와이엠 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 55(당) 분기말 2026년 3월 31일 현재
제 54(전) 기말 2025년 12월 31일 현재
주식회사 와이엠

1. 일반 사항

주식회사 와이엠(이하 "회사")은 1971년 12월 1일자로 볼트, 너트, 금속기계형 및 공구류 제조판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 평택시 포승공단에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1979년 7월에 자동차부품 전문공장으로 지정되었으며, 1980년 8월에는 중소기업 근대화 실천 계획 승인 업체로 지정되었고 1982년 6월 자동차부품계열화 업체로 지정되었습니다. 또한, 1994년 8월에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 11,127백만원이며,주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

선지영(대표이사)외 특수관계자	9,075,476	40.78%

기타주주	11,296,814	50.76%

자기주식	1,881,941	8.46%

합계	22,254,231	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, '자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 동 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 종속기업 투자현황당분기말과 전기말 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	YM(THAILAND) CO., LTD.	태국	100%	2,296,087	100%	2,296,087

(2) 종속기업투자의 변동 내역

당기 중 종속기업투자의 변동내역은 없으며, 회사는 종속기업투자에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말 평가하고 있습니다.2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여, 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다. 회사의 기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문과 관련된 공시사항은 회사와 그 종속회사의 연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 당기말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	50년

구축물	25년

기계장치	10년 ~ 20년

공구와비품	5년 ~ 10년

차량운반구	5년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산은 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 당기말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다. 판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 당기말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식 회사는 볼트, 너트, 금속 기계형 및 공구류의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역 등으로 수행의무를 식별합니다.

① 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되고, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

② 운송용역회사는 운송용역의 제공을 포함하는 C조건(CFR, CIF, CIP) 수출거래에 대해 재화의소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역을 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 해당 거래에 대해 고객으로부터 수령한 대가를 재화와 운송용역에 배분하고 재화에 배분된 거래가격은 선적시점에, 용역에 배분된 거래가격은 운송기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).

(4) 판매보증충당부채회사는 제품 및 상품에 대하여 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이 등을 고려하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다(주석22 참조).(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 회사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장ㆍ단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.당분기말과 전분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금의 이자율이 100bp 변동시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	100bp 상승시	100bp 하락시

당분기	전분기	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(59,995)	(70,676)	59,995	70,676

4.1.2 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.당분기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상 및 3개월 이내 연체	3개월 초과6개월 이내 연체	6개월 초과12개월 이내 연체	12개월 초과연체 및 부실채권	합계

[당분기말]

기대신용손실률	1.22%	28.11%	84.12%	100.00%

채권총액	25,738,399	595,117	377,805	1,766,193	28,477,515

손실충당금	314,383	167,279	317,809	1,766,193	2,565,665

[전기말]

기대신용손실률	0.92%	19.74%	89.13%	100.00%

채권총액	22,763,185	730,918	611,782	1,454,478	25,560,363

손실충당금	210,346	144,272	545,301	1,454,478	2,354,397

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,354,397	1,445,994

대손상각	211,267	911,265

채권 제각	-	(2,862)

기말	2,565,665	2,354,397

한편, 당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 28,477,515천원(전기말: 25,560,363천원)입니다.

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 회사채, 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권 등을 포함합니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	특수관계자 대여금 등	회사채	합계

기초	3,968,528	-	3,968,528

외화환산	213,487	-	213,487

기말	4,182,014	-	4,182,014

- 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자 대여금 등	회사채	합계

기초	4,035,785	119,000	4,154,785

대손상각	28,200	-	28,200

제각	-	(119,000)	(119,000)

외화환산	(95,457)	-	(95,457)

기말	3,968,528	-	3,968,528

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 회사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 9,109,248천원(전기말: 15,593,175천원) 입니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 리스부채를 제외한 금융부채의 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	5년 미만

매입채무	22,238,633	-

기타지급채무	5,851,635	-

차입금 및 사채	50,195,876	9,334,580

리스부채	216,876	108,779

- 전기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	5년 미만

매입채무	22,241,859	-

기타지급채무	5,529,986	110,000

차입금 및 사채	48,795,662	10,060,711

리스부채	213,705	81,165

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	95,595,281	94,786,989

자본총계(B)	46,333,605	45,149,074

부채비율(A/B)	206.32%	209.94%

5. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품의 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	9,109,248	9,109,248	15,593,175	15,593,175

금융기관예치금	466,066	466,066	691,066	691,066

매출채권	12,700	12,700	23,205,966	23,205,966

기타수취채권	110,990	110,990	12,819,158	12,819,158

당기손익-공정가치측정금융자산	25,911,850	25,911,850	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,876,902	13,876,902	93,448	93,448

상각후원가측정금융자산	700,000	700,000	700,000	700,761

합계	50,187,756	50,187,756	53,115,513	53,116,274

[금융부채]

매입채무	22,238,633	22,238,633	22,241,859	22,241,859

사채 및 차입금	57,924,099	56,434,464	56,834,109	54,935,795

기타지급채무	5,851,635	5,851,635	5,639,986	5,639,986

합계	86,014,367	84,524,732	84,715,954	82,817,640

차감계	(35,826,612)	(34,336,977)	(31,600,441)	(29,701,366)

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	110,924	67	-	110,990

- 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	93,320	128	-	93,448

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3의 변동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	9,109,248	-	-	9,109,248

금융기관예치금(*)	466,066	-	-	466,066

매출채권	25,911,850	-	-	25,911,850

기타수취채권	13,876,902	-	-	13,876,902

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,700	-	12,700

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	110,990	110,990

상각후원가측정금융자산	700,000	-	-	700,000

합계	50,064,065	12,700	110,990	50,187,756

(*) 상기 금융기관예치금 일부는 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석11 참조).

- 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	15,593,175	-	-	15,593,175

금융기관예치금(*)	691,066	-	-	691,066

매출채권	23,205,966	-	-	23,205,966

기타수취채권	12,819,158	-	-	12,819,158

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,700	-	12,700

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	93,448	93,448

상각후원가측정금융자산	700,000	-	-	700,000

합계	53,009,365	12,700	93,448	53,115,513

(*) 상기 금융기관예치금 일부는 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석11 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

사채 및 차입금	57,924,099	56,834,109

매입채무	22,238,633	22,241,859

기타지급채무	5,851,635	5,639,986

합계	86,014,367	84,715,954

6.2 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	1,034,975	-	-	1,034,975

외환차이로 인한 손실	(44,615)	-	-	(44,615)

이자수익(비용)	(549,919)	-	-	(549,919)

배당금수익	-	-	3,226	3,226

대손상각비	(211,267)	-	-	(211,267)

당기손익 합계	229,174	-	3,226	232,400

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	-	17,543	17,543

기타포괄손익 합계	-	-	17,543	17,543

총포괄손익 합계	229,174	-	20,768	249,943

- 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	283,812	-	-	283,812

외환차이로 인한 손실	(144,925)	-	-	(144,925)

이자수익(비용)	(610,327)	-	-	(610,327)

배당금수익	-	11,930	1,860	13,790

대손상각비	(74,628)	-	-	(74,628)

당기손익 합계	(546,068)	11,930	1,860	(532,278)

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	-	-	(1,437)	(1,437)

기타포괄손익 합계	-	-	(1,437)	(1,437)

총포괄손익 합계	(546,068)	11,930	423	(533,715)

7. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[비유동항목]

출자금	12,700	12,700

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[비유동항목]

상장주식	110,924	93,320

비상장주식	67	128

합계	110,990	93,448

상기 지분상품의 처분 시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 상각후원가측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[유동항목]

키움캐피탈 회사채	700,000	700,000

(2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	119,000

증가	-	-

감소	-	(119,000)

기말	-	-

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권총액	손실충당금	장부금액	채권총액	손실충당금	장부금액

[유동항목]

매출채권	28,477,515	(2,559,606)	25,917,909	25,560,363	(2,354,397)	23,205,966

기타수취채권:

대여금	85,954	-	85,954	72,069	(28,200)	43,869

미수금	815,260	-	815,260	601,931	-	601,931

미수수익	49,493	(38,008)	11,485	57,366	(38,008)	19,358

보증금	667,511	-	667,511	776,198	-	776,198

소계	30,095,732	(2,597,614)	27,498,118	27,067,927	(2,420,605)	24,647,322

[비유동항목]

기타수취채권:

대여금	13,620,600	(4,115,806)	9,504,794	13,775,040	(3,902,320)	9,872,720

보증금	3,005,081	-	3,005,081	1,505,082	-	1,505,082

소계	16,625,681	(4,115,806)	12,509,875	15,280,122	(3,902,320)	11,377,802

합계	46,721,413	(6,713,420)	40,007,993	42,348,049	(6,322,925)	36,025,124

(2) 당분기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당분기말 현재 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	합계	매출채권	기타수취채권	합계

정상 및 3개월 이내 연체	25,738,399	14,090,084	39,828,483	22,763,185	12,819,158	35,582,343

3개월 초과 6개월 이내 연체	595,117	-	595,117	730,918	-	730,918

6개월 초과 1년 이내 연체	377,805	-	377,805	611,782	-	611,782

12개월 초과 연체 및 부실채권(*)	1,766,193	4,153,814	5,920,008	1,454,478	3,968,528	5,423,006

합계	28,477,515	18,243,898	46,721,413	25,560,363	16,787,686	42,348,049

(*) 일부 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포함되어 있습니다.

상기 매출채권 및 기타수취채권의 손상 및 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 10. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	14,737	-

보통예금	9,054,612	15,553,579

전도금	39,899	39,596

합계	9,109,248	15,593,175

11. 사용이 제한된 금융기관예치금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	당분기말	전기말	제한 사유

비유동성	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

한국산업은행	1,500	1,500

하나은행	2,000	2,000

합계	6,500	6,500

12. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	120,977	(23,965)	97,013	168,055	(23,965)	144,090

제품	12,424,648	(1,689,535)	10,735,113	12,925,982	(1,689,535)	11,236,447

재공품	7,876,272	(568,577)	7,307,695	5,821,800	(568,577)	5,253,223

원재료	1,280,491	-	1,280,491	786,972	-	786,972

부재료	368,356	-	368,356	276,356	-	276,356

저장품	3,866,730	(616,615)	3,250,116	3,884,323	(574,445)	3,309,878

미착품	1,501,866	-	1,501,866	1,497,172	-	1,497,172

합계	27,439,341	(2,898,692)	24,540,649	25,360,660	(2,856,522)	22,504,138

당분기 중 재고자산평가손실 42,169천원(전분기: 30,427천원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 반영되었습니다.(2) 당분기말 현재 회사의 일부 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공(담보설정금액: 2,990,000천원)되어 있습니다(주석19 참조).

13. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	29,531,388	11,432,384	16,573,766	281,100	375,866	58,194,504

취득	-	-	-	2,851,283	-	2,851,283

대체	-	-	279,000	(616,183)	337,183	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(116,455)	(677,311)	-	(49,079)	(842,845)

기말 장부금액	29,531,388	11,315,929	16,175,455	2,516,200	663,970	60,202,942

취득원가	29,531,388	18,990,443	56,894,529	2,609,063	5,543,104	113,568,527

감가상각누계액	-	(7,536,854)	(40,487,648)	-	(4,879,123)	(52,903,625)

손상차손누계액	-	(112,770)	(158,501)	(92,863)	-	(364,134)

정부보조금	-	(24,890)	(72,925)	-	(11)	(97,826)

- 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	29,531,388	11,898,206	15,988,703	556,040	564,365	58,538,702

취득	-	-	-	2,873,615	-	2,873,615

대체	-	-	3,134,895	(3,148,555)	13,660	-

처분/폐기	-	-	(18,032)	-	-	(18,032)

감가상각	-	(465,822)	(2,531,799)	-	(202,159)	(3,199,780)

기말 장부금액	29,531,388	11,432,384	16,573,767	281,100	375,866	58,194,505

취득원가	29,531,388	18,990,443	56,615,529	373,963	5,205,921	110,717,244

감가상각누계액	-	(7,419,447)	(39,808,780)	-	(4,830,044)	(52,058,271)

손상차손누계액	-	(112,770)	(158,501)	(92,863)	-	(364,134)

정부보조금	-	(25,842)	(74,481)	-	(11)	(100,334)

(2) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	800,979	738,887

판매비와관리비	41,868	38,374

합계	842,847	777,261

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

한국산업은행(*1)	토지	28,864,393	43,200,000	차입금 (주석19)	33,406,099

건물	9,453,190

기계장치	7,030,039

기업은행(*1)	토지	18,960,973	4,368,000	4,657,000

건물	9,713,788

기계장치	6,294,949

우리은행(*2)	토지	130,720	1,500,000

건물	196,419

(*1) 상기 유형자산 중 일부는 한국산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 상기 유형자산 외 일부 투자부동산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석16 참조).

- 전기말(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

한국산업은행(*1)	토지	28,864,393	48,500,000	차입금 (주석19)	32,203,109

건물	9,537,118

기계장치	7,448,846

기업은행(*1)	토지	18,960,973	4,368,000	4,720,000

건물	9,799,315

기계장치	6,690,535

우리은행(*2)	토지	130,720	1,500,000	-

건물	198,288

(*1) 상기 자산 중 일부는 한국산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 상기 유형자산 외 일부 투자부동산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석16 참조).

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[사용권자산]

부동산	331,836	69,585

차량운반구	184,903	230,156

합계	516,738	299,741

[리스부채]

유동	216,876	213,705

비유동	108,779	81,165

합계	325,654	294,870

한편, 당분기 중 증가된 사용권자산은 337,578천원(전분기: 12,927천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

매출원가	1,761	47,421

판매비와관리비	118,819	87,746

소계	120,581	135,167

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	4,062	6,534

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	60,165	14,759

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	7,786	7,653

합계	192,593	164,112

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 168,415천원(전분기: 159,748천원)입니다.

15. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	154,113	2	109,269	263,384

취득(처분)	-	-	-	-

상각(*)	-	-	(49,980)	(49,980)

기말 장부금액	154,113	2	59,289	213,404

취득원가	154,113	51,272	2,312,924	2,518,309

상각누계액	-	(51,270)	(2,251,661.0)	(2,302,931)

정부보조금	-	-	(1,974.0)	(1,974)

(*) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 분류하고 있습니다.

- 전기(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	154,113	2	309,190	463,305

취득(처분)	-	-	-	-

상각(*)	-	-	(199,921)	(199,921)

기말 장부금액	154,113	2	109,269	263,384

취득원가	154,113	51,272	2,312,924	2,518,309

상각누계액	-	(51,270)	(2,195,797)	(2,247,067)

정부보조금	-	-	(7,858)	(7,858)

(*) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 분류하고 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 회사의 투자부동산은 모두 건물로 구성되며, 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	1,395,507	1,441,979

감가상각(*)	(11,618)	(46,472)

기말 장부금액	1,383,889	1,395,507

취득원가	2,317,813	2,317,813

감가상각누계액	(933,924)	(922,306)

(*) 투자부동산 감가상각비는 모두 판매비와관리비로 분류하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

우리은행(*1)	34,786	1,500,000	차입금(주석19)	-

신한은행	1,102,313	4,320,000	4,475,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여 상기 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석13 참조).

- 전기말(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

우리은행(*1)	35,140	1,500,000	차입금(주석19)	-

신한은행	1,111,299	4,320,000	4,525,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여 상기 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석13 참조).

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,870,000천원(전기말: 5,730,000천원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의한 평가액 등을 기초로 하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	12,945	12,945

감가상각비	11,618	11,618

유지보수비용	2,303	-

17. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[유동항목]

선급금	139,983	13,053

선급비용	109,118	109,119

기타당좌자산	1,832,722	1,216,807

소계	2,081,823	1,338,979

[비유동항목]

선급비용	182,285	209,191

합계	2,264,108	1,548,170

18. 매입채무 및 기타지급채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[유동항목]

매입채무	22,238,633	22,241,859

기타지급채무:

미지급금	2,837,583	2,298,249

미지급비용	2,899,052	3,226,737

임대보증금	115,000	5,000

소계	28,090,268	27,771,845

[비유동항목]

기타지급채무:

임대보증금	-	110,000

합계	28,090,268	27,881,845

19. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당분기말 이자율(%)	금액

당분기말	전기말

운영자금대출 등(*1,2)	한국산업은행	3.83-4.08	27,098,896	25,317,836

중소기업자금대출(*1,2,5)	기업은행	2.02-4.68	4,657,000	4,720,000

일반자금대출(*1,6,7)	현대커머셜(주)	4.22-4.95	4,086,000	4,086,000

일반자금대출(*1,4)	신한은행	4.31-4.83	3,600,000	3,650,000

무역금융(*1,5)	국민은행	3.42-4.35	3,500,000	3,500,000

수출성장자금대출(*1,3)	한국수출입은행	3.58	2,300,000	2,300,000

무역금융(*1)	하나은행	4.93	500,000	500,000

합계	45,741,896	44,073,836

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당분기말 이자율(%)	금액

당분기말	전기말

산업시설대출(*1,2)	한국산업은행	3.77-3.99	6,307,203	6,885,273

일반자금대출(*1,4,5)	신한은행	5.45	875,000	875,000

합계	7,182,203	7,760,273

차감 : 유동성장기부채	(3,242,637)	(3,190,851)

차감계	3,939,567	4,569,422

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 대표이사가 연대보증을 각 차입처에 제공하고 있습니다(주석35,36 참조).(*2) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).(*3) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).(*4) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 투자부동산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).(*5) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조).(*6) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 서울보증보험(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조).(*7) 현대모비스(주)에 대한 장래매출채권을 포괄담보(설정금액 200,000천원)로 제공하고 있습니다(주석35 참조).

20. 회사채(1) 당분기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기상환일	당분기말 이자율
(%)	금액

당분기말	전기말

회사채(*1,2)	2025.5.29	2028.5.29	4.612	5,000,000	5,000,000

합계	5,000,000	5,000,000

차감 : 유동성장기부채	-	-

잔액	5,000,000	5,000,000

(*1) 상기 회사채는 만기 일시 상환되며 이자는 3개월마다 후급됩니다.(*2) 당분기말 현재 상기 회사채에 대해 회사는 신용보증기금으로부터 총액에 대해 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석35 참조).

(2) 당분기말 현재 회사가 발행한 회사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

1. 사채의 종류	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

2. 사채의 권면총액	5,000,000,000원

3. 표면이자율	4.612%

4. 만기일	2028년 5월 29일

5. 원금상환방법	1) 만기상환 : 사채의 원금은 만기일에 일시상환2) 조기상환 : 발행회사의 조기상환권(Call option) 있음

21. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,098,140	10,743,207

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,113,553)	(4,117,817)

순확정급여부채	6,984,587	6,625,390

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 688천원(전기말: 688천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	514,664	491,633

순확정급여부채의 순이자원가	64,947	52,225

합계	579,611	543,858

당분기에 인식된 총 비용 중 409,690천원(전분기: 382,950천원)은 매출원가에 포함되었으며, 169,920천원(전분기: 160,908천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

22. 충당부채 (1) 회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 판매보증충당부채 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	365,778	326,999

충당금 전입액	16,611	237,851

연중 사용액	(14,856)	(199,072)

기말금액	367,533	365,778

23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

법인세추납(환급)액	-	(132,433)

총 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(3,859)	300

기타	(129,547)	-

법인세비용	(133,406)	(132,133)

24. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[유동항목]

선수금	5,668	145,199

예수금	1,025,053	1,023,646

합계	1,030,721	1,168,845

25. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 회사가 발행한 주식수는 보통주식 22,254,231주(전기말: 22,254,231주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 회사는 발행 주식 중 자기주식 1,881,941주를 주식 가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	12,833,891	12,833,891

재평가적립금	2,962,420	2,962,420

기타자본잉여금	43,319	43,319

합계	15,839,630	15,839,630

26. 기타포괄손익누계액과 기타자본

(1) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	증감(*)	기말	기초	증감(*)	이익잉여금 대체	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	32,856	13,683	46,540	(10,503)	38,821	4,538	32,856

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식 (*)	(5,519,860)	(5,519,860)

(*) 회사는 전기 중 2025년 6월 26일자 이사회 결의에 따라 계약금액 5,000백만원의 자기주식취득 신탁계약을 체결하고 당기 중 자기주식 1,731,404주(취득금액: 4,999,989천원)를 취득하였습니다.

27. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	641,179	600,434

임의적립금	681,000	681,000

재평가잉여금	9,768,304	9,768,304

미처분이익잉여금	13,749,698	12,619,595

합계	24,840,181	23,669,333

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	42,304,635	42,372,271

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당기와 전기 중 수익인식 시점에 따른 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계

외부고객으로부터 수익	42,299,296	5,339	42,304,635

수익인식 시점:

한 시점에 인식	42,299,296	-	42,299,296

기간에 걸쳐 인식	-	5,339	5,339

- 전분기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계

외부고객으로부터 수익	42,365,150	7,121	42,372,271

수익인식 시점:

한 시점에 인식	42,365,150	-	42,365,150

기간에 걸쳐 인식	-	7,121	7,121

29. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	172,305	137,738

경상개발비	170,211	241,832

급여 및 상여	1,777,571	1,587,866

무형자산상각비	49,980	49,980

복리후생비	234,091	207,055

세금과공과	(105,076)	9,430

소모품비	24,307	11,102

여비교통비	134,753	208,684

운반비	878,758	828,081

지급수수료	895,327	796,891

차량유지비	14,268	14,383

퇴직급여	169,920	160,908

판매보증비	16,611	131,871

대손상각비	211,267	74,628

기타	712,081	690,371

합계	5,356,373	5,150,820

30. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산이익	217,551	86,039

외환차익	132,840	106,474

수입임대료	13,375	12,945

잡이익	41,092	60,353

합계	404,858	265,811

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산손실	11,202	39,593

외환차손	31,833	102,165

잡손실	735	1,186

합계	43,770	142,944

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	42,224	66,197

외화환산이익	670,344	118,181

외환차익	14,240	-

배당금수익	3,226	13,791

합계	730,034	198,169

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	570,796	676,524

외화환산손실	-	26,973

외환차손	1,580	3,075

합계	572,376	706,572

32. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품의 변동	501,334	121,396

재공품의 변동	(2,054,472)	(299,684)

상품의 판매	536,687	533,030

원재료, 저장품 및 반제품의 사용	19,471,103	19,519,272

급여 및 상여	6,142,694	5,797,323

퇴직급여	579,611	543,858

감가상각비	975,045	924,046

무형자산상각비	49,980	49,980

소모품비	584,427	696,497

전력비 및 수도광열비	1,536,734	1,603,472

외주가공비	7,057,759	6,135,407

기타	5,997,591	5,637,487

매출원가 및 판매비와관리비 합계	41,378,494	41,262,086

33. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	1,578,292,793	856,781,550

가중평균유통보통주식수(*)	20,372,290	22,103,694

기본주당이익	77	39

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 기초의 발행보통주식수와 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 현금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금회사는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,444,888	724,649

조정항목	1,550,242	2,240,599

감가상각비	975,045	924,046

대손상각비	211,267	74,628

무형자산상각비	49,980	49,980

외화환산손실	11,202	66,567

이자비용	570,796	676,524

퇴직급여	579,611	543,858

판매보증비	16,611	131,871

재고자산평가손실	42,169	30,427

기타 현금의 유출이 없는 비용 등	26,906	26,906

외화환산이익	(887,896)	(204,220)

이자수익	(42,224)	(66,197)

배당금수익	(3,226)	(13,791)

영업활동 관련 자산, 부채의 변동	(6,317,254)	(3,603,763)

매출채권의 증가	(2,731,891)	(1,254,101)

기타수취채권의 증가	(209,959)	(257,104)

재고자산의 증가	(2,078,680)	(1,017,098)

기타자산의 증가	(742,845)	(217,784)

매입채무의 감소	(319)	(835,611)

기타지급채무의 증가(감소)	(295,201)	90,002

퇴직급여의 순지급액	(164,852)	(117,015)

사외적립자산의 적립	44,618	21,534

기타부채의 감소	(138,124)	(16,587)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,322,124)	(638,514)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	616,183	1,029,960

장기차입금의 유동성 대체	629,856	578,070

퇴직금 관련 미지급금	100,179	70,487

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기부채	회사채	장기차입금	유동성리스부채	비유동성리스부채

전기초	45,326,394	6,694,479	-	7,760,273	398,464	219,450	60,399,060

현금흐름	(1,252,558)	(6,694,479)	5,000,000	-	(423,155)	-	(3,370,192)

리스자산취득	-	-	-	-	-	100,112	100,112

유동성대체	-	3,190,851	-	(3,190,851)	238,396	(238,396)	-

전기말	44,073,836	3,190,851	5,000,000	4,569,422	213,705	81,166	57,128,980

당기초	44,073,836	3,190,851	5,000,000	4,569,422	213,705	81,166	57,128,980

현금흐름	1,668,060	(578,070)	-	-	(96,403)	-	993,587

리스자산취득	-	-	-	-	-	127,187	127,187

유동성대체	-	629,856	-	(629,856)	99,573	(99,573)	-

당분기말	45,741,896	3,242,637	5,000,000	3,939,567	216,876	108,779	58,249,754

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 차입 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도액	사용액	미사용잔액

무역금융	하나은행	1,600,000	500,000	1,100,000

무역금융	우리은행	2,000,000	-	2,000,000

무역금융	농협은행	2,000,000	-	2,000,000

무역금융	국민은행	1,500,000	500,000	1,000,000

운전자금	국민은행	3,000,000	3,000,000	-

운전자금	한국수출입은행	2,300,000	2,300,000	-

운전자금	한국산업은행	24,100,000	24,100,000	-

구매자금	한국산업은행	3,000,000	2,998,896	1,104

시설자금	한국산업은행	6,307,203	6,307,203	-

시설자금	기업은행	2,000,000	1,180,000	-

운전자금	기업은행	3,850,000	3,477,000	-

운전자금	신한은행	4,525,000	4,475,000	-

운전자금	현대커머셜(주)(*)	4,086,000	4,086,000	-

(*) 현대모비스(주)에 대한 장래매출채권을 포괄담보(설정금액: 200,000천원)로 제공하고 있습니다.

(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

당분기말과 전기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공급자금융약정 부채	4,432,942	2,538,576

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	2,998,896	1,217,836

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율차이는 없으며, 당분기 중 3,436백만원(전분기: 3,977백만원)이 매입채무에서 차입금으로의 비현금 변동이 있었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.현금흐름표에서 경영진은 은행이 회사를 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자금융약정에 따른 부채는 주석34의 순부채의 변동에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 572,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 990,000천원과 관련하여 891,000천원, 신한은행 장기차입금 875,000천원과 관련하여 700,000천원, 국민은행 단기차입금 2,700,000천원과 관련하여 2,700,000천원 및 회사채 5,000,000천원과 관련하여 5,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조).(5) 당분기말 현재 회사는 한국산업은행, 기업은행, 신한은행, 국민은행, 한국수출입은행, 하나은행, 농협은행, 우리은행, 현대커머셜(주)에 대한 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석19, 36 참조).

(6) 당분기말 현재 회사는 MAThread, Inc., EJOT GmbH Co KG, CAMCAR 및 CONTI FASTENERS AG와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 지급하는 로열티를 지급수수료(판매비와관리비)로 계상하고 있습니다. 당분기 중 지급한 로열티의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	원화	외화

MAThread, Inc.	57,972	USD 38,305.86

EJOT GmbH Co KG	18,324	EUR 10,571.33

CAMCAR	14,716	EUR 8,489.76

CONTI FASTENERS AG	8,607	USD 5,687.42

(7) 당분기말 현재 거래은행이 교부한 어음 총 5매에 대해 거래처 분실 등의 사유로 장기 미회수 상태이며, 이에 회사는 제권절차를 진행할 계획입니다. 36. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황1) 당분기말 현재 회사는 회사와 회사의 종속기업에 대한 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업입니다.2) 당분기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 현황은 주석 2.3에서 설명하는 바와 같습니다.

3) 당분기말 현재 회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타 특수관계자	(주)희가(구, (주)제헌)	(주)희가(구, (주)제헌)	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

재화의 판매	기타	재화의 매입	재화의 판매	기타	재화의 매입

YM(THAILAND) CO., LTD.	종속기업	308,235	12,877	5,574,144	231,657	41,173	4,565,959

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금	대여금

대여	회수	대여	회수

YM(THAILAND) CO., LTD.	종속기업	-	860,940	-	882,000

임직원	기타 특수관계자	26,200	12,316	28,100	30,200

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	매출채권(*)	대여금(*)	기타수취채권(*)

YM(THAILAND) CO., LTD.	종속기업	191,117	13,620,600	418,927

(주)희가(구, (주)제헌)	기타 특수관계자	-	-	2,800,000

임직원	-	85,954	-

합계	191,117	13,706,554	3,218,927

(*) 상기 채권잔액은 손실충당금 차감 전 금액이며, 당기 중 상기 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	손실충당금 설정	외화환산	기말

매출채권	-	-	-	-

대여금	3,902,320	-	213,487	4,115,806

기타수취채권	38,008	-	-	38,008

- 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권(*)	대여금(*)	기타수취채권(*)

YM(THAILAND) CO., LTD.	종속기업	306,722	13,775,040	384,104

(주)희가(구, (주)제헌)	기타 특수관계자	-	-	1,300,000

임직원	-	72,069	-

합계	306,722	13,847,109	1,684,104

(*) 상기 채권잔액은 손실충당금 차감 전 금액이며, 전기 중 상기 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	손실충당금 설정	외화환산	기말

매출채권	-	-	-	-

대여금	3,997,777	28,200	(95,457)	3,930,520

기타수취채권	38,008	-	-	38,008

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무잔액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무

YM(THAILAND) CO., LTD.	기타 특수관계자	3,774,022	-	3,586,751	-

(주)희가(구, (주)제헌)	-	5,000	-	5,000

합계	3,774,022	5,000	3,586,751	5,000

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	보증처	지급보증금액	보증시작일	보증종료일

YM(THAILAND) CO., LTD.	종속기업	한국수출입은행	1,200,000	2025.07.05	2026.07.05

상기 보증내역과 관련하여 당분기말 현재 종속기업의 차입약정 및 지급보증 관련 약정금액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	차입약정	지급보증약정

약정총액	1,200,000	1,200,000

실행금액	1,200,000	1,200,000

(7) 당분기말 현재 회사는 한국산업은행, 기업은행, 신한은행, 국민은행, 한국수출입은행, 하나은행, 농협은행, 우리은행, 현대커머셜(주)에 대한 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석19,35 참조).(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	571,093	384,426

퇴직급여	66,250	60,922

합계	637,343	445,348