대원 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제51기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제50기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 대원과 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요주식회사 대원(이하 "지배기업"이라 함)은 부산에서 1972년에 대원모방㈜를 설립하여 모방제조업, 무역업을 주목적으로 하여 사업활동을 수행해 왔으며 1985년 10월에대원종합개발㈜를 흡수합병하여 건설업을 추가하였고, 1988년 3월에 상호를 주식회사 대원으로 변경하였습니다. 또한, 2017년 12월에 코스닥 시장에 상장하였습니다.지배기업의 본사는 청주시 문화동, 모방공장은 청주시 송정동 제3공단에 위치하고 있습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 6,723 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 지분율: %)

주 주 명	소유주식수	지 분 율

㈜대원지주회사	5,526,648	41.10

전 영 우	3,382,540	25.16

전 응 식	780,000	5.80

기타의 특수관계자	451,100	3.35

우리사주조합	3,662	0.03

기타	3,302,524	24.56

합 계	13,446,474	100.00

1-2. 종속기업의 현황(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지 분 율	사업소재지	결 산 일	업 종	비고

당기말	전기말

Daewon Cantavil JSC	99%	100%	베트남	12월 31일	건설업	(주1)

Cantavil Housing Development Co., Ltd.	74.25%	75%	〃	〃	건설업

Daewon-Hoancau Housing Development JVC	-	51%	〃	〃	건설업	(주2)

Daewon E Co., Ltd.	-	100%	〃	〃	건설업	(주3)

KITCHEN SEOUL Co., Ltd.	-	100%	〃	〃	음식업

DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.	100%	100%	싱가포르	〃	서비스업	(주4)

ASIA EMERGING MARKET INVESTMENT PTE LTD	100%	-	〃	〃	서비스업

Daewon Innovation Co., Ltd.	100%	100%	베트남	〃	서비스업

J DAI AN Co., Ltd.	50%	-	〃	〃	건설업

CANH VIEN JSC	-	55.7%	〃	〃	건설업

Daewon Cantavil Japan	100.0%	100.0%	일본	〃	컨설팅, 건설업

㈜대원-더인벤션랩 4IR초기기업 합자조합	90.9%	90.9%	대한민국	〃	투자업

㈜대원모방	100%	100%	〃	〃	제조업

농업회사법인 주식회사 스마트팜	90%	90%	〃	〃	농업

Hyun International Co., Ltd.	-	100.0%	베트남	〃	건설업	(주5)

(주1) 당기말 현재 Daewon Cantavil JSC는 Cantavil Housing Development Co., Ltd.의 지분 75%를 보유하고 있습니다.(주2) 당기 중 Daewon-Hoancau Housing Development JVC의 지분을 전량 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(주3) 당기 중 Daewon Cantavil JSC가 Daewon E Co., Ltd.를 합병하였으며, KITCHEN SEOUL CO., LTD.는 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(주4) 당기말 현재 지배기업이 지분 100%를 보유하고 있는 DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.가 Daewon Innovation Co., Ltd.의 지분 100%를 보유하고 있으며, CANH VIEN JSC는 당기 중 지분을 전량 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 또한, 당기 중 DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.가 ASIA EMERGING MARKET INVESTMENT PTE LTD의 지분 100%와 J DAI AN CO., LTD.의 지분 50%를 취득함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. 한편, 당기말 현재 ASIA EMERGING MARKET INVESTMENT PTE LTD는 매각이 진행되고 있으므로 매각예정자산으로 대체하였습니다.(주5) 당기 중 Daewon Innovation Co., Ltd.가 보유하고 있던 Hyun International Co., Ltd.는 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Daewon Cantavil JSC	24,175,284	5,545,280	18,630,004	2,967,587	193,731	553,434

Cantavil Housing Development Co., Ltd.	5,539,880	423,051	5,116,829	-	(25,791)	128,070

DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.	60,656,582	1,275,801	59,380,781	-	7,492,564	10,005,005

Daewon Innovation Co., Ltd.	1,493,565	155	1,493,410	-	(166,969)	(117,407)

J DAI AN COMPANY LIMITED.	12,598,991	76,280	12,522,711	-	17,470	(425,447)

ASIA EMERGING MARKET INVESTMENT PTE LTD	34,880,830	566	34,880,264	-	111,561	1,039,622

Daewon Cantavil Japan	10,258,777	5,105,324	5,153,453	637,110	79,272	(336,338)

㈜대원-더인벤션랩 4IR초기기업 합자조합	534,965	-	534,965	-	(2,187)	(2,187)

㈜대원모방	19,334,272	3,572,425	15,761,847	19,482,310	(2,762,258)	(2,702,383)

농업회사법인 주식회사 스마트팜	240,486	-	240,486	-	(4,951)	(4,951)

[전기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Daewon Cantavil JSC	23,303,690	4,000,623	19,303,067	596,729	756,592	2,272,683

Cantavil Housing Development Co., Ltd.	5,374,493	385,734	4,988,759	-	(22,164)	457,847

Daewon-Hoancau Housing Development JVC	10,764,748	83,207	10,681,541	159,740	431,856	1,457,663

Daewon E Co., Ltd.	14,600,003	5,850,025	8,749,978	12,443,371	(721,180)	110,384

KITCHEN SEOUL Co., Ltd.	739,519	696,622	42,897	426,068	(52,016)	(47,966)

Daewon Innovation Co., Ltd.	1,612,235	1,419	1,610,816	-	(226,096)	(91,865)

CANH VIEN JSC	5,825,959	2,620,068	3,205,891	-	(111,724)	202,212

DAEWON CANTAVIL PTE.LTD	35,087,768	23,256	35,064,512	-	(1,952,089)	(1,250,471)

Daewon Cantavil Japan	11,279,308	5,789,517	5,489,791	571,697	29,903	(56,723)

㈜대원모방	28,488,848	9,160,542	19,328,306	20,366,514	(2,616,507)	(2,616,506)

㈜대원-더인벤션랩 4IR초기기업 합자조합	537,152	-	537,152	-	(3,095)	(3,095)

농업회사법인 주식회사 스마트팜	245,436	-	245,436	-	-	-

Hyun International Co., Ltd.	211,173	604	210,569	-	-	-

(3) 비지배지분부채연결기업은 보유 조합 등 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다.종속기업에 대한 비지배지분부채의 현황은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

회사명	기초	투자금 증(감)	평가손익	당기말

㈜대원-더인벤션랩 4IR초기기업 합자조합	48,832	-	(199)	48,633

[전기]

(단위: 천원)

회사명	기초	투자금 증(감)	평가손익	전기말

㈜대원-더인벤션랩 4IR초기기업 합자조합	49,113	-	(281)	48,832

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 준수사실의 기재지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2. 재무제표 작성 기준

본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 금융보증부채ㆍ공정가치로 측정되는 파생금융상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한편, 연결재무제표는 전기에 대한 비교 정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다.2-3. 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-4. 수익인식(1) 건설계약연결기업은 건설계약과 관련한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 연결기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다. 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주거용 부동산의 건설

연결기업은 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 대법원 판례, 공정거래위원회 질의회신 사례, 법무법인 의견서 등을 통해, 고객이 1차 중도금 납부일 또는 납부기일까지는 기업의 동의 없이 계약을 일방적으로 해제(종료)할 수 있으나, 1차 중도금 납부일 또는 납부기일 이후에는 기업의 동의 없이 계약을 일방적으로 해제(종료)할 수 없는 것으로 판단하고 있습니다. 따라서, 계약별로 전체 계약기간을 고객에게 계약해제권이 있는 기간과 계약해제권이 없는 기간으로 구분하여 각 기간별로 집행가능한 지급청구권이 존재하는지 여부를 파악하였습니다. 전체 계약기간 동안 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 계약에 대해서는 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.한편, 전체 계약기간 내내 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있지 않은 계약에 대해서는 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 각 단위를 고객에게 이전하는 시점에 인식합니다.

(3) 조인트벤처(공동도급공사)연결기업은 공동지배사업 투자지분에 대하여 연결기업이 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 연결기업의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 따라서, 연결기업은 공동도급공사를 수행하는 경우에 연결기업의 지분율에 따라 계약수익을 인식하고 있습니다.

(4) 재화의 판매재화의 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익연결기업은 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(6) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(7) 임대수익연결기업은 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2-5. 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.2-6. 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-7. 재고자산연결기업은 재고자산을 다음의 방법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

구 분	평가방법

제품, 재공품, 원재료, 저장품, 상품, 기타	총평균법

완성주택, 완성상가, 미완성주택, 미완성상가, 건설용지, 미착품	개별법

또한, 보고기간말 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-8. 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 파생상품부채, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 파생상품부채를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

금융보증부채

금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

복합금융상품연결기업은 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 연결기업은 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-9. 관계기업투자 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익으로 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서의 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2-10. 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산 등은 감가상각(또는 상각)하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2-11. 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건축물은 7~46년, 기계장치 4~10년, 차량운반구 및 기타유형자산은 3~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-12. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 시 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 10~46년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-13. 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 연결기업

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정내용연수 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-19. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 일부 차량 및 설비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 연결기업

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2-14. 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(3~10년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-15. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-16. 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있는바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-17. 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

한편, 연결기업의 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 공사 종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

2-18. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2-19. 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-20. 사업결합과 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득 관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-21. 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-22. 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-23. 영업부문연결기업의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 주석 5에 공시하였습니다.2-24. 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2-25. 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-26. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스인센티브

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시사항으로 재무위험관리의 목적및 정책(주석 39)이 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 연결기업은 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 25에서 기술하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5. 영업부문별 정보연결기업은 전략적의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 연결기업의 영업부문에 대한 수익 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익

당기	전기	당기	전기

건축계약 공사 부문	117,944,469	116,383,016	(15,619,617)	2,028,554

토목계약 공사 부문	23,921,636	27,558,888	5,573,568	3,271,658

분양 부문	195,270,660	125,453,634	29,921,315	20,937,995

제상품매출	모방 부문	18,902,762	17,396,890	(315,299)	(1,656,393)

기 타	4,366,356	3,543,474	(1,861,972)	(689,411)

조정 및 제거	(2,094,068)	(1,039,418)	151,136	12,720

합 계	358,311,815	289,296,484	17,849,131	23,905,123

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부문자산	부문부채

당기말	전기말	당기말	전기말

건축계약 공사 부문	117,315,579	120,037,632	48,081,074	51,217,854

토목계약 공사 부문	20,704,541	23,778,212	8,881,012	8,706,749

분양 부문	343,474,054	328,807,996	112,538,466	106,583,813

제상품매출	모방 부문	33,097,672	39,472,665	3,466,155	12,092,223

중단영업	20,011,278	68,543,564	5,174,261	15,009,532

기 타	174,454,468	76,090,348	7,212,664	9,659,394

조정 및 제거	(169,671,101)	(114,994,907)	(9,060,338)	(7,112,081)

합 계	539,386,491	541,735,510	176,293,294	196,157,484

(3) 지역 부문별 정보

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	조정 및 제거	합 계

매 출 액	당기	356,801,187	3,604,697	(2,094,069)	358,311,815

전기	276,655,415	13,937,052	(1,295,983)	289,296,484

영업이익	당기	20,935,455	(3,237,460)	151,136	17,849,131

전기	25,794,004	(1,901,601)	12,720	23,905,123

부 문 별
총 자 산	당기말	510,903,008	198,154,584	(169,671,101)	539,386,491

전기말	500,359,270	156,371,146	(114,994,906)	541,735,510

부 문 별총 부 채	당기말	162,193,462	23,160,170	(9,060,338)	176,293,294

전기말	172,623,567	30,645,998	(7,112,081)	196,157,484

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결기업 총수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

㈜대원지주회사(주1)	32,506,109	32,722,426	건축계약공사 부문

(주1) 당기 ㈜대원지주회사 매출액은 연결기업 매출액의 10%를 초과하지 않으나 전기 ㈜대원지주회사 매출액은 전기 연결기업 매출액의 10%를 초과하였습니다.6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	11,942	15,554

예적금	101,552,906	60,952,564

기타(특정금전신탁, RP)	17,398,800	75,373,662

합 계	118,963,648	136,341,780

7. 장ㆍ단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

정기예적금	20,498,365	23,274,127

자사주 신탁예금	-	348,870

소 계	20,498,365	23,622,997

장기금융상품

당좌개설보증금	1,500	1,500

기타	95	103

소 계	1,595	1,603

합 계	20,499,960	23,624,600

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	대신증권㈜	-	348,870	자사주 신탁

㈜우리은행	690,209	690,209	HUG 담보제공용 질권

500,000	500,000	철근구매관련 질권

㈜신한은행	-	223,561	하자보증 질권

㈜하나은행	2,000,000	2,000,000	한도대출 질권

한국산업은행	2,000,000	-	일반대출 질권

장기금융상품	㈜하나은행	1,500	1,500	당좌개설 보증금

합 계	5,191,709	3,764,140

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사미수금	44,820,387	143,618	24,076,802	160,269

대손충당금	(6,560,384)	(140,252)	-	(157,047)

분양미수금	27,238,368	-	8,033,491	-

대손충당금	(278,814)	-	(23,669)	-

매출채권	6,033,915	-	7,980,373	-

대손충당금	(744,278)	-	(2,091,147)	-

미수금	3,417,395	-	3,077,305	-

대손충당금	(621,383)	-	(628,563)	-

대여금	14,255,900	3,429,831	8,933,770	7,218,954

대손충당금	(2,105,527)	-	(1,923,940)	-

합 계	85,455,579	3,433,197	47,434,422	7,222,176

(2) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기초	인식	상계처리	환입	연결범위변동 등	기말

공사미수금	157,047	6,560,384	-	(16,795)	-	6,700,636

분양미수금	23,669	269,849	(14,704)	-	-	278,814

매출채권	2,091,147	-	(40,513)	(1,331,081)	24,725	744,278

미수금	628,563	(6,847)	-	(333)	-	621,383

대여금	1,923,940	181,587	-	-	-	2,105,527

합 계	4,824,366	7,004,973	(55,217)	(1,348,209)	24,725	10,450,638

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초	인식	상계처리	환입	연결범위변동 등	기말

공사미수금	173,289	-	-	(16,242)	-	157,047

분양미수금	14,704	8,965	-	-	-	23,669

매출채권	2,439,148	85,293	(152,742)	-	(280,552)	2,091,147

미수금	714,866	3,808	-	(90,111)	-	628,563

대여금	1,087,848	861,092	-	(25,000)	-	1,923,940

합 계	4,429,855	959,158	(152,742)	(131,353)	(280,552)	4,824,366

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실누계액	장부금액	취득원가	평가손실누계액	장부금액

미완성주택	16,321,803	-	16,321,803	10,257,164	-	10,257,164

미완성상가	3,843,520	-	3,843,520	1,742,650	-	1,742,650

완성주택	-	-	-	171,089	-	171,089

건설용지	137,090,614	-	137,090,614	186,737,540	-	186,737,540

원재료/저장품	1,682,207	(39,459)	1,642,748	1,826,672	-	1,826,672

제품/상품	3,996,681	(1,712,630)	2,284,051	3,953,506	(997,670)	2,955,836

재공품	1,372,715	(53,176)	1,319,539	2,239,670	-	2,239,670

기타	2,830,310	-	2,830,310	2,406,726	-	2,406,726

합 계	167,137,850	(1,805,265)	165,332,585	209,335,017	(997,670)	208,337,347

10. 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

사모사채	5,000,000	-	-	-

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[단기금융자산]

DB투자금융 청주	-	-	300,000	300,543	-	-

유동자산 합계	300,000	300,543	-	-

[출자금]

건설공제조합	1,862	0.045	1,920,332	2,855,936	1,920,332	2,848,301

소방산업공제조합	40	0.011	20,000	20,760	20,000	20,480

전기공사공제조합	300	0.005	70,396	105,832	70,396	101,203

정보통신공제조합	42	0.003	15,685	17,325	15,685	17,366

키움히스토리투자조합	500	8.292	500,000	95,000	500,000	612,000

더웰스도시재생투자조합	50	2.000	500,000	500,000	300,000	300,000

에스티-씨앗 신기술조합 제1호	500	6.116	500,000	500,000	-	-

소 계	3,526,413	4,094,853	2,826,413	3,899,350

[지분증권]

㈜누보	200,000	0.605	200,000	300,000	200,000	427,000

㈜홈버튼	7,785	1.470	50,003	50,003	50,003	50,003

㈜미인씨엠씨코리아	304	2.790	50,160	50,160	50,160	50,160

㈜씽즈	24,132	2.000	50,002	50,002	50,002	50,001

㈜프런트9	2,974	5.710	100,007	100,007	100,007	100,007

㈜더패밀리랩	334	2.390	100,104	100,104	100,104	100,104

㈜그로잉맘	-	-	-	-	50,026	50,026

㈜하이로컬	54	2.500	50,000	50,000	50,000	50,000

㈜abc스튜디오	2,907	1.190	30,009	30,009	30,009	30,009

㈜뷰티메이커스	3,041	0.730	30,005	30,005	30,005	30,005

소 계	660,290	760,290	710,316	937,315

비유동자산 합계	4,186,703	4,855,143	3,536,729	4,836,665

(2) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	제공처	금액	비고

건설공제조합 출자금	건설공제조합	2,855,936	이행보증 질권

전기공사공제조합 출자금	전기공사공제조합	105,832	이행보증 질권

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

[시장성 없는 지분증권]

리비아합작투자회사	-	49.000	211,950	-	211,950	-

진천그린환경	11,724	1.800	58,620	16,992	58,620	19,787

충북교육사랑㈜	16,250	5.363	162,500	47,060	162,500	53,950

소 계	433,070	64,052	433,070	73,737

[시장성 있는 지분증권]

Thuduc Housing Development Corp	41	-	77	6	42,656	38,840

소 계	77	6	42,656	38,840

비유동자산 합계	433,147	64,058	475,726	112,577

13. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	사 업소재지	결 산 일	당기말	전기말

지분율(%)	금 액	지분율(%)	금 액

㈜그린에그	대한민국	12월 31일	20.00	360,590	20.00	356,395

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호	〃	〃	23.28	5,675,599	23.28	11,556,893

Centum Wealth Co., Ltd.(주1)	베트남	〃	-	-	49.00	8,603,665

DAEWON PHONG PHU(주2)	〃	〃	-	-	21.00	3,523,772

ANTZ VIETNAM Co., Ltd.(주3)	〃	〃	-	-	44.84	-

Vicoland Daewon E Co., Ltd.	〃	〃	49.00	516,346	49.00	497,871

합 계	6,552,535	24,538,596

(주1) 당기 중 관계기업인 Centum Wealth Co., Ltd.의 지분 전량을 매각하였습니다.(주2) 당기 중 관계기업인 DAEWON PHONG PHU의 지분 전량을 매각하였습니다.(주3) 당기 중 관계기업인 ANTZ VIETNAM Co., Ltd.의 지분 전량을 매각하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

회 사 명	기초금액	취 득	대체	지분법손익	기타증감	처 분	기말금액

㈜그린에그	356,395	-	-	4,195	-	-	360,590

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호	11,556,893	-	-	(5,881,294)	-	-	5,675,599

Centum Wealth Co., Ltd.	8,603,665	-	-	(40,434)	(2,034,202)	(6,529,029)	-

DAEWON PHONG PHU	3,523,772	-	-	-	236,722	(3,760,494)	-

Vicoland Daewon E Co., Ltd.	497,871	-	-	3,268	15,207	-	516,346

합 계	24,538,596	-	-	(5,914,265)	(1,782,273)	(10,289,523)	6,552,535

[전기]

(단위: 천원)

회 사 명	기초금액	취 득	대체	지분법손익	기타증감	처 분	기말금액

㈜그린에그	354,849	-	-	1,546	-	-	356,395

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호	6,385,150	-	-	5,171,743	-	-	11,556,893

대원인베스트먼트 베트남1호조합	1,307,685	-	-	22,585	-	(1,330,270)	-

Centum Wealth Co., Ltd.	8,310,362	-	-	2,101,648	(1,808,345)	-	8,603,665

DAEWON PHONG PHU	3,647,977	-	-	(489,867)	365,662	-	3,523,772

KITCHEN SEOUL Co., Ltd.	39,745	-	(45,805)	4,319	1,741	-	-

Vicoland Daewon E Co., Ltd.	430,138	-	-	21,139	46,594	-	497,871

Daewon Textile Vietnam Co., Ltd.	-	-	(10,442,268)	9,893,720	548,548	-	-

합 계	20,475,906	-	(10,488,073)	16,726,833	(845,800)	(1,330,270)	24,538,596

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

㈜그린에그	1,954,688	151,738	50,000	20,975

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호	25,802,210	708,573	50	(30,543,587)

Vicoland Daewon E Co., Ltd.	1,053,767	-	-	6,669

[전기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

㈜그린에그	1,787,585	5,610	81,315	20,176

에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호	55,916,180	278,956	29,975,456	29,541,934

Centum Wealth Co., Ltd.	21,417,048	3,822,866	16,441,304	4,249,922

DAEWON PHONG PHU	27,501,123	10,721,258	4,655,360	(2,437,065)

ANTZ VIETNAM Co., Ltd.	125,769	350,715	97,698	(104,012)

Vicoland Daewon E Co., Ltd.	1,016,585	521	-	43,142

14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	대체	연결범위변동	환율변동효과	당기말

취득원가	토지	12,322,730	68,822	-	-	-	(2,384,373)	-	10,007,179

건물	11,811,358	-	-	-	-	(382,775)	126,074	11,554,657

구축물	2,504,094	-	(15,363)	-	-	(141,911)	-	2,346,820

건설용장비	27,640	-	-	-	-	-	-	27,640

기계장치(주1)	9,459,325	620,623	(92,445)	-	-	(516,779)	930	9,471,654

차량운반구	633,509	82,504	(13,650)	-	-	(1,330)	(166)	700,867

기타의유형자산	1,878,260	92,330	(353,431)	-	-	(347,998)	(381)	1,268,780

건설중인자산	126,674	335,504	-	-	-	(462,178)	-	-

합 계	38,763,590	1,199,783	(474,889)	-	-	(4,237,344)	126,457	35,377,597

감가상각누계액 및 국고보조금	건물	4,526,941	-	-	321,729	-	(92,141)	30,260	4,786,789

구축물	1,356,151	-	(15,351)	66,525	-	(30,788)	-	1,376,537

건설용장비	13,129	-	-	2,764	-	-	-	15,893

기계장치(주1)	8,652,381	-	(91,724)	274,101	-	(330,677)	8,005	8,512,086

차량운반구	527,365	-	(12,740)	60,113	-	(1,263)	1,049	574,524

기타의유형자산	1,409,389	-	(270,464)	95,449	-	(207,737)	11,363	1,038,000

합 계	16,485,356	-	(390,279)	820,681	-	(662,606)	50,677	16,303,829

순장부금액	토지	12,322,730	68,822	-	-	-	(2,384,373)	-	10,007,179

건물	7,284,417	-	-	(321,729)	-	(290,634)	95,814	6,767,868

구축물	1,147,943	-	(12)	(66,525)	-	(111,123)	-	970,283

건설용장비	14,511	-	-	(2,764)	-	-	-	11,747

기계장치(주1)	806,944	620,623	(721)	(274,101)	-	(186,102)	(7,075)	959,568

차량운반구	106,144	82,504	(910)	(60,113)	-	(67)	(1,215)	126,343

기타의유형자산	468,871	92,330	(82,967)	(95,449)	-	(140,261)	(11,744)	230,780

건설중인자산	126,674	335,504	-	-	-	(462,178)	-	-

합 계	22,278,234	1,199,783	(84,610)	(820,681)	-	(3,574,738)	75,780	19,073,768

(주1) 상기 기계장치에는 운용리스자산(취득원가: 1,459,882천원, 장부금액: 164,334천원)이 포함되어 있습니다.

[전기]

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	대체(주3)	연결범위변동 등	환율변동효과	전기말

취득원가	토지	20,114,091	3,172,492	(11,967,754)	-	865,600	138,301	-	12,322,730

건물	14,607,061	1,061,720	(4,452,886)	-	169,544	23,380	402,539	11,811,358

구축물	2,130,442	761,031	(483,678)	-	85,300	10,999	-	2,504,094

건설용장비	27,640	-	-	-	-	-	-	27,640

기계장치(주2)	10,270,136	79,000	(814,381)	-	(209,089)	112,043	21,616	9,459,325

차량운반구	882,180	46,098	(300,545)	-	-	(2,443)	8,219	633,509

기타의유형자산	2,177,688	172,661	(90,024)	-	(186,930)	(214,517)	19,382	1,878,260

시설장치	2,173,442	-	-	-	-	(2,173,442)	-	-

건설중인자산	114,517	-	-	-	-	12,157	-	126,674

합 계	52,497,197	5,293,002	(18,109,268)	-	724,425	(2,093,522)	451,756	38,763,590

감가상각누계액 및 국고보조금	건물	6,286,869	-	(1,608,528)	263,397	77,304	(560,983)	68,882	4,526,941

구축물	1,742,240	-	(454,605)	41,325	18,126	9,065	-	1,356,151

건설용장비	10,365	-	-	2,764	-	-	-	13,129

기계장치(주2)	8,970,386	-	(520,623)	307,408	(209,089)	82,684	21,615	8,652,381

차량운반구	726,854	-	(226,694)	64,993	-	(42,507)	4,719	527,365

기타의유형자산	1,908,732	-	(82,655)	150,312	(186,930)	(398,502)	18,432	1,409,389

시설장치	1,987,397	-	-	-	-	(1,987,397)	-	-

합 계	21,632,843	-	(2,893,105)	830,199	(300,589)	(2,897,640)	113,648	16,485,356

순장부금액	토지	20,114,091	3,172,492	(11,967,754)	-	865,600	138,301	-	12,322,730

건물	8,320,192	1,061,720	(2,844,358)	(263,397)	92,240	584,363	333,657	7,284,417

구축물	388,202	761,031	(29,073)	(41,325)	67,174	1,934	-	1,147,943

건설용장비	17,275	-	-	(2,764)	-	-	-	14,511

기계장치(주2)	1,299,750	79,000	(293,758)	(307,408)	-	29,359	1	806,944

차량운반구	155,326	46,098	(73,851)	(64,993)	-	40,064	3,500	106,144

기타의유형자산	268,956	172,661	(7,369)	(150,312)	-	183,985	950	468,871

시설장치	186,045	-	-	-	-	(186,045)	-	-

건설중인자산	114,517	-	-	-	-	12,157	-	126,674

합 계	30,864,354	5,293,002	(15,216,163)	(830,199)	1,025,014	804,118	338,108	22,278,234

(주2) 상기 기계장치에는 운용리스자산(취득원가: 1,503,246천원, 장부금액: 252,553천원)이 포함되어 있습니다.(주3) 토지, 건물 및 구축물은 임대면적의 감소로 인해 투자부동산으로부터 대체되었으며, 기계장치와 기타의 유형자산은 매각예정자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 주요 자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자	내용

토지 및 건물(청주사무소)	28,440,000	농협은행㈜	차입금 담보

토지 및 건물(서울사무소)	13,000,000	한국산업은행	차입금 담보

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보자산	장부금액	부보금액

DB손해보험	재산종합보험(주1)	건물, 투자부동산(청주)	2,767,191	12,222,025

구축물	55,771	441,904

기계장치	164,334	758,279

공기구비품	44,870	90,545

재고자산 등	6,507,189	11,501,982

KB손해보험	화재보험(주2)	건물 등(서울사무소)	1,428,849	6,100,000

합 계	10,968,204	31,114,735

(주1) 화재보험의 보험금 중 5,600,000천원에 대하여는 농협은행이 차입금과 관련하여 질권을 설정하여 물상대위권을 확보하고 있습니다.(주2) 화재보험의 보험금 중 4,300,000천원에 대하여는 한국산업은행이 차입금과 관련하여 질권을 설정하여 물상대위권을 확보하고 있습니다.15. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	환율변동효과	당기말

취득원가	토지	9,938,846	-	-	-	-	(698,106)	9,240,740

건물	8,832,474	-	(1,111,736)	-	(2,882,266)	87,922	4,926,394

합 계	18,771,320	-	(1,111,736)	-	(2,882,266)	(610,184)	14,167,134

감가상각누계액	건물	2,662,384	-	(158,349)	256,729	(1,192,412)	(23,634)	1,544,718

손상차손누계액	건물	27,217	-	(27,217)	-	-	-	-

합 계	2,689,601	-	(185,566)	256,729	(1,192,412)	(23,634)	1,544,718

순장부금액	토지	9,938,846	-	-	-	-	(698,106)	9,240,740

건물	6,142,873	-	(926,170)	(256,729)	(1,689,854)	111,556	3,381,676

합 계	16,081,719	-	(926,170)	(256,729)	(1,689,854)	(586,550)	12,622,416

[전기]

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손(주2)	대체(주1)	연결범위변동	환율변동효과	전기말

취득원가	토지	10,964,067	57,246	-	-	-	(864,863)	-	(217,604)	9,938,846

건물	14,266,923	361,494	(3,394,580)	-	-	(3,248,382)	290,194	556,825	8,832,474

합 계	25,230,990	418,740	(3,394,580)	-	-	(4,113,245)	290,194	339,221	18,771,320

감가상각누계액	건물	3,715,122	-	(568,170)	446,335	-	(1,183,060)	126,180	125,977	2,662,384

손상차손누계액	-	-	-	-	27,217	-	-	-	27,217

합 계	3,715,122	-	(568,170)	446,335	27,217	(1,183,060)	126,180	125,977	2,689,601

순장부금액	토지	10,964,067	57,246	-	-	-	(864,863)	-	(217,604)	9,938,846

건물	10,551,801	361,494	(2,826,410)	(446,335)	(27,217)	(2,065,322)	164,014	430,848	6,142,873

합 계	21,515,868	418,740	(2,826,410)	(446,335)	(27,217)	(2,930,185)	164,014	213,244	16,081,719

(주1) 임대면적의 감소로 인해 투자부동산(1,024,277천원)이 유형자산으로 대체되었으며, 매각예정인 투자부동산(1,905,908천원)은 매각예정자산으로 대체되었습니다.(주2) 전기 중 투자부동산의 일부매각으로 잔여 투자부동산으로부터 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되어 손상차손 27,217천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천JPY)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자	내용

토지 및 건물(일본)	JPY 720,000	SBJ 은행	차입금 담보

(3) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산으로부터의 임대수익	1,928,630	2,521,921

임대수익 관련 직접 운영원가	(864,781)	(1,346,372)

투자부동산 처분손익	1,673,508	1,192,657

투자부동산 손상차손	-	(27,217)

합 계	2,737,357	2,340,989

16. 사용권자산(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	건설기계	합계

취득원가:

기초	1,597,287	3,824,071	1,500	188,669	1,313,272	6,924,799

기중취득	260,118	660,013	-	38,867	534,707	1,493,705

기중처분	(1,263,809)	(548,689)	-	(144,853)	(914,849)	(2,872,200)

환율차이	79,919	315,993	-	5,646	-	401,558

연결범위변동 등	(2,000)	(346,832)	(1,500)	(50,450)	-	(400,782)

기말	671,515	3,904,556	-	37,879	933,130	5,547,080

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(184,054)	(1,075,357)	(1,000)	(103,039)	(621,063)	(1,984,513)

기중취득	-	-	-	-	-	-

기중처분	155,692	424,788	-	106,490	914,849	1,601,819

감가상각비	(229,578)	(726,681)	-	(33,426)	(777,891)	(1,767,576)

환율차이	(8,303)	(71,668)	-	(3,473)	-	(83,444)

연결범위변동 등	1,333	112,486	1,000	9,524	-	124,343

기말	(264,910)	(1,336,432)	-	(23,924)	(484,105)	(2,109,371)

순장부금액:

기초	1,413,233	2,748,714	500	85,630	692,209	4,940,286

기말	406,605	2,568,124	-	13,955	449,025	3,437,709

[전기]

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	건설기계	합계

취득원가:

기초	1,540,519	3,869,083	-	248,028	627,359	6,284,989

기중취득	-	549,023	-	56,685	685,913	1,291,621

기중처분	(95,800)	(652,427)	-	(55,548)	-	(803,775)

환율차이	150,568	124,364	-	9,023	-	283,955

연결범위변동 등	2,000	(65,971)	1,500	(69,521)	-	(131,992)

기말	1,597,287	3,824,072	1,500	188,667	1,313,272	6,924,798

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(183,764)	(1,069,804)	-	(129,379)	(73,853)	(1,456,800)

기중취득	-	-	-	-	-	-

기중처분	95,800	406,632	-	55,548	-	557,980

감가상각비	(82,093)	(600,592)	-	(63,003)	(547,210)	(1,292,898)

환율차이	(12,664)	(33,965)	-	(5,388)	-	(52,017)

연결범위변동 등	(1,333)	222,371	(1,000)	39,185	-	259,223

기말	(184,054)	(1,075,358)	(1,000)	(103,037)	(621,063)	(1,984,512)

순장부금액:

기초	1,356,755	2,799,279	-	118,649	553,506	4,828,189

기말	1,413,233	2,748,714	500	85,630	692,209	4,940,286

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,543,799	3,371,867

이자비용	94,536	144,601

리스부채 증가	1,457,026	1,152,658

리스료의 지급	(1,741,399)	(1,205,152)

리스의 해지	(1,283,481)	(92,369)

환율차이	99,964	210,821

연결범위변동	(282,051)	(38,627)

기말	1,888,394	3,543,799

연결재무상태표:

- 유동	959,289	1,192,734

- 비유동	929,105	2,351,065

합계	1,888,394	3,543,799

(3) 면제규정이 적용되는 리스료

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기리스료	267,021	813,652

소액리스료	175,320	234,188

합계	442,341	1,047,840

17. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	손상	상각비	연결범위변동 등	환율변동효과	당기말

회원권	481,496	-	-	-	-	-	-	481,496

영업권	2,563,065	792,626	-	-	-	(2,718,859)	120,667	757,499

소프트웨어	925,461	6,400	-	(15,011)	(238,481)	(400)	-	677,969

기타의 무형자산	3,606	17,453	-	-	(1,635)	-	-	19,424

합 계	3,973,628	816,479	-	(15,011)	(240,116)	(2,719,259)	120,667	1,936,388

[전기]

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	손상(주1)	상각비	연결범위변동 등	환율변동효과	전기말

회원권	481,496	-	-	-	-	-	-	481,496

영업권	4,188,692	-	-	(1,885,487)	-	259,860	-	2,563,065

소프트웨어	1,166,872	35,951	-	-	(262,554)	(14,808)	-	925,461

기타의 무형자산	1,755,108	-	-	-	-	(1,751,502)	-	3,606

합 계	7,592,168	35,951	-	(1,885,487)	(262,554)	(1,506,450)	-	3,973,628

(주1) ㈜대원모방의 영업권에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 회원권 손상차손은 없습니다.

18. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동자산	미수수익	545,942	203,629

보증금	1,594,994	1,326,076

유동자산 합계	2,140,936	1,529,705

비유동자산	보증금	1,210,994	1,443,589

비유동자산 합계	1,210,994	1,443,589

19. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동자산	선급금	23,566,703	9,498,352

대손충당금	(170,054)	(200,054)

선급공사원가	328,126	1,044,715

손상차손누계액	-	(298,827)

선급비용	1,073,607	876,073

부가세대급금	188,630	1,885,374

기타유동자산	-	6,018

유동자산 합계	24,987,012	12,811,651

비유동자산	장기선급금	-	102,185

장기선급비용	397,149	615,442

기타비유동자산	71,022	-

비유동자산 합계	468,171	717,627

20. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동부채	매입채무	9,350,306	9,140,700

미지급금	6,618,770	8,169,395

미지급비용	590,849	490,020

유동부채 합계	16,559,925	17,800,115

비유동부채	장기미지급금	-	341,255

비유동부채 합계	-	341,255

21. 장ㆍ단기차입금보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율	당기말	전기말

건설공제조합	운영자금대출	1.10%	1,897,000	1,897,000

㈜신한은행	일반자금대출	6.93%	5,000,000	5,000,000

농협은행㈜	일반자금대출	3.44%	10,000,000	10,000,000

농협은행㈜	시설자금대출	4.57%	10,000,000	-

한국산업은행	일반자금대출	5.62%	13,500,000	12,000,000

특수관계자(주석 37 참조)	운영자금대출	4.70%	456,450	682,510

기타	운영자금대출	-	-	992,453

합 계	40,853,450	30,571,963

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율	당기말	전기말	상환방법

주택도시보증공사	주택자금대출	0%	777,293	812,625	분할상환

SBJ은행	시설자금대출	1.8%	5,044,494	5,708,568	분할상환

특수관계자(주석 37 참조)	운영자금대출	-	-	6,000,000	만기일시상환

합 계	5,821,787	12,521,193

유동성대체	(2,318,148)	(3,436,055)

차감후잔액	3,503,639	9,085,138

(3) 장기차입금 상환계획

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~3년이내	3년초과~5년이내	5년초과	합계

장기차입금	2,318,148	185,472	343,878	2,373,654	600,635	5,821,787

22. 전환사채

(1) 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	연이자율	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2023.12.07	-	1,725,000	2,395,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2024.08.01	-	4,550,000	8,560,000

가산 : 상환할증금	658,217	1,149,125

차감 : 전환권조정	(416,396)	(1,225,271)

차 감 계	6,516,821	10,878,854

(-)유동성전환사채	(6,516,821)	(10,878,854)

비유동성전환사채	-	-

(2) 당기말 현재 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.[무기명식 이권부 무보증 사모전환사채]

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	17,000,000,000원	20,000,000,000원

발행가	17,000,000,000원	20,000,000,000원

표면이자율	0%

만기보장수익률	연 3개월 복리 2.0%

발행일	2018년 12월 07일	2019년 08월 01일

만기일	2023년 12월 07일	2024년 08월 01일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여2023년 12월 7일 권면금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시상환	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여2024년 8월 1일 권면금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시상환

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

라. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건)

마. 위의 가.내지 라. 에 의한 조정 후 전환가액이 발행회사 보통주식의 액면가 이하인 경우

전환권(주1)	행사기간	2019년 12월 07일~ 2023년 11월 07일	2020년 08월 01일~ 2024년 07월 01일

전환가격(주4)	12,363원	13,550원

전환주식	기명식 보통주식

인수자의 조기상환권(주2)	행사기간	2020년 12월 07일 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날	2021년 08월 01일 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날

조기상환수익률	연 3개월 복리 2.0%

발행자의매도청구권(주3)	행사기간	2019년 12월 07일부터 2020년 12월 07일까지 매3개월에 해당하는 날	2020년 08월 01일부터2021년 08월 01일까지매3개월에 해당하는 날

행사범위	발행가액의 35% 이내	발행가액의 30% 이내

조기상환수익률	연 3개월 복리 3.0%

(주1) 연결기업은 제1차 전환사채에 대한 전환권대가의 평가금액 2,182,086천원에서법인세효과 480,059천원을 차감한 1,702,027천원을 자본잉여금으로 반영하였고, 제2차 전환사채에 대한 전환권대가의 평가금액 649,200천원에서 법인세효과 142,824천원을 차감한 506,376천원을 자본잉여금으로 반영하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(주3) 매도청구권은 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.한편, 제1회 전환사채에 대한 매도청구권은 행사기간이 종료되었으며, 제2회 전환사채에 대한 매도청구권은 전기 중 권면금액 6,000,000천원을 행사하였습니다.(주4) 당기말 현재 제1회 전환사채의 조정된 전환가격은 8,655원이며, 제2회 전환사채의 조정된 전환가격은 9,485원입니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 전환청구내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	전환청구금액	보통주발행수량

2019년	제1차 전환사채	325,000	27,398

2020년	제1차 전환사채	8,635,000	797,663

제2차 전환사채	870,000	91,719

2021년	제1차 전환사채	3,270,000	365,316

제2차 전환사채	10,570,000	1,114,378

합 계	제1차 전환사채	12,230,000	1,190,377

제2차 전환사채	11,440,000	1,206,097

23. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동부채	예수보증금	2,000	6,883

임대보증금	-	10,000

금융보증계약	37,638	37,638

파생상품부채(주석 22 참조)	459,327	1,627,694

리스부채(주석 16 참조)	959,289	1,192,734

기타유동금융부채	188,317	23,542

유동부채 합계	1,646,571	2,898,491

비유동부채	임대보증금	339,071	535,906

금융보증계약	3,220,517	1,626,889

리스부채(주석 16 참조)	929,105	2,351,065

비지배지분부채(주석 1 참조)	48,633	48,832

기타비유동금융부채	156,429	156,429

비유동부채 합계	4,693,755	4,719,121

24. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동부채	분양선수금	48,104,094	60,969,508

선수금	58,499	2,088,678

예수금	217,928	224,296

부가세예수금	340,682	359,088

선수수익	-	7,163

유동부채 합계	48,721,203	63,648,733

비유동부채	장기선수수익	11,080	13,387

기타장기종업원급여	132,464	169,525

비유동부채 합계	143,544	182,912

25. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 순확정급여부채 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,373,542	12,803,149

차감: 사외적립자산의 공정가치	(9,469,241)	(9,810,246)

순확정급여부채	1,904,301	2,992,903

(2) 순확정급여부채의 변동내역[당기]

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	12,803,149	9,810,246	2,992,903

퇴직급여(당기손익)

- 당기근무원가	1,809,973	-	1,809,973

- 순이자원가	299,981	301,669	(1,688)

퇴직금 지급액	(1,488,838)	(884,543)	(604,295)

중단영업	(141,819)	(161,483)	19,664

순확정급여부채의 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,761,421)	-	(1,761,421)

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익	145,225	-	145,225

- 사외적립자산의 수익	-	(165,692)	165,692

소 계	(1,616,196)	(165,692)	(1,450,504)

기여금 납입액	-	829,651	(829,651)

기타 (관계회사 전출입)	(292,708)	(260,607)	(32,101)

기말금액	11,373,542	9,469,241	1,904,301

[전기]

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	10,929,100	5,146,584	5,782,516

퇴직급여(당기손익)

- 당기근무원가	1,571,387	-	1,571,387

- 순이자원가	203,302	126,841	76,461

퇴직금 지급액	(1,077,256)	(1,062,496)	(14,760)

중단영업	53,110	(4,207)	57,317

순확정급여부채의 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(568,862)	-	(568,862)

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,127,272	-	1,127,272

- 사외적립자산의 수익	-	(76,243)	76,243

소 계	558,410	(76,243)	634,653

기여금 납입액	-	5,715,410	(5,715,410)

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	586,887	-	586,887

기타 (관계회사 전출입)	(21,791)	(35,643)	13,852

기말금액	12,803,149	9,810,246	2,992,903

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,809,973	1,571,387

과거근무원가 정산으로 인한 손익	-	586,887

순이자원가	(1,688)	76,461

중단영업	40,888	60,453

합 계	1,849,173	2,295,188

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재측정요소	1,450,504	(634,653)

법인세효과	(305,938)	165,386

법인세차감후 재측정요소	1,144,566	(469,267)

(5) 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 구성요소는 전액 정기예금이며, 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 135,977천원(전기: 26,839천원)입니다.

(6) 확정급여제도와 관련하여 차년도에 납입할 예상 사업주 부담금은 1,612백만원으로 예측됩니다.

(7) 순확정급여부채를 산정하기 위해 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	5.249%~5.332%	2.726%~2.964%

미래 임금상승률	3.47%~6.93%	3.25%~6.55%

(8) 유의적인 보험수리적 가정에 따른 확정급여채무에 미치는 영향에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1.0% 증가	1.0% 감소	1.0% 증가	1.0% 감소

할인율	(700,840)	800,908	(940,332)	1,092,552

미래 임금상승률	782,736	(699,117)	1,045,522	(921,342)

26. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동부채	하자보수충당부채	2,002,816	38,657

소송충당부채	-	1,265,471

유동부채 합계	2,002,816	1,304,128

비유동부채	하자보수충당부채	27,403,588	25,666,983

공사손실충당부채	3,933,542	-

비유동부채 합계	31,337,130	25,666,983

(2) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	25,705,640	26,787,566

증가	4,874,724	3,290,653

사용액	(1,135,290)	(4,361,187)

환입	(38,670)	(11,392)

기말	29,406,404	25,705,640

(-)유동성 충당부채	(2,002,816)	(38,657)

비유동성 충당부채	27,403,588	25,666,983

(3) 당기 및 전기 중 공사손실충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

증가	6,624,398	-

환입액	(2,690,856)	-

기말	3,933,542	-

(4) 당기 및 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,265,471	-

증감 내역:

인천 원당동 시행사 관련 사행행위취소 소송	(861,092)	861,092

강원혁신B-3블럭 아파트(조경공사) 하자보수비 구상금 청구소송	(4,379)	4,379

회생담보조사확정재판에 대한 이의의 소 사건소송	(400,000)	400,000

기말	-	1,265,471

(5) 당기 및 전기 중 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	24,514

사용액	-	(24,514)

기말	-	-

(6) 연결기업은 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 환불부채를 추정하여 인식하고 있으며 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	111,504

사용액	-	(81,938)

연결범위 변동	-	(29,566)

기말	-	-

27. 자본금과 잉여금 등(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식수는 50,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 500원 및 13,446,474주입니다.

당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(주식단위: 주, 금액단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전 기 초	11,966,780	5,983,390	24,115,518

전환권행사	1,479,694	739,847	16,418,481

전 기 말	13,446,474	6,723,237	40,533,999

당 기 말	13,446,474	6,723,237	40,533,999

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	40,533,999	40,533,999

합병차익	894	894

전환권대가	287,907	456,515

기타	2,517,024	1,272,163

자기주식처분이익	18,152	-

합 계	43,357,976	42,263,571

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본

자기주식	-	(1,660,846)

전환권대가청산손실	(47,910)	(151,245)

기타자본 합계	(47,910)	(1,812,091)

기타포괄손익누계액

해외사업장환산 외환차이	2,786,930	714,607

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(287,906)	(473,827)

지분법자본변동	14,973	312,716

기타포괄손익누계액 합계	2,513,997	553,496

(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	분류

이익준비금	3,290,079	2,891,485	법정 (주1)

기업합리화적립금	621,603	621,603	임의 (주2)

기업발전적립금	9,540,000	9,540,000	〃

임의적립금	3,450,000	3,450,000	〃

미처분이익잉여금	274,736,026	258,679,386	〃

합 계	291,637,708	275,182,474

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(주2) 연결기업은 조세특례제한법에 따른 감면세액 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으나, 관계세법의 개정으로 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다.

(5) 당기와 전기 주주에 대한 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

총 주식수	13,446,474주	13,446,474주

자기주식	-	(160,000)주

배당받을 주식수	13,446,474주	13,286,474주

주당 액면금액	500	500

액면배당률	60%	60%

배당금액	4,033,942,200	3,985,942,200

28. 계약자산, 계약부채 및 계약원가(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설계약	건축	16,724,012	9,384,659

토목	4,618,625	1,602,083

분양계약(분양미수금)	23,378,031	6,045,031

소 계	44,720,668	17,031,773

차감: 손실충당금(대손충당금)	-	-

합 계	44,720,668	17,031,773

유동	44,720,668	17,031,773

비유동	-	-

합 계	44,720,668	17,031,773

당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건설계약	건축	-	8,123,013

토목	2,362,651	587,272

분양계약(분양선수금)	48,104,093	60,969,508

합 계	50,466,744	69,679,793

유동	50,466,744	69,679,793

비유동	-	-

합 계	50,466,744	69,679,793

(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설계약	건축	8,123,013	1,748,496

토목	587,272	11,165,635

분양계약	48,194,436	20,151,329

합 계	56,904,721	33,065,460

(4) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의변동	총계약원가의변동	당기손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동	공사손실충당부채

건 축	4,874,004	18,298,216	(6,691,130)	(6,733,082)	(5,556,455)	-	3,760,956

토 목	6,481,867	2,530,632	3,511,356	439,879	527,929	(7,417)	172,586

분 양	144,591	19,006,094	(9,731,750)	(9,129,753)	-	(9,731,750)	-

합 계	11,500,462	39,834,942	(12,911,524)	(15,422,956)	(5,028,526)	(9,739,167)	3,933,542

(5) 당기말 현재 연결기업의 주요 계약별 공사 현황은 다음과 같습니다.가. 토목

(단위: 천원)

현 장 명	최초계약일	공사기한	진행률	누적수익	당기수익	계약자산	계약부채	공사미수금

서천지구 농어촌생활용수 개발사업	2017.01	2022.12	100.00%	7,413,545	2,030,108	-	-	-

경산4일반산업단지 조성공사	2017.07	2022.11	100.00%	63,164,200	8,232,287	-	-	-

조치원 동서연결도로 건설공사	2017.12	2022.06	100.00%	5,652,722	543,799	-	-	-

화성동탄2 택지개발사업 조경공사 2-3공구(근린공원10호)	2019.09	2023.08	96.67%	4,343,772	68,300	-	36,003	-

충북 청주전시관 건립사업 조성공사	2020.01	2023.06	66.20%	7,758,640	3,921,916	2,705,565	-	-

광역위생매립장 2-2단계 조성공사	2020.12	2023.01	78.36%	5,515,184	3,342,648	-	227,259	-

나주천 생태하천복원 등 3개사업	2022.12	2025.11	0.95%	155,771	155,771	-	956,956	-

합 계	94,003,834	18,294,829	2,705,565	1,220,218	-

나. 건축

(단위: 천원)

현 장 명	최초계약일	공사기한	진행률	누적수익	당기수익	계약자산	계약부채	공사미수금	대손충당금

강북종합시장정비사업 주상복합 신축공사	2018.12	2022.06	100.00%	46,936,000	15,644,639	-	-	25,727,161	4,815,440

보령시 명천동 공동주택 신축공사	2019.08	2022.12	100.00%	66,071,766	29,724,539	-	-	-	-

충남아산시온천동 주상복합신축공사	2020.12	2024.03	41.63%	21,761,273	14,364,636	6,079,356	-	3,170,641	373,344

오토렉스청라 중고차 수출 및 매매상사신축공사	2020.12	2023.08	48.87%	45,926,581	29,393,875	1,698,514	-	-	-

정선 칸타빌 생활형숙박시설 신축사업	2021.08	2024.04	26.40%	16,545,408	12,789,811	4,415,355	-	4,804,584	56,064

제주 모슬포 주상복합 1단지 신축사업	2021.08	2023.06	45.33%	7,460,176	6,671,863	677,253	-	1,259,393	14,696

제기동(고려대역) 청년주택 신축공사	2022.05	2024.08	17.04%	6,114,293	6,114,293	2,694,793	-	-	-

DONGAH Project	2019.06	2022.06	100.00%	11,251,235	(261,933)	-	-	-	-

합 계	222,066,732	114,441,723	15,565,271	-	34,961,779	5,259,544

다. 분양

(단위: 천원)

현 장 명	최초계약일	공사기한	진행률	누적수익	당기수익	분양미수금	분양선수금	계약자산	대손충당금

구리인창동	2020.08	2023.02	88.66%	89,347,050	43,444,071	2,326,733	230,537	20,095,035	21,282

대구동인동	2020.10	2024.06	39.19%	89,506,130	46,872,695	445,672	6,103,726	-	253,762

원주태장동	2020.12	2023.07	71.03%	146,526,438	85,369,857	117,320	14,821,140	3,282,996	3,225

오산세교	2022.09	2025.03	8.56%	19,644,653	19,644,653	177,553	26,948,690	-	545

합 계	345,024,271	195,331,276	3,067,278	48,104,093	23,378,031	278,814

상기의 당기 수익에는 매출할인 60,616천원이 차감되어 있지 아니합니다.

(6) 당기말 현재 연결기업의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

합작공사명	총도급액	연결기업금액	연결기업지분	대표사

서천지구 농어촌생활용수 개발사업	14,536,364	7,413,545	51.00%	지배기업

경산4산업단지 조성공사	114,844,000	63,164,200	55.00%	지배기업

조치원동서연결도로 건설공사	18,842,406	5,652,722	30.00%	우석건설

화성동탄2 택지개발사업 조경공사 2-3공구(근린공원10호)	11,240,271	4,493,402	39.98%	지배기업

광역위생매립장 2-2단계 조성공사	21,184,542	6,355,363	30.00%	정한건설

나주천 생태하천복원 등 3개사업	32,150,975	16,396,997	51.00%	지배기업

구리인창동 아파트	203,855,225	101,927,612	50.00%	대원건설

합 계	416,653,783	205,403,841

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구분	건설계약	주거용부동산	제상품매출	기타	합계

재화 또는 용역의 유형

토목	23,921,636	-	-	-	23,921,636

건축	117,944,469	-	-	-	117,944,469

분양	-	195,270,660	-	-	195,270,660

섬유 판매	-	-	18,902,762	-	18,902,762

기타	-	-	-	2,272,288	2,272,288

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	141,866,105	195,270,660	18,902,762	2,272,288	358,311,815

재화나 용역의 이전 시기

기간에 걸쳐 이전하는 용역	141,866,105	195,270,660	-	2,272,288	339,409,053

한 시점에 이전하는 재화	-	-	18,902,762	-	18,902,762

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	141,866,105	195,270,660	18,902,762	2,272,288	358,311,815

[전기]

(단위: 천원)

구분	건설계약	주거용부동산	제상품매출	기타	합계

재화 또는 용역의 유형

토목	27,558,888	-	-	-	27,558,888

건축	116,085,198	-	297,818	-	116,383,016

분양	-	125,453,634	-	-	125,453,634

섬유 판매	-	-	17,396,890	-	17,396,890

기타(임대수익 등)	-	-	-	2,504,056	2,504,056

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	143,644,086	125,453,634	17,694,708	2,504,056	289,296,484

재화나 용역의 이전 시기

기간에 걸쳐 이전하는 용역	143,644,086	125,453,634	-	2,504,056	271,601,776

한 시점에 이전하는 재화	-	-	17,694,708	-	17,694,708

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	143,644,086	125,453,634	17,694,708	2,504,056	289,296,484

(2) 당기와 전기 중 연결기업의 주요 건설계약 내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	매출계상액(주1)	기말잔액

건축	422,171,986	14,326,968	(117,944,469)	318,554,485

토목	18,260,133	35,972,121	(23,921,636)	30,310,618

분양	424,537,671	238,027,378	(195,331,276)	467,233,773

합 계	864,969,790	288,326,467	(337,197,381)	816,098,876

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	매출계상액(주1)	기말잔액

건축	466,442,520	71,814,664	(116,085,198)	422,171,986

토목	39,174,678	6,644,343	(27,558,888)	18,260,133

분양	328,859,208	221,160,787	(125,482,324)	424,537,671

합 계	834,476,406	299,619,794	(269,126,410)	864,969,790

(주1) 당기 분양 매출계상액에는 매출할인 60,616천원(전기 : 28,690천원)이 차감되어 있지 아니합니다.

(3) 매출액 및 매출원가당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기	전기

매출액	공사수익	141,866,105	143,644,086

분양수익	195,270,660	125,453,634

제상품매출	18,902,762	17,694,708

기타수익	2,272,288	2,504,056

합 계	358,311,815	289,296,484

매출원가	공사원가	137,656,267	128,551,109

분양원가	153,173,691	90,674,875

제상품매출원가	19,100,982	17,116,820

기타원가	1,120,397	1,355,155

합 계	311,051,337	237,697,959

30. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	9,187,757	9,906,594

퇴직급여	716,294	1,078,690

복리후생비	878,717	832,653

여비교통비	175,527	94,114

접대비	166,296	117,486

통신비	74,298	70,182

수도광열비	123,912	99,363

세금과공과	1,838,542	1,347,446

감가상각비	716,730	607,734

임차료	238,382	407,194

수선유지비	44,395	84,206

보험료	224,331	305,017

차량유지비	21,833	17,273

교육훈련비	77,937	47,251

도서인쇄비	115,278	67,324

지급수수료	3,251,826	6,468,345

소모품비	62,439	51,357

운반비	73,680	23,805

광고선전비	2,821,848	713,962

대손상각비(환입)	5,482,358	45,752

선급공사원가손상차손	-	298,827

전력비	10,364	66,224

설계용역비	2,828,303	2,987,361

하자보수비	(464,792)	1,397,121

판매수수료	-	4,247

무형자산상각비	239,224	261,142

기타	505,869	292,732

합 계	29,411,348	27,693,402

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	34,111,338	22,849,205

사용된 원재료	57,883,241	50,178,888

종업원급여	22,695,190	21,837,773

퇴직급여	1,806,340	2,317,818

복리후생비	2,933,085	2,569,454

외주비	155,195,353	119,042,252

중장비비	3,891,610	2,191,520

세금과공과	9,496,538	8,788,162

유무형자산상각비	3,037,964	2,689,261

지급임차료	414,668	661,130

보험료	4,099,516	1,536,808

소모품비	3,164,367	2,892,310

지급수수료	4,709,999	8,438,611

설계용역비	12,148,847	8,771,924

하자보수충당금전입액	4,409,932	4,687,774

대손상각비	5,482,358	45,751

공사손실충당금전입액	3,933,542	-

광고선전비	2,821,815	720,087

기타	8,226,982	5,172,633

합 계(주1)	340,462,685	265,391,361

(주1) 연결손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.32. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	4,247,765	3,774,080

금융보증수익	905,646	658,841

외환차익	797,448	338,855

외화환산이익	207,930	431,789

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	309,499	224,215

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,238	-

파생상품평가이익	725,260	1,159,978

사채상환이익	350,974	113,191

합 계	7,545,760	6,700,949

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,539,231	2,192,293

외환차손	700,655	142,365

외화환산손실	1,373,575	12,955

금융보증비용	2,410,042	50,184

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	80,875

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	940,453	87,861

상각후원가측정금융자산평가손실	-	49,116

파생상품평가손실	61,812	1,093,774

파생상품거래손실	-	871,379

비지배지분금융원가	(199)	(281)

합 계	8,025,569	4,580,521

차감: 자본화된 차입원가 (주1)	(64,220)	(806,878)

차감후 금융비용	7,961,349	3,773,643

(주1) 자본화된 차입원가 내역 및 자본화이자율

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

용지(용지선급금 포함)	64,220	806,878

자본화이자율	3.64%	2.38%

33. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	42,493	37,553

해외사업처분이익	-	65,405

기타의대손상각비환입	333	-

유형자산처분이익	28,687	2,258,947

투자부동산처분이익	600,848	813,453

매각예정자산처분이익	1,869,220	3,878,612

관계기업투자주식처분이익	1,615,240	19,731

잡이익	1,367,969	1,283,616

합 계	5,524,790	8,357,317

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	71,185	447,563

무형자산손상차손(주석 17 참조)	15,011	1,885,487

기타의대손상각비	144,741	745,981

관계기업투자주식처분손실	290,674	216,187

기부금	118,645	74,000

해외사업처분손실	269	-

잡손실	744,816	348,894

합 계	1,385,341	3,718,112

34. 법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세(법인세 환급액 포함)	13,062,009	7,025,547

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(5,713,792)	3,298,439

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(899,633)	91,196

법인세비용	6,448,584	10,415,182

(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상(자본에 직접 반영된) 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	2,131	(90,918)

해외사업장환산외환차이	(558,027)	9,378

순확정급여부채의 재측정요소	(305,939)	165,386

전환권대가 청산손실	(29,146)	7,350

자기주식 처분이익	(5,120)	-

지분법 자본변동	(3,532)	-

합 계	(899,633)	91,196

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	15,658,726	48,194,150

적용세율(당기:21.86%, 전기:23.24%)에 따른 법인세	3,422,920	11,200,984

조정사항

비과세수익	(11,360)	(4,498)

비공제비용	715,331	281,358

법인세추납액(환급액)	(903,131)	139,251

세액 추가납부(세액공제)	(1,537,482)	(869,730)

이연법인세 미인식 효과	2,278,196	(1,076,148)

미환류소득	1,720,674	925,054

기타(세율차이 등)	763,436	(181,089)

법인세비용	6,448,584	10,415,182

유효세율(%)	41.18%	21.61%

(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

관련 계정과목	일시적차이	이연법인세	법인세비용

기초	증감	기말	기초	기말