이수페타시스 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황1) 산업의 특성

PCB(Printed Circuit Board, 인쇄회로기판)는 각종 전자 부품을 전기적으로 연결하고 또한 이들을 기계적으로 고정시켜 주는 기능을 하는 모든 전기, 전자 제품의 핵심부품입니다. 최근 전기, 전자 기기의 소형화, 고기능화 현상이 뚜렷해 짐에 따라 PCB또한 고밀도, 고다층, 초박판화의 추세를 보이고 있으며, 특히 Network용 고다층PCB, 휴대전화기용 HDI 및 Flexible, Rigid-Flexible PCB제품이 주목을 받고 있습니다. 모든 전기, 전자 기기의 기능이 PCB를 통해 최초로 공개되는 제품의 특성상 동 산업은 100% 주문생산방식을 채택하고 있습니다. 2) 산업의 성장성IT 산업 기술의 첨단화와 정보통신장비의 고성능화, 디스플레이, 디지털카메라 등의 수요 증가로 인해 PCB 산업은 지속적으로 발전할 것으로 예상이 됩니다. 그러나 이러한 산업의 특성에도 불구하고 환율의 변동성 증가, 유가 및 원자재 가격의 불안, 미국 및 중국 시장의 변동성 등 경제ㆍ정치적인 면에서 불확실성이 증대되고 있는 현실입니다.3) 경기변동의 특성당사에서 생산하는 PCB는 대부분 통신, 네트워크, 휴대전화 등의 장비에 이용되고 있어 전세계의 정보통신산업의 경기와 밀접한 관련이 있습니다. 다만 계절적 경기변동의 영향은 다소 미미한 수준입니다.4) 경쟁요소장치, 소재산업의 특성을 지니고 있는 PCB 산업의 경쟁 요인은 가격, 품질, 납기 등을 들 수 있으며, 지속적인 연구개발활동, 첨단 장비의 적기도입, 기술력을 갖춘 핵심인력의 육성 및 시장수요를 정확히 예견할 수 있는 영업력을 통하여 경쟁력을 확보할수 있습니다. 특별한 기술이 요구되지 않는 일반제품에 의존하는 기업의 경우 그 경영여건이 더욱 더 어려워 질 것으로 보이나, 차별화 된 기술력이 요구되는 첨단 제품을 지속적으로 양산하는 기업의 경우에는 본격적인 시장회복과 더불어 그 성장세가 한층 더 가속화 될 것으로 예상됩니다.5) 자원조달상의 특성주요 PCB 원재료인 CCL과 PREPREG는 국내 및 해외공급사로부터 공급받고 있습니다. 원자재중 상당부분은 VMI(Vendor Management Inventory ; 공급자 재고관리)를 운영하여 공급받고 있어, 원자재 수급상황은 양호한 편이며 또한, 고부가가치 특수사양제품을 위한 원자재 다원화작업을 병행 중에 있습니다. 노동력의 수급상황은 양호한 편입니다.6) 관련법령 또는 정부의 규제 등 - 해당사항 없음 -

나. 회사의 현황 1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황세계 네트워크 장비시장의 꾸준한 성장에 기인하여 당사의 고다층 PCB매출 또한 지속적인 성장을 이루었습니다. 하지만 여전히 영업환경은 단가인하 압력과 PCB 생산업체들간의 경쟁 심화, 다품종 생산에 따른 생산비 상승 등의 어려움에 직면해 있습니다.이에 전임직원들은 불리한 외부환경을 극복하고 내부역량을 강화하여 경쟁에서 이겨내는 것만이 생존을 넘어선 도약의 길임을 명심하고, 급변하는 경영환경에 능동적으로 대처하고, 지속적인 수익을 창출할 수 있는 경쟁력을 갖추기 위해 노력하고 있습니다.먼저, 내부역량 강화를 위한 Process 개선활동으로 불합리 사항 개선 및 합리적인 생산시스템을 구축하고 있습니다. 전사적 원가절감 등 경영 전반에 걸친 개선 활동을 전개하고 있으며, 고부가 제품 개발을 통해 통신장비용 PCB시장에서 선도기업의 위치를 공고히 다지면서, PCB등 차세대 제품에 역량을 집중하고 있습니다. 수율개선을 위한 TFT 활동 및 연구개발 활동 강화를 통해 차별화된 기술력을 확보하여 고부가 제품시장에서의 입지를 공고히 해 나가고 있습니다. 이러한 노력의 결과로 기존의 네트워크 제품군 고다층 기판 생산기술을 응용한 서버/스토리지 관련 제품군 생산 및 판매가 증가하여 기존에 영위하던 매출영역에 더불어 또다른 고부가 제품군 매출기반이 확보되었습니다.당사가 강점을 가지는 산업용 PCB 부터 자회사 이수엑사보드를 통해 생산하는 민생용 PCB 까지 제품군별 생산의 전문화를 이룩하고 상호간의 시너지 효과를 통해 전자 산업 전반에 PCB 제품을 납품하는 PCB 전문기업으로 지속적으로 성장하고 있습니다. 또한 미주법인 ISU Petasys Corp.를 통한 미주지역 공략과 중국법인 ISU Petasys Asia Limited를 바탕으로 한 아시아 시장 공략등 세계 시장속의 저변 확대 노력을 지속적으로 해 나아가고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 PCB 제조부문 외 별도의 공시대상 사업부문이 존재하지 않습니다.

2) 시장점유율 등

- 주 요 PCB 제조회사의 매출현황 (단위:백만원)

업체명	2015년 매출액	2014년 매출액	2013년 매출액

(주)이수페타시스(*)	520,911	504,766	535,375

대덕전자(주)	512,597	690,942	737,186

대덕GDS(주)(*)	523,114	589,826	616,430

(주)코리아써키트(*)	564,337	553,162	547,056

(*) 연결기준3) 시장의 특성

과거 세계의 전자, 정보산업은 아날로그 중심의 산업 구조를 지녔으나, 현재는 모든 전자, 정보산업이 디지털 산업구조로 급격하게 전환되고 있습니다. 이에 따라 새로운 전자, 정보통신기기가 대거 출현하고 여기에 장착되는 PCB 또한 이전과는 다른 근본적인 변화가 일어나고 있습니다. 이와 같은 시장변화에 따라 주요 목표시장으로 네트워크 장비용 고다층 기판, 휴대폰 등 정보통신 기기용 빌드업 기판등이 주요 공략대상이 되고 있으며, 우주항공산업용 기판, 차량용 전자기기 기판 등이 고부가가치 제품으로 부각될 전망입니다.

4) 조직도

2. 사업부문별 재무 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 인쇄회로기판 제조업 합 계 제44기 제43기 제44기 제43기 매출액 520,911 504,766 520,911 504,766 영업이익 20,177 10,288 20,177 10,288 자산 506,298 521,616 506,298 521,616 (단위 : 백만원) 사업부문 인쇄회로기판 제조업 합 계 제44기 제43기 제44기 제43기 매출액 315,262 307,236 315,263 307,236 영업이익 31,445 30,258 31,445 30,258 자산 373,561 364,477 373,561 364,477 (*) 연결실체의 지배회사 및 종속회사는 인쇄회로기판(PCB)의 제조 및 판매를 단일 사업으로 영위하고 있습니다. 3. 신규사업 등의 내용 및 전망 보고서 제출일 현재 이사회 결의 또는 주주총회 결의를 통해 추진하고자 하는 사업의 내용이 없어 이의 기재를 생략합니다. 4. 주요 제품 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, % ) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) PCB사업 제품 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 272,114(86.31) 상품 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 43,148(13.69) 합계 - 315,262(100.00) 나. 주요 제품 등의 가격 변동추이 (단위 : 원/㎡ ) 품 목 제 44기 연간 제 43기 연간 제 42기 연간 PCB제품 내수 1,068,911 733,906 514,054 수출 1,918,410 1,525,022 1,496,400 합계 1,907,420 1,496,949 1,450,631 (1) 산출기준 - 산출단위: 원/㎡- 산출방법: 평균단가 = (총 제품매출액 합계(연간)) / (총 매출량(연간))- 기 간: 2015.01.01. ~ 2015.12.31. (2) 주요 가격변동원인 - 환율의 변동- 고부가제품군의 매출 확대 5. 주요 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원,% ) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 PCB사업 원재료 THIN CORE 회로형성 기본원자재 48,180 (65.08) - PREPREG 층간절연 및 접착 25,171 (34.00) - COPPER FOIL 외층회로형성 678 (0.92) - 계 74,028 (100.00) - 부재료 FILM류 회로,Image형성 3,716 (18.50) - 동도금약품류 동도금 5,156 (25.67) - PSR INK外 인쇄 1,932 (9.62) - 드릴자재류 드릴자재 2,697 (13.43) - 금도금약품류 금도금 2,234 (11.13) - 기타화공약품 기타약품 4,347 (21.65) - 계 20,082 (100.00) - 주)매입부대비용 포함된 금액임. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : USD/㎡) 품 목 제 44기 연간 제 43기 연간 제 42기 연간 THIN CORE 국내 $10.05 $10.05 $10.15 수입 $11.70 $13.00 $13.50 PREPREG 국내 $2.30 $2.30 $2.30 수입 $1.98 $2.20 $2.34 COPPER FOIL 국내 $1.56 $1.62 $1.67 (1) 산출기준 - 산출대상 및 선정방법: 제품생산시 사용되는 원자재 중 비중이 큰 품목을 선정- 산출단위: US $/㎡- 산출방법: 당기 평균 매입단가 (2) 주요 가격변동원인 - 수입 원자재 경쟁사별 가격 경쟁을 통한 단가인하 적용 - 특이사항 없음 6. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : 천㎡) 사업부문 품 목 사업소 제44기 연간 제43기 연간 제42기 연간 PCB사업 산업용인쇄회로기판 대구공장 206 209 211 합 계 206 209 211 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 최소생산 CAPACITY공정의 작업량을 기준으로 당기평균가동일수를 곱해줌 - 연간평균가동일수 1일평균가동시간 : 22 HR 당기작업일수 : 340 일 당기평균가동시간 : 7,480 HR - 최소생산 CAPACITY공정의 작업량 : 분당 2.3P/N(시간당 138P/N) ② 산출방법 - 생산능력 = 시간당 평균생산수량(P/N)×당기평균가동시간×P/N 단위당평균㎡ ∴ 생산능력 = 138P/N ×7,480HR × 0.2㎡ = 206,448㎡ (나) 평균가동시간 - 일평균가동시간 : 22HR 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 천㎡) 사업부문 품 목 사업소 제44기 연간 제43기 연간 제42기 연간 PCB사업 산업용인쇄회로기판 대구공장 136 181 210 합 계 136 181 210 ※생산실적은 PCB 완제품기준임. ( 2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간,%) 사업소(사업부문) 연간가동가능시간 연간실제가동시간 평균가동률 대구공장(단일) 7,480 4,938 66.0% 합 계 7,480 4,938 66.0% 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 55,744 1,137 - - 56,882 합 계 55,744 1,137 - - 56,882 [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 17,944 2,934 - 999 19,879 합 계 17,944 2,934 - 999 19,879 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 811 1,384 25 109 2,061 합 계 811 1,384 25 109 2,061 [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 14,038 10,612 5,338 (75) 19,387 합 계 14,038 10,612 5,338 (75) 19,387 [자산항목 : 기타유형자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 764 276 286 (26) 780 합 계 764 276 286 (26) 780 (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액(당분기) 향후투자액 비고 PCB사업부문 CAPA증설,노후시설교체,품질향상. 2015년 토지/건축물 생산성향상 5,455 5,455(8) - 기계장치 생산성향상 10,612 10,612(3,495) - 공기구/비품등 업무효율증대 277 277(16) 103 기타무형자산 업무효율증대 278 278(54) 62 합 계 16,622 16,622 (3,573) 165 (나) 향후 투자계획 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제44기 제45기 제46기 PCB사업부문 CAPA증설,노후시설교체,품질향상. 토지/건축물 100 100 - - 생산성향상 - 기계장치 5,078 5,078 - - 생산성향상 - 공기구/비품등 380 380 - - 업무효율증대 - 기타무형자산 340 340 - - 업무효율증대 - 합 계 5,898 5,898 - - - - 7. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제 44기 연간 제 43기 연간 제 42기 연간 PCB사업 상품 인쇄회로기판 수 출 38,090 35,572 36,391 내 수 5,058 2,392 1,438 합 계 43,148 37,964 37,829 제품 인쇄회로기판 수 출 267,229 260,959 292,918 내 수 4,885 8,313 9,513 합 계 272,114 269,272 302,431 합 계 수 출 305,319 296,531 329,309 내 수 9,943 10,705 10,951 합 계 315,262 307,236 340,260 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 이수페타시스의 판매조직은 영업본부 아래에 해외영업 및 국내영업으로 구성되어 있습니다. (2) 판매경로 매출유형 품목 구분 판매경로 제품 PCB 수출 미주지역 직접공급 기타지역 직접공급(Local 포함) 내수 직접공급 (3) 판매방법 및 조건 - 수출 : 제품검수 후 현금송금의 조건으로 매출을 하고 있으며, 일반적인 경우 선적후 수금까지의 기간이 60일정도인 외상거래를 하는 것으로 볼 수 있습 니다.- 내수 및 Local수출 : 30일 현금 조건의 내수거래와 구매승인서에 근거하여 평균 30일의 현금회수 안정성을 확보하고 있습니다. (4) 판매전략 - 경쟁력 있는 초고다층 제품군의 매출을 확대하는 한편, 전용라인 확보를 통한 첨단 디지털 제품에 사용되는 RFB 제품군과 휴대전화를 비롯한 각종 모바일 제품에 용도가 증가하고 있는 HDI/ FPCB 제품군에 대응함으로써 생산 효율을 극대화하고 영업경쟁력을 갖추어 세계시장에 입지를 확대하고 있습니다. 8. 수주상황 - 특이사항 없음 - (단위 : 백만원) 품 목 수주일자 납 기 수주총액 기납품액 수주잔고 수 량 금 액 수 량 금 액 수 량 금 액 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 9. 시장위험과 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리(3)-1. 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리 하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 61,887,880 57,243,718 매출채권 85,962,920 106,032,478 기타채권 31,563,233 32,649,796 기타비유동금융자산 2,824,256 1,194,145 한편, 연결실체는 외환, 산업, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3)-1-1. 손상차손 당기말과 전기말 매출채권, 기타채권과 장기성매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 채권 손상된금액 채권 손상된금액 6월 미만 113,399,593 - 138,630,629 49,899 6월 초과 ~ 1년 미만 895,057 - 824,226 824,226 1년 초과 ~ 3년 미만 6,531,969 3,300,466 2,619,755 2,523,369 3년 초과 623,432 623,432 602,222 597,064 합 계 121,450,051 3,923,898 142,676,832 3,994,558 (3)-2. 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 당기말: 비파생금융부채 288,615,731 228,412,872 60,202,859 전기말: 비파생금융부채 300,055,381 231,257,053 68,798,328 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3)-3. 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (3)-3-1. 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 고정이자율 금융자산 67,714,754 60,269,833 금융부채 107,604,771 105,240,937 합 계 175,319,525 165,510,770 변동이자율 금융부채 95,372,014 105,184,463 (3)-3-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본 손익 자본 손익 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 변동이자율 금융상품 (953,720) (953,720) (1,051,844) (1,051,844) 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (3)-4. 환위험관리(3)-4-1. 환위험에 대한 노출 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY 현금및현금성자산 19,765,983 20,430 - 매출채권 54,633,508 - 1,297 매입채무 19,487,191 - 15,468,000 미지급금 3,039,688 168,139 - 단기차입금 8,077,760 - - 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY 현금및현금성자산 15,230,677 - - 매출채권 74,610,844 - 320,297 장기대여금 3,000,000 - - 매입채무 19,126,460 - 27,696,000 미지급금 2,608,274 526 - 단기차입금 8,077,760 - - 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,131.49 1,053.22 1,172.00 1,099.20 EUR 1,255.16 1,398.82 1,280.53 1,336.52 JPY(100) 934.56 996.19 972.01 920.14 (3)-4-2. 민감도분석 당기말과 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 USD(5%상승시) 2,566,378 2,566,378 3,464,075 3,464,075 EUR(5%상승시) (9,457) (9,457) (35) (35) JPY(5%상승시) (7,517) (7,517) (12,595) (12,595) 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채 총계 308,179,874 322,988,711 자본 총계 198,117,913 198,627,268 예금 (*) 61,918,729 57,273,968 차입금 202,976,785 210,425,401 부채비율 156% 163% 순차입금비율 71% 77% (*) 현금 및 현금성자산과 금융기관예치금 합계금액입니다. (5) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 721,665 - 1,101,918 1,823,583 금융부채 - 파생상품 - 396,319 - 396,319 전기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 655,053 - 1,176,918 1,831,971 금융부채 - 파생상품 - 1,537,080 - 1,537,080 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 처분 당기말 매도가능금융자산 1,831,971 816,612 (825,000) 1,823,583 10. 파생상품 거래현황 가. 파생상품 및 계약에 관한 내용당사는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래를 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 한국채택국제회계기준에 따라 당기손익인식금융상품으로 지정하였습니다. 통화선도거래의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였으며 당기말 현재 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 계약처 종목 약정금액 약정환율(원) 계약만기일 신한은행 선물환매도 1,000,000 1121.50 2016.01.05 신한은행 선물환매도 1,000,000 1134.70 2016.01.05 경남은행 선물환매도 1,000,000 1140.40 2016.01.14 경남은행 선물환매도 1,000,000 1152.10 2016.01.14 외환은행 선물환매도 1,000,000 1161.40 2016.01.22 외환은행 선물환매도 1,000,000 1169.90 2016.01.22 씨티은행 선물환매도 1,000,000 1167.50 2016.01.28 신한은행 선물환매도 1,000,000 1176.10 2016.02.05 신한은행 선물환매도 1,000,000 1165.30 2016.02.05 경남은행 선물환매도 1,000,000 1171.00 2016.02.12 경남은행 선물환매도 1,000,000 1188.70 2016.02.12 외환은행 선물환매도 1,000,000 1201.20 2016.02.23 외환은행 선물환매도 1,000,000 1179.40 2016.02.23 씨티은행 선물환매도 1,000,000 1185.90 2016.02.29 신한은행 선물환매도 1,000,000 1195.20 2016.03.04 신한은행 선물환매도 1,000,000 1201.05 2016.03.04 경남은행 선물환매도 1,000,000 1186.20 2016.03.14 씨티은행 선물환매도 1,000,000 1174.20 2016.03.14 외환은행 선물환매도 1,000,000 1189.20 2016.03.24 신한은행 선물환매도 1,000,000 1152.50 2016.04.04 신한은행 선물환매도 1,000,000 1129.60 2016.04.14 경남 은행 선물환매도 1,000,000 1137.90 2016.04.14 씨티 은행 선물환매도 1,000,000 1138.10 2016.04.22 외환 은행 선물환매도 1,000,000 1144.40 2016.04.22 신한 은행 선물환매도 1,000,000 1142.10 2016.05.06 신한 은행 선물환매도 1,000,000 1162.55 2016.05.06 씨티 은행 선물환매도 1,000,000 1176.20 2016.05.17 씨티 은행 선물환매도 1,000,000 1153.70 2016.05.23 외환 은행 선물환매도 1,000,000 1159.70 2016.05.23 신한은행 선물환매도 1,000,000 1169.25 2016.06.07 신한은행 선물환매도 1,000,000 1181.30 2016.06.07 외환은행 선물환매도 1,000,000 1188.10 2016.06.14 씨티은행 선물환매도 1,000,000 1174.20 2016.06.23 씨티은행 선물환매도 1,000,000 1169.20 2016.06.23 계 - USD 34,000,000 - - 나 . 파생상품으로 발생한 이익 및 손실상황에 관한 내용 당기중 상기 파생상품계약 중 통화선도거래와 관련하여 파생상품관련이익 321,540천원 , 파생상품관련손실 2,719,190천원 이 발생하였으며, 당기말 및 전기말 파생금융자산 및 부채의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 비고 유동자산 - 기타금융자산 (통화선도) - - - 유동부채 - 기타금융부채 (통화선도) 552,623 1,107,280 - 다. 계약기간 만료일에 예상되는 손익구조당사는 USD 통화선도매도계약을 체결하고 있으며, 동 통화선도매도계약상품은 향후 환율 변동에 따라 약정환율보다 시장환율이 하락시 이익, 상승시 손실을 보는 구조를 가지고 있습니다. 11. 경영상의 주요 계약 계약상대방 계약기간 계약목적 및 내용 계약금액 또는 대금수수방법(기준)등 (주)이수 2015년 1월 ~ 12월 경영기획, 전략기획, 경영지원계약 등 5,571백만원 이수시스템(주) 2015년 1월 ~ 12월 ERP System 및 전산서비스 용역계약 1,207백만원 KB부동산신탁 계약체결일2014년 8월 22일 부동산 취득(부동산 임대 등을 통한 효율적 자산 운용) 취득금액45,000백만원 12. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 연구개발조직도.jpg [기술연구소 조직] 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제44기 제43기 제42기 비 고 원 재 료 비 915 857 693 - 인 건 비 664 621 503 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 1,265 1,185 959 - 연구개발비용 계 2,844 2,663 2,154 - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 2,844 2,663 2,154 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.90% 0.87% 0.63% - 다. 연구개발 실적 연구과제명 연구기간 연구실적 상품화시 주요내용 1. 차세대 IT 2012년 01월~2016년 6월 - Next Generation Network용 PCB 개발 : Backdrill Stub length 최소화 Sense Hardware/Software 개발 : Alternative Oxide 특성 및 신뢰성 평가 완료 : Signal Integrity 특성 관리 구축 (HFSS구축/ Set2Dil표준화) : Thermal Disspation - Sel. Via Plating/ E Coin Process 개발 - Automotive Radar BD용 PCB 개발 : 77Ghz용 RF PCB 개발 - 기술력향상 기여 2. 신소재 개발 2013년 11월~2015년 12월 2015년 01월~2016년 12월 - Next Generation Material (Ultra Low Loss Grade) 개발 : 1개 원자재 개발완료 및 승인획득 : 그외 자재 열적/신뢰성 특성 평가 및 승인 지속 추진 - Cost Effective 대체 Material 개발 : Low Middle Loss Grade 대체 자재개발 - End User 신규 Prj.참여- 매출액 향상 기여 3. 신규 Process개발 2015년 01월~2016년 12월 - High Aspect Ratio 제품 개발 : Aspect Ratio 25:1 고도화 기술 시제품 평가 - Backplane Process개발 (7.5t) 대응 - 기술력향상 기여 13. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 해당사항 없음 - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무상태표 (단위 : 백만원) 과 목 제44기 기말(K-IFRS) 제43기(K-IFRS) 제42기(K-IFRS) (2015.12.31말) (2014.12.31말) (2013.12.31말) [유동자산] 244,006 267,667 267,672 ㆍ현금및현금성자산 61,888 57,244 41,978 ㆍ매출채권 85,963 106,032 102,373 ㆍ재고자산 60,853 66,684 69,839 ㆍ기타유동자산 35,302 37,707 53,482 [비유동자산] 262,291 253,949 199,894 ㆍ투자주식 1,824 1,832 2,021 ㆍ유형자산 205,271 200,593 150,216 ㆍ무형자산 16,125 14,729 13,408 ㆍ기타비유동자산 39,071 36,795 34,248 자산총계 506,298 521,616 467,566 [유동부채] 233,991 241,892 169,390 [비유동부채] 74,189 81,096 90,854 부채총계 308,180 322,989 260,244 지배회사지분 196,709 197,812 199,427 ㆍ자본금 41,268 41,268 41,268 ㆍ자본잉여금 23,853 27,217 42,043 ㆍ기타자본 (13,543) (5,369) (2,007) ㆍ이익잉여금 145,131 134,695 118,123 비지배주주지분 1,408 815 7,895 자본총계 198,118 198,627 207,322 부채와 자본 총계 506,298 521,616 467,566 관계기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.나. 요약연결포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 과 목 제44기(K-IFRS) 제43기 (K-IFRS) 제42기 (K-IFRS) (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) (2013.01.01~2013.12.31) 1.매출액 520,911 504,766 535,375 2.매출원가 459,472 452,384 451,918 3.매출총이익 61,440 52,382 83,458 4.영업이익 20,177 10,288 47,151 5.법인세비용차감전순이익 15,877 8,802 44,471 6.법인세비용 9,400 6,245 11,068 7.당기순이익 6,476 2,557 33,403 지배기업당기순이익 15,628 9,612 33,403 비지배지분당기순이익 (9,152) (7,055) - 8.기타포괄손익 (430) (2,783) 1,231 9.총포괄이익 6,046 (226) 34,633 지배기업총포괄이익 15,336 6,854 34,633 비지배지분총포괄이익 (9,290) (7,080) - 기본주당순이익(원) 392 240 821 ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다. 요약 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제44기(K-IFRS) 제43기(K-IFRS) 제 42기(K-IFRS) (2015.12.31말) (2014.12.31말) (2013.12.31말) [유동자산] 133,777 148,364 138,911 ㆍ현금및현금성자산 36,388 27,106 27,489 ㆍ매출채권 52,561 73,098 65,825 ㆍ재고자산 39,563 42,131 39,230 ㆍ기타유동자산 5,264 6,029 6,367 [비유동자산] 239,784 216,113 157,020 ㆍ투자주식 103,562 86,472 87,246 ㆍ유형자산 106,092 96,936 40,983 ㆍ무형자산 2,513 2,384 1,957 ㆍ기타비유동자산 27,617 30,320 26,835 자산총계 373,561 364,477 295,931 [유동부채] 103,893 113,240 54,141 [비유동부채] 49,351 48,778 55,520 부채총계 153,245 162,018 109,661 [자본금] 41,268 41,268 41,268 [자본잉여금] 46,200 46,200 46,200 [기타자본] (5,323) (5,323) (921) [이익잉여금] 138,170 120,312 99,722 자본총계 220,316 202,459 186,270 부채및자본총계 373,561 364,477 295,931 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.라. 요약 포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제44기 (K-IFRS) 제43기(K-IFRS) 제 42 기(K-IFRS) (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) (2013.01.01~2013.12.31) 매출액 315,263 307,236 340,260 영업이익 31,445 30,258 36,338 당기순이익 22,743 27,638 26,635 총포괄손익 21,045 24,657 28,854 주당순이익(원) 571 691 655 ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ※ 당기말 기준 비지배지분이 없어, 지분별 손익은 표시하지 않습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_44_00107613_(주)이수페타시스_완료.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 44 기 2015.12.31 현재 제 43 기 2014.12.31 현재 제 42 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 244,006,333,330 267,667,339,253 267,672,087,029 현금및현금성자산 61,887,880,165 57,243,717,546 41,978,091,759 매출채권 85,962,919,878 106,032,477,593 102,372,594,252 기타채권 31,563,232,523 32,649,795,513 49,323,011,914 기타금융자산 983,400,000 재고자산 60,852,507,423 66,684,396,181 69,838,997,229 기타유동자산 3,739,793,341 5,056,952,420 3,175,991,875 비유동자산 262,291,453,262 253,948,639,897 199,893,570,188 투자주식 1,823,582,463 1,831,971,471 2,021,467,095 관계기업투자주식 1,179,035,947 1,196,689,977 기타비유동금융자산 2,824,255,697 1,194,144,637 1,944,755,820 이연법인세자산 4,872,485,219 3,650,930,398 1,044,661,204 유형자산 205,271,088,986 200,592,862,836 150,215,716,154 무형자산 16,124,971,491 14,728,930,085 13,408,392,904 투자부동산 30,196,033,459 30,753,110,493 31,258,577,011 자산총계 506,297,786,592 521,615,979,150 467,565,657,217 부채 유동부채 233,990,872,449 241,892,323,159 169,389,655,354 매입채무 및 기타유동채무 77,888,884,456 87,331,988,763 88,153,068,490 매입채무 46,275,844,235 51,037,832,617 54,411,718,918 미지급금 25,069,445,305 28,378,406,592 27,531,745,329 미지급비용 6,543,594,916 7,915,749,554 6,209,604,243 금융부채 149,689,770,762 143,436,257,198 71,475,820,046 기타유동금융부채 834,216,597 2,025,887,383 228,937,090 당기법인세부채 2,905,457,268 7,990,197,207 8,210,047,222 기타유동부채 2,672,543,366 1,107,992,608 1,321,782,506 비유동부채 74,189,001,642 81,096,388,146 90,853,910,509 비유동금융부채 53,287,014,396 66,989,143,423 79,225,217,580 순확정급여부채 13,986,142,387 12,298,060,433 9,128,275,721 기타비유동금융부채 484,625,185 장기미지급금 4,943,547,568 장기미지급비용 1,972,297,291 1,809,184,290 2,015,792,023 부채총계 308,179,874,091 322,988,711,305 260,243,565,863 자본 납입자본 65,121,077,666 68,485,680,245 83,310,911,750 자본금 41,268,398,000 41,268,398,000 41,268,398,000 자본잉여금 23,852,679,666 27,217,282,245 42,042,513,750 기타자본 (13,542,835,107) (5,368,593,016) (2,006,741,860) 이익잉여금(결손금) 145,131,216,455 134,695,334,093 118,123,166,647 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 196,709,459,014 197,812,421,322 199,427,336,537 비지배지분 1,408,453,487 814,846,523 7,894,754,817 자본총계 198,117,912,501 198,627,267,845 207,322,091,354 자본과부채총계 506,297,786,592 521,615,979,150 467,565,657,217 연결 포괄손익계산서 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 43 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 42 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 매출액 520,911,372,674 504,766,284,065 535,375,499,785 매출원가 459,471,612,390 452,384,153,201 451,917,734,060 매출총이익 61,439,760,284 52,382,130,864 83,457,765,725 판매비와관리비 41,263,210,526 42,093,813,458 36,306,436,224 영업이익(손실) 20,176,549,758 10,288,317,406 47,151,329,501 금융수익 1,761,005,225 2,941,880,176 3,149,445,229 금융비용 8,037,777,614 8,311,438,135 6,339,630,206 기타수익 15,610,954,269 13,532,063,603 13,441,334,066 기타비용 13,616,564,577 9,645,208,836 12,931,832,265 지분법손실 17,654,030 3,310,023 법인세비용차감전순이익(손실) 15,876,513,031 8,802,304,191 44,470,646,325 법인세비용 9,400,112,904 6,245,019,577 11,067,970,383 당기순이익(손실) 6,476,400,127 2,557,284,614 33,402,675,942 기타포괄손익 (429,993,628) (2,783,442,893) 1,230,735,706 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (2,005,373,965) (3,798,355,927) 1,400,550,627 순확정급여채무의 재측정요소 등 (2,645,612,091) (4,869,687,086) 1,795,577,726 기타포괄손익관련 법인세효과 640,238,126 1,071,331,159 (395,027,099) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 1,575,380,337 1,014,913,034 (169,814,921) 매도가능금융자산 34,842,672 92,778,867 118,518,902 외화환산외환차이 1,540,537,665 922,134,167 (288,333,823) 총포괄이익 6,046,406,499 (226,158,279) 34,633,411,648 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 15,628,488,647 9,612,251,668 33,402,675,942 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (9,152,088,520) (7,054,967,054) 총포괄손익의 귀속 총포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 15,335,967,727 6,853,750,015 34,633,411,648 총포괄손익, 비지배지분 (9,289,561,228) (7,079,908,294) 주당이익 기본주당이익(손실) 392 240 821 연결 자본변동표 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 43 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 42 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 42,042,513,750 (1,596,278,741) 86,984,645,398 168,699,278,407 168,699,278,407 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 33,402,675,942 33,402,675,942 33,402,675,942 해외사업장환산외환차이 118,518,902 118,518,902 118,518,902 매도가능금융자산평가손익 (288,333,823) (288,333,823) (288,333,823) 순확정급여채무의 재측정요소 등 1,400,550,627 1,400,550,627 1,400,550,627 총포괄손익 (169,814,921) 34,803,226,569 34,633,411,648 34,633,411,648 종속회사지분의 취득 7,894,754,817 7,894,754,817 자기주식의 취득 (216,738,500) (216,738,500) (216,738,500) 주식매수선택권의 행사 (23,909,698) (23,909,698) (23,909,698) 종속기업간의 합병 파생상품 연차배당 (3,664,705,320) (3,664,705,320) (3,664,705,320) 자본 증가(감소) 합계 (410,463,119) 31,138,521,249 30,728,058,130 7,894,754,817 38,622,812,947 2013.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 42,042,513,750 (2,006,741,860) 118,123,166,647 199,427,336,537 7,894,754,817 207,322,091,354 2014.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 42,042,513,750 (2,006,741,860) 118,123,166,647 199,427,336,537 7,894,754,817 207,322,091,354 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 9,612,251,668 9,612,251,668 (7,054,967,054) 2,557,284,614 해외사업장환산외환차이 947,075,407 947,075,407 (24,941,240) 922,134,167 매도가능금융자산평가손익 92,778,867 92,778,867 92,778,867 순확정급여채무의 재측정요소 등 (3,798,355,927) (3,798,355,927) (3,798,355,927) 총포괄손익 1,039,854,274 5,813,895,741 6,853,750,015 (7,079,908,294) (226,158,279) 종속회사지분의 취득 자기주식의 취득 (4,401,705,430) (4,401,705,430) (4,401,705,430) 주식매수선택권의 행사 종속기업간의 합병 (14,825,231,505) 14,825,231,505 파생상품 연차배당 (4,066,959,800) (4,066,959,800) (4,066,959,800) 자본 증가(감소) 합계 (14,825,231,505) (3,361,851,156) 16,572,167,446 (1,614,915,215) (7,079,908,294) (8,694,823,509) 2014.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 27,217,282,245 (5,368,593,016) 134,695,334,093 197,812,421,322 814,846,523 198,627,267,845 2015.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 27,217,282,245 (5,368,593,016) 134,695,334,093 197,812,421,322 814,846,523 198,627,267,845 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 15,628,488,647 15,628,488,647 (9,152,088,520) 6,476,400,127 해외사업장환산외환차이 1,678,010,373 1,678,010,373 (137,472,708) 1,540,537,665 매도가능금융자산평가손익 34,842,672 34,842,672 34,842,672 순확정급여채무의 재측정요소 등 (2,005,373,965) (2,005,373,965) (2,005,373,965) 총포괄손익 1,712,853,045 13,623,114,682 15,335,967,727 (9,289,561,228) 6,046,406,499 종속회사지분의 취득 (3,364,602,579) (3,364,602,579) 9,883,168,192 6,518,565,613 자기주식의 취득 주식매수선택권의 행사 종속기업간의 합병 파생상품 (9,887,095,136) (9,887,095,136) (9,887,095,136) 연차배당 (3,187,232,320) (3,187,232,320) (3,187,232,320) 자본 증가(감소) 합계 2015.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 23,852,679,666 (13,542,835,107) 145,131,216,455 196,709,459,014 1,408,453,487 198,117,912,501 연결 현금흐름표 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 43 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 42 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 48,834,283,710 28,480,468,515 41,615,685,052 당기순이익(손실) 6,476,400,127 2,557,284,614 33,402,675,942 조정사항 52,428,334,586 50,976,166,030 32,289,991,235 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 10,238,326,870 (11,685,292,425) (14,341,185,264) 이자수취 1,720,295,972 2,725,398,927 2,797,044,755 이자지급 (7,997,393,598) (7,855,549,876) (6,177,208,957) 법인세납부(환급) (14,031,680,247) (8,237,538,755) (6,355,632,659) 투자활동현금흐름 (31,178,419,709) (64,040,049,362) (37,325,073,127) 단기금융상품의 감소 262,000,000 단기대여금의 감소 681,442,500 15,066,308,000 7,897,615,500 장기대여금의 감소 146,346,423 598,612,700 장기금융상품의 감소 7,341,600 파생상품의 감소 285,100,000 매도가능증권의 처분 787,310,216 만기보유증권의 처분 300,000,000 유형자산의 처분 891,377,657 547,386,199 1,978,903,785 무형자산의 처분 16,691,090 52,727,273 보증금(자산)의 감소 305,263,539 1,083,655,577 1,140,447,765 보증금(부채)의 증가 19,170,000 665,340,936 단기금융상품의 증가 (13,000,000,000) 단기대여금의 증가 (1,338,750,000) (340,000,000) (329,988,000) 매도가능금융자산의 취득 (750,000,000) 장기금융상품의 취득 장기대여금의 증가 (10,000,000) (3,262,708,193) 지분법적용 투자지분의 취득 (1,200,000,000) 유형자산의 취득 (29,076,937,834) (76,656,846,516) (24,426,832,532) 금융보증부채의 감소 투자부동산의 취득 (53,000,000) (7,406,878,128) 무형자산의 취득 (658,876,877) (2,401,692,075) (630,535,697) 보증금의 증가 (1,975,030,000) (433,937,380) (868,150,000) 보증금(부채)의 감소 (70,080,000) (98,269,590) (288,070,136) 재무활동현금흐름 (13,156,586,210) 50,341,855,683 (16,513,844) 단기차입금의 차입 218,039,453,044 190,733,383,762 84,640,212,500 장기차입금의 차입 27,382,508,821 69,821,304,732 58,733,340,000 단기차입금의 상환 (217,203,815,755) (143,232,896,164) (95,343,352,372) 유동성장기부채의 상환 (38,187,500,000) (22,550,000,000) (22,785,821,964) 장기차입금의 상환 (35,961,271,417) 자기주식의 취득 (4,401,705,430) (216,738,500) 주식선택권의 행사 (23,909,698) 사업결합으로 인한 현금유출액 (21,355,538,490) 배당금지급 (3,187,232,320) (4,066,959,800) (3,664,705,320) 연결범위변동으로 인한 현금의 변동 7,564,372,407 외화환산으로 인한 변동 144,884,828 483,350,951 (65,308,028) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,644,162,619 15,265,625,787 11,773,162,460 기초현금및현금성자산 57,243,717,546 41,978,091,759 30,204,929,299 기말현금및현금성자산 61,887,880,165 57,243,717,546 41,978,091,759 3. 연결재무제표 주석 제44 (당) 기 2015년 12월 31일 현재 제43 (전) 기 2014년 12월 31일 현재 주식회사 이수페타시스와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배회사의 개요 주식회사 이수페타시스(이하 "지배회사")는 1972년 2월 14일에 설립되어PCB 관련 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 53길 36에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다. 지배회사는 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였 습니다.지배회사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2015년 12월 31일 현재 41,268백만원이며, 당기말과 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지 분 율(%) 소유주식수(주) 지 분 율(%) (주)이 수 9,300,050 22.5 9,300,050 22.5 김선정 외 6 3,379,570 8.2 3,317,570 8.1 자 기 주 식 1,427,994 3.5 1,427,994 3.5 기 타 27,160,784 65.8 27,222,784 65.9 계 41,268,398 100.0 41,268,398 100.0 (2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요 회사명 소재지 결산월 지분율 회사개요 당기말 전기말 (주)이수엑사보드 경기 안산 12월 100.00% 100.00% PCB 제조 판매 Isu Petasys Corp. 미국 California 12월 100.00% 100.00% Isu Petasys Asia Ltd. 홍콩 12월 73.06% 60.00% (3) 종속기업의 당기와 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (3)-1 당기 (단위 : 천원) 기업명 (주)이수엑사보드 Isu Petasys Corp. Isu Petasys Asia Ltd. 유동자산 67,525,605 12,986,737 36,041,112 비유동자산 55,249,465 21,251,416 36,071,813 유동부채 67,120,046 2,382,783 56,399,174 비유동부채 13,156,277 699,754 11,720,000 매출액 181,256,549 32,782,755 43,344,279 영업이익(손실) 5,802,379 4,474,479 (18,903,806) 당기순이익(손실) 4,913,137 2,915,991 (20,966,935) 영업활동으로 인한 현금흐름 12,536,492 4,534,771 (11,611,941) 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,726,317) (5,751,831) (6,845,443) 재무활동으로 인한 현금흐름 (17,180,700) 32,509 21,229,337 (*) 연결조정사항 반영 전 금액입니다. (3)-2 전기 (단위 : 천원) 기업명 (주)이수엑사보드(*1) Isu Petasys Corp. Isu Petasys Asia Ltd. 유동자산 82,843,959 14,328,186 29,581,190 비유동자산 60,696,704 16,199,247 40,449,067 유동부채 83,834,303 3,503,352 48,764,109 비유동부채 21,813,856 659,983 19,229,032 매출액 171,886,753 27,315,937 42,644,060 영업이익(손실) (5,686,833) 4,356,112 (17,106,312) 당기순이익(손실) (8,717,453) 3,266,373 (17,637,418) 영업활동으로 인한 현금흐름 7,354,298 4,047,448 (9,832,893) 투자활동으로 인한 현금흐름 3,556,507 (1,094,389) (5,331,052) 재무활동으로 인한 현금흐름 7,322,360 (2,305,021) 12,791,282 (*1) (주)이수엑사플렉스의 9개월 발생 금액과 (주)이수엑사보드의 1년 발생 금액 (합병 후 기준)의 합계액입니다. (*2) 연결조정사항 반영 전 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2-1. 재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2016년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 상법 제449조의2 및 당사 정관 제46조 4항에 의거하여, 외부감사인의 적정의견 및 감사의 동의요건 충족으로 2016년 3월 23일 개최된 이사회에서 최종승인되었습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 15: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 자산성 - 주석 34, 35: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 37: 손상검사 - 매출채권 등 회수가능액 추정의 주요 가정 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품 2-2 회계정책의 변경 등 (1) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 종업원급여의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.한편 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래 하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제 1109호 금융상품에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정 되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상 항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행 의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습 니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부 대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전 대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배 합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습 니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습 니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산 으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성 자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품:개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식 하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액 으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피 전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험 회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄 하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험 회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용 요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익 으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피 회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융 상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생 상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식 합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄 손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입 하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감 한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 35 년 구 축 물 25 년 기타유형자산 5 년~10년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경 으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 개 발 비 5 년 기타의무형자산 3~20 년 회 원 권 등 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성,무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함 하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출 단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소 시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입 할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융 부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류 하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정 하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정 급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14)충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 온실가스배출권당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(16) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산 하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식 합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외 사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분 으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련 하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적인 판매의 경우보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. ② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습 니다. (19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적 으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적 으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 4. 종속기업의 취득과 비지배지분 (1) Isu Petasys Asia Ltd. (1)-1 2013년 지분 취득시 식별가능한 자산, 부채와 투자제거차액 해당금액은 다음과 같습니다. (1)-1-1 식별가능한 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 a. 자산총액 81,178,631 b. 부채총액 61,441,744 c. 순자산(a-b) 19,736,887 d. 지분율 60% e. 순자산*지분율(c*d) 11,842,132 (1)-1-2 투자제거차액 해당 금액 (단위: 천원) 구 분 금 액 a. 총이전대가 23,713,184 b. 순자산 공정가치 11,842,132 c. 투자제거차액(a-b) 11,871,052 투자제거차액의 구성요소 기계장치 9,127,554 기타의무형자산 2,532,720 영업권 210,778 합 계 11,871,052 (1)-2 2015년 지분 취득시 지분변동금액과 투자제거차액 해당금액은 다음과 같습니다.(1)-2-1 식별가능한 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 a. 지분추가 취득전 순자산 가액 (2,455,140) b. 지분추가 취득전 지분율 60.00% c. 순자산*지분율(a*b) (1,473,085) d. 지분추가 취득후 순자산 가액 8,843,899 e. 지분추가 취득후 지분율 73.06% f. 순자산*지분율(d*e) 6,461,353 g. 지분변동액(f-c) 7,934,438 (1)-2-2 투자제거차액 해당 금액 (단위: 천원) 구 분 금 액 a. 총이전대가 11,299,040 b. 지분변동액 7,934,438 c. 투자제거차액(a-b) 3,364,602 (*) 2015년에 발생한 투자제거차액 해당금액 3,365 백만원은 지배권 획득일 이후에 발생한 것으로, 연결재무재표상 연결자본잉여금에 해당합니다. (1)-3 Isu Petasys Asia Ltd. 잔여지분에 대한 옵션 계약지배회사는 당기 중 종속회사인 Isu Petasys Asia Ltd. 주식(기존주주가 보유중인 구주권(보통주) 15,280,000주)에 대하여 기존주주와 풋옵션 및 콜옵션 부여 계약을 체결하였습니다. (1)-3-1 풋옵션 및 콜옵션 내역 구 분 내 역 주당행사가격 0.5521 USD 행사가능기간 1차(잔여지분중 50%) 2016년 12월 1일부터 2016년 12월 31일까지 2차(잔여지분중 50%) 2018년 12월 1일부터 2018년 12월 31일까지 기타약정사항 상기 행사가능기간에 옵션 미행사시 옵션권리를 행사 할 수 없음. (1)-3-2 풋옵션에 대한 회계처리해당 풋옵션은 자기지분상품에 대해 발행된 것으로서, 연결실체는 다음의 금액을 금융부채로 계상하고 동 금액을 기타자본에서 조정하였습니다. (원화단위 : 천원) 구분 행사가격 행사가능주식수 금융부채금액 2016년 해당분 0.5521 USD 7,640,000 4,943,548 2018년 해당분 0.5521 USD 7,640,000 4,943,547 합 계 15,280,000 9,887,095 (2) (주)이수엑사보드(2)-1 식별가능한 자산과 부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 2012년 취득시 2011년 취득시 자산총액 16,361,792 29,958,012 부채총액 12,472,272 22,672,307 순자산 3,889,520 7,285,705 (2)-2 영업권 해당 금액 (단위: 천원) 구 분 금 액 2012년 취득시 2011년 취득시 a. 총이전대가 6,254,118 12,012,000 b. 순자산 공정가치 3,889,520 7,285,705 c. 영업권 해당금액(a-b)(*1) 2,364,598 4,726,295 (*1) 2012년에 발생한 영업권 해당금액 2,365 백만원은 지배권획득일 이후에 발생한것으로, 연결재무재표상 연결자본잉여금에 해당합니다.(*2) 상기 영업권은 지배회사가 구, (주)이수엑사플렉스 취득과 관련하여 발생한 것이며, 구, (주)이수엑사플렉스는 2014년 10월 1일에 (주)이수엑사보드에 흡수합병되었 습니다. (3) 비지배지분 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 Isu Petasys Asia Ltd. 당기 전기 비지배지분 지분율 26.94% 40.00% 자산총계 85,271,963 70,030,258 부채총계 80,043,851 67,993,141 순자산 5,228,112 2,037,117 비지배지분의 장부금액 1,408,453 814,847 당기순손익 (24,104,312) (17,637,418) 기타포괄손익 (300,146) (62,353) 총포괄손익 (24,404,458) (17,699,771) 유상증자로 인한 비지배지분 지분변동액 9,883,168 - 비지배지분에 배분된 당기순이익 (9,152,089) (7,054,967) 비지배지분에 배분된 총포괄손익 (137,473) (7,079,908) 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(1)-1 당기말 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 61,887,880 61,887,880 61,887,880 매출채권 - - 85,962,920 85,962,920 85,962,920 기타채권 - - 31,563,233 31,563,233 31,563,233 투자주식 - 1,823,582 - 1,823,582 1,823,582 기타비유동금융자산 - - 2,824,256 2,824,256 2,824,256 합계 - 1,823,582 182,238,289 184,061,871 184,061,871 (1)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 57,243,718 57,243,718 57,243,718 매출채권 - - 106,032,478 106,032,478 106,032,478 기타채권 - - 32,649,796 32,649,796 32,649,796 투자주식 - 1,831,971 - 1,831,971 1,831,971 기타비유동금융자산 - - 1,194,145 1,194,145 1,194,145 합계 - 1,831,971 197,120,137 198,952,108 198,952,108 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (2)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 46,275,844 46,275,844 46,275,844 금융부채 - 149,689,771 149,689,771 149,689,771 미지급금 - 25,069,445 25,069,445 25,069,445 미지급비용 - 6,543,595 6,543,595 6,543,595 기타유동금융부채 396,319 437,898 834,217 834,217 비유동금융부채 - 53,287,014 53,287,014 53,287,014 장기미지급비용 - 1,972,297 1,972,297 1,972,297 장기미지급금 - 4,943,548 4,943,548 4,943,548 합 계 396,319 288,219,412 288,615,731 288,615,731 (2)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 51,037,833 51,037,833 51,037,833 금융부채 - 143,436,257 143,436,257 143,436,257 미지급금 - 28,378,407 28,378,407 28,378,407 미지급비용 - 7,915,750 7,915,750 7,915,750 기타유동금융부채 1,537,080 488,807 2,025,887 2,025,887 비유동금융부채 - 66,989,143 66,989,143 66,989,143 장기미지급비용 - 1,809,184 1,809,184 1,809,184 합 계 1,537,080 300,055,381 301,592,461 301,592,461 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 이자수익 - - 1,610,406 - - 1,610,406 외환차익 - - 5,769,644 - 4,196,216 9,965,860 외화환산이익 - - 647,871 - 471,191 1,119,062 이자비용 - - - - (8,000,008) (8,000,008) 외환차손 - - (4,074,076) - (2,963,043) (7,037,119) 외화환산손실 - - (518,891) - (377,385) (896,276) 배당금수익 - - 150,000 - - 150,000 매도가능금융자산처분손실 - (37,690) - - - (37,690) 통화선도거래이익 - - - 642,518 - 642,518 통화선도거래손실 - - - (3,895,068) - (3,895,068) 통화선도평가이익 - - - 67,460 - 67,460 통화선도평가손실 - - - (463,779) - (463,779) 파생상품평가이익 - - - 600 - 600 합 계 - (37,690) 3,584,954 (3,648,269) (6,673,029) (6,774,034) (3)-2 전기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 이자수익 - 2,705,635 - - 2,705,635 외환차익 - 4,210,824 - 2,787,946 6,998,770 외화환산이익 - 915,472 - 606,125 1,521,597 이자비용 - - - (8,308,542) (8,308,542) 금융자산손상차손 - 2,896 - - 2,896 외환차손 - (2,882,152) - (1,908,245) (4,790,397) 외화환산손실 - (471,911) - (312,447) (784,358) 배당금수익 - 150,000 - - 150,000 통화선도거래이익 - - 1,704,150 - 1,704,150 통화선도거래손실 - - (1,786,530) - (1,786,530) 통화선도평가이익 - - 18,978 - 18,978 통화선도평가손실 - - (1,515,818) - (1,515,818) 파생상품평가이익 - - 86,245 - 86,245 합 계 - 4,630,764 (1,492,975) (7,135,163) (3,997,374) 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 내 용 당 기 말 전 기 말 현금성자산 요구불예금 등 53,487,880 42,243,718 기타예금(*) 8,400,000 15,000,000 합 계 61,887,880 57,243,718 (*) ㈜비엔케이투자증권이 질권을 설정하고 있습니다. 7. 매출채권과 기타자산 등 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타자산의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 매출채권 매출채권 89,733,114 109,842,460 대손충당금 (3,770,194) (3,809,982) 소 계 85,962,920 106,032,478 기타채권 단기대여금 19,444,267 18,730,172 미수금 12,134,243 13,915,267 대손충당금 (153,704) (179,818) 미수수익 138,427 184,175 소 계 31,563,233 32,649,796 기타유동자산 선급금 1,599,341 1,965,672 선급비용 378,103 370,370 선급부가세 1,762,349 2,226,362 기타 - 494,548 소 계 3,739,793 5,056,952 (2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석(2)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 매출채권 81,836,360 895,057 3,231,503 - 3,770,194 89,733,114 기타채권 31,563,233 - - - 153,704 31,716,937 합 계 113,399,593 895,057 3,231,503 - 3,923,898 121,450,051 (2)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 전 기 말 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 매출채권 103,273,717 779,284 1,979,477 - 3,809,982 109,842,460 기타채권 32,649,796 - - - 179,818 32,829,614 기타비유동채권(*) - - - - 4,758 4,758 합 계 135,923,513 779,284 1,979,477 - 3,994,558 142,676,832 (*) 장기성매출채권 금액입니다.보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 개별장부가액입니다. (3) 대손충당금의 변동내역연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초금액 대손상각비(환입) 기타증감 기말금액 매출채권 3,809,982 (341,823) 302,035 3,770,194 미수금 179,818 33,704 (59,818) 153,704 장기성매출채권 4,758 - (4,758) - 합 계 3,994,558 (308,119) 237,459 3,923,898 (3)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 전 기 기초금액 대손상각비 기타증감 기말금액 매출채권 1,182,496 2,706,175 (78,689) 3,809,982 미수금 - 120,000 59,818 179,818 장기성매출채권 4,758 - - 4,758 합 계 1,187,254 2,826,175 (18,871) 3,994,558 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비에 포함되어 있으며, 기타 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각 및 해외 종속회사 채권의 외화환산과 관련하여 발생하고 있습니다. 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 상 품 572,371 1,518,657 제 품 32,478,793 32,460,337 평가손실충당금 (6,441,073) (6,051,506) 반 제 품 32,173 153,847 재 공 품 23,567,483 27,603,390 평가손실충당금 (3,601,763) (3,501,266) 원 재 료 8,842,263 10,079,319 평가손실충당금 (424,303) (215,935) 부 재 료 2,542,779 2,596,802 저 장 품 2,061,365 2,014,823 미 착 품 1,222,419 25,928 합 계 60,852,507 66,684,396 (2) 당기와 전기의 재고자산평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 평가손실충당금(당기) 9,768,707 1,120,057 (421,625) 10,467,139 평가손실충당금(전기) 5,389,081 5,613,136 (1,233,510) 9,768,707 9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 기타비유동금융자산 장기금융상품(*) 30,849 30,250 장기대여금 105,000 155,000 장기성매출채권 - 4,758 대손충당금 - (4,758) 보증금 2,688,407 1,008,895 합 계 2,824,256 1,194,145 (*) 장기금융상품 중 13,146 천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한된 예금입니다. 10. 투자주식 (1) 매도가능금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 시장성 없는 지분증권 1,823,582 1,831,971 (2) 관계기업투자 주식(2)-1 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율(%) 장부가액 소재지 결산일 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 36.36 1,179,036 대한민국 12월31일 (2)-2 관계기업투자주식의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 비 고 기초금액 취득 손익 기말금액 당 기 1,196,690 - (17,654) 1,179,036 전 기 - 1,200,000 (3,310) 1,196,690 (2)-3 당기와 전기의 관계기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (3)-3-1. 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 당기말 전기말 자 산 3,267,348 3,316,881 부 채 24,999 25,984 자 본 3,242,349 3,290,897 (3)-3-2. 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 당기 전기 매 출 액 51,871 17,492 당기순손실 48,549 9,103 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 당기말 취득원가 71,635,047 95,795,878 245,925,876 24,004,148 15,265,676 452,626,625 감가상각누계액 - (42,843,310) (185,650,429) (18,861,797) - (247,355,536) 장부금액 71,635,047 52,952,568 60,275,447 5,142,351 15,265,676 205,271,089 전기말 취득원가 70,191,358 86,256,747 226,285,161 23,708,595 15,890,990 422,332,851 감가상각누계액 - (37,850,299) (166,222,287) (17,667,402) - (221,739,988) 장부금액 70,191,358 48,406,448 60,062,874 6,041,193 15,890,990 200,592,863 (2) 당기말과 전기말의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (2)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 70,191,358 48,406,447 60,062,875 6,041,194 15,890,989 200,592,863 취득(자본적지출포함) 1,443,689 5,335,027 4,286,637 981,523 17,030,062 29,076,938 처 분 - (24,814) (69,891) (84,645) - (179,350) 감 가 상 각비 - (4,873,324) (18,459,539) (1,890,878) - (25,223,741) 기타증(감)액 - 3,621,927 13,860,826 87,978 (17,570,731) - 외화환산조정 - 487,305 594,539 7,179 (84,644) 1,004,379 기말장부가액 71,635,047 52,952,568 60,275,447 5,142,351 15,265,676 205,271,089 (2)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 20,084,933 52,509,260 58,808,033 5,343,747 13,469,743 150,215,716 취득(자본적지출포함) 47,239,743 111,411 4,091,811 837,143 24,376,738 76,656,846 처 분 - - (301,530) (47,881) - (349,411) 감 가 상 각비 - (6,278,181) (17,794,763) (1,789,937) - (25,862,881) 기타증(감)액(*) 2,866,682 939,436 16,979,380 1,297,239 (22,174,869) (92,132) 외화환산조정 - 1,124,521 (1,720,056) 400,883 219,377 24,725 기말장부가액 70,191,358 48,406,447 60,062,875 6,041,194 15,890,989 200,592,863 (*)기타증감액 92,132천원은 기타의무형자산으로 대체되었습니다. (3) 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,239,018 604,239 매 출 원 가 23,984,723 25,258,642 합 계 25,223,741 25,862,881 12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 건 물 구축물 토 지 건 물 구축물 취 득 가 액 14,486,362 18,058,822 1,300,000 14,486,362 18,058,822 1,300,000 감가상각누계액 - (3,510,484) (138,667) - (3,005,407) (86,667) 장 부 가 액 14,486,362 14,548,338 1,161,333 14,486,362 15,053,415 1,213,333 (2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (2)-1 당기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취득 감가상각비 기말장부금액 토 지 14,486,362 - - 14,486,362 건 물 15,053,415 - (505,077) 14,548,338 구 축 물 1,213,333 - (52,000) 1,161,333 합 계 30,753,110 - (557,077) 30,196,033 (2)-1 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취득 감가상각비 기말장부금액 토 지 14,486,362 - - 14,486,362 건 물 15,506,882 53,000 (506,467) 15,053,415 구 축 물 1,265,333 - (52,000) 1,213,333 합 계 31,258,577 53,000 (558,467) 30,753,110 (3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 임 대 수 익 1,038,211 977,047 (4) 투자부동산의 공정가치 회사는 투자부동산을 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 투자 부동산의 취득원가와 장부금액는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 토 지 14,486,362 14,486,362 14,486,362 14,486,362 건 물 18,058,822 14,548,338 17,901,066 15,053,415 구 축 물 1,300,000 1,161,333 1,300,000 1,213,333 합 계 33,845,184 30,196,033 33,687,428 30,753,110 (6) 투자부동산 공시지가 (단위 : 천원) 소 재 지 당기말 전기말 장 부 가 액 공 시 지 가 장 부 가 액 공 시 지 가 경기도 안산시 단원구 성곡동 624 등 14,486,362 11,140,971 14,486,362 11,098,596 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산의 취득가액과 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취 득 가 액 22,975,260 20,507,881 상각누계액 (6,496,913) (5,425,575) 손상차손누계액 (353,376) (353,376) 장 부 가 액 16,124,971 14,728,930 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(2)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 당 기 기타의무형자산 골프회원권 영업권 계 기 초 금 액 7,703,434 2,088,424 4,937,072 14,728,930 증 가 액 411,458 247,419 - 658,877 감 소 액 - (16,691) - (16,691) 상 각 액 (825,769) - - (825,769) 기타증(감) 1,579,624 - - 1,579,624 기 말 금 액 8,868,747 2,319,152 4,937,072 16,124,971 (*) 기타의 무형자산은 토지사용권, 개발비, 라이선스, 소프트웨어 입니다. (2)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 당 기 기타의무형자산 골프회원권 영업권 계 기 초 금 액 7,519,781 951,540 4,937,072 13,408,393 계 정 대 체 92,132 - - 92,132 증 가 액 911,433 1,490,259 - 2,401,692 손 상 차 손 - (353,375) - (353,375) 상 각 액 (991,744) - - (991,744) 기타증(감) 171,832 - - 171,832 기 말 금 액 7,703,434 2,088,424 4,937,072 14,728,930 (3) 무형자산상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 461,799 706,411 매 출 원 가 363,970 285,333 합 계 825,769 991,744 14. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동부채 단기차입금 107,604,771 105,240,937 유동성장기부채 42,085,000 38,195,320 소 계 149,689,771 143,436,257 비유동부채 장기차입금 53,287,014 66,989,143 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 차입종별 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (1) 단기차입금 신한은행 운전자금 등 3.35~3.37 2,600,000 - 신한은행(장사) 운전자금 등 4.83~6.00 9,156,250 - 신한은행(홍콩) 운전자금 등 1.93% 5,860,000 5,499,000 산업은행 운전자금 3.37~3.71 21,704,000 9,999,000 농협중앙회 운전자금 등 3.59~3.71 10,500,000 10,500,000 한국외환은행 무역금융 2.92 - 1,870,000 한국수출입은행 무역금융 1.63~3.25 13,041,600 16,470,560 한국씨티은행 무역금융 등 3.10~3.34 3,104,000 5,000,000 하나은행 무역금융 등 3.70~3.90 - 1,230,000 기업은행 무역금융 등 3.52~4.02 12,350,000 17,100,000 우리은행 무역금융 등 3.37~3.77 3,800,000 4,690,000 수협 일반대 3.50 10,000,000 10,000,000 국민은행 일반대 3.44 10,000,000 13,000,000 浦發銀行(장사) 운전자금 등 1.20 1,913,297 1,797,353 中行開發 운영자금 등 1.98~2.61 - 4,501,713 長沙銀行 운영자금 등 5.60 - 3,583,311 KGI Securities(대만) 담보부 부채 2.63 3,575,624 - 단기 차입금 금액 107,604,771 105,240,937 (2) 장기차입금 신한은행 일반대출 등 3.45~3.80 10,000,000 12,000,000 한국외환은행 운전자금 4.86 - 250,000 하나은행 일반대출 4.42 - 4,300,000 한국수출입은행 운전자금 등 1.63 5,860,000 5,499,000 수협은행 운전자금 4.55 - 3,000,000 기업은행 시설자금 3.15~4.88 3,550,000 - 한국산업은행 시설자금 등 2.63~5.40 74,110,000 68,586,500 정책금융공사 일반대 3.61 - 10,000,000 Hanmi Bank외 2 시설자금 등 5.75~6,50 19,198 25,612 JADIAN 등 상환우선주 3.00 1,832,816 1,523,351 소 계 95,372,014 105,184,463 차감 : 유동성장기부채 (42,085,000) (38,195,320) 장기차입금액 53,287,014 66,989,143 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2016년 42,085,000 2017년 28,200,000 2017년 이후 25,087,014 합 계 95,372,014 15. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 58,471,599 49,568,496 사외적립자산의 공정가치 (44,485,457) (37,270,436) 합 계 13,986,142 12,298,060 (2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 7,173,393 6,173,151 이자비용 1,268,214 1,329,137 사외적립자산의 기대수익 (1,043,092) (1,099,327) 종업원급여에 포함된 총 비용 7,398,515 6,402,961 (3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 6,382,351 5,669,031 판매비와관리비 1,016,164 733,930 합 계 7,398,515 6,402,961 (4) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 49,568,496 40,284,579 이자원가 1,268,214 1,329,137 당기근무원가 7,173,393 6,173,151 퇴직급여지급액 (1,575,816) (3,038,533) 순확정급여채무의 재측정요소 2,063,499 4,940,476 관계사전(출)입 (26,187) (121,264) 기타 - 950 기말 금액 58,471,599 49,568,496 (5) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 37,270,435 31,156,303 사외적립자산의 기대수익 1,043,092 1,099,327 사업주부담금 및 사업주부담 퇴직급여 지급액 8,110,082 8,198,028 퇴직급여지급액 (1,575,816) (2,682,386) 관계사전(출)입 - (114,727) 순확정급여채무의 재측정요소 (362,336) (365,811) 기타 - (20,298) 기말 금액 44,485,457 37,270,436 (6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 2.31~2.72 2.57~2.98 미래임금상승률 2.00~7.00 5.00~6.00 (7) 사외적립자산의 구성내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융상품 41,411,103 37,227,878 기타 3,074,354 42,558 합 계 44,485,457 37,270,436 (8) 민감도 분석 (단위 : 천원) 구 분 1% 상승 1% 하락 할인율 (5,043,854) 5,826,065 임금상승률 5,643,385 (4,994,527) (9) 당기말 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만기 퇴직급여지급액 1년 이내 6,671,683 1년 이상~2년 이내 428,798 2년 이상~3년 이내 34,308 3년 이상~4년 이내 2,443,545 4년 이상~5년 이내 6,146,272 5년 이상 114,674,801 (10) 회사 확정급여채무의 가중평균만기는 4.99년과 10.81년입니다. 16. 기타유동금융부채 등 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채와 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타유동금융부채 임대보증금 437,898 488,807 파생상품부채 396,319 1,537,080 소 계 834,217 2,025,887 기타유동부채 선수금 627,798 118,545 예수금 1,839,653 989,448 배출부채 205,092 - 소 계 2,672,543 1,107,993 (*) 주석 35 참조 17. 파생상품 연결실체는 외화표시 매출채권의 환율변동과 차입금의 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 씨티은행 등과 통화선도계약과 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 당기 중 발생한 통화선도 관련 통화선도거래손익(순액)은 (-)3,252,550천원 (전기: (-)82,380천원)이며, 통화선도평가손익(순액)은 (-)396,319천원 (전기: (-)1,496,840천원)입니다. 또한, 이자율스왑과 관련한 파생상품평가손익은 당기에 발생하지 아니하였으며, 전기에 86,245천원이 발생하였습니다. 18. 자본금 및 연결자본잉여금 (1) 자본금지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주식 41,268,398주(전기말: 41,268,398주)이며 1주당 금액은 1,000원으로 당기말 현재 자본금은 41,268백만원입니다. 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 연결자본잉여금 당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식 발행 초과금 43,652,161 43,652,161 재 평 가 적 립 금 22,317 22,317 기타 자본 잉여금 (19,821,799) (16,457,196) 합 계 23,852,679 27,217,282 19. 기타자본 (1) 기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자 기 주 식 (5,322,605) (5,322,605) 기타의 자본조정(*) (9,887,095) - 해외사업환산차(대) 1,342,524 (335,486) 매도가능금융자산평가이익 324,341 289,498 합 계 (13,542,835) (5,368,593) (*) Isu Petasys Asia Ltd. 잔여지분에 대한 옵션 계약과 관련하여 발생한 금액입니다.(주석 4 참조) (2) 자기주식연결실체는 당기말 및 전기말 현재 투자자 보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 주식을 시가로 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 수 1,427,994주 1,427,994주 취 득 가 액 5,322,605 5,322,605 (3) 주식선택권연결실체는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 증권거래법 제189조의 4의 규정에 의한 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여 할 수있습니다.당기말 현재 주식매수선택권을 부여받은 임직원은 없습니다. 20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당 기 말 전 기 말 법 정 준 비 금 이 익 준 비 금 (*1) 3,702,083 3,383,360 임 의 적 립 금 기업합리화적립금(*2) 3,354,000 3,354,000 연 결 이 익 잉 여 금 138,075,133 127,957,974 합 계 145,131,216 134,695,334 (*1) 이익준비금 상법상 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당 액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손금의 보전과 자본전입 목적이외에는 사용할 수 없습니다. (*2) 기업합리화적립금 지배회사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었 습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인해 당기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금입니다. 21. 배당금 지배회사의 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당대상주식:보통주(*) 39,840,404주 39,840,404주 배당율 9% 8% 배당금액 3,585,636천원 3,187,232천원 배당성향(배당금액/당기순이익) 16% 12% 배당수익률(주당배당금/주가) 1.9% 1.6% (*) 보통주 41,268,398주 중 자기주식 1,427,994주를 제외한 주식 22. 매출액 당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 19,744,195 7,788,041 제품매출액 495,841,740 490,792,460 기타매출액 5,325,438 6,185,783 합 계 520,911,373 504,766,284 23. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 17,387,823 6,413,077 제품매출원가 440,129,121 444,755,919 기타매출원가 1,954,668 1,215,157 합 계 459,471,612 452,384,153 24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1.급여 14,128,272 12,984,502 2.퇴직급여 1,016,163 733,931 3.복리후생비 1,994,888 1,898,897 4.여비교통비 1,015,949 948,900 5.통신비 201,362 196,267 6.교육훈련비 23,334 57,950 7.사무용품비 32,257 34,847 8.도서인쇄비 145,629 81,049 9.소모품비 1,247,937 1,065,723 10.차량유지비 147,828 238,604 11.수도광열비 1,258,976 1,134,885 12.세금과공과 1,482,950 1,297,221 13.지급수수료 7,732,134 7,459,172 14.임차료 242,974 233,620 15.감가상각비 1,796,095 1,083,503 16.수선비 603,487 641,021 17.보험료 975,787 1,038,094 18.접대비 539,768 576,020 19.광고선전비 26,670 16,219 20.운반비 1,215,707 959,408 21.용역관리비 5,078,546 4,941,349 22.무형자산상각비 468,189 704,040 23.대손상각비(환입) (341,823) 2,706,175 24.잡비 230,131 1,062,416 합 계 41,263,210 42,093,813 25. 금융수익 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,610,406 2,705,635 장기금융상품평가이익 600 - 파생상품평가이익 - 86,245 배당금수익 150,000 150,000 합 계 1,761,006 2,941,880 26. 금융비용 당기와 전기의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 8,000,088 8,308,542 매도가능금융자산처분손실 37,690 - 금융상품손상차손 - 2,896 합 계 8,037,778 8,311,438 27. 기타수익 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 9,965,860 6,998,770 외화환산이익 1,119,062 1,521,597 수입임대료 1,537,082 1,271,383 유형자산처분이익 572,843 274,810 통화선도거래이익 642,518 1,704,150 통화선도평가이익 67,460 18,978 잡이익 1,706,129 1,742,376 합 계 15,610,954 13,532,064 28. 기타비용 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 7,037,120 4,790,397 외화환산손실 896,276 784,358 유형자산처분손실 35,367 125,339 통화선도거래손실 3,895,068 1,786,530 통화선도평가손실 463,779 1,515,818 자산손상차손 - 43,376 기타대손상각비 33,704 120,000 기부금 259,515 12,159 잡손실 995,735 467,232 합 계 13,616,564 9,645,209 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법 인 세 부 담 액 8,470,551 10,621,881 이연법인세자산부채의 변동액 (1,221,555) (2,601,955) 자본에 직접 반영된 이연법인세 640,238 1,122,186 법인세추납(환급)액 1,479,529 (2,897,092) 기타 31,350 - 법 인 세 비 용 9,400,113 6,245,020 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 15,876,513 26,278,828 적용세율에 따른 법인세 3,470,833 5,684,524 조정사항 비공제비용 (98,751) 5,430,287 세액공제 (166,687) (732,249) 법인세추납(환급)액 1,479,529 (2,897,092) 이월결손금 (665,326) - 기타조정사항 5,380,515 (1,240,450) 법인세비용 9,400,113 6,245,020 유효세율 59.21% 23.76% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (3)-1. 당 기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당금 36,266,839 921,970 8,318,175 43,663,044 7,978,705 9,605,870 퇴직보험예치금 (31,950,903) (921,970) (6,727,588) (37,756,521) (7,029,199) (8,306,435) 제품평가손실충당금 5,301,808 5,301,808 4,870,035 4,870,035 1,166,398 1,071,408 토지재평가차액 (8,897,808) - - (8,897,808) (1,957,518) (1,957,518) VMI매출조정 3,994,144 3,994,145 3,968,417 3,968,416 878,711 873,052 지분법손익 (15,461,997) - - (15,461,997) (3,401,639) (3,401,639) 지분법자본변동 (924,060) - - (924,060) (203,293) (203,293) 장기투자증권감액손실 2,473,074 - - 2,473,074 544,076 544,076 지급수수료 411,279 411,279 - - 90,480 - 연차수당 1,731,310 - 110,095 1,841,405 380,887 405,109 장기미지급비용 1,727,188 - 143,187 1,870,375 379,980 411,483 기타 3,079,521 2,689,622 806,952 1,196,851 677,494 263,307 종속기업의 일시적차이 3,711,568 8,475,810 14,935,891 10,171,649 816,545 2,237,762 일시적차이 합계 1,461,963 20,872,664 26,425,164 7,014,463 321,627 1,543,182 이연법인세효과 321,627 1,543,182 미인식이연법인세자산(부채) (3,329,303) (3,329,303) 이연법인세계 3,650,930 4,872,485 (*) 당기말 현재 이연법인세자산 15,412,067 천원이 있으며, 이에 대한 실현가능성은연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후예상수익과 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하고 있으며 연결실체는주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (3)-2. 전 기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당금 28,317,543 1,920,423 9,869,719 36,266,839 6,229,859 7,978,705 퇴직보험예치금 (27,873,368) (1,920,424) (5,997,959) (31,950,903) (6,132,141) (7,029,199) 제품평가손실충당금 4,590,024 4,590,024 5,301,808 5,301,808 1,009,805 1,166,398 토지재평가차액 (8,897,808) - - (8,897,808) (1,957,518) (1,957,518) VMI매출조정 3,932,275 3,932,275 3,994,144 3,994,144 865,101 878,711 지분법손익 (15,461,997) - - (15,461,997) (3,401,639) (3,401,639) 지분법자본변동 (924,060) - - (924,060) (203,293) (203,293) 장기투자증권감액손실 2,473,074 - - 2,473,074 544,075 544,076 지급수수료 1,311,279 900,000 - 411,279 288,480 90,480 연차수당 1,415,095 - 316,215 1,731,310 311,320 380,887 장기미지급비용 1,972,878 245,690 - 1,727,188 434,033 379,980 기타 359,758 623,418 3,343,181 3,079,521 79,146 677,494 종속기업의 일시적차이 (1,599,409) - 5,310,977 3,711,568 (351,870) 816,545 일시적차이 합계 (10,384,716) 10,291,406 22,138,085 1,461,963 (2,284,642) 321,627 이연법인세효과 (2,284,642) 321,627 미인식이연법인세자산(부채) (3,329,303) (3,329,303) 이연법인세계 1,044,661 3,650,930 (4) 당기와 전기의 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 순확정급여채무의 재측정요소 등 (640,238) (1,122,186) 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 7,586,844 (13,636,810) 원재료 및 상품매입액 176,643,457 200,964,092 감가상각 및 무형자산상각 26,234,035 27,413,092 인건비 90,492,492 86,049,633 지급수수료 10,368,168 14,961,254 용역관리비 9,883,902 9,426,198 수도광열비 및 전력비 24,746,813 21,550,100 수선비 및 수선유지비 12,094,729 12,110,777 소모품 및 소모자재비 13,916,023 13,785,490 외주처리비 103,478,001 88,238,259 세금과공과 등 10,875,328 25,091,955 기타비용 14,415,030 8,523,927 합 계(*) 500,734,822 494,477,967 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 31. 특수관계자 (1) 지배회사의 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사는 엑사켐 (주)이며, 차상위 지배회사는 (주)이수입니다. 기타특수관계자는 (주)디엔피코퍼레이션, (주)에이엔브이, 이수시스템 (주), 이수건설(주), 이수화학(주) 입니다. (2) 당기 및 전기중 연결실체의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (2)-1 매출 및 매입 등 (2)-1-1 당기 (단위 : 천원) 회사명 매출 임대수익 이자수익 배당금수익 자산처분 자금대여 등 외주처리매입 용역매입 수수료 자산취득 기타 최상위 지배기업 (주)이수엑사켐 - - - - - - - - - - 573,980 차상위 지배기업 (주)이수 - - 785,348 - - - - 7,376,001 1,236,592 - 447,927 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 689 2,340 - - 1,009,172 64,491 14,035,362 - - - 500 (주)에이엔브이 - 4,056 - - 195 - 1,852,554 - - - - 이수시스템(주) - - - - - - - 1,955,517 89,577 224,910 101,186 이수화학(주) - - - - - - - - - - 126,743 이수창업투자(주) - - - 150,000 - - - - - - - 이수건설(주) - - - - - 14,500 - - - 805,552 - 토다이수(주) - - 17,581 - - 1,220,840 - 55,448 - - 566 (주)에스제이테크 - - - - - 32,804 2,462,171 - - - - 합 계 689 6,396 802,929 150,000 1,009,367 1,332,635 18,350,087 9,386,966 1,326,169 1,030,462 1,250,902 (2)-1-2 전기 (단위 : 천원) 회사명 매출 임대수익 이자수익 배당금수익 자산처분 외주처리매입 용역매입 수수료 자산취득 기타 최상위 지배기업 엑사켐(주) - - - - - - - - - 226,616 차상위 지배기업 (주)이수 - - 904,092 - - - 5,891,455 1,111,847 - 423,108 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 90,801 - - - - 13,710,570 - - - - (주)에이엔브이 - - - - - 1,948,220 - - - - 이수시스템(주) - - - - - - 1,892,626 3,110 513,498 16,861 이수화학(주) - - - - - - - - - 112,410 이수창업투자(주) - - - 150,000 - - - - - - 이수건설(주) - - 480,775 - - - - - 4,186,552 - 토다이수(주) - 231,237 - - - - 55,448 - - - (주)에스제이테크 67,796 - - - 10,000 2,359,597 - - - - 합 계 158,597 231,237 1,384,867 150,000 10,000 18,018,387 7,839,529 1,114,957 4,700,050 778,995 (2)-2 채권 및 채무 내역 (2)-2-1 당기말 (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 대여금 미수금 보증금 미지급금 최상위 지배기업 (주)이수엑사켐 - - - - 차상위 지배기업 ㈜이수 17,800,000 6,346,207 - 818,301 기타특수관계자 ㈜디엔피코퍼레이션 - 148,669 - 1,084,073 ㈜에이엔브이 - 1,002 - 138,677 이수시스템㈜ - - 50,000 179,776 이수건설㈜ - 23,344 - - 이수화학㈜ - - 675,650 12,098 토다이수(주) 1,000,000 924 - 5,083 (주)에스제이테크 - - - 192,487 합 계 18,800,000 6,520,146 725,650 2,430,495 (2)-2-2 전기말 (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 미수금 대여금 미수수익 매입채무 미지급금 최상위 지배기업 엑사캠㈜ - - - 24,215 - 차상위 지배기업 ㈜이수 6,358,707 18,000,000 2,153 - 787,273 기타특수관계자 ㈜디엔피코퍼레이션 23,781 - - - 1,262,133 ㈜에이엔브이 123 - - - 165,733 이수시스템㈜ - - - - 243,374 이수건설㈜ 776,968 - - - - 이수화학㈜ - - - - 10,248 토다이수㈜ 12,361 - - - 5,083 ㈜에스제이테크 6,334 - - - 260,280 합 계 7,178,274 18,000,000 2,153 24,215 2,734,124 (3) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 임직원의 주택마련 등을 위한 장ㆍ단기 대여 금 잔액이 각각 580,517천원 과 614,960 천원 이 있습니다. (4) 당기와 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보 제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 회사 제 공 처 내 용 당 기 전 기 이 수 건 설(주) 수출보험공사 수출보증보험발행 연대보증 72,500,000 72,500,000 (5) 당기와 전기의 연결실체의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 5,043,003 4,709,505 퇴 직 급 여 513,868 490,163 합 계 5,556,871 5,199,668 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 당기말과 전기말 현재 퇴직금추계액은 각 각 5 ,800,793천원 과 4,511,761천원 입니다. 32. 지배회사지분 주당이익 당기와 전기의 지배회사지분 주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 주당순이익 ① 보통주순이익 15,628,488,647 원 9,612,251,668 원 ② 가중평균유통보통주식수(*1) 39,840,040 주 40,020,415 주 ③ 기본주당순이익(①÷②) 392 원 240 원 (*1) 지배회사의 발행 보통주식수중 자기주식을 제외한 가중평균유통주식수 입니다. 33. 담보제공자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, US$, ￥) 계정과목 당 기 전 기 담보권자 장부가액 채권최고액 장부가액 채권최고액 토 지 210,614,443 48,525,884￥ 2,456,000,000US$ 19,290,000 206,267,531 48,525,884￥ 2,456,000,000US$ 19,290,000 한국산업은행 등 건 물 기계장치 34. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 무역금융등 금융거래 약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, US$천불) 금융기관 무역금융 USANCE 기업구매자금 일반대출 외화운영자금 O/A차입 당좌차월 총한도 한국산업은행 - - - - - $5,000 - $5,000 하 나 은 행 - $4,000 - - - - - $4,000 한국외환은행 7,000 $6,000 7,000 - - $6,000 1,000 7,000 한국씨티은행 3,000 3,000 - - $3,000 - - 3,000 경 남 은 행 - - - 10,000 - - - 10,000 신 한 은 행 $5,000 - - - - - - $5,000 우 리 은 행 3,000 - - - - - - 3,000 농협 중 앙 회 $6,800 - - - - - - $6,800 수 출 입 은 행 $14,600 - - - - - - $14,600 합 계 13,000 3,000 7,000 10,000 $3,000 $11,000 1,000 23,000 $26,400 $10,000 $35,400 (2) 당기말과 전기말 현재 원자재 구매 등과 관련하여 개설된 신용장 잔액은 US$ 62.5천불입니다. (3) 당기말 현재 지배회사는 직원의 신원보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 1인당 일반직원 5백만원, 기타직원 30백만원의 지급보증을 받고 있습니다(4) 당기말 현재 지배회사는 신한은행으로부터 외화지급보증 USD 5,000,000과 CNY 30,000,000를 받고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체는 차상위 지배회사인 (주)이수와 경영자문계약 등을 각각 체결하고 있습니다.(6) 연결실체는 이수건설(주)와 체결한 수입자재 구매대행계약에 따라, 전기 이전에 발생한 구매 대행 금액 23백만원 (전기말:777백만원)을 미수금에 계상하고 있습 니다. (7) 당기말 현재 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건의 종류 소송금액 원 고 피 고 진행상황 및 전망 회생 - 연결실체 (주)디지텍시스템스 파산결정 회생채권조사확정 - 연결실체 (주)팬택 진행중 공사대금청구 33,400 (주)티제이엔지 연결실체 진행중 35. 배출부채 (1) 연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지 하나의 계획기간이며, 2015년 5월에 계획기간의 이행 연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 2015년 2016년 2017년 배출권 수량 30,806 30,195 29,584 (2) 연결실체의 온실가스 배출권 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 기초 증가 감소 기말 배출권 수량 - 30,806 47,897 (17,091) (3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 존재하지 않습니다.(4) 당기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 배출부채 - 205,092 - 205,092 (5) 연결실체는 당기 중 이산화탄소 47,897톤을 배출한 것으로 추정하였습니다. 36. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.(1)-1 조정항목 (단위 : 천원) 비 고 당 기 전 기 조정항목: 법인세비용 12,281,000 6,245,020 감가상각비 25,780,818 26,421,348 무형자산상각비 825,769 991,771 외화환산이익 (521,011) (956,495) 외화환산손실 717,630 757,797 유형자산처분이익 (572,843) (274,810) 유형자산처분손실 35,367 125,339 금융수익 (1,674,547) (3,550,232) 금융비용 8,037,778 8,311,438 기타수익 (274,593) (1,884,108) 기타비용 7,792,967 14,789,098 조정항목계 52,428,335 50,976,166 (1)-2 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (단위 : 천원) 비 고 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 23,839,901 (7,574,560) 기타채권의 감소(증가) 3,201,702 (10,347,959) 기타유동자산의 감소(증가) 697,475 1,565,109 재고자산의 감소(증가) 6,055,924 794,634 기타금융자산의 감소(증가) - 928,820 매입채무의 증가(감소) (8,741,808) 7,982,019 미지급금의 증가(감소) (7,221,744) 571,690 미지급비용의 증가(감소) (1,875,496) 1,245,887 기타유동채무의 증가(감소) 2,541,135 1,786,428 기타비유동부채의 증가(감소) (122,494) (97,896) 확정급여채무의 변동 (8,136,268) (8,539,464) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 계 10,238,327 (11,685,292) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 건설중인자산 유형자산 대체 15,642,105 20,824,549 장기차입금의 유동성 대체 36,225,000 38,187,500 37. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리(3)-1. 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리 하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 61,887,880 57,243,718 매출채권 85,962,920 106,032,478 기타채권 31,563,233 32,649,796 기타비유동금융자산 2,824,256 1,194,145 한편, 연결실체는 외환, 산업, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3)-1-1. 손상차손 당기말과 전기말 매출채권, 기타채권과 장기성매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 채권 손상된금액 채권 손상된금액 6월 미만 113,399,593 - 138,630,629 49,899 6월 초과 ~ 1년 미만 895,057 - 824,226 824,226 1년 초과 ~ 3년 미만 6,531,969 3,300,466 2,619,755 2,523,369 3년 초과 623,432 623,432 602,222 597,064 합 계 121,450,051 3,923,898 142,676,832 3,994,558 (3)-2. 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 당기말: 비파생금융부채 288,615,731 228,412,872 60,202,859 전기말: 비파생금융부채 300,055,381 231,257,053 68,798,328 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3)-3. 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (3)-3-1. 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 고정이자율 금융자산 67,714,754 60,269,833 금융부채 107,604,771 105,240,937 합 계 175,319,525 165,510,770 변동이자율 금융부채 95,372,014 105,184,463 (3)-3-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본 손익 자본 손익 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 변동이자율 금융상품 (953,720) (953,720) (1,051,844) (1,051,844) 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (3)-4. 환위험관리(3)-4-1. 환위험에 대한 노출 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY 현금및현금성자산 19,765,983 20,430 - 매출채권 54,633,508 - 1,297 매입채무 19,487,191 - 15,468,000 미지급금 3,039,688 168,139 - 단기차입금 8,077,760 - - 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY 현금및현금성자산 15,230,677 - - 매출채권 74,610,844 - 320,297 장기대여금 3,000,000 - - 매입채무 19,126,460 - 27,696,000 미지급금 2,608,274 526 - 단기차입금 8,077,760 - - 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,131.49 1,053.22 1,172.00 1,099.20 EUR 1,255.16 1,398.82 1,280.53 1,336.52 JPY(100) 934.56 996.19 972.01 920.14 (3)-4-2. 민감도분석 당기말과 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자본 손익 자본 손익 USD(5%상승시) 2,566,378 2,566,378 3,464,075 3,464,075 EUR(5%상승시) (9,457) (9,457) (35) (35) JPY(5%상승시) (7,517) (7,517) (12,595) (12,595) 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채 총계 308,179,874 322,988,711 자본 총계 198,117,913 198,627,268 예금 (*) 61,918,729 57,273,968 차입금 202,976,785 210,425,401 부채비율 156% 163% 순차입금비율 71% 77% (*) 현금 및 현금성자산과 금융기관예치금 합계금액입니다. (5) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 721,665 - 1,101,918 1,823,583 금융부채 - 파생상품 - 396,319 - 396,319 전기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 655,053 - 1,176,918 1,831,971 금융부채 - 파생상품 - 1,537,080 - 1,537,080 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 처분 당기말 매도가능금융자산 1,831,971 816,612 (825,000) 1,823,583 38. 지배회사지분순이익과 비지배지분순이익 당기와 전기의 지배회사지분순이익과 비지배지분순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(①) 6,476,400 2,557,285 종속기업 당기순손실 24,104,312 17,637,418 종속기업 비지배지분비율 26.94% 40% 비지배지분순손실(②) 9,152,089 7,054,967 지배회사지분순이익(③=①+②) 15,628,489 9,612,252 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 2015.12.31 현재 제 43 기 2014.12.31 현재 제 42 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 133,777,093,037 148,363,579,832 138,910,538,413 현금및현금성자산 36,388,205,213 27,105,803,427 27,488,597,011 매출채권 52,561,254,509 73,098,371,953 65,825,398,956 기타채권 3,670,202,135 4,007,283,275 3,789,197,964 기타금융자산 885,700,000 재고자산 39,563,219,166 42,130,876,724 39,229,604,843 기타유동자산 1,594,212,014 2,021,244,453 1,692,039,639 비유동자산 239,783,917,507 216,113,472,543 157,020,319,711 종속기업투자 103,562,056,216 86,472,243,960 87,245,819,212 기타비유동금융자산 3,259,531,022 5,285,327,037 2,811,065,114 이연법인세자산 2,634,722,744 2,834,384,939 1,396,530,507 유형자산 106,091,688,050 96,936,312,900 40,982,861,314 무형자산 2,513,015,564 2,384,425,742 1,957,002,061 투자부동산 21,722,903,911 22,200,777,965 22,627,041,503 자산총계 373,561,010,544 364,477,052,375 295,930,858,124 부채 유동부채 103,893,380,506 113,240,135,394 54,141,031,505 매입채무 및 기타유동채무 29,438,747,418 37,462,998,915 30,784,859,768 매입채무 15,812,464,074 22,192,958,086 13,294,130,271 미지급금 9,702,639,980 9,789,658,322 12,366,876,276 미지급비용 3,923,643,364 5,480,382,507 5,123,853,221 금융부채 69,360,000,000 68,496,000,000 14,650,000,000 기타유동금융부채 552,623,433 1,107,279,883 당기법인세부채 3,079,861,279 5,354,977,622 7,565,071,741 기타유동부채 1,462,148,376 818,878,974 1,141,099,996 비유동부채 49,351,154,734 48,778,208,857 55,519,791,728 비유동금융부채 34,000,000,000 34,100,000,000 43,500,000,000 순확정급여부채 12,506,786,990 10,916,200,544 7,050,605,890 기타비유동금융부채 973,992,418 2,034,820,308 2,996,306,970 장기미지급비용 1,870,375,326 1,727,188,005 1,972,878,868 부채총계 153,244,535,240 162,018,344,251 109,660,823,233 자본 납입자본 87,468,835,976 87,468,835,976 87,468,835,976 자본금 41,268,398,000 41,268,398,000 41,268,398,000 자본잉여금 46,200,437,976 46,200,437,976 46,200,437,976 기타자본 (5,322,604,940) (5,322,604,940) (920,899,510) 이익잉여금(결손금) 138,170,244,268 120,312,477,088 99,722,098,425 자본총계 220,316,475,304 202,458,708,124 186,270,034,891 자본과부채총계 373,561,010,544 364,477,052,375 295,930,858,124 포괄손익계산서 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 43 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 42 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 매출액 315,262,579,992 307,235,902,797 340,260,403,939 매출원가 262,151,855,292 254,662,379,755 278,878,271,722 매출총이익 53,110,724,700 52,573,523,042 61,382,132,217 판매비와관리비 21,665,255,786 22,315,076,990 25,044,320,803 영업이익(손실) 31,445,468,914 30,258,446,052 36,337,811,414 금융수익 1,167,818,132 2,230,266,240 2,350,467,678 금융비용 4,229,956,531 4,717,996,471 4,226,522,020 기타수익 12,089,684,304 10,938,401,675 11,051,002,656 기타비용 9,347,359,825 7,775,710,167 11,026,706,477 법인세비용차감전순이익(손실) 31,125,654,994 30,933,407,329 34,486,053,251 법인세비용 8,382,175,237 3,295,267,132 7,850,123,704 당기순이익(손실) 22,743,479,757 27,638,140,197 26,635,929,547 기타포괄손익 (1,698,480,257) (2,980,801,734) 2,217,991,233 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (1,698,480,257) (2,980,801,734) 2,217,991,233 순확정급여채무의 재측정요소 등 (2,177,538,790) (3,821,540,684) 2,843,578,502 기타포괄손익의 법인세 효과 479,058,533 840,738,950 (625,587,269) 총포괄이익 21,044,999,500 24,657,338,463 28,853,920,780 주당이익 기본주당이익(손실) 571 691 655 자본변동표 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 43 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 42 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (680,251,312) 74,532,882,965 161,321,467,629 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 26,635,929,547 26,635,929,547 보험수리적손익 2,217,991,233 2,217,991,233 총포괄손익 28,853,920,780 28,853,920,780 자기주식의 취득 (216,738,500) (216,738,500) 주식선택권의 행사 (23,909,698) (23,909,698) 연차배당 (3,664,705,320) (3,664,705,320) 자본 증가(감소) 합계 (240,648,198) 25,189,215,460 24,948,567,262 2013.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (920,899,510) 99,722,098,425 186,270,034,891 2014.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (920,899,510) 99,722,098,425 186,270,034,891 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 27,638,140,197 27,638,140,197 보험수리적손익 (2,980,801,734) (2,980,801,734) 총포괄손익 24,657,338,463 24,657,338,463 자기주식의 취득 (4,401,705,430) (4,401,705,430) 주식선택권의 행사 연차배당 (4,066,959,800) (4,066,959,800) 자본 증가(감소) 합계 (4,401,705,430) 20,590,378,663 16,188,673,233 2014.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (5,322,604,940) 120,312,477,088 202,458,708,124 2015.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (5,322,604,940) 120,312,477,088 202,458,708,124 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 22,743,479,757 22,743,479,757 보험수리적손익 (1,698,480,257) (1,698,480,257) 총포괄손익 21,044,999,500 21,044,999,500 자기주식의 취득 주식선택권의 행사 연차배당 (3,187,232,320) (3,187,232,320) 자본 증가(감소) 합계 17,857,767,180 17,857,767,180 2015.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (5,322,604,940) 138,170,244,268 220,316,475,304 현금흐름표 제 44 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 43 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 42 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 43,374,962,439 28,337,507,324 21,032,385,700 당기순이익(손실) 22,743,479,757 27,638,140,197 26,635,929,547 조정사항 24,516,789,523 18,361,331,991 20,542,056,965 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 9,254,959,817 (8,810,560,252) (20,798,483,087) 이자수취 669,848,982 1,089,147,146 721,542,799 이자지급 (3,831,544,788) (3,838,075,025) (2,508,615,556) 법인세납부(환급) (9,978,570,852) (6,102,476,733) (3,560,044,968) 투자활동현금흐름 (31,158,828,333) (64,551,135,678) (34,453,405,340) 단기대여금의 감소 329,442,500 564,308,000 657,615,500 장기대여금의 감소 79,988,000 매도가능증권의 처분 787,310,216 만기보유증권의 처분 300,000,000 기계장치의 처분 714,258,341 263,506,755 180,241,200 차량운반구의 처분 42,272,727 39,545,455 유형자산의 처분 2,681,555 집기의 처분 1,018,332 기타무형자산의 처분 16,691,090 52,727,273 보증금(자산)의 감소 168,946,015 857,888,077 보증금(부채)의 증가 354,150,000 단기대여금의 취득 (235,000,000) (310,000,000) (329,988,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (14,304,000,000) (21,355,538,490) 장기대여금의 증가 (3,072,300,000) 매도가능금융자산의 취득 (750,000,000) 금융보증자산의 증가 (49,049,070) 토지의 취득 (1,064,651,506) (47,104,811,597) 건물의 취득 (695,999,752) 기계장치의 취득 (118,650,000) (33,056,821) (56,890,000) 차량운반구의 취득 (34,277,678) (120,478,865) 집기비품의 취득 (195,708,651) (155,566,074) (107,581,867) 유형자산의 취득 (19,800,000) (53,600,000) (58,700,000) 건설중인자산의 취득 (13,683,351,500) (13,810,831,318) (5,805,706,524) 투자부동산의 취득 (53,000,000) (7,406,878,128) 금융보증부채의 감소 (33,371,240) 보증금의 증가 (1,575,750,000) (394,550,000) (309,000,000) 기타무형자산의 취득 (543,241,690) (1,385,768,980) (348,862,636) 재무활동현금흐름 (2,933,732,320) 35,830,834,770 15,595,336,482 단기차입금의 차입 57,855,900,000 72,020,780,000 16,614,800,000 장기차입금의 차입 25,400,000,000 23,600,000,000 35,000,000,000 단기차입금의 상환 (61,002,400,000) (25,671,280,000) (18,864,110,000) 유동성장기부채의 상환 (22,000,000,000) (14,650,000,000) (13,250,000,000) 장기차입금의 상환 (11,000,000,000) 자기주식의 취득 (4,401,705,430) (216,738,500) 주식선택권의 행사 (23,909,698) 배당금지급 (3,187,232,320) (4,066,959,800) (3,664,705,320) 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,282,401,786 (382,793,584) 2,174,316,842 기초현금및현금성자산 27,105,803,427 27,488,597,011 25,314,280,169 기말현금및현금성자산 36,388,205,213 27,105,803,427 27,488,597,011 5. 재무제표 주석 제44 (당) 기 2015년 12월 31일 현재 제43 (전) 기 2014년 12월 31일 현재 주식회사 이수페타시스 1. 당사의 개요 주식회사 이수페타시스(이하 "당사")는 1972년 2월 14일에 설립되어 PCB 관련 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 53길 36에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다.당사는 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2015년 12월 31일 현재 41,268백만원이며, 당기말과 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당 기 말 전 기 말 소유주식수(주) 지 분 율(%) 소유주식수(주) 지 분 율(%) (주)이 수 9,300,050 22.5 9,300,050 22.5 김선정 외 6 3,379,570 8.2 3,317,570 8.1 자 기 주 식 1,427,994 3.5 1,427,994 3.5 기 타 27,160,784 65.8 27,222,784 65.9 계 41,268,398 100.0 41,268,398 100.0 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2-1. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무 제표로서 지배기업, 관계기업의투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 별도재무제표는 2016년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 상법 제449조의2 및 당사 정관 제46조 4항에 의거하여, 외부감사인의 적정의견 및 감사의 동의요건 충족으로 2016년 3월 23일 개최된 이사회에서 최종승인되었습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능 통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6,9,12: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 14: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이에 대한 실현가능성- 주석 33,34: 우발부채와 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 금융상품 2-2 회계정책의 변경 등 (1) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 종업원급여의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.한편 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래 하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적 이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제 1109호 금융상품에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정 되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상 항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행 의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계 정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외 하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품:개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정 가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하 여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식 하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식 하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액 으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생 상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄 하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험 회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험 회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생 상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험 회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피 회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융 상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생 상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상 사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식 합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄 손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입 하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감 한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 35 년 구 축 물 25 년 기타유형자산 5 년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 개 발 비 5 년 기타의무형자산 3~20 년 회 원 권 등 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성,무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출은 발생즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습 니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정 하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함 하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자 부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부 금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출 단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소 시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융 부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류 하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정 하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄 손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채 (자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 온실가스배출권당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(16) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화 항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련 하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적인 판매의 경우보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습 니다. (19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적 으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말과 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(1)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - 36,388,205 36,388,205 36,388,205 매출채권 - 52,561,255 52,561,255 52,561,255 기타채권 - 3,670,202 3,670,202 3,670,202 기타비유동금융자산 1,101,918 2,157,613 3,259,531 3,259,531 합 계 1,101,918 94,777,275 95,879,193 95,879,193 (1)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - 27,105,803 27,105,803 27,105,803 매출채권 - 73,098,372 73,098,372 73,098,372 기타채권 - 4,007,283 4,007,283 4,007,283 기타비유동금융자산 1,176,918 4,108,409 5,285,327 5,285,327 합 계 1,176,918 108,319,867 109,496,785 109,496,785 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (2)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 파생상품부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 15,812,464 15,812,464 15,812,464 미지급금 - 9,702,640 9,702,640 9,702,640 미지급비용 - 3,923,643 3,923,643 3,923,643 금융부채 - 69,360,000 69,360,000 69,360,000 기타유동금융부채 552,623 - 552,623 552,623 비유동금융부채 - 34,000,000 34,000,000 34,000,000 기타비유동금융부채 - 973,992 973,992 973,992 장기미지급비용 - 1,870,375 1,870,375 1,870,375 합 계 552,623 135,643,114 136,195,737 136,195,737 (2)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 파생상품부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 22,192,958 22,192,958 22,192,958 미지급금 - 9,789,658 9,789,658 9,789,658 미지급비용 - 5,480,383 5,480,383 5,480,383 금융부채 - 68,496,000 68,496,000 68,496,000 기타유동금융부채 1,107,280 - 1,107,280 1,107,280 비유동금융부채 - 34,100,000 34,100,000 34,100,000 기타비유동금융부채 - 2,034,820 2,034,820 2,034,820 장기미지급비용 - 1,727,188 1,727,188 1,727,188 합 계 1,107,280 143,821,007 144,928,287 144,928,287 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및 수취채권 파생상품부채 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 - - 621,632 - - 621,632 외환차익 - - 5,355,241 - 2,458,069 7,813,310 외화환산이익 - - 747,844 - 346,831 1,094,675 통화선도거래이익 - - - 321,540 - 321,540 배당금수익 - - 150,000 - - 150,000 이자비용 - - - - (3,805,493) (3,805,493) 외환차손 (3,421,478) - (1,572,046) (4,993,524) 외화환산손실 - - (517,886) - (237,950) (755,836) 통화선도거래손실 - - - (2,719,190) - (2,719,190) 통화선도평가손실 - - - (268,779) - (268,779) 매도가능금융자산처분손실 - (37,690) - - - (37,690) 금융보증수수료수익 - - - - 396,186 396,186 금융보증비용 - - (386,774) - - (386,774) 합 계 - (37,690) 2,548,579 (2,666,429) (2,414,403) (2,569,943) (3)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 파생상품부채 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 - 1,149,387 - - 1,149,387 외환차익 - 4,475,922 - 1,875,662 6,351,584 외화환산이익 - 1,028,679 - 431,074 1,459,753 통화선도거래이익 - - 1,392,150 - 1,392,150 배당금수익 - 150,000 - - 150,000 이자비용 - - - (3,876,259) (3,876,259) 외환차손 - (3,227,194) - (1,352,375) (4,579,569) 외화환산손실 - (241,001) - (100,993) (341,994) 통화선도거래손실 - - (1,349,030) - (1,349,030) 통화선도평가손실 - - (1,067,040) - (1,067,040) 파생상품평가손익 - - 86,245 - 86,245 금융보증수수료수익 - - - 844,634 844,634 금융보증비용 - (841,737) - - (841,737) 합 계 - 2,494,056 (937,675) (2,178,257) (621,876) 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 내 용 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 요구불예금 36,388,205 27,105,803 6. 매출채권과 기타자산 등 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타자산의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 매 출 채 권 매 출 채 권 53,030,983 74,051,585 대손충당금 (469,728) (953,213) 소 계 52,561,255 73,098,372 기 타 채 권 단기대여금 640,517 678,172 미 수 금 2,971,043 3,222,252 미 수 수 익 58,642 106,859 소 계 3,670,202 4,007,283 기타유동자산 선 급 금 28,318 257,812 선 급 비 용 302,555 285,659 선급부가세 1,263,339 1,477,773 소 계 1,594,212 2,021,244 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석 (2)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당 기 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 매 출 채 권 52,495,619 2,588 63,048 - 469,728 53,030,983 기 타 채 권 3,670,202 - - - - 3,670,202 합 계 56,165,821 2,588 63,048 - 469,728 56,701,185 (2)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 전 기 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 매 출 채 권 72,996,827 - 101,545 - 953,213 74,051,585 기 타 채 권 4,007,283 - - - - 4,007,283 합 계 77,004,110 - 101,545 - 953,213 78,058,868 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타채권의 개별장부가액입니다. (3) 대손충당금의 변동내역당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초금액 대손상각비(환입) 제각금액 기말금액 매출채권 953,213 (333,393) (150,092) 469,728 (3)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 전 기 기초금액 대손상각비(환입) 제각금액 기말금액 매출채권 990,739 (37,526) - 953,213 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 기타 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다. 7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 상 품 17,004 36,041 제 품 20,002,989 20,025,412 평가손실충당금 (2,768,481) (2,768,481) 재 공 품 15,631,994 18,484,924 평가손실충당금 (2,101,554) (2,533,326) 원 재 료 3,789,672 5,040,506 부 재 료 1,731,904 1,829,144 저 장 품 2,037,272 1,990,729 미 착 품 1,222,419 25,928 합 계 39,563,219 42,130,877 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (2)-1 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 제 품 2,768,481 - - 2,768,481 재 공 품 2,533,326 - (431,772) 2,101,554 합 계 5,301,807 - (431,772) 4,870,035 (2)-2 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 제 품 1,911,917 1,240,028 (383,464) 2,768,481 재 공 품 2,678,107 705,265 (850,046) 2,533,326 합 계 4,590,024 1,945,293 (1,233,510) 5,301,807 8. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 기타비유동금융자산 장기금융상품(*) 7,646 7,646 매도가능금융자산 1,101,918 1,176,918 장기대여금 95,000 3,452,600 보증금 2,054,967 648,163 합 계 3,259,531 5,285,327 (*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한된 예금입니다. 9. 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산 중 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 시장성 없는 지분증권 1,101,918 1,176,918 (2) 당기말과 전기말 현재 종속회사투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지분 증권 분류 피투자회사명 소 재 지 당기말지분율 취득원가 당 기 말 전 기 말 종속회사지분 증권 (주)이수엑사보드 경기 안산 100.00% 52,160,223 52,160,223 52,160,222 Isu Petasys Corp. 미국 California 100.00% 8,936,636 8,936,636 8,936,636 Isu Petasys Asia Ltd. 홍콩 73.06% 41,871,928 41,871,928 23,713,184 소 계 102,968,787 102,968,787 84,810,042 금융보증자산 - - - 593,269 1,662,202 합 계 102,968,787 103,562,056 86,472,244 (3) 당기와 전기 중 종속회사 지분증권 취득원가의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부가액 84,810,042 84,810,042 취득금액 18,158,744 - Isu Petasys Asia Ltd. 유상증자(보통주) 11,299,040 - 유상증자(우선주) 3,004,960 - 출자전환 3,570,900 - 풋옵션 부여 283,844 - 기말장부가액 102,968,787 84,810,042 (4) 당기말 현재 종속회사의 요약재무상태표, 요약포괄손익계산서 및 영업권 금액은 다음과 같습니다. (4)-1 당기말 1) 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 (주)이수엑사보드 Isu Petasys Corp. Isu Petasys Asia Ltd. 유 동 자 산 67,525,605 12,986,737 36,041,112 비유동자산 55,249,465 21,251,416 49,230,850 유 동 부 채 67,120,046 2,382,783 56,399,174 비유동부채 13,156,277 699,754 23,644,677 자 본 42,498,747 31,155,616 5,228,111 2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 (주)이수엑사보드 Isu Petasys Corp. Isu Petasys Asia Ltd. 매 출 액 181,256,549 32,782,755 41,971,537 당기순이익(손실) 4,913,137 2,915,991 (24,104,312) 포괄손익 4,606,244 4,791,517 (24,404,458) 3) 영업권 (단위 : 천원) 구 분 (주)이수엑사보드 Isu Petasys Asia Ltd. 영 업 권 7,090,893 210,778 (4)-2 전기말 1) 요약재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 (주)이수엑사보드 Isu Petasys Corp. Isu Petasys Asia Ltd. 유 동 자 산 82,843,958 14,328,186 29,581,191 비유동자산 60,696,704 16,199,247 40,449,067 유 동 부 채 83,834,303 3,503,352 48,764,109 비유동부채 21,813,856 659,982 19,229,032 자 본 37,892,503 26,364,099 2,037,117 2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 (주)이수엑사보드 Isu Petasys Corp. Isu Petasys Asia Ltd. 매 출 액(*) 136,113,409 27,315,937 42,644,060 당기순이익(손실)(*) 6,766,714 3,266,373 (17,637,418) 포괄손익(*) 5,768,856 4,343,639 (17,637,418) (*) (주)이수엑사보드의 경우 (주)이수엑사플렉스와 합병 후 금액 기준입니다.3) 영업권 (단위 : 천원) 구 분 (주)이수엑사보드 Isu Petasys Asia Ltd. 영 업 권 7,090,893 210,778 (5) Isu Petasys Asia Ltd. 잔여지분에 대한 옵션 계약당사는 당기 중 종속회사인 Isu Petasys Asia Ltd. 주식(기존주주가 보유중인 구주권(보통주) 15,280,000주)에 대하여 기존주주와 풋옵션 및 콜옵션 부여 계약을 체결하였습니다. (5)-1 풋옵션 및 콜옵션 내역 구 분 내 역 주당행사가격 0.5521 USD 행사가능기간 1차(잔여지분중 50%) 2016년 12월 1일부터 2016년 12월 31일까지 2차(잔여지분중 50%) 2018년 12월 1일부터 2018년 12월 31일까지 기타약정사항 상기 행사가능기간에 옵션 미행사시 옵션권리를 행사 할 수 없음. (5)-2 풋옵션 및 콜옵션 공정가치(5)-2-1 풋옵션 및 콜옵션의 주당공정가치 (단위 : USD) 행사가능기간 평가기준일 보통주가격 풋옵션가치 콜옵션가치 2016년 해당분 2015-12-31 0.8185 0.0069 (0.2742) 2018년 해당분 2015-12-31 0.8185 0.0248 (0.3083) (5)-2-2 풋옵션의 공정가치 (원화단위 : 천원) 구분 풋옵션가치 행사가능주식수 옵션금액 2016년 해당분 0.0069 USD 7,640,000 61,783 2018년 해당분 0.0248 USD 7,640,000 222,061 합 계 15,280,000 283,844 당사는 풋옵션의 공정가치금액을 종속회사투자의 취득원가에 가산하였으며, 동 금액을 파생상품(유동부채)으로 회계처리하였습니다. 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 당기말 취득원가 56,881,857 38,386,708 105,730,515 10,027,269 7,102,400 218,128,749 감가상각누계액 - (16,446,379) (86,343,467) (9,247,215) - (112,037,061) 장부금액 56,881,857 21,940,329 19,387,048 780,054 7,102,400 106,091,688 전기말 취득원가 55,744,449 34,094,276 100,456,570 10,036,692 7,633,816 207,965,803 감가상각누계액 - (15,338,230) (86,418,500) (9,272,760) - (111,029,490) 장부금액 55,744,449 18,756,046 14,038,070 763,932 7,633,816 96,936,313 (2) 당기말과 전기말의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (2)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 55,744,449 18,756,046 14,038,070 763,932 7,633,816 96,936,313 취득(자본적지출포함) 1,064,651 696,000 118,650 249,787 13,683,352 15,812,440 처 분 - (24,814) (52,381) (42,309) - (119,504) 감 가 상 각 비 - (1,108,830) (5,210,597) (218,134) - (6,537,561) 기타증(감)액 72,757 3,621,927 10,493,306 26,778 (14,214,768) - 기말장부가액 56,881,857 21,940,329 19,387,048 780,054 7,102,400 106,091,688 (2)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 5,772,956 18,797,427 8,342,040 450,050 7,620,388 40,982,861 취득(자본적지출포함) 47,104,811 - 33,057 329,645 13,810,832 61,278,345 처 분 - - (249,011) (39,394) - (288,405) 감 가 상 각 비 - (980,817) (3,870,613) (185,058) - (5,036,488) 기타증(감)액 2,866,682 939,436 9,782,597 208,689 (13,797,404) - 기말장부가액 55,744,449 18,756,046 14,038,070 763,932 7,633,816 96,936,313 (3) 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 23,726 49,824 매 출 원 가 6,513,835 4,986,664 합 계 6,537,561 5,036,488 11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 토 지 건 물 구축물 합 계 토 지 건 물 구축물 합 계 취 득 가 액 8,686,333 14,890,703 1,300,000 24,877,036 8,686,333 14,890,703 1,300,000 24,877,036 감가상각누계액 - (3,015,465) (138,667) (3,154,132) - (2,589,592) (86,667) (2,676,259) 장 부 가 액 8,686,333 11,875,238 1,161,333 21,722,904 8,686,333 12,301,111 1,213,333 22,200,777 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 당기취득 감가상각비 기말장부금액 토 지 8,686,333 - - 8,686,333 건 물 12,301,111 - (425,873) 11,875,238 구 축 물 1,213,333 - (52,000) 1,161,333 합 계 22,200,777 - (477,873) 21,722,904 (3) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 당기취득 감가상각비 기말장부금액 토 지 8,686,333 - - 8,686,333 건 물 12,675,375 53,000 (427,264) 12,301,111 구 축 물 1,265,333 - (52,000) 1,213,333 합 계 22,627,041 53,000 (479,264) 22,200,777 (4) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 임 대 수 익 818,211 757,047 (5) 투자부동산의 공정가치 당사는 투자부동산을 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 취득원가와 장부금액는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 토 지 8,686,333 8,686,333 8,686,333 8,686,333 건 물 14,890,703 11,875,238 14,890,703 12,301,111 구 축 물 1,300,000 1,161,333 1,300,000 1,213,333 합 계 24,877,036 21,722,904 24,877,036 22,200,777 (6) 투자부동산 공시지가 (단위 : 천원) 소 재 지 당 기 말 전 기 말 장 부 가 액 공 시 지 가 장 부 가 액 공 시 지 가 경기도 안산시 단원구 성곡동 624 등 8,686,333 5,340,942 8,686,333 5,110,263 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산의 취득가액과 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취 득 가 액 7,699,944 7,173,393 상각누계액 (4,876,928) (4,478,967) 손상차손누계액 (310,000) (310,000) 장 부 가 액 2,513,016 2,384,426 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의무형자산 골프회원권 합 계 기타의무형자산 골프회원권 합 계 기 초 금 액 867,323 1,517,103 2,384,426 1,390,262 566,740 1,957,002 증 가 액 295,823 247,419 543,242 125,406 1,260,363 1,385,769 처 분 액 - (16,691) (16,691) - - - 손 상 차 손 - - - - (310,000) (310,000) 상 각 액 (397,961) - (397,961) (648,345) - (648,345) 기 말 금 액 765,185 1,747,831 2,513,016 867,323 1,517,103 2,384,426 (*) 기타의무형자산은 개발비, 라이선스, 소프트웨어로 구성되어 있습니다. (3) 무형자산상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 255,051 527,569 매 출 원 가 142,910 120,776 합 계 397,961 648,345 13. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동부채 단기차입금 43,860,000 46,496,000 유동성장기부채 25,500,000 22,000,000 소 계 69,360,000 68,496,000 비유동부채 장기차입금 34,000,000 34,100,000 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 차입종별 당기말이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (1) 단기차입금 한국수출입은행 무역금융 1.63 5,860,000 5,496,000 수협 일반대 3.50 10,000,000 10,000,000 국민은행 일반대 3.44 10,000,000 13,000,000 농협중앙회 일반대 3.59 10,000,000 10,000,000 기업은행 일반대 3.70 8,000,000 8,000,000 단 기 차 입 금 계 43,860,000 46,496,000 (2) 장기차입금 한국산업은행 시설자금 2.98~4.00 9,000,000 - 운영자금 2.63~4.34 40,500,000 36,100,000 신한은행 일반대출 3.45 10,000,000 10,000,000 정책금융공사 일반대 - - 10,000,000 소 계 59,500,000 56,100,000 차감 : 유동성장기부채 (25,500,000) (22,000,000) 장 기 차 입 금 계 34,000,000 34,100,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2016년 25,500,000 2017년 24,000,000 2017년 이후 10,000,000 합 계 59,500,000 14. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 50,263,307 42,867,103 사외적립자산의 공정가치 (37,756,520) (31,950,902) 합 계 12,506,787 10,916,201 (2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 5,480,098 4,781,865 이자비용 1,115,985 1,189,355 사외적립자산의 기대수익 (920,451) (1,002,613) 종업원급여에 포함된 총 비용 5,675,632 4,968,607 (3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 5,096,508 4,466,221 판매비와관리비 579,124 502,386 합 계 5,675,632 4,968,607 (4) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 42,867,103 34,923,974 이자원가 1,115,985 1,189,355 당기근무원가 5,480,098 4,781,865 퇴직급여지급액 (921,970) (1,786,777) 순확정급여채무의 재측정요소 1,722,091 3,893,283 관계사전(출)입 - (134,597) 기말 금액 50,263,307 42,867,103 (5) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 31,950,902 27,873,368 기대수익 920,451 1,002,613 사업주부담금 등 6,140,090 5,341,660 퇴직급여지급액 (921,970) (1,785,827) 관계사전입 - (134,597) 순확정급여채무의 재측정요소 (332,953) (346,315) 기말 금액 37,756,520 31,950,902 (6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당 기 말 전 기 말 미래임금상승률 5.00% 5.00% 할인율 2.72% 2.98% (7) 사외적립자산의 구성내역 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 92% 100% 기 타 8% - 합 계 100% 100% (8) 민감도분석(8)-1 임금인상률 (단위 : 천원) 구 분 당기말 현재 1% 상승 1% 하락 확정급여채무 50,263,307 55,437,056 45,696,108 (8)-2 할인율 (단위 : 천원) 구 분 당기말 현재 1% 상승 1% 하락 확정급여채무 50,263,307 45,650,777 55,604,843 (9) 당기말 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만기 퇴직급여지급액 1년 이내 6,128,186 1년 이상~2년 이내 414,360 2년 이상~3년 이내 - 3년 이상~4년 이내 1,178,779 4년 이상~5년 이내 1,391,937 5년 이상 101,577,547 (10) 당사 확정급여채무의 가중평균만기는 10.81년입니다. 15. 기타유동금융부채 등 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채, 기타유동부채와 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타유동금융부채 통화선도 268,779 1,067,040 파생상품부채 283,844 40,240 소 계 552,623 1,107,280 기타유동부채 선수금 10,354 273,106 예수금 1,246,702 545,773 배출부채(*) 205,092 - 소 계 1,462,148 818,879 기타비유동금융부채 금융보증부채 619,842 1,680,670 임대보증금 354,150 354,150 소 계 973,992 2,034,820 (*) 주석 34 참조 16. 파생상품 (1) 통화선도계약 및 이자율스왑당사는 외화표시 매출채권의 환율변동과 차입금의 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 씨티은행 등과 통화선도계약과 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 당기 중 발생한 통화선도관련 통화선도거래손익은 (-)2,397,650천원 (전기: 43,120천원)이며, 통화선도평가손익은 (-)268,779천원 (전기: (-)1,067,0400천원)입니다. 또한, 이자율스왑과 관련한 파생상품평가손익은 당기에 발생하지 아니하였으며, 전기에 86,245천원이 발생하였습니다. (2) 당사는 종속회사 지분취득과 관련한 풋옵션의 공정가치금액 283,844천원을 종속회사투자의 취득원가에 가산하였으며, 동 금액을 파생상품(유동부채)으로 회계처리하였습니다.(주석 9 참조) 17. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주식 41,268,398주(전기말: 41,268,398주)이며 1주당 금액은 1,000원으로 당기말 현재 자본금은 41,268백만원입니다. (2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 43,652,162 43,652,162 재평가적립금 22,317 22,317 기타자본잉여금 2,525,959 2,525,959 합 계 46,200,438 46,200,438 18. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자 기 주 식 (5,322,605) (5,322,605) (2) 자기주식당사는 당기말 및 전기말 현재 투자자 보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 주식을 시가로 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 수 1,427,994주 1,427,994주 취 득 가 액 5,322,605 5,322,605 19. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당 기 말 전 기 말 법 정 준 비 금 이 익 준 비 금 (*1) 3,702,083 3,383,360 임 의 적 립 금 기업합리화적립금(*2) 3,354,000 3,354,000 - 미처분이익잉여금(*3) 131,114,161 113,575,117 합 계 138,170,244 120,312,477 (*1) 이익준비금 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손금 의 보전과 자본전입 목적이외에는 사용할 수 없습니다. (*2) 기업합리화적립금당사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 당기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금입니다.(*3) 미처분이익잉여금에는 처분이 제한된 토지재평가차익 3,417,889천원이 포함 되어 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 처분확정일: 2016년 3월 30일 처분확정일: 2015년 3월 27일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 131,114,160,756 113,575,116,808 1. 전기이월미처분이익잉여금 110,069,161,256 88,917,778,345 2. 순확정급여채무의 재측정요소 등 (1,698,480,257) (2,980,801,734) 3. 당기순이익 22,743,479,757 27,638,140,197 Ⅱ. 이익잉여금처분액 3,944,199,996 3,505,955,552 1. 이익준비금 358,563,636 318,723,232 2. 배당금 현금배당 (주당배당금(율) 당기: 90원(9%) 전기: 80원(8%) 3,585,636,360 3,187,232,320 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 127,169,960,760 110,069,161,256 (3) 배당금당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 배당대상주식:보통주(*) 39,840,404주 39,840,404주 배당율 9% 8% 배당금액 3,585,636천원 3,187,232천원 배당성향(배당금액/당기순이익) 16% 12% 배당수익률(주당배당금/주가) 1.9% 1.6% (*) 보통주 41,268,398주 중 자기주식 1,427,994주를 제외한 주식 20. 주식매수선택권 당사는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 증권거래법 제189조의 4의 규정에 의한 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 주식매수선택권을 부여받은 임직원은 없습니다. 21. 매출액 당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 43,148,129 37,963,330 제품매출액 272,114,451 269,272,573 합 계 315,262,580 307,235,903 22. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 42,259,098 37,229,949 제품매출원가 219,892,757 217,432,431 합 계 262,151,855 254,662,380 23. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 급여 5,298,823 4,846,866 2. 퇴직급여 579,124 502,387 3. 복리후생비 423,117 555,509 4. 여비교통비 325,002 235,242 5. 통신비 22,928 24,441 6. 교육훈련비 1,860 6,324 7. 사무용품비 5,789 5,922 8. 도서인쇄비 4,528 4,617 9. 소모품비 288,844 7,602 10. 차량유지비 22,665 77,562 11. 수도광열비 4,976 - 12. 세금과공과 476,838 149,924 13. 지급수수료 8,152,718 9,331,020 14. 임차료 131,081 111,796 15. 감가상각비 501,599 529,088 16. 수선비 5,245 5,289 17. 보험료 95,810 103,470 18. 접대비 176,170 187,153 19. 광고선전비 26,670 13,819 20. 운반비 182,972 245,213 21. 용역관리비 5,016,698 4,881,790 22. 무형자산상각비 255,051 527,569 23. 대손상각비(환입) (333,393) (37,526) 24. 잡비 141 - 합 계 21,665,256 22,315,077 24. 금융수익 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 621,632 1,149,387 금융보증수수료수익 396,186 844,634 파생상품평가이익 - 86,245 배당금수익 150,000 150,000 합 계 1,167,818 2,230,266 25. 금융비용 당기와 전기의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,805,493 3,876,259 매도가능금융자산처분손실 37,690 - 금융보증비용 386,774 841,737 합 계 4,229,957 4,717,996 26. 기타수익 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 7,813,310 6,351,584 외화환산이익 1,094,675 1,459,753 수입임대료 855,576 780,961 유형자산처분이익 664,561 127,047 통화선도거래이익 321,540 1,392,150 잡이익 1,340,022 826,907 합 계 12,089,684 10,938,402 27. 기타비용 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 4,993,524 4,579,569 외화환산손실 755,836 341,994 유형자산처분손실 24,851 112,400 통화선도거래손실 2,719,190 1,349,030 통화선도평가손실 268,779 1,067,040 기부금 140,605 5,845 잡손실 444,575 319,832 합 계 9,347,360 7,775,710 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법 인 세 부 담 액 6,428,279 7,366,391 이연법인세 변동액 199,662 (1,437,854) 자본에 직접 반영된 이연법인세 479,059 840,739 법인세추납(환급)액 1,275,175 (3,474,009) 법 인 세 비 용 8,382,175 3,295,267 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 31,125,655 30,933,407 적용세율에 따른 법인세 7,070,409 7,023,884 조정사항 익금에가산 4,491,508 5,621,863 손금에가산 (4,988,126) (4,926,934) 세액공제 (102,540) (450,666) 법인세추납(환급)액 1,275,175 (3,474,009) 기타조정사항 635,749 (498,871) 법인세비용 8,382,175 3,295,267 유효세율 26.93% 10.65% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (3)-1. 당 기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당금 36,266,839 921,970 8,318,175 43,663,044 7,978,705 9,605,870 퇴직보험예치금 (31,950,903) (921,970) (6,727,588) (37,756,521) (7,029,199) (8,306,435) 제품평가손실충당금 5,301,808 5,301,808 4,870,035 4,870,035 1,166,398 1,071,408 토지재평가차액 (8,897,808) - - (8,897,808) (1,957,518) (1,957,518) VMI매출조정 3,994,144 3,994,145 3,968,417 3,968,416 878,711 873,052 지분법손익 (15,461,997) - - (15,461,997) (3,401,639) (3,401,639) 지분법자본변동 (924,060) - - (924,060) (203,293) (203,293) 장기투자증권감액손실 2,473,074 - - 2,473,074 544,076 544,076 지급수수료 411,279 411,279 - - 90,480 - 연차수당 1,731,310 - 110,095 1,841,405 380,887 405,109 장기미지급비용 1,727,188 - 143,187 1,870,375 379,980 411,483 기타 3,079,521 2,689,622 806,952 1,196,851 677,494 263,307 일시적차이 합계 (2,249,605) 12,396,854 11,489,273 (3,157,186) (494,918) (694,580) 이연법인세효과 (494,918) (694,580) 미인식 이연법인세자산(부채) (3,329,303) (3,329,303) 이연법인세 계 2,834,385 2,634,723 (*) 당기말 현재 이연법인세자산 13,174,305천원이 있으며, 이에 대한 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익과 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하고 있으며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (3)-2. 전 기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당금 28,317,543 1,920,423 9,869,719 36,266,839 6,229,859 7,978,705 퇴직보험예치금 (27,873,368) (1,920,424) (5,997,959) (31,950,903) (6,132,141) (7,029,199) 제품평가손실충당금 4,590,024 4,590,024 5,301,808 5,301,808 1,009,805 1,166,398 토지재평가차액 (8,897,808) - - (8,897,808) (1,957,518) (1,957,518) VMI매출조정 3,932,275 3,932,275 3,994,144 3,994,144 865,101 878,711 지분법손익 (15,461,997) - - (15,461,997) (3,401,639) (3,401,639) 지분법자본변동 (924,060) - - (924,060) (203,293) (203,293) 장기투자증권감액손실 2,473,074 - - 2,473,074 544,075 544,076 지급수수료 1,311,279 900,000 - 411,279 288,480 90,480 연차수당 1,415,095 - 316,215 1,731,310 311,320 380,887 장기미지급비용 1,972,878 245,690 - 1,727,188 434,033 379,980 기타 359,758 623,418 3,343,181 3,079,521 79,146 677,494 일시적차이 합계 (8,785,307) 10,291,406 16,827,108 (2,249,605) (1,932,772) (494,918) 이연법인세효과 (1,932,772) (494,918) 미인식 이연법인세자산(부채) (3,329,303) (3,329,303) 이연법인세 계 1,396,531 2,834,385 (4) 당기와 전기의 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 순확정급여채무의 재측정요소 등 (479,059) (840,739) 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 4,242,464 (3,737,545) 원재료 및 상품매입액 129,487,162 137,895,528 감가상각비 및 무형자산상각비 7,413,395 6,164,097 인건비 57,002,876 53,011,893 지급수수료 9,649,403 10,399,618 용역관리비 7,977,951 7,896,055 수도광열비 및 전력비 8,632,011 8,500,525 수선비 및 수선유지비 7,643,000 7,235,789 소모자재비 4,237,160 4,136,777 외주처리비 36,772,043 35,116,330 세금과공과 등 10,759,646 10,358,390 합 계(*) 283,817,111 276,977,457 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다. 30. 특수관계자 (1) 당사의 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사는 (주)이수엑사켐이며, 차상위 지배회사는 (주)이수입니다. 당사의 종속회사는 (주)이수엑사보드, ISU PetasysCorp. , ISU Peatsys Asia Limited. , ISU Petasys Hunan Limited. 및 ISU Petasys International Limited.입니다. 또한, 기타특수관계자는 (주)디엔피 코퍼레이션, (주)에이엔브이, 이수시스템 (주), 이수건설(주), 이수화학(주) 입니다. (2) 당기 및 전기중 당사의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (2)-1 매출 및 매입 등 (2)-1-1 당기 (단위 : 천원) 당기 매출 임대수익 이자수익 배당금수익 자산처분 상품매입 외주처리매입 용역매입 수수료 자산취득 기타 최상위 지배기업 (주)이수엑사켐 - - - - - - - - - - 573,980 차상위 지배기업 ㈜이수 - - - - - - - 4,835,002 736,014 - 447,927 종속기업 ㈜이수엑사보드 130,821 369,360 - - - 40,154,608 29,771 - - - - ISU Petasys Corp. 1,005,172 - - - - 1,728,207 - - 6,887,944 - - ISU Petasys Asia Ltd. - - 64,142 - 349,302 98,113 1,594,028 - - - 1,330 기타특수관계자 ㈜디엔피코퍼레이션 - 2,340 - - 1,009,172 - 11,439,626 - - - 500 ㈜에이엔브이 - 4,056 - - 195 - 1,852,554 - - - - 이수시스템(주) - - - - - - - 1,341,999 8,379 224,910 101,186 이수화학(주) - - - - - - - - - - 126,743 이수창업투자(주) - - - 150,000 - - - - - - - 이수건설(주) - - - - - - - - - 805,552 - 합 계 1,135,993 375,756 64,142 150,000 1,358,669 41,980,928 14,915,979 6,177,001 7,632,337 1,030,462 1,251,666 (2)-1-2 전기 (단위 : 천원) 당기 매출 임대수익 이자수익 배당금수익 자산처분 상품매입 외주처리매입 용역매입 수수료 자산취득 기타 최상위 지배기업 엑사켐(주) - - - - - - - - - - 226,616 차상위 지배기업 ㈜이수 - - - - - - - 4,480,000 826,194 - 303,960 종속기업 ㈜이수엑사보드 75,701 307,330 - - 60,000 35,746,070 1,201 - - 65,000 10,800 ㈜이수엑사플렉스 - 42,000 - - - - - - - - - ISU Petasys Corp. 414,452 - - - 1,449,145 - - 6,804,005 - - ISU Petasys Asia Ltd. 125,340 - 58,459 - - 97,375 - - - - - 기타특수관계자 ㈜디엔피코퍼레이션 - - - - - - 10,495,848 - - - - ㈜에이엔브이 - - - - - - 1,948,220 - - - - 이수시스템(주) - - - - - - - 1,380,330 - 272,874 15,761 이수화학(주) - - - - - - - - - - 112,410 이수창업투자(주) - - - 150,000 - - - - - - - 이수건설(주) - - - - - - - - - 4,186,552 - 합 계 615,493 349,330 58,459 150,000 60,000 37,292,590 12,445,269 5,860,330 7,630,199 4,524,426 669,547 (2)-2 채권 및 채무 내역 (2)-2-1 당기 (단위 : 천원) 당기 채권 채무 매출채권 미수금 보증금 매입채무 미지급금 기타 최상위 지배기업 (주)이수엑사켐 - - - - - - 차상위 지배기업 ㈜이수 - - - - 731,470 - 종속기업 ㈜이수엑사보드 - 61,381 - 2,296,948 6,186 354,150 ISU Petasys Corp. 7,896 7,659 - 12,901 2,051,716 20,501 ISU Petasys Asia Ltd. - 216,492 - 14,934 467,399 117,448 기타특수관계자 ㈜디엔피코퍼레이션 - 148,669 - - 857,931 - ㈜에이엔브이 - 1,002 - - 138,677 - 이수시스템㈜ - - 50,000 - 123,540 - 이수건설㈜ - 23,344 - - - - 이수화학㈜ - - 675,650 - 12,098 - 합 계 7,896 458,547 725,650 2,324,783 4,389,017 492,099 (2)-2-2 전기말 (단위 : 천원) 당기 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 미수수익 매입채무 미지급금 기타 최상위 지배기업 엑사켐(주) - - - - 24,215 - - 차상위 지배기업 ㈜이수 - - - - - 595,515 - 종속기업 ㈜이수엑사보드 - 72,603 - - 4,585,126 101,764 354,150 ISU Petasys Corp. 117,297 6,526 - - - 2,374,864 191,394 ISU Petasys Asia Ltd. - 131,744 3,297,600 60,730 39,373 - - 기타특수관계자 ㈜디엔피코퍼레이션 - 18,167 - - - 937,688 - ㈜에이엔브이 - 123 - - - 165,733 - 이수시스템㈜ - - - - - 167,762 - 이수건설㈜ - 776,968 - - - - - 이수화학㈜ - - - - - 10,248 - 합 계 117,297 1,006,131 3,297,600 60,730 4,648,714 4,353,574 545,544 (3) 당기중 당사와 종속회사인 ISU Petasys Asia Limited의 자금 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 장기대여금 3,297,600 273,300 (3,570,900) - 미수수익 60,730 72,428 (133,158) - 해당 거래 이외에 당기말과 전기말 현재 임직원의 주택마련 등을 위한 장ㆍ단기 대여 금 잔액이 각각 580,517천원 과 614,960 천원 이 있습니다. (4) 당기와 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과같습니다. (원화 단위 : 천원) 제공받은 회사 제 공 처 내 용 당 기 말 전 기 말 (주)이수엑사보드 한국산업은행 시설자금보증 38,700,000 38,549,000 구, 한국외환은행 운영자금보증 - 9,600,000 우 리 은 행 운영자금보증 8,400,000 9,100,000 신 한 은 행 운영자금보증 10,200,000 10,200,000 한국씨티은행 무역금융보증 6,500,000 6,500,000 기 업 은 행 무역금융보증 17,400,000 17,635,000 파생상품보증 USD 1,056,000 - 하 나 은 행 무역금융보증 2,400,000 8,400,000 농 협 무역금융보증 6,000,000 12,000,000 수 협 일반대 - 3,600,000 수출입은행 수출금융보증 13,178,000 13,169,000 원 화 소 계 102,778,000 128,753,000 외 화 소 계 USD 1,056,000 - ISU Petasys Hunan Limited. 수출입은행 외화일반대 5,860,000 5,496,000 한국산업은행 외화일반대 5,860,000 5,496,000 신한은행(장사) 외화일반대 5,354,000 - 소 계 17,074,000 10,992,000 ISU Petasys International(HongKong) Limited. 한국산업은행 외화한도대 11,720,000 5,496,000 신한은행(HK) 외화한도대 5,860,000 5,496,000 중화개발은행 외화한도대 12,892,000 10,992,000 소 계 30,472,000 21,984,000 이 수 건 설(주) 수출보험공사 수출보증보험발행 연대보증 72,500,000 72,500,000 (5) 당기와 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 3,670,489 3,770,489 퇴 직 급 여 513,868 490,163 합 계 4,184,357 4,260,652 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 당기말과 전기말 현재 퇴직금추계액은 각각 5,206,443천원 과 4,111,830천원 입니다. 31. 주당이익 당기와 전기의 주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 주당순이익 ① 보통주순이익 22,743,479,757 원 27,638,140,197 원 ② 가중평균유통보통주식수(*1) 39,840,404 주 40,020,415 주 ③ 기본주당순이익(①÷②) 571 원 691 원 (*1) 당사의 발행 보통주식수 중 자기주식을 제외한 가중평균유통주식수입니다.(*2) 당사는 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 존재하지 아니하여 희석주당순이익을 산정하지 아니합니다. 32. 담보제공자산 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금에 대한 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, US$, ￥) 계정과목 당 기 말 전 기 말 담보권자 장부가액 채권최고액 장부가액 채권최고액 재고자산 39,563,219 US$ 14,600,000 42,130,877 US$ 14,600,000 한국수출입은행 토 지 65,568,190 US$ 15,000,000 64,430,782 US$ 15,000,000 한국산업은행 건 물 31,754,716 5,400,000 30,245,819 5,400,000 기계장치 19,387,048 3,000,000￥ 2,000,000,000 14,038,070 3,000,000￥ 2,000,000,000 합 계 156,273,173 150,845,548 33. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 무역금융등 금융거래 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, US$천불) 금융기관 무역금융 USANCE 기업구매자금 일반대출 외화운영자금 O/A차입 당좌차월 총한도 한국산업은행 - - - - - $5,000 - $5,000 하 나 은 행 - $4,000 - - - - - $4,000 구, 한국외환은행 7,000 $6,000 7,000 - - $6,000 1,000 7,000 한국씨티은행 3,000 3,000 - - $3,000 - - 3,000 경 남 은 행 - - - 10,000 - - - 10,000 신 한 은 행 $5,000 - - - - - - $5,000 우 리 은 행 3,000 - - - - - - 3,000 농협 중 앙 회 $6,800 - - - - - - $6,800 수 출 입 은 행 $14,600 - - - - - - $14,600 합 계 13,000 3,000 7,000 10,000 $3,000 $11,000 1,000 23,000 $26,400 $10,000 $35,400 (2) 당기말과 전기말 현재 원자재 구매 등과 관련하여 개설된 신용장 잔액은 USD 62,500입니다. (3) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)이수엑사보드 등을 위하여 한국산업은행 등에 지급보증을 하고 있습니다. 또한, 회사는 직원의 신원보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 인당 일반직원 5백만원, 기타직원 30백만원의 지급보증을 받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 신한은행으로부터 외화지급보증 USD 5,000,000 과 CNY 30,000,000를 받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사는 (주)이수엑사보드와 상품구매약정을, ISU Petasys Corp. 와 판매 및 마케팅대행 계약(매출액의 3%를 수수료로 지급)을, (주)이수 등 특수관계자와 경영자문계약 등을 각각 체결하고 있습니다. (6) 당사는 이수건설(주)와 체결한 수입자재 구매대행계약에 따라, 전기 이전에 발생한 구매 대행 금액 23백만원 (전기말:777백만원)을 미수금에 계상하고 있습니다. 34. 배출부채 (1) 당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터2017년까지 하나의 계획기간이며, 2015년 5월에 계획기간의 이행 연도별로 무상 할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 2015년 2016년 2017년 배출권 수량 30,806 30,195 29,584 (2) 당사의 온실가스 배출권 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 기초 증가 감소 기말 배출권 수량 - 30,806 47,897 (17,091) (3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 존재하지 않습니다. (4) 당기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 배출부채 - 205,092 - 205,092 (5) 당사는 당기 중 이산화탄소 47,897톤을 배출한 것으로 추정하였습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.(1)-1 조정항목 (단위 : 천원) 비 고 당 기 전 기 조정항목: 법인세비용 8,382,175 3,295,267 감가상각비 7,015,434 5,515,752 무형자산상각비 397,961 648,345 외화환산이익 (501,003) (895,759) 외화환산손실 577,189 341,994 유형자산처분이익 (664,561) (127,047) 유형자산처분손실 24,851 112,400 퇴직급여 5,675,632 4,968,607 금융수익 (1,017,818) (1,149,387) 금융비용 4,229,957 3,876,259 기타수익 (333,393) (2,323,029) 기타비용 730,365 4,097,930 조정항목계 24,516,789 18,361,332 (1)-2 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (단위 : 천원) 비 고 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 21,095,281 (6,573,772) 기타채권의 감소(증가) 254,142 (345,750) 기타유동자산의 감소(증가) 427,032 (326,952) 재고자산의 감소(증가) 2,567,658 (2,901,272) 기타금융자산의 감소(증가) - 928,820 매입채무의 증가(감소) (6,532,108) 8,764,021 미지급금의 증가(감소) (2,093) (2,637,777) 미지급비용의 증가(감소) (1,623,265) 44,850 기타유동금융부채의 증가(감소) (1,107,280) - 기타유동채무의 증가(감소) 438,177 (322,221) 기타비유동금융부채의 증가(감소) (122,494) (97,896) 확정급여채무의 변동 (6,140,090) (5,342,611) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 계 9,254,960 (8,810,560) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 장기대여금의 종속기업투자 출자전환 3,570,900 - 건설중인자산 유형자산 대체 14,214,768 13,797,403 장기차입금의 유동성 대체 25,500,000 22,000,000 36. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 당사의 내부 감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리(3)-1. 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 36,388,205 27,105,803 매출채권 52,561,255 73,098,372 기타채권 3,670,202 4,007,283 장기금융자산 7,646 7,646 장기대여금 95,000 3,452,600 보증금(임차보증금) 2,054,967 648,163 한편, 당사는 하나, 산업, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3)-1-1. 손상차손 당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 채권 손상된금액 채권 손상된금액 6월 미만 52,495,619 - 72,996,828 - 6월 초과 ~ 1년 미만 2,588 - 44,942 44,942 1년 초과 ~ 3년 미만 63,048 - 412,351 315,965 3년 초과 469,728 469,728 597,464 592,306 합 계 53,030,983 469,728 74,051,585 953,213 (3)-2. 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족 하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 당기말: 비파생금융부채(*) 136,195,739 99,351,371 36,844,368 전기말: 비파생금융부채(*) 143,821,007 105,958,999 37,862,008 (*) 매입채무, 유동, 비유동금융부채, 미지급금, 미지급비용, 장기미지급비용의 합계 금액입니다. 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3)-3. 이자율위험관리 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지아니합니다. (3)-3-1. 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 고정이자율 금융자산 36,388,205 27,105,803 금융부채 59,500,000 54,600,000 소 계 95,888,205 81,705,803 변동이자율 금융부채 43,860,000 47,996,000 (3)-3-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자본 손익 자본 손익 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 변동이자율 금융상품 (438,600) (438,600) (479,960) (479,960) 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (3)-4. 환위험관리 (3)-4-1. 환위험에 대한 노출당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY 현금및현금성자산 15,449,563 20,430 42 매출채권 45,919,496 - - 미수금 193,693 - - 매입채무 12,890,050 - 15,468,000 미지급금 2,932,510 168,139 - 단기차입금 5,000,000 - - 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY 현금및현금성자산 10,914,257 - - 매출채권 65,896,832 - 319,000 장기대여금 3,000,000 - - 매입채무 19,126,460 - 27,696,000 미지급금 2,501,096 526 - 단기차입금 5,000,000 - - 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,131.49 1,053.22 1,172.00 1,099.20 EUR 1,255.16 1,398.82 1,280.53 1,336.52 JPY(100) 934.56 996.19 972.01 920.14 (3)-4-2. 민감도분석 당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 자본 손익 자본 손익 USD(5%상승시) 2,387,375 2,387,375 2,922,967 2,922,967 EUR(5%상승시) (9,457) (9,457) (35) (35) JPY(5%상승시) (7,518) (7,518) (12,595) (12,595) 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계 153,244,535 162,018,344 자본총계 220,316,475 202,458,708 예 금 (*) 36,395,851 27,113,449 차 입 금 103,360,000 102,596,000 부채비율 70% 80% 순차입금비율 30% 37% (*) 현금및현금성자산과 장기금융상품의 합계금액입니다. (5) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고 기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기: 금융자산 - 매도가능금융자산 - - 1,101,918 1,101,918 - 관계기업투자(옵션) - 283,844 - 283,844 금융부채 - 파생상품 - 552,623 - 552,623 전기: 금융자산 - 매도가능금융자산 - - 1,176,918 1,176,918 금융부채 - 파생상품 - 1,107,280 - 1,107,280 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 처분 당기말 매도가능금융자산 1,176,918 750,000 (825,000) 1,101,918 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제44기 매출채권 89,733 (3,770) 4.20% 미수금 12,134 (154) 1.27% 합 계 101,867 (3,924) 3.85% 제43기 매출채권 109,842 (3,810) 3.46% 미수금 13,915 (180) 1.29% 합 계 123,758 (3,980) 3.21% 제42기 매출채권 103,555 (1,182) 1.14% 미수금 15,839 - 0.00% 합 계 119,394 (1,182) 0.99% ※연결기준(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제44기 제43기 제42기 비고 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,809,982 1,182,496 812,936 - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 302,035 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (341,823) 2,627,486 369,560 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,770,194 3,809,982 1,182,496 - ※연결기준(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거의 대손경험률 및 매출채권별로 거래처의 현재 재무상태ㆍ미래 상환능력ㆍ담보설정유무 등을 기준으로 거래처를 구분하여 회수가능채권과 회수불가채권으로 구분하고 있습니다. 회수불가채권에 대해서는 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 회수가능채권에 대해서는 당사 매출채권의 대손경험률을 과거 3년간의 매출채권 합계액 대비 대손발생금액의 비율로 산정할 경우, 그 비율이 1% 이하입니다. 따라서 회수가능채권에 대해 법률에 의한 1%를 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6개월미만 7~12개월 1년~3년 3년 초과 합 계 금액 81,836 895 3,232 3,770 89,733 구성비율 91.2% 0.1% 3.6% 4.2% 100% ※연결기준3. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제44기 제43기 제42기 비고 PCB사업부 상품 572 1,519 - 제품 26,038 26,409 26,042 반제품 32 154 1 재공품 19,966 24,102 27,367 원자재 8,418 9,863 11,345 부자재 2,543 2,597 2,886 저장품 2,061 2,015 1,971 미착품 1,222 26 228 합 계 60,853 66,684 69,839 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.0% 12.8% 14.9% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.20 7.39 6.92 ※연결기준(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자 : 2016년 1월2016년 1월 재고자산 실사를 함에 있어, 2015년 기말시점이후 재고변동분에 한해서는 실사시점까지의 전체 재고 입출고내역 확인을 통해 대차대조표일 기준(2015년 12월 31일) 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. (나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등동일자 재고실사시에는 외부감사인 입회하여 그 실재성 및 완전성 확인하였습니다. (다) 장기체화재고 등의 현황당사는 동일자로 재고실사를 실시한 결과 기말 현재 순실현가능가액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여 10,467백만원을 재고자산평가손실충당금으로 계상하고 있습니다. - 장기체화재고등의 현황 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 제 품 32,479 32,479 (6,441) 26,038 - 재공품 23,567 23,567 (3,602) 19,966 - 원재료 8,842 8,842 (424) 8,418 - 합 계 64,889 64,889 (10,467) 54,421 - ※연결기준 4. 금융자산의 공정가치 평가절차가. 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 721,665 - 1,101,918 1,823,583 금융부채 - 파생상품 - 396,319 - 396,319 전기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 655,053 - 1,176,918 1,831,971 금융부채 - 파생상품 - 1,537,080 - 1,537,080 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 처분 당기말 매도가능금융자산 1,831,971 816,612 (825,000) 1,823,583 나. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(1)-1 당기말 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 61,887,880 61,887,880 61,887,880 매출채권 - - 85,962,920 85,962,920 85,962,920 기타채권 - - 31,563,233 31,563,233 31,563,233 투자주식 - 1,823,582 - 1,823,582 1,823,582 기타비유동금융자산 - - 2,824,256 2,824,256 2,824,256 합계 - 1,823,582 182,238,289 184,061,871 184,061,871 (1)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 57,243,718 57,243,718 57,243,718 매출채권 - - 106,032,478 106,032,478 106,032,478 기타채권 - - 32,649,796 32,649,796 32,649,796 투자주식 - 1,831,971 - 1,831,971 1,831,971 기타비유동금융자산 - - 1,194,145 1,194,145 1,194,145 합계 - 1,831,971 197,120,137 198,952,108 198,952,108 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (2)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 46,275,844 46,275,844 46,275,844 금융부채 - 149,689,771 149,689,771 149,689,771 미지급금 - 25,069,445 25,069,445 25,069,445 미지급비용 - 6,543,595 6,543,595 6,543,595 기타유동금융부채 396,319 437,898 834,217 834,217 비유동금융부채 - 53,287,014 53,287,014 53,287,014 장기미지급비용 - 1,972,297 1,972,297 1,972,297 장기미지급금 - 4,943,548 4,943,548 4,943,548 합 계 396,319 288,219,412 288,615,731 288,615,731 (2)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 공정가치 매입채무 - 51,037,833 51,037,833 51,037,833 금융부채 - 143,436,257 143,436,257 143,436,257 미지급금 - 28,378,407 28,378,407 28,378,407 미지급비용 - 7,915,750 7,915,750 7,915,750 기타유동금융부채 1,537,080 488,807 2,025,887 2,025,887 비유동금융부채 - 66,989,143 66,989,143 66,989,143 장기미지급비용 - 1,809,184 1,809,184 1,809,184 합 계 1,537,080 300,055,381 301,592,461 301,592,461 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 이자수익 - - 1,610,406 - - 1,610,406 외환차익 - - 5,769,644 - 4,196,216 9,965,860 외화환산이익 - - 647,871 - 471,191 1,119,062 이자비용 - - - - (8,000,008) (8,000,008) 외환차손 - - (4,074,076) - (2,963,043) (7,037,119) 외화환산손실 - - (518,891) - (377,385) (896,276) 배당금수익 - - 150,000 - - 150,000 매도가능금융자산처분손실 - (37,690) - - - (37,690) 통화선도거래이익 - - - 642,518 - 642,518 통화선도거래손실 - - - (3,895,068) - (3,895,068) 통화선도평가이익 - - - 67,460 - 67,460 통화선도평가손실 - - - (463,779) - (463,779) 파생상품평가이익 - - - 600 - 600 합 계 - (37,690) 3,584,954 (3,648,269) (6,673,029) (6,774,034) (3)-2 전기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 이자수익 - 2,705,635 - - 2,705,635 외환차익 - 4,210,824 - 2,787,946 6,998,770 외화환산이익 - 915,472 - 606,125 1,521,597 이자비용 - - - (8,308,542) (8,308,542) 금융자산손상차손 - 2,896 - - 2,896 외환차손 - (2,882,152) - (1,908,245) (4,790,397) 외화환산손실 - (471,911) - (312,447) (784,358) 배당금수익 - 150,000 - - 150,000 통화선도거래이익 - - 1,704,150 - 1,704,150 통화선도거래손실 - - (1,786,530) - (1,786,530) 통화선도평가이익 - - 18,978 - 18,978 통화선도평가손실 - - (1,515,818) - (1,515,818) 파생상품평가이익 - - 86,245 - 86,245 합 계 - 4,630,764 (1,492,975) (7,135,163) (3,997,374) 다. 금융상품의 평가방법 (1) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식 하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액 으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(2) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피 전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험 회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄 하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험 회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용 요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익 으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피 회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융 상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생 상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식 합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄 손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입 하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융 부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류 하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(5) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융 부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류 하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.라. 유형자산 재평가당사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항없음 - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - - 해당사항없음 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계