에이프로젠 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 53(당)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일 까지
제 52(전)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일 까지
주식회사 에이프로젠과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에이프로젠 (이하 "당사")의 금속 사업부문 (구, 주식회사 에이프로젠메디신)은 1971년 11월 15일 설립되어, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1995년 7월 10일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)를 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)지베이스 등 8인	123,642,266	47.58%

Nichi-Iko Pharmaceutical Co., Ltd.	12,495,499	4.81%

기타	102,940,815	39.62%

자기주식	20,758,678	7.99%

합 계	259,837,258	100.00%

2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체' 또는 '연결회사')으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지배지분율(*1)	연차결산월	주요 영업활동

당분기말	전기말

지배기업이 직접 보유하고 있는 종속기업	KIC INDUSTRIAL MACHINERY	중국	100.00%	100.00%	12월	금속표면경화육성

주식회사 에이프로젠바이오로직스	대한민국	57.48%	60.79%	12월	의약품 판매 및 생산

㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)의 종속기업	에이프로젠파마㈜	대한민국	100.00%	100.00%	12월	의약품 판매

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	대한민국	76.72%	59.75%	12월	모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업, 의약품판매

에이프로젠아이앤씨㈜	대한민국	96.26%	92.43%	12월	기타산업용유리제품

(주)비전브로스(*2)	대한민국	65.33%	65.33%	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주)에이프로젠비저너리	대한민국	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(*1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한지분율에서 자기주식을 제외한 실질 지분율 입니다.(*2) 당분기말 현재 청산 진행 중에 있습니다.(3) 당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 순자산 매출액 분기순손익 분기총포괄손익 KIC INDUSTRIAL MACHINERY 1,682,139,955 151,129,984 1,531,009,971 1,300,095,323 272,104,086 292,174,717 ㈜에이프로젠바이오로직스 628,522,003,809 200,853,016,869 427,668,986,940 45,885,122,924 (34,851,925,845) (34,982,532,613) 에이프로젠파마㈜ 27,183,496,370 24,151,154,798 3,032,341,572 20,729,134,766 (797,384,633) (838,330,582) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 296,031,739,229 31,389,579,651 264,642,159,578 7,178,070,534 23,957,778,305 25,141,363,688 에이프로젠아이앤씨㈜ 21,482,326,076 7,818,902,508 13,663,423,568 4,106,845,288 979,846,790 979,846,790 ㈜비전브로스 100,400 1,083,627,610 (1,083,527,210) - - - ㈜에이프로젠비저너리 379,458,173 4,895,579,872 (4,516,121,699) 331,743,743 (219,508,834) (219,508,834) (단위: 원) 기업명 자산 부채 순자산 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 KIC INDUSTRIAL MACHINERY(*1) 1,432,986,085 194,150,831 1,238,835,254 1,082,901,277 224,219,240 46,566,594 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*1) 589,189,697,462 176,714,853,916 412,474,843,546 44,534,150,226 10,857,826,202 12,482,941,643 ㈜에이프로젠바이오로직스(*2) - - - 18,960,094,726 (76,431,444,407) (73,341,618,767) 에이프로젠파마㈜(*1) 19,807,845,546 15,937,173,392 3,870,672,154 30,663,346,441 (734,562,923) (578,280,505) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 205,895,339,500 9,017,760,083 196,877,579,417 9,424,776,430 (5,215,281,786) (11,879,979,714) 에이프로젠아이앤씨㈜(*1)(*3) - - - 5,606,725,102 1,326,265,496 1,367,523,874 ㈜비전브로스(*1) 100,400 1,083,627,610 (1,083,527,210) - - - ㈜에이프로젠비저너리(*1) 563,132,354 4,859,745,219 (4,296,612,865) 173,218,730 (821,722,839) (821,722,839) (*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 당기순손익 및 당기총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 누적 기준입니다.(*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)에 흡수합병 되었으며, 합병일까지의 손익정보입니다.(*3) 전기 중 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에 매각 되었으며, 처분일까지의 손익 정보입니다. (4) 당분기와 전분기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 원) 구 분 KIC INDUSTRIAL MACHINERY ㈜에이프로젠바이오로직스과 그 종속기업 영업활동으로 인한 현금흐름 477,278,882 (27,722,172,595) 투자활동으로 인한 현금흐름 - (62,341,816,718) 재무활동으로 인한 현금흐름 (58,333,214) 77,546,297,702 현금및현금성자산의 순증감 418,945,668 (12,517,691,611) 기초 현금및현금성자산 472,798,567 23,608,843,158 환율변동효과 20,366,189 15,394,005 기말 현금및현금성자산 912,110,424 11,106,545,552 (단위 : 원) 구 분 KIC INDUSTRIAL MACHINERY(*1) ㈜에이프로젠아이앤씨(*1) ㈜에이프로젠바이오로직스 구, 에이프로젠제약㈜와 그 종속기업(*2) 영업활동으로 인한 현금흐름 (109,420,078) 1,086,502,666 (66,047,134,346) 252,184,937 투자활동으로 인한 현금흐름 - (1,836,325,057) (13,336,893,754) (19,741,562,368) 재무활동으로 인한 현금흐름 (17,726,976) (30,955,161) 75,112,211,804 6,907,107,970 현금및현금성자산의 순증감 (127,147,054) (780,777,552) (4,271,816,296) (12,582,269,461) 기초 현금및현금성자산 595,214,165 1,539,256,138 5,745,083,591 26,771,502,485 환율변동효과 27,569,392 6,453,322 - 23,710,150 기말 현금및현금성자산 495,636,503 764,931,908 1,473,267,295 14,212,943,174 (*1) 전기 중 주식회사메디신과 합병으로 인하여 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로 7월 1일 이후부터 분기결산말까지의 현금흐름을 표시하였습니다.(*2) 전기 중 주식회사메디신과 합병으로 인하여 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로 7월 16일 이후부터 분기결산말까지의 현금흐름을 표시하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사에게 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속기업명 비지배지분율(*1) 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 ㈜에이프로젠바이오로직스 42.52% 2,679,796,738 462,388,738 263,403,706,111 - (*1) 비지배지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 차감한 지분입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책 (1) 회계기준의 적용 주식회사 에이프로젠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간에 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니다.1) 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하는 것으로 연기하되, 조기적용을 허용함에 따라, 연결실체는 전기부터 동기준서를 조기적용하였습니다.2) 제1001호 재무제표 표시(개정): 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시연결실체는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 전환사채 및 파생상품부채 주석에 공시하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 범주별금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 22,363,086,181 - - 22,363,086,181 매출채권및기타유동채권 81,488,379,107 - - 81,488,379,107 기타유동금융자산 4,390,000,000 - - 4,390,000,000 기타비유동채권 1,630,687,794 - - 1,630,687,794 기타비유동금융자산 - 2,290,156,280 8,239,985,365 10,530,141,645 합 계 109,872,153,082 2,290,156,280 8,239,985,365 120,402,294,727 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 43,069,501,023 - - 43,069,501,023 매출채권및기타유동채권 92,305,904,494 - - 92,305,904,494 기타유동금융자산 4,390,000,000 - - 4,390,000,000 기타비유동채권 3,503,218,593 - - 3,503,218,593 기타비유동금융자산 - 2,698,865,771 599,308,208 3,298,173,979 합 계 143,268,624,110 2,698,865,771 599,308,208 146,566,798,089 (2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 17,461,824,802 - 17,461,824,802 단기차입금 38,417,136,698 - 38,417,136,698 유동성장기차입금 44,885,603,268 - 44,885,603,268 유동성신주인수권부사채및파생상품금융부채 7,227,902,875 14,479,464,383 21,707,367,258 유동성전환사채및파생상품금융부채 14,976,881,077 6,328,686,534 21,305,567,611 유동성리스부채 675,644,771 - 675,644,771 금융보증부채 40,000,000 - 40,000,000 기타비유동채무 10,000,000 - 10,000,000 리스부채 385,535,869 - 385,535,869 합 계 124,080,529,360 20,808,150,917 144,888,680,277 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 26,100,645,447 - 26,100,645,447 단기차입금 49,763,396,654 - 49,763,396,654 유동성전환사채및파생상품금융부채 7,675,182,660 15,269,800 7,690,452,460 유동성리스부채 934,880,196 - 934,880,196 금융보증부채 40,000,000 - 40,000,000 장기차입금 31,250,953,542 - 31,250,953,542 리스부채 571,032,334 - 571,032,334 기타비유동채무 163,000,000 - 163,000,000 합 계 116,499,090,833 15,269,800 116,514,360,633 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가측정금융자산 : 이자수익 2,385,273,201 1,587,947,722 외환차익 326,796,555 354,228,138 외화환산이익 40,919,457 179,820,999 외환차손 (178,239,079) (23,500,757) 외화환산손실 (8,446,845) (17,191,529) 기타의대손상각비 (5,699,381) - 당기손익-공정가치측정금융자산 : 이자수익 - 71,902,174 배당금수익 3,920,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 640,677,157 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 108,834,534 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (1,534,936,196) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (1,209,145,511) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,246,888,097 (1,259,145,795) 상각후원가측정금융부채 : 외환차익 423,471,048 404,464,594 외화환산이익 1,195,196 15,474,094 사채상환이익 15,269,800 - 이자비용 (1,337,098,441) (7,508,276,121) 외환차손 (467,572,247) (139,012,897) 외화환산손실 (829,173) (40,625,571) 사채상환손실 (1,039,195,353) - 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품평가손익 (5,058,139,734) 2,292,928,000 전환손실 (239,931,506) - 4. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 16,817,000 74,180 요구불예금 22,346,269,181 43,069,426,843 합 계 22,363,086,181 43,069,501,023 (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제공처 제공사유 당분기말 전기말 정기예금 하나은행 특수관계자 차입금 담보 4,000,000,000 4,000,000,000 정기예금 서울보증보험 질권설정 390,000,000 390,000,000 기타보증금(*1) 수원지방법원 현금공탁금 8,150,000 - 합 계 4,398,150,000 4,390,000,000 (*) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업이 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건(청구금액: 40,700,000원)에 대한 현금공탁금이며, 담보 8,150,000원이 공탁보증보험으로 설정되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 명목금액 대손충당금 장부금액 명목금액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 18,392,038,898 (1,232,911,722) 17,159,127,176 15,901,276,009 (1,250,645,141) 14,650,630,868 받을어음 7,164,729,343 - 7,164,729,343 6,036,139,751 - 6,036,139,751 단기대여금 51,253,297,391 (606,532,858) 50,646,764,533 63,534,697,391 (606,532,858) 62,928,164,533 미수수익 1,730,582,324 - 1,730,582,324 1,096,097,116 - 1,096,097,116 미수금 2,275,043,650 (386,790,788) 1,888,252,862 7,273,361,445 (381,091,407) 6,892,270,038 미청구공사 2,277,380,007 - 2,277,380,007 702,602,188 - 702,602,188 임차보증금(유동) 621,542,862 - 621,542,862 - - - 소 계 83,714,614,475 (2,226,235,368) 81,488,379,107 94,544,173,900 (2,238,269,406) 92,305,904,494 기타비유동채권: 임차보증금 1,216,704,431 - 1,216,704,431 2,923,959,230 - 2,923,959,230 장기대여금 400,493,000 - 400,493,000 573,919,000 - 573,919,000 기타보증금 13,490,363 - 13,490,363 5,340,363 - 5,340,363 장기매출채권 3,086,000 (3,086,000) - 3,086,000 (3,086,000) - 소 계 1,633,773,794 (3,086,000) 1,630,687,794 3,506,304,593 (3,086,000) 3,503,218,593 합 계 85,348,388,269 (2,229,321,368) 83,119,066,901 98,050,478,493 (2,241,355,406) 95,809,123,087 (2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 대손상각비(환입) 제각채권 회수 기말 매출채권 1,250,645,141 (9,334,961) (8,398,458) 1,232,911,722 단기대여금 606,532,858 - - 606,532,858 미수금 381,091,407 5,699,381 - 386,790,788 장기매출채권 3,086,000 - - 3,086,000 합 계 2,241,355,406 (3,635,580) (8,398,458) 2,229,321,368 (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 대손상각비(환입) 제각채권 회수 연결범위변동 기말 매출채권 - 827,865,621 (50,604,215) 908,970 428,896,286 1,207,066,662 공사미수금 - - (64,876) - 64,876 - 단기대여금 - 342,500,000 - - 11,498,332,660 11,840,832,660 미수금 - 7,751,451 3,889,302,680 - - 3,897,054,131 부도어음과수표 - - - - 3,086,000 3,086,000 합 계 - 1,178,117,072 3,838,633,589 908,970 11,930,379,822 16,948,039,453 6. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 4,390,000,000 4,390,000,000 소 계 4,390,000,000 4,390,000,000 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 8,239,985,365 599,308,208 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,290,156,280 2,698,865,771 소 계 10,530,141,645 3,298,173,979 합 계 14,920,141,645 7,688,173,979 (2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전문건설공제조합 조합출자금 368,816,336 370,696,760 370,696,760 369,024,488 전기공사공제조합 조합출자금 70,371,600 71,259,000 71,259,000 70,554,600 기계설비건설공제조합 조합출자금 54,690,120 57,184,380 57,184,380 54,690,120 기계설비건설공제조합 조합출자금 50,120,500 52,948,500 52,948,500 50,639,000 ㈜네오팩트 전환사채 전환사채 7,000,000,000 7,633,496,725 7,633,496,725 - 풋가능금융자산(대한약품공업협동조합) 채무상품 36,800,000 44,400,000 44,400,000 44,400,000 (주)아이플라이 지분상품 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 소 계 7,590,798,556 8,239,985,365 8,239,985,365 599,308,208 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 전남스포츠 지분상품 18,770,202 24,101,158 24,101,158 24,101,158 포항프로축구 지분상품 17,083,732 16,569,316 16,569,316 16,569,316 에스맥㈜ 지분상품 5,386,979,955 2,100,263,520 2,100,263,520 2,498,589,360 트루인베스트먼트 지분상품 202,200,411 149,222,286 149,222,286 159,605,937 소 계 5,625,034,300 2,290,156,280 2,290,156,280 2,698,865,771 합 계 13,215,832,856 10,530,141,645 10,530,141,645 3,298,173,979 (3) 당분기말과 전기말 비유동성 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 599,308,208 2,698,865,771 20,744,472,859 905,000 합병승계 - - 493,878,056 35,853,934 취득 7,000,000,000 - - - 처분 - - (19,209,145,511) - 대체 - - - (635,000) 평가이익(손실) 640,677,157 (408,709,491) (1,534,417,696) (2,926,438,529) 연결범위변동 - - 104,520,500 5,589,180,366 기말 8,239,985,365 2,290,156,280 599,308,208 2,698,865,771 7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 상품 2,502,770,545 1,956,724,304 상품평가손실충당금 (27,215,290) (329,918,587) 제품 10,814,654,423 9,660,443,869 제품평가충당금 (3,988,225,913) (3,850,987,561) 원재료 57,662,537,791 48,080,155,006 원재료평가손실충당금 (6,455,072,940) (5,223,948,277) 부재료 920,685,643 6,501,175,128 부재료평가손실충당금 (33,842,036) (151,702,867) 재공품 6,008,852,910 6,278,116,811 재공품평가손실충당부채 (196,648,588) (1,803,107,310) 저장품 1,705,855,218 349,702,254 미착품 1,373,878,212 - 합 계 70,288,229,975 61,466,652,770 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 평가 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 : 재고자산평가손실(환입) (360,736,535) (413,038,567) 재고자산폐기손실 514,322,222 37,805,648 기타영업외 : 재고자산평가손실(환입) - 204,396,520 재고자산폐기손실 - 10,994,096 8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 3,381,448,443 2,621,179,111 선급금 대손충당금 (20,860,255) (20,860,255) 선급비용 1,107,337,827 913,481,501 기타유동자산 1,294,099,740 - 반품회수권(상품) 70,799,373 26,279,649 소 계 5,832,825,128 3,540,080,006 기타비유동자산 : 장기선급비용 279,431,612 127,988,746 반품회수권(상품) 56,458,361 21,574,176 소 계 335,889,973 149,562,922 합 계 6,168,715,101 3,689,642,928 9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 국고보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 국고보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 44,135,677,737 - - - 44,135,677,737 44,189,886,540 - - - 44,189,886,540 건물 113,785,599,816 - (14,854,614,725) (17,705,460) 98,913,279,631 111,916,359,552 - (12,434,629,790) (17,705,460) 99,464,024,302 구축물 2,745,857,518 - (1,087,631,739) (890,830,542) 767,395,237 2,602,857,518 - (1,010,509,494) (890,830,542) 701,517,482 기계장치 141,385,469,917 - (45,398,503,547) (4,124,159,099) 91,862,807,271 139,888,236,281 - (37,483,685,141) (4,124,159,099) 98,280,392,041 차량운반구 1,304,712,520 - (833,685,334) - 471,027,186 1,374,086,127 - (688,190,055) - 685,896,072 공구와기구 9,272,167,948 - (6,631,914,916) (3,414,667) 2,636,838,365 8,616,632,692 - (5,450,923,545) (3,414,667) 3,162,294,480 비품 10,385,472,104 (25,365,600) (8,558,193,184) (264,718,713) 1,537,194,607 10,287,948,974 (25,365,600) (7,602,503,074) (264,718,713) 2,395,361,587 시설장치 37,975,567,646 - (30,052,402,210) - 7,923,165,436 37,741,767,240 - (25,042,098,523) - 12,699,668,717 연구장비 35,987,269,312 - (25,222,354,364) - 10,764,914,948 35,516,149,312 - (21,565,098,698) - 13,951,050,614 사용권자산 2,428,934,426 - (1,296,010,404) (152,678,571) 980,245,451 2,668,045,536 - (1,179,733,966) (152,678,571) 1,335,632,999 건설중인자산 103,198,326,260 - - - 103,198,326,260 88,234,233,798 - - - 88,234,233,798 합 계 502,605,055,204 (25,365,600) (133,935,310,423) (5,453,507,052) 363,190,872,129 483,036,203,570 (25,365,600) (112,457,372,286) (5,453,507,052) 365,099,958,632 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 차입원가자본화(*2) 대체(*1) 기타 처분 감가상각비 재평가 환율변동 기말 토지 44,189,886,540 72,919,358 - - - - - (127,128,161) - 44,135,677,737 건물 99,464,024,302 175,333,952 - 1,450,429,600 209,149,668 - (2,385,657,891) - - 98,913,279,631 구축물 701,517,482 15,000,000 - 128,000,000 - - (77,122,245) - - 767,395,237 기계장치 98,280,392,041 343,294,984 - 477,821,202 (740,406,709) (1,000) (6,498,320,151) - 26,904 91,862,807,271 차량운반구 685,896,072 445,220 - - - (29,132,180) (186,182,209) - 283 471,027,186 공구와기구 3,162,294,480 404,600,000 - 251,300,000 6,084,309 (2,000) (1,187,439,273) - 849 2,636,838,365 비품 2,395,361,587 46,166,000 - 44,500,000 10,784,123 (1,000) (959,622,243) - 6,140 1,537,194,607 시설장치 12,699,668,717 - - - 292,018,791 - (5,068,522,072) - - 7,923,165,436 연구장비 13,951,050,614 488,320,000 - - - (2,000) (3,674,453,666) - - 10,764,914,948 사용권자산 1,335,632,999 517,919,894 - - 3,769,280 (210,048,327) (668,991,913) - 1,963,518 980,245,451 건설중인자산 88,234,233,798 13,401,849,921 3,285,889,438 (3,450,533,706) 1,726,886,809 - - - - 103,198,326,260 합 계 365,099,958,632 15,465,849,329 3,285,889,438 (1,098,482,904) 1,508,286,271 (239,186,507) (20,706,311,663) (127,128,161) 1,997,694 363,190,872,129 (*1) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 1,034,185,536 원, 소모품비로 대체된 금액은 23,148,000 원, 지급수수료로 대체된 금액은 41,149,368 원 입니다.(*2) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당분기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 3,285,889,438원이며, 사용된 자본화차입이자율은 5.98%입니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 취득 대체 처분 감가상각비 환율변동 연결범위변동 기말 토지 12,483,898,500 10,992,162,200 - - - - - 11,928,783,000 35,404,843,700 건물 81,247,906,588 6,373,318,460 69,000,000 110,000,000 - (1,887,889,742) - 10,045,506,604 95,957,841,910 구축물 393,052,796 776,844,268 - - - (40,486,911) - 350,570,755 1,479,980,908 기계장치 72,790,641,097 4,354,307,282 279,370,000 3,946,605,136 - (5,859,716,367) 91,874 23,259,443,564 98,770,742,586 차량운반구 127,354,580 193,281,523 - - (27,628,947) (114,603,358) 691 620,433,016 798,837,505 공구와기구 2,664,760,683 81,482,100 524,313,500 5,350,000 (16,994,704) (857,437,082) 2,074 668,999,360 3,070,475,931 비품 3,355,611,762 219,279,267 34,834,700 453,857,211 (32,765,005) (1,203,341,270) (212,450) 193,621,620 3,020,885,835 시설장치 17,304,674,960 - - 2,260,574,219 - (5,200,521,970) - 14,364,727,209 연구장비 15,329,396,294 - 2,055,292,400 343,000,000 (3,000) (3,709,571,129) - 14,018,114,565 사용권자산 23,764,619,846 219,036,735 1,050,236,304 - (99,278,828) (1,530,425,185) 5,007,059 (21,677,778,665) 1,731,417,266 건설중인자산 85,017,097,371 159,600,000 15,645,690,191 (8,335,885,754) (241,157,919) - - 130,000,000 92,375,343,889 합 계 314,479,014,477 23,369,311,835 19,658,737,095 (1,216,499,188) (417,828,403) (20,403,993,014) 4,889,248 25,519,579,254 360,993,211,304 (3) 당분기말 현재 연결실체 소유의 토지와 건물 및 기계장치가 차입금에 대해 담보로 제공되고 있습니다. (주석13참조)(4) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 건물 1,680,163,170 (995,799,240) (94,202,711) 590,161,219 1,754,336,901 (830,689,020) (94,202,711) 829,445,170 차량운반구 717,447,419 (297,130,134) (58,475,860) 361,841,425 860,417,666 (298,831,822) (58,475,860) 503,109,984 기타 31,323,837 (3,081,030) - 28,242,807 53,290,969 (50,213,124) - 3,077,845 합 계 2,428,934,426 (1,296,010,404) (152,678,571) 980,245,451 2,668,045,536 (1,179,733,966) (152,678,571) 1,335,632,999 (5) 당분기 및 전분기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당분기 전분기 매출원가 9,843,627,454 6,111,475,514 판매비와관리비 10,862,684,209 14,292,517,500 합 계 20,706,311,663 20,403,993,014 10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 4,905,894,959 - (4,905,894,959) - 4,905,894,959 - (4,905,894,959) - 허가권 14,000,000 - - 14,000,000 14,000,000 - - 14,000,000 특허권 4,548,055,208 (4,208,803,537) (201,839,281) 137,412,390 4,495,771,719 (4,193,350,451) (201,839,281) 100,581,987 회원권 2,796,853,400 - (70,953,400) 2,725,900,000 2,796,853,400 - (70,953,400) 2,725,900,000 개발비 27,516,482,836 - (590,975,874) 26,925,506,962 5,579,166,419 - (590,975,874) 4,988,190,545 소프트웨어 5,929,329,652 (1,033,403,187) (228,563,334) 4,667,363,131 4,658,788,014 - (228,563,334) 4,430,224,680 상표권 1,000 - - 1,000 1,000 - - 1,000 판권(게임) 9,444,436 (5,000,004) - 4,444,432 9,444,436 - - 9,444,436 기타의무형자산 939,750,000 (469,875,000) - 469,875,000 939,750,000 - - 939,750,000 건설중인자산(무형자산) 279,760,000 - - 279,760,000 211,000,000 - - 211,000,000 합 계 46,939,571,491 (5,717,081,728) (5,998,226,848) 35,224,262,915 23,610,669,947 (4,193,350,451) (5,998,226,848) 13,419,092,648 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 차입원가자본화(*1) 내부창출 취득 대체(*2) 상각비 기말 허가권 14,000,000 - - - - - 14,000,000 특허권 100,581,987 - - 52,283,489 - (15,453,086) 137,412,390 회원권 2,725,900,000 - - - - - 2,725,900,000 개발비 4,988,190,545 594,974,000 21,342,342,417 - - - 26,925,506,962 소프트웨어 4,430,224,680 - - 295,366,102 975,175,536 (1,033,403,187) 4,667,363,131 상표권 1,000 - - - - - 1,000 판권(게임) 9,444,436 - - - - (5,000,004) 4,444,432 기타의무형자산 939,750,000 - - - - (469,875,000) 469,875,000 건설중인자산(무형자산) 211,000,000 - - 9,750,000 59,010,000 - 279,760,000 합 계 13,419,092,648 594,974,000 21,342,342,417 357,399,591 1,034,185,536 (1,523,731,277) 35,224,262,915 (*1) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당분기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 594,974,000원이며, 사용된 자본화차입이자율은 5.98%입니다.(*2) 당분기 중 소프트웨어와 건설중인자산(무형자산) 1,034,185,536 원은 유형자산에서 대체되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 내부창출 취득 대체 상각비 연결범위변동 손상차손 기말 특허권 123,678,497 226,180,382 - - - (23,022,621) - (4,419,512) 322,416,746 회원권 - 31,000,000 - - - - 2,778,333,400 - 2,809,333,400 개발비 - - 3,628,722,441 - - - - - 3,628,722,441 소프트웨어 2,509,415,763 - - 99,518,000 1,362,442,188 (591,337,733) 1,545,000 - 3,381,583,218 상표권 1,000 - - - - - - - 1,000 허가권 - - - - - - 14,000,000 - 14,000,000 판권(게임) - - - - - (1,666,668) 12,777,772 - 11,111,104 기타의무형자산 - 2,283,000,000 - - - (59,498,547) 4,847,094 1,256,000,000 3,484,348,547 건설중인자산(무형자산) - - - 111,000,000 (152,943,000) - 152,943,000 111,000,000 합 계 2,633,095,260 2,540,180,382 3,628,722,441 210,518,000 1,209,499,188 (675,525,569) 2,964,446,266 1,251,580,488 13,762,516,456 (3) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 계상되었으며, 무형자산손상차손은 영업외비용으로 계상되었습니다.(4) 당분기 및 전분기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가(제조원가) 51,493,690 8,773,875,397 판매비와관리비 32,498,212,959 36,862,897,942 합 계 32,549,706,649 45,636,773,339 (5) 연결실체의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내역 단계 자산화 한 연구개발비 누계 잔여상각기간 전임상 임상1상 임상3상(*1) 품목허가 장부금액 바이오시밀러 AP_06(암치료제) 개발중 - - 26,925,506,962 - 26,925,506,962 - (*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 직접비용을 자산화하였습니다.(6) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 개발원가 848,871,960 10,734,669 판매비와관리비 674,859,317 664,790,900 합 계 1,523,731,277 675,525,569 11. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 28,736,613 - 28,736,613 987,236,613 - 987,236,613 건물 48,929,912 (22,120,394) 26,809,518 1,220,429,912 (64,866,104) 1,155,563,808 합 계 77,666,525 (22,120,394) 55,546,131 2,207,666,525 (64,866,104) 2,142,800,421 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 처분(*1) 감가상각비 기말 토지 987,236,613 (958,500,000) - 28,736,613 건물 1,155,563,808 (1,088,259,149) (40,495,141) 26,809,518 합 계 2,142,800,421 (2,046,759,149) (40,495,141) 55,546,131 (*1) 당분기 중 투자부동산 처분하였으며, 처분으로 인하여 투자자산처분이익 153백만원을 인식하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 합병승계 감가상각비 연결범위변동 기말 토지 28,736,613 935,550,000 - 1,287,305,000 2,251,591,613 건물 28,950,201 1,143,450,000 (20,181,646) 2,435,294,136 3,587,512,691 합 계 57,686,814 2,079,000,000 (20,181,646) 3,722,599,136 5,839,104,304 12. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타유동채무 : 매입채무 5,551,178,614 4,185,559,126 미지급금 8,393,018,483 17,797,869,651 미지급비용 3,457,627,705 4,117,216,670 임대보증금 60,000,000 - 소 계 17,461,824,802 26,100,645,447 기타비유동채무 : 임대보증금 - 163,000,000 영업보증금 10,000,000 - 소 계 10,000,000 163,000,000 합 계 17,471,824,802 26,263,645,447 13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 내 역 이자율 만기일 당분기말 전기말 단기차입금 한국수출입은행 운영자금 등 5.44% 2023.12 11,500,000,000 11,500,000,000 신한금융투자 운영자금 등 - - - 8,000,000,000 한국산업은행 운영자금 등 5.07% 2024.05 10,000,000,000 10,000,000,000 주요주주 운영자금 등 - - - 2,000,000,000 주요주주 운영자금 등 - - - 2,000,000,000 하나은행 운영자금 4.56% 2023.10 3,000,000,000 3,000,000,000 국민은행 운영자금 5.07% 2024.04 3,500,000,000 3,500,000,000 하나은행 운영자금 5.58% 2023.11 2,000,000,000 2,000,000,000 국민은행 운영자금 5.07% 2024.04 5,000,000,000 5,000,000,000 매출채권 할인 등(*1) 운영자금 - - 3,417,136,698 2,763,396,654 소 계 38,417,136,698 49,763,396,654 유동성장기차입금 한국수출입은행(*3) 운영자금 등 1.00% 2024.04 45,000,000,000 - 현재가치할인차금(*2) (114,396,732) - 소 계 44,885,603,268 - 장기차입금 한국수출입은행 운영자금 등 - - - 31,520,000,000 현재가치할인차금(*2) - - - (269,046,458) 소 계 - 31,250,953,542 합 계 83,302,739,966 81,014,350,196 (*1) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.(*2) K-IFRS 제1109호에 따라 회사는 장기차입금 조달수수료를 거래원가로 포함하여 현재가치할인차금으로 인식하였습니다.(*3) 당분기말 계약상 만기가 1년 이내로 도래함에 따라 유동성장기차입금으로 분류하였습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 장부가액 차입금 잔액 한국수출입은행(*1) 유형자산(토지,건물,기계장치) 85,500,000,000 142,058,315,276 56,500,000,000 산업은행 유형자산(토지,건물) 12,000,000,000 17,634,208,474 10,000,000,000 하나은행 유형자산(토지,건물) 3,600,000,000 15,390,471,826 3,000,000,000 국민은행 6,000,000,000 5,000,000,000 국민은행 유형자산(토지,건물) 4,200,000,000 8,875,117,091 3,500,000,000 하나은행 2,400,000,000 2,000,000,000 합 계 113,700,000,000 183,958,112,667 80,000,000,000 (*1) 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다. 14. 전환사채 및 파생상품금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 조기상환청구가능일 전환가능일 연액면이자율 당분기말 전기말 유동 : 제21회 무보증사모전환사채 2020-02-28 2023-02-28 2021-08-28 2021-03-01 0.00% - 1,400,000,000 제24회 무보증사모전환사채 2021-01-21 2024-01-21 2022-07-21 2022-01-22 1.00% 1,050,000,000 7,520,000,000 제28회 무보증사모전환사채(*1) 2023-04-03 2026-04-03 2024-04-03 2024-04-03 3.00% 20,000,000,000 - 소계 21,050,000,000 8,920,000,000 가산 : 사채상환할증금 1,956,181,716 131,329,653 차감 : 전환권조정 (7,662,362,290) (1,376,146,993) 차감 : 사채할인발행차금 (366,938,349) - 유동성전환사채 잔액 14,976,881,077 7,675,182,660 (*1) 연결실체는 최초 전환가능일 또는 조기상환일이 1년 이내 도래하는 경우 유동성전환사채로 분류하고 있습니다. (2) 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제21회 무보증 사모전환사채 제24회 무보증 사모전환사채(*1) 제26회 무보증 사모전환사채(*2)(*3) 제28회 무보증 사모전환사채(*4) 발행가액 20,000,000,000 20,000,000,000 9,000,000,000 20,000,000,000 전환금액 18,600,000,000 12,690,000,000 9,000,000,000 - 상환금액 1,400,000,000 6,260,000,000 - - 전환및상환후금액 - 1,050,000,000 - 20,000,000,000 만기 2023-02-28 2024-01-21 2024-05-31 2026-04-03 연간액면이자율 0.00% 1.00% 0.00% 3.00% 연간만기보장수익률 3.00% 1.00% 5.00% 6.00% 전환청구기간 2021년 3월 1일 부터 2023년 1월 28일 까지 2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지 2020년 6월 1일 부터 2024년 5월 30일 까지 2024년 4월 3일 부터 2026년 3월 3일 까지 전환가격 1,887원/1주 1,532원/1주 1,532원/1주 1,324원/1주 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 중도상환청구권 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. 해당없음 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다. (*1) 당분기 중 액면금액 450 백만원의 전환청구로 보통주식 293,733 주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,532 원입니다.(*2) 당사가 2019년 5월 31일 발행 후 전기 이전에 조기상환하였으나, 당분기 중 재발행되었습니다.(*3) 당분기 중 액면금액 9,000 백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670 주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,532 원입니다.(*4) 연결실체가 인수인에게 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위하여 지배기업이 보유한 자사주 보통주식 10,200,000주 및 종속회사 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 60,500,000주에 관한 공동 1순위 근질권(채권최고액 : 26,000백만원)을 설정하였습니다. 2023년 10월 중 기 제공 담보의 주식 평가에 따른 자사주 보통주식 5,000,000주를 추가로 담보 제공하였습니다.(주석 31참조)(주석 34참조) (3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 최초 인식금액 당분기말 전기말 유동 : 제21회 무보증사모전환사채 356,210,400 - 15,269,800 제24회 무보증사모전환사채 2,260,635,440 68,007,869 - 제28회 무보증 사모전환사채(*1) 6,435,940,000 6,260,678,665 - 소 계 9,052,785,840 6,328,686,534 15,269,800 (*1) 발행시점의 조기상환청구권(Put option) 과 중도상환청구권(Call option)은 분리요건을 미충족하므로 순액으로 인식하였습니다.(4) 당분기와 전기 중 전환사채에 대한 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 기초 15,269,800 - 합병승계 - 2,616,845,840 증가 8,053,519,000 - 파생상품평가손실(이익) 5,337,666,151 (2,593,971,880) 상환 (15,269,800) (7,604,160) 전환 (7,062,498,617) 기말 6,328,686,534 15,269,800 (5) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전계속사업손익에서 파생상품부채 평가손익을 제외한 계속사업손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전 계속사업손익 (66,234,357,828) (86,076,394,014) 파생상품평가손익 : 전환사채 (5,337,666,151) 2,292,928,000 파생상품평가손익 : 신주인수권부사채 279,526,417 - 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익 (61,176,218,094) (88,369,322,014) 15. 신주인수권부사채 및 파생상품금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당분기말 전기말 제6회 공모 신주인수권부사채 2023-07-25 2026-07-25 3.00% 21,734,346,000 - 가산 : 상환할증금 1,397,557,723 - 차감 : 신주인수권부조정 (15,904,000,848) - 신주인수권부사채 잔액 7,227,902,875 - (2) 신주인수권부사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행자 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 3.0% 2. 만기보장수익률 : 연 5.0% 이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 표면금리의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 다음과 같다. ((이자지급기일) 매년 10월 25일, 1월 25일, 4월 25일, 7월 25일) 또한, 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 만기보장수익률로 산정한 이자(기지급 이자 차감)를 지급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 다만, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 신주인수권행사에 관한 사항 (1) 행사기간 1. 시작일: 2023년 08월 25일 2. 종료일: 2026년 06월 25일 (2) 행사가격 1,276원 (3) 발행가능주식수 31,347,962주 (4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) (5)조기상환권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월(2025년 01월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률은 연 5%로 하고 3개월 복리로 계산한다. (6)행사가액의 조정 1)본 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 헹사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 "신주인수권증권"이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 "신주인수권증권" 소지자가 가질 수 있었던 주식 수가 행사주식수가 되도록 "행사가액"을 조정한다. 본 사유에 따른 "행사가액" 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등의 기준일로 한다. 3) 단, 위 2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외)한 가액(이하 "산정가액"이라 함)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외함)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 4) 위 1) 내지 2)와는 별도로 "본 사채" 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2023년 10월 25일, 2024년 01월 25일, 2024년 04월 25일, 2024년 07월 25일, 2024년 10월 25일, 2025년 01월 25일, 2025년 04월 25일, 2025년 07월 25일, 2025년 10월 25일, 2026년 01월 25일, 2026년 04월 25일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 가장 낮은 가격이 직전 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 "본 사채" 발행 당시 행사가액의 70% 이상으로 한다. (단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) 5) 1) 내지 4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6) 1) 내지 4)에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다 7) 위 1) 내지 4)에 의한 행사가격 조정에 따라 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권1주당 행사비율을 다음과 같이 조정한다. ▶조정후 행사비율= 최초 행사비율(100%) × 최초 행사가액 ÷ 조정후 행사가액 (단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다) (3) 당분기말 및 전기말 신주인수권부사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 최초 인식금액 당분기말 전기말 유동 : 제6회 공모 신주인수권부사채 15,648,248,260 14,479,464,383 - 합 계 15,648,248,260 14,479,464,383 - (4) 당분기 및 전기 신주인수권부사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 기초 - - 증가 15,648,248,260 - 파생상품평가손실(이익) (279,526,417) - 상환 - - 신주인수권행사 (889,257,460) - 기말 14,479,464,383 - 16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 327,229,488 2,627,641,628 선수금 1,409,004,247 543,165,384 기타유동부채 571,007,202 - 합 계 2,307,240,937 3,170,807,012 기타유동충당부채 : 반품충당부채(*1) 573,451,168 650,558,160 기타충당부채(*2) 127,857,824 1,578,423,047 합 계 701,308,992 2,228,981,207 장기종업원급여부채 : 장기종업원급여부채 389,334,703 330,139,364 기타비유동충당부채 : 기타충당부채(*3) 653,882,346 419,012,433 반품충당부채(*1) 449,541,689 523,502,974 리스복구충당부채 5,533,058 5,533,058 하자보수충당부채 14,451,882 13,686,116 합 계 1,123,408,975 961,734,581 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 당분기말 현재 계류 중인 소송사건에 대한 예상 부담금액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.(주석31참조)(*3) 연결실체는 당분기말 현재 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액은 변동 될 수 있습니다. 17. 리스부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동성리스부채 675,644,771 934,880,196 리스부채 385,535,869 571,032,334 합계 1,061,180,640 1,505,912,530 (2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가(감소) 이자비용 지급 기타증감 환율변동 기말 리스부채 1,505,912,530 369,422,605 103,970,448 (812,680,939) (107,737,257) 2,293,253 1,061,180,640 (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 증가(감소) 이자비용 지급 연결범위변동 환율변동 기말 리스부채 22,709,867,225 170,273,278 1,239,388,785 604,459,886 (2,093,589,428) (20,943,788,223) 5,804,040 1,692,415,563 (3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 비용 현금유출액 비용 현금유출액 사용권자산 상각비 668,993,211 - 1,530,425,185 - 리스부채 원금상환 - 708,710,491 - 1,489,129,542 리스부채 이자비용 103,970,448 103,970,448 604,459,886 604,459,886 단기및소액자산리스 관련 비용 373,380,306 373,380,306 400,853,033 400,653,033 합 계 1,146,343,965 1,186,061,245 2,535,738,104 2,494,242,461 18. 확정급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의현재가치 17,826,890,877 17,694,347,340 국민연금전환금 (967,800) (967,800) 사외적립자산 (6,349,279,432) (7,374,798,211) 확정급여부채 11,476,643,645 10,318,581,329 (3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 1,125,931,890 1,300,686,301 개발원가 641,772,715 802,099,273 제조원가 1,215,696,451 151,755,115 공사원가 - 1,821,371 기술용역매출원가 - 356,242,657 합 계 2,983,401,056 2,612,604,717 (4) 당분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정기여형퇴직급여제도에 관련된 비용은 매출원가 12,485,126 원이며, 판매비와관리비 2,864,586 원 입니다. 19. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식총수 5,000,000,000주 5,000,000,000주 발행한 주식총수 259,837,258주 253,668,855주 액면금액 500 500 자본금 129,918,629,000 126,834,427,500 (2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 141,404,693,822 129,141,002,929 감자차익 256,642,884,490 256,642,884,490 기타의자본잉여금 5,737,190,838 5,065,606,169 연결자본잉여금 65,296,903,024 40,791,415,050 합 계 469,081,672,174 431,640,908,638 (3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (98,114,542,408) (98,084,464,572) 자기주식처분손익 (1,260,330) - 주식매수선택권 7,276,476,825 6,376,752,634 기타자본(자본조정) 261,693,234 229,905,398 연결기타자본(자본조정) 18,550,595,787 35,758,308,262 합 계 (72,027,036,892) (55,719,498,278) (4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (229,354,709) (784,263,141) 해외사업환산손익 (60,232,233) (80,302,864) 토지재평가이익 6,173,088,528 6,205,647,206 합 계 5,883,501,586 5,341,081,201 (5) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기업합리화적립금 444,935 444,935 이익잉여금 대체액 - (2,571,698,002) 지분법이익잉여금 - 3,679,589 순확정급여부채의 재측정요소 49,782,699 686,244,883 미처분이익잉여금(미처리결손금) (365,941,376,592) (291,123,236,268) 합 계 (365,891,148,958) (293,004,564,863) 20. 주식기준보상 (1) 연결회사는 연결회사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당분기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다. 구 분 7차 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 합계 부여시점 2015.03.27 2016.03.28 2017.03.30 2018.03.30 2019.03.28 2020.03.23 2021.03.29 2021.08.11 2022.07.08 - 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 - 부여방법 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 - 총부여수량 3,079,467주 1,247,771주 935,476주 1,648,123주 1,334,498주 1,509,641주 1,421,239주 1,301,226주 1,066,644주 13,544,085주 부여취소 455,421주 470,427주 353,632주 1,036,688주 1,020,904주 899,114주 947,506주 800,754주 649,992주 6,634,438주 행사수량 2,624,046주 777,344주 380,663주 232,108주 - - - - - 4,014,161주 미행사수량 - - 201,181주 379,327주 313,594주 610,527주 473,733주 500,472주 416,652주 2,895,486주 행사가능기간 부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능 - 행사가격 657원 2,997원 2,997원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 4,785원 - (2) 당분기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분(*1) 당분기말 전기말 기초 증가 행사 취소 기말 기초 증가 행사 취소 기말 7차 - - - - - 233,553 - - 233,553 - 8차 157,144 - - 157,144 - 317,293 - - 160,149 157,144 9차 227,534 - - 26,353 201,181 289,924 - 10,336 52,054 227,534 10차 471,739 - - 92,412 379,327 866,567 - - 394,828 471,739 11차 460,383 - - 146,789 313,594 830,719 - - 370,336 460,383 12차 835,721 - - 225,194 610,527 1,099,281 - - 263,560 835,721 13차 580,486 - - 106,753 473,733 1,137,655 - - 557,169 580,486 14차 500,472 - - - 500,472 667,295 - - 166,823 500,472 15차 866,648 - - 449,996 416,652 - 1,066,644 - 199,996 866,648 합 계 (수량) 4,100,127 - - 1,204,641 2,895,486 5,442,287 1,066,644 10,336 2,398,468 4,100,127 가중평균행사가격(*2) 4,832 - - 4,659 4,904 4,670 4,785 2,997 4,451 4,832 (*1) 1차~6차 부여분은 전기 이전에 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다.(*2) 당분기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 2,997원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 3.94년(전기말: 3.90년)입니다. 21. 매출액 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 38,717,039,833 9,281,220,142 제품매출 69,544,052,418 21,741,580,661 공사수익 2,560,631,199 759,938,254 기술용역매출 1,039,723,453 8,466,066,716 게임매출 331,743,743 13,068,621 기타매출 996,774,326 1,005,537,001 합 계 113,189,964,972 41,267,411,395 (2) 당분기와 전분기 중 발생한 수익인식시기에 따른 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 한 시점에 인식 110,088,499,080 35,902,379,668 기간에 걸쳐 인식 3,101,465,892 5,365,031,727 합 계 113,189,964,972 41,267,411,395 (3) 당분기와 전분기 주요 영업부문 구분은 다음과 같습니다.연결실체의 주요 수익은 바이오시밀러 개발, 기술용역 제공으로 등으로 부터 창출되며, 합병 후 철강판매, 하드페이싱 매출, 의약품제조 판매 부문 및 게임사업부문이 추가되었습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 바이오사업부문 2,207,161,344 9,446,385,877 철강판매 36,638,309,513 8,815,084,464 하드페이싱 22,656,679,842 6,296,658,441 제약사업부문 46,261,980,537 15,794,217,318 게임사업부문 331,743,743 13,068,621 단열사업부문 4,106,845,288 876,778,834 기타매출 987,244,705 25,217,840 합 계 113,189,964,972 41,267,411,395 (4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 A회사(금속사업부) 20,902,567,136 5,177,717,900 (5) 건설계약1) 계약 진행률 결정방법연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 당분기 및 전분기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초공사계약잔액 증감액 당기공사수익 당기말공사계약잔액 건설/보온 9,180,187,812 20,665,000 (2,560,631,199) 6,640,221,613 (단위: 원) 구분 연결범위변동 증감액 당기공사수익 전기말공사계약잔액 건설/보온 10,161,928,149 45,179,881 (759,938,254) 9,447,169,776 3) 당분기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 계약금액 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 당기수익인식 선수금 대금청구분 미청구공사 초과청구공사 건설/보온 31,974,463,137 25,334,241,524 20,065,912,287 5,268,329,237 (2,560,631,199) - 23,130,954,497 2,203,287,027 - (단위: 원) 구분 계약금액 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 당기수익인식 선수금 대금청구분 미청구공사 초과청구공사 건설/보온 31,953,798,137 22,773,610,325 18,214,161,823 4,559,448,502 (1,873,972,763) - 22,071,008,137 702,602,188 - 4) 당분기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 계약일 계약 종료일 계약금액 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 (초과청구공사) 공사미수금 총액 대손충당금 신고리 원자력 5,6호기 주설비 공사 2020-05-20 2025-02-28 9,773,375,000 3,133,153,387 6,640,221,613 32% 2,203,287,027 - - 22. 매출원가 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가 37,942,001,253 8,816,985,908 제품매출원가 45,320,308,101 14,668,537,662 공사원가 1,514,374,252 461,965,072 기술용역매출원가 526,019,609 9,038,734,822 기타매출원가 27,397,980,431 943,536,563 합 계 112,700,683,646 33,929,760,027 23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 24,693,302,322 15,463,936,560 상품매출원가 37,942,001,253 - 급여 29,196,920,862 29,094,195,070 퇴직급여 2,998,750,768 2,612,604,717 장기종업원급여 (351,952) 36,907,584 주식보상비용 1,571,308,860 1,068,717,065 복리후생비 4,632,724,834 4,078,396,780 수도광열비 4,746,704,694 2,115,751,884 세금과공과 997,809,942 2,404,526,494 감가상각비 20,706,311,663 20,403,993,014 무형자산상각비 1,523,731,277 675,525,569 외주가공비 9,821,320,493 6,942,622,799 지급임차료 123,915,991 326,103,237 수선비 510,935,287 3,636,886,670 보험료 97,869,758 148,987,148 소모품비 5,881,840,115 22,578,277,929 지급수수료 17,431,214,912 20,428,950,168 경상연구개발비 661,594,108 3,358,319,468 판매촉진비 8,306,836,028 517,322,492 기타 26,585,523,989 3,598,084,674 합 계 198,430,265,204 139,490,109,322 개발원가 자산화 (21,342,342,417) (3,628,722,441) 합 계 177,087,922,787 135,861,386,881 24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 9,002,968,008 13,457,132,608 퇴직급여 1,093,122,897 1,300,686,301 복리후생비 1,749,875,115 2,427,111,261 수도광열비 14,656,797 1,910,463,859 전력비 41,178,900 2,286,706,417 세금과공과금 489,598,583 2,232,892,189 감가상각비 998,973,212 11,146,865,002 지급임차료 107,699,238 266,388,363 수선비 71,503,852 2,901,858,924 경상연구개발비 32,498,212,959 36,862,897,942 소모품비 71,090,701 13,240,254,537 지급수수료 4,967,482,278 8,437,129,577 무형자산상각비 520,936,091 664,790,900 주식보상비용 1,237,614,118 314,759,882 판매수수료 7,741,425,676 - 기타 3,780,900,716 4,481,689,092 합 계 64,387,239,141 101,931,626,854 25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 : 이자수익 2,385,273,201 1,659,849,896 배당금수익 3,920,000 - 외환차익 750,267,603 758,692,732 외화환산이익 42,114,653 195,295,093 파생상품평가이익 454,787,752 2,292,928,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 640,677,157 - 사채상환이익 15,269,800 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 108,834,534 - 합 계 4,401,144,700 4,906,765,721 금융비용 : 이자비용 1,337,098,441 7,508,276,121 외환차손 645,811,326 162,513,654 외화환산손실 9,276,018 57,817,100 전환손실 239,931,506 - 파생상품평가손실 5,512,927,486 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 1,534,936,196 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 1,209,145,511 사채상환손실 1,039,195,353 - 합 계 8,784,240,130 10,472,688,582 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기타영업외수익 : 수입임대료 44,555,224 - 수입수수료 234,000,000 - 재고자산평가손실환입 - 44,269,902 유형자산처분이익 16,519,929 16,055,905 투자자산처분이익 153,240,851 - 기타의대손상각비환입 35,000,619 64,876 국고보조금 30,150 383,680 염가매수차익 - 23,895,381,306 잡이익 2,168,857,460 78,332,515 합 계 2,652,204,233 24,034,488,184 기타영업외비용 : 기부금 1,350,000 - 기타의대손상각비 40,700,000 3,889,302,680 재고자산평가손실 - 248,666,422 재고자산폐기손실 - 10,994,096 유형자산처분손실 633,155 16,347,840 유형자산폐기손실 5,000 290,718,784 무형자산손상차손 - 4,419,512 감가상각비(투자부동산) 40,495,141 20,181,646 소송손실 234,869,913 72,911,430 잡손실 287,455,607 78,545,105 합 계 605,508,816 4,632,087,515 27. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균연간유효법인세율은 20.9%입니다. (2) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 28. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기(*1) 3개월 누적 3개월 누적 연결보통주지배주주순이익(손실) (33,381,380,475) (72,936,366,794) (16,652,182,089) (74,663,718,111) 가중평균유통보통주식수 235,869,861 233,909,490 223,793,936 190,493,707 기본주당손익 (142) (312) (74) (392) 희석주당순손익(*2) (142) (312) (74) (392) (*1) 전분기 기본주당손익은 전기 중 무상감자 효과 및 역합병에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 소급하여 수정하였습니다.(*2) 당분기 반희석 효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 유통보통주식수㈜ 일수(일) 적수 2023-01-01 전기이월 232,929,179 273 63,589,665,867 2023-01-30 자기주식 (19,335) 244 (4,717,740) 2023-04-28 자기주식 처분 333 156 51,948 2023-08-11 CB전환 1,436,031 51 73,237,581 2023-08-16 CB전환 1,305,480 46 60,052,080 2023-08-21 CB전환 3,263,707 41 133,811,987 2023-08-29 CB전환 65,274 33 2,154,042 2023-08-31 CB전환 97,911 31 3,035,241 합 계 239,078,580 - 63,857,291,006 유통일수 273일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 233,909,490주 일자 내역 유통보통주식수㈜ 일수(일) 적수 2022-01-01 전기이월 173,567,624 273 47,383,961,352 2022-07-12 자기주식 (2,927,005) 81 (237,087,405) 2022-07-15 합병신주발행 80,090,898 78 6,247,090,044 2022-07-15 자기주식 (11,077,648) 78 (864,056,544) 2022-07-15 자기주식 (6,734,112) 78 (525,260,736) 2022-07-15 자기주식 (211) 78 (16,458) 2022-07-28 자기주식 (367) 65 (23,855) 2022-09-14 주식매수선택권 행사 10,333 17 175,661 합 계 232,929,512 - 52,004,782,059 유통일수 273일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 190,493,707주 (5) 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 전환사채 제24회차 685,378 전환사채 제28회차 10,015,161 제8차 주식선택권 - 47,100 제9차 주식선택권 201,181 69,200 제10차 주식선택권 379,327 204,740 제11차 주식선택권 313,594 163,000 제12차 주식선택권 610,527 293,500 제13차 주식선택권 473,733 194,000 제14차 주식선택권 500,472 150,000 제15차 주식선택권 416,652 3,000,000 합 계 13,596,025 4,121,540 29. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 연결당기순이익(손실) 조정내역 : 퇴직급여 2,983,401,056 2,612,604,717 기타장기종업원급여 (351,952) 36,907,584 주식보상비용 1,571,308,860 1,068,717,065 감가상각비(투자부동산) 40,495,141 20,181,646 감가상각비 20,706,311,663 20,403,993,014 무형자산상각비 1,523,731,277 675,525,569 대손상각비(환입) (9,334,961) - 기타의대손상각비 40,700,000 3,889,302,680 이자비용 1,337,098,441 7,508,276,121 외화환산손실 9,276,018 57,817,100 재고자산평가손실(환입) (360,736,535) 253,682,612 재고자산폐기손실 514,322,222 48,799,744 파생상품평가손실 5,512,927,486 - 종속기업투자주식처분손실 - 4,108,697,776 사채상환손실 1,039,195,353 - 전환손실 239,931,506 - 지분법손실 - 1,304,929,169 기타충당부채전입액 7,644,867 - 계약손실충당금전입액 - 340,000,000 잡손실 87,085,743 - 유형자산처분손실 633,155 16,347,840 유형자산폐기손실 5,000 290,718,784 무형자산손상차손 - 4,419,512 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 1,534,936,196 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 1,209,145,511 이자수익 (2,385,273,201) (1,659,849,896) 외화환산이익 (42,114,653) (195,295,093) 유형자산처분이익 (16,519,929) (16,055,905) 투자자산처분이익 (153,240,851) - 대손충당금환입 - (50,604,215) 기타의대손상각비환입 (35,000,619) (64,876) 재고자산평가손실환입 - (462,324,659) 파생상품평가이익 (454,787,752) (2,292,928,000) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (640,677,157) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (108,834,534) - 사채상환이익 (15,269,800) - 염가매수차익 - (23,895,381,306) 지분법이익 - (94,730,609) 법인세비용(수익) 4,022,212,228 (38,230,303) 기타 (1,523,393,397) 119,644,427 합 계 33,890,744,675 16,799,182,205 (2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (3,335,602,515) (2,790,750,492) 기타유동채권의 감소(증가) (1,309,174,454) (1,634,709,421) 기타유동자산의 감소(증가) (1,942,835,132) 82,605,386 기타비유동자산의 감소(증가) (46,415,368) 7,856,494 미청구공사의 감소(증가) - 379,461,343 미수금의 감소(증가) 4,320,801,451 4,357,371,205 미수수익의 감소(증가) (1,815,031,220) 8,141,796,071 선급금의 감소(증가) (311,748,453) (1,698,966,114) 선급비용의 감소(증가) (462,774,875) (505,594,045) 당기법인세자산의 감소(증가) - 87,007,660 재고자산의 감소(증가) (8,975,162,892) (12,852,506,327) 외상매입금의 증가(감소) (600,409,070) (1,010,048,590) 기타유동채무의 증가(감소) (1,864,271,203) (610,078,404) 기타유동부채의 증가(감소) (2,548,136,873) 752,675,740 유동충당부채의 증가(감소) (593,710,918) (9,096,085) 초과청구공사의 증가(감소) - 138,891,877 미지급금의 증가(감소) 2,039,242,435 (7,115,343,942) 선수금의 증가(감소) 884,483,595 (51,418,138) 예수금의 증가(감소) (20,031,660) (642,651,985) 미지급비용의 증가(감소) 1,772,664,022 (990,967,245) 퇴직금 관계회사 전출입 (9,114,389) - 퇴직금의 지급 (3,165,338,708) (1,379,086,058) 퇴직연금의 감소(증가) 1,221,715,242 666,888,778 비유동충당부채의 증가 55,196,287 75,193,671 기타영업활동으로인한자산부채의 증가(감소) - 6,762,100,720 합 계 (16,705,654,698) (9,839,367,901) (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체 671,584,669 1,273,192,449 무형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소) - (50,400,000) 유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소) (3,283,067,301) 50,326,712 건설중인자산 유형자산 대체 2,352,050,802 7,119,386,566 건설중인자산 무형자산 대체 1,034,185,536 - 사용권자산 신규 취득 517,919,894 - 리스계약에 따른 리스부채 변동 369,422,605 1,017,610,804 리스부채의 유동성 대체 481,563,381 1,438,361,193 리스비용의 미지급 870,935 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 (408,709,491) (1,259,145,795) 합병으로인한 주식발행 - 370,019,947,220 받을어음 양도분의 단기차입금 계상 변동액 653,740,044 466,224,361 토지의 재평가 (127,128,161) - 장기차입금 유동성 대체 44,833,728,069 - 임차보증금 유동성 대체 637,542,862 - 전환사채 보통주 전환 15,375,092,227 - 관계기업투자주식의 처분으로 인한 미수금 감소 500,000,000 - 차입원가자본화로 인한 유형자산 증가 1,376,866,215 - 차입원가자본화로 인한 무형자산 증가 345,665,673 - (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각및평가 대체 기타 단기차입금 49,763,396,654 (12,000,000,000) - 653,740,044 - 38,417,136,698 유동성장기차입금 - - 51,875,199 44,833,728,069 - 44,885,603,268 장기차입금 31,250,953,542 13,480,000,000 102,774,527 (44,833,728,069) - - 리스부채 1,505,912,530 (709,581,426) 272,172,347 - (7,322,811) 1,061,180,640 유동성전환사채 7,675,182,660 12,920,151,198 1,879,945,327 (7,498,398,108) 14,976,881,077 유동성파생상품부채 - 전환사채 15,269,800 8,053,519,000 5,337,666,151 (7,077,768,417) 6,328,686,534 유동성신주인수권부사채 - 6,967,944,200 504,213,750 - (244,255,075) 7,227,902,875 유동성파생상품부채 - 신주인수권부사채 - 15,648,248,260 (279,526,417) - (889,257,460) 14,479,464,383 합 계 90,210,715,186 44,360,281,232 7,869,120,884 653,740,044 (15,717,001,871) 127,376,855,475 (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 재무현금흐름 비현금흐름 연결범위변동 기말 상각및평가 대체 기타 단기차입금 398,613,005,000 110,000,000,000 74,000,000,000 - (466,224,361) (545,613,005,000) 2,533,197,486 39,066,973,125 장기차입금 31,046,117,311 - - 153,713,281 - - - 31,199,830,592 리스부채 22,709,867,225 170,273,278 (1,489,129,542) - (10,246,699) (20,243,108,296) 554,759,597 1,692,415,563 유동성전환사채 - 80,459,687,862 - 250,816,659 - (73,150,467,816) - 7,560,036,705 유동성파생상품부채 - 2,616,845,840 - - - (2,292,928,000) - 323,917,840 유동성신주인수권부사채 - - (51,336,472) - 469,788 - 50,866,684 - 합 계 452,368,989,536 193,246,806,980 72,459,533,986 404,529,940 (476,001,272) (641,299,509,112) 3,138,823,767 79,843,173,825 30. 특수관계자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 최대주주 ㈜지베이스 ㈜지베이스 주요주주 김문혁 김문혁 주요주주 김선혁 김선혁 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 기타 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜(*2), ㈜제3글로브, (주)지비피에스(*3), 임직원 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 에이지티㈜(*1), 지비티㈜(*2), ㈜제3글로브, 임직원 (*1) 전기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜와 합병하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜그랑비즈에서 지비티㈜로 사명 변경 되었습니다.(*3) 당분기 중 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 특수관계자에 해당하여 기타기업에 포함되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당분기 전분기 최대주주 ㈜지베이스 수익 이자수익 1,546,356,176 1,538,915,060 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 수익 기술용역매출 1,039,723,453 771,560,388 수익 임가공매출 - 544,296,725 수익 원재료매출 330,932,208 - 자산취득 재고자산 매입 - 9,540,862 김문혁 비용 이자비용 12,054,795 - 김선혁 비용 이자비용 12,054,795 - 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신(*1) 수익 이자수익 - 71,902,174 비용 이자비용 - 756,164,380 구, 에이지티(주) 수익 이자수익 - 104,602,739 비용 지급임차료 - 3,000,000 기타 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2) 비용 지급임차료 - 1,157,066,658 비용 이자비용 - 497,694,453 ㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2) 비용 이자비용 - 5,721,967,554 ㈜아이벤트러스 비용 경상연구개발비 - 8,333,333 ㈜넥스코닉스 비용 지급수수료 404,064,467 232,395,049 비용 경상연구개발비 17,997,587 71,671,614 비용 소모품비 24,449,250 33,160,754 자산취득 유형자산 매입 108,486,000 56,448,000 수익 기타매출 1,200,000 900,000 비용 수선비 - 8,101,000 지비티(주) 수익 이자수익 180,822 - 임직원 수익 이자수익 29,229,401 32,583,415 자산처분 유형자산 매각 16,181,818 - (*1) 전기 피합병법인인 구.(주)에이프로젠메디신의 합병일 이전 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.(*2) 전기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 종속기업으로 변경되었으며, 합병일 이전 거래 내역에 대해 작성 되었습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 최대주주 ㈜지베이스 60,800,000,000 200,000,000 (13,000,000,000) 48,000,000,000 기타 지비티(주) - 150,000,000 - 150,000,000 임직원 1,976,988,533 - (143,917,533) 1,833,071,000 합 계 62,776,988,533 350,000,000 (13,143,917,533) 49,983,071,000 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금차입 거래 기초 증가 감소 기말 주요주주 김문혁 2,000,000,000 - (2,000,000,000) - 김선혁 2,000,000,000 - (2,000,000,000) - 기타 임직원 - 110,000,000 (110,000,000) - 합 계 4,000,000,000 110,000,000 (4,110,000,000) - (단위: 원) 구 분 특수관계자명 대여금 기초 합병승계 증가 감소 연결범위변동 기말 최대주주 ㈜지베이스 44,000,000,000 - 12,000,000,000 (10,000,000,000) 14,800,000,000 60,800,000,000 관계기업 에이지티(주) - - - - 15,000,000,000 15,000,000,000 기타 임직원 2,409,200,000 393,500,000 105,000,000 (749,700,000) 1,323,542,000 3,481,542,000 합 계 46,409,200,000 393,500,000 12,105,000,000 (10,749,700,000) 31,123,542,000 79,281,542,000 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 차입금 기초 합병승계 증가 감소 연결범위변동 기말 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신(*1) 119,000,000,000 (113,000,000,000) 34,000,000,000 - (40,000,000,000) - 기타 ㈜에이프로젠바이오로직스 (구.㈜에이프로젠제약)(*2) 264,613,005,000 (311,613,005,000) 52,000,000,000 - (5,000,000,000) - ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2) - 70,000,000,000 - - (70,000,000,000) - 합 계 383,613,005,000 (354,613,005,000) 86,000,000,000 - (115,000,000,000) - (*1) 전분기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 차입금 전액이 상계처리 되었습니다.(*2) 전분기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 종속기업으로 변경되었으며, 차입금 전액이 상계처리 되었습니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 자 산 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 선급비용 최대주주 ㈜지베이스 - - 48,000,000,000 1,552,252,045 - 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 143,798,675 170,144,918 - - - 기타 ㈜넥스코닉스 - - - - 18,255,048 지비티㈜ - - 150,000,000 180,822 - 임직원 - - 1,833,071,000 22,886,162 - 합 계 143,798,675 170,144,918 49,983,071,000 1,575,319,029 18,255,048 (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 부 채 금융보증부채 선수금 미지급금 최대주주 ㈜지베이스 40,000,000 - - 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd - 648,103,400 - 기타 ㈜넥스코닉스 - - 5,576,918 합 계 40,000,000 648,103,400 5,576,918 (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 자 산 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 선급비용 최대주주 ㈜지베이스 - - 60,800,000,000 1,074,434,814 - 투자기업 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 647,543,318 3,889,302,680 - - - 기타 ㈜넥스코닉스 - 330,000 - - 17,740,077 임직원 - - 1,976,988,533 8,390,087 - 합 계 647,543,318 3,889,632,680 62,776,988,533 1,082,824,901 17,740,077 (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 부 채 단기차입금 미지급비용 금융보증부채 미지급금 임대보증금 최대주주 ㈜지베이스 - - 40,000,000 - - 주요주주 김문혁 2,000,000,000 3,945,205 - - - 김선혁 2,000,000,000 2,849,315 - - - 기타 ㈜넥스코닉스 - - - 21,217,350 3,000,000 합 계 4,000,000,000 6,794,520 40,000,000 21,217,350 3,000,000 (5) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금액 최대주주 ㈜지베이스 투자주식매수 271,245,000 기타특수관계자 지비티(주) 투자주식매수 910,035,000 당분기에 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 101,350주(지분율 5.06%)를 ㈜지베이스로부터 16,900주, 지비티㈜로부터 56,700주, 에이프로젠아이앤씨(주)가 보유한 자기주식 27,750주를 추가 양수하였습니다. (6) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여(*1) 2,147,578,272 1,144,258,039 퇴직후급여(*1) 500,853,924 136,226,443 기타급여 51,595 335,819 합 계 2,648,483,791 1,280,820,301 (*1) 단기종원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직후급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 잔액 금융기관 제공사유 제공받은자 정기예금 4,000,000,000 4,400,000,000 4,000,000,000 하나은행 차입금 담보 (주)지베이스 31. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 내역 당분기말 전기말 약정금액 실행금액 약정금액 실행금액 한국수출입은행 일반자금대출 45,000,000,000 45,000,000,000 45,000,000,000 31,520,000,000 일반자금대출 11,500,000,000 11,500,000,000 11,500,000,000 11,500,000,000 신한금융투자 일반자금대출 - - 8,000,000,000 8,000,000,000 산업은행 일반자금대출 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 하나은행 일반자금대출 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 국민은행 일반자금대출 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 하나은행 일반자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 국민은행 일반자금대출 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 하나은행 외상매출금담보대출 2,350,000,000 - 4,350,000,000 - 국민은행 외상매출금담보대출 - - 1,000,000,000 - 합계 82,350,000,000 80,000,000,000 93,350,000,000 74,520,000,000 (2) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 장부가액 차입금액 등 한국수출입은행(*1) 유형자산(토지,건물,기계장치) 85,500,000,000 142,058,315,276 56,500,000,000 산업은행 유형자산(토지,건물) 12,000,000,000 17,634,208,474 10,000,000,000 전문건설공제조합 출자금 370,696,760 370,696,760 - 전기공사공제조합 출자금 71,259,000 71,259,000 - 기계설비건설공제조합 출자금 57,184,380 57,184,380 - 수원지방법원(*2) 현금공탁금 40,700,000 8,150,000 - 하나은행 유형자산(토지,건물) 3,600,000,000 15,390,471,826 3,000,000,000 국민은행 6,000,000,000 5,000,000,000 국민은행 유형자산(토지,건물) 4,200,000,000 8,875,117,091 3,500,000,000 하나은행 2,400,000,000 2,000,000,000 제 28회차 무보증사모 전환사채 인수인(*3) 자기주식 및 종속기업투자주식 26,000,000,000 91,872,062,800 20,000,000,000 합 계 140,239,840,140 276,337,465,607 100,000,000,000 (*1) 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 지배기업이 원고로 계류중인 채권가압류 소송 1건(청구금액: 40,700,000원)에 대한 현금공탁금이며, 추가로 담보 8,150,000원이 공탁보증보험으로 설정되어 있습니다.(*3) 연결실체는 담보로 제공한 주식의 시장가격이 320억원 하회하는 경우 5 영업일 이내에 추가담보를 제공하여야 하며, 260억원을 하회하는 경우 당일 이내에 추가담보를 제공하여야 합니다. 2023년 10월 중 기 제공 담보의 주식 평가에 따른 자사주 보통주식 5,000,000주를 추가로 담보 제공하였습니다.(주석34참조) (3) 당분기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,USD) 제공자 지급보증내역 주계약내용 보증금액 서울보증보험 이행보증서 외 하자보증 외 3,949,233,964 서울보증보험 이행보증서 외 하자보증 외 USD 986,662.15 전문건설공제조합 하자보증서 하자보증 외 216,342,005 KRW 소 계 4,165,575,969 USD 소 계 USD 986,662.15 (4) 당분기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 피보증처 보증받는자 보증사유 보증금액 서울보증보험 에이프로젠아이앤씨㈜ 이행보증서 외 1,141,734,912 (5) 계류 중인 소송사건당분기말 현재 연결실체가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로, 소송가액은 약 85,176 천원이며, 당분기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 연결실체는 127,858 천원을 충당부채로 계상하고 있습니다. (6) 당분기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) 3,417,136,698 2,763,396,654 (*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (7) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 건설중인자산으로 계상된 부분을 포함한 주요자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유형자산 91,853,543,540 108,647,000,000 무형자산 279,760,000 76,000,000 합 계 92,133,303,540 108,723,000,000 32. 위험관리(1) 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. (2) 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 : 현금및현금성자산 22,363,086,181 22,363,086,181 43,069,501,023 43,069,501,023 매출채권및기타유동채권 81,488,379,107 81,488,379,107 92,305,904,494 92,305,904,494 기타유동금융자산 4,390,000,000 4,390,000,000 4,390,000,000 4,390,000,000 기타비유동채권 1,630,687,794 1,630,687,794 3,503,218,593 3,503,218,593 소 계 109,872,153,082 109,872,153,082 143,268,624,110 143,268,624,110 공정가치측정금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,290,156,280 2,290,156,280 2,698,865,771 2,698,865,771 당기손익-공정가치측정금융자산 8,239,985,365 8,239,985,365 599,308,208 599,308,208 소 계 10,530,141,645 10,530,141,645 3,298,173,979 3,298,173,979 합 계 120,402,294,727 120,402,294,727 146,566,798,089 146,566,798,089 금융부채 상각후원가측정금융부채 : 매입채무및기타유동채무 17,461,824,802 17,461,824,802 26,100,645,447 26,100,645,447 단기차입금 38,417,136,698 38,417,136,698 49,763,396,654 49,763,396,654 유동성장기차입금 44,885,603,268 44,885,603,268 - - 유동성신주인수권부사채 7,227,902,875 7,227,902,875 - - 유동성전환사채 14,976,881,077 14,976,881,077 7,675,182,660 7,675,182,660 유동성리스부채 675,644,771 675,644,771 934,880,196 934,880,196 금융보증부채 40,000,000 40,000,000 40,000,000 40,000,000 기타비유동채무 10,000,000 10,000,000 163,000,000 163,000,000 장기차입금 - - 31,250,953,542 31,250,953,542 리스부채 385,535,869 385,535,869 571,032,334 571,032,334 소 계 124,080,529,360 124,080,529,360 116,499,090,833 116,499,090,833 공정가치측정금융부채 : 유동성파생상품부채 20,808,150,917 20,808,150,917 15,269,800 15,269,800 합 계 144,888,680,277 144,888,680,277 116,514,360,633 116,514,360,633 (*) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 있는 지분증권 2,100,263,520 - - 2,100,263,520 시장성 없는 지분증권 - - 189,892,760 189,892,760 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채 - - 7,633,496,725 7,633,496,725 시장성 없는 채무상품 - - 44,400,000 44,400,000 시장성 없는 지분증권 - - 562,088,640 562,088,640 자산 계 2,100,263,520 - 8,429,878,125 10,530,141,645 당기손익- 공정가치측정금융부채 파생금융부채 - - 20,808,150,917 20,808,150,917 부채 계 - - 20,808,150,917 20,808,150,917 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 있는 지분증권 2,498,589,360 - - 2,498,589,360 시장성 없는 지분증권 - - 200,276,411 200,276,411 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 채무상품 - - 44,400,000 44,400,000 시장성 없는 지분증권 - - 554,908,208 554,908,208 자산 계 2,498,589,360 - 799,584,619 3,298,173,979 당기손익-공정가치측정금융부채 파생금융부채 - - 15,269,800 15,269,800 부채 계 - - 15,269,800 15,269,800 3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 40,670,474 40,670,474 자산접근법 순자산 지분액 시장성 없는 지분증권(*1) 149,222,286 149,222,286 시장접근법 PBR 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 시장성 없는 지분증권 562,088,640 562,088,640 자산접근법 좌당지분액 시장성 없는 채무상품 44,400,000 44,400,000 자산접근법 순자산 지분액 전환사채 7,633,496,725 7,633,496,725 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 파생금융부채 20,808,150,917 20,808,150,917 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 (*1) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 40,670,474 40,670,474 자산접근법 순자산 지분액 시장성 없는 지분증권(*1) 159,605,937 159,605,937 시장접근법 PBR 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 시장성 없는 지분증권 554,908,208 554,908,208 자산접근법 좌당지분액 시장성 없는 채무상품 44,400,000 44,400,000 자산접근법 순자산 지분액 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 파생금융부채 15,269,800 15,269,800 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 (*1) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식 등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. 5) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. 구분 장부가액 Level 1 Level 2 Level 3 합계 투자부동산 55,546,131 - - 70,000,000 70,000,000 구분 장부가액 Level 1 Level 2 Level 3 합계 투자부동산 2,142,800,421 - - 2,200,000,000 2,200,000,000 33. 바이오사업 관련 불확실성당사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 당사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 당사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 연결재무제표는 이러한 불확실성으로인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 34. 보고기간 후 사건 (1) 2023년 10월 13일 이사회결의를 통해 다음과 같이 제3자배정 방법으로 유상증자를 완료하였습니다. 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 발행할 주식의 총수 5,000,000주 1주당 발행가액 1,100원 신주발행총액 5,500,000,000원 자금사용의 목적 운영자금 주금납입일 2023년 10월 23일 인수자 ㈜지베이스 (2) 2023년 10월 23일 이사회결의를 통해 제28회 무보증사모 전환사채 인수인에게 자기주식 보통주식 5,000,000주를 추가로 담보를 제공함에 따라 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 60,500,000주와 자기주식인 주식회사 에이프로젠의 보통주식 15,200,000주가 질권설정되어 있습니다. (3) 2023년 10월 24일 지배기업의 전환사채 전환가액이 다음과 같이 조정되었습니다. 회차 미상환 총액 조정 전 조정 후 전환가액 전환가능주식수 전환가액 전환가능주식수 제 24회 1,050,000,000 1,532 685,378 1,100 954,545 제 26회 11,000,000,000 1,532 7,180,156 1,100 10,000,000 제 28회 20,000,000,000 1,324 15,105,740 1,390 14,388,489 (4) 연결실체는 2023년 11월 1일 수출입은행으로부터 차입한 차입금 5,500백만원을 조기 상환함에 따라 연결실체가 제공한 오송공장 담보 중 일부를 해지하였습니다.(5) 연결실체는 2023년 11월 1일 하나은행으로부터 차입한 차입금 3,000백만원과 국민은행으로부터 차입한 차입금 5,000백만원을 조기 상환함에 따라 연결실체가 제공했던 화성공장 담보를 해지 하였습니다.(6) 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스는 2023년 11월 1일 한국산업은행으로부터 시설자금대출 40,000백만원을 한도승인 후, 차입금 16,000백만원을 차입하였으며, 유형자산(토지,건물,기계장치 일부)에 대해 담보설정 및 화재보험청구권에 대해 질권설정하였고, 2023년 10월 31일 이사회결의를 통해 산업은행 차입과 관련하여 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 생산설비 신설(증설), 준공, 양산, 사업화 등에 필요한 자금이 부족할 경우 지배기업인 (주)에이프로젠이 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 700억원의 자본 등을 확충할 것임을 확약하였습니다.(7) 종속기업인 ㈜에이프로젠비저너리는 장기 미회수 채권 잔액 600백만원과 상계하는 방법으로 ㈜팡스카이의 신주 200,000주를 인수하였습니다.(8) 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈는 ㈜에이프로젠의 제25회 전환사채 33,000백만원 중 7,000백만원을 제3자에게 양도하는 계약을 체결하고, 계약금 700백만원을 수령하였습니다.(9) 지배기업인 ㈜에이프로젠은 2023년 11월 8일 보유하고 있는 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 10,000,000 주를 특수관계가 없는 제3자에게 3,100 백만원에 처분하였습니다.(10) 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스는 종속회사 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈의 보통주식 2,500,000 주를 제 3자에게 2,162 백만원에 처분하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 53 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 52 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 53 기 3분기말 제 52 기말 자산 유동자산 42,782,435,819 50,968,288,531 현금및현금성자산 (주3,4,33) 10,344,430,205 18,987,859,298 매출채권 및 기타유동채권 (주3,5,31,33) 12,696,300,224 16,342,248,302 기타유동금융자산 (주3,6,31,33) 4,000,000,000 4,000,000,000 유동재고자산 (주7) 12,161,349,303 8,670,838,898 기타유동자산 (주8) 2,663,995,097 1,598,814,920 당기법인세자산 916,360,990 1,368,527,113 비유동자산 562,623,257,350 506,436,399,541 기타비유동채권 (주3,5,31,33) 60,657,392,211 86,274,848,465 기타비유동금융자산 (주3,6,31,33) 69,104,192,626 534,939,682 종속기업 투자자산 (주9) 273,965,107,831 278,377,956,648 유형자산 (주10) 33,010,660,339 35,869,499,363 무형자산 (주11) 125,550,926,600 103,108,366,216 투자부동산 (주12,33) 55,546,131 2,142,800,421 기타비유동자산 (주8) 279,431,612 127,988,746 자산총계 605,405,693,169 557,404,688,072 부채 유동부채 300,739,794,177 224,980,405,151 매입채무 및 기타유동채무 (주3,13,31,33) 8,768,126,884 9,994,528,491 유동 차입금 (주3,15,30,31,32,33) 52,230,000,000 80,730,000,000 유동성장기차입 (주3,15,30,31,32,33) 44,885,603,268 유동성전환사채 (주3,16,30,31,33) 130,539,677,625 127,497,136,023 유동성파생상품금융부채 (주3,16,30,31,33) 62,237,904,427 4,770,019,800 유동성리스부채 (주3,18,30,31,33) 1,024,763,694 754,729,270 금융보증부채 (주3,31,33) 40,000,000 40,000,000 기타 유동부채 (주17) 885,860,455 293,846,840 기타유동충당부채 (주17,32) 127,857,824 900,144,727 비유동부채 36,385,239,162 36,638,117,290 기타비유동금융부채 (주3,14,31,32,33) 30,000,000,000 확정급여부채 (주19) 2,787,350,724 2,754,789,006 장기종업원급여부채 (주17) 142,543,764 147,995,716 장기차입금 (주3,15,30,31,33) 31,250,953,542 리스 부채 (주3,18,30,31,33) 1,441,498,372 390,104,242 기타비유동채무 (주3,31,33) 160,000,000 이연법인세부채 2,013,846,302 1,934,274,784 부채총계 337,125,033,339 261,618,522,441 자본 자본금 (주1,20) 129,918,629,000 126,834,427,500 자본잉여금 (주20,21) 401,472,228,338 388,536,952,776 기타자본구성요소 (주20,21) (90,838,065,583) (91,737,789,774) 기타포괄손익누계액 (주20) 3,756,901 3,756,901 이익잉여금(결손금) (주20) (172,275,888,826) (127,851,181,772) 자본총계 268,280,659,830 295,786,165,631 자본과부채총계 605,405,693,169 557,404,688,072 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 53 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 52 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 53 기 3분기 제 52 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출 (주22,31) 21,242,623,518 59,643,656,893 14,815,270,830 16,786,469,939 매출원가 (주7,19,23,24,31) 19,453,646,185 54,726,348,493 14,495,716,141 16,806,406,847 매출총이익(손실) 1,788,977,333 4,917,308,400 319,554,689 (19,936,908) 판매비와관리비 (주19,24,25,31) 10,985,971,521 29,028,287,291 19,754,834,639 43,085,367,190 영업이익(손실) (9,196,994,188) (24,110,978,891) (19,435,279,950) (43,105,304,098) 기타영업외수익 (주27) 215,194,417 838,880,548 59,375,862 68,845,627 기타영업외비용 (주27) 6,913,757 90,337,610 20,109,856 55,974,329 상각후원가측정금융자산 손상(차손)환입 (주3,5,31) (6,359,217,676) 14,571,817,481 (3,889,302,680) (3,889,302,680) 금융수익 (주3,6,16,26,31) 6,767,431,978 22,645,314,167 9,220,811,524 9,412,781,096 금융비용 (주3,16,26,31) 17,723,342,285 35,353,029,815 2,579,255,892 6,647,020,344 종속기업투자이익(손실) (주9,31) (4,846,394,808) (22,969,848,317) (2,929,338,720) (2,929,338,720) 법인세비용차감전순이익(손실) (31,150,236,319) (44,468,182,437) (19,573,099,712) (47,145,313,448) 법인세비용(수익) (주28) 88,782,351 79,571,518 (81,324,630) (69,204,014) 당기순이익(손실) (31,239,018,670) (44,547,753,955) (19,491,775,082) (47,076,109,434) 기타포괄손익 141,157,054 123,046,901 288,062,778 245,089,685 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 141,157,054 123,046,901 288,062,778 245,089,685 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (주6) (25,860) (270,000) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (주19) 141,157,054 123,046,901 288,088,638 245,359,685 총포괄손익 (31,097,861,616) (44,424,707,054) (19,203,712,304) (46,831,019,749) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주29) (132) (190) (87.00) (247.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주29) (143) (204) (87.00) (247.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 53 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 52 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 26,010,551,000 117,847,496,747 7,262,976,815 4,390,660,982 (122,493,442,642) 33,018,242,902 합병으로 인한 수정 효과 234,340,886,000 (113,674,669,085) (120,666,216,915) 회계정책변경으로 인한 수정 효과 (4,390,722,785) 81,731,416,483 77,340,693,698 2022.01.01 기초자본(수정후 금액) 260,351,437,000 4,172,827,662 (113,403,240,100) (61,803) (40,762,026,159) 110,358,936,600 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (270,000) (270,000) 확정급여제도의 재측정요소 245,359,685 245,359,685 전(당)분기순이익(손실) (47,076,109,434) (47,076,109,434) 총포괄손익 소계 (270,000) (46,830,749,749) (46,831,019,749) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 주식발행 120,151,846,500 249,811,270,916 369,963,117,416 주식선택권의 소멸 주식보상비용 1,068,717,065 1,068,717,065 자기주식취득 (98,082,754,572) (98,082,754,572) 자본계정간 대체 (119,393,024,466) 119,393,024,466 331,803 331,803 전환권행사 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 120,151,846,500 130,418,246,450 22,378,986,959 331,803 (331,803) 272,949,079,909 2022.09.30 (기말자본) 380,503,283,500 134,591,074,112 (91,024,253,141) (87,593,107,711) 336,476,996,760 2023.01.01 (기초자본) 126,834,427,500 388,536,952,776 (91,737,789,774) 3,756,901 (127,851,181,772) 295,786,165,631 합병으로 인한 수정 효과 회계정책변경으로 인한 수정 효과 2022.01.01 기초자본(수정후 금액) 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 123,046,901 123,046,901 전(당)분기순이익(손실) (44,547,753,955) (44,547,753,955) 총포괄손익 소계 (44,424,707,054) (44,424,707,054) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 주식발행 주식선택권의 소멸 671,584,669 (671,584,669) 주식보상비용 1,571,308,860 1,571,308,860 자기주식취득 자본계정간 대체 전환권행사 3,084,201,500 12,263,690,893 15,347,892,393 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 3,084,201,500 12,935,275,562 899,724,191 16,919,201,253 2023.09.30 (기말자본) 129,918,629,000 401,472,228,338 (90,838,065,583) 3,756,901 (172,275,888,826) 268,280,659,830 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 53 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 52 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 53 기 3분기 제 52 기 3분기 영업활동현금흐름 (18,870,961,333) (24,442,662,600) 영업에서 창출된 현금 (18,725,912,120) (23,808,384,648) 당기순이익(손실) (44,547,753,955) (47,076,109,434) 당기순이익 조정 (주30) 30,149,077,861 13,730,998,970 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (주30) (4,327,236,026) 9,536,725,816 이자수취 3,872,671,340 1,353,238,463 이자지급(영업) (4,307,098,338) (1,403,913,870) 배당금수익 3,920,000 법인세환급(납부) 285,457,785 (583,602,545) 투자활동현금흐름 (57,498,162,864) 30,560,647,059 투자활동으로 인한 현금 유입액 107,978,846,397 68,580,233,100 기타유동채권의 감소 2,124,400,000 28,439,100,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 108,834,534 유형자산의 처분 620,610,863 25,960,580 투자부동산의처분 2,221,000,000 기타비유동자산의 감소 60,839,738 기타비유동채권의 감소 81,440,000,000 114,000,000 종속기업투자주식의 감소 21,464,001,000 합병으로 인한 취득 39,940,332,782 투자활동으로 인한 현금유출액 (165,477,009,261) (38,019,586,041) 기타유동채권의 증가 (31,000,000,000) 기타비유동채권의 증가 (42,008,150,000) (145,262,500) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 (60,000,000,000) 유형자산의 취득 (1,832,575,750) (3,245,601,100) 무형자산의 취득 (21,394,625,906) (3,628,722,441) 금융비용자본화로 인한 무형자산의 증가 (241,657,105) 종속기업투자주식의 취득 (40,000,000,500) 재무활동현금흐름 67,710,195,554 21,267,378,758 재무활동으로 인한 현금유입액 146,505,000,000 73,030,969,000 단기차입금의 차입 34,500,000,000 18,000,000,000 장기차입금의 차입 13,480,000,000 기타비유동금융부채의증가 30,000,000,000 전환사채의 발행 68,525,000,000 55,000,000,000 유상증자 30,969,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (78,794,804,446) (51,763,590,242) 단기차입금의 상환 (63,000,000,000) (35,000,000,000) 주식발행비용 (27,199,834) (87,798,804) 전환사채의 상환 (14,894,020,203) 유동성리스부채의 감소 (873,584,409) (884,346,446) 자기주식의 취득 (15,791,444,992) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,658,928,643) 27,385,363,217 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 15,499,550 146,455,193 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,643,429,093) 27,531,818,410 기초현금및현금성자산 18,987,859,298 10,148,420,282 기말현금및현금성자산 10,344,430,205 37,680,238,692 5. 재무제표 주석 제 53(당)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일 까지 제 52(전)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일 까지 주식회사 에이프로젠 1. 일반사항주식회사 에이프로젠 (이하 "당사")의 금속 사업부문 (구, 주식회사 에이프로젠메디신)은 1971년 11월 15일 설립되어, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1995년 7월 10일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)를 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.당사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 129,919백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)지베이스 등 8인 123,642,266 47.58% Nichi-Iko Pharmaceutical Co., Ltd. 12,495,499 4.81% 기타 102,940,815 39.62% 자기주식 20,758,678 7.99% 합 계 259,837,258 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 별도재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간에 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니다.1) 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하는 것으로 연기하되, 조기적용을 허용함에 따라, 당사는 전기부터 동기준서를 조기적용하였습니다.(주석16참조)2) 제1001호 재무제표 표시(개정): 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시당사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 전환사채 및 파생상품부채 주석에 공시하고 있습니다. (2) 회계정책 변경당사는 전기 중 종속기업투자주식 회계처리에 대하여 기업회계기준서 제 1028호 ' 관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법으로 회계정책을 변경하였습니다. 2021년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역 (단위: 원) 구 분 자산 부채 자본 당기순이익 총포괄손익 변경 전 128,884,573,255 95,866,330,353 33,018,242,902 (94,080,996,102) (93,710,453,095) 조정사항 : 종속기업투자주식 지분법 취소 77,340,693,698 - 77,340,693,698 40,403,044,081 40,449,929,263 변경 후 206,225,266,953 95,866,330,353 110,358,936,600 (53,677,952,021) (53,260,523,832) (3) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 범주별금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,344,430,205 - - 10,344,430,205 매출채권및기타유동채권 12,696,300,224 - - 12,696,300,224 기타유동금융자산(*1) 4,000,000,000 - - 4,000,000,000 기타비유동채권 60,657,392,211 - - 60,657,392,211 기타비유동금융자산 - 40,670,474 69,063,522,152 69,104,192,626 합 계 87,698,122,640 40,670,474 69,063,522,152 156,802,315,266 (*1) 당분기말 현재 정기예금 4,000백만원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보 명목으로 질권 설정되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 18,987,859,298 - - 18,987,859,298 매출채권및기타유동채권 16,342,248,302 - - 16,342,248,302 기타유동금융자산(*1) 4,000,000,000 - - 4,000,000,000 기타비유동채권 86,274,848,465 - - 86,274,848,465 기타비유동금융자산 - 40,670,474 494,269,208 534,939,682 합 계 125,604,956,065 40,670,474 494,269,208 126,139,895,747 (*1) 전기말 현재 정기예금 4,000백만원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보 명목으로 질권 설정되어 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 8,768,126,884 - 8,768,126,884 단기차입금 52,230,000,000 - 52,230,000,000 유동성장기차입금 44,885,603,268 - 44,885,603,268 유동성전환사채및파생상품금융부채 130,539,677,625 62,237,904,427 192,777,582,052 유동성리스부채 1,024,763,694 - 1,024,763,694 금융보증부채 40,000,000 - 40,000,000 장기미지급금 30,000,000,000 - 30,000,000,000 리스부채 1,441,498,372 - 1,441,498,372 합 계 268,929,669,843 62,237,904,427 331,167,574,270 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 9,994,528,491 - 9,994,528,491 단기차입금 80,730,000,000 - 80,730,000,000 유동성전환사채및파생상품금융부채 127,497,136,023 4,770,019,800 132,267,155,823 유동성리스부채 754,729,270 - 754,729,270 금융보증부채 40,000,000 - 40,000,000 장기차입금 31,250,953,542 - 31,250,953,542 리스부채 390,104,242 - 390,104,242 기타비유동채무 160,000,000 - 160,000,000 합 계 250,817,451,568 4,770,019,800 255,587,471,368 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가측정금융자산 : 이자수익 3,001,764,489 1,157,188,215 외환차익 262,374,944 265,706,145 외화환산이익 23,953,249 163,646,722 외환차손 (156,530,942) - 외화환산손실 (8,104,040) (17,191,529) 기타의대손상각비환입 14,571,817,481 - 당기손익-공정가치측정금융자산 : 이자수익 900,000,000 71,902,174 배당금수익 3,920,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 8,569,252,944 391,152 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 108,834,534 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (1,535,327,348) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (1,209,145,511) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (270,000) 상각후원가측정금융부채 : 외환차익 423,471,048 404,464,594 외화환산이익 1,195,196 15,474,094 사채상환이익 15,269,800 - 이자비용 (20,381,462,148) (3,776,005,803) 외환차손 (257,139,634) (96,261,372) 외화환산손실 (829,173) (13,088,781) 사채상환손실 (1,039,195,353) - 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품평가손익 (4,174,490,562) 7,334,008,000 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 요구불예금 10,344,430,205 18,987,859,298 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 명목금액 대손충당금 장부금액 명목금액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권 : 매출채권 8,136,470,931 (833,721,040) 7,302,749,891 5,896,085,425 (827,475,337) 5,068,610,088 받을어음 2,020,362,165 - 2,020,362,165 1,627,040,482 - 1,627,040,482 단기대여금 1,112,004,533 (342,500,000) 769,504,533 3,236,404,533 (342,500,000) 2,893,904,533 미수수익 1,790,932,121 - 1,790,932,121 1,851,191,947 - 1,851,191,947 미수금 223,660,103 (48,451,451) 175,208,652 4,909,252,703 (7,751,451) 4,901,501,252 임차보증금 637,542,862 - 637,542,862 - - - 소 계 13,920,972,715 (1,224,672,491) 12,696,300,224 17,519,975,090 (1,177,726,788) 16,342,248,302 기타비유동채권 : 임차보증금 689,169,590 - 689,169,590 1,802,293,325 - 1,802,293,325 장기대여금 79,175,000,000 (19,220,267,742) 59,954,732,258 118,300,000,000 (33,832,785,223) 84,467,214,777 기타보증금 13,490,363 - 13,490,363 5,340,363 - 5,340,363 소 계 79,877,659,953 (19,220,267,742) 60,657,392,211 120,107,633,688 (33,832,785,223) 86,274,848,465 합 계 93,798,632,668 (20,444,940,233) 73,353,692,435 137,627,608,778 (35,010,512,011) 102,617,096,767 (2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 대손상각비(환입) 제각(*1) 기말 매출채권 827,475,337 17,067,703 (10,822,000) 833,721,040 단기대여금 342,500,000 - - 342,500,000 미수금 7,751,451 40,700,000 - 48,451,451 장기대여금 33,832,785,223 (14,612,517,481) - 19,220,267,742 합 계 35,010,512,011 (14,554,749,778) (10,822,000) 20,444,940,233 (*1) 당분기 중 매출채권 10,822,000원이 법원의 회생인가 결정에 따라 출자전환되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 대손상각비(환입) 기말 매출채권 - 827,865,621 (446,994) 827,418,627 단기대여금 - 342,500,000 - 342,500,000 미수금 - 7,751,451 3,889,302,680 3,897,054,131 합 계 - 1,178,117,072 3,888,855,686 5,066,972,758 6. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 4,000,000,000 4,000,000,000 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 69,063,522,152 494,269,208 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 40,670,474 40,670,474 소 계 69,104,192,626 534,939,682 (2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전문건설공제조합 조합출자금 368,816,336 370,696,760 370,696,760 369,024,488 전기공사공제조합 조합출자금 70,371,600 71,259,000 71,259,000 70,554,600 기계설비건설공제조합 조합출자금 54,690,120 57,184,380 57,184,380 54,690,120 주식회사 에이프로젠바이오로직스 제14회 전환사채(*1) 전환사채 40,000,000,000 45,749,402,559 45,749,402,559 - 주식회사 에이프로젠바이오로직스 제15회 전환사채(*1) 전환사채 20,000,000,000 22,814,979,453 22,814,979,453 - 소 계 60,493,878,056 69,063,522,152 69,063,522,152 494,269,208 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 전남스포츠 지분상품 18,770,202 24,101,158 24,101,158 24,101,158 포항프로축구 지분상품 17,083,732 16,569,316 16,569,316 16,569,316 소 계 35,853,934 40,670,474 40,670,474 40,670,474 합 계 60,529,731,990 69,104,192,626 69,104,192,626 534,939,682 (*1) 당분기 중 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 전환사채를 각각 40,000백만원, 20,000백만원에 취득하였으며, 당분기 중 금융자산평가이익을 각각 5,749백만원, 2,815백만원을 인식하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 494,269,208 40,670,474 20,744,472,859 905,000 합병승계 - - 493,878,056 35,853,934 취득 60,000,000,000 - - - 처분(*1) - - (19,209,145,511) - 대체(*2) - - - (635,000) 평가이익(손실) 8,569,252,944 - (1,534,936,196) (270,000) 기말 69,063,522,152 40,670,474 494,269,208 35,853,934 (*1) 전분기 중 관계기업인 구.주식회사 에이프로젠메디신 제19회 전환사채의 상환으로 인한 감소이며, 상환으로 인하여 금융자산처분손실 1,209백만원을 인식하였습니다.(*2) 전분기 중 관계기업인 구.주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) 보통주식이 종속기업투자주식으로 재분류되었습니다. 7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 상품 1,847,133,066 1,396,993,679 상품평가손실충당금 (24,924,649) (78,890,063) 제품 3,756,528,996 3,756,528,996 제품평가충당금 (3,756,528,996) (3,756,528,996) 원재료 5,069,442,222 5,689,887,120 원재료평가손실충당금 (1,075,554,600) (1,241,713,253) 부재료 75,665,492 92,922,055 부재료평가손실충당금 - (1,652,447) 재공품 3,424,116,039 2,813,291,807 저장품 1,471,593,521 - 미착품 1,373,878,212 - 합 계 12,161,349,303 8,670,838,898 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가 및 폐기손실(환입) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 재고자산평가손실(환입) 76,146,786 (341,181,940) 재고자산폐기손실 - 29,361,567 8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 1,673,366,221 1,250,078,591 선급비용 526,984,109 348,736,329 기타유동자산 463,644,767 - 소 계 2,663,995,097 1,598,814,920 기타비유동자산 : 장기선급비용 279,431,612 127,988,746 9. 종속기업에 대한 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 소재국 지분율 측정방법 당분기말 전기말 종속기업투자주식 주식회사 에이프로젠바이오로직스 한국 56.77% 60.79% 원가법 KIC INDUSTRIAL MACHINERY 중국 100.00% 100.00% 원가법 (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 종속기업투자주식 : 주식회사 에이프로젠바이오로직스 272,767,260,792 272,767,260,792 277,180,109,609 277,180,109,609 KIC INDUSTRIAL MACHINERY 1,197,847,039 1,197,847,039 1,197,847,039 1,197,847,039 합 계 273,965,107,831 273,965,107,831 278,377,956,648 278,377,956,648 (3) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초 증가(*1) 처분(*2) 기말 종속기업투자주식 : 주식회사 에이프로젠바이오로직스 277,180,109,609 40,000,000,500 (44,412,849,317) 272,767,260,792 KIC INDUSTRIAL MACHINERY 1,197,847,039 - - 1,197,847,039 합 계 278,377,956,648 40,000,000,500 (44,412,849,317) 273,965,107,831 (*1) 당분기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 40,000백만원을 납입하고 보통주식 80,000,001주를 추가 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스 보통주식 58,151,350주를 22,000백만원에 처분하였으며, 처분으로 인하여 종속기업투자주식처분손실 22,970백만원을 인식하였습니다. (단위: 원) 회사명 기초(*1) 합병승계 대체(*2) 기말 종속기업투자주식 : 구.㈜에이프로젠바이오로직스(*1) 101,056,306,494 68,855,000,000 - 169,911,306,494 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)(*2) - 113,882,751,660 635,000 113,883,386,660 에이프로젠아이앤씨㈜ - 18,393,091,014 - 18,393,091,014 KIC INDUSTRIAL MACHINERY - 1,197,642,776 - 1,197,642,776 소 계 101,056,306,494 202,328,485,450 635,000 303,385,426,944 관계기업투자주식 : 구.주식회사 에이프로젠메디신(*3) 34,040,936,160 - (34,040,936,160) - (*1) 전분기 중 종속기업투자주식을 지분법에서 원가법으로 평가하는 것이 신뢰성있고 목적적합하다고 판단하여 회계정책을 변경하였고, 회계정책 변경으로 인하여 기초 장부가액이 수정되었습니다.(*2) 전분기 중 구.주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) 보통주식 1,000주가 공정가치측정금융자산에서 종속기업투자주식으로 재분류되었습니다.(*3) 전분기 중 구.주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 주식회사 에이프로젠메디신 보통주식 20,202,336주가 관계기업투자주식에서 자기주식으로 재분류되었으며, 재분류로 인해 관계기업투자주식처분손실 2,929백만원을 인식하였습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 종속기업에 대한 투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 보유주식수 주당시장가격 공정가치 장부가액 종속기업투자주식 주식회사 에이프로젠바이오로직스 377,954,706 371 140,221,195,926 272,767,260,792 (단위: 원) 구 분 회사명 보유주식수 주당시장가격 공정가치 장부가액 종속기업투자주식 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구,에이프로젠제약㈜) 356,106,055 503 179,121,345,665 277,180,109,609 10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 11,816,510,400 - - - 11,816,510,400 11,816,510,400 - - - 11,816,510,400 건물 6,239,430,410 - (421,652,336) - 5,817,778,074 6,239,430,410 - (160,227,887) - 6,079,202,523 기계장치 8,668,865,807 - (8,580,166,997) (18,625,570) 70,073,240 8,660,365,807 - (8,351,784,769) (18,625,570) 289,955,468 차량운반구 171,182,305 - (94,550,772) - 76,631,533 216,029,837 - (76,403,490) - 139,626,347 비품 2,774,754,143 (25,365,600) (2,163,517,836) (8,709,330) 577,161,377 2,775,954,143 (25,365,600) (1,939,262,096) (8,709,330) 802,617,117 시설장치 7,209,057,831 - (5,623,293,122) - 1,585,764,709 7,209,057,831 - (5,077,001,929) - 2,132,055,902 연구장비 34,699,166,425 - (24,471,011,634) - 10,228,154,791 34,364,046,425 - (20,856,822,636) - 13,507,223,789 사용권자산 3,468,357,563 - (844,133,288) (71,338,060) 2,552,886,215 3,312,869,726 - (2,231,023,849) (71,338,060) 1,010,507,817 건설중인자산 285,700,000 - - - 285,700,000 91,800,000 - - - 91,800,000 합 계 75,333,024,884 (25,365,600) (42,198,325,985) (98,672,960) 33,010,660,339 74,686,064,579 (25,365,600) (38,692,526,656) (98,672,960) 35,869,499,363 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 대체(*1) 처분 감가상각비 기말 토지 11,816,510,400 - - - - 11,816,510,400 건물 6,079,202,523 - - - (261,424,449) 5,817,778,074 기계장치 289,955,468 226,000,000 230,000,000 (440,041,663) (235,840,565) 70,073,240 차량운반구 139,626,347 - - (24,485,844) (38,508,970) 76,631,533 비품 802,617,117 6,800,000 - (1,000) (232,254,740) 577,161,377 시설장치 2,132,055,902 - - - (546,291,193) 1,585,764,709 연구장비 13,507,223,789 488,320,000 - (97,468,666) (3,669,920,332) 10,228,154,791 사용권자산 1,010,507,817 2,559,736,802 - (106,523,833) (910,834,571) 2,552,886,215 건설중인자산 91,800,000 499,900,000 (306,000,000) - - 285,700,000 합 계 35,869,499,363 3,780,756,802 (76,000,000) (668,521,006) (5,895,074,820) 33,010,660,339 (*1) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 76,000,000원입니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 취득 대체(*1) 처분 감가상각비 기말 토지 - 10,992,162,200 - - - - 10,992,162,200 건물 - 6,373,318,460 - - - (77,001,487) 6,296,316,973 구축물 - 776,844,268 - - - (13,435,074) 763,409,194 기계장치 1,638,421,359 4,354,307,282 8,100,000 - - (1,075,940,436) 4,924,888,205 차량운반구 51,734,464 193,281,523 - - (10,247,051) (42,836,572) 191,932,364 공구와기구 - 81,482,100 - - - (6,070,563) 75,411,537 비품 1,042,626,595 219,279,267 6,139,200 126,000,000 (30,833,330) (345,946,821) 1,017,264,911 시설장치 2,229,821,648 - - 733,899,500 - (625,599,878) 2,338,121,270 연구장비 14,885,569,469 - 2,055,292,400 343,000,000 (3,000) (3,709,571,129) 13,574,287,740 사용권자산 1,296,923,770 219,036,735 889,588,149 - (76,879,125) (897,572,249) 1,431,097,280 건설중인자산 884,600,000 159,600,000 1,261,619,500 (1,231,419,500) - - 1,074,400,000 합 계 22,029,697,305 23,369,311,835 4,220,739,249 (28,520,000) (117,962,506) (6,793,974,209) 42,679,291,674 (*1) 전분기 중 건설중인자산에서 대체된 금액은 경상연구개발비 7,000,000원, 무형자산 21,520,000원입니다. (3) 당분기말 현재 당사 소유의 토지와 건물이 산업은행 단기차입금에 대한 담보(설정금액 12,000백만원)로 제공되고 있습니다. (주석15참조) (4) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 건물 3,043,495,363 (713,201,019) (12,862,200) 2,317,432,144 2,861,147,738 (2,111,411,651) (12,862,200) 736,873,887 차량운반구 424,862,200 (130,932,269) (58,475,860) 235,454,071 451,721,988 (119,612,198) (58,475,860) 273,633,930 합 계 3,468,357,563 (844,133,288) (71,338,060) 2,552,886,215 3,312,869,726 (2,231,023,849) (71,338,060) 1,010,507,817 (5) 당분기 및 전분기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 개발원가 4,925,896,287 5,529,567,392 제조원가 307,015,827 297,501,551 판매비와관리비 662,162,706 966,905,266 합 계 5,895,074,820 6,793,974,209 11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 97,087,128,349 - - 97,087,128,349 97,087,128,349 - - 97,087,128,349 특허권 4,548,055,208 (4,208,803,537) (201,839,281) 137,412,390 4,495,771,719 (4,193,350,451) (201,839,281) 100,581,987 개발비 28,066,972,406 - (590,975,874) 27,475,996,532 5,579,166,419 - (590,975,874) 4,988,190,545 소프트웨어 1,238,440,000 (237,527,337) (181,523,334) 819,389,329 1,162,440,000 (79,451,331) (181,523,334) 901,465,335 회원권 33,640,000 - (2,640,000) 31,000,000 33,640,000 - (2,640,000) 31,000,000 합 계 130,974,235,963 (4,446,330,874) (976,978,489) 125,550,926,600 108,358,146,487 (4,272,801,782) (976,978,489) 103,108,366,216 (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 내부창출 취득 차입원가 자본화 (*1) 대체(*1) 상각비 기말 영업권 97,087,128,349 - - - - - 97,087,128,349 특허권 100,581,987 - 52,283,489 - - (15,453,086) 137,412,390 개발비 4,988,190,545 21,342,342,417 - 1,145,463,570 - - 27,475,996,532 소프트웨어 901,465,335 - - - 76,000,000 (158,076,006) 819,389,329 회원권 31,000,000 - - - - - 31,000,000 합 계 103,108,366,216 21,342,342,417 52,283,489 1,145,463,570 76,000,000 (173,529,092) 125,550,926,600 (*1) 당사는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당분기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,145,463,570원이며, 사용된 자본화차입이자율은 11.84%입니다.(*2) 당분기 중 소프트웨어 76,000,000원은 유형자산에서 대체되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 합병취득 내부창출 취득 상각비 손상차손 기말 영업권 - - 92,357,872,207 - - - - 92,357,872,207 특허권 123,678,497 226,180,382 - - - (23,022,621) (4,419,512) 322,416,746 개발비 - - - 3,628,722,441 - - - 3,628,722,441 소프트웨어 186,220,001 - - - 21,520,000 (32,382,670) - 175,357,331 회원권 - 31,000,000 - - - - - 31,000,000 기타의무형자산 - 2,283,000,000 - - - (57,075,000) - 2,225,925,000 합 계 309,898,498 2,540,180,382 92,357,872,207 3,628,722,441 21,520,000 (112,480,291) (4,419,512) 98,741,293,725 (3) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 계상되었으며, 무형자산손상차손은 영업외비용으로 계상되었습니다. (4) 당분기 및 전분기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가(제조원가) 51,493,690 1,319,179,482 판매비와관리비 21,141,163,464 34,412,240,563 합 계 21,192,657,154 35,731,420,045 (5) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내역 단계 자산화 한 연구개발비 누계 잔여상각기간 전임상 임상1상 임상3상(*1) 품목허가 손상차손누계액 장부금액 바이오시밀러 AP_06(암치료제) 개발중 - - 27,475,996,532 - - 27,475,996,532 - 합 계 - - 27,475,996,532 - - 27,475,996,532 (*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 직접비용을 자산화하였습니다. (6) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 개발원가 136,428,005 10,734,669 판매비와관리비 37,101,087 101,745,622 합 계 173,529,092 112,480,291 12. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 28,736,613 - 28,736,613 987,236,613 - 987,236,613 건물 48,929,912 (22,120,394) 26,809,518 1,220,429,912 (64,866,104) 1,155,563,808 합 계 77,666,525 (22,120,394) 55,546,131 2,207,666,525 (64,866,104) 2,142,800,421 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 처분(*1) 감가상각비 기말 토지 987,236,613 (958,500,000) - 28,736,613 건물 1,155,563,808 (1,088,259,149) (40,495,141) 26,809,518 합 계 2,142,800,421 (2,046,759,149) (40,495,141) 55,546,131 (*1) 당분기 중 투자부동산 처분하였으며, 처분으로 인하여 투자자산처분이익 153백만원을 인식하였습니다. (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 감가상각비 기말 토지 28,736,613 935,550,000 - 964,286,613 건물 28,950,201 1,143,450,000 (20,357,084) 1,152,043,117 합 계 57,686,814 2,079,000,000 (20,357,084) 2,116,329,730 13. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타유동채무 : 매입채무 1,979,051,358 376,821,462 미지급금 5,394,666,947 7,765,660,709 미지급비용 1,334,408,579 1,852,046,320 임대보증금 60,000,000 - 소 계 8,768,126,884 9,994,528,491 기타비유동채무 : 임대보증금 - 160,000,000 14. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타비유동금융부채 : 장기미지급금(*1) 30,000,000,000 - (*1) 당분기 중 종속기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈와 공동개발 계약을 체결하였으며, ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 지급한 1차 개발비용분담금 30,000백만원을 장기미지급금으로 회계처리 하였습니다. (주석32참조) 15. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 내 역 이자율 만기일 당분기말 전기말 단기차입금 한국수출입은행 운영자금 등 5.44% 2023.12 11,500,000,000 11,500,000,000 신한금융투자 운영자금 등 - - - 8,000,000,000 한국산업은행 운영자금 등 5.07% 2024.05 10,000,000,000 10,000,000,000 주요주주 운영자금 등 - - - 2,000,000,000 주요주주 운영자금 등 - - - 2,000,000,000 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 운영자금 등 4.00% 2023.10 7,230,000,000 47,230,000,000 운영자금 등 4.00% 2023.11 8,000,000,000 - 운영자금 등 4.00% 2024.09 11,500,000,000 - 운영자금 등 4.00% 2024.08 4,000,000,000 - 소 계 52,230,000,000 80,730,000,000 유동성장기차입금 한국수출입은행(*2) 운영자금 등 1.00% 2024.04 45,000,000,000 - 현재가치할인차금(*1) (114,396,732) - 소 계 44,885,603,268 - 장기차입금 한국수출입은행(*2) 운영자금 등 1.00% 2024.04 - 31,520,000,000 현재가치할인차금(*1) - (269,046,458) 소 계 - 31,250,953,542 합 계 97,115,603,268 111,980,953,542 (*1) K-IFRS 제1109호에 따라 당사는 차입금 조달수수료를 거래원가로 포함하여 현재가치할인차금으로 인식하였습니다. (*2) 당분기말 계약상 만기가 1년 이내로 도래함에 따라 유동성장기차입금으로 분류하였습니다.(2) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 장부가액 차입금 잔액 한국수출입은행(*1) 유형자산(토지,건물,기계장치) 85,500,000,000 제3자 담보제공 56,500,000,000 산업은행 유형자산(토지,건물) 12,000,000,000 17,634,208,474 10,000,000,000 합 계 97,500,000,000 17,634,208,474 66,500,000,000 (*1) 당분기말 현재 차입금 상환을 담보하기 위해 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 담보를 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권은 차입기관에 질권이 설정되어 있습니다. 16. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 조기상환청구가능일 전환가능일 연액면이자율 당분기말 전기말 유동(*1) : 제17회 무보증사모전환사채(*2) 2018-09-14 2023-09-14 2020-09-14 2019-09-15 0.00% - 70,000,000,000 제21회 무보증사모전환사채 2020-02-28 2023-02-28 2021-08-28 2021-03-01 0.00% - 1,400,000,000 제24회 무보증사모전환사채 2021-01-21 2024-01-21 2022-07-21 2022-01-22 1.00% 1,050,000,000 7,520,000,000 제25회 무보증사모전환사채 2022-09-15 2025-09-15 2024-03-15 2023-09-16 0.00% 55,000,000,000 55,000,000,000 제27회 무보증사모전환사채 2023-02-20 2026-02-20 2024-08-20 2024-02-21 6.00% 40,000,000,000 - 제28회 무보증사모전환사채 2023-04-03 2026-04-03 2024-04-03 2024-04-03 3.00% 20,000,000,000 - 제29회 무보증사모전환사채(*2) 2023-09-14 2028-09-14 2025-09-14 2024-09-15 2.00% 70,000,000,000 - 소 계 186,050,000,000 133,920,000,000 가산 : 유동성사채상환할증금 16,638,209,773 14,449,396,713 차감 : 유동성전환권조정 (71,781,593,799) (20,872,260,690) 차감 : 유동성사채할인발행차금 (366,938,349) - 유동성전환사채 잔액 130,539,677,625 127,497,136,023 (*1) 당사는 K-IFRS 제1001호를 조기 적용하여 전환가능일 또는 조기상환일이 1년 이내 도래하는 경우 유동성전환사채로 분류하고 있습니다.(*2) 당분기 중 상환기일이 도래하였으나, 상환금액 중 전환사채의 액면금액 70,000백만원은 제29회 무보증사모전환사채 납입금과 상계되었습니다. (2) 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 조건 제17회 무보증 사모전환사채(*1) 제21회 무보증 사모전환사채 제24회 무보증 사모전환사채(*2) 제25회 무보증 사모전환사채 제26회 무보증 사모전환사채(*3)(*4) 제27회 무보증 사모전환사채 제28회 무보증 사모전환사채(*5) 제29회 무보증 사모전환사채 발행금액 70,000,000,000 20,000,000,000 20,000,000,000 55,000,000,000 9,000,000,000 40,000,000,000 20,000,000,000 70,000,000,000 전환금액 - 18,600,000,000 12,690,000,000 - 9,000,000,000 - - - 상환금액 70,000,000,000 1,400,000,000 6,260,000,000 - - - - - 전환및상환후금액 - - 1,050,000,000 55,000,000,000 - 40,000,000,000 20,000,000,000 70,000,000,000 만기 2023-09-14 2023-02-28 2024-01-21 2025-09-15 2024-05-31 2026-02-20 2026-04-03 2028-09-14 연간액면이자율 0.00% 0.00% 1.00% 0.00% 0.00% 6.00% 3.00% 2.00% 연간만기보장수익률 2.00% 3.00% 1.00% 4.00% 5.00% 6.00% 6.00% 4.00% 전환청구기간 2019년 9월 14일 부터 2023년 8월 14일 까지 2021년 3월 1일 부터 2023년 1월 28일 까지 2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지 2023년 9월 16일 부터 2025년 8월 15일 까지 2020년 6월 1일 부터 2024년 5월 30일 까지 2024년 2월 21일 부터 2026년 1월 21일 까지 2024년 4월 3일 부터 2026년 3월 3일 까지 2024년 9월 15일 부터 2028년 8월 14일 까지 전환가격 22,170원/1주 1,887원/1주 1,532원/1주 1,532원/1주 1,532원/1주 1,649원/1주 1,324원/1주 2,005원/1주 조기상환청구권 사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 중도상환청구권 해당없음 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. 해당없음 해당없음 해당없음 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다. 해당없음 (*1) 전기 이전에 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈가 인수하였으며, 전환사채의 만기일까지 조기상환청구권을 행사하지 않을 것을 확약하여 계약만기를 기대존속기간으로 보아 회계처리 하였습니다. (*2) 당분기 중 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,532원입니다.(*3) 당사가 2019년 5월 31일 발행 후 전기 이전에 조기상환하였으나, 당분기 중 재발행되었습니다. (*4) 당분기 중 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,532원입니다.(*5) 당사가 인수인에게 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위하여 당사가 보유한 자사주 보통주식 10,200,000주 및 종속회사 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 60,500,000주에 관한 공동 1순위 근질권(채권최고액 : 26,000백만원)을 설정하였습니다. 2023년 10월 중 기 제공 담보의 주식 평가에 따른 자사주 보통주식 5,000,000주를 추가로 담보 제공하였습니다. (주석32참조)(주석34참조) (3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행일 장부가액 당분기말 전기말 유동 : 제21회 무보증 사모전환사채 전환권(*1) 356,210,400 - 15,269,800 제24회 무보증 사모전환사채 전환권(*1) 2,260,635,440 68,007,869 - 제25회 무보증 사모전환사채 전환권 12,754,225,000 12,751,591,039 4,754,750,000 제26회 무보증 사모전환사채 전환권 등 1,617,579,000 - - 제27회 무보증 사모전환사채 전환권 13,683,600,000 8,318,670,640 - 제28회 무보증 사모전환사채 전환권 등(*2) 6,435,940,000 6,260,678,665 - 제29회 무보증 사모전환사채 전환권 38,634,043,482 34,838,956,214 - 합 계 75,742,233,322 62,237,904,427 4,770,019,800 (*1) 전기 중 합병으로 승계하였으며, 합병기일 현재 공정가액으로 계상되었습니다. (*2) 발행일 현재 조기상환청구권(Put option)과 중도상환청구권(Call option)은 분리요건을 미충족하여 순액으로 계상되었습니다. (4) 당분기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 기초 4,770,019,800 - 합병승계 - 2,616,845,840 증가 60,371,162,482 12,754,225,000 평가손익 4,174,490,562 (10,593,446,880) 상환 (15,269,800) (7,604,160) 전환 (7,062,498,617) - 기말 62,237,904,427 4,770,019,800 (5) 당분기와 전분기의 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전계속사업손익 (44,468,182,437) (47,145,313,448) 파생상품평가손익 (4,174,490,562) (7,334,008,000) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (40,293,691,875) (39,811,305,448) 17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 1,376,860 293,846,840 선수금 884,483,595 - 합 계 885,860,455 293,846,840 기타유동충당부채 : 기타충당부채(*1) 127,857,824 900,144,727 장기종업원급여부채 : 장기종업원급여부채 142,543,764 147,995,716 (*1) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건에 대한 예상 부담금액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.(주석31참조) 18. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기말 전기말 유동성리스부채 1,024,763,694 754,729,270 리스부채 1,441,498,372 390,104,242 합 계 2,466,262,066 1,144,833,512 (2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가(감소) 이자비용 지급 기말 리스부채 1,144,833,512 2,195,012,963 160,817,176 (1,034,401,585) 2,466,262,066 (단위: 원) 구 분 기초 합병승계 증가(감소) 이자비용 지급 기말 리스부채 1,367,156,366 170,273,278 737,148,218 86,189,028 (970,535,474) 1,390,231,416 (3) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 비용 현금유출액 비용 현금유출액 사용권자산 상각비 910,834,571 - 897,572,249 - 리스부채 원금상환 - 873,584,409 - 884,346,446 리스부채 이자비용 160,817,176 160,817,176 86,189,028 86,189,028 단기및소액자산리스 관련 비용 84,766,341 84,766,341 63,116,543 63,116,543 합 계 1,156,418,088 1,119,167,926 1,046,877,820 1,033,652,017 19. 확정급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의현재가치 5,678,107,512 6,598,334,493 사외적립자산 (2,890,756,788) (3,843,545,487) 확정급여부채 2,787,350,724 2,754,789,006 (3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 360,644,011 254,771,677 개발원가 641,772,715 819,802,633 제조원가 128,372,952 44,828,693 합 계 1,130,789,678 1,119,403,003 20. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식총수 5,000,000,000주 5,000,000,000주 발행한 주식총수(*1) 259,837,258주 253,668,855주 액면금액 500 500 자본금 129,918,629,000 126,834,427,500 (*1) 당분기 중 제24회 전환사채 액면금액 450백만원의 전환청구로 보통주식 293,733주, 제26회 전환사채 액면금액 9,000백만원의 전환청구로 보통주식 5,874,670주가 발행되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 141,404,693,822 129,141,002,929 감자차익 256,642,884,490 256,642,884,490 기타의자본잉여금 3,424,650,026 2,753,065,357 합 계 401,472,228,338 388,536,952,776 (3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*1) (98,114,542,408) (98,082,754,572) 주식매수선택권 7,276,476,825 6,376,752,634 기타자본(자본조정)(*1) - (31,787,836) 합 계 (90,838,065,583) (91,737,789,774) (*1) 당분기 중 자본감소에 따른 단수주식 19,335주를 취득하였으며, 취득금액 31,788백만원은 자기주식으로 재분류되었습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 3,756,901 3,756,901 (5) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 임의적립금 444,935 444,935 미처분이익잉여금(미처리결손금) (172,276,333,761) (127,851,626,707) 합 계 (172,275,888,826) (127,851,181,772) (6) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기초 (127,851,181,772) (40,762,026,159) 당기순이익(손실) (44,547,753,955) (87,191,900,308) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 123,046,901 103,076,498 이익잉여금 대체액 - (331,803) 기말 (172,275,888,826) (127,851,181,772) 21. 주식보상기준 (1) 당사는 당사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당분기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다. 구 분 7차 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 합계 부여시점 2015.03.27 2016.03.28 2017.03.30 2018.03.30 2019.03.28 2020.03.23 2021.03.29 2021.08.11 2022.07.08 - 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 - 부여방법 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 - 총부여수량 3,079,467주 1,247,771주 935,476주 1,648,123주 1,334,498주 1,509,641주 1,421,239주 1,301,226주 1,066,644주 13,544,085주 부여취소 455,421주 470,427주 353,632주 1,036,688주 1,020,904주 899,114주 947,506주 800,754주 649,992주 6,634,438주 행사수량 2,624,046주 777,344주 380,663주 232,108주 - - - - - 4,014,161주 미행사수량 - - 201,181주 379,327주 313,594주 610,527주 473,733주 500,472주 416,652주 2,895,486주 행사가능기간 부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능 - 행사가격 657원 2,997원 2,997원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 4,785원 - (2) 당분기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분(*1) 당분기말 전기말 기초 증가 행사 취소 기말 기초 증가 행사 취소 기말 7차 - - - - - 233,553 - - 233,553 - 8차 157,144 - - 157,144 - 317,293 - - 160,149 157,144 9차 227,534 - - 26,353 201,181 289,924 - 10,336 52,054 227,534 10차 471,739 - - 92,412 379,327 866,567 - - 394,828 471,739 11차 460,383 - - 146,789 313,594 830,719 - - 370,336 460,383 12차 835,721 - - 225,194 610,527 1,099,281 - - 263,560 835,721 13차 580,486 - - 106,753 473,733 1,137,655 - - 557,169 580,486 14차 500,472 - - - 500,472 667,295 - - 166,823 500,472 15차 866,648 - - 449,996 416,652 - 1,066,644 - 199,996 866,648 합 계 (수량) 4,100,127 - - 1,204,641 2,895,486 5,442,287 1,066,644 10,336 2,398,468 4,100,127 가중평균행사가격(*2) 4,832 - - 4,659 4,904 4,670 4,785 2,997 4,451 4,832 (*1) 전기 이전에 1차~6차 부여분은 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다.(*2) 당분기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 2,997원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 3.94년(전기말: 3.90년)입니다. 22. 매출액 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 36,638,309,513 8,815,084,464 제품매출 21,356,584,519 6,180,351,796 기술용역매출 653,188,535 771,560,388 기타매출 995,574,326 1,019,473,291 합 계 59,643,656,893 16,786,469,939 (2) 당분기와 전분기 중 발생한 수익인식시기에 따른 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 한 시점에 인식 59,102,822,200 15,578,887,115 기간에 걸쳐 인식 540,834,693 1,207,582,824 합 계 59,643,656,893 16,786,469,939 (3) 당분기와 전분기 중 발생한 지역별 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 국내 48,647,465,236 12,722,217,227 국외 10,996,191,657 4,064,252,712 합 계 59,643,656,893 16,786,469,939 (4) 당분기와 전분기 주요 영업부문 구분은 다음과 같습니다.당사의 주요 수익은 바이오시밀러 개발, 기술용역 제공 등으로 부터 창출되며 합병 후 철강판매, 하드페이싱 매출 부문이 추가되었습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 바이오시밀러매출 653,188,535 1,315,857,113 철강판매 36,638,309,513 8,815,084,464 하드페이싱 21,356,584,519 6,180,351,796 기타 995,574,326 475,176,566 합 계 59,643,656,893 16,786,469,939 (5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 A회사(금속사업부) 20,902,567,136 5,177,717,900 B회사(금속사업부) 8,491,649,595 1,744,231,855 C회사(금속사업부) 9,646,400,500 2,406,624,840 D회사(금속사업부) 8,104,108,372 2,486,741,382 E회사(금속사업부) 6,062,004,377 1,216,349,724 합 계 53,206,729,980 13,031,665,701 23. 매출원가 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 사업부문 당분기 전분기 상품매출원가 금속사업부 36,304,788,117 8,560,805,429 제품매출원가 금속사업부 17,988,787,635 5,501,450,241 기술용역매출원가 바이오사업부 408,951,177 1,786,980,398 임가공매출원가 바이오사업부 15,306,564 943,536,563 원재료매출원가 바이오사업부 8,515,000 13,634,216 합 계 54,726,348,493 16,806,406,847 24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 12,988,563,905 11,626,238,952 상품매출원가 36,304,788,117 - 급여 10,544,856,572 12,395,844,458 퇴직급여 1,130,789,678 1,119,403,003 장기종업원급여 (351,952) 10,611,150 주식보상비용 1,571,308,860 1,068,717,065 복리후생비 1,625,390,936 1,717,094,774 수도광열비 361,760,775 330,717,707 세금과공과 270,833,196 2,049,944,638 감가상각비 5,895,074,820 6,793,974,209 무형자산상각비 173,529,092 112,480,291 외주가공비 4,978,947,110 2,030,641,000 지급임차료 84,766,341 67,186,250 수선비 506,721,321 732,318,201 보험료 97,869,758 21,037,736 소모품비 1,210,954,450 7,091,030,182 지급수수료 11,141,770,974 11,407,464,067 기타 16,209,404,248 4,945,792,795 합 계 105,096,978,201 63,520,496,478 개발원가 자산화 (21,342,342,417) (3,628,722,441) 합 계 83,754,635,784 59,891,774,037 25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,630,362,159 2,263,802,879 퇴직급여 360,644,011 269,457,617 복리후생비 444,031,953 372,275,035 세금과공과금 190,400,116 2,008,962,968 감가상각비 662,162,706 892,603,231 수선비 71,172,791 80,570,455 경상연구개발비 21,141,163,464 34,412,240,563 소모품비 11,664,539 83,458,264 지급수수료 1,792,443,993 1,981,225,649 무형자산상각비 37,101,087 101,745,622 주식보상비용 1,237,614,118 314,759,882 기타 449,526,354 304,265,025 합 계 29,028,287,291 43,085,367,190 26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 : 이자수익 3,901,764,489 1,229,090,389 배당금수익 3,920,000 - 파생상품평가이익 9,335,277,963 7,334,008,000 외환차익 685,845,992 670,170,739 외환환산이익 25,148,445 179,120,816 사채상환이익 15,269,800 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 8,569,252,944 391,152 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 108,834,534 - 합 계 22,645,314,167 9,412,781,096 금융비용 : 이자비용 20,381,462,148 3,776,005,803 외환차손 413,670,576 96,261,372 외화환산손실 8,933,213 30,280,310 사채상환손실 1,039,195,353 - 파생상품평가손실 13,509,768,525 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 1,535,327,348 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 1,209,145,511 합 계 35,353,029,815 6,647,020,344 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기타영업외수익 : 수입임대료 44,555,224 20,608,200 유형자산처분이익 59,249,845 15,710,529 투자자산처분이익 153,240,851 - 잡이익 581,834,628 32,526,898 합 계 838,880,548 68,845,627 기타영업외비용 : 기부금 900,000 - 유형자산처분손실 633,155 - 유형자산폐기손실 3,000 30,833,330 유형자산손상차손 - 4,419,512 감가상각비(투자부동산) 40,495,141 20,357,084 잡손실 48,306,314 364,403 합 계 90,337,610 55,974,329 28. 법인세비용(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균연간유효법인세율은 20.9%입니다.(2) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 29. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기(*1) 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익(손실) (31,239,018,670) (44,547,753,955) (19,491,775,082) (47,076,109,434) 가중평균보통유통주식수 235,869,861 233,909,634 223,793,936 190,493,707 기본주당이익(손실) (132) (190) (87) (247) (*1) 전분기 기본주당이익은 전기 중 무상감자 효과 및 역합병에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 소급하여 수정하였습니다. (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 유통보통주식수(주) 일수(일) 적수 2023-01-01 전기이월 232,929,512 273 63,589,756,776 2023-01-30 자기주식 (19,335) 244 (4,717,740) 2023-08-11 CB전환 1,436,031 51 73,237,581 2023-08-16 CB전환 1,305,480 46 60,052,080 2023-08-21 CB전환 3,263,707 41 133,811,987 2023-08-29 CB전환 65,274 33 2,154,042 2023-08-31 CB전환 97,911 31 3,035,241 합 계 239,078,580 - 63,857,329,967 유통일수 273일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 233,909,634주 일자 내역 유통보통주식수(주) 일수(일) 적수 2022-01-01 전기이월 173,567,624 273 47,383,961,352 2022-07-12 자기주식 (2,927,005) 81 (237,087,405) 2022-07-15 합병신주발행 80,090,898 78 6,247,090,044 2022-07-15 자기주식 (17,811,971) 78 (1,389,333,738) 2022-07-28 자기주식 (367) 65 (23,855) 2022-09-14 주식매수선택권 행사 10,333 17 175,661 합 계 232,929,512 - 52,004,782,059 유통일수 273일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 190,493,707주 (3) 당분기와 전분기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 조정 전 보통주 당기순손익 (31,239,018,670) (44,547,753,955) (19,491,775,082) (47,076,109,434) 가산)이자비용(세후) 284,881,148 284,881,148 - - 차감)파생상품평가이익(세전) 3,795,087,268 3,795,087,268 - - 조정 후 보통주 당기순손익 (34,749,224,790) (48,057,960,075) (19,491,775,082) (47,076,109,434) 조정 후 가중평균유통보통주식수 242,321,124 236,083,686 223,793,936 190,493,707 희석주당이익(손실) (143) (204) (87) (247) (*) 전분기 재무제표의 희석주당이익은 전기 중 무상감자 효과 및 역합병에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 소급하여 수정하였습니다. (4) 희석주당손익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 235,869,861 233,909,634 223,793,936 190,493,707 조정항목 : 전환사채 제29회차 잠재적보통주 6,451,263 2,174,052 - - 조정 후 가중평균유통보통주식수 242,321,124 236,083,686 223,793,936 190,493,707 (5) 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 전환사채 제24회차 685,378 - 전환사채 제25회차 35,900,783 - 전환사채 제27회차 19,814,428 - 전환사채 제28회차 10,015,161 - 제8차 주식선택권 - 47,100 제9차 주식선택권 201,181 69,200 제10차 주식선택권 379,327 204,740 제11차 주식선택권 313,594 163,000 제12차 주식선택권 610,527 293,500 제13차 주식선택권 473,733 194,000 제14차 주식선택권 500,472 150,000 제15차 주식선택권 416,652 3,000,000 합 계 69,311,236 4,121,540 30. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 : 법인세비용(수익) 79,571,518 (69,204,014) 퇴직급여 1,130,789,678 1,119,403,003 장기종업원급여 (351,952) 10,611,150 주식보상비용 1,571,308,860 1,068,717,065 감가상각비(투자부동산) 40,495,141 20,357,084 감가상각비 5,895,074,820 6,793,974,209 무형자산상각비 173,529,092 112,480,291 경상시험연구비 - 7,000,000 대손상각비(환입) 17,067,703 (446,994) 기타의대손상각비(환입) (14,571,817,481) 3,889,302,680 이자비용 20,381,462,148 3,776,005,803 외화환산손실 8,933,213 30,280,310 재고자산평가손실(환입) 76,146,786 (341,181,940) 재고자산폐기손실 - 29,361,567 파생상품평가손실 13,509,768,525 - 종속기업투자주식처분손실 22,969,848,317 - 관계기업투자주식처분손실 - 2,929,338,720 사채상환손실 1,039,195,353 - 기타충당부채 전입액 7,644,867 340,000,000 잡손실 147 - 유형자산처분손실 633,155 - 유형자산폐기손실 3,000 30,833,330 무형자산손상차손 - 4,419,512 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 1,535,327,348 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 1,209,145,511 이자수익 (3,901,764,489) (1,229,090,389) 배당금수익 (3,920,000) - 외화환산이익 (25,148,445) (179,120,816) 유형자산처분이익 (59,249,845) (15,710,529) 투자자산처분이익 (153,240,851) - 잡이익 (8,266,158) (6,404,779) 파생상품평가이익 (9,335,277,963) (7,334,008,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (8,569,252,944) (391,152) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (108,834,534) - 사채상환이익 (15,269,800) - 합 계 30,149,077,861 13,730,998,970 (2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (2,644,177,629) 2,649,409,593 기타유동채권의 감소(증가) (584,644,767) - 재고자산의 감소(증가) (3,566,657,191) 2,795,481,889 미수금의 감소(증가) 4,685,590,699 2,573,644,354 선급금의 감소(증가) (450,102,330) (1,470,980,245) 선급비용의 감소(증가) (465,318,054) (198,399,438) 매입채무의 증가(감소) (363,798,662) 4,566,527,711 기타유동부채의 증가(감소) (779,931,770) - 예수금의 증가(감소) (20,031,660) (629,603,499) 선수금의 증가(감소) 884,483,595 (45,458,138) 미지급비용의 증가(감소) (42,367,198) (314,798,358) 퇴직금 관계회사 전출입 3,229,740 3,444,715 퇴직금의 지급 (2,021,484,245) (686,214,243) 퇴직연금의 감소(증가) 1,043,073,446 293,671,475 장기종업원급여 지급 (5,100,000) - 합 계 (4,327,236,026) 9,536,725,816 (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 주식선택권 행사에 따른 자본잉여금 대체 - 1,273,192,449 주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체 671,584,669 - 유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소) (611,555,750) 85,550,000 건설중인자산 유형자산 대체 230,000,000 1,202,899,500 건설중인자산 무형자산 대체 76,000,000 21,520,000 사용권자산 신규 취득 2,559,736,802 889,588,149 리스계약에 따른 리스부채 추가인식 2,195,012,963 737,148,218 리스부채의 유동성 대체 1,240,170,511 788,593,573 기타자본요소의 기타자본잉여금 대체 - 120,666,216,915 장기차입금 유동성 대체 44,833,728,069 - 임차보증금 유동성 대체 637,542,862 - 회계변경에 의한 종속기업투자 수정 - 81,731,416,483 합병으로 인한 신주발행 - 370,019,947,220 전환사채 보통주 전환 15,375,092,227 - 전환사채 발행(상계납입) 70,000,000,000 - 전환사채 상환(상계납입) (70,000,000,000) - 차입원가자본화로 인한 무형자산 증가 903,806,465 - (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기말 재무현금흐름 비현금흐름 당분기말 상각및평가 대체 기타 단기차입금 80,730,000,000 (28,500,000,000) - - - 52,230,000,000 유동성장기차입금 - - 51,875,199 44,833,728,069 - 44,885,603,268 장기차입금 31,250,953,542 13,480,000,000 102,774,527 (44,833,728,069) - - 유동성리스부채 754,729,270 (873,584,409) 160,817,176 1,240,170,511 (257,368,854) 1,024,763,694 리스부채 390,104,242 - - (1,240,170,511) 2,291,564,641 1,441,498,372 유동성전환사채 127,497,136,023 31,893,860,797 17,281,122,397 - (46,132,441,592) 130,539,677,625 유동성파생상품부채 4,770,019,800 21,737,119,000 4,174,490,562 - 31,556,275,065 62,237,904,427 장기미지급금 - 30,000,000,000 - - - 30,000,000,000 합 계 245,392,942,877 67,737,395,388 21,771,079,861 - (12,541,970,740) 322,359,447,386 (단위: 원) 구 분 전전기말 재무현금흐름 비현금흐름 전분기말 합병승계 상각및평가 대체 기타 단기차입금 50,000,000,000 (17,000,000,000) 110,000,000,000 - - (40,000,000,000) 103,000,000,000 장기차입금 31,046,117,311 - - 153,713,281 - - 31,199,830,592 유동성리스부채 982,913,441 (884,346,446) 111,303,291 86,189,028 788,593,573 (156,431,800) 928,221,087 리스부채 384,242,925 - 58,969,987 - (788,593,573) 807,390,990 462,010,329 유동성전환사채 - 55,000,000,000 80,459,687,862 1,371,214,545 - (12,754,225,000) 124,076,677,407 유동성파생상품부채 - - 2,616,845,840 (7,334,008,000) - 12,754,225,000 8,037,062,840 합 계 82,413,273,677 37,115,653,554 193,246,806,980 (5,722,891,146) - (39,349,040,810) 267,703,802,255 31. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 최대주주 ㈜지베이스 ㈜지베이스 주요주주 김문혁 김문혁 주요주주 김선혁 김선혁 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 종속기업(*1) 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜) 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2) 종속기업(*1) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 종속기업(*1) KIC INDUSTRIAL MACHINERY KIC INDUSTRIAL MACHINERY 종속기업(*1) - 에이프로젠아이앤씨㈜(*3) 종속기업(*1) 에이프로젠파마㈜ 에이프로젠파마㈜ 종속기업(*1) ㈜에이프로젠비저너리 ㈜에이프로젠비저너리 종속기업(*1)(*5) ㈜비전브로스 ㈜비전브로스 기타 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜(*6), ㈜제3글로브, ㈜지비피에스(*7), 임직원 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 에이지티㈜(*4), 지비티㈜(*6), ㈜제3글로브, 임직원 (*1) 전기 중 당사는 주식회사 에이프로젠메디신을 합병하였으며, 합병으로 인해 종속기업에 편입되었습니다.(*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구. 에이프로젠제약㈜)는 ㈜에이프로젠바이오로직스를 합병하였으며, 합병 후 상호를 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 변경하였습니다.(*3) 전기 중 당사는 종속기업인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에 당사가 보유하고 있는 지분 전체를 양도하였습니다. (*4) 전기 중 에이프로젠아이앤씨㈜는 에이지티㈜와 합병하였으며, 합병으로 인해 소멸되었습니다.(*5) 당분기말 현재 청산절차 진행 중에 있습니다.(*6) 전기 중 ㈜그랑비즈에서 지비티㈜로 상호를 변경하였습니다.(*7) 당분기 중 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 특수관계자에 해당하여 기타기업에 포함되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당분기 전분기 최대주주 ㈜지베이스 수익 이자수익 10,849,316 58,191,780 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 수익 기술용역매출 653,188,535 771,560,388 수익 임가공매출 - 544,296,725 수익 원재료매출 330,932,208 - 자산취득 재고자산 매입 - 9,540,862 김문혁 비용 이자비용 12,054,795 - 김선혁 비용 이자비용 12,054,795 - 종속기업 구.㈜에이프로젠바이오로직스(*1) 수익 기타매출 - 13,536,290 수익 이자수익 - 862,794,527 비용 기술용역매출원가 - 442,751,904 비용 지급임차료 - 251,370,000 비용 지급수수료 - 19,729,452 비용 경상연구개발비 - 7,401,587,571 자산취득 재고자산 매입 - 5,720,197 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜) 수익 이자수익 3,365,892,284 446,510 수익 기타의대손상각비환입(*3) 14,612,517,481 - 수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 8,564,382,012 - 수익 파생상품평가이익 - 2,016,432,000 수익 잡이익 9,000,000 - 비용 파생상품평가손실 3,198,736,416 - 비용 지급임차료 291,685,000 14,400,000 비용 경상연구개발비 2,687,715,177 - 비용 이자비용 3,147,271,482 257,880,549 자산취득 무형자산(개발비) 8,914,984,440 - 자산취득 재고자산 매입 196,480,735 - 자산처분 유형자산 매각 583,500,000 - ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 수익 이자수익 16,337,899 268,932 수익 파생상품평가이익 9,160,016,628 3,024,648,000 수익 잡이익 - 3,517,356 비용 지급임차료 342,450,000 286,450,000 비용 경상연구개발비 - 8,000,000 비용 이자비용 14,284,072,615 1,589,640,625 비용 파생상품평가손실 4,798,104,623 - 에이프로젠파마㈜ 비용 이자비용 1,972,602 - 관계기업 구.주식회사 에이프로젠메디신(*2) 수익 이자수익 - 71,902,174 비용 이자비용 - 756,164,380 기타 ㈜아이벤트러스 비용 경상연구개발비 - 8,333,333 ㈜넥스코닉스 비용 지급수수료 150,773,250 132,920,804 비용 경상연구개발비 17,997,587 71,671,614 비용 소모품비 - 20,893,950 임직원 수익 이자수익 7,968,420 21,375,243 자산처분 유형자산 매각 16,181,818 - (*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)와 합병으로 소멸되었으며, 합병기일 이전 거래내역입니다.(*2) 전기 중 당사와 합병으로 소멸되었으며, 합병기일 이전 거래내역입니다.(*3) 당분기 중 대여금 회수하여 대손충당금환입을 인식하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 최대주주 ㈜지베이스 2,000,000,000 - (2,000,000,000) - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*1) 118,000,000,000 42,000,000,000 (81,000,000,000) 79,000,000,000 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜) (CB 14회,15회) - 60,000,000,000 - 60,000,000,000 기타 임직원 843,904,533 - (140,704,533) 703,200,000 합 계 120,843,904,533 102,000,000,000 (83,140,704,533) 139,703,200,000 (*1) 당분기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 40,000백만원을 납입하고 보통주식 80,000,001주를 추가 취득하였습니다. (단위: 원) 구 분 자금차입 거래 기초 증가 감소 기말 주요주주 김문혁 2,000,000,000 - (2,000,000,000) - 김선혁 2,000,000,000 - (2,000,000,000) - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(CB 25회) 22,000,000,000 - - 22,000,000,000 종속기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 47,230,000,000 31,500,000,000 (48,000,000,000) 30,730,000,000 종속기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 (CB 17회,25회,27회,29회)(*1) 103,000,000,000 110,000,000,000 (70,000,000,000) 143,000,000,000 종속기업 에이프로젠파마㈜ - 3,000,000,000 (3,000,000,000) - 합 계 176,230,000,000 144,500,000,000 (125,000,000,000) 195,730,000,000 (*1) 당분기 중 제17회 전환사채의 만기가 도래하였으며, 제29회 전환사채의 납입금과 상계되었습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 합병승계 증가 감소 기말 최대주주 ㈜지베이스 - - 12,000,000,000 (10,000,000,000) 2,000,000,000 종속기업 ㈜에이프로젠바이오로직스 - 94,000,000,000 19,000,000,000 - 113,000,000,000 관계기업 주식회사 에이프로젠메디신(CB 19회)(*1)(*2) 18,000,000,000 - - (18,000,000,000) - 기타 임직원 2,067,000,000 393,500,000 - (539,100,000) 1,921,400,000 합 계 20,067,000,000 94,393,500,000 31,000,000,000 (28,539,100,000) 116,921,400,000 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금차입 거래 기초 합병승계 증가 상계 감소 기말 기타 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜) - - 5,000,000,000 - (5,000,000,000) - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(CB 25회) - - 22,000,000,000 - - 22,000,000,000 종속기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 - 100,000,000,000 - - (30,000,000,000) 70,000,000,000 종속기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(CB 17회,25회) - 70,000,000,000 33,000,000,000 - - 103,000,000,000 관계기업 주식회사 에이프로젠메디신 (*1) 35,000,000,000 - 5,000,000,000 (40,000,000,000) - - 합 계 35,000,000,000 170,000,000,000 65,000,000,000 (40,000,000,000) (35,000,000,000) 195,000,000,000 (*1) 전기 중 당사와 합병으로 소멸되었으며, 합병기일 이전 거래내역입니다.(*2) 전분기 중 당사가 보유하고 있는 주식회사 에이프로젠메디신이 발행한 제19회 전환사채의 만기가 도래하여 회수되었습니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 장기대여금충당금 미수수익 당기손익금융자산 임차보증금 장/단기 선급비용 최대주주 ㈜지베이스 - - - - - - - - - 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 143,798,675 170,144,918 - - - - - - - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜) 986,775 - - 79,000,000,000 (19,220,267,742) 1,651,178,072 68,564,382,012 165,301,414 - ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 - - - - - - - 326,132,392 - 기타 ㈜넥스코닉스 - - - - - - - - 4,496,675 임직원 - - 703,200,000 - - - - - - 합 계 144,785,450 170,144,918 703,200,000 79,000,000,000 (19,220,267,742) 1,651,178,072 68,564,382,012 491,433,806 4,496,675 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채 무 단기차입금 미지급비용 금융보증부채 유동성리스부채(*1) 전환사채 리스부채(*1) 선수금 장기미지급금 미지급금 외상매입금 최대주주 ㈜지베이스 - - 40,000,000 - - - - - - - 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd - - - - - - 648,103,400 - - - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜) - - - 236,860,382 22,000,000,000 932,383,544 - - 1,433,848,604 24,901,680 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2) 30,730,000,000 465,791,136 - 410,416,912 143,000,000,000 221,580,857 - 30,000,000,000 - - 기타 ㈜넥스코닉스 - - - - - - - - - - 임직원 - - - - - - - - - - 합 계 30,730,000,000 465,791,136 40,000,000 647,277,294 165,000,000,000 1,153,964,401 648,103,400 30,000,000,000 1,433,848,604 24,901,680 (*1) 당분기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 1,942,815,917원입니다.(*2) 당분기 중 종속기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈와 공동개발 계약을 체결하였으며, ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 지급한 1차 개발비용분담금 30,000백만원을 장기미지급금으로 회계처리 하였습니다. (주석32참조) (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 장기대여금충당금 미수수익 임차보증금 장/단기선급비용 최대주주 ㈜지베이스 - - 2,000,000,000 - - 38,958,903 - - 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 647,543,318 3,889,302,680 - - - - - - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) - - - 118,000,000,000 (33,832,785,223) 1,802,465,732 293,741,506 - ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 - - - - - - 380,500,000 - 기타 ㈜넥스코닉스 - - - - - - - 2,469,262 임직원 - - 843,904,533 - - - - - 합 계 647,543,318 3,889,302,680 2,843,904,533 118,000,000,000 (33,832,785,223) 1,841,424,635 674,241,506 2,469,262 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 무 단기차입금 미지급비용 금융보증부채 유동성리스부채(*1) 전환사채 리스부채(*1) 미지급금 최대주주 ㈜지베이스 - - 40,000,000 - - - - 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd - - - - - - - 김문혁 2,000,000,000 3,945,205 - - - - - 김선혁 2,000,000,000 2,849,315 - - - - - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) - - - 154,307,481 22,000,000,000 6,298,500 3,213,571,841 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 47,230,000,000 900,604,930 - 89,380,403 103,000,000,000 - 322,072,428 기타 임직원 - - - - - - -