코리아써키트 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

회사의 위험관리정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 현금성자산을 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다.

이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금 및 지분투자입니다.

(1) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY, CNY입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	261,829,043	238,282,808	331,676,560	352,178,282

JPY	3,276,157	4,263,980	6,229,647	7,481,080

CNY	1,322,115	90,960	1,295,518	52,888

합 계	266,427,315	242,637,748	339,201,725	359,712,250

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,354,623	(2,354,623)	(2,050,172)	2,050,172

JPY	(98,782)	98,782	(125,143)	125,143

CNY	123,115	(123,115)	124,263	(124,263)

합 계	2,378,956	(2,378,956)	(2,051,052)	2,051,052

(2) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자부차입금	53,415,541	-

아래의 표는 위험회피회계효과 고려 후 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 법인세차감전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

변동이자부차입금	(534,155)	534,155	-	-

(3) 기타가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 공정가치의 변동이 중요한 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이며 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	98,326,092	94,864,437

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,669,435	(7,669,435)	7,399,426	(7,399,426)

나. 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로 합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출 채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 금융자산의 각 부류의 장부금액입니다. 연결기업은 담보로 제공된 담보물을 보유하지 않습니다.

예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 연체일수 현재 30일 미만 30~60일 미만 60~90일 미만 90일 초과 합계 기대신용손실률 0.01% 0.02% 0.82% 12.62% 44.22% - 장부금액 108,513,747 93,018,728 1,007,386 107,139 608,905 203,255,905 기대신용손실 5,521 18,797 8,254 13,523 269,252 315,347 (단위: 천원) 구 분 연체일수 현재 30일 미만 30~60일 미만 60~90일 미만 90일 초과 합계 기대신용손실률 0.01% 0.02% 1.03% 18.71% 96.92% 장부금액 162,777,603 29,423,381 47,509 (11,717) 4,871,205 197,107,981 기대신용손실 17,433 5,136 488 (2,192) 4,760,181 4,781,046 다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.아래표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무및기타채무 141,933,076 9,481,174 - 151,414,250 이자부차입금 24,076,500 39,989,497 265,853,187 329,919,184 리스부채(주1) 615,838 2,624,229 1,356,030 4,596,097 기타금융부채 3,349,053 17,922,429 732,995 22,004,477 합 계 169,974,467 70,017,329 267,942,212 507,934,008 (주1) 증분차입이자율로 할인하기 전 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무및기타채무 192,621,973 10,430,894 - 203,052,867 이자부차입금 8,479,426 48,325,330 234,541,886 291,346,642 리스부채(주1) 999,675 3,286,627 1,117,279 5,403,581 기타금융부채 10,651,911 2,890,626 4,041,591 17,584,128 합 계 212,752,985 64,933,477 239,700,756 517,387,218 (주1) 증분차입이자율로 할인하기 전 금액입니다. 라. 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 526,566,695 541,835,924 차감 : 현금및현금성자산 (89,526,524) (70,567,632) 순부채 437,040,171 471,268,292 자본총계 709,890,316 751,612,623 부채비율 61.56% 62.70% 마. 파생거래- 해당사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요 계약 보고서 제출일 현재 연결기업은 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비정상적인 중요계약은 없습니다. 나. 연구개발활동의 개요 당사는 연구개발 업무를 전담하는 연구개발센터를 운영하고 있습니다.(1) 연구개발 담당조직 개발팀 조직도.jpg 개발팀 조직도 (2) 연구개발비용 (단위: 천원) 과 목 제52기 제51기 제50기 비 고 재 료 비 2,886,997 3,898,871 2,610,102 - 인 건 비 5,372,928 3,960,692 4,044,520 - 위 탁 용 역 비 148,137 195,837 156,581 - 기 타 1,129,163 1,021,959 1,142,508 - 연구개발비용 계 9,537,226 9,077,359 7,953,711 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.72% 0.57% 0.56% - 다. 연구개발 실적 부문 항목 내용 기대효과 PCB 부문 ETS(Embedded Trace Substrate) 기존 Core type substrate 대비해서 저비용으로 Fine pattern 및 박판 구현에 유리한 기술이며, 향후 Memory 또는 Non-memory 등 다양한 반도체 Substrate에 확대 적용될 것으로 기대됨. ETS 또는 Buried Pattern이라고 불리는 기술이며, 최근 Wire bonding CSP 및 Flipchip CSP 등 다양한 반도체 고객들로 부터 개발요구가 증대되고 있음 ABF-SAP(Ajinomoto Build-up Film - Semi Additive Process) Fine pattern과 High performance 구현을 위한 ABF 적용제품을 개발함으로써 가공시간을 단축시킬수 있을 뿐만 아니라 Flipchip CSP 등 다양한 제품군에 확대 적용 가능 SAP, ABF-SAP등으로 불리우며, 기존공법으로 대응불가능한 fine pattern 과 박막화 임베디드 캐패시터 PCB용 박막 고유전복합체소재 개발 내장형 캐패시터에 적용 가능한 신소재 개발을 함으로써, 새로운 공법의 내장형 기판 생산 가능 고유전 필름 소재를 사용한 Embedded PCB는 통상 Embedded PCB로 명칭되며, 세라믹 소자가 구현하지 못하는 박형 Embedded PCB를 구현가능하며, 유연성 부여도 가능할 것으로 기대됨 Rigid-flex PCB 개발 전자 기기의 고성능, 소형화에 따라 여러 기판 사이에 다량의 접속이 필요하게 되는데, 한정된 기기 공간을 최대한 활용하고 board 간 접속 신뢰도 향상을 위하여 rigid board 사이에flexible PCB를 결합함. 한정된 공간 속에 고집적 board 적용 가능 및 board 간 Noise 억제 및 높은 결합 신뢰성 확보 일반적으로 굴곡성을 확보한 경성 PCB를 Rigid-Flex PCB 로 명칭 되며, Wearable device 및SSD등에 적용 중에 있음 Semi Flex PCB 개발 전자 기기의 고성능, 소형화에 따라 여러 기판 사이에 다량의 접속이 필요하게 되는데 한정된 기기 공간을 최대한 활용하고 board 간 접속 신뢰도 향상을 위하여 rigid board 사이에 flexible PCB을 결합 함. 기존 Rigid-flex 대비 Process 간소화 가능 및 원가 절감 가능 일반적으로 Semi flex 또는 Rigid-Flex PCB로 명칭되며, SSD 및 전장용 제품에 적용 중에 있음 Cavity PCB 개발 고사양/ 고용량 Data 처리시 소모전력 증가 및 과열을 방기하기 위한 Cooling 효과 및 Board 두께 감소 효과 가능함. 한정된 기기 공간을 부분 및 전체 Cavity 가공을 통한 공간을 최대한 활용가능하며, 열방출 효과에 따른 신뢰성 향상 제품 적용시 Cavity PCB로 명칭 되며, module,SSD 및 전 제품에 적용 가능할 것으로 기대 유연전극(FPCB)을 이용한 위장막 개발 실외에서 위장색의 변화가 적고 전원이 없을 시에도 구현될 수 있는 군용 위장막을 개발하기 위한 국책과제. 위장색을 구현하기 위해 전자잉크 개발, 전자잉크를 보관, 보호할 수 있는 전자종이 개발, 전자종이에 전원인가 및 색을 구현할 수 있는 픽셀을 구현할 수 있는 유연전극(FPCB), 위장막 전체를 구동하기 위한 메인보드를 동시 개발하여, 완성된 전자 위장막을 개발하고 고신뢰성 및 원하는 색을 구현 군용 위장막 적용 목적으로 우선 개발하며, 건축 인테리어나 생활 제품 디자인(신발, 가구)에 적용 가능하며, 전자종이라 명칭 Hole Filing 개발 신뢰성 및 과열을 방지하기 위한 Cooling 효과 및 Laser via Hole에 대한 신뢰성 향상 효과 가능함 얇은 두께에 고단층 제품 구조에 대한 신뢰성 확보를 위한 기존 Laser Via Hole 방식을 PTH+Fill 도금을 통한 열 방출 효과 및 Via Crack에 대한 신뢰성 향상 제품 적용시 Hole Filing 공법으로 명칭되며, module,SSD 및 전 제품에 적용 가능할 것으로 기대됨 Etch Back 개발 Module 연결 소켓에 단차를 주어 전기적 신호에 대한 노이즈 감소 효과 기대메모리 연결 소켓 과 Tab 단자 접전시 안정화를 위한 디자인 적용 통한 제품 안정성 향상 제품 적용시 Etch Back 공법으로 명칭되며, Module,SSD,EL.1 제품에 적용 가능할 것으로 기대됨 FCBGA 개발 고집적 반도체 칩을 메인보드와 연결하기 위한 고집적 패키지 기판으로 반도체 칩과 패키지 기판을 Flip chip Bump로 연결하며, 전기 및 열적 특성을 향상 시킴 고집적 패키지 기판으로 전기 신호 교환이 많은 CPU(중앙처리장치), GPU(그래픽 처리장치)에 주로 사용되는 고사양 제품이고 AI, 5G, 자동차, 서버, 네트워크용 등 다양한 응용처에서 수요가 급성장하고 있음 Antenna on PCB 개발 두개의 두께가 다른 Core와 층간 두께가 다른 불균형한 절연층을 가진 신규 구조의 안테나 제품 개발 5G 및 Antenna의 신규 시장 진입 확보하고 새로운 구조에 대한 기술력 확보 반도체 부문 FC wide boat 및 장비 개발 Unit matrix 증가에 따른 원가 경쟁력 확보 및 이익 창출 내부 공정 평가 완료 및 양산 적용 중 SIP Module 개발 제품 확대에 따른 경쟁력 확보 공정 평가 완료 및 Customer Sample 대응 Multi Chip Module Package 개발 제품 확대에 따른 경쟁력 확보 공정 평가 완료 및 양산 적용 중 Cu pillar + Non-SOP Package 개발 130um 이하 Fine Pitch 경쟁력 확보 공정 평가 완료 및 양산 적용 중 Hybrid Package 개발 제품 확대에 따른 경쟁력 확보 공정 평가 완료 Exposed MUF Package 개발 제품 Line up 확대에 따른 경쟁력 확보 Qualification 완료 및 양산 중 7nm Silicon Node Package 개발 제품 Line up 확대에 따른 경쟁력 확보 Qualification 완료 및 양산 중 90um fine pitched BOF 제품 개발 미세 Bump pitched 제품 확대에 따른 경쟁력 확보 공정 수율 극대화 공정 평가 완료 및 양산 적용 중 Dicing Saw Edge Die Uncut 개발 Wafer 최외곽 uncut 적용에 의한 edge die flying 문제 개선 공정 평가 완료 및 양산 적용 중 Smartcard 용 지문 인식 제품 개발 ID 카드 / 보안 카드 시장 목적의 thin 지문 인식 제품 개발 고객 신뢰도 평가 및 양산 승인 완료 MCU 제품 개발 지문 인식 control device로써 smartcard 탑재 목적 고객 신뢰도 평가 및 양산 승인 완료 Smartphone side key 지문 인식 제품 개발 Slim/ narrow size 지문 인식 제품으로 smartphone의 측면 탑재 고객 신뢰도 평가 및 양산 적용 중 Ultrathin Optical 지문 센서 개발 Thin package 기술을 통해서 optical module 지문 센서의 두께를 낮출 수 있음 공정 개발 및 샘플 개발 완료 eFBGA Max0.5T 개발 Thin PKG Max 0.5T개발에 따른 이익 창출 내부 공정,신뢰성 평가 완료 및 양산 적용 중 Ultra Thin Wafer Packaging기술 개발 5um DAF(die attach film)적용 개발을 통해 경쟁력 확보 내부 공정,신뢰성 평가 완료 및 고객 Qualification pass Low Depth Mark 기술 개발 Max 35um Low Depth Mark 기술 개발을 통해 경쟁력 확보 및 이익 창출 내부 공정 평가 완료 및 양산 적용 중 7. 기타 참고사항 가. 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권) 등 회사명 사업부문 주요특허 내용 보유 건수 (주)코리아써키트(지배회사) 전자부품부문 인쇄회로기판 제조 방법 1 (주)테라닉스(종속회사) 인쇄회로기판 제조 등 7건 (주)인터플렉스(종속회사) 인쇄회로기판 제조 등 20건 합 계 28건 ※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권(특허권 등) 현황' 참조 나. 환경관련규제사항 당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품환경 규제와 사업장관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 또한 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제 8조에 의거하여 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 법규에서 요구하는 사업장에서 발생하는 '온실가스 배출량과 에너지 사용량'을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 관련정보를 투명하게제공하고 있습니다. 다. 업계 현황 (1) 산업의 특성[PCB 부문] 인쇄회로기판(Printed Circuit Board)이란 여러 종류의 부품을 탑재하기 위해 에폭시수지로된 절연판 위에 회로를 형성시킨 것으로 전자부품을 전기적으로 연결하거나 전자부품을 지지해주는 역할을 동시에 담당하는 전자제품의 핵심부품으로 가전기기,통신기기, 반도체등 첨단 전자산업 및 정보통신산업의 성장성과 상관관계가 매우 높은 첨단부품 산업입니다. 반도체가 전자제품의 두뇌라면 PCB는 신경시스템에 비유될 수 있으며, 최근에는 가전기기, 이동통신기기, 반도체뿐만 아니라 자동차, 항공기, 선박, 첨단 의료기기 및 우주항공 산업 등 그 사용 범위가 더욱 다양화 되고 있으며, 전방산업의 첨단 기술 발달로 PCB의 성능도 보다 다기능, 고밀도화 되고 있는 추세입니다. PCB 산업은 고객이 설계한 제품을 주문받아 생산하는 수주산업으로 납기준수와 고품질이요구되는 고객지향적 산업입니다. 전공정의 제조능력을 설비가 좌우하는 대규모 장치산업으로 스마트폰, 컴퓨터 등의 전방산업과 원부자재, 설비, 약품 등의 후방산업 등 다양한 핵심요소 기술이 집약되어 있는 전후방 집약산업이며 모든 전자제품의 첨단 기술이 집약되어 있는 고부가가치 핵심부품산업이라 할 수 있습니다.[반도체 부문] 반도체산업은 파급효과가 매우 큰 산업으로 전자산업, 정보통신산업, 자동차산업, 항공우주산업, 바이오산업등 첨단산업에 걸쳐있는 고부가가치 산업으로 국가경쟁력 향상에 지대한 영향을 주는 기반산업으로 이른바 "산업의 쌀" 또는 "경제의 인프라"로 비유되는 부가가치가 높은 산업으로 우리나라 반도체산업은 인적 자본보다는 생산설비확충 등 물적 자본투자에 크게 의존하는 메모리 반도체 분야에 편중되어 있습니다.최근 반도체산업은 양산능력을 중요시하는 생산기반 중심산업에서 지식기반 중심산업으로 전환되는 가운데 기술경쟁력을 중심으로 업계의 재편이 활발하게 전개되고 있습니다. 반도체산업은 21세기에도 디지털화와 네트워킹화로 요약되는 고도 정보화 사회로의 진전에 따라 새로운 기술과 수요를 창출함으로써 한국의 선진국 진입을 주도하는 선도적 역할을 수행할 국가 핵심전략 산업입니다. (2) 산업의 성장성[PCB 부문] 전방 산업인 IT산업(반도체, 정보통신기기, 가전, 디스플레이)의 고속화, 대용량화에 따라부가가치가 큰 휴대폰용, 반도체 패키징용 PCB시장은 꾸준히 성장할 것으로 예상되며 첨단기술을 요하는 군수, 자동차, 산업용 로봇 및 첨단 의료기기 산업에도 PCB가 핵심부품으로서의 역할이 커지고 있으므로, 전방산업의 지속적인 성장과 더불어 PCB산업 또한 이와 횡보를 같이하며 성장할 것으로 예상됩니다. 또한 아시아, 남미, 아프리카 등의 이머징 마켓의 성장과 함께 전방산업의 수요 또한 증가함에 따라 PC산업도 지속적인 성장이 예상됩니다.[반도체 부문] 1980년대 이후 국내 반도체 산업은 급속한 발전을 이루어 미국에 이어 세계2위의 반도체 공급국가로 성장하였고 단일품목으로는 1992년 이래 수출1위 품목(2020년 총수출의 20%)으로 우리경제의 중추적 역할을 수행하고 있으며, 2017년 메모리 반도체 호황에 힘입어 삼성전자가 세계 반도체시장 1위를 차지하였습니다. 세계 반도체시장은 2016년 하반기 이후 D램 메모리 반도체 주도의 호황국면이 지속적으로 이어질 전망이며, 장기적으로는 반도체시장의 2/3를 차지하는 비메모리 반도체 수요가 성장세를 뒷받침함에 따라 반도체 패키징 산업 또한 반도체 산업 전반과 맥락을 같이하여 삼성전자, 하이닉스, 페어차일드 등에서 제조되는 웨이퍼(Wafer)를 최종 사용자의 요구 규격에 맞도록 패키징 전문 업체에서 조립,테스트 해야하는 필연적인 관계를 가지고 있습니다.국내 주요 패키징 업체인 Amkor코리아, STATSChipPAC코리아, ASE코리아, 하나마이크론, SFA반도체 등 반도체 소자 업체와의 유기적인 관계를 유지하며 신패키지 개발에 동참하여 반도체 산업 전체에 차지하는 비중은 날로 높아져가고 있습니다.향후 D램의 수요 둔화 및 공급 확대로 현재의 호황국면이 지속되기 어려울 전망에 따라 반도체시장의 호황 국면이 마무리될 경우 산업의 파급효과를 최소화 할 수 있도록 미리 대비할 필요가 있습니다.(3) 경기변동의 특성[PCB 부문] 전방산업인 전자산업 발전에 따라 PCB업계는 다품종, 소량생산 체제뿐만 아니라 미세패턴화, 경박화, 소형화 추세가 심화되고 있으며 스마트기기(Wearable 제품), 통신기기 그리고 사물인터넷(IoT) 제품 등 전자제품의 융ㆍ복합화 및 신기능 추가, 고기능화 등으로 인하여 수준 높은 기술력의 보유는 업계의 필수 조건이 되고 있습니다.또한, 친환경 제품의 인증 및 정보화기기의 발달에 따른 성능개선 요구가 크게 증가하고 있습니다.[반도체 부문] 반도체 산업은 실리콘사이클(Silicon Cycle)이라고 하는 산업적 특징이 있습니다.이는 주기적인 시장변동으로 4년을 한 주기로 반복되고 있습니다. 특히 메모리제품에서 주기현상이 현저히 나타나며 D램에서 가장 심하게 나타납니다.반도체 산업의 순환 사이클을 살펴보면, 대개 PC경기 둔화로 Micro processor 시장이 축소되면 D램 시장의 경우 Logic, Micro component시장에 비해 변동폭이 큰 관계로 전체 반도체 시장 경기를 좌우하는 지표가 되고 있습니다. 그러나 과거 실리콘사이클은 PC용 메모리 수요 의존도에 따른 현상이었으나 최근에는 smart phone 시장 급성장을 배경으로 확대되고 있는 플래시 메모리와 모바일 D램 등도 반도체 경기에 적지 않은 영향을 주고 있어 실리콘 사이클이 실종되어 선형성장 패턴이 이어지고 있습니다.(4) 국내외 시장 여건 및 경쟁요소[PCB 부문] 전자부품 산업의 핵심 부품인 PCB 산업은 세계시장 규모 면에서도 국가경쟁력을 견인할 만큼 신성장동력으로 주목받고 있으며 스마트 기기(Wearable제품)뿐 아니라 자동차, 항공산업 등 전자산업의 성장과 더불어 꾸준히 함께 성장 할 것으로 기대하고 있습니다. 또한 반도체 패키지 소형화 추세에 따라 반도체 패키지 기판 역시 미세패턴이 심화ㆍ요구되며, 스마트 기기(Wearable제품) 시장 본격화에 따라 RF(Rigid-Flexible) PCB 및 Flexible PCB에 대한 수요도 증가할 것으로 예상됩니다. 중국 및 대만을 필두로 한 동남아시아 시장의 저가 공세 속에서도 당사는 선제적인 기술개발과 우수한 품질을 기반으로 업계 최고의 경쟁력을 확보하였으며, 향후 주력 트렌드인 사물인터넷(IoT) 시장 선점을 위해 노력하고 있습니다. 또한 원가 절감 및 생산성 향상을 통한 차별화된 제품으로 국제경쟁력을 확보하여 국내 시장뿐만 아니라 해외시장을 개척하고자 노력하고 있습니다.[반도체 부문] 패키징기술이 고집적, 소형화로 변모하면서 패키징 기술 난이도가 높아지고 있어 고가의 장비 투자가 필요하며 우수한 인력의 선확보가 중요해지고 있습니다. 또한 고객의 요구가 점점 다양화 되면서 내부혁신을 통한 고객만족 극대화가 더욱더 중요해지고 있습니다. 이러한 빠른 변화 추세는 신규업체들의 시장진입장벽을 높이는 요인이 되고 있습니다.따라서 초소형화, 초박형화를 구현하는 제조 및 생산기술의 확보, 프로세스 혁신, 연구개발 등을 통하여 경쟁력과 부가가치를 더욱 높여야 합니다.(5) 자원조달의 특성[PCB 부문] PCB 주요 원재료의 경우, 과거에는 일본 등의 수입자재에 대한 의존도가 높았으나 최근에는 국내 공급업체를 통한 국산화 전환과 일부 중화권으로 대체되고 있으며, 일부 특수사양제품을 위한 일부 원재료는 일본 등에서 수입하고 있습니다.[반도체 부문] 자원조달상 국내 반도체 산업에 사용되는 원ㆍ부재료는 Lead Frame(해성디에스), Gold Wire(엠케이전자,엘티메탈), EMC(삼성에스디에스, 케이씨씨, 에스모머티리얼즈),EPOXY(헨켈코리아), PCB(삼성전기,코리아써키트) 등이며 주요 원재료는 이미 국산화가 이루어져 수급상에 큰 어려움은 발생되지 않습니다.(6) 관계법령 또는 정부의 규제 - 해당사항이 없습니다. 라. 회사의 현황 (1) 최근 영업동향 HDI 제품의 주요 수요처인 스마트폰은 고객사의 물량확대 및 경쟁사 감소로 당사의 물량확보는 차질이 없으며 , 스마트폰의 5G 시대가 본격화되면서 Main PCB는 물론 interposer PCB의 사양도 고사양화 되어 ASP 향상으로 수익률 개선이 본격적으로 이루어 지고 있습니다 . 당사는 차별화된 기술과 품질을 바탕으로 Galaxy S series는 물론 폴더블 스마트폰도 MainVendor로 확고하게 자리잡고 있으며 , AR / VR 기기 및 Smart Glass, Galaxy Watch 및 Buds Series와 각종 Wearable 기기에서도 Main Vendor의 입지를 확고히 하고 있습니다 . 또한 Note PC 및 Monitor용 Display의 고급화로 OLED Panel의 채용이 증가하고 있고 HDI PCB의 수요도 점진적으로 증가하는 추세로 당사가 공급하는 OLED용 HDI PCB는 한국의 대형고객사를 통해서 한국과 미국의 핵심 Set maker를 포함하여 Global 모든 Set maker로 공급되고 있습니다 . 한편 , 자동차의 전장화가 가속화됨으로써 차량용 Display, 통신모듈 등 Automotive향 HDI PCB 수요가 증가하는 추세에 발맞추어 폭넓은 고객을 확보하고 있으며 개발단계부터 주요 Vendor로 참여하고 있는 등 향후 큰 성장이 기대되는 분야입니다 . 메모리모듈 부문에서는 23년 4분기부터 점진적으로 메모리 시장 Turn Around가 시작되고 있으며 , 24년 하반기부터 본격적인 시장 확대가 예상된다는 것이 업계의 전반적인 전망입니다 . 메모리 DDR4 모듈도 시장 및 고객 재고가 어느정도 소진이 완료된 상황이고 DDR5 base Module로 본격적으로 전환이 이루어지고 있는 상황입니다. 다만 메모리 Big3 고객사별 AIServer향 차세대 HBM제품에 wafer allocation을 어느 정도 할지가 기존의 Conventional PKG 및 Module 생산량에 영향을 미칠것으로 예상하고 있습니다 . NAND base SSD 는 DRAM 대비 상대적으로 시장이 좋지 않은 상황이며 (Big Tech 업체 , 기업향 SSD투자 지연 ) 당분간 Nand Maker들의 감산이 지속될 것으로 예상되어 24년에도 Business 확대는 쉽지 않을 것으로 전망하고 있습니다 . 당사의 경우 DDR5 High Speed(6400Mbps) 제품용 Module 및 차세대 기업향 SSD, CXL(Compute express Link), LPCAMM(Low Power Compression attached Memory module)등 제품 개발을 진행중이며 LPCAMM의 경우 24년 하반기부터 양산도입이 예상되고 CXL의 경우는 25년이후 본격 양산 도입이 예상됩니다 . 또한 향후 기업향 High Density 최적 SSD Solution인 RF-SSD도 Global 대형 반도체 업체들과 협업 하에 개발 진행중으로 안정적인 제품 포트폴리오 구성 및 고수익 추구가 가능하여 향후 더 밝은 전망을 기대하고 있습니다 . Package 사업 부분은 반도체 주요 고객들의 재고 감소 지속 상황으로 인해 신규 수요 회복이 지연될 가능성이 있으나 글로벌 반도체 고객과의 장기 계약을 기반으로 경쟁 상황을 좀더 유리하게 극복할 수 있을 것으로 예상합니다 . 특히 2020년부터 시작된 고부가 FCBGA에 대한 비중의 지속 확대를 통해 24년부터는 Main 제품군으로 확대가 가시화 될 예정이며 이를 통해 매출 증대 및 평균 판가 상승이 예상되는 상황입니다 . 또한 과거 수익성이 낮았던 PBGA, BOC 등의 Wire Bonding 제품군의 기술 변화로 인해 미세 회로를 구현하는 제품군으로 전환이 가속화되고 있어서 향후 수익성 개선에 도움이 될 것으로 예상하고 있으며 , Automotive 제품군의 신규 Global 반도체 고객 비즈니스 확장에 필요한 Automotive 품질 SPEC 승인이 순조롭게 진행되면서 , 또 하나의 고부가 제품군이 추가될 것으로 예상됩니다 . 이에 따라 당사는 다양화된 제품 포트폴리오를 통해 향후 지속적인 성장을 할 수 있을 것으로 예상하고 있습니다 . 종속회사인 주식회사 테라닉스는 1994년 설립이래 인쇄회로기판을 전문 생산해 온 업체로서 국내외 핵심 부품에 탑재되는 기판을 지속 공급하고 있고 , 현재 신규 개발제품 확대를 통한 이익 실현을 꾸준히 전개하고 있습니다 . 최근 중국 경제상황 악화로 , 중화권 동종 업체들의 공격적인 가격제시로 가격 경쟁력의 어려움을 겪고 있으나 , 당사의 지속적인 원가 절감 및 생산성 향상을 통해 경쟁력을 갖추고 있고 , 고부가 기술이 요구되는 제품의 수주확대를 통해 매출확대 기반을 마련하고 있습니다 . 특히 당사 핵심기술인 고방열기판 기술을 기반으로 국내외 고객사와 신규제품에 대한 선행제품 개발을 확대하였고 미래 성장동력인 전장 및 통신 산업분야의 신규 고객 확보로 향후 당사 매출성장은 지속 확대될 것으로 판단하고 있습니다 . 지난해에는 특히 해외글로벌 통신고객사와의 비지니스 전개가 활발히 진행되어 , 관련 고객사의 프로젝트 양산을 통해 통신 분야에서 괄목한 성장을 기대하고 있습니다 . 종속회사인 주식회사 인터플렉스는 FPCB는 전자제품의 소형화, 경량화에 따른 적용 제품군의 확대로 PCB시장에서의 점유율도 증가하고 있습니다. 특히, 스마트폰, 액정디스플레이 장치, 유기 발광 다이오드(OLED) 제품 등의 생산 증가로 인해 세계적으로도 FPCB에대한 꾸준한 수요증가 및 생산량 증가가 예상됩니다. 회사는 1999년에 국내 최초로 폴더형 FPCB를 양산했고 그 이듬해에는 Rigid FPCB 양산을 시작하였습니다. 주요 고객사로는 삼성전자, 삼성디스플레이 등 글로벌 기업이 있으며, 스마트폰 시장의 성장에 발맞추어 수주 및 매출을 확대하기 위해 노력하고 있습니다. 또한 현지에 진출한 Big Customer의 요구에 따라 중국 및 베트남 출자회사에 생산 CAPA 증설투자를 진행하였으며, Multi FPCB LINE 구축을 통한 현지 생산 및 공급량 확대 등으로 매출과 손익 증대에 크게 기여하고 있습니다. 디지털시대를 맞아 전자제품이 경량화, 소형화, 특성화의 트렌드를 형성하면서 유발된 광범위한 수요에 부응하기 위해 고품질, 고가 FPCB 개발에 적극 나서고 있습니다. 당사는 이러한 기술력을 바탕으로 한정된 국내시장에서 벗어나 세계시장으로의 진출을 통하여 확고부동한 국내 FPCB Leading 기업을 유지하고 있으며 더 나아가 FPCB 일류 기업이라는 확실한 목표를 가지고 있습니다. 종속회사인 시그네틱스 주식회사는 Fingerprint Sensor 패키지 기술 개발을 통하여 매출을 확대하였고, 고부가가치 프리미엄 반도체 패키징 타입인 Recon Filp Chip을 개발 및 지속 투자하여 양산 중에 있습니다. 최근에는 전자기기들의 경량화, 다기능화에 따른 반도체 PKG 의 SiP, Large Body, Fine pitch 등 New Biz 매출 창출을 위한 LAB(Laser Assisted bond system) 기술을 지속적으로 투자 및 개발중에 있습니다. 또한 Advanced SIP Module 제품의 수요 증가에 대응하기 위하여 양산 Infra를 확보 및 고부가가치 프리미엄 반도체 패키지인 Recon플립칩 양산 Infra를 확보하였습니다. 향후 기술적인 장점을 활용하여 지속적인 프리미엄 반도체 패키징 제품개발에 노력을 기울일 것입니다. (2) 주요 제품 1) 시장점유율 (단위 : 백만원) 구 분 회사명 2022년 매출액 2021년 매출액 2020년 매출액 경성PCB 코리아써키트 804,573 647,067 562,977 테라닉스 99,063 88,921 78,588 대덕전자 1,308,957 993,659 614,383 심텍 1,460,906 1,168,496 1,030,769 연성PCB 인터플렉스 273,340 310,350 248,804 영풍전자 720,208 666,756 760,772 비에이치 448,405 443,081 323,300 반도체패키징 시그네틱스 287,600 269,854 201,307 SFA반도체 652,925 604,322 543,234 하나마이크론 608,137 368,189 311,271 ※ 회사의 시장점유율을 정확히 파악하기 무리가 있어 PCB 업체 및 반도체 업체의 별도재무제표 기준 매출액을 기재하였습니다. 마. 신규사업의 내용 보고서 제출일 현재 이사회나 주주총회에서 향후 추진하기로 결정된 신규사업은 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제52기 제51기 제50기 (2023년 12월말) (2022년 12월말) (2021년 12월말) [유동자산] 522,355 558,132 616,191 ㆍ현금및현금성자산 89,526 70,568 71,523 ㆍ기타유동금융자산 76,750 95,095 137,645 ㆍ매출채권및기타채권 218,142 213,625 238,859 ㆍ기타유동자산 6,793 5,591 5,981 ㆍ재고자산 131,144 173,253 162,184 [비유동자산] 714,102 735,317 448,430 ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 98,326 94,864 10,860 ㆍ기타비유동금융자산 1,871 1,769 1,734 ㆍ관계기업투자 7,228 16,375 29,813 ㆍ투자부동산 7,962 4,765 - ㆍ유형자산 582,084 605,952 396,218 ㆍ무형자산 2,839 2,307 2,283 ㆍ기타비유동자산 859 733 714 ㆍ이연법인세자산 5,894 314 - ㆍ사용권자산 7,039 8,238 6,808 자산총계 1,236,457 1,293,449 1,064,621 [유동부채] 242,749 298,815 333,603 [비유동부채] 283,818 243,021 79,032 부채총계 526,567 541,836 412,634 [지배기업 소유주지분] 431,994 477,241 406,709 ㆍ자본금 13,685 13,685 13,685 ㆍ주식발행초과금 83,953 83,953 83,953 ㆍ기타자본 3,651 11,319 12,571 ㆍ이익잉여금 330,705 368,284 296,501 [비지배지분] 277,896 274,372 245,278 자본총계 709,890 751,613 651,986 사업연도 (2023.01.01 ~2023.12.31) (2022.01.01 ~2022.12.31) (2021.01.01 ~2021.12.31) 매출액 1,332,234 1,596,875 1,424,169 영업이익(손실) (32,101) 99,195 85,113 연결총당기순이익(손실) (28,266) 85,751 72,196 지배기업소유주지분 (36,607) 68,643 56,198 비지배지분 8,341 17,108 15,998 총포괄이익(손실) (41,772) 88,851 86,264 기본 및 희석 주당손익(원) (1,338) 2,507 2,053 연결에 포함된 회사수 5개 5개 5개 ※ 상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.※ 기본 및 희석 주당손익은 지배기업의 소유주에 대한 보통주 기본 및 희석 주당손익 기 준입니다. (2) 요약 별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제52기 제51기 제50기 (2023년 12월말) (2022년 12월말) (2021년 12월말) [유동자산] 291,622 314,798 302,042 ㆍ현금및현금성자산 31,089 36,638 18,978 ㆍ기타유동금융자산 76,374 71,351 109,188 ㆍ매출채권및기타채권 112,799 119,793 106,913 ㆍ기타유동자산 848 214 486 ㆍ재고자산 70,512 86,802 66,478 [비유동자산] 531,365 547,209 271,806 ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 51,839 54,844 11 ㆍ기타비유동금융자산 3,548 4,094 3,662 ㆍ종속기업 및 관계기업투자 107,561 107,561 107,561 ㆍ투자부동산 1,104 1,133 1,162 ㆍ유형자산 351,241 359,616 157,598 ㆍ무형자산 1,329 1,102 1,066 ㆍ사용권자산 14,743 18,859 746 자산총계 822,987 862,007 573,848 [유동부채] 132,121 157,207 114,559 [비유동부채] 287,708 251,589 59,846 부채총계 419,829 408,796 174,404 [자본금] 13,685 13,685 13,685 [주식발행초과금] 83,953 83,953 83,953 [기타자본] 6,253 11,305 13,595 [이익잉여금] 299,267 344,268 288,211 자본총계 403,158 453,211 399,444 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의평가방법 (원가법) (원가법) (원가법) 사업연도 (2023.01.01 ~2023.12.31) (2022.01.01 ~2022.12.31) (2021.01.01 ~2021.12.31) 매출액 634,388 804,573 647,066 영업이익(손실) (41,913) 60,294 58,914 당기순이익(손실) (44,699) 54,734 52,337 총포괄이익(손실) (50,053) 53,767 54,417 기본 및 희석 주당손익(원) (1,634) 1,999 1,912 ※ 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 기본 및 희석 주당손익은 보통주 기본 및 희석주당손익입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 52 기 2023.12.31 현재 제 51 기 2022.12.31 현재 제 50 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 52 기 제 51 기 제 50 기 자산 유동자산 522,355,070,375 558,131,417,900 616,191,020,534 현금및현금성자산 89,526,523,552 70,567,632,097 71,522,634,066 기타유동금융자산 76,750,128,298 95,095,151,132 137,644,866,873 매출채권 및 기타채권 218,141,835,065 213,624,848,268 238,859,173,391 기타유동자산 6,792,824,279 5,590,848,865 5,980,558,896 재고자산 131,143,759,181 173,252,937,538 162,183,787,308 비유동자산 714,101,940,331 735,317,129,201 448,429,665,789 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 98,326,091,700 94,864,437,270 10,859,888,610 기타비유동금융자산 1,871,151,023 1,768,558,137 1,733,728,137 관계기업투자 7,227,579,364 16,374,973,419 29,812,836,391 투자부동산 7,962,114,429 4,765,424,791 유형자산 582,084,592,755 605,951,516,445 396,217,529,507 무형자산 2,839,052,678 2,307,268,451 2,282,920,529 기타비유동자산 859,025,961 732,940,633 714,443,810 이연법인세자산 5,893,709,749 314,326,623 사용권자산 7,038,622,672 8,237,683,432 6,808,318,805 자산총계 1,236,457,010,706 1,293,448,547,101 1,064,620,686,323 부채 유동부채 242,749,230,942 298,814,701,543 333,602,673,813 매입채무 및 기타채무 151,414,250,484 203,052,866,643 229,065,378,872 단기차입금 28,915,540,734 36,007,517,297 65,016,006,810 유동성장기차입금 23,546,738,573 10,592,718,370 6,500,000,000 기타유동금융부채 22,337,751,367 18,360,560,023 14,007,917,861 기타 유동부채 12,168,936,573 10,836,884,246 4,546,704,158 당기법인세부채 2,471,784,347 18,483,543,654 13,615,513,952 충당부채 1,894,228,864 1,480,611,310 851,152,160 비유동부채 283,817,463,797 243,021,222,851 79,031,570,944 장기차입금 205,907,531,622 172,539,433,067 36,539,340,000 기타비유동금융부채 1,362,820,744 1,912,366,518 7,121,565,866 퇴직급여부채 20,490,112,533 15,378,986,400 24,480,772,809 이연법인세부채 10,889,892,269 기타 비유동 부채 56,056,998,898 53,190,436,866 부채총계 526,566,694,739 541,835,924,394 412,634,244,757 자본 지배기업 수유주지분 431,994,437,620 477,240,710,290 406,708,639,696 자본금 13,684,570,000 13,684,570,000 13,684,570,000 주식발행초과금 83,952,700,310 83,952,700,310 83,952,700,310 기타자본 3,651,463,428 11,319,166,303 12,570,511,412 이익잉여금 330,705,703,882 368,284,273,677 296,500,857,974 비지배지분 277,895,878,347 274,371,912,417 245,277,801,870 자본총계 709,890,315,967 751,612,622,707 651,986,441,566 자본과부채총계 1,236,457,010,706 1,293,448,547,101 1,064,620,686,323 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 52 기 제 51 기 제 50 기 매출액 1,332,234,444,242 1,596,875,152,129 1,424,168,502,751 매출원가 1,306,344,406,283 1,436,256,685,058 1,275,134,797,163 매출총이익 25,890,037,959 160,618,467,071 149,033,705,588 판매비와관리비 57,991,262,730 61,423,625,465 63,920,866,118 영업이익(손실) (32,101,224,771) 99,194,841,606 85,112,839,470 기타수익 61,778,315,122 86,690,487,080 35,903,743,072 기타비용 58,945,149,629 66,807,101,827 26,277,708,212 금융수익 10,809,545,388 6,385,153,324 2,104,314,335 금융비용 9,166,470,589 12,541,063,731 1,847,571,488 지분법손익 1,174,811,973 (13,390,653,660) (5,511,642,380) 법인세비용차감전순손익 (26,450,172,506) 99,531,662,792 89,483,974,797 법인세비용 1,816,186,173 13,780,869,211 17,288,269,361 당기순이익(손실) (28,266,358,679) 85,750,793,581 72,195,705,436 기타포괄손익 (13,505,902,197) 3,100,282,983 14,068,135,363 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,383,007,786) (47,209,312) 3,416,905,189 지분법자본변동 (2,522,075,140) (47,209,312) 3,416,905,189 지분법자본잉여금 139,067,354 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (11,122,894,411) 3,147,492,295 10,651,230,174 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (10,556,828,226) (4,929,232,536) 2,097,793,933 확정급여제도의 재측정요소 (2,810,198,793) 4,968,393,496 3,726,330,033 해외사업환산손익 (693,385,057) 2,018,040,480 6,196,192,698 재평가잉여금 576,580,565 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 492,311,462 법인세효과 2,937,517,665 21,398,828 (1,369,086,490) 총포괄손익 (41,772,260,876) 88,851,076,564 86,263,840,799 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (36,606,982,232) 68,642,814,124 56,198,128,578 비지배지분 8,340,623,553 17,107,979,457 15,997,576,858 총포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (45,296,226,806) 69,543,364,302 63,187,210,910 비지배지분 3,523,965,930 19,307,712,262 23,076,629,889 주당손익 지배기업소유주에 대한 보통주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (1,338) 2,507 2,053 지배기업소유주에 대한 우선주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (1,333) 2,512 2,058 지배기업소유주에 대한 2우선주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (1,338) 2,507 2,053 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 7,520,849,048 237,839,071,069 342,997,190,427 223,345,561,369 566,342,751,796 당기순이익(손실) 56,198,128,578 56,198,128,578 15,997,576,858 72,195,705,436 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 703,962,961 703,962,961 882,791,645 1,586,754,606 해외사업환산손익 2,581,807,840 2,581,807,840 3,612,461,468 6,194,269,308 지분법자본변동 1,239,653,203 1,239,653,203 2,177,251,986 3,416,905,189 지분법자본잉여금 확정급여제도의 재측정요소 2,463,658,328 2,463,658,328 406,547,932 2,870,206,260 재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 총포괄손익 4,525,424,004 58,661,786,906 63,187,210,910 23,076,629,889 86,263,840,799 기타자본변동 연결대상범위의 변동 524,238,360 524,238,360 (1,144,389,388) (620,151,028) 2021.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 12,570,511,412 296,500,857,974 406,708,639,696 245,277,801,870 651,986,441,566 2022.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 12,570,511,412 296,500,857,974 406,708,639,696 245,277,801,870 651,986,441,566 당기순이익(손실) 68,642,814,124 68,642,814,124 17,107,979,457 85,750,793,581 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,519,740,090) (3,519,740,090) (298,863,582) (3,818,603,672) 해외사업환산손익 1,169,124,823 1,169,124,823 847,088,050 2,016,212,873 지분법자본변동 72,106,536 72,106,536 (119,315,848) (47,209,312) 지분법자본잉여금 확정급여제도의 재측정요소 2,110,166,882 2,110,166,882 1,770,824,185 3,880,991,067 재평가잉여금 576,580,565 576,580,565 576,580,565 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 492,311,462 492,311,462 492,311,462 총포괄손익 (2,278,508,731) 71,821,873,033 69,543,364,302 19,307,712,262 88,851,076,564 기타자본변동 연결대상범위의 변동 1,027,163,622 (38,457,330) 988,706,292 9,786,398,285 10,775,104,577 2022.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 11,319,166,303 368,284,273,677 477,240,710,290 274,371,912,417 751,612,622,707 2023.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 11,319,166,303 368,284,273,677 477,240,710,290 274,371,912,417 751,612,622,707 당기순이익(손실) (36,606,982,232) (36,606,982,232) 8,340,623,553 (28,266,358,679) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (6,701,639,255) (6,701,639,255) (1,464,947,801) (8,166,587,056) 해외사업환산손익 (258,242,502) (258,242,502) (437,091,937) (695,334,439) 지분법자본변동 (801,997,435) (801,997,435) (1,720,077,705) (2,522,075,140) 지분법자본잉여금 44,222,181 44,222,181 94,845,173 139,067,354 확정급여제도의 재측정요소 (1,669,302,993) (1,669,302,993) (1,289,385,353) (2,958,688,346) 재평가잉여금 697,715,430 697,715,430 697,715,430 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 총포괄손익 (7,717,657,011) (37,578,569,795) (45,296,226,806) 3,523,965,930 (41,772,260,876) 기타자본변동 49,954,136 49,954,136 49,954,136 연결대상범위의 변동 2023.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 3,651,463,428 330,705,703,882 431,994,437,620 277,895,878,347 709,890,315,967 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 52 기 제 51 기 제 50 기 영업활동으로 인한 현금흐름 53,041,203,586 152,598,652,403 66,837,179,704 당기순이익(손실) (28,266,358,679) 85,750,793,581 72,195,705,436 비현금항목의 조정 117,132,536,485 117,232,022,775 67,983,954,941 법인세비용 1,816,186,173 13,780,869,211 17,288,269,361 이자비용 8,223,776,795 2,067,402,107 1,821,728,434 퇴직급여 7,935,942,023 8,831,643,214 8,594,542,236 감가상각비 94,354,709,924 53,666,530,055 35,796,734,490 투자부동산감가상각비 165,497,597 86,928,174 무형자산상각비 51,184,242 332,651,618 382,473,098 대손상각비 960,602,218 253,360,897 기타의대손상각비 3,597,976 80,742,194 지분법손익 (1,174,811,973) 13,390,653,660 5,511,642,380 외화환산손실 8,834,085,718 22,884,844,031 2,893,475,680 유형자산처분손실 2,185,535,250 732,682,560 769,268,580 무형자산손상차손 127,003,190 재고자산평가손실 6,700,869,655 8,231,950,617 파생상품거래손실 942,693,794 9,919,936,093 제품보증비 178,164,833 217,658,486 23,054,010 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 158,145 당기손익인식금융자산평가손실 553,567,386 25,843,054 국고보조금의 비용대체 9,651,748 5,517,937 잡손실 27,624,321 이자수익 (5,195,546,184) (3,903,202,723) (1,640,668,940) 배당금수익 (5,114,000,000) (424,620,000) (318,465,000) 외화환산이익 (1,431,262,816) (9,080,984,197) (1,862,484,447) 당기손익인식금융자산평가이익 (169,955,000) (153,970,000) (145,180,395) 유형자산처분이익 (117,956,512) (1,553,860,553) (1,164,264,044) 무형자산손상차손환입 (422,805,000) (36,000,000) (322,000,000) 대손충당금 환입 (206,420,862) 잡이익 (122,749,812) (946,689) (1,900,741) 재고자산평가손실환입 (124,379,219) 재고자산처분이익 (24,621,914) (7,286,405) (7,733,843) 파생상품평가이익 (772,313,794) 당기손익인식금융자산처분이익 (316,853,491) (1,132,947,817) 기타의대손상각비환입 (118,299,874) 수입임대료 (1,244,246,719) 운전자본의 조정 (24,981,501,804) (34,420,113,284) (69,746,171,698) 매출채권 (15,448,709,249) 27,435,210,940 (49,549,332,463) 미수금 3,861,740,340 (2,140,519,192) 6,210,028,363 미수수익 196,728,064 (850,807,917) (85,857,743) 선급금 (577,880,752) (210,634,062) (7,854,519) 선급비용 (265,200,637) 513,735,805 (175,206,729) 예치보증금 (633,995,548) (2,271,373,965) 1,668,266,000 재고자산 35,626,242,598 (17,903,783,576) (59,379,401,065) 매입채무 (36,986,795,860) (60,206,394,331) 12,865,452,860 미지급금 (8,823,573,594) 12,545,189,663 25,496,381,456 선수금 882,152,611 1,170,143,021 1,735,060,660 예수금 (424,212,544) (147,613,982) 769,072,128 선수수익 (1,604,444,807) 미지급비용 4,088,787,190 2,579,694,683 2,284,714,716 퇴직급여부채 (3,375,014,683) (4,011,028,089) (4,137,741,083) 사외적립자산 (2,260,000,000) (8,793,073,601) (2,421,203,901) 환불부채 (19,840,472) (437,481,904) 판매보증충당부채 294,367,000 411,800,664 402,568,748 계약자산 1,055,218,199 (216,946,512) (895,487,082) 장기선수금 (567,069,660) 17,734,587,749 장기미지급금 (58,300,582) 사용권자산 (4,088,150,140) 이자수취 4,280,760,324 3,353,010,369 1,360,476,765 이자지급 (2,217,122,350) (1,648,572,191) (889,754,880) 배당금수취 5,114,000,000 424,620,000 318,465,000 법인세납부 (18,021,110,390) (18,093,108,847) (4,385,495,860) 투자활동으로 인한 현금흐름 (64,946,749,428) (293,583,642,544) (79,033,741,565) 단기금융상품의 처분 351,619,320,905 339,713,100,000 92,029,433,741 단기금융상품의 증가 (341,213,808,578) (362,944,000,000) (45,500,000,000) 당기손익인식금융자산의 처분 5,150,356,164 187,104,422,978 당기손익인식금융자산의 취득 (120,778,000,000) (70,552,295,206) 단기대여금의 감소 9,687,910 13,657,980 15,115,139 단기대여금의 증가 (375,350,005) (1,398,885,200) 장기대여금의 감소 708,744,690 266,968,409 장기대여금의 증가 (11,335,330) 임차보증금의 감소 552,731,306 1,950,063,739 5,396,708 임차보증금의 증가 (450,716,346) (1,831,428,838) 유형자산의 처분 682,739,237 2,857,770,257 3,389,657,218 유형자산의 취득 (77,967,381,867) (253,284,952,762) (50,440,755,687) 무형자산의 취득 (158,599,129) (444,626,190) 파생상품거래 정산 (170,380,000) (9,919,936,093) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 9,542,907,114 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (14,094,873,190) (87,799,906,992) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 10,396,764,800 514,239,021 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,752,979,440) 장기금융상품의 처분 3,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 31,667,375,816 141,229,200,238 (6,165,982,907) 단기차입금의 증가 11,118,785,374 단기차입금의 감소 (7,070,901,235) (40,011,043,416) (35,000,873,975) 유동성장기차입금의 감소 (2,000,000,000) 장기차입금의 증가 40,000,000,000 174,231,910,000 29,934,764,170 임대보증금의 증가 280,084,000 94,900,000 400,000 임대보증금의 감소 (40,000,000) (35,500,000) 리스부채의 감소 (1,541,806,949) (2,165,351,720) (1,064,773,102) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 19,761,829,974 244,210,097 (18,362,544,768) 기초현금및현금성자산 70,567,632,097 71,522,634,066 89,533,260,950 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (802,938,519) (1,199,212,066) 351,917,884 기말현금및현금성자산 89,526,523,552 70,567,632,097 71,522,634,066 3. 연결재무제표 주석 제 52 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 51 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 코리아써키트와 그 종속기업 1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요주식회사 코리아써키트(이하 "지배기업")는 1972년 4월 11일에 설립된 PCB(PrintedCircuit Board - 인쇄회로기판) 전문 생산업체로서, 1985년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 2004년 10월에 본사를 경기도 안산시 신길동에서 안산시 성곡동으로 이전하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 1,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,685백만원이며, ㈜영풍이 지분율 40.21%(보통주와 우선주를 포함한 지분율)를 보유한 최대주주입니다. 1.2 종속기업의 현황1.2.1 당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 의결권지분율(주1) 소재지 결산일 업종 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜테라닉스 50.09% 50.09% 51.32% 51.32% 한국 12월 31일 인쇄회로기판 제조 KOREA CIRCUIT VINA 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 베트남 12월 31일 인쇄회로기판 제조 (주)인터플렉스 37.39% 37.39% 37.39% 37.39% 한국 12월 31일 FPCB 생산업체 시그네틱스(주) 35.30% 35.30% 35.30% 35.30% 한국 12월 31일 반도체 패키징 INTERFLEX VINA CO.,LTD. 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 베트남 12월 31일 PCB 제조ㆍ판매 SIGNETICS HIGH TECHNOLOGY USA INC. 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 미국 12월 31일 경영컨설팅 (주1) 의결권지분율은 종속기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다. 주식회사 테라닉스는 1994년 7월 ㈜써키트파일럿이라는 상호로 설립되어 2001년 10월 31일 현재의 상호로 변경되었으며 경기도 안산시 단원구 성곡동 반월공단에 본점 및 공장을 두고 인쇄회로기판(PCB) 제조 및 임대사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.KOREA CIRCUIT VINA는 지배기업이 100% 출자하여 설립된 베트남 현지법인으로 2020년에 종속기업으로 편입되었습니다. 주식회사 인터플렉스는 1994년 7월 20일에 설립된 FPCB(Flexible Printed Circuit Board -연성인쇄회로기판) 전문 생산업체로서 경기도 안산시에 본사를 두고 있으며, 2003년 1월에 주식을 한국거래소(코스닥시장)에 상장하였습니다. 시그네틱스 주식회사는 전자장치 및 동 부속품의 제작과 판매 등을 목적으로 1966년 미국 Signetics Corporation(1994년에 Philips Electronics North - America Corporation으로 상호 변경)의 전액투자로 외자도입법에 따른 외국인투자기업으로 설립 등록되었으며, 경기도 파주시 탄현면 평화로 711에 본사를 두고 있습니다. 2010년 11월 26일에 주식을 한국거래소(코스닥시장)에 상장하였습니다. 1.2.2 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)테라닉스 130,670,950 14,308,302 116,362,648 101,585,435 4,809,306 1,090,612 KOREA CIRCUIT VINA 6,127,749 12,407 6,115,342 - (206,919) (260,240) ㈜인터플렉스 301,491,963 81,009,765 220,482,198 438,157,697 27,320,804 22,675,702 시그네틱스㈜ 153,382,493 35,447,149 117,935,344 185,484,580 (15,429,078) (13,377,390) (단위 : 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)테라닉스 131,253,807 15,981,771 115,272,036 99,062,846 3,329,276 (11,927,475) KOREA CIRCUIT VINA 6,393,736 18,153 6,375,583 - (266,138) (61,686) ㈜인터플렉스 286,883,515 89,077,019 197,806,496 442,709,958 15,309,187 18,574,351 시그네틱스㈜ 193,209,799 61,897,065 131,312,734 287,600,046 7,531,879 7,818,836 상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간의 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성되었습니다. 1.2.3 2022년 10월 20일 종속회사 (주)테라닉스는 보유했던 (주)인터플렉스 지분 2,599,246주(11.14%) 중 1,592,400주(6.83%)를 종속회사인 시그네틱스(주)에, 1,006,846주(4.32%)를 기타 특수관계관계자인 영풍전자(주)에 매각하였습니다. 또한 보유했던 시그네틱스(주)의 지분 30,706,972주(35.82%) 중 440,600주(0.51%)를 기타 특수관계관계자인 영풍전자(주)에 매각하였습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업)의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본에서 가감하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책2.3.1 관계기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3.2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.3 외화환산연결기업은 원화를 기능통화 및 표시통화로 하여 연결재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.해외 사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 인쇄회로기판(PCB)을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. ㆍ 반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채와 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. (2) 임대관리 용역연결기업은 보유중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산을 운영 및 관리용역을 제공하여 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다. (3) 계약 잔액 1) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타내며 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.7 부분을 참조합니다. (4) 반품권에서 생기는 자산과 부채 1) 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 2) 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.3.5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.3.6 종업원급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 의해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.7 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 만기 이후 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 8에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.8 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.3.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 20~40년, 구축물은 5~20년, 기계장치는 2~5년, 차량운반구는 3~5년,기타유형자산은 3~10년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.연결기업은 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다. 2.3.12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 회원권은 비한정 내용연수를 가진 무형자산이므로 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어, 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 5~20년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각됩니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.3.13 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있습니다. 구분 평가방법 제품, 재공품 선입선출법 원재료 총평균법 기타의 재고자산 개별법 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.14 비금융자산의 손상(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.2.3.16 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 37ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37 ㆍ투자부동산 - 주석 14 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 37 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.17 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (1) 온실가스 배출권연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다. 2.3.19 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.2.3.20 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ㆍ설비 및 기계장치 1년 ㆍ차량운반구 및 기타설비 1~3년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 2.3.14 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정된 리스부채를 인식합니다. 리스료는 받을 리스 인센티브는 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액을 포함합니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자부담을 반영하여 증가하고 리스료 지급으로 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 20 참조). 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 기계장치와 설비, 차량운반구, 건물, 기타장비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.3.21 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2.4.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 -'중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 필라2 관련 법인세 경제협력개발기구(OECD)는 2021년 12월에 경제의 디지털화로 생기는 세금 문제 해결을 목표로 하는 Pillar 2 model rules(필라2 모범규칙)을 제정하였고, 우리나라도 이를 법제화하였습니다. 필라 2 모범규칙은 대규모 다국적 연결실체가 사업을 하는 각 국가에서 생기는 초과이익에 대하여 총 세액이 적어도 15%(최저한세)가 되도록 규정하고 있습니다. 이와 관련하여 2023년 12월에 K-IFRS 제1012호를 개정하여, 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산과 부채를 인식 및 공시하지 아니하는 예외 규정을 신설하였습니다. 다만, 당기법인세비용(수익)과 관련하여, 필라2 법률을 반영한 법령(개정 국제조세조정법령)이 시행되는 2024년부터 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시해야 합니다. 당기말 현재 필라2 법률 시행에 따른 영향을 검토 중에 있으며, 필라2 법률에 따라 최저한세를 고려하여 산출될 세액을 합리적으로 추정하는 것이 어렵습니다. 이에 따라 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 아니합니다. 상기에 열거된 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.4.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3.1 회계적 판단3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. - 수행의무의 식별 연결기업의 제품 해외 매출 중 일부는 Incoterms Group CIF 조건에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 연결기업은 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 연결기업은 운송서비스를 대리인으로서 수행한다고 판단하였습니다. - 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단 반품권을 포함한 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다. 연결기업은 비슷한 유형의 고객에 주어지는 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 경험률이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될것입니다. 3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정보는 주석 16을 참조합니다. 3.1.3 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.3.2 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.2.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3.2.2 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.2.3 반품에 대한 변동대가 추정연결기업은 반품권과 있는 재화의 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 적용하였습니다. 이 방법은 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품을 매 기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 과거 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다.3.2.4 매출채권과 기대손실충당금 연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 38에 공시됩니다.3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 관계기업투자 4.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 소재지 국가 사용재무제표일 관계기업활동의 성격 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 화하선로판(천진)유한공사 49.90% 7,227,579 49.90% 16,374,973 중국 12월31일 연성인쇄회로기판 4.2 당기 및 전기의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기초 유상감자 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 당기말 화하선로판(천진)유한공사 16,374,973 (10,396,765) - - 1,174,812 74,559 7,227,579 (단위: 천원) 회사명 전기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 전기말 화하선로판(천진)유한공사 29,812,836 - - (13,390,654) (47,209) 16,374,973 4.3 당기 및 전기의 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 피투자회사의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 화하선로판(천진)유한공사 9,136,400 16,317,074 10,406,515 - - 2,545,059 149,416 2,694,475 (단위: 천원) 기업명 피투자회사의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 화하선로판(천진)유한공사 26,439,432 14,112,239 8,560,512 - 19,563,032 (27,247,151) (94,608) (27,341,759) 5. 영업부문정보 5.1 보고부문의 식별 연결기업은 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 PCB제조부문을 보고하고 있으며, 기타 재화나 용역에 근거하여 추가적인 다른 영업부문을 구분하고 있지 않습니다. 5.2 영업부문연결기업은 영업부문을 구분하지 않으므로 부문별 정보 중 부문매출액, 부문자산, 부문부채 및 부문당기순손익을 추가적으로 기재하지 않았습니다. 5.3 지역별 정보 당기 및 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. 지역별 매출액은 시장 및 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 지 역 당기 전기 국내 402,922,589 545,984,149 아시아 812,823,364 930,070,705 아메리카 92,290,114 110,493,778 유럽 24,198,377 10,326,520 합 계 1,332,234,444 1,596,875,152 5.4 주요고객 정보당기 및 전기 중 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객(A) 259,373,263 19.47% 347,706,790 21.77% 주요고객(B) 196,865,028 14.78% 196,406,583 12.30% 주요고객(C) 70,098,455 5.26% 140,572,652 8.80% 합 계 526,336,746 39.51% 684,686,025 42.87% 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익 6.1 수익정보 구분 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 주요 제품/용역 PCB 1,154,049,613 1,335,023,473 임대관리수익 4,472,541 2,360,324 기타 173,712,290 259,491,355 합 계 1,332,234,444 1,596,875,152 2. 지리적 시장 국내 402,922,589 545,984,149 아시아 812,823,364 930,070,705 유럽 24,198,377 10,326,520 아메리카 92,290,114 110,493,778 합 계 1,332,234,444 1,596,875,152 3. 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 1,327,761,903 1,594,514,828 기간에 걸쳐 이전하는 용역 4,472,541 2,360,324 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 1,332,234,444 1,596,875,152 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익 외부고객 1,332,234,444 1,596,875,152 내부부문 27,381,119 37,070,618 합 계 1,359,615,563 1,633,945,770 내부부문 조정 및 제거 (27,381,119) (37,070,618) 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 1,332,234,444 1,596,875,152 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 15,933 12,854 예금 89,510,591 70,554,778 합 계 89,526,524 70,567,632 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 증권사 등에 예치된 단기예치금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 구성되어 있으며 운용상품별로 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 8. 범주별 금융상품 8.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 89,526,524 - - - 89,526,524 기타유동금융자산 76,750,128 - - - 76,750,128 매출채권및기타채권 218,141,835 - - - 218,141,835 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 98,326,092 - - 98,326,092 기타비유동금융자산 1,871,151 - - - 1,871,151 소 계 386,289,638 98,326,092 - - 484,615,730 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 151,414,250 151,414,250 유동차입금 - - - 52,462,279 52,462,279 기타유동금융부채 - - - 22,337,751 22,337,751 비유동차입금 - - - 205,907,532 205,907,532 기타비유동금융부채 - - - 1,362,821 1,362,821 소 계 - - - 433,484,633 433,484,633 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 70,567,632 - - - 70,567,632 기타유동금융자산 85,244,277 - 9,850,874 - 95,095,151 매출채권및기타채권 213,624,848 - - - 213,624,848 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 94,864,437 - - 94,864,437 기타비유동금융자산 1,768,558 - - - 1,768,558 소 계 371,205,315 94,864,437 9,850,874 - 475,920,626 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 203,052,867 203,052,867 유동차입금 - - - 46,600,236 46,600,236 기타유동금융부채 - - - 18,360,560 18,360,560 비유동차입금 - - - 172,539,433 172,539,433 기타비유동금융부채 - - - 1,912,367 1,912,367 소 계 - - - 442,465,463 442,465,463 8.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 5,195,546 - - - - 5,195,546 배당금수익 - - 5,114,000 - - - 5,114,000 외환차익 - 26,806,874 - - - 22,736,171 49,543,045 외화환산이익 - 300,624 - - - 1,130,639 1,431,263 당기손익인식금융자산 평가이익 - - - 169,955 - - 169,955 기타의대손충당금환입 - 2,273 - - - - 2,273 당기손익인식금융자산 처분이익 - - - 316,853 - - 316,853 이자비용 - - - - - (8,223,777) (8,223,777) 대손상각비 - 206,421 - - - - 206,421 기타의대손상각비 - (5,871) - - - - (5,871) 외환차손 - (21,971,220) - - - (14,535,357) (36,506,577) 외화환산손실 - (5,603,588) - - - (3,230,497) (8,834,085) 파생상품거래손실 - - - - (942,694) - (942,694) 합 계 - 4,931,059 5,114,000 486,808 (942,694) (2,122,821) 7,466,352 (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 11,847 3,889,455 - - - - 3,901,302 배당금수익 - - 424,620 - - - 424,620 외환차익 - 66,390,878 - - - 2,955,190 69,346,068 외화환산이익 - 970,234 - - - 8,110,750 9,080,984 당기손익인식금융자산 평가이익 - - - 153,970 - - 153,970 파생상품평가이익 - - - 772,314 - - 772,314 당기손익인식금융자산 처분이익 - - - 1,132,947 - - 1,132,947 이자비용 - - - - (629,757) (1,437,645) (2,067,402) 대손상각비 - (960,602) - - - - (960,602) 외환차손 - (21,441,901) - - (4,069,249) (13,932,484) (39,443,634) 외화환산손실 - (16,510,295) - - (7,559) (6,366,991) (22,884,845) 당기손익인식금융자산 평가손실 - - - (553,567) - - (553,567) 파생상품거래손실 - - - - (9,919,936) - (9,919,936) 합 계 11,847 32,337,769 424,620 1,505,664 (14,626,501) (10,671,180) 8,982,219 9. 기타금융자산 9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익공정가치 측정 금융상품 당기손익인식금융자산 - - 9,078,560 - 파생상품금융자산 - - 772,314 - 상각후원가 측정 채무상품 단기금융상품 74,570,000 - 81,365,000 - 단기대여금 643,443 - 945,382 - 미수수익 1,368,684 - 2,756,518 - 장기금융상품 - 3,000 - 3,000 장기대여금 - 499,156 - 904,316 보증금 168,001 1,368,995 177,377 861,242 합계 76,750,128 1,871,151 95,095,151 1,768,558 9.2 연결법인은 달러화에 대해 환율변동으로 인한 환위험을 회피하고자 통화선도계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 파생상품의 약정내역은 다음과 같습니다. 당기말 약정된 파생상품 내역은 없습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 거래처 계약일 만기일 매입환율 평가환율 단위 매도금액(USD) 단위 계약금액 평가손익 통화선도 우리은행 2022-11-04 2023-01-04 1421.90 1,267.29 USD 5,000,000.00 KRW 7,109,500 772,314 파생상품자산 772,314 파생상품부채 - 합 계 772,314 9.3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 설정권자 당기말 전기말 제한사유 장기금융상품 KEB하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 3,000 3,000 10. 매출채권및기타채권 10.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 203,255,906 197,107,981 기대신용손실충당금 (315,347) (4,781,046) 미수금 15,255,340 22,327,707 기대신용손실충당금 (54,064) (1,029,794) 합 계 218,141,835 213,624,848 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다. 10.2 매출채권및기타채권에 대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 전기초 3,820,444 1,148,094 설정(환입) 960,602 (118,300) 전기말 4,781,046 1,029,794 당기초 4,781,046 1,029,794 설정(환입) (254,620) 45,926 제각 (4,211,079) (1,021,656) 당기말 315,347 54,064 11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,605,498 316,601 1,064,254 170,643 선급비용 5,187,326 542,425 4,526,595 562,298 합 계 6,792,824 859,026 5,590,849 732,941 12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산12.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장지분증권 98,326,092 94,864,437 연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. 12.2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 법인세효과누계 엘컴텍 8,409 0.01% 57,745 10,932 10,932 (46,813) 10,814 고려아연㈜ 197,420 0.94% 110,942,844 98,315,160 98,315,160 (12,627,684) 2,841,727 합 계 111,000,589 98,326,092 98,326,092 (12,674,497) 2,852,541 (단위: 천원, 주) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 법인세효과누계 엘컴텍 8,409 0.01% 57,745 8,661 8,661 (49,083) 10,716 고려아연㈜ 168,184 0.85% 96,846,449 94,855,776 94,855,776 (1,990,673) 447,374 합 계 96,904,194 94,864,437 94,864,437 (2,039,756) 458,090 12.3 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류되는 지분상품의 공정가치측정의 조정은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 금액 전기초 10,859,889 취득 87,799,907 처분 1,210,110 기타 (76,237) 기타포괄손익으로 재측정 (4,929,232) 전기말 94,864,437 당기초 94,864,437 취득 14,096,395 기타포괄손익으로 재측정 (10,634,741) 당기말 98,326,092 13. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 49,044,912 (8,029,723) 41,015,189 54,488,594 (5,790,512) 48,698,082 재공품 64,532,309 (12,829,016) 51,703,293 63,165,834 (10,343,253) 52,822,581 원재료 38,571,046 (3,145,003) 35,426,043 64,069,905 (1,169,106) 62,900,799 저장품 1,407,268 - 1,407,268 2,176,658 - 2,176,658 미착품 1,591,966 - 1,591,966 6,654,818 - 6,654,818 합 계 155,147,501 (24,003,742) 131,143,759 190,555,809 (17,302,871) 173,252,938 한편, 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 6,700,870천원이며, 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 8,231,951천원입니다. 14. 투자부동산 14.1 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초 2,411,025 2,407,931 1,296,848 6,115,804 대체 3,148,254 213,933 - 3,362,187 기말잔액 5,559,279 2,621,864 1,296,848 9,477,991 감가상각누계액 기초 - (734,694) (615,685) (1,350,379) 감가상각비 - (84,439) (81,059) (165,498) 기말잔액 - (819,133) (696,744) (1,515,877) 기초장부가액 2,411,025 1,673,237 681,163 4,765,425 기말장부가액 5,559,279 1,802,731 600,104 7,962,114 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 기초 - - - - 대체 2,411,025 2,407,931 1,296,848 6,115,804 기말잔액 2,411,025 2,407,931 1,296,848 6,115,804 감가상각누계액 기초 - - - - 감가상각비 - (43,725) (43,203) (86,928) 대체 - (690,969) (572,482) (1,263,451) 기말잔액 (734,694) (615,685) (1,350,379) 기초장부가액 - - - - 기말장부가액 2,411,025 1,673,237 681,163 4,765,425 14.2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 1,377,162 1,087,625 임대수익 관련 직접 운영비용 (165,498) (86,928) 기타 직접 운영비용 (12,964) (15,740) 합 계 1,198,700 984,957 15. 유형자산 15.1 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 156,209,745 216,472,565 169,961,293 872,667,656 82,522,760 98,253,822 1,596,087,841 취득 - - 843,198 946,180 2,813,564 70,513,188 75,116,130 처분 - - - (16,156,952) (2,401,301) (2,485,174) (21,043,427) 대체 (3,148,254) (152,613) 7,347,189 101,268,919 6,873,915 (114,653,461) (2,464,305) 기타(주1) - (101,571) (291,335) (833,458) (102,864) (11,849) (1,341,077) 기말잔액 153,061,491 216,218,381 177,860,345 957,892,345 89,706,074 51,616,526 1,646,355,162 감가상각누계액 기초잔액 - (105,153,205) (60,849,245) (737,015,640) (57,235,434) - (960,253,525) 감가상각비 - (4,884,030) (8,174,401) (68,584,783) (8,782,691) - (90,425,905) 처분 - - - 16,268,070 2,390,500 - 18,658,570 대체 - (915,274) (1,041,924) (1,069,783) - - (3,026,981) 기타(주1) - 33,317 95,223 477,712 39,111 - 645,364 기말잔액 - (110,919,192) (69,970,347) (789,924,424) (63,588,514) - (1,034,402,477) 정부보조금 기초잔액 - - - (14,708) (1) - (14,709) 감소 - - - 14,708 1 - 14,709 기말잔액 - - - - - - - 손상차손누계액 기초잔액 - (19,417,046) (1,017,996) (6,550,344) (2,882,706) - (29,868,092) 기말잔액 - (19,417,046) (1,017,996) (6,550,344) (2,882,706) - (29,868,092) 장부금액 153,061,491 85,882,143 106,872,002 161,417,577 23,234,854 51,616,526 582,084,593 (주1) 기타증감액은 환율변동으로 인한 증감분이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 158,620,770 216,862,916 132,029,299 782,889,810 80,928,915 17,831,500 1,389,163,210 취득 - - 360,000 14,613,676 5,068,414 246,128,859 266,170,949 처분 - - (457,999) (39,578,571) (13,689,198) (1,338,964) (55,064,732) 대체 (2,411,025) (715,377) 36,442,926 113,431,228 9,886,958 (162,786,151) (6,151,441) 기타(주1) - 325,026 1,587,067 1,311,513 327,671 (1,581,422) 1,969,855 기말잔액 156,209,745 216,472,565 169,961,293 872,667,656 82,522,760 98,253,822 1,596,087,841 감가상각누계액 기초잔액 - (100,010,458) (53,991,946) (744,715,729) (63,831,653) - (962,549,786) 감가상각비 - (5,819,018) (7,520,490) (31,556,302) (6,266,987) - (51,162,797) 처분 - 35,637 17,633 39,458,409 13,123,118 - 52,634,797 대체 - 9,673,574 8,123,342 112,914 (221,514) - 17,688,316 기타(주1) - (9,032,940) (7,477,784) (314,932) (38,398) - (16,864,054) 기말잔액 - (105,153,205) (60,849,245) (737,015,640) (57,235,434) - (960,253,524) 정부보조금 기초잔액 - - - (32,358) (1) - (32,359) 증가 - - - - - - - 감소 - - - 17,650 - - 17,650 기말잔액 - - - (14,708) (1) - (14,709) 손상차손누계액 기초잔액 - (19,417,046) (1,017,996) (6,797,250) (3,131,242) - (30,363,533) 계정대체 - - - 246,906 248,536 - 495,442 기말잔액 - (19,417,046) (1,017,996) (6,550,344) (2,882,706) - (29,868,092) 장부금액 156,209,745 91,902,314 108,094,052 129,086,964 22,404,619 98,253,822 605,951,516 (주1) 기타증감액은 환율변동으로 인한 증감분이 포함되어 있습니다.15.2 차입원가의 자본화당기에 자본화된 차입원가는 4,466,391천원이며 전기에 자본화된 차입원가 5,738,745천원입니다.또한 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 계약 개시시점에 회사와 고객이 별도 금융거래를 한다고 가정했을 경우 반영하게 될 할인율을 적용하였습니다.15.3 유형자산의 자산손상당기 및 전기에 인식한 자산손상은 없습니다. 16. 리스 16.1 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 영업에 사용되는 기계장치, 차량운반구, 건물, 기타장비 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 설비와 기계장치의 리스기간은 일반적으로 1년이며, 반면에 차랑운반구와 건물, 기타장비 등의 리스기간은 일반적으로 1년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 당사에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다. 연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다16.2 사용권 자산당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 기타 합계 취득원가 기초잔액 5,850,012 701,476 1,350,851 2,800,497 10,702,836 취득 (135,753) 172,542 425,072 63,252 525,113 처분 - (385,368) (260,444) (1,147,905) (1,793,717) 기타 (14,500) - - - (14,500) 기말잔액 5,699,759 488,650 1,515,479 1,715,844 9,419,732 상각누계액 기초잔액 (271,976) (604,861) (537,007) (1,051,309) (2,465,153) 상각비 (32,320) (258,405) (490,336) (824,103) (1,605,164) 처분 - 366,338 227,752 1,091,642 1,685,732 기타 3,476 - - - 3,476 기말잔액 (300,820) (496,928) (799,591) (783,770) (2,381,109) 장부금액 5,398,939 (8,278) 715,888 932,074 7,038,623 (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 기타 합계 취득원가 기초잔액 5,779,300 568,947 1,296,582 1,334,548 8,979,377 취득 24,312 211,356 868,861 1,646,513 2,751,042 처분 - (78,827) (573,821) - (652,648) 기타 46,400 - (240,771) (180,564) (374,935) 기말잔액 5,850,012 701,476 1,350,851 2,800,497 10,702,836 상각누계액 기초잔액 (233,145) (401,051) (782,077) (754,786) (2,171,059) 상각비 (32,497) (275,398) (378,867) (515,733) (1,202,496) 처분 - 71,588 421,812 - 493,400 기타 (6,334) - 202,125 219,210 415,001 기말잔액 (271,976) (604,861) (537,007) (1,051,309) (2,465,153) 장부금액 5,578,036 96,615 813,844 1,749,188 8,237,683 16.3 리스 부채 당기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,688,798 1,290,305 취득 1,878,142 3,727,783 지급리스료 (1,010,711) (2,634,014) 처분 (2,746,172) (84,332) 이자비용 886,038 468,663 기타 - (79,607) 당기말 1,696,095 2,688,798 당기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 리스부채 1,066,270 1,353,623 기타비유동금융부채 리스부채 629,825 1,335,175 총 리스부채 1,696,095 2,688,798 1년 이내 1,066,270 1,353,623 1년 초과 5년 미만 629,825 1,335,175 5년 초과 10년 미만 - - 16.4 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 소모품비 등 기타영업비용 단기리스 173,564 380,515 소액리스 212,388 174,458 감가상각비 및 손상차손 사용권자산의 상각 (1,605,164) (1,202,496) 순금융원가 리스부채 이자비용 886,038 468,663 17. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 회원권(주) 기타의 무형자산 합계 취득원가 기초잔액 8,200,384 183,470 3,193,636 298,150 11,875,640 취득 14,300 832 143,467 - 158,599 기타 (7,134) 1,458 103,132 (103,337) (5,881) 기말잔액 8,207,550 185,760 3,440,235 194,813 12,028,358 상각누계액 및 손상차손누계액 기초잔액 (8,127,733) (154,213) (1,010,964) (275,462) (9,568,372) 상각비 (33,359) (7,048) (7,154) (3,623) (51,184) 손상차손 - - 362,805 - 362,805 기타 7,168 - (43,132) 103,410 67,446 기말잔액 (8,153,924) (161,261) (698,445) (175,675) (9,189,305) 장부금액 기초잔액 72,651 29,257 2,182,672 22,688 2,307,268 기말잔액 53,626 24,499 2,741,790 19,138 2,839,053 (주) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 기간 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 산업재산권 회원권(주) 기타의 무형자산 합계 취득원가 기초잔액 8,177,555 179,721 2,755,370 297,494 11,410,140 취득 - 1,123 443,503 - 444,626 기타 22,829 2,626 (5,237) 656 20,874 기말잔액 8,200,384 183,470 3,193,636 298,150 11,875,640 상각누계액 및 손상차손누계액 기초잔액 (7,796,978) (139,556) (920,046) (270,639) (9,127,219) 상각비 (308,239) (14,657) - (9,755) (332,651) 손상차손환입 - - (91,003) - (91,003) 기타 (22,516) - 85 4,932 (17,499) 기말잔액 (8,127,733) (154,213) (1,010,964) (275,462) (9,568,372) 장부금액 기초잔액 380,577 40,165 1,835,324 26,855 2,282,921 기말잔액 72,651 29,257 2,182,672 22,688 2,307,268 (주) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 기간 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 18. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 108,352,596 148,299,737 미지급금 43,061,654 54,753,129 합 계 151,414,250 203,052,866 19. 차입금 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(당기말, %) 당기말 전기말 단기차입금 운영자금 한국산업은행 외 4.74% ~ 5.05% 25,000,000 25,000,000 무역어음대출 하나은행 - - 5,000,000 USANCE 하나은행 - - 4,889 외화매출채권할인 하나은행 외 6.11% 3,915,541 6,002,629 소 계 28,915,541 36,007,518 유동성장기차입금 운영자금 한국산업은행 4.76% 4,500,000 4,500,000 투자유치 상환부담금(주1) - - 19,046,738 6,092,718 소 계 23,546,738 10,592,718 장기차입금 운영자금 한국산업은행 4.86% 40,000,000 - 투자유치 상환부담금(주1) - - 165,907,532 172,539,433 소 계 205,907,532 172,539,433 합 계 258,369,811 219,139,669 (주1) 투자유치 상환부담금의 상환시기는 2023년~2030년이며, 당사는 현재가치로 할인한 금액을 장기차입금으로 계상하였습니다. 차입처는 계약에 근거하여 미기재합니다. 20. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가 측정 금융부채 보증금 221,868 546,532 191,008 332,048 미지급비용 21,049,613 - 16,815,929 - 장기미지급금 - 186,463 - 245,143 리스부채 1,066,270 629,826 1,353,623 1,335,175 합 계 22,337,751 1,362,821 18,360,560 1,912,366 21. 기타부채 21.1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금(주1) 3,855,301 2,973,148 예수금 2,171,872 2,596,085 선수수익(주1) 6,033,761 5,138,974 환불부채 108,002 128,677 소 계 12,168,936 10,836,884 기타비유동부채 장기선수금(주1) 17,167,518 17,734,588 장기선수수익(주1) 38,889,481 35,455,849 소 계 56,056,999 53,190,437 합 계 68,225,935 64,027,321 (주1) 해외 고객사 투자 유치 금액 중 계약부채에 해당하는 금액을 선수금 및 선수수익으로 계상하였습니다. 21.2 당기말과 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,315,307 17,167,518 2,889,062 17,734,588 선수수익 6,033,761 38,889,481 5,138,974 35,455,849 합 계 9,349,068 56,056,999 8,028,036 53,190,437 22. 배출권 및 배출부채 22.1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 누적 수량은 다음과 같습니다. (단위 : KAU) 구 분 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 합계 무상할당 배출권 216,074 214,936 214,936 645,946 22.2 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. 22.3 당기의 온실가스 배출량 추정치 는 207,384 tCO2-eq(전기: 210,186 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기말의 온실가스 배출량은 205,092 tCO2-eq입니다. 22.4 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 연결기업이 인식한 배출부채는 없습니다. 23. 퇴직급여 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 23.1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 44,460,572 38,684,923 사외적립자산의 공정가치 (23,970,459) (23,305,937) 퇴직급여부채 20,490,113 15,378,986 23.2 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 근무원가 7,159,492 8,072,443 순이자 776,450 598,266 합 계 7,935,942 8,670,709 23.3 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 15,378,986 24,480,773 연결범위변동 - - 급여비용(당기손익) (주1) - 근무원가 7,159,492 8,072,443 - 순이자비용 776,450 598,266 소계 7,935,942 8,670,709 퇴직급여지급액 (3,316,295) (3,834,305) 순확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 19,411 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,060,668 (5,583,455) - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) (70,353) 149,750 - 경험조정 800,473 465,311 소계 2,810,199 (4,968,393) 계열사로부터전출입 (58,720) (176,723) 기여금납입액 (2,260,000) (8,793,074) 기타 - - 기말잔액 20,490,113 15,378,986 (주1) 확정기여제도 관련 퇴직급여로 인식한 원(전기: 천원)을 제외한 금액입니다. 23.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 38,684,923 40,357,207 연결범위변동 - - 급여비용(당기손익) - 근무원가 7,159,492 8,072,443 - 이자비용 1,789,334 970,801 소계 8,948,826 9,043,244 퇴직급여지급액 (6,188,185) (5,685,943) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 19,411 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,060,668 (5,583,455) - 경험조정 800,474 465,311 소계 2,880,553 (5,118,144) 계열사로부터 전출입 134,455 88,559 기말잔액 44,460,572 38,684,923 23.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 23,305,938 15,876,434 연결범위변동 - - 급여비용(당기손익) - 이자수익 1,012,883 372,535 확정급여제도의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) 70,353 (149,750) 사용자의 기여금 2,260,000 8,793,074 계열사로부터 전출입 193,175 265,282 퇴직급여지급액 (2,871,890) (1,851,637) 기말잔액 23,970,459 23,305,938 23.6 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 23,965,828 23,301,129 국민연금전환금 4,631 4,808 합계 23,970,459 23,305,937 23.7 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.48% 5.17% 미래임금상승률 5.08% 4.74% 23.8 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (2,366,968) 2,669,670 임금상승률 1% (1,626,892) (6,162,258) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (2,251,675) 2,558,286 임금상승률 1% 2,624,580 (2,345,578) 24. 충당부채 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 사용금액 당기말 제품보증충당부채 1,480,611 775,139 (361,521) 1,894,229 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 사용금액 당기말 제품보증충당부채 851,152 650,118 (20,659) 1,480,611 25. 자본금 25.1 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 보통주 우선주(주1) 합계 발행할 보통주식수 40,000,000 10,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 500 발행한 보통주식수 23,620,751 3,748,389 27,369,140 자본금 11,810,375,500 1,874,194,500 13,684,570,000 (주1) 지배기업의 우선주에는 2우선주가 포함되어 있습니다.지배기업의 우선주는 비누적적, 비참가적 주식이며 우선주에 대하여는 액면금액을 기준으로 보통주배당률에 1%를 추가하여 배당률을 정하고 있습니다. 2우선주는 비누적적, 참가적 주식이며 2우선주에 대하여는 추가적인 배당률이 정해져 있지 않습니다.25.2 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 26. 연결기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 13,163,844 13,163,844 기타자본잉여금 (2,938,304) (3,082,030) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (9,781,879) (3,080,240) 지분법자본변동 1,486,129 2,288,126 해외사업환산손익 2,341,765 2,600,008 기타자본조정 (620,092) (570,541) 합 계 3,651,463 11,319,167 27. 연결이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 3,457,767 3,457,767 임의적립금 307,105,287 307,105,287 미처분이익잉여금 20,142,650 57,721,220 합 계 330,705,704 368,284,274 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 22,798,543 24,050,434 퇴직급여 1,697,958 1,790,583 복리후생비 4,328,453 4,031,822 임차료 873,859 1,258,656 접대비 1,200,454 976,598 감가상각비 1,486,176 1,373,061 무형자산상각비 12,461 117,814 세금과공과 1,008,699 1,190,571 광고선전비 20,877 83,323 대손상각비(환입) (206,421) 960,602 여비교통비 2,056,573 1,284,106 통신비 198,616 186,834 소모품비 1,582,803 1,491,519 도서인쇄비 41,128 38,243 운반비 5,890,300 7,439,046 수도광열비 399,605 808,505 수선비 21,330 100,345 보험료 998,064 1,065,379 지급수수료 7,349,491 8,811,750 하자보수비 1,375,224 922,952 교육훈련비 66,490 756,515 차량유지비 251,735 350,558 판매보증비 4,383,515 2,111,606 기타관리비 155,330 222,803 합계 57,991,263 61,423,625 29. 기타수익 및 기타비용 29.1 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 49,543,046 69,346,068 외화환산이익 1,431,263 9,080,984 유형자산처분이익 117,956 1,553,861 기타대손충당금환입 2,273 118,300 수입수수료 639,713 265,450 임대료수입 43,147 1,104,075 무형자산손상차손환입 442,805 36,000 잡이익 9,558,112 5,185,749 합 계 61,778,315 86,690,487 29.2 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 36,506,578 39,443,634 외화환산손실 8,834,086 22,884,843 유형자산처분손실 2,185,535 732,683 무형자산손상차손 - 127,003 투자부동산감가상각비 20,000 50,183 기부금 3,200 1,500 잡손실 10,611,053 99,387 기타 784,698 3,467,869 합 계 58,945,150 66,807,102 30. 금융수익 및 금융비용 30.1 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 5,195,546 3,901,302 배당금수익 5,114,000 424,620 당기손익인식금융자산 평가이익 169,955 153,970 당기손익인식금융자산 처분이익 316,853 1,132,947 파생상품평가이익 - 772,314 기타 13,191 - 합계 10,809,545 6,385,153 30.2 금융비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용(주1) 8,223,777 2,067,402 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 158 파생상품거래손실 942,694 9,919,936 당기손익인식금융자산 평가손실 - 553,568 합 계 9,166,471 12,541,064 (주1) 기준서 1116호 리스 도입에 따른 이자비용 포함 발생액입니다. 31. 비용의 성격별 분류 31.1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 감소(증가) 43,107,576 (11,219,472) 원재료 매입액 517,854,970 655,633,572 종업원급여 136,717,817 139,610,660 감가상각비 96,551,802 52,964,731 광고선전비 20,877 83,323 운반비 8,505,397 10,624,975 외주가공비 및 소모품비 377,168,669 444,353,028 지급수수료 63,239,082 75,400,732 기타비용 121,169,479 130,228,762 합 계(주1) 1,364,335,669 1,497,680,311 (주1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 31.2 종업원급여 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 109,888,867 112,465,986 복리후생비 18,743,566 18,313,031 퇴직급여 8,085,384 8,831,643 합 계 136,717,817 139,610,660 31.3 연구개발비당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 매출원가로 계상된 연구개발비는 각각 9,537,226 천원과 9,077,359 천원입니다. 32. 법인세 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 32.1 손익계산서상 법인세비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세: 당기법인세 3,765,423 24,857,936 전기법인세 조정액 790,831 84,354 법인세 추징액 (493,843) - 이연법인세: 일시적차이의 변동 (5,244,352) (11,182,820) 자본에 직접 반영된 법인세 2,937,517 21,399 기타 60,610 - 손익계산서상 보고된 법인세비용 1,816,186 13,780,869 32.2 자본에 직접 반영된 법인세 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본에 직접 반영된 당기 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 (148,490) (1,087,402) 해외사업환산손익 (1,949) - 토지 및 건물의 재평가손익 697,715 - 지분법자본변동 - (1,828) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 2,390,241 1,110,629 합 계 2,937,517 21,399 32.3 세전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (26,450,173) 99,531,663 적용세율(당기: 18.3%, 전기: 22.6%)에 따른 법인세(주1) (5,542,486) 22,578,315 전기 법인세와 관련된 조정사항 (599,273) - 기업소득환류세제 (66,721) 66,721 세액공제 및 감면 (13,566) (5,019,292) 이월결손금 (405,886) 3,816,855 이연법인세의 미인식효과 12,716,946 (276,295) 전기이연법인세의 조정 6,667,821 - 비공제비용 158,015 84,489 비과세수익 (1,766,431) - 기타(세율차이등) (9,332,233) (7,469,923) 법인세비용 1,816,186 13,780,870 유효세율(주2) - 13.85% (주1) 적용세율에 따른 법인세는 세전순이익을 과세소득으로 간주할 경우 법인세법 상 적용세율에 따라 산출되는 법인세부담액을 의미합니다.(주2) 유효세율이 음수인 경우 표시하지 아니합니다.32.4 이연법인세의 내역 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 기타포괄-공정가치측정금융자산 (3,863,208) (12,869) 2,390,241 (1,485,836) 재고자산평가손실 1,465,942 (194,731) - 1,271,211 대손충당금 1,618,398 (1,251,999) - 366,399 정부보조금 64,919 (24,491) - 40,428 회원권 95,541 (117,569) - (22,028) 미수수익 (317,786) 53,564 - (264,222) 관계기업투자주식 (4,823,878) 6,466,526 - 1,642,648 선급비용 228,051 - - 228,051 확정급여채무 8,103,912 (175,372) (414,898) 7,513,642 사외적립자산 (5,053,046) 894,305 (14,730) (4,173,471) 재평가잉여금 (17,982,173) (697,715) 697,715 (17,982,173) 유형자산감가상각누계액 1,618,005 (580,657) - 1,037,348 무형자산감가상각누계액 77,659 - - 77,659 미지급비용 1,566,773 (961,823) - 604,950 세무상이월결손금 1,411,509 2,978,652 - 4,390,161 연결이연법인세 244,896 (3,489,199) - (3,244,303) 판매보증충당부채 2,120,332 72,793 - 2,193,125 리스부채 3,956,525 (1,050,534) - 2,905,991 사용권자산 (4,201,021) 1,082,618 - (3,118,403) 매출 (745,407) 441,566 - (303,841) 매출원가 799,590 (469,461) - 330,129 미확정비용 115,459 278 - 115,737 압축기장충당금 (500,565) (8,526) - (509,091) 유형자산 재평가 충당금 (357,883) (486,518) 269,968 (574,433) 투자자산감액손실 13,747 (11,403) - 2,344 해외산업환산손실 (4,098) - (1,949) (6,047) 당기손익인식금융자산 93,619 (93,619) - - 장기선수금 4,716,000 56,392 - 4,772,392 선수수익 17,097 2,830,452 - 2,847,549 기타 9,207,999 (2,964,151) 6,243,848 세액공제 627,419 366,527 - 993,946 합 계 314,327 2,653,036 2,926,347 5,893,710 이연법인세자산 38,163,392 37,577,558 이연법인세부채 (37,849,065) (31,683,848) 순이연법인세자산 314,327 5,893,710 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 기타포괄-공정가치측정금융자산 (4,986,485) 12,648 1,110,629 (3,863,208) 재고자산평가손실 736,587 729,355 - 1,465,942 대손충당금 1,665,097 (46,699) - 1,618,398 정부보조금 68,076 (3,157) - 64,919 회원권 107,370 (11,829) - 95,541 미수수익 (143,891) (173,895) - (317,786) 관계기업투자주식 (9,528,685) 4,704,807 - (4,823,878) 선급비용 228,051 - - 228,051 확정급여채무 9,411,730 (196,088) (1,111,730) 8,103,912 사외적립자산 (3,677,307) (1,400,067) 24,328 (5,053,046) 재평가잉여금 (18,679,888) 697,715 - (17,982,173) 유형자산감가상각누계액 1,090,910 527,095 - 1,618,005 무형자산감가상각누계액 77,659 - - 77,659 미지급비용 494,063 1,072,710 - 1,566,773 세무상이월결손금 7,053,358 (5,641,849) - 1,411,509 연결이연법인세 134,415 110,481 - 244,896 판매보증충당부채 2,033,441 86,891 - 2,120,332 리스부채 202,241 3,754,284 - 3,956,525 사용권자산 (153,114) (4,047,907) - (4,201,021) 매출 (1,299,201) 553,794 - (745,407) 매출원가 1,263,628 (464,038) - 799,590 미확정비용 (51,032) 166,491 - 115,459 압축기장충당금 (569,637) 69,072 - (500,565) 유형자산 재평가 충당금 221,682 (579,565) - (357,883) 투자자산감액손실 12,564 1,183 - 13,747 해외산업환산손실 (2,270) - (1,828) (4,098) 당기손익인식금융자산 - 93,619 - 93,619 장기선수금 - 4,716,000 - 4,716,000 선수수익 - 17,097 - 17,097 기타 3,054,352 6,153,647 9,207,999 세액공제 346,394 281,025 627,419 합 계 (10,889,892) 11,182,820 21,399 314,327 이연법인세자산 28,201,618 38,163,392 이연법인세부채 (39,091,510) (37,849,065) 순이연법인세자산(부채) (10,889,892) 314,327 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 33. 주당이익 33.1 보통주 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 (36,606,982,232) 68,642,814,124 우선주 당기순이익 (3,952,137,188) 7,448,769,773 2우선주 당기순이익 (1,048,643,563) 1,965,121,581 보통주 당기순이익 (31,606,201,481) 59,228,922,770 가중평균유통보통주식수 23,620,751 23,620,751 보통주주당이익 (1,338) 2,507 33.2 우선주 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 우선주당기순이익 (3,952,137,188) 7,448,769,773 가중평균유통우선주식수 2,964,690 2,964,690 우선주주당이익 (1,333) 2,512 33.3 2우선주 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 우선주당기순이익 (1,048,643,563) 1,965,121,581 가중평균유통우선주식수 783,699 783,699 우선주주당이익 (1,338) 2,507 33.4 연결기업은 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 34. 특수관계자 34.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 지배기업 ㈜영풍 관계기업 화하선로판(천진) 유한공사 기타특수관계자(주1) 영풍전자㈜, 고려아연㈜, ㈜영풍문고, 영풍개발㈜, ㈜영풍이앤이, 서린상사㈜, 영풍정밀㈜, 유미개발㈜, 서린정보기술㈜, 케이지엑스㈜, 켐코㈜, 씨케이(유),에스피팜랜드(유), 영풍문고홀딩스(주), 케이지그린텍(주), 코리아니켈(주), (주)알란텀, 스틸싸이클㈜(주2), 케이잼(주), 에스아이앤엘(주), 에이치씨(유), YOUNG POONG JAPAN, YOUNG POONG Electronics Vina Co.,Ltd., Sorin Shanghai Corporation Ltd., Sun Metals Corp.Pty.Ltd. 등 (주1) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제38조의 규정에 의하여 공정거래위원회가 지정하는 대규모기업집단에 속하는 계열회사입니다.(주2) 2022.09.15 ㈜징크옥사이드코퍼레이션이 스틸싸이클㈜로 사명을 변경하였습니다.34.2 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등 매입거래 매출 기타 재고매입 매출원가 기타 지배기업 : (주)영풍 941,987 - - - 22,500 관계기업 : 화하선로판(천진)유한공사 - 14,159 - - 2,147,941 기타의 특수관계자 : 영풍전자㈜ 506,139 1,553,391 968 205,278 379 고려아연(주) - 5,114,000 - - - YOUNGPOONG JAPAN - - - 1,460,322 94,131 합 계 1,448,126 6,681,550 968 1,665,600 2,264,951 (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등 매입거래 매출 기타 재고매입 기타 지배기업 : (주)영풍 - 95,480 - - 관계기업 : 화하선로판(천진)유한공사 - 1,231,203 5,973,064 111,699 기타의 특수관계자 : 영풍전자㈜ 990,081 2,817,487 37,386 4,690 YOUNGPOONG JAPAN - - 1,366,585 556,051,669 합 계 990,081 4,144,170 7,377,035 556,168,058 34.3 보고기간종료일 현재 특수관계자 등과의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 임대보증금 지배기업 : (주)영풍 - 40,688 - 2,750 354,500 관계기업 : 화하선로판(천진)유한공사 - 5,267 5,090,418 231,579 - 기타의 특수관계자 : 영풍전자㈜ 69,106 319,270 22,467 - 63,000 YOUNGPOONG JAPAN - - 250,643 - - 합 계 69,106 365,225 5,363,528 234,329 417,500 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 임대보증금 지배기업 : (주)영풍 - 2,090 - - 87,000 관계기업 : 화하선로판(천진)유한공사 - 5,107,378 15,952,930 217,514 - 기타의 특수관계자 : 영풍전자㈜ 139,513 419,837 4,762 834 63,000 YOUNGPOONG JAPAN - - 232,918 346,965 - 합 계 139,513 5,529,305 16,190,610 565,313 150,000 34.4 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 없습니다.34.5 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자 등의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자 등으로부터 제공받고 있는 담보 및지급보증은 없습니다. 34.6 주요경영진과의 거래기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결기업의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 4,009,416 3,903,543 퇴직급여 485,683 559,875 합 계 4,495,099 4,463,418 35. 현금흐름표35.1 연결기업의 현금흐름표는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 114,653,462 162,786,151 유형자산의 미지급 취득 (7,095,088) 7,147,251 유형자산의 투자부동산 대체 - 4,852,353 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동 - (15,981,677) 35.2 재무활동으로 인한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 신규리스 기타 당기말 단기차입금 36,007,517 (6,954,670) - (137,307) 28,915,540 장기차입금 172,539,433 40,000,000 - (6,631,901) 205,907,532 유동성장기차입금 10,592,718 - - 12,954,020 23,546,738 임대보증금 332,048 280,084 - - 612,132 리스부채 2,688,797 (3,344,292) 1,724,667 626,922 1,696,094 합계 222,160,513 29,981,122 1,724,667 6,811,734 260,678,036 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 신규리스 기타 전기말 단기차입금 65,016,007 (28,892,258) - (116,231) 36,007,518 장기차입금 36,539,340 174,231,910 - (38,231,817) 172,539,433 유동성장기차입금 6,500,000 (2,000,000) - 6,092,718 10,592,718 임대보증금 161,548 54,900 - 115,600 332,048 리스부채 1,290,305 (2,165,352) 3,078,818 485,026 2,688,797 합계 109,507,200 141,229,200 3,078,818 (31,654,704) 222,160,514 36. 약정사항과 우발사항 36.1 주요 약정사항 (단위: 천USD, 백만원) 약정기관 개별과목 통화 개별한도 KEB하나은행 수입신용장 USD 5,200 수출대금채권매입 USD 29,500 외상매출채권담보대출 KRW 14,000 지급보증 USD 10,000 외화팩토링채권 USD 16,500 매입외환 KRW 12,600 매입외환 USD 10,000 무역어음대출 KRW 50,000 상생외상매출채권담보대출 KRW 12,000 선물환거래 USD 8,500 씨티은행(주1) 선물환거래 USD 10,000 수출대금채권매입 USD 10,000 수입신용장 USD 10,000 산업은행 수출대금채권매입 USD 8,000 산업운영자금대출 KRW 950 선물환거래 KRW 10,000 우리은행 수출대금채권매입 USD 2,000 선물환거래 USD 10,000 VIETCOMBANK 유동성자금대출 USD 15,000 신한은행 매입외환 USD 2,000 합 계 수입신용장 USD 15,200 선물환거래 USD 28,500 선물환거래 KRW 10,000 수출대금채권매입 USD 49,500 외화팩토링채권 USD 16,500 외상매출채권담보대출 KRW 14,000 상생외상매출채권담보대출 KRW 12,000 지급보증 USD 10,000 매입외환 KRW 12,600 매입외환 USD 12,000 무역어음대출 KRW 50,000 산업운영자금대출 KRW 950 유동성자금대출 USD 15,000 (주1) 씨티은행 수출대금채권매입 및 수입신용장은 포괄한도 USD10,000,000 내에서 개별한도 부여된 것임. 36.2 소송사건 (단위: 천원) 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 시그네틱스㈜ 남옥연 외4명 손해배상 130,000 진행중 36.3 담보당기말 현재 당사의 장단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 백만원) 금융기관명 담보제공자산 통화 채권최고액 차입금내역 KEB 하나은행 토지 외 KRW 75,900 무역어음 대출 등 한국산업은행 토지,건물 KRW 21,630 운영자금 USD 7,500 운영자금 합 계 KRW 97,530 USD 7,500 37. 공정가치 37.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 공정가치로 인식된 자산 파생상품금융자산 - 772,314 - 772,314 당기손익인식 금융자산 - 9,078,560 - 9,078,560 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 98,326,092 94,864,437 98,326,092 94,864,437 소 계 98,326,092 104,715,311 98,326,092 104,715,311 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 89,526,524 70,567,632 89,526,524 70,567,632 기타금융자산 78,621,279 87,012,835 78,621,279 87,012,835 매출채권및기타채권 218,141,835 213,624,849 218,141,835 213,624,849 소 계 386,289,638 371,205,316 386,289,638 371,205,316 금융자산 합계 484,615,730 475,920,627 484,615,730 475,920,627 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 151,414,250 203,052,867 151,414,250 203,052,867 차입금 258,369,811 219,139,669 258,369,811 219,139,669 기타금융부채 23,700,573 20,272,926 23,700,573 20,272,926 금융부채 합계 433,484,634 442,465,462 433,484,634 442,465,462 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.ㆍ상장주식인 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. 37.2 공정가치 서열체계연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 37.3 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 98,326,092 - - 98,326,092 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 파생상품금융자산 - 772,314 - 772,314 당기손익인식금융자산 - 9,078,560 - 9,078,560 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 94,864,437 - - 94,864,437 37.4 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 공정가치로 측정되는 자산 파생상품자산 - 772,314 현금할인모형 할인율 등 당기손익인식금융자산 - 9,078,560 이항모형 등 할인율, 이자율 38. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 연결기업은 또한 지분 상품에 대한 투자를 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 38.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금.예금 및 지분투자입니다. (1) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한거래들이표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 261,829,043 238,282,808 331,676,560 352,178,282 JPY 3,276,157 4,263,980 6,229,647 7,481,080 CNY 1,322,115 90,960 1,295,518 52,888 합 계 266,427,315 242,637,748 339,201,725 359,712,250 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,354,623 (2,354,623) (2,050,172) 2,050,172 JPY (98,782) 98,782 (125,143) 125,143 CNY 123,115 (123,115) 124,263 (124,263) 합 계 2,378,956 (2,378,956) (2,051,052) 2,051,052 (2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자부차입금 53,415,541 - 아래의 표는 위험회피회계효과 고려 후 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 법인세차감전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 변동이자부차입금 (534,155) 534,155 - - (3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 공정가치의 변동이 중요한 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이며 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 98,326,092 94,864,437 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 7,669,435 (7,669,435) 7,399,426 (7,399,426) 38.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다. 손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해보고 일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출 채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 주석 8에서 설명하고 있는 금융자산의 각 부류의 장부금액입니다. 연결기업은 담보로 제공된 담보물을 보유하지 않습니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체일수 현재 30일 미만 30~60일 미만 60~90일 미만 90일 초과 합계 기대신용손실률 0.01% 0.02% 0.82% 12.62% 43.42% 장부금액 108,513,747 93,018,728 1,007,386 107,139 608,905 203,255,906 기대신용손실 5,521 18,797 8,254 13,523 269,252 315,347 (단위: 천원) 구 분 연체일수 현재 30일 미만 30~60일 미만 60~90일 미만 90일 초과 합계 기대신용손실률 0.01% 0.02% 1.03% 18.71% 96.92% 장부금액 162,777,603 29,423,381 47,509 (11,717) 4,871,205 197,107,981 기대신용손실 17,433 5,136 488 (2,192) 4,760,181 4,781,046 38.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무및기타채무 141,933,076 9,481,174 - 151,414,250 이자부차입금 24,076,500 39,989,497 265,853,187 329,919,184 리스부채(주1) 615,838 2,624,229 1,356,030 4,596,097 기타금융부채 3,349,053 17,922,429 732,995 22,004,477 합계 169,974,467 70,017,329 267,942,212 507,934,008 (주1) 증분차입이자율로 할인하기 전 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무및기타채무 192,621,973 10,430,894 - 203,052,867 이자부차입금 8,479,426 48,325,330 234,541,886 291,346,642 리스부채(주1) 999,674 3,286,627 1,117,279 5,403,580 기타금융부채 10,651,911 2,890,626 4,041,591 17,584,128 합 계 212,752,984 64,933,477 239,700,756 517,387,217 (주1) 증분차입이자율로 할인하기 전 금액입니다.38.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(연결재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 526,566,695 541,835,924 차감 : 현금및현금성자산 (89,526,524) (70,567,632) 순부채 437,040,171 471,268,292 자본총계 709,890,316 751,612,623 부채비율 61.56% 62.70% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 52 기 2023.12.31 현재 제 51 기 2022.12.31 현재 제 50 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 52 기 제 51 기 제 50 기 자산 유동자산 291,621,914,194 314,798,198,870 302,041,834,126 현금및현금성자산 31,088,826,909 36,637,634,213 18,977,731,696 기타유동금융자산 76,374,521,474 71,351,453,352 109,187,600,024 매출채권 및 기타채권 112,798,760,183 119,793,296,568 106,912,501,277 기타유동자산 847,763,916 213,526,563 486,019,518 재고자산 70,512,041,712 86,802,288,174 66,477,981,611 비유동자산 531,364,588,839 547,208,587,403 271,806,060,033 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 51,839,285,700 54,843,561,270 10,847,610 기타비유동금융자산 3,548,363,533 4,094,271,865 3,662,127,000 종속기업 및 관계기업투자 107,561,123,027 107,561,123,027 107,561,123,027 투자부동산 1,103,466,618 1,132,930,038 1,162,393,465 유형자산 351,241,010,469 359,616,016,249 157,597,784,842 무형자산 1,328,891,970 1,101,642,780 1,065,642,780 사용권자산(리스) 14,742,447,522 18,859,042,174 746,141,309 자산총계 822,986,503,033 862,006,786,273 573,847,894,159 부채 유동부채 132,120,393,803 157,206,959,557 114,558,511,067 매입채무 및 기타채무 74,021,870,900 95,874,730,514 73,291,825,279 단기차입금 20,000,000,000 26,092,718,370 20,000,000,000 유동성장기차입금 19,046,738,573 기타유동금융부채 7,306,659,329 10,742,924,614 6,316,911,914 기타 유동부채 10,204,643,085 9,205,122,985 3,160,474,033 당기법인세부채 14,304,162,645 11,243,832,877 충당부채 1,540,481,916 987,300,429 545,466,964 비유동부채 287,708,345,317 251,589,082,235 59,845,734,850 장기차입금 205,907,531,622 172,539,433,067 36,539,340,000 기타비유동금융부채 11,592,033,445 14,817,461,848 687,328,949 퇴직급여부채 12,130,336,439 6,961,680,082 9,871,972,940 기타 비유동 부채 56,056,998,898 53,190,436,866 충당부채 815,997,500 623,774,960 이연법인세부채 1,205,447,413 3,456,295,412 12,747,092,961 부채총계 419,828,739,120 408,796,041,792 174,404,245,917 자본 자본금 13,684,570,000 13,684,570,000 13,684,570,000 주식발행초과금 83,952,700,310 83,952,700,310 83,952,700,310 기타자본 6,253,475,314 11,305,544,116 13,595,159,088 이익잉여금 299,267,018,289 344,267,930,055 288,211,218,844 자본총계 403,157,763,913 453,210,744,481 399,443,648,242 자본과부채총계 822,986,503,033 862,006,786,273 573,847,894,159 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 52 기 제 51 기 제 50 기 매출액 634,387,851,488 804,572,919,619 647,066,652,558 매출원가 655,886,647,054 719,565,668,465 571,515,248,190 매출총이익(손실) (21,498,795,566) 85,007,251,154 75,551,404,368 판매비와관리비 20,413,845,539 24,713,612,110 16,637,511,723 영업이익(손실) (41,912,641,105) 60,293,639,044 58,913,892,645 기타수익 24,230,995,316 42,167,440,830 10,888,318,530 기타비용 23,480,465,459 30,802,393,691 5,250,377,234 금융수익 6,558,611,551 4,487,196,864 1,010,496,693 금융비용 9,045,782,032 11,492,499,851 463,416,675 법인세차감전순이익(손실) (43,649,281,729) 64,653,383,196 65,098,913,959 법인세비용 1,049,520,922 9,918,964,405 12,762,298,106 당기순이익(손실) (44,698,802,651) 54,734,418,791 52,336,615,853 기타포괄손익 (5,354,177,917) (967,322,552) 2,080,027,696 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (5,354,177,917) (967,322,552) 2,080,027,696 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (6,612,091,375) (2,935,403,810) (1,807,935) 확정급여제도의 재측정요소 (1,342,453,251) 1,695,246,692 2,703,143,076 법인세효과 2,600,366,709 272,834,566 (621,307,445) 총포괄손익 (50,052,980,568) 53,767,096,239 54,416,643,549 주당손익 보통주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (1,634) 1,999 1,912 우선주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (1,629) 2,004 1,917 2우선주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (1,634) 1,999 1,912 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,596,551,560 233,793,182,824 345,027,004,694 당기순이익(손실) 52,336,615,853 52,336,615,853 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,392,472) (1,392,472) 확정급여제도 2,081,420,168 2,081,420,168 재평가잉여금 세율변동 효과 총포괄손익 (1,392,472) 54,418,036,021 54,416,643,549 2021.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,595,159,088 288,211,218,844 399,443,648,242 2022.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,595,159,088 288,211,218,844 399,443,648,242 당기순이익(손실) 54,734,418,791 54,734,418,791 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,289,614,972) (2,289,614,972) 확정급여제도 1,322,292,420 1,322,292,420 재평가잉여금 세율변동 효과 총포괄손익 (2,289,614,972) 56,056,711,211 53,767,096,239 2022.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 11,305,544,116 344,267,930,055 453,210,744,481 2023.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 11,305,544,116 344,267,930,055 453,210,744,481 당기순이익(손실) (44,698,802,651) (44,698,802,651) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (5,052,068,802) (5,052,068,802) 확정급여제도 (999,824,545) (999,824,545) 재평가잉여금 세율변동 효과 697,715,430 697,715,430 총포괄손익 (5,052,068,802) (45,000,911,766) (50,052,980,568) 2023.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 6,253,475,314 299,267,018,289 403,157,763,913 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 52 기 제 51 기 제 50 기 영업활동으로 인한 현금흐름 31,285,411,491 94,580,193,942 40,660,737,245 당기순이익(손실) (44,698,802,651) 54,734,418,791 52,336,615,853 비현금항목의 조정 85,893,469,971 69,257,361,130 29,540,122,216 법인세비용 1,049,520,922 9,918,964,405 12,762,298,106 이자비용 8,103,088,238 1,018,838,227 437,573,621 감가상각비 71,136,282,658 29,790,589,472 12,854,045,346 투자부동산감가상각비 29,463,420 29,463,427 29,463,420 무형자산손상차손 14,000,000 퇴직급여 5,138,288,259 5,429,745,693 4,678,937,498 대손상각비(환입) (473,632,144) 773,792,633 (6,112,446) 외화환산손실 6,404,671,342 15,323,307,795 440,830,473 유형자산처분손실 259,200,000 35,984,000 7,000 재고자산평가손실 385,852,053 4,867,752,896 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 158,145 파생상품거래손실 942,693,794 9,919,936,093 당기손익인식금융자산평가손실 553,567,386 25,843,054 잡손실 27,624,321 국고보조금의 비용대체 9,651,748 5,517,937 이자수익 (3,483,985,387) (2,445,565,253) (865,316,298) 배당금수익 (2,985,230,000) 외화환산이익 (174,399,250) (3,665,572,018) (510,156,736) 파생상품평가이익 (772,313,794) 잡이익 (63,001,327) 유형자산처분이익 (95,973,322) (215,970,160) (63,628,364) 무형자산손상차손환입 (227,249,190) (50,000,000) (104,000,000) 당기손익인식금융자산처분이익 (15,441,164) (1,132,947,817) 당기손익인식금융자산평가이익 (73,955,000) (136,370,000) (145,180,395) 운전자본의 조정 (271,166,228) (15,429,343,643) (38,888,751,584) 매출채권 3,054,746,447 (12,829,843,839) (37,993,438,201) 미수금 2,806,327,357 (6,332,568,230) (1,297,479,473) 미수수익 196,728,064 (817,531,212) 선급금 (537,603,145) (15,077,999) (58,589,629) 선급비용 (96,634,208) 287,570,954 (260,229,933) 재고자산 15,904,394,409 (25,192,059,459) (21,640,307,554) 매입채무 (10,388,770,756) 3,986,458,663 18,751,842,779 미지급금 (4,041,667,143) 11,801,091,938 2,772,480,484 판매보증충당부채 553,181,487 441,833,465 170,926,232 미지급비용 (4,343,002,283) 1,303,611,549 1,490,758,654 예수금 (321,511,737) (213,087,032) 659,031,488 선수금 426,244,900 1,118,762,251 1,770,300,000 선수수익 (1,604,444,807) 장기선수금 (567,069,660) 17,734,587,749 장기미지급금 (58,300,582) 퇴직급여부채 (1,312,085,153) (1,644,791,859) (1,254,806,231) 사외적립자산 (5,000,000,000) (1,999,240,200) 이자수취 3,222,626,024 2,333,095,372 823,876,342 이자지급 (841,780,785) (438,740,088) (61,859,788) 배당금수취 2,985,230,000 법인세납부 (15,004,164,840) (15,876,597,620) (3,089,265,794) 투자활동으로 인한 현금흐름 (73,152,805,956) (247,948,128,118) (68,300,832,613) 단기대여금의 증가 (375,350,005) (518,900,000) 단기대여금의 감소 0 14,195,000 장기대여금의 증가 0 (840,000,000) 장기대여금의 감소 708,744,690 241,233,339 단기금융상품의 증가 (335,213,808,578) (294,444,000,000) 단기금융상품의 감소 323,204,308,578 265,213,100,000 32,529,433,741 장기금융상품의 감소 3,000,000 당기손익인식금융자산의 취득 (120,778,000,000) (70,552,295,206) 당기손익인식금융자산의 처분 5,150,356,164 187,104,422,978 임차보증금의 증가 (429,800,000) (1,600,005,000) (2,024,795,000) 임차보증금의 감소 500,650,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (3,606,628,663) (57,828,943,470) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 60,667,855 유형자산의 취득 (63,553,425,312) (215,863,376,882) (26,958,908,896) 유형자산의 처분 257,177,165 242,059,160 47,437,748 파생상품거래 정산 (170,380,000) (9,919,936,093) 재무활동으로 인한 현금흐름 37,171,850,324 172,558,609,674 15,994,472,092 장기차입금의 증가 40,000,000,000 174,231,910,000 36,539,340,000 임대보증금의 증가 5,784,000 5,700,000 400,000 리스부채의 감소 (2,833,933,676) (1,679,000,326) (509,767,908) 단기차입금의 상환 (20,000,000,000) 임대보증금의 감소 (35,500,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,695,544,141) 19,190,675,498 (11,645,623,276) 기초현금및현금성자산 36,637,634,213 18,977,731,696 30,623,354,972 현금및현금성자산의 환율변동 (853,263,163) (1,530,772,981) 기말현금및현금성자산 31,088,826,909 36,637,634,213 18,977,731,696 5. 재무제표 주석 제 52 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 51 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 코리아써키트 1. 일반사항 주식회사 코리아써키트(이하 "당사")는 1972년 4월 11일에 설립된 PCB(Printed Circuit Board - 인쇄회로기판) 전문 생산업체로서, 1985년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당사의 본점은 경기도 안산시 단원구 강촌로 139번길 9에 위치하고있습니다.당사의 설립시 자본금은 1,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,684,570천원이며, (주)영풍이 지분율 40.21%(보통주와 우선주를 포함한 지분율)로서 최대주주입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 외화환산당사는 원화를 기능통화 및 표시통화로 하여 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다. (1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 인쇄회로기판(PCB)을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. (2) 임대관리 용역당사는 보유 중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산을 운영 및 관리 용역을 제공하여 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다.(3) 계약 잔액 1) 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타내며, 이는 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.7 부분을 참조합니다. 2.2.5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.6 종업원급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI: solely payment of principal and interest)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL: expected credit losses)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 만기 이후 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 8에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.8 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30년, 구축물은 20년, 기계장치는 3년, 차량운반구는 4년, 기타유형자산은 3년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.당사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.2.2.12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사의 무형자산은 회원권으로 비한정 내용연수를 가진 무형자산이므로 상각하지 않고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다 (1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.2.13 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있습니다. 구분 평가방법 제품, 재공품 선입선출법 원재료 총평균법 기타의 재고자산 개별법 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.14 비금융자산의 손상(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.2.2.16 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 주석 - 3, 38 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 38ㆍ투자부동산 - 주석 14 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 38 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.17 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 당사에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.2.18 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (1) 온실가스 배출권 당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. 2.2.19 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.2.20 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 2.2.14 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다.2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정된 리스부채를 인식합니다. 리스료는 받을 리스 인센티브는 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액을 포함합니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자부담을 반영하여 증가하고 리스료 지급으로 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 16 참조). 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비, 차량운반구, 건물, 기타장비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2.3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) -회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 필라2 관련 법인세 경제협력개발기구(OECD)는 2021년 12월에 경제의 디지털화로 생기는 세금 문제 해결을 목표로 하는 Pillar 2 model rules(필라2 모범규칙)을 제정하였고, 우리나라도 이를 법제화하였습니다. 필라 2 모범규칙은 대규모 다국적 연결실체가 사업을 하는 각 국가에서 생기는 초과이익에 대하여 총 세액이 적어도 15%(최저한세)가 되도록 규정하고 있습니다. 이와 관련하여 2023년 12월에 K-IFRS 제1012호를 개정하여, 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산과 부채를 인식 및 공시하지 아니하는 예외 규정을 신설하였습니다. 다만, 당기법인세비용(수익)과 관련하여, 필라2 법률을 반영한 법령(개정 국제조세조정법령)이 시행되는 2024년부터 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시해야 합니다. 당기말 현재 필라2 법률 시행에 따른 영향을 검토 중에 있으며, 필라2 법률에 따라 최저한세를 고려하여 산출될 세액을 합리적으로 추정하는 것이 어렵습니다. 이에 따라 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 아니합니다. 상기에 열거된 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석39), 재무위험관리 및 정책(주석39)이 있습니다.3.1 회계적 판단3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. - 수행의무의 식별 당사의 제품 해외 매출 중 일부는 Incoterms Group C조건(무역조건 CUF 등)에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 당사는 Incoterms Group C 조건 관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 당사는 운송서비스를 대리인으로서 수행한다고 판단하였습니다. 3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 대상기간을 포함하여 산정합니다 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 3.1.3 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 회계처리 당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.3.2 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3.2.2 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.3.2.3 매출채권과 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 39에 공시됩니다. 3.2.4 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3.2.5 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하고 있으며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다. (1) 가능성이 가장 높은 금액 : 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액 (2) 기댓값 : 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합 3.2.6 반품에 대한 변동대가 추정당사는 반품권이 있는 재화의 판매시 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 적용하고 있습니다. 이 방법은 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 4. 종속기업 및 관계기업 투자 4.1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율 의결권지분율(주1) 장부금액 소유지분율 의결권지분율(주1) 장부금액 종속기업: ㈜테라닉스 한국 12월 31일 50.09% 51.32% 10,942,518 50.09% 51.32% 10,942,518 KOREA CIRCUIT VINA 베트남 12월 31일 100.00% 100.00% 6,431,352 100.00% 100.00% 6,431,352 ㈜인터플렉스 한국 12월 31일 30.56% 30.56% 90,187,253 30.56% 30.56% 90,187,253 합 계 107,561,123 107,561,123 (주1) 의결권지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다. 4.2 보고기간종료일 현재 시장성 있는 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수(주) 시장가치 보유주식수(주) 시장가치 ㈜인터플렉스 7,129,427 75,857,103 7,129,427 65,091,669 5. 영업부문정보 5.1 보고부문의 식별당사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 PCB제조 1개의 부문만을 보고하고 있으며, 기타 재화나 용역에 근거하여 추가적인 다른 영업부문을 구분하고 있지 않습니다. 5.2 영업부문당사는 영업부문을 구분하지 않으므로 부문별 정보 중 부문매출액, 부문자산, 부문부채 및 부문당기순손익을 추가적으로 기재하지 않았습니다. 5.3 지역별 정보 당기 및 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. 지역별 매출액은 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 지 역 당기 전기 국내 207,343,329 283,614,952 아시아 394,711,376 509,247,229 아메리카 10,681,626 4,536,613 유럽 21,651,520 7,174,126 합 계 634,387,851 804,572,920 한편, 당사의 영업활동과 관련된 비유동자산(투자부동산, 유형자산, 무형자산 및 사용권자산)은 국내에 소재합니다. 5.4 주요고객 정보당기 및 전기 중 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객(A) 186,346,923 29.37% 204,332,665 25.40% 주요고객(B) 70,098,455 11.05% 140,572,652 17.47% 주요고객(C) 43,758,133 6.90% 60,741,433 7.55% 합 계 300,203,511 47.32% 405,646,750 50.42% 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 주요 제품/용역 PCB 633,355,332 803,450,567 임대관리수익 902,350 977,218 리스기준서 임대수익 130,169 145,135 합 계 634,387,851 804,572,920 2. 지리적 시장 국내 207,343,329 283,614,952 아시아 394,711,376 509,247,229 아메리카 10,681,626 4,536,613 유럽 21,651,520 7,174,126 합 계 634,387,851 804,572,920 3. 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 633,355,332 803,450,567 기간에 걸쳐 이전하는 용역 1,032,519 1,122,353 합 계 634,387,851 804,572,920 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 - - 예 금 31,088,827 36,637,634 합 계 31,088,827 36,637,634 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 증권사 등에 예치된 단기예치금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 구성되어 있으며 운용상품별로 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 8. 범주별 금융상품 8.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 31,088,827 - - - 31,088,827 기타유동금융자산 76,374,521 - - - 76,374,521 매출채권및기타채권 112,798,760 - - - 112,798,760 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 51,839,286 - - 51,839,286 기타비유동금융자산 3,548,364 - - - 3,548,364 소 계 223,810,472 51,839,286 - - 275,649,758 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 74,021,871 74,021,871 유동차입금 - - - 39,046,739 39,046,739 기타유동금융부채 - - - 7,306,659 7,306,659 비유동차입금 - - - 205,907,532 205,907,532 기타비유동금융부채 - - - 11,592,033 11,592,033 소 계 - - - 337,874,834 337,874,834 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 36,637,634 - - - 36,637,634 기타유동금융자산 65,518,180 - 5,833,274 - 71,351,454 매출채권및기타채권 119,793,297 - - - 119,793,297 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 54,843,561 - - 54,843,561 기타비유동금융자산 4,094,272 - - - 4,094,272 소 계 226,043,383 54,843,561 5,833,274 - 286,720,218 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 95,874,731 95,874,731 유동차입금 - - - 26,092,718 26,092,718 기타유동금융부채 - - - 10,742,925 10,742,925 비유동차입금 - - - 172,539,433 172,539,433 기타비유동금융부채 - - - 14,817,462 14,817,462 소 계 - - - 320,067,269 320,067,269 8.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상풍 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익 3,483,985 - - - - 3,483,985 배당금수익 - 2,985,230 - - - 2,985,230 외환차익 17,556,039 - - 3,489,246 - 21,045,285 외화환산이익 133,945 - - 40,454 - 174,399 대손충당금환입 473,632 - - - - 473,632 당기손익인식금융자산처분이익 - - 15,441 - - 15,441 당기손익인식금융자산평가이익 - - 73,955 - - 73,955 이자비용 - - - (8,103,088) - (8,103,088) 외환차손 (13,862,708) - - (2,281,929) - (16,144,637) 외화환산손실 (3,398,802) - - (3,005,868) - (6,404,670) 파생상품거래손실 - - - - (942,694) (942,694) 순손익 4,386,091 2,985,230 89,396 (9,861,185) (942,694) (3,343,162) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상풍 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익 2,445,565 - - - 2,445,565 외환차익 37,213,446 - - - - 37,213,446 외화환산이익 30,263 - - 3,635,309 - 3,665,572 당기손익인식금융자산처분이익 - - 1,132,948 - - 1,132,948 당기손익인식금융자산평가이익 - - 136,370 - - 136,370 파생상품평가이익 - - 772,314 - - 772,314 이자비용 - - - (1,018,838) - (1,018,838) 대손상각비 (773,793) - - - (773,793) 외환차손 (15,405,221) - - - - (15,405,221) 외화환산손실 (10,542,861) - - (4,780,447) - (15,323,308) 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 처분손실 - (158) - - - (158) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (553,567) - - (553,567) 파생상품거래손실 - - - - (9,919,936) (9,919,936) 순손익 12,967,399 (158) 1,488,065 (2,163,976) (9,919,936) 2,371,394 9. 기타금융자산 9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 공정가치 측정 금융자산 당기손익인식금융자산 - - 5,060,960 - 파생상품금융자산 - - 772,314 - 상각후원가 측정 채무상품 단기금융상품 74,570,000 - 63,365,000 - 단기대여금 602,000 - 894,250 - 미수수익 1,202,521 - 1,258,930 - 장기금융상품 - 1,500 - 1,500 장기대여금 - 424,222 - 840,717 보증금 - 3,122,642 - 3,252,055 합 계 76,374,521 3,548,364 71,351,454 4,094,272 9.2 파생상품당사는 달러화에 대해 환율변동으로 인한 환위험을 회피하고자 통화선도계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 파생상품의 약정내역은 다음과 같습니다. 당기말 현재 파생상품의 약정 내역은 없습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 거래처 계약일 만기일 매입환율 평가환율 단위 매도금액 단위 계약금액 평가손익 (USD) (천원) (천원) 통화선도 우리은행 2022-11-04 2023-01-04 1,421.90 1,267.30 USD 5,000,000.00 KRW 7,109,500 772,314 파생상품자산 772,314 파생상품부채 - 합 계 772,314 9.3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 설정권자 당기말 전기말 제한사유 장기금융상품 KEB하나은행 1,500 1,500 당좌개설보증금 합 계 1,500 1,500 10. 매출채권및기타채권 10.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 105,520,840 110,182,681 기대신용손실충당금 (303,300) (776,932) 미수금 7,581,220 10,387,548 합 계 112,798,760 119,793,297 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다. 10.2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 전기초 3,139 - 설정(환입) 773,793 - 전기말 776,932 - 당기초 776,932 - 설정(환입) (473,632) - 당기말 303,300 - 11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 576,305 - 38,701 - 선급비용 271,459 - 174,825 - 합 계 847,764 - 213,526 - 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 23,492,832 (4,623,525) 18,869,307 35,263,053 (2,931,296) 32,331,757 재공품 39,465,474 (1,636,737) 37,828,737 37,126,714 (3,977,208) 33,149,506 원재료 14,202,595 (1,697,395) 12,505,200 15,802,808 (663,301) 15,139,507 미착품 1,308,798 - 1,308,798 6,181,519 - 6,181,519 합 계 78,469,699 (7,957,657) 70,512,042 94,374,094 (7,571,805) 86,802,289 당기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실은 385,852천원이며, 전기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실은 4,867,753천원입니다. 13. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산13.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장지분증권 51,839,286 54,843,561 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품에는 상장회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 당사는 비지배 지분을 보유하고 있습니다(1% 미만). 당사는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정하였습니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. 13.2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 법인세효과누계 엘컴텍㈜ 8,409 0.01% 57,745 10,932 10,932 (46,813) 10,814 고려아연 104,073 0.50% 61,376,268 51,828,354 51,828,354 (9,547,914) 2,205,568 합계 61,434,013 51,839,286 51,839,286 (9,594,727) 2,216,382 (단위: 천원, 주) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 법인세효과누계 엘컴텍㈜ 8,409 0.01% 57,745 8,661 8,661 (49,083) 10,717 고려아연 97,225 0.49% 57,768,117 54,834,900 54,834,900 (2,933,217) 645,308 합계 57,825,862 54,843,561 54,843,561 (2,982,300) 656,025 13.3 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류되는 지분상품의 공정가치측정의 조정은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 금액 전기초 10,848 전기취득 57,828,943 전기처분 (60,826) 기타포괄손익으로재측정 (2,935,404) 전기말 54,843,561 당기초 54,843,561 당기취득 3,606,629 당기처분 - 기타포괄손익으로 재측정 (6,610,904) 당기말 51,839,286 14. 투자부동산 14.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 기초잔액 869,402 795,343 1,664,745 기말잔액 869,402 795,343 1,664,745 감가상각누계액 기초잔액 - (531,815) (531,815) 감가상각비 - (29,463) (29,463) 기말잔액 - (561,278) (561,278) 장부금액 기초잔액 869,402 263,528 1,132,930 기말잔액 869,402 234,065 1,103,467 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 기초잔액 869,402 795,343 1,664,745 기말잔액 869,402 795,343 1,664,745 감가상각누계액 기초잔액 - (502,352) (502,352) 감가상각비 - (29,463) (29,463) 기말잔액 - (531,815) (531,815) 장부금액 기초잔액 869,402 292,991 1,162,393 기말잔액 869,402 263,528 1,132,930 14.2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 130,170 145,135 임대수익 관련 직접 운영비용 (29,463) (29,463) 기타 직접 운영비용 (51,450) (66,415) 합 계 49,257 49,257 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산은 경기 안산시 단원구 성곡동 소재 토지 및 건물이며 임대목적으로 보유하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 유형자산 15.1 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 84,699,229 43,025,543 79,557,613 335,268,860 43,128,583 92,702,155 678,381,983 취득 - - - - - 59,815,292 59,815,292 처분 - - - (3,856,554) - (388,442) (4,244,996) 대체 - 61,319 7,032,986 92,373,415 5,604,099 (104,002,034) 1,069,785 기말잔액 84,699,229 43,086,862 86,590,599 423,785,721 48,732,682 48,126,971 735,022,064 감가상각누계액 기초잔액 - (24,459,219) (22,372,038) (237,188,663) (34,731,337) - (318,751,257) 감가상각비 - (1,586,780) (4,069,463) (57,017,992) (5,082,747) - (67,756,982) 처분 - - - 3,796,968 - - 3,796,968 대체 - - - (1,069,783) - - (1,069,783) 기말잔액 - (26,045,999) (26,441,501) (291,479,470) (39,814,084) - (383,781,054) 정부보조금 기초잔액 - - - (14,708) (1) - (14,709) 증가 - - - - - - - 감소 - - - 14,708 1 - 14,709 기말잔액 - - - - - - - 장부금액 84,699,229 17,040,863 60,149,098 132,306,251 8,918,598 48,126,971 351,241,010 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 84,699,229 41,297,351 46,310,142 247,825,823 34,762,958 10,776,299 465,671,802 취득 - - - - - 229,906,976 229,906,976 처분 - - - (16,964,112) (170,685) (62,000) (17,196,797) 대체 - 1,728,192 33,247,471 104,407,148 8,536,309 (147,919,120) - 기말잔액 84,699,229 43,025,543 79,557,613 335,268,860 43,128,583 92,702,155 678,381,983 감가상각누계액 기초잔액 - (22,898,131) (19,892,183) (233,586,596) (31,664,748) - (308,041,660) 감가상각비 - (1,561,089) (2,588,455) (20,508,140) (3,186,638) - (27,844,322) 처분 - - - 16,964,041 170,683 - 17,134,724 대체 - - 108,600 (57,968) (50,632) - - 기말잔액 - (24,459,220) (22,372,038) (237,188,663) (34,731,337) - (318,751,258) 정부보조금 기초잔액 - - - (32,358) (1) - (32,359) 증가 - - - - - - - 감소 - - - 17,650 - - 17,650 기말잔액 - - - (14,708) (1) - (14,709) 장부금액 84,699,229 18,566,323 57,185,575 98,065,489 8,397,245 92,702,155 359,616,016 15.2 차입원가의 자본화당사는 설비투자 관련 고객사 투자유치금 중 차입금으로 계상한 상환 부담액에 대한 유효이자율법에 의한 이자비용을 자본화하여 해당 적격자산의 취득원가에 가산하고 있는 바, 당기에 자본화된 차입원가는 4,466,391천원이며 전기에 자본화된 차입원가는 5,738,745천원 입니다.자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 계약 개시시점에 당사와 고객이 별도 금융거래를 한다고 가정했을 경우 반영하게 될 할인율을 적용하였습니다.15.3 유형자산의 자산손상당기 및 전기에 인식한 자산손상은 없습니다. 16. 리스 16.1 리스이용자로서의 회계처리당사는 영업에 사용되는 기계장치, 차량운반구, 건물 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기계장치, 차량운반구 등의 리스기간은 일반적으로 1년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다. 16.2 사용권 자산당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 기타 유형자산 합계 취득원가 기초잔액 18,046,275 477,705 2,654,063 21,178,043 취득 1,501,256 286,984 63,252 1,851,492 처분 (2,510,724) (34,021) (1,147,906) (3,692,651) 기타 - - - - 당기말잔액 17,036,807 730,668 1,569,409 19,336,884 상각누계액 기초잔액 (1,289,020) (125,107) (904,874) (2,319,001) 상각비 (2,338,349) (231,559) (824,103) (3,394,011) 처분 - 26,934 1,091,642 1,118,576 기타 - - - - 당기말잔액 (3,627,369) (329,732) (637,335) (4,594,436) 장부금액 13,409,438 400,936 932,074 14,742,448 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 기타 유형자산 합계 취득원가 기초잔액 - 601,226 1,188,114 1,789,340 취득 18,046,275 462,512 1,646,512 20,155,299 처분 - (345,261) - (345,261) 기타 - (240,771) (180,564) (421,335) 당기말잔액 18,046,275 477,706 2,654,062 21,178,043 상각누계액 기초잔액 - (434,847) (608,351) (1,043,198) 상각비 (1,289,020) (159,165) (515,733) (1,963,918) 처분 - 266,780 - 266,780 기타 - 202,125 219,210 421,335 당기말잔액 (1,289,020) (125,107) (904,874) (2,319,001) 장부금액 16,757,255 352,599 1,749,188 18,859,042 16.3 리스 부채(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 기초 17,570,852 769,376 취득 1,567,512 18,560,083 이자비용 852,697 437,614 지급리스료 (3,686,630) (2,116,614) 처분 (2,701,540) - 기타 - (79,607) 당기말 13,602,891 17,570,852 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 리스부채 (주석 20) 2,308,011 3,035,107 기타비유동금융부채 리스부채 (주석 20) 11,294,880 14,535,745 총 리스부채 13,602,891 17,570,852 1년 이내 2,308,011 3,035,107 1년 초과 5년 이내 8,003,237 14,535,745 5년 초과 3,291,643 - 16.4 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 소모품비 등 기타영업비용 단기리스 92,179 260,925 소액리스 152,489 100,524 감가상각비 및 손상차손 사용권자산의 상각 (3,394,011) (1,963,918) 순금융원가 리스부채 이자비용 852,697 437,614 당사는 리스에 대하여 당기 중 총 3,078,601원(전기 : 2,040,449원)의 현금유출이 있었습니다. 아직 발생하지 않은 리스관련 미래 현금유출은 주석 39에 공시되었습니다.16.5 리스제공자로서의 회계처리 당사는 특정 사무실로 구성된 투자부동산 포트폴리오에 대한 운용리스 계약을 체결하였습니다(주석 14 참조). 이 리스들의 기간은 1~2년입니다. 리스 이용자는 또한 부동산에 대한 잔존가치를 보증해야 합니다. 당기 중 당사가 인식한 임대수익은 130,170천원 (전기: 145,135천원)입니다 보고기간종료일 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 126,701 118,320 1년 초과 5년 이하 506,803 473,280 합 계 633,504 591,600 17. 무형자산 당사의 무형자산은 회원권이며, 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 기초잔액 1,340,544 1,340,544 기말잔액 1,340,544 1,340,544 손상차손누계액 기초잔액 (238,901) (274,901) 손상환입 227,249 36,000 기말잔액 (11,652) (238,901) 장부금액 기초잔액 1,101,643 1,065,643 기말잔액 1,328,892 1,101,643 회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 회원권의 회수가능액이 장부금액을 초과함에 따라 당사가 당기 중 인식한 무형자산손상환입은 227,249천원 (전기 : 무형자산손상환입은 36,000천원) 입니다. 18. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 46,592,301 56,198,969 미지급금 27,429,570 39,675,762 합 계 74,021,871 95,874,731 19. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 (당기말, %) 단기차입금 운영자금대출 한국산업은행 4.74% 10,000,000 10,000,000 무역금융대출 수출입은행 4.80% 10,000,000 10,000,000 소 계 20,000,000 20,000,000 유동성장기차입금 투자유치 상환부담금(주1) - - 19,469,940 6,336,500 유동성장기차입금 _현재가치할인차금 - - (423,201) (243,782) 소 계 19,046,739 6,092,718 장기차입금 투자유치 상환부담금(주1) - - 198,438,660 207,837,200 장기차입금 _현재가치할인차금 - - (32,531,129) (35,297,767) 산업운영자금대출 산업은행 4.86% 20,000,000 - 산업운영자금대출 산업은행 4.86% 20,000,000 - 소 계 205,907,531 172,539,433 합 계 244,954,270 198,632,151 (주1) 투자유치 상환부담금의 상환시기는 2023년~2030년이며, 당사는 현재가치로 할인한 금액을 장기차입금으로 계상하였습니다. 또한 투자유치 금액 중 일부 상환예정인 금액을 유동성장기차입금으로 분류하고 있습니다. 차입처는 계약에 근거하여 미기재합니다. 20. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가 측정 금융부채 보증금 - 152,283 - 146,500 미지급비용 4,998,648 - 7,707,817 - 장기미지급금 - 144,869 - 135,217 리스부채 2,308,011 11,294,880 3,035,107 14,535,745 합 계 7,306,659 11,592,032 10,742,924 14,817,462 21. 기타부채 21.1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금(주1) 3,315,307 2,889,062 예수금 855,575 1,177,087 선수수익(주1) 6,033,761 5,138,974 소 계 10,204,643 9,205,123 기타비유동부채 장기선수금(주1) 17,167,518 17,734,588 장기선수수익(주1) 38,889,481 35,455,849 소 계 56,056,999 53,190,437 합 계 66,261,642 62,395,560 (주1) 해외 고객사 투자유치 금액 중 계약부채에 해당하는 금액을 유동 또는 비유동 선수금 및 선수수익으로 계상하였습니다.21.2 보고기간종료일 현재 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,315,307 17,167,518 2,889,062 17,734,588 선수수익 6,033,761 38,889,481 5,138,974 35,455,849 합 계 9,349,068 56,056,999 8,028,036 53,190,437 22. 배출권 및 배출부채 22.1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 누적 수량은 다음과 같습니다. (단위 : KAU) 구 분 3차 계획기간 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 합계 무상할당 배출권 114,061 113,880 113,880 341,821 22.2 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. 22.3 당기의 온실가스 배출량 추정치는 약 115,283 tCO2-eq(전기: 116,241 tCO2-eq)입 니다.22.4 당기 및 전기 중 배출권 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: tCO2-eq) 구 분 당 기 전 기 기초 및 무상할당 114,061 114,956 매입(매각) - - 차입(이월) 2,190 1,979 배출권 제출 (115,283) (116,241) 기말 968 694 22.5 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 당사가 인식한 배출부채는 없습니다. 23. 퇴직급여 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 23.1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 26,030,771 22,021,460 사외적립자산의 공정가치 (13,900,435) (15,059,780) 퇴직급여부채 12,130,336 6,961,680 23.2 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 근무원가 4,775,754 5,195,776 순이자 362,535 233,970 합 계 5,138,289 5,429,746 23.3 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 6,961,680 9,871,973 급여비용(당기손익) - 근무원가 4,775,754 5,195,776 - 순이자비용 362,535 233,970 소계 5,138,289 5,429,746 퇴직급여지급액 (1,343,624) (1,560,618) 순확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,293,756 (4,000,756) - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) (42,296) 129,951 - 경험조정 90,992 2,175,558 소계 1,342,452 (1,695,247) 계열사등으로부터 전출입 31,539 (84,174) 기여금납입액 - (5,000,000) 기말잔액 12,130,336 6,961,680 23.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 22,021,460 20,699,876 급여비용(당기손익) - 근무원가 4,775,754 5,195,776 - 이자비용 998,351 490,570 소계 5,774,105 5,686,346 퇴직급여지급액 (3,306,726) (2,869,227) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,293,756 (4,000,756) - 경험조정 90,992 2,175,558 소계 1,384,748 (1,825,198) 계열사로부터 전출입 157,184 329,663 기말잔액 26,030,771 22,021,460 23.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (15,059,780) (10,827,903) 급여비용(당기손익) - 이자수익 (635,816) (256,600) 확정급여제도의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) (42,296) 129,951 사용자의 기여금 - (5,000,000) 계열사로부터 전출입 (125,645) (413,837) 퇴직급여지급액 1,963,102 1,308,609 기말잔액 (13,900,435) (15,059,780) 23.6 보고기간종료일 현재 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 13,900,435 15,059,780 23.7 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.22% 5.15% 미래임금상승률 4.87% 4.87% 23.8 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (1,393,878) 1,576,811 임금상승률 1% (2,712,439) (5,177,508) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (1,127,217) 1,271,853 임금상승률 1% 1,296,872 (1,168,197) 24. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 설정 사용금액 당기말 유동충당부채 제품보증충당부채 987,300 553,181 - 1,540,481 소 계 987,300 553,181 - 1,540,481 비유동충당부채 복구충당부채 623,775 192,223 - 815,998 소 계 623,775 192,223 - 815,998 합 계 1,611,075 745,404 - 2,356,479 (단위: 천원) 구 분 당기초 설정 사용금액 당기말 유동충당부채 제품보증충당부채 545,467 441,833 - 987,300 소 계 545,467 441,833 - 987,300 비유동충당부채 복구충당부채 - 623,775 - 623,775 소 계 - 623,775 - 623,775 합 계 545,467 1,065,608 - 1,611,075 25. 자본금 25.1 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구분 보통주 우선주(주1) 합계 발행할 보통주식수 40,000,000 10,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 500 발행한 보통주식수 23,620,751 3,748,389 27,369,140 자본금 11,810,375,500 1,874,194,500 13,684,570,000 (주1) 당사의 우선주에는 2우선주가 포함되어 있습니다.당사의 우선주는 비누적적, 비참가적 주식이며 우선주에 대하여는 액면금액을 기준으로 보통주배당률에 1%를 추가하여 배당률을 정하고 있습니다. 2우선주는 비누적적, 참가적 주식이며 2우선주에 대하여는 추가적인 배당률이 정해져 있지 않습니다.25.2 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. 26. 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 13,631,820 13,631,820 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (7,378,345) (2,326,276) 합계 6,253,475 11,305,544 27. 이익잉여금 27.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 3,457,767 3,457,767 임의적립금 246,505,287 246,505,287 미처분이익잉여금 49,303,964 94,304,876 합 계 299,267,018 344,267,930 27.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 49,303,964,290 94,304,876,056 전기이월미처분이익잉여금 94,304,876,056 38,248,164,845 회계정책의 변경효과 - - 재평가잉여금 세율변경 효과 697,715,430 - 확정급여제도의 재측정요소 (999,824,545) 1,322,292,420 당기순손익 (44,698,802,651) 54,734,418,791 Ⅱ.이익잉여금처분액 - - 사업확장적립금 - - Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금 49,303,964,290 94,304,876,056 상기 이익잉여금처분계산서의의 당기 처분예정일은 2024년 3월 25일이며 전기 처분 확정일은 2023년 3월 27일이었습니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 8,299,630 8,942,257 퇴직급여 944,374 861,046 복리후생비 1,675,563 1,662,731 임차료 60,483 292,721 접대비 325,979 325,716 감가상각비 968,702 842,284 세금과공과 653,292 721,339 광고선전비 19,497 68,197 대손상각비 (473,632) 773,793 여비교통비 351,397 282,930 통신비 63,782 65,659 소모품비 460,770 1,026,707 도서인쇄비 13,421 17,514 운반비 2,021,149 3,171,330 수도광열비 223,962 645,045 수선비 3,702 90,165 보험료 396,300 456,556 지급수수료 3,125,365 3,606,484 하자보수비 1,187,988 620,201 교육훈련비 7,504 70,861 차량유지비 84,618 170,076 합계 20,413,846 24,713,612 29. 기타수익 및 기타비용 29.1 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 21,045,285 37,213,446 외화환산이익 174,399 3,665,572 유형자산처분이익 95,973 215,970 무형자산손상차손환입 227,249 50,000 잡이익 2,688,089 1,022,453 합 계 24,230,995 42,167,441 29.2 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 16,144,637 15,405,221 외화환산손실 6,404,671 15,323,308 유형자산처분손실 259,200 35,984 무형자산손상차손 - 14,000 기부금 1,000 200 잡손실 670,957 23,681 합 계 23,480,465 30,802,394 30. 금융수익 및 금융비용 30.1 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 3,483,986 2,445,565 배당금수익 2,985,230 - 당기손익인식금융자산평가이익 73,955 136,370 당기손익인식금융자산처분이익 15,441 1,132,948 파생상품평가이익 - 772,314 합 계 6,558,612 4,487,197 30.2 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 (주1) 8,103,088 1,018,838 당기손익인식금융자산평가손실 - 553,567 기타포괄손익-공정가치측정자산처분손실 - 158 파생상품거래손실 942,694 9,919,936 합 계 9,045,782 11,492,499 (주1) 리스거래에 따른 이자비용 포함 발생액입니다. 31. 비용의 성격별 분류 31.1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 감소 16,290,246 (20,324,307) 원재료 매입액 210,840,132 296,008,412 종업원급여 72,651,420 72,209,303 감가상각 71,165,747 29,820,053 광고선전비 19,497 68,197 운반비 2,833,005 3,843,472 외주가공비 및 소모품비 209,614,833 273,808,603 지급수수료 16,280,925 16,012,394 기타비용 76,604,688 72,833,153 합 계 (주1) 676,300,493 744,279,280 (주1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 31.2 종업원급여 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 57,479,848 57,277,916 복리후생비 10,033,283 9,501,641 퇴직급여 (주석 23) 5,138,288 5,429,746 합 계 72,651,419 72,209,303 31.3 연구개발비당기 및 전기 중 손익계산서에 매출원가로 계상된 연구개발비는 각각 5,101,750천원 및 4,145,800천원입니다. 32. 법인세 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 32.1 손익계산서상 법인세비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기법인세 - 18,936,927 전기법인세 조정액 700,002 - 법인세 추징액 - - 이연법인세 일시적차이의 변동 (2,250,848) (9,290,798) 자본에 직접 반영된 법인세 2,600,367 272,835 손익계산서상 보고된 법인세비용 1,049,521 9,918,964 32.2 자본에 직접 반영된 법인세 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본에 직접 반영된 당기 이연법인세 확정급여제도의 재측정요소 342,629 (372,954) 토지재평가이익 697,715 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,560,023 645,789 합 계 2,600,367 272,835 32.3 세전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (43,649,282) 64,653,383 적용세율에 따른 법인세(주1) (9,166,349) 14,870,278 전기 법인세와 관련된 조정사항 (196,258) - 전기 일시적차이의 조정 6,667,821 - 이연법인세 미인식 8,561,010 - 세액공제 및 추가납부 896,261 (4,773,411) 비과세수익 (1,679,885) - 비공제비용 47,835 11,797 기타(세율차이등) (4,080,914) (189,700) 법인세비용 1,049,521 9,918,964 유효세율(주2) - 15.34% (주1) 적용세율에 따른 법인세는 세전순이익을 과세소득으로 간주할 경우 법인세법 상 적용세율에 따라 산출되는 법인세부담액을 의미합니다.(주2) 유효세율이 음수인 경우 표시하지 아니합니다. 32.4 이연법인세의 내역 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 재고자산평가손실 511,023 528,974 - 1,039,997 정부보조금 60,685 (28,321) - 32,364 미수수익 (282,504) 13,861 - (268,643) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 669,228 (12,869) 1,560,023 2,216,382 일시상각충당금 (3,301) 3,301 - - 종속기업투자주식 89,928 - - 89,928 확정급여채무 4,238,917 567,515 - 4,806,432 사외적립자산 (3,468,758) 175,477 - (3,293,281) 보험수리적손익(확정급여채무) 702,580 (8,707) 349,248 1,043,121 보험수리적손익(사외적립자산) 89,462 (520) (6,619) 82,323 복구충당부채 139,975 42,319 - 182,294 임차보증금 현재가치할인차금 207,935 12,156 - 220,091 토지 재평가잉여금 (14,652,024) (697,715) 697,715 (14,652,024) 기계장치 감가상각비 1,166,527 (223,235) - 943,292 공기구비품 감가상각비 1,713 (1,713) - - 회원권 53,610 (51,007) - 2,603 미지급비용 491,488 (10,200) - 481,288 판매보증충당부채 221,550 109,960 - 331,510 리스부채 3,942,900 (904,014) - 3,038,886 사용권자산 (4,231,969) 938,506 - (3,293,463) 당기손익공정가치금융자산 93,619 (93,619) - - 선수수익(장기차입금) 17,097 2,830,452 - 2,847,549 자산수증이익(장기선수금) 4,716,000 56,392 - 4,772,392 재고자산 평가손실(조업도손실) 785,125 (785,125) - - 미지급비용(제수당) 982,899 (951,623) - 31,276 건물 감가상각비 - 84,590 - 84,590 건설중인자산(장기차입금) - (634,275) - (634,275) 유형자산(장기차입금) - (1,145,170) - (1,145,170) 건설중인자산(상환면제금) - (69,033) - (69,033) 유형자산(상환면제금) - (95,876) - (95,876) 합 계 (3,456,295) (349,519) 2,600,367 (1,205,447) 재무상태표에 반영된 계정과목 이연법인세자산 19,182,261 - - 22,246,318 이연법인세부채 (22,638,556) - - (23,451,765) 순이연법인세부채 (3,456,295) - - (1,205,447) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 재고자산평가손실 - 511,023 - 511,023 정부보조금 66,288 (5,603) - 60,685 미수수익 (116,109) (166,395) - (282,504) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,791 12,648 645,789 669,228 일시상각충당금 (7,446) 4,145 - (3,301) 종속기업투자주식 (1,058,827) 1,148,755 - 89,928 확정급여채무 4,589,758 (350,841) - 4,238,917 사외적립자산 (2,727,281) (741,477) - (3,468,758) 보험수리적손익(확정급여채무) 518,682 585,442 (401,544) 702,580 보험수리적손익(사외적립자산) 136,562 (75,689) 28,589 89,462 복구충당부채 - 139,975 - 139,975 임차보증금 현재가치할인차금 - 207,935 - 207,935 토지 재평가잉여금 (15,349,739) 697,715 - (14,652,024) 기계장치 감가상각비 587,101 579,426 - 1,166,527 공기구비품 감가상각비 7,338 (5,625) - 1,713 회원권 63,255 (9,645) - 53,610 미지급비용 470,141 21,346 - 491,488 미지급비용(수수료) (68,465) 68,465 - - 판매보증충당부채 125,512 96,038 - 221,550 리스부채 177,034 3,765,866 - 3,942,900 사용권자산 (171,687) (4,060,282) - (4,231,969) 당기손익공정가치금융자산 - 93,619 - 93,619 선수수익(장기차입금) - 17,097 - 17,097 자산수증이익(장기선수금) - 4,716,000 - 4,716,000 재고자산 평가손실(조업도손실) - 785,125 - 785,125 미지급비용(제수당) - 982,899 - 982,899 합 계 (12,747,093) 9,017,962 272,835 (3,456,295) 재무상태표에 반영된 계정과목 이연법인세자산 6,752,462 - - 19,182,261 이연법인세부채 (19,499,554) - - (22,638,556) 순이연법인세부채 (12,747,093) - - (3,456,295) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 33. 주당이익 33.1 보통주 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익 (44,698,802,651) 54,734,418,791 우선주 당기순이익 (4,828,662,321) 5,942,179,483 2우선주 당기순이익 (1,280,348,015) 1,566,862,975 보통주 당기순이익 (38,589,792,315) 47,225,376,333 가중평균유통보통주식수 23,620,751 23,620,751 보통주주당이익 (1,634) 1,999 33.2 우선주 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 우선주당기순이익 (4,828,662,321) 5,942,179,483 가중평균유통우선주식수 2,964,690 2,964,690 우선주주당이익 (1,629) 2,004 33.3 2우선주 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 우선주당기순이익 (1,280,348,015) 1,566,862,975 가중평균유통우선주식수 783,699 783,699 우선주주당이익 (1,634) 1,999 33.4 당사는 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 34. 배당금34.1 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 없습니다. 35. 특수관계자 35.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 지분율 당기말 전기말 지배기업 ㈜영풍 40.21% 40.21% 종속기업 ㈜테라닉스 50.09% 50.09% ㈜인터플렉스 37.39% 37.39% KOREA CIRCUIT VINA 100.00% 100.00% 시그네틱스(주) 35.30% 35.30% INTERFLEX VINA CO.,LTD. 100.00% 100.00% SIGNETICS HIGH TECHNOLOGY USA INC 100.00% 100.00% 기타특수관계자(주1) 영풍전자㈜, 고려아연㈜, 영풍정밀㈜, ㈜영풍문고, ㈜영풍문고홀딩스, 영풍개발㈜, ㈜영풍이앤이, 서린상사㈜, 서린정보기술㈜, 유미개발㈜, ㈜케이지그린텍㈜, ㈜케이지엑스, 씨케이(유), 에스피팜랜드(유), 에스아이앤엘㈜, ㈜알란텀, 스틸싸이클㈜(주2), 에이치씨(유), 케이잼㈜, 켐코㈜, 코리아니켈㈜, YOUNG POONG JAPAN, YOUNG POONG Electronics Vina Co.,Ltd., Sorin Shanghai Corporation Ltd., Sun Metals Corp.Pty.Ltd. 등 (주1) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제38조의 규정에 의하여 공정거래위원회가 지정하는 대규모기업집단에 속하는 계열회사입니다.(주2) 2022.09.15 ㈜징크옥사이드코퍼레이션이 스틸싸이클㈜로 사명을 변경하였습니다.35.2 당기 및 전기 중 특수관계자와 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등 매입거래 등 매출 기타 재고매입 유형자산취득 리스이자 기타 종속기업 ㈜테라닉스 3,600 373,744 5,233,352 - - - ㈜인터플렉스 130,170 754,730 83 - 782,549 13,661,135 시그네틱스㈜ 17,906,246 247,183 - - - - 기타특수관계기업 ㈜고려아연 - 2,985,230 - - - - 영풍전자㈜ - 1,365,299 968 - - - ㈜영풍 Japan - - - 80,029 - - 합 계 18,040,016 5,726,186 5,234,403 80,029 782,549 13,661,135 (단위: 천원)