이수페타시스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 이수페타시스(이하 "당사")는 1972년 2월 14일에 설립되어 PCB 관련 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로53길 36에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다.당사는 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 73,409백만원이며, 당기말 및 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가 사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 포괄손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 포괄손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.
동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다.당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(3) 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 3. 중요한 회계정책

당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(3) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(다) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(4) 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품: 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(6) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 한편, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동금융부채' 또는 '비유동금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액기초자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별당사는 PCB 관련 제품의 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면, 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 본인 대 대리인
당사의 PCB제품 제조 사업부는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 당사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부(-)의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(17) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 온실가스 배출권당사는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.
온실가스 배출권은 정부에 제출ㆍ매각하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.
2) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다.
(19) 전기재무제표의 계정재분류전기재무제표의 일부 계정은 당기 재무제표와의 비교 가능성 제고를 위해 재조정되었습니다. 이러한 조정이 전기 재무제표의 유동 및 비유동 분류와 손익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

## 4. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	125,985,735	0	0	125,985,735

매출채권 및 기타채권(부가가치세환급신청액 제외)	172,116,458	0	0	172,116,458

장단기금융상품	158,772,175	0	0	158,772,175

당기손익인식금융자산	0	3,343,239	0	3,343,239

상각후원가로 측정하는 금융자산	0	0	0	0

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	0	0	907,944	907,944

기타비유동채권	20,711,839	0	0	20,711,839

금융자산	477,586,207	3,343,239	907,944	481,837,391

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	70,737,102	0	0	70,737,103

매출채권 및 기타채권(부가가치세환급신청액 제외)	180,352,086	0	0	180,352,086

장단기금융상품	0	0	0	0

당기손익인식금융자산	0	1,681,851	0	1,681,851

상각후원가로 측정하는 금융자산	1,000,000	0	0	1,000,000

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	0	0	695,611	695,611

기타비유동채권	3,360,336	0	0	3,360,336

금융자산	255,449,524	1,681,851	695,611	257,826,986

금융자산에서 제외되는 기타채권
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권	기타금융자산

부가가치세환급신청액	0

순확정급여자산	0

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권	기타금융자산

부가가치세환급신청액	4,261,370

순확정급여자산	3,245,136

상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않으며, 공정가치측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	145,251,280	0	0	145,251,280

기타유동금융부채	104,791,545	2,629,256	893,709	108,314,510

기타비유동금융부채	91,126,200	1,627,959	2,627,074	95,381,233

금융부채	341,169,025	4,257,215	3,520,783	348,947,023

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	116,574,982	0	0	116,574,982

기타유동금융부채	119,279,021	6,940,349	966,547	127,185,917

기타비유동금융부채	72,626,200	0	3,193,130	75,819,330

금융부채	308,480,203	6,940,349	4,159,677	319,580,229

금융부채 공시에서 제외되는 기타채무
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류

매입채무 및 기타채무

연차수당 미지급비용	7,014,284

단기종업원급여 미지급비용	1,304,115

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류

매입채무 및 기타채무

연차수당 미지급비용	7,029,009

단기종업원급여 미지급비용	879,490

상각후원가로 측정된 금융부채 및 기타부채는 공정가치를 공시하지 않으며, 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타금융부채

이자수익(금융수익)	0	5,699,358	0	0	0	0	5,699,358

외환차익(금융수익)	0	15,177,232	0	0	12,846,437	0	28,023,669

외화환산이익(금융수익)	0	673,041	0	0	1,618,556	0	2,291,597

대손충당금환입	0	141,112	0	0	0	0	141,112

통화선도거래이익(금융수익)	4,652,747	0	0	0	0	0	4,652,747

통화선도평가이익(금융수익)	887,476	0	0	0	0	0	887,476

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	77,071	0	0	0	0	0	77,071

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	0	451,755	0	0	0	451,755

이자비용(금융원가)	0	0	0	0	(5,982,738)	(174,647)	(6,157,385)

외환차손(금융원가)	0	(14,539,676)	0	0	(12,306,792)	0	(26,846,468)

외화환산손실(금융원가)	0	(3,287,099)	0	0	(423,665)	(16,280)	(3,727,044)

통화선도거래손실(금융원가)	0	0	0	(2,803,411)	0	0	(2,803,411)

통화선도평가손실(금융원가)	0	0	0	(2,629,256)	0	0	(2,629,256)

매수선택권평가손실	0	0	0	(1,627,959)	0	0	(1,627,959)

금융보증비용(손실)	0	0	0	0	53,191	0	53,191

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	(102,965)	0	0	0	0	0	(102,965)

금융상품 범주별 손익	5,514,329	3,863,968	451,755	(7,060,626)	(4,195,011)	(190,927)	(1,616,513)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타금융부채

이자수익(금융수익)	0	2,237,509	0	0	0	0	2,237,509

외환차익(금융수익)	0	11,579,064	0	0	7,287,826	0	18,866,890

외화환산이익(금융수익)	0	12,175,854	0	0	131,044	(24,401)	12,282,497

대손충당금환입	0	0	0	0	0	0	0

통화선도거래이익(금융수익)	51,272	0	0	0	0	0	51,272

통화선도평가이익(금융수익)	194	0	0	0	0	0	194

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	51,459	0	0	0	0	0	51,459

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	0	0	(813,533)	0	0	0	(813,533)

이자비용(금융원가)	0	0	0	0	(7,573,676)	(200,756)	(7,774,432)

외환차손(금융원가)	0	(7,925,408)	0	0	(4,988,229)	0	(12,913,637)

외화환산손실(금융원가)	0	(18,815)	0	0	(5,009,768)	0	(5,028,583)

통화선도거래손실(금융원가)	0	0	0	(5,989,489)	0	0	(5,989,489)

통화선도평가손실(금융원가)	0	0	0	(6,940,349)	0	0	(6,940,349)

매수선택권평가손실	0	0	0	0	0	0	0

금융보증비용(손실)	0	0	0	0	(211,391)	0	(211,391)

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	(167,112)	0	0	0	0	0	(167,112)

금융상품 범주별 손익	(64,187)	18,048,204	(813,533)	(12,929,838)	(10,364,194)	(225,157)	(6,348,705)

## 4. 범주별 금융상품 - 공정가치

공정가치 서열체계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.	수준2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.	수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.	수준2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.	수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산	기타금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	0	2,761,091	582,148	3,343,239	907,944	0	0	907,944

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산	기타금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	0	1,001,532	680,319	1,681,851	695,611	0	0	695,611

자산의 공정가치측정에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	907,944	2,761,091	582,148	4,251,183

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	695,611	1,001,532	680,319	2,377,462

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	2,629,256	1,627,959	4,257,215

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	6,940,349	0	6,940,349

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산	582,148

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	자산접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	순자산공정가치

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산	680,319

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	자산접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	순자산공정가치

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채	1,627,959

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	이항평가모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	무위험이자율, 수익증권공정가치변동성

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채	0

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 자산
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 자산	680,319	0

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	51,829	0

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	0	0

매도, 공정가치측정, 자산	(150,000)

공정가치 서열체계 수준 3으로부터의 이동, 자산	0	0

기타포괄손익-공정가치측정대상으로부터 당기손익-공정가치측정대상으로의 금융자산 재분류	0	0

기말 자산	582,148	0

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 자산	0	847,431

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	0	0

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(167,112)

매도, 공정가치측정, 자산	0	0

공정가치 서열체계 수준 3으로부터의 이동, 자산	847,431	(847,431)

기타포괄손익-공정가치측정대상으로부터 당기손익-공정가치측정대상으로의 금융자산 재분류	0	0

기말 자산	680,319	0

(*) 매도, 공정가치측정, 자산 : 출자원금 일부(출자납입액의 15%)를 조합원들에게 분배한 금액입니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 부채
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 부채	0

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 부채	1,627,959

기말 부채	1,627,959

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초 부채	0

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 부채	0

기말 부채	0

## 5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	127,670

예금잔액	125,858,065

현금및현금성자산	125,985,735

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	32,134

예금잔액	70,704,968

현금및현금성자산	70,737,102

## 6. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	172,116,458	0	172,116,458

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	164,036,624	0	164,036,623

단기대여금	11,250	0	11,250

단기미수금	5,332,348	0	5,332,348

단기보증금	1,840,754	0	1,840,754

단기미수수익	895,482	0	895,482

기타 비유동채권	20,711,839	0	20,711,839

기타 비유동채권	장기임차보증금	4,899,339	0	4,899,339

장기미수금	15,812,500	0	15,812,500

사외적립자산	0	0	0

매출채권 및 기타채권	192,828,297	0	192,828,297

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	184,754,568	(141,112)	184,613,456

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	172,841,478	0	172,841,478

단기대여금	14,250	0	14,250

단기미수금	9,822,866	(141,112)	9,681,754

단기보증금	1,919,143	0	1,919,143

단기미수수익	156,831	0	156,831

기타 비유동채권	6,605,472	0	6,605,472

기타 비유동채권	장기임차보증금	3,360,336	0	3,360,336

장기미수금	0	0	0

사외적립자산	3,245,136	0	3,245,136

매출채권 및 기타채권	191,360,040	(141,112)	191,218,928

(*1) 장기임차보증금: 전기말 현재 재무상태표상 기타비유동금융자산으로 분류되었으나 당기부터 기타비유동채권으로 재분류 되었습니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	7개월 초과 12개월 이내	1년 초과	현재	7개월 초과 12개월 이내	1년 초과

매출채권 및 기타유동채권	169,104,989	3,011,469	0	172,116,458	172,116,458

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	161,025,155	3,011,469	0	164,036,624	164,036,624

단기대여금	11,250	0	0	11,250	11,250

단기미수금	5,332,348	0	0	5,332,348	5,332,348

단기보증금	1,840,754	0	0	1,840,754	1,840,754

단기미수수익	895,482	0	0	895,482	895,482

기타 비유동채권	20,711,839	0	0	20,711,839	20,711,839

기타 비유동채권	장기임차보증금	4,899,339	0	0	4,899,339	4,899,339

장기미수금	15,812,500	0	0	15,812,500	15,812,500

사외적립자산	0	0	0	0	0

매출채권 및 기타채권	189,816,828	3,011,469	0	192,828,297	192,828,297

전기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	7개월 초과 12개월 이내	1년 초과	현재	7개월 초과 12개월 이내	1년 초과

매출채권 및 기타유동채권	184,613,456	0	0	184,613,456	141,112	184,754,568

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	172,841,478	0	0	172,841,478	0	172,841,478

단기대여금	14,250	0	0	14,250	0	14,250

단기미수금	9,681,754	0	0	9,681,754	141,112	9,822,866

단기보증금	1,919,143	0	0	1,919,143	0	1,919,143

단기미수수익	156,831	0	0	156,831	0	156,831

기타 비유동채권	6,605,472	0	0	6,605,472	0	6,605,472

기타 비유동채권	장기임차보증금	3,360,336	0	0	3,360,336	0	3,360,336

장기미수금	0	0	0	0	0	0

사외적립자산	3,245,136	0	0	3,245,136	0	3,245,136

매출채권 및 기타채권	191,218,928	0	0	191,218,928	141,112	191,360,040

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타채권의 개별 장부가액입니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	141,112

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(141,112)

제각을 통한 감소, 금융자산	0

기말금융자산	0

전기 (단위 : 천원)

금융상품

미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	141,112

기대신용손실전(환)입, 금융자산	0

제각을 통한 감소, 금융자산	0

기말금융자산	141,112

## 7. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	225,712	0	225,712

유동제품	74,247,253	(2,662,228)	71,585,025

유동재공품	134,275,433	(9,436,779)	124,838,654

유동원재료	47,869,579	(489,341)	47,380,237

유동부재료	5,366,148	(69,641)	5,296,507

유동저장품	2,779,047	0	2,779,047

유동 운송중 재고자산	5,529,241	0	5,529,241

총유동재고자산	270,292,412	(12,657,989)	257,634,424

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	44,089	0	44,089

유동제품	35,174,262	(1,753,914)	33,420,348

유동재공품	98,349,019	(7,263,923)	91,085,096

유동원재료	30,334,649	(535,050)	29,799,599

유동부재료	3,890,978	(108,217)	3,782,761

유동저장품	2,662,781	0	2,662,781

유동 운송중 재고자산	1,912,965	0	1,912,965

총유동재고자산	172,368,743	(9,661,104)	162,707,638

재고자산평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

매출원가

재고자산평가손실	2,997

전기 (단위 : 백만원)

매출원가

재고자산평가손실	1,938

## 8. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	8,848,437

기타유동자산	유동선급금	49,527

유동선급비용	640,210

유동부가세대급금	8,158,700

기타비유동자산	0

기타비유동자산	비유동선급금	0

기타자산	8,848,437

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	6,527,973

기타유동자산	유동선급금	1,153,491

유동선급비용	618,980

유동부가세대급금	4,755,502

기타비유동자산	15,812,500

기타비유동자산	비유동선급금	15,812,500

기타자산	22,340,473

## 9. 금융자산

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융자산	158,887,476

유동 금융자산	단기금융상품	158,000,000

유동 파생상품 금융자산	887,476

비유동금융자산	4,135,882

비유동금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	2,455,763

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	907,944

예적금	772,175

국민주택채권	0

장기보증금	0

비유동 순확정급여자산	0

금융자산	163,023,358

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융자산	1,000,194

유동 금융자산	단기금융상품	1,000,000

유동 파생상품 금융자산	194

비유동금융자산	2,377,268

비유동금융자산	비유동 당기손익인식금융자산	1,681,657

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	695,611

예적금	0

국민주택채권	0

장기보증금	0

비유동 순확정급여자산	0

금융자산	3,377,462

(주1) 예적금 : 당기말 현재 KB국민은행에 대하여 1,000,000천원의 질권이 설정되어 있습니다(주석 34참조).(주2) 예적금 :우리사주조합의 대출과 관련하여 담보로 제공되었습니다.

## 10. 지분법적용투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 신규 설립하였습니다. (*2) 당기 중 신규 출자하였습니다.(*3) 당기 중 신규 출자하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(*1) 당사는 해당 관계기업의 지분법 평가 시, 확정수익형인 1종 수익증권을 제외하고 실질적 잔여이익 배분권이 있는 2종 수익증권 보유 지분만을 기준으로 지분율을 산정하였습니다. 한편, 당사는 해당 관계기업이 1종 수익증권 투자자에게 지급해야 할 확정수익을 관계기업의 손익계산서 상 이자비용으로 선반영하였으며, 이를 차감한 후의 잔여 순자산 변동액에 대하여 지분법 평가를 수행하였습니다.② 전기
(3) 당기(말) 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기(말)
② 전기(말)
(4) 당기말 및 전기말 현재 지분법투자기업의 재무정보금액을 당사 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① ISU Petasys Corp.
② ISU Petasys Asia Ltd.
③ ISU-APEX CO.,LTD.
④ 그래비티일반사모부동산투자신탁 제24호
⑤ ISU-세컨더리1호투자조합
⑥ 대구 이수-에코 에이비비 투자조합
⑦ 그래비티일반사모부동산투자신탁 제11호
(*1) 지분법 평가 시, 1종 수익증권을 제외한 2종 수익증권 보유 지분만을 기준으로 지분율을 산정하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 지분법적용투자주식에 포함된 투자차액(영업권)은 없습니다.

## 11. 유형자산

유형자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

유형자산	32,065,814	0	0	32,065,814	64,119,085	(27,079,593)	(2,761,890)	34,277,601	10,003,763	(2,403,108)	0	7,600,655	197,740,214	(120,136,281)	(515,911)	77,088,023	273,421	(118,313)	0	155,107	963,084	(892,872)	0	70,212	2,518,622	(1,614,939)	0	903,683	131,056,756	0	(21,655,368)	109,401,388	5,440,915	(2,255,317)	0	3,185,598

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

유형자산	23,152,304	0	0	23,152,304	63,185,709	(25,306,308)	(2,411,955)	35,467,446	9,185,985	(2,056,130)	0	7,129,855	189,297,455	(109,192,489)	(767,790)	79,337,176	400,276	(297,772)	0	102,505	925,384	(875,772)	0	49,612	3,111,775	(1,968,409)	0	1,143,367	14,616,591	0	0	14,616,591	5,864,865	(2,086,112)	0	3,778,752

(*) 토지 : 토지는 재평가된 금액입니다.

유형자산 장부금액에 대한 공시_합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	444,181,675	(154,500,424)	(24,933,169)	264,748,082

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	309,740,345	(141,782,992)	(3,179,745)	164,777,608

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

기초 유형자산	23,152,304	35,467,446	7,129,855	79,337,176	102,505	49,612	1,143,367	14,616,591	3,778,752	164,777,608

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	291,364	0	945,034	0	43,700	50,998	147,440,882	596,406	149,368,384

처분, 유형자산	0	(131,519)	0	(168,655)	(1)	(1)	(4,691)	0	(73,021)	(377,888)

감가상각비, 유형자산	0	(1,742,625)	(346,978)	(22,360,531)	(36,035)	(23,099)	(393,081)	0	(1,116,540)	(26,018,889)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	8,913,510	827,450	817,778	19,334,999	88,639	0	107,090	(31,000,717)	0	(911,251)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

정부보조금, 유형자산	0	(434,515)	0	0	0	0	0	(21,655,368)	0	(22,089,883)

기말 유형자산	32,065,814	34,277,601	7,600,655	77,088,023	155,107	70,212	903,683	109,401,388	3,185,598	264,748,082

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

기초 유형자산	23,152,304	35,740,775	6,542,493	43,921,071	27,571	78,580	991,467	23,531,314	4,244,977	138,230,551

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	979,573	251,700	5,732,040	105,413	0	79,280	43,611,603	878,942	51,638,551

처분, 유형자산	0	(285,952)	(10,913)	(97,601)	(2)	(11)	(72)	(26,460)	(78,423)	(499,434)

감가상각비, 유형자산	0	(1,858,809)	(350,798)	(16,940,119)	(30,477)	(28,957)	(423,708)	0	(1,266,744)	(20,899,613)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	891,860	697,374	49,209,240	0	0	496,400	(52,499,866)	0	(1,204,992)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	(2,487,454)	0	0	0	0	0	(2,487,454)

정부보조금, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	23,152,304	35,467,446	7,129,855	79,337,176	102,505	49,612	1,143,367	14,616,591	3,778,752	164,777,608

(*1) 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 : 무형자산으로 대체된 금액입니다(주석 14 참조).(*2) 전기 - 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 : 기타 감소액은 매출원가로 대체된 금액입니다.

유형자산 대체에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

건설중인자산

기타무형자산으로의 대체	911,251

전기 (단위 : 천원)

건설중인자산

기타무형자산으로의 대체	1,204,993

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	866,616	25,152,273	26,018,889

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	891,706	20,007,907	20,899,613

자본화된 차입원가 및 자본화이자율
(단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	1,230,147

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0406

## 12. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	2,722,980	462,618	3,185,598

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	3,375,013	403,740	3,778,752

리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	859,628	256,911	1,116,540

리스부채에 대한 이자비용	174,647

리스부채에 대한 외화환산손실(이익)	16,280

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	160,774

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	66,946

리스계약처분이익	(106,810)

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	1,030,859	235,885	1,266,744

리스부채에 대한 이자비용	200,756

리스부채에 대한 외화환산손실(이익)	24,401

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	65,730

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	11,780

리스계약처분이익	0

## 12. 리스 - 리스부채

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	1,029,157	2,843,157	3,878	3,876,192

리스부채	893,709	2,623,206	3,868	3,520,783

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	1,128,716	3,520,427	3,878	4,653,021

리스부채	966,547	3,189,262	3,868	4,159,677

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	893,709

비유동 리스부채	2,627,074

리스부채	3,520,783

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	966,547

비유동 리스부채	3,193,130

리스부채	4,159,677

리스의 총 현금유출
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	1,474

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	1,377

## 13. 투자부동산

투자부동산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	5,809,956	0	5,809,956	2,345,298	(250,095)	2,095,203

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	8,315,448	0	8,315,448	2,142,396	(188,823)	1,953,573

투자부동산 장부금액에 대한 공시_합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	8,155,255	(250,095)	7,905,159

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	10,457,844	(188,823)	10,269,021

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	8,315,448	1,953,573	10,269,021

사업결합을 통한 취득, 투자부동산	0	0	0

처분, 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(61,273)	(61,273)

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산	(2,505,491)	202,902	(2,302,589)

기말 투자부동산	5,809,956	2,095,203	7,905,159

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	8,315,448	2,014,845	10,330,294

사업결합을 통한 취득, 투자부동산	0	0	0

처분, 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(61,273)	(61,273)

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산	0	0	0

기말 투자부동산	8,315,448	1,953,573	10,269,021

(*1) 당기 - 기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산 : 당사는 별도재무제표상의 자산·부채 장부금액을 연결재무제표상 가액과 일치시키기 위해 해당 조정액을 반영하였습니다. 해당 손익은 포괄손익계산서상 잡손실로 인식되었습니다.

투자부동산의 공정가치
당기 (단위 : 천원)

취득원가	재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	7,905,159	10,776,577

투자부동산 소재지	강원도 원주시 문막읍 동화리 1530

전기 (단위 : 천원)

취득원가	재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	10,269,021	10,676,669

투자부동산 소재지	강원도 원주시 문막읍 동화리 1530

(*) 공정가치: 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공시지가 금액을 공정가치의 대용치로 이용하였습니다.

투자부동산과 관련하여 인식한 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	94,320

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(61,273)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	33,047

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	94,320

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(61,273)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	33,047

## 14. 무형자산

무형자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

자본화된 개발비 지출액	기타무형자산	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

영업권 이외의 무형자산	1,291,908	(1,291,907)	1	7,115,743	(4,078,742)	3,037,001	5,191,792	0	5,191,792

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

자본화된 개발비 지출액	기타무형자산	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

영업권 이외의 무형자산	1,291,908	(1,291,907)	1	5,471,852	(3,320,505)	2,151,347	4,513,240	0	4,513,240

무형자산 장부금액에 대한 공시_합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산	13,599,444	(5,370,649)	8,228,794

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산	11,277,000	(4,612,412)	6,664,589

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자본화된 개발비 지출액	기타무형자산	회원권	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	1	2,151,347	4,513,240	6,664,589

사업결합을 통한 취득, 영업권 이외의 무형자산	0	769,792	660,000	1,429,792

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	(8,925)	0	(8,925)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	892,699	18,552	911,251

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(767,913)	0	(767,913)

기말 영업권 이외의 무형자산	1	3,037,001	5,191,792	8,228,794

전기 (단위 : 천원)

자본화된 개발비 지출액	기타무형자산	회원권	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	1	1,247,342	2,673,640	3,920,983

사업결합을 통한 취득, 영업권 이외의 무형자산	0	260,820	1,839,600	2,100,420

처분, 영업권 이외의 무형자산	0	(23)	0	(23)

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	0	1,204,993	0	1,204,993

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(561,784)	0	(561,784)

기말 영업권 이외의 무형자산	1	2,151,347	4,513,240	6,664,589

(*1) 대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산: 유형자산에서 대체된 금액입니다(주석11 참조).

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	8,400	759,513	767,913

전기 (단위 : 천원)

판매비와 일반관리비	매출원가	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	6,301	555,483	561,784

## 15. 매입채무및기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	153,569,679

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	92,958,642

단기미지급금	50,400,018

유동으로 분류되는 미지급비용	10,211,019

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	124,483,480

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	70,908,934

단기미지급금	43,970,627

유동으로 분류되는 미지급비용	9,603,919

## 16. 기타금융부채

금융부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동금융부채	108,314,510

유동금융부채	유동 차입금(사채 포함)	73,174,500

유동금융보증부채	117,045

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	31,500,000

유동 파생상품 금융부채	2,629,256

유동 리스부채	893,709

비유동금융부채	95,381,233

비유동금융부채	비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	91,062,500

장기임대보증금, 순액	63,700

비유동파생상품부채	1,627,959

비유동 리스부채	2,627,074

금융부채	203,695,744

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동금융부채	127,185,917

유동금융부채	유동 차입금(사채 포함)	98,350,000

유동금융보증부채	179,021

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	20,750,000

유동 파생상품 금융부채	6,940,349

유동 리스부채	966,547

비유동금융부채	75,819,330

비유동금융부채	비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	72,562,500

장기임대보증금, 순액	63,700

비유동파생상품부채	0

비유동 리스부채	3,193,130

금융부채	203,005,247

단기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

일반대-NH농협은행	일반대-IBK기업은행1	일반대-IBK기업은행2	한도대-한국수출입은행	일반대-KDB산업은행1	일반대-KDB산업은행2	일반대-KDB산업은행3	일반대-SH수협은행	일반대-신한은행	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0459	0.0369	0.0432	0.0475	0.0365	0.0359	0.0412	0.0427

유동 차입금(사채 포함)	4,000,000	5,000,000	3,000,000	7,174,500	20,000,000	25,000,000	4,000,000	5,000,000	73,174,500

유동 차입금(사채 포함)(USD) [USD, 일]	5,000,000	5,000,000

전기 (단위 : 천원)

일반대-NH농협은행	일반대-IBK기업은행1	일반대-IBK기업은행2	한도대-한국수출입은행	일반대-KDB산업은행1	일반대-KDB산업은행2	일반대-KDB산업은행3	일반대-SH수협은행	일반대-신한은행	차입금명칭 합계

차입금, 이자율

유동 차입금(사채 포함)	4,000,000	5,000,000	3,000,000	7,350,000	20,000,000	25,000,000	25,000,000	4,000,000	5,000,000	98,350,000

유동 차입금(사채 포함)(USD) [USD, 일]

장기차입금 및 사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반대출-국민은행	시설자금-KDB산업은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0411	0.0245	0.0398

차입금(사채 포함)	3,000,000	119,562,500	122,562,500

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(31,500,000)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	91,062,500

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반대출-국민은행	시설자금-KDB산업은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

차입금(사채 포함)	3,000,000	90,312,500	93,312,500

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(20,750,000)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	72,562,500

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계

장기차입금(사채 포함)	31,500,000	21,500,000	69,562,500	122,562,500

## 17. 순확정급여부채

순확정급여자산의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채(자산)	153,005,712	(152,047,588)	958,124

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채(자산)	136,112,479	(139,357,615)	(3,245,137)

사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 경우 그 초과금액을 비유동자산으로 인식하고 있습니다

사외적립자산 공정가치 구성에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	13,322

전기 (단위 : 천원)

공시금액

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	13,614

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	136,112,479	(139,357,615)	(3,245,137)

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	5,314,734	(5,445,940)	(131,206)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	12,978,031	0	12,978,031

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	0	(18,000,000)	(18,000,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(3,573,409)	6,961,069	3,387,660

서로 다른 퇴직급여제도간의 이전, 순확정급여부채(자산)	(2,338,029)	2,338,029	0

관계사전입, 순확정급여부채(자산)	20,551	0	20,551

확정급여제도의 재측정손익	4,491,355	1,456,579	5,947,934

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	291	291

기말 순확정급여부채(자산)	153,005,712	(152,047,588)	958,124

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	117,349,219	(124,283,605)	(6,934,386)

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	5,157,562	(5,474,109)	(316,547)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	10,342,007	0	10,342,007

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	0	(14,900,000)	(14,900,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(6,073,304)	3,067,079	(3,006,225)

서로 다른 퇴직급여제도간의 이전, 순확정급여부채(자산)	(939,954)	939,954	0

관계사전입, 순확정급여부채(자산)	(833,169)	0	(833,169)

확정급여제도의 재측정손익	11,110,118	1,289,767	12,399,885

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	3,299	3,299

기말 순확정급여부채(자산)	136,112,479	(139,357,615)	(3,245,137)

(*1) 사외적립자산-기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산): 잔여 국민연금전환금의 전환으로 인한 증감내역입니다.

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	12,978,031

이자비용, 확정급여제도	5,314,734

이자수익, 확정급여제도	(5,445,940)

퇴직급여비용, 확정급여제도	12,846,825

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	10,342,007

이자비용, 확정급여제도	5,157,562

이자수익, 확정급여제도	(5,474,109)

퇴직급여비용, 확정급여제도	10,025,460

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정기여제도
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	572,356

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	384,025

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	152,047,587

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	139,357,616

주요 보험수리적 가정
당기

가중범위

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0550

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0438

전기

가중범위

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0550

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0402

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	할인율에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	13,771,909	(12,180,510)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	(12,223,643)	13,998,922

퇴직급여지급액의 만기분석내역
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여채무, 현재가치	8,969,963	8,802,114	8,853,015	13,263,798	8,766,271	104,350,552	153,005,713

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	9,164,479	9,387,250	9,851,171	15,269,899	10,598,824	179,365,009	233,636,632

확정급여채무의 가중평균만기	8년11개월

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여채무, 현재가치

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치

확정급여채무의 가중평균만기	9년3개월

## 18. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동판매보증충당부채	22,215,032

유동연차충당부채	7,014,284

비유동으로 분류되는 미지급비용	7,764,504

충당부채	36,993,821

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동판매보증충당부채	7,744,254

유동연차충당부채	7,029,009

비유동으로 분류되는 미지급비용	3,875,017

충당부채	18,648,280

(*1) 유동판매보증충당부채/ 유동연차충당부채: 재무상태표상 판매보증충당부채는 기타유동부채로, 연차충당부채는 매입채무및기타유동채무로 분류하고 있습니다. (*2) 비유동으로 분류되는 미지급비용: 장기근속포상제도와 관련한 부채로 재무상태표상 기타비유동부채로 분류하고 있습니다.

기타충당부채의 변동
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류	자산부채변동의 유동비유동 분류 합계

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기타충당부채

판매보증충당부채	연차충당부채	장기미지급비용	판매보증충당부채	연차충당부채	장기미지급비용

기초 기타충당부채	7,744,254	7,029,009	3,875,017	18,648,280

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	15,930,058	224,916	4,378,005	20,532,979

환입된 충당부채, 기타충당부채	(1,459,280)	(239,640)	(488,518)	(2,187,438)

기말 기타충당부채	22,215,032	7,014,285	7,764,504	36,993,821

전기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류	자산부채변동의 유동비유동 분류 합계

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기타충당부채