샘표 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 48 기 당분기말 2018년 03월 31일 현재

제 47 기 전기말 2017년 12월 31일 현재

샘표주식회사

1. 당사의 개요샘표주식회사(이하 '당사')는 1946년 8월 20일 '삼시장유양조장'을 인수하여 설립하였으며, 1971년 12월 9일 식품제조, 가공, 판매업, 무역업 등을 주 영업목적으로 '샘표식품공업주식회사'로 법인설립 등기를 하였습니다. 당사는 1976년 6월 29일 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장한 주권상장법인으로 1998년 8월28일 '샘표식품주식회사'로 상호를 변경하였습니다. 또한, 2016년 7월 1일 '샘표주식회사'로 상호를 재변경하고 샘표주식회사와 샘표식품주식회사로 인적분할하였으며, 2016년 8월 9일 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 당사는 2017년 1월 20일 유상증자를 통하여 지주회사로서의 요건을 충족하여, 2017년 4월 17일 지주회사로 전환되었습니다.

당분기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지 분 율

박진선	979,128	34.05%

박용학	139,006	4.83%

박용주	3,596	0.13%

고계원	99,796	3.47%

고영진	95,851	3.33%

자기주식	658,187	22.89%

기타	900,236	31.30%

합 계	2,875,800	100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.3. 유의적 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1)회계정책의 변경1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1109호 “금융상품”

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

② 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정한 결과 기준서 변경이 이들 자산의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않습니다.

5) 기업회계기준서 제1115호 “고객과의 계약에서 생기는 수익”

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였습니다. 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였습니다. 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없습니다.7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였습니다. 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없습니다.8) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였습니다. 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

4 . 사 용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	316,918	314,860

외화예금	71,137	51,452

합 계	388,055	366,312

6. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내 역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	784,267	159,433

7. 단기금융상 품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	13,512,470	13,512,470

8 . 당기손익인식금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신주인수권	6,720,333	7,623,633

지분증권	7,300,625	7,769,365

합계	14,020,958	15,392,998

(2) 당분기와 전기 중 당기손익인식금융자산에서 발생한 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(취득)	감소(처분/행사)	평가(*1),(*2)	기말

신주인수권	7,623,633	-	-	(903,300)	6,720,333

지분증권	7,769,365	-	-	(468,740)	7,300,625

합 계	15,392,998	-	-	(1,372,040)	14,020,958

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(취득)	감소(처분/행사)	평가(*1),(*2)	기말

신주인수권	4,622,702	-	(6,101,629)	9,102,560	7,623,633

지분증권	-	11,369,885	(2,873,973)	(726,547)	7,769,365

합 계	4,622,702	11,369,885	(8,975,602)	8,376,013	15,392,998

(*1) 신주인수권의 공정가치는 블랙숄즈옵션가격결정모형을 이용하여 평가하고 있으며, 동 평가기법에 의해 산출된 신주인수권의 공정가치와 거래가격이 달라 공정가치를 거래가격으로 인식하였습니다. 한편, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하고 있습니다.(*2) 신 주인수권 행사로 인해 취득한 지분증권은 시장가격으로 평가하였습니다.

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	47,300	24,874

선급비용	1,361	2,015

합 계	48,661	26,889

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	10,151,559	-	10,151,559	10,151,559	-	10,151,559

건 물	307,769	(114,772)	192,997	307,769	(112,848)	194,921

구축물	12,400	(10,298)	2,102	12,400	(10,094)	2,306

합 계	10,471,728	(125,070)	10,346,658	10,471,728	(122,942)	10,348,786

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	10,151,559	-	-	-	10,151,559

건 물	194,921	-	-	(1,924)	192,997

구축물	2,306	-	-	(204)	2,102

합 계	10,348,786	-	-	(2,128)	10,346,658

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	10,151,559	-	-	-	10,151,559

건 물	202,615	-	-	(7,694)	194,921

구축물	3,125	-	-	(819)	2,306

합 계	10,357,299	-	-	(8,513)	10,348,786

11. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	9,029,800	-	9,029,800	9,029,800	-	9,029,800

건 물	1,834,247	(764,193)	1,070,054	1,834,248	(754,654)	1,079,594

구축물	68,623	(43,904)	24,719	68,622	(43,289)	25,333

합 계	10,932,670	(808,097)	10,124,573	10,932,670	(797,943)	10,134,727

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

토 지	9,029,800	-	9,029,800

건 물	1,079,594	(9,539)	1,070,055

구축물	25,333	(615)	24,718

합 계	10,134,727	(10,154)	10,124,573

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액

토 지	9,029,800	-	9,029,800

건 물	1,117,751	(38,157)	1,079,594

구축물	27,795	(2,462)	25,333

합 계	10,175,346	(40,619)	10,134,727

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	42,000	42,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토 지	25,203,368	9,029,800	25,233,832	9,029,800

건 물	1,070,054	1,079,594

구축물	24,718	25,333

합 계	25,203,368	10,124,573	25,233,832	10,134,727

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	218,489	(173,257)	45,232	214,411	(170,012)	44,399

(2) 당분기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체액	기말장부금액

산업재산권	44,399	4,078	(3,245)	-	45,232

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체액	기말장부금액

산업재산권	47,140	9,050	(11,791)	-	44,399

13. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	피투자기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	취득원가	장부금액

종속기업	샘표식품(주)	49.4%	한국	12월 31일	71,735,776	77,225,276

양포식품(주)	87.5%	한국	12월 31일	2,703,223	3,545,766

(주)샘표아이에스피	100.0%	한국	12월 31일	100,000	869,420

합 계	74,538,999	81,640,462

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	피투자기업명	지분율(%)	소재지	결산월일	취득원가	장부금액

종속기업	샘표식품(주)	49.4%	한국	12월 31일	71,735,776	76,640,586

양포식품(주)	87.5%	한국	12월 31일	2,703,223	3,533,502

(주)샘표아이에스피	100.0%	한국	12월 31일	100,000	896,950

합 계	74,538,999	81,071,038

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 요약 재무상태

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업	종속기업

샘표식품(주)(*1)	양포식품(주)	(주)샘표아이에스피	샘표식품(주)(*1)	양포식품(주)	(주)샘표아이에스피

유동자산	84,358,623	3,876,759	3,003,031	83,321,926	3,275,254	2,981,426

비유동자산	115,143,942	4,386,974	216,137	112,661,088	4,401,180	201,891

자 산(계)	199,502,565	8,263,733	3,219,168	195,983,014	7,676,434	3,183,317

유동부채	73,842,657	1,932,583	2,349,747	72,542,856	1,054,749	2,286,367

비유동부채	8,978,216	2,303,766	-	8,387,770	2,545,010	-

부 채(계)	82,820,873	4,236,348	2,349,747	80,930,626	3,599,759	2,286,367

자본금	2,284,143	300,000	100,000	2,284,143	300,000	100,000

자본잉여금	96,614,542	116,163	-	96,614,542	116,163	-

이익잉여금	18,123,594	3,611,222	769,420	16,506,891	3,660,512	796,950

기타자본구성요소	(340,587)	-	-	(353,188)	-	-

자 본(계)	116,681,692	4,027,385	869,420	115,052,388	4,076,675	896,950

(*1) 샘표식품(주) 요약재무상태는 샘표식품(주)의 연결재무제표 기준입니다.

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업	종속기업

샘표식품(주)(*1)	양포식품(주)	(주)샘표아이에스피	샘표식품(주)(*1)	양포식품(주)	(주)샘표아이에스피

매출액	66,410,148	2,872,446	5,026,037	64,247,852	2,076,829	4,470,299

영업이익(손실)	3,228,831	(51,639)	(51,867)	5,998,770	(10,821)	(68,331)

당기순이익(손실)	2,530,022	(49,290)	(27,529)	3,039,795	(6,192)	(34,973)

기타포괄손익	12,602	-	-	255,231	-	-

총포괄손익	2,542,624	(49,290)	(27,529)	3,295,026	(6,192)	(34,973)

(*1) 샘표식품(주) 요약 경영성과는 샘표식품(주)의 연결재무제표 기준입니다.

(3) 당분기와 전기 중 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말금액