와이엠 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 49 기 분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 48 기 분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
영신금속공업 주식회사

1. 일반 사항

영신금속공업 주식회사(이하 "회사")는 1971년 12월 1일자로 볼트, 너트, 금속기계형및 공구류 제조판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 평택시 포승공단에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1979년 7월에 자동차부품 전문공장으로 지정되었으며, 1980년 8월에는 중소기업 근대화 실천 계획 승인 업체로 지정되었고 1982년 6월 자동차부품계열화 업체로 지정되었습니다. 또한, 1994년 8월에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고서 제출일 현재 납입자본금은 6,416백만원이고, 당분기말 현재의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

선지영(대표이사)외 특수관계자	3,762,889	29.32%

기타주주	8,920,079	69.51%

자기주식	150,000	1.17%

합계	12,832,968	100.00%

2. 중요한 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2.(1) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 20 20년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁)

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	2020.09.30	2019.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.(*)	태국	100%	-	100%	-

관계기업	에버그린투자(주)	한국	23.81%	331,333	23.81%	331,333

(*) 종속기업에 대한 지분 전부가 종속기업의 차입금에 대한 한국무역보험공사의 보증과 관련하여 한국무역보험공사에 담보로 제공되어 있습니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여, 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다. 회사는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조) .

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매 출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	50년

구축물	25년

기계장치	10년 ~ 20년

공구와비품	5년 ~ 10년

차량운반구	5년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산은 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다. 판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세 1) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2) 중간기간의 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.21 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식 회사는 볼트, 너트, 금속 기계형 및 공구류의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역 등으로 수행의무를 식별합니다.

① 재화의 판매회사는 볼트, 너트, 금속기계형 및 공구류를 제조 및 판매하고 있습니다. 회사는 재화가 고객에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.② 운송용역회사는 운송용역의 제공을 포함하는 C조건(CFR, CIF, CIP) 수출거래에 대해 재화의소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역을 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 해당 거래에 대해 고객으로부터 수령한 대가를 재화와 운송용역에 배분하고 재화에 배분된 거래가격은 선적시점에, 용역에 배분된 거래가격은 운송기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조). (4) 판매보증충당부채회사는 제품 및 상품에 대하여 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이 등을 고려하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다(주 석 20 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. ( 6) COVID-19의 확산에 따른 불확실성 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 회사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되 어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	100bp 상승시	100bp 하락시

2020.09.30	2019.09.30	2020.09.30	2019.09.30

법인세비용차감전순이익	(224,443)	(271,285)	224,443	271,285

4.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내연체 및 정상	3개월 초과6개월 이내 연체	6개월 초과
12개월 이내 연체	12개월 초과연체 및 부실채권	계

당분기말

기대 손실률	0.08%	3.16%	17.72%	74.31%

총 장부금액	13,892,596	153,293	17,799	390,210	14,453,898

손실충당금	10,584	4,850	3,154	289,950	308,538

전기말

기대 손실률	0.10%	5.87%	18.85%	100.00%

총 장부금액	15,225,971	72,733	21,618	357,140	15,677,462

손실충당금	14,778	4,266	4,075	357,140	380,259

당분기와 전분기중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	380,259	685,837

손실충당금의 증가(환입)	3,214	152,638

채권 제각으로 인한 감소	74,935

기말	308,538	838,475

당분기와 전분기 중 손상과 관련 하여 '대손상각비(환입)' 로 당 기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

손실충당금의 변동	3,214	152,638

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 2020 년 09월 30일

(단위: 천원)

구분	특수관계자	회사채	계

기초 손실충당금	2,779,464	108,000	2,887,464

'기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	432,730	201,000	633,730

외화환산	27,236	-	27,236

기말 손실충당금	3,239,430	309,000	3,548,430

- 2019 년 12월 31일(단위: 천원)

구분	특수관계자	회사채	계

기초 손실충당금	6,144,121	108,000	6,252,121

'기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	(3,581,108)	-	(3,581,108)

외화환산	216,451	-	216,451

기말 손실충당금	2,779,464	108,000	2,887,464

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행 하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금 을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 19,027,960천원(전기말: 8,253,232 천원) 입니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 2020 년 09월 30일(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만

매입채무	15,037,304	-

기타지급채무(금융보증계약부채 제외)	3,915,516	-

차입금 및 사채	49,213,717	12,841,272

리스부채	130,584	218,170

- 2019 년 12월 31일(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만

매입채무	13,204,277	-

기타지급채무(금융보증계약부채 제외)	3,811,809	-

차입금 및 사채	50,567,302	6,868,133

리스부채	196,656	221,318

보고기간말 현재 회사는 금융보증계약부채로 인식하고 있는 종속기업 차입금에 대한지급보증과 관련하여 USD 15,420천(전기말: USD 15,420천)을 한도로 하여 1년 미만의 유동성위험에 노출되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.보고기간말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2020 .09.30	2019 .12.31

부채총계(A)	86,217,736	81,747,730

자본총계(B)	38,798,836	38,919,931

부채비율(A/B)	222.22%	210.04%

5. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,027,960	19,027,960	8,253,232	8,253,232

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,700	12,700	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,475	11,475	11,118	11,118

매출채권	14,145,360	14,145,360	15,297,203	15,297,203

기타수취채권	14,764,617	14,764,617	16,008,835	16,008,835

금융기관예치금	706,721	706,721	620,612	620,612

소계	48,668,833	48,668,833	40,203,700	40,203,700

금융부채

매입채무	15,037,304	15,037,304	13,204,277	13,204,277

기타지급채무	3,936,969	3,936,969	3,853,205	3,853,205

사채 및 차입금	60,129,251	58,245,618	56,003,081	54,988,558

소계	79,103,524	77,219,891	73,060,563	72,046,040

차감계	(30,434,691)	(28,551,058)	(32,856,863)	(31,842,340)

5.2 공 정가치 서열체 계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같 습니다 .

- 2020년 09월 30일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,575	901	-	11,475

[공시되는 공정가치 측정치]

사채 및 차입금	-	-	58,245,618	58,245,618

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,510	608	-	11,118

[공시되는 공정가치 측정치]

사채 및 차입금	-	-	54,988,558	54,988,558

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3의 변동은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

-2020년 09월 30일(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

출자금	12,700	3	순자산가치법	순자산 장부금액

금융부채

사채 및 차입금	58,245,618	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

-2019년 12월 31일(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

출자금	12,700	3	순자산가치법	순자산 장부금액

금융부채

사채 및 차입금	54,988,558	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산

- 2020년 09월 30일(단위: 천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	19,027,960	-	-	19,027,960

금융기관예치금(*)	706,721	-	-	706,721

매출채권	14,145,360	-	-	14,145,360

기타수취채권	14,764,617	-	-	14,764,617

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,700	-	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,475	11,475

합계	48,644,658	12,700	11,475	48,668,833

(*) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석10,18 참조).

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	8,253,232	-	-	8,253,232

금융기관예치금(*)	620,612	-	-	620,612

매출채권	15,297,203	-	-	15,297,203

기타수취채권	16,008,835	-	-	16,008,835

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,700	-	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,118	11,118

합계	40,179,882	12,700	11,118	40,203,700

(*) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석10,18 참조).(2) 금융부채

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

2020.09.30	2019 .12.31

사채 및 차입금	60,129,251	56,003,081

매입채무	15,037,304	13,204,277

기타지급채무	3,936,969	3,853,205

합계	79,103,524	73,060,563

6.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 재무상태표상 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

당기손익

외환차이로 인한 이익	548,698	-	194,311	743,009

외환차이로 인한 손실	(363,668)	-	(47,477)	(411,146)

이자수익(비용)	40,898	-	(1,485,707)	(1,444,809)

배당금수익	-	329	-	329

대손상각비	3,214	-	-	3,214

기타의 대손상각비	741,730	-	-	741,730

금융보증손익	-	-	(5,156)	(5,156)

당기손익 합계	970,872	329	(1,344,030)	(372,829)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	-	-	-

기타포괄손익 합계	-	-	-	-

총포괄손익 합계	970,872	329	(1,344,030)	(372,829)

- 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

당기손익

외환차이로 인한 이익	1,000,822	-	1,166,856	2,167,678

외환차이로 인한 손실	(129,718)	-	(1,262)	(130,980)

이자수익(비용)	36,396	-	(1,713,973)	(1,677,577)

배당금수익	-	197	-	197

대손상각비환입	(152,638)	-	-	(152,638)

금융보증손익	-	-	(2,024)	(2,024)

당기손익 합계	754,862	197	(550,403)	204,656

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	1,658	-	1,658

기타포괄손익 합계	-	1,658	-	1,658

총포괄손익 합계	754,862	1,855	(550,403)	206,314

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당 기손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

비유동항목

출자금	12,700	12,700

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기 타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

비유동항목

상장주식	10,575	10,510

비상장주식	901	608

합계	11,475	11,118

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020 .09.30	2019 .12.31

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권(*1)	14,453,898	(308,538)	14,145,360	15,677,462	(380,259)	15,297,203

대여금	62,890	-	62,890	62,720	-	62,720

미수금	1,040,834	(10,000)	1,030,834	2,144,477	(10,000)	2,134,477

미수수익	46,508	(38,008)	8,500	45,585	(38,008)	7,577

보증금	-	-	-	46,313	-	46,313

소계	15,604,130	(356,546)	15,247,585	17,976,557	(428,267)	17,548,290

비유동항목

대여금	16,429,000	(3,191,422)	13,237,578	16,209,200	(2,731,456)	13,477,744

보증금	424,814	-	424,814	280,004	-	280,004

회사채(*2)	309,000	(309,000)	-	108,000	(108,000)	-

소계	17,162,814	(3,500,422)	13,662,392	16,597,204	(2,839,456)	13,757,748

합계	32,766,945	(3,856,968)	28,909,976	34,573,761	(3,267,723)	31,306,038

(*1) 상기 매출채권 중 일부가 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석18 참조).(*2) 상기 회사채는 회사가 발행한 회사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석18 참조). 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 보고기간말 현재 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

매 출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

매출채권	기타수취채권	계	매출채권	기타수취채권	계

손상 및 연체되지 않은 채권	13,892,596	12,556,526	26,449,122	15,225,971	14,122,631	29,348,602

연체되었으나 손상되지 않은 채권	171,091	2,208,091	2,379,182	94,351	1,886,204	1,980,555

6개월 이하	153,293	243,194	396,487	72,733	1,340,407	1,413,140

6개월 초과 1년 이하	17,799	1,964,897	1,982,696	21,618	545,797	567,415

손상된 채권(*)	390,210	3,548,430	3,938,641	357,140	2,887,464	3,244,604

합계	14,453,898	18,313,047	32,766,945	15,677,462	18,896,299	34,573,761

(*) 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포 함되어 있습니다.

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

회사는 전기 중 금융기관과의 매출채권 양도 계약을 통 해 매출채권을 할인하였습 니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석18 참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권 할인액

2020.09.30	2019.12.31

자산의 장부금액	-	78,541

관련 부채의 장부금액	-	(78,541)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채

자산의 공정가치	-	78,541

관련 부채의 공정가치	-	(78,541)

순포지션	-	-

10. 사용이 제한된 금융기관예치금(단위: 천원)

구분	거래처	2020 .09.30	2019 .12.31	제한 사유

유동성	우리은행	419,221	414,112	차입금담보(*)

비유동성	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

KDB산업은행	1,500	1,500

KEB하나은행	2,000	2,000

합계	425,721	420,612

(*) 상기 금융기관예치금은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석18 참조).

11. 재고자산(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

상품	105,355	(9,395)	95,960	134,756	(9,395)	125,361

제품	6,124,418	(974,644)	5,149,774	6,827,318	(1,092,084)	5,735,234

반제품	100,142	-	100,142	106,273	-	106,273

재공품	4,200,854	(661,890)	3,538,964	5,273,193	(522,305)	4,750,888

원재료	581,178	-	581,178	630,809	-	630,809

저장품	2,888,752	(673,762)	2,214,990	2,979,570	(673,762)	2,305,808

미착품	653,144	-	653,144	581,359	-	581,359

합계	14,653,842	(2,319,690)	12,334,152	16,533,278	(2,297,546)	14,235,732

당분기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 65,451,817천원(전분기: 47,132,561천원)입니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 일부 재고자산은 일부 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 담보는 차입금 잔액의 130%인 2,990,000천원을 한도로 설정되어있습니다(주석18 참조).

12. 유형자산

유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 2020년 09월 30일

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	22,233,877	15,868,447	22,869,770	-	1,446,963	62,419,057

취득	-	-	-	169,109	-	169,109

대체	-	-	5,000	(15,409)	10,409	-

감가상각	-	(398,126)	(1,872,956)	-	(312,209)	(2,583,291)

기말 장부금액	22,233,877	15,470,321	21,001,814	153,700	1,145,163	60,004,875

취득원가	22,233,877	21,303,982	49,846,445	246,563	4,847,236	98,478,103

감가상각누계액	-	(5,661,888)	(28,683,180)	-	(3,396,487)	(37,741,555)

손상차손누계액	-	(125,935)	(161,451)	(92,863)	-	(380,249)

정부보조금	-	(45,838)	-	-	(305,586)	(351,424)

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	22,233,877	16,360,424	24,366,177	560,051	1,807,891	65,328,420

취득	-	-	-	676,156	-	676,156

대체	-	38,600	988,681	(1,143,344)	116,063	-

처분/폐기	-	-	-	-	(36,802)	(36,802)

감가상각	-	(530,577)	(2,485,088)	-	(440,189)	(3,455,854)

손상차손(*1)	-	-	-	(92,863)	-	(92,863)

기말 장부금액	22,233,877	15,868,447	22,869,770	-	1,446,963	62,419,057

취득원가	22,233,877	21,303,982	49,841,445	92,863	4,836,827	98,308,994

감가상각누계액	-	(5,260,892)	(26,810,224)	-	(3,022,129)	(35,093,245)

손상차손누계액	-	(125,935)	(161,451)	(92,863)	-	(380,249)

정부보조금	-	(48,708)	-	-	(367,735)	(416,443)

(*1) 개별적으로 회수가능성이 없어 손상차손을 인식하였습니다. 회사는 전기말 현재 동 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 동 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액 에 미달하여 인식된 손상차 손은 없 습니다. 해당 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 영구성장율 및 세전할인율은 보고기간말 현재 관측가능한 투입변수 등에 근거하여 각각 1% 및 9.9%로 적용하였습니다.

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	2,527,641	2,343,982

판매비와 관리비	311,488	434,876

합계	2,839,129	2,778,858

유 형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. - 2020년 09월 30일

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산(*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

KDB산업은행	토지	21,566,882	36,180,000 및 JPY 578,000	차입금 (주석 18)	30,944,251

건물	12,351,834

기계장치	17,210,713

기업은행	토지	18,960,973	4,368,000	6,160,000

건물	11,283,039

기계장치	17,210,713

우리은행(*2)	토지	130,720	1,500,000	3,300,000

건물	237,531

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다.

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산(*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

KDB산업은행	토지	21,566,882	36,180,000 및 JPY 578,000	차입금 (주석 18)	31,124,540

건물	12,617,870

기계장치	18,861,244

기업은행	토지	18,960,973	4,368,000	2,090,000

건물	11,532,512

기계장치	18,861,244

우리은행(*2)	토지	130,720	1,500,000	3,400,000

건물	243,137

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다.

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

사용권자산

부동산	176,092	182,507

차량운반구	171,017	230,286

합계	347,109	412,793

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

리스부채

유동	130,584	196,656

비유동	218,170	221,318

합계	348,754	417,974

당분기 중 증가된 사용권자산은 212,050천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

매출원가	136,661	-

판매비와 관리비	84,410	205.613

합계	221,071	205,613

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	12,755	5,381

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	-	8,332

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	25,183	8,706

당분기 중 리스의 총 현금유출은 266,843천원입니다. 14. 무형자산

무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 2020년 09월 30일

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	207,213	8,288	177,888	393,389

취득(처분)	(53,100)	-	-	(53,100)

상각	-	(3,846)	(55,849)	(59,695)

기말 장부금액	154,113	4,442	122,039	280,594

취득원가	154,113	51,272	1,195,644	1,401,029

상각누계액	-	(46,830)	(820,687)	(867,517)

정부보조금	-	-	(252,918)	(252,918)

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	207,213	13,415	264,247	484,875

상각	-	(5,127)	(86,359)	(91,486)

기말 장부금액	207,213	8,288	177,888	393,389

취득원가	207,213	51,272	1,195,644	1,454,129

상각누계액	-	(42,984)	(694,835)	(737,819)

정부보조금	-	-	(322,921)	(322,921)

무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비로 분류하고 있습니다.

15. 투자부동산

투자부동산은 모두 건물로 구성되며 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기초 장부금액	1,674,225	1,720,580

감가상각	(34,767)	(46,355)

대체	-	-

기말 장부금액	1,639,458	1,674,225

취득원가	2,317,813	2,317,813

감가상각누계액	(678,356)	(643,588)

투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. - 2020년 09월 30일

(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

우리은행(*1)	42,569	1,500,000	차입금 (주석 18)	3,300,000

신한은행	1,300,011	1,920,000	3,700,000

KDB산업은행(*2)	296,878	33,600,000	30,944,251

(*1) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산과 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석10,12 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석12 참조).

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

우리은행(*1)	43,630	1,500,000	차입금 (주석 18)	3,400,000

신한은행	1,326,970	1,920,000	1,350,000

KDB산업은행(*2)	303,625	33,600,000	31,124,540

(*1) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산과 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석10,12 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석12 참조).

보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,530,000천원(전기말: 3,332,500천원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의한 평가액 등을 기초로 하고 있습니다.

16. 기타자산(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

유동항목

선급금	744,357	318,020

선급비용	63,776	70,913

기타당좌자산	572,374	555,625

소계	1,380,507	944,558

비유동항목

선급비용	29,712	52,875

소계	29,712	52,875

합계	1,410,219	997,433

17. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

유동항목

매입채무	15,037,304	13,204,277

기타지급채무

미지급금	1,507,610	1,618,755

미지급비용	2,206,906	1,992,054

임대보증금	201,000	201,000

금융보증채무	10,726	15,053

소계	18,963,547	17,031,139

비유동항목

기타지급채무

금융보증채무	10,726	26,343

소계	10,726	26,343

합계	18,974,273	17,057,482

18. 차입금

당분기말 및 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	분기말 이자율(%)	금액

2020.09.30	2019.12.31

무역금융(*1)	KEB하나은행	5.31	2,500,000	2,500,000

운영자금대출 등(*1,2,5)	KDB산업은행	1.80-3.11	23,386,751	18,145,540

중소기업자금대출(*1,2,6)	기업은행	3.24-5.35	6,160,000	5,360,000

무역금융(*1,2,3,5)	우리은행	5.31	3,300,000	3,400,000

무역금융(*1)	농협	4.33	2,000,000	2,000,000

일반자금대출(*1,5)	신한은행	3.41-3.64	2,700,000	2,850,000

어음할인	신한은행	-	-	78,541

수출성장자금대출(*1,4)	수출입은행	2.63	2,300,000	2,300,000

일반자금대출(*1,7)	현대커머셜	2.82-3.28	1,425,000	-

합계	43,771,751	36,634,081

당분기말 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	분기말 이자율(%)	금액

2020.09.30	2019.12.31

산업시설대출(*1,2,5)	KDB산업은행	2.27 - 2.92	7,557,500	12,979,000

시설자금대출 등(*1,2)	기업은행	-	-	890,000

일반자금대출(*1,5)	신한은행	3.00	1,000,000	1,500,000

합계	8,557,500	15,369,000

차감 : 유동성장기차입금	(3,991,380)	(9,008,000)

잔액	4,566,120	6,361,000

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 대표이사가 연대보증을 각 차입처에 제공하고 있습니다(주석32,33 참조).(*2) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).(*3) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 금융기관예치금 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).(*4) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).(*5) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 투자부동산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).(*6) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조). (*7) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 매출채권 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).당분기말 및 전기말 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기상환일	당분기말 이자율
(%)	금액

2020.09.30	2019.12.31

보증회사채(*1,2,3)	2017.4.27	2020.4.27	2.76	-	4,000,000

보증회사채(*1,2,3)	2020.4.24	2022.4.24	1.62	2,800,000	-

보증회사채(*1,2,3)	2020.6.26	2023.6.26	3.63	5,000,000	-

(*1) 상기 회사채는 만기 일시 상환되며 이자는 3개월마다 후급됩니다.(*2) 당분기말 현재 상기 회사채에 대해 회사는 신용보증기금으로부터 총액에 대해 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석33 참조). (*3) 당분기말 현재 상기 회사채에 대해 회사의 채무증권이 담보로 제공되어 있으나, 전기 중 회사는 해당 채무증권을 전액 손상 인식하였으 며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면가액	이자율(%)	이자지급조건

신보2017제2차유동화전문(유) 제1-3회 후순위공모사채	2017-4-28	2020-7-28	108,000	5.00	만기일시상환

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	2020 .09.30	2019 .12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,277,876	5,991,865

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,655,273)	(1,634,456)

재무상태표상 부채	4,622,603	4,357,409

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3,529천원(전기말: 3,529천원)이 포함된 금액입니다.(2) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당 분기	전분기

당기근무원가	981,362	933,692

순이자원가	80,361	82,519

종업원급여에 포함된 총비용	1,061,723	1,016,211

총 비용 중 739,005천원(전분기: 723,796천원)은 매출원가에 포함되었으며, 322,718천원(전분기: 294,415천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

20. 충당부채 (1) 회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증 수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 판매보증충당부채 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기초	566,638	512,443

충당금 전입액(환입액)	(100,058)	395,355

연중 사용액	(83,613	(341,160)

기말	382,967	566,638

21. 기타부채(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

유동항목

선수금	46,987	193,786

예수금	585,689	565,731

합계	632,676	759,517

22. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,832,968주(2019년: 12,832,968주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재 회사는 발행 주식 중 150,000주를 주식 가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위:주)	자본금	자본잉여금	합계

당기초	12,832,968	6,416,484	13,287,325	32,536,777

당분기말	12,832,968	6,416,484	13,287,325	32,536,777

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020 .09.30	2019 .12.31

주식발행초과금	10,281,586	10,281,586

재평가적립금	2,962,420	2,962,420

기타자본잉여금	43,319	43,319

합계	13,287,325	13,287,325

23. 기타포괄손익누계액과 기타자본

(1) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증감	분기말	기초	증감	분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(5,291)	-	(5,291)	(5,683)	769	(4,914)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

자기주식	(518,045)	(518,045)

24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

법정적립금(*)	534,123	534,123

임의적립금	681,000	681,000

재평가잉여금	11,062,564	11,062,564

미처분이익잉여금	7,340,398	7,461,771

합계	19,618,085	19,739,458

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	28,409,834	76,080,285	28,199,423	87,292,943

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계

외부고객으로부터 수익	76,078,612	1,673	76,080,285

수익인식 시점

한 시점에 인식	76,078,612	-	76,078,612

기간에 걸쳐 인식	-	1,673	1,673

- 전분기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계

외부고객으로부터 수익	87,283,021	9,922	87,292,943

수익인식 시점

한 시점에 인식	87,283,021	-	87,283,021

기간에 걸쳐 인식	-	9,922	9,922

25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

계약부채 - 재화의 판매	40,720	39,339

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화의 판매	2,304	-

26. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

감가상각비	81,321	311,488	-	391,783

경상개발비	476,699	1,633,396	365,443	997,539

급여 및 상여	1,095,244	3,102,635	962,152	3,206,510

무형자산상각비	17,883	59,695	22,492	68,993

복리후생비	153,195	458,914	148,164	400,768

세금과공과	81,244	224,157	82,386	215,160

소모품비	30,678	70,552	25,316	57,244

여비교통비	69,852	272,205	105,689	328,006

운반비	642,041	1,787,256	665,213	1,970,960

지급수수료	417,304	1,783,599	674,415	2,232,067

차량유지비	20,900	59,155	23,253	76,023

퇴직급여	89,740	269,221	84,731	254,194

판매보증비	(23,360)	(172,374)	438,740	379,458

기타	299,392	892,817	468,978	1,037,948

합계	3,452,133	10,752,715	4,066,972	11,616,653

27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(10,437)	49,504	470,314	668,880

외환차익	311,207	499,194	113,565	331,942

유형자산처분이익	-	-	3,456	4,819

배당금수익	-	329	-	197

기타	1,491,106	1,618,750	17,313	64,343

합계	1,791,876	2,167,776	604,648	1,070,181

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	213,379	218,466	25,609	50,141

외환차손	64,276	145,202	25,677	79,577

유형자산처분손실	-	-	-	30,380

무형자산처분손실	-	3,100	-	-

기타의대손상각비	309,000	741,730	-	-

기타	14,000	14,000	206	37,399

합계	600,655	1,122,498	51,492	197,497

28. 기타금융수익 및 금융비용(1) 기타금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융보증수익	5,532	18,510	7,868	21,556

외화환산이익	(326,033)	194,311	834,814	1,166,856

합계	(320,502)	212,821	842,682	1,188,412

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융보증비용	7,946	23,666	7,946	23,579

이자비용	425,166	1,485,707	580,641	1,719,354

외화환산손실	46,087	47,239	(4,190)	1,262

외환차손	-	238	-	-

합계	479,199	1,556,851	584,397	1,744,195

29. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	1,254,859	585,460	3,275,522	1,425,148

재공품의 변동	(265,184)	1,211,924	(1,245)	(776,559)

상품의 판매	493,174	1,342,268	527,042	1,530,362

원재료 및 반제품의 사용	10,448,186	27,772,089	6,692,286	29,480,700

급여 및 상여	3,733,845	10,460,864	3,527,452	11,580,795

퇴직급여	336,075	1,008,226	320,555	961,664

감가상각비	942,305	2,839,129	923,832	2,778,857

무형자산상각비	17,883	59,695	22,492	68,993

소모품비	636,714	1,597,060	553,037	1,636,008

전력비 및 수도광열비	878,482	2,488,726	862,674	2,615,852

외주가공비	3,530,536	9,276,078	3,603,365	11,377,347

기타	5,933,157	17,563,014	8,356,588	20,938,067

매출원가 및 판매관리비 합계	27,940,032	76,204,532	28,663,600	83,617,234

30. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(이익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(이익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전 분기에 손 익에 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	36,599	359,499

전기 법인세의 조정사항	(12,573)	-

총 이연법인세 변동액	(287,889)	379,460

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(79)	(217)

당기 법인세비용(이익)	(263,942)	738,742

31. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주분기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. ( 1) 보통 주기본주당이익(손실)

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	1,061,235,099	(121,373,690)	(242,971,376)	3,137,625,352

가중평균유통보통주식수(*)	12,682,968	12,682,968	12,682,968	12,682,968

기본주당이익(손실)	84	(10)	(19)	247

(*) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통주식수	12,682,968	12,682,968	12,682,968	12,682,968

조정 : 유상증자	-	-	-	-

기중평균유통보통주식수	12,682,968	12,682,968	12,682,968	12,682,968

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 금액을 보통주분기순이익에 가산했습니다.

32. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(385,315)	3,876,367

조정항목	6,033,463	4,534,194

감가상각비	2,839,129	2,735,764

금융보증비용	23,666	23,579

대손상각비(환입)	3,214	152,638

무형자산상각비	59,695	68,993

외화환산손실	265,705	51,403

유형자산처분손실	-	30,380

무형자산처분손실	3,100	-

지급임차료	3,575	-

이자비용	1,485,707	1,719,354

퇴직급여	1,061,723	677,474

판매보증비(환입)	(172,374)	379,458

기타의 대손상각비	741,730	-

재고자산평가손실	22,145	593,856

금융보증수익	(18,510)	(21,556)

외화환산이익	(243,815)	(1,835,737)

유형자산처분이익	-	(4,819)

이자수익	(40,898)	(36,396)

배당금수익	(329)	(197)

잡이익	-	-

운전자본의 변동	-	(5,981,738)

영업활동 관련 자산, 부채의 변동	4,512,540	-

매출채권의 감소(증가)	1,129,444	1,680,495

기타수취채권의 감소(증가)	232,248	(782,113)

재고자산의 증가	1,879,434	(2,532,860)

기타자산의 감소(증가)	(436,452)	(548,452)

매입채무의 증가(감소)	2,543,401	(2,625,222)

기타지급채무의 증가(감소)	87,834	(659,189)

충당부채의 감소	(796,529)	(328,711)

퇴직급여의 순지급액	-	(426,950)

기타부채의 증가(감소)	(126,841)	241,264

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,160,688	2,428,823

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

장기차입금의 유동성 대체	1,896,640	13,008,000

건설중인자산의 본계정 대체	10,409	1,143,343

퇴직금 관련 미지급금	133,398	108,841

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금융기관	약정한도액	사용액	미사용잔액

무역금융	KEB하나은행	2,500,000	2,500,000	-

무역금융	우리은행	3,300,000	3,300,000	-

무역금융	농협	2,000,000	2,000,000	-

운전자금	수출입은행	2,300,000	2,300,000	-

운전자금	KDB산업은행	23,050,000	22,100,000	950,000

구매자금	KDB산업은행	3,000,000	1,286,751	1,713,249

시설자금	KDB산업은행	7,557,500	7,557,500	-

시설자금	기업은행	1,900,000	1,900,000	-

운전자금	기업은행	4,260,000	4,260,000	-

어음할인	기업은행	3,000,000	-	3,000,000

운전자금	신한은행	3,700,000	3,700,000	-

어음할인	신한은행	800,000	-	800,000

운전자금	현대커머셜	1,425,000	1,425,000	-

(2) 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,218,535천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 회사는 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 1,100,000천원과 관련하여 990,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 회사채 7,800,000천원과 관련하여 7,800,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조).(4) 회사는 당분기말 현재 종속기업차입금 약정의 사용액에 대해 한국무역보험공사의 보증을 제공 받고 있으며, 해당 보증과 관련하여 종속기업투자주식 지분 전부를 한국무역보험공사에 담보로 제공하고 있습니다. (5) 회사는 EJOT GmbH Co KG, MAThread, Inc. 및Acument Global Technologies B.V.와 기술도입계약을 체결하고 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있으며, 이와관련하여 각각 30,184천원(EUR 20,136.63), 121,018천원(USD 95,766.21) 및 10,589천원(EUR 7,577.22)을 지급수수료(판매비와관리비)로 계상하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 거래은행이 교부한 어음 총 5매에 대해 거래처 분실 등의 사유로 장기 미회수 상태이며, 이에 회사는 제권절차를 진행할 계획입니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 1) 당분기말 현재 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 회사의 최상위 지배기업은 없습니다. 2) 당분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계 기업 현황은 주석 2.3에서 설명하는 바와 같습니다.

3) 당분기말 현재 회사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다 .

구분	2020.09.30	2019.12.31	비고

기타특수관계자	두리디앤디(*)	디알티	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

두리이노	두리이노	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

두리테크	두리테크	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

제헌	제헌	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

(*) 당기 중 디알티에서 두리디앤디로 사명을 변경함

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	재화의 매입	기타	재화의 매입

Youngsin Metal(TH)	종속기업	667,875	5,997,505	1,922,633	8,273,951

임직원	-	-	10,909	-

합계	667,875	5,997,505	1,933,542	8,273,951

(3) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금	대여금

대여	회수	대여	회수

임직원	기타 특수관계자	30,000	29,830	23,000	24,800

합계	30,000	29,830	23,000	24,800

(4) 특수관계자에 대한 채권 잔액(단위: 천원)

구분	2020.09.30

매출채권(*)	기타수취채권(*)	대여금(*)	기타자산

Youngsin Metal(TH)	종속기업	298,983	992,995	16,429,000	-

두리디앤디	기타 특수관계자	-	5,000	-	-

두리이노	-	5,000	-	-

임직원	-	-	62,890	-

합계	298,983	1,002,995	16,491,890	-

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 상기 특수관계자에 대한 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대손충당금 설정(환입)	외화환산	기말

매출채권	208,574	(1,435)	(8,416)	198,723

기타수취채권	48,009	-	-	48,009

대여금	2,731,456	432,730	27,236	3,191,422

(단위: 천원)

구분	2019.12.31

매출채권(*1)	기타수취채권(*1)	대여금(*1)	기타자산

Youngsin Metal(TH)	종속기업	208,574	2,079,261	16,209,200	259,865

두리디앤디	기타 특수관계자	-	5,000	-	-

두리이노	-	5,000	-	-

임직원	-	-	62,720	-

합계	208,574	2,089,261	16,271,920	259,865

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 상기 특수관계자에 대한 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대손충당금 설정(환입)	외화환산	기말

매출채권	169,108	-	39,466	208,574

기타수취채권	48,009	-	-	48,009

대여금	6,096,112	(3,581,108)	216,452	2,731,456

(5) 특수관계자에 대한 채무잔액(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

매입채무	기타지급채무	기타지급채무

YOUNGSIN METAL(TH)	종속기업	849,517	-	5,000

두리디앤디	기타특수관계자	-	5,000	5,000

두리이노	-	5,000	5,000

제헌	-	5,000	5,000

합계	849,517	15,000	15,000

(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증내역

(단위: USD)

구분	보증처	지급보증금액	보증시작일	보증종료일

Youngsin Metal(TH)	종속기업	KDB산업은행	1,632,000	2015.08.20	2022.08.19

1,632,000	2015.11.12	2022.08.19

816,000	2016.01.21	2022.08.19

한국무역보험공사	4,536,000	2015.08.20	2022.08.19

4,536,000	2015.11.12	2022.08.19

2,268,000	2016.01.21	2022.08.19

(* ) 당분기말 현재 종속기업 차입약정 및 지급보증 약정과 관련된 약정금액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	차입약정	지급보증약정

약정총액	USD 11,500	USD 15,420

실행금액	USD 4,600	USD 15,420

(7) 회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은 행, 기업은행, 현대커머셜에 대한 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석18,32 참조). (8) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	850,158	505,871

퇴직급여	63,859	40,105

합계	914,017	545,976