권 행사(*2)	100,000	54,112

2023-12-11	전환권 행사(*2)	300,000	162,337

합 계	13,100,000	2,376,722

(*1) 당기 중 전환사채의 매도청구권 행사에 따라 사채요소에 대한 상환으로 인하여 발생한 사채상환이익 1,515,159천원은 금융수익으로 인식하였으며, 자본요소의 소멸로 하여 발생한 전환권대가소멸이익 319,174천원은 기타불입자본으로 인식하였습니다. (*2) 당기 중 전환권 행사에 따라 보통주 2,376,722주가 발행되었으며, 보통주자본금과 주식발행초과금이 각각 1,188,361천원 및 4,129,056천원 증가하였습니다. 21. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	335,572	53,973	218,581	34,606

파생상품부채	21,121	-	2,995,116	-

합 계	356,693	53,973	3,213,697	34,606

22. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유동	유동

파생상품자산	통화선도계약	321,152	552,754

이자율스왑계약	382,501	987,774

합 계	703,653	1,540,528

파생상품부채	통화선도계약	21,121	2,995,116

(2) 통화선도계약

당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

거 래 일	만 기 일	통화	계 약 금 액	구 분	계약환율(원)

2023.10.04	2024.01.04	USD	5,000,000	USD 매도 / KRW 매수	1,353.55

2023.11.17	2024.02.21	USD	5,000,000	KRW 매도 / USD 매수	1,290.00

당사의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하였으며, 당기 및 전기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

파생상품거래이익	248,254	699,577

파생상품평가이익	321,152	552,754

파생상품거래손실	(899,593)	(2,697,175)

파생상품평가손실	(21,121)	(2,995,116)

(3) 이자율스왑계약

당기말 현재 이자율스왑 계약내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	계약일	계약금액	차입계약(위험회피대상)	이자율스왑계약(위험회피수단)

이자율	변동금리수령	고정금리지급

농협은행(주)	2022.03.24 ~ 2025.03.24	30,000,000	3M MOR + 1.82%	3M MOR + 1.82%	4.67%

(주)하나은행	2022.03.24 ~ 2025.03.24	15,000,000	KRW CD(90일물) 3M + 2.4%	KRW CD(90일물) 3M + 2.4%	5.02%

당사는 변동금리로 실행한 차입금에 대해 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 사용합니다. 당사는 위험회피대상과 수단의 주요 조건 일치 여부에 근거하여 위험회피수단과 위험회피대상항목 사이의 경제적 관계를평가합니다.또한, 당사는 위험회피관계에 지정된 파생상품이 위험회피대상항목의 현금흐름 변동을 상쇄하는데 효과가 있을 것으로 기대되는지 평가합니다. 당기말 현재 당사는 동 계약을 공정가치로 평가하였으며, 파생금융자산으로 인식한 382,501천원은 위험회피에 효과적이므로 관련 손익을 기타포괄손익으로 인식하였으며, 당기와 전기 중 인식한 금액은 각각 기타포괄손실 605,273천원 및 기타포괄이익 987,774천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산:

통화선도계약	-	321,152	-	321,152

이자율스왑계약	-	382,501	-	382,501

파생상품부채:

통화선도계약	-	21,121	-	21,121

② 제 51(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산:

통화선도계약	-	552,754	-	552,754

이자율스왑계약	-	987,774	-	987,774

파생상품부채:

통화선도계약	-	2,995,116	-	2,995,116

(5) 파생상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능한 투입변수	관측가능한 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

통화선도	현재가치기법	선물환율	선물환율 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

할인율	할인율 하락(상승)

이자율스왑	현재가치기법	이자율	이자율 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

할인율	할인율 하락(상승)

23. 기타부채

당기말과 전기말 현재 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	5,305,304	-	7,376,946	-

예수금	191,117	-	257,100	-

선수수익	608,618	2,596,794	1,415,758	856,267

합 계	6,105,039	2,596,794	9,049,804	856,267

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

종업원급여	19,416,288	23,371,603

장기종업원급여	54,300	(45,584)

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	2,363,717	3,099,511

합 계	21,834,305	26,425,530

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도의 부채	5,635,475	5,662,758

장기종업원급여부채	603,598	619,520

합 계	6,239,073	6,282,278

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	17,634,797	(11,972,039)	5,662,758	22,524,749	(11,217,744)	11,307,005

당기손익으로 인식:

당기근무원가	2,125,058	-	2,125,058	2,810,132	-	2,810,132

이자원가(수익)	879,702	(641,043)	238,659	622,479	(333,100)	289,379

소 계	3,004,760	(641,043)	2,363,717	3,432,611	(333,100)	3,099,511

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)

재무적 가정의 변동	1,203,282	-	1,203,282	(3,945,481)	-	(3,945,481)

경험조정	(66,655)	-	(66,655)	(623,821)	-	(623,821)

사외적립자산 재측정요소	-	191,204	191,204	-	174,406	174,406

소 계	1,136,627	191,204	1,327,831	(4,569,302)	174,406	(4,394,896)

기타:

관계사 전입액	240,772	(240,772)	-	51,608	(51,608)	-

관계사 전출액	(363,356)	221,262	(142,094)	(173,478)	103,763	(69,715)

사외적립자산 납입액	-	(2,000,000)	(2,000,000)	-	(2,900,000)	(2,900,000)

지급액	(3,125,101)	1,548,364	(1,576,737)	(3,631,391)	2,252,244	(1,379,147)

소 계	(3,247,685)	(471,146)	(3,718,831)	(3,753,261)	(595,601)	(4,348,862)

기말금액	18,528,499	(12,893,024)	5,635,475	17,634,797	(11,972,039)	5,662,758

(4) 주요 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

할인율	4.45%	5.31%

기대임금상승률	4.76%	4.76%

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 96% 및 99%는 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	제 52(당) 기	제 51(전) 기

상승시	하락시	상승시	하락시

할인률	1.00%	(1,415,989)	1,629,519	(1,304,047)	1,497,430

기대임금상승률	1.00%	1,652,733	(1,459,824)	1,532,232	(1,354,816)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관 관계를 가지고 변동될 수 있습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.58년 및 8.44년입니다.(8) 당사는 2024년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,451,295천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 25. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수(*)	51,012,793 주	48,636,071 주

액면금액	500 원	500 원

보통주자본금	26,387,474,000 원	25,199,113,000 원

(*) 당사는 전기 이전 상법 제343조 제 1항의 단서 규정에 근거하여 1,762,155주의 자기주식을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인해 당기말 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행주식수	장부금액

기초금액	48,636,071 주	25,199,113,000 원

전환사채의 전환권 행사	2,376,722 주	1,188,361,000 원

기말금액	51,012,793 주	26,387,474,000 원

26. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

주식발행초과금	64,433,696	60,304,640

신주인수권대가	46,542	46,542

전환권대가	768,226	2,628,900

자기주식(당기말: 2,520,816 주, 전기말: 2,642,635 주)	(4,147,499)	(4,318,238)

자기주식처분이익	1,280,675	1,232,486

주식선택권	13,891	13,891

합 계	62,395,531	59,908,221

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	60,304,640	59,492,764

전환사채의 전환권 행사	4,129,056	811,876

기말금액	64,433,696	60,304,640

(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	2,628,900	2,916,043

전환사채의 매도청구권 기초조정	-	1,531,725

전환사채의 매도청구권 행사	(1,834,333)	(2,106,540)

전환사채의 전환권 행사	(925,235)	(189,589)

법인세효과	579,509	168,170

법인세법 개정효과 등	211	29,702

전환권대가소멸이익	319,174	279,389

기말금액	768,226	2,628,900

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	(4,318,238)	(3,969,686)

자기주식의 취득	(641,496)	(348,552)

자기주식의 처분	812,235	-

기말금액	(4,147,499)	(4,318,238)

(5) 당기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기

기초금액	1,232,486

자기주식의 처분	(14,310)

법인세효과	3,005

법인세법 개정효과 등	59,494

기말금액	1,280,675

27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

이익준비금	3,875,000	3,735,000

재무구조개선적립금	100,000	100,000

기업합리화적립금	1,892,051	1,892,051

사업확장적립금	18,000,000	18,000,000

해외투자손실준비금	2,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	101,427,243	101,442,408

합 계	127,294,294	127,169,459

(2) 이익준비금은 법정적립금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 52(당) 기(처분예정일: 2024년 3월 28일)	제 51(전) 기(처분확정일: 2023년 3월 30일)

I.미처분이익잉여금	101,427,244	101,442,408

전기이월미처분이익잉여금	99,922,605	78,800,585

전환사채의 매도청구권 기초조정	-	(997,784)

당기순이익	2,549,185	20,153,900

순확정급여부채의 재측정요소	(1,044,546)	3,485,707

II.이익잉여금처분액	1,867,219	1,519,803

이익준비금	170,000	140,000

배당금 가. 현금배당 주당배당금(률) 당기 : 35원 (7.0%) 전기 : 30원 (6.0%)	1,697,219	1,379,803

III.차기이월미처분이익잉여금	99,560,025	99,922,605

28. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유형자산재평가이익	27,355,162	27,320,579

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(265,277)	(264,942)

현금흐름위험회피적립금	302,558	780,341

합 계	27,392,443	27,835,978

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	27,835,978	23,949,780

유형자산재평가이익	-	4,175,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	160

현금흐름위험회피적립금	(605,273)	987,774

법인세효과	127,108	(1,135,846)

법인세법 개정효과 등	34,630	(140,890)

기말금액	27,392,443	27,835,978

29. 수익(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	618,788,199	757,100,399

임대료수익	8,608,959	7,925,013

합 계	627,397,158	765,025,412

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익 중 의류 제조 및 판매 수익(당기: 580,105,964천원, 전기: 723,844,636천원)은 계절적 특성이 존재합니다.

(2) 수익의 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

한 시점에 이행	618,788,199	757,100,399

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

매출채권에 포함되어 있는 채권	32,591,460	37,924,687

기타의유동부채에 포함되어 있는 계약부채	5,305,304	7,376,946

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식정책

내수	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

수출	무역조건에 따라 재화의 통제가 이전되는 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

제품과 재공품의 변동	(8,594,646)	-	(8,594,646)	4,103,593	-	4,103,593

원재료의 사용	333,139,702	-	333,139,702	384,951,389	-	384,951,389

상품의 판매	18,791,821	-	18,791,821	19,450,664	-	19,450,664

외주가공비	196,630,504	-	196,630,504	239,447,459	-	239,447,459

종업원급여	297,652	21,536,653	21,834,305	277,231	26,148,299	26,425,530

견본비	-	2,543,963	2,543,963	-	2,720,366	2,720,366

지급수수료	293,496	17,639,364	17,932,860	277,008	17,933,046	18,210,054

감가상각비	22,319	944,154	966,473	35,880	1,006,085	1,041,965

무형자산상각비	-	390,612	390,612	-	479,474	479,474

사용권자산상각비	-	144,472	144,472	-	472,003	472,003

기타	11,786,812	6,552,014	18,338,826	10,550,463	9,380,432	19,930,895

합 계	552,367,660	49,751,232	602,118,892	659,093,687	58,139,705	717,233,392

31. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

종업원급여	21,536,653	26,148,299

여비교통비	1,045,534	709,159

수도광열비	259,837	271,835

접대비	171,017	227,694

광고선전비	251,929	106,804

견본비	2,543,963	2,720,366

소모품비	190,053	233,572

운반비	233,766	1,555,428

지급수수료	17,639,364	17,933,046

교육훈련비	38,772	124,938

감가상각비	944,154	1,006,085

무형자산상각비	390,612	479,474

사용권자산상각비	144,472	472,003

연구개발비	-	11,845

기타	4,361,106	6,139,157

합 계	49,751,232	58,139,705

32. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

외환차익	10,960,114	18,033,839

외화환산이익	669,921	2,926,463

유형자산처분이익	30,637	1,026

무형자산처분이익	3,514	27,134

투자부동산평가이익	-	16,470,368

기타채권손상차손환입	6,122	1,033

기타자산손상차손환입	26,725	-

리스해지이익	76,698	1,305

기타의영업외수익	233,613	238,991

합 계	12,007,344	37,700,159

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

외환차손	10,026,569	19,516,351

외화환산손실	822,951	2,538,681

기부금	59,916	3,316,262

매출채권처분손실	-	4,170,350

유형자산처분손실	30,603	34

무형자산처분손실	-	4,517

투자부동산평가손실	-	123,922

기타자산손상차손	-	22,857

종속기업투자손상차손	3,261,000	3,335,398

종속기업투자청산손실	532,065	-

기타의영업외비용	64,430	161,836

합 계	14,797,534	33,190,208

33. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

이자수익	4,134,290	2,615,762

배당금수익	3,574,148	365,638

보증수익	78,228	107,402

외환차익	1,534,115	3,740,461

외화환산이익	2,289,028	8,911,335

파생상품평가이익	321,152	552,754

파생상품거래이익	248,254	699,577

사채상환이익	1,515,159	731,407

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	2,567	1,820

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	419,436	294

합 계	14,116,377	17,726,450

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

이자비용	17,747,849	14,682,079

외환차손	5,323,837	17,375,925

외화환산손실	630,438	2,535,023

파생상품평가손실	21,121	2,995,116

파생상품거래손실	899,593	2,697,175

차입금및사채상환손실	392	2,782,025

지급보증수수료	85,754	114,115

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,314,710	96,473

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	6,470,018	146,630

합 계	32,493,712	43,424,561

34. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

당기법인세비용:	924,341	574,011

당기법인세부담액	-	1,285,328

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,164)	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	925,505	(711,317)

이연법인세비용:	463,550	5,868,022

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	301,813	7,144,758

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	161,737	(1,276,736)

법인세비용	1,387,891	6,442,033

당기 중 지방세법이 개정됨에 따라, 2023년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도의 법인지방소득세율은 과세표준 구간별로 0.1%씩 인하되었습니다. 지방세법 개정에 따라 당기말 현재 이연법인세를 재측정한 결과 136,865천원의 이연법인세부채가 감소하였으며 당기순이익과 기타포괄이익 각각 38,089천원 및 39,071천원 증가하였고, 기타불입자본이 59,705천원 증가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

당기법인세:

전환권대가	579,720	197,872

확정급여제도의 재측정요소	283,285	(909,189)

자기주식처분이익	62,500	-

당기법인세 소계	925,505	(711,317)

이연법인세:

유형자산재평가이익	34,583	(1,065,914)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(335)	(3,389)

현금흐름위험회피평가손실(이익)	127,489	(207,433)

이연법인세 소계	161,737	(1,276,736)

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,087,242	(1,988,053)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

법인세비용차감전순이익	3,937,076	26,595,933

적용세율에 따른 세부담액	800,848	5,829,104

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용	(125,232)	94,021

기부금의 한도초과(이월기부금의 손금산입)	8,204	(129,624)

미인식이연법인세의 변동	692,452	703,259

세액공제	-	(500,797)

이월세액공제의 변동	27,928	160,877

과거기간의 이연법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	944	34,066

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,164)	-

법인세법의 개정효과 등	(38,089)	251,127

기타(세율차이 등)	22,000	-

법인세비용	1,387,891	6,442,033

유효세율	35.25%	24.22%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 52(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본에직접반영	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	3,703,307	(114,136)	283,285	3,872,456

대손충당금	2,187,852	(2,187,852)	-	-

감가상각비	275,775	(3,080)	-	272,695

대손상각비	240,339	(1,144)	-	239,195

장기종업원급여	130,100	(3,948)	-	126,152

미수이자	(35,737)	(56,629)	-	(92,366)

사외적립자산	(2,510,500)	(180,532)	-	(2,691,032)

통화선도평가손익	512,896	(322,598)	-	190,298

현금흐름위험회피적립금	(207,433)	(253,004)	127,489	(332,948)

토지압축기장충당금	(220,268)	-	-	(220,268)

유형자산재평가이익	(16,031,207)	-	34,583	(15,996,624)

투자부동산평가이익	(16,315,029)	-	-	(16,315,029)

전환사채	(94,260)	(485,460)	579,720	-

기타	(4,446,911)	(120,214)	62,165	(4,504,960)

소 계	(32,811,076)	(3,728,597)	1,087,242	(35,452,431)

미사용세무상결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	3,774,300	2,367,470	-	6,141,770

이월세액공제	1,285,441	(27,928)	-	1,257,513

합 계	(27,751,335)	(1,389,055)	1,087,242	(28,053,148)

② 제 51(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본에직접반영	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	4,951,644	(339,148)	(909,189)	3,703,307

대손충당금	2,088,425	99,427	-	2,187,852

감가상각비	287,041	(11,266)	-	275,775

대손상각비	251,784	(11,445)	-	240,339

장기종업원급여	170,081	(39,981)	-	130,100

미수이자	(38,209)	2,472	-	(35,737)

사외적립자산	(2,464,103)	(46,397)	-	(2,510,500)

통화선도평가손익	(34,182)	547,078	-	512,896

현금흐름위험회피적립금	-	-	(207,433)	(207,433)

토지압축기장충당금	(220,268)	-	-	(220,268)

유형자산재평가이익	(14,965,293)	-	(1,065,914)	(16,031,207)

투자부동산평가이익	(20,287,306)	3,972,277	-	(16,315,029)

전환사채	(592,584)	300,452	197,872	(94,260)

기타	442,202	(4,885,724)	(3,389)	(4,446,911)

소 계	(30,410,768)	(412,255)	(1,988,053)	(32,811,076)

미사용세무상결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	6,670,504	(2,896,204)	-	3,774,300

이월세액공제	3,133,687	(1,848,246)	-	1,285,441

합 계	(20,606,577)	(5,156,705)	(1,988,053)	(27,751,335)

(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

이연법인세자산	13,121,338	13,359,972

이연법인세부채	(41,174,486)	(41,111,307)

당기법인세자산	324,853	246,091

당기법인세부채	-	(1,285,328)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	공제기한

종속기업투자 등	38,557,346	-

35. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

보통주귀속당기순이익	2,549,184,654 원	20,153,900,259 원

가중평균유통보통주식수	46,464,632 주	45,775,324 주

기본주당이익	55 원	440 원

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

가중평균발행보통주식수	48,636,071	48,181,575

가중평균자기주식수	(2,171,439)	(2,406,251)

가중평균유통보통주식수	46,464,632	45,775,324

(3) 전기의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같으며, 당기 중 잠재적보통주에 대하여 반희석 효과가 발생하였으므로 당기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

구 분	제 51(전) 기

조정 전 당기순이익	20,153,900,259 원

- 전환사채의 이자비용	1,485,295,091 원

조정 후 당기순이익	21,639,195,350 원

가중평균유통잠재적보통주식수	58,769,471 주

희석주당이익	368 원

(4) 전기 중 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 51(전) 기

가중평균유통보통주식수	45,775,324

- 전환사채	12,994,147

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	58,769,471

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

종속기업	Viet Pan-pacific Int Co., Ltd.	100.00	의류제조판매	베트남

TMVA MANUFACTURING CO., LTD(구, Viet Pacific Apparel Co., Ltd.)	100.00	의류제조판매	베트남

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	100.00	의류제조판매	베트남

Vina Prauden Co., Ltd.	100.00	우모제조판매	베트남

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED	100.00	의류제조판매	베트남

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	100.00	의류제조판매	베트남

Yangon pacific Int. Co., Ltd.	100.00	의류제조판매	미얀마

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	100.00	패딩제조판매	미얀마

PT.Pan-Pacific Nesia	99.84	의류제조판매	인도네시아

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	99.98	의류제조판매	인도네시아

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	99.96	의류제조판매	인도네시아

남경태평양축산유한공사	100.00	우모제조판매	중국

나디아퍼시픽주식회사	100.00	의류제조판매	대한민국

이오주식회사	100.00	의류제조판매	대한민국

리탠다드주식회사	100.00	침구류제조판매	대한민국

뷰로드주식회사	80.00	스포츠시설운영업 및 부동산임대업	대한민국

웰라이스 주식회사	100.00	식품제조판매	대한민국

손자기업	VIET NADIA CLOTHING CO., LTD.	100.00	의류제조판매	베트남

PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD.	100.00	의류세탁업	베트남

EO VINA CO., LTD	100.00	의류제조판매	베트남

EO Yangon Co., Ltd	100.00	의류제조판매	미얀마

EO BAGO CO., LTD	100.00	의류제조판매	미얀마

YANGON NADIA-PACIFIC CLOTHING COMPANY LIMITED	100.00	의류제조판매	미얀마

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	100.00	의류제조판매	인도네시아

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	배당금수익	무형자산 매각	매입 등

종속기업	Viet Pan-pacific Int Co., Ltd.(*)	542,654	-	3,514	21,979,535

TMVA MANUFACTURING CO., LTD (구, Viet Pacific Apparel Co., Ltd.)(*)	29,401	-	-	18,411,241

Viet Pan-Pacific World Co.,Ltd.(*)	746,479	-	-	23,744,674

Vina Prauden Co., Ltd.	827,360	-	-	4,272,270

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED(*)	313,625	-	-	24,459,642

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	212,291	-	-	17,810,950

Yangon pacific Int. Co., Ltd.	119,360	-	-	3,389,910

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.(*)	3,359,827	1,574,148	-	1,671,738

PT.Pan-Pacific Nesia(*)	431,358	-	-	17,586,900

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT(*)	34,152	-	-	19,144,303

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING(*)	793,181	-	-	28,617,318

남경태평양축산유한공사	45,806	-	-	12,093,848

나디아퍼시픽주식회사(*)	6,393,125	2,000,000	-	612,052

이오주식회사(*)	1,522,408	-	-	-

리탠다드주식회사	2,271,571	-	-	51,211

뷰로드주식회사	1,311,326	-	-	1,051,321

웰라이스 주식회사	311,083	-	-	-

손자기업	VIET NADIA CLOTHING CO., LTD.(*)	583,112	-	-	4,765,349

PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD.	-	-	-	214,576

EO VINA CO., LTD.	-	-	-	170,676

PT. PAN PACIFIC JAKARTA(*)	23,000,920	-	-	12,436,527

합 계	42,849,039	3,574,148	3,514	212,484,041

(*) 상기 특수관계자와의 매출거래 및 매입거래는 총액으로 표시되어 있으며, 동 거래에서 당사는 대리인으로 판단하고 거래금액을 순액으로 회계처리 하였습니다. 당기 중 순액으로 조정된 해당 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	총액기준거래액	순액기준거래액

종속기업	Viet Pan-pacific Int Co., Ltd.	매출 등	542,654	26,420

TMVA MANUFACTURING CO., LTD (구, Viet Pacific Apparel Co., Ltd.)	매출 등	29,401	1,525

Viet Pan-Pacific World Co.,Ltd.	매출 등	499,513	27,165

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED	매출 등	120,926	2,567

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	매출 등	3,359,827	1,012,545

PT.Pan-Pacific Nesia	매출 등	254,535	8,174

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	매출 등	24,458	3

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	매출 등	489,319	13,366

나디아퍼시픽주식회사	매출 등	238,929	14,547

이오주식회사	매출 등	1,027,039	55,874

손자기업	VIET NADIA CLOTHING CO., LTD.	매출 등	583,112	25,763

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	매출 등	23,000,920	275,513

② 제 51(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	배당금수익	유무형자산 처분	유형자산 취득	매입 등

종속기업	Viet Pan-pacific Int Co., Ltd.	-	-	20,904	23,423	22,871,383

Viet Pacific Apparel Co., Ltd.	-	-	-	-	16,880,800

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	238,068	-	16,976	-	32,316,051

Vina Prauden Co., Ltd.(*)	1,358,894	-	-	-	5,125,577

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED	286,000	-	-	-	23,692,133

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	311,993	-	-	-	17,583,551

Yangon pacific Int. Co., Ltd.	111,933	-	-	-	5,059,264

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.(*)	6,233,814	365,638	-	-	3,231,131

PT.Pan-Pacific Nesia	32,292	-	-	-	18,497,771

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	44,159	-	-	-	27,497,366

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	323,724	-	-	-	22,674,385

남경태평양축산유한공사(*)	143,066	-	-	-	16,174,257

나디아퍼시픽주식회사	2,941,841	-	750	-	749,655

이오주식회사	365,066	-	-	200	44,236

리탠다드주식회사	2,272,534	-	-	-	116,967

뷰로드주식회사	1,337,036	-	-	-	900,192

웰라이스 주식회사	310,490	-	-	-	-

손자기업	Viet-Nadia Clothing Co., Ltd.	-	-	-	-	5,408,997

PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD.	-	-	-	-	110,212

PT. PAN PACIFIC JAKARTA(*)	24,273,764	-	-	-	11,568,228

합 계	40,584,674	365,638	38,630	23,623	230,502,156

(*) 상기 특수관계자와의 거래내역 중 Vina Prauden Co., Ltd., Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd., 남경태평양축산유한공사, PT. PAN PACIFIC JAKARTA와의매출거래 및 매입거래는 총액으로 표시되어 있으며, 동 거래에서 당사는 대리인으로 판단하고 거래금액을 순액으로 회계처리 하였습니다. 전기 중 순액으로 조정된 해당 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래유형	총액기준거래액	순액기준거래액

종속기업	Vina Prauden Co., Ltd.	매출 등	1,358,894	237,405

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	매출 등	6,233,814	919,328

남경태평양축산유한공사	매입 등	16,174,257	15,052,768

손자기업	PT. PAN PACIFIC JAKARTA	매출 등	24,273,764	264,138

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역과 특수관계자 채권에 대하여 설정된 신용손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	제 52(당) 기	제 51(전) 기

매출채권 등(*)	신용손실충당금	매입채무 등	매출채권 등(*)	신용손실충당금	매입채무 등

종속기업	Viet Pan-pacific Int Co., Ltd.	37,369	-	1,883,730	-	-	1,348,702

TMVA MANUFACTURING CO., LTD(구, Viet Pacific Apparel Co., Ltd.)	28,324	(19)	2,574,504	376,043	-	2,004,168

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	511,179	(1,616)	3,829,069	65,167	-	4,390,717

Vina Prauden Co., Ltd.	16,215	-	410,245	1,265,095	(2,864)	1,134,342

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED	124,920	(58)	1,336,192	6,233	-	923,276

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	23,071	-	4,417,584	24,305	-	3,013,793

Yangon pacific Int. Co., Ltd.	41,947	(9)	247,010	96,917	-	414,985

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	13,228	-	3,214,250	119,497	(958)	1,827,532

PT.Pan-Pacific Nesia	310,700	(25,645)	2,455,663	145,427	(25,148)	-

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	4,526	-	3,284,399	10,896	-	3,662,180

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	51,362	(35)	5,964,633	64,901	-	5,805,502

남경태평양축산유한공사	2,111	-	1,051,695	12,361	-	-

나디아퍼시픽주식회사	133,621	(49)	226,855	55,393	(53)	226,855

이오주식회사	323,607	(173)	119,380	73,341	(90)	104,469

리탠다드주식회사	1,651,153	(5,592)	102,984	386,845	(1,445)	100,000

뷰로드주식회사	20,557	(5)	855,961	114,302	(157)	848,414

웰라이스 주식회사	8,401	(1)	250,000	8,354	(5)	230,000

손자기업	VIET NADIA CLOTHING CO., LTD.	645,800	(315)	2,281	13,725	-	569,985

PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD.	-	-	29,557	-	-	31,790

EO VINA CO., LTD.	-	-	125,859	-	-	-

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	15,769,961	(12,003)	1,303,199	12,635,544	(29,009)	732,918

합 계	19,718,052	(45,520)	33,685,050	15,474,346	(59,729)	27,369,628

(*) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 등은 신용손실충당금 차감 전 금액 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	상환	환율변동효과	기말

대여금:

종속기업	Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	6,802,233	2,025,240	(2,677,805)	(19,216)	6,130,452

Vina Prauden Co., Ltd.	3,548,440	-	-	61,880	3,610,320

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANYLIMITED	6,030,665	-	(1,244,225)	83,469	4,869,909

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	6,402,400	-	(538,603)	102,257	5,966,054

PT.Pan-Pacific Nesia	3,168,250	2,229,865	-	81,835	5,479,950

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	633,650	-	(633,650)	-	-

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	6,665,998	-	-	116,246	6,782,244

남경태평양축산유한공사	633,650	-	-	11,050	644,700

YANGON PAN-PACIFIC INTERNATIONAL CO.,LTD	2,407,870	-	-	41,990	2,449,860

리탠다드주식회사	7,700,000	1,000,000	-	-	8,700,000

뷰로드주식회사	4,840,650	-	(100,650)	-	4,740,000

이오주식회사	1,000,000	-	-	-	1,000,000

합 계	49,833,806	5,255,105	(5,194,933)	479,511	50,373,489

차입금:

종속기업	나디아퍼시픽주식회사	15,100,000	-	(4,000,000)	-	11,100,000

② 제 51(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	상환	환율변동효과	기말

대여금:

종속기업	Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	4,728,959	2,135,680	(144,038)	81,632	6,802,233

Vina Prauden Co., Ltd.	3,319,400	-	-	229,040	3,548,440

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANYLIMITED	6,223,363	-	(581,957)	389,259	6,030,665

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	6,996,821	-	(1,007,675)	413,254	6,402,400

PT.Pan-Pacific Nesia	-	3,245,000	-	(76,750)	3,168,250

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	1,422,600	-	(829,850)	40,900	633,650

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	6,235,730	-	-	430,268	6,665,998

남경태평양축산유한공사	2,371,000	-	(1,778,250)	40,900	633,650

YANGON PAN-PACIFIC INTERNATIONAL CO.,LTD	2,252,450	-	-	155,420	2,407,870

리탠다드주식회사	7,500,000	1,000,000	(800,000)	-	7,700,000

뷰로드주식회사	4,790,650	100,000	(50,000)	-	4,840,650

이오주식회사	-	2,000,000	(1,000,000)	-	1,000,000

합 계	45,840,973	8,480,680	(6,191,770)	1,703,923	49,833,806

차입금:

종속기업	이오주식회사	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

나디아퍼시픽주식회사	17,000,000	-	(1,900,000)	-	15,100,000

합 계	19,000,000	-	(3,900,000)	-	15,100,000

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분거래의 형태	거래상대방	거래내역	제 52(당) 기

종속기업	청산	Myanmar Brand Networks Co., Ltd.	현금	39,628

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천CNY, 천JPY, 천VND, 원화단위: 백만원)

구분	제공받은 회사	통화	보증금액	담보 및지급보증내역	제공받은 회사의 사용내역

통화	관련 차입금	여신금융기관

종속기업및손자기업	PT.Pan-Pacific Nesia	USD	450	STB L/C	USD	450	(주)하나은행 등

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	USD	600	STB L/C	USD	600

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	USD	3,000	STB L/C	USD	2,550

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	USD	2,700	본사보증	USD	2,700	한국수출입은행

남경태평양축산유한공사	USD	1,500	본사보증	USD	1,500

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	USD	1,600	본사보증	USD	1,600

PT. NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	USD	237	본사보증	USD	3,958	한국산업은행

USD	11,400	담보(*1)	USD

남경태평양축산유한공사	CNY	12,000	본사보증	CNY	3,420	현지금융

Vina Prauden Co. Ltd.	USD	1,100	본사보증	USD	1,100

VND	4,008,037	VND	4,008,037

이오주식회사	USD	7,646	본사보증	USD	3,869	(주)국민은행 등

JPY	19,266	(주)국민은행

KRW	8,735	KRW	6,319	(주)하나은행 등

나디아퍼시픽주식회사	USD	17,410	본사보증	USD	1,938	(주)국민은행 등

JPY	6,452	(주)국민은행

KRW	1,200	KRW	-	한국산업은행 등

리탠다드주식회사	KRW	540	본사보증	KRW	450	중소기업은행

웰라이스 주식회사	KRW	720	본사보증	KRW	600	(주)하나은행

뷰로드 주식회사	KRW	553	본사보증	KRW	438	(주)하나은행 등

기타	우리사주조합	KRW	2,798	조합원대출담보(*2)	KRW	2,381	(주)하나은행 등

(*1) 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 당사가 보유하고 있는 PT.NESIA PANPACIFIC CLOTHING 종속기업투자를 한국무역보험공사에게 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당사는 조합원대출에 대하여 단기금융상품 2,800,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

당사는 지급보증과 관련하여 당기말 현재 기타금융부채(금융보증부채) 389,545천원을 인식하고 있습니다.

(7) 대표이사는 당사의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(8) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

급여	1,859,634	1,810,646

퇴직급여	337,878	399,709

합 계	2,197,512	2,210,355

37. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

현금성자산	4,074,263	4,149,152

매출채권및기타채권(유동)	33,736,288	40,124,218

기타금융자산(유동)	26,657,600	16,937,246

매출채권및기타채권(비유동)	50,477,112	50,010,514

기타금융자산(비유동)	1,216,251	595,928

합 계	116,161,514	111,817,058

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 영업부문의 고객 특성의 영향을 받으며, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 영업부문별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

의류사업	27,815,348	34,879,404

우모사업	2,459,890	2,581,467

임대사업	196,651	287,731

기타	2,119,571	176,085

합 계	32,591,460	37,924,687

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 공통적인 신용 위험 특성에근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	채무불이행률	손실충당금

미연체	24,280,572	0.04%	(9,765)

3개월 이내	5,701,864	0.12%	(7,037)

6개월 이내	2,310,992	0.42%	(9,604)

9개월 이내	328,928	1.37%	(4,490)

1년 이내	-	-	-

1년 초과	4,027,679	100.00%	(4,027,679)

합 계	36,650,035	11.07%	(4,058,575)

③ 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 안전잔고 확보를 위해 한도대출 확보 및 유동성 차입의 만기 연장 관리를 수행하며, 당사가 보유하고 있는 장단기 금융상품 및 부동산 담보를 활용한 조달비용 최소화 및 차입구조 장기화를 통해 유동성위험 관리에 만전을 기하고 있습니다.

또한 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과

제 52(당) 기:

매입채무및기타채무	70,668,352	70,995,247	66,668,602	2,124,717	2,201,928	-

리스부채	344,041	382,999	163,417	122,928	96,654	-

차입금	213,715,625	221,349,653	154,672,537	65,374,071	1,303,045	-

사채	50,640,128	58,077,875	23,871,130	18,352,645	15,854,100	-

파생상품부채	21,121	21,121	21,121	-	-	-

금융보증계약	389,545	71,735,763	71,735,763	-	-	-

합 계	335,778,812	422,562,658	317,132,570	85,974,361	19,455,727	-

제 51(전) 기:

매입채무및기타채무	63,898,917	64,333,478	59,832,488	1,197,613	3,303,377	-

리스부채	782,627	865,482	604,501	118,308	142,673	-

차입금	227,805,349	239,250,000	168,359,683	4,465,547	66,424,770	-

사채	58,089,832	61,812,075	48,453,447	10,754,284	2,604,344	-

파생상품부채	2,995,116	2,995,116	2,995,116	-	-	-

금융보증계약	253,187	65,385,146	65,385,146	-	-	-

합 계	353,825,028	434,641,297	345,630,381	16,535,752	72,475,164	-

상기 만기분석은 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 71,610,639천원이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

고정이자율:

금융자산	65,354,872	65,758,163

금융부채	(111,803,903)	(134,183,106)

소 계	(46,449,031)	(68,424,943)

이자율스왑의 효과	(45,000,000)	(45,000,000)

순금융자산(부채)	(91,449,031)	(113,424,943)

변동이자율:

금융자산	4,609,206	4,508,188

금융부채	(152,551,850)	(151,712,075)

소 계	(147,942,644)	(147,203,887)

이자율스왑의 효과	45,000,000	45,000,000

순금융자산(부채)	(102,942,644)	(102,203,887)

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융자산	46,092	(46,092)	45,082	(45,082)

금융부채	(1,029,426)	1,029,426	(1,022,039)	1,022,039

합 계	(983,334)	983,334	(976,957)	976,957

2) 환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY, VND, HKD, IDR, CNY, GBP, CHF)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	64,314,194	85,580,977	69,622,308	122,204,103

EUR	2,347	8,679	1,536	8,581

JPY	-	4,300	-	4,300

VND	440,886,339	28,804,587	364,198,153	27,318,587

HKD	-	10,639	-	6,798

IDR	-	10,390,282	-	10,390,282

CNY	-	17,054,114	-	250

GBP	-	150	-	150

CHF	-	32,000	-	-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,742,139)	2,742,139	(6,663,691)	6,663,691

EUR	(903)	903	(952)	952

JPY	(4)	4	(4)	4

VND	2,192	(2,192)	1,809	(1,809)

HKD	(176)	176	(111)	111

IDR	(87)	87	(84)	84

CNY	(308,407)	308,407	(5)	5

GBP	(25)	25	(23)	23

CHF	(4,886)	4,886	-	-

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산을차감한 순차입금과 현금흐름위험회피 관련 자본을 차감한 조정자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

차입금및사채	264,355,753	285,895,181

차감: 현금및현금성자산	(4,095,874)	(4,168,314)

차감: 담보제공 금융자산	(14,457,901)	(14,976,723)

순차입금	245,801,978	266,750,144

자본총계	243,469,742	240,112,771

차감: 현금흐름위험회피 관련 자본	(302,558)	(780,341)

조정 자본	243,167,184	239,332,430

자기자본순차입비율	101%	111%

38. 현금흐름표

(1) 영업에서 창출된 현금 ① 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

당기순이익	2,549,185	20,153,900

당기순이익 조정을 위한 가감	21,788,547	18,190,907

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	17,237,793	10,622,331

영업에서 창출된 현금	41,575,525	48,967,138

② 당기 및 전기 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

법인세비용	1,387,891	6,442,033

감가상각비	966,473	1,041,965

무형자산상각비	390,612	479,474

사용권자산상각비	144,472	472,003

퇴직급여	2,363,717	3,099,511

장기종업원급여	54,300	(45,584)

종업원급여	797,924	-

배당금수익	(3,574,148)	(365,638)

매출채권손상차손	173,664	7,927

이자수익	(4,134,290)	(2,615,762)

이자비용	17,747,849	14,682,079

사채상환이익	(1,515,159)	(731,407)

차입금및사채상환손실	392	2,782,025

외화환산이익	(2,958,949)	(11,837,798)

외화환산손실	1,453,389	5,073,704

재고자산평가손실(환입)	(2,903,595)	3,869,214

파생상품평가이익	(321,152)	(552,754)

파생상품평가손실	21,121	2,995,116

파생상품거래이익	(248,254)	(699,577)

파생상품거래손실	899,593	2,697,175

유형자산처분이익	(30,637)	(1,026)

유형자산처분손실	30,603	34

무형자산처분이익	(3,514)	(27,134)

무형자산처분손실	-	4,517

투자부동산평가이익	-	(16,470,368)

투자부동산평가손실	-	123,922

기타채권손상차손환입	(6,122)	(1,033)

매출채권처분손실	-	4,170,350

기타자산손상차손(환입)	(26,725)	22,857

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(2,567)	(1,820)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,314,710	96,473

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(419,436)	(294)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	6,470,018	146,630

리스해지이익	(76,698)	(1,305)

종속기업투자청산손실	532,065	-

종속기업투자손상차손	3,261,000	3,335,398

당기순이익 조정을 위한 가감	21,788,547	18,190,907

③ 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

매출채권의 감소(증가)	(6,211,930)	24,273,328

기타채권의 감소(증가)	(59,013)	313,860

기타의유동자산의 감소(증가)	(35,127)	1,435,796

재고자산의 감소(증가)	24,349,160	6,372,591

기타의비유동자산의 감소(증가)	336	(530,438)

매입채무의 증가(감소)	5,930,642	(21,618,112)

기타채무의 증가(감소)	492,893	592,741

기타유동부채의 증가(감소)	(3,442,655)	4,239,417

기타비유동부채의 증가(감소)	2,540	-

확정급여채무의 변동	(3,247,685)	(3,753,261)

사외적립자산의 변동	(471,146)	(595,602)

장기종업원급여부채의 변동	(70,222)	(107,989)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	17,237,793	10,622,331

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

매출채권의 제각	6,889,847	-

대여금의 유동성대체	77,364	247,124

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(17,660)	(28,045)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	-	(5,579)

임차보증금(자산)의 유동성대체	26,074	1,728,285

건설중인자산의 본계정대체	42,900	-

건설중인자산의 투자부동산대체	510,000	-

건설중인자산의 무형자산대체	6,343	220,110

유형자산의 재평가	-	4,175,000

신규리스계약	134,723	42,146

리스계약종료	306,994	47,309

임대보증금(부채)의 유동성대체	523,028	374,468

전환사채의 전환권 행사로 인한 자본의 증가	4,392,182	864,398

사채의 차환발행	14,500,000	-

(3) 당기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말금액

리스부채인식	유효이자율법상각	환율변동	기타

단기차입금	160,555,349	(16,645,485)	-	-	(944,239)	-	142,965,625

유동성장기차입금	1,000,000	(4,000,000)	-	-	-	8,000,000	5,000,000

장기차입금	66,250,000	7,500,000	-	-	-	(8,000,000)	65,750,000

사채	44,457,802	6,140,545	-	1,768,598	-	(2,726,817)	49,640,128

전환사채	13,632,030	(8,707,818)	-	467,970	-	(4,392,182)	1,000,000

리스부채	782,627	(181,518)	134,045	-	(11,892)	(379,221)	344,041

임대보증금	5,415,394	242,260	-	107,665	-	-	5,765,319

합 계	292,093,202	(15,652,016)	134,045	2,344,233	(956,131)	(7,498,220)	270,465,113

39. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 당사 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보관련 계정과목	장부금액	채권 설정액	차입금금액	기타채무금액	채권자

장단기금융상품	11,600,666	5,158,475	-	279,575	롯데카드(주) 등

USD 5,820,000	-	-	(주)신한은행 등

재고자산	11,847,088	48,000,000	36,719,200	-	한국수출입은행

11,318,309	-	한국산업은행 등

토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)	42,135,775	41,425,000

71,583,896	-	중소기업은행 등

토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)	194,761,750	24,000,000	-

2,167,628	-	1,497,852	한국맥도날드(유) 등

121,300,000	67,909,570	-	(주)하나은행 등

USD 40,840,000

매출채권	57,235	USD 44,389	57,235	-	(주)하나은행

합 계	260,402,514	242,051,103USD 46,704,389	187,588,210	1,777,427

(2) 당사는 종속기업인 PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING의 한국산업은행 시설대출 USD 3,958,250에 대한 해외사업금융보험증권 관련 당사가 보유하고 있는 PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 종속기업투자(장부금액:18,925,084천원, 담보설정액: USD 11,400,000)를 한국무역보험공사에게 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당사는 우리사주조합의 하나은행 등에 대한 조합원대출 2,381,446천원에 대하여단기금융상품 2,800,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

40. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY, 원화단위: 천원)

금융기관	내용	한도액	실행액

중소기업은행 등	USANCE	USD 102,013,000	USD 33,716,623

CNY 11,238,255

(주)하나은행	매입외환	-	USD 44,389

(주)하나은행 등	무역금융	23,000,000	-

한국산업은행	외화대출	USD 15,350,000	USD 4,750,000

(주)하나은행 등	운영자금	150,927,200	150,927,200

중소기업은행	할인어음	3,000,000	-

중소기업은행	당좌대출	100,000	-

(주)하나은행	외상매출채권담보대출	1,500,000	-

합 계	USD 117,363,000178,527,200	USD 38,511,012
CNY 11,238,255150,927,200

(2) 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송 사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY)

제공자	지급보증금액	관련차입금	보증내용

중소기업은행	USD 15,957,339	USD 6,937,329	수입신용장

(주)하나은행	USD 9,077,162	USD 6,674,870

CNY 11,316,975	CNY 11,238,255

한국무역보험공사	USD 1,656,975	-

(주)신한은행	USD 4,419,565	USD 2,811,428

(주)부산은행	USD 2,899,291	USD 2,115,550

(주)광주은행	USD 1,412,964	USD 344,625

농협은행(주)	USD 17,246,324	USD 10,804,856

한국산업은행	USD 5,616,530	USD 4,027,965

(주)하나은행 등	USD 4,050,000	-	외화지급보증

합 계	USD 62,336,150CNY 11,316,975	USD 33,716,623CNY 11,238,255

(4) 당사는 한국무역보험공사로부터 단기수출보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 이행지급보증과 관련 서울보증보험(주)에 401,900천원의 보증보험에 가입되어 있습니다.