대원 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 대원(이하 "당사")은 부산에서 1972년에 대원모방㈜를 설립하여 모방제조업, 무역업을 주목적으로 하여 사업활동을 수행해 왔으며 1985년 10월에 대원종합개발㈜를 흡수합병하여 건설업을 추가하였고, 1988년 3월에 상호를 주식회사 대원으로 변경하였습니다. 또한, 2017년 12월에 코스닥 시장에 상장하였습니다.당사의 본사 및 모방공장은 청주시 송정동 제3공단에 위치하고 있습니다.
당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 6,723 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (주식수: 주, 지분율: %)

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 특정 금융자산 및 금융부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 원화로 표시되어 있습니다.
2-2. 수익인식(1) 건설계약당사는 건설계약과 관련한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다. 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 주거용 부동산의 건설
당사는 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 대법원 판례, 공정거래위원회 질의회신 사례, 법무법인 의견서 등을 통해, 고객이 1차 중도금 납부일 또는 납부기일까지는 기업의 동의 없이 계약을 일방적으로 해제(종료)할 수 있으나, 1차 중도금 납부일 또는 납부기일 이후에는 기업의 동의 없이 계약을 일방적으로 해제(종료)할 수 없는 것으로 판단하고 있습니다. 따라서,계약별로 전체 계약기간을 고객에게 계약해제권이 있는 기간과 계약해제권이 없는 기간으로 구분하여 각 기간별로 집행가능한 지급청구권이 존재하는지 여부를 파악하였습니다. 전체 계약기간 동안 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 계약에 대해서는 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.한편, 전체 계약기간 내내 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있지 않은 계약에 대해서는 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 각 단위를 고객에게 이전하는 시점에 인식합니다.
(3) 조인트벤처(공동도급공사)당사는 공동지배사업 투자지분에 대하여 당사가 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 당사의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 따라서, 당사는 공동도급공사를 수행하는 경우에 당사의 지분율에 따라 계약수익을 인식하고 있습니다.
(4) 재화의 판매재화의 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식하고 있습니다.
(5) 이자수익당사는 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
(6) 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(7) 임대수익당사는 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.
2-3. 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.2-4. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-5. 재고자산당사는 재고자산을 다음의 방법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
또한, 보고기간말 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2-6. 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 파생상품부채, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 파생상품부채를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.금융보증부채금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정된 손실충당금과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-7. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-8. 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산 등은 감가상각(또는 상각)하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.2-9. 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
또한, 종합검사원가와 같이 자산 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건축물은 10~40년, 기계장치 8년, 차량운반구 및 기타유형자산은 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2-10. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 시 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 20~40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2-11. 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 당사
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정내용연수 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-17. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 일부 차량 및 설비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 당사
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2-12. 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-13. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2-14. 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있는바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-15. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
한편, 당사의 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 공사 종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2-16. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2-17. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-18. 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-19. 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-20. 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 연결재무제표에 대한 주석 4에 공시하였습니다.2-21. 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-22. 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2-23. 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.2-24. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 이사회의 확정결의를 거친 후 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 34)이 있습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 당사는 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 20에서 기술하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 법인세
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

## 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

## 5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	예적금	32,604,992

기타(특정금전신탁)	25,984,687

현금및현금성자산 합계	58,589,679

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	예적금	19,968,270

기타(특정금전신탁)	41,317,634

현금및현금성자산 합계	61,285,904

## 6. 금융자산

금융자산의 공시

장·단기금융상품의 공시
당기 (단위 : 천원)

단기금융상품	장기금융상품

금융자산, 분류	정기예금	2,500,000

자사주 신탁예금	20,512

당좌개설보증금	1,500

금융자산, 분류 합계	2,520,512	1,500

전기 (단위 : 천원)

단기금융상품	장기금융상품

금융자산, 분류	정기예금	2,000,000

자사주 신탁예금

당좌개설보증금	1,500

금융자산, 분류 합계	2,000,000	1,500

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

출자주식수	취득한 의결권이 있는 지분율	비유동 기타포괄손익인식금융자산

금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분투자	주식, 지분증권	출자금	건설공제조합	장부금액	총장부금액	1,920,332

장부금액 합계	1,862.00	0.00043	2,924,085

소방산업공제조합	장부금액	총장부금액	20,000

장부금액 합계	40.00	0.00010	21,080

전기공사공제조합	장부금액	총장부금액	70,396

장부금액 합계	300.00	0.00005	110,294

정보통신공제조합	장부금액	총장부금액	15,685

장부금액 합계	42.00	0.00003	19,317

키움히스토리투자조합	장부금액	총장부금액	500,000

장부금액 합계	500.00	0.08292	0

더웰스도시재생투자조합	장부금액	총장부금액	500,000

장부금액 합계	50.00	0.02000	258,107

에스티-씨앗 신기술조합 제1호	장부금액	총장부금액	258,944

장부금액 합계	258.94	0.06119	198,381

주식회사 메디컬에이아이	장부금액	총장부금액	2,000,000

장부금액 합계	400,000.00	0.02916	2,000,000

전기 (단위 : 천원)

출자주식수	취득한 의결권이 있는 지분율	비유동 기타포괄손익인식금융자산

금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분투자	주식, 지분증권	출자금	건설공제조합	장부금액	총장부금액	1,920,332

장부금액 합계	1,862.00	0.00043	2,882,190

소방산업공제조합	장부금액	총장부금액	20,000

장부금액 합계	40.00	0.00010	21,000

전기공사공제조합	장부금액	총장부금액	70,396

장부금액 합계	300.00	0.00005	109,067

정보통신공제조합	장부금액	총장부금액	15,685

장부금액 합계	42.00	0.00003	19,146

키움히스토리투자조합	장부금액	총장부금액	500,000

장부금액 합계	500.00	0.08292	0

더웰스도시재생투자조합	장부금액	총장부금액	500,000

장부금액 합계	50.00	0.02000	258,107

에스티-씨앗 신기술조합 제1호	장부금액	총장부금액	314,629

장부금액 합계	258.94	0.06119	254,065

주식회사 메디컬에이아이	장부금액	총장부금액	0

장부금액 합계	400,000.00	0.02916	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

출자주식수	취득한 의결권이 있는 지분율	비유동 기타포괄손익인식금융자산

금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분투자	비상장 주식	리비아합작투자회사	장부금액	총장부금액	211,950

장부금액 합계	0	0.49000	0

진천그린환경(주)	장부금액	총장부금액	58,620

장부금액 합계	11,724	0.01800	10,129

충북교육사랑(주)	장부금액	총장부금액	162,500

장부금액 합계	16,250	0.05363	31,966

전기 (단위 : 천원)

출자주식수	취득한 의결권이 있는 지분율	비유동 기타포괄손익인식금융자산

금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분투자	비상장 주식	리비아합작투자회사	장부금액	총장부금액	211,950

장부금액 합계	0	0.49000	0

진천그린환경(주)	장부금액	총장부금액	58,620

장부금액 합계	11,724	0.01800	12,315

충북교육사랑(주)	장부금액	총장부금액	162,500

장부금액 합계	16,250	0.05363	36,036

공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역에 대한 공시

공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	3,543,575	48,351

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	2,000,000

제거에 따른 감소, 금융자산	(55,685)

모형 및 위험매개변수의 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	43,374	(6,256)

기말금융자산	5,531,264	42,095

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	4,125,199	55,639

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	0	0

제거에 따른 감소, 금융자산	(185,371)

모형 및 위험매개변수의 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(396,253)	(7,288)

기말금융자산	3,543,575	48,351

## 7. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

공사미수금	127,223,827	(91,308,574)	35,915,253

분양미수금	0	0	0

유동매출채권	245,225	(242,571)	2,654

단기미수금	12,221,656	(1,803,054)	10,418,602

단기대여금	16,266,636	(16,252,257)	14,379

매출채권 및 기타유동채권 합계	155,957,344	(109,606,456)	46,350,888

장기공사미수금	91,640	(88,273)	3,367

장기대여금	321,072	0	321,072

장기매출채권 및 기타채권 합계	412,712	(88,273)	324,439

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

공사미수금	124,949,922	(85,482,499)	39,467,423

분양미수금	14,061,542	(2,638,921)	11,422,621

유동매출채권	254,792	(243,837)	10,955

단기미수금	4,533,966	(1,674,668)	2,859,298

단기대여금	23,982,596	(17,561,673)	6,420,923

매출채권 및 기타유동채권 합계	167,782,818	(107,601,598)	60,181,220

장기공사미수금	109,264	(105,832)	3,432

장기대여금	0	0	0

장기매출채권 및 기타채권 합계	109,264	(105,832)	3,432

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초금융자산	기대신용손실전(환)입, 금융자산	상계	기말금융자산

금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공사미수금	장부금액	손상차손누계액	(85,588,331)	(5,808,516)	0	(91,396,847)

분양미수금	(2,638,921)	2,638,921	0	0

매출채권	(243,837)	1,266	0	(242,571)

미수금	(1,674,668)	(128,386)	0	(1,803,054)

대여금	(17,561,673)	308,034	1,001,382	(16,252,257)

금융상품 합계	(107,707,430)	(2,988,681)	1,001,382	(109,694,729)

전기 (단위 : 천원)

기초금융자산	기대신용손실전(환)입, 금융자산	상계	기말금융자산

금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공사미수금	장부금액	손상차손누계액	(78,130,996)	(7,457,335)	0	(85,588,331)

분양미수금	(210,385)	(2,428,536)	0	(2,638,921)

매출채권	(244,182)	(6,568)	6,913	(243,837)

미수금	(1,589,218)	(85,450)	0	(1,674,668)

대여금	(15,706,548)	(1,855,125)	0	(17,561,673)

금융상품 합계	(95,881,329)	(11,833,014)	6,913	(107,707,430)

## 8. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

완성주택	28,392,343	(3,439,656)	24,952,687

완성상가	6,817,963	(2,020,866)	4,797,097

미완성주택	9,701,257	0	9,701,257

미완성상가	166,702	0	166,702

용지	118,382,430	0	118,382,430

유동상품	0	0	0

기타재고	738,422	(242,340)	496,082

총유동재고자산	164,199,117	(5,702,862)	158,496,255

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

완성주택	21,349,822	(842,607)	20,507,215

완성상가	3,733,683	(805,562)	2,928,121

미완성주택	1,872,328	0	1,872,328

미완성상가	837,986	0	837,986

용지	28,441,151	0	28,441,151

유동상품	1,141,548	0	1,141,548

기타재고	595,483	0	595,483

총유동재고자산	57,972,001	(1,648,169)	56,323,832

## 9. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 당기 중 종속기업인 농업회사법인 주식회사 스마트팜의 지분을 전량 매각하였으며, 이와 관련하여 종속기업투자주식처분이익가 유상감자를 실시하여 종속기업투자주식처분이익 92,404천원을 인식하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

## 10. 유형자산

유형자산에 대한 공시

유형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산

유형자산	토지	5,159,285	5,159,285

건물	4,945,217	(2,825,486)	2,119,731

구축물, 순액	2,063,790	(1,418,651)	645,139

기계장치	1,116,938	(1,116,921)	17

차량운반구	437,618	(333,966)	103,652

기타유형자산	802,445	(719,964)	82,481

유형자산 합계	14,525,293	(6,414,988)	8,110,305

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산

유형자산	토지	7,801,696	7,801,696

건물	4,949,836	(2,747,016)	2,202,820

구축물, 순액	2,063,790	(1,371,688)	692,102

기계장치	1,459,882	(1,459,849)	33

차량운반구	619,794	(432,133)	187,661

기타유형자산	788,293	(655,489)	132,804

유형자산 합계	17,683,291	(6,666,175)	11,017,116

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	처분/폐기	감가상각비, 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	7,801,696	0	(2,642,411)	0	5,159,285

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

장부금액 합계	7,801,696	0	(2,642,411)	0	5,159,285

건물	장부금액	총장부금액	4,949,836	0	(4,619)	0	4,945,217

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(2,747,016)	0	414	(78,884)	(2,825,486)

장부금액 합계	2,202,820	0	(4,205)	(78,884)	2,119,731

구축물	장부금액	총장부금액	2,063,790	0	0	0	2,063,790

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(1,371,688)	0	0	(46,963)	(1,418,651)

장부금액 합계	692,102	0	0	(46,963)	645,139

기계장치	장부금액	총장부금액	1,459,882	0	(342,944)	0	1,116,938

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(1,459,849)	0	342,928	0	(1,116,921)

장부금액 합계	33	0	(16)	0	17

차량운반구	장부금액	총장부금액	619,794	18,057	(200,233)	0	437,618

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(432,133)	0	139,211	(41,044)	(333,966)

장부금액 합계	187,661	18,057	(61,022)	(41,044)	103,652

기타유형자산	장부금액	총장부금액	788,293	14,152	0	0	802,445

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(655,489)	0	0	(64,475)	(719,964)

장부금액 합계	132,804	14,152	0	(64,475)	82,481

유형자산 합계	11,017,116	32,209	(2,707,654)	(231,366)	8,110,305

전기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	처분/폐기	감가상각비, 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	7,801,696	0	0	0	7,801,696

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

장부금액 합계	7,801,696	0	0	0	7,801,696

건물	장부금액	총장부금액	4,949,836	0	0	0	4,949,836

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(2,668,072)	0	0	(78,944)	(2,747,016)

장부금액 합계	2,281,764	0	0	(78,944)	2,202,820

구축물	장부금액	총장부금액	2,063,790	0	0	0	2,063,790

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(1,324,725)	0	0	(46,963)	(1,371,688)

장부금액 합계	739,065	0	0	(46,963)	692,102

기계장치	장부금액	총장부금액	1,459,882	0	0	0	1,459,882

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(1,380,515)	0	0	(79,334)	(1,459,849)

장부금액 합계	79,367	0	0	(79,334)	33

차량운반구	장부금액	총장부금액	490,983	166,328	(37,517)	0	619,794

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(427,874)	0	37,515	(41,774)	(432,133)

장부금액 합계	63,109	166,328	(2)	(41,774)	187,661

기타유형자산	장부금액	총장부금액	793,223	4,442	(9,372)	0	788,293

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(592,458)	0	4,706	(67,737)	(655,489)

장부금액 합계	200,765	4,442	(4,666)	(67,737)	132,804

유형자산 합계	11,165,766	170,770	(4,668)	(314,752)	11,017,116

운용리스로 제공된 유형자산에 대한 공시

운용리스로 제공된 유형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

운용리스상태별 유형자산

운용리스 대상인 유형자산

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기계장치	1,116,938	(1,116,921)	17

전기 (단위 : 천원)

운용리스상태별 유형자산

운용리스 대상인 유형자산

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기계장치	1,459,882	(1,459,849)	33

보험에 가입된 자산의 공시

보험에 가입된 자산의 공시
(단위 : 천원)

보험에 가입된 자산	약정 금액	약정에 대한 설명

약정의 유형	보험계약의 유형	비생명보험계약	자산	건물	거래상대방	㈜KB손해보험	1,125,938	6,250,000	(주2) 화재보험의 보험금 중 4,300,000천원에 대하여는 한국산업은행이 차입금과 관 련하여 질권을 설정하여 물상대위권을 확보하고 있습니다.

메리츠화재해상보험	2,382,866	6,765,886	(주1) 재산종합보험의 보험금 중 5,600,000천원에 대하여는 농협은행이 차입금과 관련하 여 질권을 설정하여 물상대위권을 확보하고 있습니다.

구축물	㈜KB손해보험

메리츠화재해상보험	41,971	542,461	(주1) 재산종합보험의 보험금 중 5,600,000천원에 대하여는 농협은행이 차입금과 관련하 여 질권을 설정하여 물상대위권을 확보하고 있습니다.

기계장치	㈜KB손해보험

메리츠화재해상보험	17	1,338,004	(주1) 재산종합보험의 보험금 중 5,600,000천원에 대하여는 농협은행이 차입금과 관련하 여 질권을 설정하여 물상대위권을 확보하고 있습니다.

기타유형자산	㈜KB손해보험

메리츠화재해상보험	42,333	220,926	(주1) 재산종합보험의 보험금 중 5,600,000천원에 대하여는 농협은행이 차입금과 관련하 여 질권을 설정하여 물상대위권을 확보하고 있습니다.

약정의 유형 합계	3,593,125	15,117,277

## 11. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

투자부동산의 변동에 대한 조정

기초 투자부동산	감가상각비, 투자부동산	대체	기말 투자 부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	2,575,297	0	274,690	2,849,987

건물	총장부금액	4,859,786	0	6,245,651	11,105,437

감가상각누계액 및 상각누계액	(2,409,825)	(153,887)	0	(2,563,712)

자산 합계	5,025,258	(153,887)	6,520,341	11,391,712

전기 (단위 : 천원)

투자부동산의 변동에 대한 조정

기초 투자부동산	감가상각비, 투자부동산	대체	기말 투자 부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	2,575,297	0	0	2,575,297

건물	총장부금액	4,859,786	0	0	4,859,786

감가상각누계액 및 상각누계액	(2,283,588)	(126,237)	0	(2,409,825)

자산 합계	5,151,495	(126,237)	0	5,025,258

투자부동산 관련 손익에 대한 공시

투자부동산 관련 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	729,480

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(204,413)

투자부동산과 관련한 수익과 원가 합계	525,067

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	663,377

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(272,499)

투자부동산과 관련한 수익과 원가 합계	390,878

투자부동산의 공정가치에 대한 공시

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

투자부동산	14,496,271

## 12. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물	건설기계

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 사용권자산	32,220	(19,596)	12,624	781,666	(291,973)	489,693	48,009	(36,012)	11,997

사용권자산의 추가	20,400	20,400	459,290	459,290	69,739	69,739

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(14,264)	14,264	0	(602,923)	292,870	(310,053)	(48,009)	48,009	0

사용권자산감가상각비	(8,092)	(8,092)	(223,998)	(223,998)	(15,318)	(15,318)

기말 사용권자산	38,356	(13,424)	24,932	638,033	(223,101)	414,932	69,739	(3,321)	66,418

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물	건설기계

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 사용권자산	14,264	(9,108)	5,156	886,371	(568,759)	317,612	443,311	(275,748)	167,563

사용권자산의 추가	17,956	0	17,956	622,281	622,281	48,009	48,009

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0	0	0	(726,986)	578,135	(148,851)	(443,311)	348,256	(95,055)

사용권자산감가상각비	(10,488)	(10,488)	(301,349)	(301,349)	(108,520)	(108,520)

기말 사용권자산	32,220	(19,596)	12,624	781,666	(291,973)	489,693	48,009	(36,012)	11,997

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	480,846

리스부채에 대한 이자비용	16,511

리스부채의 추가	508,871

금융리스부채의 지급	(247,163)

리스부채의 해지	(306,881)

기말 리스부채	452,184

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	490,133

리스부채에 대한 이자비용	21,293

리스부채의 추가	469,971

금융리스부채의 지급	(447,381)

리스부채의 해지	(53,170)

기말 리스부채	480,846

리스 현금유출에 대한 공시

리스 현금유출에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에서 발생한 현금유출	230,652

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	365,144

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	530,867

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에서 발생한 현금유출	426,088

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	165,222

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	86,945

## 13. 무형자산

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초의 무형자산 및 영업권	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	기말 무형자산 및 영업권	내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여 비한정 내용연수에 대한 평가를 정당화하는 근거 기술

무형자산 및 영업권	회원권	438,163	0	0	438,163

상표권	20,409	1,018	(2,715)	18,712

컴퓨터소프트웨어	290,723	0	(229,159)	61,564

무형자산 및 영업권 합계	749,295	1,018	(231,874)	518,439	당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 중 인식한 회원권 손상차손은 없습니다.

전기 (단위 : 천원)

기초의 무형자산 및 영업권	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	기말 무형자산 및 영업권	내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여 비한정 내용연수에 대한 평가를 정당화하는 근거 기술

무형자산 및 영업권	회원권	438,163	0	0	438,163

상표권	19,424	3,564	(2,579)	20,409

컴퓨터소프트웨어	543,255	0	(252,532)	290,723

무형자산 및 영업권 합계	1,000,842	3,564	(255,111)	749,295	당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 전기 중 인식한 회원권 손상차손은 없습니다.

## 14. 기타금융자산

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기미수수익	114,585

단기보증금	706,850

상각후원가측정기타금융자산	2,000,000

기타유동금융자산 합계	2,821,435

장기보증금	2,689,345

기타비유동금융자산 합계	2,689,345

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기미수수익	113,518

단기보증금	374,267

상각후원가측정기타금융자산	2,000,000

기타유동금융자산 합계	2,487,785

장기보증금	2,660,493

기타비유동금융자산 합계	2,660,493

## 15. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산 합계	102,344,953	(799,482)	101,545,471

기타유동자산 합계	선급금	69,823,775	(799,482)	69,024,293

단기선급공사원가	31,681,509	31,681,509

유동선급비용	839,669	839,669

기타비유동자산 합계	2,197,536	2,197,536

기타비유동자산 합계	장기선급비용	2,197,536	2,197,536

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산 합계	113,646,968	(200,054)	113,446,914

기타유동자산 합계	선급금	110,101,763	(200,054)	109,901,709

단기선급공사원가	1,021,046	1,021,046

유동선급비용	2,524,159	2,524,159

기타비유동자산 합계	65,092	65,092

기타비유동자산 합계	장기선급비용	65,092	65,092

## 16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동채무 합계	12,979,452

유동채무 합계	유동매입채무	9,855,923

단기미지급금	2,949,806

단기미지급비용	173,723

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동채무 합계	21,544,534

유동채무 합계	유동매입채무	16,221,609

단기미지급금	4,249,941

단기미지급비용	1,072,984

## 17. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	단기차입금	장기차입금 및 유동성 장기차입금	비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	차감후잔액	고객과의 계약상 유의적인 지급조건에 대한 기술

차입금명칭	운영자금대출	거래상대방	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.01130	1,778,443

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

일반자금대출	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.04660	5,000,000

농협은행	범위	하위범위	0.03940

상위범위	0.04530

범위 합계	13,000,000

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.04720	9,642,500

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

시설자금대출	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.04390	10,000,000

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

부동산담보대출	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택자금대출	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.00000	671,298	분할상환

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

토지분양자금대출	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.00000	0	만기일시상환

KEB하나은행	범위	하위범위	0.04705

상위범위	0.05035

범위 합계	47,500,000	만기일시상환

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

PF 대출	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.02950	80,000,000	만기일시상환

차입금명칭 합계	39,420,943	128,171,298	35,331	128,135,967

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	단기차입금	장기차입금 및 유동성 장기차입금	비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	차감후잔액	고객과의 계약상 유의적인 지급조건에 대한 기술

차입금명칭	운영자금대출	거래상대방	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.01130	1,897,000

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

일반자금대출	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.04660	5,000,000

농협은행	범위	하위범위	0.03940

상위범위	0.04530

범위 합계	13,000,000

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.04720	10,150,000

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

시설자금대출	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.04390	10,000,000

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

부동산담보대출	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.00000	18,500,000

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택자금대출	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.00000	706,630	분할상환

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

토지분양자금대출	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.00000	21,941,500	만기일시상환

KEB하나은행	범위	하위범위	0.04705

상위범위	0.05035

범위 합계	28,500,000	만기일시상환

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

PF 대출	건설공제조합	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농업협동조합 등 14곳	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

주택도시보증공사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

수협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

디비김포유동화전문 유한회사	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.02950	0	만기일시상환

차입금명칭 합계	58,547,000	51,148,130	21,976,831	29,171,299

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

장기 차입금

합계 구간

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 5년 이내	5년 초과

은행차입금, 미할인현금흐름	35,331	47,535,332	35,331	80,070,663	494,641	128,171,298

## 18. 기타금융부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	619,801

기타유동금융부채	단기예수보증금	2,800

단기임대보증금	361,932

유동금융보증부채	35,913

유동 리스부채	219,156

기타비유동금융부채	3,610,881

기타비유동금융부채	장기임대보증금	3,344,232

비유동금융보증부채	33,621

비유동 리스부채	233,028

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	1,974,849

기타유동금융부채	단기예수보증금	0

단기임대보증금	172,153

유동금융보증부채	1,572,930

유동 리스부채	229,766

기타비유동금융부채	559,107

기타비유동금융부채	장기임대보증금	197,689

비유동금융보증부채	110,338

비유동 리스부채	251,080