TP 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사와 연결종속회사(이하 연결실체)는 의류 제조 및 판매, 우모 가공 및 판매, 쌀가루 가공 및 판매, 침구류 제조 및 판매, 부동산 임대로 총 5개의 사업부문을 운영하고있습니다.

가. 사업부문별 현황 (1) 의류제품 제조 및 판매부문 (ㄱ) 산업의 특성

국내 의류 제조산업은'70년대 중반 홍콩, 대만과 더불어3대 의류 수출대국으로 부상한 이래 지난1989년 수출순위 세계3위 및1994년도에는5위권을 유지하는 등 국제무대에서 의류수출 강국으로의 면모를 지키고 있지만, 1980년대 후반 이후 임금상승에 따라 인력난이 심화, 제품의 가격 경쟁력이 약화되었고 이에 따라 많은 의류 업체들은 생산기지를 해외로 이전하여 활로를 모색하였습니다. 2010년 이후 국내 의류 제조 산업은 생산국 사업환경의 점진적 변화에 따라 중국보다는 동남아시아 및 남미 국가들을 주요 생산지로 지역을 다변화하였습니다. 과거 의류수출국이 한국, 대만 등에서 중국을 거쳐 베트남, 방글라데시까지 이동했다는 점을 상기할 때 가격 경쟁력은 저렴한 인건비를 통해 형성되기 때문에 안정적이면서 효율적인 해외 생산거점 확보가 중요한 요인으로 작용하는 산업입니다.. (ㄴ) 산업의 성장성 선진국가들이 제품디자인을 제공하고 후발개도국에서 단순 임가공 서비스를 제공하던 때에는 쿼터제도가 주된 경쟁력 요소였으나, 2005년부터 쿼터제도가 폐지되면서 수많은 업체들이 시장 접근이 용이하고 인건비가 저렴한 개도국으로 생산기지를 이전하고 지속적으로 의류원가의 절감을 가져왔습니다. 지역적으로는 미국, 유럽을 주요 시장으로 해서 의류산업의 글로벌화가 진행되면서 기타 지역으로 확산되는 가운데 중국 및 한국을 포함한 아시아권에서 상당한 성장을 보이고 있습니다. 차별화된 품질, 제품 개발 능력, 원단 소싱능력, 생산성 향상 등이 중요한 경쟁력 강화 요체가 되고 있습니다. (ㄷ) 경기변동의 특성 의류 제조 산업은 수출 지역이 주로 미국, 유럽 등이어서 선진국의 경기변동에 많은 영향을 받고 있으며, 국내의 경기 변동도 의류 제조 산업에 적지 않은 영향을 미치고 있습니다. (ㄹ) 시장여건 및 경쟁우위요소 최근, 경기침체 속 전세계 의류 소비의 63%를 차지하는 유럽과 미국의 소비량 감소로, 장기 저성장세를 유지할 것으로 전망 되지만, 미국은 경기호조가 지속되며 의류 소비가 점차 개선될 것으로 기대됩니다 이에 당사는 현재까지 오랜 파트너 관계를 유지해온 바이어와 지속적인 신뢰를 쌓고, 나아가 신규 바이어 오더 개발에도 힘쓰고 있습니다. 또한 아웃도어, 캐쥬얼 뿐만이 아닌 셔츠, 블라우스등 아이템 다각화로 당사만의 장점을 부각시키고 있습니다. (ㅁ) 자원조달상의 특성 의류 제조 산업은 국내 인건비 증가 및 기능 인력난의 심화로 인한 경쟁력 악화 등으로 인해 국내보다는 베트남, 인도네시아, 미얀마등 해외에서 생산하며, 그 외 제품 제작에 들어가는 원단, 부자재 등은 중국, 대만 등에서 조달하고 있습니다. (2) 우모 가공 및 판매부문 (ㄱ) 산업의 특성 우모는 유럽, 미주, 일본 등 광범위한 지역 국가들에서 침구나 의류 등에 기본적으로 사용되는 천연 소재로, 북유럽에서는 이미 14세기경부터 우모이불이 사용되기 시작했습니다. 우모에 대한 수요는 경제발전과 함께 전세계적으로 꾸준히 증가하고 있습니다. 우모는 오리 및 거위 등의 수조류에서 얻어지는 부산물인 만큼 수요와 공급이 균형을 이루지 못할 경우 가격이 급변합니다. 따라서 산업경쟁력과 안정성을 확보하기 위해서는 수요를 미리 예측하여 적정 가격 시점에 원료를 확보하는 것이 매우 중요합니다. (ㄴ) 산업의 성장성 우모는 인간이 발견해 낸 무게 대비 보온성능이 가장 우수한 천연소재로 꾸준히 방한용 소재로 각광받아 왔으며, 지난 몇 년간 아웃도어 및 스포츠 브랜드의 성장으로 그 수요가 큰 폭으로 증가하였습니다, 다만, 최근 아웃도어 시장의 경쟁이 심화되고 성장이 둔화됨과 동시에 지구온난화로 겨울날씨가 따뜻해지는 점등의 영향으로 향후 성장세는 둔화될 것으로 전망됩니다. (ㄷ) 경기변동의 특성 당사는 주로 중국에서 원료를 수입하고 있기 때문에 중국의 경기변동에 비교적 큰 영향을 받고 있습니다. 또한 국내 우모 수요의 대부분이 경기와 유행에 민감한 의류용이므로, 국내 경기 변동도 우모 산업에 적지 않은 영향을 미치고 있습니다. (ㄹ) 시장여건 및 경쟁우위요소 우모 산업은 지난 2013년까지 원재료 가격의 상승으로 인한 매출원가 상승의 우려가 있었으나, 이후 점차 가격이 안정화되고 있습니다. 아웃도어, 스포츠 브랜드에 집중되어 있던 수요가 캐쥬얼 브랜드까지 확대되면서 다운제품에 대한 수요가 증가하고 있고, 일반 소비자들의 거위털에 대한 선호도가 증가하여 수출 및 내수판매가 안정적으로 이뤄지고 있습니다. 당사의 우모가공품은 국내 총 소요량의 60% 가량의 의 시장을 점유하고 있으며 국내 거래처로부터 태평양물산 다운에 대한 인지도가 높기 때문에 경쟁업체에 비해 우위를 점하고 있습니다. (ㅁ) 자원조달상의 특성 연간 세계 다운 소재(원모)의 80% 가량이 중국에서 생산됩니다. 당사 또한 생산에 필요한 상당 물량을 중국에서 조달하고 있으며, 재고와 신규 구매 물량의 기술적 배합을 통하여 원가를 낮추는데 노력하고 있습니다. (3) 쌀가루 가공 및 판매 부문 (ㄱ) 산업의 특성 쌀가루 산업은 비교적 폭넓은 소비계층을 가진 전형적인 소비재 산업으로서 생활수준이 높아지고 핵가족화가 이루어지면서 식생활도 변하여, 조리가 편한 가공식품의 수요가 늘어나면서 발전하였습니다. 최근 정부의 쌀 소비 확대 방침에 힘입어 쌀 소비량을 증진시키고 건강 지향과 기능 식품 개발하는 등 산업 영역이 점차 넓어지고 있는 추세입니다. (ㄴ) 산업의 성장성 정부의 가공용 쌀 공급에 대한 중장기 계획에 맞춰, 최근 농업진흥청에서는 가공식품의 품질경쟁력과 다양화를 위해 가공적성이 우수한 원료 쌀 품종을 계속 개발, 공급하고 있습니다. 이는 소비자의 고급, 건강지향적 식품의 요구를 반영한 다양한 신제품의 출시를 보다 활성화 할 수 있는 기반이 되어, 향후 쌀가공산업의 지속적인 성장기회가 되고 있습니다. (ㄷ) 경기변동의 특성 쌀가루 산업은 다른 산업에 비해 경기 변동의 영향이 크지 않은 소비재 산업입니다. (ㄹ) 시장여건 및 경쟁우위요소 대형 식품회사들의 쌀가공 제품에 대한 관심의 증대로 현재 국내에40여개의 쌀가루 업체가 경쟁하고 있으며, 당사는 국내 최초로 현대식 분쇄 시설을 갖춘 습식 쌀가루를 생산하여 빵용 쌀가루 업계를 독점하고 있으며, 습식쌀가루를 최상의 품질로 유지시켜 타사와의 경쟁에서 우위를 점하고 있습니다. 또한 팽화미 생산시설 등 고부가가치 생산설비 증대로 매출 증가 및 수익성 확보가 예상됩니다. (ㅁ) 자원조달상의 특성 당사는 국내산 쌀을 주원료로 사용하며 원재료 수급에 있어서 크게 영향을 미치는 부분은 없습니다. (4) 침구류 제조 및 판매 부문 (ㄱ) 산업의 특성 침장산업은 소비재 산업 중 필수사업군으로서 소비자 라이프 스타일의 변화 및 국내외 트렌드에 영향을 받는 산업입니다. (ㄴ) 산업의 성장성 침장산업은 최근 브랜드 차별화 및 유통망 확보의 중요성이 증가되고 있습니다. 이런 가운데 통합적인 마케팅 전략의 수립 및 그 실행력에 따라 성장 여부를 가늠할 수 있을 것으로 예상됩니다. (ㄷ) 경기변동의 특성 침장산업은 기본적으로 계절적인 요소에 영향을 받고 있으나, 최근에는 주택경기 등과 같은 경기 여건의 영향력이 확대되고 있습니다. 봄과 가을이 최대성수기이며, 비수기인 겨울과 여름 등에는 신제품 개발 및 프로모션 등을 통하여 시장확대에 나서고 있습니다. (ㄹ) 시장여건 및 경쟁우위요소 침장산업은 독점적 지위를 갖고 있는 소수의 업체에 의해 주도되고 소규모 다수업체로 시장이 점유되어 초기 경쟁이 쉽지 않을 것으로 전망됩니다. 당사는 디자인/생산 경쟁력 강화, 브랜드 마케팅 확대, 영업/판매 경쟁력 확보 등에 중점을 두고 있으며, 당사의 우모 인지도를 활용하여 우모 침구 시장을 선점하여 경쟁우위를 점할 계획입니다. (ㅁ) 자원조달상의 특성 당사는 국내 방직업체와 디자인 직거래 및 해외 원단 개발 업체와의 협력을 통해서 원단을 공급받고 있습니다. 국내 원단업체에서 쓰이는 원사는 수입 의존도가 높기 때문에 세계 시장에서의 자재 가격 인상과 유가 상승 및 환율 인상은 당사의 수익성에 영향을 미치고 있습니다. 따라서 지속적인 가격 모니터링을 하여 적정 시점에 조달하는 것이 필요합니다.

5) 부동산 임대 부문 (ㄱ) 산업의 특성 부동산 산업은 사회.경제 발전과 더불어 빠르고 다양하게 변화하고 있으며, 시장구조 역시 단순 개발.공급 중심에서 임대운용의 중요성이 점차 증대되고 있는 등 부동산 산업 구조가 복잡하고 다변화되고 있는 추세입니다. (ㄴ) 산업의 성장성 부동산 산업은 과거 주택(아파트) 중심의 산업구조에서 여러 분야와 영역으로 확대 성장하였으며, 특히 상업용 부동산 영역은 가장 광범위하게 발전하였습니다. 상업용 부동산 영역은 부동산 시장의 성숙, 금융기법 발전, 산업간 융.복합화, 인식 변화 등 사회변화의 직.간접적 영향에 따라 지속적으로 성장될 것으로 전망됩니다.

(ㄷ) 경기변동의 특성 부동산 산업은 일반 경기에 긴밀히 연관되어 있으며, 일반 재화와 달리 유무형의 여러 가지 특성으로 인하여 다양한 요인에 의해 영향을 받습니다. 최근에는 부동산 시장의 활성화 방향 정책으로 다양한 제도와 지원책이 마련되어 상업용 부동산 영역도 확장성에 영향을 받을 것으로 전망됩니다. (ㄹ) 시장여건 및 경쟁우위요소 부동산 시장은 경기변동에 민감하고 불규칙적인 특성을 가지고 있으나, 시장의 특성과 흐름을 사전에 예측·분석하면 잠재적 가치 창출에 기회가 열려있습니다. 현재에도 부동산 시장과 상업용 부동산 영역은 지속적으로 변화하고 있으며 시장 세분화 전략과 잠재적 수요 발굴 등에 중점을 두어 부가가치 창출과 수익성 증대 등을 기대할 수 있습니다. (ㅁ) 자원조달상의 특성 부동산의 물리적 특성과 가격투자의 단위 규모가 크기 때문에 부동산 정보화 및 시스템화를 바탕으로 회사의 재무여건과 상황에 맞추어 점진적으로 운용자산을 확대해 나갈 계획입니다. 상업용 부동산은 대표적인 수익형 부동산으로서 금융기법이 선진화되고 시장 확장성이 예상되는 만큼 부동산 운용자산의 비중 확대 등 수익모델의 다각화를 모색하고 있습니다. 나. 조직도

2. 주요 제품 가. 주요 제품 당사의 주요제품으로는 의류, 우모제품, 쌀가루, 침구류 제품을 주로 생산, 판매 및 수출하고 있으며, 2016년 12월 31일 기준 각 제품별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

사업부문	품목	구체적용도	주요상표등	제45기	제44기	제43기

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

의 류	자켓류팬츠류코트류	heavy jacket / 아웃도어등	GAPTARGETColumbia기타	901,327	104.2%	823,299	97.7%	679,849	85.1%

우 모	D/DOWNG/DOWN	고급침구 및 방한의복	이랜드네오퍼시픽	143,083	16.5%	161,441	19.2%	255,839	32.0%

임 대	임대	-	태평양물산빌딩외	5,123	0.6%	6,324	0.8%	6,310	0.8%

식품 외	쌀가루 외	-	-	33,680	3.9%	28,138	3.3%	21,039	2.6%

연결조정	-	-	-	(218,555)	(25.3%)	(176,641)	(21.0%)	(164,166)	(20.5%)

합 계	-	-	-	864,659	100.0%	842,559	100.0%	798,871	100.0%

- 연결재무제표 기준임. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 우모 제품의 경우 품목별 가격 비교는 어려우나, 아웃도어 시장 침체 등으로 인해 우모 제품 평균판매 가격은 전년 동기 대비 하락하고 있는 추세에 있습니다.

3. 주요 원재료

당사는 주로 중국, 대만, 홍콩, 베트남의 300여개 업체에서 원·부자재를 수입하여 제품을 생산하고 있습니다. 주로 POLYESTER, COTTON, NYLON, ZIPPER, D/DOWN, G/DOWN 등을 수입하며, 주요 원재료 등의 가격변동추이는 다음과 같습니다.

(단위 :USD,원)

품 목	제45기	제44기	제43기

COTTON 230(WR)	수입	2.19	2.18	2.21

N/T 190T(P/D)	수입	0.82	0.79	0.78

N/T 210	수입	0.93	0.92	0.9

N/T 230T	수입	0.99	0.99	0.99

POLY 185(P/D)	수입	0.52	0.51	0.52

TASLAN 184T	수입	1.31	1.32	1.32

PADDING PE6 OZ	수입	0.81	0.8	0.79

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사는 의류 사업부문에 있어 인력 수급 및 인건비 등을 고려하여 가격경쟁력이 높은 해외 현지법인에 생산시설 등을 이전하여 원활한 생산활동이 이루어지고 있으며, 국내 사업소 기준 생산능력은 다음과 같습니다. (1) 우모 가공 및 판매부문 우모가공 및 판매부문은 3개 라인으로 1일 22시간 가동에 의한 생산분이며, 설비 1개 라인당 1일 평균 4.7 ton 생산 가능하여 연간 총 생 산능력은 3,514 ton 입 니다. (2) 쌀가루 가공 및 판매부문 쌀가루 가공 및 판매부문은 3개 라인으로 1일 24시간 가동에 의한 생산 분이며, 설 비 1개 라인당 1일 평균 10.7 ton 생산 가능하여 연간 총 생산능력은 7 ,584 ton 입 니 다.

나. 생산실적 및 가동률 당사의 당기 생산실적은 아래와 같으며 가동 률은 우모 가공 및 판매 부문 54.6% , 쌀가루 가공 및 판매부문 42.8%로 평균가동률 46.6% 로 집계 되었습니다.

(단위 : ton, 백만원)

사업부문	품 목	사업소	수량	금액

우 모	DUCK DOWNGOOSE DOWN	천안공장	1,920	143,048

식 품	빵용 외	안산1공장	3,247	5,681

다. 생산 및 영업관련 자산현황(1) 유형자산

1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체 (주1) 환산차이 기말 잔액 토지 30,135,039 16,481 (434,000) - 13,256,138 118,952 43,092,610 건물 49,515,497 2,659,676 (77,328) (3,268,728) 20,815,462 831,642 70,476,221 구축물 1,253,429 26,423 - (86,603) - 6,650 1,199,899 기계장치 27,018,792 4,655,883 (91,184) (5,247,625) 976,575 724,925 28,037,366 차량운반구 1,257,635 397,436 (142,453) (299,893) 173,667 11,448 1,397,840 집기비품 4,243,209 1,380,564 (27,412) (1,458,756) 233,040 87,612 4,458,257 리스개량자산 4,114,645 462,396 (121,035) (710,849) 134,918 53,159 3,933,234 건설중인자산 12,036,583 10,121,370 (870,741) - (18,914,991) 823,868 3,196,089 계 129,574,829 19,720,229 (1,764,153) (11,072,454) 16,674,809 2,658,256 155,791,516 (주1) 당기 중 투자부동산에서 대체된 금액 16,700,305천원과 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 금액 24,260천원이 포함되어 있습니다. (주2) 연결실체는 유형자산에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 이에 따라 전기말 기준으로 보유 중인토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 연결실체 는 당기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 연결범위변동 취득 처분 감가상각비 대체 (주1) 자산재평가로 인한 변동 (주2) 환산차이 기말 잔액 토지 25,339,059 - 34,049 - - 756,026 3,472,198 533,707 30,135,039 건물 41,967,751 - 673,449 - (2,963,288) 9,679,263 - 158,322 49,515,497 구축물 1,522,835 - 609,517 (18,989) (148,628) (650,363) - (60,943) 1,253,429 기계장치 20,096,963 36,601 8,418,753 (129,655) (4,296,810) 2,805,399 - 87,541 27,018,792 차량운반구 1,064,357 6,370 414,678 (109,944) (274,063) 146,476 - 9,761 1,257,635 집기비품 3,286,959 14,932 1,593,713 (16,008) (1,505,116) 854,691 - 14,038 4,243,209 리스개량자산 717,889 - 1,598,919 (113,449) (401,965) 2,296,835 - 16,416 4,114,645 건설중인자산 10,427,365 - 19,934,579 (20,093) - (18,546,321) - 241,053 12,036,583 계 104,423,178 57,903 33,277,657 (408,138) (9,589,870) (2,657,994) 3,472,198 999,895 129,574,829 (주1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 금액 670,907천원 및 무형자산으로 대체된 금액 5,700천원과 그 외 기타영업외손실로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 연결실체는 유형자산에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 이에 따라 전기말 기준으로보유 중인 토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 전기 중 기타포괄손익으로 반영된 금액 3,449,798천원과 당기손익으로 반영된 금액 22,400천원이 포함되어 있습니다. (3) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 국내 및 해외 평가법인인 가온감정평가법인, SAH 및 AAF가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가온감정평가법인 등은 감정평가협회 등의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. 한편, 연결실체는 당기말 현재 토지의 공정가치 추정에 사용될 가정과 근거가 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 43,092,610 43,092,610 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 30,135,039 30,135,039 (5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 30,135,039 25,339,059 당기취득 16,481 34,049 투자부동산에서의 대체 13,256,138 - 처 분 (434,000) - 공정가치 변동이익 - 3,472,198 기타 118,952 1,289,733 기말금액 43,092,610 30,135,039 (6) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정 가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정 사정보정 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인비교치 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) (7) 당기말 및 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 각각 31,566,957천원과 18,609,386천원입니다. 14. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 대 체 (주1) 자산재평가로인한 변동 기말 잔액 토 지 52,639,124 - - (13,256,138) - 39,382,986 건 물 50,565,377 183,426 - (3,424,167) - 47,324,636 계 103,204,501 183,426 - (16,680,305) - 86,707,622 (주1) 당기 중 투자부동산 일부에 대하여 직접사용이 결정되어 유형자산으로 대체된 금액 16,700,305천원과 건설중인자산에서 대체된 금액 20,000천원이 포함되어있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 대 체 (주2) 자산재평가로인한 변동 기말잔액 토 지 63,787,706 - (84,000) (14,194,370) 3,129,788 52,639,124 건 물 50,896,362 55,412 (126,000) (2,437,506) 2,177,109 50,565,377 계 114,684,068 55,412 (210,000) (16,631,876) 5,306,897 103,204,501 (주2) 연결실체는 전기 중 이사회에서 투자부동산의 일부를 매각하기로 결의함에 따라 매각이 결의된 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (2) 연결실체는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 국내 평가법인인 가온감정평가법인이 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. 가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 투자부동산 중 건물의 공정가치는 원가법 혹은 거래사례비교법을 사용하여 결정하였습니다. 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 결정하였으며, 거래사례비교법을 적용한 경우, 위치, 주위환경과 건물의 이용 및 관리상태, 층별/위치별 효용도 등 인근 유사 물건의 정상적인 거래가격수준을 종합 참작하여 건물과 토지를 일괄하여 평가하되, 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 토지와 건물의 가격을 평가하였습니다.한편, 연결실체는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 추정에 사용될 가정과 근거가 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치에 대한 공정가치서열체계 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 토지 - - 39,382,986 39,382,986 건물 - - 47,324,636 47,324,636 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 토지 - - 52,639,124 52,639,124 건물 - - 50,565,377 50,565,377 (4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정 사정보정 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인비교치 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 원가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가) (5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 운영수입과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 운영수입 5,122,944 6,323,737 운영비용 2,202,233 2,345,290 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원, %) 사업부문 품목 구체적용도 주요상표등 제45기 제44기 제43기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 의 류 자켓류팬츠류코트류 heavy jacket / 아웃도어등 GAPTARGETColumbia기타 901,327 104.2% 823,299 97.7% 679,849 85.1% 우 모 D/DOWNG/DOWN 고급침구 및 방한의복 이랜드네오퍼시픽 143,083 16.5% 161,441 19.2% 255,839 32.0% 임 대 임대 - 태평양물산빌딩외 5,123 0.6% 6,324 0.8% 6,310 0.8% 식품 외 쌀가루 외 - - 33,680 3.9% 28,138 3.3% 21,039 2.6% 연결조정 - - - (218,555) (25.3%) (176,641) (21.0%) (164,166) (20.5%) 합 계 - - - 864,659 100.0% 842,559 100.0% 798,871 100.0% - 연결재무제표 기준임. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 및 판매경로 판매조직 및 판매경로 (2016년).jpg 판매조직 및 판매경로 (2016년) (2) 판매방법 1) 내수 : 현금 또는 은행도어음 판매 2) 수출 : L/C 및 O/A를 통한 판매 (3) 판매전략 국내외 섬유산업의 환경변화에 따라 회사는 고급화, 시설의 자동화 등으로 가격 경쟁력을 확보함과 동시에 해외 현지공장을 통한 저렴한 인건비 등으로 매출신장에 박차를 가하고 있으며, 또한 안정적 재무구조를 바탕으로 환율변동에 의한 시세의 급등락에 조기 대처하고, 원활한 수급을 유지하고 있습니다. 우모가공 사업에는 지속적인 연구개발 투자와 신제품 개발로 기술을 향상시켜 양질의 우모제품 매출에 주력하며, 증치세 면세와 물류비를 절감할 수 있는 중개무역, 가공무역을 확대하며, 해외시장 개척과 수출지역 다변화에 고객만족 전략 및 제품 차별화 전략으로 매출액 증대를 도모할 것입니다. 쌀가루 가공 및 판매업은 현재 업계 우위를 선점하고 있는 습식쌀가루 부문의 품질을 유지시키면서 기존거래처 외 신규 거래처를 개척할 것입니다. 또한 새로운 성장동력을 구축하고 고객의 요구를 적극 반영한 신제품 개발에 주력할 것입니다. 침구류 제조 및 판매업은 사업 초기인 점을 감안하여 각종 프로모션, 이벤트, 광고 등 효과적인 마케팅을 통한 브랜드 인지도를 구축하고, 성수기(가을, 혼수시즌)에 대비하여 신제품 개발에 주력할 것입니다. 6. 수주상황 당 사는 의류, 우모 및 쌀을 가공하여 생산 ·판매하고 있습니다. 의류의 경우 GAP, TARGET, COLUMBIA 등 세계 유명 바이어들로부터 수주를 받아 베트남, 인도네시아, 미얀마 등에 소재한 현지법인 공장을 이용하여 제품을 생산 수출하고 있습니다. 우모의 경우 엄격한 품질관리를 통해 일본이나 독일의 선진시장에서도 그 품질을 인정받고 있습니다. 또한 미국, 유럽, 일본 등 세계 각국으로 수출을 하고 있으며, 정확한 시장점유율 추정은 어려우나 국내 우모 시장에서 비교적 높은 점유율을 가지고 있는 것으로 추정하고 있습니다. 수주상황이나 총액, 수주잔고 등은 당사의 영업상의 주요한 사항으로서 자세한 언급은 생략합니다. 7. 시장위험과 위험관리 (연결재무제표 기준임.) 가. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 340,174,143 349,333,341 차감: 현금및현금성자산 (36,989,987) (17,405,958) 순차입금 303,184,156 331,927,383 자본총계 113,259,059 155,888,583 자기자본순차입비율 268% 213% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, JPY, VND, CAD, HKD, IDR, GBP) 구 분 당 기 전 기 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 65,762,864 269,222,958 43,157,634 184,964,235 EUR 489,856 338,630 133,363 26,086 JPY 36,614,308 496,582,679 125,187,140 735,299,328 VND 541,071,241 1,736,067 1,455,392,666 1,736,067 CAD - - - 584 HKD - 144 - 144 IDR 8,976,450 8,025,582 26,819,686 4,353,995 GBP - 150 - - 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전순손익 (25,043,035) 25,043,035 (17,191,304) 17,191,304 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 변동이자율부 금융부채 215,424,956 216,354,694 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1.00% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 세전손익과 세전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1.00% 상승시 1.00% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (2,154,250) (2,154,250) 2,154,250 2,154,250 전 기 (2,163,547) (2,163,547) 2,163,547 2,163,547 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 아래의 금융보증계약을 제외하고, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융보증계약 (주1) 10,794,910 1,495,740 (주1) 연결실체가 기타특수관계자의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액이며, 동 지급보증한도액 중 연결실체는 당기말 현재 315,548천원 을 금융보증부채로 인식하고 있습니다. 4) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 나. 위험관리 방식 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.또한 당사는 보다 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 환위험 관리규정을제정하고 환위험 관리 조직을 구성하여 운영하고 있습니다. 2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 8. 파생상품 등에 관한 사항 (연결재무제표 기준) (1) 당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다. 거 래 일 만 기 일 통화 계 약 금 액 구 분 계약환율 2015-09-07 ~ 2016-11-18 2017-01-24 ~ 2017-11-23 USD 11,000,000 USD 매도 / KRW 매수 1,161.90 ~ 1,206.10 2016-04-11 ~ 2016-09-28 2017-02-01 ~ 2017-12-15 USD 47,000,000 KRW 매도 / USD 매수 1,095.30 ~ 1,151.90 (2) 연결실체의 통화선도계약 대금수수방법은 총액결제방식이며, 연결실체는 통화선도계약에 대해서 서울외국환중개에서 공시하는 기간별 선물환율에 기초하여 파생상품을 평가하고 있습니다. (3) 연결실체의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래이익 1,229,182 274,890 파생상품평가이익 3,614,275 333,316 파생상품거래손실 (583,187) (1,626,860) 파생상품평가손실 (400,414) (1,263,030) 합 계 3,859,856 (2,281,684) 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 의류 및 침구 사업의 독창적인 디자인 개발을 위하여 디자인 연구소 조직을 운영하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제 45 기 제 44 기 제 43 기 연구개발비용 인건비 487,691 213,955 129,829 감가상각비 - - - 기타 1,196,504 868,193 10,441 계 1,684,195 889,723 140,270 연구개발비/매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.25% 0.13% 0.02% - K-IFRS 별도기준으로 작성하였음. (3) 연구개발 실적 국내·외의 침구 관련 박람회에 참가하여 세계적인 유행 흐름 및 소비자의 취향을 파악하여 제품 디자인 개발에 반영하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 45 기 제 44 기 제 43 기 2016년 12월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 290,933 355,853 359,344 ㆍ현금및현금성자산 36,990 17,406 19,024 ㆍ매출채권및기타채권 69,570 69,162 60,741 ㆍ기타금융자산 16,270 1,330 1,675 ㆍ재고자산 154,269 240,117 263,230 ㆍ당기법인세자산 718 358 359 ㆍ기타의유동자산 13,116 10,779 14,315 ㆍ매각예정비유동자산 - 16,701 - [비유동자산] 262,809 255,394 242,533 ㆍ매출채권및기타채권 1,876 1,703 2,587 ㆍ기타금융자산 2,030 2,012 389 ㆍ관계기업 및 공동지배기업투자 137 105 1,203 ㆍ유형자산 155,792 129,575 104,423 ㆍ투자부동산 86,708 103,205 114,684 ㆍ무형자산 10,561 13,471 14,024 ㆍ이연법인세자산 553 584 409 ㆍ기타의비유동자산 5,153 4,739 4,814 자산총계 553,742 611,247 601,877 [유동부채] 358,396 350,885 337,994 [비유동부채] 82,087 104,473 96,030 부채총계 440,483 455,358 434,025 [지배기업주주지분] 110,701 153,707 165,908 ㆍ자본금 21,635 19,853 19,629 ㆍ기타불입자본 40,951 31,556 30,905 ㆍ이익잉여금 36,575 91,012 110,314 ㆍ기타자본구성요소 11,539 11,286 5,060 [비지배주주지분] 2,559 2,182 1,943 자본총계 113,259 155,889 167,852 2016년 1월~12월 2015년 1월~12월 2014년 1월~12월 매출액 864,659 842,559 798,871 영업이익 (48,624) 18,326 23,415 당기순이익 (53,315) (17,325) 1,089 지배기업소유주지분 (53,730) (17,577) 555 비지배지분 415 252 533 기본주당이익(원) (1,429) (473) 16 희석주당이익(원) (1,429) (473) 14 연결에 포함된 회사수 24개 23개 21개 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 45 기 제 44 기 제 43 기 2016년 12월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 226,735 272,732 277,919 ㆍ현금및현금성자산 18,399 3,287 6,415 ㆍ매출채권및기타채권 92,771 64,558 54,152 ㆍ기타금융자산 16,175 1,311 1,493 ㆍ재고자산 97,261 185,173 208,053 ㆍ기타의유동자산 2,130 1,702 7,806 ㆍ매각예정비유동자산 - 16,701 - [비유동자산] 285,365 271,711 258,141 ㆍ매출채권및기타채권 22,724 20,526 11,503 ㆍ기타금융자산 1,522 1,512 175 ㆍ종속기업, 관계기업및공동지배기업투자자산 105,293 91,683 76,087 ㆍ유형자산 64,983 48,893 49,018 ㆍ투자부동산 86,708 103,205 114,684 ㆍ무형자산 3,524 4,740 5,462 ㆍ기타의비유동자산 611 1,152 1,212 자산총계 512,100 544,443 536,060 [유동부채] 281,815 242,403 217,434 [비유동부채] 82,053 118,305 127,279 부채총계 363,868 360,708 344,714 [자본금] 21,635 19,853 19,629 [기타불입자본] 41,298, 31,903 31,252 [이익잉여금] 77,395 124,075 134,801 [기타자본구성요소] 7,904 7,904 5,662 자본총계 148,232 183,735 191,345 종속기업·관계기업·공동기업 투자주식평가방법 원가법 원가법 원가법 2016년 1월~12월 2015년 1월~12월 2014년 1월~12월 매출액 686,271 673,437 638,142 영업이익 (51,085) 12,092 17,646 당기순이익 (46,029) (9,144) 4,404 기본주당이익(원) (1,224) (246) 123 희석주당이익(원) (1,224) (246) 114 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 태평양물산_2016년 4q_취합(최종).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 45 기 2016.12.31 현재 제 44 기 2015.12.31 현재 제 43 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 자산 유동자산 290,933,087,873 355,852,979,982 359,344,793,473 현금및현금성자산 36,989,986,993 17,405,958,248 19,024,261,661 매출채권 및 기타채권 69,569,925,025 69,162,210,575 60,740,855,731 기타금융자산 16,270,108,106 1,330,005,874 1,674,574,881 재고자산 154,268,946,307 240,116,976,680 263,230,558,248 당기법인세자산 717,793,654 357,593,421 359,391,103 기타의유동자산 13,116,327,788 10,778,861,360 14,315,151,849 매각예정비유동자산 16,701,373,824 비유동자산 262,808,923,618 255,393,591,948 242,532,897,032 매출채권 및 기타채권 1,876,181,847 1,702,733,203 2,586,617,099 기타금융자산 2,029,652,165 2,012,397,516 388,878,483 공동지배기업투자자산 137,439,863 105,400,865 1,202,797,257 유형자산 155,791,516,420 129,574,828,952 104,423,178,169 투자부동산 86,707,621,745 103,204,501,300 114,684,068,190 무형자산 10,560,858,108 13,471,161,306 14,024,145,659 이연법인세자산 552,582,235 584,003,107 408,812,537 기타의비유동자산 5,153,071,235 4,738,565,699 4,814,399,638 자산총계 553,742,011,491 611,246,571,930 601,877,690,505 부채 유동부채 358,395,503,346 350,885,173,540 337,994,942,114 매입채무 및 기타채무 76,819,200,304 71,318,127,758 91,194,602,470 차입금및사채 276,161,287,802 271,900,541,604 239,773,037,320 기타금융부채 571,431,706 1,239,965,983 922,389,313 당기법인세부채 972,686,467 1,901,861,594 1,570,023,038 기타의유동부채 3,870,897,067 4,524,676,601 4,534,889,973 비유동부채 82,087,448,663 104,472,815,173 96,030,492,347 매입채무 및 기타채무 2,282,083,791 1,896,310,005 2,347,776,268 차입금 및 사채 64,012,855,277 77,432,799,180 70,449,755,412 기타금융부채 320,001 61,178,656 순확정급여부채 9,881,626,113 6,838,701,278 4,622,480,717 장기종업원급여부채 290,537,300 152,392,124 120,878,605 이연법인세부채 5,620,346,182 18,152,292,585 18,428,422,689 부채총계 440,482,952,009 455,357,988,713 434,025,434,461 자본 납입자본 21,634,856,000 19,853,335,000 19,629,070,500 자본금 21,634,856,000 19,853,335,000 19,629,070,500 기타불입자본 40,951,255,132 31,556,077,746 30,905,080,694 이익잉여금(결손금) 36,575,092,295 91,011,644,142 110,314,363,399 기타자본구성요소 11,539,348,110 11,285,582,938 5,060,330,756 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 110,700,551,537 153,706,639,826 165,908,845,349 비지배지분 2,558,507,945 2,181,943,391 1,943,410,695 자본총계 113,259,059,482 155,888,583,217 167,852,256,044 자본과부채총계 553,742,011,491 611,246,571,930 601,877,690,505 연결 포괄손익계산서 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 43 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 매출액 864,658,855,272 842,559,230,460 798,871,319,454 매출원가 791,855,192,525 718,307,459,060 682,055,278,182 매출총이익 72,803,662,747 124,251,771,400 116,816,041,272 판매비와관리비 121,427,615,768 105,925,911,300 93,400,408,665 영업이익(손실) (48,623,953,021) 18,325,860,100 23,415,632,607 기타수익 18,797,975,081 19,398,885,129 12,565,257,065 기타비용 24,001,204,628 22,297,580,403 14,790,512,126 금융수익 22,486,982,722 12,845,050,320 15,707,624,776 금융원가 32,422,624,229 41,908,542,902 31,966,153,050 관계기업투자손익 28,883,464 (118,291,336) 74,490,631 법인세비용차감전순이익(손실) (63,733,940,611) (13,754,619,092) 5,006,339,903 법인세비용(수익) 10,419,004,803 3,570,664,831 3,917,221,851 당기순이익(손실) (53,314,935,808) (17,325,283,923) 1,089,118,052 기타포괄손익 373,169,125 5,574,866,476 256,706,869 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 119,403,953 2,040,456,968 (1,143,719,706) 확정급여제도의 재측정요소 41,110,770 (802,130,650) (1,143,719,706) 자산재평가손익 2,690,842,674 해외사업환산손익 78,293,183 151,744,944 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 253,765,172 3,534,409,508 1,400,426,575 지분법자본변동 3,155,534 5,559,741 매도가능금융자산 749,385 (749,385) 해외사업환산손익 249,860,253 3,529,599,152 1,400,426,575 당기포괄손익 (52,941,766,683) (11,750,417,447) 1,345,824,921 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (53,729,798,737) (17,576,971,982) 555,380,470 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 414,862,929 251,688,059 533,737,582 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (53,434,922,795) (12,153,850,450) 904,779,005 포괄손익, 비지배지분 493,156,112 403,433,003 441,045,916 주당이익 기본주당이익(손실) (1,429) (473) 16 희석주당이익(손실) (1,429) (473) 14 연결 자본변동표 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 43 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업소유주귀속 비지배지분 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 18,385,417,000 25,301,854,910 112,137,039,914 3,567,212,515 159,391,524,339 1,713,867,700 161,105,392,039 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 555,380,470 555,380,470 533,737,582 1,089,118,052 지분법자본변동 매도가능금융자산평가 자산재평가손익 해외사업환산손익 1,493,118,241 1,493,118,241 (92,691,666) 1,400,426,575 확정급여제도의 재측정요소 (1,143,719,706) (1,143,719,706) (1,143,719,706) 배당 (1,234,337,279) (1,234,337,279) (211,502,921) (1,445,840,200) 유상증자 신주인수권발행 신주인수권행사 1,243,653,500 3,718,482,473 4,962,135,973 4,962,135,973 교환권행사 1,884,743,311 1,884,743,311 1,884,743,311 전환권의발행 연결실체변동 2014.12.31 (기말자본) 19,629,070,500 30,905,080,694 110,314,363,399 5,060,330,756 165,908,845,349 1,943,410,695 167,852,256,044 2015.01.01 (기초자본) 19,629,070,500 30,905,080,694 110,314,363,399 5,060,330,756 165,908,845,349 1,943,410,695 167,852,256,044 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (17,576,971,982) (17,576,971,982) 251,688,059 (17,325,283,923) 지분법자본변동 5,559,741 5,559,741 5,559,741 매도가능금융자산평가 (749,385) (749,385) (749,385) 자산재평가손익 2,690,842,674 2,690,842,674 2,690,842,674 해외사업환산손익 3,529,599,152 3,529,599,152 151,744,944 3,681,344,096 확정급여제도의 재측정요소 (802,130,650) (802,130,650) (802,130,650) 배당 (923,616,625) (923,616,625) (164,900,307) (1,088,516,932) 유상증자 신주인수권발행 신주인수권행사 224,264,500 650,997,052 875,261,552 875,261,552 교환권행사 전환권의발행 연결실체변동 2015.12.31 (기말자본) 19,853,335,000 31,556,077,746 91,011,644,142 11,285,582,938 153,706,639,826 2,181,943,391 155,888,583,217 2016.01.01 (기초자본) 19,853,335,000 31,556,077,746 91,011,644,142 11,285,582,938 153,706,639,826 2,181,943,391 155,888,583,217 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (53,729,798,737) (53,729,798,737) 414,862,929 (53,314,935,808) 지분법자본변동 3,155,534 3,155,534 3,155,534 매도가능금융자산평가 749,385 749,385 749,385 자산재평가손익 해외사업환산손익 249,860,253 249,860,253 78,293,183 328,153,436 확정급여제도의 재측정요소 41,110,770 41,110,770 41,110,770 배당 (747,863,880) (747,863,880) (145,591,558) (893,455,438) 유상증자 1,739,130,500 8,237,111,055 9,976,241,555 9,976,241,555 신주인수권발행 134,170,861 134,170,861 134,170,861 신주인수권행사 42,390,500 126,735,411 169,125,911 169,125,911 교환권행사 전환권의발행 897,160,059 897,160,059 897,160,059 연결실체변동 29,000,000 29,000,000 2016.12.31 (기말자본) 21,634,856,000 40,951,255,132 36,575,092,295 11,539,348,110 110,700,551,537 2,558,507,945 113,259,059,482 연결 현금흐름표 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 43 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 영업활동현금흐름 38,893,352,954 1,228,463,320 11,885,670,813 당기순이익(손실) (53,314,935,808) (17,325,283,923) 1,089,118,052 당기순이익조정을 위한 가감 106,951,437,420 34,377,923,964 27,798,920,047 법인세비용 (10,419,004,803) 3,570,664,831 3,917,221,851 감가상각비와 무형자산상각비 13,294,534,045 11,684,876,549 9,962,195,871 퇴직급여 6,000,215,569 4,509,417,014 4,397,382,603 장기종업원급여 161,124,136 61,196,819 40,815,657 대손상각비및환입 1,446,226,678 (382,533,311) 800,554,300 이자수익 (394,253,866) (451,015,150) (262,985,460) 이자비용 13,300,021,261 12,289,170,404 11,317,233,409 외화환산손익 4,364,265,559 8,342,330,866 3,840,473,016 파생상품평가손익 (3,213,861,369) 929,713,799 797,775,189 유형자산처분이익 (232,196,185) (120,524,316) (284,682,344) 유형자산처분손실 57,487,216 206,493,431 203,460,948 유형자산재평가이익 (22,400,000) 투자부동산처분이익 (10,000,000) 투자부동산재평가이익 (5,456,206,300) 투자부동산재평가손실 149,309,220 무형자산처분손실 76,500,000 무형자산손상차손 555,910,000 무형자산처분이익 (430,542,387) 재고자산폐기손실 149,126,464 21,615,000 33,730,648 재고자산감모손실 24,955,431 3,509,344 재고자산평가손실 20,360,366,190 17,093,207,000 1,452,973,088 매도가능금융자산처분손실 1,040,474 매도가능금융자산처분이익 (16,734,335) 매도가능금융자산손상차손 40,725,000 96,645,088 관계기업투자손익 (28,883,464) 118,291,336 (74,490,631) 매출채권처분손실 기타의대손상각비및환입 1,110,846,657 295,675,161 59,837,386 매각예정자산손상차손 601,409,230 기타비유동자산손상차손 335,363,760 사채상환손실 1,124,338,639 기타 131,836,651 (9,792,452) 6,949,172 매출채권의 감소(증가) (1,037,083,839) (3,055,178,099) 18,650,017,544 기타채권의 감소(증가) (71,775,006) (459,745,643) 1,380,897,350 기타의유동자산의 감소(증가) (2,497,128,819) 3,558,186,531 949,890,236 재고자산의 감소(증가) 65,655,951,041 8,843,702,684 (35,792,350,105) 기타의비유동자산의 감소(증가) 441,308,780 (25,775,079) (1,030,568,187) 매입채무의 증가(감소) 1,565,475,579 (23,014,759,993) 8,382,368,776 기타채무(유동)의 증가(감소) (638,161,260) (779,913,943) (1,948,133,125) 기타유동부채의 증가(감소) 1,082,731,093 (60,047,396) 1,136,729,092 기타채무(비유동)의 증가(감소) (20,171,133) (365,118,890) (652,398,162) 기타의비유동부채의 증가(감소) 465,881,919 (232,664,049) 1,405,887,774 순확정급여채무의 증가(감소) (1,886,334,183) (1,771,163,963) (263,434,887) 사외적립자산의 증가(감소) (1,633,675,435) (972,983,163) (3,905,167,479) 파생상품의 정산 (1,065,928,903) (905,614,683) 2,165,622,869 기타 자산부채의 변동 이자수취 617,064,243 607,383,705 608,211,813 이자지급 (11,964,640,324) (12,479,424,796) (10,460,544,004) 배당금수취 법인세납부(환급) (3,395,572,577) (3,952,135,630) (7,150,035,095) 투자활동현금흐름 (13,393,026,121) (51,189,657,228) (27,179,742,209) 기타금융자산의 취득 (16,885,323,261) (5,441,403,228) (1,829,801,937) 기타금융자산의 처분 6,501,871,383 6,555,061,655 1,035,009,852 매도가능금융자산의 처분 4,623,361 공동지배기업투자자산의 취득 (142,272,000) 투자부동산의 취득 (183,426,004) (55,411,700) 투자부동산의 처분 220,000,000 유형자산의 취득 (18,261,098,249) (33,277,657,226) (22,790,623,014) 유형자산의 처분 1,938,862,145 322,169,190 504,528,701 무형자산의 취득 (238,558,843) (371,741,765) (1,702,709,971) 무형자산의 처분 826,225,577 11,389,360 6,453,736 기타채권의 증가 (27,938,202,213) (19,490,536,058) (9,589,928,900) 기타채권의 감소 26,140,626,159 1,786,069,055 7,187,329,324 매각예정비유동자산의 처분 14,701,373,824 기타투자활동현금흐름 (953,527) 연결범위변동 (1,304,370,984) 재무활동현금흐름 (6,121,312,656) 49,245,352,015 22,369,694,681 단기차입금의순차입 (4,569,447,382) 28,199,606,317 13,862,068,152 장기차입금의차입 4,791,455,531 27,993,822,720 4,369,356,247 사채의발행 6,732,430,000 24,262,900,000 유동성장기차입금의상환 (23,060,457,077) (2,516,550,241) (3,917,131,498) 장기차입금의 상환 (1,625,418,276) (2,468,271,401) (7,973,064,577) 사채의상환 (20,437,500,000) (1,750,000,000) (1,312,500,000) 신주인수권부사채의 발행 2,969,121,760 신주인수권부사채의 상환 (10,464,795,200) 전환사채의 발행 19,797,590,760 배당금지급 (893,455,438) (1,088,516,932) (1,445,840,200) 신주인수권행사 169,125,911 875,261,552 4,988,701,757 유상증자 9,976,241,555 비지배지분의 증가 29,000,000 현금및현금성자산의 순증가(감소) 19,379,014,177 (715,841,893) 7,075,623,285 외화환산으로 인한 현금의 변동 205,014,568 (902,461,520) (952,089,618) 연결 범위 변동 기초현금및현금성자산 17,405,958,248 19,024,261,661 12,900,727,994 기말현금및현금성자산 36,989,986,993 17,405,958,248 19,024,261,661 3. 연결재무제표 주석 제45기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제44기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 태평양물산주식회사와 그 종속기업 1.지배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 태평양물산주식회사(이하 "당사")는 1972년 6월 30일에 설립되어, 의류제조 및 판매, 우모가공 및 판매, 식 품제조, 침구류 제조 및 판매업, 수출입 및 부동산임대 등을 사업목적으로 하고있습니다. 당사는 서울시 구로동에 본사를 두고, 경기도 안산시, 충청남도 천안시에 제조공장 등을 두고 있으며, 국내에 5개의 종속회사와 인도네시아에 4개, 미얀마에 5개, 베트남에 9개 , 중국에 1개의 현지법인이 있 습 니다. 또한 베트남, 인도네시 아 , 뉴욕에 각각 1개의 해외사무소를 두고 있습니다 . 당사는 1994년 12월 27일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 21,634,856천원입니다. 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 임석원 9,609,231 22.21% 임자영 외 기타특수관계자 3,822,416 8.83% 기타 29,838,065 68.96% 합계 43,269,712 100.00% (1) 연결대상 종속기업및손자기업의 현황1) 종속기업및손자기업 투자현황당기말 현재 현재 연결대상 종속기업및손자기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업및손자기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 소유지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 Viet-Pacific Clothing Co., Ltd. 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Viet Pan-pacific Int. Co., Ltd. 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Viet Pacific Apparel Co., Ltd. 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Viet Pan-Pacific World Co., Ltd. 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Vina Prauden Co., Ltd. 우모제조판매 베트남 100.00% 100.00% VIET PAN-PACIFIC THANH HOA Co., Ltd. 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. 의류제조판매 베트남 100.00% - Yangon Pacific Int. Co., Ltd. 의류제조판매 미얀마 100.00% 100.00% Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd. 패딩제조판매 미얀마 100.00% 100.00% Myanmar Brand Networks Co., Ltd. 서비스 미얀마 99.97% 99.97% PT.Pan-Pacific Nesia 의류제조판매 인도네시아 99.84% 99.84% PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT 의류제조판매 인도네시아 100.00% 100.00% PT. NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 의류제조판매 인도네시아 99.93% 99.93% 남경태평양축산유한공사 우모제조판매 중국 100.00% 100.00% 나디아퍼시픽주식회사 의류제조판매 대한민국 100.00% 100.00% 와이즈퍼시픽주식회사 의류제조판매 대한민국 100.00% 100.00% 보니오즈주식회사 침구류제조판매 대한민국 100.00% 100.00% 플레이퍼시픽주식회사 스포츠시설운영업 대한민국 71% - 피피씨제일차주식회사 담보차입특수목적기업 대한민국 - - PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD. (주1) 의류세탁업 베트남 100.00% 100.00% WISE PACIFIC APPAREL VIETNAM COMPANY LIMITED (주2) 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Myanmar Wise-Pacific Apparel Yangon Co., Ltd. (구, Myanmar Daewoo International Limited) (주2) 의류제조판매 미얀마 55.00% 55.00% MYANMAR WISE-PACIFIC APPAREL BAGO COMPANY LIMITED (구, Myanmar DWPP Co., Ltd) (주2) 의류제조판매 미얀마 100.00% 100.00% PT.PAN PACIFIC JAKARTA (주2) 의류제조판매 인도네시아 100.00% 100.00% (주1) Viet Pan-Pacific World Co.,Ltd의 종속회사로 Viet Pan-Pacific World Co.,Ltd.가 소유하고 있는 지분율을 나타냅니다. (주2) 와이즈퍼시픽주식회사의 종속회사로 와이즈퍼시픽주식회사가 소유하고 있는 지분율을 나타냅니다. 2) 종속기업및손자기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업및손자기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 종속기업및손자기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 Viet-pacific Clothing Co., Ltd. 9,325,566 7,832,629 24,518,053 644,439 Viet Pan-pacific Int Co., Ltd. 5,600,813 4,892,944 20,009,856 152,958 Viet Pacific Apparel Co., Ltd. 3,661,039 2,269,804 12,732,697 415,409 Viet Pan-Pacific World Co., Ltd. 23,402,222 14,920,329 25,986,930 552,241 Vina Prauden Co., Ltd. 25,130,837 23,302,541 27,753,829 (2,664,147) VIET PAN-PACIFIC THANH HOA Co., Ltd. 10,459,328 7,670,883 5,317,805 (436,645) Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. 10,111,590 3,019,259 76,771 (903,960) Yanggon pacific Int. Co., Ltd 6,602,046 2,109,122 7,227,574 (583,511) Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd. 7,554,280 3,221,329 1,673,409 (302,106) Myanmar Brand Networks Co., Ltd. 15,155 30,171 124,855 (559,222) PT.Pan-Pacific Nesia 9,191,118 9,969,176 12,916,764 (641,811) PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT 10,322,456 6,602,491 19,691,044 (26,110) PT. NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 22,065,137 11,931,617 4,413,886 (1,521,602) 남경태평양축산유한공사 23,462,721 9,710,564 28,636,090 (4,385,569) 나디아퍼시픽주식회사 20,005,868 9,868,502 60,396,306 2,716,917 와이즈퍼시픽주식회사 36,092,502 27,668,592 78,114,238 722,320 보니오즈주식회사 2,585,200 2,414,678 7,539,666 (283,784) 플레이퍼시픽주식회사 1,331,585 1,264,067 - (32,482) 피피씨제일차주식회사 25,678,911 25,930,126 - 124,381 PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD. 3,198,590 3,235,252 1,736,164 (452,773) WISE PACIFIC APPAREL VIETNAM COMPANY LIMITED 2,945,110 913,787 9,340,194 479,251 Myanmar Wise-Pacific Apparel Yangon Co., Ltd. (구, Myanmar Daewoo International Limited) 6,603,435 994,389 11,080,433 666,448 MYANMAR WISE-PACIFIC APPAREL BAGO COMPANY LIMITED (구, Myanmar DWPP Co., Ltd) 2,306,078 2,307,790 2,365,210 (911,085) PT.PAN PACIFIC JAKARTA 14,827,645 23,916,799 35,290,700 (1,326,164) 3) 종속기업 변동내역당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 종속기업명 사유 당기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업 플레이퍼시픽주식회사 신규출자 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금 액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 동 연결재무제표는 2017년 3월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 84,993,525천원, 매도가능금융자산 1,138,067천원 및 당기손익인식금융자산 3,614,275천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 84,993,525천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 419,590,975천원과 당기손익인식금융부채 255,884천원을 보유하고 있습니다. 다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권은 71,446,107천원이며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. 연결실체가 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권에 대하여 설정한 손실충당금은 3,174,426천원입니다. 라. 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며 위험회피회계를 적용하지 않은 파생상품자산 3,614,275천원과 파생상품부채 255,884천원을 보유하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말 현재 검토 중에 있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하 였거나부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다. (6) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 (7) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (8) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (11) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (12) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 및 구축물 4~50년 기계장치 3~12년 차량운반구 4~10년 집기비품 3~7년 리스개량자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산에 대하여 공정가치모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 투자부동산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 변동된 경우에 그 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 3~5년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1003호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중 요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (19) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 교환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 . (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 파생상품 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (21) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. 2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 4) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 6) 토지 재평가모형 및 투자부동산 공정가치모형연결실체는 유형자산으로 분류되는 토지의 재평가금액 및 투자부동산의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 토지의 재평가모형 및 투자부동산의 공정가치모형에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문별 정보 (1) 연결실체는 제품의 특성에 따라 의류사업, 우모사업, 임대사업 및 기타사업으로 사업부문을 분류하고 있습니다. 의류사업은 의류 제조 및 판매를, 우모사업은 오리털ㆍ거위털 가공 및 판매를, 기타사업은 제빵용, 케익용 등의 쌀가루 가공을 하는 식품사업과, 우모이불속통, 홑커버 등을 제조ㆍ판매하는 침구사업으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 의류 우모 임대사업 기타 계 연결실체내 기업간 내부거래조정 조정후금액 매출액 901,326,828 143,083,404 5,122,944 33,680,256 1,083,213,432 (218,554,576) 864,658,855 내부매출액 (161,865,721) (55,203,664) (201,620) (1,283,571) (218,554,576) 218,554,576 - 순매출액 739,461,107 87,879,739 4,921,324 32,396,684 864,658,855 - 864,658,855 영업이익 20,209,551 (71,369,927) 2,674,091 (137,668) (48,623,953) - (48,623,953) (단위:천원) 구 분 의류 우모 임대사업 기타 계 연결실체내 기업간 내부거래조정 조정후금액 매출액 823,298,686 161,440,490 6,323,737 28,137,526 1,019,200,439 (176,641,209) 842,559,230 내부매출액 (134,537,116) (40,349,089) (166,095) (1,588,909) (176,641,209) 176,641,209 - 순매출액 688,761,570 121,091,401 6,157,642 26,548,617 842,559,230 - 842,559,230 영업이익 38,704,384 (24,296,498) 3,812,352 105,622 18,325,860 - 18,325,860 (3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 의류사업 우모사업 임대사업 기타 연결조정 합 계 당기 부문별 자산(주1) 352,619,210 117,462,136 89,602,528 63,254,244 (125,893,670) 497,044,448 전기 323,240,258 187,835,857 121,811,883 62,475,272 (105,912,057) 589,451,213 당기 부문별 부채(주2) 62,495,717 74,449,627 6,040,081 8,449,637 (58,290,717) 93,144,345 전기 46,519,554 51,896,312 7,320,986 6,655,298 (27,661,942) 84,730,208 (주1) 부문별 자산에서 현금및현금성자산, 기타금융자산, 당기법인세자산, 공동기업투자자산 및 이연법인세자산은 제외되었습니다. (주2) 부문별 부채에서 차입금및사채, 기타금융부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채는 제외되었습니다. (4) 당기 및 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 국 내 미 국 기타지역 합 계 당기 170,372,190 524,796,798 169,489,867 864,658,855 전기 163,958,224 507,975,274 170,625,732 842,559,230 (5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보고부문 주요 매출 당 기 전 기 태평양물산주식회사 및그 종속회사 제품매출 819,164,703 806,585,179 상품매출 40,110,600 29,553,029 임대매출 5,383,552 6,421,022 합 계 864,658,855 842,559,230 5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 등 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 등 매도가능금융자산 합계 유동자산 : 현금및현금성자산 36,989,987 - - - 36,989,987 17,405,958 - - - 17,405,958 매출채권및기타채권 매출채권 - - 65,402,336 - 65,402,336 - - 63,282,016 - 63,282,016 대여금 - - 647,287 - 647,287 - - 312,448 - 312,448 미수금 - - 3,026,435 - 3,026,435 - - 3,529,418 - 3,529,418 미수수익 - - 265,572 - 265,572 - - 93,048 - 93,048 보증금 - - 228,295 - 228,295 - - 1,945,281 - 1,945,281 소계 - - 69,569,925 - 69,569,925 - - 69,162,211 - 69,162,211 기타금융자산 단기금융상품 - - 12,655,833 - 12,655,833 - - 1,155,649 - 1,155,649 파생상품 - 3,614,275 - - 3,614,275 - 174,357 - - 174,357 소계 - 3,614,275 12,655,833 - 16,270,108 - 174,357 1,155,649 - 1,330,006 소 계 36,989,987 3,614,275 82,225,758 - 122,830,020 17,405,958 174,357 70,317,860 - 87,898,175 비유동자산 : 매출채권및기타채권 대여금 - - 810,260 - 810,260 - - 985,452 - 985,452 보증금 - - 1,065,922 - 1,065,922 - - 717,281 - 717,281 소계 - - 1,876,182 - 1,876,182 - - 1,702,733 - 1,702,733 기타금융자산 장기금융상품 - - 891,585 - 891,585 - - 724,887 - 724,887 매도가능금융자산 - - - 1,138,067 1,138,067 - - - 1,142,981 1,142,981 파생상품 - - - - - - 144,530 - - 144,530 소계 - - 891,585 1,138,067 2,029,652 - 144,530 724,887 1,142,981 2,012,398 소 계 - - 2,767,767 1,138,067 3,905,834 - 144,530 2,427,620 1,142,981 3,715,131 합 계 36,989,987 3,614,275 84,993,525 1,138,067 126,735,854 17,405,958 318,887 72,745,480 1,142,981 91,613,306 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채 : 매입채무및기타채무 외상매입금 - 59,474,191 59,474,191 - 54,530,625 54,530,625 미지급금 - 12,839,109 12,839,109 - 11,433,617 11,433,617 미지급배당금 - 107,497 107,497 - 171,774 171,774 미지급비용 - 3,730,015 3,730,015 - 3,483,113 3,483,113 임대보증금 - 668,388 668,388 - 1,698,999 1,698,999 소 계 - 76,819,200 76,819,200 - 71,318,128 71,318,128 차입금및사채 단기차입금 - 223,128,896 223,128,896 - 238,815,563 238,815,563 유동성장기부채 - 38,164,795 38,164,795 - 12,647,479 12,647,479 유동성사채 - 14,867,597 14,867,597 - 20,437,500 20,437,500 소 계 - 276,161,288 276,161,288 - 271,900,542 271,900,542 기타금융부채 파생상품 255,884 - 255,884 1,239,966 - 1,239,966 금융보증부채 - 315,548 315,548 - - - 소 계 255,884 315,548 571,432 1,239,966 - 1,239,966 소 계 255,884 353,296,036 353,551,920 1,239,966 343,218,670 344,458,636 비유동부채 : 기타채무 임대보증금 - 2,282,084 2,282,084 - 1,896,310 1,896,310 차입금및사채 장기차입금 - 34,786,729 34,786,729 - 62,898,421 62,898,421 사채 - 29,226,126 29,226,126 - 14,534,378 14,534,378 소 계 - 64,012,855 64,012,855 - 77,432,799 77,432,799 기타금융부채 파생상품 - - - 320 - 320 소 계 - 66,294,939 66,294,939 320 79,329,109 79,329,429 합 계 255,884 419,590,975 419,846,859 1,240,286 422,547,779 423,788,065 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 6. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전 기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 기타금융자산(유동) 산업은행 1,155,168 1,131,682 질권설정 기업은행 9,200,000 - 한국증권금융 2,000,000 - KEB하나은행 200,000 - 기타금융자산(비유동) KEB하나은행 - 200,000 KEB하나은행 외 9,500 12,000 당좌개설보증금 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총액 67,157,772 552,956 64,676,274 756,204 대손충당금 (1,755,436) (552,956) (1,394,258) (756,204) 순액 65,402,336 - 63,282,016 - 대여금 총액 647,205 809,695 311,278 980,085 현재가치평가차액 82 565 1,170 5,367 순액 647,287 810,260 312,448 985,452 미수금 총액 3,892,469 - 4,322,906 - 대손충당금 (866,034) - (793,488) - 순액 3,026,435 - 3,529,418 - 미수수익 총액 265,572 - 93,048 - 보증금 총액 229,890 1,105,824 1,956,338 745,850 현재가치평가차액 (1,595) (39,902) (11,057) (28,569) 순액 228,295 1,065,922 1,945,281 717,281 합 계 69,569,925 1,876,182 69,162,211 1,702,733 (2 ) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일 초과 합 계 매출채권 2,835,202 1,148,523 3,983,725 미수금 5,003 1,197,108 1,202,111 합 계 2,840,205 2,345,631 5,185,836 (단위: 천원) 구 분 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 6,160,173 4,521 6,164,694 미수금 879,738 579 880,317 합 계 7,039,911 5,100 7,045,011 (3) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90일 이내 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 56,317 270,725 1,981,350 2,308,392 미수금 51 - 865,983 866,034 (-)대손충당금 (56,368) (270,725) (2,847,333) (3,174,426) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 90일 이내 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 72,973 89,615 1,987,874 2,150,462 미수금 171 - 793,317 793,488 (-)대손충당금 (73,144) (89,615) (2,781,191) (2,943,950) 합 계 - - - - (4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초잔액 2,150,462 793,488 손상차손으로 인식한 금액 1,463,003 90,006 손상차손환입으로 인식된 금액 (16,776) (120) 제각액 (1,262,378) (17,340) 환율변동효과 (25,919) - 기말잔액 2,308,392 866,034 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초잔액 4,286,399 784,495 손상차손으로 인식한 금액 231,465 12,886 손상차손환입으로 인식된 금액 (613,998) (3,893) 제각액 (1,765,843) - 환율변동효과 8,896 - 연결범위변동 3,543 - 기말잔액 2,150,462 793,488 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. (5) 금융자산의 양도 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 각각 매출채권 2,876,952천원 및 10,025,343천원을 KEB하나은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입거래로 인식하였습니다. 당기말 및 전기말 현재양도된 매출채권의 장부금액과 부채의 장부가액은 동일합니다. 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 3,191,462 (79,020) 3,112,442 2,046,283 - 2,046,283 제 품 58,212,949 (16,754,208) 41,458,741 39,237,601 (2,042,799) 37,194,802 재공품 6,747,079 (239,336) 6,507,743 4,864,164 (89,157) 4,775,007 원재료 107,424,358 (22,148,230) 85,276,128 197,700,820 (16,578,372) 181,122,448 저장품 12,672,608 - 12,672,608 13,454,742 - 13,454,742 미착품 5,241,284 - 5,241,284 1,523,695 - 1,523,695 합 계 193,489,740 (39,220,794) 154,268,946 258,827,305 (18,710,328) 240,116,977 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 565,355,082천원과 515,611,055천원이며 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 20,360,366천원과 17,093,207천원입니다. 9. 기타의유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타의유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 5,611,752 3,076,858 차감: 대손충당금 (605,111) (630,614) 선급비용 2,309,152 2,145,780 기타 5,800,535 6,186,837 합 계 13,116,328 10,778,861 10. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 12,655,833 891,585 1,155,649 724,887 매도가능금융자산 - 1,138,067 - 1,142,981 파생상품 3,614,275 - 174,357 144,530 합 계 16,270,108 2,029,652 1,330,006 2,012,398 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다. 11. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분상품: 상장주식: 한신공영㈜ - - 440 1,654 (주)세이브존I - - 565 3,260 소 계 - - 1,005 4,914 비상장주식(주1): 현대아산(주) 830 830 830 830 (주)광양훼더 855,000 1,126,937 885,000 1,126,937 멜카바(주) 49,510 - 49,510 - (주)지앤피글로벌 47,135 - 47,135 - (주)명신 40,725 - - - 소 계 993,200 1,127,767 982,475 1,127,767 채무상품: 지역개발채권 10,300 10,300 10,300 10,300 합 계 1,003,500 1,138,067 993,780 1,142,981 (주1) 공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족 등으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 처분 대체 (주1) 손상 기말 지분상품: 상장주식 4,914 - - (4,914) - - - 지분상품: 비상장주식 1,127,767 - - - 40,725 (40,725) 1,127,767 채무상품 10,300 - - - - - 10,300 합 계 1,142,981 - - (4,914) 40,725 (40,725) 1,138,067 (주1) (주)명신의 회생채권 출자전환에 따른 대체금액 40,725천원은 당기 중 전액 손상인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 취득 평가 처분 대체 (주1) 손상 기말 지분상품: 상장주식 - 5,874 - (960) - - - 4,914 지분상품: 비상장주식 830 - - - - 1,223,582 (96,645) 1,127,767 채무상품 10,300 - - - - - - 10,300 합 계 11,130 5,874 - (960) - 1,223,582 (96,645) 1,142,981 (주1) (주)광양훼더는 전기 중에 유상증자를 실시하였습니다. 연결실체의 유상증자 미참여로 지분율이 하락하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자자산을 매도가능금융자산으로 계정재분류 하였습니다. 그 외 멜카바(주) 등의 당기회생채권 출자전환에 따른 대체금액 96,645천원은 전기 중 전액 손상인식하였습니다. 12. 공동지배기업투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 공동지배기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 회사명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 소유지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 공동지배기업 PTI-Pacific, Inc. 서비스 미주 50.00% 50.00% (2) 당기말 및 전기말 현재 공동지배기업투자자산의 취득원가, 순자산가액 및 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 142,272 137,440 137,440 142,272 105,401 105,401 (3) 당기 및 전기 중 공동지배기업투자자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초잔액 취득 당기손익 지분법자본변동 대체 기말잔액 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 105,401 - 28,883 3,156 - 137,440 (단위: 천원) 회 사 명 기초잔액 취득 당기손익 지분법자본변동 대체 (주1) 기말잔액 관계기업 (주)광양훼더 1,202,797 - (75,860) - (1,126,937) - 공동기업 PTI-Pacific, Inc. - 142,272 (42,431) 5,560 - 105,401 합 계 1,202,797 142,272 (118,291) 5,560 (1,126,937) 105,401 (주1) (주)광양훼더는 전기 중에 유상증자를 실시하였습니다. 연결실체는 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 하락하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 전기 중 매도가능금융자산으로 계정재분류 하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 공동지배기업의 주요 재무현황 및 당기의 주요 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기손익 PTI-Pacific, Inc. 1,045,411 855,408 190,003 9,083,138 57,767 (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기손익 PTI-Pacific, Inc. 1,197,698 1,071,773 125,925 2,114,120 (84,862) (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 공동지배기업투자의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기말 순자산 연결실체지분율(%) 순자산지분금액 영업권 기말장부금액 PTI-Pacific, Inc. 190,003 50 95,002 42,438 137,440 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기말 순자산 연결실체지분율(%) 순자산지분금액 영업권 기말장부금액 PTI-Pacific, Inc. 125,925 50 62,963 42,438 105,401 (6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 공동지배기업투자자산 중 공시되는 시장가격이 존재하는 공동지배기업은 없습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 43,092,610 - 43,092,610 건물 93,944,402 (23,468,181) 70,476,221 구축물 2,372,389 (1,172,490) 1,199,899 기계장치 64,933,271 (36,895,905) 28,037,366 차량운반구 2,773,472 (1,375,632) 1,397,840 집기비품 15,158,599 (10,700,342) 4,458,257 리스개량자산 5,477,622 (1,544,388) 3,933,234 건설중인자산 3,196,089 - 3,196,089 합 계 230,948,454 (75,156,938) 155,791,516 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 30,135,039 - 30,135,039 건물 69,524,019 (20,008,522) 49,515,497 구축물 2,317,243 (1,063,814) 1,253,429 기계장치 58,135,655 (31,116,863) 27,018,792 차량운반구 2,516,141 (1,258,506) 1,257,635 집기비품 13,495,940 (9,252,731) 4,243,209 리스개량자산 4,948,988 (834,343) 4,114,645 건설중인자산 12,036,583 - 12,036,583 합 계 193,109,608 (63,534,779) 129,574,829 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체 (주1) 환산차이 기말 잔액 토지 30,135,039 16,481 (434,000) - 13,256,138 118,952 43,092,610 건물 49,515,497 2,659,676 (77,328) (3,268,728) 20,815,462 831,642 70,476,221 구축물 1,253,429 26,423 - (86,603) - 6,650 1,199,899 기계장치 27,018,792 4,655,883 (91,184) (5,247,625) 976,575 724,925 28,037,366 차량운반구 1,257,635 397,436 (142,453) (299,893) 173,667 11,448 1,397,840 집기비품 4,243,209 1,380,564 (27,412) (1,458,756) 233,040 87,612 4,458,257 리스개량자산 4,114,645 462,396 (121,035) (710,849) 134,918 53,159 3,933,234 건설중인자산 12,036,583 10,121,370 (870,741) - (18,914,991) 823,868 3,196,089 계 129,574,829 19,720,229 (1,764,153) (11,072,454) 16,674,809 2,658,256 155,791,516 (주1) 당기 중 투자부동산에서 대체된 금액 16,700,305천원과 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 금액 24,260천원이 포함되어 있습니다. (주2) 연결실체는 유형자산에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 이에 따라 전기말 기준으로 보유 중인토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 연결실체 는 당기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 연결범위변동 취득 처분 감가상각비 대체 (주1) 자산재평가로 인한 변동 (주2) 환산차이 기말 잔액 토지 25,339,059 - 34,049 - - 756,026 3,472,198 533,707 30,135,039 건물 41,967,751 - 673,449 - (2,963,288) 9,679,263 - 158,322 49,515,497 구축물 1,522,835 - 609,517 (18,989) (148,628) (650,363) - (60,943) 1,253,429 기계장치 20,096,963 36,601 8,418,753 (129,655) (4,296,810) 2,805,399 - 87,541 27,018,792 차량운반구 1,064,357 6,370 414,678 (109,944) (274,063) 146,476 - 9,761 1,257,635 집기비품 3,286,959 14,932 1,593,713 (16,008) (1,505,116) 854,691 - 14,038 4,243,209 리스개량자산 717,889 - 1,598,919 (113,449) (401,965) 2,296,835 - 16,416 4,114,645 건설중인자산 10,427,365 - 19,934,579 (20,093) - (18,546,321) - 241,053 12,036,583 계 104,423,178 57,903 33,277,657 (408,138) (9,589,870) (2,657,994) 3,472,198 999,895 129,574,829 (주1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 금액 670,907천원 및 무형자산으로 대체된 금액 5,700천원과 그 외 기타영업외손실로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 연결실체는 유형자산에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 이에 따라 전기말 기준으로보유 중인 토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 전기 중 기타포괄손익으로 반영된 금액 3,449,798천원과 당기손익으로 반영된 금액 22,400천원이 포함되어 있습니다. (3) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 국내 및 해외 평가법인인 가온감정평가법인, SAH 및 AAF가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가온감정평가법인 등은 감정평가협회 등의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. 한편, 연결실체는 당기말 현재 토지의 공정가치 추정에 사용될 가정과 근거가 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 43,092,610 43,092,610 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 30,135,039 30,135,039 (5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 30,135,039 25,339,059 당기취득 16,481 34,049 투자부동산에서의 대체 13,256,138 - 처 분 (434,000) - 공정가치 변동이익 - 3,472,198 기타 118,952 1,289,733 기말금액 43,092,610 30,135,039 (6) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정 가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정 사정보정 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인비교치 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) (7) 당기말 및 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 각각 31,566,957천원과 18,609,386천원입니다. 14. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 대 체 (주1) 자산재평가로인한 변동 기말 잔액 토 지 52,639,124 - - (13,256,138) - 39,382,986 건 물 50,565,377 183,426 - (3,424,167) - 47,324,636 계 103,204,501 183,426 - (16,680,305) - 86,707,622 (주1) 당기 중 투자부동산 일부에 대하여 직접사용이 결정되어 유형자산으로 대체된 금액 16,700,305천원과 건설중인자산에서 대체된 금액 20,000천원이 포함되어있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 대 체 (주2) 자산재평가로인한 변동 기말잔액 토 지 63,787,706 - (84,000) (14,194,370) 3,129,788 52,639,124 건 물 50,896,362 55,412 (126,000) (2,437,506) 2,177,109 50,565,377 계 114,684,068 55,412 (210,000) (16,631,876) 5,306,897 103,204,501 (주2) 연결실체는 전기 중 이사회에서 투자부동산의 일부를 매각하기로 결의함에 따라 매각이 결의된 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (2) 연결실체는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 국내 평가법인인 가온감정평가법인이 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. 가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 투자부동산 중 건물의 공정가치는 원가법 혹은 거래사례비교법을 사용하여 결정하였습니다. 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 결정하였으며, 거래사례비교법을 적용한 경우, 위치, 주위환경과 건물의 이용 및 관리상태, 층별/위치별 효용도 등 인근 유사 물건의 정상적인 거래가격수준을 종합 참작하여 건물과 토지를 일괄하여 평가하되, 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 토지와 건물의 가격을 평가하였습니다.한편, 연결실체는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 추정에 사용될 가정과 근거가 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치에 대한 공정가치서열체계 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 토지 - - 39,382,986 39,382,986 건물 - - 47,324,636 47,324,636 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 토지 - - 52,639,124 52,639,124 건물 - - 50,565,377 50,565,377 (4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정 사정보정 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인비교치 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 원가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가) (5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 운영수입과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 운영수입 5,122,944 6,323,737 운영비용 2,202,233 2,345,290 15. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보 목적으로 제공되어 있는 연결실체 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, 백만VND, 백만IDR) 담보제공자산 통화 장부가액 통화 담보설정금액 담보권자 단기금융상품 KRW 200,000 KRW 200,000 한국수출입은행 KRW 9,200,000 KRW 9,200,000 기업은행 KRW 2,000,000 KRW 2,000,000 한국증권금융 KRW 1,155,168 KRW 1,155,168 산업은행 장기금융상품 KRW 9,500 KRW 9,500 KEB하나은행 외 대여금 KRW 7,009,300 USD 5,800,000 한국무역보험공사 재고자산 KRW 103,296,538 USD 82,875,000 한국수출입은행 외 종속기업투자자산 KRW 19,245,363 USD 15,925,000 한국수출입은행 KRW 10,505,491 USD 8,693,000 한국무역보험공사 토지(유형자산) KRW 39,467,597 KRW 100,456,400 기업은행 외 토지(투자부동산) KRW 39,382,986 건물(유형자산) KRW 20,451,131 건물(투자부동산) KRW 47,324,636 건물(유형자산) 등 VND 314,005 VND 220,843 Vietcombank 외 기계장치(유형자산) VND 55,744 USD 317,055 Shinhan bank 외 VND 25,072 기계장치(유형자산) IDR 75,939 USD 4,741,544 Bank Koexim 외 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 금융기관 통화 지급보증액 신용장개설 기업은행 USD 26,327,127 KRW 3,710,729 KEB하나은행 USD 15,813,200 KRW 2,878,767 신한은행 USD 7,980,310 KRW 66,906 국민은행 USD 9,608,215 우리은행 USD 542,029 KRW 7,560,000 광주은행 USD 2,728,166 농협 USD 5,729,608 산업은행 USD 6,928,974 KRW 2,400,000 수출입은행 USD 3,250,000 기타외화지급보증 KEB하나은행 USD 4,650,000 신한은행 USD 4,375,000 우리은행 USD 2,500,000 국민은행 USD 1,800,000 기타지급보증(K-Sure) 무역보험공사 USD 17,984,537 공탁보증, 이행보증 서울보증보험 KRW 1,291,006 합 계 KRW 17,907,408 USD 110,217,166 (3) 당사의 대표이사는 연결실체의 차입금에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 4,067,128 4,067,128 기타무형자산 6,493,730 9,404,033 합 계 10,560,858 13,471,161 (2) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 6,351,990 6,351,990 손상차손누계액 (2,284,862) (2,284,862) 장부금액 4,067,128 4,067,128 (3) 당기 및 전기 영업권의 기중 변동내역은 없습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 39,206 29,794 소프트웨어 1,559,666 2,592,062 회원권 2,431,312 2,820,136 기타의무형자산 2,463,546 3,962,041 합 계 6,493,730 9,404,033 (5) 당기 및 전기 중 기타무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처분 감가상각비 손 상 (주1) 대 체 환산차이 기말잔액 산업재산권 29,794 17,498 - (13,582) - 5,496 - 39,206 소프트웨어 2,592,062 220,855 (6,750) (1,248,917) - - 2,416 1,559,666 회원권 2,820,136 - (388,933) - - - 109 2,431,312 기타의무형자산 3,962,041 206 - (959,581) (555,910) - 16,790 2,463,546 합 계 9,404,033 238,559 (395,683) (2,222,080) (555,910) 5,496 19,315 6,493,730 (주1) 연결실체는 당기 중 미얀마 지역 의류 브랜드의 사용권에 대하여 그 사용가치가 없다고 판단하여 전액 손상 처리하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 연결범위변동 취 득 처분 감가상각비 대 체 환산차이 기말잔액 산업재산권 29,803 - 5,416 - (11,125) 5,700 - 29,794 소프트웨어 3,452,671 - 366,326 - (1,229,023) - 2,088 2,592,062 회원권 2,831,805 - - (11,389) - - (280) 2,820,136 기타의무형자산 3,642,739 1,217,175 - (76,500) (854,859) - 33,486 3,962,041 합 계 9,957,018 1,217,175 371,742 (87,889) (2,095,007) 5,700 35,294 9,404,033 (6) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (7) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 16,525 13,857 판관비 2,205,555 2,081,150 합 계 2,222,080 2,095,007 17. 기타의비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타의비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 5,482,935 4,733,066 차감: 손상차손 (주1) (335,364) - 기타의비유동자산 5,500 5,500 합 계 5,153,071 4,738,566 (주1) 연결실체는 당기말 현재 개성공단 토지이용권에 대하여 그 사용가치가 없다고 판단하여 전액 손상 처리하였습니다. 18. 차입금 및사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 Usance KEB하나은행외 0.29 ~ 2.57 50,964,571 49,832,818 기타무역금융 신한은행외 2.28 ~ 5.57 53,522,271 44,387,827 기타 산업은행외 1.10 ~ 7.00 118,642,054 144,594,918 합 계 223,128,896 238,815,563 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금 KEB하나은행외 3.93 ~ 6.00 2017.06.25 ~ 2020.11.03 29,155,536 31,173,636 기타 산업은행외 2.94 ~ 4.80 2017.02.20 ~ 2020.07.08 43,795,988 44,372,264 소 계 72,951,524 75,545,900 차감: 유동성대체 (38,164,795) (12,647,479) 차감계 34,786,729 62,898,421 (3) 당기말 및 전기말 현재 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율(%) 당기말 전기말 제1회 2012-03-26 2016-03-26 4.77 - 437,500 제3회 2013-05-30 2016-05-30 5.48 - 5,000,000 제4회 2013-07-04 2016-07-04 5.79 - 5,000,000 제5회 2014-05-15 2017-05-15 5.58 10,000,000 10,000,000 제6회 2014-07-11 2016-07-11 5.80 - 10,000,000 제7회 2014-10-14 2017-10-14 4.94 5,000,000 5,000,000 제10회 2016-05-26 2018-05-26 4.27 3,500,000 - 제11회 2016-06-29 2018-06-29 4.12 3,500,000 - 소 계 22,000,000 35,437,500 차감: 사채할인발행차금 (330,256) (465,622) 차감: 유동성대체 (14,867,597) (20,437,500) 차감계 6,802,147 14,534,378 (4) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제9회 무보증 사모 비분리형 2016-04-22 2021-04-22 1.00 4.00 3,000,000 - 가산: 상환할증금 186,429 - 차감: 신주인수권조정 (주1) (240,817) - 차감: 사채할인발행차금 (20,745) - 차가감계 2,924,867 - (주1) 신주인수권조정은 사채권자의 조기상환청구권 행사일을 추정하여 사채의 만기를 2018년 4월 22일로하여 산정하였습니다. (5) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 액면금액 및 발행가액 3,000,000 천원 액면이자율 1.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연 4.00% 상환방법 2021년 4월 22일에 미상환사채 잔액에 대하여 사채 권면금액의 116.51%를 일시 상환 이자지급방법 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매 3개월 단위로 지급 신주인수권 행사시 발행할주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 886,262주(액면가액 500원) 권리행사기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1개월 전까지 행사가액 3,385원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일 권리행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 행사을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날, 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에는 대하여 그 조기상환을 청구 가능 발행자에 의한 매수청구권 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 4월 22일부터 2018년 4월 22일까지 매 3개월에 해당하는 날, 사채권자별로 그각 최초 권면총액의 40%를 초과하지 않는 범위 내에서 매수 가능 (6) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제8회 무보증 사모전환사채 2016-04-22 2021-04-22 1.00 4.00 20,000,000 - 가산: 상환할증금 1,242,860 - 차감: 전환권조정 (주1) (1,607,761) - 차감: 사채할인발행차금 (135,987) - 차가감계 19,499,112 - (주1) 전환권조정은 사채권자의 조기상환청구권의 행사일을 추정하여 사채의 만기를 2018년 4월 22일로하여 산정하였습니다. (7) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 및 발행가액 20,000,000 천원 액면이자율 1.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연 4.00% 상환방법 2021년 4월 22일에 미상환사채 잔액에 대하여 사채 권면금액의116.51%를 일시 상환 이자지급방법 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매 3개월 단위로 지급 전환권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 5,908,419주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 3개월이 경과한 시점부터 만기일 직전 1개월전까지 전환가격 3,385원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우 등 기타사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날, 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에는 대하여 그 조기상환을 청구 가능 발행자에 의한 매수청구권 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 4월 22일부터 2018년 4월 22일까지 매 3개월에 해당하는 날, 사채권자별로 그 각 최초 권면총액의 40%를 초과하지 않는 범위 내에서 매수 가능 19. 파생상품 (1) 당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다. 거 래 일 만 기 일 통화 계 약 금 액 구 분 계약환율 2015-09-07 ~ 2016-11-18 2017-01-24 ~ 2017-11-23 USD 11,000,000 USD 매도 / KRW 매수 1,161.90 ~ 1,206.10 2016-04-11 ~ 2016-09-28 2017-02-01 ~ 2017-12-15 USD 47,000,000 KRW 매도 / USD 매수 1,095.30 ~ 1,151.90 (2) 연결실체의 통화선도계약 대금수수방법은 총액결제방식이며, 연결실체는 통화선도계약에 대해서 서울외국환중개에서 공시하는 기간별 선물환율에 기초하여 파생상품을 평가하고 있습니다. (3) 연결실체의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래이익 1,229,182 274,890 파생상품평가이익 3,614,275 333,316 파생상품거래손실 (583,187) (1,626,860) 파생상품평가손실 (400,414) (1,263,030) 합 계 3,859,856 (2,281,684) 20. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 255,884 - 1,239,966 320 금융보증부채 315,548 - - - 합 계 571,432 - 1,239,966 320 21. 기타의유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타의유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,002,557 2,245,115 선수수익 542,554 835,343 예수금 970,931 983,424 예수부가세 354,855 460,795 합 계 3,870,897 4,524,677 22. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 24,703,486 19,971,703 사외적립자산의 공정가치 (14,821,860) (13,133,002) 순확정급여부채 9,881,626 6,838,701 (2) 순확정급여부채의 변동내역당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 당기초 19,971,703 (13,133,002) 6,838,701 당기근무원가 5,860,327 - 5,860,327 이자비용 (이자수익) 458,075 (318,186) 139,889 소 계 6,318,402 (318,186) 6,000,216 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 141,418 141,418 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (194,124) - (194,124) 소 계 (194,124) 141,418 (52,706) 기업이 납부한 기여금 - (3,281,092) (3,281,092) 제도에서 지급한 금액 (1,438,712) 1,769,002 330,290 기타 증감 46,217 - 46,217 당기말 24,703,486 (14,821,860) 9,881,626 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 전기초 16,272,269 (11,649,789) 4,622,480 당기근무원가 4,412,333 - 4,412,333 이자비용 (이자수익) 414,618 (317,534) 97,084 소 계 4,826,951 (317,534) 4,509,417 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 127,540 127,540 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 900,832 - 900,832 소 계 900,832 127,540 1,028,372 기업이 납부한 기여금 - (2,412,000) (2,412,000) 제도에서 지급한 금액 (2,245,478) 1,319,303 (926,175) 연결범위변동 236,655 (198,651) 38,004 기타 증감 (19,526) (1,871) (21,397) 전기말 19,971,703 (13,133,002) 6,838,701 (3) 주요 보험수리적 가정당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.37% ~ 2.76% 2.56% 기대임금상승률 7.98% ~ 8.76% 7.83% ~ 9.58% (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 98.46 % 및 100.00 %는 정기예금으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 당 기 전 기 상승시 하락시 상승시 하락시 할인률 1.00% (2,148,881) 2,555,371 (1,752,968) 2,097,076 기대임금상승률 1.00% 2,499,326 (2,149,540) 2,047,405 (1,748,549) (6) 당기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기근속대가 290,537 152,392 23. 자본금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 90,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원인 바, 당기말 현재 발행한 주식은 보통주 43,269,712주입니다. (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 장부금액 발행주식수 장부금액 기초금액 39,706,670 19,853,335 39,258,141 19,629,071 유상증자 (주1) 3,478,261 1,739,130 - - 신주인수권행사 (주2) 84,781 42,391 448,529 224,264 기말금액 43,269,712 21,634,856 39,706,670 19,853,335 (주1) 연결실체는 당기 중 우리사주조합을 대상으로 한 제3자 유상증자를 실시하였습니다. 유상증자를 통하여 발행한 주식은 2017년 12월 13일까지 보호예수(의무예탁)됩니다. (주2) 연결실체는 당기 및 전기 중 신주인수권부사채권자의 신주인수권 행사에 의한 신주발행을 실시하였으며, 행사비율은 신주인수권부사채권면액 대비 각각 4.47% 및 9.02%, 행사가격은 1주당 2,011원입니다. 24. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 41,912,663 33,528,935 신주인수권대가 563,692 449,402 전환권대가 897,160 - 자기주식 (3,307,822) (3,307,822) 자기주식처분이익 1,232,486 1,232,486 기타자본잉여금 (346,924) (346,923) 계 40,951,255 31,556,078 (2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 33,528,935 32,772,758 유상증자 8,237,111 - 신주인수권의 행사 152,225 785,843 법인세효과 (5,608) (29,666) 기말금액 41,912,663 33,528,935 (3) 당기 및 전기 중 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 449,402 554,582 신주인수권의 발행 172,014 - 신주인수권의 행사 (25,489) (134,846) 법인세효과 (32,235) 29,666 기말금액 563,692 449,402 (4) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 전환권의 발행 1,150,205 - 법인세효과 (253,045) - 기말금액 897,160 - 25. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 3,495,000 3,415,000 임의적립금 재무구조개선적립금 100,000 100,000 기업합리화적립금 1,892,051 1,892,051 사업확장적립금 18,000,000 18,000,000 해외시장개척준비금 2,000,000 2,000,000 미처분이익잉여금 11,088,041 65,604,593 합 계 36,575,092 91,011,644 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 91,011,644 110,314,363 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 (53,729,799) (17,576,972) 배당금 지급 (747,864) (923,617) 재측정요소 52,706 (1,028,372) 법인세효과 (11,595) 226,242 기말금액 36,575,092 91,011,644 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 총발행주식수 39,706,670 주 39,258,141 주 자기주식수 2,313,476 주 2,313,476 주 배당주식수 37,393,194 주 36,944,665 주 주당배당금 20 25 배당금 합계 747,863,880 923,616,625 (4) 당기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (4,724,536) (3,922,406) 당기변동 52,706 (1,028,372) 법인세 효과 (11,595) 226,242 기말금액 (4,683,425) (4,724,536) 26. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 36,007 32,851 매도가능금융자산평가손익 - (749) 해외사업환산손익 2,502,843 2,252,983 유형자산재평가손익 9,000,498 9,000,498 합 계 11,539,348 11,285,583 (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 11,285,583 5,060,331 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 960 (960) 유형자산의 재평가로 인한 순평가차익 - 3,449,798 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 3,156 5,560 해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이 249,860 3,529,598 법인세효과 (211) (758,744) 기말금액 11,539,348 11,285,583 연결실체에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 해외사업환산손익에 누계됩니다. 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고의사용 - 565,355,082 565,355,082 외주가공비 - 78,089,349 78,089,349 종업원급여 59,668,061 113,026,023 172,694,084 여비교통비 3,636,628 901,798 4,538,426 수도광열비 608,584 3,647,785 4,256,369 지급임차료 1,866,271 2,049,159 3,915,430 접대비 1,058,873 15,446 1,074,319 광고선전비 336,618 - 336,618 견본비 6,894,866 181,141 7,076,007 소모품비 1,477,520 4,992,079 6,469,599 운반비 7,197,360 5,655,210 12,852,570 지급수수료 24,196,157 4,088,755 28,284,912 교육훈련비 799,705 51,401 851,106 감가상각비 2,818,497 8,253,957 11,072,454 무형자산상각비 2,205,555 16,525 2,222,080 대손상각비 1,446,227 - 1,446,227 연구개발비 1,100,349 22,269 1,122,618 기타 6,116,345 5,509,214 11,625,559 합 계 121,427,616 791,855,193 913,282,809 (단위: 천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고의사용 - 515,611,055 515,611,055 외주가공비 - 79,666,688 79,666,688 종업원급여 51,421,870 92,217,227 143,639,097 여비교통비 3,551,534 808,978 4,360,512 수도광열비 516,627 3,502,638 4,019,265 지급임차료 2,229,309 1,544,879 3,774,188 접대비 1,089,234 12,550 1,101,784 광고선전비 491,677 - 491,677 견본비 6,430,024 178,179 6,608,203 소모품비 1,218,337 4,410,303 5,628,640 운반비 4,818,140 3,991,873 8,810,013 지급수수료 22,832,549 2,682,494 25,515,043 교육훈련비 820,859 38,981 859,840 감가상각비 2,509,834 7,080,036 9,589,870 무형자산상각비 2,081,150 13,857 2,095,007 대손상각비 (382,533) - (382,533) 연구개발비 909,719 3,138 912,857 기타 5,387,581 6,544,583 11,932,164 합 계 105,925,911 718,307,459 824,233,370 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여 59,668,061 51,421,870 여비교통비 3,636,628 3,551,534 통신비 639,600 589,625 수도광열비 608,584 516,627 세금과공과 983,054 883,425 지급임차료 1,866,271 2,229,309 수선비 462,398 416,691 보험료 761,663 472,128 접대비 1,058,873 1,089,234 광고선전비 336,618 491,677 도서인쇄비 194,831 172,517 견본비 6,894,866 6,430,024 포장비 187 687 소모품비 1,477,520 1,218,337 차량유지비 575,910 563,091 운반비 7,197,360 4,818,140 지급수수료 24,196,157 22,832,549 교육훈련비 799,705 820,859 감가상각비 2,818,497 2,509,834 무형자산감가상각비 2,205,555 2,081,150 대손상각비 1,446,227 (382,533) 연구개발비 1,100,349 909,719 기타 2,498,702 2,289,417 합 계 121,427,616 105,925,911 29 . 기타수익 및 기타비용 (1) 당 기 및 전기 중 기 타 수익 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 14,142,719 11,578,588 외화환산이익 2,943,406 709,897 유형자산처분이익 232,196 120,524 유형자산재평가이익 - 22,400 투자부동산처분이익 - 10,000 투자부동산재평가이익 - 5,456,206 무형자산처분이익 430,542 - 기타의대손충당금환입 137,389 - 채무면제이익 - 15,086 기타의영업수익 911,723 1,486,184 합 계 18,797,975 19,398,885 (2) 당 기 및 전기 중 기 타 비 용 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 14,822,345 11,822,784 외화환산손실 2,910,921 809,551 기부금 90,214 440,132 매출채권처분손실 751,574 647,695 재고자산폐기손실 149,126 21,615 재고자산감모손실 - 24,955 유형자산처분손실 57,487 206,493 무형자산처분손실 - 76,500 무형자산손상차손 555,910 - 투자부동산재평가손실 - 149,309 기타의대손상각비 1,248,236 295,675 매각예정비유동자산손상차손 - 601,409 기타비유동자산손상차손 335,364 - 기타의영업비용 3,080,028 7,201,462 합 계 24,001,205 22,297,580 30 . 금융 수익 및 금 융원 가 (1) 당기 및 전기 중 순금융원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 22,486,983 12,845,050 금융원가 (32,422,624) (41,908,543) 순금융원가 (9,935,641) (29,063,493) (2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 394,254 451,015 외환차익 10,532,738 4,186,737 외화환산이익 6,716,534 7,599,092 파생상품평가이익 3,614,275 333,316 파생상품거래이익 1,229,182 274,890 합 계 22,486,983 12,845,050 (3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장단기금융상품 336,860 374,774 대여금및수취채권 57,394 76,241 합 계 394,254 451,015 (4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 13,300,021 12,289,170 외환차손 6,983,952 10,791,069 외화환산손실 11,113,285 15,841,769 파생상품평가손실 400,414 1,263,030 파생상품거래손실 583,187 1,626,860 매도가능금융자산처분손실 1,040 - 매도가능금융자산손상차손 40,725 96,645 합 계 32,422,624 41,908,543 (5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 이자 9,721,137 11,589,273 사채 이자 3,168,662 403,326 임대보증금 이자 19,014 107,956 기타 391,208 188,615 합 계 13,300,021 12,289,170 (6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융손익 당 기 전 기 금융자산 현금및현금성자산 외환차손익 291,431 271,938 장단기금융상품 이자수익 336,860 374,774 외화환산손익 534,600 (634,154) 외환차손익 (106,425) 364,512 대여금및수취채권 이자수익 57,394 76,241 외화환산손익 4,270,260 3,976,286 외환차손익 (649,702) 3,407,953 당기손익인식금융자산 파생상품평가이익 3,614,275 333,316 파생상품거래손익 645,995 (1,351,970) 매도가능금융자산 매도가능금융자산처분손익 (1,040) - 매도가능금융자산손상차손 (40,725) (96,645) 금융부채 차입금및사채 이자비용 (12,889,799) (11,992,599) 외화환산손익 (6,418,827) (9,825,592) 외환차손익 3,599,873 (7,094,560) 기타채무 이자비용 (410,222) (296,571) 외화환산손익 (2,750,299) (1,858,871) 외환차손익 (266,017) (3,798,371) 기타금융부채 파생상품평가손실 (400,414) (1,263,030) 합 계 (10,582,782) (29,407,343) 31. 법인세비용(효익)과 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(효익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 2,081,520 3,119,344 당기법인세부담액 2,325,816 958,771 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 58,398 2,693,075 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (302,694) (532,502) 이연법인세비용 (12,500,525) 451,321 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (12,155,568) 552,046 과거에 인식하지 못한 전기 이전 발생한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 (344,957) (100,725) 법인세비용(효익) (10,419,005) 3,570,665 (2) 당기 및 전기의 회계손실과 법인세비용(효익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (63,733,941) (13,754,619) 적용세율에 따른 법인세효익 (14,021,467) (3,026,016) 조정사항 비과세수익 및 비공제비용 70,347 990,823 세액공제 (8,897) - 미인식이연법인세의 변동 137,982 - 과거에 인식하지 못한 전기 이전 발생한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 (344,957) (100,725) 종속기업의 미인식 이연법인세 자산 등 2,894,648 2,883,658 기타(세율변동효과 포함) 794,941 129,850 소 계 3,544,064 3,903,606 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 58,398 2,693,075 법인세비용(효익) (10,419,005) 3,570,665 (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 주식발행초과금 (5,608) (29,666) 신주인수권대가 (32,235) 29,666 전환권대가 (253,045) - 합 계 (290,888) - (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 매도가능금융자산평가손익 (211) 211 재측정요소 (11,595) 226,242 유형자산재평가이익 - (758,955) 합 계 (11,806) (532,502) (5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된금액 자본에 직접인식된금액 기타포괄손익에인식된금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여채무 3,770,797 813,953 - (11,595) 4,573,155 대손충당금 482,855 (30,730) - - 452,125 감가상각비 240,144 77,956 - - 318,100 무형고정자산 49,226 (38,192) - - 11,034 대손상각비 109,653 17,399 - - 127,052 재고자산평가손실 7,445 (7,445) - - - 장기종업원급여 33,526 30,392 - - 63,918 연차수당 (2,995) 2,995 - - - 금융보증부채 172,665 17,690 - - 190,355 미수이자 (2,302) (38,139) - - (40,441) 사외적립자산 (2,758,982) (293,638) - - (3,052,620) 매도가능증권평가손익 211 - - (211) - 통화선도평가이익 (179,265) (527,785) - - (707,050) 토지압축기장충당금 (614,885) 394,617 - - (220,268) 유형자산재평가이익 (11,894,882) 2,301,707 - - (9,593,175) 투자부동산등재평가이익 (10,420,035) 582,533 - - (9,837,502) 미실현손익 453,940 (453,940) - - - 신주인수권 - 26,502 (37,843) - (11,341) 전환권 - 172,767 (253,045) - (80,278) 기타 83,693 189,145 - - 272,838 소 계 (20,469,191) 3,237,787 (290,888) (11,806) (17,534,098) 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 2,900,902 9,565,432 - - 12,466,334 합 계 (17,568,289) 12,803,219 (290,888) (11,806) (5,067,764) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된금액 자본에 직접인식된금액 기타포괄손익에인식된금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여채무 2,783,706 760,849 - 226,242 3,770,797 대손충당금 888,580 (405,725) - - 482,855 감가상각비 370,393 (130,249) - - 240,144 무형고정자산 87,418 (38,192) - - 49,226 대손상각비 122,164 (12,511) - - 109,653 재고자산평가손실 7,445 - - - 7,445 장기종업원급여 26,593 6,933 - - 33,526 연차수당 - (2,995) - - (2,995) 금융보증부채 167,287 5,378 - - 172,665 미수이자 (2,610) 308 - - (2,302) 사외적립자산 (2,313,192) (445,790) - - (2,758,982) 매도가능증권평가손익 - - - 211 211 통화선도평가이익 175,511 (354,776) - - (179,265) 토지압축기장충당금 (620,449) 5,564 - - (614,885) 유형자산재평가이익 (10,442,446) (693,481) - (758,955) (11,894,882) 투자부동산등재평가이익 (9,941,071) (478,964) - - (10,420,035) 미실현손익 468,690 (14,750) - - 453,940 기타 5,259 78,434 - - 83,693 소 계 (18,216,722) (1,719,967) - (532,502) (20,469,191) 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 197,112 2,703,790 - - 2,900,902 합 계 (18,019,610) 983,823 - (532,502) (17,568,289) (6) 연결실체는 종속기업 및 공동기업투자를 예측가능한 기간내에 처분하지 않을 것으로 결정하였으며, 당기말 현재 종속기업 및 공동기업투자에서 발생한 일시적차이와 관련하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않고 있습니다. 32. 주당손실 (1) 당기 및 전기의 기본및희석주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실 (53,729,799) (17,576,972) 가중평균유통보통주식수 37,607,677 37,191,432 기본및희석주당손실 (1,429)원 (473)원 (2) 기본및희석주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균발행보통주식수 39,921,153 39,504,908 가중평균자기주식수 (2,313,476) (2,313,476) 가중평균유통보통주식수 37,607,677 37,191,432 (3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 다만, 당기 및 전기 중 보통주당기순손실이 발생하여 희석성 잠재적보통주에서 반희석효과가 발생하므로 희석주당손실을 계산하지 아니하였습니다. 33. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당사자 공동지배기업 PTI-Pacific, Inc. (2) 연 결실체와 연 결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 한편, 당기 및 전기 중 상기 공동지배기업과 연결실체 사이에 내부거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 매출ㆍ매입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당 기 전 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 PTI-Pacific, Inc. 5,140,395 935,502 7,344 143,313 2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 대여금 매출채권 등 차입금 매입채무 등 대여금 매출채권 등 차입금 매입채무 등 PTI-Pacific, Inc. 447,145 130,595 - 300,391 433,640 113,594 - 50,294 (3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분거래의 형태 거래상대방 거래내역 당기 전기 기타 유상증자 우리사주조합 현금 9,976,242 - (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제공받은 회사 통화 보증금액 담보 및 지급보증내역 제공받은 회사의 사용내역 통화 관련 차입금 여신금융기관 기타 태평양물산 우리사주조합 KRW 10,795 조합원대출 회사연대보증 KRW 10,795 한국증권금융 KRW 2,000 조합원대출 회사담보제공 (단위: 백만원) 구분 제공받은 회사 통화 보증금액 담보 및 지급보증내역 제공받은 회사의 사용내역 통화 관련 차입금 여신금융기관 기타 태평양물산 우리사주조합 KRW 1,496 조합원대출 회사연대보증 KRW 1,496 한국증권금융 (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. (6) 연결실체의 주요 경영진은 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보상금액의 구분 등기이사 기타 주요 임원 합 계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 급여 973,001 949,019 1,369,712 1,005,118 2,342,713 1,954,137 퇴직급여 192,919 186,334 211,475 196,722 404,394 383,056 합 계 1,165,920 1,135,353 1,581,187 1,201,840 2,747,107 2,337,193 34. 우발채무 및 약정사항 (1) 대출한도약정 등 (단위: 천원,USD) 약정내용 통화 금액 약 정 처 당좌대출 KRW 100,000 기업은행 KRW 300,000 KEB하나은행 무역금융 KRW 15,000,000 기업은행 KRW 4,800,000 신한은행 KRW 2,000,000 KEB하나은행 KRW 1,300,000 우리은행 포괄한도 KRW 44,000,000 KEB하나은행 KRW 11,970,000 우리은행 USD 2,975,000 국민은행 B2B 팩토링 KRW 4,000,000 기업은행 KRW 400,000 농협은행 KRW 2,000,000 KEB하나은행 KRW 6,700,000 신한은행 KRW 7,000,000 우리은행 수출대금채권매입 USD 21,000,000 KEB하나은행 USD 20,700,000 신한은행 USD 23,300,000 수출입은행 기타한도 USD 20,874,800 신한은행 KRW 1,000,000 USD 30,000,000 기업은행 KRW 500,000 USD 8,550,000 농협은행 KRW 1,000,000 USD 9,000,000 국민은행 KRW 3,500,000 USD 20,150,000 KEB하나은행 KRW 3,900,000 USD 1,200,000 우리은행 KRW 1,500,000 USD 7,000,000 광주은행 USD 2,000,000 부산은행 KRW 500,000 USD 16,397,950 산업은행 KRW 2,000,000 USD 19,000,000 수출입은행 합 계 KRW 113,470,000 USD 202,147,750 35. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 340,174,143 349,333,341 차감: 현금및현금성자산 (36,989,987) (17,405,958) 순차입금 303,184,156 331,927,383 자본총계 113,259,059 155,888,583 자기자본순차입비율 268% 213% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, JPY, VND, CAD, HKD, IDR, GBP) 구 분 당 기 전 기 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 65,762,864 269,222,958 43,157,634 184,964,235 EUR 489,856 338,630 133,363 26,086 JPY 36,614,308 496,582,679 125,187,140 735,299,328 VND 541,071,241 1,736,067 1,455,392,666 1,736,067 CAD - - - 584 HKD - 144 - 144 IDR 8,976,450 8,025,582 26,819,686 4,353,995 GBP - 150 - - 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전순손익 (25,043,035) 25,043,035 (17,191,304) 17,191,304 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 변동이자율부 금융부채 215,424,956 216,354,694 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1.00% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 세전손익과 세전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1.00% 상승시 1.00% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (2,154,250) (2,154,250) 2,154,250 2,154,250 전 기 (2,163,547) (2,163,547) 2,163,547 2,163,547 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 아래의 금융보증계약을 제외하고, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융보증계약 (주1) 10,794,910 1,495,740 (주1) 연결실체가 기타특수관계자의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액이며, 동 지급보증한도액 중 연결실체는 당기말 현재 315,548천원 을 금융보증부채로 인식하고 있습니다. 4) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험 반영 후 금융자산의 명목금액에 대한 연령분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과~ 합 계 매출채권및기타채권(유동) 69,571,438 - - - 69,571,438 기타금융자산(유동) 16,270,108 - - - 16,270,108 매출채권및기타채권(비유동) - 910,332 866,506 138,681 1,915,519 기타금융자산(비유동) - 3,500 231,996 1,794,156 2,029,652 합 계 85,841,546 913,832 1,098,502 1,932,837 89,786,717 (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과~ 합 계 매출채권및기타채권(유동) 69,172,098 - - - 69,172,098 기타금융자산(유동) 1,330,006 - - - 1,330,006 매출채권및기타채권(비유동) - 1,381,313 310,926 33,696 1,725,935 기타금융자산(비유동) - 144,530 724,886 1,142,982 2,012,398 합 계 70,502,104 1,525,843 1,035,812 1,176,678 74,240,437 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 명목금액에 대한 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과~ 합 계 매입채무및기타채무(유동) 76,836,422 - - - 76,836,422 차입금 261,293,691 5,230,945 29,555,784 - 296,080,420 사채 15,000,000 31,429,289 - - 46,429,289 기타채무(비유동) - 1,707,649 494,357 400,000 2,602,006 금융보증계약 10,794,910 - - - 10,794,910 합 계 363,925,023 38,367,883 30,050,141 400,000 432,743,047 (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과~ 합 계 매입채무및기타채무(유동) 71,358,814 - - - 71,358,814 차입금 251,463,042 25,130,000 37,768,421 - 314,361,463 사채 20,437,500 15,000,000 - - 35,437,500 기타채무(비유동) - 415,156 1,396,626 400,000 2,211,782 금융보증계약 1,495,740 - - - 1,495,740 합 계 344,755,096 40,545,156 39,165,047 400,000 424,865,299 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 파생상품자산 3,614,275 - 3,614,275 - 3,614,275 금융부채 파생상품부채 255,884 - 255,884 - 255,884 (단위: 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 매도가능금융자산 4,914 4,914 - - 4,914 파생상품자산 318,887 - 318,887 - 318,887 합 계 323,801 4,914 318,887 - 323,801 금융부채 파생상품부채 1,240,286 - 1,240,286 - 1,240,286 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 등 1,138,067 1,138,067 3) 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다. ① 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 한편, 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 36. 현금흐름표 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 채권의 제각 1,279,718 1,765,843 대여금의 유동성대체 694,123 - 관계기업투자자산의 매도가능금융자산 대체 - 1,126,937 회생채권의 매도가능금융자산 대체 40,725 96,645 유형자산취득관련 미지급금 1,459,131 - 건설중인자산의 본계정대체 18,889,495 15,211,720 건설중인자산의 투자부동산대체 20,000 - 건설중인자산의 무형자산대체 5,496 5,700 유형자산의 매각예정비유동자산대체 - 670,907 투자부동산의 매각예정비유동자산대체 - 16,631,876 투자부동산의 유형자산 대체 16,700,305 - 선수금의 매각예정비유동자산 대체 2,000,000 - 장기차입금의 유동성대체 47,212,115 13,539,479 사채의 유동성대체 14,743,853 18,687,500 미지급 퇴직금 (615,425) 615,425 장기금융상품의 유동성대체 200,000 - 한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 37. 매각예정비유동자산당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 투자부동산(토지) - 14,194,370 투자부동산(건물) - 2,437,506 유형자산(구축물) - 670,907 차감: 손상차손 - (601,409) 합 계 - 16,701,374 연결실체는 2015년 8월 29일 이사회 결의에 따라 당사 보유 일부 창고 및 부지에 대하여 전기말 현재 매각 계약을 체결하였습니다. 전기말 현재 매각거래가 완료되지 않아 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며 전기 매각예정비유동자산에 대한 손상금액은 2016년 1월 14일에 발생한 실제 매각거래에서 발생한 차액을 반영하여 계산된 금액입니다. 38. 사업양수(1) 연결실체는 2015년 7월 1일에 삼경제일물산㈜을 인수하여 사명을 보니오즈㈜로 변경하였습니다. 동 인수와 관련된 대가는 1,356,597천원이며, 사업 양수로 인하여 취득일에 취득한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보니오즈㈜ 식별가능한 순자산의 공정가치 139,422 추가로 식별된 무형자산 1,217,175 식별가능한 순자산 공정가치 합계 1,356,597 (2) 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 금 액 유동자산 현금및현금성자산 52,226 매출채권및기타채권 350,728 기타금융자산 1,000 재고자산 1,288,019 기타의유동자산 8,297 비유동자산 매출채권및기타채권 59,980 기타금융자산 5,874 유형자산 57,903 유동부채 매입채무및기타채무 (858,275) 차입금 및 사채 (750,000) 기타의유동부채 (38,326) 비유동부채 퇴직급여채무 (38,004) 식별가능한 순자산의 공정가치 139,422 (3) 전기 중 발생한 사업부의 인수로 인해 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 1,356,597 차감: 식별가능한 순자산 공정가치 합계 1,356,597 영업권 - (4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 1,304,371천원 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 45 기 2016.12.31 현재 제 44 기 2015.12.31 현재 제 43 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 자산 유동자산 226,734,622,359 272,732,465,282 277,918,707,939 현금및현금성자산 18,398,293,296 3,286,570,528 6,414,865,183 매출채권 및 기타채권 92,770,514,238 64,558,190,140 54,152,031,959 기타금융자산 16,174,809,175 1,311,383,724 1,493,326,268 재고자산 97,260,616,067 185,173,230,366 208,052,951,380 기타의유동자산 2,130,389,583 1,701,716,700 7,805,533,149 매각예정비유동자산 16,701,373,824 비유동자산 285,365,228,007 271,710,660,833 258,141,444,632 매출채권 및 기타채권 22,723,956,963 20,525,911,093 11,502,799,391 기타금융자산 1,522,219,269 1,512,049,270 175,380,583 종속기업및공동지배기업투자자산 105,292,806,264 91,683,545,264 76,087,721,213 유형자산 64,983,239,399 48,893,143,929 49,018,087,948 투자부동산 86,707,621,745 103,204,501,300 114,684,068,190 무형자산 3,524,000,923 4,739,864,933 5,461,750,755 기타의비유동자산 611,383,444 1,151,645,044 1,211,636,552 자산총계 512,099,850,366 544,443,126,115 536,060,152,571 부채 유동부채 281,814,601,473 242,403,318,995 217,434,966,869 매입채무 및 기타채무 75,431,723,165 56,986,433,471 72,417,763,477 차입금및사채 202,925,423,733 180,224,695,398 138,977,812,709 당기법인세부채 34,925,498 310,761,151 782,830,634 기타금융부채 1,033,179,736 1,556,145,667 1,263,322,451 기타의유동부채 2,389,349,341 3,325,283,308 3,993,237,598 비유동부채 82,052,902,725 118,304,532,377 127,279,864,251 매입채무 및 기타채무 2,687,295,191 1,953,995,511 2,328,358,085 차입금 및 사채 66,953,345,379 93,369,289,581 103,031,351,291 기타금융부채 41,924,376 80,618,256 161,556,214 순확정급여부채 6,750,928,438 4,720,519,508 2,923,178,626 장기종업원급여부채 290,537,300 152,392,124 120,878,605 이연법인세부채 5,328,872,041 18,027,717,397 18,714,541,430 부채총계 363,867,504,198 360,707,851,372 344,714,831,120 자본 납입자본 21,634,856,000 19,853,335,000 19,629,070,500 자본금 21,634,856,000 19,853,335,000 19,629,070,500 기타불입자본 41,298,178,757 31,903,001,371 31,252,004,319 이익잉여금(결손금) 77,394,934,511 124,074,561,472 134,801,889,252 기타자본구성요소 7,904,376,900 7,904,376,900 5,662,357,380 자본총계 148,232,346,168 183,735,274,743 191,345,321,451 자본과부채총계 512,099,850,366 544,443,126,115 536,060,152,571 포괄손익계산서 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 43 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 매출액 686,270,956,623 673,437,402,390 638,142,961,743 매출원가 659,270,970,357 589,718,272,559 554,736,404,505 매출총이익 26,999,986,266 83,719,129,831 83,406,557,238 판매비와관리비 78,084,630,339 71,627,177,276 65,760,121,075 영업이익(손실) (51,084,644,073) 12,091,952,555 17,646,436,163 기타수익 15,397,600,740 16,526,749,997 9,621,797,889 기타비용 16,424,605,018 14,682,947,412 8,444,820,774 금융수익 17,315,577,474 5,589,217,132 10,428,162,303 금융원가 23,087,560,160 27,712,696,154 23,699,072,499 종속기업및관계기업투자이익(비용) (1,050,000,000) 359,995,670 315,588,787 법인세비용차감전순이익(손실) (58,933,631,037) (7,827,728,212) 5,868,091,869 법인세비용(수익) (12,904,449,623) 1,315,791,082 1,463,556,028 당기순이익(손실) (46,029,181,414) (9,143,519,294) 4,404,535,841 기타포괄손익 97,418,333 1,581,827,659 (1,080,259,508) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 97,418,333 1,581,827,659 (1,080,259,508) 확정급여제도의 재측정요소 97,418,333 (660,191,861) (1,080,259,508) 자산재평가손익 2,242,019,520 당기포괄손익 (45,931,763,081) (7,561,691,635) 3,324,276,333 주당이익 기본주당이익(손실) (1,224) (246) 123 희석주당이익(손실) (1,224) (246) 114 자본변동표 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 43 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 18,385,417,000 25,648,778,535 132,711,950,198 5,662,357,380 182,408,503,113 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,404,535,841 4,404,535,841 확정급여제도의 재측정요소 (1,080,259,508) (1,080,259,508) 유형자산재평가 배당 (1,234,337,279) (1,234,337,279) 유상증자 신주인수권의 발행 신주인수권행사 1,243,653,500 3,718,482,473 4,962,135,973 교환권행사 1,884,743,311 1,884,743,311 전환권의 발행 2014.12.31 (기말자본) 19,629,070,500 31,252,004,319 134,801,889,252 5,662,357,380 191,345,321,451 2015.01.01 (기초자본) 19,629,070,500 31,252,004,319 134,801,889,252 5,662,357,380 191,345,321,451 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (9,143,519,294) (9,143,519,294) 확정급여제도의 재측정요소 (660,191,861) (660,191,861) 유형자산재평가 2,242,019,520 2,242,019,520 배당 (923,616,625) (923,616,625) 유상증자 신주인수권의 발행 신주인수권행사 224,264,500 650,997,052 875,261,552 교환권행사 전환권의 발행 2015.12.31 (기말자본) 19,853,335,000 31,903,001,371 124,074,561,472 7,904,376,900 183,735,274,743 2016.01.01 (기초자본) 19,853,335,000 31,903,001,371 124,074,561,472 7,904,376,900 183,735,274,743 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (46,029,181,414) (46,029,181,414) 확정급여제도의 재측정요소 97,418,333 97,418,333 유형자산재평가 배당 (747,863,880) (747,863,880) 유상증자 1,739,130,500 8,237,111,055 9,976,241,555 신주인수권의 발행 134,170,861 134,170,861 신주인수권행사 42,390,500 126,735,411 169,125,911 교환권행사 전환권의 발행 897,160,059 897,160,059 2016.12.31 (기말자본) 21,634,856,000 41,298,178,757 77,394,934,511 7,904,376,900 148,232,346,168 현금흐름표 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 43 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 영업활동현금흐름 29,615,235,384 278,788,710 12,703,040,073 당기순이익(손실) (46,029,181,414) (9,143,519,294) 4,404,535,841 당기순이익조정을 위한 가감 84,055,083,884 21,395,356,471 20,595,981,978 법인세비용 (12,904,449,623) 1,315,791,082 1,463,556,028 감가상각비 및 무형자산상각비 3,080,193,553 3,547,828,216 3,814,939,579 퇴직급여 4,631,249,217 3,763,412,066 2,908,904,156 장기종업원급여 161,124,136 61,196,819 40,815,657 대손상각비및환입 546,119,366 (352,818,898) (131,902,842) 기타의대손충당금환입 기타의대손상각비 49,233,275 34,643,114 48,874,701 이자수익 (2,293,281,093) (1,493,906,433) (905,985,709) 이자비용 11,688,740,211 11,212,536,113 10,627,107,324 배당금수익 (359,995,670) (315,588,787) 파생상품평가손익 (3,133,831,002) 880,591,528 603,030,909 외화환산손익 4,359,060,696 3,938,664,950 3,080,601,237 매도가능금융자산처분이익 (86,000,000) 매도가능금융자산손상차손 40,725,000 96,645,088 만기보유금융자산처분손실(이익) 종속기업및관계기업처분이익 매출채권처분손실 재고자산폐기손실 113,638,675 20,370,968 33,730,648 재고자산감모손실 24,955,431 3,509,344 재고자산평가손실 15,700,148,373 17,093,206,506 1,419,133,013 유형자산처분이익 (177,933,016) (3,723,610) (44,470,945) 유형자산처분손실 23,982,165 114,311,827 154,996,409 유형자산재평가이익 (22,400,000) 유형자산재평가손실 무형자산처분이익 (430,542,387) (6,569,351) 무형자산처분손실 76,500,000 투자부동산처분이익 (10,000,000) 투자부동산재평가이익 (5,456,206,300) 투자부동산재평가손실 149,309,220 매각예정비유동자산손상차손 601,409,230 기타비유동자산손상차손 335,363,760 종속기업투자손실 1,050,000,000 사채상환손실 1,124,338,639 기타 424,000 5,633,397 매출채권의 감소(증가) (23,071,492,699) (4,635,801,313) 14,389,522,516 기타채권의 감소(증가) (2,067,981,967) (435,926,507) 3,249,183,484 기타의유동자산의 감소(증가) 28,523,544 5,713,053,417 (3,607,627,187) 재고자산의 감소(증가) 72,098,827,251 5,741,188,109 (33,401,704,795) 기타의비유동자산의 감소(증가) (17,284,233) 183,477,199 (123,911,547) 매입채무의 증가(감소) 14,258,572,080 (13,943,120,103) 16,356,168,990 기타채무의 증가(감소) 2,594,662,592 (2,463,366,546) (1,896,115,901) 기타유동부채의 증가(감소) 1,064,066,033 (667,954,290) 2,192,403,962 기타비유동부채의 증가(감소) 427,508,040 (415,583,300) 1,428,723,600 순확정급여채무의 증가(감소) (1,868,812,363) (1,627,948,512) 60,759,290 사외적립자산의 증가(감소) (1,222,557,626) (569,097,479) (3,805,167,479) 국민연금전환금의 감소 파생상품의 정산 (1,008,488,074) (716,309,451) 1,915,093,638 이자수취 2,029,585,419 1,271,741,011 956,587,724 이자지급 (9,888,604,226) (10,681,431,701) (9,528,307,672) 배당금수취 359,995,670 315,588,787 법인세납부(환급) (551,648,279) (2,923,353,447) (4,041,346,585) 투자활동현금흐름 (14,714,386,236) (29,260,199,976) (29,910,500,129) 금융자산의취득 (16,872,957,452) (5,430,042,686) (1,611,827,038) 금융자산의처분 6,498,991,873 6,382,941,165 810,567,156 매각예정비유동자산의 처분 14,701,373,824 종속기업 및 관계기업투자자산의 취득 (9,874,461,000) (14,998,632,012) (15,541,302,920) 종속기업 및 관계기업투자자산의 처분 공동지배기업투자자산의 취득 (142,272,000) 투자부동산의 취득 (183,426,004) (55,411,700) 투자부동산의 처분 220,000,000 유형자산의 취득 (1,974,413,143) (1,258,042,472) (2,038,157,562) 유형자산의 처분 633,443,157 5,468,470 50,232,364 무형자산의 취득 (174,881,807) (349,981,013) (1,539,718,413) 무형자산의 처분 826,225,577 33,894,856 기타채권의 증가 (10,928,695,555) (15,353,282,030) (17,258,275,614) 기타채권의 감소 2,634,414,294 1,719,054,302 7,184,087,042 재무활동현금흐름 (160,819,154) 27,066,335,850 20,454,091,171 단기차입금의순차입 4,036,768 24,177,228,284 11,608,989,796 장기차입금의차입 2,518,425,000 22,195,445,109 1,356,888,384 사채의 발행 6,732,430,000 24,262,900,000 신주인수권부사채의 발행 2,969,121,760 전환사채의 발행 19,797,590,760 사채의 상환 (20,437,500,000) (1,750,000,000) (1,312,500,000) 유동성장기차입금의 상환 (21,142,427,028) (17,508,005,595) (8,751,756,287) 장기차입금의 상환 유상증자 9,976,241,555 신주인수권부사채의 상환 (10,464,795,200) 신주인수권의 행사 169,125,911 875,261,552 4,988,701,757 배당금지급 (747,863,880) (923,593,500) (1,234,337,279) 외화환산으로 인한 현금의 변동 371,692,774 (1,213,219,239) (829,907,044) 현금및현금성자산의순증가(감소) 15,111,722,768 (3,128,294,655) 2,416,724,071 기초현금및현금성자산 3,286,570,528 6,414,865,183 3,998,141,112 기말현금및현금성자산 18,398,293,296 3,286,570,528 6,414,865,183 5. 재무제표 주석 제45기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제44기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 태평양물산주식회사 1.회사의 개요 태평양물산주식회사(이하 "당사")는 1972년 6월 30일에 설립되어, 의류제조 및 판매,우모가공 및 판매, 식품제조, 식료품 및 생활용품 도소매, 수출입 및 부동산임대 등을사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 구로동에 본사를 두고, 경기도 안산시, 충청남도 천안시에 제조공장 등을 두고 있으며, 국내에 5개의 종속회사와 인도네시아에 4개, 미얀마에 5개, 베트남에 9개 , 중국에 1개의 현지법인이 있 습 니다. 또한 베트남, 인도네시 아 , 뉴욕에 각각 1개의 해외사무소를 두고 있습니다 . 당사는 1994년 12월 27일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현 재 자본금은 21,634,856천원입니다. 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 임석원 9,609,231 22.21% 임자영 외 기타특수관계자 3,822,416 8.83% 기타 29,838,065 68.96% 합계 43,269,712 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재 평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니 다 . 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하 고 있습니다. 동 재무제표는 2017년 3월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 128,791,124천원, 매도가능금융자산 866,130천원과 당기손익인식금융자산 3,534,245천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 128,791,124천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 당사는상각후원가로 측정하는 금융부채 348,817,007천원과 당기손익인식금융부채 255,884천원을 보유하고 있습니다. 다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권은 115,494,471천원이며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. 당사가 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권에 대하여 설정한 손실충당금은 2,628,251천원입니다. 라. 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며 위험회피회계를 적용하지않은 파생상품자산 3,534,245천원과 파생상품부채 255,884천원을 보유하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말 현재 검토 중에 있습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 (3) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 당사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (5) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (7) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (8) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 및 구축물 30년, 50년 기계장치 8~12년 차량운반구 5년 집기비품 5년 리스개량자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산에 대하여 공정가치모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 투자부동산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 변동된 경우에 그 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 3년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1003호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중 요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 교환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 교환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 . (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 파생상품 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정 당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. 2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 4) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 5) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 6) 토지 재평가모형 및 투자부동산 공정가치모형당사는 유형자산으로 분류되는 토지의 재평가금액 및 투자부동산의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 토지의 재평가모형 및 투자부동산의 공정가치모형에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문별 정보(1) 당사는 제품의 특성에 따라 의류사업, 우모사업, 임대사업 및 기타사업으로 사업부문을 분류하고 있습니다. 의류사업은 의류 제조 및 판매를, 우모사업은 오리털·거위털 가공 및 판매를, 임대사업은 구로동 IT 빌딩 등의 임대사업을, 기타사업은 제빵용, 케익용 등의 쌀가루 가공을 하는 식품사업과 우모이불속통, 홑커버 등을 제조 및판매하는 침구류사업으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 의류사업 우모사업 임대사업 기 타 합 계 당기 매출액 570,112,203 86,693,485 5,122,945 24,342,324 686,270,957 영업손익 12,112,453 (65,729,395) 2,875,711 (343,413) (51,084,644) 전기 매출액 542,290,374 102,893,264 6,323,737 21,930,027 673,437,402 영업손익 32,178,562 (25,503,967) 3,978,447 1,438,911 12,091,953 (3) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 의류사업 우모사업 임대사업 기 타 합 계 당기 부문별 자산 180,891,494 73,266,681 89,602,528 26,951,019 370,711,722 전기 162,304,519 146,486,381 121,811,883 16,046,794 446,649,577 당기 부문별 부채 18,361,042 58,963,967 6,040,081 4,184,743 87,549,833 전기 10,414,610 46,134,614 7,320,986 3,268,414 67,138,624 부문별 자산에서 현금및현금성자산, 기타금융자산, 종속기업투자 및 관계기업투자자산이 제외되었고, 부문별 부채에서 차입금, 사채, 기타금융부채, 당기법인세부채, 이연법인세부채가 제외되었습니다. (4) 당기 및 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 국 내 미 국 기타지역 합 계 당기 75,655,218 502,368,499 108,247,240 686,270,957 전기 114,811,720 473,672,964 84,952,718 673,437,402 (5) 당기 및 전기 중 당사의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요 매출 당 기 전 기 제품매출 639,828,890 639,692,699 상품매출 40,210,104 26,240,173 임대매출 5,122,944 6,625,247 기타매출 1,109,019 879,283 합 계 686,270,957 673,437,402 5. 금융상품의 구분 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 18,398,293 - - - 18,398,293 3,286,571 - - - 3,286,571 매출채권및기타채권 매출채권 - - 67,056,178 - 67,056,178 - - 42,518,833 - 42,518,833 대여금 - - 19,500,532 - 19,500,532 - - 16,425,867 - 16,425,867 미수금 - - 5,378,616 - 5,378,616 - - 3,271,801 - 3,271,801 미수수익 - - 692,990 - 692,990 - - 347,745 - 347,745 보증금 - - 142,198 - 142,198 - - 1,993,944 - 1,993,944 소 계 - - 92,770,514 - 92,770,514 - - 64,558,190 - 64,558,190 기타금융자산 단기금융상품 - - 12,640,564 12,640,564 - - 1,137,027 - 1,137,027 파생금융상품 - 3,534,245 - - 3,534,245 - 174,357 - - 174,357 소 계 - 3,534,245 12,640,564 - 16,174,809 - 174,357 1,137,027 - 1,311,384 소 계 18,398,293 3,534,245 105,411,078 - 127,343,616 3,286,571 174,357 65,695,217 - 69,156,145 비유동자산: 매출채권및기타채권 대여금 - - 21,887,231 - 21,887,231 - - 20,236,264 - 20,236,264 보증금 - - 836,726 - 836,726 - - 289,647 - 289,647 소 계 - - 22,723,957 - 22,723,957 - - 20,525,911 - 20,525,911 기타금융자산 장기금융상품 - - 656,089 - 656,089 - - 501,389 - 501,389 매도가능금융자산 - - - 866,130 866,130 - - - 866,130 866,130 파생금융상품 - - - - - - 144,530 - - 144,530 소 계 - - 656,089 866,130 1,522,219 - 144,530 501,389 866,130 1,512,049 소 계 - - 23,380,046 866,130 24,246,176 - 144,530 21,027,300 866,130 22,037,960 합 계 18,398,293 3,534,245 128,791,124 866,130 151,589,792 3,286,571 318,887 86,722,517 866,130 91,194,105 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 매입채무및기타채무 외상매입금 - 67,470,364 67,470,364 - 50,934,932 50,934,932 미지급금 - 6,148,828 6,148,828 - 3,506,197 3,506,197 미지급배당금 - 857 857 - 857 857 미지급비용 - 1,143,286 1,143,286 - 825,360 825,360 임대보증금 - 668,388 668,388 - 1,719,087 1,719,087 소 계 - 75,431,723 75,431,723 - 56,986,433 56,986,433 차입금및사채 차입금 - 188,057,827 188,057,827 - 159,787,195 159,787,195 사채 - 14,867,597 14,867,597 - 20,437,500 20,437,500 소 계 - 202,925,424 202,925,424 - 180,224,695 180,224,695 기타금융부채 파생금융상품 255,884 - 255,884 1,182,525 - 1,182,525 금융보증부채 - 777,296 777,296 - 373,621 373,621 소 계 255,884 777,296 1,033,180 1,182,525 373,621 1,556,146 소 계 255,884 279,134,443 279,390,327 1,182,525 237,584,749 238,767,274 비유동부채: 기타채무 임대보증금 - 2,687,295 2,687,295 - 1,953,996 1,953,996 차입금및사채 차입금 - 37,727,219 37,727,219 - 78,834,912 78,834,912 사채 - 29,226,126 29,226,126 - 14,534,378 14,534,378 소 계 - 66,953,345 66,953,345 - 93,369,290 93,369,290 기타금융부채 파상금융생품 - - - 320 - 320 금융보증부채 - 41,924 41,924 - 80,298 80,298 소 계 - 41,924 41,924 320 80,298 80,618 소 계 - 69,682,564 69,682,564 320 95,403,584 95,403,904 합 계 255,884 348,817,007 349,072,891 1,182,845 332,988,333 334,171,178 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금 18,360 67,927 예금 및 적금 18,379,933 3,218,644 합 계 18,398,293 3,286,571 7. 사용제한 금융상품 당기말 및 전 기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당 기 전 기 제 한 내 용 기타금융자산(유동) 산업은행 1,155,168 1,131,682 질권설정 기업은행 9,200,000 - 한국증권금융 2,000,000 - KEB하나은행 200,000 - 기타금융자산(비유동) KEB하나은행 - 200,000 KEB하나은행 외 7,500 10,000 당좌개설보증금 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총액 68,265,490 552,956 43,439,039 756,204 대손충당금 (1,209,312) (552,956) (920,206) (756,204) 순액 67,056,178 - 42,518,833 - 대여금 총액 19,500,450 21,886,666 16,424,697 20,230,897 현재가치평가차액 82 565 1,170 5,367 순액 19,500,532 21,887,231 16,425,867 20,236,264 미수금 총액 6,244,599 - 4,065,117 - 대손충당금 (865,983) - (793,316) - 순액 5,378,616 - 3,271,801 - 미수수익 총액 692,990 - 347,745 - 보증금 총액 143,793 876,628 2,005,001 318,216 현재가치평가차액 (1,595) (39,902) (11,057) (28,569) 순액 142,198 836,726 1,993,944 289,647 합 계 92,770,514 22,723,957 64,558,190 20,525,911 (2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권과 미수금의 연령은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 당 기 전 기 당 기 전 기 90-180일 343,140 2,762,652 641,090 928,138 180일이상 1,656,775 256,952 2,687,594 877,824 (3) 당기 및 전기 중 매출채권과 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초잔액 1,676,410 793,316 손상차손으로 인식된 금액 546,119 74,736 제각액 (460,261) (2,069) 기말잔액 1,762,268 865,983 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초잔액 3,423,004 784,176 손상차손으로 인식된 금액 793,138 14,760 손상차손환입으로 인식된 금액 (1,145,957) (5,620) 제각액 (1,393,775) - 기말잔액 1,676,410 793,316 (4) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 당사는 각각 매출채권 2,550,528천 원 및 5,626,552 천원을 KEB하나은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입거래로 인식하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 부채의 장부가액은 동일합니다. 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,505,868 (64,732) 1,441,136 628,023 - 628,023 제 품 36,740,751 (13,558,146) 23,182,605 18,670,242 (2,042,799) 16,627,443 재공품 434,263 (128,711) 305,552 603,523 (89,157) 514,366 원재료 77,756,246 (20,658,887) 57,097,359 170,927,758 (16,578,372) 154,349,386 저장품 10,653,298 - 10,653,298 11,883,303 - 11,883,303 미착품 4,580,666 - 4,580,666 1,170,709 - 1,170,709 합 계 131,671,092 (34,410,476) 97,260,616 203,883,558 (18,710,328) 185,173,230 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 466,399,078천원과 418,594,307 천원이며 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 15,700,148천원과 17,093,207천원입니다.10. 기타의유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타의유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,436,646 1,503,041 차감: 대손충당금 (605,111) (630,614) 선급비용 1,133,291 826,778 기타 165,564 2,512 합 계 2,130,390 1,701,717 11. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 12,640,564 656,089 1,137,027 501,389 매도가능금융자산 - 866,130 - 866,130 파생상품 3,534,245 - 174,357 144,530 합 계 16,174,809 1,522,219 1,311,384 1,512,049 (2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 비상장주식(주1): 현대아산(주) 830 830 830 830 (주)광양훼더 855,000 855,000 855,000 855,000 멜카바(주) 49,510 - 49,510 - (주)지앤피글로벌 47,135 - 47,135 - (주)명신 40,725 - - - 소 계 993,200 855,830 952,475 855,830 채무상품: 지역개발채권 10,300 10,300 10,300 10,300 합 계 1,003,500 866,130 962,775 866,130 (주1) 공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족 등으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 평가 처분 대체 (주1) 손상 기말 지분상품: 비상장주식 855,830 - - - 40,725 (40,725) 855,830 채무상품 10,300 - - - - - 10,300 합 계 866,130 - - - 40,725 (40,725) 866,130 (주1) (주)명신의 회생채권 출자전환에 따른 대체금액 40,725천원은 당기 중 전액 손상인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 평가 처분 대체 (주1) 손상 기말 지분상품: 비상장주식 830 - - - 951,645 (96,645) 855,830 채무상품 10,300 - - - - - 10,300 합 계 11,130 - - - 951,645 (96,645) 866,130 (주1) (주)광양훼더는 전기 중에 유상증자를 실시하였습니다. 당사는 유상증자 미참여로 지분율이 하락하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자자산을 매도가능금융자산으로 계정재분류 하였습니다. 그 외 멜카바(주) 등의 회생채권 출자전환에 따른 대체금액 96,645천원은 전기 중 전액 손상인식하였습니다. 12. 종속기업 및 공동지배기업투자자산 (1) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업 및 공동지배기업 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율(%) 기초잔액 취득 대체 (주1) 손상 기말잔액 종속기업 Viet-pacific Clothing Co., Ltd. 100.00% 6,175,015 - - - 6,175,015 Viet Pan-pacific Int Co., Ltd. 100.00% 2,458,266 - - - 2,458,266 Viet Pacific Apparel Co., Ltd. 100.00% 2,131,274 - - - 2,131,274 Viet Pan-Pacific World Co., Ltd. (주2) 100.00% 16,134,385 - - - 16,134,385 Vina Prauden Co., Ltd. (주3) 100.00% 3,342,076 - 4,784,800 (1,050,000) 7,076,876 VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED 100.00% 3,665,370 477,680 - - 4,143,050 Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. (주2) 100.00% 1,360,078 6,610,477 - - 7,970,555 Yanggon pacific Int. Co., Ltd. 100.00% 3,707,864 - - - 3,707,864 Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd. 100.00% 4,489,309 - - - 4,489,309 MYANMAR BRAND NETWORKS Co., Ltd. 99.97% 571,693 - - - 571,693 PT.Pan-Pacific Nesia 99.84% 4,839,770 - - - 4,839,770 PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT 100.00% 4,806,547 - - - 4,806,547 PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING (주4) 99.93% 9,682,450 2,715,304 - - 12,397,754 남경태평양축산유한공사 100.00% 7,410,238 - - - 7,410,238 나디아퍼시픽주식회사 100.00% 5,000,000 - - - 5,000,000 와이즈퍼시픽주식회사 100.00% 14,040,342 - - - 14,040,342 보니오즈주식회사 100.00% 1,726,596 - - - 1,726,596 플레이퍼시픽주식회사 71.00% - 71,000 - - 71,000 피피씨제일차주식회사 - - - - - - 소 계 91,541,273 9,874,461 4,784,800 (1,050,000) 105,150,534 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 50.00% 142,272 - - - 142,272 합 계 91,683,545 9,874,461 4,784,800 (1,050,000) 105,292,806 (주1) 당기 중 대여금의 출자전환 및 유형자산 현물출자 등이 포함되어 있습니다. (주2) 당사의 해외투자자금차입금에 대해 Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.과 Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. 주식을 수출입은행은행에 담보로 제공하고 있습니다. (주3) 당사는 당기말 현재 재고자산의 시가 하락 등 객관적인 손상징후가 발생하였다고 판단하여, 회수가능가액과 장부가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. (주4) 당사의 수출신용보증과 관련하여 PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 주식을 한국무역보험공사에담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율(%) 기초잔액 취득 대체(주1) 기말잔액 종속기업 Viet-pacific Clothing Co., Ltd. 100.00% 6,175,015 - - 6,175,015 Viet Pan-pacific Int Co., Ltd. 100.00% 2,458,266 - - 2,458,266 Viet Pacific Apparel Co., Ltd. 100.00% 2,131,274 - - 2,131,274 Viet Pan-Pacific World Co., Ltd. 100.00% 16,134,385 - - 16,134,385 Vina Prauden Co., Ltd. 100.00% 3,342,076 - - 3,342,076 VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED 100.00% 1,482,320 2,183,050 - 3,665,370 Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. 100.00% - 1,360,078 - 1,360,078 Yanggon pacific Int. Co., Ltd. 100.00% 3,707,864 - - 3,707,864 Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd. 100.00% 1,834,403 1,714,985 939,921 4,489,309 MYANMAR BRAND NETWORKS Co., Ltd. 99.97% 571,693 - - 571,693 PT.Pan-Pacific Nesia 99.84% 4,839,770 - - 4,839,770 PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT 100.00% 4,806,547 - - 4,806,547 PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 99.93% 1,298,528 8,383,922 - 9,682,450 남경태평양축산유한공사 100.00% 7,410,238 - 7,410,238 나디아퍼시픽주식회사 100.00% 5,000,000 - - 5,000,000 와이즈퍼시픽주식회사 (주2) 100.00% 14,040,342 - - 14,040,342 보니오즈주식회사 100.00% - 1,356,597 369,999 1,726,596 피피씨제일차주식회사 - - - - - 소 계 75,232,721 14,998,632 1,309,920 91,541,273 관계기업 (주)광양훼더 (주3) 13.50% 855,000 - (855,000) - 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 50.00% - 142,272 - 142,272 합 계 76,087,721 15,140,904 454,920 91,683,545 (주1) 전기 중 대여금의 출자전환 및 유형자산 현물출자 등이 포함되어 있습니다. (주2) 전기 중 당사의 제1회무보증사모사채에 대해 와이즈퍼시픽주식회사 주식 7.14%를 산업은행에 담보로 제공하고 있습니다. (주3) (주)광양훼더는 전기 중에 유상증자를 실시하였습니다. 당사는 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 하락하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 매도가능금융자산으로 계정재분류 하였습니다. (2) 종속기업 변동내역당기 중 신규로 종속기업에 포함된 기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 종속기업명 사유 당기 중 신규로 포함된 종속기업 플레이퍼시픽주식회사 신규 설립 (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 공동지배기업의 주요 재무현황 및 당기 및 전기의 주요 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 종속기업 Viet-pacific Clothing Co., Ltd 9,325,566 7,832,629 24,518,053 644,439 Viet Pan-pacific Int Co., Ltd 5,600,813 4,892,944 20,009,856 152,958 Viet Pacific Apparel Co., Ltd 3,661,039 2,269,804 12,732,697 415,409 Viet Pan-Pacific World Co., Ltd 23,402,222 14,920,329 25,986,930 552,241 Vina Prauden Co., Ltd 25,130,837 23,302,541 27,753,829 (2,664,147) VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED 10,459,328 7,670,883 5,317,805 (436,645) Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. 10,111,590 3,019,259 76,771 (903,960) Yanggon pacific Int. Co., Ltd 6,602,046 2,109,122 7,227,574 (583,511) Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd. 7,554,280 3,221,329 1,673,409 (302,106) MYANMAR BRAND NETWORKS Co., Ltd. 15,155 30,171 124,855 (559,222) PT.Pan-Pacific Nesia 9,191,118 9,969,176 12,916,764 (641,811) PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT 10,322,456 6,602,491 19,691,044 (26,110) PT. NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 22,065,137 11,931,617 4,413,886 (1,521,602) 남경태평양축산유한공사 23,462,721 9,710,564 28,636,090 (4,385,569) 나디아퍼시픽주식회사 20,005,868 9,868,502 60,396,306 2,716,917 와이즈퍼시픽주식회사 36,092,502 27,668,592 78,114,238 722,320 보니오즈주식회사 2,585,200 2,414,678 7,539,666 (283,784) 플레이퍼시픽주식회사 1,331,585 1,264,067 - (32,482) 피피씨제일차주식회사 25,678,911 25,930,126 - 124,381 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 1,045,411 855,408 9,083,138 59,334 (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 종속기업 Viet-pacific Clothing Co., Ltd 8,766,256 7,946,787 23,593,649 1,838,292 Viet Pan-pacific Int Co., Ltd 5,879,921 5,337,893 20,471,910 1,414,621 Viet Pacific Apparel Co., Ltd 2,779,238 1,829,394 10,127,495 (25,065) Viet Pan-Pacific World Co., Ltd 22,677,656 14,856,221 21,341,134 (2,509,277) Vina Prauden Co., Ltd 20,110,753 20,306,842 22,893,488 (3,194,714) VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED 8,909,613 6,202,818 108,767 (1,074,188) Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. 1,388,402 5,184 - (1,373) Yanggon pacific Int. Co., Ltd 7,232,705 2,286,186 6,104,551 27,069 Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd. 6,660,061 2,157,709 1,470,712 (188,461) MYANMAR BRAND NETWORKS Co., Ltd. 568,235 40,336 111,384 (41,165) PT.Pan-Pacific Nesia 7,560,029 7,094,387 11,491,339 36,700 PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT 11,372,580 7,319,822 14,366,838 180,075 PT. NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 16,501,732 8,082,230 41,917 (1,146,998) 남경태평양축산유한공사 27,111,432 8,456,781 35,814,795 131,372 나디아퍼시픽주식회사 16,239,427 8,750,079 41,427,171 2,576,774 와이즈퍼시픽주식회사 40,923,085 33,216,327 68,136,719 (3,137,679) 보니오즈주식회사 2,325,888 1,890,229 4,340,496 (58,763) 피피씨제일차주식회사 38,015,643 38,391,240 - 120,349 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 1,197,698 1,071,773 2,114,120 (84,862) 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 39,467,597 - 39,467,597 건물 28,761,091 (8,279,993) 20,481,098 구축물 704,458 (357,098) 347,360 기계장치 6,976,585 (4,651,400) 2,325,185 차량운반구 565,702 (448,709) 116,993 집기비품 6,075,910 (5,226,055) 849,855 리스개량자산 1,218,793 (709,579) 509,214 건설중인자산 885,937 - 885,937 합 계 84,656,073 (19,672,834) 64,983,239 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 26,645,459 - 26,645,459 건물 25,438,639 (7,557,965) 17,880,674 구축물 701,059 (337,755) 363,304 기계장치 6,600,852 (4,101,339) 2,499,513 차량운반구 558,293 (391,856) 166,437 집기비품 5,817,288 (4,942,018) 875,270 리스개량자산 1,005,827 (570,451) 435,376 건설중인자산 27,111 - 27,111 합 계 66,794,528 (17,901,384) 48,893,144 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 잔액 토지 (주2) 26,645,459 - (434,000) - 13,256,138 39,467,597 건물 17,880,674 42,300 (15,686) (870,357) 3,444,167 20,481,098 구축물 363,304 3,400 - (19,344) - 347,360 기계장치 2,499,513 379,092 (6) (553,414) - 2,325,185 차량운반구 166,437 20,233 (1) (69,676) - 116,993 집기비품 875,270 388,791 (3,042) (411,164) - 849,855 리스개량자산 435,376 257,511 (26,757) (156,916) - 509,214 건설중인자산 27,111 883,086 - - (24,260) 885,937 합 계 48,893,144 1,974,413 (479,492) (2,080,871) 16,676,045 64,983,239 (주1) 당기 중 투자부동산에서 대체된 금액 16,700,305천원과 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 금액 24,260천원이 포함되어 있습니다. (주2) 당사는 유형자산에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 이에 따라 전기말 기준으로 보유 중인토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 당사는 당기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 자산재평가로 인한 변동(주2) 기말 잔액 토지 23,748,675 - - - - 2,896,784 26,645,459 건물 18,708,160 - - (827,486) - - 17,880,674 구축물 518,168 550,000 - (33,957) (670,907) - 363,304 기계장치 2,752,990 304,293 - (557,770) - - 2,499,513 차량운반구 233,053 12,288 - (78,904) - - 166,437 집기비품 1,539,062 193,368 (2,608) (880,802) 26,250 - 875,270 리스개량자산 545,453 171,214 (113,449) (167,842) - - 435,376 건설중인자산 972,527 26,879 - - (972,295) - 27,111 합 계 49,018,088 1,258,042 (116,057) (2,546,761) (1,616,952) 2,896,784 48,893,144 (주1) 전기 중 종속기업,관계기업및공동지배기업투자자산, 무형자산, 매각예정비유동자산 및 기타영업외비용으로 대체된 금액 1,616,952천원이 포함되어 있습니다. (주2) 당사는 유형자산에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 이에 따라 전기말 기준으로 보유 중인토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 전기 중 기타포괄손익으로 반영된 금액 2,874,384천원과 당기손익으로 반영된 금액 22,400천원이 포함되어 있습니다. (3) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가온감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 토지의 공정가치 추정에 사용될 가정과 근거가 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 39,467,597 39,467,597 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 26,645,459 26,645,459 (5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 26,645,459 23,748,675 투자부동산에서의 대체 13,256,138 - 처 분 (434,000) - 공정가치 변동이익 - 2,896,784 기 말 39,467,597 26,645,459 (6) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정 사정보정 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인비교치 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) (7) 당기말 및 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 각각 29,333,780천원과 16,511,642천원입니다. 14. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 대 체 (주1) 자산재평가로인한 변동 기말잔액 토 지 52,639,124 - - (13,256,138) - 39,382,986 건 물 50,565,377 183,426 - (3,424,167) - 47,324,636 합 계 103,204,501 183,426 - (16,680,305) - 86,707,622 (주1) 당기 중 투자부동산 일부에 대한 직접사용이 결정되어 유형자산으로 대체된 금액16,700,305천원과 건설중인자산에서 대체된 금액 20,000천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 대 체 (주2) 자산재평가로인한 변동 기말잔액 토 지 63,787,706 - (84,000) (14,194,370) 3,129,788 52,639,124 건 물 50,896,362 55,412 (126,000) (2,437,506) 2,177,109 50,565,377 합 계 114,684,068 55,412 (210,000) (16,631,876) 5,306,897 103,204,501 (주2) 전기 중 이사회에서 투자부동산의 일부를 매각하기로 결의함에 따라 매각이 결의된 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (2) 당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가온감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 투자부동산 중 건물의 공정가치는 원가법 혹은 거래사례비교법을 사용하여 결정하였습니다. 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 결정하였으며, 거래사례비교법을 적용한 경우, 위치, 주위환경과 건물의 이용 및 관리상태, 층별/위치별 효용도 등 인근 유사 물건의 정상적인 거래가격수준을 종합 참작하여 건물과 토지를 일괄하여 평가하되, 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 토지와 건물의 가격을 평가하였습니다.한편, 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 추정에 사용될 가정과 근거가 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치에 대한 공정가치서열체계 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 39,382,986 39,382,986 건물 - - 47,324,636 47,324,636 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 52,639,124 52,639,124 건물 - - 50,565,377 50,565,377 (4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정 사정보정 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인비교치 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 원가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가) (5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 운영수입과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 운영수입 5,122,944 6,323,737 운영비용 2,202,233 2,345,290 15. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무나 특수관계자를 위하여 담보 목적으로 제공되어 있는 당사 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 통화 장부가액 통화 담보설정금액 담보권자 단기금융상품 KRW 200,000 KRW 200,000 한국수출입은행 KRW 9,200,000 KRW 9,200,000 기업은행 KRW 2,000,000 KRW 2,000,000 한국증권금융 KRW 1,155,168 KRW 1,155,168 산업은행 장기금융상품 KRW 7,500 KRW 7,500 KEB하나은행 외 대여금 KRW 7,009,300 USD 5,800,000 한국무역보험공사 재고자산 KRW 103,296,538 USD 82,875,000 한국수출입은행 외 종속기업투자자산 KRW 19,245,363 USD 15,925,000 한국수출입은행 KRW 10,505,491 USD 8,693,000 한국무역보험공사 토지(유형자산) KRW 39,367,597 KRW 100,456,400 기업은행 외 토지(투자부동산) KRW 39,382,986 건물(유형자산) KRW 20,451,131 건물(투자부동산) KRW 47,324,636 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 통화 지급보증액 신용장개설 기업은행 USD 23,927,127 KRW 2,510,729 KEB하나은행 USD 9,573,200 KRW 118,767 신한은행 USD 5,808,310 KRW 66,906 국민은행 USD 6,335,715 우리은행 USD 542,029 광주은행 USD 2,728,166 농협 USD 5,729,608 산업은행 USD 6,928,974 기타외화지급보증 KEB하나은행 USD 4,650,000 신한은행 USD 4,375,000 우리은행 USD 2,500,000 국민은행 USD 1,800,000 기타지급보증(K-Sure) 무역보험공사(수출보증) USD 17,984,537 공탁보증, 이행보증 서울보증보험 KRW 281,006 합 계 KRW 2,977,408 USD 92,882,666 (3) 당사의 대표이사는 당사의 차입금에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 93,124 (60,048) 33,076 소프트웨어 5,351,396 (4,288,158) 1,063,238 회원권 2,427,687 - 2,427,687 기타의무형자산 1,940,500 (1,940,500) - 합 계 9,719,207 (6,195,206) 3,524,001 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 77,007 (47,212) 29,795 소프트웨어 5,227,901 (3,334,451) 1,893,450 회원권 2,816,620 - 2,816,620 기타의무형자산 1,940,500 (1,940,500) - 합 계 10,062,028 (5,322,163) 4,739,865 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체 기말잔액 산업재산권 29,795 11,857 - (12,836) 4,260 33,076 소프트웨어 1,893,450 163,025 (6,750) (986,487) - 1,063,238 회원권 2,816,620 - (388,933) - - 2,427,687 합 계 4,739,865 174,882 (395,683) (999,323) 4,260 3,524,001 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체 기말잔액 산업재산권 29,803 5,416 - (11,124) 5,700 29,795 소프트웨어 2,521,828 344,565 - (972,943) - 1,893,450 회원권 2,816,620 - - - - 2,816,620 기타의무형자산 93,500 - (76,500) (17,000) - - 합 계 5,461,751 349,981 (76,500) (1,001,067) 5,700 4,739,865 (3) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 17. 기타의비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타의비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 941,247 1,146,145 차감: 손상차손 (주1) (335,364) - 기타의비유동자산 5,500 5,500 합 계 611,383 1,151,645 (주1) 당사는 당기말 현재 개성공단 토지이용권 장부금액에 대하여 그 사용가치가 없다고 판단하여 전액 손상 처리하였습니다. 이 외 개성공단 관련 자산은 당사의 장부에 존재하지 않습니다. 18. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 Usance KEB하나은행 외 0.65 ~ 2.57 48,172,195 49,208,144 기타무역금융 신한은행 외 3.18 ~ 5.57 37,852,900 32,327,600 기타 산업은행 외 2.65 ~ 5.64 65,619,531 64,977,938 합 계 151,644,626 146,513,682 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금 KEB하나은행 3.93 2017-12-31 18,200,000 22,200,000 운영자금 산업은행 외 2.94 ~ 4.80 2017.02.20 ~ 2020.07.08 55,940,420 69,908,425 소 계 74,140,420 92,108,425 차감: 유동성대체 (36,413,201) (13,273,513) 차감계 37,727,219 78,834,912 (3) 당기말 및 전기말 현재 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율(%) 당기말 전기말 제1회 2012-03-26 2016-03-26 4.77 - 437,500 제3회 2013-05-30 2016-05-30 5.48 - 5,000,000 제4회 2013-07-04 2016-07-04 5.79 - 5,000,000 제5회 2014-05-15 2017-05-15 5.58 10,000,000 10,000,000 제6회 2014-07-11 2016-07-11 5.80 - 10,000,000 제7회 2014-10-14 2017-10-14 4.94 5,000,000 5,000,000 제10회 2016-05-26 2018-05-26 4.27 3,500,000 - 제11회 2016-06-29 2018-06-29 4.12 3,500,000 - 소 계 22,000,000 35,437,500 차감: 사채할인발행차금 (330,256) (465,622) 차감: 유동성대체 (14,867,597) (20,437,500) 차감계 6,802,147 14,534,378 (4) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제9회 무보증 사모 비분리형 2016-04-22 2021-04-22 1.00 4.00 3,000,000 - 가산: 상환할증금 186,429 - 차감: 신주인수권조정 (주1) (240,817) - 차감: 사채할인발행차금 (20,745) - 차가감계 2,924,867 - (주1) 신주인수권조정은 사채권자의 조기상환청구권 행사일을 고려하여 만기를 2018년 4월 22일로 산정하였습니다. (5) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 액면금액 및 발행가액 3,000,000 천원 액면이자율 1.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연 4.00% 상환방법 2021년 4월 22일에 미상환사채 잔액에 대하여 사채 권면금액의 116.51%를 일시 상환 이자지급방법 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 매 3개월 단위로 지급 신주인수권 행사시 발행할주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 886,262주(액면가액 500원) 권리행사기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1개월 전까지 행사가액 3,385원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일 권리행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 행사을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월이 되는 날, 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에는 대하여 그 조기상환을 청구 가능 발행자에 의한 매수청구권 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2017년 4월 22일부터 2018년 4월 22일까지 매 3개월에 해당하는 날, 사채권자별로 그각 최초 권면총액의 40%를 초과하지 않는 범위 내에서 매수 가능 (6) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율(%) 만기보장수익율(%) 당기말 전기말 제8회 무보증 사모전환사채 2016-04-22 2021-04-22 1.00 4.00 20,000,000 - 가산: 상환할증금 1,242,860 - 차감: 전환권조정 (주1) (1,607,761) - 차감: 사채할인발행차금 (135,987) - 차가감계 19,499,112 - (주1) 전환권조정은 사채권자의 조기상환청구권의 행사일을 고려하여 만기를 2018년 4월 22일로 산정하였습니다. (7) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 및 발행가액 20,000,000 천원 액면이자율 1.00%