샘표 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 47(당) 기 분기말 2017년 09월 30일 현재
제 46(전) 기 기말 2016년 12월 31일 현재
샘표주식회사(구, 샘표식품주식회사)

1. 당사의 개요

샘표주식회사(이하 '당사')는 1946년 8월 20일 '삼시장유양조장'을 인수하여 설립하였으며, 1971년 12월 9일 식품제조, 가공, 판매업, 무역업 등을 주 영업목적으로 '샘표식품공업주식회사'로 법인설립 등기를 하였습니다.당사는 1976년 6월 29일 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장한 주권상장법인으로 1998년 8월 28일 '샘표식품주식회사'로 상호를 변경하였으며, 2016년 7월 1일 '샘표주식회사'로 상호를 변경하고 샘표주식회사와 샘표식품주식회사로 인적분할하였습니다. 2016년 8월 9일 유가증권시장에 변경상장하였습니다 당사는 2017년 1월 20일 유상증자를 통하여 지주회사로서의 요건을 충족하여, 2017년 4월 17일 지주회사로 전환되었습니다. 당분기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유 주식수(주)	지 분 율(%)

박진선	979,128	34.05%

고영진	95,851	3.33%

고계원	99,796	3.47%

박용학	139,006	4.83%

자기주식	658,187	22.89%

기타	903,832	31.43%

합 계	2,875,800	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재 무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(3) 회계정책과 공시의 변경당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.② 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 관련하여 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 예비적으로 평가할 계획입니다. 또한 재무 영향 분석 결과에 따라 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련한 내부통제절차를 정비하고 회계시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다. 3. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

보통예금	-	100,000	질권설정

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	168,863	4,717,851

외화예금	35,277	-

합 계	204,140	4,717,851

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	204,217	304,150

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	단기대여금	합 계	매출채권	단기대여금	합 계

기초금액	-	-	-	2,673,425	1,085,464	3,758,889

대손상각비	-	-	-	19,497	-	19,497

분할로 인한 변동	-	-	-	(2,692,922)	(1,085,464)	(3,778,386)

기말금액	-	-	-	-	-	-

6. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	11,000,000	17,236,000

7. 당기손익인식금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	비고

매일홀딩스	-	신주인수권

매일유업(*1)	8,046,741	신주인수권

매일유업(*2)	10,695,533	유가증권

합계	18,742,274

(*1) 당분기 중 매일유업에서 매일홀딩스, 매일유업으로 분할하였습니다. 이에 따라 행사가능주식수는 각각 352,135주 및 392,067주로 변경되었으며, 당기손익인식금융자산 평가도 각각 수행하였습니다. (*2) 매일유업 신주인수권 중에서 156,826주를 행사하였습니다. ② 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	전기말

매일유업	4,622,702

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익인식금융자산에서 발생한 평가손익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당분기	비고

매일유업	14,793,924	신주인수권

매일유업(*)	(674,352)	유가증권

합계	14,119,572

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	전분기

매일유업	(5,709,116)

주식워런트증권의 공정가치는 블랙숄즈옵션가격결정모형을 이용하여 평가되고 있으며, 동 평가기법에 의해 산출된 주식워런트증권의 공정가치와 거래가격이 달라 공정가치를 거래가격으로 인식하였습니다. 한편, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하고 있습니다. 8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	18,738	38,366

선급금	-	1,000

선급비용	2,091	2,767

합 계	20,829	42,133

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	10,151,559	-	10,151,559	10,151,559	-	10,151,559

건 물	307,769	(110,925)	196,844	307,769	(105,154)	202,615

구축물	12,400	(9,889)	2,511	12,400	(9,275)	3,125

합 계	10,471,728	(120,814)	10,350,914	10,471,728	(114,429)	10,357,299

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기말장부금액

토 지	10,151,559	-	-	-	-	10,151,559

건 물	202,615	-	-	(5,771)	-	196,844

구축물	3,125	-	-	(614)	-	2,511

합 계	10,357,299	-	-	(6,385)	-	10,350,914

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	분할로 인한변동	기말장부금액

토 지	34,896,067	-	-	-	-	(24,744,508)	10,151,559

건 물	29,631,498	-	-	(599,294)	-	(28,829,590)	202,615

구축물	6,847,890	18,623	-	(436,666)	-	(6,426,722)	3,125

기계장치	24,065,851	892,484	(3)	(2,755,352)	83,700	(22,286,679)	-

차량운반구	173,849	7,145	-	(32,376)	-	(148,618)	-

공기구비품	4,005,834	2,213,786	(3,988)	(771,245)	675,000	(6,119,386)	-

건설중인자산	758,700	1,292,363	-	-	(758,700)	(1,292,363)	-

합 계	100,379,689	4,424,401	(3,991)	(4,594,934)	-	(89,847,866)	10,357,299

10. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	9,029,800	-	9,029,800	9,029,800	-	9,029,800

건 물	1,834,247	(745,115)	1,089,132	1,834,248	(716,496)	1,117,751

구축물	68,623	(42,674)	25,949	68,622	(40,828)	27,795

합 계	10,932,670	(787,789)	10,144,881	10,932,670	(757,324)	10,175,346

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

토 지	9,029,800	-	9,029,800

건 물	1,117,751	(28,619)	1,089,132

구축물	27,795	(1,846)	25,949

합 계	10,175,346	(30,465)	10,144,881

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

토 지	9,029,800	-	9,029,800

건 물	1,155,908	(38,157)	1,117,751

구축물	30,256	(2,461)	27,795

합 계	10,215,964	(40,618)	10,175,346

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	126,000	126,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토 지	25,233,832	9,029,800	24,376,068	9,029,800

건 물	1,089,132	1,117,751

구축물	25,949	27,795

합 계	25,233,832	10,144,881	24,376,068	10,175,346

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	214,411	(166,918)	47,493	205,361	(158,221)	47,140

(2) 당분기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체액	기말장부금액

산업재산권	47,140	9,050	(8,697)	-	47,493

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체액	분할로 인한 변동	기말장부금액

산업재산권	148,395	82,053	(19,898)	-	(163,410)	47,140

소프트웨어	366,793	146,419	(75,174)	397,480	(835,518)	-

건설중인자산	561,480	116,979	-	(397,480)	(280,979)	-

합 계	1,076,668	345,451	(95,072)	-	(1,279,907)	47,140

12. 종속기업투자와 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	피투자기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	취득원가	장부금액

종속기업	샘표식품(주)	49.4%	한국	12월 31일	71,735,776	77,988,952

양포식품(주)	87.5%	한국	12월 31일	1,774,287	3,600,517

(주)샘표아이에스피	100.0%	한국	12월 31일	100,000	817,955

합 계	73,610,063	82,407,424

당분기 중 샘표식품(주) 에 대한 추가 투자로 인하여 종속기업으로 분류되어, 기존의 관계기업투자주식은 처분으로 인식하였으며, 이로 인하여 관계기업투자처분손실 1,933백만원이 인식되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	피투자기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	취득원가	장부금액

관계기업	샘표식품(주)	30.4%	한국	12월 31일	44,306,856	46,017,493

종속기업	양포식품(주)	64.3%	한국	12월 31일	1,774,287	2,750,139

(주)샘표아이에스피	100.0%	한국	12월 31일	100,000	686,460

합 계	46,181,143	49,454,092

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 요약 재무상태

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업	종속기업	관계기업

샘표식품(주)(*1)	양포식품(주)	(주)샘표아이에스피	양포식품(주)	(주)샘표아이에스피	샘표식품(주)

유동자산	98,018,297	2,891,708	3,218,669	3,769,898	2,486,795	80,586,142

비유동자산	113,808,881	4,478,972	224,800	4,015,426	235,966	110,891,827

자 산(계)	211,827,178	7,370,680	3,443,469	7,785,324	2,722,761	191,477,969

유동부채	84,217,125	722,729	2,625,514	1,869,255	2,036,301	61,310,610

비유동부채	10,273,804	2,536,133	-	1,906,273	-	26,231,482

부 채(계)	94,490,929	3,258,862	2,625,514	3,775,528	2,036,301	87,542,092

순자산	117,336,249	4,111,818	817,955	4,009,796	686,460	103,935,877

자 본(계)	117,336,249	4,111,818	817,955	4,009,796	686,460	103,935,877

(*1) 샘표식품(주) 요약재무상태는 샘표식품(주)의 연결재무제표 기준입니다.

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

종속기업	종속기업	관계기업

샘표식품(주)(*1)	양포식품(주)	(주)샘표아이에스피	양포식품(주)	(주)샘표아이에스피	샘표식품(주)

매출액	209,825,718	7,621,484	13,902,744	8,556,917	9,229,490	131,196,285

영업이익(손실)	20,094,017	86,615	141,121	41,617	(143,900)	6,014,839

당기순이익(손실)	14,348,209	102,022	131,495	87,993	72,745	5,753,597

기타포괄손익	209,331	-	-	-	-	(71,434)

총포괄손익	14,557,540	102,022	131,495	87,993	72,745	5,682,163

(*1) 샘표식품(주) 요약 경영성과는 샘표식품(주)의 연결재무제표 기준입니다.

(3) 당분기와 전기 중 종속기업투자와 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말금액