엠엑스로보틱스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 52 기
3분기	매출채권	6,871,738	911,074	13.3%

미수금	2,936,635	318,405	10.8%

미수수익	438	-	-

임차보증금	2,016,247	-	-

전신전화가입권	2,126	-	-

보증금	760	-	-

합계	11,827,944	1,229,479	10.4%

제 51 기	매출채권	38,082,367	911,070	2.4%

미수금	324,019	318,405	98.3%

미수수익	7,287	-	-

임차보증금	2,085,544	-	-

전신전화가입권	2,126	-	-

보증금	760	-	-

합계	40,502,103	1,229,475	3.0%

제 50 기	매출채권	16,949,049	909,176	5.4%

미수금	1,122,552	318,405	28.4%

미수수익	12,651	-	-

임차보증금	1,776,418	-	-

전신전화가입권	2,126	-	-

보증금	760	-	-

합계	19,863,556	1,227,581	6.2%

※ 연결재무상태표상 채권금액은 채권에서 대손충당금을 차감한 금액임

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구분	제52기 3분기	제51기	제50기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,229,475	1,227,581	1,219,934

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	4	1,894	7,647

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,229,479	1,229,475	1,227,581

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

① 연결회사는 개별적인 손상검사 및 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 중요 수취채권 잔액에 대해 당사는 개별적으로 손상평가를 하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여서는 확인되지는 않았지만 발생한 손상에 대한 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 개별적으로 중요하지 않은 수취채권은 유사한 위험 성격을 갖는 수취채권 집단별로 손상평가가 수행됩니다.

연결회사는 수취채권 등의 집합적인 손상평가를 수행함에 있어서 연체 비율, 연체 채권의 회수 및 실제 발생 손실의 금액에 대한 과거 추세, 현재의 경제환경과 신용 조건이 과거의 손상 경험율 보다 높거나 낮은 손실을 발생시킬 가능성에 대한 경영진의 판단을 활용하고 있습니다.

② 연결회사의 대손예상액 산정기준연결회사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.연결회사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

당기 3분기말 현재 연결회사의 매출채권(미청구분 제외)의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	4,292,486	1,153,863	516,213	909,176	6,871,738

구성비율	62.47%	16.79%	7.51%	13.23%	100%

나. 재고자산 현황(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제52기 3분기	제51기	제50기

자동화물류시스템	원재료	2,158,048,410	1,290,231,347	898,490,567

저장품	45,496,056	18,365,557	9,639,840

[합 계]	2,203,544,466	1,308,596,904	908,130,407

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100]	2.1%	1.2%	1.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	107.1회	96.4회	86.0회

(2) 재고자산의 실사내역 ① 실사일자분기 보고서 작성기준일인 2023년 9월 30일에 전주공장 및 충주공장에서 재고자산 실사를 진행하였습니다.② 실사방법전수조사를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사를 실시 하였습니다.③ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등회사의 2022 사업연도 재고실사는 외부감사인(신한회계법인) 소속 공인회계사의 입회 하에 실시되었고, 2023 사업연도 3분기 재고실사는 자체실사를 하였습니다.

다. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치

연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동자산:

당기손익- 공정가치금융자산	154,281	154,281	154,281	154,281

합계	154,281	154,281	154,281	154,281

한편, 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기 3분기말과 전기말 현재 해당 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(당기 3분기말)

(단위: 천원)

당기 3분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	154,281	154,281

(전기말)

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	154,281	154,281

라. 수주계약현황 (1) 전기 매출액의 5% 이상인 계약

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	MRF	2017.01.11	2023.12.31	36,426,181	99.50	4,670,726	-	537,732	-

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	SAFE-RUN	2018.06.22	2023.12.31	20,078,259	86.12	2,893,000	-	-	-

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	HMEL	2018.09.14	2023.11.30	91,794,873	98.27	-	-	1,153,864	-

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	MRF	2019.02.06	2023.12.31	8,285,888	98.80	961,597	-	121	-

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	CEAT	2021.03.15	2023.11.15	34,534,172	36.32	522,167	-	680,388	-

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	SK주식회사	2022.09.20	2023.10.31	14,790,000	96.84	3,969,636	-	-	-

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	SK주식회사	2022.06.22	2024.04.30	50,500,000	91.59	16,103,196	-	-	-

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	SK주식회사	2022.12.21	2024.01.31	30,019,369	88.00	6,494,152	-	-	-

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	동국제약	2022.09.26	2023.11.26	6,590,000	70.97	722,923	-	-	-

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	한국 넥슬렌(유)	2022.12.22	2024.05.31	16,213,000	39.36	-	-	-	-

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	SK주식회사	2023.04.10	2025.06.30	44,041,149	65.59	15,982,049	-	-	-

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	SK주식회사	2023.04.20	2025.11.03	31,327,527	56.23	8,379,212	-	-	-

(주)에스엠코어	자동화 물류 시스템	롯데건설	2023.08.29	2026.06.30	68,500,000	0.59	-	-	-	-

합 계	-	60,698,658	-	2,372,105	-

(2) 공사원가 상승 요인으로 인해 당기 3분기말 현재 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동된 도급계약의 내역 및 이와 같은 변동이 당기 3분기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의 변동	총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산(계약부채)의변동	공사손실충당부채

자동화물류시스템	1,400,824	13,070,249	(11,235,921)	(433,504)	10,702,488	677,624

연결회사의 단일 영업부문인 자동화물류시스템부문의 공사수익은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간등의 미래 예상치에 근거하여 추정됩니다. 당기 3분기말 현재 진행중인 계약의 총계약원가 추정치가 5% 증가한다면, 법인세비용차감전 순손실의 증가액 및 법인세 고려전 순자산의 감소액은 18,691,586천원입니다.