샘표 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제48기 3분기	매출채권	41,904,242	4,295,033	10.2%

대여금	293,481	180,000	61.3%

미수금	85,963	188	0.2%

합 계	42,283,686	4,475,220	10.6%

제47기	매출채권	32,442,551	4,063,896	12.5%

대여금	400,366	180,000	45.0%

미수금	293,257	201	0.1%

합 계	33,136,174	4,244,097	12.8%

제46기	매출채권	3,073,311	30,733	1.0%

대여금	700,000	-	0.0%

미수금	648,722	74	0.0%

합 계	4,422,033	30,807	0.7%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구 분	제48기 3분기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	4,244,097	30,807	3,744,455

2. 손대손처리액(①-②±③)	(125,964)	295,163	65,379

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	65,379

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(125,964)	295,163	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	105,159	1,834,840	-

4. 연결실체 변동	-	2,673,613	-

5. 분할로 인한 변동	-	-	(3,779,027)

6. 기말 대손충당금 잔액 합계	4,475,220	4,244,097	30,807

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 가) 대손충당금 설정방침

연결실체는 개별채권에 대하여 손상사건이 발생했다는 객관적인 증거가 있는경우개별분석을 통하여 회수금액을 파악하고 회수가능액과 장부가액의 차이를 손상차손으로 인식

나) 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리함- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수 불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 1항에서 규정하는 사유 발생시

4) 제48기 3분기말 현 재 경과 기관별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금 액	37,496,918	52,696	4,734,073	42,283,686

구성비율	88.7%	0.1%	11.2%	100.0%

나. 재고자산 현황(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제48기 3분기	제47기**	제46기*

식품제조	상품	11,109,638	10,801,260	-

제품	6,232,191	9,206,557	279,761

재공품	8,593,021	8,730,906	-

원재료	8,311,244	7,703,735	1,699,316

저장품	161,630	309,363	24,285

합계	34,407,724	36,751,821	2,003,362

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계 x 100]	10.5%	11.8%	1.7%

재고자산회전율(회수)[(연환산 매출원가÷{(기초재고 + 기말재고)÷2}]	4.2 회	4.0 회	-

* 제46기 재 고자산회전율은 분할로 인한 재고자산 감소로 계상하지 않았습니다. ** 제47기 재고자산회전율은 연결실체의 변동을 감안하여 산출하였습니다.

2) 재고자산의 실사내용 가)실사일자

매년 12월 말을 기준으로 정기 재고조사 실시

나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시

다) 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고 자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다 음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기 평가충당	당분기말잔액	비 고

상 품	11,123,135	11,123,135	(13,497)	11,109,638	-

제 품	6,417,086	6,417,086	(184,895)	6,232,191	-

재 공 품	8,593,021	8,593,021	-	8,593,021	-

원 재 료	8,311,244	8,311,244	-	8,311,244	-

저 장 품	161,630	161,630	-	161,630	-

합 계	34,606,116	34,606,116	(198,392)	34,407,724

다. 공정가치평가 내역 1) 공정가치평가 절차 요약

가) 금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

나) 금융부채

우리회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

다) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

라) 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당 분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	10,157,443	10,157,443	10,157,443

매출채권 및 기타채권	-	-	37,694,985	37,694,985	37,694,985

미수수익	-	-	79,408	79,408	79,408

단기금융상품	-	-	28,769,700	28,769,700	28,769,700

당기손익인식금융자산	8,426,589	-	-	8,426,589	8,426,589

장기대여금	-	-	113,481	113,481	113,481

장기금융상품	-	-	4,500	4,500	4,500

매도가능금융자산	-	12,495,640	-	12,495,640	12,495,640

기타비유동자산	-	-	8,627,217	8,627,217	8,627,217

합계	8,426,589	12,495,640	85,446,734	106,368,963	106,368,963

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	14,055,405	14,055,405	14,055,405

매출채권 및 기타채권	-	-	28,671,711	28,671,711	28,671,711

미수수익	-	-	27,516	27,516	27,516

단기금융상품	-	-	15,804,270	15,804,270	15,804,270

당기손익인식금융자산	15,392,998	-	-	15,392,998	15,392,998

장기대여금	-	-	220,366	220,366	220,366

장기금융상품	-	-	4,500	4,500	4,500

매도가능금융자산	-	13,712,106	-	13,712,106	13,712,106

기타비유동자산	-	-	8,583,605	8,583,605	8,583,605

합 계	15,392,998	13,712,106	67,367,373	96,472,477	96,472,477

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

매입채무 및 기타채무	29,807,330	29,807,330

단기차입금	18,926,653	18,926,653

기타유동부채	4,239,601	4,239,601

장기차입금	15,679,300	15,679,300

기타비유동부채	160,000	160,000

합 계	68,812,884	68,812,884

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가치

매입채무 및 기타채무	26,466,797	26,466,797

단기차입금	34,581,600	34,581,600

기타유동부채	5,621,093	5,621,093

장기차입금	3,465,500	3,465,500

기타비유동부채	150,000	150,000

합 계	70,284,990	70,284,990

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(중단영업손익에 포함되는 손익은 제외)① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로
측정하는 금융부채

이자수익	434,287	-	-	-

당기순익인식금융자산평가이익	-	7,318,171	-	-

당기순익인식금융자산처분이익	-	27,396	-	-

외화환산이익	1,160,271	-	-	-

외환차익	555,864	-	-	-

대손충당금환입(상각비)	(105,159)	-	-	-

이자비용	-	-	-	(615,731)

외화환산손실	(119,573)	-	-	-

외환차손	(569,045)	-	-	-

기타포괄손익측정금융자산평가손실 (법인세차감전)	-	-	(1,221,434)	-

합 계	1,356,645	7,345,567	(1,221,434)	(615,731)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가금융부채

이자수익	386,295	-	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	8,851,316	-	-

외화환산이익	131,827	-	-	-

외환차익	497,660	-	-	-

이자비용	-	-	-	(741,048)

외화환산손실	(970,746)	-	-	-

외화차손	(1,066,733)	-	-	-

매도가능금융자산평가손실(법인세차감전)	-	-	(2,913,128)	-

합계	(1,021,697)	8,851,316	(2,913,128)	(741,048)

마) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 '수준 1'에 포함 됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익인식금융자산	8,426,589	-	-	8,426,589

기타포괄손익측정금융자산	11,909,026	-	248,432	12,157,458

합 계	20,335,615	-	248,432	20,584,047

전기말:

당기손익인식금융자산	7,769,365	7,623,633	-	15,392,998

매도가능금융자산	13,130,459	-	248,432	13,378,891

합 계	20,899,824	7,623,633	248,432	28,771,889

연결실체가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

2) 유형자산 재평가-해당사항 없음.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-