와이엠 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 52 기말 2023년 12월 31일 현재
제 51 기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 와이엠

1. 일반 사항

주식회사 와이엠(이하 "회사")은 1971년 12월 1일자로 볼트, 너트, 금속기계형및 공구류 제조판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 평택시 포승공단에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1979년 7월에 자동차부품 전문공장으로 지정되었으며, 1980년 8월에는 중소기업 근대화 실천 계획 승인 업체로 지정되었고 1982년 6월 자동차부품계열화 업체로 지정되었습니다. 또한, 1994년 8월에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고서 제출일 현재 납입자본금은 9,587백만원이고, 당기말 현재의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

선지영(대표이사)외 특수관계자	5,250,095	27.38%

기타주주	13,773,820	71.83%

자기주식	150,537	0.79%

합계	19,174,452	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재 무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험 에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초혜택 ' 개정 - '교환가능성 결여 '

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.	태국	100%	2,296,087	100%	2,296,087

(2) 종속기업투자의 변동 내역

당기 중 종속기업투자의 변동내역은 없으며, 회사는 종속기업투자에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말 평가하고 있습니다.Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여결정하였습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 영구성장율 및 세후할인율은 당기말 현재 관측가능한 투입변수 등에 근거하여 각각 0%(전기:0%) 및 13.28%(전기:13.84%)로 적용하였습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장율 및 세전할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구분	회수가능액에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

영구성장율	1.00%	1,068,276	(918,645)

할인율	1.00%	(1,578,013)	1,839,477

- 전기말(단위: 천원)

구분	회수가능액에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

영구성장율	1.00%	1,026,702	(888,332)

할인율	1.00%	(1,560,645)	1,807,683

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여, 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다. 회사의 기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문과 관련된 공시사항은 회사와 그 종속회사의 연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 당기말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	50년

구축물	25년

기계장치	10년 ~ 20년

공구와비품	5년 ~ 10년

차량운반구	5년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산은 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 당기말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다. 판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 당기말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식 회사는 볼트, 너트, 금속 기계형 및 공구류의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역 등으로 수행의무를 식별합니다.

① 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되고, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

② 운송용역회사는 운송용역의 제공을 포함하는 C조건(CFR, CIF, CIP) 수출거래에 대해 재화의소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역을 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 해당 거래에 대해 고객으로부터 수령한 대가를 재화와 운송용역에 배분하고 재화에 배분된 거래가격은 선적시점에, 용역에 배분된 거래가격은 운송기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).

(4) 판매보증충당부채회사는 제품 및 상품에 대하여 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이 등을 고려하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다(주석22 참조).(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 회사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 회사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

당기	전기	당기	전기

USD	1,606,158	1,470,497	(1,606,158)	(1,470,497)

THB	(170,690)	8,999	170,690	(8,999)

EUR	167,238	303,537	(167,238)	(303,537)

PLN	(2,127)	2,915	2,127	(2,915)

CNY	8,591	8,489	(8,591)	(8,489)

GBP	168	156	(168)	(156)

합계	1,609,338	1,794,593	(1,609,338)	(1,794,593)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장 ㆍ단기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	100bp 상승시	100bp 하락시

당기	전기	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(260,525)	(285,140)	260,525	285,140

4.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내연체 및 정상	3개월 초과6개월 이내 연체	6개월 초과12개월 이내 연체	12개월 초과연체 및 부실채권	계

당기말

기대 손실률	0.33%	5.36%	23.72%	100.00%

총 장부금액	21,580,705	942,611	503,926	558,887	23,586,129

손실충당금	70,279	50,541	119,535	558,887	799,242

전기말

기대 손실률	0.13%	2.60%	24.61%	100.00%

총 장부금액	18,797,975	1,442,013	446,118	364,916	21,051,022

손실충당금	24,930	37,524	109,768	364,916	537,138

당기와 전기중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	537,138	449,829

손실충당금의 증가(환입)	262,104	87,309

채권 제각으로 인한 감소	-	-

기말	799,242	537,138

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손실충당금의 변동	262,104	87,309

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	특수관계자	회사채	계

기초 손실충당금	3,484,527	291,640	3,776,167

'기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	119,000	119,000

'기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	-	(100,804)	(100,804)

제각	-	(124,196)	(124,196)

외화환산	60,103	-	60,103

기말 손실충당금	3,544,630	185,640	3,730,270

- 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자	회사채	계

기초 손실충당금	3,262,065	309,000	3,571,065

'기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	66,640	66,640

제각	-	(84,000)	(84,000)

외화환산	222,461	-	222,461

기말 손실충당금	3,484,526	291,640	3,776,166

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 회사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 7,091,368천원(전기말 : 12,222,277천원) 입니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 리스부채를 제외한 금융부채의 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 당기말(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만

매입채무	21,851,058	-

기타지급채무	5,546,874	139,000

차입금 및 사채	44,975,121	16,898,940

리스부채	503,232	412,871

- 전기말(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만

매입채무	24,033,432	-

기타지급채무	4,983,846	139,000

차입금 및 사채	47,403,863	17,322,021

리스부채	361,662	266,013

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당기말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	91,417,380	98,011,931

자본총계(B)	40,362,849	39,267,046

부채비율(A/B)	226.49%	249.60%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	7,091,368	7,091,368	12,222,277	12,222,277

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,252,700	1,252,700	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	58,261	58,261	44,902	44,902

매출채권	22,786,888	22,786,888	20,513,885	20,513,885

기타수취채권	13,583,794	13,583,794	14,358,976	14,358,976

금융기관예치금	1,237,609	1,237,609	3,204,234	3,204,234

파생상품자산	-	-	149,140	149,140

상각후원가측정금융자산	299,586	299,586	297,220	297,220

소계	46,310,206	46,310,206	50,803,334	50,803,334

[금융부채]

매입채무	21,851,058	21,851,058	24,033,432	24,033,432

기타지급채무	5,685,874	5,685,874	5,122,846	5,122,846

사채 및 차입금	57,402,532	55,589,466	61,274,012	59,474,611

소계	84,939,464	83,126,398	90,430,290	88,630,889

차감계	(38,629,258)	(36,816,192)	(39,626,956)	(37,827,555)

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,240,000	12,700	1,252,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	57,929	332	-	58,261

- 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	44,148	754	-	44,902

파생상품자산	-	149,140	-	149,140

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3의 변동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 금융자산

- 당기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	7,091,368	-	-	7,091,368

금융기관예치금(*)	1,237,609	-	-	1,237,609

매출채권	22,786,888	-	-	22,786,888

기타수취채권	13,583,794	-	-	13,583,794

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,252,700	-	1,252,700

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	58,261	58,261

상각후원가측정금융자산	299,586	-	-	299,586

합계	44,999,245	1,252,700	58,261	46,310,206

(*) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석11,19 참조).

- 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	12,222,277	-	-	12,222,277

금융기관예치금(*)	3,204,233	-	-	3,204,233

매출채권	20,513,885	-	-	20,513,885

기타수취채권	14,358,976	-	-	14,358,976

파생상품자산	-	149,140	-	149,140

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,700	-	12,700

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	44,902	44,902

상각후원가측정금융자산	297,220	-	-	297,220

합계	50,596,591	161,840	44,902	50,803,333

(*) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석11,19 참조).

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

사채 및 차입금	57,402,532	61,274,012

매입채무	21,851,058	24,033,432

기타지급채무	5,685,874	5,122,846

합계	84,939,464	90,430,290

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융상품	기타포괄손익-공정가치 금융상품	당기손익-공정가치금융상품	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	992,435	-	-	992,435

외환차이로 인한 손실	(766,411)	-	-	(766,411)

이자수익(비용)	(3,023,801)	-	-	(3,023,801)

배당금수익	59,847	1,803	-	61,650

대손상각비	(268,184)	-	-	(268,184)

기타의대손상각비	(119,000)	-	-	(119,000)

기타의대손상각비환입	100,804	-	-	100,804

파생상품손익	-	-	(89,092)	(89,092)

당기손익 합계	(3,024,310)	1,803	(89,092)	(3,111,599)

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	13,359	-	13,359

기타포괄손익 합계	-	13,359	-	13,359

총포괄손익 합계	(3,024,310)	15,162	(89,092)	(3,098,240)

- 전기(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	1,957,202	-	-	1,957,202

외환차이로 인한 손실	(760,314)	-	-	(760,314)

이자수익(비용)	(2,358,822)	-	-	(2,358,822)

배당금수익	10,621	1,826	90	12,537

대손상각비	(87,309)	-	-	(87,309)

기타의 대손상각비	(66,640)	-	-	(66,640)

금융보증손익	(16,838)	-	-	(16,838)

파생상품손익	-	-	80,081	80,081

당기손익 합계	(1,322,100)	1,826	80,171	(1,240,103)

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	(9,359)	-	(9,359)

기타포괄손익 합계	-	(9,359)	-	(9,359)

총포괄손익 합계	(1,322,100)	(7,533)	80,171	(1,249,462)

7. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

파생결합사채	1,240,000	-

비유동항목

출자금	12,700	12,700

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산기타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식	57,929	44,148

비상장주식	332	754

합계	58,261	44,902

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 상각후원가 측정 금융자산 (1) 상각후원가 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

회사채 (*)	299,586	-

비유동항목

회사채 (*)	-	297,220

(*) 상기 회사채 중 일부는 회사가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석20 참조).

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초손실충당금	291,640	309,000

손실충당금의 증가	119,000	66,640

손실충당금의 감소	(225,000)	(84,000)

기말손실충당금	185,640	291,640

9. 매출채권 및 기타수취채권매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권	23,586,129	(799,241)	22,786,888	21,051,022	(537,137)	20,513,885

기타수취채권

대여금	54,950	-	54,950	73,045	-	73,045

미수금	496,641	(6,080)	490,561	1,359,514	-	1,359,514

미수수익	80,832	(38,008)	42,824	105,751	(38,008)	67,743

보증금	3,000	-	3,000	3,000	-	3,000

소계	24,221,552	(843,329)	23,378,223	22,592,332	(575,145)	22,017,187

비유동항목

기타수취채권

대여금	15,472,800	(3,506,622)	11,966,178	15,207,600	(3,446,518)	11,761,082

보증금	1,026,280	-	1,026,280	1,094,592	-	1,094,592

소계	16,499,080	(3,506,622)	12,992,458	16,302,192	(3,446,518)	12,855,674

합계	40,720,632	(4,349,951)	36,370,681	38,894,524	(4,021,663)	34,872,861

당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

당기말 현재 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	계	매출채권	기타수취채권	계

손상 및 연체되지 않은 채권	21,580,705	13,583,793	35,164,498	18,797,975	14,358,975	33,156,950

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,446,537	-	1,446,537	1,888,131	-	1,888,131

6개월 이하	942,611	-	942,611	1,442,013	-	1,442,013

6개월 초과 1년 이하	503,926	-	503,926	446,118	-	446,118

손상된 채권(*)	558,887	3,550,710	4,109,597	364,916	3,484,527	3,849,443

합계	23,586,129	17,134,503	40,720,632	21,051,022	17,843,502	38,894,524

(*) 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포함되어 있습니다.

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 10. 현금 및 현금성자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	7,091,028	12,205,800

전도금	341	16,477

합계	7,091,369	12,222,277

11. 사용이 제한된 금융기관예치금(단위: 천원)

구분	거래처	당기말	전기말	제한 사유

유동성	우리은행	445,109	426,733	차입금담보(*)

비유동성	기업은행	3,000	1,500	당좌개설보증금

KDB산업은행	1,500	3,000

KEB하나은행	2,000	2,000

합계	451,609	433,233

(*) 상기 금융기관예치금은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석19 참조).

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

상품	100,487	(10,963)	89,524	223,180	(9,395)	213,785

제품	10,117,445	(1,280,082)	8,837,363	9,615,632	(1,341,115)	8,274,517

부재료	297,707	-	297,707	301,572	-	301,572

재공품	5,733,919	(527,849)	5,206,070	4,562,112	(807,485)	3,754,627

원재료	990,582	-	990,582	1,734,186	-	1,734,186

저장품	3,657,878	(600,099)	3,057,779	3,562,120	(618,428)	2,943,692

미착품	1,238,844	-	1,238,844	1,524,194	-	1,524,194

합계	22,136,862	(2,418,993)	19,717,869	21,522,996	(2,776,423)	18,746,573

재고자산평가손실(환입)로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 (357,430)천원(전기: 410,999천원)입니다.당기말과 전기말 현재 회사의 일부 재고자산은 일부 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 담보는 차입금 잔액의 130%인 2,990,000천원을 한도로 설정되어있습니다(주석19 참조).

13. 유형자산

(1) 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	29,165,944	12,529,838	18,138,782	176,500	847,383	60,858,447

취득	-	-	-	1,248,251	-	1,248,251

대체	-	-	861,653	(1,103,582)	145,849	(96,080)

처분/폐기	-	-	-	-	(24,164)	(24,164)

감가상각	-	(455,940)	(2,397,860)	-	(307,550)	(3,161,350)

기말 장부금액	29,165,944	12,073,898	16,602,575	321,169	661,518	58,825,104

취득원가	29,165,944	18,706,843	52,381,582	414,032	5,069,779	105,738,180

감가상각누계액	-	(6,486,718)	(35,619,860)	-	(4,370,525)	(46,477,103)

손상차손누계액	-	(112,770)	(159,147)	(92,863)	-	(364,780)

정부보조금	-	(33,457)	-	-	(37,736)	(71,193)

- 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	32,308,128	14,839,739	19,635,272	117,700	1,073,484	67,974,323

취득	-	-	-	1,342,247	-	1,342,247

대체	-	83,000	1,064,765	(1,283,447)	112,682	(23,000)

처분/폐기	(3,142,184)	(1,917,063)	(125,923)	-	(4,310)	(5,189,480)

감가상각	-	(475,838)	(2,435,332)	-	(334,475)	(3,245,645)

기말 장부금액	29,165,944	12,529,838	18,138,782	176,500	847,381	60,858,445

취득원가	29,165,944	18,706,843	51,519,929	269,363	5,000,504	104,662,583

감가상각누계액	-	(6,026,969)	(33,222,000)	-	(4,034,043)	(43,283,012)

손상차손누계액	-	(112,770)	(159,147)	(92,863)	-	(364,780)

정부보조금	-	(37,266)	-	-	(119,080)	(156,346)

(2) 감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	3,002,949	3,078,950

판매비와 관리비	158,401	166,695

합계	3,161,350	3,245,645

(3) 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산 (*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

KDB산업은행	토지	28,498,949	43,200,000	차입금 (주석 19)	29,988,532

건물	9,927,185

기계장치	9,997,034

기업은행	토지	18,960,973	4,368,000	5,140,000

건물	10,202,171

기계장치	10,941,112

우리은행 (*2)	토지	130,720	1,500,000	1,000,000

건물	213,237

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산 (*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

KDB산업은행	토지	28,498,949	43,200,000	차입금 (주석 19)	32,294,012

건물	10,253,359

기계장치	14,097,659

기업은행	토지	18,960,973	4,368,000	5,250,000

건물	10,534,741

기계장치	14,097,659

우리은행 (*2)	토지	130,720	1,500,000	2,538,000

건물	220,712

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다.

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	373,854	299,622

차량운반구	585,627	311,716

합계	959,481	611,338

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	503,232	361,662

비유동	412,871	266,013

합계	916,103	627,675

당기 중 증가된 사용권자산은 914,071천원(전기:628,437천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

매출원가	421,826	401,037

판매비와 관리비	225,304	129,672

합계	647,130	530,709

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	37,829	16,584

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	-	4,960

당기 중 리스의 총 현금유출은 663,471천원(전기:545,966천원)입니다.

15. 무형자산

무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	154,113	2	613,484	767,599

취득(처분)	-	-	96,080	96,080

상각	-	-	(200,453)	(200,453)

기말 장부금액	154,113	2	509,111	663,226

취득원가	154,113	51,272	2,312,924	2,518,309

상각누계액	-	(51,270)	(1,748,886)	(1,800,156)

정부보조금	-	-	(54,927)	(54,927)

- 전기(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	154,113	118	811,662	965,893

취득(처분)	-	-	23,000	23,000

상각	-	(116)	(221,177)	(221,293)

기말 장부금액	154,113	2	613,485	767,600

취득원가	154,113	51,272	2,216,844	2,422,229

상각누계액	-	(51,270)	(1,480,958)	(1,532,228)

정부보조금	-	-	(122,401)	(122,401)

무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비로 분류하고 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 투자부동산은 모두 건물로 구성되며 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	1,534,924	1,581,396

감가상각	(46,472)	(46,472)

기말 장부금액	1,488,452	1,534,924

취득원가	2,317,813	2,317,813

감가상각누계액	(829,361)	(782,889)

상기 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비 감가상각비에 포함되어 있습니다.(2) 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

우리은행(*1)	37,970	1,500,000	차입금 (주석 19)	1,000,000

신한은행	1,183,189	1,920,000	7,164,000

KDB산업은행(*2)	267,292	33,600,000	29,988,532

(*1) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산과 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석11,13 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석13 참조).

- 전기말(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

우리은행(*1)	39,385	1,500,000	차입금 (주석 19)	2,538,000

신한은행	1,219,135	1,920,000	6,832,000

KDB산업은행(*2)	276,404	33,600,000	32,294,012

(*1) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산과 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석11,13 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석13 참조).

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,765,000천원(전기말: 5,080,000천원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의한 평가액 등을 기초로 하고 있습니다.

17. 기타자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[유동항목]

선급금	5,764	343

선급비용	104,082	103,797

기타당좌자산	1,014,923	1,057,419

소계	1,124,769	1,161,559

[비유동항목]

선급비용	395,036	499,117

소계	395,036	499,117

합계	1,519,805	1,660,676

18. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[유동항목]

매입채무	21,851,058	24,033,432

기타지급채무

미지급금	2,701,476	2,154,344

미지급비용	2,837,398	2,821,502

임대보증금	8,000	8,000

소계	27,397,932	29,017,278

[비유동항목]

기타지급채무

임대보증금	139,000	139,000

소계	139,000	139,000

합계	27,536,932	29,156,278

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말 이자율(%)	금액

당기말	전기말

무역금융(*1)	KEB하나은행	6.83	1,800,000	2,000,000

운영자금대출 등(*1,2,5)	KDB산업은행	5.13	19,100,000	20,323,501

중소기업자금대출(*1,2,6)	기업은행	2.86-6.68	5,140,000	5,250,000

무역금융(*1,2,3,5)	우리은행	7.03	1,000,000	2,538,000

무역금융(*1)	농협	7.01	2,000,000	2,000,000

일반자금대출(*1,5)	신한은행	5.49-5.83	4,050,000	2,250,000

수출성장자금대출(*1,4)	수출입은행	5.15	2,300,000	2,300,000

일반자금대출(*1,7)	현대커머셜	4.69-5.15	2,550,000	1,100,000

합계	37,940,000	37,761,501

(2) 당기말 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말 이자율(%)	금액

당기말	전기말

산업시설대출(*1,2,5)	KDB산업은행	4.74-5.12	10,888,532	11,970,511

일반자금대출(*1,5,6)	신한은행	6.46-6.76	3,114,000	4,582,000

합계	14,002,532	16,552,511

차감 : 유동성장기부채	(2,697,779)	(2,714,279)

잔액	11,304,752	13,838,232

(*1) 당기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 대표이사가 연대보증을 각 차입처에 제공하고 있습니다(주석35,36 참조).(*2) 당기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).(*3) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 금융기관예치금 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).(*4) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).(*5) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 투자부동산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).(*6) 당기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조).(*7) 현대모비스(주)에 대한 장래매출채권(설정금액 200,000천원)을 포괄담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조).

20. 회사채당기말 및 전기말 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기상환일	당기말 이자율
(%)	금액

당기말	전기말

회사채(*1,2,3)	2023.6.26	2025.6.26	6.74	3,500,000	-

회사채(*1,2,3)	2022.4.29	2024.4.28	5.81	1,960,000	1,960,000

회사채(*1,2,3)	2020.6.26	2023.6.25	3.63	-	5,000,000

합계	5,460,000	6,960,000

차감 : 유동성장기부채	(1,960,000)	(5,000,000)

잔액	3,500,000	1,960,000

(*1) 상기 회사채는 만기 일시 상환되며 이자는 3개월마다 후급됩니다.(*2) 당기말 현재 상기 회사채에 대해 회사는 신용보증기금으로부터 총액에 대해 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석35 참조).(*3) 당기말 현재 상기 회사채에 대해 회사의 채무증권이 담보로 제공되어 있습니다.

당사가 발행한 회사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

1. 사채의 종류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

2. 사채의 권면총액	5,000,000,000원

3. 표면이자율	3.633%

5. 원금상환방법	1) 만기상환 : 사채의 원금은 만기일에 일시상환2) 조기상환 : 발행회사의 조기상환권(Call option) 있음

구분	내역

1. 사채의 종류	제9회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

2. 사채의 권면총액	1,960,000,000원

3. 표면이자율	5.813%

5. 원금상환방법	1) 만기상환 : 사채의 원금은 만기일에 일시상환2) 조기상환 : 발행회사의 조기상환권(Call option) 있음

구분	내역

1. 사채의 종류	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

2. 사채의 권면총액	3,500,000,000원

3. 표면이자율	6.740%

5. 원금상환방법	1) 만기상환 : 사채의 원금은 만기일에 일시상환2) 조기상환 : 발행회사의 조기상환권(Call option) 있음

21. 순확정급여부채(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,492,167	6,837,020

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,883,388)	(2,543,938)

재무상태표상 부채	4,608,779	4,293,082

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 688천원(전기말: 688천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 손익계산서에 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,724,348	1,733,277

순확정급여부채의 순이자원가	193,307	112,665

합계	1,917,655	1,845,942

당기에 인식된 총 비용 중 1,361,850천원(전기: 1,217,783천원)은 매출원가에 포함되었으며 555,803천원(전기:628,158천원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(3) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	6,837,020	6,704,140

당기근무원가	1,724,348	1,733,277

이자원가	320,263	177,876

급여 지급액	(1,681,347)	(1,483,921)

재측정요소

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	34,449	-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	261,188	(453,167)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(3,753)	158,815

기말금액	7,492,168	6,837,020

(4) 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	2,543,938	2,360,513

이자수익	126,957	65,211

사용자의 기여금	248,051	151,875

재측정요소

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(35,558)	(33,661)

기말 금액	2,883,388	2,543,938

(5) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예치금	2,883,388	100	2,543,938	100

(6) 확정급여채무 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.60	5.53

미래임금상승률	5.47	5.63

(7) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.7%감소	5.2%증가

미래임금상승률	1.00%	5.2%증가	4.8%감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.2년이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 ~2년 미만	2년 이상 ~ 5년 미만	5년 이상	합계

퇴직급여지급액	1,174,796	1,719,790	4,499,640	18,996,717	26,390,943

22. 충당부채 (1) 회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.(2) 판매보증충당부채 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	202,142	163,091

충당금 전입액(환입액)	189,036	207,285

연중 사용액	(127,341)	(168,234)

기말	263,837	202,142

23. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	290,676	767,632

법인세추납(환급)액	297,779	25,445

총 이연법인세 변동액	(462,647)	(282,132)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	65,603	(52,780)

당기 법인세비용	191,411	458,165

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,535,693	2,467,718

적용세율에 따른 부담세액	298,960	520,898

조정사항:

비과세수익	102,576	57,073

비공제비용	(33)	56

세액공제	(279,477)	(168,948)

미인식 이연법인세효과 변동 등	158,767	176,574

법인세추납액	297,779	25,445

기타	(387,191)	(152,933)

조정항목 계	(107,579)	(62,733)

법인세비용	191,411	458,165

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전변동	법인세효과	세후변동	세전변동	법인세효과	세후변동

공정가치지분상품평가	13,359	(2,832)	10,527	(9,359)	1,965	(7,394)

보험수리적이익(손실)	(327,441)	68,435	(259,006)	260,690	(54,745)	205,945

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,986,499	1,716,031

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	866,306	894,023

소계	2,852,805	2,610,054

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,390,358)	(3,604,977)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(8,950)	(14,226)

소계	(3,399,308)	(3,619,203)

이연법인세부채 순액	(546,503)	(1,009,149)

(5) 이연법인세자산과 부채의 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구분	2023.1.1	손익계산서	기타포괄손익등	2023.12.31

퇴직급여충당부채	1,435,629	69,086	61,004	1,565,719

퇴직연금운용자산	(534,082)	(75,834)	7,432	(602,484)

대손충당금	155,587	17,232	-	172,819

재고자산	583,049	(77,479)	-	505,570

판매보증부채	42,450	12,692	-	55,142

미수수익	(14,226)	5,276	-	(8,950)

유형자산	(2,934,696)	323,235	-	(2,611,461)

기타	257,140	122,835	(2,832)	377,143

계	(1,009,149)	397,043	65,604	(546,502)

- 전기(단위: 천원)

구분	2022.1.1	손익계산서	기타포괄손익등	2022.12.31

퇴직급여충당부채	1,474,759	(103,887)	64,757	1,435,629

퇴직연금운용자산	(519,161)	(22,326)	7,405	(534,082)

대손충당금	160,787	(5,200)	-	155,587

재고자산	520,393	62,655	-	583,048

판매보증부채	35,880	6,570	-	42,450

미수수익	(915)	(13,311)	-	(14,226)

유형자산	(3,285,382)	350,687	-	(2,934,695)

기타	322,358	(63,253)	(1,965)	257,140

계	(1,291,281)	211,935	70,197	(1,009,149)

(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이당기말 현재 종속기업투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이 19,481,846천원에 대해서는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이에 대한 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

24. 기타부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[유동항목]

선수금	12,180	103,213

예수금	92,801	684,193

합계	104,981	787,406

25. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,174,452주(전기말 : 19,174,452주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사는 발행 주식 중 150,537주를 주식 가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다.(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,092,896	7,092,896

재평가적립금	2,962,420	2,962,420

기타자본잉여금	43,319	43,319

합계	10,098,635	10,098,635

26. 기타포괄손익누계액과 기타자본

(1) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	증감	당기말	기초	증감	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(9,578)	10,527	949	(2,184)	(7,394)	(9,578)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(519,871)	(519,871)

27. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	534,123	534,123

임의적립금	681,000	681,000

재평가잉여금	9,768,304	11,062,564

미처분이익잉여금	10,212,483	7,832,948

합계	21,195,910	20,110,635

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

구 분	제52(당)기(처분예정일: 2024년 3월 22일)	제51(전)기(처분확정일: 2023년 3월 30일)

미처분이익잉여금	19,980,787	18,895,511

전기이월미처분이익잉여금	18,895,511	16,680,012

순확정급여부채의 재측정요소	(259,006)	205,946

당기순이익	1,344,282	2,009,553

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	19,980,787	18,895,511

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	163,134,055	140,619,854

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계

외부고객으로부터 수익	163,098,269	35,786	163,134,055

수익인식 시점

한 시점에 인식	163,098,269	-	163,098,269

기간에 걸쳐 인식	-	35,786	35,786

- 전기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계

외부고객으로부터 수익	140,905,863	10,991	140,916,854

수익인식 시점

한 시점에 인식	140,905,863	-	140,905,863

기간에 걸쳐 인식	-	10,991	10,991

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채 - 재화의 판매	-	53,591

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화의 판매	53,591	-

29. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	430,179	342,839

경상개발비	580,921	739,147

급여 및 상여	5,474,772	5,369,434

무형자산상각비	200,453	221,294

복리후생비	718,579	696,110

세금과공과	280,132	263,763

소모품비	88,391	53,176

여비교통비	660,392	545,004

운반비	4,155,435	2,934,018

지급수수료	1,592,459	1,992,210

차량유지비	59,086	74,412

퇴직급여	555,803	628,158

판매보증비	189,036	207,285

기타	3,286,902	1,863,897

합계	18,272,540	15,930,747

30. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산이익	37,398	120,865

외환차익	425,335	376,376

유형자산처분이익	7,855	548,912

기타의대손상각비환입	100,804	-

기타	162,548	322,881

합계	733,940	1,369,034

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산손실	66,056	169,119

외환차손	494,789	234,302

유형자산처분손실	5,478	431,225

기타의대손상각비	119,000	66,640

기타	47,350	3,392

합계	732,673	904,678

31. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	227,852	142,198

금융보증수익	-	3,113

외화환산이익	267,269	981,628

외환차익	262,432	478,334

배당금수익	61,650	12,537

파생상품평가이익	-	149,140

파생상품거래이익	1,526	-

합계	820,729	1,766,950

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,251,653	2,501,021

금융보증비용	-	19,952

외화환산손실	157,319	356,734

외환차손	48,245	160

파생상품거래손실	90,619	69,058

합계	3,547,836	2,946,925

32. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품의 변동	(501,813)	(36,589)

재공품의 변동	(1,171,806)	(522,480)

상품의 판매	1,883,568	2,066,414

원재료, 저장품 및 반제품의 사용	75,853,688	66,447,675

급여 및 상여	20,713,199	18,481,095

퇴직급여	1,917,655	1,845,941

감가상각비	3,854,954	3,822,826

무형자산상각비	200,453	221,294

소모품비	2,604,687	2,634,445

전력비 및 수도광열비	5,356,441	4,093,991

외주가공비	25,086,011	19,148,195

기타	23,075,485	19,233,710

매출원가 및 판매관리비 합계	158,872,522	137,436,517

33. 주당손익

기본주당손익은 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주기본주당이익

(단위 : 원,주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	1,344,281,758	2,009,553,461

가중평균유통보통주식수	19,023,915	19,023,915

기본주당이익	71	106

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 주)

구분	일자	유통주식수	일수	적수

기초	2023.01.01	19,023,915	365	6,943,728,975

가중평균 유통보통주식수 = 6,943,728,975주/365일=19,023,915주- 전기

(단위 :주)

구분	일자	유통주식수	일수	적수

기초	2022.01.01	19,023,915	365	6,943,728,975

가중평균 유통보통주식수 = 6,943,728,975주/365일=19,023,915주(2) 희석주당순이익당기와 전기 중 잠재적보통주는 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,535,693	2,467,718

조정항목	2,507,335	7,346,339

감가상각비	3,854,954	3,822,826

금융보증비용	-	19,952

대손상각비	268,184	87,309

무형자산상각비	200,453	221,293

외화환산손실	223,375	525,853

유형자산처분손실	5,478	431,225

이자비용	3,251,653	2,501,021

파생상품거래손실	90,618	-

퇴직급여	1,917,655	1,845,941

판매보증비(환입)	189,036	207,285

기타의대손상각비(환입)	18,196	66,640

재고자산평가손실	(357,430)	410,999

기타 현금의 유출이 없는 비용 등	-	101,277

금융보증수익	-	(3,113)

국고보조금 수익	-	(70,000)

외화환산이익	(304,667)	(1,102,513)

파생상품평가이익	-	(149,140)

파생상품거래이익	(1,526)	-

유형자산처분이익	(7,855)	(548,912)

이자수익	(227,852)	(142,198)

배당금수익	(61,650)	(12,537)

기타 현금의 유출이 없는 수익 등	(1,021)	(99)

영업활동 관련 자산, 부채의 변동	(6,550,266)	(866,770)

매출채권의 감소(증가)	(2,669,682)	(3,086,327)

기타수취채권의 감소(증가)	930,687	(1,208,003)

재고자산의 감소(증가)	(613,865)	(2,237,587)

기타자산의 감소(증가)	60,690	(772,727)

매입채무의 증가(감소)	(2,208,721)	7,273,339

기타지급채무의 증가(감소)	493,266	701,602

퇴직급여의 순지급액	(1,612,165)	(1,483,921)

사외적립자산의 적립	(248,051)	(151,875)

기타부채의 증가(감소)	(682,425)	98,729

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,043,028	9,814,057

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 대체	1,103,583	1,283,447

장기차입금의 유동성 대체	2,533,479	2,987,479

사채의 유동성 대체	1,960,000	5,000,000

퇴직금 관련 미지급금	69,182	107,060

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	사채	장기차입금	유동성리스부채	비유동성리스부채

전기초	42,249,076	5,037,479	5,000,000	13,325,711	359,460	190,941	66,162,667

현금흐름	(4,487,575)	(5,310,679)	1,960,000	3,500,000	(166,084)	628,437	(3,875,901)

유동성대체	-	7,987,479	(5,000,000)	(2,987,479)	168,286	(168,286)	-

리스부채상각/처분	-	-	-	-	-	(385,079)	(385,079)

전기말	37,761,501	7,714,279	1,960,000	13,838,232	361,662	266,013	61,901,687

당기초	37,761,501	7,714,279	1,960,000	13,838,232	361,662	266,013	61,901,687

현금흐름	178,499	(7,549,979)	3,500,000	-	(625,643)	-	(4,497,123)

리스자산취득	-	-	-	-	-	914,071	914,071

유동성대체	-	4,493,479	(1,960,000)	(2,533,479)	767,213	(767,213)	-

합계	37,940,000	4,657,779	3,500,000	11,304,752	503,232	412,871	58,318,635

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금융기관	약정한도액	사용액	미사용잔액

무역금융	KEB하나은행	1,800,000	1,800,000	-

무역금융	우리은행	1,000,000	1,000,000	-

무역금융	농협	2,000,000	2,000,000	-

운전자금	수출입은행	2,300,000	2,300,000	-

운전자금	KDB산업은행	19,100,000	19,100,000	-

구매자금	KDB산업은행	3,000,000	-	3,000,000

시설자금	KDB산업은행	10,888,532	10,888,532	-

시설자금	기업은행	1,400,000	1,400,000	-

운전자금	기업은행	3,740,000	3,740,000	-

어음할인	기업은행	3,000,000	-	3,000,000

운전자금	신한은행	7,164,000	7,164,000	-

운전자금	현대커머셜(*1)	2,550,000	2,550,000	-

(*1) 현대모비스(주)에 대한 장래매출채권(설정금액 200,000천원)을 포괄담보로 제공하고 있습니다.

(2) 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,544,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 회사는 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 1,100,000천원과 관련하여 990,000천원과 신한은행 장기차입금 2,450,000천원과 관련하여 1,960,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 회사채 5,460,000천원과 관련하여 5,460,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조).(4) 회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은행, 기업은행, 현대커머셜에 대한 차입금, 회사채 및 통화선도 약정과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조).(5) 회사는 EJOT GmbH Co KG, MAThread, Inc., CAMCAR 및 COUNTI FASTENERS AG와 기술도입계약을 체결하고 동 계약에 따라 아래와 같이 로열티를 지급하고 있으며, 이를 아래와같이 지급수수료(판매비와관리비)로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원,EUR,USD)

구 분	원화	외화

MAThread, Inc	201,854	USD 153,876.24

EJOT GmbH Co KG	122,044	EUR 86,940.85

CAMCAR	14,251	EUR 10,000.01

(6) 당기말 현재 거래은행이 교부한 어음 총 5매에 대해 거래처 분실 등의 사유로 장기 미회수 상태이며, 이에 회사는 제권절차를 진행할 계획입니다. 36. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 1) 회사는 회사와 회사의 종속기업에 대한 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업입니다.2) 당기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 현황은 주석 2.3에서 설명하는 바와 같습니다.

3) 당기말 현재 회사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	제헌	제헌	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	재화의 매입	기타	재화의 매입

Youngsin Metal(TH)	종속기업	4,113,442	15,091,243	3,086,894	13,121,526

(3) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금	대여금

대여	회수	대여	회수

임직원	기타 특수관계자	18,200	36,295	38,000	21,155

(4) 특수관계자에 대한 채권 잔액- 당기말

(단위: 천원)

구분	매출채권(*1)	기타수취채권(*1)	대여금(*1)

YOUNGSIN METAL(TH)	종속기업	650,716	342,264	15,472,800

임직원	기타 특수관계자	-	-	54,950

합계	650,716	342,264	15,527,750

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 상기 특수관계자에 대한 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대손충당금 설정(환입)	외화환산	기말

매출채권	26,834	(26,834)	-	-

기타수취채권	38,008	-	-	38,008

대여금	3,446,519	-	60,103	3,506,622

- 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권(*1)	기타수취채권(*1)	대여금(*1)

YOUNGSIN METAL(TH)	종속기업	999,465	1,283,317	15,207,600

임직원	기타 특수관계자	-	-	73,045

합계	999,465	1,283,317	15,280,645

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 상기 특수관계자에 대한 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대손충당금 설정(환입)	외화환산	기말

매출채권	234	26,600	-	26,834

기타수취채권	38,008	-	-	38,008

대여금	3,446,519	-	60,102	3,506,621

(5) 특수관계자에 대한 채무잔액(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무

YOUNGSIN METAL(TH)	기타특수관계자	2,699,880	-	2,192,614	-

제헌	-	5,000	-	5,000

합계	2,699,880	5,000	2,192,614	5,000

(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증내역

(단위: USD)

구분	보증처	지급보증금액	보증시작일	보증종료일

Youngsin Metal(TH)	종속기업	한국수출입은행	2,000,000	2023.07.05	2024.07.04

(*) 당기말 현재 종속기업 차입약정 및 지급보증 약정과 관련된 약정금액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	차입약정	지급보증약정

약정총액	USD 2,000	USD 2,000

실행금액	USD 2,000	USD 2,000

(7) 회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은 행, 기업은행, 현대커머셜에 대한 차입금, 회사채 및 통화선도 약정과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석19,35 참조).(8) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,390,358	1,345,113

퇴직급여	143,533	193,058

합계	1,533,891	1,538,171