와이엠 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 49 기 분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 48 기 분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
영신금속공업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

영신금속공업 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여'연결회사')는 볼트, 너트, 금속기계형 및 공구류를 제조 및 판매하고 있습니다. 지배기업은 1971년 12월 1일자로 설립되었으며, 경기도 평택시 포승공단에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1979년 7월에 자동차부품 전문공장으로 지정되었으며, 1980년 8월에는 중소기업 근대화 실천 계획 승인 업체로 지정되었고 1982년 6월 자동차부품계열화 업체로 지정되었습니다. 또한, 1994년 8월에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고서 제출일 현재 납입자본금은 6,416백만원이고, 당분기말 현재의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

선지영(대표이사)외 특수관계자	3,762,889	29.32%

기타주주	8,920,079	69.51%

자기주식	150,000	1.17%

합계	12,832,968	100.00%

1.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재국가	당분기말지배지분율(%)	전기말지배지분율(%)	결산월	업종

Youngsin Metal (Thailand) Co.,Ltd.	태국	100	100	12월	볼트, 너트, 금속기계형 및 공구류 제조판매업

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 2020년 9월 30일

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익

Youngsin Metal (Thailand) Co.,Ltd.	24,483,742	29,314,898	(4,831,156)	7,615,120	(2,130,008)

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

Youngsin Metal (Thailand) Co.,Ltd.	29,295,298	32,198,181	(2,902,883)	12,998,134	2,431,090

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2.(1) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의) '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의) 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁)

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법) 실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여, 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2참조) .

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매 출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) .

2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	50년

구축물	25년

기계장치	10년 ~ 20년

공구와비품	5년 ~ 10년

차량운반구	5년 ~ 12년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산은 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.

판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 1) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2) 중간기간의 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.20 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 연결회사는 볼트, 너트, 금속 기계형 및 공구류의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역 등으로 수행의무를 식별합니다.① 재화의 판매연결회사는 볼트, 너트, 금속기계형 및 공구류를 제조 및 판매하고 있습니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.

② 운송용역연결회사는 운송용역의 제공을 포함하는 C조건(CFR, CIF, CIP) 수출거래에 대해 재화의 소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역을 별도의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 해당 거래에 대해 고객으로부터 수령한 대가를 재화와 운송용역에 배분하고 재화에 배분된 거래가격은선적시점에, 용역에 배분된 거래가격은 운송기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.22 리스

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석21 참조). (4) 판매보증충당부채연결회사는 제품 및 상품에 대하여 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이 등을 고려하여 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다(주 석 22 참조). (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.창고 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. ( 6) COVID-19의 확산에 따른 불확실성 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는 재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되 어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	100bp 상승시	100bp 하락시

2020.09.30	2019.09.30	2020.09.30	2019.09.30

법인세비용차감전순이익	(302,371)	(182,684)	302,371	182,684

4.1.2 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 기한 내 매출채권의 지급- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내연체 및 정상	3개월 초과6개월 이내 연체	6개월 초과
12개월 이내 연체	12개월 초과연체 및 부실채권	계

당분기말

기대 손실률	0.07%	3.28%	17.72%	100.00%

총 장부금액	14,432,841	153,293	17,799	91,226	14,695,159

손실충당금	10,772	5,031	3,154	91,227	110,184

전기말

기대 손실률	0.09%	5.87%	18.85%	100.00%

총 장부금액	15,630,881	72,733	21,617	152,684	15,877,915

손실충당금	14,778	4,266	4,074	152,684	175,802

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	175,802	522,871

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	9,385	115,403

채권 제각으로 인한 감소	(74,937)	-

환율변동효과	(66)	(11,673)

기말	110,184	626,601

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 각각 14,695,159천원입니다(전기말: 15,877,915천원).

당분기와 전분기 중 손상과 관련 하여 '대손상각비(환입)' 로 당 기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

손실충당금의 변동	(65,552)	115,403

연 결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 2020 년 09월 30일

(단위: 천원)

구분	특수관계자	회사채	계

기초 손실충당금	10,000	108,000	118,000

기말 손실충당금	10,000	309,000	319,000

- 2019 년 12월 31일(단위: 천원)

구분	특수관계자	회사채	계

기초 손실충당금	10,000	108,000	118,000

기말 손실충당금	10,000	108,000	118,000

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행 하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금 을 투자하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 19,311,960천원 (전기말: 8,873,301 천원) 입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 2020 년 09월 30일(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만

매입채무	14,624,998	-

기타지급채무	4,086,711	-

차입금 및 사채	54,444,591	15,590,647

리스부채	153,340	226,578

- 2019 년 12월 31일(단위:천원)

구분	1년 미만	5년 미만

매입채무	14,935,971	-

기타지급채무	3,929,201	-

차입금 및 사채	53,531,386	11,756,913

리스부채	218,371	254,743

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2020.09.30	2019 .12.31

부채총계(A)	93,980,362	91,189,780

자본총계(B)	38,810,488	41,927,284

부채비율(A/B)	242.15%	217.50%

5. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 연 결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,311,960	19,311,960	8,873,301	8,873,301

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,700	12,700	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,475	11,475	11,118	11,118

매출채권	14,584,975	14,584,975	15,702,113	15,702,113

기타수취채권	627,740	627,740	543,063	543,063

금융기관예치금	706,721	706,721	620,612	620,612

소계	35,255,571	35,255,571	25,762,907	25,762,907

금융부채

매입채무	14,624,998	14,624,998	14,935,971	14,935,971

기타지급채무	4,086,711	4,086,711	3,929,201	3,929,201

사채 및 차입금	67,922,116	66,038,483	63,419,827	62,405,304

소계	86,633,825	84,750,192	82,284,999	81,270,476

합계	(51,378,254)	(49,494,621)	(56,522,092)	(55,507,569)

5.2 공 정가치 서열체 계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같 습니다 - 2020 년 09월 30일

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,575	900	-	11,475

[ 공시되는 공정가치 측정치]

사채 및 차입금	-	-	66,038,483	66,038,483

- 2019 년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	12,700	12,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,510	608	-	11,118

[ 공시되는 공정가치 측정치]

사채 및 차입금	-	-	62,405,304	62,405,304

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3의 변동은 없었습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치,공시되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. - 2020 년 09월 30일

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

출자금	12,700	3	순자산가치법	순자산 장부금액

금융부채

사채 및 차입금	66,038,483	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

- 2019 년 12월 31일(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

출자금	12,700	3	순자산가치법	순자산 장부금액

금융부채

사채 및 차입금	62,405,304	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

6. 영업부문 정보

영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사가 주재하는 경영회의에 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 연결회사의 경영관리 목적으로 영업활동은 볼트, 너트, 금속기계형 및 공구류 제조가공 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(1) 연결회사의 지역별 매출액에 관한 정보

(단위: 천원)

구분	매출액(*)

당분기	전분기

대한민국	76,080,285	87,292,943

해외	7,615,120	10,160,023

내부거래	(5,883,818)	(8,225,973)

합계	77,811,587	89,226,993

(*) 지역별 매출액 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.

(2) 연결회사의 지역별 비유동자산의 금액에 관한 정보

(단위: 천원)

구분	비유동자산(*)

2020.09.30	2019.12.31

대한민국	62,603,368	65,230,796

해외	19,802,766	21,781,549

합계	82,406,134	87,012,345

(*) 지역별 비유동자산 금액은 금융자산 및 이연법인세자산은 제외된 금액입니다. (3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요고객1	14,368,260	16,236,965

주요고객2	9,247,606	11,549,830

주요고객3	7,393,234	9,604,117

합계	31,009,100	37,390,912

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산

- 2020 년 09월 30일(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	19,311,960	-	-	19,311,960

금융기관예치금(*)	706,721	-	-	706,721

매출채권	14,584,975	-	-	14,584,975

기타수취채권	627,740	-	-	627,740

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,700	-	12,700

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	11,475	11,475

합계	35,231,396	12,700	11,475	35,255,571

(*) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석11,20 참조).

- 2019 년 12월 31일(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	8,873,301	-	-	8,873,301

금융기관예치금(*)	620,612	-	-	620,612

매출채권	15,702,113	-	-	15,702,113

기타수취채권	543,063	-	-	543,063

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,700	-	12,700

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	11,118	11,118

합계	25,739,089	12,700	11,118	25,762,907

(*) 상기 금융기관예치금 일부는 차입금에 대한 담보 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석11,20 참조).

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

2020.09.30	2019 .12.31

사채 및 차입금	67,922,116	63,419,827

매입채무	14,624,998	14,935,971

기타지급채무	4,086,711	3,929,201

합계	86,633,825	82,284,999

7.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간말 현재 재무상태표상 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

당기손익

외환차이로 인한 이익	601,581	-	9,240	610,821

외환차이로 인한 손실	(501,739)	-	(392,739)	(894,478)

이자수익(비용)	41,456	-	(1,607,390)	(1,565,934)

배당금수익	-	329	-	329

대손상각비(환입)	9,385	-	-	9,385

기타대손상각비(환입)	557,525	557,525

당기손익 합계	708,208	329	(1,990,889)	(1,282,352)

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	-	-	-

기타포괄손익 합계	-	-	-	-

총포괄손익 합계	708,208	329	(1,990,889)	(1,282,352)

- 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

당기손익

외환차이로 인한 이익	1,489,475	-	2,601,530	4,091,005

외환차이로 인한 손실	(167,044)	-	(5,218)	(172,262)

이자수익(비용)	37,233	-	(1,868,769)	(1,831,536)

배당금수익	(115,403)	-	-	(115,403)

당기손익 합계	1,244,261	-	727,543	1,971,804

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	986	-	986

기타포괄손익 합계	-	986	-	986

총포괄손익 합계	1,244,261	986	727,543	1,972,790

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

비유동항목

출자금	12,700	12,700

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

비유동항목

상장주식	10,575	10,510

비상장주식	900	608

합계	11,475	11,118

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10 . 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 매출채권 및 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020 .09.30	2019 .12.31

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권(*1)	14,695,159	(110,184)	14,584,975	15,877,915	(175,802)	15,702,113

대여금	62,890	-	62,890	62,720	-	62,720

미수금	47,840	(10,000)	37,840	65,216	(10,000)	55,216

미수수익	8,500	-	8,500	7,577	-	7,577

보증금	93,695	-	93,695	137,546	-	137,546

소계	14,908,084	(120,184)	14,787,900	16,150,974	(185,802)	15,965,172

비유동항목

보증금	424,814	-	424,814	280,004	-	280,004

회사채(*2)	309,000	(309,000)	-	108,000	(108,000)	-

소계	733,814	(309,000)	424,814	388,004	(108,000)	280,004

합계	15,641,898	(429,184)	15,212,714	16,538,978	(293,802)	16,245,176

(*1) 상기 매출채권 중 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석20 참조).(*2) 상기 회사채는 연결회사가 발행한 회사채와 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석20참조). 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 보고기간말 현재 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

매 출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

매출채권	기타수취채권	계	매출채권	기타수취채권	계

손상 및 연체되지 않은 채권	14,432,841	627,739	15,060,580	15,630,881	543,063	16,173,944

연체되었으나 손상되지 않은 채권	171,092	-	171,092	94,350	-	94,350

6개월 이하	153,293	-	153,293	72,733	-	72,733

6개월 초과 1년 이하	17,799	-	17,799	21,617	-	21,617

손상된 채권(*)	91,226	319,000	410,226	152,684	118,000	270,684

계	14,695,159	946,739	15,641,898	15,877,915	661,063	16,538,978

(*) 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포 함되어 있습니다.

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.연결회사는 전기 중 금융기관과의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석20 참조). 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권 할인액

2020.09.30	2019.12.31

자산의 장부금액	-	78,541

관련 부채의 장부금액	-	(78,541)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채

자산의 공정가치	-	78,541

관련 부채의 공정가치	-	(78,541)

순포지션	-	-

11. 사용이 제한된 금융기관예치금(단위: 천원)

구분	거래처	2020.09.30	2019 .12.31	제한 사유

유동성	우리은행	419,221	414,112	차입금담보(*)

비유동성	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

KDB산업은행	1,500	1,500

KEB하나은행	2,000	2,000

합계	425,721	420,612

(*) 상기 금융기관예치금은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석20 참조).

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	2020 .09.30	2019 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

상품	314,639	(9,395)	305,244	415,047	(9,395)	405,652

제품	5,726,722	(1,226,115)	4,500,607	7,019,092	(1,304,081)	5,715,011

반제품	593,868	-	593,868	849,989	-	849,989

재공품	4,213,220	(661,890)	3,551,330	5,421,577	(522,305)	4,899,272

원재료	967,140	-	967,140	1,267,976	-	1,267,976

저장품	4,227,636	(938,150)	3,289,486	4,534,320	(949,268)	3,585,052

계	16,043,225	(2,835,550)	13,207,675	19,508,001	(2,785,049)	16,722,952

당분기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 66,329,646원(전분기 : 71,730,833원)입니다.연결회사는 당분기 재고자산평가손실 50,501천원(전분기:0천원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 가산되었습니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 일부 재고자산은 일부 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 담보는 차입금 잔액의 130%인 2,990,000천원을 한도로 설정되어 있습니다.(주석20 참조) 13. 관계기업투자 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	소유지분율(%)	결산월

2020.09.30	2019.12.31

에버그린투자㈜	한국	23.81	23.81	9월

관계기업 투자자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기초 장부금액	331,333	411,130

당기손익 중 지분해당액	-	(79,797)

기말 장부금액	331,333	331,333

관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	2020.09.30	2019.12.31

매출액	분기손익	총포괄손익	매출액	분기손익	총포괄손익

에버그린투자㈜	23,392	605,949	605,949	-	(335,147)	(335,147)

(단위: 천원)

기업명	2020.09.30	2019.12.31

자산	부채	자본	자산	부채	자본

에버그린투자㈜	2,014,138	45,161	1,968,977	1,503,217	111,619	1,391,598

14. 유형자산 (1) 유형자산 내역 및 변동

- 2020년 09월 30일(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	25,063,438	25,495,229	29,364,479	2,209,093	2,025,734	84,157,973

취득	-	-	5,000	169,110	18,792	192,902

대체	-	-	-	(15,408)	-	(15,408)

감가상각	-	(575,613)	(2,597,221)	-	(544,540)	(3,717,374)

환율변동효과 등	(114,177)	(383,753)	(243,314)	(89,143)	(17,420)	(847,807)

기말 장부금액	24,949,261	24,535,863	26,528,944	2,273,652	1,482,566	79,770,286

취득원가	24,949,261	33,419,973	61,221,420	2,808,907	6,836,279	129,235,840

감가상각누계액	-	(6,703,510)	(32,864,325)	-	(4,821,250)	(44,389,085)

손상차손누계액	-	(2,134,762)	(1,828,151)	(535,255)	(226,877)	(4,725,045)

국고보조금	-	(45,838)	-	-	(305,586)	(351,424)

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계

기초 장부금액	24,747,985	25,096,793	31,003,908	2,548,023	2,574,556	85,971,265

취득	-	5,576	2,235	676,156	29,962	713,929

대체	-	66,103	988,681	(1,170,846)	116,062	-

처분/폐기	-	-	-	-	(36,802)	(36,802)

감가상각	-	(763,576)	(3,436,749)	-	(746,157)	(4,946,482)

손상차손(*1)	-	-	-	(92,863)	-	(92,863)

환율변동효과 등	315,453	1,090,333	806,404	248,623	88,113	2,548,926

기말 장부금액	25,063,438	25,495,229	29,364,479	2,209,093	2,025,734	84,157,973

취득원가	25,063,438	33,929,433	61,693,920	2,762,950	6,896,875	130,346,616

감가상각누계액	-	(6,166,266)	(30,431,207)	-	(4,266,990)	(40,864,463)

손상차손누계액	-	(2,219,230)	(1,898,234)	(553,857)	(236,416)	(4,907,737)

국고보조금	-	(48,708)	-	-	(367,735)	(416,443)

(*1) 개별적으로 회수가능성이 없어 손상차손을 인식하였습니다. (2) 감가상각비가 포함되어 있는 항목

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

매출원가	3,383,495	4,444,009

판매비와 관리비	333,879	502,473

합계	3,717,374	4,946,482

(3) 유형자산의 담보제공 내역- 2020년 09월 30일

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산(*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

KDB산업은행	토지	21,566,882	36,180,000 및JPY 578,000	차입금(주석20)	30,944,251

건물	12,351,834

기계장치	17,210,713

기업은행	토지	18,960,973	4,368,000	6,160,000

건물	11,283,039

기계장치	17,210,713

우리은행(*2)	토지	130,720	1,500,000	3,300,000

건물	237,531

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다.

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산(*1)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

KDB산업은행	토지	21,566,882	36,180,000 및 JPY 578,000	차입금 (주석 20)	31,124,540

건물	12,617,870

기계장치	18,861,244

기업은행	토지	18,960,973	4,368,000	2,090,000

건물	11,532,512

기계장치	18,861,244

우리은행(*2)	토지	130,720	1,500,000	3,400,000

건물	243,137

(*1) 상기 자산 중 일부는 KDB산업은행과 기업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(*2) 해당 차입금과 관련하여 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다.

15. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

사용권자산

부동산	176,092	182,507

차량운반구	201,149	259,259

합계	377,241	441,766

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

리스부채

유동	153,340	215,302

비유동	226,578	231,629

합계	379,918	446,931

당분기 중 증가된 사용권자산은 233,650 천원입니다. (2) 연결손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

매출원가	154,383	-

판매비와 관리비	85,469	238,359

합계	239,852	238,359

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	14,301	6,944

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	-	10,114

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	25,183	12,215

당분기 중 리스의 총 현금유 출은 286,564 원입 니다. 16. 무형자산

무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 2020년 09월 30일(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	207,213	8,288	191,547	407,048

취득(매각)	(53,100)	-	363	(52,737)

상각	-	(3,846)	(62,257)	(66,103)

환율변동효과 등	-	-	(393)	(393)

기말 장부금액	154,113	4,442	129,261	287,816

취득원가	154,113	51,272	1,249,440	1,454,825

상각누계액	-	(46,830)	(861,421)	(908,251)

손상차손누계액	-	-	(5,840)	(5,840)

국고보조금	-	-	(252,918)	(252,918)

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	207,213	13,415	283,315	503,943

취득	-	-	770	770

상각	-	(5,127)	(94,708)	(99,835)

환율변동효과 등	-	-	2,170	2,170

기말 장부금액	207,213	8,288	191,547	407,048

취득원가	207,213	51,272	1,251,335	1,509,820

상각누계액	-	(42,984)	(730,781)	(773,765)

손상차손누계액	-	-	(6,086)	(6,086)

국고보조금	-	-	(322,921)	(322,921)

17. 투자부동산

투자부동산은 모두 건물로 구성되며 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기초 장부금액	1,674,225	1,720,580

감가상각	(34,768)	(46,355)

기말 장부금액	1,639,457	1,674,225

취득원가	2,317,813	2,317,813

감가상각누계액	(678,356)	(643,588)

- 2020년 09월 30일(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

우리은행(*1)	42,569	1,500,000	차입금 (주석 20)	3,300,000

신한은행	1,300,011	1,920,000	3,750,000

KDB산업은행(*2)	296,878	33,600,000	30,944,251

(*1) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산과 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석11,14 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석14 참조).

- 2019년 12월 31일(단위: 천원)

담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

우리은행(*1)	43,630	1,500,000	차입금 (주석 20)	3,400,000

신한은행	1,326,970	1,920,000	1,300,000

KDB산업은행(*2)	303,625	33,600,000	30,048,382

(*1) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산과 금융기관예치금이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석11,14 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산 외 일부 유형자산이 공동으로 담보 제공되고 있습니다(주석14 참조).

18. 기타자산(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

유동항목

선급금	850,326	107,392

선급비용	211,364	306,542

기타당좌자산	859,775	3,204,909

소계	1,921,465	3,618,843

19. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

유동항목

매입채무	14,624,998	14,935,971

미지급금	1,585,807	1,682,548

미지급비용	2,299,905	2,045,653

임대보증금	201,000	201,000

소계	18,711,710	18,865,172

20. 차입금

당분기말 및 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	분기말 이자율
(%)	금액

2020.09.30	2019.12.31

무역금융(*1)	KEB하나은행	5.31	2,500,000	2,500,000

운영자금대출 등(*1,2,5)	KDB산업은행	2.35 - 3.11	23,386,751	18,145,540

중소기업자금대출(*1,2,6)	기업은행	3.24 - 6.96	6,160,000	5,360,000

무역금융(*1,2,3,5)	우리은행	5.31	3,300,000	3,400,000

무역금융(*1)	농협	7.71	2,000,000	2,000,000

일반자금대출(*1,5)	신한은행	3.64 - 3.74	2,700,000	2,850,000

어음할인	신한은행	-	-	78,541

수출성장자금대출(*1,4)	수출입은행	4.10	2,300,000	2,300,000

일반자금대출(*1,7)	현대커머셜	2.82 - 3.28	1,425,000	-

종속기업차입금	수출입은행	2.9	2,361,474	-

합계	46,133,225	36,634,081

당분기말 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	분기말 이자율
(%)	금액

2020.09.30	2019.12.31

산업시설대출(*1,2,5)	KDB산업은행	2.27 - 2.92	5,196,026	12,979,000

시설자금대출 등(*1,2)	기업은행	-	-	890,000

운전자금대출(*1,5)	신한은행	3.00	1,000,000	-

일반자금대출(*1,7)	현대커머셜	-	-	1,500,000

종속기업차입금(*8)	KDB산업은행	3.39, 4.36	7,792,865	7,416,746

합계	13,988,891	22,785,746

차감 : 유동성장기차입금	(6,707,075)	(11,704,999)

잔액	7,281,816	11,080,747

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 연결회사의 대표이사가 연대보증을 각 차입처에 제공하고 있습니다(주석34,35 참조).(*2) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부 또는 전부에 대해 연결회사의 유형자산 일부가담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).(*3) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 연결회사의 금융기관예치금 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).(*4) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 연결회사의 재고자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).(*5) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 연결회사의 투자부동산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).(*6) 당분기말 현재 상기 차입금 중 일부에 대해 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).(*7) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 회사의 매출채권 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).(*8) 당분기말 현재 상기 차입금에 대해 한국무역보험공사의 보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).

당분기말 및 전기말 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기상환일	분기말 이자율
(%)	금액

2020.09.30	2019.12.31

보증회사채(*1,2,3)	2017.4.27	2020.4.27	2.76	-	4,000,000

보증회사채(*1,2,3)	2020.4.24	2022.4.24	1.62	2,800,000	-

보증회사채(*1,2,3)	2020.6.26	2023.6.26	3.63	5,000,000	-

(*1) 상기 회사채는 만기 일시 상환되며 이자는 3개월마다 후급됩니다.(*2) 당분기말 현재 상기 회사채에 대해 연결회사는 신용보증기금으로부터 총액에 대해 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석34 참조). ( *3) 당분기말 현재 상기 회사채에 대해 연결회사의 채무증권이 담보로 제공되어 있으나, 전기 중 연결회사는 해당 채무증권을 전액 손상 인식하 였으 며 , 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면가액	이자율(%)	이자지급조건

신보2017제2차유동화전문(유) 제1-3회 후순위공모사채	2017.04.28	2020.07.28	108,000	5.00	만기일시상환

21. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019 .12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,353,119	6,026,735

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,655,273)	(1,634,456)

재무상태표상 부채	4,697,846	4,392,279

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3,529천원(전기말: 3,529천원)이 포함된 금액입니다.

22. 충당부채 (1) 연결회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증 수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 판매보증충당부채 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기초	590,932	518,175

충당금 전입액	172,374	412,692

연중 사용액	(356,044)	(341,161)

환율변동효과	(980)	1,226

기말	406,282	590,932

23. 기타부채(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

유동항목

선수금	46,987	232,595

예수금	709,795	603,489

합계	756,782	836,084

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1 2,832,968주(2019년: 12,832,968주) 이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재 연결회사는 발행 주식 중 150,000주를 주식 가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다.(2) 자본잉여금

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019 .12.31

주식발행초과금	10,281,586	10,281,586

재평가적립금	2,962,420	2,962,420

기타자본잉여금	43,319	43,319

계	13,287,325	13,287,325

25. 기타포괄손익누계액과 기타자본 (1) 기타포괄손익누계액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기초	당기변동액	기말	기초	당기변동액	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(5,291)	279	(5,012)	(5,683)	392	(5,291)

해외사업장환산차이	(239,494)	(570,662)	(810,156)	291,902	(531,396)	(239,494)

합계	(244,785)	(570,383)	(815,168)	286,219	(531,004)	(244,785)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

자기주식	(518,045)	(518,045)

26. 이익잉여금 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

법정적립금(*)	534,123	534,123

임의적립금	681,000	681,000

재평가잉여금	11,062,564	11,062,564

미처분이익잉여금	8,162,205	10,708,618

합계	20,439,892	22,986,305

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	77,811,587	89,226,993

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계

외부고객으로부터 수익	77,809,914	1,673	77,811,587

수익인식 시점

한 시점에 인식	77,809,914	-	77,809,914

기간에 걸쳐 인식	-	1,673	1,673

- 전분기(단위: 천원)

구분	재화의 판매	운송용역	합계

외부고객으로부터 수익	89,217,071	9,922	89,226,993

수익인식 시점

한 시점에 인식	89,217,071	-	89,217,071

기간에 걸쳐 인식	-	9,922	9,922

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31

계약부채 - 재화의 판매	40,720	39,339

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화의 판매	2,304	43,603

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

감가상각비	112,519	410,211	194,693	569,321

경상개발비	491,334	1,677,301	365,443	997,539

급여 및 상여	1,284,326	3,611,769	1,104,918	3,519,637

무형자산상각비	20,001	66,103	23,728	75,393

복리후생비	161,405	499,026	166,642	451,490

세금과공과	92,356	239,370	82,860	234,898

소모품비	30,678	70,552	25,317	57,244

여비교통비	80,885	302,880	123,975	374,911

운반비	642,041	1,787,256	665,213	1,970,960

지급수수료	502,547	2,056,886	765,050	2,495,238

차량유지비	20,900	59,178	23,319	77,263

퇴직급여	89,673	301,126	84,731	254,194

판매보증비	(23,360)	(172,374)	428,957	379,458

기타	340,930	1,013,140	356,731	1,185,358

합계	3,846,235	11,922,424	4,411,577	12,642,904

29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(10,437)	49,504	923,937	1,122,504

외환차익	334,374	552,076	114,457	366,971

유형자산처분이익	-	-	3,457	4,819

배당금수익	-	329	-	197

기타	74,919	270,581	34,721	107,697

합계	398,856	872,490	1,076,572	1,602,188

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	214,031	219,949	25,608	50,141

외환차손	128,180	281,790	44,676	116,903

유형자산처분손실	-	-	-	30,380

무형자산처분손실	-	3,100	-	-

기타의대손상각비	353,954	557,525	-	-

기타	283,023	283,558	102,152	139,345

합계	979,188	1,345,922	172,436	336,769

30. 기타금융수익 및 금융비용(1) 기타금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(14,993)	9,240	948,525	2,601,530

금융보증수익	-	-	18,165	18,165

합계	(14,993)	9,240	966,690	2,619,695

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	432,237	1,607,390	593,520	1,868,769

외화환산손실	223,537	392,502	(3,863)	5,217

외환차손	-	238	-	-

금융보증비용	-	-	20,988	20,988

합계	655,774	2,000,130	610,645	1,894,974

31. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	(4,387,443)	(4,674,862)	358,096	(2,157,051)

재공품의 변동	(175,309)	1,347,942	(15,074)	(783,792)

상품의 판매	540,969	1,527,508	(125,023)	1,406,538

원재료, 저장품 및 반제품의 사용	16,927,501	35,701,896	13,906,043	36,854,573

급여 및 상여	4,095,876	11,459,768	4,323,105	12,569,589

퇴직급여	335,985	1,051,143	320,555	961,664

감가상각비	1,308,576	3,948,088	1,963,200	3,914,806

무형자산상각비	20,001	66,103	23,728	75,393

소모품비	653,219	1,670,995	669,214	1,753,897

전력비 및 수도광열비	1,014,996	2,908,682	1,499,895	3,015,180

외주가공비	3,530,536	9,276,078	3,603,365	11,377,347

기타	4,597,567	13,968,728	3,520,951	15,385,595

매출원가 및 판매관리비 합계	28,462,475	78,252,070	30,048,054	84,373,738

32. 법 인 세 비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(이익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(이익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전 분기에 손 익에 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	36,599	348,023

전기 법인세의 조정사항	(12,573)	-

총 이연법인세 변동액	(362,317)	390,936

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	10,408	(217)

환율변동효과	(78)	-

당기 법인세비용(이익)	(327,961)	738,742

33. 주당손익

기본주당손익은 연결회사의 소유주지분에 귀속되는 보통주분기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. ( 1) 보통 주기본주당이익

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(689,475,104)	(2,546,412,915)	242,627,775	6,026,481,805

가중평균유통보통주식수(*)	12,682,968	12,682,968	12,682,968	12,682,968

기본주당이익(손실)	(54)	(201)	19	475

(*) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통주식수	12,682,968	12,682,968	12,682,968	12,682,968

조정 : 유상증자	-	-	-	-

기중평균유통보통주식수(*)	12,682,968	12,682,968	12,682,968	12,682,968

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 금액을 보통주분기순이익에 가산했습니다.

구분	주식수	일수	적수

기초유통보통주식수	12,832,968	274	3,516,233,232

자기주식	(150,000)	274	(41,100,000)

합계	12,682,968	3,475,133,232

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	(689,475,104)	(2,546,412,915)	242,627,775	6,026,481,805

전환사채 세후 이자비용	-	-	-	11,283,287

조정후 보통주분기순이익	(689,475,104)	(2,546,412,915)	242,627,775	6,037,765,092

가중평균유통보통주식수	12,682,968	12,682,968	12,682,968	12,682,968

조정 : 전환사채의 전환가정	-	-	-	282,015

조정후 가중평균유통보통주식수	12,682,968	12,682,968	12,682,968	12,964,983

희석주당이익	(54)	(201)	19	466

34. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,872,733)	6,765,224

조정항목	7,754,739	3,732,816

감가상각비	3,991,993	3,861,678

대손상각비(환입)	9,385	115,403

무형자산상각비	66,103	75,393

외화환산손실	612,450	55,358

이자비용	1,607,390	1,868,771

퇴직급여	1,104,641	677,474

판매보증비(환입)	(172,374)	379,458

기타의대손상각비	557,525	(453,624)

재고자산평가손실	71,480	330,415

지분법평가손실	-	101,946

무형자산처분손실	3,100	-

기타 현금의 유출이 없는 비용등	3,575	-

배당금수익	(329)	(197)

외화환산이익	(58,744)	(3,270,410)

유형자산처분이익	-	25,561

이자수익	(41,456)	(37,233)

기타 현금의 유입이 없는 수익 등	-	2,823

영업활동 관련 자산, 부채의 변동	5,149,393	(5,066,635)

매출채권의 감소(증가)	1,050,957	2,450,133

기타수취채권의 감소	(854,018)	129,497

재고자산의 증가	3,331,611	(2,585,174)

기타자산의 감소(증가)	1,391,145	(1,245,409)

매입채무의 증가(감소)	534,119	(2,024,940)

기타지급채무의 증가(감소)	563,246	-

퇴직급여의 순지급액	(796,529)	(426,949)

기타부채의 증가(감소)	(71,137)	(1,363,793)

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,031,399	5,431,405

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

장기차입금의 유동성 대체	1,388,868	15,628,260

건설중인자산의 본계정 대체	15,409	1,170,846

퇴직금 관련 미지급금	133,398	108,841

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금융기관	약정한도액	사용액	미사용잔액

무역금융	KEB하나은행	2,500,000	2,500,000	-

무역금융	우리은행	3,300,000	3,300,000	-

무역금융	농협	2,000,000	2,000,000	-

운전자금	수출입은행	2,300,000	2,300,000	-

운전자금	KDB산업은행	23,050,000	22,100,000	950,000

구매자금	KDB산업은행	3,000,000	1,286,751	1,713,249

시설자금	KDB산업은행	7,557,500	7,557,500	-

시설자금	기업은행	1,900,000	1,900,000	-

운전자금	기업은행	4,260,000	4,260,000	-

어음할인	기업은행	3,000,000	-	3,000,000

운전자금	신한은행	3,700,000	3,700,000	-

어음할인	신한은행	800,000	-	800,000

운전자금	현대커머셜	1,425,000	1,425,000	-

종속기업차입금(*)	수출입은행	USD 2,000,000	USD 2,000,000	-

종속기업차입금(*)	산업은행	USD 11,500,000	USD 4,600,000	USD 6,900,000

(*) 당분기말 현재 상기 종속기업차입금 약정의 사용액에 대해 한국무역보험공사의 보증을 제공 받고 있으며, 해당 보증과 관련하여 종속기업투자주식 지분 전부를 한국무역보험공사에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,218,535천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결회사는 신용보증기금으로부터 기업은행 단기차입금 1,100,000천원과 관련하여 990,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 회사채 7,800,000천원과 관련하여 7,800,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석20 참조). (4) 연결회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은행, 기업은행, 현대커머셜에 대한 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석20 참조).

(5) 연결회사는 EJOT GmbH Co KG, MAThread, Inc. 및 Acument Global Technologies B.V.와 기술도입계약을 체결하고 동 계약에 따라 아래와 같이 로열티를 지급하고 있으며, 이를 지급수수료(판매비와관리비)로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원,EUR,USD)

구 분	원화	외화

EJOT GmbH Co KG	30,184	EUR 20,136.63

MAThread, Inc	121,018	USD 95,766.21

Acument Global Technologies B.V	10,589	EUR 7,577.22

(6) 당분기말 현재 거래은행이 교부한 어음 총 5매에 대해 거래처 분실 등의 사유로 장기 미회수 상태이며, 이에 연결회사는 제권절차를 진행할 계획입니다. 36. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ관계기업 등 1) 당분기말 현재 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 회사의 최상위 지배기업은 없습니다. 2) 당분기말 현재 연결회사의 관계기업 현황은 주석 13에서 설명하는 바와 같습니다.

3) 당분기말 현재 연결회사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	2020.09.30	2019.12.31	비고

기타특수관계자	두리디앤디(*)	디알티	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

두리이노	두리이노	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

두리테크	두리테크	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

제헌	제헌	대표이사의 가까운 가족이 지배하는 회사

(*) 당기 중 디알티에서 두리디앤디로 사명을 변경함.(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매출 등

기타	기타

임직원	기타특수관계자	-	10,909

(3) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금	대여금

대여	회수	대여	회수

임직원	기타특수관계자	30,000	29,830	25,500	29,600

(4) 특수관계자에 대한 채권 잔액(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기타수취채권(*)	대여금	기타수취채권(*)	대여금

두리디앤디	기타특수관계자	5,000	-	5,000	-

두리이노	5,000	-	5,000	-

임직원	-	62,890	-	62,720

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 상기 특수관계자 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

기초	대손충당금 환입	기말	기초	대손충당금 환입	기말

기타수취채권	10,000	-	10,000	10,000	-	10,000

(5) 특수관계자에 대한 채무 잔액(단위: 천원)

구분	2020.09.30	2019.12.31

매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무

두리디앤디	기타특수관계자	-	5,000	-	5,000

두리이노	-	5,000	-	5,000

제헌	1,044,013	49,851	1,044,013	49,851

합계	1,044,013	59,851	1,044,013	59,851

(6) 연결회사는 농협은행, 수출입은행, KDB산업은행, 우리은행, 신한은행, KEB하나은행, 기업은행, 현대커머셜에 대한 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석20,34 참조).

(7) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	850,158	505,871

퇴직급여	63,859	40,105

합계	914,017	545,976

37. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성

(1) 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에서 회계처리 되었습니다. 2020년 9월 30일로 종료되는 보고기간말 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산보 다 23,250,790천원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다. - 차입금 만기 연장 등을 통한 유동성확보연결회사는 2020년 중 만기가 도래하는 차입금에 대해 차입금 만기 연장 등을 추진할 계획입니다. (3) 연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 법인세차감전순이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이있어 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당기 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.