대원 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1-1. 지배기업의 개요주식회사 대원(이하 "지배기업"이라 함)은 부산에서 1972년에 대원모방㈜를 설립하여 모방제조업, 무역업을 주목적으로 하여 왔으며 1985년 10월에 대원종합개발㈜를 흡수합병하여 건설업을 추가하였고, 1988년 3월에 상호를 주식회사 대원으로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2017년 중 한일산업㈜로부터 레미콘 사업을 양수하면서 레미콘 제조, 골재생산 및 판매업을 추가하였고, 2017년 12월에 코스닥 시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사 및 모방공장은 청주시 송정동 제3공단에 위치하고 있으며, 레미콘 공장은 청주시 강내면에 위치하고 있습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 5,539 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 지분율: %)

주 주 명	소유주식수	지 분 율

㈜대원지주회사	4,657,398	42.04

전 영 우	3,382,540	30.54

전 응 식	705,000	6.36

기타의 특수관계자	431,100	3.89

우리사주조합	6,460	0.06

자기주식	55,000	0.50

기타	1,839,900	16.61

합 계	11,077,398	100.00

1-2. 종속기업의 현황(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지 분 율	사업소재지	결 산 일	업 종

당기말	전기말

Daewon-Thuduc Housing Development JSC	60%	60%	베트남	12월 31일	건설업

Daewon-Hoancau Housing Development JVC	51%	51%	〃	〃	건설업

Daewon Construction Co., Ltd.	100%	100%	〃	〃	건설업

Daewon Danang Co., Ltd.	100%	100%	〃	〃	제조업

Daewon-Binhkhanh Investment Co., Ltd.	90%	90%	〃	〃	건설업

Daewon E Co., Ltd.	100%	100%	〃	〃	건설업

Daewon Innovation Co., Ltd. (주1)	100%	100%	〃	〃	서비스업

Cantavil Housing Development Co., Ltd. (주2)	45%	45%	〃	〃	건설업

KITCHEN SEOUL Co., Ltd. (주3)(구, THE BLACK STONE Co., Ltd.)	-	100%	〃	〃	서비스업

PUBLIK Co., Ltd. (주4)	100%	-	〃	〃	서비스업

㈜대원에듀	100%	100%	대한민국	〃	교육서비스업

㈜차본 (주5)	50%	-	〃	〃	제조업

㈜스텝케어 (주6)	67%	-	〃	〃	도.소매/제조업

DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.	100%	100%	싱가포르	〃	서비스업

Daewon Cantavil Japan	100%	100%	일본	〃	컨설팅,건설업

(주1) 당기 중 Daewon Innovation Co., Ltd. 지분 전량을 DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.에 매각하였습니다. (주2) 당기말 현재 지배기업이 지분 60%를 보유하고 있는 Daewon-Thuduc HousingDevelopment JSC가 Cantavil Housing Development Co., Ltd. 의 지분 75%를 보유하고 있습니다. (주3) Daewon Innovation Co., Ltd.가 보유하고 있는 지분 중 50%를 매각함에 따라 연결대상 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었으며 사명이 KITCHEN SEOUL Co., Ltd.로 변경되었습니다.(주4) 당기 중 DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.가 100% 지분을 출자하여 설립하였습니다.(주5) 당 기말 현재 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 2019년 3월 25일 ㈜차본의 주주총회에서 경영권을 양도받아 실질 지배력을 획득하였으므로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주6) 당기 중 ㈜스텝케어의 지분 67%를 인수함으로써 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Daewon-Thuduc Housing Development JSC	29,032,847	8,286,175	20,746,672	11,372,295	2,053,336	2,596,379

Daewon-Hoancau Housing Development JVC	11,792,827	245,961	11,546,866	279,081	143,186	553,169

Daewon Construction Co., Ltd.	327,053	654	326,399	-	(613)	11,162

Daewon Danang Co., Ltd.	7,799,607	2,486,388	5,313,219	642,814	(307,864)	(104,322)

Daewon-Binhkhanh Investment Co., Ltd.	639,258	-	639,258	-	20,193	42,402

Daewon E Co., Ltd.	16,632,354	13,267,581	3,364,773	62,522,667	636,651	752,257

Daewon Innovation Co., Ltd.	2,607,223	9,480	2,597,743	-	(105,788)	(80,723)

Cantavil Housing Development Co., Ltd.	5,158,690	326,843	4,831,847	-	(40,632)	134,933

PUBLIK Co., Ltd.	1,155,287	53	1,155,234	-	(669)	(35,343)

㈜대원에듀	3,253,266	-	3,253,266	-	168,258	168,258

㈜차본	43,446,742	35,028,045	8,418,697	14,492,683	(1,926,662)	(1,813,844)

㈜스텝케어	4,160,257	3,580,445	579,812	5,758,252	214,807	214,807

DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.	25,168,835	8,586	25,160,249	-	(54,895)	(16,200)

Daewon Cantavil Japan	8,503,652	4,058,732	4,444,920	173,208	(20,730)	(60,907)

[전기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Daewon-Thuduc Housing Development JSC	26,763,507	8,631,299	18,132,208	3,667,716	814,434	1,111,573

Daewon-Hoancau Housing Development JVC	11,248,795	255,098	10,993,697	2,138,692	593,413	813,755

Daewon Construction Co., Ltd.	315,868	631	315,237	-	(1,597)	3,377

Daewon Danang Co., Ltd.	5,683,028	265,487	5,417,541	555,438	(244,870)	(129,411)

Daewon-Binhkhanh Investment Co., Ltd.	596,856	-	596,856	1,939,628	(342,453)	(325,772)

Daewon E Co., Ltd.	5,987,677	2,276,735	3,710,942	6,591,694	567,433	637,300

Daewon Innovation Co., Ltd.	2,687,170	8,704	2,678,466	-	(79,783)	(64,906)

Cantavil Housing Development Co., Ltd. (주2)	7,172,990	2,476,076	4,696,914	-	88,069	184,410

THE BLACK STONE Co., Ltd.	383,761	262	383,499	-	(54,282)	(48,876)

㈜대원에듀	3,085,008	-	3,085,008	-	90,436	90,436

DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.	2,938,441	4,501	2,933,940	-	(82,488)	(104,530)

Daewon Cantavil Japan	94,926	684	94,242	-	(6,859)	(6,917)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 준수사실의 기재지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2-2. 재무제표 작성 기준

본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 금융보증부채ㆍ공정가치로 측정되는 파생금융상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한편, 연결재무제표는 전기에 대한 비교 정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다.2-3. 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-4. 수익인식 (1) 건설계약연결기업은 건설계약과 관련한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 연결기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다. 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주거용 부동산의 건설

연결기업은 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 대법원 판례, 공정거래위원회 질의회신 사례, 법무법인 의견서 등을 통해, 고객이 1차 중도금 납부일 또는 납부기일까지는 기업의 동의 없이 계약을 일방적으로 해제(종료)할 수 있으나, 1차 중도금 납부일 또는 납부기일 이후에는 기업의 동의 없이 계약을 일방적으로 해제(종료)할 수 없는 것으로 판단하고 있습니다. 따라서, 계약별로 전체 계약기간을 고객에게 계약해제권이 있는 기간과 계약해제권이 없는 기간으로 구분하여 각 기간별로 집행가능한 지급청구권이 존재하는지 여부를 파악하였습니다. 전체 계약기간 동안 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 계약에 대해서는 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.한편, 전체 계약기간 내내 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있지 않은 계약에 대해서는 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 각 단위를 고객에게 이전하는 시점에 인식합니다.

(3) 조인트벤처(공동도급공사)연결기업은 공동지배사업 투자지분에 대하여 연결기업이 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 연결기업의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 따라서, 연결기업은 공동도급공사를 수행하는 경우에 연결기업의 지분율에 따라 계약수익을 인식하고 있습니다.

(4) 재화의 판매재화의 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익연결기업은 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(6) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(7) 임대수익연결기업은 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2-5. 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.2-6. 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-7. 재고자산연결기업은 재고자산을 다음의 방법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

구 분	평가방법

제품, 재공품, 원재료, 저장품, 상품, 기타	총평균법

완성주택, 완성상가, 미완성주택, 미완성상가, 건설용지, 미착품	개별법

또한, 보고기간말 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-8. 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 파생상품부채, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 파생상품부채를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

금융보증부채

금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

복합금융상품연결기업은 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 연결기업은 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-9. 관계기업투자 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익으로 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서의 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-10. 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산 등은 감가상각(또는 상각)하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2-11. 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건축물은 7~46년, 기계장치 4~10년, 차량운반구 및 기타유형자산은 3~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-12. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 시 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 10~4 6 년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-13. 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 연결기업

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정내용연수 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-19. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 일부 차량 및 설비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 연결기업

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2-14. 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(3~10년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-15. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2-16. 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있는바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-17. 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

한편, 연결기업의 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 공사 종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2-18. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2-19. 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-20. 사업결합과 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득 관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-21. 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-22. 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-23. 영업부문연결기업의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 주석 5에 공시하였습니다.2-24. 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-25. 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2-26. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 또한 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가(감소)

자산

사용권자산	2,893,259

현재가치할인차금	(77,048)

무형자산	(358,820)

총자산	2,457,391

부채

리스부채	2,457,391

총부채	2,457,391

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결포괄손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

2) 종전에 운용리스로 분류한 리스연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.3) 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용ㆍ최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외ㆍ최초 적용일의 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액으로 인식4) 연결재무상태표에 인식한 금액

2019년 1월 1일 현재 :

- 사용권자산과 리스부채가 2,457,391천원이 인식되었으며 연결재무제표에 별도로 표시되었습니다. - 종전의 운용리스와 관련된 무형자산 358,820천원은 사용권자산으로 재분류되었습니다.

- 임차보증금의 현재가치할인차금 77,048천원이 사용권자산에 추가로 인식되었습니다.

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	3,823,765

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	4.68%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	2,645,885

인식면제

단기리스	(181,266)

소액자산리스	(7,228)

2019년 1월 1일의 리스부채	2,457,391

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. 2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시사항으로 재무위험관리의 목적및 정책(주석 39 ) 이 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 연결기업은 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 25에서 기술하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문별 정보 연결기업은 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 사업 부문별 정보

(단위: 천원)

구 분	건축계약공사부문	토목계약공사부문	분양 부문	제상품매출	기 타	조정 및제거	합 계

레미콘부문	창호/판넬부문	Kids슈즈 부문

매 출 액	당 기	91,351,583	27,339,418	92,790,285	5,102,778	11,273,664	5,758,252	15,107,089	(122,635)	248,600,434

전 기	115,581,967	30,797,078	175,606,037	5,010,320	-	-	6,390,584	(342,257)	333,043,729

영업이익	당 기	(196,258)	1,987,706	9,529,035	(671,919)	(1,027,962)	329,438	1,904,199	619,682	12,473,921

전 기	467,080	3,149,364	24,893,045	(69,099)	-	-	141,619	25,736	28,607,745

부 문 별
총 자 산	당기말	61,050,783	44,700,481	338,131,407	13,955,356	33,797,220	4,160,257	88,806,104	(65,933,424)	518,668,184

전기말	125,296,781	31,492,290	265,516,669	8,936,387	-	-	83,463,825	(70,180,412)	444,525,540

부 문 별총 부 채	당기말	41,195,262	17,761,329	112,206,069	5,582,516	27,248,316	3,580,445	11,161,600	(217,161)	218,518,376

전기말	54,717,469	12,181,319	82,980,927	3,706,304	-	-	13,394,516	(9,459,718)	157,520,817

(2) 지역 부문별 정보

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	조정 및 제거	합 계

매 출 액	당 기	173,733,004	74,990,065	(122,635)	248,600,434

전 기	319,582,129	13,803,857	(342,257)	333,043,729

영업이익	당 기	9,710,221	2,144,018	619,682	12,473,921

전 기	29,289,952	(707,943)	25,736	28,607,745

부 문 별
총 자 산	당기말	475,394,531	109,207,077	(65,933,424)	518,668,184

전기말	413,728,301	100,977,651	(70,180,412)	444,525,540

부 문 별총 부 채	당기말	190,043,505	28,692,032	(217,161)	218,518,376

전기말	145,041,462	21,939,073	(9,459,718)	157,520,817

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결기업 총수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

㈜대원디앤디	-	63,904,560	건축계약공사 부문

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	44,813	-

예적금	56,705,880	71,558,752

기타(특정금전신탁, RP)	7,325,550	59,469,978

합 계	64,076,243	131,028,730

7. 장ㆍ단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

정기예금	8,366,522	10,378,466

자사주 신탁예금	1,336,046	-

소 계	9,702,568	10,378,466

장기금융상품

당좌개설보증금	1,500	1,500

소 계	1,500	1,500

합 계	9,704,068	10,379,966

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	대신증권	1,336,046	-	자사주 신탁예금

신한은행	-	852,552	계약보증 질권

장기금융상품	KEB하나은행	1,500	1,500	당좌개설 보증금

합 계	1,337,546	854,052

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사미수금	7,954,925	190,993	21,455,900	204,774

대손충당금	-	(172,289)	-	(18,350)

분양미수금	37,015,786	-	16,699,196	-

대손충당금	(636,404)	-	(495,166)	-

매출채권	6,069,164	-	1,097,512	-

대손충당금	(836,528)	-	(313,629)	-

미수금	12,375,850	-	15,634,701	-

대손충당금	(941,433)	-	(588,349)	-

대여금	10,121,907	1,025,000	11,947,793	1,197,241

대손충당금	(438,908)	(25,000)	-	(25,000)

합 계	70,684,359	1,018,704	65,437,958	1,358,665

(2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기초	인식	상계처리	환입	연결범위변동	환율변동효과	기말

공사미수금	18,350	153,939	-	-	-	-	172,289

분양미수금	495,166	141,238	-	-	-	-	636,404

매출채권	313,629	615,372	(103,432)	-	9,296	1,663	836,528

미수금	588,349	228,957	-	-	124,127	-	941,433

대여금	25,000	438,908	-	-	-	-	463,908

합 계	1,440,494	1,578,414	(103,432)	-	133,423	1,663	3,050,562

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초	제1109호 적용에 따른 조정	인식	상계처리	환입	기타	기말

공사미수금	25,997	(22,914)	15,267	-	-	-	18,350

분양미수금	225,672	26,306	243,188	-	-	-	495,166

매출채권	156,714	(2,885)	159,800	-	-	-	313,629

미수금	611,204	124,393	-	-	(147,248)	-	588,349

대여금	57,534	(48,917)	16,383	-	-	-	25,000

합 계	1,077,121	75,983	434,638	-	(147,248)	-	1,440,494

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래	66,686,595	60,870,129

만기경과 미손상금액

180일 이내	4,226,329	2,091,660

181일 ~ 365일	1,059,898	3,193,516

365일 초과	1,602,806	1,468,631

손상된 매출채권	1,177,997	613,181

합 계	74,753,625	68,237,117

대손충당금	(3,050,562)	(1,440,494)

차감계	71,703,063	66,796,623

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실누계액	장부금액	취득원가	평가손실누계액	장부금액

미완성주택	237,494	-	237,494	16,065,256	-	16,065,256

완성주택	16,421,563	-	16,421,563	15,703,586	-	15,703,586

완성상가	2,531,419	-	2,531,419	-	-	-

미완성상가	-	-	-	1,737,394	-	1,737,394

용지	-	-	-	22,730,483	-	22,730,483

원재료/저장품	1,755,546	(247,978)	1,507,568	68,006	-	68,006

제품/상품	3,168,055	(66,664)	3,101,391	-	-	-

재공품	280,504	-	280,504	-	-	-

기타	1,625,016	-	1,625,016	1,739,249	-	1,739,249

합 계	26,019,597	(314,642)	25,704,955	58,043,974	-	58,043,974

10. 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사(종목)명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	-	-	6,090	-

사모사채	24,000,000	5,000,000	24,379,123	-

합 계	24,000,000	5,000,000	24,385,213	-

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[단기금융자산]

기타 금융자산	-	-	1,391,640	1,398,488	13,017,063	13,062,922

BCG (주1)	-	-	1,801,678	1,801,678	-	-

유동자산 합계	3,193,318	3,200,166	13,017,063	13,062,922

[출자금]

건설공제조합	1,862	0.048	1,920,332	2,782,014	1,920,332	2,758,851

소방산업공제조합	40	0.014	20,000	20,037	20,000	20,000

전기공사공제조합	300	0.006	70,396	99,179	70,396	98,009

정보통신공제조합	42	0.004	15,685	16,791	15,685	15,931

키움히스토리투자조합	500	8.292	500,000	500,000	-	-

전문건설공제조합	212	0.004	191,517	195,992	-	-

한국전기기술인협회	12	-	2,378	2,466	-	-

에스티캐피탈신기술조합	-	-	-	-	320,000	320,000

소 계	2,720,308	3,616,479	2,346,413	3,212,791

[기타]

오픈더테이블(전환상환우선주)	6,734	7.063	400,000	388,091	400,000	400,000

대신밸런스 제7호 SPAC	200,000	3.842	200,000	402,000	-	-

주식회사 넥스모스(전환상환우선주)	138,888	1.487	999,994	947,447	-	-

(주)참존글로벌워크(전환사채)	-	-	7,466,000	5,204,124	-	-

BCG (주1)	-	-	-	-	1,801,678	1,801,678

저축성보험	-	-	107,802	109,870	-	-

소 계	9,173,796	7,051,532	2,201,678	2,201,678

비유동자산 합계	11,894,104	10,668,011	4,548,091	5,414,469

(주1) 연결기업은 2017년 12월 1일에 베트남 상장회사인 BAMBOO CAPITAL JOINT STOCK COMPANY(이하 'BCG')가 발행한 3년만기 사모사채를 취득하였습니다. 동 채권에는 BCG의 주식 1,875,000주를 10,000 VND에 매수할 수 있는 주식매수선택권과 Malibu ResortProject 의 세후순이익의 8.33%를 분배받을 수 있는 수익권이 내재되어 있습니다. 연결기업은 내재파생상품을 주계약과 분리하여 측정할 수 없으므로 동 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	제공처	금액	비고

건설공제조합 출자금	건설공제조합	2,782,014	이행보증 질권

전기공사공제조합 출자금	전기공사공제조합	99,179	이행보증 질권

전문건설공제조합 출자금	전문건설공제조합	195,992	이행보증 질권

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[시장성 없는 지분증권]

리비아합작투자회사	-	49.00	211,950	-	211,950	-

㈜청주방송	168,000	3.000	840,000	365,700	840,000	441,504

진천그린환경	11,724	1.800	58,620	28,461	58,620	32,280

충북교육사랑㈜	16,250	5.363	162,500	69,557	162,500	77,943

소 계	1,273,070	463,718	1,273,070	551,727

[시장성 있는 지분증권]

남광토건㈜	2,660	0.027	370,963	30,058	370,963	31,654

㈜케이티	3,333	0.001	31,430	89,991	31,430	99,323

㈜에이프로젠H	104,000	0.058	196,040	86,320	196,040	76,440

Thuduc Housing Development Corp and Others	-	-	621,004	189,611	609,771	165,326

소 계	1,219,437	395,980	1,208,204	372,743

비유동자산 합계	2,492,507	859,698	2,481,274	924,470

13. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	사 업소재지	결 산 일	당기말	전기말

지분율(%)	금 액	지분율(%)	금 액

㈜대원모방	대한민국	12월 31일	48.00	17,924,890	48.00	19,204,253

㈜그린에그	〃	〃	20.00	524,963	20.00	539,526

㈜차본 (주1)	〃	〃	-	-	50.00	5,339,348

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호 (주2)	〃	〃	23.28	7,535,009	-	-

Centum Wealth Co., Ltd.	베트남	〃	49.00	5,594,441	49.00	5,994,126

DAEWON PHONG PHU	〃	〃	21.00	3,455,447	21.00	3,538,691

Muse Medical Co., Ltd.	〃	〃	50.00	788,855	50.00	1,433,031

ANTZ VIETNAM Co., Ltd.	〃	〃	50.00	-	50.00	159,261

KITCHEN SEOUL Co., Ltd. (주3)(구, THE BLACK STONE Co., Ltd.)	〃	〃	50.00	135,288	-	-

Vicoland Daewon E Co., Ltd. (주4)	〃	〃	49.00	465,199	-	-

합 계	36,424,092	36,208,236

(주1) 2019년 3월 25일 ㈜차본의 주주총회에서 경영권을 양도받아 실질 지배력을 획득하였으므로 연결기업의 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (주2) 당기 중 에스티-스타셋 헬스케어조합 제1호의 지분 23.28%를 5,000,000천원에 신규 취득하였습니다. (주3) KITCHEN SEOUL Co., Ltd.(구, THE BLACK STONE Co., Ltd.)에 대한 보유지분 중 50%를 매각함에 따라 연결대상 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.(주4) 당기 중 Vicoland Daewon E Co., Ltd.의 지분 49%를 510,580천원에 신규 취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

회 사 명	기초금액	취 득	대체(주1)	지분법손익	기타증감	처 분	기말금액

㈜대원모방	19,204,253	-	-	(1,478,511)	199,148	-	17,924,890

㈜그린에그	539,526	-	-	(14,563)	-	-	524,963

㈜차본	5,339,348	-	(5,116,270)	(223,078)	-	-	-

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호	-	5,000,000	-	2,535,009	-	-	7,535,009

Centum Wealth Co., Ltd.	5,994,126	-	-	(625,770)	226,085	-	5,594,441

DAEWON PHONG PHU	3,538,691	-	-	(216,256)	133,012	-	3,455,447

Muse Medical Co., Ltd.	1,433,031	-	-	(700,483)	56,307	-	788,855

ANTZ VIETNAM Co., Ltd.	159,261	-	-	(165,933)	6,672	-	-

KITCHEN SEOUL Co., Ltd.(구, THE BLACK STONE Co., Ltd.)	-	-	193,933	(62,853)	4,208	-	135,288

Vicoland Daewon E Co., Ltd.	-	510,580	-	(24,900)	(20,481)	-	465,199

합 계	36,208,236	5,510,580	(4,922,337)	(977,338)	604,951	-	36,424,092

(주1) ㈜차본이 관계기업에서 종속기업으로 재분류 되었으며, KITCHEN SEOUL Co., Ltd.(구, THE BLACK STONE Co., Ltd.)가 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다.

[전기]

(단위: 천원)

회 사 명	기초금액	취 득	지분법손익	기타증감	처 분	기말금액

㈜대원모방	18,881,203	-	343,434	(20,384)	-	19,204,253

㈜그린에그	570,887	-	(31,361)	-	-	539,526

㈜차본	-	4,999,965	379,501	(40,118)	-	5,339,348

Centum Wealth Co., Ltd.	5,947,714	-	(78,938)	125,350	-	5,994,126

DAEWON PHONG PHU	3,243,479	-	(196,497)	491,709	-	3,538,691

Tuyen Son Housing DevelopmentCo., Ltd.(주2)	1,389,097	-	(100)	-	(1,388,997)	-

Muse Medical Co., Ltd.	535,720	1,118,040	(228,356)	7,627	-	1,433,031

ANTZ VIETNAM Co., Ltd.	-	217,920	(61,774)	3,115	-	159,261

합 계	30,568,100	6,335,925	125,909	567,299	(1,388,997)	36,208,236

(주2) 전기 중 Tuyen Son Housing Development Co., Ltd.의 지분 전부를 매각하였습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

㈜대원모방	40,719,133	13,053,590	23,066,557	(5,023,312)

㈜그린에그	1,913,159	6,068	716,802	(71,577)

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호	32,371,748	111	11,375,542	10,890,815

Centum Wealth Co., Ltd.	39,552,194	26,721,271	-	141,745

DAEWON PHONG PHU	80,900,861	64,446,353	6,367,144	(1,074,209)

Muse Medical Co., Ltd.	2,349,782	772,071	2,071,796	(1,400,965)

ANTZ VIETNAM Co., Ltd.	220,655	252,842	322,460	(364,053)

KITCHEN SEOUL Co., Ltd.	580,301	309,725	246,197	(127,753)

Vicoland Daewon E Co., Ltd.	977,297	27,912	-	(50,817)

[전기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

㈜대원모방	44,235,099	13,227,780	24,871,734	45,614

㈜그린에그	1,995,230	15,325	559,562	(156,804)

㈜차본	46,475,963	35,797,267	36,420,433	(6,342,427)

Centum Wealth Co., Ltd.	17,031,601	4,798,690	-	(161,098)

DAEWON PHONG PHU	64,327,478	47,476,569	10,070,838	(935,698)

Muse Medical Co., Ltd.	3,293,908	427,846	1,249,562	(456,711)

ANTZ VIETNAM Co., Ltd.	349,489	30,968	6,871	(123,548)

(4) 지분법 평가에 반영되지 않은 지분법투자손실당기 중 지분법 중단으로 지분법평가에 반영되지 않은 지분법투자손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기분	누적분

ANTZ VIETNAM Co., Ltd.	16,093	16,093

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	대체(주1)	연결범위변동	환율변동효과	기말

취득원가	토지	8,566,403	7,479,392	-	-	-	17,461,075	(41,507)	33,465,363

건물	8,235,213	1,988,464	(105,116)	-	15,060	13,145,377	147,079	23,426,077

구축물	2,206,013	-	-	-	-	2,824,296	-	5,030,309

건설용장비	2,145,608	-	-	-	-	-	-	2,145,608

기계장치 (주2)	4,189,355	67,760	(52,667)	-	-	5,769,914	9,984	9,984,346

차량운반구	807,458	96,272	(8,198)	-	-	52,169	7,797	955,498

기타의유형자산	985,453	65,815	(52,116)	-	-	829,346	9,237	1,837,735

시설장치	-	130,230	-	-	-	2,740,277	-	2,870,507

건설중인자산	85,011	137,114	-	-	(103,598)	55,520	3,040	177,087

합 계	27,220,514	9,965,047	(218,097)	-	(88,538)	42,877,974	135,630	79,892,530

감가상각누계액 및 국고보조금	건물	2,694,241	-	(27,464)	510,838	-	727,446	15,170	3,920,231

구축물	1,276,993	-	-	172,195	-	290,674	-	1,739,862

건설용장비	391,561	-	-	214,561	-	-	-	606,122

기계장치	2,736,504	-	(52,666)	802,078	-	2,758,941	10,213	6,255,070

차량운반구	461,337	-	(5,921)	128,307	-	41,987	2,255	627,965

기타의유형자산	763,563	-	(20,298)	182,509	-	516,813	6,925	1,449,512

시설장치	-	-	-	388,661	-	1,187,319	-	1,575,980

합 계	8,324,199	-	(106,349)	2,399,149	-	5,523,180	34,563	16,174,742

순장부금액	토지	8,566,403	7,479,392	-	-	-	17,461,075	(41,507)	33,465,363

건물	5,540,971	1,988,464	(77,652)	(510,838)	15,060	12,417,931	131,909	19,505,845

구축물	929,020	-	-	(172,195)	-	2,533,622	-	3,290,447

건설용장비	1,754,047	-	-	(214,561)	-	-	-	1,539,486

기계장치 (주2)	1,452,851	67,760	(1)	(802,078)	-	3,010,973	(229)	3,729,276

차량운반구	346,121	96,272	(2,277)	(128,307)	-	10,182	5,542	327,533

기타의유형자산	221,890	65,815	(31,818)	(182,509)	-	312,533	2,312	388,223

시설장치	-	130,230	-	(388,661)	-	1,552,958	-	1,294,527

건설중인자산	85,011	137,114	-	-	(103,598)	55,520	3,040	177,087

합 계	18,896,314	9,965,047	(111,748)	(2,399,149)	(88,538)	37,354,794	101,067	63,717,787

(주1) 당기 중 건설중인자산은 건물 및 투자부동산으로 대체되었습니다.(주2) 상기 기계장치에는 운용리스자산(취득원가: 3,574,391천원, 장부금액: 973,526천원)이 포함되어 있습니다.

[전기]

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	대체(주3)	연결범위변동	환율변동효과	기말

취득원가	토지	8,566,403	-	-	-	-	-	-	8,566,403

건물	15,825,884	462,655	-	-	(4,733,128)	(3,459,262)	139,064	8,235,213

구축물	2,206,013	-	-	-	-	-	-	2,206,013

건설용장비	2,145,608	-	-	-	-	-	-	2,145,608

기계장치 (주4)	15,704,098	-	(923,045)	-	-	(10,597,730)	6,032	4,189,355

차량운반구	909,941	101,858	(149,278)	-	-	(58,132)	3,069	807,458

기타의유형자산	1,130,211	85,221	(21,119)	-	-	(213,950)	5,090	985,453

건설중인자산	417,705	84,305	-	-	(26,861)	(391,181)	1,043	85,011

합 계	46,905,863	734,039	(1,093,442)	-	(4,759,989)	(14,720,255)	154,298	27,220,514

감가상각누계액 및 국고보조금	건물	4,893,695	-	-	171,643	(1,389,820)	(1,006,384)	25,107	2,694,241

구축물	1,200,297	-	-	76,696	-	-	-	1,276,993

건설용장비	177,000	-	-	214,561	-	-	-	391,561

기계장치	8,843,601	-	(889,178)	267,684	-	(5,491,192)	5,589	2,736,504

차량운반구	554,439	-	(149,271)	113,260	-	(58,132)	1,041	461,337

기타의유형자산	835,881	-	(1,562)	90,112	-	(164,381)	3,513	763,563

합 계	16,504,913	-	(1,040,011)	933,956	(1,389,820)	(6,720,089)	35,250	8,324,199

순장부금액	토지	8,566,403	-	-	-	-	-	-	8,566,403

건물	10,932,188	462,655	-	(171,643)	(3,343,308)	(2,452,878)	113,957	5,540,971

구축물	1,005,716	-	-	(76,696)	-	-	-	929,020

건설용장비	1,968,608	-	-	(214,561)	-	-	-	1,754,047

기계장치 (주4)	6,860,497	-	(33,867)	(267,684)	-	(5,106,538)	443	1,452,851

차량운반구	355,502	101,858	(7)	(113,260)	-	-	2,028	346,121

기타의유형자산	294,330	75,233	(9,569)	(90,112)	-	(49,569)	1,577	221,890

건설중인자산	417,705	84,305	-	-	(26,861)	(391,181)	1,043	85,011

합 계	30,400,949	724,051	(43,443)	(933,956)	(3,370,169)	(8,000,166)	119,048	18,896,314

(주3) 전기 중 건물이 투자부동산으로 대체되었고, 건설중인자산은 건물로 대체되었습니다.(주4) 상기 기계장치에는 운용리스자산(취득원가: 3,574,391천원, 장부금액: 1,185,300천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 주요 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자	내용

토지 및 건물(충북 청주) (주1)	18,000,000	농협은행	차입금 담보

서울사무소 및 레미콘 공장재단	13,000,000	한국산업은행	차입금 담보

토지 및 건물(경기 여주)	11,040,000	KEB하나은행	차입금 담보

850,000	(주)엘지하우시스	매입채무 담보

1,200,000	신한은행	차입금 담보

토지 및 건물(경기 여주), 기계장치	16,200,000	한국산업은행	차입금 담보

(주1) 2020년 1월 20일 농협은행에 70억원을 추가로 담보제공하였습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

구 분	계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	대체 (주1)	환율변동효과	기말

취득원가	토지	6,131,288	-	-	-	1,714,061	-	7,845,349

건물	20,111,169	37,722	(209,437)	-	9,540,991	409,412	29,889,857

합 계	26,242,457	37,722	(209,437)	-	11,255,052	409,412	37,735,206

감가상각누계액	건물	4,094,286	-	(18,008)	662,926	-	86,495	4,825,699

합 계	4,094,286	-	(18,008)	662,926	-	86,495	4,825,699

순장부금액	토지	6,131,288	-	-	-	1,714,061	-	7,845,349

건물	16,016,883	37,722	(191,429)	(662,926)	9,540,991	322,917	25,064,158

합 계	22,148,171	37,722	(191,429)	(662,926)	11,255,052	322,917	32,909,507

(주1) 재고자산에 포함되어 있던 완성주택의 임대로 인해 재고자산(12,214,623천원)으로부터 대체되었고, 매각예정인 투자부동산(1,048,109천원)이 매각예정자산으로 대체되었습니다.

[전기]

구 분	계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	대체 (주2)	환율변동효과	기말

취득원가	토지	4,932,736	-	-	-	1,198,552	-	6,131,288

건물	11,437,586	466,948	(1,186,755)	-	9,221,354	172,036	20,111,169

합 계	16,370,322	466,948	(1,186,755)	-	10,419,906	172,036	26,242,457

감가상각누계액	건물	2,528,105	-	(158,386)	380,508	1,312,935	31,124	4,094,286

합 계	2,528,105	-	(158,386)	380,508	1,312,935	31,124	4,094,286

순장부금액	토지	4,932,736	-	-	-	1,198,552	-	6,131,288

건물	8,909,481	466,948	(1,028,369)	(380,508)	7,908,419	140,912	16,016,883

합 계	13,842,217	466,948	(1,028,369)	(380,508)	9,106,971	140,912	22,148,171

(주2) 전기 중 재고자산에 포함되어 있던 완성주택의 임대로 인해 재고자산으로부터 대체되었고, 건물로부터 대체되었습니다.

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산으로부터의 임대수익	3,912,678	2,760,958

임대수익 관련 직접 운영원가	(2,421,245)	(1,162,154)

투자부동산 처분손익	41,119	-

합 계	1,532,552	1,598,804

16. 사용권자산(1) 사용권자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	건설기계	차량운반구	합계

취득원가:

전기말	-	-	-	-	-	-

기준서도입효과	1,562,010	1,203,809	-	-	127,440	2,893,259

당기초	1,562,010	1,203,809	-	-	127,440	2,893,259

기중취득	-	1,932,486	392,776	187,426	242,625	2,755,313

기중처분	-	-	-	-	(45,730)	(45,730)

재측정	-	-	-	-	-	-

환율차이	54,205	42,641	-	-	61	96,907

연결범위변동	236,326	10,986	-	-	128,085	375,397

당기말	1,852,541	3,189,922	392,776	187,426	452,481	6,075,146

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

전기말	-	-	-	-	-	-

기준서도입효과	-	-	-	-	-	-

당기초	-	-	-	-	-	-

기중취득	-	(48,204)	-	-	(10,160)	(58,364)

기중처분	-	-	-	-	13,044	13,044

감가상각비	(118,143)	(367,704)	(57,476)	(55,125)	(186,405)	(784,853)

재측정	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-

환율차이	207	531	-	-	251	989

당기말	(117,936)	(415,377)	(57,476)	(55,125)	(183,270)	(829,184)

순장부금액:

당기초	1,562,010	1,203,809	-	-	127,440	2,893,259

당기말	1,734,605	2,774,545	335,300	132,301	269,211	5,245,962

(2) 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	이자비용	상환	환율차이	연결범위변동	당기말

리스부채	2,457,391	1,100,363	161,131	(751,440)	84,147	374,401	3,425,993

(3) 면제규정이 적용되는 리스료

(단위: 천원)

구분	당기

단기리스료	636,273

소액리스료	38,753

합계	675,026

17. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	손상	상각비	대체(주1)	연결범위변동	환율변동효과	기말

회원권	503,996	-	-	-	-	-	-	-	503,996

영업권	1,963,155	-	-	(1,123,364)	-	-	1,665,032	-	2,504,823

소프트웨어	147,990	4,736	-	-	(54,800)	-	8,220	-	106,146

기타의 무형자산	358,820	-	-	-	(178,571)	(373,708)	2,500,000	14,888	2,321,429

합 계	2,973,961	4,736	-	(1,123,364)	(233,371)	(373,708)	4,173,252	14,888	5,436,394

(주1) 기타의 무형자산에서 리스토지로 대체되었습니다.[전기]

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	상각비	대체	환율변동효과	기말

회원권	503,996	-	-	-	-	-	503,996

영업권	1,963,155	-	-	-	-	-	1,963,155

소프트웨어	188,959	29,442	-	(52,956)	(17,455)	-	147,990

기타의 무형자산	359,980	-	-	(8,714)	-	7,554	358,820

합 계	3,016,090	29,442	-	(61,670)	(17,455)	7,554	2,973,961

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권 및 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 회원권 손상차손은 없습니다. 1) 영업권의 손상검사연결기업은 레미콘사업부와 당기 중 사업결합으로 취득한 ㈜스텝케어의 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사에서 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무 예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였으며, 5년 이후에는 영구성장률을 0%로 가정하여 사용가치를 산출하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	레미콘사업부	㈜스텝케어

당기	전기	당기

평균매출액이익률	7.04%	12.77%	4.84%

평균매출성장률	3.00%	2.68%	18.99%

세후할인율	8.34%	8.96%	14.74%

① 레미콘사업부 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 697,000천원 초과하므로 동 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. ② ㈜스텝케어의 영업권에 대한 손상검사를 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 426,364천원 초과하므로 동 금액을 손상차손으로 인식하였습니다.(주석 41 참조) 18. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동자산	미수수익	225,428	288,478

파생상품자산(주석 22 참조)	880,767	615,145

유동자산 합계	1,106,195	903,623

비유동자산	보증금	5,781,606	4,353,527

비유동자산 합계	5,781,606	4,353,527

19. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동자산	선급금	129,438,260	36,070,060

대손충당금	(748,668)	(200,054)

선급공사원가	6,191,772	729,036

선급비용	517,260	83,317

부가세대급금	5,915,442	960,490

유동자산 합계	141,314,066	37,642,849

비유동자산	장기선급금	1,761,243	97,550

장기선급비용	135,672	936,237

비유동자산 합계	1,896,915	1,033,787

20. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	27,791,855	-	35,337,100	-

미지급금	13,616,388	130,535	11,246,417	268,010

미지급비용	2,873,893	-	775,559	-

합 계	44,282,136	130,535	47,359,076	268,010

21. 단ㆍ장기차입금

보고기간종료일 현재 단ㆍ장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말

건설공제조합	운영자금대출	1.40%	1,072,000	1,072,000

신한은행	일반자금대출	3.38%~3.51%	5,135,000	5,000,000

농협은행	일반자금대출	3.06%~4.78%	10,166,620	18,000,000

한국산업은행	일반자금대출	3.02%~3.57%	15,480,000	12,000,000

우리은행	일반자금대출	4.57%	45,000	-

국민은행	운영자금대출	3.50%~3.67%	8,260,000	-

Vietbank	운영자금대출	9.50%	2,000,000	-

특수관계자	운영자금대출	3.15%~3.80%	5,550,000	-

합 계	47,708,620	36,072,000

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

주택도시보증공사	주택자금대출	0%	883,287	918,619	분할상환

한국산업은행	시설자금대출	2.70%~3.86%	11,099,310	2,500,000	분할상환

한국산업은행	시설자금대출	3.31%	2,490,000	-	만기일시상환

국민은행	시설자금대출	4.13%	697,500	-	만기일시상환

국민은행	시설자금대출	3.55%~5.77%	1,925,000	-	분할상환

신한은행	시설자금대출	3.70%	1,000,000	-	만기일시상환

수협은행	운영자금대출	5.33%	222,220	-	분할상환

농협은행	운영자금대출	6.15%	69,471	-	만기일시상환

중소기업진흥공단	운영자금대출	2.89%	166,500	-	분할상환

SHJ은행	시설자금대출	1.80%	3,722,145	-	분할상환

합 계	22,275,433	3,418,619

유동성대체	(5,753,864)	(35,331)

차감후잔액	16,521,569	3,383,288

(3) 장기차입금 상환계획

(단위: 천원)

구 분	2020년	2021년	2022년	2023년	2024년 이후	합계

장기차입금	5,753,864	4,639,294	6,055,311	2,135,211	3,691,753	22,275,433

22 . 전 환사채 (1) 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	연이자율	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2023.12.07	-	16,675,000	17,000,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2024.08.01	-	20,000,000	-

가산 : 상환할증금	3,847,025	1,783,215

차감 : 전환권조정	(8,244,753)	(5,919,272)

차 감 계	32,277,272	12,863,943

(-)유동성전환사채	(13,625,226)	-

비유동성전환사채	18,652,046	12,863,943

(2) 당기말 현재 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.[무기명식 이권부 무보증 사모전환사채]

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	17,000,000,000원	20,000,000,000원

발행가	17,000,000,000원	20,000,000,000원

표면이자율	0%

만기보장수익률	연 3개월 복리 2.0%

발행일	2018년 12월 07일	2019년 08월 01일

만기일	2023년 12월 07일	2024년 08월 01일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여2023년 12월 7일 권면금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시상환	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여2024년 8월 1일 권면금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건)

마. 위의 가.내지 라. 에 의한 조정 후 전환가액이 발행회사 보통주식의 액면가 이하인 경우

전환권(주1)	행사기간	2019년 12월 07일~ 2023년 11월 07일	2020년 08월 01일~ 2024년 07월 01일

전환가격(주4)	12,363원	13,550원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의 조기상환권(주2)	행사기간	2020년 12월 07일 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날	2021년 08월 01일 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날

조기상환수익률	연 3개월 복리 2.0%

발행자의매도청구권(주3)	행사기간	2019년 12월 07일부터 2020년 12월 07일까지 매3개월에 해당하는 날	2020년 08월 01일부터2021년 08월 01일까지매3개월에 해당하는 날

행사범위	발행가액의 35% 이내

조기상환수익률	연 3개월 복리 3.0%

(주1) 연결기업은 전기 중 제1회 전환사채에 대한 전환권대가의 평가금액 2,182,086천원에서 법인세 효과 480,059천원을 차감한 1,702,027천원을 자본잉여금으로 반영하였고, 당기 중 제2회 전환사채에 대한 전환권대가의 평가금액 649,200천원에서 법인세효과 142,824천원을 차감한 506,376천원을 자본잉여금으로 반영하였습니다. 한편, 당기 중 제1회 전환사채 325,000천원이 전환청구되어 보통주 27,398주가 발행되었습니다. (주2) 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(주3) 매도청구권은 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. (주4) 당기말 현재 제1회 전환사채의 조정된 전환가격은 11,862원이며, 제2회 전환사채의 조정된 전환가격은 12,256원입니다.

23. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동부채	예수보증금	280,550	40,010

금융보증계약	70,281	133,534

파생상품부채(주석 22 참조)	727,108	-

리스부채	868,577	-

유동부채 합계	1,946,516	173,544

비유동부채	임대보증금	12,872,989	4,571,415

금융보증계약	803,951	-

파생상품부채(주석 22 참조)	767,775	2,764,438

리스부채	2,557,416	-

비유동부채 합계	17,002,131	7,335,853

24. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동부채	분양선수금	4,471,814	4,263,478

선수금	2,201,469	3,477,002

예수금	321,541	1,393,990

부가세예수금	2,039,164	895,470

선수수익	52,363	45,055

유동부채 합계	9,086,351	10,074,995

비유동부채	장기선수수익	4,495	8,758

비유동부채 합계	4,495	8,758

25. 퇴직급여

연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 순확정급여부채 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,721,550	6,173,321

차감: 사외적립자산의 공정가치	(4,396,617)	(3,645,531)

순확정급여부채	4,324,933	2,527,790

(2) 순확정급여부채의 변동내역[당기]

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,173,321	3,645,531	2,527,790

퇴직급여(당기손익)

- 당기근무원가	1,183,658	-	1,183,658

- 순이자원가	131,065	95,358	35,707

퇴직금 지급액	(1,127,861)	(362,584)	(765,277)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	220,426	-	220,426

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,461,539	-	1,461,539

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익	5,186	-	5,186

- 사외적립자산의 수익	-	(45,614)	45,614

소 계	1,687,151	(45,614)	1,732,765

연결범위 변동	680,316	101,479	578,837

기여금 납입액	-	959,949	(959,949)

기타 (관계회사 전출입)	(6,100)	2,498	(8,598)

기말금액	8,721,550	4,396,617	4,324,933

[전기]

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	5,445,722	3,572,046	1,873,676

퇴직급여(당기손익)

- 당기근무원가	860,809	-	860,809

- 순이자원가	119,578	108,518	11,060

퇴직금 지급액	(740,041)	(508,021)	(232,020)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	181,146	-	181,146

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익	424,576	-	424,576

- 사외적립자산의 수익	-	(72,021)	72,021

소 계	605,722	(72,021)	677,743

기여금 납입액	-	500,000	(500,000)

기타 (관계회사 전출입)	(118,469)	45,009	(163,478)

기말금액	6,173,321	3,645,531	2,527,790

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,183,658	860,809

순이자원가	35,707	11,060

합 계	1,219,365	871,869

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재측정요소	(1,732,766)	(677,743)

법인세효과	381,209	149,103

법인세차감후 재측정요소	(1,351,557)	(528,640)

(5) 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 구성요소는 전액 정기예금 이며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 49,744천원(전기: 36,497천원)입니다.

(6) 확정급여제도와 관련하여 차년도에 납입할 예상 사업주 부담금은 1,239 백만원으로 예측됩니다.

(7) 순확정급여부채를 산정하기 위해 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.09% ~ 2.14%	2.44%

미래 임금상승률	2.40% ~ 6.70%	4.00%

(8) 유의적인 보험수리적 가정에 따른 확정급여채무에 미치는 영향에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1.0% 증가	1.0% 감소	1.0% 증가	1.0% 감소

할인율	(509,470)	584,676	(345,175)	389,394

미래 임금상승률	566,785	(500,629)	379,682	(343,661)

26. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공사손실충당부채(유동)	335,400	2,019,588

하자보수충당부채(비유동)	27,778,670	27,819,311

합 계	28,114,070	29,838,899

(2) 당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,019,588	-

제1115호 적용에 따른 조정	-	3,936,322

환입액	(1,684,188)	(1,916,734)

기말	335,400	2,019,588

(3) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	27,819,311	26,231,631

증가	1,755,373	4,953,959

사용액	(1,786,771)	(2,598,812)

환입	(9,243)	(767,467)

기말	27,778,670	27,819,311

27. 자본금과 잉여금 등(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식수는 50,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 500원 및 11,077,398주입니다.당기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(주식단위: 주, 금액단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	11,050,000	5,525,000	14,441,906

전환권행사	27,398	13,699	297,672

기 말	11,077,398	5,538,699	14,739,578

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	14,739,578	14,441,906

합병차익	894	894

전환권대가	2,175,866	1,702,027

기타	88,832	88,832

합 계	17,005,170	16,233,659

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본

기타자본	(2,345,166)	(2,345,166)

자기주식	(665,811)	-

기타자본 합계	(3,010,977)	(2,345,166)

기타포괄손익누계액

해외사업장환산 외환차이	(916,656)	(2,030,433)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,192,921)	(1,156,124)

지분법자본변동	302,255	(302,696)

기타포괄손익누계액 합계	(1,807,322)	(3,489,253)

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

이익준비금	2,320,756	2,044,506	법정 (주1)

기업합리화적립금	621,603	621,603	임의 (주2)

기업발전적립금	9,540,000	9,540,000	〃

임의적립금	3,450,000	3,450,000	〃

미처분이익잉여금	246,164,534	241,107,999

합 계	262,096,893	256,764,108

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해 사용될 수 있습니다.

(주2) 연결기업은 조세특례제한법에 따른 감면세액 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으나, 관계세법의 개정으로 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다.(5) 당기와 전기 주주에 대한 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

총 주식수	11,077,398주	11,050,000주

배당받을 주식수	11,022,398주	11,050,000주

주당 액면금액	500	500

액면배당률	50%	50%

배당금액	2,755,599,500	2,762,500,000

28. 계약자산, 계약부채 및 계약원가(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설계약	건축	2,677,815	2,100,687

토목	742,575	2,696,355

분양계약(분양미수금)	35,161,844	12,945,694

소 계	38,582,234	17,742,736

차감: 손실충당금(대손충당금)	-	-

합 계	38,582,234	17,742,736

유동	38,582,234	17,742,736

비유동	-	-

합 계	38,582,234	17,742,736

당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설계약	건축	2,412,500	1,098,427

토목	5,958,140	34,753

분양계약(분양선수금)	4,471,814	4,262,893

합 계	12,842,454	5,396,073

유동	12,842,454	5,396,073

비유동	-	-

합 계	12,842,454	5,396,073

(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설계약	건축	1,098,427	3,602,998

토목	34,753	4,106,410

분양계약	2,363,661	24,450,005

합 계	3,496,841	32,159,413

(4) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의변동	총계약원가의변동	당기손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

건 축	4,772,594	3,913,065	841,787	17,742	(4)	(6)

토 목	3,461,308	1,050,256	1,061,836	1,349,216	48,154	(821,027)

분 양	(589,904)	961,714	(1,551,618)	-	(63,508)	414,518

합 계	7,643,998	5,925,035	352,005	1,366,958	(15,358)	(406,515)

(5) 당기말 현재 연결기업의 주요 계약별 공사 현황은 다음과 같습니다.가. 토목

(단위: 천원)

현 장 명	최초계약일	공사기한	진행률	누적수익	당기수익	계약자산	계약부채	공사미수금

청주동남택지개발조성공사(1공구)	2014.06	2020.06	95.7%	20,346,219	4,487,824	-	52,789	-

서천지구 농어촌생활용수 개발사업	2017.01	2021.01	48.1%	2,946,842	1,133,012	269,738	-	-

남원일반산업단지 조성사업	2017.03	2020.04	86.9%	6,833,238	2,894,332	-	35,836	-

미호천지구 수리시설개보수사업 토목공사	2017.05	2019.12	100.0%	5,896,512	1,605,513	-	-	-

경산4산업단지 조성공사	2017.07	2021.04	37.3%	22,230,698	13,297,577	-	5,566,302	-

조치원 동서연결도로 건설공사	2017.12	2020.11	61.6%	3,093,884	1,724,910	227,793	-	452,100

합 계	61,347,393	25,143,168	497,531	5,654,927	452,100

나. 건축

(단위: 천원)

현 장 명	최초계약일	공사기한	진행률	누적수익	당기수익	계약자산	계약부채	공사미수금

이천증포3지구 1블럭 아파트	2016.11	2019.08	100.0%	59,571,000	17,793,897	-	-	-

창원칸타빌오션뷰 주상복합 신축공사	2019.05	2021.07	16.3%	8,333,400	8,333,400	1,871,700	-	-

OT motor Project	2018.09	2019.05	97.85%	11,920,317	10,367,082	-	260,875	606,685

Centum Wealth	2019.02	2020.04	56.52%	8,455,166	8,455,166	431,449	-	1,515,119

JCV	2019.06	2019.12	90.91%	10,853,349	10,853,349	-	589,030	734,690

KORTEK	2019.06	2019.11	86.62%	19,189,154	19,189,154	362,703	-	1,926,000

합 계	118,322,386	74,992,048	2,665,852	849,905	4,782,494

다. 분양

(단위: 천원)

현 장 명	최초계약일	공사기한	진행률	누적수익	당기수익	분양미수금	분양선수금	계약자산

동남1차	2017.06	2019.12	100.00%	103,993,195	47,290,723	226,506	1,792,913	19,515,735

동남2차	2017.06	2019.12	100.00%	88,561,683	41,780,643	187,882	2,678,122	15,646,109

합 계	192,554,878	89,071,366	414,388	4,471,035	35,161,844

상기의 매출계상액에는 매출할인 34,493천원이 차감되어 있지 아니합니다.

(6) 당기말 현재 연결기업의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

합작공사명	총도급액	연결기업금액	연결기업지분	대표사

청주동남지구 택지개발조성공사(1공구)	41,704,523	21,269,307	51.00%	대원

서창천 고향의 강 조성공사	15,019,238	3,003,848	20.00%	국제건설

서천지구 농어촌생활용수 개발사업	12,012,727	6,126,491	51.00%	대원

남원일반산업단지 조성사업	17,866,439	7,863,335	44.01%	민경건설

경산4산업단지 조성공사	108,363,140	59,599,727	55.00%	대원

조치원동서연결도로 건설공사	16,736,364	5,020,909	30.00%	우석건설

합 계	211,702,431	102,883,617

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익정보 구분연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. [당기]

(단위: 천원)

구분	건설계약	주거용부동산	제상품매출	기타	합계

재화 또는 용역의 유형

토목	27,339,418	-	-	-	27,339,418

건축	91,351,583	-	-	-	91,351,583

분양	-	92,790,285	-	-	92,790,285

레미콘 판매	-	-	5,102,778	-	5,102,778

창호 판매	-	-	11,273,664	-	11,273,664

Kids 슈즈 판매	5,758,252	-	5,758,252

기타	-	-	-	14,984,454	14,984,454

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	118,691,001	92,790,285	22,134,694	14,984,454	248,600,434

재화나 용역의 이전 시기

기간에 걸쳐 이전하는 용역	118,691,001	82,182,731	-	14,984,454	215,858,186

한 시점에 이전하는 재화	-	10,607,554	22,134,694	-	32,742,248

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	118,691,001	92,790,285	22,134,694	14,984,454	248,600,434

[전기]

(단위: 천원)

구분	건설계약	주거용부동산	제상품매출	기타	합계

재화 또는 용역의 유형

토목	30,797,078	-	-	-	30,797,078

건축	115,335,523	-	-	-	115,335,523

분양	-	175,606,037	-	-	175,606,037

레미콘 판매	-	-	5,010,320	-	5,010,320

기타	-	-	-	6,294,771	6,294,771

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	146,132,601	175,606,037	5,010,320	6,294,771	333,043,729

재화나 용역의 이전 시기

기간에 걸쳐 이전하는 용역	146,132,601	133,912,205	-	6,257,835	286,302,641

한 시점에 이전하는 재화	-	41,693,832	5,010,320	36,936	46,741,088

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	146,132,601	175,606,037	5,010,320	6,294,771	333,043,729

(2) 당기와 전기 중 연결기업의 주요 건설계약 내역은 다음과 같습니다. [당기]

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	연결범위변동	매출계상액(주1)	기말잔액

건축	72,687,842	272,940,430	1,704,276	(91,351,583)	255,980,965

토목	69,042,773	7,807,177	-	(27,339,418)	49,510,532

분양	95,567,626	11,666,813	-	(92,824,778)	14,409,661

합 계	237,298,241	292,414,420	1,704,276	(211,515,779)	319,901,158

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	매출계상액(주1)	기말잔액

건축	121,758,014	66,265,351	(115,335,523)	72,687,842

토목	89,064,290	10,775,561	(30,797,078)	69,042,773

분양	234,457,827	36,738,611	(175,628,812)	95,567,626

합 계	445,280,131	113,779,523	(321,761,413)	237,298,241

(주1) 분양 매출계상액에는 매출할인 34,493천원(전기: 22,774천원)이 차감되어 있지 아니합니다. (3) 매출액 및 매출원가

당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기	전기

매출액	공사수익	118,691,001	146,132,601

분양수익	92,790,285	175,606,037

제상품매출	22,134,694	5,010,320

기타수익	14,984,454	6,294,771

합 계	248,600,434	333,043,729

매출원가	공사원가	110,477,746	135,398,976

분양원가	74,510,362	141,927,539

제상품매출원가	17,933,563	4,476,700

기타원가	10,996,777	5,741,353

합 계	213,918,448	287,544,568

30. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	8,187,303	8,067,889

퇴직급여	608,197	450,377

복리후생비	745,329	503,026

여비교통비	404,235	309,318

접대비	251,577	171,469

통신비	84,540	80,183

수도광열비	70,225	82,883

세금과공과	706,412	1,249,173

감가상각비	1,086,059	304,768

임차료	165,375	285,416

수선유지비	41,271	187,950

보험료	282,475	205,044

차량유지비	64,774	33,533

경상개발비	394,296	-

교육훈련비	38,275	24,583

도서인쇄비	25,384	28,384

지급수수료	4,833,931	3,371,973

소모품비	77,180	89,227

운반비	36,481	10,917

광고선전비	137,458	76,029

대손상각비	910,550	392,445

전력비	78,566	80,784

설계용역비	1,734,755	1,247,242

하자보수비	(38,940)	(729,276)

판매수수료	751,283	-

무형자산상각비	230,435	67,475

기타	300,639	300,603

합 계	22,208,065	16,891,415

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산(용지포함)의 변동	25,694,981	53,129,295

사용된 원재료	30,346,230	52,254,290

급여	14,934,844	15,509,528

퇴직급여	873,031	862,640

복리후생비	1,765,223	1,713,191

외주비	127,554,496	142,911,105

중장비비	834,173	1,689,265

세금과공과	4,396,553	4,580,996

유무형자산상각비	3,751,126	1,313,674

지급임차료	891,040	3,632,993

보험료	2,926,600	2,205,941

소모품비	1,165,206	1,517,274

지급수수료	8,495,717	6,800,276

설계용역비	5,444,530	5,379,503

하자보수충당금전입액	1,802,463	4,540,850

대손상각비	880,457	373,623

공사손실충당금전입(환입)액	(1,684,187)	(1,916,735)

선급공사원가	-	844,370

기타	6,054,030	7,093,905

합 계	236,126,513	304,435,984

32. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	4,559,169	4,105,504

금융보증수익	133,534	34,817

외환차익	1,625,644	1,362,943

외화환산이익	291,721	694,341

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	369,245	112,417

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	192,703	146,742

파생상품평가이익	3,284,696	-

합 계	10,456,712	6,456,764

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,691,463	1,433,264

외환차손	530,735	673,459

외화환산손실	349,060	297,458

금융보증비용	874,232	133,534

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,356,236	22,694

파생상품평가손실	767,839	127,806

합 계	8,569,565	2,688,215

차감: 자본화된 차입원가 (주1)	(997,810)	(1,333,363)

차감후 금융비용	7,571,755	1,354,852

(주1) 자본화된 차입원가 내역 및 자본화이자율

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

분양원가	211,779	708,308

재고자산(완성주택, 미완성주택)	25,082	136,062

용지(용지선급금 포함)	760,949	488,993

합 계	997,810	1,333,363

자본화이자율	3.19%	3.61%

33. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	61,116	73,604

기타의대손상각비환입	-	532,662

유형자산처분이익	127,062	36,939

투자부동산처분이익	41,119	-

종속기업투자주식처분이익	12,945	-

관계기업투자주식처분이익	-	2,381,395

잡이익	577,888	7,234,707

합 계	820,130	10,259,307

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	4,103	26,188

무형자산손상차손(주석 17 참조)	1,123,364	-

기타의대손상각비	667,865	-

기부금	13,200	36,200

보상비	3,000	20,000

잡손실	321,026	489,597

합 계	2,132,558	571,985

34. 법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)	2,980,283	10,717,618

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	555,716	868,035

자본에 직접 반영된 법인세비용	272,093	(266,932)

회계정책변경누적효과	-	439,340

법인세비용	3,808,092	11,758,061

( 2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상(자본에 직접 반영된) 법인세비용(수익)의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	19,593	84,871

해외사업장환산 외환차이	(26,882)	(20,847)

순확정급여부채의 재측정요소	413,029	149,103

전환권대가	(133,647)	(480,059)

합 계	272,093	(266,932)

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	13,069,112	43,522,889

적용세율(당 기 : 21.83%, 전 기: 23.14%)에 따른 법인세	2,853,205	10,070,539

조정사항

비과세수익	(2,521)	(1,992,270)

비공제비용	181,514	1,103,652

법인세추납액(환급액)	106,557	1,050,942

세액 추가납부(세액공제)	(11,204)	(519,868)

이연법인세 미인식 효과	701,178	37,461

미환류소득	(22,212)	1,609,669

기타(세율차이 등)	1,575	397,936

법인세비용	3,808,092	11,758,061

유효세율(%)	29.14%	27.02%

(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

관련 계정과목	일시적차이	이연법인세	법인세비용

기초	증감	기말	기초	기말