F&F 홀딩스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제48기 3분기 (2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지)
제47기 3분기 (2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지)
제47기 (2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지)
주식회사 에프앤에프

1. 회사의 개요주식회사 에프앤에프(이하 "당사")는 1972년 2월 24일에 설립되어 1984년 10월에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사의 주요사업은 의류제품의 제조 및 판매업이며 본사는 서울특별시 강남구 언주로 541에 소재해 있습니다.당사는 설립 당시 도서출판 및 인쇄업을 주요사업내용으로 하였으며, 이후 고속도로 휴게소(이천휴게소,상행선)와 의류제품의 제조 및 판매 등 사업부문을 다각화하였고, 2002년 7월 1일에 출판 및 고속도로휴게소 사업부문을 인적 분할함으로써 현재는 의류제품의 제조 및 판매업을 주요사업으로 하고 있습니다.당사는 분할 후 존속법인으로서 2002년 7월 3일에 상호를 (주)엔에스에프에서 (주)에프앤에프로 변경하였으며 분할 후 당사의 자본금은 77억원입니다.

당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주, 주식 1주의 금액은 500원 및 발행한 보통주식의 수는 15,400,000주이며, 당분기말 현재 당사의 주요주주 현황은다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

김창수	6,930,311	45.01%

홍수정	549,509	3.57%

김승범	431,096	2.79%

김태영	400,730	2.60%

김진욱	319,821	2.08%

기타특수관계인	426,994	2.77%

소 계	9,058,461	58.82%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 당분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2 01 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(나) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(다) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31 에서 설명하고 있습니다.

(마) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31 에서 설명하고 있습니다.

(2) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.(나) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는'기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 금융부채1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 금융상품의 내용을 적용하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.(4) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사가 만약 무역조건 CIF 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있다면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하게 됩니다. 현재 당사의 수출 방식을 검토한 결과 당사에 미치는 영향은 없습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 현재 당사의 경우 진행기준으로 인식할 수익은 없습니다.3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 현재 당사에 미치는 영향은 없습니다. 4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 현재 당사에 미치는 영향은 없습니다.5) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

투자상생협력촉진세제당사는 '투자상생협력촉진세제'에 따라 2018년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자상생협력촉진세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

5. 현금및현금성자산과 기타유동금융자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

현금및현금성자산	현 금	160,746,514	86,257,960

보통예금 등	8,996,553,589	31,013,639,507

소 계	9,157,300,103	31,099,897,467

기타유동금융자산	정기예금	36,001,430,000	20,000,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	펀드상품	1,997,812,809	-

합 계	47,156,542,912	51,099,897,467

6. 매출채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

매 출 채 권	63,998,297,402	92,292,867,814

대손충당금	(1,131,622,199)	(1,396,476,461)

합 계	62,866,675,203	90,896,391,353

6.2 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당 분 기	전 기

6개월이내	62,976,640,513	91,785,403,897

6~12개월	516,732,477	5,539,145

1 년 초 과	504,924,412	501,924,772

소 계	63,998,297,402	92,292,867,814

대손충당금	(1,131,622,199)	(1,396,476,461)

합 계	62,866,675,203	90,896,391,353

6.3 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	1,396,476,461	1,059,151,842

손상차손인식 및 환입	(264,854,262)	337,324,619

기말금액	1,131,622,199	1,396,476,461

(*) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (주석 30 참조)

7. 기타채권7.1 보고기간종료일 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	미수금	2,970,182,051	2,012,349,518

대손충당금	(31,405,115)	(21,826,790)

단기대여금	6,437,429,000	781,299,000

유동성 보증금	4,008,993,000	3,328,000,000

현재가치할인차금	(8,861,733)	(25,069,902)

유동성 장기매출채권	3,830,384	3,830,384

소 계	13,380,167,587	6,078,582,210

비유동	보증금	7,280,192,770	3,539,371,210

현재가치할인차금	(487,364,046)	(135,157,498)

장기매출채권	3,332,895	3,332,895

장기대여금	5,278,280,000	100,000,000

소 계	12,074,441,619	3,507,546,607

합 계	25,454,609,206	9,586,128,817

7.2 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	미수금

당 분 기	전 기

기초금액	21,826,790	48,884,731

손상차손인식 및 환입	9,578,325	(27,057,941)

기말금액	31,405,115	21,826,790

7.3 보고기간종료일 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	6개월 미만	6~12개월	1년 초과

당 분 기	25,454,609,206	5,412,385,067	7,967,782,520	12,074,441,619

전 기	9,586,128,817	3,568,642,093	2,509,940,117	3,507,546,607

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

상품	39,112,808,145	26,072,369,580

상품평가충당금	(714,109,106)	(866,808,483)

제품	135,317,253,913	83,167,653,931

제품평가충당금	(4,746,799,441)	(5,344,307,354)

재공품	336,315,335	357,733,678

원재료	39,888,900	60,408,600

원재료평가충당금	(26,949,600)	(57,388,170)

저장품	817,937,364	663,208,442

순실현가능가치와 취득원가 중 낮은가액으로 측정한 총 재고자산	170,136,345,510	104,052,870,224

한편 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 (-)780,645,860원(전기 : (-)5,691,281,210원)입니다 .

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	미수수익	490,731,728	54,128,405

선급금	2,771,131,892	556,570,761

선급비용	1,184,911,656	502,883,239

유동 계	4,446,775,276	1,113,582,405

비유동	장기선급비용	2,168,282,016	1,466,962,207

합 계	6,615,057,292	2,580,544,612

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	지분율	당 분 기	전 기(*2)

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

유동	펀드상품	-	2,000,000,000	1,997,812,809	1,997,812,809	-

비유동	펀드상품	-	25,000,000,000	24,911,836,549	24,911,836,549	-

한국패션유통물류(주) (*1)	3.89%	740,000,000	-	-	-

소계	25,740,000,000	24,911,836,549	24,911,836,549	-

합계	27,740,000,000	26,909,649,358	26,909,649,358	-

(*1) 전기에 매도가능금융자산의 손상차손 740,000천원 전액을 반영하였습니다.

(*2) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

당분기에 당기손익-공정가치측정 금융자산 27,000,000,000원을 신규로 취득하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대하여 각각 평가손실 462,013,780원 및 평가이익 371,663,138원을 당기손익에 반영하였습니다.

11. 금융상품의 구분 및 공정가치

11.1 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

당 분 기	전 기	당 분 기	전 기

금융자산

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	9,157,300,103	31,099,897,467	9,157,300,103	31,099,897,467

단기금융상품자산	36,001,430,000	20,000,000,000	36,001,430,000	20,000,000,000

매출채권	62,866,675,203	90,896,391,353	62,866,675,203	90,896,391,353

기타유동채권	13,380,167,587	6,078,582,210	13,380,167,587	6,078,582,210

기타유동자산	490,731,728	54,128,405	490,731,728	54,128,405

기타비유동채권	12,074,441,619	3,507,546,607	12,074,441,619	3,507,546,607

소 계	133,970,746,240	151,636,546,042	133,970,746,240	151,636,546,042

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	26,909,649,358	-	26,909,649,358	-

합 계	160,880,395,598	151,636,546,042	160,880,395,598	151,636,546,042

금융부채

상각후원가측정 금융부채	매입채무	67,945,003,925	44,421,570,402	67,945,003,925	44,421,570,402

기타유동채무	26,258,944,066	35,296,722,124	26,258,944,066	35,296,722,124

기타유동부채	1,063,112,513	644,491,520	1,063,112,513	644,491,520

합 계	95,267,060,504	80,362,784,046	95,267,060,504	80,362,784,046

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. - 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 매 입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가 치와 유사하다고 판단하였습니다. - 당사는 이자율, 고객의 개인신용도등의 변수에 기초하여 고정이자부 및 변동이자 부 대여금 및 차입금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립하였습니다. - 상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타금융부채, 금융리스부채 및 기타비 유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔 여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가 격에 기초하여 산정되었습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 예상 현금흐름, 할인 율, 신용위험 및 변동성과 같은 평가모형의 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구 하고 있습니다. 일정한 범위내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으며 비상장 지분증권의 공정가치에 대한 경영진의추정에 사용될 수 있습니 다. - 당사는 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관 등과 파생상품계약을 체결하였습니 다. 파생상품은 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었 습니다. 가장 많이 적용된 평가기법은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정과 스 왑모델등입니다. 동 모델에는 계약당사자의 신용도, 외환현물환율과 선도환율, 이 자율곡선과 기초상품의 선도금리곡선 등의 다양한 투입변수가 반영되었습니다. - 당사의 이자부 차입금의 공정가치는 보고기간말 현재 발행자의 차입이자율을 고 려한 할인율을 적용한 현금흐름할인법을 이용하여 결정하고 있습니다. 당분기말 현재의 자기불이행위험은 유의적이지 않은것으로 판단하고 있습니다.

11.2 공정가치 측정

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공 정가치는 수준2로 분류됩니다. - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

11.3 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기)
(단위 : 원)

구분	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	26,909,649,358	자산가치접근법 등	편입자산의 공정가치 등

11.4 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가측정 금융자산(부채)	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계	당기손익인식금융자산(부채)	대여금및수취채권(기타금융부채)	매도가능금융자산	합계

(금융수익)

이자수익	1,226,710,765	-	1,226,710,765	-	345,646,480	-	345,646,480

외환차익	50,421,922	-	50,421,922	-	142,712,938	-	142,712,938

외화환산이익	126,644,935	-	126,644,935	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자 산평가이익	-	371,663,138	371,663,138	-	-	-	-

합 계	1,403,777,622	371,663,138	1,775,440,760	-	488,359,418	-	488,359,418

(금융비용)

이자비용	6,492,412	-	6,492,412	-	28,460,111	-	28,460,111

외환차손	105,160,554	-	105,160,554	-	16,900,391	-	16,900,391

외화환산손실	111,591,587	-	111,591,587	-	-	-	-

파생상품거래손실	-	-	-	97,053,145	-	-	97,053,145

당기손익-공정가치측정 금융자 산평가손실	-	462,013,780	462,013,780	-	-	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-	-	740,000,000	740,000,000

합 계	223,244,553	462,013,780	685,258,333	97,053,145	45,360,502	740,000,000	882,413,647

12. 관계기업 및 종속기업 투자12.1 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소유지분율	소재지	당 분 기	전 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업

에프앤에프 상하이	100.00%	중국	1,120,845,000	126,546,970	1,120,845,000	126,546,970

에프앤에프 로지스틱스	100.00%	대한민국	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

에프앤에프 홍콩	100.00%	홍콩	2,888,600,000	2,888,600,000	2,888,600,000	2,888,600,000

듀베디카인터내셔널(*)	94.56%	이탈리아	4,875,080,940	4,875,080,940	-	-

듀베디카 SRL(*)	94.55%	이탈리아	4,920,042,997	4,920,042,997	-	-

에프앤에프 NA(*)	100.00%	미국	89,848,000	89,848,000	-	-

합 계	13,994,416,937	13,000,118,907	4,109,445,000	3,115,146,970

(*)당분기 중 듀베디카인터내셔널, 에프앤에프 NA를 설립하였고 듀베디카SRL을 취득하였습니다.

12.2 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다

(당분기)
(단위: 원)

회사명 (**)	자산	부채	자본	매출액	영업이익(손실)	당기손익

에프앤에프 상하이	411,703,074	-	411,703,074	-	(21,944,363)	(20,987,990)

에프앤에프 로지스틱스	3,360,495,076	1,155,598,127	2,204,896,949	7,746,222,478	1,226,728,932	1,017,838,607

에프앤에프 홍콩	10,825,914,712	8,136,779,022	2,689,135,690	12,198,680,440	116,838,299	61,972,585

듀베디카인터내셔널(*)	20,346,901,023	12,347,521,030	7,999,379,993	8,344,099,078	337,781,271	2,787,688,280

듀베디카 SRL	1,370,861,573	1,721,197,123	(350,335,550)	213,507,104	146,037,313	151,810,240

에프앤에프 NA	88,678,951	-	88,678,951	-	(340,026)	(340,026)

(*)듀베디카인터내셔널의 요약재무정보는 연결재무정보입니다. (**) 상기 종속기업의 요약재무정보는 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

(전기)
(단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	영업이익	당기손익

에프앤에프 상하이	436,958,926	-	436,958,926	-	(29,582,102)	(31,751,282)

에프앤에프 로지스틱스	1,888,112,055	687,572,904	1,200,539,151	8,634,660,922	723,994,610	625,019,118

에프앤에프 홍콩	3,942,056,763	1,414,088,763	2,527,968,000	231,477,915	(220,150,445)	(221,170,798)

13. 유형자산보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	건물부속설비	차량운반구	임차시설물	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가

전 기 초	28,314,305,916	42,988,900,934	5,318,368,458	32,878,299	18,420,709,039	11,448,831,691	256,475,940	106,780,470,277

기중 취득	-	-	-	306,106,533	6,741,559,640	3,453,230,418	114,000,000	10,614,896,591

기중 처분	-	-	-	(15,443,574)	(2,040,220,527)	-	-	(2,055,664,101)

대체(주1)	916,510,974	793,141,042	-	-	-	-	-	1,709,652,016

전 기 말	29,230,816,890	43,782,041,976	5,318,368,458	323,541,258	23,122,048,152	14,902,062,109	370,475,940	117,049,354,783

기중 취득	3,375,468,940	168,338,750	-	-	5,303,860,000	2,329,243,830	9,477,444,390	20,654,355,910

기중 처분	-	-	-	-	(1,523,713,310)	(840,620,850)	-	(2,364,334,160)

대체(주1)	4,879,383,863	9,776,154,464	1,985,435,862	-	-	-	-	16,640,974,189

당분기말	37,485,669,693	53,726,535,190	7,303,804,320	323,541,258	26,902,194,842	16,390,685,089	9,847,920,330	151,980,350,722

(단위: 원)

구분	토지	건물	건물부속설비	차량운반구	임차시설물	공기구비품	건설중인자산	합계

감가상각누계액

전 기 초	-	9,262,670,380	548,292,027	14,197,056	11,186,661,866	8,501,233,447	-	29,513,054,776

감가상각비	-	1,407,814,883	182,164,245	27,921,737	4,119,713,434	1,277,920,566	-	7,015,534,865

기중 처분	-	-	-	(3,860,880)	(1,749,825,112)	-	-	(1,753,685,992)

대체(주1)	-	245,548,623	-	-	-	-	-	245,548,623

전 기 말	-	10,916,033,886	730,456,272	38,257,913	13,556,550,188	9,779,154,013	-	35,020,452,272

감가상각비	-	1,145,816,113	153,499,387	47,367,888	3,365,971,756	1,246,574,413	-	5,959,229,557

기중 처분	-	-	-	-	(1,310,602,671)	(623,151,066)	-	(1,933,753,737)

대체(주1)	-	1,789,394,027	292,520,865	-	-	-	-	2,081,914,892

당분기말	-	13,851,244,026	1,176,476,524	85,625,801	15,611,919,273	10,402,577,360	-	41,127,842,984

(단위: 원)

구분	토지	건물	건물부속설비	차량운반구	임차시설물	공기구비품	건설중인자산	합계

순장부금액

당분기말	37,485,669,693	39,875,291,164	6,127,327,796	237,915,457	11,290,275,569	5,988,107,729	9,847,920,330	110,852,507,738

전 기 말	29,230,816,890	32,866,008,090	4,587,912,186	285,283,345	9,565,497,964	5,122,908,096	370,475,940	82,028,902,511

(주1) 대체금액은 유형자산과 투자부동산의 대체입니다.

14. 투자부동산14.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	건물부속설비	합계

취득원가

전 기 초	22,668,981,152	20,531,766,139	2,446,821,924	45,647,569,215

기중 취득	-	-	-	-

기중 처분	-	-	-	-

대체(주1)	(916,510,974)	(793,141,042)	-	(1,709,652,016)

전 기 말	21,752,470,178	19,738,625,097	2,446,821,924	43,937,917,199

기중 취득	-	-	-	-

기중 처분	(9,248,400,000)	(1,524,726,895)	(451,786,062)	(11,224,912,957)

대체(주1)	(4,879,383,863)	(9,776,154,464)	(1,985,435,862)	(16,640,974,189)

당분기말	7,624,686,315	8,437,743,738	9,600,000	16,072,030,053

(단위: 원)

구분	토지	건물	건물부속설비	합계

감가상각누계액

전 기 초	-	4,852,579,262	652,624,922	5,505,204,184

감가상각비	-	634,136,797	67,504,815	701,641,612

기중 처분	-	-	-	-

대체(주1)	-	(245,548,623)	-	(245,548,623)

전 기 말	-	5,241,167,436	720,129,737	5,961,297,173

감가상각비	-	356,913,112	33,752,408	390,665,520

기중 처분	-	(992,211,031)	(451,762,280)	(1,443,973,311)

대체(주1)	-	(1,789,394,027)	(292,520,865)	(2,081,914,892)

당분기말	-	2,816,475,490	9,599,000	2,826,074,490

(단위: 원)

구분	토지	건물	건물부속설비	합계

순장부금액

당분기말	7,624,686,315	5,621,268,248	1,000	13,245,955,563

전 기 말	21,752,470,178	14,497,457,661	1,726,692,187	37,976,620,026

(주1) 대체금액은 유형자산과 투자부동산의 대체입니다.

14.2 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

투자부동산으로부터의 임대수익	1,569,202,468	2,659,559,870

임대수익 발생 직접 운영비용	(851,723,879)	(1,475,259,390)

투자부동산으로부터의 임대손익	717,478,589	1,184,300,480

투자부동산은 상각후 취득원가로 표시되어 있으며, 정액법(내용연수 20~40년)에 의해 상각하고 있습니다.

14.3 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치

토지	7,624,686,315	9,020,737,913

건물	5,621,268,248	5,621,268,248

건물부속설비	1,000	1,000

합계	13,245,955,563	14,642,007,161

투자부동산 중 토지는 국토해양부에서 고시한 표준지공시지가를 기준으로 측정하였으나, 건물은 비교될만한 시장거래 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정이 가능하지 않아 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다.

15. 무형자산보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	임차권리금	상표권	회원권	합계

취득원가

전 기 초	690,000,000	62,912,450	851,037,380	1,603,949,830

기중 취득	-	25,332,181	2,385,957,247	2,411,289,428

기중 처분	-	(1,360,480)	-	(1,360,480)

전 기 말	690,000,000	86,884,151	3,236,994,627	4,013,878,778

기중 취득	-	34,123,360	340,632,600	374,755,960

기중 처분	-	(3,686,325)	-	(3,686,325)

당분기말	690,000,000	117,321,186	3,577,627,227	4,384,948,413

(단위: 원)

구분	임차권리금	상표권	회원권	합계

상각비 및 손상차손

전 기 초	587,500,000	11,680,138	-	599,180,138

무형자산상각비	62,000,000	15,600,871	-	77,600,871

기중 처분	-	(521,517)	-	(521,517)

전 기 말	649,500,000	26,759,492	-	676,259,492

무형자산상각비	40,500,000	15,511,543	-	56,011,543

기중 처분	-	(883,352)	-	(883,352)

당분기말	690,000,000	41,387,683	-	731,387,683

(단위: 원)

구분	임차권리금	상표권	회원권	합계

순장부금액

당분기말	-	75,933,503	3,577,627,227	3,653,560,730

전 기 말	40,500,000	60,124,659	3,236,994,627	3,337,619,286

비한정 내용연수를 가진 회원권에 대한 손상검사를 위해 영업부문이자 보고부문인 3개의 현금창출단위(의류부문, 임대부문 및 물류부문)에 배분되었습니다.

16. 매입채무, 기타채무 및 기타부채16.1 보고기간종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

매입채무	67,945,003,925	44,421,570,402

기타유동채무

- 미지급금	16,241,954,066	23,349,409,057

- 유동성장기예수보증금	10,016,990,000	11,952,600,000

- 현재가치할인차금	-	(5,286,933)

기타유동채무 계	26,258,944,066	35,296,722,124

기타유동부채

- 선수금	124,596,369	86,081,915

- 예수금	184,117,462	173,245,598

- 미지급비용	1,063,112,513	644,491,520

- 선수수익	3,817,394,144	3,361,543,643

기타유동부채 계	5,189,220,488	4,265,362,676

16.2 마일리지충당부채당븐기 및 전기 중 마일리지충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

마일리지충당부채	3,356,256,712	2,538,220,462	(2,077,083,030)	3,817,394,144	2,491,203,902	3,757,786,531	(2,892,733,721)	3,356,256,712

당사는 의류 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 부여하는 마일리지에 대하여, 기간 손익의 적정화를 위해 동 적립금 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에근거하여 마일리지충당부채로 설정하고 있습니다. 마일리지충당부채는 선수수익으로 계상하고 있습니다.

17. 단기차입금(단위 : 원)

차입금의 종류	차입처	이자율	만기	당 분 기	전 기

운영자금	산업은행	2.20%	2018-10-02	10,000,000,000	-

18. 반품충당부채

당분기 및 전기 중 반품충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

반품충당부채	382,824,395	688,402,179	382,824,395	688,402,179	-	382,824,395	-	382,824,395

반품자산	-	246,862,324	-	246,862,324	-	-	-	-

당사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당매출과 매출원가에 해당하는 금액은 반품충당부채 및 반품자산으로 설정하고 있으며, 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

19. 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법에 따라 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도하에서 최종급여지급액은 은퇴 후 급여 지급시 소비자 물가지수를 반영하여 조정되어야 합니다. 제공되는 급여의 수준은 퇴직시 종업원의 근무기간 및 급여에 따라 산정됩니다. 확정급여연금제도는 별도로 관리되는 기금에 기여금을 적립할 것을 요구하고 있습니다.연금부채는 소비자물가지수에 따라 조정되므로, 퇴직급여제도는 국내의 물가상승율,이자율위험 변동에 노출되어 있습니다.

19.1 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

당기근무원가	1,728,189,979	1,765,406,125

이자원가	123,719,647	145,396,442

사외적립자산의 기대수익	(168,235,451)	(194,362,262)

합 계	1,683,674,175	1,716,440,305

19.2 당사의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무	8,827,721,319	7,529,840,823

사외적립자산	(6,974,797,420)	(7,334,493,564)

퇴직급여부채	1,852,923,899	195,347,259

19.3 기중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	7,529,840,823	7,847,090,495

관계회사 전입	16,577,500	271,113,840

당기근무원가	1,728,189,979	1,765,406,125

이자원가	123,719,647	145,396,442

확정급여부채의 재측정요소	-	(141,774,139)

급여지급액	(570,606,630)	(2,357,391,940)

기말	8,827,721,319	7,529,840,823

19.4 기중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	7,334,493,564	6,960,331,605

관계회사 전입	16,577,500	271,113,840

사외적립자산 납부액	37,088,305	1,792,916,670

기대수익	168,235,451	194,362,262

확정급여부채의 재측정요소	(114,768,490)	(122,640,073)

급여지급액	(466,828,910)	(1,761,590,740)

기말	6,974,797,420	7,334,493,564

19.5 당사의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

단기금융상품	6,974,797,420	6,974,797,420	7,334,493,564	7,334,493,564

19.6 당분기와 전기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

할인율	3.48%	3.43%

사외적립자산 기대수익율	3.48%	3.43%

임금상승율	4.00%	4.00%

20. 자본20.1 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(전기 : 40,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 15,400,000주(전기 : 15,400,000주) 및 500원(전기 : 500원)입니다.20.2 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기타자본잉여금	2,633,637,609	2,633,637,609

20.3 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

법정적립금(주1)	3,850,000,000	3,850,000,000

임의적립금	269,372,800,000	204,372,800,000

미처분이익잉여금	77,381,445,045	76,539,847,112

합 계	350,604,245,045	284,762,647,112

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당분기말 현재 당사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

21. 배당금당사의 현금배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

보통주 최종 배당 : 주당 전기 650원(전전기 350원)	10,010,000,000	5,390,000,000

22. 매출 및 매출원가(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출

제품매출	225,880,206,793	201,157,276,441

상품매출	174,821,838,080	109,608,943,977

수수료매출	1,454,340,324	1,745,532,255

임대매출	1,569,202,468	2,659,559,870

물류매출	2,527,614,754	2,655,437,603

합 계	406,253,202,419	317,826,750,146

매출원가

제품매출원가	84,822,128,533	77,383,845,353

상품매출원가	47,362,448,826	32,371,991,063

임대매출원가	851,723,879	1,475,259,390

물류매출원가	2,256,078,760	2,277,503,588

합 계	135,292,379,998	113,508,599,394

23. 영업이익 및 영업외손익23.1 판매비와관리비

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	8,739,865,910	7,276,575,244

퇴직급여	1,236,715,971	941,040,607

복리후생비	1,249,603,441	1,041,653,866

여비교통비	761,329,793	381,542,811

차량유지비	228,549,633	145,907,061

통신비	291,799,724	234,954,761

수도광열비	809,635,002	697,110,116

소모품비	2,576,088,946	2,610,200,178

세금과공과	807,614,630	631,575,922

도서인쇄비	151,064,712	163,559,970

광고선전비	10,035,663,176	9,248,007,190

접대비	34,123,300	113,890,500

지급수수료	172,825,190,181	124,463,060,113

임차료	11,975,878,779	7,691,783,975

감가상각비	5,632,271,902	4,860,413,127

보험료	170,005,120	109,752,590

수선비	470,560,100	309,224,800

교육훈련비	-	496,600

대손상각비	(264,854,262)	-

무형자산상각비	56,011,543	59,747,663

합 계	217,787,117,601	160,980,497,094

23.2 기타손익(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익

수수료수익	588,530,865	304,852,536

대손충당금환입	-	205,739,445

투자부동산처분이익	44,839,670,354	-

유형자산처분이익	14,000	-

무형자산처분이익	8,359,486	14,161,037

잡이익	404,975,308	1,099,302,479

합 계	45,841,550,013	1,624,055,497

기타비용

기부금	7,174,457	303,352

유형자산폐기손실	401,675,614	246,618,074

유형자산처분손실	10,650,133	673,603

기타의대손상각비	9,578,325	-

잡손실	424,499,650	35,217,933

합 계	853,578,179	282,812,962

23.3 금융손익(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

이자수익	1,226,710,765	345,646,480

외환차익	50,421,922	142,712,938

외화환산이익	126,644,935	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	371,663,138	-

합 계	1,775,440,760	488,359,418

금융비용

이자비용	6,492,412	28,460,111

외환차손	105,160,554	16,900,391

외화환산손실	111,591,587	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	462,013,780	-

파생상품거래손실	-	97,053,145

매도가능금융자산손상차손	-	740,000,000

합 계	685,258,333	882,413,647

당사는 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

23.4 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(66,032,114,419)	(30,216,996,105)

원재료의사용 및 상품매입	60,764,254,493	38,321,749,066

외주가공비	124,242,676,628	91,204,693,532

종업원급여	17,011,682,112	13,819,979,899

상각비	6,405,906,620	5,711,674,339

광고 및 판촉비	10,035,663,176	9,248,007,190

기타비용	200,651,428,989	146,399,988,567

합계	353,079,497,599	274,489,096,488

24. 법인세24.1 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액(추납액 및 환급액 포함)	11,580,089,971	10,189,764,380

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	11,705,402,687	763,286,919

총법인세비용	23,285,492,658	10,953,051,299

자본에 직접 반영된 법인세비용	(25,822,910)	(18,146,978)

법인세비용	23,311,315,568	10,971,198,277

24.2 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

확정급여채무의 재측정요소	(25,822,910)	(18,146,978)

24.3 당분기와 전분기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

1. 법인세비용차감전순이익	99,251,859,081	44,284,841,963

2. 적용세율에 따른 법인세	23,672,449,897	10,370,431,755

3. 조정사항

비공제비용	1,192,500	7,945,308

법인세추납액(환급액)	-	235,655,320

기업소득 환류세제에 따른 추가납부액	705,288,957	630,020,653

세액공제	(249,233,563)	(214,413,398)

기타(세율차이 등)	(818,382,223)	(58,441,361)

계	(361,134,329)	600,766,522

4. 법인세비용(2+3)	23,311,315,568	10,971,198,277

24.4 이연법인세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	재무상태표	손익계산서

당 분 기	전 기	당 분 기	전 기

감가상각비(건물)	112,283,260	115,162,929	2,879,669	3,663,185

감가상각비(건물부속설비)	5,399,089	26,323,281	20,924,192	4,236,583

감가상각비(공기구비품)	-	(11,730,276)	(11,730,276)	(26,379,591)

감가상각비(임차시설물)	-	-	-	(31,611,116)

감가상각비(차량운반구)	11,340,723	2,614,987	(8,725,736)	(2,614,987)

감가상각비(업무용승용차)	20,290,388	12,524,666	(7,765,722)	(7,799,771)

건설자금이자(토지분)	11,522,201	11,522,201	-	-

토지원가	18,670,995	18,670,995	-	-

재고평가손실	1,234,768,083	1,410,413,402	175,645,319	1,280,538,272

미판매재고이익	-	13,949,499,739	13,949,499,739	2,636,687,856

반품충당부채	99,346,467	86,135,489	(13,210,978)	(86,135,489)

대손충당금	126,448,622	-	(126,448,622)	-

퇴직급여충당부채	1,807,077,532	1,495,434,371	(311,643,161)	(1,945,573)

퇴직보험(사외적립자산)	(1,564,795,085)	(1,603,650,239)	(38,855,154)	45,824,008

마일리지충당금	858,913,682	755,157,760	(103,755,922)	(194,636,882)

압축기장충당금	-	(1,852,983,000)	(1,852,983,000)	0

미지급비용_급여	171,769,148	125,434,634	(46,334,514)	(13,576,091)

미수수익	(110,414,639)	(12,178,891)	98,235,748	10,995,085

파생상품평가이익	-	-	-	(82,006)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(83,624,206)	-	83,624,206	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	103,953,101	-	(103,953,101)	-

매도가능금융자산손상차손	166,500,000	166,500,000	-	(166,500,000)

이연법인세비용(수익)	11,705,402,687	3,450,663,483

이연법인세자산(부채)	2,989,449,361	14,694,852,048

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.당분기말 현재 당사는 특정 종속기업 및 관계기업의 법인세와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.당분기말 현재 상기 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 1,154,584,641원(전기 : 1,154,584,641원)입니다. 만약당사가 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 259,781,544원(전기 : 259,781,544원) 만큼 증가할 것입니다.

25. 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당분기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	당3분기	전분기	전3분기

보통주 당분기순이익	75,940,543,513	12,366,389,218	33,313,643,686	10,535,374,214

가중평균유통보통주식수	15,400,000	15,400,000	15,400,000	15,400,000

기본주당순이익	4,931	803	2,163	684

당사의 발행주식수와 가중평균유통보통주식수는 동일하며, 보고기간말일과 재무제표발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없었습니다.

26. 특수관계자26.1 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	업종

종속기업	에프앤에프 상하이	유통업, 생산검수대행

에프앤에프 로지스틱스	종합물류서비스업

에프앤에프 홍콩	도, 소매업

듀베디카인터내셔널	의복,액세서리 제조업

듀베디카SRL	라이센스

듀베디카 불가리아(*)	의복,액세서리 임가공

듀베디카 크로아티아(*)	의류제작,임가공,디자인

에프앤에프 NA	도, 소매업

기타특수관계자	(주)에프앤코	화장품 제조 판매업

(주)엔에스에프	종합물류서비스업

(*)듀베디카인터내셔널의 종속기업입니다.

26.2 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역(1) 거래내역

(단위: 원)

특수관계자	매출	매입	기타수익	기타비용

에프앤에프 로지스틱스	당분기	7,786,308	7,640,443,548	31,500,000	105,778,930

전분기	-	6,300,486,997	-	-

(주)에프앤코	당분기	1,440,723,314	-	112,755,671	151,956,338

전분기	1,785,155,714	-	58,051,357	11,503,175

에프앤에프 홍콩	당분기	6,592,124,721	-	222,819,437	-

전분기	-	-	-	-

듀베디카인터내셔널	당분기	-	-	95,347,043	-

전분기	-	-	-	-

듀베디카불가리아	당분기	-	-	39,614,291	-

전분기	-	-	-	-

듀베디카SRL	당분기	-	-	9,397,501	-

전분기	-	-	-	-

(2) 채권채무 잔액(단위: 원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금 등	단기대여금	장기대여금	미지급금	예수보증금

에프앤에프 로지스틱스	당분기	-	3,850,000	-	-	1,022,514,050	-

전 기	1,163,800	-	-	-	821,182,821	-

(주)에프앤코	당분기	6,670,600	13,033,200	-	-	-	2,640,000,000

전 기	1,500,100	93,000,155	-	-	2,685,699	3,386,280,000

에프앤에프 홍콩	당분기	5,552,124,126	125,131,379	2,035,891,000	-	-	-

전 기	631,345,928	-	781,299,000	-	-	-

듀베디카인터내셔널	당분기	-	111,987,044	2,071,312,000	5,178,280,000

전 기	-	-	-	-	-	-

듀베디카불가리아	당분기	22,890,126	1,165,113,000	-	-	-

전 기	-	-	-	-	-	-

듀베디카SRL	당분기	9,397,501	1,165,113,000	-	-	-

전 기	-	-	-	-	-	-

특수관계자와 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편 당사는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래

(단위: 원)

회사명	기초	당분기 증감	당분기말	현금출자

증가	감소	환율변동

에프앤에프 홍콩	781,299,000	1,177,600,000	-	76,992,000	2,035,891,000	-

듀베디카인터내셔널	-	7,218,000,000	-	31,592,000	7,249,592,000	4,875,080,940

듀베디카불가리아	-	1,170,970,000	-	(5,857,000)	1,165,113,000	-

듀베디카SRL	-	1,179,810,000	-	(14,697,000)	1,165,113,000	-

에프앤에프 NA	-	-	-	-	-	89,848,000

합 계	781,299,000	10,746,380,000	-	88,030,000	11,615,709,000	4,964,928,940

(*)당분기 중 당사는 에프앤에프 홍콩법인에 HKD 8,600,000 , 듀베티카인터내셔널에 EUR 5,600,000 , 듀베디카불가리아에 EUR 900,000 , 듀베디카SRL에 EUR 900,000 을 각각 대여하였습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다.

26.3 주요 경영진과의 거래당사는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급 여	1,737,914,750	1,654,314,770

퇴직급여	871,737,250	621,934,880

합 계	2,609,652,000	2,276,249,650

27. 약정사항과 우발사항27.1 당분기말 현재 당사가 금융기관 및 특수관계자와 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, US$ )

금융기관	종류	약정금액

신한은행	전자방식외담대	15,000,000,000

국민은행	신용장	US$ 1,500,000.00

우리은행	B2B대출	15,000,000,000

산업은행	일반대출	10,000,000,000

합 계	40,000,000,000

US$ 1,500,000.00

27.2 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 없습니다.

27.3 당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	부보금액	비고

화재보험	건물, 집기, 재고자산	172,054,068,000	메리츠화재 등

28. 영업부문정보28.1 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는바, 3개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

의류부문	의류 제조 및 판매

임대부문	임대수입

물류부문	종합물류서비스업

28.2 당분기 및 전분기 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다 .

(당분기)
(단위: 원)

구 분	의류부문	임대부문	물류부문	합계

부문별 손익

매출액	402,156,385,197	1,569,202,468	2,527,614,754	406,253,202,419

영업이익	52,184,690,237	717,478,589	271,535,994	53,173,704,820

당기순이익	75,385,112,242	402,936,470	152,494,801	75,940,543,513

부문별 자산 및 부채

자산	423,890,702,602	13,379,204,421	43,859,614,272	481,129,521,295

부채	116,243,734,175	2,742,075,610	1,205,828,856	120,191,638,641

(전분기)
(단위: 원)

구 분	의류부문	임대부문	물류부문	합계

부문별 손익

매출액	312,511,752,673	2,659,559,870	2,655,437,603	317,826,750,146

영업이익	41,775,419,163	1,184,300,480	377,934,015	43,337,653,658

당기순이익	32,146,898,632	884,487,401	282,257,654	33,313,643,686

부문별 자산 및 부채

자산	281,154,444,659	38,437,235,401	35,016,112,956	354,607,793,016

부채	95,459,037,273	5,054,551,232	468,547,204	100,982,135,709

28.3 당사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 또한, 당사의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내에 위치하고 있습니다.

29. 현금흐름표당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

비현금항목의조정

법인세비용	23,311,315,568	10,971,198,277

감가상각비	6,349,895,077	5,651,926,676

무형자산상각비	56,011,543	59,747,663

유형자산폐기손실	401,675,614	246,618,074

유형자산처분손실	10,650,133	673,603

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	462,013,780	-

매도가능금융자산손상차손	-	740,000,000

퇴직급여	1,683,674,175	1,307,134,889

이자비용	6,492,412	28,460,111

대손상각비	(264,854,262)	-

기타의대손상각비	9,578,325	-

재고자산평가손실(환입)	(780,645,860)	(4,832,353,651)

외화환산손실	111,591,587	-

파생상품거래손실	-	97,053,145

대손충당금환입	-	(205,739,444)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(371,663,138)	-

외화환산이익	(126,644,935)	-

이자수익	(1,226,710,765)	(345,646,480)

투자부동산처분이익	(44,839,670,354)	-

유형자산처분이익	(14,000)	-

무형자산처분이익	(8,359,486)	(14,161,037)

합 계	(15,215,664,586)	13,704,911,826

운전자본의조정

매출채권의 감소	28,220,073,718	9,489,027,919

미수금의 감소(증가)	(952,417,618)	2,745,158,654

선급금의 감소(증가)	(2,214,561,131)	135,328,127

선급비용의 증가	(316,886,813)	(569,759,394)

재고자산의 감소(증가)	(65,302,829,426)	(25,584,281,944)

반품자산의 증가	(246,862,324)	-

장기선급비용의 증가	(643,196,058)	(447,600,000)

매입채무의 감소	23,523,433,523	28,987,956,329

미지급금의 감소	(7,107,454,991)	(5,554,282,984)

선수수익의 증가	455,850,501	316,022,260

선수금의 증가	38,514,454	2,044,855

예수금의 증가(감소)	10,871,864	(312,497,359)

미지급비용의 증가	417,415,514	987,706,632

반품충당부채의 증가	305,577,784	-

파생상품자산의 증가	-	(96,688,673)

퇴직금의 지급	(103,777,720)	(71,065,640)

관계기업 퇴직금전입	16,577,500	271,113,840

퇴직연금운용자산의 증가	(53,665,805)	(1,164,030,510)

국민연금전환금의 감소	-	1,209,300

장기성예수보증금의 감소	(1,935,610,000)	(943,500,000)

합 계	(25,888,947,028)	8,191,861,412

30. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무, 단기차입금, 기타채무 및 장기차입금으로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험이며, 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

30.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산입니다.환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 당분기말 현재 보유하고 있는 외화 자산 및 부채가 없기 때문에 환위험에 노출되어 있지 않습니다. 따라서 당분기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동시 당분기손익에미치는 유의적인 영향은 없습니다.

이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 예금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

상품가격위험당사는 특정상품의 변동성에 영향을 받습니다. 당사는 의류부문내 의류생산을 위해 원재료인 원단을 지속적으로 구매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 있으나 변동가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

지분상품가격변동위험 당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.30.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다

매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기	전기(*)

당기초 기준서 제1039호	1,396,476,461	1,059,151,842

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	1,396,476,461	1,059,151,842

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	337,324,619

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(264,854,262)	-

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	1,131,622,199	1,396,476,461

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다.

금융상품 및 예치금 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 분 기	전 기

유동	매출채권	62,866,675,203	90,896,391,353

기타채권	6,942,738,587	5,297,283,210

단기대여금	6,437,429,000	781,299,000

소계	76,246,842,790	96,974,973,563

비유동	기타채권	6,796,161,619	3,407,546,607

장기대여금	5,278,280,000	100,000,000

소계	12,074,441,619	3,507,546,607

합계	88,321,284,409	100,482,520,170

또한, 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 당분기의 매출채권 및 기타채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	62,342,223,515	516,215,745	8,235,943	62,866,675,203

기타유동채권	5,412,385,067	1,530,353,520	-	6,942,738,587

단기대여금	-	6,437,429,000	-	6,437,429,000

기타비유동채권	-	-	6,796,161,619	6,796,161,619

장기대여금	-	-	5,278,280,000	5,278,280,000

30.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매입채무	67,945,003,925	-	-	67,945,003,925

단기차입금	10,000,000,000	-	-	10,000,000,000

기타유동채무	18,886,954,066	7,371,990,000	-	26,258,944,066

기타유동부채	1,063,112,513	-	-	1,063,112,513

30.4 자본관리자본은 당사의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품 등을 차감하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

이자부 차입금	10,000,000,000	-

매입채무 및 미지급금	84,186,957,991	67,770,979,459

차감: 현금 및 단기금융상품 등	(45,158,730,103)	(51,099,897,467)

순부채	49,028,227,888	16,671,081,992

자기자본	360,937,882,654	295,096,284,721

자기자본 및 순부채	409,966,110,542	311,767,366,713

부채비율	11.96%	5.35%

31. 회계정책변경

31.1 기준서 제1109호'금융상품'의 적용주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 31.1.1 최초적용일인 2018년1월1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	31,099,897,467	31,099,897,467

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	20,000,000,000	20,000,000,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	90,896,391,353	90,896,391,353

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	-	-

당기손익-공정가치	-	-

기타	대여금및수취채권	상각후원가	9,640,257,222	9,640,257,222

합 계	151,636,546,042	151,636,546,042

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.31.1.2 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다. 31.1.3 금융자산의 손상당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 없습니다 . (주석 30.2 신용위험 참조) 31.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 31.2.1 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제47 기말 수정전	조정	제47 기말 수정후

자산

Ⅰ.유동자산	253,241,323,659	253,452,787,386

현금및현금성자산	31,099,897,467	31,099,897,467

기타유동금융자산	20,000,000,000	20,000,000,000

매출채권	90,896,391,353	90,896,391,353

기타유동채권	6,078,582,210	6,078,582,210

기타유동자산	1,113,582,405	1,113,582,405

재고자산	104,052,870,224	104,052,870,224

반품자산(주1)	-	211,463,727	211,463,727

Ⅱ.비유동자산	146,127,649,655	146,127,649,655

관계기업 및 종속기업 투자	3,115,146,970	3,115,146,970

유형자산	82,028,902,511	82,028,902,511

투자부동산	37,976,620,026	37,976,620,026

무형자산	3,337,619,286	3,337,619,286

기타비유동채권	3,507,546,607	3,507,546,607

기타비유동자산	1,466,962,207	1,466,962,207

이연법인세자산	14,694,852,048	14,694,852,048

자산 총계	399,368,973,314	399,580,437,041

부채 및 자본

부채

Ⅰ.유동부채	104,077,341,334	104,077,341,334

매입채무	44,421,570,402	44,421,570,402

기타유동채무	35,296,722,124	35,296,722,124

기타유동부채	4,265,362,676	4,265,362,676

반품충당부채(주1)	382,824,395	211,463,727	594,288,122

당기법인세부채	19,710,861,737	19,710,861,737

Ⅱ.비유동부채	195,347,259	195,347,259

퇴직급여부채	195,347,259	195,347,259

부채 총계	104,272,688,593	104,484,152,320

자본

자본금	7,700,000,000	7,700,000,000

자본잉여금	2,633,637,609	2,633,637,609

이익잉여금	284,762,647,112	284,762,647,112

자본 총계	295,096,284,721	295,096,284,721

부채와 자본 총계	399,368,973,314	399,580,437,041

(주1) 반품,환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채(계약부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산(계약자산)으로 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 383백만원이 각각 반품충당부채 594 백만원과 반품자산 211백만원으로 재분류됐습니다.31.2.2 기준서 제1115호의 적용으로 인한 포괄손익계산서의 영향은 없으며, 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 211,464천원 증가, 반품충당부채 211,464천원 감소 하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.