이수페타시스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 51(당)기 2022년 12월 31일 현재
제 50(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 이수페타시스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 이수페타시스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 이수페타시스(이하 "지배기업")는 1972년 2월 14일에 설립되어 PCB 관련 제품의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 대구광역시 달성군 논공읍 논공로53길 36에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다.지배기업은 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2022년 12월 31일 현재 63,246백만원이며, 당기말 및 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

(주)이수	13,404,873	21.2	13,404,873	21.2

김선정 외 5인	3,425,428	5.4	3,325,428	5.3

기타주주	46,416,118	73.4	46,516,118	73.5

합 계	63,246,419	100.0	63,246,419	100.0

(2) 종속기업의 개요

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업 종	소재지	결산월	지분율

당기말	전기말

(주)이수엑사보드(*4)	PCB 제조 및 판매업	대한민국	12월	-	100%

ISU Petasys Corp.	PCB 제조 및 판매업	미 국	12월	100%	100%

ISU Petasys Asia Ltd.	PCB 제조 및 판매업	홍 콩	12월	100%	100%

ISU Petasys Hunan Ltd.	PCB 제조 및 판매업	중 국	12월	(*1)	(*1)

ISU Petasys International Ltd.	PCB 제조 및 판매업	홍 콩	12월	(*2)	(*2)

ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd(*4)	PCB 제조 및 판매업	베트남	12월	-	(*3)

(*1) ISU Petasys Asia Ltd.의 100% 종속기업입니다.(*2) ISU Petasys Hunan Ltd.의 100% 종속기업입니다.(*3) (주)이수엑사보드의 100% 종속기업입니다.(*4) (주)이수엑사보드 및 ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd는 당기 중 청산하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

(주)이수엑사보드	-	-	-	1,205,065

ISU Petasys Corp.	59,876,804	16,573,420	37,130,187	(751,087)

ISU Petasys Asia Ltd.	161,557,341	4,237,492	-	(341,508)

ISU Petasys Hunan Ltd.	96,960,753	98,288,417	134,475,870	8,208,794

IISU Petasys International Ltd.	52,165,334	45,652,178	123,652,834	3,656,521

ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd	-	-	-	(161,656)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

(주)이수엑사보드	18,037,516	17,075,624	55,499,064	(11,606,647)

ISU Petasys Corp.	56,489,833	15,014,329	31,682,906	600,266

ISU Petasys Asia Ltd.	146,331,500	3,649,818	-	(227,674)

ISU Petasys Hunan Ltd.	98,127,521	105,546,316	88,796,202	(6,559,087)

ISU Petasys International Ltd.	41,667,651	38,831,665	58,088,266	1,299,338

ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd	29,781	7,752	1,023	(138,215)

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 10: 지분법적용투자주식 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 ② 주석 12: 리스기간③ 주석 25: 수익인식시기

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

① 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정② 주석 31: 미인식한 일시적차이

3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 40에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장 (전기에 조기도입한 경우에는 해당 내용 삭제)

개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위해 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상 항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

위험회피는 이자율지표 개혁에 직접적으로 영향을 받습니다.

연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 평가하기 위하여 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.

연결실체는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 궁극적으로 손익에 영향을 미칠 수 있는 현금흐름 변동에 대한 노출을 표시합니다. 연결실체는 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고가정합니다.연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피 관계가 중단되는 때연결실체는 위험회피의 발생가능성이 매우 커야 한다는 요구사항에 대하여 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 위험회피대상항목의 미래 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때 또는 위험회피관계가 중단되는 때에 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	35년	정액법

구 축 물	25년	정액법

기 계 장 치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

집 기 비 품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

기타의무형자산	5~20년	정액법

회원권	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 리 스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '금융부채' 또는 '비유동금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액기초자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 수 익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 PCB 관련 제품의 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면, 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 본인 대 대리인

연결실체의 PCB제품 제조 사업부는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서, 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부(-)의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(22) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(24) 온실가스 배출권연결실체는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출ㆍ매각하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거합니다. 2) 배출부채 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말과 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분(*)	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	45,645,080	-	-	45,645,080

매출채권및기타채권	147,221,195	-	-	147,221,195

파생상품자산	-	4,172,908	-	4,172,908

상각후원가측정금융자산	6,168,960	-	-	6,168,960

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,843,355	3,843,355

기타비유동금융자산	23,158,663	-	-	23,158,663

합 계	222,193,898	4,172,908	3,843,355	230,210,161

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분(*)	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	44,364,623	-	-	44,364,623

매출채권및기타채권	118,708,593	-	-	118,708,593

파생상품자산	-	44,465	-	44,465

상각후원가측정금융자산	31,830,720	-	-	31,830,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,723,718	2,723,718

기타비유동금융자산	13,472,849	-	-	13,472,849

합 계	208,376,785	44,465	2,723,718	211,144,968

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분(*)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	95,727,294	-	95,727,294

기타유동금융부채	174,801,689	597	174,802,286

기타비유동금융부채	33,839,921	-	33,839,921

합 계	304,368,904	597	304,369,501

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분(*)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	75,729,373	-	75,729,373

기타유동금융부채	203,749,836	605,094	204,354,930

기타비유동금융부채	20,778,586	-	20,778,586

합 계	300,257,795	605,094	300,862,889

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	132,288	-	-	-	132,288

단기매매증권평가이익	-	10,041	-	-	10,041

외환차익	14,501,892	-	9,026,899	-	23,528,791

외화환산이익	3,071,092	-	1,911,643	-	4,982,735

통화선도거래이익	-	20,700	-	-	20,700

통화선도평가이익	-	4,172,908	-	-	4,172,908

금융자산평가이익	-	2,120	-	-	2,120

배당금수익	-	230,271	-	-	230,271

이자비용	-	-	(8,457,208)	-	(8,457,208)

외환차손	-	-	(15,566,248)	-	(15,566,248)

외화환산손실	(6,550,154)	-	(2,324,524)	-	(8,874,678)

통화선도거래손실	-	(8,847,342)	-	-	(8,847,342)

통화선도평가손실	-	-	-	(597)	(597)

금융보증비용	-	-	(310,620)	-	(310,620)

금융자산평가손실	-	-	(124,616)	-	(124,616)

합 계	11,155,118	(4,411,302)	(15,844,674)	(597)	(9,101,455)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	354,193	-	-	-	354,193

단기매매증권평가이익	-	183,515	-	-	183,515

외환차익	6,096,496	-	3,646,644	-	9,743,140

외화환산이익	1,489,588	-	891,003	-	2,380,591

통화선도거래이익	-	10,376	-	-	10,376

통화선도평가이익	-	44,466	-	-	44,466

배당금수익	-	110,337	-	-	110,337

이자비용	-	-	(7,480,801)	-	(7,480,801)

외환차손	(4,176,995)	-	(2,498,487)	-	(6,675,482)

외화환산손실	(341,850)	-	(204,480)	-	(546,330)

통화선도거래손실	-	-	-	(3,219,550)	(3,219,550)

통화선도평가손실	-	-	-	(605,094)	(605,094)

금융보증비용	-	-	(270,474)	-	(270,474)

금융자산평가손실	(392,120)	-	-	-	(392,120)

합 계	3,029,312	348,694	(5,916,595)	(3,824,644)	(6,363,233)

5. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	43,470	12,988

요구불예금	45,601,610	44,351,635

합 계	45,645,080	44,364,623

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	담보내용

금융기관 예치금	6,168,960	6,168,960	CNY 34,000,000 외화담보제공

700,000	700,000	임직원 주택자금지원

합 계	6,868,960	6,868,960

한편, 당기말 현재 상기 금융기관 예치금을 제외하고 인출이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	142,838,531	(58,193)	142,780,338	116,840,506	(4,330,263)	112,510,243

단기대여금	20,250	-	20,250	302,746	-	302,746

미수금	4,634,138	(422,389)	4,211,749	6,289,692	(490,292)	5,799,400

미수수익	208,859	-	208,859	96,205	-	96,205

합 계	147,701,778	(480,582)	147,221,196	123,529,149	(4,820,555)	118,708,594

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 아니한 채권	손상채권	합 계

7~12개월	1년~3년	3년 초과

매출채권	140,183,040	1,918,154	104,556	574,588	58,193	142,838,531

단기대여금	20,250	-	-	-	-	20,250

미수금	4,211,749	-	-	-	422,389	4,634,138

미수수익	208,859	-	-	-	-	208,859

합 계	144,623,898	1,918,154	104,556	574,588	480,582	147,701,778

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 아니한 채권	손상채권	합 계

7~12개월	1년~3년	3년 초과

매출채권	110,545,212	1,387,036	50,594	527,400	4,330,263	116,840,505

단기대여금	302,746	-	-	-	-	302,746

미수금	5,597,792	184,504	17,104	-	490,292	6,289,692

미수수익	96,205	-	-	-	-	96,205

합 계	116,541,955	1,571,540	67,698	527,400	4,820,555	123,529,148

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권및기타채권의 개별 장부가액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	기 타	기 말

매출채권	4,330,263	49,997	(3,921,895)	(400,172)	58,193

미수금	490,292	-	-	(67,903)	422,389

합 계	4,820,555	49,997	(3,921,895)	(468,075)	480,582

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	4,939,113	(127,126)	(474,898)	(6,826)	4,330,263

미수금	469,338	(8,916)	-	29,870	490,292

합 계	5,408,451	(136,042)	(474,898)	23,044	4,820,555

7. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,118,112	92,717

선급비용	420,718	384,732

부가세대급금	1,649,871	2,471,091

합 계	3,188,701	2,948,540

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,663,388	-	1,663,388	503,063	-	503,063

제 품	54,430,363	(3,389,112)	51,041,251	37,373,670	(1,883,441)	35,490,229

재공품	90,548,609	(4,325,717)	86,222,892	47,968,674	(825,628)	47,143,046

원재료	23,021,138	(513,521)	22,507,617	22,286,040	-	22,286,040

부재료	2,889,569	(95,177)	2,794,392	2,349,675	-	2,349,675

저장품	2,964,154	-	2,964,154	2,650,244	-	2,650,244

미착품	266,928	-	266,928	914,952	-	914,952

합 계	175,784,149	(8,323,527)	167,460,622	114,046,318	(2,709,069)	111,337,249

한편, 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 5,614백만원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 11,252백만원입니다.

9. 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산

파생상품자산	4,172,908	44,466

상각후원가측정금융자산	6,168,960	31,830,720

소 계	10,341,868	31,875,186

비유동금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,843,355	2,723,718

기타비유동금융자산

장기금융상품(*)	13,852,500	5,590,579

보증금	6,125,977	6,214,450

사외적립자산	3,180,186	1,667,820

소 계	23,158,663	13,472,849

합 계	37,343,886	48,071,753

(*) 당기말 현재 IBK기업은행에 대하여 CNY 34,000,000, KB국민은행에 대하여 700,000천원의 질권이 설정되어있습니다(주석 35참조).

10. 지분법적용투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	소재지	결산월	당기말	전기말

ISU-세컨더리1호투자조합	49.16	대한민국	12월	331,937	331,999

ISU-KTH 콘텐츠투자조합(*)	40.82	대한민국	12월	-	69,159

합 계	331,937	401,158

(*) 종속기업인 (주)이수엑사보드가 보유하던 지분법적용투자주식으로, 당기 중 처분하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득(처분)	지분법손익	당기말

ISU-세컨더리1호투자조합	331,999	-	(62)	331,937

ISU-KTH 콘텐츠투자조합	69,159	(69,159)	-	-

합 계	401,158	(69,159)	(62)	331,937

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	전기초	지분법손익	전기말

ISU-세컨더리1호투자조합	332,062	(63)	331,999

ISU-KTH 콘텐츠투자조합	99,208	(30,049)	69,159

합 계	431,270	(30,112)	401,158

(3) 당기말 및 전기말 현재 지분법투자기업의 재무정보금액을 연결실체 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① ISU-세컨더리1호투자조합

(단위: 천원)

구 분	기말 자기자본(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	장부금액

당기말	675,159	49.16%	331,937	331,937

전기말	675,287	49.16%	331,999	331,999

② ISU-KTH 콘텐츠투자조합

(단위: 천원)

구 분	기말 자기자본(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	장부금액

전기말	169,484	40.82%	69,183	69,159

(4) 당기말 및 전기말 지분법적용투자주식에 포함된 투자차액은 없습니다.

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

토 지	27,520,055	-	-	-	27,520,055

건 물	80,654,818	(54,145,687)	-	-	26,509,131

구축물	3,759,511	(1,909,608)	-	-	1,849,903

기계장치	223,116,513	(180,327,278)	(24,407,365)	(562,489)	17,819,381

차량운반구	988,886	(511,621)	(78,752)	-	398,513

공구와기구	2,900,572	(2,481,569)	(367,107)	-	51,896

집기비품	3,937,512	(2,908,326)	(173,062)	-	856,124

건설중인자산	46,871,372	-	-	(216,830)	46,654,542

사용권자산	11,471,539	(1,567,525)	-	-	9,904,014

합 계	401,220,778	(243,851,614)	(25,026,286)	(779,319)	131,563,559

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

토 지	34,195,942	-	-	-	34,195,942

건 물	85,220,393	(55,008,515)	(518,052)	-	29,693,826

구축물	4,961,852	(2,892,607)	(177,442)	-	1,891,803

기계장치	244,608,027	(192,907,893)	(27,200,578)	(278,797)	24,220,759

차량운반구	1,052,279	(651,375)	(57,486)	-	343,418

공구와기구	3,459,138	(2,895,570)	(466,309)	-	97,259

집기비품	7,058,685	(5,699,951)	(336,841)	-	1,021,893

시설장치	4,031,156	(2,575,461)	(1,455,695)	-	-

건설중인자산	9,482,723	-	-	-	9,482,723

사용권자산	11,484,051	(1,110,057)	-	-	10,373,994

합 계	405,554,246	(263,741,429)	(30,212,403)	(278,797)	111,321,617

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손환입	기 타(*)	장부가액

토 지	34,195,942	-	(5,550,000)	-	-	(1,125,887)	27,520,055

건 물	29,693,826	203,441	(489,333)	(2,743,225)	43,222	(198,800)	26,509,131

구축물	1,891,803	544	(282)	(159,876)	13,281	104,433	1,849,903

기계장치	24,220,759	2,358,765	(597,541)	(7,846,690)	73,158	(389,070)	17,819,381

차량운반구	343,418	140,101	(2)	(100,709)	-	15,705	398,513

공구와기구	97,259	-	(603)	(48,448)	3,688	-	51,896

집기비품	1,021,893	106,773	(395)	(353,138)	5,239	75,752	856,124

시설장치	-	-	-	(162,377)	162,377	-	-

건설중인자산	9,482,724	37,117,138	(271,700)	-	-	326,380	46,654,542

사용권자산	10,373,994	689,084	-	(1,123,068)	-	(35,996)	9,904,014

합 계	111,321,618	40,615,846	(6,909,856)	(12,537,531)	300,965	(1,227,483)	131,563,559

(*) 기타증감액은 토지 재평가 및 무형자산으로 대체된 금액 등입니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	기 타(*)	장부가액

토 지	34,730,444	3,643,907	-	-	-	(4,178,409)	34,195,942

건 물	31,225,345	2,957,289	(32,503)	(2,735,482)	(518,052)	(1,202,771)	29,693,826

구축물	3,202,203	-	-	(235,904)	(177,442)	(897,054)	1,891,803

기계장치	36,301,487	6,189,911	(5,449,283)	(11,040,039)	2,912,146	(4,693,463)	24,220,759

차량운반구	371,829	98,166	(13,151)	(131,441)	27,907	(9,892)	343,418

공구와기구	182,013	37,854	(13,365)	(91,687)	75,571	(93,127)	97,259

집기비품	917,222	637,159	(21,031)	(381,817)	(138,507)	8,867	1,021,893

시설장치	3,825,690	17,800	-	(1,141,136)	(1,455,695)	(1,246,659)	-

건설중인자산	10,759,513	1,065,589	-	-	-	(2,342,378)	9,482,724

사용권자산	9,035,188	4,510,614	(2,592,256)	(1,167,902)	-	588,350	10,373,994

합 계	130,550,934	19,158,289	(8,121,589)	(16,925,408)	725,928	(14,066,536)	111,321,618

(*) 기타증감액은 투자부동산으로 대체된 금액 등 입니다.

(3) 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,642,019	1,709,224

매출원가	10,570,023	10,209,018

계속영업 소계	12,212,042	11,918,242

중단영업	325,489	5,007,166

합 계	12,537,531	16,925,408

12. 리 스(1) 당기말 및 전기말의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	9,600,226	10,153,274

차량운반구	303,788	220,720

합 계	9,904,014	10,373,994

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	987,306	966,755

기계장치	-	42,378

차량운반구	135,762	158,769

소 계	1,123,068	1,167,902

리스부채에 대한 이자비용	123,483	146,351

리스부채에 대한 외화환산손실(이익)	(2,507)	9,882

단기리스료	29,544	83,871

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,859	34,965

합 계	1,277,447	1,442,971

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	804,322	695,404	754,293	634,256

1년 초과 5년 이내	2,154,357	1,880,595	1,990,332	1,677,804

5년 초과	1,488,964	1,425,279	1,979,324	1,867,322

합 계	4,447,643	4,001,278	4,723,949	4,179,382

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	695,404	634,256

비유동	3,305,874	3,545,126

합 계	4,001,278	4,179,382

(5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,023백만원 및 1,174백만원입니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

토 지	5,809,956	-	5,809,956	5,852,319	-	5,852,319

건 물	2,372,200	(73,482)	2,298,718	2,329,837	(5,643)	2,324,194

합 계	8,182,156	(73,482)	8,108,674	8,182,156	(5,643)	8,176,513

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	감가상각비	대 체(*)	기 말

토 지	5,852,319	-	-	(42,363)	5,809,956

건 물	2,324,194	-	(67,839)	42,363	2,298,718

합 계	8,176,513	-	(67,839)	-	8,108,674

(*) 당기 중 투자부동산 중 토지 및 건물의 재분류로 인한 증감입니다.② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	감가상각비	기 말

토 지	5,844,129	8,190	-	5,852,319

건 물	2,347,968	36,009	(59,783)	2,324,194

합 계	8,192,097	44,199	(59,783)	8,176,513

(3) 한편, 당기 중 투자부동산에서 발생한 유형자산처분손익은 없으며, 전기 중 투자부동산에서 발생한 유형자산처분이익은 31,355천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

강원도 원주시 문막읍 동화리 1530	8,108,674	11,653,706	8,176,513	10,300,000

(*) 딩기말 현재 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공시지가 금액을 공정가치의 대용치로 이용하였습니다.

(5) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

임대수익	183,429

관리비용	(58,176)

합 계	125,253

14. 매각예정비유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*1),(*2)

토지 및 건물	-	460,107

(*1) 연결실체는 주요부문인 (주)이수엑사보드의 영업중단과 관련하여 자산운용의 효율성 제고 및 유동성확보를 위하여 전기말 현재 경기도 안산시 정왕동 1572-4에 위치한 건물의 매각계약을 체결하였습니다. 해당 자산이 매각예정비유동자산 요건을충족함에 따라 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 매각예정비유동자산은 2022년 1월 중 모두 매각이 완료되었습니다.(*2) 연결실체는 자산운용의 효율성 제고 및 유동성 확보를 위하여 전기말 현재 부산광역시 해운대구 우2동 1505 해운대 센텀호텔 21개 객실에 대하여 매각계약을 브라흐마파트너스와 체결하였습니다. 동 매각예정비유동자산은 2021년 10월 중 모두 매각이 완료되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매각예정비유동자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	기 말

토지 및 건물	460,107	(460,107)	-

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	대 체	기 말

토지 및 건물	5,600,000	(5,600,000)	460,107	460,107

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합 계

개발비	1,291,908	(1,291,907)	-	1

기타의무형자산	4,838,088	(3,535,152)	(210,778)	1,092,158

회원권	1,946,985	-	-	1,946,985

합 계	8,076,981	(4,827,059)	(210,778)	3,039,144

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합 계

개발비	3,138,742	(3,016,939)	(121,802)	1

기타의무형자산	10,246,005	(4,173,317)	(4,951,460)	1,121,228

회원권	1,943,685	-	-	1,943,685

합 계	15,328,432	(7,190,256)	(5,073,262)	3,064,914

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	상 각	손상차손환입	기 타(*)	기 말

개발비	1	-	(20,074)	20,074	-	1

기타의무형자산	1,121,228	156,472	(401,553)	5,306	210,705	1,092,158

회원권	1,943,685	3,300	-	-	-	1,946,985

합 계	3,064,914	159,772	(421,627)	25,380	210,705	3,039,144

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액 등 입니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	손상차손환입	기 타(*)	기 말

개발비	191,852	-	-	(80,300)	(111,551)	-	-	1

기타의무형자산	1,314,991	87,655	-	(396,588)	(1,562)	-	116,732	1,121,228

회원권	2,239,957	1,100	(302,463)	-	-	5,091	-	1,943,685

합 계	3,746,800	88,755	(302,463)	(476,888)	(113,113)	5,091	116,732	3,064,914

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액 등 입니다.(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	9,326	86,582

제조원가	386,921	280,252

계속영업 소계	396,247	366,834

중단영업	25,380	110,054

합 계	421,627	476,888

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	64,393,576	55,261,417

미지급금	28,020,061	18,184,605

미지급비용	6,791,652	4,454,998

합 계	99,205,289	77,901,020

17. 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융부채

단기차입금	158,568,719	192,856,236

유동성장기차입금	8,700,000	10,228,344

유동성장기사채	5,000,000	-

파생상품부채	597	605,094

유동성임대보증금	1,837,566	31,000

유동성리스부채	695,404	634,256

소 계	174,802,286	204,354,930

비유동금융부채

장기차입금	20,470,347	2,169,760

장기사채	10,000,000	15,000,000

임대보증금	63,700	63,700

비유동리스부채	3,305,874	3,545,126

소 계	33,839,921	20,778,586

합 계	208,642,207	225,133,516

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종별	이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	일반대	5.98	5,000,000	9,500,000

신한은행(미국)	운전자금 등	WSJ prime 0.5~1.25	10,619,974	9,934,490

신한은행(장사)	운전자금 등	5.00~5.55	6,894,720	7,995,436

신한은행(홍콩)	운전자금 등	6.4	12,039,350	11,262,250

KDB산업은행	운전자금 등	3.43~6.86	61,569,200	77,885,600

KDB산업은행(아시아)	운전자금	6.25~7.25	9,504,750	8,891,250

NH농협은행	일반대	6.44	4,000,000	4,000,000

수출입은행	무역금융	4.6	5,069,200	9,742,000

IBK기업은행	일반대	4.73~5.18	8,000,000	5,000,000

IBK기업은행(우한)	무역금융 등	4~4.86	13,727,525	13,643,766

SH수협은행	일반대	4.64	4,000,000	7,000,000

KB국민은행	일반대	-	-	9,000,000

KB국민은행(광저우)	일반대	4	7,257,600	-

중국은행(BOC)	무역금융	-	-	5,113,360

농상은행(중국)	일반대	6.95	10,886,400	12,086,124

기 타	일반대	-	-	1,801,960

합 계	158,568,719	192,856,236

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종별	이자율(%)	당기말	전기말

KDB산업은행	운영자금	2.90~5.16	26,125,000	12,325,000

KB국민은행	운영자금	6.36	3,000,000	-

Toyota Financial Service 외 1	시설자금 등	4.99	45,347	73,104

P-CBO	사모사채	3.63~4.09	15,000,000	15,000,000

소 계	44,170,347	27,398,104

유동성 대체	(13,700,000)	(10,228,344)

합 계	30,470,347	17,169,760

(4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	13,700,000

1년 초과 2년 이내	10,470,347

2년 초과	20,000,000

합 계	44,170,347

18. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	103,796,997	92,103,952

사외적립자산의 공정가치	(106,977,184)	(93,771,771)

합 계	(3,180,187)	(1,667,819)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	92,047,052	96,282,351

당기근무원가	6,814,859	8,257,034

이자비용	2,508,380	1,991,762

퇴직급여지급액	(4,062,330)	(16,526,742)

관계사전(출)입	-	223,229

확정급여채무의 재측정요소	6,489,036	1,876,319

기 말	103,796,997	92,103,953

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	93,356,235	90,412,416

이자수익	2,545,891	2,097,139

적립액	15,900,000	13,161,212

퇴직급여지급액	(3,611,659)	(10,455,186)

확정급여채무의 재측정요소	(1,213,266)	(1,443,810)

기타증감(*)	(17)	-

기 말	106,977,184	93,771,771

(*) 잔여 국민연금전환금의 전환으로 인한 증감내역입니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	6,814,859	8,257,034

이자비용	2,508,380	1,991,762

사외적립자산의 기대수익	(2,545,891)	(2,097,139)

합 계	6,777,348	8,151,657

(5) 당기말 및 전기말 현재의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

미래임금상승률	5.47%	4.00%

할인율	5.34%	2.90%

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	106,977,184	93,771,771

(7) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 지급한 금액은4,699,467천원 및 6,575,600천원입니다.(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

임금상승률	9,679,995	(8,591,345)

할인율	(8,516,273)	9,780,234

(9) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	확정급여채무 현재가치	확정급여채무 미래가치

1년 이내	6,169,790	6,332,438

1년 이상~2년 이내	6,454,099	6,963,419

2년 이상~3년 이내	5,820,869	6,628,938

3년 이상~4년 이내	9,426,711	11,171,652

4년 이상~5년 이내	5,334,113	6,724,967

5년 초과	70,591,415	140,168,792

(10) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.25년(전기말 8.57년)입니다.

19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 말

판매보증충당부채	1,591,332	2,365,163	(241,040)	3,715,455

연차충당부채(*)	2,171,647	1,319,538	(13,190)	3,477,995

장기미지급비용	1,931,859	1,040,020	(365,259)	2,606,620

청산충당부채	462,521	-	(462,521)	-

합 계	6,157,359	4,724,721	(1,082,010)	9,800,070

(*) 당기말 현재 미지급비용 금액에 포함되어 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 말

판매보증충당부채	1,409,107	289,002	(106,777)	1,591,332

연차충당부채(*)	2,474,671	1,770,389	(2,073,413)	2,171,647

장기미지급비용	1,741,500	504,039	(313,680)	1,931,859

청산충당부채	-	462,521	-	462,521

합 계	5,625,278	3,025,951	(2,493,870)	6,157,359

(*) 전기말 현재 미지급비용 금액에 포함되어 있습니다.

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	1,397,289	1,762,951

선수수익	92,118	-

예수금	3,749,597	1,816,473

예수부가세	-	383,821

판매보증충당부채	3,715,455	1,591,332

배출부채	-	114,777

청산충당부채	-	462,521

소 계	8,954,459	6,131,875

기타비유동부채

장기미지급비용	2,606,620	1,931,859

합 계	11,561,079	8,063,734

21. 파생상품연결실체는 외화표시 매출채권의 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 통화선도계약등을 체결하고 있습니다(주석36 참조).

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

통화선도자산	4,172,908	44,466

통화선도부채	597	605,094

(2) 당기 및 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

통화선도거래손익	(8,826,642)	(3,209,174)

통화선도평가손익	4,172,311	(560,628)

합 계	(4,654,331)	(3,769,802)

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주식 63,246,419주(전기말: 63,246,419주)입니다. 당기말 현재 자본금은 63,246백만원 (1주당 액면가액: 1,000원)입니다.

(2) 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	89,867,060	89,867,060

재평가적립금	22,317	22,317

기타자본잉여금	(8,848,588)	(26,151,922)

합 계	81,040,789	63,737,455

23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타의자본조정	(4,943,548)	(4,943,548)

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산재평가이익	8,804,080	12,139,871

해외사업환산손익	(2,827,898)	(3,816,798)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	503,688	555,475

합 계	6,479,870	8,878,548

24. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	종 류	당기말	전기말

법정준비금	이익준비금(*1)	5,251,051	5,251,051

임의적립금	기업합리화적립금(*2)	3,354,000	3,354,000

이익잉여금(미처리결손금)	-	67,899,496	(14,032,016)

합 계	76,504,547	(5,426,965)

(*1) 이익준비금상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손금의 보전과 자본전입 목적 이외에는 사용할 수 없습니다.

(*2) 기업합리화적립금연결실체는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 당기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금입니다.

25. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	14,964,036	4,643

제품매출액	618,398,167	464,813,317

기타매출액	9,558,331	4,803,134

합 계	642,920,534	469,621,094

한 시점에 인식	642,920,534	469,621,094

(2) 당기 및 전기의 연결실체 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 당기 3개사 및 전기 4개사로, 당기 및 전기 총 매출액의 40% 및 56%를 차지하며, 매출액은 259,971백만원 및 262,848백만원입니다. 주요 고객사별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	88,303,604	79,389,185

B사	76,300,331	71,008,084

C사	95,367,138	57,610,000

D사	-	54,841,149

합 계	259,971,073	262,848,418

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 고객사 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미 국	131,843,344	112,082,559

중 국	70,793,181	65,582,829

태 국	137,101,441	64,961,705

기 타	303,182,568	226,994,001

합 계	642,920,534	469,621,094

(4) 당기 및 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	12,417,527	-

제품매출원가	465,917,562	384,082,950

기타매출원가	682,857	38,345

합 계	479,017,946	384,121,295

26. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	18,168,142	14,060,646

퇴직급여	1,176,275	896,953

복리후생비	1,795,940	1,472,527

여비교통비	515,316	342,244

통신비	155,361	145,034

교육훈련비	45,196	17,501

사무용품비	79,586	36,389

도서인쇄비	179,002	122,602

소모품비	1,416,154	961,250

차량유지비	261,431	204,448

수도광열비	1,997,402	1,621,609

세금과공과	2,699,598	2,190,771

지급수수료	6,807,508	4,891,423

임차료	729,222	443,516

감가상각비	1,709,819	1,769,007

수선비	810,402	608,810

보험료	2,004,057	1,935,688

접대비	432,219	368,417

운반비	2,028,774	2,082,369

용역관리비	3,984,663	4,446,615

무형자산상각비	9,326	86,582

대손상각비(환입)	39,738	(123,547)

광고선전비	33,533	27,441

경상개발비	7,131	-

잡 비	198,649	15,924

합 계	47,284,444	38,624,219

27. 금융수익

당기 및 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	132,288	354,193

단기매매증권평가이익	10,041	183,515

외환차익	23,528,791	9,743,140

외화환산이익	4,982,735	2,380,592

통화선도거래이익	20,700	10,375

통화선도평가이익	4,172,908	44,465

배당금수익	230,271	110,337

금융자산평가이익	2,120	-

합 계	33,079,854	12,826,617

28. 금융비용당기 및 전기의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	8,457,208	7,480,801

외환차손	15,566,248	6,675,482

외화환산손실	8,874,678	546,329

통화선도거래손실	8,847,342	3,219,550

통화선도평가손실	597	605,094

금융보증비용	310,620	270,474

금융자산평가손실	124,616	392,120

합 계	42,181,309	19,189,850

29. 기타수익당기 및 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	553,648	442,166

유형자산처분이익	43,817	518,554

유형자산손상차손환입	-	1,640,535

무형자산손상차손환입	-	22,517

정부보조금수익	-	174,738

잡이익	737,213	600,187

합 계	1,334,678	3,398,697

30. 기타비용당기 및 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	785,667	476,582

기부금	365	730

기타의대손상각비(환입)	-	(15,762)

잡손실	235,605	408,657

합 계	1,021,637	870,207

31. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	6,367,127	11,222,922

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,981,633)	696,785

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,875,511	898,866

법인세 추납(환급)액	(2,508)	220,715

기 타	3,240,708	(1,681,314)

법인세비용	7,499,205	11,357,974

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	107,829,665	43,010,726

적용세율에 따른 법인세	23,700,526	9,462,360

조정사항 :

세액공제	992,257	(107,599)

이연법인세자산부채가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	(17,344,367)	696,785

법인세 추납(환급)액	(2,508)	220,715

기 타	153,297	1,085,713

법인세비용	7,499,205	11,357,974

평균유효세율(%)	6.95	26.40

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증가(감소)	기 말	기 초	증가(감소)	기 말

퇴직급여충당금	88,317,070	14,223,975	102,541,045	19,429,755	2,103,864	21,533,619

퇴직보험예치금	(88,317,070)	(14,223,975)	(102,541,045)	(19,429,755)	(2,103,864)	(21,533,619)

제품평가손실충당금	2,077,012	5,194,919	7,271,931	454,963	1,072,143	1,527,106

토지재평가차액	(20,885,068)	7,135,010	(13,750,058)	(2,938,217)	50,705	(2,887,512)

VMI매출조정	3,626,645	4,576,751	8,203,396	797,862	924,851	1,722,713

지분법손익 및 자본변경	171,585,391	(72,534,994)	99,050,397	37,819,855	(17,019,272)	20,800,583

장기투자증권감액손실	373,083	71,622	444,705	82,078	11,310	93,388

연차수당	2,171,648	1,306,347	3,477,995	422,555	307,824	730,379

장기미지급비용	1,931,859	674,761	2,606,620	425,009	122,381	547,390

기 타	10,642,951	6,307,320	16,950,271	2,392,233	1,167,324	3,559,557

일시적차이 합계	171,523,521	(47,268,264)	124,255,257	39,456,338	(13,362,734)	26,093,604

미환류소득	(631,412)	(147,986)	(779,398)

미인식 이연법인세자산	(41,835,964)	17,394,264	(24,441,700)

순이연법인세자산 계	(3,011,038)	3,883,544	872,506

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증가(감소)	기 말	기 초	증가(감소)	기 말

퇴직급여충당금	89,307,116	(990,046)	88,317,070	19,647,565	(217,810)	19,429,755

퇴직보험예치금	(87,369,336)	(947,734)	(88,317,070)	(19,221,254)	(208,501)	(19,429,755)

제품평가손실충당금	14,716,207	(12,639,195)	2,077,012	3,237,566	(2,782,603)	454,963

토지재평가차액	(21,852,250)	967,182	(20,885,068)	(4,807,495)	1,869,278	(2,938,217)

VMI매출조정	1,009,308	2,617,337	3,626,645	222,048	575,814	797,862

지분법손익 및 자본변경	167,115,002	4,470,389	171,585,391	36,765,301	1,054,554	37,819,855

장기투자증권감액손실	373,083	-	373,083	82,078	-	82,078

연차수당	2,474,671	(303,023)	2,171,648	544,428	(121,873)	422,555

장기미지급비용	1,741,501	190,358	1,931,859	383,130	41,879	425,009

기 타	23,606,628	(12,963,677)	10,642,951	5,193,521	(2,801,288)	2,392,233

일시적차이 합계	191,121,930	(19,598,409)	171,523,521	42,046,888	(2,590,550)	39,456,338

미환류소득	(142,046)	(489,366)	(631,412)

미인식 이연법인세자산	(44,219,095)	2,383,131	(41,835,964)

순이연법인세부채 계	(2,314,253)	(696,785)	(3,011,038)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여채무의 재측정요소	1,617,484	887,623

누적 순확정급여채무 재측정요소의 세율변동효과	169,631	-

누적 자산재평가잉여금의 세율변동효과	88,396	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	22,134

자산재평가차익	-	(10,891)

합 계	1,875,511	898,866

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미환류소득	779,398	631,412

차감할 일시적차이(*)	24,441,700	41,835,964

합 계	25,221,098	42,467,376

(*) 당기 및 전기의 차감할 일시적차이는 세후 금액입니다.

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(95,665,824)	(149,524,484)

원재료 및 상품매입액	287,497,600	218,684,165

감가상각 및 무형자산상각	13,026,996	14,766,178

인건비	127,852,599	117,055,868

지급수수료	9,386,567	6,194,552

용역관리비	8,523,936	8,030,077

수도광열비 및 전력비	14,726,345	14,118,158

수선비 및 수선유지비	13,579,072	11,838,530

소모품 및 소모자재비	26,975,705	24,928,923

외주처리비	87,344,952	77,134,996

기 타	33,054,442	79,518,551

합 계(*)	526,302,390	422,745,514

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 특수관계자(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	기업명

당기말	전기말

최상위지배기업	(주)이수엑사켐	(주)이수엑사켐

차상위지배기업	(주)이수	(주)이수

기타의 특수관계자	(주)디엔피코퍼레이션	(주)디엔피코퍼레이션

(주)에이엔브이	(주)에이엔브이

이수시스템(주)	이수시스템(주)

이수건설(주)	이수건설(주)

이수화학(주)	이수화학(주)

(주)이수AMC	(주)이수AMC

토다이수(주)	토다이수(주)

(주)에스제이테크	(주)에스제이테크

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

특수관계자명	임대수익	외주처리매입	용역매입	수수료	자산취득	기 타

유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자

(주)이수	-	-	3,045,000	1,248,294	-	(244,633)

기타의 특수관계자

(주)디엔피코퍼레이션	-	18,554,633	-	-	-	-

(주)에이엔브이	6,516	1,066,625	-	-	-	-

이수시스템(주)	-	-	1,735,585	110,471	411,781	(15,278)

이수화학(주)	-	-	-	-	-	(249,989)

(주)이수AMC	3,120	-	1,578,238	-	9,240,800	-

토다이수(주)	185,183	-	58,176	-	-	-

합 계	194,819	19,621,258	6,416,999	1,358,765	9,652,581	(509,900)

② 전 기

(단위: 천원)

특수관계자명	임대수익	자산처분	이자수익	기타수익	외주처리매입	용역매입	지급수수료	자산취득	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자

(주)이수	-	-	79,252	-	-	4,525,750	1,331,112	2,862	132,982

기타의 특수관계자

(주)디엔피코퍼레이션	-	-	-	12,112	14,514,763	-	-	-	5,437

(주)에이엔브이	6,516	-	-	-	1,195,863	-	-	-	-

이수시스템(주)	-	-	-	-	-	2,124,674	-	79,955	90,456

이수화학(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	230,982

(주)이수AMC	-	-	-	-	-	1,658,390	-	-	-

토다이수(주)	165,000	-	-	-	-	-	-	-	41,586

(주)에스제이테크	3,120	1,568,400	-	4,824	599,870	-	-	-	-

합 계	174,636	1,568,400	79,252	16,936	16,310,496	8,308,814	1,331,112	82,817	501,443

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

미수금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자

(주)이수	-	562,794

기타의 특수관계자

(주)디엔피코퍼레이션	16,798	1,982,339

(주)에이엔브이	705	64,607

이수시스템(주)	-	206,036

이수화학(주)	-	27,790

(주)이수AMC	2,882	159,012

토다이수(주)	7,860	5,083

합 계	28,245	3,007,661

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

미수금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자

(주)이수	-	499,890

기타의 특수관계자

(주)디엔피코퍼레이션	22,641	1,214,193

(주)에이엔브이	915	90,276

이수시스템(주)	-	246,413

이수화학(주)	-	30,404

(주)이수AMC	286	146,280

합 계	23,842	2,227,456

(4) 당기말 및 전기말 현재 임직원의 주택마련 등을 위한 단기대여금은 각각 20,250천원과 302,746천원입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 회사	제공처	내 용	당기말	전기말

이수건설(주)	수출보험공사	수출보증보험발행 연대보증	51,086,653	72,128,894

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	설정금액

연대보증	(주)이수	15,000,000

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	6,362,507	3,332,246

퇴직급여	569,281	526,931

합 계	6,931,788	3,859,177

상기의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

주당순손익

계속영업이익	100,330,460,015	31,652,751,913

중단영업이익(손실)	2,142,577,677	(35,256,470,705)

당기순이익(손실)	102,473,037,692	(3,603,718,792)

가중평균유통보통주식수(주)	63,246,419	44,700,582

기본주당계속영업이익	1,586	708

기본주당중단영업이익(손실)	34	(789)

기본주당순이익(손실)	1,620	(81)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원,주)

구 분	기산일	발행보통주식수	가중치	적 수

기 초	2022-01-01	63,246,419	365	23,084,942,935

가중평균유통보통주식수	63,246,419

② 전 기

(단위: 원,주)

구 분	기산일	발행보통주식수	가중치	적 수

기 초	2021-01-01	41,268,398	365	15,062,965,270

유상증자	2021-11-05	21,978,021	57	1,252,747,197

합 계	16,315,712,467

가중평균유통보통주식수	44,700,582

한편, 연결실체는 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 존재하지 아니하여 희석주당순손익을 산정하지 아니합니다.

35. 담보제공자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.① (주)이수페타시스

(원화단위: 천원)

계정과목	담보권자	당기말	전기말

장부가액	채권최고액	장부가액	채권최고액

보통예금	IBK기업은행	6,168,960	6,168,960	6,332,840	6,332,840

장기금융상품	KB국민은행	700,000	700,000	-	-

재고자산	한국수출입은행	146,937,382	USD 18,200,000	92,534,250	USD 18,200,000

3,900,000	6,500,000

토 지(*)	KDB산업은행	50,068,322	65,400,000	61,809,334	81,675,000

건물 등(*)	USD 15,000,000	USD 32,000,000

기계장치	JPY 2,000,000,000	JPY 2,036,000,000

합 계	203,874,664	160,676,424

(*) 토지 및 건물 등에는 투자부동산 토지 및 건물이 포함되어 있습니다.② ISU Petasys Hunan Ltd.

(단위: USD)

계정과목	담보권자	당기말	전기말

장부가액	채권최고액	장부가액	채권최고액

건물 등(*)	농상은행(중국)	8,472,398	31,004,135	10,200,578	33,867,873

(*) 토지의 사용권이 포함되어 있습니다.(2) 화재보험 부보금액 50,600백만원에 대하여 KDB산업은행이 질권을 설정하고 하고 있습니다.

36. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 무역금융 등 금융거래 약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다. ① (주)이수페타시스

(원화단위 : 백만원)

금융기관	한도대출(무역금융 등)	일반대출	포괄수출금융	총한도

SC제일은행	7,000	-	-	7,000

P-CBO	-	15,000	-	15,000

KEB하나은행	4,000	1,000	-	5,000

신한은행	-	5,000	-	5,000

KB국민은행	2,000	3,000	-	5,000

IBK기업은행	-	11,000	-	11,000

NH농협은행	7,000	4,000	-	11,000

USD 3,400천	-	-	USD 3,400천

SH수협은행	-	8,020	-	8,020

한국수출입은행	-	-	3,000	3,000

-	-	USD 14,000천	USD 14,000천

KDB산업은행	-	82,625	82,625

합 계	20,000	129,645	3,000	152,645

USD 3,400천	-	USD 14,000천	USD 17,400천

② ISU Petasys Corp.

금융기관	한도대출

신한은행(미국)	USD 12,000천

(2) 당기말 현재 연결실체는 (주)이수 등 특수관계자와 경영자문계약을 체결하고 있습니다.(3) 연결실체는 직원의 신원보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 인당 일반직원 5백만원, 기타직원 30백만원의 지급보증을 받고 있습니다.(4) 연결실체는 KEB하나은행, SC제일은행, NH농협은행, KDB산업은행 및 신한은행과 통화선도거래를 약정하였으며 통화선도거래의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

계약내용	금융기관	계약일	만기일	계약금액

통화선도	KEB하나은행	2022-07-25	2023-01-25	1,000,000

2022-08-26	2023-02-23	1,000,000

2022-09-19	2023-03-14	1,000,000

2022-09-26	2023-03-28	1,000,000

2022-10-21	2023-04-18	1,000,000

2022-12-22	2023-06-20	1,000,000

NH농협은행	2022-07-22	2023-01-25	1,000,000

2022-08-24	2023-02-23	1,000,000

2022-09-15	2023-03-14	1,000,000

2022-09-30	2023-03-30	1,000,000

2022-10-20	2023-04-11	1,000,000

2022-10-24	2023-04-18	1,000,000

2022-11-17	2023-05-16	1,000,000

2022-11-18	2023-05-23	1,000,000

2022-12-16	2023-06-13	1,000,000

2022-12-23	2023-06-20	1,000,000

KDB산업은행	2022-07-05	2023-01-03	1,000,000

2022-07-11	2023-01-03	1,000,000

2022-07-21	2023-01-17	1,000,000

2022-08-05	2023-02-07	1,000,000

2022-08-10	2023-02-07	1,000,000

2022-08-22	2023-02-21	1,000,000

2022-09-06	2023-03-07	1,000,000

2022-09-13	2023-03-07	1,000,000

2022-09-23	2023-03-21	1,000,000

2022-10-07	2023-04-04	1,000,000

2022-10-11	2023-04-04	1,000,000

2022-11-09	2023-05-09	1,000,000

2022-11-11	2023-05-09	1,000,000

2022-11-22	2023-05-23	1,000,000

2022-11-29	2023-05-30	1,000,000

2022-12-09	2023-06-07	1,000,000

2022-12-19	2023-06-07	1,000,000

신한은행	2022-07-15	2023-01-10	1,000,000

2022-07-27	2023-01-31	1,000,000

2022-07-29	2023-01-31	1,000,000

2022-08-18	2023-02-14	1,000,000

2022-08-29	2023-02-28	1,000,000

2022-08-31	2023-02-28	1,000,000

2022-10-28	2023-04-25	1,000,000

2022-10-31	2023-04-27	1,000,000

2022-11-23	2023-05-25	1,000,000

2022-11-25	2023-05-25	1,000,000

2022-11-30	2023-05-30	1,000,000

2022-12-21	2023-06-13	1,000,000

2022-12-27	2023-06-27	1,000,000

KB국민은행	2022-07-14	2023-01-10	1,000,000

2022-08-12	2023-02-14	1,000,000

SC제일은행	2022-07-18	2023-01-17	1,000,000

2022-08-19	2023-02-21	1,000,000

2022-09-21	2023-03-21	1,000,000

2022-09-28	2023-03-30	1,000,000

2022-10-13	2023-04-11	1,000,000

2022-10-25	2023-04-25	1,000,000

2022-11-15	2023-05-16	1,000,000

2022-12-26	2023-06-27	1,000,000

합 계	56,000,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 받은 외화지급보증은 아래와 같습니다.

은 행	통 화	외화지급보증금액

신한은행	USD	9,500,000

CNY	30,000,000

신한은행(미국)	USD	12,000,000

IBK기업은행	CNY	25,000,000

KB국민은행	CNY	40,000,000

KDB산업은행	USD	3,535,000

37. 배출권 및 배출부채(1) 배출권① 연결실체의 3차 계획기간(2021년 ~ 2025년)에 대한 무상할당배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

연 도	무상할당배출권

2021년도분	48,642

2022년도분	48,642

2023년도분	48,642

2024년도분	48,187

2025년도분	48,187

합 계	242,300

② 당기 및 전기의 배출권 증감 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수량(톤)	금 액	수량(톤)	금 액

기 초	48,642	-	47,882	-

무상할당	48,642	-	48,642	-

추가할당	140	-	1,540	-

매 입	-	-	3,144	53,981

제 출	(51,187)	-	(52,566)	(53,981)

기 말	46,237	-	48,642	-

한편, 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(2) 배출부채당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	114,777	284,113

전 입	-	156,307

환 입	(114,777)	(325,643)

기 말	-	114,777

한편, 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 41,796톤(tCO2-eq)입니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	11,476,815	14,727,257

감가상각비	12,605,370	16,985,191

무형자산상각비	421,627	476,888

대손상각비(환입)	49,997	(127,126)

기타의대손상각비(환입)	-	(8,916)

매출채권처분손실	164,609	-

청산충당부채전입액	(462,521)	462,521

이자비용	8,748,285	9,221,925

외화환산손실	8,874,678	547,867

통화선도평가손실	597	605,094

금융보증비용	310,620	270,474

금융자산평가손실	124,616	392,120

지급보증손실	157,152	-

지분법평가손실	63	30,112

유형자산처분손실	1,317,150	6,335,992

무형자산처분손실	-	1

유형자산손상차손	-	2,171,497

무형자산손상차손	-	130,541

법인세비용	7,499,205	12,088,733

이자수익	(136,664)	(449,836)

외화환산이익	(4,982,735)	(1,364,239)

금융자산평가이익	(2,120)	-

통화선도평가이익	(4,172,908)	(44,466)

단기매매증권평가이익	(10,041)	(183,515)

유형자산처분이익	(2,952,311)	(1,079,200)

무형자산처분이익	-	(210,264)

유형자산손상차손환입	(326,345)	(2,897,426)

무형자산손상차손환입	-	(22,517)

채무면제이익	(197,174)	-

지분법평가이익	(42,180)	-

지분법주식처분이익	(544,422)	-

합 계	37,921,363	58,058,708

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품자산의 감소	44,466	2,847,972

매출채권의 증가	(37,661,501)	(25,326,154)

단기대여금의 감소(증가)	125,344	(74,284)

미수금의 감소	1,977,705	6,844,909

미수수익의 감소(증가)	(446,705)	49,664

재고자산의 증가	(56,123,373)	(17,130,856)

선급금의 감소	1,361,366	815,522

선급비용의 감소(증가)	(35,985)	159,483

부가세대급금의 감소(증가)	821,220	(986,036)

매입채무의 증가	11,264,110	23,350,432

미지급금의 증가(감소)	9,671,368	(264,633)

미지급비용의 감소	(2,254,946)	(1,724,294)

파생상품부채의 감소	(605,094)	(4,363)

선수금의 감소	(2,697,423)	(298,329)

선수수익의 증가(감소)	92,118	(926,965)

예수금의 증가(감소)	1,549,302	(104,920)

배출부채의 증가(감소)	(114,777)	53,804

판매보증충당부채의 증가	2,124,123	-

장기미지급비용의 증가	674,761	190,359

금융보증부채의 감소	(310,620)	(270,474)

사외적립자산의 증가	(11,872,786)	(1,240,083)

퇴직금의 지급	(7,201,214)	(23,573,791)

합 계	(89,618,541)	(37,613,037)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 제각	3,921,895	474,898

토지재평가에 따른 토지의 증가	-	151,049

토지 처분에 따른 토지재평가금액의 감소	3,292,416	-

건설중인자산 유형자산 및 무형자산 대체	803,820	2,342,378

차입원가의 자본화	280,637	-

배출권의 상환	-	223,140

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	16,676,145

유형자산 취득관련 미지급금의 증가	446,523	(334,643)

사용권자산의 취득	689,084	-

리스부채 유동성 대체	236,745	-

장기차입금 및 사채의 유동성대체	6,702,502	3,235,807

누적 순확정급여채무 재측정요소의 세율변동효과	169,631	-

누적 자산재평가잉여금의 세율변동효과	88,396	-

39. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	이자비용	외화환산손실(이익)	대 체	기 타	당기말

단기차입금	192,856,236	(34,973,001)	-	-	-	685,484	158,568,719

유동성장기차입금	10,228,344	(6,983,410)	3,752,564	-	6,702,502	-	13,700,000

장기차입금및사채	17,169,760	20,000,000	-	-	(6,702,502)	3,088	30,470,346

리스부채	4,179,382	(989,617)	123,483	(2,507)	-	690,537	4,001,278

임대보증금	94,700	1,953,015	-	(146,449)	-	-	1,901,266

합 계	224,528,422	(20,993,013)	3,876,047	(148,956)	-	1,379,109	208,641,609

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	이자비용	외화환산손실(이익)	대 체	기 타	전기말

단기차입금	209,569,490	1,995,053	-	(19,200)	-	(18,689,107)	192,856,236

유동성장기차입금	17,277,328	(10,268,010)	-	-	3,235,807	(16,781)	10,228,344

장기차입금및사채	16,827,759	3,577,808	-	-	(3,235,807)	-	17,169,760

리스부채	3,162,545	(1,054,977)	146,351	9,882	-	1,915,581	4,179,382

임대보증금	110,080	(15,380)	-	-	-	-	94,700

합 계	246,947,202	(5,765,506)	146,351	(9,318)	-	(16,790,307)	224,528,422

40. 위험관리(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험, 환위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다.

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부 감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	45,601,610	44,351,635

매출채권및기타채권	147,221,195	118,708,593

파생상품자산	4,172,908	44,466

상각후원가측정금융자산	6,168,960	31,830,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,843,355	2,723,718

장기금융상품	13,852,500	5,590,579

사외적립자산	106,977,184	93,771,771

보증금	6,125,977	6,214,450

합 계	333,963,689	303,235,932

(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

한편, 연결실체는 KEB하나은행, KDB산업은행, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(4) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기

1년 미만	1년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	64,393,576	64,393,576	-	-

미지급금	28,020,061	28,020,061	-	-

미지급비용	3,313,657	3,313,657	-	-

단기차입금	158,568,719	160,059,795	-	-

파생상품부채	597	597	-	-

임대보증금	1,901,266	1,837,566	63,700	-

장기차입금 및 사채	44,170,347	13,964,544	14,565,694	22,042,098

리스부채	4,001,278	804,322	2,154,357	1,488,964

합 계	304,369,501	272,394,118	16,783,751	23,531,062

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기

1년 미만	1년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	55,261,417	55,261,417	-	-

미지급금	18,184,605	18,184,605	-	-

미지급비용	2,283,351	2,283,351	-	-

단기차입금	192,856,236	192,856,236	-	-

파생상품부채	605,094	605,094	-	-

임대보증금	94,700	31,000	63,700	-

장기차입금 및 사채	27,398,104	10,288,344	17,169,760	-

리스부채	4,179,382	754,293	1,990,332	1,979,324

합 계	300,862,889	280,264,340	19,223,792	1,979,324

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(5) 이자율위험관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율부 차입금과 변동이자율부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율부 금융상품

금융자산	45,601,610	44,351,635

금융부채	44,170,347	27,398,104

변동이자율부 금융상품

금융부채	158,568,719	192,856,236

② 변동이자율부 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

1%p 상승	1%p 상승	1%p 상승	1%p 상승

변동이자율부 금융상품	(1,585,687)	(1,585,687)	(1,928,562)	(1,928,562)

당기말 및 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면, 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(6) 환위험관리당기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	CNY	NTD

현금및현금성자산	13,565,196	-	13,839	3,842

매출채권	103,914,907	-	-	-

미수금	2,974,798	-	-	-

미수수익	-	-	6,168,960	-

보증금	(1,837,566)	-	17,497	22,740

매입채무	(31,886,258)	(188,592)	-	-

미지급금	(13,273,373)	(98,483)	-	-

단기차입금	-	-	(15,090)	(66,206)

순노출	73,457,703	(287,075)	6,185,205	(39,624)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	CNY	NTD

현금및현금성자산	3,935,873	531	151,100	6,348

매출채권	83,994,957	38	-	-

미수금	695,517	-	-	-

보증금	-	-	17,961	32,173

매입채무	(21,973,710)	(184,232)	-	-

미지급금	(5,930,062)	-	-	-

단기차입금	(3,793,600)	-	-	-

리스부채	-	-	(1,409)	(1,148)

순노출	56,928,976	(183,663)	167,652	37,373

③ 당기 및 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,291.95	1,144.42	1,267.30	1,185.50

JPY(100)	983.44	1,041.45	953.18	1,030.24

CNY	191.57	177.43	181.44	186.26

NTD	43.34	41.00	41.27	42.84

④ 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

환율이 5% 상승하는 경우 예상되는 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	3,672,885	3,672,885	2,846,449	2,846,449

JPY	(14,354)	(14,354)	(9,183)	(9,183)

CNY	309,260	309,260	8,383	8,383

NTD	(1,981)	(1,981)	1,926	1,926

당기말 및 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(7) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 예금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	323,686,082	324,186,856

자 본(B)	222,328,078	125,491,910

예금 등(C)(*)	65,666,540	81,785,922

차입금(D)	202,739,066	220,254,340

부채비율(A/B)	146%	258%

순차입금비율((D-C)/B)	62%	110%

(*) 현금및현금성자산과 상각후원가측정금융자산, 장기금융상품의 합계금액입니다.(8) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고 기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	4,172,908	-	4,172,908

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,843,355	3,843,355

소 계	-	4,172,908	3,843,355	8,016,263

금융부채

파생상품부채	-	597	-	597

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	44,466	-	44,466

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,723,718	2,723,718

소 계	-	44,466	2,723,718	2,768,184

금융부채

파생상품부채	-	605,094	-	605,094

③ 당기 중 수준 2에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

파생상품자산	44,466	4,172,908	(44,466)	4,172,908

파생상품부채	605,094	597	(605,094)	597

한편, 당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

금융자산

파생상품자산	4,172,908	DCF 모형	할인율, 환율, 스왑포인트

금융부채

파생상품부채	597	DCF 모형	할인율, 환율, 스왑포인트

④ 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	평 가	기 타	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,723,718	1,060,380	(123,410)	182,667	3,843,355

41. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 7개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	내 용

(주)이수페타시스	대한민국	PCB 제조 및 판매업

(주)이수엑사보드(*)	대한민국	PCB 제조 및 판매업

ISU Petasys Corp.	미 국	PCB 제조 및 판매업

ISU Petasys Asia Ltd.	홍 콩	PCB 제조 및 판매업

ISU Petasys Hunan Ltd.	중 국	PCB 제조 및 판매업

ISU Petasys International Ltd	홍 콩	PCB 제조 및 판매업

ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd(*)	베트남	PCB 제조 및 판매업

(*) 당기 중 청산하였습니다.(2) 당기 및 전기의 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익

(주)이수페타시스	497,212,502	96,368,755	85,549,247

(주)이수엑사보드	-	(855,316)	1,205,065

ISU Petasys Corp.	37,130,187	(560,270)	(751,087)

ISU Petasys Asia Ltd.	-	(23,191)	(341,508)

ISU Petasys Hunan Ltd.	134,475,870	7,777,478	8,208,794

ISU Petasys International Ltd.	123,652,834	3,392,058	3,656,521

ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd	-	(86,655)	(161,656)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익

(주)이수페타시스	363,498,873	43,695,758	2,941,379

(주)이수엑사보드	55,499,064	(27,145,747)	(11,606,647)

ISU Petasys Corp.	31,682,906	261,709	600,266

ISU Petasys Asia Ltd.	-	(21,633)	(227,674)

ISU Petasys Hunan Ltd.	88,796,202	(3,534,064)	(6,559,087)

ISU Petasys International Ltd.	58,088,266	1,619,782	1,299,338

ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd	1,023	(105,497)	(138,215)

(3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

(주)이수페타시스	462,207,021	210,809,722	365,548,145	196,422,617

(주)이수엑사보드	-	-	18,037,516	17,075,624

ISU Petasys Corp.	59,876,804	16,573,420	56,489,833	15,014,329

ISU Petasys Asia Ltd.	161,557,341	4,237,492	146,331,500	3,649,818

ISU Petasys Hunan Ltd.	96,960,753	98,288,417	98,127,521	105,546,316

ISU Petasys International Ltd.	52,165,334	45,652,178	41,667,651	38,831,665

ISU Exaboard Vietnam Co.,Ltd	-	-	29,781	7,752

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익(손실)	당기순손익	매출액	영업이익(손실)	당기순손익

국 내	497,212,502	95,513,439	86,754,321	418,997,937	16,550,011	(8,665,268)

미 국	37,130,187	(560,270)	(751,087)	31,682,906	261,709	600,266

중 국	134,475,870	7,777,478	8,208,794	88,796,202	(3,534,064)	(6,559,087)

홍 콩	123,652,834	3,368,867	3,315,013	58,088,266	1,598,149	1,071,664

베트남	-	(86,655)	(161,656)	1,023	(105,497)	(138,215)

42. 중단영업

(1) 중단영업의 내용2021년 6월 연결실체는 (주)이수엑사보드의 영업중단을 결정하였습니다. 동 부문은 2022년 9월 중 청산되었습니다.

구 분	(주)이수엑사보드

최초공시사건 일자	2021년 6월 11일

최초공시사건 성격	영업중단

(2) 당기 및 전기 중 중단영업손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기