서연 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 48(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 47(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 서연

1. 회사의 개요주식회사 서연(이하 "당사")은 1972년 4월 21일 자동차 부속부품의 제조 및 판매사업을 목적으로 설립되어 1989년 9월 한국거래소에 주식을 상장하였습니다.당사는 2014년 5월 29일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2014년 7월 1일을 분할기일로 하여 자회사관리 등을 수행하는 투자사업부문(주식회사 서연)을 존속법인으로, 자동차 부속부품의 제조 및 판매사업 등을 수행하는 사업부문(주식회사 서연이화)을 분할신설법인으로 하여 인적분할하였으며, 2014년 7월 1일자로 분할을 실시함에 따라 존속법인의 상호를 "한일이화 주식회사"에서 "주식회사 서연"으로 변경하였습니다.당기말 현재 자본금은 11,739,922천원이며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주 현황은다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

유양석	10,433,348주	44.44%	10,433,348주	44.44%

박보애	80,567주	0.34%	80,567주	0.34%

유경내	238,849주	1.02%	238,849주	1.02%

유수경	37,713주	0.16%	37,713주	0.16%

유수빈	24,079주	0.10%	24,079주	0.10%

자기주식	1,772,558주	7.55%	1,772,558주	7.55%

기타주주	10,892,730주	46.39%	10,892,730주	46.39%

합 계	23,479,844주	100.00%	23,479,844주	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업 또는피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

당사의 재무제표는 2020년 3월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택 국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 종 속기업투자주식의 손상 검토 - 주석 18 : 확정급여부채- 주석 27 : 법인세비용

- 주석 30 : 우발부채 및 약정사항당기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

③ 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정 가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

(3) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

·이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하 다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

·기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비 교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

·미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스 부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생 한(미지급) 리스료 금액을 조정함

·포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

·현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현 금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

·특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

·최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

·당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용 권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

·당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

·당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하 기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향 및 회계정책은 주석 33에 기재하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리 와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 관 계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.

2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 해당 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40년	구축물	20년

차량운반구	5년	집기비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 해당 무형자산의 추정내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	5년	회원권	비한정

기타무형자산	7년

추정내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토 하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 추정내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 금융부채① 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(15) 금융수익과 금융비용

금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니 다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실,당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 사용제한금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	3,000,000	3,000,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	2,506,001,174	-	2,506,001,174	1,871,377,800	-	1,871,377,800

미수금	11,882,270,790	-	11,882,270,790	122,120,000	-	122,120,000

합 계	14,388,271,964	-	14,388,271,964	1,993,497,800	-	1,993,497,800

당기말과 전기말 현재 상기 매출채권및기타채권 중 특수관계자에 대한 채권금액은각각 1,317,537천원 및 1,993,498천원입니다.

7. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	3,244,692	3,658,874

8. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	10,017,778,317	-	10,017,778,317	10,017,778,317	-	10,017,778,317

건물	21,024,045,096	(2,057,212,393)	18,966,832,703	21,024,045,096	(1,531,611,266)	19,492,433,830

구축물	132,216,000	(25,324,652)	106,891,348	132,216,000	(18,713,852)	113,502,148

합 계	31,174,039,413	(2,082,537,045)	29,091,502,368	31,174,039,413	(1,550,325,118)	29,623,714,295

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액	감가상각비	기말장부금액

토지	10,017,778,317	-	-	10,017,778,317

건물	19,492,433,830	-	(525,601,127)	18,966,832,703

구축물	113,502,148	-	(6,610,800)	106,891,348

합 계	29,623,714,295	-	(532,211,927)	29,091,502,368

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액	감가상각비	기타증감(*)	기말장부금액

토지	10,003,935,811	-	-	13,842,506	10,017,778,317

건물	19,988,984,057	-	(525,601,127)	29,050,900	19,492,433,830

구축물	119,930,253	-	(6,610,800)	182,695	113,502,148

합 계	30,112,850,121	-	(532,211,927)	43,076,101	29,623,714,295

(*) 기타증감액은 유형자산으로부터 대체된 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

토지	12,091,458,429	11,380,196,168

건물	17,618,894,392	18,458,016,591

구축물	99,286,504	107,470,675

합 계	29,809,639,325	29,945,683,434

(4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	3,976,654,000	4,028,731,000

임대비용	(2,215,210,927)	(2,176,707,927)

합 계	1,761,443,073	1,852,023,073

9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	589,780,257	-	-	589,780,257	589,780,257	-	589,780,257

건물	1,237,756,149	(122,588,979)	-	1,115,167,170	1,237,756,149	(91,645,075)	1,146,111,074

구축물	7,784,000	(1,508,681)	-	6,275,319	7,784,000	(1,119,481)	6,664,519

차량운반구	10,916,130	(9,642,583)	-	1,273,547	10,916,130	(7,459,357)	3,456,773

집기비품	3,088,954,215	(1,967,691,344)	(122,474,632)	998,788,239	2,953,384,215	(1,373,843,535)	1,579,540,680

사용권자산	131,642,256	(30,089,659)	-	101,552,597	-	-	-

건설중인자산	236,231,095	-	-	236,231,095	130,057,947	-	130,057,947

합 계	5,303,064,102	(2,131,521,246)	(122,474,632)	3,049,068,224	4,929,678,698	(1,474,067,448)	3,455,611,250

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액	감가상각비	손상차손	기타증감액(*)	기말장부금액

토지	589,780,257	-	-	-	-	589,780,257

건물	1,146,111,074	-	(30,943,904)	-	-	1,115,167,170

구축물	6,664,519	-	(389,200)	-	-	6,275,319

차량운반구	3,456,773	-	(2,183,226)	-	-	1,273,547

집기비품	1,579,540,680	135,570,000	(593,847,809)	(122,474,632)	-	998,788,239

사용권자산	-	-	(45,589,370)	-	147,141,967	101,552,597

건설중인자산	130,057,947	168,573,148	-	-	(62,400,000)	236,231,095

합 계	3,455,611,250	304,143,148	(672,953,509)	(122,474,632)	84,741,967	3,049,068,224

(*) 리스부채와 관련된 사용권자산의 증가, 건설중인자산의 무형자산으로의 대체금액으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부금액

토지	603,622,763	-	-	(13,842,506)	589,780,257

건물	1,206,105,878	-	(30,943,904)	(29,050,900)	1,146,111,074

구축물	7,236,414	-	(389,200)	(182,695)	6,664,519

차량운반구	5,639,999	-	(2,183,226)	-	3,456,773

집기비품	2,025,332,156	125,540,000	(571,331,476)	-	1,579,540,680

건설중인자산	63,503,440	2,278,882,507	-	(2,212,328,000)	130,057,947

합 계	3,911,440,650	2,404,422,507	(604,847,806)	(2,255,404,101)	3,455,611,250

(*) 토지, 건물, 구축물의 자가사용비율 변동으로 인한 투자부동산으로의 대체금액, 건설중인자산의 무형자산으로의 대체금액으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차량운반구

취득금액	131,642,256

감가상각누계액	(30,089,659)

장부금액	101,552,597

(4) 당기 중 사용권자산 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말

사용권자산의 감가상각비	45,589,370

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,730,199

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	800,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	22,283,724

합 계	71,403,293

(5) 당기말 현재 당사는 메리츠화재해상보험(주)에 재산종합보험(부보금액 : 23,893,252천원)과 가스사고배상책임보험(부보금액: 380,000천원) 및 승강기사고배상책임보험(부보금액 : 180,000천원)을 가입하고 있습니다. 한편, 당사는 당사 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

10. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	1,400,000,000	-	(530,200,000)	869,800,000	1,400,000,000	-	(685,000,000)	715,000,000

산업재산권	9,286,480	(6,235,262)	-	3,051,218	9,286,480	(4,377,966)	-	4,908,514

기타무형자산	8,869,283,015	(2,959,551,938)	(1,728,546,766)	4,181,184,311	8,710,201,015	(1,710,219,866)	-	6,999,981,149

합 계	10,278,569,495	(2,965,787,200)	(2,258,746,766)	5,054,035,529	10,119,487,495	(1,714,597,832)	(685,000,000)	7,719,889,663

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	손상차손(환입)	기타증감액(*)	기말장부금액

회원권	715,000,000	-	-	154,800,000	-	869,800,000

산업재산권	4,908,514	-	(1,857,296)	-	-	3,051,218

기타무형자산	6,999,981,149	96,682,000	(1,249,332,072)	(1,728,546,766)	62,400,000	4,181,184,311

합 계	7,719,889,663	96,682,000	(1,251,189,368)	(1,573,746,766)	62,400,000	5,054,035,529

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	손상차손(환입)	기타증감액(*)	기말장부금액

회원권	525,000,000	-	-	190,000,000	-	715,000,000

산업재산권	6,765,810	-	(1,857,296)	-	-	4,908,514

기타무형자산	5,827,987,865	-	(1,040,334,716)	-	2,212,328,000	6,999,981,149

합 계	6,359,753,675	-	(1,042,192,012)	190,000,000	2,212,328,000	7,719,889,663

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자주식

당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	구 분	(소재지)	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)서연이화 (*1)	종속기업	대한민국	자동차부품 제조 및 판매	48.70%	190,599,560,600	48.70%	190,599,560,600

(주)서연전자(*2)	종속기업	대한민국	자동차용 KEY SWITCH 및 전장품의 제조 및 판매	-	-	50.12%	60,163,758,920

(주)서연탑메탈(*3)	종속기업	대한민국	자동차부품 제조 및 판매	37.50%	18,909,613,576	37.50%	18,909,613,576

(주)서연인테크(*4)	종속기업	대한민국	자동차부품 제조 및 판매	84.02%	14,176,795,572	84.02%	19,585,270,664

(주)서연씨엔에프	종속기업	대한민국	자동차부품 제조 및 판매	100.00%	15,387,452,481	100.00%	15,387,452,481

SEOYON CHINA CO., LTD.	종속기업	중국	상품종합 중개업	100.00%	844,950,000	100.00%	844,950,000

Seoyon America Corporation	종속기업	미국	자동차부품 제조 및 판매	100.00%	1,101,017,700	100.00%	1,101,017,700

SEOYON EUROPE COOP	종속기업	네덜란드	경영컨설팅업	99.99%	397,701,900	99.99%	397,701,900

SEOYON EUROPE S.R.O.(*5)	종속기업	슬로바키아	경영컨설팅업	100.00%	262,350,000	-	-

SEOYON INDIA PRIVATE LIMITED(*6)	종속기업	인도	경영컨설팅업	100.00%	120,978,350	-	-

(주 )지산소프트	관계기업	대한민국	소프트웨어 개발	40.00%	1,523,200,000	40.00%	1,523,200,000

합 계	243,323,620,179	308,512,525,841

(*1) 당사는 (주)서연이화 의 의결권 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사가 보유하고 있는 지분 48.70%가 과반에 거의 근접하고, 이를 제외한 나머지 주주는 소액주주로 지분이 넓게 분산되어 있습니다. 당사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 (주)서연이화 에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 2019년 9월 2일 당사가 보유한 발행회사 주식 전량(13,533,192주)를 거래상대방 (주)모베이스에 처분하였습니다. (*3) 당사는 (주)서연탑메탈 의 의결권 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사가 보유하고 있는 지분 37.50%를 제외한 나머지주주는 소액주주로 지분이 넓게 분산되어 있습니다. 당사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의주식 분산정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 (주)서연 탑메탈 에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*4) 당기 중 5,408,475천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*5) 2019년 9월 24일 자본금을 출자하여 신규 설립하였습니다.(*6) 2019년 9월 24일 자본금을 출자하여 신규 설립하였습니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초	1,821,031,025	1,821,031,025

공정가치평가이익	261,691,556	-

기말	2,082,722,581	1,821,031,025

13. 상각후원가측정 유가증권 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국공채:

유동	-	407,990,000

비유동	870,000	870,000

합 계	870,000	408,860,000

14. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	10,530,000	10,530,000

15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	129,395,530	125,130,159

부가세예수금	108,090,126	206,226,520

미지급비용	144,928,723	98,722,411

임대보증금	1,094,100,000	-

금융보증부채	2,567,444,656	241,896,023

단기리스부채	45,179,226	-

합 계	4,089,138,261	671,975,113

16. 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장기미지급비용	34,838,405	21,649,428

임대보증금	1,291,500,000	2,378,460,000

장기리스부채	58,600,723	-

합 계	1,384,939,128	2,400,109,428

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

한국산업은행	단기한도대출	2.54%~2.68%	-	4,000,000,000

합 계	-	4,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)우리은행	시설자금대출	3KORIBOR+1.58%	-	3,349,575,340

(주)국민은행	기업운전자금대출	3.95%	3,200,000,000	4,000,000,000

차감 : 유동성장기부채	(1,600,000,000)	(4,149,575,340)

합 계	1,600,000,000	3,200,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	원화장기차입금

1년이내	1,600,000,000

1년~2년이내	1,600,000,000

합 계	3,200,000,000

18. 확 정 급여 부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,787,787,149	1,482,291,206

사외적립자산의 공정가치	(1,662,883,152)	(1,240,732,236)

재무상태표에 인식된 금액	124,903,997	241,558,970

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,482,291,206	1,293,737,016

당기근무원가	318,060,619	280,970,993

이자원가	8,611,536	9,252,168

재측정요소:

경험조정으로 인한 보험수리적손익	9,939,372	(10,749,480)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	10,449,296	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	24,670,029	6,535,582

퇴직급여지급액	(57,929,246)	(97,455,073)

관계사 전출 지급액	(8,305,663)	-

기말	1,787,787,149	1,482,291,206

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,240,732,236	1,069,948,831

이자수익	29,034,192	30,185,664

사외적립자산의 재측정요소	(3,255,949)	(11,947,186)

사용자의 기여금	400,000,000	250,000,000

퇴직급여지급액	(3,627,327)	(97,455,073)

기말	1,662,883,152	1,240,732,236

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이율보증보험	1,662,883,152	1,240,732,236

사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 자산에 투자되어 있습니다.

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	318,060,619	280,970,993

순이자원가	(20,422,656)	(20,933,496)

합 계	297,637,963	260,037,497

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.06%	2.37%

기대임금인상률	4.04%	4.18%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(46,107,606)	54,392,950	(30,841,476)	35,898,133

기대임금상승률	53,705,401	(46,439,523)	35,426,992	(31,046,610)

19. 리스부채(1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	명목금액	현재가치할인차금	장부금액

차량운반구	147,141,967	(43,362,018)	103,779,949

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	45,179,226	-

1년초과 5년이내	58,600,723	-

합 계	103,779,949	-

20. 자본 금과 기타불입자본 및 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	23,479,844주	23,479,844주

자본금	11,739,922,000	11,739,922,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	149,408,671,247	149,408,671,247

기타자본잉여금	170,915,019,964	170,915,019,964

자기주식처분이익	5,680,664,363	5,680,664,363

자기주식	(4,187,333,836)	(4,187,333,836)

감자차손	(556,198,858,018)	(556,198,858,018)

합 계	(234,381,836,280)	(234,381,836,280)

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자평가손실	(31,359,901,030)	(31,359,901,030)

21. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	5,869,961,000	5,869,961,000

임의적립금	258,892,744,676	258,892,744,676

미처분이익잉여금	288,188,029,654	330,286,439,530

합 계	552,950,735,330	595,049,145,206

(2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있으며, 자본준비금과 이익준비금총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(3) 임의적립금 당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 연구 및 인력개발준비금을 적립하고 있으며, 사용 용도에 따라 재무구조개선적립금 등을 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2020년 3월 27일	처분확정일 : 2019년 3월 29일

Ⅰ.미처분이익잉여금	288,188,029,654	330,286,439,530

전기이월미처분이익잉여금	329,201,075,230	328,987,731,630

확정급여제도의 재측정요소	(48,314,646)	(6,031,965)

당기순이익	(40,964,730,930)	1,304,739,865

Ⅱ.이익잉여금이입액	328,892,744,676	-

기타자본잉여금	70,000,000,000	-

임의적립금	258,892,744,676	-

Ⅲ.이익잉여금 처분액	557,284,222,318	1,085,364,300

감자차손	556,198,858,018	-

배당금 현금배당 (주당배당금(률)) 당기 : 50원(10%) 전기 : 50원(10%)	1,085,364,300	1,085,364,300

IV.차기이월미처분이익잉여금	59,796,552,012	329,201,075,230

22. 배당금(1) 당기와 전기 중 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당받을 주식수	21,707,286주	21,707,286주

주당액면금액	500	500

액면배당률	10%	10%

배당금	1,085,364,300	1,085,364,300

(2) 당기와 전기 중 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당금	1,085,364,300	1,085,364,300

당기순이익 (손실)	(40,964,730,930)	1,304,739,865

배당성향(*)	-	83.19%

(*) 당기순손실로 인하여 배당성향은 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주당배당금	50	50

결산일 종가	2,920	3,630

배당수익률	1.71%	1.38%

23. 영업수익 당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	2,505,723,440	3,271,775,160

임대료수익(*)	3,976,654,000	4,028,731,000

수수료수익(*)	8,763,665,254	6,668,467,845

합 계	15,246,042,694	13,968,974,005

(*) 기업회계기준서 제 1115호에 따라 기간에 걸쳐 인식하는 수익입니다.

24. 영업비용 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,095,330,670	2,710,293,153

퇴직급여	297,637,963	260,037,497

복리후생비	330,014,787	256,921,853

광고선전비	8,294,133	7,050,000

운반보관비	609,581	777,470

세금과공과	255,646,939	223,296,385

통신비	68,141,731	46,151,287

임차료	10,355,060	44,034,842

접대비	54,742,361	29,691,491

여비교통비	579,328,459	407,810,612

차량유지비	13,398,872	15,422,074

지급수수료	4,949,026,804	5,275,491,423

소모품비	38,613,165	69,976,698

무형자산상각비	1,251,189,368	1,042,192,012

수선비	2,668,000	249,640

도서인쇄비	8,097,097	10,876,357

교육비	4,967,651	6,591,733

보험료	28,743,620	26,403,521

감가상각비	1,205,165,436	1,137,059,733

전력비	419,805,619	417,828,013

수도광열비	51,395,734	55,492,361

합 계	12,673,173,050	12,043,648,155

25. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 기타수익

무형자산손상차손 환입	154,800,000	190,000,000

잡이익	2,088,282,012	4,853,415

소 계	2,243,082,012	194,853,415

Ⅱ. 기타비용

기부금	5,000,000	5,000,000

유형자산손상차손	122,474,632	-

무형자산손상차손	1,728,546,766	-

종속기업투자주식처분손실	36,616,004,840	-

종속기업투자주식손상차손	5,408,475,092	-

잡손실	123,640	15,382,501

소 계	43,880,624,970	20,382,501

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(41,637,542,958)	174,470,914

26. 금융상품 관 련 사항 (1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	123,161,800	15,327,925

외환차익	16,729,414	21,192,462

외화환산이익	12,566,087	-

금융보증이익	411,843,148	492,766,402

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	261,691,556	-

소 계	825,992,005	529,286,789

Ⅱ. 금융비용

이자비용	248,310,568	246,051,398

외환차손	8,732,475	8,995,639

외화환산손실	4,575,889	2,608,225

금융보증손실	2,737,391,781	384,605,452

소 계	2,999,010,713	642,260,714

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(2,173,018,708)	(112,973,925)

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익 인식 :

이자수익	123,161,800	-	-	123,161,800

외환차익	16,729,414	-	-	16,729,414

외화환산이익	12,566,087	-	-	12,566,087

금융보증이익	-	-	411,843,148	411,843,148

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	-	261,691,556	-	261,691,556

이자비용	-	-	(248,310,568)	(248,310,568)

외환차손	(8,732,475)	-	-	(8,732,475)

외화환산손실	(4,575,889)	-	-	(4,575,889)

금융보증손실	-	-	(2,737,391,781)	(2,737,391,781)

소 계	139,148,937	261,691,556	(2,573,859,201)	(2,173,018,708)

금융수익	152,457,301	261,691,556	411,843,148	825,992,005

금융비용	(13,308,364)	-	(2,985,702,349)	(2,999,010,713)

합 계	139,148,937	261,691,556	(2,573,859,201)	(2,173,018,708)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익 인식 :

이자수익	15,327,925	-	15,327,925

외환차익	21,192,462	-	21,192,462

금융보증이익	-	492,766,402	492,766,402

이자비용	-	(246,051,398)	(246,051,398)

외환차손	(8,995,639)	-	(8,995,639)

외화환산손실	(2,608,225)	-	(2,608,225)

금융보증손실	-	(384,605,452)	(384,605,452)

소 계	24,916,523	(137,890,448)	(112,973,925)

금융수익	36,520,387	492,766,402	529,286,789

금융비용	(11,603,864)	(630,656,850)	(642,260,714)

합 계	24,916,523	(137,890,448)	(112,973,925)

27. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(272,961,092)	680,381,651

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세	-	1,701,323

법인세비용(수익)	(272,961,092)	682,082,974

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	-	1,701,323

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(41,237,692,022)	1,986,822,839

적용세율에 따른 세부담액	(10,441,521,469)	461,101,025

조정사항

- 세무상 비공제 비용 및 비과세 수익의 법인세효과	(1,027,695,867)	(702,701,837)

- 미인식이연법인세	11,107,719,300	920,071,861

- 기타(세율 차이 등)	88,536,944	3,611,925

법인세비용(수익)	(272,961,092)	682,082,974

평균유효세율(*)	-	34.3%

(*) 당기 법인세비용차감전순손실로 인하여 유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 일시적차이(종속기업 투자지분에 대한 일시적차이 제외)의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증감액	기말금액

연월차수당	72,539,716	3,628,389	76,168,105

장기종업원급여	21,649,428	13,188,977	34,838,405

확정급여부채	72,176,854	(54,047,391)	18,129,463

유형자산	28,365,582	-	28,365,582

유형자산손상차손	-	122,474,632	122,474,632

무형자산손상차손	685,000,000	1,573,746,766	2,258,746,766

리스부채	-	103,779,949	103,779,949

사용권자산	-	(101,552,597)	(101,552,597)

금융보증부채	241,896,023	2,325,548,633	2,567,444,656

지급보증수익	158,108,105	81,779,127	239,887,232

매도가능금융자산손상차손	478,968,975	(261,691,556)	217,277,419

자기주식	(316,533,905)	-	(316,533,905)

합 계	1,442,170,778	3,806,854,929	5,249,025,707

미인식한 이연법인세자산(부채)	590,238,663	564,546,993	1,154,785,656

이연법인세자산(부채)	(272,961,092)	272,961,092	-

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증감액	기말금액

연월차수당	63,767,205	8,772,511	72,539,716

장기종업원급여	29,712,408	(8,062,980)	21,649,428

확정급여부채	54,406,069	17,770,785	72,176,854

유형자산	28,365,582	-	28,365,582

회원권	875,000,000	(190,000,000)	685,000,000

금융보증부채	350,056,973	(108,160,950)	241,896,023

지급보증수익	56,064,419	102,043,686	158,108,105

매도가능금융자산손상차손	478,968,975	-	478,968,975

자기주식	(316,533,905)	-	(316,533,905)

합 계	1,619,807,726	(177,636,948)	1,442,170,778

미인식한 이연법인세자산(부채)	(51,062,859)	641,301,522	590,238,663

이연법인세자산(부채)	407,420,559	(680,381,651)	(272,961,092)

(5) 당사는 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분 등과 관련된 가산할 일시적차이 81,763백만원 대하여 처분가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.(6) 당사는 당기말 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(7) 당기말 현재 세무상이월결손금 잔액(미소멸분)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기 간	금 액

2016년	230,339,932

2017년	4,477,356,439

2018년	1,267,137,902

2019년	36,317,353,782

28. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	(40,964,730,930)	1,304,739,865

가중평균유통보통주식수	21,707,286주	21,707,286주

기본주당이익 (손실)	(1,887)	60

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행보통주식수	23,479,844	23,479,844

가중평균자기주식수	(1,772,558)	(1,772,558)

가중평균유통보통주식수	21,707,286	21,707,286

(2) 당기말과 전기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 별도로 산정하지 않습니다.

29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사는 최상위 지배기업이며, 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	회사명

종속기업	국 내	(주)서연이화, (주)서연탑메탈, (주)서연인테크, (주)서연씨엔에프, (주)서연오토비전, (주)서연인더스트리

해 외	SEOYON CHINA CO., LTD.

SEOYON AMERICA Corp.

Seoyon Management Consulting LLC

SEOYON E-HWA Automotive India Private Limited

SEOYON E-HWA Automotive Chennai Private Limited

SEOYON E-HWA Interior Systems Alabama, L.L.C.

SEOYON E-HWA Interior Systems Georgia Inc.

SEOYON E-HWA Automotive Slovakia s.r.o.

SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE POLAND sp. z o.o.

SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE CZECH s.r.o.

SEOYON E-HWA FABRICACAO DE SISTEMA INTERIOR AUTOMOTIVO BRASIL LTDA.

SEOYON E-HWA INTERIOR SYSTEMS MANUFACTURING, INC.

SEOYON E-HWA Automotive Mexico S. de R.L. de C.V.

SUMMIT AUTOTECH MEXICO S. DE R.L. DE C.V.

PINSTAR AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

LIAONING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.

JIANGSU SEOYON E-HWA Automotive Parts Co., Ltd.

CHANGSHA SEOYON E-HWA Automotive Parts Co., Ltd.

SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE ANANTAPUR PRIVATE LIMITED

Shanghai Synergy Autotech Co., Ltd.

Shanghai Synergy real estate management Co., Ltd

Shanghai Synergy Automotive parts Co., Ltd

Changshu Seoyon E-Hwa Automotive parts co., ltd

SEOYON TOPMETAL MEXICO S.A. DE C.V

HUANGHUA SEOYON TOP METAL WORKS CO., LTD

CHONGQING HANILSEAT CO.,LTD.

JIANGSU SEOYON INTECH AUTO INTERIOR CO.,LTD.

SEOYON INTECH FABRICACAO DE SISTEMA INTERIOR AUTOMOTIVO BRASIL LTDA

SEOYON CNFT OTOMOTIV SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI

SEOYON EUROPE COOP

SEOYON EUROPE S.R.O.

SEOYON INDIA PRIVATE LIMITED

관계기업	국 내	(주)지산소프트

해 외	ASSAN HANIL OTOMOTIV SANAY VE TICARET ANONIM SIRKETI

ZHEJIANG HANIL LIMIN AUTOMOTIVE CO., LTD.

JIANGSU HANIL JINTECH PAINTING CO., LTD.

TSI Aviation Seats

TSI SEATS, INC.

BEIJING HAINACHUAN CHANNGPENG AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD

공동기업	해 외	BAIC HANIL (CANGZHOU) AUTOMOTIVE TRIM CO., LTD.

BAIC HANIL (CHONGQING) AUTOMOTIVE TRIM CO.,LTD.

BEIJING HAINACHUAN SEOYON INTECH AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.

BEIJING BHAP SEOYON AUTOMOTIVE TRIM CO.,LTD.

기타특수관계자	국 내	엔브이에이치코리아 (주 ), 지에이치신소재(주)

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자 명	당 기	전 기

영업수익	기타수익	영업비용	유무형자산매입	영업수익	기타수익	영업비용	유무형자산매입

종속기업	(주)서연이화	7,393,885,600	775,165,521	-	-	7,177,208,400	330,759,449	-	-

(주)서연전자 (*1)	3,540,053,840	12,506,680	-	-	4,442,018,760	71,065,506	-	-

(주)서연탑메탈	304,696,000	47,240,000	-	-	129,120,000	74,466	-	-

(주)서연인테크	478,004,000	46,247,226	-	-	807,405,870	23,301,920	-	-

(주)서연씨엔에프	1,114,436,000	68,919,366	-	-	787,042,799	1,827,826	-	-

(주)서연오토비전	389,996,000	107,237	-	-	286,326,026	58,245	-	-

(주)서연인더스트리	3,612,000	-	-	-	3,840,000	-	-	-

우창정기㈜ (*1)	-	8,936	-	-	-	8,110	-	-

SEOYON EUROPE COOP	429,872,447	-	-	-	-	-	-	-

SEOYON CHINA CO., LTD.	180,415,906	-	-	-	-	-	-	-

SEOYON INDIA PRIVATE LIMITED	238,130,643	-	-	-	-	-	-	-

Seoyon Management Consulting LLC	135,933,205	-	-	-	-	-	-	-

BEIJING BHAP SEOYON AUTOMOTIVE TRIM CO.,LTD.	31,029,040	-	-	-	63,382,800	-	-	-

SEOYON E-HWA Interior Systems Alabama, L.L.C.	46,736,520	-	-	-	63,218,400	-	-	-

SEOYON E-HWA Interior Systems Georgia Inc.	31,157,680	-	-	-	41,769,300	-	-	-

SEOYON E-HWA Automotive India Private Limited	72,662,500	-	-	-	73,378,500	-	-	-

SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE POLAND sp. z o.o.	-	-	-	-	52,493,850	-	-	-

SUZHOU SEOYON ELECTRONICS Co., Ltd. (*1)	-	-	-	-	41,769,300	-	-	-

SEOYON E-HWA Automotive Mexico S. de R.L. de C.V.	80,703,313	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)지산소프트	64,000,000	-	2,321,687,133	15,482,000	-	-	2,241,614,789	1,188,500,000

(주)신창코넥타 (*1)	-	80,430	-	-	-	101,739	-	-

합 계	14,535,324,694	950,275,396	2,321,687,133	15,482,000	13,968,974,005	427,197,261	2,241,614,789	1,188,500,000

(*1) 당기 중 제3자에 매각되어 당기말 현재 특수관계자에 포함되지 않습니다. 상기사항은 매각 이전까지 발생한 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	미수금	미지급금	임대보증금	매출채권	미수금	미지급금	임대보증금

종속기업	(주)서연이화	587,382,950	42,250,000	8,305,663	1,241,520,000	792,783,750	121,740,000	-	1,217,160,000

(주)서연전자	-	-	-	-	617,496,600	-	-	1,144,080,000

(주)서연탑메탈	27,008,300	-	-	-	37,961,000	-	-	-

(주)서연인테크	26,466,000	210,000	-	-	33,627,000	380,000	-	17,220,000

(주)서연씨엔에프	51,010,300	65,430,000	-	-	47,982,000	-	-	-

(주)서연오토비전	30,253,300	-	-	-	39,847,500	-	-	-

(주)서연인더스트리	331,100	-	-	-	352,000	-	-	-

SEOYON EUROPE COOP	49,195,951	-	-	-	-	-	-	-

SEOYON CHINA CO., LTD.	177,122,884	-	-	-	-	-	-	-

SEOYON INDIA PRIVATE LIMITED	32,204,010	-	-	-	-	-	-	-

SEOYON E-HWA Automotive Mexico S. de R.L. de C.V.	47,707,739	-	-	-	-	-	-	-

BEIJING BHAP SEOYON AUTOMOTIVE TRIM CO.,LTD.	31,029,040	-	-	-	31,306,800	-	-	-

SEOYON E-HWA Interior Systems Alabama, L.L.C.	46,543,560	-	-	-	62,613,600	-	-	-

SEOYON E-HWA Interior Systems Georgia Corp.	31,029,040	-	-	-	41,369,700	-	-	-

SEOYON E-HWA Automotive India Private Limited	72,362,500	-	-	-	72,676,500	-	-	-

SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE POLAND sp. z o.o.	-	-	-	-	51,991,650	-	-	-

SUZHOU SEOYON ELECTRONICS Co., Ltd.	-	-	-	-	41,369,700	-	-	-

관계기업	(주)지산소프트	-	-	226,046,700	-	-	-	442,090,000	-

합 계	1,209,646,674	107,890,000	234,352,363	1,241,520,000	1,871,377,800	122,120,000	442,090,000	2,378,460,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

현금출자	현금출자

종속기업	SEOYON EUROPE COOP	-	397,701,900

종속기업	SEOYON EUROPE S.R.O.	262,350,000	-

종속기업	SEOYON INDIA PRIVATE LIMITED	120,978,350	-

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,USD,CNY)

구 분	피보증인	보증내역	당기말	전기말

통화	지급보증금액	차입금	통화	지급보증금액	차입금

종속기업	Chongqing HANIL SEAT	차입보증	USD	2,000,000	2,000,000	USD	4,000,000	4,000,000

종속기업	SEOYON CNFT OTOMOTIVSANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI	차입보증	USD	-	-	USD	5,740,000	5,200,000

종속기업	(주)서연씨엔에프	차입보증	KRW	40,460,000,000	33,300,000,000	KRW	42,633,800,000	35,861,500,000

종속기업	(주)서연인테크	차입보증	KRW	7,200,000,000	6,000,000,000	KRW	7,800,000,000	6,500,000,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,066,500,000	1,047,000,000

퇴직급여	127,008,219	122,000,000

합 계	1,193,508,219	1,169,000,000

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내 용	한도금액

한국산업은행	단기한도대출	7,000,000,000

(주)국민은행	운전자금대출	3,200,000,000

합 계	10,200,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

피보증인	보증내역	당기말	전기말

통화	지급보증금액	차입금	통화	지급보증금액	차입금

(주)모베이스전자(舊. (주)서연전자)	차입보증	KRW	7,000,000,000	7,000,000,000	-	-	-

(3) 당사는 전기 중 (주)모베이스전자(舊. (주)서연전자) 의 자동차부품 생산 및 공급 계약 (7년 간 총 654억원 규모)의 의무이행에 대한 보증을 제공하였습니다. (4) 당사는 2019년 7월 29일 이사회의 승인에 의거, (주)모베이스전자(舊. (주)서연전자) 가 특수목적법인(SPC)인 도봉제일차 주식회사를 통해 차입한 유동화사채 (총 한도 235억원, 채무잔액 210억원)의 상환액이 부족하게 되면 당사가 도봉제일차 주식회사를 통해 안국저축은행 외 4개 채권자에 대해 자금보충 의무를 부담하는 약정을 제공하고 있습니다.

31. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	(40,964,730,930)	1,304,739,865

2. 조정항목 :

법인세비용(수익)	(272,961,092)	682,082,974

감가상각비	1,205,165,436	1,137,059,733

무형자산상각비	1,251,189,368	1,042,192,012

퇴직급여	297,637,963	260,037,497

외화환산손실	4,575,889	2,608,225

이자비용	248,310,568	246,051,398

이자수익	(123,161,800)	(15,327,925)

금융보증손실	2,737,391,781	384,605,452

금융보증이익	(411,843,148)	(492,766,402)

배당금수익	(2,505,723,440)	(3,271,775,160)

외화환산이익	(12,566,087)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(261,691,556)	-

유형자산손상차손	122,474,632	-

무형자산손상차손	1,728,546,766	-

무형자산손상차손 환입	(154,800,000)	(190,000,000)

종속기업투자주식처분손실	36,616,004,840	-

종속기업투자주식손상차손	5,408,475,092	-

소 계	45,877,025,212	(215,232,196)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증가	(636,197,474)	(887,281,050)

미수금의 감소	13,726,250	143,173,500

선급비용의 감소	414,182	139,765

부가세대급금의 감소	-	33,128,950

장기미지급비용의 증가(감소)	13,188,977	(8,062,980)

미지급금의 감소	89,559,583	(1,616,430,789)

미지급비용의 증가	57,572,433	11,553,398

예수금의 증가	4,265,371	15,845,554

부가세예수금의 증가(감소)	(98,136,394)	206,226,520

퇴직금의 지급	(66,234,909)	(97,455,073)

사외적립자산의 감소	(396,372,673)	(152,544,927)

소 계	(1,018,214,654)	(2,351,707,132)

4. 합계(1 + 2 + 3)	3,894,079,628	(1,262,199,463)

(2) 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(268,116,955)	268,116,955

유형자산의 투자부동산 대체	-	43,076,101

장기차입금의 유동성 대체	1,600,000,000	4,149,575,340

건설중인자산의 무형자산 대체	62,400,000	2,212,328,000

리스부채과 관련된 사용권자산의 증가	147,141,967	-

리스부채의 유동성 대체	45,179,226	-

임대보증금의 유동성 대체	1,094,100,000	-

종속기업 처분으로 인한 미수금의 증가	11,773,877,040	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기초	회계정책변경효과	현금흐름	유동성대체	기타변동	당기말

단기차입금및유동성장기차입금	8,149,575,340	-	(8,149,575,340)	1,600,000,000	-	1,600,000,000

장기차입금	3,200,000,000	-	-	(1,600,000,000)	-	1,600,000,000

리스부채	-	15,499,711	(43,362,018)	-	131,642,256	103,779,949

32. 위험관리(1) 재무위험관리당사는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 투자유가증권, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

① 시장위험 가. 환위험 당사는 외화자산ㆍ부채 및 외화차입 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순이익	114,006,387	(114,006,385)	30,133,061	(30,133,061)

나. 이자율위험당기 및 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자수익 및 이자비용이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순이익	60,579,068	(60,579,068)	(81,840,992)	81,840,992

② 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 주석 27의 지급보증 내역을 제외하고는금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	11,275,839,078	3,162,069,162

매출채권및기타채권	14,388,271,964	1,993,497,800

장기금융상품	3,000,000	3,000,000

상각후원가측정 유가증권	870,000	408,860,000

기타비유동자산	10,530,000	10,530,000

합 계	25,678,511,042	5,577,956,962

(*) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년초과

미지급금	555,129,179	555,129,179	555,129,179	-

장기차입금및유동성장기부채	3,200,000,000	3,342,329,863	1,702,938,082	1,639,391,781

기타유동부채	1,239,028,723	1,239,028,723	1,239,028,723	-

기타비유동부채	1,326,338,405	1,326,338,405	-	1,326,338,405

금융보증부채(*)	2,567,444,656	56,975,600,000	56,975,600,000	-

단기리스부채	45,179,226	47,914,800	47,914,800	-

장기리스부채	58,600,723	63,886,400	-	63,886,400

합 계	8,991,720,912	63,550,227,370	60,520,610,784	3,029,616,586

(*) 기타금융부채 중 금융보증부채는 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 최대보증금액을 기재하였습니다.

나. 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년초과

미지급금	733,686,551	733,686,551	733,686,551	-

단기차입금	4,000,000,000	4,005,071,782	4,005,071,782	-

장기차입금및유동성장기부채	7,349,575,340	7,656,086,953	4,313,757,090	3,342,329,863

기타유동부채	98,722,411	98,722,411	98,722,411	-

기타비유동부채	2,400,109,428	2,400,109,428	-	2,400,109,428

금융보증부채(*)	241,896,023	61,324,094,000	61,324,094,000	-

합 계	14,823,989,753	76,217,771,125	70,475,331,834	5,742,439,291

(*) 기타금융부채 중 금융보증부채는 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 최대보증금액을 기재하였습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부 채	9,354,110,565	15,669,866,494

자 본	298,948,920,020	341,047,329,896

부채비율	3.13%	4.59%

(3) 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	11,277,209,078	-	-	11,277,209,078

매출채권및기타채권	14,388,271,964	-	-	14,388,271,964

장기금융상품	3,000,000	-	-	3,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,082,722,581	-	2,082,722,581

상각후원가측정 유가증권	870,000	-	-	870,000

기타비유동자산	10,530,000	-	-	10,530,000

합 계	25,679,881,042	2,082,722,581	-	27,762,603,623

금융부채

미지급금	-	-	555,129,179	555,129,179

유동성장기부채	-	-	1,600,000,000	1,600,000,000

장기차입금	-	-	1,600,000,000	1,600,000,000

기타유동부채	-	-	1,239,028,723	1,239,028,723

기타비유동부채	-	-	1,326,338,405	1,326,338,405

금융보증부채	-	-	2,567,444,656	2,567,444,656

단기리스부채	-	-	45,179,226	45,179,226

장기리스부채	-	-	58,600,723	58,600,723

합 계	-	-	8,991,720,912	8,991,720,912

나. 전기말

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	3,162,476,162	-	-	3,162,476,162

매출채권및기타채권	1,993,497,800	-	-	1,993,497,800

장기금융상품	3,000,000	-	-	3,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,821,031,025	-	1,821,031,025

상각후원가측정 유가증권	408,860,000	-	-	408,860,000

기타비유동자산	10,530,000	-	-	10,530,000

합 계	5,578,363,962	1,821,031,025	-	7,399,394,987

금융부채

미지급금	-	-	733,686,551	733,686,551

단기차입금	-	-	4,000,000,000	4,000,000,000

유동성장기부채	-	-	4,149,575,340	4,149,575,340

장기차입금	-	-	3,200,000,000	3,200,000,000

기타유동부채	-	-	98,722,411	98,722,411

기타비유동부채	-	-	2,400,109,428	2,400,109,428

금융보증부채	-	-	241,896,023	241,896,023

합 계	-	-	14,823,989,753	14,823,989,753

② 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,277,209,078	11,277,209,078	3,162,476,162	3,162,476,162

매출채권및기타채권	14,388,271,964	14,388,271,964	1,993,497,800	1,993,497,800

장기금융상품	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	2,082,722,581	2,082,722,581	1,821,031,025	1,821,031,025

상각후원가측정 유가증권	870,000	870,000	408,860,000	408,860,000

기타비유동자산	10,530,000	10,530,000	10,530,000	10,530,000

합 계	27,762,603,623	27,762,603,623	7,399,394,987	7,399,394,987

금융부채

미지급금	555,129,179	555,129,179	733,686,551	733,686,551

단기차입금	-	-	4,000,000,000	4,000,000,000

유동성장기부채	1,600,000,000	1,600,000,000	4,149,575,340	4,149,575,340

장기차입금	1,600,000,000	1,600,000,000	3,200,000,000	3,200,000,000

기타유동부채	1,239,028,723	1,239,028,723	98,722,411	98,722,411

기타비유동부채	1,326,338,405	1,326,338,405	2,400,109,428	2,400,109,428

금융보증부채	2,567,444,656	2,567,444,656	241,896,023	241,896,023

단기리스부채	45,179,226	45,179,226	-	-

장기리스부채	58,600,723	58,600,723	-	-

합 계	8,991,720,912	8,991,720,912	14,823,989,753	14,823,989,753

③ 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	2,082,722,581	2,082,722,581

(*) 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. ④ 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	-	-

(*) 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

⑤ 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

수 준	투 입 변 수

1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

3	자 산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

⑥ 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식	현금흐름할인법	매출액증가율	6.25% ~ 9.28%	매출액증가율과 영업이익률이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가

영업이익률	2.32% ~ 4.76%

할인율	7.43% ~ 13.19%

당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

33. 회계정책의 변경

당사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.92%입니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

전기말에 공시된 운용리스약정	59,536,828

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	59,536,828

(차감) 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(798,057)

(차감) 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(43,239,060)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	15,499,711

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	15,499,711

비유동 리스부채	-

합 계	15,499,711

① 재무상태표에 인식된 금액

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 재무상태표

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	5,570,024,316	-	5,570,024,316

비유동자산(*1)	351,147,172,074	15,499,711	351,162,671,785

자산총계	356,717,196,390	15,499,711	356,732,696,101

유동부채(*2)	9,555,237,004	15,499,711	9,570,736,715

비유동부채(*2)	6,114,629,490	-	6,114,629,490

부채총계	15,669,866,494	15,499,711	15,685,366,205

자본총계	341,047,329,896	-	341,047,329,896

(*1) 한국채택국제회계기준 제1116호 적용에 따른 사용권자산 증가액에 해당합니다.(*2) 한국채택국제회계기준 제1116호 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	101,552,597	15,499,711

합 계	101,552,597	15,499,711

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(*)

유동	45,179,226	15,499,711

비유동	58,600,723	-

합 계	103,779,949	15,499,711

(*) 재무상태표의 기타지급채무 및 기타비유동금융부채 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다. ② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산의 감가상각비	45,589,370

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,730,199	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	800,000	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	22,283,724	-

③ 실무적 간편법의 사용당사는 기준서 제 1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 당사의 리스활동과 회계정책당사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 최초 적용일 이전에는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스 제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.최초 적용일로 부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.리스관련 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.

34. 보고기간 후 사건당사는 CHONGQING HANILSEAT CO.,LTD.에 제공하고 있는 지급보증(USD 2,000,000)을 해지하고 종속기업인 (주)서연인테크의 예금담보(USD 2,100,000)로 변경 예정입니다. 2020년 02월 03일자 산업은행 내부승인이 완료되었으며, 추후 변경약정 체결 및 담보취득절차 등이 진행될 예정입니다.