샘표 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 일반사항

2015년 12월 31일 현재

2014년 12월 31일 현재

샘표식품주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 일반사항 (1) 지배기업의 개요

샘표식품주식회사(이하 "지배기업")는 1971년 12월 9일에 설립되어 본사는 서울특별시 중구 충무로 2길이며, 경기도 이천시, 충청북도 영동군, 세종특별자치시 연서면에공장을 두고 식품제조, 가공, 판매업 및 무역업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 4,444백만원이며, 발행주 식은 1976년 6월 29일자로 한국증권거래소에 상장되었습니다.

당기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

박진선	731,703	16.5%

고영진	254,830	5.7%

고계원	205,335	4.6%

박용학	105,040	2.4%

자기주식	1,350,085	30.4%

기 타	1,797,007	40.4%

합 계	4,444,000	100.0%

2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

종속기업명	업 종	소재지	결산월일	당기말지분율	전기말지분율

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	식품판매	미국	12월 31일	100%	100%

선부(상해)상무유한공사	식품판매	중국	12월 31일	100%	100%

( 3) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황(내부거래 제거하기 전)은 다음과 같습니다.① 요약 재무상태

구 분	(단위: 천원)

당기말	전기말

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

유동자산	13,268,069	1,228,972	12,729,999	559,163

비유동자산	7,078,721	28,022	6,913,494	29,159

자 산(계)	20,346,790	1,256,994	19,643,493	588,322

유동부채	22,019,582	322,798	16,865,444	9,580

비유동부채	-	687,820	2,205,965	-

부 채(계)	22,019,582	1,010,618	19,071,409	9,580

지배기업 소유주지분	(1,672,792)	246,376	572,084	578,742

자 본(계)	(1,672,792)	246,376	572,084	578,742

② 요약 경영성과

구 분	(단위: 천원)

당 기	전 기

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

매출액	21,970,276	537,812	21,110,648	231,874

영업이익(손실)	(1,715,557)	(381,734)	(837,089)	(569,030)

당기순이익(손실)	(2,203,862)	(342,275)	(1,051,635)	(544,236)

기타포괄손익	(41,014)	9,910	20,771	419

총포괄손익	(2,244,876)	(332,365)	(1,030,864)	(543,817)

③ 요약 현금흐름

구 분	(단위: 천원)

당 기	전 기

SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사	SEMPIO FOOD SERVICES, INC.	선부(상해)상무유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	(495,463)	(288,723)	317,085	(490,001)

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,982)	685,238	(521,951)	911,398

재무활동으로 인한 현금흐름	861,887	-	240,114	-

현금및현금성자산의 순증감	361,442	396,515	35,248	421,397

기초 현금및현금성자산	757,566	520,849	797,634	110,041

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(487,224)	(5,552)	(75,316)	(10,589)

기말 현금및현금성자산	631,784	911,812	757,566	520,849

2 . 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2016년1월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품

② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다. ① 주석 14: 관계기업투자② 주석 23: 순확정급여부채

③ 주석 36: 법인세비용

(5) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 42: 위험관리

(6) 회계정책과 공시의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

동 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준

연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일로부터 지배권을 상실한 시점까지 지속적으로 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무 제표는 지배기업의 회계정책을 적용하여 지배기업의 보고기간과 동일하게 작성되었습니다.

지배기업이 채택하고 있는 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산① 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.

② 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	18년 ~ 60년	공기구비품	2년 ~ 10년

구축물	4년 ~ 60년	차량운반구	2년 ~ 10년

기계장치	2년 ~ 10년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8)투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결실체의 무형자산은 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 자산손상① 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 경우와 관계없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 순확정급여부채① 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본① 보통주

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.② 자기주식

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 외화거래

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 미적용하였거나, 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피대상항목,위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 사 용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	532,000	500,000	질권설정

장기금융상품	7,500	7,500	당좌개설보증금

합 계	539,500	507,500

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	45,177	29,540

요구불예금	14,418,272	19,127,675

외화예금	4,445,474	2,111,421

정부보조금	(35,000)	(446,758)

합 계	18,873,923	20,821,878

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내 역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	33,109,833	29,455,246

대손충당금	(2,658,991)	(1,485,695)

미수금	100,250	209,356

단기대여금	1,085,464	1,085,464

대손충당금	(1,085,464)	(1,085,464)

합 계	30,551,092	28,178,907

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	단기대여금	합 계	매출채권	단기대여금	합 계

기초금액	1,485,695	1,085,464	2,571,159	849,643	1,085,464	1,935,107

대손상각비	1,173,296	-	1,173,296	636,052	-	636,052

기말금액	2,658,991	1,085,464	3,744,455	1,485,695	1,085,464	2,571,159

7. 단기금융상 품

당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	11,534,582	3,500,000

수익증권	-	1,099,223

합 계	11,534,582	4,599,223

8 . 당기손익인식금융자산

(1) 당 기말 과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식워런트증권	7,173,866	1,724,783

( 2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산에서 발생한 평가손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식워런트증권	5,449,083	(764,148)

주식워런트증권의 공정가치는 블랙숄즈옵션가격결정모형을 이용하여 평가되고 있으며, 동 평가기법에 의해 산출된 주식워런트증권의 공정가치와 거래가격 이 달라 공정가치를 거래가격으로 인식하였습니다. 한편, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하고 있습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	12,306,046	(13,345)	12,292,701	10,258,949	(10,216)	10,248,733

제 품	12,475,270	(154,354)	12,320,916	10,682,930	(253,926)	10,429,004

재공품	9,066,628	-	9,066,628	9,006,643	-	9,006,643

원재료	5,515,521	-	5,515,521	4,100,538	-	4,100,538

저장품	637,243	-	637,243	48,376	-	48,376

합 계	40,000,708	(167,699)	39,833,009	34,097,436	(264,142)	33,833,294

(2) 재고자산평가손실 충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	증(감)액	기말금액	기초금액	증(감)액	기말금액

상 품	10,216	3,129	13,345	24,992	(14,776)	10,216

제 품	253,926	(99,572)	154,354	132,065	121,861	253,926

합 계	264,142	(96,443)	167,699	157,057	107,085	264,142

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	32,931	39,756

선급금	4,086,555	2,362,734

선급비용	1,686,411	1,191,300

선급임차료	209,257	6,540

합 계	6,015,154	3,600,330

11 . 유형자 산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	35,411,665	-	35,411,665	35,379,639	-	35,379,639

건 물	45,686,134	(9,995,136)	35,690,998	44,688,549	(8,614,849)	36,073,700

구축물	19,849,613	(13,001,723)	6,847,890	19,005,866	(12,134,706)	6,871,160

기계장치	103,100,679	(79,034,829)	24,065,850	97,068,353	(73,465,102)	23,603,251

차량운반구	1,584,176	(1,301,001)	283,175	1,556,780	(1,229,348)	327,432

공기구비품	17,541,432	(13,162,533)	4,378,899	16,070,522	(11,752,772)	4,317,750

건설중인자산	758,700	-	758,700	2,032,699	-	2,032,699

합 계	223,932,399	(116,495,222)	107,437,177	215,802,408	(107,196,777)	108,605,631

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)	기말장부금액

토 지	35,379,639	-	-	-	32,026	35,411,665

건 물	36,073,700	467,399	-	(1,343,804)	493,703	35,690,998

구축물	6,871,160	15,747	-	(867,017)	828,000	6,847,890

기계장치	23,603,251	4,876,620	(1)	(5,505,920)	1,091,900	24,065,850

차량운반구	327,432	39,190	(2)	(90,905)	7,460	283,175

공기구비품	4,317,750	1,525,289	(4,324)	(1,485,716)	25,900	4,378,899

건설중인자산	2,032,699	758,700	-	-	(2,032,699)	758,700

합 계	108,605,631	7,682,945	(4,327)	(9,293,362)	446,290	107,437,177

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말장부금액

토 지	35,305,805	54,521	-	-	19,313	35,379,639

건 물	36,211,352	692,811	-	(1,292,972)	462,509	36,073,700

구축물	7,724,235	107,292	(153,061)	(816,506)	9,200	6,871,160

기계장치	25,375,035	3,414,985	(1)	(5,283,348)	96,580	23,603,251

차량운반구	396,066	37,500	(4)	(111,093)	4,963	327,432

공기구비품	4,020,185	1,500,835	(60)	(1,441,305)	238,095	4,317,750

건설중인자산	576,703	2,032,700	-	-	(576,704)	2,032,699

합 계	109,609,381	7,840,644	(153,126)	(8,945,224)	253,956	108,605,631

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	9,029,800	-	9,029,800	9,029,800	-	9,029,800

건 물	1,834,248	(678,339)	1,155,909	1,834,248	(640,182)	1,194,066

구축물	68,622	(38,366)	30,256	68,622	(35,904)	32,718

합 계	10,932,670	(716,705)	10,215,965	10,932,670	(676,086)	10,256,584

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

토 지	9,029,800	-	9,029,800

건 물	1,194,066	(38,157)	1,155,909

구축물	32,718	(2,462)	30,256

합 계	10,256,584	(40,619)	10,215,965

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

토 지	9,029,800	-	9,029,800

건 물	1,232,224	(38,158)	1,194,066

구축물	35,180	(2,462)	32,718

합 계	10,297,204	(40,620)	10,256,584

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	168,000	168,000

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토 지	23,653,861	9,029,800	22,077,770	9,029,800

건 물	1,155,909	1,194,066

구축물	30,256	32,718

합 계	23,653,861	10,215,965	22,077,770	10,256,584

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	1,090,461	(942,067)	148,394	1,055,924	(914,593)	141,331

소프트웨어	1,452,684	(1,085,890)	366,794	1,369,949	(978,038)	391,911

건설중인자산	561,480	-	561,480	-	-	-

합 계	3,104,625	(2,027,957)	1,076,668	2,425,873	(1,892,631)	533,242

(2) 당기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

산업재산권	소프트웨어	건설중인자산	합 계	산업재산권	소프트웨어	합 계

기초잔액	141,331	391,911	-	533,242	155,525	434,755	590,280

취득금액	34,537	82,735	561,480	678,752	25,783	134,237	160,020

상각비	(27,474)	(107,852)	-	(135,326)	(39,977)	(177,081)	(217,058)

기말잔액	148,394	366,794	561,480	1,076,668	141,331	391,911	533,242

14. 관계기 업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관계기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	양포식품(주)	29.0%	한국	12월 31일	218,080	1,008,532	218,080	886,871

( 2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 요약 재무상태

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

양포식품(주)	양포식품(주)

유동자산	4,444,641	4,668,653

비유동자산	1,012,082	1,013,604

자 산(계)	5,456,723	5,682,257

유동부채	1,126,024	1,891,849

비유동부채	505,914	478,086

부 채(계)	1,631,938	2,369,935

지배기업 소유주지분	3,824,785	3,312,322

자 본(계)	3,824,785	3,312,322

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

양포식품(주)	양포식품(주)

매출액	9,811,868	8,399,373

영업이익(손실)	454,968	357,891

당기순이익(손실)	440,185	428,524

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	440,185	428,524

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관계기업명	기초금액	지분법손익	기말금액

양포식품(주)	886,871	121,661	1,008,532

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기초금액	지분법손익	기말금액

양포식품(주)	792,353	94,518	886,871

(4) 당기말과 전기말 현재 피투자기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	순자산금액	지분율(%)	순자산지분금액	내부거래미실현이익	장부금액

양포식품(주)	3,824,785	29.0%	1,109,187	(100,655)	1,008,532

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	순자산금액	지분율(%)	순자산지분금액	내부거래미실현이익	장부금액

양포식품(주)	3,312,322	29.0%	960,573	(73,702)	886,871

15. 매도가능 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분증권>

동원산업(주)	8,781,664	10,325,511

(주)동아원	2,580,000	4,432,500

소 계	11,361,664	14,758,011

지분증권>

한국장류협동조합 출자금	111,500	111,500

(주)제이티비씨	250,500	468,000

조치원식품(주)	5,000	5,000

(주)샘표아이에스피	494,261	494,261

소 계	861,261	1,078,761

합 계	12,222,925	15,836,772

상기 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일 현재 종가로 평가하였으며, 시장성 없는 지분증권 중 한국장류협동조합 출자금과 조치원식품(주), (주)샘표아이에스피는 공정가치평가를 위한 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 신뢰성 있는 가치측정이 어려운 경우로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,836,772	21,457,678

평가손익	(3,613,847)	(620,906)

처분금액	-	(5,000,000)

기말금액	12,222,925	15,836,772

16. 만 기보유금융자산 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사모사채	4,018,340	-

17. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	7,559,150	6,340,636

현재가치할인차금	(209,441)	(6,629)

합 계	7,349,709	6,334,007

18. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채 무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	14,382,825	21,614,557

미지급금	10,567,495	16,759,792

합 계	24,950,320	38,374,349

19. 단기차입금

(1) 당기말과 전 기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	당기말 현재이자율	당기말	전기말

한국산업은행	2.03%~2.19%	20,000,000	25,000,000

농협	2.34%	3,000,000	-

KEB하나은행	2.84%	5,000,000	-

우리은행	1.75%	300,900	28,400

수출입은행	1.61%	4,102,000	-

신한은행	3.00%	-	935,793

TOYOTA	5.25%	15,532	113,886

합 계	32,418,432	26,078,079

(2) 재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

20. 반품충당부채 (1) 연결실체는 과거 경험율에 따라 추정된 반품 예상금액을 매출에서 차감하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	전입액	사용액	기말잔액	기초잔액	환입액	사용액	기말잔액

반품충당부채	1,164,804	1,290,982	(882,376)	1,573,410	2,636,318	(795,340)	(676,174)	1,164,804

21. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급배당금	263,050	240,807

선수금	536,257	302,127

예수금	55,529	231,222

미지급비용	2,871,014	2,168,788

합 계	3,725,850	2,942,944

22. 장기차입금

( 1) 당기말 과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처명	당기말 현재 이자율	당기말	전기말

한국농수산식품유통공사	3.0%	4,961,000	4,961,000

한국산업은행	1.78%~1.91%	14,000,000	-

국민은행	2.27%	5,000,000	-

우리은행	1.75%	1,578,700	1,879,600

BBCN BANK	5.25%	-	2,205,965

합 계	25,539,700	9,046,565

( 2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	한국농산식품
유통공사	한국산업은행	국민은행	우리은행	합 계

2017년	-	14,000,000	-	381,600	14,381,600

2018년	708,800	-	5,000,000	381,600	6,090,400

2019년	708,700	-	-	381,600	1,090,300

2020년	708,700	-	-	353,200	1,061,900

2020년 이후	2,834,800	-	-	80,700	2,915,500

합 계	4,961,000	14,000,000	5,000,000	1,578,700	25,539,700

(3) 재무제표에 대한 주석38에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

23. 순확정급여부채

(1) 당기말 과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,237,183	9,472,308

사외적립자산의 공정가치	(9,172,219)	(8,234,068)

합 계	1,064,964	1,238,240

(2) 당기 와 전기 중 손익계산서의 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총근무원가	597,808	729,283

이자비용	246,354	336,370

사외적립자산의 기대수익	(210,445)	(302,942)

합 계	633,717	762,711

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무	(26,517)	746,842

사외적립자산	48,911	114,971

법인세차감전 순확정급여부채 재측정요소	22,394	861,813

(4) 당기 와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음의 내역과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	361,986	269,143

판매비와관리비	271,731	493,568

합 계	633,717	762,711

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,472,308	8,756,194

당기근무원가	574,710	729,283

이자비용	246,354	336,370

퇴직급여지급액	(29,672)	(752,055)

확정급여제도의 재측정요소 손실(이익)	(26,517)	746,842

DC(확정기여형) 전환금	-	(344,326)

기말금액	10,237,183	9,472,308

(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,234,068	7,536,309

사외적립자산의 기대수익	210,445	302,942

사업주 부담금 및 사업주 부담 퇴직급여 지급액	1,000,000	1,000,000

퇴직급여지급액	(200,286)	(488,161)

확정급여제도의 재측정요소 이익(손실)	(48,911)	(114,971)

DC(확정기여형) 전환금	(23,097)	(2,051)

기말금액	9,172,219	8,234,068

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 운용에 대한 금융상품별 구성비율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

정기예금	99.8 %	99.8 %

기타	0.2 %	0.2 %

합 계	100.0 %	100.0 %

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 측정시 할인율	2.70 %	2.90 %

사외적립자산의 기대수익률	2.70 %	2.90 %

물가상승율을 고려한 급여인상율	5.00 %	5.00 %

(9) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1%P 상승	1%P 하락

할인율	(349,623)	382,073

급여인상율	366,963	(342,758)

(10) 당기와 전기중 비용으로 인식한 확정기여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요경영진	34,319	51,238

주요경영진 외	1,751,443	1,171,276

합 계	1,785,762	1,222,514

(11) 당기말 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 3.57년입니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 ~ 10년 미만	합 계

급여지급액	1,736,584	2,223,628	3,423,709	5,192,635	12,576,556

24. 기타비유동부채 당기말 과 전기말 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	171,880	171,880

25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

전액납입된 보통주식수	4,444,000주	4,444,000주

주당액면금액	1,000원	1,000원

자본금	4,444,000	4,444,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금 (*1)	91,042,847	91,042,847

기타자본잉여금	9,951	9,951

합 계	91,052,798	91,052,798

(*1) 연결실체는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 상기 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

26. 이익잉여금 과 배당(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	2,222,000	2,222,000

임의적립금

재무구조개선적립금	2,965,000	2,965,000

연구및인력개발준비금	4,000,000	4,966,667

임의적립금	49,734,275	43,374,658

재평가적립금(*2)	21,032,837	21,032,837

미처분이익잉여금	14,051,708	6,420,737

합 계	94,005,820	80,981,899

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 이에 따라 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 재평가를 실시하였습니다. (2) 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, %, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

배당의 종류	현금배당	현금배당

배당받을 주식	3,093,915 주	3,093,915 주

주당배당률	30.0%	30.0%

배당금액	928,175천원	928,175천원

27. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	2,591,781	5,410,581

해외사업환산손익	(607,761)	(561,276)

자기주식	(33,384,748)	(33,384,748)

합 계	(31,400,728)	(28,535,443)

당기말 현재 연결실체는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 1,350,085주를 보유하고 있으며, 취득가액 33,384,748천원은 자기주식의 계정과목으로 기타자본에 계상하고 있습니다. 28 . 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	5,999,716	(2,374,933)

재고자산의 사용	105,404,306	112,513,678

종업원급여비용	35,979,439	32,830,743

감가상각비 및 무형자산상각비	9,469,306	9,202,932

광고비 및 판촉비	34,500,684	33,951,215

운반비	14,002,947	13,334,361

기타비용	43,665,949	41,610,380

합 계	249,022,347	241,068,376

29. 매출액

당기와 전 기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	204,019,714	198,079,498

상품매출	69,602,125	64,509,839

매출할인	(12,268,213)	(12,352,652)

합 계	261,353,626	250,236,685

30. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	93,330,265	95,873,794

상품매출원가	49,867,709	45,211,615

합 계	143,197,974	141,085,409

31. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	18,841,175	17,367,847

퇴직급여	1,351,615	1,049,321

복리후생비	3,209,256	3,160,345

여비교통비	1,890,052	2,138,077

통신비	375,274	388,870

세금과공과	682,331	1,406,998

지급임차료	4,644,087	4,255,832

감가상각비	768,355	782,003

접대비	398,235	417,004

광고선전비	7,310,010	6,748,061

운반비	14,002,947	13,334,361

지급수수료	2,615,842	1,395,933

무형자산상각비	117,267	158,065

차량유지비	447,703	479,419

판매촉진비	27,187,812	27,196,787

소모품비	805,586	875,119

교육훈련비	830,297	1,068,256

판매수수료	8,247,779	7,616,094

경상개발비	10,141,022	9,263,278

기타	1,957,727	881,297

합 계	105,824,372	99,982,967

32. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	311,080	591,272

배당금수익	66,402	144,603

외환차익	930,143	456,789

외화환산이익	979,873	947,711

당기손익인식금융자산평가이익	5,449,083	-

단기금융자산처분이익	1,547	-

합 계	7,738,128	2,140,375

33. 금융비용 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	979,074	1,593,776

외환차손	357,863	719,659

외화환산손실	11,677	12,984

당기손익인식금융자산평가손실	-	764,148

합 계	1,348,614	3,090,567

34. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	263,431	264,931

유형자산처분이익	3,115	19,459

잡이익	332,493	424,626

합 계	599,039	709,016

35. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	133,891	157,899

유형자산처분손실	2,485	31

잡손실	695,814	424,525

합 계	832,190	582,455

36 . 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	2,925,726	1,193,432

일시적 차이로 인한 이연법인세변동액	(180,047)	(35,289)

자본에 직접 반영된 법인세 비용	799,973	326,198

법인세 추납액	1,094,089	(51,817)

법인세비용	4,639,741	1,432,524

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	18,609,303	8,439,196

적용세율에 따른 세부담액	4,070,047	2,105,507

조정사항

비공제비용	21,130	197,712

비과세수익	(9,095)	(8,210)

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	187,926	(182,418)

세액공제	(1,174,936)	(1,058,906)

전기법인세조정액	1,094,089	(51,817)

기타	450,580	430,656

법인세비용	4,639,741	1,432,524

유효세율	24.9%	17.0%

(3) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	이연법인세자산(부채)	금 액	이연법인세자산(부채)

매도가능금융자산평가이익	(3,613,847)	795,047	(620,906)	136,599

보험수리적손익	(22,394)	4,926	(861,813)	189,599

합 계	(3,636,241)	799,973	(1,482,719)	326,198

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가금액	감소금액(*)	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

대손충당금	1,518,425	3,344,040	(1,518,425)	3,344,040	334,053	401,635	735,688

미수수익	(39,756)	(32,931)	39,756	(32,931)	(8,746)	1,502	(7,244)

감가상각비	(3,232,997)	1,109,369	(879,519)	(3,003,147)	(711,259)	50,567	(660,692)

퇴직급여충당금	8,532,285	794,548	299,978	9,626,811	1,877,103	240,796	2,117,899

퇴직보험료	(8,223,366)	(976,451)	189,585	(9,010,232)	(1,809,141)	(173,111)	(1,982,252)

연구및인력개발준비금	(4,000,000)	-	1,333,333	(2,666,667)	(880,000)	293,333	(586,667)

국고보조금	1,178,632	714,931	(1,178,632)	714,931	-	-	-

당기손익인식금융자산	(724,783)	-	(5,449,083)	(6,173,866)	(159,452)	(1,198,798)	(1,358,250)

외화환산손익	(949,198)	(947,103)	979,770	(916,531)	(208,824)	7,187	(201,637)

반품충당부채	1,164,804	1,573,411	(1,164,804)	1,573,411	256,257	89,893	346,150

마일리지충당금	33,842	34,743	(33,842)	34,743	7,445	198	7,643

IFRS전환(보증금 현할차)	6,629	209,441	(6,629)	209,441	1,458	44,619	46,077

IFRS전환(선급임차료)	(6,540)	(209,257)	6,540	(209,257)	(1,440)	(44,598)	(46,038)

연차수당	601,135	624,881	(601,135)	624,881	132,249	5,224	137,473

감가상각비(회계변경)	(2,069,663)	-	987,294	(1,082,369)	(455,324)	217,205	(238,119)

토지재평가	(21,032,837)	-	-	(21,032,837)	(4,627,224)	-	(4,627,224)

지분법적용투자주식	4,248,391	654,393	8,398,662	13,301,446	(159,253)	(14,647)	(173,900)

지분법자본변동(SFS)	-	-	595,439	595,439	-	-	-

매도가능금융자산	(6,936,642)	(3,322,796)	6,936,642	(3,322,796)	(1,526,061)	795,046	(731,015)

이월세액공제	540,310	-	(540,310)	-	540,310	(540,310)	-

마케팅비용(SFS)	-	-	150,261	150,261	-	-	-

채권회수지연(SFS)	-	272,690	156,863	429,553	-	-	-

기타	(502,639)	-	19,570	(483,069)	(78,437)	4,306	(74,131)

합 계	(29,893,968)	3,843,909	8,721,314	(17,328,745)	(7,476,286)	180,047	(7,296,239)

(*) 전기 세무조정과 관련한 수정사항은 감소금액에 반영되어 있습니다.

② 전기

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가금액	감소금액(*)	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

대손충당금	1,491,693	1,518,425	(1,491,693)	1,518,425	328,172	5,881	334,053

미수수익	(63,424)	(39,756)	63,424	(39,756)	(13,953)	5,207	(8,746)

감가상각비	(1,589,655)	654,314	(2,297,656)	(3,232,997)	(349,724)	(361,535)	(711,259)

퇴직급여충당금	8,163,745	1,006,385	(637,845)	8,532,285	1,796,024	81,079	1,877,103

퇴직보험료	(7,525,608)	(1,167,128)	469,370	(8,223,366)	(1,655,634)	(153,507)	(1,809,141)

연구및인력개발준비금	(4,966,666)	-	966,666	(4,000,000)	(1,092,666)	212,666	(880,000)

국고보조금	2,007,806	1,178,632	(2,007,806)	1,178,632	-	-	-

당기손익인식금융자산	(1,488,931)	764,148	-	(724,783)	(327,565)	168,113	(159,452)

외화환산손익	19,570	(968,768)	-	(949,198)	4,305	(213,129)	(208,824)

반품충당부채	2,636,319	1,164,804	(2,636,319)	1,164,804	579,990	(323,733)	256,257

마일리지충당금	22,913	33,842	(22,913)	33,842	5,041	2,404	7,445

IFRS전환(보증금 현할차)	9,394	6,629	(9,394)	6,629	2,066	(608)	1,458

IFRS전환(선급임차료)	(9,216)	(6,540)	9,216	(6,540)	(2,029)	589	(1,440)

연차수당	569,218	601,135	(569,218)	601,135	125,227	7,022	132,249

감가상각비(회계변경)	(3,541,613)	-	1,471,950	(2,069,663)	(779,153)	323,829	(455,324)

토지재평가	(21,032,837)	-	-	(21,032,837)	(4,627,224)	-	(4,627,224)

지분법적용투자주식	4,248,391	-	-	4,248,391	(159,253)	-	(159,253)

매도가능금융자산	(7,557,548)	(6,936,642)	7,557,548	(6,936,642)	(1,662,660)	136,599	(1,526,061)

이월세액공제	395,897	-	144,413	540,310	395,897	144,413	540,310

기타	(502,639)	-	-	(502,639)	(78,437)	-	(78,437)

합 계	(28,713,191)	(2,190,520)	1,009,743	(29,893,968)	(7,511,576)	35,290	(7,476,286)

(*) 전전기 세무조정과 관련한 수정사항은 감소금액에 반영되어 있습니다.

37. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	양포식품(주)	양포식품(주)

기타	(주)샘표아이에스피	(주)샘표아이에스피

조치원식품(주)	조치원식품(주)

통도물류(주)	통도물류(주)

성도물류(주)	성도물류(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	임대수익	기타수익	재고자산 매입	용역/ 서비스 비용	임차료

관계기업	양포식품(주)	129,361	-	412	9,812,048	-	-

기타특수관계자	(주)샘표아이에스피	44,165	18,235	4,882	-	15,332,264	-

조치원식품(주)	-	1,800	145	-	224,612	-

통도물류(주)	-	1,296	-	-	1,049,687	594,336

성도물류(주)	-	-	-	-	24,270	483,762

주요경영진	-	-	-	-	-	14,856

합 계	173,526	21,331	5,439	9,812,048	16,630,833	1,092,954

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	매 출	임대수익	기타수익	재고자산 매입	용역/ 서비스 비용	임차료

관계기업	양포식품(주)	97,879	-	410	8,395,861	-	-

기타특수관계자	(주)샘표아이에스피	40,730	18,235	3,775	-	16,313,714	-

조치원식품(주)	-	1,800	141	-	163,200	-

통도물류(주)	-	1,296	-	-	1,174,556	594,336

성도물류(주)	-	-	170,100	-	17,244	392,634

주요경영진	-	-	-	-	-	14,856

합 계	138,609	21,331	174,426	8,395,861	17,668,714	1,001,826

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	보증금	매입채무	보증금

관계기업	양포식품(주)	31	-	1,178,455	-

기타특수관계자	(주)샘표아이에스피	1,836	-	2,742,954	21,880

조치원식품(주)	-	-	52,537	-

통도물류(주)	-	650,000	117,662	-

성도물류(주)	-	100,000	46,391	-

주요경영진	1,106	-	1,362	-

합 계	2,973	750,000	4,139,361	21,880

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	보증금	매입채무	보증금

관계기업	양포식품(주)	33	-	2,335,632	-

기타특수관계자	(주)샘표아이에스피	3,493	-	2,468,060	21,880

조치원식품(주)	173	-	14,960	-

통도물류(주)	-	650,000	137,463	-

성도물류(주)	-	100,000	44,726	-

주요경영진	1,106	-	1,362	-

합 계	4,805	750,000	5,002,203	21,880

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,324,516	2,558,473

퇴직급여	454,857	592,014

합 계	2,779,373	3,150,487

연결실체의 주요 경영진에는 이사(상임, 비상임 포함), 감사 및 기업 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원을 포함하였습니다.

38. 담보제공자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	차입금종류	담보권자

이천, 조치원 공장 및 창동 토지 등 유형자산	75,165,887	30,684,000	4,961,000	운영 및 시설자금	한국농수산식품유통공사

우리발효연구중심(연구소 건물, 토지)	23,450,004	13,200,000	34,000,000	운영 및 시설자금	한국산업은행

이천공장 재고자산	25,282,070	16,902,631	4,102,000	운영자금	한국수출입은행

합 계	123,897,961	60,786,631	43,063,000

(2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	차입금종류	담보권자

이천, 조치원 공장 및 창동 토지 등 유형자산	75,925,759	30,684,000	4,961,000	운영 및 시설자금	한국농수산식품유통공사

우리발효연구중심(연구소 건물, 토지)	23,976,497	13,200,000	25,000,000	운영 및 시설자금	한국산업은행(한국정책금융공사)

이천공장 재고자산	20,008,529	13,222,274	-	운영자금	한국수출입은행

미국 소재(토지,건물)	5,616,593	2,137,905	2,137,905	운영자금	BBCN BANK

합 계	125,527,378	59,244,179	32,098,905

39. 우발부채와 약정사항

당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도거래 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원,USD)

금융기관	내 역	당기말	전기말

국민은행	기업전자결제	7,000,000	13,000,000

농협	일반한도대출	3,000,000	3,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	13,000,000	10,000,000

KEB하나은행	일반한도대출	10,000,000	10,000,000

신한은행	수입신용약정	USD 1,500,000	USD 1,500,000

우리은행	수입신용약정	USD 5,000,000	USD 5,000,000

수출환매입한도	USD 500,000	USD 500,000

합 계	33,000,000USD 7,000,000	36,000,000USD 7,000,000

40. 주당이익 당기와 전기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	13,969,562,460원	7,006,672,655원

가중평균보통유통주식수	3,093,915주	3,093,915주

기본주당순이익	4,515원	2,265원

연결실체는 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

41. 현금흐름표

(1) 영업활동현금흐름 중 당기순이익조정을 위한 가감 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	9,293,362	8,945,224

무형자산상각비	135,326	217,090

유형자산처분손실	2,485	31

대손상각비	1,173,296	636,051

퇴직급여	633,717	762,711

재고자산평가손실	-	107,784

외환환산손실	11,677	-

투자부동산감가상각비	40,619	40,620

이자비용	979,074	1,593,776

법인세비용	4,639,741	1,432,524

지분법이익	(121,661)	(94,518)

외화환산이익	(979,873)	(934,727)

재고자산평가충당금환입	(96,444)	-

당기손익인식금융자산평가손익	(5,449,083)	764,148

유형자산처분이익	(3,115)	(19,459)

현재가치할인차금이자수익	93	(89)

이자수익	(311,080)	(591,272)

배당금수익	(66,402)	(144,603)

합 계	9,881,732	12,715,291

(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(2,686,392)	(974,915)

미수금의 감소(증가)	109,106	(125,093)

선급금의 감소(증가)	(1,723,820)	(714,140)

선급비용의 감소(증가)	(495,112)	(298,811)

재고자산의 감소(증가)	(5,903,272)	2,267,148

매입채무의 증가(감소)	(7,231,732)	3,157,188

미지급금의 증가(감소)	(6,192,296)	2,938,473

선수금의 증가(감소)	234,130	(56,261)

예수금의 증가(감소)	(175,693)	118,330

미지급비용의 증가(감소)	717,413	793,684

반품충당부채의 증가(감소)	408,606	(1,471,515)

퇴직운용자산의 감소(증가)	(799,714)	(1,000,000)

퇴직금의 지급	(29,672)	(606,168)

합 계	(23,768,448)	4,027,920

(3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 없습니다.

42. 위험관리 (1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	18,873,923	20,821,878

매출채권및기타채권	30,551,092	28,178,907

단기금융상품	11,534,582	4,599,223

당기손익인식금융자산	7,173,866	1,724,783

매도가능금융자산	12,222,925	15,836,772

만기보유금융자산	4,018,340	-

장기금융상품	7,500	7,500

보증금	7,349,709	6,334,007

합 계	91,731,937	77,503,070

한편, 연결실체는 우리, 하나, 국민은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타채권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	26,361,017	25,179,405

연체채권	2,941,652	1,685,002

손상채권	4,992,878	3,885,658

대손충당금	(3,744,455)	(2,571,158)

합 계	30,551,092	28,178,907

당기말과 전기말 현재 연체되 었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석(채권 최초 발생기준)은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체채권	손상채권	합 계	연체채권	손상채권	합 계

6월 이하	544,665	-	544,665	1,120,400	-	1,120,400

6월 초과 1년 이하	1,586,268	-	1,586,268	117,922	-	117,922

1년 초과	810,719	4,992,878	5,803,597	446,680	3,885,658	4,332,338

합 계	2,941,652	4,992,878	7,934,530	1,685,002	3,885,658	5,570,660

② 유동성위험관리

연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을수립하고 현금유출 예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기 구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

당기말:

매입채무및기타채무	24,950,320	24,950,320	-	-

기타유동부채	3,725,850	3,725,850	-	-

장ㆍ단기 차입금	57,958,132	32,418,432	22,624,200	2,915,500

기타비유동부채	171,880	-	171,880	-

합 계	86,806,182	61,094,602	22,796,080	2,915,500

전기말:

매입채무및기타채무	38,374,349	38,374,349	-	-

기타유동부채	2,942,944	2,942,944	-	-

장ㆍ단기 차입금	35,124,644	26,078,079	5,069,165	3,977,400

기타비유동부채	171,880	-	171,880	-

합 계	76,613,817	67,395,372	5,241,045	3,977,400

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

③ 이자율위험관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

이자율이 1%P 변동하였을 때, 이자율 변동이 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

이자비용	579,581	(579,581)	351,246	(351,246)

④ 주가변동위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 지분증권투자 (비상장회사, 종속회사, 관계회사 제외)의 공정가액은 각각 11,361,664천원 및 14,758,011천원입니다. 시장성 있는 지분증권의 가격이 1% 변동하였을 때, 기타포괄손익(세후)의 변동금액은 각각 88,621천원 및 115,112천원 입니다.

⑤ 외환관리 ㉠ 당기말과 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	환율	원화환산액	외화금액	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	3,043,376.68	1,172.00	3,566,838	USD	1,920,870.56	1,099.20	2,111,421

JPY	90,393,764.00	9.72	878,636	JPY	-	-	-

단기금융상품	USD	2,202.83	1,172.00	2,582	USD	1,000,020.54	1,099.20	1,099,223

대여금 및 수취채권	USD	2,019,378.40	1,172.00	2,366,711	USD	641,993.65	1,099.20	705,679

JPY	2,934,941.00	9.72	28,528	JPY	5,404,125.00	9.20	49,718

합 계	6,843,295	3,966,041

㉡ 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	593,613	(593,613)	391,632	(391,632)

JPY/원	90,716	(90,716)	4,972	(4,972)

합 계	684,329	(684,329)	396,604	(396,604)

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	57,958,132	35,124,644

차감:

현금및현금성자산	(18,873,923)	(20,821,878)

단기금융상품	(11,534,582)	(4,599,223)

장기금융상품	(7,500)	(7,500)

순차입금	27,542,127	9,696,043

자본총계	158,101,890	147,943,254

순차입금/자본 비율	17.4%	6.6%

(5) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 '수준 1'에 포함 됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

당기손익인식금융자산	-	7,173,866	-	7,173,866

매도가능금융자산	11,361,664	-	250,500	11,612,164

합 계	11,361,664	7,173,866	250,500	18,786,030

전기말:

당기손익인식금융자산	-	1,724,783	-	1,724,783

매도가능금융자산	14,758,011	-	468,000	15,226,011

합 계	14,758,011	1,724,783	468,000	16,950,794

연결실체가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

매도가능금융자산 중 원가로 측정되는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 원가로 측정되는 지분증권의 금 액은 각각 610,761천원 및 610,761천원 입니다.

43. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	-	18,873,923	18,873,923	18,873,923

매출채권및기타채권	-	-	-	30,551,092	30,551,092	30,551,092

단기금융상품	-	-	-	11,534,582	11,534,582	11,534,582

당기손익인식금융자산	7,173,866	-	-	-	7,173,866	7,173,866

매도가능금융자산	-	12,222,925	-	-	12,222,925	12,222,925

만기보유금융자산	-	-	4,018,340	-	4,018,340	4,018,340

장기금융상품	-	-	-	7,500	7,500	7,500

보증금	-	-	-	7,349,709	7,349,709	7,349,709

합 계	7,173,866	12,222,925	4,018,340	68,316,806	91,731,937	91,731,937

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및 수취채권	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	20,821,878	20,821,878	20,821,878

매출채권및기타채권	-	-	28,178,907	28,178,907	28,178,907

단기금융상품	-	-	4,599,223	4,599,223	4,599,223

당기손익인식금융자산	1,724,783	-	-	1,724,783	1,724,783

매도가능금융자산	-	15,836,772	-	15,836,772	15,836,772

장기금융상품	-	-	7,500	7,500	7,500

보증금	-	-	6,334,007	6,334,007	6,334,007

합 계	1,724,783	15,836,772	59,941,515	77,503,070	77,503,070

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

매입채무 및 기타채무	24,950,320	24,950,320

단기차입금	32,418,432	32,418,432

기타유동부채	3,725,850	3,725,850

장기차입금	25,539,700	25,539,700

기타비유동부채	171,880	171,880

합 계	86,806,182	86,806,182

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

매입채무 및 기타채무	38,374,349	38,374,349

단기차입금	26,078,079	26,078,079

기타유동부채	2,942,944	2,942,944

장기차입금	9,046,565	9,046,565

기타비유동부채	171,880	171,880

합 계	76,613,817	76,613,817

(3) 당기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	213,207	-	-	97,873	-	311,080

배당수익	-	-	66,402	-	-	66,402

외환차익	930,143	-	-	-	-	930,143

외화환산이익	979,873	-	-	-	-	979,873

당기손익인식금융자산평가이익	-	5,449,083	-	-	-	5,449,083

단기금융자산처분이익	-	1,547	-	-	-	1,547

대손충당금환입(상각비)	(1,173,296)	-	-	-	-	(1,173,296)

이자비용	-	-	-	-	(979,074)	(979,074)

외환차손	(357,863)	-	-	-	-	(357,863)

외화환산손실	(11,677)	-	-	-	-	(11,677)

매도가능금융자산평가이익(법인세 차감전)	-	-	(3,613,847)	-	-	(3,613,847)

합 계	580,387	5,450,630	(3,547,445)	97,873	(979,074)	1,602,371

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	404,286	-	186,986	-	591,272

배당수익	-	-	144,603	-	144,603

외환차익	456,789	-	-	-	456,789

외화환산이익	947,711	-	-	-	947,711

대손충당금환입(상각비)	(154,222)	-	-	-	(154,222)

이자비용	-	-	-	(1,593,776)	(1,593,776)

외환차손	(719,659)	-	-	-	(719,659)

외화환산손실	(12,984)	-	-	-	(12,984)

당기손익인식금융자산평가손실	-	(764,148)	-	-	(764,148)

매도가능금융자산평가이익(법인세 차감전)	-	-	(620,906)	-	(620,906)

합 계	921,921	(764,148)	(289,317)	(1,593,776)	(1,725,320)