이수페타시스 사업보고서 (2021.12)
2. 주요 제품 및 서비스

1) 영업개황

세계 네트워크 장비시장의 꾸준한 성장에 기인하여 당사의 고다층 PCB매출 또한 지속적인 성장을 이루었습니다. 하지만 여전히 영업환경은 단가인하 압력과 PCB 생산업체들간의 경쟁 심화, 다품종 생산에 따른 생산비 상승 등의 어려움에 직면해 있습니다.이에 전임직원들은 불리한 외부환경을 극복하고 내부역량을 강화하여 경쟁에서 이겨내는 것만이 생존을 넘어선 도약의 길임을 명심하고, 급변하는 경영환경에 능동적으로 대처하여, 지속적인 수익을 창출할 수 있는 경쟁력을 갖추기 위해 노력하고 있습니다.먼저, 내부역량 강화를 위한 Process 개선활동으로 불합리 사항 개선 및 합리적인 생산시스템을 구축하고 있습니다. 전사적 원가절감 등 경영 전반에 걸친 개선 활동을 전개하고 있으며, 고부가 제품 개발을 통해 통신장비용 PCB시장에서 선도기업의 위치를 공고히 다지면서, PCB등 차세대 제품에 역량을 집중하고 있습니다. 수율개선을 위한 TFT 활동 및 연구개발 활동 강화를 통해 차별화된 기술력을 확보하여 고부가 제품시장에서의 입지를 공고히 해 나가고 있습니다. 이러한 노력의 결과로 기존의 네트워크 제품군 고다층 기판 생산기술을 응용한 서버/스토리지 관련 제품군 생산 및 판매가 증가하여 기존에 영위하던 매출영역에 더불어 또다른 고부가 제품군 매출기반이 확보되었습니다.

(2) 시장점유율- 주요PCB 제조회사의 매출현황

(단위:백만원)

업체명	2020년 매출액	2019년 매출액	2018년 매출액

(주)이수페타시스	393,229	514,238	560,337

(주)코리아써키트	902,121	543,424	535,825

(주)인터플렉스	323,691	439,165	313,945

(*)연결기준(3) 시장의 특성

과거 세계의 전자, 정보산업은 아날로그 중심의 산업 구조를 지녔으나, 현재는 모든 전자, 정보산업이 디지털 산업구조로 급격하게 전환되고 있습니다. 이에 따라 새로운 전자, 정보통신기기가 대거 출현하고 여기에 장착되는 PCB 또한 이전과는 다른 근본적인 변화가 일어나고 있습니다. 이와 같은 시장변화에 따라 주요 목표시장으로 네트워크 장비용 고다층 기판이 주요 공략대상이 되고 있으며, 우주항공산업용 기판, 차량용 전자기기 기판 등이 고부가가치 제품으로 부각될 전망입니다.

(4) 주요 제품가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) PCB사업 제품 등 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 469,616(99.99) 상품 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 5(0.01) 합계 - - 469,621(100.00) (단위 : 백만원, % ) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) PCB사업 제품 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 360,988(99.31) 상품 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 2,511(0.69) 합계 - - 363,499(100.00) 나. 주요 제품 등의 가격 변동추이 (단위 : 원/㎡ ) 품 목 제 50기 연간 제 49기 연간 제 48기 연간 PCB제품 내수 1,895,220 2,025,524 2,540,933 수출 2,585,654 2,189,792 2,394,947 합계 2,561,320 2,179,362 2,409,343 1) 산출기준- 산출단위: 원/㎡- 산출방법: 평균단가 = (총 제품매출액 합계(연간)) / (총 매출량(연간))- 기 간: 2021.01.01. ~ 2021.12.312) 주요 가격변동원인 - 고부가제품군의 매출 확대 (5) 신규사업 등의 내용 및 전망 - 해당사항 없음 - (6) 조직도 2021년 조직도.jpg 2021년 조직도 3. 원재료 및 생산설비 1. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원,% ) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 PCB사업 원재료 THIN CORE 회로형성 기본원자재 79,765(60.10) - PREPREG 층간절연 및 접착 51,887(39.09) - COPPER FOIL 외층회로형성 1,074(0.81) - 계 132,726(100.00) - 부재료 FILM류 회로,Image형성 4,557(15.85) - 동도금약품류 동도금 8,250(28.70) - PSR INK外 인쇄 3,363(11.70) - 드릴자재류 드릴자재 600(2.09) - 금도금약품류 금도금 4,120(14.33) - 기타화공약품 기타약품 7,856(27.33) - 계 28,746(100.00) - 주) 매입부대비용 포함된 금액임. 2. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : USD/㎡) 품 목 제 50기 연간 제 49기 연간 제 48기 연간 THIN CORE 국내 $ 7.89 $ 7.89 $ 7.95 수입 $ 9.47 $ 9.40 $ 9.47 PREPREG 국내 $ 1.80 $ 1.80 $ 1.82 수입 $ 1.62 $ 1.61 $ 1.62 COPPER FOIL 국내 $ 2.30 $ 2.17 $ 2.17 (1) 산출기준 - 산출대상 및 선정방법:제품생산시 사용되는 원자재 중 비중이 큰 품목을 선정- 산출단위: US $/㎡- 산출방법: 당기 평균 매입단가 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 (단위 : 천㎡) 사업부문 품 목 사업소 제50기 연간 제49기 연간 제48기 연간 PCB사업 산업용인쇄회로기판 대구공장 260 263 262 합 계 260 263 262 (2) 생산능력의 산출근거 ① 산출기준 최소생산 CAPACITY공정의 작업량을 기준으로 당기평균가동일수를 곱해줌 - 연간평균가동일수1일평균가동시간 : 22 HR당기작업일수 : 349일당기평균가동시간 : 7,678 HR - 최소생산 CAPACITY공정의 작업량 : 분당 1.89P/N(시간당 113P/N) ② 산출방법 - 생산능력 = 시간당 평균생산수량(P/N)×당기평균가동시간×P/N 단위당평균㎡ ∴ 생산능력 = 113P/N ×7,678HR × 0.3㎡ = 260,284㎡ (나) 평균가동시간 - 일평균가동시간 : 22HR 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위:천㎡) 사업부문 품 목 사업소 제50기 연간 제49기 연간 제48기 연간 PCB사업 산업용인쇄회로기판 대구공장 143 159 127 합 계 143 159 127 ※생산실적은 PCB 완제품기준임. (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위:시간,%) 사업소(사업부문) 연간가동가능시간 연간실제가동시간 평균가동률 대구공장(단일) 7,678 6,308 82.2 합 계 7,678 6,308 82.2 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황[자산항목 : 토지] (단위:백만원 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 16,907 4,467 - - 21,374 - 합 계 16,907 4,467 - - 21,374 - [자산항목 : 건물] (단위:백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 14,366 983 33 1,014 14,302 - 합 계 14,366 983 33 1,014 14,302 - [자산항목 : 구축물] (단위:백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 2,056 - - 146 1,910 - 합 계 2,056 - - 146 1,910 - [자산항목 : 기계장치] (단위:백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 16,540 5,044 - 6,578 15,006 - 합 계 16,540 5,044 - 6,578 15,006 - [자산항목 : 기타유형자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 1,048 540 - 430 1,157 - 합 계 1,048 540 - 430 1,157 - (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비고 PCB사업부문 CAPA증설,노후시설교체,품질향상. 2021년 토지/건축물 생산성향상 5,450 5,450 - - 기계장치 생산성향상 5,328 5,328 - - 공기구/비품등 업무효율증대 381 381 - - 기타무형자산 업무효율증대 823 70 753 - 합 계 11,982 11,229 753 - (나) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제50기 제51기 제52기 PCB사업부문 CAPA증설,노후시설교체,품질향상. 토지/건축물 16,450 5,450 5,500 5,500 생산성향상 - 기계장치 25,828 5,328 8,500 12,000 생산성향상 - 공기구/비품등 381 381 - - 업무효율증대 - 기타무형자산 823 823 - - 업무효율증대 - 합 계 43,482 11,982 14,000 17,500 - - 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 50기 연간 제 49기 연간 제 48기 연간 PCB사업 상품 인쇄회로기판 수 출 1,223 2,213 279 내 수 1,289 926 988 합 계 2,511 3,139 1,267 제품 인쇄회로기판 수 출 346,536 309,413 280,670 내 수 14,451 22,515 36,910 합 계 360,987 331,928 317,580 합 계 수 출 347,759 311,626 280,949 내 수 15,740 23,441 37,898 합 계 363,499 335,067 318,847 (*)별도기준 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 이수페타시스의 판매조직은 영업본부 아래에 해외영업 및 국내영업으로 구성되어 있습니다. (2) 판매경로 매출유형 품목 구분 판매경로 제품 PCB 수출 미주지역 직접공급 기타지역 직접공급(Local 포함) 내수 직접공급 (3) 판매방법 및 조건 - 수출 : 제품검수 후 현금송금의 조건으로 매출을 하고 있으며, 일반적인 경우선적후 수금까지의 기간이 60일정도인 외상거래를 하는 것으로 볼 수 있습니다.- 내수 및 Local수출 : 60일 현금 조건의 내수거래와 구매승인서에 근거하여 평균90일의 현금회수 안정성을 확보하고 있습니다. (4) 판매전략 - 경쟁력 있는 초고다층 제품군의 매출을 확대하는 한편, 전용라인 확보를 통한 첨단 디지털 제품에 사용되는 RFB 제품군과 5G 무선 네트워크장비에 대응함으로써 생산 효율을 극대화하고 영업경쟁력을 갖추어 세계시장에 입지를 확대하고 있습니다.다. 사업부문별 재무 현황연결실체의 지배회사 및 종속회사는 인쇄회로기판(PCB)의 제조 및 판매를 단일 사업으로 영위하고 있습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 인쇄회로기판 제조업 합 계 제50기 제49기 제50기 제49기 매출액 469,621 393,229 469,621 393,229 영업이익 46,876 12,786 46,876 12,786 자산 449,679 389,385 449,679 389,385 (단위 : 백만원) 사업부문 인쇄회로기판 제조업 합 계 제50기 제49기 제50기 제49기 매출액 363,499 335,067 363,499 335,067 영업이익 43,696 22,168 43,696 22,168 자산 365,548 259,605 365,548 259,605 라. 신규사업 등의 내용 및 전망보고서 제출일 현재 이사회 결의 또는 주주총회 결의를 통해 추진하고자 하는 사업의 내용이 없어 이의 기재를 생략합니다. 마. 수주상황 (단위 : 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 PCB 2021.01.01~2021.12.31 2021.01.01~2021.12.31 154,762 405,801 141,426 367,621 34,593 98,762 합 계 154,762 405,801 141,426 367,621 34,593 98,762 주) 2021년 당기 수주총액, 기납품액 및 2021년 12월 31일 현재 수주잔고입니다.(*) 전기이월 수주잔고분 납품 반영 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험, 환위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부 감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 44,351,635 23,145,734 매출채권및기타채권 118,708,593 95,375,016 당기손익-공정가치측정금융자산 44,466 2,847,972 상각후원가측정금융자산 31,830,720 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,723,718 2,207,029 장기금융상품 5,590,579 8,934,430 장기미수금 - 4,724,991 장기대여금 - 2,500,000 사외적립자산 1,667,820 - 보증금 6,214,450 3,797,262 합 계 211,131,981 143,532,434 (*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 한편, 연결실체는 KEB하나은행, KDB산업은행, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(4) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 1년 초과 5년 이하 5년 초과 매입채무 55,261,417 55,261,417 - - 미지급금 18,184,605 18,184,605 - - 미지급비용 2,283,351 2,283,351 - - 단기차입금 192,856,236 192,856,236 - - 파생상품부채 605,094 605,094 - - 임대보증금 31,000 31,000 - - 장기차입금 및 사채 27,398,104 10,288,344 17,169,760 - 리스부채 4,179,382 754,293 1,990,332 1,979,324 합 계 300,799,189 280,264,340 19,160,092 1,979,324 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 1년 초과 5년 이하 매입채무 31,551,087 31,551,087 - 미지급금 18,715,368 18,715,368 - 미지급비용 7,770,624 7,770,624 - 단기차입금 209,569,490 209,569,490 - 파생상품부채 4,363 4,363 - 임대보증금 110,080 110,080 - 장기차입금 및 사채 34,105,087 17,277,328 16,827,759 리스부채 3,162,544 684,190 2,478,354 합 계 304,988,643 285,682,530 19,306,113 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (5) 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율부 차입금과 변동이자율부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율부 금융상품 금융자산 44,351,635 23,145,734 금융부채 27,398,104 34,105,086 변동이자율부 금융상품 금융부채 192,856,236 209,569,490 ② 변동이자율부 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 본 손 익 자 본 손 익 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 변동이자율부 금융상품 (1,928,562) (1,928,562) (2,095,695) (2,095,695) 당기말 및 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면, 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (6) 환위험관리당기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: USD. JPY, CNY, NTD) 구 분 USD JPY CNY NTD 현금및현금성자산 3,320,011 51,513 811,233 148,175 매출채권 70,851,925 3,647 - - 미수금 586,687 - - - 보증금 - - 96,432 751,000 매입채무 (18,535,394) (17,882,400) - - 미지급금 (5,002,161) - - - 단기차입금 (3,200,000) - - - 순노출 48,021,068 (17,827,240) 907,665 899,175 ② 전기말 (단위: USD, EUR, JPY, CNY, NTD) 구 분 USD EUR JPY CNY NTD 현금및현금성자산 4,228,303 - - 34,027,683 110,328 매출채권 56,114,497 - - - - 미수금 1,270,106 - - - - 매입채무 (6,762,162) - (6,631,200) - - 미지급금 (2,521,823) (32,040) - - - 장기차입금 (3,200,000) - - - - 순노출 49,128,921 (32,040) (6,631,200) 34,027,683 110,328 ③ 당기 및 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,180.05 1,185.50 1,088.00 EUR 1,352.79 1,345.99 1,342.34 1,338.24 JPY(100) 1,041.45 1,105.07 1,030.24 1,054.26 CNY 177.43 170.88 186.26 166.96 NTD 41.00 40.07 42.84 38.67 ④ 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율이 5% 상승하는 경우 예상되는 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 본 손 익 자 본 손 익 USD 2,846,449 2,846,449 2,936,311 2,936,311 EUR - - (2,144) (2,144) JPY (9,183) (9,183) (2,819) (2,819) CNY 316,900 316,900 284,063 284,063 NTD 1,926 1,926 222 222 당기말 및 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (7) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 예금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 324,186,856 324,275,898 자 본(B) 125,491,910 65,108,814 예금 등(C)(*) 81,785,922 32,094,058 차입금(D) 220,254,340 243,674,576 부채비율(A/B) 258% 498% 순차입금비율((D-C)/B) 110% 325% (*) 현금및현금성자산과 상각후원가측정금융자산, 장기금융상품의 합계금액입니다.(8) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고 기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 44,466 - 44,466 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,723,718 2,723,718 소 계 - 44,466 2,723,718 2,768,184 금융부채 파생상품부채 - 605,094 - 605,094 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,847,972 - 2,847,972 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 526,918 374,511 901,430 소 계 - 3,374,890 374,511 3,749,402 금융부채 파생상품부채 - 4,363 - 4,363 ③ 당기 중 수준 2에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 기 타(*) 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 2,847,972 56,154 (2,859,660) - 44,466 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 526,918 2,196,800 - (2,723,718) - 파생상품부채 4,363 1,950,198 (1,349,467) - 605,094 (*) 당기 중 수준 3으로 분류를 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 44,466 DCF 모형 할인율, 환율, 스왑포인트 금융부채 파생상품부채 605,094 DCF 모형 할인율, 환율, 스왑포인트 ④ 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 기 타(*) 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 374,511 (374,511) 2,723,718 2,723,718 (*) 당기 중 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 분류를 수준 3으로 변경하였습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 연구개발 담당조직 기술연구소조직.jpg 기술연구소조직 2. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제50기 제49기 제48기 비 고 원 재 료 비 1,623 843 1,022 - 인 건 비 751 612 742 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 1,057 1,166 1,415 - 연구개발비용 계 3,431 2,621 3,179 - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 3,431 2,621 3,179 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.94% 1.23% 1.00% - 3. 연구개발 실적 연구과제명 연구기간 연구실적 상품화시 주요내용 1. 5G Base station PCB 개발 2018년 06월~2022년 12월 - 5G Base Station 요소 기술 연구 개발 : 무선 Antenna에 영향을 미치는 인자 확인 및 최적화- 5G Application Signal Intergrity 영향도 분석- 5G Application Power Intergrity 영향도 분석- Any Layer Interconnection 기술 연구 개발- Thermal Management 기술 연구 개발 : Thermal Coin PCB 기술 개발 : Thermal Film PCB 기술 개발 - 기술력향상 기여 2. 차세대 IT 2012년 01월~2022년 12월2016년 01월~2022년 12월 - Next Generation Network용 PCB 개발: Backdrill Stub length 최소화 Sense Hardware/Software 개발: Thermal Disspation - Sel. Via Plating- Automotive Radar PCB 개발 - 기술력향상 기여 3. 신소재 개발 2016년 01월~2022년 12월2016년 01월~2022년 12월2018년 10월~2022년 12월 - Super Ultra Low Loss Material 개발 / Hyper Low Loss Material 개발: 열적/신뢰성 특성 평가 및 승인 추진- Ultra Low Loss Low Loss Halogen Free Material 개발- 차세대 Glass Fiber Material 개발- 초저도 Copper Foil Material 개발 - End User 신규 Prj.참여 7. 기타 참고사항 (1) 녹색경영가. 목표관리업체 지정당사는 저탄소 녹색 성장 기본법 시행령 29조 및 온실가스 에너지 관리업체의 지정관리등에 관한 지침에 따라 목표관리업체로 지정되었습니다.나. 보고절차당사는 하기의 보고절차에 준하여 관련부처에 보고하고 있습니다.1) 배출량 산정, 명세서 작성 : 매년 3월 28일한 작성2) 제3자 명세서 검증 : 매년 3월 30일한 검증(산업통상자원부)3) 감축량 협의 및 확정 : 매년 9월 30일한 (산업통상자원부)4) 온실가스 감축 이행계획서 제출 : 매년 12월 30일한 (에너지관리공단, 산업통상자원부)다. 온실가스 노력현황당사는 온실가스 감축을 위해 에너지 합리화 활동 협의체 구성하여 월1회 운영하여 에너지 순찰 및 개선사항을 지속적으로 관찰하고 있으며, 온실가스 인벤토리 시스템 구축하고, 매년 관리사항을 보고하고 있습니다. 상기사항으로 도출된 개선점을 바탕으로 온실가스 감축 이행계획서를 작성하고, 감축노력을 지속하고 있습니다.라. 온실가스배출량 및 에너지사용량1) 온실가스 배출량 년도 2021년 2020년 2019년 2018년 2017년 배출량(tCO²) 51,912 52,566 47,552 54,588 49,791 2) 에너지 사용량 년도 2021년 2020년 2019년 2018년 2017년 에너지사용량(TJ) 가스 110 120 120 132 122 이동연소 - - - - - 전기 587 593 604 632 603 합계 697 713 724 764 725 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무상태표 (단위 : 백만원) 과 목 제50기 기말 (K-IFRS) 제49기 기말 (K-IFRS) 제48기 기말 (K-IFRS) (2021.12.31말) (2020.12.31말) (2019.12.31말) [유동자산] 310,268 224,300 224,718 ㆍ현금및현금성자산 44,365 23,160 27,027 ㆍ매출채권 112,510 86,484 92,898 ㆍ재고자산 111,337 94,206 81,822 ㆍ기타유동자산 41,596 14,850 13,347 ㆍ매각예정비유동자산 460 5,600 9,624 [비유동자산] 139,410 165,085 191,994 ㆍ투자주식 401 431 800 ㆍ유형자산 119,498 130,551 143,848 ㆍ무형자산 3,065 3,747 3,694 ㆍ기타비유동자산 16,446 30,356 43,652 자산총계 449,679 389,385 416,712 [유동부채] 298,216 295,044 302,571 [비유동부채] 25,971 29,232 38,117 부채총계 324,187 324,276 340,688 지배회사지분 125,492 65,109 76,025 ㆍ자본금 63,246 41,268 41,268 ㆍ자본잉여금 63,737 17,523 15,737 ㆍ기타자본 3,935 5,570 2,196 ㆍ이익잉여금 (5,427) 748 16,823 비지배주주지분 - - - 자본총계 125,492 65,109 76,025 부채와 자본 총계 449,679 389,385 416,712 관계기업 투자주식의평가방법 지분법 지분법 지분법 ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 제50기 연결재무제표는 종전기준서인 K-IFRS 1039호, 1018호에 따라 작성되었습니다.※ K-IFRS 제1116호 '리스'는 제48기에 최초 적용되었습니다.나. 요약연결포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 과 목 제50기 (K-IFRS) 제49기 (K-IFRS) 제48기 (K-IFRS) (2021.01.01 ~2021.12.31) (2020.01.01 ~2020.12.30) (2019.01.01 ~2019.12.31) 매출액 469,621 393,229 514,238 영업이익 46,876 12,786 (23,958) 계속영업이익(손실) 31,653 (285) (91,099) 중단영업이익(손실) (35,256) (13,220) - 당기순이익 (3,604) (13,505) (91,099) 총포괄손익 (4,878) (16,959) (98,942) 주당순이익(원) (81) (336) (2,291) 다. 요약재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제50기 (K-IFRS) 제49기 (K-IFRS) 제48기 (K-IFRS) (2021.12.31말) (2020.12.31말) (2019.12.31말) [유동자산] 246,113 151,217 138,121 ㆍ현금및현금성자산 31,806 15,484 15,451 ㆍ매출채권 84,058 63,434 63,577 ㆍ재고자산 92,497 60,736 54,573 ㆍ기타유동자산 37,752 11,563 4,520 [비유동자산] 119,435 108,387 143,050 ㆍ투자주식 41,835 47,534 65,761 ㆍ유형자산 68,478 54,753 64,126 ㆍ무형자산 2,456 2,651 2,649 ㆍ기타비유동자산 6,667 3,449 10,514 자산총계 365,548 259,604 281,171 [유동부채] 173,201 142,294 153,969 [비유동부채] 23,221 19,281 27,602 부채총계 196,423 161,575 181,571 [자본금] 63,246 41,268 41,268 [자본잉여금] 94,777 48,563 46,777 [기타자본] - - (5,887) [기타포괄손익누계액] (16,896) (20,005) (17,485) [이익잉여금] 27,998 28,203 34,927 자본총계 169,125 98,029 99,600 부채및자본총계 365,548 259,604 281,171 종속,관계,공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ※ K-IFRS 제1116호 '리스'는 제48기에 최초 적용되었습니다. 라. 요약포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제50기 (K-IFRS) 제49기 (K-IFRS) 제48기 (K-IFRS) (2021.01.01 ~2021.12.31) (2020.01.01 ~2020.12.31) (2019.01.01 ~2019.12.31) 매출액 363,499 335,067 318,847 영업이익 43,696 22,168 18,945 당기순이익 2,941 (3,668) (69,903) 총포괄손익 2,904 (6,858) (77,847) 주당순이익(원) 66 (91) (1,758) ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ K-IFRS 제1116호 '리스'는 제48기에 최초 적용되었습니다.※ 당기말 기준 비지배지분이 없어, 지분별 손익은 표시하지 않습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 50 기 2021.12.31 현재 제 49 기 2020.12.31 현재 제 48 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 310,268,447,359 224,299,898,914 224,717,545,689 현금및현금성자산 44,364,623,195 23,159,628,294 27,027,236,794 매출채권 112,510,242,740 86,484,081,831 92,898,431,718 기타채권 6,198,350,374 8,890,934,009 8,232,281,855 유동 상각후원가 측정 금융자산 31,830,720,092 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 44,465,510 2,847,971,607 1,070,850,799 재고자산 111,337,249,017 94,206,392,664 81,822,315,745 기타유동자산 2,948,540,073 3,108,993,629 3,835,843,173 당기법인세자산 574,149,519 1,896,880 206,891,754 매각예정비유동자산 460,106,839 5,600,000,000 9,623,693,851 비유동자산 139,410,317,905 165,084,813,636 191,994,890,044 지분법적용 투자지분 401,157,912 431,270,200 799,545,574 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,723,717,520 2,207,029,135 1,937,523,393 기타비유동자산 13,472,849,085 19,956,683,134 25,740,879,078 유형자산 111,321,616,401 130,550,933,916 143,847,734,862 무형자산 3,064,913,652 3,746,800,465 3,693,508,312 투자부동산 8,176,512,894 8,192,096,786 14,352,041,966 이연법인세자산 249,550,441 1,623,656,859 자산총계 449,678,765,264 389,384,712,550 416,712,435,733 부채 유동부채 298,215,821,354 295,044,097,044 302,570,656,721 매입채무 및 기타유동채무 77,901,020,493 58,037,078,861 71,503,717,204 금융부채 204,354,929,522 227,870,451,190 211,787,345,646 미지급법인세 9,827,995,099 2,571,463,142 13,732,616,474 기타유동부채 6,131,876,240 6,565,103,851 5,546,977,397 비유동부채 25,971,034,277 29,231,801,152 38,116,907,763 비유동금융부채 20,778,586,133 19,306,113,175 23,240,969,787 확정급여부채 0 5,869,934,832 11,954,016,792 이연법인세부채 3,260,588,934 2,314,253,209 1,443,868,145 기타비유동부채 1,931,859,210 1,741,499,936 1,478,053,039 부채총계 324,186,855,631 324,275,898,196 340,687,564,484 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 125,491,909,633 65,108,814,354 76,024,871,249 자본금 63,246,419,000 41,268,398,000 41,268,398,000 자본잉여금 63,737,455,384 17,522,556,664 15,736,975,564 기타자본 3,934,999,861 5,570,109,232 2,196,380,720 이익잉여금(결손금) (5,426,964,612) 747,750,458 16,823,116,965 자본총계 125,491,909,633 65,108,814,354 76,024,871,249 자본과부채총계 449,678,765,264 389,384,712,550 416,712,435,733 연결 포괄손익계산서 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 매출액 469,621,094,131 393,228,673,369 514,238,394,051 매출원가 384,121,295,405 342,055,377,232 487,781,833,693 매출총이익 85,499,798,726 51,173,296,137 26,456,560,358 판매비와관리비 38,624,218,527 38,387,325,350 50,414,206,673 영업이익(손실) 46,875,580,199 12,785,970,787 (23,957,646,315) 기타수익 3,398,697,173 6,286,514,673 2,832,643,931 기타비용 870,207,279 6,264,907,983 40,075,261,656 금융수익 12,826,616,855 10,951,762,897 10,786,180,171 금융원가 19,189,848,986 21,132,711,587 21,174,062,862 지분법손실 (30,112,288) 18,602,493 (207,815,339) 법인세비용차감전순이익(손실) 43,010,725,674 2,645,231,280 (71,795,962,070) 법인세비용 11,357,973,761 2,930,231,212 19,303,162,204 계속영업이익(손실) 31,652,751,913 (284,999,932) (91,099,124,274) 중단영업이익(손실) (35,256,470,705) (13,219,623,072) 0 당기순이익(손실) (3,603,718,792) (13,504,623,004) (91,099,124,274) 기타포괄손익 (1,274,527,715) (3,453,891,865) (7,842,792,539) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 894,516,315 (1,759,095,254) 1,155,252,137 지분법자본변동 3,158,939,954 해외사업환산손익 (2,264,423,639) (1,759,095,254) 1,155,252,137 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,169,044,030) (1,694,796,611) (8,998,044,676) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (2,788,488,639) (954,229,222) (6,077,233,315) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 614,694,469 (586,845,889) (3,038,557,699) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 4,750,140 (153,721,500) 117,746,338 총포괄손익 (4,878,246,507) (16,958,514,869) (98,941,916,813) 주당이익 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 708 (7) (2,291) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (789) (329) 0 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (81) (336) (2,291) 연결 자본변동표 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 비지배지분 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 68,788,881 41,268,398,000 15,529,310,155 (10,830,287,217) 14,792,227,161 116,826,600,374 177,586,248,473 177,655,037,354 당기순이익(손실) (91,099,124,274) (91,099,124,274) (91,099,124,274) 자산재평가차익 (3,038,557,699) (3,038,557,699) (3,038,557,699) 회계정책변경에 따른 증가(감소) (43,465,850) (43,465,850) (43,465,850) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 117,746,338 117,746,338 117,746,338 해외사업환산손익 1,155,252,137 1,155,252,137 1,155,252,137 배당금지급 (2,783,659,970) (2,783,659,970) (2,783,659,970) 자기주식 거래로 인한 증감 (68,788,881) 295,743,409 295,743,409 226,954,528 보험수리적손익 (6,077,233,315) (6,077,233,315) (6,077,233,315) 유상증자 지분법변동 등 (88,078,000) (88,078,000) (88,078,000) 2019.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 15,736,975,564 (10,830,287,217) 13,026,667,937 16,823,116,965 76,024,871,249 76,024,871,249 2020.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 15,736,975,564 (10,830,287,217) 13,026,667,937 16,823,116,965 76,024,871,249 76,024,871,249 당기순이익(손실) (13,504,623,004) (13,504,623,004) (13,504,623,004) 자산재평가차익 (600,194,383) 769,479,979 169,285,596 169,285,596 회계정책변경에 따른 증가(감소) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (153,721,500) (153,721,500) (153,721,500) 해외사업환산손익 (1,759,095,254) (1,759,095,254) (1,759,095,254) 배당금지급 (2,385,994,260) (2,385,994,260) (2,385,994,260) 자기주식 거래로 인한 증감 1,785,581,100 5,886,739,649 7,672,320,749 7,672,320,749 보험수리적손익 (954,229,222) (954,229,222) (954,229,222) 유상증자 지분법변동 등 2020.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 17,522,556,664 (4,943,547,568) 10,513,656,800 747,750,458 65,108,814,354 65,108,814,354 2021.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 17,522,556,664 (4,943,547,568) 10,513,656,800 747,750,458 65,108,814,354 65,108,814,354 당기순이익(손실) (3,603,718,792) (3,603,718,792) (3,603,718,792) 자산재평가차익 614,694,469 217,492,361 832,186,830 832,186,830 회계정책변경에 따른 증가(감소) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,750,140 4,750,140 4,750,140 해외사업환산손익 (2,254,553,980) (2,254,553,980) (2,254,553,980) 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 보험수리적손익 (2,788,488,639) (2,788,488,639) (2,788,488,639) 유상증자 21,978,021,000 46,214,898,720 68,192,919,720 68,192,919,720 지분법변동 등 2021.12.31 (기말자본) 63,246,419,000 63,737,455,384 (4,943,547,568) 8,878,547,429 (5,426,964,612) 125,491,909,633 125,491,909,633 연결 현금흐름표 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 3,972,190,584 (22,195,222,594) 15,468,978,780 영업에서 창출된 현금흐름 16,841,952,273 1,157,201,411 32,561,395,845 (1) 당기순이익 (3,603,718,792) (13,504,623,004) (91,099,124,274) (2)조정사항 58,058,709,801 43,053,109,637 115,584,785,655 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (37,613,038,736) (28,391,285,222) 8,075,734,464 이자수취(영업) 449,836,088 385,956,647 1,333,976,757 이자지급(영업) (9,075,574,225) (10,011,348,073) (9,793,457,725) 법인세납부 (4,244,023,552) (13,727,032,579) (8,632,936,097) 투자활동현금흐름 (22,887,659,464) 3,322,336,924 (21,569,166,990) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 29,998,245,746 18,736,614,425 7,347,115,154 단기대여금의 감소 610,000,000 2,560,000,000 3,021,124,000 장기대여금및수취채권의 처분 2,500,000,000 500,000,000 10,000,000 매도가능금융자산의 처분 273,900,775 유형자산의 처분 5,150,207,776 3,200,140,412 3,709,001,357 투자부동산의 처분 145,000,000 1,634,750,000 무형자산의 처분 512,727,273 131,066,890 107,272,727 파생상품의감소 159,238,000 통화선도의 결제 784,470,324 (3,822,950,000) 보증금(자산)의 감소 1,276,958,528 1,229,242,508 1,337,917,070 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 15,485,600,000 9,767,956,291 투자주식의 처분 400,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,350,000,000 장기금융상품의 처분 4,043,851,394 4,500,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (52,885,905,210) (15,414,277,501) (28,916,282,144) 단기대여금의 증가 (2,022,359,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (180,000,000) 상각후원가측정금융자산의 취득 (31,564,053,772) 배출권의 취득 (53,981,100) 장기금융상품의 취득 (700,000,000) (1,200,814,943) (1,436,600,535) 유형자산의 취득 (16,020,810,489) (11,440,783,573) (22,076,832,309) 무형자산의 취득 (88,765,181) (715,369,985) (289,838,656) 투자부동산의 취득 (144,832,410) 매도가능금융자산의 취득 (624,458,791) 보증금(자산)의 증가 (3,689,003,467) (31,500,000) (4,732,860,644) 보증금(부채)의 감소 (3,450,000) (200,150,000) 재무활동현금흐름 62,427,413,529 19,343,644,635 6,953,073,741 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 176,114,944,611 126,687,071,879 195,052,435,155 임대보증금의 증가 94,700,000 단기차입금의 증가 97,112,506,724 109,121,042,303 171,707,115,155 장기차입금의 증가 714,818,167 9,390,083,388 23,345,320,000 사채의 증가 10,000,000,000 유상증자 68,192,919,720 자기주식의 처분 8,175,946,188 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (113,687,531,082) (107,343,427,244) (188,099,361,414) 임대보증금의 감소 (110,080,000) 단기차입금의 상환 (95,117,453,584) (89,657,611,676) (150,953,097,425) 유동성장기차입금의 상환 (10,268,010,000) (10,326,540,000) (33,394,995,439) 장기차입금의 상환 (7,137,010,000) (4,025,000,000) 리스부채의 상환 (1,054,977,498) (948,281,308) (967,608,580) 배당금지급 (2,385,994,260) (2,783,659,970) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (22,306,949,748) (4,338,367,465) 739,514,365 현금및현금성자산의순증가(감소) 21,204,994,901 (3,867,608,500) 1,592,399,896 기초현금및현금성자산 23,159,628,294 27,027,236,794 25,434,836,898 기말현금및현금성자산 44,364,623,195 23,159,628,294 27,027,236,794 3. 연결재무제표 주석 제 50(당)기 2021년 12월 31일 현재 제 49(전)기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 이수페타시스와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 이수페타시스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 이수페타시스(이하 "지배기업")는 1972년 2월 14일에 설립되어 PCB 관련 제품의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 대구광역시 달성군 논공읍 논공로53길 36에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다.지배기업은 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 63,246백만원이며, 당기말 및 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율(%) 소유주식수 지분율(%) (주)이수 13,404,873 21.2 9,400,000 22.8 김선정 외 4인 3,325,428 5.3 3,419,570 8.3 기타주주 46,516,118 73.5 28,448,828 68.9 합 계 63,246,419 100.0 41,268,398 100.0 (2) 종속기업의 개요 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 업 종 소재지 결산월 지분율 당기말 전기말 (주)이수엑사보드 PCB 제조 및 판매업 대한민국 12월 100% 100% ISU Petasys Corp. PCB 제조 및 판매업 미 국 12월 100% 100% ISU Petasys Asia Ltd. PCB 제조 및 판매업 홍 콩 12월 100% 100% ISU Petasys Hunan Ltd. PCB 제조 및 판매업 중 국 12월 (*1) (*1) ISU Petasys International Ltd. PCB 제조 및 판매업 홍 콩 12월 (*2) (*2) ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd PCB 제조 및 판매업 베트남 12월 (*3) (*3) (*1) ISU Petasys Asia Ltd.의 100% 종속기업입니다.(*2) ISU Petasys Hunan Ltd.의 100% 종속기업입니다.(*3) (주)이수엑사보드의 100% 종속기업입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 (주)이수엑사보드 18,037,516 17,075,624 55,499,064 (11,606,647) ISU Petasys Corp. 56,489,833 15,014,329 31,682,906 600,266 ISU Petasys Asia Ltd. 146,331,500 3,649,818 - (227,674) ISU Petasys Hunan Ltd. 98,127,521 105,546,316 88,796,202 (6,559,087) IISU Petasys International Ltd. 41,667,651 38,831,665 58,088,266 1,299,338 ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd 29,781 7,752 1,023 (138,215) ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 (주)이수엑사보드 87,639,601 74,036,994 120,959,742 (11,213,977) ISU Petasys Corp. 47,306,192 9,942,732 29,238,593 (3,376,158) ISU Petasys Asia Ltd. 138,712,071 3,086,992 - (284,331) ISU Petasys Hunan Ltd. 80,563,860 82,837,186 50,402,693 (10,854,323) ISU Petasys International Ltd. 31,255,294 30,471,216 46,100,491 526,342 ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd 184,736 23,187 548,336 (461,653) 2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 10 : 지분법적용투자주식 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 ② 주석 12: 리 스기간③ 주석 25: 수 익인식시기 2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정② 주석 31: 미 인식한 일시적차이 3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 40에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. - 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다. - 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. - 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할 인율을 적용하도록 하여 연결재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ( 2) 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조 개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다. 개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 202 2년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간 말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산 ㆍ부 채 측정)의 적용범위에 자산 ㆍ 부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례 개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 개정 기준서에서는 생 물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장 개정 기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하 고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 기업회 계기준 서 제 1012 호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중 요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위해 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상 항목 의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다. 연결실체는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 연결실체는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고가정합니다. 연 결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피 관계가 중단되는 때 연결실체는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험 회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (8) 재고자산 재고 자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 이 동 평 균 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 35년 정액법 구 축 물 25년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수 가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치 는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 기타의무형자산 5~20년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따 라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '금융부채' 또는 '비유동금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액기초자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수 행의무의 식별 연결실체는 PCB 관련 제품의 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면, 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 본인 대 대리인 연결실체의 PCB제품 제조 사업부는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서, 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대 미래금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부(-)의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증 가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(24) 온실가스 배출권연결실체는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출ㆍ매각하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거합니다. 2) 배출부채 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말과 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 44,364,623 44,364,623 매출채권및기타채권 - - 118,708,593 118,708,593 당기손익-공정가치측정금융자산 44,465 - - 44,465 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,723,718 - 2,723,718 상각후원가측정금융자산 - - 31,830,720 31,830,720 기타비유동금융자산 - - 13,472,849 13,472,849 합 계 44,465 2,723,718 208,376,785 211,144,968 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 23,159,628 23,159,628 매출채권및기타채권 - - 95,375,016 95,375,016 당기손익-공정가치측정금융자산 2,847,972 - - 2,847,972 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,207,029 - 2,207,029 기타비유동금융자산 - - 19,956,683 19,956,683 합 계 2,847,972 2,207,029 138,491,327 143,546,328 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분(*) 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 75,729,373 75,729,373 기타유동금융부채 605,094 203,749,836 204,354,930 기타비유동금융부채 - 20,778,586 20,778,586 합 계 605,094 300,257,795 300,862,889 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분(*) 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 58,037,079 58,037,079 기타유동금융부채 4,363 227,866,088 227,870,451 기타비유동금융부채 - 19,306,113 19,306,113 합 계 4,363 305,209,280 305,213,643 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 354,193 - - 354,193 단기매매증권평가이익 183,515 - - - 183,515 외환차익 - 6,096,496 - 3,646,644 9,743,140 외화환산이익 - 1,489,588 - 891,003 2,380,591 통화선도거래이익 10,376 - - - 10,376 통화선도평가이익 44,466 - - - 44,466 배당금수익 110,337 - - - 110,337 이자비용 - - - (7,480,801) (7,480,801) 외환차손 - (4,176,995) - (2,498,487) (6,675,482) 외화환산손실 - (341,850) - (204,480) (546,330) 통화선도거래손실 - - (3,219,550) - (3,219,550) 통화선도평가손실 - - (605,094) - (605,094) 금융보증비용 - - - (270,474) (270,474) 금융자산평가손실 - (392,120) - - (392,120) 합 계 348,694 3,029,312 (3,824,644) (5,916,595) (6,363,233) ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 378,745 - - 378,745 단기매매증권평가이익 12,841 - - - 12,841 외환차익 - 3,499,598 - 1,880,587 5,380,185 외화환산이익 - 492,754 - 264,792 757,546 통화선도거래이익 2,121,897 - - - 2,121,897 통화선도평가이익 2,278,337 - - - 2,278,337 배당금수익 22,212 - - - 22,212 이자비용 - - - (7,906,501) (7,906,501) 외환차손 - (5,329,014) - (2,863,664) (8,192,678) 외화환산손실 - (1,684,610) - (905,262) (2,589,872) 통화선도거래손실 - - (2,166,678) - (2,166,678) 통화선도평가손실 - - (4,363) - (4,363) 금융보증비용 - - - (272,619) (272,619) 합 계 4,435,287 (2,642,527) (2,171,041) (9,802,667) (10,180,948) 5. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 12,988 13,894 요구불예금 44,351,635 23,145,734 합 계 44,364,623 23,159,628 (2) 당기말 현재 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 담보내용 금융기관 예치금 6,332,840 6,332,840 CNY 34,000,000 외화담보제공 한편, 당기말 현재 상기 금융기관 예치금을 제외하고 인출이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 대손충당금 순장부금액 장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 116,840,506 (4,330,263) 112,510,243 91,423,195 (4,939,113) 86,484,082 단기대여금 302,746 - 302,746 838,462 - 838,462 미수금 6,289,692 (490,292) 5,799,400 8,375,941 (469,338) 7,906,603 미수수익 96,205 - 96,205 145,869 - 145,869 합 계 123,529,149 (4,820,555) 118,708,594 100,783,467 (5,408,451) 95,375,016 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 매출채권 110,545,212 1,387,036 50,594 527,400 4,330,263 116,840,505 단기대여금 302,746 - - - - 302,746 미수금 5,597,792 184,504 17,104 - 490,292 6,289,692 미수수익 96,205 - - - - 96,205 합 계 116,541,955 1,571,540 67,698 527,400 4,820,555 123,529,148 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 매출채권 84,974,683 1,509,399 - - 4,939,113 91,423,195 단기대여금 838,462 - - - - 838,462 미수금 7,906,603 - - - 469,338 8,375,941 미수수익 145,869 - - - - 145,869 합 계 93,865,617 1,509,399 - - 5,408,451 100,783,467 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권및기타채권의 개별 장부가액입니다. (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 제 각 기 타 당기말 매출채권 4,939,113 (127,126) (474,898) (6,826) 4,330,263 미수금 469,338 (8,916) - 29,870 490,292 합 계 5,408,451 (136,042) (474,898) 23,044 4,820,555 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 기 타 전기말 매출채권 4,740,962 (37,295) 235,446 4,939,113 미수금 455,672 12,600 1,066 469,338 합 계 5,196,634 (24,695) 236,512 5,408,451 7. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 92,717 908,239 선급비용 384,732 544,215 부가세대급금 2,471,091 1,485,054 배출권 - 169,159 예치보증금 - 2,326 합 계 2,948,540 3,108,993 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 503,063 - 503,063 277,781 - 277,781 제 품 37,373,670 (1,883,441) 35,490,229 42,514,333 (6,150,322) 36,364,011 재공품 47,968,674 (825,628) 47,143,046 44,919,386 (8,775,136) 36,144,250 원재료 22,286,040 - 22,286,040 13,414,341 - 13,414,341 부재료 2,349,675 - 2,349,675 2,367,615 - 2,367,615 저장품 2,650,244 - 2,650,244 2,802,987 - 2,802,987 미착품 914,952 - 914,952 2,835,408 - 2,835,408 합 계 114,046,318 (2,709,069) 111,337,249 109,131,851 (14,925,458) 94,206,393 한편, 당기에 종속기업인 (주)이수엑사보드의 영업중지와 관련하여 당기에 인식한 재고자산평가손실환입은 11,252백만원입니다. 9. 금융자산 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동금융자산 상각후원가측정금융자산 31,830,720 - 당기손익-공정가치측정금융자산 44,466 2,847,972 소 계 31,875,186 2,847,972 비유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,723,718 2,207,029 기타비유동금융자산 장기금융상품 5,590,579 8,934,430 장기대여금 - 2,500,000 장기미수금 - 4,724,991 보증금 6,214,450 3,797,262 사외적립자산 1,667,820 - 소 계 13,472,849 19,956,683 합 계 48,071,753 25,011,684 10. 지분법적용투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 소재지 결산월 당기말 전기말 ISU-세컨더리1호투자조합 49.18 대한민국 12월 331,999 332,062 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 40.82 대한민국 12월 69,159 99,208 합 계 401,158 431,270 (2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 당기초 지분법손익 당기말 ISU-세컨더리1호투자조합 332,062 (63) 331,999 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 99,208 (30,049) 69,159 합 계 431,270 (30,112) 401,158 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 전기초 지분법손익 처 분 전기말 ISU-세컨더리1호투자조합 313,459 18,603 - 332,062 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 486,086 13,122 (400,000) 99,208 합 계 799,545 31,725 (400,000) 431,270 (3) 당기말 및 전기말 현재 지분법투자기업의 재무정보금액을 연결실체 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① ISU-세컨더리1호투자조합 (단위: 천원) 구 분 기말 자기자본(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a*b) 장부금액 당기말 675,134 49.18% 332,030 331,999 전기말 675,414 49.18% 332,168 332,062 ② ISU-KTH 콘텐츠투자조합 (단위: 천원) 구 분 기말 자기자본(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a*b) 장부금액 당기말 169,484 40.82% 69,183 69,159 전기말 243,106 40.82% 99,235 99,208 (4) 당기말 및 전기말 지분법적용투자주식에 포함된 투자차액은 없습니다. 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 토 지 34,195,942 - - - 34,195,942 건 물 85,220,393 (55,008,515) (518,052) - 29,693,826 구축물 4,961,852 (2,892,607) (177,442) - 1,891,803 기계장치 244,608,027 (192,907,893) (27,200,578) (278,797) 24,220,759 차량운반구 1,052,279 (651,375) (57,486) - 343,418 공구와기구 3,459,138 (2,895,570) (466,309) - 97,259 집기비품 7,058,685 (5,699,951) (336,841) - 1,021,893 시설장치 4,031,156 (2,575,461) (1,455,695) - - 건설중인자산 9,482,723 - - - 9,482,723 사용권자산 11,484,051 (1,110,057) - - 10,373,994 합 계 405,554,246 (263,741,429) (30,212,403) (278,797) 111,321,617 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 34,730,444 - - 34,730,444 건 물 81,308,175 (50,082,830) - 31,225,345 구축물 6,065,918 (2,863,715) - 3,202,203 기계장치 283,015,371 (217,507,878) (29,206,006) 36,301,487 차량운반구 2,360,888 (1,515,564) (473,495) 371,829 공구와기구 2,554,450 (2,190,369) (182,068) 182,013 집기비품 6,258,855 (5,228,807) (112,826) 917,222 시설장치 10,026,922 (6,201,232) - 3,825,690 건설중인자산 10,759,513 - - 10,759,513 사용권자산 11,182,029 (2,146,841) - 9,035,188 합 계 448,262,566 (287,737,237) (29,974,395) 130,550,934 (2) 당기 및 전기 중의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손상차손 기 타(*) 장부가액 토 지 34,730,444 3,643,907 - - - (4,178,409) 34,195,942 건 물 31,225,345 2,957,289 (32,503) (2,735,482) (518,052) (1,202,771) 29,693,826 구축물 3,202,203 - - (235,904) (177,442) (897,054) 1,891,803 기계장치 36,301,487 6,189,911 (5,449,283) (11,040,039) 2,912,146 (4,693,463) 24,220,759 차량운반구 371,829 98,166 (13,151) (131,441) 27,907 (9,892) 343,418 공구와기구 182,013 37,854 (13,365) (91,687) 75,571 (93,127) 97,259 집기비품 917,222 637,159 (21,031) (381,817) (138,507) 8,867 1,021,893 시설장치 3,825,690 17,800 - (1,141,136) (1,455,695) (1,246,659) - 건설중인자산 10,759,513 1,065,589 - - - (2,342,378) 9,482,724 사용권자산 9,035,188 4,510,614 (2,592,256) (1,167,902) - 588,350 10,373,994 합 계 130,550,934 19,158,289 (8,121,589) (16,925,408) 725,928 (14,066,536) 111,321,618 (*) 기타증감액은 토지 재평가, 매각예정비유동자산, 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 금액 등 입니다. ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손상차손 기 타(*) 장부가액 토 지 36,722,474 - (1,640,152) - - (351,878) 34,730,444 건 물 34,810,397 155,183 (791,099) (3,580,949) - 631,813 31,225,345 구축물 3,457,583 - - (255,380) - - 3,202,203 기계장치 37,026,706 6,450,017 (4,578,205) (13,579,848) 1,926,038 9,056,779 36,301,487 차량운반구 502,004 29,045 - (150,330) (27,237) 18,346 371,829 공구와기구 203,448 70,900 (803) (107,992) (46,228) 62,688 182,013 집기비품 1,301,304 121,132 (14,427) (353,833) (11,944) (125,010) 917,222 시설장치 3,382,839 38,960 (163,592) (1,274,565) - 1,842,048 3,825,690 건설중인자산 16,652,337 5,104,528 - - - (10,997,352) 10,759,513 사용권자산 9,788,644 460,386 (15,429) (1,110,503) - (87,910) 9,035,188 합 계 143,847,735 12,430,152 (7,203,707) (20,413,398) 1,840,630 49,522 130,550,934 (*) 기타증감액은 투자부동산으로 대체된 금액 등 입니다. (3) 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 2,511,516 1,619,728 매출원가 14,413,892 18,793,670 합 계 16,925,408 20,413,398 12. 리 스(1) 당기말 및 전기말의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 10,153,274 8,800,949 기계장치 - 39,878 차량운반구 220,720 153,751 합 계 10,373,994 8,994,578 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 966,755 880,716 기계장치 42,378 47,678 차량운반구 158,769 182,108 소 계 1,167,902 1,110,503 리스부채에 대한 이자비용 146,351 176,093 리스부채에 대한 외화환산손실 9,882 - 단기리스료 83,871 122,588 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 34,965 14,165 합 계 1,442,971 1,306,951 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 754,293 634,256 828,298 684,190 1년 초과 5년 이내 1,990,332 1,677,804 1,964,803 1,617,868 5년 초과 1,979,324 1,867,322 906,831 860,486 합 계 4,723,949 4,179,382 3,699,932 3,162,544 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 634,256 684,190 비유동 3,545,126 2,478,354 합 계 4,179,382 3,162,544 (5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,174백만원 및 1,022백만원입니다. 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 장부가액 취득가액 상각누계액 장부가액 토 지 5,852,319 - 5,852,319 5,844,129 - 5,844,129 건 물 2,329,837 (5,643) 2,324,194 3,280,340 (932,372) 2,347,968 합 계 8,182,156 (5,643) 8,176,513 9,124,469 (932,372) 8,192,097 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 감가상각비 기 말 토 지 5,844,129 8,190 - 5,852,319 건 물 2,347,968 36,009 (59,783) 2,324,194 합 계 8,192,097 44,199 (59,783) 8,176,513 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 감가상각비 기 타(*) 기 말 토 지 8,101,929 - (2,257,800) 5,844,129 건 물 6,250,113 (165,144) (3,737,001) 2,347,968 합 계 14,352,042 (165,144) (5,994,801) 8,192,097 (*) 토지, 건물의 기타 감소 금액은 지배기업인 (주)이수페타시스의 매각예정비유동자산 대체된 금액입니다. (3) 한편, 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 유형자산처분이익은 31,355천원 및 89,331천원입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치(*) 강원도 원주시 문막읍 동화리 1530 8,176,513 10,300,000 8,077,115 12,407,018 부산시 해운대구 우2동 1505 등 - - 114,982 12,552,018 (*) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공시지가 금액을 공정가치의 대용치로 이용하였습니다.한편, 당기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익 및 관련 운영비용은 없습니다. 14. 매각예정비유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말(*1) 전기말(*2) 토지 및 건물 460,107 5,600,000 (*1) 연결실체는 주요부문인 (주)이수엑사보드의 영업중단과 관련하여 자산운용의 효율성 제고 및 유동성확보를 위하여 당기말 현재 경기도 안산시 정왕동 1572-4에 위치한 건물의 매각계약을 체결하였습니다. 해당 자산이 매각에정비유동자산 요건을충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 매각예정비유동자산은 2022년 1월 중 모두 매각이 완료되었습니다.(*2) 연결실체는 자산운용의 효율성 제고 및 유동성 확보를 위하여 전기말 현재 부산광역시 해운대구 우2동 1505 해운대 센텀호텔 21개 객실에 대하여 매각계약을 브라흐마파트너스와 체결하고 계약금을 수령하였습니다. 해당 자산이 매각예정비유동자산 요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 매각예정비유동자산은 2021년 10월 중 모두 매각이 완료되었습니다. (2) 당기 중 매각예정비유동자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 처 분 대 체 당기말 토지 및 건물 5,600,000 (5,600,000) 460,107 460,107 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 합 계 개발비 3,138,742 (3,016,939) (121,802) 1 기타의무형자산 10,246,005 (4,173,317) (4,951,460) 1,121,228 회원권 1,943,685 - - 1,943,685 합 계 15,328,432 (7,190,256) (5,073,262) 3,064,914 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 합 계 개발비 4,819,524 (2,938,324) (1,689,348) 191,852 기타의무형자산 7,588,613 (2,991,874) (3,281,748) 1,314,991 회원권 2,239,957 - - 2,239,957 합 계 14,648,094 (5,930,198) (4,971,096) 3,746,800 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손상차손 손상차손환입 기 타(*) 기 말 개발비 191,852 - - (80,300) (111,551) - - 1 기타의무형자산 1,314,991 87,655 - (396,588) (1,562) - 116,732 1,121,228 회원권 2,239,957 1,100 (302,463) - - 5,091 - 1,943,685 합 계 3,746,800 88,755 (302,463) (476,888) (113,113) 5,091 116,732 3,064,914 (*) 건설중인자산에서 대체된 금액 등 입니다. ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상 각 손상차손환입 기 타(*) 기 말 개발비 263,952 - (80,300) 8,200 - 191,852 기타의무형자산 1,382,532 293,722 (499,324) 73,044 65,017 1,314,991 회원권 2,047,024 192,933 - - - 2,239,957 합 계 3,693,508 486,655 (579,624) 81,244 65,017 3,746,800 (*) 건설중인자산에서 대체된 금액 등 입니다.(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 86,582 114,997 제조원가 390,306 464,627 합 계 476,888 579,624 16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 55,261,417 31,551,087 미지급금 18,184,605 18,715,368 미지급비용 4,454,998 7,770,623 합 계 77,901,020 58,037,078 17. 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동금융부채 단기차입금 192,856,236 209,569,490 유동성장기차입금 10,228,344 17,277,328 파생상품부채 605,094 - 유동성임대보증금 31,000 - 유동성리스부채 634,256 684,190 소 계 204,354,930 227,531,008 비유동금융부채 장기차입금 2,169,760 11,827,759 장기사채 15,000,000 5,000,000 임대보증금 63,700 - 비유동리스부채 3,545,126 2,478,354 소 계 20,778,586 19,306,113 합 계 225,133,516 246,837,121 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 운전자금 등 3.87 9,500,000 11,800,000 신한은행(미국) 운전자금 등 3M Libor + 1.75~1.90 9,934,490 5,372,544 신한은행(장사) 운전자금 등 5.00~5.70 7,995,436 7,170,072 신한은행(홍콩) 운전자금 등 1.83 11,262,250 10,880,000 KDB산업은행 운전자금 1.52~4.09 77,885,600 93,100,000 KDB산업은행(아시아) 운전자금 1.89~3.19 8,891,250 - NH농협은행 운전자금 등 3.06 4,000,000 5,150,000 수출입은행 무역금융 2.84~3.95 9,742,000 9,952,000 IBK기업은행 무역금융 등 3.25 5,000,000 11,000,000 IBK기업은행(우한) 무역금융 등 4.96~5.70 13,643,766 11,505,464 우리은행 무역금융 등 3.61 - 7,265,000 SH수협은행 일반대 3.81 7,000,000 8,000,000 KB국민은행 일반대 4.95 9,000,000 10,360,000 KEB하나은행 무역금융 4.46 - 500,000 중국은행(BOC) 무역금융 4.79 5,113,360 2,501,187 농상은행(중국) 일반대 6.92~6.99 12,086,124 10,813,223 OSB저축은행 운전자금 6.20 - 4,200,000 기 타 일반대 2.25 1,801,960 - 합 계 192,856,236 209,569,490 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 이자율(%) 당기말 전기말 IBK기업은행 시설자금 3.27~3.65 - 4,333,260 KDB산업은행 시설자금 1.80~2.90 12,325,000 24,746,760 Toyota Financial Service 외 1 시설자금 등 4.75~4.99 73,104 25,066 P-CBO 사모사채 3.63~4.09 15,000,000 5,000,000 소 계 27,398,104 34,105,086 유동성 대체 (10,228,344) (17,277,327) 합 계 17,169,760 16,827,759 (4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 10,228,344 1년 초과 2년 이내 6,744,760 2년 초과 10,425,000 합 계 27,398,104 18. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 92,103,952 96,282,351 사외적립자산의 공정가치 (93,771,771) (90,412,416) 합 계 (1,667,819) 5,869,936 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 96,282,351 90,278,506 당기근무원가 8,257,034 8,979,759 이자비용 1,991,762 1,737,894 퇴직급여지급액 (16,526,742) (5,301,936) 관계사전(출)입 223,229 (139,808) 확정급여채무의 재측정요소 1,876,319 727,936 기 말 92,103,953 96,282,351 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 90,412,416 78,303,354 이자수익 2,097,139 1,714,362 적립액 13,161,212 14,013,161 퇴직급여지급액 (10,455,186) (3,299,967) 확정급여채무의 재측정요소 (1,443,810) (335,018) 기타증감(*) - 16,524 기 말 93,771,771 90,412,416 (*) 잔여 국민연금전환금의 전환으로 인한 증감내역입니다. (4) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 8,257,034 8,979,759 이자비용 1,991,762 1,737,894 사외적립자산의 기대수익 (2,097,139) (1,714,362) 기 타 - 516,985 합 계 8,151,657 9,520,276 (5) 당기말 및 전기말 현재의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 미래임금상승률 4.00 1.50~4.50 할인율 2.90 2.08~2.28 (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 93,771,771 90,412,416 (7) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 지급한 금액은6,575,600천원 및 101,023천원입니다.(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승 1% 하락 임금상승률 8,030,947 (7,180,275) 할인율 (7,181,386) 8,198,543 (9) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 금 액 1년 이내 10,783,810 1년 이상~2년 이내 4,237,438 2년 이상~3년 이내 4,050,115 3년 이상~4년 이내 4,299,696 4년 이상~5년 이내 4,545,499 5년 초과 64,130,493 (10) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.57년(전기말 9.98년)입니다. 19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 판매보증충당부채(*1) 1,409,107 289,002 (106,777) 1,591,332 연차충당부채(*2) 2,474,671 1,770,389 (2,073,413) 2,171,647 장기미지급비용 1,741,500 504,039 (313,680) 1,931,859 청산충당부채 - 462,521 - 462,521 합 계 5,625,278 3,025,951 (2,493,870) 6,157,359 (*1) 전기말 현재 미지급비용 금액에 포함되어 있으며, 당기말 현재 기타부채 금액에 포함되어 있습니다(주석20 참조).(*2) 당기말 현재 미지급비용 금액에 포함되어 있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 연차충당부채(*) 2,598,251 38,586 (162,166) 2,474,671 판매보증충당부채(*) 844,423 604,614 (39,930) 1,409,107 장기미지급비용 1,478,053 676,813 (413,366) 1,741,500 합 계 4,920,727 1,320,013 (615,462) 5,625,278 (*) 전기말 현재 연결재무상태표 상 미지급비용 금액에 포함되어 있습니다. 20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 1,762,951 3,273,811 선수수익 - 926,965 예수금 1,816,473 2,080,214 예수부가세 383,821 - 판매보증충당부채 1,591,332 - 배출부채 114,777 284,113 청산충당부채 462,521 - 소 계 6,131,875 6,565,103 기타비유동부채 장기미지급비용 1,931,859 1,741,500 합 계 8,063,734 8,306,603 21. 파생상품연결실체는 외화표시 매출채권의 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 통화선도계약등을 체결하고 있습니다(주석36 참조). 한편, 당기 및 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 통화선도거래손익 (3,209,174) (44,780) 통화선도평가손익 (560,628) 2,273,974 합 계 (3,769,802) 2,229,194 22. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주식 63,246,419주(전기말: 41,268,398주)입니다. 당기말 현재 자본금은 63,246백만원 (1주당 액면가액: 1,000원)입니다.(2) 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 89,867,060 43,652,162 재평가적립금 22,317 22,317 기타자본잉여금 (26,151,922) (26,151,922) 합 계 63,737,455 17,522,557 23. 기타자본당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산재평가이익 12,139,871 11,525,176 해외사업환산손익 (3,816,798) (1,562,244) 기타의자본조정 (4,943,548) (4,943,548) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 555,475 550,725 합 계 3,935,000 5,570,109 24. 이익잉여금(결손금)당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 종 류 당기말 전기말 법정준비금 이익준비금(*1) 5,251,051 5,251,051 임의적립금 기업합리화적립금(*2) 3,354,000 3,354,000 미처리결손금 - (14,032,016) (7,857,301) 합 계 (5,426,965) 747,750 (*1) 이익준비금상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손금의 보전과 자본전입 목적 이외에는 사용할 수 없습니다. (*2) 기업합리화적립금연결실체는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 당기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금입니다. 25. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 4,643 (109,400) 제품매출액 464,813,317 391,729,541 기타매출액 4,803,134 1,608,532 합 계 469,621,094 393,228,673 한 시점에 인식 469,621,094 393,228,673 (2) 당기의 연결실체 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 4개사로, 당기 총 매출액의 56%를 차지하며, 매출액은 262,848백만원입니다. 주요 고객사별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 A사 79,389,185 B사 71,008,084 C사 57,610,000 D사 54,841,149 합 계 262,848,418 (3) 당기 중 연결실체의 고객사 지역별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 미 국 112,082,559 중 국 65,582,829 태 국 64,961,705 기 타 226,994,001 합 계 469,621,094 (4) 당기 및 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 - (154,843) 제품매출원가 384,082,950 342,210,220 기타매출원가 38,345 - 합 계 384,121,295 342,055,377 26. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 14,060,646 12,676,364 퇴직급여 896,953 676,688 복리후생비 1,472,527 1,470,234 여비교통비 342,244 237,490 통신비 145,034 22,153 교육훈련비 17,501 30,071 사무용품비 36,389 50,790 도서인쇄비 122,602 106,811 소모품비 961,250 1,119,715 차량유지비 204,448 202,689 수도광열비 1,621,609 1,615,606 세금과공과 2,190,771 2,087,968 지급수수료 4,891,423 6,934,106 임차료 443,516 535,602 감가상각비 1,769,007 1,570,363 수선비 608,810 553,911 보험료 1,935,688 1,753,174 접대비 368,417 311,563 운반비 2,082,369 2,035,176 용역관리비 4,446,615 4,183,444 무형자산상각비 86,582 114,997 대손상각비(환입) (123,547) (37,295) 광고선전비 27,441 7,517 잡 비 15,924 128,188 합 계 38,624,219 38,387,325 27. 금융수익 당기 및 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 354,193 378,745 단기매매증권평가이익 183,515 12,841 외환차익 9,743,140 5,380,185 외화환산이익 2,380,592 757,546 통화선도거래이익 10,375 2,121,897 통화선도평가이익 44,465 2,278,337 배당금수익 110,337 22,212 합 계 12,826,617 10,951,763 28. 금융비용당기 및 전기의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 7,480,801 7,906,501 외환차손 6,675,482 8,192,678 외화환산손실 546,329 2,589,872 통화선도거래손실 3,219,550 2,166,678 통화선도평가손실 605,094 4,363 금융보증비용 270,474 272,619 금융자산평가손실 392,120 - 합 계 19,189,850 21,132,711 29. 기타수익당기 및 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 442,166 1,053,535 유형자산처분이익 518,554 279,362 유형자산손상차손환입 1,640,535 - 무형자산손상차손환입 22,517 - 정부보조금수익 174,738 - 잡이익 600,187 4,953,617 합 계 3,398,697 6,286,514 30. 기타비용당기 및 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 476,582 674,445 기부금 730 30,945 기타의대손상각비(환입) (15,762) - 유형자산손상차손 - 2,705,929 재고자산감모손실 - 80,162 잡손실 408,657 2,773,427 합 계 870,207 6,264,908 31. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 11,222,922 3,244,905 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 696,785 2,503,629 자본에 직접 반영된 법인세비용 898,866 (37,590) 법인세 추납(환급)액 220,715 (316,625) 기 타 (1,681,314) (1,464,088) 법인세비용 11,357,974 2,930,231 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (금액단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 43,010,726 2,645,231 적용세율에 따른 법인세 9,462,360 581,951 조정사항 : 세액공제 (107,599) (79,272) 이연법인세자산부채가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 696,785 6,144,833 법인세 추납(환급)액 220,715 (316,625) 기 타 1,085,713 (3,400,656) 법인세비용 11,357,974 2,930,231 평균유효세율(%) 26.40 110.77 (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증가(감소) 기 말 기 초 증가(감소) 기 말 퇴직급여충당금 89,307,116 (990,046) 88,317,070 19,647,565 (217,810) 19,429,755 퇴직보험예치금 (87,369,336) (947,734) (88,317,070) (19,221,254) (208,501) (19,429,755) 제품평가손실충당금 14,716,207 (12,639,195) 2,077,012 3,237,566 (2,782,603) 454,963 토지재평가차액 (21,852,250) 967,182 (20,885,068) (4,807,495) 1,869,278 (2,938,217) VMI매출조정 1,009,308 2,617,337 3,626,645 222,048 575,814 797,862 지분법손익 및 자본변경 167,115,002 4,470,389 171,585,391 36,765,301 1,054,554 37,819,855 장기투자증권감액손실 373,083 - 373,083 82,078 - 82,078 연차수당 2,474,671 (303,023) 2,171,648 544,428 (121,873) 422,555 장기미지급비용 1,741,501 190,358 1,931,859 383,130 41,879 425,009 기 타 23,606,628 (12,963,677) 10,642,951 5,193,521 (2,801,288) 2,392,233 일시적차이 합계 191,121,930 (19,598,409) 171,523,521 42,046,888 (2,590,550) 39,456,338 미환류소득 (142,046) (489,366) (631,412) 미인식 이연법인세자산 (44,219,095) 2,383,131 (41,835,964) 순이연법인세부채 계 (2,314,253) (696,785) (3,011,038) ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증가(감소) 기 말 기 초 증가(감소) 기 말 퇴직급여충당금 90,257,372 (950,256) 89,307,116 19,856,622 (209,057) 19,647,565 퇴직보험예치금 (78,303,355) (9,065,981) (87,369,336) (17,226,738) (1,994,516) (19,221,254) 제품평가손실충당금 21,827,081 (7,110,874) 14,716,207 4,801,958 (1,564,392) 3,237,566 토지재평가차액 (39,028,769) 17,176,519 (21,852,250) (8,586,329) 3,778,834 (4,807,495) VMI매출조정 1,035,676 (26,368) 1,009,308 227,849 (5,801) 222,048 지분법손익 및 자본변경 152,166,335 14,948,667 167,115,002 33,476,594 3,288,707 36,765,301 장기투자증권감액손실 375,379 (2,296) 373,083 82,583 (505) 82,078 연차수당 2,598,251 (677,544) 1,920,707 571,615 (27,187) 544,428 장기미지급비용 1,478,055 453,804 1,931,859 325,172 57,958 383,130 기 타 8,246,356 15,723,878 23,970,234 1,814,200 3,379,321 5,193,521 일시적차이 합계 160,652,381 30,469,549 191,121,930 35,343,526 6,703,362 42,046,888 이연법인세효과 35,343,526 6,703,362 42,046,888 미인식 이연법인세자산부채 및 미환류소득 (35,163,739) (9,197,402) (44,361,141) 이연법인세자산(부채) 계 179,787 (2,494,040) (2,314,253) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여채무의 재측정요소 887,623 269,142 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 22,134 27,607 자기주식처분이익 - (503,625) 자산재평가차익 (10,891) 169,287 합 계 898,866 (37,589) (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미환류소득 631,412 5,383,327 차감할일시적차이(*) 41,835,964 38,977,814 합 계 42,467,376 44,361,141 (*) 당기 및 전기의 차감할 일시적차이는 세후 금액입니다. 32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (149,524,484) (144,007,227) 원재료 및 상품매입액 218,684,165 187,396,435 감가상각 및 무형자산상각 14,766,178 23,463,683 인건비 117,055,868 112,194,973 지급수수료 6,194,552 10,236,899 용역관리비 8,030,077 8,758,810 수도광열비 및 전력비 14,118,158 19,087,059 수선비 및 수선유지비 11,838,530 12,802,730 소모품 및 소모자재비 24,928,923 17,531,485 외주처리비 77,134,996 110,931,309 기 타 79,518,551 22,046,548 합 계(*) 422,745,514 380,442,704 (*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 33. 특수관계자(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 기업명 당기말 전기말 최상위지배기업 (주)이수엑사켐 (주)이수엑사켐 차상위지배기업 (주)이수 (주)이수 기타의 특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 (주)디엔피코퍼레이션 (주)에이엔브이 (주)에이엔브이 이수시스템(주) 이수시스템(주) 이수건설(주) 이수건설(주) 이수화학(주) 이수화학(주) (주)이수AMC (주)이수AMC 토다이수(주) 토다이수(주) (주)에스제이테크 (주)에스제이테크 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 특수관계자명 임대수익 자산처분 이자수익 기타수익 외주처리매입 용역매입 지급수수료 자산취득 기타비용 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수 - - 79,252 - - 4,525,750 1,331,112 2,862 132,982 기타의 특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 - - - 12,112 14,514,763 - - - 5,437 (주)에이엔브이 6,516 - - - 1,195,863 - - - - 이수시스템(주) - - - - - 2,124,674 - 79,955 90,456 이수화학(주) - - - - - - - - 230,982 (주)이수AMC - - - - - 1,658,390 - - - 토다이수(주) 165,000 - - - - - - - 41,586 (주)에스제이테크 3,120 1,568,400 - 4,824 599,870 - - - - 합 계 174,636 1,568,400 79,252 16,936 16,310,496 8,308,814 1,331,112 82,817 501,443 ② 전 기 (단위 : 천원) 특수관계자명 매 출 임대수익 이자수익 기타수익 외주처리매입 용역매입 지급수수료 자산취득 기타비용 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수엑사켐 - - - - - - - - 62,065 (주)이수 - 10,575 140,895 - - 4,539,000 1,550,273 - 107,174 기타의 특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 1,025 2,340 - 59,014 16,092,668 - - - 8,892 (주)에이엔브이 - 7,518 - 8 1,384,297 - - 300,000 - 이수시스템(주) - - - - 714,906 1,459,275 11,706 181,859 35,249 이수화학(주) - - - - - - - - 345,834 (주)이수AMC - 22,920 - 210,000 212,205 1,644,167 205,936 78,800 - 토다이수(주) - - - 228,453 - - - - 55,448 (주)에스제이테크 - - - 13,570 1,993,485 - - - - 합 계 1,025 43,353 140,895 511,045 20,397,561 7,642,442 1,767,915 560,659 614,662 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 채 권 채 무 미수금 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수 - 499,890 기타의 특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 - 30,404 (주)에이엔브이 22,641 1,214,193 이수시스템(주) 915 90,276 이수화학(주) - 246,413 (주)이수AMC 286 149,391 토다이수(주) - 5,083 합 계 23,842 2,235,650 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 채 권 채 무 대여금 미수금 미수수익 기 타 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수 3,000,000 5,224,991 290 - 647,094 기타의 특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 - - - - 15,389 (주)에이엔브이 - 14,387 - 5,950 1,499,842 이수시스템(주) - 903 - - 104,342 이수화학(주) - - - - 229,223 (주)이수AMC - 2,101 - 210,000 169,876 토다이수(주) - 9,298 - - 5,083 (주)에스제이테크 - - - - 139,208 합 계 3,000,000 5,251,680 290 215,950 2,810,057 (4) 당기말 및 전기말 현재 임직원의 주택마련 등을 위한 단기대여금은 각각 302,746 천원과 228,462천원입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 회사 제공처 내 용 당기말 전기말 이수건설(주) 수출보험공사 수출보증보험발행 연대보증 72,128,894 72,128,894 (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 3,332,246 3,581,441 퇴직급여 526,931 465,587 합 계 3,859,177 4,047,028 상기의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 34. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 주당순손익 계속영업손실(이익) (31,652,751,913) 284,999,932 중단영업손실 35,256,470,705 13,219,623,072 당기순손실 3,603,718,792 13,504,623,004 가중평균유통보통주식수 44,700,582 40,205,630 기본주당계속영업손실(이익) (708) 7 기본주당중단영업손실 789 329 기본주당순손실 81 336 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 원,주) 구 분 기산일 발행보통주식수 가중치 적 수 기 초 2021-01-01 41,268,398 365 15,062,965,270 유상증자 2021-11-05 21,978,021 57 1,252,747,197 합 계 16,315,712,467 가중평균유통보통주식수 44,700,582 ② 전 기 (단위: 원,주) 구 분 기산일 발행보통주식수 가중치 적 수 기 초 2020-01-01 39,766,571 366 14,554,564,986 자기주식 처분 2020-09-16 1,501,827 107 160,695,489 합 계 14,715,260,475 가중평균유통보통주식수 40,205,630 한편, 연결실체는 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 존재하지 아니하여 희석주당순손익을 산정하지 아니합니다. 35. 담보제공자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 계정과목 담보권자 당기말 전기말 장부가액 채권최고액 장부가액 채권최고액 재고자산 한국수출입은행 92,534,250 6,500,000 83,424,976 7,540,000 USD 18,200,000 USD 14,600,000 토 지(*) KDB산업은행 61,809,334 81,675,000 87,201,017 65,570,000 건물 등(*) USD 32,000,000 USD 19,290,000 기계장치 JPY 2,036,000,000 JPY 2,036,000,000 합 계 154,343,584 170,625,993 (*) 토지 및 건물 등에는 투자부동산 토지 및 건물이 포함되어 있습니다.(2) 연결실체는 직원의 신원보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 인당 일반직원 5백만원, 기타직원 30백만원의 지급보증을 받고 있습니다.(3) 연결실체의 건물 및 기계장치 화재보험 부보금액에 대하여 당기말 현재 KDB 산업은행에 87,616백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 36. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 무역금융 등 금융거래 약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다. ① (주)이수페타시스 (원화단위 : 백만원) 금융기관 한도대출(무역금융 등) 일반대출 포괄수출금융 총한도 SC제일은행 10,000 - - 10,000 P-CBO - 15,000 - 15,000 KEB하나은행 4,000 - - 4,000 신한은행 - 9,500 - 9,500 KB국민은행 2,000 9,000 - 11,000 IBK기업은행 - 8,000 - 8,000 NH농협은행 7,000 4,000 - 11,000 USD 3,400천 - - USD 3,400천 SH수협은행 - 7,000 - 7,000 한국수출입은행 - - 5000 5,000 - - USD 14,000천 USD 14,000천 KDB산업은행 - 67,325 - 67,325 - USD 3,200천 - USD 3,200천 합 계 23,000 119,825 5,000 147,825 USD 3,400천 USD 3,200천 USD 14,000천 USD 20,600천 ② (주)이수엑사보드 (단위 : 백만원) 금융기관 한도대출(무역금융 등) 일반대출 포괄수출금융 총한도 KDB산업은행 - 14,350 - 14,350 (2) 당기말 현재 연결실체는 (주)이수 등 특수관계자와 경영자문계약을 체결하고 있습니다. (3) 연결실체는 KEB하나은행, SC제일은행, NH농협은행, KDB산업은행 및 신한은행과 통화선도거래를 약정하였으며 통화선도거래의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 계약내용 금융기관 계약일 만기일 계약금액 통화선도 KEB하나은행 2021-07-16 2022-01-18 1,000,000 2021-08-18 2022-02-15 1,000,000 2021-09-17 2022-03-15 1,000,000 2021-10-14 2022-04-19 1,000,000 2021-11-17 2022-05-17 1,000,000 2021-12-22 2022-06-23 1,000,000 NH농협은행 2021-07-20 2022-01-25 1,000,000 2021-08-19 2022-02-22 1,000,000 2021-09-24 2022-03-22 1,000,000 2021-10-19 2022-04-26 1,000,000 2021-11-30 2022-05-26 1,000,000 2021-12-29 2022-06-23 1,000,000 KDB산업은행 2021-07-07 2022-01-11 1,000,000 2021-07-09 2022-01-11 1,000,000 2021-08-05 2022-02-08 1,000,000 2021-08-10 2022-02-08 1,000,000 2021-08-31 2022-02-24 1,000,000 2021-09-07 2022-03-08 1,000,000 2021-09-09 2022-03-08 1,000,000 2021-10-05 2022-04-12 1,000,000 2021-10-08 2022-04-12 1,000,000 2021-11-11 2022-05-10 1,000,000 2021-12-03 2022-06-14 1,000,000 2021-12-07 2022-06-14 1,000,000 신한은행 2021-07-27 2022-01-25 1,000,000 2021-07-30 2022-01-27 1,000,000 2021-08-24 2022-02-22 1,000,000 2021-08-26 2022-02-24 1,000,000 2021-09-28 2022-03-22 1,000,000 2021-09-29 2022-03-29 1,000,000 2021-10-22 2022-04-26 1,000,000 2021-11-03 2022-04-28 1,000,000 2021-12-14 2022-06-21 1,000,000 KB국민은행 2021-11-10 2022-05-10 1,000,000 2021-11-22 2022-05-17 1,000,000 2021-11-26 2022-05-27 1,000,000 2021-12-09 2022-06-13 1,000,000 2021-12-16 2022-06-13 1,000,000 2021-12-24 2022-06-21 1,000,000 SC제일은행 2021-07-14 2022-01-18 1,000,000 2021-08-12 2022-02-15 1,000,000 2021-09-14 2022-03-15 1,000,000 2021-10-12 2022-04-19 1,000,000 2021-11-23 2022-05-24 1,000,000 합 계 44,000,000 (4) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 받은 외화지급보증은 아래와 같습니다. 은 행 통 화 외화지급보증금액 신한은행 USD 9,500,000 CNY 30,000,000 IBK기업은행 CNY 25,000,000 KDB산업은행 USD 3,535,000 중국은행 CNY 29,000,000 37. 배출권 및 배출부채(1) 배출권① 연결실체의 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)에 대한 무상할당배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 연 도 무상할당배출권 2021년도분 48,642 2022년도분 48,642 2023년도분 48,642 2024년도분 48,187 2025년도분 48,187 합 계 242,300 ② 당기 및 전기의 배출권 증감 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (금액단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수량(톤) 금 액 수량(톤) 금 액 기 초 47,882 - 4,484 - 무상할당 48,642 - 43,398 - 추가할당 1,540 - - - 매 입 3,144 53,981 - - 제 출 (52,566) (53,981) - - 기 말 48,642 - 47,882 - 한편, 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다. (2) 배출부채당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 284,113 175,336 전 입 156,307 287,488 환 입 (325,643) (178,711) 기 말 114,777 284,113 한편, 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 51,912톤(tCO2-eq)입니다. 38. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 14,727,257 9,621,299 감가상각비 16,985,191 22,213,530 무형자산상각비 476,888 579,624 대손상각비(환입) (127,126) 425,273 기타의대손상각비(환입) (8,916) - 청산충당부채전입액 462,521 - 이자비용 9,221,925 - 외화환산손실 547,867 2,796,995 통화선도평가손실 605,094 - 금융보증비용 270,474 - 금융자산평가손실 392,120 - 지분법평가손실 30,112 - 유형자산처분손실 6,335,992 1,097,168 무형자산처분손실 1 - 유형자산손상차손 2,171,497 - 무형자산손상차손 130,541 - 유무형자산손상차손 - 1,278,340 법인세비용 12,088,733 4,988,279 재고자산평가손실(환입) - (4,636,498) 이자수익 (449,836) 외화환산이익 (1,364,239) (796,766) 통화선도평가이익 (44,466) - 단기매매증권평가이익 (183,515) - 금융수익 - (3,857,269) 금융비용 - 10,656,306 유형자산처분이익 (1,079,200) (1,439,477) 무형자산처분이익 (210,264) - 유형자산손상차손환입 (2,897,426) - 무형자산손상차손환입 (22,517) - 지분법평가이익 - (31,725) 기타수익 - (18,584) 기타비용 - 176,613 합 계 58,058,708 43,053,108 (2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품자산의 감소 2,847,972 943,708 매출채권의 감소(증가) (25,326,154) 3,458,169 단기대여금의 증가 (74,284) - 미수금의 감소 6,844,909 - 미수수익의 감소 49,664 - 기타채권의 감소 - 1,152,017 재고자산의 증가 (17,130,856) (8,304,000) 선급금의 감소 815,522 - 선급비용의 감소 159,483 - 부가세대급금의 증가 (986,036) - 기타유동자산의 감소 - 3,344,180 기타비유동자산의 감소 - 933,683 매입채무의 증가(감소) 23,350,432 (4,593,393) 미지급금의 감소 (264,633) (9,887,784) 미지급비용의 증가(감소) (1,724,294) 238,203 파생상품부채의 감소 (4,363) - 선수금의 감소 (298,329) - 선수수익의 감소 (926,965) - 예수금의 감소 (104,920) - 배출부채의 증가 53,804 - 기타유동채무의 증가 - 1,900,134 장기미지급비용의 증가 190,359 - 금융보증부채의 감소 (270,474) - 기타비유동부채의 감소 - (2,187,572) 사외적립자산의 증가 (1,240,083) - 퇴직금의 지급 (23,573,791) - 확정급여채무의 변동 - (14,444,922) 합 계 (37,613,037) (27,447,577) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 토지재평가에 따른 토지의 증가 151,049 589,783 건설중인자산 유형자산 및 무형자산 대체 2,342,378 9,194,631 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 - 5,998,005 배출권의 상환 223,140 - 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 16,676,145 - 유형자산 취득관련 미지급금의 증가 (334,643) (382,155) 유무형자산관련 미수금의 증가 - 26,054 지분법자본변동에 의한 지분법투자주식 감소 - (2,411,540) 장기차입금의 유동성대체 3,235,807 8,993,010 39. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 이자비용 외화환산손실(이익) 대 체 기 타 당기말 단기차입금 209,569,490 1,995,053 - (19,200) - (18,689,107) 192,856,236 유동성장기차입금 17,277,328 (10,268,010) - - 3,235,807 (16,781) 10,228,344 장기차입금및사채 16,827,759 3,577,808 - - (3,235,807) - 17,169,760 리스부채 3,162,545 (1,054,977) 146,351 9,882 - 1,915,581 4,179,382 합 계 246,837,122 (5,750,126) 146,351 (9,318) - (16,790,307) 224,433,722 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 이자비용 외화환산손실(이익) 대 체 기 타 전기말 단기차입금 156,932,646 19,463,431 - (1,826,587) 35,000,000 - 209,569,490 유동성장기차입금 53,608,045 (10,326,540) - 2,813 (26,006,990) - 17,277,328 장기차입금 20,457,998 5,365,083 - (227,313) (8,993,010) 225,000 16,827,758 리스부채 3,691,096 (885,944) 3,900 33,841 335,509 (15,857) 3,162,545 합 계 234,689,785 13,616,030 3,900 (2,017,246) 335,509 209,143 246,837,121 40. 위험관리(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험, 환위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부 감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 44,351,635 23,145,734 매출채권및기타채권 118,708,593 95,375,016 당기손익-공정가치측정금융자산 44,466 2,847,972 상각후원가측정금융자산 31,830,720 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,723,718 2,207,029 장기금융상품 5,590,579 8,934,430 장기미수금 - 4,724,991 장기대여금 - 2,500,000 사외적립자산 1,667,820 - 보증금 6,214,450 3,797,262 합 계 211,131,981 143,532,434 (*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 한편, 연결실체는 KEB하나은행, KDB산업은행, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(4) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 1년 초과 5년 이하 5년 초과 매입채무 55,261,417 55,261,417 - - 미지급금 18,184,605 18,184,605 - - 미지급비용 2,283,351 2,283,351 - - 단기차입금 192,856,236 192,856,236 - - 파생상품부채 605,094 605,094 - - 임대보증금 31,000 31,000 - - 장기차입금 및 사채 27,398,104 10,288,344 17,169,760 - 리스부채 4,179,382 754,293 1,990,332 1,979,324 합 계 300,799,189 280,264,340 19,160,092 1,979,324 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 1년 초과 5년 이하 매입채무 31,551,087 31,551,087 - 미지급금 18,715,368 18,715,368 - 미지급비용 7,770,624 7,770,624 - 단기차입금 209,569,490 209,569,490 - 파생상품부채 4,363 4,363 - 임대보증금 110,080 110,080 - 장기차입금 및 사채 34,105,087 17,277,328 16,827,759 리스부채 3,162,544 684,190 2,478,354 합 계 304,988,643 285,682,530 19,306,113 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (5) 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율부 차입금과 변동이자율부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율부 금융상품 금융자산 44,351,635 23,145,734 금융부채 27,398,104 34,105,086 변동이자율부 금융상품 금융부채 192,856,236 209,569,490 ② 변동이자율부 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 본 손 익 자 본 손 익 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 변동이자율부 금융상품 (1,928,562) (1,928,562) (2,095,695) (2,095,695) 당기말 및 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면, 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (6) 환위험관리당기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: USD. JPY, CNY, NTD) 구 분 USD JPY CNY NTD 현금및현금성자산 3,320,011 51,513 811,233 148,175 매출채권 70,851,925 3,647 - - 미수금 586,687 - - - 보증금 - - 96,432 751,000 매입채무 (18,535,394) (17,882,400) - - 미지급금 (5,002,161) - - - 단기차입금 (3,200,000) - - - 순노출 48,021,068 (17,827,240) 907,665 899,175 ② 전기말 (단위: USD, EUR, JPY, CNY, NTD) 구 분 USD EUR JPY CNY NTD 현금및현금성자산 4,228,303 - - 34,027,683 110,328 매출채권 56,114,497 - - - - 미수금 1,270,106 - - - - 매입채무 (6,762,162) - (6,631,200) - - 미지급금 (2,521,823) (32,040) - - - 장기차입금 (3,200,000) - - - - 순노출 49,128,921 (32,040) (6,631,200) 34,027,683 110,328 ③ 당기 및 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,180.05 1,185.50 1,088.00 EUR 1,352.79 1,345.99 1,342.34 1,338.24 JPY(100) 1,041.45 1,105.07 1,030.24 1,054.26 CNY 177.43 170.88 186.26 166.96 NTD 41.00 40.07 42.84 38.67 ④ 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율이 5% 상승하는 경우 예상되는 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 본 손 익 자 본 손 익 USD 2,846,449 2,846,449 2,936,311 2,936,311 EUR - - (2,144) (2,144) JPY (9,183) (9,183) (2,819) (2,819) CNY 316,900 316,900 284,063 284,063 NTD 1,926 1,926 222 222 당기말 및 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (7) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 예금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 324,186,856 324,275,898 자 본(B) 125,491,910 65,108,814 예금 등(C)(*) 81,785,922 32,094,058 차입금(D) 220,254,340 243,674,576 부채비율(A/B) 258% 498% 순차입금비율((D-C)/B) 110% 325% (*) 현금및현금성자산과 상각후원가측정금융자산, 장기금융상품의 합계금액입니다.(8) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고 기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 44,466 - 44,466 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,723,718 2,723,718 소 계 - 44,466 2,723,718 2,768,184 금융부채 파생상품부채 - 605,094 - 605,094 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,847,972 - 2,847,972 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 526,918 374,511 901,430 소 계 - 3,374,890 374,511 3,749,402 금융부채 파생상품부채 - 4,363 - 4,363 ③ 당기 중 수준 2에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 기 타(*) 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 2,847,972 56,154 (2,859,660) - 44,466 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 526,918 2,196,800 - (2,723,718) - 파생상품부채 4,363 1,950,198 (1,349,467) - 605,094 (*) 당기 중 수준 3으로 분류를 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 44,466 DCF 모형 할인율, 환율, 스왑포인트 금융부채 파생상품부채 605,094 DCF 모형 할인율, 환율, 스왑포인트 ④ 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 기 타(*) 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 374,511 (374,511) 2,723,718 2,723,718 (*) 당기 중 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 분류를 수준 3으로 변경하였습니다. 41. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 7개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 소재지 내 용 (주)이수페타시스 대한민국 PCB 제조 및 판매업 (주)이수엑사보드 대한민국 PCB 제조 및 판매업 ISU Petasys Corp. 미 국 PCB 제조 및 판매업 ISU Petasys Asia Ltd. 홍 콩 PCB 제조 및 판매업 ISU Petasys Hunan Ltd. 중 국 PCB 제조 및 판매업 ISU Petasys International Ltd 홍 콩 PCB 제조 및 판매업 ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd 베트남 PCB 제조 및 판매업 (2) 당기 및 전기의 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 매출액 영업손익 당기순손익 (주)이수페타시스 363,498,873 43,695,758 2,941,379 (주)이수엑사보드 55,499,064 (27,145,747) (11,606,647) ISU Petasys Corp. 31,682,906 261,709 600,266 ISU Petasys Asia Ltd. - (21,633) (227,674) ISU Petasys Hunan Ltd. 88,796,202 (3,534,064) (6,559,087) ISU Petasys International Ltd. 58,088,266 1,619,782 1,299,338 ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd 1,023 (105,497) (138,215) ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 매출액 영업손익 당기순손익 (주)이수페타시스 335,067,412 22,168,285 (3,667,798) (주)이수엑사보드 120,959,742 (10,545,472) (11,213,977) ISU Petasys Corp. 29,238,593 (3,609,616) (3,376,158) ISU Petasys Asia Ltd. - (284,331) (284,331) ISU Petasys Hunan Ltd. 50,402,693 (10,703,038) (10,854,323) ISU Petasys International Ltd. 46,100,491 526,346 526,342 ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd 548,336 (276,950) (461,653) (3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 (주)이수페타시스 365,548,145 196,422,617 259,604,806 161,575,759 (주)이수엑사보드 18,037,516 17,075,624 87,639,601 74,036,994 ISU Petasys Corp. 56,489,833 15,014,329 47,306,192 9,942,732 ISU Petasys Asia Ltd. 146,331,500 3,649,818 138,712,071 3,086,992 ISU Petasys Hunan Ltd. 98,127,521 105,546,316 80,563,860 82,837,186 ISU Petasys International Ltd. 41,667,651 38,831,665 31,255,294 30,471,216 ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd 29,781 7,752 184,736 23,187 (4) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 영업이익(손실) 당기순손익 매출액 영업이익(손실) 당기순손익 국 내 418,997,937 16,550,011 (8,665,268) 456,027,154 11,622,813 (14,881,775) 미 국 31,682,906 261,709 600,266 29,238,593 (3,609,616) (3,376,158) 중 국 88,796,202 (3,534,064) (6,559,087) 50,402,693 (10,703,038) (10,854,323) 홍 콩 58,088,266 1,598,149 1,071,664 46,100,491 242,015 242,011 베트남 1,023 (105,497) (138,215) 548,336 (276,950) (461,653) 42. 중단영업 (1) 중단영업의 내용 2021년 6월 연결실체는 (주)이수엑사보드의 영업중단을 결정하였습니다. 동 부문은 2020 년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서 는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. 구 분 (주)이수엑사보드 최초공시사건 일자 2021년 6월 11일 최초공시사건 성격 영업중단 (2) 당기 및 전기 중 중단영업손실의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 55,516,667 120,959,742 매출원가 75,491,908 125,206,847 매출총손실 19,975,241 4,247,104 판매비와관리비 6,644,136 6,575,318 영업손실 26,619,377 10,822,422 영업외수익 23,491,947 5,791,084 영업외비용 12,860,315 5,987,162 중단영업 세전영업순손실 15,987,745 11,018,500 법인세비용 730,760 2,201,123 연결조정 (18,537,966) - 중단영업손실 35,256,471 13,219,623 기본주당중단사업손실 796 320 (3) 당기 및 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동현금흐름 (2,766,870) (12,157,511) 투자활동현금흐름 22,737,167 11,492,633 재무활동현금흐름 (19,370,917) 522,522 외화환산으로 인한 변동 9,623 (311) 중단영업순현금흐름 609,003 (142,667) (4) 당기말 및 전기말 현재 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 8,428,594 35,997,588 비유동자산 9,608,922 49,629,554 자산 총계 18,037,516 85,627,142 유동부채 15,511,571 64,987,906 비유동부채 1,564,053 9,233,837 부채 총계 17,075,624 74,221,743 보통주자본금 45,500,000 45,500,000 자본잉여금 10,532,222 10,532,222 기타자본항목 (7,134,693) (7,134,693) 기타포괄손익누계액 3,463,710 2,877,760 결손금 (51,399,347) (40,369,890) 자본 총계 961,892 11,405,399 자본과 부채 총계 18,037,516 85,627,142 4. 재무제표 재무상태표 제 50 기 2021.12.31 현재 제 49 기 2020.12.31 현재 제 48 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 246,112,860,150 151,217,312,013 138,120,962,871 현금및현금성자산 31,806,417,528 15,483,814,898 15,450,694,016 매출채권 84,057,892,771 63,434,259,841 63,577,497,259 기타채권 1,464,121,812 1,873,458,821 1,878,161,520 상각후원가측정금융자산 31,830,720,092 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 44,465,510 2,275,937,068 782,070,324 재고자산 92,496,833,797 60,735,916,029 54,573,230,276 기타유동자산 4,412,408,640 1,813,925,356 1,859,309,476 매각예정비유동자산 5,600,000,000 비유동자산 119,435,284,872 108,387,494,396 143,050,435,777 지분법적용 투자지분 41,834,795,667 47,534,132,879 65,761,345,433 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 826,917,521 901,429,135 826,917,521 기타비유동금융자산 5,839,747,588 2,432,406,730 3,367,682,385 이연법인세자산 123,669,341 유형자산 58,024,824,523 54,753,433,601 64,125,712,162 투자부동산 10,452,838,582 114,982,138 6,195,724,338 무형자산 2,456,160,991 2,651,109,913 2,649,384,597 자산총계 365,548,145,022 259,604,806,409 281,171,398,648 부채 유동부채 173,201,306,164 142,294,325,732 153,968,651,117 매입채무 및 기타유동채무 44,295,298,513 24,948,640,882 32,538,935,032 매입채무 22,793,882,338 8,069,678,945 14,344,433,530 미지급금 17,576,969,903 11,519,501,014 13,024,060,469 미지급비용 3,924,446,272 5,359,460,923 5,170,441,033 금융부채 115,071,093,842 109,650,170,314 104,809,855,657 미지급법인세 8,787,482,935 1,752,548,390 12,576,146,787 기타유동부채 5,047,430,874 5,942,966,146 4,043,713,641 비유동부채 23,221,310,685 19,281,432,831 27,602,380,407 비유동금융부채 20,870,036,488 13,107,950,380 14,692,111,107 확정급여부채 3,932,156,327 11,554,631,324 이연법인세부채 419,414,987 632,416,576 기타비유동부채 1,931,859,210 1,608,909,548 1,355,637,976 부채총계 196,422,616,849 161,575,758,563 181,571,031,524 자본 자본금 63,246,419,000 41,268,398,000 41,268,398,000 자본잉여금 94,777,171,250 48,562,272,530 46,776,691,430 기타자본 (5,886,739,649) 기타포괄손익누계액 (16,895,590,242) (20,004,798,247) (17,484,965,199) 이익잉여금(결손금) 27,997,528,165 28,203,175,563 34,926,982,542 자본총계 169,125,528,173 98,029,047,846 99,600,367,124 자본과부채총계 365,548,145,022 259,604,806,409 281,171,398,648 포괄손익계산서 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 매출액 363,498,873,220 335,067,412,097 318,847,403,548 매출원가 294,151,315,823 288,990,448,779 273,741,261,285 매출총이익 69,347,557,397 46,076,963,318 45,106,142,263 판매비와관리비 25,651,799,108 23,908,678,509 26,160,836,532 영업이익(손실) 43,695,758,289 22,168,284,809 18,945,305,731 기타이익 1,523,328,455 1,773,824,106 9,742,513,329 기타손실 (1,765,321) 1,074,461,385 8,839,440,997 금융수익 10,450,742,825 11,017,750,974 1,131,719,934 금융원가 32,842,532,762 18,228,904,870 5,088,997,554 지분법손익 (8,663,980,196) (15,719,358,591) (70,296,266,817) 법인세비용차감전순이익(손실) 14,165,081,932 (62,864,957) (54,405,166,374) 법인세비용 11,223,702,968 3,604,933,146 15,497,959,403 당기순이익(손실) 2,941,378,964 (3,667,798,103) (69,903,125,777) 기타포괄손익 (37,818,357) (3,189,847,664) (7,943,652,072) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,149,070,295 (2,411,540,282) (969,841,441) 지분법자본변동 3,149,070,295 (2,411,540,282) (969,841,441) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (3,186,888,652) (778,307,382) (6,973,810,631) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (3,147,026,362) (683,363,110) (6,973,810,631) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 38,614,164 2,936,669 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (78,476,454) (97,880,941) 총포괄손익 2,903,560,607 (6,857,645,767) (77,846,777,849) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 66 (91) (1,758) 자본변동표 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 46,776,691,430 5,886,739,649 (16,515,123,758) 114,618,263,237 180,261,489,260 당기순이익(손실) (69,903,125,777) (69,903,125,777) 지분법변동 등 (969,841,441) (969,841,441) 유상증자 자산재평가차익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 배당금지급 (2,783,659,970) (2,783,659,970) 보험수리적손익 (6,973,810,631) (6,973,810,631) 회계정책변경에 따른 증가(감소) (30,684,317) (30,684,317) 자기주식 거래로 인한 증감 2019.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 46,776,691,430 (5,886,739,649) (17,484,965,199) 34,926,982,542 99,600,367,124 2020.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 46,776,691,430 (5,886,739,649) (17,484,965,199) 34,926,982,542 99,600,367,124 당기순이익(손실) (3,667,798,103) (3,667,798,103) 지분법변동 등 (2,411,540,282) (2,411,540,282) 유상증자 자산재평가차익 (10,411,825) 13,348,494 2,936,669 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (97,880,941) (97,880,941) 배당금지급 (2,385,994,260) (2,385,994,260) 보험수리적손익 (683,363,110) (683,363,110) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 자기주식 거래로 인한 증감 1,785,581,100 5,886,739,649 7,672,320,749 2020.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 48,562,272,530 (20,004,798,247) 28,203,175,563 98,029,047,846 2021.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 48,562,272,530 (20,004,798,247) 28,203,175,563 98,029,047,846 당기순이익(손실) 2,941,378,964 2,941,378,964 지분법변동 등 3,149,070,295 3,149,070,295 유상증자 21,978,021,000 46,214,898,720 68,192,919,720 자산재평가차익 38,614,164 38,614,164 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (78,476,454) (78,476,454) 배당금지급 보험수리적손익 (3,147,026,362) (3,147,026,362) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 자기주식 거래로 인한 증감 2021.12.31 (기말자본) 63,246,419,000 94,777,171,250 (16,895,590,242) 27,997,528,165 169,125,528,173 현금흐름표 제 50 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 49 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 4,133,583,474 (6,273,170,718) 51,330,152,095 영업에서 창출된 현금흐름 9,376,624,253 12,318,461,536 63,394,655,920 (1) 당기순이익 2,941,378,964 (3,667,798,103) (69,903,125,777) (2)조정사항 60,255,611,010 41,388,235,111 110,609,539,871 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (53,820,365,721) (25,401,975,472) 22,688,241,826 이자수취(영업) 406,690,609 248,104,593 789,937,677 이자지급(영업) (2,146,827,406) (4,884,016,668) (4,512,943,952) 법인세납부 (3,502,903,982) (13,955,720,179) (8,341,497,550) 투자활동현금흐름 (48,443,619,875) (1,321,229,034) (51,240,149,258) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 7,643,261,676 4,710,356,405 724,129,663 단기대여금의 감소 2,000,000,000 18,624,000 장기금융상품의 처분 5,145,501 2,500,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 273,900,775 497,956,291 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,050,000,000 유형자산의 처분 329,790,000 1,110,433,049 501,229,165 투자부동산의 처분 257,743,000 1,634,750,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 5,600,000,000 통화선도의 결재 (2,862,350,000) 무형자산의 처분 125,048,910 보증금(자산)의 감소 1,176,682,400 974,418,155 381,876,498 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (56,086,881,551) (6,031,585,439) (51,964,278,921) 상각후원가측정금융자산의 취득 (31,564,053,772) 장기금융상품의 취득 (700,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (300,000,000) (200,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (40,819,562,252) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (500,000,000) 단기대여금의 증가 (2,022,359,000) 배출권의 취득 (53,981,100) 보증금(자산)의 증가 (2,579,985,000) (31,500,000) (1,179,137,343) 유형자산의 취득 (10,373,429,269) (3,365,341,579) (9,175,740,670) 투자부동산의 취득 (10,444,832,410) 무형자산의 취득 (70,600,000) (412,384,860) (289,838,656) 재무활동현금흐름 59,612,917,242 9,305,984,721 4,126,919,274 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 131,001,419,720 91,050,946,188 73,845,320,000 단기차입금의 증가 52,744,800,000 74,500,000,000 55,500,000,000 장기차입금의 증가 8,375,000,000 18,345,320,000 사채의 증가 10,000,000,000 임대보증금의 증가 63,700,000 자기주식의 처분 8,175,946,188 유상증자 68,192,919,720 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (71,388,502,478) (81,744,961,467) (69,718,400,726) 단기차입금의 상환 (53,432,000,000) (70,555,500,000) (39,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (17,181,600,000) (5,425,000,000) (24,272,400,000) 장기차입금의 상환 (2,775,000,000) 파생상품부채의 결제 (2,905,230,788) 리스부채의 상환 (774,902,478) (603,467,207) (757,109,968) 배당금지급 (2,385,994,260) (2,783,659,970) 현금및현금성자산의순증가(감소) 15,302,880,841 1,711,584,969 4,216,922,111 기초현금및현금성자산 15,483,814,898 15,450,694,016 10,376,352,084 현금및현금성자산의 환율변동효과 1,019,721,789 (1,678,464,087) 857,419,821 기말현금및현금성자산 31,806,417,528 15,483,814,898 15,450,694,016 5. 재무제표 주석 제 50(당)기 2021년 12월 31일 현재 제 49(전)기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 이수페타시스 1. 회사의 개요 주식회사 이수페타시스(이하 "당사")는 1972년 2월 14일에 설립되어 PCB 관련 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로53길 36에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다.당사는 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 63,246백만원이며, 당기말 및 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율(%) 소유주식수 지분율(%) (주)이수 13,404,873 21.2 9,400,000 22.8 김선정 외 4인 3,325,428 5.3 3,419,570 8.3 기타주주 46,516,118 73.5 28,448,828 68.9 합 계 63,246,419 100.0 41,268,398 100.0 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2022년 3월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 10 : 지분법적용투자주식 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 ② 주석 12: 리 스기간③ 주석 25: 수 익인식시기 2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정② 주석 31: 법인세비용 - 미 인식한 일시적 차이 3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 40에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. - 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다. - 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. - 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할 인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ( 2) 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조 개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다. 개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 202 2년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간 말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산 ㆍ부 채 측정)의 적용범위에 자산 ㆍ 부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서에서는 차입자와 대여자 간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가 서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례 개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 개정 기준서에서는 생 물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장 개정 기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하 고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 기업회 계기준 서 제 1012 호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당 사는 상 기 개 정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중 요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위해 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목 의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다. 당사 는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰지를결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 당사 는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다. 당사 는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피 관계가 중단되는 때 당사 는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험 회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (7) 재고자산 재고 자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 이 동 평 균 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 35년 정액법 구 축 물 25년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수 가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치 는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 기타의무형자산 5~20년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따 라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '금융부채' 또는 '비유동금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액기초자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수 행의무의 식별 당사는 PCB 관련 제품의 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면, 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 본인 대 대리인 당사의 PCB제품 제조 사업부는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 당사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대 미래금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증 가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(23) 온실가스 배출권당사는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출ㆍ매각하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거합니다. 2) 배출부채 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말과 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 31,806,418 31,806,418 매출채권및기타채권 - - 85,522,015 85,522,015 당기손익-공정가치측정금융자산 44,466 - - 44,466 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 826,918 - 826,918 상각후원가측정금융자산 - - 31,830,720 31,830,720 기타비유동금융자산 - - 5,839,748 5,839,748 합 계 44,466 826,918 154,998,901 155,870,285 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 15,483,815 15,483,815 매출채권및기타채권 - - 65,307,719 65,307,719 당기손익-공정가치측정금융자산 2,275,937 - - 2,275,937 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 901,429 - 901,429 기타비유동금융자산 - - 2,432,407 2,432,407 합 계 2,275,937 901,429 83,223,941 86,401,307 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분(*) 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 44,295,299 - 44,295,299 기타유동금융부채 114,466,000 605,094 115,071,094 기타비유동금융부채 20,870,036 - 20,870,036 합 계 179,631,335 605,094 180,236,429 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분(*) 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 24,948,641 - 24,948,641 기타유동금융부채 109,645,807 4,363 109,650,170 기타비유동금융부채 13,107,950 - 13,107,950 합 계 147,702,398 4,363 147,706,761 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 553,603 - - 553,603 외환차익 - 5,076,475 - 2,459,832 7,536,307 외화환산이익 - 2,059,198 - 46,562 2,105,760 통화선도거래이익 10,376 - - - 10,376 통화선도평가이익 44,466 - - - 44,466 보증수수료수익 - - - 200,232 200,232 이자비용 - - - (4,206,316) (4,206,316) 외환차손 - (2,856,188) - (1,383,981) (4,240,169) 외화환산손실 - (80,937) - (120,059) (200,996) 통화선도거래손실 (3,219,550) - - - (3,219,550) 통화선도평가손실 - - (605,094) - (605,094) 금융보증비용 - - - (470,706) (470,706) 금융자산평가손실 - (392,120) - - (392,120) 지급보증손실 - - - (19,507,584) (19,507,584) 합 계 (3,164,708) 4,360,031 (605,094) (22,982,020) (22,391,791) ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 248,105 - - 248,105 외환차익 - 4,135,060 - 1,245,125 5,380,185 외화환산이익 - 569,169 - 171,385 740,554 통화선도거래이익 2,121,897 - - - 2,121,897 통화선도평가이익 2,278,337 - - - 2,278,337 이자비용 - - - (4,875,196) (4,875,196) 외환차손 - (6,296,664) - (1,896,014) (8,192,678) 외화환산손실 - (1,727,395) - (520,143) (2,247,538) 통화선도거래손실 (2,166,678) - - - (2,166,678) 통화선도평가손실 - - (4,363) - (4,363) 보증수수료수익 - - - 248,673 248,673 금융보증비용 - (517,451) - - (517,451) 합 계 2,233,556 (3,589,176) (4,363) (5,626,170) (6,986,153) 5. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 12,988 13,894 요구불예금 31,793,430 15,469,920 합 계 31,806,418 15,483,814 (2) 당기말 현재 회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 담보내용 금융기관 예치금 6,332,840 6,332,840 CNY 34,000,000 외화담보제공 한편, 당기말 현재 상기 금융기관 예치금을 제외하고 인출이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 대손충당금 순장부금액 장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 84,057,893 - 84,057,893 64,033,853 (599,594) 63,434,259 단기대여금 302,746 - 302,746 228,462 - 228,462 미수금 1,206,505 (141,112) 1,065,393 1,778,290 (156,874) 1,621,416 미수수익 95,982 - 95,982 23,581 - 23,581 합 계 85,663,126 (141,112) 85,522,014 66,064,186 (756,468) 65,307,718 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 매출채권 84,034,078 23,815 - - - 84,057,893 단기대여금 302,746 - - - - 302,746 미수금 921,717 126,572 17,104 - 141,112 1,206,505 미수수익 95,982 - - - - 95,982 합 계 85,354,523 150,387 17,104 - 141,112 85,663,126 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 매출채권 62,014,997 1,419,262 - - 599,594 64,033,853 단기대여금 228,462 - - - - 228,462 미수금 1,621,416 - - - 156,874 1,778,290 미수수익 23,581 - - - - 23,581 합 계 63,888,456 1,419,262 - - 756,468 66,064,186 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타채권의 개별 장부가액입니다. (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 제 각 당기말 매출채권 599,594 (124,695) (474,899) - 미수금 156,874 (15,762) - 141,112 합 계 756,468 (140,457) (474,899) 141,112 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 전기말 매출채권 635,509 (35,915) 599,594 미수금 156,874 - 156,874 합 계 792,383 (35,915) 756,468 7. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,556,586 132,471 선급비용 384,732 318,560 부가세대급금 2,471,091 1,193,735 배출권 - 169,159 합 계 4,412,409 1,813,925 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 4,228 - 4,228 51,088 - 51,088 제 품 33,154,949 (1,310,533) 31,844,416 25,145,605 (1,850,684) 23,294,921 재공품 40,824,239 (766,478) 40,057,761 24,656,452 (1,613,982) 23,042,470 원재료 14,675,558 - 14,675,558 6,911,029 - 6,911,029 부재료 2,349,675 - 2,349,675 1,807,229 - 1,807,229 저장품 2,650,244 - 2,650,244 2,799,746 - 2,799,746 미착품 914,952 - 914,952 2,829,433 - 2,829,433 합 계 94,573,845 (2,077,011) 92,496,834 64,200,582 (3,464,666) 60,735,916 한편, 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 949백만원이며, 재고자산평가손실환입은 2,337백만원입니다. 9. 금융자산 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동금융자산 상각후원가측정금융자산 31,830,720 - 당기손익-공정가치측정금융자산 44,466 2,275,937 소 계 31,875,186 2,275,937 비유동금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 826,918 901,429 기타비유동금융자산 장기금융상품 700,000 5,146 보증금 3,830,564 2,427,261 사외적립자산 1,309,184 - 소 계 6,666,666 3,333,836 합 계 38,541,852 5,609,773 10. 지분법적용투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율(%) 소재지 결산월 당기말 전기말 종속기업 (주)이수엑사보드 100.00 대한민국 12월 - 9,618,283 ISU Petasys Corp. 100.00 미 국 12월 41,475,503 37,363,461 ISU Petasys Asia Ltd. 100.00 홍 콩 12월 - - 관계기업 ISU-세컨더리1호투자조합 49.18 대한민국 12월 331,999 332,062 소 계 41,807,502 47,313,806 금융보증 27,293 220,327 합 계 41,834,796 47,534,133 (2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 당기초 지분법손익 지분법자본변동 당기말 (주)이수엑사보드 9,618,283 (9,618,283) - - ISU Petasys Corp. 37,363,461 962,972 3,149,070 41,475,503 ISU Petasys Asia Ltd. - - - - ISU-세컨더리1호투자조합 332,062 (63) - 331,999 합 계 47,313,806 (8,655,374) 3,149,070 41,807,502 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 전기초 지분법손익 지분법자본변동 전기말 (주)이수엑사보드 22,944,412 (13,219,623) (106,506) 9,618,283 ISU Petasys Corp. 42,226,877 (2,558,382) (2,305,035) 37,363,461 ISU Petasys Asia Ltd. - - - - ISU-세컨더리1호투자조합 313,459 18,602 - 332,061 합 계 65,484,748 (15,759,403) (2,411,541) 47,313,805 (3) 당기말 및 전기말 현재 지분법투자기업의 재무정보금액을 당사 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① (주)이수엑사보드 (단위 : 천원) 구 분 기말 자기자본(a) 조정사항(b)(*) 지분율(c) 순자산지분금액((a+b)*c) 장부금액 당기말 9,618,283 (10,662,159) 100% (1,043,876) - 전기말 11,405,399 (1,787,115) 100% 9,618,283 9,618,283 (*) (주)이수엑사보드는 당기 중 장부금액이 영(0)에 도달함에 따라 지분법 계산을 중지하였습니다. 당기 중 지분법 계산을 중지하여 미반영된 지분법손실은 1,988,364 천원이며, 지분법자본변동은 944,488천원입니다. ② ISU Petasys Corp. (단위 : 천원) 구 분 기말 자기자본(a) 조정사항(b) 지분율(c) 순자산지분금액((a+b)*c) 장부금액 당기말 37,363,461 4,112,042 100% 41,475,503 41,475,503 전기말 37,363,461 - 100% 37,363,461 37,363,461 ③ ISU Petasys Asia Ltd. (단위 : 천원) 구 분 기말 자기자본(a) 조정사항(b) 지분율(c) 순자산지분금액((a+b)*c) 장부금액 당기말 (30,619,295) (5,871,998) 100% (36,491,293) - 전기말 (32,521,851) 1,902,557 100% (30,619,294) - ISU Petasys Asia Ltd.는 전기말 기준으로 장부금액이 없어 지분법 계산을 하지 않았습니다. 당기 지분법 계산을 중지하여 미반영된 지분법손실은 163,473천원이며,지분법자본변동은 5,328,862천원입니다. ④ ISU-세컨더리1호투자조합 (단위 : 천원) 구 분 기말 자기자본(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a*b) 장부금액 당기말 675,287 49.18% 331,999 331,999 전기말 675,414 49.18% 332,062 332,062 (4) 당기말 및 전기말 지분법적용투자주식에 포함된 투자차액은 없습니다. 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부가액 토 지 21,373,650 - - 21,373,650 건 물 35,393,071 (21,090,628) - 14,302,443 구축물 3,679,704 (1,769,268) - 1,910,436 기계장치 115,675,084 (100,389,814) (278,797) 15,006,473 차량운반구 350,781 (221,604) - 129,177 공구와기구 1,283,519 (1,172,285) - 111,234 집기비품 2,282,619 (1,365,972) - 916,647 건설중인자산 282,173 - - 282,173 사용권자산 4,306,053 (313,461) - 3,992,592 합 계 184,626,654 (126,323,032) (278,797) 58,024,825 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부가액 토 지 16,907,015 - 16,907,015 건 물 34,510,472 (20,144,249) 14,366,223 구축물 3,679,704 (1,623,288) 2,056,416 기계장치 112,093,572 (95,553,081) 16,540,491 차량운반구 327,724 (169,638) 158,086 공구와기구 1,262,264 (1,131,917) 130,347 집기비품 1,891,874 (1,132,805) 759,069 건설중인자산 1,135,521 - 1,135,521 사용권자산 3,874,956 (1,174,688) 2,700,268 합 계 175,683,102 (120,929,666) 54,753,436 (2) 당기 및 전기 중의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 타(*) 장부가액 토 지 16,907,015 3,643,907 - - 822,728 21,373,650 건 물 14,366,223 982,513 (32,503) (1,013,790) - 14,302,443 구축물 2,056,416 - - (145,980) - 1,910,436 기계장치 16,540,490 5,328,452 (15) (6,577,837) (284,617) 15,006,473 차량운반구 158,086 23,057 - (51,966) - 129,177 공구와기구 130,347 17,558 (1) (56,966) 20,298 111,236 집기비품 759,069 136,745 (100) (321,067) 342,000 916,647 건설중인자산 1,135,521 282,174 - - (1,135,521) 282,174 사용권자산 2,700,267 4,237,245 (2,261,148) (684,090) - 3,992,274 합 계 54,753,434 14,651,651 (2,293,767) (8,851,696) (235,112) 58,024,510 (*) 기타증감액은 토지 재평가로 인하여 증가된 금액 및 정부보조금 수취액입니다. ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 타(*) 장부가액 토 지 17,985,015 - (1,064,652) - (13,348) 16,907,015 건 물 15,688,894 - (333,825) (988,846) - 14,366,223 구축물 2,203,470 - - (147,054) - 2,056,416 기계장치 20,407,341 861,573 (349,970) (8,716,046) 4,337,595 16,540,491 차량운반구 206,323 - - (48,237) - 158,086 공구와기구 123,882 63,800 - (57,335) - 130,347 집기비품 743,927 245,309 (1,266) (228,902) - 759,069 건설중인자산 3,667,330 1,238,855 - - (3,770,664) 1,135,521 사용권자산 3,099,531 315,964 - (687,849) (27,378) 2,700,268 합 계 64,125,712 2,725,501 (1,749,713) (10,874,269) 526,205 54,753,436 (*) 기타증감액은 투자부동산으로 대체된 금액 등 입니다. (3) 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 642,769 557,067 매출원가 8,208,927 10,317,202 합 계 8,851,696 10,874,269 12. 리 스(1) 당기말 및 전기말의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 3,788,988 2,546,516 차량운반구 203,604 153,751 합 계 3,992,592 2,700,267 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 548,305 532,549 차량운반구 135,785 155,301 소 계 684,090 687,849 리스부채에 대한 이자비용 157,173 161,326 단기리스료 3,600 8,800 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 7,896 10,715 합 계 852,759 868,690 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 574,822 464,816 603,513 464,207 1년 초과 5년 이내 1,993,477 1,677,804 1,945,994 1,599,421 5년 초과 1,979,324 1,867,322 906,831 860,486 합 계 4,547,623 4,009,942 3,456,338 2,924,114 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 464,816 464,207 비유동 3,545,126 2,459,907 합 계 4,009,942 2,924,114 (5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 785백만원 및 765백만원입니다. 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 합 계 취득가액 상각누계액 합 계 토 지 8,357,810 - 8,357,810 44,100 - 44,100 건 물 2,100,033 (5,005) 2,095,028 112,220 (41,338) 70,882 합 계 10,457,843 (5,005) 10,452,838 156,320 (41,338) 114,982 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토 지 44,100 8,357,810 (44,100) - 8,357,810 건 물 70,882 2,100,033 (69,545) (6,342) 2,095,028 합 계 114,982 10,457,843 (113,645) (6,342) 10,452,838 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 감가상각비 기 타(*) 기 말 토 지 2,301,900 - (2,257,800) 44,100 건 물 3,893,824 (85,674) (3,737,269) 70,881 합 계 6,195,724 (85,674) (5,995,069) 114,981 (*) 토지, 건물의 기타 감소 금액은 매각예정비유동자산 대체된 금액입니다. (3) 한편, 당기 중 투자부동산에서 발생한 유형자산처분이익은 4,098천원입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치(*) 강원도 원주시 문막읍 동화리 1530 10,452,839 10,300,000 - - 부산시 해운대구 우2동 1505 등 - - 8,192,097 12,552,018 (*) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공시지가 금액을 공정가치의 대용치로 이용하였습니다.한편, 당기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익 및 관련 운영비용은 없습니다. 14. 매각예정비유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*) 토지 및 건물 - 5,600,000 (*) 당사는 자산운용의 효율성 제고 및 유동성 확보를 위하여 전기말 현재 부산광역시 해운대구 우2동 1505 해운대 센텀호텔 21개 객실에 대하여 매각계약을 브라흐마파트너스와 체결하고 계약금을 수령하였습니다. 해당 자산이 매각예정비유동자산 요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 매각예정비유동자산은 2021년 10월 중 모두 매각이 완료되었습니다. (2) 당기 중 매각예정비유동자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 처 분 당기말 토지 및 건물 5,600,000 (5,600,000) - 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득가액 상각누계액 합 계 개발비 1,291,908 (1,291,907) 1 기타의무형자산 3,351,668 (2,839,193) 512,475 회원권 1,943,685 - 1,943,685 합 계 6,587,261 (4,131,100) 2,456,161 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득가액 상각누계액 합 계 개발비 1,291,908 (1,291,907) 1 기타의무형자산 3,282,169 (2,573,644) 708,525 회원권 1,942,585 - 1,942,585 합 계 6,516,662 (3,865,551) 2,651,111 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 개발비 1 - - 1 기타의무형자산 708,524 69,500 (265,549) 512,475 회원권 1,942,585 1,100 - 1,943,685 합 계 2,651,110 70,600 (265,549) 2,456,161 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 개발비 1 - - 1 기타의무형자산 899,733 101,123 (292,331) 708,525 회원권 1,749,652 192,933 - 1,942,585 합 계 2,649,386 294,056 (292,331) 2,651,111 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 25,365 33,821 제조원가 240,184 258,510 합 계 265,549 292,331 16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 22,793,882 8,069,679 미지급금 17,576,970 11,519,501 미지급비용 3,924,446 5,359,461 합 계 44,295,298 24,948,641 17. 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동금융부채 단기차입금 98,293,600 94,000,000 유동성장기차입금 10,200,000 15,181,600 금융보증부채 5,507,584 - 파생상품부채 605,094 4,363 유동리스부채 464,816 464,207 소 계 115,071,094 109,650,170 비유동금융부채 장기차입금 2,125,000 5,325,000 장기사채 15,000,000 5,000,000 임대보증금 63,700 - 금융보증부채 136,211 323,043 비유동리스부채 3,545,126 2,459,907 소 계 20,870,037 13,107,950 합 계 135,941,131 122,758,120 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 일반대 3.61 - 3,000,000 KB국민은행 일반대 4.95 9,000,000 9,000,000 NH농협은행 일반대 3.06 4,000,000 4,000,000 IBK기업은행 일반대 3.25 5,000,000 5,000,000 한국수출입은행 한도대 3.95 5,000,000 - KDB산업은행 일반대 2.48 20,000,000 20,000,000 2.81 10,000,000 10,000,000 2.82 25,000,000 25,000,000 1.52 3,793,600 - SH수협은행 일반대 3.81 7,000,000 8,000,000 신한은행 일반대 3.87 9,500,000 10,000,000 합 계 98,293,600 94,000,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입종별 이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 운영자금 1.80~2.90 12,325,000 17,025,000 3.15 - 3,481,600 P-CBO 무보증 사모사채 3.63~4.09 15,000,000 5,000,000 소 계 27,325,000 25,506,600 유동성대체 (10,200,000) (15,181,600) 합 계 17,125,000 10,325,000 (4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 10,200,000 1년 초과 2년 이내 6,700,000 2년 초과 10,425,000 합 계 27,325,000 18. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 92,047,051 87,154,850 사외적립자산의 공정가치 (93,356,235) (83,222,693) 합 계 (1,309,184) 3,932,157 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 87,154,850 80,311,361 이자비용 1,820,983 1,544,579 당기근무원가 7,465,259 7,298,665 퇴직급여지급액 (7,335,364) (2,440,844) 관계사 전입액 588,522 - 확정급여채무의 재측정요소 2,352,802 441,089 기 말 92,047,052 87,154,850 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 83,222,693 68,735,595 이자수익 1,960,586 1,525,453 적립액 13,000,000 16,600,870 퇴직급여지급액 (3,501,179) (3,220,730) 확정급여채무의 재측정요소 (1,325,865) (435,018) 기타증감(*) - 16,523 기 말 93,356,235 83,222,693 (*) 잔여 국민연금전환금의 전환으로 인한 증감내역입니다. (4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 7,465,259 7,298,665 이자비용 1,820,983 1,544,579 사외적립자산의 기대수익 (1,960,586) (1,525,453) 합 계 7,325,656 7,317,791 (5) 당기말 및 전기말 현재의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 미래임금상승률 4.00% 4.00% 할인율 2.90% 2.40% (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 93,356,235 83,222,693 (7) 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 지급한 금액은 당기 2,023,358천원(전기 230,885천원)입니다.(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승 1% 하락 임금상승률 8,030,947 (7,180,275) 할인율 (7,181,386) 8,198,543 (9) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 금 액 1년 이내 10,783,810 1년 이상~2년 이내 4,237,438 2년 이상~3년 이내 4,050,115 3년 이상~4년 이내 4,299,696 4년 이상~5년 이내 4,545,499 5년 초과 64,130,493 (10) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.57년(전기말 9.98년)입니다. 19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 판매보증충당부채(*1) 1,409,107 289,002 (106,777) 1,591,332 연차충당부채(*2) 2,474,671 1,770,389 (2,073,413) 2,171,647 장기미지급비용 1,608,910 380,439 (57,490) 1,931,859 합 계 5,492,688 2,439,830 (2,237,680) 5,694,838 (*1) 전기말 현재 미지급비용 금액에 포함되어 있으며, 당기말 현재 기타부채 금액에 포함되어 있습니다(주석20 참조).(*2) 당기말 현재 미지급비용 금액에 포함되어 있습니다.② 전 기 (단위: 천원) 구 분 기 초 설 정 환 입 기 말 판매보증충당부채(*) 844,423 604,614 (39,930) 1,409,107 연차충당부채(*) 2,598,251 38,586 (162,166) 2,474,671 장기미지급비용 1,355,638 416,301 (163,029) 1,608,910 합 계 4,798,312 1,059,501 (365,125) 5,492,688 (*) 해당 금액은 재무상태표상 미지급비용 금액에 포함되어 있습니다. 20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 1,540,560 2,974,312 선수수익 - 926,965 예수금 1,800,761 1,757,576 배출부채 114,777 284,113 판매보증충당부채 1,591,332 - 소 계 5,047,430 5,942,966 기타비유동부채 장기미지급비용 1,931,859 1,608,910 합 계 6,979,289 7,551,876 21. 파생상품당사는 외화표시 매출채권의 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 통화선도계약 등을 체결하고 있습니다(주석36 참조). 한편, 당기 및 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 통화선도거래손익 (3,209,174) (44,780) 통화선도평가손익 (560,628) 2,273,974 합 계 (3,769,802) 2,229,194 22. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주식 63,246,419주(전기말: 41,268,398주)입니다. 당기말 현재 자본금은 63,246백만원 (1주당 액면가액: 1,000원)입니다.(2) 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 89,867,060 43,652,162 재평가적립금 22,317 22,317 기타자본잉여금 4,887,793 4,887,793 합 계 94,777,170 48,562,272 23. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산재평가이익 6,894,915 6,856,301 지분법자본변동 (23,614,148) (26,763,218) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (176,357) (97,881) 합 계 (16,895,590) (20,004,798) 24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 종 류 당기말 전기말 법정준비금 이익준비금(*1) 5,251,051 5,251,051 임의적립금 기업합리화적립금(*2) 3,354,000 3,354,000 미처분이익잉여금 - 19,392,477 19,598,125 합 계 27,997,528 28,203,176 (*1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손금 의 보전과 자본전입 목적 이외에는 사용할 수 없습니다. (*2) 기업합리화적립금당사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 당기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금입니다. (2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다, 제 50(당) 기 2021년 01월 01일 부터 제 49(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 31일 처분확정일 2021년 03월 31일 (단위: 원) 구 분 제 50(당)기 제 49(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 19,392,477,202 22,222,718,286 1. 전기이월미처분이익잉여금 19,598,124,600 26,560,531,005 2. 당기순이익(손실) 2,941,378,964 (3,667,798,103) 3. 순확정급여부채의 재측정요소 (3,147,026,362) (683,363,110) 4. 자산재평가차익 - 13,348,494 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 - (2,624,593,686) 1. 배당금 지급 - 2,385,994,260 2. 이익준비금 적립 - 2,385,994,26 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 19,392,477,202 19,598,124,600 25. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 2,511,445 3,139,188 제품매출액 356,094,676 331,902,856 기타매출액 4,892,752 25,368 합 계 363,498,873 335,067,412 한 시점에 인식 363,498,873 335,067,412 (2) 당기의 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 4개사로, 총 매출액의 66%를 차지하며, 매출액은 239,913백만원입니다. 당기의 주요 고객사별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 A사 73,055,584 B사 57,510,187 C사 54,510,916 D사 54,836,753 합 계 239,913,440 (3) 당기 및 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 2,476,677 3,093,745 기초상품재고액 51,088 48,751 당기상품매입액 2,429,817 3,096,082 기말상품재고액 (4,228) (51,088) 제품매출원가 291,636,293 285,896,703 기초제품재고액 25,145,605 17,459,427 당기제품제조원가 306,247,035 302,005,216 관세환급금 (4,971,184) (4,343,269) 기 타 (1,630,214) (4,079,065) 기말제품재고액 (33,154,949) (25,145,605) 기타매출원가 38,346 - 합 계 294,151,316 288,990,449 26. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 6,861,163 5,531,662 퇴직급여 896,953 676,688 복리후생비 464,392 638,627 여비교통비 123,185 77,566 통신비 18,352 17,656 교육훈련비 200 200 사무용품비 4,227 4,665 도서인쇄비 896 2,226 소모품비 12,456 12,306 차량유지비 64,521 101,084 수도광열비 1,869 1,753 세금과공과 220,957 216,059 지급수수료 11,166,022 10,931,880 임차료 297,599 279,499 감가상각비 642,769 643,009 수선비 8,297 8,343 보험료 129,728 118,370 접대비 170,324 161,662 운반비 512,991 700,963 용역관리비 4,128,150 3,780,873 무형자산상각비 25,365 33,821 대손상각비(환입) (124,695) (35,915) 광고선전비 26,078 5,682 합 계 25,651,799 23,908,679 27. 금융수익 당기 및 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 553,603 248,105 외환차익 7,536,307 5,380,185 외화환산이익 2,105,760 740,554 통화선도거래이익 10,376 2,121,897 통화선도평가이익 44,466 2,278,337 금융보증수익 200,232 248,673 합 계 10,450,744 11,017,751 28. 금융비용당기 및 전기의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,206,316 4,875,196 외환차손 4,240,169 8,192,678 외화환산손실 200,996 2,247,538 통화선도거래손실 3,219,550 2,166,678 통화선도평가손실 605,094 4,363 금융보증비용 470,706 517,451 금융자산평가손실 392,120 225,000 지급보증손실 19,507,584 - 합 계 32,842,535 18,228,904 29. 기타수익당기 및 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 442,166 1,053,535 유형자산처분이익 443,081 147,822 정부보조금수익 174,738 - 잡이익 463,343 572,467 합 계 1,523,328 1,773,824 30. 기타비용당기 및 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 112 674,445 기부금 730 30,945 기타의대손상각비(환입) (15,762) - 잡손실 13,155 369,071 합 계 (1,765) 1,074,461 31. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 10,317,123 3,218,153 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (213,000) 756,086 자본에 직접 반영된 법인세비용 898,866 (280,338) 법인세 추납(환급)액 220,713 (88,967) 법인세비용 11,223,702 3,604,933 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (금액단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 14,165,008 (62,885) 적용세율에 따른 법인세 2,813,016 (6,915) 조정사항 : 세액공제 (107,599) (103,384) 이연법인세자산부채가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 2,880,050 4,287,034 법인세 추납(환급)액 220,713 (88,967) 기 타 5,417,522 (482,835) 법인세비용 11,223,702 3,604,933 평균유효세율(%)(*) 79.24 - (*) 전기 법인세비용차감전순손익이 (-)금액임에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증가(감소) 기 말 기 초 증가(감소) 기 말 퇴직급여충당금 80,179,614 8,137,456 88,317,070 17,639,515 1,790,240 19,429,755 퇴직보험예치금 (80,179,614) (8,137,456) (88,317,070) (17,639,515) (1,790,240) (19,429,755) 제품평가손실충당금 3,464,666 (1,387,655) 2,077,011 762,227 (305,285) 456,942 토지재평가차액 (15,455,806) 1,705,748 (13,750,058) (3,400,277) 375,264 (3,025,013) VMI매출조정 1,009,308 2,617,337 3,626,645 222,048 575,814 797,862 지분법손익 및 자본변경 166,072,886 5,699,337 171,772,223 36,536,035 1,253,854 37,789,889 장기투자증권감액손실 373,083 - 373,083 82,078 - 82,078 연차수당 2,474,671 (303,024) 2,171,647 544,428 (66,666) 477,762 장기미지급비용 1,608,910 322,949 1,931,859 353,960 71,049 425,009 기 타 15,395,210 7,975,337 23,370,547 3,386,945 1,754,575 5,141,520 일시적차이 합계 174,942,928 16,630,029 191,572,957 38,487,444 3,658,605 42,146,049 미환류소득 (142,046) (489,366) (631,412) 미인식 이연법인세자산 (38,977,814) (2,956,239) (41,934,053) 이연법인세부채 계 (632,416) 213,000 (419,416) ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 기초조정 조정후기초 증가(감소) 기 말 기 초 기 말 퇴직급여충당금 74,082,663 33,348 74,116,011 6,063,603 80,179,614 16,298,186 17,639,515 퇴직보험예치금 (68,702,247) (33,348) (68,735,595) (11,444,019) (80,179,614) (15,114,494) (17,639,515) 제품평가손실충당금 4,810,131 (99) 4,810,032 (1,345,366) 3,464,666 1,058,229 762,227 토지재평가차액 (15,570,209) - (15,570,209) 114,403 (15,455,806) (3,425,446) (3,400,277) VMI매출조정 1,035,676 - 1,035,676 (26,368) 1,009,308 227,848 222,048 지분법손익 및 자본변경 151,761,835 (3,916,162) 147,845,673 18,227,213 166,072,886 33,387,604 36,536,035 장기투자증권감액손실 373,083 - 373,083 - 373,083 82,078 82,078 연차수당 2,598,251 - 2,598,251 (123,580) 2,474,671 571,614 544,428 장기미지급비용 1,355,639 (1) 1,355,638 253,272 1,608,910 298,239 353,960 기 타 (17,162,792) 28,704,432 11,541,640 3,853,569 15,395,209 (3,864,978) 3,386,945 일시적차이 합계 134,582,030 24,788,170 159,370,200 15,572,727 174,942,927 29,518,880 38,487,444 이연법인세효과 29,518,880 38,487,444 미인식이연법인세자산부채 및 미환류소득 (29,395,211) (39,119,860) 이연법인세자산(부채) 계 123,669 (632,416) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여채무의 재측정요소 887,623 192,743 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 22,134 27,607 자기주식처분이익 - (503,625) 자산재평가차익 (10,891) 2,937 합 계 898,866 (280,338) (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)