F&F 홀딩스 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결기준) (1) 연결재무제표 재작성- 기업분할지배기업은 2021년 3월 26일 주주총회에서 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 상법제 530조의 2 내지 제530조의 11의 규정이 정하는 바에 따라 패션사업부문을 인적분할하는 방법으로 주식회사 에프앤에프를 설립하고, 분할존속회사는 주식회사 에프앤에프홀딩스로 사명을 변경하여 투자사업을 영위하는 인적분할 결의안을 승인하였습니다.① 지배기업은 2021년 3월 26일 주주총회에서 지배기업이 영위하는 사업 중 패션사업부문을 분할하여 분할신설회사로 설립하는 인적분할 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 지배기업은 2021년 5월 1일 인적분할하였으며, 주요내용은 다음과 같습니다

구분	회사명	사업부문	역할

분할존속회사	주식회사 에프앤에프홀딩스	자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 투자를목적으로 하는 투자사업부문	지주회사

분할신설회사	주식회사 에프앤에프	패션사업부문	사업회사

지배기업의 분할계획에 따라 패션사업부문은 2021년 5월 1일부로 소유주에게 분배될 예정이며, 패션사업부문의 손익은 당분기 분기연결재무제표에 중단영업으로 표시되었습니다. 비교표시된 전분기 분기연결포괄손익계산서도 이에 따라 재작성 되었습니다.② 소유주분배예정 자산 및 부채집단연결실체는 분할신설법인 관련 자산 및 부채를 소유주분배예정 자산 및 부채집단으로 분류하였으며, 당분기말 현재 소유주분배예정 자산 및 부채집단의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

소유주분배예정 자산집단:

유동자산	428,226,785

현금및현금성자산	163,408,161

단기금융상품	15,176,101

매출채권	60,977,849

단기대여금	32,000

미수금	9,935,944

리스채권	403,979

미수수익	37,704

보증금	5,439,738

재고자산	166,029,104

기타유동자산	6,786,205

비유동자산	123,915,750

장기리스채권	483,088

유형자산	63,897,187

사용권자산	27,501,574

영업권 및 무형자산	11,809,977

장기보증금	8,527,474

이연법인세자산	11,689,564

기타비유동자산	6,886

합 계	552,142,535

소유주분배예정 부채집단:

유동부채	229,588,882

단기차입금	59,205,300

매입채무	56,856,830

미지급금	32,385,355

미지급비용	10,467,851

선수금	35,423,266

선수수익	5,196,312

예수금	9,753,072

미지급법인세	2,923,295

리스부채	16,723,868

기타유동부채	653,733

비유동부채	20,904,133

장기예수금	4,176,269

장기리스부채	14,380,911

확정급여채무	1,514,407

충당부채	832,546

합 계	250,493,015

소유주분배예정 자산 및 부채집단의 순자산장부금액	301,649,520

③ 중단영업손익당기와 전기중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	277,674,985	161,618,182

매출원가	72,724,890	49,086,382

판매비와관리비	135,720,164	92,199,445

영업외손익	69,229,931	20,332,355

영업이익	4,886,485	2,196,651

세전이익	74,116,416	22,529,006

법인세비용	19,055,359	5,824,032

중단영업이익	55,061,057	16,704,974

④ 중단영업과 관련된 현금흐름 당분기 및 전분기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	49,866,029	11,868,341

투자활동으로 인한 현금흐름	95,905,766	(5,865,345)

재무활동으로 인한 현금흐름	(3,168,642)	(5,002,765)

⑤ 소유주분배예정 자산 및 부채집단 관련 미지급배당금의 측정

동일한 종류의 지분상품을 보유하는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 연결실체는 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 당분기말 현재 인식된 미지급배당금의 공정가치는 2,103,008,000천원입니다.

연결실체는 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 및 평가모형에 근거하여 비현금자산의 공정가치를 추정하였습니다. 공정가치 추정 시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	성장률	할인율 (주2)

패션사업부문	(주1)	9.2%

(주1) 추정기간 성장률은 사업계획에 근거하여 산정하였으며, 추정기간 이후의 영구성장률은 1.0%를 사용하여 회수가능액을 추정하였습니다.
(주2) 가중평균자본비용에 위험프리미엄을 가산하여 예측하였습니다.

주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미지급배당금에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

성장률	1.0%	208,517,000	(163,083,000)

할인율	1.0%	(225,371,000)	288,663,000

(2) 자산양수도에 관한 사항 - 유형자산 매각[관련 공시 서류 : 2018.03.13. 주요사항보고서(유형자산양도결정)] 지배회사인 당사는 유형자산 매각을 통해 자산운용 효율성을 강화하기 위하여 2018년 03월 14일 가산동 부 동 산에 대한 양도계약을 체결하였습니다. (단위 : 백만원) 매각대상 거래상대방 계약일 장부가액 매각가액 관련손익(*) 가산동 토지/건물 (주)컴퓨존 2018.03.14 9,789 54,621 44,832 주1) (*) 당사는 유형자산 매각 차액을 2018년도에 처분손익으로 처리하였습니다. - 유형자산 매각(종속회사 유상증자시 현물출자) [관련 공시 서류 : 2020.11.02 주요사항보고서(유형자산양도결정) 지배회사인 당사는 종 속회사인 (주)에프앤에프 로지스틱스 유상증자시 당가가 보유한 이천 물류센터 토지 및 건물등을 현물출자하기 위하여 2020년 11월 2일 양도계약을 체결하였 습니다. (단위 : 백만원) 매각대상 거래상대방 계약일 장부가액 매각가액 관련손익(*) 이천 토지/건물 (주)에프앤에프 로지스틱스 2020.11.02 92,281 116,316 24,035 주1) (*) 당사는 유형자산 매 각 차액을 2 020년도에 처분손익으로 처리하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제51기 1분기 매출채권 2,344 72 3.07 미수금 304 1 0.3 합 계 2,648 73 2.8 제50기 매출채권 71,751 1,268 1.8 미수금 23,333 271 1.2 합 계 95,084 1,539 1.6 제49기 매출채권 85,608 3,251 3.8 미수금 4,472 287 6.4 합 계 90,080 3,538 3.9 주) 제51기 1분기 재무정보는 인적분할 이후의 재무정보를 기재하고 있으며, 제50기, 제49기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보입니다. ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제51기 1분기 제50기 제49기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,539 3,538 1,437 2. 순대손처리액(①－②±③) (422) - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (422) ④ 대체(주1) (1,408) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (56) (1,577) 2,101 4. 기말 대손충당금 잔액합계 74 1,539 3,538 주1) 당분기 중 지배기업의 인적분할 결정에 따라 소유주분배예정 자산집단으로 대체된 금액입니다.주2) 제51기 1분기 재무정보는 인적분할 이후의 재무정보를 기재하고 있으며, 제50기, 제49기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 1. 대손충당금 설정 방침매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2. 대손처리기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황 (당분기말) (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별손상 합 계 6개월 이하 6 ~ 12 개월 12개월 초과 매출채권 2,063,876 128,634 141,902 10,164 - 2,344,576 기타채권 (주1) 1,094,642 - - - - 1,094,642 손실충당금 (1,486) (21,435) (40,897) (10,164) - (73,982) 합 계 3,157,032 107,199 101,005 - - 3,365,236 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제51기 1분기 제50기 제49기 비고 의류부문 제(상)품 3,304,197 151,477,803 172,059,746 - 재공품 - - 837,477 - 원재료 1,610,946 1,971,981 1,800,483 - 부재료 - 3,331,429 저장품 - 749,120 769,757 - 미착품 - 181 473,822 - 합 계 4,915,143 157,530,514 175,941,285 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.55% 19.26% 25.71% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.2회 1.6회 1.8회 - 주) 제51기 1분기 재무정보는 인적분할 이후의 재무정보를 기재하고 있으며, 제50기, 제49기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 당사는 2021사업연도 재무제표를 작성함에 있어서 2021. 3.31 종료시점 재고를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 재무상태표일(21.3.31)과 실사일 사이에 변동된 재고에 대하여는 출고증 또는 입고증을 대사하여 확인하였으므로 재무상태표일 현재 자산은 출고증과 입고증을 감안한 재고자산과 일치 하는 것으로 간주하였습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 연결회사는 2021.3.31 재고실사시에는 외부감사인의 입회없이 실 사 를 실시하였습니다. 법인명 실사일자 실사입회자 (주)에프앤에프 2021.3.31 자체실사 ③ 장기체화재고등 현황 당사는 시즌경과 상·제품에 대하여 상설대리점 및 행사판매 등으로 소진하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 제(상)품 3,788,742 3,788,742 484,545 3,304,197 원재료 4,709,505 4,709,505 3098559 1,610,946 부재료 - - - - 저장품 - - - - 미착품 - - - - 합 계 8,498,247 8,498,247 3,583,104 4,915,143 주)당분기 및 전분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)5,037,848천원 및 (-)3,366,173천원입니다. 당분기 및 전분기 재고자산평가손실(환 입) 중 (-)5,432,389천원 및 (-)3,334,167천원은 중단영업손익으로 표 시되 어 있습니다. 라. 공정가치 평가 내역(연결기준) (1) 금융상품의 종류별 공정가치 평가내역 [금융자산] (당1분기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 80,555,505 - 80,555,505 단기투자증권 45,025,522 - - 45,025,522 매출채권 - 2,272,080 - 2,272,080 단기대여금 - 600,000 - 600,000 미수금 - 302,901 - 302,901 미수수익 - 4,017 - 4,017 소 계 45,025,522 83,734,503 - 128,760,025 비유동자산: 장기금융상품 - 900,000 - 900,000 장기투자증권 63,234,285 - 7,999,920 71,234,205 장기보증금 - 186,238 - 186,238 소 계 63,234,285 1,086,238 7,999,920 72,320,443 합 계 108,259,807 84,820,741 7,999,920 201,080,468 [금융부채] (당1분기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 - 10,626,320 10,626,320 매입채무 - 1,004,049 1,004,049 미지급금 - 1,991,903 1,991,903 미지급비용 - 582,724 582,724 예수금 - 1,122,035 1,122,035 리스부채 - 508,539 508,539 소 계 - 15,835,570 15,835,570 비유동부채: 장기리스부채 - 884,807 884,807 비지배지분부채 461,939 - 461,939 소 계 461,939 884,807 1,346,746 합 계 461,939 16,720,377 17,182,316 (2) 공정가치 서열체계에 따른 구분 연결실체는 재 무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치 (3) 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 108,259,807 10,900,905 85,012,935 12,345,967 203,909,859 - 193,563,882 10,345,977 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,999,920 - 5,000,000 2,999,920 2,999,920 - - 2,999,920 합 계 116,259,727 10,900,905 90,012,935 15,345,887 206,909,779 - 193,563,882 13,345,897 한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 당1분기중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (당1분기) (단위: 천원) 구 분 기 초 매 입 매 도 평 가 수준간이동 기 타 기 말 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 10,345,977 1,999,999 - - - (9) 12,345,967 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,999,920 - - - - - 2,999,920 (4) 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법은 자산가치접근법 등을 사용하였고, 투입변수는 편입자산의 공정가치 등 입니다. (5) 공정가치 평가방법과 가정 [금융자산] 1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가측정금융자산 (채무상품)상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체의 상각후원가측정금융자산은 매출채권과 기타비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. [금융부채]1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정 됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 대여금 및 차입금 이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황 "해당사항 없음." ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 바. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -