선도전기 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 47 분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
제 46 분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
선도전기주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항(1) 지배기업의 개요

선도전기 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 경기도 안산시 단원구 원시로 86에 소재하고 있습니다. 1972년 1월 22일에 설립되어, 전기 및 전자기기와 그 부품의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 9,000 백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식	지분비율

전동준	4,153,085주	23.07%

마진산업(주)	1,334,369주	7.41%

기타주주	12,381,565주	68.79%

선도전기(주)	130,981주	0.73%

합 계	18,000,000주	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 연결대상 종속기업의 개요연결대상회사(이하 "종속기업"라 함)인 에스디벤처캐피탈주식회사는 중소기업창업지원법 및 중소기업창업지원업무운용규정에 따라 창업자에 대한 투자, 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행 등 중소기업 창업지원을 주 사업목적으로 1999년 12월 3일에 설립되었으며, 동법의 규정에 의하여 1999년 12월 20일에 중소기업창업투자회사로 등록하였습니다. 종속기업은 서울특별시 강남구 학동로 31길 18(논현동)에 본사를 두고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황 등은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	결산월	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	포괄손익	투자주식수	투자비율

에스디벤처캐피탈(주)	03월	18,699,294	318,150	18,381,144	413,856	191,457	1,054	1,801,800주	99.00%

② 전기

(단위:천원)

회사명	결산월	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	포괄손익	투자주식수	투자비율

에스디벤처캐피탈(주)	12월	18,672,756	342,761	18,329,995	1,828,137	702,474	2,522,966	1,801,800주	99.00%

3) 연결기업간 주요 거래내용보고기간종료일 현재 지배기업과 연결대상 종속기업간의 채권ㆍ채무 잔액은 없으며,당분기와 전기 중에 내부거래도 발생하지 아니하였습니다.

(3) 관계기업의 현황1) 지분법대상 관계기업의 개요지분법대상회사(이하 "관계기업"라 함)인 주식회사 주빅스는 IP-USN, Zigbee, M2M(CDMA, 3G) 등의 무선기술을 이용한 M2M/IoT 솔루션 보유 기업으로서 기상사업, 전력/수도/가스 원격검침, 항만, 농어촌 등의 산업전반에서 편리하게 사용되어지는 무선 기술 제품을 제공하는 업체입니다. 관계기업은 2012년 9월에 설립되었으며, 경기도 군포시 고산로 148번길17 B동(808, 809호)에 본사를 두고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무현황 등은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	결산월	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	포괄손익	투자주식수	투자비율

(주)주빅스	03월	3,905,041	143,180	3,761,861	997,508	474,878	474,878	44,000주	30.14%

② 전기

(단위:천원)

회사명	결산월	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	포괄손익	투자주식수	투자비율

(주)주빅스	12월	1,637,966	1,111,107	526,859	2,601,365	(11,071)	(11,071)	44,000주	30.14%

3) 지배기업과 주요 거래내용보고기간종료일 현재 지배기업과 지분법대상 관계기업간의 채권ㆍ채무 잔액은 채권으로 전환사채 218백만원이 있으며, 당분기 중 개발용역 287백만원의 내부거래가 발생하였으며, 전기 중 개발용역 680백만원의 내부거래가 발생하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 아래에 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

(2) 연결기준

연결기업은 기업회계기준서 제1110호에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 연결기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 영업부문 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(4) 기능통화와 외화환산

연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결기업의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성외화자산과 부채는 매 보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한외환차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	30~40년	정액법

구축물	15~40년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	4년~5년	정액법

기타유형자산	4~8년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(7) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 시설이용권으로 구성되어 있습니다. 개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 계상하고 있으며, 그 외의 경우에는 발생시점에 비용으로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 발생시점에 전액 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 한편, 개발비와 소프트웨어는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있으며,시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 감가상각방법과 내용연수에 대해서 매회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 정부보조금

정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결기업은 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용할 정부보조금의 경우, 관련 자산을 취득하는 시점에 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스 ① 금융리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는금융리스로 분류하고 있습니다. 리스이용자로서 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 금융리스하의 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결기업이 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결기업은 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스부분과 기타요소부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 지급액을 신뢰성 있게 실무적으로 분리할 수 없는경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 지급이 되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품과 제공품은 선입선출법, 원재료ㆍ부재료 및 저장품은 이동평균법, 그리고 미착품은 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 시가가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

(11) 자산손상① 비금융자산

연결기업은 매 보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이 중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후 환입하지 않습니다.

② 금융자산

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있으며, 매도가능금융자산의 손상차손은 공정가치 감소액을 참조하여 측정하고 있습니다. 모든 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있으며, 이전에 자본항목으로 인식된 매도가능금융자산의누적손실은 당기손익으로 재분류됩니다. 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

(12) 파생금융상품

연결기업은 이자율위험과 환율위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 현금흐름의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 제외하고 당기손익으로 인식됩니다.연결기업은 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동위험(공정가치위험회피)과 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 문서화합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.연결기업은 위험회피관계의 지정시점과 위험회피관계가 지정된 후속 기간에 위험회피수단으로부터 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 때 매우 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고, 위험회피수단으로 지정된 기간에 위험회피의 실제 결과가 80%~125%의 범위에 있는 경우에만 파생상품이 높은 위험회피효과가 있는 것으로 평가하고 있습니다. 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높고, 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어야만 합니다.

① 현금흐름위험회피 자산ㆍ부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래로부터의 현금흐름의 변동이 손익에 영향을 미칠 때, 이들과 관련된 특정 위험으로 인한 현금흐름의 변동을 회피하기 위해 파생상품이 위험회피수단으로 지정된 경우 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리되며 자본의 위험회피 적립금으로 표시됩니다. 한편, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 위험회피대상 거래가 인식되는 당기손익과 같은 항목으로 자본으로부터 재분류됩니다.현금흐름위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 취소하거나, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 위험회피수단이 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 기타포괄손익 중 위험회피 적립금으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 당기손익에 인식되기 전까지는 자본으로 분류됩니다. 위험회피대상항목인 예상거래로 인해 향후 비금융자산이나 비금융부채가 인식되는 경우, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익은 예상거래 발생시 관련 자산이나 부채의 장부금액에 가감하여 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우, 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 기타의 경우 기타포괄손익으로 인식되어 있는 금액은 위험회피대상항목이 손익에 영향을 미치는 기간과 동일한 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.② 내재파생상품

연결기업은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 밀접한 관계가 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 독립된 파생상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 주계약과 내재파생상품을 포함한 전체 계약을 당기손익인식항목으로 지정하지 않은 경우에 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.(13) 비파생금융자산

금융자산은 금융자산의 계약당사자가 되는 때(금융자산의 정형화된 매입의 경우는 매매일)에 공정가치로 재무상태표에 인식합니다. 당기손익인식금융상품을 제외한 금융상품의 취득 또는 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식합니다. 금융자산은 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류합니다.

① 당기손익인식금융자산

금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 그 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기손익인식금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있으며, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련 매도가능금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 대여금 및 수취채권은유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결기업은 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채 등을 제외하고는 최초 인식 후 상각후 원가로 측정하며, 계약상 의무가이행되거나 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여

확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 국공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 수익인식수익은 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결기업은 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.④ 이자수익 및 배당금수익

투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(18) 주당손익

연결기업은 보통주의 기본주당손익과 희석주당손익을 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 충당부채과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 역사적인 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결기업의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

(21) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산으로 분류되었던 전환사채에 대해 현금수취와 매도의 사업모형이고 계약상 현금흐름의 특성을 충족한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 전환사채의 공정가치 평가손익누계약으로 계속 인식됩니다(재순환가능).

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자 중 단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아닌 지분상품은 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자 중 단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아닌 지분상품은 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자 중 단기매매항목에 해당하는 지분상품은 당기손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 대여금 및 수취채권으로분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 ~에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가
손실충당금

매출채권및기타채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	227

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로평가됨.	-

합 계	227

2018년 1월 1일 현재의 추가 손실충당금 227백만원에서 관련 이연법인세효과 50백만원을 차감한 후의 잔액인 177백만원이 동 일자의 이익잉여금의 감소로 반영되었습니다. 추가 손실충당금은 관련 자산의 차감항목으로 표시되어 있습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

(3) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

상장주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	11,018	-	11,018

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	34,391	-	34,391

투자전환사채	만기보유금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	718	-	718

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	10,524	-	10,524

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,344	-	1,344

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,495	-	1,495

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	40,639	(227)	40,412

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	148	-	148

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	21,874	-	21,874

임대보증금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	94	-	94

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	35,127	-	35,127

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 산업용 플랜트의 전력설비에 공급되는 각종 특수목적용 전력변환기기류의 판매. ● 산업용 플랜트의 전력설비에 공급되는 각종 범용 전력변환기기류의 판매. ● 주로 건물 건설등과 관련한 전기공사용역의 제공

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매 - 특수장비연결실체는 수배전반류, 진공차단기류, 가스절연개폐기류, 보호계전기반류 전자식전력량계, 클러스터이온발생기 등의 전자기기류 제품 중 특수장비에 해당하는 제품을 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 연결실체는 설계, 장비인도, 장비 운송및설치, 하자보증의 수행의무를 지니고 있으며, 각각의 수행의무간에 밀접한 연간관계가 있다는 판단하에 단일의 수행의무로 판단하였습니다. 한편, 연결실체는 이러한 계약형태에 대해 특수목적장비로서 대체용도가 없고, 집행가능한 지급청구권이 있다는 판단하에 기존과 동일하게 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식하였습니다. 이러한 특수목적장비의 수익은 계약의 완성단계(진행률)에 따라 인식됩니다. 경영진은 설치를 위하여 예상되는 총 원가 대비 보고기간 말 현재 발생한 원가의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 이에 따라 기존에 판매비와 관리비로 분류하여 진행률 산정에서 제외되었던 운송 및 설치관련비용을 포함하여 진행률을 재산정하여 2018년 1월 1일의 재무상태표에 반영하였습니다. (2) 재화의 판매 - 범용장비연결실체는 수배전반류, 진공차단기류, 가스절연개폐기류, 보호계전기반류 전자식전력량계, 클러스터이온발생기 등의 전자기기류 제품중 범용장비에 해당하는 제품을 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 연결실체는 장비인도, 장비 운송및설치, 하자보증의 수행의무를 지니고 있으며, 각각의 수행의무간에 밀접한 연간관계가 있다는 판단하에 단일의 수행의무로 판단하였습니다. 한편, 연결실체는 이러한 계약형태에 대해 특수장비와는 다르게 대체용도가 있으므로 기존과 동일하게 특정시점에 수행하는 의무로 판단하였으며, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. (3) 공사용역의 제공 연결실체는 다양한 전기공사용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 설치용역의 수익은 기존과 동일하게 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 공사용역을 위하여 예상되는 총 원가대비 보고기간 말 현재 투입된 원가의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(연결재무상태표)	(단위: 백만원)

구분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

자산

비유동자산

유형자산	39,559	-	39,559

무형자산	5,419	-	5,419

관계기업투자	378	-	378

장기금융상품	3	-	3

장기대여금	346	-	346

비유동매도가능금융자산	46,753	(46,753)	-

만기보유금융자산	718	(718)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,018	11,018

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	36,454	36,454

프로젝트투자	200	-	200

보증금	1,495	-	1,495

유동자산	-	-	0

재고자산	8,155	-	8,155

매출채권 및 기타유동채권	42,878	(307)	42,571

단기금융상품	146	-	146

창업자대여금	100	-	100

유동매도가능금융자산	10,524	(10,524)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,524	10,524

현금및현금성자산	1,478	-	1,478

자산총계	158,152	(306)	157,846

자본 및 부채	0

자본	0

지배기업소유주지분	0

자본금	9,000	-	9,000

기타자본구성요소	42,594	(4,354)	38,240

이익잉여금(주1)	38,385	4,115	42,500

비지배지분	183	-	183

자본총계	90,162	(239)	89,923

부채	0

비유동부채	0

장기임대보증금	94	-	94

차입금	28,570	-	28,570

확정급여부채	3,694	-	3,694

이연법인세부채	6,678	(67)	6,611

기타장기충당부채	241	-	241

유동부채	0

매입채무 및 기타유동채무	22,056	-	22,056

차입금	6,557	-	6,557

당기법인세부채	100	-	100

부채총계	67,990	(67)	67,923

부채및자본총계	158,152	(306)	157,846

(주1) 회계정책 변경에 따른 법인세 효과가 반영되어 있습니다.

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	지배기업의 소유주에게
귀속되는 자본	비지배지분	합계

이익잉여금	기타자본
구성요소

2017년 12월 31일(보고금액)	38,385	42,594	183	81,162

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과	4,354	(4,354)	-	-

손상으로 인한 효과	(227)	-	-	(227)

도입영향에 따른 법인세 효과	50	-	-	50

소계	4,177	(4,354)	-	(177)

기업회계기준서 제1115호 최초적용	(80)	-	-	(80)

도입영향에 따른 법인세 효과	18	-	-	18

소계	(62)	-	-	(62)

2018년 1월 1일(최초적용일)	42,500	38,240	183	80,923

(22) 연결기업이 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

보유현금	5,810	5,667

원화보통예금	3,170,552	904,412

외화보통예금	612,476	392,595

RP 등	274,301	175,464

현금및현금성자산 계	4,063,139	1,478,138

4.당기손익금융자산 및 기타포괄금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당분기말 당기손익금융자산 및 기타포괄손익금융자산과 전기말 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기말 당기손익금융자산, 기타포괄손익금융자산	제 46(전) 기말 매도가능금융자산, 만기보유금융자산

기초	57,995,036	48,294,802

취득	58,815	7,010,273

대체	2,184	8,400

자본으로 계상한 평가손익	(1,295,629)	9,025,238

손상	-	(100,000)

처분	(615,385)	(6,243,677)

기말	56,145,021	57,995,036

유동항목	20,993,740	10,523,790

비유동항목	35,151,281	47,471,246

합계	56,145,021	57,995,036

당분기말 현재 기타포괄손익금융자산 중 23,535,000천원은 차입금에 대한 담보로 그 사용이 제한되어 있습니다.(주석10 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 당분기말 당기손익금융자산 및 기타포괄손익금융자산과 전기말 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 기타포괄손익금융자산 및 전기말 비유동매도가능금융자산, 만기보유금융자산

(단위:천원)

종 류	구 분	제 47(당) 분기말 기타포괄손익금융자산	제 46(전) 기말 매도가능금융자산,만기보유금융자산

취득원가	공정가치(주1)	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

활성거래시장 있는 금융자산

지분증권(주1)	기아자동차(주)	1,628,921	1,550,000	1,550,000	1,628,921	1,675,000	1,675,000

(주)만도	23,821	66,352	66,352	23,821	88,231	88,231

(주)한라홀딩스	21,829	12,966	12,966	21,829	16,490	16,490

삼성SDI(주)	1,425,112	1,925,000	1,925,000	1,425,112	2,045,000	2,045,000

삼성전기(주)	1,451,132	1,055,000	1,055,000	1,451,132	1,000,000	1,000,000

(주)신한금융지주회사	4,232,844	15,995,000	15,995,000	4,232,844	17,290,000	17,290,000

쌍용자동차(주)	18,522	7,760	7,760	18,522	8,002	8,002

에스케이하이닉스(주)	1,292,557	4,065,000	4,065,000	1,292,557	3,825,000	3,825,000

한국타이어(주)	525,141	2,181,359	2,181,359	525,141	2,222,056	2,222,056

한국타이어월드와이드(주)	120,030	173,482	173,482	120,030	175,809	175,809

현대제철(주)	918,717	510,000	510,000	918,717	586,000	586,000

(주)웅진홀딩스	49,600	19,046	19,046	49,600	14,813	14,813

삼부토건㈜	607,486	98,791	98,791	607,486	93,932	93,932

삼성전자	2,623,814	5,168,100	5,168,100	2,623,814	5,350,800	5,350,800

지분증권 소계	14,939,526	32,827,856	32,827,856	14,939,526	34,391,133	34,391,133

활성거래시장이 없는 금융자산

지분증권(주2)	(주)맥스미디어	1,200,000	300,000	300,000	1,200,000	300,000	300,000

한국터치스크린(주)	480,000	480,000	480,000	480,000	480,000	480,000

지분증권 소계	1,680,000	780,000	780,000	1,680,000	780,000	780,000

출자금(주3)	전기공사공제조합	45,587	45,587	45,587	45,587	45,587	45,587

자본재공제조합	90,000	90,000	90,000	90,000	90,000	90,000

정보통신공제조합	18,043	18,043	18,043	18,043	18,043	18,043

한국전기공업협동조합	357,600	357,600	357,600	357,000	357,000	357,000

한국자동제어공업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000

한국전력기기사업협동조합	14,000	14,000	14,000	13,000	13,000	13,000

소방산업공제조합	25,500	25,500	25,500	25,500	25,500	25,500

한국 제1전력량계사업협동조합	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000	10,000

출자금 소계	565,730	565,730	565,730	564,130	564,130	564,130

전환사채	농업회사법인㈜트리니티팜)	700,000	700,000	700,000	500,000	500,000	500,000

(주)주빅스	210,000	220,584	220,584	210,000	218,400	218,400

전환사채 소계	910,000	920,584	920,584	710,000	718,400	718,400

합 계	18,095,256	35,094,170	35,094,170	17,893,656	36,453,663	36,453,663

(주1) 연결기업은 지분증권의 공정가치와 취득원가와의 차이에 대해 재무상태표상 기타포괄누계액의 과목으로 법인세효과를 반영하여 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액에13,938,951천원을 계상하였습니다.(주2) 활성시장이 없는 지분증권은 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없어 원가로측정하였습니다.(주3) 활성거래시장이 없는 출자금에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없어 원가로 측정하였습니다. (주4) 활성시장이 없는 채무증권은 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없어 원가로 측정하였습니다.

② 만기보유금융자산

(단위:천원)

종류	구분	제 47(당) 분기 당기손익금융자산	제 46(전) 기말 유동매도가능금융자산

취득원가	공정가치(주1)	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

활성거래시장이 없는 금융자산

지분증권	SK케미칼	531,292	744,030	744,030	1,026,250	1,152,445	1,152,445

SK디스커버리	461,173	257,196	257,196	-	-	-

비씨월드제약	1,165,479	841,500	841,500	1,165,479	739,200	739,200

대웅	1,660,311	1,582,500	1,582,500	1,660,311	1,451,250	1,451,250

제넥신	553,506	902,700	902,700	553,506	620,500	620,500

파크시스템스	813,852	1,435,200	1,435,200	1,181,055	1,330,420	1,330,420

엘오티베큠	804,417	745,000	745,000	843,792	826,876	826,876

이엔에프테크놀로지	483,490	461,250	461,250	589,270	750,780	750,780

로보스타	963,139	1,140,000	1,140,000	963,139	917,500	917,500

유니퀘스트	297,218	306,280	306,280	297,218	367,080	367,080

대덕GDS	378,961	307,800	307,800	378,961	493,200	493,200

LG 화학	876,306	963,750	963,750	876,306	1,012,500	1,012,500

베셀	747,863	540,000	540,000	759,995	618,732	618,732

비에이치	673,026	492,750	492,750	673,026	737,100	737,100

지분증권 소계	10,410,033	10,719,956	10,719,956	10,968,308	11,017,583	11,017,583

수익증권(주1)	미래에셋인디펜던스주식2호	4,008,442	8,732,766	8,732,766	4,008,442	8,898,313	8,898,313

삼성우량주주식	1,000,000	1,598,129	1,598,129	1,000,000	1,625,477	1,625,477

주식형 수익증권 소계	5,008,442	10,330,895	10,330,895	5,008,442	10,523,790	10,523,790

당기손익금융자산 합계	15,418,475	21,050,851	21,050,851	15,976,750	21,541,373	21,541,373

(주1) 활성거래시장이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1 ) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단 위:천원)

구 분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

단기매출채권	29,264,116	39,835,171

대손충당금	(572,626)	(338,675)

단기미수금	302,235	498,313

대손충당금	(5,131)	(7,006)

단기미수수익	5,715	5,613

단기대여금	1,000	-

창업자대여금	300,000	100,000

장기대여금	346,117	346,117

프로젝트투자	200,000	200,000

매출채권 및 기타채권 계	29,841,426	40,639,533

연결기업의 매출채권및기타채권은 취득원가와 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하므로 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

3개월미만	26,373,579	39,009,284

3개월이상 6개월미만	106,982	531,572

6개월이상 9개월미만	57,731	33,220

9개월이상 1년미만	333,220	-

1년초과	2,969,914	1,065,457

합 계	29,841,426	40,639,533

연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

한편, 매출채권 및 기타채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며, 통상적인 회수기간은 60일에서 120일입니다.

6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제품	1,879,019	1,879,019	1,787,046	1,787,046

재공품	1,255,146	1,255,146	1,229,372	1,229,372

원재료	5,244,803	5,244,803	5,073,517	5,073,517

부재료	63,545	63,545	64,305	64,305

저장품	-	-	754	754

미착품	9,470	9,470	-	-

계	8,451,983	8,451,983	8,154,994	8,154,994

7. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	주요영업활동	설립지	지분율	취득원가	장부금액

(주)주빅스	무선 통신장비 제조	대한민국	30.14%	389,972	389,972

② 전기말

(단위:천원)

회사명	주요영업활동	설립지	지분율	취득원가	장부금액

(주)주빅스	무선 통신장비 제조	대한민국	30.14%	389,972	389,972

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법평가	기말

손익 중 지분	기타포괄손익	기타

(주)주빅스	378,427	-	-	-	-	378,427

② 전기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법평가	기말

손익 중 지분	기타포괄손익	기타

(주)주빅스	389,972	-	-	(11,545)	-	-	378,427

8. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

과목	기초잔액	증가	감소	감가상각비	대체	기말잔액

토지	29,817,011	29,817,011

건물	6,017,833	(72,536)	5,945,297

구축물	1,153,399	(26,529)	1,126,870

기계장치	510,263	4,500	(39,180)	475,583

차량운반구	430,747	(43,137)	387,610

기타유형자산	708,813	10,755	(121,978)	597,590

건설중인자산	920,637	275,000	(850,000)	345,637

계	39,558,703	290,255	(850,000)	(303,360)	-	38,695,598

② 전기

(단위:천원)

과목	기초잔액	증가	감소	감가상각비	대체	기말잔액

토지	14,407,897	14,407,897

건물	6,307,979	(72,536)	6,235,443

구축물	1,260,513	(26,862)	1,233,651

기계장치	647,285	(54,103)	593,182

차량운반구	663,962	(34,733)	(41,688)	587,541

기타유형자산	874,155	16,312	(129,495)	760,972

건설중인자산	10,990,441	5,349,852	16,340,293

계	35,152,232	5,366,164	(34,733)	(324,684)	-	40,158,979

(2) 보고기간종료일 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	장부금액	보험가입금액	부보처

화재보험	1공장(건물,기계장치 외)	6,725,796	7,785,700	삼성화재

2공장(건물,기계장치 외)	518,783	3,600,000

전의공장(건물,기계장치)	412,914	1,207,000	동부화재

합계	7,657,493	12,592,700

9 . 무형자산 (1)당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

과목	기초잔액	증가	감소	상각	기말잔액

개발비	4,682,087	1,168,728	(213,044)	5,637,771

시설이용권	737,049	737,049

소프트웨어	1	1

계	5,419,137	1,168,728	-	(213,044)	6,374,821

② 전분기

(단위:천원)

과목	기초잔액	증가	감소	상각	기말잔액

개발비	4,501,628	106,808	(211,885)	4,396,551

시설이용권	777,549	777,549

소프트웨어	1	1

계	5,279,178	106,808	-	(211,885)	5,174,101

2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가(경상개발비)	394,260	201,396

판매비와관리비(연구비)	7,258	82,855

판매비와관리비(개발상각비)	213,044	211,885

합 계	614,562	496,136

10. 담보로 제공된 자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내역	장부가격	채권최고액	비고

기업은행	운전자금 8,681백만원	5,379,565	14,630,000	토지

238,183	건물, 기계장치

11,425,000	8,400,000	매도가능증권

신한은행	운전자금 11,100백만원 기업구매카드 5,000백만원 산업단지매입대출 12,100백만원 L/C 개설약정 USD 4,000,000 포괄담보	8,476,281	12,000,000	토지

5,139,925	건물

15,409,114	14,264,400	토지MTV

산업은행	운전자금 4,100백만원	12,110,000	6,000,000	매도가능증권

합 계	58,178,068	55,294,400

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증 제공자	내역	보증한도액	보증실행금액

서울보증보험	이행(계약/하자)보증 외	26,988,889	26,988,889

자본재공제조합	8,936,478	4,468,239

합 계	35,925,367	31,457,128

11. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

단기매입채무	11,009,727	18,381,452

단기미지급금	4,688,319	2,716,542

단기미지급비용	711,037	775,990

합 계	16,409,083	21,873,984

매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며, 통상적인 지급기일은 60일에서 120일입니다. 12. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	차입처	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

연이자율	금액	연이자율	금액

유동성

단기차입금	운영자금	기업은행	-

신한은행	3.21%	-	3.21%	1,500,000

산업은행	2.56%	-	2.56%	897,983

산업은행	2.29%	4,100,000	2.29%	4,100,000

유동성장기부채	운영자금	기업은행	2.50%	49,500	2.50%	49,500

시흥녹색 환경지원센터	0.00%	10,000	0.00%	10,000

소 계	4,159,500	6,557,483

비유동성

장기차입금	시설자금	신한은행	2.59%	11,886,189	2.59%	11,886,189

운영자금	신한은행	3.24%	8,000,000	3.24%	8,000,000

기업은행	2.50%	132,000	2.50%	148,500

기업은행	2.18%	1,500,000	2.17%	1,500,000

기업은행	2.91%	500,000	2.91%	500,000

기업은행	2.89%	500,000	2.96%	500,000

기업은행	3.85%	2,000,000	3.63%	2,000,000

기업은행	1.71%	4,000,000	1.71%	4,000,000

시흥녹색 환경지원센터	35,000	35,000

소 계	28,553,189	28,569,689

합 계	32,712,689	35,127,172

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금

1년 이내	4,100,000	59,500

1년 - 2년	-	28,478,689

2년 - 5년	-	64,500

5년 초과	-	10,000

합 계	4,100,000	28,612,689

13. 파생상품연결기업은 당기 중 예상 수입거래에 따른 미래현금흐름의 환율변동위험을 회피하기위하여 선물환계약을 체결하였으며, 위험회피회계 조건을 충족하는 경우에 한하여 위험회피회계를 적용하였습니다.보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 파생상품은 없습니다.

14. 확정급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있고 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

당기근무원가	181,001	180,000

순이자비용	25,925

합 계	206,926	180,000

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

확정급여부채의 변동 :

기초금액	3,693,504	3,489,461

당기손익으로 인식하는 총 비용	206,926	819,384

재측정요소	-	(296,050)

사외적립자산 납입액	(2,485)	(11,543)

퇴직급여 지급액	(121,827)	(307,748)

기말금액	3,776,118	3,693,504

재무상태표상 구성항목	3,776,118	3,693,504

- 확정급여채무의 현재가치	3,921,877	3,841,428

- 사외적립자산의 공정가치	(145,759)	(147,924)

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

기초금액	3,841,428	3,635,512

당기근무원가	181,001	733,722

이자원가	25,925	89,248

재측정요소	(298,007)

퇴직급여 지급액	(126,477)	(319,047)

기말금액	3,921,877	3,841,428

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

기초금액	147,924	146,051

이자수익	3,586

재측정요소	(1,957)

퇴직급여지급액	(4,650)	(11,299)

사외적립자산 납입액	2,485	11,543

기말금액	145,759	147,924

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

정기예금 등	145,759	147,924

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

기대임금상승율	3.00	3.00

할인율	2.95	2.95

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2% 상승시	1% 상승시	1%하락시	2%하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(435,410)	(232,384)	267,696	578,161

15. 기타장기충당부채연결기업은 제품의 판매로 인하여 발생하는 향후 무상수리 기간에 대한 비용의 추정금액을 기타장기충당부채로 설정하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기

기초	240,782	230,233

충당금 전입액	2,250	130,041

충당금 사용액	(25,483)	(119,492)

기말	217,549	240,782

16. 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결기업의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	약정한도금액	거래은행

운전자금 한도	13,630백만원	기업은행

운전자금 한도	11,100백만원	신한은행

구매카드 한도	5,000백만원	신한은행

L/C 개설약정 한도	USD 4,000,000	신한은행

시설자금 한도	11,886백만원	신한은행

운전자금 한도	5,000백만원	산업은행

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 일본국 소재 (주)TOSHIBA와 전력계통보호계전장치 기술제휴계약을 체결하고 있으며, 당사는 기술제휴기간 동안 기술도입사용료를 지급하고 있습니다. 전기에 기술도입사용료로 인식된 금액은 각각 72,433천원 입니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사는 '추평령 저수지' 수상태양광발전소 프로젝트와 관련하여 수상태양광발전소 운영사인 (주)그린솔라에너지와 대주인 신한은행과 제3자간 "자금보충약정"이 체결되어 있습니다. 해당 "자금보충약정"에 따른 약정 총액은 3,840,000천원이며, 보고기간종료일 현재 346,117천원의 자금보충이 실행되어, 장기대여금으로 계상하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 당사는 차량 2대에 대하여 메리츠캐피탈(주)와 운용리스 약정이 체결되어 있으며, 잔여 약정기간은 각각 11개월, 19개월 이며, 약정기간동안 잔여리스료는 각각 69,097천원, 92,619천원 입니다.

17. 자본금보고기간종료일 현재 연결기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 46(당) 기말	제 45(전) 기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	18,000,000주	18,000,000주

자본금	9,000,000천원	9,000,000천원

18. 기타자본구성요소(1) 기타자본잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

주식발행초과금	13,376,954	13,376,954

재평가적립금	58,065	58,065

기타자본잉여금	1,256,692	1,256,692

합 계	14,691,711	14,691,711

(2) 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

기타포괄금융자산평가이익	19,006,459	(5,571,898)	13,434,561

자산재평가차익	9,433,476	-	-	9,433,476

합 계	28,439,935	-	(5,571,898)	22,868,037

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

매도가능증권평가이익	11,913,357	7,093,102	19,006,459

자산재평가차익	9,433,476	-	-	9,433,476

합 계	21,346,833	7,093,102	-	28,439,935

(3) 자기주식보고기간종료일 현재 연결기업의 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 46(당) 기말	제 45(전) 기말

자기주식	537,535	537,535

연결기업이 보유하고 있는 자기주식 130,981주에 대한 취득금액은 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 연결기업이 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어있습니다.19. 이익잉여금 (1) 보 고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

법정적립금 :

이익준비금	2,500,000	2,400,000

임의적립금 :

기업합리화적립금	2,000,000	2,000,000

재무구조개산적립금	7,000,000	7,000,000

임의적립금	6,500,000	6,500,000

소 계	15,500,000	15,500,000

미처분이익잉여금	24,267,693	20,484,579

합 계	42,267,693	38,384,579

(2) 이익준비금

상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다

(3) 기타 세법상 준비금연결기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기업합리화적립금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 각각의 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 임의적립금으로 이입하여 배당등에 사용할 수 있습니다.

20. 중요한 건설형계약의 내용(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 건설형계약의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

전기변환기기 부문	64,473,835	19,148,120	10,943,791	72,678,164

태양광시스템 부문	30,686,264	2,031,583	1,564,793	31,153,054

전기공사 부문	2,540,347	1,076,368	77,621	3,539,094

합 계	97,700,446	22,256,071	12,586,205	107,370,312

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

전기변환기기 부문	74,835,098	76,292,090	86,653,354	64,473,835

태양광시스템 부문	19,760,028	26,310,000	15,383,764	30,686,264

전기공사 부문	3,418,368	3,650,841	4,528,862	2,540,347

합 계	98,013,494	106,252,931	106,565,980	97,700,446

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 진행중인 건설형계약의 누적 손익내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사선수금

전기변환기기 부문	56,129,226	48,937,455	7,191,771	188,000

태양광시스템 부문	13,757,029	406,685	13,350,344	-

전기공사 부문	1,778,460	1,462,059	316,401	-

합 계	71,664,715	50,806,199	20,858,516	188,000

② 전기말

(단위:천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사선수금

전기변환기기 부문	157,959,629	141,706,745	16,252,884	32,000

태양광시스템 부문	33,269,006	30,262,568	3,006,438	-

전기공사 부문	8,281,554	6,759,748	1,521,806	-

합 계	199,510,189	178,729,061	20,781,128	32,000

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

전기변환기기 부문	11,235,996	188,000	20,611,053	32,000

태양광시스템 부문	8,296,112	-	8,128,506	-

전기공사 부문	565,660	-	1,028,074	-

합 계	20,097,768	188,000	29,767,633	32,000

(4) 전기말 현재 진행중이었던 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설형계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공사손실 충당부채	총 계약수익의 변동	총 계약원가의 변동	공사손익 변동금액	미청구공사의 변동

당기영향	향후영향	합계

전기변환기기 부문	11,315	255,834	(3,966)	245,930	13,870	259,800	245,930

태양광시스템 부문	8,296	-	-	-

전기공사 부문	1,028	399,368	399,368	399,368	399,368

합 계	20,639	255,834	395,402	645,298	13,870	659,168	645,298

(5) 당분기말 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수주일자	납기 및 공사기한	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

전기변화 기기부문	S-OIL RUCP LV SWGR WITH MCC AND BUS DUCT-COMMON	2016-09-12	2017-12-31	100.0	1,289,670	1,290	78,546	79

신고리 5,6호기 고압차단기반	2016-12-22	2022-02-28	3.6	780,182	780

울산-포항복선전철 태화강~신경주간 29kV GIS 제조구매	2017-06-02	2020-12-31	73.7	961,641	962	-	-

고성하이화력 1,2호기 발전소 건설공사 - 저압차단기반	2017-09-06	2019-02-01	20.5	593,759	594	-	-

고성하이화력 1,2호기 발전소 건설공사 - 전동기제어반	2017-09-07	2019-02-01	20.5	455,622	456	-	-

전기변환기기 부문 전체	-	-	77.8	11,235,996	11,236	78,546	79

태양광시스템 부문	태양광시스템 부문 전체	-	-	68.1	8,296,112	8,296	-	-

당 사는 태양광 시스템 부문 중 1건의 계약에 대하여 발주자와 비공개 계약을 체결하였으며, 계약별 공시에 따른 불이익 가능성이 높음에 따라 계약별 공시를 생략하였습니다. 당사는 해당 거래에 대한 정보를 다른 방법으로 공시하거나 공개한 사실이 없으며, 계약별 공시를 생략한 사실을 당사의 감사에 보고하였습니다.

21. 영업손익(1) 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

재고자산의 변동	(853,256)	(1,477,797)

원재료 및 부재료 매입액	5,674,974	17,196,385

감가상각 및 무형자산상각	516,404	536,569

종업원급여	2,769,630	2,791,022

지급수수료	176,612	239,872

당기손익금융자산처분손실(주1)	32,644	-

기타비용	4,307,476	6,510,599

합 계	12,624,484	25,796,650

(주1) 종속기업인 에스디벤처캐피탈주식회사는 중소기업 창업지원을 주 사업목적으로 하여 지분상품등의 처분손익을 영업손익에 반영하고 있는 바, 당기손익금융자산처분손실을 기타매출원가로 계정분류하였습니다.(2) 종업원급여당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

급여	2,165,593	2,175,556

퇴직급여	206,926	204,000

복리후생비	397,111	411,466

합 계	2,769,630	2,791,022

(3) 감가상각비 및 무형자산상각비당분기와 전분기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

감가상각비	303,360	324,684

무형자산상각비	213,044	211,885

합 계	516,404	536,569

22. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

당기법인세부담세액	(74,433)	96,817

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(361,161)	277,214

자본에 직접 반영된 법인세비용	303,727	(357,123)

법인세비용(수익)	(131,867)	16,908

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(17,930)	64,885

적용세율에 따른 법인세	(1,972)	7,137

조정사항

비과세수익및비공제비용	(18,091)	31,466

세액공제	(49,838)	(45,760)

기타	(61,966)	24,065

법인세비용(수익)	(131,867)	16,908

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	0.0%	26.1%

(*) 당분기는 (-)법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 않습니다. (3) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간의 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율(22%)을 사용하여 이연법인세 자산과 부채를 측정하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기증가	당기감소	분기말잔액	이연법인세

자산(부채)

퇴직급여충당금	3,577,713	206,926	113,559	3,671,080	807,638

미수수익	(5,613)	(5,715)	(5,613)	(5,715)	(1,257)

대손상각	373,129	373,129	82,088

하자보수충당금	240,782	217,549	240,781	217,550	47,861

감가상각비	61,793	74,570	136,363	30,000

재고자산감모손실	566,320	-	-	566,320	124,590

퇴직보험료	(147,922)	4,650	2,484	(145,756)	(32,066)

금융자산평가이익	(25,016,230)	(1,573,472)	(23,442,758)	(5,157,407)

금융자산손상차손	1,962,505	1,962,505	431,751

외환환산이익	-	-	-

종속기업투자지분	7,606,004	7,606,004	-

자산재평가	(12,094,199)	(12,094,199)	(2,660,724)

자기주식	5,467	5,467	-

투자사채손상차손	100,000	100,000	22,000

외화환산손실	25,597	2,891	25,597	2,891	636

소 계	(22,744,654)	500,871	(1,196,664)	(21,047,119)	(6,304,890)

연구및인력개발세액공제	-

차감할 일시적차이에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안의 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소를 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항을 검토하고 있으며 당기말 현재 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 것으로 보이는 종속기업투자지분과 실현가능성이 낮은 자기주식과 관련된 일시적차이를 제외한 모든 차감할 일시적차이에 대해 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기증가	당기감소	기말잔액	이연법인세

자산(부채)

퇴직급여충당금	3,635,513	524,961	582,761	3,577,713	787,097

미수수익	(4,790)	(5,613)	(4,790)	(5,613)	(1,234)

대손상각	373,129	-	-	373,129	82,088

하자보수충당금	230,233	240,782	230,233	240,782	52,972

감가상각비	(433,956)	502,779	7,030	61,793	13,594

재고자산감모손실	566,320	-	-	566,320	124,590

퇴직보험료	(146,051)	12,917	14,788	(147,922)	(32,543)

매도가능금융자산평가이익	(15,990,992)	-	9,025,238	(25,016,230)	(5,503,571)

매도가능금융자산손상차손	1,962,505	-	-	1,962,505	431,751

외환환산이익	-	-	-	-	-

종속기업투자지분	7,606,004	-	-	7,606,004	-

자산재평가	(12,094,199)	-	-	(12,094,199)	(2,660,724)

자기주식	5,467	-	-	5,467	-

기타금융상품자산	-	100,000	-	100,000	22,000

외화환산손실	14,148	25,597	14,148	25,597	5,631

소 계	(14,276,669)	1,401,423	9,869,408	(22,744,654)	(6,678,349)

연구및인력개발세액공제	-

합 계	(6,678,349)

( 5) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄금융자산평가이익(손실)	(1,612,447)	354,738	(1,257,709)

매도가능증권평가이익(손실)	-	-	1,842,788	(357,123)	1,485,665

퇴직급여채무	-	-	-	-	-

합 계	(1,612,447)	354,738	(1,257,709)	1,842,788	(357,123)	1,485,665

23. 주당이익(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

내 역	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	112,022,832원	48,996,414원

가중평균유통보통주식수	17,869,019주	17,869,019주

기본주당순이익	6원	3원

(2) 당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

일자	내역	주식수	일수	적수

2018.1.1 ~ 2018.03.31	기초(주1)	17,869,019	90	1,608,211,710

(주1) 기초주식은 발행주식총수 18,000,000주에서 자기주식 130,981주를 차감하여 산정되었습니다 (가중평균유통보통주식수 = 1,608,211,710 ÷ 90 = 17,869,019 주).

(3) 희석주당순이익보고기간종료일 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

24. 영업부문 정보 (1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결기업의 영업보고부문은 전기변환기기, 태양광시스템, 전기공사 및 운용투자의 4개 사업부문으로, 제품매출, 공사매출 및 운용투자수익으로 매출이 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업보고부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 월단위로 검토하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

전기변환기기	태양광시스템	전기공사	운용투자	합 계	전기변환기기	태양광시스템	전기공사	운용투자	합 계

총부문수익	10,943,791	1,564,793	77,621	413,856	13,000,061	24,495,315	602,114	873,547	46,200	26,017,176

보고부문영업이익(손실)	351,189	313,531	(485,988)	224,045	402,777	250,545	47,949	23,973	(101,941)	220,526

법인세비용차감전 순이익(손실)	(69,518)	313,531	(485,988)	224,045	(17,930)	94,904	47,949	23,973	(101,941)	64,885

당기순이익	141,914	266,554	(485,988)	191,457	113,937	85,907	42,675	21,336	(101,941)	47,977

(3) 부문 자산 및 부채

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 분 기 말

전기변환기기	태양광시스템	전기공사	운용투자	합 계	전기변환기기	태양광시스템	전기공사	운용투자	합 계

보고부문자산	129,991,304	18,699,294	148,690,598	121,500,183	9,218,056	1,470,741	15,399,690	147,588,670

비유동자산의 취득 누계액	82,558,676	-	-	106,451	82,665,127	80,935,289	-	-	8,018,492	88,953,781

보고부문부채	59,554,256	123,259	221,215	318,150	60,216,880	63,548,048	344,288	843,147	177,573	64,913,056

(4) 연결기업 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

전기변환기기 부문	10,943,791	24,495,315

태양광시스템 부문	1,564,793	602,114

전기공사 부문	77,621	873,547

운용투자수익 부문	413,856	46,200

합 계	13,000,061	26,017,176

(5) 연결기업의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국 내	12,993,478	23,661,009

국 외	6,583	2,356,167

합 계	13,000,061	26,017,176

(6) 주요 고객에 대한 정보 총부문수익에는 당분기 및 전분기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 회사들의 매출액이 각각 6,858백만원 및 15,677백만원이 포함되어 있습니다. 부문별로 당분기 및 전분기 모두 전기변환기기 부문에서 각각 6,858백만원 및 15,677백만원으로 구성되어 있습니다.

26. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

매도가능금융자산평가손익	1,485,665

기타포괄금융자산평가손익	(1,257,790)

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

유동성대체

단기차입금	6,497,983	(2,397,983)	-	4,100,000

유동성장기부채	59,500	-	-	59,500

장기차입금	28,569,689	(54,500)	38,000	28,553,189

27. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

간접지배회사	마진산업(주)

종속회사	에스디벤처캐피탈(주)

관계기업	(주)주빅스

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

(주)주빅스	개발용역	286,500	169,875

마진산업(주)	임차료 등	18,627	22,265

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	구 분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

(주)주빅스	전환사채	220,584	218,400

마진산업(주)	임차보증금	638,000	638,000

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

단기급여	221,000	198,500

28. 위험관리(1) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 연결기업은 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결기업의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

부채총계	60,216,880	67,989,947

자본총계	88,473,718	90,161,990

부채비율	68.06%	75.41%

(2) 시장위험① 외환위험외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

외화	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

USD	664,851.70	-	709,064	-	806,206.00	-	863,767	-

AUD	-	-	-	-	-	-

합 계	664,851.70	-	709,064	-	863,767	-

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순손익 증가(감소)	35,453	(35,453)

② 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 40기까지 무차입경영을 하고 있었으나 40기이후 차입이 발생하였으며 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 기존 차입금 갱신을 통해 이자율위험을 최소화하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

단기차입금	4,100,000	6,497,983

유동성장기부채	59,500	59,500

장기차입금	28,553,189	28,569,689

합 계	32,712,689	35,127,172

이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

법인세비용차감전순손익 증가(감소)	(327,127)	327,127	(71,709)	71,709

③ 기타가격위험 연결기업은 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권(활성거래시장 있는 금융자산) 및 수익증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	1,641,393	(1,641,393)	2,421,606	(2,421,606)

법인세효과	(361,106)	361,106	(532,753)	532,753

법인세차감후기타포괄손익	1,280,287	(1,280,287)	1,888,853	(1,888,853)

(3) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권 및 기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 다만, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 당분기말 잔액입니다. 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.② 기타의 자산현금성자산 및 장단기금융상품 등으로 구성되어 있는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래를 하므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 47(당) 분기말	제 46(전) 기말

현금및현금성자산(보유현금제외)	4,057,329	1,472,471

단기금융상품	145,400	145,400

장기금융상품	3,000	3,000

매출채권	28,691,489	39,496,497

기타채권	648,936	1,143,037

기타포괄금융자산	920,584

만기보유금융자산	-	718,400

보증금	1,504,339	1,494,554

(4) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업의 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 다음은 당분기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 아니한 계약상의 금액입니다.

(단위:천원)

구분	매입채무 및 기타채무	차입금	금융리스채무	장기임대보증금	합계

1년 이내	16,409,083	4,159,500	-	-	20,568,583

1년 - 2년	-	28,478,689	-	94,000	28,572,689

2년 - 5년	-	64,500	-	-	64,500

5년 초과	-	10,000	-	-	10,000

합 계	16,409,083	32,712,689	-	94,000	49,215,772

29. 금융상품 범주별 내역 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기말

대여금및 수취채권	비유동기타포괄금융자산	당기손익인식 금융상품	만기보유 금융자산	합계	대여금및 수취채권	매도가능 금융자산	당기손익인식 금융상품	만기보유 금융자산	합계

현금및현금성자산	4,063,139	-	-	-	4,063,139	1,478,138	-	-	-	1,478,138

단기금융상품	145,400	-	-	-	145,400	145,400	-	-	-	145,400

유동매도가능금융자산	-	-	-	-	10,523,790	10,523,790

당기손익금융자산(유동)	-	20,993,740	-	20,993,740	-	-	-	-

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000	3,000	-	-	-	3,000

비유동매도가능금융자산	46,752,846	46,752,846

기타포괄금융자산(비유동)	-	35,151,281	-	-	35,151,281	-	-	-	-

매출채권	28,691,489	-	-	-	28,691,489	39,496,497	-	-	-	39,496,497

기타채권	648,936	-	-	-	648,936	1,143,037	-	-	-	1,143,037

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	-	-	718,400	718,400

보증금	1,504,339	-	-	-	1,504,339	1,494,554	-	-	-	1,494,554

합 계	35,056,303	35,151,281	20,993,740	-	91,201,324	43,760,626	57,276,636	-	718,400	101,755,662

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	11,009,727	18,381,452

기타채무	5,399,356	3,492,532

차입금	32,712,689	35,127,172

장기임대보증금	94,000	94,000

합 계	49,215,772	57,095,156

(3) 공정가치

(단위:천원)

구 분	제 47(당) 분기	제 46(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,063,139	4,063,139	1,478,138	1,478,138

단기금융상품	145,400	145,400	145,400	145,400

유동매도가능금융자산	10,523,790	10,523,790

당기손익금융자산(유동)	20,993,740	20,993,740

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

비유동매도가능금융자산	46,752,846	46,752,846

기타포괄금융자산(비유동)	35,151,281	35,151,281

매출채권	28,691,489	28,691,489	39,496,497	39,496,497

기타채권	648,936	648,936	1,143,037	1,143,037

만기보유금융자산	-	-	718,400	718,400

보증금	1,504,339	1,504,339	1,494,554	1,494,554

금융자산 합계	91,201,324	91,201,324	101,755,662	101,755,662

금융부채

매입채무	11,009,727	11,009,727	18,381,452	18,381,452

기타채무	5,399,356	5,399,356	3,492,532	3,492,532

차입금	32,712,689	32,712,689	35,127,172	35,127,172

장기임대보증금	94,000	94,000	94,000	94,000

금융부채 합계	49,215,772	49,215,772	57,095,156	57,095,156

(4) 공정가치 서열체계연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

유동당기손익금융자산	21,050,851	-	21,050,851

비유동기타포괄금융자산	32,827,856	1,486,314	34,314,170

금융자산 합계	32,827,856	21,050,851	1,486,314	55,365,021

② 전기 말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산	34,391,133	10,523,790	-	44,914,923

금융자산 합계	34,391,133	10,523,790	-	44,914,923

(5) 당분기와 전기의 금융상품 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

사업구분	금융상품손익	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	기타포괄금융자산 (비유동)	당기손익인식 금융상품	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

전기변환기기류 부문 / 태양광시스템 부문	수익 :

평가이익(기타포괄손익)(*)	-	(1,076,850)	-	-	(1,076,850)

평가이익(당기손익금융자산)	192,895	192,895

이자수익	266	-	2,184	-	-	2,450

외환차익	41,559	-	-	-	-	41,559

배당금수익	-	12,628	-	-	12,628

소 계	41,825	-	(1,062,038)	192,895	-	(827,318)

비용 :

평가손실(기타포괄손익)	-	-	-	-	-

대손상각비	32,711	-	-	-	-	32,711

이자비용	-	-	-	-	261,736	261,736

외환차손	2,683	-	-	-	8	2,691

외화환산손실	2,891	-	-	-	-	2,891

소 계	38,285	-	-	-	261,744	300,029

금융상품순손익	3,540	-	(1,062,038)	192,895	(261,744)	(1,127,347)

운용투자 수익 부문	수익 :

평가이익(기타포괄손익)	-	(180,940)	-	-	(180,940)

평가이익(당기손익금융자산)	-	203,305

이자수익	2,719	-	-	-	-	2,719

배당금수익	-	-	-	-	-

당기손익금융자산처분이익	-	-	210,548	-	210,548

소 계	2,719	-	(180,940)	413,853	-	32,327

비용 :

당기손익금융자산처분손실	32,644	32,644

소 계	-	-	-	32,644	-	32,644

금융상품순손익	2,719	-	(180,940)	381,209	-	(317)

(*)기타포괄금융자산평가손익은 법인세효과 반영후 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

사업구분	금융상품손익	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

전기변환기기류 부문	수익 :

평가이익(기타포괄손익)(*)	-	4,595,366	-	-	-	4,595,366

이자수익	5,106	-	8,400	-	-	13,506

외환차익	41,556	-	-	-	3	41,559

배당금수익	-	645,278	-	-	-	645,278

소 계	46,662	5,240,644	8,400	-	3	5,295,709

비용 :	-

대손상각비	149,679	-	-	-	-	149,679

이자비용	-	-	-	-	943,578	943,578

외환차손	59,714	-	-	-	787	60,501

외화환산손실	25,597	-	-	-	-	25,597

소 계	234,990	-	-	-	944,365	1,179,355

금융상품순손익	(188,328)	5,240,644	8,400	-	(944,362)	4,116,354

운용투자수익부문	수익 :

평가이익(기타포괄손익)(*)	-	2,522,966	-	-	-	2,522,966

이자수익	11,418	-	-	-	-	11,418

배당금수익	-	164,794	-	-	-	164,794

매도가능증권처분이익	-	1,651,925	-	-	-	1,651,925

소 계	11,418	4,339,685	-	-	-	4,351,103

비용 :

이자비용	-	-	-	-	10,994	10,994

매도가능증권처분손실	-	710,627	-	-	-	710,627

투자사채손상차손	-	-	100,000	-	-	100,000

소 계	-	710,627	100,000	-	10,994	821,621

금융상품순손익	11,418	3,629,058	(100,000)	-	(10,994)	3,529,482

(*) 매도가능금융자산평가손익은 법인세효과 반영후 금액입니다.

※ 비교표시된 재무정보중 제47기1분기 및 제46기1분기는 회사제시 수치이며, 제46기는 외부감사인의 감사를 받은 수치로 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.