이수페타시스 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요가. 업계의 현황1) 산업의 특성

PCB(Printed Circuit Board, 인쇄회로기판)는 각종 전자 부품을 전기적으로 연결하고 또한 이들을 기계적으로 고정시켜 주는 기능을 하는 모든 전기, 전자 제품의 핵심부품입니다. 최근 전기, 전자 기기의 소형화, 고기능화 현상이 뚜렷해 짐에 따라 PCB 또한 고밀도, 고다층, 초박판화의 추세를 보이고 있으며, 특히 Network용 고다층PCB, 휴대전화기용 HDI 및 Flexible, Rigid-Flexible PCB제품이 주목을 받고 있습니다. 모든 전기, 전자 기기의 기능이 PCB를 통해 최초로 공개되는 제품의 특성상 동 산업은 100% 주문생산방식을 채택하고 있습니다. 2) 산업의 성장성IT 산업 기술의 첨단화와 정보통신장비의 고성능화, 디스플레이 등의 수요 증가로 인해 PCB 산업은 지속적으로 발전할 것으로 예상이 됩니다. 그러나 이러한 산업의 특성에도 불구하고 환율의 변동성 증가, 유가 및 원자재 가격의 불안, 미국 및 중국 시장의 변동성 등 경제ㆍ정치적인 면에서 불확실성이 증대되고 있는 현실입니다.3) 경기변동의 특성당사에서 생산하는 PCB는 대부분 통신, 네트워크, 휴대전화 등의 장비에 이용되고 있어 전세계의 정보통신산업의 경기와 밀접한 관련이 있습니다. 다만 계절적 경기변동의 영향은 다소 미미한 수준입니다.4) 경쟁요소장치, 소재산업의 특성을 지니고 있는 PCB 산업의 경쟁 요인은 가격, 품질, 납기 등을 들 수 있으며, 지속적인 연구개발활동, 첨단 장비의 적기도입, 기술력을 갖춘 핵심인력의 육성 및 시장수요를 정확히 예견할 수 있는 영업력을 통하여 경쟁력을 확보할수 있습니다. 특별한 기술이 요구되지 않는 일반제품에 의존하는 기업의 경우 그 경영여건이 더욱 더 어려워 질 것으로 보이나, 차별화 된 기술력이 요구되는 첨단 제품을 지속적으로 양산하는 기업의 경우에는 본격적인 시장회복과 더불어 그 성장세가 한층 더 가속화 될 것으로 예상됩니다.5) 자원조달상의 특성주요 PCB 원재료인 CCL과 PREPREG는 국내 및 해외공급사로부터 공급받고 있습니다. 원자재중 상당부분은 VMI(Vendor Management Inventory ; 공급자 재고관리)를 운영하여 공급받고 있어, 원자재 수급상황은 양호한 편이며 또한, 고부가가치 특수사양제품을 위한 원자재 다원화작업을 병행 중에 있습니다. 노동력의 수급상황은 양호한 편입니다.6) 관련법령 또는 정부의 규제 등 - 해당사항 없음 -

나. 회사의 현황1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황세계 네트워크 장비시장의 꾸준한 성장에 기인하여 당사의 고다층 PCB매출 또한 지속적인 성장을 이루었습니다. 하지만 여전히 영업환경은 단가인하 압력과 PCB 생산업체들간의 경쟁 심화, 다품종 생산에 따른 생산비 상승 등의 어려움에 직면해 있습니다.이에 전임직원들은 불리한 외부환경을 극복하고 내부역량을 강화하여 경쟁에서 이겨내는 것만이 생존을 넘어선 도약의 길임을 명심하고, 급변하는 경영환경에 능동적으로 대처하고, 지속적인 수익을 창출할 수 있는 경쟁력을 갖추기 위해 노력하고 있습니다.먼저, 내부역량 강화를 위한 Process 개선활동으로 불합리 사항 개선 및 합리적인 생산시스템을 구축하고 있습니다. 전사적 원가절감 등 경영 전반에 걸친 개선 활동을 전개하고 있으며, 고부가 제품 개발을 통해 통신장비용 PCB시장에서 선도기업의 위치를 공고히 다지면서, PCB등 차세대 제품에 역량을 집중하고 있습니다. 수율개선을 위한 TFT 활동 및 연구개발 활동 강화를 통해 차별화된 기술력을 확보하여 고부가 제품시장에서의 입지를 공고히 해 나가고 있습니다. 이러한 노력의 결과로 기존의 네트워크 제품군 고다층 기판 생산기술을 응용한 서버/스토리지 관련 제품군 생산 및 판매가 증가하여 기존에 영위하던 매출영역에 더불어 또다른 고부가 제품군 매출기반이 확보되었습니다.당사가 강점을 가지는 산업용 PCB 부터 자회사 이수엑사보드를 통해 생산하는 민생용 PCB 까지 제품군별 생산의 전문화를 이룩하고 상호간의 시너지 효과를 통해 전자 산업 전반에 PCB 제품을 납품하는 PCB 전문기업으로 지속적으로 성장하고 있습니다. 또한 미주법인 ISU Petasys Corp.를 통한 미주지역 공략과 중국법인 ISU Petasys Asia Limited를 바탕으로 한 아시아 시장 공략등 세계 시장속의 저변 확대 노력을 지속적으로 해 나아가고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 PCB 제조부문 외 별도의 공시대상 사업부문이 존재하지 않습니다.

2) 시장점유율 등- 주요PCB 제조회사의 매출현황 (단위:백만원)

업체명	2017년 매출액	2016년 매출액	2015년 매출액

(주)이수페타시스(*)	531,340	554,179	520,911

대덕전자(주)	512,147	490,868	512,597

대덕GDS(주)(*)	482,364	463,195	523,114

(주)코리아써키트(*)	591,599	545,300	564,337

(*) 연결기준3) 시장의 특성

과거 세계의 전자, 정보산업은 아날로그 중심의 산업 구조를 지녔으나, 현재는 모든 전자, 정보산업이 디지털 산업구조로 급격하게 전환되고 있습니다. 이에 따라 새로운 전자, 정보통신기기가 대거 출현하고 여기에 장착되는 PCB 또한 이전과는 다른 근본적인 변화가 일어나고 있습니다. 이와 같은 시장변화에 따라 주요 목표시장으로 네트워크 장비용 고다층 기판, 휴대폰 등 정보통신 기기용 빌드업 기판등이 주요 공략대상이 되고 있으며, 우주항공산업용 기판, 차량용 전자기기 기판 등이 고부가가치 제품으로 부각될 전망입니다.

4) 조직도

2. 사업부문별 재무현황연결실체의 지배회사 및 종속회사는 인쇄회로기판(PCB)의 제조 및 판매를 단일 사업으로 영위하고 있습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 인쇄회로기판 제조업 합 계 제46기 제45기 제46기 제45기 매출액 531,340 554,179 531,340 554,179 영업이익 (8,029) 11,058 (8,029) 11,058 자산 483,287 551,112 483,287 551,112 (단위 : 백만원) 사업부문 인쇄회로기판 제조업 합 계 제46기 제45기 제46기 제45기 매출액 301,678 352,940 301,678 352,940 영업이익 11,635 28,101 11,635 28,101 자산 325,208 430,621 325,208 430,621 3. 신규사업 등의 내용 및 전망보고서 제출일 현재 이사회 결의 또는 주주총회 결의를 통해 추진하고자 하는 사업의 내용이 없어 이의 기재를 생략합니다. 4. 주요 제품가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, % ) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) PCB사업 제품 등 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 500,982(94.29) 상품 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 30,358(5.71) 합계 - - 531,340(100.00) (단위 : 백만원, % ) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) PCB사업 제품 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 260,902(86.48) 상품 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 40,776(13.52) 합계 - - 301,678(100.00) 나. 주요 제품 등의 가격 변동추이 (단위 : 원/㎡ ) 품 목 제 46기 연간 제 45기 연간 제 44기 연간 PCB제품 내수 1,228,773 886,110 1,068,911 수출 2,047,440 2,228,556 1,918,410 합계 2,036,471 2,203,530 1,907,420 (1) 산출기준 - 산출단위: 원/㎡- 산출방법: 평균단가 = (총 제품매출액 합계(연간)) / (총 매출량(연간))- 기 간: 2017.01.01. ~ 2017.12.31(2) 주요 가격변동원인 - 환율의 변동- 고부가제품군의 매출 확대 5. 주요 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원,% ) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 PCB사업 원재료 THIN CORE 회로형성 기본원자재 48,006(64.93) PREPREG 층간절연 및 접착 25,019(33.84) COPPER FOIL 외층회로형성 905(1.22) 계 73,930(100.00) 부재료 FILM류 회로,Image형성 4,189(21.05) 동도금약품류 동도금 6,068(30.49) PSR INK外 인쇄 1,847(9.28) 드릴자재류 드릴자재 508(2.55) 금도금약품류 금도금 1,462(7.35) 기타화공약품 기타약품 5,827(29.28) 계 19,901(100.00) 주) 매입부대비용 포함된 금액임. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : USD/㎡) 품 목 제 46기 연간 제 45기 연간 제 44기 연간 THIN CORE 국내 $ 8.34 $ 9.05 $10.05 수입 $ 9.91 $ 10.53 $11.70 PREPREG 국내 $ 1.91 $ 2.07 $2.30 수입 $ 1.69 $ 1.80 $1.98 COPPER FOIL 국내 $ 2.17 $ 1.74 $1.56 (1) 산출기준 - 산출대상 및 선정방법:제품생산시 사용되는 원자재 중 비중이 큰 품목을 선정- 산출단위: US $/㎡- 산출방법: 당기 평균 매입단가 (2) 주요 가격변동원인 - COPPER FOIL 제조업체들의 사업방향 전환에 따른 시장 공급량 부족으로 단가 상승 6. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 (단위 : 천㎡) 사업부문 품 목 사업소 제46기 연간 제45기 연간 제44기 연간 PCB사업 산업용인쇄회로기판 대구공장 190 192 206 합 계 190 192 206 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 최소생산 CAPACITY공정의 작업량을 기준으로 당기평균가동일수를 곱해줌 - 연간평균가동일수1일평균가동시간 : 22 HR당기작업일수 : 343일당기평균가동시간 : 7,546 HR- 최소생산 CAPACITY공정의 작업량 : 분당 2.1P/N(시간당 126P/N) ② 산출방법 - 생산능력 = 시간당 평균생산수량(P/N)×당기평균가동시간×P/N 단위당평균㎡ ∴ 생산능력 = 126P/N ×7,546HR × 0.2㎡ = 190,159㎡ (나) 평균가동시간 - 일평균가동시간 : 22HR 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 천㎡) 사업부문 품 목 사업소 제46기 연간 제45기 연간 제44기 연간 PCB사업 산업용인쇄회로기판 대구공장 132 131 136 합 계 132 131 136 ※생산실적은 PCB 완제품기준임. (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간,%) 사업소(사업부문) 연간가동가능시간 연간실제가동시간 평균가동률 대구공장(단일) 7,546 5,234 69.4 합 계 7,546 5,234 69.4 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 56,882 199 47,628 - 9,453 합 계 56,882 199 47,628 - 9,453 (*1) 기초장부금액 과 당기감소금액은 전기말 기준 매각예정비유동자산 47,105백만원을 포함한 금액입니다. [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 19,140 312 561 713 18,179 합 계 19,140 312 561 713 18,179 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 2,139 137 - 132 2,145 합 계 2,139 137 - 132 2,145 [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 22,460 5,911 3,076 5,168 20,127 합 계 22,460 5,911 3,076 5,168 20,127 [자산항목 : 기타유형자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 764 207 137 145 689 합 계 764 207 137 145 689 (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비고 PCB사업부문 CAPA증설,노후시설교체,품질향상. 2017년 토지/건축물 생산성향상 648 648 - 기계장치 생산성향상 8,320 5,911 2,409 공기구/비품등 업무효율증대 207 207 - 기타무형자산 업무효율증대 293 293 - 합 계 9,468 7,059 2,409 (나) 향후 투자계획 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제46기 제47기 제48기 PCB사업부문 CAPA증설,노후시설교체,품질향상. 토지/건축물 - - - - 생산성향상 - 기계장치 8,320 8,320 - - 생산성향상 - 공기구/비품등 - - - - 업무효율증대 - 기타무형자산 - - - - 업무효율증대 - 합 계 8,320 8,320 - - - - 7. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 46기 연간 제 45기 연간 제 44기 연간 PCB사업 상품 인쇄회로기판 수 출 28,760 51,737 38,090 내 수 12,016 13,727 5,058 합 계 40,776 65,464 43,148 제품 인쇄회로기판 수 출 255,968 283,523 267,229 내 수 4,935 3,952 4,885 합 계 260,902 287,476 272,114 합 계 수 출 284,728 335,260 305,319 내 수 16,951 17,679 9,943 합 계 301,679 352,939 315,262 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 이수페타시스의 판매조직은 영업본부 아래에 해외영업 및 국내영업으로 구성되어 있습니다. (2) 판매경로 매출유형 품목 구분 판매경로 제품 PCB 수출 미주지역 직접공급 기타지역 직접공급(Local 포함) 내수 직접공급 (3) 판매방법 및 조건 - 수출 : 제품검수 후 현금송금의 조건으로 매출을 하고 있으며, 일반적인 경우 선적후 수금까지의 기간이 60일정도인 외상거래를 하는 것으로 볼 수 있습 니다.- 내수 및 Local수출 : 60일 현금 조건의 내수거래와 구매승인서에 근거하여 평균 90일의 현금회수 안정성을 확보하고 있습니다. (4) 판매전략 - 경쟁력 있는 초고다층 제품군의 매출을 확대하는 한편, 전용라인 확보를 통한 첨단 디지털 제품에 사용되는 RFB 제품군과 휴대전화를 비롯한 각종 모바일 제품에 용도가 증가하고 있는 HDI/ FPCB 제품군에 대응함으로써 생산 효율을 극대화하고 영업경쟁력을 갖추어 세계시장에 입지를 확대하고 있습니다. 8. 수주상황- 특이사항 없음 - ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 9. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리(3)-1 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리 하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 65,411,763 60,428,745 매출채권 91,098,023 124,355,620 기타채권 25,699,446 33,428,331 기타비유동금융자산 3,737,596 2,914,379 한편, 연결실체는 외환, 산업, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3)-1-1 손상차손 당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 손상된금액 매출채권 손상된금액 6월 미만 91,086,701 - 124,350,076 - 6월 초과 ~ 1년 미만 11,322 - 9,626 - 1년 초과 ~ 3년 미만 - - 827,608 827,381 3년 초과 3,551,452 3,551,452 2,708,985 2,708,985 합 계 94,649,475 3,551,452 127,896,295 3,536,366 (3)-2 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 당기말: 매입채무 45,566,009 45,566,009 - 금융부채(유동) 171,489,765 171,489,765 - 기타유동금융부채 689,580 689,580 - 미지급금 28,567,029 28,567,029 - 미지급비용 6,255,906 6,255,906 - 비유동금융부채 43,935,572 - 43,935,572 장기미지급비용 1,303,797 - 1,303,797 장기미지급금 4,943,548 - 4,943,548 소 계 302,751,206 252,568,289 50,182,917 전기말: 매입채무 60,021,112 60,021,112 - 금융부채(유동) 149,257,376 149,257,376 - 기타유동금융부채 3,848,171 3,848,171 - 미지급금 33,162,383 33,162,383 - 미지급비용 6,113,244 6,113,244 - 비유동금융부채 75,289,484 - 75,289,484 기타비유동금융부채 140,000 - 140,000 장기미지급비용 1,695,719 - 1,695,719 장기미지급금 4,943,548 4,943,548 소 계 334,471,037 252,402,286 82,068,751 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3)-3 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (3)-3-1 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 고정이자율 금융자산 65,411,763 67,552,446 금융부채 96,176,700 119,854,524 변동이자율 금융부채 119,248,637 104,692,336 (3)-3-2 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본 손익 자본 손익 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 변동이자율 금융상품 (1,192,486) (1,192,486) (1,046,923) (1,046,923) 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (3)-4 환위험관리(3)-4-1 환위험에 대한 노출 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY CNH NTD 현금및현금성자산 17,691,477 - - 371,428 88,634 매출채권 70,638,085 - 24,806 - - 미수금 884,639 - - - - 매입채무 26,399,656 - 20,368,196 - - 미지급금 2,816,164 188,050 25,407,999 - - 단기차입금 6,285,680 - - - - 장기차입금 4,000,000 - - - - 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY CNH NTD 현금및현금성자산 17,465,941 - 2,175 94,202 5,722 매출채권 92,670,380 - 11,926 - - 미수금 309,258 - - - - 매입채무 49,051,299 - 32,721,600 - - 미지급금 2,494,141 9,006 58,954,118 - - 단기차입금 6,450,200 - - - - 장기차입금 4,000,000 - - - - 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,130.84 1,160.50 1,071.40 1,208.50 EUR 1,276.39 1,283.30 1,279.25 1,267.60 JPY(100) 1,008.52 1,068.17 949.11 1,036.81 CNH 167.46 174.40 163.65 173.26 NTD 37.15 36.00 35.92 37.41 (3)-4-2 민감도분석 당기말과 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 말 전 기 말 자본 손익 자본 손익 USD(5%상승시) 2,663,109 2,663,109 2,927,588 2,927,588 EUR(5%상승시) (12,028) (12,028) (571) (571) JPY(5%상승시) (21,712) (21,712) (59,394) (59,394) CNH(5%상승시) 3,039 3,039 816 816 NTD(5%상승시) 159 159 11 11 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채 총계 310,163,814 353,041,421 자본 총계 173,123,124 198,070,309 예금 (*) 65,428,909 60,583,890 차입금 215,425,337 224,546,860 부채비율 179% 178% 순차입금비율 87% 83% (*) 현금및현금성자산과 금융기관예치금 합계금액입니다. (5) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (당기말) 금융자산 - 매도가능금융자산 916,867 - 626,918 1,543,785 - 파생상품 - 2,158,820 - 2,158,820 (전기말) 금융자산 - 매도가능금융자산 853,039 - 666,950 1,519,989 금융부채 - 파생상품 - 3,444,656 - 396,319 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 처분 당기말 매도가능금융자산 666,950 - (40,032) 626,918 10. 파생상품 거래현황가. 파생상품 및 계약에 관한 내용당사는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래를 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 한국채택국제회계기준에 따라 당기손익인식금융상품으로 지정하였습니다. 통화선도거래의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였으며 당기말 현재 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다. 금융기관 계약일 만기일 계약금액($) KEB하나은행 2017-08-10 2018-02-06 1,000,000 2017-09-08 2018-03-06 1,000,000 2017-10-19 2018-04-09 1,000,000 2017-11-09 2018-05-08 1,000,000 2017-11-22 2018-05-16 1,000,000 2017-12-11 2018-06-05 1,000,000 기업은행 2017-07-06 2018-01-02 1,000,000 2017-08-04 2018-02-06 1,000,000 2017-09-08 2018-03-08 1,000,000 2017-10-10 2018-04-10 1,000,000 2017-11-10 2018-05-10 1,000,000 2017-12-08 2018-06-12 1,000,000 농협은행 2017-07-06 2018-01-02 500,000 2017-07-17 2018-01-16 1,000,000 2017-07-21 2018-01-16 1,000,000 2017-08-04 2018-02-06 500,000 2017-08-18 2018-02-14 1,000,000 2017-08-23 2018-02-14 1,000,000 2017-09-08 2018-03-08 500,000 2017-09-19 2018-03-14 1,000,000 2017-09-25 2018-03-14 1,000,000 2017-09-29 2018-04-10 500,000 2017-10-23 2018-04-17 1,000,000 2017-10-30 2018-04-17 1,000,000 2017-11-10 2018-05-10 500,000 2017-11-17 2018-05-16 1,000,000 2017-12-08 2018-06-12 500,000 2017-12-15 2018-06-12 1,000,000 2017-12-22 2018-06-12 1,000,000 한국산업은행 2017-07-25 2018-01-24 1,000,000 2017-07-31 2018-01-24 1,000,000 2017-08-25 2018-02-22 1,000,000 2017-09-01 2018-02-22 1,000,000 2017-09-29 2018-03-22 1,000,000 2017-10-31 2018-04-24 2,000,000 2017-11-28 2018-05-23 1,000,000 2017-11-30 2018-05-23 1,000,000 신한은행 2017-07-06 2018-01-02 500,000 2017-07-07 2018-01-08 1,000,000 2017-07-11 2018-01-08 1,000,000 2017-08-04 2018-02-06 500,000 2017-08-14 2018-02-06 1,000,000 2017-09-08 2018-03-08 500,000 2017-09-15 2018-03-06 1,000,000 2017-10-10 2018-04-10 500,000 2017-10-16 2018-04-09 1,000,000 2017-11-06 2018-05-08 1,000,000 2017-11-10 2018-05-10 500,000 2017-12-06 2018-06-05 1,000,000 2017-12-08 2018-06-12 500,000 2017-12-26 2018-06-20 1,000,000 계 46,000,000 ※ 연결기준 나. 파생상품으로 발생한 이익 및 손실상황에 관한 내용당기중 상기 파생상품계약 중 통화선도거래와 관련하여 파생상품관련이익 6,329,204 천원, 파생상품관련손실 137,544천원이 발생하였으며, 당기말 및 전기말 파생금융자산 및 부채의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 비고 유동자산- 기타금융자산(통화선도) 2,158,819 - - 유동부채- 기타금융부채(통화선도) 3,444,656 - ※ 연결기준 다. 계약기간 만료일에 예상되는 손익구조당사는 USD 통화선도매도계약을 체결하고 있으며, 동 통화선도매도계약상품은 향후 환율 변동에 따라 약정환율보다 시장환율이 하락시 이익, 상승시 손실을 보는 구조를 가지고 있습니다. 11. 경영상의 주요 계약 계약상대방 계약기간 계약목적 및 내용 계약금액 또는 대금수수방법(기준)등 (주)이수 2017년 1월 ~ 12월 경영기획, 전략기획, 경영지원계약 등 4,339백만원 이수시스템(주) 2017년 1월 ~ 12월 ERP System 및 전산서비스 용역계약 1,236백만원 KB부동산신탁 계약체결일2014년 8월 22일 부동산 취득(부동산 임대 등을 통한 효율적 자산 운용) 취득금액45,000백만원 두류홀딩스(주) 계약체결일2016년 11월 24일매각일2017년 4월 24일(*) 부동산 매각 매각금액48,000백만원 (*) 매각일은 최초계약시 잔금예정일 2017년 2월 23일이었으나, 계약상대방의 잔금예정일 연기요청을 통해 잔금예정일을 2017년 3월 23일, 2017년 4월 24일로 2차례 변경하였습니다. 2017년 4월 24일 잔금 전부를 수령하였습니다. 12. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직 기술연구소 조직.jpg 기술연구소 조직 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제46기 제45기 제44기 비 고 원 재 료 비 942 836 915 - 인 건 비 684 606 664 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 1,304 1,157 1,265 - 연구개발비용 계 2,930 2,599 2,844 - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 2,930 2,599 2,844 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.97% 0.74% 0.90% - 다. 연구개발 실적 연구과제명 연구기간 연구실적 상품화시 주요내용 1. 상황인지 스마트카 퓨전 플랫폼 개발 2017년 04월~2018년 04월 - 차량용 레이더 기판특성 기술 연구 개발 : Antenna 및 FEM에 영향을 미치는 인자 확인 및 최적화 : 상용화 위한 공차범위 설정 - 기술력향상 기여 2. HPC용 Main Board PCB 개발 2017년 06월~2018년 04월 - PCB의 신호 무결성을 위한 슈퍼컴퓨터용 최적 PCB 요소기술 개발 : Copper Foil 조도에 의한 도체 손실 최소화 : Skew 및 반사손실 특성 최소화 - 기술력향상 기여 3. 차세대 IT 2012년 01월~2018년 12월2016년 01월~2018년 12월 - Next Generation Network용 PCB 개발 : Backdrill Stub length 최소화 Sense Hardware/Software 개발 : Thermal Disspation - Sel. Via Plating/ E Coin Process 개발- Automotive Radar PCB 개발 : 77Ghz용 RF PCB 개발 - 기술력향상 기여 4. 신소재 개발 2016년 01월~2018년 12월2016년 01월~2018년 12월 - Super Ultra Low Loss Material 개발 : 열적/신뢰성 특성 평가 및 승인 추진- Ultra Low Loss Low Loss Halogen Free Material 개발 - End User 신규 프로젝트참여 13. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 녹색경영 가. 목표관리업체 지정 당사는 저탄소 녹색 성장 기본법 시행령 29조 및 온실가스 에너지 관리업체의 지정관리등에관한 지침에 따라 목표관리업체로 지정되었습니다. 나. 보고절차 당사는 하기의 보고절차에 준하여 관련부처에 보고하고 있습니다. 1) 배출량 산정, 명세서 작성 : 매년 3월 28일한 작성 2) 제3자 명세서 검증 : 매년 3월 30일한 검증(산업통상자원부) 3) 감축량 협의 및 확정 : 매년 9월 30일한 (산업통상자원부) 4) 온실가스 감축 이행계획서 제출 : 매년 12월 30일한 (에너지관리공단, 산업통상자원부) 다. 온실가스 노력현황 당사는 온실가스 감축을 위해 에너지 합리화 활동 협의체 구성하여 월1회 운영하여 에너지 순찰 및 개선사항을 지속적으로 관찰하고 있으며, 온실가스 인벤토리 시스템 구축하고, 매년 관리사항을 보고하고 있습니다. 상기사항으로 도출된 개선점을 바탕으로 온실가스 감축 이행계획서를 작성하고, 감축노력을 지속하고 있습니다. 라. 온실가스배출량 및 에너지사용량 1) 온실가스 배출량 년도 2017년 2016년 2015년 2014년 2013년 배출량(tCO²) 50,963 51,400 46,171 39,720 38,632 2) 에너지 사용량 년도 2017년 2016년 2015년 2014년 2013년 에너지사용량(T/J) 가스 121.80 117.73 108.51 95.30 90.60 이동연소 0 0.85 0.56 2.59 전기 602.95 619.41 569.96 541.00 547.44 합계 724.75 737.15 679.32 636.86 640.63 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무상태표 (단위 : 백만원) 과 목 제46기 기말(K-IFRS) 제45기 기말(K-IFRS) 제44기 기말(K-IFRS) (2017.12.31말) (2016.12.31말) (2015.12.31말) [유동자산] 271,300 340,487 244,006 ㆍ현금및현금성자산 65,412 60,429 61,888 ㆍ매출채권 91,098 124,356 85,963 ㆍ재고자산 73,204 71,293 60,853 ㆍ기타유동자산 36,579 37,305 35,302 ㆍ매각예정비유동자산 5,007 47,104 - [비유동자산] 211,987 210,625 262,291 ㆍ매도가능금융자산 1,544 1,520 1,824 ㆍ유형자산 162,273 154,200 205,271 ㆍ무형자산 15,604 15,594 16,125 ㆍ기타비유동자산 32,566 39,310 39,071 자산총계 483,287 551,112 506,298 [유동부채] 255,052 262,560 233,991 [비유동부채] 55,112 90,482 74,189 부채총계 310,164 353,041 308,180 지배회사지분 172,672 197,640 196,709 ㆍ자본금 41,268 41,268 41,268 ㆍ자본잉여금 15,164 16,111 23,853 ㆍ기타자본 (14,417) (7,359) (13,543) ㆍ이익잉여금 130,656 147,619 145,131 비지배주주지분 452 430 1,408 자본총계 173,123 198,070 198,118 부채와 자본 총계 483,287 551,112 506,298 관계기업 투자주식의평가방법 지분법 지분법 - ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ※ 당사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 나. 요약연결포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 과 목 제46기(K-IFRS) 제45기(K-IFRS) 제44기(K-IFRS) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 1.매출액 531,340 554,179 520,911 2.매출원가 492,909 496,906 459,472 3.매출총이익 38,431 57,272 61,440 4.영업이익 (8,029) 11,058 20,177 5.법인세비용차감전순이익 (11,757) 7,010 15,877 6.법인세비용 3,122 6,774 9,400 7.당기순이익 (14,879) 237 6,476 지배기업당기순이익 (14,049) 3,720 15,628 비지배지분당기순이익 (831) (3,484) (9,152) 8.기타포괄손익 (4,380) 3,803 (430) 9.총포괄이익 (19,259) 4,039 6,046 지배기업총포괄이익 (18,368) 7,665 15,336 비지배지분총포괄이익 (892) (3,626) (9,290) 기본주당순이익(원) (355) 93 392 ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다. 요약재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제46기 (K-IFRS) 제45기 (K-IFRS) 제44기(K-IFRS) (2017.12.31말) (2016.12.31말) (2015.12.31말) [유동자산] 138,874 211,587 133,777 ㆍ현금및현금성자산 30,711 32,393 36,388 ㆍ매출채권 56,678 81,804 52,561 ㆍ재고자산 46,222 45,425 39,563 ㆍ기타유동자산 5,263 4,860 5,264 ㆍ매각예정비유동자산 - 47,104 - [비유동자산] 186,334 181,111 226,037 ㆍ투자주식 108,269 94,696 89,815 ㆍ유형자산 57,277 58,416 106,092 ㆍ무형자산 2,802 2,538 2,513 ㆍ기타비유동자산 17,986 26,460 27,617 자산총계 325,208 392,697 359,814 [유동부채] 116,284 120,098 103,893 [비유동부채] 33,259 71,414 49,351 부채총계 149,544 191,512 153,245 [자본금] 41,268 41,268 41,268 [자본잉여금] 46,200 46,200 46,200 [기타자본] (7,350) (5,673) (5,323) [기타포괄손익누계액] (33,159) (26,830) (20,680) [이익잉여금] 128,704 146,221 145,105 자본총계 175,664 201,186 206,570 부채및자본총계 325,208 392,697 359,815 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ※ 당사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. ※ 당사는 별도재무제표를 작성함에 있어 종속, 관계기업 투자주식의 평가방법을 원가법에서 지분법으로 전환하였습니다. 제시된 제45기, 제44기 별도재무제표는 회계정정책변경을 반영하여 재작성된 재무제표 입니다. 라. 요약포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제46기(K-IFRS) 제45기(K-IFRS) 제44기(K-IFRS) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 301,678 352,940 315,263 영업이익 11,635 28,101 31,445 당기순이익 (14,602) 2,349 15,572 총포괄손익 (19,868) (1,448) 11,915 주당순이익(원) (369) 59 391 ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 당기말 기준 비지배지분이 없어, 지분별 손익은 표시하지 않습니다. ※ 당사는 별도재무제표를 작성함에 있어 종속, 관계기업 투자주식의 평가방법을 원가법에서 지분법으로 전환하였습니다. 제시된 제45기, 제44기 별도재무제표는 회계정책변경을 반영하여 재작성된 재무제표 입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_46_00107613_(주)이수페타시스.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 46 기 2017.12.31 현재 제 45 기 2016.12.31 현재 제 44 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 271,299,849,310 340,486,891,171 244,006,333,330 현금및현금성자산 65,411,763,475 60,428,744,943 61,887,880,165 매출채권 91,098,023,251 124,355,620,275 85,962,919,878 기타채권 25,699,446,263 33,428,331,370 31,563,232,523 재고자산 73,203,951,371 71,293,346,301 60,852,507,423 기타유동자산 8,720,403,946 3,876,036,685 3,739,793,341 기타금융자산 2,158,819,554 매각예정비유동자산 5,007,441,450 47,104,811,597 비유동자산 211,987,089,168 210,624,838,518 262,291,453,262 매도가능금융자산 1,543,784,966 1,519,988,573 1,823,582,463 관계기업투자주식 2,657,992,218 2,689,333,966 1,179,035,947 기타비유동금융자산 3,737,596,134 2,914,378,538 2,824,255,697 유형자산 162,273,167,771 154,200,097,747 205,271,088,986 무형자산 15,604,486,627 15,594,424,160 16,124,971,491 투자부동산 22,075,560,212 29,510,536,279 30,196,033,459 이연법인세자산 4,094,501,240 4,196,079,255 4,872,485,219 자산총계 483,286,938,478 551,111,729,689 506,297,786,592 부채 유동부채 255,052,122,299 262,559,838,846 233,990,872,449 매입채무 및 기타유동채무 80,388,943,863 99,296,740,045 77,888,884,456 매입채무 45,566,008,554 60,021,112,286 46,275,844,235 미지급금 28,567,029,257 33,162,383,300 25,069,445,305 미지급비용 6,255,906,052 6,113,244,459 6,543,594,916 금융부채 171,489,764,879 149,257,375,674 149,689,770,762 당기법인세부채 552,735,692 3,457,418,982 2,905,457,268 기타유동금융부채 689,580,000 3,848,170,523 834,216,597 기타유동부채 1,931,097,865 6,700,133,622 2,672,543,366 비유동부채 55,111,691,968 90,481,581,926 74,189,001,642 비유동금융부채 43,935,572,110 75,289,483,888 53,287,014,396 확정급여부채 4,928,774,886 8,412,831,300 13,986,142,387 기타비유동금융부채 140,000,000 장기미지급금 4,943,547,568 4,943,547,568 4,943,547,568 장기미지급비용 1,303,797,404 1,695,719,170 1,972,297,291 부채총계 310,163,814,267 353,041,420,772 308,179,874,091 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 172,671,557,132 197,639,911,623 196,709,459,014 자본금 41,268,398,000 41,268,398,000 41,268,398,000 자본잉여금 15,164,080,725 16,111,094,989 23,852,679,666 기타자본 (14,416,548,103) (7,358,510,298) (13,542,835,107) 이익잉여금(결손금) 130,655,626,510 147,618,928,932 145,131,216,455 비지배지분 451,567,079 430,397,294 1,408,453,487 자본총계 173,123,124,211 198,070,308,917 198,117,912,501 자본과부채총계 483,286,938,478 551,111,729,689 506,297,786,592 연결 포괄손익계산서 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 수익(매출액) 531,340,270,143 554,178,600,214 520,911,372,674 매출원가 492,909,163,388 496,906,322,648 459,471,612,390 매출총이익 38,431,106,755 57,272,277,566 61,439,760,284 판매비와관리비 46,460,344,868 46,214,643,013 41,263,210,526 영업이익(손실) (8,029,238,113) 11,057,634,553 20,176,549,758 금융수익 1,299,821,350 1,071,977,369 1,761,005,225 금융원가 7,842,723,847 7,541,155,044 8,037,777,614 기타이익 22,900,241,371 22,512,251,111 15,610,954,269 기타손실 20,053,611,338 19,800,526,536 13,616,564,577 지분법손익 (31,341,748) (289,701,981) (17,654,030) 법인세비용차감전순이익(손실) (11,756,852,325) 7,010,479,472 15,876,513,031 법인세비용 3,122,274,149 6,773,973,641 9,400,112,904 당기순이익(손실) (14,879,126,474) 236,505,831 6,476,400,127 기타포괄손익 (4,380,370,042) 3,802,931,267 (429,993,628) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,062,099,225 2,352,858,994 (2,005,373,965) 확정급여제도의 재측정손익 1,361,665,673 3,016,485,890 (2,645,612,091) 기타포괄손익 관련 법인세 (299,566,448) (663,626,896) 640,238,126 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (5,442,469,267) 1,450,072,273 1,575,380,337 매도가능금융자산평가손익 181,716,386 117,524,416 34,842,672 해외사업장환산외환차이 (5,624,185,653) 1,332,547,857 1,540,537,665 총포괄손익 (19,259,496,516) 4,039,437,098 6,046,406,499 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (14,048,540,047) 3,720,489,843 15,628,488,647 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (830,586,427) (3,483,984,012) (9,152,088,520) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (18,367,552,536) 7,664,938,128 15,335,967,727 총 포괄손익, 비지배지분 (891,943,980) (3,625,501,030) (9,289,561,228) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (355) 93 392 연결 자본변동표 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 27,217,282,245 (5,368,593,016) 134,695,334,093 197,812,421,322 814,846,523 198,627,267,845 당기순이익(손실) 15,628,488,647 15,628,488,647 (9,152,088,520) 6,476,400,127 해외사업환산차(대) 1,678,010,373 1,678,010,373 (137,472,708) 1,540,537,665 매도가능금융자산평가손익 34,842,672 34,842,672 34,842,672 순확정급여채무의 재측정요소 (2,005,373,965) (2,005,373,965) (2,005,373,965) 파생상품 (9,887,095,136) (9,887,095,136) (9,887,095,136) 종속회사 지분의 취득 (3,364,602,579) (3,364,602,579) 9,883,168,192 6,518,565,613 자기주식의 취득 배당금지급 (3,187,232,320) (3,187,232,320) (3,187,232,320) 자본 증가(감소) 합계 (3,364,602,579) (8,174,242,091) 10,435,882,362 (1,102,962,308) 593,606,964 (509,355,344) 2015.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 23,852,679,666 (13,542,835,107) 145,131,216,455 196,709,459,014 1,408,453,487 198,117,912,501 2016.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 23,852,679,666 (13,542,835,107) 145,131,216,455 196,709,459,014 1,408,453,487 198,117,912,501 당기순이익(손실) 3,720,489,843 3,720,489,843 (3,483,984,012) 236,505,831 해외사업환산차(대) 1,474,064,875 1,474,064,875 (141,517,018) 1,332,547,857 매도가능금융자산평가손익 117,524,416 117,524,416 117,524,416 순확정급여채무의 재측정요소 2,352,858,994 2,352,858,994 2,352,858,994 파생상품 (4,259,300,866) 4,943,547,568 684,246,702 (834,838,974) (150,592,272) 종속회사 지분의 취득 (3,482,283,811) (3,482,283,811) 3,482,283,811 자기주식의 취득 (350,812,050) (350,812,050) (350,812,050) 배당금지급 (3,585,636,360) (3,585,636,360) (3,585,636,360) 자본 증가(감소) 합계 (7,741,584,677) 6,184,324,809 2,487,712,477 930,452,609 (978,056,193) (47,603,584) 2016.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 16,111,094,989 (7,358,510,298) 147,618,928,932 197,639,911,623 430,397,294 198,070,308,917 2017.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 16,111,094,989 (7,358,510,298) 147,618,928,932 197,639,911,623 430,397,294 198,070,308,917 당기순이익(손실) (14,048,540,047) (14,048,540,047) (830,586,427) (14,879,126,474) 해외사업환산차(대) (5,562,828,101) (5,381,111,715) (61,357,552) (5,442,469,267) 매도가능금융자산평가손익 181,716,386 순확정급여채무의 재측정요소 1,062,099,225 1,062,099,225 1,062,099,225 파생상품 종속회사 지분의 취득 (947,014,264) (947,014,264) 913,113,764 (33,900,500) 자기주식의 취득 (1,676,926,090) (1,676,926,090) (1,676,926,090) 배당금지급 (3,976,861,600) (3,976,861,600) (3,976,861,600) 자본 증가(감소) 합계 (947,014,264) (7,058,037,805) (16,963,302,422) (24,968,354,491) 21,169,785 (24,947,184,706) 2017.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 15,164,080,725 (14,416,548,103) 130,655,626,510 172,671,557,132 451,567,079 173,123,124,211 연결 현금흐름표 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 6,673,956,553 (107,430,117) 48,834,283,710 당기순이익(손실) (14,879,126,474) 236,505,831 6,476,400,127 조정사항 38,537,034,916 50,947,472,204 49,573,898,415 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,301,962,511) (37,690,792,380) 10,238,326,870 이자수취(영업) 809,142,820 1,139,006,737 1,656,154,454 이자지급(영업) (7,816,296,691) (8,565,479,394) (7,959,703,428) 법인세납부(환급) (7,674,835,507) (6,174,143,115) (11,150,792,728) 투자활동현금흐름 11,039,708,223 (10,463,056,217) (31,178,419,709) 단기대여금의 감소 6,687,741,000 2,730,523,000 681,442,500 매도가능금융자산의 처분 21,754,188 684,968,081 787,310,216 장기금융상품의 감소 17,703,620 장기대여금의 감소 140,000,000 유형자산의 처분 44,819,863,449 2,999,661,566 891,377,657 무형자산의 처분 72,527,273 190,910,091 16,691,090 투자부동산의 처분 131,336,362 보증금(자산)의 감소 1,225,228,940 356,313,177 305,263,539 선수금(토지처분)의 증가 4,800,000,000 보증금(부채)의 증가 800,000 177,622,500 19,170,000 단기대여금의 증가 (105,000,000) (115,000,000) (1,338,750,000) 장기대여금의 증가 (2,000,000) (10,000,000) 장기금융상품의 취득 (142,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (250,000,000) (750,000,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (1,800,000,000) 기타유형자산의 취득 (39,109,169,473) (19,019,078,000) (29,076,937,834) 투자부동산의 취득 보증금(자산)의 증가 (1,893,563,697) (431,919,614) (1,975,030,000) 보증금(부채)의 감소 (208,885,000) (72,005,000) (70,080,000) 무형자산의 취득 (609,588,457) (722,092,000) (658,876,877) 배출권의 취득 재무활동현금흐름 (9,000,750,729) 11,421,401,164 (13,156,586,210) 단기차입금의 증가 53,132,820,793 181,312,282,170 218,039,453,044 장기차입금의 증가 23,577,401,697 57,276,800,000 27,382,508,821 단기차입금의 상환 (48,377,285,529) (181,871,323,974) (217,203,815,755) 장기차입금의 상환 (900,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (28,500,000,000) (36,239,195,421) (38,187,500,000) 풋옵션의 행사 (5,120,713,201) 자기주식의 취득 (1,676,926,090) (350,812,050) 배당금지급 (3,976,861,600) (3,585,636,360) (3,187,232,320) 상환우선주 상환 (2,279,900,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,729,895,515) (2,310,050,052) 144,884,828 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,983,018,532 (1,459,135,222) 4,644,162,619 기초현금및현금성자산 60,428,744,943 61,887,880,165 57,243,717,546 기말현금및현금성자산 65,411,763,475 60,428,744,943 61,887,880,165 3. 연결재무제표 주석 제 46(당) 기 2017년 12월 31일 현재 제 45(전) 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 이수페타시스와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배회사의 개요주식회사 이수페타시스(이하 "지배회사")는 1972년 2월 14일에 설립되어PCB 관련 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 53길 36에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다. 지배회사는 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였 습니다.지배회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 41,268백만원이며, 당기말과 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당 기 말 전 기 말 소유주식수(주) 지 분 율(%) 소유주식수(주) 지 분 율(%) (주)이수 9,400,000 22.8 9,300,050 22.5 김선정 외5 3,419,570 8.3 3,419,570 8.3 자기주식 1,875,222 4.5 1,499,782 3.6 기타주주 26,573,606 64.4 27,048,996 65.6 계 41,268,398 100.0 41,268,398 100.0 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어있습니다. (2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요 회사명 소재지 결산월 지분율 회사개요 당기말 전기말 (주)이수엑사보드 경기 안산 12월 100.00% 100.00% PCB 제조 및판매 Isu Petasys Corp. 미국 California 12월 100.00% 100.00% Isu Petasys Asia Ltd. 홍콩 12월 97.58% 94.0% Isu Petays Hunan Ltd 중국 후난성 12월 (*1) (*1) Isu Petasys Int't Ltd 홍콩 12월 (*2) (*2) (*1) Isu Petasys Asia Ltd.의 100% 자회사 입니다.(*2) Isu Petays Hunan Ltd의 100% 자회사 입니다. (3) 종속기업의 당기와 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(3)-1 당기 (단위 : 천원) 기업명 (주)이수엑사보드 Isu Petasys Corp. Isu Petasys Asia Ltd. Isu Petays Hunan Ltd Isu Petasys Int't Ltd 유동자산 69,743,223 19,300,708 24,158,146 37,458,375 28,287,678 비유동자산 71,560,889 16,383,705 96,525,942 42,997,719 - 유동부채 80,865,959 2,811,650 2,496,710 71,463,974 28,365,992 비유동부채 14,011,055 16,219 - 5,699,750 - 매출액 207,861,910 30,940,215 - 45,158,110 43,277,751 영업이익(손실) (3,709,468) 3,383,272 (405,348) (16,530,988) (378,711) 당기순이익(손실) (4,342,836) 2,372,468 (405,348) (16,630,862) (378,711) 영업활동으로 인한 현금흐름 8,399,095 1,621,774 (249,313) (1,833,713) (10,187,727) 투자활동으로 인한 현금흐름 (9,572,509) (755,012) (13,928,200) (14,027,913) - 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,945,200) 20,402 29,825,323 15,510,120 3,425,731 (3)-2 전기 (단위 : 천원) 기업명 (주)이수엑사보드 Isu Petasys Corp. Isu Petasys Asia Ltd. Isu Petays Hunan Ltd Isu Petasys Int't Ltd 유동자산 95,660,779 18,025,574 3,943,474 27,712,658 23,353,063 비유동자산 58,012,768 18,510,240 90,245,454 36,194,187 - 유동부채 98,095,337 2,150,930 2,302,721 55,136,094 (24,977,871) 비유동부채 14,315,117 410,650 - - - 매출액 208,288,433 26,064,385 - 40,331,417 39,174,902 영업이익(손실) (302,222) 2,853,789 (780,696) (16,289,087) (1,393,395) 당기순이익(손실) (730,397) 1,756,710 (780,696) (16,231,059) (1,393,395) 영업활동으로 인한 현금흐름 (9,697,230) 4,393,941 198,772 (13,385,552) 5,052,611 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,995,803) 1,937,600 (23,805,000) (6,439,253) - 재무활동으로 인한 현금흐름 8,898,640 (14,195) 23,805,000 21,011,483 (1,565,179) 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2-1. 재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 이사회에서 최종 승인되 었 습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 15: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 자산성 - 주석 34, 35: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 37: 손상검사 - 매출채권 등 회수가능액 추정의 주요 가정 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다 - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품 2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항의 적용으로 연결실체는 당기의 정보에 대해 주석 38에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 2014 - 2016 연차개선 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 매각예정자산으로 분류한 타 기업에 대한 지분은 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하 였습니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 1115 '고객과의 계약에 따른 수익' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 →수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경) 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1102 '주식기준보상' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1040 '투자부동산' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능하다는 것을 명시함 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우, 관계기업이나 공동기업 투자에대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정항목 중 선택할 수 있음을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 2122 '외화 거래와선지급ㆍ선수취 대가' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 외화로 대가를 지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산(예: 선급금)이나 비화폐성부채(예: 선수금)를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명시함2. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 각각의 환율을 적용함 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1116 '리스' 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도 1. IFRS16에 따라서 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할 때, 대상 자산을 누가 "통제"하는지를 고려하게 됨.2. 리스이용자의 회계처리 - 사용권자산 모형- 최초에 리스료 부채 금액으로 사용권자산을 측정- 리스기간, 연장선택권의 행사가능성의 판단 시 고려사항 명시 실무적 간편법 존재 K-IFRS 1115와함께 조기적용가능 미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익'과 관련한 상세 내역은 다음과 같으며 이외의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 적용시 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) 당기손익-공정가치 측정 (주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 185,946백만원, 매도가능금융자산 1,544백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 626백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에따른 분류 K-IFRS 제1109호에따른 분류 K-IFRS 제1039호에따른 금액 K-IFRS 제1109호에따른 금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 65,411,763 65,411,763 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 116,797,469 116,797,469 매도가능증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,543,785 1,543,785 기타비유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 3,737,596 3,737,596 파생상품을 제외한 금융자산 합계 187,490,613 187,490,613 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산중 626백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 187,490백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중 및 금융자산의공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 다소 증가될 것으로 판단합니다. 다만, 이러한 변동이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 거의 없다고 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다 ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식하게 됩니다. 구분 (주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 (주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (주2) 채무증권에 한하여, 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 189,525백만원(손실충당금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,579백만원을 설정하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 추정한 2017년12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 거의 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 위험회피회계 적용 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 않습니다. (2) 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하는 전진법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부회계법인의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (재무상태표) (단위 : 천원) 계정과목 현행 회계기준에따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 271,299,849 271,299,849 - 비유동자산 211,987,089 211,987,089 - 자산총계 483,286,938 483,286,938 - 유동부채 255,052,122 255,617,848 565,726 비유동부채 55,111,692 55,111,692 - 부채총계 310,163,814 310,729,540 565,726 자본금 41,268,398 41,268,398 - 기타자본항목 747,532 747,532 - 이익잉여금 130,655,627 130,089,901 (565,726) 비지배지분 451,567 451,567 - 자본총계 173,123,124 172,557,398 (565,726) (포괄손익계산서) (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 531,340,270 530,774,544 (565,726) 매출원가 492,909,163 492,909,163 - 매출총이익 38,431,107 37,865,381 (565,726) 판매비와관리비 46,460,345 46,460,345 - 영업이익 (8,029,238) (8,594,964) (565,726) 당기순이익 (14,879,126) (15,444,852) (565,726) 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 연결실체는 고객과의 수익계약에서 인쇄회로기판의 생산 공급이외 별도의 수행의무를 가지지 않습니다. 따라서 현재인식하는 재화공급 이외 추가적인 계약식별은 필요치 아니합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 인쇄회로기판 재화 제공 이외의 수행의무를 가지지 않습니다. 따라서 여러 수행의무에 걸친 거래가격에 대한 배분이 필요하지 않습니다. ② 변동대가 연결실체는 불량으로 인한 반품 및 고객의 공정상 손실비용을 비용으로 계상하고, 충당부채로 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 충당부채로 계상합니다. 2017회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 변동대가 규정에 따라 연결실체 수익이 565백만원 감소하고, 유동부채(반품부채)가 565백만원증가할 것으로 예상합니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결실체는 동 개정사항을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결실체는 동 개정사항을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 연차개선 2014-2016 (i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결실체에 적용 가능하지 않습니다. (ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결실체의 현재 회계정책과 일치하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습 니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부 대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전 대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배 합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습 니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습 니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산 으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성 자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품:개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식 하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액 으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피 전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험 회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄 하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험 회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용 요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익 으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피 회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융 상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생 상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식 합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄 손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입 하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감 한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 35 년 구 축 물 25 년 기타유형자산 5 년~10년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경 으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 개 발 비 5 년 기타의무형자산 3~20 년 회 원 권 등 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성,무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함 하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출 단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소 시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입 할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융 부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류 하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정 하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정 급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14)충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 온실가스배출권당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(16) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산 하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식 합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외 사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분 으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련 하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적인 판매의 경우보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. ② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습 니다. (19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적 으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적 으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 4. 종속기업의 취득과 비지배지분 (1) Isu Petasys Asia Ltd. (1)-1 2013년 지분 취득시 식별가능한 자산, 부채와 투자제거차액 해당금액은 다음과 같습니다. (1)-1-1 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 a. 자산총액 81,178,631 b. 부채총액 61,441,744 c. 순자산(a-b) 19,736,887 d. 지분율 60% e. 순자산*지분율(c*d) 11,842,132 (1)-1-2 투자제거차액 해당 금액 (단위 : 천원) 구 분 금 액 a. 총이전대가 23,713,184 b. 순자산 공정가치 11,842,132 c. 투자제거차액(a-b) 11,871,052 투자제거차액의 구성요소 기계장치 9,127,554 기타의무형자산 2,532,720 영업권 210,778 합 계 11,871,052 (1)-2 당기와 전기의 지분 취득시 지분변동금액과 투자제거차액 해당금액은 다음과 같습니다.(1)-2-1 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 전전기 1차 2차 a. 지분추가 취득전 순자산 가액 (2,585,737) (4,436,038) 14,007,383 (2,455,140) b. 지분추가 취득전 지분율 94.04% 73.06% 88.08% 60.00% c. 순자산*지분율(a*b) (2,431,578) (3,240,967) 12,337,703 (1,473,085) d. 지분추가 취득후 순자산 가액 31,356,263 19,181,962 14,007,383 8,843,899 e. 지분추가 취득후 지분율 97.58% 88.08% 94.04% 73.06% f. 순자산*지분율(d*e) 30,597,308 16,894,749 13,172,543 6,461,353 g. 지분변동액(f-c) 33,028,886 20,135,716 834,839 7,934,438 (1)-2-2 투자제거차액 해당 금액 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 전전기 1차 2차 a. 총이전대가 33,942,000 23,618,000 5,094,140 11,299,040 b. 지분변동액 33,028,886 20,135,716 834,839 7,934,438 c. 투자제거차액(a-b) 913,114 3,482,284 4,259,301 3,364,602 (*) 지배권 획득일 이후에 발생한 투자제거차액은 연결재무재표상 연결자본잉여금에해당합니다. (1)-3 ISU Petasys Asia Ltd. 잔여지분에 대한 옵션 계약당사는 2015년 중에 종속회사인 ISU Petasys Asia Ltd. 주식(기존주주가 보유중인 구주권(보통주) 15,280,000주)에 대하여 기존주주와 풋옵션 및 콜옵션 부여 계약을 체결하였으며, 이 중 1차분 7,640,000주는 전기 중에 행사되었습니다. (1)-3-1 풋옵션 및 콜옵션 내역 구 분 내 역 주당행사가격 0.5521 USD 행사가능기간 2차(잔여지분중 50%, 7,640,000 주) 2018년 12월 1일부터 2018년 12월 31일까지 기타약정사항 상기 행사가능기간에 옵션 미행사시 옵션권리를 행사 할 수 없음. (1)-3-2 풋옵션에 대한 회계처리해당 풋옵션은 자기지분상품에 대해 발행된 것으로서, 연결실체는 다음의 금액을 금융부채로 계상하고 동 금액을 기타자본에서 조정하였습니다. (원화단위 : 천원) 구분 행사가격 행사가능주식수 금융부채금액 2018년 해당분 0.5521 USD 7,640,000 4,943,547 (2) (주)이수엑사보드(2)-1 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 2012년 취득시 2011년 취득시 자산총액 16,361,792 29,958,012 부채총액 12,472,272 22,672,307 순자산 3,889,520 7,285,705 (2)-2 영업권 해당 금액 (단위 : 천원) 구 분 금 액 2012년 취득시 2011년 취득시 a. 총이전대가 6,254,118 12,012,000 b. 순자산 공정가치 3,889,520 7,285,705 c. 영업권 해당금액(a-b)(*1) 2,364,598 4,726,295 (*1) 2012년에 발생한 영업권 해당금액 2,365 백만원은 지배권획득일 이후에 발생한것으로, 연결재무재표상 연결자본잉여금에 해당합니다. (3) 비지배지분 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 Isu Petasys Asia Ltd. 당기 전기 비지배지분 지분율 2.42% 5.96% 자산총계 95,783,749 86,147,415 부채총계 74,229,633 78,928,284 순자산 21,554,116 7,219,131 비지배지분의 장부금액 451,567 430,397 당기순손익 (20,552,298) (18,877,767) 기타포괄손익 (1,952,310) 388,163 총포괄손익 (22,504,608) (18,489,604) 유상증자등으로 인한 비지배지분 지분변동액 913,113 2,647,445 비지배지분에 배분된 당기순이익 (830,586) (3,483,984) 비지배지분에 배분된 총포괄손익 (891,944) (3,625,501) 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(1)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 65,411,763 65,411,763 65,411,763 매출채권 - - 91,098,023 91,098,023 91,098,023 기타채권 - - 25,699,446 25,699,446 25,699,446 기타금융자산 2,158,820 - - 2,158,820 2,158,820 매도가능금융자산 - 1,543,785 - 1,543,785 1,543,785 기타비유동금융자산 - - 3,737,596 3,737,596 3,737,596 합계 2,158,820 1,543,785 185,946,828 189,649,433 189,649,433 (1)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 60,428,745 60,428,745 60,428,745 매출채권 - - 124,355,620 124,355,620 124,355,620 기타채권 - - 33,428,331 33,428,331 33,428,331 매도가능금융자산 - 1,519,989 - 1,519,989 1,519,989 기타비유동금융자산 - - 2,914,379 2,914,379 2,914,379 합계 - 1,519,989 221,127,075 222,647,064 222,647,064 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (2)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 45,566,009 45,566,009 45,566,009 금융부채 171,489,765 171,489,765 171,489,765 미지급금 28,567,029 28,567,029 28,567,029 미지급비용 6,255,906 6,255,906 6,255,906 기타유동금융부채 689,580 689,580 689,580 비유동금융부채 43,935,572 43,935,572 43,935,572 장기미지급금 4,943,548 4,943,548 4,943,548 장기미지급비용 1,303,797 1,303,797 1,303,797 합 계 302,751,206 302,751,206 302,751,206 (2)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 60,021,112 60,021,112 60,021,112 금융부채 - 149,257,376 149,257,376 149,257,376 미지급금 - 33,162,383 33,162,383 33,162,383 미지급비용 - 6,113,244 6,113,244 6,113,244 기타유동금융부채 3,444,656 403,515 3,848,171 3,848,171 비유동금융부채 - 75,289,484 75,289,484 75,289,484 장기미지급금 - 4,943,548 4,943,548 4,943,548 장기미지급비용 - 1,695,719 1,695,719 1,695,719 기타비유동금융부채 - 140,000 140,000 140,000 합 계 3,444,656 331,026,381 334,471,037 334,471,037 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 이자수익 - 1,299,821 - - 1,299,821 외환차익 - 5,758,160 - 4,015,518 9,773,678 외화환산이익 - 58 - 2,824,512 2,824,570 이자비용 - - - (7,824,446) (7,824,446) 외환차손 - (7,863,049) - (5,483,386) (13,346,435) 외화환산손실 - (3,545,507) - (2,472,499) (6,018,006) 통화선도거래이익 4,170,385 - - - 4,170,385 통화선도평가이익 2,158,820 - - - 2,158,820 통화선도거래손실 (137,544) - - - (137,544) 매도가능금융자산처분손실 - (18,278) - - (18,278) 합 계 6,191,661 (4,368,795) - (8,940,301) (7,117,435) (3)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 이자수익 1,071,977 - - 1,071,977 외환차익 6,036,225 - 3,996,103 10,032,328 외화환산이익 3,322,999 - 2,199,893 5,522,892 이자비용 - - (7,541,155) (7,541,155) 외환차손 (6,662,824) - (4,410,925) (11,073,749) 외화환산손실 (1,522,830) - (1,008,144) (2,530,974) 통화선도거래이익 - 3,205,249 - 3,205,249 통화선도거래손실 - (1,267,089) - (1,267,089) 통화선도평가손실 - (3,444,656) - (3,444,656) 합 계 2,245,547 (1,506,496) (6,764,228) (6,025,177) 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 내 용 당 기 말 전 기 말 현금성자산 요구불예금 등 65,411,763 60,428,745 합 계 65,411,763 60,428,745 7. 매출채권과 기타자산 등 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타자산의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 매출채권 매출채권 94,649,476 127,891,986 대손충당금 (3,551,452) (3,536,366) 소 계 91,098,024 124,355,620 기타채권 단기대여금 10,348,503 16,927,494 미수금 15,207,041 16,384,899 대손충당금 (27,533) (29,253) 미수수익 171,435 145,191 소 계 25,699,446 33,428,331 기타유동자산 선급금 6,435,351 1,006,105 선급비용 503,377 464,470 선급부가세 1,781,677 2,405,462 소 계 8,720,405 3,876,037 (2) 매출채권의 연령분석 (2)-1 당기 및 전기 (단위 : 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 당기 91,086,701 11,322 - - 3,551,452 94,649,475 전기 124,350,076 9,626 227 - 3,536,366 127,896,295 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권의 개별장부가액입니다. (3) 대손충당금의 변동내역연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 대손상각비(환입) 기타증감 기말금액 매출채권 3,536,366 35,818 (20,732) 3,551,452 미수금 29,253 - (1,720) 27,533 합 계 3,565,619 35,818 (22,452) 3,578,985 (3)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 대손상각비(환입) 기타증감 기말금액 매출채권 3,770,194 (3,889) (229,939) 3,536,366 미수금 153,704 - (124,451) 29,253 합 계 3,923,898 (3,889) (354,390) 3,565,619 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비에 포함되어 있으며, 기타 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각 및 해외 종속회사 채권의 외화환산과 관련하여 발생하고 있습니다. 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 상 품 1,084,038 2,808,366 제 품 36,426,300 35,388,516 평가손실충당금 (8,896,821) (7,719,204) 반 제 품 181,726 91,435 재 공 품 29,927,304 28,910,871 평가손실충당금 (2,316,506) (2,854,000) 원 재 료 10,416,463 8,754,578 평가손실충당금 (152,276) (16,720) 부 재 료 2,716,869 2,697,882 저 장 품 2,288,553 2,206,376 미 착 품 1,528,301 1,025,247 합 계 73,203,951 71,293,347 (2) 당기와 전기의 재고자산평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 10,589,924 775,679 - 11,365,603 전기 10,467,139 1,072,785 (950,000) 10,589,924 9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 기타비유동금융자산 장기금융상품(*) 17,145 155,146 장기대여금 2,500 6,250 보증금 3,717,951 2,752,983 합 계 3,737,596 2,914,379 (*) 사용이 제한된 당좌개설보증금 17,145천원입니다.(전기 금액 중 140,000천원은 임대보증금 관련 질권설정된 금액입니다.) 10. 투자주식 (1) 매도가능금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 시장성 있는 지분증권 916,867 853,039 시장성 없는 지분증권 626,918 666,950 합계 1,543,785 1,519,989 (2) 관계기업투자 주식(2)-1 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 소재지 결산일 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 40.82 1,758,772 1,706,681 대한민국 12월31일 ISU-세컨더리1호투자조합 49.18 899,220 982,653 대한민국 12월31일 합계 2,657,992 2,689,334 (2)-2 관계기업투자주식의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 취득 손익 기말금액 당기 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 1,706,681 - 52,091 1,758,772 ISU-세컨더리1호투자조합 982,653 - (83,433) 899,220 계 2,689,334 - (31,342) 2,657,992 전기 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 1,179,036 800,000 (272,355) 1,706,681 ISU-세컨더리1호투자조합 - 1,000,000 (17,347) 982,653 계 1,179,036 1,800,000 (289,702) 2,689,334 (2)-3. 당기와 전기의 관계기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (2)-3-1 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 4,334,283 4,206,500 부 채 25,241 25,133 자 본 4,309,042 4,181,367 매 출 액 366,915 37,169 당기순이익(손실) 127,675 (660,982) (2)-3-2 ISU-세컨더리1호투자조합 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 1,875,103 2,035,700 부 채 46,088 37,638 자 본 1,829,014 1,998,062 매 출 액 15,423 1,700 당기순이익(손실) (169,048) (35,938) (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (3)-1 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 (단위 : 천원) 비고 기말 자기자본(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a*b) 장부금액 당기말 4,309,042 40.82% 1,758,772 1,758,772 전기말 4,181,367 40.82% 1,706,681 1,706,681 (3)-2 ISU-세컨더리1호투자조합 (단위 : 천원) 비고 기말 자기자본(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a*b) 장부금액 당기말 1,829,014 49.18% 899,220 899,220 전기말 1,998,062 49.18% 982,653 982,653 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 당기말 취득원가 25,607,013 92,530,198 250,421,773 25,749,145 36,493,355 430,801,484 감가상각누계액 - (44,698,134) (202,355,605) (21,474,577) - (268,528,316) 장부금액 25,607,013 47,832,064 48,066,168 4,274,568 36,493,355 162,273,168 전기말 취득원가 24,867,539 98,596,933 257,345,416 25,616,108 16,524,384 422,950,380 감가상각누계액 - (47,111,536) (201,078,121) (20,560,625) - (268,750,282) 장부금액 24,867,539 51,485,397 56,267,295 5,055,483 16,524,384 154,200,098 (2) 당기와 전기중의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (2)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 24,867,539 51,485,397 56,267,295 5,055,483 16,524,384 154,200,098 취득(자본적지출포함) 1,063,489 1,951,107 550,557 938,304 33,833,044 38,336,501 처 분 (522,752) (251,381) (670,890) (42,713) (482,350) (1,970,086) 감 가 상 각비 - (2,277,574) (19,502,297) (2,149,013) - (23,928,884) 기타증(감)액(*) 198,737 312,335 14,177,842 728,587 (15,458,502) (41,001) 외화환산조정 - (3,387,820) (2,756,339) (256,080) 2,076,779 (4,323,460) 기말장부가액 25,607,013 47,832,064 48,066,168 4,274,568 36,493,355 162,273,168 (*) 토지의 기타감소 금액은 매각예정비유동자산 대체 금액입니다.(주석 11참조) (2)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 71,635,047 52,952,568 60,275,447 5,142,351 15,265,676 205,271,089 취득(자본적지출포함) 337,304 617,091 1,671,980 784,865 15,607,838 19,019,078 처 분 - (1,933,600) (552,385) (25,015) - (2,511,000) 감 가 상 각비 - (2,299,301) (21,509,442) (1,952,792) - (25,761,535) 기타증(감)액(*) (47,104,812) 476,220 17,652,783 1,030,692 (14,142,514) (42,087,631) 외화환산조정 - 1,672,419 (1,271,088) 75,382 (206,616) 270,097 기말장부가액 24,867,539 51,485,397 56,267,295 5,055,483 16,524,384 154,200,098 (*) 토지의 기타감소 금액은 매각예정비유동자산 대체 금액입니다.(주석 11참조) (3) 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,008,578 587,898 매 출 원 가 22,920,306 25,173,637 합 계 23,928,884 25,761,535 12. 투자부동산과 매각예정비유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 건 물 구축물 토 지 건 물 구축물 취 득 가 액 10,675,929 15,552,457 - 14,441,662 17,946,601 1,300,000 감가상각누계액 - (4,152,825) - - (3,987,061) (190,667) 장 부 가 액 10,675,929 11,399,632 - 14,441,662 13,959,540 1,109,333 (2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(2)-1 당기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 처분 감가상각비 기말장부금액 토 지 14,441,662 (3,765,733) - 10,675,929 건 물 13,959,541 (2,083,332) (476,577) 11,399,632 구 축 물 1,109,333 (1,057,333) (52,000) - 합 계 29,510,536 (6,906,398) (528,577) 22,075,561 (2)-2 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 처분 감가상각비 기말장부금액 토 지 14,486,362 (44,700) - 14,441,662 건 물 14,548,338 (112,220) (476,577) 13,959,541 구 축 물 1,161,333 - (52,000) 1,109,333 합 계 30,196,033 (156,920) (528,577) 29,510,536 (3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임 대 수 익 576,541 974,211 (4) 투자부동산의 공정가치 연결실체는 투자부동산을 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 취득원가와 장부금액는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 토 지 10,675,929 10,675,929 14,441,662 14,441,662 건 물 15,552,457 11,399,632 17,946,601 13,959,541 구 축 물 - - 1,300,000 1,109,333 합 계 26,228,386 22,075,561 33,688,263 29,510,536 (5) 투자부동산 공시지가 (단위 : 천원) 소 재 지 당기말 전기말 장 부 가 액 공 시 지 가 장 부 가 액 공 시 지 가 부산시 해운대구 우2동 1505 등 10,675,929 10,956,528 14,441,662 13,524,687 (6) 매각예정비유동자산(6)-1 당기말 현재 연결실체의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 2,970,090 47,104,812 건 물 2,024,000 - 기 계 장 치 6 - 시 설 장 치 13,345 - 합 계 5,007,441 47,104,812 (6)-2. 당기말연결실체는 자산운용의 효율성 재고 및 유동성 확보를 위하여 당기말 현재 인천광역시 남동구 논현동 432-5 남동공단 19블럭 9롯트 위치한 공장부지 및 건물, 그 위치에 설치된 폐수처리장 및 기계기구, 시설장치 일체에 대한 매각계약을 체결하였습니다. 해당 자산이 매각예정비유동자산 요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로분류하였으며 당기 중 매각되었습니다. 해당 매각예정비유동자산처분과 관련한 매매대금 수령기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 수령일 계 약 금 20,000 2017-09-27 중 도 금 80,000 2017-10-11 중 도 금 100,000 2018-02-14 잔 금 6,140,000 2018-02-23 합 계 6,340,000 (6)-3. 전기말연결실체는 자산운용의 효율성 재고 및 유동성 확보를 위하여 전기말 현재 대구 광역시 중구 삼덕동 2가 1-1외 27필지에 대하여 매각계약을 두류홀딩스(주)와 체결하였습니다. 해당 자산이 매각예정비유동자산 요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며 당기 중 처분 되었습니다.해당 매각예정비유동자산처분과 관련한 매매대금 수령기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 수령일 계 약 금 4,800,000 2016-11-24 중 도 금 4,800,000 2017-01-09 잔 금 38,400,000 2017-04-24 합 계 48,000,000 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 취득가액과 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취 득 가 액 20,915,650 20,351,167 상각누계액 (5,119,519) (4,538,354) 손상차손누계액 (191,644) (218,389) 장 부 가 액 15,604,487 15,594,424 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(2)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 기타의무형자산 골프회원권 등 영업권 계 기 초 금 액 8,269,331 2,388,021 4,937,072 15,594,424 증 가 액 645,229 5,358 - 650,587 감 소 액 - (88,053) - (88,053) 상 각 액 (581,165) - - (581,165) 기타증(감) 1,949 26,745 - 28,694 기 말 금 액 8,335,344 2,332,071 4,937,072 15,604,487 (*) 기타의 무형자산은 토지사용권, 개발비, 라이선스, 소프트웨어 입니다. (2)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 기타의무형자산 골프회원권 등 영업권 계 기 초 금 액 8,868,747 2,319,152 4,937,072 16,124,971 증 가 액 245,200 476,892 - 722,092 감 소 액 - (233,011) - (233,011) 상 각 액 (844,616) - - (844,616) 기타증(감) - (175,012) - (175,012) 기 말 금 액 8,269,331 2,388,021 4,937,072 15,594,424 (*) 기타의 무형자산은 토지사용권, 개발비, 라이선스, 소프트웨어 입니다. (3) 무형자산상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 266,974 493,522 매 출 원 가 314,191 351,094 합 계 581,165 844,616 14. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동부채 단기차입금 119,248,637 119,854,524 유동성장기부채 52,241,128 29,402,852 소 계 171,489,765 149,257,376 비유동부채 장기차입금 43,935,572 75,289,484 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 차입종별 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (1) 단기차입금 신한은행 운전자금 등 3.38~3.66 3,285,000 3,000,000 신한은행(장사) 운전자금 등 4.83~6.00 10,714,000 9,510,554 신한은행(홍콩) 운전자금 등 1.93 8,198,353 6,042,500 산업은행 운전자금 2.76~3.54 38,606,900 35,814,750 농협중앙회 운전자금 등 3.47~3.72 4,830,000 10,173,000 한국수출입은행 무역금융 3.01~3.42 16,378,260 20,872,650 한국씨티은행 무역금융 등 3.29~3.44 2,960,000 2,370,000 기업은행 무역금융 등 3.27~3.96 13,529,176 10,860,000 우리은행 무역금융 등 3.13~3.48 1,355,000 1,888,000 수협 일반대 3.78 2,830,000 3,000,000 국민은행 일반대 3.87~4.87 13,320,000 12,500,000 SC제일은행 일반대 3.70 1,553,530 - KEB하나은행 무역금융 3.70 930,000 - KGI Securities(대만) 담보부 부채 2.63 758,418 3,823,070 단기 차입금 금액 119,248,637 119,854,524 (2) 장기차입금 신한은행 일반대출 등 3.45 10,000,000 10,000,000 농협은행 일반대출 3.23 5,000,000 - 수협은행 운전자금 3.22 10,000,000 10,000,000 기업은행 시설자금 2.89 1,750,000 2,450,000 한국산업은행 시설자금 등 2.35~5.40 67,902,753 77,759,000 국민은행 일반대출 3.12 1,500,000 2,700,000 Hanmi Bank외 2 시설자금 등 5.75~6,50 23,947 5,383 JADIAN 등 상환우선주 3.00 - 1,777,953 소 계 96,176,700 104,692,336 차감 : 유동성장기부채 (52,241,128) (29,402,852) 장기차입금액 43,935,572 75,289,484 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2018년 52,241,128 2019년 33,202,240 2019년 이후 10,733,332 합 계 96,176,700 15. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 66,673,030 62,249,798 사외적립자산의 공정가치 (61,744,255) (53,836,967) 합 계 4,928,775 8,412,831 (2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 7,754,839 7,987,103 이자비용 1,451,803 1,371,639 사외적립자산의 기대수익 (1,418,586) (1,148,838) 종업원급여에 포함된 총 비용 7,788,056 8,209,904 (3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 6,670,296 7,261,667 판매비와관리비 1,117,760 948,237 합 계 7,788,056 8,209,904 (4) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 62,249,798 58,471,599 이자원가 1,451,803 1,371,639 당기근무원가 7,754,839 7,987,103 퇴직급여지급액 (3,031,548) (2,407,386) 순확정급여채무의 재측정요소 (1,709,066) (3,106,612) 관계사전(출)입 (42,796) (66,545) 기말 금액 66,673,030 62,249,798 (5) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 53,836,967 44,485,457 사외적립자산의 기대수익 1,418,586 1,148,838 사업주부담금 및 사업주부담 퇴직급여 지급액 11,201,729 11,087,519 퇴직급여지급액 (3,035,972) (2,407,386) 순확정급여채무의 재측정요소 (775,067) (477,461) 기타 (901,989) - 기말 금액 61,744,254 53,836,967 (6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 2.99~3.16 2.23~2.79 미래임금상승률 4.00~7.00 4.00~7.00 (7) 사외적립자산의 구성내역 구 분 당기말 전기말 금융상품 99% 92% 기타 1% 8% 합 계 100% 100% (8) 민감도 분석 (단위 : 천원) 구 분 1% 상승 1% 하락 할인율 (4,726,227) 5,377,694 임금상승률 5,270,685 (4,726,780) (9) 당기말 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만기 퇴직급여지급액 1년 이내 11,937,568 1년 이상~2년 이내 3,214,688 2년 이상~3년 이내 3,235,040 3년 이상~4년 이내 3,240,112 4년 이상~5년 이내 3,484,326 5년 이상 43,534,143 (10) 연결실체 확정급여채무의 가중평균만기는 5.7년과 9.62년입니다. 16. 기타유동금융부채 등당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채와 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타유동금융부채 임대보증금 689,580 403,515 파생상품부채 - 3,444,656 소 계 689,580 3,848,171 기타유동부채 선수금 271,710 4,984,924 예수금 1,017,468 1,107,865 배출부채(*) 641,920 607,345 소 계 1,931,098 6,700,134 (*) 주석 36 참조 17. 파생상품 연결실체는 외화표시 매출채권의 환율변동과 차입금의 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 씨티은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 발생한 통화 선도 관련 통화선도거래손익(순액)은 4,032,841천원 (전기: 1,938,160천원)이며, 통화선도평가손익(순액)은 2,158,820천원 (전기: (-)3,444,656천원)입니다. 18. 자본금 및 연결자본잉여금 (1) 자본금지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주식 41,268,398주(전기말: 41,268,398주)이며 1주당 금액은 1,000원으로 당기말 현재 자본금은 41,268백만원입니다. 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 연결자본잉여금 당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식 발행 초과금 43,652,161 43,652,161 재 평 가 적 립 금 22,317 22,317 기타 자본 잉여금 (28,510,398) (27,563,384) 합 계 15,164,080 16,111,094 19. 기타자본(1) 기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자 기 주 식 (7,350,343) (5,673,417) 기타의 자본조정(*) (4,943,548) (4,943,548) 해외사업환산차(대) (2,746,239) 2,816,589 매도가능금융자산평가이익 623,581 441,866 합 계 (14,416,549) (7,358,510) (*) Isu Petasys Asia Ltd. 잔여지분에 대한 옵션 계약과 관련하여 발생한 금액입니다.(주석 4 참조) (2) 자기주식연결실체는 당기말 및 전기말 현재 투자자 보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 주식을 시가로 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 수 1,875,222주 1,499,782주 취 득 가 액 7,350,343 5,673,417 (3) 주식선택권연결실체는 상법 제542조의3 및 동법 시행령 제30조에 따라 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 주식선택권을 부여받은 내역은 없습니다. 20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당 기 말 전 기 말 법 정 준 비 금 이 익 준 비 금 (*1) 4,458,333 4,060,647 임 의 적 립 금 기업합리화적립금(*2) 3,354,000 3,354,000 연결이익잉여금 연 결 이 익 잉 여 금 122,843,293 140,204,282 합 계 130,655,626 147,618,929 (*1) 이익준비금 상법상 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당 액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손금의 보전과 자본전입 목적이외에는 사용할 수 없습니다. (*2) 기업합리화적립금 지배회사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었 습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인해 당기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금입니다. 21. 배당금 지배회사의 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 배당대상주식:보통주(*1) 39,393,176 주 39,768,616 주 배당율 7% 10% 배당금액 2,757,522 천원 3,976,861천원 배당성향(배당금액/당기순이익)(*2) - 20% 배당수익률(주당배당금/주가) 1.7% 2.3% (*1) 당기: 보통주 41,268,398주 중 자기주식 1,875,222주를 제외한 주식 전기: 보통주 41,268,398주 중 자기주식 1,427,994주를 제외한 주식(*2) 당기배당성향은 부의 금액으로 표시하지 아니합니다. 22. 매출액 당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 30,358,269 40,250,010 제품매출액 494,098,451 505,488,204 기타매출액 6,883,550 8,440,386 합 계 531,340,270 554,178,600 23. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 26,020,018 35,572,666 기초상품재고액 2,808,366 572,371 당기상품매입액 24,392,329 37,972,546 관세환급금 (92,380) (163,885) 타계정대체 (4,258) - 기말상품재고액 (1,084,039) (2,808,366) 제품매출원가 464,037,429 457,208,864 기초제품재고액 35,388,516 31,397,731 당기제품제조원가 482,350,300 465,240,020 관세환급금 (4,394,959) (1,234,556) 타계정대체 (12,880,128) (2,805,815) 기말제품재고액 (36,426,300) (35,388,516) 기타매출원가 2,851,716 4,124,793 합 계 492,909,163 496,906,323 24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 15,490,825 14,445,148 퇴직급여 1,117,760 948,236 복리후생비 2,271,723 2,288,677 여비교통비 1,016,934 1,093,679 통신비 261,525 223,413 교육훈련비 56,832 53,115 사무용품비 69,760 54,380 도서인쇄비 74,881 116,312 소모품비 937,328 877,162 차량유지비 256,719 169,548 수도광열비 1,212,216 1,049,055 세금과공과 1,453,688 1,499,287 지급수수료 10,743,071 12,116,706 임차료 441,771 338,466 감가상각비 1,008,578 1,116,475 수선비 535,956 465,542 보험료 1,224,563 1,070,234 접대비 596,282 647,295 광고선전비 22,809 13,385 운반비 2,086,266 1,871,129 용역관리비 5,271,757 5,023,898 무형자산상각비 266,974 493,522 대손상각비(환입) 35,818 (3,889) 잡비 6,309 243,868 합 계 46,460,345 46,214,643 25. 금융수익 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,299,821 1,071,977 합 계 1,299,821 1,071,977 26. 금융비용 당기와 전기의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 7,824,446 7,541,155 매도가능금융자산처분손실 18,278 - 합 계 7,842,724 7,541,155 27. 기타수익 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 9,773,678 10,032,328 외화환산이익 2,824,570 5,522,892 수입임대료 996,134 1,636,596 유형자산처분이익 883,664 900,772 통화선도거래이익 4,170,385 3,205,249 통화선도평가이익 2,158,820 - 잡이익 2,092,991 1,214,415 합 계 22,900,242 22,512,252 28. 기타비용당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 13,346,436 11,073,749 외화환산손실 6,018,006 2,530,974 유형자산처분손실 356,571 116,416 통화선도거래손실 137,544 1,267,089 통화선도평가손실 - 3,444,656 무형자산손상차손 - 175,012 기타대손상각비 - - 기부금 8,194 39,451 잡손실 186,860 1,153,180 합 계 20,053,611 19,800,527 29. 지분법손익 당기와 전기의 지분법손익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법이익 52,091 - 지분법손실 (83,433) (289,702) 합 계 (31,342) (289,702) 30. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세부담액 3,136,946 5,856,367 이연법인세자산부채의 변동액 (10,063) 676,406 자본에 직접 반영된 이연법인세 299,566 (663,627) 법인세추납(환급)액 (173,914) (245,750) 기타 (130,261) 1,150,578 법인세비용 3,122,274 6,773,974 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (11,756,852) 7,010,479 적용세율에 따른 법인세 (2,564,507) 1,542,305 조정사항 세액공제 181,210 68,540 법인세추납(환급)액 (173,914) (245,750) 이월결손금 - (24,864) 기타조정사항 5,679,485 5,433,743 법인세비용 3,122,274 6,773,974 유효세율 해당사항 없음 96.63% (*) 법인세비용차감전순손실이 발생으로 평균유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (3)-1. 당 기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 이수페타시스 퇴직급여충당금 46,230,872 1,753,357 5,864,415 50,341,930 10,170,792 11,075,225 퇴직보험예치금 (45,968,367) (1,753,357) (6,126,920) (50,341,930) (10,113,041) (11,075,225) 제품평가손실충당금 4,467,983 4,467,984 4,467,984 4,467,983 982,956 982,956 토지재평가차액 (8,861,586) - - (8,861,586) (1,949,549) (1,949,549) VMI매출조정 3,629,094 3,629,095 3,361,885 3,361,884 798,401 739,614 지분법손익 및 자본변동 (16,744,352) - - (16,744,352) (3,683,757) (3,687,757) 장기투자증권감액손실 373,082 - - 373,082 82,078 82,078 연차수당 1,908,576 1,908,576 2,029,231 2,029,231 419,887 446,431 장기미지급비용 1,606,681 406,378 - 1,200,303 353,470 264,067 기타 7,296,899 2,990,668 350,762 4,656,993 1,605,318 1,024,538 계 (6,061,118) 13,402,701 9,947,357 (9,516,462) (1,333,445) (2,097,622) 이수엑사보드 미수수익 (145,191) (145,191) (125,926) (125,926) (31,942) (27,704) 대손충당금 2,336,605 2,336,605 2,535,948 2,535,948 514,053 557,909 토지재평가이익 (5,410,120) - - (5,410,120) (1,190,226) (1,190,226) 감가상각비 314,304 192,665 141,215 262,854 69,147 57,828 건설자금이자 112,831 112,831 286,821 286,821 24,823 63,101 퇴직급여충당금 9,408,038 1,019,971 1,633,160 10,021,227 2,069,768 2,204,670 퇴직연금 (7,868,601) (1,282,615) (2,380,923) (8,966,909) (1,731,092) (1,972,720) 제품평가손실충당금 4,950,723 4,950,723 4,961,900 4,961,900 1,089,159 1,091,618 재공품평가손실충당금 1,154,498 1,154,498 617,004 617,004 253,990 135,741 원재료평가손실충당금 16,720 16,720 15,327 15,327 3,678 3,372 미지급비용 706,109 706,110 712,570 712,569 155,344 156,765 장기미지급비용 89,038 22,543 31,557 98,052 19,588 21,571 장기금융상품평가손실 2,296 - - 2,296 505 505 회원권손상차손 218,388 96,376 26,256 148,268 48,045 32,619 지분법적용투자주식 293,319 52,092 - 241,227 64,530 53,070 업무용자동차 감가상각비 5,443 - 11,574 17,017 1,197 3,744 이월결손금 11,348,038 - 3,988,765 15,336,803 2,496,568 3,374,097 계 17,532,438 9,233,328 12,455,248 20,754,358 3,857,135 4,565,960 합계 11,471,320 22,636,029 22,402,605 11,237,896 2,523,690 2,468,338 미인식 이연법인세 부채등(종속기업등) 1,667,774 1,270,328 이수페타시스, 이수엑사보드의 이연법인세자산 계 4,191,464 3,738,666 Isu Petasys Corp. Isu Petasys Asia Ltd.의 이연법인세자산 412,734 372,413 연결조정 (408,119) (16,578) 이연법인세자산 합계 4,196,079 4,094,501 (*) 당기말 현재 이수페타시스의 지분법손익 및 자본변동에 대한 일시적차이금액은 2010년이후의 지분법손익에 의한 가산할 일시적차이 67,382,848천원이 차감된 금액입니다. (3)-2. 전 기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당금 43,663,044 982,785 3,550,613 46,230,872 9,605,870 10,170,792 퇴직보험예치금 (37,756,521) (982,786) (9,194,632) (45,968,367) (8,306,435) (10,113,041) 제품평가손실충당금 4,870,035 4,870,035 4,467,983 4,467,983 1,071,408 982,956 토지재평가차액 (8,897,808) (36,222) - (8,861,586) (1,957,518) (1,949,549) VMI매출조정 3,968,416 3,968,417 3,629,095 3,629,094 873,052 798,401 지분법손익 (15,461,997) - - (15,461,997) (3,401,639) (3,401,639) 지분법자본변동 (924,060) - - (924,060) (203,293) (203,293) 장기투자증권감액손실 2,473,074 2,099,992 - 373,082 544,076 82,078 연차수당 1,841,405 - 67,171 1,908,576 405,109 419,887 장기미지급비용 1,870,375 434,850 171,156 1,606,681 411,483 353,470 기타 1,196,851 1,545,495 7,287,248 6,938,604 263,307 1,526,493 종속기업의 일시적차이 4,488,004 9,731,933 11,473,374 6,229,445 987,361 1,370,478 일시적차이 합계 1,330,818 22,614,499 21,452,008 168,327 292,781 37,033 이연법인세효과 292,781 37,033 미인식 이연법인세부채 3,329,303 2,662,645 이월결손금관련 이연법인세자산 1,250,401 1,496,401 이연법인세(계) 4,872,485 4,196,079 (4) 당기와 전기의 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 순확정급여채무의 재측정요소 등 299,566 663,627 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (330,432) (11,133,863) 원재료 및 상품매입액 208,155,245 214,818,048 감가상각 및 무형자산상각 23,931,454 26,642,380 인건비 106,654,276 102,339,888 지급수수료 13,544,215 14,748,960 용역관리비 10,087,298 9,942,510 수도광열비 및 전력비 20,915,218 26,627,746 수선비 및 수선유지비 13,230,784 13,598,140 소모품 및 소모자재비 17,500,077 14,197,443 외주처리비 116,949,679 115,779,547 세금과공과 등 8,731,695 15,560,167 합 계(*) 539,369,509 543,120,966 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 32. 특수관계자 (1) 지배회사의 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사는 엑사켐 (주)이며, 차상위 지배회사는 (주)이수입니다. 기타특수관계자는 (주)디엔피코퍼레이션, (주)에이엔브이, 이수시스템 (주), 이수건설(주), 이수화학(주) 입니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (2)-1 매출 및 매입 등 (2)-1-1 당기 (단위 : 천원) 회사명 매출 임대수익 이자수익 자산처분 기타 외주처리매입 용역매입 수수료 자산취득 기타 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수엑사켐 - - - - - - - - - 4,546,286 (주)이수 - - 558,623 - - - 7,185,669 1,292,044 218,625 576,306 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 321,168 4,680 - - 84,524 16,310,268 - - - - (주)에이엔브이 13,077 8,736 - - - 1,941,572 - - - 246 이수시스템(주) - - - - - - 1,950,175 7,839 350,344 54,215 이수화학(주) - - - - - - - - - 126,660 이수건설(주) - - - - - - - - 134,914 - (주)이수AMC - - - - - - 419,438 - - - 토다이수(주) - 220,133 - - - - 55,448 - - - (주)에스제이테크 - - - - 23,914 1,457,131 - - - - 합 계 334,245 233,549 558,623 - 108,438 19,708,971 9,610,730 1,299,883 703,883 5,303,713 (2)-1-2 전기 (단위 : 천원) 회사명 매출 임대수익 이자수익 자산처분 외주처리매입 용역매입 수수료 자산취득 기타 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수엑사켐 - - - - - - - - 2,722,691 (주)이수 - - 673,664 1,277 - 6,928,117 1,164,464 - 283,369 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 3,073 4,680 - 1,453,618 15,866,338 - - - 96,538 (주)에이엔브이 - 8,736 - 195 2,213,847 - - - - 이수시스템(주) - - - - - 1,964,900 8,197 257,727 48,337 이수화학(주) - - - - - - - - 130,047 이수건설(주) - - - - - 60,000 - 151,578 - 토다이수(주) - 220,000 22,434 - - 55,448 - - 177 (주)에스제이테크 - - - - 1,744,724 - - - 52,910 합 계 3,073 233,416 696,098 1,455,090 19,824,909 9,008,465 1,172,661 409,305 3,334,069 (2)-2 채권 및 채무 내역 (2)-2-1 당기말 (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 대여금 미수금 보증금 미수수익 매입채무 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수엑사켐 - - - - 1,742,557 - (주)이수 10,000,000 6,318,311 - 994 - 657,176 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 - 33,229 - - - 1,343,518 (주)에이엔브이 - 925 - - - 155,579 (주)이수시스템 - - 50,000 - - 124,068 (주)이수화학 - - 675,650 - - 11,610 (주)이수AMC - - - - - 140,634 토다이수주식회사 - 147 - - - 5,083 (주)에스제이테크 - - - - 15,745 108,929 합 계 10,000,000 6,352,612 725,650 994 1,758,302 2,546,597 (2)-2-2 전기말 (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 대여금 미수금 보증금 미수수익 매입채무 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수엑사켐 - - - - 1,400,861 - (주)이수 16,500,000 6,318,311 - 1,560 - 676,079 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 - 21,227 - - - 1,416,185 (주)에이엔브이 - 1,014 - - - 230,146 (주)이수시스템 - - 50,000 - - 256,213 (주)이수화학 - - 675,650 - - 12,601 토다이수주식회사 - 194 - - - 5,083 (주)에스제이테크 - - - - 12,196 131,655 합 계 16,500,000 6,340,746 725,650 1,560 1,413,057 2,727,962 (3) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 (단기대여금) (주)이수 16,500,000 - (6,500,000) 10,000,000 상기거래 이외에 지배회사는 당기말과 전기말 현재 임직원의 주택마련 등을 위한 장ㆍ단기 대여 금 잔액이 각각 344,753천원과 423,744천원이 있습니다. (4) 당기와 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 회사 제 공 처 내 용 당 기 전 기 이 수 건 설(주) 수출보험공사 수출보증보험발행 연대보증 72,500,000 72,500,000 (5) 지배회사의 당기와 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 3,463,390 4,188,601 퇴 직 급 여 346,339 460,746 합 계 3,809,729 4,649,347 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 당기말과 전기말 현재 퇴직금추계액은 각각 6,158,274천원과 5,206,443천원입니다. 33. 지배회사지분 주당이익 당기와 전기의 지배회사지분 주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 주당순이익 ① 보통주순이익(손실) (14,048,540,047) 원 3,720,489,843 원 ② 가중평균유통보통주식수(*1) 39,565,685 주 39,795,365 주 ③ 기본주당순이익(손실)(①÷②) (355) 원 93 원 (*1) 지배회사의 발행 보통주식수 중 자기주식을 제외한 가중평균유통주식수입니다. 34. 담보제공자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, JPY) 계정과목 당 기 전 기 담보권자 장부가액 채권최고액 장부가액 채권최고액 재고자산 169,426,650 79,231,384 JPY 2,456,000,000USD 33,890,000 153,726,535 74,870,260 JPY 2,456,000,000USD 33,890,000 한국산업은행 등 토 지 건 물 기계장치 (*) 토지 및 건물에는 투자부동산 토지 및 건물의 장부가액이 각각 3,765,733 천원과 2,126,514 천원이 포함되어있습니다. (2) 당기말 현재 화재보험 부보금액 51,738,000천원(전기말: 51,917,970천원)에 대하여 한국산업은행이 질권을 설정하고 하고 있습니다. (3) 연결실체는 KGI Securities에 금융부채 차입을 위해 ISU Petasys Asia의 매출채권을 담보로 제공하였습니다. 당기말 현재 차입금 잔액은 758,551천원(전기말: 3,823,070천원)이며, 담보로 제공된 매출채권의 장부가액은 10,717,177천원(전 기말 10,134,093천원)입니다. 35. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 무역금융 등 금융거래 약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.(1)-1. 이수페타시스 (외화단위 : 천USD, 원화단위 : 백만원) 금융기관 한도대출(무역금융 등) 일반대출 포괄수출금융 총한도 KEB하나은행 7,000 - - 7,000 한국씨티은행 3,000 - - 3,000 신한은행 - 10,000 - 10,000 우리은행 3,000 - - 3,000 국민은행 5,000 11,800 - 16,800 기업은행 - 5,000 - 5,000 농협은행 2,000 4,000 - 6,000 $ 6,800 - - $ 6,800 수협은행 - 10,000 - 10,000 수출입은행 - - $ 14,600 $ 14,600 산업은행 - 56,500 - 56,500 - $4,000.00 - $ 4,000 합 계 20,000 97,300 - 117,300 $6,800 $4,000 $14,600 $25,400 (1)-2. 이수엑사보드 (단위 : 천원 금융기관 내용 한도 신한은행 운영자금 2,000,000 신한은행 운영자금 2,000,000 신한은행 수입신용장 642,840 농협은행 운영자금 2,000,000 농협은행 장기시설자금 10,000,000 우리은행 운영자금 3,000,000 우리은행 무역금융 4,000,000 국민은행 운영자금 2,500,000 국민은행 운영자금 2,500,000 수협은행 무역금융 3,000,000 기업은행 무역금융 3,000,000 기업은행 무역금융 3,000,000 기업은행 운영자금 4,900,000 기업은행 운영자금 2,000,000 기업은행 운영자금 800,000 기업은행 장기시설자금 1,750,000 씨티은행 무역금융 3,000,000 씨티은행 운영자금 2,000,000 KEB하나은행 무역금융 3,000,000 수출입은행 외화포괄수출금융 1,285,680 수출입은행 원화포괄수출금융 7,700,000 한국산업은행 단기운영자금 11,000,000 한국산업은행 단기운영자금 6,500,000 한국산업은행 단기운영자금 2,000,000 한국산업은행 장기시설자금 5,625,000 한국산업은행 장기시설자금 6,500,000 계 95,703,520 (2) 당기말 현재 연결실체는 신한은행으로부터 외화지급보증 USD 5,000,000과 CNH 30,000,000를 받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 (주)이수 등 특수관계자와 경영자문계약을 체결하고 있습니다. (4) 연결실체는 이수건설(주)와 체결한 수입자재 구매대행계약에 따라, 전기 이전에 발생한 구매 대행 금액 23백만원 전기말 미수금에 계상했습니다. 당기말 잔액은 없습니다. (5) 당기말 현재 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건의 종류 소송금액 원 고 피 고 진행상황 및 전망 회생채권조사확정 - 당사 (주)팬택 진행중 (6 ) 연 결실체는 KEB하나은행, 한국산업은행, 기업은행, 농협은행, 신한은행 과 통화 선도거래를 약정하였으며, 그 상세 내역은 다음과 같습니다. 금융기관 계약일 만기일 계약금액($) KEB하나은행 2017-08-10 2018-02-06 1,000,000 2017-09-08 2018-03-06 1,000,000 2017-10-19 2018-04-09 1,000,000 2017-11-09 2018-05-08 1,000,000 2017-11-22 2018-05-16 1,000,000 2017-12-11 2018-06-05 1,000,000 기업은행 2017-07-06 2018-01-02 1,000,000 2017-08-04 2018-02-06 1,000,000 2017-09-08 2018-03-08 1,000,000 2017-10-10 2018-04-10 1,000,000 2017-11-10 2018-05-10 1,000,000 2017-12-08 2018-06-12 1,000,000 농협은행 2017-07-06 2018-01-02 500,000 2017-07-17 2018-01-16 1,000,000 2017-07-21 2018-01-16 1,000,000 2017-08-04 2018-02-06 500,000 2017-08-18 2018-02-14 1,000,000 2017-08-23 2018-02-14 1,000,000 2017-09-08 2018-03-08 500,000 2017-09-19 2018-03-14 1,000,000 2017-09-25 2018-03-14 1,000,000 2017-09-29 2018-04-10 500,000 2017-10-23 2018-04-17 1,000,000 2017-10-30 2018-04-17 1,000,000 2017-11-10 2018-05-10 500,000 2017-11-17 2018-05-16 1,000,000 2017-12-08 2018-06-12 500,000 2017-12-15 2018-06-12 1,000,000 2017-12-22 2018-06-12 1,000,000 한국산업은행 2017-07-25 2018-01-24 1,000,000 2017-07-31 2018-01-24 1,000,000 2017-08-25 2018-02-22 1,000,000 2017-09-01 2018-02-22 1,000,000 2017-09-29 2018-03-22 1,000,000 2017-10-31 2018-04-24 2,000,000 2017-11-28 2018-05-23 1,000,000 2017-11-30 2018-05-23 1,000,000 신한은행 2017-07-06 2018-01-02 500,000 2017-07-07 2018-01-08 1,000,000 2017-07-11 2018-01-08 1,000,000 2017-08-04 2018-02-06 500,000 2017-08-14 2018-02-06 1,000,000 2017-09-08 2018-03-08 500,000 2017-09-15 2018-03-06 1,000,000 2017-10-10 2018-04-10 500,000 2017-10-16 2018-04-09 1,000,000 2017-11-06 2018-05-08 1,000,000 2017-11-10 2018-05-10 500,000 2017-12-06 2018-06-05 1,000,000 2017-12-08 2018-06-12 500,000 2017-12-26 2018-06-20 1,000,000 계 46,000,000 36. 배출부채 (1) 지배회사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지 하나의 계획기간이며, 2015년 5월에 계획기간의 이행 연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 2017년 2016년 2015년 배출권 수량 29,584 30,195 30,806 (2) 지배회사의 당기와 전기 중 온실가스 배출권 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 배출권 수량 2017년 2016년 2015년 기초 29,584 30,195 30,806 할당량 조정 - (211) - 매입 - 3,933 1,190 추가할당 - 16,437 4,941 차입 (10,280) 1,046 9,234 정부제출 - (51,400) (46,171) 기말 19,304 - - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 존재하지 않습니다.(4) 당기 및 전기의 배출부채금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당 기 607,345 671,482 (636,907) 641,920 전 기 205,092 607,345 (205,092) 607,345 (5) 당사는 전기 중 이산화탄소 50,963톤을 배출한 것으로 추정하였습니다. 이후 당사는 당기중 정부인증을 통해 전기 이산화탄소 배출량을 51,400톤으로 확정하고, 해당하는 배출권을 추가할당, 매입, 당기분차입을 통해 제출하였습니다. 37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.(1)-1 조정항목 (단위 : 천원) 비 고 당 기 전 기 법인세비용 3,122,274 6,773,974 감가상각비(투자부동산 포함) 24,457,461 26,290,112 무형자산상각비 581,165 844,616 외화환산이익 (2,106,051) (4,367,372) 외화환산손실 3,111,398 2,529,378 유형자산처분이익 (874,917) (900,772) 유형자산처분손실 322,296 116,415 매도가능금융자산처분이익 18,278 - 금융수익 (1,299,821) (1,071,977) 금융비용 7,824,446 7,541,155 퇴직급여전입액 7,788,056 8,209,904 통화선도평가손실 - 3,444,656 무형자산손상차손 - 175,012 기타수익 (5,146,838) - 기타비용 729,288 1,245,956 조정항목계 38,527,035 50,831,057 (1)-2 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (단위 : 천원) 비 고 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 22,978,612 (50,862,612) 기타채권의 감소(증가) (2,363,864) (560,364) 기타유동자산의 감소(증가) 125,273 (679,967) 재고자산의 감소(증가) (1,000,736) (11,986,267) 매입채무의 증가(감소) (6,368,514) 28,884,171 미지급금의 증가(감소) (4,570,362) 13,691,680 미지급비용의 증가(감소) 109,376 (756,504) 기타유동채무의 증가(감소) (633,711) (4,128,814) 기타비유동부채의 증가(감소) (239,925) (138,052) 확정급여채무의 변동 (10,338,112) (11,154,063) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 계 (2,301,963) (37,690,792) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 건설중인자산 유형자산 대체 15,548,502 12,969,550 장기차입금의 유동성 대체 51,333,400 29,400,000 유형자산 매각예정자산 계정재분류 - 47,104,812 유형자산관련 미지급금의 증가 1,333,162 536,769 38. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 외화환산손익등 대체 당기말 단기차입금 119,854,524 4,755,535 (5,361,422) - 119,248,637 유동성장기차입금 29,402,852 (28,500,000) 4,876 51,333,400 52,241,128 장기차입금 75,289,484 22,677,402 (2,697,914) (51,333,400) 43,935,572 합 계 224,546,860 (1,067,063) (8,054,460) - 215,425,337 39. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리(3)-1 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리 하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 65,411,763 60,428,745 매출채권 91,098,023 124,355,620 기타채권 25,699,446 33,428,331 기타비유동금융자산 3,737,596 2,914,379 한편, 연결실체는 외환, 산업, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3)-1-1 손상차손 당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 손상된금액 매출채권 손상된금액 6월 미만 91,086,701 - 124,350,076 - 6월 초과 ~ 1년 미만 11,322 - 9,626 - 1년 초과 ~ 3년 미만 - - 827,608 827,381 3년 초과 3,551,452 3,551,452 2,708,985 2,708,985 합 계 94,649,475 3,551,452 127,896,295 3,536,366 (3)-2 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 당기말: 매입채무 45,566,009 45,566,009 - 금융부채(유동) 171,489,765 171,489,765 - 기타유동금융부채 689,580 689,580 - 미지급금 28,567,029 28,567,029 - 미지급비용 6,255,906 6,255,906 - 비유동금융부채 43,935,572 - 43,935,572 장기미지급비용 1,303,797 - 1,303,797 장기미지급금 4,943,548 - 4,943,548 소 계 302,751,206 252,568,289 50,182,917 전기말: 매입채무 60,021,112 60,021,112 - 금융부채(유동) 149,257,376 149,257,376 - 기타유동금융부채 3,848,171 3,848,171 - 미지급금 33,162,383 33,162,383 - 미지급비용 6,113,244 6,113,244 - 비유동금융부채 75,289,484 - 75,289,484 기타비유동금융부채 140,000 - 140,000 장기미지급비용 1,695,719 - 1,695,719 장기미지급금 4,943,548 4,943,548 소 계 334,471,037 252,402,286 82,068,751 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3)-3 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (3)-3-1 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 고정이자율 금융자산 65,411,763 67,552,446 금융부채 96,176,700 119,854,524 변동이자율 금융부채 119,248,637 104,692,336 (3)-3-2 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본 손익 자본 손익 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 변동이자율 금융상품 (1,192,486) (1,192,486) (1,046,923) (1,046,923) 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (3)-4 환위험관리(3)-4-1 환위험에 대한 노출 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY CNH NTD 현금및현금성자산 17,691,477 - - 371,428 88,634 매출채권 70,638,085 - 24,806 - - 미수금 884,639 - - - - 매입채무 26,399,656 - 20,368,196 - - 미지급금 2,816,164 188,050 25,407,999 - - 단기차입금 6,285,680 - - - - 장기차입금 4,000,000 - - - - 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY CNH NTD 현금및현금성자산 17,465,941 - 2,175 94,202 5,722 매출채권 92,670,380 - 11,926 - - 미수금 309,258 - - - - 매입채무 49,051,299 - 32,721,600 - - 미지급금 2,494,141 9,006 58,954,118 - - 단기차입금 6,450,200 - - - - 장기차입금 4,000,000 - - - - 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,130.84 1,160.50 1,071.40 1,208.50 EUR 1,276.39 1,283.30 1,279.25 1,267.60 JPY(100) 1,008.52 1,068.17 949.11 1,036.81 CNH 167.46 174.40 163.65 173.26 NTD 37.15 36.00 35.92 37.41 (3)-4-2 민감도분석 당기말과 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 말 전 기 말 자본 손익 자본 손익 USD(5%상승시) 2,663,109 2,663,109 2,927,588 2,927,588 EUR(5%상승시) (12,028) (12,028) (571) (571) JPY(5%상승시) (21,712) (21,712) (59,394) (59,394) CNH(5%상승시) 3,039 3,039 816 816 NTD(5%상승시) 159 159 11 11 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채 총계 310,163,814 353,041,421 자본 총계 173,123,124 198,070,309 예금 (*) 65,428,909 60,583,890 차입금 215,425,337 224,546,860 부채비율 179% 178% 순차입금비율 87% 83% (*) 현금및현금성자산과 금융기관예치금 합계금액입니다. (5) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (당기말) 금융자산 - 매도가능금융자산 916,867 - 626,918 1,543,785 - 파생상품 - 2,158,820 - 2,158,820 (전기말) 금융자산 - 매도가능금융자산 853,039 - 666,950 1,519,989 금융부채 - 파생상품 - 3,444,656 - 396,319 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 처분 당기말 매도가능금융자산 666,950 - (40,032) 626,918 40. 지배회사지분순이익과 비지배지분순이익 당기와 전기의 지배회사지분순이익과 비지배지분순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실)(①) (14,879,126) 236,506 종속기업 당기순이익(손실) (17,414,922) (18,877,767) 종속기업 비지배지분비율 2.42% 5.96% 비지배지분순이익(손실)(②) 830,586 3,483,984 지배회사지분순이익(손실)(③=①+②) (14,048,540) 3,720,490 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 2017.12.31 현재 제 45 기 2016.12.31 현재 제 44 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 138,873,536,719 211,586,538,702 133,777,093,037 현금및현금성자산 30,711,550,196 32,392,800,092 36,388,205,213 매출채권 56,678,318,802 81,804,282,837 52,561,254,509 기타채권 2,363,948,473 2,968,154,979 3,670,202,135 기타유동금융자산 1,536,588,094 재고자산 46,222,658,720 45,425,472,360 39,563,219,166 기타유동자산 1,360,472,434 1,891,016,837 1,594,212,014 매각예정비유동자산 47,104,811,597 비유동자산 186,333,987,121 181,111,010,901 226,037,422,992 관계기업투자주식 108,269,577,342 94,696,948,055 89,815,561,701 기타비유동금융자산 3,702,463,991 3,014,321,211 3,259,531,022 이연법인세자산 522,345,259 1,329,199,749 2,634,722,744 유형자산 57,276,735,164 58,415,838,784 106,091,688,050 투자부동산 13,760,836,624 21,116,609,711 21,722,903,911 무형자산 2,802,028,741 2,538,093,391 2,513,015,564 자산총계 325,207,523,840 392,697,549,603 359,814,516,029 부채 유동부채 116,284,377,659 120,097,695,533 103,893,380,506 매입채무 및 기타유동채무 34,214,766,703 54,221,980,133 29,438,747,418 매입채무 19,984,663,523 37,231,605,503 15,812,464,074 미지급금 9,964,354,641 12,897,389,222 9,702,639,980 미지급비용 4,265,748,539 4,092,985,408 3,923,643,364 금융부채 80,557,000,000 54,242,500,000 69,360,000,000 기타유동금융부채 2,383,205,523 552,623,433 당기법인세부채 129,950,770 2,844,517,529 3,079,861,279 기타유동부채 1,382,660,186 6,405,492,348 1,462,148,376 비유동부채 33,259,483,839 71,414,015,736 49,351,154,734 비유동금융부채 26,085,600,000 60,834,000,000 34,000,000,000 비유동충당부채 확정급여부채 3,862,814,859 6,861,752,065 12,506,786,990 이연법인세부채 기타비유동금융부채 2,110,766,464 2,111,582,741 973,992,418 장기미지급비용 1,200,302,516 1,606,680,930 1,870,375,326 부채총계 149,543,861,498 191,511,711,269 153,244,535,240 자본 자본금 41,268,398,000 41,268,398,000 41,268,398,000 자본잉여금 46,200,437,976 46,200,437,976 46,200,437,976 기타자본 (7,350,343,080) (5,673,416,990) (5,322,604,940) 기타포괄손익누계액 (33,159,014,704) (26,830,888,727) (20,680,893,341) 이익잉여금(결손금) 128,704,184,150 146,221,308,075 145,104,643,094 자본총계 175,663,662,342 201,185,838,334 206,569,980,789 자본과부채총계 325,207,523,840 392,697,549,603 359,814,516,029 포괄손익계산서 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 수익(매출액) 301,678,448,917 352,939,687,689 315,262,579,992 매출원가 264,296,352,305 299,529,412,681 262,151,855,292 매출총이익 37,382,096,612 53,410,275,008 53,110,724,700 판매비와관리비 25,746,761,308 25,308,890,170 21,665,255,786 영업이익(손실) 11,635,335,304 28,101,384,838 31,445,468,914 금융수익 958,532,171 746,720,202 1,167,818,132 금융원가 4,613,425,912 5,360,908,788 4,192,266,747 기타이익 17,760,651,150 16,126,426,826 12,089,684,304 기타손실 14,587,080,090 13,676,357,786 9,385,049,609 지분법손익 (23,514,122,369) (17,522,193,760) (7,171,601,055) 법인세비용차감전순이익(손실) (12,360,109,746) 8,415,071,532 23,954,053,939 법인세비용 (2,242,251,804) 6,065,629,185 8,382,175,237 당기순이익(손실) (14,602,361,550) 2,349,442,347 15,571,878,702 기타포괄손익 (5,266,026,752) (3,797,136,392) (3,657,123,499) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,062,099,225 2,352,858,994 (2,005,373,965) 확정급여제도의 재측정손익 678,558,718 2,858,114,841 (1,698,480,257) 지분법이익잉여금(확정급여채무) 383,540,507 (505,255,847) (306,893,708) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (6,328,125,977) (6,149,995,386) (1,651,749,534) 지분법자본변동 (6,328,125,977) (6,149,995,386) (1,651,749,534) 총포괄손익 (19,868,388,302) (1,447,694,045) 11,914,755,203 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (369) 59 391 자본변동표 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (5,322,604,940) (19,029,143,807) 134,725,370,677 197,842,457,906 당기순이익(손실) 15,571,878,702 15,571,878,702 순확정급여채무의 재측정요소 (1,698,480,257) (1,698,480,257) 지분법변동 등 (1,651,749,534) (306,893,708) (1,958,643,242) 배당금지급 (3,187,232,320) (3,187,232,320) 자기주식의 취득 자본 증가(감소) 합계 10,379,272,417 8,727,522,883 2015.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (5,322,604,940) (20,680,893,341) 145,104,643,094 206,569,980,789 2016.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (5,322,604,940) (20,680,893,341) 145,104,643,094 206,569,980,789 당기순이익(손실) 2,349,442,347 2,349,442,347 순확정급여채무의 재측정요소 2,858,114,841 2,858,114,841 지분법변동 등 (6,149,995,386) (505,255,847) (6,655,251,233) 배당금지급 (3,585,636,360) (3,585,636,360) 자기주식의 취득 (350,812,050) (350,812,050) 자본 증가(감소) 합계 (350,812,050) (6,149,995,386) 1,116,664,981 (5,384,142,455) 2016.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (5,673,416,990) (26,830,888,727) 146,221,308,075 201,185,838,334 2017.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (5,673,416,990) (26,830,888,727) 146,221,308,075 201,185,838,334 당기순이익(손실) (14,602,361,550) (14,602,361,550) 순확정급여채무의 재측정요소 678,558,718 678,558,718 지분법변동 등 (6,328,125,977) 383,540,507 (5,944,585,470) 배당금지급 (3,976,861,600) (3,976,861,600) 자기주식의 취득 (1,676,926,090) (1,676,926,090) 자본 증가(감소) 합계 (1,676,926,090) (6,328,125,977) (17,517,123,925) (25,522,175,992) 2017.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (7,350,343,080) (33,159,014,704) 128,704,184,150 175,663,662,342 현금흐름표 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 45 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 11,002,262,203 20,057,268,691 43,374,962,439 당기순이익(손실) (14,602,361,550) 19,871,636,107 22,743,479,757 조정사항 39,997,098,414 27,523,694,656 24,516,789,523 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (7,012,345,429) (18,397,464,056) 9,254,959,817 이자수취(영업) 469,911,457 349,307,283 669,848,982 이자지급(영업) (3,508,688,259) (3,488,320,403) (3,831,544,788) 법인세납부(환급) (4,341,352,430) (5,801,584,896) (9,978,570,852) 투자활동현금흐름 170,275,591 (31,593,025,402) (31,158,828,333) 단기대여금의 감소 183,991,000 426,773,000 329,442,500 매도가능금융자산의 처분 21,754,188 684,968,081 787,310,216 매각예정비유동자산의 처분 42,864,649,680 장기금융상품의 감소 140,000,000 토지의 처분 693,824,000 44,700,000 건물의 처분 232,176,000 86,636,362 기계장치의 처분 394,665,908 203,531,416 714,258,341 유형자산의 처분 17,024,087 44,954,282 투자부동산의 처분 무형자산의 처분 190,910,091 16,691,090 보증금(자산)의 감소 861,078,940 280,000,000 168,946,015 선수금(토지처분)의 증가 4,800,000,000 보증금(부채)의 증가 140,000,000 단기대여금의 증가 (105,000,000) (115,000,000) (235,000,000) 장기금융상품의 취득 (140,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (33,942,000,000) (28,738,713,201) (14,304,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,250,000,000) (750,000,000) 구축물의 취득 (137,000,000) 기계장치의 취득 (202,021,861) (1,617,454,717) (118,650,000) 기타유형자산의 취득 (207,473,000) (152,912,500) (249,786,329) 토지의 취득 (218,370) (1,064,651,506) 건물의 취득 (481,063,510) (695,999,752) 건설중인자산의 취득 (7,435,943,288) (5,340,817,861) (13,683,351,500) 보증금(자산)의 증가 (1,729,253,639) (424,758,270) (1,575,750,000) 보증금(부채)의 감소 (494,150,000) 무형자산의 취득 (487,740,457) (687,911,890) (543,241,690) 배출권의 감소 재무활동현금흐름 (12,853,787,690) 7,540,351,590 (2,933,732,320) 단기차입금의 증가 33,994,000,000 33,000,000,000 57,855,900,000 단기차입금의 상환 (27,994,000,000) (48,000,000,000) (61,002,400,000) 장기차입금의 증가 12,000,000,000 51,976,800,000 25,400,000,000 장기차입금의 상환 (900,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (24,300,000,000) (25,500,000,000) (22,000,000,000) 풋옵션의 행사 자기주식의 취득 (1,676,926,090) (350,812,050) 배당금지급 (3,976,861,600) (3,585,636,360) (3,187,232,320) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,681,249,896) (3,995,405,121) 9,282,401,786 기초현금및현금성자산 32,392,800,092 36,388,205,213 27,105,803,427 기말현금및현금성자산 30,711,550,196 32,390,269,032 36,388,205,213 5. 재무제표 주석 제 46(당) 기 2017년 12월 31일 현재 제 45(전) 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 이수페타시스 1. 회사의 개요 주식회사 이수페타시스(이하 "당사")는 1972년 2월 14일에 설립되어 PCB 관련 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 53길 36에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다.당사는 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 41,268백만원이며, 당기말과 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당 기 말 전 기 말 소유주식수(주) 지 분 율(%) 소유주식수(주) 지 분 율(%) (주)이수 9,400,000 22.8 9,300,050 22.5 김선정 외5 3,419,570 8.3 3,419,570 8.3 자기주식 1,875,222 4.5 1,499,782 3.6 기타주주 26,573,606 64.4 27,048,996 65.6 계 41,268,398 100.0 41,268,398 100.0 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 2018년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법,또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 당사는 당기 중 종속기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 따라서 비교식으로 표시되는 전기 및 전전기의 재무제표를 재작성하여 표기하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 주석 39에 표시하였습니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6,9,12: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 14: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이에 대한 실현가능성- 주석 33,34: 우발부채와 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 금융상품 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계 정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외 하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 제ㆍ개정 기준서적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항의 적용으로 당사는 당기의 정보에 대해 주석 37에 공시하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 2014 - 2016 연차개선 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 매각예정자산으로 분류한 타 기업에 대한 지분은 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하 였습니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 1115 '고객과의 계약에 따른 수익' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 →수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경) 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1102 '주식기준보상' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1040 '투자부동산' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능하다는 것을 명시함 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우, 관계기업이나 공동기업 투자에대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정항목 중 선택할 수 있음을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 2122 '외화 거래와선지급ㆍ선수취 대가' 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 1. 외화로 대가를 지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산(예: 선급금)이나 비화폐성부채(예: 선수금)를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명시함2. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 각각의 환율을 적용함 전진 또는소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1116 '리스' 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도 1. IFRS16에 따라서 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할 때, 대상 자산을 누가 "통제"하는지를 고려하게 됨.2. 리스이용자의 회계처리 - 사용권자산 모형- 최초에 리스료 부채 금액으로 사용권자산을 측정- 리스기간, 연장선택권의 행사가능성의 판단 시 고려사항 명시 실무적 간편법 존재 K-IFRS 1115와함께 조기적용가능 미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익'과 관련한 상세 내역은 다음과 같으며 이외의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 적용시 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) 당기손익-공정가치 측정 (주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 92,829백만원, 매도가능금융자산 627백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 626백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에따른 분류 K-IFRS 제1109호에따른 분류 K-IFRS 제1039호에따른 금액 K-IFRS 제1109호에따른 금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 30,711,550,196 30,711,550,196 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 59,042,267,275 59,042,267,275 매도가능증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 626,917,521 626,917,521 기타비유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 3,075,546,470 3,075,546,470 파생상품을 제외한 금융자산 합계 93,456,281,462 93,456,281,462 ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다 ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식하게 됩니다. 구분 (주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우 (주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (주2) 채무증권에 한하여, 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 93,259백만원(대여금 및 수취채권 2,364백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 429백만원을 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 2 7백 만원입니다. 당사는 본 기준서 변경으로 인한 유의적인 영향은 없을 것으로 판단합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 위험회피회계 적용 자산, 부채, 확정계약, 예상거래를 보유하고 있지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하는 전진법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (재무상태표) (단위 : 천원) 계정과목 현행 회계기준에따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 138,873,537 138,873,537 - 비유동자산 186,333,987 186,333,987 - 자산총계 325,207,524 325,207,524 - 유동부채 116,284,378 116,622,761 338,383 비유동부채 33,259,484 33,259,484 - 부채총계 149,543,862 149,882,245 338,383 자본금 41,268,398 41,268,398 - 기타자본항목 46,200,438 46,200,438 - 이익잉여금 (40,509,358) (40,509,358) - 비지배지분 128,704,184 128,365,801 (338,383) 자본총계 175,663,662 175,325,279 (338,383) (포괄손익계산서) (단위 : 천원) 계정과목 현행 회계기준에따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 301,678,449 301,340,066 (338,383) 매출원가 264,296,352 264,296,352 - 매출총이익 37,382,097 37,043,714 (338,383) 판매비와관리비 25,746,761 25,746,761 - 영업이익 11,635,336 11,296,953 (338,383) 기타손익 (20,340,551) (20,340,551) - 금융손익 (3,654,894) (3,654,894) - 법인세차감전순이익 (12,360,109) (12,698,492) (338,383) 법인세비용 2,242,252 2,242,252 - 당기순이익 (14,602,361) (14,940,744) (338,383) 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 당사는 고객과의 수익계약에서 인쇄회로기판의 생산 공급이외 별도의 수행의무를 가지지 않습니다. 따라서 현재인식하는 재화공급 이외 추가적인 계약식별은 필요치 아니합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 인쇄회로기판 재화 제공 이외의 수행의무를 가지지 않습니다. 따라서 여러 수행의무에 걸친 거래가격에 대한 배분이 필요하지 않습니다. ② 변동대가 당사는 불량으로 인한 반품 및 고객의 공정상 손실비용을 비용으로 계상하고, 충당부채로 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 충당부채로 계상합니다. 2017회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 변동대가 규정에 따른 수익감소 영향은 914백만원으로 예상됩니다. 당사는 현재의 회계정책과의 차이로 인한 금액을 기 반영된 반품부채 576백만원을 제외한 효과로 산정하였습니다. 따라서 본 기준서 변경을 적용할 경우 당사 수익이 338백만원 감소하고, 유동부채(반품부채)가 338백만원증가할 것으로 예상합니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는동 개정사항을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 동 개정사항을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 연차개선 2014-2016 (i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용 가능하지 않습니다. (ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품:개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하 여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식 하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식 하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.② 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액 으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생 상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄 하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험 회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험 회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생 상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험 회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피 회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융 상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생 상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감 한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 35 년 구 축 물 25 년 기타유형자산 5 년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 개 발 비 5 년 기타의무형자산 3~20 년 회 원 권 등 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성,무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출은 발생즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습 니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정 하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함 하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자 부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부 금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출 단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소 시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정 하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄 손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채 (자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 온실가스배출권당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(16) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화 항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적 으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말과 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (1)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 30,711,550 30,711,550 30,711,550 매출채권 - - 56,678,319 56,678,319 56,678,319 기타채권 - - 2,363,948 2,363,948 2,363,948 기타유동금융자산 1,536,588 - - 1,536,588 1,536,588 기타비유동금융자산 - 626,917 3,075,547 3,702,464 3,702,464 합계 1,536,588 626,917 92,829,364 94,992,869 94,992,869 (1)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 32,392,800 32,392,800 32,392,800 매출채권 - - 81,804,283 81,804,283 81,804,283 기타채권 - - 2,968,155 2,968,155 2,968,155 기타비유동금융자산 - 814,595 2,199,726 3,014,321 3,014,321 합계 - 814,595 119,364,964 120,179,559 120,179,559 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (2)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 파생상품부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 19,984,664 19,984,664 19,984,664 미지급금 - 9,964,355 9,964,355 9,964,355 미지급비용 - 4,265,749 4,265,749 4,265,749 금융부채 - 80,557,000 80,557,000 80,557,000 비유동금융부채 - 26,085,600 26,085,600 26,085,600 기타비유동금융부채 1,537,236 573,530 2,110,766 2,184,241 장기미지급비용 - 1,200,303 1,200,303 1,200,303 합 계 1,537,236 142,631,201 144,168,437 144,241,912 (2)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 파생상품부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 37,231,606 37,231,606 37,231,606 미지급금 - 12,897,389 12,897,389 12,897,389 미지급비용 - 4,092,985 4,092,985 4,092,985 금융부채 - 54,242,500 54,242,500 54,242,500 기타유동금융부채 2,383,206 - 2,383,206 2,383,206 비유동금융부채 - 60,834,000 60,834,000 60,834,000 기타비유동금융부채 975,922 1,135,661 2,111,583 2,111,583 장기미지급비용 - 1,606,681 1,606,681 1,606,681 합 계 3,359,128 172,040,822 175,399,950 175,399,950 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 파생상품부채 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 - 469,911 - - 469,911 외환차익 - 4,233,614 - 2,161,591 6,395,205 외화환산이익 - 58 - 1,844,391 1,844,449 통화선도거래이익 3,135,050 - - - 3,135,050 통화선도평가이익 1,536,588 - - - 1,536,588 이자비용 - - - (3,497,070) (3,497,070) 외환차손 - (5,393,166) - (2,753,632) (8,146,798) 외화환산손실 - (5,764,994) - - (5,764,994) 통화선도거래손실 (137,544) - - - (137,544) 금융보증수수료수익 - - - 488,621 488,621 금융보증비용 - (555,041) - - (555,041) 파생상품평가손실 - - (561,314) - (561,314) 합 계 4,534,094 (7,009,618) (561,314) (1,756,099) (4,792,937) (3)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 파생상품부채 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 - 290,665 - - 290,665 외환차익 - 4,525,197 - 2,691,396 7,216,593 외화환산이익 - 2,585,086 - 1,537,518 4,122,604 통화선도거래이익 - - 2,218,879 - 2,218,879 이자비용 - - - (3,518,568) (3,518,568) 외환차손 - (5,215,814) - (3,101,789) (8,317,603) 외화환산손실 - (1,150,740) - (684,411) (1,835,151) 통화선도거래손실 - - (962,629) - (962,629) 통화선도평가손실 - - (2,383,206) - (2,383,206) 파생상품평가손실 - - (1,378,137) - (1,378,137) 금융보증수수료수익 - - - 456,055 456,055 금융보증비용 - (464,204) - - (464,204) 합 계 - 570,190 (2,505,093) (2,619,799) (4,554,702) 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 내 용 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 현금시재 12,875 19,226 요구불예금 30,698,675 32,373,574 합계 30,711,550 32,392,800 6. 매출채권과 기타자산 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타자산의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 매 출 채 권 매 출 채 권 57,107,727 82,274,122 대손충당금 (429,408) (469,839) 소 계 56,678,319 81,804,283 기 타 채 권 단기대여금 344,753 423,744 미 수 금 2,019,195 2,544,411 소 계 2,363,948 2,968,155 기타유동자산 선 급 금 77,934 60,627 선 급 비 용 318,922 325,257 선급부가세 963,616 1,505,133 소 계 1,360,472 1,891,017 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석(2)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 매 출 채 권 56,666,997 11,322 - - 429,408 57,107,727 기 타 채 권 2,363,948 - - - - 2,363,948 합 계 59,030,945 11,322 - - 429,408 59,471,675 (2)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 전 기 말 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 매 출 채 권 81,804,283 - - - 469,839 82,274,122 기 타 채 권 2,968,155 - - - - 2,968,155 합 계 84,772,438 - - - 469,839 85,242,277 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타채권의 개별 장부가액입니다. (3) 대손충당금의 변동내역당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초금액 대손상각비(환입) 제각금액 기말금액 매출채권 469,839 (40,431) - 429,408 (3)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초금액 대손상각비(환입) 제각금액 기말금액 매출채권 469,728 111 - 469,839 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 기타 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다. 7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 상 품 79,024 37,887 제 품 23,131,425 21,325,935 평가손실충당금 (2,768,481) (2,768,481) 재 공 품 17,060,115 19,345,031 평가손실충당금 (1,699,503) (1,699,503) 원 재 료 4,745,452 4,251,235 부 재 료 1,861,826 1,845,302 저 장 품 2,285,095 2,206,348 미 착 품 1,527,706 881,720 합 계 46,222,659 45,425,474 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(2)-1 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 제 품 2,768,481 - - 2,768,481 재 공 품 1,699,503 - - 1,699,503 합 계 4,467,984 - - 4,467,984 (2)-2 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 제 품 2,768,481 - - 2,768,481 재 공 품 2,101,554 120,000 (522,051) 1,699,503 합 계 4,870,035 120,000 (522,051) 4,467,984 8. 기타유동금융자산과 기타비유동금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산과 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 기타유동금융자산 통화선도 1,536,588 - 기타비유동금융자산 장기금융상품(*) 7,646 147,646 매도가능금융자산 626,918 666,949 보증금 3,067,901 2,199,726 계 3,702,465 3,014,321 합 계 5,239,053 3,014,321 (*) 사용이 제한된 당좌개설보증금 7,646천원입니다.(전기 금액 중 140,000천원은 임대보증금 관련 질권이 설정 되어 있습니다.) 9. 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산 중 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 시장성 없는 지분증권 626,918 666,949 (2) 지분법투자주식(2)-1. 당기말과 전기말 현재 지분법투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 소재지 결산일 종속기업 (주)이수엑사보드 100.00 49,366,278 45,989,389 경기 안산 12월31일 Isu Petasys Corp. 100.00 32,856,544 33,925,730 미국 California 12월31일 Isu Petasys Asia Ltd. 97.58 24,367,317 12,951,095 홍콩 12월31일 관계기업 ISU-세컨더리1호투자조합 49.18 899,220 982,653 대한민국 12월31일 계 107,489,359 93,848,867 금융보증 558,157 626,020 Isu Petasys Asia Ltd 옵션 222,061 222,061 합계 108,269,577 94,696,948 (2)-2 지분법투자주식의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(2)-2-1. 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기타자본변동 기말 (주)이수엑사보드 45,989,389 9,157,200 (6,129,951) (33,901) 383,541 49,366,278 Isu Petasys Corp. 33,925,730 - 2,420,973 (3,490,159) - 32,856,544 Isu Petasys Asia Ltd. 12,951,095 33,942,000 (19,721,712) (2,804,066) - 24,367,317 ISU-세컨더리1호투자조합 982,653 - (83,433) - - 899,220 계 93,848,867 43,099,200 (23,514,123) (6,328,126) 383,541 107,489,359 (*) 당사는 당기중 종속회사 ISU Petasys Asia의 보통주식 187,500,000주를 33,942,000천원에 현금 취득하였습니다. 또한 당사는 당기중 종속회사 (주)이수엑사보드의 보통주식 1,200,000주를 9,157,200천원에 현물출자로 취득하였습니다. (2)-2-2. 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기타자본변동 기말 (주)이수엑사보드 47,225,042 - (730,397) - (505,256) 45,989,389 Isu Petasys Corp. 31,107,111 - 1,756,710 1,061,909 - 33,925,730 Isu Petasys Asia Ltd. 10,606,297 28,087,863 (18,531,160) (7,211,905) - 12,951,095 ISU-세컨더리1호투자조합 - 1,000,000 (17,347) - - 982,653 계 88,938,450 29,087,863 (17,522,194) (6,149,996) (505,256) 93,848,867 (2)-3 당기말과 전기말 현재 지분법투자기업의 재무정보금액을 당사 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (2)-3-1. (주)이수엑사보드 (단위 : 천원) 비고 기말 자기자본(a) 조정사항(b) 지분율(c) 순자산지분금액((a+b)*c) 장부금액 당기말 46,427,098 2,939,181 100.00% 49,366,279 49,366,279 전기말 41,263,094 4,726,295 100.00% 45,989,389 45,989,389 (*) 조정사항은 투자제거차액, 미실현손익으로 구성되어 있습니다. (2)-3-2. ISU Petasys Corp. (단위 : 천원) 비고 기말 자기자본(a) 조정사항(b) 지분율(c) 순자산지분금액((a+b)*c) 장부금액 당기말 32,856,544 - 100.00 32,856,544 32,856,544 전기말 33,974,235 (48,505) 100.00 33,925,730 33,925,730 (*) 조정사항은 미실현손익으로 구성되어 있습니다. (2)-3-3. ISU Petasys Asia Ltd. (단위 : 천원) 비고 기말 자기자본(a) 조정사항(b) 지분율(c) 순자산지분금액((a+b)*c) 장부금액(d+e) 당기말 21,554,115 3,417,515 97.58 24,367,317 24,367,317 전기말 9,122,147 4,520,637 94.93 12,951,095 12,951,095 (*) 조정사항은 투자제거차액, 우선주 및 파생(구입약정)조정으로 구성되어 있습니다(2)-3-4. ISU-세컨더리1호투자조합 (단위 : 천원) 비고 기말 자기자본(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a*b) 장부금액 당기말 1,829,014 49.18% 899,220 899,220 전기말 1,998,062 49.18% 982,653 982,653 (2)-4. 당기말 현재 지분법투자기업 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (2)-4-1. (주)이수엑사보드 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 141,304,112 153,673,548 부 채 94,877,014 112,410,454 자 본 46,427,098 41,263,094 매 출 액 207,861,910 208,288,433 당기순이익(손실) (4,342,836) (730,397) (2)-4-2. ISU Petasys Corp. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 35,684,413 36,535,814 부 채 2,827,869 2,561,579 자 본 32,856,544 33,974,235 매 출 액 30,940,215 26,064,385 당기순이익(손실) 2,372,468 1,756,710 (2)-4-3. ISU Petasys Asia Ltd. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 95,783,748 76,125,754 부 채 74,229,633 67,003,607 자 본 21,554,115 9,122,147 매 출 액 48,149,442 40,957,205 당기순이익(손실) (17,414,922) (18,877,767) (*) Isu Petasys Asia Ltd.는 연결재무제표입니다. (2)-4-4. ISU-세컨더리1호투자조합 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 1,875,102 2,035,700 부 채 46,088 37,638 자 본 1,829,014 1,998,062 매 출 액 15,423 1,700 당기순이익(손실) (169,048) (35,938) (3) 당기말과 전기말 지분법투자주식에 포함된 영업권 내역은 다음과 같습니다. (3)-1 당 기말 (단위 : 천원) 구 분 (주)이수엑사보드 Isu Petasys Asia Ltd. 영 업 권 4,726,295 210,778 (3)-2 전 기말 (단위 : 천원) 구 분 (주)이수엑사보드 Isu Petasys Asia Ltd. 영 업 권 4,726,295 210,778 (4) ISU Petasys Asia Ltd. 잔여지분에 대한 옵션 계약당사는 2015년 중에 종속회사인 Isu Petasys Asia Ltd. 주식(기존주주가 보유중인 구주권(보통주) 15,280,000주)에 대하여 기존주주와 풋옵션 및 콜옵션 부여 계약을 체결하였으며, 이 중 1차분 7,640,000주는 전기 중에 행사되었습니다.(4)-1 풋옵션 및 콜옵션 내역 구 분 내 역 주당행사가격 0.5521 USD 행사가능기간 2차(잔여지분중 50%, 7,640,000 주) 2018년 12월 1일부터 2018년 12월 31일까지 기타약정사항 상기 행사가능기간에 옵션 미행사시 옵션권리를 행사 할 수 없음. (4)-2 풋옵션 및 콜옵션 공정가치(4)-2-1 풋옵션 및 콜옵션의 주당공정가치 (단위 : USD) 행사가능기간 평가기준일 보통주가격 풋옵션가치 콜옵션가치 2018년 해당분 2017-12-31 0.3536 0.1878 (0.0006) (4)-2-2 풋옵션의 공정가치 (원화단위 : 천원) 구분 풋옵션가치 행사가능주식수 옵션금액 2018년 해당분 0.1878 USD 7,640,000 1,537,236 당사는 풋옵션의 최초 공정가치금액을 종속회사투자의 취득원가에 가산하며, 동 금액을 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 풋옵션 최초 부여 이후 공정가치변동분은당기손익으로 처리됩니다. 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 당기말 취득원가 9,453,030 38,751,264 112,479,015 10,004,759 6,683,551 177,371,619 감가상각누계액 - (18,427,524) (92,352,001) (9,315,359) - (120,094,884) 장부금액 9,453,030 20,323,740 20,127,014 689,400 6,683,551 57,276,735 전기말 취득원가 9,777,045 38,862,927 109,643,941 9,934,375 4,134,380 172,352,668 감가상각누계액 - (17,583,129) (87,183,803) (9,169,897) - (113,936,829) 장부금액 9,777,045 21,279,798 22,460,138 764,478 4,134,380 58,415,839 (2) 당기와 전기 중의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.(2)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 9,777,045 21,279,799 22,460,138 764,477 4,134,380 58,415,839 취득(자본적지출포함) - 137,000 202,022 207,473 8,769,104 9,315,599 처 분 (522,752) (251,381) (670,860) (100) - (1,445,093) 감 가 상 각 비 - (1,154,012) (7,573,148) (282,450) - (9,009,610) 기타증(감)액 198,737 312,335 5,708,861 - (6,219,933) - 기말장부가액 9,453,030 20,323,741 20,127,013 689,400 6,683,551 57,276,735 (2)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 56,881,857 21,940,329 19,387,048 780,054 7,102,400 106,091,688 취득(자본적지출포함) - 1,617,455 152,907 5,894,363 7,664,725 처 분 - - (26) (2,244) - (2,270) 감 가 상 각 비 - (1,136,750) (6,831,674) (265,068) - (8,233,492) 기타증(감)액(*) (47,104,812) 476,219 8,287,335 98,829 (8,862,383) (47,104,812) 기말장부가액 9,777,045 21,279,798 22,460,138 764,478 4,134,380 58,415,839 (*) 토지의 기타 감소금액은 매각예정비유동자산으로의 대체 금액입니다.(주석 11참조) (3) 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 79,236 72,517 매 출 원 가 8,930,374 8,160,975 합 계 9,009,610 8,233,492 11. 투자부동산과 매각예정비유동자산 (1) 투자부동산(1)-1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 토 지 건 물 구축물 합 계 토 지 건 물 구축물 합 계 취 득 가 액 4,875,900 12,384,337 - 17,260,237 8,641,633 14,778,482 1,300,000 24,720,115 감가상각누계액 - (3,499,401) - (3,499,401) - (3,412,839) (190,667) (3,603,506) 장 부 가 액 4,875,900 8,884,936 - 13,760,836 8,641,633 11,365,643 1,109,333 21,116,609 (1)-2 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취득 처분 감가상각비 기말장부금액 토 지 8,641,633 218 (3,765,951) - 4,875,900 건 물 11,365,643 481,064 (2,543,648) (418,123) 8,884,936 구 축 물 1,109,333 - (1,061,666) (47,667) - 합 계 21,116,609 481,282 (7,371,265) (465,790) 13,760,836 (1)-3 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취득 처분 감가상각비 기말장부금액 토 지 8,686,333 - (44,700) - 8,641,633 건 물 11,875,238 - (84,523) (425,072) 11,365,643 구 축 물 1,161,333 - - (52,000) 1,109,333 합 계 21,722,904 - (129,223) (477,072) 21,116,609 (1)-4 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임 대 수 익 356,541 754,211 (1)-5 투자부동산의 공정가치 당사는 투자부동산을 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 토 지 4,875,900 4,875,900 8,641,633 8,641,633 건 물 12,384,337 8,884,937 14,778,482 11,365,643 구 축 물 - - 1,109,333 1,109,333 합 계 17,260,237 13,760,837 24,529,448 21,116,609 (1)-6 투자부동산 공시지가 (단위 : 천원) 소 재 지 당 기 말 전 기 말 장 부 가 액 공 시 지 가 장 부 가 액 공 시 지 가 부산시 해운대구 우2동 1505 등 4,875,900 3,522,096 8,641,633 6,435,768 (2) 매각예정비유동자산 당사는 자산운용의 효율성 재고 및 유동성 확보를 위하여 전기 대구광역시 중구 삼덕동 2가 1-1외 27필지에 대하여 매각계약을 두류홀딩스(주)와 체결하였습니다. 해당 자산이 매각예정비유동자산 요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (2)-1 당기말 현재 당사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 토 지 47,104,812 - (47,104,812) - (2)-2 매각예정비유동자산처분과 관련한 매매대금 수령기일은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금 액 수령일 계 약 금 4,800,000 2016-11-24 중 도 금 4,800,000 2017-01-09 잔 금 38,400,000 2017-04-24 합 계 48,000,000 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산의 취득가액과 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취 득 가 액 5,846,118 5,668,378 상각누계액 (3,044,089) (2,820,285) 손상차손누계액 - (310,000) 장 부 가 액 2,802,029 2,538,093 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의무형자산 골프회원권 합 계 기타의무형자산 골프회원권 합 계 기 초 금 액 546,382 1,991,711 2,538,093 765,185 1,747,831 2,513,016 증 가 액 482,382 5,359 487,741 211,020 476,891 687,911 처 분 액 - - - (1) (233,011) (233,012) 상 각 액 (223,805) - (223,805) (429,822) - (429,822) 기 말 금 액 804,959 1,997,070 2,802,029 546,382 1,991,711 2,538,093 (*) 기타의무형자산은 개발비, 라이선스, 소프트웨어로 구성되어 있습니다. (3) 무형자산상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 69,236 269,837 매 출 원 가 154,569 159,985 합 계 223,805 429,822 13. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동부채 단기차입금 34,357,000 29,042,500 유동성장기부채 46,200,000 25,200,000 소 계 80,557,000 54,242,500 비유동부채 장기차입금 26,085,600 60,834,000 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 차입종별 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (1) 단기차입금 한국수출입은행 무역금융 3.01 5,357,000 6,042,500 국민은행 일반대 3.87 10,000,000 10,000,000 농협은행 일반대 3.47 4,000,000 8,000,000 기업은행 일반대 3.60 5,000,000 5,000,000 한국산업은행 일반대 2.76 10,000,000 - 단 기 차 입 금 계 34,357,000 29,042,500 (2) 장기차입금 한국산업은행 시설자금 2.35~2.84 16,285,600 18,500,000 운영자금 2.76~2.91 34,500,000 44,834,000 신한은행 일반대출 3.45 10,000,000 10,000,000 수협은행 일반대출 3.22 10,000,000 10,000,000 국민은행 일반대출 3.12 1,500,000 2,700,000 소 계 72,285,600 86,034,000 차감 : 유동성장기부채 (46,200,000) (25,200,000) 장 기 차 입 금 계 26,085,600 60,834,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2018년 46,200,000 2019년 24,085,600 2020년 이후 2,000,000 합 계 72,285,600 14. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 56,640,160 52,830,118 사외적립자산의 공정가치 (52,777,345) (45,968,366) 합 계 3,862,815 6,861,752 (2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 5,729,191 5,945,982 과거근무원가 - 122,389 이자비용 1,259,646 1,206,202 사외적립자산의 기대수익 (1,260,306) (1,008,311) 종업원급여에 포함된 총 비용 5,728,531 6,266,262 (3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 5,019,646 661,929 판매비와관리비 708,885 5,604,333 합 계 5,728,531 6,266,262 (4) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 52,830,118 50,263,307 이자원가 1,259,646 1,206,202 당기근무원가 5,729,191 5,945,982 과거근무원가 - 122,389 퇴직급여지급액 (2,054,373) (982,785) 순확정급여채무의 재측정요소 (1,124,422) (3,723,960) 관계사전(출)입 - (1,017) 기말 금액 56,640,160 52,830,118 (5) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 45,968,366 37,756,520 기대수익 1,260,306 1,008,311 사업주부담금 등 8,900,000 8,611,181 퇴직급여지급액 (1,753,357) (982,785) 순확정급여채무의 재측정요소 (695,981) (424,861) 기타 (901,989) - 기말 금액 52,777,345 45,968,366 (6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 미래임금상승률 4.00% 4.00% 할인율 3.16% 2.79% (7) 사외적립자산의 구성내역 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 100% 92% 기 타 - 8% 합 계 100% 100% (8) 민감도분석(8)-1 임금인상률 (단위 : 천원) 구 분 당기말 현재 1% 상승 1% 하락 확정급여채무 56,640,160 61,356,518 52,420,403 (8)-2 할인율 (단위 : 천원) 구 분 당기말 현재 1% 상승 1% 하락 확정급여채무 56,640,160 52,430,072 61,620,884 (9) 당기말 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만기 퇴직급여지급액 1년 이내 10,254,310 1년 이상~2년 이내 1,880,622 2년 이상~3년 이내 2,055,187 3년 이상~4년 이내 2,260,714 4년 이상~5년 이내 2,481,915 5년 이상 37,728,546 (10) 당사 확정급여채무의 가중평균만기는 9.62년입니다. 15. 기타유동금융부채 등당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채, 기타유동부채와 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타유동금융부채 통화선도 - 2,383,206 소 계 - 2,383,206 기타유동부채 선수금 24,475 4,972,281 예수금 716,265 825,866 배출부채(*) 641,920 607,345 소 계 1,382,660 6,405,492 기타비유동금융부채 파생상품부채 1,537,236 975,922 금융보증부채 573,530 641,511 임대보증금 - 494,150 소 계 2,110,766 2,111,583 (*) 주석 35 참조 16. 파생상품 (1) 통화선도계약 및 이자율스왑 당사는 외화표시 매출채권의 환율변동과 차입금의 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 씨티은행 등과 통화선도계약과 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 당기 중 발생한 통화선도거래손익은 2,997,506천원(전기: 1,256,250 천원)이며, 통화선도평가손익은 1,536,588천원(전기: (-)2,383,206 천원)입니다. (2) 당사는 2015년말 현재 종속회사 지분취득과 관련한 풋옵션의 공정가치금액 283,844천원을 종속회사투자의 취득원가에 가산하였으며, 당기말 현재 평가금액 1,537,588천원을 파생상품으로 회계처리하였습니다. 이와 관련하여 당기 중 발생한 파생상품평가손실은 561,314천원입니다. 17. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주식 41,268,398주(전기말: 41,268,398주)이며 1주당 금액은 1,000원으로 당기말 현재 자본금은 41,268백만원입니다. (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 43,652,162 43,652,162 재평가적립금 22,317 22,317 기타자본잉여금 2,525,959 2,525,959 합 계 46,200,438 46,200,438 18. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자 기 주 식 (7,350,343) (5,673,417) (2) 자기주식당사는 당기말 및 전기말 현재 투자자 보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 주식을 시가로 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (금액단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 수 1,875,222주 1,499,782주 취 득 가 액 7,350,343 5,673,417 (3) 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 지분법자본변동(*) (33,159,015) (26,830,889) (*) 회계정책변경관련 재무제표 영향은 주석 39에 기재하였습니다. 19. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당 기 말 전 기 말 법 정 준 비 금 이익준비금(*1) 4,458,333 4,060,647 임 의 적 립 금 기업합리화적립금(*2) 3,354,000 3,354,000 - 미처분이익잉여금(*3) 120,891,851 138,806,661 합 계 128,704,184 146,221,308 (*1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손금 의 보전과 자본전입 목적 이외에는 사용할 수 없습니다. (*2) 기업합리화적립금당사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 당기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금입니다.(*3) 미처분이익잉여금에는 처분이 제한된 토지재평가차익 3,417,889천원이 포함 되어 있습니다. 회계정책변경관련 재무제표 영향은 주석 39에 기재하였습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2018년 3월 30일 처분확정일: 2017년 3월 24일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 120,891,850,842 138,806,660,927 1. 전기이월미처분이익잉여금 134,432,113,167 134,104,359,586 2. 순확정급여채무의 재측정요소 등 1,062,099,225 2,352,858,994 3. 당기순이익(손실) (14,602,361,550) 2,349,442,347 Ⅱ. 이익잉여금처분액 3,033,274,552 4,374,547,760 1. 이익준비금 275,752,232 397,686,160 2. 배당금 현금배당 (주당배당금(율)) 당기: 70원(7%) 전기: 100원(10%) 2,757,522,320 3,976,861,600 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 117,858,576,290 134,432,113,167 (*) 전기 이익잉여금처분계산서는 회계정책변경에 의해 재작성 되었습니다. (3) 배당금당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 배당대상주식:보통주(*1) 39,393,176 주 39,768,616 주 배당율 7% 10% 배당금액(*2) 2,757,522 천원 3,976,861 천원 배당성향(배당금액/당기순이익) - 1.7% 배당수익률(주당배당금/주가) 1.7% 2.3% (*1) 보통주 41,268,398주 중 자기주식 1,875,222주(전기:1,499,782주)를 제외한 주식수 입니다.(*2) 당기 배당성향은 당기순손실로 인해 부의금액으로 계산되어 표시하지 않습니다. 전기 배당성향은 회계정책변경으로 재작성된 전기순이익을 기준으로 재작성한 금액입니다. 20. 주식매수선택권 당사는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 증권거래법 제189조의 4의 규정에 의한 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니습 니 다. 당기말 현재 주식매수선택권을 부여받은 임직원은 없습니다. 21. 매출액당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 40,776,095 65,464,022 제품매출액 260,902,354 287,475,666 합 계 301,678,449 352,939,688 22. 매출원가당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 39,925,293 64,130,977 기초상품재고액 37,887 17,004 당기상품매입액 39,966,430 64,151,860 기말상품재고액 (79,024) (37,887) 제품매출원가 224,371,059 235,398,436 기초제품재고액 21,325,935 20,002,989 당기제품제조원가 229,878,289 240,667,271 관세환급금 (4,059,583) (4,436,499) 기타 357,843 490,610 기말제품재고액 (23,131,425) (21,325,935) 합 계 264,296,352 299,529,413 23. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 급여 5,815,762 5,188,673 2. 퇴직급여 708,884 661,929 3. 복리후생비 493,086 534,795 4. 여비교통비 424,095 426,287 5. 통신비 34,288 29,493 6. 교육훈련비 20,060 18,919 7. 사무용품비 7,123 5,091 8. 도서인쇄비 4,719 6,909 9. 소모품비 22,404 109,262 10. 차량유지비 125,097 44,263 11. 수도광열비 1,595 794 12. 세금과공과 266,236 515,238 13. 지급수수료 11,045,234 11,040,868 14. 임차료 250,429 212,551 15. 감가상각비 545,026 549,589 16. 수선비 6,076 5,892 17. 보험료 105,276 107,102 18. 접대비 299,918 264,742 19. 광고선전비 15,851 13,385 20. 운반비 495,454 339,996 21. 용역관리비 5,031,343 4,963,164 22. 무형자산상각비 69,236 269,837 23. 대손상각비(환입) (40,431) 111 합 계 25,746,761 25,308,890 24. 금융수익 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 469,911 290,665 금융보증수수료수익 488,621 456,055 합 계 958,532 746,720 25. 금융비용당기와 전기의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,497,070 3,518,568 금융보증비용 555,041 464,204 파생상품평가손실 561,314 1,378,137 합 계 4,613,425 5,360,909 26. 기타수익당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 6,395,205 7,216,593 외화환산이익 1,844,449 4,122,604 수입임대료 660,874 1,178,695 유형자산처분이익 2,554,825 220,501 통화선도거래이익 3,135,050 2,218,879 통화선도평가이익 1,536,588 - 잡이익 1,633,660 1,169,155 합 계 17,760,651 16,126,427 27. 기타비용당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 8,146,798 8,317,603 외화환산손실 5,764,994 1,835,151 유형자산처분손실 332,299 42,211 투자자산처분손실 18,278 - 통화선도거래손실 137,544 962,029 통화선도평가손실 - 2,383,206 기부금 4,727 35,345 잡손실 182,440 100,813 합 계 14,587,080 13,676,358 28. 지분법손익 당기와 전기의 지분법손익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법이익 2,420,973 1,756,710 지분법손실 (25,935,096) (19,278,904) 합 계 (23,514,123) (17,522,194) 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법 인 세 부 담 액 1,800,700 5,702,251 이연법인세 변동액 806,854 1,305,523 자본에 직접 반영된 이연법인세 (191,388) (806,135) 법인세추납(환급)액 (173,914) (136,010) 법 인 세 비 용 2,242,252 6,065,629 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (12,360,110) 8,415,072 적용세율에 따른 법인세 (2,697,224) 1,829,316 조정사항 세액공제 (181,210) 68,540 법인세추납(환급)액 (173,914) (136,010) 기타조정사항(이연법인세자산 미인식등) 5,294,600 4,303,783 법인세비용 2,242,252 6,065,629 유효세율 - 72.08% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (3)-1. 당 기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당금 46,230,872 1,753,357 5,864,415 50,341,930 10,170,792 11,075,225 퇴직보험예치금 (45,968,367) (1,753,357) (6,126,920) (50,341,930) (10,113,041) (11,075,225) 제품평가손실충당금 4,467,983 4,467,984 4,467,984 4,467,983 982,956 982,956 토지재평가차액 (8,861,586) - - (8,861,586) (1,949,549) (1,949,549) VMI매출조정 3,629,094 3,629,095 3,361,885 3,361,884 798,401 739,614 지분법손익 및 자본변동 21,179,588 (3,140,519) 26,318,189 50,638,296 4,659,509 11,140,425 장기투자증권감액손실 373,082 - - 373,082 82,078 82,078 연차수당 1,908,576 1,908,576 2,029,231 2,029,231 419,887 446,431 장기미지급비용 1,606,681 406,378 - 1,200,303 353,470 264,067 기타 7,296,899 2,990,668 350,762 4,656,993 1,605,318 1,024,538 일시적차이 합계 31,862,822 10,262,182 36,265,546 57,866,186 7,009,821 12,730,560 이연법인세효과 7,009,821 12,730,560 미인식 이연법인세부채 (5,680,621) (12,208,215) 이연법인세(계) 1,329,200 522,345 (*) 당기말 현재 미인식 이연법인세자산 12,208,215천원은 지분법투자주식과 관련 것으로 이에 대한 실현가능성은 지분법투자회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익과 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하고 있으며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (3)-2. 전 기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당금 43,663,044 982,785 3,550,613 46,230,872 9,605,870 10,170,792 퇴직보험예치금 (37,756,521) (982,786) (9,194,632) (45,968,367) (8,306,435) (10,113,041) 제품평가손실충당금 4,870,035 4,870,035 4,467,983 4,467,983 1,071,408 982,956 토지재평가차액 (8,897,808) (36,222) - (8,861,586) (1,957,518) (1,949,549) VMI매출조정 3,968,416 3,968,417 3,629,095 3,629,094 873,052 798,401 지분법손익및자본변동등 (2,997,857) 2,818,619 26,996,064 21,179,588 (659,529) 4,659,509 장기투자증권감액손실 2,473,074 2,099,992 - 373,082 544,076 82,078 연차수당 1,841,405 - 67,171 1,908,576 405,109 419,887 장기미지급비용 1,870,375 434,850 171,156 1,606,681 411,483 353,470 기타 1,555,146 1,545,495 7,287,248 7,296,899 342,132 1,605,318 일시적차이 합계 10,589,309 15,701,185 36,974,698 31,862,822 2,329,648 7,009,821 이연법인세효과 2,329,648 7,009,821 미인식 이연법인세부채(자산) 305,075 (5,680,621) 이연법인세자산 2,634,723 1,329,200 (*) 전기말 현재 미인식 이연법인세자산 5,680,621천원은 지분법투자주식과 관련 것으로 이에 대한 실현가능성은 지분법투자회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익과 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하고 있으며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (4) 당기와 전기의 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 순확정급여채무의 재측정요소 등 191,388 806,135 30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (72,453) (5,631,825) 원재료 및 상품매입액 128,079,784 163,824,056 감가상각비 및 무형자산상각비 9,699,205 9,140,386 인건비 60,149,815 59,420,257 지급수수료 12,534,841 12,384,863 용역관리비 7,825,687 8,073,803 수도광열비 및 전력비 8,813,423 8,738,612 수선비 및 수선유지비 7,613,898 9,027,282 소모자재비 4,215,412 4,783,220 외주처리비 38,956,444 43,006,889 세금과공과 등 12,227,058 12,070,760 합 계(*) 290,043,114 324,838,303 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다. 31. 특수관계자 (1) 당사의 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사는 (주)이수엑사켐이며, 차상위 지배회사는 (주)이수입니다. 당사의 종속회사는 (주)이수엑사보드, ISU PetasysCorp. , ISU Peatsys Asia Limited. , ISU Petasys Hunan Limited. 및 ISU Petasys International Limited.입니다. 또한, 기타특수관계자는 (주)디엔피 코퍼레이션, (주)에이엔브이, 이수시스템 (주), 이수건설(주), 이수화학(주),(주)이수AMC 입니다. (2) 당기 및 전기중 당사의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (2)-1 매출 및 매입 등(2)-1-1 당기 (단위 : 천원) 당기 매출 임대수익 자산처분 상품매입 외주처리매입 용역매입 수수료 자산취득 기타 유상증자 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수엑사켐 - - - - - - - - 1,528,182 - (주)이수 - - - - - 4,800,669 833,809 137,678 425,517 - 종속기업 (주)이수엑사보드 130,952 356,541 27,927 38,331,862 - - - 480,930 92,380 9,157,200 ISU Petasys Corp. 1,235,518 - 345,966 - - - 6,217,894 - 869,726 - ISU Petasys Asia Ltd. - - - - - - - - - 33,900,000 ISU Petasys Hunan Limited. - - 560,083 - - - - - - - ISU Petasys International Limited. - - - 824,570 2,069,900 - - - - - 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 317,446 4,680 - - 12,654,600 - - - - - (주)에이엔브이 13,077 8,736 - - 1,941,572 - - - 246 -