코리아써키트 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업의 분류 회사 및 종속회사의 사업의 분류는 다음과 같습니다.

구분	회사명	사업	비고

지배회사	(주)코리아써키트	인쇄회로기판 제조	HDI PCB, Package Substrate PCB

종속회사	(주)테라닉스	인쇄회로기판 제조	특수 PCB(METAL),MLB PCB

나. 업계 현황 (1) 산업의 특성

인쇄회로기판(Printed Circuit Board)이란 여러 종류의 부품을 탑재하기 위해 페놀수지 또는 에폭시 수지로 된 평판 위에 도체회로를 형성시킨 것으로 전자부품을 전기적으로 연결하거나 전자부품을 지지해주는 역할을 동시에 담당하는 전자제품의 핵심부품으로 가전기기, 통신기기, 반도체 등 첨단 전자산업 및 정보통신산업의 성장성과 상관관계가 매우 높은 첨단부품 산업입니다. 반도체가 전자제품의 두뇌라면 PCB는 신경시스템에 비유될 수 있으며, 최근에는 가전기기, 이동통신기기, 반도체뿐만 아니라 자동차, 항공기, 선박, 첨단 의료기기 및 우주항공산업 등 그 사용 범위가 더욱 다양화 되고 있으며, 전방산업의 첨단 기술 발달로 PCB의 성능도 보다 다기능, 고밀도화 되고 있는 추세입니다.

PCB 산업은 고객이 설계한 제품을 주문받아 생산하는 수주산업으로 납기준수와 고품질이 요구되는 고객지향적 산업입니다. 전공정의 제조능력을 설비가 좌우하는 대규모 장치산업으로 스마트폰, 컴퓨터 등의 전방산업과 원부자재, 설비, 약품 등의 후방산업 등 다양한 핵심요소 기술이 집약되어 있는 전후방 집약산업이며 모든 전자제품의 첨단 기술이 집약되어 있는 고부가가치 핵심부품산업이라 할 수 있습니다.

(2) 산업의 성장성 전방 산업인 IT산업(반도체, 정보통신기기, 가전, 디스플레이)의 고속화, 대용량화에 따라부가가치가 큰 휴대폰용, 반도체 패키징용 PCB시장은 꾸준히 성장할 것으로 예상되며 첨단기술을 요하는 군수, 자동차, 산업용 로봇 및 첨단 의료기기 산업에도 PCB가 핵심부품으로서의 역할이 커지고 있으므로, 전방산업의 지속적인 성장과 더불어 PCB산업 또한 이와 횡보를 같이하며 성장할 것으로 예상됩니다. 또한 아시아, 남미, 아프리카 등의 이머징 마켓의 성장과 함께 전방산업의 수요 또한 증가함에 따라 PCB산업도 지속적인 성장이 예상됩니다 . (3) 경기변동의 특성 전방산업인 전자산업 발전에 따라 PCB업계는 다품종, 소량생산 체제뿐만 아니라 미세패턴화, 경박화, 소형화 추세가 심화되고 있으며 스마트기기(Wearable 제품), 통신기기 그리고 사물인터넷(IoT) 제품 등 전자제품의 융ㆍ복합화 및 신기능 추가, 고기능화 등으로 인하여 수준 높은 기술력의 보유는 업계의 필수 조건이 되고 있습니다.또한, 친환경제품의 인증 및 정보화기기의 발달에 따른 성능개선 요구가 크게 증가하고 있습니다. (4) 국내외 시장 여건 및 경쟁요소 전자부품 산업의 핵심 부품인 PCB 산업은 세계시장 규모 면에서도 국가경쟁력을 견인할 만큼 신 성장동력으로 주목받고 있으며 스마트 기기(Wearable제품)뿐 아니라 자동차, 항공산업 등 전자산업의 성장과 더불어 꾸준히 함께 성장 할 것으로 기대하고 있습니다. 또한 반도체패키지 소형화 추세에 따라 반도체 패키지기판 역시 미세패턴이 심화ㆍ요구되며, 스마트 기기(Wearable제품) 시장 본격화에 따라 RF(Rigid-Flexible) PCB 및 Flexible PCB에 대한 수요도 증가할 것으로 예상됩니다. 중국 및 대만을 필두로 한 동남아시아 시장의 저가공세 속에서도 당사는 선제적인 기술개발과 우수한 품질을 기반으로 업계 최고의 경쟁력을 확보하였으며, 향후 주력 트렌드인 사물인터넷(IoT) 시장 선점을 위해 노력하고 있습니다. 또한 원가 절감 및 생산성 향상을 통한 차별화된 제품으로 국제경쟁력을 확보하여국내 시장뿐만 아니라 해외시장을 개척하고자 노력하고 있습니다. (5) 자원조달의 특성 PCB 주요 원재료의 경우, 과거에는 일본 등의 수입자재에 대한 의존도가 높았으나 최근에는 국내 공급업체를 통한 국산화 전환과 일부 중화권으로 대체되고 있으며, 일부 특수사양제품을 위한 일부 원재료는 일본 등에서 수입하고 있습니다.

(6) 관계법령 또는 정부의 규제 해당사항 없습니다.

다. 회사의 현황(1) 영업개황

당사는 1972년 창립 이래로 46년간 국내 PCB 산업을 선도하며 최고의 품질과 첨단 기술력을 바탕으로 PCB만을 생산해온 세계적인 PCB 전문 기업으로, 전자 및 정보통신산업의 지속적인 성장에 따라 반도체산업, 이동통신산업, 가전산업 분야의 국내ㆍ외 주요 고객사에 첨단 PCB를 공급하고 있습니다.당사의 주력 부문으로는 통신기기를 중심으로 하는 HDI 부문과 반도체 중심의 Package Substrate 부문으로 구분할 수 있으며, 특히 스마트폰용 HDI와 Memory Module 등은 세계적인 Top 생산기업에 공급하고 있으며, 영업력을 지속적으로 확대해 나가고 있습니다.Package Substrate의 경우 차세대 성장 동력인 만큼 지속적인 투자를 통하여 전용라인을 구축하였으며, 기존의 BOC, CSP 제품에서 고부가 제품군인 FC-CSP, PoP,BGA SSD 등으로제품군을 다변화하며 고객사 개발 및 해외 글로벌 업체로의 매출 확대와 이익 확보를 위해전력을 다하고 있습니다.

또한 주문생산되는 제품 특성상 개발단계에서부터 공동연구에 적극 참여하고 있으며 이같은 공동연구로80㎛ 초박형Substrate (Ultra-thin substrate)를 세계 최초로 개발하는 등 기술개발 선도에 앞장서고 있습니다. 이 밖에도 대용량, 다기능화, 초박판화로 빠르게 진화하고 있는 첨단 전자산업분야의 요구에 대응할 수 있는 첨단 제품을 적극적으로 개발해 나가며, 미주 및 동남아에 현지 인력을 운영하여 고객사 요구에 상시 대응체제를 구축하는 한편 첨단 기술력과 노하우를 바탕으로 신흥 글로벌 시장 개척을 위하여 적극적인 영업활동을 전개해 나가고 있습니다.

○ 최근 영업동향HDI 사업은 최근 스마트폰 시장의 변동성으로 인한 전방시장의 영향을 받고 있지만 여전히 주요 고객사의 Main Supplier로서의 경쟁력을 유지하고 있습니다. 특히 향상된 품질과 안정적인 공급능력을 기반으로, High-end 위주의 다양한 제품수요를 창출하고 고객사 내 입지를 견고히 다지고 있습니다.최근 주요고객사들의 매출품목은 스마트폰 및 Tablet PC에서 RF(Regid Flexible) 공법이 적용된 Display(OLED)용 HDI로 제품군이 확대되는 추세에 있습니다. 이에 따라Galaxy 시리즈 등 최신 스마트폰 Main B/D 개발 및 양산은 유지하며 스마트폰에 편중된 매출구조를 다변화 하고 있습니다. 또한 메모리모듈 부문에서는 서버향 DDR4 RDIMM, SSD등 고부가제품 위주의 개발선점 및 물량 확대를 통해 가시적인 수익증대를 기대하고 있습니다. 이러한 안정적인 고객 포트폴리오 구성을 위하여 글로벌 핵심업체들과의 접촉도 지속적으로 시행하고 있어 향후 더 밝은 전망을 기대하고 있습니다. 특히 4차산업혁명 도래로 사물인터넷(IOT), AI, 클라우드, 자율주행, 5G통신, Big Data와 최첨단 의료기기 등 산업패러다임 변화로 반도체 산업의 새로운 모멘텀이 시작될 것으로 예상하고 있습니다. Package Substrate 부문은 그동안 반도체시장을 이끌었던 고가 스마트폰 시장이 예상보다 빠르게 위축되었음에도 불구하고, 반도체 시장확대로 꾸준히 매출 성장을 이어오고 있습니다. 특히2014년 초박판, 고밀도 회로제품 대응을 위한 신규공장 증설과 축적해온 기술력을 바탕으로, 안정적인 양산수율과 높은 설비 가동물량을 확보하여 고객과 시장의 요구에 부응하고 있습니다. 2016년에는 비메모리용 제품인 FC-CSP, PoP, Coreless 등 고부가 제품의 양산이 시작되었습니다. 뿐만 아니라 중화권 Global 고객사들을 유치함으로써 불확실한 시장환경 Risk를 최소화하여 지속적인 성장을 기대하고 있습니다. 또한, Finger Print Sensor(지문인식센서)제품군에 적용하는 Substrate를 신규 양산함으로써, 핵심 고객사를 유치하고 있고, 신규ABF제품 개발 및 초도양산 시작으로 제품 포트폴리오를 다양화하여 Package Substrate 부문의 매출확대와 이익확보를 기대하고 있습니다.

종속회사인 주식회사 테라닉스는 LED TV 및 조명, 통신기기, 전장품용 PCB 등을 주력으로 생산하고 있습니다. 주력 제품군인 LED용 PCB는 중국 경쟁사들과의 경쟁심화로 어려움이 많으나, 원가경쟁력 확보를 통하여 전년과 같은 실적을 유지하고 있으며, 향후 성장 동력인 MLB 매출 확대를 위하여 신규거래선 및 신제품 개척 활동을 추진하고 있습니다.

금년도에도 전세계적인 저성장 기조로 인해서 한 치 앞을 내다볼 수 없는 경영환경에 놓여 있지만, 신규 거래선 및 신제품 개발활동을 추진하여 거래선과 제품분야를 확대하고 원가 절감과 생산성 향상 노력을 통하여, 중국 PCB 업체를 극복하여 물량확보와 이익 실현을 할 수 있도록 최선을 다하도록 하겠습니다.

(2) 주요제품1) 주요제품별 매출(단위 : 백만원)

구 분	제 품 명	매 출 액	구 성 비 율	공시대상여부

PCB 제조	인쇄회로기판	532,177	99.3%	공시대상

임대 외	임대 외	3,648	0.7%	-

합 계	535,825	100.0%	-

※ 상기 표시된 매출액은 한국채택국제회계기준에 근거한 2018년12월 31일 현재 연결재무제표를 기준으로 작성된 것으로 각 회사별 경영성과와는 차이가 있을 수 있습니다.

2) 동 업계 주요업체의 시장점유율 ○ 주요 PCB업체의 매출현황

(단위 : 백만원)

업체명	2018년	2017년	2016년	2015년

(주)코리아써키트	470,282	520,450	473,115	479,114

대덕전자(주)	590,732	512,147	490,868	512,597

대덕GDS(주)	-	456,606	429,173	476,462

(주)심텍	798,614	768,547	763,387	726,553

※ 매출현황은 2019년 3월 제출된 각 회사의 별도 감사보고서의 내용을 참조하였습 니 다. ※ 대덕GDS(주)는 2018년 12월 1일 대덕전자(주)에 흡수합병되어 2018년 실적을 기재하지 않았습니다.

(3) 조직도 (2018년12월 31일 기준)

라. 신규사업의 내용 해외진출 교두보 마련 및 가격 경쟁력 확보를 위하여 해외(베트남) 현지법인 설립을 위한 합작 투자가 예정 되어 있습니다. 투자 예상금액은 USD 2,500,000 이며, 현재 대내외적으로 일정 조율 중에 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스 등 가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율(%)

PCB제조	제품	PCB	통신기기용 단말기, 메모리모듈 등 반도체 PKG	-	468,907	87.5%

특수 PCB	LED TV 등	-	63,270	11.8%

임대외	임대외	임대 외	작업장 임대 외	-	3,648	0.7%

계	-	-	-	-	535,825	100.0%

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제47기	제46기	제45기

HDI PCB	내 수	626,723	629,126	557,692

수 출	480,106	487,690	418,983

PKG PCB	내 수	519,923	550,441	554,231

수 출	645,413	648,394	581,116

특수 PCB	내 수	206,585	154,542	123,584

수 출	95,969	59,062	66,428

(1) 산출기준 총제품 매출액 ÷총제품 매출수량(㎡)

(2) 주요 가격변동원인

내수 및 수출제품의 가격 변동은 주력 생산품의 구성 변경, 전방산업의 변화, 환율 영향 등의 복합적인 요인이 반영되고 있습니다.

3. 주요 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

PCB제조	원재료	동박판	원재료	103,558(25.8%)	EMC, 두산전자 외

부재료	약품외	부속재료	109,649(27.3%)	희성금속 외

외주가공비	가공비	외주가공	186,422(46.4%)	화이날테크 외

임대원가	원 가	임대,관리	1,877(0.5%)	심안 외

계	401,506(100.0%)

※ 매입부대비용 포함금액.

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제 47기	제 46기	제 45기

원판	국내	20,421	19,447	17,667

수입	17,789	21,188	17,495

COPPER FOIL	국내	1,520	1,469	1,444

수입	2,974	2,815	2,581

PREPREG	국내	3,461	3,241	3,128

수입	4,968	4,968	4,814

(1) 산출기준 원재료총매입액 ÷매입 수량(㎡)(외화의 경우 당기말 환율을 적용하여 원화로 환산 반영)

(2) 주요 가격변동원인

원자재의 주재료 가격의 변화 및 환율 변동, 구매처의 다양화등의 복합적인 요인이 반영되고 있습니다.

4. 생산 및 설비 가. 생산능력, 생산실적, 가동률 (1) 생산능력

(단위 : 천 ㎡ )

구분	사업부문	품 목	제47기	제46기	제45기

지배회사	PCB제조	PCB	1,380	1,350	1,260

종속회사	PCB제조	PCB	1,020	1,500	1,600

합 계	2,400	2,850	2,860

1) 생산능력의 산출근거

A. 지배회사P C B : 월 평균 최대 생산능력 115,000㎡ × 12개월 = 1,380천 ㎡ B. 종속회사P C B : 월 평균 최대 생산능력 85,000 ㎡ × 12개월 = 1,020천 ㎡

2) 평균가동시간 A. 지배회사 당 기 총 실제가동시간을 당 기 실제가동일수로 나누어줌 : 5,673시간 / 336일 = 16.88H 당 기 실제가동시간 = 정상근무 + 연장 + 교대 + 주휴근로시간 당 기 실제가동일수 = 336일 (휴일제외일수) B. 종속회사 당 기 총 실제가동시간을 당 기 실제가동일수로 나누어줌 : 4,006 시간 / 324일 = 12.66 H 당 기 실제가동시간 = 정상근무 + 연장 + 교대 + 주휴근로시간 당 기 실제가동일수 = 324일 (휴일제외일수)

(2) 생산실적(단위 : 천 ㎡ )

구분	사업부문	품 목	제47기 연간	제46기 연간	제45기 연간

지배회사	PCB제조	PCB	887	939	992

종속회사	PCB제조	PCB	473	946	915

합 계	1,360	1,885	1,907

(3) 가동률(단위 : 시간)

구분	사업부문	당기 가동가능시간	당기 실제가동시간	평균가동률(%)

지배회사	PCB제조	7,056	5,673	80.4%

종속회사	PCB제조	6,750	4,006	59.4%

※ 당 기 가동 가능 시간은 각 사의 월평균 작업일수(28일)에 최대 작업가능시간 21H(종속회사는 27일, 1,250분)곱한 시간입니다.

나. 설비에 관한 사항(단위 : 백만원)

항목	기초	취득	처분	감가상각	손상차손 및손상차손환입	대체	기말

토지	98,026	4,850	-	-	-	-	102,876

건물	27,257	-	-	(1,693)	-	-	25,564

구축물	23,050	976	-	(1,980)	-	868	22,914

기계장치	45,069	757	-	(22,848)	-	3,148	26,126

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-

공기구비품	5,083	552	(2,975)	-	131	2,791

건설가계정	3,162	3,615	-	-	-	(4,147)	2,630

합계	201,647	10,750	-	(29,496)	-	-	182,901

※ 상기 자산은 장부상 유형자산으로서 경기도 안산에 위치한 코리아써키트 본점 및 지점과 종속회사인 테라닉스 등에 위치하고 있습니다.

다. 중요한 시설투자 계획 보고서 제출일 현재 이사회 결의 또는 주주총회 결의를 통해 추진하고자 하는 중요한 시설투자 계획이 없어 이의 기재를 생략합니다.

5. 매출 가. 매출실적(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제 47 기	제 46 기	제 45 기

PCB	제품	PCB	수 출	456,553	507,002	481,467

내 수	75,624	80,404	60,274

합 계	532,177	587,406	541,741

임대 등	임대 등	-	내 수	3,648	4,193	3,559

합 계	수 출	456,553	507,002	481,467

내 수	79,272	84,597	63,833

합 계	535,825	591,599	545,300

※ 제46기(전기) 및 제45기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. 나. 중요한 판매경로, 방법 및 전략 등 (1) 판매조직

(주)코리아써키트의 판매조직은 「Ⅱ.사업의 내용 - 1. 사업의 개요 - 다. 회사의 현황 - (3) 조직도」 부분을 참조하시기 바랍니다. (2) 판매경로 판매의 약 91%가 DIRECT 및 L/C 수출로 그 중 78%는 DIRECT이며 22%는 국내 SET MAKER를 거쳐 수출하는 형태입니다. DOMESTIC은 총 판매의 9%수준(임대수입 포함)을 유지하고 있습니다.

(3) 판매방법 및 조건 직수출의 경우 T/T입금 방식으로 결제되고 있으며 국내 판매의 경우 현금 및 어음(B2B) 결제방식으로 판매합니다.

(4) 판매전략

주문생산되는 제품 특성상 개발단계에서부터 공동연구를 통한 고객사와 관계를 유지하고 있으며, 해외고객사의 경우에는 현지 직접 대응이 가능한 상시 대응 체제를 구축하고 있으며, 스마트폰용 HDI와 Memory Module의 확대 뿐 아니라 FC-CSP, PoP, Embedded PKG 등 High-end 제품 등으로 매출영역을 확대하고 있습니다. (5) 주요고객

매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

주요고객(A)	231,564,095	43.22%	298,626,576	50.48%

주요고객(B)	79,540,513	14.84%	71,592,972	12.10%

주요고객(C)	57,602,678	10.75%	51,729,616	8.74%

합 계	368,707,286	68.81%	421,949,164	71.32%

6. 수주상황 가. 수주상황(단위 : 천 ㎡, 백만원 )

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

PCB	2018.01.01~2018.12.31	2018.01.01~2018.12.31	1,358	525,321	1,349	520,975	169	70,011

합 계	1,358	525,321	1,349	520,975	169	70,011

나. 수주의 계절적 변동요인 PCB시장은 대량생산체제로 일반 대중에게 판매되는 제품이 아니고 SET MAKER의 주문생산체제이므로 SET업체의 수요변화 및 경기변동에 크게 영향을 받고 있기에 계절적인 변동요인은 크게 없습니다.

7. 시장위험과 위험관리 회사의 위험관리정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 가. 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금.예금 및 지분투자 입니다.

(1) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한거래들이표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	64,313,769	48,742,710	67,321,557	64,100,686

JPY	3,158,182	885,845	2,914,076	1,789,581

CNY	68,659	-	739,011	-

합 계	67,540,610	49,628,555	70,974,644	65,890,267

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,557,106	(1,557,106)	322,087	(322,087)

JPY	227,234	(227,234)	112,449	(112,449)

CNY	6,866	(6,866)	73,901	(73,901)

합 계	1,791,206	(1,791,206)	508,437	(508,437)

(2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금은 없습니다.

(3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 공정가치의 변동이 중요한 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산이며 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	-	18,416

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,515	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

매도가능금융자산	-	-	1,436	(1,436)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,210	(1,210)	-	-

나. 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.

손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해보고 일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출 채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 금융자산의 각 부류의 장부금액입니다. 연결기업은 담보로 제공된 담보물을 보유하지 않습니다.

예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 연체일수 현재 30일 미만 30~60일 미만 60~90일 미만 90일 초과 합계 기대신용손실률 0.01% 0.07% 0.10% 2.79% 100.00% 장부금액 71,427,794 3,792,048 2,573,151 11,912 2,125,799 79,930,704 기대신용손실 4,302 2,828 2,689 332 2,125,799 2,135,950 다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. 기말> (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년이상 합계 매입채무및기타채무 51,503,884 - - 51,503,884 이자부차입금(주1) 31,521,441 - - 31,521,441 기타금융부채 2,348,704 - 486,610 2,835,314 합 계 85,374,029 - 486,610 85,860,639 (주1) 이자부차입금 중 31,521,441천원은 매출채권할인(차입거래) 만기미도래 금액입니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상 1년이상 합계 매입채무및기타채무 64,602,176 - - 64,602,176 이자부차입금(주1) 41,721,979 - - 41,721,979 기타금융부채 1,463,653 499,221 422,656 2,385,530 합 계 107,787,808 499,221 422,656 108,709,685 (주1) 이자부차입금 중 41,358,866 천원은 매출채권할인(차입거래) 만기미도래 금액이며, 363,113 천원은 USANCE 금액 입니다. 라. 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(연결재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 112,712,773 141,131,955 차감 : 현금및현금성자산 (28,051,999) (31,296,423) 순부채 84,660,774 109,835,532 자본총계 387,776,024 415,371,181 부채비율 21.83% 26.44% 8. 파생상품 거래현황 보고서 제출일 현재 연결기업은 체결된 파생상품이 없습니다. 9. 경영상의 주요계약 등 보고서 제출일 현재 연결기업은 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 ○ 구성 및 명칭 구 분 직 책 인 원(명) 명 칭 지배회사 임 원부 장차 장과 장대 리주 임사 원 1312645 코리아써키트기술개발연구소 종속회사 임 원부 장차 장과 장대 리주 임사 원 0123011 테라닉스부설연구소 (2) 연구개발비용 (단위: 천원) 과 목 제47기 제46기 제45기 비 고 재 료 비 1,132,282 1,621,630 2,025,843 - 인 건 비 1,285,841 1,751,716 1,724,840 - 위 탁 용 역 비 594,773 610,995 9,744 - 기 타 773,929 640,587 1,060,919 - 연구개발비용 계 3,786,825 4,624,928 4,821,346 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.71% 0.78% 0.88% - 나. 연구개발 실적 (1) 지배회사의 연구개발 실적 1) Laser Fine Pattern(Sintering)-연구기관 : 기술개발연구소-연구결과 및 기대효과 : Paste 제형의 물질을 활용하여 Laser로 패턴을 소결시킴으로써, Fine Line울 구현할 수 있음. 향후 고집적 반도체 Substrate 제품군에 기술적용이 가능하며, 제품군 다변화에 따른 매출 증대효과 기대-연구결과가 제품 등에 반영된 경우 당해 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : Laser sintering 이라고 불리는 기술이며, Laser의 High-end 기술력 향상에 따른 Pattern 구현성 개선이 기대됨.2) ETS(Embedded Trace Substrate) -연구기관 : 기술개발연구소 -연구결과 및 기대효과 : 기존 Core type substrate 대비해서 저비용으로 Fine pattern 및 박판 구현에 유리한 기술이며, 향 후 Memory 또는 Non-memory 등 다양한 반도체 Substrate에 확대 적용될 것으로 기대됨-연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : ETS 또는 Buried Pattern이라고 불리는 기술이며, 최근 Wire bonding CSP 및 Flipchip CSP 등 다양한 반도체 고객들로 부터 개발요구가 증대되고 있음 3) ABF-SAP(Ajinomoto Build-up Film - Semi Additive Process)-연구기관 : 기술개발연구소-연구결과 및 기대효과 : Fine pattern과 High performance 구현을 위한 ABF 적용제품을 개발함으로써 가공시간을 단축시킬수 있을 뿐만 아니라 Flipchip CSP 등 다양한 제품군에 확대 적용 가능 -연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : SAP, ABF-SAP등으로 불리우며, 기존공법으로 대응불가능한 fine pattern 과 박막화 대응 4) TGV(Through Glass Via)-연구기관 : 기술개발연구소-연구결과 및 기대효과 : Glass 소재를 이용하여 Glass interposer를 구현함으로써, 기존 TSV 및 Organic interposer에 비해 전기적 특성 향상을 기대할 수 있으며 향후 고용량 신호처리 제품에 적용 기대 -연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : Glass interposer는 통상 TGV라 명칭되며, Organic interposer 및 TSV를 대체할 수 있는 제품으로 3D packaging까지 가능 5) Fan-out WLP(Wafer Level Package)-연구기관 : 기술개발연구소-연구결과 및 기대효과 : Die size보다 큰 재배선 공간을 마련할 수 있어 multi pin package에 대응, 기존 패키지 공정 대비 원가경쟁력이 우수하며 전력 절감 및 칩의 슬림화 가능-연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : 통상 FOWLP라 명칭되며, SiP가 가능해 mobile과 IoT에 매우 유리함. 각종 첨단 Sensor는 물론 광학 OIS, Smart phone용 RF switching에 활용6) 임베디드 캐패시터 PCB용 박막 고유전복합체소재 개발-연구기관 : 코리아써키트 이녹스 한국화학연구원 (국책과제)-연구결과 및 기대효과 : 내장형 캐패시터에 적용 가능한 신소재 개발을 함으로써, 새로운 공법의 내장형 기판 생산 가능-연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : 고유전 필름 소재를 사용한 Embedded PCB는 통상 Embedded PCB로 명칭되며, 세라믹 소자가 구현하지 못하는 박형 Embedded PCB를 구현가능하며, 유연성 부여도 가능할 것으로기대됨.7) 적층형 반도체의 인터커넥션을 위한 레이저 드릴링 장비 개발-연구기관 : 코리아써키트 LTS 한국생산기술연구원 YMT (국책과제)-연구결과 및 기대효과 : Glass에 미세 Hole 가공이 가능한 장비 개발을 함으로써, 새로운 Glass Interposer 기판 생산가능-연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : Glass 소재를 사용한 Interposer PCB는 통상 TGV(Through Glass Via)로 명칭되며, Organic 소재가 못하는 Interposer PCB를 구현 하능하게 하며, 3D PKG도 가능할 것으로 기대됨.8) Rigid-flex PCB 개발-연구기관 : 코리아써키트, Wearable Device 업체 및 국외 고객사-연구결과 및 기대효과 : 전자 기기의 고성능, 소형화에 따라 여러 기판 사이에 다량의 접속이 필요하게 되는데, 한정된 기기 공간을 최대한 활용하고 board 간 접속 신뢰도 향상을 위하여 rigid board 사이에flexible PCB을 결합함. 한정된 공간속에 고집적 board 적용 가능 및 board 간 Noise 억제 및높은 결합 신뢰성 확보 -연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영내용 : 일반적으로 굴곡성을 확보한 경성 PCB를 Rigid-Flex PCB 로 명칭 되며, Wearable device 및SSD등에 적용 중에 있음. 9) Semi Flex PCB 개발-연구기관 : 코리아써키트, SSD 업체 및 국외 고객사-연구결과 및 기대효과 : 전자 기기의 고성능, 소형화에 따라 여러 기판 사이에 다량의 접속이 필요하게 되는데 한정된 기기 공간을 최대한 활용하고 board 간 접속 신뢰도 향상을 위하여 rigid board 사이에 flexible PCB을 결합 함. 기존 Rigid-flex 대비 Process 간소화 가능 및 원가 절감 가능 -연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영내용 : 일반적으로 Semi flex 또는 Rigid-Flex PCB로 명칭되며, SSD 및 전장용 제품에 적용 중에 있음 10) Cavity PCB 개발-연구기관 : 코리아써키트, Memory module 업체 및 국외 고객사-연구결과 및 기대효과 : 고사양/ 고용량 Data 처리시 소모전력 증가 및 과열을 방기하기 위한 Cooling 효과 및 Board 두께 감소 효과 가능함. 한정된 기기 공단을 부분 및 전체 Cavity 가공을 통한 공간을 최대한 활용가능하며, 열방출 효과에 따른 신뢰성 향상-연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영내용 : 제품 적용시 Cavity PCB로 명칭 되며, module,SSD 및 전 제품에 적용 가능할 것으로 기대 11) 유연전극(FPCB)을 이용한 위장막 개발-연구기관 : 코리아써키트, 엔스펙트라, 전자부품연구원(KETI), 한국광기술원, 인하대학교-연구결과 및 기대효과 : 실외에서 위장색의 변화가 적고 전원이 없을 시에도 구현될 수 있는 군용 위장막을 개발하기 위한 국책과제. 위장색을 구현하기 위해 전자잉크 개발, 전자잉크를 보관, 보호할 수 있는 전자종이 개발, 전자종이에 전원인가 및 색을 구현할 수 있는 픽셀을 구현할 수 있는 유연전극(FPCB), 위장막 전체를 구동하기 위한 메인보드를 동시 개발하여, 완성된 전자 위장막을 개발하고 고신뢰성 및 원하는 색을 구현 -연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영내용 : 군용 위장막 적용 목적으로 우선 개발하며, 건축 인테리어나 생활 제품 디자인(신발, 가구)에 적용 가능하며, 전자종이라 명칭됨 (2) 종속회사의 연구개발 실적 1) Fine Scrap 공법 개발 -연구기관 : 연구소 INNOX 삼성LED-연구결과 및 기대효과 : MCCL 원판 기준 산출수 극대화 -연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : Fine scrap 또는 Fine Pitch의 통상적인 명칭 사용하며 BLU LED 제품군에 사용. 2) 복합 금형 개발 -연구기관 : 연구소 대흥 ENG-연구결과 및 기대효과 : 금형 사용수 절감(2벌 -> 1벌), 생산성 증대 -연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : 복합 금형 통상적인 명칭으로 사용되며, LED Lighting, BLU 제품군에 사용. 3) PI Type MCCL 개발 -연구기관 : 연구소 INNOX-연구결과 및 기대효과 : 제품수율 극대화 및 산출수 향상을 통한 원가절감 -연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : PI Type MCCL 라는 통상적인 명칭으로 사용되며, BLU LED에 주로 사용, Bendarble Metal PCB에 도 적용가능. 4) 전장용 LED 개발 (COB TYPE) -연구기관 : 연구소 LG.IT-연구결과 및 기대효과 : 제품 수율 극대화 및 고방열 효과 기대-연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : 전장용 COB LED Ligh ting 라는 통상적인 명칭으로 사용되며, 전장용 Lighting으로 사용되며, 향후 고출력 LED에 적용가능 5) Coin Embedded PCB 개발 -연구기관 : 제조기술 삼성 네트워크-연구결과 및 기대효과 : 중계기 고주파 회로에 열방출 효과를 극대화 및 원가 절감 효과-연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : Coin Embedded PCB 라는 통상적인 명칭으로 사용되며, LTE 중계기의 고주파 회로 기판으로 사용 되며 향후 LTE 중계기 확대 적용 예정6) Pedestal Headlamp PCB 개발 -연구기관 : 제조 기술 서울 반도체-연구결과 및 기대효과 : 고방열 Headlamp용 Metal PCB 및 원가 절감 -연구결과가 제품 등에 반영된 경우 제품등의 명칭과 그 반영 내용 : Pedestal PCB 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권) 등 보고서 작성기준일 현재 연결기업이 보유하고 있는 지적재산권(특허권)은 다음과 같습니다. (1) 지배회사가 보유하고 있는 지적재산권(특허권) 등 종류 취득일 지적재산권의 제목 및 내용 근거법령 및 법령상 보호받는 내용 (독점적ㆍ배타적 사용기간) 취득에 투입된기간, 인력 상용화여부 특허권 2007.06.25 캐비티형의 인쇄회로기판의 제조방법 : 인쇄회로기판에Cavity가 존재하는 제품을 제조하는 공정 Process 특허법, 20년간 배타적 사용권 1년 6개월, 2명 상용화 특허권 2007.09.20 임베디드 레지스터 인쇄회로기판의 제조방법 : Embedded resistor PCB 제조공정 수순개선 (회로형성 전에 carbon paste를 먼저 도포) 특허법, 20년간 배타적 사용권 1년 6개월, 4명 특허권 2007.11.21 도금선이 없는 인쇄회로기판의 제조방법 : 기존화학동을 대체하여 전도성폴리머를 사용 특허법, 20년간 배타적 사용권 1년 4개월, 4명 특허권 2007.11.21 도금선이 없는 인쇄회로기판의 제조방법 : 기존화학동을 대체하여 니켈층을 사용하여 제조 특허법, 20년간 배타적 사용권 1년 4개월, 3명 특허권 2008.09.25 인쇄회로기판의 제조방법 : 비아홀 및 스루홀의 내부를 구리로 충전함 특허법, 20년간 배타적 사용권 1년 5개월, 3명 특허권 2009.03.18 매립형 인쇄회로기판의 제조방법 : 도전성 패턴을 절연층 내부로 형성하여 제조 특허법, 20년간 배타적 사용권 1년 3개월, 6명 상용화 특허권 2009.03.24 표면처리 방법을 개선한 기판제조 : SR Ink대신 Epoxy Ink or Glass Fiber가 없는 Epoxy resin을 사용 특허법, 20년간 배타적 사용권 1년 4개월, 2명 특허권 2009.12.22 캐비티형의 인쇄회로기판 제조방법 등록 : 절연층을 Prepreg or CCL이 아닌 절연INK도포 특허법, 20년간 배타적 사용권 1년 10개월, 3명 특허권 2010.11.01 임베디드 레지스트 가공용 트리밍 장치 : Laser source대신 metal, ceramic niddle을 이용하여 저항에 물리적 damage를 가해 저항 Control 특허법,20년간 배타적 사용권 2년 5개월, 4명 특허권 2010.11.01 임베디드 레지스트 형성방법 : Thin Film Resist의 형성시 동박 Open을 위해 금도금 처리함으로써, 안정적인 저항값 형성 특허법, 20년간 배타적 사용권 2년 5개월, 4명 특허권 2010.11.01 회로기판 제조방법 : Embedded PCB 제조 방법 중 Chip 고정 방법으로, PP에 홈을 가공 후 솔더 포도, Chip 실장 후 반대편에서 Via로 연결하는 방법 특허법,20년간 배타적 사용권 1년 8개월, 3명 특허권 2010.12.27 전자소자 실장 인쇄회로기판 및 인쇄회로기판 제조방법 : 이방전도성 필름을 적용하여, 칩 내장 및 Interconnection 연결 특허법, 20년간 배타적 사용권 2년 5개월, 5명 특허권 2011.01.03 인쇄회로기판 제조방법 :Package Substrate 제품의 Busless 제품공정에서 도금매체가 필요없는 Process 특허법, 20년간 배타적 사용권 2년 4개월, 4명 특허권 2011.03.07 부품실장형 인쇄회로기판 제조방법: Chip을 임베딩 하는 과정에서 Dry Film을 사용함. 특허법, 20년간 배타적 사용권 2년, 3명 특허권 2011.06.09 인쇄회로기판 제조방법 : RCC를 이용한 베리드 패턴 제조방법 특허법, 20년간 배타적 사용권 2년 1개월, 4명 특허권 2011.06.09 캐리어기판의 제조방법 및 캐리어 기판을 이용한 베리드 인쇄회로기판의 제조방법 : 이형지를 이용한 캐리어기판 제작후 이것을 이용한 베리드 패턴형성 특허법, 20년간 배타적 사용권 2년 4명 특허권 2011.11.08 부품실장형 인쇄회로기판 제조방법 : Bump 형성된 passive chip 매립 특허법, 20년간 배타적 사용권 1년 2개월, 5명 특허권 2012.01.26 인쇄회로 기판의 제조방법 : Cu post 공법을 이용한 기술 특허법, 20년간 배타적 사용권 8개월, 5명 특허권 2013.01.02 리지드플렉시블 인쇄회로기판 제조방법 :부분적으로만 Flexible 구역을 채용하는 Rigid Flex 제조 특허법,20년간 배타적 사용권 2년 3개월, 5명 특허권 2013.02.07 부품실장형 인쇄회로기판 제조방법 : ABF 적용 Chip 내장 방법 특허법,20년간 배타적 사용권 1년 5개월, 5명 특허권 2013.09.11 인쇄회로기판 제조방법 : FCCL을 사용하여 Cavity 가공할 수 있는 공법 특허법,20년간 배타적 사용권 1년 5개월, 4명 특허권 2014.08.04 이물질 제거용 노즐 :노즐에서 필터를 분리시킴으로써 이물이 확인가능하며 재사용 가능하도록 제작 특허법,20년간 배타적 사용권 1년, 3명 상용화 특허권 2014.10.21 부품실장형 인쇄회로기판 제조방법 :캐리어필름을 사용하여 캐버티 형성하는 기판 제조방법 특허법,20년간 배타적 사용권 2년, 5명 상용화 특허권 2015.09.16 칩 내장형 연성회로기판 제조방법 : Plasma etching공법을 사용한 칩 내장형 연성회로기판 제조방법 특허법,20년간 배타적 사용권 1년 5개월, 4명 특허권 2015.09.24 리지드플렉시블 회로기판 제조방법 :FCCL의 동박을 이용하지 않고 Copper를 부착하여 단차 가공 특허법, 20년간 배타적 사용권 1년 5개월, 4명 특허권 2017.08.17 미세비아를 구현한 회로기판 제조방법 :선택적 도금 공법을 적용하여 pattern부와 laser via를 분리하여 진행, 미세 비아 및 미세 회로 제작하는 방법 특허법,20년간 배타적 사용권 1년 6개월, 2명 특허권 2017.08.16 칩 온 다층회로기판 및 그 제조방법 :Cavity substrate 안정적인 수율 및 제조를 가능하게 하는 방법 특허법,20년간 배타적 사용권 2년, 3명 특허권 2017.11.13 리지드 플렉시블 회로기판 제조방법 :Rigid Flexible PCB나 Cavity PCB 등 단차가 깊은 PCB에 적용가능. 특허법,20년간 배타적 사용권 1년 10개월, 3명 특허권 2017.12.18 칩 내장형 회로기판 제조방법 :Embedded PCB substrate 제품군에서 Chip을 고정시킴으로 인해 resin flow 영향을 최소화,원가절감 및 안정적인 수율 확보 특허법,20년간 배타적 사용권 1년 11개월, 3명 특허권 2017.12.18 미세비아가 형성된 다층 회로기판 제조방법 :도금가능 이미징 필름을 이용해 홀 형성 후, 동박 Press→ 필름과 패턴과의 좋은 결합력 유지 및 균일한 품질 특허법,20년간 배타적 사용권 1년 11개월, 1명 특허권 2018.08.06 리지드 플렉시블 회로기판 제조방법 : 단차 가공부위 크랙 및 고다층 회로기판의 깊은 단차가공의 경우에도 가공균일성 향상되는제조방법 특허법,20년간 배타적 사용권 2년,3명 (2) 종속회사가 보유하고 있는 지적재산권(특허권) 등 종류 취득일 지적재산권의 제목 및 내용 근거법령 및 법령상 보호받는 내용 (독점적ㆍ배타적 사용기간) 취득에 투입된기간, 인력 상용화여부 특허권 2012.12.10 메탈 코아 인쇄회로기판 제조 방법 : 복층 2Layer Metal PCB 진행시 Dummy적용 공정 진행 특허법,20년간 배타적 사용권 8개월, 3명 상용화 특허권 2013.11.29 구부림이 가능한 방열 인쇄회로기판 및 그 제조 방법 : TV Bezel 폭을 최소화 하기 위한 CNT부 꺽임 진행 방법 특허법,20년간 베타적 사용권 8개월, 3명 특허권 2018.07.02 Headlamp용 고방열 구조가 가능한 인쇄 회로기판 특허법,20년간 배타적 사용권 8개월, 3명 상용화 나. 환경관련규제사항 당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품환경 규제와 사업장관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 또한 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 법규에서 요구하는 사업장에서 발생하는 '온실가스 배출량과 에너지 사용량'을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 관련정보를 투명하게 제공하고 있습니다.(녹색경영 관련내용은 XI. 그 밖에 투자자보호를 위하여 필요한 사항 4.녹색경영을 참고 하시기 바랍니다) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제47기 제46기 제45기 (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 232,815 228,841 201,234 ㆍ현금및현금성자산 28,052 31,296 46,770 ㆍ기타유동금융자산 57,654 40,902 2,676 ㆍ매출채권및기타채권 80,595 85,073 94,610 ㆍ기타유동자산 830 614 905 ㆍ재고자산 65,684 70,956 56,273 [비유동자산] 267,674 327,662 319,267 ㆍ매도가능금융자산 - 18 27,456 ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 16 - - ㆍ기타비유동금융자산 631 671 675 ㆍ관계기업투자 82,028 123,204 93,929 ㆍ투자부동산 1,251 1,280 1,310 ㆍ유형자산 182,901 201,648 195,094 ㆍ무형자산 847 825 803 ㆍ기타비유동자산 - 16 - 자산총계 500,489 556,503 520,501 [유동부채] 87,203 111,677 103,641 [비유동부채] 25,510 29,455 25,958 부채총계 112,713 141,132 129,599 [지배기업 소유주지분] 331,631 367,097 348,337 ㆍ자본금 13,685 13,685 13,685 ㆍ주식발행초과금 83,953 83,953 83,953 ㆍ기타자본 12,581 12,222 13,591 ㆍ이익잉여금 221,412 257,237 237,108 [비지배지분] 56,145 48,274 42,565 자본총계 387,776 415,371 390,902 (2018.01.01 ~2018.12.31) (2017.01.01 ~2017.12.31) (2016.01.01 ~2016.12.31) 매출액 535,825 591,599 545,300 영업이익(손실) (17,887) 11,069 16,046 연결총당기순이익(손실) (27,866) 29,630 (4,194) 지배기업소유주지분 (35,735) 23,414 (6,776) 비지배지분 7,869 6,216 2,582 총포괄이익(손실) (27,714) 27,225 (5,114) 기본 및 희석 주당손익(원) (1,306) 855 (248) 연결에 포함된 회사수(※) 2개 2개 2개 ※ 상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 연결에 포함된 회사수는 당사를 포함하여 2개 입니다.※ 기본 및 희석 주당순이익은 지배기업의 소유주에 대한 보통주 기본 및 희석 주당이익 기준입니다. ※ 제46기(전기) 및 제45기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. (2) 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제47기 제46기 제45기 (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 147,117 169,041 172,340 ㆍ현금및현금성자산 21,192 21,608 41,321 ㆍ기타유동금융자산 422 6,838 671 ㆍ매출채권및기타채권 65,241 73,480 78,593 ㆍ기타유동자산 567 587 505 ㆍ재고자산 59,695 66,528 51,250 [비유동자산] 277,456 321,594 302,561 ㆍ매도가능금융자산 - 18 19 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 16 - - ㆍ기타비유동금융자산 567 607 611 ㆍ종속기업 및 관계기업투자 116,903 136,578 124,770 ㆍ투자부동산 1,251 1,281 1,310 ㆍ유형자산 158,030 182,428 175,207 ㆍ무형자산 689 666 644 ㆍ기타비유동자산 - 16 - 자산총계 424,573 490,635 474,901 [유동부채] 77,833 103,774 94,743 [비유동부채] 19,949 25,000 24,658 부채총계 97,782 128,774 119,401 [자본금] 13,685 13,685 13,685 [주식발행초과금] 83,953 83,953 83,953 [기타자본] 13,599 13,646 13,646 [이익잉여금] 215,554 250,577 244,216 자본총계 326,791 361,861 355,500 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의평가방법 (원가법) (원가법) (원가법) (2017.01.01 ~2017.12.31) (2017.01.01 ~2017.12.31) (2016.01.01 ~2016.12.31) 매출액 470,282 520,450 473,115 영업이익(손실) (19,878) 7,491 10,482 당기순이익(손실) (34,969) 9,300 9,551 총포괄이익(손실) (35,188) 9,117 9,734 기본 및 희석 주당손익(원) (1,278) 339 348 ※ 상기 요약재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 기본 및 희석 주당순이익은 보통주 기본 및 희석주당이익 입니다. ※ 제46기(전기) 및 제45기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2018.4분기보고서_47_00152686_(주)코리아써키트.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 47 기 2018.12.31 현재 제 46 기 2017.12.31 현재 제 45 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 232,814,987,646 228,841,757,903 201,233,974,227 현금및현금성자산 28,051,998,700 31,296,422,546 46,770,205,587 기타유동금융자산 57,653,744,771 40,902,193,880 2,676,067,126 매출채권 및 기타채권 80,595,283,156 85,073,335,747 94,609,679,315 기타유동자산 830,434,323 613,519,721 905,477,427 재고자산 65,683,526,696 70,956,286,009 56,272,544,772 비유동자산 267,673,809,676 327,661,377,210 319,266,762,855 매도가능금융자산 0 18,415,710 27,455,984,675 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,514,605 0 0 기타비유동금융자산 631,082,000 671,082,000 675,382,080 관계기업투자 82,027,567,805 123,203,555,141 93,929,454,527 투자부동산 1,250,783,725 1,280,247,145 1,309,710,565 유형자산 182,901,218,761 201,647,651,101 195,093,588,228 무형자산 847,642,780 824,642,780 802,642,780 기타비유동자산 0 15,783,333 0 자산총계 500,488,797,322 556,503,135,113 520,500,737,082 부채 유동부채 87,203,368,736 111,676,853,137 103,640,436,100 매입채무 및 기타채무 51,503,883,975 64,602,175,630 62,123,758,944 차입금 31,521,440,800 41,721,979,457 37,904,718,676 기타유동금융부채 2,348,703,912 1,962,873,733 2,087,865,201 기타유동부채 1,091,044,900 634,322,371 996,227,270 당기법인세부채 738,295,149 2,755,501,946 527,866,009 비유동부채 25,509,404,692 29,455,101,463 25,958,067,578 기타비유동금융부채 486,610,257 422,655,896 438,508,000 퇴직급여부채 8,767,485,994 7,516,040,919 7,218,147,571 이연법인세부채 16,255,308,441 17,716,404,648 14,501,412,007 충당부채 0 3,800,000,000 3,800,000,000 부채총계 112,712,773,428 141,131,954,600 129,598,503,678 자본 지배기업 소유주지분 331,630,931,824 367,097,130,303 348,336,435,501 자본금 13,684,570,000 13,684,570,000 13,684,570,000 주식발행초과금 83,952,700,310 83,952,700,310 83,952,700,310 기타자본 12,581,259,231 12,221,539,200 13,591,153,744 이익잉여금 221,412,402,283 257,238,320,793 237,108,011,447 비지배지분 56,145,092,070 48,274,050,210 42,565,797,903 자본총계 387,776,023,894 415,371,180,513 390,902,233,404 자본과부채총계 500,488,797,322 556,503,135,113 520,500,737,082 ※ 제46기(전기) 및 제45기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 포괄손익계산서 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 매출액 535,824,715,216 591,598,881,619 545,300,470,697 매출원가 538,451,914,179 563,710,635,514 513,630,464,835 매출총이익(손실) (2,627,198,963) 27,888,246,105 31,670,005,862 판매비와관리비 15,260,033,972 16,819,309,086 15,623,916,225 영업손익 (17,887,232,935) 11,068,937,019 16,046,089,637 기타수익 8,556,032,071 6,301,422,060 8,218,294,041 기타비용 3,989,438,668 7,474,697,068 8,052,709,664 금융수익 1,501,507,624 3,373,363,522 1,249,499,740 금융원가 1,839,816,320 1,456,788,793 1,016,855,803 지분법손익 (26,459,855,813) 15,618,313,959 (22,009,599,580) 관계기업투자주식처분이익 12,181,340,566 10,392,840,484 0 법인세비용차감전순손익 (27,937,463,475) 37,823,391,183 (5,565,281,629) 법인세비용(수익) (71,626,172) 8,193,701,332 (1,371,231,374) 당기순이익(손실) (27,865,837,303) 29,629,689,851 (4,194,050,255) 기타포괄손익 151,834,974 (2,405,086,797) (919,707,232) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 513,844,291 (1,897,938,394) (1,083,494,918) 매도가능금융자산평가손익 0 (1,113,946,463) (929,505,375) 지분법자본변동 1,000,990,870 (1,466,781,750) (615,538,265) 법인세효과 (487,146,579) 682,789,819 461,548,722 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (362,009,317) (507,148,403) 163,787,686 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (2,901,105) 0 0 확정급여제도의 재측정요소 (494,783,966) (179,810,436) 265,046,388 지분법이익잉여금 20,722,601 (414,394,652) (47,212,572) 법인세효과 114,953,153 87,056,685 (54,046,130) 총포괄손익 (27,714,002,329) 27,224,603,054 (5,113,757,487) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (35,735,324,132) 23,413,838,534 (6,775,620,713) 비지배지분 7,869,486,829 6,215,851,317 2,581,570,458 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (35,585,044,189) 21,516,350,747 (7,297,273,405) 비지배지분 7,871,041,860 5,708,252,307 2,183,515,918 주당손익 지배기업소유주에 대한 보통주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (1,306) 855 (248) 지배기업소유주에 대한 우선주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (1,301) 860 (243) 지배기업소유주에 대한 2우선주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (1,306) 855 (248) ※ 제46기(전기) 및 제45기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 자본변동표 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 지배기업소유주지분 합계 2016.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 14,262,821,351 246,489,273,190 358,389,364,851 40,382,281,985 398,771,646,836 회계정책변경 누적효과 (기초)재작성금액 13,684,570,000 83,952,700,310 14,262,821,351 246,489,273,190 358,389,364,851 40,382,281,985 398,771,646,836 당기순이익(손실) (6,775,620,713) (6,775,620,713) 2,581,570,458 (4,194,050,255) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (323,395,369) (323,395,369) (311,044,908) (634,440,277) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 확정급여제도의 재측정요소 191,514,766 191,514,766 13,772,771 205,287,537 지분법자본변동 (348,272,238) (348,272,238) (100,782,403) (449,054,641) 지분법이익잉여금 (41,499,851) (41,499,851) (41,499,851) 총포괄손익 (671,667,607) (6,625,605,798) (7,297,273,405) 2,183,515,918 (5,113,757,487) 배당금지급 (2,755,655,945) (2,755,655,945) (2,755,655,945) 2016.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,591,153,744 237,108,011,447 348,336,435,501 42,565,797,903 390,902,233,404 2017.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,591,153,744 237,108,011,447 348,336,435,501 42,565,797,903 390,902,233,404 회계정책변경 누적효과 (기초)재작성금액 13,684,570,000 83,952,700,310 13,591,153,744 237,108,011,447 348,336,435,501 42,565,797,903 390,902,233,404 당기순이익(손실) 23,413,838,534 23,413,838,534 6,215,851,317 29,629,689,851 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (338,318,133) (338,318,133) (422,726,242) (761,044,375) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 확정급여제도의 재측정요소 (163,620,345) (163,620,345) 20,724,840 (142,895,505) 지분법자본변동 (1,031,296,411) (1,031,296,411) (105,597,608) (1,136,894,019) 지분법이익잉여금 (364,252,898) (364,252,898) (364,252,898) 총포괄손익 (1,369,614,544) 22,885,965,291 21,516,350,747 5,708,252,307 27,224,603,054 배당금지급 (2,755,655,945) (2,755,655,945) (2,755,655,945) 2017.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 12,221,539,200 257,238,320,793 367,097,130,303 48,274,050,210 415,371,180,513 2018.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 12,221,539,200 257,238,320,793 367,097,130,303 48,274,050,210 415,371,180,513 회계정책변경 누적효과 (45,040,790) 163,886,500 118,845,710 118,845,710 (기초)재작성금액 13,684,570,000 83,952,700,310 12,176,498,410 257,402,207,293 367,215,976,013 48,274,050,210 415,490,026,223 당기순이익(손실) (35,735,324,132) (35,735,324,132) 7,869,486,829 (27,865,837,303) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (2,262,861) (2,262,861) (2,262,861) 확정급여제도의 재측정요소 (293,308,700) (293,308,700) (82,145,488) (375,454,188) 지분법자본변동 407,023,682 407,023,682 106,820,609 513,844,291 지분법이익잉여금 38,827,822 38,827,822 (23,120,090) 15,707,732 총포괄손익 404,760,821 (35,989,805,010) (35,585,044,189) 7,871,041,860 (27,714,002,329) 배당금지급 2018.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 12,581,259,231 221,412,402,283 331,630,931,824 56,145,092,070 387,776,023,894 ※ 제46기(전기) 및 제45기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. 연결 현금흐름표 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동현금흐름 10,030,345,062 34,764,902,033 14,797,334,323 당기순이익(손실) (27,865,837,303) 29,629,689,851 (4,194,050,255) 비현금항목의 조정 43,786,686,431 17,221,406,224 63,591,534,185 법인세비용(수익) (71,626,172) 8,193,701,332 (1,371,231,374) 이자비용 1,839,816,320 1,441,281,103 1,016,855,803 감가상각비 29,497,319,391 34,415,010,873 40,090,850,096 투자부동산감가상각비 29,463,420 29,463,420 29,463,420 유형자산처분손실 4,966,000 퇴직급여 3,375,524,148 2,883,430,248 2,940,084,167 대손상각비(환입) 43,400,196 (186,349,427) 156,381,575 기타의 대손상각비 (6,775,030) 6,775,030 43,432,337 외화환산손실 196,794,303 461,826,698 581,687,889 지급임차료 7,350,005 매도가능금융자산처분손실 15,507,690 정부보조금의 비용대체 67,514,361 (23,552,104) 72,000,000 배출원가 (21,268,385) 133,821,500 이자수익 (1,501,507,624) (703,887,729) (1,005,749,740) 배당금수익 (250,420,450) (243,750,000) 무형자산손상차손환입 (23,000,000) (22,000,000) (9,000,000) 외화환산이익 (138,752,129) (562,874,289) (780,271,073) 유형자산처분이익 (29,994,000) (79,990,000) 지분법손실(이익) 26,459,855,813 (15,618,313,959) 22,009,599,580 단기매매금융자산처분이익 (2,410,864,245) 매도가능금융자산처분이익 (8,191,098) 지분법적용주식처분이익 (12,181,340,566) (10,392,840,484) 잡이익(소송충당부채환입) (3,800,000,000) 운전자본의 조정 (1,150,735,581) (9,409,672,608) (34,924,010,849) 매출채권 3,492,212,194 11,012,011,148 (21,839,783,694) 미수금 936,667,501 1,003,429,186 (281,233,965) 미수수익 73,625,950 171,447,672 선급금 (231,144,701) 430,046,626 (193,251,315) 선급비용 188,023,605 179,766,736 (57,399,668) 재고자산 5,272,759,313 (14,683,741,237) (12,048,303,754) 장기선급비용 (189,440,000) (815,679) 매입채무 (5,852,731,010) 464,344,355 7,927,923,083 반환제품회수권 (146,971,533) 환불부채 146,971,533 미지급금 (3,033,240,619) (4,540,852,029) (2,034,894,417) 선수금 15,103 (14,637,700) 14,722,489 미지급비용 385,830,179 (124,991,468) (4,266,997,146) 예수금 309,735,893 (253,886,839) 64,942,540 유동성배출권 (59,985,140) 비유동성배출권 (98,171,360) 퇴직급여부채 (2,218,863,039) (1,762,971,336) (943,335,810) 사외적립자산 (400,000,000) (1,002,376,000) (1,278,874,685) 이자수취 889,956,733 579,002,666 796,481,516 이자지급 (1,850,854,960) (1,524,718,300) (92,117,564) 배당금수취 250,420,450 243,750,000 법인세의납부 (3,778,870,258) (1,981,226,250) (10,624,252,710) 투자활동으로 인한 현금흐름 (3,070,670,251) (50,793,584,431) (36,942,851,681) 단기금융상품의 감소 78,900,000,000 22,000,000,000 27,000,000,000 단기금융상품의 증가 (95,000,000,000) (60,500,000,000) (19,000,000,000) 대여금의 감소 400,280,359 9,781,863 대여금의 증가 (40,000,000) (175,148,000) (115,000,000) 임차보증금의 감소 45,000,000 109,300,080 5,130,000 임차보증금의 증가 (5,000,000) (5,000,000) (41,937,350) 단기매매금융자산의 처분 2,429,168,245 매도가능금융자산의 처분 26,316,305,910 관계기업투자주식의 취득 (24,196,996,800) (28,152,226,000) 관계기업투자주식의 처분 27,919,185,560 19,052,874,227 유형자산의 처분 25,100,000 80,000,000 유형자산의 취득 (14,889,855,811) (36,249,468,452) (16,728,600,194) 재무활동으로 인한 현금흐름 (10,204,098,657) 555,013,538 (480,796,502) 단기차입금의 순증감 (10,200,538,657) 3,302,969,483 2,290,039,443 임대보증금의 증가 31,000,000 15,200,000 7,300,000 임대보증금의 감소 (34,560,000) (7,500,000) (22,480,000) 배당금지급 (2,755,655,945) (2,755,655,945) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,244,423,846) (15,473,668,860) (22,626,313,860) 기초현금및현금성자산 31,296,422,546 46,770,205,587 69,394,202,676 현금및현금성자산의 환율변동 (114,181) 2,316,771 기말현금및현금성자산 28,051,998,700 31,296,422,546 46,770,205,587 ※ 제46기(전기) 및 제45기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 제47기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제46기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 코리아써키트와 그 종속회사 1. 일반사항1.1 지배기업의 개요주식회사 코리아써키트(이하 "지배기업")는 1972년 4월 11일에 설립된 PCB(Printed Circuit Board - 인쇄회로기판) 전문 생산업체로서, 1985년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 2004년 10월에 본사를 경기도 안산시 신길동에서 안산시 성곡동으로 이전하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 1,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 13,685 백만원이며, (주)영풍이 지분율 37.09%(보통주와 우선주를 포함한 지분율)로서 최대주주입니다. 1.2 종속기업의 현황1.2.1 당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 의결권지분율(주) 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜테라닉스 50.09% 50.09% 51.32% 51.32% 한국 12월말 PCB 제조ㆍ판매 투자금전신탁 100.00% - 100.00% - 한국 12월말 - (주) 의결권지분율은 종속기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로계산된 지분율입니다. 주식회사 테라닉스는 1994년 7월 ㈜써키트파일럿이라는 상호로 설립되어 2001년 10월 31일 현재의 상호로 변경되었으며 경기도 안산시 단원구 성곡동 반월공단에 본점 및 공장을 두고 인쇄회로기판(PCB) 제조 및 임대사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.1.2.2 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 ㈜테라닉스 116,178,001 14,077,603 102,100,398 71,103,145 5,588,707 (11,928,816) 투자금전신탁 725,990 - 725,990 90,478 - - (단위 : 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 ㈜테라닉스 135,286,242 21,257,027 114,029,215 77,934,502 7,944,853 16,026,314 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업)의 연결재무제표는 ' 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 관계기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.3.2 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.3 외화환산연결기업은 원화를 기능통화 및 표시통화로 하여 연결재무제표를 작성하여 보고하고있습니다. (1) 거래와 잔액연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해외 사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 인쇄회로기판(PCB)을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. ㆍ 반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경 우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. (2) 임대관리 용역연결기업은 보유중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산을 운영 및 관리용역을 제공하여 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다. (3) 계약 잔액 1) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.7 부분을 참조합니다. (4) 반품권에서 생기는 자산과 부채 1) 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 2) 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.3.5 법인세 (1) 당기법인세 당 기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.6 종업원급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.7 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상연결기업이 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 연결기업은 계약상 지급이 만기 이후 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 8 에언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.8 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자 산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30년, 구축물은 20년, 기계장치는 3 년, 차량운반구는 4년 ,기타유형자산은 3년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30년 동 안 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다연결기업은 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다. 2.3.12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업의 무형자산은 회 원권으로 비한정 내용연수를 가진 무형자산이므로 상각하지 않고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다 . (1) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.3.13 재고자산연결 기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있습니다. 구분 평가방법 제품, 재공품 선입선출법 원재료 총평균법 기타의 재고자산 개별법 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.14 비금융자산의 손상(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 2.3.16 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 23,38 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37 ㆍ투자부동산 - 주석 15 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 37 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.17 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (1) 온실가스 배출권 연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다. 2.3.19 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.2.3.20 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스 기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.3.21 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다. 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과를 검토한 결과 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 연결재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 비지배지분 혹은 연결기업의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은 기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다. 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표 (단위: 천원) 구분 조정사항 적용 기준서 증감금액 기준서 제1115호 이전 기준서 자산 - 유동자산 232,814,988 232,668,016 146,972 반환제품회수권 (a) 146,972 - 146,972 자산 총계 500,488,797 500,341,825 146,972 부채 유동부채 87,203,369 87,056,397 146,972 환불부채 (a) 146,972 - 146,972 부채 총계 112,712,774 112,565,802 146,972 자본 이익잉여금 (a) 221,412,402 221,412,402 - 자본 총계 387,776,023 387,776,023 - 2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서 (단위: 천원) 구분 조정사항 적용 기준서 증감금액 기준서 제1115호 이전 기준서 매출액 (a) 535,824,715 536,053,344 (228,629) 매출원가 (a) 538,451,914 538,598,886 (146,972) 매출총손실 (a) (2,627,199) (2,545,542) (81,657) 영업손익 (a), (b) (17,887,233) (17,887,233) - 당기순손익 (27,865,837) (27,865,837) - 총포괄손익 (27,714,002) (27,714,002) - 2018년 1월 1일의 조정내용의 성격과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다. (a) 변동대가가 있는 재화판매 일부 계약들은 고객에게 반품권을 제공합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전에는 반품을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하였습니다. 만약 수익이 신뢰성있게 측정될 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지수익인식을 이연하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 반품권은 변동대가에 해당합니다 ㆍ반품권 새로운 기준서 도입 전에 고객과의 계약에서 특정기간 동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 연결기업은 예상되는 반품을 추정하였습니다. 예상되는 반품과 관련된 수익은 관련 매출원가를 조정한 후의 금액으로 인식되고 재무상태표의 환불부채로 인식되어 수익이 이연되었습니다. 반품될 것으로 예상되는 제품의 장부금액은 반환제품회수권에 포함되었습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 계약이 고객의 제품 반품을 허용하게 되면 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결기업은 반품되지 않을 제품을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하였습니다. 반품이 예상되는 제품에 대해서 연결기업은 환불부채와 고객으로부터의 반환제품회수권을 재무상태표에 별도로 인식하였습니다. 그 결과 고객과의 계약으로 인한 수익 및 매출원가가 147백만원 감소하였으며, 환불부채 및 반환제품회수권이 147백만원 증가하였습니다. (b) 본인 대 대리인의 고려사항 연결기업의 제품 매출 중 해외 수출의 부분 중 일부는 Incoterms Group CIF 조건에 따라거래가 이루어지고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전에는 연결기업은 재화의 이전대가에 직접 관련된 운반비 및 보험료를 포함하여 선적시점에 수익을 인식하는 방식으로 해당 계약에서 연결기업을 본인으로 회계처리하였습니다.기업회계기준서 제1115호에서 재화의 운송용역 수행의무에 대해서는 통제하지 않는다고 판단하였습니다. 해당 변경사항은 재무상태표에 영향을 미치지 않지만, 재화의 판매로 인한 수익과 판매관리비를 감소시킵니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다 연결기업은 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였으며, 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 조정사항 증감 금액 자산 매출채권 (b) 118,846 자산 합계 118,846 자본 기타자본 (a) (45,041) 이익잉여금 (a) 163,887 자본 합계 118,846 (a) 분류와 측정 기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다: ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다. ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 연결기업의 상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 손상차손 중 이전에 당기손익으로 반영되었던 45백만원의 손상차손누계액은 2018 년 1 월 1 일에 기타자본으로 재분류되었습니다. 연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다: (단위: 천원) 구분 제1039호 기준서 제1109호 측정 범주 당기손익 - 공정가치 측정 상각후원가 측정 기타포괄손익 - 공정가치 측정 기준서 제1039호 측정 범주 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 31,296,423 - 31,296,423 - 매출채권 및 기타채권(주1) 85,073,336 - 85,192,181 - 기타금융자산 41,573,276 - 41,573,276 - 매도가능금융자산 상장주식 18,416 - - 18,416 금융부채 108,709,685 - 108,709,685 - (주1) 장부금액의 변동은 손실 충당금 환입의 결과입니다. 손상에 관한 세부사항은 하기에 설명하는 바와 같습니다. (b) 손상 기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업은 매출채권에 대한 손상 환입을 119백만원 인식하여 당기초 119백만원의 이익잉여금이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 제1039호에 따른 손실충당금 재측정 당기초 제1109호에 따른 기대신용손실충당금 기준서 제1039호에 따른 대여금 및 수취채권 / 기준서 제1109호에 따른 상각후원가 측정 금융자산 2,211,395 (118,846) 2,092,549 2.4.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점,(2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2.5.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결기업은 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결기업은 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다. 연결기업은 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호의 영향분석을 수행중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 2.5.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2.5.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. 2.5.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정 ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 2.5.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.5.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 연결재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다. 2.5.7 2015 - 2017 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석38), 재무위험관리 및 정책(주석38)이 있습니다.3.1 회계적 판단 3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. - 수행의무의 식별 연결기업의 제품 해외 매출 중 일부는 Incoterms Group CIF 조건에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 연결기업은 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 연결기업은 운송서비스를 대리인으로서 수행한다고 판단하였습니다. - 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단 반품권을 포함한 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다. 연결기업은비슷한 유형의 고객에 주어지는 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 경험률이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될것입니다. 3.1.2 운용리스약정 - 리스제공자로서의 연결기업 연결기업은 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한위험과보상이 연결기업에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다. 3.2 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2.2 퇴직급여제도확정급여퇴 직 연금 제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.2.3 반품 에 대한 변동대가 추정 연결기업은 반품권과 있는 재화의 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 적용하였습니다. 이 방법은 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품을 매 분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은과거 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 147백만원 입니다. 3.2.4 매출 채권 과 기대손실충당금 연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 38에 공시됩니다. 4. 관계기업투자 4.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소유지분율 소재지 국가 사용재무제표일 관계기업활동의 성격 당기말 전기말 ㈜인터플렉스 30.61% 35.37% 한국 12월 31일 FPCB 생산업체 4.2 당기 및 전기의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기초 취득 처분 지분법손실 지분법자본변동 지분법이익잉여금 당기말 ㈜인터플렉스 123,203,555 - (15,737,845) (26,459,856) 1,000,991 20,723 82,027,568 (단위: 천원) 회사명 당기초 취득 처분 지분법손실 지분법자본변동 지분법이익잉여금 당기말 ㈜인터플렉스 89,581,578 24,196,997 (1,458,330) 12,646,521 (1,348,816) (414,395) 123,203,555 INTERFLEX VINA CO., LTD. 4,347,876 - (7,201,703) 2,971,793 (117,966) - - 합 계 93,929,454 24,196,997 (8,660,033) 15,618,314 (1,466,782) (414,395) 123,203,555 4.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무상태와 동 재무정보금액을 관계기업지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 ㈜인터플렉스 ㈜인터플렉스 유동자산 132,307,281 316,570,717 비유동자산 235,926,925 237,748,366 유동부채 112,205,841 167,553,402 비유동부채 11,705,867 29,714,455 당기말순자산 244,322,498 357,051,227 비지배지분 - (32,477,795) 지배지분 244,322,498 324,573,432 지분율 30.61% 35.37% 순자산지분금액 74,775,468 114,809,862 투자차액 9,091,695 10,620,818 내부미실현손익 (1,839,595) (2,227,125) 장부금액 82,027,568 123,203,555 4.4 당기 및 전기의 관계기업의 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 ㈜인터플렉스 ㈜인터플렉스 매출 313,944,604 805,539,295 매출원가 (356,558,055) (720,517,609) 판관비 (23,611,863) (23,570,887) 금융원가 (22,158,515) (43,696,502) 세전손익 (63,459,456) 52,174,486 법인세비용 15,967,531 10,525,241 당기순손익 (79,426,987) 41,649,245 지배주주지분순손익 (82,710,970) 35,999,774 지배주주지분총포괄손익 (82,076,217) 30,465,359 4.5 연결기업이 보고기간종료일 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수(주) 시장가치 보유주식수(주) 시장가치 ㈜인터플렉스 7,139,427 77,462,783 8,251,519 369,668,051 5. 영업부문정보 5.1 보고부문의 식별 연결기업은 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 PCB제조 1개의 부문만을보고하고 있으며, 기타 재화나 용역에 근거하여 추가적인 다른 영업부문을 구분하고 있지 않습니다. 5.2 영업부문 연결기업은 영업부문을 구분하지 않으므로 부문별 정보 중 부문매출액, 부문자산, 부문부채 및 부문당기순손익을 추가적으로 기재하지 않았습니다. 5.3 지역별 정보 당기 및 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. 지역별 매출액은 시장 및 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 지 역 당기 전기 국내 179,405,316 187,685,840 아시아 339,971,706 396,078,514 아메리카 15,015,328 6,990,637 유럽 1,432,365 843,891 합 계 535,824,715 591,598,882 한편, 연결기업의 모든 비유동자산(투자부동산, 유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다. 5.4 주요고객 정보당기 및 전기 중 연결기업의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객(A) 231,564,095 43.22% 298,626,576 50.48% 주요고객(B) 79,540,513 14.84% 71,592,972 12.10% 주요고객(C) 57,602,678 10.75% 51,729,616 8.74% 합 계 368,707,286 68.81% 421,949,164 71.32% 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익 6.1 수익정보 구분 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 PCB 1. 주요 제품/용역 PCB 532,851,270 임대관리수익(주1) 1,814,245 기타 824,290 합 계 535,489,805 2. 지리적 시장 국내 179,070,406 아시아 339,971,706 유럽 1,432,365 아메리카 15,015,328 합 계 535,489,805 3. 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 533,675,560 기간에 걸쳐 이전하는 용역 1,814,245 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 535,489,805 (주1) 임대료수입 금액 334,910천원은 리스의 적용 대상으로 상기 수익에서 제외하였습니다. 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 PCB 수익 외부고객 535,489,805 내부부문 5,558,138 합 계 541,047,943 내부부문 조정 및 제거 (5,558,138) 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 535,489,805 6.2 반품권에서 생기는 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 반품제품회수권 146,972 환불부채 146,972 반품으로부터 발생 146,972 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 13,000 13,000 예금 28,038,999 31,283,423 합 계 28,051,999 31,296,423 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 증권사 등에 예치된 단기예치금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 구성되어 있으며 운용상품별로 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 8. 범주별 금융상품 8.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 28,051,999 - - 28,051,999 기타유동금융자산 57,653,745 - - 57,653,745 매출채권및기타채권 80,595,283 - - 80,595,283 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 15,515 - 15,515 기타비유동금융자산 631,082 - - 631,082 소 계 166,932,109 15,515 - 166,947,624 금융부채 매입채무및기타채무 - - 51,503,884 51,503,884 차입금 - - 31,521,441 31,521,441 기타유동금융부채 - - 2,348,704 2,348,704 기타비유동금융부채 - - 486,610 486,610 소 계 - - 85,860,639 85,860,639 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 31,296,423 - - 31,296,423 기타유동금융자산 40,902,194 - - 40,902,194 매출채권및기타채권 85,073,336 - - 85,073,336 매도가능금융자산 - 18,416 - 18,416 기타비유동금융자산 671,082 - - 671,082 소 계 157,943,035 18,416 - 157,961,451 금융부채 매입채무및기타채무 - - 64,602,176 64,602,176 단기차입금 - - 41,721,979 41,721,979 기타유동금융부채 - - 1,962,874 1,962,874 기타비유동금융부채 - - 422,656 422,656 소 계 - - 108,709,685 108,709,685 8.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 1,501,508 - 1,501,508 외환차익 3,492,753 775,355 4,268,108 외화환산이익 53,554 85,198 138,752 기타의대손충당금환입 6,775 - 6,775 이자비용 - (1,839,816) (1,839,816) 대손상각비 (43,400) - (43,400) 외환차손 (2,192,985) (1,534,704) (3,727,689) 외화환산손실 (184,948) (11,846) (196,794) 합 계 2,633,257 (2,525,813) 107,444 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익 - 703,888 - - 703,888 외환차익 - 1,717,999 - 3,208,716 4,926,715 외화환산이익 - - - 562,874 562,874 매도가능금융자산처분이익 - - 8,191 - 8,191 배당금수익 - - 250,420 - 250,420 단기매매금융자산처분이익 2,410,864 - - - 2,410,864 이자비용 - - - (1,441,281) (1,441,281) 대손상각비환입 - 186,349 - - 186,349 기타의대손상각비 - (6,775) - - (6,775) 외환차손 - (6,544,041) - (414,492) (6,958,533) 외화환산손실 - (461,827) - - (461,827) 합 계 2,410,864 (4,404,407) 258,611 1,915,817 180,885 9. 기타금융자산 9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가 측정 채무상품 단기금융상품 56,600,000 - 40,500,000 - 단기대여금 215,148 - 175,148 - 미수수익 838,597 - 227,046 - 장기금융상품 - 6,000 - 6,000 보증금 - 625,082 - 665,082 합 계 57,653,745 631,082 40,902,194 671,082 9.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 설정권자 당기말 전기말 제한사유 장기금융상품 KEB하나은행 4,500 4,500 당좌개설보증금 신한은행 1,500 1,500 당좌개설보증금 합 계 6,000 6,000 10. 매출채권 및 기타채권 10.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 매출채권 79,930,704 기대신용손실충당금 (2,135,950) 미수금 2,843,961 기대신용손실충당금 (43,432) 합 계 80,595,283 (단위: 천원) 구 분 전기말 매출채권 83,561,442 대손충당금 (2,211,395) 미수금 3,785,304 대손충당금 (62,015) 합 계 85,073,336 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다. 10.2 매출채권및기타채권에 대한 기대손실충당금 및 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 전기초 2,397,745 55,240 설정 (186,350) 6,775 전기말 2,211,395 62,015 회계정책변경으로 인한 기초효과 (118,846) - 설정(환입) 43,401 (6,775) 제각 - (11,808) 당기말 2,135,950 43,432 10.3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적손상이 되지 않은 매출채권 명목금액의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 당기말 79,930,704 71,423,492 3,789,220 2,570,462 11,580 - - 2,135,950 전기말 83,561,442 79,283,860 1,395,732 760,730 41,191 14,131 46,463 2,019,335 11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 비유동 선급금 274,528 43,383 - 선급비용 401,179 562,382 15,783 배출권(주석 22) 7,755 7,755 - 반환제품회수권 146,972 - - 합 계 830,434 613,520 15,783 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 22,957,457 (494,333) 22,463,124 14,983,836 (242,595) 14,741,241 재공품 31,869,953 (563,604) 31,306,349 44,450,408 (117,892) 44,332,516 원재료 8,833,184 (514,915) 8,318,269 9,270,961 (332,125) 8,938,836 미착품 3,595,785 - 3,595,785 2,943,693 - 2,943,693 합 계 67,256,379 (1,572,852) 65,683,527 71,648,898 (692,612) 70,956,286 한편, 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 880,240 천원이며, 전기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입은 238,498천원입니다. 13. 매도가능금융자산 13.1 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 상장지분증권 18,416 연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말에 매도가능금융자산 손상발생의 객관적 증거가 되는 공정가치의 유의적 하락 또는 지속적 하락 여부를 판단하기 위해 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 13.2 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 법인세효과누계 손상차손 전기이전 전기 엘컴텍㈜ 8,409 0.01% 57,745 18,416 18,416 18,416 (4,151) (57,745) - 14. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14.1 당 기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 상장지분증권 15,515 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에는 상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 연결기업은 비지배 지분을 보유하고 있습니다. (1% 미만). 연결기업은이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하 며 이후에 취소할 수 없도록 지정되었습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여 금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 당기초에 기타포괄손익누계액으로 재분류되 었습니다 . 연결기업이보유하고 있는 상장주식은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. 14.2 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 법인세효과누계 엘컴텍㈜ 8,409 0.01% 57,745 15,515 15,515 (42,230) 9,191 14.3 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류되는 지분상품의 공정가치측정의 조정은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 금액 당기초 18,416 기타포괄손익으로 재측정 (2,901) 당기말 15,515 15. 투자부동산 15.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가 기초잔액 869,402 795,343 1,664,745 기말잔액 869,402 795,343 1,664,745 감가상각누계액 기초잔액 - (384,498) (384,498) 감가상각비 - (29,463) (29,463) 기말잔액 - (413,961) (413,961) 장부금액 기초잔액 869,402 410,845 1,280,247 기말잔액 869,402 381,382 1,250,784 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가 기초잔액 869,402 795,343 1,664,745 기말잔액 869,402 795,343 1,664,745 감가상각누계액 기초잔액 - (355,034) (355,034) 감가상각비 - (29,464) (29,464) 기말잔액 - (384,498) (384,498) 장부금액 기초잔액 869,402 440,309 1,309,711 기말잔액 869,402 410,845 1,280,247 15.2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 149,454 149,770 임대수익 관련 직접 운영비용 (29,463) (29,464) 기타 직접 운영비용 (70,734) (71,050) 합 계 49,257 49,256 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산은 경기 안산시 단원구 성곡동 소재 토지 및 건물이며 임대목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 유형자산 16.1 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 98,026,271 48,520,371 41,358,625 264,606,348 32,727,646 3,161,448 488,400,709 취득 4,849,814 - 976,000 757,400 552,264 3,615,409 10,750,887 대체 - - 868,091 3,148,098 131,000 (4,147,189) - 기말잔액 102,876,085 48,520,371 43,202,716 268,511,846 33,410,910 2,629,668 499,151,596 감가상각누계액 기초잔액 - (21,262,635) (18,308,348) (219,537,361) (27,644,713) - (286,753,057) 감가상각비 - (1,693,488) (1,979,940) (22,848,438) (2,975,453) - (29,497,319) 기말잔액 - (22,956,123) (20,288,288) (242,385,799) (30,620,166) - (316,250,376) 정부보조금 기초잔액 - - - - (1) - (1) 감소 - - - - - - - 기말잔액 - - - - (1) - (1) 장부금액 102,876,085 25,564,248 22,914,428 26,126,047 2,790,743 2,629,668 182,901,219 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 98,026,271 46,627,016 39,314,688 226,937,197 30,391,012 6,913,954 448,210,138 취득 - - - 5,200 3,037 40,960,909 40,969,146 처분 - - - (579,757) (198,818) - (778,575) 대체 - 1,893,355 2,043,937 38,243,708 2,532,415 (44,713,415) - 기말잔액 98,026,271 48,520,371 41,358,625 264,606,348 32,727,646 3,161,448 488,400,709 감가상각누계액 기초잔액 - (19,621,612) (16,417,781) (192,891,692) (24,185,464) - (253,116,549) 감가상각비 - (1,641,023) (1,890,567) (27,225,419) (3,658,002) - (34,415,011) 처분 - - - 579,750 198,753 - 778,503 기말잔액 - (21,262,635) (18,308,348) (219,537,361) (27,644,713) - (286,753,057) 정부보조금 기초잔액 - - - - (1) - (1) 감소 - - - - - - - 기말잔액 - - - - (1) - (1) 장부금액 98,026,271 27,257,736 23,050,277 45,068,987 5,082,932 3,161,448 201,647,651 16.2 차입원가의 자본화 당기 및 전기에 자 본화된 차입원가는 없습니다. 16.3 유형자산의 자산손상당기 및 전기에 인식 한 자산손상은 없습니다. 17. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권(주) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 1,991,057 153,863 2,144,920 기말잔액 1,991,057 153,863 2,144,920 상각누계액 및 손상차손누계액 기초잔액 (1,166,415) (153,863) (1,320,278) 손상차손환입 23,000 - 23,000 기말잔액 (1,143,415) (153,863) (1,297,278) 장부금액 기초잔액 824,642 - 824,642 기말잔액 847,642 - 847,642 (주) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권(주) 기타의무형자산 합계 취득원가 기초잔액 1,991,057 153,863 2,144,920 기말잔액 1,991,057 153,863 2,144,920 상각누계액 및 손상차손누계액 기초잔액 (1,188,415) (153,863) (1,342,278) 손상차손환입 22,000 - 22,000 기말잔액 (1,166,415) (153,863) (1,320,278) 장부금액 기초잔액 802,642 - 802,642 기말잔액 824,642 - 824,642 (주) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 회원권의 회수가능액이 장부금액을 초과함에 따라 연결기업이 당기 중 인식한 무형자산손상차손환입은 23,000천원(전기 : 22,000천원)입니다. 18. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 36,200,077 42,126,583 미지급금 15,303,807 22,475,593 합 계 51,503,884 64,602,176 19. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 (당기말) 당기말 전기말 단기 차입금 USANCE KEB하나은행 3M Libor + Spread 1.0%~1.85% - 363,113 수출대금채권매입 KEB하나은행 외 기한부환가요율92일분 - 0.8% 외 31,521,441 41,358,866 합 계 31,521,441 41,721,979 연결기업은 KEB하나은행 등과 D/A환어음 할인약정 및 상업어음 할인약정을 체결하였으며, 해당 금융기관이 상환청구권을 가짐에 따라 금융자산 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하였습니다. 20. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가 측정 금융부채 보증금 - 298,648 - 302,208 미지급비용 2,348,704 - 1,962,874 - 장기미지급금 - 187,962 - 120,448 합 계 2,348,704 486,610 1,962,874 422,656 21. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 935,550 625,814 선수금 8,523 8,508 환불부채 146,972 - 합 계 1,091,045 634,322 22. 배출권 및 배출부채22.1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 누적 수량은 다음과 같습니다. (단위 : KAU) 구 분 2차 계획기간 2018년도 분(주1) 2019년도 분 2020년도 분 합계 무상할당 배출권 99,681 93,793 93,793 287,267 (주1) 전기로부터 당기에 이월된 이전 할당 배출권 5,888 KAU가 포함되었습니다.22.2 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. 22.3 당기의 온실가스 배출량 추정치는 100,080 tCO2-eq(전기: 70,674 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 70,742 tCO2-eq입니다.22.4 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 연결기업이 인식한 배출부채는 없습니다. 22.5 전기의 배출부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 기초 111,684 배출권 제출 (90,416) 배출원가 인식 (21,268) 기말 - 23. 퇴직급여 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 23.1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 14,694,347 14,011,840 사외적립자산의 공정가치 (5,926,861) (6,495,800) 퇴직급여부채 8,767,486 7,516,040 23.2 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 근무원가 3,171,753 2,712,711 순이자 203,771 170,719 합 계 3,375,524 2,883,430 23.3 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 7,516,040 7,218,147 급여비용(당기손익) - 근무원가 3,171,753 2,712,711 - 순이자비용 203,771 170,719 소계 3,375,524 2,883,430 퇴직급여지급액 (2,247,320) (1,762,971) 순확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,590) - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 669,329 (450,983) - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) 106,909 68,688 - 경험조정 (279,863) 562,105 소계 494,785 179,810 계열사로부터전출입 28,457 - 기여금납입액 (400,000) (1,002,376) 기말잔액 8,767,486 7,516,040 23.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 14,011,840 13,318,699 급여비용(당기손익) - 근무원가 3,171,753 2,712,711 - 이자비용 379,723 314,310 소계 3,551,476 3,027,021 퇴직급여지급액 (3,389,863) (2,546,166) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,590) - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 669,329 (450,983) - 경험조정 (279,863) 562,105 소계 387,876 111,122 계열사로부터 전출입 133,018 101,164 기말잔액 14,694,347 14,011,840 23.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (6,495,800) (6,100,552) 급여비용(당기손익) - 이자수익 (175,952) (143,591) 확정급여제도의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) 106,909 68,688 사용자의 기여금 (400,000) (1,002,376) 계열사로부터 전출입 (104,561) (101,164) 퇴직급여지급액 1,142,543 783,195 기말잔액 (5,926,861) (6,495,800) 23.6 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 5,926,861 6,495,800 23.7 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.31% 2.88% 미래임금상승률 3.21% 3.35% 23.8 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1%포인트 (865,886) 982,933 임금상승률 1%포인트 990,212 (888,100) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1%포인트 (1,061,656) 1,246,002 임금상승률 1%포인트 1,268,004 (1,097,423) 24. 충 당 부 채 당 기 중 연결기업의 충 당 부 채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 증감 당기말 소송충당부채 3,800,000 (3,800,000) - 연결기업은 당기 중 진행중이던 소송에서 승소함에 따라 소송충당부채를 전액 환입하였습니다. 25. 자본금 25.1 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 보통주 우선주(주1) 합계 발행할 보통주식수 40,000,000 10,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 500 발행한 보통주식수 23,620,751 3,748,389 27,369,140 자본금 11,810,375,500 1,874,194,500 13,684,570,000 (주1) 지배기업의 우선주에는 2우선주가 포함되어 있습니다. 지배기업의 우선주는 비누적적, 비참가적 주식이며 우선주에 대하여는 액면금액을 기준으로 보통주배당률에 1%를 추가하여 배당률을 정하고 있습니다. 2우선주는 비누적적, 참가적 주식이며 2우선주에 대하여는 추가적인 배당률이 정해져 있지 않습니다.25.2 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 26. 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 13,163,844 13,163,844 기타자본잉여금 411,556 411,556 매도가능금융자산평가이익 - (31,944) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(주1) (79,247) - 지분법자본변동 (710,140) (1,117,163) 기타자본조정 (204,754) (204,754) 합 계 12,581,259 12,221,539 (주1) 연결기업은 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제 1109호를 최초 적용하였으며, 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정하였습니다. 이에 따라 이익잉여금 45,041천원을 증가시키고 기타자본 45,041천원을 감소시켰습니다. 27. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 3,457,767 3,457,767 임의적립금 291,505,287 274,405,287 미처분이익잉여금 (73,550,652) (20,624,733) 합 계 221,412,402 257,238,321 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,852,927 6,421,326 퇴직급여 655,219 533,175 복리후생비 1,249,805 1,391,298 임차료 250,179 165,373 접대비 333,038 492,956 감가상각비 349,178 398,660 세금과공과 300,250 263,910 광고선전비 13,002 30,711 대손상각비(환입) 43,400 (186,349) 여비교통비 418,830 480,596 통신비 77,489 79,928 소모품비 227,717 319,026 도서인쇄비 20,737 33,209 운반비 1,137,778 1,662,533 수도광열비 251,783 239,956 수선비 - 21,500 보험료 156,329 114,985 지급수수료 2,623,139 3,217,602 하자보수비 138,799 931,297 교육훈련비 3,613 30,485 차량유지비 156,822 177,132 합계 15,260,034 16,819,309 29. 기타수익 및 기타비용 29.1 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 4,268,108 4,926,716 외화환산이익 138,752 562,874 유형자산처분이익 - 29,994 기타의대손충당금환입 6,775 - 무형자산손상차손환입 23,000 22,000 잡이익 4,119,397 759,838 합 계 8,556,032 6,301,422 29.2 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 3,727,689 6,958,534 외화환산손실 196,794 461,827 유형자산처분손실 - 4,966 기타대손상각비 - 6,775 기부금 - 2,100 잡손실 64,956 40,496 합 계 3,989,439 7,474,698 30. 금융수익 및 금융원가 30.1 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,501,508 703,888 배당금수익 - 250,420 단기매매금융자산처분이익 - 2,410,864 매도가능금융자산처분이익 - 8,191 합 계 1,501,508 3,373,363 30.2 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용(매출채권할인) 1,839,816 1,441,281 매도가능금융자산처분손실 - 15,508 합 계 1,839,816 1,456,789 31. 비용의 성격별 분류 31.1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 감소(증가) 5,272,759 (14,683,741) 원재료 매입액 213,858,910 242,992,704 종업원급여 43,516,980 42,265,085 감가상각비 29,526,783 34,444,474 광고선전비 13,002 30,711 운반비 1,493,427 2,039,093 외주가공비 및 소모품비 215,629,109 225,973,709 지급수수료 8,072,575 8,379,837 기타비용 36,328,403 39,088,073 합 계(주1) 553,711,948 580,529,945 (주1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 31.2 종업원급여 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 33,768,625 32,663,221 복리후생비 6,361,631 6,718,434 퇴직급여 3,386,724 2,883,430 합 계 43,516,980 42,265,085 31.3 연구개발비당기 및 전기 중 손익계산서에 매출원가로 계상된 연구개발비는 각 각 3,786,825천원및 4,624,928천원입니다. 32. 법인세당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 32.1 손익계산서상 법인세비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세: 당기법인세 1,726,022 4,241,049 전기법인세 조정액 35,641 (32,187) 이연법인세: 일시적차이의 변동 (1,461,096) 3,214,993 자본에 직접 반영된 법인세 (372,193) 769,847 손익계산서상 보고된 법인세비용(수익) (71,626) 8,193,702 32.2 자본에 직접 반영된 법인세 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본에 직접 반영된 당기 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 119,330 36,915 매도가능증권평가손익 - 352,902 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 638 - 지분법자동변동 (487,146) 329,888 지분법이익잉여금 (5,015) 50,142 합 계 (372,193) 769,847 32.3 세전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (27,937,463) 37,823,391 적용세율 (당기: 22.5%, 전기: 22.9%) 에 따른 법인세 (6,298,866) 8,691,261 전기 법인세와 관련된 조정사항 35,641 (32,187) 법인세추납액 - 53,300 기업소득환류세제 - 328,746 세액공제 및 감면 296,640 (429,640) 이연법인세의 미인식효과 5,529,075 - 전기 이연법인세의 조정 - 20 비공제비용 84,902 124,759 기타(세율차이등) 280,982 (542,558) 법인세비용(수익) (71,626) 8,193,701 유효세율 (주1) 21.66% (주1) 당기에 법인세비용차감전순손실이므로, 유효세율을 계산할 수 없습니다. 32.4 이연법인세의 내역 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (5,583,841) 724,096 4,893,886 34,141 재고자산평가손실 152,374 193,653 - 346,027 대손충당금 325,970 (11,729) - 314,241 정부보조금 32,193 19,799 - 51,992 회원권 233,178 (5,060) - 228,118 미수수익 (49,951) (134,540) - (184,491) 관계기업투자주식 (3,167,320) 1,345,506 - (1,821,814) 확정급여채무 2,927,208 2,238 85,333 3,014,779 사외적립자산 (1,426,522) 100,569 23,520 (1,302,433) 재평가잉여금 (18,307,584) - - (18,307,584) 미지급비용 184,947 106,747 - 291,694 소송충당부채 836,000 (836,000) - - 환불부채 - 32,334 - 32,334 반환제품회수권 - (32,334) - (32,334) 업무용자동차 감가상각비 3,855 (3,824) - 31 세무상이월결손금 - 4,216,028 - 4,216,028 연결이연법인세 6,123,089 (3,884,194) (5,374,932) (3,136,037) 합 계 (17,716,404) 1,833,289 (372,193) (16,255,308) 이연법인세자산 11,877,641 8,529,385 이연법인세부채 (29,594,046) (24,784,693) 순이연법인세부채 (17,716,405) (16,255,308) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 매도가능금융자산 (2,919,221) (397,398) (2,267,222) (5,583,841) 재고자산평가손실 204,086 (51,712) - 152,374 대손충당금 338,044 (12,074) - 325,970 정부보조금 31,487 706 - 32,193 회원권 237,080 (3,902) - 233,178 미수수익 (38,579) (11,372) - (49,951) 관계기업투자주식 (3,189,037) 21,717 - (3,167,320) 선급비용 (379) 379 - - 확정급여채무 2,822,191 80,570 24,447 2,927,208 사외적립자산 (1,332,809) (108,824) 15,111 (1,426,522) 재평가잉여금 (18,307,584) - - (18,307,584) 미지급비용 241,331 (56,384) - 184,947 소송충당부채 836,000 - - 836,000 배출부채 24,420 (24,420) - - 업무용자동차 감가상각비 2,864 991 - 3,855 연결이연법인세 6,548,694 (3,423,116) 2,997,511 6,123,089 합 계 (14,501,412) (3,984,839) 769,847 (17,716,404) 이연법인세자산 12,442,534 11,877,641 이연법인세부채 (26,943,946) (29,594,046) 순이연법인세부채 (14,501,412) (17,716,405) 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 33. 주당손 익33.1 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순손익 (35,735,324,132) 23,413,838,534 우선주 당기순손익 (3,857,717,121) 2,549,460,126 2우선주 당기순손익 (1,023,684,153) 670,016,841 보통주 당기순손익 (30,853,922,858) 20,194,361,567 가중평균유통보통주식수 23,620,751주 23,620,751주 보통주주당손익 (1,306) 855 33.2 우선주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 우선주당기순손익 (3,857,717,121) 2,549,460,126 가중평균유통우선주식수 2,964,690주 2,964,690주 우선주주당손익 (1,301) 860 33.3 2우선주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 우선주당기순손익 (1,023,684,153) 670,016,841 가중평균유통우선주식수 783,699주 783,699주 우선주주당손익 (1,306) 855 33.4 연결기업은 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 34. 특수관계자 34.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 지배기업 ㈜영풍 ㈜영풍 지분율 37.09% 관계기업 ㈜인터플렉스 ㈜인터플렉스 지분율 30.61% 기타특수관계자(주1) 시그네틱스㈜ 시그네틱스㈜ ㈜영풍의 종속기업 YOUNGPOONG JAPAN YOUNGPOONG JAPAN ㈜영풍의 종속기업 영풍전자㈜ 영풍전자㈜ ㈜영풍의 종속기업 고려아연㈜ 고려아연㈜ ㈜영풍의 관계기업 INTERFLEX VINA CO., LTD. INTERFLEX VINA CO., LTD.(주2) ㈜인터플렉스의 종속기업 화하선로판(천진) 유한공사 화하선로판(천진) 유한공사 ㈜인터플렉스의 관계기업 씨케이(유) 씨케이(유) ㈜영풍의 기업집단계열회사 (주1) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제21조의 규정에 의하여 공정거래위원회가 지정하는 대규모기업집단에 속하는 계열회사가 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중 VINA CIRCUIT CO., LTD. 에서 INTERFLEX VINA CO., LTD.으로 사명을 변경하였습니다. 34.2 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등 매입거래 매출 재고매입 지배기업 : ㈜영풍 356,423 - 관계기업 : ㈜인터플렉스 149,454 31,442 기타의 특수관계자 : ㈜고려아연 784,941 - 시그네틱스㈜ 20,651,218 - 영풍전자㈜ 4,575,641 321,000 YOUNGPOONG JAPAN - 1,266 화하선로판(천진) 유한공사 459,407 - 합 계 26,977,084 353,708 (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등 매입거래 매출 단기매매금융자산처분이익(주1) 매도가능금융자산처분이익(주2) 관계기업투자주식처분이익(주3) 재고매입 지배기업 : ㈜영풍 - 840,576 - - 관계기업 : ㈜인터플렉스 149,770 - - 123,400 338 기타의 특수관계자 : ㈜고려아연 1,562,427 - - - - 시그네틱스㈜ 24,303,384 - - - - 영풍전자㈜ 14,812,942 - - - 674,882 씨케이(유) - - 8,191 - - 화하선로판(천진) 유한공사 1,438,234 - - - - 합 계 42,266,757 840,576 8,191 123,400 675,220 (주1) 전기 중 신주인수권 처분에 따른 손익금액이며, 신주인수권 처분 관련 총 거래금액은 844,800천원입니다.(주2) 연결기업이 보유한 ㈜영풍의 지분 전량 처분에 따른 손익금액이며, 처분 관련총 거래금액은 25,537,875천원입니다.(주3) 전기 중 보유중인 관계기업투자의 처분에 따른 손익금액이며, 관계기업투자 처분 관련 총 거래금액은 3,384,900천원입니다. 34.3 보고기간종료일 현재 특수관계자 등과의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 임대보증금 지배기업 : ㈜영풍 57,830 - - - - 관계기업 : ㈜인터플렉스 - 13,805 - - 65,600 기타의 특수관계자 : ㈜고려아연 2,319 - - - - 시그네틱스㈜ 2,617,193 - - - - 영풍전자㈜ 300,613 - - 58,277 - YOUNGPOONG JAPAN - - 1,266 - - 합 계 2,977,955 13,805 1,266 58,277 65,600 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 임대보증금 관계기업 : ㈜인터플렉스 - 14,279 - - 65,600 기타의 특수관계자 : ㈜고려아연 131,714 - - - - 시그네틱스㈜ 3,153,611 - - - - 영풍전자㈜ 5,121,643 11,067 151 461,603 - 화하선로판(천진) 유한공사 604,556 - - - - 합 계 9,011,524 25,346 151 461,603 65,600 34.4 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 기업명 현금출자 배당금 지급 배당금 수령 전기 전기 전기 지배기업 ㈜영풍 - 1,023,247 250,000 관계기업 ㈜인터플렉스 24,182,917 - - 기타특수관계자 시그네틱스㈜ - 241,827 - 기타특수관계자 씨케이(유) - 12,129 - 합 계 24,182,917 1,277,203 250,000 34.5 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자 등의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자 등으로부터 제공받고 있는 담보 및지급보증은 없습니다. 34.6 주요경영진과의 거래 기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은연결기업의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 1,093,712 1,099,491 퇴직급여 91,805 61,488 합 계 1,185,517 1,160,979 35. 현금흐름표 35.1 연결기업의 현금흐름표는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 4,147,189 44,713,415 유형자산의 미지급 취득 (4,138,969) 4,719,677 장기선급비용의 유동성 대체 15,783 173,657 매입채무의 단기차입금 대체 - 363,387 매입채무의 미지급금 대체 - 1,106,695 35.2 재무활동으로 인한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 당기말 단기차입금 41,721,979 (10,200,538) 31,521,441 임대보증금 302,208 (3,560) 298,648 합 계 42,024,187 (10,204,098) 31,820,089 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타(주1) 당기말 단기차입금 37,904,719 3,302,970 (273) 514,563 41,721,979 임대보증금 294,508 7,700 - - 302,208 합 계 38,199,227 3,310,670 (273) 514,563 42,024,187 (주1) 신용장개설에 따른 대체, 매출채권할인에 따른 이자비용 인식 등이 포함되어 있습니다.한편, 전기 배당금 지급으로 2,755,656천원이 재무활동 현금흐름으로 지출되었으나 회계기간 중 발생사항으로 기초, 기말 미지급배당금 잔액은 없습니다. 36. 약정사항과 우발사항 36.1 주 요 약정사항 (단위: 천USD, 백만원) 약정기관 개별과목 통화 개별한도 KEB하나은행 수입신용장 USD 5,000 수출대금채권매입 USD 43,000 외화팩토링채권 USD 10,000 외상매출채권담보대출 KRW 14,000 씨티은행(주1) 수입신용장 USD 3,000 수출대금채권매입 USD 12,000 우리은행 수출대금채권매입 USD 10,000 계 수입신용장 USD 8,000 수출대금채권매입 USD 65,000 외화팩토링채권 USD 10,000 외상매출채권담보대출 KRW 14,000 (주1) 씨티은행은 포괄한도 USD 12,000천 내에서 개별한도 부여된 것입니다. 36.2 우발사항 당기말 현재 연결기업은 당기 이전에 KEB하나은행 안산중앙지점으로부터 수령한 어음 2매 및 신한은행 안산지점으로부터 수령한 어음 2매와 KEB하나은행 경수기업센터지점으로부터 수령한 어음 2매와 수표 1매에 대하여 은행측과 사고 어음수표 신고절차를 협의 중에 있습니다. 또한 연결기업은 1994년 11월 10일에 교부된 어음 중 회수여부가 확인되지 아니한 어음 1매가 있으며, 제권판결을 위한 절차를 진행할 예정입니다. 36.3 2014년 중 연결기업의 고객이 인쇄회로기판의 결함을 주장하며 손해배상청구소송을 제기하였습니다. 연결기업은 당기 중 진행중이던 소송에서 승소함에 따라 소송충당부채 3,800,000천원을 환입하였습니다. 37. 공정가치37.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 공정가치로 인식된 자산 매도가능금융자산 - 18,416 - 18,416 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,515 - 15,515 - 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 28,051,999 31,296,423 28,051,999 31,296,423 기타금융자산 58,284,827 41,573,276 58,284,827 41,573,276 매출채권및기타채권 80,595,283 85,073,336 80,595,283 85,073,336 소 계 166,932,109 157,943,035 166,932,109 157,943,035 금융자산 합계 166,947,624 157,961,451 166,947,624 157,961,451 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 51,503,884 64,602,176 51,503,884 64,602,176 차입금 31,521,441 41,721,979 31,521,441 41,721,979 기타금융부채 2,835,314 2,385,530 2,835,314 2,385,530 금융부채 합계 85,860,639 108,709,685 85,860,639 108,709,685 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 연결기업간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장 부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유 사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액 입니다.ㆍ상장주식인 매도가능금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가 치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. 37.2 공정가치 서열체계연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 37.3 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,515 - - 15,515 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 매도가능금융자산 18,416 - - 18,416 38. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 연결기업은 또한 지분 상품에 대한 투자를 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 38.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금.예금 및 지분투자입니다. (1) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한거래들이표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 64,313,769 48,742,710 67,321,557 64,100,686 JPY 3,158,182 885,845 2,914,076 1,789,581 CNY 68,659 - 739,011 - 합 계 67,540,610 49,628,555 70,974,644 65,890,267 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,557,106 (1,557,106) 322,087 (322,087) JPY 227,234 (227,234) 112,449 (112,449) CNY 6,866 (6,866) 73,901 (73,901) 합 계 1,791,206 (1,791,206) 508,437 (508,437) (2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금은 없습니다. (3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 공정가치의 변동이 중요한 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산이며 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 - 18,416 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,515 - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 매도가능금융자산 - - 1,436 (1,436) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,210 (1,210) - - 38.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다. 손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해보고 일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출 채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 주석 8에서 설명하고 있는 금융자산의 각 부류의 장부금액입니다. 연결기업은 담보로 제공된 담보물을 보유하지 않습니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체일수 현재 30일 미만 30~60일 미만 60~90일 미만 90일 초과 합계 기대신용손실률 0.01% 0.07% 0.10% 2.79% 100.00% 장부금액 71,427,794 3,792,048 2,573,151 11,912 2,125,799 79,930,704 기대신용손실 4,302 2,828 2,689 332 2,125,799 2,135,950 38.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무및기타채무 51,503,884 - - 51,503,884 이자부차입금 31,521,441 - - 31,521,441 기타금융부채 2,348,704 - 486,610 2,835,314 합 계 85,374,029 - 486,610 85,860,639 (단위: 천원) 구 분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무및기타채무 64,602,176 - - 64,602,176 이자부차입금 41,721,979 - - 41,721,979 기타금융부채 1,463,653 499,221 422,656 2,385,530 합 계 107,787,808 499,221 422,656 108,709,685 38.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(연결재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 112,712,773 141,131,955 차감 : 현금및현금성자산 (28,051,999) (31,296,423) 순부채 84,660,774 109,835,532 자본총계 387,776,024 415,371,181 부채비율 21.83% 26.44% 39. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 2018 회계연도 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2019년 3월 14 일 지배기업의 이사회에서 최종 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 47 기 2018.12.31 현재 제 46 기 2017.12.31 현재 제 45 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 147,117,756,088 169,041,274,329 172,340,306,707 현금및현금성자산 21,192,154,332 21,607,722,495 41,320,604,178 기타유동금융자산 422,545,531 6,838,483,202 671,111,511 매출채권 및 기타채권 65,240,812,350 73,479,602,622 78,593,247,482 기타유동자산 566,711,330 587,016,660 505,408,048 재고자산 59,695,532,545 66,528,449,350 51,249,935,488 비유동자산 277,455,566,851 321,593,317,069 302,560,750,832 매도가능금융자산 18,415,710 19,130,475 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,514,605 기타비유동금융자산 567,282,000 607,282,000 611,582,080 종속기업 및 관계기업투자 116,903,458,560 136,578,212,459 124,769,839,109 투자부동산 1,250,783,725 1,280,247,145 1,309,710,565 유형자산 158,029,885,181 182,427,733,642 175,206,845,823 무형자산 688,642,780 665,642,780 643,642,780 기타비유동자산 15,783,333 자산총계 424,573,322,939 490,634,591,398 474,901,057,539 부채 유동부채 77,833,317,912 103,773,986,810 94,742,867,228 매입채무 및 기타채무 43,542,123,581 59,348,271,000 55,809,832,550 차입금 31,521,440,800 41,721,979,457 36,591,503,549 기타유동금융부채 1,473,050,225 1,122,371,713 1,208,635,368 기타유동부채 1,051,280,426 600,181,599 958,150,134 당기법인세부채 245,422,880 981,183,041 174,745,627 비유동부채 19,948,802,208 24,999,786,141 24,658,289,822 기타비유동금융부채 376,862,257 312,907,896 343,960,000 퇴직급여부채 7,978,778,257 7,165,240,614 6,812,423,124 이연법인세부채 11,593,161,694 17,521,637,631 17,501,906,698 부채총계 97,782,120,120 128,773,772,951 119,401,157,050 자본 자본금 13,684,570,000 13,684,570,000 13,684,570,000 주식발행초과금 83,952,700,310 83,952,700,310 83,952,700,310 기타자본 13,598,781,627 13,646,085,278 13,646,642,794 이익잉여금 215,555,150,882 250,577,462,859 244,215,987,385 자본총계 326,791,202,819 361,860,818,447 355,499,900,489 자본과부채총계 424,573,322,939 490,634,591,398 474,901,057,539 ※ 제46기(전기) 및 제45기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. 포괄손익계산서 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 매출액 470,282,408,460 520,449,530,930 473,115,280,960 매출원가 478,651,271,984 500,224,266,774 450,943,320,140 매출총이익(손실) (8,368,863,524) 20,225,264,156 22,171,960,820 판매비와관리비 11,509,310,290 12,734,377,400 11,690,004,710 영업손익 (19,878,173,814) 7,490,886,756 10,481,956,110 기타수익 4,163,242,375 5,692,642,912 6,553,712,441 기타비용 23,358,358,303 6,161,671,964 6,890,513,535 금융수익 376,833,846 5,807,361,717 2,740,522,372 금융원가 1,839,816,320 1,439,732,912 999,408,395 법인세비용차감전순손익 (40,536,272,216) 11,389,486,509 11,886,268,993 법인세비용(수익) (5,567,270,430) 2,089,532,119 2,335,289,750 당기순이익(손실) (34,969,001,786) 9,299,954,390 9,550,979,243 기타포괄손익 (219,459,552) (183,380,487) 183,024,310 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (557,516) 4,270,722 매도가능금융자산평가손익 (714,765) 5,465,850 법인세효과 157,249 (1,195,128) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (219,459,552) (182,822,971) 178,753,588 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (2,901,105) 확정급여제도의 재측정요소 (278,457,295) (234,388,424) 228,776,379 법인세효과 61,898,848 51,565,453 (50,022,791) 총포괄손익 (35,188,461,338) 9,116,573,903 9,734,003,553 주당손익 보통주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (1,278) 339 348 우선주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (1,273) 344 353 2우선주 기본 및 희석주당손익 (단위 : 원) (1,278) 339 348 ※ 제46기(전기) 및 제45기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. 자본변동표 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,642,372,072 237,241,910,499 348,521,552,881 회계정책변경 누적효과 기초(재작성 금액) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,642,372,072 237,241,910,499 348,521,552,881 당기순이익(손실) 9,550,979,243 9,550,979,243 매도가능금융자산평가손익 4,270,722 4,270,722 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 확정급여제도의 재측정요소 178,753,588 178,753,588 총포괄손익 4,270,722 9,729,732,831 9,734,003,553 배당금지급 (2,755,655,945) (2,755,655,945) 2016.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,646,642,794 244,215,987,385 355,499,900,489 2017.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,646,642,794 244,215,987,385 355,499,900,489 회계정책변경 누적효과 기초(재작성 금액) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,646,642,794 244,215,987,385 355,499,900,489 당기순이익(손실) 9,299,954,390 9,299,954,390 매도가능금융자산평가손익 (557,516) (557,516) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 확정급여제도의 재측정요소 (182,822,971) (182,822,971) 총포괄손익 (557,516) 9,117,131,419 9,116,573,903 배당금지급 (2,755,655,945) (2,755,655,945) 2017.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,646,085,278 250,577,462,859 361,860,818,447 2018.01.01 (기초자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,646,085,278 250,577,462,859 361,860,818,447 회계정책변경 누적효과 (45,040,790) 163,886,500 118,845,710 기초(재작성 금액) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,601,044,488 250,741,349,359 361,979,664,157 당기순이익(손실) (34,969,001,786) (34,969,001,786) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,262,861) (2,262,861) 확정급여제도의 재측정요소 (217,196,691) (217,196,691) 총포괄손익 (2,262,861) (35,186,198,477) (35,188,461,338) 배당금지급 2018.12.31 (기말자본) 13,684,570,000 83,952,700,310 13,598,781,627 215,555,150,882 326,791,202,819 ※ 제46기(전기) 및 제45기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. 현금흐름표 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동현금흐름 11,579,904,385 26,628,957,143 12,556,882,225 당기순이익(손실) (34,969,001,786) 9,299,954,390 9,550,979,243 비현금항목의 조정 46,936,212,787 33,008,816,442 40,937,225,054 법인세비용(수익) (5,567,270,430) 2,089,532,119 2,335,289,750 이자비용 1,839,816,320 1,439,732,912 999,408,395 감가상각비 28,333,153,592 33,094,183,119 37,574,434,855 투자부동산감가상각비 29,463,420 29,463,420 29,463,420 퇴직급여 2,938,224,588 2,479,338,204 2,505,205,739 대손상각비(환입) 769,874 (59,152,808) 146,146,029 기타의 대손상각비 6,775,030 기타의 대손충당금환입 (6,775,030) 외화환산손실 163,317,453 376,754,682 565,215,179 유형자산처분손실 4,901,000 지급임차료 7,350,005 관계기업투자손상차손 19,674,753,899 배출원가 (21,268,385) 133,821,500 정부보조금의 비용대체 67,514,361 (23,552,104) 72,000,000 이자수익 (376,833,846) (470,757,022) (708,073,372) 배당금수익 (420,450) 외화환산이익 (136,921,414) (548,535,030) (601,597,446) 유형자산처분이익 (29,994,000) (79,990,000) 무형자산손상차손환입 (23,000,000) (22,000,000) (9,000,000) 지분법적용주식처분이익 (123,400,000) 단기매매금융자산처분이익 (5,212,784,245) (2,032,449,000) 운전자본의 조정 2,165,843,647 (13,350,049,982) (29,434,674,367) 매출채권 7,553,915,679 4,252,205,601 (23,449,308,185) 미수금 711,808,869 537,176,536 (197,806,773) 미수수익 73,625,950 171,447,672 선급금 (6,182,769) 58,205,152 (23,093,594) 선급비용 200,281,605 178,041,892 (56,592,369) 재고자산 6,832,916,805 (15,278,513,862) (10,675,876,128) 장기선급비용 (189,440,000) (815,679) 반환제품회수권 (146,971,533) 유동성배출권 (59,985,140) 비유동성배출권 (98,171,360) 매입채무 (8,147,482,963) 4,416,397,347 9,567,634,742 미지급금 (3,231,075,145) (4,685,987,630) (1,079,477,872) 미지급비용 350,678,512 (86,263,655) (1,582,551,587) 예수금 304,127,294 (249,950,475) 78,485,476 환불부채 146,971,533 선수금 (14,637,700) 14,637,700 퇴직급여부채 (2,203,144,240) (1,758,533,138) (944,326,585) 사외적립자산 (200,000,000) (602,376,000) (1,098,874,685) 이자수취 332,771,517 404,627,022 481,032,001 이자지급 (1,850,854,960) (1,523,170,109) (74,670,156) 배당금수취 420,450 법인세의납부 (1,035,066,820) (1,211,641,070) (8,903,009,550) 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,791,373,891) (48,194,753,310) (25,965,724,344) 대여금의 감소 400,280,359 대여금의 증가 (40,000,000) (175,148,000) (115,000,000) 단기금융상품의 증가 (6,500,000,000) 단기금융상품의 감소 6,500,000,000 임차보증금의 감소 45,000,000 109,300,080 5,000,000 임차보증금의 증가 (5,000,000) (5,000,000) (41,937,350) 관계기업투자주식의 처분 3,384,900,000 관계기업투자주식의 취득 (15,069,873,350) (11,902,435,800) 유형자산의 처분 25,100,000 80,000,000 유형자산의 취득 (8,291,373,891) (35,595,400,644) (16,023,800,194) 단기매매금융자산의 처분 5,231,088,245 2,032,449,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (10,204,098,657) 1,853,028,665 (1,003,185,074) 단기차입금의 순증감 (10,200,538,657) 4,616,184,610 1,752,470,871 임대보증금의 증가 31,000,000 임대보증금의 감소 (34,560,000) (7,500,000) 배당금지급 (2,755,655,945) (2,755,655,945) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (415,568,163) (19,712,767,502) (14,412,027,193) 기초현금및현금성자산 21,607,722,495 41,320,604,178 55,730,314,600 현금및현금성자산의 환율변동 (114,181) 2,316,771 기말현금및현금성자산 21,192,154,332 21,607,722,495 41,320,604,178 ※ 제46기(전기) 및 제45기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. 이익잉여금처분계산서(안) 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (처분예정일 : 2019년 03월 25일) 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (처분확정일 : 2018년 03월 26일) 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (처분확정일 : 2017년 03월 24일) (단위 : 원) 과 목 제 47 기 제 46 기 제 45 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 (16,078,654,949) 9,714,408,860 10,132,933,386 전기이월미처분이익잉여금 614,408,860 597,277,441 403,200,555 회계정책의 변경효과 163,886,500 - - 확정급여제도의 재측정요소 (217,196,691) (182,822,971) 178,753,588 당기순이익 (16,639,753,618) 9,299,954,390 9,550,979,243 Ⅱ.이익잉여금처분액 9,100,000,000 9,535,655,945 이익준비금 - - 280,000,000 사업확장적립금 - 9,100,000,000 6,500,000,000 배당금 가. 현금배당 주당배당금(율) 보통주 : 당기 000원 ( 0 0%) 전기 0원 전전기 100원( 20%) 우선주 : 당기 000원 ( 0 0%) 전기 0원 전전기 105원( 21%) 2우선주 : 당기 000원 (00%) 2우선주 : 전기 0원 2우선주 전 전기 105원( 21%) - - 2,755,655,945 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 (16,078,654,949) 614,408,860 597,277,441 ※ 제46기(전기) 및 제45기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 제47기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제46기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 코리아써키트 1. 일반사항주식회사 코리아써키트(이하 "당사")는 1972년 4월 11일에 설립된 PCB(Printed Circuit Board - 인쇄회로기판) 전문 생산업체로서, 1985년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당사는 2004년 10월에 본사를 경기도 안산시 신길동에서 안산시 성곡동으로 이전하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,685 백만원이며, (주)영풍이 지분율 37.09%(보통주와 우선주를 포함한 지분율)로서 최대주주입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 ' 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 외화환산당사는 원화를 기능통화 및 표시통화로 하여 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다. (1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해외 사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 인쇄회로기판(PCB)을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. ㆍ 반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. (2) 임대관리 용역당사는 보유중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산을 운영 및 관리용역을 제공하여 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다. (3) 계약 잔액 1) 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.7 부분을 참조합니다. (4) 반품권에서 생기는 자산과 부채 1) 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 2) 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.2.5 법인세 (1) 당기법인세 당 기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.6 종업원급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 당사는 계약상 지급이 만기 이후 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 8 에언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.8 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자 산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30년, 구축물은 20년, 기계장치는 3 년, 차량운반구는 4년 ,기타유형자산은 3년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 당사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다. 감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30년 동 안 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다. 2.2.12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당 사의 무형자산은 회 원권으로 비한정 내용연수를 가진 무형자산이므로 상각하지 않고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다 (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.2.13 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있습니다. 구분 평가방법 제품, 재공품 선입선출법 원재료 총평균법 기타의 재고자산 개별법 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.14 비금융자산의 손상(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 2.2.16 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 주석 - 3, 23, 38 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37 ㆍ투자부동산 - 주석 15 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 37 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.17 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.2.18 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (1) 온실가스 배출권 당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다. 2.2.19 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.2.2.20 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스 기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다. 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과를 검토한 결과 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 비지배지분 혹은 당사의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은 기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다. 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표 (단위: 천원) 구분 조정사항 적용 기준서 증감금액 기준서 제1115호 이전 기준서 자산 - 유동자산 147,117,756 146,970,784 146,972 반환제품회수권 (a) 146,972 - 146,972 자산 총계 424,573,323 424,426,351 146,972 부채 유동부채 77,833,318 77,686,346 146,972 환불부채 (a) 146,972 - 146,972 부채 총계 97,782,120 97,635,148 146,972 자본 이익잉여금 215,555,151 215,555,151 - 자본 총계 326,791,203 326,791,203 - 2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서 (단위: 천원) 구분 조정사항 적용 기준서 증감금액 기준서 제1115호 이전 기준서 매출액 (a),(b) 470,282,408 470,511,037 (228,629) 매출원가 (a) 478,651,272 478,798,244 (146,972) 매출총이익 (a) (8,368,864) (8,287,207) (81,657) 영업이익 (a), (b) (19,878,174) (19,878,174) - 당기순이익 (34,969,002) (34,969,002) - 총포괄손익 (35,188,461) (35,188,461) - 2018년 1월 1일의 조정내용의 성격과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다. (a) 변동대가가 있는 재화판매 일부 계약들은 고객에게 반품권을 제공합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전에는 반품을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하였습니다. 만약 수익이 신뢰성있게 측정될 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익인식을 이연하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 반품권은 변동대가에 해당합니다 ㆍ반품권 새로운 기준서 도입 전에 고객과의 계약에서 특정기간 동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 당사는 예상되는 반품을 추정하였습니다. 예상되는 반품과 관련된 수익은 관련 매출원가를 조정한 후의 금액으로 인식되고 재무상태표의 환불부채로 인식되어 수익이 이연되었습니다. 반품될 것으로 예상되는 제품의 장부금액은 반환제품회수권에 포함되었습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 계약이 고객의 제품 반품을 허용하게 되면 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 반품되지 않을 제품을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하였습니다. 반품이 예상되는 제품에 대해서 당사는 환불부채와 고객으로부터의 반환제품회수권을 재무상태표에 별도로 인식하였습니다. 그 결과 고객과의 계약으로 인한 수익 및 매출원가가 147백만원 감소하였으며, 환불부채 및 반환제품회수권이 147백만원 증가하였습니다. (b) 본인 대 대리인의 고려사항 당사의 제품 매출 중 해외 수출의 부분 중 일부는 Incoterms Group CIF 조건에 따라거래가 이루어지고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전에는 당사는 재화의 이전대가에 직접 관련된 운반비 및 보험료를 포함하여 선적시점에 수익을 인식하는 방식으로 해당 계약에서 당사를 본인으로 회계처리하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 재화의 운송용역 수행의무에 대해서는 통제하지 않는다고 판단하였습니다. 해당 변경사항은 재무상태표에 영향을 미치지 않지만, 재화의 판매로 인한수익 82백만원과 판매관리비 82백만원을 감소시킵니다. 2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 조정사항 증감 금액 자산 매출채권 (b) 118,846 자산 합계 118,846 자본 기타자본 (a) (45,041) 이익잉여금 (a) 163,887 자본 합계 118,846 (a) 분류와 측정 기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다: ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다. ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 당사의 상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 손상차손 중 이전에 당기손익으로 반영되었던 45백만원의 손상차손누계액은 2018 년 1 월 1 일에 기타자본으로 재분류되었습니다. 당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다: (단위: 천원) 구분 제1039호 기준서 제1109호 측정 범주 당기손익 - 공정가치 측정 상각후원가 측정 기타포괄손익 - 공정가치 측정 기준서 제1039호 측정 범주 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 21,607,722 - 21,607,722 - 매출채권 및 기타채권(주1) 73,479,603 - 73,598,448 - 기타금융자산 7,445,765 - 7,445,765 - 매도가능금융자산 상장주식 18,416 - - 18,416 금융부채 102,505,530 - 102,505,530 - (주 1) 장부금액의 변동은 손실 충당금 환입의 결과입니다. 손상에 관한 세부사항은 하기에 설명하는 바와 같습니다. (b) 손상 기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사는 매출채권의 손상 환입을 119백만원 인식하여 당기초 119백만원의 이익잉여금이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 제1039호에 따른 손실충당금 재측정 당기초 제1109호에 따른 기대신용손실충당금 기준서 제1039호에 따른 대여금 및 수취채권 / 기준서 제1109호에 따른 상각후원가 측정 금융자산 2,142,118 (118,846) 2,023,272 2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점,(2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다. 당사는 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호의 영향분석을 수행중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정 ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다. 2.4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다. 2.4.7 2015 - 2017 연차개선 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석38), 재무위험관리 및 정책(주석38)이 있습니다.3.1 회계적 판단 3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. - 수행의무의 식별 당사의 제품 해외 매출 중 일부는 Incoterms Group CIF 조건에 따라거래가 이루어지고 있습니다. 당사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 당사는 운송서비스를 대리인으로서 수행한다고 판단하였습니다. - 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단 반품권을 포함한 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다. 당사는 비슷한 유형의 고객에 주어지는 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 경험률이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다. 3.1.2 운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사 당사는 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한 위험과보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다. 3.2 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2.2 퇴직급여제도확정급여퇴 직 연금 제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.2.3 반품 에 대한 변동대가 추정 당사는 반품권과 있는 재화의 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 적용하였습니다. 이 방법은 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품을 매 분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 과거 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 147백만원입니다. 3.2.4 매출 채권 과 기대손실충당금 당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 38에 공시됩니다. 4. 종속기업 및 관계기업 투자 4.1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율 의결권지분율(주1) 장부금액 소유지분율 의결권지분율 장부금액 종속기업: ㈜테라닉스 한국 12월 31일 50.09% 51.32% 10,942,518 50.09% 51.32% 10,942,518 관계기업: ㈜인터플렉스(주2) 한국 12월 31일 30.56% 30.56% 105,960,941 30.56% 30.56% 125,635,694 합 계 116,903,459 136,578,212 (주1) 의결권지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한유통주식수로 계산된 지분율입니다.(주2) 당사는 당기 중 관계기업인 ㈜인터플렉스의 주가하락 등으로 인하여 해당 관계기업투자에 대하여 손상징후를 식별하였으며, 당사가 보유한 관계기업투자의 사용가치를 105,961백만원으로 평가하였습니다. 따라서 당사는 당기 중 사용가치를 회수가능액으로 보아 해당 관계기업투자에 대하여 19,675백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 당사가 평가한 사용가치의 평가기법 및 할인율에 대한 정보는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 당기말 사용가치 할인율 관계기업투자 ㈜인터플렉스 DCF 모형 105,960,941 11.2% 4.2 보고기간종료일 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수(주) 시장가치 보유주식수(주) 시장가치 ㈜인터플렉스 7,129,427 77,354,283 7,129,427 319,398,330 5. 영업부문정보 5.1 보고부문의 식별 당사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 PCB제조 1개의 부문만을 보고하고 있으며, 기타 재화나 용역에 근거하여 추가적인 다른 영업부문을 구분하고 있지 않습니다. 5.2 영업부문 당사는 영업부문을 구분하지 않으므로 부문별 정보 중 부문매출액, 부문자산, 부문부채 및 부문당기순손익을 추가적으로 기재하지 않았습니다. 5.3 지역별 정보 당기 및 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. 지역별 매출액은 시장 및 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다. (단위: 천원) 지 역 당기 전기 국내 138,183,158 148,894,476 아시아 315,651,557 363,899,889 유럽 1,432,365 664,529 아메리카 15,015,328 6,990,637 합 계 470,282,408 520,449,531 한편, 당사의 모든 비유동자산(투자부동산, 유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다. 5.4 주요고객 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 주요고객(A) 210,544,731 44.77% 272,042,373 52.27% 주요고객(B) 79,540,513 16.91% 71,592,971 13.76% 주요고객(C) 57,602,67 8 12.25% 51,729,616 9.94% 합 계 347,687,922 73.93% 395,364,960 75.97% 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익 6.1 수익정보 구분 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 PCB 1. 주요 제품/용역 PCB 468,915,071 임대관리수익(주1) 1,200,189 합 계 470,115,260 2. 지리적 시장 국내 138,016,010 아시아 315,651,557 유럽 1,432,365 아메리카 15,015,328 합 계 470,115,260 3. 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 468,915,071 기간에 걸쳐 이전하는 용역 1,200,189 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 470,115,260 (주1) 임대료수입 금액 167,148천원은 리스의 적용 대상으로 상기 수익에서 제외하였습니다. 6.2 반품권에서 생기는 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 반품제품회수권 146,972 환불부채 146,972 반품으로부터 발생 146,972 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 10,000 10,000 예금 21,182,154 21,597,722 합 계 21,192,154 21,607,722 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 증권사 등에 예치된 단기예치금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 구성되어 있으며 운용상품별로 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 8. 범주별 금융상품 8.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 채무상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 21,192,154 - - 21,192,154 기타유동금융자산 422,546 - - 422,546 매출채권및기타채권 65,240,812 - - 65,240,812 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 15,515 - 15,515 기타비유동금융자산 567,282 - - 567,282 소 계 87,422,794 15,515 - 87,438,309 금융부채 매입채무및기타채무 - - 43,542,124 43,542,124 차입금 - - 31,521,441 31,521,441 기타유동금융부채 - - 1,473,050 1,473,050 기타비유동금융부채 - - 376,862 376,862 소 계 - - 76,913,477 76,913,477 (단위: 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융상품 현금및현금성자산 21,607,722 21,607,722 기타유동금융자산 6,838,483 - - 6,838,483 매출채권및기타채권 73,479,603 - - 73,479,603 매도가능금융자산 - 18,416 - 18,416 기타비유동금융자산 607,282 - - 607,282 소 계 102,533,090 18,416 - 102,551,506 금융부채 매입채무및기타채무 - - 59,348,271 59,348,271 차입금 - - 41,721,979 41,721,979 기타유동금융부채 - - 1,122,372 1,122,372 기타비유동금융부채 - - 312,908 312,908 소 계 - - 102,505,530 102,505,530 8.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 376,834 - 376,834 외환차익 2,977,559 752,488 3,730,047 외화환산이익 53,554 83,367 136,921 기타의대손충당금환입 6,775 - 6,775 이자비용 - (1,839,816) (1,839,816) 대손상각비 (770) - (770) 외환차손 (2,002,630) (1,459,135) (3,461,765) 외화환산손실 (151,471) (11,846) (163,317) 순손익 1,259,851 (2,474,942) (1,215,091) (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익 - 470,757 - - 470,757 배당금수익 - - 420 - 420 외환차익 - 1,478,910 - 3,124,223 4,603,133 외화환산이익 - - - 548,535 548,535 단기매매금융자산처분이익 5,212,784 - - - 5,212,784 이자비용 - - - (1,439,733) (1,439,733) 대손상각비환입 - 59,153 - - 59,153 기타의대손상각비 - (6,775) - - (6,775) 외환차손 (5,380,697) - (361,340) (5,742,037) 외화환산손실 - (376,755) - - (376,755) 합 계 5,212,784 (3,755,407) 420 1,871,685 3,329,482 9. 기타금융자산 9.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가 측정 채무상품 단기금융상품 - - 6,500,000 - 단기대여금 215,148 - 175,148 - 미수수익 207,398 - 163,335 - 장기금융상품 - 4,500 - 4,500 보증금 - 562,782 - 602,782 합 계 422,546 567,282 6,838,483 607,282 9.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 설정권자 당기말 전기말 제한사유 장기금융상품 KEB하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 신한은행 1,500 1,500 당좌개설보증금 합 계 4,500 4,500 10. 매출채권및기타채권 10.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 매출채권 64,795,918 기대신용손실충당금 (2,024,042) 미수금 2,468,936 기대신용손실충당금 - 합 계 65,240,812 (단위: 천원) 구분 전기말 매출채권 72,455,898 대손충당금 (2,142,118) 미수금 3,184,406 대손충당금 (18,583) 합 계 73,479,603 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다. 10.2 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 및 기대손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 전기초 2,201,271 11,808 설정 (59,153) 6,775 전기말 2,142,118 18,583 기초 회계정책의 변경효과 (118,846) - 설정(환입) 770 (6,775) 제각 - (11,808) 당기말 2,024,042 - 10.3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적손상이 되지 않은 매출채권 명목금액의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 합계 만기미도래 만기경과미손상금액 손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 당기말 64,795,918 60,101,867 2,370,301 288,128 11,580 - - 2,024,042 전기말 72,455,898 69,924,499 394,082 110,511 - 2,370 5,101 2,019,335 11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 비유동 선급금 23,063 16,880 - 선급비용 388,921 562,382 15,783 배출권(주석 22) 7,755 7,755 - 반환제품회수권 146,972 - - 합 계 566,711 587,017 15,783 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 19,914,740 (221,765) 19,692,975 12,647,623 (23,164) 12,624,459 재공품 29,498,301 (422,907) 29,075,394 42,899,332 (16,432) 42,882,900 원재료 7,616,141 (284,762) 7,331,379 8,238,181 (160,784) 8,077,397 미착품 3,595,785 - 3,595,785 2,943,693 - 2,943,693 합 계 60,624,967 (929,434) 59,695,533 66,728,829 (200,380) 66,528,449 한편, 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 729,054 천원이며, 전기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입은 347,752천원입니다 . 13. 매도가능금융자산 13.1 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 상장지분증권 18,416 당사가 보유하고 있는 상장주식은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말에 매도가능금융자산 손상발생의 객관적 증거가 되는공정가치의 유의적 하락 또는 지속적 하락 여부를 판단하기 위해 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 13.2 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 법인세효과누계 손상차손 전기이전 전기 엘컴텍㈜ 8,409 0.01% 57,745 18,416 18,416 18,416 (4,151) (57,745) - 14. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14.1 당 기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 상장지분증권 15,515 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에는 상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 당사는 비지배 지분을 보유하고 있습니다(1% 미만). 당사는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하 며 이후에 취소할 수 없도록 지정되었습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여 금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 당기초에 기타자본으로 재분류되 었습니다 . 당사가 보유하고 있는 상장주식은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. 14.2 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 회사명 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 법인세효과누계 엘컴텍㈜ 8,409 0.01% 57,745 15,515 15,515 (42,230) 9,191 14.3 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류되는 지분상품의 공정가치측정의 조정은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 금액 당기초 18,416 기타포괄손익으로 재측정 (2,901) 당기말 15,515 15. 투자부동산 15.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 기초잔액 869,402 795,343 1,664,745 기말잔액 869,402 795,343 1,664,745 감가상각누계액 기초잔액 - (384,498) (384,498) 감가상각비 - (29,463) (29,463) 기말잔액 - (413,961) (413,961) 장부금액 기초잔액 869,402 410,845 1,280,247 기말잔액 869,402 381,382 1,250,784 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 기초잔액 869,402 795,343 1,664,745 기말잔액 869,402 795,343 1,664,745 감가상각누계액 기초잔액 - (355,034) (355,034) 감가상각비 - (29,464) (29,464) 기말잔액 - (384,498) (384,498) 장부금액 기초잔액 869,402 440,309 1,309,711 기말잔액 869,402 410,845 1,280,247 15.2 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 149,454 149,770 임대수익 관련 직접 운영비용 (29,463) (29,464) 기타 직접 운영비용 (70,734) (71,050) 합 계 49,257 49,256 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산은 경기 안산시 단원구 성곡동 소재 토지 및 건물이며 임대목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 유형자산 16.1 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 84,699,229 41,297,351 33,915,364 230,300,019 29,224,026 3,015,249 422,451,238 취득 - - - 469,400 340,000 3,125,905 3,935,305 대체 - - 753,591 3,116,399 131,000 (4,000,990) - 기말잔액 84,699,229 41,297,351 34,668,955 233,885,818 29,695,026 2,140,164 426,386,543 감가상각누계액 기초잔액 - (16,790,880) (12,696,990) (186,295,114) (24,240,519) - (240,023,503) 감가상각비 - (1,526,812) (1,737,633) (22,167,910) (2,900,799) - (28,333,154) 기말잔액 - (18,317,692) (14,434,623) (208,463,024) (27,141,318) - (268,356,657) 정부보조금 기초잔액 - - - - (1) - (1) 기말잔액 - - - - (1) - (1) 장부금액 84,699,229 22,979,659 20,234,332 25,422,794 2,553,707 2,140,164 158,029,885 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 84,699,229 39,403,996 31,871,427 193,559,673 26,806,638 6,374,954 382,715,917 취득 - - - - - 40,315,078 40,315,078 처분 - - - (579,757) - - (579,757) 대체 - 1,893,355 2,043,937 37,320,103 2,417,388 (43,674,783) - 기말잔액 84,699,229 41,297,351 33,915,364 230,300,019 29,224,026 3,015,249 422,451,238 감가상각누계액 기초잔액 - (15,316,531) (11,036,477) (160,553,651) (20,602,412) - (207,509,071) 감가상각비 - (1,474,349) (1,660,513) (26,321,214) (3,638,107) - (33,094,183) 처분 - - - 579,751 - - 579,751 기말잔액 - (16,790,880) (12,696,990) (186,295,114) (24,240,519) - (240,023,503) 정부보조금 기초잔액 - - - - (1) - (1) 기말잔액 - - - - (1) - (1) 장부금액 84,699,229 24,506,471 21,218,374 44,004,905 4,983,506 3,015,249 182,427,734 16.2 차입원가의 자본화 당기 및 전기에 자 본화된 차입원가는 없습니다. 16.3 유형자산의 자산손상당기 및 전기에 인식 한 자산손상은 없습니다. 17. 무형자산 당 사의 무형자산은 회원권이며, 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 기초잔액 1,340,544 1,340,544 기말잔액 1,340,544 1,340,544 손상차손누계액 기초잔액 (674,902) (696,902) 손상환입 23,000 22,000 기말잔액 (651,902) (674,902) 장부금액 기초잔액 665,642 643,642 기말잔액 688,642 665,642 회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 회원권의 회수가능액이 장부금액을 초과함에 따라 당사가 당기 중 인식한 무형자산손상차손환입은 23,000천원(전기 : 22,000천원)입니다. 18. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 29,374,934 37,594,360 미지급금 14,167,190 21,753,911 합 계 43,542,124 59,348,271 19. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 (당기말) 당기말 전기말 단기 차입금 USANCE KEB하나은행 3M Libor + Spread 1.0%~1.85% - 363,113 수출대금채권매입 KEB하나은행 외 기한부환가요율92일분 - 0.8% 외 31,521,441 41,358,866 합 계 31,521,441 41,721,979 당사는 KEB하나은행 등과 D/A환어음 할인약정 및 상업어음 할인약정을 체결하였으며, 해당 금융기관이 상환청구권을 가짐에 따라 금융자산 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하였습니다. 20. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가 측정 금융부채 보증금 - 188,900 - 192,460 미지급비용 1,473,050 - 1,122,372 - 장기미지급금 - 187,962 - 120,448 합 계 1,473,050 376,862 1,122,372 312,908 21. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 904,308 600,182 환불부채 146,972 - 합 계 1,051,280 600,182 22. 배출권 및 배출부채22.1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 누적 수량은 다음과 같습니다. (단위 : KAU) 구 분 2차 계획기간 2018년도 분(주1) 2019년도 분 2020년도 분 합계 무상할당 배출권 99,681 93,793 93,793 287,267 (주1) 전기로부터 당기에 이월된 이전 할당 배출권 5,888 KAU가 포함되었습니다.22.2 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. 22.3 당기의 온실가스 배출량 추정치는 100,080 tCO2-eq(전기: 70,674 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 70,742 tCO2-eq입니다.22.4 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 당사가 인식한 배출부채는 없습니다. 22.5 전기의 배출부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전 기 기초 111,684 배출권 제출 (90,416) 배출원가 인식 (21,268) 기말 - 23. 퇴직급여 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 23.1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,350,745 12,110,654 사외적립자산의 공정가치 (4,371,967) (4,945,413) 퇴직급여부채 7,978,778 7,165,241 23.2 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 근무원가 2,744,171 2,318,231 순이자 194,054 161,108 합 계 2,938,225 2,479,339 23.3 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 7,165,241 6,812,423 급여비용(당기손익) - 근무원가 2,744,171 2,318,231 - 순이자비용 194,054 161,108 소계 2,938,225 2,479,339 퇴직급여지급액 (2,231,601) (1,758,533) 순확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,590) - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 393,433 (386,984) - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) 82,773 49,901 - 경험조정 (196,159) 571,471 소계 278,457 234,388 계열사등으로부터 전출입 28,456 - 기여금납입액 (200,000) (602,376) 기말잔액 7,978,778 7,165,241 23.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 12,110,653 11,660,928 급여비용(당기손익) - 근무원가 2,744,171 2,318,231 - 이자비용 327,630 275,409 소계 3,071,801 2,593,640 퇴직급여지급액 (3,160,411) (2,378,495) 확정급여제도의 재측정요소 - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,590) - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 393,433 (386,984) - 경험조정 (196,159) 571,471 소계 195,684 184,487 계열사로부터 전출입 133,018 50,094 기말잔액 12,350,745 12,110,654 23.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (4,945,413) (4,848,505) 급여비용(당기손익) - 이자수익 (133,576) (114,301) 확정급여제도의 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) 82,773 49,901 사용자의 기여금 (200,000) (602,376) 계열사로부터 전출입 (104,561) (50,094) 퇴직급여지급액 928,810 619,962 기말잔액 (4,371,967) (4,945,413) 23.6 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 4,371,967 4,945,413 23.7 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.31% 2.88% 미래임금상승률 3.21% 3.35% 23.8 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1%포인트 (680,131) 766,236 임금상승률 1%포인트 778,106 (702,444) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1%포인트 (920,543) 1,082,647 임금상승률 1%포인트 1,105,542 (954,418) 24. 자본금 24.1 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구분 보통주 우선주(주1) 합계 발행할 보통주식수 40,000,000 10,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 500 발행한 보통주식수 23,620,751 3,748,389 27,369,140 자본금 11,810,375,500 1,874,194,500 13,684,570,000 (주1) 당사의 우선주에는 2우선주가 포함되어 있습니다. 당사의 우선주는 비누적적, 비참가적 주식이며 우선주에 대하여는 액면금액을 기준으로 보통주배당률에 1%를 추가하여 배당률을 정하고 있습니다. 2우선주는 비누적적, 참가적 주식이며 2우선주에 대하여는 추가적인 배당률이 정해져 있지 않습니다. 24.2 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 25. 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 13,163,844 13,163,844 전환권대가 467,976 467,976 매도가능금융자산평가이익 - 14,265 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(주1) (33,039) - 합 계 13,598,781 13,646,085 (주1) 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제 1109호를 최초 적용하였으며, 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정하였습니다. 이에 따라 이익잉여금 45,041천원을 증가시키고 기타자본 45,041천원을 감소시켰습니다. 26. 이익잉여금26.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 3,457,767 3,457,767 임의적립금 246,505,287 237,405,287 미처분이익잉여금 (34,407,903) 9,714,409 합 계 215,555,151 250,577,463 26.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) (34,407,903,117) 9,714,408,860 전기이월미처분이익잉여금 614,408,860 597,277,441 회계정책의 변경효과 163,886,500 - 확정급여제도의 재측정요소 (217,196,691) (182,822,971) 당기순손익 (34,969,001,786) 9,299,954,390 Ⅱ.이익잉여금처분액 - 9,100,000,000 사업확장적립금 - 9,100,000,000 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (34,407,903,117) 614,408,860 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2019년 3월 25 일이며 전기 처분확정일은2018년 3월 26일이었습니다. 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,114,212 4,739,138 퇴직급여 526,861 402,795 복리후생비 914,411 1,041,740 임차료 184,777 100,135 접대비 204,887 323,355 감가상각비 312,954 397,484 세금과공과 256,495 231,755 광고선전비 2,170 15,753 대손상각비(환입) 770 (59,153) 여비교통비 285,427 331,780 통신비 59,157 60,240 소모품비 144,912 195,567 도서인쇄비 10,797 15,640 운반비 739,733 1,168,079 수도광열비 174,732 166,990 수선비 - 21,500 보험료 44,091 53,395 지급수수료 2,296,581 2,659,771 하자보수비 76,587 661,889 교육훈련비 2,934 29,392 차량유지비 156,822 177,132 합계 11,509,310 12,734,377 28. 기타수익 및 기타비용 28.1 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 3,730,047 4,603,133 외화환산이익 136,921 548,535 유형자산처분이익 - 29,994 기타의대손충당금환입 6,775 - 수입수수료 - 288 무형자산손상차손환입 23,000 22,000 잡이익 266,499 488,693 합 계 4,163,242 5,692,643 28.2 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 3,461,765 5,742,037 외화환산손실 163,317 376,755 유형자산처분손실 - 4,901 관계기업투자손상차손 19,674,754 - 기타대손상각비 - 6,775 기부금 - 2,100 잡손실 58,522 29,104 합 계 23,358,358 6,161,672 29. 금융수익 및 금융원가 29.1 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 376,834 470,757 배당금수익 - 420 단기매매금융자산처분이익 - 5,212,784 지분법적용주식처분이익 - 123,400 합 계 376,834 5,807,361 29.2 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용(매출채권할인) 1,839,816 1,439,733 30. 비용의 성격별 분류 30.1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 감소(증가) 6,832,917 (15,278,514) 원재료 매입액 187,170,771 210,571,231 종업원급여 36,822,903 35,766,895 감가상각비 28,362,617 33,123,647 광고선전비 2,170 15,752 운반비 1,093,486 1,535,427 외주가공비 및 소모품비 190,221,405 204,459,027 지급수수료 7,042,120 7,089,743 기타비용 32,612,193 35,675,436 합 계(주1) 490,160,582 512,958,644 (주1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 30.2 종업원급여 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 28,755,750 27,813,811 복리후생비 5,128,928 5,473,746 퇴직급여 2,938,225 2,479,338 합 계 36,822,903 35,766,895 30.3 연구개발비당기 및 전기 중 손익계산서에 매출원가로 계상된 연구개발비는 각 각 3,749,270천원및 4,551,410천원입니다. 31. 법인세당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 31.1 손익계산서상 법인세비용 (단위: 천원) 당기 전기 당기법인세: 당기법인세 296,640 1,951,660 전기법인세 조정액 2,667 66,419 이연법인세: 일시적차이의 변동 (5,928,476) 19,731 자본에 직접 반영된 법인세 61,899 51,722 손익계산서상 보고된 법인세비용(수익) (5,567,270) 2,089,532 31.2 자본에 직접 반영된 법인세 (단위: 천원) 당기 전기 자본에 직접 반영된 당기 이연법인세: 확정급여제도의 재측정요소 61,261 51,565 매도가능증권평가손익 - 157 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 638 - 합 계 61,899 51,722 31.3 세전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (40,536,272) 11,389,487 적용세율 (당기: 22%, 전기: 21.8%)에 따른 법인세 (8,917,980) 2,483,687 전기 법인세와 관련된 조정사항 2,667 66,419 전기 일시적차이의 조정 - 20 세액공제 296,640 (429,640) 비공제비용 68,462 103,137 기타(세율차이등) 2,982,941 (134,091) 법인세비용(수익) (5,567,270) 2,089,532 유효세율 (주1) 18.35% (주1) 당기에 법인세비용차감전순손실이므로, 유효세율을 계산할 수 없습니다. 31.4 이연법인세의 내역 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 대손충당금 한도초과액 308,945 (11,729) - 297,216 재고자산평가손실 44,083 160,393 - 204,476 정부보조금 32,192 19,800 - 51,992 미수수익 (35,935) (9,692) - (45,627) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,652 - 638 9,290 관계기업투자주식 (3,167,320) 1,345,505 - (1,821,815) 종속기업투자주식 (1,058,827) - - (1,058,827) 확정급여채무 1,493,065 (58,731) - 1,434,334 사외적립자산 (1,111,491) 99,640 - (1,011,851) 보험수리적손익(확정급여채무) 1,033,423 2,462 43,051 1,078,936 보험수리적손익(사외적립자산) 25,208 7,232 18,210 50,650 토지 재평가잉여금 (15,349,739) - - (15,349,739) 회원권 148,478 (5,060) - 143,418 미지급비용 105,837 102,489 - 208,326 환불부채 - 32,334 - 32,334 반환제품회수권 - (32,334) - (32,334) 업무용자동차 감가상각비 1,791 (1,760) - 31 세무상이월결손금 - 4,216,028 - 4,216,028 합 계 (17,521,638) 5,866,577 61,899 (11,593,162) 재무상태표에 반영된 계정과목 이연법인세자산 3,201,674 - - 7,727,031 이연법인세부채 (20,723,312) - - (19,320,193) 순이연법인세부채 (17,521,638) - - (11,593,162) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액 대손충당금 한도초과액 307,211 1,734 - 308,945 재고자산평가손실 119,831 (75,748) - 44,083 정부보조금 31,487 705 - 32,192 미수수익 (37,489) 1,554 - (35,935) 매도가능증권 8,443 52 157 8,652 관계기업투자주식 (3,189,037) 21,717 - (3,167,320) 종속기업투자주식 (1,156,337) 97,510 - (1,058,827) 확정급여채무 1,580,832 (87,767) - 1,493,065 사외적립자산 (1,062,667) (48,824) - (1,111,491) 보험수리적손익(확정급여채무) 895,167 97,669 40,587 1,033,423 보험수리적손익(사외적립자산) 4,463 9,767 10,978 25,208 토지 재평가잉여금 (15,349,739) - - (15,349,739) 기계장치 감가상각비 121,253 (121,253) - - 공기구비품 감가상각비 (120,280) 120,280 - - 차량운반구 감가상각비 (973) 973 - - 회원권 152,380 (3,902) - 148,478 미지급비용 167,359 (61,522) - 105,837 배출부채 24,420 (24,420) - - 업무용자동차 감가상각비 1,769 22 - 1,791 합 계 (17,501,907) (71,453) 51,722 (17,521,638) 재무상태표에 반영된 계정과목 이연법인세자산 3,413,384 3,201,674 이연법인세부채 (20,915,291) (20,723,312) 순이연법인세부채 (17,501,907) (17,521,638) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 32. 주당손 익 32.1 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 당기순손익 (34,969,001,786) 9,299,954,390 우선주 당기순손익 (3,774,707,272) 1,020,610,801 2우선주 당기순손익 (1,001,740,971) 265,874,186 보통주 당기순손익 (30,192,553,543) 8,013,469,403 가중평균유통보통주식수 23,620,751 23,620,751 보통주주당손이익 (1,278) 339 32.2 우선주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 우선주당기순손익 (3,774,707,272) 1,020,610,801 가중평균유통우선주식수 2,964,690 2,964,690 우선주주당손익 (1,273) 344 32.3 2우선주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 우선주당기순손익 (1,001,740,971) 265,874,186 가중평균유통우선주식수 783,699 783,699 우선주주당손익 (1,278) 339 32.4 당사는 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 33. 배당금 33.1 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 우선주 2우선주 보통주 우선주 2우선주 주당배당금 - - - 100 105 105 발행주식수 23,620,751 2,964,690 783,699 23,620,751 2,964,690 783,699 합 계 - - - 2,362,075,100 311,292,450 82,288,395 33.2 주주총회 승인을 위해 제안된 발행주식에 대한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 우선주 2우선주 보통주 우선주 2우선주 주당배당금 - - - - - - 발행주식수 23,620,751 2,964,690 783,699 23,620,751 2,964,690 783,699 합 계 - - - - - - 33.3 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 배당액 - - 당기순손익 (34,969,001,786) 9,299,954,390 배당성향 - - 33.4 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주 우선주 2우선주 보통주 우선주 2우선주 주당배당액 - - - - - - 결산일 종가 5,110 2,680 4,190 13,200 5,010 5,460 배당수익률 - - - - - - 34. 특수관계자 34.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 지배기업 ㈜영풍 ㈜영풍 지분율 37.09% 종속기업 ㈜테라닉스 ㈜테라닉스 지분율 50.09% 관계기업 ㈜인터플렉스 ㈜인터플렉스 지분율 30.56% 기타특수관계자(주1) 시그네틱스㈜ 시그네틱스㈜ ㈜영풍의 종속기업 YOUNG POONG JAPAN YOUNG POONG JAPAN ㈜영풍의 종속기업 영풍전자㈜ 영풍전자㈜ ㈜영풍의 종속기업 고려아연㈜ 고려아연㈜ ㈜영풍의 관계기업 INTERFLEX VINA CO., LTD. INTERFLEX VINA CO., LTD. ㈜인터플렉스의 종속기업 화하선로판(천진) 유한공사 화하선로판(천진) 유한공사 ㈜인터플렉스의 관계기업 씨케이(유) 씨케이(유) ㈜영풍의 기업집단계열회사 (주1) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제21조의 규정에 의하여 공정거래위원회가 지정하는 대규모기업집단에 속하는 계열회사가 포함되어 있습니다.34.2 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등 매입거래 매출 재고매입 지배기업 : ㈜영풍 356,423 - 종속기업 : ㈜테라닉스 35,683 5,549,732 관계기업 : ㈜인터플렉스 149,454 31,442 기타의 특수관계자 : ㈜고려아연 770,109 - 시그네틱스㈜ 20,651,218 - 영풍전자㈜ 3,901,516 321,000 화하선로판(천진) 유한공사 459,407 - YOUNG POONG JAPAN - 1,266 합 계 26,323,810 5,903,440 (단위: 천원) 특수관계자 매출거래 등 매입거래 매출 단기매매금융자산처분이익(주1) 관계기업투자주식처분이익(주2) 재고매입 지배기업 : ㈜영풍 - 840,576 - - 종속기업 : ㈜테라닉스 538,576 2,801,920 - 6,676,856 관계기업 : ㈜인터플렉스 149,770 - 123,400 338 기타의 특수관계자 : ㈜고려아연 1,545,883 - - - 시그네틱스㈜ 24,303,384 - - - 영풍전자㈜ 13,732,548 - - 674,882 화하선로판(천진) 유한공사 1,438,234 - - - 합 계 41,708,395 3,642,496 123,400 7,352,076 (주1) 전기 중 신주인수권 처분에 따른 손익금액이며, 신주인수권 처분 관련 총 거래금액은 3,660,800천원입니다.(주2) 전기 중 보유중인 관계기업투자의 처분에 따른 손익금액이며, 관계기업투자 처분 관련 총 거래금액은 3,384,900천원입니다. 34.3 보고기간종료일 현재 특수관계자 등과의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 임대보증금 지배기업 : ㈜영풍 57,830 - - - - 종속기업 : ㈜테라닉스 1,243 1,549 1,221,367 - - 관계기업 : ㈜인터플렉스 - 13,805 - - 65,600 기타의 특수관계자 : 시그네틱스㈜ 2,617,193 - - - - 영풍전자㈜ - - - 58,277 - YOUNG POONG JAPAN - - 1,266 - - 합 계 2,676,266 15,354 1,222,633 58,277 65,600 (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 임대보증금 종속기업 : ㈜테라닉스 - 656 1,716,272 - - 관계기업 : ㈜인터플렉스 - 14,279 - - 65,600 기타의 특수관계자 : ㈜고려아연 131,714 - - - - 시그네틱스㈜ 3,153,611 - - - - 영풍전자㈜ 4,847,657 11,067 151 461,603 - 화하선로판(천진) 유한공사 604,556 - - - - 합 계 8,737,538 26,002 1,716,423 461,603 65,600 34.4 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 기업명 현금출자 배당금 지급 전기 전기 지배기업 ㈜영풍 - 1,023,246 관계기업 ㈜인터플렉스 15,069,873 - 기타특수관계자 시그네틱스㈜ - 241,827 기타특수관계자 씨케이(유) - 12,129 합 계 15,069,873 1,277,202 34.5 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 등의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자 등으로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 34.6 주요경영진과의 거래 기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은당사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임원급여 615,039 682,690 퇴직급여 60,670 60,757 합 계 675,709 743,447 35. 현금흐름표 35.1 당사의 현금흐름표는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 4,000,990 43,674,783 유형자산의 미지급 취득 (4,356,069) 4,719,677 장기선급비용의 유동성 대체 15,783 173,657 매입채무의 단기차입금 대체 - 363,387 매입채무의 미지급금 대체 - 1,106,695 35.2 재무활동으로 인한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 당기말 단기차입금 41,721,979 (10,200,538) 31,521,441 임대보증금 192,460 (3,560) 188,900 합 계 41,914,439 (10,204,098) 31,710,341 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타(주1) 당기말 단기차입금 36,591,504 4,616,185 (273) 514,563 41,721,979 임대보증금 199,960 (7,500) - - 192,460 합 계 36,791,464 4,608,685 (273) 514,563 41,914,439 (주1) 신용장개설에 따른 대체, 매출채권할인에 따른 이자비용 인식 등이 포함되어 있습니다.한편, 전기 배당금 지급으로 2,755,656천원이 재무활동 현금흐름으로 지출되었으나 회계기간 중 발생사항으로 기초, 기말 미지급배당금 잔액은 없습니다. 36. 약정사항과 우발사항 36.1 주 요 약정사항 (단위: 천USD, 백만원) 약정기관 개별과목 통화 개별한도 KEB하나은행 수입신용장 USD 3,000 수출대금채권매입 USD 38,000 외화팩토링채권 USD 10,000 외상매출채권담보대출 KRW 7,000 씨티은행(주1) 수입신용장 USD 3,000 수출대금채권매입 USD 12,000 우리은행 수출대금채권매입 USD 10,000 계 수입신용장 USD 6,000 수출대금채권매입 USD 60,000 외화팩토링채권 USD 10,000 외상매출채권담보대출 KRW 7,000 (주1) 씨티은행은 포괄한도 USD 12,000천 내에서 개별한도 부여된 것입니다. 36.2 우발사항 보고기간종료일 현재 당사는 당기 이전에 KEB하나은행 안산중앙지점으로부터 수령한 어음 2매 및 신한은행 안산지점으로부터 수령한 어음 2매와 KEB하나은행 경수기업센터지점으로부터 수령한 어음 2매와 수표 1매에 대하여 은행측과 사고 어음수표 신고절차를 협의 중에 있습니다. 37. 공정가치37.1 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 공정가치로 인식된 자산 매도가능금융자산 - 18,416 - 18,416 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,515 - 15,515 - 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 21,192,154 21,607,722 21,192,154 21,607,722 기타금융자산 989,828 7,445,765 989,828 7,445,765 매출채권및기타채권 65,240,812 73,479,603 65,240,812 73,479,603 소 계 87,422,794 102,533,090 87,422,794 102,533,090 금융자산 합계 87,438,309 102,551,506 87,438,309 102,551,506 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 43,542,124 59,348,271 43,542,124 59,348,271 차입금 31,521,441 41,721,979 31,521,441 41,721,979 기타금융부채 1,849,912 1,435,280 1,849,912 1,435,280 금융부채 합계 76,913,477 102,505,530 76,913,477 102,505,530 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장 부금액이 공정가치와 유사합니다. ㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유 사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액 입니다.ㆍ상장주식인 매도가능금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가 치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. 37.2 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 37.3 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,515 - - 15,515 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 매도가능금융자산 18,416 - - 18,416 38. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 당사는 또한 지분 상품에 대한 투자를 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 38.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금.예금 및 지분투자입니다. (1) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 55,580,693 48,150,399 63,903,157 63,402,597 JPY 3,158,182 869,026 2,914,075 1,777,366 CNY - - 646,737 - 합 계 58,738,875 49,019,425 67,463,969 65,179,963 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 743,029 (743,029) 50,056 (50,056) JPY 228,916 (228,916) 113,671 (113,671) CNY - - 64,674 (64,674) 합 계 971,945 (971,945) 228,401 (228,401) (2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금은 없습니다. (3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 공정가치의 변동이 중요한 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산이며 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 - 18,416 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 15,515 - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 매도가능금융자산 - - 1,436 (1,436) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,210 (1,210) - - 38.2 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다. 손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해보고 일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출 채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 주석 8에서 설명하고 있는 금융자산의 각 부류의 장부금액입니다. 당사는 담보로 제공된 담보물을 보유하지 않습니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체일수 현재 30일 미만 30~60일 미만 60~90일 미만 90일 초과 합계 기대신용손실률 0.00% 0.10% 0.66% 2.79% 100.00% - 장부금액 60,101,966 2,372,653 290,052 11,912 2,019,335 64,795,918 기대신용손실 99 2,352 1,924 332 2,019,335 2,024,042 38.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무및기타채무 43,542,124 - - 43,542,124 이자부차입금 31,521,441 - - 31,521,441 기타금융부채 1,473,050 - 376,862 1,849,912 합 계 76,536,615 - 376,862 76,913,477 (단위: 천원) 구분 3개월미만 3개월이상1년 미만 1년 이상 합계 매입채무및기타채무 59,348,271 - - 59,348,271 이자부차입금 41,721,979 - - 41,721,979 기타금융부채 623,151 499,221 312,908 1,435,280 합 계 101,693,401 499,221 312,908 102,505,530 38.4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것) 에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 97,782,120 128,773,773 차감 : 현금및현금성자산 (21,192,154) (21,607,722) 순부채 76,589,966 107,166,051 자본총계 326,791,203 361,860,818 부채비율 23.44% 29.62% 39. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 당사의 2018 회계연도 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2019년 3월 14 일 당사의 이사회에서 최종 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제47기 매출채권 79,931 2,136 2.7 미수금 2,844 43 1.5 합 계 82,775 2,179 2.6 제46기 매출채권 83,561 2,211 2.6 미수금 3,785 62 1.6 합 계 87,346 2,273 2.6 제45기 매출채권 92,245 2,398 2.6 미수금 4,818 55 1.1 합 계 97,063 2,453 2.5 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제47기 제46기 제45기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,273 2,453 2,268 2. 회계정책변경으로 인한 기초효과 (119) - - 3. 순대손처리액(①-②±③) (12) - (15) ① 대손처리액(상각채권액) (12) - (15) ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 37 (180) 200 5. 기말 대손충당금 잔액 합계 2,179 2,273 2,453 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 합계 만기미도래 만기경과채권금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과 제47기 79,930 71,423 3,789 2,570 12 - 2,136 제46기 83,561 79,284 1,396 761 41 14 2,065 제45기 92,245 83,128 6,562 281 143 1 2,130 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 구분 사업구분 구분 제47기 제46기 제45기 지배회사 PCB 제품 19,693 12,624 14,590 재공품 29,075 42,883 26,992 원ㆍ부재료 7,331 8,077 7,557 미착품 3,596 2,944 2,111 합 계 59,695 66,528 51,250 종속회사 PCB 제품 2,770 2,117 2,308 재공품 2,231 1,450 1,263 원ㆍ부재료 987 861 1,452 미착품 - - - 합 계 5,988 4,428 5,023 합 계 제품 22,463 14,741 16,898 재공품 31,306 44,333 28,255 원ㆍ부재료 8,318 8,938 9,009 미착품 3,596 2,944 2,111 합 계 65,683 70,956 56,273 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계 ÷ 기말자산총계 X 100] 13.12% 12.75% 10.81% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고)÷2)}] 7.88회 8.86회 10.22회 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 회사는 각 사업년도 12월말 기준으로 매년 1회 공인회계사 입회하에 재고자산 실사를 실시합니다. 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 3) 장기체화재고 등 현황 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 제품 22,957 22,957 (494) 22,463 - 재공품 31,870 31,870 (564) 31,306 - 원ㆍ부재료 8,833 8,833 (515) 8,318 - 합 계 63,660 63,660 (1,573) 62,087 - 다. 공정가치평가 내역 (연결기준) 사업보고서 본문 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 37. 공정가치 를 참조 하여 주시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 당사가 본 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내 용은 동 의견서 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정 들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될수도 있습니다. 당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 의견서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다 는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으 로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 지난 2018년은 산업 전반적인 불황을 겪은 다사다난한 한 해였습니다. 주요고객사 향 고부가가치 제품등의 매출 감소로 매출액은 전년 대비 9.4% 감소하였으며, 영업손익은 전년 대비 적자전환 하였습니다. 고객 및 제품군 다변화를 위해 글로벌 핵심업체들과의 접촉을 지속적으로 시행하고 있으며, 지문인식센서(Fingerprint Sensor) 제품확대 및 IT기기의 고성능화, 사물인터넷(IoT)환경 고도화 등 정보통신기술(ICT) 산업의 발달로 인한 반도체 수요증가 등을 통해 경쟁력을 지속적으로 확보하도록 하겠습니다. 3. 재무상태 (1) 요약 연결재무상태표 등 주식회사 코리아써키트와 그 종속회사 (단위 : 백만원) 구 분 제47기 제46기 증감율 [유동자산] 232,815 228,841 1.7% ㆍ현금및현금성자산 28,052 31,296 -10.4% ㆍ기타유동금융자산 57,654 40,902 41.0% ㆍ매출채권및기타채권 80,595 85,073 -5.3% ㆍ기타유동자산 830 614 35.2% ㆍ재고자산 65,684 70,956 -7.4% [비유동자산] 267,674 327,662 -18.3% ㆍ매도가능금융자산 - 18 -100.0% ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 16 - 100.0% ㆍ기타비유동금융자산 631 671 -6.0% ㆍ관계기업투자 82,028 123,204 -33.4% ㆍ투자부동산 1,251 1,280 -2.3% ㆍ유형자산 182,901 201,648 -9.3% ㆍ무형자산 847 825 2.7% ㆍ기타비유동자산 - 16 -100.0% 자산총계 500,489 556,503 -10.1% [유동부채] 87,203 111,677 -21.9% [비유동부채] 25,510 29,455 -13.4% 부채총계 112,713 141,132 -20.1% [지배기업 소유주지분] 331,631 367,097 -9.7% ㆍ자본금 13,685 13,685 0.0% ㆍ주식발행초과금 83,953 83,953 0.0% ㆍ기타자본 12,581 12,222 2.9% ㆍ이익잉여금 221,412 257,237 -13.9% [비지배지분] 56,145 48,274 16.3% 자본총계 387,776 415,371 -6.6% ※ 제46기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호와 K-IFRS 제1018호에 따라 작성되었습니다.- 유동자산은 단기금융상품의 증가 등으로 인해 전기대비 1.7% 증가한 2,328억원을 기록하였으며, 비유동자산은 관계기업투자주식 및 유형자산의 감소 등으로 18.3% 감소한 2,677억원을 기록하여 총자산은 전기 대비 10.1% 감소한 5,005억원이 되었습니다. 한편 부채는 유동부채의 경우 매입채무및기타채무 및 차입금 감소에 따라 21.9% 감소한 872억원이 되었고, 비유동부채는 이연법인세부채의 감소 및 소송충당부채의 감소등으로 인해 전기대비 13.4% 감소한 255억원이 되어 부채총액은 전기보다 20.1% 감소하여 1,127억원이 되었으며, 자본변동의 주요원인은 2018년의 영업실적입니다. 4. 영업실적 (1) 요약 연결손익계산서 등 주식회사 코리아써키트와 그 종속회사 (단위 : 백만원)