F&F 홀딩스 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결기준) 1. 연결재무제표 재작성지배기업은 2021년 5월 1일부로 패션사업부문의 인적분할을 완료하였으며, 분할기일까지의 패션사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 연결실체는 듀베티카 인터내셔널의 생산효율성 제고를 위해 2021년 4월 1일부터 듀베티카 불가리아의 영업을 중단하였고, 듀베티카 불가리아에서 발생한 손익은 중단영업손익으로 분류하였습니다. 상기 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전기(50기) 손익계산서는 재작성되었습니다. 2. 인적분할

지배기업은 2021년 5월 1일을 분할기일로 패션사업부문을 인적분할하여 주식회사 에프앤에프를 분할신설하였습니다.

(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스가 영위하는 사업 중 패션사업부문을 분할하여 주식회사 에프앤에프를 분할신설하였습니다.한편, 인적분할에 따라 분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 신주 배정기준일(2021년 4월 30일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 0.4974945의 분할신설회사 신주를 배정하고, 분할존속회사는 0.5025055주의 비율로 주식을 병합하였습니다.

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	분할 전	분할 후

주식회사에프앤에프홀딩스	주식회사에프앤에프홀딩스	주식회사에프앤에프	합 계

보통주	15,400,000	7,738,585	7,661,415	15,400,000

한편, 1주 미만의 단주에 대해서는 분할신설회사 신주의 재상장 초일의 종가를 기준으로 계산된 재상장일로부터 1개월 이내에 현금으로 지급하고, 단주는 분할신설회사가 자기주식으로 취득하였습니다.

(2) 분할신설회사에 승계된 패션사업부문의 자산 및 부채 세부내역

(단위: 천원)

과 목	금 액

자 산

Ⅰ. 유동자산	396,079,623

1. 현금및현금성자산	129,104,899

2. 단기금융상품	27,415,697

3. 매출채권	64,981,760

4. 단기대여금	28,000

5. 미수금	10,085,644

6. 리스채권	403,979

7. 미수수익	38,836

8. 보증금	5,403,299

9. 재고자산	152,292,769

10. 기타유동자산	6,324,740

Ⅱ. 비유동자산	132,519,052

1. 장기금융상품	900,000

2. 장기리스채권	449,773

3. 유형자산	65,212,158

4. 사용권자산	28,548,022

5. 무형자산	12,669,929

6. 장기보증금	11,879,937

7. 이연법인세자산	12,852,713

8. 기타비유동자산	6,520

자 산 총 계	528,598,675

부 채

Ⅰ. 유동부채	185,893,083

1. 단기차입금	24,984,800

2. 매입채무	56,529,616

3. 미지급금	25,517,931

4. 미지급비용	11,076,569

5. 선수금	29,334,059

6. 선수수익	9,102,752

7. 예수금	9,735,815

8. 리스부채	15,640,873

9. 기타유동부채	653,733

10. 미지급법인세	3,316,935

Ⅱ. 비유동부채	21,523,388

1. 장기예수금	4,294,154

2. 장기리스부채	13,715,309

3. 확정급여채무	2,682,246

4. 충당부채	831,679

부 채 총 계	207,416,471

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채금액은 2021년 3월 26일 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 기초하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 패션사업부문에서 발생한 자산 및 부채의 증감을 고려하여 산정되었습니다.

(3) 중단영업손익 및 처분이익지배기업은 2021년 5월 1일부로 패션사업부의 인적분할을 완료하였으며 분할기일까지의 패션사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석33 참고). 연결실체는 기업회계기준서 제2117호 '소유주에 대한 비현금자산의 분배'에 따라, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되고 분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는 경우, 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 인식하고 있습니다.

1) 연결실체는 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단 및 평가모형에 근거하여 비현금자산의 공정가치를 추정하였으며, 분배시점의 분배대상 비현금자산과 공정가치로 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

패션사업부문 공정가치(A)	2,103,008,000

패션사업부문 장부금액(B)	321,182,204

중단영업처분이익(A-B)	1,781,825,796

2) 공정가치 추정 시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	성장률	할인율 (주2)

패션사업부문	(주1)	9.2%

(주1) 추정기간 성장률은 사업계획에 근거하여 산정하였으며, 추정기간 이후의 영구성장률은 1.0%를 사용하여 회수가능액을 추정하였습니다.
(주2) 가중평균자본비용에 위험프리미엄을 가산하여 예측하였습니다.

3) 주요 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미지급배당금에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

성장률	1.0%	208,517,000	(163,083,000)

할인율	1.0%	(225,371,000)	288,663,000

(4) 인적분할에 따라 분할 전 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 중 분할신설법인 지분 해당액을 제거하고 분할신설법인의 주식을 장기투자증권으로 취득하였습니다.

(5) 권리 및 의무의 승계에 관한 사항분할 전 주식회사 에프앤에프홀딩스의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 분할신설법인에, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 당사에 각각 귀속되는 것을 원칙으로합니다.(6) 분할에 따른 연대책임상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

3. 합병지배기업은 2021년 10월 6일에 개최된 이사회 결의에 따라 지주회사 수익구조 강화 및 투자재원 확보를 위하여 2021년 12월 30일을 합병기일로 하여 (주)에프앤에프로지스틱스와 합병하였습니다. 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 제527조의3에 근거하여 소규모 합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음됩니다.지배기업은 (주)에프앤에프로지스틱스의 발행주식을 100% 소유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되어 본 합병이 존속회사인 당사의 경영, 재무, 영업에 유의적 영향을 미치지는 않으나, 본 합병을 통해 투자재원의 안정성 및 수익구조 강화 등의 긍정적 효과를 기대하고 있습니다.자세한 내용은 2021년 10월 6일 공시된 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다. [합병 주요내용]

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	(주)에프앤에프홀딩스	(주)에프앤에프로지스틱스

주요사업	투자 사업부문 등	종합 물류서비스 사업

관계	지배회사	자회사

발행주식수(보통주)	39,114,367	1,000,000

합병비율	1.0000000	0.0000000

자산총계	1,924,987,582,311	132,293,974,013

부채총계	18,110,823,202	5,887,325,171

자본총계	1,906,876,759,109	126,406,648,842

자본금	19,557,183,500	5,000,000,000

* 상기 재무내용 2021년 9월 30일 기준 재무제표(별도) 기준으로 작성되었습니다.

[합병 후 재무상태표]

(단위: 원)

구분	합병 전	합병 후

(주)에프앤에프홀딩스	(주)에프앤에프로지스틱스	(주)에프앤에프홀딩스

유동자산	67,975,012,494	12,755,399,225	80,730,411,719

비유동자산	1,857,012,569,817	119,538,574,788	1,841,117,060,516

자산총계	1,924,987,582,311	132,293,974,013	1,921,847,472,235

유동부채	10,772,679,662	2,469,618,400	13,242,298,062

비유동부채	7,338,143,540	3,417,706,771	10,755,850,311

부채총계	18,110,823,202	5,887,325,171	23,998,148,373

자본금	19,557,183,500	5,000,000,000	19,557,183,500

기타자본잉여금	-550,355,069,017	111,333,760,000	-559,382,504,264

기타포괄손익누계액	29,853,750	0	29,853,750

이익잉여금	2,437,644,790,876	10,072,888,842	2,437,644,790,876

자본총계	1,906,876,759,109	126,406,648,842	1,897,849,323,862

부채와 자본총계	1,924,987,582,311	132,293,974,013	1,921,847,472,235

주1) 상기 재무상태표는 (주)에프앤에프홀딩스, (주)에프앤에프로지스틱스의 2021년 09월 30일 현재의 별도 재무상태표를 기준으로 작성한 것으로 실제 합병기일(2021년 12월 30일) 기준으로 작성된 재무상태표와는 차이가 발생할 수 있습니다.주2) 상기 합병 후 (주)에프앤에프홀딩스의 재무상태표는 외부감사인의 감사를 받지 아니하였습니다.

4. 자산양수도에 관한 사항- 유형자산 매각(종속회사 유상증자시 현물출자)[관련 공시 서류 : 2020.11.02 주요사항보고서(유형자산양도결정) 지배회사인 당사는 종속회사인 (주)에프앤에프 로지스틱스 유상증자시 당가가 보유한 이천 물류센터 토지 및 건물등을 현물출자하기 위하여 2020년 11월 2일 양도계약을 체결하였습니다. (단위 : 백만원) 매각대상 거래상대방 계약일 장부가액 매각가액 관련손익(*) 이천 토지/건물 (주)에프앤에프 로지스틱스 2020.11.02 92,281 116,316 24,035 (*) 당사는 유형자산 매각 차액을 2020년도에 처분손익으로 처리하였습니다. 5. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 핵심감사 사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 인적분할 회계처리재무제표에 대한 주석 32에 기술된 바와 같이, 당사는 2021년 5월 1일부로 패션사업부의 인적분할을 완료하였으며 분할기일까지의 패션사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 분할기일 현재 이전되는 패션사업부문의 자산, 부채금액은 각각 528,598,675천원 및 207,416,471천원이며, 관련 미지급배당금의 공정가치는 2,103,008,000천원으로 평가되어, 중단영업처분이익 1,781,825,796천원이 인식되었습니다. 우리는 인적분할 관련 금액이 유의적이고 회계처리가 복잡하며, 미지급배당금 공정가치 추정 시 경영진의 판단 및 추정의 불확실성이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 분할계획서를 검토하여 인적분할의 조건 이해 및 중단영업 및 미지급배당금 평가에 미치는 영향 검토 - 회사측 외부전문가의 적격성, 경험 및 전문성 평가와 객관성 및 독립성 확인 - 내부평가전문가 활용을 통한 회사측 미지급배당금 공정가치 평가보고서 검토 - 사용가치 측정에 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 재무예측치의 비교 - 분할기일 전 패션사업부문 발생 손익에 대한 기간귀속 검토 및 중단영업 분류 표시 검토 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제51기 매출채권 103,345 1,440 1.4 미수금 15,030 82 0.5 합 계 118,375 1,522 1.3 제50기 매출채권 71,751 1,268 1.8 미수금 23,333 271 1.2 합 계 95,084 1,539 1.6 제49기 매출채권 85,608 3,251 3.8 미수금 4,472 287 6.4 합 계 90,080 3,538 3.9 * 제51기 재무정보는 인적분할 이후의 재무정보를 기재하고 있으며, 제50기, 제49기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보입니다. 2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제51기 제50기 제49기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,539 3,538 1,437 2. 순대손처리액(①－②±③) (422) - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 (422) ④ 대체(주1) 454 3. 대손상각비 계상(환입)액 (471) (1,577) 2,101 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,522 1,539 3,538 (주1) 당기 중 지배기업의 인적분할등으로 대체된 금액입니다.* 제51기 재무정보는 인적분할 이후의 재무정보를 기재하고 있으며, 제50기, 제49기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보입니다. 3. 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(1). 대손충당금 설정 방침매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.(2). 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 개별손상 합 계 6개월 이하 6 ~ 12 개월 12개월 초과 매출채권 100,626,534 1,246,641 688,154 698,416 84,883 103,344,628 기타채권 (주1) 40,774,334 325 1,539 47,351 7,904 40,831,453 손실충당금 (194,351) (179,691) (308,744) (745,767) (92,787) (1,521,340) 합 계 141,206,517 1,067,275 380,949 - - 142,654,741 * 단기대여금, 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) 1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제51기 제50기 제49기 비고 패션부문 상품 2,506,202 4,344,461 24,429,562 - 제품 233,179,579 147,133,342 147,630,184 - 재공품 - - 837,477 - 원재료 607,520 1,971,981 1,800,483 - 부재료 6,702,253 3,331,429 - - 저장품 755,446 749,120 769,757 - 미착품 - 181 473,822 - 합 계 243,751,000 157,530,514 175,941,285 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.37% 19.26% 25.71% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.0회 1.6회 1.8회 - * 제51기 재무정보는 인적분할 이후의 재무정보를 기재하고 있으며, 제50기, 제49기 재무정보는 인적분할이 적용되지 않은 재무정보입니다. 2. 재고자산의 실사내역 등 (1) 실사일자 및 감사인의 입회여부 등당사의 주요종속회사인 (주)에프앤에프는 2021년 12월 30일 감사인 입회하에 이천물류센터 및 직영매장에서 제품, 상품, 재공품, 원재료, 저장품을 대상으로 재고실사를 실시하였습니다. (2) 장기체화재고등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 원 가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,868,904 (1,362,702) 2,506,202 제품 253,049,322 (19,869,743) 233,179,579 원재료 647,956 (40,436) 607,520 부재료 6,702,253 - 6,702,253 미착품 - - - 저장품 755,446 - 755,446 합 계 265,023,881 (21,272,881) 243,751,000 라. 공정가치 평가 내역(연결기준) 1. 금융상품의 종류별 공정가치 평가내역 (1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 71,087,857 - 71,087,857 단기금융상품 - 7,109,658 - 7,109,658 단기투자증권 22,779,803 - 5,022,695 27,802,498 매출채권 - 101,905,000 - 101,905,000 단기대여금 - 10,500,000 - 10,500,000 미수금 - 14,948,410 - 14,948,410 리스채권 - 410,940 - 410,940 미수수익 - 93,847 - 93,847 보증금 - 3,308,400 - 3,308,400 소 계 22,779,803 209,364,112 5,022,695 237,166,610 비유동자산: 장기금융상품 - 903,000 - 903,000 장기투자증권 106,161,074 - 2,991,331 109,152,405 장기대여금 - 300,000 - 300,000 장기리스채권 - 174,007 - 174,007 장기보증금 - 11,014,137 - 11,014,137 소 계 106,161,074 12,391,144 2,991,331 121,543,549 합 계 128,940,877 221,755,256 8,014,026 358,710,159 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 75,357,479 - 75,357,479 단기금융상품 - 11,185,281 - 11,185,281 단기투자증권 174,653,988 - - 174,653,988 매출채권 - 70,483,061 - 70,483,061 단기대여금 - 344,000 - 344,000 미수금 - 23,062,016 - 23,062,016 리스채권 - 401,685 - 401,685 미수수익 - 39,276 - 39,276 보증금 - 5,354,264 - 5,354,264 소 계 174,653,988 186,227,062 - 360,881,050 비유동자산: 장기금융상품 - 900,000 - 900,000 장기투자증권 29,255,871 - 2,999,920 32,255,791 장기리스채권 - 584,947 - 584,947 장기보증금 - 8,702,293 - 8,702,293 소 계 29,255,871 10,187,240 2,999,920 42,443,031 합 계 203,909,859 196,414,302 2,999,920 403,324,081 (2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 - 221,380,820 221,380,820 매입채무 - 105,852,114 105,852,114 미지급금 - 52,042,180 52,042,180 미지급비용 - 20,773,324 20,773,324 예수금 - 10,259,843 10,259,843 리스부채 - 18,392,319 18,392,319 소 계 - 428,700,600 428,700,600 비유동부채: 장기예수금 - 5,549,310 5,549,310 장기리스부채 - 12,710,718 12,710,718 비지배지분부채 412,133 - 412,133 소 계 412,133 18,260,028 18,672,161 합 계 412,133 446,960,628 447,372,761 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 - 64,608,208 64,608,208 매입채무 - 53,243,343 53,243,343 미지급금 - 41,800,873 41,800,873 미지급비용 - 6,652,353 6,652,353 예수금 - 10,191,169 10,191,169 리스부채 - 19,183,292 19,183,292 소 계 - 195,679,238 195,679,238 비유동부채: 장기예수금 - 3,625,946 3,625,946 장기리스부채 - 17,024,599 17,024,599 비지배지분부채 460,091 - 460,091 소 계 460,091 20,650,545 21,110,636 합 계 460,091 216,329,783 216,789,874 (3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익: 이자수익(비용) 314,212 613,587 116,625 1,044,424 - (2,961,792) (2,961,792) 배당금수익 2,899,952 - - 2,899,952 - - - 외화거래 관련 손익 - 2,304,923 - 2,304,923 - (1,576,332) (1,576,332) 투자증권 관련 손익 17,868,020 - - 17,868,020 (3,277,091) - (3,277,091) 비지배지분 관련 손익 - - - - 97,652 - 97,652 소 계 21,082,184 2,918,510 116,625 24,117,319 (3,179,439) (4,538,124) (7,717,563) 기타포괄손익: 투자증권 관련 손익 - - 16,197,301 16,197,301 - - - 합 계 21,082,184 2,918,510 16,313,926 40,314,620 (3,179,439) (4,538,124) (7,717,563) (전기) (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익: 이자수익(비용) 1,209,223 732,714 - 1,941,937 - (350,420) (350,420) 외화거래 관련 손익 - 1,150 - 1,150 - (5,127) (5,127) 투자증권 관련 손익 (189,767) - - (189,767) - - - 비지배지분 관련 손익 - - - - (7,876) - (7,876) 소 계 1,019,456 733,864 - 1,753,320 (7,876) (355,547) (363,423) 기타포괄손익: 투자증권 관련 손익 - - 532,000 532,000 - - - 합 계 1,019,456 733,864 532,000 2,285,320 (7,876) (355,547) (363,423) 상기 표는 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비(손실충당금환입)는 제외된 것이며, 이는 주석 8에 기재되어 있습니다. (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 128,940,877 203,725 92,679,858 36,057,294 203,909,859 - 193,563,882 10,345,977 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,014,026 - 5,022,695 2,991,331 2,999,920 - - 2,999,920 합 계 136,954,903 203,725 97,702,553 39,048,625 206,909,779 - 193,563,882 13,345,897 한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 당기 및 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 매 입 매 도 당기손익 기타포괄손익 수준간이동 기 타 기 말 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 10,345,977 20,529,521 (945) 5,182,738 - - 3 36,057,294 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,999,920 - - - (8,589) - - 2,991,331 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 매 입 매 도 당기손익 기타포괄손익 수준간이동 기 말 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 4,001,298 6,344,679 - - - - 10,345,977 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 4,499,920 (4,200,000) - 700,000 - 2,999,920 (5) 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법은 자산가치접근법 등을 사용하였고, 투입변수는 편입자산의 공정가치 등 입니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없음