와이엠 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 48 기 분기 : 2019년 9월 30일 현재
제 47 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
영신금속공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

영신금속공업 주식회사(이하 "회사")는 1971년 12월 1일자로 볼트, 너트, 금속기계형및 공구류 제조판매업을 목적으로 설립되었으며, 경기도 평택시 포승공단에 본사를 두고 있습니다. 회사는 1979년 7월에 자동차부품 전문공장으로 지정되었으며, 1980년 8월에는 중소기업 근대화 실천 계획 승인 업체로 지정되었고 1982년 6월 자동차부품계열화 업체로 지정되었습니다. 또한, 1994년 7월에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고서 제출일 현재 납입자본금은 6,416백만원이고, 당분기말 현재의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

선지영(대표이사)외 특수관계자	3,436,956	26.78%

기타주주	9,246,012	72.05%

자기주식	150,000	1.17%

합계	12,832,968	100.00%

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 Youngsin Metal(Thailand) Co.,Ltd.(이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 종속기업 현황 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')은 볼트, 너트, 금속기계형 및 공구류 제조판매업을 주요 영업으로 하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 2018년 12월 31일의 연결재무제표에 공시된 내용과 동일합니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 2019.9.30

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익

Youngsin Metal (Thailand) Co.,Ltd.	30,560,364	33,947,039	(3,386,675)	10,160,023	1,984,237

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다. - 2018.12.31

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실

Youngsin Metal (Thailand) Co.,Ltd.	26,653,697	31,456,275	(4,802,578)	6,835,377	(4,496,878)

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계 정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석22에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계언도에 대하여 예상되는 최선의 연간 법인세율, 즉 추정연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사가 주재하는 경영회의에 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다(주석6 참조).

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 22에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는 재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 연결회사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2018년 12월 31일의 연차연결재무제표에 공시되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다 . 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	100bp 상승시	100bp 하락시

2019 .9.30	2018.9.30	2019 .9.30	2018.9.30

법인세비용차감전순손익	(182,684)	(448,961)	182,684	448,961

4.1.2 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 대손충당금은 다음과 같습니다. - 2019.9.30

(단위: 천원)

구분	3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과 6개월 이내 연체	6개월 초과
12개월 이내 연체	12개월 초과연체 및 부실채권	계

매출채권

기대 손실율	3.02%	0.39%	8.29%	98.95%	3.93%

총 장부금액	15,563,045	220,817	12,299	156,299	15,952,460

손실충당금	469,988	858	1,019	154,656	626,521

- 2018.12.31(단위: 천원)

구분	3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과 6개월 이내 연체	6개월 초과
12개월 이내 연체	12개월 초과연체 및 부실채권	계

매출채권

기대 손실율	0.54%	29.62%	56.29%	100.00%

총 장부금액	16,318,680	430,398	314,734	130,591	17,194,403

손실충당금	87,642	127,480	177,158	130,591	522,871

당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기초 기준서 제1039호	-	900,591

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	522,871	900,591

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	115,403	261,320

환율변동효과	(11,673)	-

당분기말 대손충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	626,601	1,161,911

당분기와 전분기 중 손상과 관련 하여 '대손상각비' 로 당분기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

대손충당금의 변동	115,403	261,320

연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산과 유동성 금융기관예치금의 보유규모는 3,011,301천원( 2018 년말: 8,933,464천원) 입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다. - 2019 년 9월 30일

(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

매입채무	12,889,906	-	-

기타지급채무	4,675,559	-	-

리스부채	173,240	226,047	-

차입금 및 사채	52,796,479	14,455,228	291,019

- 2018 년 12월 31일(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

매입채무	16,052,688	-	-

기타지급채무	4,294,906	-	-

차입금 및 사채	47,036,759	25,291,251	583,443

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2019 .9.30	2018 .12.31

부채총계(A)	88,479,833	97,975,602

자본총계(B)	42,275,798	36,664,222

부채비율(A/B)	209.29%	267.22%

5. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위:천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	3,008,820	3,008,820	8,933,465	8,933,465

당기손익-공정가치 금융자산	12,700	12,700	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 금융자산	11,601	11,601	10,615	10,615

매출채권	15,325,939	15,325,939	16,671,532	16,671,532

기타수취채권	911,719	911,719	490,274	490,274

기타금융자산	593,612	593,612	542,532	542,532

소계	19,864,391	19,864,391	26,661,118	26,661,118

[금융부채]

매입채무	12,889,906	12,889,906	16,052,688	16,052,688

기타지급채무	4,693,045	4,693,045	4,294,906	4,294,906

사채 및 차입금	62,774,632	62,552,407	70,320,488	68,953,631

소계	80,357,583	80,135,358	90,668,082	89,301,225

합계	100,221,974	99,999,749	117,329,200	115,962,343

연결회사의 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 및 기타수취채권 등의 금융자산과 매입채무 및 기타지급채무 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 5.2 공 정가치 서열체 계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같 습니다 .- 2019.9.30

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,829	772	-	11,601

[공시되는 공정가치 측정치]

사채 및 차입금	-	-	62,622,949	62,622,949

- 2018.12.31(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 금융자산	9,737	878	-	10,615

[공시되는 공정가치 측정치]

사채 및 차입금	-	-	68,953,631	68,953,631

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다.

6. 영업부문 정보

영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사가 주재하는 경영회의에 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 연결회사의 경영관리 목적으로 영업활동은 볼트, 너트, 금속기계형 및 공구류 제조가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(1) 연결회사의 지역별 매출액에 관한 정보

(단위: 천원)

구분	매출액(*1)

당분기	전분기

대한민국	87,292,943	79,450,905

해외	10,160,023	10,967,784

내부거래	(8,225,973)	(4,658,492)

계	89,226,993	85,760,197

(*1) 지역별 매출액 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다. (2) 연결회사의 지역별 비유동자산의 금액에 관한 정보

(단위: 천원)

구분	비유동자산(*1)

2019.9.30	2018.12.31

대한민국	67,291,972	67,945,006

해외	22,511,159	20,661,914

계	89,803,131	88,606,920

(*1) 지역별 비유동자산 금액은 금융자산 및 이연법인세자산은 제외된 금액입니다. (3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 고객1	16,236,965	15,991,164

주요 고객2	11,549,830	9,223,424

주요 고객3	9,604,117	8,860,482

계	37,390,912	34,075,071

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액 - 2019 년 09월 30일

(단위: 천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	계

현금및현금성자산	3,008,820	-	-	3,008,820

금융기관예치금(*1)	593,612	-	-	593,612

매출채권	15,325,939	-	-	15,325,939

기타수취채권	911,719	-	-	911,719

당기손익-공정가치 금융자산	-	12,700	-	12,700

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	11,601	11,601

합계	19,840,090	12,700	11,601	19,864,391

(*1) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다 (주석 12참조)

- 2018 년 12월 31일(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	8,933,465	-	-	8,933,465

금융기관예치금(*1)	542,532	-	-	542,532

매출채권	16,671,532	-	-	16,671,532

기타수취채권	490,274	-	-	490,274

매도가능금융자산	-	12,700	-	12,700

만기보유금융자산	-	-	10,615	10,615

계	26,637,803	12,700	10,615	26,661,118

(*1) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다 (주석 12참조)

7.2 금융상품 범주별 순손익- 당 분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	1,489,475	-	2,601,530	4,091,005

외환차이로 인한 손실	(167,044)	-	(5,218)	(172,262)

이자수익(비용)	37,233	-	(1,868,769)	(1,831,536)

대손상각비환입	(115,403)	-	-	(115,403)

당기손익 합계	1,244,261	-	727,543	1,971,804

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	-	986	-	986

기타포괄손익 합계	-	986	-	986

총포괄손익 합계	1,244,261	986	727,543	1,972,790

- 전 분기(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	520,460	148,640	669,100

외환차이로 인한 손실	(23,157)	(208,177)	(231,334)

이자수익(비용)	44,147	-	(1,906,268)	(1,862,121)

대손충당금환입	3,564,683	-	-	3,564,683

손상차손	(108,000)	-	-	(108,000)

당기손익 합계	3,998,133	-	(1,965,805)	2,032,328

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	-	271	-	271

기타포괄손익 합계	-	271	-	271

총포괄손익 합계	3,998,133	271	(1,965,805)	2,032,599

8. 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 21 을 참고하시기 바랍니다. 8.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2018.12.31

비유동항목

출자금	12,700	12,700

8.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2018.12.31

비유동항목

상장주식	10,829	9,737

비상장주식	772	878

합 계	11,601	10,615

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 8 .3. 매출채권 및 기타수취채권

(단위: 천원)

구분	2019 .9.30	2018.12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동항목

매출채권	15,952,460	(626,521)	15,325,939	17,194,403	(522,871)	16,671,532

대여금	435,281	-	435,281	56,300	-	56,300

미수금	53,989	(10,000)	43,989	34,726	(10,000)	24,726

미수수익	6,985	-	6,985	5,161	-	5,161

보증금	145,461	-	145,461	112,466	-	112,466

소계	16,594,176	(636,521)	15,957,655	17,403,056	(532,871)	16,870,185

비유동항목

보증금	280,004	-	280,004	291,622	-	291,622

회사채	-	-	-	108,000	(108,000)	-

소계	280,004	-	280,004	399,622	(108,000)	291,622

합계	16,874,180	(636,521)	16,237,659	17,802,678	(640,871)	17,161,807

보고기간말 현재 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연 결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황

기업명	소재국가	소유지분율(%)	결산월

2019.9.30	2018.12.31

에버그린투자㈜	한국	23.81	23.81	3월

(2) 관계기업투자 장부금액 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	411,130	445,143

당기손익 중 지분해당액	(101,946)	(10,958)

분기말 장부금액	309,184	434,185

(3) 관계기업에 대한 요약 재무정보(단위: 천원)

기업명	당분기	전분기

매출액	분기손익	총포괄손익	매출액	분기손익	총포괄손익

에버그린투자㈜	(57,396)	(303,443)	(303,443)	78,696	(46,025)	(46,025)

(단위: 천원)

기업명	2019.9.30	2018.12.31

자산	부채	자본	자산	부채	자본

에버그린투자㈜	1,531,013	107,710	1,423,303	1,932,263	205,518	1,726,745

10. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

(1) 장부금액 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	투자부동산	유형자산	무형자산	투자부동산

기초 장부금액	85,971,266	503,943	1,720,581	87,822,442	528,446	1,445,319

취득	681,153	-	-	3,467,695	101,522	-

처분/폐기	(36,801)	-	-	(31,942)	-	-

상각	(2,716,015)	(75,393)	(34,767)	(3,584,161)	(61,585)	(18,680)

손상	-	-	-	(1,355,814)	(2,067)	-

환율변동효과	1,927,090	3,142	-	(493,577)	761	-

분기말 장부금액	85,826,693	431,692	1,685,814	85,824,643	567,077	1,426,639

(2) 담보 제공 내역- 당 분기말(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산(*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

KDB산업은행	토지	21,566,882	33,780,000 및JPY 580,000	차입금(주석 12)	25,949,146

건물	12,830,488

기계장치	19,156,638

투자부동산	305,874

기업은행	토지	18,960,973	4,368,000	890,000

건물	11,729,610

기계장치	19,156,638

우리은행	토지	130,720	1,500,000	3,400,000

건물	247,144

투자부동산	43,984

신한은행	투자부동산	1,335,956	1,920,000	1,450,000

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.- 전 기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산(*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

KDB산업은행	토지	21,566,882	33,780,000 및JPY 580,000	차입금(주석 12)	32,157,742

건물	12,964,098

기계장치	20,341,149

기업은행	토지	18,960,973	4,368,000	2,090,000

건물	11,856,657

기계장치	20,341,149

우리은행(*2)	토지	130,720	1,500,000	3,500,000

건물	250,612

투자부동산	45,045

신한은행	투자부동산	1,362,914	1,920,000	1,550,000

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다.

11. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

[유동항목]

매입채무	12,889,906	16,052,688

미지급금	2,431,219	2,443,268

미지급비용	2,068,541	1,678,638

임대보증금	175,800	173,000

합계	17,565,466	20,347,594

12. 차입금 (1) 단기차입금 상세내역

(단위: 천원)

구분	차입처	분기말 이자율(%)	금액

2019.9.30	2018.12.31

무역금융(*1)	KEB하나은행	5.82	2,500,000	3,000,000

운영자금대출 등(*1,2,5)	KDB산업은행	2.82 - 3.31	14,768,452	14,857,742

중소기업자금대출(*1,6)	기업은행	3.93 - 6.76	5,360,000	4,260,000

무역금융(*1,3,5)	우리은행	6.36	3,400,000	3,500,000

무역금융(*1)	농협	7.59	2,000,000	2,000,000

일반자금대출(*1,5)	신한은행	3.81 - 5.77	2,900,000	3,050,000

할인어음	신한은행	3.00 - 3.58	799,656	-

수출성장자금대출(*1,4)	한국수출입은행	5.89	2,300,000	2,300,000

합계	34,028,108	32,967,742

(2) 장기차입금 상세내역(단위: 천원)

구분	차입처	분기말 이자율
(%)	금액

2019.9.30	2018.12.31

산업시설대출(*1,2,5)	KDB산업은행	2.59 - 3.57	15,133,500	17,300,000

시설자금대출 등(*1,2,5)	기업은행	2.63 - 3.20	890,000	2,090,000

운전자금대출(*1)	농협	-	-	300,000

종속기업차입금(*7)	KDB산업은행	2.95, 3.92	8,323,738	9,662,746

합계	24,347,238	29,352,746

차감 : 유동성장기차입금	(15,782,579)	(8,397,732)

잔액	8,564,659	20,955,014

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 회사의 대표이사가 연대보증을 각 차입처에 제공하고 있습니다(주석20, 21 참조).(*2) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 연결회사의 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).(*3) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 연결회사의 금융기관예치금 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조).(*4) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 연결회사의 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(*5) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 연결회사의 투자부동산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).(*6) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석20 참조).(*7) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 한국무역보험공사의 보증을 제공받고 있습니다(주석20 참조). (3) 회사채 상세내역

(단위: 천원)

구분	발행일	만기상환일	기말 이자율
(%)	금액

2019.9.30	2018.12.31

보증회사채(*1,2,3)	2017.4.27	2020.4.27	2.76	4,000,000	4,000,000

전환사채(*1,4)	2018.2.14	2021.2.14	3.00	-	4,000,000

(*1) 상기 회사채는 만기 일시 상환되며 이자는 3개월마다 후급됩니다.(*2) 당분기말 현재 상기 회사채에 대해 연결회사는 신용보증기금으로부터 총액에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석20 참조).(*3) 당분기말 현재 상기 회사채에 대해 연결회사의 채무증권이 담보로 제공되어 있으나, 당분기 중 연결회사는 해당 채무증권을 전액 손상 인식하였습니다.(*4) 조기상환 및 전환을 청구할 수 있는 기간이 보고기간말부터 1년 이내이며, 1년 이내에 부채의결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 보유하고 있지 아니함에 따라 유동부채로 분류하고 있습니다.

13. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2019 .9.30	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,766,353	5,493,020

사외적립자산의 공정가치(*1)	(1,534,255)	(1,511,447)

재무상태표상 부채	4,232,098	3,981,573

(*1) 당분기말 현재 사외적립자산의 공 정가치는 기존의 국민연금전환금 3,529 천원(전기말: 3,529천원) 이 포함된 금액입니다. (2) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	933,692	1,227,748

순이자원가	82,519	167,750

종업원급여에 포함된 총 비용	1,016,211	1,395,497

총비용 중 723,796천원(전분기 : 768,897천원)은 매출원가에 포함되어있으며, 292,415천원(전분기 : 626,600천원)은 판매비와 관리비에 포함되어있습니다.

14. 자본금, 자본잉여금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,832,968주(전기말: 12,832,968주)이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. (2) 기타자본의 구성 내역

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

자기주식	(518,045)	(518,045)

(3) 기타포괄손익누계액의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기

기초	증감	분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(5,683)	769	(4,914)

해외사업장환산차이	291,902	(415,674)	(123,772)

합계	286,219	(414,905)	(128,686)

(단위: 천원)

구분	전분기

기초	증감	분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,991)	271	(4,720)

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채15.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	29,349,624	89,226,993	28,609,937	85,760,198

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계

외부고객으로부터 수익	89,217,071	9,922	89,226,993

수익인식 시점

한 시점에 인식	89,217,071	-	89,217,071

기간에 걸쳐 인식	-	9,922	9,922

- 전분기

구분	재화의 판매	운송용역	합계

외부고객으로부터 수익	85,758,515	1,683	85,760,198

수익인식 시점

한 시점에 인식	85,758,515	-	85,758,515

기간에 걸쳐 인식	-	1,683	1,683

15.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

계약부채 - 재화의 판매	43,603	35,274

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화의 판매	-	54,046

16. 판매비와 관리비(단위: 천원)

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

감가상각비	382,054	569,321	148,200	445,290

경상개발비	677,602	997,539	581,591	1,297,202

급여 및 상여	2,299,033	3,519,637	1,704,219	5,618,419

무형자산상각비	48,858	75,393	29,705	91,290

복리후생비	294,532	451,490	179,036	687,350

세금과공과	148,248	234,898	40,596	293,898

소모품비	34,847	57,244	62,774	245,890

여비교통비	233,937	374,911	103,870	372,273

운반비	1,354,566	1,970,960	622,858	1,877,829

지급수수료	1,817,896	2,495,238	631,258	2,248,863

지급임차료	197,521	272,858	122,849	413,807

차량유지비	51,373	77,263	24,771	95,975

퇴직급여	175,434	254,194	177,140	531,420

판매보증비	245,427	379,458	19,629	298,807

기타	623,878	912,500	391,134	1,262,282

합계	8,585,206	12,642,904	4,839,630	15,780,595

17. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	1,009,391	1,122,504	(147,001)	50

외환차익	264,009	366,971	131,756	269,141

유형자산처분이익	3,457	4,819	4,992	13,954

배당금수익	197	197	-	-

기타대손충당금환입	-	-	(25,762)	3,564,683

기타	86,024	107,697	156,483	190,211

합계	1,363,078	1,602,188	120,468	4,038,039

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	47,520	50,141	73,796	79,983

외환차손	98,453	116,903	22,357	145,307

유형자산처분손실	-	30,380	6,467	16,336

기타의대손상각비	-	-	92,609	92,609

지분법평가손실	101,946	101,946	5,108	10,958

손상차손	-	-	5,882	1,614,999

기타	-	37,399	60,636	60,689

합계	247,919	336,769	266,854	2,020,880

18. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주분기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	242,627,775	6,026,481,805	1,300,225,516	1,851,396,378

가중평균유통보통주식수(*)	12,682,968	12,682,968	12,682,968	9,592,638

기본주당이익(손실)	19	475	103	193

(*) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

기초 유통주식수	12,682,968	12,682,968	12,682,968	6,142,968

조정: 유상증자	-	-	-	3,449,670

가중평균유통보통주식수	12,682,968	12,682,968	12,682,968	9,592,638

(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 금액을 보통주분기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	242,627,775	6,026,481,805	1,300,225,516	1,851,396,378

전환사채 세후 이자비용	-	11,283,287	3,592,329	58,724,384

조정후 보통주분기순이익(손실)	242,627,775	6,037,765,092	1,323,817,845	1,910,121,062

가중평균유통보통주식수	12,682,968	12,682,968	12,682,968	9,592,638

조정: 전환사채의 전환 가정	-	282,015	1,749,781	1,467,765

조정후 가중평균유통보통주식수	12,682,968	12,964,983	14,432,749	11,060,403

희석주당이익(손실)	19	466	92	132

19. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	6,765,224	1,914,121

감가상각비	3,861,678	3,623,970

퇴직급여	677,474	1,386,455

기타대손상각비	(453,624)	92,609

대손상각비	115,403	519,544

무형자산상각비	75,393	91,290

법인세비용	-	(5,923,)

외화환산손실	55,358	84,441

유형자산처분손익	30,380	16,336

이자비용	1,868,771	1,906,268

판매보증비	379,458	298,807

재고자산평가손실	330,415	209,761

지분법평가손익	101,946	-

금융보증비용	20,988

배당금수익	(197)	-

외화환산이익	(3,270,410)	(399,452)

유형자산처분이익	(4,819)	(13,954)

이자수익	(37,233)	(44,147)

금융보증수익	(18,165)	-

기타대손충당금환입	-	(3,564,683)

매출채권의 감소(증가)	2,450,133	(770,456)

기타유동채권의 감소(증가)	129,497	3,927,228

재고자산의 감소(증가)	(2,585,174)	(1,426,408)

기타유동비금융자산의 감소(증가)	(1,245,409)	(565,956)

매입채무의 증가(감소)	(2,024,940)	1,181,897

기타유동채무의 증가(감소)	(1,272,200)	(1,024,043)

기타유동비금융부채의 증가(감소)	-	40,723

충당부채의 감소	(328,711)	-

퇴직급여채무의 증가(감소)	(426,949)	(4,988,786)

기타부채의 감소	237,118	-

합 계	5,431,405	2,246,169

20. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천)

내역	금융기관	약정한도액	사용액	미사용잔액

무역금융	KEB하나은행	2,500,000	2,500,000	-

무역금융	우리은행	3,400,000	3,400,000	-

무역금융	농 협	2,000,000	2,000,000	-

운전자금	수출입은행	2,300,000	2,300,000	-

운전자금	KDB산업은행	12,950,000	12,000,000	950,000

구매자금	KDB산업은행	3,000,000	2,768,452	231,548

시설자금	KDB산업은행	15,133,500	15,133,500	-

시설자금	기업은행	1,990,000	1,990,000	-

운전자금	기업은행	4,260,000	4,260,000	-

어음할인	기업은행	3,000,000	-	3,000,000

운전자금	신한은행	2,950,000	2,900,000	-

어음할인	신한은행	800,000	799,656	344

종속기업차입금(*)	산업은행	USD 11,500,000	USD 6,900,000	USD 4,600,000

(*) 당분기말 현재 상기 종속기업차입금 약정의 사용액에 대해 한국무역보험공사의 보증을 제공 받고 있으며, 해당 보증과 관련하여 종속기업투자주식 지분 전부를 한국무역보험공사에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 412,187천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결회사는 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 1,100,000천원과 관련하여 990,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 회사채 4,000,000천원과 관련하여 4,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12 참조).(4) 회사는 당분기말 현재 종속기업차입금 약정의 사용액에 대해 한국무역보험공사의 보증을 제공 받고 있으며, 해당 보증과 관련하여 종속기업투자주식 지분 전부를 한국무역보험공사에 담보로 제공하고 있습니다. (4) 연결 회사는 농협은행, 한국수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은행, 대 구은행, 기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석12, 20 참조). (5) 연결회사는 EJOT GmbH Co KG, MAThread, Inc. 및 Acument Global Technologies B.V.와 기술도입계약을 체결하고 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있으며, 이와 관련하여 각각 19,465천원(EUR 14,884), 127,443천원(USD 109,910) 및 10,231천원(EUR 7,858.69)을 지급수수료(판매비와관리비)로 계상하고 있습니다.

21. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 1) 당분기말 현재 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 회사의 최상위 지배기업은 없 습 니 다 . 2) 당분기말 현재 연결회사의 관계기업 현황은 주석 10에서 설명하는 바와 같습니다.

3) 당분기말 현재 연결회사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	2019.9.30	2018.12.31	비고

기타특수관계자	디알티	디알티	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

두리이노	두리이노	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

두리테크	두리테크	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

제헌	제헌	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

(2) 연결회 사와 특수관계자간 중요한 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

매출 등	매입 등

기타	재화의 매입	기타

제헌	기타특수관계자	-	276,274	1,681,712

임직원	기타특수관계자	10,909	16,364	-

(단위: 천원)

구분	전분기

매출 등	매입 등

기타	재화의 매입

제헌	기타특수관계자	276,274	1,681,712

임직원	16,364	-

(3) 연결회사와 특수관계자간의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금	대여금	차입금

대여	회수	대여	회수	차입	상환

임직원	기타 특수관계자	25,500	29,600	1,088,792	172,864	1,500,000	1,500,000

(4) 연결회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

기타수취채권(*)	대여금	기타수취채권	대여금

디알티	기타 특수관계자	5,000	-	5,000	-

두리이노	5,000	-	5,000	-

임직원	-	52,200	-	56,300

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 상기 특수관계자에 대한 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비(환입)	분기말

기타수취채권	3,602,188	(3,592,188)	10,000

(5) 연결회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무

디알티	기타특수관계자	-	5,000	5,000

두리이노	-	5,000	5,000

제헌	1,058,866	50,489	927,622	44,851

(6) 연결회사는 한국수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은행, 기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석12,20 참조). (7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	505,871	568,083

퇴직급여	40,105	64,184

합계	545,976	632,267

22. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.61%~3.86%(담보), 3.83%~4.08%(무담보)입니다.기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초

전기말에 공시된 운용리스약정	327,706

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	322,461

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(8,753)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(36,153)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	277,555

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	209,787

비유동 리스부채	67,768

합계	277,555

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2019.1.1

사용권자산(*)

부동산	124,010	99,386

차량운반구	274,842	178,169

합계	398,852	277,555

(*) 연결재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되어있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2019.1.1

리스부채(*)

유동	173,240	209,786

비유동	226,047	67,769

합계	399,287	277,555

(*) 연결재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 286,267천원입니다.② 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	125,846

차량운반구	112,513

합계	238,359

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,944

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	10,114

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,215

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 259,962천원입니다.(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. 리스부채의 최초 측정금액 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 23. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성(1) 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에서 회계처리 되었습니다. 연결회사는 2019년 9월 30일로 종료되는 보고기간말 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 28,103,972천원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다.- 차입금 만기 연장 등을 통한 유동성확보연결회사는 2019년 중 만기가 도래하는 차입금에 대해 차입금 만기 연장 등을 추진할 계획입니다.(3) 연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 법인세차감전순이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이있어 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당기 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.