TP 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 48(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 47(전) 기 2018년 12월 31일 현재
태평양물산 주식회사

1. 당사의 개요태평양물산 주식회사(이하 "당사")는 1972년 6월 30일에 설립되어, 의류제조 및 판매,우모가공 및 판매, 식품제조, 수출입 및 부동산임대 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 구로동에 본사를 두고, 충청남도 천안시에 제조공장 등을 두고 있으며, 국내에 6개의 종속회사와 인도네시아에 4개, 미얀마에 5개, 베트남에 9개, 중국에 1개, 미국에 1개의 종속회사가 있습니다. 또한, 베트남에 2개의 해외사무소를 두고 있습니다.당사는 1994년 12월 27일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 24,955,871천원입니다.당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

임석원	10,831,890	21.70

임자영 외 기타특수관계자	4,881,403	9.78

우리사주조합	4,016,928	8.05

자기주식	3,381,588	6.78

기타	26,799,933	53.69

합 계	49,911,742	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2020년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 유형자산(토지)ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 9: 매출채권및기타채권 - 기대신용손실의 측정ㆍ주석 11: 재고자산 - 순실현가능가치의 측정ㆍ주석 14: 종속기업및공동기업투자 - 종속기업및공동기업투자의 회수가능액 측정ㆍ주석 15,16: 유형자산 및 투자부동산 - 유형자산과 투자부동산의 공정가치 측정ㆍ주석 25: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 35: 이연법인세부채의 인식 - 세무상 결손금 및 이월세액공제의 사용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치ㆍ 주석 15: 유형자산ㆍ 주석 16: 투자부동산ㆍ 주석 23: 파생상품ㆍ 주석 27: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(11)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 차량운반구, 부동산 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다.(주석3.(4) 참조). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하고, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.ㆍ단기리스: 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음.ㆍ소액 기초자산 리스(예: 복합기, 정수기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함.ㆍ리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함.(3) 리스제공자당사는 소유 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류하며, 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가없습니다.당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

사용권자산	2,172,531

리스부채	2,146,605

선급리스료	25,926

기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 18을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제 1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은주석 4.(11)을 참조하시기 바합니다.리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 7.18%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 현재 운용리스 약정	2,527,024

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	2,161,648

소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(11,886)

전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제적용	(3,157)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	2,146,605

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 공동지배기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동으로 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.i) 금융자산의 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려 합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산의 후속측정과 손익

범 주	회계정책

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리는 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치 입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물 및 구축물	30년, 50년

기계장치	8~12년

차량운반구	5년

집기비품	5년

리스개량자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익을 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 IT장비 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(6) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 임대매출로 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공공가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달리진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채 및 신주인수권부사채전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권(신주인수권)이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여(당기비용)과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 30.(4)에 기술되어있습니다.

(21) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 보증수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 손익- 금융부채의 제거에서 발생하는 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율 입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 부문별 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생금융상품	파생상품자산	474,964	474,964

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	417,716	417,716

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	876,165	-

소 계	1,768,845	892,680

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	870,246	-

매출채권	58,141,269	-

단기대여금	5,698,423	-

장기대여금	45,240,556	-

미수금	612,551	-

미수수익	628,953	-

임차보증금	234,688	-

단기금융상품	617,000	-

장기금융상품	87,500	-

소 계	112,131,186	-

자 산 합 계	113,900,031	892,680

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	파생상품부채	187,819	187,819

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무	39,697,216	-

미지급금	2,473,164	-

미지급배당금	76	-

미지급비용	1,677,868	-

임대보증금	4,326,970	-

리스부채	1,664,909	-

차입금 및 사채	259,049,401	-

금융보증부채	575,130	-

소 계	309,464,734	-

부 채 합 계	309,652,553	187,819

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생금융상품	파생상품자산	2,048,716	2,048,716

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	323,013	323,013

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	856,220	-

소 계	3,227,949	2,371,729

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	3,176,423	-

매출채권	85,888,581	-

단기대여금	6,316,812	-

장기대여금	34,763,589	-

미수금	1,910,009	-

미수수익	523,955	-

임차보증금	619,323	-

단기금융상품	11,947,368	-

장기금융상품	7,500	-

소 계	145,153,560	-

자 산 합 계	148,381,509	2,371,729

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융상품	파생상품부채	105,693	105,693

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

상각후원가 측정금융부채	매입채무	52,382,166	-

미지급금	3,341,992	-

미지급배당금	57	-

미지급비용	1,553,162	-

임대보증금	3,866,361	-

리스부채	-	-

차입금 및 사채	222,198,439	-

금융보증부채	536,558	-

소 계	283,878,735	-

부 채 합 계	283,984,428	105,693

(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	474,964	-	474,964

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	417,716	-	417,716

금융부채:

파생상품부채	-	187,819	-	187,819

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

파생상품자산	-	550,907	1,497,809	2,048,716

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	323,012	-	323,012

금융부채:

파생상품부채	-	105,693	-	105,693

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(990)	-

합 계	(990)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	1,319	1,232

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	(19,939)	(27,811)

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익	452	-

합 계	(18,168)	(26,579)

상각후원가 측정
금융자산	이자수익	2,954,349	3,029,698

외환차익	7,175,928	8,285,892

외화환산이익	1,562,284	1,520,266

외환차손	(3,455,631)	(2,393,478)

외화환산손실	(1,423,643)	(1,354,921)

보증수익	83,825	138,494

기타채권손상차손환입	-	104,647

기타채권손상차손	(112,155)	-

매출채권처분손실	(2,047,175)	(1,840,135)

매출채권손상차손	(2,582,095)	(5,486,298)

합 계	2,155,687	2,004,165

상각후원가 측정금융부채	이자비용	(14,239,235)	(12,175,410)

외환차익	5,144,319	3,758,853

외화환산이익	2,071,074	967,603

외환차손	(14,444,838)	(12,516,053)

외화환산손실	(451,060)	(2,235,665)

사채상환이익	-	208,015

사채상환손실	(126,134)	-

지급보증수수료	(96,275)	(114,143)

합 계	(22,142,149)	(22,106,800)

파생금융상품	파생상품평가이익	474,964	1,698,716

파생상품평가손실	(403,613)	(105,693)

파생상품거래이익	1,555,639	4,862,668

파생상품거래손실	(3,103,519)	(727,519)

합 계	(1,476,529)	5,728,172

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

현금	58,498	38,779

예금 및 적금	811,748	3,137,644

합 계	870,246	3,176,423

8. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	제 48(당) 기	제 47(전) 기	제 한 내 용

기타금융자산(유동)	(주)신한은행	-	1,977,598	질권설정

중소기업은행	-	8,200,000	질권설정

(주)국민은행	-	1,322,438	질권설정

한국증권금융(주)	617,000	427,000	질권설정

기타금융자산(비유동)	(주)하나은행 등	7,500	7,500	당좌개설보증금

(주)부산은행	80,000	-	질권설정

합 계	704,500	11,934,536

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	54,272,866	3,868,403	85,888,581	-

단기대여금	5,698,423	-	6,316,812	-

장기대여금	561,480	44,679,076	16,002,831	18,760,758

미수금	599,483	13,068	1,910,009	-

미수수익	628,953	-	523,955	-

임차보증금	61,921	206,420	150,201	495,170

현재가치할인차금	(24,760)	(8,893)	(1,237)	(24,811)

합 계	61,798,366	48,758,074	110,791,152	19,231,117

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

매출채권	68,084,440	(9,943,171)	58,141,269	93,107,016	(7,218,435)	85,888,581

단기대여금	5,850,000	(151,577)	5,698,423	6,468,389	(151,577)	6,316,812

미수금	1,440,992	(828,441)	612,551	3,415,323	(1,505,314)	1,910,009

합 계	75,375,432	(10,923,189)	64,452,243	102,990,728	(8,875,326)	94,115,402

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	7,218,435	1,656,891	806,987	1,761,538

기업회계기준서1109호도입영향	-	-	965,589	-

손상차손(환입)	2,582,095	112,155	5,486,298	(104,647)

제각	(82,605)	(789,028)	(40,439)	-

환율변동효과	225,246	-	-	-

기말	9,943,171	980,018	7,218,435	1,656,891

(4) 당기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	금 액

임차보증금	3.68 ~ 8.54	268,341

현재가치할인차금	(33,653)

장부금액	234,688

상기 보증금을 제외한 기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	617,000	87,500	11,947,368	7,500

공정가치 측정 금융자산	-	1,293,881	-	1,179,233

파생상품자산	474,964	-	550,907	1,497,809

합 계	1,091,964	1,381,381	12,498,275	2,684,542

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	지분증권	995,713	855,830	994,444	855,830

채무증권	20,335	20,335	390	390

소 계	1,016,048	876,165	994,834	856,220

당기손익-공정가치측정 금융자산	저축성보험	416,336	397,557	329,592	303,013

파생결합증권	20,000	20,159	20,000	20,000

소 계	436,336	417,716	349,592	323,013

합 계	1,452,384	1,293,881	1,344,426	1,179,233

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	95,378	(86,224)	9,154	110,539	(78,882)	31,657

제 품	25,709,765	(997,427)	24,712,338	13,648,807	(1,292,268)	12,356,539

재공품	27,074	(977)	26,097	170,591	(38,606)	131,985

원재료	80,492,791	(1,495,389)	78,997,402	60,977,756	(2,352,463)	58,625,293

미착품	1,199,303	-	1,199,303	830,024	-	830,024

합 계	107,524,311	(2,580,017)	104,944,294	75,737,717	(3,762,219)	71,975,498

당사는 당기와 전기에 재고자산평가손실환입 1,182,202천원 및 8,642,959천원을 매출원가에서 차감하였습니다.12. 기타의유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타의유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

선급금	574,454	1,147,425

손상차손누계액	(363)	(721,348)

선급비용	791,971	786,429

합 계	1,366,062	1,212,506

(2) 당기 및 전기 중 선급금의 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초	721,348	723,011

손상차손	-	-

손상차손환입	(67)	(1,663)

제각	(720,918)	-

기말	363	721,348

13. 매각예정비유동자산

전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(전) 기

유형자산(기계장치)	370,090

유형자산(집기비품)	1,444

손상차손누계액	(45,239)

합 계	326,295

당기 중 당사는 매각예정비유동자산을 매각하여 장부금액에서 제거하였습니다.

14. 종속기업및공동기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업및공동기업투자의 내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Viet Pan-pacific Int Co., Ltd.	100.00	2,203,902	100.00	2,203,902

Viet Pacific Apparel Co., Ltd.	100.00	2,131,274	100.00	2,131,274

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	100.00	15,625,972	100.00	15,625,972

Vina Prauden Co., Ltd.	100.00	7,076,876	100.00	7,076,876

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA CO., LTD.	100.00	5,820,346	100.00	5,820,346

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	100.00	12,543,255	100.00	8,421,475

Yangon Pacific Int. Co., Ltd.	100.00	5,301,526	100.00	3,707,864

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	100.00	4,489,309	100.00	4,489,309

MYANMAR BRAND NETWORKS CO., LTD.	99.97	571,693	99.97	571,693

PT.Pan-Pacific Nesia	99.84	-	99.84	-

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	99.98	4,220,095	99.98	4,220,095

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	99.93	18,225,904	99.93	12,397,754

남경태평양축산유한공사	100.00	7,410,238	100.00	7,410,238

나디아퍼시픽주식회사(*1)	74.00	12,032,015	100.00	3,750,000

와이즈퍼시픽주식회사	100.00	19,540,342	100.00	19,540,342

리탠다드주식회사	100.00	5,451,532	100.00	5,451,532

뷰로드주식회사(구, 플레이퍼시픽주식회사)(*3)	80.00	4,000,000	71.00	71,000

웰라이스 주식회사	100.00	836,724	100.00	836,724

주식회사 피티아이뉴욕	100.00	248,280	100.00	248,280

PTI-Pacific, Inc.(*2)	100.00	1,257,936	-	-

소 계	128,987,219	103,974,676

공동기업	PTI-Pacific, Inc.(*2)	-	-	50.00	142,272

합 계	128,987,219	104,116,948

(*1) 당기 중 나디아퍼시픽(주)가 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 및 상환전환우선주부채의 전환권이 행사되어 당사의 나디아퍼시픽(주)에 대한 보통주지분율은74%로 감소하였습니다.(*2) 당기 중 당사는 PTI-Pacific, Inc.의 지분 50%를 추가로 취득하여 지배력을 획득하였으며, 이에 공동기업투자에서 종속기업투자로 재분류 하였습니다.(*3) 당기 중 불균등유상증자로 인하여 뷰로드주식회사(구, 플레이퍼시픽주식회사)에 대한 보통주지분율은 80%로 증가하였습니다.

15. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	리스개량자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	27,888,957	27,002,815	492,015	1,968,771	530,351	6,214,398	313,929	49,187	64,460,423

취득액	-	-	39,000	-	116,737	384,621	37,425	963,732	1,541,515

처분액	-	-	-	(136,744)	(194,589)	(379,433)	-	-	(710,766)

대체액(*)	-	-	-	-	-	170,627	-	(795,923)	(625,296)

투자부동산으로 대체	(3,587,514)	(3,894,928)	-	-	-	-	-	-	(7,482,442)

재평가손익	928,411	1,731,804	-	-	-	-	-	-	2,660,215

기말금액	25,229,854	24,839,691	531,015	1,832,027	452,499	6,390,213	351,354	216,996	59,843,649

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(8,765,053)	(288,938)	(1,399,775)	(478,286)	(5,177,697)	(105,229)	-	(16,214,978)

처분액	-	-	-	70,482	194,587	83,648	-	-	348,717

감가상각비	-	(686,043)	(12,672)	(146,840)	(33,759)	(358,990)	(57,212)	-	(1,295,516)

투자부동산으로 대체	-	307,414	-	-	-	-	-	-	307,414

기말금액	-	(9,143,682)	(301,610)	(1,476,133)	(317,458)	(5,453,039)	(162,441)	-	(16,854,363)

순장부금액:

기초금액	27,888,957	18,237,762	203,077	568,996	52,065	1,036,701	208,700	49,187	48,245,445

기말금액	25,229,854	15,696,009	229,405	355,894	135,041	937,174	188,913	216,996	42,989,286

(*) 건설중인자산에서 투자부동산과 무형자산으로 각각 311,434천원과 313,862천원이 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	리스개량자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	40,886,400	29,792,138	712,959	2,173,634	526,943	6,386,412	1,584,332	138,428	82,201,246

취득액	-	14,201	-	3,900	59,228	605,300	60,030	1,960,678	2,703,337

처분액	-	-	(220,944)	(208,763)	(55,820)	(901,232)	(1,459,668)	(21,592)	(2,868,019)

대체액(*)	-	369,000	-	-	-	123,918	129,235	(2,028,327)	(1,406,174)

투자부동산으로 대체	(18,745,771)	(4,510,024)	-	-	-	-	-	-	(23,255,795)

투자부동산의 대체	1,337,500	1,337,500	-	-	-	-	-	-	2,675,000

재평가손익	4,410,828	-	-	-	-	-	-	-	4,410,828

기말금액	27,888,957	27,002,815	492,015	1,968,771	530,351	6,214,398	313,929	49,187	64,460,423

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(9,262,647)	(376,713)	(1,362,936)	(485,194)	(5,553,004)	(874,672)	-	(17,915,166)

처분액	-	-	100,268	128,227	37,465	778,195	908,828	-	1,952,983

감가상각비	-	(817,739)	(12,493)	(165,066)	(30,557)	(402,888)	(139,385)	-	(1,568,128)

투자부동산으로 대체	-	1,315,333	-	-	-	-	-	-	1,315,333

기말금액	-	(8,765,053)	(288,938)	(1,399,775)	(478,286)	(5,177,697)	(105,229)	-	(16,214,978)

순장부금액:

기초금액	40,886,400	20,529,491	336,246	810,698	41,749	833,408	709,660	138,428	64,286,080

기말금액	27,888,957	18,237,762	203,077	568,996	52,065	1,036,701	208,700	49,187	48,245,445

(*) 건설중인자산에서 투자부동산과 무형자산으로 각각 1,048,001천원과 358,173천원이 대체되었습니다.

(3) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

① 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

제 48(당) 기:

토지	-	-	25,229,854

제 47(전) 기:

토지	-	-	27,888,957

② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등의 보정치 증가(감소)

거래사례 비교법	사정보정	사정보정치 증가(감소)

지역요인	지역요인 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치 증가(감소)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 각각 14,763,549천원과 16,228,606천원입니다.

16. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	대체액(*1)	유형자산의 대체	기타(*2)	기말

토 지	67,187,330	-	-	3,587,514	4,372,167	75,147,011

건 물	50,794,278	(1,374,229)	311,434	3,587,514	1,740,246	55,059,243

합 계	117,981,608	(1,374,229)	311,434	7,175,028	6,112,413	130,206,254

(*1) 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 당사는 투자부동산에 대해 공정가치모형을 적용함에 따라 당기 중 투자부동산평가이익 6,550,134천원과 투자부동산평가손실 437,721천원을 각각 기타수익과 기타비용으로 인식하였습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체액(*1)	유형자산의 대체	유형자산으로 대체	기타(*2)	기말

토 지	42,772,286	-	-	18,745,771	(1,337,500)	7,006,773	67,187,330

건 물	51,330,831	75,616	1,048,001	3,194,691	(1,337,500)	(3,517,361)	50,794,278

합 계	94,103,117	75,616	1,048,001	21,940,462	(2,675,000)	3,489,412	117,981,608

(*1) 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체 되었습니다.(*2) 당사는 투자부동산에 대해 공정가치모형을 적용함에 따라 전기 중 투자부동산평가이익 7,134,493천원과 투자부동산평가손실 3,645,081천원을 각각 기타수익과 기타비용으로 인식하였습니다.

(3) 당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.

① 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

제 48(당) 기:

토지	-	-	75,147,011

건물	-	-	55,059,243

제 47(전) 기:

토지	-	-	67,187,330

건물	-	-	50,794,278

② 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등의 보정치 증가(감소)

거래사례 비교법	사정보정	사정보정치 증가(감소)

지역요인	지역요인 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치 증가(감소)

재조달법	재조달원가	재조달원가 감소(증가)

(4) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

운영수입	6,274,739	6,392,046

운영비용	2,556,432	3,044,784

17. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	131,434	6,327,164	1,873,295	61,000	8,392,893

취득액	-	278,114	4,560	-	282,674

처분액	-	(23,682)	-	-	(23,682)

대체액(*)	9,680	304,182	-	-	313,862

기말금액	141,114	6,885,778	1,877,855	61,000	8,965,747

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(86,159)	(5,313,564)	-	(47,800)	(5,447,523)

처분액	-	10,653	-	-	10,653

무형자산상각비	(15,752)	(421,783)	-	(4,400)	(441,935)

기말금액	(101,911)	(5,724,694)	-	(52,200)	(5,878,805)

순장부금액:

기초금액	45,275	1,013,600	1,873,295	13,200	2,945,370

기말금액	39,203	1,161,084	1,877,855	8,800	3,086,942

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	102,651	5,661,807	1,888,687	61,000	7,714,145

취득액	3,971	400,364	-	-	404,335

처분액	(1,861)	(66,507)	(15,392)	-	(83,760)

대체액(*)	26,673	331,500	-	-	358,173

기말금액	131,434	6,327,164	1,873,295	61,000	8,392,893

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(72,944)	(4,815,088)	-	(43,400)	(4,931,432)

처분액	154	16,192	-	-	16,346

무형자산상각비	(13,369)	(514,668)	-	(4,400)	(532,437)

기말금액	(86,159)	(5,313,564)	-	(47,800)	(5,447,523)

순장부금액:

기초금액	29,707	846,719	1,888,687	17,600	2,782,713

기말금액	45,275	1,013,600	1,873,295	13,200	2,945,370

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

18. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4.(11)을 참고하시기 바랍니다.(1) 리스이용자당사는 차량운반구, 부동산 등을 리스하고 있습니다. 해당 리스는 수년전에 체결되었으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.당사는 복합기, 정수기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 사용권자산당기 중 사용권 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	기타	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입영향	1,762,943	409,588	2,172,531

신규리스계약	-	83,859	83,859

기말금액	1,762,943	493,447	2,256,390

감가상각누계:

기초금액	-	-	-

감가상각비	(400,980)	(261,760)	(662,740)

기말금액	(400,980)	(261,760)	(662,740)

순장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	1,361,963	231,687	1,593,650

② 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스부채에 대한 이자비용	(146,509)

사용권자산에 대한 감가상각비	(662,740)

단기리스와 관련된 비용	(9,644)

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	(17,841)

합 계	(836,734)

③ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	금 액

이자의 지급	146,509

리스부채의 상환	581,889

리스 총 현금유출	728,398

④ 연장선택권당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이로 인해 증가한 리스부채 금액은 없습니다.(2) 리스제공자당사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 16에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

운용리스 - 기업회계기준서 제1116호	제 48(당) 기

1년 이내	3,802,361

1년 초과 ~ 2년 이내	1,894,859

2년 초과 ~ 3년 이내	813,559

3년 초과 ~ 4년 이내	813,559

4년 초과 ~ 5년 이내	559,559

5년 초과	131,576

합 계	8,015,473

(단위: 천원)

운용리스 - 기업회계기준서 제1017호	제 47(전) 기

1년 이내	4,126,218

1년 초과 ~ 5년 이내	2,780,184

5년 초과	357,135

합 계	7,263,537

19. 기타의비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타의비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

장기선급비용	106,118	118,481

기타비유동자산	5,500	5,500

합 계	111,618	123,981

20. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	39,697,216	-	52,382,166	-

미지급금	2,473,164	-	3,341,992	-

미지급배당금	76	-	57	-

미지급비용	1,677,868	-	1,553,162	-

임대보증금	2,010,699	2,721,062	1,737,128	2,395,921

현재가치할인차금	(50,244)	(354,547)	(40,805)	(225,883)

합 계	45,808,779	2,366,515	58,973,700	2,170,038

(2) 당기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	금액

임대보증금	3.77 ~ 5.04	4,731,761

현재가치할인차금	(404,791)

장부금액	4,326,970

상기 임대보증금을 제외한 기타채무는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

21. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	154,188,434	-	160,120,075	-

장기차입금	18,662,900	416,730	21,383,624	2,679,040

사모사채	69,172,170	14,887,440	28,358,826	4,768,811

전환사채	1,721,727	-	4,104,659	-

신주인수권부사채	-	-	783,404	-

합 계	243,745,231	15,304,170	214,750,588	7,447,851

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	장부금액

담보부차입금:

USANCE	중소기업은행 등	2.00 ~ 3.39	31,167,950

무역금융	중소기업은행 등	3.33 ~ 3.87	27,250,000

외화대출	한국산업은행 등	3.97 ~ 6.66	66,318,784

운영자금	신한캐피탈(주)	5.50	7,000,000

소 계	131,736,734

무담보부차입금:

USANCE	(주)광주은행 등	2.03 ~ 5.00	11,810,237

외화대출	농협은행(주)	5.69	2,474,796

운영자금	(주)대구은행 등	6.11 ~ 6.20	8,166,667

소 계	22,451,700

합 계	154,188,434

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	장부금액

담보부차입금:

USANCE	중소기업은행 등	2.50 ~ 4.16	34,234,457

무역금융	중소기업은행 등	3.48 ~ 5.95	41,400,000

외화대출	한국산업은행 등	5.25 ~ 6.58	45,406,041

매입외환	(주)하나은행	4.60 ~ 5.63	5,048,143

운영자금	(주)AJ캐피탈파트너스 등	6.60 ~ 7.90	9,000,000

소 계	135,088,641

무담보부차입금:

USANCE	(주)광주은행 등	2.50 ~ 5.83	19,850,296

외화대출	농협은행(주)	6.61	1,118,100

할인어음	중소기업은행	3.35 ~ 5.03	2,063,038

운영자금	(주)대구은행	6.09	2,000,000

소 계	25,031,434

합 계	160,120,075

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	장부금액

담보부차입금:

시설자금	(주)하나은행	3.77	15,000,000

외화대출	한국수출입은행	3.29	2,662,940

운영자금	(주)부산은행	5.60	1,416,690

합 계	19,079,630

차감: 유동성대체	(18,662,900)

차감계	416,730

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

차입내역	차입처	이자율(%)	장부금액

담보부차입금:

외화대출	한국산업은행 등	4.38 ~ 5.41	8,701,054

시설자금	(주)하나은행	4.15	15,000,000

소 계	23,701,054

무담보부차입금:

일반대출	(주)부산은행	5.50	361,610

소 계	361,610

합 계	24,062,664

차감: 유동성대체	(21,383,624)

차감계	2,679,040

(4) 당기말과 전기말 현재 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	제 48(당) 기	제 47(전) 기

제12회	2017-05-25	2019-05-25	4.21	-	7,000,000

제15회	2017-10-26	2019-10-26	4.03	-	3,500,000

제16회	2018-02-14	2019-08-14	6.30	-	5,000,000

제17회	2018-03-09	2019-03-09	6.30	-	4,000,000

제18회	2018-03-13	2019-03-13	6.20	-	2,000,000

제19회	2018-05-24	2020-05-24	4.34	2,450,000	2,450,000

제21회	2018-06-26	2020-06-26	4.33	2,450,000	2,450,000

제22회	2018-07-20	2019-01-20	6.10	-	5,000,000

제23회	2018-08-14	2019-02-14	6.10	-	2,000,000

제24-1회	2019-01-15	2020-01-15	6.30	7,000,000	-

제25회	2019-01-21	2020-01-21	6.30	5,000,000	-

제26회	2019-02-01	2020-02-01	6.30	18,000,000	-

제27회	2019-02-28	2020-02-28	5.90	10,000,000	-

제30회	2019-05-09	2020-05-09	5.80	3,500,000	-

제31회	2019-05-30	2021-05-30	3.90	5,600,000	-

제32회	2019-05-31	2020-05-31	5.80	5,000,000	-

제33회	2019-06-19	2020-06-19	5.80	5,000,000	-

제34회	2019-07-15	2020-01-15	5.70	3,000,000	-

제35회	2019-07-31	2020-07-31	5.60	3,000,000	-

제36회	2019-10-24	2021-10-24	3.79	2,450,000	-

제37회	2019-12-09	2020-12-09	5.60	5,000,000	-

제38회(*)	2019-12-24	2021-12-24	3.00	7,597,275	-

소 계	85,047,275	33,400,000

차감: 사채할인발행차금	(987,665)	(272,363)

차감: 유동성대체	(69,172,170)	(28,358,826)

차감계	14,887,440	4,768,811

(*) 제38회 무보증 사모사채의 발행일 이후, 당사의 신용등급이 하락할 경우, 사채권자는 당사에 조기상환청구권을 행사할 수 있으며, 당기말 현재 당사의 신용등급의 하락은 발생하지 않았습니다.

(5) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	만기보장수익률(%)	제 48(당) 기	제 47(전) 기

제8회 무보증 사모전환사채	2016-04-22	2021-04-22	1.00	4.00	1,620,000	4,140,000

가산: 상환할증금	267,532	683,692

차감: 전환권조정	(165,805)	(719,033)

차감: 사채할인발행차금	-	-

차감: 유동성대체	(1,721,727)	(4,104,659)

차가감계	-	-

② 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

최초 발행가액	20,000 백만원

액면이자률 / 보장수익률	1.00% / 4.00%

전환대상 주식의 종류	기명식 보통주

권리행사기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1개월 전까지

전환비율	사채의 액면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	발행일 현재 4,808원 / 당기말 현재 3,340원

전환가격조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1) 전환청구 이전에 시가를 미만의 유상증자 등2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 발행회사 가중산술평균주가가 전환가격보다 낮은 경우(발행당시 전환가격의 70.0%를 하회하지 못함)

발행자 조기상환권	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 4월 22일부터 2018년 4월 22일까지 매 3개월에 해당하는 날, 본 사채의 전부 또는 일부에 액면금액 및 이에 대한 보장수익률을 포함하여 조기상환 가능(단, 각 권리 행사 시 최초 발행금액의 40%를 초과하여 상환할 수 없음)

사채권자 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 4월 22일부터 2021년 1월 22일까지 매 3개월에 해당하는 날, 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 액면금액 및 이에 대한 보장수익률을 포함하여 조기상환청구 가능

(6) 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	만기보장수익률(%)	제 47(전) 기

제9회 무보증 사모 비분리형	2016-04-22	2021-04-22	1.00	4.00	800,000

가산: 상환할증금	132,115

차감: 신주인수권조정	(148,711)

차감: 사채할인발행차금	-

차감: 유동성대체	(783,404)

차가감계	-

당기 중 당사는 신주인수권부사채를 모두 상환하였습니다.

22. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	490,829	84,301	521,740	14,818

파생상품부채	82,113	105,706	105,693	-

합 계	572,942	190,007	627,433	14,818

23. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	통화선도계약	474,964	-	550,907	-

신주인수권	-	-	-	1,497,809

합 계	474,964	-	550,907	1,497,809

파생상품부채	통화선도계약	82,113	105,706	105,693	-

합 계	82,113	105,706	105,693	-

(2) 통화선도계약

① 당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

거 래 일	만 기 일	통화	계 약 금 액	구 분	계약환율(원)

2019-04-15 ~ 2019-12-02	2020-01-17 ~ 2021-02-26	USD	36,000,000	KRW 매도 / USD 매수	1,117.40 ~ 1,166.60

2019-08-06	2020-01-15	USD	1,000,000	KRW 매수 / USD 매도	1,206.90

② 당사의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하였으며, 당기 및 전기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

파생상품거래이익	1,555,639	4,862,668

파생상품평가이익	474,964	550,907

파생상품거래손실	(3,103,519)	(727,519)

파생상품평가손실	(187,819)	(105,693)

(3) 신주인수권① 당사의 신주인수권은 특수관계자인 나디아퍼시픽주식회사의 보통주를 기초자산으로 하고 있는 콜 옵션이며, 보통주 가치에 기초하여 신주인수권을 평가하였습니다.

② 당기 및 전기 중 신주인수권에 따른 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

파생상품평가이익	-	1,147,809

파생상품평가손실	(215,794)	-

당기 중 당사는 보유한 신주인수권을 모두 행사하여, 특수관계자인 나디아퍼시픽주식회사의 보통주 75,000주를 취득하였습니다. 이에 행사일 현재 신주인수권의 공정가치를 측정하여 파생상품평가손실 215,794천원을 인식하였으며, 평가 후 장부금액 1,282,015천원을 종속기업투자로 재분류하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산:

통화선도계약	-	474,964	-	474,964

파생상품부채:

통화선도계약	-	187,819	-	187,819

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산:

통화선도계약	-	550,907	-	550,907

신주인수권	-	-	1,497,809	1,497,809

파생상품부채:

통화선도계약	-	105,693	-	105,693

(5) 파생상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능한투입변수	관측가능한 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

통화선도	현재가치기법	선물환율	선물환율 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

이자율	이자율 하락(상승)

신주인수권	이항모형	보통주가치	보통주가치 상승(하락)	공정가치 증가(감소)

지수변동성	지수변동성 상승(하락)

24. 기타의유동부채

당기말과 전기말 현재 현재 기타의유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

선수금	429,609	875,681

예수금	511,822	496,286

선수수익	565,773	332,724

합 계	1,507,204	1,704,691

25. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

종업원급여	31,562,336	34,789,134

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	4,467,774	3,851,497

합 계	36,030,110	38,640,631

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도의 부채	11,838,840	10,683,840

장기종업원급여부채	622,048	434,698

합 계	12,460,888	11,118,538

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	22,991,079	(12,307,239)	10,683,840	21,913,429	(12,952,567)	8,960,862

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	4,193,273	-	4,193,273	3,601,341	-	3,601,341

이자원가(수익)	589,758	(315,257)	274,501	610,569	(360,413)	250,156

소 계	4,783,031	(315,257)	4,467,774	4,211,910	(360,413)	3,851,497

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)

재무적 가정의 변동	(1,209,072)	-	(1,209,072)	(662,144)	-	(662,144)

경험조정	(274,144)	-	(274,144)	(454,536)	-	(454,536)

인구통계적가정의 변동	-	-	-	1,487,651	-	1,487,651

사외적립자산 재측정요소	-	152,770	152,770	-	219,062	219,062

소 계	(1,483,216)	152,770	(1,330,446)	370,971	219,062	590,033

기타:

관계사 전입액	64,729	(64,729)	-	60,324	(60,324)	-

관계사 전출액	(71,230)	56,546	(14,684)	(1,874,857)	1,337,533	(537,324)

사외적립자산 납입액	-	(1,950,009)	(1,950,009)	-	(2,163,080)	(2,163,080)

지급액	(2,214,188)	2,196,553	(17,635)	(1,690,698)	1,672,550	(18,148)

소 계	(2,220,689)	238,361	(1,982,328)	(3,505,231)	786,679	(2,718,552)

기말금액	24,070,205	(12,231,365)	11,838,840	22,991,079	(12,307,239)	10,683,840

(4) 주요 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

할인율	2.51%	2.64%

기대임금상승률	3.30%	3.30%

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 98.45% 및 97.40%는 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여부채에 미치는 영향

가정의 변경	제 48(당) 기	제 47(전) 기

상승시	하락시	상승시	하락시

할인률	1.00%	(2,593,424)	3,102,932	(2,451,983)	2,952,280

기대임금상승률	1.00%	3,083,461	(2,626,375)	2,903,998	(2,461,717)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관 관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

26. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

수권주식수	90,000,000 주	90,000,000 주

발행주식수	49,911,742 주	49,911,742 주

주당금액	500 원	500 원

보통주자본금	24,955,871,000 원	24,955,871,000 원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

발행주식수	장부금액	발행주식수	장부금액

기초금액	49,911,742 주	24,955,871	49,283,000 주	24,641,500

전환권행사	-	-	628,742 주	314,371

기말금액	49,911,742 주	24,955,871	49,911,742 주	24,955,871

27. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

주식발행초과금	59,492,764	59,492,764

신주인수권대가	46,542	46,542

전환권대가	81,977	209,496

자기주식(당기말: 3,381,588주, 전기말 3,011,077주)	(6,301,952)	(5,314,703)

자기주식처분이익	1,232,486	1,232,486

주식선택권	204,677	105,162

합 계	54,756,494	55,771,747

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	59,492,764	57,699,778

전환권의 행사	-	1,792,986

기말금액	59,492,764	59,492,764

(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	209,496	412,921

전환권의 행사	(163,486)	(260,801)

법인세효과	35,967	57,376

기말금액	81,977	209,496

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	(5,314,703)	(3,307,822)

자기주식의 취득	(987,249)	(2,006,881)

기말금액	(6,301,952)	(5,314,703)

(5) 주식기준보상2018년 3월 29일자 주주총회 결의에 따라 당사는 주요 경영진과 주식기준보상계약을 체결하였습니다. 보상방법은 이사회 결의에 따라 자기주식 교부 또는 행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 보상하며, 그 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일	행사가격	최초부여수량	행사기간	가득조건(*)

2018년 3월 13일	3,370원	360,000주	2020년 3월 13일 ~ 2022년 3월 12일	용역제공 2년목표영업이익달성

(*) 목표영업이익달성 수준에 따라 최초 부여수량의 0%에서 100%까지 가득수량은 변동됩니다.당사는 상기 주식기준보상과 관련하여 부여일부터 보상방법이 결정되기 직전까지의 기간동안에는 주식선택권을 부여한 것으로 회계처리하였습니다. 또한 제공받는 용역의 공정가치는 옵션평가모형으로 측정하였으며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격결정요소에 대한 정보 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

무위험이자율(3년 만기 국고채수익률)	2.305%

기대행사기간	3년

예상주가변동성	32.67%

총보상원가	314,409,746 원

전기 및 당기 중 임원 퇴임으로 인하여 주식선택권이 100,000주가 가득되지 못하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 총 260,000주 입니다.

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

이익준비금	3,595,000	3,495,000

재무구조개선적립금	100,000	100,000

기업합리화적립금	1,892,051	1,892,051

사업확장적립금	18,000,000	18,000,000

해외투자손실준비금	2,000,000	2,000,000

미처분이익잉여금	71,264,475	68,250,086

합 계	96,851,526	93,737,137

(2) 이익준비금은 법정적립금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기(처분예정일: 2020년 3월 27일)	제 47(전) 기(처분확정일: 2019년 3월 28일)

I.미처분이익잉여금	71,264,475	68,250,086

전기이월미처분이익잉여금	67,210,791	55,856,756

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	-	(753,160)

당기순이익	3,015,936	13,606,716

순확정급여부채의 재측정요소	1,037,748	(460,226)

II.이익잉여금처분액	1,535,905	1,039,295

이익준비금	140,000	100,000

배당금 가. 현금배당 주당배당금(율) 당기 : 30원 (6.0%) 전기 : 20원 (4.0%)	1,395,905	939,295

III.차기이월미처분이익잉여금	69,728,570	67,210,791

29. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

유형자산재평가이익	13,958,960	11,883,992

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(990)	-

합 계	13,957,970	11,883,992

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초금액	11,883,992	8,443,546

유형자산재평가이익	2,660,215	4,410,828

법인세효과	(585,247)	(970,382)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(1,269)	-

법인세효과	279

기말금액	13,957,970	11,883,992

30. 수익(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	679,410,352	710,916,564

임대료수익	6,431,120	6,579,201

합 계	685,841,472	717,495,765

(2) 수익의 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

한 시점에 이행	679,410,352	710,916,564

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 채권	58,141,269	85,888,581

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식정책

내수	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

수출	무역조건에 따라 재화의 통제가 이전되는 시점에 청구서를 발생하고 수익을 인식합니다.

31. 비용의 성격별 분류

(1) 당기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

제품과 재공품의 변동	(24,340,202)	-	(24,340,202)

원재료의 사용	356,205,904	-	356,205,904

상품의 판매	42,211,048	-	42,211,048

외주가공비	211,844,194	-	211,844,194

종업원급여	412,746	35,617,364	36,030,110

여비교통비	1,420	1,890,466	1,891,886

지급임차료	2,384	411,240	413,624

견본비	-	4,829,118	4,829,118

지급수수료	350,950	17,595,999	17,946,949

감가상각비	51,976	1,243,540	1,295,516

무형자산상각비	-	441,935	441,935

기타	7,305,647	7,749,802	15,055,449

합 계	594,046,067	69,779,464	663,825,531

(2) 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

제품과 재공품의 변동	891,132	-	891,132

원재료의 사용	325,548,657	-	325,548,657

상품의 판매	79,657,622	-	79,657,622

외주가공비	212,449,875	-	212,449,875

종업원급여	576,238	38,064,393	38,640,631

여비교통비	4,929	1,788,242	1,793,171

지급임차료	3,089	883,531	886,620

견본비	-	4,933,588	4,933,588

지급수수료	1,277,696	17,689,261	18,966,957

감가상각비	202,326	1,365,802	1,568,128

무형자산상각비	-	532,437	532,437

기타	6,611,625	8,186,399	14,798,024

합 계	627,223,189	73,443,653	700,666,842

32. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

종업원급여	35,617,364	38,064,393

여비교통비	1,890,466	1,788,242

수도광열비	320,095	339,835

지급임차료	411,240	883,531

접대비	197,919	237,943

광고선전비	16,204	187,695

견본비	4,829,118	4,933,588

소모품비	382,946	416,692

운반비	717,570	1,765,035

지급수수료	17,595,999	17,689,261

교육훈련비	603,955	649,651

감가상각비	1,243,540	1,365,802

무형자산상각비	441,935	532,437

연구개발비	-	498,300

기타	5,511,113	4,091,248

합 계	69,779,464	73,443,653

33. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

외환차익	9,822,492	9,999,384

외화환산이익	1,142,121	688,978

기타채권손상차손환입	-	104,647

기타의유동자산손상차손환입	67	1,663

유형자산처분이익	66,113	4,232

무형자산처분이익	586	-

투자부동산평가이익	6,550,134	7,134,493

종속기업투자처분이익	-	9,480,942

잡이익	266,398	2,348,860

합 계	17,847,911	29,763,199

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

외환차손	9,082,102	8,722,797

외화환산손실	1,088,466	613,531

기부금	218,304	67,805

매출채권처분손실	2,047,175	1,840,135

유형자산처분손실	64,972	38,598

무형자산처분손실	1,601	13,276

투자부동산평가손실	437,721	3,645,081

기타의영업외비용	2,648,775	934,108

기타채권손상차손	112,155	-

합 계	15,701,271	15,875,331

34. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

이자수익	2,954,349	3,029,698

배당금수익	-	597,560

보증수익	83,825	138,494

외환차익	2,497,757	2,045,361

외화환산이익	2,491,236	1,798,891

파생상품거래이익	1,555,639	4,862,668

파생상품평가이익	474,964	1,698,716

사채상환이익	-	208,015

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,319	1,232

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	452	-

합 계	10,059,541	14,380,635

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

이자비용	14,239,235	12,175,410

외환차손	8,818,367	6,186,734

외화환산손실	786,237	2,977,055

파생상품거래손실	3,103,519	727,519

파생상품평가손실	403,613	105,693

지급보증수수료	96,275	114,143

사채상환손실	126,134	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	19,939	27,811

합 계	27,593,319	22,314,365

35. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기법인세비용:	417,964	1,171,950

당기법인세부담액	689,360	1,024,889

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(14,665)	(40,122)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(256,731)	187,183

이연법인세비용:	612,807	2,518,097

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	1,197,775	3,488,479

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(584,968)	(970,382)

법인세비용	1,030,771	3,690,047

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기법인세:

전환권대가	35,967	57,376

확정급여제도의 재측정요소	(292,698)	129,807

당기법인세 소계	(256,731)	187,183

이연법인세:

유형자산재평가이익	(585,247)	(970,382)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	279	-

이연법인세 소계	(584,968)	(970,382)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(841,699)	(783,199)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

법인세비용차감전순이익	4,046,708	17,296,763

적용세율에 따른 세부담액	868,276	3,783,288

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용	1,463,180	447,377

미인식이연법인세의 변동	1,632,196	(379,220)

세액공제	(1,037,171)	(183,403)

이월세액공제의 변동	(2,178,867)	37,500

과거기간의 이연법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	297,822	24,627

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(14,665)	(40,122)

법인세비용	1,030,771	3,690,047

유효세율	25.47%	21.33%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본에직접반영	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	5,054,237	530,106	(292,698)	5,291,645

대손충당금	1,780,566	342,389	-	2,122,955

감가상각비	304,637	(61,459)	-	243,178

대손상각비	251,784	-	-	251,784

장기종업원급여	95,634	41,217	-	136,851

미수이자	(39,281)	39,146	-	(135)

사외적립자산	(2,703,792)	16,692	-	(2,687,100)

통화선도평가손익	(97,947)	34,775	-	(63,172)

토지압축기장충당금	(220,268)	-	-	(220,268)

유형자산재평가이익	(11,488,306)	-	(585,247)	(12,073,553)

투자부동산평가이익	(11,553,474)	(1,233,477)	-	(12,786,951)

신주인수권부사채	(3,651)	3,651	-	-

전환사채	(7,775)	(5,812)	35,967	22,380

신주인수권	(252,518)	252,518	-	-

기타	478,708	3,112	279	482,100

소 계	(18,401,446)	(37,142)	(841,699)	(19,280,286)

미사용세무상결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	6,631,198	(2,497,801)	-	4,133,397

이월세액공제	266,759	2,178,867	-	2,445,626

합 계	(11,503,489)	(356,076)	(841,699)	(12,701,263)

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	기타(*)	당기손익반영	자본에직접반영	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	4,740,410	-	184,020	129,807	5,054,237

대손충당금	450,373	212,430	1,117,763	-	1,780,566

감가상각비	279,960	-	24,677	-	304,637

대손상각비	251,784	-	-	-	251,784

장기종업원급여	79,630	-	16,004	-	95,634

미수이자	(39,254)	-	(27)	-	(39,281)

사외적립자산	(2,845,764)	-	141,972	-	(2,703,792)

통화선도평가손익	417,447	-	(515,394)	-	(97,947)

토지압축기장충당금	(220,268)	-	-	-	(220,268)

유형자산재평가이익	(10,517,924)	-	-	(970,382)	(11,488,306)

투자부동산평가이익	(10,785,803)	-	(767,671)	-	(11,553,474)

신주인수권부사채	7,066	-	(10,717)	-	(3,651)

전환사채	74,633	-	(139,784)	57,376	(7,775)

신주인수권	-	-	(252,518)	-	(252,518)

기타	536,830	-	(58,122)	-	478,708

소 계	(17,570,880)	212,430	(259,797)	(783,199)	(18,401,446)

미사용세무상결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	9,039,181	-	(2,407,983)	-	6,631,198

이월세액공제	304,259	-	(37,500)	-	266,759

합 계	(8,227,440)	212,430	(2,705,280)	(783,199)	(11,503,489)

(*) 기타는 기업회계기준서 제1109호 도입 영향 금액 입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세 자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

이연법인세자산	15,258,257	15,107,338

이연법인세부채	(27,959,520)	(26,610,827)

당기법인세자산	168,026	375,624

당기법인세부채	(509,613)	(1,024,889)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

종속기업 및 공동기업투자 등	28,832,552	21,413,479

36. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

보통주당기순이익	3,015,936,420	13,606,716,398

가중평균유통보통주식수	46,560,599	47,290,460

기본주당이익	65	288

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

가중평균발행보통주식수	49,911,742	47,558,647

가중평균자기주식수	(3,351,143)	(268,187)

가중평균유통보통주식수	46,560,599	47,290,460

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

조정 전 당기순이익	3,015,936,420	13,606,716,398

조정	-	206,576,131

조정 후 당기순이익	3,015,936,420	13,813,292,529

가중평균유통잠재적보통주식수	46,560,599	48,809,120

희석주당이익	65	283

(4) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

가중평균유통보통주식수	46,560,599	47,290,460

전환사채	-	239,520

신주인수권부사채	-	1,279,140

가중평균유통잠재적보통주식수	46,560,599	48,809,120

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)	주요영업활동	소재지

종속기업	Viet Pan-pacific Int Co., Ltd.	100.00	의류제조판매	베트남

Viet Pacific Apparel Co., Ltd.	100.00	의류제조판매	베트남

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	100.00	의류제조판매	베트남

Vina Prauden Co., Ltd.	100.00	우모제조판매	베트남

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED	100.00	의류제조판매	베트남

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	100.00	의류제조판매	베트남

Yangon pacific Int. Co., Ltd.	100.00	의류제조판매	미얀마

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	100.00	패딩제조판매	미얀마

MYANMAR BRAND NETWORKS Co., Ltd.	99.97	서비스	미얀마

PT.Pan-Pacific Nesia	99.84	의류제조판매	인도네시아

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	99.98	의류제조판매	인도네시아

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	99.93	의류제조판매	인도네시아

남경태평양축산유한공사	100.00	우모제조판매	중국

나디아퍼시픽주식회사	74.00	의류제조판매	대한민국

와이즈퍼시픽주식회사	100.00	의류제조판매	대한민국

리탠다드주식회사	100.00	침구류제조판매	대한민국

뷰로드주식회사(구, 플레이퍼시픽주식회사)	80.00	스포츠시설운영업공유오피스 등 부동산 임대 및 전대업	대한민국

웰라이스 주식회사	100.00	식품제조판매	대한민국

주식회사 피티아이뉴욕	100.00	서비스	대한민국

PTI-Pacific, Inc.	100.00	의류유통서비스	미국

손자기업	Viet-pacific Clothing Co., Ltd.	100.00	의류제조판매	베트남

PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD.	100.00	의류세탁업	베트남

WISE PACIFIC APPAREL VIETNAM COMPANY LIMITED	100.00	의류제조판매	베트남

Myanmar Wise-Pacific Apparel Yangon Co., Ltd.	55.00	의류제조판매	미얀마

MYANMAR WISE-PACIFIC APPAREL BAGOCOMPANY LIMITED	100.00	의류제조판매	미얀마

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	100.00	의류제조판매	인도네시아

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	제 48(당) 기	제 47(전) 기

매출 등	유무형자산매각	매입 등	매출 등	유형자산 매각	매입 등

종속기업	Viet Pan-pacific Int Co., Ltd.	76,770	-	20,294,321	73,245	-	20,141,049

Viet Pacific Apparel Co., Ltd.	-	-	14,368,462	1,873	-	11,530,734

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	200,972	-	31,164,786	180,726	-	26,222,489

Vina Prauden Co., Ltd.	6,065,165	-	3,833,966	48,278,955	-	36,046,716

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED	525,093	-	18,584,621	512,550	-	12,614,950

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	114,541	-	8,738,269	138,296	-	7,846,965

Yangon pacific Int. Co., Ltd.	49,129	-	7,380,866	-	-	5,470,001

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	4,313,060	-	2,365,332	5,279,557	-	3,234,894

PT.Pan-Pacific Nesia	264,715	-	17,418,527	247,514	-	14,009,085

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	48,044	-	18,708,755	60,428	-	15,389,268

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	350,454	-	13,232,088	553,749	-	11,154,118

남경태평양축산유한공사	77,780	-	55,826,336	681,220	-	56,721,146

나디아퍼시픽주식회사	4,178,907	950	93	5,172,245	6,880	276,629

와이즈퍼시픽주식회사	496,085	-	-	630,796	-	-

리탠다드주식회사(구, 보니오즈주식회사)	1,958,151	-	21,110	6,201,330	793,589	13,317

뷰로드주식회사(구, 플레이퍼시픽주식회사)	404,386	1,847,952	8,295	382,516	-	8,842

주식회사 피티아이뉴욕	53,011	-	-	51,117	-	-

웰라이스 주식회사	450,138	-	-	424,282	-	23,185

PTI-Pacific, Inc.	36,005,403	-	784,040	17,141,892	-	697,317

피피씨제일차주식회사	-	-	-	-	-	269,792

손자기업	Viet-pacific Clothing Co., Ltd.	-	-	9,752,677	59,640	-	13,282,480

PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD.	-	-	236,882	-	-	734,602

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	15,185,191	-	11,768,176	16,814,829	-	14,543,816

합 계	70,816,995	1,848,902	234,487,602	102,886,760	800,469	250,231,395

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	제 48(당) 기	제 47(전) 기

매출채권 등	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등

종속기업	Viet Pan-pacific Int Co., Ltd.	15,989	1,381,256	21,746	1,720,617

Viet Pacific Apparel Co., Ltd.	53,706	909,480	77,526	718,271

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	48,792	655,265	310,075	1,532,336

Vina Prauden Co., Ltd.	12,721,375	179,852	17,644,005	182,447

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED	102,617	-	536,772	1,278,947

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	127,343	458,873	23,073	894,291

Yangon pacific Int. Co., Ltd.	61,594	486,083	224,587	418,305

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	1,496,740	340,277	2,988,276	1,859

PT.Pan-Pacific Nesia(*)	772,015	445,818	803,336	2,033,916

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	27,084	1,948,059	307,448	821,195

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	33,285	1,180,588	43,514	1,459,394

남경태평양축산유한공사	-	75,486	1,044	4,049,483

나디아퍼시픽주식회사	86,854	205,249	60,408	190,357

와이즈퍼시픽주식회사	61,459	57,642	245,544	51,433

리탠다드주식회사	3,998,935	100,000	5,251,713	134,353

뷰로드주식회사(구, 플레이퍼시픽주식회사)	15,608	260,000	14,372	260,000

주식회사 피티아이뉴욕	-	35,174	-	35,174

웰라이스 주식회사	31,036	230,000	31,148	230,000

PTI-Pacific, Inc.	3,877,175	165,249	4,005,355	34,240

손자기업	Viet-pacific Clothing Co., Ltd.	54,641	514,773	52,767	1,062,791

PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD.	-	18,231	-	169,996

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	6,882,157	490,765	10,639,180	894,957

합 계	30,468,405	10,138,120	43,281,889	18,174,362

(*) 당기말 및 전기말 현재 당사는 PT.Pan-Pacific Nesia의 대여금에 대하여 신용손실충당금 151,577천원을 설정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	상환	출자전환	환율변동효과	기말

대여금:

종속기업	Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	3,365,481	845,421	(782,670)	-	90,322	3,518,554

Vina Prauden Co., Ltd.	3,130,680	-	-	-	111,160	3,241,840

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANYLIMITED	8,426,896	-	(729,896)	-	273,295	7,970,295

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	2,129,796	2,926,470	(774,463)	-	16,153	4,297,956

YANGON PAN-PACIFIC INTERNATIONAL CO.,LTD.	-	2,262,044	-	-	(62,224)	2,199,820

PT.Pan-Pacific Nesia	4,248,780	1,450,240	(447,240)	-	74,100	5,325,880

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	559,050	1,187,000	-	-	(9,350)	1,736,700

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	9,522,635	1,608,307	(740,174)	(4,421,870)	121,131	6,090,029

와이즈퍼시픽주식회사	2,900,000	5,450,000	(4,900,000)	-	-	3,450,000

리탠다드주식회사	-	2,900,000	-	-	-	2,900,000

뷰로드주식회사(구, 플레이퍼시픽주식회사)	1,130,000	1,925,000	(20,000)	-	-	3,035,000

웰라이스 주식회사	1,500,000	-	(500,000)	-	-	1,000,000

손자기업	PT. PAN PACIFIC JAKARTA	2,641,511	2,256,400	-	-	152,992	5,050,903

합 계	39,554,829	22,810,882	(8,894,443)	(4,421,870)	767,579	49,816,977

② 제 47(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	상환	환율변동효과	기말

대여금:

종속기업	Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	3,681,866	1,066,565	(1,474,782)	91,832	3,365,481

Vina Prauden Co., Ltd.	3,728,120	-	(728,200)	130,760	3,130,680

VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANYLIMITED	4,760,873	4,267,090	(699,410)	98,343	8,426,896

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	2,226,369	-	(185,529)	88,956	2,129,796

Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd.	129,844	-	(129,844)	-	-

PT.Pan-Pacific Nesia	3,749,900	888,000	(535,700)	146,580	4,248,780

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	1,071,400	-	(535,700)	23,350	559,050

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	10,178,300	-	(1,053,400)	397,735	9,522,635

와이즈퍼시픽주식회사	3,871,400	9,000,000	(9,971,400)	-	2,900,000

리탠다드주식회사(구, 보니오즈주식회사)	2,000,000	1,400,000	(3,400,000)	-	-

뷰로드주식회사(구, 플레이퍼시픽주식회사)	1,230,000	20,000	(120,000)	-	1,130,000

피피씨제일차주식회사	200,000	-	(200,000)	-	-

웰라이스 주식회사	-	1,650,000	(150,000)	-	1,500,000

손자기업	Viet-pacific Clothing Co., Ltd.	1,178,540	-	(1,178,540)	-	-

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	3,348,125	-	(816,943)	110,329	2,641,511

합 계	41,354,737	18,291,655	(21,179,448)	1,087,885	39,554,829

차입금:

종속기업	나디아퍼시픽주식회사	5,000,000	5,000,000	(10,000,000)	-	-

피피씨제일차주식회사	12,800,000	-	(12,800,000)	-	-

합 계	17,800,000	5,000,000	(22,800,000)	-	-

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분거래의형태	거래상대방	거래내역	제 48(당) 기	제 47(전) 기

종속기업	유상증자	와이즈퍼시픽주식회사	대여금의 출자전환	-	5,500,000

Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd.	현금	4,121,780	450,920

리탠다드주식회사	현금	-	5,000,000

PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING	현금	1,406,280	-

대여금의 출자전환	4,421,870

뷰로드주식회사(구, 플레이퍼시픽주식회사)	현금	3,929,000	-

Yangon pacific Int. Co., Ltd.	현금	1,593,662	-

나디아퍼시픽주식회사	신주인수권의 행사(*1)	7,000,000	-

주식처분	나디아퍼시픽주식회사	현금	-	6,905,957

기타	주식취득	주요경영진	현금(*2)	1,115,663	-

유상증자	우리사주조합	전환권의 행사	-	2,100,000

주식처분	케이프퀀텀제일호신기술사업투자조합	현금	-	10,000,000

신주인수권 취득	현금	-	350,000

(*1) 당기 중 당사는 보유한 신주인수권을 모두 행사하여, 특수관계자인 나디아퍼시픽주식회사의 보통주 75,000주를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 주요경영진으로부터 특수관계자인 PTI-Pacific, Inc. 지분 50%를 추가 취득하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천JPY, 원화단위: 백만원)

구분	제공받은 회사	통화	보증금액	담보 및지급보증내역	제공받은 회사의 사용내역

통화	관련 차입금	여신금융기관

종속기업및손자기업	PT.Pan-Pacific Nesia	USD	2,875	STB L/C	USD	2,875	(주)하나은행 등

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	USD	600	STB L/C	USD	600

남경태평양축산유한공사	USD	1,530	STB L/C	USD	1,530

남경태평양축산유한공사	USD	5,143	본사보증	USD	1,151

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	USD	950	STB L/C	USD	950

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	USD	3,700	STB L/C	USD	3,700

Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.	USD	700	본사보증	USD	700	한국수출입은행

PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT	USD	2,700	본사보증	USD	2,700

남경태평양축산유한공사	USD	2,100	본사보증	USD	2,100

PT. PAN PACIFIC JAKARTA	USD	1,600	본사보증	USD	1,600

Vina Prauden Co., Ltd.	USD	1,535	본사보증	USD	1,535	현지금융

와이즈퍼시픽주식회사	USD	9,864	본사보증	USD	4,084	(주)국민은행 등

JPY	71,761	(주)신한은행 등

KRW	11,484	KRW	8,341	중소기업은행 등

나디아퍼시픽주식회사	USD	15,508	본사보증	USD	697	(주)신한은행 등

KRW	7 ,715

리탠다드주식회사	KRW	540	본사보증	KRW	450	중소기업은행

웰라이스	KRW	600	본사보증	KRW	500	중소기업은행

기타	우리사주조합	KRW	9,900	조합원대출 회사연대보증	KRW	9,900	한국증권금융(주)

(7) 당기 중 케이프퀀텀제일호신기술사업투자조합(이하 '투자자')은 보유 중인 나디아퍼시픽(주)가 발행한 상환전환우선주의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권을 모두 행사하였으며, 이에 나디아퍼시픽(주) 보통주를 각각 250,000주 및 75,000주를 취득하였습니다. 이와 관련, 투자자는 취득한 나디아퍼시픽(주) 보통주에 대하여 당사를 상대로 아래와 같은 풋옵션을 보유하고 있습니다 .

구 분	내용

행사가능요건	당사의 결정으로 나디아퍼시픽(주)의 상장을 유보 혹은 철회하는 경우 혹은 나디아퍼시픽(주)의 주주총회에서 해산결의가 의결된 경우 등

주당행사금액	주당 40,000원 및 동 금액에 대하여 상환전환우선주 및 신주인수권부사채의 발행시점부터 풋옵션 행사시점까지의 만기보장수익률(8%)를 적용한 이자금액의 합계액

풋옵션 행사 시(*)예상현금유출액	15,558,380천원

(*) 당사는 풋옵션 행사 시점을 2021년 7월 26일로 가정하였습니다.당사는 상기 투자자에 대한 당사의 의무 이행을 담보하기 위하여, 당사가 보유하고 있는 나디아퍼시픽(주) 보통주 925,000주(장부금액: 12,032,015천원)에 대하여 근질권을 설정하고 투자자에게 담보로 제공하고 있습니다.

(8) 대표이사는 당사의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(9) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

급여	1,695,536	1,834,850

퇴직급여	305,479	398,469

합 계	2,001,015	2,233,319

38. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

현금성자산	811,748	3,137,644

매출채권및기타채권(유동)	61,798,366	110,791,152

기타금융자산(유동)	1,091,964	12,498,275

매출채권및기타채권(비유동)	48,758,074	19,231,117

기타금융자산(비유동)	505,216	1,818,712

합 계	112,965,368	147,476,900

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 영업부문의 고객 특성의 영향을 받으며, 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 영업부문별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

의류사업	36,958,017	55,993,318

우모사업	15,444,096	22,857,658

임대사업	232,877	183,755

기타	5,506,279	6,853,850

합 계	58,141,269	85,888,581

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 공통적인 신용 위험 특성에근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	손실충당금

미연체	38,599,261	(26,327)

3개월 이내	7,005,808	(2,810,576)

6개월 이내	6,069,066	(27,733)

9개월 이내	8,516,324	(257,319)

1년 이내	5,116,978	(5,108,782)

1년 초과	2,214,937	(1,150,368)

합 계	67,522,374	(9,381,105)

③ 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과

제 48(당) 기:

매입채무및기타채무	48,175,294	48,580,086	45,859,024	1,438,062	1,283,000	-

리스부채	1,664,909	1,885,729	625,369	479,399	780,961	-

차입금	173,268,064	173,268,064	172,851,334	416,730	-	-

사채	85,781,337	86,667,275	71,020,000	15,647,275	-	-

파생상품부채	187,819	187,819	82,113	105,706	-	-

금융보증계약	575,130	93,657,678	87,703,278	5,954,400	-	-

합 계	309,652,553	404,246,651	378,141,118	24,041,572	2,063,961	-

제 47(전) 기:

매입채무및기타채무	61,143,738	61,410,426	59,014,506	1,585,920	410,000	400,000

차입금	184,182,739	184,182,739	181,503,699	2,679,040	-	-

사채	38,015,700	38,340,000	33,440,000	4,900,000	-	-

파생상품부채	105,693	105,693	105,693	-	-	-

금융보증계약	536,558	96,857,676	82,918,043	3,596,570	10,343,063	-

합 계	283,984,428	380,896,534	356,981,941	12,761,530	10,753,063	400,000

상기 만기분석은 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 93,657,678천원이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

고정이자율:

금융자산	537,803	10,911,495

금융부채	(156,009,523)	(140,611,634)

순금융자산(부채)	(155,471,720)	(129,700,139)

변동이자율:

금융자산	811,748	3,137,644

금융부채	(103,039,878)	(81,586,805)

순금융자산(부채)	(102,228,130)	(78,449,161)

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융자산	8,117	(8,117)	31,376	(31,376)

금융부채	(1,030,399)	1,030,399	(815,868)	815,868

합 계	(1,022,282)	1,022,282	(784,492)	784,492

2) 환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY, VND, HKD, IDR, CAD, CNY, GBP)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	89,847,458	131,863,966	107,770,533	143,482,577

EUR	31,770	191	50,000	191

JPY	-	4,300	-	4,300

VND	1,170,910,903	113,793,437	801,228,115	20,338,587

HKD	-	6,798	-	1,129

IDR	-	10,390,282	-	8,025,582

CAD	-	584	-	584

CNY	-	250	-	731

GBP	6,843	150	-	150

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(4,864,671)	4,864,671	(3,992,964)	3,992,964

EUR	4,097	(4,097)	6,371	(6,371)

JPY	(5)	5	(4)	4

VND	5,286	(5,286)	3,764	(3,764)

HKD	(101)	101	(16)	16

IDR	(86)	86	(62)	62

CAD	(52)	52	(48)	48

CNY	(4)	4	(12)	12

GBP	1,016	(1,016)	(21)	21

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

차입금총계	259,049,401	222,198,440

차감: 현금및현금성자산	(870,246)	(3,176,423)

순차입금	258,179,155	219,022,017

자본총계	190,521,861	186,348,748

자기자본순차입비율	135%	118%

39. 현금흐름표

(1) 영업에서 창출된 현금① 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

당기순이익	3,015,936	13,606,716

당기순이익 조정을 위한 가감	15,588,118	3,391,849

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(22,013,627)	(17,624,452)

영업에서 창출된 현금	(3,409,573)	(625,887)

② 당기 및 전기 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

법인세비용	1,030,771	3,690,047

감가상각비	1,295,516	1,568,128

무형자산상각비	441,935	532,437

사용권자산상각비	662,740	-

퇴직급여	4,467,774	3,851,497

장기종업원급여	237,756	86,778

배당금수익	-	(597,560)

매출채권손상차손	2,582,095	5,486,298

이자수익	(2,954,349)	(3,029,698)

이자비용	14,239,235	12,175,411

사채상환이익	-	(208,015)

사채상환손실	126,134	-

외화환산이익	(3,633,358)	(2,487,869)

외화환산손실	1,874,703	3,590,586

재고자산폐기손실	306,312	26,936

재고자산평가손실(환입)	(1,182,202)	(8,642,959)

파생상품평가이익	(474,964)	(1,698,716)

파생상품평가손실	403,613	105,693

유형자산처분이익	(66,113)	(4,232)

유형자산처분손실	64,972	38,598

무형자산처분이익	(586)	-

무형자산처분손실	1,601	13,276

투자부동산평가이익	(6,550,134)	(7,134,493)

투자부동산평가손실	437,721	3,645,081

기타채권손상차손(환입)	112,155	(104,647)

매출채권처분손실	2,047,175	1,840,136

기타자산손상차손환입	(67)	(1,663)

주식보상비용	99,515	105,162

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,319)	(1,232)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	19,939	27,811

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(452)	-

공동기업투자처분이익	-	(9,480,942)

당기순이익 조정을 위한 가감	15,588,118	3,391,849

③ 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

매출채권의 감소(증가)	22,679,988	(23,172,808)

기타채권의 감소(증가)	1,201,008	1,961,811

기타의유동자산의 감소(증가)	(175,737)	1,160,547

재고자산의 감소(증가)	(32,092,905)	14,165,550

기타의비유동자산의 감소(증가)	15,499	13,431

매입채무의 증가(감소)	(12,211,479)	(6,916,598)

기타채무의 증가(감소)	(1,233,101)	134,845

기타유동부채의 증가(감소)	(197,487)	(359,789)

기타비유동부채의 증가(감소)	1,537,700	4,598

확정급여채무의 변동	(2,220,689)	(3,505,230)

사외적립자산의 변동	238,361	786,678

파생상품의 정산	445,215	(1,897,487)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(22,013,627)	(17,624,452)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

매출채권의 제각	82,605	40,440

기타채권의 제각	789,028	-

금융상품의 당기손익공정가치측정금융자산 대체	-	349,592

대여금의 출자전환	4,421,870	5,500,000

대여금의 유동성대체	7,951,170	2,459,259

임대보증금(자산)의 유동성대체	301,936	266,808

건설중인자산의 본계정대체	625,296	622,152

건설중인자산의 투자부동산대체	311,434	1,048,001

건설중인자산의 무형자산대체	313,862	358,173

유형자산의 재평가	2,660,215	4,410,828

투자부동산의 유형자산대체	-	19,265,461

유형자산의 투자부동산대체	7,175,028	-

임대보증금(부채)의 유동성대체	1,262,964	-

(3) 당기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말금액

리스부채인식	유효이자율법상각	유동성대체	환율변동	이익잉여금처분	기타

단기차입금	160,120,075	(4,689,389)	-	-	-	(1,242,252)	-	-	154,188,434

유동성장기차입금	21,383,624	(21,383,624)	-	-	18,662,900	-	-	-	18,662,900

신주인수권부사채	783,404	(889,685)	-	48,846	-	-	-	57,435	-

전환사채	4,104,659	(2,738,612)	-	123,495	-	-	-	232,185	1,721,727

사채	33,127,637	50,197,200	-	734,773	-	-	-	-	84,059,610

미지급배당금	57	(939,295)	-	-	-	-	939,295	19	76

리스부채	-	(581,889)	2,146,605	-	-	16,334	83,859	1,664,909

장기차입금	2,679,040	16,319,127	-	(18,662,900)	81,463	-	-	416,730

합 계	222,198,496	35,293,833	2,146,605	907,114	-	(1,144,455)	939,295	373,498	260,714,386

40. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 당사 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보관련 계정과목	장부금액	채권 설정액	차입금금액	채권자

장단기금융상품	697,000	627,000	1,416,690	(주)부산은행 등

토지 및 건물	12,129,091	12,505,000	16,597,585	중소기업은행

장기대여금	6,090,028	USD 5,800,000	-	한국산업은행

종속기업투자	18,399,714	USD 17,663,750

37,396,940	한국수출입은행

재고자산	30,715,971	USD 86,970,000

64,785,721	(주)하나은행

토지 및 건물	158,743,025	57,000,000

41,126,000	30,619,428	한국산업은행 등

1,973,486	-	한국맥도날드(유) 등

합 계	226,774,829	113,231,486	150,816,364

USD 110,433,750

(2) 당사는 신한캐피탈(주) 차입금 7,000,000천원에 대하여 자기주식 1,619,433주를 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당사는 PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 주식을 해외투자보험과 관련하여 한국무역보험공사에 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 주석 37.(7)에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 케이프퀀텀제일호신기술사업투자조합과의 주주간 약정사항에 따른 당사의 의무 이행을 담보하기 위하여, 당사가 보유하고 있는 나디아퍼시픽주식회사 보통주 925,000주에 대하여 근질권을 설정하고 케이프퀀텀제일호신기술사업투자조합에게 담보로 제공하고 있습니다.

41. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	내용	한도액	실행액

중소기업은행 등	USANCE	USD 97,745,186	USD 37,120,562

(주)하나은행	매입외환	USD 3,000,000	-

(주)하나은행 등	무역금융	32,800,000	27,250,000

한국수출입은행 등	외화대출	USD 63,917,500	USD 59,417,500

신한캐피탈(주) 등	운영자금	16,583,357	16,583,357

중소기업은행 등	할인어음	12,000,000	-

한국수출입은행	외화시설대출	USD 2,300,000	USD 2,300,000

(주)하나은행	시설자금	15,000,000	15,000,000

중소기업은행 등	당좌대출	200,000	-

(주)신한은행	외상매출채권담보대출	1,300,000	36,604

합 계	USD 166,962,686	USD 98,838,062

77,883,357	58,869,961

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송 사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

제공자	지급보증금액	관련차입금	보증내용

중소기업은행	12,693,242	8,548,614	수입신용장

(주)하나은행	16,859,151	11,682,951

한국무역보험공사	6,233,400

(주)신한은행	4,460,100	2,910,600

(주)국민은행	3,836,211	2,997,886

(주)부산은행	1,482,763	963,632

(주)광주은행	4,321,815	2,754,430

(주)한국스탠다드차타드은행	4,723,572	645,803

농협은행(주)	3,595,577	2,838,834

한국산업은행	6,943,136	3,777,812

(주)하나은행 등	9,655,000	-	외화지급보증

합 계	74,803,967	37,120,562

이외에 당사는 신용보증기금으로부터 사모사채에 대해 483,700천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(4) 당사는 한국무역보험공사로부터 단기수출보험 및 해외투자보험 등에 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사는 공탁보증 및 이행지급보증 등과 관련 서울보증보험(주)에 85,300천원의 보증보험에 가입되어 있습니다.42. 보고기간종료일 이후 발생한 사건(1) 당사는 2020년 1월 30일 이사회 결의에 근거, 종속기업인 PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING의 시설대출 USD 9,500,000에 대한 해외사업금융보험증권 관련 당사가 보유하고 있는 PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 종속기업투자(장부금액:18,225,904천원, 담보설정액: USD 11,400,000)를 한국무역보험공사에게 담보로 제공할 것을 결정하였습니다.(2) 당사는 2020년 2월 20일 이사회 결의에 근거, 당사가 보유하고 있는 자기주식 1,762,155주를 주당 2,315원에 배당가능이익을 재원으로 소각할 것을 결정하였습니다.