엠엑스로보틱스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 46 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 45 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 에스엠코어

1. 일반사항

가. 주식회사 에스엠코어(이하 "회사")는 1972년 4월 13일에 주식회사 신흥우드워크로 설립되어 1987년 1월 10일에 상호를 주식회사 신흥기계로 변경하였으며, 2016년3월 29일 주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 에스엠코어로 변경하였습니다.회사는 물품취급장비, 무인운반시스템, 하역운반기계 등이 포함되는 자동화물류시스템의 제조, 판매업 등을 영위하고 있으며, 2011년 11월 8일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

나. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 10,000백만원(수권주식수:22,000,000주, 1주당액면금액:500원, 발행주식수:20,000,000주)이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

SK주식회사	5,329,707	26.65%

권순욱(대표이사)	3,386,500	16.93%

기타주주	11,283,793	56.42%

합 계	20,000,000	100.00%

한편, 2017년 1월 10일에 SK(주)는 제3자배정 유상증자로 4,670,255주, 기존주주와의 주식매매계약으로 160,000주, 회사와의 자기주식매매계약으로 499,452주를 취득하여 회사의 최대주주가 되었습니다(지분율 26.65%).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 회사의 재무활동에서 생기는 부채 변동은 현금흐름에서 생기는 변동과 동일합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서

제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일로 시작되는 회계연도에 아직 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 기업회계기준해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 기업회계기준해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 기업회계기준해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일에 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기업회계기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으며, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일에 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기업회계기준서에따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기업회계기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기업회계기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 42,146백만원, 매도가능금융자산 134백만원, 당기손익인식금융자산 10,571백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 42,146백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다. 회사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 134백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 (106)백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 549백만원과 10,022백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표 시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사가 당기말 현재보유한 금융부채 14,917백만원 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금액은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 42,469백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 323백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일에 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 당기말 현재 회계 부서 소속직원과 회사내 실무 부서와의 TF팀을 운영하고 있습니다. 회사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보를 기초로 수익 구조를 분석하여 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석 중에 있으며, 재무제표에 미치는 재무적 영향을 2018년1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 자동화물류시스템회사의 자동화물류시스템 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 10개월이상의 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 68,554백만원으로 회사 총 수익의 96%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

회사는 계약 조건을 분석 결과, 대체용도가 없고 집행가능한 지급청구권이 있는 자동화물류시스템 공급계약은 진행기준을 적용하여 수익을 인식해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악하고 있습니다.

다. 별도재무제표에서의 종속기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 영업부문

회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다. 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 매출액은 A사 21,358백만원, B사 8,367백만원입니다. 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 매출액은 C사 5,599백만원, D사 5,452백만원입니다.

마. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 바. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 사. 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 전환사채와 파생결합증권입니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 장기간 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식 하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류하고 있습니다 (주석9와 18 참조).

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

아. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 자. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.회사는 선입선출법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매로 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

차. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	25 - 50 년	시설장치	10 년

구축물	10 - 35 년	차량운반구	5 년

기계장치	10 년	공기구와비품	5 - 6 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

카. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다.

자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

타. 무형자산(1) 특허권과 라이선스

개별적으로 취득한 특허권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 추정내용연수인 10년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상내용연수(10년) 동안 상각하고 있습니다. (2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 (10년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(3) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

파. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

하. 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거. 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 너. 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

더. 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

러. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

머. 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

버. 자본금

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

서. 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 건설계약 및 기타매출

건설계약은 기업회계기준서 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 선급금으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

한편, 기타매출에 대해서는 용역제공이 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

어. 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

저. 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 처. 재무제표의 승인 회사의 재무제표 는 2018년 1월 30일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

커. 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

나. 법인세

회사의 영업활동은 전세계 다양한 국가에서 이루어지고 있으며, 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세 역시 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

다. 충당부채

회사의 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

라. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 마. 총계약수익총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 또는 공사지연, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다 바. 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 회사는 추정 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률을 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.

사. 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기 가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 2017년말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 회사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 929백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 2017년말 현재 회사의 귀책사유로 인하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금은 없고, 지연배상금은 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가됩니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 경영지원실 에 의해 이루어지고 있습니다. 경영지원실 은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권및 기타금융자산으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

구 분	외화통화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	10,684,748	11,447,639	465,606	562,684

EUR	1,074,582	1,374,659	53,534	67,860

CNY	1,961,125	320,938	2	1

SGD	9,891	7,919	9,885	8,250

매출채권(미청구분 제외)	USD	4,185,247	4,484,074	2,842,606	3,435,290

EUR	-	-	84,332	106,899

CNY	1,385,419	226,724	1,173,446	203,311

단기대여금	USD	300,000	321,420	-	-

매입채무	SEK	80,152	10,412	-	-

EUR	198,624	254,090	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용 반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	1,625,313	(1,625,313)	399,797	(399,797)

EUR/원	112,057	(112,057)	17,476	(17,476)

CNY/원	54,766	(54,766)	20,331	(20,331)

SGD/원	792	(792)	825	(825)

SEK/원	(1,041)	1,041	-	-

(2) 이자율위험

일반적으로 현금흐름 이자율위험은 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 다만, 회사의 경우 변동이자율 장ㆍ단기차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되는 금액은 없습니다.

나. 가격위험회사는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오로 분산투자하고 있으며 포트폴리오 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 회사의 법인세비용 반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

KOSPI	-	-	-	-

KOSDAQ	-	-	37,676	(37,676)

다. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	장부가액	손상누계액	최대노출액

현금및현금성자산(*)	24,369,860	-	24,369,860

매출채권(미청구분 제외)	17,133,922	(322,921)	16,811,001

기타수취채권	637,005	-	637,005

기타금융자산(**)	872,914	-	872,914

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(**) 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산은 제외되어 있습니다.

(2) 전기말

구 분	장부가액	손상누계액	최대노출액

현금및현금성자산(*)	7,136,874	-	7,136,874

매출채권(미청구분 제외)	14,156,423	(311,769)	13,844,654

기타수취채권	308,850	-	308,850

기타금융자산(**)	303,000	-	303,000

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(**) 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산은 제외되어 있습니다.은행 등 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경영지원실 의 승인 , 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다.라. 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채별원리금 상환계획으로서할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	13,267,468	-	-	-

미지급금	-	-	-	-

미지급비용	1,639,777	-	-	-

차입금	10,190	-	-	-

(2) 전기말

구 분	1년 이하	1년에서 3년 이하	3년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	13,431,191	-	-	-

미지급금	423,829	-	-	-

미지급비용	1,275,043	-	-	-

차입금	507,398	-	-	-

마. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부채(A)	23,904,261	20,055,758

자본(B)	74,685,351	40,101,427

현금및현금성자산(C)	24,373,292	7,138,265

차입금(D)	9,992	500,000

부채비율(A/B)	32.0%	50.0%

순차입금비율((D-C)/B)(*)	-	-

(*) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 순차입금 비율은 산정하지 아니함.

5. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말

자 산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

유동성 :

현금및현금성자산	24,373,292	-	-	-	24,373,292

매출채권 (미청구분 제외)	16,811,001	-	-	-	16,811,001

기타수취채권	332,761	-	-	-	332,761

기타금융자산	321,420	10,022,386	548,494	-	10,892,300

비유동성 :

기타수취채권	304,244	-	-	-	304,244

기타금융자산	3,000	-	-	134,244	137,244

합 계	42,145,718	10,022,386	548,494	134,244	52,850,842

부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동성 :

매입채무	13,267,468

기타지급채무	1,639,777

차입금	9,992

합 계	14,917,237

(2) 전기말

자 산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

유동성 :

현금및현금성자산	7,138,265	-	-	-	7,138,265

매출채권 (미청구분 제외)	13,844,654	-	-	-	13,844,654

기타수취채권	32,571	-	-	-	32,571

기타금융자산	300,000	376,761	-	-	676,761

비유동성 :

기타수취채권	276,279	-	-	-	276,279

기타금융자산	3,000	-	-	1,216,774	1,219,774

합 계	21,594,769	376,761	-	1,216,774	23,188,304

부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동성 :

매입채무	13,431,191

기타지급채무	1,698,872

차입금	500,000

합 계	15,630,063

나. 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	247,639	93,253

손상차손	(11,152)	(172,594)

외화환산손익	(1,704,142)	448,667

외환차손익	(650,295)	(51,477)

단기매매금융자산

평가손익	69,420	(24,917)

처분손익	29,157	(23,471)

배당금수익	-	5,676

당기손익인식지정금융자산

평가손익	48,495	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	84,971

처분손익(당기손익)	198,683	1,209,269

처분손익(손익대체)(*)	136,261	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(31,291)	(15,197)

외화환산손익	700	-

외환차손익	(47,047)	(731,329)

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

6. 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익인식금융자산

기타금융자산	10,570,880	10,570,880	376,761	376,761

매도가능금융자산(*1)

매도가능금융자산	-	-	1,172,047	1,172,047

합 계	10,570,880	10,570,880	1,548,808	1,548,808

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품 당기말 현재 원가로 측정된 금융상품은 매도가능금융자산 134백만원(전기: 45백만원)으로 대한설비건설공제조합에 출자된 비상장 지분상품입니다. 회사는 공정가치를신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 해당 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치로 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

다. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 해당 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익인식금융자산	-	10,022,386	548,494	10,570,880

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익인식금융자산	376,761	-	-	376,761

매도가능금융자산	-	-	1,172,047	1,172,047

라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익인식금융자산

(주)티엠에이 전환사채	548,494	3	채권가격: 현금흐름할인법 전환권가격: 이항모형	할인율	20.23%

주가변동성	6.50%

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

매도가능금융자산

(주)비피도 비상장주식	1,068,909	3	현금흐름할인모형및 유사기업비교법	할인율	14.37%

세전영업이익률	26.8% ~ 27.4%

PBR(주가순자산비율)	1.49 ~ 5.66(3.43)

PSR(주가매출액비율)	1.41 ~ 7.85(3.59)

(주)펄어비스 비상장주식	103,138	3	유사기업비교법	PER(주가순이익비율)	7.04 ~ 80.97(25.71)

PSR(주가매출액비율)	2.33 ~ 9.63(5.08)

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

(주)티엠에이 전환사채	-	-	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입 변수인 할인율(19.23%~21.23%)과 주가변동성(5.85%~7.15%)증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 할인율감소(증가)에 따른 채권가격의 증가(감소)만큼 전환권가격이 감소(증가)하므로 공정가치 변동액은 산출되지 않았습니다.

구분	전기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

(주)비피도 비상장주식(*1)	-	145,764	-	(74,993)

(*1) 주요 관측불가능한 투입 변수인 영구성장률(0%~1.0%)과 할인율(13.37%~15.37%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,432	1,390

은행예금	24,369,860	7,136,875

합 계	24,373,292	7,138,265

8. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

9. 금융자산의 양도회사는 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처에 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무가 있는 소구권이 있는 거래에 해당하므로 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 이와 관련하여 전기말 현재 만기일이 도래하지 않은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자산의 장부금액(매출채권)	-	500,000

관련부채의 장부금액(차입금)	-	500,000

10. 매출채권 및 기타수취채권

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동성 :

매출채권	37,579,697	27,633,338

대손충당금	(322,921)	(311,769)

매출채권(순액)	37,256,776	27,321,569

미수금	315,988	22,496

미수수익	16,773	10,075

비유동성 :

임차보증금	296,095	268,737

전신전화가입권	4,304	4,304

보증금	3,845	3,238

합 계	37,893,781	27,630,419

회사의 매출채권 및 기타수취채권에 포함된 특수관계자채권은 2,869백만원이며, 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다(주석 36참조).

나. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	311,769	139,175

손상된 채권에 대한 대손상각비	11,152	172,594

기말금액	322,921	311,769

다. 당기말과 전기말 현재 매출채권(미청구분 제외)의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	16,340,201	13,459,654

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	385,000

6개월 초과 12개월 이하	278,300	-

12개월 초과	192,500	-

소 계	16,811,001	13,844,654

손상채권(*)

6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	322,921	311,769

합 계	17,133,922	14,156,423

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 323백만원(전기: 312백만원)입니다.

11. 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동성 :

단기금융상품	-	300,000

단기대여금	321,420	-

당기손익인식금융자산:

단기매매금융자산	10,022,386	376,761

당기손익인식지정금융자산	548,494	-

비유동성 :

장기금융상품	3,000	3,000

매도가능금융자산	134,244	1,216,774

합 계	11,029,544	1,896,535

나. 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.다. 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

단기매매금융자산

IBK그랑프리국공채MMF(**)	10,022,386	-

(주)에스엔텍 상장주식(*)	-	376,761

당기손익인식지정금융자산

(주)티엠에이 전환사채(**)	548,494	-

(*) 회사는 당기에 상장주식((주)에스엔텍)을 전량 매각하면서 처분이익 29백만원을 인식하였습니다.(**) 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익'(주석 32)으로 표시되어 있습니다.

라. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 시장성 없는 지분증권이며 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

대한설비건설공제조합 출자금	134,244	44,727

(주)비피도 비상장주식(*)	-	1,068,909

(주)펄어비스 비상장주식(*)	-	103,138

합 계	134,244	1,216,774

(*) 회사는 당기에 (주)비피도와 (주)펄어비스 주식을 전량 매각하면서 처분이익 335백만원(매도가능금융자산평가이익 136백만원 실현 포함)을 인식하였습니다.

12. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

원재료	2,295,385	326,273

저장품	31,280	15,575

합 계	2,326,665	341,848

나. 당기 중 "매출원가" 에 포 함된 원재료 원가는 49,303백만원(전기: 38,279백만원)입니다.

13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동성 :

선급금	566,754	9,999

선급비용	145,809	142,462

합 계	712,563	152,461

14. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역(정부보조금 차감)은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	토지	건물	기계장치	공기구와비품	기타	합 계

기초장부가액	5,981,367	5,719,910	3,929,355	177,344	541,891	16,349,867

취득원가	5,981,367	8,086,989	7,238,209	1,344,588	1,752,052	24,403,205

감가상각누계액	-	(2,261,332)	(3,308,854)	(1,167,244)	(1,210,161)	(7,947,591)

정부보조금	-	(105,747)	-	-	-	(105,747)

변동내역	-	128,697	(49,359)	69,687	(68,994)	80,031

취득 및 자본적지출	-	305,050	612,200	184,231	95,180	1,196,661

처분 및 대체	-	-	(11)	(1)	(841)	(853)

감가상각비	-	(176,353)	(661,548)	(114,543)	(163,333)	(1,115,777)

기말장부가액	5,981,367	5,848,607	3,879,996	247,031	472,897	16,429,898

취득원가	5,981,367	8,392,039	7,801,900	1,518,819	1,812,466	25,506,591

감가상각누계액	-	(2,440,428)	(3,921,904)	(1,271,788)	(1,339,569)	(8,973,689)

정부보조금	-	(103,004)	-	-	-	(103,004)

(2) 전기

구 분	토지	건물	기계장치	공기구와비품	기타	합 계

기초장부가액	5,981,367	5,890,641	3,086,859	270,495	642,459	15,871,821

취득원가	5,981,367	8,086,989	5,848,740	1,356,605	1,737,297	23,010,998

감가상각누계액	-	(2,087,913)	(2,761,881)	(1,086,110)	(1,094,838)	(7,030,742)

정부보조금	-	(108,435)	-	-	-	(108,435)

변동내역	-	(170,731)	842,496	(93,151)	(100,568)	478,046

취득 및 자본적지출	-	-	1,389,469	27,602	60,328	1,477,399

처분 및 대체	-	-	-	(27)	(5)	(32)

감가상각비	-	(170,731)	(546,973)	(120,726)	(160,891)	(999,321)

기말장부가액	5,981,367	5,719,910	3,929,355	177,344	541,891	16,349,867

취득원가	5,981,367	8,086,989	7,238,209	1,344,588	1,752,052	24,403,205

감가상각누계액	-	(2,261,332)	(3,308,854)	(1,167,244)	(1,210,161)	(7,947,591)

정부보조금	-	(105,747)	-	-	-	(105,747)

나. 당기의 감가상각비 중 1,003백만원은 매출원가(전기 : 894백만원), 113백만원은 판매관리비(전기 : 105백만원)에 포함되어 있습니다.

다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 총액은 5,984백만원(전기: 6,016백만원)입니다.

15. 무형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역(정부보조금 차감)은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부금액(**)	7,267	3,932,758	128,759	827,926	4,896,710

취득	-	772,043	94,000	357,700	1,223,743

상각	(1,798)	(528,613)	(36,348)	-	(566,759)

손상(*)	-	(499,776)	-	-	(499,776)

기말장부금액(**)	5,469	3,676,412	186,411	1,185,626	5,053,918

(*) 회사는 당기에 관련 매출이 없거나 업그레이드된 기술의 등장으로 인하여 향후 프로젝트에 사용되지 않을 개발비에 대하여 손상차손(500백만원)을 인식하였습니다. (**) 상각누계액, 손상누계액, 정부보조금이 차감된 순액입니다. (2) 전기

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부금액(**)	9,066	3,507,636	151,161	827,926	4,495,789

취득(*)	-	980,722	9,500	-	990,222

상각	(1,799)	(443,230)	(31,902)	-	(476,931)

손상	-	(112,370)	-	-	(112,370)

기말장부금액(**)	7,267	3,932,758	128,759	827,926	4,896,710

(*) 정부보조금으로의 취득액 515백만원이 제외되어 있습니다. (**) 상각누계액, 손상누계액, 정부보조금이 차감된 순액입니다. 나 . 당기 상각비 중 529백만원은 매출원가(전기 : 443백만원), 38백만원은 판매관리비(전기 : 34백만원)에 포함되어 있습니다. 한편, 회사가 비용으로 인식한 경상연구비는 253백만원으로 매출원가에 포함되어 있습니다.

16. 종속기업투자

가. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소재국가	지분율	당기말	전기말

(주)포인트코드	대한민국	68.9%	272,347	272,347

SMC US, INC.	미국	100.0%	-	469,640

합 계	272,347	741,987

나. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	741,987	675,997

취득	-	235,780

감소	-	(169,790)

손상	(469,640)	-

기말 장부금액	272,347	741,987

17. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동성 :

매입채무	13,267,468	13,431,191

미지급금	-	423,829

미지급비용	1,639,777	1,275,043

합 계	14,907,245	15,130,063

18. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)(주석9 참조).

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

매출채권담보대출	신한은행	-	-	500,000

당좌차월	중소기업은행	3.87	9,992	-

차감: 1년이내 만기도래분(유동성)	(9,992)	(500,000)

비유동 차입금	-	-

19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동성 :

선수금	6,582,981	2,163,799

예수금	186,238	226,653

합 계	6,769,219	2,390,452

20. 순확정급여부채

가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같이 산정되었습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	4,919,763	4,006,165

사외적립자산의 공정가치	(2,701,958)	(1,970,922)

합 계	2,217,805	2,035,243

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	4,006,165	4,245,654

당기근무원가	920,720	1,036,972

이자비용	112,140	116,137

재측정요소 :	459,656	(1,040,731)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(187,063)	12,349

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	646,719	(1,053,080)

급여지급액	(578,918)	(351,867)

기말금액	4,919,763	4,006,165

다. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,970,922	1,784,272

사외적립자산의 이자수익	62,165	57,800

사외적립자산의 재측정요소	(41,936)	(34,738)

기금납부액	814,592	312,236

급여지급액	(103,785)	(148,648)

기말금액	2,701,958	1,970,922

라. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	920,720	1,036,972

이자비용	112,140	116,137

사외적립자산의 기대수익	(62,165)	(57,800)

종업원급여에 포함된 총 비용	970,695	1,095,309

총 비용 중 754,380천원(전기:852,215천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 216,315천원(전기: 243,094천원)는 판매관리비에 포함되어 있습니다. 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 20,229천원(전기:23,062천원)입니다.

마. 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세차감 전 순확정급여부채의 재측정요소	(501,592)	1,005,993

법인세효과	110,350	(221,318)

법인세차감 후 순확정급여부채의 재측정요소	(391,242)	784,675

당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소 누계액은 (612,069)천원(전기말:(220,827천원))입니다.

바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	2,411,389	89.25	1,684,338	85.46

환매조건부채권 등	290,569	10.75	286,584	14.54

합 계	2,701,958	100.00	1,970,922	100.00

사. 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분	당기말	전기말

할인율	3.30	2.88

사외적립자산의 기대수익률	3.30	2.88

미래임금상승률	5.00	5.00

아. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	채무금액의 변동

급여상승률	1% 감소 / 1% 증가	7.4% 감소 / 8.6% 증가

할인율	1% 감소 / 1% 증가	8.8% 증가 / 7.5% 감소

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

21. 우발상황 가. 담보제공내역당기말 현재 회사의 유형자산이 다음과 같이 담보(채권최고한도액: 8,400백만원)로 제공되어 있습니다(단위:천원)(주석22 참조).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목(*)	관련 금액(*)	담보권자

토지	5,981,367	8,400,000	-	-	중소기업은행

건물	5,848,607

(*) 회사는 할인어음 및 외화지급보증 등의 약정과 관련하여 담보를 제공하고 있습니다(주석22 참조). 나. 소송내역당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건으로는 구상금 청구소송 1건(22,183백만원) 및 특허등록 무효심판 2건(200백만원)이 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

22. 약 정사항 가. 임대차계약당기말 현재 회사는 본사 사무실 등에 대해 임대차계약을 체결하고 있는 바, 이와 관련하여 회사가 계상한 보증금은 262백만원이며, 당기 중에 지급된 임차료는 305백만원(전기:305백만원)입니다.

나. 금융기관 약정사항당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

제공자	보증 및 약정내용	한도액	사용액	미사용액

중소기업은행	기업당좌대출	300,000	9,992	290,008

외화지급보증(USD)	USD 5,954,695	USD 5,954,695	USD -

일람불수입(EUR)	EUR 950,000	EUR 106,206	EUR 843,794

KEB하나은행	외상채권담보대출	6,000,000	-	6,000,000

합 계	6,300,000	9,992	6,290,008

USD 5,954,695	USD 5,954,695	USD -

EUR 950,000	EUR 106,206	EUR 843,794

다. 보험가입내역

당기말 현재 회사의 건물 등은 동부화재해상보험(주)에 보험금액 42,566백만원의 화재보험에 가입되어 있습니다.

당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)에 이행보증 등과 관련하여 12,201백만원(한도 : 35,000백만원)의 보증보험에 가입되어 있습니다.

23. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수권주식수	22,000,000 주	20,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	20,000,000 주	15,329,745 주

자본금	10,000,000	7,664,873

회사는 2016년 11월 28일의 이사회에서 제3자배정(SK(주)) 유상증자를 결의함에 따라, 당기 중 보통주 4,670,255주를 34,541백만원(주당 7,396원)에 발행하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금과 주식발행초과금이 각각 2,335백만원과 32,186백만원 증가하였습니다.24. 자본잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	37,249,472	5,063,023

자기주식처분이익	1,528,633	759,046

재평가적립금	1,096,497	1,096,497

합 계	39,874,602	6,918,566

나. 회사는 1998년 1월 1일자로 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 보고기간종료일 현재 재평가차액 1,406백만원에서 이연법인세를 차감한 잔액 1,096백만원을 자본잉여금으로 계상하고 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액(매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	106,284	21,313

평가	-	103,429

처분	(106,284)	(18,458)

기말	-	106,284

26. 기타자본구성요소

가. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	2,924,360	17,258

증가	-	2,907,102

감소	(2,924,360)	-

기말 장부금액	-	2,924,360

나. 회 사는 당기에 자기주식 전량(499,452주)을 SK(주)에 3,694백만원(주당 7,396원)에 매각하고 자기주식처분이익 770백만원을 인식하였습니다.

27. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,732,689	1,658,538

임의적립금	23,388,589	35,703,276

재평가이익	2,473,271	2,473,271

미처리결손금	(2,783,799)	(11,499,021)

합 계	24,810,750	28,336,064

나. 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

다. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

미처리결손금	(2,783,800,150)	(11,499,020,662)

전기이월미처분이익잉여금	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	(391,241,882)	784,674,746

당기순손실	(2,392,558,268)	(12,283,695,408)

임의적립금의 이입액	3,883,800,150	12,314,686,777

이익잉여금처분액	1,100,000,000	815,666,115

이익준비금	100,000,000	74,151,465

배당금 (현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 50원(10%) 전기 50원(10%))	1,000,000,000	741,514,650

차기이월미처분이익잉여금	-	-

라. 전기의 이익잉여금처분계산서 확정일은 2017년 3월 28일이며, 당기의 이익잉여금처분계산서의 처분 예정일은 2018년 3월 23일입니다.

28. 배당금당기와 전기에 지급된 배당금은 각각 742백만원(주당 50원)과 1,533백만원(주당 100원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 50원과 1,000백만원이며 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

29. 건설계약

가. 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

공사부문	68,553,542	65,065,545	46,085,783	55,415,146

기타부문	2,698,933	1,967,833	2,733,275	1,942,196

합 계	71,252,475	67,033,378	48,819,058	57,357,342

나. 당기 중 공사부문 도급계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초잔액	증가액	수익인식	기말잔액

국내도급계약	16,729,803	45,474,767	36,309,888	25,894,682

해외도급계약	6,578,823	52,416,522	32,243,654	26,751,691

합 계	23,308,626	97,891,289	68,553,542	52,646,373

다. 당기말과 전기말 현재 진행 중인 도급계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같 습니다 (단위:천원).(1) 당기말

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

국내도급계약	29,066,828	28,533,497	533,331	3,867,178

해외도급계약	30,130,459	25,555,128	4,575,331	2,688,753

합 계	59,197,287	54,088,625	5,108,662	6,555,931

(2) 전기말

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금

국내도급계약	14,735,505	13,352,282	1,383,223	2,152,684

해외도급계약	30,346,679	35,566,702	(5,220,023)	-

합 계	45,082,184	48,918,984	(3,836,800)	2,152,684

라. 당기말과 전기말 현재 도급계약과 관련된 미청구 및 초과청구의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미청구(*1)	초과청구(*2)	미청구(*1)	초과청구(*2)

국내도급계약	5,676,197	3,867,178	2,434,873	2,152,684

해외도급계약	14,769,578	2,688,753	11,042,042	-

합 계	20,445,775	6,555,931	13,476,915	2,152,684

(*1) 재무상태표 상 매출채권으로 계상되어 있습니다. (*2) 재무상태표 상 선수금(기타부채)으로 계상되어 있습니다.

마. 당기말 현재 총도급계약액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

계약명(*)	계약일	계약상납품기한	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상액	총액	대손충당금

11-12 솔라파크	2011.5.20	2012.2.28	100.00%	-	-	-	-

12-15 한미약품 중국	2012.11.30	2018.11.20	36.10%	555,929	-	-	-

14-21 한국타이어	2015.3.27	2017.10.30	100.00%	36,865	-	2,500,788	-

16-11 한림제약	2016.4.27	2018.2.28	94.72%	326,925	-	-	-

16-16 한미약품	2016.4.25	2017.4.30	100.00%	-	-	-	-

16-19 한미약품	2016.7.18	2017.12.31	98.93%	317,015	-	-	-

16-29 SK 건설	2016.7.28	2017.12.31	96.44%	382,967	-	249,667	-

16-39 한국파워트레인	2016.11.22	2017.6.1	100.00%	-	-	381,700	-

17-01 MRF 인도	2017.1.11	2018.7.8	63.91%	10,984,626	-	287,649	-

17-05 풀루스	2017.4.10	2017.12.31	13.70%	93,610	-	278,300	-

17-07 연우	2017.4.14	2018.2.14	85.39%	1,061,910	-	1,518,000	-

17-10 SK건설	2017.6.5	2018.1.31	77.87%	3,078,041	-	1,414,600	-

17-17 진우산업개발	2017.6.28	2018.6.23	0.00%	-	-	-	-

17-22 SAFE-RUN	2017.8.8	2018.2.28	67.53%	151,961	-	1,327,352	-

17-23 SMC US, INC	2017.9.15	2018.8.31	1.38%	-	-	-	-

17-28 알피바이오	2017.12.7	2019.3.20	0.98%	-	-	986,700	-

17-30 대원제약	2017.11.20	2018.10.30	0.72%	-	-	-	-

17-31 SK하이닉스	2017.12.5	2018.8.31	5.81%	-	-	1,341,780	-

(*) 당기말 현재 실질적으로 공사가 종료된 현장은 제외하였습니다.

바. 공사원가 상승 요인으로 인해 당기말 현재 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동된 도급계약의 내역 및 이와 같은 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	총계약수익의 변동	총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사)의변동	공사손실충당부채

자동화물류시스템	478,294	3,154,037	(2,544,980)	(130,763)	1,389,882	98,992

회사의 단일 영업부문인 자동화물류시스템부문의 공사수익은 누적발생계약원가 를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간등의 미래 예상치에 근거하여 추정됩니다. 당기말 현재 진행중인 계약의 총계약원가 추정치가 5% 증가한다면, 법 인세비용차감전 순손실의 증가액 및 법인세 고려 전 순자산의 감소액은 3,148백만원입니다.

30. 판 매관리비 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	2,052,629	1,658,475

퇴직급여	216,315	243,094

복리후생비	158,220	150,087

지급임차료	145,120	156,020

접대비	107,462	110,234

세금과공과	83,198	113,895

광고선전비	59	2,595

차량유지비	33,316	44,462

수선비	7,311	9,091

여비교통비	162,657	189,764

운반비	9,355	8,352

보험료	151,274	211,413

통신비	23,041	25,437

수도광열비	88,842	91,095

소모품비	24,112	21,114

지급수수료	285,939	333,767

해외시장개척비	53,570	46,177

도서인쇄비	1,755	4,324

수출판매제비	16,975	1,088,163

대손상각비	11,152	172,594

감가상각비	113,177	105,549

무형자산상각비	38,146	33,700

교육훈련비	1,650	990

회의비	326	563

잡비	2,625	3,166

합 계	3,788,226	4,824,121

31. 기타수익 및 기타비용 가. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

외환차익	100,990	284,605

외화환산이익	739	450,803

유형자산처분이익	6,870	2,397

잡이익	95,367	221,923

합 계	203,966	959,728

나. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

외환차손	833,152	365,446

외화환산손실	1,234,592	14,874

유형자산처분손실	1	29

종속기업투자주식처분손실	-	98,059

종속기업투자주식손상차손	469,640	-

무형자산손상차손	499,776	112,370

잡손실	112,874	18,254

합 계	3,150,035	609,032

32. 금융수익 및 금융비용 가. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자수익	247,639	93,253

배당수익	-	5,676

외환차익	110,106	137,828

외화환산이익	96	14,263

단기매매금융자산처분이익	29,157	62,108

매도가능금융자산처분이익	334,944	1,209,269

단기매매금융자산평가이익	69,420	-

당기손익인식지정금융자산평가이익	48,495	-

합 계	839,857	1,522,397

나. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자비용	31,291	15,197

외환차손	75,286	839,794

외화환산손실	469,685	1,524

단기매매금융자산처분손실	-	85,578

단기매매금융자산평가손실	-	24,917

합 계	576,262	967,010

33. 비용의 성격별 분류 가. 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

원재료 사용	49,302,855	38,279,100

종업원급여	11,527,799	9,657,714

감가상각비	1,115,777	999,321

무형자산상각비	566,759	476,931

도장비	878,827	1,074,487

소모품비	1,249,317	932,950

기타	6,180,269	10,760,960

매출원가와 판매관리비 합계	70,821,603	62,181,463

나. 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여및임금	9,494,451	7,686,894

퇴직급여	970,695	1,095,309

복리후생비	1,062,653	875,511

합 계	11,527,799	9,657,714

34. 법인세

가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	629	72,658

기타포괄손익에 반영된 법인세	140,328	(245,285)

총이연법인세	140,957	(172,627)

법인세비용(수익)	140,957	(172,627)

나. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(501,592)	110,350	(391,242)	1,005,993	(221,319)	784,674

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	132,602	(29,172)	103,430

매도가능금융자산의 처분	(136,261)	29,978	(106,283)	(23,664)	5,206	(18,458)

합 계	(637,853)	140,328	(497,525)	1,114,931	(245,285)	869,646

다. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,251,601)	(12,456,323)

적용세율로 계산된 법인세(*)	(473,352)	(2,718,391)

법인세 효과 :

세무상 차감되지 않는 비용의 세효과	193,167	16,838

세무상 과세되지 않는 수익의 세효과	(10)	(488)

이연법인세자산의 미인식효과	421,152	2,529,414

법인세비용(수익)	140,957	(172,627)

(*) 가중평균 적용세율은 21.0%(전기:21.8%)입니다.

라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	32,079	136,630

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	2,034,383	1,802,816

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(847)	(2,216)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,605,135)	(1,476,121)

이연법인세자산 순액	460,480	461,109

마. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초 이연법인세자산	461,109	533,767

기말 이연법인세자산	460,480	461,109

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	629	72,658

(1) 당기

구 분	기초금액	증가(감소)	기말금액

당기손익반영	기타포괄손익

미수수익	(2,217)	1,369	-	(848)

당기손익인식금융자산	5,482	(31,423)	-	(25,941)

매도가능금융자산	(29,977)	-	29,977	-

퇴직보험예치금	(422,270)	(168,218)	9,226	(581,262)

감가상각비	39,185	14,981	-	54,166

퇴직급여충당부채	875,691	99,867	101,125	1,076,683

토지재평가이익	(697,589)	-	-	(697,589)

토지재평가적립금	(309,268)	-	-	(309,268)

기타	1,002,072	(57,533)	-	944,539

합 계	461,109	(140,957)	140,328	460,480

(2) 전기

구 분	기초금액	증가(감소)	기말금액

당기손익반영	기타포괄손익

미수수익	(3,099)	882	-	(2,217)

당기손익인식금융자산	25,015	(19,533)	-	5,482

매도가능금융자산	(6,011)	-	(23,966)	(29,977)

퇴직보험예치금	(379,648)	(50,264)	7,642	(422,270)

감가상각비	22,860	16,325	-	39,185

퇴직급여충당부채	893,900	210,752	(228,961)	875,691

토지재평가이익	(697,589)	-	-	(697,589)

토지재평가적립금	(309,268)	-	-	(309,268)

기타	987,607	14,465	-	1,002,072

합 계	533,767	172,627	(245,285)	461,109

바. 당기말과 전기말에 미인식한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	376,969	273,648

이월결손금	2,869,246	2,551,414

이월세액공제	187,742	139,166

합 계	3,433,957	2,964,228

35. 주당순손익

가. 회사의 기본주당순손익은 당기순손익을 가중평균발행보통주식수로 나눈 금액으로서, 그 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 당기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	기 간	주식수(*)	가중치(일수)	적 수

기초 주식수	2017.1.1 - 2017.12.31	20,000,000 주	365	7,300,000,000

자기주식 변동	2017.1.1 - 2017.1.10	(499,452)주	9	(4,495,068)

합 계	19,500,548 주	7,295,504,932

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수 : 7,295,504,932 / 365 = 19,987,685주 (2) 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	기 간	주식수(*)	가중치(일수)	적 수

기초 주식수	2016.1.1 - 2016.12.31	19,998,887 주	366	7,319,592,642

자기주식 변동	2016.3.14 - 2016.12.31	(498,339)주	(**)	(124,356,081)

합 계	19,500,548 주	7,195,236,561

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수 : 7,195,236,561 / 366 = 19,659,116주(**) 자기주식의 취득 수량을 감안하여 산정된 자기주식의 적수만큼 유통보통주식의 적수 산정시 차감하였습니다.(3) 당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주 당기순손실(Ⅰ)	(2,392,558,268)원	(12,283,695,408)원

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	19,987,685 주	19,659,116 주

기본주당순손실((Ⅰ)/(Ⅱ))	(120)원	(625)원

나. 당기말 현재 보통주청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

36. 특수관계자

가. 당기말과 전기말 현재 회사와 기중거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자 는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	SK(주)	-

종속기업	(주)포인트코드	(주)포인트코드

SMC US, INC.	SMC US, INC.

유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업	SK종합화학(주)	-

SK건설(주)	-

SKC(주)	-

SK브로드밴드㈜	-

SK텔레콤㈜	-

SK네트웍스㈜	-

기타특수관계자	(주)씨이콤플렉스	(주)씨이콤플렉스

기타(**)	에스케이하이닉스(주)	-

SK케미칼(주)	-

(*) 당기에 SK(주)가 회사의 지분 26.65%를 신규취득하면서 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되었습니다.(**) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	특수관계자 명	매출	매입	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	SK(주)	21,280	-	-	100,982

종속기업	(주)포인트코드	-	4,769,493	-	-

종속기업	SMC US, INC.	-	-	13,639	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업	SK종합화학(주)	210,510	-	-	-

SK건설(주)(*)	4,750,550	-	-	1,426

SKC(주)	3,250	-	-	-

SK브로드밴드(주)	-	-	-	1,716

SK텔레콤(주)	-	-	-	3,674

SK네트웍스(주)	-	-	-	1,364

기타특수관계자	(주)씨이콤플렉스	-	-	-	8,127

기타	에스케이하이닉스(주)(*)	1,136,235	-	-	-

SK케미칼(주)	3,600	-	-	-

(*) 해당 회사와의 거래에는 미청구공사분이 제외되어 있습니다.(2) 전기

구 분	특수관계자 명	매입	기타비용

종속기업	(주)포인트코드	3,760,261	-

종속기업	SMC US, INC.	1,749,331	-

기타특수관계자	(주)씨이콤플렉스	-	13,004

다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	특수관계자 명	당기말

채권	채무

매출채권	대여금	미수수익	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	SK(주)	11,704	-	-	-	-

종속기업	(주)포인트코드	-	-	-	2,500,859	660

종속기업	SMC US, INC.	-	321,420	12,922	-	2,688,753

유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업	SK종합화학(주)	72,600	-	-	-	-

SK건설(주)(*)	2,450,383	-	-	-	-

SK네트웍스(주)	-	-	-	-	750

기타	에스케이하이닉스㈜(*)	1,341,780	-	-	-	983,565

(*) 해당 회사와의 거래에는 미청구공사분이 제외되어 있습니다.

(2) 전기말

구 분	특수관계자 명	채무

매입채무	기타채무

종속기업	(주)포인트코드	2,186,503	-

라. 회사는 당기에 종속기업인 SMC US, INC.에 USD 300천불을 대여하였고, 관련하여 이자수익 13백만원을 인식하였습니다. 해당 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.마 . 회사는 당기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기종업원급여 895백만원(전기:890백만원)과 퇴직급여 95백만원(전기:128백만원)을 계상하고 있습니다. 바. 회사는 2017년 3월 28일의 주주총회에서 주당 50원의 현금배당을 결의한 바, 당기에 주요 경영진에게 264백만원(전기: 527백만원)의 배당금을 지급하였습니다. 사. 당기말 현재 회사는 (주)포인트코드로부터 서울보증보험(주) 보험가입과 관련하여 3,583만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 아. 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 계약이행과 관련하여 USD 2,217,360 과 EUR 1,140,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.