TP 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사와 연결종속회사(이하 연결실체)는 의류 제조 및 판매, 우모 가공 및 판매, 쌀가루 가공 및 판매, 침구류 제조 및 판매, 부동산 임대로 총 5개의 사업부문을 운영하고있습니다.

가. 사업부문별 현황 (1) 의류제품 제조 및 판매부문 (ㄱ) 산업의 특성

국내 의류 제조산업은'70년대 중반 홍콩, 대만과 더불어 3대 의류 수출대국으로 부상한 이래 지난 1989년 수출순위 세계 3위 및 1994년도에는 5위권을 유지하는 등 국제무대에서 의류수출 강국으로의 면모를 지켜왔지만, 1980년대 후반 이후 임금상승에 따라 인력난이 심화되어 제품의 생산 경쟁력이 약화되었고 이에 많은 의류 업체들이 생산기지를 해외로 이전하여 활로를 모색하였습니다. 2010년 이후 국내 의류 제조 업계는 생산국 사업환경의 점진적 변화에 따라 중국보다는 동남아시아 및 남미 국가들을 주요 생산지로 지역을 다변화하였습니다. 과거 의류수출국이 한국, 대만 등에서 중국을 거쳐 베트남, 방글라데시까지 이동했다는 점을 상기할 때 저렴한 인건비는 가격 경쟁력의 필수불가결한 요소이므로 안정적이면서 효율적인 해외 생산거점 확보가 중요한 요인으로 작용하는 산업입니다. (ㄴ) 산업의 성장성 선진 국가들이 제품디자인을 제공하고 후발개도국에서 단순 임가공 서비스를 제공하던 때에는 쿼터제도가 주된 경쟁력 요소였으나, 2005년부터 쿼터제도가 폐지되면서 수많은 업체들이 시장 접근이 용이하고 인건비가 저렴한 개도국으로 생산기지를 이전하고 지속적으로 의류원가의 절감을 가져왔습니다. 지역적으로는 미국, 유럽을 주요 시장으로 해서 의류산업의 글로벌화가 진행되면서 기타 지역으로 확산되는 가운데 중국 및 한국을 포함한 아시아권도 의류 소비시장으로써 상당한 성장을 보이고 있습니다. 의류 제품 판매와 제조 분야에서는 차별화된 품질, 제품 개발 능력, 원단 소싱능력, 생산성 향상 등이 중요한 경쟁력 강화 요체가 되고 있습니다. (ㄷ) 경기변동의 특성 의류 제조 산업은 수출 지역이 주로 미국, 유럽 등이어서 선진국의 경기변동에 많은 영향을 받고 있으며, 국내의 경기 변동도 의류 제조 산업에 적지 않은 영향을 미치고 있습니다. (ㄹ) 시장여건 및 경쟁우위요소 세계 의류소매시장은 2012년에서 2016년까지 연평균3.9% 성장하였으며, 2021년까지 연평균4.6% 성장할 것으로 예상됩니다. 최근 미국, 유럽을 포함한 선진국의 경기회복이 지속되고, 개발도상국에서도 지속적인 의류소비 증가가 예상되고 있습니다. 또한, 아마존을 중심으로 하는 온라인 유통채널의 비약적인 성장은 의류소매시장에 새로운 경쟁구도를 형성시키는 중입니다. 이에 당사는 현재까지 오랜 파트너 관계를 유지해온 바이어와 지속적인 신뢰를 통한 매출 증대를 도모함과 동시에, 나아가 신규 거래선개발에도 힘쓰고 있습니다. 또한 아웃도어, 캐쥬얼 뿐만이 아닌 셔츠, 블라우스등 아이템 다각화로 당사만의 장점을 부각시키고 있습니다. (ㅁ) 자원조달상의 특성 의류 제조 산업은 국내 인건비 증가 및 기능 인력난의 심화로 인한 경쟁력 악화 등으로 인해 국내보다는 베트남, 인도네시아, 미얀마등 해외에서 생산하며, 그 외 제품 제작에 들어가는 원단, 부자재 등은 중국, 대만 등에서 조달하고 있습니다. (2) 우모 가공 및 판매부문 (ㄱ) 산업의 특성 우모는 유럽, 미주, 일본 등 광범위한 지역 국가들에서 침구나 의류 등에 기본적으로 사용되는 천연 소재로, 북유럽에서는 이미14세기경부터 우모이불이 사용되기 시작했습니다. 우모에 대한 수요는 경제발전과 함께 전세계적으로 꾸준히 증가하고 있습니다. 우모는 오리 및 거위 등의 수조류에서 얻어지는 부산물인 만큼 수요와 공급이 균형을 이루지 못할 경우 가격이 급변합니다. 따라서 산업경쟁력과 안정성을 확보하기 위해서는 수요를 미리 예측하여 적정 가격 시점에 원료를 확보하는 것이 매우중요합니다. (ㄴ) 산업의 성장성 우모는 인간이 발견해 낸 무게 대비 보온성능이 가장 우수한 천연소재로 꾸준히 방한용 소재로 각광받아 왔으며, 지난 몇 년간 아웃도어 및 스포츠 브랜드의 성장으로 그 수요가 큰 폭으로 증가하였습니다, 다만, 최근 아웃도어 시장의 성장이 둔화되고, 우모를 대체할 수 있는 소재와의 경쟁이 예상됨에 따라 향후 성장세는 둔화될 것으로 전망됩니다. (ㄷ) 경기변동의 특성 당사는 주로 중국에서 원료를 수입하고 있기 때문에 중국의 경기변동에 비교적 큰 영향을 받고 있습니다. 또한 국내 우모 수요의 대부분이 경기와 유행에 민감한 의류용이므로, 국내 경기 변동도 우모 산업에 적지 않은 영향을 미치고 있습니다. (ㄹ) 시장여건 및 경쟁우위요소 우모 산업은 지난 2013년까지 원재료 가격의 상승으로 인한 매출원가 상승의 우려가 있었으나, 이후 점차 가격이 안정화되고 있습니다. 아웃도어, 스포츠 브랜드에 집중되어 있던 수요가 캐쥬얼 브랜드까지 확대되면서 다운제품에 대한 수요가 증가하고 있고, 일반 소비자들의 거위털에 대한 선호도가 증가하여 수출 및 내수판매가 안정적으로 이뤄지고 있습니다. (ㅁ) 자원조달상의 특성 연간 세계 다운 소재(원모)의 80% 가량이 중국에서 생산됩니다. 당사 또한 생산에 필요한 상당 물량을 중국에서 조달하고 있으며, 재고와 신규 구매 물량의 기술적 배합을 통하여 원가를 낮추는데 노력하고 있습니다. (3) 쌀가루 가공 및 판매 부문 (ㄱ) 산업의 특성 쌀가루 산업은 비교적 폭넓은 소비계층을 가진 전형적인 소비재 산업으로서 생활수준이 높아지고 핵가족화가 이루어지면서 식생활도 변하여, 조리가 편한 가공식품의 수요가 늘어나면서 발전하였습니다. 최근 정부의 쌀 소비 확대 방침에 힘입어 쌀 소비량을 증진시키고 건강 지향과 기능 식품 개발하는 등 산업 영역이 점차 넓어지고 있는 추세입니다. (ㄴ) 산업의 성장성 정부의 가공용 쌀 공급에 대한 중장기 계획에 맞춰, 최근 농업진흥청에서는 가공식품의 품질경쟁력과 다양화를 위해 가공적성이 우수한 원료 쌀 품종을 계속 개발, 공급하고 있습니다. 이는 소비자의 고급, 건강지향적 식품의 요구를 반영한 다양한 신제품의 출시를 보다 활성화 할 수 있는 기반이 되어, 향후 쌀가공산업의 지속적인 성장기회가 되고 있습니다. (ㄷ) 경기변동의 특성 쌀가루 산업은 다른 산업에 비해 경기 변동의 영향이 크지 않은 소비재 산업입니다. (ㄹ) 시장여건 및 경쟁우위요소 대형 식품회사들의 쌀가공 제품에 대한 관심의 증대로 현재 국내에40여개의 쌀가루 업체가 경쟁하고 있으며, 당사는 국내 최초로 현대식 분쇄 시설을 갖춘 습식 쌀가루를 생산하여 빵용 쌀가루 업계를 독점하고 있으며, 습식쌀가루를 최상의 품질로 유지시켜 타사와의 경쟁에서 우위를 점하고 있습니다. 또한 팽화미 생산시설 등 고부가가치 생산설비 증대로 매출 증가 및 수익성 확보가 예상됩니다. (ㅁ) 자원조달상의 특성 당사는 국내산 쌀을 주원료로 사용하며 원재료 수급에 있어서 크게 영향을 미치는 부분은 없습니다. (4) 침구류 제조 및 판매 부문 (ㄱ) 산업의 특성 침장산업은 소비재 산업 중 필수사업군으로서 소비자 라이프 스타일의 변화 및 국내외 트렌드에 영향을 받는 산업입니다. (ㄴ) 산업의 성장성 침장산업은 최근 브랜드 차별화 및 유통망 확보의 중요성이 증가되고 있습니다. 이런 가운데 통합적인 마케팅 전략의 수립 및 그 실행력에 따라 성장 여부를 가늠할 수 있을 것으로 예상됩니다. (ㄷ) 경기변동의 특성 침장산업은 기본적으로 계절적인 요소에 영향을 받고 있으나, 최근에는 주택경기 등과 같은 경기 여건의 영향력이 확대되고 있습니다. 봄과 가을이 최대성수기이며, 비수기인 겨울과 여름 등에는 신제품 개발 및 프로모션 등을 통하여 시장확대에 나서고 있습니다. (ㄹ) 시장여건 및 경쟁우위요소 침장산업은 독점적 지위를 갖고 있는 소수의 업체에 의해 주도되고 소규모 다수업체로 시장이 점유되어 초기 경쟁이 쉽지 않을 것으로 전망됩니다. 당사는 디자인/생산 경쟁력 강화, 브랜드 마케팅 확대, 영업/판매 경쟁력 확보 등에 중점을 두고 있으며, 당사의 우모 인지도를 활용하여 우모 침구 시장에서 지속적인 경쟁우위를 유지할 계획입니다. (ㅁ) 자원조달상의 특성 당사는 국내 방직업체와 디자인 직거래 및 해외 원단 개발 업체와의 협력을 통해서 원단을 공급받고 있습니다. 국내 원단업체에서 쓰이는 원사는 수입 의존도가 높기 때문에 세계 시장에서의 자재 가격 인상과 유가 상승 및 환율 인상은 당사의 수익성에 영향을 미치고 있습니다. 따라서 지속적인 가격 모니터링을 하여 적정 시점에 조달하는 것이 필요합니다.

5) 부동산 임대 부문 (ㄱ) 산업의 특성 부동산 산업은 사회?경제 발전과 더불어 빠르고 다양하게 변화하고 있으며, 시장구조 역시 단순 개발?공급 중심에서 임대운용의 중요성이 점차 증대되고 있는 등 부동산 산업 구조가 복잡하고 다변화되고 있는 추세입니다. (ㄴ) 산업의 성장성 부동산 산업은 과거 주택(아파트) 중심의 산업구조에서 여러 분야와 영역으로 확대 성장하였으며, 특히 상업용 부동산 영역은 가장 광범위하게 발전하였습니다. 상업용 부동산 영역은 부동산 시장의 성숙, 금융기법 발전, 산업간 융.복합화, 인식 변화 등 사회변화의 직.간접적 영향에 따라 지속적으로 성장될 것으로 전망됩니다.

(ㄷ) 경기변동의 특성 부동산 산업은 일반 경기에 긴밀히 연관되어 있으며, 일반 재화와 달리 유무형의 여러 가지 특성으로 인하여 다양한 요인에 의해 영향을 받습니다. 최근에는 부동산 시장의 활성화 방향 정책으로 다양한 제도와 지원책이 마련되어 상업용 부동산 영역도 확장성에 영향을 받을 것으로 전망됩니다. (ㄹ) 시장여건 및 경쟁우위요소 부동산 시장은 경기변동에 민감하고 불규칙적인 특성을 가지고 있으나, 시장의 특성과 흐름을 사전에 예측·분석하면 잠재적 가치 창출에 기회가 열려있습니다. 현재에도 부동산 시장과 상업용 부동산 영역은 지속적으로 변화하고 있으며 시장 세분화 전략과 잠재적 수요 발굴 등에 중점을 두어 부가가치 창출과 수익성 증대 등을 기대할 수 있습니다. (ㅁ) 자원조달상의 특성 부동산의 물리적 특성과 가격투자의 단위 규모가 크기 때문에 부동산 정보화 및 시스템화를 바탕으로 회사의 재무여건과 상황에 맞추어 점진적으로 운용자산을 확대해 나갈 계획입니다. 상업용 부동산은 대표적인 수익형 부동산으로서 금융기법이 선진화되고 시장 확장성이 예상되는 만큼 부동산 운용자산의 비중 확대 등 수익모델의 다각화를 모색하고 있습니다. 나. 조직도

2. 주요 제품 가. 주요 제품 당사의 주요제품으로는 의류, 우모제품, 쌀가루, 침구류 제품을 주로 생산, 판매 및 수출하고 있으며, 2017년 12월 31일 기준 각 제품별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

사업부문	품목	구체적용도	주요상표등	제46기	제45기	제44기

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

의 류	자켓류팬츠류코트류	heavy jacket / 아웃도어등	GAPTARGETColumbia기타	972,118	105.4%	901,327	104.2%	823,299	97.7%

우 모	D/DOWNG/DOWN	고급침구 및 방한의복	이랜드네오퍼시픽	156,689	17.0%	143,083	16.5%	161,441	19.2%

임 대	임대	-	태평양물산빌딩외	5,509	0.6%	5,123	0.6%	6,324	0.8%

식품 외	쌀가루 외	-	-	43,728	4.7%	33,680	3.9%	28,138	3.3%

연결조정	-	-	-	(255,849)	(27.7%)	(218,555)	(25.3%)	(176,641)	(21.0%)

합 계	-	-	-	922,196	100.0%	864,659	100.0%	842,559	100.0%

- 연결재무제표 기준임.

3. 주요 원재료

당사는 주로 중국, 대만, 홍콩, 베트남의 300여개 업체에서 원·부자재를 수입하여 제품을 생산하고 있습니다. 주로 POLYESTER, COTTON, NYLON, ZIPPER, D/DOWN, G/DOWN 등을 수입하며, 주요 원재료 등의 가격변동추이는 다음과 같습니다.

(단위 :USD,원)

품 목	제46기	제45기	제44기

COTTON 230(WR)	수입	2.23	2.19	2.18

N/T 190T(P/D)	수입	0.86	0.82	0.79

N/T 210	수입	0.93	0.93	0.92

N/T 230T	수입	1	0.99	0.99

POLY 185(P/D)	수입	0.54	0.52	0.51

TASLAN 184T	수입	1.27	1.31	1.32

PADDING PE6 OZ	수입	0.83	0.81	0.8

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사는 의류 사업부문에 있어 인력 수급 및 인건비 등을 고려하여 가격경쟁력이 높은 해외 현지법인에 생산시설 등을 이전하여 원활한 생산활동이 이루어지고 있으며, 국내 사업소 기준 생산능력은 다음과 같습니다. (1) 우모 가공 및 판매부문 우모가공 및 판매부문은 3개 라인으로 1일 22시간 가동에 의한 생산분이며, 설비 1개 라인당 1일 평균 4.7 ton 생산 가능하여 연간 총 생 산능력은 3,304 ton 입 니다. (2) 쌀가루 가공 및 판매부문 쌀가루 가공 및 판매부문은 3개 라인으로 1일 24시간 가동에 의한 생산 분이며, 설 비 1개 라인당 1일 평균 10.7 ton 생산 가능하여 연간 총 생산능력은 7 ,552 ton 입 니 다.

나. 생산실적 및 가동률 당사의 당기 생산실적은 아래와 같으며 가동 률은 우모 가공 및 판매 부문 36.6% , 쌀가루 가공 및 판매부문 43.1%로 평균가동률 39.9% 로 집계 되었습니다.

(단위 : ton, 백만원)

사업부문	품 목	사업소	수량	금액

우 모	DUCK DOWNGOOSE DOWN	천안공장	1,211	78,073

식 품	빵용 외	안산1공장	3,260	5,298

다. 생산 및 영업관련 자산현황(1) 유형자산

1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기타(주2) 사업결합(주3) 환산차이 기말 잔액 토지 43,092,610 14,223 - - 727,560 826,829 - (269,504) 44,391,718 건물 70,476,221 1,008,093 (6,215) (3,822,216) 634,286 (897,684) - (5,610,069) 61,782,416 구축물 1,199,899 11,438 - (86,962) - - - (94,338) 1,030,037 기계장치 28,037,366 2,953,943 (150,387) (5,310,098) 1,685,245 (915,618) - (2,787,944) 23,512,507 차량운반구 1,397,840 253,344 (60,102) (294,563) 37,203 - - (146,281) 1,187,441 집기비품 4,458,257 1,137,910 (52,936) (1,348,430) 115,475 (57,514) 5,068 (372,822) 3,885,008 리스개량자산 3,933,234 412,793 (3,689) (907,441) 749,643 - - (353,063) 3,831,477 건설중인자산 3,196,089 2,699,196 (397,394) - (3,488,886) - - (264,362) 1,744,643 계 155,791,516 8,490,940 (670,723) (11,769,710) 460,526 (1,043,987) 5,068 (9,898,383) 141,365,247 (주1) 매각예정비유동자산으로 대체된 371,534천 원과 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 1,616,800천 원이 포함되어 있습니다. 또한, 건설중인자산에서 748,400천원과 36,340천원은 각각 투자부동산과 무형자산으로 대체되었습니다. (주2) 당기 보고기간종료일 기준으로 보유중인 토지를 공정가치로 재평가함에 따라 당기 중 기타포괄손익으로 906,188 천원 이 반영되었으며, 화재손실로 인해 1,870,816천원이 감소하였습니다. (주3) 당기 주식회사 피티아이 뉴욕의 취득으로 인하여 집기비품 5,068천원이 증가하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 환산차이 기말 잔액 토지 30,135,039 16,481 (434,000) - 13,256,138 118,952 43,092,610 건물 49,515,497 2,659,676 (77,328) (3,268,728) 20,815,462 831,642 70,476,221 구축물 1,253,429 26,423 - (86,603) - 6,650 1,199,899 기계장치 27,018,792 4,655,883 (91,184) (5,247,625) 976,575 724,925 28,037,366 차량운반구 1,257,635 397,436 (142,453) (299,893) 173,667 11,448 1,397,840 집기비품 4,243,209 1,380,564 (27,412) (1,458,756) 233,040 87,612 4,458,257 리스개량자산 4,114,645 462,396 (121,035) (710,849) 134,918 53,159 3,933,234 건설중인자산 12,036,583 10,121,370 (870,741) - (18,914,991) 823,868 3,196,089 계 129,574,829 19,720,229 (1,764,153) (11,072,454) 16,674,809 2,658,256 155,791,516 (주1) 전기 중 투자부동산에서 대체된 금액 16,700,305천원과 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 금액 24,260천원이 포함되어 있습니다. 2) 연결기업의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 연결기업이 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결기업과 관계가 없는 독립적인 국내 및 해외 평가법인인 가온감정평가법인, SAH 및 AAF가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가온감정평가법인 등은 감정평가협회 등의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. 한편, 연결기업은 당기말 현재 토지의 공정가치 추정에 사용될 가정과 근거가 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 3) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 44,391,718 44,391,718 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 43,092,610 43,092,610 4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 43,092,610 30,135,039 취득 14,223 16,481 투자부동산에서의 대체 727,560 13,256,138 처분 - (434,000) 공정가치 변동이익 906,188 - 기타 (348,863) 118,952 기말 44,391,718 43,092,610 5) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정 가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정 사정보정 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인비교치 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 6) 당기말 및 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 각각 32,331,802천원과 31,566,957천원입니다. (2) 투자부동산 1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체(주1) 기타(주2) 기말 잔액 토 지 39,382,986 - (727,560) 4,116,860 42,772,286 건 물 47,324,636 441,270 (140,840) 3,705,765 51,330,831 계 86,707,622 441,270 (868,400) 7,822,625 94,103,117 (주1) 건설중인자산에서 대체된 748,400천원이 포함되어 있으며, 토 지와 건물로 대체된 1,616,800천원이 포함되어 있습니다. (주2) 연결기업은 투자부동산에 대해 공정가치모형을 적용하고 있으며, 이에 따라 당기에 투자부동산을 공정가치로 재평가한 재평가이익이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 대체(주1) 기타 기말 잔액 토 지 52,639,124 - - (13,256,138) - 39,382,986 건 물 50,565,377 183,426 - (3,424,167) - 47,324,636 계 103,204,501 183,426 - (16,680,305) - 86,707,622 (주1) 전기 중 투자부동산 일부에 대하여 직접사용이 결정되어 유형자산으로 대체된 금액 16,700,305천원과 건설중인자산에서 대체된 금액 20,000천원이 포함되어있습니다. 2) 연결기업은 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 국내 평가법인인 가온감정평가법인이 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. 가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 투자부동산 중 건물의 공정가치는 원가법 혹은 거래사례비교법을 사용하여 결정하였습니다. 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 결정하였으며, 거래사례비교법을 적용한 경우, 위치, 주위환경과 건물의 이용 및 관리상태, 층별/ 위치별 효용도 등 인근 유사 물건의 정상적인 거래가격수준을 종합 참작하여 건물과 토지를 일괄하여 평가하되, 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 토지와 건물의 가격을 평가하였습니다. 한편, 연결기업은 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 추정에 사용될 가정과 근거가 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치 측정치에 대한 공정가치서열체계 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 토지 - - 42,772,286 42,772,286 건물 - - 51,330,831 51,330,831 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 토지 - - 39,382,986 39,382,986 건물 - - 47,324,636 47,324,636 4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정 사정보정 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인비교치 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 원가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가) 5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 운영수입과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 운영수입 5,509,327 5,122,944 운영비용 2,249,954 2,202,233 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원, %) 사업부문 품목 구체적용도 주요상표등 제46기 제45기 제44기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 의 류 자켓류팬츠류코트류 heavy jacket / 아웃도어등 GAPTARGETColumbia기타 972,118 105.4% 901,327 104.2% 823,299 97.7% 우 모 D/DOWNG/DOWN 고급침구 및 방한의복 이랜드네오퍼시픽 156,689 17.0% 143,083 16.5% 161,441 19.2% 임 대 임대 - 태평양물산빌딩외 5,509 0.6% 5,123 0.6% 6,324 0.8% 식품 외 쌀가루 외 - - 43,728 4.7% 33,680 3.9% 28,138 3.3% 연결조정 - - - (255,849) (27.7%) (218,555) (25.3%) (176,641) (21.0%) 합 계 - - - 922,196 100.0% 864,659 100.0% 842,559 100.0% - 연결재무제표 기준. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 및 판매경로 판매조직 및 판매경로 (2017년).jpg 판매조직 및 판매경로 (2017년) (2) 판매방법 1) 내수 : 현금 또는 은행도어음 판매 2) 수출 : L/C 및 O/A를 통한 판매 (3) 판매전략 국내외 섬유산업의 환경변화에 따라 회사는 고급화, 시설의 자동화 등으로 가격 경쟁력을 확보함과 동시에 해외 현지공장을 통한 저렴한 인건비 등으로 매출신장에 박차를 가하고 있으며, 또한 안정적 재무구조를 바탕으로 환율변동에 의한 시세의 급등락에 조기 대처하고, 원활한 수급을 유지하고 있습니다. 우모가공 사업에는 지속적인 연구개발 투자와 신제품 개발로 기술을 향상시켜 양질의 우모제품 매출에 주력하며, 증치세 면세와 물류비를 절감할 수 있는 중개무역, 가공무역을 확대하며, 해외시장 개척과 수출지역 다변화에 고객만족 전략 및 제품 차별화 전략으로 매출액 증대를 도모할 것입니다. 쌀가루 가공 및 판매업은 현재 업계 우위를 선점하고 있는 습식쌀가루 부문의 품질을 유지시키면서 기존거래처 외 신규 거래처를 개척할 것입니다. 또한 새로운 성장동력을 구축하고 고객의 요구를 적극 반영한 신제품 개발에 주력할 것입니다. 침구류 제조 및 판매업은 사업 초기인 점을 감안하여 각종 프로모션, 이벤트, 광고 등 효과적인 마케팅을 통한 브랜드 인지도를 구축하고, 성수기(가을, 혼수시즌)에 대비하여 신제품 개발에 주력할 것입니다. 6. 수주상황 당 사는 의류, 우모 및 쌀을 가공하여 생산 ·판매하고 있습니다. 의류의 경우 GAP, TARGET, COLUMBIA 등 세계 유명 바이어들로부터 수주를 받아 베트남, 인도네시아, 미얀마 등에 소재한 현지법인 공장을 이용하여 제품을 생산 수출하고 있습니다. 우모의 경우 엄격한 품질관리를 통해 일본이나 독일의 선진시장에서도 그 품질을 인정받고 있습니다. 또한 미국, 유럽, 일본 등 세계 각국으로 수출을 하고 있으며, 정확한 시장점유율 추정은 어려우나 국내 우모 시장에서 비교적 높은 점유율을 가지고 있는 것으로 추정하고 있습니다. 수주상황이나 총액, 수주잔고 등은 당사의 영업상의 주요한 사항으로서 자세한 언급은 생략합니다. 7. 시장위험과 위험관리 (연결재무제표 기준) 연결기업의 주요 금융부채는 차입금 및 사채, 매입채무, 그리고 기타금융부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이연결기업의 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, JPY, VND, HKD, IDR, CAD, GBP) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 68,106,718 178,205,454 65,762,864 269,222,958 EUR 1,092,640 393,824 489,856 338,630 JPY 140,508,608 63,087,227 36,614,308 496,582,679 VND 766,303,884 - 541,071,241 1,736,067 HKD - 531 - 144 IDR 2,099,942 8,025,582 8,976,450 8,025,582 CAD - 584 584 GBP - 150 - 150 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전순손익 (12,452,858) 12,452,858 (25,043,035) 25,043,035 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율부 금융부채 153,638,800 215,424,956 연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전순손익 (1,536,388) 1,536,388 (2,154,250) 2,154,250 (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결기업은 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 아래의 금융보증계약을 제외하고, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융보증계약 (주1) 15,232,052 10,794,910 (주1) 연결기업이 기타특수관계자의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액이며, 동지급보증한도액 중 당사는 보고기간종료일 현재 각각 289,560천원 및 315,548천원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 고려 후 명목금액에 대한 연령분석내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매출채권및기타채권(유동) 82,635,293 - - - 82,635,293 기타금융자산(유동) 17,072,976 - - - 17,072,976 매출채권및기타채권(비유동) - 681,672 72,934 69,352 823,958 기타금융자산(비유동) - 33,116 325,341 1,277,947 1,636,404 합 계 99,708,269 714,788 398,275 1,347,299 102,168,631 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매출채권및기타채권(유동) 69,571,438 - - - 69,571,438 기타금융자산(유동) 16,270,108 - - - 16,270,108 매출채권및기타채권(비유동) - 910,332 866,506 138,681 1,915,519 기타금융자산(비유동) - 3,500 231,996 1,794,156 2,029,652 합 계 85,841,546 913,832 1,098,502 1,932,837 89,786,717 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 명목금액에 대한 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무(유동) 74,358,842 - - - 74,358,842 매입채무및기타채무(비유동) - 945,737 560,000 400,000 1,905,737 차입금 241,003,543 9,638,264 12,912,219 - 263,554,026 사채 15,960,000 10,500,000 - - 26,460,000 금융보증계약 15,232,052 - - - 15,232,052 합 계 346,554,437 21,084,001 13,472,219 400,000 381,510,657 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무(유동) 76,836,422 - - - 76,836,422 매입채무및기타채무(비유동) - 1,707,649 494,357 400,000 2,602,006 차입금 261,293,691 5,230,945 29,555,784 - 296,080,420 사채 15,000,000 31,429,289 - - 46,429,289 금융보증계약 10,794,910 - - - 10,794,910 합 계 363,925,023 38,367,883 30,050,141 400,000 432,743,047 상기 만기분석은 명목금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (4) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 290,014,701 340,174,143 차감: 현금및현금성자산 (24,794,384) (36,989,987) 순차입금 265,220,317 303,184,156 자본총계 136,953,259 113,259,059 자기자본순차입비율 193% 268% 8. 파생상품 등에 관한 사항 (연결재무제표 기준) (1) 당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다. 거 래 일 만 기 일 통화 계 약 금 액 구 분 계약환율 2017-04-25 ~ 2017-12-05 2018-01-31 ~ 2018-11-30 USD 44,000,000 KRW 매도 / USD 매수 1,078.80 ~ 1,129.40 2017-04-26 2018-01-31 USD 250,000 USD 매수 / KRW 매도 1,120.80 2017-05-16 2018-02-28 USD 300,000 USD 매수 / KRW 매도 1,114.40 2017-07-24 2018-01-31 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,110.60 2017-07-27 2018-03-30 USD 300,000 USD 매수 / KRW 매도 1,110.40 2017-11-29 2018-01-31 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,080.60 2017-11-29 2018-01-31 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,082.30 2017-10-31 2018-04-30 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,119.81 2017-10-31 2018-04-30 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,117.72 2017-11-29 2018-01-31 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,120.71 2017-11-29 2018-01-31 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,112.65 2017-11-29 2018-01-31 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,119.71 2017-12-20 2018-02-09 EUR 130,000 EUR 매수 / KRW 매도 1,338.06 2017-08-09 2018-02-09 EUR 150,000 KRW 매수 / EUR 매도 1,338.06 (2) 연결실체의 통화선도계약 대금수수방법은 총액결제방식이며, 연결실체는 통화선도계약에 대해서 서울외국환중개에서 공시하는 기간별 선물환율에 기초하여 파생상품을 평가하고 있습니다. (3) 연결실체의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래이익 1,055,021 1,229,182 파생상품평가이익 8,517 3,614,275 파생상품거래손실 (3,847,727) (583,187) 파생상품평가손실 (2,096,192) (400,414) 합 계 (4,880,381) 3,859,856 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 의류 및 침구 사업의 독창적인 디자인 개발을 위하여 디자인 연구소 조직을 운영하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제 46 기 제 45 기 제 44 기 연구개발비용 인건비 554,464 487,691 213,955 감가상각비 - - - 기타 1,163,710 1,196,504 868,193 계 1,718,174 1,684,195 889,723 연구개발비/매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.20% 0.25% 0.13% - K-IFRS 별도기준으로 작성하였음. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 46 기 제 45 기 제 44 기 2017년 12월말 2016년 12월말 2015년 12월말 [유동자산] 279,710 290,933 355,853 ㆍ현금및현금성자산 24,794 36,990 17,406 ㆍ매출채권및기타채권 82,635 69,570 69,162 ㆍ기타금융자산 17,073 16,270 1,330 ㆍ재고자산 142,831 154,269 240,117 ㆍ당기법인세자산 563 718 358 ㆍ기타의유동자산 11,487 13,116 10,779 ㆍ매각예정비유동자산 326 - 16,701 [비유동자산] 251,492 262,809 255,394 ㆍ매출채권및기타채권 820 1,876 1,703 ㆍ기타금융자산 1,636 2,030 2,012 ㆍ관계기업 및 공동지배기업투자 166 137 105 ㆍ유형자산 141,365 155,792 129,575 ㆍ투자부동산 94,103 86,708 103,205 ㆍ무형자산 8,707 10,561 13,471 ㆍ이연법인세자산 600 553 584 ㆍ기타의비유동자산 4,093 5,153 4,739 자산총계 531,201 553,742 611,247 [유동부채] 339,004 358,396 350,885 [비유동부채] 55,243 82,087 104,473 부채총계 394,248 440,483 455,358 [지배기업주주지분] 134,535 110,701 153,707 ㆍ자본금 24,642 21,635 19,853 ㆍ기타불입자본 55,737 40,951 31,556 ㆍ이익잉여금 47,214 36,575 91,012 ㆍ기타자본구성요소 6,943 11,539 11,286 [비지배주주지분] 2,418 2,559 2,182 자본총계 136,953 113,259 155,889 2017년 1월~12월 2016년 1월~12월 2015년 1월~12월 매출액 922,196 864,659 842,559 영업이익 23,691 (48,624) 18,326 당기순이익 9,917 (53,315) (17,325) 지배기업소유주지분 9,642 (53,730) (17,577) 비지배지분 276 415 252 기본주당이익(원) 220 (1,429) (473) 희석주당이익(원) 218 (1,429) (473) 연결에 포함된 회사수 26개 24개 23개 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 46 기 제 45 기 제 44 기 2017년 12월말 2016년 12월말 2015년 12월말 [유동자산] 192,905 226,735 272,732 ㆍ현금및현금성자산 10,764 18,399 3,287 ㆍ매출채권및기타채권 88,681 92,771 64,558 ㆍ기타금융자산 14,581 16,175 1,311 ㆍ재고자산 77,525 97,261 185,173 ㆍ기타의유동자산 1,028 2,130 1,702 ㆍ매각예정비유동자산 326 - 16,701 [비유동자산] 292,979 285,365 271,711 ㆍ매출채권및기타채권 29,751 22,724 20,526 ㆍ기타금융자산 1,107 1,522 1,512 ㆍ종속기업, 관계기업및공동지배기업투자자산 100,591 105,293 91,683 ㆍ유형자산 64,286 64,983 48,893 ㆍ투자부동산 94,103 86,708 103,205 ㆍ무형자산 2,782 3,524 4,740 ㆍ기타의비유동자산 358 611 1,152 자산총계 485,884 512,100 544,443 [유동부채] 268,594 281,815 242,403 [비유동부채] 46,778 82,053 118,305 부채총계 315,372 363,868 360,708 [자본금] 24,642 21,635 19,853 [기타불입자본] 56,084 41,298, 31,903 [이익잉여금] 81,344 77,395 124,075 [기타자본구성요소] 8,444 7,904 7,904 자본총계 170,513 148,232 183,735 종속기업·관계기업·공동기업 투자주식평가방법 원가법 원가법 원가법 2017년 1월~12월 2016년 1월~12월 2015년 1월~12월 매출액 715,050 686,271 673,437 영업이익 13,412 (51,085) 12,092 당기순이익 2,891 (46,029) (9,144) 기본주당이익(원) 66 (1,224) (246) 희석주당이익(원) 65 (1,224) (246) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 태평양물산 46기말_v9(최종).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 46 기 2017.12.31 현재 제 45 기 2016.12.31 현재 제 44 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 279,709,657,573 290,933,087,873 355,852,979,982 현금및현금성자산 24,794,384,338 36,989,986,993 17,405,958,248 매출채권 및 기타유동채권 82,634,926,148 69,569,925,025 69,162,210,575 기타유동금융자산 17,072,976,342 16,270,108,106 1,330,005,874 재고자산 142,830,656,787 154,268,946,307 240,116,976,680 당기법인세자산 563,384,221 717,793,654 357,593,421 기타유동자산 11,487,034,738 13,116,327,788 10,778,861,360 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 326,294,999 16,701,373,824 비유동자산 251,491,690,449 262,808,923,618 255,393,591,948 장기매출채권 및 기타비유동채권 820,242,197 1,876,181,847 1,702,733,203 기타비유동금융자산 1,636,404,354 2,029,652,165 2,012,397,516 유형자산 141,365,247,179 155,791,516,420 129,574,828,952 투자부동산 94,103,117,000 86,707,621,745 103,204,501,300 공동기업투자 166,284,810 137,439,863 105,400,865 무형자산 8,707,212,436 10,560,858,108 13,471,161,306 이연법인세자산 600,274,412 552,582,235 584,003,107 기타비유동자산 4,092,908,061 5,153,071,235 4,738,565,699 자산총계 531,201,348,022 553,742,011,491 611,246,571,930 부채 유동부채 339,004,345,982 358,395,503,346 350,885,173,540 매입채무 및 기타유동채무 74,315,640,284 76,819,200,304 71,318,127,758 차입금 및 사채 257,259,496,224 276,161,287,802 271,900,541,604 기타유동금융부채 2,384,375,631 571,431,706 1,239,965,983 충당부채 102,483,808 당기법인세부채 1,282,323,102 972,686,467 1,901,861,594 기타유동부채 3,660,026,933 3,870,897,067 4,524,676,601 비유동부채 55,243,743,130 82,087,448,663 104,472,815,173 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,655,789,534 2,282,083,791 1,896,310,005 차입금 및 사채 32,755,205,290 64,012,855,277 77,432,799,180 기타비유동금융부채 1,375,510 320,001 퇴직급여부채 11,972,142,134 9,881,626,113 6,838,701,278 비유동종업원급여충당부채 361,953,051 290,537,300 152,392,124 이연법인세부채 8,497,277,611 5,620,346,182 18,152,292,585 부채총계 394,248,089,112 440,482,952,009 455,357,988,713 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 134,534,799,538 110,700,551,537 153,706,639,826 자본금 24,641,500,000 21,634,856,000 19,853,335,000 기타불입자본 55,736,981,623 40,951,255,132 31,556,077,746 기타자본구성요소 6,942,556,078 11,539,348,110 11,285,582,938 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 47,213,761,837 36,575,092,295 91,011,644,142 비지배지분 2,418,459,372 2,558,507,945 2,181,943,391 자본총계 136,953,258,910 113,259,059,482 155,888,583,217 자본과부채총계 531,201,348,022 553,742,011,491 611,246,571,930 연결 포괄손익계산서 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 수익(매출액) 922,195,888,986 864,658,855,272 842,559,230,460 매출원가 776,534,578,569 791,855,192,525 718,307,459,060 매출총이익 145,661,310,417 72,803,662,747 124,251,771,400 판매비와관리비 121,969,817,433 121,427,615,768 105,925,911,300 영업이익(손실) 23,691,492,984 (48,623,953,021) 18,325,860,100 기타이익 25,206,733,755 18,797,975,081 19,398,885,129 기타손실 23,656,621,438 24,001,204,628 22,297,580,403 금융수익 21,885,906,593 22,486,982,722 12,845,050,320 금융원가 31,939,200,847 32,422,624,229 41,908,542,902 관계기업및공동기업투자손익 41,820,768 28,883,464 (118,291,336) 법인세비용차감전순이익(손실) 15,230,131,815 (63,733,940,611) (13,754,619,092) 법인세비용 (5,312,971,014) 10,419,004,803 (3,570,664,831) 당기순이익(손실) 9,917,160,801 (53,314,935,808) (17,325,283,923) 기타포괄손익 (3,887,126,864) 373,169,125 5,574,866,476 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,416,491,713 119,403,953 2,040,456,968 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 997,021,775 41,110,770 (802,130,650) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 706,826,545 2,690,842,674 해외사업환산손익 (287,356,607) 78,293,183 151,744,944 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (5,303,618,577) 253,765,172 3,534,409,508 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (5,290,642,756) 249,860,253 3,529,599,152 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 749,385 (749,385) 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (12,975,821) 3,155,534 5,559,741 총포괄손익 6,030,033,937 (52,941,766,683) (11,750,417,447) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 9,641,647,767 (53,729,798,737) (17,576,971,982) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 275,513,034 414,862,929 251,688,059 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 6,041,877,510 (53,434,922,795) (12,153,850,450) 총 포괄손익, 비지배지분 (11,843,573) 493,156,112 403,433,003 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 220 (1,429) (473) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 218 (1,429) (473) 연결 자본변동표 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 19,629,070,500 30,905,080,694 110,314,363,399 5,060,330,756 165,908,845,349 1,943,410,695 167,852,256,044 당기순이익(손실) (17,576,971,982) (17,576,971,982) 251,688,059 (17,325,283,923) 지분법자본변동 5,559,741 5,559,741 5,559,741 해외사업환산손익 3,529,599,152 3,529,599,152 151,744,944 3,681,344,096 확정급여제도의 재측정요소 (802,130,650) (802,130,650) (802,130,650) 매도가능증권평가손익 (749,385) (749,385) (749,385) 배당금지급 (923,616,625) (923,616,625) (164,900,307) (1,088,516,932) 자산재평가손익 2,690,842,674 2,690,842,674 2,690,842,674 유상증자 신주인수권의 발행 신주인수권의 행사 224,264,500 650,997,052 875,261,552 875,261,552 전환권행사 전환권발행 교환권발행 연결대상범위의 변동 2015.12.31 (기말자본) 19,853,335,000 31,556,077,746 91,011,644,142 11,285,582,938 153,706,639,826 2,181,943,391 155,888,583,217 2016.01.01 (기초자본) 19,853,335,000 31,556,077,746 91,011,644,142 11,285,582,938 153,706,639,826 2,181,943,391 155,888,583,217 당기순이익(손실) (53,729,798,737) (53,729,798,737) 414,862,929 (53,314,935,808) 지분법자본변동 3,155,534 3,155,534 3,155,534 해외사업환산손익 249,860,253 249,860,253 78,293,183 328,153,436 확정급여제도의 재측정요소 41,110,770 41,110,770 41,110,770 매도가능증권평가손익 749,385 749,385 749,385 배당금지급 (747,863,880) (747,863,880) (145,591,558) (893,455,438) 자산재평가손익 유상증자 1,739,130,500 8,237,111,055 9,976,241,555 9,976,241,555 신주인수권의 발행 134,170,861 134,170,861 134,170,861 신주인수권의 행사 42,390,500 126,735,411 169,125,911 169,125,911 전환권행사 전환권발행 897,160,059 897,160,059 897,160,059 교환권발행 연결대상범위의 변동 29,000,000 29,000,000 2016.12.31 (기말자본) 21,634,856,000 40,951,255,132 36,575,092,295 11,539,348,110 110,700,551,537 2,558,507,945 113,259,059,482 2017.01.01 (기초자본) 21,634,856,000 40,951,255,132 36,575,092,295 11,539,348,110 110,700,551,537 2,558,507,945 113,259,059,482 당기순이익(손실) 9,641,647,767 9,641,647,767 275,513,034 9,917,160,801 지분법자본변동 (12,975,821) (12,975,821) (12,975,821) 해외사업환산손익 (5,290,642,756) (5,290,642,756) (287,356,607) (5,577,999,363) 확정급여제도의 재측정요소 997,021,775 997,021,775 997,021,775 매도가능증권평가손익 배당금지급 (128,205,000) (128,205,000) 자산재평가손익 706,826,545 706,826,545 706,826,545 유상증자 신주인수권의 발행 신주인수권의 행사 1,249,622,500 4,727,344,530 5,976,967,030 5,976,967,030 전환권행사 1,757,021,500 10,058,381,961 11,815,403,461 11,815,403,461 전환권발행 교환권발행 연결대상범위의 변동 2017.12.31 (기말자본) 24,641,500,000 55,736,981,623 47,213,761,837 6,942,556,078 134,534,799,538 2,418,459,372 136,953,258,910 연결 현금흐름표 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 21,344,116,958 38,893,352,954 1,228,463,320 당기순이익(손실) 9,917,160,801 (53,314,935,808) (17,325,283,923) 당기순이익조정을 위한 가감 10,058,201,068 46,590,347,586 53,618,999,650 법인세비용 5,312,971,014 (10,419,004,803) 3,570,664,831 감가상각비 및 무형자산상각비 13,580,250,814 13,294,534,045 11,684,876,549 퇴직급여 6,171,891,884 6,000,215,569 4,509,417,014 장기종업원급여 98,526,071 161,124,136 61,196,819 대손상각비(환입) (235,993,811) 1,446,226,678 (382,533,311) 기타의 대손상각비(환입) 902,332,986 1,110,846,657 295,675,161 이자수익 (368,943,572) (394,253,866) (451,015,150) 이자비용 14,986,821,160 13,300,021,261 12,289,170,404 파생금융자산평가손익 2,087,674,945 (3,213,861,369) 929,713,799 재고자산폐기손실 111,728,568 149,126,464 21,615,000 재고자산평가손실 (25,078,446,916) 20,360,366,190 17,093,207,000 재고자산감모손실 24,955,431 매도가능금융자산처분손실 1,040,474 매도가능금융자산손상차손 1,243,686 40,725,000 96,645,088 유형자산처분이익 (18,626,334) (232,196,185) (120,524,316) 무형자산처분이익 (25,272,989) (430,542,387) 무형자산손상차손 555,910,000 무형자산처분손실 76,500,000 유형자산처분손실 49,686,380 57,487,216 206,493,431 유형자산재평가이익 (22,400,000) 투자부동산처분이익 (10,000,000) 투자부동산평가이익 (7,837,765,255) (5,456,206,300) 투자부동산평가손실 15,140,000 149,309,220 매각예정비유동자산손상차손 45,238,548 601,409,230 충당부채전입액 외화환산손익 (2,029,269,705) 4,364,265,559 8,342,330,866 무형자산손상차손환입 (262,108,000) 매출채권처분손실 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (28,883,464) 118,291,336 차입금(사채)상환이익 (286,354,193) 차입금(사채)상환손실 19,903,832 기타비유동자산손상차손 335,363,760 기타 현금의 유입 없는 수익등 2,817,571,955 131,836,651 (9,792,452) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 17,120,148,564 60,361,089,834 (19,241,075,686) 매출채권의 감소(증가) (18,753,257,513) (1,037,083,839) (3,055,178,099) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (1,258,344,191) (71,775,006) (459,745,643) 기타유동자산의 감소(증가) (281,341,944) (2,497,128,819) 3,558,186,531 재고자산의 감소(증가) 31,980,701,342 65,655,951,041 8,843,702,684 기타의비유동자산의감소(증가) 2,438,649,716 441,308,780 (25,775,079) 매입채무의 증가(감소) 5,115,769,090 1,565,475,579 (23,014,759,993) 기타유동채무의 증가(감소) 18,529,578 (638,161,260) (779,913,943) 파생상품의 정산 80,030,367 (1,065,928,903) (905,614,683) 기타유동부채의 증가(감소) (146,877,919) 1,082,731,093 (60,047,396) 기타비유동채무의 증가(감소) 103,330,500 (20,171,133) (365,118,890) 기타비유동부채의 증가(감소) 390,658,480 465,881,919 (232,664,049) 퇴직급여채무의 증가(감소) (917,403,321) (1,886,334,183) (1,771,163,963) 사외적립자산의 변동 (1,650,295,621) (1,633,675,435) (972,983,163) 이자수취(영업) 2,828,885,703 617,064,243 607,383,705 이자지급(영업) (16,280,801,660) (11,964,640,324) (12,479,424,796) 법인세납부(환급) (2,299,477,518) (3,395,572,577) (3,952,135,630) 투자활동현금흐름 (15,576,985,294) (13,393,026,121) (51,189,657,228) 기타금융자산의 취득 (13,720,204,159) (16,885,323,261) (5,441,403,228) 기타금융자산의 처분 10,183,149,769 6,501,871,383 6,555,061,655 매도가능금융자산의 처분 4,623,361 유형자산의 취득 (8,490,940,042) (18,261,098,249) (33,277,657,226) 유형자산의 처분 639,664,702 1,938,862,145 322,169,190 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (142,272,000) 투자부동산의 취득 (441,270,000) (183,426,004) (55,411,700) 투자부동산의 처분 220,000,000 무형자산의 취득 (1,319,693,675) (238,558,843) (371,741,765) 무형자산의 처분 1,500,000,000 826,225,577 11,389,360 기타채권의 증가 (36,105,345,439) (27,938,202,213) (19,490,536,058) 기타채권의 감소 32,270,224,019 26,140,626,159 1,786,069,055 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 14,701,373,824 사업결합으로 인한 순현금흐름 (92,570,469) 기타투자활동현금흐름 (953,527) 연결범위변동 (1,304,370,984) 재무활동현금흐름 (14,846,463,550) (6,121,312,656) 49,245,352,015 단기차입금의 순차입 7,062,958,056 (4,569,447,382) 28,199,606,317 장기차입금의 순차입 12,393,188,751 3,166,037,255 25,525,551,319 사채의 증가 10,122,760,000 6,732,430,000 사채의 상환 (15,000,000,000) (20,437,500,000) (1,750,000,000) 신주인수권부사채의 증가 11,065,927,100 2,969,121,760 신주인수권부사채의 감소 (11,121,295,100) 전환사채의 증가 4,900,000,000 19,797,590,760 전환사채의 감소 (5,125,801,790) 교환사채의 증가 4,947,380,000 교환사채의 감소 (5,176,530,000) 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 3,675,735,565 169,125,911 875,261,552 유동성장기차입금의 상환 (32,442,469,495) (23,060,457,077) (2,516,550,241) 유상증자의 실행 9,976,241,555 비지배지분의 증가 29,000,000 배당금지급 (148,316,637) (893,455,438) (1,088,516,932) 현금및현금성자산의순증가(감소) (9,079,331,886) 19,379,014,177 (715,841,893) 외화환산으로 인한 현금의변동 (3,116,270,769) 205,014,568 (902,461,520) 기초현금및현금성자산 36,989,986,993 17,405,958,248 19,024,261,661 기말현금및현금성자산 24,794,384,338 36,989,986,993 17,405,958,248 3. 연결재무제표 주석 제 46 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 45 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 태평양물산주식회사와 그 종속기업 1.지배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 태평양물산 주식회사(이하 "지배기업")는 1972년 6월 30일에 설립되어, 의류제조 및 판매, 우모가공 및 판매, 식 품제조, 침구류 제조 및 판매업, 수출입 및 부동산임대 등을 사업목적으로 하고있습니다. 당사는 서울시 구로동에 본사를 두고, 충청남도 천안시에 제조공장 등을 두고 있으며, 국내에 7개의 종속회사와 인도네시아에 4개, 미얀마에 5개, 베트남에 9개 , 중국에 1개의 현지법인이 있 습 니다. 또한 베트남 에 2개 의 해외사무소를 두고 있습니다 . 지배기업은 1994년 12월 27일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 24,641,500천원입니다. 당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 임석원 10,654,985 21.62% 임자영 외 기타특수관계자 4,875,547 9.89% 우리사주조합 5,607,041 11.38% 기타 28,145,427 57.11% 합계 49,283,000 100.00% (1) 연결대상 종속기업의 현황1) 종속기업 투자현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 소유지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 Viet-Pacific Clothing Co., Ltd. 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Viet Pan-pacific Int. Co., Ltd. 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Viet Pacific Apparel Co., Ltd. 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Viet Pan-Pacific World Co., Ltd. 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Vina Prauden Co., Ltd. 우모제조판매 베트남 100.00% 100.00% VIET PAN-PACIFIC THANH HOA Co., Ltd. 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Yangon Pacific Int. Co., Ltd. 의류제조판매 미얀마 100.00% 100.00% Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd. 패딩제조판매 미얀마 100.00% 100.00% Myanmar Brand Networks Co., Ltd. 서비스 미얀마 99.97% 99.97% PT.Pan-Pacific Nesia 의류제조판매 인도네시아 99.84% 99.84% PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT 의류제조판매 인도네시아 99.98% 99.98% PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 의류제조판매 인도네시아 99.93% 99.93% 남경태평양축산유한공사 우모제조판매 중국 100.00% 100.00% 나디아퍼시픽주식회사 의류제조판매 대한민국 100.00% 100.00% 와이즈퍼시픽주식회사 의류제조판매 대한민국 100.00% 100.00% 보니오즈주식회사 침구류제조판매 대한민국 100.00% 100.00% 플레이퍼시픽주식회사 스포츠시설운영업 대한민국 71% 71% 피피씨제일차주식회사 담보차입특수목적기업 대한민국 - - 웰라이스 주식회사 제조업 대한민국 100.00% - 주식회사 피티아이뉴욕 서비스업 대한민국 100.00% - PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD. (주1) 의류세탁업 베트남 100.00% 100.00% WISE PACIFIC APPAREL VIETNAM COMPANY LIMITED (주2) 의류제조판매 베트남 100.00% 100.00% Myanmar Wise-Pacific Apparel Yangon Co., Ltd. (구, Myanmar Daewoo International Limited) (주2) 의류제조판매 미얀마 55.00% 55.00% MYANMAR WISE-PACIFIC APPAREL BAGO COMPANY LIMITED (구, Myanmar DWPP Co., Ltd) (주2) 의류제조판매 미얀마 100.00% 100.00% PT.PAN PACIFIC JAKARTA (주2) 의류제조판매 인도네시아 99.99% 99.99% (주1) Viet Pan-Pacific World Co.,Ltd.의 종속기업으로 Viet Pan-Pacific World Co.,Ltd.가 소유하고 있는 지분율을 나타냅니다.(주2) 와이즈퍼시픽주식회사의 종속회사로 와이즈퍼시픽주식회사가 소유하고 있는 지분율을 나타냅니다. 2) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 Viet-pacific Clothing Co., Ltd. 7,203,733 6,062,117 23,050,837 (195,654) Viet Pan-pacific Int Co., Ltd. 4,497,055 3,567,654 19,196,377 316,719 Viet Pacific Apparel Co., Ltd. 3,129,788 1,535,757 13,658,171 377,064 Viet Pan-Pacific World Co., Ltd. 21,133,361 13,740,081 26,586,439 (422,157) Vina Prauden Co., Ltd. 24,417,616 20,868,246 35,134,396 2,137,624 VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED 10,414,132 6,600,466 8,288,991 (238,895) Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. 9,224,741 3,940,772 4,822,472 (1,076,529) Yanggon pacific Int. Co., Ltd 3,466,412 865,350 6,976,156 (1,458,836) Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd. 8,526,840 4,369,316 6,949,713 333,669 Myanmar Brand Networks Co., Ltd. 259,373 183 133,482 306,193 PT.Pan-Pacific Nesia 8,513,949 11,780,240 11,577,738 (2,761,555) PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT 10,532,241 7,384,039 16,915,925 (133,031) PT. NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 17,026,764 11,097,326 8,484,904 (3,175,756) 남경태평양축산유한공사 27,991,454 11,022,942 46,091,075 4,689,870 나디아퍼시픽주식회사 25,948,412 12,478,058 76,926,926 3,330,737 와이즈퍼시픽주식회사 34,244,076 25,584,683 78,644,874 285,912 보니오즈주식회사 2,589,760 3,194,406 6,664,472 (757,162) 플레이퍼시픽주식회사 1,304,994 1,299,654 1,207,437 (62,177) 피피씨제일차주식회사 12,955,990 13,078,841 - 128,364 웰라이스 주식회사 2,001,090 1,177,210 14,000 (12,844) 주식회사 피티아이뉴욕(주1) 315,678 209,769 1,082,464 (87,143) PAN PACIFIC WORLD WASHING CO., LTD. 2,505,840 2,536,893 1,973,487 1,619 WISE PACIFIC APPAREL VIETNAM COMPANY LIMITED 3,646,760 1,765,153 9,812,518 80,173 Myanmar Wise-Pacific Apparel Yangon Co., Ltd. (구, Myanmar Daewoo International Limited) 6,161,643 1,109,000 10,332,253 367,067 MYANMAR WISE-PACIFIC APPAREL BAGO COMPANY LIMITED (구, Myanmar DWPP Co., Ltd) 1,769,327 1,993,058 2,773,378 (222,211) PT.PAN PACIFIC JAKARTA 14,787,970 23,898,572 46,778,762 (1,192,172) (주1) 주식회사 피티아이뉴욕은 2017년 12월 31일로 연결범위에 포함되어 당기 연결손익계산서에 포함된 손익 등이 없습니다. (2) 연결범위 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 웰라이스 주식회사 현물출자 주식회사 피티아이뉴욕 지분인수 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3.3 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.3.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 15, 16, 40- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 40- 투자부동산 : 주석 16- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 402.3.5 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용함에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 및 구축물 30년, 50년 기계장치 8~12년 차량운반구 5년 집기비품 5년 리스개량자산 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2.3.7 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.3.10 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.(2) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.(4) 기타의무형자산기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.당사의 무형자산 관련 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 3년 2.3.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.3.12 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.13 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.② 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 파생상품이 있습니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. ② 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.③ 금융보증계약연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.15 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업 연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.3.16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.3.17 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.3.18 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 당사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.3.19 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.3.20 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3.21 종업원급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.22 수익의 인식연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임과 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다 (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.(2) 임대수익 투자부동산로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율 입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.3.23 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.24 영업부문영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다(주석 5참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.25 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 대한 당기의 정보를 주석 41 에 공시하였습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다2.4.3 2014 - 2016 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재 무위 험관리(주석39), 민감도 분석(주석24, 39) 이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결기업이 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 24 에서 기술하고 있습니다. (4) 유형자산과 투자부동산의 재평가 연결기업은 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기말 기준으로 공정가치평가를 하기 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 4.1.1 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 125,812,349천원, 매도가능금융자산 1,138,067천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정 할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 125,812,349 천 원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 10,300천 원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,127,767 천원입니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 4.1.2 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 4.1.3 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채 권 125,812,349천 원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 10,300천원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,935,548천원을 설정하고 있습니다. 4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 재무부서 소속직원 등으로 구성된 도입준비팀을 주축으로 하여 사업부 영업팀, 경영정보팀 등의 조직 구성원과 함께 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.4.2.1 거래가격의 산정연결기업은 의류 및 우모사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 의류 및 우모사업부의 수 익은 881,924,470천원으로 총 수익의 약 95.6% 에 해당합니다. 연결기업의 고객과의 공급계약의 대부분은 거래가격이 확정되어 계약 건 당 고정대가를 수취하고 있습니다. 다만, 일부 의류를 공급하는 계약에서는 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 4.2.2 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 고객과의 공급계약 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 유의적인 재화나 용역이 존재하지 않는 단일의 수행의무만 존재합니다. 당사는 2017 회계연도 기준 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다. 4.4 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.연결기업은 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.4.6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.7 연차개선 2014-2016(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 부문별 정보 (1) 연결기업은 제품의 특성에 따라 의류사업, 우모사업, 임대사업 및 기타사업으로 사업부문을 분류하고 있습니다. 의류사업은 의류 제조 및 판매를, 우모사업은 오리털거위털 가공 및 판매를, 임대사업은 구로동 IT 빌딩 등의 임대사업을, 기타사업은 제빵용, 케익용 등의 쌀가루 가공을 하는 식품사업과 우모이불속통, 홑커버 등을 제조 및 판매하는 침구류사업으로 구성되어 있습니다. (2) 영업활동의 계절성연결기업의 주요 사업부문인 의류사업부문의 영업은 계절적 특성이 존재합니다.(3) 당기 및 전기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 의류 우모 임대사업 기타 계 연결실체내 기업간 내부거래조정 조정후금액 매출액 972,117,612 156,689,498 5,509,327 43,728,028 1,178,044,465 (255,848,576) 922,195,889 내부매출액 (182,832,145) (64,050,496) (757,385) (8,208,550) (255,848,576) 255,848,576 - 순매출액 789,285,467 92,639,002 4,751,942 35,519,478 922,195,889 - 922,195,889 영업이익 16,316,494 4,349,252 3,259,372 (233,625) 23,691,493 - 23,691,493 (단위:천원) 구 분 의류 우모 임대사업 기타 계 연결실체내 기업간 내부거래조정 조정후금액 매출액 901,326,828 143,083,404 5,122,944 33,680,256 1,083,213,432 (218,554,576) 864,658,856 내부매출액 (161,865,721) (55,203,664) (201,620) (1,283,571) (218,554,576) 218,554,576 - 순매출액 739,461,107 87,879,740 4,921,324 32,396,685 864,658,856 - 864,658,856 영업이익 20,209,551 (71,369,927) 2,674,091 (137,668) (48,623,953) - (48,623,953) (4) 보고기간종료일 현재 사업부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 의류사업 우모사업 임대사업 기타 연결조정 합 계 당기 부문별 자산(주1) 356,851,857 88,006,675 97,143,574 54,582,499 (110,216,965) 486,367,640 전기 352,619,210 117,462,136 89,602,528 63,254,244 (125,893,670) 497,044,448 당기 부문별 부채(주2) 53,538,695 68,433,222 6,692,935 12,710,584 (49,307,400) 92,068,036 전기 62,495,717 74,449,627 6,040,081 8,449,637 (58,290,717) 93,144,345 (주1) 부문별 자산에서 현금및현금성자산, 기타금융자산, 종속기업및공동기업투자자산은 제외되었습니다.(주2) 부문별 부채에서 차입금, 사채, 당기법인세부채, 기타금융부채, 이연법인세부채는 제외되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요 매출 당 기 전 기 국내 179,351,099 170,372,190 미국 564,836,605 524,796,798 기타 178,008,185 169,489,867 합 계 922,195,889 864,658,855 (6) 당기 및 전기 중 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요 매출 당 기 전 기 제품매출 872,262,559 819,164,703 상품매출 43,760,760 40,110,600 임대매출 6,172,570 5,383,552 합 계 922,195,889 864,658,855 6. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 등 매도가능금융자산 합 계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 등 매도가능금융자산 합 계 유동자산 : 현금및현금성자산 - 24,794,384 - 24,794,384 - 36,989,987 - 36,989,987 매출채권및기타채권 매출채권 - 77,933,121 - 77,933,121 - 65,402,336 - 65,402,336 대여금 - 570,439 - 570,439 - 647,287 - 647,287 미수금 - 3,430,765 - 3,430,765 - 3,026,435 - 3,026,435 미수수익 - 199,530 - 199,530 - 265,572 - 265,572 보증금 - 501,071 - 501,071 - 228,295 - 228,295 소 계 - 82,634,926 - 82,634,926 - 69,569,925 - 69,569,925 기타금융자산 단기금융상품 - 17,064,459 - 17,064,459 - 12,655,833 - 12,655,833 파생상품 8,517 - - 8,517 3,614,275 - - 3,614,275 소 계 8,517 17,064,459 - 17,072,976 3,614,275 12,655,833 - 16,270,108 소 계 8,517 124,493,769 - 124,502,286 3,614,275 119,215,745 - 122,830,020 비유동자산 : 매출채권및기타채권 대여금 - 53,570 - 53,570 - 810,260 - 810,260 보증금 - 766,672 - 766,672 - 1,065,922 - 1,065,922 소 계 - 820,242 - 820,242 - 1,876,182 - 1,876,182 기타금융자산 장기금융상품 - 498,337 - 498,337 - 891,585 - 891,585 매도가능금융자산 - - 1,138,067 1,138,067 - - 1,138,067 1,138,067 파생상품 - - - - - - - - 소 계 - 498,337 1,138,067 1,636,404 - 891,585 1,138,067 2,029,652 소 계 - 1,318,579 1,138,067 2,456,646 - 2,767,767 1,138,067 3,905,834 합 계 8,517 125,812,348 1,138,067 126,958,932 3,614,275 121,983,512 1,138,067 126,735,854 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채 : 매입채무및기타채무 외상매입금 - 58,044,481 58,044,481 - 59,474,191 59,474,191 미지급금 - 10,875,482 10,875,482 - 12,839,109 12,839,109 미지급배당금 - 129,270 129,270 - 107,497 107,497 미지급비용 - 3,703,021 3,703,021 - 3,730,015 3,730,015 임대보증금 - 1,563,386 1,563,386 - 668,388 668,388 소 계 - 74,315,640 74,315,640 - 76,819,200 76,819,200 차입금및사채 차입금 - 215,716,022 215,716,022 - 223,128,896 223,128,896 유동성장기부채 - 25,287,521 25,287,521 - 38,164,795 38,164,795 사채 - 16,255,953 16,255,953 - 14,867,597 14,867,597 소 계 - 257,259,496 257,259,496 - 276,161,288 276,161,288 기타금융부채 파생상품 2,094,816 - 2,094,816 255,884 - 255,884 금융보증부채 - 289,560 289,560 - 315,548 315,548 소 계 2,094,816 289,560 2,384,376 255,884 315,548 571,432 소 계 2,094,816 331,864,696 333,959,512 255,884 353,296,036 353,551,920 비유동부채 : 매입채무및기타채무 임대보증금 - 1,655,790 1,655,790 - 2,282,084 2,282,084 차입금및사채 차입금 - 22,550,482 22,550,482 - 34,786,729 34,786,729 사채 - 10,204,723 10,204,723 - 29,226,126 29,226,126 소 계 - 32,755,205 32,755,205 - 64,012,855 64,012,855 기타금융부채 파생상품 - 1,376 1,376 - - - 소 계 - 34,412,371 34,412,371 - 66,294,939 66,294,939 합 계 2,094,816 366,277,067 368,371,883 255,884 419,590,975 419,846,859 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 368,944 - - - - 368,944 외환차익 4,470,976 - - - 17,078,326 21,549,302 외화환산이익 1,110,800 - - - 11,409,176 12,519,976 파생상품거래이익 - 1,055,021 - - - 1,055,021 파생상품평가이익 8,517 - - - 8,517 사채상환이익 - - - - 286,354 286,354 이자비용 - - - - (14,986,821) (14,986,821) 외환차손 (11,471,890) - - - (4,800,470) (16,272,360) 외화환산손실 (9,528,995) - - - (961,711) (10,490,706) 파생상품거래손실 - - - (3,847,727) - (3,847,727) 파생상품평가손실 - - - (2,096,192) - (2,096,192) 사채상환손실 - - - - (19,904) (19,904) 지급보증수수료 - - - - (109,778) (109,778) 매도가능금융자산손상차손 - - (1,244) - - (1,244) 합 계 (15,050,165) 1,063,538 (1,244) (5,943,919) 7,895,172 (12,036,618) (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 394,254 - - - - 394,254 외환차익 291,431 - - - 3,599,873 3,891,304 외화환산이익 4,804,860 - - - - 4,804,860 파생상품평가이익 - 3,614,275 - - - 3,614,275 파생상품거래이익 - 645,995 - - - 645,995 이자비용 - - - - (13,300,021) (13,300,021) 외환차손 (756,127) - - - (266,017) (1,022,144) 외화환산손실 - - - - (9,169,126) (9,169,126) 파생상품평가손실 - (400,414) - - - (400,414) 매도가능금융자산처분손익 - - (1,040) - - (1,040) 매도가능금융자산손상차손 - - (40,725) - - (40,725) 합 계 4,734,418 3,859,856 (41,765) - (19,135,291) (10,582,782) 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 781,208 1,218,034 예금 및 적금 24,013,176 35,771,953 합 계 24,794,384 36,989,987 8. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 기타금융자산(유동) KEB하나은행 2,142,800 200,000 질권설정 기업은행 8,200,000 9,200,000 질권설정 국민은행 1,654,572 - 질권설정 산업은행 1,458,931 1,155,168 신탁계좌 한국증권금융 - 2,000,000 질권설정 신한은행 2,253,812 - 질권설정 신한은행 258,668 - 신탁계좌 기타금융자산(비유동) 기업은행 51,847 9,500 신탁계좌 KEB하나은행 외 9,500 9,500 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총액 78,706,751 552,956 67,157,772 552,956 대손충당금 (773,630) (552,956) (1,755,436) (552,956) 순액 77,933,121 - 65,402,336 - 대여금 총액 570,439 53,570 647,205 809,695 현재가치평가차액 - - 82 565 순액 570,439 53,570 647,287 810,260 미수금 총액 5,039,727 - 3,892,469 - 대손충당금 (1,608,962) - (866,034) - 순액 3,430,765 - 3,026,435 - 미수수익 총액 199,530 - 265,572 - 보증금 총액 501,438 770,388 229,890 1,105,824 현재가치평가차액 (367) (3,716) (1,595) (39,902) 순액 501,071 766,672 228,295 1,065,922 합 계 82,634,926 820,242 69,569,925 1,876,182 (2 ) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일 초과 합 계 매출채권 3,020,754 2,311,013 5,331,767 미수금 484,590 1,046,773 1,531,363 합 계 3,505,344 3,357,786 6,863,130 (단위: 천원) 구 분 90~180일 180일 초과 합 계 매출채권 3,105,927 3,129,873 6,292,117 미수금 5,003 2,063,091 2,068,145 합 계 3,110,930 5,192,964 8,360,262 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 2,308,392 866,034 2,150,462 793,488 손상차손(환입) (235,994) 745,455 1,446,227 89,886 제각 (689,200) (2,527) (1,262,378) (17,340) 환율변동효과 (56,612) - (25,919) - 기말 1,326,586 1,608,962 2,308,392 866,034 (4) 금융자산의 양도 당기말 및 전기말 현재 연결기 업은 각각 매출채권 5,732,675천원 및 2,876,952천원을 KEB하나은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입거래로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 부채의 장부가액은 동일합니다. 10. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 17,064,459 498,337 12,655,833 891,585 매도가능금융자산 - 1,138,067 - 1,138,067 파생상품 8,517 - 3,614,275 - 합 계 17,072,976 1,636,404 16,270,108 2,029,652 (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 비상장주식(주1): 현대아산(주) 830 830 830 830 (주)광양훼더 855,000 1,126,937 855,000 1,126,937 멜카바(주) 49,510 - 49,510 - (주)지엔피글로벌 47,135 - 47,135 - (주)명신 40,725 - 40,725 - (주)벨리도너츠 986 - - - (주)한국이안스 258 - - - 소 계 994,444 1,127,767 993,200 1,127,767 채무상품: 지역개발채권 10,300 10,300 10,300 10,300 합 계 1,004,744 1,138,067 1,003,500 1,138,067 (주1) 공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족 등으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대체(주1) 평가 기말 지분상품: 비상장주식 1,127,767 1,244 (1,244) 1,127,767 채무상품 10,300 - - 10,300 합 계 1,138,067 1,244 (1,244) 1,138,067 (주1) (주)벨리도너츠 및 (주)한국이안스의 회생채권 출자전환에 따른 대체금액 1,244천원은 당기 중 전액 손상인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 처분 대체 (주1) 평가 기말 지분상품: 상장주식 4,914 (4,914) - - - 지분상품: 비상장주식 1,127,767 - 40,725 (40,725) 1,127,767 채무상품 10,300 - - - 10,300 합 계 1,142,981 (4,914) 40,725 (40,725) 1,138,067 (주1) (주)명신의 회생채권 출자전환에 따른 대체금액 40,725천원은 전기 중 전액 손상인식하였습니다. 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 3,279,950 (217,424) 3,062,526 3,191,462 (79,020) 3,112,442 제 품 36,440,436 (4,649,438) 31,790,998 58,212,949 (16,754,208) 41,458,741 재공품 11,954,497 (861,338) 11,093,160 6,747,079 (239,336) 6,507,743 원재료 87,481,472 (8,414,148) 79,067,324 107,424,358 (22,148,230) 85,276,128 저장품 15,670,564 - 15,670,564 12,672,608 - 12,672,608 미착품 2,146,085 - 2,146,085 5,241,284 - 5,241,284 합 계 156,973,004 (14,142,347) 142,830,657 193,489,740 (39,220,794) 154,268,946 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가 는 각각 517,662,608 천원과 565,355,082천원입니다. 한편, 당기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가환입액은 25,078,447천원이며, 전기 중 매 출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 20,360,366천원입니다. 12. 기타의유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타의유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 5,436,742 5,611,752 차감: 대손충당금 (723,011) (605,111) 선급비용 2,141,376 2,309,152 기타 4,631,928 5,800,535 합 계 11,487,035 13,116,328 13. 매각예정비유동자산보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산(기계장치) 370,090 - 유형자산(집기비품) 1,444 - 손상차손 (45,239) - 계 326,295 - 연결기업은 당기 중 임대하던 기계장치 중 일부를 매각하기로 결정함에 따라, 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 14. 공동지배기업투자(1) 보고기간종료일 현재 공동지배기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 회사명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 소유지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 공동지배기업 PTI-Pacific, Inc. 서비스 미주 50.00% 50.00% (2) 보고기간종료일 현재 공동지배기업투자의 취득원가, 순자산가액 및 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 142,272 166,285 166,285 142,272 137,440 137,440 (3) 당기 및 전기 중 공동지배기업투자자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초잔액 당기손익 지분법자본변동 기말잔액 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 137,440 41,821 (12,976) 166,285 (단위: 천원) 회 사 명 기초잔액 당기손익 지분법자본변동 기말잔액 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 105,401 28,883 3,156 137,440 (4) 보고기간종료일 현재 공동지배기업의 주요 재무현황 및 당기의 주요 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기손익 PTI-Pacific, Inc. 2,012,994 1,765,301 247,693 19,895,448 83,642 (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기손익 PTI-Pacific, Inc. 1,045,411 855,408 190,003 9,083,138 57,767 (5) 보고기간종료일 현재 공동지배기업투자의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기말 순자산 연결실체지분율(%) 순자산지분금액 영업권 기말장부금액 PTI-Pacific, Inc. 247,693 50 123,847 42,438 166,285 (단위: 천원) 구 분 기말 순자산 연결실체지분율(%) 순자산지분금액 영업권 기말장부금액 PTI-Pacific, Inc. 190,003 50 95,002 42,438 137,440 (6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 공동지배기업투자 중 공시되는 시장가격이 존재하는 공동지배기업은 없습니다. 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 44,391,718 - 44,391,718 43,092,610 - 43,092,610 건물 86,488,546 (24,706,130) 61,782,416 93,944,402 (23,468,181) 70,476,221 구축물 2,195,181 (1,165,144) 1,030,037 2,372,389 (1,172,490) 1,199,899 기계장치 57,328,450 (33,815,943) 23,512,507 64,933,271 (36,895,905) 28,037,366 차량운반구 2,514,537 (1,327,096) 1,187,441 2,773,472 (1,375,632) 1,397,840 집기비품 15,046,385 (11,161,377) 3,885,008 15,158,599 (10,700,342) 4,458,257 리스개량자산 6,123,109 (2,291,632) 3,831,477 5,477,622 (1,544,388) 3,933,234 건설중인자산 1,744,643 - 1,744,643 3,196,089 - 3,196,089 합 계 215,832,569 (74,467,322) 141,365,247 230,948,454 (75,156,938) 155,791,516 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기타(주2) 사업결합(주3) 환산차이 기말 잔액 토지 43,092,610 14,223 - - 727,560 826,829 - (269,504) 44,391,718 건물 70,476,221 1,008,093 (6,215) (3,822,216) 634,286 (897,684) - (5,610,069) 61,782,416 구축물 1,199,899 11,438 - (86,962) - - - (94,338) 1,030,037 기계장치 28,037,366 2,953,943 (150,387) (5,310,098) 1,685,245 (915,618) - (2,787,944) 23,512,507 차량운반구 1,397,840 253,344 (60,102) (294,563) 37,203 - - (146,281) 1,187,441 집기비품 4,458,257 1,137,910 (52,936) (1,348,430) 115,475 (57,514) 5,068 (372,822) 3,885,008 리스개량자산 3,933,234 412,793 (3,689) (907,441) 749,643 - - (353,063) 3,831,477 건설중인자산 3,196,089 2,699,196 (397,394) - (3,488,886) - - (264,362) 1,744,643 계 155,791,516 8,490,940 (670,723) (11,769,710) 460,526 (1,043,987) 5,068 (9,898,383) 141,365,247 (주1) 매각예정비유동자산으로 대체된 371,534천 원과 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 1,616,800천 원이 포함되어 있습니다. 또한, 건설중인자산에서 748,400천원과 36,340천원은 각각 투자부동산과 무형자산으로 대체되었습니다. (주2) 당기 보고기간종료일 기준으로 보유중인 토지를 공정가치로 재평가함에 따라 당기 중 기타포괄손익으로 906,188 천원 이 반영되었으며, 화재손실로 인해 1,870,816천원이 감소하였습니다. (주3) 당기 주식회사 피티아이 뉴욕의 취득으로 인하여 집기비품 5,068천원이 증가하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 환산차이 기말 잔액 토지 30,135,039 16,481 (434,000) - 13,256,138 118,952 43,092,610 건물 49,515,497 2,659,676 (77,328) (3,268,728) 20,815,462 831,642 70,476,221 구축물 1,253,429 26,423 - (86,603) - 6,650 1,199,899 기계장치 27,018,792 4,655,883 (91,184) (5,247,625) 976,575 724,925 28,037,366 차량운반구 1,257,635 397,436 (142,453) (299,893) 173,667 11,448 1,397,840 집기비품 4,243,209 1,380,564 (27,412) (1,458,756) 233,040 87,612 4,458,257 리스개량자산 4,114,645 462,396 (121,035) (710,849) 134,918 53,159 3,933,234 건설중인자산 12,036,583 10,121,370 (870,741) - (18,914,991) 823,868 3,196,089 계 129,574,829 19,720,229 (1,764,153) (11,072,454) 16,674,809 2,658,256 155,791,516 (주1) 전기 중 투자부동산에서 대체된 금액 16,700,305천원과 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 금액 24,260천원이 포함되어 있습니다. (3) 연결기업의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 연결기업이 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결기업과 관계가 없는 독립적인 국내 및 해외 평가법인인 가온감정평가법인, SAH 및 AAF가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가온감정평가법인 등은 감정평가협회 등의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. 한편, 연결기업은 당기말 현재 토지의 공정가치 추정에 사용될 가정과 근거가 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 44,391,718 44,391,718 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 43,092,610 43,092,610 (5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 43,092,610 30,135,039 취득 14,223 16,481 투자부동산에서의 대체 727,560 13,256,138 처분 - (434,000) 공정가치 변동이익 906,188 - 기타 (348,863) 118,952 기말 44,391,718 43,092,610 (6) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정 가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정 사정보정 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인비교치 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) (7) 당기말 및 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 각각 32,331,802천원과 31,566,957천원입니다 16. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체(주1) 기타(주2) 기말 잔액 토 지 39,382,986 - (727,560) 4,116,860 42,772,286 건 물 47,324,636 441,270 (140,840) 3,705,765 51,330,831 계 86,707,622 441,270 (868,400) 7,822,625 94,103,117 (주1) 건설중인자산에서 대체된 748,400천원이 포함되어 있으며, 토 지와 건물로 대체된 1,616,800천원이 포함되어 있습니다. (주2) 연결기업은 투자부동산에 대해 공정가치모형을 적용하고 있으며, 이에 따라 당기에 투자부동산을 공정가치로 재평가한 재평가이익이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 대체(주1) 기타 기말 잔액 토 지 52,639,124 - - (13,256,138) - 39,382,986 건 물 50,565,377 183,426 - (3,424,167) - 47,324,636 계 103,204,501 183,426 - (16,680,305) - 86,707,622 (주1) 전기 중 투자부동산 일부에 대하여 직접사용이 결정되어 유형자산으로 대체된 금액 16,700,305천원과 건설중인자산에서 대체된 금액 20,000천원이 포함되어있습니다. (2) 연결기업은 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 국내 평가법인인 가온감정평가법인이 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. 가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다. 투자부동산 중 건물의 공정가치는 원가법 혹은 거래사례비교법을 사용하여 결정하였습니다. 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 결정하였으며, 거래사례비교법을 적용한 경우, 위치, 주위환경과 건물의 이용 및 관리상태, 층별/ 위치별 효용도 등 인근 유사 물건의 정상적인 거래가격수준을 종합 참작하여 건물과 토지를 일괄하여 평가하되, 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 토지와 건물의 가격을 평가하였습니다. 한편, 연결기업은 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 추정에 사용될 가정과 근거가 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치 측정치에 대한 공정가치서열체계 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 토지 - - 42,772,286 42,772,286 건물 - - 51,330,831 51,330,831 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 토지 - - 39,382,986 39,382,986 건물 - - 47,324,636 47,324,636 (4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정 사정보정 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인비교치 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 원가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가) (5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 운영수입과 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 운영수입 5,509,327 5,122,944 운영비용 2,249,954 2,202,233 17. 담보제공자산 당기 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 당사 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 백만IDR, 백만VND, USD) 담보제공자산 통화 장부금액 통화 담보설정금액 담보권자 설정내역 단기금융상품 KRW 8,200,000 KRW 9,020,000 기업은행 질권 KRW 1,322,438 KRW 1,454,681 국민은행 KRW 211,000 KRW 232,100 신한은행 KRW 350,000 KRW 385,000 신한은행 KRW 1,692,812 KRW 1,862,093 신한은행 KRW 350,889 USD 341,000 국민은행 KRW 2,215,600 USD 2,200,000 KEB하나은행 재고자산 KRW 77,858,638 USD 72,670,000 한국수출입은행 외 장기금융상품 KRW 7,500 KRW 7,500 KEB하나은행 외 자기주식 KRW 5,684,210 KRW 8,400,000 신한캐피탈 장기대여금 KRW 6,214,120 USD 5,800,000 한국무역보험공사 종속기업투자자산 KRW 9,610,458 USD 8,970,000 한국수출입은행 KRW 9,314,484 USD 8,693,750 무역보험공사 토지(유형자산) KRW 40,782,400 KRW 109,904,760 기업은행 외 근저당권 토지(투자부동산) 42,772,286 1,500,000 맥도날드(유) 건물(유형자산) 20,501,211 274,357 한국아즈빌㈜ 전세권 건물(투자부동산) 51,330,831 473,485 유비벨록스㈜ 외 건물(유형자산) VND 153,687 VND 95,758 Vietcombank 외 근저당권 USD 506,608 Agribank 기계장치(유형자산) VND 219,279 USD 1,925,359 Vietcombank 외 VND 47,610 기계장치(유형자산) IDR 71,988 USD 2,382,850 Koexim mandiri Finance 18. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 34,624 39,206 소프트웨어 1,081,196 1,559,666 회원권 1,891,901 2,431,312 기타의무형자산 1,489,992 2,463,546 영업권 4,209,499 4,067,128 합 계 8,707,212 10,560,858 (2) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 6,494,361 6,351,990 손상차손누계액 (2,284,862) (2,284,862) 장부금액 4,209,499 4,067,128 (3) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 손상차손환입 대체(주1) 사업결합 환산차이 기말잔액 산업재산권 39,206 5,694 - (14,312) - 4,036 - - 34,624 소프트웨어 1,559,666 292,000 - (793,251) - 32,507 - (9,726) 1,081,196 회원권 2,431,312 1,000,000 (1,500,000) - - (39,000) - (411) 1,891,901 기타의무형자산 2,463,546 22,000 - (1,002,978) 262,108 (223,311) - (31,373) 1,489,992 영업권 4,067,128 - - - - - 142,371 - 4,209,499 합 계 10,560,858 1,319,694 (1,500,000) (1,810,541) 262,108 (225,768) 142,371 (41,510) 8,707,212 (주1) 기타의무형자산에서 미수금으로 대체된 262,108천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 손상(주1) 대체 환산차이 기말잔액 산업재산권 29,794 17,498 - (13,582) - 5,496 - 39,206 소프트웨어 2,592,062 220,855 (6,750) (1,248,917) - - 2,416 1,559,666 회원권 2,820,136 - (388,933) - - - 109 2,431,312 기타의무형자산 3,962,041 206 - (959,581) (555,910) - 16,790 2,463,546 영업권 4,067,128 - - - - - - 4,067,128 합 계 13,471,161 238,559 (395,683) (2,222,080) (555,910) 5,496 19,315 10,560,858 (주1) 전기 중 미얀마 지역 의류 브랜드의 사용권에 대하여 그 사용가치가 없다고 판단하여 전액 손상 처리하였습니다.(4) 연결기업은 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,054,011천원 및 1,122,618 천원입니다. 19. 기타의비유동자산 보고기간종료일 현재 기타의비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 4,421,130 5,482,935 차감: 손상차손 (주1) (335,364) (335,364) 기타의비유동자산 7,142 5,500 합 계 4,092,908 5,153,071 (주1) 연결기업은 전기말 현재 개성공단 토지이용권에 대하여 그 사용가치가 없다고 판단하여 전액 손상 처리하였습니다. 이외 개성공단 관련 자산은 연결기업의 장부에 존재하지 않습니다. 20. 차입금 및사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 215,716,022 - 223,128,896 - 장기차입금 25,287,521 22,550,483 38,164,795 34,786,729 사모사채 6,937,322 10,204,722 14,867,597 6,802,147 전환사채 8,487,840 - - 19,499,112 신주인수권부사채 830,791 - - 2,924,867 교환사채 - - - - 합 계 257,259,496 32,755,205 276,161,288 64,012,855 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 Usance KEB하나은행 외 0.32 ~ 4.46 45,259,637 50,964,571 기타무역금융 신한은행 외 2.50 ~ 6.26 62,106,536 53,522,271 기타 산업은행 외 1.78 ~ 10.99 108,349,849 118,642,054 합 계 215,716,022 223,128,896 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금 KEB하나은행 외 4.04 ~ 5.00 2018-01-02~2020-06-05 21,395,989 29,155,536 기타 산업은행 외 2.30 ~ 5.45 2018-04-17~2022-06-09 26,442,014 43,795,988 소 계 47,838,003 72,951,524 차감: 유동성대체 (25,287,521) (38,164,795) 차감계 22,550,482 34,786,729 (4) 보고기간종료일 현재 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율(%) 당기말 전기말 제5회 2014-05-15 2017-05-15 5.58 - 10,000,000 제7회 2014-10-14 2017-10-14 4.94 - 5,000,000 제10회 2016-05-26 2018-05-26 4.27 3,500,000 3,500,000 제11회 2016-06-29 2018-06-29 4.12 3,500,000 3,500,000 제12회 2017-05-25 2019-05-25 4.21 7,000,000 - 제15회 2017-10-26 2019-10-26 4.03 3,500,000 - 소 계 17,500,000 22,000,000 차감: 사채할인발행차금 (357,955) (330,256) 차감: 유동성대체 (6,937,322) (14,867,597) 차감계 10,204,723 6,802,147 (5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율(%) 만기보장수익률(%) 당기말 전기말 제8회 무보증 사모전환사채 2016-04-22 2021-04-22 1.00 4.00 8,160,000 20,000,000 가산: 상환할증금 507,087 1,242,860 차감: 전환권조정 (주1) (167,848) (1,607,761) 차감: 사채할인발행차금 (11,399) (135,987) 차감: 유동성대체 (8,487,840) - 차가감계 - 19,499,112 (주1) 전환권조정은 사채권자의 조기상환청구권의 행사일을 고려하여 만기를 2018년 4월 22일로 산정하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율(%) 만기보장수익률(%) 당기말 전기말 제9회 무보증 사모 비분리형 2016-04-22 2021-04-22 1.00 4.00 800,000 3,000,000 가산: 상환할증금 49,714 186,429 차감: 신주인수권조정 (주1) (17,598) (240,817) 차감: 사채할인발행차금 (1,325) (20,745) 차감: 유동성대체 (830,791) - 차가감계 - 2,924,867 (주1) 신주인수권조정은 사채권자의 조기상환청구권 행사일을 고려하여 만기를 2018년 4월 22일로 산정하였습니다. (7) 당기 중 발행된 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 명칭 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 액면금액 및 발행가액 10,000,000 천원 액면이자율 0.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연 3.00% 상환방법 2019년 06월 02일에 권면금액의 만기보장수익률 106.0900%에해당하는 금액을 일시 상환 신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 2,839,518주(액면가액 500원) 권리행사기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전 1개월 전까지 행사가액 3,456원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 2017년 12월 3일부터 2019년 5월 2일까지 매 1개월에 해당하는 날, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 발행금액 전액을 조기상환 청구 가능 당기 중 발행된 신주인수권부사채는 당기 중에 당사의 콜옵션 행사로 전액 상환되었습니다. (8) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 사채의 명칭 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 액면금액 및 발행가액 5,000,000 천원 액면이자율 0.00% 보장수익률 사채 만기일까지 연 3.00% 상환방법 2020년 05월 23일에 권면금액의 만기보장수익률 109.3807%에해당하는 금액을 일시 상환 교환권 행사시 교환할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,235,483주(액면가액 500원) 권리행사기간 사채발행일로부터 만 6개월이 지난 시점부터 만기일 직전 1개월 전까지 행사가액 4,047원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 5월 23일부터 2020년 2월 23일까지 매 3개월에 해당하는 날, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 발행금액 전액을 조기상환 청구 가능 당기 중 발행된 교환사채는 당기 중에 당사의 콜옵션 행사로 전액 상환되었습니다. 21. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 289,560 - 315,548 - 파생상품부채 2,094,816 1,376 255,884 - 합 계 2,384,376 1,376 571,432 - 22. 파생상품 (1) 당기 보고기간종료일 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다. 거 래 일 만 기 일 통화 계 약 금 액 구 분 계약환율 2017-04-25 ~ 2017-12-05 2018-01-31 ~ 2018-11-30 USD 44,000,000 KRW 매도 / USD 매수 1,078.80 ~ 1,129.40 2017-04-26 2018-01-31 USD 250,000 USD 매수 / KRW 매도 1,120.80 2017-05-16 2018-02-28 USD 300,000 USD 매수 / KRW 매도 1,114.40 2017-07-24 2018-01-31 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,110.60 2017-07-27 2018-03-30 USD 300,000 USD 매수 / KRW 매도 1,110.40 2017-11-29 2018-01-31 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,080.60 2017-11-29 2018-01-31 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,082.30 2017-10-31 2018-04-30 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,119.81 2017-10-31 2018-04-30 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,117.72 2017-11-29 2018-01-31 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,120.71 2017-11-29 2018-01-31 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,112.65 2017-11-29 2018-01-31 USD 500,000 USD 매수 / KRW 매도 1,119.71 2017-12-20 2018-02-09 EUR 130,000 EUR 매수 / KRW 매도 1,338.06 2017-08-09 2018-02-09 EUR 150,000 KRW 매수 / EUR 매도 1,338.06 (2) 연결기업의 통화선도계약 대금수수방법은 총액결제방식이며, 연결기업은 통화선도계약에 대해서 서울외국환중개에서 공시하는 기간별 선물환율에 기초하여 파생상품을 평가하고 있습니다. (3) 연결기업의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래이익 1,055,021 1,229,182 파생상품평가이익 8,517 3,614,275 파생상품거래손실 (3,847,727) (583,187) 파생상품평가손실 (2,096,192) (400,414) 합 계 (4,880,381) 3,859,856 23. 기타의유동부채 보고기간종료일 현재 기타의유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,759,871 2,002,557 선수수익 529,544 542,554 예수금 1,059,894 970,931 예수부가세 310,718 354,855 합 계 3,660,027 3,870,897 24. 퇴직급여제도 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 26,775,786 24,703,486 사외적립자산의 공정가치 (14,803,644) (14,821,860) 순확정급여부채 11,972,142 9,881,626 (2) 순확정급여부채의 변동내역당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 당기초 24,703,486 (14,821,860) 9,881,626 당기근무원가 5,958,547 - 5,958,547 이자비용 (이자수익) 598,431 (385,086) 213,345 소 계 31,260,464 (15,206,946) 16,053,518 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 235,407 235,407 경험조정에서 발생하는 보험수리적손익 (499,035) - (499,035) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,014,605) - (1,014,605) 소 계 (1,513,640) 235,407 (1,278,233) 기업이 납부한 기여금 - (1,650,296) (1,650,296) 제도에서 지급한 금액 (2,735,595) 1,818,191 (917,404) 기타 증감 (235,443) - (235,443) 당기말 26,775,786 (14,803,644) 11,972,142 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 당기초 19,971,703 (13,133,002) 6,838,701 당기근무원가 5,860,327 - 5,860,327 이자비용 (이자수익) 458,075 (318,186) 139,889 소 계 6,318,402 (318,186) 6,000,216 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 141,418 141,418 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (194,124) - (194,124) 소 계 (194,124) 141,418 (52,706) 기업이 납부한 기여금 - (3,281,092) (3,281,092) 제도에서 지급한 금액 (1,438,712) 1,769,002 330,290 기타 증감 46,217 - 46,217 당기말 24,703,486 (14,821,860) 9,881,626 (3) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.91% ~ 3.09% 2.37% ~ 2.76% 기대임금상승률 8.42% ~ 9.91% 7.98% ~ 8.76% (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 94.18 % 및 98.46 % 는 정기예금으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 당 기 전 기 상승시 하락시 상승시 하락시 할인률 1.00% (2,246,320) 2,657,344 (2,148,881) 2,555,371 기대임금상승률 1.00% 2,610,103 (2,252,035) 2,499,326 (2,149,540) (6) 보고기간종료일 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기근속대가 361,953 290,537 25. 자본금 (1) 당기 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 수권주식수 발행주식수 1주당 액면가액(원) 자본금 90,000,000 49,283,000 500 24,641,500 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 장부금액 발행주식수 장부금액 기초금액 43,269,712 21,634,856 39,706,670 19,853,335 유상증자 (주1) - - 3,478,261 1,739,130 신주인수권행사 2,499,245 1,249,623 84,781 42,391 전환권행사 3,514,043 1,757,021 - - 기말금액 49,283,000 24,641,500 43,269,712 21,634,856 (주1) 연결기업은 전기 중 우리사주조합을 대상으로 한 제3자 유상증자를 실시하였습니다. 26. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 57,699,778 41,912,663 신주인수권대가 46,542 563,692 전환권대가 412,921 897,160 자기주식 (3,307,822) (3,307,822) 자기주식처분이익 1,232,486 1,232,486 기타자본잉여금 (346,924) (346,924) 합 계 55,736,981 40,951,255 (2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 41,912,663 33,528,935 유상증자 - 8,237,111 신주인수권의 행사 5,244,495 152,225 전환권의 행사 10,542,620 - 법인세효과 - (5,608) 기말금액 57,699,778 41,912,663 (3) 당기 및 전기 중 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 563,692 449,402 신주인수권의 발행 - 172,014 신주인수권의 행사 (663,013) (25,489) 법인세효과 145,863 (32,235) 기말금액 46,542 563,692 (4) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 897,160 - 전환권의 발행 - 1,150,205 전환권의 행사 (620,819) - 법인세효과 136,580 (253,045) 기말금액 412,921 897,160 (5) 당기 및 전기 중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 교환권의 발행 15,455 - 교환권의 행사 (15,455) - 법인세효과 - 기말금액 - - 27. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 3,495,000 3,495,000 임의적립금 재무구조개선적립금 100,000 100,000 기업합리화적립금 1,892,051 1,892,051 사업확장적립금 18,000,000 18,000,000 해외시장개척준비금 2,000,000 2,000,000 미처분이익잉여금 21,726,711 11,088,041 합 계 47,213,762 36,575,092 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 36,575,092 91,011,644 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 9,641,648 (53,729,799) 배당금 지급 - (747,864) 재측정요소 1,278,232 52,706 법인세효과 (281,211) (11,595) 기말금액 47,213,761 36,575,092 (3) 당기 및 전기 중 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (4,683,425) (4,724,536) 당기변동 1,278,233 52,706 법인세 효과 (281,211) (11,595) 기말금액 (3,686,403) (4,683,425) 28. 배당금 당기 및 전기에 지배기업이 지급한 배당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 총발행주식수 43,269,712 39,706,670 자기주식수 2,313,476 2,313,476 배당주식수 40,956,236 37,393,194 주당배당금 - 20 배당금 합계 - 747,863,880 29. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 23,030 36,007 해외사업환산손익 (2,787,798) 2,502,843 유형자산재평가손익 9,707,324 9,000,498 합 계 6,942,556 11,539,348 (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 11,539,348 11,285,583 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 - 960 유형자산의 재평가로 인한 순평가차익 706,827 - 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 (12,976) 3,156 해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이 (5,290,643) 249,860 법인세효과 - (211) 기말금액 6,942,556 11,539,348 연결기업에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 해외사업환산손익에 누계됩니다. 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 매출원가 합 계 판매비와관리비 매출원가 합 계 제품과 재공품의 변동 - (34,980,457) (34,980,457) - 32,516,987 32,516,987 원재료의 사용 - 552,643,065 552,643,065 - 532,846,381 532,846,381 외주가공비 - 98,182,396 98,182,396 - 78,089,349 78,089,349 종업원급여 63,053,759 123,328,058 186,381,817 59,668,061 113,026,023 172,694,084 여비교통비 3,054,767 827,503 3,882,270 3,636,628 901,798 4,538,426 지급임차료 1,876,387 1,934,170 3,810,557 1,866,271 2,049,159 3,915,430 견본비 4,689,112 15,694 4,704,806 6,894,866 181,141 7,076,007 지급수수료 24,121,539 4,010,479 28,132,018 24,196,157 4,088,755 28,284,912 감가상각비 2,991,944 8,777,766 11,769,710 2,818,497 8,253,957 11,072,454 무형자산상각비 1,793,985 16,556 1,810,541 2,205,555 16,525 2,222,080 기타 20,388,324 21,779,349 42,167,673 20,141,581 19,885,118 40,026,699 합 계 121,969,817 776,534,579 898,504,396 121,427,616 791,855,193 913,282,809 31. 종업원급여 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여 157,330,069 145,310,256 퇴직급여 6,171,892 6,000,216 기타장기종업원급여 98,526 161,124 해고급여 255,926 68,752 복리후생비 22,525,404 21,153,736 합 계 186,381,817 172,694,084 32. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여 63,053,759 59,668,061 여비교통비 3,054,767 3,636,628 수도광열비 663,874 608,584 지급임차료 1,876,387 1,866,271 접대비 882,406 1,058,873 광고선전비 455,827 336,618 견본비 4,689,112 6,894,866 소모품비 1,446,462 1,477,520 운반비 9,161,112 7,197,360 지급수수료 24,121,539 24,196,157 교육훈련비 717,193 799,705 감가상각비 2,991,944 2,818,497 무형자산감가상각비 1,793,985 2,205,555 대손상각비(환입) (235,994) 1,446,227 연구개발비 1,052,141 1,100,349 기타 6,245,303 6,116,345 합 계 121,969,817 121,427,616 33. 기타수익 및 기타비용 (1) 당 기 및 전기 중 발생한 기 타 수익 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 12,047,953 14,142,719 외화환산이익 1,854,253 2,943,406 유형자산처분이익 18,626 232,196 투자부동산재평가이익 7,837,765 - 무형자산처분이익 25,273 430,542 기타의대손충당금환입 247,435 137,389 무형자산손상차손환입 262,108 - 기타의영업수익 2,913,321 911,723 합 계 25,206,734 18,797,975 (2) 당 기 및 전기 중 발생한 기 타 비 용 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 12,840,237 14,822,345 외화환산손실 3,045,295 2,910,921 기부금 151,523 90,214 매출채권처분손실 757,029 751,574 재고자산폐기손실 111,729 149,126 유형자산처분손실 49,686 57,487 무형자산손상차손 - 555,910 투자부동산재평가손실 15,140 - 기타의대손상각비 1,149,768 1,248,236 매각예정비유동자산손상차손 45,239 - 기타비유동자산손상차손 - 335,364 기타의영업비용 5,490,975 3,080,028 합 계 23,656,621 24,001,205 34 . 금융 수익 및 금 융원 가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 368,944 394,254 외환차익 9,501,348 10,532,738 외화환산이익 10,665,723 6,716,534 파생상품평가이익 8,517 3,614,275 파생상품거래이익 1,055,021 1,229,182 사채상환이익 286,354 - 합 계 21,885,907 22,486,983 (2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장단기금융상품 362,990 336,860 대여금및수취채권 5,954 57,394 합 계 368,944 394,254 (3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 14,986,821 13,300,021 외환차손 3,432,123 6,983,952 외화환산손실 7,445,411 11,113,285 파생상품평가손실 2,096,192 400,414 파생상품거래손실 3,847,727 583,187 매도가능금융자산처분손실 - 1,040 매도가능금융자산손상차손 1,244 40,725 사채상환손실 19,904 - 지급보증수수료 109,778 - 합 계 31,939,200 32,422,624 (4) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 이자 12,016,707 9,721,137 사채 이자 2,386,370 3,168,662 임대보증금 이자 - 19,014 기타 583,744 391,208 합 계 14,986,821 13,300,021 35. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 2,524,705 2,081,520 당기법인세부담액 2,722,834 2,325,816 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 58,398 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (198,129) (302,694) 이연법인세비용 2,788,266 (12,500,525) 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 2,788,266 (12,155,568) 과거에 인식하지 못한 전기 이전 발생한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 - (344,957) 법인세비용(수익) 5,312,971 (10,419,005) (2) 당기 및 전기의 세전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 15,230,132 (63,733,941) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) 3,626,351 (14,021,467) 조정사항 비과세수익 및 비공제비용 151,280 70,347 세액공제 (374,745) (8,897) 미인식이연법인세의 변동 (411,580) 137,982 과거에 인식하지 못한 전기 이전 발생한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 - (344,957) 종속기업의 미인식 이연법인세 자산 등 2,846,136 2,894,648 기타(세율변동효과 포함) (524,471) 794,941 소 계 1,686,620 3,544,064 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 58,398 법인세비용(효익) 5,312,971 (10,419,005) (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 - (5,608) 신주인수권대가 145,863 (32,235) 전환권대가 136,580 (253,045) 합 계 282,443 (290,888) (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익 - (211) 순확정급여부채의 재측정요소 (281,211) (11,595) 유형자산재평가이익 (199,361) - 합 계 (480,572) (11,806) (5) 연결기업의 일시적 차이 및 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다. 구 분 기초 당기손익에인식된금액 자본에 직접인식된금액 기타포괄손익에인식된금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여 4,573,155 1,023,646 - (281,211) 5,315,590 대손충당금 452,125 (1,752) - - 450,373 감가상각비 318,100 768,302 - - 1,086,402 무형고정자산 11,034 (11,034) - - - 대손상각비 127,052 124,732 - - 251,784 장기종업원급여 63,918 15,712 - - 79,630 금융보증부채 190,355 (170,173) - - 20,182 미수이자 (40,441) (3,764) - - (44,205) 사외적립자산 (3,052,620) (61,569) - - (3,114,189) 통화선도평가손익 (707,050) 1,226,980 - - 519,930 토지압축기장충당금 (220,268) - - - (220,268) 유형자산재평가이익 (9,593,175) (725,388) - (199,361) (10,517,924) 투자부동산등재평가이익 (9,837,502) (948,301) - - (10,785,803) 신주인수권 (11,341) (127,456) 145,863 - 7,066 전환권 (80,278) 18,331 136,580 74,633 기타 272,838 (900,522) - (627,684) 소 계 (17,534,098) 227,744 282,443 (480,572) (17,504,483) 미사용세무상결손금에 대한 이연법인세 세무상결손금 및 이월세액공제 12,466,334 (2,858,854) - - 9,607,480 합 계 (5,067,764) (2,631,110) 282,443 (480,572) (7,897,003) 구 분 기초 당기손익에인식된금액 자본에 직접인식된금액 기타포괄손익에인식된금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여채무 3,770,797 813,953 - (11,595) 4,573,155 대손충당금 482,855 (30,730) - - 452,125 감가상각비 240,144 77,956 - - 318,100 무형고정자산 49,226 (38,192) - - 11,034 대손상각비 109,653 17,399 - - 127,052 재고자산평가손실 7,445 (7,445) - - - 장기종업원급여 33,526 30,392 - - 63,918 연차수당 (2,995) 2,995 - - - 금융보증부채 172,665 17,690 - - 190,355 미수이자 (2,302) (38,139) - - (40,441) 사외적립자산 (2,758,982) (293,638) - - (3,052,620) 매도가능증권평가손익 211 - - (211) - 통화선도평가이익 (179,265) (527,785) - - (707,050) 토지압축기장충당금 (614,885) 394,617 - - (220,268) 유형자산재평가이익 (11,894,882) 2,301,707 - - (9,593,175) 투자부동산등재평가이익 (10,420,035) 582,533 - - (9,837,502) 미실현손익 453,940 (453,940) - - - 신주인수권 - 26,502 (37,843) - (11,341) 전환권 - 172,767 (253,045) - (80,278) 기타 83,693 189,145 - - 272,838 소 계 (20,469,191) 3,237,787 (290,888) (11,806) (17,534,098) 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 2,900,902 9,565,432 - - 12,466,334 합 계 (17,568,289) 12,803,219 (290,888) (11,806) (5,067,764) (6) 연결기업은 종속기업 및 공동기업투자를 예측가능한 기간내에 처분하지 않을 것으로 결정하였으며, 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자에서 발생한 일시적차이와 관련하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않고 있습니다. 36. 주당이익(손실) (1) 당기 및 전기의 지배기업 소유주 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 9,641,648 (53,729,799) 가중평균유통보통주식수 43,841,667 37,607,677 기본주당이익(손실)(원) 220 (1,429) (2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균발행보통주식수 46,155,143 39,921,153 가중평균자기주식수 (2,313,476) (2,313,476) 가중평균유통보통주식수 43,841,667 37,607,677 (3) 당기 및 전기의 지배기업 소유주 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 조정 전 당기순이익(손실) 9,641,648 (53,729,799) 조정 - - 조정 후 당기순이익(손실) 9,641,648 (53,729,799) 가중평균유통잠재적보통주식수 44,311,152 37,607,677 희석주당이익(손실)(원) 218 (1,429) (4) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 43,841,667 37,607,677 신주인수권부사채 469,485 - 가중평균유통잠재적보통주식수 44,311,152 37,607,677 37. 특수관계자 공시 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당사자 공동지배기업 PTI-Pacific, Inc. (2) 연 결기업과 연 결기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 한편, 당기 및 전기 중 상기 공동지배기업과 연결기업 사이에 내부거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 매출ㆍ매입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당 기 전 기 매출 등 기타수익 매입 매출 기타수익 매입 PTI-Pacific, Inc. 14,514,087 25,787 663,025 5,113,730 26,664 935,502 2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당 기 전 기 대여금 매출채권 등 매입채무 등 대여금 매출채권 등 매입채무 등 PTI-Pacific, Inc. - 1,094,662 171,305 447,145 130,595 300,391 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분거래의 형태 거래상대방 거래내역 당기 전기 기타 유상증자 우리사주조합 현금 - 9,976,242 전환권의행사 4,970,284 - 신주인수권의 행사 1,128,758 대표이사 전환권의행사 1,014,344 - (4) 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제공받은 회사 통화 보증금액 담보 및 지급보증내역 제공받은 회사의 사용내역 통화 관련 차입금 여신금융기관 기타 태평양물산 우리사주조합 KRW 15,232 조합원대출 회사연대보증 KRW 15,232 한국증권금융 (단위: 백만원) 구분 제공받은 회사 통화 보증금액 담보 및 지급보증내역 제공받은 회사의 사용내역 통화 관련 차입금 여신금융기관 기타 태평양물산 우리사주조합 KRW 10,795 조합원대출 회사연대보증 KRW 10,795 한국증권금융 KRW 2,000 조합원대출 회사담보제공 (5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. (6) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,979,602 2,342,713 퇴직급여 453,148 404,394 합 계 2,432,750 2,747,107 38. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 약정내용 통화 금액 약 정 처 당좌대출 KRW 100,000 기업은행 KRW 100,000 KEB하나은행 일반대출 KRW 880,099 부산은행 USD 2,250,000 농협은행 KRW 1,000,000 농협은행 USD 18,000,000 산업은행 KRW 6,800,000 산업은행 USD 9,260,000 신한은행 KRW 1,000,000 신한은행 USD 1,400,000 KEB하나은행 KRW 17,000,000 KEB하나은행 KRW 25,900,000 수출입은행 KRW 1,500,000 국민은행 KRW 720,331 경남은행 포괄한도 KRW 44,000,000 KEB하나은행 USD 2,573,002 국민은행 KRW 8,990,000 우리은행 무역금융 KRW 15,000,000 기업은행 KRW 2,400,000 KEB하나은행 KRW 1,560,000 우리은행 KRW 4,500,000 신한은행 기타한도 USD 31,458,302 기업은행 USD 23,449,610 KEB하나은행 KRW 4,014,001 KEB하나은행 USD 13,048,000 신한은행 KRW 3,400,000 신한은행 USD 9,949,906 국민은행 USD 1,000,000 우리은행 KRW 4,176,000 우리은행 USD 6,150,000 광주은행 USD 5,985,000 농협은행 USD 2,000,000 부산은행 KRW 1,100,000 부산은행 KRW 1,800,000 기업은행 USD 10,000,000 산업은행 KRW 2,160,000 산업은행 B2B한도 KRW 4,000,000 기업은행 KRW 3,000,000 우리은행 KRW 1,500,000 KEB하나은행 KRW 1,500,000 신한은행 수출대금채권매입 USD 20,700,000 신한은행 USD 3,000,000 KEB하나은행 USD 23,300,000 수출입은행 계 KRW 158,100,431 USD 183,523,820 (2) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피소되어 계류중인 1건(손해배상청구, 소송금액 639,923천원)의 소송사건이 존재합니다. 상기의 소송사건은 당기 보고기간종료일현재 진행 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 최종결과가 연결기업의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (3) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 통화 지급보증액 신용장개설 광주은행 USD 2,876,836 국민은행 USD 5,546,629 기업은행 USD 27,117,519 농협 USD 3,874,054 부산은행 USD 243,628 산업은행 USD 5,214,313 신한은행 USD 3,590,839 KEB하나은행 USD 20,215,512 우리은행 USD 31,957 기타외화지급보증 국민은행 USD 3,869,093 신한은행 USD 6,720,000 수출입은행 USD 5,346,975 KEB하나은행 USD 9,660,000 우리은행 USD 2,500,000 농협은행 KRW 1,200,000 산업은행 KRW 8,160,000 신한은행 KRW 2,280,000 기타원화지급보증 KEB하나은행 KRW 4,750,000 국민은행 KRW 1,700,000 기업은행 KRW 500,000 우리은행 KRW 1,800,000 기타지급보증(K-Sure) 무역보험공사 USD 6,926,000 공탁보증, 이행보증 서울보증보험 KRW 186,604 합 계 KRW 20,576,604 USD 103,733,355 이외에 연결기업은 신용보증기금으로부터 사모사채에 대해 595,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 지배기업의 대표이사는 연결기업의 차입금에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 KEB하나은행으로부터 교부받은 어음 중 분실로 추정되는 어음 1매가 있습니다. 동 어음은 교부일이 오랜기간 경과되었으며, 미발행어음으로서 연결기업의 재무제표에 미치는 영향도 크지 않을 것으로 판단됩니다.(6) 연결기업은 수출거래에 대해 무역보험공사로부터 단기수출보험 및 해외투자보험등에 가입하고 있습니다. 39. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금 및 사채, 매입채무, 그리고 기타금융부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이연결기업의 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, JPY, VND, HKD, IDR, CAD, GBP) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 68,106,718 178,205,454 65,762,864 269,222,958 EUR 1,092,640 393,824 489,856 338,630 JPY 140,508,608 63,087,227 36,614,308 496,582,679 VND 766,303,884 - 541,071,241 1,736,067 HKD - 531 - 144 IDR 2,099,942 8,025,582 8,976,450 8,025,582 CAD - 584 584 GBP - 150 - 150 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전순손익 (12,452,858) 12,452,858 (25,043,035) 25,043,035 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율부 금융부채 153,638,800 215,424,956 연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전순손익 (1,536,388) 1,536,388 (2,154,250) 2,154,250 (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결기업은 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 아래의 금융보증계약을 제외하고, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융보증계약 (주1) 15,232,052 10,794,910 (주1) 연결기업이 기타특수관계자의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액이며, 동지급보증한도액 중 당사는 보고기간종료일 현재 각각 289,560천원 및 315,548천원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 고려 후 명목금액에 대한 연령분석내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매출채권및기타채권(유동) 82,635,293 - - - 82,635,293 기타금융자산(유동) 17,072,976 - - - 17,072,976 매출채권및기타채권(비유동) - 681,672 72,934 69,352 823,958 기타금융자산(비유동) - 33,116 325,341 1,277,947 1,636,404 합 계 99,708,269 714,788 398,275 1,347,299 102,168,631 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매출채권및기타채권(유동) 69,571,438 - - - 69,571,438 기타금융자산(유동) 16,270,108 - - - 16,270,108 매출채권및기타채권(비유동) - 910,332 866,506 138,681 1,915,519 기타금융자산(비유동) - 3,500 231,996 1,794,156 2,029,652 합 계 85,841,546 913,832 1,098,502 1,932,837 89,786,717 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 명목금액에 대한 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무(유동) 74,358,842 - - - 74,358,842 매입채무및기타채무(비유동) - 945,737 560,000 400,000 1,905,737 차입금 241,003,543 9,638,264 12,912,219 - 263,554,026 사채 15,960,000 10,500,000 - - 26,460,000 금융보증계약 15,232,052 - - - 15,232,052 합 계 346,554,437 21,084,001 13,472,219 400,000 381,510,657 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무(유동) 76,836,422 - - - 76,836,422 매입채무및기타채무(비유동) - 1,707,649 494,357 400,000 2,602,006 차입금 261,293,691 5,230,945 29,555,784 - 296,080,420 사채 15,000,000 31,429,289 - - 46,429,289 금융보증계약 10,794,910 - - - 10,794,910 합 계 363,925,023 38,367,883 30,050,141 400,000 432,743,047 상기 만기분석은 명목금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (4) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 290,014,701 340,174,143 차감: 현금및현금성자산 (24,794,384) (36,989,987) 순차입금 265,220,317 303,184,156 자본총계 136,953,259 113,259,059 자기자본순차입비율 193% 268% 40. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 24,794,384 24,794,384 36,989,987 36,989,987 매출채권및기타채권 82,634,926 82,634,926 69,569,925 69,569,925 기타금융자산 17,072,976 17,072,976 16,270,108 16,270,108 소 계 124,502,286 124,502,286 122,830,020 122,830,020 매출채권및기타채권 820,242 820,242 1,876,182 1,876,182 기타금융자산 1,636,404 1,636,404 2,029,652 2,029,652 소 계 2,456,646 2,456,646 3,905,834 3,905,834 금융자산 합계 126,958,932 126,958,932 126,735,854 126,735,854 금융부채: 매입채무및기타채무 74,315,640 74,315,640 76,819,200 76,819,200 차입금및사채 257,259,496 257,259,496 276,161,288 276,161,288 기타금융부채 2,384,376 2,384,376 571,432 571,432 소 계 333,959,512 333,959,512 353,551,920 353,551,920 매입채무및기타채무 1,655,790 1,655,790 2,282,084 2,282,084 차입금및사채 32,755,205 32,755,205 64,012,855 64,012,855 기타금융부채 1,376 1,376 - - 소 계 34,412,371 34,412,371 34,412,371 34,412,371 금융부채 합계 368,371,883 368,371,883 419,846,859 419,846,859 (2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치가 공시되는 자산: 현금및현금성자산 781,208 24,013,176 - 24,794,384 매출채권및기타채권 - - 83,455,168 83,455,168 기타금융자산 - - 18,700,863 18,700,863 공정가치가 측정되는 자산: 기타금융자산(파생상품자산) - 8,517 - 8,517 공정가치가 공시되는 부채 매입채무및기타채무 - - 75,971,430 75,971,430 차입금및사채 - 290,014,701 - 290,014,701 기타금융부채 - - 289,560 289,560 공정가치가 측정되는 부채: 기타금융부채(파생상품부채) - 2,096,192 - 2,096,192 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치가 공시되는 자산: 현금및현금성자산 1,218,034 35,771,953 - 36,989,987 매출채권및기타채권 - - 71,446,107 71,446,107 기타금융자산 - - 18,299,760 18,299,760 공정가치가 측정되는 자산: 기타금융자산(파생상품자산) - - - - 공정가치가 공시되는 부채 매입채무및기타채무 - - 79,101,284 79,101,284 차입금및사채 - 340,174,143 - 340,174,143 기타금융부채 - - 571,432 571,432 공정가치가 측정되는 부채: 기타금융부채(파생상품부채) - - - - 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준의 유의적인 이동은 없었습니다. (3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 등 1,138,067 1,138,067 41. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 9,917,161 (53,314,936) 조정: 법인세비용(수익) 5,312,971 (10,419,005) 감가상각비 및 무형자산상각비 13,580,251 13,294,534 퇴직급여 6,171,892 6,000,216 장기종업원급여 98,526 161,124 대손상각비(환입) (235,994) 1,446,227 이자수익 (368,944) (394,254) 이자비용 14,986,821 13,300,021 외화환산손익 (2,029,270) 4,364,266 재고자산폐기손실 111,729 149,126 재고자산평가손실(환입) (25,078,447) 20,360,366 파생상품평가손익 2,087,675 (3,213,861) 유형자산처분이익 (18,626) (232,196) 유형자산처분손실 49,686 57,487 무형자산처분이익 (25,273) (430,542) 투자부동산재평가이익 (7,837,765) - 투자부동산재평가손실 15,140 - 사채상환이익 (286,354) - 사채상환손실 19,904 - 기타의 대손상각비 902,333 1,110,847 공동지배기업투자이익 - (28,883) 매각예정자산손상차손 45,239 - 매도가능금융자산 처분손실 - 1,040 매도가능자산 손상차손 1,244 40,725 무형자산손상차손(환입) (262,108) 555,910 기타비유동자산손상차손 - 335,364 기타 2,817,572 131,837 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 증가 (18,753,258) (1,037,084) 기타채권의 증가 (1,258,344) (71,775) 기타의유동자산의 증가 (281,342) (2,497,129) 재고자산의 감소 31,980,701 65,655,951 기타의비유동자산의 감소(증가) 2,438,650 441,309 매입채무의 증가 5,115,769 1,565,476 기타채무의 감소 18,530 (638,161) 기타유동부채의 증가(감소) (146,878) 1,082,730 기타비유동채무의 감소 103,331 (20,171) 기타비유동부채의 증가(감소) 390,657 465,882 순확정급여채무의 변동 (917,403) (1,886,334) 사외적립자산의 변동 (1,650,296) (1,633,675) 파생상품의 정산 80,030 (1,065,930) 영업에서 창출된 현금흐름 37,095,510 53,636,502 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 채권의 제각 689,200 1,279,718 대여금의 유동성대체 537,550 694,123 관계기업투자자산의 매도가능금융자산 대체 - - 회생채권의 매도가능금융자산 대체 2,666,942 40,725 유형자산취득관련 미지급금 - 1,459,131 건설중인자산의 본계정대체 2,704,146 18,889,495 건설중인자산의 투자부동산대체 748,400 20,000 건설중인자산의 무형자산대체 36,340 5,496 유형자산의 매각예정비유동자산대체 371,534 - 투자부동산의 유형자산 대체 1,616,800 16,700,305 선수금의 매각예정비유동자산 대체 - 2,000,000 장기차입금의 유동성대체 18,954,040 47,212,115 사채의 유동성대체 6,388,029 14,743,853 전환사채의 유동성대체 19,499,112 - 미지급 퇴직금 - (615,425) 장기금융상품의 유동성대체 - 200,000 (3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증감 배당결의 현재가치할인 유동성대체 환율변동 기타 단기차입금 223,128,896 7,062,958 - - - (14,475,832) - 215,716,022 유동성장기부채 38,164,795 (32,442,469) - - 19,565,195 - - 25,287,521 신주인수권부사채 - (55,368) - 130,862 2,924,867 - (2,196,039) 830,791 전환사채 - (131,230) - 1,020,833 19,499,112 - (11,900,875) 8,487,840 교환사채 - (209,246) - 209,246 - - - - 사채 14,867,597 (15,000,000) - 182,696 6,887,029 - - 6,937,322 장기차입금 34,786,729 12,393,190 - - (19,565,196) (5,064,240) - 22,550,483 신주인수권부사채 2,924,867 - - - (2,924,867) - - - 전환사채 19,499,112 - - - (19,499,112) - - - 사채 6,802,147 10,122,760 - 166,845 (6,887,029) - - 10,204,723 미지급배당금 107,497 (126,544) 148,317 - - - - 129,270 42. 사업결합 연결기업은 2017년 12월 19일 이사회결의를 통하여 사업 다각화를 위해 다음의 사업결합을 진행하였습니다. (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요 영업활동 취득일(주1) 취득한 지분(%) 이전대가 주식회사 피티아이뉴욕 수출입대행 2017.12.27 100 248,280 (주1) 사업결합 회계처리는 취득일을 2017년 12월 31일로 간주하여 수행하였습니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 현금및현금성자산 248,280 (3) 취득일 현재 주식회사 피티아이뉴욕의 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 계정과목 금 액 유동자산 현금및현금성자산 155,710 매출채권및기타채권 98,227 기타의유동자산 21,000 비유동자산 매출채권및기타채권 35,674 유형자산 5,068 유동부채 매입채무및기타채무 47,474 기타의유동부채 162,296 식별가능한 순자산의 공정가치 105,909 (4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. 구 분 금 액 이전대가 248,280 차감: 식별가능한 순자산 공정가치 합계 105,910 영업권 142,371 (5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 현금으로 지급한 대가 248,280 차감: 취득한 현금및현금성자산 (155,710) 사업결합으로 인한 순현금유출액 92,570 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터 1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권금액이 변경될 수 있습니다 43. 보고기간후사건 연결기업은 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식취득 신탁계약을 2018년 1월 8일 이사회에서 결의하였습니다. 계약기간은 2018년 1월 8일부터 2018년 7월 9일까지이며, 계약금액은 1,000,000천원입니다.연결기업은 재무구조개선을 위해 2018년 1월 22일에 제8회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 중 2,100,000천원에 대한 콜옵션 행사를 2018년 1월 11일 이사회에서 결의하였습니다. 또한, 동일의 개최된 이사회에서 2018년 1월 23일에 동 사채에 대한 사채권을 우리사주조합에 양도하기로 결의하였습니다.시가하락에 따라 2018년 1월 22일에 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형신주인수권부사채의 신주인수권행사가액이 3,357원에서 3,340원으로 조정됨에 따라 행사가능한 주식이 238,308주에서 239,520주로 변동되었습니다. 또한, 동일에 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권 행사가액이 3,357원에서 3,340원으로 조정됨에 따라 행사가능한 주식이 2,430,741원에서 2,443,113주로 변동되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 2017.12.31 현재 제 45 기 2016.12.31 현재 제 44 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 192,904,947,930 226,734,622,359 272,732,465,282 현금및현금성자산 10,763,983,821 18,398,293,296 3,286,570,528 매출채권 및 기타유동채권 88,681,125,884 92,770,514,238 64,558,190,140 기타유동금융자산 14,580,525,302 16,174,809,175 1,311,383,724 재고자산 77,525,026,417 97,260,616,067 185,173,230,366 기타유동자산 1,027,991,507 2,130,389,583 1,701,716,700 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 326,294,999 16,701,373,824 비유동자산 292,979,311,364 285,365,228,007 271,710,660,833 장기매출채권 및 기타비유동채권 29,751,079,641 22,723,956,963 20,525,911,093 기타비유동금융자산 1,106,972,358 1,522,219,269 1,512,049,270 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 100,591,042,776 105,292,806,264 91,683,545,264 유형자산 64,286,079,335 64,983,239,399 48,893,143,929 투자부동산 94,103,117,000 86,707,621,745 103,204,501,300 무형자산 2,782,712,637 3,524,000,923 4,739,864,933 기타비유동자산 358,307,617 611,383,444 1,151,645,044 자산총계 485,884,259,294 512,099,850,366 544,443,126,115 부채 유동부채 268,593,788,730 281,814,601,473 242,403,318,995 매입채무 및 기타유동채무 65,968,907,871 75,431,723,165 56,986,433,471 차입금 및 사채 197,735,851,167 202,925,423,733 180,224,695,398 당기법인세부채 289,789,650 34,925,498 310,761,151 기타유동금융부채 2,534,759,932 1,033,179,736 1,556,145,667 기타유동부채 2,064,480,110 2,389,349,341 3,325,283,308 비유동부채 46,777,713,144 82,052,902,725 118,304,532,377 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,957,788,434 2,687,295,191 1,953,995,511 차입금 및 사채 27,239,284,905 66,953,345,379 93,369,289,581 기타비유동금융부채 30,384,258 41,924,376 80,618,256 퇴직급여부채 8,960,862,266 6,750,928,438 4,720,519,508 비유동종업원급여충당부채 361,953,051 290,537,300 152,392,124 이연법인세부채 8,227,440,230 5,328,872,041 18,027,717,397 부채총계 315,371,501,874 363,867,504,198 360,707,851,372 자본 자본금 24,641,500,000 21,634,856,000 19,853,335,000 기타불입자본 56,083,905,248 41,298,178,757 31,903,001,371 이익잉여금(결손금) 81,343,805,861 77,394,934,511 124,074,561,472 기타자본구성요소 8,443,546,311 7,904,376,900 7,904,376,900 자본총계 170,512,757,420 148,232,346,168 183,735,274,743 자본과부채총계 485,884,259,294 512,099,850,366 544,443,126,115 포괄손익계산서 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 수익(매출액) 715,049,681,082 686,270,956,623 673,437,402,390 매출원가 621,687,507,564 659,270,970,357 589,718,272,559 매출총이익 93,362,173,518 26,999,986,266 83,719,129,831 판매비와관리비 79,950,377,011 78,084,630,339 71,627,177,276 영업이익(손실) 13,411,796,507 (51,084,644,073) 12,091,952,555 기타이익 22,749,967,352 15,397,600,740 16,526,749,997 기타손실 17,158,068,842 16,424,605,018 14,682,947,412 금융수익 21,598,275,054 17,315,577,474 5,589,217,132 금융원가 26,723,783,287 23,087,560,160 27,712,696,154 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) (7,464,063,488) (1,050,000,000) 359,995,670 법인세비용차감전순이익(손실) 6,414,123,296 (58,933,631,037) (7,827,728,212) 법인세비용 3,523,449,570 (12,904,449,623) 1,315,791,082 당기순이익(손실) 2,890,673,726 (46,029,181,414) (9,143,519,294) 기타포괄손익 1,597,367,035 97,418,333 1,581,827,659 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,597,367,035 97,418,333 1,581,827,659 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 1,058,197,624 97,418,333 (660,191,861) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 539,169,411 2,242,019,520 총포괄손익 4,488,040,761 (45,931,763,081) (7,561,691,635) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 66 (1,224) (246) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 65 (1,224) (246) 자본변동표 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 19,629,070,500 31,252,004,319 134,801,889,252 5,662,357,380 191,345,321,451 당기순이익(손실) 9,143,519,294 (9,143,519,294) 유형자산재평가이익 2,242,019,520 2,242,019,520 순확정급여부채의 재측정요소 660,191,861 660,191,861 배당금지급 923,616,625 923,616,625 유상증자 신주인수권의 발행 신주인수권의 행사 224,264,500 650,997,052 875,261,552 전환권의 발행 전환권의 행사 교환권의 발행 2015.12.31 (기말자본) 19,853,335,000 31,903,001,371 124,074,561,472 7,904,376,900 183,735,274,743 2016.01.01 (기초자본) 19,853,335,000 31,903,001,371 124,074,561,472 7,904,376,900 183,735,274,743 당기순이익(손실) (46,029,181,414) (46,029,181,414) 유형자산재평가이익 순확정급여부채의 재측정요소 97,418,333 97,418,333 배당금지급 747,863,880 747,863,880 유상증자 1,739,130,500 8,237,111,055 9,976,241,555 신주인수권의 발행 134,170,861 134,170,861 신주인수권의 행사 42,390,500 126,735,411 169,125,911 전환권의 발행 897,160,059 897,160,059 전환권의 행사 교환권의 발행 2016.12.31 (기말자본) 21,634,856,000 41,298,178,757 77,394,934,511 7,904,376,900 148,232,346,168 2017.01.01 (기초자본) 21,634,856,000 41,298,178,757 77,394,934,511 7,904,376,900 148,232,346,168 당기순이익(손실) 2,890,673,726 2,890,673,726 유형자산재평가이익 539,169,411 539,169,411 순확정급여부채의 재측정요소 1,058,197,624 1,058,197,624 배당금지급 유상증자 신주인수권의 발행 신주인수권의 행사 1,249,622,500 4,727,344,531 5,976,967,031 전환권의 발행 전환권의 행사 1,757,021,500 10,058,381,960 11,815,403,460 교환권의 발행 2017.12.31 (기말자본) 24,641,500,000 56,083,905,248 81,343,805,861 8,443,546,311 170,512,757,420 현금흐름표 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 22,576,524,360 29,615,235,384 278,788,710 당기순이익(손실) 2,890,673,726 (46,029,181,414) (9,143,519,294) 당기순이익조정을 위한 가감 (1,228,159,886) 22,839,541,306 35,232,745,247 법인세비용 3,523,449,570 (12,904,449,623) 1,315,791,082 감가상각비 및 무형자산상각비 2,521,692,887 3,080,193,553 3,547,828,216 퇴직급여 4,800,565,779 4,631,249,217 3,763,412,066 장기종업원급여 98,526,071 161,124,136 61,196,819 대손상각비(환입) (234,337,967) 546,119,366 (352,818,898) 이자수익 (2,370,822,291) (2,293,281,093) (1,493,906,433) 이자비용 12,410,567,993 11,688,740,211 11,212,536,113 외화환산손익 (2,680,104,462) 4,359,060,696 3,938,664,950 재고자산폐기손실 93,769,808 113,638,675 20,370,968 재고자산평가손실 (22,005,298,458) 15,700,148,373 17,093,206,506 재고자산감모손실 24,955,431 파생금융자산평가손익 1,897,486,567 (3,133,831,002) 880,591,528 유형자산처분이익 (1,887,509) (177,933,016) (3,723,610) 유형자산처분손실 7,635,207 23,982,165 114,311,827 유형자산재평가이익 (22,400,000) 유형자산재평가손실 7,776,931 무형자산처분이익 (430,542,387) 무형자산처분손실 76,500,000 매도가능금융자산손상차손 1,243,686 40,725,000 96,645,088 투자부동산처분이익 (10,000,000) 투자부동산평가이익 (7,837,765,255) (5,456,206,300) 투자부동산평가손실 15,140,000 149,309,220 기타의 대손상각비(환입) 871,638,709 49,233,275 34,643,114 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 7,464,063,488 1,050,000,000 매출채권처분손실 747,186,393 매각예정비유동자산손상차손 45,238,548 601,409,230 기타 현금의 유입 없는 수익등 424,000 대여금손상차손 151,577,206 차입금(사채)상환손실 19,903,832 차입금(사채)상환이익 (286,354,193) 배당금수익 (489,052,426) (359,995,670) 기타비유동자산손상차손 335,363,760 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 29,881,381,930 61,215,542,578 (13,837,388,776) 매출채권의 감소(증가) (6,430,474,827) (23,071,492,699) (4,635,801,313) 기타채권의 감소(증가) 697,201,363 (2,067,981,967) (435,926,507) 기타유동자산의 감소(증가) (6,615,765) 28,523,544 5,713,053,417 재고자산의 감소(증가) 41,647,118,300 72,098,827,251 5,741,188,109 기타비유동자산의 감소 31,500,810 (17,284,233) 183,477,199 매입채무의 증가(감소) (6,734,832,333) 14,258,572,080 (13,943,120,103) 기타채무의 증가(감소) (1,014,928,738) 2,594,662,592 (2,463,366,546) 기타유동부채의 증가(감소) (324,869,231) 1,064,066,033 (667,954,290) 기타비유동부채의 증가(감소) (27,110,320) 427,508,040 (415,583,300) 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,799,551,875) (1,868,812,363) (1,627,948,512) 사외적립자산의 변동 565,583,544 (1,222,557,626) (569,097,479) 파생상품의 정산 3,278,361,002 (1,008,488,074) (716,309,451) 배당금수취(영업) 489,052,426 359,995,670 이자수취(영업) 2,339,174,621 2,029,585,419 1,271,741,011 이자지급(영업) (11,292,679,281) (9,888,604,226) (10,681,431,701) 법인세납부(환급) (502,919,176) (551,648,279) (2,923,353,447) 투자활동현금흐름 (8,650,482,204) (14,714,386,236) (29,260,199,976) 기타금융자산의 취득 (11,131,716,059) (16,872,957,452) (5,430,042,686) 기타금융자산의 처분 10,174,457,218 6,498,991,873 6,382,941,165 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 14,701,373,824 종속기업에투자주식의취득 (1,925,576,000) (9,874,461,000) (14,998,632,012) 조인트벤처에 대한 투자자산의 취득 (142,272,000) 유형자산의 취득 (992,829,277) (1,974,413,143) (1,258,042,472) 유형자산의 처분 53,042,959 633,443,157 5,468,470 투자부동산의 취득 (441,270,000) (183,426,004) (55,411,700) 투자부동산의 처분 220,000,000 무형자산의 취득 (1,305,597,561) (174,881,807) (349,981,013) 무형자산의 처분 1,500,000,000 826,225,577 기타채권의 증가 (17,761,125,846) (10,928,695,555) (15,353,282,030) 기타채권의 감소 13,180,132,362 2,634,414,294 1,719,054,302 재무활동현금흐름 (19,886,777,204) (160,819,154) 27,066,335,850 단기차입금의 순차입 7,175,131,132 4,036,768 24,177,228,284 장기차입금의 순차입 1,696,350,000 2,518,425,000 22,195,445,109 교환사채의 증가 4,947,380,000 교환사채의 감소 (5,176,530,000) 신주인수권부사채의 증가 11,065,927,100 2,969,121,760 신주인수권부사채의 감소 (11,121,295,100) 전환사채의 증가 4,900,000,000 19,797,590,760 전환사채의 감소 (5,125,801,790) 사채의 증가 10,122,760,000 6,732,430,000 사채의 상환 (15,000,000,000) (20,437,500,000) (1,750,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (27,046,434,111) (21,142,427,028) (17,508,005,595) 전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 3,675,735,565 169,125,911 875,261,552 배당금지급 (747,863,880) (923,593,500) 유상증자 9,976,241,555 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,960,735,048) 14,740,029,994 (1,915,075,416) 외화환산으로 인한 현금의 변동 (1,673,574,427) 371,692,774 (1,213,219,239) 기초현금및현금성자산 18,398,293,296 3,286,570,528 6,414,865,183 기말현금및현금성자산 10,763,983,821 18,398,293,296 3,286,570,528 이익잉여금처분계산서 제 46(당)기 2017년 01월 01일 부터 제 45(전)기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 29일 처분확정일 2017년 3월 31일 (단위 : 천원) 구 분 제 46(당)기 제 45(전)기 I.미처분이익잉여금 55,856,755 51,907,884 1.전기이월미처분이익잉여금 51,907,884 97,839,646 2.당기순이익(손실) 2,890,674 (46,029,181) 3.재측정요소 1,058,197 97,419 II.이익잉여금처분액 - - III.차기이월미처분이익잉여금 55,856,755 51,907,884 5. 재무제표 주석 제 46 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 45 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 태평양물산주식회사 1. 일반사항 태평양물산 주식회사(이하 "당사")는 1972년 6월 30일에 설립되어, 의류제조 및 판매,우모가공 및 판매, 식품제조, 침구류 제조 및 판매업, 수출입 및 부동산임대 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 서울시 구로동에 본사를 두고, 충청남도 천안시에제조공장 등을 두고 있으며, 국내에 7개의 종속회사와 인도네시아에 4개, 미얀마에 5개, 베트남에 9개, 중국에 1개의 현지법인이 있습니다. 또한, 베트남에 2개의 해외사무소를 두고 있습니다.당사는 1994년 12월 27일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 24,641,500천원입니다.당기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 임석원 10,654,985 21.62% 임자영 외 기타특수관계자 4,875,547 9.89% 우리사주조합 5,607,041 11.38% 기타 28,145,427 57.11% 합계 49,283,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.4 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 15, 16, 40- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 40- 투자부동산 : 주석 16- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 402.2.5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 및 구축물 30년, 50년 기계장치 8~12년 차량운반구 5년 집기비품 5년 리스개량자산 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2.2.7 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.2.10 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(2) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. (3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.(4) 기타의무형자산기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.당사의 무형자산 관련 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 3년 2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.② 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 파생상품이있습니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. ② 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.③ 금융보증계약당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.2.16 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.2.17 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.2.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.19 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.2.20 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.2.21 종업원급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.22 수익의 인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익 약정에서 주된 책임과 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.(2) 임대수익 투자부동산로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율 입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.2.23 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.24 영업부문영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다(주석 5참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.2.25 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 41-(3)번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 2.3.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다2.3.3 2014 - 2016 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석39), 민감도 분석(주석24, 39)이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다 (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 24에서 기술하고 있습니다. (4) 유형자산과 투자부동산의 재평가 당사는 투자부동산을 공정가치로 평가하고 있으며 공정가치의 변동은 손익계산서에 반영하고 있습니다. 또한 당사는 토지와 건물을 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기말 기준으로 공정가치평가를 하기 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 4.1.1 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 144,017,557천원, 매도가능금융자산 866,130천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제110 9호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 144,017,557 천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정 가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 10,300천원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 855,830천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 4.1.2 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 4.1.3 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원 가로 측정하는 대여금 및 수취채 권 144,017,557 천 원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 10,300천원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,573,002천원을 설정하고 있습니다. 4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 재무부서 소속직원 등으로 구성된 도입준비팀을 주축으로 하여 사업부 영업팀, 경영정보팀 등의 조직 구성원과 함께 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하였습니다. 당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 당사가 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 분석한 결과는 다음과 같습니다.4.2.1 거래가격의 산정당사는 의류 및 우모사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 의류 및 우모사업부의 수익은 680,781,432천원으로 총 수익의 약 95%에 해당합니다. 당사의 고객과의 공급계약은 거래가격이 확정되어 계약 건 당 고정대가를 수취하고 있습니다. 당사는 2017 회계연도 기준 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.4.2.2 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약에서 (1) 재화의 판매 (2) 운송용역이 구별되는 수행의무로 식별될 수 있습니다. 당사는2017 회계연도 기준 운송부담이 고객에게 있어 당사에게는 운송의 의무가 없음을 확인하였습니다. 검토 내역에 따라 당사의 고객과의 공급계약은 단일의 수행의무만 존재합니다. 당사는 2017 회계연도 기준 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4.2.3 수익인식 당사의 수익인식 거래는 계약상 재화를 납품해야 지급청구권이 발생하는 구조입니다.당사가 재화를 생산하는데 일정기간이 소요되나 계약상 명시된 수량을 납품하기 전에 생산된 재화에 대해 대금을 청구할 수 있는 권리가 존재하지 않으며 당사는 상기 내용에 따라 납품시점에 수익인식을 하고 있습니다. 당사는 2017 회계연도 기준 분석 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.4.4 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.4.6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4.7 연차개선 2014-2016(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 부문별 정보(1) 당사는 제품의 특성에 따라 의류사업, 우모사업, 임대사업 및 기타사업으로 사업부문을 분류하고 있습니다. 의류사업은 의류 제조 및 판매를, 우모사업은 오리털·거위털 가공 및 판매를, 임대사업은 구로동 IT 빌딩 등의 임대사업을, 기타사업은 제빵용, 케익용 등의 쌀가루 가공을 하는 식품사업과 우모이불속통, 홑커버 등을 제조 및판매하는 침구류사업으로 구성되어 있습니다. (2) 영업활동의 계절성당사의 주요 사업부문인 의류사업부문의 영업은 계절적 특성이 존재합니다. (3) 당기 및 전기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 의류사업 우모사업 임대사업 기 타 합 계 당기 매출액 605,317,404 75,464,028 5,509,327 28,758,922 715,049,681 영업손익 13,260,274 (3,451,286) 3,259,372 343,437 13,411,797 전기 매출액 570,112,203 86,693,485 5,122,945 24,342,324 686,270,957 영업손익 12,112,453 (65,729,395) 2,875,711 (343,413) (51,084,644) (4) 보고기간종료일 현재 사업부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 의류사업 우모사업 임대사업 기 타 합 계 당기 부문별 자산(주1) 195,591,455 37,836,248 97,143,574 28,270,458 358,841,735 전기 180,891,494 73,266,681 89,602,528 26,951,019 370,711,722 당기 부문별 부채(주2) 11,340,549 55,020,353 6,692,935 6,260,155 79,313,992 전기 18,361,042 58,963,967 6,040,081 4,184,743 87,549,833 (주1) 부문별 자산에서 현금및현금성자산, 기타금융자산, 종속기업및공동기업투자자산은 제외되었습니다.(주2) 부문별 부채에서 차입금, 사채, 당기법인세부채, 기타금융부채, 이연법인세부채는 제외되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요 매출 당 기 전 기 국내 81,831,759 75,655,218 미국 539,007,383 502,368,499 기타 94,210,539 108,247,240 합 계 715,049,681 686,270,957 (6) 당기 및 전기 중 당사의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요 매출 당 기 전 기 제품매출 642,151,865 639,828,890 상품매출 66,428,058 40,210,104 임대매출 5,509,327 5,122,944 기타매출 960,431 1,109,019 합 계 715,049,681 686,270,957 6. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 10,763,984 - 10,763,984 - 18,398,293 - 18,398,293 매출채권및기타채권 매출채권 - 71,257,832 - 71,257,832 - 67,056,178 - 67,056,178 대여금 - 12,582,088 - 12,582,088 - 19,500,532 - 19,500,532 미수금 - 3,673,345 - 3,673,345 - 5,378,616 - 5,378,616 미수수익 - 580,154 - 580,154 - 692,990 - 692,990 보증금 - 587,706 - 587,706 - 142,198 - 142,198 소 계 - 88,681,125 - 88,681,125 - 92,770,514 - 92,770,514 기타금융자산 단기금융상품 - 14,580,525 - 14,580,525 - 12,640,564 - 12,640,564 파생상품 - - - - 3,534,245 - - 3,534,245 소 계 - 14,580,525 - 14,580,525 3,534,245 12,640,564 - 16,174,809 소 계 - 114,025,634 - 114,025,634 3,534,245 123,809,371 - 127,343,616 비유동자산: 매출채권및기타채권 대여금 - 29,212,191 - 29,212,191 - 21,887,231 - 21,887,231 보증금 - 538,888 - 538,888 - 836,726 - 836,726 소 계 - 29,751,079 - 29,751,079 - 22,723,957 - 22,723,957 기타금융자산 장기금융상품 - 240,842 - 240,842 - 656,089 - 656,089 매도가능금융자산 - - 866,130 866,130 - - 866,130 866,130 소 계 - 240,842 866,130 1,106,972 - 656,089 866,130 1,522,219 소 계 - 29,991,921 866,130 30,858,051 - 23,380,046 866,130 24,246,176 합 계 - 144,017,555 866,130 144,883,685 3,534,245 147,189,417 866,130 151,589,792 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 매입채무및기타채무 외상매입금 - 59,548,028 59,548,028 - 67,470,364 67,470,364 미지급금 - 3,558,548 3,558,548 - 6,148,828 6,148,828 미지급배당금 - 857 857 - 857 857 미지급비용 - 1,151,816 1,151,816 - 1,143,286 1,143,286 임대보증금 - 1,709,659 1,709,659 - 668,388 668,388 소 계 - 65,968,908 65,968,908 - 75,431,723 75,431,723 차입금및사채 차입금 - 181,479,898 181,479,898 - 188,057,827 188,057,827 사채 - 16,255,953 16,255,953 - 14,867,597 14,867,597 소 계 - 197,735,851 197,735,851 - 202,925,424 202,925,424 기타금융부채 파생상품 1,897,487 - 1,897,487 255,884 - 255,884 금융보증부채 - 637,273 637,273 - 777,296 777,296 소 계 1,897,487 637,273 2,534,760 255,884 777,296 1,033,180 소 계 1,897,487 264,342,032 266,239,519 255,884 279,134,443 279,390,327 비유동부채: 매입채무및기타채무 임대보증금 - 1,957,788 1,957,788 - 2,687,295 2,687,295 차입금및사채 차입금 - 17,034,562 17,034,562 - 37,727,219 37,727,219 사채 - 10,204,723 10,204,723 - 29,226,126 29,226,126 소 계 - 27,239,285 27,239,285 - 66,953,345 66,953,345 기타금융부채 파생상품 - - - - - - 금융보증부채 - 30,384 30,384 - 41,924 41,924 소 계 - 30,384 30,384 - 41,924 41,924 소 계 - 29,227,457 29,227,457 - 69,682,564 69,682,564 합 계 1,897,487 293,569,489 295,466,976 255,884 348,817,007 349,072,891 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 2,370,822 - - - - 2,370,822 외환차익 3,103,979 - - - 14,980,895 18,084,874 외화환산이익 368,453 - - - 10,810,733 11,179,186 보증수익 266,594 - - - - 266,594 배당수익 - - 489,052 - - 489,052 파생상품거래이익 - 1,026,819 - - - 1,026,819 사채상환이익 - - - - 286,354 286,354 이자비용 - - - - (12,410,568) (12,410,568) 외환차손 (9,518,151) - - - (3,564,651) (13,082,802) 외화환산손실 (8,256,658) - - - (242,423) (8,499,081) 파생상품평가손실 - - - (1,897,487) - (1,897,487) 파생상품거래손실 - - - (3,771,665) - (3,771,665) 매도가능금융자산손상차손 - - (1,244) - - (1,244) 사채상환손실 - - - - (19,904) (19,904) 대여금손상차손 (151,577) - - - - (151,577) 지급보증수수료 - - - - (109,778) (109,778) 합 계 (11,816,538) 1,026,819 487,808 (5,669,152) 9,730,658 (6,240,405) (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 2,293,281 - - - - 2,293,281 외환차익 6,109,249 - - - 13,898,146 20,007,395 외화환산이익 4,252,571 - - - 130,255 4,382,826 보증수익 385,848 - - - - 385,848 파생상품평가이익 - 3,534,245 - - - 3,534,245 파생상품거래이익 - 1,159,776 - - - 1,159,776 이자비용 - - - - (11,688,740) (11,688,740) 외환차손 (6,400,086) - - - (9,784,860) (16,184,946) 외화환산손실 (460,793) - - - (8,281,094) (8,741,887) 파생상품평가손실 - (400,414) - - - (400,414) 파생상품거래손실 - (440,958) - - - (440,958) 매도가능금융자산손상차손 - - (40,725) - - (40,725) 합 계 6,180,070 3,852,649 (40,725) - (15,726,293) (5,734,299) 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 36,788 18,360 예금 및 적금 10,727,196 18,379,933 합 계 10,763,984 18,398,293 8. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 기타금융자산(유동) 산업은행 1,458,931 1,155,168 신탁계좌 신한은행 258,668 - 신탁계좌 2,253,812 - 질권설정 기업은행 8,200,000 9,200,000 질권설정 국민은행 1,322,438 - 질권설정 한국증권금융 - 2,000,000 질권설정 KEB하나은행 - 200,000 질권설정 기타금융자산(비유동) KEB하나은행 외 7,500 7,500 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총액 71,511,863 552,956 68,265,490 552,956 대손충당금 (254,031) (552,956) (1,209,312) (552,956) 순액 71,257,832 - 67,056,178 - 대여금 총액 12,733,666 29,212,191 19,500,450 21,886,666 현재가치평가차액 - - 82 565 손상차손누계액 (151,577) - - - 순액 12,582,089 29,212,191 19,500,532 21,887,231 미수금 총액 5,283,306 - 6,244,599 - 대손충당금 (1,609,961) - (865,983) - 순액 3,673,345 - 5,378,616 - 미수수익 총액 580,154 - 692,990 - 보증금 총액 588,468 542,605 143,793 876,628 현재가치평가차액 (762) (3,716) (1,595) (39,902) 순액 587,706 538,889 142,198 836,726 합 계 88,681,126 29,751,080 92,770,514 22,723,957 (2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권과 미수금의 연령은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 당기말 전기말 당기말 전기말 90-180일 811,406 343,140 122,832 641,090 180일이상 590,614 1,656,775 2,753,053 2,687,594 합 계 1,402,020 1,999,915 2,875,885 3,328,684 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 1,762,268 865,983 1,676,410 793,316 손상차손(환입) (234,338) 746,504 546,119 74,736 제각 (720,943) (2,526) (460,261) (2,069) 기말 806,987 1,609,961 1,762,268 865,983 (4) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 당사는 각각 매출채권 3,641,722천원 및 2,550,528천원을 KEB하나은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입거래로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 부채의 장부가액은 동일합니다. 10. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 14,580,525 240,842 12,640,564 656,089 매도가능금융자산 - 866,130 - 866,130 파생상품 - - 3,534,245 - 합 계 14,580,525 1,106,972 16,174,809 1,522,219 (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 비상장주식(주1): 현대아산(주) 830 830 830 830 (주)광양훼더 855,000 855,000 855,000 855,000 멜카바(주) 49,510 - 49,510 - (주)지엔피글로벌 47,135 - 47,135 - (주)명신 40,725 - 40,725 - (주)벨리도너츠 986 - - - (주)한국이안스 258 - - - 소 계 994,444 855,830 993,200 855,830 채무상품: 지역개발채권 10,300 10,300 10,300 10,300 합 계 1,004,744 866,130 1,003,500 866,130 (주1) 공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족 등으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대체(주1) 평가 기말 지분상품: 비상장주식 855,830 1,244 (1,244) 855,830 채무상품 10,300 - - 10,300 합 계 866,130 1,244 (1,244) 866,130 (주1) (주)벨리도너츠 및 (주)한국이안스의 회생채권 출자전환에 따른 대체금액 1,244천원은 당기 중 전액 손상인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대체(주1) 평가 기말 지분상품: 비상장주식 855,830 40,725 (40,725) 855,830 채무상품 10,300 - - 10,300 합 계 866,130 40,725 (40,725) 866,130 (주1) (주)명신의 회생채권 출자전환에 따른 대체금액 40,725천원은 전기 중 전액 손상인식하였습니다.11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,432,360 (95,958) 1,336,402 1,505,868 (64,732) 1,441,136 제 품 15,228,201 (3,266,265) 11,961,936 36,740,751 (13,558,146) 23,182,605 재공품 2,258,342 (840,621) 1,417,721 434,263 (128,711) 305,552 원재료 56,131,932 (8,202,334) 47,929,598 77,756,246 (20,658,887) 57,097,359 저장품 13,772,919 - 13,772,919 10,653,298 - 10,653,298 미착품 1,106,450 - 1,106,450 4,580,666 - 4,580,666 합 계 89,930,204 (12,405,178) 77,525,026 131,671,092 (34,410,476) 97,260,616 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 416,447,961천원과 466,399,078천원입니다. 한편, 당기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가 환입액은22,005,298천원이며, 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 15,700,148천원입니다. 12. 기타의유동자산 보고기간종료일 현재 기타의유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 858,370 1,436,646 차감: 대손충당금 (723,011) (605,111) 선급비용 892,633 1,133,291 기타 - 165,564 합 계 1,027,992 2,130,390 13. 매각예정비유동자산보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산(기계장치) 370,090 - 유형자산(집기비품) 1,444 - 손상차손 (45,239) - 계 326,295 - 당사는 당기 중 임대하던 기계장치 중 일부를 매각하기로 결정함에 따라, 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 14. 종속기업 및 공동지배기업투자 (1) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업 및 공동지배기업 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율(%) 기초잔액 취득 기타(주1) 손상 기말잔액 종속기업 Viet-pacific Clothing Co., Ltd. 100.00% 6,175,015 - - - 6,175,015 Viet Pan-pacific Int Co., Ltd. 100.00% 2,458,266 - - (254,364) 2,203,902 Viet Pacific Apparel Co., Ltd. 100.00% 2,131,274 - - - 2,131,274 Viet Pan-Pacific World Co., Ltd. 100.00% 16,134,385 - - (508,413) 15,625,972 Vina Prauden Co., Ltd. 100.00% 7,076,876 - - - 7,076,876 VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED 100.00% 4,143,050 1,677,296 - - 5,820,346 Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. (주2) 100.00% 7,970,555 - - - 7,970,555 Yangon pacific Int. Co., Ltd. 100.00% 3,707,864 - - - 3,707,864 Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd. 100.00% 4,489,309 - - - 4,489,309 MYANMAR BRAND NETWORKS Co., Ltd. 99.97% 571,693 - - - 571,693 PT.Pan-Pacific Nesia 99.84% 4,839,770 - - (4,839,770) - PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT 99.98% 4,806,547 - - (586,452) 4,220,095 PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING (주3) 99.93% 12,397,754 - - - 12,397,754 남경태평양축산유한공사 100.00% 7,410,238 - - - 7,410,238 나디아퍼시픽주식회사 100.00% 5,000,000 - - - 5,000,000 와이즈퍼시픽주식회사 100.00% 14,040,342 - - - 14,040,342 보니오즈주식회사 100.00% 1,726,596 - - (1,275,064) 451,532 플레이퍼시픽주식회사 71.00% 71,000 - - - 71,000 피피씨제일차주식회사 - - - - - - 웰라이스 주식회사 100.00% - - 836,724 - 836,724 주식회사 피티아이뉴욕 100.00% - 248,280 - - 248,280 소 계 105,150,534 1,925,576 836,724 (7,464,063) 100,448,771 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 50.00% 142,272 - - - 142,272 합 계 105,292,806 1,925,576 836,724 (7,464,063) 100,591,043 (주1) 당기 중 웰라이스 주식회사를 현물출자하여 지분을 취득하였습니다.(주2) 당사의 해외투자자금차입금에 대해 Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. 주식을 수출입은행에 담보로 제공하고 있습니다.(주3) 당사의 해외투자보험과 관련하여 PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 주식을 한국무역보험공사에 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율(%) 기초잔액 취득 기타(주1) 손상 기말잔액 종속기업 Viet-pacific Clothing Co., Ltd. 100.00% 6,175,015 - - - 6,175,015 Viet Pan-pacific Int Co., Ltd. 100.00% 2,458,266 - - - 2,458,266 Viet Pacific Apparel Co., Ltd. 100.00% 2,131,274 - - - 2,131,274 Viet Pan-Pacific World Co., Ltd. (주2) 100.00% 16,134,385 - - - 16,134,385 Vina Prauden Co., Ltd. (주3) 100.00% 3,342,076 - 4,784,800 (1,050,000) 7,076,876 VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED 100.00% 3,665,370 477,680 - - 4,143,050 Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. (주2) 100.00% 1,360,078 6,610,477 - - 7,970,555 Yanggon pacific Int. Co., Ltd. 100.00% 3,707,864 - - - 3,707,864 Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd. 100.00% 4,489,309 - - - 4,489,309 MYANMAR BRAND NETWORKS Co., Ltd. 99.97% 571,693 - - - 571,693 PT.Pan-Pacific Nesia 99.84% 4,839,770 - - - 4,839,770 PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT 100.00% 4,806,547 - - - 4,806,547 PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING (주4) 99.93% 9,682,450 2,715,304 - - 12,397,754 남경태평양축산유한공사 100.00% 7,410,238 - - - 7,410,238 나디아퍼시픽주식회사 100.00% 5,000,000 - - - 5,000,000 와이즈퍼시픽주식회사 100.00% 14,040,342 - - - 14,040,342 보니오즈주식회사 100.00% 1,726,596 - - - 1,726,596 플레이퍼시픽주식회사 71.00% - 71,000 - - 71,000 피피씨제일차주식회사 - - - - - - 소 계 91,541,273 9,874,461 4,784,800 (1,050,000) 105,150,534 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 50.00% 142,272 - - - 142,272 합 계 91,683,545 9,874,461 4,784,800 (1,050,000) 105,292,806 (주1) 전기 중 장기대여금의 출자전환이 포함되어 있습니다.(주2) 당사는 해외투자자금차입금에 대해 Viet Pan-Pacific World Co., Ltd.과 Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co., Ltd. 주식 전체를 수출입은행에 담보로 제공하고 있습니다.(주3) 전기 중 제1회 무보증사모사채에 대해 와이즈퍼시픽주식회사 주식을 산업은행에 담보로 제공하고 있습니다.(주4) 당사의 해외투자보험과 관련하여 PT.NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 주식을 한국무역보험공사에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동지배기업의 주요 재무현황 및 당기 및 전기의 주요 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 종속기업 Viet-pacific Clothing Co., Ltd 7,203,733 6,062,117 23,050,837 (195,654) Viet Pan-pacific Int Co., Ltd 4,497,055 3,567,654 19,196,377 316,719 Viet Pacific Apparel Co., Ltd 3,129,788 1,535,757 13,658,171 377,064 Viet Pan-Pacific World Co., Ltd 21,133,361 13,740,081 26,586,439 (422,157) Vina Prauden Co., Ltd 24,417,616 20,868,246 35,134,396 2,137,624 VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED 10,414,132 6,600,466 8,288,991 (238,895) Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. 9,224,741 3,940,772 4,822,472 (1,076,529) Yanggon pacific Int. Co., Ltd 3,466,412 865,350 6,976,156 865,350 Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd. 8,526,840 4,369,316 6,949,713 333,669 MYANMAR BRAND NETWORKS Co., Ltd. 259,373 183 133,482 306,193 PT.Pan-Pacific Nesia 8,513,949 11,780,240 11,577,738 (2,761,555) PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT 10,532,241 7,384,039 16,915,925 (133,031) PT. NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 17,026,764 11,097,326 8,484,904 (3,175,756) 남경태평양축산유한공사 27,991,454 11,022,942 46,091,075 4,689,870 나디아퍼시픽주식회사 25,948,412 12,478,058 76,926,926 3,330,737 와이즈퍼시픽주식회사 34,244,076 25,584,683 78,644,874 285,912 보니오즈주식회사 2,589,760 3,194,406 6,664,472 (757,162) 플레이퍼시픽주식회사 1,304,994 1,299,654 1,207,437 (62,177) 피피씨제일차주식회사 12,955,990 13,078,841 - 128,364 웰라이스 주식회사(주3) 2,001,090 1,177,210 14,000 (12,844) 주식회사 피티아이뉴욕 315,678 209,769 1,082,464 (87,143) 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 2,012,994 1,765,301 19,895,448 83,642 (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 종속기업 Viet-pacific Clothing Co., Ltd 9,325,566 7,832,629 24,518,053 644,439 Viet Pan-pacific Int Co., Ltd 5,600,813 4,892,944 20,009,856 152,958 Viet Pacific Apparel Co., Ltd 3,661,039 2,269,804 12,732,697 415,409 Viet Pan-Pacific World Co., Ltd 23,402,222 14,920,329 25,986,930 552,241 Vina Prauden Co., Ltd 25,130,837 23,302,541 27,753,829 (2,664,147) VIET PAN-PACIFIC THANH HOA COMPANY LIMITED 10,459,328 7,670,883 5,317,805 (436,645) Viet Pan-Pacific Nam Dinh Co.,Ltd. 10,111,590 3,019,259 76,771 (903,960) Yanggon pacific Int. Co., Ltd 6,602,046 2,109,122 7,227,574 (583,511) Yangon Pan-Pacific Absolon Co., Ltd. 7,554,280 3,221,329 1,673,409 (302,106) MYANMAR BRAND NETWORKS Co., Ltd. 15,155 30,171 124,855 (559,222) PT.Pan-Pacific Nesia 9,191,118 9,969,176 12,916,764 (641,811) PT.NESIA PAN-PACIFIC KNIT 10,322,456 6,602,491 19,691,044 (26,110) PT. NESIA PAN PACIFIC CLOTHING 22,065,137 11,931,617 4,413,886 (1,521,602) 남경태평양축산유한공사 23,462,721 9,710,564 28,636,090 (4,385,569) 나디아퍼시픽주식회사 20,005,868 9,868,502 60,396,306 2,716,917 와이즈퍼시픽주식회사 36,092,502 27,668,592 78,114,238 722,320 보니오즈주식회사 2,585,200 2,414,678 7,539,666 (283,784) 플레이퍼시픽주식회사 1,331,585 1,264,067 - (32,482) 피피씨제일차주식회사 25,678,911 25,930,126 - 124,381 공동기업 PTI-Pacific, Inc. 1,045,411 855,408 9,083,138 59,334 (3) 당기 중 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 웰라이스 주식회사 현물출자 주식회사 피티아이뉴욕 지분인수 15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 40,886,400 - 40,886,400 39,467,597 - 39,467,597 건물 29,792,138 (9,262,647) 20,529,491 28,761,091 (8,279,993) 20,481,098 구축물 712,959 (376,714) 336,245 704,458 (357,098) 347,360 기계장치 2,173,633 (1,362,934) 810,699 6,976,585 (4,651,400) 2,325,185 차량운반구 526,943 (485,194) 41,749 565,702 (448,709) 116,993 집기비품 6,386,412 (5,553,004) 833,408 6,075,910 (5,226,055) 849,855 리스개량자산 1,584,332 (874,673) 709,659 1,218,793 (709,579) 509,214 건설중인자산 138,428 - 138,428 885,937 - 885,937 합 계 82,201,245 (17,915,166) 64,286,079 84,656,073 (19,672,834) 64,983,239 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기타(주2) 기말 토지 39,467,597 - - - 727,560 691,243 40,886,400 건물 20,481,098 64,813 - (980,660) 964,240 - 20,529,491 구축물 347,360 8,500 - (19,615) - - 336,245 기계장치 2,325,185 68,233 (38,806) (329,322) (370,090) (844,501) 810,699 차량운반구 116,993 2,527 (15,138) (62,633) - - 41,749 집기비품 849,855 311,214 (1,157) (340,560) 14,056 - 833,408 리스개량자산 509,214 370,118 (3,689) (205,677) 39,693 - 709,659 건설중인자산 885,937 167,424 - - (914,933) - 138,428 합 계 64,983,239 992,829 (58,790) (1,938,467) 460,526 (153,258) 64,286,079 (주1) 매각예정비유동자산으로 대체된 371,534천원과 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 1,616,800천원이 포함되어 있습니다. 또한, 건설중인자산에서 748,400천원과 36,340천원은 각각 투자부동산과 무형자산으로 대체되었습니다. (주2) 당기 보고기간종료일 기준으로 보유중인 토지를 공정가치로 재평가함에 따라 당기 중 기타포괄손익으로 691,243 천원 이 반영되었습니다. 한편, 당기 중 웰라이스주식회사에 기계장치 836,724천원을 현물출자하였으며, 이와 관련하여 재평가손실 7,777천원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 잔액 토지 26,645,459 - (434,000) - 13,256,138 39,467,597 건물 17,880,674 42,300 (15,686) (870,357) 3,444,167 20,481,098 구축물 363,304 3,400 - (19,344) - 347,360 기계장치 2,499,513 379,092 (6) (553,414) - 2,325,185 차량운반구 166,437 20,233 (1) (69,676) - 116,993 집기비품 875,270 388,791 (3,042) (411,164) - 849,855 리스개량자산 435,376 257,511 (26,757) (156,916) - 509,214 건설중인자산 27,111 883,086 - - (24,260) 885,937 합 계 48,893,144 1,974,413 (479,492) (2,080,871) 16,676,045 64,983,239 (주 1) 전기 중 투자부동산에서 대체된 금액 16,700,305천원과 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 금액 24,260천원이 포함되어 있습니다. (3) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가온감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 토지의 공정가치 추정에 사용될 가정과 근거가 전기말 대비 유의적인 변동이 없는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)