한일화학 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 한일화학공업(이하 "당사" 또는 지배회사")은 종속회사인 한일화공(곤산)유한공사와 한일그린테크, 신동페인트공업주식회사, 한일에코솔루션(이하 지배회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결실체"라고 함.)을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배회사는 1972년 3월 28일 아연화제조를 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 1992년 8월 31일 한국증권선물거래소의 코스닥시장에 상장된 법인으로 본사는 충청남도 당진시 석문면 산단 3로 6길 47에 소재하고 있습니다. 지배회사의 자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 1,755백만원입니다. 대표이사 윤성진과 그 특수관계자가 65.93%의 지분을 소유하고 있으며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	소유주식수	지분율(%)

윤성진	1,280,000	36.46

김주한	228,702	6.52

이승옥	220,000	6.27

기타주주	1,781,298	50.75

합 계	3,510,000	100

(2) 연결대상 종속회사의 개요종속회사인 한일화공(곤산)유한공사는 중화인민공화국에 소재하는 회사로서 아연화제조 및 판매를 주목적으로 설립되었으며, 한일그린테크는 경남 함안에 소재하는 회사로서 재활용 플라스틱 원료 제조 및 판매를 주목적으로 2020년 05월 29일자로 신규출자하여 종속기업으로 편입되었습니다. 신동페인트공업주식회사는 일반용 도료 및 관련제품을 제조하는 사업을 영위하고 있으며 2021년 11월 1일자로 종속기업으로 편입되었습니다. 한일에코솔루션은 미국 LA에 소재하는 회사로서 재활용 플라스틱 원료 제조 및 판매를 주목적으로 2022년 12월 21일자로 신규출자하여 종속기업으로 편입되었습니다. 종속회사(한일화공(곤산)유한공사, 한일그린테크, 신동페인트공업주식회사, 한일에코솔루션)의 보고기간 종료일은 매 회계년도 말인 12월31일입니다. 1) 현황

종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 주,%)

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	주요영업활동	지배력판단근거

한일화공(곤산)유한공사	100%	중국	12월	아연화 제조 및 판매	의결권과반수보유

한일그린테크	100%	대한민국	12월	재활용 플라스틱 제조 및 판매	의결권과반수보유

신동페인트공업	100%	대한민국	12월	일반용 도료 및 관련제품 제조	의결권과반수보유

한일에코솔루션	89.29%	미국	12월	재활용 플라스틱 제조 및 판매	의결권과반수보유

(전기말) (단위 : 주,%)

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	주요영업활동	지배력판단근거

한일화공(곤산)유한공사	100%	중국	12월	아연화 제조 및 판매	의결권과반수보유

한일그린테크	100%	대한민국	12월	재활용 플라스틱 제조 및 판매	의결권과반수보유

신동페인트공업	100%	대한민국	12월	일반용 도료 및 관련제품 제조	의결권과반수보유

한일에코솔루션	82.69%	미국	12월	재활용 플라스틱 제조 및 판매	의결권과반수보유

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익

한일화공(곤산)유한공사	2,848,838	5,338,891	121,230	(137,196)

한일그린테크	5,745,583	6,260,238	695,369	(414,812)

신동페인트공업	9,304,756	3,473,211	3,557,506	(148,869)

한일에코솔루션	11,000,946	2,711,574	-	(623,422)

(전기말) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익

한일화공(곤산)유한공사	2,899,003	5,154,051	758,108	(811,995)

한일그린테크	6,194,780	6,290,507	4,340,912	(1,287,485)

신동페인트공업	9,333,739	3,438,176	16,505,506	(138,364)

한일에코솔루션	7,933,349	3,316,019	-	(1,990,040)

3) 연결범위의 변동

연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

기업명	변동내용	사유

-	-	-

(전기말)

기업명	변동내용	사유

한일에코솔루션	신규포함	법인 설립

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정 이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준1) 종속회사

종속회사는 연결실체가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속회사는 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 손익계산서에 직접 인식됩니다.

연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.

2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산

1) 분류 -공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에공정가치 변동인식) -상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(6) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제품 그리고 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산의 평가연결실체의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며 상품, 제품, 원재료, 저장품 및 재공품은 총평균법에 의하고 미착품은 개별법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 회사는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 유형자산의 평가 및 감가상각방법연결실체는 당해 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 연결실체의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

과 목	내용연수

건 물	20∼60년

시 설 물	8∼40년

기 계 장 치	8년~10년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	8년

비 품	5~8년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

과 목	내용연수

산업재산권	7년

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 파생상품파생상품은 당해 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산ㆍ부채로 계상하고, 공정가액으로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 파생상품에서 발생한 손익은발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

(15) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(16) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(17) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 산화아연 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(18) 종업원급여1)퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용 금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 이연법인세자산(이연법인세부채) 및 법인세비용의 계상1) 이연법인세자산(이연법인세부채)의 계상법인세법상 미래의 과세소득에서 차감할 일시적차이 및 조세특례제한법상 이월되는 세액공제에 대한 법인세효과는 이연법인세자산의 과목으로, 법인세법상 미래의 과세소득에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 이연법인세부채의 과목으로 표시하고 있습니다. 또한 이연법인세자산(이연법인세부채)은 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하고 있습니다.2) 법인세비용의 계상법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 다만, 회계변경으로 인한 누적효과 또는 전기오류수정손익을 전기이월이익잉여금에 가감함에 따라 발생하는 일시적차이의 법인세효과는 자본에서 직접 가감하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채(퇴직급여채무) 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.가. 금융자산

(단위 : 천원)

금 융 자 산	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산

현금및현금성자산	-	8,733,372	-	12,522,771

매출채권	-	22,420,572	-	22,398,990

단기금융상품	-	2,031,880	-	1,313,307

당기손익-공정가치측정금융자산	6,000	-	6,000	-

미수금(*)	-	36,376	-	28,256

단기대여금	-	6,200	-	11,300

기타유동수취채권	-	219,239	-	138,202

기타유동금융자산	-	65,298	-	63,470

장기금융상품	-	486,207	-	1,036,972

보증금	-	276,492	-	285,744

합 계	6,000	34,275,636	6,000	37,799,012

(*) 당분기 미수금 중 부가세 환급 예상액은 금융자산의 정의를 충족하지 않아 제외하였습니다.

나. 금융부채(단위 : 천원)

금 융 부 채	상각후원가

당분기	전기

매입채무	5,553,662	5,847,588

단기차입금	21,308,104	22,424,693

유동성장기부채	2,485	3,954

미지급금	3,631,744	4,160,746

기타지급채무(*)	167,746	232,385

임대보증금	290,000	290,000

기타유동부채	560,580	229,067

합 계	31,514,321	33,188,433

(*) 당분기 기타지급채무 중 미지급비용은 금융부채의 정의를 충족하지 않아 제외하였습니다.

(2) 보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 금융자산(단위 : 천원)

금 융 자 산	상각후원가

당분기	전분기

외환차익	342,822	277,137

외화환산이익	219,328	139,854

외환차손	(140,897)	(31,495)

외화환산손실	(20,597)	(41,519)

이자수익	43,256	33,733

합 계	443,912	377,710

나. 금융부채(단위 : 천원)

금 융 부 채	상각후원가

당분기	전분기

이자비용	(251,009)	(115,914)

4. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

현금	132,475	96,386

외화현금	15,229	13,013

당좌예금	4,856,456	3,339,124

기업자유예금	974,405	957,161

MMDA	-	748

외화예금	2,754,807	8,116,339

합 계	8,733,372	12,522,771

5. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	예금종류	당분기	전기

장기금융상품	당좌보증금	2,500	2,500

장기금융상품	외화정기예금	-	633,650

단기금융상품	정기예금	70,000	-

단기금융상품	외화정기예금	1,961,880	1,273,307

합 계	2,034,380	1,909,457

6. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금 융 자 산	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,000	6,000	6,000	6,000

상각후원가로 측정하는 금융자산 :

현금및현금성자산	8,733,372	8,733,372	12,522,771	12,522,771

매출채권	22,420,572	22,420,572	22,398,990	22,398,990

단기금융상품	2,031,880	2,031,880	1,313,307	1,313,307

미수금	36,376	36,376	28,256	28,256

단기대여금	6,200	6,200	11,300	11,300

기타유동수취채권	219,239	219,239	138,202	138,202

기타유동금융자산	65,298	65,298	63,470	63,470

장기금융상품	486,207	486,207	1,036,972	1,036,972

보증금	276,492	276,492	285,744	285,744

소 계	34,275,636	34,275,636	37,799,012	37,799,012

합 계	34,281,636	34,281,636	37,805,012	37,805,012

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 또한 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 투자부동산의 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 :

조합출자금	-	-	6,000	6,000

공정가치로 측정되지는 않지만 공정가치가 공시되는 자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시연결실체는 공정가치로 측정되는 자산-부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산,부채의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산

조합출자금 등

기초잔액	6,000

연결범위의 변동	-

기중 변동	-

기말잔액	6,000

(4) 가치평가기법연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

자산 :

조합출자금	6,000	3	순자산가치법

7. 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	지분율(%)	소재지	취득원가	당분기	전기

에스디피	50%	한국	2,000,000	2,004,883	2,017,638

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,017,638	-

취득	-	2,000,000

지분법평가손익	(12,755)	17,638

기말	2,004,883	2,017,638

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동자산	268,873	328,455

비유동자산	1,526,000	1,484,843

자산총계	1,794,873	1,813,298

유동부채	82,430	97,743

비유동부채	1,985,255	1,962,857

부채총계	2,067,685	2,060,600

수익	240,273	1,084,916

영업손익	(2,922)	88,215

당기순손익	(25,510)	35,275

총포괄손익	(25,510)	35,275

8. 매출채권 등 수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 등 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	22,466,395	(45,823)	22,420,572	22,445,209	(46,218)	22,398,991

미수금	1,245,248	-	1,245,248	766,079	-	766,079

단기대여금	105,867	(99,667)	6,200	108,176	(96,876)	11,300

기타유동수취채권	219,239	-	219,239	138,202	-	138,202

소 계	24,036,749	(145,490)	23,891,259	23,457,666	(143,094)	23,314,572

비유동:

장기대여금	3,911,400	(3,911,400)	-	3,801,900	(3,801,900)	-

보증금	276,492	-	276,492	285,744	-	285,744

기타비유동수취채권	677,891	(640,898)	36,993	635,905	(602,042)	33,863

소 계	4,865,783	(4,552,298)	313,485	4,723,549	(4,403,942)	319,607

합 계	28,902,532	(4,697,788)	24,204,744	28,181,215	(4,547,036)	23,634,179

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	대여금	기타수취채권및 미수이자	매출채권	미수금	대여금	기타수취채권및 미수이자

연체되지 않은 채권	13,353,048	1,243,648	6,200	47,553	13,236,455	762,479	11,300	19,154

소 계	13,353,048	1,243,648	6,200	47,553	13,236,455	762,479	11,300	19,154

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	9,040,960	-	-	3,349	9,141,904	-	-	1,258

3개월 초과 6개월 이하	26,564	1,600	-	-	20,631	3,600	-	338

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	175

12개월 초과	-	-	-	851,749	-	-	-	755,574

소 계	9,067,524	1,600	-	855,098	9,162,535	3,600	-	757,345

손상채권

3개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	41,005	-	-	-	41,404	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	99,667	-	-	-	96,876	-

12개월 초과	4,819	-	3,911,400	640,898	4,815	-	3,801,900	602,042

소 계	45,824	-	4,011,067	640,898	46,219	-	3,898,776	602,042

합 계	22,466,396	1,245,248	4,017,267	1,543,549	22,445,209	766,079	3,910,076	1,378,541

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	기말

매출채권	46,218	-	(395)	45,823

단기기타채권 :

단기대여금	96,876	2,790	-	99,666

기타수취채권	-	-	-	-

소 계	143,094	2,790	(395)	145,489

장기기타채권 :

장기대여금	3,801,900	109,500	-	3,911,400

기타비유동수취채권	602,042	38,856	-	640,898

소 계	4,403,942	148,356	-	4,552,298

합 계	4,547,036	151,146	(395)	4,697,787

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	기말

매출채권	44,251	1,968	-	46,218

단기기타채권 :

단기대여금	90,623	6,253	-	96,876

기타수취채권	-	-	-	-

소 계	134,874	8,221	-	143,094

장기기타채권 :

장기대여금	3,556,500	245,400	-	3,801,900

기타비유동수취채권	483,167	118,875	-	602,042

소 계	4,039,667	364,275	-	4,403,942

합 계	4,174,541	372,496	-	4,547,036

(*)연결실체의 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하며 내부적인 과거 신용손실 경험을 추정하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.

9. 기타유동수취채권보고기간종료일 현재 기타유동수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기타유동수취채권:

미수수익	45,381	18,677

주임종 단기대여금	173,858	119,524

합 계	219,239	138,201

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	12,456,059	(335,190)	12,120,869

원재료	7,808,739	-	7,808,739

저장품	578,417	-	578,417

미착품	364,288	-	364,288

재공품	2,781,166	-	2,781,166

상품	143,396	-	143,396

합 계	24,132,065	(335,190)	23,796,875

(전기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	13,208,170	(335,190)	12,872,980

원재료	9,448,281	-	9,448,281

저장품	605,394	-	605,394

미착품	570,240	-	570,240

재공품	3,070,540	-	3,070,540

상품	127,888	-	127,888

합 계	27,030,513	(335,190)	26,695,323

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기타유동자산:

선급금	602,199	649,427

선급비용	145,588	141,416

선납세금	10	10

소 계	747,797	790,853

기타비유동자산:

장기선급비용	31,472	31,472

소 계	31,472	31,472

합 계	779,269	822,325

12. 투자부동산(1) 연결실체가 보유한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주 소	당분기	전기

투자부동산 토지	강남구 삼성동 35-8	2,050,844	2,050,844

강남구 삼성동 35-14	1,415,216	1,415,216

당진시 고대면 고대로 110, 4동	230,852	230,852

소 계	3,696,912	3,696,912

투자부동산 건물	강남구 삼성동 35-8	365,819	365,819

(감가상각누계액)	(256,620)	(253,510)

당진시 고대면 고대로 110, 4동	1,823,858	1,823,858

(감가상각누계액)	(103,322)	(87,819)

연제구 연산동 587-4	210,094	210,094

(감가상각누계액)	(16,059)	(14,274)

소 계	2,023,770	2,044,168

합 계	5,720,682	5,741,080

상기 투자부동산의 공정가치는 11,390,954천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	64,351	61,015

임대수익투자부동산 직접운영비용 (관리비)	21,790	21,646

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	취득가액	국고보조금	감가상각누계액	장부가액

토 지	28,739,931	(1,570,334)	-	27,169,597

건 물	33,465,255	(6,736,617)	(5,590,421)	21,138,217

시 설 물	5,546,356	(303,375)	(1,316,671)	3,926,310

기 계 장 치	24,399,058	(1,282,092)	(12,112,064)	11,004,902

차량 운반구	1,209,848	-	(714,805)	495,043

공구와 기구	501,270	(4,288)	(474,385)	22,597

비 품	891,932	-	(548,432)	343,500

건설중인자산	15,620,984	-	-	15,620,984

사용권자산	3,275,635	-	(413,335)	2,862,300

합 계	113,650,269	(9,896,706)	(21,170,113)	82,583,450

(전기) (단위 : 천원)

과 목	취득가액	국고보조금	감가상각누계액	장부가액

토 지	28,739,931	(1,570,334)	-	27,169,597

건 물	33,287,628	(6,797,211)	(5,185,278)	21,305,139

시 설 물	5,546,356	(310,960)	(1,203,073)	4,032,323

기 계 장 치	24,221,204	(1,334,058)	(11,614,774)	11,272,372

차량 운반구	1,209,620	-	(802,850)	406,770

공구와 기구	501,270	(4,288)	(472,817)	24,165

비 품	886,225	-	(529,907)	356,318

건설중인자산	12,600,824	-	-	12,600,824

사용권자산	3,896,918	-	(1,011,170)	2,885,748

합 계	110,889,976	(10,016,851)	(20,819,869)	80,053,256

(2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	외환차이	취득	처분	기타대체	감가상각비	기말장부가액

토 지	27,169,597	-	-	-	-	-	27,169,597

건 물	21,305,139	65,832	-	-	-	(232,754)	21,138,217

시 설 물	4,032,323	-	-	-	-	(106,013)	3,926,310

기 계 장 치	11,272,372	3,908	255,078	(345,614)	276,000	(456,842)	11,004,902

차량 운반구	406,770	126	124,742	(1)	-	(36,594)	495,043

공구와 기구	24,165	-	-	-	-	(1,568)	22,597

비 품	356,318	609	-	-	-	(13,427)	343,500

건설중인자산	12,600,824	-	3,296,160	-	(276,000)	-	15,620,984

사용권자산	2,885,748	-	-	-	-	(23,448)	2,862,300

합 계	80,053,256	70,475	3,675,980	(345,615)	-	(870,646)	82,583,450

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	외환차이	취득	기타대체	감가상각비	기말장부가액

토 지	27,168,865	-	732	-	-	27,169,597

건 물	22,466,419	(36,234)	14,221	(210,093)	(929,174)	21,305,139

시 설 물	4,412,855	-	40,500	-	(421,032)	4,032,323

기 계 장 치	12,768,019	(2,461)	303,464	48,782	(1,845,432)	11,272,372

차량 운반구	514,331	(79)	42,919	-	(150,401)	406,770

공구와 기구	22,986	-	10,643	(4,474)	(4,990)	24,165

비 품	416,296	(354)	-	-	(59,624)	356,318

건설중인자산	6,100,452	-	6,662,795	(162,423)	-	12,600,824

사용권자산	324,521	5,201	-	3,406,157	(850,131)	2,885,748

합 계	74,194,744	(33,927)	7,075,274	3,077,949	(4,260,784)	80,053,256

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 토지 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공시지가

천안시 서북구 직산읍 (공장지대)	2,842,607

강남구 삼성동 (서울사무소)	8,277,874

당진시 석문면 통정리 (공장지대)	571,843

당진시 석문면 진관리 (기숙사)	4,269,417

함안군 군북면 덕대리	697,615

안산시 단원구 성곡동 642	8,267,500

합 계	24,926,856

(5) 보고기간종료일 현재 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	1,224,999	-	1,224,999

소프트웨어	192,966	(22,617)	170,349

회원권	1,010,083	-	1,010,083

토지사용권	590,086	(191,778)	398,308

특허권	1,677	(655)	1,023

기타무형자산	637,983	(180,762)	457,221

합 계	3,657,794	(395,812)	3,261,983

(전기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	1,224,999	-	1,224,999

소프트웨어	192,357	(15,518)	176,840

회원권	1,010,083	-	1,010,083

토지사용권	566,093	(181,150)	384,943

특허권	1,677	(595)	1,082

기타무형자산	637,983	(148,863)	489,121

합 계	3,633,192	(346,126)	3,287,068

(2) 보고기간종료일 현재 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	외환차이	증가	처분및상각	기말

영업권	1,224,999	-	-	-	1,224,999

소프트웨어	176,840	-	-	(6,491)	170,349

회원권	1,010,083	-	-	-	1,010,083

토지사용권	384,943	16,305	-	(2,940)	398,308

특허권	1,082	-	-	(60)	1,023

기타무형자산	489,121	-	-	(31,899)	457,221

합 계	3,287,068	16,305	-	(41,390)	3,261,983

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	외환차이	증가	처분및상각	기말

영업권	1,224,999	-	-	-	1,224,999

소프트웨어	1,808	(1)	178,000	(2,967)	176,840

회원권	1,010,083	-	-	-	1,010,083

토지사용권	406,792	(9,897)	-	(11,952)	384,943

특허권	1,320	-	-	(238)	1,082

기타무형자산	616,718	-	-	(127,597)	489,121

합 계	3,261,720	(9,898)	178,000	(142,754)	3,287,068

15. 보증금보고기간종료일 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

임차보증금	226,338	236,338

기타보증금	48,218	47,470

가입권	1,936	1,936

합 계	276,492	285,744

16. 정부보조금보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역과 차감계정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	배부처	당분기	전기	차감계정	정부보조금 내용

정부출연금	한국에너지기술평가원	-	4,474	공구와기구	에너지기술개발사업

정부출연금	한국에너지기술평가원	-	7,643	기계장치	에너지기술개발사업

합 계	-	12,117

17. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

건물	3,378,848	3,378,848

차량운반구	518,070	518,070

감가상각누계액	(1,034,618)	(1,011,169)

장부가액	2,862,300	2,885,749

(2) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비	-	709,179

차량운반구	23,449	140,954

합 계	23,449	850,133

리스부채에 대한 이자비용	2,214	277,208

단기리스료	3,750	20,040

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	715	2,651

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

(*)당분기 중 리스의 총 현금 유출은 26,639천원 입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	980,999	739,383	1,004,448	761,556

1년 초과 5년 이내	2,655,233	2,289,455	2,655,233	2,289,455

합 계	3,636,232	3,028,838	3,659,681	3,051,011

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	739,383	761,556

비유동	2,289,455	2,289,455

합 계	3,028,838	3,051,011

18. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

미지급비용	479,873	516,943

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동성대체 :

업무용차량대출	2,485	3,954

소 계	2,485	3,954

단기차입금 :

일반대출	14,370,000	17,400,000

외화대출	3,514,035	3,371,155

무역금융대출	2,500,000	700,000

신용대출	924,069	953,538

소 계	21,308,104	22,424,693

합 계	21,310,589	22,428,647

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당분기	전기	상환방법

외화대출	하나은행(중국상해)	2023-11-22	4.50%	1,626,518	1,560,384	만기 일시 상환

외화대출	하나은행(중국상해)	2023-06-01	4.50%	1,887,517	1,810,771	만기 일시 상환

무역금융대출	하나은행	2023-02-28	6.08%	-	700,000	만기 일시 상환

무역금융대출	하나은행	2023-09-24	5.37%	2,500,000	-	만기 일시 상환

일반대출	하나은행	2024-02-24	5.35%	2,100,000	2,100,000	만기 일시 상환

기업운전일반자금대출	하나은행	2024-03-24	4.79%	3,000,000	-	만기 일시 상환

기술창조기업우대대출	국민은행	2023-03-25	1.90%	-	6,000,000	만기 일시 상환

기술창조기업우대대출	국민은행	2023-10-14	6.14%	6,000,000	6,000,000	만기 일시 상환

일반대출	하나은행	2023-06-15	5.17%	924,069	953,538	만기 일시 상환

일반대출	하나은행	2023-06-15	4.78%	970,000	1,000,000	만기 일시 상환

일반대출	국민은행	2023-11-15	7.45%	1,200,000	1,200,000	만기 일시 상환

일반대출	신한은행	2023-09-22	4.73%	1,100,000	1,100,000	만기 일시 상환

합 계	21,308,104	22,424,693

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	당분기	전기	상환방법

업무용차량대출	현대캐피탈	2023-08-15	4.50%	2,485	3,954	매월 15일

소 계	2,485	3,954

유동성대체	(2,485)	(3,954)

합 계	-	-

20. 퇴직급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	9,161,051	9,192,791

사외적립자산의 공정가치	(8,852,660)	(9,013,504)

합 계	308,391	179,287

(2) 총비용1) 보고기간종료일 현재 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	285,193	183,017

이자원가	95,061	48,749

사외적립자산의 기대수익	(95,864)	21,247

합 계	284,390	253,013

2) 보고기간 중 현재 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	217,519	156,322

판매비와관리비	66,871	96,691

합 계	284,390	253,013

21. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

선수금	97,255	17,513

예수금	60,872	121,068

부가세예수금	51,453	90,486

미지급배당금	351,000	-

합 계	560,580	229,067

22. 임대보증금보고기간종료일 현재 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

임대보증금	290,000	290,000

23. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주의 가액	자본금

20,000,000주	3,510,000주	500원	1,755,000천원

(2) 자본변동당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(3) 자본잉여금당분기말 현재 주식발행초과금을 제외한 자본잉여금은 자기주식매도로 인한 자기주식처분이익 184,704천원입니다.(4) 기타포괄손익당분기 발생한 현재 기타포괄손익의 내역은 보험수리적이익 175,030천원, 해외사업환산손실 146,815천원입니다.

24. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기