샘표 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 52(당)기 1분기 2022년 3월 31일 현재
제 51(전)기 1분기 2021년 3월 31일 현재
샘표주식회사

1. 당사의 개요샘표주식회사(이하 '당사')는 1946년 8월 20일에 설립되었으며, 1971년 12월 9일 식품제조, 가공, 판매업, 무역업 등을 주 영업목적으로 '샘표식품공업주식회사'로 법인설립 등기를 하였습니다. 당사는 1976년 6월 29일 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장한 주권상장법인으로 1998년 8월28일 '샘표식품주식회사'로 상호를 변경하였습니다. 또한, 2016년 7월 1일 '샘표주식회사'로 상호를 재변경하고 샘표주식회사와 샘표식품주식회사로 인적분할하였으며, 2016년 8월 9일 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 당사는 2017년 1월 20일 유상증자를 통하여 지주회사로서의 요건을 충족하여, 지주회사로 전환되었습니다.

당분기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

박진선	979,128	34.05%

박용학	189,312	6.58%

고계원	99,796	3.47%

고영진	95,851	3.33%

(주)명진포장	14,497	0.50%

박용주	3,596	0.13%

박준기	9,300	0.32%

박현기	895	0.03%

이수진	654	0.02%

자기주식	658,187	22.89%

기타	824,584	28.68%

합계	2,875,800	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래의 주석 2.2.1 및 2.2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다 .

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4 . 사 용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	300,313	175,340

외화예금	430,955	9,225

합계	731,267	184,564

6. 기타유동채권 당분기말과 전기말 현재 기타유동채권의 내 역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수금	1,027,699	188,576

7. 금융상 품

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단 기 금융상품

정기예금	26,057,000	19,557,000

환매조건부채권	9,843,000	16,343,000

합 계	35,900,000	35,900,000

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수수익	204,459	251,246

선급비용	1,100	1,606

합계	205,559	252,852

9. 대여금 당분기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성장기대여금	1,150,260	1,541,150

손실충당금	(726,480)	(711,300)

합계	423,780	829,850

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권>

동원산업(주)	8,366,652	7,536,627

사조동아원(주)	1,054,659	893,642

소계	9,421,311	8,430,269

지분증권>

한국장류협동조합 출자금	111,500	111,500

(주)제이티비씨	228,360	228,360

뮤렉스웨이브 2호 액티브시니어 투자조합 출자금	676,000	536,000

요즈마-ATU 게임체인저펀드 1호 출자금	2,000,000	2,000,000

매일방송	1,000,005	1,000,005

소계	4,015,865	3,875,865

합계	13,437,175	12,306,134

상기 지분증권 중 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일 현재 종가로 평가하였으며, 시장성 없는 지분증권 중 한국장류협동조합 출자금과 뮤렉스웨이브 2호 액티브시니어 투자조합 출자금, 요즈마-ATU 게임체인저 펀드1호 출자금 , 매일방송은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.

(2) 당분기말와 전기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	12,306,134	9,125,479

평가손익	991,041	379,852

취득 및 처분	140,000	2,936,005

기타변동	-	(135,202)

기말금액	13,437,175	12,306,134

11. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	피투자기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	취득원가	장부금액

종속기업	샘표식품(주)	49.4%	한국	12월 31일	71,735,776	125,322,586

양포식품(주)	87.5%	한국	12월 31일	2,703,223	3,860,840

(주)샘표아이에스피	100.0%	한국	12월 31일	100,000	839,712

조치원식품(주)	96.3%	한국	12월 31일	500,202	1,077,989

합계	75,039,201	131,101,128

② 전기말

(단위: 천원)

구분	피투자기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	취득원가	장부금액

종속기업	샘표식품(주)	49.4%	한국	12월 31일	71,735,776	122,294,847

양포식품(주)	87.5%	한국	12월 31일	2,703,223	3,829,942

(주)샘표아이에스피	100.0%	한국	12월 31일	100,000	1,109,386

조치원식품(주)	96.3%	한국	12월 31일	500,202	1,060,441

합계	75,039,201	128,294,616

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 요약 재무상태

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

샘표식품(주) (*1)	양포식품(주)	(주)샘표아이에스피	조치원식품(주)	샘표식품(주) (*1)	양포식품(주)	(주)샘표아이에스피	조치원식품(주)

유동자산	168,503,181	4,384,079	3,360,419	625,907	169,591,341	3,140,377	3,208,215	608,448

비유동자산	158,326,120	5,040,463	469,831	585,788	157,940,296	4,914,600	491,943	584,555

자산(계)	326,829,301	9,424,542	3,830,250	1,211,695	327,531,637	8,054,977	3,700,158	1,193,004

유동부채	76,238,743	4,253,968	2,975,076	64,118	83,173,456	2,799,585	2,577,622	64,382

비유동부채	29,060,949	684,889	15,462	28,557	29,403,446	680,490	13,151	27,817

부채(계)	105,299,692	4,938,857	2,990,538	92,675	112,576,901	3,480,075	2,590,772	92,199

자본금	2,284,143	300,000	100,000	600,000	2,284,143	300,000	100,000	600,000

자본잉여금	96,614,542	116,163	-	-	96,614,542	116,163	-	-

이익잉여금	123,390,792	4,069,523	739,712	519,020	116,847,372	4,158,739	1,009,386	500,804

기타자본구성요소	(759,869)	-	-	-	(791,321)	-	-	-

자본(계)	221,529,609	4,485,685	839,712	1,119,020	214,954,736	4,574,902	1,109,386	1,100,804

(*1) 샘표식품(주)에 대한 재무현황은 샘표식품주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 기준으로 기재한 것입니다.

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

샘표식품(주) (*1)	양포식품(주)	(주)샘표아이에스피	조치원식품(주)	샘표식품(주) (*1)	양포식품(주)	(주)샘표아이에스피	조치원식품(주)

매출액	89,731,940	2,210,409	4,693,476	177,324	85,530,368	3,197,666	4,718,723	161,733

영업이익(손실)	8,464,806	(179,139)	(72,139)	17,571	11,076,262	141,623	3,625	(13,379)

당기순이익(손실)	7,456,740	(89,217)	(69,674)	18,216	10,040,875	148,092	40,754	6,237

기타포괄이익(손실)	31,452	-	-	-	(18,983)	-	-	-

총포괄이익(손실)	7,488,192	(89,217)	(69,674)	18,216	10,021,892	148,092	40,754	6,237

(*1) 샘표식품(주)에 대한 재무현황은 샘표식품주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 기준으로 기재한 것입니다.

(3) 당분기와 전기 중 종속기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	지분법손익	지분법이익잉여금	지분법자본변동	배당금수취	기타증감분	기말금액