엠엑스로보틱스 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 46 기 (당)1분기말 : 2017년 03월 31일 현재
제 45 기 (전) 기말 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠코어와 그 종속기업

1. 일반사항가. 지배회사의 개요

주식회사 에스엠코어(이하 "회사")는 1972년 4월 13일에 주식회사 신흥우드워크로 설립되어 1987년 1월 10일에 상호를 주식회사 신흥기계로 변경하였으며, 2016년3월 29일 주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 에스엠코어로 변경하였습니다.회사는 물품취급장비, 무인운반시스템, 하역운반기계 등이 포함되는 자동화물류시스템의 제조, 판매업 등을 영위하고 있으며, 2011년 11월 8일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

나. 당기 1분기말 현재 회사의 납입자본금은 10,000백만원(수권주식수:22,000,000주, 1주당액면금액:500원, 발행주식수:20,000,000주)이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

SK주식회사	5,329,707	26.65%

권순욱(대표이사)	5,112,500	25.56%

기타주주	9,557,793	47.79%

합 계	20,000,000	100.00%

다. 당기 1분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	지분율	업종

(주)포인트코드	대한민국	12월	68.87%	소프트웨어 개발 및 공급업

SMC US, INC	미국	12월	100.00%	물류자동화설비업

라. 연결대상 종속기업의 당기 1분기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 1분기말

구 분	(주)포인트코드	SMC US, INC

자산	2,524,699	207,659

부채	633,380	505,123

자본	1,891,319	(297,464)

매출	1,292,460	398,793

당기순손실	404,334	(324,864)

(2) 전기말

구 분	(주)포인트코드	SMC US, INC

자산	2,325,555	30,980

부채	837,926	12,946

자본	1,487,629	18,034

매출	3,827,331	3,251,831

당기순손실	(536,717)	(202,797)

2. 중요한 회계정책가. 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. ①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

나. 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 "주석 2.가"에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 다. 영업부문

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다. 당기 1분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 매출액은 A사 2,493백만원, B사 2,187백만원, C사 2,008백만원입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 분기연결재무제표를 작성함에 있어 아래의 사항을 포함하여 미래에 대한 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 가. 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 또는 공사지연, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 나. 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 연결회사는 추정 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률을 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.다. 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 2017년 3월 31일현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 연결회사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 746백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 2017년 3월 31일 현재 연결회사의 귀책사유로 인하여 연결회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금은 없고, 지연배상금은 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 분기연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차 연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 5. 범주별 금융상품

당기 1분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 가. 당기 1분기말

자 산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

유동성 :

현금및현금성자산	39,066,964	-	-	-	39,066,964

매출채권 (미청구분 제외)	13,154,343	-	-	-	13,154,343

기타수취채권	1,247,140	-	-	-	1,247,140

기타금융자산	330,000	-	-	-	330,000

비유동성 :

기타수취채권	318,453	-	-	-	318,453

기타금융자산	3,000	-	-	607,356	610,356

합 계	54,119,900	-	-	607,356	54,727,256

부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동성 :

매입채무	9,332,286

기타지급채무	1,341,752

합 계	10,674,038

나. 전기말

자 산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

유동성 :

현금및현금성자산	7,227,906	-	-	-	7,227,906

매출채권 (미청구분 제외)	13,850,467	-	-	-	13,850,467

기타수취채권	36,233	-	-	-	36,233

기타금융자산	300,000	376,761	-	-	676,761

비유동성 :

기타수취채권	316,278	-	-	-	316,278

기타금융자산	3,000	-	-	1,216,774	1,219,774

합 계	21,733,884	376,761	-	1,216,774	23,327,419

부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동성 :

매입채무	11,660,673

기타지급채무	1,872,021

차입금	500,000

합 계	14,032,694

6. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치

연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익인식금융자산

기타금융자산	-	-	376,761	376,761

매도가능금융자산(*1)

매도가능금융자산	562,629	562,629	1,172,047	1,172,047

합 계	562,629	562,629	1,548,808	1,548,808

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 원가로 측정되는 금융상품 당기 1분기말 현재 원가로 측정된 금융상품은 매도가능금융자산 45백만원(전기:45백만원)으로 대한설비건설공제조합에 출자된 비상장 지분상품입니다. 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 해당 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치로 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 다. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기 1분기말과 전기말 현재 해당 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기 1분기말 구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

매도가능금융자산	-	-	562,629	562,629

전기말 구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익인식금융자산	376,761	-	-	376,761

매도가능금융자산	-	-	1,172,047	1,172,047

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기 1분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

매도가능금융자산

주식회사 비피도 주식	562,629	3	현금흐름할인모형(DCF모형) 및 유사기업비교법	장기수익성장률	-

할인율	14.37%

세전영업이익률	26.8% ~ 27.4%

PBR(주가순자산비율)	1.49 ~ 5.66(3.43)

PSR(주가매출액비율)	1.41 ~ 7.85(3.59)

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기 1분기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

주식회사 비피도 주식(*1)	-	76,724	-	(39,473)

(*1) 주요 관측불가능한 투입 변수인 영구성장률(0%~1.0%)과 할인율(13.37%~15.37%) 사이의 상관 관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7. 현금및현금성자산 당기 1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

보유현금	1,169	1,602

은행예금	39,065,795	7,226,304

합 계	39,066,964	7,227,906

8. 사용이 제한된 예금 당기 1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	당기 1분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

9. 금융자산의 양도 연결회사는 당기 1분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 이와 관련하여 당기 1분기말과 전기말 현재 만기일이 도래하지 않은 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

자산의 장부금액(매출채권)	-	500,000

관련부채의 장부금액(차입금)	-	500,000

10. 매출채권 및 기타수취채권

가. 당기 1분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

유동성 :

매출채권	27,919,104	27,639,150

대손충당금	(311,769)	(311,769)

매출채권(순액)	27,607,335	27,327,381

미수금	1,224,764	26,158

미수수익	22,375	10,075

비유동성 :

임차보증금	310,737	308,737

전신전화가입권	4,304	4,304

보증금	3,412	3,238

합 계	29,172,927	27,679,893

나. 당기 1분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기	전기

기초금액	311,769	139,175

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	172,594

제각	-	-

기말금액	311,769	311,769

다. 당기 1분기말과 전기말 현재 매출채권(미청구분 제외)의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

연체되지 않은 채권	12,791,288	13,465,467

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	385,000

6개월 초과 12개월 이하	385,000	-

12개월 초과	-	-

소 계	13,176,288	13,850,467

손상채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	289,824	311,769

합 계	13,466,112	14,162,236

11. 기타금융자산 가. 당기 1분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

유동성 :

단기금융상품	330,000	300,000

단기매매증권	-	376,761

비유동성 :

장기금융상품	3,000	3,000

장기매도가능증권	607,356	1,216,774

합 계	940,356	1,896,535

나. 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.다. 당기 1분기말과 전기말 현재 장기매도가능금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권이며 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

대한설비건설공제조합 출자금	44,727	44,727

주식회사 비피도	562,629	1,068,909

주식회사 펄어비스	-	103,138

합 계	607,356	1,216,774

12. 재고자산

가. 당기 1분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

원재료	964,427	326,273

저장품	23,243	15,575

합 계	987,670	341,848

나. 당기 1분기 중 "매출원가" 에 포 함된 원재료 원가는 9,265백만원 (전기 1분기 : 10,102백만원)입니다.

13. 기타자산 당기 1분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

유동성 :

선급금	156,077	9,999

선급비용	247,033	142,581

합 계	403,110	152,580

14. 유형자산과 무형자산

가. 당기 1분기와 전기 1분기 중 유ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 1분기

구 분	유형자산	무형자산

기초(2017.01.01)	16,377,398	5,027,608

취득 및 자본적지출	126,533	43,985

처분 및 대체 등	(840)	-

감가상각 및 상각	(272,505)	(141,394)

환율변동효과	(416)	-

1분기말(2017.03.31)	16,230,170	4,930,199

(2) 전기 1분기

구 분	유형자산	무형자산

기초(2016.01.01)	15,902,428	4,629,040

취득 및 자본적지출	47,994	541,822

처분 및 대체 등	(52)	(262,753)

감가상각 및 상각	(244,213)	(111,067)

1분기말(2016.03.31)	15,706,157	4,797,042

나. 당기 1분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 총액은 6,016백만원(전기말 : 6,016백만원)입니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무 당기 1분기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

유동성 :

매입채무	9,332,286	11,660,673

미지급금	85,282	423,849

미지급비용	1,256,470	1,448,172

합 계	10,674,038	13,532,694

16. 차입금

당기 1분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당기 1분기말	전기말

매출채권담보대출	신한은행	-	500,000

1년이내 만기도래분(유동성)	-	500,000

비유동 차입금	-	-

17. 기타부채 당기 1분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

유동성 :

선수금	2,692,256	2,163,799

예수금	173,754	251,200

합 계	2,866,010	2,414,999

18. 순확정급여부채

가. 당기 1분기와 전기 1분기 중 연결포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기	전기 1분기

근무원가	233,925	270,424

순이자원가	13,502	16,199

종업원 급여에 포함된 총 비용	247,427	286,623

총 비용 중 172백만원(전기 1분기 : 224백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 75백만원(전기 1분기 : 63백만원)는 판매관리비에 포함되었습니다.

나. 당기 1분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	4,474,351	4,596,884

사외적립자산의 공정가치	(2,293,195)	(2,324,450)

합 계	2,181,156	2,272,434

19. 우발상황 가. 담보제공내역 당기 1분기말 현재 연결회사의 유형자산이 다음과 같이 담보(채권최고한도액: 8,400백만원)로 제공되어 있습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,981,367	8,400,000	-	-	기업은행

건물	5,677,228

(*) 회사는 할인어음 및 외화지급보증 등의 약정과 관련하여 담보를 제공하고 있습니다. 나. 소송내역당기 1분기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 구상금 청구소송 및 부당이득금 청구소송 등 2건(소송사건 : 10,110백만원)이 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 20. 약 정사항 가. 임대차계약당기 1분기말 현재 연결회사는 본사 사무실 등에 대해 임대차계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 연결회사가 계상한 보증금은 294백만원이며, 당기 1분기 중에 지급된 임차료는 88백만원(전기 1분기 : 88백만원)입니다.

나. 금융기관 약정사항 당기 1분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

제공자	보증 및 약정내용	한도액	사용액	미사용액

기업은행	기업당좌대출	300,000	-	300,000

할인어음	2,000,000	-	2,000,000

외화지급보증(USD)	USD 5,954,695	USD 5,954,695	USD -

KEB하나은행	외상채권담보대출	6,000,000	-	6,000,000

신한은행	외상채권담보대출	1,000,000	-	1,000,000

합 계	9,300,000	-	9,300,000

USD 5,954,695	USD 5,954,695	USD -

다. 보험가입내역당기 1분기말 현재 연결회사의 건물은 동부화재해상보험(주) 외 1개 기관에 보험금액 6,939백만원의 화재보험에 가입되어 있습니다.

당기 1분기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 이행보증 등과 관련하여 11,405백만원(한도 :35,000백만원)의 보증보험에 가입되어 있습니다. 21. 자본금

당기 1분기말 과 전기말 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

수권주식수	22,000,000 주	20,000,000 주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	20,000,000 주	15,329,745 주

자본금	10,000,000	7,664,873

22. 자본잉여금 가. 당기 1분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

주식발행초과금	37,249,472	5,063,023

자기주식처분이익	1,359,324	759,046

재평가적립금	1,096,497	1,096,497

합 계	39,705,293	6,918,566

나 . 연결회사는 1998년 1월 1일자로 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 보고기간 종료일 현재 재평가차액 1,406백만원에서 이연법인세를 차감한 잔액 1,096백만원을 자본잉여금으로 계상하고 있습니다.

23. 기타포괄손익누계액

가. 당기 1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

해외사업환산손익	6,012	(3,355)

매도가능금융자산평가손익	54,614	106,284

합 계	60,626	102,929

나. 당기 1분기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기	전기

기초	106,284	21,313

평가	-	103,429

처분	(51,670)	(18,458)

기말	54,614	106,284

24. 기타자본구성요소

당기 1분기와 전기 1분기 중 회사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기	전기 1분기

기초 장부금액	2,924,360	17,258

증가	-	993,533

감소	(2,924,360)	-

기말 장부금액	-	1,010,791

25. 이익잉여금 가. 당기 1분기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기말	전기말

이익준비금	1,732,689	1,658,538

임의적립금	23,388,589	35,703,276

재평가이익	2,473,271	2,473,271

미처분이익잉여금(결손금)	(1,738,798)	(11,067,391)

합 계	25,855,751	28,767,694

나. 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

26. 배당금 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 회사의 배당금은 각각 742백만원(주당 : 50원)과 1,533백만원(주당 : 100원)이며, 2017년 4월과 2016년 4월에각각 지급되었습니다.

27. 건설계약

가. 당기 1분기와 전기 연결회사의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기 1분기	전기 1분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

공사부문	12,349,885	12,505,641	14,098,152	15,354,556

기타부문	733,262	574,674	2,060,000	1,239,024

합 계	13,083,147	13,080,315	16,158,152	16,593,580

나. 당기 중 공사부문 도급계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초잔액	증가액	당기수익인식	기말잔액

국내도급계약	16,729,804	4,472,638	8,913,035	12,289,407

해외도급계약	6,578,823	38,854,253	3,436,850	41,996,226

합 계	23,308,627	43,326,891	12,349,885	54,285,633

다. 당기 1분기말과 전기말 현재 진행 중인 도급계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같 습니다 (단위:천원).(1) 당기 1분기말

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

국내도급계약	21,575,545	20,006,355	1,569,190	1,599,225

해외도급계약	33,939,903	39,140,950	(5,201,047)	1,060,265

합 계	55,515,448	59,147,305	(3,631,857)	2,659,490

(2) 전기말

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

국내도급계약	14,735,505	13,352,282	1,383,223	2,152,684

해외도급계약	30,346,679	35,566,702	(5,220,023)	-

합 계	45,082,184	48,918,984	(3,836,800)	2,152,684

라. 당기 1분기말과 전기말 현재 도급계약과 관련된 미청구 및 초과청구 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기 1분기말	전기말

미청구(*1)	초과청구(*2)	미청구(*1)	초과청구(*2)

국내도급계약	7,368,229	1,599,225	2,434,873	2,152,684

해외도급계약	7,084,763	1,060,265	11,042,042	-

합 계	14,452,992	2,659,490	13,476,915	2,152,684

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 재무상태표 상 전액 선수금(기타부채)으로 계상되어 있습니다.

마. 당기 1분기말 현재 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

계약명(*)	계약일	계약상납품기한	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상액	총액	대손충당금

11-12 쏠라파크	2011.05.20	2012.02.28	68.95%	-	-	-	-

12-15 한미약품 중국	2012.11.30	2017.12.31	33.28%	395,399	-	-	-

14-21 엠프론티어 미국	2015.03.27	2017.10.30	96.37%	6,211,810	-	3,487,447	-

16-16 한미약품	2016.04.25	2016.10.31	90.81%	158,641	-	73,138	-

16-11 한림제약	2016.04.27	2017.04.30	15.65%	-	-	-	-

16-19 한미약품	2016.07.18	2017.08.31	56.84%	264,260	-	-	-

16-29 SK 건설	2016.07.28	2017.02.28	93.38%	2,795,682	-	-	-

16-39 한국파워트레인	2016.11.22	2017.06.01	73.47%	1,855,479	-	-	-

17-01 MRF 인도	2017.01.11	2018.07.08	3.27%	-	-	-	-

(*) 당기 1분기말 현재 실질적으로 공사가 종료된 현장은 제외하였습니다.바. 당기 1분기 중 자동화물류시스템 공사의 원가 상승 요인이 있어 당기 1분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고 이에 따라 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	총계약수익의 변동	총계약원가의 변동	손익에 미치는 영향	미청구공사의잔액(*)	공사손실충당부채

자동화물류시스템	(171,210)	1,709,719	(1,880,929)	14,731,455	278,463

(*) 공사손실충당부채 반영전 금액입니다.연결회사의 단일 영업부문인 자동화물류시스템부문의 공사수익 금액은 누적발생계약원가 를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

28. 판 매관리비 당기 1분기와 전기 1분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여	563,786	624,947

퇴직급여	60,533	62,656

복리후생비	36,347	57,318

지급임차료	39,156	102,959

접대비	30,623	34,147

세금과공과	70,341	38,618

광고선전비	20	1,825

차량유지비	9,973	17,241

수선비	3,746	4,754

여비교통비	60,982	76,977

운반비	2,530	1,773

보험료	40,604	73,374

통신비	7,010	8,078

수도광열비	23,518	28,741

소모품비	5,937	36,872

지급수수료	110,872	100,911

해외시장개척비	12,354	11,846

도서인쇄비	779	2,022

수출판매제비	14,521	2,705

감가상각비	26,534	27,623

무형자산상각비	9,122	8,875

교육훈련비	-	-

회의비	183	160

잡비	1,262	2,095

합 계	1,130,733	1,326,517

29. 기타수익 및 기타비용

가. 당기 1분기와 전기 1분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기 1분기	전기 1분기

외환차익	-	216,692

유형자산처분이익	2,160	399

잡이익	16,075	25,959

합 계	18,235	243,050

나. 당기 1분기와 전기 1분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기 1분기	전기 1분기

외환차손	99,362	23,692

외화환산손실	1,033,721	460,761

잡손실	-	7,242

합 계	1,133,083	491,695

30. 금융수익 및 금융원가

가. 당기 1분기와 전기 1분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기 1분기	전기 1분기

이자수익	77,522	39,253

외환차익	706	70,200

외화환산이익	-	878

단기매매금융자산처분이익	29,157	1,345

매도가능금융자산처분이익	160,775	519,040

단기매매금융자산평가이익	-	312

합 계	268,160	631,028

나. 당기 1분기와 전기 1분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기 1분기	전기 1분기

이자비용	28,477	8,078

외환차손	10,917	173,041

외화환산손실	95,520	361,895

단기매매금융자산처분손실	-	69,704

합 계	134,914	612,718

31. 비용의 성격별 분류

가. 당기 1분기와 전기 1분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기 1분기	전기 1분기

원재료 사용	9,265,264	10,102,258

종업원급여	3,039,601	3,014,026

감가상각비	272,505	244,213

무형자산상각비	141,394	111,067

도장비	152,874	502,681

소모품비	232,926	410,109

기타	1,106,484	3,535,743

매출원가와 판매관리비 합계	14,211,048	17,920,097

나. 당기 1분기와 전기 1분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기 1분기	전기 1분기

급여및임금	2,561,433	2,492,770

퇴직급여원가	247,427	286,623

복리후생비	230,741	234,633

합 계	3,039,601	3,014,026

32. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.0%입니다.

33. 특수관계자

가. 당기 1분기말과 전기말 현재 연결회사와 기중거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기 1분기말	전기말

기타특수관계자	(주)씨이콤플렉스	(주)씨이콤플렉스

나. 당기 1분기와 전기 1분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	특수관계자 명	기타비용

당기 1분기	전기 1분기

기타특수관계자	(주)씨이콤플렉스	2,177	3,058

다. 당기 1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

라. 당기 1분기 중 연결회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기종업원급여 270백만원(전기 1분기 : 248백만원) 및 퇴직급여 26백만원(전기 1분기 : 33백만원)을 계상하고 있습니다. 마. 당기 1분기말 현재 연결회사는 (주)에스엠코어 대표이사로부터 계약이행과 관련하여 2,400백만원 및 USD 2,217,360 의 지급보증을 제공받고 있습니다.