코리아써키트 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

회사의 위험관리정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 현금성자산을 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다.

이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금 및 지분투자입니다.

(1) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY, CNY입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	295,295,739	254,682,212	261,829,043	238,282,808

JPY	2,139,973	3,150,116	3,276,157	4,263,980

CNY	948	30,301	1,322,115	90,960

합 계	297,436,660	257,862,629	266,427,315	242,637,748

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,061,352	(4,061,352)	2,354,623	(2,354,623)

JPY	(101,014)	101,014	(98,782)	98,782

CNY	(2,935)	2,935	123,115	(123,115)

합 계	3,957,403	(3,957,403)	2,378,956	(2,378,956)

(2) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자부차입금	89,500,000	53,415,541

아래의 표는 위험회피회계효과 고려 후 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 법인세차감전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자부차입금	(895,000)	895,000	(534,155)	534,155

(3) 기타가격위험 기타가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 공정가치의 변동이 중요한 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이며 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	241,998,859	98,326,092

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	18,609,712	(18,609,712)	7,669,435	(7,669,435)

나. 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로 합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 금융자산의 각 부류의 장부금액입니다. 연결기업은 담보로 제공된 담보물을 보유하지 않습니다.

예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 연체일수 현재 30일 미만 30~60일 미만 60~90일 미만 90일 초과 합계 기대신용손실률 0.00% 0.03% 5.68% 16.81% 100.00% 장부금액 108,826,370 112,631,345 359,794 9,227 61,274 221,888,010 기대신용손실 5,206 33,093 20,440 1,551 61,274 121,564 (단위: 천원) 구 분 연체일수 현재 30일 미만 30~60일 미만 60~90일 미만 90일 초과 합계 기대신용손실률 0.01% 0.02% 0.82% 12.62% 43.42% 장부금액 108,513,747 93,018,728 1,007,386 107,139 608,905 203,255,906 기대신용손실 5,521 18,797 8,254 13,523 269,252 315,347 다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.아래표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무및기타채무 138,289,990 33,963,187 - 172,253,177 이자부차입금 20,169,758 45,070,008 265,853,187 331,092,953 리스부채(주1) 623,433 926,558 2,595,884 4,145,875 기타금융부채 10,196,658 8,523,339 681,917 19,401,914 합 계 169,279,839 88,483,092 269,130,988 526,893,919 (주1) 증분차입이자율로 할인하기 전 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무및기타채무 141,933,076 9,481,174 - 151,414,250 이자부차입금 24,076,500 39,989,497 265,853,187 329,919,184 리스부채(주1) 615,838 2,624,229 1,356,030 4,596,097 기타금융부채 3,349,053 17,922,429 732,995 22,004,477 합 계 169,974,467 70,017,329 267,942,212 507,934,008 (주1) 증분차입이자율로 할인하기 전 금액입니다. 라. 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 574,186,643 526,566,695 차감 : 현금및현금성자산 (136,879,193) (89,526,524) 순부채 437,307,450 437,040,171 자본총계 681,195,507 709,890,316 부채비율 64.20% 61.56% 마. 파생거래 연결법인은 달러화에 대해 환율변동으로 인한 환위험을 회피하고자 통화선도계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 파생상품의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 거래처 계약일 만기일 매입환율 평가환율 단위 매도금액 단위 계약금액 평가손익 (USD) (천원) (천원) 통화선도 하나은행 2024-09-02 2025-01-03 1,327.70 1,470.00 USD 7,500,000 KRW 9,957,750 (1,067,250) 통화선도 하나은행 2024-11-13 2025-01-14 1,404.30 1,469.52 USD 2,500,000 KRW 3,510,750 (162,877) 통화선도 하나은행 2024-11-29 2025-01-23 1,390.80 1,469.10 USD 3,000,000 KRW 4,172,400 (234,500) 통화선도 하나은행 2024-11-19 2025-01-23 1,388.40 1,469.10 USD 3,000,000 KRW 4,165,200 (241,688) 통화선도 우리은행 2024-11-12 2025-01-14 1,393.35 1,469.53 USD 2,500,000 KRW 3,483,375 (190,154) 통화선도 우리은행 2024-11-19 2025-01-23 1,386.70 1,469.13 USD 2,000,000 KRW 2,773,400 (164,482) 통화선도 우리은행 2024-11-26 2025-01-23 1,400.28 1,469.13 USD 2,000,000 KRW 2,800,560 (137,385) 파생상품자산 - 파생상품부채 (2,198,336) 합 계 (2,198,336) 전기말 약정된 파생상품 내역은 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요 계약 보고서 제출일 현재 연결기업은 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비정상적인 중요계약은 없습니다. 나. 연구개발활동의 개요 당사는 연구개발 업무를 전담하는 연구개발센터를 운영하고 있습니다.(1) 연구개발 담당조직 개발팀 조직도.jpg 개발팀 조직도 (2) 연구개발비용 (단위: 천원) 과 목 제53기 제52기 제51기 비 고 재 료 비 4,134,955 2,886,997 3,898,871 - 인 건 비 3,411,428 5,372,928 3,960,692 - 위 탁 용 역 비 2,055,818 148,137 195,837 - 기 타 876,359 1,129,163 1,021,959 - 연구개발비용 계 10,478,560 9,537,226 9,077,359 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.74% 0.72% 0.57% - 다. 연구개발 실적 부문 항목 내용 기대효과 PCB 부문 ETS(Embedded Trace Substrate) 기존 Core type substrate 대비해서 저비용으로 Fine pattern 및 박판 구현에 유리한 기술이며, 향후 Memory 또는 Non-memory 등 다양한 반도체 Substrate에 확대 적용될 것으로 기대됨. ETS 또는 Buried Pattern이라고 불리는 기술이며, 최근 Wire bonding CSP 및 Flipchip CSP 등 다양한 반도체 고객들로 부터 개발요구가 증대되고 있음 ABF-SAP(Ajinomoto Build-up Film - Semi Additive Process) Fine pattern과 High performance 구현을 위한 ABF 적용제품을 개발함으로써 가공시간을 단축시킬수 있을 뿐만 아니라 Flipchip CSP 등 다양한 제품군에 확대 적용 가능 SAP, ABF-SAP등으로 불리우며, 기존공법으로 대응불가능한 fine pattern 과 박막화 임베디드 캐패시터 PCB용 박막 고유전복합체소재 개발 내장형 캐패시터에 적용 가능한 신소재 개발을 함으로써, 새로운 공법의 내장형 기판 생산 가능 고유전 필름 소재를 사용한 Embedded PCB는 통상 Embedded PCB로 명칭되며, 세라믹 소자가 구현하지 못하는 박형 Embedded PCB를 구현가능하며, 유연성 부여도 가능할 것으로 기대됨 Rigid-flex PCB 개발 전자 기기의 고성능, 소형화에 따라 여러 기판 사이에 다량의 접속이 필요하게 되는데, 한정된 기기 공간을 최대한 활용하고 board 간 접속 신뢰도 향상을 위하여 rigid board 사이에flexible PCB를 결합함. 한정된 공간 속에 고집적 board 적용 가능 및 board 간 Noise 억제 및 높은 결합 신뢰성 확보 일반적으로 굴곡성을 확보한 경성 PCB를 Rigid-Flex PCB 로 명칭 되며, Wearable device 및SSD등에 적용 중에 있음 Semi Flex PCB 개발 전자 기기의 고성능, 소형화에 따라 여러 기판 사이에 다량의 접속이 필요하게 되는데 한정된 기기 공간을 최대한 활용하고 board 간 접속 신뢰도 향상을 위하여 rigid board 사이에 flexible PCB을 결합 함. 기존 Rigid-flex 대비 Process 간소화 가능 및 원가 절감 가능 일반적으로 Semi flex 또는 Rigid-Flex PCB로 명칭되며, SSD 및 전장용 제품에 적용 중에 있음 Cavity PCB 개발 고사양/ 고용량 Data 처리시 소모전력 증가 및 과열을 방기하기 위한 Cooling 효과 및 Board 두께 감소 효과 가능함. 한정된 기기 공간을 부분 및 전체 Cavity 가공을 통한 공간을 최대한 활용가능하며, 열방출 효과에 따른 신뢰성 향상 제품 적용시 Cavity PCB로 명칭 되며, module,SSD 및 전 제품에 적용 가능할 것으로 기대 유연전극(FPCB)을 이용한 위장막 개발 실외에서 위장색의 변화가 적고 전원이 없을 시에도 구현될 수 있는 군용 위장막을 개발하기 위한 국책과제. 위장색을 구현하기 위해 전자잉크 개발, 전자잉크를 보관, 보호할 수 있는 전자종이 개발, 전자종이에 전원인가 및 색을 구현할 수 있는 픽셀을 구현할 수 있는 유연전극(FPCB), 위장막 전체를 구동하기 위한 메인보드를 동시 개발하여, 완성된 전자 위장막을 개발하고 고신뢰성 및 원하는 색을 구현 군용 위장막 적용 목적으로 우선 개발하며, 건축 인테리어나 생활 제품 디자인(신발, 가구)에 적용 가능하며, 전자종이라 명칭 Hole Filing 개발 신뢰성 및 과열을 방지하기 위한 Cooling 효과 및 Laser via Hole에 대한 신뢰성 향상 효과 가능함 얇은 두께에 고단층 제품 구조에 대한 신뢰성 확보를 위한 기존 Laser Via Hole 방식을 PTH+Fill 도금을 통한 열 방출 효과 및 Via Crack에 대한 신뢰성 향상 제품 적용시 Hole Filing 공법으로 명칭되며, module,SSD 및 전 제품에 적용 가능할 것으로 기대됨 Etch Back 개발 Module 연결 소켓에 단차를 주어 전기적 신호에 대한 노이즈 감소 효과 기대메모리 연결 소켓 과 Tab 단자 접전시 안정화를 위한 디자인 적용 통한 제품 안정성 향상 제품 적용시 Etch Back 공법으로 명칭되며, Module,SSD,EL.1 제품에 적용 가능할 것으로 기대됨 FCBGA 개발 고집적 반도체 칩을 메인보드와 연결하기 위한 고집적 패키지 기판으로 반도체 칩과 패키지 기판을 Flip chip Bump로 연결하며, 전기 및 열적 특성을 향상 시킴 고집적 패키지 기판으로 전기 신호 교환이 많은 CPU(중앙처리장치), GPU(그래픽 처리장치)에 주로 사용되는 고사양 제품이고 AI, 5G, 자동차, 서버, 네트워크용 등 다양한 응용처에서 수요가 급성장하고 있음 Antenna on PCB 개발 두개의 두께가 다른 Core와 층간 두께가 다른 불균형한 절연층을 가진 신규 구조의 안테나 제품 개발 5G 및 Antenna의 신규 시장 진입 확보하고 새로운 구조에 대한 기술력 확보 반도체 부문 FC wide boat 및 장비 개발 Unit matrix 증가에 따른 원가 경쟁력 확보 및 이익 창출 내부 공정 평가 완료 및 양산 적용 중 SIP Module 개발 제품 확대에 따른 경쟁력 확보 공정 평가 완료 및 Customer Sample 대응 Multi Chip Module Package 개발 제품 확대에 따른 경쟁력 확보 공정 평가 완료 및 양산 적용 중 Cu pillar + Non-SOP Package 개발 130um 이하 Fine Pitch 경쟁력 확보 공정 평가 완료 및 양산 적용 중 Hybrid Package 개발 제품 확대에 따른 경쟁력 확보 공정 평가 완료 Exposed MUF Package 개발 제품 Line up 확대에 따른 경쟁력 확보 Qualification 완료 및 양산 중 7nm Silicon Node Package 개발 제품 Line up 확대에 따른 경쟁력 확보 Qualification 완료 및 양산 중 90um fine pitched BOF 제품 개발 미세 Bump pitched 제품 확대에 따른 경쟁력 확보 공정 수율 극대화 공정 평가 완료 및 양산 적용 중 Dicing Saw Edge Die Uncut 개발 Wafer 최외곽 uncut 적용에 의한 edge die flying 문제 개선 공정 평가 완료 및 양산 적용 중 Smartcard 용 지문 인식 제품 개발 ID 카드 / 보안 카드 시장 목적의 thin 지문 인식 제품 개발 고객 신뢰도 평가 및 양산 승인 완료 MCU 제품 개발 지문 인식 control device로써 smartcard 탑재 목적 고객 신뢰도 평가 및 양산 승인 완료 Smartphone side key 지문 인식 제품 개발 Slim/ narrow size 지문 인식 제품으로 smartphone의 측면 탑재 고객 신뢰도 평가 및 양산 적용 중 Ultrathin Optical 지문 센서 개발 Thin package 기술을 통해서 optical module 지문 센서의 두께를 낮출 수 있음 공정 개발 및 샘플 개발 완료 eFBGA Max0.5T 개발 Thin PKG Max 0.5T개발에 따른 이익 창출 내부 공정,신뢰성 평가 완료 및 양산 적용 중 Ultra Thin Wafer Packaging기술 개발 5um DAF(die attach film)적용 개발을 통해 경쟁력 확보 내부 공정,신뢰성 평가 완료 및 고객 Qualification pass Low Depth Mark 기술 개발 Max 35um Low Depth Mark 기술 개발을 통해 경쟁력 확보 및 이익 창출 내부 공정 평가 완료 및 양산 적용 중 7. 기타 참고사항 가. 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권) 등 회사명 사업부문 주요특허 내용 보유 건수 (주)코리아써키트(지배회사) 전자부품부문 인쇄회로기판 제조 방법 1 (주)테라닉스(종속회사) 인쇄회로기판 제조 등 7건 (주)인터플렉스(종속회사) 인쇄회로기판 제조 등 20건 합 계 28건 ※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권(특허권 등) 현황' 참조 나. 환경관련규제사항 당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품환경 규제와 사업장관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 또한 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제 8조에의거하여 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 법규에서 요구하는 사업장에서 발생하는 '온실가스 배출량과 에너지 사용량'을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 관련정보를 투명하게 제공하고 있습니다. 다. 업계 현황 (1) 산업의 특성[PCB 부문]인쇄회로기판(Printed Circuit Board)이란 여러 종류의 부품을 탑재하기 위해 에폭시수지로 된 절연판 위에 회로를 형성시킨 것으로 전자부품을 전기적으로 연결하거나 전자부품을 지지해주는 역할을 동시에 담당하는 전자제품의 핵심부품으로 가전기기, 통신기기, 반도체 등 첨단 전자산업 및 정보통신산업의 성장성과 상관관계가 매우 높은 첨단부품 산업입니다.반도체가 전자제품의 두뇌라면 PCB는 신경시스템에 비유될 수 있으며, 최근에는 가전기기, 이동통신기기, 반도체 뿐만 아니라 자동차, 항공기, 선박, 첨단 의료기기 및 우주항공산업 등 그 사용 범위가 더욱 다양화 되고 있으며, 전방산업의 첨단 기술 발 달로 PCB의 성능도 보다 다기능, 고밀도화 되고 있는 추세입니다.PCB 산업은 고객이 설계한 제품을 주문받아 생산하는 수주산업으로 납기준수와 고품질이 요구되는 고객지향적 산업입니다. 전공정의 제조능력을 설비가 좌우하는 대규모 장치산업으로 스마트폰, 컴퓨터 등의 전방산업과 원부자재, 설비, 약품 등의 후방산업 등 다양한 핵심요소 기술이 집약되어 있는 전후방 집약산업이며 모든 전자제품의 첨단 기술이 집약되어 있는 고부가가치 핵심부품산업이라 할 수 있습니다.[반도체 부문]반도체산업은 파급효과가 매우 큰 산업으로 전자산업, 정보통신산업, 자동차산업, 항공우주산업, 바이오산업등 첨단산업에 걸쳐있는 고부가가치 산업으로 국가경쟁력 향상에 지대한 영향을 주는 기반산업으로 이른바 "산업의 쌀" 또는 "경제의 인프라"로 비유되는 부가가치가 높은 산업으로 우리나라 반도체산업은 인적 자본보다는 생산설비확충 등 물적 자본투자에 크게 의존하는 메모리 반도체 분야에 편중되어 있습니다.최근 반도체산업은 양산능력을 중요시하는 생산기반 중심산업에서 지식기반 중심산업으로 전환되는 가운데 기술경쟁력을 중심으로 업계의 재편이 활발하게 전개되고 있습니다.반도체산업은 21세기에도 디지털화와 네트워킹화로 요약되는 고도 정보화 사회로의 진전에 따라 새로운 기술과 수요를 창출함으로써 한국의 선진국 진입을 주도하는 선도적 역할을 수행할 국가 핵심전략 산업입니다.(2) 산업의 성장성[PCB 부문]전방 산업인 IT산업(반도체, 정보통신기기, 가전, 디스플레이)의 고속화, 대용량화에 따라 부가가치가 큰 휴대폰용, 반도체 패키징용 PCB시장은 꾸준히 성장할 것으로 예상되며 첨단기술을 요하는 군수, 자동차, 산업용 로봇 및 첨단 의료기기 산업에도 PCB가 핵심부품으로서의 역할이 커지고 있으므로, 전방산업의 지속적인 성장과 더불어 PCB산업 또한 이와 횡보를 같이하며 성장할 것으로 예상됩니다. 또한 아시아, 남미, 아프리카 등의 이머징 마켓의 성장과 함께 전방산업의 수요 또한 증가함에 따라 PC산업도 지속적인 성장이 예상됩니다.[반도체 부문]1980년대 이후 국내 반도체 산업은 급속한 발전을 이루어 미국에 이어 세계2위의 반도체 공급국가로 성장하였고 단일품목으로는 1992년 이래 수출1위 품목(2020년 총수출의 20%)으로 우리경제의 중추적 역할을 수행하고 있으며, 2017년 메모리 반도체 호황에 힘입어 삼성전자가 세계 반도체시장 1위를 차지하였습니다.세계 반도체시장은 2016년 하반기 이후 D램 메모리 반도체 주도의 호황국면이 지속적으로 이어질 전망이며, 장기적으로는 반도체시장의 2/3를 차지하는 비메모리 반도체 수요가 성장세를 뒷받침함에 따라 반도체 패키징 산업 또한 반도체 산업 전반과 맥락을 같이하여 삼성전자, 하이닉스, 페어차일드 등에서 제조되는 웨이퍼(Wafer)를 최종 사용자의 요구 규격에 맞도록 패키징 전문 업체에서 조립,테스트 해야하는 필연적인 관계를 가지고 있습니다.국내 주요 패키징 업체인 Amkor코리아, STATSChipPAC코리아, ASE코리아, 하나마이크론, SFA반도체 등 반도체 소자 업체와의 유기적인 관계를 유지하며 신패키지 개발에 동참하여 반도체 산업 전체에 차지하는 비중은 날로 높아져가고 있습니다.향후 D램의 수요 둔화 및 공급 확대로 현재의 호황국면이 지속되기 어려울 전망에 따라 반도체시장의 호황 국면이 마무리될 경우 산업의 파급효과를 최소화 할 수 있도록 미리 대비 할 필요가 있습니다.(3) 경기변동의 특성[PCB 부문]전방산업인 전자산업 발전에 따라 PCB업계는 다품종, 소량생산 체제뿐만 아니라 미세패턴화, 경박화, 소형화 추세가 심화되고 있으며 스마트기기(Wearable 제품), 통신기기 그리고 사물인터넷(IoT) 제품 등 전자제품의 융ㆍ복합화 및 신기능 추가, 고기능화 등으로 인하여 수준 높은 기술력의 보유는 업계의 필수 조건이 되고 있습니다.또한, 친환경 제품의 인증 및 정보화기기의 발달에 따른 성능개선 요구가 크게 증가하고 있습니다.[반도체 부문]반도체 산업은 실리콘사이클(Silicon Cycle)이라고 하는 산업적 특징이 있습니다.이는 주기적인 시장변동으로 4년을 한 주기로 반복되고 있습니다. 특히 메모리제품에서 주기현상이 현저히 나타나며 D램에서 가장 심하게 나타납니다.반도체 산업의 순환 사이클을 살펴보면, 대개 PC경기 둔화로 Micro processor 시장이 축소되면 D램 시장의 경우 Logic, Micro component시장에 비해 변동폭이 큰 관계로 전체 반도체 시장 경기를 좌우하는 지표가 되고 있습니다. 그러나 과거 실리콘사이클은 PC용 메모리 수요 의존도에 따른 현상이었으나 최근에는 Smart phone 시장 급성장을 배경으로 확대되고 있는 플래시 메모리와 모바일 D램 등도 반도체 경기에 적지 않은 영향을 주고 있어 실리콘 사이클이 실종되며 선형성장 패턴이 이어지고 있습니다.(4) 국내외 시장 여건 및 경쟁요소[PCB 부문]전자부품 산업의 핵심 부품인 PCB 산업은 세계시장 규모 면에서도 국가경쟁력을 견인 할 만큼 신성장동력으로 주목받고 있으며 스마트 기기(Wearable제품)뿐 아니라 자동차, 항공산업 등 전자산업의 성장과 더불어 꾸준히 함께 성장 할 것으로 기대하고 있습니다. 또한 반도체 패키지 소형화 추세에 따라 반도체 패키지 기판 역시 미세패턴이 심화ㆍ요구되며, AI시장 개화에 따라 Server用 RF(Rigid-Flexible) PCB에 대한 수요도 증가할 것으로 예상됩니다. 중국 및 대만을 필두로 한 동남아시아 시장의 저가 공세 속에서도 당사는 선제적인 기술개발과 우수한 품질을 기반으로 업계 최고의 경쟁력을 확보하였으며, 향후 주력 트렌드인 AI 시장 선점을 위해 적극적으로 노력하고 있습니다. 또한 원가 절감 및 생산성 향상을 통한 차별화된 제품으로 국제경쟁력을 확보하여 국내 시장뿐만 아니라 해외시장을 개척하고자 노력하고 있습니다.[반도체 부문]패키징기술이 고집적, 소형화로 변모하면서 패키징 기술 난이도가 높아지고 있어 고가의 장비 투자가 필요하며 우수한 인력의 선확보가 중요해지고 있습니다.또한 고객의 요구가 점점 다양화 되면서 내부혁신을 통한 고객만족 극대화가 더욱더 중요해지고 있습니다. 이러한 빠른 변화 추세는 신규업체들의 시장진입장벽을 높이는 요인이 되고 있습니다. 따라서 초소형화, 초박형화를 구현하는 제조 및 생산기술의 확보, 프로세스 혁신, 연구개발 등을 통하여 경쟁력과 부가가치를 더욱 높여야 합니다.(5) 자원조달의 특성[PCB 부문]PCB 주요 원재료의 경우, 과거에는 일본 등의 수입자재에 대한 의존도가 높았으나 최근에는 국내 공급업체를 통한 국산화 전환과 일부 중화권으로 대체되고 있으며, 일부 특수사양 제품을 위한 일부 원재료는 일본 등에서 수입하고 있습니다.[반도체 부문]자원조달상 국내 반도체 산업에 사용되는 원ㆍ부재료는 Lead Frame(해성디에스), Gold Wire(엠케이전자,엘티메탈), EMC(삼성에스디에스, 케이씨씨, 에스모머티리얼즈), EPOXY(헨켈코리아), PCB(삼성전기,코리아써키트) 등이며 주요 원재료는 이미 국산화가 이루어져 수급상에 큰 어려움은 발생되지 않습니다.(6) 관계법령 또는 정부의 규제 - 해당사항이 없습니다. 라. 회사의 현황 (1) 최근 영업동향 HDI 제품의 주요 수요처인 스마트폰은 고객사의 물량확대 및 경쟁사 감소로 당사의 물량확보는 차질이 없으며, 스마트폰 시장이 정체기를 지나 회복기에 접어들고 있고, Flagship 기종의 고사양로 ASP 향상, 이로인한 수익률 개선이 본격적으로 이루어 지고 있습니다. 당사는 차별화된 기술과 품질을 바탕으로 Galaxy S series는 물론 폴더블 스마트폰도 Main Vendor로 확고하게 자리잡고 있으며, AR / VR 기기 및 Smart Glass, Galaxy Watch 및 TWS등 다양한 제품군의 개발에 1st tier로 참여하고 있습니다. 또한 Note PC 및 Monitor용 Display의 고급화로 OLED Panel의 채용의 증가하고 있고 HDI PCB의 수요도 점진적으로 증가하는 추세로 당사가 공급하는 OLED용 HDI PCB는 한국의 대형고객사를 통해서 한국과 미국의 핵심 Set maker를 포함하여 Global 모든 Set maker로 공급되고 있습니다.한편, 자동차의 전장화가 가속화됨으로써 차량용 Display, 통신모듈 등 Automotive향 HDI PCB 수요가 증가하는 추세에 발맞추어 폭넓은 고객을 확보하고 있으며 개발단계부터 주요 Vendor로 참여하고 있는 등 향후 큰 성장이 기대되는 분야입니다. 메모리 모듈 부문에서는 24년 상반기부터 메모리 시장 Turn Around 및 본격적인 메모리 시장 확대가 진행되고 있습니다. 메모리 모듈도 DDR4제품에서 DDR5 base Module로 급격한 전환(Cross Over)이 이루어지고 있으며 AI Server및 On Device PC등의 확대에 따라 신규 개념의 Module (CXL, LPCAMM, SOCAMM)용 PCB가 Global Memory Big고객사에서 도입 및 개발 중에 있으며 기존의 Conventional Module의 Demand는 AI Server향 차세대 HBM제품에 Wafer allocation 정도에 따라 영향을 받고 있는 상황입니다. NAND base SSD는 Client향 SSD가 상대적으로 시장 확대가 더디게 진행되고 있으며 AI server 영향으로 기업향 고성능, 고용량 SSD(EDSFF)가 본격적으로 확대가 예상됩니다. 당사의 경우 DDR5 High Speed(6400Mbps) 제품용 Module 및 차세대 기업향SSD, CXL(Compute Express Link), LPCAMM(Low Power Compression Attached Memory Module) 및 SOCAMM(System On Chip Advanced Memory Module)용 PCB제품 개발을 진행중이며 LPCAMM의 경우 24년부터 초기 Sample 제작 및 고객 출하가 진행되고 있으며 CXL의 경우는 25년 하반기 이후 소량 양산 도입이 예상됩니다. 또한 향후 기업향 High Density 최적 SSD Solution인 RF-SSD도 Global 대형 반도체 업체들과 협업 하에 개발 진행중으로 안정적인 제품 포트폴리오 구성 및 고수익 추구가 가능하여 향후 더 밝은 전망을 기대하고 있습니다. PKG 사업 부문은 최근 여러 지정학적 및 산업적 변화로 인해 시장 동향을 예측하기 어려운 상황이지만, AI를 중심으로 반도체 시장이 지속적으로 성장하고 있는 만큼, PKG 사업 역시 장기적으로 발전해 나갈 것으로 전망됩니다. 특히, 2021년 이후 집중 투자된 PKG Substrate 생산능력으로 인해 수요와 공급의 불균형이 당분간 지속될 것으로 보입니다. 이에 따라, 주요 핵심 고객과 장기 계약을 체결한 기업이나 AI 제품군을 중심으로 공급을 확대해 온 기업과 그렇지 않은 기업 간의 차별화가 점진적으로 심화될 것으로 예상됩니다. 이러한 양극화 현상은 전반적인 경기 회복과 시장 확대가 이루어질 때까지 지속될 가능성이 큽니다. 또한, 메모리 시장에서는 HBM의 비중 확대와 중국 메모리 업체들의 성장으로 인해 기존 서플라이체인에 변화가 발생할 가능성이 있으며, 이는 한국 업체들이 기존에 보유한 메모리 제품군별 공급업체 지위에 영향을 미칠 수 있습니다. 이에 당사는 기존 주요 고객과의 장기 계약을 적극적으로 활용하는 한편, 시장 수요의 중심이 되고 있는 AI 제품군의 공급을 지속적으로 확대하고 있습니다. 동시에, 장기적인 성장 가능성이 높은 전장(자동차 전자) 분야에서 고객 기반을 확장함으로써, 불확실한 시장 환경을 극복해 나가고 있습니다. 종속회사인 주식회사 테라닉스는 1994년 설립이래 인쇄회로기판을 전문 생산해 온 업체로서 국내외 핵심 부품에 탑재되는 기판을 지속 공급하고 있고, 현재 신규 개발제품 확대를 통한 이익 실현을 꾸준히 전개하고 있습니다. 최근 중국 경제상황 악화로, 중화권 동종업체들의 공격적인 가격제시로 가격 경쟁력의 어려움을 겪고 있으나, 당사의 지속적인 원가 절감 및 생산성 향상을 통해 경쟁력을 갖추고 있고, 고부가 기술이 요구되는 제품의 수주확대를 통해 매출확대 기반을 마련하고 있습니다. 특히 당사 핵심기술인 고방열기판 기술을 기반으로 국내외 고객사와 신규제품에 대한 선행제품 개발을 확대하였고 미래 성장동력인 전장 및 통신 산업분야의 신규 고객 확보로 향후 당사 매출성장은 지속 확대될 것으로 판단하고 있습니다. 특히 해외글로벌 통신고객사와의 비지니스 전개가 활발히 진행되어, 관련 고객사의 프로젝트 양산을 통해 통신 분야에서 괄목한 성장을 기대하고 있습니다.종속회사인 주식회사 인터플렉스는 FPCB는 전자제품의 소형화, 경량화에 따른 적용 제품군의 확대로 PCB시장에서의 점유율도 증가하고 있습니다. 특히, 스마트폰, 액정디스플레이 장치, 유기 발광 다이오드(OLED) 제품 등의 생산 증가로 인해 세계적으로도 FPCB에 대한 꾸준한 수요증가 및 생산량 증가가 예상됩니다. 회사는 1999년에 국내 최초로 폴더형 FPCB를 양산했고 그 이듬해에는 Rigid FPCB 양산을 시작하였습니다. 주요 고객사로는 삼성전자, 삼성디스플레이 등 글로벌 기업이 있으며, 스마트폰 시장의 성장에 발맞추어 수주 및 매출을 확대하기 위해 노력하고 있습니다. 또한 현지에 진출한 Big Customer의 요구에 따라 중국 및 베트남 출자회사에 생산 CAPA 증설투자를 진행하였으며, Multi FPCB LINE 구축을 통한 현지 생산 및 공급량 확대 등으로 매출과 손익 증대에 크게 기여하고 있습니다.디지털시대를 맞아 전자제품이 경량화, 소형화, 특성화의 트렌드를 형성하면서 유발된 광범위한 수요에 부응하기 위해 고품질, 고가 FPCB 개발에 적극 나서고 있습니다. 당사는 이러한 기술력을 바탕으로 한정된 국내시장에서 벗어나 세계시장으로의 진출을 통하여 확고 부동한 국내 FPCB Leading 기업을 유지하고 있으며 더 나아가 FPCB 일류 기업이라는 확실한 목표를 가지고 있습니다.종속회사인 시그네틱스 주식회사는 Fingerprint Sensor 패키지 기술 개발을 통하여 매출을 확대하였고, 고부가가치 프리미엄 반도체 패키징 타입인 Recon Filp Chip을 개발 및 지속투자하여 양산 중에 있습니다. 최근에는 전자기기들의 경량화, 다기능화에 따른 반도체 PKG 의 SiP, Large Body, Fine pitch 등 New Biz 매출 창출을 위한 LAB(Laser Assisted Bond system) 기술을 지속적으로 투자 및 개발중에 있습니다. 또한 Advanced SIP Module 제품의 수요 증가에 대응하기 위하여 양산 Infra를 확보 및 고부가가치 프리미엄 반도체 패키지인 Recon플립칩 양산Infra를 확보하였습니다.향후 기술적인 장점을 활용하여 지속적인 프리미엄 반도체 패키징 제품개발에 노력을 기울일 것입니다.(2) 주요 제품1) 시장점유율 (단위 : 백만원) 구 분 회사명 2023년 매출액 2022년 매출액 2021년 매출액 경성 PCB 코리아써키트 634,388 804,573 647,067 테라닉스 101,585 99,063 88,921 대덕전자 909,651 1,308,957 993,659 심텍 813,604 1,460,906 1,168,496 연성 PCB 인터플렉스 261,742 273,340 310,350 영풍전자 467,196 720,208 666,756 비에이치 299,412 448,405 443,081 반도체 패키징 시그네틱스 185,485 287,600 269,854 SFA반도체 409,252 652,925 604,322 하나마이크론 581,861 608,137 368,189 ※ 회사의 시장점유율을 정확히 파악하기 무리가 있어 PCB 업체 및 반도체 업체의 별도재무제표 기준 매출액을 기재하였습니다. 마. 신규사업의 내용 보고서 제출일 현재 이사회나 주주총회에서 향후 추진하기로 결정된 신규사업은 없습니다 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제53기 제52기 제51기 (2024년 12월말) (2023년 12월말) (2022년 12월말) [유동자산] 576,777 522,355 558,132 ㆍ현금및현금성자산 136,879 89,526 70,568 ㆍ기타유동금융자산 68,068 76,750 95,095 ㆍ매출채권및기타채권 237,216 218,142 213,625 ㆍ기타유동자산 13,974 6,793 5,591 ㆍ재고자산 120,640 131,144 173,253 [비유동자산] 678,605 714,102 735,317 ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 241,998 98,326 94,864 ㆍ기타비유동금융자산 2,849 1,871 1,769 ㆍ관계기업투자 4,914 7,228 16,375 ㆍ투자부동산 6,670 7,962 4,765 ㆍ유형자산 397,095 582,084 605,952 ㆍ무형자산 2,840 2,839 2,307 ㆍ기타비유동자산 919 859 733 ㆍ이연법인세자산 14,346 5,894 314 ㆍ사용권자산 6,974 7,039 8,238 자산총계 1,255,382 1,236,457 1,293,449 [유동부채] 291,372 242,749 298,815 [비유동부채] 282,814 283,818 243,021 부채총계 574,186 526,567 541,836 [지배기업 소유주지분] 379,015 431,994 477,241 ㆍ자본금 13,685 13,685 13,685 ㆍ주식발행초과금 83,953 83,953 83,953 ㆍ기타자본 77,561 3,651 11,319 ㆍ이익잉여금 203,816 330,705 368,284 [비지배지분] 302,181 277,896 274,372 자본총계 681,196 709,890 751,613 사업연도 (2024.01.01 ~2024.12.31) (2023.01.01 ~2023.12.31) (2022.01.01 ~2022.12.31) 매출액 1,406,957 1,332,234 1,596,875 영업이익(손실) (33,154) (32,101) 99,195 연결총당기순이익(손실) (129,014) (28,266) 85,751 지배기업소유주지분 (125,918) (36,607) 68,643 비지배지분 (3,096) 8,341 17,108 총포괄이익(손실) (27,727) (41,772) 88,851 기본 및 희석 주당손익(원) (4,601) (1,338) 2,507 연결에 포함된 회사수 5개 5개 5개 ※ 상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.※ 기본 및 희석 주당손익은 지배기업의 소유주에 대한 보통주 기본 및 희석 주당손익 기 준입니다. (2) 요약 별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제53기 제52기 제51기 (2024년 12월말) (2023년 12월말) (2022년 12월말) [유동자산] 315,145 291,622 314,798 ㆍ현금및현금성자산 37,326 31,089 36,638 ㆍ기타유동금융자산 67,696 76,374 71,351 ㆍ매출채권및기타채권 134,092 112,799 119,793 ㆍ기타유동자산 663 848 214 ㆍ재고자산 75,368 70,512 86,802 [비유동자산] 458,265 531,365 547,209 ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 125,514 51,839 54,844 ㆍ기타비유동금융자산 3,511 3,548 4,094 ㆍ종속기업 및 관계기업투자 108,529 107,561 107,561 ㆍ투자부동산 1,074 1,104 1,133 ㆍ유형자산 202,330 351,241 359,616 ㆍ무형자산 1,295 1,329 1,102 ㆍ이연법인세자산 13,064 - - ㆍ사용권자산 2,948 14,743 18,859 자산총계 773,410 822,987 862,007 [유동부채] 168,311 132,121 157,207 [비유동부채] 290,159 287,708 251,589 부채총계 458,470 419,829 408,796 [자본금] 13,685 13,685 13,685 [주식발행초과금] 83,953 83,953 83,953 [기타자본] 55,196 6,253 11,305 [이익잉여금] 162,106 299,267 344,268 자본총계 314,940 403,158 453,211 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의평가방법 (원가법) (원가법) (원가법) 사업연도 (2024.01.01 ~2024.12.31) (2023.01.01 ~2023.12.31) (2022.01.01 ~2022.12.31) 매출액 720,690 634,388 804,573 영업이익(손실) (42,244) (41,913) 60,294 당기순이익(손실) (136,203) (44,699) 54,734 총포괄이익(손실) (88,217) (50,053) 53,767 기본 및 희석 주당손익(원) (4,977) (1,634) 1,999 ※ 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 기본 및 희석 주당손익은 보통주 기본 및 희석주당손익입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 53 기 2024.12.31 현재 제 52 기 2023.12.31 현재 제 51 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 자산 유동자산 576,776,531,766 522,355,070,375 558,131,417,900 현금및현금성자산 136,879,192,953 89,526,523,552 70,567,632,097 기타유동금융자산 68,068,162,787 76,750,128,298 95,095,151,132 매출채권 및 기타채권 237,215,923,267 218,141,835,065 213,624,848,268 기타유동자산 13,973,733,511 6,792,824,279 5,590,848,865 재고자산 120,639,519,248 131,143,759,181 173,252,937,538 비유동자산 678,605,617,426 714,101,940,331 735,317,129,201 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 241,998,859,180 98,326,091,700 94,864,437,270 기타비유동금융자산 2,849,246,852 1,871,151,023 1,768,558,137 관계기업투자 4,913,509,735 7,227,579,364 16,374,973,419 투자부동산 6,670,093,730 7,962,114,429 4,765,424,791 유형자산 397,095,182,665 582,084,592,755 605,951,516,445 무형자산 2,840,278,573 2,839,052,678 2,307,268,451 기타비유동자산 919,032,826 859,025,961 732,940,633 이연법인세자산 14,345,776,914 5,893,709,749 314,326,623 사용권자산 6,973,636,951 7,038,622,672 8,237,683,432 자산총계 1,255,382,149,192 1,236,457,010,706 1,293,448,547,101 부채 유동부채 291,371,896,557 242,749,230,942 298,814,701,543 매입채무 및 기타채무 172,253,178,165 151,414,250,484 203,052,866,643 단기차입금 54,502,835,453 28,915,540,734 36,007,517,297 유동성장기차입금 24,828,947,741 23,546,738,573 10,592,718,370 기타유동금융부채 19,708,894,316 22,337,751,367 18,360,560,023 기타 유동부채 13,879,169,255 12,168,936,573 10,836,884,246 당기법인세부채 3,986,953,245 2,471,784,347 18,483,543,654 충당부채 2,211,918,382 1,894,228,864 1,480,611,310 비유동부채 282,814,746,062 283,817,463,797 243,021,222,851 비유동차입금 214,508,354,096 205,907,531,622 172,539,433,067 기타비유동금융부채 993,701,855 1,362,820,744 1,912,366,518 퇴직급여부채 13,421,432,856 20,490,112,533 15,378,986,400 기타 비유동 부채 53,891,257,255 56,056,998,898 53,190,436,866 부채총계 574,186,642,619 526,566,694,739 541,835,924,394 자본 지배기업 소유주지분 379,014,576,464 431,994,437,620 477,240,710,290 자본금 13,684,570,000 13,684,570,000 13,684,570,000 주식발행초과금 83,952,700,310 83,952,700,310 83,952,700,310 기타자본구성요소 77,561,373,049 3,651,463,428 11,319,166,303 이익잉여금 203,815,933,105 330,705,703,882 368,284,273,677 비지배지분 302,180,930,109 277,895,878,347 274,371,912,417 자본총계 681,195,506,573 709,890,315,967 751,612,622,707 자본과부채총계 1,255,382,149,192 1,236,457,010,706 1,293,448,547,101 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 53 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 매출액 1,406,956,573,662 1,332,234,444,242 1,596,875,152,129 매출원가 1,388,940,027,977 1,306,344,406,283 1,436,256,685,058 매출총이익 18,016,545,685 25,890,037,959 160,618,467,071 판매비와관리비 51,170,163,581 57,991,262,730 61,423,625,465 영업이익(손실) (33,153,617,896) (32,101,224,771) 99,194,841,606 기타이익 68,283,220,769 61,778,315,122 86,690,487,080 기타비용 181,306,487,918 58,945,149,629 66,807,101,827 금융수익 11,023,286,766 10,809,545,388 6,385,153,324 금융비용 20,334,325,135 9,166,470,589 12,541,063,731 지분법손익 (2,909,269,353) 1,174,811,973 (13,390,653,660) 법인세비용차감전순이익(손실) (158,397,192,767) (26,450,172,506) 99,531,662,792 법인세비용(수익) (29,382,886,119) 1,816,186,173 13,780,869,211 당기순이익(손실) (129,014,306,648) (28,266,358,679) 85,750,793,581 기타포괄손익 101,287,717,254 (13,505,902,197) 3,100,282,983 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 595,199,724 (2,383,007,786) (47,209,312) 지분법자본변동 595,199,724 (2,522,075,140) (47,209,312) 지분법자본잉여금 139,067,354 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 100,692,517,530 (11,122,894,411) 3,147,492,295 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전 123,633,617,542 (10,556,828,226) (4,929,232,536) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (2,641,280,914) (2,810,198,793) 4,968,393,496 해외사업장환산외환차이(세전기타포괄이익) 5,750,096,740 (693,385,057) 2,018,040,480 재평가잉여금 576,580,565 기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익 492,311,462 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (26,049,915,838) 2,937,517,665 21,398,828 총포괄손익 (27,726,589,394) (41,772,260,876) 88,851,076,564 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (125,918,413,910) (36,606,982,232) 68,642,814,124 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (3,095,892,738) 8,340,623,553 17,107,979,457 총포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (52,895,835,053) (45,296,226,806) 69,543,364,302 비지배지분 25,169,245,659 3,523,965,930 19,307,712,262 주당이익 지배기업소유주에 대한 보통주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (4,601) (1,338) 2,507 지배기업소유주에 대한 우선주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (4,596) (1,333) 2,512 지배기업소유주에 대한 2우선주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (4,601) (1,338) 2,507 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 53 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 12,570,511,412 296,500,857,974 406,708,639,696 245,277,801,870 651,986,441,566 당기순이익(손실) 68,642,814,124 68,642,814,124 17,107,979,457 85,750,793,581 기타포괄손익 3,100,282,983 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,519,740,090) (3,519,740,090) (298,863,582) (3,818,603,672) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 1,169,124,823 1,169,124,823 847,088,050 2,016,212,873 지분법자본변동 72,106,536 72,106,536 (119,315,848) (47,209,312) 지분법자본잉여금 확정급여제도의 재측정손익 2,110,166,882 2,110,166,882 1,770,824,185 3,880,991,067 재평가잉여금 576,580,565 576,580,565 576,580,565 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 492,311,462 492,311,462 492,311,462 총포괄손익 (2,278,508,731) 71,821,873,033 69,543,364,302 19,307,712,262 88,851,076,564 기타자본변동 연결대상범위의 변동 1,027,163,622 (38,457,330) 988,706,292 9,786,398,285 10,775,104,577 2022.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 11,319,166,303 368,284,273,677 477,240,710,290 274,371,912,417 751,612,622,707 2023.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 11,319,166,303 368,284,273,677 477,240,710,290 274,371,912,417 751,612,622,707 당기순이익(손실) (36,606,982,232) (36,606,982,232) 8,340,623,553 (28,266,358,679) 기타포괄손익 (13,505,902,197) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (6,701,639,255) (6,701,639,255) (1,464,947,801) (8,166,587,056) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (258,242,502) (258,242,502) (437,091,937) (695,334,439) 지분법자본변동 (801,997,435) (801,997,435) (1,720,077,705) (2,522,075,140) 지분법자본잉여금 44,222,181 44,222,181 94,845,173 139,067,354 확정급여제도의 재측정손익 (1,669,302,993) (1,669,302,993) (1,289,385,353) (2,958,688,346) 재평가잉여금 697,715,430 697,715,430 697,715,430 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 총포괄손익 (7,717,657,011) (37,578,569,795) (45,296,226,806) 3,523,965,930 (41,772,260,876) 기타자본변동 49,954,136 49,954,136 49,954,136 연결대상범위의 변동 2023.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 3,651,463,428 330,705,703,882 431,994,437,620 277,895,878,347 709,890,315,967 2024.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 3,651,463,428 330,705,703,882 431,994,437,620 277,895,878,347 709,890,315,967 당기순이익(손실) (125,918,413,910) (125,918,413,910) (3,095,892,738) (129,014,306,648) 기타포괄손익 101,287,717,254 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 71,644,555,668 71,644,555,668 24,551,577,881 96,196,133,549 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 2,160,111,844 2,160,111,844 3,587,839,585 5,747,951,429 지분법자본변동 189,268,212 189,268,212 405,931,512 595,199,724 지분법자본잉여금 확정급여제도의 재측정손익 (702,994,179) (702,994,179) (280,210,581) (983,204,760) 재평가잉여금 (268,362,688) (268,362,688) 0 (268,362,688) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 총포괄손익 73,993,935,724 (126,889,770,777) (52,895,835,053) 25,169,245,659 (27,726,589,394) 기타자본변동 (84,026,103) (84,026,103) (884,193,897) (968,220,000) 연결대상범위의 변동 2024.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 77,561,373,049 203,815,933,105 379,014,576,464 302,180,930,109 681,195,506,573 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 53 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 영업활동으로 인한 현금흐름 99,531,409,662 53,041,203,586 152,598,652,403 당기순이익(손실) (129,014,306,648) (28,266,358,679) 85,750,793,581 비현금항목의 조정 255,421,789,593 117,132,536,485 117,232,022,775 법인세비용 (29,382,886,119) 1,816,186,173 13,780,869,211 이자비용 12,970,167,066 8,223,776,795 2,067,402,107 퇴직급여 8,680,599,137 7,935,942,023 8,831,643,214 감가상각비 111,854,462,289 94,354,709,924 53,666,530,055 투자부동산감가상각비 109,120,037 165,497,597 86,928,174 무형자산상각비 37,962,426 51,184,242 332,651,618 무형자산손상차손 34,000,000 127,003,190 대손상각비(환입) 60,984,256 960,602,218 기타의대손상각비 3,597,976 지분법손익 2,909,269,353 (1,174,811,973) 13,390,653,660 외화환산손실 26,069,642,537 8,834,085,718 22,884,844,031 유형자산처분손실 945,214,355 2,185,535,250 732,682,560 유형자산손상차손 130,815,635,640 재고자산평가손실 10,717,049,976 6,700,869,655 8,231,950,617 파생상품거래손실 5,165,821,864 942,693,794 9,919,936,093 파생상품평가손실 2,198,336,205 제품보증비 382,343,699 178,164,833 217,658,486 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 158,145 당기손익인식금융자산평가손실 553,567,386 국고보조금의 비용대체 9,651,748 잡손실 27,624,321 이자수익 (6,711,066,766) (5,195,546,184) (3,903,202,723) 배당금수익 (3,392,570,000) (5,114,000,000) (424,620,000) 외화환산이익 (14,848,566,748) (1,431,262,816) (9,080,984,197) 당기손익인식금융자산평가이익 (169,955,000) (153,970,000) 유형자산처분이익 (363,217,206) (117,956,512) (1,553,860,553) 무형자산손상차손환입 (73,131,380) (422,805,000) (36,000,000) 대손충당금 환입 (255,496,630) (206,420,862) 잡이익 (1,297,783,673) (122,749,812) (946,689) 재고자산평가손실환입 (229,977,991) (124,379,219) 재고자산처분이익 (54,013,084) (24,621,914) (7,286,405) 파생상품거래이익 (919,650,000) 파생상품평가이익 (772,313,794) 당기손익인식금융자산처분이익 (316,853,491) (1,132,947,817) 기타의대손상각비환입 (459,650) (118,299,874) 수입임대료 (1,244,246,719) 운전자본의 조정 (27,854,380,698) (24,981,501,804) (34,420,113,284) 매출채권 (11,368,704,475) (15,448,709,249) 27,435,210,940 미수금 (4,211,852,626) 3,861,740,340 (2,140,519,192) 미수수익 (2,332,933,567) 196,728,064 (850,807,917) 선급금 681,625,869 (577,880,752) (210,634,062) 선급비용 304,962,298 (265,200,637) 513,735,805 예치보증금 (633,995,548) (2,271,373,965) 재고자산 2,579,429,157 35,626,242,598 (17,903,783,576) 매입채무 (5,492,415,449) (36,986,795,860) (60,206,394,331) 미지급금 20,849,808,508 (8,823,573,594) 12,545,189,663 선수금 (902,054,618) 882,152,611 1,170,143,021 예수금 160,252,686 (424,212,544) (147,613,982) 선수수익 (5,333,003,310) (1,604,444,807) 미지급비용 (1,640,840,967) 4,088,787,190 2,579,694,683 퇴직급여부채 (4,809,101,018) (3,375,014,683) (4,011,028,089) 사외적립자산 (13,400,000,000) (2,260,000,000) (8,793,073,601) 환불부채 (319,277,657) (19,840,472) 판매보증충당부채 325,322,442 294,367,000 411,800,664 계약자산 (1,012,921,548) 1,055,218,199 (216,946,512) 장기선수금 (1,787,807,319) (567,069,660) 17,734,587,749 장기미지급금 (144,869,104) (58,300,582) 이자수취 5,767,591,690 4,280,760,324 3,353,010,369 이자지급 (4,424,451,379) (2,217,122,350) (1,648,572,191) 배당금수취 3,392,570,000 5,114,000,000 424,620,000 법인세납부 (3,757,402,896) (18,021,110,390) (18,093,108,847) 투자활동으로 인한 현금흐름 (64,679,424,647) (64,946,749,428) (293,583,642,544) 단기금융상품의 처분 12,778,250,000 351,619,320,905 339,713,100,000 단기금융상품의 증가 (2,294,000,000) (341,213,808,578) (362,944,000,000) 당기손익인식금융자산의 처분 5,150,356,164 187,104,422,978 당기손익인식금융자산의 취득 (120,778,000,000) 단기대여금의 감소 329,000,000 9,687,910 13,657,980 단기대여금의 증가 (3,765,480) (375,350,005) 장기대여금의 감소 20,700,310 708,744,690 266,968,409 장기대여금의 증가 (11,335,330) 임차보증금의 감소 133,120,700 552,731,306 1,950,063,739 임차보증금의 증가 (1,296,563,083) (450,716,346) 유형자산의 처분 699,070,898 682,739,237 2,857,770,257 유형자산의 취득 (49,791,696,190) (77,967,381,867) (253,284,952,762) 무형자산의 취득 (158,599,129) (444,626,190) 파생상품거래 정산 (4,246,171,864) (170,380,000) (9,919,936,093) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 9,542,907,114 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (20,039,149,938) (14,094,873,190) (87,799,906,992) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 10,396,764,800 514,239,021 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (968,220,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 8,177,150,297 31,667,375,816 141,229,200,238 단기차입금의 증가 24,502,795,526 11,118,785,374 단기차입금의 감소 (18,915,540,734) (7,070,901,235) (40,011,043,416) 유동성장기차입금의 감소 (16,233,540,000) (2,000,000,000) 장기차입금의 증가 20,000,000,000 40,000,000,000 174,231,910,000 임대보증금의 증가 71,520,000 280,084,000 94,900,000 임대보증금의 감소 (27,228,000) (40,000,000) 리스부채의 감소 (1,220,856,495) (1,541,806,949) (2,165,351,720) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 43,029,135,312 19,761,829,974 244,210,097 기초현금및현금성자산 89,526,523,552 70,567,632,097 71,522,634,066 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 4,323,534,089 (802,938,519) (1,199,212,066) 기말현금및현금성자산 136,879,192,953 89,526,523,552 70,567,632,097 3. 연결재무제표 주석 주석 1 - 일반사항 (연결) 1.1 지배기업의 개요주식회사 코리아써키트(이하 "지배기업")는 1972년 4월 11일에 설립된 PCB(PrintedCircuit Board - 인쇄회로기판) 전문 생산업체로서, 1985년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 2004년 10월에 본사를 경기도 안산시 신길동에서 안산시 성곡동으로 이전하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 1,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,685백만원이며, ㈜영풍이 지분율 40.21%(보통주와 우선주를 포함한 지분율)를 보유한 최대주주입니다. 1.2 종속기업의 현황1.2.1 당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 의결권지분율(주1) 소재지 결산일 업종 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)테라닉스 50.63% 50.09% 51.87% 51.32% 한국 12월 31일 인쇄회로기판 제조 KOREA CIRCUIT VINA 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 베트남 12월 31일 인쇄회로기판 제조 (주)인터플렉스 37.39% 37.39% 37.39% 37.39% 한국 12월 31일 FPCB 생산업체 시그네틱스(주) 35.30% 35.30% 35.30% 35.30% 한국 12월 31일 반도체 패키징 INTERFLEX VINA CO.,LTD. 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 베트남 12월 31일 PCB 제조ㆍ판매 SIGNETICS HIGH TECHNOLOGY USA INC. 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 미국 12월 31일 경영컨설팅 (주1) 의결권지분율은 종속기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다. 주식회사 테라닉스는 1994년 7월 ㈜써키트파일럿이라는 상호로 설립되어 2001년 10월 31일 현재의 상호로 변경되었으며 경기도 안산시 단원구 성곡동 반월공단에 본점 및 공장을 두고 인쇄회로기판(PCB) 제조 및 임대사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.KOREA CIRCUIT VINA는 지배기업이 100% 출자하여 설립된 베트남 현지법인으로 2020년에 종속기업으로 편입되었습니다. 주식회사 인터플렉스는 1994년 7월 20일에 설립된 FPCB(Flexible Printed Circuit Board -연성인쇄회로기판) 전문 생산업체로서 경기도 안산시에 본사를 두고 있으며, 2003년 1월에 주식을 한국거래소(코스닥시장)에 상장하였습니다. 시그네틱스 주식회사는 전자장치 및 동 부속품의 제작과 판매 등을 목적으로 1966년 미국 Signetics Corporation(1994년에 Philips Electronics North - America Corporation으로 상호 변경)의 전액투자로 외자도입법에 따른 외국인투자기업으로 설립 등록되었으며, 경기도 파주시 탄현면 평화로 711에 본사를 두고 있습니다. 2010년 11월 26일에 주식을 한국거래소(코스닥시장)에 상장하였습니다. 1.2.2 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)테라닉스 191,291,397 30,141,010 161,150,387 88,155,074 2,057,405 44,787,739 KOREA CIRCUIT VINA 6,137,885 5,059 6,132,826 - (471,207) 17,484 (주)인터플렉스 364,851,452 83,072,706 281,778,746 497,466,413 55,126,796 61,296,547 시그네틱스(주) 105,307,343 36,104,675 69,202,668 118,150,985 (50,919,811) (48,732,676) (단위 : 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)테라닉스 130,670,950 14,308,302 116,362,648 101,585,435 4,809,306 1,090,612 KOREA CIRCUIT VINA 6,127,749 12,407 6,115,342 - (206,919) (260,240) (주)인터플렉스 301,491,963 81,009,765 220,482,198 438,157,697 27,320,804 22,675,702 시그네틱스(주) 153,382,493 35,447,149 117,935,344 185,484,580 (15,429,078) (13,377,390) 상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간의 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성되었습니다. 1.2.3 2022년 10월 20일 종속회사 (주)테라닉스는 보유했던 (주)인터플렉스 지분 2,599,246주(11.14%) 중 1,592,400주(6.83%)를 종속회사인 시그네틱스(주)에, 1,006,846주(4.32%)를 기타 특수관계관계자인 영풍전자(주)에 매각하였습니다. 또한 보유했던 시그네틱스(주)의 지분 30,706,972주(35.82%) 중 440,600주(0.51%)를 기타 특수관계관계자인 영풍전자(주)에 매각하였습니다. 또한, 지배기업은 2024년 11월 20일 테라닉스 지분 36,000주(0.54%)를 취득하였습니다.지배기업은 지분율이 50%를 초과하지 아니하나 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산 정도를 고려하여 지배력이 있는 것 판단하였습니다. 주석 2 - 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결) 2.1 재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업)의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본에서 가감하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책2.3.1 관계기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3.2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.3 외화환산연결기업은 원화를 기능통화 및 표시통화로 하여 연결재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.해외 사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 인쇄회로기판(PCB)을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. ㆍ 반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채와 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. (2) 임대관리 용역연결기업은 보유중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산을 운영 및 관리용역을 제공하여 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다. (3) 계약 잔액 1) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타내며 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.7 부분을 참조합니다. (4) 반품권에서 생기는 자산과 부채 1) 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 2) 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.3.5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 필라 2(글로벌최저한세) 법률은 당 회계연도부터 시행되고 있으며, 당사는 동 법률을 적용하여 법인세를 계상하고 있습니다. 다만, 필라2 법인세로 인하여 발생하는 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 아니하고 정보도 공시하지 않도록 의무화하고 있습니다. 2.3.6 종업원급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 의해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.7 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 만기 이후 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 8에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.8 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.3.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 20~40년, 구축물은 5~20년, 기계장치는 2~5년, 차량운반구는 3~5년,기타유형자산은 3~10년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.연결기업은 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다. 2.3.12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회원권은 비한정 내용연수를 가진 무형자산이므로 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어, 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 5~20년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각됩니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.3.13 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있습니다. 구분 평가방법 제품, 재공품 총평균법 원재료 총평균법 기타의 재고자산 개별법 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.14 비금융자산의 손상(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.2.3.16 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 37ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37 ㆍ투자부동산 - 주석 14 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 37 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.17 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (1) 온실가스 배출권연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다. 2.3.19 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.2.3.20 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ㆍ설비 및 기계장치 1년 ㆍ차량운반구 및 기타설비 1~3년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 2.3.14 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정된 리스부채를 인식합니다. 리스료는 받을 리스 인센티브는 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액을 포함합니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자부담을 반영하여 증가하고 리스료 지급으로 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 20 참조). 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 기계장치와 설비, 차량운반구, 건물, 기타장비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.3.21 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2.4.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ (개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.4.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 주석 3 - 중요한 회계추정 및 가정 (연결) 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3.1 회계적 판단3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. - 수행의무의 식별 연결기업의 제품 해외 매출 중 일부는 Incoterms Group CIF 조건에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 연결기업은 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 연결기업은 운송서비스를 대리인으로서 수행한다고 판단하였습니다. - 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단 반품권을 포함한 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다. 연결기업은 비슷한 유형의 고객에 주어지는 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 경험률이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될것입니다. 3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정보는 주석 16을 참조합니다. 3.1.3 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.3.2 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.2.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3.2.2 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.2.3 반품에 대한 변동대가 추정연결기업은 반품권과 있는 재화의 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 적용하였습니다. 이 방법은 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품을 매 기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 과거 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다.3.2.4 매출채권과 기대손실충당금 연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 38에 공시됩니다.3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 주석 4 - 관계기업 (연결) 4.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 소재지 국가 사용재무제표일 관계기업활동의 성격 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 화하선로판(천진)유한공사 49.90% 4,913,510 49.90% 7,227,579 중국 12월31일 연성인쇄회로기판 4.2 당기 및 전기의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기초 유상감자 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 당기말 화하선로판(천진)유한공사 7,227,579 - - - (2,909,269) 595,200 4,913,510 (단위: 천원) 회사명 전기초 유상감자 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 전기말 화하선로판(천진)유한공사 16,374,973 (10,396,765) - - 1,174,812 74,559 7,227,579 4.3 당기 및 전기의 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 피투자회사의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 화하선로판(천진)유한공사 91,938 9,270,429 149,348 - - (5,830,199) 1,192,785 (4,637,414) (단위: 천원) 기업명 피투자회사의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 화하선로판(천진)유한공사 9,136,400 16,317,074 10,406,515 - - 2,545,059 149,416 2,694,475 주석 5 - 영업부문정보 (연결) 보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술 연결기업은 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 PCB제조부문을 보고하고 있으며, 기타 재화나 용역에 근거하여 추가적인 다른 영업부문을 구분하고 있지 않습니다. 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술 연결기업은 영업부문을 구분하지 않으므로 부문별 정보 중 부문매출액, 부문자산, 부문부채 및 부문당기순손익을 추가적으로 기재하지 않았습니다. 지역에 대한 공시 지역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 지역 지역 합계 본사 소재지 국가 외국 아시아 아메리카 유럽 수익(매출액) 437,242,469,598 867,363,858,191 53,574,398,310 48,775,847,563 1,406,956,573,662 전기 (단위 : 원) 지역 지역 합계 본사 소재지 국가 외국 아시아 아메리카 유럽 수익(매출액) 402,922,589,345 812,823,363,704 92,290,113,728 24,198,377,465 1,332,234,444,242 주요 고객에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 주요고객 (A) 주요고객 (B) 주요고객 (C) 수익(매출액) 223,541,579,338 293,306,116,466 62,142,517,776 기업전체 수익에 대한 비율 0.1589 0.2085 0.0442 전기 (단위 : 원) 주요고객 (A) 주요고객 (B) 주요고객 (C) 수익(매출액) 259,373,263,104 196,865,028,310 70,098,454,652 기업전체 수익에 대한 비율 0.1947 0.1478 0.0526 주석 6 - 고객과의 계약에서 생기는 수익 (연결) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 1. 주요 제품/용역 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 부문 PCB 부문 제품과 용역 제품과 용역 합계 PCB 제품 매출 임대관리 매출 기타 매출 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,287,415,090,575 4,177,468,007 115,364,015,080 1,406,956,573,662 전기 (단위 : 원) 부문 PCB 부문 제품과 용역 제품과 용역 합계 PCB 제품 매출 임대관리 매출 기타 매출 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,154,049,613,183 4,472,541,130 173,712,289,929 1,332,234,444,242 수익정보 구분 (2) 2. 지리적 시장 수익정보 구분 (2) 당기 (단위 : 원) 부문 PCB 부문 지역 지역 합계 본사 소재지 국가 외국 아시아 아메리카 유럽 고객과의 계약에서 생기는 수익 437,242,469,598 867,363,858,191 53,574,398,310 48,775,847,563 1,406,956,573,662 전기 (단위 : 원) 부문 PCB 부문 지역 지역 합계 본사 소재지 국가 외국 아시아 아메리카 유럽 고객과의 계약에서 생기는 수익 402,922,589,345 812,823,363,704 92,290,113,728 24,198,377,465 1,332,234,444,242 수익정보 구분 (3) 3. 재화나 용역의 이전 시기 수익정보 구분 (3) 당기 (단위 : 원) 부문 PCB 부문 재화나 용역의 이전 시기 재화나 용역의 이전 시기 합계 한 시점에 이전하는 재화나 서비스 기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,402,779,105,655 4,177,468,007 1,406,956,573,662 전기 (단위 : 원) 부문 PCB 부문 재화나 용역의 이전 시기 재화나 용역의 이전 시기 합계 한 시점에 이전하는 재화나 서비스 기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,327,761,903,112 4,472,541,130 1,332,234,444,242 영업부문에 대한 공시 영업부문에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 기업 전체 총계 기업 전체 총계 합계 영업부문 중요한 조정사항 고객의 유형 고객의 유형 합계 고객의 유형 고객의 유형 합계 외부고객 내부부문 외부고객 내부부문 수익(매출액) 1,406,956,573,662 17,506,058,914 1,424,462,632,576 (17,506,058,914) (17,506,058,914) 1,406,956,573,662 전기 (단위 : 원) 기업 전체 총계 기업 전체 총계 합계 영업부문 중요한 조정사항 고객의 유형 고객의 유형 합계 고객의 유형 고객의 유형 합계 외부고객 내부부문 외부고객 내부부문 수익(매출액) 1,332,234,444,242 27,381,119,186 1,359,615,563,428 (27,381,119,186) (27,381,119,186) 1,332,234,444,242 주석 7 - 현금및현금성자산 (연결) 현금및현금성자산 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 보유현금 3,626,910 예금 136,875,566,043 현금및현금성자산 합계 136,879,192,953 전기 (단위 : 원) 공시금액 보유현금 15,932,630 예금 89,510,590,922 현금및현금성자산 합계 89,526,523,552 예금및단기예치금 설명 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 증권사 등에 예치된 단기예치금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 구성되어 있으며 운용상품별로 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 주석 8 - 범주별 금융상품 (연결) 금융자산의 공시 금융자산의 범주별 공시 당기 (단위 : 원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 금융자산, 범주 합계 현금및현금성자산 136,879,192,953 0 136,879,192,953 기타유동금융자산 68,068,162,787 0 68,068,162,787 매출채권 및 기타채권 237,215,923,267 0 237,215,923,267 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 241,998,859,180 241,998,859,180 기타비유동금융자산 2,849,246,852 0 2,849,246,852 합계 445,012,525,859 241,998,859,180 687,011,385,039 전기 (단위 : 원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 금융자산, 범주 합계 현금및현금성자산 89,526,523,552 0 89,526,523,552 기타유동금융자산 76,750,128,298 0 76,750,128,298 매출채권 및 기타채권 218,141,835,065 0 218,141,835,065 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 98,326,091,700 98,326,091,700 기타비유동금융자산 1,871,151,023 0 1,871,151,023 합계 386,289,637,938 98,326,091,700 484,615,729,638 금융부채의 공시 금융부채의 범주별 공시 당기 (단위 : 원) 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 매입채무 및 기타채무 0 172,253,178,165 172,253,178,165 단기차입금 0 54,502,835,453 54,502,835,453 유동성장기차입금 0 24,828,947,741 24,828,947,741 기타유동금융부채 2,198,336,205 17,510,558,111 19,708,894,316 비유동차입금 0 214,508,354,096 214,508,354,096 기타비유동금융부채 0 993,701,855 993,701,855 합계 2,198,336,205 484,597,575,421 486,795,911,626 전기 (단위 : 원) 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 매입채무 및 기타채무 0 151,414,250,484 151,414,250,484 단기차입금 0 28,915,540,734 28,915,540,734 유동성장기차입금 0 23,546,738,573 23,546,738,573 기타유동금융부채 0 22,337,751,367 22,337,751,367 비유동차입금 0 205,907,531,622 205,907,531,622 기타비유동금융부채 0 1,362,820,744 1,362,820,744 합계 0 433,484,633,524 433,484,633,524 금융상품의 범주별 손익 금융상품의 범주별 손익 당기 (단위 : 원) 금융상품 금융자산, 범주 금융부채, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 당기손익인식금융자산 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 이자수익(금융수익) 6,711,066,766 0 0 0 0 배당금수익 0 3,392,570,000 0 0 0 외환차익(금융수익) 36,406,224,604 0 0 0 9,641,455,198 외화환산이익(금융수익) 14,830,880,522 0 0 0 17,686,226 기타대손충당금환입 459,650 0 0 0 0 당기손익인식금융자산평가이익(금융수익) 0 0 0 0 0 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 0 0 0 0 0 파생상품거래이익(금융수익) 0 0 919,650,000 0 0 이자비용(금융원가) 0 0 0 0 (12,970,167,066) 대손상각비 194,512,374 0 0 0 0 기타의대손상각비 0 0 0 0 0 외환차손(금융원가) (16,674,592,343) 0 0 0 (6,621,145,984) 외화환산손실(금융원가) (51,257,056) 0 0 0 (26,018,385,481) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 0 0 0 0 0 파생상품거래손실(금융원가) 0 0 0 (5,165,821,864) 0 파생상품평가손실(금융원가) 0 0 0 (2,198,336,205) 0 금융상품관련순손익 41,417,294,517 3,392,570,000 919,650,000 (7,364,158,069) (35,950,557,107) 전기 (단위 : 원) 금융상품 금융자산, 범주 금융부채, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 당기손익인식금융자산 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 이자수익(금융수익) 5,195,546,184 0 0 0 0 배당금수익 0 5,114,000,000 0 0 0 외환차익(금융수익) 26,806,874,398 0 0 0 22,736,171,333 외화환산이익(금융수익) 300,624,023 0 0 0 1,130,638,793 기타대손충당금환입 2,272,854 0 0 0 0 당기손익인식금융자산평가이익(금융수익) 0 0 169,955,000 0 0 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 0 0 316,853,491 0 0 파생상품거래이익(금융수익) 0 0 0 0 0 이자비용(금융원가) 0 0 0 0 (8,223,776,795) 대손상각비 206,420,862 0 0 0 0 기타의대손상각비 (5,870,830) 0 0 0 0 외환차손(금융원가) (21,971,220,434) 0 0 0 (14,535,357,314) 외화환산손실(금융원가) (5,603,589,020) 0 0 0 (3,230,496,698) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 0 0 0 0 0 파생상품거래손실(금융원가) 0 0 0 (942,693,794) 0 파생상품평가손실(금융원가) 0 0 0 0 0 금융상품관련순손익 4,931,058,037 5,114,000,000 486,808,491 (942,693,794) (2,122,820,681) 주석 9 - 기타금융자산 (연결) 기타자산에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동금융자산 68,068,162,787 기타유동금융자산 단기금융상품 66,444,000,000 단기대여금 570,209,520 단기미수수익 1,023,953,267 단기보증금 30,000,000 기타비유동금융자산 2,849,246,852 기타비유동금융자산 장기금융상품 3,000,000 장기대여금 226,456,051 장기보증금 2,619,790,801 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동금융자산 76,750,128,298 기타유동금융자산 단기금융상품 74,570,000,000 단기대여금 643,444,040 단기미수수익 1,368,684,258 단기보증금 168,000,000 기타비유동금융자산 1,871,151,023 기타비유동금융자산 장기금융상품 3,000,000 장기대여금 499,156,361 장기보증금 1,368,994,662 사용이 제한된 금융자산 사용이 제한된 금융자산 당기 (단위 : 원) 사용이 제한된 금융자산 장기금융상품 약정기관 KEB하나은행 사용이 제한된 금융자산 3,000,000 발생 사유 당좌개설보증금 전기 (단위 : 원) 사용이 제한된 금융자산 장기금융상품 약정기관 KEB하나은행 사용이 제한된 금융자산 3,000,000 발생 사유 당좌개설보증금 주석 10 - 매출채권 및 기타채권 (연결) 매출채권 및 기타채권의 내역 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다. 매출채권 및 기타채권의 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 대손충당금 장부금액 합계 매출채권 221,888,010,151 (121,563,513) 221,766,446,638 미수금 15,468,749,050 (19,272,421) 15,449,476,629 전기 (단위 : 원) 총장부금액 대손충당금 장부금액 합계 매출채권 203,255,905,686 (315,346,612) 202,940,559,074 미수금 15,255,340,431 (54,064,440) 15,201,275,991 매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 매출채권 기타채권 금융자산의 기초 대손충당금 315,346,612 54,064,440 대손상각비(환입) (193,783,099) (34,792,019) 제각 0 0 금융자산의 기말 대손충당금 121,563,513 19,272,421 전기 (단위 : 원) 매출채권 기타채권 금융자산의 기초 대손충당금 4,781,045,865 1,029,793,655 대손상각비(환입) (254,620,458) 45,926,742 제각 (4,211,078,795) (1,021,655,957) 금융자산의 기말 대손충당금 315,346,612 54,064,440 주석 11 - 기타자산 (연결) 기타자산의 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동자산 13,973,733,511 기타유동자산 유동선급금 1,860,646,312 유동선급비용 12,113,087,199 기타비유동자산 919,032,826 기타비유동자산 비유동선급금 346,605,060 장기선급비용 572,427,766 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동자산 6,792,824,279 기타유동자산 유동선급금 1,605,498,567 유동선급비용 5,187,325,712 기타비유동자산 859,025,961 기타비유동자산 비유동선급금 316,601,107 장기선급비용 542,424,854 주석 12 - 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 (연결) 금융상품에 대한 세부 정보 공시 금융상품에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 241,998,859,180 금융상품이나 지분의 공정가치 결정 방법에 대한 설명금융상품이나 지분의 공정가치 측정 방법에 대한 기술 연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. 전기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 98,326,091,700 금융상품이나 지분의 공정가치 결정 방법에 대한 설명금융상품이나 지분의 공정가치 측정 방법에 대한 기술 연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. 금융자산의 공시 금융자산의 공시 당기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자 주식, 지분증권 상장주식 엘컴텍 고려아연(주) (주1) 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 미실현보유손익누계 총장부금액 미실현보유손익누계 보유주식수(주) 8,409 240,547 취득한 의결권이 있는 지분율 0.0001 0.0116 취득원가 57,744,603 (49,167,423) 8,577,180 130,981,994,097 111,008,287,903 241,990,282,000 금융자산, 공정가치 8,577,180 241,990,282,000 법인세효과누계 11,357,675 (24,528,970,328) 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자에 대한 설명 (주1) 당사가 보유 중인 고려아연 주식은 (주)영풍과 한국기업투자홀딩스 간의 협약에 따라 향후 일정기간 (주)영풍 및 (주)영풍 특수관계자 외의 제3자에 대한 처분 제한이 있습니다. 전기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자 주식, 지분증권 상장주식 엘컴텍 고려아연(주) (주1) 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 미실현보유손익누계 총장부금액 미실현보유손익누계 보유주식수(주) 8,409 197,420 취득한 의결권이 있는 지분율 0.0001 0.0094 취득원가 57,744,603 (46,812,903) 10,931,700 110,942,844,159 (12,627,684,159) 98,315,160,000 금융자산, 공정가치 10,931,700 98,315,160,000 법인세효과누계 10,813,781 2,841,727,647 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자에 대한 설명 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 공시 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자 기초 98,326,091,700 발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산 20,039,149,938 기타포괄손익으로 재측정 123,633,617,542 기말 241,998,859,180 전기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자 기초 94,864,437,270 발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산 14,096,395,167 기타포괄손익으로 재측정 (10,634,740,737) 기말 98,326,091,700 주석 13 - 재고자산 (연결) 재고자산 세부내역 당기 (단위 : 원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 제품 46,814,955,984 (7,709,135,802) 39,105,820,182 재공품 71,559,060,985 (24,382,456,875) 47,176,604,110 원재료 35,678,768,613 (3,735,679,061) 31,943,089,552 저장품 1,271,648,701 0 1,271,648,701 미착품 1,142,356,703 0 1,142,356,703 합계 156,466,790,986 (35,827,271,738) 120,639,519,248 기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가 11,823,530,234 전기 (단위 : 원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 제품 49,044,911,371 (8,029,723,061) 41,015,188,310 재공품 64,532,309,178 (12,829,015,282) 51,703,293,896 원재료 38,571,046,188 (3,145,003,161) 35,426,043,027 저장품 1,407,268,007 0 1,407,268,007 미착품 1,591,965,941 0 1,591,965,941 합계 155,147,500,685 (24,003,741,504) 131,143,759,181 기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가 6,700,869,655 주석 14 - 투자부동산 (연결) 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 투자부동산 투자부동산 합계 토지 건물 구축물 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 기초 투자부동산 5,559,278,731 0 5,559,278,731 2,621,864,383 (819,133,460) 1,802,730,923 1,296,848,245 (696,743,470) 600,104,775 7,962,114,429 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 처분, 투자부동산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 감가상각비, 투자부동산 0 0 0 0 (58,629,420) (58,629,420) 0 (50,490,617) (50,490,617) (109,120,037) 대체, 투자부동산 (297,692,335) 0 (297,692,335) (917,478,362) 310,511,293 (606,967,069) (542,814,057) 264,572,799 (278,241,258) (1,182,900,662) 기말 투자부동산 5,261,586,396 0 5,261,586,396 1,704,386,021 (567,251,587) 1,137,134,434 754,034,188 (482,661,288) 271,372,900 6,670,093,730 전기 (단위 : 원) 투자부동산 투자부동산 합계 토지 건물 구축물 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 기초 투자부동산 2,411,024,835 0 2,411,024,835 2,407,931,044 (734,694,210) 1,673,236,834 1,296,848,245 (615,685,123) 681,163,122 4,765,424,791 취득 3,148,253,896 0 3,148,253,896 213,933,339 0 213,933,339 0 0 0 3,362,187,235 처분, 투자부동산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 감가상각비, 투자부동산 0 0 0 0 (84,439,250) (84,439,250) 0 (81,058,347) (81,058,347) (165,497,597) 대체, 투자부동산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기말 투자부동산 5,559,278,731 0 5,559,278,731 2,621,864,383 (819,133,460) 1,802,730,923 1,296,848,245 (696,743,470) 600,104,775 7,962,114,429 투자부동산 관련 수익 및 비용 투자부동산 관련 수익 및 비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 투자부동산에서 발생한 임대수익 758,030,236 임대수익 관련 직접 운영비용 (109,120,037) 기타 직접 운영비용 (26,596,788) 합계 622,313,411 전기 (단위 : 원) 공시금액 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,377,162,047 임대수익 관련 직접 운영비용 (165,497,597) 기타 직접 운영비용 (12,964,131) 합계 1,198,700,319 주석 15 - 유형자산 (연결) 유형자산에 대한 세부 정보 공시 기타증감액은 환율변동으로 인한 증감분이 포함되어 있습니다. 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 유형자산 유형자산 합계 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 기초 유형자산 153,061,491,137 0 0 0 153,061,491,137 216,218,380,624 (110,919,191,630) 0 (19,417,045,938) 85,882,143,056 177,860,344,678 (69,970,346,294) 0 (1,017,996,224) 106,872,002,160 957,892,344,384 (789,924,422,801) 0 (6,550,344,286) 161,417,577,297 205,240,738 (121,201,757) 0 0 84,038,981 89,500,832,770 (63,467,313,640) 0 (2,882,704,569) 23,150,814,561 51,616,525,563 0 0 0 51,616,525,563 582,084,592,755 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 78,898,400 0 0 0 78,898,400 2,169,743,100 0 0 0 2,169,743,100 0 0 0 0 0 3,954,865,828 0 0 0 3,954,865,828 45,695,090,218 0 0 0 45,695,090,218 51,898,597,546 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 297,692,335 0 0 0 297,692,335 917,478,362 (316,762,201) 0 0 600,716,161 4,145,022,782 (264,572,799) 0 0 3,880,449,983 55,166,691,095 0 0 0 55,166,691,095 0 0 0 0 0 5,107,197,002 0 0 0 5,107,197,002 (64,816,808,177) 0 0 0 (64,816,808,177) 235,938,399 감가상각비, 유형자산 0 0 0 0 0 0 (5,815,797,551) 0 0 (5,815,797,551) 0 (9,328,447,024) 0 0 (9,328,447,024) 0 (86,162,716,859) 0 0 (86,162,716,859) 0 (22,879,008) 0 0 (22,879,008) 0 (9,271,958,369) 0 0 (9,271,958,369) 0 0 0 0 0 (110,601,798,811) 당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산 0 0 0 0 0 0 0 0 (18,408,104,082) (18,408,104,082) 0 0 0 (24,160,329,529) (24,160,329,529) 0 0 0 (65,461,887,285) (65,461,887,285) 0 0 0 0 0 0 0 0 (8,002,573,249) (8,002,573,249) 0 0 0 (14,782,741,495) (14,782,741,495) (130,815,635,640) 당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 69,642,936 69,642,936 0 0 0 0 0 0 0 0 1,904,542 1,904,542 0 0 0 0 0 71,547,478 처분, 유형자산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (21,546,693,197) 21,476,878,987 0 0 (69,814,210) 0 0 0 0 0 (8,853,728) 6,948,186 0 0 (1,905,542) (5,056,926) 0 0 0 (5,056,926) (76,776,678) 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 0 0 0 0 0 914,131,643 (254,222,571) 0 0 659,909,072 2,611,799,158 (626,623,147) 0 0 1,985,176,011 4,621,585,529 (3,266,337,637) 0 0 1,355,247,892 15,212,093 (9,491,582) 0 0 5,720,511 874,803,179 (283,140,542) 0 0 591,662,637 (298,998,507) 0 0 0 (298,998,507) 4,298,717,616 기말 유형자산 153,359,183,472 0 0 0 153,359,183,472 218,049,990,629 (117,305,973,953) 0 (37,825,150,020) 62,918,866,656 184,696,065,018 (80,189,989,264) 0 (25,178,325,753) 79,327,750,001 998,303,670,911 (857,876,598,310) 0 (71,942,588,635) 68,484,483,966 220,452,831 (153,572,347) 0 0 66,880,484 99,428,845,051 (73,015,464,365) 0 (10,883,373,276) 15,530,007,410 32,190,752,171 0 0 (14,782,741,495) 17,408,010,676 397,095,182,665 전기 (단위 : 원) 유형자산 유형자산 합계 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 기초 유형자산 156,209,745,033 0 0 0 156,209,745,033 216,472,564,146 (105,153,204,193) 0 (19,417,045,938) 91,902,314,015 169,961,293,496 (60,849,244,825) 0 (1,017,996,224) 108,094,052,447 872,667,656,332 (737,015,639,753) (14,708,342) (6,550,344,286) 129,086,963,951 188,448,407 (157,770,521) 0 0 30,677,886 82,334,311,431 (57,077,664,588) (1,000) (2,882,704,569) 22,373,941,274 98,253,821,839 0 0 0 98,253,821,839 605,951,516,445 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 843,197,600 0 0 0 843,197,600 946,179,994 0 0 0 946,179,994 0 0 0 0 0 2,813,563,601 0 0 0 2,813,563,601 70,513,187,938 0 0 0 70,513,187,938 75,116,129,133 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 (3,148,253,896) 0 0 0 (3,148,253,896) (152,613,339) (915,273,705) 0 0 (1,067,887,044) 7,347,189,822 (1,041,923,790) 0 0 6,305,266,032 101,268,918,712 (1,069,783,471) 0 0 100,199,135,241 84,057,720 0 0 0 84,057,720 6,789,856,762 0 0 0 6,789,856,762 (114,653,461,245) 0 0 0 (114,653,461,245) (5,491,286,430) 감가상각비, 유형자산 0 0 0 0 0 0 (4,884,030,347) 0 0 (4,884,030,347) 0 (8,174,401,017) 0 0 (8,174,401,017) 0 (68,584,782,860) 0 0 (68,584,782,860) 0 (18,321,915) 0 0 (18,321,915) 0 (8,764,369,454) 0 0 (8,764,369,454) 0 0 0 0 0 (90,425,905,593) 당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 처분, 유형자산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (16,156,951,717) 16,268,070,403 0 0 111,118,686 (65,196,556) 54,720,904 0 0 (10,475,652) (2,336,104,345) 2,335,779,345 0 0 (325,000) (2,485,173,910) 0 0 0 (2,485,173,910) (2,384,855,876) 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 0 0 0 0 0 (101,570,183) 33,316,615 0 0 (68,253,568) (291,336,240) 95,223,338 0 0 (196,112,902) (833,458,937) 477,712,880 14,708,342 0 (341,037,715) (2,068,833) 169,775 0 0 (1,899,058) (100,794,679) 38,941,057 1,000 0 (61,852,622) (11,849,059) 0 0 0 (11,849,059) (681,004,924) 기말 유형자산 153,061,491,137 0 0 0 153,061,491,137 216,218,380,624 (110,919,191,630) 0 (19,417,045,938) 85,882,143,056 177,860,344,678 (69,970,346,294) 0 (1,017,996,224) 106,872,002,160 957,892,344,384 (789,924,422,801) 0 (6,550,344,286) 161,417,577,297 205,240,738 (121,201,757) 0 0 84,038,981 89,500,832,770 (63,467,313,640) 0 (2,882,704,569) 23,150,814,561 51,616,525,563 0 0 0 51,616,525,563 582,084,592,755 차입원가의 자본화 차입원가의 자본화 당기 (단위 : 원) 공시금액 자본화된 차입원가 1,714,325,941 할인율 산정에 사용한 접근법 기술 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 계약 개시시점에 회사와 고객이 별도 금융거래를 한다고 가정했을 경우 반영하게 될 할인율을 적용하였습니다. 전기 (단위 : 원) 공시금액 자본화된 차입원가 4,466,391,263 할인율 산정에 사용한 접근법 기술 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 계약 개시시점에 회사와 고객이 별도 금융거래를 한다고 가정했을 경우 반영하게 될 할인율을 적용하였습니다. 유형자산의 자산손상 연결기업은 구축물, 기계장치, 기타유형자산에 자산손상을 인식하였습니다. 당기 중 손상징후가 발견된 부문의 현금창출단위 수준에서 사용가치를 회수가능액으로 평가하였으며, 당기에 130,815,635천원(전기: 0원) 유형자산손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. 동 손상금액은 유형자산 중 구축물, 기계장치, 공기구와비품, 건설중인자산에 130,815,635천원 배부되었습니다. 연결기업은 손상 검사시 사용가치를 결정함에 있어 추정기간은 현금흐름할인법을 적용하였고, 추정기간 이후에는 0~1%의 영구성장률을 가정하여 미래기대현금흐름을 할인하였습니다. 주석 16 - 리스 (연결) 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 영업에 사용되는 기계장치, 차량운반구, 건물, 기타장비 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 설비와 기계장치의 리스기간은 일반적으로 1년이며, 반면에 차랑운반구와 건물, 기타장비 등의 리스기간은 일반적으로 1년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 당사에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 원) 자산 자산 합계 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 기초 사용권자산 5,699,758,849 (300,821,075) 5,398,937,774 488,650,873 (496,927,360) (8,276,487) 1,515,478,140 (799,590,409) 715,887,731 1,715,843,586 (783,769,932) 932,073,654 7,038,622,672 취득 0 0 0 146,278,580 0 146,278,580 505,578,565 0 505,578,565 114,658,806 0 114,658,806 766,515,951 사용권자산의 상각 0 (32,084,334) (32,084,334) 0 (154,327,504) (154,327,504) 0 (589,823,569) (589,823,569) 0 (476,428,071) (476,428,071) (1,252,663,478) 처분 0 0 0 (172,082,039) 160,286,276 (11,795,763) (300,320,152) 246,881,100 (53,439,052) 0 0 0 (65,234,815) 기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산 378,235,874 (27,391,684) 350,844,190 (110,509,812) 246,062,243 135,552,431 (32,563,510) 32,563,510 0 (146,434,109) 146,434,109 0 486,396,621 기말 사용권자산 6,077,994,723 (360,297,093) 5,717,697,630 352,337,602 (244,906,345) 107,431,257 1,688,173,043 (1,109,969,368) 578,203,675 1,684,068,283 (1,113,763,894) 570,304,389 6,973,636,951 전기 (단위 : 원) 자산 자산 합계 토지 건물 차량운반구 기타유형자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 기초 사용권자산 5,850,012,754 (271,976,857) 5,578,035,897 701,476,068 (604,861,086) 96,614,982 1,350,850,460 (537,006,355) 813,844,105 2,800,497,010 (1,051,308,562) 1,749,188,448 8,237,683,432 취득 (135,753,801) 0 (135,753,801) 172,542,416 0 172,542,416 425,071,951 0 425,071,951 63,251,544 0 63,251,544 525,112,110 사용권자산의 상각 0 (32,320,248) (32,320,248) 0 (258,404,533) (258,404,533) 0 (490,336,362) (490,336,362) 0 (824,103,263) (824,103,263) (1,605,164,406) 처분 0 0 0 (385,367,611) 366,338,259 (19,029,352) (260,444,271) 227,752,308 (32,691,963) (1,147,904,968) 1,091,641,893 (56,263,075) (107,984,390) 기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산 (14,500,104) 3,476,030 (11,024,074) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (11,024,074) 기말 사용권자산 5,699,758,849 (300,821,075) 5,398,937,774 488,650,873 (496,927,360) (8,276,487) 1,515,478,140 (799,590,409) 715,887,731 1,715,843,586 (783,769,932) 932,073,654 7,038,622,672 리스부채의 변동내역 리스부채의 변동내역 당기 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 1,696,095,169 취득 766,515,951 지급리스료 (67,146,652) 처분 84,121,830 이자비용 84,121,830 기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채 126,074,741 기말 리스부채 1,300,682,714 전기 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 2,688,797,834 취득 1,878,142,310 지급리스료 (1,010,710,845) 처분 (2,746,172,369) 이자비용 886,038,239 기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채 0 기말 리스부채 1,696,095,169 리스부채의 만기 분석 리스부채의 만기 분석 당기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 기중 합계 유동 리스부채 988,898,337 0 0 988,898,337 비유동 리스부채 0 311,784,377 0 311,784,377 리스부채 합계 988,898,337 311,784,377 0 1,300,682,714 전기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 기중 합계 유동 리스부채 1,066,269,672 0 0 1,066,269,672 비유동 리스부채 0 629,825,497 0 629,825,497 리스부채 합계 1,066,269,672 629,825,497 0 1,696,095,169 리스 관련 비용 리스 관련 비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 단기리스 483,074,888 소액리스 203,339,470 변동리스료 0 사용권자산의 상각 (1,252,663,478) 리스부채에 대한 이자비용 84,121,830 전기 (단위 : 원) 공시금액 단기리스 173,564,420 소액리스 212,387,645 변동리스료 0 사용권자산의 상각 (1,605,164,406) 리스부채에 대한 이자비용 886,038,239 주석 17 - 무형자산 (연결) 무형자산에 대한 세부 정보 공시 무형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 무형자산 및 영업권 무형자산 및 영업권 합계 컴퓨터소프트웨어 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 회원권 (주) 기타무형자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 기초의 무형자산 및 영업권 8,207,550,277 (8,153,924,514) 53,625,763 185,760,247 (161,260,605) 24,499,642 3,440,235,031 (698,445,447) 2,741,789,584 194,813,106 (175,675,417) 19,137,689 2,839,052,678 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 0 (24,727,451) (24,727,451) 0 (6,047,886) (6,047,886) 0 (7,187,089) (7,187,089) 0 0 0 (37,962,426) 당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산 0 0 0 0 0 0 0 (34,000,000) (34,000,000) 0 0 0 (34,000,000) 당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산 0 0 0 0 0 0 0 53,500,000 53,500,000 0 0 0 53,500,000 처분, 무형자산 및 영업권 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산 64,207,887 (64,150,946) 56,941 0 0 0 0 19,631,380 19,631,380 164,000 (164,000) 0 19,688,321 기말의 무형자산 및 영업권 8,271,758,164 (8,242,802,911) 28,955,253 185,760,247 (167,308,491) 18,451,756 3,440,235,031 (666,501,156) 2,773,733,875 194,977,106 (175,839,417) 19,137,689 2,840,278,573 전기 (단위 : 원) 무형자산 및 영업권 무형자산 및 영업권 합계 컴퓨터소프트웨어 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 회원권 (주) 기타무형자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 기초의 무형자산 및 영업권 8,200,384,487 (8,127,732,684) 72,651,803 183,469,621 (154,213,457) 29,256,164 3,193,636,100 (1,010,964,434) 2,182,671,666 298,150,154 (275,461,336) 22,688,818 2,307,268,451 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 14,300,000 0 14,300,000 832,246 0 832,246 143,466,883 0 143,466,883 0 0 0 158,599,129 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 0 (33,359,257) (33,359,257) 0 (7,047,148) (7,047,148) 0 (7,153,965) (7,153,965) 0 (3,623,872) (3,623,872) (51,184,242) 당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산 0 0 0 0 0 0 0 362,805,000 362,805,000 0 0 0 362,805,000 처분, 무형자산 및 영업권 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기타변동에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산 (7,134,210) 7,167,427 33,217 1,458,380 0 1,458,380 103,132,048 (43,132,048) 60,000,000 (103,337,048) 103,409,791 72,743 61,564,340 기말의 무형자산 및 영업권 8,207,550,277 (8,153,924,514) 53,625,763 185,760,247 (161,260,605) 24,499,642 3,440,235,031 (698,445,447) 2,741,789,584 194,813,106 (175,675,417) 19,137,689 2,839,052,678 내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 공시 (주) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 기간 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 주석 18 - 매입채무 및 기타채무 (연결) 매입채무 및 기타채무 당기 (단위 : 원) 공시금액 매입채무 99,444,868,117 미지급금 72,808,310,048 합계 172,253,178,165 전기 (단위 : 원) 공시금액 매입채무 108,352,596,501 미지급금 43,061,653,983 합계 151,414,250,484 주석 19 - 차입금 (연결) 차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 원) 차입금, 이자율 유동 차입금(사채 포함) 유동성장기차입금 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 차입금명칭 단기차입금 한국산업은행 외 운영자금 범위 하위범위 0.0435 상위범위 0.0474 범위 합계 54,500,000,000 (주)하나은행 USANCE 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 0.0500 2,835,453 (주)하나은행 외 외화매출채권할인 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 유동성장기차입금 한국산업은행 운영자금 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 투자유치 상환부담금(주1) 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 24,828,947,741 장기 차입금 한국산업은행 운영자금 범위 하위범위 0.0431 상위범위 0.0434 범위 합계 40,000,000,000 투자유치 상환부담금(주1) 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 174,508,354,096 전기 (단위 : 원) 차입금, 이자율 유동 차입금(사채 포함) 유동성장기차입금 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 차입금명칭 단기차입금 한국산업은행 외 운영자금 범위 하위범위 0.0474 상위범위 0.0505 범위 합계 25,000,000,000 (주)하나은행 USANCE 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 (주)하나은행 외 외화매출채권할인 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 0.0611 3,915,540,734 유동성장기차입금 한국산업은행 운영자금 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 0.0476 4,500,000,000 투자유치 상환부담금(주1) 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 19,046,738,573 장기 차입금 한국산업은행 운영자금 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 0.0486 40,000,000,000 투자유치 상환부담금(주1) 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 165,907,531,622 차입금 내역 (주1) 투자유치 상환부담금의 상환시기는 2023년~2030년이며, 당사는 현재가치로 할인한 금액을 장기차입금으로 계상하였습니다. 또한 투자유치 금액 중 일부 상환예정인 금액을 유동성장기차입금으로 분류하고 있습니다. 차입처는 계약에 근거하여 미기재합니다. 주석 20 - 기타금융부채 (연결) 기타금융부채의 내역 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동금융부채 19,708,894,316 기타유동금융부채 단기임차보증금 146,040,000 유동 미지급비용 및 기타 유동부채 16,375,619,774 유동성금융리스부채 988,898,337 유동 파생상품 금융부채 2,198,336,205 기타비유동금융부채 993,701,855 기타비유동금융부채 장기임차보증금 618,052,000 기타 비유동 미지급금 63,865,478 비유동금융리스부채 311,784,377 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타유동금융부채 22,337,751,367 기타유동금융부채 단기임차보증금 221,868,000 유동 미지급비용 및 기타 유동부채 21,049,613,695 유동성금융리스부채 1,066,269,672 유동 파생상품 금융부채 0 기타비유동금융부채 1,362,820,744 기타비유동금융부채 장기임차보증금 546,532,000 기타 비유동 미지급금 186,463,247 비유동금융리스부채 629,825,497 파생상품 내역 연결법인은 달러화에 대해 환율변동으로 인한 환위험을 회피하고자 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 파생상품 내역 당기 (단위 : 원) 파생상품 계약 유형 파생상품 계약 유형 합계 통화 관련 선도계약 거래상대방 하나은행 우리은행 통화선도1 통화선도2 통화선도3 통화선도4 통화선도1 통화선도2 통화선도3 계약일 2024-09-02 2024-11-13 2024-11-29 2024-11-19 2024-11-12 2024-11-19 2024-11-26 만기일 2025-01-03 2025-01-14 2025-01-23 2025-01-23 2025-01-14 2025-01-23 2025-01-23 매입환율 1,327.70 1,404.30 1,390.80 1,388.40 1,393.35 1,386.70 1,400.28 평가환율 1,470.00 1,469.52 1,469.10 1,469.10 1,469.53 1,469.13 1,469.13 계약금액 USD 7,500,000 USD 2,500,000 USD 3,000,000 USD 3,000,000 USD 2,500,000 USD 2,000,000 USD 2,000,000 유동파생상품자산 0 0 0 0 0 0 0 0 유동파생상품부채 (1,067,250,000) (162,877,483) (234,500,322) (241,687,689) (190,154,266) (164,481,869) (137,384,576) (2,198,336,205) 전기 (단위 : 원) 파생상품 계약 유형 파생상품 계약 유형 합계 통화 관련 선도계약 거래상대방 하나은행 우리은행 통화선도1 통화선도2 통화선도3 통화선도4 통화선도1 통화선도2 통화선도3 계약일 만기일 매입환율 0.00 평가환율 0.00 계약금액 유동파생상품자산 0 0 0 0 0 0 0 0 유동파생상품부채 0 0 0 0 0 0 0 0 주석 21 - 기타부채 (연결) 기타부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 기타부채 계약부채 기타 유동부채 13,879,169,255 11,291,880,394 기타 유동부채 단기선수금 2,953,246,418 2,876,151,152 단기예수금 2,332,124,914 0 단기선수수익 8,422,729,242 8,415,729,242 환불부채 171,068,681 0 기타 비유동 부채 53,891,257,255 53,891,257,255 기타 비유동 부채 장기선수금 15,379,710,770 15,379,710,770 장기선수수익 38,511,546,485 38,511,546,485 투자계약부채에 대한 공시 해외 고객사 투자 유치 금액 중 계약부채에 해당하는 금액을 선수금 및 선수수익으로 계상하였습니다. 전기 (단위 : 원) 기타부채 계약부채 기타 유동부채 12,168,936,573 8,706,883,438 기타 유동부채 단기선수금 3,855,301,036 2,673,122,768 단기예수금 2,171,872,228 0 단기선수수익 6,033,760,670 6,033,760,670 환불부채 108,002,639 0 기타 비유동 부채 56,056,998,898 56,056,998,898 기타 비유동 부채 장기선수금 17,167,518,089 17,167,518,089 장기선수수익 38,889,480,809 38,889,480,809 투자계약부채에 대한 공시 해외 고객사 투자 유치 금액 중 계약부채에 해당하는 금액을 선수금 및 선수수익으로 계상하였습니다. 주석 22 - 배출권 및 배출부채 (연결) 무상할당 배출권 수량 무상할당 배출권 수량 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 3차 계획기간 합계 무상할당 배출권 193,511 KAU 213,385 KAU 213,385 KAU 620,281 KAU 담보로 제공한 온실가스 배출권 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. 온실가스 배출권 배출추정 당기의 온실가스 배출량 추정치는 208,286 tCO2-eq(전기: 207,384 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기말의 온실가스 배출량은 206,908 tCO2-eq입니다. 배출부채 인식 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 연결기업이 인식한 배출부채는 없습니다. 주석 23 - 퇴직급여 (연결) 확정급여제도에 대한 공시 확정급여제도에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 제도의 유형에 대한 기술 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무, 현재가치 49,058,221,399 사외적립자산, 공정가치 (35,636,788,543) 순확정급여부채 13,421,432,856 전기 (단위 : 원) 공시금액 제도의 유형에 대한 기술 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무, 현재가치 44,460,572,175 사외적립자산, 공정가치 (23,970,459,642) 순확정급여부채 20,490,112,533 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 확정기여제도 관련 퇴직급여로 인식한 원을 제외한 금액입니다. 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초잔액 44,460,572,175 (23,970,459,642) 20,490,112,533 급여비용(당기손익) 9,298,531,717 (814,311,776) 8,484,219,941 급여비용(당기손익) 근무원가 7,625,330,207 0 7,625,330,207 이자비용(수익) 1,673,201,510 (814,311,776) 858,889,734 퇴직급여지급액 (8,139,920,963) 3,432,793,131 (4,707,127,832) 확정급여제도의 재측정요소 2,921,912,986 (280,632,071) 2,641,280,915 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) 708,452 0 708,452 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) 1,704,094,770 0 1,704,094,770 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) 0 (280,632,071) (280,632,071) 경험조정 1,217,109,764 0 1,217,109,764 계열사등으로부터 전출입 517,125,484 (604,178,185) (87,052,701) 기여금 납입액 0 (13,400,000,000) (13,400,000,000) 기말 순확정급여부채(자산) 49,058,221,399 (35,636,788,543) 13,421,432,856 전기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초잔액 38,684,922,874 (23,305,936,474) 15,378,986,400 급여비용(당기손익) 8,948,826,321 (1,012,884,298) 7,935,942,023 급여비용(당기손익) 근무원가 7,159,491,895 0 7,159,491,895 이자비용(수익) 1,789,334,426 (1,012,884,298) 776,450,128 퇴직급여지급액 (6,188,184,600) 2,871,889,615 (3,316,294,985) 확정급여제도의 재측정요소 2,880,552,284 (70,353,490) 2,810,198,794 확정급여제도의 재측정요소 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) 19,411,413 0 19,411,413 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) 2,060,667,713 0 2,060,667,713 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) 0 (70,353,490) (70,353,490) 경험조정 800,473,158 0 800,473,158 계열사등으로부터 전출입 134,455,296 (193,174,995) (58,719,699) 기여금 납입액 0 (2,260,000,000) (2,260,000,000) 기말 순확정급여부채(자산) 44,460,572,175 (23,970,459,642) 20,490,112,533 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 확정급여제도 사외적립자산 공정가치 사외적립자산 합계, 공정가치 35,636,788,543 사외적립자산 합계, 공정가치 장기예금 35,632,488,443 국민연금전환금 4,300,100 전기 (단위 : 원) 확정급여제도 사외적립자산 공정가치 사외적립자산 합계, 공정가치 23,970,459,642 사외적립자산 합계, 공정가치 장기예금 23,965,828,342 국민연금전환금 4,631,300 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 보험수리적 가정 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0361 0.0100 (2,670,049,859) 0.0100 3,017,883,597 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0505 0.0100 2,959,474,896 0.0100 (2,758,598,797) 전기 (단위 : 원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 보험수리적 가정 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0448 0.0100 (2,366,967,930) 0.0100 2,669,669,736 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0508 0.0100 (1,626,892,432) 0.0100 (6,162,257,508) 주석 24 - 충당부채 (연결) 기타충당부채에 대한 공시 기타충당부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 제품보증충당부채 기초 기타충당부채 1,894,228,864 설정 307,051,812 사용 10,637,706 환입 0 기말 기타충당부채 2,211,918,382 전기 (단위 : 원) 제품보증충당부채 기초 기타충당부채 1,480,611,310 설정 775,138,395 사용 (361,520,841) 환입 0 기말 기타충당부채 1,894,228,864 주석 25 - 자본금 (연결) 주식의 분류에 대한 공시 주식의 분류에 대한 공시 보통주 우선주(주1) 주식 합계 발행할 보통주식수 40,000,000 10,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 500 발행한 보통주식수 23,620,751 3,748,389 27,369,140 자본금 11,810,375,500 1,874,194,500 13,684,570,000 각 종류별 주식에 부여된 권리, 우선권 및 제한사항 (주1) 지배기업의 우선주에는 2우선주가 포함되어 있습니다. 지배기업의 우선주는 비누적적, 비참가적 주식이며 우선주에 대하여는 액면금액을 기준으로 보통주배당률에 1%를 추가하여 배당률을 정하고 있습니다. 2우선주는 비누적적, 참가적 주식이며 2우선주에 대하여는 추가적인 배당률이 정해져 있지 않습니다. 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 주석 26 - 기타자본 (연결) 기타자본구성요소 당기 (단위 : 원) 공시금액 자기주식처분이익 13,163,844,000 기타자본잉여금 (3,022,329,695) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 61,862,676,699 지분법자본변동 1,675,397,113 해외사업환산이익 4,501,876,893 기타자본조정 (620,091,961) 합계 77,561,373,049 전기 (단위 : 원) 공시금액 자기주식처분이익 13,163,844,000 기타자본잉여금 (2,938,303,592) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,781,878,969) 지분법자본변동 1,486,128,901 해외사업환산이익 2,341,765,049 기타자본조정 (620,091,961) 합계 3,651,463,428 주석 27 - 이익잉여금 (연결) 이익잉여금의 구성내역 이익잉여금의 구성내역 당기 (단위 : 원) 공시금액 법정적립금 3,457,767,220 임의적립금 307,105,286,779 미처분이익잉여금(결손금) (106,747,120,894) 합계 203,815,933,105 전기 (단위 : 원) 공시금액 법정적립금 3,457,767,220 임의적립금 307,105,286,779 미처분이익잉여금(결손금) 20,142,649,883 합계 330,705,703,882 주석 28 - 판매비와관리비 (연결) 판매비와관리비에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 급여, 판관비 23,946,462,769 퇴직급여, 판관비 1,603,635,707 복리후생비, 판관비 4,166,242,872 임차료, 판관비 1,498,174,973 접대비, 판관비 1,023,289,500 감가상각비, 판관비 3,625,916,387 무형자산상각비, 판관비 13,255,523 세금과공과, 판관비 931,420,739 광고선전비, 판관비 34,286,578 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 (194,512,374) 여비교통비, 판관비 1,489,838,861 통신비, 판관비 220,517,552 소모품비, 판관비 675,864,841 도서인쇄비, 판관비 28,856,913 운반비, 판관비 4,822,548,998 수도광열비, 판관비 441,726,295 수선비, 판관비 120,815,027 보험료, 판관비 891,905,807 지급수수료, 판관비 5,645,079,539 하자보수비, 판관비 928,262,053 교육훈련비, 판관비 84,110,969 차량유지비, 판관비 191,860,880 판매보증비, 판관비 (1,511,469,618) 기타판매비와관리비 492,072,790 합계 51,170,163,581 전기 (단위 : 원) 공시금액 급여, 판관비 22,798,542,679 퇴직급여, 판관비 1,697,958,139 복리후생비, 판관비 4,328,452,957 임차료, 판관비 873,859,291 접대비, 판관비 1,200,453,647 감가상각비, 판관비 1,486,176,493 무형자산상각비, 판관비 12,461,060 세금과공과, 판관비 1,008,698,566 광고선전비, 판관비 20,876,750 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 (206,420,862) 여비교통비, 판관비 2,056,572,654 통신비, 판관비 198,615,977 소모품비, 판관비 1,582,802,823 도서인쇄비, 판관비 41,128,300 운반비, 판관비 5,890,300,268 수도광열비, 판관비 399,604,800 수선비, 판관비 21,329,989 보험료, 판관비 998,064,121 지급수수료, 판관비 7,349,491,782 하자보수비, 판관비 1,375,224,196 교육훈련비, 판관비 66,489,548 차량유지비, 판관비 251,735,048 판매보증비, 판관비 4,383,514,803 기타판매비와관리비 155,329,701 합계 57,991,262,730 주석 29 - 기타수익 및 기타비용 (연결) 기타수익 및 기타비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타이익 68,283,220,769 기타이익 외화거래이익 46,047,679,802 외화환산이익 14,848,566,748 유형자산처분이익 363,217,206 기타대손충당금환입 459,650 수수료수익 1,316,816,276 수입임대료 254,926,640 무형자산손상차손환입 73,131,380 잡이익 5,378,423,067 기타손실 181,306,487,918 기타손실 외화거래손실 23,295,738,327 외화환산손실 26,069,642,537 유형자산처분손실 945,214,355 무형자산손상차손 34,000,000 유형자산손상차손 130,815,635,640 투자부동산감가상각비 0 기부금 6,200,000 잡손실 124,646,140 기타의대손상각비 15,410,919 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타이익 61,778,315,122 기타이익 외화거래이익 49,543,045,731 외화환산이익 1,431,262,816 유형자산처분이익 117,956,512 기타대손충당금환입 2,272,854 수수료수익 639,712,848 수입임대료 43,146,753 무형자산손상차손환입 442,805,000 잡이익 9,558,112,608 기타손실 58,945,149,629 기타손실 외화거래손실 36,506,577,748 외화환산손실 8,834,085,718 유형자산처분손실 2,185,535,250 무형자산손상차손 0 유형자산손상차손 0 투자부동산감가상각비 20,000,000 기부금 3,200,000 잡손실 10,611,052,924 기타의대손상각비 784,697,989 주석 30 - 금융수익과 금융비용 (연결) 금융수익 및 금융비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 금융수익 11,023,286,766 금융수익 이자수익 6,711,066,766 배당금수익 3,392,570,000 당기손익인식금융자산평가이익(금융수익) 0 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 0 파생상품거래이익(금융수익) 919,650,000 기타금융수익 0 금융원가 20,334,325,135 금융원가 이자비용 (주1) 12,970,167,066 파생상품평가손실 2,198,336,205 파생상품거래손실(금융원가) 5,165,821,864 전기 (단위 : 원) 공시금액 금융수익 10,809,545,388 금융수익 이자수익 5,195,546,184 배당금수익 5,114,000,000 당기손익인식금융자산평가이익(금융수익) 169,955,000 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 316,853,491 파생상품거래이익(금융수익) 0 기타금융수익 13,190,713 금융원가 9,166,470,589 금융원가 이자비용 (주1) 8,223,776,795 파생상품평가손실 0 파생상품거래손실(금융원가) 942,693,794 금융수익 및 금융원가 (주1) 기준서 1116호 리스 도입에 따른 이자비용 포함 발생액입니다. 주석 31 - 비용의 성격별 분류 (연결) 비용의 성격별 분류 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 제품과 재공품의 감소(증가) 10,676,775,377 원재료와 소모품의 사용액 560,015,237,404 종업원급여 144,185,093,740 감가상각비와 무형자산상각비