와이엠 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 48(당)기 1분기 : 2019년 03월 31일 현재
제 47(전)기 : 2018년 12월 31일 현재
영신금속공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

영신금속공업 주식회사(이하 "회사")는 1971년 12월 1일자로 볼트, 너트, 금속기계형및 공구류 제조판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 평택시 포승공단에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1979년 7월에 자동차부품 전문공장으로 지정되었으며, 1980년 8월에는 중소기업 근대화 실천 계획 승인 업체로 지정되었고 1982년 6월 자동차부품계열화 업체로 지정되었습니다. 또한, 1994년 7월에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고서 제출일 현재 납입자본금은 6,416백만원이고, 당기말 현재의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

선지영(대표이사)외 특수관계자	3,261,742	25.42%

기타주주	9,421,226	73.41%

자기주식	150,000	1.17%

합계	12,832,968	100.00%

1.1 종속기업 현황 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')은 볼트, 너트, 금속기계형 및 공구류 제조판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 2018년 12월 31일의 연결재무제표에공시된 내용과 동일합니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

Youngsin Metal (Thailand) Co.,Ltd.	28,314,740	32,727,301	(4,412,561)	3,374,885	461,821

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 ? 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017

ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사가 주재하는 경영회의에 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손 익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조) .

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매 출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	50년

구축물	25년

기계장치	10년 ~ 20년

공구와비품	5년 ~ 10년

차량운반구	5년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매 년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원 가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원 급여(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2. 18 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 연결회사는 볼트, 너트, 금속 기계형 및 공구류의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역 등으로 수행의무를 식별합니다.① 재화의 판매연결회사는 볼트, 너트, 금속기계형 및 공구류를 제조 및 판매하고 있습니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.② 운송용역연결회사는 운송용역의 제공을 포함하는 C조건(CFR, CIF, CIP) 수출거래에 대해 재화의소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 연결회사가 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역이라는 별도의 수행의무가 존재하고 있습니다. 연결회사는 해당 거래에 대해 고객으로부터 수령한 대가를 재화와 운송용역에 배분하고 재화에 배분된 거래가격은 선적시점에, 용역에 배분된 거래가격은 운송기간에 걸쳐 수익을 인식하는 것으로 변경하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 . (4) 판매보증충당부채회사는 제품 및 상품에 대하여 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이 등을 고려하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 회사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되 어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 회사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다.

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다 . 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	100bp 상승시	100bp 하락시

2019.03.31	2018.12.31	2019.03.31	2018.12.31

법인세비용차감전순이익	(378,851)	(292,445)	378,851	292,445

4.1.2 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.한편, 연결회사는 신한은행, 우리은행, 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행 하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금 을 투자하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 2019 년 03월 31일(단위: 천원)

구분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

매입채무	16,309,010	-	-

기타지급채무	4,618,746	-	-

차입금 및 사채	46,993,552	24,742,196	448,469

- 2018 년 12월 31일(단위: 천원)

구분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

매입채무	17,103,675	-	-

기타지급채무	2,874,835	-	-

차입금	46,859,793	25,684,063	583,749

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	96,920,828	98,174,946

자본총계(B)	37,459,313	37,122,423

부채비율(A/B)	258.74%	264.46%

5. 공정가치

당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	3,346,871	3,346,871	8,933,465	8,933,465

당기손익-공정가치 금융자산	12,700	12,700	12,700	12,700

매도가능금융자산(*1)	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,816	10,816	10,615	10,615

매출채권	18,746,088	18,746,088	16,671,532	16,671,532

기타수취채권	553,517	553,517	490,274	490,274

기타금융자산	549,132	549,132	542,532	542,532

소계	23,219,124	23,219,124	26,661,118	26,661,118

[금융부채]

매입채무	16,309,010	16,309,010	17,103,675	17,103,675

기타지급채무	4,618,746	4,618,746	2,874,835	2,874,835

사채 및 차입금	67,053,843	67,053,843	70,320,488	68,184,287

소계	87,981,599	87,981,599	90,298,998	88,162,797

합계	111,200,723	111,200,723	116,960,116	114,823,915

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공 정가치 서열체 계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같 습니다 - 2019 년 03월 31일

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,816	-	-	10,816

[공시되는 공정가치 측정치]

사채 및 차입금	67,053,843	67,053,843

- 2018 년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,615	-	-	10,615

[공시되는 공정가치 측정치]

사채 및 차입금	-	-	68,184,287	68,184,287

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 2019 년 03월 31일

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

출자금	12,700	3	순자산가치법	순자산 장부금액

금융부채

사채 및 차입금	67,053,843	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

- 2018 년 12월 31일(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

출자금	12,700	3	순자산가치법	순자산 장부금액

금융부채

사채 및 차입금	68,184,287	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

6. 영업부문 정보

영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사가 주재하는 경영회의에 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 연결회사의 경영관리 목적으로 영업활동은 볼트, 너트, 금속기계형 및 공구류 제조가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(1) 연결회사의 지역별 매출액에 관한 정보

(단위: 천원)

구분	매출액(*1)

당분기	전분기

대한민국	28,765,237	24,980,920

해외	3,374,885	3,675,958

내부거래	(3,035,066)	(1,707,008)

계	29,105,056	26,949,870

(*1) 지역별 매출액 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다. (2) 연결회사의 지역별 비유동자산의 금액에 관한 정보

(단위: 천원)

구분	비유동자산(*1)

2019.03.31	2018.12.31

대한민국	67,756,881	68,232,391

해외	20,976,861	20,483,712

계	88,733,742	88,716,103

(*1) 지역별 비유동자산 금액은 금융자산 및 이연법인세자산은 제외된 금액입니다. (3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비유동자산(*1)

당분기	전분기

주요 고객1	5,264,377	4,304,970

주요 고객2	4,251,556	3,529,897

주요 고객3	3,190,088	3,145,356

계	12,706,021	10,980,223

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 연결재무상태표상 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산- 2019 년 03월 31일

(단위: 천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	계

현금및현금성자산	3,346,871	-	-	3,346,871

금융기관예치금(*1)	549,132	-	-	549,132

매출채권	18,746,088	-	-	18,746,088

기타수취채권	553,517	-	-	553,517

당기손익-공정가치 금융자산	-	12,700	-	12,700

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	10,816	10,816

합계	23,195,608	12,700	10,816	23,219,124

(*1) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석19 참조).

- 2018 년 12월 31일(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	8,933,465	-	-	8,933,465

금융기관예치금(*1)	542,532	-	-	542,532

매출채권	16,671,532	-	-	16,671,532

기타수취채권	490,274	-	-	490,274

매도가능금융자산	-	12,700	-	12,700

만기보유금융자산	-	-	10,615	10,615

계	26,637,803	12,700	10,615	26,661,118

(*1) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석19 참조).(2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

2019 .03.31	2018 .12.31

사채 및 차입금	67,053,843	70,320,488

매입채무	16,309,010	17,103,675

기타지급채무	4,618,746	2,874,835

합계	87,981,599	90,298,998

7.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 연결재무상태표상 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

- 2019년 3월 31일(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	216,075	-	176,485	392,560

외환차이로 인한 손실	(21,071)	-	(260)	(21,331)

이자수익(비용)	15,382	-	(759,787)	(744,405)

대손상각비	(428,993)	-	-	(428,993)

당기손익 합계	(218,607)	-	(583,562)	(802,169)

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	-	201	-	201

기타포괄손익 합계	-	201	-	201

총포괄손익 합계	(218,607)	201	(583,562)	(801,968)

- 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	369,920	-	607,851	977,771

외환차이로 인한 손실	(289,677)	-	(49,316)	(338,993)

이자수익(비용)	73,734	-	(2,634,194)	(2,560,460)

대손상각비	3,101,975	-	-	3,101,975

당기손익 합계	3,255,952	-	(2,075,659)	1,180,293

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	-	(887)	-	(887)

기타포괄손익 합계	-	(887)	-	(887)

총포괄손익 합계	3,255,952	(887)	(2,075,659)	1,179,406

8. 당기손익-공정가치 금융자산 당 기손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

비유동항목

출자금	12,700	12,700

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기 타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

비유동항목

상장주식	9,957	9,737

비상장주식	859	878

합계	10,816	10,615

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10 . 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019 .03.31	2018 .12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동항목

매출채권	19,686,390	(940,303)	18,746,087	17,194,403	(522,871)	16,671,532

대여금	53,800	-	53,800	56,300	-	56,300

미수금	95,078	(10,000)	85,078	34,726	(10,000)	24,726

미수수익	4,779	-	4,779	5,161	-	5,161

보증금	118,238	-	118,238	112,466	-	112,466

소계	19,958,285	(950,303)	19,007,982	17,403,056	(532,871)	16,870,185

비유동항목

보증금	291,622	-	291,622	291,622	-	291,622

회사채	-	-	-	108,000	(108,000)	-

소계	291,622	-	291,622	399,622	(108,000)	291,622

합계	20,249,907	(950,303)	19,299,604	17,802,678	(640,871)	17,161,807

보고기간말 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 보고기간말 현재 기타상각후원가 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

매 출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

매출채권	기타상각후원가 금융자산	계	매출채권	기타상각후원가 금융자산	계

손상 및 연체되지 않은 채권	16,406,806	63,718	16,470,524	16,319,849	813	16,320,662

연체되었으나 손상되지 않은 채권	842,922	489,799	1,332,721	842,922	489,799	1,332,721

6개월 이하	431,067	335,188	766,255	431,067	335,188	766,255

6개월 초과 1년 이하	411,855	154,611	566,466	411,855	154,611	566,466

손상된 채권(*)	31,632	10,000	41,632	31,632	117,663	149,295

계	19,686,390	563,517	20,249,907	17,194,403	608,275	17,802,678

(*) 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포 함되어 있습니다.

11. 사용이 제한된 금융기관예치금

사용 이 제한된 금융기관예치금의 세부 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	거래처	2019 .03.31	2018 .12.31	제한 사유

유동성	우리은행	411,632	411,632	차입금담보(*1)

비유동성	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

산업은행	1,500	1,500

KEB하나은행	2,000	2,000

합계	418,132	418,132

(*1) 상기 금융기관예치금은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석19 참조).

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	2019 .03.31	2018 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

상품	491,641	(30,947)	460,694	440,576	(17,416)	423,160

제품	9,075,100	(1,918,928)	7,156,172	7,557,797	(1,325,330)	6,232,467

반제품	747,100	-	747,100	856,200	-	856,200

재공품	3,906,351	(387,866)	3,518,485	3,345,626	(282,059)	3,063,567

원재료	1,742,234	-	1,742,234	1,375,814	-	1,375,814

저장품	4,739,316	-	4,739,316	4,463,427	-	4,463,427

미착품	9,400	-	9,400	12,480	-	12,480

계	20,711,142	(2,337,741)	18,373,401	18,051,920	(1,624,805)	16,427,115

당분기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 90,928,069천원(전기: 96,388,938천원)입니다. 회사는 당분기 재고자산평가손실 712,936천원(전기:535,877천원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 가산되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 일부 재고자산은 일부 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 담보는 차입금 잔액의 130%인 2,990,000천원을 한도로 설정되어있습니다(주석 19 참조).

13. 관계기업투자 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	소유지분율(%)	결산월

2019.03.31	2018.12.31

에버그린투자㈜	한국	23.81	23.81	3월

관계기업 투자자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

기초 장부금액	411,130	445,143

당기손익 중 지분해당액	29,697	(34,013)

지분율변동에 따른 증감액	-	-

기말 장부금액	440,827	411,130

관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기	전기

매출액	당기손익	총포괄손익	매출액	당기손익	총포괄손익

에버그린투자㈜	58,694	124,729	124,729	76,314	(142,855)	(142,855)

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

에버그린투자㈜	2,036,948	185,473	1,851,475	1,932,264	205,518	1,726,745

14. 유형자산

유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 2019년 3월 31일

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	24,367,405	25,175,943	31,051,587	2,957,883	2,528,999	86,081,817

취득	-	-	-	417,578	38,662	456,240

대체	-	38,600	294,135	(432,293)	99,558	-

처분/폐기	-	-	-	-	(36,289)	(36,289)

감가상각	-	(181,450)	(821,820)	-	(179,604)	(1,182,874)

손상차손(*1)	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	85,713	354,149	261,440	96,344	(9,999)	787,647

기말 장부금액	24,453,118	25,387,242	30,785,342	3,039,512	2,441,327	86,106,541

취득원가	24,848,989	32,946,123	60,100,405	3,039,512	6,726,241	127,661,270

감가상각누계액	-	(5,531,602)	(27,584,942)	-	(3,573,935)	(36,690,479)

손상차손누계액	(395,871)	(1,975,701)	(1,730,121)	-	(281,095)	(4,382,788)

국고보조금	-	(51,578)	-	-	(429,884)	(481,462)

- 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	24,222,207	24,596,965	32,766,299	3,243,502	2,993,469	87,822,442

취득	-	-	-	2,921,560	-	2,921,560

대체	47,062	1,256,980	1,439,740	(3,328,279)	271,876	(312,621)

처분/폐기	-	(190,568)	(16)	-	(47,176)	(237,760)

감가상각	-	(716,448)	(3,332,492)	-	(716,138)	(4,765,078)

손상차손(*1)	-	(189,294)	(142,353)	-	(15,709)	(347,356)

환율변동효과	98,136	418,308	320,409	121,100	42,678	1,000,631

기말 장부금액	24,367,405	25,175,943	31,051,587	2,957,883	2,529,000	86,081,818

취득원가	24,747,985	32,452,769	59,383,948	2,957,883	6,628,061	126,170,646

감가상각누계액	-	(5,324,899)	(26,669,063)	-	(3,378,222)	(35,372,184)

손상차손누계액	(380,580)	(1,899,392)	(1,663,298)	-	(270,238)	(4,213,508)

국고보조금	-	(52,535)	-	-	(450,601)	(503,136)

(*1) 연결회사는 해외사업부문에서 영업손실이 누적되고 있고 예측가능한 시점에 회복이 예상되지 않음에 따라 전기 말 현재 동 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 동 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하는 347,357 천원을 유형 자산에 대한 손상차손으로 인식하였습니다. 해당 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 영구성장율 및 할인율은 전기 말 현재 관측가능한 투입변수 등에근거하여 각각 0% 및 10.2% 로 적용하였습니다.

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출원가	1,063,250	4,209,779

판매비와 관리비	119,623	555,299

합계	1,182,873	4,765,078

유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 2019.03.31(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산(*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

KDB산업은행	토지	21,566,882	33,780,000	차입금 (주석 19)	32,228,256

건물	13,000,780

기계장치	24,085,998

기업은행	토지	18,960,973	4,368,000	2,090,000

건물	11,888,603

우리은행	토지	130,720	1,500,000	3,400,000

건물	251,029

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.

- 2018.12.31(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산(*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

KDB산업은행	토지	21,566,882	33,780,000	차입금 (주석 19)	32,157,742

건물	13,084,764

기계장치	24,527,628

기업은행	토지	18,960,973	4,368,000	2,090,000

건물	11,967,015

우리은행	토지	130,720	1,500,000	3,500,000

건물	252,945

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.

15. 무형자산

무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 2019년 3월 31일

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	207,213	13,415	281,948	502,576

취득	-	-	613	613

상각	-	(1,282)	(20,310)	(21,592)

환율변동효과	-	-	(4,215)	(4,215)

기말 장부금액	207,213	12,133	258,036	477,382

취득원가	207,213	51,272	1,247,023	1,505,508

상각누계액	-	(39,139)	(588,596)	(627,735)

손상차손누계액	-	-	(7,470)	(7,470)

국고보조금	-	-	(392,924)	(392,924)

- 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	207,213	18,542	302,691	528,446

취득	-	-	93,527	93,527

상각	-	(5,127)	(115,330)	(120,457)

환율변동효과	-	-	1,059	1,059

기말 장부금액	207,213	13,415	281,947	502,575

취득원가	207,213	51,272	1,244,421	1,502,906

상각누계액	-	(37,857)	(539,035)	(576,892)

손상차손누계액	-	-	(7,181)	(7,181)

국고보조금	-	-	(416,258)	(416,258)

(*1) 연결회사는 해외사업부문에서 영업손실이 누적되고 있고 예측가능한 시점에 회복이 예상되지 않음에 따라 전기 말 현재 동 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 동 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하는 7,470천원을 무형자산에 대한 손상차손으로 인식하였습니다. 해당 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 영구성장율 및 할인율은 전기 말 현재 관측가능한 투입변수 등에근거하여 각각 0% 및 10.2% 로 적용하였습니다.

무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비로 분류하고 있습니다.

16. 투자부동산

투자부동산은 모두 건물로 구성되며 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

기초 장부금액	1,720,580	1,445,319

감가상각	(11,589)	(37,360)

대체	0	312,621

기말 장부금액	1,708,991	1,720,580

취득원가	2,317,813	2,317,813

감가상각누계액	(608,822)	(597,233)

보고기간말 현재 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액(*1)

우리은행(*1)	44,691	1,500,000	차입금(주석19)	3,400,000

신한은행	1,353,928	1,920,000	1,500,000

KDB산업은행(*2)	310,372	31,200,000	33,168,256

(*1) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산과 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석11,14 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석14 참조).

보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,062,500천원(전기말: 3,177,500천원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의한 평가액 등을 기초로 하고 있습니다.

17. 기타자산(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

[유동성 항목]

선급금	190,575	131,823

선급비용	350,936	387,380

기타당좌자산	3,288,429	2,973,413

합계	3,829,940	3,492,616

18. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

[유동항목]

매입채무	16,309,010	17,103,675

기타지급채무

미지급금	2,182,808	1,023,197

미지급비용	2,085,957	1,678,638

임대보증금	173,000	173,000

리스부채	176,981	-

합계	20,927,756	19,978,510

19. 차입금

당분기말 및 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말 이자율
(%)	금액

2019.03.31	2018.12.31

무역금융(*1)	KEB하나은행	5.399	3,000,000	3,000,000

운영자금대출 등(*1,2,5)	KDB산업은행	2.89 - 3.31	15,868,256	14,857,742

중소기업자금대출(*1,6)	기업은행	3.40 - 6.48	4,260,000	4,260,000

무역금융(*1,3,5)	우리은행	9.15	3,400,000	3,500,000

무역금융(*1)	농협	7.68	2,000,000	2,000,000

일반자금대출(*1,5)	신한은행	4.41 - 5.62	3,000,000	3,050,000

수출성장자금대출(*1,4)	수출입은행	5.89	2,300,000	2,300,000

합계	33,828,256	32,967,742

당분기말 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말 이자율
(%)	금액

2019.03.31	2018.12.31

산업시설대출(*1,2,5)	KDB산업은행	2.59 ~ 3.57	-	17,300,000

시설자금대출 등(*1,2)	기업은행	2.63 ~ 3.20	17,300,000	2,090,000

운전자금대출(*1)	농협	-	2,090,000	300,000

종속기업차입금(*7)	KDB산업은행	2.95, 3.92	9,835,587	9,662,746

합계	29,225,587	29,352,746

차감 : 유동성장기차입금	(13,035,010)	(8,397,732)

잔액	16,190,577	20,955,014

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 대표이사가 연대보증을 각 차입처에 제공하고 있습니다(주석32 참조).(*2) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).(*3) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 금융기관예치금 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).(*4) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).(*5) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 투자부동산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).(*6) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).(*7) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 한국무역보험공사의 보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).

당분기말 및 전기말 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기상환일	당기말 이자율
(%)	금액

당분기말	전기말

보증회사채(*1,2,3)	2017.04.27	2020.04.27	2.76	4,000,000	4,000,000

전환사채(*1,4)	2018.02.14	2021.02.14	3.00	0	4,000,000

(*1) 상기 회사채는 만기 일시 상환되며 이자는 3개월마다 후급됩니다.(*2) 당분기말 현재 상기 회사채에 대해 회사는 신용보증기금으로부터 총액에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).(*3) 당분기말 현재 상기 회사채에 대해 회사의 채무증권이 담보로 제공되어 있으나,회사는 해당 채무증권을 전액 손상 인식하였습니다.(*4) 회사는 운영자금의 확보를 목적으로 2018년 2월 14일 이사회 결의를 통해 동일자로 권면총액 4,000,000천원의 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 해당 전환사채는 조기상환청구권이 2019년 1월 15일에 행사되어 2019년 2월 14일에 상환 되었으며, 재무상태표상 '단기차입금'으로 분류하였습니다.

구분	세부내역

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	4,000 백만원

발행가액	4,000 백만원

발행일	2018년 2월 14일

만기일	2021년 2월 14일

액면이자율	3%

만기보장수익률	3%

전환가액	당기말 기준 2,286원

조기상환청구권	2019년 2월 14일 ~ 2021년 2월 14일

전환청구기간	2019년 2월 14일 ~ 2021년 2월 14일

전환시 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주식

전환가액의 조정	(1) 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우
(4) 시가가 하락하는 경우(최초전환가액의 70%한도)
(5) 상기 조정된 행사가액이 보통주 액면가액 이하일 경우 액면가액으로 함

기타	전환사채의 투자자는 회사의 재무제표에 대해 적정의견 이외의 감사의견이 제시되거나 회사의 보통주가 거래소시장에서 상장 폐지되거나 개장일 기준 20일 이상 연속으로 거래가 중지되는 경우 및 채무자 파산, 회생절차 등의 발생 시 발행금액과 발행금액에 조기상환수익률을 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 회사에 매수를 청구할 수 있음.

회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본요소로 판단하였으나, 동 전환사채가 조건부결재조항이 있는 금융상품에 해당하여 조건부의무의 전체금액을 금융부채로 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

20. 순확정급여부채 (1) 연결손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	311,231	409,249

순이자원가	27,506	55,917

338,737	465,166

총 비용 중 241,266천원(전분기:256,299원)은 매출원가에 포함되었으며 97,471천원(전분기:208,867)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,709,503	5,493,020

사외적립자산의 공정가치(*1)	(1,519,049)	(1,511,447)

재무상태표상 부채	4,190,454	3,981,573

(*1) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3,529천원(전기말: 3,529천원)이 포함된 금액입니다.

21. 충당부채 (1) 연결회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증 수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 판매보증충당부채 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	512,443	330,293

충당금 전입액	118,616	810,837

연중 사용액	(14,146)	(628,687)

기말	616,913	512,443

22. 기타부채(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

[유동성 항목]

선수금	189,101	209,974

예수금	827,942	348,604

합계	1,017,043	558,578

23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,832,968주(전기말: 12,832,968주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재 연결회사는 발행 주식 중 150,000주를 주식 가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다.

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,281,586	10,281,586

재평가적립금	2,962,420	2,962,420

기타자본잉여금	43,319	43,319

계	13,287,325	13,287,325

24. 기타포괄손익누계액과 기타자본

(1) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

기초	당기변동액	당기손익으로의재분류	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(5,683)	157	-	(5,526)

해외사업장환산차이	292,630	(157,466)	-	135,164

합계	286,947	(157,309)	-	129,638

(단위: 천원)

구분	전기말

기초	당기변동액	당기손익으로의재분류	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,991)	(692)	0	(5,683)

해외사업장환산차이	270,455	22,175	0	292,630

합계	265,464	21,483	0	286,947

(2) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(518,045)	(518,045)

25. 이익잉여금 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	534,123	534,123

임의적립금	681,000	681,000

재평가잉여금	1,062,564	11,062,564

미처분이익잉여금	5,866,224	5,372,026

합계	18,143,911	17,649,713

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 26. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	187,267	159,155

경상개발비	319,937	362,234

급여 및 상여	1,220,604	1,995,498

무형자산상각비	26,536	28,717

복리후생비	156,958	241,505

세금과공과	86,650	116,641

소모품비	22,398	94,639

여비교통비	140,974	138,104

운반비	616,394	589,010

지급수수료	677,342	736,948

지급임차료	75,338	143,868

차량유지비	25,890	33,997

퇴직급여	78,761	117,140

판매보증비	134,031	(53,966)

기타	717,611	426,482

합계	4,486,691	5,129,972

27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산이익	113,113	44,890

외환차익	102,962	35,621

유형자산처분이익	1,363

지분법평가이익	29,697

기타	21,672	8,208

합계	268,807	88,719

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산손실	2,621	19,403

외환차손	18,450	39,374

유형자산처분손실	30,380	9,869

기타대손상각비	-	18,167

지분법손실	-	3,674

기타	37,399	-

합계	88,850	90,487

28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	15,382	6,305

외화환산이익	176,485	847,575

외환차익	-	509

합계	191,867	854,389

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	759,786	546,146

외화환산손실	260	48,541

외환차손	-	-

합계	760,046	594,687

29. 비용의 성격별 분류연결회사의 당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품의 변동	(923,705)	(817,744)

재공품의 변동	(560,726)	860,728

반제품의 변동	109,100	(270,976)

상품의 판매	386,366	399,423

원재료 및 저장품의 사용	9,140,626	7,832,087

급여 및 상여	4,350,177	5,179,259

퇴직급여	338,737	465,166

감가상각비	1,276,622	916,258

무형자산상각비	26,536	28,717

소모품비	608,793	586,175

전력비 및 수도광열비	990,778	963,180

외주가공비	3,789,751	3,457,849

기타	8,408,836	7,943,404

매출원가 및 판매관리비 합계	27,941,891	27,543,526

30. 주당손익

기본주당손익은 연결회사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. ( 1) 보통 주기본주당이익(손실)

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	494,198,266	(789,905,337)

합계	494,198,266	(789,905,337)

가중평균유통보통주식수	12,682,968	6,142,968

기본주당이익(손실)	39	(129)

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있으나, 희석효과가 없고 해당 사채가 당분기 중에 전액상환됨에 따라 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	774,943	(335,386)

조정항목	2,621,438	1,392,850

감가상각비	1,276,622	1,256,683

대손상각비(환입)	428,993	(47,430)

무형자산상각비	26,536	28,717

외화환산손실	2,881	67,945

유형자산처분손실	30,380	9,869

이자비용	759,787	546,146

퇴직급여	129,856	462,152

판매보증비(환입)	134,031	(53,966)

기타의대손상각비	-	17,830

지분법평가손익	(29,697)	3,674

외화환산이익	(121,206)	(892,465)

유형자산처분이익	(1,363)	-

이자수익	(15,382)	(6,305)

운전자본의 변동	(3,906,837)	(1,426,026)

매출채권의 증가	(2,424,721)	(2,233,353)

기타수취채권의 증가	(41,065)	(95,166)

재고자산의 증가	(1,820,299)	(682,373)

기타자산의 증가	(550,635)	(764,208)

매입채무의 증가(감소)	(930,058)	1,911,230

기타지급채무의 증가(감소)	1,364,145	430,929

퇴직급여의 순지급액	86,628	(631,022)

사외적립자산의 적립	(7,603)	(3,014)

기타부채의 감소(증가)	416,771	640,951

영업으로부터 창출된 현금흐름	(510,456)	(302,210)

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금융기관	약정한도액	사용액	미사용잔액

무역금융	KEB하나은행	3,000,00	3,000,000

무역금융	우리은행	3,400,000	3,400,000

무역금융	농 협	2000000	2000000

운전자금	수출입은행	2300000	2300000

운전자금	KDB산업은행	12,950,000	12,940,000	10,000

구매자금	KDB산업은행	3,000,000	2,928,256	71,744

시설자금	KDB산업은행	17,300,000	17,300,000	-

시설자금	기업은행	2,090,000	2,090,000	-

운전자금	기업은행	4,260,000	4,260,000	-

운전자금	신한은행	3,000,000	3,000,000	-

종속기업차입금(*)	산업은행	USD 23,000	USD 8,050	USD 14,950

(*) 당기말 현재 상기 종속기업차입금 약정의 사용액에 대해 한국무역보험공사의 보증을 제공 받고 있으며, 해당 보증과 관련하여 종속기업투자주식 지분 전부를 한국무역보험공사에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 412,187천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결회사는 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 천원과 관련하여 990,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 회사채 4,000,000천원과 관련하여 4,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조). (4) 연결 회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은행, 기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조). (5) 연결회사는 EJOT GmbH Co KG, MAThread, Inc. 및 Acument Global Technologies B.V.와 기술도입계약을 체결하고 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있으며,이와 관련하여 각각 5,301천원(EUR 4,148), 45,288천원(USD 40,253) 및 3,136 천원(EUR 1,274.69)을 지급수수료(판매비와관리비)로 계상하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 거래은행이 교부한 어음 총 5매에 대해 거래처 분실 등의 사유로 장기 미회수 상태이며, 이에 연결회사는 제권절차를 진행할 계획입니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 1) 당분기말 현재 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 회사의 최상위 지배기업은 없 습 니 다 . 2) 당분기말 현재 연결회사의 관계기업 현황은 주석 13에서 설명하는 바와 같습니다.

3) 당분기말 현재 연결회사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	디알티	디알티	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

두리이노	두리이노	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

두리테크	두리테크	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

제헌	제헌	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

(2) 연결회 사와 특수관계자간의 중요한 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

매출 등	매입 등

제품매출	재화의 매입

-	-	-	-

(단위: 천원)

구분	전분기

매출 등	매입 등

제품매출	재화의 매입

제헌	기타특수관계자	-	1,346,630

(3) 연결회사와 특수관계자간의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금	차입금	대여금	차입금

대여	회수	차입	대여	대여	회수	대여	회수

임직원	기타특수관계자	5,000	7,500	-	-	20,000	21,020	-	-

(4) 연결회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타수취채권(*)	대여금	기타수취채권(*)	대여금

디알티	기타 특수관계자	5,000	-	5,000	-

두리이노	5,000	-	5,000	-

임직원	-	53,800	-	56,300

합계	10,000	53,800	10,000	56,300

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 상기 특수관계자 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대손충당금 설정(환입)	기말

매출채권	169,108	183,140	352,248

기타수취채권	48,008	0	48,008

대여금	6,089,269	0	6,089,269

합계	6,306,385	183,140	6,489,525

(5) 연결회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무

디알티	기타특수관계자	-	5,000	-	5,000

두리이노	-	5,000	-	5,000

제헌	-	5,000	-	5,000

합계	-	15,000	-	15,000

(6) 연결회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은행, 기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석19,32 참조). (7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	150,360	200,842

퇴직급여	13,226	32,092

합계	163,586	232,934

34. 회계정책의 변경 35.1 기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개 시 연결 재무상 태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.6%입니다.

(단위: 백만원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	325,906

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	320,695

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(14,231)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(36,153)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	270,311

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	203,312

비유동 리스부채	66,999

합계	270,311

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

건물	57,300	92,143

차량운반구	166,196	178,168

합계	223,496	270,311

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	176,981	203,312

비유동	47,411	66,999

합계	224,392	270,311

당분기 중 증가된 사용권자산은 35,350 천원입니다.② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	-

건물	37,836	-

차량운반구	44,266	-

합계	82,102	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,994	-

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	7,653	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,913	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 96,765 천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 270,311 천원 증가
­ 리스부채: 270,311 천원 증가