소노스퀘어 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 43 (당)분기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제 42 (전)분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
주식회사 소노스퀘어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 소노스퀘어(이하 "지배기업")은 1972년 03월 남성축산주식회사로 설립되어, 2015년 6월 30일에 종속기업인 주식회사 대명코퍼레이션을, 2018년 06월 27일에는종속기업인 주식회사 대명문화공장을 각각 흡수합병하였습니다. 2020년 03월 27일에는 사명을 주식회사 대명코퍼레이션에서 주식회사 대명소노시즌으로 변경하였으며, 2023년 2월 28일에는 계열회사인 주식회사 소노인더스트리를 흡수합병하였습니다. 그리고 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 사명을 주식회사 소노스퀘어로 변경하였습니다.

지배기업은 1994년 1월 6일에 KOSDAQ시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 본사는 강원도 홍천군 서면 한치골길 262에 있으며, 주요 사업 목적은 기업소모성자재 구매대행업 및 도소매업입니다.

당분기 현재 지배기업의 자본금은 50,400백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수	지분율(%)

㈜소노인터내셔널	34,571,245	34.30%

㈜소노스테이션 외 특관자	10,659,334	10.57%

기타/소액주주	55,569,871	55.13%

합 계	100,800,450	100%

(2) 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율

당분기말	전기말

Daemyung Singapore Co., PTE. LTd	Special purpose company(SPC)	싱가포르	12월	100%	100%

(주)지오아이티(*1)	스포츠 바이크 판매	대한민국	12월	-	-

(*1) 지배기업이 보유하고 있는 ㈜지오아이티 주식(1,056,000주)을 전량 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익	포괄손익

Daemyung Singapore Co., PTE. LTd	2,943,735	8,936	-	(8,683)	143,730

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익	포괄손익

Daemyung Singapore Co., PTE. LTd	2,791,182	112	-	(17,054)	(85,903)

㈜지오아이티(*1)	-	-	-	-	-

(*1) ㈜지오아이티는 2024년 6월 21일부로 지배력을 상실함에 따라 처분전까지 발생된 매출액 및 당기순이익(손실)만 기재하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.2 중요한 회계정책

연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으 며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정

동 개정사항은 연결재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

ㆍ 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.5 외화환산가. 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일 까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.7 금융자산가. 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	내용연수

건 물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비 품	5년

시설장치	4년

임대용자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.10 무형자산

개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

보고기간말 현재 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수

영업권	비한정

소프트웨어	5년

고객관계	10년

판권	5년

상표권	5년

특허권	10년

기타의무형자산	5년

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.14 종업원 급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은당기 손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체는 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고 급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.15 금융부채

연결실체가 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

연결실체가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 자본요소는부채요소와 법인세효과를 차감한 잔액으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

한편, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 등 행사가격을 인하는 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대해서는 금융감독원의 질의회신 '회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)'에 따라전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 동 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRSIC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2.16 리스① 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체가 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체가 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.17 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 각종 재화를 도매시장에서 구매하여 고객에게 공급하고 있습니다. 연결실체는해당 재화의 공급을 구별되는 단일의 수행의무로 식별하고 있습니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고 하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련시장에서 별도로 거래되는 관측가능 자료가 없을 경우 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측 하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

7) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로, 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화 된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용 하고 있습니다.

8) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화 된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화 된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다.

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2.19 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 출자전환채무 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문은 영업 관련 최고의사결정권자에게 보고되는 사업 부문별로 공시되고 있으며, 영업관련 최고의사결정권자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다(주석 36 참조).

3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권 및 현금창출단위의 손상차손

영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 38 참조).

(4) 금융자산의 손상

주석 36에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을세우고 손상계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(6) 충당부채

연결실체는 보고기간말 현재 소송 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

(7) 관계기업투자주식의 손상차손

관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조).

(8) 리스

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

① 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단

② 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정

③ (연결실체가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류

④ 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단

⑤ 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단

⑥ 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

① 리스기간의 산정

② 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정

③ 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가

4. 현금 및 현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	77,147	116,266

보통예금	7,596,394	21,727,358

합 계	7,673,541	21,843,624

5. 매출채권 및 기타채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,618,196	-	12,391,136	-

차감:손실충당금(*1)	(894,271)	-	(1,129,727)	-

매출채권(순액)	8,723,925	-	11,261,409	-

미수금	1,365,752	1,780,800	1,280,943	1,780,800

차감:손실충당금(*1)	(1,169,455)	(1,780,800)	(1,171,182)	(1,780,800)

미수금(순액)	196,297	-	109,761	-

미수수익	28,052	-	36,506	-

차감:손실충당금(*1)	(21,560)	-	(20,442)	-

미수수익(순액)	6,492	-	16,064	-

기타채권(NPL)	-	-	5,819,956	5,450,831

금융리스채권	1,261,695	5,219,891	1,343,223	5,647,863

현재가치할인차금(리스채권)	(22,942)	(301,959)	(29,302)	(353,127)

차감:손실충당금(*1)	(216,903)	(1,084,515)	(225,673)	(1,128,362)

금융리스채권(순액)	1,021,850	3,833,417	1,088,248	4,166,374

합 계	9,948,564	3,833,417	18,295,438	9,617,205

(*1) 매출채권 및 기타채권의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 39에서설명하고 있습니다.

6. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	10,000,000	-

단기대여금	4,854,191	-	4,625,631	-

차감:손실충당금(*1)	(4,854,191)	-	(4,625,631)	-

장기금융상품(*2)	-	250,000	-	250,000

임차보증금	-	2,397,154	-	2,286,984

기타보증금	-	3,906	-	3,927

합 계	-	2,651,060	10,000,000	2,540,911

(*1) 단기대여금의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 38에서 설명하고 있습니다.

(*2) 당사의 임차계약과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

Daemyung Construction Vietnam Co., Ltd.	4,406,400	4,177,840

(주)지오아이티	400,000	400,000

기타	47,791	47,791

합 계	4,854,191	4,625,631

당분기말 현재 대여금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다.

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	7,128,704	(60,391)	7,068,313	6,906,615	(51,136)	6,855,479

제품	2,948	-	2,948	2,948	-	2,948

재공품	-	-	-	15,493	-	15,493

미착품	537,511	-	537,511	-	-	-

반환재고회수권	113,108	-	113,108	113,108	-	113,108

합 계	7,782,271	(60,391)	7,721,880	7,038,164	(51,136)	6,987,028

8. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,473,847	-	1,195,513	-

차감:손상차손누계액	(236)	-	(236)	-

투자선급금	787,240	-	787,240	-

차감:손실충당금	(787,240)	-	(787,240)	-

선급비용	42,909	-	54,803	-

장기선급비용	-	-	-	-

장기선급금	-	67,800	-	71,200

합 계	1,516,520	67,800	1,250,080	71,200

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	비 고

취득가액	장부가액	장부가액

유동	비유동	유동	비유동

ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드	1,000,000	-	-	-	-	조합출자금

한국투자글로벌콘텐츠	1,000,000	489,831	-	500,000	-	조합출자금

합 계	2,000,000	489,831	-	500,000	-

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기 초	500,000	-	151,809	500,000

유동성대체	-	-	500,000	(500,000)

평가손익	(10,170)	-	-	-

취 득	-	-	-	-

처분(환급)	-	-	(35,871)	-

기 말	489,830	-	615,938	-

10. 기타포괄-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

취득가액	장부가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품(*1)

엔브이3홀딩스 유한회사	3,017,400	-	-	지분증권

두나무(주)	5,000,000	2,980,000	3,510,000	지분증권

(주)트리니티항공(*2)	90,859,684	26,892,493	46,201,557	지분증권

SONO Hospitality Thailand Ltd.	25	25	25	지분증권

PT Bespoke Hospitality Management Indonesia	107	107	107	지분증권

대흥건설(주)	303,304	2,020	-	지분증권

합 계	99,180,520	29,874,645	49,711,689

(*1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자 목적으로 보유하는 상기 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(*2) ㈜트리니티항공은 당분기 중 ㈜티웨이항공에서 ㈜트리니티항공으로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	49,711,689	53,570,955

취 득	303,304	-

평가손익	(19,839,065)	(6,438,301)

손상차손	(301,284)	-

처 분	-	-

기 말	29,874,644	47,132,654

11. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명(*1)	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부가액	장부가액

㈜씨앗과열매투자파트너스	270,000	27.00%	1,327,819	-	-

합 계	1,327,819	-	-

(*1) 청산종결간주의 사유로 ㈜씨케이에듀플랫폼은 관계기업에서 제외 하였습니다.(2) 관계기업투자의 피투자회사별 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법이익(손실)	기말

㈜씨앗과열매투자파트너스	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

회사명(*1)	기초	취득	처분	지분법이익(손실)	기말

㈜씨앗과열매투자파트너스	36,890	-	-	-	36,890

합 계	36,890	-	-	-	36,890

(*1) 청산종결간주의 사유로 ㈜씨케이에듀플랫폼은 관계기업에서 제외 하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 관계기업투자의 피투자회사별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

㈜씨앗과열매투자파트너스(*1)	-	-	-	-	-

(*1) 당분기말 재무제표를 입수하지 못하여 관계기업인 ㈜씨앗과열매투자파트너스의 재무정보는 기재하지 않았습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명(*1)	자산총액	부채총액	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

㈜씨앗과열매투자파트너스(*2)	395,306	372,307	10,000	(1,035,397)	(1,315,711)

(*1) 청산종결간주의 사유로 ㈜씨케이에듀플랫폼은 관계기업에서 제외 하였습니다.

(*2) 전기말 재무제표를 입수하지 못하여 관계기업인 ㈜씨앗과열매투자파트너스의 재무정보는 전반기말 재무제표를 기재하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,500	-	-	1,500

건물	50,220	(24,270)	-	25,950

기계장치	65,616	(44,155)	(999)	20,462

차량운반구	26,166	(26,163)	-	3

비품	2,409,059	(1,769,762)	-	639,297

시설장치	4,121,623	(714,462)	(3,009,760)	397,401

임대용자산	-	-	-	-

합 계	6,674,184	(2,578,812)	(3,010,759)	1,084,613

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,500	-	-	1,500

건물	50,220	(23,956)	-	26,264

기계장치	65,066	(42,880)	(999)	21,187

차량운반구	26,166	(26,163)	-	3

비품	2,434,670	(1,832,024)	-	602,646

시설장치	3,859,353	(686,002)	(3,009,760)	163,591

임대용자산	-	-	-	-

합 계	6,436,975	(2,611,025)	(3,010,759)	815,191

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	연결범위변동	처분	감가상각비	손상차손	기말

토지	1,500	-	-	-	-	-	1,500

건물	26,265	-	-	-	(314)	-	25,951

기계장치	21,187	550	-	-	(1,275)	-	20,462

차량운반구	3	-	-	-	-	-	3

비품	602,646	162,196	-	(66,801)	(58,746)	-	639,295

시설장치	163,591	262,270	-	-	(28,460)	-	397,401

임대용자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	815,192	425,016	-	(66,801)	(88,795)	-	1,084,612

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	연결범위변동	처분	감가상각비	손상차손	기말

토지	1,500	-	-	-	-	-	1,500

건물	27,519	-	-	-	(314)	-	27,205

기계장치	8,967	-	-	-	(1,759)	-	7,208

차량운반구	45,439	-	-	-	(3,033)	-	42,406

비품	559,399	10,631	-	(9,958)	(49,357)	-	510,715

시설장치	177,390	136,600	-	-	(21,934)	-	292,056

임대용자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	820,214	147,231	-	(9,958)	(76,397)	-	881,090

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,029,986	-	-	3,029,986

소프트웨어	6,548,723	(2,324,757)	(3,834,539)	389,427

고객관계	6,982,000	(6,981,999)	-	1

상표권	28,594	(12,066)	-	16,528

판권	1	-	-	1

합 계	16,589,304	(9,318,822)	(3,834,539)	3,435,943

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	3,029,986	-	-	3,029,986

소프트웨어	6,513,523	(2,276,440)	(3,834,539)	402,544

고객관계	6,982,000	(6,981,999)	-	1

상표권	28,594	(10,636)	-	17,958

판권	1	-	-	1

합 계	16,554,104	(9,269,075)	(3,834,539)	3,450,490

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위변동	처분	감가상각비	손상차손	장부금액

영업권	3,029,986	-	-	-	-	-	3,029,986

소프트웨어	402,544	35,200	-	-	(48,317)	-	389,427

고객관계	1	-	-	-	-	-	1

상표권	17,959	-	-	-	(1,430)	-	16,529

판권	1	-	-	-	-	-	1

합 계	3,450,491	35,200	-	-	(49,747)	-	3,435,944

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위변동	처분	감가상각비	손상차손	장부금액

영업권	3,029,986	-	-	-	-	-	3,029,986

소프트웨어	521,772	17,000	-	-	(44,830)	-	493,942

고객관계	1	-	-	-	-	-	1

상표권	14,529	-	-	-	(1,012)	-	13,517

판권	1	-	-	-	-	-	1

합 계	3,566,289	17,000	-	-	(45,842)	-	3,537,447

14. 리스

연결실체는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며 리스기간은 건물 1~10년, 차량운반구 3~5년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	4,887,245	(3,282,754)	-	1,604,491

차량운반구	130,502	(56,334)	-	74,168

합 계	5,017,747	(3,339,088)	-	1,678,659

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	4,765,074	(3,407,932)	-	1,357,142

차량운반구	130,502	(48,013)	-	82,489

합 계	4,895,576	(3,455,945)	-	1,439,631

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위변동	처분	감가상각비	손상차손	장부금액

건물	1,357,142	685,778	-	(9,475)	(428,953)	-	1,604,492

차량운반구	82,489	-	-	-	(8,322)	-	74,167

합 계	1,439,631	685,778	-	(9,475)	(437,275)	-	1,678,659

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위변동	처분	감가상각비	손상차손	장부금액

건물	1,426,575	340,377	-	(41,244)	(287,226)	-	1,438,482

차량운반구	116,149	-	-	-	(12,631)	-	103,518

합 계	1,542,724	340,377	-	(41,244)	(299,857)	-	1,542,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	931,831	943,496

비유동리스부채	362,628	361,352

합 계	1,294,459	1,304,848

(4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	437,275	299,857

사용권자산손상차손	-	-

리스부채 이자비용	17,946	22,179

단기리스 관련 비용	97,500	219,737

소액자산리스 관련 비용	900	13,428

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	2,123,947	1,804,549

합 계	2,677,568	2,359,750

연결실체가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 98백만원입니다.

연결실체는 리스 중 일부를 소매점포로 사용하고 있으며 해당 리스계약의 리스료는 소매점포에서 발생하는 매출에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 연결실체는 매장의현금흐름에 리스료를 연동시키고 고정비를 감소시키기 위하여 이러한 변동리스료 조건으로계약을 체결하였습니다. 소매점포 리스와 관련하여 당기 중 고정리스료 지급액은 없으며 변동리스료 지급액은 2,123,947천원입니다.

연결실체의 전체 리스료 중 변동리스료가 차지하는 비중은 79%입니다. 연결실체는 이러한 비중이 향후에도 유지될 것으로 예상하고 있습니다. 변동리스료는 매출에 따라 달라지며 결과적으로 향후 몇 년 동안의 전반적인 경제상황에 따라 달라질 것입니다. 향후 기대되는 매출 성장을 고려할 때 변동리스료는 향후에도 소매점포 매출의 비슷한 비율이 유지될 것으로 예상됩니다.

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 2,624,610천원 및 2,384,165천원입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 금융리스 관련 매출손익 및 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출손익	100,651	79,032

리스순투자의 금융수익	71,817	92,912

합계	172,468	171,944

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,618,335	-	10,371,040	-

미지급금	2,395,565	-	2,204,416	-

미지급비용	312,983	-	475,984	-

영업보증금	14,000	-	16,000	-

임대보증금	-	317,038	-	313,823

금융보증부채	-	-	-	-

합 계	10,340,883	317,038	13,067,440	313,823

16. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	3,096	4,673

선수금	1,027,608	404,257

부가세예수금	191,406	212,695

선수수익	-	-

합 계	1,222,110	621,625

17. 신주인수권부사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일(*1)	이자율	당분기말	전기말

제26회 기명식 사모 비분리형신주인수권부사채	2016.06.02	2026.06.02	2.00%

액면금액	-	30,000,000

가산: 사채상환할증금	-	5,191,122

차감: 신주인수권권조정	-	(1,453,101)

합 계	-	33,738,021

(*1) 상기 사채는 2021년 6월 2일이 만기였으나 2026년 6월 2일로 만기연장하였으며, 2026년 3월 3일 조기상환 하였습니다.

(2) 상기 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

신주인수권부사채명	제26회 기명식 사모 비분리형 신주인수권부사채

액 면 금 액	30,000,000,000원

표 면 이 자 율	연 2%

만 기 보 장 수익율	연 3.5%

행 사 비 율	사채권면액의 100%

행 사 주 식	기명식 보통주식

신주인수권행사기간	2018.12.02 ~ 2026.05.02

신주인수권행사가액(*1,2)	1,610원/1주 (유무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 시가하락시 행사가액조정)

신주인수권행사시 발행주식수	18,633,540주

조기상환청구권 행사기간	2019.6.2 및 이후 매 3개월 단위로 청구가능

(*1) 2020년 3월 2일 시가하락에 따른 행사가액 조정(직전행사가액 : 1,615원)

(*2) 기준서 제1032호 '금융상품 : 표시 '문단 28.32, 제1109호 '금융상품'에 의거하여 신주인수권대가를 자본으로 인식하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채로 인식한 조기상환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채	-	605,814

(4) 당분기 및 전분기 중 파생상품부채의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가손익	기말

조기상환권 등	605,814	-	-	(605,814)	-

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가손익	기말

조기상환권 등	-	-	-	-	-

18. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,432,632	6,323,943

사외적립자산의 공정가치	(5,532,012)	(5,571,503)

합 계	900,620	752,440

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,323,943	5,878,505

연결범위의 변동	-	-

당기근무원가	189,054	193,248

사업결합으로인한 손익	-	-

이자원가	53,232	45,966

확정급여채무의승계(이관)	(1,436)	14,077

사업결합으로인한 승계	-	-

퇴직급여지급액	(195,773)	(60,011)

확정기여형 전환액	-	-

재측정요소	63,612	282,243

기말금액	6,432,632	6,354,028

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,571,503	5,333,736

사외적립자산의 기대수익	46,899	41,706

사용자기여금	-	-

퇴직급여지급액	(78,572)	(43,733)

확정기여형 전환액	-	-

재측정요소	(7,817)	3,050

기말금액	5,532,013	5,334,759

(4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	189,054	189,054	193,247	193,247

이자비용	53,232	53,232	45,966	45,966

사업결합으로 인한 손익	-	-	-	-

사외적립자산 기대수익	(46,899)	(46,899)	(41,706)	(41,706)

합 계	195,387	195,387	197,507	197,507

(5) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기대임금상승률	4.81%	4.85%

할인율	4.30%	3.79%

(6) 당분기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	채무금액의 변동

할인율	-1.00%	4.50% 증가

1.00%	4.10% 감소

임금상승률	-1.00%	4.20% 감소

1.00%	4.50% 증가

(7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	473	173

정기예금	-	-

이율보증형보험	1,630,288	1,620,409

구조화채무상품	3,901,250	3,950,921

합 계	5,532,011	5,571,503

19. 계약자산과 계약부채

(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

상품 공급 관련 계약	-	1,027,608	-	404,258

광고 관련 계약	-	-	-	-

합 계	-	1,027,608	-	404,258

(*) 계약자산은 선급금, 계약부채는 선수금 및 선수수익 계정으로 분류되어 있습니다.

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

상품 공급관련 계약과 관련하여 고객이 재화를 통제하기 전에 대가를 미리 받기로 한계약과 상품매입에 대한 대가를 선지급한 계약의 변동으로 인하여 계약자산 및 계약부채가 증감 하였습니다.

(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기말 및 전기말에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초의 계약부채 잔액 중 당기 중 인식한 수익

상품 공급 관련 계약	399,321	744,225

광고 관련 계약	-	20,000

합 계	399,321	764,225

20. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

복구충당부채	판매보증충당부채	반품충당부채	적립금충당금	합계	복구충당부채	판매보증충당부채	반품충당부채	적립금충당금	합계

기초	870,119	85,350	221,307	228	1,177,004	629,713	85,350	189,197	-	904,260

설정	311,252	-	-	320	311,572	40,459	-	-	-	40,459

사용	(113,612)	-	-	(19)	(113,631)	-	-	-	-	-

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	1,067,759	85,350	221,307	529	1,374,945	670,172	85,350	189,197	-	944,719

유동	-	85,350	221,307	529	307,186	-	85,350	189,197	-	274,547

비유동	1,067,759	-	-	-	1,067,759	670,172	-	-	-	670,172

21. 자본금

당분기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000주	300,000,000주

발행주식수	100,800,450주	100,800,450주

액면가액	500원	500원

자본금	50,400,225천원	50,400,225천원

22. 자본잉여금

당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	52,752,719	52,752,719

감자차익	212,764	212,764

신주인수권대가	3,828,706	3,828,706

자기주식처분이익	1,277,944	1,277,944

기타자본잉여금	(3,883,165)	(3,883,165)

합 계	54,188,968	54,188,968

23. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치측정 금융자산 평가손익	(53,630,165)	(33,791,100)

해외사업장환산외환차이	1,363,869	1,211,456

합 계	(52,266,296)	(32,579,644)

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(32,579,644)	(9,487,742)

기타포괄손익:공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동	(19,839,065)	(6,438,301)

기타포괄손익누계액 변동으로 인한 법인세효과	-	-

해외사업장환산외환차이	152,413	(6,895)

기말	(52,266,296)	(15,932,938)

24. 이익잉여금

(1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	118,997	118,997

미처분이익잉여금	2,236,911	2,937,526

합 계	2,355,908	3,056,523

25. 매출부문

(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(2) 매출액의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	33,334,624	33,334,624	29,164,463	29,164,463

운송매출	219,373	219,373	180,313	180,313

이자수익	71,817	71,817	92,912	92,912

기타매출	574,341	574,341	536,153	536,153

합 계	34,200,155	34,200,155	29,973,841	29,973,841

(3) 수익의 유형별, 지리적 지역별 및 수익 인식시기별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

재화판매	33,406,441	33,406,441	29,257,374	29,257,374

알선서비스	562,851	562,851	484,623	484,623

광고수입 및 대관수입	230,862	230,862	231,843	231,843

지리적 지역:

국내	34,200,154	34,200,154	29,973,841	29,973,841

수익 인식시기:

한시점에 인식	33,897,475	33,897,475	29,649,086	29,649,086

기간에 걸쳐 인식	302,679	302,679	324,755	324,755

소 계	34,200,154	34,200,154	29,973,841	29,973,841

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	26,369,366	26,369,366	22,968,359	22,968,359

운송매출원가	164,022	164,022	144,642	144,642

기타매출원가	5,345	5,345	2,896	2,896

급여	2,558,495	2,558,495	2,515,292	2,515,292

퇴직급여	203,383	203,383	197,507	197,507

복리후생비	578,946	578,946	507,638	507,638

감가상각비	526,069	526,069	376,255	376,255

무형자산상각비	49,746	49,746	45,842	45,842

지급수수료	1,989,714	1,989,714	1,585,326	1,585,326

지급임차료	2,007,759	2,007,759	1,810,563	1,810,563

광고선전비	519,404	519,404	602,944	602,944

기타	292,867	292,867	314,791	314,791

합 계(*)	35,265,116	35,265,116	31,072,055	31,072,055

(*)포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.(대손상각비 제외)

27. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,558,495	2,558,495	2,515,292	2,515,292

퇴직급여	203,382	203,382	197,507	197,507

복리후생비	578,946	578,946	507,638	507,638

여비교통비	21,648	21,648	21,985	21,985

접대비	10,650	10,650	15,693	15,693

통신비	9,577	9,577	5,647	5,647

세금과공과	93,448	93,448	134,229	134,229

감가상각비	526,069	526,069	376,255	376,255

무형자산상각비	49,746	49,746	45,842	45,842

임차료	2,007,759	2,007,759	1,810,563	1,810,563

보험료	5,737	5,737	7,091	7,091

차량유지비	9,198	9,198	11,787	11,787

교육훈련비	3,884	3,884	2,282	2,282

운반비	1,107	1,107	3,414	3,414

도서인쇄비	3,177	3,177	1,203	1,203

소모품비	62,422	62,422	41,878	41,878

지급수수료	1,989,714	1,989,714	1,585,326	1,585,326

수선비	1,650	1,650	1,914	1,914

광고선전비	519,404	519,404	602,944	602,944

사무실유지관리비	65,541	65,541	66,586	66,586

하자보수비	1,555	1,555	-	-

경상연구개발비	3,273	3,273	1,083	1,083

판매보증비	-	-	-	-

합 계	8,726,382	8,726,382	7,956,159	7,956,159

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	-

외환차익	2,313	2,313	-	-

외화환산이익	18,019	18,019	-	-

수입임대료	27,694	27,694	10,901	10,901

잡이익	25,789	25,789	20,722	20,722

리스변경이익	113,926	113,926	-	-

합 계	187,741	187,741	31,623	31,623

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	-

기타포괄공정가치측정금융자산손상차손	301,284	301,284	-	-

기타포괄공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	-

관계기업투자손상차손	-	-	-	-

외환차손	10	10	-	-

외화환산손실	-	-	803	803

유형자산처분손실	57,801	57,801	8,758	8,758

유형자산손상차손	-	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	-

사용권자산손상차손	-	-	-	-

기부금	4,190	4,190	4,028	4,028

리스변경손실	286	286	5,985	5,985

잡손실	667	667	1,471	1,471

기타의손상차손	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

합 계	364,238	364,238	21,045	21,045

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가금융자산이자수익	248,355	248,355	626,181	626,181

금융수익-기타

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-

파생상품부채평가이익	605,814	605,814	-	-

배당금수익	-	-	-	-

파생상품 처분이익	175,330	175,330	-	-

합 계	1,029,499	1,029,499	626,181	626,181

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	696,857	696,857	930,612	930,612

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	10,169	10,169	-	-

파생상품부채평가손실	-	-	-	-

금융자산거래손실(NI)	-	-	-	-

합 계	707,026	707,026	930,612	930,612

30. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용	-	130,468

당기법인세부담액	-	4,988

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	125,480

이연법인세비용	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	-	130,468

계속영업법인세비용(수익)	-	130,468

중단영업법인세비용(수익)	-	-

31. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 계속영업 당기순이익(손실)	(629,186,299)	(629,186,299)	(1,605,165,825)	(1,605,165,825)

지배기업 보통주 중단영업 당기순이익(손실)	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	100,800,450	100,800,450	100,800,450	100,800,450

보통주 계속영업 기본주당손실	(6)	(6)	(16)	(16)

보통주 중단영업 기본주당손실	-	-	-	-

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

구 분	주 식 수	가 중 치	적수

기초	100,800,450	90	9,072,040,500

기말	100,800,450	90	9,072,040,500

가중평균유통보통주식수 = 9,072,040,500 ÷ 90 = 100,800,450주

② 전분기

(단위: 주)

구 분	주 식 수	가 중 치	적수

기초	100,800,450	90	9,072,040,500

기말	100,800,450	90	9,072,040,500

가중평균유통보통주식수 = 9,072,040,500 ÷ 90 = 100,800,450주

(3) 희석화여부 판단 및 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

당분기에 희석효과가 발생하지 아니하여 당분기말 현재 계속영업희석주당이익(손실)은 계속영업기본주당이익(손실)과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 자산부채의 변동내역은 다음과같습니다.

① 조정

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

대손상각비	(289,799)	82,629

당기손익인식금융자산평가손실	10,169	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	-

관계기업투자손상차손	-	-

외화환산손실	-	803

감가상각비	526,069	376,255

유형자산손상차손	-	-

유형자산처분손실	57,801	8,758

무형자산상각비	49,746	45,842

무형자산손상차손	-	-

무형자산처분손실	-	-

사용권자산손상차손	-	-

기타의손상차손	-	-

금융자산거래손실(NI)	-	-

리스변경손실	286	5,985

이자비용	696,857	930,612

퇴직급여	203,382	197,508

손실충당금전입액	-	-

법인세비용	-	130,468

지분법손실	-	-

파생상품부채평가손실	-	-

이자수익	(248,355)	(626,180)

배당금수익	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	-

외화환산이익	(18,019)	-

유형자산처분이익	-	-

리스변경이익	(113,926)	-

사채상환이익	-	-

파생상품부채평가이익	(605,814)	-

합 계	268,397	1,152,680

② 자산부채의 변동

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	2,772,940	1,748,321

미수금의 감소(증가)	(84,809)	176,670

미수수익의 감소(증가)	-	-

금융리스채권의 감소(증가)	416,409	434,644

선급금의 감소(증가)	(278,334)	(1,157,206)

선급비용의 감소(증가)	11,894	18,636

부가세대급금의 감소(증가)	-	-

재고자산의 감소(증가)	(734,852)	412,326

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(130,468)

장기매출채권의 감소(증가)	-	-

장기선급금의 감소(증가)	3,400	10,200

장기선급비용의 감소(증가)	-	-

매입채무의 증가(감소)	(2,752,705)	(2,009,687)

미지급금의 증가(감소)	152,086	(697,513)

선수금의 증가(감소)	623,351	671,650

선수수익의 증가(감소)	-	(5,000)

예수금의 증가(감소)	(1,577)	2,724

부가세예수금의증가(감소)	(21,289)	(95,737)

미지급비용의 증가(감소)	(115,330)	36,602

영업보증금의 증가(감소)	(2,000)	-

퇴직금전입액	96,460	95,406

퇴직금전출액	(97,895)	(81,329)

사외적립자산의 감소(증가)	78,571	43,734

퇴직금의 지급	(203,768)	(60,011)

해외사업환산손익의 증가(감소)	152,694	(6,850)

임대보증금의증가(감소)	-	-

기타보증금의 증가(감소)	-	-

적립금충당금의 증가(감소)	300	-

복구충당부채의 증가(감소)	298,292	-

손실충당부채의 증가(감소)	-	-

반품충당부채의 증가(감소)	-	-

판매보증충당부채의증가(감소)	-	-

금융보증부채의 증가(감소)	-	-

합 계	313,838	(592,888)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여부채의 재측정요소	(71,429)	(279,193)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(19,839,065)	(6,438,301)

사용권자산 및 리스부채의 인식	938,625	299,133

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	당분기초	현금흐름	비현금변동	당분기말

신주인수권부사채	33,738,022	(35,191,122)	1,453,101	-

리스부채(유동 및 비유동)	1,304,848	(371,534)	361,145	1,294,458

임대보증금	313,823	-	3,215	317,038

재무활동으로부터의 총부채	35,356,693	(35,562,656)	1,817,461	1,611,496

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	전분기초	현금흐름	비현금변동	전분기말

신주인수권부사채	30,542,153	-	753,519	31,295,672

리스부채(유동 및 비유동)	1,630,473	(324,272)	298,626	1,604,827

임대보증금	239,656	-	33,886	273,542

재무활동으로부터의 총부채	32,412,282	(324,272)	1,086,031	33,174,041

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역

당분기말 현재 연결실체는 타인을 위하여 제공한 지급보증이 없습니다.

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당분기말 현재 연결실체는 계약이행,하자 및 인허가등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 458,098천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 타인에게 제공된 담보 내역

당분기말 현재 연결실체는 사용권자산으로 계상된 업무용 차량리스계약과 관련하여 현대캐피탈에 34,160천원의 담보가 설정되어 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건

당분기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 피소된 2건(관련 소송금액 425,239천원) 및 당사가 제소한 1건(관련 소송금액 2,107,280천원)입니다.

상기 피소사건은 현재 진행 중에 있어 당분기말 현재로서는 동 소송사건의 최종결과가 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 제권판결

연결실체는 분실된 미발행 약속어음 329장이 존재하여, 2021년 해당 약속어음에 대한 제권판결 절차를 법원에 신청하였으나 각하되었습니다.

전기말에 하나은행과 협의하여 영업점 직권으로 어음 329장을 전량 폐기하였으며, 당분기말 현재 어음은 없습니다.

(6) 주요 약정사항

연결실체는 물품대 지급과 관련하여 토성농협과 120,000천원 한도의 외상약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 동 약정과 관련하여 18,130천원이 부채로 계상되어 있습니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

지배기업	㈜소노인터내셔널	㈜소노인터내셔널

관계기업	㈜씨앗과열매투자파트너스	㈜씨앗과열매투자파트너스

기타특수관계자	㈜소노스테이션	㈜소노스테이션 (*1)

㈜소노파트너스	㈜소노파트너스

㈜민기	㈜민기

Daemyung Construction Vietnam Co., Ltd.	Daemyung Construction Vietnam Co., Ltd.

㈜레드스톤에스테이트	㈜레드스톤에스테이트

㈜벽송팜스	㈜벽송팜스

㈜서앤파트너스	㈜서앤파트너스

(사회복지법인) 대명복지재단	(사회복지법인) 대명복지재단

㈜알론디벨롭먼트	㈜알론디벨롭먼트

SONO AMERICA	SONO AMERICA

TUTTI GlOBAL	TUTTI GlOBAL

DAEMYUNG TUTTI	DAEMYUNG TUTTI

SONO Hospitality Gmbh	SONO Hospitality Gmbh

SAS Hoteliere de larue Danton	SAS Hoteliere de larue Danton

SCI N-D RE	SCI N-D RE

SONO HOSPITALITY LLC	SONO HOSPITALITY LLC

SONO Normandy dc LLC	SONO Normandy dc LLC

SONO LEGIT NY LLC	SONO LEGIT NY LLC

Waikiki Resort Hotel	Waikiki Resort Hotel

DAEMYUNG LEISURE INDUSTRY LIMITED	DAEMYUNG LEISURE INDUSTRY LIMITED

DAEMYUNG CAMBODIA CO., LTD.	DAEMYUNG CAMBODIA CO., LTD.

㈜리원개발	㈜리원개발

단양레일코스터㈜	단양레일코스터㈜

울산관광발전곤돌라㈜	울산관광발전곤돌라㈜

(재단법인) 소노수의재단	(재단법인) 소노수의재단

㈜원명개발	㈜원명개발

㈜센트럴파트너스	㈜센트럴파트너스

㈜원경개발	㈜원경개발

㈜대명건설	㈜대명건설

㈜트리니티항공(*2)	㈜티웨이항공

㈜트리니티에어서비스(*3)	㈜티웨이에어서비스

㈜티웨이홀딩스	㈜티웨이홀딩스

㈜도산대로PFV	㈜도산대로PFV

Sono Talofofo Guam	Sono Talofofo Guam

Sono Mangilao Guam	Sono Mangilao Guam

SONO Hospitality Thailand Ltd.	SONO Hospitality Thailand Ltd.

PT Bespoke Hospitality Management Indonesia	PT Bespoke Hospitality Management Indonesia

SONO Hospitality Japan CO., Ltd.	-

(주)한국투자제주로지스틱스제1호위탁부동산투자회사	-

(*1) ㈜소노스테이션은 전기 중 ㈜대명스테이션에서 ㈜소노스테이션으로 사명을 변경하였습니다.

(*2) ㈜트리니티항공은 당분기 중 ㈜티웨이항공에서 ㈜트리니티항공으로 사명을 변경하였습니다. (*3) ㈜트리니티에어서비스는 당분기 중 ㈜티웨이에어서비스에서 ㈜트리니티에어서비스로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출 등	금융수익	매입 등	금융비용

지배기업	(주)소노인터내셔널	18,616,138	82,198	2,508,320	-

기타특수관계자	(주)소노스테이션	42,397	-	18,814	147,945

(주)소노파트너스	123,680	-	-	-

(주)민기	1,334	-	20,191	-

(사회복지법인) 대명복지재단	13,636	-	-	-

주식회사 대명건설	7,869	-	-	-

(주)티웨이홀딩스	14,857	-	-	-

(주)트리니티항공	111,494	-	-	-

(주)트리니티에어서비스	7,176	-	-	-

합 계	18,938,581	82,198	2,547,325	147,945

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출 등	금융수익 등	매입 등	금융비용 등

지배기업	㈜소노인터내셔널	16,179,087	337,067	2,573,948	-

㈜대명스테이션	99,101	-	25,127	147,945

(주)소노에스테이트서비스	303,799	-	-	-

(주)벽송엔지니어링건축사사무소	-	-	-	-

(주)소노파트너스	6,641	-	-	-

(주)민기	6,869	-	23,000	-

(사회복지법인) 대명복지재단	27,100	-	-	-

재단법인 소노수의재단	-	-	118	-

㈜대명건설	11,168	-	-	-

합 계	16,633,765	337,067	2,622,193	147,945

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ·채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜소노인터내셔널(*1)	6,529,849	1,066,594	-	1,073,041

기타특수관계자	(주)소노스테이션	27,571	67,800	-	16,400

(주)소노파트너스	23,144	-	-	-

(주)민기	239	96	-	6,982

(사회복지법인) 대명복지재단	15,000	-	-	2,505

주식회사 대명건설	4,701	-	-	-

(주)티웨이홀딩스	-	5,758	-	30,900

(주)트리니티항공	40,618	-	-	-

(주)트리니티에어서비스	695	-	-	-

합 계	6,641,817	1,140,248	-	1,129,828

(*1) 상기 기타채권 중 합병전 ㈜대명호텔앤리조트제주에 대한 대출채권을 ㈜소노인터내셔널로부터 인수한 금액이 포함되어 있었으며, 당분기중에 해당 채권을 조기 상환받아 당사 장부에 계상된 장부가액은 없습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜소노인터내셔널(*1)	8,477,101	13,439,381	-	896,272

기타특수관계자	(주)민기	566	188	-	8,467

(사회복지법인) 대명복지재단	-	-	-	2,100

주식회사 대명건설	5,717	-	-	-

㈜소노스테이션	51,954	71,200	-	30,047,771

(주)티웨이홀딩스	-	4,694	-	-

㈜티웨이항공	15,595	-	-	-

합 계	8,550,933	13,515,463	-	30,954,610

(*1) 상기 기타채권 중 12,471,334천원은 합병전 ㈜대명호텔앤리조트제주에 대한 대출채권을 ㈜소노인터내셔널로부터 인수한 것으로 원본금액을 기재한 것이며, 당사 장부에 계상된 장부가액은 11,270,787천원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	269,760	269,116

퇴직급여	54,761	60,436

합 계	324,521	329,552

상기 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 (비상임이사 포함)및 감사로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

㈜소노스테이션(*1)	신주인수권부사채 발행	30,000,000	-	30,000,000	-

(*1) 당분기에 (주)소노스테이션으로 신주인수권부사채를 조기상환하여 당사 장부에 계상된 장부가액은 없습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

㈜소노스테이션(*1)	신주인수권부사채 발행	30,000,000	-	-	30,000,000

(*1) 전기에 사명을 (주)대명스테이션에서 (주)소노스테이션으로 변경하였습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액에 대하여 설정한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	과목	당분기말	전기말

채권	대손충당금 등	채권	대손충당금 등

Daemyung Construction Vietnam Co., Ltd.	단기대여금 외	4,406,400	(4,406,400)	4,177,840	(4,177,840)

35. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문 정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	계속영업	중단영업(내부거래제거전)

도소매업	렌탈사업	영상공연	기타(투자)	조정	계속영업소계

총 부문수익(매출액)	30,947,858	3,244,040	8,257	-	-	34,200,155	-

내부수익(매출액)	-	-	-	-	-	-	-

외부고객의수익(매출액)	30,947,858	3,244,040	8,257	-	-	34,200,155	-

이자수익	209,470	38,885	-	-	-	248,355	-

이자비용	608,707	88,150	-	-	-	696,857	-

감가상각비	170,697	355,372	-	-	-	526,069	-

무형감가상각비	46,649	3,097	-	-	-	49,746	-

부문영업손익	1,092,130	(1,866,847)	8,229	(8,673)	-	(775,161)	-

부문자산	50,179,714	19,328,735	24,995	2,943,735	(2,348,321)	70,128,858	-

부분부채	11,572,939	3,860,382	7,909	8,936	(112)	15,450,054	-

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	계속영업	중단영업(내부거래제거전)

도소매업	렌탈사업	영상공연	기타(투자)	조정	계속영업소계

총 부문수익(매출액)	26,778,529	3,186,455	8,857	-	-	29,973,841	-

내부수익(매출액)	-	-	-	-	-	-	-

외부고객의수익(매출액)	26,778,529	3,186,455	8,857	-	-	29,973,841	-

이자수익	609,837	16,343	-	-	-	626,180	-

이자비용	907,118	23,494	-	-	-	930,612	-

감가상각비	161,965	214,290	-	-	-	376,255	-

무형감가상각비	44,830	1,012	-	-	-	45,842	-

부문영업손익	119,828	(1,302,081)	6,121	(4,711)	-	(1,180,843)	-

부분자산	119,117,975	17,515,995	644,183	2,870,235	(2,348,321)	137,800,067	-

부분부채	41,816,363	3,550,569	5,816	4,868	(112)	45,377,504	-

(2) 연결실체의 수입금액 중 전체수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

회사명	당분기	전분기

㈜소노인터내셔널	54.43%	55.10%

36. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	기타금융부채	상각후원가측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	기타금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	7,673,541	-	-	-	21,843,624	-	-	-

매출채권및기타채권	9,948,564	-	-	-	18,295,438	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	489,831	-	-	-	500,000	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	29,874,644	-	-	-	49,711,689	-	-

기타금융자산	-	-	-	-	10,000,000	-	-	-

장기기타금융자산	2,651,060	-	-	-	2,540,911	-	-	-

장기매출채권및기타채권	3,833,417	-	-	-	9,617,205	-	-	-

금융자산 합계	24,106,582	29,874,644	489,831	-	62,297,178	49,711,689	500,000	-

금융부채:

매입채무및기타채무	10,340,883	-	-	-	13,067,440	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	-	33,738,022	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	605,814	-

리스부채	1,294,458	-	-	-	1,304,848	-	-	-

장기매입채무및기타채무	317,038	-	-	-	313,823	-	-	-

금융부채 합계	11,952,379	-	-	-	48,424,133	-	605,814	-

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산부채	기타금융부채	상각후원가측정금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산부채	기타금융부채

당기손익:

이자수익	248,355	-	-	-	626,181	-	-	-

배당금수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외환차익	2,313	-	-	-	-	-	-	-

외화환산이익	18,019	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-	-	-	-

리스변경이익	113,926	-	-	-	-	-	-	-

사채상환이익	-	-	-	-	-	-	-	-

외환차손	(10)	-	-	-	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-	(803)	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(18,019)	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	-	-

금융자산거래손실(NI)	-	-	-	-	-	-	-	-

리스변경손실	(286)	-	-	-	(5,985)	-	-	-

이자비용	(696,857)	-	-	-	(930,612)	-	-	-

대손충당금환입(대손상각비)	289,799	-	-	-	(82,630)	-	-	-

합 계	(24,741)	-	(18,019)	-	(393,849)	-	-	-

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	-	(19,839,065)	-	-	-	(6,438,301)	-	-

37. 공정가치

(1) 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	489,831	489,831	500,000	500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	29,874,644	29,874,644	49,711,689	49,711,689

금융자산 합계	30,364,475	30,364,475	50,211,689	50,211,689

금융부채:

금융보증부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	605,814	605,814

금융부채 합계	-	-	605,814	605,814

연결실체는 상기에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3(*1)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(*1) 시장에서 관측불가능한 투입변수

당분기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	종류	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	순자산가치법	순자산가치

수익증권	순자산가치법	순자산가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	순자산가치법	순자산가치

파생상품부채	조기상환권	옵션모델	가격변동성

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	489,831	489,831

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	26,892,493	2,980,000	2,152	29,874,645

금융보증부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

합 계	26,892,493	2,980,000	491,983	30,364,476

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	500,000	500,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	46,201,557	3,510,000	132	49,711,689

금융보증부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	605,814	605,814

합 계	46,201,557	3,510,000	1,105,946	50,817,503

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기말 및 전기말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 3간의 이동 내역은 없습니다.

38. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금

신주인수권부사채	-	33,738,022

파생상품부채	-	605,814

차입금 등 소계	-	34,343,836

차감:

현금및현금성자산	7,673,541	21,843,624

기타금융자산	250,000	10,250,000

차감 소계	7,923,541	32,093,624

순차입금	(7,923,541)	2,250,212

자본총계	54,678,805	75,066,072

총자본(자본총계+순차입금)	46,755,264	77,316,284

자본조달비율	(*1)	2.91%

(*1) 당분기말 순차입금이 (-)이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험가. 환위험

연결실체는 제품수출 등의 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산:

현금성자산	USD	2,174,657	3,291,126	USD	2,174,748	3,120,546

당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	329,113	(329,113)	312,055	(312,055)

상기 민감도 분석은 기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 변동금리부 조건의 금융상품이 없으므로 이자율변동에 따른 위험은 없습니다.

2) 신용위험관리

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정되는 매출채권, 미수금 및 금융리스채권

- 상각후원가로 측정되는 채무상품

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권, 미수금 및 금융리스채권

연결실체는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월미만및 정상	6개월 미만	9개월 미만	1년 미만	2년 미만	2년 이상	합 계

(당분기말)

총장부금액	13,448,693	253,677	111,980	55,582	416,139	4,448,600	18,734,671

기대손실률	0.42%	54.83%	58.96%	75.73%	94.69%	100.00%	-

손실충당금	(56,083)	(139,085)	(66,023)	(42,095)	(394,059)	(4,448,600)	(5,145,945)

순장부금액	13,392,610	114,592	45,957	13,487	22,080	-	13,588,726