샘표 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 46(당) 기 반기 2016년 6월 30일 현재
제 45(전) 기 반기 2015년 6월 30일 현재
샘표주식회사(구, 샘표식품주식회사)

1. 당사의 개요샘표주식회사(이하 '당사')는 1971년 12월 9일에 설립되어, 설립되어 본사는 서울특별시 중구 충무로 2길이며, 경기도 이천시, 충청북도 영동군, 세종특별자치시 연서면에 공장을 두고, 식품 제조, 가공, 판매업 및 무역업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 납입자본금은 4,444백만원이며, 당사의 발행주식은 1976년 6월 29일자로 한국증권거래소에 상장되었습니다. 한편, 반기재무제표에 대한 주석 39에서 기술하고 있는 바와 같이, 당사는 2016년 2월 23일자 이사회결의 및 2016년 5월 30일 개최된 주주총회 승인에 의해 2016년 7월 1일을 분할기일로 하여 투자부문과 사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사는 샘표식품주식회사에서 샘표주식회사로 사명을 변경하였으며, 자회사관리 등을 담당하는 지주회사의 역할을 수행할 예정입니다.

당반기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지 분 율

박진선	731,703	16.5%

고영진	254,830	5.7%

고계원	205,335	4.6%

박용학	105,040	2.4%

자기주식	1,350,085	30.4%

기 타	1,797,007	40.4%

합 계	4,444,000	100.0%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(3) 회계정책과 공시의 변경

당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 반기재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다

3 . 사 용제한 금융상품 당반기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	236,000	532,000	질권설정

장기금융상품	7,500	7,500	당좌개설보증금

합 계	243,500	539,500

4. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	37,147	37,030

요구불예금	15,581,948	13,554,742

외화예금	5,474,729	3,773,555

정부보조금	(37,783)	(35,000)

합 계	21,056,041	17,330,327

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내 역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	42,383,993	41,229,732

대손충당금	(2,692,922)	(2,673,425)

미수금	64,085	89,323

단기대여금	1,085,464	1,085,464

대손충당금	(1,085,464)	(1,085,464)

합 계	39,755,156	38,645,630

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

매출채권	단기대여금	합 계	매출채권	단기대여금	합 계

기초금액	2,673,425	1,085,464	3,758,889	783,155	1,085,464	1,868,619

대손상각비	19,497	-	19,497	1,890,270	-	1,890,270

기말금액	2,692,922	1,085,464	3,778,386	2,673,425	1,085,464	3,758,889

6. 단기금융상 품당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	11,236,000	11,532,000

7 . 당기손익인식금융자산 (1) 당 반기말 과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식워런트증권	6,812,586	7,173,866

( 2) 당반 기와 전반기 중 당기손익인식금융자산에서 발생한 평가손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주식워런트증권	(361,280)	1,672,828

파생결합사채	-	23,338

합 계	(361,280)	1,696,166

주식워런트증권의 공정가치는 블랙숄즈옵션가격결정모형을 이용하여 평가되고 있으며, 동 평가기법에 의해 산출된 주식워런트증권의 공정가치와 거래가격 이 달라 공정가치를 거래가격으로 인식하였습니다. 한편, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하고 있습니다.

8. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	9,163,083	(17,813)	9,145,270	8,244,864	(13,345)	8,231,519

제 품	9,302,278	(235,498)	9,066,780	12,468,961	(154,354)	12,314,607

재공품	9,467,392	-	9,467,392	9,066,628	-	9,066,628

원재료	5,852,854	-	5,852,854	5,500,089	-	5,500,089

저장품	853,287	-	853,287	637,243	-	637,243

합 계	34,638,894	(253,311)	34,385,583	35,917,785	(167,699)	35,750,086

(2) 재고자산평가손실 충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	증(감)액	기말금액	기초금액	증(감)액	기말금액

상 품	13,345	4,468	17,813	10,216	3,129	13,345

제 품	154,354	81,144	235,498	253,926	(99,572)	154,354

합 계	167,699	85,612	253,311	264,142	(96,443)	167,699

9. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미수수익	26,315	32,931

선급금	5,273,106	4,082,412

선급비용	413,683	784,104

선급임차료	219,645	209,257

합 계	5,932,749	5,108,704

10. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	34,896,067	-	34,896,067	34,896,067	-	34,896,067

건 물	38,966,688	(9,930,637)	29,036,051	38,966,688	(9,335,190)	29,631,498

구축물	19,868,236	(13,437,980)	6,430,256	19,849,613	(13,001,723)	6,847,890

기계장치	104,113,227	(81,826,548)	22,286,679	103,100,679	(79,034,829)	24,065,850

차량운반구	1,281,067	(1,132,450)	148,617	1,273,923	(1,100,074)	173,849

공기구비품	18,532,150	(12,412,762)	6,119,388	16,498,507	(12,492,672)	4,005,835

건설중인자산	1,292,363	-	1,292,363	758,700	-	758,700

합 계	218,949,798	(118,740,377)	100,209,421	215,344,177	(114,964,488)	100,379,689

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기말장부금액

토 지	34,896,067	-	-	-	-	34,896,067

건 물	29,631,498	-	-	(595,447)	-	29,036,051

구축물	6,847,890	18,623	-	(436,257)	-	6,430,256

기계장치	24,065,850	892,484	(3)	(2,755,352)	83,700	22,286,679

차량운반구	173,849	7,145	-	(32,377)	-	148,617

공기구비품	4,005,835	2,213,786	(3,988)	(771,245)	675,000	6,119,388

건설중인자산	758,700	1,292,363	-	-	(758,700)	1,292,363

합 계	100,379,689	4,424,401	(3,991)	(4,590,678)	-	100,209,421

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	대체액	기말장부금액

토 지	34,896,067	-	-	-	-	34,896,067

건 물	30,237,056	467,399	-	(1,185,757)	112,800	29,631,498

구축물	6,871,160	15,747	-	(867,017)	828,000	6,847,890

기계장치	23,603,251	4,876,620	(1)	(5,505,920)	1,091,900	24,065,850

차량운반구	202,088	39,190	(2)	(67,427)	-	173,849

공기구비품	3,867,355	1,522,861	(4,324)	(1,380,057)	-	4,005,835

건설중인자산	2,032,700	758,700	-	-	(2,032,700)	758,700

합 계	101,709,677	7,680,517	(4,327)	(9,006,178)	-	100,379,689

11. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	9,029,800	-	9,029,800	9,029,800	-	9,029,800

건 물	1,834,248	(697,418)	1,136,830	1,834,248	(678,339)	1,155,909

구축물	68,622	(39,597)	29,025	68,622	(38,366)	30,256

합 계	10,932,670	(737,015)	10,195,655	10,932,670	(716,705)	10,215,965

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

토 지	9,029,800	-	9,029,800

건 물	1,155,909	(19,079)	1,136,830

구축물	30,256	(1,231)	29,025

합 계	10,215,965	(20,310)	10,195,655

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

토 지	9,029,800	-	9,029,800

건 물	1,194,066	(38,157)	1,155,909

구축물	32,718	(2,462)	30,256

합 계	10,256,584	(40,619)	10,215,965

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	84,000	84,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토 지	24,396,377	9,029,800	23,653,861	9,029,800

건 물	1,136,830	1,155,909

구축물	29,025	30,256

합 계	24,396,377	10,195,655	23,653,861	10,215,965

12. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	1,128,164	(956,935)	171,229	1,090,461	(942,067)	148,394

소프트웨어	1,996,583	(1,161,065)	835,518	1,452,684	(1,085,890)	366,794

건설중인자산	280,979	-	280,979	561,480	-	561,480

합 계	3,405,726	(2,118,000)	1,287,726	3,104,625	(2,027,957)	1,076,668

(2) 당반기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체액	기말장부금액

산업재산권	148,394	37,703	(14,868)	-	171,229

소프트웨어	366,794	146,418	(75,174)	397,480	835,518

건설중인자산	561,480	116,979	-	(397,480)	280,979

합 계	1,076,668	301,100	(90,042)	-	1,287,726

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	기말장부금액

산업재산권	141,331	34,537	(27,474)	148,394

소프트웨어	391,911	82,735	(107,852)	366,794

건설중인자산	-	561,480	-	561,480

합 계	533,242	678,752	(135,326)	1,076,668

13. 종속기업투자와 관 계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	피투자기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	취득원가	장부금액

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES,INC.	100.0%	미국	12월 31일	10,655,105	-

선부(상해)상무유한공사	100.0%	중국	12월 31일	4,338,192	125,734

양포식품(주)	64.3%	한국	12월 31일	1,774,287	2,612,789

합 계	16,767,584	2,738,523

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	피투자기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	취득원가	장부금액

종속기업	SEMPIO FOOD SERVICES,INC.	100.0%	미국	12월 31일	10,655,105	-

선부(상해)상무유한공사	100.0%	중국	12월 31일	4,338,192	246,376

관계기업	양포식품(주)	29.0%	한국	12월 31일	218,080	1,008,532

합 계	15,211,377	1,254,908

( 2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 요약 재무상태

구 분	(단위: 천원)

당반기말	전기말

종속기업	종속기업	관계기업

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	양포식품(주)	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	양포식품(주)

유동자산	12,343,742	1,162,413	4,964,144	13,268,069	1,228,972	4,444,641

비유동자산	6,883,843	28,432	1,003,140	7,078,721	28,022	1,012,082

자 산(계)	19,227,585	1,190,845	5,967,284	20,346,790	1,256,994	5,456,723

유동부채	20,809,698	408,143	1,218,432	22,019,582	322,798	1,126,024

비유동부채	-	665,419	413,812	-	687,820	505,914

부 채(계)	20,809,698	1,073,562	1,632,244	22,019,582	1,010,618	1,631,938

지배기업 소유주지분	(1,582,113)	117,283	3,000,032	(1,672,792)	246,376	3,824,785

비지배지분	-	-	1,335,008	-	-	-

자 본(계)	(1,582,113)	117,283	4,335,040	(1,672,792)	246,376	3,824,785

② 요약 경영성과

구 분	(단위: 천원)

당반기	전 기

종속기업	종속기업	관계기업

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	양포식품(주)	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	양포식품(주)

매출액	8,609,599	755,845	5,891,637	21,970,276	537,812	9,811,868

영업이익(손실)	155,898	(103,395)	445,918	(1,715,557)	(381,734)	454,968

당기순이익(손실)	81,467	(125,069)	413,237	(2,203,862)	(342,275)	440,185

기타포괄손익	9,213	11,356	-	(41,014)	9,910	-

총포괄손익	90,680	(113,713)	413,237	(2,244,876)	(332,365)	440,185

(3) 당반기와 전기 중 종속기업투자와 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말금액