와이엠 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 46(당)기 : 2017년 12월 31일 현재
제 45(전)기 : 2016년 12월 31일 현재
영신금속공업 주식회사

1. 일반 사항

영신금속공업 주식회사(이하 "회사")는 1971년 12월 1일자로 볼트, 너트, 금속기계형및 공구류 제조판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 평택시 포승공단에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1979년 7월에 자동차부품 전문공장으로 지정되었으며, 1980 년 8월에는 중소기업 근대화 실천 계획 승인 업체로 지정되었고 1982년 6월 자동차부품계열화 업체로 지정되었습니다. 또한, 1994년 7월에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고서 당기말 현재 납입자본금은 3,146백만원이고, 당기말 현재의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

이정우(대표이사)외 특수관계자	2,353,732	37.40%

기타주주	3,789,236	60.21%

자기주식	150,000	2.38%

합계	6,292,968	100.00%

2. 중요한 회계 정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다( 주석32 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스이용자는 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았으며, 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 ' 금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목 과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행중에 있으며, 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄 격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 28,811,117천원, 매도가능금융자산 24,202천원 및 만기보유금융자산 108,000천원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 28,811,117천원 및 만기보유금융자산 108,000천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적 으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 회사는 2017년12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 24,202천원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형 에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

1 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3 단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 33,406,913천원(대손충당금 차감 전)을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,595,796천원을 설정하고 있습니다. 만기보유금융자산 108,000천원에 대해서는 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래를 보유하고 있지 않습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 영업 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는TF팀을 구성하였습니다.

회사는 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 반기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요사항별로 회사의재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같으며, 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 해당 영향이 변동될 수 있습니다.

1) 변동대가

회사는 볼트, 너트, 금속기계형 및 공구 등을 제조 및 판매하고 있습니다.회사와 고객과의 부품 공급계약 중 고객에게 기간에 따라 할인을 제공하거나, 특정 사유 발생 시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다.기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 2) 보증

회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별로 보증을 제공하고 있습니다. 회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 회사는 보증의 제공으로 인한 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	2017.12.31	2016.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.(*1)	태국	100%	-	100%	11,340,155

(*1) 상기 종속기업에 대한 지분 전부는 종속기업의 차입금에 대한 한국무역보험공사의 보증과 관련하여 한국무역보험공사에 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 종속기업투자 변동 내역(단위: 천원)

구분	2017	2016

기초 장부금액	11,340,155	8,248,210

취득	-	3,091,945

손상차손	(11,340,155)	-

기말 장부금액	-	11,340,155

회사는 종속기업투자에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 당기 중 회사는 종속기업인 Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.에 대하여 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하는 11,340,155천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 해당 종속기업투자에 대한 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. Youngsin Metal (Thailand) Co., Ltd.의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여결정하였습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 영구성장율 및 할인율은 보고기간 말 현재 관측가능한 투입변수 등에 근거하여 각각 0% 및 10.3%로 적용하였습니다. (3) 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	2017.12.31	2016.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

에버그린투자(주)	한국	23.81%	500,000	23.81%	500,000

2.4 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사가 주재하는 경영회의에 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산 (1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 금 융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 경우 공정가치에 가산하고, 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 매도가능금융자산의공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되며, 이를 처분하거나 손상을 인식하는때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 1년 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류됩니다.

2.8 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	50년

구축물	25년

기계장치	10년 ~ 20년

공구와비품	5년 ~ 10년

차량운반구	5년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매 년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품은 단기매매목적의 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되며, 재무상태표에 매입채무, 차입금, 기타지급채무로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원 급여(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 주로 자동차부품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화 및 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되는 시점 또는 회사가 재화의 수령승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.20 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되지 않는 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조) .회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조). (3) 판매보증충당부채회사는 제품 및 상품에 대하여 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이 등을 고려하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다(주 석 20 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 회사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되 어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 회사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

2017 .12.31	2016 .12.31	2017 .12.31	2016 .12.31

USD	1,105,772	625,580	(1,105,772)	(625,580)

THB	49,793	(14,120)	(49,793)	14,120

EUR	86,927	88,415	(86,927)	(88,415)

합계	1,242,492	699,875	(1,242,492)	(699,875)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다 . 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	100bp 상승시	100bp 하락시

2017.12.31	2016.12.31	2017.12.31	2016.12.31

법인세비용차감전순이익	(562,721)	(488,055)	562,721	488,055

4.1.2 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.

한편, 회사는 신한은행, 우리은행, 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행 하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금 을 투자하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산과 유동성 금융기관예치금의 보유규모는 1,120,933원 (전기말: 1,977,436 천원) 입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다. - 2017 년 12월 31일

(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

매입채무	10,322,107	-	-

기타지급채무(금융보증계약부채 제외)	3,422,249	-	-

차입금	53,587,077	16,547,862	381,680

- 2016 년 12월 31일(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

매입채무	11,053,024	-	-

기타지급채무(금융보증계약부채 제외)	4,357,731	-	-

차입금	42,713,382	14,588,809	704,777

보고기간말 현재 회사는 금융보증계약부채로 인식하고 있는 종속기업 차입금에 대한지급보증과 관련하여 USD 15,420천(전기말: USD 15,420천)을 한도로 하여 1년 미만의 유동성위험에 노출되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2017 .12.31	2016 .12.31

부채총계(A)	91,236,142	84,694,689

자본총계(B)	19,963,604	37,894,812

부채비율(A/B)	457.01%	223.50%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산(*1)	11,502	11,502	274,600	274,600

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 상기 이외에 회사의 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타지급채무, 차입금 등의 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 금융기관예치금, 기타수취채권과 기타지급채무 등의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 장기차입금의 대부분은 변동금리부 차입금으로서장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 5.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

매도가능금융자산

협회출자금	12,700	12,700

협회출자금은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 5.3 공 정가치 서열체 계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같 습니다 . - 2017년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능금융자산	11,502	-	-	11,502

- 20 16년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능금융자산	274,600	-	-	274,600

5.4 반복적인 공정가치 측 정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3으로 측정된 금융자산 및 부채는 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 재무상태표상 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

- 2017 년 12월 31일(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	940,933	-	-	940,933

금융기관예치금	1,535,535	-	-	1,535,535

매출채권	15,857,878	-	-	15,857,878

기타수취채권	10,476,771	-	-	10,476,771

매도가능금융자산	-	24,202	-	24,202

만기보유금융자산	-	-	108,000	108,000

계	28,811,117	24,202	108,000	28,943,319

- 2016 년 12월 31일(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	1,977,436	-	-	1,977,436

금융기관예치금	1,243,637	-	-	1,243,637

매출채권	15,861,009	-	-	15,861,009

기타수취채권	7,585,787	-	-	7,585,787

매도가능금융자산	-	287,300	-	287,300

계	26,667,869	287,300	-	26,955,169

(2) 금융부채(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

2017 .12.31	2016 .12.31

차입금	68,212,072	56,555,490

매입채무	10,322,107	11,053,024

기타지급채무	3,525,955	4,523,703

계	82,060,134	72,132,217

6.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 재무상태표상 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

- 2017년(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	164,109	-	306,444	470,553

외환차이로 인한 손실	(526,783)	-	(1,107,830)	(1,634,613)

이자수익(비용)	35,695	-	(1,857,335)	(1,821,640)

대손상각비	(4,283,636)	-	-	(4,283,636)

배당금수익	-	2,305	-	2,305

금융보증손익	-	-	17,470	17,470

투자자산처분손익	-	93,907	-	93,907

당기손익 합계	(4,610,615)	96,212	(2,641,251)	(7,155,654)

[기타포괄손익]

매도가능금융자산평가손익	-	94,430	-	94,430

기타포괄손익 합계	-	94,430	-	94,430

총포괄손익 합계	(4,610,615)	190,642	(2,641,251)	(7,061,224)

- 2016년(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	359,168	-	578,454	937,622

외환차이로 인한 손실	(290,690)	-	(161,998)	(452,688)

이자수익(비용)	81,776	-	(1,532,925)	(1,451,149)

대손상각비	(255,941)	-	-	(255,941)

배당금수익	-	1,953	-	1,953

금융보증손익	-	-	17,766	17,766

투자자산처분손익	-	24,352	-	24,352

당기손익 합계	(105,687)	26,305	(1,098,703)	(1,178,085)

[기타포괄손익]

매도가능금융자산평가손익	-	21,826	-	21,826

기타포괄손익 합계	-	21,826	-	21,826

총포괄손익 합계	(105,687)	48,131	(1,098,703)	(1,156,259)

7. 금융자산의 신용건전성 7.1 매출채권의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. - 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

Group 1	331,845	380,949

Group 2	15,470,496	15,471,457

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계	15,802,341	15,852,406

Group 1 - 당기 중 신규고객

Group 2 - 기존 거래처 중 과거 부도 경험이 없는 고객상기 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 금액의 약 48%(전기말: 약 60%)를 차지하고있는 주요 고객의 외부신용등급은 최소AA+ Stable(국내 신용평가기관인 한신정평가기준) 또는Baa3(국제 신용평가기관인 Moody's 기준) 이상입니다. 그 외의 매출채권은 다수의 고객에 분산되어 있으므로, 신용위험은 특정 거래 상대방 또는 거래 상대방 집합에 집중되어 있지 않습니다. 7.2 기타금융자산의 신용건전성- 은행예금 및 금융기관예치금(*1)

(단위: 천원)

구 분	201 7.12.31	201 6.12.31

AAA	1,611,833	2,418,515

AA	5,000	182,821

A	859,635	619,736

계	2,476,468	3,221,072

(*1) 신용등급은 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다. 8. 사용이 제한된 금융기관예치금

사용 이 제한된 금융기관예치금의 세부 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	거래처	2017 .12.31	2016 .12.31	제한 사유

유동성	우리은행	408,000	408,000	차입금담보(*1)

비유동성	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

산업은행	1,500	1,500

KEB하나은행	2,000	3,000

합계	414,500	415,500

(*1) 상기 금융기관예치금은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석18 참조).

9. 매출채권 및 기타수취채권

매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017 .12.31	2016 .12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

[유동항목]

매출채권	16,655,755	(797,877)	15,857,878	17,397,378	(1,536,369)	15,861,009

대여금	175,624	-	175,624	268,697	-	268,697

미수금	3,959,527	(3,602,911)	356,616	785,393	(29,837)	755,556

미수수익	86,721	(38,008)	48,713	70,688	-	70,688

보증금	85,813	-	85,813	105,813	-	105,813

소계	20,963,440	(4,438,796)	16,524,644	18,627,969	(1,566,206)	17,061,763

[비유동항목]

대여금	9,642,600	(157,000)	9,485,600	6,042,500	-	6,042,500

보증금	324,406	-	324,406	342,533	-	342,533

소계	9,967,006	(157,000)	9,810,006	6,385,033	-	6,385,033

합계	30,930,446	(4,595,796)	26,334,650	25,013,002	(1,566,206)	23,446,796

보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 보고기간말 현재 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

매 출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

매출채권	기타수취채권	계	매출채권	기타수취채권	계

손상 및 연체되지 않은 채권	15,802,341	10,632,554	26,434,895	15,852,406	7,528,530	23,380,936

연체되었으나 손상되지 않은 채권	292,438	1,217	293,655	220,468	80,300	300,768

6개월 이하	224,471	907	225,378	189,644	80,300	269,944

6개월 초과 1년 이하	67,967	310	68,277	30,824	-	30,824

손상된 채권(*)	560,976	3,640,920	4,201,896	1,324,504	6,794	1,331,298

계	16,655,755	14,274,691	30,930,446	17,397,378	7,615,624	25,013,002

(*) 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포 함되어 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	2017	2016

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	1,536,369	29,837	1,292,724	17,541

대손상각비 설정	418,253	3,768,082	243,645	12,296

제각	(1,156,745)	-	-	-

기말금액	797,877	3,797,919	1,536,369	29,837

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 설정률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	2017 .12.31	2016 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

상품	217,859	-	217,859	234,937	-	234,937

제품	5,638,787	(968,753)	4,670,034	4,748,338	-	4,748,338

반제품	285,968	-	285,968	194,309	-	194,309

재공품	2,840,084	-	2,840,084	3,546,440	-	3,546,440

원재료	1,071,533	-	1,071,533	1,346,424	-	1,346,424

저장품	2,538,325	-	2,538,325	2,671,389	-	2,671,389

미착품	156,681	-	156,681	-	-	-

계	12,749,237	(968,753)	11,780,484	12,741,837	-	12,741,837

당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 96,388,938천원(전기: 92,898,437천원)입니다. 회사는 당기 재고자산평가손실 968,753천원을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 가산되었습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 일부 재고자산은 일부 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 담보는 차입금 잔액의 130%인 3,510,000천원을 한도로 설정되어있습니다(주석 18참조). 11. 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

지분증권

주식	11,502	274,600

출자금	12,700	12,700

계	24,202	287,300

매도가능금융자산의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

기초 장부금액	287,300	425,160

취득	162,777	383,741

처분	(520,305)	(543,427)

자본에서 재분류된 순이익(손실)	93,907	24,352

자본으로 재분류된 순이익(손실)	523	(2,526)

기말 장부금액	24,202	287,300

매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며, 보고기간말 현재 매도가능금융자산에 대해 인식한 누적손상차손은 없습니다.

12. 만기보유금융자산 만기보유금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

회사채(*1)	108,000

(*1) 상기 회사채는 당기말 현재 회사의 무보증 회사채(차입금)와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).만기보유금융자산의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017

기초 장부금액	-

취득	108,000

기말 장부금액	108,000

13. 유형자산

유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 2017년

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	21,650,540	15,612,398	26,471,377	2,159,061	1,645,728	67,539,104

취득	-	-	-	3,395,027	-	3,395,027

대체	536,275	697,728	2,604,854	(4,677,750)	838,893	-

처분/폐기	-	-	(601,873)	(201,441)	(30,278)	(833,592)

감가상각	-	(487,147)	(2,447,180)	-	(396,120)	(3,330,447)

기말 장부금액	22,186,815	15,822,979	26,027,178	674,897	2,058,223	66,770,092

취득원가	22,186,815	20,239,346	48,012,574	674,897	4,308,451	95,422,083

감가상각누계액	-	(4,360,005)	(21,985,396)	-	(2,214,549)	(28,559,950)

국고보조금	-	(56,362)	-	-	(35,679)	(92,041)

- 2016년(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	21,650,540	15,356,785	26,967,478	1,455,282	1,278,257	66,708,342

취득	-	-	-	4,496,243	-	4,496,243

대체	-	715,832	2,279,367	(3,792,464)	797,265	-

처분/폐기	-	-	(423,995)	-	(80,576)	(504,571)

감가상각	-	(460,219)	(2,351,473)	-	(349,218)	(3,160,910)

기말 장부금액	21,650,540	15,612,398	26,471,377	2,159,061	1,645,728	67,539,104

취득원가	21,650,540	19,541,618	46,420,709	2,217,096	3,519,296	93,349,259

감가상각누계액	-	(3,869,032)	(19,949,332)	-	(1,873,568)	(25,691,932)

국고보조금	-	(60,188)	-	(58,035)	-	(118,223)

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

매출원가	2,950,733	2,820,378

판매비와 관리비	379,714	340,532

합계	3,330,447	3,160,910

유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 2017.12.31(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산(*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

산업은행	토지	21,485,849	33,780,000 및JPY 578,000	차입금(주석 18)	32,518,522

건물	8,743,242

기계장치	21,894,665

기업은행	토지	18,458,670	4,368,000	7,690,000

건물	9,065,970

기계장치	21,894,665

(*1) 상기 자산 중 일부는 산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.

- 2016.12.31(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산(*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

산업은행	토지	21,519,820	33,780,000 및JPY 578,000	차입금(주석 18)	26,972,365

건물	12,602,196

기계장치	24,427,008

기업은행	토지	18,424,698	3,300,000	6,164,000

건물	12,271,582

(*1) 상기 자산 중 일부는 산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.

14. 무형자산

무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 2017년

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	101,134	23,669	205,719	330,522

취득	106,079	-	169,195	275,274

상각	-	(5,127)	(95,473)	(100,600)

기말 장부금액	207,213	18,542	279,441	505,196

취득원가	207,213	51,272	657,561	916,046

상각누계액	-	(32,730)	(358,355)	(391,085)

국고보조금	-	-	(19,765)	(19,765)

- 2016년(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	101,134	28,796	226,884	356,814

취득	-	-	67,540	67,540

상각	-	(5,127)	(88,705)	(93,832)

기말 장부금액	101,134	23,669	205,719	330,522

취득원가	101,134	51,272	467,561	619,967

상각누계액	-	(27,603)	(261,842)	(289,445)

무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비로 분류하고 있습니다.

15. 투자부동산

투자부동산은 모두 건물로 구성되며 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

기초 장부금액	1,516,997	1,552,436

감가상각	(71,678)	(35,439)

기말 장부금액	1,445,319	1,516,997

취득원가	1,868,001	1,868,001

감가상각누계액	(422,682)	(351,004)

보고기간말 현재 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

OK저축은행	1,398,860	1,800,000	차입금(주석18)	1,500,000

보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,202,500천원(전기말: 1,927,500천원)이며, 공정가치 평가는 독 립된 평가인에 의한 평가액 등을 기초로 하고 있습 니다 .

16. 기타자산(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

[유동성 항목]

선급금	36,862	360,698

선급비용	108,836	54,589

기타당좌자산	738,566	1,086,492

소계	884,264	1,501,779

[비유동성 항목]

선급비용	115,374	163,940

소계	115,374	163,940

합계	999,638	1,665,719

17. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

[유동항목]

매입채무	10,322,107	11,053,024

기타지급채무

미지급금	1,323,841	2,633,621

미지급비용	1,928,408	1,569,110

임대보증금	170,000	155,000

금융보증채무	21,833	12,823

소계	13,766,189	15,423,578

[비유동항목]

금융보증채무	81,873	153,149

소계	81,873	153,149

합계	13,848,062	15,576,727

18. 차입금

당기말 및 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	기말 이자율
(%)	금액

2017.12.31	2016.12.31

무역금융(*1)	KEB하나은행	3.27 - 3.54	8,750,000	6,000,000

운영자금대출	현대파워텍	-	250,000	250,000

운영자금대출 등(*1,2)	KDB산업은행	2.31 - 2.76	18,968,522	12,972,365

중소기업자금대출(*1,6)	기업은행	2.35 - 2.99	5,600,000	5,000,000

무역금융(*1,3)	우리은행	3.27	5,000,000	5,000,000

무역금융(*1)	농협	3.83	2,000,000	2,000,000

일반자금대출(*1)	신한은행	3.10	1,500,000	1,500,000

수출성장자금대출(*1,4)	수출입은행	4.25	2,700,000	3,000,000

일반대출(*1,5)	오케이저축은행	6.00	1,500,000	-

합계	46,268,522	35,722,365

당기말 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	기말 이자율
(%)	금액

2017.12.31	2016.12.31

운전자금대출(*1)	대구은행	4.29	803,550	2,719,125

산업시설대출(*2)	KDB산업은행	2.27 - 2.87	13,550,000	14,000,000

시설자금대출 등(*1,2)	기업은행	2.39 - 3.20	2,090,000	1,164,000

운전자금대출(*1)	농협	3.29	1,500,000	2,700,000

운전자금대출	KB국민은행	-	-	250,000

합계	17,943,550	20,833,125

차감 : 유동성장기차입금	(6,353,550)	(6,262,750)

잔액	11,590,000	14,570,375

(*1) 당기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 대표이사가 연대보증을 각 차입처에 제공하고 있습니다(주석33,34 참조).(*2) 당기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).(*3) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 금융기관예치금 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).(*4) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).(*5) 당기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 투자부동산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).(*6) 당기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조). 당기말 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기상환일	기말 이자율
(%)	금액

2017.12.31

보증회사채(*1,2,3)	2017.4.27	2020.4.27	2.76	4,000,000

(*1) 상기 회사채는 만기 일시 상환되며 이자는 3개월마다 후급됩니다.(*2) 당기말 현재 상기 회사채에 대해 회사는 신용보증기금으로부터 총액에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).(*3) 당기말 현재 상기 회사채에 대해 회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

19. 순확정급여부채

재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017 .12.31	2016 .12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,110,060	10,879,939

사외적립자산의 공정가치(*1)	(850,785)	(751,426)

재무상태표상 부채	7,259,275	10,128,513

(*1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3,529 천원(전기말: 7,774천원)이 포함된 금액입니다.

확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

기초금액	10,879,938	8,486,770

당기근무원가	2,252,563	1,777,973

이자원가	276,361	206,532

급여 지급액	(2,349,924)	(556,482)

재측정요소

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(359,863)	50,215

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(796,759)	248,113

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(1,792,256)	666,818

기말 금액	8,110,060	10,879,939

사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

기초금액	751,426	742,716

이자수익	9,612	10,860

사용자의 기여금	100,090	1,084

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,298)	(3,234)

급여 지급액	(7,045)	-

기말 금액	850,785	751,426

사 외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예치금	850,785	100	751,426	100

확정급여채무 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	2017	2016

할인율	2.93	2.64

미래임금상승률	5.16	6.92

주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.5% 감소	5.1% 증가

미래임금상승률	1.00%	4.9% 증가	4.5% 감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 5.98년 이 며 , 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 ~2년 미만	2년 이상 ~ 5년 미만	5년 이상	합계

퇴직급여지급액	2,785,372	1,248,857	3,336,035	17,077,824	24,448,088

20. 충당부채 (1) 회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증 수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 판매보증충당부채 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

기초	698	1,760

충당금 전입액(환입액)	378,968	15,613

연중 사용액	(49,373)	(16,675)

기말	330,293	698

21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

당기 법인세부담액	-	1,192,405

전기 법인세의 조정사항	808,552	(636,793)

총 이연법인세 변동액	(246,321)	(735,942)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(668,802)	208,242

당기 법인세비용(이익)	(106,571)	27,912

(2) 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

법인세비용차감전순손익	(20,163,269)	2,880,786

적용세율에 따른 부담세액	(4,435,919)	611,773

조정사항:

비과세수익/비용	5,732	259,476

세액공제	-	(236,723)

미인식 이연법인세효과	3,467,761	-

법인세추납액	808,552	(636,793)

기타	47,303	30,179

조정항목 계	4,329,348	(583,861)

법인세비용(이익)	(106,571)	27,912

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

세전변동	법인세효과	세후변동	세전변동	법인세효과	세후변동

순확정급여부채의 재측정요소	2,945,580	(648,028)	2,297,552	(968,381)	213,044	(755,337)

매도가능금융자산 평가손익	94,430	(20,774)	73,656	21,826	(4,802)	17,024

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017 .12.31	2016 .12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,742,137	2,713,866

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	411,729	308,049

소계	3,153,866	3,021,915

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,012,460)	(4,115,060)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(42,868)	(54,638)

소계	(4,055,328)	(4,169,698)

이연법인세부채 순액	(901,462)	(1,147,783)

(5) 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 2017년

(단위: 천원)

구분	2017 .1.1	손익계산서	기타포괄손익등	201 7.12.31

퇴직급여충당부채	2,391,876	686,227	(648,028)	2,430,075

퇴직연금운용자산	(163,603)	(22,793)	-	(186,396)

대손충당금	307,895	(181,956)	-	125,939

재고자산	-	213,126	-	213,126

판매보증부채	154	72,510	-	72,664

미수수익	(15,551)	4,834	-	(10,717)

매도가능증권	22,182	-	(20,774)	1,408

유형자산	(3,752,829)	136,291	-	(3,616,538)

기타	62,093	6,884	-	68,977

계	(1,147,783)	915,123	(668,802)	(901,462)

- 2016년(단위: 천원)

구분	2016 .1.1	손익계산서	기타포괄손익등	201 6.12.31

퇴직급여충당부채	1,818,586	360,246	213,044	2,391,876

퇴직연금운용자산	(161,687)	(1,916)	-	(163,603)

대손충당금	256,168	51,727	-	307,895

판매보증부채	387	(233)	-	154

미수수익	(9,603)	(5,948)	-	(15,551)

매도가능증권	26,984	-	(4,802)	22,182

유형자산	(3,907,851)	155,022	-	(3,752,829)

투자부동산	24,674	(24,674)	-	-

기타	68,617	(6,524)	-	62,093

계	(1,883,725)	527,700	208,242	(1,147,783)

차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당기말 현재 종속기업투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이 15,762,549 천원에 대해서는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이에 대한 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 또한 회사는 당기 실현가능성이 높지 않다고 판단한 2,098,845천원의 결손금에 대한이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 22. 기타부채

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

[유동성 항목]

선수금	170,716	146,901

예수금	514,262	566,418

합계	684,978	713,319

23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,292,968주(2016년: 6,292,968주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재 회사는 발행 주식 중 150,000주를 주식 가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다.(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017 .12.31	2016 .12.31

주식발행초과금	464,831	464,831

재평가적립금	2,962,420	2,962,420

기타자본잉여금	43,319	43,319

계	3,470,570	3,470,570

24. 기타포괄손익누계액과 기타자본

(1) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017

기초	당기변동액	당기손익으로의재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	(78,647)	408	73,248	(4,991)

(단위: 천원)

구분	2016

기초	당기변동액	당기손익으로의재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	(95,671)	(1,971)	18,995	(78,647)

(2) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

자기주식	(518,045)	(518,045)

25. 이익잉여금 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

법정적립금(*)	534,123	509,551

임의적립금	681,000	659,000

재평가잉여금	11,062,564	11,062,564

미처분이익잉여금	1,591,899	19,643,335

합계	13,869,586	31,874,450

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제46(당)기(처분예정일: 2018년 3월 30일)	제45(전)기(처분확정일: 2017년 3월 24일)

미처분이익잉여금	12,654,462	30,705,899

전기이월미처분이익잉여금	30,413,608	28,608,361

순확정급여부채의 재측정요소	2,297,552	(755,336)

당기순이익(손실)	(20,056,698)	2,852,874

이익잉여금처분액	-	292,291

이익준비금	-	24,572

재무구조 개선적립금	-	22,000

현금배당금 (주당배당금(률): 당기: - 원(-%) 전기: 40원(8%))	-	245,719

차기이월미처분이익잉여금	12,654,462	30,413,608

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 245,719천원은 2017년 4월에 지급되었으며, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 은 없는 것으로 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금 등의 처분내역을 포함하고 있지 않습니다. 26. 유형별 수익인식금액 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

제품매출	112,381,867	115,236,506

상품매출	4,459,584	1,726,963

합계	116,841,451	116,963,469

27. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

감가상각비	451,392	375,971

경상개발비	2,069,917	2,875,621

급여 및 상여	7,524,317	6,662,728

대손상각비	418,253	243,645

무형자산상각비	100,600	93,832

복리후생비	1,062,058	1,013,598

세금과공과	353,843	325,677

소모품비	458,861	462,710

여비교통비	1,081,571	1,179,957

운반비	2,759,728	3,168,976

지급수수료	2,194,047	1,627,245

지급임차료	603,824	656,045

차량유지비	185,791	148,894

퇴직급여	896,355	734,370

판매보증비	378,968	15,613

기타	1,880,950	1,856,299

합계	22,420,475	21,441,181

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	2017	2016

투자부동산손상차손환입	-	112,156

외화환산이익	5,972	130,476

외환차익	158,137	228,692

유형자산처분이익	158,519	333,559

매도가능증권처분이익	17,347	11,663

배당금수익	2,305	1,953

기타	43,749	1,138,631

합계	386,029	1,957,130

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	2017	2016

종속기업투자주식손상차손	11,340,155	-

기부금	21,527	59,134

외화환산손실	107,271	21,982

외환차손	419,512	268,708

유형자산처분손실	41,474	79,653

매도가능증권처분손실	164,322	171,392

기타의대손상각비	3,865,383	12,296

기타	16,137	70,102

합계	15,975,781	683,267

29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	2017	2016

금융보증수익	48,996	256,066

이자수익	35,695	81,776

외화환산이익	116,101	395,245

외환차익	190,343	183,209

합계	391,135	916,296

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	2017	2016

금융보증비용	31,526	238,300

이자비용	1,857,335	1,532,925

외화환산손실	1,040,345	86,321

외환차손	67,485	75,677

합계	2,996,691	1,933,223

30. 비용의 성격별 분류 회사의 당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

제품의 변동	(890,449)	679,801

재공품의 변동	706,356	(647,977)

반제품의 변동	(91,659)	(109,972)

상품의 판매	3,782,206	1,372,428

원재료 및 저장품의 사용	33,365,314	33,097,112

급여 및 상여	20,221,048	18,790,421

퇴직급여	2,519,312	1,973,645

감가상각비	3,402,124	3,196,351

무형자산상각비	100,599	93,833

소모품비	3,596,575	4,095,903

전력비 및 수도광열비	3,535,404	3,429,489

외주가공비	15,279,807	16,414,042

기타	33,282,776	31,954,542

매출원가 및 판매관리비 합계	118,809,413	114,339,618

31. 주당손익

기본주당손익은 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. ( 1) 보통 주기본주당이익(손실)

(단위 : 원,주)

구분	2017	2016

보통주당기순이익(손실)	(20,056,697,449)	2,852,873,737

가중평균유통보통주식수	6,142,968	6,142,968

기본주당이익(손실)	(3,265)	464

(2) 희석주당순이익잠재적 유통보통주식이 존재하지 않기 때문에 기본주당이익과 동일합니다.

32. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	2017	2016

법인세비용차감전순이익(손실)	(20,163,269)	2,880,786

조정항목	25,850,886	6,007,834

감가상각비	3,402,125	3,196,349

금융보증비용	31,526	238,300

대손상각비	418,253	243,645

매도가능증권처분손실	164,322	171,392

무형자산상각비	100,600	93,832

외화환산손실	1,147,616	108,303

유형자산처분손실	41,474	79,653

이자비용	1,857,335	1,532,925

퇴직급여	2,519,312	1,973,645

판매보증비	378,968	15,613

기타의대손상각비	3,865,383	12,296

재고자산평가손실	968,753	-

손상차손(환입)	11,340,155	(112,156)

금융보증수익	(48,996)	(256,066)

매도가능증권처분이익	(17,347)	(11,663)

배당금수익	(2,305)	(1,953)

외화환산이익	(122,074)	(525,721)

유형자산처분이익	(158,519)	(333,559)

이자수익	(35,695)	(81,776)

기타	-	(335,225)

운전자본의 변동	(6,490,972)	(3,530,927)

매출채권의 증가	(571,657)	(742,475)

기타수취채권의 증가	(3,174,145)	(465,852)

재고자산의 증가	(7,402)	(398,314)

기타자산의 감소(증가)	537,255	(20,054)

매입채무의 감소	(727,484)	(533,045)

기타지급채무의 감소	(76,228)	(436,527)

퇴직급여의 순지급액	(2,342,879)	(556,482)

사외적립자산의 적립	(100,090)	(1,084)

기타부채의 감소	(28,342)	(377,094)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(803,355)	5,357,693

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금	1,109	925,407

유동성장기차입금의 만기연장	750,000	-

장기차입금의 유동성 대체	6,353,550	6,508,000

건설중인자산의 본계정 대체	4,677,750	3,792,464

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

당기초	35,722,365	6,262,750	14,570,375	56,555,490

현금흐름	10,546,157	(5,512,750)	6,726,000	11,759,407

유동성대체	-	5,603,550	(5,603,550)	-

외화환산	-	-	(102,825)	(102,825)

당기말	46,268,522	6,353,550	15,590,000	68,212,072

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금융기관	약정한도액	사용액	미사용잔액

무역금융	KEB하나은행	8,750,000	8,750,000	-

무역금융	우리은행	5,000,000	5,000,000	-

무역금융	농 협	2,000,000	2,000,000	-

운전자금	산업은행	12,950,000	12,000,000	950,000

구매자금	산업은행	3,000,000	2,968,522	31,478

시설자금	산업은행	17,550,000	17,550,000	-

외상매출채권 담보대출	기업은행	2,000,000	-	2,000,000

시설자금	기업은행	2,090,000	2,090,000	-

운전자금	기업은행	5,600,000	5,600,000	-

운전자금	신한은행	1,500,000	1,500,000	-

(2) 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 548,425천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 회사는 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 1,100,000천원과 관련하여 990,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 회사채 4,000,000천원과 관련하여 4,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18참조).(4) 회사는 당기말 현재 종속기업차입금 약정의 사용액에 대해 한국무역보험공사의 보증을 제공 받고 있으며, 해당 보증과 관련하여 종속기업투자주식 지분 전부를 한국무역보험공사에 담보로 제공하고 있습니다. (5) 회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은행, 대 구은행, 기업은행, 오케이저축은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석18,34 참조). (6) 회사는 EJOT GmbH Co KG, MAThread, Inc. 및 Acument Global Technologies B.V.와 기술도입계약을 체결하고 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있으며, 이와 관련하여 각각 32,601천원(EUR 25,556), 389,413천원(USD 345,837) 및 12,234 천원(EUR 9,561)을 지급수수료(판매비 와관리비)로 계상하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 회사는 자동차 등의 사용 에 대하여 현대캐피탈 등과 운용리스계약을체결하고 있으며, 해당 리스계약에 따라 지급해야 할 미래 최소 리스료 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년이내	144,733	156,472

1년초과 5년이내	84,179	171,487

합계	228,912	327,959

(8) 당기말 현재 거래은행이 교부한 어음 총 5매에 대해 거래처 분실 등의 사유로 장기 미회수 상태이며, 이에 회사는 제권절차를 진행할 계획입니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 1) 당기말 현재 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 회사의 최상위 지배기업은 없 습 니 다 . 2) 당기말 현재 회사의 종속기업 및 관계 기업 현황은 주석 2.3에서 설명하는 바와 같습니다.

3) 당기말 현재 회사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	2017.12.31	2016.12.31	비고

기타특수관계자	디알티	디알티	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

두리이노	두리이노	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

두리테크	두리테크	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

제헌	제헌	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

한국파스너공업협동조합	한국파스너공업협동조합	대표이사가 주요 직책을 수행하는 회사

(2) 회 사와 특수관계자간의 중요한 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017

매출 등	매입 등

제품매출	유형자산 처분	기타	재화의 매입	기타

Youngsin Metal(TH)	종속기업	-	-	1,277	3,973,706	383,966

제헌	기타특수관계자	-	143,886	3,233,345	5,503,115	-

합계	-	143,886	3,234,622	9,476,821	383,966

(단위: 천원)

구분	2016

매출 등	매입 등

제품매출	유형자산 처분	기타	재화의 매입

Youngsin Metal(TH)	종속기업	407,859	273,946	-	715,000

제헌	기타특수관계자	-	606,644	673,324	5,694,812

합계	407,859	880,590	673,324	6,409,812

(3) 회사와 특수관계자간의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

대여금	대여금	이자수익	유상증자

대여	회수	대여	회수

Youngsin Metal(TH)	종속기업	3,600,100	-	-	-	38,009	1,814,130

임직원	기타 특수관계자	118,900	211,973	145,900	95,430	-	-

합계	3,719,000	211,973	145,900	95,430	38,009	1,814,130

(4) 회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

매출채권(*)	기타수취채권(*)	대여금(*)	매출채권(*)	기타수취채권(*)	대여금(*)

YOUNGSIN METAL(TH)	종속기업	167,841	1,267	9,642,600	180,136	38,009	6,042,500

디알티	기타 특수관계자	-	5,000	-	-	5,000	-

두리이노	-	5,000	-	-	5,000	-

제헌	-	3,592,188	-	-	636,892	-

임직원	-	-	100,624	-	-	193,697

합계	167,841	3,603,455	9,743,224	180,136	684,901	6,236,197

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 상기 특수관계자에 대한 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대손충당금 설정(환입)	기말

매출채권	1,801	166,040	167,841

기타수취채권	6,369	3,586,155	3,592,524

대여금	-	157,000	157,000

합계	8,170	3,909,195	3,917,365

(5) 회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무

YOUNGSIN METAL(TH)	종속기업	187,381	-	321,800	-

디알티	기타특수관계자	-	5,000	-	5,000

두리이노	-	5,000	-	5,000

제헌	1,174,003	5,000	474,925	5,000

합계	1,361,384	15,000	796,725	15,000

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

구분	보증처	지급보증금액	보증시작일	보증종료일

(단위 : USD)

Youngsin Metal(TH)	종속기업	한국산업은행	1,632,000	2015-08-20	2022-08-19

1,632,000	2015-11-12	2022-08-19

816,000	2016-01-21	2022-08-19

한국무역보험공사	4,536,000	2015-08-20	2022-08-19

4,536,000	2015-11-12	2022-08-19

2,268,000	2016-01-21	2022-08-19

(* ) 당기말 현재 종속기업 차입약정 및 지급보증 약정과 관련된 약정금액과 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	차입약정	지급보증약정

약정총액	USD 23,000	USD 15,420

실행금액	USD 10,925	USD 15,420

(7) 회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은행, 대 구은행, 기업은행, 오케이저축은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석18,33 참조). (8) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017	2016

단기종업원급여	1,490,132	1,371,100

퇴직급여	126,514	131,346

합계	1,616,646	1,502,446

35. 계 속 기업가정에 관한 중요한 불확실성 (1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에서 회계처리되었습니다. 회사는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 1,967,962천원 및 당기순손실 20,056,697천원이 발생하였고, 보고기간말 현재 회사의 유동부채가 유동자산보다 36,429,511천원만큼초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. (2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.- 유상증자 등을 통한 유동성확보회사는 주석 36에서와 같이 2018년 5월 9일을 주금납입일로 하여 16,251,900천원 규모의 유상증자를 실시할 계획이며, 2018년 2월 14일에 4,000,000천원 규모의 전환사채를 발행하여 유동성을 확보하였습니다. 아울러 만기가 도래하는 차입금에 대해 차입금 만기 연장 등을 추진할 계획입니다. (3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 법인세차감전순이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

36. 보 고기간 후 사건

(1) 회사는 2018년 2월 6일 이사회 결의를 통해 2018년 3월 27일을 신주배정기준일로 하여 주주배정 후 실권주 일반공모방식으로 16,251,900천원 규모의 유상증자를 결정하였으며, 주금납입 예정일은 2018년 5월 9일입니다.

(2) 회사는 운영자금의 확보를 목적으로 2018년 2월 14일 이사회 결의를 통해 동일자로 권면총액 4,000,000천원의 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다.전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	세부내역

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 2월 14일

최종만기일	2021년 2월 14일

액면가액	4,000,000,000원

표면이자율	3%

만기이자율	3%

전환청구기간	2019년 2월 14일부터 2021년 1월 14일까지

전환비율	100%

전환가액	3,940원/주