한일화학 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 한일화학공업(이하 "당사" 또는 지배회사")은 종속회사인 한일화공(곤산)유한공사와 한일그린테크(이하 지배회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결실체"라고 함.)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요 지배회사는 1972년 3월 28일 아연화제조를 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 1992년 8월 31일 한국증권선물거래소의 코스닥시장에 상장된 법인으로 본사는 충청남도 당진시 석문면 산단 3로 6길 47에 소재하고 있습니다. 지배회사의 자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 1,755백만원입니다. 대표이사 윤성진과 그 특수관계자가 66.43%의 지분을 소유하고 있으며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	소유주식수	지분율(%)

윤성진	1,280,000	36.46

김주한	228,702	6.52

이승옥	220,000	6.27

기타주주	1,781,298	50.75

합 계	3,510,000	100

(2) 연결대상 종속회사의 개요종속회사인 한일화공(곤산)유한공사는 중화인민공화국에 소재하는 회사로서 아연화제조 및 판매를 주목적으로 설립되었으며, 한일그린테크는 경남 함안에 소재하는 회사로서 재활용 플라스틱 원료 제조 및 판매를 주목적으로 2020년06월01일자로 신규출자하여 종속기업으로 편입되었습니다. 한일화공(곤산) 유한회사와 한일그린테크의 보고기간 종료일은 매 회계년도 말인 12월31일입니다. 1) 현황 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	주요영업활동	지배력판단근거

한일화공(곤산)유한공사	100%	중국	12월	아연화 제조 및 판매	의결권과반수보유

한일그린테크	100%	대한민국	12월	재활용 플라스틱 제조 및 판매	의결권과반수보유

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당분기순손익

한일화공(곤산)유한공사	3,625,749	5,023,315	2,134,907	(432,881)

한일그린테크	5,130,295	3,700,441	3,696,347	(439,306)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 연결실체 의 2021년 09월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1 ) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2021년 1월 1일 로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으 나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 연결기준1) 종속회사

종속회사는 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속회사는 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 손익계산서에 직접 인식됩니다.

연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.

2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 외화

연결회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제품 그 리고 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산의 평가연결회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며상품, 제품, 원재료, 저장품 및 재공품은 총평균법에 의하고 미착품은 개별법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 회사는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다. (7) 유형자산의 평가 및 감가상각방법연결회사는 당해 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않았으며 토지사용권은 50년 정액법으로 상각하였습니다.

(10) 파생상품파생상품은 당해 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산ㆍ부채로 계상하고, 공정가액으로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 파생상품에서 발생한 손익은발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. ( 12) 종업원급여

1) 퇴직급여: 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(14) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 이연법인세자산(이연법인세부채) 및 법인세비용의 계상1) 이연법인세자산(이연법인세부채)의 계상법인세법상 미래의 과세소득에서 차감할 일시적차이 및 조세특례제한법상 이월되는 세액공제에 대한 법인세효과는 이연법인세자산의 과목으로, 법인세법상 미래의 과세소득에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 이연법인세부채의 과목으로 표시하고 있습니다. 또한 이연법인세자산(이연법인세부채)은 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하고 있습니다.

2) 법인세비용의 계상법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 다만, 회계변경으로 인한 누적효과 또는 전기오류수정손익을 전기이월이익잉여금에 가감함에 따라 발생하는 일시적차이의 법인세효과는 자본에서 직접 가감하고 있습니다.

(16) 주당이익

연결회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(17) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채(퇴직급여채무) 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

3. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.가. 금융자산

(단위 : 천원)

금 융 자 산	상각후원가

당분기	전기

현금및현금성자산	14,172,165	12,017,413

매출채권	16,451,284	16,175,126

단기금융상품	1,188,478	1,088,000

미수금(*)	18,097	699,621

기타유동수취채권	15,776	23,430

기타유동금융자산	59,344	54,491

장기금융상품	44,150	2,500

보증금	256,784	197,393

장기대여금	1,777,350	1,632,000

합 계	33,983,428	31,889,974

(*) 당분기 미수금 중 부가세 환급 예상액은 금융자산의 정의를 충족하지 않아 제외하였습니다.

나. 금융부채(단위 : 천원)

금 융 부 채	상각후원가

당분기	전기

매입채무	6,006,689	3,870,075

단기차입금	6,234,468	6,070,059

유동성장기부채	-	36,994

미지급금	599,772	2,886,335

기타지급채무(*)	23,362	230,575

임대보증금	280,000	265,000

기타유동부채	10,142,447	73,974

장기차입금	38,633,517	28,800,923

합 계	61,920,255	42,233,935

(*) 당분기 기타지급채무 중 미지급비용은 금융부채의 정의를 충족하지 않아 제외하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 금융자산(단위 : 천원)

금 융 자 산	상각후원가

당분기	전분기

외환차익	784,442	482,648

외화환산이익	530,521	54,844

외환차손	(107,547)	(224,540)

외화환산손실	(1,217)	(130,116)

이자수익	73,817	68,942

선물거래이익	-	975

합 계	1,280,016	252,753

나. 금융부채(단위 : 천원)

금 융 부 채	상각후원가

당분기	전분기

이자비용	(605,955)	(582,509)

4. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

현금	71,822	27,669

외화현금	17,195	22,596

당좌예금	1,766,952	594,828

기업자유예금	576,238	895,913

MMDA	9,057,821	4,586,570

외화예금	2,682,136	5,889,837

합 계	14,172,164	12,017,413

5. 사용이 제한된 예금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	예금종류	당분기	전기

장기금융상품	당좌보증금	2,500	2,500

장기금융상품	정기적금	41,650	-

단기금융상품	외화정기예금	1,188,478	1,088,000

합 계	1,232,628	1,090,500

6. 매출채권 등 수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 등 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	16,458,364	(7,080)	16,451,284	16,183,062	(7,936)	16,175,126

미수금	834,745	-	834,745	699,621	-	699,621

단기대여금	90,578	(90,578)	-	83,170	(83,170)	-

기타유동수취채권	15,776	-	15,776	23,430	-	23,430

소 계	17,399,463	(97,658)	17,301,805	16,989,283	(91,106)	16,898,177

비유동:

장기대여금	3,554,700	(1,777,350)	1,777,350	3,264,000	(1,632,000)	1,632,000

보증금	256,784	-	256,784	197,393	-	197,393

기타비유동자산	514,948	(462,709)	52,239	448,660	(369,996)	78,664

소 계	4,326,432	(2,240,059)	2,086,373	3,910,053	(2,001,996)	1,908,057

합 계	21,725,895	(2,337,717)	19,388,178	20,899,336	(2,093,102)	18,806,234

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	대여금	기타수취채권 및 미수이자	매출채권	미수금	대여금	기타수취채권 및 미수이자

연체되지 않은 채권	8,842,395	17,897	-	-	9,315,070	75,258	-	-

소 계	8,842,395	17,897	-	-	9,315,070	75,258	-	-

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	7,085,775	816,848	-	1,676	6,694,568	624,363	-	930

3개월 초과 6개월 이하	521,321	-	90,578	-	162,026	-	83,170	-

6개월 초과 12개월 이하	1,793	-	-	-	3,463	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	14,100	-	-	-	22,500

소 계	7,608,889	816,848	90,578	15,776	6,860,057	624,363	83,170	23,430

손상채권

3개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	2,266	-	-	-	3,121	-	-	-

12개월 초과	4,815	-	3,554,700	462,709	4,815	-	3,264,000	369,996

소 계	7,081	-	3,554,700	462,709	7,936	-	3,264,000	369,996

합 계	16,458,365	834,745	3,645,278	478,485	16,183,063	699,621	3,347,170	393,426

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	기말

매출채권	7,936	-	(856)	7,080

단기기타채권 :

단기대여금	83,170	7,407	-	90,578

소 계	91,106	7,407	(856)	97,658

장기기타채권 :

장기대여금	1,632,000	145,350	-	1,777,350

기타비유동자산	369,996	92,714	-	462,709

소 계	2,001,996	238,064	-	2,240,059

합 계	2,093,102	245,471	(856)	2,337,717

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	기말

매출채권	421,054	-	(413,118)	7,936

단기기타채권 :

단기대여금	88,506	-	(5,336)	83,170

소 계	509,560	-	(418,454)	91,106

장기기타채권 :

장기대여금	-	1,632,000	-	1,632,000

기타비유동자산	-	369,996	-	369,996

소 계	-	2,001,996	-	2,001,996

합 계	509,560	2,001,996	(418,454)	2,093,102

(*)연결실체의 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하며 내부적인 과거 신용손실 경험을 추정하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 및 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	15,928,170	-	16,009,638	-

3개월 초과 6개월 이하	1,462,419	90,577	968,247	83,170

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-

9개월 초과 12개월 이하	4,059	2,266	6,584	3,121

12개월 초과	4,331,247	2,244,874	3,914,867	2,006,811

합 계	21,725,895	2,337,717	20,899,336	2,093,102

7. 기타유동수취채권 보고기간종료일 현재 기타유동수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기타유동수취채권:

미수수익	1,676	930

주임종 단기대여금	14,100	22,500

합 계	15,776	23,430

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	8,689,693	-	8,689,693

원재료	13,421,800	-	13,421,800

저장품	203,530	-	203,530

미착품	765,709	-	765,709

재공품	2,161,817	-	2,161,817

합 계	25,242,549	-	25,242,549

(전기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	8,318,633	-	8,318,633

원재료	5,643,826	-	5,643,826

저장품	206,624	-	206,624

미착품	551,531	-	551,531

재공품	1,812,757	-	1,812,757

합 계	16,533,371	-	16,533,371

9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기타유동자산:

선급금	667,192	466,280

선급비용	47,870	60,084

소 계	715,062	526,364

기타비유동자산:

장기선급비용	52,239	78,665

소 계	52,239	78,665

합 계	767,301	605,029

10. 투자부동산 (1) 연결실체가 보유한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정	주 소	당분기	전기

투자부동산 토지	강남구 삼성동 35-8	2,050,844	2,050,844

강남구 삼성동 35-14	1,415,216	1,415,216

당진시 고대면 고대로 110, 4동	226,070	-

소 계	3,692,130	3,466,060

투자부동산 건물	강남구 삼성동 35-8	365,819	365,819

(감가상각누계액)	(237,963)	(228,634)

당진시 고대면 고대로 110, 4동	1,823,153	-

(감가상각누계액)	(10,331)	-

소 계	1,940,678	137,185

합 계	5,632,808	3,603,245

당분기에 추가된 투자부동산가액은 당진시 고대면 고대로 110, 4동 건물과 부속토지의 가액을 임대 면적비로 배분하여 산정하였으며, 상기 투자부동산의 공시지가는 5,298,067천원 입니다.

(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	172,526	168,233

임대수익투자부동산 직접운영비용	47,836	44,766

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	취득가액	국고보조금	감가상각누계액	장부가액

토 지	16,112,075	(1,570,334)	-	14,541,741

건 물	37,726,873	(7,160,776)	(7,510,487)	23,055,610

시 설 물	6,381,050	(356,466)	(1,431,674)	4,592,910

기 계 장 치	24,819,632	(1,638,450)	(10,110,805)	13,070,377

차량 운반구	981,891	-	(478,131)	503,760

공구와 기구	665,291	-	(644,725)	20,566

비 품	917,428	-	(496,173)	421,255

사용권자산	6,065,908	-	-	6,065,908

건설중인자산	363,454	-	(138,421)	225,033

합 계	94,033,602	(10,726,026)	(20,810,416)	62,497,160

(전기) (단위 : 천원)

과 목	취득가액	연결범위의 변동	국고보조금	감가상각누계액	장부가액

토 지	15,334,563	1,106,982	(1,570,334)	-	14,871,211

건 물	9,613,142	971,189	-	(6,198,626)	4,385,705

시 설 물	1,486,332	140,377	-	(1,135,352)	491,357

기 계 장 치	10,240,960	1,704,562	-	(9,623,656)	2,321,866

차량 운반구	536,769	47,787	-	(463,853)	120,703

공구와 기구	646,313	10,627	-	(633,999)	22,941

비 품	466,594	79,473	-	(446,007)	100,060

사용권자산	175,771	-	-	(85,182)	90,589

건설중인자산	40,599,561	-	(9,298,266)	-	31,301,295

합 계	79,100,005	4,060,997	(10,868,600)	(18,586,675)	53,705,727

(2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	외환차이	취득	자본화 차입이자	처분	기타대체	감가상각비	기말장부가액

토 지	14,871,211	-	-	-	(103,400)	(226,070)	-	14,541,741

건 물	4,385,705	166,305	517,165	-	(82,014)	19,096,853	(1,028,404)	23,055,610

시 설 물	491,357	-	44,869	-	-	4,296,007	(239,323)	4,592,910

기 계 장 치	2,321,866	8,202	335,498	-	(16)	11,399,185	(994,358)	13,070,377

차량 운반구	120,703	263	473,275	-	(491)	-	(89,990)	503,760

공구와 기구	22,941	-	-	-	-	-	(2,375)	20,566

비 품	100,060	1,449	11,861	-	(1,045)	343,453	(34,523)	421,255

건설중인자산	31,301,295	-	13,474,659	231,300	-	(38,941,346)	-	6,065,908

사용권자산	90,589	-	6,180	-	-	181,504	(53,240)	225,033

합 계	53,705,727	176,219	14,863,507	231,300	(186,966)	(3,850,414)	(2,442,213)	62,497,160

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	외환차이	취득	처분	매각예정대체	기타대체(*)	감가상각비	연결범위의 변동	기말장부가액

토 지	48,255,039	-	1,058,300	(1,058,300)	(35,311,284)	820,475	-	1,106,981	14,871,211

건 물	3,746,725	18,486	954,279	(947,279)	-	-	(357,695)	971,189	4,385,705

시 설 물	135,526	-	383,862	(132,750)	-	-	(35,657)	140,376	491,357

기 계 장 치	1,123,389	2,693	1,852,764	(2,002,374)	-	-	(359,168)	1,704,562	2,321,866

차량 운반구	121,518	33	54,199	(54,200)	-	-	(48,635)	47,788	120,703

공구와 기구	5,330	-	25,345	(11,463)	-	-	(6,897)	10,626	22,941

비 품	71,078	465	49,986	(91,976)	-	-	(8,965)	79,472	100,060

사용권자산	93,661	-	-	-	-	50,964	(54,036)	-	90,589

건설중인자산	7,238,545	-	24,883,225	-	-	(820,475)	-	-	31,301,295

합 계	60,790,811	21,677	29,261,960	(4,298,342)	(35,311,284)	50,964	(871,053)	4,060,994	53,705,727

( 4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 토지 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공시지가

시흥시 정왕동 (공장지대)	37,027,122

시흥시 정왕동 (기숙사)	143,376

천안시 서북구 직산읍 (공장지대)	4,016,239

강남구 삼성동 (서울사무소)	2,495,947

당진시 석문면 통정리 (공장지대)	8,000,287

당진시 석문면 진관리 (기숙사)	124,272

함안군 군북면 덕대리 (한일그린테크)	162,981

합 계	51,970,224

(5) 보고기간종료일 현재 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

12. 영업권 이외의 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 영업권이외의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	14,483	(12,501)	1,982

회원권	1,010,083	-	1,010,083

토지사용권	571,054	(168,461)	402,593

특허권	1,677	(298)	1,379

합 계	1,597,297	(181,260)	1,416,037

(전기) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	13,212	(10,841)	2,371

회원권	1,010,083	-	1,010,083

토지사용권	520,915	(145,856)	375,059

특허권	1,677	(119)	1,558

합 계	1,545,887	(156,816)	1,389,071

(2) 보고기간종료일 현재 영업권 이외의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	외환차이	증가	처분및상각	기말

소프트웨어	2,371	201	-	(590)	1,982

회원권	1,010,083	-	-	-	1,010,083

토지사용권	375,059	38,914	-	(11,380)	402,593

특허권	1,558	-	-	(179)	1,379

합 계	1,389,071	39,115	-	(12,149)	1,416,037

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	외환차이	증가	처분및상각	기말

소프트웨어	3,098	41	-	(768)	2,371

회원권	1,010,083	-	-	-	1,010,083

토지사용권	382,661	3,061	-	(10,663)	375,059

특허권	1,677	-	-	(119)	1,558

합 계	1,397,519	3,102	-	(11,550)	1,389,071

13. 보증금 보고기간종료일 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

임차보증금	253,691	194,000

기타보증금	950	1,250

가입권	2,143	2,143

합 계	256,784	197,393

14. 차입원가보고기간종료일 현재 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.=

(단위 : 천원)

구 분	적격자산	자본화이자율	자본화된 차입원가

당분기	유형자산	2.46%	10,918

합 계	10,918

전 기	유형자산	2.46%	333,879

유형자산	2.50%	23,744

합 계	357,623

15. 리스부채 ( 1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

차량운반구	363,454	175,771

감가상각누계액	(138,421)	(85,182)

장부가액	225,033	90,589

(2) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	53,239

합 계	53,239

리스부채에 대한 이자비용	2,443

단기리스료	1,412

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,430

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

(*)당분기 중 리스의 총 현 금 유출은 57백만원 입니다. (3) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	96,135	91,577	53,192	51,604

1년 초과 5년 이내	131,023	126,779	40,824	40,262

합 계	227,158	218,356	94,016	91,866

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	91,577	51,616

비유동	126,779	40,250

합 계	218,356	91,866

16. 매각예정자산

(1) 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	취득원가	공정가치(*)	장부금액	손상차손

당분기	누계

유형자산	2,728,476	65,068,191	35,311,284	-	-

(*)매각예정금액과 처분부대비용을 차감한 가액을 공정가치로 산정하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기	매각예정내용

유형자산	토지	35,311,284	35,311,284	공장 토지 매각 예정

(*)당사는 당진시 석문면 통정리 1515번지로 공장을 이전했으며, 당분기말 현재 시흥시 정왕동에 위치한 당사의 공장 부지 매각 계약을 체결하여 잔금 지급 시점까지 시흥시 공장부지 35,331,284천원을 매각예정비유동자산으로 표시했습니다. (3) 한편 당사는 상기 토지 매각과 관련하여 매수자로부터 선수금 10,500,000천원을 수령하였습니다.

17. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

미지급비용	224,029	230,575

18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

장기차입금 :

원화장기차입금	38,604,722	28,772,128

업무용차량대출	28,796	65,789

소 계	38,633,518	28,837,917

단기차입금 :

일반대출	2,833,770	2,967,943

외화대출	3,400,697	3,102,117

소 계	6,234,467	6,070,060

합 계	44,867,985	34,907,977

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당분기	전기	상환방법

외화대출	하나은행(중국상해)	2021-11-19	4.50%	1,574,058	1,435,856	만기일시상환

외화대출	하나은행(중국상해)	2022-05-31	4.50%	1,826,639	1,666,261	만기일시상환

일반대출	하나은행	2022-02-24	2.29%	2,100,000	2,100,000	만기일시상환

일반대출	하나은행	2022-06-15	2.54%	723,022	867,943	만기일시상환

일반대출	현대캐피탈	2021-12-31	4.50%	1,389	-	매월 15일

일반대출	BNK캐피탈	2021-12-31	6.00%	9,359	-	매월 15일

합 계	6,234,467	6,070,060

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당분기	전기	상환방법

업무용차량대출	현대캐피탈	2023-08-15	4.50%	9,669	15,133	매월 15일

업무용차량대출	BNK캐피탈	2022-08-15	6.00%	19,126	50,657	매월 15일

기업일반시설자금대출	국민은행	2022-07-24	2.46%	33,046,613	24,999,519	만기 일시 상환

기업일반시설자금대출	국민은행	2022-09-11	1.96%	640,000	640,000	만기 일시 상환

기업일반시설자금대출	국민은행	2022-07-08	2.50%	4,918,109	3,132,609	만기 일시 상환

소 계	38,633,517	28,837,918

유동성대체	-	(36,994)

합 계	38,633,517	28,800,924

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장기차입금

1년이내	38,623,848

1년초과 2년이내	9,669

합 계	38,633,517

19 . 퇴직급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

확정급여채무의 현재가치	7,292,737	6,859,842

사외적립자산의 공정가치	(5,728,053)	(5,795,743)

합 계	1,564,684	1,064,099

(2) 총비용1) 보고기간종료일 현재 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	533,401	490,205

이자원가	96,564	104,750

사외적립자산의 기대수익	(74,765)	(78,430)

합 계	555,200	516,525

2) 보고기간종료일 현재 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	398,435	369,402

판매비와관리비	156,766	147,123

합 계	555,201	516,525

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

선수금	10,114,179	9,395

예수금	28,267	64,579

합 계	10,142,446	73,974

21. 임대보증금 보고기간종료일 현재 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

임대보증금	280,000	265,000

22. 자본 ( 1) 자본금 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

수권주식수	발행주식수	1주의 가액	자본금

20,000,000주	3,510,000주	500원	1,755,000천원

(2) 자본변동당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(3) 자본잉여금당분기말 현재 주식발행초과금을 제외한 자본잉여금은 자기주식매도로 인한 자기주식처분이익 184,704천원입니다.(4) 기타포괄손익 당분기말 현재 발생한 기타포괄손익의 내역은 보험수리적손실 36,177천원, 해외사업환산손실 103,409천원입니다.

23. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기