국도화학 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 52 (당)분기 : 2023년 3월 31일 현재
제 51 (전)분기 : 2022년 3월 31일 현재
국도화학주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 국도화학주식회사(이하 "당사")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 현황당사는 1972년 2월 22일에 설립되어 에폭시수지류 및 폴리올수지의 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구 가산디지털2로 61(가산동)에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 1989년 8월 5일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 최대주주는 국도코퍼레이션 주식회사이며, 회사 보유분 23.71%와 그 외 특수관계인 지분(우리사주조합 포함) 8.30%를 포함하여 보통주 지분의 32.01%를 소유하고 있습니다. 1.2 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	당분기말
지분율	전기말
지분율	결산월	업종

국도화공(쿤샨)유한공사	중국	90%	90%	12월	에폭시수지 및 폴리올수지 제조ㆍ판매

국도화인켐 주식회사	한국	100%	100%	12월	화공약품제조 및 판매

Kukdo Chemical India Pvt. Ltd.	인도	100%	100%	3월	에폭시수지 제조 및 판매

국도첨단소재 주식회사	한국	100%	100%	12월	수지 및 조성물 제조 및 판매

국도화공(닝보)유한공사	중국	100%	100%	12월	에폭시수지 및 폴리올수지 제조ㆍ판매

Kukdo Europe GmbH	독일	100%	100%	12월	에폭시수지 판매

Kukdo Chemical America, Inc.	미국	100%	100%	12월	에폭시수지 판매

서교흥업(주)	한국	100%	100%	12월	부동산임대업

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

국도화공(쿤샨) 유한공사	198,389,549	66,037,452	132,352,097	45,071,639	(565,960)	4,894,068

국도화인켐 주식회사	46,736,919	14,650,047	32,086,872	9,510,029	818,233	818,233

Kukdo Chemical India Pvt. Ltd.	36,388,983	37,123,954	(734,971)	7,877,118	(804,445)	(820,453)

국도첨단소재 주식회사	35,575,293	25,184,500	10,390,793	1,826,133	(1,821,053)	(1,821,053)

국도화공(닝보) 유한공사	108,807,351	86,734,541	22,072,810	15,304,029	(3,085,621)	(2,109,586)

Kukdo Europe GmbH	6,332,769	6,189,628	143,141	9,439,592	(296,534)	(295,340)

Kukdo Chemical America, Inc.	12,322,102	12,163,418	158,684	1,187,651	37,548	41,747

서교흥업㈜	22,600,292	5,174,783	17,425,509	-	(100,661)	(100,661)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제ㆍ개정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 코로나19로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

장기금융상품(*1)(*4)	922,634	922,634	922,634	922,634

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	비유동(*1)	39,828,641	39,828,641	36,899,705	36,899,705

유동(*3)(*4)	13,392,711	13,392,711	40,643,077	40,643,077

당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	비유동	5,123,793	5,123,793	94,139	94,139

유동	35,556,746	35,556,746	39,515,573	39,515,573

상각후원가 측정 금융자산(*1)	비유동(*4)	24,656,340	24,656,340	5,007,231	5,007,231

유동(*4)	108,184,227	108,184,227	69,973,762	69,973,762

매출채권및기타채권	비유동(*4)	8,585,754	8,585,754	7,425,865	7,425,865

유동(*4)	317,442,362	317,442,362	267,560,882	267,560,882

단기금융상품	-	-	-	-

현금및현금성자산(*4)	52,112,661	52,112,661	29,398,400	29,398,400

파생상품자산(*1)	비유동	1,396,704	1,396,704	570,571	570,571

유동	5,057,426	5,057,426	4,001,452	4,001,452

합계	612,259,999	612,259,999	502,013,291	502,013,291

금융부채

장기차입금	70,309,260	69,324,791	72,247,209	71,516,024

사채	비유동	49,911,301	48,913,465	49,899,342	48,926,324

유동	19,995,601	19,995,601	19,989,247	19,989,247

단기차입금(*4)	312,538,683	312,538,683	210,073,749	210,073,749

유동성장기차입금	42,870,234	42,870,234	40,364,761	40,364,761

매입채무및기타채무(*2)	비유동(*4)	16,000	16,000	16,000	16,000

유동(*4)	171,933,034	171,933,034	192,787,232	192,787,232

합계	667,574,113	665,591,808	585,377,540	583,673,337

(*1) 연결재무상태표상 기타투자자산에 포함되어 있습니다.(*2) 금융상품으로 분류되지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.(*3) 일부 매출채권을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였으며, 연결재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.(*4) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)