선도전기 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 54(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 53(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
선도전기 주식회사

1. 회사의 개요

선도전기 주식회사(이하 "당사"라 함)는 경기도 안산시 단원구 시화벤처로 444에 소재하고 있습니다. 1972년 1월 22일에 설립되어, 전기 및 전자기기와 그 부품의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 9,000백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분비율(%)

전동준	3,253,085	18.07%

마진산업(주)	1,334,369	7.41%

기타주주	12,381,565	68.79%

자기주식	1,030,981	5.73%

합계	18,000,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 제품과 재공품은 선입선출법, 원재료ㆍ부재료는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(9) 유형자산 및 투자부동산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	8~40년

구축물	11~30년

기계장치	4~30년

차량운반구	4~5년

기타유형자산	3~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

개발비, 소프트웨어	5년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 개발비① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(13) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

(14) 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 당사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(15) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 공사손실충당부채

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

2) 하자보수충당부채

당사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

(17) 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행 가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타 장기종업원급여당사는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 보상을 수령할수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 기타장기종업원급여부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.당사는 재무제표 이용자가 재측정손익누계액을 보다 명확하게 판단하기 위해 당해연도부터 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하지 않고, 기타포괄손익누계액에서 누적관리하고 있습니다.

4) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(19) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

주요 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식 정책

재화의 공급 - 전기변환기기	당사는 고객에게 제품을 인도한 시점에 통제가 이전됩니다.해당시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

용역의 제공 - 전기변환기기, 태양광시스템,전기공사	당사는 고객과의 계약에 따라 기간에 걸쳐 업무를 수행하 며, 원가투입법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 청구서는 계약된 기간에 걸쳐 발행하며 작업 진행률 또는 특정 마일스톤에 도달하면 고객에게 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 미청구된 금액은 계약자산으로 인식하며, 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 분류하고, 만약 진행청구액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 그 차이를 계약부채(초과청구선수금)으로 인식합니다.

(20) 계약자산 및 계약부채

당사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.

(21) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(22) 외화1) 기능통화와 표시통화

당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 당사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

(24) 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2026년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급적용 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 당사의 귀책 사유로 완공시기가 지연 됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

6) 추정 총계약원가

공사수익 금액은 누적발생 계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.7) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원화보통예금	20,140,600	6,333,419

RP 등 기타현금성자산	-	1,022

합계	20,140,600	6,334,441

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

6. 장ㆍ단기금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	2,143,708	-	2,808,020

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,966,003	7,059,550	2,005,265

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	3,014,042	-

합계	-	4,109,711	10,073,592	4,813,284

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

장기금융상품	국민은행외	2,140,708	2,805,020	질권설정

합계	2,143,708	2,808,020

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

전환사채 (*1)	농업회사법인(주)영글어농장	-	-	-	400,000	-	-

출자금(*2)	전기공사공제조합	45,587	110,293	110,293	45,587	106,889	106,889

자본재공제조합	92,248	159,919	159,919	92,248	157,626	157,626

정보통신공제조합	18,043	45,993	45,993	18,043	42,238	42,238

한국전기공업협동조합	365,900	398,900	398,900	365,900	390,700	390,700

한국자동제어공업협동조합	-	-	-	5,000	13,628	13,628

한국전력기기사업협동조합	14,000	14,000	14,000	14,000	14,000	14,000

디에스피이알파사모투자합자회사	-	-	-	5,000,000	7,059,549	7,059,549

소방산업공제조합	25,500	26,877	26,877	25,500	26,724	26,724

한국 제1전력량계사업협동조합	10,000	10,000	10,000	10,000	53,440	53,440

소계	571,278	765,982	765,982	5,976,278	7,864,794	7,864,794

지분상품(사업결합)	LNS(보통주)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

메리몽드(상환전환우선주)	200,021	200,021	200,021	200,021	200,021	200,021

소계	1,200,021	1,200,021	1,200,021	1,200,021	1,200,021	1,200,021

합계	1,771,299	1,966,003	1,966,003	7,176,299	9,064,815	9,064,815

(*1) 피투자회사의 영업실적과 재무현황을 고려하여 전기말 현재 공정가치를 "0"으로 평가하였습니다. 당기중 해당 전환사채를 32,120주 보통주-관계기업투자주식으로 출자전환 하였습니다.(*2) 활성거래시장이 없는 출자금의 경우에는 투자기업 순자산가액의 지분가치를 공정가치로 측정하고 있습니다.(*3) 당기중 디에스피이알파사모투자합자회사 출자금을 전액 현금 12,889,659천원으로 회수하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권 -상장주식	삼성전자(주)	-	-	-	1,253,480	1,975,582	1,975,582

POSCO홀딩스	-	-	-	1,478,306	912,600	912,600

제이엠티	-	-	-	287,643	125,860	125,860

합계	-	-	-	3,019,429	3,014,042	3,014,042

(*) 당기중 시장성 있는 지분증권 전액을 시장에서 처분하였습니다.

7. 매출채권및기타채권과 계약자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	5,067,537	-	10,575,820	-

손실충당금	(2,741,021)	-	(3,680,763)	-

소계	2,326,516	-	6,895,057	-

기타채권:

미수금	4,004,304	-	3,833,578	-

손실충당금	(3,995,392)	-	(3,783,576)	-

불법행위미수금(*)	-	5,199,474	-	15,199,474

손실충당금	-	(5,199,474)	-	(5,199,474)

기타미수금	-	4,569,165	-	4,569,165

손실충당금	-	(4,569,165)	-	(4,569,165)

미수수익	732,818	-	534,122	-

손실충당금	(720,682)	-	(534,122)	-

대여금	4,336,608	834,484	4,676,608	834,484

손실충당금	(2,817,608)	(834,484)	(2,817,608)	(834,484)

보증금	1,000	1,270,937	3,926	1,141,125

소계	1,541,048	1,270,937	1,912,928	11,141,125

합계	3,867,564	1,270,937	8,807,985	11,141,125

(*) 당기 중 10,000,000천원의 불법행위미수금과 최대주주로부터의 차입금을 상계처리하였습니다(주석33-(8)참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	3,429,561	1,703,239

손실충당금	(1,105,991)	(1,126,455)

합계	2,323,570	576,784

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타채권	계약자산	매출채권및기타채권	계약자산

기초금액	(21,419,192)	(1,126,455)	(13,072,076)	(1,443,791)

손실충당금환입(설정)	388,361	20,464	(3,187,595)	317,336

사업결합	-	-	(5,159,521)	-

제각 등	153,005	-	-	-

기말금액	(20,877,826)	(1,105,991)	(21,419,192)	(1,126,455)

8. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	540,645	552,333

대손충당금	(2,433)	(37,433)

선급비용	55,237	480,096

합계	593,449	994,996

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	475,455	(108,999)	366,456	1,366,588	(433,634)	932,954

반제품	220,190	(156,459)	63,731	-	-	-

재공품	2,687,984	(424,126)	2,263,858	4,841,724	(496,533)	4,345,191

원재료	5,159,070	(1,168,510)	3,990,560	4,347,758	(1,168,112)	3,179,646

합계	8,542,699	(1,858,094)	6,684,605	10,556,070	(2,098,279)	8,457,791

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입) (-)240,185천원(전기 : (-) 859,230천원)을 매출원가에 가감하였습니다.(3) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 20,717,314천원입니다.

10. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	설립지	지분율(%)	취득원가	장부금액

(종속기업)

농업회사법인(주)전원	농산물의 생산,유통,판매	대한민국	90.00	270,000	-

에스디파트너스(주)	타회사 주식, 지분투자	대한민국	66.66	2,373,260	2,373,260

(관계기업)

(주)영글어농장	농산물의 생산,유통,판매	대한민국	26.76	1,210,445	-

합계	3,853,705	2,373,260

(*) 당기중 당사가 보유하고 있던 (주)영글어농장 전환사채 400,000천원을 보통주로 전환하였습니다(주석 6-(3)참조). 당기말 현재 해당 피투자회사의 영업실적과 재무현황을 고려하여 관계기업투자주식 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 6-(3)참조).

② 전기말(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	설립지	지분율(%)	취득원가	장부금액

(종속기업)

농업회사법인(주)전원	농산물의 생산,유통,판매	대한민국	90.00	270,000	-

에스디파트너스(주)	타회사 주식, 지분투자	대한민국	66.66	2,373,260	2,373,260

(관계기업)

(주)영글어농장	농산물의 생산,유통,판매	대한민국	25.93	810,445	-

합계	3,453,705	2,373,260

전기 중 (주)주빅스 지분 전량을 매도하였으며, 에스디벤처캐피탈(주)을 합병하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,373,260	9,099,595

대체	400,000	-

손상	(400,000)	-

사업결합으로 인한 감소(피합병법인 주식)	-	(7,319,595)

사업결합으로 인한 취득(피합병법인 보유주식)	-	593,260

기말	2,373,260	2,373,260

(3) 당기 및 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

농업회사법인(주)전원	308,245	2,960,169	94,238	(45,179)	(45,179)

에스디파트너스(주)	4,515,207	1,531,135	-	(42,646)	(42,646)

② 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

농업회사법인(주)전원	216,740	2,823,485	53,760	(218,727)	(218,727)

에스디파트너스(주)	4,896,738	1,870,021	-	(74,221)	(74,221)

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지(*)	11,685,391	-	-	-	11,685,391

건물(*)	14,575,372	(2,779,346)	-	-	11,796,026

구축물	1,848,770	(295,779)	(1,552,991)	-	-

기계장치	4,732,109	(3,974,930)	(730,053)	(27,126)	-

차량운반구	167,803	(119,034)	(48,769)	-	-

기타유형자산	11,556,573	(10,471,043)	(1,085,530)	-	-

합계	44,566,018	(17,640,132)	(3,417,343)	(27,126)	23,481,417

(*) 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33 참조)

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지(*)	11,685,391	-	-	-	11,685,391

건물(*)	14,575,373	(2,293,500)	-	-	12,281,873

구축물	1,848,770	(295,779)	(1,552,991)	-	-

기계장치	4,705,801	(3,974,929)	(719,690)	(11,182)	-

차량운반구	187,230	(170,088)	(17,142)	-	-

기타유형자산	11,529,373	(10,471,043)	(1,058,330)	-	-

합계	44,531,938	(17,205,339)	(3,348,153)	(11,182)	23,967,264

(*) 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33 참조)

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

과목	기초	취득	감소	상각	손상차손	대체(*1)	기말

토지	11,685,391	-	-	-	-	-	11,685,391

건물	12,281,873	-	-	(485,847)	-	-	11,796,026

구축물	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	-	10,364	-	-	(10,364)	-	-

차량운반구	-	47,840	-	-	(47,840)	-	-

기타유형자산	-	27,200	-	-	(27,200)	-	-

건설중인자산	-	11,000	-	-	-	(11,000)	-

합계	23,967,264	96,404	-	(485,847)	(85,404)	(11,000)	23,481,417

(*1) 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

과목	기초	취득	감소(*1)	상각	손상차손	대체(*2)	사업결합	기말

토지	20,161,672	-	(8,476,281)	-	-	-	-	11,685,391

건물	16,552,883	-	(3,747,563)	(523,447)	-	-	-	12,281,873

구축물	-	139,570	-	(1,483)	(163,087)	25,000	-	-

기계장치	-	13,199	-	-	(13,199)	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-	-

기타유형자산	-	67,470	-	(1,434)	(66,049)	-	13	-

건설중인자산	130,750	474,190	(130,750)	-	-	(474,190)	-	-

합 계	36,845,305	694,429	(12,354,594)	(526,364)	(242,335)	(449,190)	13	23,967,264

(*1) 전기 중 1공장을 제3자에게 매각하여 토지와 건물이 감소하였습니다. (*2) 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 현금창출단위의 손상차손

당사는 당사의 영업을 독립된 현금창출단위로 관리하고 있습니다. 당사는 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 당기 중 손상검사를 수행하였으며, 378,404천원(전기: 1,138,437천원)의 손상차손을 인식하였습니다. 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않으므로 아래와 같이 영업용자산에 배부되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산	85,404	242,335

사용권자산	240,480	283,588

무형자산	52,520	612,514

합계	378,404	1,138,437

유형자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기	전기

현금흐름할인모형	할인율	12.23%	12.87%

영구성장률	1.00%	1.00%

(4) 당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액 (*1)	보험가입금액	부보처	질권설정금액

화재보험	본사공장(건물,구축물 외)(*1)(*2)(*3)	14,337,676	21,563,747	현대해상	1,135,215

환경책임보험	본사공장(건물)(*3)	14,337,676	7,500,000	DB손해보험	-

(*1) 건물을 제외한 유형자산은 전액 손상하여 당기말 장부금액은 없습니다.

(*2) 해당 자산에는 유형자산과 투자부동산이 모두 포함되어 있습니다.

(*3) 당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상보험, 승강기사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,723,723	-	3,723,723	3,723,723	-	3,723,723

건물	3,188,131	(646,481)	2,541,650	3,188,131	(540,210)	2,647,921

합계	6,911,854	(646,481)	6,265,373	6,911,854	(540,210)	6,371,644

(6) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	3,723,723	2,647,921	6,371,643	3,723,723	2,754,191	6,477,914

감가상각	-	(106,271)	(106,270)	-	(106,270)	(106,270)

기말	3,723,723	2,541,650	6,265,373	3,723,723	2,647,921	6,371,644

(7) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 참고로 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 당사보유 토지의 공시지가는 5,404,043천원입니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

시설이용권	209,206	-	-	-	209,206

소프트웨어	945,311	(9,590)	(715,611)	(220,110)	-

합계	1,154,517	(9,590)	(715,611)	(220,110)	209,206

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

시설이용권	211,323	-	(7,423)	-	203,900

소프트웨어	892,791	(9,590)	(663,091)	(220,110)	-

합계	1,104,114	(9,590)	(670,514)	(220,110)	203,900

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

과목	기초	증가	처분	상각	손상	대체(*1)	기말

시설이용권(*2)	203,900	5,306	-	-	-	-	209,206

소프트웨어	-	41,520	-	-	(52,520)	11,000	-

합계	203,900	46,826	-	-	(52,520)	11,000	209,206

(*1) 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 무형자산-시설이용권 당기말 잔액은 회원권입니다.

② 전기(단위: 천원)

과목	기초	증가	처분	상각	손상	대체(*1)	사업결합	기말

시설이용권(*2)	540,495	-	(502,912)	-	(7,423)	-	173,740	203,900

소프트웨어	-	155,900	-	-	(605,091)	449,190	1	-

합계	540,495	155,900	(502,912)	-	(612,514)	449,190	173,741	203,900

(*1) 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 무형자산-시설이용권 당기말 잔액은 회원권입니다. (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 각각 814,943천원 및 1,379,083천원입니다.

13. 리스(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

(사용권자산)

건물	-	-

차량운반구	-

사용권자산의 합계	-	-

(리스부채)

유동	128,862	142,350

비유동	129,105	138,706

리스부채의 합계	257,967	281,056

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구분	기초	증가	상각	손상차손	기말

건물	-	61,412	-	(61,412)	-

차량운반구	-	179,068	-	(179,068)	-

합계	-	240,480	-	(240,480)	-

② 전기(단위:천원)

구분	기초	증가	상각	손상차손	사업결합	기말

건물	-	267,173	-	(283,588)	16,415	-

합계	-	267,173	-	(283,588)	16,415	-

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	-	-

사용권자산 손상차손	240,480	283,588

리스부채 이자비용	14,810	13,116

소액자산리스관련 비용	24,497	50,711

리스해지이익	-	59,565

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 180,150천원 및 186,833천원입니 다.

14. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	2,416,140	3,841,693

미지급금	530,784	1,804,284

미지급비용	674,240	1,553,298

합계	3,621,164	7,199,275

15. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	128,909	120,648

합계	128,909	120,648

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	당기말	전기말

연이자율(%)	금액	연이자율(%)	금액

운영자금대출	기업은행(*1)	2.50 ~ 5.98	7,000,000	4.61 ~ 6.67	7,000,000

신한은행(*1)	5.44 ~ 6.27	11,000,000	6.19 ~ 7.88	12,000,000

최대주주(*2)	-	-	8.25	2,000,000

시설자금대출	신한은행(*1)	5.02	7,880,000	5.95	7,880,000

소계	25,880,000	28,880,000

유동성장기차입금	50,000	100,000

합계	25,930,000	28,980,000

(*1)상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33 참조)(*2) 당기중 10,000,000천원의 장,단기 최대주주 차입금을 불법행위미수금과 상계처리하였습니다(주석33-(8)참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	당기말	전기말

연이자율(%)	금액	연이자율(%)	금액

운영자금대출	최대주주(*1)	-	-	4.60	8,000,000

기업은행(*2)	2.50	50,000	2.50	150,000

소계	50,000	8,150,000

유동성장기차입금	-	(50,000)	-	(100,000)

합계	-	8,050,000

(*1) 당기중 10,000,000천원의 장,단기 최대주주 차입금을 불법행위미수금과 상계처리하였습니다(주석33-(8)참조).(*2)상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33 참조)

(3) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	25,930,000	28,980,000

1년 - 2년	-	50,000

2년 - 5년	-	8,000,000

합계	25,930,000	37,030,000

17. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

퇴직급여부채	3,684,290	3,994,560

기타장기종업원급여	62,963	66,100

합계	3,727,253	4,060,660

(2) 퇴직급여부채① 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,750,226	4,096,752

사외적립자산의 공정가치	(65,936)	(102,192)

확정급여제도의 부채인식액	3,684,290	3,994,560

② 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,096,752	4,201,823

당기근무원가	563,490	574,616

이자비용	117,380	133,339

재측정요소

-인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-	(9,455)

-재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	1,087	274,677

-경험적조정으로 인한 보험수리적손실(이익)	35,914	15,033

지급	(1,064,397)	(1,116,099)

사업결합	-	22,818

기말	3,750,226	4,096,752

③ 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	102,192	122,703

이자수익	6,942	7,628

재측정요소 - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(5,416)	(6,539)

사용자기여금	5,370	8,309

지급	(43,152)	(29,909)

기말	65,936	102,192

④ 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	65,936	102,192

⑤ 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	563,490	574,616

이자비용	117,380	133,339

이자수익	(6,942)	(7,628)

합계	673,928	700,327

⑥ 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	4.36	3.98

할인율	4.38	3.99

⑦ 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

기대임금상승률	279,054	(245,793)

할인율	(243,272)	281,484

18. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제품보증충당부채	-	185,753	-	156,069

공사손실충당부채	-	-	108	-

합계	-	185,753	108	156,069

(2) 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제품보증충당부채	공사손실충당부채

당기	전기	당기	전기

기초	156,069	94,190	108	77,563

전입(환입)액	265,777	468,215	(108)	(77,454)

사용액	(236,093)	(406,336)	-	(1)

기말	185,753	156,069	-	108

19. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	18,000,000주	18,000,000주

자본금	9,000,000천원	9,000,000천원

20. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금	13,376,955	13,376,955

재평가적립금	58,065	58,065

기타자본잉여금	7,124,721	7,124,721

합계	20,559,741	20,559,741

21. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자기주식	2,007,235	2,007,235

보고기간말 현재 자기주식으로 보통주 1,030,981주(전기말 : 보통주 1,030,981주) 에 대한 취득금액은 당기말 현재 자본조정으로 계상하고 있습니다. 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있으며, 전기 중 대주주로부터 900,000주의 자기주식을 무상증여 받았습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익측정 지분상품 평가손익	-	(301,066)

재측정요소의 세후기타포괄손익	(42,416)	-

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(301,066)	-

기타포괄손익측정 지분상품 평가손익(*)	75,758	(301,066)

기타포괄손익측정 지분상품 처분으로 인한 대체액(*)	225,308

재측정요소의 세후기타포괄손익(*)	(42,416)	-

기말	(42,416)	(301,066)

(*) 상기 변동액은 법인세 차감 후 금액입니다.22. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금	2,800,000	2,800,000

임의적립금 :

기업합리화적립금	2,000,000	2,000,000

재무구조개선적립금	7,000,000	7,000,000

임의적립금	6,500,000	6,500,000

소계	15,500,000	15,500,000

미처리결손금	(9,598,610)	(14,619,227)

합계	8,701,390	3,680,773

(2) 이익준비금

상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 기타 세법상 준비금

당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 기업합리화적립금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 임의적립금으로 이입하여 배당 등에 사용할 수 있습니다.

(4) 결손금처리계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

처분예정일: 2026년 3월 27일	처분확정일: 2025년 3월 28일

Ⅰ.미처리결손금	9,598,610	14,619,227

전기이월미처리결손금	14,619,227	23,032,930

기타포괄손익측정 지분상품 처분	225,308	-

재측정요소	-	286,794

당기순손실(이익)	(5,245,925)	(8,700,497)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	9,598,610	14,619,227

23. 수익

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

전기변환기기	37,385,004	19,253,817

소계	37,385,004	19,253,817

기간에 걸쳐 인식하는 수익

전기변환기기	376,958	919,362

태양광시스템	-	358,339

전기공사	146,858	2,637,519

소계	523,816	3,915,220

기타

상품매출	167,660	98,155

소계	167,660	98,155

합계	38,076,480	23,267,192

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권(*)	5,067,537	10,575,820

계약자산

미청구공사	3,429,561	1,703,239

손실충당금	(1,105,991)	(1,126,455)

계약자산 합계	2,323,570	576,784

계약부채

초과청구공사	1,297,396	4,500,977

계약부채 합계	1,297,396	4,500,977

(*) 대손충당금 차감전 금액입니다.

(3) 기초의 계약부채 잔액중 당기에 인식한 수익 금액은 4,351,962천원 입니다. (4) 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 총액은 12,464,648천원입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	누적공사 수익	누적공사 원가	누적공사이익	공사미수금	계약부채(*3)	공사손실충당부채

청구분(*1)	미청구분(*2)

전기변환기기	37,198,127	42,384,277	(5,186,150)	16,252	31,200	5,062	-

태양광시스템	572,654	657,452	(84,798)	-	-	140,210	-

전기공사	3,997,651	4,090,056	(92,404)	-	-	-	-

합계	41,768,432	47,131,785	(5,363,352)	16,252	31,200	145,272	-

(*1)대손충당금이 차감된 후 진행기준 매출채권이며, 인도기준 매출채권 2,310,264천원(대손충당금 차감후)이 제외되어 있습니다.(*2)대손충당금이 차감된 후 진행기준 계약자산이며, 인도가 완료되었으나, 청구시점이 도래하지 아니한 인도기준 계약자산 2,292,370천원(대손충당금 차감후)이 제외되어 있습니다.(*3)진행기준 계약부채이며, 인도가 되지 아니하였으나 선수령한 계약부채 1,152,124천원이 제외되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	누적공사 수익	누적공사 원가	누적공사이익	공사미수금	계약부채	공사손실충당부채

청구분	미청구분

전기변환기기	41,710,917	46,059,950	(4,349,033)	415,782	1,388,488	21,765	108

태양광시스템	9,719,779	7,989,306	1,730,473	-	-	140,210	-

전기공사	3,850,793	3,884,665	(33,872)	241,616	146,442	91,557	-

합계	55,281,489	57,933,921	(2,652,432)	657,398	1,534,930	253,532	108

대금회수 조건은 Progress 및 Milestone 방식으로 청구하고 있어 공사의 진행정도에 따라 청구채권 및 계약자산이 변동합니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 당기말 현재의 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내용은 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

프로젝트 구분	수주일자	납기 및 공사기한	진행률 (%)	계약자산(계약부채)	매출채권(공사미수금)

총액	대손충당금	총액	대손충당금	공사손실충당금

프로젝트 1	2019-03-14	2024-09-30	100.00%	1,039,586	1,039,586	-	-	-

프로젝트 2	2016-12-22	2024-10-31	100.00%	30,000	-	-	-	-

합계	1,069,586	1,039,586	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

프로젝트 구분	수주일자	납기 및 공사기한	진행률 (%)	계약자산(계약부채)	매출채권(공사미수금)

총액	대손충당금	총액	대손충당금	공사손실충당금

프로젝트 1	2022-11-16	2024-10-31	100.00%	41,477	-	377,694	15,165	-

프로젝트 2	2019-03-14	2024-09-30	100.00%	1,060,755	1,060,755	-	-	-

프로젝트 3	2016-12-22	2024-10-31	100.00%	208,360	-	-	-	-

프로젝트 4	2018-10-04	2024-05-31	100.00%	-	-	2,266,301	2,266,301	-

합계	1,310,592	1,060,755	2,643,995	2,281,466	-

(7) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기와 전기 중 원가 변동 요인으로 당기말 현재 진행 중인 계약의 공사수익 및 총예정원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익 및 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	공사수익의 추정 변동	총예정원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산에 미치는 영향	공사손실충당부채에 미치는 영향

전기변환기기 등	85,804	101,570	(13,849)	(1,916)	(13,849)	-

② 전기(단위: 천원)

구분	공사수익의 추정 변동	총예정원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산에 미치는 영향	공사손실충당부채에 미치는 영향

전기변환기기 등	178,360	314,958	(136,706)	108	(136,598)	108

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총예정원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총예정원가와 공사수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처명	당기	전기

A사	14,594,750	7,878,952

B사	10,416,305	2,901

C사	4,395,727	-

합계	29,406,782	7,881,853

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	2,013,372	(3,300,630)

원재료 및 부재료 매입액	18,703,942	10,846,485

감가상각 및 무형자산상각	485,847	526,364

종업원급여	6,621,664	7,888,811

지급수수료	1,964,554	2,101,665

기타비용	7,086,403	10,721,806

합계(*)	36,875,782	28,784,501

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,682,549	2,248,402

퇴직급여	112,426	187,211

복리후생비	152,948	204,169

여비교통비	44,274	81,904

통신비	15,000	19,808

수도광열비	8,662	8,685

세금과공과	114,455	156,387

감가상각비	126,875	152,143

임차료	24,497	47,031

수선비	35,682	34,583

차량유지비	29,125	34,047

보험료	40,633	33,812

접대비	124,208	121,979

운반비	466	8,750

교육훈련비	1,629	5,588

도서인쇄비	2,631	3,467

소모품비	46,546	48,188

지급수수료	1,691,745	1,825,050

광고선전비	5,158	3,590

대손상각비	(805,839)	1,552,598

하자보수비	246,877	468,215

경상개발비	814,943	1,379,083

합계	4,515,490	8,624,690

26. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	618,257	309,957

배당금수익	62,086	11,800

외환차익	9,304	11,111

외화환산이익	-	2,673

당기손익인식금융자산평가이익	17,806	8,254,931

당기손익인식금융자산처분이익	5,840,004	1,231,704

합계	6,547,457	9,822,176

금융비용:

이자비용	1,805,829	2,843,853

당기손익인식금융자산평가손실	50,237	-

외화환산손실	-	261

외환차손	33,284	9,012

합계	1,889,350	2,853,126

27. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	26,136	11,214,153

무형자산처분이익	-	87,997

관계기업투자주식 처분이익	47,000	515,873

잡이익	241,061	151,405

수입임대료	-	403,702

합계	314,197	12,373,130

기타비용:

기부금	1,000	-

유형자산처분손실	-	599,303

유형자산폐기손실	-	56,000

유형자산손상차손	85,404	242,335

무형자산손상차손	52,520	612,514

사용권자산손상차손	240,480	283,588

투자부동산 감가상각비	106,271	106,271

기타의대손상각비	363,635	902,268

잡손실	81,265	686,110

합계	930,575	3,488,389

28. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

당기법인세부담세액	-	-

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(3,496)	1,635,984

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	-

법인세비용(수익)	(3,496)	1,635,984

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-

확정급여부채	-	-

합계	-	-

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(*)	5,242,429	10,336,481

적용세율에 따른 법인세	1,073,668	2,138,325

조정사항

비과세수익및비공제비용	207,469	949,514

세액공제	(3,496)	1,635,984

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(784,136)	(11,933,424)

이연법인세 미인식효과	784,136	8,942,853

기타 (세율차이 등)	(1,281,136)	(97,268)

법인세비용(수익)	(3,496)	1,635,984

(*) 당기 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 평균유효세율을 표시하지 않습니다. 전기 유효세율은 15.42% 입니다.(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간의 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하여 이연법인세 자산과 부채를 측정하였으며, 과세당국에 신고된 기준에 의하여 법인세비용을 산출하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

당기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당금	403,320	6,695	-	410,015

미수수익	(10,444)	(13,177)	-	(23,621)

대손상각	2,515,113	(33,037)	-	2,482,076

하자보수충당금	15,451	4,982	-	20,433

감가상각비	173,372	(9,156)	-	164,216

퇴직보험료	(1,314)	3,497	-	2,183

금융자산평가이익	62,278	236,011	-	298,289

외화환산이익	(265)	265	-	-

외화환산손실	26	(26)	-	-

무형자산평가손실	93	(93)	-	-

지분법적용투자주식평가	26,730	2,970	-	29,700

공사손실충당부채	11	(11)	-	-

선급금	1,958	218	-	2,176

재고자산	207,730	(3,340)	-	204,390

연차충당부채	20,992	1,476	-	22,468

리스부채	27,825	551	-	28,376

무형자산	296,224	(54,678)	-	241,546

유형자산	6,131	2,435	-	8,566

세금과공과	5,358	(5,358)	-	-

회원권손상차손	735	82	-	817

자기주식	336,896	37,432	-	374,328

이월결손금	1,785,909	(246,941)	-	1,538,968

미사용세액공제	807,153	329,814	-	1,136,967

합 계	6,681,282	260,611	-	6,941,893

이연법인세 미인식	(6,681,282)	(260,611)	-	(6,941,893)

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	합병	당기손익	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당금	878,182	-	(474,862)	-	403,320

미수수익	(429)	(23,935)	13,920	-	(10,444)

대손상각	3,153,350	1,078,340	(1,716,577)	-	2,515,113

하자보수충당금	19,686	-	(4,235)	-	15,451

감가상각비	603,470	-	(430,098)	-	173,372

퇴직보험료	(25,645)	4,769	19,562	-	(1,314)

금융자산평가이익	649,456	536,489	(1,123,667)	-	62,278

자산재평가	(1,587,070)	-	1,587,070	-	-

외화환산이익	(62)	-	(203)	-	(265)

외화환산손실	1,621	-	(1,595)	-	26

무형자산평가손실	80,040	-	(79,947)	-	93

지분법적용투자주식평가	1,937,825	-	(1,911,095)	-	26,730

공사손실충당부채	16,211	-	(16,200)	-	11

선급금	4,134	-	(2,176)	-	1,958

재고자산	618,119	-	(410,389)	-	207,730

연차충당부채	54,032	-	(33,040)	-	20,992

리스부채	31,102	-	(3,277)	-	27,825

무형자산	653,243	-	(357,019)	-	296,224

유형자산	2,337	-	3,794	-	6,131

세금과공과	-	-	5,358	-	5,358

회원권손상차손	-	-	735	-	735

자기주식	112,345	27,619	196,932	-	336,896

이월결손금	8,982,322	-	(7,196,413)	-	1,785,909

미사용세액공제	807,153	-	-	-	807,153

합 계	16,991,422	1,623,282	(11,933,422)	-	6,681,282

이연법인세 미인식	(16,991,422)	(1,623,282)	11,933,422	-	(6,681,282)

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	-

이연법인세로 인식하지 않은 차감할(가산할) 일시적차이 등의 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속회사투자주식	29,700	26,730

자기주식	374,328	336,896

이월결손금	1,538,968	1,785,909

기타차감할 일시적차이	3,861,929	3,724,591

미사용세액공제	1,136,967	807,153

합계	6,941,892	6,681,279

(6) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	이월결손금	이월세액공제

2031년	-	221,439

2032년	-	319,151

2033년	-	266,563

2034년	-	181,715

2035년	-	148,098

2037년	1,718,658	-

2038년	12,271,964	-

합 계	13,990,622	1,136,966

29. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

당기순이익(손실)	5,245,924,921	8,700,497,244

가중평균유통보통주식수(*)	16,969,019주	17,180,494주

기본주당순이익(손실)	309	506

(*) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초발행주식수	18,000,000	18,000,000

자기주식효과	(1,030,981)	(819,506)

가중평균유통보통주식수	16,969,019	17,180,494

(2) 당기 및 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 산출하지 아니합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	5,245,925	8,700,497

현금유출입 없는 수익비용 조정	(3,613,122)	(12,034,154)

이자수익	(618,257)	(309,957)

외화환산이익	-	(2,673)

배당금수익	(62,086)	(11,800)

유형자산처분이익	(26,136)	(11,214,153)

무형자산처분이익	-	(87,997)

관계기업 투자주식처분이익	(47,000)	(515,873)

투자부동산 감가상각비	106,270	106,270

당기손익인식금융자산평가이익	(17,806)	(8,254,931)

당기손익인식금융자산처분이익	(5,840,004)	(1,231,704)

당기손익인식금융자산처분손실	-	-

잡이익-리스해지	(68,494)	(55,781)

법인세비용(수익)	(3,496)	1,635,984

대손상각비(대손충당금환입)	(805,839)	1,552,598

기타의대손상각비	363,635	902,268

이자비용	1,805,828	2,843,853

잡손실	-	50,750

외화환산손실	-	261

재고자산평가손실	(240,185)	(859,230)

유형자산처분손실	-	599,303

유형자산손상차손	85,404	242,335

유형자산폐기손실	-	56,000

무형자산손상차손	52,520	612,514

사용권자산손상차손	240,480	283,588

당기손익인식금융자산평가손실	50,237	-

하자보수비	246,877	468,215

감가상각비	485,847	526,364

퇴직급여	673,928	700,327

장기종업원급여	5,263	6,769

공사손실충당부채의전입(환입)액	(108)	(77,454)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,357,973)	(1,965,501)

재고자산	2,013,372	(3,300,630)

매출채권	5,353,657	(4,692,178)

미수금	(429,843)	(1,203,447)

선급금	11,688	75,112

선급비용	424,859	(418,336)

계약자산	(1,726,322)	6,926,650

퇴직금 지급	(1,021,245)	(1,086,189)

사외적립자산의 납입	(5,370)	(8,309)

장기종업원급여부채의 지급	(8,400)	(19,300)

제품보증충당부채	(217,193)	(406,336)

매입채무	(1,425,553)	(2,313,772)

미지급금	(1,273,500)	(439,890)

선수금	-	(30,007)

예수금	8,261	(18,423)

미지급비용	(858,802)	697,091

계약부채	(3,203,582)	4,272,463

영업으로부터 창출된 현금흐름	(725,170)	(5,299,158)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	(11,000)	(449,190)

장기차입금의 유동성 대체	50,000	100,000

리스부채의 유동성 대체	(13,489)	(17,585)

사용권자산의 취득	240,480	267,173

기타포괄금융자산평가손익	301,066	(301,066)

미지급금비용의 단기미수금 대체	259,116	-

단기차입금 만기일 변경에 따른 장기차입금 재분류	-	800,000

불법행위미수금과 장,단기차입금 상계	(10,000,000)	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기말

현금유입	현금유출	수익 및 비용	유동성대체	기타

단기차입금	28,880,000	-	(1,000,000)	-	-	(2,000,000)	25,880,000

유동성장기차입금	100,000	-	(100,000)	-	50,000	-	50,000

장기차입금	8,050,000	-	-	-	(50,000)	(8,000,000)	-

리스부채(유동)	142,351	-	-	-	(13,489)	-	128,862

리스부채(비유동)	138,706	-	(155,653)	14,810	13,489	117,753	129,105

합계	37,311,057	-	(1,255,653)	14,810	-	(9,882,247)	26,187,967

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기말

현금유입	현금유출	수익 및 비용	유동성대체	사업결합	기타

단기차입금	52,580,000	-	(11,460,000)	-	-	(4,240,000)	(8,000,000)	28,880,000

유동성장기차입금	105,000	-	(105,000)	-	100,000	-	-	100,000

장기차입금	259,000	-	(109,000)	-	(100,000)	-	8,000,000	8,050,000

리스부채(유동)	148,814	-	-	-	(17,585)	11,121	-	142,351

리스부채(비유동)	135,428	-	(136,122)	13,116	17,585	4,184	104,514	138,706

장기임대보증금	305,000	-	(305,000)	-	-	-	-	-

합계	53,533,242	-	(12,115,122)	13,116	-	(4,224,695)	104,514	37,311,057

31. 금융상품 범주별 내역 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가	당기손익- 공정가치측정	기타(*)	상각후원가	당기손익- 공정가치측정	기타포괄- 공정가치측정	기타(*)

금융자산:

현금및현금성자산	20,140,600	-	-	6,334,441	-	-	-

단기금융상품	-	-	-	-	7,059,550	-	-

장기금융상품	2,143,708	-	-	2,808,020	-	-	-

기타포괄공정가치금융자산	-	-	-	-	-	3,014,042	-

장기공정가치금융자산	-	1,966,003	-	-	2,005,265	-	-

매출채권및기타채권	5,138,501	-	-	19,949,110	-	-	-

소계	27,422,809	1,966,003	-	29,091,571	9,064,815	3,014,042	-

금융부채:

매입채무및기타채무	3,621,164	-	-	7,199,275	-	-	-

차입금	25,930,000	-	-	37,030,000	-	-	-

리스부채	-	-	257,967	-	-	-	281,056

소계	29,551,164	-	257,967	44,229,275	-	-	281,056

(*) 기타는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정 금융부채	기타(*)	합계

금융수익 :

이자수익	618,257	-	-	-	-	618,257

배당금수익	-	15,750	46,336	-	-	62,086

외환차익	9,304	-	-	-	-	9,304

외화환산이익	-	-	-	-	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	5,840,004	-	-	5,840,004

당기손익인식금융자산평가이익	-	17,806	-	-	-	17,806

기타포괄손익지분상품평가이익	-	-	75,758	-	-	75,758

소계	627,561	5,873,560	122,094	-	-	6,623,215

금융비용 :

이자비용	-	-	-	1,791,019	14,810	1,805,829

당기손익인식금융자산평가손실	-	50,237	-	-	-	50,237

외환차손	33,284	-	-	-	-	33,284

외화환산손실	-	-	-	-	-	-

소계	33,284	50,237	-	1,791,019	14,810	1,889,350

금융상품순손익	594,277	5,823,323	122,094	(1,791,019)	(14,810)	4,733,865

(*) 기타는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정 금융부채	기타(*)	합계

금융수익 :

이자수익	309,957	-	-	-	-	309,957

배당금수익	-	11,800	-	-	-	11,800

외환차익	11,113	-	-	-	-	11,113

외화환산이익	2,673	-	-	-	-	2,673

당기손익인식금융자산처분이익	-	1,231,704	-	-	-	1,231,704

당기손익인식금융자산평가이익	-	8,254,930	-	-	-	8,254,930

소계	323,743	9,498,434	-	-	-	9,822,177

금융비용 :

이자비용	-	-	-	2,830,737	13,116	2,843,853

외환차손	9,011	-	-	-	-	9,011

외화환산손실	261	-	-	-	-	261

기타포괄손익지분상품평가손실	-	-	301,066	-	-	301,066

소계	9,272	-	301,066	2,830,737	13,116	3,154,191

금융상품순손익	(587,797)	9,498,434	301,066	(2,830,737)	(13,116)	6,367,850

(*) 기타는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(3) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 지분상품	-	-	1,966,003	1,966,003

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 지분상품	-	-	9,064,815	9,064,815

기타포괄-공정가치측정 지분상품	3,014,042	-	-	3,014,042

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

32. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 그리고 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.

당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리 전략을 수립하고 위험회피 수단 및절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산	20,140,599	6,334,441

단기금융자산	-	10,073,592

매출채권및기타채권	3,867,564	8,807,985

계약자산	2,323,570	576,784

기타유동자산	538,213	514,901

소계	26,869,946	26,307,703

비유동자산:

장기금융자산	4,109,711	4,813,284

장기매출채권및기타채권	1,270,937	11,141,125

소계	5,380,648	15,954,409

합계	32,250,594	42,262,112

ⅱ) 손상차손

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권, 기타유동자산 및 계약자산의 연령 및 각연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	장부가액	채권잔액	손상금액	장부가액

3개월미만	4,864,882	(144,427)	4,720,455	9,184,116	(1,506,658)	7,677,458

3개월이상 6개월미만	70,409	(30,872)	39,537	1,873,558	(1,779,610)	93,948

6개월이상 9개월미만	662,570	(449,881)	212,689	41,970	(39,261)	2,709

9개월이상 1년미만	422,160	(79,771)	342,389	54,769	(54,769)	-

1년초과	23,966,512	(21,281,298)	2,685,214	32,469,463	(19,202,783)	13,266,680

합계	29,986,533	(21,986,249)	8,000,284	43,623,876	(22,583,081)	21,040,795

② 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무및기타채무	3,621,164	3,621,164	3,621,164	-

차입금(*1)	25,930,000	26,464,542	26,464,542	-

리스부채(*2)	257,967	280,424	141,345	139,079

합계	29,809,131	30,366,130	30,227,051	139,079

(*1) 이자지급액이 포함된 금액입니다.

(*2) 리스료로 지급하게 될 총 금액입니다.

ⅱ) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무및기타채무	7,199,275	7,199,275	7,199,275	-

차입금(*1)	37,030,000	39,149,188	30,545,925	8,603,263

리스부채(*2)	281,056	300,162	154,876	145,286

합계	44,510,331	46,648,625	37,900,076	8,748,549

(*1) 이자지급액이 포함된 금액입니다.

(*2) 리스료로 지급하게 될 총 금액입니다.

③ 시장위험관리ⅰ) 환위험

외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD/JPY, 원화단위: 천원)

외화	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	-	-	-	-	12,856	-	17,929	-

JPY	28	-	258	-	-	-	-	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

USD	-	-

JPY	13	(13)

ⅱ) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	2,143,708	2,808,019

금융부채	-	(2,000,000)

합계	2,143,708	808,019

변동이자율:

금융부채	(25,930,000)	(35,030,000)

합계	(25,930,000)	(35,030,000)

당기말 및 전기말 현재 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

법인세비용차감전순손익	(259,300)	259,300	(350,300)	350,300

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정자산	-	3,014,042

당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 금융자산 가격이 5%변동시 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	-	-	150,702	(150,702)

법인세효과	-	-	-	-

법인세차감후기타포괄손익	-	-	150,702	(150,702)

④ 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부채총계	35,168,442	53,348,794

자본총계	36,211,481	30,932,213

부채비율	97.1%	172.5%

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(원화: 천원)

거래내역	차입처	통화	한도	실행금액

운영자금대출	기업은행	KRW	9,000,000	7,050,000

신한은행	KRW	11,000,000	11,000,000

우리은행	KRW	2,500,000	-

시설자금대출	신한은행	KRW	7,880,000	7,880,000

외담대	KEB하나은행	KRW	5,000,000	-

기타약정(E-BIZ제휴업체승인)	신한은행	KRW	1,000,000	50,029

기타약정	전기공사공제조합	KRW	99,000	-

합계	36,479,000	25,980,029

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보설정금액	담보제공자산	장부금액	관련차입금

신한은행	14,264,400	토지(본사공장) 및건물(본사공장)(*1)	29,746,790	18,880,000

9,600,000

기업은행	10,800,000	7,050,000

서울보증보험	2,140,708	장기금융상품	2,140,708	-

전기공사공제조합	110,294	당기손익-공정가치측정금융자산	110,294	-

소방산업공제조합	26,877	당기손익-공정가치측정금융자산	26,877	-

합계	36,942,279	합계	32,024,669	25,930,000

(*1) 신한은행 및 기업은행에 제공한 담보제공자산인 투자부동산을 포함한 토지(본사공장) 및 건물(본사공장)의 장부금액은 각각 15,409,114천원 및 14,929,794천원 입니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공받는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보증액

서울보증보험	이행(계약/하자)보증 외	13,915,822

소방산업공제조합	하자보수보증	198,033

개인최대주주	법인카드 한정근보증	54,000

합계	14,167,855

(4) 당기말 현재 당사는 일본국 소재 TOSHIBA와 전력계통보호계전장치 기술제휴계약을 체결하고 있으며, 당사는 기술제휴기간 동안 기술도입사용료를 지급하고 있습니다. 당기 및 전기 현금으로 지급한 기술도입사용료는 각각 83,331천원 및 86,394천원 입니다.

(5) 프로젝트 관련 공사대금 지급에 대한 "자금보충약정"으로 약정 총액은 3,840,000천원이며, 보고기간종료일 현재 432,726천원의 자금보충이 실행되어, 장기대여금으로 계상하고 있습니다. 보고기간말 현재 해당 프로젝트관련 공사는 완료되었으므로 추가 자금보충약정의 발생가능성은 매우 낮습니다.

(6) 당사는 태양광 발전소 건설 프로젝트와 관련하여, 약정 보장발전량이 미달하거나당사의 귀책사유로 관련 계약이 중도해지 되는 경우 손실발생분에 대하여 계약상 보상금을 지급하여야할 의무가 있습니다. 보장발전량 약정기간은 아래와 같으며, 계약조건에 따라 최대 20년까지 연장될 수 있습니다. 각 연도별 최대평균보상한도 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트 구분	계약일자	보장발전량 약정기간	최대평균보상한도

프로젝트1	2019.10.31	2022.01.03 ~ 2026.01.02	189,375

프로젝트2	2020.08.28	2021.02.24 ~ 2026.02.23	189,455

프로젝트3	2020.08.28	2021.03.05 ~ 2026.03.04	173,740

프로젝트4	2020.12.09	2021.02.27 ~ 2026.02.26	579,233

프로젝트5	2020.12.09	2021.02.27 ~ 2026.02.26	533,628

보고기간말 현재까지 과거 보장 발전량량 미달로 당사에 청구된 누적 보상금은 424,826천원이며, 보고기간말 현재 거래상대방과 보상금액에 대해서 검토를 진행하고 있으며 해당 금액은 하향 조정될 수 있습니다. 향후 태양광 발전소의 실제 발전량이 보장발전량을 초과하는 경우 당사는 추가 보상금 지급의무는 없습니다.

(7) 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

원고	내용	소송가액	진행상황

해주종합건설 주식회사	공사대금 청구	35,077	합의부로 이송되어 1심 진행중

(8) 대주주와의 약정사항당사의 최대주주는 재무구조 개선 및 경영정상화 등을 위하여, 당기 이전 당사에 차입금 10,000백만원을 제공하였습니다(주석16참조). 당기 중 당사와 최대주주는 10,000백만원의 해당 차입금과 불법행위미수금을 상계처리하기로 합의하였습니다(주석7, 35참조). 또한 당사의 최대주주는 향후 일정금액의 자금을 추가로 당사에 대여하기로 협의하였습니다.

34. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	농업회사법인 (주)전원	농업회사법인 (주)전원

에스디파트너스(주)	에스디파트너스(주)

-	에스디벤처캐피탈(주)(*1)

-	(주)주빅스(*2)

관계기업	농업회사법인 (주)영글어농장	농업회사법인 (주)영글어농장

종속기업의 관계기업	농업회사법인 (주)영글어농장	농업회사법인 (주)영글어농장

기타특수관계자	마진산업(주)	마진산업(주)

최대주주 등(*3)	최대주주 등(*1)

(*1) 전기 중 주식회사 에스디벤처캐피탈(주)를 합병했습니다.(*2) 전기 중 주식회사 주빅스 지분을 전량 매도하였습니다.(*3) 전임 대표이사(최대주주)의 횡령 사건으로 인한 불법행위미수금 및 기타미수금은 불법행위미수금 주석에서 설명하고 있습니다(주석35 참조).

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	이자수익	비유동자산의 처분	매입 등	이자비용

농업회사법인 (주)전원	-	25,370	-	-	-

에스디파트너스(주)	-	77,002	-	-	-

농업회사법인 (주)영글어농장	-	206,440	-	640	-

기타특수관계자	-	64,080	-	87,762	259,116

② 전기(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	이자수익	비유동자산의 처분	매입 등	이자비용

농업회사법인 (주)전원	-	25,440	-	-	-

에스디벤처캐피탈(주)	-	-	-	-	285,890

에스디파트너스(주)	-	7,863	-	-	6,239

(주)주빅스(*1)	67,794	-	109,000	-	-

농업회사법인 (주)영글어농장	-	11,693	-	8,455	-

기타특수관계자	-	-	-	76,055	665,586

(*1) 전기 중 (주)주빅스 지분 매도 후 발생한 거래금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

특수관계자	단기대여금(*1)	미수금(*1)	미수수익(*1)	임차보증금	미지급금

농업회사법인 (주)전원	553,040	-	100,271	-	-

에스디파트너스(주)	1,519,000	-	12,135	-	-

농업회사법인 (주)영글어농장	2,264,568	-	664,517	-	-

기타특수관계자	-	1,405,392	-	638,000	500

(*1) 농업회사법인 (주)전원, 농업회사법인 (주)영글어농장 및 기타특수관계자에 대한대여금, 미수금 및 미수수익은 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자	단기대여금(*1)	미수금(*1)	미수수익(*1)	선급비용	임차보증금	미지급금	미지급비용	단기차입금	장기차입금

농업회사법인 (주)전원	553,040	-	74,901	-	-	-	-	-	-

에스디파트너스(주)	1,859,000	-	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인 (주)영글어농장	2,264,568	-	459,221	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	-	1,180,273	-	296,440	636,548	500	314,949	2,000,000	8,000,000

(*1) 농업회사법인 (주)전원, 농업회사법인 (주)영글어농장 및 기타특수관계자에 대한대여금, 미수금 및 미수수익은 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

에스디파트너스(주)	단기대여금	1,859,000	-	(340,000)	1,519,000

기타특수관계자	장ㆍ단기차입금	10,000,000	-	(10,000,000)	-

농업회사법인 (주)전원	단기대여금	553,040	-	-	553,040

농업회사법인 (주)영글어농장	단기대여금	2,264,568	100,000	(100,000)	2,264,568

(*1) 당기중 기타특수관계자-최대주주에 대한 장ㆍ단기차입금을 불법행위미수금과 상계처리 하였습니다(주석32-(8)참조).

② 전기(단위: 천원)

특수관계자	구분	기초	증가	감소	기말

에스디벤처캐피탈(주)	단기차입금	5,400,000	-	(5,400,000)	-

에스디파트너스(주)	단기차입금	300,000	-	(300,000)	-

단기대여금	-	1,859,000	-	1,859,000

기타특수관계자	장ㆍ단기차입금	10,000,000	-	-	10,000,000

농업회사법인 (주)전원	단기차	553,040	-	-	553,040

농업회사법인 (주)영글어농장	단기대여금	-	2,264,568	-	2,264,568

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	426,375	328,250

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 금액은주석 33에 기재되어 있습니다.(7) 전기 중 개인 대주주로부터 자기주식 900,000주를 증여받았습니다.

35. 불법행위미수금

(1) 당사는 전기 및 이전과거기간에 발생한 전임 대표이사의 횡령사건으로 인하여 불법행위미수금을 매출채권및기타채권(비유동) 계정에 반영하였습니다. 횡령액 및 불법행위미수금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	횡령액	사업결합	회수액(*1)	기말금액	손실충당금(*2)	장부가액	대손상각비(횡령손실)

2013년	-	380,031	-	-	380,031	(380,031)	-	(380,031)

2014년	380,031	237,516	-	-	617,547	(617,547)	-	(237,516)

2015년	617,547	248,013	-	-	865,560	(865,560)	-	(248,013)

2016년	865,560	933,136	-	-	1,798,696	(1,798,696)	-	(933,136)

2017년	1,798,696	1,579,860	-	-	3,378,556	(2,913,643)	464,913	(1,114,947)

2018년	3,378,556	1,995,761	-	-	5,374,317	(2,913,643)	2,460,674	-

2019년	5,374,317	1,848,035	-	-	7,222,352	(2,913,643)	4,308,709	-

2020년	7,222,352	3,581,255	-	-	10,803,607	(2,913,643)	7,889,964	-

2021년	10,803,607	2,986,273	-	-	13,789,880	(2,913,643)	10,876,237	-

2022년	13,789,880	575,315	-	(765,214)	13,599,981	(3,293,981)	10,306,000	(380,338)

2023년	13,599,981	-	-	-	13,599,981	(3,293,981)	10,306,000	-

2024년	13,599,981	-	1,791,857	(192,364)	15,199,474	(5,199,474)	10,000,000	-

2025년	15,199,474	-	-	(10,000,000)	5,199,474	(5,199,474)	-	-

(*1) 당사의 전임 대표이사는 재무구조 개선 및 경영정상화 등을 위하여, 당기 이전 당사에 차입금 10,000백만원을 제공하였습니다(주석16참조). 당기 중 당사와 전임 대표이사는 10,000백만원의 해당 차입금과 불법행위미수금을 상계처리하기로 합의하였습니다(주석33(8)참조).(*2) 불법행위미수금의 회수가능가액 추정시, 전임 대표이사로부터의 차입금과 상계를 고려하였습니다.

(2) 당사는 민사상의 소 제기를 고려할 수 있는 항목들을 집계하여 다음과 같이 해당 사항을 기타미수금으로 매출채권및기타채권(비유동) 계정에 반영하였으며, 전기 및 과거기간에 발생한 전임 대표이사의 횡령사건으로 인하여 기타미수금의 변동 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	횡령액	사업결합	기말금액	손실충당금(*)	장부가액	대손상각비(횡령손실)

2013년	-	14,757	-	14,757	(14,757)	-	(14,757)

2014년	14,757	128,691	-	143,448	(143,448)	-	(128,691)

2015년	143,447	504,588	-	648,035	(648,035)	-	(504,588)

2016년	648,035	431,742	-	1,079,777	(1,079,777)	-	(431,742)

2017년	1,079,778	620,792	-	1,700,570	(1,700,570)	-	(620,792)

2018년	1,700,570	479,932	-	2,180,502	(2,180,502)	-	(479,932)

2019년	2,180,502	559,157	-	2,739,659	(2,739,659)	-	(559,157)

2020년	2,739,659	483,424	-	3,223,083	(3,223,083)	-	(483,424)

2021년	3,223,083	455,715	-	3,678,798	(3,678,798)	-	(455,715)

2022년	3,678,798	248,181	-	3,926,979	(3,926,979)	-	(248,181)

2023년	3,926,979	-	-	3,926,979	(3,926,979)	-	-

2024년	3,926,979	-	642,186	4,569,165	(4,569,165)	-	(642,186)

2025년	4,569,165	-	-	4,569,165	(4,569,165)	-	-

(*) 기타미수금은 전액 손실충당금을 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 순장부금액은 없습니다.36. 상장폐지사유 발생 및 개선계획 이해여부 심의, 요청에 따른 개선기간 재부여당사는 재무제표에 대한 감사의견거절이 표명되었던 2021 및 2022 회계연도 각각에대해 2023년 11월 9일 및 2023년 12월 29일 자로 외부감사인의 재감사 결과 적정의견이 표명됨에 따라, 한국거래소는 2023년 12월 29일 자로 당사 주권의 감사의견 거절 관련 상장폐지 사유 해소를 결정하였습니다.동 일자 상장폐지사유가 해소됨에 따라, 한국거래소는 그 동안 중단되었던 2022년 9월 30일 횡령·배임 혐의발생 공시로 인한 상장적격성 실질심사를 재개하였습니다. 한국거래소는 2025년 5월 22일 기업심사위원회를 개최하였으며, 당사에 대하여 2026년 3월 22일까지 개선기간을 부여하였습니다.

37. 동일지배 하의 합병당사는 2024년 11월 30일을 기준으로 주식회사 에스디벤처캐피탈(주)를 합병했습니다. 동 합병은 당사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 당사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	선도전기(주)	에스디벤처캐피탈(주)

주요사업	전기변환기기 및 전자기기와 그 부품의 제조ㆍ판매	중소기업창업투자

당사는 합병기일 현재 피합병법인의 지분을 100% 보유하고 있었습니다. 당사는 합병을 통하여 당사의 재무구조를 개선하고 통합작업으로 관리비용 등을 절감할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 에스디벤처캐피탈(주)의 자산과 부채는 당사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었습니다. 당사의 별도재무제표상 인식되어 있는 종속기업투자주식 장부금액과 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상했습니다.

합병으로 인수된 에스디벤처캐피탈(주)의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

종속기업투자주식	7,319,595

인수한 자산,부채의 계상액

유형자산	13

무형자산	173,741

사용권자산	16,415

기타비유동금융자산	5,108,389

기타비유동자산	16,548

매출채권및기타유동채권	7,415,651

당기법인세자산	117,316

현금및현금성자산	111,934

기타비유동부채	(4,184)

퇴직급여부채	(22,818)

매입채무 및 기타유동채무	(1,160,147)

기타유동금융부채	(11,121)

인수한 순자산 장부금액	11,761,737

투자차액(자본잉여금)	4,442,142