대원 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1-1. 지배기업의 개요주식회사 대원(이하 "지배기업"이라 함)은 부산에서 1972년에 대원모방㈜를 설립하여 모방제조업, 무역업을 주목적으로 하여 왔으며 1985년 10월에 대원종합개발㈜를 흡수합병하여 건설업을 추가하였고, 1988년 3월에 상호를 주식회사 대원으로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2017년 중 한일산업㈜로부터 레미콘 사업을 양수하면서 레미콘 제조, 골재생산 및 판매업을 추가하였고, 2017년 12월에 코스닥 시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사 및 모방공장은 청주시 송정동 제3공단에 위치하고 있으며, 레미콘 공장은 청주시 강내면에 위치하고 있습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기 보고기간말 현재의 자본금은 보통주 5,525 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (주식수: 주, 지분율: %)

주 주 명	소유주식수	지 분 율

㈜대원지주회사	4,561,360	41.28

전 영 우	3,382,540	30.61

전 응 식	705,000	6.38

기타의 특수관계자	495,600	4.49

우리사주조합	192,596	1.74

기타	1,712,904	15.50

합 계	11,050,000	100.0

1-2. 종속기업의 현황(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지 분 율	사업소재지	결 산 일	업 종

당기말	전기말

Daewon Textile Co., Ltd. (주1)	-	70%	베트남	12월 31일	제조업

Daewon-Thuduc Housing Development JSC	60%	60%	〃	〃	건설업

Daewon-Hoancau Housing Development JVC	51%	51%	〃	〃	건설업

Daewon Construction Co., Ltd.	100%	100%	〃	〃	건설업

Daewon Danang Co., Ltd.	100%	100%	〃	〃	제조업

Daewon-Binhkhanh Investment Co., Ltd.	90%	90%	〃	〃	건설업

Daewon E Co., Ltd.	100%	100%	〃	〃	건설업

Daewon Innovation Co., Ltd.	100%	100%	〃	〃	서비스업

Cantavil Housing Development Co., Ltd. (주2)	45%	45%	〃	〃	건설업

THE BLACK STONE Co., Ltd. (주3)	100%	-	〃	〃	서비스업

㈜대원에듀	100%	100%	대한민국	〃	교육서비스업

DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.	100%	-	싱가포르	〃	서비스업

Daewon Cantavil Japan	100%	-	일본	"	컨설팅,건설업

(주1) 전기말 연결대상 종속기업 중 Daewon Textile Co., Ltd.는 당기 중 보유지분 전량을 매각함에 따라 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) 당기말 현재 지배기업의 종속기업인 Daewon-Thuduc Housing Development JSC가 Cantavil Housing Development Co., Ltd.에 대한 75%의 지분을 보유하고 있어 지분율은 직접 지배 지분(60%)과 간접 지배 지분(75%)을 고려한 유효지분율입니다.(주3) Daewon Innovation Co., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Daewon-Thuduc Housing Development JSC	26,763,507	8,631,299	18,132,208	3,667,716	814,434	1,111,573

Daewon-Hoancau Housing Development JVC	11,248,795	255,098	10,993,697	2,138,692	593,413	813,755

Daewon Construction Co., Ltd.	315,868	631	315,237	-	(1,597)	3,377

Daewon Danang Co., Ltd.	5,683,028	265,487	5,417,541	555,438	(244,870)	(129,411)

Daewon-Binhkhanh Investment Co., Ltd.	596,856	-	596,856	1,939,628	(342,453)	(325,772)

Daewon E Co., Ltd.	5,987,677	2,276,735	3,710,942	6,591,694	567,433	637,300

Daewon Innovation Co., Ltd.	2,687,170	8,704	2,678,466	-	(79,783)	(64,906)

Cantavil Housing Development Co., Ltd. (주2)	7,172,990	2,476,076	4,696,914	-	88,069	184,410

THE BLACK STONE Co., Ltd.	383,761	262	383,499	-	(54,282)	(48,876)

㈜대원에듀	3,085,008	-	3,085,008	-	90,436	90,436

DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.	2,938,441	4,501	2,933,940	-	(82,488)	(104,530)

Daewon Cantavil Japan	94,926	684	94,242	-	(6,859)	(6,917)

[전기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Daewon Textile Co., Ltd.	32,691,911	6,491,659	26,200,252	19,895,133	1,085,566	(1,800,034)

Daewon-Thuduc Housing Development JSC	23,647,018	6,571,381	17,075,637	3,767,287	55,012	(2,075,797)

Daewon-Hoancau Housing Development JVC	10,690,885	483,523	10,207,362	4,111,484	990,627	(229,132)

Daewon Construction Co., Ltd.	312,158	83,926	228,232	-	(9,394)	(38,546)

Daewon Danang Co., Ltd.	5,816,281	270,438	5,545,843	586,522	(862,905)	(1,490,372)

Daewon-Binhkhanh Investment Co., Ltd.	2,336,725	1,414,097	922,628	-	(1,138)	(116,542)

Daewon E Co., Ltd.	3,639,583	565,941	3,073,642	1,895,419	(521,442)	(940,200)

Daewon Innovation Co., Ltd.	1,068,961	1,489	1,067,472	-	(3,191)	(68,728)

Cantavil Housing Development Co., Ltd.	3,706,281	317,904	3,388,377	-	16,877	15,996

㈜대원에듀	2,994,572	-	2,994,572	-	(5,428)	(5,428)

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1. 준수사실의 기재지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2-2. 재무제표 작성 기준

본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 금융보증부채ㆍ공정가치로 측정되는 파생금융상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한편, 연결재무제표는 전기에 대한 비교 정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다.2-3. 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-4. 수익인식

(1) 건설계약연결기업은 건설계약과 관련한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 연결기업이 수행하는 대로 연결기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다. 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주거용 부동산의 건설

연결기업은 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 대법원 판례, 공정거래위원회 질의회신 사례, 법무법인 의견서 등을 통해, 고객이 1차 중도금 납부일 또는 납부기일까지는 기업의 동의 없이 계약을 일방적으로 해제(종료)할 수 있으나, 1차 중도금 납부일 또는 납부기일 이후에는 기업의 동의 없이 계약을 일방적으로 해제(종료)할 수 없는 것으로 판단하고 있습니다. 따라서, 계약별로 전체 계약기간을 고객에게 계약해제권이 있는 기간과 계약해제권이 없는 기간으로 구분하여 각 기간별로 집행가능한 지급청구권이 존재하는지 여부를 파악하였습니다. 전체 계약기간 동안 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 계약에 대해서는 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.한편, 전체 계약기간 내내 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있지 않은 계약에 대해서는 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 각 단위를 고객에게 이전하는 시점에 인식합니다.

(3) 조인트벤처(공동도급공사)연결기업은 공동지배사업 투자지분에 대하여 연결기업이 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 연결기업의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 따라서, 연결기업은 공동도급공사를 수행하는 경우에 연결기업의 지분율에 따라 계약수익을 인식하고 있습니다.

(4) 재화의 판매재화의 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익연결기업은 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(6) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(7) 임대수익연결기업은 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2-5. 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.2-6. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-7. 재고자산연결기업은 재고자산을 다음의 방법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

구 분	평가방법

제품, 재공품, 원재료, 저장품, 기타	총평균법

완성주택, 미완성주택, 건설용지, 미착품	개별법

또한, 보고기간말 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-8. 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 37에 언급되어 있습니다.

복합금융상품연결기업은 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 연결기업은 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-9. 관계기업투자 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익으로 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서의 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-10. 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각(또는 상각)하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2-11. 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건축물은 10~40년, 기계장치 8년, 차량운반구 및 기타유형자산은 5~10년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-12. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 시 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 10~40 년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.2-13. 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-14. 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하고 있습니다. 2-15. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2-16. 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있는바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-17. 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

한편, 연결기업의 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 공사 종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2-18. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2-19. 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-20. 사업결합과 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-21. 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-22. 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-23. 영업부문연결기업의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 주석 5에 공시하였습니다.2-24. 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-25. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결기업은 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결기업은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결기업이 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결기업의 금융자산의 분류 및 측정과 관련된 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가측정금융자산(전기는 만기보유금융자산)	합 계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	-	18,547,619	133,370	18,680,989

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류	15,092,912	(15,092,912)	-	-

매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류	-	(2,360,000)	2,360,000	-

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	15,092,912	1,094,707	2,493,370	18,680,989

이러한 변동으로 인한 연결기업의 자본에 미친 영향(세후 금액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익누계액	이익잉여금

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	(4,398,311)	227,662,527

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 기존 손상누계액 재분류(①)	(909,346)	909,346

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류(②)	-	641,561

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	(5,307,657)	229,213,434

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,095백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 또한, 제1039호에 의하여 인식하였던 기존의 손상누계액 1,166백만원은 모두 기초 이익잉여금에 가산하는 방법으로 환입하고 해당 금액은 기초 기타포괄손익누계액(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)으로 계정재분류하며, 법인세반영 후 이익잉여금이 909백만원 증가하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 조합 출자금 3,049백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 중도상환 특성을 가지고 있어 지분상품으로 분류할 수 없고, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재까지 취득원가로 계상되어 인식하지 않았던 공정가치 평가액 차이 822백만원 중 법인세반영 후 금액인 642백만원이 이익잉여금으로 반영되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결기업의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연 결기업의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 연 결기업이 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연 결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연 결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연 결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연 결기업이 보유하고 있는 금융자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가 손실충당금

매출채권 및 기타채권 등	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	104,086

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.	-

합 계	104,086

2018년 1월 1일 현재의 추가 손실충당금 104백만원에서 관련 이연법인세효과 23백만원을 차감한 후의 잔액인 81백만원이 동 일자의 이익잉여금의 감소로 반영되었습니다. 추가 손실충당금은 관련 자산의 차감항목 또는 금융보증에 대한 부채로 표시되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다. (3) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회 사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연 결기업은 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연 결기업의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연 결기업이 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 연결기업은 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을 소급하여 다시작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.

2018년 1월 1일의 연결이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정사항	2018년 1월 1일 적용효과

자산

분양미수금	(1)	(5,090,151)

재고자산	(1), (2)	19,603,175

계약자산(유동)	(4)	780,750

이연법인세자산	597,394

총자산	15,891,168

부채

분양선수금	(1)	17,228,451

계약부채(유동)	(4)	(3,155,572)

공사손실충당금	(4)	3,936,322

총부채	18,009,201

자본 순효과	(2,118,033)

이익잉여금

주거용 부동산 건설의 수익인식시점	(1)	(1,275,493)

비시공업무의 수행의무 구분	(2)	(1,439,934)

법인세 효과	597,394

2018년 1월 1일 적용 효과	(2,118,033)

2018년 12월 31일 기준 연결기업의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결기업의동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

자산

분양미수금	(1)	17,307,916	(608,720)	16,699,196

재고자산	(1)(2)	53,395,558	4,648,416	58,043,974

계약자산(유동)	(4)	4,705,927	91,115	4,797,042

이연법인세자산	4,364,659	597,394	4,962,053

총자산	439,797,335	4,728,205	444,525,540

부채

분양선수금	(1)	336,751	3,926,727	4,263,478

계약부채(유동)	(4)	3,061,653	(1,928,473)	1,133,180

공사손실충당부채(유동)	(4)	-	2,019,588	2,019,588

당기법인세부채	5,823,903	622,247	6,446,150

총부채	152,880,728	4,640,089	157,520,817

자본

이익잉여금	256,675,992	88,116	256,764,108

총자본	286,916,607	88,116	287,004,723

당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	(1)(3)	317,458,676	15,585,053	333,043,729

매출원가	(1)	272,589,810	14,954,759	287,544,569

매출총이익	44,868,866	630,294	45,499,160

판매비와관리비	(3)	19,089,517	(2,198,102)	16,891,415

영업이익	25,779,349	2,828,396	28,607,745

세전계속영업이익	40,694,493	2,828,396	43,522,889

법인세비용	11,135,814	622,247	11,758,061

당기순이익	28,504,204	2,206,149	30,710,353

새로운 규정의 내용 및 연결기업이 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. (1) 주거용 부동산의 건설

연결기업은 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 대법원 판례, 공정거래위원회 질의회신 사례, 법무법인 의견서 등을 통해, 고객이 1차 중도금 납부일 또는 납부기일까지는 기업의 동의 없이 계약을 일방적으로 해제(종료)할 수 있으나, 1차 중도금 납부일 또는 납부기일 이후에는 기업의 동의 없이 계약을 일방적으로 해제(종료)할 수 없는 것으로 판단하고 있습니다. 따라서, 계약별로 전체 계약기간을 고객에게 계약해제권이 있는 기간과 계약해제권이 없는 기간으로 구분하여 각 기간별로 집행가능한 지급청구권이 존재하는지 여부를 파악하였습니다. 전체 계약기간 동안 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 계약에 대해서는 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.한편, 전체 계약기간 내내 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있지 않은 계약에 대해서는 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 각 단위를 고객에게 이전하는 시점에 인식합니다.

(2) 연결기업은 견본주택 건립 및 운영과 관련하여 시공업무와 구별된 비시공업무로 보아 해당 업무의 제공기간에 따라 수익을 인식하기로 하였습니다. 이전에는 시공업무와 함께 진행기준으로 수익을 인식하였습니다.

(3) 연결기업은 주거용 부동산 판매계약의 체결과 관련하여 수분양자를 대신하여 중도금대출이자를 지급합니다. 연결기업은 이러한 금액을 이전에는 판매비와관리비로 인식하였으나 고객에게 지급할 대가로 보아 분양수입에서 차감하였습니다.

(4) 이전 기준에서는 공사손실충당부채의 경우, 미청구공사에서 차감하거나, 초과청구공사에 가산하여 표시하였습니다. 기준서 제1115호에서는 공사손실충당부채는 계약자산 및 부채의 요건을 충족하지 못하며, 이에 따라 별도의 충당부채로 표시하여야합니다. 이러한 기준의 변경에 따라 계약자산, 충당부채, 계약부채가 조정되었습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은(1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시사항으로 자본관리(주석 40 ), 재무위험관리 및 정책(주석 40 ), 민감도분석(주석 40 )이 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 연결기업은 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 26 에서 기술하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결기업은 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준제1116호를 적용할 예정입니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결기업은 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결기업은 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결기업은 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결기업은 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결기업의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

5. 영업부문별 정보 연결기업은 전략적의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 사업 부문별 정보

(단위: 천원)

구 분	건축계약 공사부문	토목계약 공사부문	분양 부문	제품매출레미콘 부문	중단영업부문	기 타	조정 및제거	합 계

매 출 액	당 기	115,581,967	30,797,078	175,606,037	5,010,320	-	6,390,584	(342,257)	333,043,729

전 기	106,274,319	18,747,615	136,332,655	4,610,013	-	5,154,079	(1,093,913)	270,024,768

영업이익	당 기	467,080	3,149,364	24,893,045	(69,099)	-	141,619	25,736	28,607,745

전 기	1,504,938	2,809,345	18,309,378	576,765	-	809,855	(926,622)	23,083,659

부 문 별
총 자 산	당기말	125,296,781	31,492,290	265,516,669	8,936,387	-	83,463,825	(70,180,412)	444,525,540

전기말	105,820,574	21,523,848	269,562,224	10,455,983	32,691,911	39,498,400	(49,878,231)	429,674,709

부 문 별총 부 채	당기말	54,717,469	12,181,319	82,980,927	3,706,304	-	13,394,516	(9,459,718)	157,520,817

전기말	55,267,253	10,936,063	88,357,589	4,558,645	6,491,659	6,318,429	(3,023,609)	168,906,029

(2) 지역 부문별 정보

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	조정 및 제거	합 계

매 출 액	당 기	319,582,129	13,803,857	(342,257)	333,043,729

전 기	260,757,969	10,360,712	(1,093,913)	270,024,768

영업이익	당 기	29,289,952	(707,943)	25,736	28,607,745

전 기	23,341,600	668,681	(926,622)	23,083,659

부 문 별
총 자 산	당기말	413,728,301	100,977,651	(70,180,412)	444,525,540

전기말	392,648,564	86,904,376	(49,878,231)	429,674,709

부 문 별총 부 채	당기말	145,041,462	21,939,073	(9,459,718)	157,520,817

전기말	155,729,279	16,200,359	(3,023,609)	168,906,029

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결기업 총수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

문화칸타빌PFV	-	43,492,848	건축계약공사 부문

㈜대원디앤디	63,904,560	3,487,289	건축계약공사 부문

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	184,588

예적금	71,558,752	39,661,673

기타(특정금전신탁, RP)	59,469,978	78,333,770

합 계	131,028,730	118,180,031

7. 장ㆍ단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

정기예금	10,378,466	12,855,379

소 계	10,378,466	12,855,379

장기금융상품

당좌개설보증금	1,500	1,500

소 계	1,500	1,500

합 계	10,379,966	12,856,879

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	신한은행	852,552	765,000	계약보증 질권

Vietcombank	-	2,174,347	질권 설정

Asia Commercial Bank	-	1,217,234	질권 설정

장기금융상품	KEB하나은행	1,500	1,500	당좌개설 보증금

합 계	854,052	4,158,081

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사미수금	21,455,900	204,774	2,647,837	221,482

대손충당금	-	(18,350)	(23,782)	(2,215)

분양미수금	16,699,196	-	27,086,433	-

대손충당금	(495,166)	-	(225,672)	-

매출채권	1,097,512	-	2,751,489	-

대손충당금	(313,629)	-	(156,714)	-

미수금	15,634,701	-	12,741,603	-

대손충당금	(588,349)	-	(611,204)	-

대여금	11,947,793	1,197,241	3,591,004	3,052,981

대손충당금	-	(25,000)	(27,004)	(30,530)

합 계	65,437,958	1,358,665	47,773,990	3,241,718

(2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기초	제1109호 적용에 따른 조정	인식	상계처리	환입	기타	기말

공사미수금	25,997	(22,914)	15,267	-	-	-	18,350

분양미수금	225,672	26,306	243,188	-	-	-	495,166

매출채권	156,714	(2,885)	159,800	-	-	-	313,629

미수금	611,204	124,393	-	-	(147,248)	-	588,349

대여금	57,534	(48,917)	16,383	-	-	-	25,000

합 계	1,077,121	75,983	434,638	-	(147,248)	-	1,440,494

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초	인식	상계처리	환입	기타	기말

공사미수금	78,984	-	-	(52,987)	-	25,997

분양미수금	356,888	-	-	(131,216)	-	225,672

매출채권	145,926	10,788	-	-	-	156,714

미수금	591,532	19,672	-	-	-	611,204

대여금	30,113	27,421	-	-	-	57,534

합 계	1,203,443	57,881	-	(184,203)	-	1,077,121

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래	60,870,129	37,901,816

만기경과 미손상금액

180일 이내	2,091,660	9,482,594

180일 ~ 365일	3,193,516	752,304

365일 초과	1,468,631	3,387,567

손상된 매출채권	613,181	568,548

합 계	68,237,117	52,092,829

대손충당금	(1,440,494)	(1,077,121)

차감계	66,796,623	51,015,708

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실누계액	장부금액	취득원가	평가손실누계액	장부금액

미완성주택	16,065,256	-	16,065,256	23,746,170	-	23,746,170

완성주택	15,703,586	-	15,703,586	1,871,722	-	1,871,722

미완성상가	1,737,394	-	1,737,394	2,267,227	-	2,267,227

용지	22,730,483	-	22,730,483	67,251,706	-	67,251,706

원재료/저장품	68,006	-	68,006	2,130,398	-	2,130,398

제품	-	-	-	11,738,024	(2,941,370)	8,796,654

재공품	-	-	-	2,835,827	-	2,835,827

기타	1,739,249	-	1,739,249	799,632	-	799,632

합 계	58,043,974	-	58,043,974	112,640,706	(2,941,370)	109,699,336

10. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제1109호 적용에 따른 분류	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[단기 매도가능금융자산]

채무증권	상각후원가측정금융자산	-	-	2,360,000	-

기타 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,000,000	-

소 계	-	-	12,360,000	-

[시장성 없는 지분증권 및 출자금]

건설공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,920,332

리비아합작투자회사	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

소방산업공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	20,000

전기공사공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	70,396

정보통신공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	15,685

위드윈투자조합9호	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	200,000

㈜청주방송	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	639,072

진천그린환경	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	36,392

충북교육사랑㈜	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	86,624

기타	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,064,822

소 계	-	-	-	4,053,323

[시장성 있는 지분증권]

남광토건㈜	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	16,040

㈜케이티	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	100,823

Thuduc Housing Development Corp and Others	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	215,755

소 계	-	-	-	332,618

[기타]

기타	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,801,678

소 계	-	-	-	1,801,678

합 계	-	-	12,360,000	6,187,619

11. 만기보유금융자산

보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기일	회사(종목)명	제1109호 적용에 따른 분류	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

1년 이내	국공채	상각후원가측정금융자산	-	-	127,280	127,280

5년 이내	국공채	상각후원가측정금융자산	-	-	6,090	6,090

합 계	-	-	133,370	133,370

12. 상각후원가측정 금융자산

(단위: 천원)

회사(종목)명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	6,090	-	-	-

사모사채	24,379,123	-	-	-

합 계	24,385,213	-	-	-

13. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

[단기금융자산]

기타 금융자산	-	-	13,017,063	13,062,922	-

유동자산 합계	13,017,063	13,062,922	-

[출자금]

건설공제조합	1,862	0.0480	1,920,332	2,758,851	-

소방산업공제조합	40	0.0140	20,000	20,000	-

전기공사공제조합	300	0.0060	70,396	98,009	-

정보통신공제조합	42	0.0040	15,685	15,931	-

에스티캐피탈신기술조합	320	30.769	320,000	320,000	-

소 계	2,346,413	3,212,791	-

[기타]

오픈더테이블(전환상환우선주)	6,734	10.000	400,000	400,000	-

기타(주1)	-	-	1,801,678	1,801,678	-

소 계	2,201,678	2,201,678	-

비유동자산 합계	4,548,091	5,414,469	-

(주1) 연결기업은 2017년 12월 1일에 베트남 상장회사인 BAMBOO CAPITAL JOINT STOCK COMPANY(이하 'BCG')가 발행한 3년만기 사모사채를 취득하였습니다. 동 채권에는 BCG의 주식 1,875,000주를 10,000 VND에 매수할 수 있는 주식매수선택권과 Malibu ResortProject 의 세후순이익의 8.33%를 분배받을 수 있는 수익권이 내재되어 있습니다. 연결기업은 내재파생상품을 주계약과 분리하여 측정할 수 없으므로 동 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	제공처	금액	비고

건설공제조합 출자금	건설공제조합	2,758,851	이행보증 질권

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

[시장성 없는 지분증권]

리비아합작투자회사	-	49.00	211,950	-	-

㈜청주방송	168,000	3.000	840,000	441,504	-

진천그린환경	11,724	1.800	58,620	32,280	-

충북교육사랑㈜	16,250	5.363	162,500	77,943	-

소 계	1,273,070	551,727	-

[시장성 있는 지분증권]

남광토건㈜	2,660	0.027	370,963	31,654	-

㈜케이티	3,333	0.001	31,430	99,323	-

㈜에이프로젠H	104,000	0.058	196,040	76,440	-

Thuduc Housing Development Corp and Others	-	-	609,771	165,326	-

소 계	1,208,204	372,743	-

비유동자산 합계	2,481,274	924,470	-

15. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	사 업소재지	결 산 일	당 기 말	전 기 말

지분율(%)	금 액	지분율(%)	금 액

㈜대원모방	대한민국	12월31일	48.00	19,204,253	48.00	18,881,203

㈜그린에그	〃	〃	20.00	539,526	20.00	570,887

㈜차본	〃	〃	50.00	5,339,348	-	-

Centum Wealth Co., Ltd.	베트남	〃	49.00	5,994,126	49.00	5,947,714

DAEWON PHONG PHU	〃	〃	21.00	3,538,691	21.00	3,243,479

Tuyen Son Housing Development Co., Ltd.(주1)	〃	〃	-	-	40.00	1,389,097

Muse Medical Co., Ltd.	〃	〃	50.00	1,433,031	50.00	535,720

ANTZ VIETNAM Co., Ltd.	〃	〃	50.00	159,261	-	-

합 계	36,208,236	30,568,100

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

회 사 명	기초금액	취 득	지분법손익	기타증감	처 분	기말금액

㈜대원모방	18,881,203	-	343,434	(20,384)	-	19,204,253

㈜그린에그	570,887	-	(31,361)	-	-	539,526

㈜차본	-	4,999,965	379,501	(40,118)	-	5,339,348

CENTUM WEALTH	5,947,714	-	(78,938)	125,350	-	5,994,126

DAEWON PHONG PHU	3,243,479	-	(196,497)	491,709	-	3,538,691

Tuyen Son Housing DevelopmentCo., Ltd.(주1)	1,389,097	-	(100)	-	(1,388,997)	-

Muse Medical Co., Ltd.	535,720	1,118,040	(228,356)	7,627	-	1,433,031

ANTZ VIETNAM Co., Ltd.	-	217,920	(61,774)	3,115	-	159,261

합 계	30,568,100	6,335,925	125,909	567,299	(1,388,997)	36,208,236

(주1) 당기 중 Tuyen Son Housing Development Co., Ltd.의 지분 전부를 매각하였습니다.[전기]

(단위: 천원)

회 사 명	기초금액	취 득	지분법손익	기타증감	처 분	기말금액

㈜자영	17,824,165	-	-	-	(17,824,165)	-

㈜대원모방	18,634,790	-	246,413	-	-	18,881,203

㈜그린에그	-	542,887	28,000	-	-	570,887

CENTUM WEALTH	5,224,815	1,392,888	(15,680)	(654,309)	-	5,947,714

DAEWON PHONG PHU	3,649,042	-	(120)	(405,443)	-	3,243,479

Tuyen Son Housing DevelopmentCo., Ltd.(주2)	-	-	-	1,389,097	-	1,389,097

Muse Medical Co., Ltd.	-	535,720	-	-	-	535,720

합 계	45,332,812	2,471,495	258,613	329,345	(17,824,165)	30,568,100

(주2) 전기 중 매각예정자산에 계상되어 있던 Tuyen Son Housing Development Co., Ltd.의 지분 중 60%를 매각하고 잔여 지분 40%를 관계기업으로 재분류하였습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

㈜대원모방	44,235,099	13,227,780	24,871,734	45,614

㈜그린에그	1,995,230	15,325	559,562	(156,804)

㈜차본	46,475,963	35,797,267	36,420,433	(6,342,427)

CENTUM WEALTH	17,031,601	4,798,690	-	(161,098)

DAEWON PHONG PHU	64,327,478	47,476,569	10,070,838	(935,698)

Muse Medical Co., Ltd.	3,293,908	427,846	1,249,562	(456,711)

ANTZ VIETNAM Co., Ltd.	349,489	30,968	6,871	(123,548)

[전기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

㈜대원모방	34,920,521	3,806,989	26,198,859	(792,927)

㈜그린에그	2,234,771	98,061	667,340	171,074

CENTUM WEALTH	12,164,146	25,955	29,880	(32,000)

DAEWON PHONG PHU	53,613,089	38,167,950	15,034,979	(572)

Tuyen Son Housing DevelopmentCo., Ltd.	3,078,697	721	-	2,230

Muse Medical Co., Ltd.	535,720	-	-	-

16. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	대체(주1)	연결범위변동	환율변동효과	기말

취득원가	토지	8,566,403	-	-	-	-	-	-	8,566,403

건물	15,825,884	462,655	-	-	(4,733,128)	(3,459,262)	139,064	8,235,213

구축물	2,206,013	-	-	-	-	-	-	2,206,013

건설용장비	2,145,608	-	-	-	-	-	-	2,145,608

기계장치 (주2)	15,704,098	-	(923,045)	-	-	(10,597,730)	6,032	4,189,355

차량운반구	909,941	101,858	(149,278)	-	-	(58,132)	3,069	807,458

기타의유형자산	1,130,211	85,221	(21,119)	-	-	(213,950)	5,090	985,453

건설중인자산	417,705	84,305	-	-	(26,861)	(391,181)	1,043	85,011

합 계	46,905,863	734,039	(1,093,442)	-	(4,759,989)	(14,720,255)	154,298	27,220,514

감가상각누계액 및 국고보조금	건물	4,893,695	-	-	171,643	(1,389,820)	(1,006,384)	25,107	2,694,241

구축물	1,200,297	-	-	76,696	-	-	-	1,276,993

건설용장비	177,000	-	-	214,561	-	-	-	391,561

기계장치	8,843,601	-	(889,178)	267,684	-	(5,491,192)	5,589	2,736,504

차량운반구	554,439	-	(149,271)	113,260	-	(58,132)	1,041	461,337

기타의유형자산	835,881	-	(1,562)	90,112	-	(164,381)	3,513	763,563

합 계	16,504,913	-	(1,040,011)	933,956	(1,389,820)	(6,720,089)	35,250	8,324,199

순장부금액	토지	8,566,403	-	-	-	-	-	-	8,566,403

건물	10,932,188	462,655	-	(171,643)	(3,343,308)	(2,452,878)	113,957	5,540,971

구축물	1,005,716	-	-	(76,696)	-	-	-	929,020

건설용장비	1,968,608	-	-	(214,561)	-	-	-	1,754,047

기계장치 (주2)	6,860,497	-	(33,867)	(267,684)	-	(5,106,538)	443	1,452,851

차량운반구	355,502	101,858	(7)	(113,260)	-	-	2,028	346,121

기타의유형자산	294,330	75,233	(9,569)	(90,112)	-	(49,569)	1,577	221,890

건설중인자산	417,705	84,305	-	-	(26,861)	(391,181)	1,043	85,011

합 계	30,400,949	724,051	(43,443)	(933,956)	(3,370,169)	(8,000,166)	119,048	18,896,314

(주1) 당기 중 건물이 투자부동산으로 대체되었고, 건설중인자산은 건물로 대체되었습니다.(주2) 상기 기계장치에는 운용리스자산(취득원가: 3,574,391천원, 장부금액: 1,185,300천원)이 포함되어 있습니다.

[전기]

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	대체(주3)	연결범위변동	환율변동효과	기말

취득원가	토지	6,768,014	2,384,374	-	-	(585,985)	-	-	8,566,403

건물	17,183,985	266,680	(582,265)	-	428,377	(432,408)	(1,038,486)	15,825,884

구축물	2,149,401	141,912	-	-	(85,300)	-	-	2,206,013

건설용장비	1,043,280	1,102,328	-	-	-	-	-	2,145,608

기계장치 (주4)	15,126,645	1,590,920	-	-	6,180	(985,901)	(33,746)	15,704,098

차량운반구	798,531	174,273	(39,771)	-	-	(7,266)	(15,826)	909,941

기타의유형자산	1,125,623	48,845	-	-	-	(14,544)	(29,713)	1,130,211

건설중인자산	93,035	34,165	-	-	293,325	-	(2,820)	417,705

합 계	44,288,514	5,743,497	(622,036)	-	56,597	(1,440,119)	(1,120,591)	46,905,863

감가상각누계액 및 국고보조금	건물	4,105,241	-	(95,029)	1,069,947	-	(33,674)	(152,790)	4,893,695

구축물	1,121,422	-	-	78,875	-	-	-	1,200,297

건설용장비	34,776	-	-	142,224	-	-	-	177,000

기계장치	9,237,029	-	-	144,358	-	(505,860)	(31,926)	8,843,601

차량운반구	501,325	-	(27,403)	90,044	-	(5,217)	(4,310)	554,439

기타의유형자산	747,320	-	-	91,399	-	13,944	(16,782)	835,881

합 계	15,747,113	-	(122,432)	1,616,847	-	(530,807)	(205,808)	16,504,913

순장부금액	토지	6,768,014	2,384,374	-	-	(585,985)	-	-	8,566,403

건물	13,078,744	266,680	(487,236)	(1,069,947)	428,377	(398,734)	(885,696)	10,932,188

구축물	1,027,979	141,912	-	(78,875)	(85,300)	-	-	1,005,716

건설용장비	1,008,504	1,102,328	-	(142,224)	-	-	-	1,968,608

기계장치 (주4)	5,889,616	1,590,920	-	(144,358)	6,180	(480,041)	(1,820)	6,860,497

차량운반구	297,206	174,273	(12,368)	(90,044)	-	(2,049)	(11,516)	355,502

기타의유형자산	378,303	48,845	-	(91,399)	-	(28,488)	(12,931)	294,330

건설중인자산	93,035	34,165	-	-	293,325	-	(2,820)	417,705

합 계	28,541,401	5,743,497	(499,604)	(1,616,847)	56,597	(909,312)	(914,783)	30,400,949

(주3) 전기 중 토지, 건물 및 구축물이 투자부동산으로 대체되었고, 재고자산 및 건설중인자산은 각각 건물 및 기계장치로 대체되었습니다.(주4) 상기 기계장치에는 운용리스자산(취득원가: 4,497,435천원, 장부금액: 1,436,910천원)이 포함되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 주요 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자	내용

토지	18,000,000	농협은행	차입금 담보

서울사무소 및 레미콘 공장	13,000,000	산업은행	차입금 담보

17. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

구 분	계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	대체 (주1)	환율변동효과	기말

취득원가	토지	4,932,736	-	-	-	1,198,552	-	6,131,288

건물	11,437,586	466,948	(1,186,755)	-	9,221,354	172,036	20,111,169

합 계	16,370,322	466,948	(1,186,755)	-	10,419,906	172,036	26,242,457

감가상각누계액	건물	2,528,105	-	(158,386)	380,508	1,312,935	31,124	4,094,286

합 계	2,528,105	-	(158,386)	380,508	1,312,935	31,124	4,094,286

순장부금액	토지	4,932,736	-	-	-	1,198,552	-	6,131,288

건물	8,909,481	466,948	(1,028,369)	(380,508)	7,908,419	140,912	16,016,883

합 계	13,842,217	466,948	(1,028,369)	(380,508)	9,106,971	140,912	22,148,171

(주1) 당기 중 재고자산에 포함되어 있던 완성주택의 임대로 인해 재고자산으로부터 대체되었고, 건물로부터 대체되었습니다.[전기]

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	대체 (주2)	환율변동효과	기말

취득원가	토지	4,371,392	-	(24,641)	-	585,985	-	4,932,736

건물	12,740,526	231,318	(912,496)	-	211,850	(833,612)	11,437,586

합 계	17,111,918	231,318	(937,137)	-	797,835	(833,612)	16,370,322

감가상각누계액	건물	2,342,515	(24,752)	314,679	-	(104,337)	2,528,105

합 계	2,342,515	(24,752)	314,679	-	(104,337)	2,528,105

순장부금액	토지	4,371,392	-	(24,641)	-	585,985	-	4,932,736

건물	10,398,011	231,318	(887,744)	(314,679)	211,850	(729,275)	8,909,481

합 계	14,769,403	231,318	(912,385)	(314,679)	797,835	(729,275)	13,842,217

(주2) 전기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산으로부터의 임대수익	2,760,958	2,436,717

임대수익 관련 직접 운영원가	(1,162,154)	(952,517)

투자부동산 처분손익	-	(32,964)

합 계	1,598,804	1,451,236

18. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분/ 폐기	상각비	대체	환율변동효과	기말

회원권	503,996	-	-	-	-	-	503,996

영업권	1,963,155	-	-	-	-	-	1,963,155

소프트웨어	188,959	29,442	-	(52,956)	(17,455)	-	147,990

기타의 무형자산	359,980	-	-	(8,714)	-	7,554	358,820

합 계	3,016,090	29,442	-	(61,670)	(17,455)	7,554	2,973,961

[전기]

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	상각비	손상차손	대체	환율변동효과	기말

회원권	521,812	-	-	(17,816)	-	-	503,996

영업권	-	1,963,155	-	-	-	-	1,963,155

소프트웨어	196,491	40,091	(47,548)	-	-	(75)	188,959

기타의 무형자산	420,305	-	(14,375)	-	-	(45,950)	359,980

합 계	1,138,608	2,003,246	(61,923)	(17,816)	-	(46,025)	3,016,090

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권 및 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 인식한 회원권 손상차손은 - 원(전기: 17,816천원) 입니다.1) 영업권의 손상검사연결기업은 2017년 중 사업결합으로 취득한 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 현금흐름창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단되는 부분은 없습니다.현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무 예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였으며, 5년 이후에는 영구성장률을 0%로 가정하여 사용가치를 산출하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	당기말

평균매출액이익률	평균매출성장률	세후할인율

레미콘사업부	12.77%	2.68%	8.96%

19. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동자산	미수수익	288,478	316,345

파생상품자산(주석 23 참조)	615,145	-

유동자산 합계	903,623	316,345

비유동자산	보증금	4,353,527	4,507,912

비유동자산 합계	4,353,527	4,507,912

20. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동자산	선급금	36,070,060	16,585,674

대손충당금	(200,054)	(643,529)

선급공사원가	729,036	1,040,162

선급비용	83,317	271,550

부가세대급금	960,490	1,034,685

유동자산 합계	37,642,849	18,288,542

비유동자산	장기선급금	97,550	177,215

장기선급비용	936,237	1,919,376

비유동자산 합계	1,033,787	2,096,591

21. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	35,337,100	-	40,031,535	-

미지급금	11,246,417	268,010	12,551,473	409,966

미지급비용	775,559	-	1,216,392	-

합 계	47,359,076	268,010	53,799,400	409,966

22. 단ㆍ장기차입금 보고기간종료일 현재 단ㆍ장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말

건설공제조합	운영자금대출	1.40%	1,072,000	1,072,000

신한은행	일반자금대출	3.22%	5,000,000	-

농협은행	일반자금대출	3.50%~4.43%	18,000,000	19,000,000

산업은행	일반자금대출	3.42%	12,000,000	12,000,000

Shinhan Bank Vietnam Limited	일반자금대출	-	-	1,996,640

Asia Commercial Bank	구매자금대출	-	-	335,572

Vietcombank	일반자금대출	-	-	2,397,172

합 계	36,072,000	36,801,384

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

주택도시보증공사	주택자금대출	0%	918,619	953,950	분할상환

산업은행	시설자금대출	3.40%	2,500,000	2,500,000	분할상환

합 계	3,418,619	3,453,950

유동성대체	(35,331)	(35,331)

차감후잔액	3,383,288	3,418,619

(3) 장기차입금 상환계획

(단위: 천원)

구 분	2019년	2020년	2021년	2022년	2023년 이후	합계

장기차입금	35,331	285,331	535,332	535,332	2,027,293	3,418,619

23 . 전 환사채 (1) 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	연이자율	당기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2023.12.07	-	17,000,000

가산 : 상환할증금	1,783,215

차감 : 전환권조정	(5,919,272)

차 감 계	12,863,943

(2) 당기말 현재 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 내용

종 류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	17,000,000,000원

발행가	17,000,000,000원

표면이자율	0%

만기보장수익률	연 3개월 복리 2.0%

발행일	2018년 12월 07일

만기일	2023년 12월 07일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2023년 12월 07일 권면금액 의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시상환

전환내용	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건)

마. 위의 가.내지 라. 에 의한 조정 후 전환가액이 발행회사 보통주식 의 액면가 이하인 경우

전환권(주1)	행사기간	2019년 12월 07일 ~ 2023년 11월 07일

전환가격	12,363원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의 조기상환권(주2)	행사기간	2020년 12월 7일 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날

조기상환수익률	연 3개월 복리 2.0%

발행자의매도청구권(주3)	행사기간	2019년 12월 07일부터 2020년 12월 07일까지 매3개월에 해당하는 날

행사범위	발행가액의 35% 이내

조기상환수익률	연 3개월 복리 3.0%

(주1) 전환권대가는 평가금액 2,182,086천원에서 법인세 효과 480,059천원을 차감한 1,702,027천원을 자본잉여금으로 반영하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(주3) 매도청구권은 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.24. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동부채	예수보증금	40,010	15,627

금융보증계약	133,534	34,817

유동부채 합계	173,544	50,444

비유동부채	임대보증금	4,571,415	785,493

파생상품부채(주석 23 참조)	2,764,438	-

비유동부채 합계	7,335,853	785,493

25. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동부채	분양선수금	4,263,478	24,472,757

선수금	3,477,002	172,981

예수금	1,393,990	374,314

부가세예수금	895,470	966,351

선수수익	45,055	41,766

유동부채 합계	10,074,995	26,028,169

비유동부채	장기선수수익	8,758	13,021

비유동부채 합계	8,758	13,021

26. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 순확정급여부채 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,173,321	5,445,722

차감: 사외적립자산의 공정가치	(3,645,532)	(3,572,046)

순확정급여부채	2,527,789	1,873,676

(2) 순확정급여부채의 변동내역[당기]

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	5,445,722	3,572,046	1,873,676

퇴직급여(당기손익)

- 당기근무원가	860,810	-	860,810

- 순이자원가	119,578	108,518	11,060

퇴직금 지급액	(740,041)	(508,021)	(232,020)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	181,146	-	181,146

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익	424,576	-	424,576

- 사외적립자산의 수익	-	(72,021)	72,021

소 계	605,722	(72,021)	677,743

기여금 납입액	-	500,000	(500,000)

기타 (관계회사 전출입)	(118,470)	45,010	(163,480)

기말금액	6,173,321	3,645,532	2,527,789

[전기]

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	5,393,310	3,419,600	1,973,710

퇴직급여(당기손익)

- 당기근무원가	851,025	-	851,025

- 순이자원가	92,961	90,514	2,447

퇴직금 지급액	(930,555)	(266,084)	(664,471)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(120,714)	-	(120,714)

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익	107,111	-	107,111

- 사외적립자산의 수익	-	(56,162)	56,162

소 계	(13,603)	(56,162)	42,559

기여금 납입액	-	300,000	(300,000)

기타 (관계회사 전출입)	52,584	84,178	(31,594)

기말금액	5,445,722	3,572,046	1,873,676

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	860,810	851,025

순이자원가	11,060	2,447

합 계	871,870	853,472

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재측정요소	(677,743)	(42,560)

법인세효과	149,103	9,363

법인세차감후 재측정요소	(528,640)	(33,197)

(5) 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 구성요소는 전액 정기예금 이며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 36,497천원(전기: 34,352천원)입니다.

(6) 확정급여제도와 관련하여 차년도에 납입할 예상 사업주 부담금은 721 백만원으로 예측됩니다.

(7) 순확정급여부채를 산정하기 위해 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.44%	2.95%

미래 임금상승률	4.00%	4.00%

(8) 유의적인 보험수리적 가정에 따른 확정급여채무에 미치는 영향에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1.0% 증가	1.0% 감소	1.0% 증가	1.0% 감소

할인율	(345,175)	389,394	(285,277)	321,299

미래 임금상승률	379,682	(343,661)	314,954	(285,364)

27. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공사손실충당부채(유동)	2,019,588	-

하자보수충당부채(비유동)	27,819,311	26,231,631

합 계	29,838,899	26,231,631

(2) 당기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	-

제1115호 적용에 따른 조정	3,936,322

사용액	-

환입액	(1,916,734)

기말	2,019,588

(3) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	26,231,631	24,613,297

증가	4,953,959	4,247,931

사용액	(2,598,812)	(2,239,638)

환입	(767,467)	(389,959)

기말	27,819,311	26,231,631

28. 자본금과 잉여금 등(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식수는 50,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 500원 및 11,050,000주입니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	14,441,906	14,441,906

합병차익	894	894

전환권대가	1,702,027	-

기타	88,832	88,832

합 계	16,233,659	14,531,632

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본

기타자본	(2,345,166)	(2,345,166)

기타포괄손익누계액

해외사업장환산 외환차이	(2,030,433)	(3,946,577)

매도가능금융자산평가이익	-	54,127

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,156,124)	-

지분법자본변동	(302,696)	(505,861)

기타포괄손익누계액 합계	(3,489,253)	(4,398,311)

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

이익준비금	2,044,506	2,010,996	법정 (주1)

기업합리화적립금	621,603	621,603	임의 (주2)

기업발전적립금	9,540,000	9,540,000	〃

임의적립금	3,450,000	3,450,000	〃

미처분이익잉여금	241,107,999	212,039,927

합 계	256,764,108	227,662,526

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해 사용될 수 있습니다.

(주2) 연결기업은 조세특례제한법에 따른 감면세액 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으나, 관계세법의 개정으로 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다.(5) 당기와 전기 주주에 대한 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

총 주식수	11,050,000주	11,050,000주

배당받을 주식수	11,050,000주	1,675,465주

주당 액면금액	500	500

액면배당률	50%	40%

배당금액	2,762,500,000	335,093,000

29. 계약자산, 계약부채 및 계약원가(1) 당기말 현재 계약자산과 전기말 현재 미청구공사의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설계약	건축	2,100,687	7,729,356

토목	2,696,355	2,261,299

분양계약(분양미수금)	12,945,694	6,736,328

소 계	17,742,736	16,726,983

차감: 손실충당금(대손충당금)	-	-

합 계	17,742,736	16,726,983

유동	17,742,736	16,726,983

비유동	-	-

합 계	17,742,736	16,726,983

당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.(2) 당기말 현재 계약부채와 전기말 현재 초과청구공사의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설계약	건축	1,098,427	3,602,998

토목	34,753	4,106,410

분양계약(분양선수금)	4,262,893	24,450,005

합 계	5,396,073	32,159,413

유동	5,396,073	32,159,413

비유동	-	-

합 계	5,396,073	32,159,413

(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

건설계약	건축	3,602,998

토목	4,106,410

분양계약	24,450,005

합 계	32,159,413

(4) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의변동	총계약원가의변동	당기손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동

건 축	4,391,467	3,443,129	837,757	110,581	195,658	(351,437)

토 목	9,665,667	(704,518)	3,162,272	7,207,913	1,824,190	(1,651,452)

분 양	118,008	(1,263,809)	1,115,213	266,604	62,075	-

합 계	14,175,142	1,474,802	5,115,242	7,585,098	2,081,923	(2,002,889)

(5) 당기말 현재 연결기업의 주요 계약별 공사 현황은 다음과 같습니다.가. 토목

(단위: 천원)

현 장 명	최초계약일	공사기한	진행률	누적수익	당기수익	계약자산	계약부채	공사미수금

청주동남지구 택지개발조성공사(1공구)	2014.06	2019.12	74.6%	15,858,395	5,945,928	91,115	-	-

시흥 배곧신도시 봉화로 확장공사	2014.08	2018.10	100.0%	7,308,000	2,831,274	-	-	-

서천지구 농어촌생활용수 개발사업	2017.01	2021.01	31.2%	1,813,830	792,865	311,580	-	-

남원일반산업단지 조성사업	2017.03	2020.03	49.6%	3,938,906	2,175,166	136,956	-	-

미호천지구 수리시설개보수사업 토목공사	2017.05	2019.12	72.4%	4,290,999	2,696,539	958,920	-	-

경산4산업단지 조성공사	2017.07	2021.04	15.6%	8,933,121	8,020,323	845,646	-	-

조치원동서연결도로 건설공사	2017.12	2020.11	29.7%	1,368,974	1,343,578	-	34,753	-

강북종합시장 재정비사업주상복합 신축공사	2018.12	2021.02	0.0%	-	-	-	-	-

합 계	43,512,225	23,805,673	2,344,217	34,753	-

나. 건축

(단위: 천원)

현 장 명	최초계약일	공사기한	진행률	누적수익	당기수익	계약자산	계약부채	공사미수금

문화동 대원칸타빌	2015.12	2018.12	100.0%	128,373,000	63,901,824	-	-	20,055,510

오산세교 자5BL 행복주택 건설공사 14공구	2015.08	2018.02	100.0%	5,782,583	23,235	-	-	-

석문국가산단 A-3BL아파트건설 3공구	2016.02	2018.02	100.0%	4,855,417	30,069	-	-	-

군산미장지구 A4BL아파트	2016.03	2018.06	100.0%	60,195,000	20,201,442	-	-	-

이천증포3지구 1블럭아파트	2016.11	2019.08	72.2%	41,777,103	25,923,015	2,100,687	-	-

OT motor Project	2018.09	2019.05	12.8%	1,478,977	1,478,977	-	164,531	977,691

합 계	242,462,080	111,558,562	2,100,687	164,531	21,033,201

다. 분양

(단위: 천원)

현 장 명	최초계약일	공사기한	진행률	누적수익	당기수익	분양미수금	분양선수금	계약자산

군산미장	2016.07	2018.06	100.0%	70,820,554	47,846,808	661,764	661,175	-

하남미사	2015.12	2018.05	100.0%	143,351,300	33,572,763	-	-	-

동남1차	2017.06	2019.12	55.2%	56,702,473	49,760,115	207,488	1,211,237	7,606,717

동남2차	2017.06	2019.12	54.2%	46,781,040	41,269,029	130,884	2,390,481	5,338,977

합 계	317,655,367	172,448,715	1,000,136	4,262,893	12,945,694

상기의 매출계상액에는 매출할인 22,774천원이 차감되어 있지 아니합니다.

(6) 당기말 현재 연결기업의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

합작공사명	총도급액	연결기업금액	연결기업지분	대표사

청주동남지구 택지개발조성공사(1공구)	41,704,523	21,269,307	51.00%	대원

서창천 고향의 강 조성공사	12,960,595	2,592,119	20.00%	국제건설

서천지구 농어촌생활용수 개발사업	11,388,182	5,807,973	51.00%	대원

남원일반산업단지 조성사업	17,494,404	7,936,542	49.00%	민경건설

경산4산업단지 조성공사	104,316,239	57,373,932	55.00%	대원

조치원동서연결도로 건설공사	15,380,000	4,614,000	30.00%	우석건설

동남1차 아파트	218,311,262	111,338,744	51.00%	대원

동남2차 아파트	208,798,800	106,487,388	51.00%	대원

합 계	630,354,005	317,420,005

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. [당기]

(단위: 천원)

구분	건설계약	주거용부동산	제상품매출	기타	합계

재화 또는 용역의 유형

토목	30,797,078	-	-	-	30,797,078

건축	115,335,523	-	-	-	115,335,523

분양	-	175,606,037	-	-	175,606,037

레미콘 판매	-	-	5,010,320	-	5,010,320

임대수익 등(기타)	-	-	-	6,294,771	6,294,771

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	146,132,601	175,606,037	5,010,320	6,294,771	333,043,729

재화나 용역의 이전 시기

기간에 걸쳐 이전하는 용역	146,132,601	133,912,205	-	6,257,835	286,302,641

한 시점에 이전하는 재화	-	41,693,832	5,010,320	36,936	46,741,088

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	146,132,601	175,606,037	5,010,320	6,294,771	333,043,729

[전기]

(단위: 천원)

구분	건설계약	주거용부동산	제상품매출	기타	합계

재화 또는 용역의 유형

토목	18,747,615	-	-	-	18,747,615

건축	106,274,318	-	-	-	106,274,318

분양	-	135,305,068	-	-	135,305,068

레미콘 판매	-	-	4,610,013	-	4,610,013

임대수익 등(기타)	-	-	-	5,087,753	5,087,753

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	125,021,933	135,305,068	4,610,013	5,087,753	270,024,767

재화나 용역의 이전 시기

기간에 걸쳐 이전하는 용역	125,021,933	131,831,196	-	5,087,753	261,940,882

한 시점에 이전하는 재화	-	3,473,872	4,610,013	-	8,083,885

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	125,021,933	135,305,068	4,610,013	5,087,753	270,024,767

(2) 당기와 전기 중 연결기업의 주요 건설계약 내역은 다음과 같습니다. [당기]

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	매출계상액(주1)	기말잔액

건축	121,758,014	66,265,351	(115,335,523)	72,687,842

토목	89,064,290	10,775,561	(30,797,078)	69,042,773

분양	234,457,827	36,738,611	(175,628,812)	95,567,626

합 계	445,280,131	113,779,523	(321,761,413)	237,298,241

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	매출계상액(주1)	기말잔액

건 축	224,222,020	2,866,213	(105,330,219)	121,758,014

토 목	29,229,838	79,526,167	(19,691,715)	89,064,290

분 양	144,979,759	224,880,567	(135,402,499)	234,457,827

합 계	398,431,617	307,272,947	(260,424,433)	445,280,131

(주1) 분양 매출계상액에는 매출할인 22,774천원(전기: 97,432천원)이 차감되어 있지 아니합니다. (3) 매출액 및 매출원가

당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기	전기

매출액	공사수익	146,132,601	125,021,933

분양수익	175,606,037	135,305,068

제상품매출	5,010,320	4,610,013

기타수익	6,294,771	5,087,753

합 계	333,043,729	270,024,767

매출원가	공사원가	135,398,976	114,435,806

분양원가	141,927,539	108,841,027

제상품매출원가	4,476,700	3,704,243

기타원가	5,741,353	3,273,637

합 계	287,544,568	230,254,713

31. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,067,889	6,744,223

퇴직급여	450,377	449,321

복리후생비	503,026	695,777

여비교통비	309,318	179,111

접대비	171,469	174,904

통신비	80,183	74,035

수도광열비	82,883	45,043

세금과공과	1,249,173	630,687

감가상각비	304,768	275,174

임차료	285,416	326,217

수선유지비	187,950	188,488

보험료	205,044	372,779

차량유지비	33,533	24,466

교육훈련비	24,583	25,058

도서인쇄비	28,384	34,061

지급수수료	3,371,973	5,377,450

소모품비	89,227	141,834

운반비	10,917	6,332

광고선전비	76,029	590,458

대손상각비(환입)	392,445	(98,692)

전력비	80,784	60,871

설계용역비	1,247,242	373,196

하자보수비	(729,276)	(348,136)

무형자산상각비	67,475	45,216

기타	300,603	298,523

합 계	16,891,415	16,686,396

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산(용지포함)의 변동	53,129,295	37,192,603

사용된 원재료	52,254,290	50,519,369

급여	15,509,528	13,795,461

퇴직급여	862,640	772,638

복리후생비	1,713,191	1,991,950

외주비	142,911,105	108,352,570

중장비비	1,689,265	1,664,870

세금과공과	4,580,996	3,317,757

유무형자산상각비	1,313,674	1,234,206

지급임차료	3,632,993	4,700,695

보험료	2,205,941	2,184,663

소모품비	1,517,274	1,651,595

지급수수료	6,800,276	7,102,582

설계및용역비	5,379,503	4,568,716

하자보수충당금전입액	4,540,850	3,899,796

대손상각비	373,623	(175,243)

공사손실충당금전입(환입)액	(1,916,735)	(3,834,082)

선급공사원가	844,370	1,793,790

기타	7,093,905	6,207,173

합 계	304,435,984	246,941,109

33. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	4,105,504	1,010,538

금융보증수익	34,817	236,828

외환차익	1,362,943	2,188,323

외화환산이익	694,341	101,925

당기손익인식금융자산처분이익	-	15,714

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	112,417	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	146,742	-

합 계	6,456,764	3,553,328

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,433,264	1,230,117

외환차손	673,459	5,202,370

외화환산손실	297,458	232,960

금융보증비용	133,534	34,817

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	22,694	-

파생상품평가손실	127,806	-

합 계	2,688,215	6,700,264

차감: 자본화된 차입원가 (주1)	(1,333,363)	(1,110,421)

차감후 금융원가	1,354,852	5,589,843

(주1) 자본화된 차입원가 내역 및 자본화이자율

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

분양원가	708,308	583,720

재고자산(미완성주택)	136,062	231,611

용지(용지선급금 포함)	488,993	295,090

합 계	1,333,363	1,110,421

자본화이자율	3.61%	4.00%

34. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	73,604	53,709

매도가능금융자산손상차손환입	-	80,467

기타의대손상각비환입	532,662	30,091

유형자산처분이익	36,939	1,686

매도가능금융자산처분이익	-	13,341,325

관계기업투자주식처분이익	2,381,395	73,907

매각예정비유동자산처분이익	-	30,877

잡이익	7,234,707	304,923

합 계	10,259,307	13,916,985

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산손상차손	-	216,729

회원권손상차손	-	17,816

유형자산처분손실	26,188	-

투자부동산처분손실	-	32,964

기부금	36,200	65,400

보상비	20,000	23,964

잡손실	489,597	1,091,817

관계기업투자주식처분손실	-	424,171

매각예정비유동자산처분손실	-	48,761

합 계	571,985	1,921,622

35. 법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)	10,717,618	13,549,597

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	868,035	(4,995,851)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(266,932)	2,232,171

회계정책변경누적효과	439,340	-

법인세비용	11,758,061	10,785,917

(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상(자본에 직접 반영된) 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	-	1,901,025

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	84,871	-

해외사업장환산 외환차이	(20,847)	321,783

순확정급여부채의 재측정요소	149,103	9,363

전환권대가	(480,059)	-

합 계	(266,932)	2,232,171

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	43,522,889	33,301,120

적용세율(당 기 : 23.14%, 전 기: 22.81%)에 따른 법인세	10,070,539	7,596,871

조정사항

비과세수익	(1,992,270)	(753,684)

비공제비용	1,103,652	40,816

법인세추납액(환급액)	1,050,942	1,611,639

세액 추가납부(세액공제)	(519,868)	1,999,042

이연법인세 미인식 효과	37,461	149,701

미환류소득	1,609,669	-

기타(세율차이 등)	397,936	141,532

법인세비용	11,758,061	10,785,917

유효세율(%)	27.02%	32.39%

(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

관련 계정과목	일시적차이	이연법인세	법인세비용

기초	증감	기말	기초	기말