대원 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요주식회사 대원(이하 "지배기업"이라 함.)은 부산에서 1972년에 대원모방㈜를 설립하여 모방제조업, 무역업을 주목적으로 하여 왔으며 1985년 10월에 대원종합개발㈜를 흡수합병하여 건설업을 추가하였고, 1988년 3월에 상호를 주식회사 대원으로 변경하였습니다. 지배기업의 본사 및 모방공장은 청주시 송정동 제3공단에 위치하고 있으며, 2017년 12월에 코스닥 시장에 상장하였습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 보통주 5,525백만원입니다.1-2. 종속기업의 현황(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지 분 율	사업소재지	결 산 일	업 종

Daewon Textile Co., Ltd.	70%	베트남	12월 31일	제조업

Daewon-Thuduc Housing Development JSC	60%	〃	〃	건설업

Daewon-Hoancau Housing Development JVC	51%	〃	〃	〃

Daewon Construction Co., Ltd.	100%	〃	〃	〃

Daewon Danang Co., Ltd.	100%	〃	〃	제조업

Daewon-Binhkhanh Investment Co., Ltd.	90%	〃	〃	건설업

Daewon E Co., Ltd.	100%	〃	〃	〃

Daewon Innovation Co., Ltd.	100%	〃	〃	서비스업

Cantavil Housing Development Co., Ltd. (주1)	45%	〃	〃	건설업

㈜대원에듀	100%	대한민국	〃	교육서비스업

(주1) 지분율은 직접 지배 지분(60%)과 간접 지배 지분(75%)을 고려한 유효지분율입니다.(2) 당분기 및 전분기 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

[당분기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Daewon Textile Co., Ltd.	32,673,154	6,777,121	25,896,033	4,131,440	(82,885)	(304,219)

Daewon-Thuduc Housing Development JSC	23,665,342	6,596,350	17,068,992	1,082,386	110,421	(6,644)

Daewon-Hoancau Housing Development JVC	10,501,084	304,478	10,196,606	521,280	76,394	(10,756)

Daewon Construction Co., Ltd.	308,902	83,215	225,687	-	(616)	(2,545)

Daewon Danang Co., Ltd.	5,769,008	271,585	5,497,423	150,041	(1,434)	(48,421)

Daewon-Binhkhanh Investment Co., Ltd.	699,747	135,222	564,525	1,915,281	(353,278)	(358,103)

Daewon E Co., Ltd.	3,242,569	374,671	2,867,898	70,947	(181,232)	(205,744)

Daewon Innovation Co., Ltd.	1,052,841	7,101	1,045,740	-	(17,373)	(21,732)

Cantavil Housing Development Co., Ltd.	3,673,789	315,253	3,358,536	-	(1,135)	(29,840)

㈜대원에듀	2,997,726	-	2,997,726	-	3,154	3,154

[전분기]

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

Daewon Textile Co., Ltd.	35,444,501	8,896,377	26,548,124	3,821,042	(375,229)	(2,613,592)

Daewon-Thuduc Housing Development JSC	21,687,748	3,860,035	17,827,713	1,081,232	165,982	(1,323,720)

Daewon-Hoancau Housing Development JVC	10,381,856	492,392	9,889,464	402,947	131,398	(690,139)

Dae won Construction Co., Ltd.	333,196	87,127	246,069	-	(114)	(20,708)

Daewon Danang Co., Ltd.	5,828,368	532,698	5,295,670	146,406	(91,333)	(538,575)

Daewon-Binhkhanh Investment Co., Ltd.	2,425,894	1,468,024	957,870	-	(1,102)	(81,300)

Daewon E Co., Ltd.	4,186,580	532,010	3,654,570	489,454	(51,166)	(359,273)

Tuyen Son Housing Development Co., Ltd.	5,963,375	2,767,792	3,195,583	-	2,509	(264,763)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업)의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결기업은 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결기업은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결기업이 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결기업의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 54,127천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 54,127천원으로 변경되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결기업의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가측정금융자산(전기는 만기보유금융자산)	합 계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	-	18,547,619	133,370	18,680,989

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류	15,092,912	(15,092,912)	-	-

매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류	-	(2,360,000)	2,360,000	-

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	15,092,912	1,094,707	2,493,370	18,680,989

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 적립금 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	54,127	-	560,374

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 기존 손상누계액 재분류(①)	-	(675,406)	675,406

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	54,127	(675,406)	1,235,780

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,095백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 또한, 제1039호에 의하여 인식하였던 기존의 손상누계액 866백만원은 모두 기초 이익잉여금에 가산하는방법으로 환입하고 해당 금액은 기초 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계정재분류하며, 법인세반영 후 이익잉여금이 675백만원 증가하였습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 69백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다(법인세 효과 15백만원). (2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결기업이 보유하고 있는 금융자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가 손실충당금

매출채권 및 기타채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을인식함.	104,086

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.	-

합 계	104,086

2018년 1월 1일 현재의 추가 손실충당금 104백만원에서 관련 이연법인세효과 23백만원을 차감한 후의 잔액인 81백만원이 동 일자의 이익잉여금의 감소로 반영되었습니다. 추가 손실충당금은 관련 자산의 차감항목 또는 금융보증에 대한 부채로 표시되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다. (3) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결기업은 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결기업의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 연결기업은 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을 소급하여 다시작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정사항	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

주거용 부동산 건설의 수익인식시점	(1)	(1,275,493)

비시공업무의 수행의무 구분	(2)	(1,439,934)

법인세 효과	597,394

2018년 1월 1일 적용 효과	(2,118,033)

2018년 3월 31일 기준 연결기업의 분기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 분기연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결기업의 동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당분기말 현재 분기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

자산

분양미수금	(1)	39,098,579	(6,586,212)	32,512,367

재고자산	(1)	95,837,685	27,259,261	123,096,946

계약자산(유동)	(1)	9,599,726	1,529,373	11,129,099

이연법인세자산	5,726,003	597,394	6,323,397

총자산	453,452,877	22,799,816	476,252,693

부채

분양선수금	(1)	26,134,684	23,651,427	49,786,111

계약부채(유동)	(1)	14,375,660	(1,752,525)	12,623,135

공사손실충당부채	-	3,281,899	3,281,899

총부채	182,434,707	25,180,801	207,615,508

자본

이익잉여금	239,196,140	(2,380,985)	236,815,155

총자본	271,018,170	(2,380,985)	268,637,185

당분기 중 분기연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	(1)(3)	82,756,129	(8,465,455)	74,290,674

매출원가	(1)	72,602,541	(7,656,085)	64,946,456

판매비와관리비	(3)	3,745,496	(546,417)	3,199,079

법인세비용	2,997,950	(597,394)	2,400,556

총포괄이익	11,070,700	(334,441)	10,736,259

새로운 규정의 내용 및 연결기업이 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. (1) 주거용 부동산의 건설

연결기업은 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.

연결기업은 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 주거용부동산의 건설에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 특정한 마일스톤에 도달하면 고객은 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를발행합니다. 이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 연결기업은 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 원가기준 투입법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의차이는 언제나 1년 미만이므로 고객과의 건설계약에서 유의적인 금융요소는 없는 것으로 보았습니다.

(2) 연결기업은 견본주택 건립 및 운영과 관련하여 시공업무와 구별된 비시공업무로 보아 해당 업무의 제공기간에 따라 수익을 인식하기로 하였습니다. 이전에는 시공업무와 함께 진행기준으로 수익을 인식하였습니다.(3) 연결기업은 주거용 부동산 판매계약의 체결과 관련하여 수분양자를 대신하여 중도금 대출이자를 지급합니다. 연결기업은 이러한 금액을 이전에는 판매비와관리비로인식하였으나 고객에게 지급할 대가로 보아 분양수입에서 차감하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결기업은 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결기업은 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결기업은 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

② 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결기업은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결기업 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문별 정보 연결기업은 전략적의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 사업 부문별 정보

(단위: 천원)

구 분	건축계약 공사부문	토목계약 공사부문	분양 부문	제품매출부문	기 타	조정 및제거	합 계

매 출 액	당분기	27,352,260	5,059,433	41,639,914	4,827,209	3,283,234	-	82,162,050

전분기	23,251,468	2,120,332	33,144,716	3,821,042	385,956	-	62,723,514

영업이익	당분기	(1,687,539)	298,439	7,252,991	(71,464)	(135,345)	29,984	5,687,066

전분기	1,267,520	(65,185)	5,299,191	(496,883)	38,033	6,613	6,049,289

부 문 별
총 자 산	당분기말	104,731,256	22,177,387	319,519,188	41,355,699	36,931,159	(48,461,996)	476,252,693

전기말	105,820,574	21,523,848	269,562,224	42,894,330	39,751,964	(49,390,849)	430,162,091

부 문 별총 부 채	당분기말	57,427,312	13,390,620	122,486,494	10,195,247	5,747,195	(1,631,360)	207,615,508

전기말	55,267,253	10,936,063	88,357,589	10,999,954	6,368,779	(3,023,609)	168,906,029

(2) 지역 부문별 정보

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	조정 및 제거	합 계

매 출 액	당분기	74,290,674	7,871,376	-	82,162,050

전분기	56,782,433	5,941,081	-	62,723,514

영업이익	당분기	6,145,139	(488,057)	29,984	5,687,066

전분기	6,435,057	(392,381)	6,613	6,049,289

부 문 별
총 자 산	당분기말	440,130,525	84,584,164	(48,461,996)	476,252,693

전기말	392,648,564	86,904,376	(49,390,849)	430,162,091

부 문 별총 부 채	당분기말	194,381,871	14,864,997	(1,631,360)	207,615,508

전기말	155,729,279	16,200,359	(3,023,609)	168,906,029

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	67,259	184,588

예적금	45,202,902	39,661,673

기타(특정금전신탁, RP)	66,723,684	78,333,770

합 계	111,993,845	118,180,031

6. 장ㆍ단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예금	14,280,495	12,855,379

기타	-	-

소 계	14,280,495	12,855,379

장기금융상품

당좌개설보증금	1,500	1,500

정기예금	-	-

소 계	1,500	1,500

합 계	14,281,995	12,856,879

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	신한은행	765,000	765,000	계약보증 질권

Vietcombank	2,043,362	2,174,347	질권 설정

Asia Commercial Bank	1,143,907	1,217,234	질권 설정

장기금융상품	KEB하나은행	1,500	1,500	당좌개설 보증금

합 계	3,953,769	4,158,081

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사미수금	923,813	218,185	2,647,837	221,482

대손충당금	(391)	(111)	(23,782)	(2,215)

분양미수금	32,512,367	-	27,086,433	-

대손충당금	(225,929)	-	(225,672)	-

매출채권	2,499,892	-	2,751,489	-

대손충당금	(153,732)	-	(156,714)	-

미수금	14,351,062	-	12,741,603	-

대손충당금	(748,255)	-	(611,204)	-

대여금	6,240,626	3,096,377	3,591,004	3,052,981

대손충당금	(3,079)	(1,789)	(27,004)	(30,530)

합 계	55,396,374	3,312,662	47,773,990	3,241,718

(2) 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	기초(제1039호)	제1109호 적용에 따른 조정	인식	상계처리	환입	당분기말

공사미수금	25,997	(22,914)	-	-	(2,581)	502

분양미수금	225,672	26,306	-	-	(26,049)	225,929

매출채권	156,714	(2,885)	-	-	(97)	153,732

미수금	611,204	124,393	13,249	-	(591)	748,255

대여금	57,534	(48,917)	-	-	(3,749)	4,868

합 계	1,077,121	75,983	13,249	-	(33,067)	1,133,286

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초	인식	상계처리	환입	기타	기말

공사미수금	78,984	-	-	(52,987)	-	25,997

분양미수금	356,888	-	-	(131,216)	-	225,672

매출채권	145,926	10,788	-	-	-	156,714

미수금	591,532	19,672	-	-	-	611,204

대여금	30,113	27,421	-	-	-	57,534

합 계	1,203,443	57,881	-	(184,203)	-	1,077,121

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기미도래	53,473,786	37,901,816

만기경과 미손상금액

180일 이내	1,468,471	9,482,594

180일 ~ 365일	822,247	752,304

365일 초과	3,509,297	3,387,567

손상된 매출채권	568,521	568,548

합 계	59,842,322	52,092,829

대손충당금	(1,133,286)	(1,077,121)

차감계	58,709,036	51,015,708

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미완성주택	51,057,612	23,746,170

완성주택	1,638,476	1,871,722

미완성상가	3,497,352	2,267,227

용지	51,656,570	67,251,706

원재료	1,629,406	2,130,398

제품	9,639,283	8,796,654

재공품	3,099,193	2,835,827

기타	879,054	799,632

합 계	123,096,946	109,699,336

9. 매도가능금융자산

(1) 당분기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제1109호 적용에 따른 분류	주식수	지분율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[단기 매도가능금융자산]

채무증권	상각후원가측정금융자산	-	-	21,312,066	-	2,360,000	-

기타 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,000,000	-	10,000,000	-

[시장성 없는 지분증권 및 출자금]

건설공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	1,862	0.048	-	2,692,843	-	1,920,332

리비아합작투자회사	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	49.00	-	-	-	-

소방산업공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	40	0.014	-	20,000	-	20,000

전기공사공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	300	0.006	-	97,459	-	70,396

정보통신공제조합	당기손익-공정가치측정금융자산	42	0.004	-	15,931	-	15,685

위드윈투자조합9호	당기손익-공정가치측정금융자산	200	2.500	-	-	-	200,000

에스티캐피탈신기술조합	당기손익-공정가치측정금융자산	320	-	-	320,000	-	-

㈜청주방송	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	168,000	3.000	-	639,072	-	639,072

진천그린환경	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,724	1.800	-	32,280	-	36,392

충북교육사랑㈜	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	16,250	5.363	-	77,943	-	86,624

기타	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,064,822	-	1,280,577

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	219,437	-

소 계	-	5,179,787	-	4,269,078

[시장성 있는 지분증권]

남광토건㈜	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,660	0.027	-	49,077	-	16,040

㈜케이티	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,333	0.001	-	91,824	-	100,823

㈜에이프로젠H	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	52,000	0.001	-	166,660	-	-

소 계	-	307,561	-	116,863

[기타]

기타(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,801,678	-	1,801,678

소 계	-	1,801,678	-	1,801,678

합 계	29,312,066	7,289,026	12,360,000	6,187,619

(주1) 연결기업은 2017년 12월 1일에 베트남 상장회사인 BAMBOO CAPITAL JOINT STOCK COMPANY(이하 'BCG')가 발행한 3년만기 사모사채를 취득하였습니다. 동 채권에는 BCG의 주식 1,875,000주를 10,000 VND에 매수할 수 있는 주식매수선택권과 Malibu ResortProject 의 세후순이익의 8.33%를 분배받을 수 있는 수익권이 내재되어 있습니다. 연결기업은 당분기말 현재 내재파생상품의 공정가치를 측정하기 어려워 파생상품자산을 분리할 수 없었으나, 2018년 중 공정가치 측정이 가능한 시점에 동 매도가능금융자산을 적절한 계정과목으로 재분류할 예정입니다.(2) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	제공처	금액	비고

건설공제조합 출자금	건설공제조합	2,692,843	이행보증 질권

10. 상각후원가측정금융자산 및 만기보유금융자산당분기말 현재 상각후원가측정금융자산 및 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기일	회사(종목)명	당분기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

1년 이내	국공채	94,530	94,530	127,280	127,280

5년 이내	국공채	6,090	6,090	6,090	6,090

합 계	100,620	100,620	133,370	133,370

11. 관계기업투자보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	사 업소재지	결 산 일	당 기 말	전 기 말

지분율(%)	금 액	지분율(%)	금 액

㈜대원모방	대한민국	12월 31일	48.00	18,916,043	48.00	19,183,044

㈜그린에그	〃	〃	20.00	590,499	20.00	570,887

㈜차본	〃	〃	50.00	6,500,000	-	-

CENTUM WEALTH	베트남	〃	49.00	5,885,545	49.00	5,947,714

DAEWON PHONG PHU	〃	〃	21.00	3,215,992	21.00	3,243,479

Tuyen Son Housing DevelopmentCo., Ltd.	〃	〃	40.00	1,378,563	40.00	1,389,097

Muse Medical Co., Ltd.	〃	〃	50.00	535,720	50.00	535,720

합 계	37,022,362	30,869,941

12. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.[당분기]

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	대체	환율변동효과	당분기말

취득원가	토지	8,566,403	-	-	-	-	-	8,566,403

건물	15,825,884	-	(120,934)	-	(309,996)	24,325	15,419,278

구축물	2,206,013	-	-	-	-	-	2,206,013

건설용장비	2,145,608	-	-	-	-	-	2,145,608

기계장치	15,704,098	138,836	(5,805)	-	-	(133,388)	15,703,741

차량운반구	909,941	-	-	-	-	(1,720)	908,221

기타의유형자산	1,130,211	25,377	(2,922)	-	-	(3,827)	1,148,839

건설중인자산	417,705	29,935	-	-	-	(3,785)	443,855

합 계	46,905,863	194,148	(129,661)	-	(309,996)	(118,395)	46,541,957

감가상각누계액 및 국고보조금	건물	4,893,695	-	(17,965)	80,675	-	(58,085)	4,898,320

구축물	1,200,297	-	-	20,092	-	-	1,220,390

건설용장비	177,000	-	-	53,640	-	-	230,640

기계장치	8,843,601	-	(5,804)	297,938	-	(89,330)	9,046,405

차량운반구	554,439	-	-	25,987	-	(1,270)	579,156

기타의유형자산	835,881	-	(880)	30,395	-	(2,822)	862,573

합 계	16,504,913	-	(24,649)	508,727	-	(151,507)	16,837,484

순장부금액	토지	8,566,403	-	-	-	-	-	8,566,403

건물	10,932,188	-	(102,969)	(80,675)	(309,996)	82,411	10,520,958

구축물	1,005,716	-	-	(20,092)	-	(1)	985,623

건설용장비	1,968,608	-	-	(53,640)	-	-	1,914,968

기계장치	6,860,497	138,836	(1)	(297,938)	-	(44,058)	6,657,336

차량운반구	355,502	-	-	(25,987)	-	(451)	329,065

기타의유형자산	294,330	25,377	(2,042)	(30,395)	-	(1,005)	286,266

건설중인자산	417,705	29,935	-	-	-	(3,785)	443,855

합 계	30,400,949	194,148	(105,012)	(508,727)	(309,996)	33,111	29,704,473

[전분기]

(단위: 천원)

구 분	계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	대체	환율변동효과	전분기말

취득원가	토지	6,768,014	3,144,498	-	-	-	-	9,912,512

건물	17,183,985	605,954	(136,052)	-	255,173	(1,029,028)	16,880,032

구축물	2,149,401	150,953	-	-	-	-	2,300,354

건설용장비	1,043,280	-	-	-	-	-	1,043,280

기계장치	15,126,646	3,186,845	-	-	-	(1,309,209)	17,004,282

차량운반구	798,531	29,444	(4,693)	-	-	(14,798)	808,484

기타의유형자산	1,125,623	14,455	-	-	-	(38,292)	1,101,786

건설중인자산	93,035	43,477	-	-	(80,800)	(2,485)	53,227

합 계	44,288,515	7,175,626	(140,745)	-	174,373	(2,393,812)	49,103,957

감가상각누계액 및 국고보조금	건물	4,105,241	-	(19,336)	90,197	-	(155,804)	4,020,298

구축물	1,121,423	-	-	19,383	-	-	1,140,806

건설용장비	34,776	-	-	25,213	-	-	59,989

기계장치	9,237,030	-	-	302,995	-	(844,452)	8,695,573

차량운반구	501,325	-	(4,692)	20,287	-	(7,714)	509,206

기타의유형자산	747,319	-	-	30,783	-	(22,631)	755,471

합 계	15,747,114	-	(24,028)	488,858	-	(1,030,601)	15,181,343

순장부금액	토지	6,768,014	3,144,498	-	-	-	-	9,912,512

건물	13,078,744	605,954	(116,716)	(90,197)	255,173	(873,224)	12,859,734

구축물	1,027,978	150,953	-	(19,383)	-	-	1,159,548

건설용장비	1,008,504	-	-	(25,213)	-	-	983,291

기계장치	5,889,616	3,186,845	-	(302,995)	-	(464,757)	8,308,709

차량운반구	297,206	29,444	(1)	(20,287)	-	(7,084)	299,278

기타의유형자산	378,304	14,455	-	(30,783)	-	(15,661)	346,315

건설중인자산	93,035	43,477	-	-	(80,800)	(2,485)	53,227

합 계	28,541,401	7,175,626	(116,717)	(488,858)	174,373	(1,363,211)	33,922,614

(2) 당분기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 주요 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자	내용

토지	18,000,000	농협은행	차입금 담보

서울사무소 및 레미콘 공장	13,000,000	한국산업은행	차입금 담보

13. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당분기]

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분/ 폐기	상각비	대체	환율변동효과	당분기말

회원권	503,996	-	-	-	-	-	503,996

영업권	1,963,155	-	-	-	-	-	1,963,155

소프트웨어	188,959	18,808	-	(12,997)	-	-	194,770

기타의 무형자산	359,980	-	-	(2,151)	-	(3,032)	354,797

합 계	3,016,090	18,808	-	(15,148)	-	(3,032)	3,016,718

[전분기]

(단위: 천원)

계정과목	기초	취득	처분/ 폐기	상각비	대체	환율변동효과	전분기말

회원권	521,812	-	-	-	-	-	521,812

소프트웨어	196,491	-	-	(11,169)	-	(73)	185,249

기타의 무형자산	420,305	-	-	(2,315)	-	(32,371)	385,619

합 계	1,138,608	-	-	(13,484)	-	(32,444)	1,092,680

14. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

미수수익	338,902	316,345

비유동자산

보증금	4,986,863	4,507,912

합 계	5,325,765	4,824,257

15. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	19,669,250	16,585,674

대손충당금	(671,632)	(643,529)

선급공사원가	1,188,300	1,040,162

선급비용	1,612,393	271,550

부가세대급금	1,041,350	1,034,685

소 계	22,839,661	18,288,542

비유동자산

장기선급금	161,037	177,215

장기선급비용	1,883,640	1,919,376

소 계	2,044,677	2,096,591

합 계	24,884,338	20,385,133

16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동부채	매입채무	44,927,353	40,031,535

미지급금	14,106,632	12,551,473

미지급비용	1,092,422	1,216,392

미지급배당금	335,093	-

유동부채 합계	60,461,500	53,799,400

비유동부채	장기미지급금	405,206	409,966

17. 단ㆍ장기차입금 보고기간종료일 현재 단ㆍ장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율	당분기말	전기말

건설공제조합	운영자금대출	1.43%	1,072,000	1,072,000

농협은행	일반자금대출	3.57%~4.98%	18,000,000	19,000,000

산업은행	일반자금대출	3.20%~3.30%	12,000,000	12,000,000

Shinhan Bank Vietnam Limited	일반자금대출	Libor 3months + 2.9%	855,467	1,996,640

Asia Commercial Bank	구매자금대출	2.5%~3.5%	2,290,438	335,572

Vietcombank	일반자금대출	-	2,431,854	2,397,172

합 계	36,649,759	36,801,384

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율	당분기말	전기말	상환방법

주택도시보증공사	주택자금대출	0%	953,950	953,950	분할상환

산업은행	시설자금대출	3.40%	2,500,000	2,500,000	분할상환

합 계	3,453,950	3,453,950

유동성대체	(35,331)	(35,331)

차감후잔액	3,418,619	3,418,619

(3) 장기차입금 상환계획

(단위: 천원)

구 분	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년 이후	합계

장기차입금	35,331	35,331	285,331	535,332	2,562,625	3,453,950

18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동부채	예수보증금	9,690	15,627

금융보증계약	2,281	34,817

유동부채 합계	11,971	50,444

비유동부채	임대보증금	783,693	785,493

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동부채	분양선수금	49,786,111	24,472,757

선수금	63,489	172,981

예수금	217,936	374,314

부가세예수금	5,684	966,351

선수수익	199	41,766

유동부채 합계	50,073,419	26,028,169

비유동부채	장기선수수익	11,955	13,021

20. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,418,600	5,445,722

차감: 사외적립자산의 공정가치	(3,394,531)	(3,572,046)

순확정급여부채	2,024,069	1,873,676

(2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	217,967	253,768

확정급여부채의 순이자	-	-

합 계	217,967	253,768

매출원가 인식액	110,459	64,389

판매관리비 인식액	107,508	189,379

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,445,722	5,393,310

당기근무원가	217,967	253,768

관계회사전입액	-	80,039

퇴직급여 지급액	(245,089)	(39,638)

분기말	5,418,600	5,687,479

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,572,046	3,419,600

관계회사전입액	-	80,039

지급액	(177,515)	(43,756)

분기말	3,394,531	3,455,883

21. 하자보수충당부채당분기 및 전분기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	26,227,020	24,613,297

증가	1,400,634	939,569

사용액	(290,143)	(246,730)

환입	(2,161)	(1,618)

분기말	27,335,350	25,304,518

22. 자본(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식수는 50,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 500원 및 11,050,000주입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,441,906	14,441,906

합병차익	894	894

기타	88,832	88,832

합 계	14,531,632	14,531,632

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본

기타자본	(2,345,166)	(2,345,166)

기타포괄손익누계액

해외사업장환산외환차이	(4,305,844)	(3,946,577)

매도가능금융자산평가이익	(631,090)	54,127

지분법자본변동	-	-

부의지분법자본변동	(594,085)	(505,861)

기타포괄손익누계액 합계	(5,531,019)	(4,398,311)

23. 건설 계약(1) 진행 중인 공사 내역[당분기]

(단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적이익	예상손실	누적발생원가+누적이익-예상손실	진행청구액/분양입금액	기말계약자산(계약부채)	분양미수금(선수금)	회수보류액

건 축	139,379,845	8,167,929	-	147,547,774	152,826,162	(5,278,388)	-	26,000

토 목	34,060,757	(2,571,903)	(3,281,899)	28,206,955	27,621,947	585,008	-	-

분 양	146,610,661	39,972,294	-	186,582,954	189,346,044	-	(2,763,089)	-

합 계	320,051,263	45,568,320	(3,281,899)	362,337,684	369,794,153	(4,693,380)	(2,763,089)	26,000

[전기]

(단위: 천원)

구 분	누적발생원가	누적이익	예상손실	누적발생원가+누적이익-예상손실	진행청구액/분양입금액	기말계약자산(계약부채)	분양미수금(선수금)	회수보류액

건 축	123,306,076	7,597,444	(1,226)	130,902,293	126,775,936	4,126,357	-	26,000

토 목	47,118,006	1,027,191	(3,935,096)	44,210,102	46,055,213	(1,845,111)	-	-

분 양	139,085,635	29,294,166	-	168,379,801	184,825,690	-	(16,445,889)	-

합 계	309,509,717	37,918,801	(3,936,322)	343,492,196	357,656,839	2,281,246	(16,445,889)	26,000

(2) 보고기간종료일 현재 계약자산, 계약부채 및 분양미수금, 분양선수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	11,129,099	9,990,654

계약부채	(12,532,530)	(7,709,408)

소 계	(1,403,431)	2,281,246

분양미수금	26,951,894	26,860,761

분양선수금	(49,697,830)	(24,472,757)

소 계	(22,745,936)	2,388,004

(3) 당분기 중 건축 및 토목 부문에 원가 변동 요인이 있어 보고기간말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의변동	총계약원가의변동	당분기손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동	공사손실충당부채

건 축	4,749,524	6,363,020	(786,411)	(827,084)	2,703,699	20,832,289

토 목	954,262	(6,639,931)	351,070	7,243,123	888,154	10,534

합 계	5,703,786	(276,911)	(435,341)	6,416,039	3,591,853	20,842,823

(4) 당분기말 현재 연결기업의 주요 계약별 공사 현황은 다음과 같습니다.가. 토목

(단위: 천원)

현 장 명	최초계약일	공사기한	진행률	누적수익	당기수익	계약자산	계약부채	공사미수금

석문국가산업단지조성공사	2012.01	2017.12	100.0%	21,531,000	-	-	-	26,000

청주동남지구 택지개발조성공사(1공구)	2014.06	2018.12	60.5%	11,402,908	1,490,441	1,529,373	-	-

시흥 배곧신도시 봉화로 확장공사	2014.08	2018.10	72.1%	4,738,400	261,674	587,900	-	-

서천지구 농어촌생활용수 개발사업	2017.01	2021.01	21.8%	1,226,170	205,205	169,488	-	-

남원일반산업단지 조성사업	2017.03	2020.03	24.4%	1,879,067	115,327	133,166	-	-

미호천지구 수리시설개보수사업 토목공사	2017.05	2019.12	37.7%	2,233,784	639,324	397,115	-	-

경산4산업단지 조성공사	2017.07	2021.04	3.3%	1,798,266	885,468	1,496,041	-	-

조치원동서연결도로 건설공사	2017.12	2020.11	7.3%	327,032	301,635	286,123	-	-

합 계	45,136,628	3,899,076	4,599,207	-	26,000

나. 건축

(단위: 천원)

현 장 명	최초계약일	공사기한	진행률	누적수익	당기수익	계약자산	계약부채	공사미수금

문화동 대원칸타빌	2015.12	2018.12	56.9%	74,516,816	10,045,639	-	10,957,004	-

오산세교 자5BL 행복주택 건설공사 14공구	2015.08	2018.02	100.0%	5,782,583	23,235	-	-	-

석문국가산단 A-3BL아파트건설 3공구	2016.02	2018.02	100.0%	4,854,475	29,127	8,051	-	-

군산미장지구 A4BL아파트	2016.03	2018.08	83.8%	50,455,449	10,461,891	872,828	-	-

이천증포3지구1블럭 아파트	2016.11	2019.08	40.5%	22,575,510	6,721,421	4,805,788	-	-

합 계	158,184,833	27,281,313	5,686,666	10,957,004	-

다. 분양

(단위: 천원)

현 장 명	최초계약일	공사기한	진행률	누적수익	당기수익	분양미수금	분양선수금

군산미장	2016.07	2018.06	81.9%	28,838,710	5,864,963	6,345,627	22,418,487

하남미사	2015.12	2018.05	90.6%	127,814,085	18,035,549	18,006,647	467,861

동남1차	2017.06	2019.12	15.6%	16,275,409	9,333,052	151,582	14,286,288

동남2차	2017.06	2019.12	15.6%	13,654,750	8,142,739	101,808	12,525,194

합 계	186,582,954	41,376,303	24,605,664	49,697,830

상기의 매출계상액에는 매출할인 8,620천원이 차감되어 있지 아니합니다.

(5) 당분기말 현재 연결기업의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

합작공사명	총도급액	연결기업금액	연결기업지분	대표사

청주동남지구 택지개발조성공사(1공구)	36,980,887	18,860,252	51.00%	대원

시흥 배곧신도시 봉화로 확장공사	21,915,730	6,574,719	30.00%	거송종합건설

서창천 고향의 강 조성공사	11,647,226	2,329,445	20.00%	국제건설

서천지구 농어촌생활용수 개발사업	11,023,636	5,622,055	51.00%	대원

남원일반산업단지 조성사업	16,940,545	7,688,492	49.00%	민경건설

경산4산업단지 조성공사	99,379,167	54,658,542	55.00%	대원

조치원동서연결도로 건설공사	14,851,573	4,455,472	30.00%	우석건설

하남미사아파트	286,636,024	143,318,012	50.00%	대원

군산미장아파트	187,847,312	93,923,656	50.00%	대원

동남1차 아파트	217,906,534	111,132,332	51.00%	대원

동남2차 아파트	208,300,145	106,233,074	51.00%	대원

합 계	1,113,428,779	554,796,051

24. 매출액 및 매출원가

당분기 및 전분기의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기	전분기

매출액	공사수익	32,411,693	25,371,800

분양수익	41,639,914	32,272,576

제상품매출	4,827,209	3,820,045

기타수익	3,283,234	1,259,093

합 계	82,162,050	62,723,514

매출원가	공사원가	32,267,963	22,533,214

분양원가	32,590,450	24,878,244

제상품매출원가	4,557,368	4,090,898

기타원가	3,128,350	1,075,104

합 계	72,544,131	52,577,460

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,700,384	1,824,191

퇴직급여	107,508	189,379

복리후생비	252,740	117,140

여비교통비	64,218	27,492

접대비	34,654	57,381

통신비	19,742	18,310

수도광열비	14,716	13,975

세금과공과	208,972	94,674

감가상각비	68,972	67,129

임차료	64,067	141,918

수선유지비	7,172	1,050

보험료	212,520	81,323

차량유지비	6,297	6,412

교육훈련비	14,741	18,645

도서인쇄비	5,469	4,299

지급수수료	734,048	950,194

소모품비	31,512	44,586

운반비	2,187	1,651

광고선전비	5,810	36,457

대손상각비(환입)	(28,548)	200,926

전력비	37,001	17,404

설계용역비	307,099	72,617

하자보수비	(32,834)	(890)

무형자산상각비	12,450	10,593

기타	79,956	99,908

합 계	3,930,853	4,096,764

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	6,461,174	6,559,452

사용된 원재료	19,074,195	14,793,769

종업원급여	4,645,689	4,712,141

복리후생비	571,345	408,374

외주비	35,695,956	23,081,589

유무형자산상각비	224,568	240,256

세금과공과	651,057	629,834

지급수수료	1,277,742	1,275,885

기타	7,873,258	4,972,924

합 계	76,474,984	56,674,224

27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	685,658	191,121

금융보증수익	34,817	236,828

외환차익	192,282	785,490

외화환산이익	3,938	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	15,714

합 계	916,695	1,229,153

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	345,284	377,302

외환차손	238,081	2,824,532

외화환산손실	67,233	474,439

금융보증비용	2,281	84,526

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	22,694	-

합 계	675,573	3,760,799

차감: 자본화된 차입원가 (주1)	(310,425)	(282,381)

차감후 금융원가	365,148	3,478,418

(주1) 자본화된 차입원가 내역 및 자본화이자율

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분양원가	(294,357)	(14,832)

재고자산(미완성주택)	534,574	199,124

용지(용지선급금 포함)	70,208	98,089

합 계	310,425	282,381

자본화이자율	3.71%	4.40%

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당금수익	8,422	101,134

유형자산처분이익	718	272

매도가능금융자산처분이익	-	11,987,477

매도가능금융자산손상차손환입	-	37,165

기타의대손상각비환입	-	58,450

매각예정비유동자산처분이익	-	51,462

잡이익	6,555,164	46,176

합 계	6,564,304	12,282,136

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	9,348	-

매도가능금융자산손상차손	-	13,593

매각예정비유동자산처분손실	-	324,682

유형자산처분손실	541	-

기부금	200	12,200

잡손실	92,730	14,340

합 계	102,819	364,815

29. 법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세(법인세 환급액 포함)	2,300,471	6,865,943

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(493,308)	(5,589,549)

자본에 직접 반영된 법인세비용	544,662	2,380,386

법인세비용	2,351,825	3,656,780

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서상(자본에 직접 반영된) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

해외사업장환산외환차이	101,332	360,142

매도가능금융자산평가손익	3,990	2,020,244

회계정책변경누적효과	439,340	-

합 계	544,662	2,380,386

30. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치 등(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치