와이엠 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 48(당)기 : 2019년 12월 31일 현재
제 47(전)기 : 2018년 12월 31일 현재
영신금속공업 주식회사

1. 일반 사항

영신금속공업 주식회사(이하 "회사")는 1971년 12월 1일자로 볼트, 너트, 금속기계형및 공구류 제조판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 평택시 포승공단에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1979년 7월에 자동차부품 전문공장으로 지정되었으며, 1980년 8월에는 중소기업 근대화 실천 계획 승인 업체로 지정되었고 1982년 6월 자동차부품계열화 업체로 지정되었습니다. 또한, 1994년 7월에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고서 제출일 현재 납입자본금은 6,416백만원이고, 당기말 현재의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

선지영(대표이사)외 특수관계자	3,089,843	24.08%

기타주주	9,593,125	74.75%

자기주식	150,000	1.17%

합계	12,832,968	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기준서 제1116호 '리스' 제정

기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 보여주고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017

① 기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1012호 '법인세' 개정

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과에 모두 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	2019.12.31	2018.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.(*)	태국	100%	-	100%	-

관계기업	에버그린투자(주)	한국	23.81%	331,333	23.81%	500,000

(*) 종속기업에 대한 지분 전부가 종속기업의 차입금에 대한 한국무역보험공사의 보증과 관련하여 한국무역보험공사에 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 종속기업투자의 변동 내역

당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없으며, 회사는 종속기업투자에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말 평가하고 있습니다. 당기 중 회사는 종속기업인 Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 종속기업의 사용가치가 종속기업에 대해 보유하고 있는 일부 금융자산을 포함한 비교대상 장부금액을 초과하는 3,581,108천원을 손상차손환입으로 인식하였습니다. 해당 손상차손환입은 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있습니다. 전기 중 회사는 종속기업인 Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 종속기업의 사용가치가 종속기업에 대해 보유하고 있는 일부 금융자산을 포함한 비교대상 장부금액에 미달하는 5,932,269천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 해당 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다.

Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여결정하였습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 영구성장율 및 세전할인율은 보고기간 말 현재 관측가능한 투입변수 등에 근거하여 각각 0%(전기: 0%) 및 12.4%(전기: 12.5%)로 적용하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장율 및 세전할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.- 2019년 12월 31일

(단위: 천원)

구분	회수가능액에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

영구성장율	1.00%	1,264,337	(1,028,008)

할인율	1.00%	(1,609,570)	1,969,611

- 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구분	회수가능액에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

영구성장율	1.00%	1,002,505	(853,632)

할인율	1.00%	(1,484,710)	1,738,969

(3) 관계기업투자 변동 내역(단위: 천원)

구분	2019	2018

기초 장부금액	500,000	500,000

손상차손	(168,667)	-

기말 장부금액	331,333	500,000

회사는 관계기업투자에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있으며, 당기 중 관계기업의 순공정가치가 장부가액에 미달하는 168,667천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 해당 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여, 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다. 회사는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조) .

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매 출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	50년

구축물	25년

기계장치	10년 ~ 20년

공구와비품	5년 ~ 10년

차량운반구	5년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산은 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다. 판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식 회사는 볼트, 너트, 금속 기계형 및 공구류의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역 등으로 수행의무를 식별합니다.

① 재화의 판매회사는 볼트, 너트, 금속기계형 및 공구류를 제조 및 판매하고 있습니다. 회사는 재화가 고객에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.② 운송용역회사는 운송용역의 제공을 포함하는 C조건(CFR, CIF, CIP) 수출거래에 대해 재화의소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역을 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 해당 거래에 대해 고객으로부터 수령한 대가를 재화와 운송용역에 배분하고 재화에 배분된 거래가격은 선적시점에, 용역에 배분된 거래가격은 운송기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35에서 제공합니다.전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 리스의 경우 금융리스로, 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.회사는 부동산과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만, 연장선택권이 있을 수 있습니다. 연장선택권은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 리스요소와 비리스요소는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가가 배분됩니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조) .(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조). (4) 판매보증충당부채회사는 제품 및 상품에 대하여 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이 등을 고려하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다(주 석 20 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 245,661천원 증액하였습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 회사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되 어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 회사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

2019 .12.31	2018 .12.31	2019 .12.31	2018 .12.31

USD	1,563,989	1,242,542	(1,563,989)	(1,242,542)

THB	207,926	129,246	(207,926)	(129,246)

EUR	214,514	142,326	(214,514)	(142,326)

합계	1,986,429	1,514,114	(1,986,429)	(1,514,114)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금의 이자율이 10% 변동 시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

2019.12.31	2018.12.31	2019.12.31	2018.12.31

법인세비용차감전순이익	(295,131)	(190,677)	295,131	190,677

4.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내연체 및 정상	3개월 초과6개월 이내 연체	6개월 초과
12개월 이내 연체	12개월 초과연체 및 부실채권	계

당기말

기대 손실률	0.10%	5.87%	18.85%	100.00%

총 장부금액	15,225,971	72,733	21,618	357,140	15,677,462

손실충당금	14,778	4,266	4,075	357,140	380,259

전기말

기대 손실률	0.52%	29.62%	56.29%	100.00%

총 장부금액	15,704,486	430,398	314,734	299,699	16,749,317

손실충당금	81,500	127,480	177,158	299,699	685,837

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019	2018

기초	685,837	797,877

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(305,578)	380,747

채권 제각으로 인한 감소	-	(492,787)

기말	380,259	685,837

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 각각15,677,462천원입니다(전기말: 16,749,317천원).

당기와 전기 중 손상과 관련 하여 '대손상각비(환입)' 로 당 기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019	2018

손실충당금의 변동	(305,578)	380,747

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 2019 년

(단위: 천원)

구분	특수관계자	회사채	계

기초 손실충당금	6,144,121	108,000	6,252,121

'기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	(3,581,108)	-	(3,581,108)

외화환산	216,451	-	216,451

기말 손실충당금	2,779,464	108,000	2,887,464

- 2018 년(단위: 천원)

구분	특수관계자	회사채	기타 채권	계

기초 손실충당금	3,797,533	-	387	3,797,920

'기타수익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	(3,592,524)	-	(387)	(3,592,911)

'기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	5,932,269	108,000	-	6,040,269

외화환산	6,843	-	-	6,843

기말 손실충당금	6,144,121	108,000	-	6,252,121

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행 하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금 을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 8,253,232천원(전기말: 8,879,558 천원) 입니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 2019 년 12월 31일(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만

매입채무	13,204,277	-

기타지급채무(금융보증계약부채 제외)	3,811,809	-

차입금 및 사채	50,567,302	6,868,133

리스부채	200,274	243,339

- 2018 년 12월 31일(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

매입채무	15,072,611	-	-

기타지급채무(금융보증계약부채 제외)	3,999,834	-	-

차입금 및 사채	44,181,204	17,863,813	583,443

보고기간말 현재 회사는 금융보증계약부채로 인식하고 있는 종속기업 차입금에 대한지급보증과 관련하여 USD 15,420천(전기말: USD 15,420천)을 한도로 하여 1년 미만의 유동성위험에 노출되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.보고기간말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

부채총계(A)	81,747,730	86,938,526

자본총계(B)	38,919,931	32,554,631

부채비율(A/B)	210.04%	267.05%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	8,253,232	8,253,232	8,879,558	8,879,558

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,700	12,700	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,118	11,118	10,615	10,615

매출채권	15,297,203	15,297,203	16,063,480	16,063,480

기타수취채권	16,008,835	16,008,835	11,094,263	11,094,263

금융기관예치금	620,612	620,612	542,532	542,532

소계	40,203,700	40,203,700	36,603,148	36,603,148

[금융부채]

매입채무	13,204,277	13,204,277	15,072,611	15,072,611

기타지급채무	3,853,205	3,853,205	4,068,847	4,068,847

사채 및 차입금	56,003,081	54,988,558	60,657,742	59,290,885

소계	73,060,563	72,046,040	79,799,200	78,432,343

합계	113,264,263	112,249,740	116,402,348	115,035,491

5.2 공 정가치 서열체 계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같 습니다 .

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,510	608	-	11,118

[공시되는 공정가치 측정치]

사채 및 차입금	-	-	54,988,558	54,988,558

- 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,737	878	-	10,615

[공시되는 공정가치 측정치]

사채 및 차입금	-	-	59,290,885	59,290,885

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3의 변동은 없었습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

-2019년 12월 31일(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

출자금	12,700	3	순자산가치법	순자산 장부금액

금융부채

사채 및 차입금	54,988,558	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

-2018년 12월 31일(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

출자금	12,700	3	순자산가치법	순자산 장부금액

금융부채

사채 및 차입금	59,290,885	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	8,253,232	-	-	8,253,232

금융기관예치금(*)	620,612	-	-	620,612

매출채권	15,297,203	-	-	15,297,203

기타수취채권	16,008,835	-	-	16,008,835

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,700	-	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,118	11,118

합계	40,179,882	12,700	11,118	40,203,700

(*) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석10,18 참조).

- 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	8,879,558	-	-	8,879,558

금융기관예치금(*)	542,532	-	-	542,532

매출채권	16,063,480	-	-	16,063,480

기타수취채권	11,094,263	-	-	11,094,263

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,700	-	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,615	10,615

합계	36,579,833	12,700	10,615	36,603,148

(*) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석10,18 참조).

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

2019 .12.31	2018 .12.31

사채 및 차입금	56,003,081	60,657,742

매입채무	13,204,277	15,072,611

기타지급채무	3,853,205	4,068,847

합계	73,060,563	79,799,200

6.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 재무상태표상 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. - 2019년 12월 31일

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	667,578	-	561,820	1,229,398

외환차이로 인한 손실	(174,458)	-	(227,830)	(402,288)

이자수익(비용)	48,203	-	(2,243,379)	(2,195,176)

배당금수익	-	197	-	197

대손상각비환입	3,886,686	-	-	3,886,686

금융보증손익	-	-	(2,559)	(2,559)

당기손익 합계	4,428,009	197	(1,911,948)	2,516,258

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	503	-	503

기타포괄손익 합계	-	503	-	503

총포괄손익 합계	4,428,009	700	(1,911,948)	2,516,761

- 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	307,662	-	607,851	915,513

외환차이로 인한 손실	(171,397)	-	(18,882)	(190,279)

이자수익(비용)	66,252	-	(2,262,928)	(2,196,676)

대손상각비	(2,828,104)	-	-	(2,828,104)

금융보증손익	-	-	6,273	6,273

당기손익 합계	(2,625,587)	-	(1,667,686)	(4,293,273)

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	(887)	-	(887)

기타포괄손익 합계	-	(887)	-	(887)

총포괄손익 합계	(2,625,587)	(887)	(1,667,686)	(4,294,160)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당 기손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

비유동항목

출자금	12,700	12,700

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기 타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

비유동항목

상장주식	10,510	9,737

비상장주식	608	878

합계	11,118	10,615

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권(*1)	15,677,462	(380,259)	15,297,203	16,749,317	(685,837)	16,063,480

대여금	62,720	-	62,720	56,300	-	56,300

미수금	2,144,477	(10,000)	2,134,477	1,158,080	(10,000)	1,148,080

미수수익	45,585	(38,008)	7,577	43,169	(38,008)	5,161

보증금	46,313	-	46,313	35,812	-	35,812

소계	17,976,557	(428,267)	17,548,290	18,042,678	(733,845)	17,308,833

비유동항목

대여금(*2)	16,209,200	(2,731,456)	13,477,744	15,653,400	(6,096,112)	9,557,288

보증금	280,004	-	280,004	291,622	-	291,622

회사채(*3)	108,000	(108,000)	-	108,000	(108,000)	-

소계	16,597,204	(2,839,456)	13,757,748	16,053,022	(6,204,112)	9,848,910

합계	34,573,761	(3,267,723)	31,306,038	34,095,700	(6,937,957)	27,157,743

(*1) 상기 매출채권 중 일부가 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석18 참조).(*2) 당기 중 회사는 종속기업인 Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 종속기업의 사용가치가 종속기업에 대해 보유하고 있는 일부 금융자산을 포함한 비교대상 장부금액을 초과하는 3,581,108천원을 손상차손환입으로 인식하였습니다(주석2.3 참조).(*2) 상기 회사채는 회사가 발행한 회사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석18 참조). 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 보고기간말 현재 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

매 출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

매출채권	기타수취채권	계	매출채권	기타수취채권	계

손상 및 연체되지 않은 채권	15,225,971	14,122,631	29,348,602	15,704,486	10,604,464	26,308,950

연체되었으나 손상되지 않은 채권	94,351	1,886,204	1,980,555	745,132	489,799	1,234,931

6개월 이하	72,733	1,340,407	1,413,140	430,398	335,188	765,586

6개월 초과 1년 이하	21,618	545,797	567,415	314,734	154,611	469,345

손상된 채권(*)	357,140	2,887,464	3,244,604	299,699	6,252,121	6,551,820

계	15,677,462	18,896,299	34,573,761	16,749,317	17,346,384	34,095,701

(*) 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포 함되어 있습니다.

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.회사는 당기 중 금융기관과의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석18 참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권 할인액

2019.12.31

자산의 장부금액	78,541

관련 부채의 장부금액	(78,541)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채

자산의 공정가치	78,541

관련 부채의 공정가치	(78,541)

순포지션	-

10. 사용이 제한된 금융기관예치금(단위: 천원)

구분	거래처	2019 .12.31	2018 .12.31	제한 사유

유동성	우리은행	414,112	411,632	차입금담보(*)

비유동성	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

KDB산업은행	1,500	1,500

KEB하나은행	2,000	2,000

합계	420,612	418,132

(*) 상기 금융기관예치금은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석18 참조).

11. 재고자산(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

상품	134,756	(9,395)	125,361	190,969	(17,416)	173,553

제품	6,827,318	(1,092,084)	5,735,234	6,433,155	(1,172,918)	5,260,237

반제품	106,273	-	106,273	447,954	-	447,954

재공품	5,273,193	(522,305)	4,750,888	2,826,599	(493,703)	2,332,896

원재료	630,809	-	630,809	799,120	-	799,120

저장품	2,979,570	(673,762)	2,305,808	3,219,100	-	3,219,100

미착품	581,359	-	581,359	106,107	-	106,107

합계	16,533,278	(2,297,546)	14,235,732	14,023,004	(1,684,037)	12,338,967

당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 96,761,662천원(전기: 91,420,420천원)입니다. 회사는 당기 재고자산평가손실 613,509천원(전기:715,284천원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 가산되었습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 일부 재고자산은 일부 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 담보는 차입금 잔액의 130%인 2,990,000천원을 한도로 설정되어있습니다(주석18 참조).

12. 유형자산

유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 2019년

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	22,233,877	16,360,424	24,366,177	560,051	1,807,891	65,328,420

취득	-	-	-	676,156	-	676,156

대체	-	38,600	988,681	(1,143,344)	116,063	-

처분/폐기	-	-	-	-	(36,802)	(36,802)

감가상각	-	(530,577)	(2,485,088)	-	(440,189)	(3,455,854)

손상차손(*1)	-	-	-	(92,863)	-	(92,863)

기말 장부금액	22,233,877	15,868,447	22,869,770	-	1,446,963	62,419,057

취득원가	22,233,877	21,303,982	49,841,445	92,863	4,836,827	98,308,994

감가상각누계액	-	(5,260,892)	(26,810,224)	-	(3,022,129)	(35,093,245)

손상차손누계액	-	(125,935)	(161,451)	(92,863)	-	(380,249)

정부보조금	-	(48,708)	-	-	(367,735)	(416,443)

(*1) 개별적으로 회수가능성이 없어 손상차손을 인식하였습니다.회사는 보고기간 말 현재 동 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 동 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 인식된 손상차손은 없습니다.해당 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 영구성장율 및 세전할인율은 보고기간말 현재 관측가능한 투입변수 등에 근거하여 각각 1% 및 9.9%로 적용하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장율 및 세전할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회수가능액에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

영구성장율	1.00%	6,959,000	(5,550,000)

할인율	1.00%	(8,112,000)	10,170,000

- 2018년(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	22,186,815	15,822,979	26,027,178	674,897	2,058,223	66,770,092

취득	-	-	-	2,613,441	-	2,613,441

대체	47,062	1,163,227	970,500	(2,728,287)	234,877	(312,621)

처분/폐기	-	-	(16)	-	(37,835)	(37,851)

감가상각	-	(499,847)	(2,470,034)	-	(447,374)	(3,417,255)

손상차손(*)	-	(125,935)	(161,451)	-	-	(287,386)

기말 장부금액	22,233,877	16,360,424	24,366,177	560,051	1,807,891	65,328,420

취득원가	22,233,877	21,265,382	48,852,764	560,051	4,814,137	97,726,211

감가상각누계액	-	(4,726,488)	(24,325,136)	-	(2,555,645)	(31,607,269)

손상차손누계액	-	(125,935)	(161,451)	-	-	(287,386)

정부보조금	-	(52,535)	-	-	(450,601)	(503,136)

(*) 회사는 보고기간 말 현재 동 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 동 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하는 287,386천원을 유형자산에 대한 손상차손으로 인식하였습니다.해당 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 영구성장율 및 세전할인율은 보고기간말 현재 관측가능한 투입변수 등에 근거하여 각각 1% 및 10.1%로 적용하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장율 및 세전할인율의 변동에 따른 회수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회수가능액에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

영구성장율	1.00%	6,141,000	(4,926,000)

할인율	1.00%	(7,283,000)	9,075,000

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019	2018

매출원가	3,258,324	2,979,076

판매비와 관리비	197,530	438,179

합계	3,455,854	3,417,255

유 형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. - 2019.12.31

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산(*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

KDB산업은행	토지	21,566,882	36,180,000 및 JPY 578,000	차입금 (주석 18)	31,124,540

건물	12,617,870

기계장치	18,861,244

기업은행	토지	18,960,973	4,368,000	2,090,000

건물	11,532,512

기계장치	18,861,244

우리은행(*2)	토지	130,720	1,500,000	3,400,000

건물	243,137

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다.

- 2018.12.31(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산(*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

KDB산업은행	토지	21,566,882	33,780,000 및 JPY 580,000	차입금 (주석 18)	32,157,742

건물	12,964,098

기계장치	20,341,149

기업은행	토지	18,960,973	4,368,000	2,090,000

건물	11,856,657

기계장치	20,341,149

우리은행(*2)	토지	130,720	1,500,000	3,500,000

건물	250,612

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다.

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2019.1.1

사용권자산

부동산	182,507	281,626

차량운반구	230,286	199,227

합계	412,793	480,853

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2019.1.1

리스부채

유동	196,656	231,755

비유동	221,318	246,759

합계	417,974	478,514

당기 중 증가된 사용권자산은 187,045천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019

사용권자산의 감가상각비

매출원가	144,164

판매비와 관리비	110,941

합계	255,105

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	23,987

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	84,149

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	15,152

당기 중 리스의 총 현금유출은 370,873천원입니다. 14. 무형자산

무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 2019년

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	207,213	13,415	264,247	484,875

상각	-	(5,127)	(86,359)	(91,486)

기말 장부금액	207,213	8,288	177,888	393,389

취득원가	207,213	51,272	1,195,644	1,454,129

상각누계액	-	(42,984)	(694,835)	(737,819)

정부보조금	-	-	(322,921)	(322,921)

- 2018년(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	207,213	18,542	279,441	505,196

취득	-	-	92,200	92,200

상각	-	(5,127)	(107,394)	(112,521)

기말 장부금액	207,213	13,415	264,247	484,875

취득원가	207,213	51,272	1,195,644	1,454,129

상각누계액	-	(37,857)	(515,138)	(552,995)

정부보조금	-	-	(416,259)	(416,259)

무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비로 분류하고 있습니다.

15. 투자부동산

투자부동산은 모두 건물로 구성되며 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019	2018

기초 장부금액	1,720,580	1,445,319

감가상각	(46,355)	(37,360)

대체	-	312,621

기말 장부금액	1,674,225	1,720,580

취득원가	2,317,813	2,317,813

감가상각누계액	(643,588)	(597,233)

회사는 투자부동산 중 일부를 특수관계자와 임대계약 중입니다. 특수관계자에게 제공된 임대로 인한 관련된 수익은 16,364천원입니다(주석34 참조). 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. - 2019.12.31

(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

우리은행(*1)	43,630	1,500,000	차입금 (주석 18)	3,400,000

신한은행	1,326,970	1,920,000	1,350,000

KDB산업은행(*2)	303,625	33,600,000	31,124,540

(*1) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산과 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석10,12 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석12 참조).- 2018.12.31

(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

우리은행(*1)	45,045	1,500,000	차입금(주석 18)	3,500,000

신한은행	1,362,914	1,920,000	1,550,000

KDB산업은행(*2)	312,621	31,200,000	32,157,742

(*1) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산과 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석10,12 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석12 참조).

보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,332,500천원(전기말: 3,177,500천원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의한 평가액 등을 기초로 하고 있습니다.

16. 기타자산(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

[유동항목]

선급금	318,020	1,247,615

선급비용	70,913	89,113

기타당좌자산	555,625	1,096,388

소계	944,558	2,433,116

[비유동항목]

선급비용	52,875	84,051

소계	52,875	84,051

합계	997,433	2,517,167

17. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

[유동항목]

매입채무	13,204,277	15,072,611

기타지급채무

미지급금	1,618,755	2,188,067

미지급비용	1,992,054	1,638,767

임대보증금	201,000	173,000

금융보증채무	15,053	18,403

소계	17,031,139	19,090,848

[비유동항목]

기타지급채무

금융보증채무	26,343	50,610

소계	26,343	50,610

합계	17,057,482	19,141,458

18. 차입금

당기말 및 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말 이자율(%)	금액

2019.12.31	2018.12.31

무역금융(*1)	KEB하나은행	5.72	2,500,000	3,000,000

운영자금대출 등(*1,2,5)	KDB산업은행	2.52 - 3.11	18,145,540	14,857,742

중소기업자금대출(*1,2,6)	기업은행	3.70 - 6.96	5,360,000	4,260,000

무역금융(*1,2,3,5)	우리은행	6.20	3,400,000	3,500,000

무역금융(*1)	농협	8.22	2,000,000	2,000,000

일반자금대출(*1,5)	신한은행	3.83 - 5.44	2,850,000	3,050,000

어음할인(*7)	신한은행	3.58	78,541	-

수출성장자금대출(*1,4)	수출입은행	4.10	2,300,000	2,300,000

합계	36,634,081	32,967,742

당기말 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말 이자율(%)	금액

2019.12.31	2018.12.31

산업시설대출(*1,2,5)	KDB산업은행	2.35 - 3.57	12,979,000	17,300,000

시설자금대출 등(*1,2)	기업은행	3.20	890,000	2,090,000

운전자금대출(*1)	농협	3.74	-	300,000

일반자금대출(*1,8)	현대커머셜	2.82 - 3.28	1,500,000	-

합계	15,369,000	19,690,000

차감 : 유동성장기차입금	(9,008,000)	(5,821,000)

잔액	6,361,000	13,869,000

(*1) 당기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 대표이사가 연대보증을 각 차입처에 제공하고 있습니다(주석33,34 참조).(*2) 당기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).(*3) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 금융기관예치금 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).(*4) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).(*5) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 투자부동산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).(*6) 당기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).(*7) 당기말 현재 회사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부 차입으로 회계처리한 금액이 포함되어 있습니다(주석9 참조).(*8) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 매출채권 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조). 당기말 및 전기말 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기상환일	당기말 이자율
(%)	금액

2019.12.31	2018.12.31

보증회사채(*1,2,3)	2017.4.27	2020.4.27	2.76	4,000,000	4,000,000

전환사채(*4)	-	-	-	-	4,000,000

(*1) 상기 회사채는 만기 일시 상환되며 이자는 3개월마다 후급됩니다.(*2) 당기말 현재 상기 회사채에 대해 회사는 신용보증기금으로부터 총액에 대해 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석33 참조).(*3) 당기말 현재 상기 회사채에 대해 회사의 채무증권이 담보로 제공되어 있으나, 전기 중 회사는 해당 채무증권을 전액 손상 인식하였습니다.(*4) 회사는 운영자금의 확보를 목적으로 2018년 2월 14일 이사회 결의를 통해 동일자로 권면총액 4,000,000천원의 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 해당 전환사채는 조기상환청구권이 2019년 1월 15일에 행사되어 2019년 2월 14일에 상환 되었습니다.

19. 순확정급여부채

재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,991,865	5,493,020

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,634,456)	(1,511,447)

재무상태표상 부채	4,357,409	3,981,573

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3,529천원(전기말: 3,529천원)이 포함된 금액입니다.확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019	2018

기초금액	5,493,020	8,110,060

당기근무원가	1,366,041	1,704,089

이자원가	140,436	223,666

급여 지급액	(971,127)	(4,700,940)

재측정요소

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	302	(121,526)

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	103,944	84,222

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(140,751)	193,449

기말금액	5,991,865	5,493,020

사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019	2018

기초금액	1,511,447	850,785

이자수익	30,410	12,057

사용자의 기여금	100,000	650,000

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(7,401)	(1,395)

기말 금액	1,634,456	1,511,447

사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예치금	1,634,456	100	1,511,447	100

확정급여채무 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	2019	2018

할인율	2.46	2.85

미래임금상승률	5.21	5.23

주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	5.1%감소	5.6%증가

미래임금상승률	1.00%	5.6%증가	5.1%감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 5.5년 이 며 , 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 ~2년 미만	2년 이상 ~ 5년 미만	5년 이상	합계

퇴직급여지급액	1,019,234	1,095,038	3,341,376	11,358,614	16,814,262

20. 충당부채 (1) 회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증 수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 판매보증충당부채 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019	2018

기초	512,443	330,293

충당금 전입액(환입액)	395,355	810,837

연중 사용액	(341,160)	(628,687)

기말	566,638	512,443

21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	2019	2018

당기 법인세부담액	1,431,692	517,841

전기 법인세의 조정사항	95,125	34,187

총 이연법인세 변동액	(219,691)	702,727

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(6,514)	34,855

당기 법인세비용	1,300,612	1,289,610

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	2019	2018

법인세비용차감전순손익	7,642,819	917,456

적용세율에 따른 부담세액	1,659,420	179,840

조정사항:

비과세수익/비용	98,675	137,575

당기발생세액공제	(79,155)	(198,127)

미인식 이연법인세효과 변동 등	(602,215)	625,090

법인세추납액	95,125	34,187

기타	128,762	511,045

조정항목 계	(358,808)	1,109,770

법인세비용	1,300,612	1,289,610

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

세전변동	법인세효과	세후변동	세전변동	법인세효과	세후변동

공정가치지분상품평가	503	(111)	392	(887)	196	(691)

보험수리적이익(손실)	29,103	(6,403)	22,700	(157,541)	34,659	(122,882)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,559,025	1,612,475

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	968,780	850,827

소계	2,527,805	2,463,302

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,883,994)	(4,041,141)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(28,308)	(26,350)

소계	(3,912,302)	(4,067,491)

이연법인세부채 순액	(1,384,497)	(1,604,189)

(5) 이연법인세자산과 부채의 변동내역 - 2019년

(단위: 천원)

구분	2019 .1.1	손익계산서	기타포괄손익등	201 9.12.31

퇴직급여충당부채	1,208,464	115,373	(6,403)	1,317,434

퇴직연금운용자산	(331,742)	(27,062)	-	(358,804)

대손충당금	141,408	(38,976)	-	102,432

재고자산	370,488	134,972	-	505,460

판매보증부채	112,738	11,922	-	124,660

미수수익	(1,135)	(8,894)	-	(10,029)

유형자산	(3,415,734)	(7,926)	-	(3,423,660)

기타	311,324	46,796	(111)	358,009

계	(1,604,189)	226,205	(6,514)	(1,384,498)

- 2018년(단위: 천원)

구분	2018 .1.1	손익계산서	기타포괄손익등	201 8.12.31

퇴직급여충당부채	2,430,075	(1,256,270)	34,659	1,208,464

퇴직연금운용자산	(186,396)	(145,346)	-	(331,742)

대손충당금	125,939	15,469	-	141,408

재고자산	213,126	157,362	-	370,488

판매보증부채	72,664	40,074	-	112,738

미수수익	(10,717)	9,582	-	(1,135)

유형자산	(3,616,538)	200,804	-	(3,415,734)

기타	70,385	240,743	196	311,324

계	(901,462)	(737,582)	34,855	(1,604,189)

(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이당기말 현재 종속기업투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이 16,466,789천원에 대해서는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이에 대한 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

22. 기타부채(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

[유동항목]

선수금	193,786	213,853

예수금	565,731	313,263

합계	759,517	527,116

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,832,968주(2018년: 12,832,968주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재 회사는 발행 주식 중 150,000주를 주식 가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다.(2) 회사는 전기 중 재무구조 개선 및 유동성 확보를 위하여 유상증자를 실시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금	합계

전기초	6,292,968	3,146,484	3,470,570	6,617,054

유상증자	6,540,000	3,270,000	9,816,755	13,086,755

전기말	12,832,968	6,416,484	13,287,325	19,703,809

(3) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

주식발행초과금	10,281,586	10,281,586

재평가적립금	2,962,420	2,962,420

기타자본잉여금	43,319	43,319

계	13,287,325	13,287,325

24. 기타포괄손익누계액과 기타자본

(1) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019	2018

기초	당기변동액	기말	기초	당기변동액	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(5,683)	392	(5,291)	(4,991)	(692)	(5,683)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내 역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

자기주식	(518,045)	(518,045)

25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

법정적립금(*)	534,123	534,123

임의적립금	681,000	681,000

재평가잉여금	11,062,564	11,062,564

미처분이익잉여금	7,461,771	1,096,864

합계	19,739,458	13,374,551

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

구 분	제48(당)기 (처분예정일: 2020년 3월 30일)	제47(전)기(*) (처분확정일: 2019년 3월 29일)

미처분이익잉여금	18,826,776	12,461,869

전기이월미처분이익잉여금	12,461,869	12,654,463

순확정급여부채의 재측정요소	22,700	(122,882)

당기순이익(손실)	6,342,207	(69,712)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	18,826,776	12,461,869

(*) 전기의 이익잉여금처분계산서는 전기 회계기간에 대한 재작성효과가 반영되어 있으므로 2019년 3월 29일자 정기주주총회에서 확정된 것과 동일하지 않습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	2019	2018

고객과의 계약에서 생기는 수익	117,367,323	116,182,394

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.- 2019년

(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계

외부고객으로부터 수익	117,357,072	10,251	117,367,323

수익인식 시점

한 시점에 인식	117,357,072	-	117,357,072

기간에 걸쳐 인식	-	10,251	10,251

- 2018년(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계

외부고객으로부터 수익	116,173,922	8,472	116,182,394

수익인식 시점

한 시점에 인식	116,173,922	-	116,173,922

기간에 걸쳐 인식	-	8,472	8,472

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

계약부채 - 재화의 판매	39,339	35,274

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	2019	2018

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화의 판매	35,274	54,046

27. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	2019	2018

감가상각비	296,289	417,704

경상개발비	1,152,924	1,621,994

급여 및 상여	4,351,532	6,719,311

무형자산상각비	91,486	112,522

복리후생비	552,350	749,070

세금과공과	277,164	350,836

소모품비	65,929	352,020

여비교통비	475,462	530,014

운반비	2,628,203	2,564,567

지급수수료	2,874,809	2,603,863

차량유지비	94,114	120,161

퇴직급여	460,044	758,123

판매보증비	395,355	810,837

기타	1,479,908	1,618,477

합계	15,195,569	19,329,499

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	2019	2018

외화환산이익	198,574	21,086

외환차익	469,004	286,576

유형자산처분이익	4,849	11,038

배당금수익	197	-

기타의대손상각비환입	3,581,108	3,592,911

기타	64,191	83,765

합계	4,317,923	3,995,376

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	2019	2018

외화환산손실	33,730	24,150

외환차손	140,728	147,246

유형자산처분손실	30,380	15,974

유형자산손상차손	92,863	287,386

관계기업투자주식손상차손	168,667	-

기타의대손상각비	-	6,040,269

기타	37,404	13,191

합계	503,772	6,528,216

29. 기타금융수익 및 금융비용(1) 기타금융수익

(단위: 천원)

구분	2019	2018

금융보증수익	28,967	37,799

파생상품거래이익	730	-

외화환산이익	561,820	607,343

외환차익	-	509

합계	591,517	645,651

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	2019	2018

금융보증비용	31,526	31,526

이자비용	2,267,366	2,262,928

외화환산손실	227,830	17,295

외환차손	-	1,587

합계	2,526,722	2,313,336

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	2019	2018

제품의 변동	(474,997)	(590,202)

재공품의 변동	(2,417,992)	507,188

상품의 판매	2,136,273	3,750,337

원재료, 저장품 및 반제품의 사용	53,004,873	46,412,737

급여 및 상여	15,917,902	17,640,530

퇴직급여	1,476,067	1,915,698

감가상각비	3,757,315	3,454,615

무형자산상각비	91,486	112,522

소모품비	2,065,068	2,472,241

전력비 및 수도광열비	3,532,832	3,872,869

외주가공비	15,334,648	14,884,763

기타	17,533,756	16,316,621

매출원가 및 판매관리비 합계	111,957,231	110,749,919

31. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. ( 1) 보통 주기본주당이익(손실)

(단위 : 원,주)

구분	2019	2018

보통주당기순이익(손실)	6,342,206,884	(372,153,603)

가중평균유통보통주식수(*)	12,832,968	10,371,571

기본주당이익(손실)	494	(36)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	2019	2018

기초 유통주식수	12,832,968	6,142,968

조정 : 유상증자	-	4,228,603

기중평균유통보통주식수	12,832,968	10,371,571

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 금액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위 : 원,주)

구분	2019	2018

보통주당기순이익(손실)	6,342,206,884	(372,153,603)

전환사채 세후 이자비용	11,283,288	-

조정후 보통주당기순이익(손실)	6,353,490,172	(372,153,603)

가중평균유통보통주식수	12,832,968	10,371,571

조정: 전환사채의 전환 가정	210,914	-

조정후 가중평균유통보통주식수	13,043,882	10,371,571

희석주당이익(손실)	487	(36)

32. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	2019	2018

법인세비용차감전순이익	7,642,819	917,456

조정항목	4,456,798	11,732,801

감가상각비	3,757,315	3,454,615

금융보증비용	31,526	31,526

대손상각비(환입)	(305,578)	380,747

무형자산상각비	91,486	112,521

외화환산손실	261,560	41,445

유형자산처분손실	30,380	15,974

이자비용	2,267,366	2,262,928

퇴직급여	1,476,067	1,915,698

판매보증비	395,355	810,837

기타의대손상각비(환입)	(3,581,108)	2,447,357

재고자산평가손실	613,509	715,284

유형자산손상차손	92,863	287,386

관계기업투자주식손상차손	168,667	-

금융보증수익	(28,967)	(37,799)

외화환산이익	(760,394)	(628,428)

유형자산처분이익	(4,849)	(11,038)

이자수익	(48,203)	(66,252)

배당금수익	(197)	-

영업활동 관련 자산, 부채의 변동	(3,978,970)	(1,436,701)

매출채권의 감소(증가)	750,405	(1,220,478)

기타수취채권의 감소(증가)	(840,834)	1,766,999

재고자산의 증가	(2,510,273)	(1,273,767)

기타자산의 감소(증가)	551,598	(511,505)

매입채무의 증가(감소)	(934,063)	4,750,504

기타지급채무의 증가(감소)	(241,283)	560,442

퇴직급여의 순지급액	(886,920)	(4,700,941)

사외적립자산의 적립	(100,000)	(650,000)

기타부채의 증가(감소)	232,400	(157,955)

영업으로부터 창출된 현금흐름	8,120,647	11,213,556

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2019	2018

단기차입금 및 유동성장기차입금의 만기연장	-	9,546,000

장기차입금의 유동성 대체	13,008,000	9,567,000

건설중인자산의 본계정 대체	1,143,343	2,728,287

퇴직금 관련 미지급금	108,841	24,635

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성리스부채	비유동성리스부채

전기초	46,268,522	6,353,550	15,590,000	-	-	68,212,072

현금흐름	(5,300,780)	(4,553,550)	2,300,000	-	-	(7,554,330)

만기연장	(4,000,000)	(5,546,000)	9,546,000	-	-	-

유동성대체	-	9,567,000	(9,567,000)	-	-	-

전기말	36,967,742	5,821,000	17,869,000	-	-	60,657,742

당기초	36,967,742	5,821,000	17,869,000	-	-	60,657,742

회계정책변경효과	-	-	-	231,755	246,759	478,514

현금흐름	(333,661)	(5,821,000)	1,500,000	(247,585)	-	(4,902,246)

유동성대체	-	13,008,000	(13,008,000)	196,656	(196,656)	-

취득 - 리스	-	-	-	15,830	171,215	187,045

당기말	36,634,081	13,008,000	6,361,000	196,656	221,318	56,421,055

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금융기관	약정한도액	사용액	미사용잔액

무역금융	KEB하나은행	2,500,000	2,500,000	-

무역금융	우리은행	3,400,000	3,400,000	-

무역금융	농 협	2,000,000	2,000,000	-

운전자금	수출입은행	2,300,000	2,300,000	-

운전자금	KDB산업은행	16,450,000	15,500,000	950,000

구매자금	KDB산업은행	3,000,000	2,645,540	354,460

시설자금	KDB산업은행	12,979,000	12,979,000	-

시설자금	기업은행	2,090,000	2,090,000	-

운전자금	기업은행	4,260,000	4,160,000	100,000

어음할인	기업은행	3,000,000	-	3,000,000

운전자금	신한은행	2,850,000	2,850,000	-

어음할인	신한은행	800,000	78,541	721,459

운전자금	현대커머셜	1,200,000	1,200,000	-

운전자금	현대커머셜	300,000	300,000	-

(2) 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,612,187천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 회사는 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 1,100,000천원과 관련하여 990,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 회사채 4,000,000천원과 관련하여 4,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조).(4) 회사는 당기말 현재 종속기업차입금 약정의 사용액에 대해 한국무역보험공사의 보증을 제공 받고 있으며, 해당 보증과 관련하여 종속기업투자주식 지분 전부를 한국무역보험공사에 담보로 제공하고 있습니다. (5) 회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은행, 기업은행, 현대커머셜에 대한 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 70,905,908천원(전기말: 81,791,708천원)의 보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조).

(6) 회사는 EJOT GmbH Co KG, MAThread, Inc. 및 Acument Global Technologies B.V.와 기술도입계약을 체결하고 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있으며, 이와 관련하여 각각 26,865천원(EUR 22,611), 168,443천원(USD 149,726) 및 14,023천원(EUR 10,403)을 지급수수료(판매비와관리비)로 계상하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 거래은행이 교부한 어음 총 5매에 대해 거래처 분실 등의 사유로 장기 미회수 상태이며, 이에 회사는 제권절차를 진행할 계획입니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 1) 당기말 현재 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 회사의 최상위 지배기업은 없습니다. 2) 당기말 현재 회사의 종속기업 및 관계 기업 현황은 주석 2.3에서 설명하는 바와 같습니다.

3) 당기말 현재 회사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다 .

구분	2019.12.31	2018.12.31	비고

기타특수관계자	디알티	디알티	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

두리이노	두리이노	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

두리테크	두리테크	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

제헌	제헌	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	2019	2018

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	재화의 매입	기타	재화의 매입

Youngsin Metal(TH)	종속기업(*1)	1,370,578	10,587,588	1,122,087	5,494,932

제헌	기타특수관계자	-	-	291,847	1,346,630

임직원(*2)	기타특수관계자	16,364	-	32,727	-

합계	1,386,942	10,587,588	1,446,661	6,841,562

(*1) 상기 매출 등 거래내역에는 수익을 인식하지 않은 거래가 포함되어 있습니다. 또한, 회사는 종속기업에 대한 재화의 판매와 관련한 514,557천원(전기: 642,985천원)은 대금의 회수가능성이 불확실하여 매출을 인식하지 않았습니다.(*2) 회사는 투자부동산 중 일부를 특수관계자와 임대계약 중입니다. 특수관계자에게 제공된 임대로 인한 관련된 수익이 포함되어 있습니다(주석15 참조).

(3) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구분	2019	2018

대여금	대여금	차입금

대여	회수	대여	회수	차입	상환

Youngsin Metal(TH)	종속기업	-	-	5,399,715	-	-	-

임직원	기타 특수관계자	47,500	41,080	142,200	186,524	1,500,000	1,500,000

합계	47,500	41,080	5,541,915	186,524	1,500,000	1,500,000

(4) 특수관계자에 대한 채권 잔액(단위: 천원)

구분	2019.12.31

매출채권(*1)	기타수취채권(*1)	대여금(*1)	기타자산

YOUNGSIN METAL(TH)	종속기업	208,574	2,079,261	16,209,200	259,865

디알티	기타 특수관계자	-	5,000	-	-

두리이노	-	5,000	-	-

임직원	-	-	62,720	-

합계	208,574	2,089,261	16,271,920	259,865

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 상기 특수관계자에 대한 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대손충당금 설정(환입)	외화환산	기말

매출채권	169,108	-	39,466	208,574

기타수취채권	48,009	-	-	48,009

대여금	6,096,112	(3,581,108)	216,452	2,731,456

(단위: 천원)

구분	2018.12.31

매출채권(*2)	기타수취채권(*2)	대여금(*2)	기타자산

YOUNGSIN METAL(TH)	종속기업	169,108	1,161,363	15,653,400	1,194,135

디알티	기타 특수관계자	-	5,000	-	-

두리이노	-	5,000	-	-

임직원	-	-	56,300	-

합계	169,108	1,171,363	15,709,700	1,194,135

(*2) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 상기 특수관계자에 대한 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대손충당금 설정(환입)	외화환산	기말

매출채권	167,841	1,267	-	169,108

기타수취채권	3,640,533	(3,592,524)	-	48,009

대여금	157,000	5,932,269	6,843	6,096,112

(5) 특수관계자에 대한 채무잔액(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

기타지급채무	기타지급채무

디알티	기타특수관계자	5,000	5,000

두리이노	5,000	5,000

제헌	5,000	5,000

합계	15,000	15,000

(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증내역

(단위: USD)

구분	보증처	지급보증금액	보증시작일	보증종료일

Youngsin Metal(TH)	종속기업	KDB산업은행	1,632,000	2015-08-20	2022-08-19

1,632,000	2015-11-12	2022-08-19

816,000	2016-01-21	2022-08-19

한국무역보험공사	4,536,000	2015-08-20	2022-08-19

4,536,000	2015-11-12	2022-08-19

2,268,000	2016-01-21	2022-08-19

(* ) 당기말 현재 종속기업 차입약정 및 지급보증 약정과 관련된 약정금액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	차입약정	지급보증약정

약정총액	USD 11,500	USD 15,420

실행금액	USD 6,325	USD 15,420

(7) 회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은 행, 기업은행, 현대커머셜에 대한 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석18,33 참조). (8) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019	2018

단기종업원급여	1,510,515	1,025,343

퇴직급여	198,361	159,064

합계	1,708,876	1,184,407

35. 회계정책의 변경

주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.회사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.94%입니다.(1) 실무적 간편법의 사용회사는 기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

구분	2019.1.1

전기말 현재의 운용리스 약정	297,104

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	292,128

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(46,753)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(12,522)

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	245,661

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	478,514

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	231,755

비유동 리스부채	246,759

합계	478,514

(3) 사용권자산의 측정사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산: 480,854천원 증가- 리스부채: 478,514천원 증가- 선급비용: 2,340천원 감소최초 적용일 현재 조정된 이익잉여금은 없습니다.

(5) 리스제공자 회계처리회사는 기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

36. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 (1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에서 회계처리 되었습니다. 회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간말 현재 회사의 유동부채가 유동자산보다 28,001,239천원만큼초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

- 차입금 만기 연장 등을 통한 유동성확보회사는 2020년 중 만기가 도래하는 차입금에 대해 차입금 만기 연장 등을 추진할 계획입니다.(3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 법인세차감전순이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.