일양약품 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 제약산업은 인간의 삶의 질 향상을 궁극 목적으로 하는 국민보건산업으로 고도의 기술집약과 생명과학이 집결된 정밀화학산업이며 첨단기술과 특허기술의 보호장벽이 높아 기술우위에 따른 독점력이 강하고 부가가치가 높은 산업입니다. 소득수준의 향상과 노령인구의 증가로 건강에 대한 관심이 고조되고 있는 가운데 생명과학분야의 발달에 따른 난치병 치료제 등이 지속적으로 개발되고 있는 21세기에 가장 성장성과 수익성이 높은 산업중의 하나입니다. 의약품의 국내 및 세계시장 규모는 계속 성장하고 있 으며 2015년 기준 한국 제약시장의 규모는 약 19조 규모 이며, 국내 신약개발 수준은 신약개발초기단계를 넘어서 국산 신약이 가시화 되고 있는 단계로서 향후 인간 유전자 규명 등과 같은 생명공학의 진보를 기반으로 제약산업은 지속적으로 발전가능한 미래산업입니다. (2) 산업의 성장성 제약산업은 경기변동에 민감하지 않은 경기방어적 성격의 산업이나 국민 생활 수준의 향상에 따른 웰빙과 인구의 급속한 노령화 현상에 따른 시장증가로 향후 지속적인 성장율을 기록할 전망입니다. 또한 지속적인 기술혁신과 신약개발 능력이 있는 상위 제약기업과 기술력의 우위인 외자기업의 성장이 예측되며, 최근에는 제네릭의약품의 높은 성장과 함께 인구 고령화가 급속히 진행되고 있어 제약산업의 지속적인 성장이 예상됩니다. (3) 경기변동의 특성 제약업은 타산업에 비해 전반적으로는 비탄력적인 성향을 보여주고 있습니다. 제품군에 따라 일반의약품의 경우 경기 변동과 계절적요인에 다소 영향을 받는 편이나 전문의약품이나 고혈압, 당뇨, 비만등의 만성 성인병질환 관련 의약품의 시장비중 확대로 제약산업의 경기방어적 성격은 오히려 강화될 전망이어서 안정적인 수요와 지속적 성장을 보여주고 있습니다. (4) 경쟁요소 제약업계는 완전경쟁에 가까운 시장구조를 보이고 있으며, 다국적 기업 및 대기업의 참여로 시장경쟁은 더욱 치열해지고 있습니다. 최근 정부의 약제비 인하정책에 따른 지속적인 약가재평가, 포지티브 약가제도, 리베이트 쌍벌제, 기등재의약품 약가 일괄인하 및 선진제약회사 수준의 KGMP 시설에 대한 투자에 따른 원가 상승과 한미 FTA 체결로 향후 제약시장은 큰 변화가 예상되며, 기술제휴, 인수 합병과 연구개발이 우수한 제약업체의 시장지배력이 가속화 될 것으로 예측됩니다. (5) 자원조달상의 특성 1970년대 후반부터 국내 제약사들이 원료합성의 새로운 공정 및 기술개발이 활성화 되면서 원료의약품의 국산화에 상당한 진전을 보였습니다. 물질 특허제도 도입에 따라 신제품에 대한 해외 의존도가 심한 사업으로 원료 자급율은 낮은 상태이나 최근에 원료합성의 기술개발과 신약개발등으로 원료의 국산화율은 높아지는 추세입니다. 반면 국내 제약회사 중 상당수는 제품개발력 약화 및 경쟁심화에 따른 완제 의약품 수입의 증가는 수익구조 악화의 주 원인이 되고 있습니다. (6) 관련법령 또는 정부의 규제 및 지원 가) 관련 법령 : -약사법, 마약법, 향정신의약품 관리법 - KGMP(우수의약품 제조기준) - KGSP(우수의약품 유통관리기준) - KGLP(의약품안정성시험관리기준) - BGMP(우수원료의약품제조관리기준)등 나) 정부 규제 : 판매자 가격표시제도, 보험약가규제, 약가재평가, 실거래가상환제 참조가격제,의약품광고관련 규제, 포지티브 약가제도, 품목별 GMP 의무화, 상용의약품과 고가약, 생동시험 의무화, 낱알식별 표시 의무화, 리베이트 쌍벌제, 기등재의약품 약가 일괄인하 다) 정부 지원 : 신약개발관련 지원 및 바이오신약/장기부문 지원 등

나. 회사의 현황(1) 영업개황

- 영업현황 당사는 제44기부터 일양약품(주)와 중국 종속법인인 양주일양제약유한공사 및 통화일양보건식품유한공사 그리고 일양바이오팜(주)를 포함한 연결 재무제표 기준으로 재무제표를 공시하고 있습니다. 또한 당사는 제45기부터 12월법인으로 사업년도를 변경하여, 제45기 사업년도는 9개월의 경영실적입니다. 당사는 제46기(당기)에 연결 기준 매출액 2,616억원, 영업이익 232억원, 당기순이익 120억원을 시현하였으며, 개별 기준으로는 매출액 1,764억원, 영업이익 60억원, 당기순이익 28억원을 시현하였습니다. - 연구개발 및 신약 신약 항궤양제 "놀텍"은 위십이장궤양 및 위궤양으로 국내 14번째 신약으로 허가를 받은 후, 역류성식도염 적응증을 추가하였습니다. 현재 글로벌 시장 진출을 목표로 북미에서도 역류성식도염 임상 2상 완료한 상태입니다. 2013년에는 UAE 라이프파마사와 주변 GCC국가를 포함한 주변 12개국에 완제 판매 기술수출 계약을 체결하여 현재 관련 국가별 판매 인허가를 준비하고 있으며, 터키 1위제약사인 압디아브라힘과 터키를 포함한 주변 6개국에 원료를 수출하는 기술수출 계약을 완료하여 현재 관련국 허가 관련 업무를 진행하고 있습니다. 또한 멕시코 치노인과 멕시코를 포함 주변 9개국에도 완제품을 수출하는 기술 수출 계약을 완료하였으며, 러시아 알팜사와 러시아 외 2개국에 완제품/원료 수출하는 기술 제휴 계약도 완료하여 현재 관련국 허가관련 업무를 진행하고 있습니다. 이외 다른 국가에도 기술수출을 추진하고 있습니다.

국산18호 신약인 백혈병 치료제 "라도티닙"(제품명 슈펙트)은 다국가 임상시험의 양호한 결과를 토대로 2012년 1월에 국산 18호 신약으로 품목허가를 득하고, 2차 치료제로 판매를 하고 있습니다. 2012년 10 월에 대웅제약과 국내판권 이전 계약을 체결하였습니다. 1차 치료제로 허가받기 위해 국내를 포함한 아시아 4개국 20여개 병원에서 240여명의 환자를 대상으로 다국적, 다기관 임상3상 시험을 진행하였으며, 2014년 3월에 임상 환자등록을 완료하고 2015년 2월에 임상3상을 완료하였습니다. 임상완료 후 슈펙트는 2015년 10월에 1차치료제 허가 승인이 완료되었습니다. 슈펙트는 2013년 중국 양주일양에 원료 판매조건으로 기술수출을 완료하고, 현재 중국 임상3상 IND 신청을 하였습니다. 터키와 주변 6개국 기술수출은 압디이브라힘사와 완제 판매를 조건으로 계약 완료 후 현재 허가 업무를 진행하고 있습니다. 또한 러시아 ETC 1위사인 알팜사 및 콜롬비아 바이오파스사(콜림비아 외 8개국)와 본 계약을 체결하고 허가 업무를 진행하고 있으며, 이외 다른 국가에도 기술수출을 추진하고 있습니다.

2011년 4월 준공한 일양약품 음성 백신공장은 현재 인플루엔자바이러스 백신 임상을 종료하고 식약청의 품목허가를 완료하여, 2014년부터 본격적으로 생산판매를 시작하였습니다. 2016년 09월에는 4가 플루백신 품목허가를 완료하여, 현재 3가 및 4가 플루백신을 생산판매하고 있습니다. 또한 당사는 수출을 통한 시장확대를 목적으로 WHO 적격업체 신청 및 승인 절차를 진행하고 있으며, H7N9 백신 1상 IND 승인 완료하였습니다.

한편 일양약품의 혁신신약으로 개발되고 있는 슈퍼 항바이러스제는 전세계에 물질특허를 이미 출원하였고, 2013년 4월 정부 산하 '신종 인플루엔자 범 부처 사업단'의 연구과제 대상으로 선정 되었으며, 현재는 전임상시험을 최종 완료하고 IND 신청을 준비하고 있습니다.

(2) 시장점유율(단위 : 백만원)

회 사 명	2015년	2014년	2013년

광 동 제 약한 독 약 품보 령 제 약일 양 약 품	955,454358,448401,350186,285	522,274348,311359,491211,798	468,385327,936327,279147,732

(3) 시장의 특성

제품의 수요처로는 전국의 15,000 여개의 약국과 1,200 여개의 도매상, 병원을 대

상으로 판매하고 있습니다. 국내 의약품 시장은 인구 고령화로 전체 시장은 확대 증가하고 있지만, 정부의 지속적 약가 인하정책과 다수의 제약업체 난립으로 인한 과다 경쟁과 제네릭 위주 제품 출시로 수익성은 악화 되고 있습니다 이에 당사는 전문치료제 시장의 매출 증대를 위하여 지속적으로 연구개발에 투자하고 있으며, 그 결과 국산 제14호, 제18호 신약을 출시하여 부가가치 있는 제품으로 시장 점유율을 확대해 나가고 있습니다. 시장성 있는 제품의 지속적 출시를 위해 개량신약의 개발 및 해외 제약사와의 제휴를 통하여 도입신약을 지속적으로 출시하고 있습니다. 웰빙 및 고령화 시대에 따른 건강식품의 시장 활성화에 따라 시장성 있는 제품의 선개발과 다양한 유통경로를 통하여 시장 점유율 확대에 최선의 노력을 경주하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

2015년 기준 글로벌 백신시장규모는 약 426억불이고 약 연 12% 이상 성장하고 있으며, 국내 백신시장 규모는 약 7,000억원입니다. 일양약품도 신규사업으로 백신사업에 진출하여 충북 음성군에 연간 최대 생산량 6천만도스 규모의 백신공장을 2011년 4월 11일에 준공하였습니다. 현재 계절 독감백신을 생산/판매하고 있으며 새로운 고부가치 백신으로 4가플루백신, 일본뇌염백신, 세포기반 플루백신, 조류독감백신, 홍역, 수족구병 백신 등을 생산/판매하기 위하여 백신사업에 지속적으로 R 하고 있습니다. 기타 바이오 신약을 개발하기 위하여 SIS(숙명여대.일양약품.삼성병원)와 바이오업체에 투자하여 공동 개발하고 있습니다.

(5) 조직도다. 종속회사에 관한 사항

(1) 종속회사의 업계 현황 전세계 제약시장은 매년 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다. 특히, 중국을 비롯한 이머징 마켓의 제약시장 수요 급증, 세계적인 인구 고령화 추세에 따른 노인성 질환에 대한 치료 수요 급증 등의 원인으로 인하여 앞으로 꾸준한 성장을 보일 것으로 전망하고 있습니다. 최근 전세계적인 경기침체에도 불구하고 의약품 시장이 성장한 것은 상당 부문이 중국 의약품 시장의 고성장을 비롯한 아시아 및 중남미 지역의 시장 확대에 기인합니다. 이러한 세계 의약품 시장의 확대 추세는 최근의 산업 환경 변화에 따른 영향으로 볼 수 있습니다. 세계적인 인구 고령화 추세에 따라 치매, 중풍, 파킨슨병, 당뇨 등 노인성 질환에 대한 치료 수요가 빠르게 증가하고 있습니다. 이와 함께 소득 증대 및 생활 패턴의 변화와 삶의 질 향상으로 인한 건강증진 및 유지를 위한 의료 분야의 지출이 크게 확대되고 있습니다.

(2) 종속회사의 현황

중국 의약품시장은 전세계 3대시장으로 2015년 기준 약 15,205억 RMB로 매년 약 15% 성장하고 있으며, 2020년 경에는 세계 2대 시장(2.3조RMB)으로 성장 할 것으로 예측되고 있습니다 . 중국의 제약산업은 국가 중요 7대 과제 산업으로 육성되고 있는 가장 유망한 산업 중의 하나입니다. ① 양주일양제약유한공사는 1998년에 설립된 합작기업으로, 중국 강소성 양주 고우시에 위치하고 있습니다. 일양약품(주)가 지분율 52%를 소유하고 있으며, 이담 소화제, 궤양치료제, 소염진통제, 당뇨병치료제, 주사제 등 전문의약품을 제조 및 판매하고 있습니다. 2014년 9월, 양주일양제약유한공사는 EU-GMP 수준의 최신 완제의약품 공장을 완공하고 중국 FDA로부터 허가를 받아 생산 능력을 증대하였으며, 향후 지속적인 매출 증대가 예상됩니다. 또한 양주일양제약유한공사는 현재 일양약품의 18호 신약 슈펙트를 도입하여 임상을 준비중이며, 신약 등의 품목 다각화를 통해 매출을 지속적으로 확대할 예정입니다. ② 통화일양보건품유한공사는 1996년에 설립된 합작기업으로, 중국 길림성 통화현에 위치하고 있습니다. 일양약품과 특수관계인이 지분율 65%를 소유하고 있으며, 원비디 외 드링크 및 보건품을 제조 및 판매하고 있습니다. 통화일양보건품유한공사의 주력품목인 원비디는 1997년 중국내 수입 7번째, 국내 제품중 유일하게 보건의약품으로 중국 허가를 받았으며, 현재 중국내 판매 3억병을 돌파하였습니다. 현재 영비천 등 신제품 라인 증설로 품목 다변화를 통한 매출 증대와 중국내 전지역 시장 확대를 통한 지속적인 성장을 목표로 하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	구 분	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)

일양약품	전문의약품	전립선치료제 외	하이트린 외	76,718(29.3%)

일반의약품	자양강장제 외	원비디 외	38,450(14.7%)

수 출	원료의약품 외	알마게이트 외	31,607(12.1%)

기 타	건강보조식품 외	홍삼녹용골드 외	29,646(11.3%)

양주일양	전문의약품 외	제산제 외	알드린 외	57,621(22.0%)

통화일양	일반의약품 외	자양강장제 외	원비디 외	20,423(7.8%)

일양바이오팜	전문의약품 외	소염제 외	아세클로페낙 외	7,150(2.7%)

합 계	261,615(100.0%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제46기	제45기	제44기

하 이 트 린(1mg)	188	188	188

디 세 텔 (1T)	97	97	97

(1) 산출기준 : 1999년부터 시행된 일반의약품의 표준소매가 폐지로 시장가격임 - 전문의약품은 보험약가임.

(2) 주요 가격변동원인 : 정부의 약가 정책에 따른 통제를 받음.

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

의 약 품제 조	원재료	1 0 0 M 병염산테라조신기 타	원비D 외하이트린원부자재	1,925(2.6%)6,108(8.3%)65,892(89.1%)	두산테크팩애보트유하정판外

계	73,925(100.0%)

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제46기	제45기	제44기

1 0 0 ML 병	57	57	57

인 삼 (근)	58,000	70,000	72,000

염산테라조신(g)	52,585	46,399	49,088

브롬화피나베리움(g)	935	916	945

(1) 산출기준 : 이동평균법

(2) 주요 가격변동원인 : 환율변동에 따른 원료의 수입가격 변동임

3. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제46기	제45기	제44기

의약품제조	하이트린 외	일양약품	165,629	123,522	141,026

소 계	165,629	123,522	141,026

알드린 외	양주일양	69,874	51,942	65,957

소 계	69,874	51,942	65,957

원비디 외	통화일양	16,870	10,380	12,880

소 계	16,870	10,380	12,880

아세클로페낙 외	일양바이오팜	14,000	10,300	12,855

소 계	14,000	10,300	12,855

합 계	266,373	196,144	232,718

(2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등

① 산출기준 * 용인공장

- 1일 생산가능 설비능력 : 2,100 BPM(드링크류 분당 생산능력)

- 연간 평균 조업일수 : 241일 - 1일 작업시간 : 8시간

* 음성공장 - 1년 생산가능 설비능력 : 6,000만 도스 (현재 일양플루백신 기준 약 2,000만 도스) * 양주일양 - 연간 평균 조업일수 : 241일 (일평균 양주일양 생산금액 적용) - 1일 작업시간 : 8시간

* 통화일양 - 1일 생산가능 설비능력 : 500 BPM(드링크류 분당 생산능력)

- 연간 평균 조업일수 : 241일 - 1일 작업시간 : 8시간

* 일양바이오팜

- 1일 생산가능 설비능력 : 25만정(캡슐)

- 연간 평균 조업일수 : 241일 - 1일 작업시간 : 8시간

② 산출방법

- 용인공장 : 1일 8시간 * 241일 = 1,928시간 - 음성공장: 1가 백신 기준시 최대 6,000만 도스 생산 가능, 독감백신 현재 투입원가 기준 적용 - 양주일양 : 1일 8시간 * 241일 = 1,928시간 - 통화일양 : 1일 8시간 * 241일 = 1,928시간 - 일양바이오팜 : 1일 8시간 * 241일 = 1,928시간

(나) 평균가동시간

- 용인공장 : 1일 7.5시간 * 241일 = 1,808시간 - 음성공장: 1일 3.5시간 * 241일 = 844시간 - 양주일양 : 1일 7.7시간 * 241일 = 1,856시간 - 통화일양 : 1일 7.7시간 * 241일 = 1,856시간 - 일양바이오팜 : 1일 7.5시간 *241일 = 1,808시간

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제46기	제45기	제 44 기

의약품제조	하이트린 외	일양약품	79,045	55,957	59,174

소 계	79,045	55,957	59,174

알드린 외	양주일양	23,245	14,978	13,922

소 계	23,245	14,978	13,922

원비디 외	통화일양	14,815	11,654	12,266

소 계	14,815	11,654	12,266

아세클로페낙 외	일양바이오팜	5,962	5,019	7,795

5,962	5,019	7,795

합 계	123,067	87,608	93,157

(2) 당해 분기의 가동률(단위 : 시간)

사업소(사업부문)	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률

용인공장	1,928	1,808	94%

음성공장	1,928	844	44%

양주일양	1,928	1,856	96%

통화일양	1,928	1,856	96%

일양바이오팜	1,928	1,808	94%

합 계	9,640	8,172	85%

다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황(연결 기준)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	기타유형자산	건설중인자산	미착기계	합계

기초금액	106,421,893	64,682,846	15,190,460	60,254,532	465,421	5,633,155	9,322,816	5,608,864	646,676	268,226,663

취득금액	-	61,443	408,883	1,655,943	17,559	43,849	231,547	1,210,383	364,203	3,993,810

처분금액	-	-	-	(1,233,448)	(8,982)	-	-	-	-	-1,242,430

대체	-	420,013	-	858,539	-	6,400	46,327	(569,613)	-761,666	0

기타증감액	(1,535,688)	(216,221)	-	-	-	-	-	(21,000)	-	-1,772,909

감가상각비	-	(15,391,780)	(5,914,928)	(34,931,726)	(277,172)	(5,334,366)	(7,943,211)	-	-	-69,793,183

정부보조금	(1,319,476)	-	-	-	-	-	-	-	-	-1,319,476

기말금액	103,566,729	49,556,301	9,684,415	26,603,840	196,826	349,038	1,657,479	6,228,634	249,213	198,092,475

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등(가) 진행중인 투자

(단위 : 백만원)

사업부문	구 분	투자기간	투자대상 자산	투자효과	총투자액	기투자액(당기분)	향후투자액	비 고

의약품	설비대체 외	1년	기계장치 외	품질향상 및 내용연수 연장	1,853	1,853	-

의약품	항암제공장 외	1년	건설중인 자산	생산능력증가 외	464	464	-

합 계	2,318	2,318	-

4. 매출에 관한 사항가. 매출실적(단위 : 백만원)

사업부문	사업소	구 분	제46기	제45기	제 44 기

의약품제 조	일양약품	전문의약품	내수	76,718	57,416	57,279

일반의약품	내수	38,450	25,075	34,135

수 출	수출	31,607	24,286	27,116

기 타	내수	29,646	25,569	31,548

양주일양	전문의약품 외	내수	57,621	33,745	38,474

통화일양	일반의약품 외	내수	20,423	15,477	17,644

일양바이오팜	전문의약품 외	내수	7,150	4,717	5,601

합 계	합 계	261,615	186,285	211,798

나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직

사업의 개요중 (5)조직도 참조(2) 판매경로

(3) 판매방법 및 조건1)현금(카드포함) 및 외상 판매

2)대금회수조건 : 현금 및 카드결제 또는 1~5개월 받을어음을 수취하고 있음. 3)부대비용의 부담방법 : 계약서에 의거 양사 부담

(4) 판매전략

1) TV, 라디오 등 전파매체 및 택시광고, 신문, 전단지, 광고 등을 하고 있음

2) 약국, 병원 중심의 디테일 강화 3) 학술대회 후원 및 세미나 개최를 통한 제품 설명 4) 타사 제품과의 차별화 전략

5. 수주상황(단위 : 원)

품 목	수주일자	납 기	수주총액	기납품액	수주잔고

수 량	금 액	수 량	금 액	수 량	금 액

시 장 생 산

6. 시장위험과 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리를 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	13,314,613	9,470,975

유동성매출채권 및 기타채권	85,904,891	87,661,015

유동성매도가능금융자산	34,755	345,755

기타유동금융자산	9,095	17,595

비유동성기타금융자산	5,172,330	4,486,194

비유동성매도가능금융자산	1,315,238	1,315,238

합 계	105,750,922	103,296,772

한편, 당사는 기업은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 19,477,121 - - - - 장기차입금 34,843,480 25,885,580 4,457,900 1,000,000 3,500,000 단기차입금 102,278,179 102,278,179 - - - 미지급금 12,185,028 12,185,028 - - - 미지급비용 221,459 221,459 - - - 사채 17,000,000 7,000,000 10,000,000 - - 전환사채 924,411 - - 924,411 - 기타부채 11,657,332 - - - - 합계 198,587,010 147,570,246 14,457,900 1,924,411 3,500,000 (단위: 천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 18,979,052 18,979,052 - - - 장기차입금 48,690,470 23,846,990 16,885,580 3,457,900 4,500,000 단기차입금 102,572,150 102,572,150 - - - 미지급금 8,955,636 8,955,636 - - - 미지급비용 348,777 348,777 - - - 사채 12,000,000 7,000,000 5,000,000 - - 전환사채 878,533 - - - 878,533 기타부채 13,783,342 13,783,342 - - - 합계 206,207,960 175,485,947 21,885,580 3,457,900 5,378,533 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.③ 환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (단위: 천원, USD, EUR) 구분 통화 외화금액 원화금액 당기 전기 당기 전기 현금 및 현금성자산 USD 64,167.25 85,752.64 77,546 100,502 EUR 16,011.98 - 20,297 - 매출채권 USD 2,047,840.00 3,732,432.80 2,474,815 4,374,411 자산계 USD 2,112,007.25 3,818,185.44 2,572,658 4,474,913 EUR 16,011.98 - 매입채무 USD 1,443,200.00 1,665,120.00 1,688,141 1,951,521 EUR 82,135.17 79,528.03 103,725 101,838 부채계 USD 1,443,200.00 1,665,120.00 1,791,866 2,053,359 EUR 82,135.17 79,528.03 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기말 각 통화별 원화환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,124 (1,124) 3,255 (3,255) EUR (39) 39 (23) 23 계 1,085 -1,085 3,232 -3,232 당기 및 전기말 현재 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD, EUR) 외 화 종 류 적 용 환 율 당기 전기 USD 1,208.50 1,172.00 EUR 1,267.60 1,280.53 ④ 이자율위험관리 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 102,278,179 102,572,150 장기차입금 52,767,891 61,569,003 합 계 155,046,070 164,141,153 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (1,550,460) 1,550,460 (1,641,411) 1,641,411 (2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장단기차입금 155,046,070 164,141,153 현금및현금성자산 13,314,613 (9,470,975) 순부채 168,360,683 154,670,178 자기자본 217,354,969 211,000,706 7. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 해당 사항이 없습니다. 나. 리스크 관리에 관한 사항 해당 사항이 없습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 계 약 처 계 약 기 간(계 약 일) 계약내용 및 목적 비 고 립죤제약그룹(중국) 2014년(2001.12) 위궤양치료제(IY-81149)기술이전 계약 -계약금 : US$2,500,000-경상로얄티 : 매출액의 10-8% 얼라이언스(미국) 2004. 4 인공혈액 OXYGENT 국내 독점 라이센스 계약 이령약품(중국) 2004. 7 통심락 국내판권 계약 Uriach(스페인) 2005. 4 루파핀 판매계약 Schwarz Pharma사(독일) 2005.12 순환기전문의약품 리필펜과 엘란탄에 대한 파트너쉽 계약 체결 GENTEC사(스페인) 5년(2006.11) 뇌혈관질환제(Tropocer),비스테로이성소염진통제(Nimecox)의 라이센스 도입 IBSA사(스위스) 2007.03 주름개선제(Betesil)의 라이센스 도입 Novintethical(포루투칼) 2007.08 소아용 지산제(Tanagel)의 라이센스 도입 삼성서울병원,숙명여자대학교 2008.12 SIS면역학연구센터 설립- 줄기세포 치료제 및 면역항암제, 피부질환 치료제를 공동개발 뉴트라알엔비티 2008.12 관절염, 뇌졸증, 아토피 치료제 및 천연 항산화제 등공동 연구개발 (주)천지양 2011. 05 홍삼관련 상품(홍삼동이 시리즈外) 판매 계약 대웅제약 2012. 10 백혈병치료제 슈펙트 국내 판권 이전 계약 라이프파마(UAE) 2013. 09 GCC(UAE,사우디아라비아 등 6개국) 포함 총 13개국 판매 및 라이센스 아웃 계약 체결 양주일양제약유한공사 2013. 10 - 중국내 백혈 병치료제 '슈펙트(라도티닙)' 기술이전 및 독점 판매 계약- 일양약품은 백혈병치료제의 원료로 공급하며, 양주일양제약유한공사는 CGMP공장에서 완재 생산하여 중국시장내 독점 판매- 기술 이전료 : 미화 3백만불 압디이브라힘(터키) 2014. 02 - 항궤양제 놀텍(원료명:일라프라졸) 기술수출 및 원료 독점공급 계약(터키 포함 6개국) 압디이브라힘(터키) 2014. 03 - 백혈병치료제 슈펙트(라도티닙) 기술이전 및 독점 판매계약(터키 외 6개국) 알팜(러시아) 2014. 12 - 백혈병치료제 슈펙트(라도티닙) 기술수출 및 원료 공급 계약(러시아) 치노인(멕시코) 2015. 07 - 항궤양제 놀텍(원료명:일라프라졸) 기술수출 및 완제품 독점공급 계약(멕시코 외 8개국) 바이오파스(콜롬비아) 2016. 06 - 백혈병치료제 슈펙트(원료명:라도티닙) 기술수출 및 완제품 독점공급 계약(콜롬비아 외 8개국) 알팜(러시아) 2016. 09 - 항궤양제 놀텍(원료명:일라프라졸) 기술제휴 및 완제품/원료 독점공급 계약 (러시아 외 2개국) 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 당사는 1986년에 용인에 중앙연구소를 설립하여 현재 합성연구팀, 제제연구팀, 생물공학팀, 응용제제연구팀, 약리독성팀, 임상팀, 분석연구팀, 연구지원팀, 개발팀, R 등으로 구성되어 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제46기 제45기 제44기 비 고 연구개발비용 계 14,646 15,007 12,262 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 8.30% 11.34% 8.17% - 연구개발비용 및 연구개발비/매출액 비율은 별도 기준임※ 의약품 연구개발비 -제 46 기 : 14,511백만원 나. 연구개발 실적 연 구 과 제 연구기간 연구결과 및 기대효과 제품명칭및반응내용 ① 차세대 위궤양치료제(Ilaprazole) 1988 - -서양인의 역류성 식도염 환자에 적합하며 스트레스성궤양 및 알코올성궤양,NASAID에 의한 위궤양에 특히 유효- 위암의 원인균으로 밝혀지고 있는 헬리 코박터 파이로리에 유효한 약물로 증명- 세계27개국에 특허취득 및 출원- 2001년 중국 립죤사에 기술수출- 2004년 다국적 임상2상완료- 2005년 국내 및 싱가폴 등 6개국 임상3상 개시- 2005년 10월 국내임상3상 승인- 2006년 2월 중국내 임상 3상 완료- 2007년 5월 국내 임상3상 완료- 2007년 미국 임상2상 완료- 2007년 10월 국내 신약승인 신청- 2007년 12월 중국 시판허가 승인- 2008년 동남아 6개국 임상3상 완료- 2008년 5월 중국 발매- 2008년 10월 국내 시판허가 승인- 2009년 국내 위염 임상2상 완료- 미국 TAP사 결정형특허 A형 한국, 미국, 유럽 등 28개국 특허 등록- 국내 위궤양,십이지장궤양 약가결정 (1,405원/정, 10mg)- 2009년 12월 국내 시판 개시- 2011년 4월 역류성식도염 임상3상 완료- 2012년 6월 비미란성식도염 3상시험 식약청 승인- 2012년 9월 역류성식도염 적응증 식약청 승인- 2013년 9월 라이프파마사(UAE) 판매 및 라이센스 아웃 계약 체결- 2014년 비미란성식도염 3상 피험자 모집완료 및 H.Pyrori제거 3상 완료- 2014년 압디이브라힘사(터키) 기술수출 및 원료 독점공급 계약(터키 등 6개국)- 2015년 치노인사(멕시코) 기술수출 및 완제품 독점공급 계약(멕시코 외 8개국)- 2016년 알팜사(러시아) 기술제휴 및 완제품/원료 독점공급 계약(러시아 외 2개국) -WHO가 확정한 일반명은 Ilaprazole로 결정됨-타 연구기관에서세계적 신약으로 기대 되는 품목으로 평가 ② 표적항암제 (백혈병 치료제) 2003 - - 세계 물질특허 출원 (미국 등 16개국 물질특허 출원)- 국내,미국,싱가폴 등 물질특허 등록완료- 기존의 항암제에 비하여 부작용 없음- 2007년 전임상 완료- 국내외 연구기관에서 동시 연구 진행- 임상샘플 대규모 생산 완료- 2008년 2월 한국 임상1,2상 허가 신청- 2008년 6월 임상 1,2상 허가 승인- 2009년 6월 임상 1상 종료- 2009년 7월 다국가 임상 2상 돌입- 2011년 5월 다국가 임상 3상 허가 승인- 2011년 7월 식약청 NDA(신약허가) 신청- 2011년 8월 다국가 임상3상 돌입- 2012년 1월 식약청 NDA(신약허가) 승인- 2012년 6월 약가 타결- 2012년 8월 약가 고시- 2013년 10월 양주일양제약유한공사 (중국)에 중국내 백혈 병치료제 '슈펙트 (라도티닙)' 기술이전 및 독점 판매 계약- 2014년 압디이브라힘사(터키) 기술이전 및 독점 판매계약(터키 외 6개국)- 2014년 임상 3상 환자등록 완료- 2014년 알팜사(러시아) 기술수출 및 원료공급 계약(러시아)- 2015년 다국가 임상3상 완료 및 품목허가 완료(1차 치료제 승인)- 2016년 바이오파스(콜롬비아) 기술수출및 완제품 공급 계약(콜롬비아 외 8개국) -WHO가 확정한 일반명은 Radotinib으로 결정됨-조기시장 진입을 위한 동시다발적 연구진행 ③ 세포치료제, 면역항암제 2009 - - 약효평가 진행중 차별화된 세포치료제로개발 중 ④ 펩타이드 (혈관신생촉진) 2009 - - 기능성 탐색 중(혈관신생 촉진 등)- 심근경색치료 약효시험 완료 심장허혈억제 상처치유효과 확인 ⑤ 신규 사이토카인 2009 - - 기능성 탐색 중 신규사이토카인 발견및 개발, 시약 발매 ⑥신규 항바이러스제 (인플루엔자) 2009 - - 특허출원(2건)- 약효평가 완료- 개발후보주(8종) 압축- 동물 PK, Invivo 약효시험 및 기전연구 완료- 약물대사 안정성 실험 완료- 개발후보주 IY7640 선정 완료- 항바이러스 약효 기전규명 완료 (신규기전 확인)- Beagle dog PK 시험 완료- Pre-formulation 연구 완료(가용화 연구)- 전임상 시료 대량합성 완료- 신규 RSV(호흡기 바이러스) 억제 물질 도출(PK 시험 완료)- 전임상시험 최종완료 및 IND 외 진행중 신종플루 범부처 사업단과제선정 ⑦ 백신 2015 - - 3가/4가 플루백신 임상 완료 - H7N9 백신 1상 IND 신청 완료- 인플루엔자대유행 대비 백신의 신속생산을 위한 기반기술 개발 과제 수행중 신종플루 범부처 사업단및 복지부 과제선정 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유현황(등록기준) 년 도 구 분 취 득 내 용 20162015201420132012201120102009200820072006200520042003200220012000199919981997199619941993199219901989198819791978197719681966196519641962 특허권상표권특허권상표권특허권상표권특허권상표권특허권상표권상표권특허권상표권특허권상표권특허권상 표 권특 허 권상 표 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권상 표 권상 표 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권상 표 권특 허 권특 허 권특 허 권상 표 권특 허 권특 허 권상 표 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권상 표 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권상 표 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권상 표 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권상 표 권특 허 권특 허 권특 허 권특 허 권상 표 권상 표 권상 표 권상 표 권상 표 권 IY-7640 항바이러스제 특허 (중국, 레바논, 필리핀, 멕시코, 홍콩 외)혈관신생펩타이드 미국 특허항염증펩타이드 특허(한국, 미국 외)위렌정 등 17건IY-5511(라도티닙) 물질 특허(사우디아라비아, 레바논 외)IY-7640 항바이러스제 특허 (한국, 미국, 대만, 이라크, 콜럼비아, 유라시아연합, 싱가포르, 남아공화국, 사우디아라비아, 호주, 뉴질랜드, 일본 외)혈관신생 펩타이드(SIS) 일본 특허항류마티스(SIS) 국내 특허요시케어 등 21건IY-7640 항바이러스제 특허(콜럼비아, 유라시아)혈관신생펩타이드 일본 특허IY-5511(라도티닙) 물질 특허(인도)혈관신생펩타이드 / 펩타이드 중국 특허IY-5511(라도티닙) 물질 특허(필리핀, 세르비아)IY-7640 항바이러스제 대만 특허라도티닙 유럽 특허국내 항바이러스제 물질놀텍결정형 K형 이스라엘 등록도담도담 등 58건혈관신생펩타이드 국내등록일라프라졸 결정형 B,F형 등록일라프라졸 결정형 홍콩 특허일라프라졸 결정형 이스라엘 특허일라프라졸 결정형 일본 특허일라프라졸 결정형 캐나다 특허일라프라졸 결정형 중국 특허나르센 등 75건라도티닙 베트남 특허줄기세포의 발모증진용조성물 국내 특허일라프라졸 결정형 싱가폴 특허일라프라졸-비스무스복합제 국내 특허일라프라졸 결정형 국내 특허일라프라졸 결정형 뉴질랜드 특허일라프라졸 결정형 말레이시아 특허일라프라졸 결정형 뉴질랜드 특허일라프라졸 결정형 러시아 특허일라프라졸 결정형 호주 특허일라프라졸 결정형 멕시코 특허일라프라졸 결정형 말레이시아 특허라도티닙 물질 중국 특허ERDR-1 국내특허일라프라졸 결정형 유럽 특허오마스틴외 33건헬리파졸 등 46건라세믹 일라프라졸의 고체상 형태 국내 및 미국 특허용매화 일라프라졸의 결정형 미국 특허IY-5511 물질특허(뉴질랜드,유라시아,캐나다)일라프라졸 결정형 베트남 특허가네쿨 외 63건IY-5511 호주물질특허액티글리 외 39건IY5511 미국, 멕시코, 인도네시아 특허등록, 일라프라졸 과립제 말레이지아 특허등록, 항암제 IY202 및 IY205 미국 특허등록이트린골드 등 39건칼슘액제조성물, 일라프라졸 비스무스제제 중국특허등록아미노엑스피 등 72건성장발육 건강기능성식품 조성물조루방지용 콘돔글리벡유도체 신규화합물이토프라이드염산염(위장관장애치료제) 중간체의 제조방법 특허IY-5511 특허등록코앤드 등 78건본앤칼, 상황천, 본, BRAIN.COM, ILAPRAZOLE 등 65건항궤양제(IY81149) 주사제 국내특허항궤양제(IY81149) 정제 중국특허유산균장용성과립 유럽특허항궤양제(IY81149) 유도체 아르헨티나 특허항궤양제(IY81149) 유도체 중국 특허항궤양제(IY81149) 과립제 중국 특허ANDILAC-S, 일라프라졸, 타콜드, 브레인트로피아 등 98건장용성유산균제제 중국 특허취득오행자기맥(자기침) 중국 특허취득81149 정제 중국특허취득꾸러기박사, 프리세븐, 노루겔, 앤디락-S,화이바바란스,일양정품장, SEFAXIN,ALDRON,ALLED,꾸러기롱,꾸러기박사,롱키꾸러기,피레보, 조인탑,원비XP,원비RG유산균정장제, 남성호르몬 경피흡수 패취제 국내 특허취득상황버섯 화장품 조성물, 소염진통첩부제 국내 특허취득프리맥, 베타이뮤난, 조디악, 비타콤, 브레인트로피아, 일양게놈파워, 네크란, 장케어, 메디삼, 메디노스, 스판돌, 하이싱크 등 유산균코팅제 미국 특허취득항궤양제 IY81149 헝가리, 멕시코 특허취득진양첩부제 조성물 국내 특허취득항궤양제 IY81123 독일 특허취득항종양 면역증강제 G009 유럽공동 특허취득 인다팜, 일양마군단, 비타락토, 본플렉스, 이노솔, KENEPOP등 항궤양제 IY81149 안정화 과립제 미국 특허취득피누솔라이드유도체 특허취득신규한 아가리쿠스브라제이 IY709균주 특허취득항종양 면역증강제 G009 캐나다 특허취득알마게이트 제조방법 국내 특허취득"ANDILAC" 상표등록항궤양제 IY81149 유럽공동 특허취득항궤양제 IY81149 중국, 인도네시아, 캐나다 특허취득항궤양제 IY81149 미국,일본 특허, IY81233 국내 특허취득고미영지균주 IY033, IY034 국내 특허취득간장질환치료제(G009)를 생산하는균주 IY009미국 특허취득항궤양제 IY-81233 영국 특허취득 백금착물 항암제 국내 특허등록항궤양제 IY81149 국내 특허취득간질환 치료제 G009 국내 특허취득항균작용을 갖는 퀴놀론계 유도체 프랑스 특허취득항종양면역억제제(G009) 및 그 생성균주(IY009)미국 특허취득위장질환 치료제 특허취득창상치유제 ANTISENSE 국내 특허취득식이성섬유의 함량이 증가된 백삼박페이스트의 제조방법외1건창상치유제 ANTISENSE 미국 특허취득레드버트의 모상근배양에 의한 베타라인 생산방법창상치유제 ANTISENSE 일본 특허취득항궤양제 IY81233,8 미국 특허취득항궤양제 IY81233, 항종양제 G009물질특허 일본등 3건항궤양제 (IY80843,4) 2건영비천골드,원비에프외 189건항종양면역억제제(G009)및 그 생성균주(IY009) 6건항궤양제 IY8007, 안정한 UDCA수용액 제법 2건제산제ALMAGATE, 피부병치료제TRICLOCARBAN 2건위궤양제 CLEBOPRIDE 합성중간체 제법 1건영비천 등 39건 ,앤드라제등 국내 19건항암제 항암성 단백 다당류의 제조방법 1건, 살충제PYRANTEL, 항종양제 FLUROURACIL 제법 2건진경제 염산피페산에이트 제조방법 1건인삼잼의 제조방법 1건일양노루모 등 4건노루모 등 3건노이시린 등 3건원비외 5건일양 상호, 마크 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 46 기 제 45 기 제 44 기 (2016년 12월말) (2015년 12월말) (2015년 3월말) 유동자산 147,671,965,823 146,844,823,344 158,517,973,175 ㆍ 현금및현금성자산 13,314,613,160 9,470,975,020 14,502,603,309 ㆍ 매출채권 및 기타채권 85,904,890,701 87,661,014,712 96,197,327,315 ㆍ 재고자산 48,408,612,312 49,349,483,532 47,223,199,501 ㆍ 매도가능금융자산 34,755,000 345,755,000 577,365,000 ㆍ 기타유동금융자산 9,094,650 17,595,080 17,478,050 비유동자산 283,591,437,592 284,780,262,273 272,312,102,248 ㆍ 매도가능금융자산 1,315,238,161 1,315,238,161 1,820,520,107 ㆍ 기타비유동금융자산 5,172,329,841 4,486,194,361 3,945,901,861 ㆍ 유형자산 198,092,474,362 204,009,080,296 201,906,475,799 ㆍ 무형자산 53,129,123,916 50,839,387,788 40,443,077,567 ㆍ 투자부동산 25,882,271,312 24,130,361,667 24,196,126,914 자산총계 431,263,403,415 431,625,085,617 430,830,075,423 [유동부채] 182,430,827,567 178,111,417,875 168,868,018,723 [비유동부채] 31,477,606,433 42,512,962,134 78,499,202,757 부채총계 213,908,434,000 220,624,380,009 247,367,221,480 [자본금] 48,727,660,000 48,727,660,000 45,850,840,000 [자본잉여금] 93,266,192,577 94,399,168,624 81,466,596,070 [기타포괄손익누계액] 59,354,183,517 60,380,426,179 60,677,638,860 [자기주식] Δ7,927,819,446 Δ8,190,047,885 Δ7,760,956,284 [이익잉여금] 6,187,605,038 Δ407,949,882 Δ6,810,197,008 [비지배지분] 17,747,147,729 16,091,448,572 10,038,932,305 자본총계 217,354,969,415 211,000,705,608 183,462,853,943 (2016.1.1~2016.12.31) (2015.4.1~2015.12.31) (2014.4.1~2015.3.31) 매출액 261,614,907,974 186,285,485,383 211,797,503,489 영업이익 23,182,210,336 15,516,011,592 6,245,796,586 당기순이익 11,962,839,204 8,303,620,219 Δ5,656,850,552 지배기업소유주지분 5,905,741,769 3,617,616,231 Δ10,961,991,078 비지배지분 6,057,097,435 4,686,003,988 5,305,140,526 기타포괄손익 Δ1,584,311,350 Δ183,189,475 436,065,403 총포괄손익 10,378,527,854 8,120,430,744 Δ5,220,785,149 지배기업소유주지분 4,879,499,107 3,320,403,550 Δ11,070,406,041 비지배지분 5,499,028,747 4,800,027,194 5,849,620,892 기본주당순이익 325 203 Δ644 희석주당순이익 324 203 Δ612 연결에 포함된 회사수 4개 4개 4개 [Δ는 부(-)의 수치임]※ 상기 제46기, 제45기, 제44기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.※ 당사는 제44기부터 연결재무제표를 작성하기 시작했습니다.※ 당사의 결산기 변경(3월→12월)에 따라 제45기 연결재무제표는 9개월 실적입니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 46 기 제 45 기 제 44 기 (2016년 12월말) (2015년 12월말) (2015년 3월말) 유동자산 114,200,163,599 120,177,445,245 132,907,505,765 ㆍ 현금및현금성자산 803,462,034 3,391,966,184 10,084,453,308 ㆍ 매출채권 및 기타채권 74,096,975,595 78,770,317,548 83,779,410,769 ㆍ 재고자산 39,260,876,320 37,656,811,433 38,448,798,638 ㆍ 매도가능금융자산 34,755,000 345,755,000 577,365,000 ㆍ 기타유동금융자산 4,094,650 12,595,080 17,478,050 비유동자산 279,372,606,238 278,861,324,725 268,584,812,552 ㆍ 매도가능금융자산 1,315,238,161 1,315,238,161 1,820,520,107 ㆍ 기타비유동금융자산 5,069,229,841 4,448,094,361 3,907,801,861 ㆍ 기타비유동비금융자산 - - 300,000,000 ㆍ 종속기업투자 19,223,982,048 19,223,982,048 19,223,982,048 ㆍ 유형자산 176,597,176,739 180,902,896,514 180,149,405,070 ㆍ 무형자산 51,284,708,137 48,840,751,974 38,986,976,552 ㆍ 투자부동산 25,882,271,312 24,130,361,667 24,196,126,914 자산총계 393,572,769,837 399,038,769,970 401,492,318,317 [유동부채] 167,628,164,680 165,287,691,947 155,672,112,059 [비유동부채] 31,167,496,190 41,338,227,031 76,494,546,872 부채총계 198,795,660,870 206,625,918,978 232,166,658,931 [자본금] 48,727,660,000 48,727,660,000 45,850,840,000 [자본잉여금] 93,266,192,577 94,399,168,624 81,466,596,070 [기타포괄손익누계액] 57,903,237,424 58,346,817,861 58,782,564,019 [자기주식] Δ7,927,819,446 Δ8,190,047,885 Δ7,760,956,284 [이익잉여금] 2,807,838,412 Δ870,747,608 Δ9,013,384,419 자본총계 194,777,108,967 192,412,850,992 169,325,659,386 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2016.1.1~2016.12.31) (2015.4.1~2015.12.31) (2014.4.1~2015.3.31) 매출액 176,421,138,275 132,346,170,955 150,077,691,918 영업이익 6,003,075,848 2,999,562,635 Δ8,710,734,800 당기순이익 2,807,838,412 Δ870,747,608 Δ12,910,356,643 기타포괄손익 Δ443,580,437 Δ435,746,158 Δ647,111,019 총포괄손익 2,364,257,975 Δ1,306,493,766 Δ13,557,467,662 기본주당순이익 155 Δ49 Δ759 희석주당순이익 154 Δ49 Δ720 [Δ는 부(-)의 수치임]※ 상기 제46기, 제45기, 제44기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.※ 당사의 결산기 변경(3월→12월)에 따라 제45기 재무제표는 9개월 실적입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 46기4분기(정기)보고서(사업보고서)_00146454_일양약품(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 46 기 2016.12.31 현재 제 45 기 2015.12.31 현재 제 44 기 2015.03.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 147,671,965,823 146,844,823,344 158,517,973,175 현금및현금성자산 13,314,613,160 9,470,975,020 14,502,603,309 매출채권 및 기타유동채권 85,904,890,701 87,661,014,712 96,197,327,315 재고자산 48,408,612,312 49,349,483,532 47,223,199,501 매도가능금융자산 34,755,000 345,755,000 577,365,000 기타유동금융자산 9,094,650 17,595,080 17,478,050 비유동자산 283,591,437,592 284,780,262,273 272,312,102,248 매도가능금융자산 1,315,238,161 1,315,238,161 1,820,520,107 기타비유동금융자산 5,172,329,841 4,486,194,361 3,945,901,861 유형자산 198,092,474,362 204,009,080,296 201,906,475,799 무형자산 53,129,123,916 50,839,387,788 40,443,077,567 투자부동산 25,882,271,312 24,130,361,667 24,196,126,914 자산총계 431,263,403,415 431,625,085,617 430,830,075,423 부채 유동부채 182,430,827,567 178,111,417,875 168,868,018,723 매입채무 및 기타유동채무 37,608,965,502 35,905,337,955 33,829,183,369 기타유동금융부채 5,931,974,624 6,161,469,152 6,662,778,728 단기차입금 102,278,178,787 102,572,150,000 81,376,290,000 유동충당부채 1,809,156,453 1,731,306,245 2,196,108,546 유동성장기차입금 32,885,580,000 30,846,990,000 44,329,370,000 당기법인세부채 1,916,972,201 894,164,523 474,288,080 비유동부채 31,477,606,433 42,512,962,134 78,499,202,757 기타비유동금융부채 19,882,311,460 30,722,012,634 65,270,141,651 퇴직급여채무 5,735,493,963 5,525,857,385 5,233,648,566 이연법인세부채 5,859,801,010 6,265,092,115 7,995,412,540 부채총계 213,908,434,000 220,624,380,009 247,367,221,480 자본 자본금 48,727,660,000 48,727,660,000 45,850,840,000 자본잉여금 93,266,192,577 94,399,168,624 81,466,596,070 자기주식 (7,927,819,446) (8,190,047,885) (7,760,956,284) 기타포괄손익누계액 59,354,183,517 60,380,426,179 60,677,638,860 이익잉여금(결손금) 6,187,605,038 (407,949,882) (6,810,197,008) 비지배지분 17,747,147,729 16,091,448,572 10,038,932,305 자본총계 217,354,969,415 211,000,705,608 183,462,853,943 자본과부채총계 431,263,403,415 431,625,085,617 430,830,075,423 연결 손익계산서 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 매출액 261,614,907,974 186,285,485,383 211,797,503,489 매출원가 138,178,964,654 102,469,798,723 118,543,700,746 매출총이익 123,435,943,320 83,815,686,660 93,253,802,743 판매비와관리비 90,140,304,793 61,138,307,668 78,646,843,813 경상연구개발비 10,113,428,191 7,161,367,400 8,361,162,344 영업이익(손실) 23,182,210,336 15,516,011,592 6,245,796,586 기타이익 1,319,766,555 1,712,563,559 3,032,096,679 기타손실 2,696,876,937 885,083,317 3,369,348,381 금융수익 1,177,569,328 615,437,784 1,345,830,496 금융비용 6,744,824,167 5,505,870,469 9,914,648,371 법인세비용차감전순이익(손실) 16,237,845,115 11,453,059,149 (2,660,272,991) 법인세비용 4,275,005,911 3,149,438,930 2,996,577,561 당기순이익(손실) 11,962,839,204 8,303,620,219 (5,656,850,552) 지배기업소유주지분 5,905,741,769 3,617,616,231 (10,961,991,078) 비지배지분 6,057,097,435 4,686,003,988 5,305,140,526 주당이익 기본주당이익(손실) 325 203 (644) 희석주당이익(손실) 324 203 (612) ※ 당사의 결산기 변경(3월→12월)에 따라 제45기 연결재무제표는 9개월 실적입니다. 연결 포괄손익계산서 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 당기순이익(손실) 11,962,839,204 8,303,620,219 (5,656,850,552) 기타포괄손익 (1,584,311,350) (183,189,475) 436,065,403 매도가능증권평가손익 0 (136,659,777) 47,600,294 보험수리적손익 (443,580,437) (299,086,381) (694,711,313) 해외사업장환산외환차이 (1,140,730,913) 252,556,683 1,083,176,422 총포괄손익 10,378,527,854 8,120,430,744 (5,220,785,149) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업소유주지분 4,879,499,107 3,320,403,550 (11,070,406,041) 포괄손익, 비지배지분 5,499,028,747 4,800,027,194 5,849,620,892 ※ 당사의 결산기 변경(3월→12월)에 따라 제45기 연결재무제표는 9개월 실적입니다. 연결 자본변동표 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.04.01 (기초자본) 45,850,840,000 75,937,985,350 (7,411,633,284) 59,429,675,038 5,653,853,824 179,460,720,928 0 179,460,720,928 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,961,991,078) (10,961,991,078) 5,305,140,526 (5,656,850,552) 매도가능증권평가 0 0 0 47,600,294 0 47,600,294 0 47,600,294 해외사업환손손익 0 0 0 538,696,056 0 538,696,056 544,480,366 1,083,176,422 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 (694,711,313) 0 (694,711,313) 0 (694,711,313) 포괄손익 총포괄손익 0 0 0 (108,414,963) (10,961,991,078) (11,070,406,041) 5,849,620,892 (5,220,785,149) 연차배당 0 0 0 0 (1,756,881,600) (1,756,881,600) 0 (1,756,881,600) 결손보존 0 0 0 0 0 0 0 0 자사주펀드평가이익 0 315,940,146 (349,323,000) 0 0 (33,382,854) 0 (33,382,854) 잉여금조정 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 1,356,378,785 0 1,356,378,785 1,280,025,629 2,636,404,414 전환권대가 0 5,212,670,574 0 0 0 5,212,670,574 0 5,212,670,574 전환권권리행사 0 0 0 0 0 0 0 0 배당금 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 0 0 0 0 254,821,846 254,821,846 2,909,285,784 3,164,107,630 2015.03.31 (기말자본) 45,850,840,000 81,466,596,070 (7,760,956,284) 60,677,638,860 (6,810,197,008) 173,423,921,638 10,038,932,305 183,462,853,943 2015.04.01 (기초자본) 45,850,840,000 81,466,596,070 (7,760,956,284) 60,677,638,860 (6,810,197,008) 173,423,921,638 10,038,932,305 183,462,853,943 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,617,616,231 3,617,616,231 4,686,003,988 8,303,620,219 매도가능증권평가 0 0 0 (136,659,777) 0 (136,659,777) 0 (136,659,777) 해외사업환손손익 0 0 0 138,533,477 0 138,533,477 114,023,206 252,556,683 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 (299,086,381) 0 (299,086,381) 0 (299,086,381) 포괄손익 총포괄손익 0 0 0 (297,212,681) 3,617,616,231 3,320,403,550 4,800,027,194 8,120,430,744 연차배당 0 0 0 0 0 0 0 0 결손보존 0 (9,013,384,419) 0 0 9,013,384,419 0 0 0 자사주펀드평가이익 0 258,134,388 (429,091,601) 0 0 (170,957,213) 0 (170,957,213) 잉여금조정 0 0 0 0 1,629,207,531 1,629,207,531 1,383,006,234 3,012,213,765 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권권리행사 2,876,820,000 21,687,822,585 0 0 0 24,564,642,585 0 24,564,642,585 배당금 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 0 0 0 0 (7,857,961,055) (7,857,961,055) (130,517,161) (7,988,478,216) 2015.12.31 (기말자본) 48,727,660,000 94,399,168,624 (8,190,047,885) 60,380,426,179 (407,949,882) 194,909,257,036 16,091,448,572 211,000,705,608 2016.01.01 (기초자본) 48,727,660,000 94,399,168,624 (8,190,047,885) 60,380,426,179 (407,949,882) 194,909,257,036 16,091,448,572 211,000,705,608 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,905,741,769 5,905,741,769 6,057,097,435 11,962,839,204 매도가능증권평가 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환손손익 0 0 0 (582,662,225) 1,373,151 (581,289,074) (558,068,688) (1,139,357,762) 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 (443,580,437) 0 (443,580,437) 0 (443,580,437) 포괄손익 총포괄손익 0 0 0 (1,026,242,662) 5,907,114,920 4,880,872,258 5,499,028,747 10,379,901,005 연차배당 0 0 0 0 0 0 0 0 결손보존 0 (870,747,608) 0 0 870,747,608 0 0 0 자사주펀드평가이익 0 (262,228,439) 262,228,439 0 0 0 0 0 잉여금조정 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권권리행사 0 0 0 0 0 0 0 0 배당금 0 0 0 0 0 0 (3,635,072,701) (3,635,072,701) 종속기업 0 0 0 0 (182,307,608) (182,307,608) (208,256,889) (390,564,497) 2016.12.31 (기말자본) 48,727,660,000 93,266,192,577 (7,927,819,446) 59,354,183,517 6,187,605,038 199,607,821,686 17,747,147,729 217,354,969,415 연결 현금흐름표 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 27,040,532,727 21,788,068,541 18,507,347,303 당기순이익(손실) 11,962,839,204 8,303,620,219 (5,656,850,554) 당기순이익조정을 위한 가감 15,077,693,523 13,484,448,322 24,164,197,857 대손상각비 40,893,015 41,951,154 88,199,452 이자비용 5,188,692,176 4,433,037,150 6,670,108,845 감가상각비 11,386,572,909 9,338,549,381 10,667,792,444 회원권손상차손 4,000,000 61,000,000 708,245,889 사채할인 발행차금의 상각 1,960,852 (1,514,267) 43,510,472 미착기계의 수선비대체 0 131,995,020 239,193,345 퇴직급여 904,017,050 963,162,398 1,128,350,250 매도가능증권처분손실 0 197,664,956 0 유형자산처분손실 5,000 0 0 외화환산손실 56,541,122 17,358,081 4,632,573 잉여금조정 0 3,012,213,767 0 법인세비용 4,275,005,911 3,149,438,930 2,996,577,561 전환권조정상각 43,917,974 (33,915,703) 974,521,993 유형자산처분이익 0 (9,018,172) (63,625,364) 외화환산이익 (67,390,759) (49,027,240) (40,032,755) 매출채권의 감소(증가) 3,020,472,238 2,418,143,159 14,116,796,868 미수금의 감소(증가) (336,000,311) 264,371,281 (331,440,814) 재고자산의 감소(증가) 512,247,142 (1,402,613,684) (10,209,415,073) 미수수익의 감소(증가) (2,986,722,635) 1,385,366 183,701,045 선급금의 감소(증가) (3,101,198) 1,539,156,844 3,215,098,766 선급비용의 감소(증가) 736,375,495 (64,223,278) (133,421,764) 매입채무의 증가(감소) (1,279,628,433) 4,768,814,695 (964,736,180) 미지급금의 증가(감소) 3,427,506,514 (1,854,436,932) 1,650,461,171 선수금의 증가(감소) (2,676,080,717) 1,142,628,399 3,291,337,184 예수금의 증가(감소) 624,072,200 257,193,680 582,432,743 미지급법인세의 증가(감소) 8,754,764,867 (373,264,477) (2,122,100,155) 미지급배당금증가(감소) (500,211,663) (3,613,144,598) 1,772,300,000 미지급비용의 증가(감소) (30,516,992) 22,538,067 (2,812,888) 대손충당금의 환입 5,211,360 0 0 반품충당금의 증가(감소) 77,850,208 (464,802,301) 693,999,931 재고자산평가충당금 증가(감소) (1,687,375) (545,820,057) 540,298,828 퇴직금의 지급 (1,137,960,909) (670,953,579) (1,145,592,951) 배당금수취 2,822,238,490 0 0 이자수취 92,150,388 85,250,490 125,487,069 이자지급 (5,394,623,844) (4,746,412,032) (7,102,669,534) 법인세의 납부 (12,482,876,552) (4,532,258,176) (3,413,001,094) 투자활동현금흐름 (10,673,910,614) (21,874,091,384) (20,418,342,509) 단기대여금의 감소 8,495,630 4,864,370 (2,580,000) 단기금융상품의 처분 0 18,600 354,630,460 보증금의 증가 152,054,520 242,100,000 (3,257,030) 장기금융상품의 증가 (838,190,000) (782,392,500) 734,993 매도가능증권의 취득 311,000,000 231,610,000 (320,676,992) 유형자산의 증가 (2,738,505,557) (7,730,701,540) (13,885,864,797) 무형자산의 취득 (7,568,765,207) (13,839,590,314) (6,561,329,143) 재무활동현금흐름 (12,303,387,803) (5,063,290,589) 11,215,857,943 단기차입금의 증가 (199,201,213) 20,519,500,000 3,784,807,742 수입보증금의 증가 271,057,411 (106,462,840) 59,830,422 사채의 발행 5,000,000,000 5,000,000,000 10,000,000,000 장기차입금의 증가 6,000,000,000 0 20,000,000,000 유동성장기부채의 상환 (19,846,990,000) (28,404,740,000) (45,764,170,000) 전환사채발행 0 0 29,698,939,760 배당금지급 (3,528,254,001) (2,071,587,749) (6,563,549,981) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,063,234,310 (5,149,313,432) 9,304,862,737 기초현금및현금성자산 9,470,975,020 14,502,603,309 4,727,105,975 환율 차이에 인한 변동 (219,596,170) 117,685,143 470,634,597 기말현금및현금성자산 13,314,613,160 9,470,975,020 14,502,603,309 ※ 당사의 결산기 변경(3월→12월)에 따라 제45기 연결재무제표는 9개월 실적입니다. 3. 연결재무제표 주석 1. 회사의 개요 일양약품주식회사(이하 "당사"라 함)는 1971년 12월에 설립되었으며, 1974년 8월 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장소재지와 주요사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 용인시 기흥구 하갈로 110(하갈동) 2) 공장 소재지 용인공장 : 경기도 용인시 기흥구 하갈로 110(하갈동) 군산공장 : 전북 군산시 개정면 바르메길 20(발산리) 음성공장 : 충북 음성군 금왕읍 대금로 1291 (2) 주요사업 내용 : 의약품제조, 의약품판매업 및 수출입업 등 (3) 대표이사 : 김 동 연 (4) 당기말 현재 주요 주주현황 구분 주식의종류 소유주식수 지분율 정도언 보통주 4,167,744 22% 정유석 보통주 741,511 4% 기 타 보통주 14,136,729 74% 기 타 우선주 445,080 100% 계 보통주 19,045,984 100% 우선주 445,080 100% 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사는 2011년 1월 1일에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2.1.1 회계정책의 변경과 공시 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 2.2 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로구성되어 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산 2.5.1 분류 당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. (1) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다 2.5.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 기타순손익으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사의 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서의 기타수익에 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 기타손익으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 기타수익으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 2.5.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2.5.4 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우(만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 회사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다. 2.6 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 유형별로 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다. 2.9 재고자산 재고자산 중 상품, 제품, 제약품, 재공품, 저장품은 선입선출법, 원재료는 이동평균법, 미착상품은 개별법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하였으며, 계속기록법에 의하여 기록하고 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감 계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.10 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 공동기업 공동기업은 회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 회사의 공동기업 투자금액은 취득시식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 2.12 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40 년 구축물 20 년 기계장치 5 년 차량운반구 5 년 공구와기구, 비품 5 년 금융리스자산 5 년 당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로 표시하고 있습니다. 2.13 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.15 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권(특허권), 전용시설이용권 10년 산업재산권(상표권,기타무형자산), 독점판매권, 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.16 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.17 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.18 금융부채 (1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2.19 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 2.20 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 의무지급 배당금은 손익계산서 상 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2.21 신주인수권부사채당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 신주인수권부사채의 부채요소는 최초인식시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고 이후 재측정하지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의비율로 안분하여 계상합니다. 2.22 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.23 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 2.24 종업원급여 (1) 퇴직급여당사는 대리직급이상에 대하여는 확정기여형 퇴직보험에 가입하고 있으며 납부한 보험료를 퇴직급여로 당기비용처리하고 있습니다. 한편, 대리직급 미만에 대하여는 확정급여형 퇴직급여제도를 채택하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.25 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 우선주가 발행된 경우, 회사는 우선주가 금융부채인지 지분상품인지를 결정하기 위하여 우선주에 부여된 특정 권리를 평가하여 우선주가 금융부채의 본질적인 성격을 가지고 있는지를 파악하고 있습니다. 예를 들어, 특정시점에 상환하거나 보유자의 선택에 의하여 상환하여야 하는 우선주는 회사가 보유자에게 금융자산을 이전해야 할 의무가 있으므로 금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 현금으로 상환할 수 있는 권리가 회사에 있는 우선주는 보유자에게 금융자산을 이전해야 할 현재의 의무가 없으므로 지분상품으로 분류하며, 회사가 상환하겠다는 의도를 보유자에게 통지하는 시점에서 금융부채로 재분류 하고 있습니다. 2.26 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (3) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (5) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.27 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상의 대부분을 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.2.28 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.29 주당손익당사는 보통주의 기본주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.2.30 재무제표 승인당사의 재무제표는 2017년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 충당부채 회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(2) 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). 4. 현금 및 현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현 금 8,256 11,549 예 금 13,306,357 9,459,426 합 계 13,314,613 9,470,975 5. 사용이 제한된 예금의 내용 (단위: 천원) 과목 예금종류 금융기관명 금액 사용제한내용 당기 전기 단기금융상품 별단예금 하나은행증권대행부 4,095 4,099 미지급배당금 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 농 협 2,000 2,000 당좌개설보증금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 기업은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 2,000 3,000 당좌개설보증금 합계 16,095 17,099 6 . 매출채권 및 기타채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 81,782,627 82,776,139 (대손충당금) (7,081,077) (7,020,045) 미수금 7,746,637 7,657,560 미수수익 44,536 52,751 단기선급금 3,193,673 3,239,738 단기선급비용 218,495 954,871 합계 85,904,891 87,661,014 (2) 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,020,045 6,963,435 대손처리액 - - 대손상각비 계상(환입)액 61,032 56,610 기말금액 7,081,077 7,020,045 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침은 다음과 같습니다. 당사는 당기말 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거 3개년 채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하고, 연령분석 등에 따른 기대 회수금액을추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 65,051,167 9,529,388 7,202,072 81,782,627 계 65,051,167 9,529,388 7,202,072 81,782,627 구성비율 80% 11% 9% 100% (5) 당기말 현재 손상된 매출채권은 없습니다. 7. 재고자산 (1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업부문 구분 당기 전기 의약품 제조 상품 7,749,283 7,922,087 상품평가손실충당금 (80,229) (80,832) 제품 18,691,153 17,927,983 제품평가손실충당금 (5,706) (6,790) 제약품 1,207,522 1,563,663 제약품평가손실충당금 (14,865) (14,864) 재공품 7,348,571 4,629,327 원료 9,697,113 13,437,567 포장재료 2,196,352 2,639,931 저장품 1,459,084 1,151,725 미착품 160,334 179,687 합 계 48,408,612 49,349,484 8. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 구분 당기 전기 시장성있는 금융자산 지분증권 - - 시장성없는 금융자산 지분증권 1,315,238 1,315,238 채무증권 34,755 345,755 합 계 1,349,993 1,660,993 유 동 자 산 34,755 345,755 비 유 동 자 산 1,315,238 1,315,238 1) 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. 가) 자사주 FUND (단위: 천원) 회사명 당기 전기 보유주식수(주) 취득원가 시가 장부가액 취득원가 장부가액 자사주FUND 43,940 1,000,000 1,658,626 1,658,626(1,658,626) 1,000,000 1,920,855(1,920,855) 주) 장부가액중 ( ) 의 금액은 자기주식으로 대체된 금액임. 2) 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 보유주식수(주) 지분율 (%) 장부가액 보유주식수(주) 지분율 (%) 장부가액 비상장주식 칸테크(주1) 36,108 80.2 686,351 36,108 80.2 686,351 뉴트라알앤비티 33,333 11.7 500,000 33,333 11.7 500,000 비상장주식소계 69,441 - 1,186,351 69,441 - 1,186,351 출자금 브레인트로피아 1,240 0.09 2,335 124 0.28 2,335 일양한중(상해)무역유한공사(주2) - 60.0 123,552 - 60.0 123,552 의약품수출입협회 - - 3,000 - - 3,000 출자금소계 1,240 - 128,887 124 - 128,887 합 계 70,681 - 1,315,238 69,565 - 1,315,238 (주1) 상기 회사는 의결권이 50%이상이지만 소규모회사로 피투자회사의 순자산 변동액이 연결실체의 손익 및 재무상태에 미치는 영향이 유의하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 동 기업에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.(주2) 상기 회사는 의결권이 50%이상이지만 소규모회사로 피투자회사의 순자산 변동액이 연결실체의 손익 및 재무상태에 미치는 영향이 유의하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 동 기업에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다. 3) 매도가능금융자산 중 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 국공채만 기 당기 전기 상각후 취득원가 공정가치 장부가액 상각후 취득원가 장부가액 1년이내 34,755 34,755 34,755 345,755 345,755 1년초과5년내 - - - - - 합 계 34,755 34,755 34,755 345,755 345,755 9. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요사업내용 소재지 지분율 및 의결권 비율(%) 결산월 당기 전기 지분율 의결권 지분율 의결권 양주일양유한제약공사 의약품 제조 및 판매 중국 52% 52% 52% 52% 12월 통화일양보건품유한공사 의약품 제조 및 판매 중국 45.9% 65.3% 45.9% 65.3% 12월 일양바이오팜(주) 의약품 제조 및 판매 한국 100% 100% 100% 100% 12월 - 통화일양보건품유한공사의 경우 최대주주 지분율 포함하여 실제 당사의 의결권은 65.3% 입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 양주일양유한제약공사 통화일양보건품유한공사 일양바이오팜(주) 유동자산 20,867,582 12,242,963 3,853,359 비유동자산 15,110,456 3,810,615 4,521,742 자산 계 35,978,038 16,053,578 8,375,101 유동부채 8,867,804 7,302,680 2,124,280 비유동부채 - - 310,110 부채 계 8,867,804 7,302,680 2,434,390 자본 계 27,110,234 8,750,898 5,940,711 (전기말) (단위:천원) 구 분 양주일양유한제약공사 통화일양보건품유한공사 일양바이오팜(주) 유동자산 16,347,998 11,211,067 4,356,918 비유동자산 16,226,945 4,353,115 4,562,859 자산 계 32,574,943 15,564,182 8,919,777 유동부채 9,384,404 6,395,994 2,291,933 비유동부채 - - 1,174,735 부채 계 9,384,404 6,395,994 3,466,668 자본 계 23,190,539 9,168,188 5,453,109 (3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익 당기순이익 매출액 영업이익 당기순이익 양주일양유한제약공사 62,837,989 7,238,357 4,937,814 38,963,405 4,938,781 3,686,092 통화일양보건품유한공사 27,985,613 9,310,863 6,815,059 21,414,031 7,372,205 5,391,275 일양바이오팜(주) 9,684,098 599,915 487,602 6,394,034 182,963 97,001 - 상기 (전기)매출액 및 당기순이익은 2015년4월1일부터 2015년12월31일까지의 9개월 회계기간의 재무성과이며 본 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 한편, 2015년1월1일부터 2015년3월31일까지의 3개월 회계기간의 재무성과 3,012백만원은 자본에 반영되었으며, 자본변동표 및 현금흐름표에서 잉여금조정으로 표시되어 있습니다.(4) 당기말 지배회사지분순손익과 비지배지분순손익의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 조정후 당기순이익 비지배지분순이익 지배회사지분순이익 개별당기순이익 연결조정사항 조정후당기순이익 비지배지분율 비지배지분순이익 일양약품(주) 2,807,317 (3,085,474) -278,157 - - -278,157 양주일양유한제약공사 4,937,814 - 4,937,814 48% 2,370,151 2,567,663 통화일양보건품유한공사 6,815,059 - 6,815,059 54.1% 3,686,947 3,128,112 일양바이오팜(주) 487,602 - 487,602 - - 487,602 계 15,047,792 (3,085,474) 11,962,318 - 6,057,098 5,905,220 10. 범주별 금융상품 10.1 범주별 금융상품 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 13,314,613 - 13,314,613 단기금융상품 - 9,095 - 9,095 단기매도가능금융자산 - - 34,755 34,755 매출채권 - 74,701,550 - 74,701,550 미수금 - 7,746,637 - 7,746,637 단기대여금 - - - 0 비유동매도가능금융자산 - - 1,315,238 1,315,238 비유동금융자산 - 5,172,330 - 5,172,330 계 - 100,944,225 1,349,993 102,294,218 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 19,477,121 - 19,477,121 단기차입부채 102,278,179 - 102,278,179 미지급금 12,185,028 - 12,185,028 미지급비용 221,459 - 221,459 유동성장기차입금 25,885,580 - 25,885,580 수입보증금 5,020,693 - 5,020,693 미지급배당금 911,281 - 911,281 전환사채 924,411 - 924,411 사채 17,000,000 - 17,000,000 장기차입금 8,957,900 - 8,957,900 계 192,861,652 - 192,861,652 (2) 전기말 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,470,975 - 9,470,975 단기금융상품 - 9,099 - 9,099 단기매도가능금융자산 - - 345,755 345,755 매출채권 - 75,756,094 - 75,756,094 미수금 - 7,657,560 - 7,657,560 단기대여금 - 8,496 - 8,496 비유동매도가능금융자산 - - 1,315,238 1,315,238 비유동금융자산 - 4,486,194 - 4,486,194 계 - 97,388,418 1,660,993 99,049,411 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 18,979,052 - 18,979,052 단기차입부채 102,572,150 - 102,572,150 미지급금 8,955,636 - 8,955,636 미지급비용 348,777 - 348,777 유동성장기차입금 30,846,990 - 30,846,990 수입보증금 4,732,077 - 4,732,077 미지급배당금 1,429,392 - 1,429,392 전환사채 878,533 - 878,533 사채 5,000,000 - 5,000,000 장기차입금 24,843,480 - 24,843,480 계 198,586,087 - 198,586,087 10.2 기타금융자산의 내역과 기타비유동비금융자산의 내역 (1) 기타금융자산의 내역당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 - 8,496 단기금융상품 9,095 9,099 소계 9,095 17,595 기타비유동금융자산 장기금융상품 3,243,423 2,405,232 보증금 1,928,907 2,080,962 소계 5,172,330 4,486,194 계 5,181,425 4,503,789 11.유형자산(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 미착기계 합계 기초금액 106,421,893 64,682,846 15,190,460 60,254,532 465,421 5,633,155 9,322,816 5,608,864 646,676 268,226,663 취득금액 - 61,443 408,883 1,655,943 17,559 43,849 231,547 1,210,383 364,203 3,993,810 처분금액 - - - (1,233,448) (8,982) - - - - -1,242,430 대체 - 420,013 - 858,539 - 6,400 46,327 (569,613) -761,666 0 기타증감액 (1,535,688) (216,221) - - - - - (21,000) - -1,772,909 감가상각비 - (15,391,780) (5,914,928) (34,931,726) (277,172) (5,334,366) (7,943,211) - - -69,793,183 정부보조금 (1,319,476) - - - - - - - - (1,319,476) 기말금액 103,566,729 49,556,301 9,684,415 26,603,840 196,826 349,038 1,657,479 6,228,634 249,213 198,092,475 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 미착기계 합계 기초금액 106,266,788 63,431,560 15,353,740 59,442,224 467,298 5,665,304 8,811,425 3,372,216 174,619 262,985,174 취득금액 - 1,298,454 366,935 1,161,699 15,382 37,438 73,442 3,989,167 1,105,292 8,047,809 처분금액 - - - (220,390) - (69,587) (187,564) (1,276,414) - -1,753,955 대체 155,105 - - 321,000 - - 633,235 (476,105) (633,235) 0 기타증감액 - 65,765 - - - - - - - 65,765 감가상각비 - (13,633,934) (5,399,301) (32,450,468) (216,974) (5,084,353) (7,231,207) - - -64,016,237 정부보조금 (1,319,476) - - - - - - - - (1,319,476) 기말금액 105,102,417 51,161,845 10,321,374 28,254,065 265,706 548,802 2,099,331 5,608,864 646,676 204,009,080 12. 투자부동산당기 및 전기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 22,006,176 3,405,013 25,411,189 대체 1,535,689 266,602 1,802,291 기말금액 23,541,865 3,671,615 27,213,480 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (1,280,828) (1,280,828) 감가상각비 - (50,381) (50,381) 대체 - - - 기말금액 - (1,331,209) (1,331,209) 장부금액: 기초금액 22,006,176 2,124,185 24,130,361 기말금액 23,541,865 2,340,406 25,882,271 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 22,006,176 3,405,013 25,411,189 대체 - - - 기말금액 22,006,176 3,405,013 25,411,189 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (1,215,063) (1,215,063) 감가상각비 - (65,765) (65,765) 대체 - - 0 기말금액 - (1,280,828) (1,280,828) 장부금액: 기초금액 22,006,176 2,189,950 24,196,126 기말금액 22,006,176 2,124,185 24,130,361 당기와 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 788,442천원과 616,695천원이며, 임대비용은 각각 498,352천원과 320,492천원 입니다.13. 보험가입의 내용 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 금액 및 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 화재보험 용인공장 건물.기계.제품 10,050,000 한화손해보험 도곡동사옥 건물 3,778,000 한화손해보험 군산공장 건물.기계 2,551,000 흥국화재 종로빌딩(구)건물 280,000 한화손해보험 대구지점 건물.제품 730,000 LIG화재 대전지점 건물.제품 650,000 LIG화재 전주지점 건물.제품 850,000 한화손해보험 경인지점 건물 360,000 흥국화재 연구소 건물 3,500,000 한화손해보험 강원지점 건물 300,000 한화손해보험 종로빌딩(신)건물 517,500 한화손해보험 음성공장 건물.기계 49,187,000 한화손해보험 제천공장 3,900,000 한화손해보험 합계 76,653,500 당사는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상차손 장부가액 취득원가 상각누계액 손상차손 장부가액 산업재산권 2,735,277 (285,254) - 2,450,023 3,407,751 (273,245) - 3,134,506 전용시설이용권 827,734 (66,873) - 760,861 291,600 (14,550) - 277,050 개발비 52,600,326 (4,593,872) - 48,006,454 48,234,486 (2,806,674) - 45,427,812 컴퓨터소프트웨어 764,845 (257,719) - 507,126 817,099 (241,292) - 575,807 기타의무형자산 2,189,648 (11,742) (773,246) 1,404,660 2,225,276 (31,818) (769,246) 1,424,212 합계 59,117,830 -5,215,460 -773,246 53,129,124 54,976,212 -3,367,579 -769,246 50,839,387 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 처분 및 폐기 상각 손상차손 기말잔액 산업재산권 2,507,162 228,115 - (285,254) - 2,450,023 전용시설이용권 827,734 - - (66,873) - 760,861 개발비 45,427,812 7,743,180 (570,666) (4,593,872) - 48,006,454 컴퓨터소프트웨어 575,709 189,136 - (257,719) - 507,126 기타의무형자산 2,189,648 - - (11,742) (773,246) 1,404,660 합계 51,528,065 8,160,431 -570,666 -5,215,460 -773,246 53,129,124 (주) 개발비는 내용연수 10년으로 상각하고 있습니다. (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 처분 및 폐기 상각 손상차손 기말잔액 산업재산권 2,591,748 816,003 - (273,245) - 3,134,506 전용시설이용권 291,600 - - (14,550) - 277,050 개발비 35,227,217 13,007,269 - (2,806,674) - 45,427,812 컴퓨터소프트웨어 800,782 16,317 - (241,292) - 575,807 기타의무형자산 2,225,276 - - (31,818) (769,246) 1,424,212 합계 41,136,623 13,839,589 0 -3,367,579 -769,246 50,839,387 (주) 개발비는 내용연수 10년으로 상각하고 있습니다. (3) 무형자산상각액은 제조원가와 판매비와 관리비에 다음과 같이 계상되었습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기 전기 제조원가 감가상각비 285,254 273,245 판매비와관리비 감가상각비 4,930,206 3,094,334 합계 5,215,460 3,367,579 (4) 당기 및 전기의 연구 및 개발 지출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 개발비 7,743,180 13,007,269 경상개발비 10,113,428 7,161,367 연구 및 개발 지출 총액 17,856,608 20,168,636 15. 매입채무 및 기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 19,477,121 18,979,052 미지급금 12,185,028 8,955,636 미지급비용 221,459 348,777 예수금 2,948,456 3,179,947 선수금 2,776,902 4,441,926 합계 37,608,966 35,905,338 16. 단기차입금 (단위: 천원) 차입과목 차입처 연이자율(%) 당기 전기 2016.12.31 일반자금대출 산업은행 외 2.93~3.75 102,278,179 102,572,150 17. 사채당사가 발행한 사채의 종류와 미상환 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 최종만기일 발행금액 미상환잔액 (액면가액) 당기 전기 무보증사채 2014.01.24 2016.01.24 5,000,000 - 5,000,000 무보증사채 2015.06.29 2016.06.28 2,000,000 - 2,000,000 무보증사채 2015.12.17 2017.12.17 5,000,000 5,000,000 5,000,000 무보증사채 2016.06.29 2017.06.28 2,000,000 2,000,000 - 무보증사채 2016.05.27 2018.05.27 10,000,000 10,000,000 - 합 계 17,000,000 12,000,000 유 동 성 사 채 7,000,000 7,000,000 비 유 동 성 사 채 10,000,000 5,000,000 주1) 사채의 연도별 상환계획 : 주석19 참조 당사는 당기중 70억원의 사채를 상환하고, 120억원을 신규 발행하였습니다. 18. 전환사채 (1) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행회차 제79회 사채의 발행일 2014년 06월 13일 사채의 권면총액 30,000,000 사채의 발행가액 30,000,000 사채의 이자율 0% 사채의 만기일 2019년 06월 13일 당기말 미상환잔액 3,700,000 전환청구기간 2015년 06월 13일부터 2019년 06월 05일까지 행사가격 25,201 / 1주 조기상환청구기간 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2016년 6월 13일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률[연복리 1.0%를 포함하여 계산된 수익률임]을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 신주인수권행사로 발행할 주식 기명식 보통주식 보장수익율(시장수익율) 1% 인수자 KTB투자증권(155억), 한양증권(30억), 흥국생명보험(40억),SBI저축은행(30억), 하나대투증권(20억),(골든브릿지위드하이일드사모증권투자신탁1호[채권혼합형]의 신탁업자 지위에서) 한국증권금융(15억),(LS위드분리과세하이일드사모증권투자신탁1호[채권혼합]의 신탁업자 지위에서) 한국증권금융(10억) 당기중 전환권 행사 내역은 다음과 같습니다.- 발행총액 : 30,000,000,000원- 전환총액 : 29,000,000,000원- 미전환 잔액 : 1,000,000,000원19. 장기차입금(1) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 금액 최종 만기일 상환방법 당기 전기 산업은행 시설대 2,362,500 2,362,500 2018.07.14 분기분할상환 산업은행 시설대 805,270 2,692,280 2016.11.16 분기분할상환 산업은행 시설대 1,850,980 2,692,280 2016.11.16 분기분할상환 산업은행 시설대 3,281,250 4,038,450 2016.11.16 분기분할상환 산업은행 시설대 3,062,500 3,769,210 2016.11.16 분기분할상환 산업은행 시설대 - 269,210 2016.11.16 분기분할상환 우리은행 일반대 10,000,000 10,000,000 2017.09.15 분기분할상환 우리은행 일반대 3,000,000 7,000,000 2017.09.15 분기분할상환 우리은행 시설대 6,500,000 7,500,000 2023.03.20 분기분할상환 하나은행 일반대 - 1,000,000 2016.03.15 만기일시상환 하나은행 일반대 1,000,000 - 2018.03.15 만기일시상환 국민은행 일반대 750,000 1,750,000 2017.09.15 분기분할상환 한국정책공사 시설대 - 666,660 2016.04.29 분기분할상환 한국정책공사 시설대 - 166,660 2016.04.29 분기분할상환 한국정책공사 시설대 499,980 1,166,620 2017.07.31 분기분할상환 한국정책공사 시설대 750,000 1,750,000 2017.07.31 분기분할상환 기업은행 시설대 600,000 1,200,000 2017.09.30 분기분할상환 기업은행 시설대 144,000 240,000 2018.04.28 분기분할상환 기업은행 시설대 118,500 213,300 2018.03.20 분기분할상환 기업은행 시설대 118,500 213,300 2018.03.20 분기분할상환 계 34,843,480 48,690,470 유 동 성 대 체 25,885,580 17,329,370 비 유 동 성 부 채 8,957,900 39,765,840 당사는 당기 중 14,847백만원을 상환하고, 1,000백만원을 차입하였습니다.(2) 사채와 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입 종류 금액 상환 계획 2017년 12월 2018년 12월 2019년 12월 2019년 12월 이후 사채 17,000,000 7,000,000 10,000,000 - - 장 기차입금 34,843,480 25,885,580 4,457,900 1,000,000 3,500,000 합계 51,843,480 32,885,580 14,457,900 1,000,000 3,500,000 20. 담보제공자산의 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지,건물,기계장치 95,033,642 114,000,000 시설대外 94,362,500 산업은행 토지,건물 37,126,536 35,100,000 시설자금外 19,500,000 우리은행 토지,건물 9,350,940 10,000,000 시설자금 1,249,980 산업은행(한국정책금융공사) - 전북은행 일반대에 대하여 자기주식 담보제공되어 있음.- 하나은행 사채 에 대하여 자기주식 담보제공되어 있음. - 한국증권금융 한도거래에 대하여, 최대주주 주식 담보제공되어 있음. 21. 퇴직급여부채(1) 당기 및 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,737,703 5,528,066 사외적립자산의 공정가치 - - 국민연금전환금 (2,209) (2,209) 계 5,735,494 5,525,857 (2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,525,857 5,233,649 당기근무원가 1,362,786 1,019,150 이자비용 103,759 65,026 퇴직급여지급액 (1,006,345) (611,258) 정산지급액 (699,296) (464,082) 정산손익 (10,077) (15,714) 순확정급여부채 재측정요소 458,810 299,086 기말금액 5,735,494 5,525,857 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,362,786 1,019,150 이자비용 103,759 65,026 정산손익 (10,077) (15,714) 확정급여형 퇴직급여소계 1,456,468 1,068,462 (4) 당기 및 전기말 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기대임금상승률 4.23% 3.5% 할인율 2.12% 2.23% 22. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 반품충당부채 당기 전기 기초잔액 1,731,306 2,196,108 증감액 77,850 (464,802) 기말잔액 1,809,156 1,731,306 당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출총이익액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 23. 기타유동금융부채당기 및 전기 중 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미지급배당금 911,281 1,429,392 수입보증금 5,020,693 4,732,077 합계 5,931,974 6,161,469 24. 우발채무와 약정사항의 내용 당사는 우리은행외 1개 금융기관과 USD 1,300,000 한도로 수입신용장을 발행하는 계약을 체결하고 있습니다. 25. 자본금(1) 자본금의 내역당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 ①발행할 주식의 총수 40,000,000주 ②1주당금액 2,500원 ③발행한 주식의 수: 보통주 우선주 19,045,984주 445,080주 19,045,984주 445,080주 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역 (단위: 천원) 구분 자본금 주식발행초과금 보통주 우선주 기초금액 47,614,960 1,112,700 93,297,902 증감액 - - (864,091) 기말금액 47,614,960 1,112,700 92,433,811 (3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주 식 발 행 초 과 금(주1) 92,433,811 93,297,902 재 평 가 적 립 금(주3) - - 기 타 자 본 잉 여 금(주2) 832,382 1,101,266 합 계 93,266,193 94,399,168 (주1) 주식발행초과금 감소요인은 결손보존입니다.(주2) 기타자본잉여금의 감소 내역은 자사주펀드평가감소 262,228천원과 결손보존 6,656천원 때문입니다. 26. 자기주식의 내용자사주식의 가격안정을 위하여 자사주펀드에 포함된 43,940주와 기명식 보통주 식 838,850주를 시가로 취득하여 자본조정 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.당기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 소각 기말 보통주식 주식수 882,790 - - - - 882,790 금액 8,190,048 - - (262,229) - 7,927,819 27. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 연결실체와의 관계 종속기업 통화일양보건품유한공사, 양주일양유한제약공사,일양바이오팜(주) 기타 특수관계자 - (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무의 내역은 없습니다. 28. 주당순손익 (1) 기본주당순이익(손실)(가) 기본주당순이익(손실) (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감후 순이익(손실) 5,905,741,769 3,617,616,231 차감 : 우선주 배당금 보통주당 당기순이익(손실) 5,905,741,769 3,617,616,231 가중평균 유통주식수 18,163,194 17,821,145 기본주당 당기순이익(손실) 325 203 (나) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주, 원) 기 간 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수(주1) 자기주식조정 조정후 발행보통주식수 2016.01.01~2016.03.31 18,163,194 - 18,163,194 91 1,652,850,654 1분기 계 91 1,652,850,654 2016.04.01~2016.06.30 18,163,194 - 18,163,194 91 1,652,850,654 2분기 계 91 1,652,850,654 2016.07.01~2016.09.30 18,163,194 - 18,163,194 92 1,671,013,848 3분기 계 92 1,671,013,848 2016.10.01~2016.12.31 18,163,194 - 18,163,194 92 1,671,013,848 4분기 계 92 1,671,013,848 합 계 366 6,647,729,004 일 수 ÷ 366 가중평균 유통보통주식수(적수 ÷ 일수) 18,163,194 (주1) 자기주식 882,790주가 차감되었습니다. (2) 희석주당순이익(손실) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (가) 희석주당순이익(손실) (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감후 순이익(손실) 5,905,741,769 3,617,616,231 차감 : 우선주 배당금 보통주당 당기순이익(손실) 5,905,741,769 3,617,616,231 가중평균 유통주식수 18,202,874 17,835,824 기본주당 당기순이익(손실) 324 203 (나) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주, 원) 기 간 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수(주1) 자기주식조정(주2) 조정후 발행보통주식수 2016.01.01~2016.03.31 18,163,194 39,680 18,202,874 91 1,656,461,534 1분기 계 91 1,656,461,534 2016.04.01~2016.06.30 18,163,194 39,680 18,202,874 91 1,656,461,534 2분기 계 91 1,656,461,534 2016.07.01~2016.09.30 18,163,194 39,680 18,202,874 92 1,674,664,408 3분기 계 92 1,674,664,408 2016.10.01~2016.12.31 18,163,194 39,680 18,202,874 92 1,674,664,408 4분기 계 92 1,674,664,408 366 6,662,251,884 일 수 ÷ 366 가중평균 유통보통주식수(적수 ÷ 일수) 18,202,874 (주1) 자기주식 882,790주가 차감되었습니다.(주2) 전환사채 전액이 보통주로 전환된다고 가정하였을때 주식수 입니다. 29.이익잉여금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이익준비금 - - 임의적립금 - - 미처분이익잉여금(미처리결손금) 6,187,605 (407,950) 합 계 6,187,605 (407,950) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 (407,950) (6,810,197) 당기순이익(손실) 5,905,742 3,617,616 해외사업환산손익 1,373 - 잉여금 조정 - 1,629,208 종속기업 (182,308) (7,857,961) 결손보존 870,748 9,013,384 기말잔액 6,187,605 (407,950) (3) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자산재평가이익 59,735,577 59,735,577 매도가능증권평가손익 - - 순확정급여부채 재측정요소 (1,832,340) (1,388,759) 해외사업환산대 1,450,946 2,033,608 합계 59,354,183 60,380,426 30. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 19,686,398 14,944,703 퇴직급여 1,641,758 1,032,375 복리후생비 8,444,227 6,030,890 여비교통비 9,605,197 4,476,734 통신비 195,090 186,372 수도광열비 206,751 154,341 세금과공과 1,320,295 927,062 임차료 530,295 391,873 감가상각비 726,609 679,077 수선비 71,650 36,725 보험료 102,417 78,252 접대비 583,249 411,053 견본비 180,454 63,905 회의비 3,261 3,500 판매촉진비 13,061,854 11,417,866 광고선전비 10,281,242 8,742,378 홍보비 925 725 소모품비 693,484 1,072,962 도서인쇄비 43,587 33,922 지급수수료 17,392,727 5,885,605 운반하조비 3,060,975 2,373,923 차량유지비 52,975 40,534 수출부대비 1,407,992 1,029,080 교육훈련비 321,865 336,995 잡급 36,250 355,510 대손상각비 55,821 41,951 지급리스료 30,057 19,747 기타의판관비 402,900 370,247 합 계 90,140,305 61,138,307 31. 기타이익 및 손실(1) 당기 및 전기의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 13,245 7,920 임대료 758,442 594,195 잡수익 548,080 1,101,430 기타비유동자산처분이익 - 9,018 합계 1,319,767 1,712,563 (2) 당기 및 전기의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대관리비 498,352 320,492 유형자산 처분손실 5 - 기부금 193,937 69,247 무형자산 손상차손 638,667 61,000 잡손실 1,365,916 434,344 합계 2,696,877 885,083 32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 금융수익: 이자수익 92,150 - - - 92,150 외화환산이익 67,816 - - - 67,816 외환차익 1,017,603 - - - 1,017,603 금융수익 소계 1,177,569 - - - 1,177,569 금융비용: 이자비용 - - - 5,422,998 5,422,998 외화환산손실 204,117 - - - 204,117 외환차손 1,117,709 - - - 1,117,709 금융비용 소계 1,321,826 0 - 5,422,998 6,744,824 (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 금융수익: 이자수익 85,250 - - - 85,250 외화환산이익 49,684 - - - 49,684 외환차익 480,503 - - - 480,503 금융수익 소계 615,437 - - - 615,437 금융비용: 이자비용 - - - 4,541,042 4,541,042 외화환산손실 130,132 - - - 130,132 외환차손 637,031 - - - 637,031 매도가능증권처분손실 - 197,665 - - 197,665 금융비용 소계 767,163 197,665 - 4,541,042 5,505,870 33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 완제품 및 재공품의 변동 20,916,262 11,791,451 상품의 변동(상품매출원가 총액) 23,323,339 25,072,122 원재료비 및 포장재료비 68,373,489 46,825,760 종업원 급여 41,115,097 30,825,396 감가상각비와 무형자산상각비 6,806,414 5,356,348 연구개발비 10,113,428 7,161,367 기타비용 67,784,668 43,737,029 합 계 238,432,697 170,769,473 한편, 상기 비용은 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다. 34. 법인세회계 (1) 법인세비용의 주요 구성 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 4,160,084 4,919,638 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 114,921 (1,770,199) 법인세 비용 4,275,005 3,149,439 (2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 과세소득간의 차이 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 순이익(손실) 16,237,845 11,453,059 영구적차이로 인한 증감액 1,915,635 2,472,174 일시적차이로 인한 증감액 576,661 4,177,013 이월결손금이월공제 -1,584,781 (5,994,515) 기 부 금 한 도 초 과 -146,977 69,247 과 세 소 득 16,998,383 12,176,978 이월결손금잔액 6,688,642 - 법 인 세 부 담 액 4,160,085 4,919,638 (3) 당사의 법정법인세(주민세 포함) 부담률은 약 22%이나 영구적 차이 및 세액공제 등으로 인하여 당사의 유효세율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 비용(1) 4,275,005 3,149,439 법인세 비용 차감전 순이익(2) 16,237,845 11,453,059 유효 세율 (1)/(2) (주1) 26.3% 27.5% (주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니합니다. 35.위험관리(1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리를 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 13,314,613 9,470,975 유동성매출채권 및 기타채권 85,904,891 87,661,015 유동성매도가능금융자산 34,755 345,755 기타유동금융자산 9,095 17,595 비유동성기타금융자산 5,172,330 4,486,194 비유동성매도가능금융자산 1,315,238 1,315,238 합 계 105,750,922 103,296,772 한편, 당사는 기업은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 19,477,121 - - - - 장기차입금 34,843,480 25,885,580 4,457,900 1,000,000 3,500,000 단기차입금 102,278,179 102,278,179 - - - 미지급금 12,185,028 12,185,028 - - - 미지급비용 221,459 221,459 - - - 사채 17,000,000 7,000,000 10,000,000 - - 전환사채 924,411 - - 924,411 - 기타부채 11,657,332 - - - - 합계 198,587,010 147,570,246 14,457,900 1,924,411 3,500,000 (단위: 천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 18,979,052 18,979,052 - - - 장기차입금 48,690,470 23,846,990 16,885,580 3,457,900 4,500,000 단기차입금 102,572,150 102,572,150 - - - 미지급금 8,955,636 8,955,636 - - - 미지급비용 348,777 348,777 - - - 사채 12,000,000 7,000,000 5,000,000 - - 전환사채 878,533 - - - 878,533 기타부채 13,783,342 13,783,342 - - - 합계 206,207,960 175,485,947 21,885,580 3,457,900 5,378,533 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.③ 환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (단위: 천원, USD, EUR) 구분 통화 외화금액 원화금액 당기 전기 당기 전기 현금 및 현금성자산 USD 64,167.25 85,752.64 77,546 100,502 EUR 16,011.98 - 20,297 - 매출채권 USD 2,047,840.00 3,732,432.80 2,474,815 4,374,411 자산계 USD 2,112,007.25 3,818,185.44 2,572,658 4,474,913 EUR 16,011.98 - 매입채무 USD 1,443,200.00 1,665,120.00 1,688,141 1,951,521 EUR 82,135.17 79,528.03 103,725 101,838 부채계 USD 1,443,200.00 1,665,120.00 1,791,866 2,053,359 EUR 82,135.17 79,528.03 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기말 각 통화별 원화환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,124 (1,124) 3,255 (3,255) EUR (39) 39 (23) 23 계 1,085 -1,085 3,232 -3,232 당기 및 전기말 현재 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD, EUR) 외 화 종 류 적 용 환 율 당기 전기 USD 1,208.50 1,172.00 EUR 1,267.60 1,280.53 ④ 이자율위험관리 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 102,278,179 102,572,150 장기차입금 52,767,891 61,569,003 합 계 155,046,070 164,141,153 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (1,550,460) 1,550,460 (1,641,411) 1,641,411 (4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장단기차입금 155,046,070 164,141,153 현금및현금성자산 13,314,613 (9,470,975) 순부채 168,360,683 154,670,178 자기자본 217,354,969 211,000,706 (5) 금융상품의 공정가치① 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산(채무상품) - - - - 상각후원가로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산(지분상품) 1,349,993 1,349,993 1,660,993 1,660,993 - 기타금융자산 5,181,424 5,181,424 4,503,789 4,503,789 - 매출채권및기타채권 85,904,891 85,904,891 87,661,015 87,661,015 - 현금및현금성자산 13,314,613 13,314,613 9,470,975 9,470,975 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 105,750,921 105,750,921 103,296,772 103,296,772 금융자산 합계 105,750,921 105,750,921 103,296,772 103,296,772 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 - 장기차입금 34,843,480 34,843,480 48,690,470 48,690,470 - 단기차입금 102,278,179 102,278,179 102,572,150 102,572,150 - 회사채 17,924,411 17,924,411 12,878,533 12,878,533 - 매입채무및기타채무 37,608,965 37,608,965 35,905,338 35,905,338 - 기타유동금융부채 5,931,975 5,931,975 6,161,469 6,161,469 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 198,587,010 198,587,010 206,207,960 206,207,960 금융부채 합계 198,587,010 198,587,010 206,207,960 206,207,960 ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기 및 전기말 현재 당사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 시장성있는 지분증권 - - - - (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 시장성있는 지분증권 - - - 0 36.당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거 래 내 용 금 액 당기 전기 자본잉여금 결손보존 870,748 9,013,384 이익잉여금 결손보존 - 5,010,000 장기선급금 종속기업투자 a/c 대체 - - 미수수익 종속기업투자 a/c 대체 - - 전환사채 전환권행사시 자본금 - 2,876,820 전환사채 전환권행사시 주식발행초과금 - 26,726,737 전환사채 전환권행사시 전환권조정 - 5,603,343 전환사채 전환권대가의 전환권조정계정 a/c 대체 - - 전환사채 사채상환할증금의 전환권조정계정 a/c 대체 - - 사채의 유동성 장기 부채 a/c 대체 - - 장기차입금의 유동성 장기 부채 a/c 대체 20,999,980 14,036,760 미착기계의 기계장치외 a/c 대체 761,666 633,234 건설중인 자산의 건물외 a/c대체 590,613 476,105 투자부동산의 건물외 a/c 대체 1,751,910 65,765 합 계 24,974,917 64,442,148 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 2016.12.31 현재 제 45 기 2015.12.31 현재 제 44 기 2015.03.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 114,200,163,599 120,177,445,245 132,907,505,765 현금및현금성자산 803,462,034 3,391,966,184 10,084,453,308 매출채권 및 기타유동채권 74,096,975,595 78,770,317,548 83,779,410,769 재고자산 39,260,876,320 37,656,811,433 38,448,798,638 매도가능금융자산 34,755,000 345,755,000 577,365,000 기타유동금융자산 4,094,650 12,595,080 17,478,050 비유동자산 279,372,606,238 278,861,324,725 268,584,812,552 매도가능금융자산 1,315,238,161 1,315,238,161 1,820,520,107 기타비유동금융자산 5,069,229,841 4,448,094,361 3,907,801,861 기타비유동비금융자산 0 0 300,000,000 종속기업투자 19,223,982,048 19,223,982,048 19,223,982,048 유형자산 176,597,176,739 180,902,896,514 180,149,405,070 무형자산 51,284,708,137 48,840,751,974 38,986,976,552 투자부동산 25,882,271,312 24,130,361,667 24,196,126,914 자산총계 393,572,769,837 399,038,769,970 401,492,318,317 부채 유동부채 167,628,164,680 165,287,691,947 155,672,112,059 매입채무 및 기타유동채무 28,000,502,174 28,815,563,740 28,129,081,532 기타유동금융부채 4,979,090,904 4,729,215,230 4,835,696,670 단기차입금 100,680,000,000 100,000,000,000 77,300,000,000 유동충당부채 1,804,660,165 1,653,600,321 2,080,891,201 유동성장기차입금 31,999,980,000 29,961,390,000 43,198,520,000 당기법인세부채 163,931,437 127,922,656 127,922,656 비유동부채 31,167,496,190 41,338,227,031 76,494,546,872 기타비유동금융부채 19,786,911,460 29,741,012,634 63,403,541,651 퇴직급여채무 5,520,783,720 5,332,122,282 5,095,592,681 이연법인세부채 5,859,801,010 6,265,092,115 7,995,412,540 부채총계 198,795,660,870 206,625,918,978 232,166,658,931 자본 자본금 48,727,660,000 48,727,660,000 45,850,840,000 자본잉여금 93,266,192,577 94,399,168,624 81,466,596,070 자기주식 (7,927,819,446) (8,190,047,885) (7,760,956,284) 기타포괄손익누계액 57,903,237,424 58,346,817,861 58,782,564,019 이익잉여금(결손금) 2,807,838,412 (870,747,608) (9,013,384,419) 자본총계 194,777,108,967 192,412,850,992 169,325,659,386 자본과부채총계 393,572,769,837 399,038,769,970 401,492,318,317 손익계산서 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 매출액 176,421,138,275 132,346,170,955 150,077,691,918 매출원가 115,724,184,797 88,590,597,959 102,699,560,971 매출총이익 60,696,953,478 43,755,572,996 47,378,130,947 판매비와관리비 44,725,778,464 33,613,878,738 47,730,859,550 경상연구개발비 9,968,099,166 7,142,131,623 8,358,006,197 영업이익(손실) 6,003,075,848 2,999,562,635 (8,710,734,800) 기타이익 4,279,164,321 1,703,139,581 6,565,285,117 기타손실 1,907,058,150 838,208,518 3,322,683,535 금융수익 1,163,206,749 598,944,581 1,324,459,956 금융비용 6,468,686,653 5,284,358,282 9,235,543,187 법인세비용차감전순이익(손실) 3,069,702,115 (820,920,003) (13,379,216,449) 법인세비용 261,863,703 49,827,605 (468,859,806) 당기순이익(손실) 2,807,838,412 (870,747,608) (12,910,356,643) 주당이익 기본주당이익(손실) 155 (49) (759) 희석주당이익(손실) 154 (49) (720) ※ 당사의 결산기 변경(3월→12월)에 따라 제45기 재무제표는 9개월 실적입니다. 포괄손익계산서 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 당기순이익(손실) 2,807,838,412 (870,747,608) (12,910,356,643) 기타포괄손익 (443,580,437) (435,746,158) (647,111,019) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 0 (136,659,777) 47,600,294 매도가능증권평가손익 0 (136,659,777) 47,600,294 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (443,580,437) (299,086,381) (694,711,313) 보험수리적손익 (443,580,437) (299,086,381) (694,711,313) 총포괄손익 2,364,257,975 (1,306,493,766) (13,557,467,662) ※ 당사의 결산기 변경(3월→12월)에 따라 제45기 재무제표는 9개월 실적입니다. 자본변동표 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.04.01 (기초자본) 45,850,840,000 75,937,985,350 (7,411,633,284) 59,429,675,038 5,653,853,824 179,460,720,928 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (12,910,356,643) (12,910,356,643) 매도가능증권평가 0 0 0 47,600,294 0 47,600,294 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 (694,711,313) 0 (694,711,313) 포괄손익 총포괄손익 0 0 0 (647,111,019) (12,910,356,643) (13,557,467,662) 연차배당 0 0 0 0 (1,756,881,600) (1,756,881,600) 결손보존 0 0 0 0 0 0 자사주펀드평가이익 0 315,940,146 (349,323,000) 0 0 (33,382,854) 전환권대가 0 5,212,670,574 0 0 0 5,212,670,574 전환권권리행사 0 0 0 0 0 0 2015.03.31 (기말자본) 45,850,840,000 81,466,596,070 (7,760,956,284) 58,782,564,019 (9,013,384,419) 169,325,659,386 2015.04.01 (기초자본) 45,850,840,000 81,466,596,070 (7,760,956,284) 58,782,564,019 (9,013,384,419) 169,325,659,386 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (870,747,608) (870,747,608) 매도가능증권평가 0 0 0 (136,659,777) 0 (136,659,777) 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 (299,086,381) 0 (299,086,381) 포괄손익 총포괄손익 0 0 0 (435,746,158) (870,747,608) (1,306,493,766) 연차배당 0 0 0 0 0 0 결손보존 0 (9,013,384,419) 0 0 9,013,384,419 0 자사주펀드평가이익 0 258,134,388 (429,091,601) 0 0 (170,957,213) 전환권대가 0 0 0 0 0 0 전환권권리행사 2,876,820,000 21,687,822,585 0 0 0 24,564,642,585 2015.12.31 (기말자본) 48,727,660,000 94,399,168,624 (8,190,047,885) 58,346,817,861 (870,747,608) 192,412,850,992 2016.01.01 (기초자본) 48,727,660,000 94,399,168,624 (8,190,047,885) 58,346,817,861 (870,747,608) 192,412,850,992 자본의 변동 당기순이익(손실) 0 0 0 0 2,807,838,412 2,807,838,412 매도가능증권평가 0 0 0 0 0 0 순확정급여부채재측정요소 0 0 0 (443,580,437) 0 (443,580,437) 포괄손익 총포괄손익 0 0 0 (443,580,437) 2,807,838,412 2,364,257,975 연차배당 0 0 0 0 0 0 결손보존 0 (870,747,608) 0 0 870,747,608 0 자사주펀드평가이익 0 (262,228,439) 262,228,439 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 전환권권리행사 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 48,727,660,000 93,266,192,577 (7,927,819,446) 57,903,237,424 2,807,838,412 194,777,108,967 현금흐름표 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 15,104,567,367 11,369,015,346 5,043,310,866 당기순이익(손실) 2,807,838,412 (870,747,608) (12,910,356,643) 당기순이익조정을 위한 가감 12,296,728,955 12,239,762,954 17,953,667,509 대손상각비 40,893,015 41,951,154 88,199,452 이자비용 5,170,989,037 4,399,000,697 7,325,569,979 감가상각비 10,484,081,972 7,397,881,666 9,566,009,084 회원권손상차손 4,000,000 61,000,000 708,245,889 사채할인 발행차금의 상각 1,960,852 (1,514,267) 43,510,472 미착기계의 수선비대체 0 131,995,020 239,193,345 퇴직급여 852,018,601 873,865,401 1,077,040,375 매도가능증권처분손실 0 197,664,956 0 유형자산처분손실 5,000 0 0 외화환산손실 56,541,122 17,358,081 4,632,573 법인세비용 261,863,703 49,827,605 (468,859,806) 전환권조정상각 43,917,974 (33,915,703) 974,521,993 유형자산처분이익 0 (9,018,172) (63,625,364) 외화환산이익 (67,390,759) (49,027,240) (40,032,755) 수입배당금 (3,085,473,651) 0 (3,682,800,140) 매출채권의 감소(증가) 4,359,955,393 3,339,926,228 10,348,195,152 미수금의 감소(증가) (975,718,327) (391,133,787) (427,678,229) 재고자산의 감소(증가) (1,602,377,512) 1,370,680,637 (8,716,858,791) 미수수익의 감소(증가) 332,552,750 1,625,094,771 91,295,662 선급금의 감소(증가) 504,738,253 451,828,636 414,078,428 선급비용의 감소(증가) 736,149,627 (64,176,112) (132,937,371) 매입채무의 증가(감소) 887,612,640 2,429,592,357 1,634,118,416 미지급금의 증가(감소) 1,529,232,833 (2,683,990,800) 335,075,903 선수금의 증가(감소) (2,676,080,717) 1,142,628,399 3,291,337,184 예수금의 증가(감소) (516,711,226) (40,036,717) 309,676,800 미지급법인세의 증가(감소) (127,922,656) 0 (327,163,968) 대손충당금의 환입 5,211,360 0 0 반품충당금의 증가(감소) 151,059,844 (427,290,880) 672,990,572 재고자산평가충당금 증가(감소) (1,687,375) (545,820,057) 540,298,828 퇴직금의 지급 (1,106,937,600) (637,335,800) (1,069,489,800) 배당금수취 2,822,238,490 0 3,849,044,292 이자수취 77,964,559 58,494,935 99,255,541 이자지급 (5,362,734,876) (4,685,620,024) (7,731,899,141) 법인세의 납부 (503,223,371) (1,780,148,030) (997,277,066) 투자활동현금흐름 (10,644,002,941) (18,381,131,030) (12,593,490,330) 단기대여금의 감소 8,495,630 4,864,370 (2,580,000) 단기금융상품의 처분 0 18,600 170,460 보증금의 증가 217,054,520 242,100,000 11,742,970 장기선급금의 증가 0 0 (1,850,000,000) 장기금융상품의 증가 (838,190,000) (782,392,500) 734,993 매도가능증권의 취득 311,000,000 231,610,000 (320,676,992) 종속기업투자 0 0 (5,000) 유형자산의 증가 (2,773,597,884) (4,823,252,421) (3,890,589,209) 무형자산의 취득 (7,568,765,207) (13,254,079,079) (6,542,287,552) 재무활동현금흐름 (7,049,068,576) 319,628,560 14,929,342,382 단기차입금의 증가 680,000,000 22,700,000,000 1,300,000,000 수입보증금의 증가 232,321,424 (106,462,840) 59,830,422 사채의 발행 5,000,000,000 5,000,000,000 10,000,000,000 장기차입금의 증가 6,000,000,000 0 20,000,000,000 유동성장기부채의 상환 (18,961,390,000) (27,273,890,000) (44,372,420,000) 전환사채발행 0 0 29,698,939,760 배당금지급 0 (18,600) (1,757,007,800) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,588,504,150) (6,692,487,124) 7,379,162,918 기초현금및현금성자산 3,391,966,184 10,084,453,308 2,705,290,390 기말현금및현금성자산 803,462,034 3,391,966,184 10,084,453,308 ※ 당사의 결산기 변경(3월→12월)에 따라 제45기 재무제표는 9개월 실적입니다. 이익잉여금처분계산서 제46(당)기 2016년 1월 1일 부터 제45(전)기 2015년 4월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 24일 처리확정일 2016년 3월 3일 일양약품 주식회사 (단위: 원) 과목 제 46(당) 기 제 45(전) 기 I. 미처분이익잉여금 2,807,838,412 (870,747,608) 1. 전기이월미처분이익잉여금 - - 2. 지분법평가에 따른 잉여금증가 - - 3. 당기순이익 2,807,838,412 (870,747,608) II. 임의적립금등의이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 2,071,954,400 - 1. 이익준비금 200,000,000 - 2. 시설적립금 - - 3. 현금배당금(율) 보통주 당기: 100 원( 4%) 보통주 전기: - 원(- %) 우선주 당기: 125 원(5 %) 우선주 전기: - 원(- %) 1,871,954,4001,816,319,40055,635,000 - Ⅳ.결손금 처리액 - 870,747,608 1.시설적립금이입액 - - 2.기타자본잉여금 - 6,656,095 3.이익준비금이입액 - - 4.재평가적립금이입액 - - 5.주식발행초과금 - 864,091,513 Ⅴ.차기이월이익잉여금 735,884,012 - 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 일양약품주식회사(이하 "당사"라 함)는 1971년 12월에 설립되었으며, 1974년 8월 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장소재지와 주요사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 용인시 기흥구 하갈로 110(하갈동) 2) 공장 소재지 용인공장 : 경기도 용인시 기흥구 하갈로 110(하갈동) 군산공장 : 전북 군산시 개정면 바르메길 20(발산리) 음성공장 : 충북 음성군 금왕읍 대금로 1291 (2) 주요사업 내용 : 의약품제조, 의약품판매업 및 수출입업 등 (3) 대표이사 : 김 동 연 (4) 당기말 현재 주요 주주현황 구분 주식의종류 소유주식수 지분율 정도언 보통주 4,167,744 22% 정유석 보통주 741,511 4% 기 타 보통주 14,136,729 74% 기 타 우선주 445,080 100% 계 보통주 19,045,984 100% 우선주 445,080 100% 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사는 2011년 1월 1일에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2.1.1 회계정책의 변경과 공시 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 2.2 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로구성되어 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산 2.5.1 분류 당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. (1) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다 2.5.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 기타순손익으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사의 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서의 기타수익에 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 기타손익으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 기타수익으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 2.5.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2.5.4 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우(만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 회사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다. 2.6 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 유형별로 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다. 2.9 재고자산 재고자산 중 상품, 제품, 제약품, 재공품, 저장품은 선입선출법, 원재료는 이동평균법, 미착상품은 개별법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하였으며, 계속기록법에 의하여 기록하고 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하였으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감 계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.10 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 공동기업 공동기업은 회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 회사의 공동기업 투자금액은 취득시식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 2.12 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40 년 구축물 20 년 기계장치 5 년 차량운반구 5 년 공구와기구, 비품 5 년 금융리스자산 5 년 당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타손익으로 표시하고 있습니다. 2.13 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.15 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권(특허권), 전용시설이용권 10년 산업재산권(상표권,기타무형자산), 독점판매권, 소프트웨어 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.16 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.17 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.18 금융부채 (1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2.19 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 2.20 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 의무지급 배당금은 손익계산서 상 금융비용으로 인식하고 있습니다. 2.21 신주인수권부사채당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 신주인수권부사채의 부채요소는 최초인식시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고 이후 재측정하지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의비율로 안분하여 계상합니다. 2.22 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.23 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 2.24 종업원급여 (1) 퇴직급여당사는 대리직급이상에 대하여는 확정기여형 퇴직보험에 가입하고 있으며 납부한 보험료를 퇴직급여로 당기비용처리하고 있습니다. 한편, 대리직급 미만에 대하여는 확정급여형 퇴직급여제도를 채택하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.25 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 우선주가 발행된 경우, 회사는 우선주가 금융부채인지 지분상품인지를 결정하기 위하여 우선주에 부여된 특정 권리를 평가하여 우선주가 금융부채의 본질적인 성격을 가지고 있는지를 파악하고 있습니다. 예를 들어, 특정시점에 상환하거나 보유자의 선택에 의하여 상환하여야 하는 우선주는 회사가 보유자에게 금융자산을 이전해야 할 의무가 있으므로 금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 현금으로 상환할 수 있는 권리가 회사에 있는 우선주는 보유자에게 금융자산을 이전해야 할 현재의 의무가 없으므로 지분상품으로 분류하며, 회사가 상환하겠다는 의도를 보유자에게 통지하는 시점에서 금융부채로 재분류 하고 있습니다. 2.26 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (3) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (5) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.27 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상의 대부분을 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.2.28 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.29 주당손익당사는 보통주의 기본주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.2.30 재무제표 승인당사의 재무제표는 2017년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 충당부채 회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(2) 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). 4. 현금 및 현금성자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 현 금 3,743 4,385 예 금 799,719 3,387,581 합계 803,462 3,391,966 5. 사용이 제한된 예금의 내용 (단위: 천원) 과목 예금종류 금융기관명 금액 사용제한내용 당기 전기 단기금융상품 별단예금 하나은행증권대행부 4,095 4,099 미지급배당금 장기금융상품 별단예금 국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 농 협 2,000 2,000 당좌개설보증금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 기업은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 2,000 3,000 당좌개설보증금 합계 16,095 17,099 6 . 매출채권 및 기타채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 73,000,469 77,293,219 (대손충당금) (6,909,996) (6,863,891) 미수금 5,314,001 4,338,283 미수수익 995,731 1,065,048 단기선급금 1,481,866 1,986,604 단기선급비용 214,904 951,054 합계 74,096,975 78,770,317 (2) 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,863,891 6,821,940 대손처리액 - - 대손상각비 계상(환입)액 46,105 41,951 기말금액 6,909,996 6,863,891 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침은 다음과 같습니다. 당사는 당기말 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거 3개년 채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하고, 연령분석 등에 따른 기대 회수금액을추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 57,886,377 6,328,286 6,430,028 70,644,691 특수관계자 2,355,777 - - 2,355,777 계 60,242,154 6,328,286 6,430,028 73,000,468 구성비율 82% 9% 9% 100% (5) 당기말 현재 손상된 매출채권은 없습니다. 7. 재고자산 (1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업부문 구분 당기 전기 의약품 제조 상품 7,749,283 7,922,087 상품평가손실충당금 (80,229) (80,832) 제품 14,935,977 14,459,141 제품평가손실충당금 (5,706) (6,790) 제약품 1,207,522 1,563,663 제약품평가손실충당금 (14,865) (14,864) 재공품 7,194,674 4,492,745 원료 6,190,604 7,470,646 포장재료 464,199 582,814 저장품 1,459,083 1,088,514 미착품 160,334 179,687 합 계 39,260,876 37,656,811 8. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 구분 당기 전기 시장성있는 금융자산 지분증권 - - 시장성없는 금융자산 지분증권 1,315,238 1,315,238 채무증권 34,755 345,755 합 계 1,349,993 1,660,993 유 동 자 산 34,755 345,755 비 유 동 자 산 1,315,238 1,315,238 1) 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 보유주식수(주) 취득원가 시가 장부가액 취득원가 장부가액 자사주FUND 43,940 1,000,000 1,658,626 1,658,626(1,658,626) 1,000,000 1,920,855(1,920,855) 주) 장부가액중 ( ) 의 금액은 자기주식으로 대체된 금액임. 2) 금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 보유주식수(주) 지분율 (%) 장부가액 보유주식수(주) 지분율 (%) 장부가액 비상장주식 칸테크(주1) 36,108 80.2 686,351 36,108 80.2 686,351 뉴트라알앤비티 33,333 11.7 500,000 33,333 11.7 500,000 비상장주식소계 69,441 - 1,186,351 69,441 - 1,186,351 출자금 브레인트로피아 1,240 0.09 2,335 124 0.28 2,335 일양한중(상해)무역유한공사(주2) - 60.0 123,552 - 60.0 123,552 의약품수출입협회 - - 3,000 - - 3,000 출자금소계 1,240 - 128,887 124 - 128,887 합 계 70,681 - 1,315,238 69,565 - 1,315,238 (주1) 상기 회사는 의결권이 50%이상이지만 소규모회사로 피투자회사의 순자산 변동액이 연결실체의 손익 및 재무상태에 미치는 영향이 유의하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 동 기업에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.(주2) 상기 회사는 의결권이 50%이상이지만 소규모회사로 피투자회사의 순자산 변동액이 연결실체의 손익 및 재무상태에 미치는 영향이 유의하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 동 기업에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다. 3) 매도가능금융자산 중 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 국공채만 기 당기 전기 상각후 취득원가 공정가치 장부가액 상각후 취득원가 장부가액 1년이내 34,755 34,755 34,755 345,755 345,755 1년초과5년내 - - - - - 합 계 34,755 34,755 34,755 345,755 345,755 9. 종속기업투자 (1) 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 비 고 지분율(%) 취득원가 양주일양유한제약공사 52% 3,538,303 통화일양보건품유한공사 45.9% 382,138 일양바이오팜 100% 15,303,541 합 계 19,223,982 (단위: 천원) 회사명 전기 비 고 지분율(%) 취득원가 양주일양유한제약공사 52% 3,538,303 통화일양보건품유한공사 45.9% 382,138 일양바이오팜 100% 15,303,541 합 계 19,223,982 - 통화일양보건품유한공사의 경우 최대주주 지분율 포함하여 실제 당사의 의결권은 65.3% 입니다. (3) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 양주일양유한제약공사 통화일양보건품유한공사 일양바이오팜(주) 유동자산 20,867,582 12,242,963 3,853,359 비유동자산 15,110,456 3,810,615 4,521,742 자산 계 35,978,038 16,053,578 8,375,101 유동부채 8,867,804 7,302,680 2,124,280 비유동부채 - - 310,110 부채 계 8,867,804 7,302,680 2,434,390 자본 계 27,110,234 8,750,898 5,940,711 - 적용환율 : @173.26/1위안 (4) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 매출액 영업이익 당기순이익 양주일양유한제약공사 62,837,989 7,238,357 4,937,814 통화일양보건품유한공사 27,985,613 9,310,863 6,815,059 일양바이오팜(주) 9,684,098 599,915 487,602 - 적용환율 : @174.40/1위안 10. 범주별 금융상품 10.1 범주별 금융상품 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 803,462 - 803,462 단기금융상품 - 4,095 - 4,095 유동성매도가능금융자산 - - 34,755 34,755 매출채권 - 66,090,473 - 66,090,473 미수금 - 5,314,001 - 5,314,001 단기대여금 - - - 0 비유동매도가능금융자산 - - 1,315,238 1,315,238 비유동금융자산 - 5,069,230 - 5,069,230 계 - 77,281,261 1,349,993 78,631,254 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 18,408,434 - 18,408,434 단기차입부채 100,680,000 - 100,680,000 미지급금 6,380,842 - 6,380,842 미지급비용 191,595 - 191,595 유동성장기차입금 24,999,980 - 24,999,980 수입보증금 4,974,010 - 4,974,010 미지급배당금 5,081 - 5,081 사채 17,000,000 - 17,000,000 전환사채 924,411 - 924,411 장기차입금 8,862,500 - 8,862,500 계 182,426,853 - 182,426,853 (2) 전기말 (단위: 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 3,391,966 - 3,391,966 단기금융상품 - 4,099 - 4,099 유동성매도가능금융자산 - - 345,755 345,755 매출채권 - 70,429,328 - 70,429,328 미수금 - 4,338,283 - 4,338,283 단기대여금 - 8,496 - 8,496 비유동매도가능금융자산 - - 1,315,238 1,315,238 비유동금융자산 - 4,448,094 - 4,448,094 계 - 82,620,266 1,660,993 84,281,259 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 17,464,466 - 17,464,466 단기차입부채 100,000,000 - 100,000,000 미지급금 4,851,609 - 4,851,609 미지급비용 287,066 - 287,066 유동성장기차입금 29,961,390 - 29,961,390 수입보증금 4,724,129 - 4,724,129 미지급배당금 5,086 - 5,086 사채 5,000,000 - 5,000,000 전환사채 878,532 - 878,532 장기차입금 23,862,480 - 23,862,480 계 187,034,758 - 187,034,758 10.2 기타금융자산의 내역과 기타비유동비금융자산의 내역 (1) 기타금융자산의 내역당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 - 8,496 단기금융상품 4,095 4,099 소계 4,095 12,595 기타비유동금융자산 장기금융상품 3,243,423 2,405,232 보증금 1,825,807 2,042,862 소계 5,069,230 4,448,094 계 5,073,325 4,460,689 11.유형자산(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 미착기계 합계 취득원가 기초금액 104,890,650 58,701,284 2,551,931 45,545,773 55,216 5,536,594 8,752,858 5,608,864 646,676 232,289,846 취득금액 - - - 961,200 17,559 42,273 213,850 1,210,383 364,203 2,809,468 처분금액 - - - (14,014) (8,982) - - - - -22,996 대체 - 420,013 - 858,539 - 6,400 46,327 (569,613) (761,666) 0 기타증감액(주1) (1,535,688) (216,221) - - - - - (21,000) - -1,772,909 기말금액 103,354,962 58,905,076 2,551,931 47,351,498 63,793 5,585,267 9,013,035 6,228,634 249,213 233,303,409 감가상각누계액 기초금액 - 12,476,179 2,139,135 23,616,260 53,127 4,998,088 6,784,684 - - 50,067,473 처분금액 - - - (14,010) (8,981) - - - - -22,991 감가상각비 - 1,536,572 60,526 2,831,360 3,840 244,658 665,318 - - 5,342,274 기말금액 0 14,012,751 2,199,661 26,433,610 47,986 5,242,746 7,450,002 - - 55,386,756 정부보조금 기초금액 1,319,476 - - - - - - - - 1,319,476 증가액 - - - - - - - - - - 감소액 - - - - - - - - - - 기말금액 1,319,476 - - - - - - - - 1,319,476 순장부가액 기초금액 103,571,174 46,225,105 412,796 21,929,513 2,089 538,506 1,968,174 5,608,864 646,676 180,902,897 기말금액 102,035,486 44,892,325 352,270 20,917,888 15,807 342,521 1,563,033 6,228,634 249,213 176,597,177 (주1) 투자부동산에서 전환 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 미착기계 합계 취득원가 기초금액 104,735,545 58,565,001 2,551,931 45,431,663 55,216 5,577,553 8,286,988 2,576,499 174,619 227,955,015 취득금액 - 70,518 - 13,500 - 28,628 20,200 3,508,470 1,105,292 4,746,608 처분금액 - - - (220,390) - (69,587) (187,565) - - -477,542 대체 155,105 - - 321,000 - - 633,235 (476,105) (633,235) 0 기타증감액(주1) - 65,765 - - - - - - - 65,765 기말금액 104,890,650 58,701,284 2,551,931 45,545,773 55,216 5,536,594 8,752,858 5,608,864 646,676 232,289,846 감가상각누계액 기초금액 - 11,331,063 2,092,547 21,717,852 50,446 4,821,826 6,472,400 - - 46,486,134 처분금액 - - - (220,333) - (69,485) (187,421) - - -477,239 감가상각비 - 1,145,116 46,588 2,118,741 2,681 245,747 499,705 - - 4,058,578 기말금액 0 12,476,179 2,139,135 23,616,260 53,127 4,998,088 6,784,684 - - 50,067,473 정부보조금 기초금액 1,319,476 - - - - - - - - 1,319,476 증가액 - - - - - - - - - - 감소액 - - - - - - - - - - 기말금액 1,319,476 - - - - - - - - 1,319,476 순장부가액 기초금액 103,416,069 47,233,938 459,384 23,713,811 4,770 755,727 1,814,588 2,576,499 174,619 180,149,405 기말금액 103,571,174 46,225,105 412,796 21,929,513 2,089 538,506 1,968,174 5,608,864 646,676 180,902,897 (주1) 투자부동산에서 전환 (2) 금융비용의 자본화 당기 및 전기 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 각각 126백만원과 79백만원입니다. (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 토지 및 투자부동산(토지) 126,896,826 90,914,658 126,896,826 88,536,332 12. 투자부동산당기 및 전기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 22,006,176 3,405,013 25,411,189 대체 1,535,689 266,602 1,802,291 기말금액 23,541,865 3,671,615 27,213,480 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (1,280,828) (1,280,828) 감가상각비 - (50,381) (50,381) 대체 - - - 기말금액 - (1,331,209) (1,331,209) 장부금액: 기초금액 22,006,176 2,124,185 24,130,361 기말금액 23,541,865 2,340,406 25,882,271 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 22,006,176 3,405,013 25,411,189 대체 - - - 기말금액 22,006,176 3,405,013 25,411,189 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (1,215,063) (1,215,063) 감가상각비 - (65,765) (65,765) 대체 - - - 기말금액 - (1,280,828) (1,280,828) 장부금액: 기초금액 22,006,176 2,189,950 24,196,126 기말금액 22,006,176 2,124,185 24,130,361 당기와 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 788,442천원과 616,695천원이며, 임대비용은 각각 498,352천원과 320,492천원 입니다. 13. 보험가입의 내용 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 금액 및 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 화재보험 용인공장 건물.기계.제품 10,050,000 한화손해보험 도곡동사옥 건물 3,778,000 한화손해보험 군산공장 건물.기계 2,551,000 흥국화재 종로빌딩(구)건물 280,000 한화손해보험 대구지점 건물.제품 730,000 LIG화재 대전지점 건물.제품 650,000 LIG화재 전주지점 건물.제품 850,000 한화손해보험 경인지점 건물 360,000 흥국화재 연구소 건물 3,500,000 한화손해보험 강원지점 건물 300,000 한화손해보험 종로빌딩(신)건물 517,500 한화손해보험 음성공장 건물.기계 49,187,000 한화손해보험 제천공장 3,900,000 한화손해보험 합계 76,653,500 당사는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상차손 장부가액 취득원가 상각누계액 손상차손 장부가액 산업재산권 1,649,932 (280,803) - 1,369,129 1,691,678 (269,862) - 1,421,816 개발비 52,600,326 (4,593,872) - 48,006,454 48,234,486 (2,806,674) - 45,427,812 컴퓨터소프트웨어 762,518 (255,392) - 507,126 804,332 (230,950) - 573,382 기타의무형자산 2,186,987 (11,742) (773,246) 1,401,999 2,218,805 (31,818) (769,246) 1,417,741 합계 57,199,763 -5,141,809 -773,246 51,284,708 52,949,301 -3,339,304 -769,246 48,840,751 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 처분 및 폐기 상각 손상차손 기말잔액 산업재산권 1,421,816 228,116 - (280,803) - 1,369,129 개발비 45,427,812 7,743,180 (570,666) (4,593,872) - 48,006,454 컴퓨터소프트웨어 573,382 189,136 - (255,392) - 507,126 기타의무형자산 2,186,987 - - (11,742) (773,246) 1,401,999 합계 49,609,997 8,160,432 -570,666 -5,141,809 -773,246 51,284,708 (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 처분 및 폐기 상각 손상차손 기말잔액 산업재산권 1,461,186 230,492 - (269,862) - 1,421,816 개발비 35,227,217 13,007,269 - (2,806,674) - 45,427,812 컴퓨터소프트웨어 788,015 16,317 - (230,950) - 573,382 기타의무형자산 2,218,805 - - (31,818) (769,246) 1,417,741 합계 39,695,223 13,254,078 - -3,339,304 -769,246 48,840,751 (주) 개발비는 내용연수 10년으로 상각하고 있습니다. (3) 무형자산상각액은 다음과 같이 계상되었습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기 전기 제조원가 감가상각비 280,803 269,862 판관비 및 경상연구개발비 감가상각비 4,861,006 3,069,442 합계 5,141,809 3,339,304 (4) 당기 및 전기의 연구 및 개발 지출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 개발비 7,743,180 13,007,269 경상개발비 9,968,099 7,142,132 연구 및 개발 지출 총액 17,711,279 20,149,401 15. 매입채무 및 기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매입채무 18,408,434 17,464,466 미지급금 6,380,842 4,851,609 미지급비용 191,595 287,066 예수금 1,253,786 1,770,497 선수금 1,765,845 4,441,926 합계 28,000,502 28,815,564 16. 단기차입금 (단위: 천원) 차입과목 차입처 연이자율(%) 당기 전기 2016.12.31 일반자금대출 산업은행 외 2.93~3.75 100,680,000 100,000,000 17. 사채당사가 발행한 사채의 종류와 미상환 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 최종만기일 발행금액 미상환잔액 (액면가액) 당기 전기 무보증사채 2014.01.24 2016.01.24 5,000,000 - 5,000,000 무보증사채 2015.06.29 2016.06.28 2,000,000 - 2,000,000 무보증사채 2015.12.17 2017.12.17 5,000,000 5,000,000 5,000,000 무보증사채 2016.06.29 2017.06.28 2,000,000 2,000,000 - 무보증사채 2016.05.27 2018.05.27 10,000,000 10,000,000 - 합 계 17,000,000 12,000,000 유 동 성 사 채 7,000,000 7,000,000 비 유 동 성 사 채 10,000,000 5,000,000 주1) 사채의 연도별 상환계획 : 주석19 참조 당사는 당기중 70억원의 사채를 상환하고, 120억원을 신규 발행하였습니다. 18. 전환사채 (1) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 발행회차 제79회 사채의 발행일 2014년 06월 13일 사채의 권면총액 30,000,000 사채의 발행가액 30,000,000 사채의 이자율 0% 사채의 만기일 2019년 06월 13일 당기말 미상환잔액 3,700,000 전환청구기간 2015년 06월 13일부터 2019년 06월 05일까지 행사가격 25,201 / 1주 조기상환청구기간 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2016년 6월 13일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률[연복리 1.0%를 포함하여 계산된 수익률임]을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 신주인수권행사로 발행할 주식 기명식 보통주식 보장수익율(시장수익율) 1% 인수자 KTB투자증권(155억), 한양증권(30억), 흥국생명보험(40억),SBI저축은행(30억), 하나대투증권(20억),(골든브릿지위드하이일드사모증권투자신탁1호[채권혼합형]의 신탁업자 지위에서) 한국증권금융(15억),(LS위드분리과세하이일드사모증권투자신탁1호[채권혼합]의 신탁업자 지위에서) 한국증권금융(10억) 당기중 전환권 행사 내역은 다음과 같습니다.- 발행총액 : 30,000,000,000원- 전환총액 : 29,000,000,000원- 미전환 잔액 : 1,000,000,000원 19. 장기차입금(1) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 금액 최종 만기일 상환방법 당기 전기 산업은행 시설대 2,362,500 2,362,500 2018.07.14 분기분할상환 산업은행 시설대 805,270 2,692,280 2017.11.16 분기분할상환 산업은행 시설대 1,850,980 2,692,280 2017.11.16 분기분할상환 산업은행 시설대 3,281,250 4,038,450 2017.11.16 분기분할상환 산업은행 시설대 3,062,500 3,769,210 2017.11.16 분기분할상환 산업은행 시설대 - 269,210 2016.11.16 분기분할상환 우리은행 일반대 10,000,000 10,000,000 2017.09.15 분기분할상환 우리은행 일반대 3,000,000 7,000,000 2017.09.15 분기분할상환 우리은행 시설대 6,500,000 7,500,000 2023.03.20 분기분할상환 하나은행 일반대 - 1,000,000 2016.03.15 만기일시상환 하나은행 일반대 1,000,000 - 2018.03.15 만기일시상환 국민은행 일반대 750,000 1,750,000 2017.09.15 분기분할상환 한국정책공사 시설대 - 666,660 2016.04.29 분기분할상환 한국정책공사 시설대 - 166,660 2016.04.29 분기분할상환 한국정책공사 시설대 499,980 1,166,620 2017.07.31 분기분할상환 한국정책공사 시설대 750,000 1,750,000 2017.07.31 분기분할상환 계 33,862,480 46,823,870 유 동 성 대 체 24,999,980 22,961,390 비 유 동 성 부 채 8,862,500 23,862,480 당사는 당기 중 13,961백만원을 상환하고, 1,000백만원을 차입하였습니다. (2) 사채와 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입 종류 금액 상환 계획 2017년 12월 2018년 12월 2019년 12월 2019년 12월 이후 사채 17,000,000 7,000,000 10,000,000 - - 장 기차입금 33,862,480 24,999,980 4,362,500 1,000,000 3,500,000 합계 50,862,480 31,999,980 14,362,500 1,000,000 3,500,000 20. 담보제공자산의 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지,건물,기계장치 95,033,642 114,000,000 시설대外 94,362,500 산업은행 토지,건물 37,126,536 35,100,000 시설자금外 19,500,000 우리은행 토지,건물 9,350,940 10,000,000 시설자금 1,249,980 산업은행(한국정책금융공사) - 전북은행 일반대에 대하여 자기주식 담보제공되어 있음.- 하나은행 사채 에 대하여 자기주식 담보제공되어 있음. - 한국증권금융 한도거래에 대하여, 최대주주 주식 담보제공되어 있음. 21. 퇴직급여부채(1) 당기 및 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,522,993 5,334,331 사외적립자산의 공정가치 - - 국민연금전환금 (2,209) (2,209) 계 5,520,784 5,332,122 (2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,332,122 5,095,593 당기근무원가 1,310,788 929,853 이자비용 103,759 65,026 퇴직급여지급액 (975,322) (611,258) 정산지급액 (699,296) (430,464) 전산손익 (10,077) (15,714) 순확정급여부채 재측정요소 458,810 299,086 기말금액 5,520,784 5,332,122 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,310,788 929,853 이자비용 103,759 65,026 전산손익 (10,077) (15,714) 확정급여형 퇴직급여소계 1,404,470 979,165 (4) 당기 및 전기말 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기대임금상승률 4.23% 3.5% 할인율 2.12% 2.23% (5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 미래임금인상율(1% 변동) 248,234 (225,461) 할인율(1% 변동) (225,526) 253,309 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 22. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 반품충당부채 당기 전기 기초잔액 1,653,600 2,080,891 증감액 151,060 (427,291) 기말잔액 1,804,660 1,653,600 당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출총이익액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 23. 기타유동금융부채당기 및 전기 중 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미지급배당금 5,081 5,086 수입보증금 4,974,010 4,724,129 합계 4,979,091 4,729,215 24. 우발채무와 약정사항의 내용 당사는 우리은행외 1개 금융기관과 USD 1,300,000 한도로 수입신용장을 발행하는 계약을 체결하고 있습니다. 25. 자본금(1) 자본금의 내역당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 ①발행할 주식의 총수 40,000,000주 ②1주당금액 2,500원 ③발행한 주식의 수: 보통주 우선주 19,045,984주 445,080주 19,045,984주 445,080주 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역 (단위: 천원) 구분 자본금 주식발행초과금 보통주 우선주 기초금액 47,614,960 1,112,700 93,297,902 증감액 - - (864,091) 기말금액 47,614,960 1,112,700 92,433,811 (3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주 식 발 행 초 과 금(주1) 92,433,811 93,297,902 재 평 가 적 립 금 - - 기 타 자 본 잉 여 금(주2) 832,382 1,101,266 합 계 93,266,193 94,399,168 (주1) 주식발행초과금 감소요인은 결손보존입니다.(주2) 기타자본잉여금의 감소 내역은 자사주펀드평가감소 262,228천원과 결손보존 6,656천원 때문입니다. 26. 자기주식의 내용자사주식의 가격안정을 위하여 자사주펀드에 포함된 43,940주와 기명식 보통주 식 838,850주를 시가로 취득하여 자본조정 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.당기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 소각 기말 보통주식 주식수 882,790 - - - - 882,790 금액 8,190,048 - - (262,229) - 7,927,819 27. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 통화일양보건품유한공사, 양주일양유한제약공사,일양바이오팜(주) 기타 특수관계자 - (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 명 매 출 당기 전기 종속기업 통화일양보건품유한공사 7,562,943 5,936,645 양주일양유한제약공사 5,216,733 5,218,096 일양바이오팜(주) 85,003 47,662 합 계 12,864,679 11,202,403 (3) 특수관계회사와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 회사명 계정 당기 전기 종속기업 통화일양보건품유한공사 매출채권 1,785,970 1,916,115 양주일양유한제약공사 매출채권 569,808 2,212,736 일양바이오팜(주) 매출채권 24,101 19,736 합 계 2,379,879 4,148,587 28. 주당순손익 (1) 기본주당순이익(가) 기본주당순이익 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감후 순이익(손실) 2,807,838,412 (870,747,608) 차감 : 우선주 배당금 보통주당 당기순이익(손실) 2,807,838,412 (870,747,608) 가중평균 유통주식수 18,163,194 17,821,145 기본주당 당기순이익(손실) 155 (49) (나) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주, 원) 기 간 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수(주1) 자기주식조정 조정후 발행보통주식수 2016.01.01~2016.03.31 18,163,194 - 18,163,194 91 1,652,850,654 1분기 계 91 1,652,850,654 2016.04.01~2016.06.30 18,163,194 - 18,163,194 91 1,652,850,654 2분기 계 91 1,652,850,654 2016.07.01~2016.09.30 18,163,194 - 18,163,194 92 1,671,013,848 3분기 계 92 1,671,013,848 2016.10.01~2016.12.31 18,163,194 - 18,163,194 92 1,671,013,848 4분기 계 92 1,671,013,848 합 계 366 6,647,729,004 일 수 ÷ 366 가중평균 유통보통주식수(적수 ÷ 일수) 18,163,194 (주1) 자기주식 882,790주가 차감되었습니다. (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (가) 희석주당순이익 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감후 순이익(손실) 2,807,838,412 (870,747,608) 차감 : 우선주 배당금 보통주당 당기순이익(손실) 2,807,838,412 (870,747,608) 가중평균 유통주식수 18,202,874 17,835,824 기본주당 당기순이익(손실) 154 (49) (나) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주, 원) 기 간 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수(주1) 자기주식조정(주2) 조정후 발행보통주식수 2016.01.01~2016.03.31 18,163,194 39,680 18,202,874 91 1,656,461,534 1분기 계 91 1,656,461,534 2016.04.01~2016.06.30 18,163,194 39,680 18,202,874 91 1,656,461,534 2분기 계 91 1,656,461,534 2016.07.01~2016.09.30 18,163,194 39,680 18,202,874 92 1,674,664,408 3분기 계 92 1,674,664,408 2016.10.01~2016.12.31 18,163,194 39,680 18,202,874 92 1,674,664,408 4분기 계 92 1,674,664,408 366 6,662,251,884 일 수 ÷ 366 가중평균 유통보통주식수(적수 ÷ 일수) 18,202,874 (주1) 자기주식 882,790주가 차감되었습니다.(주2) 전환사채 전액이 보통주로 전환된다고 가정하였을때 주식수 입니다. 29.이익잉여금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이익준비금 - - 임의적립금 - - 미처분이익잉여금(미처리결손금) 2,807,838 (870,748) 합 계 2,807,838 (870,748) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 (870,748) (9,013,384) 당기순이익(손실) 2,807,838 (870,748) 배당금 지급 - - 결손보존 870,748 9,013,384 기말잔액 2,807,838 (870,748) (3) 잉여금처분계산서 제46(당)기 2016년 1월 1일 부터 제45(전)기 2015년 4월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 24일 처리확정일 2016년 3월 3일 일양약품 주식회사 (단위: 원) 과목 제 46(당) 기 제 45(전) 기 I. 미처분이익잉여금 2,807,838,412 (870,747,608) 1. 전기이월미처분이익잉여금 - - 2. 지분법평가에 따른 잉여금증가 - - 3. 당기순이익 2,807,838,412 (870,747,608) II. 임의적립금등의이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 2,071,954,400 - 1. 이익준비금 200,000,000 - 2. 시설적립금 - - 3. 현금배당금(율) 보통주 당기: 100 원( 4%) 보통주 전기: - 원(- %) 우선주 당기: 125 원(5 %) 우선주 전기: - 원(- %) 1,871,954,4001,816,319,40055,635,000 - Ⅳ.결손금 처리액 - 870,747,608 1.시설적립금이입액 - - 2.기타자본잉여금 - 6,656,095 3.이익준비금이입액 - - 4.재평가적립금이입액 - - 5.주식발행초과금 - 864,091,513 Ⅴ.차기이월이익잉여금 735,884,012 - (4) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일 당 기 보통주 18,163,194 4% 1,816,319,400 2016.12.31 우선주 445,080 5% 55,635,000 2016.12.31 전 기 보통주 18,163,194 - - 2015.12.31 우선주 445,080 - - 2015.12.31 주) 배당대상 보통주 계산내역 발행보통주식수 19,045,984주 자기주식(차감) 882,790주 배당대상 주식수 18,163,194주 (5) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자산재평가이익 59,735,577 59,735,577 매도가능증권평가손익 - - 순확정급여부채 재측정요소 (1,832,340) (1,388,759) 합계 57,903,237 58,346,818 30. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 15,865,019 11,685,220 퇴직급여 1,636,043 1,022,237 복리후생비 7,318,849 5,147,234 여비교통비 3,877,334 2,848,734 통신비 168,365 173,954 수도광열비 171,394 123,886 세금과공과 1,169,812 860,057 임차료 539,924 399,334 감가상각비 520,441 521,240 수선비 44,974 16,240 보험료 59,794 51,131 접대비 255,410 213,419 견본비 178,608 63,069 회의비 3,261 3,500 판매촉진비 2,719,822 2,255,361 광고선전비 2,311,509 1,880,231 홍보비 924 725 소모품비 229,357 392,637 도서인쇄비 40,691 33,748 지급수수료 4,239,918 3,353,240 운반하조비 1,404,153 1,009,078 차량유지비 43,073 34,125 수출부대비 1,407,992 1,029,080 교육훈련비 321,865 336,095 잡급 36,050 24,710 대손상각비 40,893 41,951 지급리스료 30,057 19,747 기타의판관비 90,246 73,896 합 계 44,725,778 33,613,879 31. 기타이익 및 손실(1) 당기 및 전기의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 13,245 7,920 임대료 788,442 616,695 배당금수익 3,085,473 - 잡수익 392,004 1,069,506 기타비유동자산처분이익 - 9,018 합계 4,279,164 1,703,139 (2) 당기 및 전기의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대관리비 498,352 320,492 기부금 173,836 69,247 유형자산처분손실 5 - 무형자산손상차손 638,667 61,000 잡손실 596,198 387,469 합계 1,907,058 838,208 32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 금융수익: 이자수익 77,965 - - - 77,965 외환차익 1,017,426 - - - 1,017,426 외화환산이익 67,816 - - - 67,816 금융수익 소계 1,163,207 - - - 1,163,207 금융비용: 이자비용 - - - 5,294,833 5,294,833 외환차손 1,117,313 - - - 1,117,313 외화환산손실 56,541 - - - 56,541 매도가능증권처분손실 - - - - 0 금융비용 소계 1,173,854 0 - 5,294,833 6,468,687 (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 금융수익: 이자수익 68,978 - - - 68,978 외환차익 480,282 - - - 480,282 외화환산이익 49,684 - - - 49,684 금융수익 소계 598,944 - - - 598,944 금융비용: 이자비용 - - - 4,432,549 4,432,549 외환차손 636,786 - - - 636,786 외화환산손실 17,358 - - - 17,358 매도가능증권처분손실 - 197,665 - - 197,665 금융비용 소계 654,144 197,665 - 4,432,549 5,284,358 33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 완제품 및 재공품의 변동 18,400,600 14,521,011 상품의 변동(상품매출원가 총액) 23,323,339 25,072,122 원재료비 및 포장재료비 53,792,614 33,702,686 종업원 급여 33,997,506 24,689,007 감가상각비와 무형자산상각비 5,591,728 4,380,899 경상연구개발비 9,968,099 7,142,132 기타비용 25,344,176 19,838,752 합 계 170,418,062 129,346,609 한편, 상기 비용은 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 34. 법인세회계 (1) 법인세비용의 주요 구성 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 107,075 1,780,148 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 154,789 (1,730,320) 법인세 비용 261,864 49,828 (2) 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 순이익(손실) 3,069,702 (820,920) 영구적차이로 인한 증감액 1,914,834 2,471,374 일시적차이로 인한 증감액 395,291 3,995,643 이 월 결 손 금 이 월 공 제 (1,097,179) (5,715,344) 기 부 금 한 도 초 과 (146,976) 69,247 과 세 소 득 4,135,672 - 이 월 결 손 금 잔 액 - 945,069 법 인 세 부 담 액 107,075 1,780,148 (3) 당기 주요누적일시적차이의 증감 (단위: 천원) 과목 기초잔액 당기증가 당기감소 기말잔액 수입보증금 24,767 (5,141) - 19,626 퇴직급여충당부채 5,065,406 1,293,389 838,002 5,520,793 투자자산 104,689 - - 104,689 매도가능증권감액손실 247,397 - - 247,397 대손충당금 6,090,959 6,179,991 6,096,170 6,174,780 재고자산평가손 102,487 (1,687) - 100,800 반품충당금 1,653,600 151,059 - 1,804,659 사채상환할증금 51,010 - - 51,010 회원권 손상 차손 769,246 4,000 - 773,246 재평가손실 34,472 - - 34,472 주재원인건비 509,656 - - 509,656 운휴자산감가상각 1,233,686 95,926 - 1,329,612 국고보조금 1,319,476 - - 1,319,476 이월결손금 945,069 - 945,069 - 전환권조정 -165,106 - (43,918) (121,188) 사채할인발행차금 -7,372 - (1,961) (5,411) 감가상각누적효과 -162,276 - (4,425) (157,851) 토지재평가이익 (76,584,073) - - (76,584,073) 누적일시적차이 합계 (58,766,907) 7,717,537 7,828,937 (58,878,307) (단위: 천원) 과목 기초잔액 당기증가 당기감소 기말잔액 수입보증금 22,086 2,681 - 24,767 퇴직급여충당부채 4,585,813 604,940 125,347 5,065,406 투자자산 104,689 - - 104,689 매도가능증권감액손실 49,732 197,665 - 247,397 대손충당금 6,015,927 6,090,959 6,015,927 6,090,959 재고자산평가손 648,307 - 545,820 102,487 반품충당금 2,080,891 30,208 457,499 1,653,600 사채상환할증금 1,530,300 - 1,479,290 51,010 회원권 손상 차손 708,246 61,000 - 769,246 재평가손실 34,472 - - 34,472 주재원인건비 509,656 - - 509,656 운휴자산감가상각 1,160,210 73,476 - 1,233,686 국고보조금 1,319,476 - - 1,319,476 이월결손금 - 6,513,436 5,568,367 945,069 전환권조정 (5,768,448) - (5,603,342) (165,106) 사채할인발행차금 (257,550) - (250,178) (7,372) 감가상각누적효과 132,648 - 294,924 (162,276) 토지재평가이익 (76,584,073) - - (76,584,073) 누적일시적차이 합계 (63,707,618) 13,574,365 8,633,654 (58,766,907) (4) 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 내용 (단위: 천원) 과목 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 유동성 비유동성 합계 수입보증금 19,626 4,317 - 4,317 퇴직급여충당부채 5,520,793 - 1,214,573 1,214,573 투자자산 104,689 - 23,032 23,032 매도가능증권감액손실 247,397 54,427 - 54,427 대손충당금 6,179,991 1,359,580 - 1,359,580 재고자산평가손 100,800 22,176 - 22,176 반품충당금 1,804,660 397,025 - 397,025 사채상환할증금 51,010 - 11,222 11,222 회원권 손상 차손 773,246 170,114 - 170,114 재평가손실 34,472 - 7,584 7,584 주재원 인건비 509,656 - 112,124 112,124 운휴자산감가상각 1,329,612 - 292,515 292,515 국고보조금 1,319,476 - 290,285 290,285 전환권조정 (121,188) (26,661) - (26,661) 사채할인발행차금 (5,411) (1,190) - (1,190) 감가상각누적효과 (157,851) - (34,727) (34,727) 토지재평가이익 (76,584,073) - (16,848,496) (16,848,496) 누적일시적차이 합계 (58,878,095) 1,979,788 (14,931,888) (12,952,100) 이월세액공제효과 7,092,281 - - 7,092,281 이연법인세자산(부채) - - - (5,859,819) - 당사의 경영진은 차기이후 예상 연평균법인세차감전순이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산(부채)의실현가능성이 있는 것으로 판단하였습니다. (단위: 천원) 과목 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 유동성 비유동성 합계 수입보증금 24,767 5,449 - 5,449 퇴직급여충당부채 5,065,406 - 1,114,389 1,114,389 투자자산 104,689 - 23,032 23,032 매도가능증권감액손실 247,397 54,427 - 54,427 대손충당금 6,090,959 1,340,011 - 1,340,011 재고자산평가손 102,487 22,547 - 22,547 반품충당금 1,653,600 363,792 - 363,792 사채상환할증금 51,010 - 11,222 11,222 회원권 손상 차손 769,246 169,234 - 169,234 재평가손실 34,472 - 7,584 7,584 주재원 인건비 509,656 - 112,124 112,124 운휴자산감가상각 1,233,686 - 271,411 271,411 국고보조금 1,319,476 - 290,285 290,285 이월결손금 945,069 207,915 - 207,915 전환권조정 (165,106) (36,323) - (36,323) 사채할인발행차금 (7,372) (1,622) - (1,622) 감가상각누적효과 (162,276) - (35,700) (35,700) 토지재평가이익 (76,584,073) - (16,848,496) (16,848,496) 누적일시적차이 합계 (58,766,907) 2,125,430 (15,054,149) (12,928,719) 이월세액공제효과 6,663,627 - - 6,663,627 이연법인세자산(부채) - - - (6,265,092) - 당사의 경영진은 차기이후 예상 연평균법인세차감전순이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산(부채)의실현가능성이 있는 것으로 판단하였습니다. (5) 당사의 법정법인세(주민세 포함) 부담률은 약 22%이나 영구적 차이 및 세액공제 등으로 인하여 당사의 유효세율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세 비용(1) 261,864 49,828 법인세 비용 차감전 순이익(2) (손실) 3,069,702 (820,920) 유효 세율 (1)/(2) (주1) 8.5% - (주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니합니다. 35.위험관리(1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리를 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리 ① 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 803,462 3,391,966 유동성매출채권 및 기타채권 74,096,975 78,770,318 유동성매도가능금융자산 34,755 345,755 기타유동금융자산 4,095 12,595 비유동성기타금융자산 5,069,230 4,448,094 비유동성매도가능금융자산 1,315,238 1,315,238 합 계 81,323,755 88,283,966 한편, 당사는 국민은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 18,408,434 18,408,434 - - - 장기차입금 33,862,480 24,999,980 4,362,500 1,000,000 3,500,000 단기차입금 100,680,000 100,680,000 - - - 미지급금 6,380,842 6,380,842 - - - 미지급비용 191,595 191,595 - - - 사채 17,000,000 7,000,000 10,000,000 - - 전환사채 924,411 - - 924,411 - 기타부채 7,998,722 7,998,722 - - - 합계 185,446,484 165,659,573 14,362,500 1,924,411 3,500,000 (단위: 천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 매입채무 17,464,466 17,464,466 - - - 장기차입금 46,823,870 22,961,390 15,999,980 3,362,500 4,500,000 단기차입금 100,000,000 100,000,000 - - - 미지급금 4,851,609 4,851,609 - - - 미지급비용 287,066 287,066 - - - 사채 12,000,000 7,000,000 5,000,000 - - 전환사채 878,533 - - - 878,533 기타부채 10,941,638 10,941,638 - - - 합계 193,247,182 163,506,169 20,999,980 3,362,500 5,378,533 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.③ 환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (단위: 천원, USD, EUR) 구분 통화 외화금액 원화금액 당기 전기 당기 전기 현금 및 현금성자산 USD 64,167.25 85,752.64 77,546 100,502 EUR 16,011.98 - 20,297 - 매출채권 USD 2,047,840.00 3,732,432.80 2,474,815 4,374,411 자산계 USD 2,112,007.25 3,818,185.44 2,572,658 4,474,913 EUR 16,011.98 - 매입채무 USD 1,443,200.00 1,665,120.00 1,688,141 1,951,521 EUR 82,135.17 79,528.03 103,725 101,838 부채계 USD 1,443,200.00 1,665,120.00 1,791,866 2,053,359 EUR 82,135.17 79,528.03 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기말 각 통화별 원화환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,124 (1,124) 3,255 (3,255) EUR (39) 39 (23) 23 계 1,085 (1,085) 3,232 (3,232) 당기 및 전기말 현재 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, EUR) 외 화 종 류 적 용 환 율 당기 전기 USD 1,208.50 1,172.00 EUR 1,267.60 1,280.53 ④ 이자율위험관리 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 100,680,000 100,000,000 장기차입금 51,786,891 59,702,403 합 계 152,466,891 159,702,403 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (1,524,669) 1,524,669 (1,597,024) 1,597,024 (4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장단기차입금 152,466,891 159,702,403 현금및현금성자산 (803,462) (3,391,966) 순부채 151,663,429 156,310,437 자기자본 194,777,109 192,412,851 (5) 금융상품의 공정가치① 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산(채무상품) - - - - 상각후원가로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산(지분상품) 1,349,993 1,349,993 1,660,993 1,660,993 - 기타금융자산 5,073,325 5,073,325 4,460,689 4,460,689 - 매출채권및기타채권 74,096,975 74,096,975 78,770,318 78,770,318 - 현금및현금성자산 803,462 803,462 3,391,966 3,391,966 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 81,323,755 81,323,755 88,283,966 88,283,966 금융자산 합계 81,323,755 81,323,755 88,283,966 88,283,966 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 - 장기차입금 33,862,480 33,862,480 46,823,870 46,823,870 - 단기차입금 100,680,000 100,680,000 100,000,000 100,000,000 - 회사채 17,924,411 17,924,411 12,878,533 12,878,533 - 매입채무및기타채무 28,000,502 28,000,502 28,815,564 28,815,564 - 기타유동금융부채 4,979,091 4,979,091 4,729,215 4,729,215 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 185,446,484 185,446,484 193,247,182 193,247,182 금융부채 합계 185,446,484 185,446,484 193,247,182 193,247,182 ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기 및 전기말 현재 당사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 시장성있는 지분증권 - - - - (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 시장성있는 지분증권 - - - 0 36.당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 거 래 내 용 금 액 당기 전기 자본잉여금 결손보존 870,748 9,013,384 이익잉여금 결손보존 - 5,010,000 장기선급금 종속기업투자 a/c 대체 - - 미수수익 종속기업투자 a/c 대체 - - 전환사채 전환권행사시 자본금 - 2,876,820 전환사채 전환권행사시 주식발행초과금 - 26,726,737 전환사채 전환권행사시 전환권조정 - 5,603,343 전환사채 전환권대가의 전환권조정계정 a/c 대체 - - 전환사채 사채상환할증금의 전환권조정계정 a/c 대체 - - 사채의 유동성 장기 부채 a/c 대체 - - 장기차입금의 유동성 장기 부채 a/c 대체 20,999,980 14,036,760 미착기계의 기계장치외 a/c 대체 761,666 633,234 건설중인 자산의 건물외 a/c대체 590,613 476,105 투자부동산의 건물외 a/c 대체 1,751,910 65,765 합 계 24,974,917 64,442,148 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사 업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제46기 매출채권 81,783 7,081 8.7 제45기 매출채권 82,776 7,020 8.5 제44기 매출채권 87,047 6,963 8.0 (2) 최 근 3 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제46기 제45기 제44기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,020 6,963 6,805 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 61 57 159 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,081 7,020 6,963 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 당분기말 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거 3개년 채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하고, 연령분석 등에 따른 기대 회수금액을추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사 업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 65,051,167 9,529,388 7,202,072 81,782,627 계 65,051,167 9,529,388 7,202,072 81,782,627 구성비율 79.5% 11.7% 8.8% 100% 나 . 재고자산의 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제46기 제45기 제44기 비고 의약품 제조 1.상품 7,669 7,841 7,949 2.제품 18,686 17,921 13,310 3.제약품 1,193 1,549 1,231 4.재공품 7,349 4,629 10,592 5.원료 9,697 13,438 11,548 6.포장재료 2,196 2,640 1,899 7.저장품 1,459 1,152 486 8.미착품 160 180 208 합 계 48,409 49,350 47,223 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.22% 11.43% 10.96% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.8회 2.8회 3.1회 (2) 재 고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 : 2017년 01월 02일 ~ 03일 2016. 12. 31 ~ 2017. 01. 03일에는 공장 가동 및 재고자산의 이동이 없었으므로 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 재고조사 실사는 당사의 회계감사인 신한회계법인의 공인회계사와 함께 입회하고, 각 재고자산별로 실사하였습니다. 3) 장기체화재 고 등 의 현 황 제46기까지 불용자산으로 판명된 제( 약)품, 상품 등 은 720백만 원으로 모 두 폐기하여 매출원가에 포함시켰으며, 재고자산에 대하여 제 46기 현재 101백만원 의 재고자산평가손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 장부가액 폐기금액 기말잔액 상 품 124 124 0 제(약)품 596 596 0 합 계 720 720 0 다 . 공 정가치평가 절차요약 (1) 금융상품의 공정가치① 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산(채무상품) - - - - 상각후원가로 인식된 금융자산 - 매도가능금융자산(지분상품) 1,349,993 1,349,993 1,660,993 1,660,993 - 기타금융자산 5,181,424 5,181,424 4,503,789 4,503,789 - 매출채권및기타채권 85,904,891 85,904,891 87,661,015 87,661,015 - 현금및현금성자산 13,314,613 13,314,613 9,470,975 9,470,975 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 105,750,921 105,750,921 103,296,772 103,296,772 금융자산 합계 105,750,921 105,750,921 103,296,772 103,296,772 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 - 장기차입금 34,843,480 34,843,480 48,690,470 48,690,470 - 단기차입금 102,278,179 102,278,179 102,572,150 102,572,150 - 회사채 17,924,411 17,924,411 12,878,533 12,878,533 - 매입채무및기타채무 37,608,965 37,608,965 35,905,338 35,905,338 - 기타유동금융부채 5,931,975 5,931,975 6,161,469 6,161,469 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 198,587,010 198,587,010 206,207,960 206,207,960 금융부채 합계 198,587,010 198,587,010 206,207,960 206,207,960 ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기 및 전기말 현재 당사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 시장성있는 지분증권 - - - - (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 시장성있는 지분증권 - - - 0 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 일양약품 회사채 사모 2015.12.17 5,000 4.30 - 2017.12.17 - IBK투자증권 일양약품 회사채 사모 2016.05.27 10,000 4.20 - 2018.05.27 - KTB투자증권 일양약품 회사채 사모 2016.06.28 2,000 3.475 - 2017.06.28 - 하나은행 합 계 - - - 17,000 4.14 - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 1,000 - - - - 1,000 합계 - - 1,000 - - - - 1,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제46기(당기) 신한회계법인 적정 해당사항 없음 제45기(전기) 신한회계법인 적정 해당사항 없음 제44기(전전기) 신한회계법인 적정 해당사항 없음 (2) 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제46기(당기) 신한회계법인 연결 / 별도재무제표 감사 및 분반기 검토 85 760 시간 제45기(전기) 신한회계법인 연결 / 별도재무제표 감사 및 분반기 검토 85 624 시간 제44기(전전기) 신한회계법인 연결 / 별도재무제표 감사 및 분반기 검토 85 1,523 시간 (3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제46기(당기) - - - - - 제45기(전기) - - - - - 제44기(전전기) - - - - - (4) 당해 사업연도의 연결재무제표에 대한 감사(또는 검토) 절차 요약 검토대상 재무제표 우리는 별첨된 일양약품주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 일양약품 주식회사와 그 종속기업의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. ※ 상기 감사인의 의견과 관련하여 첨부된 연결재무제표에 대한 감사(또는 검토)보고서를 참조하시기 바랍니다. (5) 당해 사업연도의 재무제표에 대한 감사(또는 검토) 절차 요약 검토대상 재무제표우리는 별첨된 일양약품 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간 의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 일양약품주식회사의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. ※ 상기 감사인의 의견과 관련하여 첨부된 재무제표에 대한 감사(또는 검토)보고서를 참조하시기 바랍니다. 2. 내부 통제에 관한 사항 (내부회계관리제도) 1) 내부통제 제출기준일 현재 내부감시장치는 효과적으로 작동되고 있으며, 감사(또는 검토) 결과 지적사항 등은 없습니다. 2) 내부회계관리제도 공시대상기간 중 내부회계관리자 및 회계감사인이 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등의 지적사항은 없습니다. 또한 회계법인의 감사(또는 검토)보고서에는 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. ※ 상기 감사인의 의견과 관련하여 첨부된 재무제표에 대한 감사(또는 검토)보고서를 참조하시기 바랍니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 제44기부터 일양약품(주)와 중국 종속법인인 양주일양제약유한공사 및 통화일양보건식품유한공사 그리고 일양바이오팜(주)를 포함한 연결 재무제표 기준으로 재무제표를 공시하고 있습니다. 또한 당사는 제45기부터 12월법인으로 사업년도를 변경하여, 제45기 사업년도는 9개월의 경영실적입니다. 당사는 제46기(당기)에 연결 기준 매출액 2,616억원, 영업이익 232억원, 당기순이익 120억원을 시현하였으며, 개별 기준으로는 매출 1,764억원, 영업이익 60억원, 당기순이익 28억원을 시현하였습니다. 금년에도 국내법인과 중국법인의 성장으로 전기와 비교시 연결부문 매출이 40.4%, 영업이익은 49.4% 성장하였으며, 당사 국내 매출 또한 33.3% 성장하는 등 실적이 지속적으로 증가하고 있습니다. 당사는 국내외 경기 침체 속에서도 경영목표 달성을 위해서 고군분투 하였으며, 제한된 경영자원의 효율적 투자로 신약 개발에 흔들림 없이 매진해왔습니다. 그 결과 영업의 실질적 내실 성장과 연구개발의 가시적인 성과물로 글로벌 시장 진출에 한발 더 다가갈 수 있었던 한 해였습니다. 특히, 국산 14호 신약 항궤양제 놀텍의 경우 매년 고속성장을 이어가며 지난해 국내에서만 215억원을 돌파하는 처방실적을 기록 하였고, 국내PPI시장의 선두를 목표로 전진하고 있습니다. 또한, 슈펙트는 1차 치료제 전환 이후 1,000억원에 달하는 국 내 시장 점유율을 빠르게 늘려가고 있습니다. 놀텍과 슈텍트는 글로벌 시장 판매를 위한 기술수출과 기수출된 시장에서 신약 승인을 위한 허가 등이 진행되고 있습니다 연결 중국 법인 중 양주일양은 EU-GMP급 신공장을 신축하여 고품질의 의약품 생산체계를 갖추어 향후 중장기적 성장의 토대를 마련하였고, 향후에도 안정적인 고성장이 가능할 것으로 예측됩니다. 당사의 고려인삼 원비디를 주력으로 생산 판매하는 통화일양도 중국 내수시장의 전체 판매를 목표로, 시장 확대와 제품 다양화를 통해 매년 고성장 할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 당사의 지난 2개년도 연결 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 46 기 제 45 기 유동자산 147,671,965,823 146,844,823,344 ㆍ 현금및현금성자산 13,314,613,160 9,470,975,020 ㆍ 매출채권 및 기타채권 85,904,890,701 87,661,014,712 ㆍ 재고자산 48,408,612,312 49,349,483,532 ㆍ 매도가능금융자산 34,755,000 345,755,000 ㆍ 기타유동금융자산 9,094,650 17,595,080 비유동자산 283,591,437,592 284,780,262,273 ㆍ 매도가능금융자산 1,315,238,161 1,315,238,161 ㆍ 기타비유동금융자산 5,172,329,841 4,486,194,361 ㆍ 유형자산 198,092,474,362 204,009,080,296 ㆍ 무형자산 53,129,123,916 50,839,387,788 ㆍ 투자부동산 25,882,271,312 24,130,361,667 자산총계 431,263,403,415 431,625,085,617 [유동부채] 182,430,827,567 178,111,417,875 [비유동부채] 31,477,606,433 42,512,962,134 부채총계 213,908,434,000 220,624,380,009 [자본금] 48,727,660,000 48,727,660,000 [자본잉여금] 93,266,192,577 94,399,168,624 [기타포괄손익누계액] 59,354,183,517 60,380,426,179 [자기주식] (7,927,819,446) (8,190,047,885) [이익잉여금] 6,187,605,038 (407,949,882) [비지배지분] 17,747,147,729 16,091,448,572 자본총계 217,354,969,415 211,000,705,608 나. 영업실적 당사의 지난 2개년간 연결 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 46 기 제 45 기 매출액 261,614,907,974 186,285,485,383 매출원가 138,178,964,654 102,469,798,723 매출총이익 123,435,943,320 83,815,686,660 판매비와 관리비 90,140,304,793 61,138,307,668 경상연구개발비 10,113,428,191 7,161,367,400 영업이익 23,182,210,336 15,516,011,592 당기순이익 11,962,839,204 8,303,620,219 지배기업소유주지분 5,905,741,769 3,617,616,231 비지배지분 6,057,097,435 4,686,003,988 기타포괄손익 (1,584,311,350) (183,189,475) 총포괄손익 10,378,527,854 8,120,430,744 지배기업소유주지분 4,879,499,107 3,320,403,550 비지배지분 5,499,028,747 4,800,027,194 4. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 당사는 제46기 말 현재 연결기준, 유동비율은 80.9%로 전년 동기 82.5% 대비 약 1.6% 감소하였습니다. 나. 자금 조달 (단위 : 백만원) 구 분 기초잔액 증감 기말잔액 비 고 은 행 146,824 -12,281 134,542 회 사 채 13,000 5,000 18,000 계 159,824 -7,281 152,542 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사와 3인의 사외이사로 총 6인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 내 위원회로는 감사위원회가 있으며, 자세한 사항은 '감사제도에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무는 다음과 같습니다. 구 분 성 명 담당업무 주요경력 비 고 사내이사 김동연 대표이사 사장 - 한양대 화공과 졸업- 아주대 대학원 공학박사- 일양약품(주) 연구소장 정유석 재경/해외사업/마케팅 - New York Univ. 경제학 졸업- 일양약품(주) 재경/해외사업/마케팅 본부장 최규영 총무/구매 - 명지대 경영학과 졸업- 일양약품(주) 총무실장 사외이사 배명식 - - 연세대 경영대학원 석사- 경인지방국세청 징세조사국장 - 세무사, 미국공인회계사 윤성화 - - 서울대 화학과 / 동대학원 석사- 플로리다대학교(미국) 약학대학 의약학과 박사- 아주대 분자과학 기술학과 정교수 김종진 - - 중앙대 경영학과- 영화회계법인 외- 공인회계사, 정현회계법인 이사 가. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 배명식(출석률: 100%) 윤성화(출석률: 100%) 김종진(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2016.02.01 산업은행 일반대 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2 2016.02.04 제45기 재무제표 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2016.03.03 제45기 재무제표(결손금처리계산서 포함) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4 2016.03.03 제45기 정기주주총회 개최 일정 및 의안 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 5 2016.03.11 하나은행 기타일반운전대 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 6 2016.03.18 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 7 2016.04.14 산업은행 일반대 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 8 2016.04.28 제46기 1분기 연결재무제표 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 9 2016.05.26 제82회 사모사채 발행에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 10 2016.06.17 산업은행 일반대 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 11 2016.06.27 하나은행 사모사채 20억원 발행 및 당좌차월 한도 약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 12 2016.06.27 우리은행 기업운전당좌대출 증대 신청의 건 가결 찬성 찬성 찬성 13 2016.07.26 제46기 반기 연결재무제표 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 14 2016.10.31 제46기 3분기 연결재무제표 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 15 2016.12.26 음성 백신공장 사업장 개설 건 가결 찬성 찬성 찬성 16 2016.12.26 제천 슈펙트공장 사업장 개설 건 가결 찬성 찬성 찬성 다. 이사회내 위원회- 하단의 '감사제도에 관한 사항' 참조라. 이사의 독립성 구 분 성 명 활동분야 회사와의 거래관계 최대주주와의 관계 사내이사 김동연 경영 총괄 없음 없음 정유석 재경/해외사업/마케팅 없음 자 최규영 총무, 구매 없음 없음 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사위원회가. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부 구 분 성 명 주 요 경 력 비 고 사외이사 배명식 - 연세대 경영대학원 석사- 경인지방국세청 징수조사국장 외- 세무사, 미국공인회계사 윤성화 - 서울대 화학과 / 동대학원 석사- 플로리다대학교(미국) 약학대학 의약학과 박사- 아주대 분자과학 기술학과 정교수 김종진 - 중앙대 경영학과- 영화회계법인 외- 공인회계사, 정현회계법인 이사 나. 감사위원회 위원의 독립성 - 당사는 감사의 독립성 확보를 위해 당사 정관 41조의 2에 의해 위원의 2/3이상은 사외이사로 구성하도록 하고 있습니다. 다. 감사위원회 활동 순번 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2016.02.04 제45기 재무제표 및 영업보고서 검토 보고 건 가결 2 2016.04.28 제46기 1분기 연결재무제표 확정의 건 가결 3 2016.07.26 제46기 반기 연결재무제표 확정의 건 가결 4 2016.10.31 제46기 3분기 연결재무제표 확정의 건 가결 5 2016.12.26 음성 백신공장 사업장 개설 건 가결 6 2016.12.26 제천 슈펙트공장 사업장 개설 건 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택 여부- 정관 제30조 3항 : 집중투표제도 배제나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택 여부- 해당사항이 없습니다.다. 소수주주권의 행사여부- 해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 정도언 본인 보통주 4,167,744 21.38 4,167,744 21.38 -