이수페타시스 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황1) 산업의 특성

PCB(Printed Circuit Board, 인쇄회로기판)는 각종 전자 부품을 전기적으로 연결하고 또한 이들을 기계적으로 고정시켜 주는 기능을 하는 모든 전기, 전자 제품의 핵심부품입니다. 최근 전기, 전자 기기의 소형화, 고기능화 현상이 뚜렷해 짐에 따라 PCB 또한 고밀도, 고다층, 초박판화의 추세를 보이고 있으며, 특히 Network용 고다층PCB, 휴대전화기용 HDI 및 Flexible, Rigid-Flexible PCB제품이 주목을 받고 있습니다. 모든 전기, 전자 기기의 기능이 PCB를 통해 최초로 공개되는 제품의 특성상 동 산업은 100% 주문생산방식을 채택하고 있습니다. 2) 산업의 성장성IT 산업 기술의 첨단화와 정보통신장비의 고성능화, 디스플레이 등의 수요 증가로 인해 PCB 산업은 지속적으로 발전할 것으로 예상이 됩니다. 그러나 이러한 산업의 특성에도 불구하고 환율의 변동성 증가, 유가 및 원자재 가격의 불안, 미국 및 중국 시장의 변동성 등 경제ㆍ정치적인 면에서 불확실성이 증대되고 있는 현실입니다.3) 경기변동의 특성당사에서 생산하는 PCB는 대부분 통신, 네트워크, 휴대전화 등의 장비에 이용되고 있어 전세계의 정보통신산업의 경기와 밀접한 관련이 있습니다. 다만 계절적 경기변동의 영향은 다소 미미한 수준입니다.4) 경쟁요소장치, 소재산업의 특성을 지니고 있는 PCB 산업의 경쟁 요인은 가격, 품질, 납기 등을 들 수 있으며, 지속적인 연구개발활동, 첨단 장비의 적기도입, 기술력을 갖춘 핵심인력의 육성 및 시장수요를 정확히 예견할 수 있는 영업력을 통하여 경쟁력을 확보할수 있습니다. 특별한 기술이 요구되지 않는 일반제품에 의존하는 기업의 경우 그 경영여건이 더욱 더 어려워 질 것으로 보이나, 차별화 된 기술력이 요구되는 첨단 제품을 지속적으로 양산하는 기업의 경우에는 본격적인 시장회복과 더불어 그 성장세가 한층 더 가속화 될 것으로 예상됩니다.5) 자원조달상의 특성주요 PCB 원재료인 CCL과 PREPREG는 국내 및 해외공급사로부터 공급받고 있습니다. 원자재중 상당부분은 VMI(Vendor Management Inventory ; 공급자 재고관리)를 운영하여 공급받고 있어, 원자재 수급상황은 양호한 편이며 또한, 고부가가치 특수사양제품을 위한 원자재 다원화작업을 병행 중에 있습니다. 노동력의 수급상황은 양호한 편입니다.6) 관련법령 또는 정부의 규제 등 - 해당사항 없음 -

나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

세계 네트워크 장비시장의 꾸준한 성장에 기인하여 당사의 고다층 PCB매출 또한 지속적인 성장을 이루었습니다. 하지만 여전히 영업환경은 단가인하 압력과 PCB 생산업체들간의 경쟁 심화, 다품종 생산에 따른 생산비 상승 등의 어려움에 직면해 있습니다.이에 전임직원들은 불리한 외부환경을 극복하고 내부역량을 강화하여 경쟁에서 이겨내는 것만이 생존을 넘어선 도약의 길임을 명심하고, 급변하는 경영환경에 능동적으로 대처하고, 지속적인 수익을 창출할 수 있는 경쟁력을 갖추기 위해 노력하고 있습니다.먼저, 내부역량 강화를 위한 Process 개선활동으로 불합리 사항 개선 및 합리적인 생산시스템을 구축하고 있습니다. 전사적 원가절감 등 경영 전반에 걸친 개선 활동을 전개하고 있으며, 고부가 제품 개발을 통해 통신장비용 PCB시장에서 선도기업의 위치를 공고히 다지면서, PCB등 차세대 제품에 역량을 집중하고 있습니다. 수율개선을 위한 TFT 활동 및 연구개발 활동 강화를 통해 차별화된 기술력을 확보하여 고부가 제품시장에서의 입지를 공고히 해 나가고 있습니다. 이러한 노력의 결과로 기존의 네트워크 제품군 고다층 기판 생산기술을 응용한 서버/스토리지 관련 제품군 생산 및 판매가 증가하여 기존에 영위하던 매출영역에 더불어 또다른 고부가 제품군 매출기반이 확보되었습니다.당사가 강점을 가지는 산업용 PCB 부터 자회사 이수엑사보드를 통해 생산하는 민생용 PCB 까지 제품군별 생산의 전문화를 이룩하고 상호간의 시너지 효과를 통해 전자 산업 전반에 PCB 제품을 납품하는 PCB 전문기업으로 지속적으로 성장하고 있습니다. 또한 미주법인 ISU Petasys Corp.를 통한 미주지역 공략과 중국법인 ISU Petasys Asia Limited를 바탕으로 한 아시아 시장 공략등 세계 시장속의 저변 확대 노력을 지속적으로 해 나아가고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 PCB 제조부문 외 별도의 공시대상 사업부문이 존재하지 않습니다.

(2) 시장점유율

- 주요PCB 제조회사의 매출현황 (단위:백만원)

업체명	2019년 매출액	2018년 매출액	2017년 매출액

(주)이수페타시스	514,238	560,337	531,340

대덕전자(주)	1,072,246	592,072	512,147

(주)코리아써키트	543,424	535,825	591,599

(주)인터플렉스	439,165	313,945	805,539

(3) 시장의 특성

과거 세계의 전자, 정보산업은 아날로그 중심의 산업 구조를 지녔으나, 현재는 모든 전자, 정보산업이 디지털 산업구조로 급격하게 전환되고 있습니다. 이에 따라 새로운 전자, 정보통신기기가 대거 출현하고 여기에 장착되는 PCB 또한 이전과는 다른 근본적인 변화가 일어나고 있습니다. 이와 같은 시장변화에 따라 주요 목표시장으로 네트워크 장비용 고다층 기판, 휴대폰 등 정보통신 기기용 빌드업 기판등이 주요 공략대상이 되고 있으며, 우주항공산업용 기판, 차량용 전자기기 기판 등이 고부가가치 제품으로 부각될 전망입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망- 해당사항 없음 -

(5) 조직도

2. 사업부문별 재무 현황연결실체의 지배회사 및 종속회사는 인쇄회로기판(PCB)의 제조 및 판매를 단일 사업으로 영위하고 있습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 인쇄회로기판 제조업 합 계 제48기 제47기 제48기 제47기 매출액 514,238 560,337 514,238 560,337 영업이익 (23,958) 7,500 (23,958) 7,500 자산 416,712 505,590 416,712 505,590 (단위 : 백만원) 사업부문 인쇄회로기판 제조업 합 계 제48기 제47기 제48기 제47기 매출액 318,847 333,096 318,847 333,096 영업이익 18,945 35,421 18,945 35,421 자산 281,171 344,653 281,171 344,653 3. 신규사업 등의 내용 및 전망보고서 제출일 현재 이사회 결의 또는 주주총회 결의를 통해 추진하고자 하는 사업의 내용이 없어 이의 기재를 생략합니다. 4. 주요 제품가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) PCB사업 제품 등 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 505,501(98.30) 상품 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 8,737(1.70) 합계 - - 514,238(100.00) (단위 : 백만원, % ) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) PCB사업 제품 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 318,038(99.75) 상품 PCB(인쇄회로기판) 전자부품 - 809(0.25) 합계 - - 318,847(100.00) 나. 주요 제품 등의 가격 변동추이 (단위 : 원/㎡ ) 품 목 제 48기 연간 제 47기 연간 제 46기 연간 PCB제품 내수 2,540,933 1,627,514 1,228,773 수출 2,394,947 2,205,080 2,047,440 합계 2,409,343 2,189,336 2,036,471 (1) 산출기준 - 산출단위: 원/㎡- 산출방법: 평균단가 = (총 제품매출액 합계(연간)) / (총 매출량(연간))- 기 간: 2019.01.01. ~ 2019.12.31(2) 주요 가격변동원인 - 환율의 변동- 고부가제품군의 매출 확대 5. 주요 원재료 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원,% ) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 PCB사업 원재료 THIN CORE 회로형성 기본원자재 49,558(61.07) - PREPREG 층간절연 및 접착 31,097(38.32) - COPPER FOIL 외층회로형성 492(0.61) - 계 81,147(100.00) - 부재료 FILM류 회로,Image형성 2,853(16.51) - 동도금약품류 동도금 5,239(30.30) - PSR INK外 인쇄 1,574(9.10) - 드릴자재류 드릴자재 305(1.76) - 금도금약품류 금도금 2,028(11.73) - 기타화공약품 기타약품 5,289(30.60) - 계 17,288(100.00) - 주) 매입부대비용 포함된 금액임. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : USD/㎡) 품 목 제 48기 연간 제 47기 연간 제 46기 연간 THIN CORE 국내 $ 7.95 $ 8.20 $ 8.34 수입 $ 9.47 $ 9.55 $ 9.91 PREPREG 국내 $ 1.82 $ 1.88 $ 1.91 수입 $ 1.62 $ 1.63 $ 1.69 COPPER FOIL 국내 $ 2.17 $ 2.17 $ 2.17 (1) 산출기준 - 산출대상 및 선정방법:제품생산시 사용되는 원자재 중 비중이 큰 품목을 선정- 산출단위: US $/㎡- 산출방법: 당기 평균 매입단가 (2) 주요 가격변동원인 - THIN CORE, PREPREG 국내 평균 2.4% 인하 6. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 (단위 : 천㎡) 사업부문 품 목 사업소 제48기 연간 제47기 연간 제46기 연간 PCB사업 산업용인쇄회로기판 대구공장 262 195 190 합 계 262 195 190 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 최소생산 CAPACITY공정의 작업량을 기준으로 당기평균가동일수를 곱해줌 - 연간평균가동일수1일평균가동시간 : 22 HR 당기작업일수 : 350일 당기평균가동시간 : 7 ,700 HR - 최소생산 CAPACITY공정의 작업량 : 분당 1.89P/N(시간당 113P/N) ② 산출방법 - 생산능력 = 시간당 평균생산수량(P/N)×당기평균가동시간×P/N 단위당평균㎡ ∴ 생산능력 = 113P/N ×7,700HR × 0.3㎡ = 261,030 ㎡ (나) 평균가동시간 - 일평균가동시간 : 22HR 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 천㎡) 사업부문 품 목 사업소 제48기 연간 제47기 연간 제46기 연간 PCB사업 산업용인쇄회로기판 대구공장 127 152 132 합 계 127 152 132 ※생산실적은 PCB 완제품기준임.(2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간,%) 사업소(사업부문) 연간가동가능시간 연간실제가동시간 평균가동률 대구공장(단일) 7,700 5,583 72.5 합 계 7,700 5,583 72.5 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 18,193 - 208 - 17,985 - 합 계 18,193 - 208 - 17,985 - [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 16,867 - 178 1,000 15,689 - 합 계 16,867 - 178 1,000 15,689 - [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 2,126 219 - 141 2,204 - 합 계 2,126 219 - 141 2,204 - [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 20,269 8,658 22 8,497 20,408 - 합 계 20,269 8,658 22 8,497 20,408 - [자산항목 : 기타유형자산] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 대구공장 자가소유 대구 달성 논공 논공로53길36외 본사공장 665 797 62 325 1,075 - 합 계 665 797 62 235 1,075 - (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비고 PCB사업부문 CAPA증설,노후시설교체,품질향상. 2019년 토지/건축물 생산성향상 8,050 219 7,831 - 기계장치 생산성향상 8,658 8,658 - - 공기구/비품등 업무효율증대 797 797 - - 기타무형자산 업무효율증대 492 370 122 - 합 계 18,179 10,226 7,953 - (나) 향후 투자계획 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제48기 제49기 제50기 PCB사업부문 CAPA증설,노후시설교체,품질향상. 토지/건축물 8,050 8,050 - - 생산성향상 - 기계장치 5,530 5,530 - - 생산성향상 - 공기구/비품등 20 20 - - 업무효율증대 - 기타무형자산 492 492 - - 업무효율증대 - 합 계 14,092 14,092 - - - - 7. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제 48기 연간 제 47기 연간 제 46기 연간 PCB사업 상품 인쇄회로기판 수 출 279 3,850 28,760 내 수 988 1,111 12,016 합 계 1,267 4,961 40,776 제품 인쇄회로기판 수 출 280,670 319,969 255,968 내 수 36,910 8,167 4,935 합 계 317,580 328,136 260,902 합 계 수 출 280,949 323,819 284,728 내 수 37,898 9,277 16,951 합 계 318,847 333,096 301,679 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 이수페타시스의 판매조직은 영업본부 아래에 해외영업 및 국내영업으로 구성되어 있습니다. (2) 판매경로 매출유형 품목 구분 판매경로 제품 PCB 수출 미주지역 직접공급 기타지역 직접공급(Local 포함) 내수 직접공급 (3) 판매방법 및 조건 - 수출 : 제품검수 후 현금송금의 조건으로 매출을 하고 있으며, 일반적인 경우 선적후 수금까지의 기간이 60일정도인 외상거래를 하는 것으로 볼 수 있습니다.- 내수 및 Local수출 : 60일 현금 조건의 내수거래와 구매승인서에 근거하여 평균 90일의 현금회수 안정성을 확보하고 있습니다. (4) 판매전략 - 경쟁력 있는 초고다층 제품군의 매출을 확대하는 한편, 전용라인 확보를 통한 첨단 디지털 제품에 사용되는 RFB 제품군과 휴대전화를 비롯한 각종 모바일 제품에 용도가 증가하고 있는 HDI/ FPCB 제품군에 대응함으로써 생산 효율을 극대화하고 영업경쟁력을 갖추어 세계시장에 입지를 확대하고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 8. 수주상황-특이사항 없음- (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 9. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리(3)-1 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리 하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 27,027,237 25,434,837 매출채권 92,898,432 129,055,965 기타채권 8,232,282 22,417,387 기타비유동금융자산 25,740,879 10,903,070 한편, 연결실체는 외환, 산업, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3)-1-1 손상차손 당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 손상된금액 매출채권 손상된금액 6월 미만 92,532,222 - 129,036,022 - 6월 초과 ~ 1년 미만 309,653 - 19,943 - 1년 초과 ~ 3년 미만 56,558 - - - 3년 초과 4,740,962 4,740,963 3,670,845 3,670,845 합 계 97,639,395 4,740,963 132,726,810 3,670,845 (3)-2 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 당기말: 매입채무 32,839,761 32,839,761 - 금융부채(유동) 211,448,816 213,309,014 - 미지급금 31,118,120 31,118,120 - 미지급비용 7,545,836 7,545,836 - 기타유동금융부채 338,530 338,530 - 비유동금융부채 23,240,970 - 24,517,928 장기미지급비용 1,478,053 - 1,478,053 소 계 308,010,086 285,151,261 25,995,981 전기말: 매입채무 45,951,985 45,951,985 - 금융부채(유동) 168,434,972 168,434,972 - 미지급금 34,623,623 34,623,623 - 미지급비용 7,480,821 7,480,821 - 기타유동금융부채 538,680 538,680 - 비유동금융부채 50,376,485 - 50,376,485 장기미지급비용 1,245,645 - 1,245,645 소 계 308,652,211 257,030,081 51,622,130 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3)-3 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (3)-3-1 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 고정이자율 금융자산 27,027,237 25,434,837 금융부채 74,066,043 83,765,525 변동이자율 금융부채 156,932,646 135,045,932 (3)-3-2 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본 손익 자본 손익 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 변동이자율 금융상품 (1,569,326) (1,569,326) (1,350,459) (1,350,459) 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (3)-4 환위험관리(3)-4-1 환위험에 대한 노출당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY CNH NTD 현금및현금성자산 8,485,844 - 146,770 244,302 152,337 매출채권 60,922,946 - 86,991 - - 미수금 180,491 - - - - 매입채무 17,535,244 - 20,910,470 - - 미지급금 3,234,435 5,702 46,886,673 - - 장기차입금 3,200,000 - - - - 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY CNH NTD 현금및현금성자산 13,339,106 - 62,235 130,981 223,433 매출채권 137,391,227 - 69,566 - - 미수금 2,219,175 - - - - 매입채무 35,826,166 - 32,006,400 - - 미지급금 4,066,016 50,371 - - - 단기차입금 6,112,700 - - - - 장기차입금 4,000,000 - - - - 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,165.65 1,100.30 1,157.8 1,118.10 EUR 1,304.81 1,298.63 1,297.43 1,279.16 JPY(100) 1,069.76 996.27 1,063.47 1,013.18 CNH 168.58 166.4 165.74 162.76 NTD 37.74 36.52 38.48 36.58 (3)-4-2 민감도분석 당기말과 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 말 전 기 말 자본 손익 자본 손익 USD(5%상승시) 2,638,638 2,638,638 5,755,119 5,755,119 EUR(5%상승시) (375) (375) (3,222) (3,222) JPY(5%상승시) (36,260) (36,260) (16,147) (16,147) CNH(5%상승시) 2,053 2,053 1,066 1,066 NTD(5%상승시) 284 284 409 409 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채 총계 340,687,564 327,935,051 자본 총계 76,024,871 177,655,037 예금 (*) 36,406,081 32,266,475 차입금 230,998,689 218,811,457 부채비율 448% 185% 순차입금비율 256% 105% (*) 현금및현금성자산과 금융기관예치금 합계금액입니다. (5) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (당기말) 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 463,120 - 826,918 1,290,038 - 상각후원가(파생상품) - 1,070,851 - 1,070,851 (전기말) 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 919,163 - 826,918 1,746,081 - 상각후원가(파생상품) - 120,699 - 120,699 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 처분 당기말 매도가능금융자산 826,918 - - 826,918 10. 파생상품 거래현황가. 파생상품 및 계약에 관한 내용당사는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래를 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 한국채택국제회계기준에 따라 당기손익인식금융상품으로 지정하였습니다. 통화선도거래의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였으며 당기말 현재 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다. 금융기관 계약일 만기일 계약금액(USD) KEB하나 2019-07-05 2020-01-14 1,000,000 2019-08-05 2020-02-11 1,000,000 2019-09-11 2020-03-10 1,000,000 2019-10-15 2020-04-14 1,000,000 2019-11-13 2020-05-12 1,000,000 2019-12-04 2020-06-09 1,000,000 NH농협 2019-07-16 2020-01-14 1,000,000 2019-08-08 2020-02-11 1,000,000 2019-09-27 2020-03-24 1,000,000 2019-09-30 2020-03-24 1,000,000 2019-11-04 2020-04-27 2,000,000 2019-11-15 2020-05-12 1,000,000 2019-12-04 2020-06-09 1,000,000 2019-07-10 2020-01-10 500,000 2019-08-09 2020-02-10 500,000 2019-09-10 2020-03-10 500,000 2019-10-10 2020-04-10 500,000 2019-11-11 2020-05-11 500,000 2019-12-10 2020-06-10 500,000 KDB산업 2019-07-29 2020-01-28 1,000,000 2019-07-31 2020-01-28 1,000,000 2019-08-13 2020-02-18 1,000,000 2019-08-20 2020-02-18 1,000,000 2019-09-23 2020-03-17 1,000,000 2019-09-26 2020-03-17 1,000,000 2019-10-24 2020-04-21 1,000,000 2019-10-28 2020-04-21 1,000,000 2019-11-21 2020-05-19 1,000,000 2019-11-25 2020-05-19 1,000,000 2019-12-23 2020-06-16 1,000,000 2019-12-24 2020-06-16 1,000,000 신한 2019-07-22 2020-01-21 1,000,000 2019-07-25 2020-01-21 1,000,000 2019-08-26 2020-02-24 1,000,000 2019-08-30 2020-02-24 1,000,000 2019-09-19 2020-03-10 1,000,000 2019-10-17 2020-04-14 1,000,000 2019-11-27 2020-05-26 1,000,000 2019-11-29 2020-05-26 1,000,000 2019-12-27 2020-06-23 2,000,000 2019-07-10 2020-01-10 500,000 2019-08-09 2020-02-10 500,000 2019-09-10 2020-03-10 500,000 2019-10-10 2020-04-10 500,000 2019-11-11 2020-05-11 500,000 2019-12-10 2020-06-10 500,000 기업 2019-07-10 2020-01-10 1,000,000 2019-08-09 2020-02-10 1,000,000 2019-09-10 2020-03-10 1,000,000 2019-10-10 2020-04-10 1,000,000 2019-11-11 2020-05-11 1,000,000 2019-12-10 2020-06-10 1,000,000 계 48,000,000 ※ 연결기준 나. 파생상품으로 발생한 이익 및 손실상황에 관한 내용 당기 중 발생한 통화 선도관련 통화선도거래손익(순액)은 (-)3,943,649천원 ( 전기: (-)2,751,895 천원) 이며, 통화선도평가손익(순액)은 1,070,851천원 (전기: 120,699천원 )입니다. (단위 : 천원) 당기 전기 비고 유동자산- 기타금융자산(통화선도) 1,070,851 120,699 - 유동부채- 기타금융부채(통화선도) - - ※ 연결기준 다. 계약기간 만료일에 예상되는 손익구조당사는 USD 통화선도매도계약을 체결하고 있으며, 동 통화선도매도계약상품은 향후 환율 변동에 따라 약정환율보다 시장환율이 하락시 이익, 상승시 손실을 보는 구조를 가지고 있습니다. 11. 경영상의 주요 계약 계약상대방 계약기간 계약목적 및 내용 계약금액 또는 대금수수방법(기준)등 (주)이수 2019년 1월 ~ 12월 경영기획, 전략기획, 경영지원계약 등 5,100백만원 KB부동산신탁 계약체결일2014년 8월 22일 부동산 취득(부동산 임대 등을 통한 효율적 자산 운용) 취득금액45,000백만원 두류홀딩스(주) 계약체결일2016년 11월 24일매각일2017년 4월 24일(*) 부동산 매각 매각금액48,000백만원 (*) 매각일은 최초계약시 잔금예정일 2017년 2월 23일이었으나, 계약상대방의 잔금예정일 연기요청을 통해 잔금예정일을 2017년 3월 23일, 2017년 4월 24일로 2차례 변경하였습니다. 2017년 4월 24일 잔금 전부를 수령하였습니다. 12. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직 기술연구소 조직.jpg 기술연구소 조직 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제48기 제47기 제46기 비 고 원 재 료 비 1,022 808 942 - 인 건 비 742 586 684 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 1,415 1,118 1,304 - 연구개발비용 계 3,179 2,512 2,930 - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 3,179 2,512 2,930 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.00% 0.75% 0.97% - 다. 연구개발 실적 연구과제명 연구기간 연구실적 상품화시 주요내용 1. 5G Base station PCB 개발 2018년 06월~2020년 12월 - 5G Base Station 요소 기술 연구 개발 : 무선 Antenna에 영향을 미치는 인자 확인 및 최적화 - 5G Application Siganl Intergrity 영향도 분석 - 5G Application Power Intergrity 영향도 분석 - 기술력향상 기여 :5G 기술 특허 출원 2. 상황인지 스마트카 퓨전 플랫폼 개발 2018년 04월~2020년 12월 - 차량용 레이더 기판특성 기술 연구 개발: Antenna 및 FEM에 영향을 미치는 인자 확인 및 최적화 - 기술력향상 기여 3. HPC용 Main Board PCB 개발 2018년 04월~2020년 12월 - PCB의 신호 무결성을 위한 슈퍼컴퓨터용 최적 PCB 요소기술 개발: 1PF 이상에 적합한 전송속도를 가진 Ultra Low Loss Material 개발 - 기술력향상 기여 4. 차세대 IT 2012년 01월~2020년 12월2016년 01월~2020년 12월2018년 06월~2020년 12월 - Next Generation Network용 PCB 개발: Backdrill Stub length 최소화 Sense Hardware/Software 개발: Thermal Disspation - Sel. Via Plating- Automotive Radar PCB 개발: 77Ghz용 RF PCB 개발- Low CTE Coin Process 개발: Hybrid Coin 사용하여 CTE가 개선된 PCB Process - 기술력향상 기여: 특허 출원 5. 신소재 개발 2016년 01월~2019년 12월2016년 01월~2019년 12월2018년 10월~2021년 12월 - Super Ultra Low Loss Material 개발 / Hyper Low Loss Material 개발: 열적/신뢰성 특성 평가 및 승인 추진- Ultra Low Loss Low Loss Halogen Free Material 개발- 차세대 Glass Fiber Material 개발 '- End User 신규 Prj.참여 13. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항1) 녹색경영가. 목표관리업체 지정당사는 저탄소 녹색 성장 기본법 시행령 29조 및 온실가스 에너지 관리업체의 지정관리등에관한 지침에 따라 목표관리업체로 지정되었습니다. 나. 보고절차당사는 하기의 보고절차에 준하여 관련부처에 보고하고 있습니다.1) 배출량 산정, 명세서 작성 : 매년 3월 28일한 작성2) 제3자 명세서 검증 : 매년 3월 30일한 검증(산업통상자원부)3) 감축량 협의 및 확정 : 매년 9월 30일한 (산업통상자원부)4) 온실가스 감축 이행계획서 제출 : 매년 12월 30일한 (에너지관리공단, 산업통상자원부)다. 온실가스 노력현황당사는 온실가스 감축을 위해 에너지 합리화 활동 협의체 구성하여 월1회 운영하여 에너지 순찰 및 개선사항을 지속적으로 관찰하고 있으며, 온실가스 인벤토리 시스템 구축하고, 매년 관리사항을 보고하고 있습니다. 상기사항으로 도출된 개선점을 바탕으로 온실가스 감축 이행계획서를 작성하고, 감축노력을 지속하고 있습니다. 라. 온실가스배출량 및 에너지사용량1) 온실가스 배출량 년도 2019년 2018년 2017년 2016년 2015년 배출량(tCO²) 47,552 54,588 49,791 51,400 46,171 2) 에너지 사용량 년도 2019년 2018년 2017년 2016년 2015년 에너지사용량(T/J) 가스 120 131.63 121.80 117.73 108.51 이동연소 - - - - 0.85 전기 604 632.29 602.95 619.41 569.96 합계 724 763.92 724.75 737.15 679.32 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무상태표 (단위 : 백만원) 과 목 제48기 기말(K-IFRS) 제47기 기말(K-IFRS) 제46기 기말(K-IFRS) (2019.12.31말) (2018.12.31말) (2017.12.31말) [유동자산] 224,718 268,835 271,300 ㆍ현금및현금성자산 27,027 25,435 65,412 ㆍ매출채권 92,898 129,056 91,098 ㆍ재고자산 81,822 87,605 73,204 ㆍ기타유동자산 13,347 26,739 36,579 ㆍ매각예정비유동자산 9,624 - 5,007 [비유동자산] 191,994 236,755 211,987 ㆍ투자주식 800 2,357 2,658 ㆍ유형자산 143,848 186,852 162,273 ㆍ무형자산 3,694 15,138 15,604 ㆍ기타비유동자산 43,652 32,408 31,452 자산총계 416,712 505,590 483,287 [유동부채] 302,571 268,259 255,052 [비유동부채] 38,117 59,676 55,112 부채총계 340,688 327,935 310,164 지배회사지분 76,025 177,586 172,672 ㆍ자본금 41,268 41,268 41,268 ㆍ자본잉여금 15,737 15,529 15,164 ㆍ기타자본 2,196 3,962 (14,417) ㆍ이익잉여금 16,823 116,827 130,656 비지배주주지분 - 69 452 자본총계 76,025 177,655 173,123 부채와 자본 총계 416,712 505,590 483,287 관계기업 투자주식의평가방법 지분법 지분법 지분법 ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 제46기 및 제45기 연결재무제표는 종전기준서인 K-IFRS 1039호, 1018호에 따라 작성되었습니다.※ K-IFRS 제1116호 '리스'는 제48기에 최초 적용되었습니다.※ 당사는 공시대상기간중 유형자산 중 토지에 대한 재평가를 하였습니다. 관련된 사항은 본장의 6. 기타 재무에 관한 사항에 기재하였습니다. 나. 요약연결포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 과 목 제48기(K-IFRS) 제47기(K-IFRS) 제46기(K-IFRS) (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 1.매출액 514,238 560,337 531,340 2.매출원가 487,782 503,558 492,909 3.매출총이익 26,457 56,779 38,431 4.영업이익 (23,958) 7,500 (8,029) 5.법인세비용차감전순이익 (71,795) (116) (11,757) 6.법인세비용 19,303 7,255 3,122 7.당기순이익 (91,099) (7,372) (14,879) 지배기업당기순이익 (91,099) (6,770) (14,049) 비지배지분당기순이익 (602) (831) 8.기타포괄손익 (7,843) 12,621 (4,380) 9.총포괄이익 (98,942) 5,250 (19,259) 지배기업총포괄이익 (98,942) 5,843 (18,368) 비지배지분총포괄이익 (594) (892) 기본주당순이익(원) (2,291) (172) (355) ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ K-IFRS 제1116호 '리스'는 제48기에 최초 적용되었습니다. ※ 제46기 및 제45기 연결재무제표는 종전기준서인 K-IFRS 1039호, 1018호에 따라 작성되었습니다.다. 요약재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제48기 (K-IFRS) 제47기 (K-IFRS) 제46기 (K-IFRS) (2019.12.31말) (2018.12.31말) (2017.12.31말) [유동자산] 138,121 171,884 138,874 ㆍ현금및현금성자산 15,451 10,376 30,711 ㆍ매출채권 63,577 94,753 56,678 ㆍ재고자산 54,573 59,564 46,222 ㆍ기타유동자산 4,520 7,191 5,263 [비유동자산] 143,050 172,769 186,334 ㆍ투자주식 65,761 96,768 108,269 ㆍ유형자산 64,126 61,958 57,277 ㆍ무형자산 2,649 2,559 2,802 ㆍ기타비유동자산 10,514 11,484 17,986 자산총계 281,171 344,653 325,208 [유동부채] 153,969 114,811 116,284 [비유동부채] 27,602 49,581 33,259 부채총계 181,571 164,391 149,544 [자본금] 41,268 41,268 41,268 [자본잉여금] 46,777 46,777 46,200 [기타자본] (5,887) (5,887) (7,350) [기타포괄손익누계액] (17,485) (16,515) (33,159) [이익잉여금] 34,927 114,618 128,704 자본총계 99,600 180,261 175,664 부채및자본총계 281,171 344,653 325,208 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ※ 제46기 및 제45기 재무제표는 종전기준서인 K-IFRS 1039호, 1018호에 따라 작성되었습니다.※ K-IFRS 제1116호 '리스'는 제48기에 최초 적용되었습니다. ※ 당사는 공시대상기간중 유형자산 중 토지에 대한 재평가를 하였습니다. 관련된 사항은 본장의 6. 기타 재무에 관한 사항에 기재하였습니다. 라. 요약포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제48기(K-IFRS) 제47기(K-IFRS) 제46기(K-IFRS) (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 318,847 333,096 301,678 영업이익 18,945 35,421 11,635 당기순이익 (69,903) (7,297) (14,602) 총포괄손익 (77,947) 5,315 (19,868) 주당순이익(원) (1,758) (185) (369) ※ 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ K-IFRS 제1116호 '리스'는 제48기에 최초 적용되었습니다.※ 제46기 및 제45기 재무제표는 종전기준서인 K-IFRS 1039호, 1018호에 따라 작성되었습니다.※ 당기말 기준 비지배지분이 없어, 지분별 손익은 표시하지 않습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_48_00107613_(주)이수페타시스.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 48 기 2019.12.31 현재 제 47 기 2018.12.31 현재 제 46 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 224,717,545,689 268,835,427,449 271,299,849,310 현금및현금성자산 27,027,236,794 25,434,836,898 65,411,763,475 매출채권 92,898,431,718 129,055,964,877 91,098,023,251 기타채권 8,232,281,855 22,417,386,573 25,699,446,263 재고자산 81,822,315,745 87,605,140,491 73,203,951,371 기타유동자산 3,835,843,173 4,004,526,537 8,720,403,946 기타금융자산 1,070,850,799 120,699,054 2,158,819,554 매각예정비유동자산 9,623,693,851 5,007,441,450 당기법인세자산 206,891,754 196,873,019 비유동자산 191,994,890,044 236,754,661,174 211,987,089,168 매도가능금융자산 1,543,784,966 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,937,523,393 1,746,081,088 관계기업에 대한 투자자산 799,545,574 2,357,360,913 2,657,992,218 기타비유동금융자산 25,740,879,078 10,903,070,350 3,737,596,134 유형자산 143,847,734,862 186,852,360,303 162,273,167,771 무형자산 3,693,508,312 15,138,191,103 15,604,486,627 투자부동산 14,352,041,966 16,322,723,705 22,075,560,212 이연법인세자산 1,623,656,859 3,434,873,712 4,094,501,240 자산총계 416,712,435,733 505,590,088,623 483,286,938,478 부채 유동부채 302,570,656,721 268,258,735,197 255,052,122,299 매입채무 및 기타유동채무 71,503,717,204 88,056,428,269 80,388,943,863 매입채무 32,839,761,495 45,951,984,535 45,566,008,554 미지급금 31,118,119,912 34,623,622,778 28,567,029,257 미지급비용 7,545,835,797 7,480,820,956 6,255,906,052 금융부채 211,448,815,646 168,434,971,753 171,489,764,879 당기법인세부채 13,732,616,474 7,417,519,761 552,735,692 기타유동금융부채 338,530,000 538,680,000 689,580,000 기타유동부채 5,546,977,397 3,811,135,414 1,931,097,865 비유동부채 38,116,907,763 59,676,316,072 55,111,691,968 비유동금융부채 23,240,969,787 50,376,485,112 43,935,572,110 확정급여부채 11,954,016,792 5,997,807,511 4,928,774,886 이연법인세부채 1,443,868,145 2,056,378,607 장기미지급금 4,943,547,568 장기미지급비용 1,478,053,039 1,245,644,842 1,303,797,404 부채총계 340,687,564,484 327,935,051,269 310,163,814,267 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 76,024,871,249 177,586,248,473 172,671,557,132 자본금 41,268,398,000 41,268,398,000 41,268,398,000 자본잉여금 15,736,975,564 15,529,310,155 15,164,080,725 기타자본 2,196,380,720 3,961,939,944 (14,416,548,103) 이익잉여금(결손금) 16,823,116,965 116,826,600,374 130,655,626,510 비지배지분 0 68,788,881 451,567,079 자본총계 76,024,871,249 177,655,037,354 173,123,124,211 자본과부채총계 416,712,435,733 505,590,088,623 483,286,938,478 연결 포괄손익계산서 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 수익(매출액) 514,238,394,051 560,337,380,894 531,340,270,143 매출원가 487,781,833,693 503,558,112,556 492,909,163,388 매출총이익 26,456,560,358 56,779,268,338 38,431,106,755 판매비와관리비 50,414,206,673 49,278,940,937 46,460,344,868 영업이익(손실) (23,957,646,315) 7,500,327,401 (8,029,238,113) 금융수익 1,423,013,974 1,811,289,370 1,299,821,350 금융원가 11,039,865,274 10,370,153,658 7,842,723,847 기타이익 12,195,810,128 16,986,243,816 22,900,241,371 기타손실 50,209,459,244 15,743,567,662 20,053,611,338 지분법손익 (207,815,339) (300,631,305) (31,341,748) 법인세비용차감전순이익(손실) (71,795,962,070) (116,492,038) (11,756,852,325) 법인세비용 19,303,162,204 7,255,321,185 3,122,274,149 당기순이익(손실) (91,099,124,274) (7,371,813,223) (14,879,126,474) 기타포괄손익 (7,842,792,539) 12,621,391,801 (4,380,370,042) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (9,115,791,014) 10,861,947,893 1,062,099,225 확정급여제도의 재측정손익 (6,077,233,315) (4,301,980,554) 1,361,665,673 토지의 재평가 (3,038,557,699) 15,163,928,447 기타포괄손익 관련 법인세 (299,566,448) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,272,998,475 1,759,443,908 (5,442,469,267) 매도가능금융자산평가손익 181,716,386 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 117,746,338 (36,881,493) 해외사업장환산외환차이 1,155,252,137 1,796,325,401 (5,624,185,653) 총포괄손익 (98,941,916,813) 5,249,578,578 (19,259,496,516) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (91,099,124,274) (6,769,523,262) (14,048,540,047) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 (602,289,961) (830,586,427) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (98,941,916,813) 5,843,380,800 (18,367,552,536) 총 포괄손익, 비지배지분 0 (593,802,222) (891,943,980) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,291) (172) (355) 연결 자본변동표 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 비지배지분 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 430,397,294 41,268,398,000 16,111,094,989 (7,358,510,298) 147,618,928,932 197,639,911,623 198,070,308,917 회계정책변경(K-IFRS 1116)에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (830,586,427) (14,048,540,047) (14,048,540,047) (14,879,126,474) 해외사업환산차(대) (61,357,552) (5,562,828,101) (5,562,828,101) (5,624,185,653) 매도가능금융자산평가손익 181,716,386 181,716,386 181,716,386 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 순확정급여채무의 재측정요소 1,062,099,225 1,062,099,225 1,062,099,225 파생상품 토지의 재평가 종속회사 지분의 취득 913,113,764 (947,014,264) (947,014,264) (33,900,500) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,676,926,090) (1,676,926,090) (1,676,926,090) 배당금지급 (3,976,861,600) (3,976,861,600) (3,976,861,600) 자본 증가(감소) 합계 21,169,785 (947,014,264) (7,058,037,805) (16,963,302,422) (24,968,354,491) (24,947,184,706) 2017.12.31 (기말자본) 451,567,079 41,268,398,000 15,164,080,725 (14,416,548,103) 130,655,626,510 172,671,557,132 173,123,124,211 2018.01.01 (기초자본) 451,567,079 41,268,398,000 15,164,080,725 (14,416,548,103) 130,655,626,510 172,671,557,132 173,123,124,211 회계정책변경(K-IFRS 1116)에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (602,289,961) (6,769,523,262) (6,769,523,262) (7,371,813,223) 해외사업환산차(대) 8,487,739 1,787,837,662 1,787,837,662 1,796,325,401 매도가능금융자산평가손익 (36,881,493) (36,881,493) (36,881,493) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 순확정급여채무의 재측정요소 (4,301,980,554) (4,301,980,554) (4,301,980,554) 파생상품 토지의 재평가 15,163,928,447 15,163,928,447 15,163,928,447 종속회사 지분의 취득 211,024,024 (211,024,024) (211,024,024) 자기주식 거래로 인한 증감 576,253,454 1,463,603,431 2,039,856,885 2,039,856,885 배당금지급 (2,757,522,320) (2,757,522,320) (2,757,522,320) 자본 증가(감소) 합계 (382,778,198) 365,229,430 18,378,488,047 (13,829,026,136) 4,914,691,341 4,531,913,143 2018.12.31 (기말자본) 68,788,881 41,268,398,000 15,529,310,155 3,961,939,944 116,826,600,374 177,586,248,473 177,655,037,354 2019.01.01 (기초자본) 68,788,881 41,268,398,000 15,529,310,155 3,961,939,944 116,826,600,374 177,586,248,473 177,655,037,354 회계정책변경(K-IFRS 1116)에 따른 증가(감소) (43,465,850) (43,465,850) (43,465,850) 당기순이익(손실) (91,099,124,274) (91,099,124,274) (91,099,124,274) 해외사업환산차(대) 1,155,252,137 1,155,252,137 1,155,252,137 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 117,746,338 117,746,338 117,746,338 순확정급여채무의 재측정요소 (6,077,233,315) (6,077,233,315) (6,077,233,315) 파생상품 토지의 재평가 (3,038,557,699) (3,038,557,699) (3,038,557,699) 종속회사 지분의 취득 (88,078,000) (88,078,000) (88,078,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (68,788,881) 295,743,409 295,743,409 226,954,528 배당금지급 (2,783,659,970) (2,783,659,970) (2,783,659,970) 자본 증가(감소) 합계 (68,788,881) 207,665,409 (1,765,559,224) (100,003,483,409) (101,561,377,224) (101,630,166,105) 2019.12.31 (기말자본) 0 41,268,398,000 15,736,975,564 2,196,380,720 16,823,116,965 76,024,871,249 76,024,871,249 연결 현금흐름표 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 15,468,978,780 (26,634,426,906) 6,673,956,553 당기순이익(손실) (91,099,124,274) (7,371,813,223) (14,879,126,474) 조정사항 115,584,785,655 46,311,739,378 38,537,034,916 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 8,075,734,464 (57,506,485,281) (2,301,962,511) 이자수취(영업) 1,333,976,757 1,206,641,427 809,142,820 이자지급(영업) (9,793,457,725) (8,090,682,380) (7,816,296,691) 법인세납부(환급) (8,632,936,097) (1,183,826,827) (7,674,835,507) 투자활동현금흐름 (21,569,166,990) (16,701,033,118) 11,039,708,223 단기대여금의 감소 3,021,124,000 3,493,776,000 6,687,741,000 매도가능금융자산의 처분 21,754,188 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,350,000,000 장기대여금의 감소 10,000,000 140,000,000 유형자산의 처분 3,709,001,357 2,118,457,826 44,819,863,449 무형자산의 처분 107,272,727 203,636,364 72,527,273 투자부동산의 처분 1,634,750,000 5,578,600,000 보증금(자산)의 감소 1,337,917,070 814,548,763 1,225,228,940 매각예정비유동자산의 처분 6,340,000,000 임차보증금의 증가 800,000 단기대여금의 증가 (370,000,000) (105,000,000) 장기대여금의 증가 (180,000,000) (2,000,000) 유형자산의 취득 (22,076,832,309) (25,761,859,489) (39,109,169,473) 장기금융상품의 취득 (1,436,600,535) (6,872,180,488) 통화선도의 결제 (3,822,950,000) (498,950,000) 보증금(자산)의 증가 (4,732,860,644) (1,095,364,405) (1,893,563,697) 보증금(부채)의 감소 (200,150,000) (150,900,000) (208,885,000) 무형자산의 취득 (289,838,656) (500,797,689) (609,588,457) 재무활동현금흐름 6,953,073,741 1,470,957,782 (9,000,750,729) 단기차입금의 증가 171,707,115,155 96,042,308,663 53,132,820,793 장기차입금의 증가 23,345,320,000 45,000,000,000 23,577,401,697 자기주식의 처분 2,039,856,885 단기차입금의 상환 (150,953,097,425) (81,254,847,113) (48,377,285,529) 장기차입금의 상환 (5,357,000,000) (900,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (33,394,995,439) (52,241,838,333) (28,500,000,000) 자기주식의 취득 (1,676,926,090) 배당금지급 (2,783,659,970) (2,757,522,320) (3,976,861,600) 상환우선주 상환 (2,279,900,000) 리스부채의 상환 (967,608,580) 환율변동으로 인한 현금흐름 739,514,365 1,887,575,665 (3,729,895,515) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,592,399,896 (39,976,926,577) 4,983,018,532 기초현금및현금성자산 25,434,836,898 65,411,763,475 60,428,744,943 기말현금및현금성자산 27,027,236,794 25,434,836,898 65,411,763,475 3. 연결재무제표 주석 제 48(당) 기 2019년 12월 31일 현재 제 47(전) 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 이수페타시스와 그 종속기업 1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 이수페타시스(이하 "지배기업")는 1972년 2월 14일에 설립되어 PCB 관련 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 53길 36에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다.지배기업은 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 41,268백만원이며, 당기말과 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당 기 말 전 기 말 소유주식수(주) 지 분 율(%) 소유주식수(주) 지 분 율(%) (주)이수 9,400,000 22.8 9,400,000 22.8 김선정 외6 3,424,570 8.3 3,424,570 8.3 자기주식 1,501,827 3.6 1,501,827 3.6 기타주주 26,942,001 65.3 26,942,001 65.3 계 41,268,398 100.0 41,268,398 100.0 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어있습니다. (2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요 회사명 소재지 결산월 지분율 회사개요 당기말 전기말 (주)이수엑사보드 경기 안산 12월 100.00% 100.00% PCB 제조 및 판매 ISU Petasys Corp. 미국 California 12월 100.00% 100.00% ISU Petasys Asia Ltd. 홍콩 12월 100.00% 98.16% ISU Petasys Hunan Ltd. 중국 후난성 12월 (*1) (*1) ISU Petasys Int't Ltd. 홍콩 12월 (*2) (*2) ISU EXABOARD VIETNAM CO.,LTD. 베트남 12월 (*3) (*3) (*1) ISU Petasys Asia Ltd.의 100% 종속기업입니다.(*2) ISU Petasys Hunan Ltd.의 100% 종속기업입니다.(*3) 종속기업인 (주)이수엑사보드의 100% 종속기업입니다. (3) 종속기업의 당기와 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(3)-1 당기 (단위 : 천원) 기업명 (주)이수엑사보드 ISU Petasys Corp. ISU PetasysAsia Ltd. ISU PetasysHunan Ltd. ISU PetasysInt't Ltd. ISU EXABOARDVIETNAM CO.,LTD. 유동자산 47,473,586 15,531,064 36,265,503 17,723,553 25,668,645 332,107 비유동자산 60,387,866 34,581,222 20,917,710 48,619,668 - 387,040 유동부채 73,753,765 7,217,646 83,076,583 71,666,013 25,212,911 105,132 비유동부채 9,376,160 667,763 40,878 - - - 매출액 142,648,006 31,238,907 32,751,345 32,259,444 31,416,125 715,452 영업이익(손실) (26,566,683) 1,342,662 (21,138,186) (18,019,140) 480,791 (383,506) 당기순이익(손실) (40,775,215) 1,179,348 (50,026,348) (20,643,404) (559,117) (382,264) 영업활동으로 인한 현금흐름 (11,021,511) 2,112,163 (191,990) (15,708,139) (1,028,822) (89,176) 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,652,491) (6,757,247) (13,987,800) 6,679,001 - (630) 재무활동으로 인한 현금흐름 13,479,881 4,033,767 13,987,800 2,939,342 176,500 - (3)-2 전기 (단위 : 천원) 기업명 (주)이수엑사보드 ISU Petasys Corp. ISU PetasysAsia Ltd. ISU PetasysHunan Ltd. ISU PetasysInt't Ltd. ISU EXABOARDVIETNAM CO.,LTD. 유동자산 60,234,744 15,704,457 17,852,944 37,006,645 33,660,886 771,792 비유동자산 78,758,734 27,654,410 111,447,281 52,513,224 - 387,548 유동부채 86,522,858 3,440,270 2,506,920 92,298,495 33,960,999 200,394 비유동부채 9,767,793 279,251 - - - - 매출액 166,911,618 31,946,894 - 56,102,436 53,232,554 333,805 영업이익(손실) (10,373,244) 3,594,608 (309,716) (23,199,709) (540,172) (154,331) 당기순이익(손실) (9,924,032) 3,645,449 (309,716) (23,199,656) (540,172) (153,712) 영업활동으로 인한 현금흐름 (8,202,572) 4,530,821 100,958 (20,692,119) 7,005,413 (588,997) 투자활동으로 인한 현금흐름 3,296,863 (9,401,109) (25,306,955) (10,110,605) (5,501,500) (273,770) 재무활동으로 인한 현금흐름 4,371,800 (8,438) 8,789,847 31,877,929 (1,203,019) 1,118,350 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 2020년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 5월 15일자 정기주주총회에서 최종 승인되었습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품 ② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산④ 재평가모형에 따라 공정가치로 측정되는 토지⑤ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 10: 관계기업투자② 주석 15: 순확정급여부채 ③ 주석 30: 이연법인세자산(부채) (4) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 유형자산 - 주석 39: 공정가치 3. 유의적인 회계정책 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 자세한 사항은 주석 3. (19) 및 (20)에 포함되어있습니다. (1) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품:개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산-사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지） - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융상품: 후속측정과 손익 구분 내용 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 - 금융자산 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. ⑤ 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으며, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. - 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.- 신용이 손상된 자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 - 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. - 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (4) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감 한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지 이외의 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 35 년 구 축 물 25 년 기타유형자산 5 년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 개 발 비 5 년 기타의무형자산 3~20 년 회 원 권 등 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성,무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출은 발생즉시 비용화하고 있습니다.(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함 하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자 부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부 금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출 단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소 시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정 하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한 효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (12) 온실가스배출권당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. ② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. (13) 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 제품의 판매 제품은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동일한 시점에 청구서가 발행되고 수익을 인식합니다. (16) 금융수익과 비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적 으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(19) 리스① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책자세한 사항은 주석 3. (20) 회계정책의 변경을 참고하시기 바랍니다. ② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책리스이용자2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다. - 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음 비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (20) 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.① 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.② 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 부동산을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액입니다. 다만, 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하여 측정했습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함③ 재무제표에 미치는 영향 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 유형자산으로 표시한 사용권자산 3,996,857 리스부채 4,040,323 전환일의 이익잉여금 효과 (43,466) (*) 토지사용권 금액은 기초잉여금에 영향을 주지 않으므로 제외하였습니다. 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.24%~5.90%입니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하 였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약 4. 비지배지분의 취득지배기업은 2015년에 종속기업인 ISU Petasys Asia Ltd. 주식(기존주주가 보유중인구주권(보통주)) 15,280,000주에 대하여 풋옵션 및 콜옵션 부여 계약을 체결하였습니다. 이 중 1차분 7,640,000주는 2017년 중에 행사되었으며, 2차분 7,640,000주는 2018년에 행사되었습니다. 2차 행사분에 대한 주주권 이전은 2019년 1월에 이루어졌습니다. 동 거래로 인해 ISU Petasys Asia Ltd.에 대한 지배기업의 지분율은 100%가 되었습니다. 5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(1)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 27,027,237 27,027,237 27,027,237 매출채권 - - 92,898,432 92,898,432 92,898,432 기타채권 - - 8,232,282 8,232,282 8,232,282 기타금융자산 1,070,851 - - 1,070,851 1,070,851 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,937,523 - 1,937,523 1,937,523 기타비유동금융자산 - - 25,740,879 25,740,879 25,740,879 합계 1,070,851 1,937,523 153,898,830 156,907,204 156,907,204 (1)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 상각후원가 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 25,434,837 25,434,837 25,434,837 매출채권 - - 129,055,965 129,055,965 129,055,965 기타채권 - - 22,417,387 22,417,387 22,417,387 기타금융자산 120,699 - - 120,699 120,699 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,746,081 - 1,746,081 1,746,081 기타비유동금융자산 - - 10,903,070 10,903,070 10,903,070 합계 120,699 1,746,081 187,811,259 189,678,039 189,678,039 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (2)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 32,839,761 32,839,761 금융부채 210,540,691 210,540,691 미지급금 31,118,120 31,118,120 미지급비용 7,545,836 7,545,836 기타유동금융부채 338,530 338,530 비유동금융부채 20,457,998 20,457,998 장기미지급비용 1,478,053 1,478,053 합 계 304,318,989 304,318,989 (2)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 45,951,985 45,951,985 금융부채 168,434,972 168,434,972 미지급금 34,623,623 34,623,623 미지급비용 7,480,821 7,480,821 기타유동금융부채 538,680 538,680 비유동금융부채 50,376,485 50,376,485 장기미지급비용 1,245,645 1,245,645 합 계 308,652,211 308,652,211 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 이자수익 - 1,333,631 - - 1,333,631 외환차익 - 4,283,401 - 2,719,576 7,002,977 외화환산이익 - 749,606 - 475,932 1,225,538 대손상각비 - - - (1,254,190) (1,254,190) 기타의대손상각비 - - - (413,182) (413,182) 이자비용 - - - (10,828,691) (10,828,691) 외환차손 - (2,837,396) - (1,801,492) (4,638,888) 외화환산손실 - (777,677) - (493,755) (1,271,432) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 89,383 - - - 89,383 통화선도거래이익 63,800 - - - 63,800 통화선도평가이익 1,070,851 - - - 1,070,851 통화선도거래손실 - - (4,007,449) - (4,007,449) 금융보증비용 - - - (211,174) (211,174) 합 계 1,224,034 2,751,565 (4,007,449) (11,806,976) (11,838,826) (3)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 이자수익 - 1,161,814 - - 1,161,814 외환차익 - 5,601,493 - 3,132,736 8,734,229 외화환산이익 - 2,438,960 - 1,364,032 3,802,992 이자비용 - - - (9,099,442) (9,099,442) 외환차손 - (3,631,202) - (2,030,815) (5,662,017) 외화환산손실 - (2,915,087) - (1,630,315) (4,545,402) 통화선도거래이익 27,243 - - - 27,243 통화선도평가이익 120,699 - - - 120,699 통화선도거래손실 - - (2,779,138) - (2,779,138) 파생상품평가이익 649,476 - - - 649,476 파생상품평가손실 (1,151,996) - - - (1,151,996) 금융보증비용 - - - (118,716) (118,716) 합 계 (354,578) 2,655,978 (2,779,138) (8,382,520) (8,860,258) 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 내 용 당 기 말 전 기 말 현금성자산 요구불예금 등 27,027,237 25,434,837 합 계 27,027,237 25,434,837 7. 매출채권과 기타자산 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타자산의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 매출채권 매출채권 97,639,395 132,726,810 대손충당금 (4,740,963) (3,670,845) 소 계 92,898,432 129,055,965 기타채권 단기대여금 766,103 7,227,227 미수금 7,836,864 15,017,378 대손충당금 (455,672) (37,388) 미수수익 84,987 210,170 소 계 8,232,282 22,417,387 기타유동자산 선급금 1,244,845 1,278,703 선급비용 495,223 613,081 선급부가세 2,068,247 1,996,968 배출권 26,100 115,775 보증금 1,428 - 소 계 3,835,843 4,004,527 기타유동금융자산 통화선도 1,070,851 120,699 (2) 매출채권의 연령분석(2)-1 당기 및 전기 (단위 : 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 당기 92,532,222 309,653 56,558 - 4,740,962 97,639,395 전기 129,036,022 19,943 - - 3,670,845 132,726,810 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권의 개별장부가액입니다. (3) 대손충당금의 변동내역연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 대손상각비(환입) 기타증감 기말금액 매출채권 3,670,845 1,254,190 (184,073) 4,740,962 미수금 37,388 413,182 5,102 455,672 합 계 3,708,233 1,667,372 (178,971) 5,196,634 (3)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 대손상각비(환입) 기타증감 기말금액 매출채권 3,551,452 119,393 - 3,670,845 미수금 27,533 9,855 - 37,388 합 계 3,578,985 129,248 - 3,708,233 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비에 포함되어 있으며, 기타 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각 및 해외 종속회사 채권의 외화환산과 관련하여 발생하고 있습니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 상 품 743,338 2,334,295 제 품 32,659,323 40,230,426 평가손실충당금 (11,159,731) (8,791,335) 반 제 품 493,479 247,063 재 공 품 47,353,472 37,053,973 평가손실충당금 (10,667,350) (3,211,294) 원 재 료 12,665,606 11,922,015 평가손실충당금 - (434,775) 부 재 료 4,471,368 2,892,721 저 장 품 2,791,511 2,496,782 미 착 품 2,471,299 2,865,269 합 계 81,822,315 87,605,140 (2) 당기와 전기의 재고자산평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 12,437,404 9,389,677 - 21,827,081 전기 11,365,603 1,071,801 - 12,437,404 9. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 기타비유동금융자산 장기금융상품(*) 8,268,238 6,831,638 장기대여금 3,610,000 - 장기미수금 6,018,069 - 장기선급비용 12,758 - 상각후원가측정금융자산 463,120 - 보증금 7,368,694 4,071,432 합 계 25,740,879 10,903,070 (*) 사용이 제한된 당좌개설보증금 17,145천원입니다. 10. 투자주식(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 시장성 있는 지분증권 1,110,605 919,163 시장성 없는 지분증권 826,918 826,918 합계 1,937,523 1,746,081 (2) 관계기업투자 주식(2)-1 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 소재지 결산일 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 40.82 486,086 1,566,828 대한민국 12월31일 ISU-세컨더리1호투자조합 49.18 313,459 790,533 대한민국 12월31일 합계 799,545 2,357,361 (2)-2 관계기업투자주식의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 처분 손익 기말금액 당기 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 1,566,828 (800,000) (280,742) 486,086 ISU-세컨더리1호투자조합 790,533 (550,000) 72,926 313,459 계 2,357,361 (1,350,000) (207,816) 799,545 전기 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 1,758,772 - (191,944) 1,566,828 ISU-세컨더리1호투자조합 899,220 - (108,687) 790,533 계 2,657,992 - (300,631) 2,357,361 (2)-3 당기와 전기의 관계기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (2)-3-1 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 1,191,586 3,863,624 부 채 630 25,241 자 본 1,190,956 3,838,383 매 출 액 152,293 333,827 당기순이익(손실) (687,817) (470,659) (2)-3-2 ISU-세컨더리1호투자조합 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 637,576 1,652,789 부 채 - 44,845 자 본 637,576 1,607,944 매 출 액 278,398 8,175 당기순이익(손실) 351,385 (221,070) (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (3)-1 ISU-KTH 콘텐츠투자조합 (단위 : 천원) 비고 기말 자기자본(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a*b) 장부금액 당기말 1,190,956 40.82% 486,086 486,086 전기말 3,838,383 40.82% 1,566,828 1,566,828 (3)-2 ISU-세컨더리1호투자조합 (단위 : 천원) 비고 기말 자기자본(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a*b) 장부금액 당기말 637,576 49.18% 313,459 313,459 전기말 1,607,944 49.18% 790,533 790,533 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 당기말 취득원가 36,722,474 87,699,299 281,990,367 20,801,602 16,652,337 11,795,632 455,661,711 감가상각누계액 - (49,431,320) (211,459,469) (14,688,737) - (2,006,988) (277,586,514) 손상차손누계액 - - (33,504,192) (723,270) - - (34,227,462) 장부금액 36,722,474 38,267,979 37,026,706 5,389,595 16,652,337 9,788,644 143,847,735 전기말 취득원가 48,073,225 90,931,851 270,173,729 23,085,972 19,979,827 452,244,604 감가상각누계액 - (47,884,657) (201,568,567) (15,939,020) - (265,392,244) 장부금액 48,073,225 43,047,194 68,605,162 7,146,952 19,979,827 186,852,360 (2) 당기와 전기중의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. ( 2)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부가액 48,073,225 43,047,194 68,605,162 7,146,951 19,979,828 - 186,852,360 취득(자본적지출포함) - 325,940 2,974,348 827,791 17,311,698 429,882 21,869,659 회계정책변경 - - - - - 10,349,126 10,349,126 처 분 (440,805) (361,241) (2,794,924) (62,877) (700) (12,429) (3,672,976) 감가상각비 - (2,766,297) (18,516,849) (2,213,271) - (978,650) (24,475,067) 기타증(감)액 (11,102,490) (2,124,156) 20,218,256 379,118 (21,088,238) - (13,717,510) 손상차손(*) - - (33,504,192) (723,269) - - (34,227,461) 외화환산조정 192,544 146,539 44,905 35,152 449,749 715 869,604 기말장부가액 36,722,474 38,267,979 37,026,706 5,389,595 16,652,337 9,788,644 143,847,735 (*) 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년 간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치를 측정하기 위해 (주)이수엑사보드, ISU Petasys Asia Ltd.의 각 현금창출단위에 대해 13.06%, 13.67%의 할인율을 적용하였습니다. (2)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 25,607,013 47,832,064 48,066,168 4,274,568 36,493,355 162,273,168 취득(자본적지출포함) - 368,297 2,121,690 706,390 26,148,367 29,344,744 자산재평가 19,647,585 - - - - 19,647,585 처 분 (271,494) (542,444) (381,224) (6,370) - (1,201,532) 감가상각비 - (2,583,900) (19,235,971) (2,117,780) - (23,937,651) 기타증(감)액 2,976,873 (2,409,506) 36,940,604 4,297,715 (42,047,686) (242,000) 외화환산조정 113,248 382,683 1,093,895 (7,572) (614,208) 968,046 기말장부가액 48,073,225 43,047,194 68,605,162 7,146,951 19,979,828 186,852,360 (3) 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,410,390 1,593,283 매 출 원 가 23,064,677 23,733,146 합 계 24,475,067 25,326,429 (4) 재평가모형 연결실체는 전기중 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2018년 12월 31일을 재평가기준일로 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)프라임감정평가법인, Best National Appraisal Inc.가 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 재평가기준일 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토 지 48,073,225 28,425,640 재평가기준일 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 토 지 - - 48,073,225 48,073,225 12. 투자부동산과 매각예정비유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 건 물 구축물 토 지 건 물 구축물 취 득 가 액 8,101,929 9,065,768 - 8,728,629 10,657,018 - 감가상각누계액 - (2,815,655) - - (3,062,923) - 장 부 가 액 8,101,929 6,250,113 - 8,728,629 7,594,095 - (2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(2)-1 당기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 처분 감가상각비 기말장부금액 토 지 8,728,629 (626,700) - 8,101,929 건 물 7,594,095 (1,071,834) (272,148) 6,250,113 합 계 16,322,724 (1,698,534) (272,148) 14,352,042 (2)-2 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 처분 감가상각비 기말장부금액 토 지 10,675,929 (1,947,300) - 8,728,629 건 물 11,399,632 (3,434,749) (370,788) 7,594,095 합 계 22,075,561 (5,382,049) (370,788) 16,322,724 (3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임 대 수 익 220,000 220,000 (4) 투자부동산의 공정가치 연결실체는 투자부동산을 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 부산시 해운대구 우2동 1505 등 14,352,042 11,265,118 16,322,724 13,365,118 (*) 공정가치는 최근 매매거래를 기준으로 산정하였습니다. (5) 매각예정비유동자산종속기업인 이수엑사보드는 자산운용의 효율성 재고 및 유동성 확보를 위하여 당기중 현재 '인천광역시 남동구 논현동 429-2번지'와 '429-3번지'에 위치한 공장부지 및 건물, 그 위치에 설치된 구축물 및 시설장치 일체에 대한 매각계약을 체결하고 계약금을 수령하였습니다. 해당 자산이 매각예정비유동자산 요건을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.당기말 현재 연결실체의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 토지 7,206,903 건축물 2,124,156 기타의유형자산 292,635 합 계 9,623,694 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 취득가액과 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취 득 가 액 14,096,422 20,660,363 상각누계액 (5,350,574) (5,406,904) 손상차손누계액 (5,052,340) (115,268) 장 부 가 액 3,693,508 15,138,191 (2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(2)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 기타의무형자산(*1) 골프회원권 등 영업권 계 기 초 금 액 8,083,467 2,117,652 4,937,072 15,138,191 증 가 액 289,839 - - 289,839 감 소 액 - (100,000) - (100,000) 상 각 액 (512,821) - (512,821) 손상차손(*2) (104,320) 29,372 (4,937,072) (5,012,020) 기타증(감)(*3) (6,109,681) - - (6,109,681) 기 말 금 액 1,646,484 2,047,024 - 3,693,508 (*1) 기타의 무형자산은 개발비, 라이선스, 소프트웨어 입니다.(*2) 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손 인식금액은 (주)이수엑사보드의 영업권에 대한 4,726,295천원과 ISU Petasys Asia Ltd.의 영업권에 대한 210,778천원입니다. 한편, 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년 간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치를 측정하기 위해 (주)이수엑사보드, ISU Petasys Asia Ltd.의 각 현금창출단위에 대해 13.06%, 13.67%의 할인율을 적용하였습니다.(*3) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용에 따라 토지사용권 6,352,270천원을 사용권자산으로 계정대체 하였습니다. (2)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 기타의무형자산(*) 골프회원권 등 영업권 계 기 초 금 액 8,335,344 2,332,071 4,937,072 15,604,487 증 가 액 500,798 - - 500,798 감 소 액 - (247,419) - (247,419) 상 각 액 (609,905) - - (609,905) 기타증(감) (142,770) 33,000 - (109,770) 기 말 금 액 8,083,467 2,117,652 4,937,072 15,138,191 (*) 기타의 무형자산은 토지사용권, 개발비, 라이선스, 소프트웨어 입니다. (3) 무형자산상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 220,398 211,441 매 출 원 가 292,423 398,464 합 계 512,821 609,905 14. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동부채 단기차입금 156,932,646 135,045,932 유동성장기부채 53,608,045 33,389,040 유동리스부채 908,125 - 소 계 211,448,816 168,434,972 비유동부채 장기차입금 20,457,998 50,376,485 비유동리스부채 2,782,971 - 소 계 23,240,969 50,376,485 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입종별 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 (1) 단기차입금 신한은행 운전자금 등 3.53 1,500,000 3,885,000 신한은행(미국) 운전자금 등 3.85 4,110,190 - 신한은행(장사) 운전자금 등 5.7 7,624,040 6,353,581 신한은행(홍콩) 운전자금 등 4.41 ~ 4.44 11,578,000 11,181,000 산업은행 운전자금 3.13 ~ 5.81 55,130,300 44,594,350 농협중앙회 운전자금 등 3.5 ~ 3.85 4,960,000 4,350,000 한국수출입은행 무역금융 3.5 ~ 4.94 8,131,200 12,202,310 기업은행 무역금융 등 3.23 ~ 3.97 18,700,000 19,377,809 기업은행(우한) 무역금융 등 4.96 5,800,900 - 우리은행 무역금융 등 3.44 ~ 3.83 5,980,000 2,160,000 수협 일반대 4.19 8,000,000 10,970,000 국민은행 일반대 3.67 ~ 4.98 11,500,000 14,000,000 SC제일은행 일반대 5.44 3,505,816 3,721,882 KEB하나은행 무역금융 3.76 440,000 2,250,000 IBK 캐피탈 사모사채 4.8 5,000,000 - 중국은행(BOC) 무역금융 4.35 4,972,200 - 단기차입금 금액 156,932,646 135,045,932 (2) 장기차입금 신한은행 일반대출 3.75 10,000,000 10,000,000 농협은행 일반대출 3.23 4,000,000 8,000,000 기업은행 시설자금 3.16 ~ 3.27 5,350,000 1,050,000 한국산업은행 시설자금 등 2.82 ~ 5.40 49,704,920 64,399,153 JT친애 저축은행 사모사채 4.95 5,000,000 - 국민은행 일반대출 3.12 - 300,000 Hanmi Bank외 2 시설자금 등 5.75~6.50 11,123 16,372 74,066,043 83,765,525 차감 : 유동성장기부채 (53,608,045) (33,389,040) 장기차입금액 20,457,998 50,376,485 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2019년 53,608,045 2020년~ 20,457,998 합 계 74,066,043 15. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 90,257,372 78,147,546 사외적립자산의 공정가치 (78,303,355) (72,149,738) 합 계 11,954,017 5,997,808 (2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 8,958,695 7,944,822 기타 855,280 (176,778) 이자비용 1,783,990 1,760,590 사외적립자산의 기대수익 (1,839,535) (1,879,702) 종업원급여에 포함된 총 비용 9,758,430 7,648,932 (3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 8,340,165 6,583,532 판매비와관리비 1,418,265 1,065,400 합 계 9,758,430 7,648,932 (4) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 78,147,546 66,673,030 이자비용 1,783,990 1,760,590 당기근무원가 8,958,695 7,944,822 퇴직급여지급액 (5,493,082) (2,392,790) 순확정급여채무의 재측정요소 6,903,931 4,319,044 관계사전(출)입 (43,709) (157,150) 기말 금액 90,257,372 78,147,546 (5) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 72,149,738 61,744,254 사외적립자산의 기대수익 1,839,535 1,879,702 사업주부담금 및 사업주부담 퇴직급여 지급액 10,600,000 12,015,456 퇴직급여지급액 (5,381,349) (2,234,397) 순확정급여채무의 재측정요소 (904,569) (1,168,809) 기타 - (86,468) 기말 금액 78,303,355 72,149,738 (6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 2.15~2.28 2.55~2.79 미래임금상승률 2.00~4.80 4.00~7.00 (7) 사외적립자산의 구성내역 구 분 당기말 전기말 금융상품 99% 99% 기타 1% 1% 합 계 100% 100% (8) 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (6,048,801) 6,848,751 임금상승률 6,669,803 (6,015,582) (9) 당기말 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만기 퇴직급여지급액 1년 이내 15,732,276 1년 이상~2년 이내 4,853,557 2년 이상~3년 이내 4,926,389 3년 이상~4년 이내 5,075,208 4년 이상~5년 이내 5,180,625 5년 이상 55,827,540 (10) 연결실체 확정급여채무의 가중평균만기는 5.69년과 8.64년입니다. 16. 기타유동금융부채 등당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채와 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타유동금융부채 임대보증금 113,530 538,680 예수보증금 225,000 - 소 계 338,530 538,680 기타유동부채 선수금 3,750,277 1,216,662 예수금 1,621,364 2,201,948 배출부채 175,336 392,525 소 계 5,546,977 3,811,135 17. 파생상품 연결실체는 외화표시 매출채권의 환율변동과 차입금의 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 한국씨티은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 발생한 통화 선도관련 통화선도거래손익(순액)은 (-)3,943,649천원 ( 전기: (-)2,751,895 천원) 이며, 통화선도평가손익(순액)은 1,070,851천원 (전기: 120,699천원 )입니다. 18. 자본금 및 연결자본잉여금 (1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주식 41,268,398주(전기말: 41,268,398주)이며 1주당 금액은 1,000원으로 당기말 현재 자본금은 41,268백만원입니다. 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 연결자본잉여금 당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 43,652,162 43,652,161 재평가적립금 22,317 22,317 기타자본잉여금 (27,937,503) (28,145,168) 합 계 15,736,976 15,529,310 19. 기타자본(1) 기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자 기 주 식 (5,886,740) (5,886,740) 기타의 자본조정 (4,943,548) (4,943,548) 해외사업환산차(대) 196,851 (958,400) 자산재평가차익 12,125,371 15,163,928 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 704,446 586,700 합 계 2,196,380 3,961,940 (2) 자기주식연결실체는 당기말 및 전기말 현재 투자자 보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 주식을 시가로 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 수 1,501,827 주 1,501,827 주 취 득 가 액 5,886,740 5,886,740 (3) 주식선택권연결실체는 상법 제542조의3 및 동법 시행령 제30조에 따라 임직원에게 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 주식선택권을 부여받은 내역은 없습니다. 20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당 기 말 전 기 말 법 정 준 비 금 이 익 준 비 금 (*1) 5,012,452 4,734,085 임 의 적 립 금 기업합리화적립금(*2) 3,354,000 3,354,000 연결이익잉여금 연 결 이 익 잉 여 금 8,456,665 108,738,515 합 계 16,823,117 116,826,600 (*1) 이익준비금 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당 액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손금의 보전과 자본전입 목적이외에는 사용할 수 없습니다. (*2) 기업합리화적립금 지배기업은 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인해 당기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금입니다. 21. 배당금 지배기업의 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 배당대상주식:보통주(*) 39,766,571 주 39,766,571 주 배당율 6% 7% 배당금액 2,385,994천원 2,783,660 천원 배당수익률(주당배당금/주가) 1.5% 1.3% (*) 보통주 41,268,398주 중 자기주식 1,501,827주(전기:1,875,222주)를 제외한 주식수 입니다. 22. 매출액 당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 8,737,506 12,124,641 제품매출액 501,060,611 544,244,378 기타매출액 4,440,277 3,968,362 합 계 514,238,394 560,337,381 23. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 7,865,790 9,664,327 기초상품재고액 2,334,295 1,084,039 당기상품매입액 9,855,136 11,019,834 관세환급금 - (42,507) 타계정대체 (3,580,303) (62,743) 기말상품재고액 (743,338) (2,334,295) 제품매출원가 478,285,769 493,312,602 기초제품재고액 40,230,426 36,426,300 당기제품제조원가 467,614,952 506,872,366 관세환급금 (4,802,236) (4,874,522) 타계정대체 7,901,950 (4,881,116) 기말제품재고액 (32,659,323) (40,230,426) 기타매출원가 1,630,275 581,184 합 계 487,781,834 503,558,113 24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 15,685,395 15,125,498 퇴직급여 1,418,265 1,094,974 복리후생비 2,668,600 2,343,706 여비교통비 1,110,586 1,072,181 통신비 215,314 197,821 교육훈련비 49,904 51,513 사무용품비 13,834 76,921 도서인쇄비 168,715 104,955 소모품비 1,338,089 1,217,086 차량유지비 269,103 299,965 수도광열비 1,479,583 1,369,082 세금과공과 1,870,486 1,438,484 지급수수료 8,406,019 11,064,324 임차료 345,367 571,742 감가상각비 1,682,538 1,964,069 수선비 656,616 575,820 보험료 1,540,249 1,222,177 접대비 655,719 675,993 광고선전비 36,088 38,331 운반비 2,052,343 2,352,097 용역관리비 6,505,474 5,898,144 무형자산상각비 220,398 132,606 대손상각비(환입) 1,254,190 20,160 잡비 771,334 371,292 합 계 50,414,209 49,278,941 25. 금융수익당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,333,631 1,161,813 파생상품평가이익 - 649,476 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 89,383 - 합 계 1,423,014 1,811,289 26. 금융비용당기와 전기의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 10,828,691 9,099,442 파생상품평가손실 - 1,151,996 금융보증비용 211,174 118,716 합 계 11,039,865 10,370,154 27. 기타수익당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 7,002,977 8,734,228 외화환산이익 1,225,538 3,802,992 수입임대료 1,018,854 705,165 유형자산처분이익 133,971 2,540,254 무형자산처분이익 7,273 - 통화선도거래이익 63,800 27,243 통화선도평가이익 1,070,851 120,699 무형자산손상차손환입 29,372 - 자산수증이익 20,949 - 잡이익 1,622,225 1,055,663 합 계 12,195,810 16,986,244 28. 기타비용당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 4,638,889 5,662,018 외화환산손실 1,271,432 4,545,402 유형자산처분손실 85,517 1,470,559 통화선도거래손실 4,007,449 2,779,138 기부금 10,525 5,218 기타의대손상각비 413,182 - 잡손실 959,480 1,281,233 유형자산손상차손(*) 33,781,593 - 무형자산손상차손 5,041,392 - 합 계 50,209,459 15,743,568 (*) 주석 11과의 차이는 해외사업환산에 따른 차이입니다. 29. 지분법손익당기와 전기의 지분법손익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법손실 (207,815) (300,631) 30. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세부담액 3,388,889 7,136,705 이연법인세자산부채의 변동액 1,198,708 2,716,006 자본에 직접 반영된 이연법인세 3,076,882 (3,297,785) 법인세추납(환급)액 11,934,420 40,421 기타 (295,737) 659,974 법인세비용 19,303,162 7,255,321 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (71,795,962) (116,492) 적용세율에 따른 법인세 (16,912,623) (12,814) 조정사항 세액공제 761,738 (254,247) 법인세추납(환급)액 11,934,420 40,421 이연법인세자산부채가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 16,549,696 7,395,657 과거기간 이연법인세 인식액의 실현가능성에 따른 변동 5,999,725 - 기타조정사항 970,206 86,304 법인세비용 19,303,162 7,255,321 (*) 법인세비용차감전순손실이 발생으로 평균유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(3)-1 당 기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당금 71,815,966 5,381,349 17,615,192 90,257,372 15,799,513 19,856,622 퇴직보험예치금 (70,904,259) (5,381,349) (12,747,096) (78,303,355) (15,598,937) (17,226,738) 재고자산평가손실충당금 11,260,623 11,260,623 21,827,081 21,827,081 2,477,337 4,801,958 토지재평가차액 (28,502,736) (2,222,896) (8,303,137) (39,028,769) (6,270,602) (8,586,329) VMI매출조정 3,014,954 3,014,954 1,035,676 1,035,676 663,290 227,849 지분법손익 및 자본변동 81,078,186 2,650,340 73,926,565 152,166,335 17,837,200 33,476,594 장기투자증권감액손실 375,379 - - 375,379 82,583 82,583 회원권손상차손 115,268 87,012 - 28,256 25,359 6,216 연차수당 2,372,920 2,372,920 2,598,251 2,598,251 522,042 571,615 장기미지급비용 1,245,646 168,701 401,110 1,478,055 274,042 325,172 대손충당금 2,567,844 2,567,844 4,740,963 4,740,963 564,926 1,043,012 기타 13,024,303 876,868 (8,670,298) 3,477,137 2,865,347 764,970 일시적차이 합계 87,464,094 20,776,366 92,424,307 160,652,381 19,242,100 35,343,526 이연법인세효과 19,242,100 35,343,526 미인식 이연법인세자산 (17,863,605) (35,523,313) 이연법인세(계) 1,378,495 179,787 (3)-2 전 기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당금 60,363,157 2,234,397 13,687,206 71,815,966 13,279,895 15,799,513 퇴직보험예치금 (59,308,838) (2,234,397) (13,829,818) (70,904,259) (13,047,944) (15,598,937) 재고자산평가손실충당금 10,062,214 10,062,215 11,260,624 11,260,623 2,213,687 2,477,337 토지재평가차액 (14,271,707) (2,875,586) (17,106,615) (28,502,736) (3,139,776) (6,270,602) VMI매출조정 3,361,885 3,361,885 3,014,954 3,014,954 739,615 663,290 지분법손익 및 자본변동 50,879,524 3,062,407 33,261,069 81,078,186 11,193,494 17,837,200 장기투자증권감액손실 375,379 - - 375,379 82,583 82,583 회원권손상차손 148,268 36,000 3,000 115,268 32,619 25,359 연차수당 2,029,231 2,029,231 2,372,920 2,372,920 446,431 522,042 장기미지급비용 1,303,797 274,044 215,892 1,245,645 286,836 274,042 대손충당금 2,535,948 2,535,948 2,567,844 2,567,844 557,909 564,926 기타 13,060,580 3,608,734 3,572,457 13,024,303 2,873,328 2,865,347 일시적차이 합계 70,539,438 22,094,878 39,019,533 87,464,093 15,518,677 19,242,100 이연법인세효과 15,518,677 19,242,100 미인식 이연법인세자산 (11,424,176) (17,863,605) 이연법인세(계) 4,094,501 1,378,495 (4) 당기와 전기의 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여채무의 재측정요소 1,714,091 1,185,872 토지의 재평가 857,029 (4,483,657) 31. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 3,943,947 (14,449,035) 원재료 및 상품매입액 189,615,930 207,902,002 감가상각 및 무형자산상각 25,251,790 24,918,374 인건비 122,394,273 120,461,337 지급수수료 11,470,271 13,989,118 용역관리비 11,501,593 10,739,172 수도광열비 및 전력비 21,197,669 22,591,446 수선비 및 수선유지비 14,873,713 14,486,424 소모품 및 소모자재비 15,639,684 18,630,489 외주처리비 104,248,141 115,703,558 세금과공과 등 18,059,029 17,864,168 합 계(*) 538,196,040 552,837,053 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 32. 특수관계자(1) 지배기업의 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업은 (주)이수엑사켐이며, 차상위 지배기업은 (주)이수입니다. 기타특수관계자는 (주)디엔피코퍼레이션, (주)에이엔브이, 이수시스템 (주), 이수건설(주), 이수화학(주), 토다이수(주), (주)에스제이테크, (주)이수AMC 입니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (2)-1 매출 및 매입 등 (2)-1-1 당기 (단위 : 천원) 회사명 매출 임대수익 이자수익 기타 외주처리매입 용역매입 수수료 자산취득 기타 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수 - 5,989 266,462 - - 7,256,996 1,612,016 - 227,316 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 3,556 4,680 - 45,192 14,556,342 - - - 1,591 (주)에이엔브이 - 9,457 - - 1,652,259 - - - - 이수시스템(주) - - - - - 2,170,468 15,063 478,259 48,015 이수화학(주) - - - - - - - - 151,580 토다이수(주) - 220,000 - - - - - - 56,886 (주)에스제이테크 - - - 22,952 1,938,659 - - - - (주)이수AMC - 22,920 - - - 1,893,006 465,250 500,000 - 합 계 3,556 263,046 266,462 68,144 18,147,260 11,320,470 2,092,329 978,259 485,388 (2)-1-2 전기 (단위 : 천원) 회사명 임대수익 이자수익 자산처분 외주처리매입 용역매입 수수료 자산취득 기타 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수엑사켐 - - - - - - - 4,018,796 (주)이수 - 362,538 - - 7,113,997 1,459,297 - 392,474 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 4,680 - - 17,780,546 - - - 49,971 (주)에이엔브이 8,736 - - 2,118,787 - - - 178 이수시스템(주) - - - - 2,076,321 616 289,337 82,483 이수화학(주) - - 203,636 - - - - 134,249 토다이수(주) 220,000 - - - 55,448 - - 194 (주)에스제이테크 - - - 1,807,118 - - - 12,004 (주)이수AMC 22,920 - - - 1,525,469 915,910 - - 합 계 256,336 362,538 203,636 21,706,451 10,771,235 2,375,823 289,337 4,690,349 (2)-2 채권 및 채무 내역 (2)-2-1 당기말 (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 대여금 미수금 보증금 미수수익 기타 매입채무 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수 4,000,000 6,084,386 - 387 - - 751,377 기타특수관계자 이수화학(주) - - - - - - 17,119 (주)디엔피코퍼레이션 - 19,304 - - 5,950 113,297 1,503,454 (주)에이엔브이 - 1,227 - - - - 130,746 이수시스템(주) - - 50,000 - - - 258,569 (주)이수AMC - 2,101 - - - - 378,277 토다이수주식회사 - - - - - - 6,664 (주)에스제이테크 - - - - - 72,371 167,266 합 계 4,000,000 6,107,018 50,000 387 5,950 185,668 3,213,472 (2)-2-2 전기말 (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 대여금 미수금 보증금 미수수익 매입채무 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수엑사켐 - - - - 559,804 - (주)이수 7,000,000 6,318,311 - 732 - 774,699 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 - 49,945 - - 246,963 1,241,072 (주)에이엔브이 - 923 - - - 144,268 이수시스템(주) - - 50,000 - - 219,885 이수화학(주) - - - - - 10,877 (주)이수AMC - 2,101 - - - 139,789 토다이수주식회사 - 213 - - - 5,083 (주)에스제이테크 - - - - 195,136 123,219 합 계 7,000,000 6,371,493 50,000 732 1,001,903 2,658,892 (3) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 (단기대여금) (주)이수 7,000,000 - (3,000,000) 4,000,000 상 기거래 이외에 당기말과 전기말 현재 임직원의 주택마련 등을 위한 단기대여금 잔액이 각각 206,103천원과 224,727천원 있습니다.(4) 당기와 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 회사 제 공 처 내 용 당 기 전 기 이수건설(주) 수출보험공사 수출보증보험발행 연대보증 72,128,894 72,500,000 (5) 지배기업의 당기와 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 3,152,396 4,236,422 퇴 직 급 여 409,812 466,006 합 계 3,562,208 4,702,428 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 33. 지배기업지분 주당손익당기와 전기의 지배기업지분 주당손익의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 주당손익 ① 보통주순손실 91,099,124,274 원 6,769,523,262 원 ② 가중평균유통보통주식수(*1) 39,766,571 주 39,386,015 주 ③ 기본주당순손실(①÷②) 2,291 원 172 원 (*1) 지배기업의 발행 보통주식수 중 자기주식을 제외한 가중평균유통주식수입니다. 34. 담보제공자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, JPY) 계정과목 당 기 전 기 담보권자 장부가액 채권최고액 장부가액 채권최고액 재고자산 215,794,367 80,296,510JPY 2,036,000,000USD 19,290,000 221,600,582 80,296,510JPY 2,036,000,000USD 19,290,000 KBD산업은행 등 토 지 건 물 기계장치 (*) 토지 및 건물에는 투자부동산 토지 및 건물의 장부가액이 각각 2,301,900 천원과 3,893,824천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 화재보험 부보금액 60,618,000천원(전기말: 60,618,000천원)에 대하여 KDB산업은행과 IBK기업은행이 질권을 설정하고 하고 있습니다. 35. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 무역금융 등 금융거래 약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다.(1)-1 이수페타시스 (단위 : 백만원) 금융기관 한도대출(무역금융 등) 일반대출 포괄수출금융 총한도 SC제일은행 10,000 - - 10,000 IBK캐피탈 - 5,000 - 5,000 JT친애저축은행 - 5,000 - 5,000 KEB하나은행 5,000 1,000 - 6,000 신한은행 - 10,000 - 10,000 우리은행 - 3,500 - 3,500 KB국민은행 2,500 10,000 - 12,500 IBK기업은행 - 8,000 - 8,000 NH농협은행 7,000 4,000 - 11,000 USD 3,400천 - - USD 3,400천 SH수협은행 - 8,000 - 8,000 한국수출입은행 - - USD 14,600천 USD 14,600천 KDB산업은행 - 61,625 - 61,625 - USD 3,200천 - USD 3,200천 합 계 24,500 116,125 - 140,625 USD 3,400천 USD 3,200천 USD 14,600천 USD 21,200천 (1)-2 이수엑사보드 (단위 : 천원) 금융기관 내용 한도 실행금액 만기일 신한은행 운영자금 2,000,000 1,500,000 2020-01-24 신한은행 기타약정 (수입OPEN) USD 600,000 - 2020-07-24 NH농협은행 운영자금 1,600,000 960,000 2020-07-30 NH농협은행 시설자금 4,000,000 4,000,000 2020-09-29 우리은행 운영자금 2,100,000 1,510,000 2020-06-19 우리은행 무역금융 2,800,000 970,000 2020-06-19 KB국민은행 운영자금 2,000,000 1,500,000 2020-01-24 IBK기업은행 무역금융 3,000,000 3,000,000 2020-07-03 IBK기업은행 무역금융 3,000,000 3,000,000 2020-03-22 IBK기업은행 운영자금 4,900,000 4,900,000 2020-11-29 IBK기업은행 운영자금 2,000,000 2,000,000 2020-08-22 IBK기업은행 운영자금 800,000 800,000 2020-10-25 IBK기업은행 운영자금 2,000,000 2,000,000 2023-07-12 IBK기업은행 운영자금 3,000,000 3,000,000 2023-07-12 IBK기업은행 시설자금 350,000 350,000 2020-06-15 KEB하나은행 무역금융 1,500,000 440,000 2020-05-29 한국수출입은행 원화포괄수출금융 6,500,000 3,500,000 2020-04-30 KDB산업은행 운영자금 11,000,000 11,000,000 2020-06-19 KDB산업은행 운영자금 6,500,000 6,500,000 2020-10-28 KDB산업은행 운영자금 2,000,000 2,000,000 2020-04-01 KDB산업은행 시설자금 1,125,000 1,125,000 2020-04-29 KDB산업은행 시설자금 3,249,960 3,249,960 2021-06-29 (2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 받은 외화지급보증은 다음과 같습니다. 은행 통화 외화지급보증금액 신한은행 USD 10,000,000 CNH 30,000,000 IBK기업은행 CNH 25,000,000 KDB산업은행 USD 3,500,000 중국은행(BOC) CNH 30,000,000 (3) 당기말 현재 연결실체는 (주)이수 등 특수관계자와 경영자문계약을 체결하고 있습니다. (4) 연결실체는 KEB하나은행, KDB산업은행, IBK기업은행, NH농협은행, 신한은행과 통화 선도거래를 약정하였으며, 그 상세 내역은 다음과 같습니다. 금융기관 계약일 만기일 계약금액(USD) KEB하나 2019-07-05 2020-01-14 1,000,000 2019-08-05 2020-02-11 1,000,000 2019-09-11 2020-03-10 1,000,000 2019-10-15 2020-04-14 1,000,000 2019-11-13 2020-05-12 1,000,000 2019-12-04 2020-06-09 1,000,000 NH농협 2019-07-16 2020-01-14 1,000,000 2019-08-08 2020-02-11 1,000,000 2019-09-27 2020-03-24 1,000,000 2019-09-30 2020-03-24 1,000,000 2019-11-04 2020-04-27 2,000,000 2019-11-15 2020-05-12 1,000,000 2019-12-04 2020-06-09 1,000,000 2019-07-10 2020-01-10 500,000 2019-08-09 2020-02-10 500,000 2019-09-10 2020-03-10 500,000 2019-10-10 2020-04-10 500,000 2019-11-11 2020-05-11 500,000 2019-12-10 2020-06-10 500,000 KDB산업 2019-07-29 2020-01-28 1,000,000 2019-07-31 2020-01-28 1,000,000 2019-08-13 2020-02-18 1,000,000 2019-08-20 2020-02-18 1,000,000 2019-09-23 2020-03-17 1,000,000 2019-09-26 2020-03-17 1,000,000 2019-10-24 2020-04-21 1,000,000 2019-10-28 2020-04-21 1,000,000 2019-11-21 2020-05-19 1,000,000 2019-11-25 2020-05-19 1,000,000 2019-12-23 2020-06-16 1,000,000 2019-12-24 2020-06-16 1,000,000 신한 2019-07-22 2020-01-21 1,000,000 2019-07-25 2020-01-21 1,000,000 2019-08-26 2020-02-24 1,000,000 2019-08-30 2020-02-24 1,000,000 2019-09-19 2020-03-10 1,000,000 2019-10-17 2020-04-14 1,000,000 2019-11-27 2020-05-26 1,000,000 2019-11-29 2020-05-26 1,000,000 2019-12-27 2020-06-23 2,000,000 2019-07-10 2020-01-10 500,000 2019-08-09 2020-02-10 500,000 2019-09-10 2020-03-10 500,000 2019-10-10 2020-04-10 500,000 2019-11-11 2020-05-11 500,000 2019-12-10 2020-06-10 500,000 기업 2019-07-10 2020-01-10 1,000,000 2019-08-09 2020-02-10 1,000,000 2019-09-10 2020-03-10 1,000,000 2019-10-10 2020-04-10 1,000,000 2019-11-11 2020-05-11 1,000,000 2019-12-10 2020-06-10 1,000,000 계 48,000,000 36. 배출부채 (1) 지배기업은 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지 하나의 계획기간이며, 2015년 5월에 계획기간의 이행 연도별로 무상 할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 2017년 2016년 2015년 배출권 수량 29,584 30,195 30,806 지배기업이 할당받은 2018~2019년 무상배출권은 아래와 같습니다. (단위 : 톤) 구 분 2019년 2018년 배출권 수량 43,398 43,398 (2) 지배기업의 당기와 전기 중 온실가스 배출권 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 배출권 수량 2019년 2018년 2017년 2016년 2015년 기초 43,398 43,398 29,584 30,195 30,806 전기이월 1,000 4,631 - - - 할당량 조정 - - (97) (211) - 매입 - 6,600 16,181 3,933 1,190 추가할당 - 959 19,034 16,437 4,941 차입 - - (10,280) 1,046 9,234 정부제출 - (54,588) (49,791) (51,400) (46,171) 차기이월 - (1,000) (4,631) - - 기말 44,398 - - - - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 존재하지 않습니다.(4) 당기 및 전기의 배출부채금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 392,525 201,243 (418,432) 175,336 전기 641,920 456,717 (706,112) 392,525 37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.(1)-1 조정항목 (단위 : 천원) 비 고 당 기 전 기 법인세비용 19,303,162 7,255,321 재고자산평가손실(환입) 9,389,677 1,071,801 감가상각비(투자부동산 포함) 24,747,215 24,308,439 무형자산상각비 512,821 609,905 외화환산이익 (1,225,538) (3,802,992) 외화환산손실 1,271,432 4,545,402 유형자산처분이익 (133,971) (2,540,254) 유형자산처분손실 85,517 1,426,777 유형자산손상차손 33,781,593 - 무형자산손상차손 5,041,392 - 무형자산처분이익 (7,273) - 무형자산처분손실 - 43,783 금융수익 (1,423,014) (565,025) 금융비용 11,039,865 5,778,593 퇴직급여전입액 9,758,430 7,648,932 지분법손익 207,816 300,631 기타수익 (1,184,972) 35,412 기타비용 4,420,633 195,014 조정항목계 115,584,785 46,311,739 (1)-2 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (단위 : 천원) 비 고 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 35,866,615 (37,062,259) 기타채권의 감소(증가) 7,110,519 (1,321,226) 기타유동자산의 감소(증가) 168,684 159,527 재고자산의 감소(증가) (3,606,852) (15,214,201) 매입채무의 증가(감소) (13,022,405) (1,637,697) 미지급금의 증가(감소) (8,891,698) 3,656,396 미지급비용의 증가(감소) 98,631 584,240 기타유동채무의 증가(감소) 1,735,842 5,482,272 기타비유동부채의 증가(감소) 227,120 (85,784) 확정급여채무의 변동 (11,610,722) (12,067,753) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 계 8,075,734 (57,506,485) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 건설중인자산 대체 21,088,238 42,047,686 장기차입금의 유동성 대체 53,608,045 33,389,750 유형자산관련 미지급금의 증가 (637,055) 3,582,885 38. 재무활동에서 생기는 부채의 변동연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 재무활동현금흐름 이자비용 외화환산 대체 당기말 단기차입금 135,045,932 20,754,018 - 1,132,696 - 156,932,646 유동성장기차입금 33,389,040 (33,394,995) - - 53,614,000 53,608,045 장기차입금 50,376,485 23,345,320 - 350,193 (53,614,000) 20,457,998 리스부채 - (967,609) 196,423 4,457 4,457,825 3,691,096 합 계 218,811,457 9,736,734 196,423 1,487,346 4,457,825 234,689,785 39. 위험관리(1) 위험관리의 개요 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리(3)-1 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리 하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 27,027,237 25,434,837 매출채권 92,898,432 129,055,965 기타채권 8,232,282 22,417,387 기타비유동금융자산 25,740,879 10,903,070 한편, 연결실체는 외환, 산업, 신한은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3)-1-1 손상차손 당기말과 전기말 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 손상된금액 매출채권 손상된금액 6월 미만 92,532,222 - 129,036,022 - 6월 초과 ~ 1년 미만 309,653 - 19,943 - 1년 초과 ~ 3년 미만 56,558 - - - 3년 초과 4,740,962 4,740,963 3,670,845 3,670,845 합 계 97,639,395 4,740,963 132,726,810 3,670,845 (3)-2 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 1 ~ 5년 당기말: 매입채무 32,839,761 32,839,761 - 금융부채(유동) 211,448,816 213,309,014 - 미지급금 31,118,120 31,118,120 - 미지급비용 7,545,836 7,545,836 - 기타유동금융부채 338,530 338,530 - 비유동금융부채 23,240,970 - 24,517,928 장기미지급비용 1,478,053 - 1,478,053 소 계 308,010,086 285,151,261 25,995,981 전기말: 매입채무 45,951,985 45,951,985 - 금융부채(유동) 168,434,972 168,434,972 - 미지급금 34,623,623 34,623,623 - 미지급비용 7,480,821 7,480,821 - 기타유동금융부채 538,680 538,680 - 비유동금융부채 50,376,485 - 50,376,485 장기미지급비용 1,245,645 - 1,245,645 소 계 308,652,211 257,030,081 51,622,130 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3)-3 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (3)-3-1 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 고정이자율 금융자산 27,027,237 25,434,837 금융부채 74,066,043 83,765,525 변동이자율 금융부채 156,932,646 135,045,932 (3)-3-2 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본 손익 자본 손익 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 1%p 상승 변동이자율 금융상품 (1,569,326) (1,569,326) (1,350,459) (1,350,459) 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (3)-4 환위험관리(3)-4-1 환위험에 대한 노출당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY CNH NTD 현금및현금성자산 8,485,844 - 146,770 244,302 152,337 매출채권 60,922,946 - 86,991 - - 미수금 180,491 - - - - 매입채무 17,535,244 - 20,910,470 - - 미지급금 3,234,435 5,702 46,886,673 - - 장기차입금 3,200,000 - - - - 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 구 분 USD EUR JPY CNH NTD 현금및현금성자산 13,339,106 - 62,235 130,981 223,433 매출채권 137,391,227 - 69,566 - - 미수금 2,219,175 - - - - 매입채무 35,826,166 - 32,006,400 - - 미지급금 4,066,016 50,371 - - - 단기차입금 6,112,700 - - - - 장기차입금 4,000,000 - - - - 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,165.65 1,100.30 1,157.8 1,118.10 EUR 1,304.81 1,298.63 1,297.43 1,279.16 JPY(100) 1,069.76 996.27 1,063.47 1,013.18 CNH 168.58 166.4 165.74 162.76 NTD 37.74 36.52 38.48 36.58 (3)-4-2 민감도분석 당기말과 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 말 전 기 말 자본 손익 자본 손익 USD(5%상승시) 2,638,638 2,638,638 5,755,119 5,755,119 EUR(5%상승시) (375) (375) (3,222) (3,222) JPY(5%상승시) (36,260) (36,260) (16,147) (16,147) CNH(5%상승시) 2,053 2,053 1,066 1,066 NTD(5%상승시) 284 284 409 409 당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채 총계 340,687,564 327,935,051 자본 총계 76,024,871 177,655,037 예금 (*) 36,406,081 32,266,475 차입금 230,998,689 218,811,457 부채비율 448% 185% 순차입금비율 256% 105% (*) 현금및현금성자산과 금융기관예치금 합계금액입니다. (5) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (당기말) 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 463,120 - 826,918 1,290,038 - 상각후원가(파생상품) - 1,070,851 - 1,070,851 (전기말) 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 919,163 - 826,918 1,746,081 - 상각후원가(파생상품) - 120,699 - 120,699 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 처분 당기말 매도가능금융자산 826,918 - - 826,918 40. 지배기업지분순이익과 비지배지분순이익전기의 지배기업지분순이익과 비지배지분순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 당기순손실(①) (7,371,813) 종속기업 당기순손실 (23,547,302) 종속기업 비지배지분비율 1.8% 비지배지분순손실(②) (602,290) 지배기업지분손실(③=①+②) (6,769,523) 당기에는 2019년 1월에 지배기업이 ISU Petasys Asia Ltd.에 대한 잔여 지분을 취득하였으며, 이에 따라 비지배지분순손익을 인식하지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 48 기 2019.12.31 현재 제 47 기 2018.12.31 현재 제 46 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 138,120,962,871 171,884,216,308 138,873,536,719 현금및현금성자산 15,450,694,016 10,376,352,084 30,711,550,196 매출채권 63,577,497,259 94,753,325,324 56,678,318,802 기타채권 1,878,161,520 3,164,246,518 2,363,948,473 기타유동금융자산 1,536,588,094 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 782,070,324 119,156,970 재고자산 54,573,230,276 59,564,291,819 46,222,658,720 기타유동자산 1,859,309,476 3,906,843,593 1,360,472,434 비유동자산 143,050,435,777 172,768,684,166 186,333,987,121 지분법적용 투자지분 65,761,345,433 96,768,008,226 108,269,577,342 기타비유동금융자산 3,367,682,385 2,570,421,540 3,702,463,991 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 826,917,521 826,917,521 이연법인세자산 123,669,341 522,345,259 유형자산 64,125,712,162 61,957,596,306 57,276,735,164 투자부동산 6,195,724,338 8,087,203,097 13,760,836,624 무형자산 2,649,384,597 2,558,537,476 2,802,028,741 자산총계 281,171,398,648 344,652,900,474 325,207,523,840 부채 유동부채 153,968,651,117 114,810,534,779 116,284,377,659 매입채무 및 기타유동채무 32,538,935,032 41,978,960,658 34,214,766,703 매입채무 14,344,433,530 20,598,573,079 19,984,663,523 미지급금 13,024,060,469 16,819,106,158 9,964,354,641 미지급비용 5,170,441,033 4,561,281,421 4,265,748,539 금융부채 104,809,855,657 63,272,400,000 80,557,000,000 미지급법인세 12,576,146,787 6,327,197,838 129,950,770 기타유동부채 4,043,713,641 3,231,976,283 1,382,660,186 비유동부채 27,602,380,407 49,580,876,435 33,259,483,839 비유동금융부채 14,264,128,105 42,000,000,000 26,085,600,000 확정급여부채 11,554,631,324 5,086,100,707 3,862,814,859 이연법인세부채 0 935,789,983 기타비유동금융부채 427,983,002 444,467,287 2,110,766,464 장기미지급비용 1,355,637,976 1,114,518,458 1,200,302,516 부채총계 181,571,031,524 164,391,411,214 149,543,861,498 자본 자본금 41,268,398,000 41,268,398,000 41,268,398,000 자본잉여금 46,776,691,430 46,776,691,430 46,200,437,976 기타자본 (5,886,739,649) (5,886,739,649) (7,350,343,080) 기타포괄손익누계액 (17,484,965,199) (16,515,123,758) (33,159,014,704) 이익잉여금(결손금) 34,926,982,542 114,618,263,237 128,704,184,150 자본총계 99,600,367,124 180,261,489,260 175,663,662,342 자본과부채총계 281,171,398,648 344,652,900,474 325,207,523,840 포괄손익계산서 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 수익(매출액) 318,847,403,548 333,095,668,177 301,678,448,917 매출원가 273,741,261,285 271,050,955,313 264,296,352,305 매출총이익 45,106,142,263 62,044,712,864 37,382,096,612 판매비와관리비 26,160,836,532 26,623,337,288 25,746,761,308 영업이익(손실) 18,945,305,731 35,421,375,576 11,635,335,304 금융수익 1,131,719,934 796,726,375 958,532,171 금융원가 5,088,997,554 5,661,692,803 4,613,425,912 기타이익 9,742,513,329 10,050,992,289 17,760,651,150 기타손실 8,839,440,997 7,599,662,050 14,587,080,090 지분법손익 (70,296,266,817) (32,469,658,480) (23,514,122,369) 법인세비용차감전순이익(손실) (54,405,166,374) 538,080,907 (12,360,109,746) 법인세비용 15,497,959,403 7,835,492,616 2,242,251,804 당기순이익(손실) (69,903,125,777) (7,297,411,709) (14,602,361,550) 기타포괄손익 (7,943,652,072) 12,612,904,062 (5,266,026,752) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (6,973,810,631) 2,835,725,926 1,062,099,225 확정급여제도의 재측정손익 (6,973,810,631) (4,030,986,884) 678,558,718 토지의 재평가 6,866,712,810 지분법이익잉여금(확정급여채무) 383,540,507 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (969,841,441) 9,777,178,136 (6,328,125,977) 지분법자본변동 (969,841,441) 9,777,178,136 (6,328,125,977) 총포괄손익 (77,846,777,849) 5,315,492,353 (19,868,388,302) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,758) (185) (369) 자본변동표 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (5,673,416,990) (26,830,888,727) 146,221,308,075 201,185,838,334 회계정책변경(K-IFRS 1116)에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (14,602,361,550) (14,602,361,550) 순확정급여채무의 재측정요소 678,558,718 678,558,718 지분법변동 등 (6,328,125,977) 383,540,507 (5,944,585,470) 배당금지급 (3,976,861,600) (3,976,861,600) 토지의 재평가 자기주식 거래로 인한 증감 (1,676,926,090) (1,676,926,090) 자본 증가(감소) 합계 (1,676,926,090) (6,328,125,977) (17,517,123,925) (25,522,175,992) 2017.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (7,350,343,080) (33,159,014,704) 128,704,184,150 175,663,662,342 2018.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 46,200,437,976 (7,350,343,080) (33,159,014,704) 128,704,184,150 175,663,662,342 회계정책변경(K-IFRS 1116)에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (7,297,411,709) (7,297,411,709) 순확정급여채무의 재측정요소 (4,030,986,884) (4,030,986,884) 지분법변동 등 9,777,178,136 9,777,178,136 배당금지급 (2,757,522,320) (2,757,522,320) 토지의 재평가 6,866,712,810 6,866,712,810 자기주식 거래로 인한 증감 576,253,454 1,463,603,431 2,039,856,885 자본 증가(감소) 합계 576,253,454 1,463,603,431 16,643,890,946 (14,085,920,913) 4,597,826,918 2018.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 46,776,691,430 (5,886,739,649) (16,515,123,758) 114,618,263,237 180,261,489,260 2019.01.01 (기초자본) 41,268,398,000 46,776,691,430 (5,886,739,649) (16,515,123,758) 114,618,263,237 180,261,489,260 회계정책변경(K-IFRS 1116)에 따른 증가(감소) (30,684,317) (30,684,317) 당기순이익(손실) (69,903,125,777) (69,903,125,777) 순확정급여채무의 재측정요소 (6,973,810,631) (6,973,810,631) 지분법변동 등 (969,841,441) (969,841,441) 배당금지급 (2,783,659,970) (2,783,659,970) 토지의 재평가 자기주식 거래로 인한 증감 자본 증가(감소) 합계 (969,841,441) (79,691,280,695) (80,661,122,136) 2019.12.31 (기말자본) 41,268,398,000 46,776,691,430 (5,886,739,649) (17,484,965,199) 34,926,982,542 99,600,367,124 현금흐름표 제 48 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 47 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 46 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 51,330,152,095 (7,298,387,554) 11,002,262,203 당기순이익(손실) (69,903,125,777) (7,297,411,709) (14,602,361,550) 조정사항 110,609,539,871 61,664,365,792 39,997,098,414 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 22,688,241,826 (57,250,376,353) (7,012,345,429) 이자수취(영업) 789,937,677 443,074,137 469,911,457 이자지급(영업) (4,512,943,952) (3,878,108,981) (3,508,688,259) 법인세납부(환급) (8,341,497,550) (979,930,440) (4,341,352,430) 투자활동현금흐름 (51,240,149,258) (12,022,863,796) 170,275,591 단기대여금의 감소 18,624,000 120,026,000 183,991,000 매도가능금융자산의 처분 21,754,188 매각예정비유동자산의 처분 42,864,649,680 장기금융상품의 처분 140,000,000 토지의 처분 211,350,878 270,286,314 건물의 처분 179,649,122 549,901,893 기계장치의 처분 47,310,985 360,830,800 394,665,908 유형자산의 처분 62,918,180 7,363,637 투자부동산의 처분 1,634,750,000 5,578,600,000 926,000,000 무형자산의 처분 203,636,364 보증금(자산)의 감소 381,876,498 814,548,763 861,078,940 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,050,000,000 단기대여금의 증가 (105,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (200,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (40,819,562,252) (11,322,000,000) (33,942,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (500,000,000) 구축물의 취득 (219,000,000) (137,000,000) 기계장치의 취득 (416,950,430) (116,300,000) (202,021,861) 차량운반구의 취득 (215,993,900) (22,700,000) 집기비품의 취득 (265,499,000) (188,959,400) (91,538,000) 기타유형자산의 취득 (5,045,238) (23,000,000) (115,935,000) 토지의 취득 (218,370) 건물의 취득 (481,063,510) 건설중인자산의 취득 (8,053,252,102) (6,992,386,645) (7,435,943,288) 보증금(자산)의 증가 (1,179,137,343) (309,423,833) (1,729,253,639) 보증금(부채)의 감소 (494,150,000) 무형자산의 취득 (289,838,656) (254,337,689) (487,740,457) 통화선도의 결제 (2,862,350,000) (498,950,000) 재무활동현금흐름 4,126,919,274 (2,274,665,435) (12,853,787,690) 단기차입금의 증가 55,500,000,000 58,579,260,000 33,994,000,000 장기차입금의 증가 18,345,320,000 40,000,000,000 12,000,000,000 자기주식의 처분 2,039,856,885 단기차입금의 상환 (39,000,000,000) (53,936,260,000) (27,994,000,000) 장기차입금의 상환 (900,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (24,272,400,000) (46,200,000,000) (24,300,000,000) 자기주식의 취득 (1,676,926,090) 배당금지급 (2,783,659,970) (2,757,522,320) (3,976,861,600) 파생상품부채의 결제 (2,905,230,788) 리스부채의 상환 (757,109,968) 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,074,341,932 (20,335,198,112) (1,681,249,896) 기초현금및현금성자산 10,376,352,084 30,711,550,196 32,392,800,092 환율변동으로 인한 현금흐름 857,419,821 1,260,718,673 기말현금및현금성자산 15,450,694,016 10,376,352,084 30,711,550,196 5. 재무제표 주석 제 48(당) 기 2019년 12월 31일 현재 제 47(전) 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 이수페타시스 1. 회사의 개요 주식회사 이수페타시스(이하 "당사")는 1972년 2월 14일에 설립되어 PCB 관련 제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 53길 36에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 지점을 두고 있습니다.당사는 2003년 10월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 41,268백만원이며, 당기말과 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당 기 말 전 기 말 소유주식수(주) 지 분 율(%) 소유주식수(주) 지 분 율(%) (주)이수 9,400,000 22.8 9,400,000 22.8 김선정 외5 3,424,570 8.3 3,424,570 8.3 자기주식 1,501,827 3.6 1,501,827 3.6 기타주주 26,942,001 65.3 26,942,001 65.3 계 41,268,398 100.0 41,268,398 100.0 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 2020년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 5월 15일자 정기주주총회에서 최종 승인되었습 니 다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거하여 측정 및 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이에 대한 실현가능성- 우발부채와 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 금융상품 - 주석 10: 유형자산3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 자세한 사항은 주석 3. (18) 및 (19)에 포함되어있습니다.(1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품:개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목 으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산-사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지） - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가）뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융상품: 후속측정과 손익 구분 내용 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 - 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. ⑤ 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으며, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. - 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.- 신용이 손상된 자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 - 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. - 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(4) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감 한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지 이외의 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 35 년 구 축 물 25 년 기타유형자산 5 년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 개 발 비 5 년 기타의무형자산 3~20 년 회 원 권 등 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성,무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출은 발생즉시 비용화하고 있습니다.(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함 하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자 부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부 금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정 하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄 손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채 (자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (11) 온실가스배출권당기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. ② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(12) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화 항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (14) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 제품의 판매 제품은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동일한 시점에 청구서가 발행되고 수익을 인식합니다. (15) 금융수익과 비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적 으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (18) 리스 ① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책자세한 사항은 주석 3. (19) 회계정책의 변경을 참고하시기 바랍니다. ② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책리스이용자2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음 비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (19) 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.① 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.② 리스이용자당사는 리스이용자로서 부동산을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액입니다. 다만, 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하여 측정했습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 ③ 재무제표에 미치는 영향 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 유형자산으로 표시한 사용권자산 3,734,450 리스부채 3,765,134 전환일의 이익잉여금 효과 (30,684) 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.24%~5.26%입니다.(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하 였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 4. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말과 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (1)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 15,450,694 15,450,694 15,450,694 매출채권 - - 63,577,497 63,577,497 63,577,497 기타채권 - - 1,878,162 1,878,162 1,878,162 당기손익-공정가치측정금융자산 782,070 - - 782,070 782,070 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 826,918 - - - 기타비유동금융자산 - - 3,367,682 4,194,600 4,194,600 합계 782,070 826,918 84,274,035 85,883,023 85,883,023 (1)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후원가 합 계 공정가치 현금및현금성자산 - - 10,376,352 10,376,352 10,376,352 매출채권 - - 94,753,325 94,753,325 94,753,325 기타채권 - - 3,164,247 3,164,247 3,164,247 당기손익-공정가치측정금융자산 119,157 - - 119,157 119,157 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 826,918 - - - 기타비유동금융자산 - - 2,570,422 3,397,340 3,397,340 합계 119,157 826,918 110,864,346 111,810,421 111,810,421 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(2)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 14,344,434 14,344,434 미지급금 13,024,060 13,024,060 미지급비용 5,170,441 5,170,441 유동금융부채 104,200,000 104,200,000 비유동금융부채 11,629,960 11,629,960 기타비유동금융부채 427,983 427,983 장기미지급비용 1,355,638 1,355,638 합 계 150,152,516 150,152,516 (2)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 20,598,573 20,598,573 미지급금 16,819,106 16,819,106 미지급비용 4,561,281 4,561,281 유동금융부채 63,272,400 63,272,400 비유동금융부채 42,000,000 42,000,000 기타비유동금융부채 444,467 444,467 장기미지급비용 1,114,518 1,114,518 합 계 148,810,345 148,810,345 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 - 789,938 - 789,938 외환차익 - 3,943,074 1,649,930 5,593,004 외화환산이익 - 799,742 334,642 1,134,384 통화선도거래이익 50,000 - - 50,000 통화선도평가이익 782,070 - - 782,070 대손상각비 - - (185,941) (185,941) 기타의대손상각비 - - (156,874) (156,874) 이자비용 - - (4,350,110) (4,350,110) 외환차손 - (2,549,030) (1,066,609) (3,615,639) 외화환산손실 - (728,320) (304,756) (1,033,076) 통화선도거래손실 (3,031,507) - (3,031,507) 금융보증수수료수익 - - 341,782 341,782 금융보증비용 - (559,457) - (559,457) 합 계 (2,199,437) 1,695,947 (3,737,936) (4,241,426) (3)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 파생상품부채 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 - 443,074 - - 443,074 외환차익 - 5,271,251 - 1,764,465 7,035,716 외화환산이익 - 1,116,875 - 373,856 1,490,731 통화선도거래이익 27,243 - - - 27,243 통화선도평가이익 119,157 - - - 119,157 이자비용 - - - (3,809,090) (3,809,090) 외환차손 - (3,134,053) - (1,049,073) (4,183,126) 외화환산손실 - (740,604) - (247,905) (988,509) 통화선도거래손실 (2,062,781) - - - (2,062,781) 금융보증수수료수익 - - - 353,652 353,652 금융보증비용 - (484,608) - - (484,608) 파생상품평가손실 - - (1,367,995) - (1,367,995) 합 계 (1,916,381) 2,471,935 (1,367,995) (2,614,095) (3,426,536) 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 내 용 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 현금시재 5,340 9,078 요구불예금 15,445,354 10,367,274 합계 15,450,694 10,376,352 6. 매출채권과 기타자산 등(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타자산의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 매 출 채 권 매 출 채 권 64,213,006 95,202,894 대손충당금 (635,509) (449,568) 소 계 63,577,497 94,753,326 기 타 채 권 단기대여금 206,103 224,727 미 수 금 1,828,933 2,939,520 대손충당금 (156,874) - 소 계 1,878,162 3,164,247 기타유동자산 선 급 금 36,775 2,114,906 선 급 비 용 305,647 312,620 부가세대급금 1,490,788 1,363,543 배출권 26,100 115,775 소 계 1,859,310 3,906,844 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석(2)-1 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 매 출 채 권 63,379,222 198,272 - - 635,509 64,213,006 기 타 채 권 1,878,162 - - - 156,874 2,035,036 합 계 65,257,384 198,272 - - 792,383 66,248,042 (2)-2 전기말 (단위 : 천원) 구 분 전 기 말 연체되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 손상채권 합 계 7~12개월 1년~3년 3년 초과 매 출 채 권 94,733,383 19,943 - - 449,568 95,202,894 기 타 채 권 3,164,247 - - - - 3,164,247 합 계 97,897,630 19,943 - - 449,568 98,367,141 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타채권의 개별 장부가액입니다. (3) 대손충당금의 변동내역당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (3)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초금액 대손상각비(환입) 제각금액 기말금액 매출채권 449,568 185,941 - 635,509 미수금 - 156,874 - 156,874 (3)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 전 기 기초금액 대손상각비(환입) 제각금액 기말금액 매출채권 429,408 20,160 - 449,568 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 기타 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다. 7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 상 품 48,751 81,584 제 품 17,459,427 23,197,739 평가손실충당금 (2,021,186) (2,048,518) 재 공 품 26,147,494 25,864,555 평가손실충당금 (2,788,846) (1,930,781) 원 재 료 6,810,315 7,080,758 부 재 료 3,662,661 1,963,170 저 장 품 2,786,400 2,491,112 미 착 품 2,468,214 2,864,673 합 계 54,573,230 59,564,292 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(2)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 제 품 2,048,518 432,187 (459,519) 2,021,186 재 공 품 1,930,781 858,065 - 2,788,846 합 계 3,979,299 1,290,252 (459,519) 4,810,032 (2)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 제 품 2,768,481 252,249 (972,212) 2,048,518 재 공 품 1,699,503 231,278 - 1,930,781 합 계 4,467,984 483,527 (972,212) 3,979,299 8. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 세 부 내 역 당 기 말 전 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 통화선도 782,070 119,157 기타비유동금융자산 장기금융상품(*) 7,646 7,646 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 826,918 826,918 보증금 3,360,037 2,562,776 소 계 4,194,601 3,397,340 합 계 4,976,671 3,516,497 (*) 사용이 제한된 당좌개설보증금 7,646천원입니다. 9. 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 826,918 826,918 (2) 지분법적용투자주식(2)-1 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 소재지 결산일 종속기업 (주)이수엑사보드 100.00 22,944,412 45,642,007 경기 안산 12월31일 ISU Petasys Corp. 100.00 42,226,877 39,639,347 미국 California 12월31일 ISU Petasys Asia Ltd. 100.00 - 10,046,992 홍콩 12월31일 관계기업 ISU-세컨더리1호투자조합 49.18 313,459 790,533 대한민국 12월31일 소 계 65,484,748 96,118,879 금융보증 276,597 427,069 ISU Petasys Asia Ltd 옵션 - 222,061 합 계 65,761,345 96,768,009 (2)-2 지분법적용투자주식의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(2)-2-1 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기타자본변동 기말 (주)이수엑사보드 45,642,007 24,997,000 - (45,501,510) (2,193,085) - 22,944,412 ISU Petasys Corp. 39,639,347 - - 1,179,348 1,408,182 - 42,226,877 ISU Petasys Asia Ltd. 10,046,992 15,822,562 - (26,047,031) (184,938) 362,415 - ISU-세컨더리1호투자조합 790,533 500,000 (1,050,000) 72,926 - - 313,459 계 96,118,879 41,319,562 (1,050,000) (70,296,267) (969,841) 362,415 65,484,748 (2)-2-2 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 (주)이수엑사보드 49,366,278 - (9,924,032) 6,199,761 45,642,007 ISU Petasys Corp. 32,856,544 - 3,645,449 3,137,354 39,639,347 ISU Petasys Asia Ltd. 24,367,317 11,322,000 (26,082,388) 440,063 10,046,992 ISU-세컨더리1호투자조합 899,220 - (108,687) - 790,533 계 107,489,359 11,322,000 (32,469,658) 9,777,178 96,118,879 (2)-3 당기말과 전기말 현재 지분법투자기업의 재무정보금액을 당사 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (2)-3-1 (주)이수엑사보드 (단위 : 천원) 비고 기말 자기자본(a) 조정사항(b)(*) 지분율(c) 순자산지분금액((a+b)*c) 장부금액 당기말 24,731,528 (1,787,115) 100.00% 22,944,412 22,944,412 전기말 42,702,826 2,939,181 100.00% 45,642,007 45,642,007 (*) 조정사항은 투자차액, 미실현손익으로 구성되어 있습니다. (2)-3-2 ISU Petasys Corp. (단위 : 천원) 비고 기말 자기자본(a) 조정사항(b) 지분율(c) 순자산지분금액((a+b)*c) 장부금액 당기말 42,226,877 - 100.00 42,226,877 42,226,877 전기말 39,639,347 - 100.00 39,639,347 39,639,347 (2)-3-3 ISU Petasys Asia Ltd. (단위 : 천원) 비고 기말 자기자본(a) 조정사항(b) 지분율(c) 순자산지분금액((a+b)*c) 장부금액 당기말 (23,309,611) 1,775,354 100.00 (21,534,257) - 전기말 9,777,364 457,958 98.16 10,046,992 10,046,992 (*) 조정사항은 투자차액, 우선주 및 파생(구입약정)조정으로 구성되어 있습니다(2)-3-4 ISU-세컨더리1호투자조합 (단위 : 천원) 비고 기말 자기자본(a) 지분율(b) 순자산지분금액(a*b) 장부금액 당기말 637,576 49.18% 313,459 313,459 전기말 1,607,944 49.18% 790,533 790,533 (3) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. - ISU-세컨더리1호투자조합 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 637,576 1,652,789 부 채 - 44,845 자 본 637,576 1,607,944 매 출 액 278,398 8,175 당기순이익(손실) 351,385 (221,070) (4) 당기말과 전기말 지분법적용투자주식에 포함된 투자차액은 다음과 같습니다. (4)-1 당 기말 (단위 : 천원) 구 분 (주)이수엑사보드 ISU Petasys Asia Ltd. 투자차액 - - (*) 당기 중 (주)이수엑사보드는 현금창출단위 손상평가를 수행하였으며, 평가 결과에 따라 당사는 투자차액 4,726,295천원에 대해 전액 지분법손실을 인식하였습니다.(*) 당기 중 ISU Petasys Asia Ltd.는 현금창출단위 손상평가를 수행하였으며, 평가 결과에 따라 당사는 투자차액 210,778천원에 대해 전액 지분법손실을 인식하였습니다. (4)-2 전 기말 (단위 : 천원) 구 분 (주)이수엑사보드 ISU Petasys Asia Ltd. 투자차액 4,726,295 210,778 (5) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자지분을 초과하여 발생한 지분법손실 누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 미인식 지분법손실누계액 당기말 전기말 종속기업 ISU Petasys Asia Ltd. 21,312,195 - 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 당기말 취득원가 17,985,015 38,577,549 108,181,830 3,199,013 3,667,330 4,356,642 175,967,379 감가상각누계액 - (20,685,186) (87,774,489) (2,124,881) - (1,257,111) (111,841,667) 장부금액 17,985,015 17,892,363 20,407,341 1,074,132 3,667,330 3,099,531 64,125,712 전기말 취득원가 18,193,320 38,542,174 103,488,039 2,688,418 3,838,472 - 166,750,423 감가상각누계액 - (19,549,260) (83,219,439) ( 2,024,128) - - (104,792,827) 장부금액 18,193,320 18,992,914 20,268,600 664,290 3,838,472 - 61,957,596 (2) 당기와 전기 중의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.(2)-1 당기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부가액 18,193,319 18,992,915 20,268,600 664,290 3,838,472 - 61,957,596 취득(자본적지출포함) - 219,000 416,950 486,538 8,459,874 52,113 9,634,475 회계정책의 변경 - - - - - 3,734,449 3,734,449 처 분 (208,304) (177,500) (22,658) (62,065) - - (470,527) 감 가 상 각 비 - (1,142,052) (8,496,723) (324,746) - (687,031) (10,650,552) 기타증(감)액 - - 8,241,172 310,115 (8,631,016) - (79,729) 기말장부가액 17,985,015 17,892,363 20,407,341 1,074,132 3,667,330 3,099,531 64,125,712 ※ 건설중인 자산중 79,729천원은 무형자산으로 대체되었습니다.(2)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 축 물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초장부가액 9,453,030 20,323,741 20,127,013 689,400 6,683,551 57,276,735 취득(자본적지출포함) - - 116,300 234,659 6,549,727 6,900,686 자산재평가 8,803,478 - - - - 8,803,478 처 분 (271,494) (542,444) (378,397) (6,369) - (1,198,704) 감 가 상 각 비 - (1,147,444) (8,379,255) (297,900) - (9,824,599) 기타증(감)액 208,305 359,062 8,782,939 44,500 (9,394,806) - 기말장부가액 18,193,319 18,992,915 20,268,600 664,290 3,838,472 61,957,596 (3) 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 604,764 84,566 매 출 원 가 10,045,788 9,740,033 합 계 10,650,552 9,824,599 (4) 재평가모형 당사는 전기중 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2018년 12월 31일을 재평가기준일로 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)프라임감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 재평가기준일 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토 지 18,193,319 9,389,841 재평가기준일 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 토 지 - - 18,193,319 18,193,319 11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계 취 득 가 액 2,301,900 5,897,648 8,199,548 2,928,600 7,488,899 10,417,499 감가상각누계액 - (2,003,824) (2,003,824) - (2,330,295) (2,330,295) 장 부 가 액 2,301,900 3,893,824 6,195,724 2,928,600 5,158,604 8,087,204 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취득 처분 감가상각비 기말장부금액 토 지 2,928,600 - (626,700) - 2,301,900 건 물 5,158,604 - (1,071,835) (192,945) 3,893,824 합 계 8,087,204 - (1,698,535) (192,945) 6,195,724 (3) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취득 처분 감가상각비 기말장부금액 토 지 4,875,900 - (1,947,300) - 2,928,600 건 물 8,884,936 - (3,434,749) (291,583) 5,158,604 합 계 13,760,836 - (5,382,049) (291,583) 8,087,204 (4) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다. (5) 투자부동산의 공정가치 당사는 투자부동산을 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소재지 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 부산시 해운대구 우2동 1505 등 6,195,724 7,776,500 8,087,204 9,876,500 (*) 공정가치는 최근 매매거래를 기준으로 산정하였습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산의 취득가액과 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취 득 가 액 6,222,605 5,853,037 상각누계액 (3,573,220) (3,294,499) 장 부 가 액 2,649,385 2,558,538 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의무형자산 골프회원권 합 계 기타의무형자산 골프회원권 합 계 기 초 금 액 808,886 1,749,651 2,558,537 804,959 1,997,070 2,802,029 증 가 액 369,568 - 369,568 254,337 - 254,337 처 분 액 - - - - (247,419) (247,419) 상 각 액 (278,720) - (278,720) (250,410) - (250,410) 기 말 금 액 899,734 1,749,651 2,649,385 808,886 1,749,651 2,558,537 (*) 기타의무형자산은 개발비, 라이선스, 소프트웨어로 구성되어 있습니다. (3) 무형자산상각비 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 36,820 36,821 매 출 원 가 241,900 213,589 합 계 278,720 250,410 13. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동부채 단기차입금 55,500,000 39,000,000 유동성장기부채 43,700,000 24,272,400 유동성장기사채 5,000,000 - 유동리스부채 609,856 - 소 계 104,809,856 63,272,400 비유동부채 장기차입금 11,629,960 42,000,000 비유동리스부채 2,634,168 - 소 계 14,264,128 42,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 차입종별 당기말 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 (1) 단기차입금 우리은행 일반대 3.44% 3,500,000 - KB국민은행 일반대 4.98% 10,000,000 10,000,000 NH농협은행 일반대, 무역금융 3.50% 4,000,000 4,000,000 IBK기업은행 일반대 3.85% 5,000,000 5,000,000 KDB산업은행 일반대 3.13% 20,000,000 10,000,000 SH수협은행 일반대 4.19% 8,000,000 8,000,000 KEB하나은행 무역금융 - - 2,000,000 IBK캐피탈 일반대 4.80% 5,000,000 - 단 기 차 입 금 계 55,500,000 39,000,000 (2) 장기차입금 KDB산업은행 시설자금 2.84~3.33% 20,329,960 20,972,400 운영자금 3.26% 25,000,000 35,000,000 신한은행 일반대출 3.85% 10,000,000 10,000,000 KB국민은행 일반대출 - - 300,000 JT친애저축 사모사채 4.95% 5,000,000 - 소 계 60,329,960 66,272,400 차감 : 유동성장기부채 (48,700,000) (24,272,400) 장 기 차 입 금 계 11,629,960 42,000,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2020년 48,700,000 2021년 11,629,960 합 계 60,329,960 14. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 80,290,227 66,984,395 사외적립자산의 공정가치 (68,735,595) (61,898,294) 합 계 11,554,632 5,086,101 (2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 6,726,164 5,781,225 이자비용 1,525,210 1,490,781 사외적립자산의 기대수익 (1,599,610) (1,636,468) 기타 - (176,778) 종업원급여에 포함된 총 비용 6,651,764 5,458,760 (3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 5,911,187 4,726,971 판매비와관리비 740,577 731,789 합 계 6,651,764 5,458,760 (4) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 66,984,395 56,640,160 이자비용 1,525,210 1,490,781 당기근무원가 6,726,164 5,781,225 퇴직급여지급액 (3,079,239) (1,062,360) 순확정급여채무의 재측정요소 8,133,697 4,134,589 기말 금액 80,290,227 66,984,395 (5) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 61,898,294 52,777,345 기대수익 1,599,610 1,636,468 사업주부담금 등 9,000,000 9,700,000 퇴직급여지급액 (2,955,223) (1,095,710) 순확정급여채무의 재측정요소 (807,086) (1,033,342) 기타 - (86,467) 기말 금액 68,735,595 61,898,294 (6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 미래임금상승률 4.00% 4.00% 할인율 2.28% 2.64% (7) 사외적립자산의 구성내역 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 100% 100% (8) 민감도분석(8)-1 임금인상 (단위 : 천원) 구 분 당기말 현재 1% 상승 1% 하락 확정급여채무 80,311,361 86,421,063 74,810,633 (8)-2 할인율 (단위 : 천원) 구 분 당기말 현재 1% 상승 1% 하락 확정급여채무 80,311,361 74,779,447 86,586,264 (9) 당기말 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만기 퇴직급여지급액 1년 이내 14,094,900 1년 이상~2년 이내 3,620,497 2년 이상~3년 이내 3,851,204 3년 이상~4년 이내 4,104,563 4년 이상~5년 이내 4,349,393 5년 이상 50,290,804 (10) 당사 확정급여채무의 가중평균만기는 8.64년입니다. 15. 기타유동부채, 기 타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채와 기타비유동금융부채의 구성내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타유동부채 선수금 2,527,865 966,846 예수금 1,340,513 1,872,605 배출부채 175,336 392,525 소 계 4,043,714 3,231,976 기타비유동금융부채 금융보증부채 427,983 444,467 소 계 427,983 444,467 16. 파생상품 당사는 외화표시 매출채권의 환율변동과 차입금의 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 한국씨티은행 등과 통화선도계약과 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 당기 중 발생한 통화선도거래손익은 (-)2,981,507천원 (전기: (-)2,035,538천원)이며 , 통화선도평가손익은 782,070천원 (전기: 119,157천원)입니다. 17. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 발행한 주식의 총수는 보통주식 41,268,398주(전기말: 41,268,398주)이며 1주당 금액은 1,000원으로 당기말 현재 자본금은 41,268백만원입니다. (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 43,652,162 43,652,162 재평가적립금 22,317 22,317 기타자본잉여금 3,102,212 3,102,212 합 계 46,776,691 46,776,691 18. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 자 기 주 식 (5,886,740) (5,886,740) (2) 자기주식당사는 당기말 및 전기말 현재 투자자 보호 및 주식가격의 안정을 목적으로 주식을 시가로 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 수 1,501,827주 1,501,827주 취 득 가 액 5,886,740 5,886,740 (3) 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 지분법자본변동 (24,351,678) (23,381,837) 토지재평가차익 6,866,713 6,866,713 합 계 (17,484,965) (16,515,124) 19. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당 기 말 전 기 말 법 정 준 비 금 이익준비금(*1) 5,012,452 4,734,085 임 의 적 립 금 기업합리화적립금(*2) 3,354,000 3,354,000 - 미처분이익잉여금(*3) 26,560,531 106,530,178 합 계 34,926,983 114,618,263 (*1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손금 의 보전과 자본전입 목적 이외에는 사용할 수 없습니다. (*2) 기업합리화적립금당사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인해 당기말 현재 기업합리화적립금은 임의적립금입니다.(*3) 미처분이익잉여금에는 처분이 제한된 토지재평가차익 3,417,889천원이 포함 되어 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 48(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 47(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 이수페타시스 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2020년 5월 15일 처분확정일: 2019년 3월 29일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 26,560,531,005 106,530,177,697 1. 전기이월미처분이익잉여금 103,468,151,730 117,858,576,290 2. 순확정급여채무의 재측정요소 (6,973,810,631) (4,030,986,884) 3. 기업회계기준서 제1116호 도입 효과 (30,684,317) - 4. 당기순이익 (69,903,125,777) (7,297,411,709) Ⅱ. 이익잉여금처분액 2,624,593,686 3,062,025,967 1. 이익준비금 238,599,426 278,365,997 2. 배당금 현금배당 (주당배당금(율)) 당기: 60원(6%) 전기: 70원(7%) 2,385,994,260 2,783,659,970 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 23,935,937,319 103,468,151,730 (3) 배당금당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 배당대상주식:보통주(*1) 39,766,571 주 39,766,571 주 배당율 6% 7% 배당금액 2,385,994 천원 2,783,660천원 배당수익률(주당배당금/주가) 1.50% 1.3% (*1) 보통주 41,268,398주 중 자기주식 1,501,827주 (전기:1,875,222주)를 제외한 주식수 입니다. 20. 매출액당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 809,342 4,175,318 제품매출액 317,581,052 328,135,434 기타매출액 457,009 784,916 합 계 318,847,403 333,095,668 21. 매출원가당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 776,491 3,848,159 기초상품재고액 81,584 79,024 당기상품매입액 743,658 3,850,719 기말상품재고액 (48,751) (81,584) 제품매출원가 272,964,770 267,202,796 기초제품재고액 23,197,739 23,131,425 당기제품제조원가 270,393,816 272,049,183 관세환급금 (4,238,489) (4,485,456) 기타 1,071,131 (294,618) 기말제품재고액 (17,459,427) (23,197,738) 합 계 273,741,261 271,050,955 22. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 급여 5,946,079 5,996,839 2. 퇴직급여 740,577 731,789 3. 복리후생비 739,857 441,117 4. 여비교통비 351,357 521,408 5. 통신비 28,168 34,752 6. 교육훈련비 19,394 26,342 7. 사무용품비 5,787 4,994 8. 도서인쇄비 1,974 2,928 9. 소모품비 31,508 172,382 10. 차량유지비 111,749 144,175 11. 수도광열비 1,666 1,593 12. 세금과공과 267,488 290,428 13. 지급수수료 9,744,178 10,862,183 14. 임차료 106,197 282,383 15. 감가상각비 797,709 374,394 16. 수선비 9,943 6,776 17. 보험료 103,671 140,664 18. 접대비 245,952 246,173 19. 광고선전비 28,889 27,761 20. 운반비 717,754 701,371 21. 용역관리비 5,938,178 5,555,904 22. 무형자산상각비 36,820 36,821 23. 대손상각비(환입) 185,941 20,160 합 계 26,160,836 26,623,337 23. 금융수익 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 789,938 443,074 금융보증수수료수익 341,782 353,652 합 계 1,131,720 796,726 24. 금융비용 당기와 전기의 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,529,541 3,809,090 금융보증비용 559,457 484,608 파생상품평가손실 - 1,367,995 합 계 5,088,998 5,661,693 25. 기타수익당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 5,593,004 7,035,716 외화환산이익 1,134,384 1,490,731 수입임대료 659,319 250,352 유형자산처분이익 9,627 333,885 통화선도거래이익 50,000 27,243 통화선도평가이익 782,070 119,157 잡이익 1,514,108 793,908 합 계 9,742,512 10,050,992 26. 기타비용당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 3,615,640 4,183,126 외화환산손실 1,033,076 988,510 기타의대손상각비 156,874 - 유형자산처분손실 42,709 147,656 무형자산처분손실 - 43,783 통화선도거래손실 3,031,507 2,062,781 기부금 1,810 1,675 잡손실 957,825 172,131 합 계 8,839,441 7,599,662 27. 지분법손익 당기와 전기의 지분법손익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법이익 1,252,275 3,645,449 지분법손실 (71,548,542) (36,115,107) 합 계 (70,296,267) (32,469,658) 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법 인 세 부 담 액 3,388,889 7,136,705 이연법인세 변동액 (1,059,459) 1,458,135 자본에 직접 반영된 이연법인세 1,966,972 (799,820) 법인세추납(환급)액 11,201,556 40,473 법 인 세 비 용 15,497,958 7,835,493 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명 (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (54,405,166) 538,081 적용세율에 따른 법인세 (12,704,050) 96,378 조정사항 세액공제 (67,145) (254,247) 법인세추납(환급)액 11,201,556 40,473 이연법인세자산부채가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 16,549,696 7,395,657 기타조정사항 517,901 557,232 법인세비용 15,497,958 7,835,493 (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(3)-1 당기 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당금 60,652,815 2,955,223 16,385,071 74,082,663 13,343,619 16,298,186 퇴직보험예치금 (60,652,815) (2,955,223) (11,004,655) (68,702,247) (13,343,619) (15,114,494) 제품평가손실충당금 3,979,398 3,979,299 4,810,032 4,810,131 875,446 1,058,229 토지재평가차액 (16,291,292) (721,083) - (15,570,209) (3,584,084) (3,425,446) VMI매출조정 3,014,954 3,014,954 1,035,676 1,035,676 663,290 227,848 지분법손익 및 자본변경 80,485,610 2,650,340 73,926,565 151,761,835 17,706,834 33,387,604 장기투자증권감액손실 373,083 - - 373,083 82,078 82,078 연차수당 2,372,920 2,372,920 2,598,251 2,598,251 522,043 571,614 장기미지급비용 1,114,519 137,525 378,645 1,355,639 245,194 298,239 기타 8,185,016 876,868 (24,470,940) (17,162,792) 1,800,703 (3,864,978) 일시적차이 합계 83,234,208 12,310,823 63,658,645 134,582,030 18,311,504 29,518,880 이연법인세효과 18,311,504 29,518,880 미인식이연법인세자산부채 (19,247,294) (29,395,211) 이연법인세계 (935,790) 123,669 (3)-2 전기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 퇴직급여충당금 50,341,929 1,095,709 11,406,595 60,652,815 11,075,225 13,343,619 퇴직보험예치금 (50,341,929) (1,095,709) (11,406,595) (60,652,815) (11,075,225) (13,343,619) 제품평가손실충당금 4,467,983 4,467,984 3,979,299 3,979,298 982,956 875,446 토지재평가차액 (8,861,587) (1,373,773) (8,803,478) (16,291,292) (1,949,549) (3,584,084) VMI매출조정 3,361,885 3,361,885 3,014,954 3,014,954 739,614 663,290 지분법손익 및 자본변동 50,638,296 3,062,407 32,909,721 80,485,610 11,140,425 17,706,834 장기투자증권감액손실 373,083 - - 373,083 82,078 82,078 연차수당 2,029,231 2,029,231 2,372,920 2,372,920 446,431 522,043 장기미지급비용 1,200,303 255,044 169,260 1,114,519 264,067 245,194 기타 4,656,990 (896,694) 2,631,332 8,185,016 1,024,538 1,800,703 일시적차이 합계 57,866,184 10,906,084 36,274,008 83,234,108 12,730,560 18,311,504 이연법인세효과 12,730,560 18,311,504 미인식 이연법인세자산 (12,208,215) (19,247,294) 이연법인세(계) 522,345 (935,790) (4) 당기와 전기의 현재 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 순확정급여채무의 재측정요소 1,966,972 1,136,945 토지의 재평가 - (1,936,765) 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 4,059,157 (11,309,964) 원재료 및 상품매입액 114,310,671 123,660,632 감가상각비 및 무형자산상각비 11,122,217 10,366,594 인건비 69,517,365 68,298,408 지급수수료 11,476,060 12,614,730 용역관리비 8,998,220 8,574,148 수도광열비 및 전력비 8,915,171 9,185,695 수선비 및 수선유지비 9,388,198 8,252,010 소모자재비 4,166,593 5,037,103 외주처리비 43,895,827 49,716,711 세금과공과 등 14,052,619 13,278,226 합 계(*) 299,902,098 297,674,293 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 30. 특수관계자 (1) 당사의 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사는 (주)이수엑사켐이며, 차상위 지배회사는 (주)이수입니다. 당사의 종속회사는 (주)이수엑사보드, ISU Petasys Corp. , ISU Peatsys Asia Ltd. , ISU Petasys Hunan Ltd. 및 ISU Petasys International Ltd.입니다. 또한, 기타특수관계자는 (주)디엔피 코퍼레이션, (주)에이엔브이, 이수시스템(주), 이수건설(주), 이수화학(주), (주)이수AMC 입니다. (2) 당기 및 전기중 당사의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (2)-1 매출 및 매입 등 (2)-1-1 당기 (단위 : 천원) 구분 매출 임대수익 자산처분 기타 상품매입 외주처리매입 용역매입 수수료 자산취득 기타 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수 - 5,989 - - - - 5,099,997 1,161,355 - 148,765 종속기업 (주)이수엑사보드(*) 47,449 - 1,100 29,155 22,534,055 482 - - - 18,400,000 ISU Petasys Corp. 104,237 - - 2,324 169,932 732,860 - 6,100,702 - - ISU Petasys Hunan Ltd. 459,907 - 822,752 - - - - - 140,567 196,084 ISU Petasys International Ltd. 116,980 - - - 549,478 4,227,981 - 5,171 - - 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 - 4,680 - - - 11,852,831 - - - 121 (주)에이엔브이 - 9,457 - - - 1,652,259 - - - - 이수시스템(주) - - - - - - 1,449,439 15,063 287,118 37,939 이수화학(주) - - - - - - - - - 151,580 (주)이수AMC - 22,920 - - - - 1,646,673 465,250 - - 합 계 728,573 43,046 823,852 31,479 23,253,465 18,466,413 8,196,109 7,747,541 427,685 18,934,489 (*) (주)이수엑사보드로부터의 상품 거래는 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사가대리인에 해당하며, 포괄손익계산서 상 순액으로 수익을 인식하였습니다. (2)-1-2 전기 (단위 : 천원) 당기 매출 임대수익 자산처분 상품매입 외주처리매입 용역매입 수수료 자산취득 기타 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수엑사켐 - - - - - - - - 1,627,492 (주)이수 - - - - - 4,763,998 898,070 - 273,171 종속기업 (주)이수엑사보드(*) 28,033 - - 32,087,741 52,925 - - - 27,273 ISU Petasys Corp. 57,401 - - 821,459 266,064 - 7,326,848 - 3,448 ISU Petasys Hunan Ltd. - - 1,980,114 - - - - - - ISU Petasys International Ltd. - - - 3,099,157 4,465,263 - - - - 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 - 4,680 - - 14,551,247 - - - - (주)에이엔브이 - 8,736 - - 2,118,787 - - - 178 이수시스템(주) - - - - - 1,371,165 616 191,657 81,607 이수화학(주) - - 203,636 - - - - - 134,249 (주)이수AMC - 22,920 - - - 1,525,469 915,910 - - 합 계 85,434 36,336 2,183,750 36,008,357 21,454,286 7,660,632 9,141,444 191,657 2,147,418 (*) (주)이수엑사보드로부터의 상품 거래는 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사가대리인에 해당하며, 포괄손익계산서 상 순액으로 수익을 인식하였습니다. (2)-2 채권 및 채무 내역 ( 2)-2-1 당기말 (단위 : 천원) 구분 채권 채무 매출채권 미수금 보증금 선수금 매입채무 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수 - - - - - 681,685 종속기업 (주)이수엑사보드 - 32,070 - - 792,394 - ISU Petasys Corp. - 23,153 - - 21,784 2,419,849 ISU Petasys Hunan Ltd. - - - 2,036 - - ISU Petasys International Ltd. 1,303 - - 3,195 168,171 886,968 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 - 19,304 - - - 1,031,184 (주)에이엔브이 - 1,227 - - - 130,746 이수시스템(주) - - 50,000 - - 180,748 이수화학(주) - - - - - 17,119 (주)이수AMC - 2,101 - - - 152,245 합 계 1,303 77,855 50,000 5,231 982,349 5,500,544 (2)-2-2 전기말 (단위 : 천원) 특수관계자명 채권 채무 미수금 보증금 선수금 매입채무 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자 (주)이수 - - - - 676,369 종속기업 (주)이수엑사보드 32,770 - - 5,643,879 - ISU Petasys Corp. 12,779 - 16,550 42,749 3,117,675 ISU Petasys Hunan Ltd. 1,880,228 - 13,381 - - ISU Petasys International Ltd. 21,034 - - 252,701 169,262 기타특수관계자 (주)디엔피코퍼레이션 49,945 - - - 967,785 (주)에이엔브이 923 - - - 144,268 이수시스템(주) - 50,000 - - 154,152 이수화학(주) - - - - 10,877 (주)이수AMC 2,101 - - - 139,789 합 계 1,999,780 50,000 29,931 5,939,329 5,380,177 (3) 당기말과 전기말 현재 임직원의 주택마련 등을 위한 단기대여금 잔액이 각각 206,103천원과 224,727천원이 있습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 거래내역 당 기 전 기 (주)이수엑사보드 유상증자 24,997,000 - ISU Petasys Asia Ltd. 유상증자 15,822,562 11,322,000 ISU-세컨더리1호투자조합 유상증자 500,000 - 출자금 회수 (1,050,000) - 합 계 40,269,562 11,322,000 (5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 제공받은 회사 제 공 처 내 용 당 기 말 전 기 말 (주)이수엑사보드 KDB산업은행 시설자금보증 28,650,000 33,950,000 우리은행 운영자금보증 5,880,000 5,880,000 신한은행 운영자금보증 7,200,000 10,200,000 IBK기업은행 무역금융보증 13,080,000 13,080,000 파생상품보증 USD 1,056,000 USD 1,056,000 KEB하나은행 무역금융보증 1,800,000 3,000,000 NH농협은행 무역금융보증 13,920,000 12,000,000 파생상품보증 USD 360,000 USD 360,000 SH수협은행 일반대 - 3,600,000 한국수출입은행 수출금융보증 7,800,000 8,873,000 KB국민은행 한도대 2,200,000 4,950,000 원 화 소 계 80,530,000 95,533,000 외 화 소 계 USD 1,416,000 USD 1,416,000 ISU Petasys Hunan Ltd. 한국수출입은행 외화일반대 4,978,540 4,808,000 KDB산업은행 외화일반대 6,946,800 5,591,000 신한은행(장사) 외화일반대 8,154,408 8,398,000 IBK기업은행(우한) 외화일반대 6,132,380 4,096,000 SC제일은행(장사) 외화일반대 6,946,800 5,591,000 중국은행 외화한도대 5,188,491 - 소 계 38,347,419 28,484,000 ISU Petasys International Ltd. KDB산업은행 외화한도대 9,881,823 9,543,000 신한은행(HK) 외화한도대 11,578,000 11,181,000 소 계 21,459,823 20,724,000 이수건설(주) 수출보험공사 수출보증보험발행 연대보증 72,128,894 72,500,000 (6) 당기와 전기의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 3,152,396 4,236,422 퇴 직 급 여 409,812 466,006 합 계 3,562,208 4,702,428 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 31. 주당손 익 당기와 전기의 주당순손실의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 주당순이익 ① 보통주순손실 69,903,125,777 원 7,297,411,709 원 ② 가중평균유통보통주식수(*1) 39,766,571 주 39,405,452 주 ③ 기본주당순손실(①÷②) (-)1,758 원 (-)185 원 (*1) 당사의 발행 보통주식수 중 자기주식을 제외한 가중평균유통주식수입니다.(*2) 당사는 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 존재하지 아니하여 희석주당손익을 산정하지 아니합니다. 32. 담보제공자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금에 대한 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD, JPY) 계정과목 당 기 말 전 기 말 담보권자 장부가액 채권최고액 장부가액 채권최고액 재고자산 54,573,230 USD 14,600,000 59,816,541 USD 14,600,000 한국수출입은행 토 지(*) 20,286,915 USD 15,000,0008,400,0006,000,000JPY 2,000,000,000 21,121,920 USD 15,000,0008,400,0006,000,000JPY 2,000,000,000 KDB산업은행 건 물(*) 19,582,718 22,025,699 기계장치 20,407,340 20,268,600 합 계 114,850,203 123,232,760 (*) 토지 및 건물에는 투자부동산 토지 및 건물의 장부가액이 각각 2,301,900천원과 3,893,824천원이 포함되어있습니다. (2) 화재보험 부보금액 26,500,000천원에 대하여 KDB산업은행이 질권을 설정하고 하고 있습니다. 3 3. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 무역금융 등 금융거래 약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융기관 한도대출(무역금융 등) 일반대출 포괄수출금융 총한도 SC제일은행 10,000 - - 10,000 IBK캐피탈 - 5,000 - 5,000 JT친애저축은행 - 5,000 - 5,000 KEB하나은행 5,000 1,000 - 6,000 신한은행 - 10,000 - 10,000 우리은행 - 3,500 - 3,500 KB국민은행 2,500 10,000 - 12,500 IBK기업은행 - 8,000 - 8,000 NH농협은행 7,000 4,000 - 11,000 USD 3,400천 - - USD 3,400천 SH수협은행 - 8,000 - 8,000 한국수출입은행 - - USD 14,600천 USD 14,600천 KDB산업은행 - 61,625 - 61,625 - USD 3,200천 - USD 3,200천 합 계 24,500 116,125 - 140,625 USD 3,400천 USD 3,200천 USD 14,600천 USD 21,200천 (2) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)이수엑사보드 등을 위하여 KDB산업은행등에 지급보증을 하고 있습니다(주석 30 참조). 또한, 당사는 직원의 신원보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 인당 일반직원 5백만원, 기타직원 30백만원의 지급보증을 받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 (주)이수엑사보드와 상품구매약정을, ISU Petasys Corp. 와 판매 및 마케팅대행 계약(매출액의 3%를 수수료로 지급)을, (주)이수 등 특수관계자와 경영자문계약 등을 각각 체결하고 있습니다. ( 4) 당사는 KEB하나은행, NH농협은행, 신한은행 및 한국씨티은행과 통화선도거래를 약정하였으며, 그 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 계약내용 금융기관 계약일 만기일 계약금액 통화선도 KEB하나 2019-07-05 2020-01-14 1,000,000 2019-08-05 2020-02-11 1,000,000 2019-09-11 2020-03-10 1,000,000 2019-10-15 2020-04-14 1,000,000 2019-11-13 2020-05-12 1,000,000 2019-12-04 2020-06-09 1,000,000 NH농협 2019-07-16 2020-01-14 1,000,000 2019-08-08 2020-02-11 1,000,000 2019-09-27 2020-03-24 1,000,000 2019-09-30 2020-03-24 1,000,000 2019-11-04 2020-04-27 2,000,000 2019-11-15 2020-05-12 1,000,000 2019-12-04 2020-06-09 1,000,000 KDB산업 2019-07-29 2020-01-28 1,000,000 2019-07-31 2020-01-28 1,000,000 2019-08-13 2020-02-18 1,000,000 2019-08-20 2020-02-18 1,000,000 2019-09-23 2020-03-17 1,000,000 2019-09-26 2020-03-17 1,000,000 2019-10-24 2020-04-21 1,000,000 2019-10-28 2020-04-21 1,000,000 2019-11-21 2020-05-19 1,000,000 2019-11-25 2020-05-19 1,000,000 2019-12-23 2020-06-16 1,000,000 2019-12-24 2020-06-16 1,000,000 신한 2019-07-22 2020-01-21 1,000,000 2019-07-25 2020-01-21 1,000,000 2019-08-26 2020-02-24 1,000,000 2019-08-30 2020-02-24 1,000,000 2019-09-19 2020-03-10 1,000,000 2019-10-17 2020-04-14 1,000,000 2019-11-27 2020-05-26 1,000,000 2019-11-29 2020-05-26 1,000,000 2019-12-27 2020-06-23 2,000,000 계 36,000,000 (5) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 받은 외화지급보증은 아래와 같습니다. 은행 통화 외화지급보증금액 신한은행 USD 10,000,000 CNH 30,000,000 기업은행 CNH 25,000,000 산업은행 USD 3,500,000 중국은행 CNH 30,000,000 34. 배출부채 (1) 당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지 하나의 계획기간이며, 2015년 5월에 계획기간의 이행 연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구 분 2017년 2016년 2015년 배출권 수량 29,584 30,195 30,806 당사가 할당받은 2018~2019년 무상배출권은 아래와 같습니다. (단위 : 톤) 구 분 2019년 2018년 배출권 수량 43,398 43,398 (2) 당사의 당기와 전기 중 온실가스 배출권 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 배출권 수량 2019년 2018년 2017년 2016년 2015년 기초 43,398 43,398 29,584 30,195 30,806 전기이월 1,000 4,631 - - - 할당량 조정 - - (97) (211) - 매입 - 6,600 16,181 3,933 1,190 추가할당 - 959 19,034 16,437 4,941 차입 - - (10,280) 1,046 9,234 정부제출 - (54,588) (49,791) (51,400) (46,171) 차기이월 - (1,000) (4,631) - - 기말 44,398 - - - - (3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 존재하지 않습니다.(4) 당기 및 전기의 배출부채금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 392,525 201,243 (418,432) 175,336 전기 641,920 456,717 (706,112) 392,525 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.(1)-1 조정항목 (단위 : 천원) 비 고 당 기 전 기 조정항목: 법인세비용 15,497,959 7,835,493 감가상각비 10,843,497 10,116,184 무형자산상각비 278,720 250,410 외화환산이익 (1,134,384) (1,490,731) 외화환산손실 1,033,076 988,510 유형자산처분이익 (9,627) (333,885) 유형자산처분손실 42,709 147,656 무형자산처분손실 - 43,783 퇴직급여 6,651,764 5,458,760 파생상품평가손실 - 1,367,995