F&F 홀딩스 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결기준) (1) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 중단영업 연결실체는 2020년 1월 Duvetica HR d.o.o를 45,000EUR에 매각하고, 해당 부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. (2) 자산양수도에 관한 사항 - 유형자산 매각[관련 공시 서류 : 2018.03.13. 주요사항보고서(유형자산양도결정)] 지배회사인 당사는 유형자산 매각을 통해 자산운용 효율성을 강화하기 위하여 2018년 03월 14일 가산동 부 동 산에 대한 양도계약을 체결하였습니다. (단위 : 백만원) 매각대상 거래상대방 계약일 장부가액 매각가액 관련손익(*) 가산동 토지/건물 (주)컴퓨존 2018.03.14 9,789 54,621 44,832 주1) (*) 당사는 유형자산 매각 차액을 2018년도에 처분손익으로 처리하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제50기 3분기 매출채권 48,228 1,722 3.57 미수금 17,018 272 1.60 합 계 65,246 1,994 3.06 제49기 매출채권 85,777 3,251 3.8 미수금 4,472 287 6.4 합 계 90,249 3,538 3.9 제48기 매출채권 85,690 1,402 1.6 미수금 2,736 35 1.3 합 계 88,426 1,437 1.6 ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제50기 3분기 제49기 제48기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,538 1,437 1,418 2. 순대손처리액(①－②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (1,544) 2,101 19 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,994 3,538 1,437 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. ① 대손충당금 설정 방침매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. ② 대손처리기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 46,356 1,278 594 48,228 특수관계자 - - - - 계 46,356 1278 87 48,228 구성비율 96.12 2.65 1.23 100.00 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제50기 3분기 제49기 제48기 비고 의류부문 제(상)품 182,772,611 162,943,098 151,227,130 - 재공품 129,030 837,477 441,770 - 원재료 - - 3,690 - 저장품 2,365,703 769,757 647,276 - 소 계 185,267,344 164,550,332 152,319,866 - 해외부문(종속기업) 제(상)품 17,264,833 9,116,648 3,797,940 - 원재료 1,786,412 1,800,483 2,894,501 - 미착품 2,899,346 473,822 43,402 - 소 계 21,950,591 11,390,953 6,735,843 - 물류부문(종속기업) 제(상)품 - - - - 소 계 - - - - 합 계 제(상)품 200,037,444 172,059,746 155,025,070 - 재공품 129,030 837,477 441,770 - 원재료 1,786,412 1,800,483 2,898,191 - 저장품 2,365,703 769,757 647,276 - 미착품 2,899,346 473,822 43,402 - 합 계 207,217,935 175,941,285 159,055,709 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 29.72% 25.71% 32.08% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.1회 1.8회 1.7회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 당사는 2020사업연도 재무제표를 작성함에 있어서 2020. 10.1 종료시점 재고를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 한편, 당사는 재무상태표일(20.9.30)과 실사일 사이에 변동된 재고에 대하여는 출고증 또는 입고증을 대사하여 확인하였으므로 재무상태표일 현재 자산은 출고증과 입고증을 감안한 재고자산과 일치 하는 것으로 간주하였습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 연결회사는 2020.10.1 재고실사시에는 외부감사인의 입회없이 실 사 를 실시하였습니다. 법인명 실사일자 실사입회자 (주)에프앤에프 2020.10.1 자체실사 ③ 장기체화재고등 현황 당사는 시즌경과 상·제품에 대하여 상설대리점 및 행사판매 등으로 소진하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 제(상)품 217,954,122 217,954,122 15,042,701 202,911,421 원재료 4,582,352 4,582,352 2,795,940 1,786,412 재공품 1,584,117 1,584,117 - 1,584,117 저장품 910,617 910,617 - 910,617 미착품 25,368 25,368 - 25,368 합 계 225,056,576 225,056,576 17,838,641 207,217,935 라. 공정가치 평가 내역(연결기준) (1) 금융상품의 종류별 공정가치 평가내역 (당3분기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 60,414,846 - 60,414,846 단기금융상품 - 5,000,000 - 5,000,000 단기투자증권 61,007,533 - - 61,007,533 매출채권 - 46,327,917 - 46,327,917 단기대여금 - 300,000 - 300,000 미수금 - 16,745,435 - 16,745,435 리스채권 - 399,404 - 399,404 미수수익 - 32,780 - 32,780 보증금 - 3,999,119 - 3,999,119 소 계 61,007,533 133,219,501 - 194,227,034 비유동자산: 장기금융상품 - 900,000 - 900,000 장기투자증권 38,138,865 - 2,999,920 41,138,785 장기매출채권 - 178,025 - 178,025 장기대여금 - 56,000 - 56,000 장기리스채권 - 686,227 - 686,227 장기보증금 - 10,359,306 - 10,359,306 소 계 38,138,865 12,179,558 2,999,920 53,318,343 합 계 99,146,398 145,399,059 2,999,920 247,545,377 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채: 매입채무 - 34,243,089 34,243,089 미지급금 - 15,453,464 15,453,464 미지급비용 - 2,813,001 2,813,001 예수금 - 9,508,525 9,508,525 리스부채 - 17,894,032 17,894,032 소 계 - 79,912,111 79,912,111 비유동부채: 장기차입금 - 10,801,520 10,801,520 장기예수금 - 1,919,954 1,919,954 장기리스부채 - 18,646,652 18,646,652 소 계 - 31,368,126 31,368,126 합 계 - 111,280,237 111,280,237 (2) 공정가치 서열체계에 따른 구분 연결실체는 재 무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치 (3) 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기말 전기말 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 99,146,398 - 84,800,701 14,345,697 52,301,741 - 52,301,741 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,999,920 - - 2,999,920 2,000,000 - - 2,000,000 합 계 102,146,318 - 84,800,701 17,345,617 54,301,741 - 52,301,741 2,000,000 한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 당누적3분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. (당누적3분기) (단위: 천원) 구 분 기 초 매 입 매 도 당기손익 기타포괄손익 수준간이동 기 말 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 4,001,298 10,344,399 - - - - 14,345,697 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 4,499,920 (4,200,000) - 700,000 - 2,999,920 (4) 공정가치 평가방법과 가정 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. - 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 매 입채무, 기타유동채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가 치와 유사하다고 판단하였습니다. - 연결기업은 이자율, 고객의 개인신용도등의 변수에 기초하여 고정이자부 및 변동 이자부 대여금 및 차입금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금에 예상되 는 손실에 대비한 충당금을 적립하였습니다. - 상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타금융부채, 금융리스부채 및 기타비 유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔 여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가 격에 기초하여 산정되었습니다. 비상장 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정 가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. 공정가치 평가는 경영진에 게 예상 현금흐름, 할인율, 신용위험 및 변동성과 같은 평가모형의 투입변수에 대 한 가정을 하도록 요구하고 있습니다. 일정한 범위내의 다양한 추정치에 대한 확 률은 합리적으로 평가될 수 있으며 비상장 지분증권의 공정가치에 대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다. - 연결기업은 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관 등과 파생상품계약을 체결하였 습니다. 파생상품은 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가 되었습니다. 가장 많이 적용된 평가기법은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정 과 스왑모델등입니다. 동 모델에는 계약당사자의 신용도, 외환현물환율과 선도환 율, 이자율곡선과 기초상품의 선도금리곡선 등의 다양한 투입변수가 반영되었습 니다. - 연결기업의 이자부 차입금의 공정가치는 보고기간말 현재 발행자의 차입이자율을 고려한 할인율을 적용한 현금흐름할인법을 이용하여 결정하고 있습니다. 당기 말 현재의 자기불이행위험은 유의적이지 않은것으로 판단하고 있습니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황 "해당사항 없음." 바. 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -