F&F 홀딩스 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결기준) 1. 재무제표를 재작성한 경우 해당사항 없음 . 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없음. 3. 중단영업 (1) 중단영업의 내용연결실체는 듀베티카 인터내셔널의 생산효율성 제고를 위해 2021년 4월 1일부터 듀베티카 불가리아의 영업을 중단하였고, 듀베티카 불가리아에서 발생한 손익은 중단영업손익으로 분류하였습니다. 듀베티카불가리아는 전기 중 청산완료하였습니다.

(2) 중단영업손익전기 및 전전기 중 중단영업손익으로 표시된 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	듀베티카 불가리아

매출액	-

매출원가	-

판매비와관리비	21,139

영업손실	(21,139)

영업외손익	46,105

세전이익	24,966

법인세비용	-

중단영업이익	24,966

(전전기) (단위: 천원)

구 분	듀베티카 불가리아

매출액	-

매출원가	-

판매비와관리비	223,948

영업손실	(223,948)

영업외손익	327,948

세전이익	104,000

법인세비용	-

중단영업이익	104,000

(3) 중단영업과 관련된 현금흐름전기 및 전전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	듀베티카불가리아

영업활동으로 인한 현금흐름	(70,170)

투자활동으로 인한 현금흐름	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-

(전전기) (단위: 천원)

구 분	듀베티카불가리아

영업활동으로 인한 현금흐름	(457,034)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,829,807

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,751,985)

4. 사업결합

(1) 전전기(2022년)1) 일반사항연결실체는 사업경쟁력 강화 및 브랜드 다각화 목적으로 아래 회사에 대한 지분을 전기 중 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

회사명	주요영업활동	취득자	취득일	취득지분율(%)

(주)빅토리콘텐츠	방송프로그램 제작업	에프앤에프	2022.03.28	50.8

Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	라이선스업	에프앤에프	2022.07.20	100.0

Sergio Tacchini Operation, Inc	라이선스 및 도,소매업	에프앤에프	2022.07.20	100.0

이세아시아(주)	의류, 액세서리 디자인	에프앤에프홀딩스	2022.07.12	51.6

2) 식별가능한 취득자산과 인수부채① 사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)빅토리콘텐츠	Sergio TacchiniIP Holdings, Inc	Sergio TacchiniOperation, Inc (주1)	이세아시아(주)	합 계

Ⅰ. 유동자산	9,525,124	11,597,467	16,608,768	1,441,716	39,173,075

1. 현금및현금성자산	4,118,225	-	1,006,958	1,268,147	6,393,330

2. 매출채권	318,486	-	1,242,131	73,035	1,633,652

3. 단기대여금	-	-	4,405,469	-	4,405,469

4. 미수금	-	11,597,467	4,708,466	11,536	16,317,469

5. 당기법인세자산	313	-	71,769	15	72,097

6. 재고자산	-	-	3,901,754	49,420	3,951,174

7. 기타유동자산	5,088,100	-	1,272,221	39,563	6,399,884

Ⅱ. 비유동자산	18,956,023	62,465,688	22,133,578	440,064	103,995,353

1. 장기금융상품	321,464	-	-	118,332	439,796

2. 장기투자증권	299,400	-	-	-	299,400

3. 장기미수금	-	-	2,000,343	-	2,000,343

4. 유형자산	25,109	-	41,560	35,885	102,554

5. 사용권자산	266,079	-	314,375	-	580,454

6. 영업권 및 무형자산	10,493,353	62,465,688	19,734,790	255,597	92,949,428

7. 장기보증금	228,783	-	42,510	30,250	301,543

8. 이연법인세자산	2,091,454	-	-	-	2,091,454

9. 기타비유동자산	5,230,381	-	-	-	5,230,381

Ⅰ. 유동부채	9,669,710	2,787,867	15,134,912	878,445	28,470,934

1. 단기차입금	850,000	-	-	800,000	1,650,000

2. 매입채무	-	2,738	1,124,478	4,304	1,131,520

3. 미지급금	1,497,472	2,755,746	11,943,421	11,670	16,208,309

4. 미지급비용	294,893	29,383	636,019	37,129	997,424

5. 선수금	6,822,736	-	-	23,451	6,846,187

6. 선수수익	-	-	1,183,950	-	1,183,950

7. 예수금	65,534	-	-	1,891	67,425

8. 리스부채	139,075	-	247,044	-	386,119

Ⅱ. 비유동부채	426,413	1,281,754	4,933,764	50,191	509,392

1. 장기차입금	295,000	-	-	-	295,000

2. 장기리스부채	131,413	-	82,979	-	214,392

3. 이연법인세부채	-	1,281,754	4,850,785	50,191	6,182,730

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	18,385,024	69,993,534	18,673,670	953,144	114,188,102

(주1) 해당 종속기업의 재무정보는 연결재무정보입니다.

② 공정가치의 측정취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

유형자산	시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하여 공정가치를 결정하였습니다.

무형자산	로열티접근법 및 다기간초과이익접근법: 로열티접근법은 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

3) 영업권

사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)빅토리콘텐츠	Sergio TacchiniIP Holdings, Inc	Sergio TacchiniOperation, Inc	이세아시아(주)	합 계

가. 총 이전대가 (주1)	23,496,411	71,530,560	11,511,906	2,669,500	109,208,377

이전대가	23,496,411	71,530,560	11,511,906	1,200,000	107,738,877

이전보유지분의 공정가치 (주2)	-	-	-	1,469,500	1,469,500

나. 식별가능순자산 공정가치	18,385,024	69,993,534	18,673,670	953,143	108,005,371

다. 비지배지분 (주3)	9,050,664	-	11,866,311	460,940	21,377,915

라. 영업권 (라=가-나+다)	14,162,051	1,537,026	4,704,547	2,177,297	22,580,921

(주1) 취득일 직전에 취득자가 보유하고 있던 지분의 공정가치로 재측정함에 따라 347,591천원의 차익(관계기업투자처분이익)이 발생하였습니다.
(주2) 총 이전대가는 취득일 직전 취득자가 보유하고 있던 관계기업투자 및 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.
(주3) 사업결합에서 발생한 비지배지분은 피합병회사의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.

4) 상기 사업결합에 대해 연결실체는 다음과 같은 간주취득일을 기준으로 연결재무제표를 작성함에 따라, 당기 연결재무제표에는 피취득기업이 취득일 이전 창출한 사업과 관련된 매출액 및 당기순이익이 포함되어 있지 않습니다.

회사명	간주취득일

(주)빅토리콘텐츠	2022.03.31

Sergio Tacchini IP Holdings, Inc	2022.07.31

Sergio Tacchini Operation, Inc	2022.07.31

이세아시아(주)	2022.06.30

동 사업결합이 2022년 1월 1일에 이루어졌다면, 2022년 연결실체의 매출액과 당기순이익은 1,832,732,988천원 및 416,826,001천원이었을 것입니다.

5. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제54기1분기	매출채권	83,699	1,833	2.2

미수금	22,073	126	0.6

합 계	105,772	1,959	1.9

제53기	매출채권	121,929	1,739	1.4

미수금	22,134	68	0.3

합 계	144,063	1,807	1.3

제52기	매출채권	136,773	4,654	3.4

미수금	22,219	63	0.3

합 계	158,992	4,717	3.0

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제54기 1분기	제53기	제52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,020	4,717	1,521

2. 순대손처리액(①－②±③)	261	-2,968	2,433

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	261	-2,893	-2

④ 대체(주1)	-	-75	2,435

3. 대손상각비 계상(환입)액	122	5,271	763

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,403	7,020	4,717

(주1) 지배기업의 인적분할등으로 대체된 금액입니다.

3. 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(1) 대손충당금 설정 방침매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.(2) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	개별손상	합 계

6개월 이하	6 ~ 12 개월	12개월 초과

매출채권	79,273,828	2,561,816	694,604	1,084,194	84,882	83,699,324

기타채권 (주1)	50,594,794	75,351	89,485	76	5,452,636	56,212,342

손실충당금	(91,947)	(298,532)	(390,893)	(1,084,270)	(5,537,518)	(7,403,160)

합 계	129,776,675	2,338,635	393,196	-	-	132,508,506

(주1) 단기대여금, 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제54기 1분기	제53기	제52기	비고

패션부문	상품	7,922,767	3,110,802	11,376,188	-

제품	309,399,228	324,077,025	278,839,093	-

재공품	-	-	759,486	-

원재료	390,647	387,263	641,917	-

부재료	4,848,568	4,891,665	4,835,281	-

저장품	968,229	5,941,496	1,027,514	-

미착품	2,158,816	1,986,042	1,444,392	-

합 계	325,688,255	340,394,293	298,923,871	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.41%	8.86%	8.31%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.1회	2.0회	2.0회	-

2. 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자 및 감사인의 입회여부 등 당사의 주요종속회사인 (주)에프앤에프는 2024.03.29 제품, 상품, 재공품, 원재료, 저장품을 대상으로 재고실사를 실시하였습니다. 재무상태표일(24.03.31)과 실사일 사이에 변동된 재고에 대하여는 출고증 또는 입고증을 대사하여 확인하였으므로 재무상태표일 현재 자산은 출고증과 입고증을 감안한 재고자산과 일치 하는 것으로 간주하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등주요종속회사인 (주)에프앤에프의 2024년 3월 29일 재고실사시에는 외부감사인의 입회없이 실사를 실시하였습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

(주)에프앤에프	2024.03.29	자체실사

(3) 장기체화재고등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

원 가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,252,128	(4,329,361)	7,922,767

제품	328,850,613	(19,451,385)	309,399,228

원재료	720,097	(329,450)	390,647

부재료	4,848,568	-	4,848,568

미착품	968,229	-	968,229

저장품	2,158,816	-	2,158,816

합 계	349,798,451	(24,110,196)	325,688,255

라. 공정가치 평가 내역(연결기준)

1. 금융상품의 종류별 공정가치 평가내역

(1) 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	376,509,174	-	376,509,174

단기금융상품	-	46,996,202	-	46,996,202

단기투자증권	134,333	-	-	134,333

매출채권	-	81,866,595	-	81,866,595

미수금	-	21,947,728	-	21,947,728

리스채권	-	601,720	-	601,720

미수수익	-	40,355	-	40,355

보증금	-	6,089,266	-	6,089,266

소 계	134,333	534,051,040	-	534,185,373

비유동자산:

장기금융상품	-	679,616	-	679,616

장기투자증권	95,225,264	-	13,326,161	108,551,425

장기대여금	-	6,941	-	6,941

장기리스채권	-	376,197	-	376,197

장기보증금	-	21,579,703	-	21,579,703

소 계	95,225,264	22,642,457	13,326,161	131,193,882

합 계	95,359,597	556,693,497	13,326,161	665,379,255

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	278,014,356	-	278,014,356

단기금융상품	-	53,894,020	-	53,894,020

단기투자증권	353,482	-	-	353,482

매출채권	-	120,189,787	-	120,189,787

미수금	-	22,065,881	-	22,065,881

리스채권	-	586,847	-	586,847

미수수익	-	238,153	-	238,153

보증금	-	7,453,535	-	7,453,535

파생금융상품자산	80,258	-	-	80,258

소 계	433,740	482,442,579	-	482,876,319

비유동자산:

장기금융상품	-	654,242	-	654,242

장기투자증권	97,151,983	-	13,326,161	110,478,144

장기대여금	-	6,941	-	6,941

장기리스채권	-	533,591	-	533,591

장기보증금	-	21,719,622	-	21,719,622

소 계	97,151,983	22,914,396	13,326,161	133,392,540

합 계	97,585,723	505,356,975	13,326,161	616,268,859

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	84,371,185	84,371,185

매입채무	-	77,333,042	77,333,042

미지급금	-	91,451,453	91,451,453

미지급비용	-	34,519,499	34,519,499

단기예수금	-	10,419,000	10,419,000

리스부채	-	45,431,588	45,431,588

파생금융상품부채	301,330	-	301,330

소 계	301,330	343,525,767	343,827,097

비유동부채:

장기차입금	-	520,000	520,000

장기예수금	-	5,934,166	5,934,166

장기리스부채	-	58,975,532	58,975,532

비지배지분부채	677,255	-	677,255

소 계	677,255	65,429,698	66,106,953

합 계	978,585	408,955,465	409,934,050

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	42,161,163	42,161,163

매입채무	-	94,974,824	94,974,824

미지급금	-	104,387,083	104,387,083

미지급비용	-	37,472,262	37,472,262

리스부채	-	47,301,593	47,301,593

파생금융상품부채	21,815	-	21,815

소 계	21,815	326,296,925	326,318,740

비유동부채:

장기차입금	-	295,000	295,000

장기리스부채	-	65,617,324	65,617,324

비지배지분부채	679,048	-	679,048

소 계	679,048	65,912,324	66,591,372

합 계	700,863	392,209,249	392,910,112

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산 (파생금융상품자산 제외)	95,359,597	1,430	-	95,358,167	97,505,465	219,447	-	97,286,018

파생금융상품자산	-	-	-	-	80,258	-	80,258	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,326,161	-	-	13,326,161	13,326,161	-	-	13,326,161

합 계	108,685,758	1,430	-	108,684,328	110,911,884	219,447	80,258	110,612,179

금융부채:

파생금융상품부채	301,330	-	301,330	-	21,815	-	21,815	-

비지배지분부채	677,255	-	-	677,255	679,048	-	-	679,048

합 계	978,585	-	301,330	677,255	700,863	-	21,815	679,048

한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.당분기 및 전분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	기 타	기 말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	97,286,018	-	(122,363)	(1,805,510)	22	95,358,167

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,326,161	-	-	-	-	13,326,161

금융부채:

비지배지분부채	679,048	-	-	(1,793)	-	677,255

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	매 입	매 도	평 가	기 타	기 말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	81,897,482	-	(17,704)	(488,647)	60	81,391,191

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,193,616	-	-	-	-	9,193,616

금융부채:

비지배지분부채	400,761	-	-	1,772	-	402,533

마. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항 없음