에이프로젠 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 53(당)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일 까지
제 52(전)기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일 까지
주식회사 에이프로젠과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에이프로젠(구, 주식회사 에이프로젠메디신)은 1971년 11월 15일에 설립되었으며, 1995년 7월 10일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 금속표면경화육성, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통을 주 목적사업으로 하고 있었으며, 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 2022년 7윌 15일을 기준으로 바이오의약품 개발 및 판매를 주 사업으로 영위하는 주식회사 에이프로젠을 합병하였으며, 상호를 주식회사 에이프로젠으로 변경하였습니다.본 합병은 경제적 실질을 반영하여 역취득 회계처리를 적용하였는 바, 합병으로 인하여 자산과 부채는 각각 4,576억원과 2,016억원이 증가하였으며, 보통주식 240,272,693주(액면가액 500원)를 신규로 발행하였습니다. 역취득 회계처리에 따라서 법률상 취득자는 주식회사 에이프로젠(구, 주식회사 에이프로젠메디신)이나, 회계상 취득자이자 지배기업은 주식회사 에이프로젠입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)지베이스 등 8인	123,642,599	48.74%

Nichi-Iko Pharmaceutical Co., Ltd.	17,692,245	6.98%

기타	91,575,333	36.10%

자기주식	20,758,678	8.18%

합 계	253,668,855	100.00%

2023년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체' 또는 '연결회사')으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지배지분율(*1)	연차결산월	주요 영업활동

당반기말	전기말

지배기업이 직접 보유하고 있는 종속기업	KIC INDUSTRIAL MACHINERY	중국	100.00%	100.00%	12월	금속표면경화육성

주식회사 에이프로젠바이오로직스	대한민국	59.76%	60.79%	12월	의약품 판매 및 생산

㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)의 종속기업	에이프로젠파마㈜	대한민국	100.00%	100.00%	12월	의약품 판매

(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	대한민국	72.29%	59.75%	12월	모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업, 의약품판매

에이프로젠아이앤씨㈜	대한민국	96.26%	92.43%	12월	기타산업용유리제품

(주)비전브로스(*2)	대한민국	65.33%	65.33%	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주)에이프로젠비저너리	대한민국	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(*1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한지분율에서 자기주식을 제외한 실질 지분율 입니다.(*2) 당반기말 현재 청산 진행 중에 있습니다.(3) 당반기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 순자산 매출액 반기순손익 반기총포괄손익 KIC INDUSTRIAL MACHINERY 1,514,959,133 160,235,730 1,354,723,403 837,383,924 122,149,154 115,888,149 ㈜에이프로젠바이오로직스 604,786,230,468 170,174,932,375 434,611,298,093 31,928,199,921 (27,646,697,739) (28,040,221,460) 에이프로젠파마㈜ 27,507,104,035 23,980,609,072 3,526,494,963 14,139,913,552 (225,064,276) (344,177,191) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 243,265,027,719 9,158,448,202 234,106,579,517 4,774,416,046 17,744,078,579 17,281,005,642 에이프로젠아이앤씨㈜ 21,927,428,617 7,814,392,543 14,113,036,074 2,611,307,767 1,429,459,296 1,429,459,296 ㈜비전브로스 100,400 1,083,627,610 (1,083,527,210) - - - ㈜에이프로젠비저너리 390,962,452 4,791,137,603 (4,400,175,151) 295,586,110 (103,562,286) (103,562,286) (단위: 원) 기업명 자산 부채 순자산 매출액 당기순손익 당기총포괄손익 KIC INDUSTRIAL MACHINERY(*1) 1,432,986,085 194,150,831 1,238,835,254 1,082,901,277 224,219,240 46,566,594 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*1) 589,189,697,462 176,714,853,916 412,474,843,546 44,534,150,226 10,857,826,202 12,482,941,643 ㈜에이프로젠바이오로직스(*2) - - - 18,960,094,726 (76,431,444,407) (73,341,618,767) 에이프로젠파마㈜(*1) 19,807,845,546 15,937,173,392 3,870,672,154 30,663,346,441 (734,562,923) (578,280,505) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) 205,895,339,500 9,017,760,083 196,877,579,417 9,424,776,430 (5,215,281,786) (11,879,979,714) 에이프로젠아이앤씨㈜(*1)(*3) - - - 5,606,725,102 1,326,265,496 1,367,523,874 ㈜비전브로스(*1) 100,400 1,083,627,610 (1,083,527,210) - - - ㈜에이프로젠비저너리(*1) 563,132,354 4,859,745,219 (4,296,612,865) 173,218,730 (821,722,839) (821,722,839) (*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 당기순손익 및 당기총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 누적 기준입니다.(*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜)에 흡수합병 되었으며, 합병일까지의 손익정보입니다.(*3) 전기 중 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에 매각 되었으며, 처분일까지의 손익 정보입니다. (4) 당반기와 전반기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위 : 원) 구 분 KIC INDUSTRIAL MACHINERY ㈜에이프로젠바이오로직스과 그 종속기업 영업활동으로 인한 현금흐름 345,564,234 (25,054,805,326) 투자활동으로 인한 현금흐름 - (4,603,096,630) 재무활동으로 인한 현금흐름 (38,790,140) 26,014,229,552 현금및현금성자산의 순증감 306,774,094 (3,643,672,404) 기초 현금및현금성자산 472,798,567 23,608,843,158 환율변동효과 (6,093,744) 6,783,445 기말 현금및현금성자산 773,478,917 19,971,954,199 (단위 : 원) 구 분 ㈜에이프로젠바이오로직스 영업활동으로 인한 현금흐름 (38,836,532,619) 투자활동으로 인한 현금흐름 (9,210,521,097) 재무활동으로 인한 현금흐름 46,410,588,659 현금및현금성자산의 순증감 (1,636,465,057) 기초 현금및현금성자산 5,745,083,591 환율변동효과 - 기말 현금및현금성자산 4,108,618,534 (5) 보고기간종료일 현재 연결회사에게 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속기업명 비지배지분율(*1) 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 ㈜에이프로젠바이오로직스 40.24% (46,438,353) (610,170,229) 251,647,233,645 - (*1) 비지배지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 차감한 지분입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책 (1) 회계기준의 적용 주식회사 에이프로젠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간에 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니다.1) 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하는 것으로 연기하되, 조기적용을 허용함에 따라, 연결실체는 전기부터 동기준서를 조기적용하였으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 제1001호 재무제표 표시(개정): 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시연결실체는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 전환사채 및 파생상품부채 주석에 공시하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 범주별금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 35,324,272,479 - - 35,324,272,479 매출채권및기타유동채권 80,927,894,278 - - 80,927,894,278 기타유동금융자산 4,390,000,000 - - 4,390,000,000 기타비유동채권 2,457,487,884 - - 2,457,487,884 기타비유동금융자산 - 2,319,125,432 9,097,098,328 11,416,223,760 합 계 123,099,654,641 2,319,125,432 9,097,098,328 134,515,878,401 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 43,069,501,023 - - 43,069,501,023 매출채권및기타유동채권 92,305,904,494 - - 92,305,904,494 기타유동금융자산 4,390,000,000 - - 4,390,000,000 기타비유동채권 3,503,218,593 - - 3,503,218,593 기타비유동금융자산 - 2,698,865,771 599,308,208 3,298,173,979 합 계 143,268,624,110 2,698,865,771 599,308,208 146,566,798,089 (2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 20,334,521,080 - 20,334,521,080 단기차입금 45,818,357,882 - 45,818,357,882 유동성장기차입금 44,833,728,069 - 44,833,728,069 유동성전환사채및파생상품금융부채 22,408,178,750 6,735,655,421 29,143,834,171 유동성리스부채 825,543,247 - 825,543,247 금융보증부채 40,000,000 - 40,000,000 리스부채 446,298,264 - 446,298,264 합 계 134,706,627,292 6,735,655,421 141,442,282,713 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 26,100,645,447 - 26,100,645,447 단기차입금 49,763,396,654 - 49,763,396,654 유동성전환사채및파생상품금융부채 7,675,182,660 15,269,800 7,690,452,460 유동성리스부채 934,880,196 - 934,880,196 금융보증부채 40,000,000 - 40,000,000 장기차입금 31,250,953,542 - 31,250,953,542 리스부채 571,032,334 - 571,032,334 기타비유동채무 163,000,000 - 163,000,000 합 계 116,499,090,833 15,269,800 116,514,360,633 (3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 상각후원가측정금융자산 : 이자수익 1,671,173,597 1,020,491,036 외환차익 164,015,994 36,064,499 외화환산이익 26,433,854 - 외환차손 (119,265,962) - 외화환산손실 (123,054,801) (23,191,703) 당기손익-공정가치측정금융자산 : 이자수익 - 71,902,174 배당수익 3,920,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 1,497,790,120 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 108,834,534 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (1,535,327,348) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (1,209,145,511) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (379,740,339) (244,140) 상각후원가측정금융부채 : 외환차익 276,044,105 3,912,516 외화환산이익 153,249 1,283,823 사채상환이익 15,269,800 - 이자비용 (2,934,275,343) (7,573,808,383) 외환차손 (161,753,591) (35,253,883) 외화환산손실 (6,444,370) (2,739,976) 사채상환손실 (1,039,195,353) - 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품평가손익 1,317,863,579 - 4. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 보유현금 2,900,000 74,180 요구불예금 35,321,372,479 43,069,426,843 합 계 35,324,272,479 43,069,501,023 (2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제공처 제공사유 당반기말 전기말 정기예금 하나은행 특수관계자 차입금 담보 4,000,000,000 4,000,000,000 정기예금 서울보증보험 질권설정 390,000,000 390,000,000 합 계 4,390,000,000 4,390,000,000 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 명목금액 대손충당금 장부금액 명목금액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권: 매출채권 17,706,382,048 (1,310,338,833) 16,396,043,215 15,901,276,009 (1,250,645,141) 14,650,630,868 받을어음 6,590,896,329 - 6,590,896,329 6,036,139,751 - 6,036,139,751 단기대여금 51,104,697,391 (606,532,858) 50,498,164,533 63,534,697,391 (606,532,858) 62,928,164,533 미수수익 1,173,809,904 - 1,173,809,904 1,096,097,116 - 1,096,097,116 미수금 5,119,099,474 (346,090,788) 4,773,008,686 7,273,361,445 (381,091,407) 6,892,270,038 미청구공사 1,495,971,611 - 1,495,971,611 702,602,188 - 702,602,188 소 계 83,190,856,757 (2,262,962,479) 80,927,894,278 94,544,173,900 (2,238,269,406) 92,305,904,494 기타비유동채권: 임차보증금 2,022,512,521 - 2,022,512,521 2,923,959,230 - 2,923,959,230 장기대여금 429,635,000 - 429,635,000 573,919,000 - 573,919,000 기타보증금 5,340,363 - 5,340,363 5,340,363 - 5,340,363 장기매출채권 3,086,000 (3,086,000) - 3,086,000 (3,086,000) - 소 계 2,460,573,884 (3,086,000) 2,457,487,884 3,506,304,593 (3,086,000) 3,503,218,593 합 계 85,651,430,641 (2,266,048,479) 83,385,382,162 98,050,478,493 (2,241,355,406) 95,809,123,087 (2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 대손상각비(환입) 제각채권 회수 기말 매출채권 1,250,645,141 56,930,339 2,763,353 1,310,338,833 단기대여금 606,532,858 - - 606,532,858 미수금 381,091,407 (35,000,619) - 346,090,788 장기매출채권 3,086,000 - - 3,086,000 합 계 2,241,355,406 21,929,720 2,763,353 2,266,048,479 해당사항 없습니다. 6. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 기타유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 4,390,000,000 4,390,000,000 소 계 4,390,000,000 4,390,000,000 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 9,097,098,328 599,308,208 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,319,125,432 2,698,865,771 소 계 11,416,223,760 3,298,173,979 합 계 15,806,223,760 7,688,173,979 (2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구분 당반기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전문건설공제조합 조합출자금 368,816,336 370,319,264 370,319,264 369,024,488 전기공사공제조합 조합출자금 70,371,600 71,100,200 71,100,200 70,554,600 기계설비건설공제조합 조합출자금 54,690,120 57,184,380 57,184,380 54,690,120 기계설비건설공제조합 조합출자금 50,120,500 52,948,500 52,948,500 50,639,000 ㈜네오팩트 전환사채 전환사채 7,000,000,000 8,491,145,984 8,491,145,984 - 풋가능금융자산(대한약품공업협동조합) 채무상품 36,800,000 44,400,000 44,400,000 44,400,000 (주)아이플라이 지분상품 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 소 계 7,590,798,556 9,097,098,328 9,097,098,328 599,308,208 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 전남스포츠 지분상품 18,770,202 24,101,158 24,101,158 24,101,158 포항프로축구 지분상품 17,083,732 16,569,316 16,569,316 16,569,316 에스맥㈜ 지분상품 5,386,979,955 2,129,232,672 2,129,232,672 2,498,589,360 트루인베스트먼트 지분상품 202,200,411 149,222,286 149,222,286 159,605,937 소 계 5,625,034,300 2,319,125,432 2,319,125,432 2,698,865,771 합 계 13,215,832,856 11,416,223,760 11,416,223,760 3,298,173,979 (3) 당반기말과 전기말 비유동성 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 599,308,208 2,698,865,771 20,744,472,859 905,000 합병승계 - - 493,878,056 35,853,934 취득 7,000,000,000 - - - 처분 - - (19,209,145,511) - 대체 - - - (635,000) 평가이익(손실) 1,497,790,120 (379,740,339) (1,534,417,696) (2,926,438,529) 연결범위변동 - - 104,520,500 5,589,180,366 기말 9,097,098,328 2,319,125,432 599,308,208 2,698,865,771 7. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 상품 3,838,771,224 1,956,724,304 상품평가손실충당금 (49,667,684) (329,918,587) 제품 9,771,679,042 9,660,443,869 제품평가충당금 (4,099,333,272) (3,850,987,561) 원재료 58,361,303,315 48,080,155,006 원재료평가손실충당금 (7,097,313,682) (5,223,948,277) 부재료 885,086,948 6,501,175,128 부재료평가손실충당금 (49,979,758) (151,702,867) 재공품 5,999,226,119 6,278,116,811 재공품평가손실충당부채 (154,088,851) (1,803,107,310) 저장품 1,179,260,187 349,702,254 합 계 68,584,943,588 61,466,652,770 (2) 당반기와 전반기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 평가 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 매출원가 : 재고자산평가손실(환입) (1,376,272,048) (48,129,455) 재고자산폐기손실 371,190,200 29,354,786 판매비와관리비 : 경상연구개발비(*1) 1,764,913,993 - 기타영업외 : 재고자산평가손실(환입) - 141,286,457 재고자산폐기손실 - 10,994,096 (*1) 바이오사업부의 재고 중 상업생산 전단계로 관련된 재고의 평가손실을 판매비와 관리비로 분류 하였습니다. 8. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 1,977,318,341 2,621,179,111 선급금 대손충당금 (20,860,255) (20,860,255) 선급비용 1,033,708,360 913,481,501 반품회수권(상품) 104,786,022 26,279,649 소 계 3,094,952,468 3,540,080,006 기타비유동자산 : 장기선급비용 184,117,231 127,988,746 반품회수권(상품) 86,719,848 21,574,176 소 계 270,837,079 149,562,922 합 계 3,365,789,547 3,689,642,928 9. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 국고보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 국고보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 44,135,677,737 - - - 44,135,677,737 44,189,886,540 - - - 44,189,886,540 건물 113,542,123,104 - (14,031,667,105) (17,705,460) 99,492,750,539 111,916,359,552 - (12,434,629,790) (17,705,460) 99,464,024,302 구축물 2,617,857,518 - (1,071,802,356) (890,830,542) 655,224,620 2,602,857,518 - (1,010,509,494) (890,830,542) 701,517,482 기계장치 140,634,674,806 - (41,618,126,662) (4,124,159,099) 94,892,389,045 139,888,236,281 - (37,483,685,141) (4,124,159,099) 98,280,392,041 차량운반구 1,304,293,920 - (779,737,017) - 524,556,903 1,374,086,127 - (688,190,055) - 685,896,072 공구와기구 9,088,714,369 - (6,220,178,972) (3,414,667) 2,865,120,730 8,616,632,692 - (5,450,923,545) (3,414,667) 3,162,294,480 비품 10,319,283,902 (25,365,600) (8,299,241,470) (264,718,713) 1,729,958,119 10,287,948,974 (25,365,600) (7,602,503,074) (264,718,713) 2,395,361,587 시설장치 37,741,767,240 - (28,476,934,933) - 9,264,832,307 37,741,767,240 - (25,042,098,523) - 12,699,668,717 연구장비 35,832,349,312 - (24,079,215,064) - 11,753,134,248 35,516,149,312 - (21,565,098,698) - 13,951,050,614 사용권자산 572,502,393 - 746,518,855 (152,678,571) 1,166,342,677 2,668,045,536 - (1,179,733,966) (152,678,571) 1,335,632,999 건설중인자산 92,303,066,547 - - - 92,303,066,547 88,234,233,798 - - - 88,234,233,798 합 계 488,092,310,848 (25,365,600) (123,830,384,724) (5,453,507,052) 358,783,053,472 483,036,203,570 (25,365,600) (112,457,372,286) (5,453,507,052) 365,099,958,632 (2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 대체(*1) 처분 감가상각비 재평가 환율변동 기말 토지 44,189,886,540 72,919,358 - - - (127,128,161) - 44,135,677,737 건물 99,464,024,302 175,333,952 1,450,429,600 - (1,597,037,315) - - 99,492,750,539 구축물 701,517,482 15,000,000 - - (61,292,862) - - 655,224,620 기계장치 98,280,392,041 297,360,000 477,821,202 (1,000) (4,163,042,394) - (140,804) 94,892,389,045 차량운반구 685,896,072 445,220 - (29,132,180) (132,652,170) - (39) 524,556,903 공구와기구 3,162,294,480 243,660,000 241,400,000 (2,000) (782,231,633) - (117) 2,865,120,730 비품 2,395,361,587 39,366,000 - (1,000) (704,775,833) - 7,365 1,729,958,119 시설장치 12,699,668,717 - - - (3,434,836,410) - - 9,264,832,307 연구장비 13,951,050,614 333,400,000 - (2,000) (2,531,314,366) - - 11,753,134,248 사용권자산 1,335,632,999 504,466,528 - (216,985,024) (457,638,772) - 866,946 1,166,342,677 건설중인자산 88,234,233,798 7,227,826,551 (3,158,993,802) - - - - 92,303,066,547 합 계 365,099,958,632 8,909,777,609 (989,343,000) (246,123,204) (13,864,821,755) (127,128,161) 733,351 358,783,053,472 (*1) 당반기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 966,195,000 원, 소모품비로 대체된 금액은 23,148,000 원 입니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기말 토지 12,483,898,500 - - - - 12,483,898,500 건물 81,247,906,588 69,000,000 110,000,000 - (1,100,487,940) 80,326,418,648 구축물 393,052,796 - - - (11,997,604) 381,055,192 기계장치 72,790,641,097 196,715,856 3,946,605,136 - (3,272,810,350) 73,661,151,739 차량운반구 127,354,580 - - (17,381,896) (29,937,029) 80,035,655 공구와기구 2,664,760,683 380,142,000 - (16,992,704) (511,073,822) 2,516,836,157 비품 3,355,611,762 23,814,000 126,000,000 (32,765,005) (755,060,281) 2,717,600,476 시설장치 17,304,674,960 - 2,210,574,219 - (3,401,435,828) 16,113,813,351 연구장비 15,329,396,294 1,168,028,400 343,000,000 (3,000) (2,435,221,330) 14,405,200,364 사용권자산 23,764,619,846 686,715,147 - (22,103,618) (1,274,771,240) 23,154,460,135 건설중인자산 85,017,097,371 11,174,681,862 (8,105,621,543) - - 88,086,157,690 합 계 314,479,014,477 13,699,097,265 (1,369,442,188) (89,246,223) (12,792,795,424) 313,926,627,907 (3) 당반기말 현재 연결실체 소유의 토지와 건물 및 기계장치가 차입금에 대해 담보로 제공되고 있습니다. (주석14참조)(4) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 건물 1,639,058,016 (805,289,582) (94,202,711) 739,565,723 1,754,336,901 (830,689,020) (94,202,711) 829,445,170 차량운반구 763,685,260 (308,215,768) (58,475,860) 396,993,632 860,417,666 (298,831,822) (58,475,860) 503,109,984 기타 55,641,702 (25,858,380) - 29,783,322 53,290,969 (50,213,124) - 3,077,845 합 계 2,458,384,978 (1,139,363,730) (152,678,571) 1,166,342,677 2,668,045,536 (1,179,733,966) (152,678,571) 1,335,632,999 (5) 당반기 및 전반기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당반기 전반기 매출원가 1,437,448,052 2,303,672,541 판매비와관리비 12,427,373,703 10,489,122,883 합 계 13,864,821,755 12,792,795,424 10. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 4,905,894,959 - (4,905,894,959) - 4,905,894,959 - (4,905,894,959) - 허가권 14,000,000 - - 14,000,000 14,000,000 - - 14,000,000 특허권 4,529,048,960 (4,202,951,463) (201,839,281) 124,258,216 4,495,771,719 (4,193,350,451) (201,839,281) 100,581,987 회원권 2,796,853,400 - (70,953,400) 2,725,900,000 2,796,853,400 - (70,953,400) 2,725,900,000 개발비 20,509,661,182 - (590,975,874) 19,918,685,308 5,579,166,419 - (590,975,874) 4,988,190,545 소프트웨어 5,920,349,116 (666,911,983) (228,563,334) 5,024,873,799 4,658,788,014 - (228,563,334) 4,430,224,680 상표권 1,000 - - 1,000 1,000 - - 1,000 판권(게임) 9,444,436 (3,333,336) - 6,111,100 9,444,436 - - 9,444,436 기타의무형자산 939,750,000 (313,250,000) - 626,500,000 939,750,000 - - 939,750,000 건설중인자산(무형자산) 211,000,000 - - 211,000,000 211,000,000 - - 211,000,000 합 계 39,836,003,053 (5,186,446,782) (5,998,226,848) 28,651,329,423 23,610,669,947 (4,193,350,451) (5,998,226,848) 13,419,092,648 (2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 내부창출 취득 대체(*1) 상각비 기말 허가권 14,000,000 - - - - 14,000,000 특허권 100,581,987 - 33,277,241 - (9,601,012) 124,258,216 회원권 2,725,900,000 - - - - 2,725,900,000 개발비 4,988,190,545 14,930,494,763 - - - 19,918,685,308 소프트웨어 4,430,224,680 - 295,366,102 966,195,000 (666,911,983) 5,024,873,799 상표권 1,000 - - - - 1,000 판권(게임) 9,444,436 - - - (3,333,336) 6,111,100 기타의무형자산 939,750,000 - - - (313,250,000) 626,500,000 건설중인자산(무형자산) 211,000,000 - - - - 211,000,000 합 계 13,419,092,648 14,930,494,763 328,643,343 966,195,000 (993,096,331) 28,651,329,423 (*1) 당반기 중 소프트웨어 966,195,000 원은 유형자산에서 대체되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 내부창출 취득 대체 상각비 손상차손 기말 특허권 123,678,497 - - - (9,500,789) (4,419,512) 109,758,196 개발비 - 1,886,517,872 - - - - 1,886,517,872 소프트웨어 2,509,415,763 - 49,118,000 1,362,442,188 (347,999,195) - 3,572,976,756 상표권 1,000 - - - - - 1,000 합 계 2,633,095,260 1,886,517,872 49,118,000 1,362,442,188 (357,499,984) (4,419,512) 5,569,253,824 (3) 당반기와 전반기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 계상되었으며, 무형자산손상차손은 영업외비용으로 계상되었습니다.(4) 당반기 및 전반기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 매출원가(제조원가) 451,531,961 1,261,622,977 판매비와관리비 15,022,373,211 18,288,499,686 합 계 15,473,905,172 19,550,122,663 (5) 연결실체의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내역 단계 자산화 한 연구개발비 누계 잔여상각기간 전임상 임상1상 임상3상(*1) 품목허가 장부금액 바이오시밀러 AP_06(암치료제) 개발중 - - 19,918,685,308 - 19,918,685,308 - (*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 직접비용을 자산화하였습니다.(6) 당반기 및 전반기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 개발원가 176,256,419 6,558,672 판매비와관리비 816,839,912 350,941,312 합 계 993,096,331 357,499,984 11. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 28,736,613 - 28,736,613 987,236,613 - 987,236,613 건물 48,929,912 (21,814,583) 27,115,329 1,220,429,912 (64,866,104) 1,155,563,808 합 계 77,666,525 (21,814,583) 55,851,942 2,207,666,525 (64,866,104) 2,142,800,421 (2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 감가상각비 대체(*1) 기말 토지 987,236,613 - (958,500,000) 28,736,613 건물 1,155,563,808 (40,189,330) (1,088,259,149) 27,115,329 합 계 2,142,800,421 (40,189,330) (2,046,759,149) 55,851,942 (*1) 당반기 중 토지 958,500,000원 및 건물 1,088,259,149원은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 감가상각비 기말 토지 28,736,613 - 28,736,613 건물 28,950,201 (611,624) 28,338,577 합 계 57,686,814 (611,624) 57,075,190 12. 매각예정비유동자산-부채(1) 연결실체는 2023년 6월 1일 당사의 경영진의 승인에 의하여 부산지점 태화백화점 토지 및 건물을 매각하기로 결정하였으며, 2023년 6월 7일자로 매매계약을 체결하였습니다. 이로 인하여 관련된 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다. 동 거래는 2023년 7월 중 완료되었습니다. (2) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 매각예정비유동자산(*1) : 토지(*2) 958,500,000 건물(*2) 1,088,259,149 소 계 2,046,759,149 매각예정부채 : 임대보증금(*2) 100,000,000 소 계 100,000,000 (*1) 연결실체는 매각예정비유동자산을 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액인 장부금액으로 측정하였습니다.(*2) 당반기말 현재 매각예정자산인 토지 및 건물이 임차인(김영옥)의 임대보증금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주석14참조) 13. 매입채무 및 기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 매입채무및기타유동채무 : 매입채무 5,382,979,470 4,185,559,126 미지급금 11,799,734,624 17,797,869,651 미지급비용 3,091,806,986 4,117,216,670 임대보증금 60,000,000 - 소 계 20,334,521,080 26,100,645,447 기타비유동채무 : 임대보증금 - 163,000,000 소 계 - 163,000,000 합 계 20,334,521,080 26,263,645,447 14. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 내 역 이자율 만기일 당반기말 전기말 단기차입금 한국수출입은행 운영자금 등 5.44% 2023.12 11,500,000,000 11,500,000,000 신한금융투자 운영자금 등 7.50% 2023.09 8,000,000,000 8,000,000,000 한국산업은행 운영자금 등 5.07% 2024.05 10,000,000,000 10,000,000,000 주요주주 운영자금 등 - - - 2,000,000,000 주요주주 운영자금 등 - - - 2,000,000,000 하나은행 운영자금 4.56% 2023.10 3,000,000,000 3,000,000,000 국민은행 운영자금 5.07% 2024.04 3,500,000,000 3,500,000,000 하나은행 운영자금 5.58% 2023.11 2,000,000,000 2,000,000,000 국민은행 운영자금 5.07% 2024.04 5,000,000,000 5,000,000,000 매출채권 할인 등(*1) 운영자금 - - 2,818,357,882 2,763,396,654 소 계 45,818,357,882 49,763,396,654 유동성장기차입금 한국수출입은행(*3) 운영자금 등 1.00% 2024.04 45,000,000,000 - 현재가치할인차금(*2) (166,271,931) - 소 계 44,833,728,069 - 장기차입금 한국수출입은행(*3) 운영자금 등 - - - 31,520,000,000 현재가치할인차금(*2) - (269,046,458) - 31,250,953,542 합 계 90,652,085,951 81,014,350,196 (*1) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.(*2) K-IFRS 제1109호에 따라 회사는 장기차입금 조달수수료를 거래원가로 포함하여 현재가치할인차금으로 인식하였습니다.(*3) 당반기말 계약상 만기가 1년 이내로 도래함에 따라 유동성장기차입금으로 분류하였습니다. (2) 당반기말 현재 연결실체의 차입금 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 장부가액 차입금 잔액 한국수출입은행(*1) 유형자산(토지,건물,기계장치) 85,500,000,000 143,375,416,863 56,500,000,000 신한금융투자 종속기업투자주식(㈜에이프로젠바이오로직스 주식) 17,401,130,285 32,618,892,716 8,000,000,000 산업은행 유형자산(토지,건물) 12,000,000,000 17,721,349,957 10,000,000,000 하나은행 유형자산(토지,건물) 3,600,000,000 15,464,586,749 3,000,000,000 국민은행 6,000,000,000 5,000,000,000 국민은행 유형자산(토지,건물) 4,200,000,000 8,931,611,498 3,500,000,000 하나은행 2,400,000,000 2,000,000,000 합 계 131,101,130,285 218,111,857,783 88,000,000,000 (*1) 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다. 15. 전환사채 및 파생상품금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 조기상환청구가능일 전환가능일 연액면이자율 당반기말 전기말 유동 : 제21회 무보증사모전환사채 2020-02-28 2023-02-28 2021-08-28 2021-03-01 0.00% - 1,400,000,000 제24회 무보증사모전환사채 2021-01-21 2024-01-21 2022-07-21 2022-01-22 1.00% 1,500,000,000 7,520,000,000 제26회 무보증사모전환사채(*2) 2023-04-24 2024-05-31 2023-05-31 2023-04-24 0.00% 7,000,000,000 - 제26회 무보증사모전환사채(*2) 2023-06-07 2024-05-31 2023-08-31 2023-06-07 0.00% 2,000,000,000 - 제28회 무보증사모전환사채(*1) 2023-04-03 2026-04-03 2024-04-03 2024-04-03 3.00% 20,000,000,000 - 소계 30,500,000,000 8,920,000,000 가산 : 사채상환할증금 2,451,207,121 131,329,653 차감 : 전환권조정 (10,158,144,667) (1,376,146,993) 차감 : 사채할인발행차금 (384,883,704) - 유동성전환사채 잔액 22,408,178,750 7,675,182,660 (*1) 연결실체는 최초 전환가능일 또는 조기상환일이 1년 이내 도래하는 경우 유동성전환사채로 분류하고 있습니다.(*2) 자기전환사채 재발행 건으로 최초 발행시 발행일은 2019년 5월 31일 입니다. (2) 지배기업이 발행한 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제21회 무보증 사모전환사채 제24회 무보증 사모전환사채 제26회 무보증 사모전환사채 제28회 무보증 사모전환사채(*1) 발행가액 20,000,000,000 20,000,000,000 9,000,000,000 20,000,000,000 전환금액 18,600,000,000 12,240,000,000 - - 상환금액 1,400,000,000 6,260,000,000 - - 전환및상환후금액 - 1,500,000,000 9,000,000,000 20,000,000,000 만기 2023-02-28 2024-01-21 2024-05-31 2026-04-03 연간액면이자율 0.00% 1.00% 0.00% 3.00% 연간만기보장수익률 3.00% 1.00% 5.00% 6.00% 전환청구기간 2021년 3월 1일 부터 2023년 1월 28일 까지 2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지 2020년 6월 1일 부터 2024년 5월 30일 까지 2024년 4월 3일 부터 2026년 3월 3일 까지 전환가격 1,887원/1주 1,532원/1주 1,532원/1주 1,532원/1주 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 중도상환청구권 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. 해당없음 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다. (*1) 연결실체가 인수인에게 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위하여 지배기업이 보유한 자사주 보통주식 10,200,000주 및 종속회사 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 60,500,000주에 관한 공동 1순위 근질권(채권최고액 : 26,000백만원)을 설정하였습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 최초 인식금액 당반기말 전기말 유동 : 제21회 무보증사모전환사채 356,210,400 - 15,269,800 제24회 무보증사모전환사채 2,260,635,440 66,814,500 - 제26회 무보증 사모전환사채 1,617,579,000 1,222,283,000 - 제28회 무보증 사모전환사채(*1) 6,435,940,000 5,446,557,921 - 소 계 10,670,364,840 6,735,655,421 15,269,800 (*1) 발행시점의 조기상환청구권(Put option) 과 중도상환청구권(Call option)은 분리요건을 미충족하므로 순액으로 인식하였습니다.(4) 당반기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전기 기초 15,269,800 - 합병승계 - 2,616,845,840 증가 8,053,519,000 - 파생상품평가손실(이익) (1,317,863,579) (2,593,971,880) 상환 (15,269,800) (7,604,160) 기말 6,735,655,421 15,269,800 (5) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전계속사업손익에서 파생상품부채 평가손익을 제외한 계속사업손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전 계속사업손익 (39,526,955,256) (67,182,868,389) 파생상품평가손익 1,317,863,579 - 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익 (40,844,818,835) (67,182,868,389) 16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 340,174,198 2,627,641,628 선수금 2,513,745,217 543,165,384 합 계 2,853,919,415 3,170,807,012 기타유동충당부채 : 반품충당부채(*1) 570,530,739 650,558,160 기타충당부채(*2) 125,281,532 1,578,423,047 합 계 695,812,271 2,228,981,207 장기종업원급여부채 : 장기종업원급여부채 376,563,765 330,139,364 기타비유동충당부채 : 기타충당부채(*3) 569,443,446 419,012,433 반품충당부채(*1) 452,365,191 523,502,974 리스복구충당부채 5,533,058 5,533,058 하자보수충당부채 14,239,018 13,686,116 합 계 1,041,580,713 961,734,581 (*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 당반기말 현재 발생할 것으로 예상되는 현재 계류 중인 소송사건 등에 대한 소송비용 125,281,532원에 대해 기타충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 연결실체는 당반기말 현재 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액은 변동 될 수 있습니다. 17. 리스부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 유동성리스부채 825,543,247 934,880,196 리스부채 446,298,264 571,032,334 합계 1,271,841,511 1,505,912,530 (2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가(감소) 이자비용 지급 환율변동 기말 리스부채 1,505,912,530 249,538,485 72,882,876 (557,392,992) 900,612 1,271,841,511 (단위: 원) 구 분 기초 증가(감소) 이자비용 지급 기말 리스부채 22,709,867,225 632,292,163 535,255,661 (1,544,842,865) 22,332,572,184 (3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 비용 현금유출액 비용 현금유출액 사용권자산 상각비 457,638,772 - 1,274,867,840 - 리스부채 원금상환 - 484,510,116 - 1,009,547,748 리스부채 이자비용 72,882,876 72,882,876 535,255,661 535,295,117 단기및소액자산리스 관련 비용 264,292,536 264,292,536 69,838,276 69,838,276 합 계 794,814,184 821,685,528 1,879,961,777 1,614,681,141 18. 확정급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 확정급여채무의현재가치 17,848,815,205 17,694,347,340 국민연금전환금 (967,800) (967,800) 사외적립자산 (6,373,266,728) (7,374,798,211) 확정급여부채 11,474,580,677 10,318,581,329 (3) 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 판매비와관리비 748,343,743 678,788,630 개발원가 449,230,737 547,465,088 제조원가 831,982,991 3,202,227 기술용역매출원가 - 233,235,830 합 계 2,029,557,471 1,462,691,775 (4) 당반기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정기여형퇴직급여제도에 관련된 비용은 매출원가 9,619,985 원이며, 판매비와관리비 1,947,918 원 입니다. 19. 자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 발행할 주식총수 5,000,000,000주 5,000,000,000주 발행한 주식총수 253,668,855주 253,668,855주 액면금액 500 500 자본금 126,834,427,500 126,834,427,500 (2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 주식발행초과금 129,141,002,929 129,141,002,929 감자차익 256,642,884,490 256,642,884,490 기타의자본잉여금 5,663,965,662 5,065,606,169 연결자본잉여금 61,149,739,741 40,791,415,050 합 계 452,597,592,822 431,640,908,638 (3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (98,114,542,408) (98,084,464,572) 자기주식처분손익 (1,260,330) - 주식매수선택권 5,943,927,314 6,376,752,634 기타자본(자본조정) 261,693,234 229,905,398 연결기타자본(자본조정) 23,284,965,933 35,758,308,262 합 계 (68,625,216,257) (55,719,498,278) (4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (932,046,058) (784,263,141) 해외사업환산손익 (86,563,869) (80,302,864) 토지재평가이익 6,173,088,528 6,205,647,206 합 계 5,154,478,601 5,341,081,201 (5) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 기업합리화적립금 444,935 444,935 이익잉여금 대체액 - (2,571,698,002) 지분법이익잉여금 - 3,679,589 순확정급여부채의 재측정요소 (303,866,279) 686,244,883 미처분이익잉여금(미처리결손금) (332,559,996,117) (291,123,236,268) 합 계 (332,863,417,461) (293,004,564,863) 20. 주식기준보상 (1) 연결회사는 연결회사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당반기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다. 구 분 7차 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 합계 부여시점 2015.03.27 2016.03.28 2017.03.30 2018.03.30 2019.03.28 2020.03.23 2021.03.29 2021.08.11 2022.07.08 - 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 - 부여방법 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 - 총부여수량 3,079,467주 1,247,771주 935,476주 1,648,123주 1,334,498주 1,509,641주 1,421,239주 1,301,226주 1,066,644주 13,544,085주 부여취소 455,421주 470,427주 353,632주 1,034,453주 1,017,568주 839,060주 924,154주 800,754주 316,660주 6,212,129주 행사수량 2,624,046주 777,344주 380,663주 232,108주 - - - - - 4,014,161주 미행사수량 - - 201,181주 381,562주 316,930주 670,581주 497,085주 500,472주 749,984주 3,317,795주 행사가능기간 부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능 - 행사가격 657원 2,997원 2,997원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 4,785원 - (2) 당반기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분(*1) 당반기말 전기말 기초 증가 행사 취소 기말 기초 증가 행사 취소 기말 7차 - - - - - 233,553 - - 233,553 - 8차 157,144 - - 157,144 - 317,293 - - 160,149 157,144 9차 227,534 - - 26,353 201,181 289,924 - 10,336 52,054 227,534 10차 471,739 - - 90,177 381,562 866,567 - - 394,828 471,739 11차 460,383 - - 143,453 316,930 830,719 - - 370,336 460,383 12차 835,721 - - 165,140 670,581 1,099,281 - - 263,560 835,721 13차 580,486 - - 83,401 497,085 1,137,655 - - 557,169 580,486 14차 500,472 - - - 500,472 667,295 - - 166,823 500,472 15차 866,648 - - 116,664 749,984 - 1,066,644 - 199,996 866,648 합 계 (수량) 4,100,127 - - 782,332 3,317,795 5,442,287 1,066,644 10,336 2,398,468 4,100,127 가중평균행사가격(*2) 4,832 - - 4,556 4,897 4,670 4,785 2,997 4,451 4,832 (*1) 1차~6차 부여분은 전기 이전에 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다.(*2) 당반기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 2,997원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 3.90년(전기말: 3.90년)입니다. 21. 매출액 (1) 당반기와 전반기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 상품매출 23,261,854,418 - 제품매출 46,752,654,521 - 공사수익 1,851,140,423 - 기술용역매출 432,198,414 9,558,486,492 게임매출 295,586,110 - 기타매출 738,743,967 562,296,513 합 계 73,332,177,853 10,120,783,005 (2) 당반기와 전반기 중 발생한 수익인식시기에 따른 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 한 시점에 인식 71,158,339,862 343,489,722 기간에 걸쳐 인식 2,173,837,991 9,777,293,283 합 계 73,332,177,853 10,120,783,005 (3) 당반기와 전반기 주요 영업부문 구분은 다음과 같습니다.연결실체의 주요 수익은 바이오시밀러 개발, 기술용역 제공으로 등으로 부터 창출되며, 합병 후 철강판매, 하드페이싱 매출, 의약품제조 판매 부문 및 게임사업부문이 추가되었습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 바이오사업부문 432,198,414 9,558,486,492 철강판매 22,698,838,474 - 하드페이싱 15,372,820,710 - 제약사업부문 31,169,574,141 - 게임사업부문 295,586,110 - 단열사업부문 2,611,307,767 - 기타매출 751,852,237 562,296,513 합 계 73,332,177,853 10,120,783,005 (4) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 A회사(바이오사업부) 744,245,332 9,901,576,214 B회사(금속사업부) 13,043,999,356 - 합 계 13,788,244,688 9,901,576,214 (5) 건설계약1) 계약 진행률 결정방법연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 당반기 및 전반기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초공사계약잔액 증감액 당기공사수익 당기말공사계약잔액 건설/보온 9,175,787,812 20,665,000 (1,851,140,423) 7,345,312,389 해당사항 없습니다.3) 당반기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 계약금액 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 당기수익인식 선수금 대금청구분 미청구공사 초과청구공사 건설/보온 31,970,063,137 24,624,750,748 19,480,997,160 5,143,753,588 (1,851,140,423) - 22,944,336,283 1,495,971,611 - (단위: 원) 구분 계약금액 누적공사수익 누적발생원가 누적손익 당기수익인식 선수금 대금청구분 미청구공사 초과청구공사 건설/보온 31,949,398,137 22,773,610,325 18,214,161,823 4,559,448,502 (1,873,972,763) - 22,071,008,137 702,602,188 - 4) 당반기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 계약일 계약 종료일 계약금액 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 (초과청구공사) 공사미수금 총액 대손충당금 신고리 원자력 5,6호기 주설비 공사 2020-05-20 2025-02-28 9,773,375,000 2,423,662,611 7,349,712,389 25% 1,495,971,611 - - 22. 매출원가 당반기와 전반기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 상품매출원가 19,773,795,307 - 제품매출원가 33,662,184,962 (18,774,669) 공사원가 1,299,588,153 - 기술용역매출원가 1,415,069,278 11,842,361,721 기타매출원가 21,793,736,967 729,409,246 합 계 77,944,374,667 12,552,996,298 23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 재고자산의 변동 20,510,730,448 614,032,761 상품매출원가 19,773,795,307 - 급여 19,450,501,157 16,233,408,186 퇴직급여 2,041,125,374 1,462,691,775 장기종업원급여 1,030,783 37,877,487 주식보상비용 165,534,173 1,095,594,644 복리후생비 3,123,740,586 2,206,069,390 수도광열비 2,763,107,176 4,304,636,155 세금과공과 490,592,285 348,950,136 감가상각비 13,864,821,755 12,792,795,424 무형자산상각비 993,096,331 357,499,984 외주가공비 3,364,465,816 420,000,000 지급임차료 64,480,997 192,915,776 수선비 238,054,237 2,836,246,013 보험료 49,583,607 84,847,887 소모품비 4,013,497,011 13,993,076,125 지급수수료 9,300,647,114 9,610,406,722 경상연구개발비 7,853,547,326 - 판매촉진비 3,690,177,788 - 기타 17,023,967,551 1,270,667,206 합 계 128,776,496,822 67,861,715,671 개발원가 자산화 (14,930,494,763) (1,691,733,306) 합 계 113,846,002,059 66,169,982,365 24. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 급여 6,123,108,400 7,102,232,500 퇴직급여 697,373,614 678,788,630 복리후생비 1,141,230,512 1,279,857,686 수도광열비 11,099,277 1,113,152,515 전력비 24,349,337 1,156,889,323 세금과공과금 309,084,388 222,312,066 감가상각비 559,727,601 6,909,189,029 지급임차료 83,773,507 168,221,816 수선비 240,455 2,406,356,013 경상연구개발비 15,022,373,211 18,288,499,686 소모품비 48,645,006 8,328,404,619 지급수수료 3,833,869,682 4,680,041,456 무형자산상각비 345,796,350 350,941,312 주식보상비용 176,214,074 489,926,116 판매수수료 5,040,063,043 - 기타 2,484,678,935 442,173,300 합 계 35,901,627,392 53,616,986,067 25. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 금융수익 : 이자수익 1,671,173,597 1,092,393,210 배당금수익 3,920,000 - 외환차익 440,060,099 39,977,015 외화환산이익 26,587,103 1,283,823 파생상품평가이익 1,384,678,079 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,497,790,120 - 사채상환이익 15,269,800 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 108,834,534 - 합 계 5,148,313,332 1,133,654,048 금융비용 : 이자비용 2,934,275,343 7,573,808,383 외환차손 281,019,553 35,253,883 외화환산손실 129,499,171 25,931,679 파생상품평가손실 66,814,500 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 1,535,327,348 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 1,209,145,511 사채상환손실 1,039,195,353 - 합 계 4,450,803,920 10,379,466,804 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기와 전반기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 기타영업외수익 : 수입임대료 41,472,858 - 수입수수료 40,000,000 - 재고자산평가손실환입 - 20,502,907 유형자산처분이익 14,647,929 1,774,376 기타의대손상각비환입 35,000,619 - 국고보조금 30,478 - 잡이익 631,288,309 17,937,599 합 계 762,440,193 40,214,882 기타영업외비용 : 기부금 900,000 - 기타의대손상각비 - 611,624 재고자산평가손실 - 161,789,364 재고자산폐기손실 - 10,994,096 유형자산처분손실 633,155 16,347,840 유형자산폐기손실 5,000 49,558,865 무형자산손상차손 - 4,419,512 감가상각비(투자부동산) 40,189,330 - 소송손실 150,431,013 - 잡손실 280,922,157 14 합 계 473,080,655 243,721,315 27. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균연간유효법인세율은 20.9%입니다. (2) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 28. 주당이익(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당반기 전반기(*1) 3개월 누적 3개월 누적 연결보통주지배주주순이익(손실) (14,228,001,368) (39,554,986,319) (27,365,969,413) (52,540,706,916) 가중평균유통보통주식수 232,910,078 232,913,059 173,567,624 173,567,624 기본주당손익 (61) (170) (158) (303) 희석주당순손익 (61) (170) (158) (303) (*1) 전반기 기본주당이익은 전기 중 무상감자 효과 및 역합병에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 소급하여 수정하였습니다.(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 유통보통주식수㈜ 일수(일) 적수 2023-01-01 전기이월 232,929,179 181 42,160,181,399 2023-01-30 자기주식 (19,335) 152 (2,938,920) 2023-04-28 자기주식 처분 333 64 21,312 합 계 232,910,177 - 42,157,263,791 유통일수 181일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 232,913,059주 일자 내역 유통보통주식수㈜ 일수(일) 적수 2022-01-01 전기이월 173,567,624 181 31,415,739,944 합 계 173,567,624 - 31,415,739,944 유통일수 181일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 173,567,624주 (3) 당반기와 전반기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 조정 전 연결보통주지배주주순이익(손실) (14,228,001,368) (39,554,986,319) (27,365,969,413) (52,540,706,916) 가산)이자비용(세후) 29,322,661 29,322,661 - - 차감)파생상품평가이익(세전) 132,838,000 132,838,000 - - 조정 후 보통주 당기순손익 (14,331,516,707) (39,658,501,658) (27,365,969,413) (52,540,706,916) 조정 후 가중평균유통보통주식수 233,254,381 233,086,162 173,567,624 173,567,624 희석주당이익(손실) (61) (170) (158) (303) (4) 희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 232,910,078 232,913,059 173,567,624 173,567,624 조정항목 : 전환사채 26회차 잠재적보통주 344,303 173,103 - - 조정 후 가중평균유통보통주식수 233,254,381 233,086,162 173,567,624 173,567,624 (5) 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당반기 전반기 전환사채 제24회차 979,112 - 전환사채 제26회차 1,716,602 - 전환사채 제28회차 6,419,226 - 제8차 주식선택권 - 157,144 제9차 주식선택권 201,181 286,590 제10차 주식선택권 381,562 855,435 제11차 주식선택권 316,930 687,264 제12차 주식선택권 670,581 1,022,564 제13차 주식선택권 497,085 842,400 제14차 주식선택권 500,472 667,296 제15차 주식선택권 749,984 - 합 계 12,432,735 4,518,693 29. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 당기연결순이익(손실) 조정내역 : 퇴직급여 2,029,557,471 1,462,691,775 기타장기종업원급여 1,030,783 - 주식보상비용 165,534,173 1,095,594,644 감가상각비(투자부동산) 40,189,330 - 감가상각비 13,864,821,755 12,792,795,424 무형자산상각비 993,096,331 357,499,984 이자비용 2,934,275,343 7,573,808,383 외화환산손실 129,499,171 25,931,679 재고자산평가손실 388,641,945 161,789,364 재고자산폐기손실 371,190,200 40,348,882 파생상품평가손실 66,814,500 - 관계기업투자주식처분손실 - 379,420,671 사채상환손실 1,039,195,353 - 지분법손실 - 1,304,929,169 기타충당부채전입액 5,068,575 - 잡손실 22,788,375 - 유형자산처분손실 633,155 - 유형자산폐기손실 5,000 49,558,865 무형자산손상차손 - 4,419,512 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 1,535,327,348 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 1,209,145,511 이자수익 (1,671,173,597) (1,092,393,210) 외화환산이익 (26,587,103) (1,283,823) 유형자산처분이익 (14,647,929) - 기타의대손상각비환입 (35,000,619) - 재고자산평가손실환입 - (68,632,362) 지급보증충당부채환입 - (68,632,362) 파생상품평가이익 (1,384,678,079) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,497,790,120) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (108,834,534) 사채상환이익 (15,269,800) - 법인세비용(수익) 74,469,416 (41,984,859) 기타 41,176,173 60,079,653 합 계 17,414,005,268 26,780,414,248 (2) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (2,224,281,725) 869,403,747 기타유동채권의 감소(증가) (2,258,548,006) - 기타유동자산의 감소(증가) 138,718,727 - 기타비유동자산의 감소(증가) (74,421,826) 3,735,039 미수금의 감소(증가) 2,772,943,680 4,329,041,400 미수수익의 감소(증가) (1,463,437,791) - 선급금의 감소(증가) 183,201,879 501,475,598 선급비용의 감소(증가) (345,429,993) (398,304,747) 당기법인세자산의 감소(증가) - - 재고자산의 감소(증가) (7,878,122,963) (16,387,208,270) 외상매입금의 증가(감소) 7,294,414,324 5,181,703,933 기타유동채무의 증가(감소) 874,900,382 - 기타유동부채의 증가(감소) (3,738,284,774) - 유동충당부채의 증가(감소) (758,305,741) - 미지급금의 증가(감소) (6,462,223,417) (248,972,267) 선수금의 증가(감소) 896,986,389 (15,500,000) 예수금의 증가(감소) (20,028,860) 1,412,433,130 미지급비용의 증가(감소) 1,400,317,351 515,477,869 퇴직금 관계회사 전출입 (9,114,389) - 퇴직금의 지급 (2,660,982,365) (722,498,486) 퇴직연금의 감소(증가) 1,151,986,930 376,896,676 기타장기종업원급여의 지급 (5,100,000) - 비유동충당부채의 증가 129,786,848 - 합 계 (13,055,025,340) (4,582,316,378) (3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체 598,359,493 - 무형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소) 223,966,102 - 유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소) (1,369,230,640) 116,429,600 주식매수청구권 행사대금의 미지급금 증가(감소) (4,421,561,070) - 건설중인자산 유형자산 대체 2,169,650,802 8,105,621,543 건설중인자산 무형자산 대체 966,195,000 21,520,000 사용권자산 신규 취득 504,466,528 613,169,015 리스계약에 따른 리스부채 변동 249,538,485 564,281,070 기타자본요소의 기타자본잉여금 대체 - 895,648,845 리스부채의 유동성 대체 397,762,653 603,306,183 금융비용자본화이자의 유형자산 대체 59,679,922 1,574,479,732 받을어음 양도분의 단기차입금 계상 변동액 54,961,228 - 토지의 재평가 (127,128,161) - 장기차입금 유동성 대체 44,833,728,069 - 단기대여금과 단기차입금의 상계 82,475,352 - 단기대여금과 미지급금 상계 352,307,526 - 투자부동산 매각예정비유동자산 대체 2,046,759,149 - 임대보증금 매각예정부채 대체 100,000,000 - (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각및평가 대체 기타 단기차입금 49,763,396,654 (4,000,000,000) - 54,961,228 - 45,818,357,882 유동성장기차입금 - - - 44,833,728,069 - 44,833,728,069 장기차입금 31,250,953,542 13,480,000,000 102,774,527 (44,833,728,069) - - 리스부채 1,505,912,530 (484,510,116) 162,505,618 - 87,933,479 1,271,841,511 유동성전환사채 7,675,182,660 12,995,151,200 998,649,537 - 739,195,353 22,408,178,750 유동성파생상품부채 15,269,800 8,053,519,000 (1,317,863,579) - (15,269,800) 6,735,655,421 합 계 90,210,715,186 30,044,160,084 (53,933,897) 54,961,228 811,859,032 121,067,761,633 (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각및평가 대체 기타 단기차입금 398,613,005,000 52,000,000,000 - - - 450,613,005,000 장기차입금 31,046,117,311 - 102,693,240 - - 31,148,810,551 유동성리스부채 2,784,549,701 (1,015,082,787) - 1,066,747,640 (1,132,871) 2,835,081,683 리스부채 19,925,317,524 - - (1,066,747,640) 638,920,617 19,497,490,501 기타비유동채무 60,000,000 - - - - 60,000,000 합 계 452,428,989,536 50,984,917,213 102,693,240 - 637,787,746 504,154,387,735 30. 특수관계자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 최대주주 ㈜지베이스 ㈜지베이스 주요주주 김문혁 김문혁 주요주주 김선혁 김선혁 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 기타 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜(*2), ㈜제3글로브, (주)지비피에스(*3), 임직원 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 에이지티㈜(*1), 지비티㈜(*2), ㈜제3글로브, 임직원 (*1) 전기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠아이앤씨㈜와 합병하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜그랑비즈에서 지비티㈜로 사명 변경 되었습니다.(*3) 당반기 중 설립되었습니다. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당반기 전반기 최대주주 ㈜지베이스 수익 이자수익 1,046,980,837 872,767,121 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 수익 기술용역매출 785,160,148 9,558,486,492 수익 임가공매출 - 343,089,722 수익 원재료매출 322,955,184 - 자산취득 재고자산 매입 - 8,683,480 김문혁 비용 이자비용 12,054,795 - 김선혁 비용 이자비용 12,054,795 - 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신(*1) 수익 이자수익 - 71,902,174 비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - 1,297,957,067 비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - 1,209,145,511 비용 이자비용 - 2,360,438,351 기타 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2) 비용 지급임차료 - 1,343,366,658 비용 이자비용 - 497,694,453 ㈜에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2) 수익 이자수익 - 176,890 비용 지급임차료 - 9,600,000 비용 이자비용 - 5,776,214,128 비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - 237,370,281 ㈜아이벤트러스 비용 경상연구개발비 - 8,333,333 ㈜넥스코닉스 비용 지급수수료 243,173,408 90,821,605 비용 경상연구개발비 12,604,077 50,577,700 비용 소모품비 24,066,000 24,461,504 자산취득 유형자산 매입 108,486,000 31,447,500 수익 기타매출 1,200,000 - 비용 수선비 - 6,688,000 임직원 수익 이자수익 19,407,805 17,076,460 자산처분 유형자산 매각 16,181,818 - (*1) 전기 피합병법인인 구.(주)에이프로젠메디신의 합병일 이전 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.(*2) 전기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 종속기업으로 변경되었으며, 합병일 이전 거래 내역에 대해 작성 되었습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 최대주주 ㈜지베이스 60,800,000,000 - (12,800,000,000) 48,000,000,000 기타 임직원 1,976,988,533 - (113,142,000) 1,863,846,533 합 계 62,776,988,533 - (12,913,142,000) 49,863,846,533 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금차입 거래 기초 증가 감소 기말 주요주주 김문혁 2,000,000,000 - (2,000,000,000) - 김선혁 2,000,000,000 - (2,000,000,000) - 기타 임직원 - 110,000,000 (110,000,000) - 합 계 4,000,000,000 110,000,000 (4,110,000,000) - (단위: 원) 구 분 특수관계자명 대여금 기초 증가 감소 기말 최대주주 ㈜지베이스 44,000,000,000 - - 44,000,000,000 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신(CB 19회)(*1) 18,000,000,000 - (18,000,000,000) - 기타 임직원 1,859,200,000 - (42,000,000) 1,817,200,000 합 계 63,859,200,000 - (18,042,000,000) 45,817,200,000 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 차입금 기초 증가 감소 기말 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신 119,000,000,000 - - 119,000,000,000 기타 ㈜에이프로젠바이오로직스 (구.㈜에이프로젠제약)(*2) 264,619,303,500 52,000,000,000 (6,298,500) 316,613,005,000 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(*2) 22,133,653,324 - (360,385,161) 21,773,268,163 합 계 405,752,956,824 52,000,000,000 (366,683,661) 457,386,273,163 (*1) 전기 소멸법인인 구.(주)에이프로젠메디신의 합병 이전 2022년 6월 30일 까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.(*2) 전기 중 ㈜에이프로젠메디신과 합병으로 인하여 종속기업으로 변경되었으며, 상기 거래 금액은 2022년 6월 30일 까지의 금액입니다. (4) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 자 산 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 선급비용 최대주주 ㈜지베이스 - - 48,000,000,000 1,023,265,747 - 투자기업 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 350,507,691 195,101,769 - - - 기타 ㈜넥스코닉스 - - - - 12,730,965 임직원 - - 1,863,846,533 16,139,991 - 합 계 350,507,691 195,101,769 49,863,846,533 1,039,405,738 12,730,965 (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 부 채 금융보증부채 미지급금 최대주주 ㈜지베이스 40,000,000 - 기타 ㈜넥스코닉스 - 1,519,670 합 계 40,000,000 1,519,670 (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 자 산 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 선급비용 최대주주 ㈜지베이스 - - 60,800,000,000 1,074,434,814 - 투자기업 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 647,543,318 3,889,302,680 - - - 기타 ㈜넥스코닉스 - 330,000 - - 17,740,077 임직원 - - 1,976,988,533 8,390,087 - 합 계 647,543,318 3,889,632,680 62,776,988,533 1,082,824,901 17,740,077 (단위 : 원) 특수관계구분 특수관계자명 부 채 단기차입금 미지급비용 금융보증부채 미지급금 임대보증금 최대주주 ㈜지베이스 - - 40,000,000 - - 주요주주 김문혁 2,000,000,000 3,945,205 - - - 김선혁 2,000,000,000 2,849,315 - - - 기타 ㈜넥스코닉스 - - - 21,217,350 3,000,000 합 계 4,000,000,000 6,794,520 40,000,000 21,217,350 3,000,000 (5) 당반기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금액 최대주주 ㈜지베이스 투자주식매수 271,245,000 기타특수관계자 지비티(주) 투자주식매수 910,035,000 당반기에 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 101,350주(지분율 5.06%)를 ㈜지베이스로부터 16,900주, 지비티㈜로부터 56,700주, 에이프로젠아이앤씨(주)가 보유한 자기주식 27,750주를 추가 양수하였습니다. (6) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 단기종업원급여(*1) 1,481,183,822 200,700,050 퇴직후급여(*1) 438,041,534 72,439,996 기타급여 51,595 272,227 합 계 1,919,276,951 273,412,273 (*1) 단기종원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직후급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다(7) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 잔액 금융기관 제공사유 제공받은자 정기예금 4,000,000,000 4,400,000,000 4,000,000,000 하나은행 차입금 담보 (주)지베이스 31. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 내역 당반기말 전기말 약정금액 실행금액 약정금액 실행금액 한국수출입은행 일반자금대출 45,000,000,000 45,000,000,000 45,000,000,000 31,520,000,000 일반자금대출 11,500,000,000 11,500,000,000 11,500,000,000 11,500,000,000 신한금융투자 일반자금대출 8,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 한국산업은행 일반자금대출 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 하나은행 일반자금대출 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 국민은행 일반자금대출 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 하나은행 일반자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 국민은행 일반자금대출 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 하나은행 외상매출금담보대출 2,350,000,000 - 4,350,000,000 - 국민은행 외상매출금담보대출 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - 합계 91,350,000,000 88,000,000,000 93,350,000,000 74,520,000,000 (2) 당반기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 장부가액 차입금액 등 한국수출입은행(*1) 유형자산(토지,건물,기계장치) 85,500,000,000 143,660,520,000 56,500,000,000 신한금융투자 종속기업투자주식 (㈜에이프로젠바이오로직스 주식) 17,401,130,285 32,618,892,716 8,000,000,000 산업은행 유형자산(토지,건물) 12,000,000,000 17,721,349,957 10,000,000,000 김영옥 집합건물 100,000,000 2,046,759,149 - 전문건설공제조합 출자금 370,319,264 370,319,264 - 전기공사공제조합 출자금 71,100,200 71,100,200 - 기계설비건설공제조합 출자금 57,184,380 57,184,380 - 하나은행 유형자산(토지,건물) 3,600,000,000 15,464,586,749 3,000,000,000 국민은행 6,000,000,000 5,000,000,000 국민은행 유형자산(토지,건물) 4,200,000,000 8,931,611,498 3,500,000,000 하나은행 2,400,000,000 2,000,000,000 제 28회차 무보증사모 전환사채 인수인(*2) 자기주식 및 종속기업투자주식 26,000,000,000 91,872,062,800 20,000,000,000 합 계 157,699,734,129 312,814,386,713 108,000,000,000 (*1) 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다.(*2) 연결실체는 담보로 제공한 주식의 시장가격이 320억원 하회하는 경우 5 영업일 이내에 추가담보를 제공하여야 하며, 260억원을 하회하는 경우 당일 이내에 추가담보를 제공하여야 합니다. (3) 당반기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,USD) 제공자 지급보증내역 주계약내용 보증금액 서울보증보험 이행보증서 외 하자보증 외 4,058,209,364 서울보증보험 이행보증서 외 하자보증 외 USD 986,662.15 전문건설공제조합 하자보증서 하자보증 외 216,342,005 KRW 소 계 4,274,551,369 USD 소 계 USD 986,662.15 (4) 당반기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 피보증처 보증받는자 보증사유 보증금액 서울보증보험 에이프로젠아이앤씨㈜ 이행보증서 외 1,141,734,912 (5) 계류 중인 소송사건당반기말 현재 연결실체가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로, 소송가액은 약 85,176,320원이며, 당반기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 연결실체는 125,281,532원을 충당부채로 반영 하였습니다. (6) 당반기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기말 전기말 배서어음 및 할인한 매출채권(*) 2,818,357,882 2,763,396,654 (*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다. (7) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 건설중인자산으로 계상된 부분을 포함한 주요자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기말 전기말 유형자산 101,138,368,750 108,647,000,000 무형자산 211,000,000 76,000,000 합 계 101,349,368,750 108,723,000,000 32. 위험관리(1) 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. (2) 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 : 현금및현금성자산 35,324,272,479 35,324,272,479 43,069,501,023 43,069,501,023 매출채권및기타유동채권 80,927,894,278 80,927,894,278 92,305,904,494 92,305,904,494 기타유동금융자산 4,390,000,000 4,390,000,000 4,390,000,000 4,390,000,000 기타비유동채권 2,457,487,884 2,457,487,884 3,503,218,593 3,503,218,593 소 계 123,099,654,641 123,099,654,641 143,268,624,110 143,268,624,110 공정가치측정금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,319,125,432 2,319,125,432 2,698,865,771 2,698,865,771 당기손익-공정가치측정금융자산 9,097,098,328 9,097,098,328 599,308,208 599,308,208 소 계 11,416,223,760 11,416,223,760 3,298,173,979 3,298,173,979 합 계 134,515,878,401 134,515,878,401 146,566,798,089 146,566,798,089 금융부채 상각후원가측정금융부채 : 매입채무및기타유동채무 20,334,521,080 20,334,521,080 26,100,645,447 26,100,645,447 단기차입금 45,818,357,882 45,818,357,882 49,763,396,654 49,763,396,654 유동성장기차입금 44,833,728,069 44,833,728,069 - - 유동성전환사채 22,408,178,750 22,408,178,750 7,675,182,660 7,675,182,660 유동성리스부채 825,543,247 825,543,247 934,880,196 934,880,196 금융보증부채 40,000,000 40,000,000 40,000,000 40,000,000 기타비유동채무 - - 163,000,000 163,000,000 장기차입금 - - 31,250,953,542 31,250,953,542 리스부채 446,298,264 446,298,264 571,032,334 571,032,334 소 계 134,706,627,292 134,706,627,292 116,499,090,833 116,499,090,833 공정가치측정금융부채 : 유동성파생상품부채 6,735,655,421 6,735,655,421 15,269,800 15,269,800 소 계 6,735,655,421 6,735,655,421 15,269,800 15,269,800 합 계 141,442,282,713 141,442,282,713 116,514,360,633 116,514,360,633 (*) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 있는 지분증권 2,129,232,672 - - 2,129,232,672 시장성 없는 지분증권 - - 189,892,760 189,892,760 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채 - - 8,491,145,984 8,491,145,984 시장성 없는 채무상품 - - 44,400,000 44,400,000 시장성 없는 지분증권 - - 561,552,344 561,552,344 자산 계 2,129,232,672 - 9,286,991,088 11,416,223,760 당기손익- 공정가치측정금융부채 파생금융부채 - - 6,735,655,421 6,735,655,421 부채 계 - - 6,735,655,421 6,735,655,421 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 있는 지분증권 2,498,589,360 - - 2,498,589,360 시장성 없는 지분증권 - - 200,276,411 200,276,411 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 채무상품 - - 44,400,000 44,400,000 시장성 없는 지분증권 - - 554,908,208 554,908,208 자산 계 2,498,589,360 - 799,584,619 3,298,173,979 당기손익-공정가치측정금융부채 파생금융부채 - - 15,269,800 15,269,800 부채 계 - - 15,269,800 15,269,800 3) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 40,670,474 40,670,474 자산접근법 순자산 지분액 시장성 없는 지분증권(*1) 149,222,286 149,222,286 시장접근법 PBR 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 시장성 없는 지분증권 561,552,344 561,552,344 자산접근법 좌당지분액 시장성 없는 채무상품 44,400,000 44,400,000 자산접근법 순자산 지분액 전환사채 8,491,145,984 8,491,145,984 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 파생금융부채 6,735,655,421 6,735,655,421 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 (*1) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 40,670,474 40,670,474 자산접근법 순자산 지분액 시장성 없는 지분증권(*1) 159,605,937 159,605,937 시장접근법 PBR 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 시장성 없는 지분증권 554,908,208 554,908,208 자산접근법 좌당지분액 시장성 없는 채무상품 44,400,000 44,400,000 자산접근법 순자산 지분액 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 파생금융부채 15,269,800 15,269,800 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 (*1) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식 등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다. 5) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. 구분 장부가액 Level 1 Level 2 Level 3 합계 투자부동산 55,851,942 - - 70,000,000 70,000,000 구분 장부가액 Level 1 Level 2 Level 3 합계 투자부동산 2,142,800,421 - - 2,200,000,000 2,200,000,000 33. 바이오사업 관련 불확실성연결회사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 연결회사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 연결회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 연결회사의 연결재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 연결재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 34. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 2023년 7월 13일 매각예정자산(장부가액 2,046백만원)의 매각대금 2,321백만원을 수령하였습니다. (2) 종속기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈는 일반공모를 통해 2023년 7월 25일 제6회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 40,000백만원을 발행하였습니다.(3) 연결실체는 ㈜지베이스 대여금에 대해 108억원을 일부 회수하였으며, 480억원 잔액에 대해 특수관계자인 ㈜넥스코닉스 등이 보유중인 ㈜에이프로젠의 주식 38,860,109주를 담보(질권)로 제공받았습니다. 담보로 제공받은 주식의 주당 가액은 담보제공일인 2023년 2월 17일의 전일의 종가이며, 담보설정금액은 대여금의 150% 비율입니다. 한편 담보제공 이후 20억원을 추가 회수 하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 53 기 반기말 2023.06.30 현재 제 52 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 53 기 반기말 제 52 기말 자산 유동자산 47,294,541,364 50,968,288,531 현금및현금성자산 (주3,4,33) 14,578,839,363 18,987,859,298 매출채권 및 기타유동채권 (주3,5,31,33) 13,324,338,932 16,342,248,302 기타유동금융자산 (주3,6,31,33) 4,000,000,000 4,000,000,000 재고자산 (주7) 11,119,699,561 8,670,838,898 기타유동자산 (주8) 1,455,484,989 1,598,814,920 매각예정자산 (주13,30) 2,046,759,149 당기법인세자산 769,419,370 1,368,527,113 비유동자산 540,456,671,166 506,436,399,541 기타비유동채권 (주3,5,31,33) 38,643,951,747 86,274,848,465 기타비유동금융자산 (주3,6,31,33) 63,696,192,385 534,939,682 종속기업 투자자산 (주9,31) 284,790,502,639 278,377,956,648 유형자산 (주10) 34,628,378,957 35,869,499,363 무형자산 (주11) 118,457,676,265 103,108,366,216 투자부동산 (주12,33) 55,851,942 2,142,800,421 기타비유동자산 (주8) 184,117,231 127,988,746 자산총계 587,751,212,530 557,404,688,072 부채 유동부채 298,601,402,403 224,980,405,151 매입채무 및 기타유동채무 (주3,13,30,32) 16,867,888,316 9,994,528,491 단기차입금 (주3,14,29,30,31,32) 36,730,000,000 80,730,000,000 유동성장기차입 (주3,15,30,31,32,33) 44,833,728,069 유동성전환사채 (주3,15,29,32) 178,118,963,467 127,497,136,023 유동성파생상품금융부채 (주3,15,29,32) 19,588,445,421 4,770,019,800 유동성리스부채 (주3,17,29,30,32) 1,085,096,649 754,729,270 금융보증부채 (주3,30,31,32) 40,000,000 40,000,000 기타유동부채 (주16,32) 1,111,998,949 293,846,840 기타유동충당부채 (주16,32) 125,281,532 900,144,727 매각예정부채 (주13,30) 100,000,000 비유동부채 6,524,955,761 36,638,117,290 확정급여부채 (주19) 2,795,266,642 2,754,789,006 장기종업원급여부채 (주17) 143,926,499 147,995,716 장기차입금 (주3,15,30,31,33) 31,250,953,542 리스부채 (주3,18,30,31,33) 1,660,698,669 390,104,242 기타비유동채무 (주3,14,33) 160,000,000 이연법인세부채 1,925,063,951 1,934,274,784 부채총계 305,126,358,164 261,618,522,441 자본 자본금 (주1,20) 126,834,427,500 126,834,427,500 자본잉여금 (주20,21) 389,135,312,269 388,536,952,776 기타자본구성요소 (주20,21) (92,170,615,094) (91,737,789,774) 기타포괄손익누계액 (주20) 3,756,901 3,756,901 이익잉여금(결손금) (주20) (141,178,027,210) (127,851,181,772) 자본총계 282,624,854,366 295,786,165,631 자본과부채총계 587,751,212,530 557,404,688,072 포괄손익계산서 제 53 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 52 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 제 53 기 반기 제 52 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출 (주22,31) 19,988,489,503 38,401,033,375 472,463,139 1,971,199,109 매출원가 (주7,19,23,24,31) 18,928,869,646 35,272,702,308 783,368,874 2,310,690,706 매출총이익(손실) 1,059,619,857 3,128,331,067 (310,905,735) (339,491,597) 판매비와관리비 (주19,24,25,,31) 10,766,724,785 18,042,315,770 13,067,665,840 23,330,532,551 영업이익(손실) (9,707,104,928) (14,913,984,703) (13,378,571,575) (23,670,024,148) 기타영업외수익 (주27) 79,455,609 623,686,131 5,925,112 9,469,765 기타영업외비용 (주27) 43,007,987 83,423,853 305,817 35,864,473 기타의대손충당금환입 (주5,31) 13,992,447,001 20,931,035,157 금융수익 (주3,6,16,26,31) 8,871,407,408 15,877,882,189 92,428,300 191,969,572 금융비용 (주3,16,26,31) 8,057,674,316 17,629,687,530 2,035,843,147 4,067,764,452 종속기업투자이익(손실) (주9,31) (18,123,453,509) 법인세비용차감전순이익(손실) 5,135,522,787 (13,317,946,118) (15,316,367,127) (27,572,213,736) 법인세비용(수익) (주28) (27,238,752) (9,210,833) 53,928,822 12,120,616 당기순이익(손실) 5,162,761,539 (13,308,735,285) (15,370,295,949) (27,584,334,352) 기타포괄손익 84,980,049 (18,110,153) (173,926,071) (42,973,093) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 84,980,049 (18,110,153) (173,926,071) (42,973,093) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (주6) (180,468) (244,140) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (주19) 84,980,049 (18,110,153) (173,745,603) (42,728,953) 총포괄손익 5,247,741,588 (13,326,845,438) (15,544,222,020) (27,627,307,445) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주29) 22 (57) (89) (159) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주29) 14 (73) (89) (159) 자본변동표 제 53 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 52 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 26,010,551,000 117,847,496,747 7,262,976,815 4,390,660,982 (122,493,442,642) 33,018,242,902 합병으로 인한 수정 효과 234,340,886,000 (113,674,669,085) (120,666,216,915) 회계정책변경으로 인한 수정 효과 (4,390,722,785) 81,731,416,483 77,340,693,698 2022.01.01 기초자본(수정후 금액) 260,351,437,000 4,172,827,662 (113,403,240,100) (61,803) (40,762,026,159) 110,358,936,600 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (244,140) (244,140) 확정급여제도의 재측정요소 (42,728,953) (42,728,953) 전(당)반기순이익(손실) (27,584,334,352) (27,584,334,352) 총포괄손익 소계 (244,140) (27,627,063,305) (27,627,307,445) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 주식선택권의 소멸 주식보상비용 1,095,594,644 1,095,594,644 자본계정간 대체 895,648,845 (895,648,845) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 895,648,845 199,945,799 1,095,594,644 2022.06.30 (기말자본) 260,351,437,000 5,068,476,507 (113,203,294,301) (305,943) (68,389,089,464) 83,827,223,799 2023.01.01 (기초자본) 126,834,427,500 388,536,952,776 (91,737,789,774) 3,756,901 (127,851,181,772) 295,786,165,631 합병으로 인한 수정 효과 회계정책변경으로 인한 수정 효과 2022.01.01 기초자본(수정후 금액) 총포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 (18,110,153) (18,110,153) 전(당)반기순이익(손실) (13,308,735,285) (13,308,735,285) 총포괄손익 소계 (13,326,845,438) (13,326,845,438) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 주식선택권의 소멸 598,359,493 (598,359,493) 주식보상비용 165,534,173 165,534,173 자본계정간 대체 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 598,359,493 (432,825,320) 165,534,173 2023.06.30 (기말자본) 126,834,427,500 389,135,312,269 (92,170,615,094) 3,756,901 (141,178,027,210) 282,624,854,366 현금흐름표 제 53 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 52 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 제 53 기 반기 제 52 기 반기 영업활동현금흐름 (4,580,689,346) (13,964,168,890) 영업에서 창출된 현금 (5,015,376,126) (13,851,831,536) 당기순이익(손실) (13,308,735,285) (27,584,334,352) 당기순이익 조정 (주30) 4,623,903,193 10,030,288,727 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (주30) 3,669,455,966 3,702,214,089 이자수취 2,914,576,490 164,506,472 이자지급 (2,916,209,115) (432,421,246) 배당금수익 3,920,000 법인세환급(납부) 432,399,405 155,577,420 투자활동현금흐름 (29,749,865,676) 13,933,733,328 투자활동으로 인한 현금 유입액 99,831,674,397 18,043,432,000 기타유동채권의 감소 2,123,000,000 42,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 108,834,534 18,000,000,000 유형자산의 처분 482,738,863 1,432,000 매각예정자산의 감소 232,100,000 기타비유동채권의 감소 81,365,000,000 종속기업투자주식의 감소 15,520,001,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (129,581,540,073) (4,109,698,672) 기타비유동채권의 증가 (13,000,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 (60,000,000,000) 유형자산의 취득 (1,193,244,500) (2,117,918,300) 무형자산의 취득 (15,388,295,073) (1,886,517,872) 기타비유동자산의 증가 (105,262,500) 종속기업투자주식의 취득 (40,000,000,500) 재무활동현금흐름 29,918,177,033 4,425,062,883 재무활동으로 인한 현금유입액 82,080,000,000 5,000,000,000 단기차입금의 차입 5,000,000,000 장기차입금의 차입 13,480,000,000 전환사채의 발행 68,600,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (52,161,822,967) (574,937,117) 단기차입금의 상환 (44,000,000,000) 전환사채의 상환 (7,551,329,800) 유동성리스부채의 감소 (610,493,167) (574,937,117) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,412,377,989) 4,394,627,321 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 3,358,054 (19,981,321) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,409,019,935) 4,374,646,000 기초현금및현금성자산 18,987,859,298 10,148,420,282 기말현금및현금성자산 14,578,839,363 14,523,066,282 5. 재무제표 주석 제 53(당)기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일 까지 제 52(전)기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일 까지 주식회사 에이프로젠 1. 일반사항주식회사 에이프로젠(구, 주식회사 에이프로젠메디신)(이하 "당사")은 1971년 11월 15일에 설립되었으며, 1995년 7월 10일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 금속표면경화육성, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통을 주 목적사업으로 하고 있었으며, 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 2022년 7윌 15일을 기준으로 바이오의약품 개발 및 판매를 주 사업으로 영위하는 주식회사 에이프로젠을 합병하였으며, 상호를 주식회사 에이프로젠으로 변경하였습니다. 본 합병은 경제적 실질을 반영하여 역취득 회계처리를 적용하였는 바, 합병으로 인하여 자산과 부채는 각각 4,576억원과 2,016억원이 증가하였으며, 보통주식 240,272,693주(액면가액 500원)를 신규로 발행하였습니다.당사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2023년 6월 30일 현재 납입자본금은 126,834백만원입니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)지베이스 등 8인 123,642,266 48.74% Nichi-Iko Pharmaceutical Co., Ltd. 17,692,245 6.98% 기타 91,575,666 36.10% 자기주식 20,758,678 8.18% 합 계 253,668,855 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 별도재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간에 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니다.1) 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하는 것으로 연기하되, 조기적용을 허용함에 따라, 당사는 전기부터 동기준서를 조기적용하여 당반기말 현재 제 27회 무보증사모전환사채 40,000백만원을 유동부채로 분류하였습니다.2) 제1001호 재무제표 표시(개정): 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시당사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 전환사채 및 파생상품부채 주석에 공시하고 있습니다. (2) 회계정책 변경당사는 전기 중 종속기업투자주식 회계처리에 대하여 기업회계기준서 제 1028호 ' 관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법으로 회계정책을 변경하였습니다. 2021년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역 (단위: 원) 구 분 자산 부채 자본 당기순이익 총포괄손익 변경 전 128,884,573,255 95,866,330,353 33,018,242,902 (94,080,996,102) (93,710,453,095) 조정사항 : 종속기업투자주식 지분법 취소 77,340,693,698 - 77,340,693,698 40,403,044,081 40,449,929,263 변경 후 206,225,266,953 95,866,330,353 110,358,936,600 (53,677,952,021) (53,260,523,832) (3) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 범주별금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 14,578,839,363 - - 14,578,839,363 매출채권및기타유동채권 13,324,338,932 - - 13,324,338,932 기타유동금융자산(*1) 4,000,000,000 - - 4,000,000,000 기타비유동채권 38,643,951,747 - - 38,643,951,747 기타비유동금융자산 - 40,670,474 63,655,521,911 63,696,192,385 합 계 70,547,130,042 40,670,474 63,655,521,911 134,243,322,427 (*1) 정기예금 4,000백만원에 대하여 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 18,987,859,298 - - 18,987,859,298 매출채권및기타유동채권 16,342,248,302 - - 16,342,248,302 기타유동금융자산(*1) 4,000,000,000 - - 4,000,000,000 기타비유동채권 86,274,848,465 - - 86,274,848,465 기타비유동금융자산 - 40,670,474 494,269,208 534,939,682 합 계 125,604,956,065 40,670,474 494,269,208 126,139,895,747 (*1) 정기예금 4,000백만원에 대하여 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 16,867,888,316 - 16,867,888,316 단기차입금 36,730,000,000 - 36,730,000,000 유동성장기차입금 44,833,728,069 - 44,833,728,069 유동성전환사채및파생상품금융부채 178,118,963,467 19,588,445,421 197,707,408,888 유동성리스부채 1,085,096,649 - 1,085,096,649 금융보증부채 40,000,000 - 40,000,000 리스부채 1,660,698,669 - 1,660,698,669 합 계 279,336,375,170 19,588,445,421 298,924,820,591 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 9,994,528,491 - 9,994,528,491 단기차입금 80,730,000,000 - 80,730,000,000 유동성전환사채및파생상품금융부채 127,497,136,023 4,770,019,800 132,267,155,823 유동성리스부채 754,729,270 - 754,729,270 금융보증부채 40,000,000 - 40,000,000 장기차입금 31,250,953,542 - 31,250,953,542 리스부채 390,104,242 - 390,104,242 기타비유동채무 160,000,000 - 160,000,000 합 계 250,817,451,568 4,770,019,800 255,587,471,368 (3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 상각후원가측정금융자산 : 이자수익 2,170,661,776 100,565,675 외환차익 123,621,429 15,204,449 외화환산이익 17,606,514 - 외환차손 (81,973,239) - 외화환산손실 (16,269,387) (19,981,321) 기타의대손충당금환입 20,931,035,157 - 당기손익-공정가치측정금융자산 : 이자수익 - 71,902,174 배당금수익 3,920,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 3,161,252,703 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 108,834,534 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (1,535,327,348) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (1,209,145,511) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (244,140) 상각후원가측정금융부채 : 외환차익 276,044,105 3,912,516 외화환산이익 153,249 384,758 사채상환이익 15,269,800 - 이자비용 (13,226,957,090) (1,281,471,739) 외환차손 (161,753,591) (19,098,557) 외화환산손실 (6,444,370) (2,739,976) 사채상환손실 (1,039,195,353) - 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품평가손익 6,903,423,579 - 4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 요구불예금 14,578,839,363 18,987,859,298 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 명목금액 대손충당금 장부금액 명목금액 대손충당금 장부금액 매출채권및기타유동채권 : 매출채권 8,025,586,051 (842,985,324) 7,182,600,727 5,896,085,425 (827,475,337) 5,068,610,088 받을어음 2,497,623,812 - 2,497,623,812 1,627,040,482 - 1,627,040,482 단기대여금 1,113,404,533 (342,500,000) 770,904,533 3,236,404,533 (342,500,000) 2,893,904,533 미수수익 1,054,275,260 - 1,054,275,260 1,851,191,947 - 1,851,191,947 미수금 1,826,686,051 (7,751,451) 1,818,934,600 4,909,252,703 (7,751,451) 4,901,501,252 소 계 14,517,575,707 (1,193,236,775) 13,324,338,932 17,519,975,090 (1,177,726,788) 16,342,248,302 기타비유동채권 : 임차보증금 1,340,361,450 - 1,340,361,450 1,802,293,325 - 1,802,293,325 장기대여금(*1) 50,200,000,000 (12,901,750,066) 37,298,249,934 118,300,000,000 (33,832,785,223) 84,467,214,777 기타보증금 5,340,363 - 5,340,363 5,340,363 - 5,340,363 소 계 51,545,701,813 (12,901,750,066) 38,643,951,747 120,107,633,688 (33,832,785,223) 86,274,848,465 합 계 66,063,277,520 (14,094,986,841) 51,968,290,679 137,627,608,778 (35,010,512,011) 102,617,096,767 (*1) (주)에이프로젠바이오로직스에 대한 대여금 중 당반기 중 회수된 730억원을 제외하고 잔여 대여금에 대해서는 계약상 만기는 1년이나, 매년 계약이 1년 단위로 갱신되고 1년 이내에 상환되지 않을 것으로 판단하여 장기대여금으로 분류하였습니다. (2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 대손상각비(환입) 대체 기말 매출채권 827,475,337 15,509,987 - 842,985,324 단기대여금 342,500,000 - 342,500,000 미수금 7,751,451 - - 7,751,451 장기대여금 33,832,785,223 (20,931,035,157) - 12,901,750,066 합 계 35,010,512,011 (20,915,525,170) - 14,094,986,841 (단위: 원) 구 분 기초 대손상각비(환입) 기말 매출채권 - - - 단기대여금 - - - 미수금 - - - 장기대여금 - - - 합 계 - - - 6. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 기타유동금융자산 : 상각후원가측정금융자산 4,000,000,000 4,000,000,000 소 계 4,000,000,000 4,000,000,000 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 63,655,521,911 494,269,208 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 40,670,474 40,670,474 소 계 63,696,192,385 534,939,682 (2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 구분 당반기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전문건설공제조합 조합출자금 368,816,336 370,319,264 370,319,264 369,024,488 전기공사공제조합 조합출자금 70,371,600 71,100,200 71,100,200 70,554,600 기계설비건설공제조합 조합출자금 54,690,120 57,184,380 57,184,380 54,690,120 (주)에이프로젠바이오로직스 제14회 전환사채(*1) 전환사채 40,000,000,000 42,140,605,596 42,140,605,596 - (주)에이프로젠바이오로직스 제15회 전환사채(*1) 전환사채 20,000,000,000 21,016,312,471 21,016,312,471 - 소 계 60,493,878,056 63,655,521,911 63,655,521,911 494,269,208 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 전남스포츠 지분상품 18,770,202 24,101,158 24,101,158 24,101,158 포항프로축구 지분상품 17,083,732 16,569,316 16,569,316 16,569,316 소 계 35,853,934 40,670,474 40,670,474 40,670,474 합 계 60,529,731,990 63,696,192,385 63,696,192,385 534,939,682 (*1) 당사는 당반기 중 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스의 전환사채를 취득하였습니다. (3) 당반기와 전반기 중 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 494,269,208 40,670,474 20,744,472,859 905,000 취득 60,000,000,000 - - - 처분 - - (19,209,145,511) - 평가이익(손실) 3,161,252,703 - (1,535,327,348) (313,000) 기말 63,655,521,911 40,670,474 - 592,000 7. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 상품 3,298,497,334 1,396,993,679 상품평가손실충당금 (47,712,346) (78,890,063) 제품 3,756,528,996 3,756,528,996 제품평가충당금 (3,756,528,996) (3,756,528,996) 원재료 4,966,375,999 5,689,887,120 원재료평가손실충당금 (1,296,249,837) (1,241,713,253) 부재료 66,074,788 92,922,055 부재료평가손실충당금 - (1,652,447) 재공품 3,228,207,550 2,813,291,807 저장품 904,506,073 - 합 계 11,119,699,561 8,670,838,898 (2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가 및 폐기손실(환입) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 재고자산평가손실(환입) 319,629,720 (48,129,455) 재고자산폐기손실 - 29,354,786 8. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 1,046,926,705 1,250,078,591 선급비용 408,558,284 348,736,329 소 계 1,455,484,989 1,598,814,920 기타비유동자산 : 장기선급비용 184,117,231 127,988,746 9. 종속기업에 대한 투자자산(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 소재국 지분율 측정방법 당반기말 전기말 종속기업투자자산 주식회사 에이프로젠바이오로직스 한국 59.02% 60.79% 원가법 KIC INDUSTRIAL MACHINERY 중국 100.00% 100.00% 원가법 (2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당반기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 종속기업투자자산 : 주식회사 에이프로젠바이오로직스 283,592,655,600 283,592,655,600 277,180,109,609 277,180,109,609 KIC INDUSTRIAL MACHINERY 1,197,847,039 1,197,847,039 1,197,847,039 1,197,847,039 합 계 284,790,502,639 284,790,502,639 278,377,956,648 278,377,956,648 (3) 당반기와 전반기 중 종속기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초 증가 손상 처분 기말 종속기업투자자산 : 주식회사 에이프로젠바이오로직스(*1)(*2) 277,180,109,609 40,000,000,500 - (33,587,454,509) 283,592,655,600 KIC INDUSTRIAL MACHINERY 1,197,847,039 - - - 1,197,847,039 합 계 278,377,956,648 40,000,000,500 - (33,587,454,509) 284,790,502,639 (*1) 당반기 중 당사가 보유하고 있는 주식회사 에이프로젠바이오로직스 보통주식 43,151,350주를 제3자에게 16,000백만원에 처분하였으며, 동 처분으로 인하여 종속기업투자주식처분손실 18,123백만원을 인식하였습니다.(*2) 당반기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 40,000백만원을 납입하고 보통주식 80,000,001주를 신규 취득하였습니다. (단위: 원) 회사명 기초 대체 손상 처분 기말 종속기업투자자산 : 구,㈜에이프로젠바이오로직스(*1) 101,056,306,494 - - - 101,056,306,494 관계기업투자자산 : 구,㈜에이프로젠메디신 34,040,936,160 - - - 34,040,936,160 (*1) 전반기 중 종속기업투자자산 회계처리에 대하여 지분법에서 원가법으로 평가하는 것이 신뢰성있고 목적접하다고 판단하여 회계정책을 변경하였고, 회계정책 변경으로인하여 전반기 기초 장부가액이 수정되었습니다.(4) 당반기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 종속기업에 대한 투자자산의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 보유주식수 주당시장가격 공정가치 장부가액 종속기업투자자산 주식회사 에이프로젠바이오로직스 392,954,706 385 151,287,561,810 283,592,655,600 (단위: 원) 구 분 회사명 보유주식수 주당시장가격 공정가치 장부가액 종속기업투자자산 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구,에이프로젠제약㈜) 356,106,055 503 179,121,345,665 277,180,109,609 10. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 11,816,510,400 - - - 11,816,510,400 11,816,510,400 - - - 11,816,510,400 건물 6,239,430,410 - (334,510,853) - 5,904,919,557 6,239,430,410 - (160,227,887) - 6,079,202,523 기계장치 8,668,865,807 - (8,570,006,324) (18,625,570) 80,233,913 8,660,365,807 - (8,351,784,769) (18,625,570) 289,955,468 차량운반구 171,182,305 - (87,236,787) - 83,945,518 216,029,837 - (76,403,490) - 139,626,347 비품 2,767,954,143 (25,365,600) (2,097,692,545) (8,709,330) 636,186,668 2,775,954,143 (25,365,600) (1,939,262,096) (8,709,330) 802,617,117 시설장치 7,209,057,831 - (5,461,327,751) - 1,747,730,080 7,209,057,831 - (5,077,001,929) - 2,132,055,902 연구장비 34,680,246,425 - (23,370,939,002) - 11,309,307,423 34,364,046,425 - (20,856,822,636) - 13,507,223,789 사용권자산 3,521,890,953 - (578,376,245) (71,338,060) 2,872,176,648 3,312,869,726 - (2,231,023,849) (71,338,060) 1,010,507,817 건설중인자산 177,368,750 - - - 177,368,750 91,800,000 - - - 91,800,000 합 계 75,252,507,024 (25,365,600) (40,500,089,507) (98,672,960) 34,628,378,957 74,686,064,579 (25,365,600) (38,692,526,656) (98,672,960) 35,869,499,363 (2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 대체(*1) 처분 감가상각비 기말 토지 11,816,510,400 - - - - 11,816,510,400 건물 6,079,202,523 - - - (174,282,966) 5,904,919,557 기계장치 289,955,468 226,000,000 230,000,000 (440,041,663) (225,679,892) 80,233,913 차량운반구 139,626,347 - - (24,485,844) (31,194,985) 83,945,518 비품 802,617,117 - - (1,000) (166,429,449) 636,186,668 시설장치 2,132,055,902 - - - (384,325,822) 1,747,730,080 연구장비 13,507,223,789 333,400,000 - (2,000) (2,531,314,366) 11,309,307,423 사용권자산 1,010,507,817 2,559,736,802 - (90,855,547) (607,212,424) 2,872,176,648 건설중인자산 91,800,000 391,568,750 (306,000,000) - - 177,368,750 합 계 35,869,499,363 3,510,705,552 (76,000,000) (555,386,054) (4,120,439,904) 34,628,378,957 (*1) 당반기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 76,000,000원입니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 대체(*1) 처분 감가상각비 기말 기계장치 1,638,421,359 - - - (622,231,792) 1,016,189,567 차량운반구 51,734,464 - - - (13,234,042) 38,500,422 비품 1,042,626,595 - 126,000,000 (30,833,330) (215,465,721) 922,327,544 시설장치 2,229,821,648 - 683,899,500 - (420,791,569) 2,492,929,579 연구장비 14,885,569,469 1,168,028,400 343,000,000 (3,000) (2,435,221,330) 13,961,373,539 사용권자산 1,296,923,770 613,169,015 - (1,110,493) (569,937,778) 1,339,044,514 건설중인자산 884,600,000 1,066,319,500 (1,181,419,500) - - 769,500,000 합 계 22,029,697,305 2,847,516,915 (28,520,000) (31,946,823) (4,276,882,232) 20,539,865,165 (*1) 전반기 중 건설중인자산에서 대체된 금액은 경상연구개발비 7,000,000원, 무형자산 21,520,000원입니다. (3) 당반기말 현재 당사 소유의 토지와 건물이 산업은행 단기차입금에 대한 담보(설정금액 12,000백만원)로 제공되고 있습니다. (주석15참조) (4) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 건물 3,043,495,363 (436,131,063) (12,862,200) 2,594,502,100 2,861,147,738 (2,111,411,651) (12,862,200) 736,873,887 차량운반구 478,395,590 (142,245,182) (58,475,860) 277,674,548 451,721,988 (119,612,198) (58,475,860) 273,633,930 합 계 3,521,890,953 (578,376,245) (71,338,060) 2,872,176,648 3,312,869,726 (2,231,023,849) (71,338,060) 1,010,507,817 (5) 당반기 및 전반기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 개발원가 3,385,526,235 3,674,518,247 제조원가 204,246,195 - 판매비와관리비 530,667,474 602,363,985 합 계 4,120,439,904 4,276,882,232 11. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 97,087,128,349 - - 97,087,128,349 97,087,128,349 - - 97,087,128,349 특허권 4,529,048,960 (4,202,951,463) (201,839,281) 124,258,216 4,495,771,719 (4,193,350,451) (201,839,281) 100,581,987 개발비 20,934,184,251 - (590,975,874) 20,343,208,377 5,579,166,419 - (590,975,874) 4,988,190,545 소프트웨어 1,238,440,000 (184,835,343) (181,523,334) 872,081,323 1,162,440,000 (79,451,331) (181,523,334) 901,465,335 회원권 33,640,000 - (2,640,000) 31,000,000 33,640,000 - (2,640,000) 31,000,000 합 계 123,822,441,560 (4,387,786,806) (976,978,489) 118,457,676,265 108,358,146,487 (4,272,801,782) (976,978,489) 103,108,366,216 (2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 내부창출 취득 대체(*1) 상각비 손상차손 기말 영업권 97,087,128,349 - - - - - 97,087,128,349 특허권 100,581,987 - 33,277,241 - (9,601,012) - 124,258,216 개발비 4,988,190,545 15,355,017,832 - - - - 20,343,208,377 소프트웨어 901,465,335 - - 76,000,000 (105,384,012) - 872,081,323 회원권 31,000,000 - - - - - 31,000,000 합 계 103,108,366,216 15,355,017,832 33,277,241 76,000,000 (114,985,024) - 118,457,676,265 (*1) 당반기 중 소프트웨어 76,000,000원은 유형자산에서 대체되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 내부창출 대체(*1) 상각비 손상차손 기말 특허권 123,678,497 - - (9,500,789) (4,419,512) 109,758,196 개발비 - 1,886,517,872 - - - 1,886,517,872 소프트웨어 186,220,001 - 21,520,000 (20,990,674) - 186,749,327 합 계 309,898,498 1,886,517,872 21,520,000 (30,491,463) (4,419,512) 2,183,025,395 (*1) 전반기 중 소프트웨어 21,520,000원은 유형자산에서 대체되었습니다.(3) 당반기와 전반기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 및 경상연구개발비로 계상되었으며, 무형자산손상차손은 영업외비용으로 계상되었습니다. (4) 당반기 및 전반기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 매출원가(제조원가) 39,571,500 1,261,622,977 판매비와관리비 13,165,237,548 19,401,969,325 합 계 13,204,809,048 20,663,592,302 (5) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내역 단계 자산화 한 연구개발비 누계 잔여상각기간 전임상 임상1상 임상3상(*1) 품목허가 손상차손누계액 장부금액 바이오시밀러 AP_06(암치료제) 개발중 - - 20,343,208,377 - - 20,343,208,377 - 합 계 - - 20,343,208,377 - - 20,343,208,377 (*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 직접비용을 자산화하였습니다. (6) 당반기 및 전반기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 개발원가 90,952,010 6,558,672 판매비와관리비 24,033,014 23,932,791 합 계 114,985,024 30,491,463 12. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 28,736,613 - 28,736,613 987,236,613 - 987,236,613 건물 48,929,912 (21,814,583) 27,115,329 1,220,429,912 (64,866,104) 1,155,563,808 합 계 77,666,525 (21,814,583) 55,851,942 2,207,666,525 (64,866,104) 2,142,800,421 (2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 대체(*1) 감가상각비 기말 토지 987,236,613 (958,500,000) - 28,736,613 건물 1,155,563,808 (1,088,259,149) (40,189,330) 27,115,329 합 계 2,142,800,421 (2,046,759,149) (40,189,330) 55,851,942 (*1) 당반기 중 토지 958,500,000원 및 건물 1,088,259,149원은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 감가상각비 기말 토지 28,736,613 - 28,736,613 건물 28,950,201 (611,624) 28,338,577 합 계 57,686,814 (611,624) 57,075,190 13. 매각예정비유동자산·부채(1) 당사는 2023년 6월 1일 당사의 경영진의 승인에 의하여 부산지점 태화백화점 토지 및 건물을 매각하기로 결정하였으며, 2023년 6월 7일자로 매매계약을 체결하였습니다. 이로 인하여 관련된 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다. 동 거래는 2023년 7월 중 완료되었습니다.(2) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기말 매각예정비유동자산(*1) : 토지(*2) 958,500,000 건물(*2) 1,088,259,149 소 계 2,046,759,149 매각예정부채 : 임대보증금(*2) 100,000,000 (*1) 당사는 매각예정비유동자산을 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액인 장부금액으로 측정하였습니다.(*2) 당반기말 현재 매각예정자산인 토지 및 건물이 임차인(김영옥)의 임대보증금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주석15참조) 14. 매입채무 및 기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 매입채무및기타유동채무 : 매입채무 1,714,194,737 376,821,462 미지급금 13,667,874,995 7,765,660,709 미지급비용 1,425,818,584 1,852,046,320 임대보증금 60,000,000 - 소 계 16,867,888,316 9,994,528,491 기타비유동채무 : 임대보증금 - 160,000,000 15. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 내 역 이자율 만기일 당반기말 전기말 단기차입금 한국수출입은행 운영자금 등 5.44% 2023.12 11,500,000,000 11,500,000,000 신한금융투자 운영자금 등 7.50% 2023.09 8,000,000,000 8,000,000,000 한국산업은행 운영자금 등 5.07% 2024.05 10,000,000,000 10,000,000,000 주요주주 운영자금 등 - - - 2,000,000,000 주요주주 운영자금 등 - - - 2,000,000,000 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 운영자금 등 4.00% 2023.10 7,230,000,000 47,230,000,000 소 계 36,730,000,000 80,730,000,000 유동성장기차입금 한국수출입은행(*2) 운영자금 등 1.00% 2024.04 45,000,000,000 - 현재가치할인차금(*1) (166,271,931) - 소 계 44,833,728,069 - 장기차입금 한국수출입은행(*2) 운영자금 등 1.00% 2024.04 - 31,520,000,000 현재가치할인차금(*1) - (269,046,458) 소 계 - 31,250,953,542 합 계 81,563,728,069 111,980,953,542 (*1) K-IFRS 제1109호에 따라 당사는 장기차입금 조달수수료를 거래원가로 포함하여 현재가치할인차금으로 인식하였습니다.(*2) 당반기말 계약상 만기가 1년 이내로 도래함에 따라 유동성장기차입금으로 분류하였습니다. (2) 당반기말 현재 차입금 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 장부가액 차입금 잔액 한국수출입은행(*1) 유형자산(토지,건물,기계장치) 85,500,000,000 제3자 담보제공 56,500,000,000 신한금융투자 종속기업투자주식 17,401,130,285 32,618,892,716 8,000,000,000 산업은행 유형자산(토지,건물) 12,000,000,000 17,721,349,957 10,000,000,000 합 계 114,901,130,285 50,340,242,673 74,500,000,000 (*1) 당사의 차입금을 위하여 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 토지와 건물, 기계장치를 담보 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다. 16. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 조기상환청구가능일 전환가능일 연액면이자율 당반기말 전기말 유동 : 제17회 무보증사모전환사채 2018-09-14 2023-09-14 2020-09-14 2019-09-15 0.00% 70,000,000,000 70,000,000,000 제21회 무보증사모전환사채 2020-02-28 2023-02-28 2021-08-28 2021-03-01 0.00% - 1,400,000,000 제24회 무보증사모전환사채 2021-01-21 2024-01-21 2022-07-21 2022-01-22 1.00% 1,500,000,000 7,520,000,000 제25회 무보증사모전환사채(*1) 2022-09-15 2025-09-15 2024-03-15 2023-09-16 0.00% 55,000,000,000 55,000,000,000 제26회 무보증사모전환사채(*1)(*2) 2023-04-24 2024-05-31 2023-05-31 2023-04-24 0.00% 7,000,000,000 - 제26회 무보증사모전환사채(*1)(*2) 2023-06-07 2024-05-31 2023-08-31 2023-06-07 0.00% 2,000,000,000 - 제27회 무보증사모전환사채(*1) 2023-02-20 2026-02-20 2024-08-20 2024-02-21 6.00% 40,000,000,000 - 제28회 무보증사모전환사채 (*1) 2023-04-03 2026-04-03 2024-04-03 2024-04-03 3.00% 20,000,000,000 - 소 계 195,500,000,000 133,920,000,000 가산 : 유동성사채상환할증금 16,769,274,181 14,449,396,713 차감 : 유동성전환권조정 (33,765,427,010) (20,872,260,690) 차감 : 유동성사채할인발행차금 (384,883,704) - 유동성전환사채 잔액 178,118,963,467 127,497,136,023 (*1) 당사는 최초 전환가능일 또는 조기상환일이 1년 이내 도래하는 경우 유동성전환사채로 분류하고 있습니다.(*2) 자기전환사채 재발행 건으로 최초 발행시 발행일은 2019년 5월 31일 입니다. (2) 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 조건 제17회 무보증 사모전환사채(*1) 제21회 무보증 사모전환사채 제24회 무보증 사모전환사채 제25회 무보증사모전환사채 제26회 무보증사모전환사채 제27회 무보증사모전환사채 제28회 무보증사모전환사채(*2) 발행가액 70,000,000,000 20,000,000,000 20,000,000,000 55,000,000,000 9,000,000,000 40,000,000,000 20,000,000,000 전환금액 - 18,600,000,000 12,240,000,000 - - - - 상환금액 - 1,400,000,000 6,260,000,000 - - - - 전환및상환후금액 70,000,000,000 - 1,500,000,000 55,000,000,000 9,000,000,000 40,000,000,000 20,000,000,000 만기 2023-09-14 2023-02-28 2024-01-21 2025-09-15 2024-05-31 2026-02-20 2026-04-03 연간액면이자율 0.00% 0.00% 1.00% 0.00% 0.00% 6.00% 3.00% 연간만기보장수익률 2.00% 3.00% 1.00% 4.00% 5.00% 6.00% 6.00% 전환청구기간 2019년 9월 14일 부터 2023년 8월 14일 까지 2021년 3월 1일 부터 2023년 1월 28일 까지 2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지 2023년 9월 16일 부터 2025년 8월 15일 까지 2020년 6월 1일 부터 2024년 5월 30일 까지 2024년 2월 21일 부터 2026년 1월 21일 까지 2024년 4월 3일 부터 2026년 3월 3일 까지 전환가격 22,170원/1주 1,887원/1주 1,532원/1주 1,532원/1주 1,532원/1주 1,377원/1주 1,532원/1주 조기상환청구권 사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 중도상환청구권 해당없음 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다. 해당없음 해당없음 해당없음 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다. (*1) 당사의 특수관계자가 인수한 전환사채이며, 인수인이 전환사채의 만기 시점까지 조기상환청구권을 행사하지 않을 것을 확인 후 사채의 계약만기를 사채의 기대존속기간으로 보아 회계처리 하였습니다.(*2) 당사가 인수인에게 부담하는 일체의 채무를 담보하기 위하여 당사가 보유한 자사주 보통주식 10,200,000주 및 종속회사 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 60,500,000주에 관한 공동 1순위 근질권(채권최고액 : 26,000백만원)을 설정하였습니다. (주석32참조)(3) 당반기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 최초 인식금액 당반기말 전기말 유동 : 제21회 무보증 사모전환사채 전환권 356,210,400 - 15,269,800 제24회 무보증 사모전환사채 전환권 2,260,635,440 66,814,500 - 제25회 무보증 사모전환사채 전환권 12,754,225,000 7,785,030,000 4,754,750,000 제26회 무보증 사모전환사채 전환권 등 1,617,579,000 1,222,283,000 - 제27회 무보증 사모전환사채 전환권 13,683,600,000 5,067,760,000 - 제28회 무보증 사모전환사채 전환권 등(*1) 6,435,940,000 5,446,557,921 - 합 계 37,108,189,840 19,588,445,421 4,770,019,800 (*1) 발행시점의 조기상환청구권(Put option) 과 중도상환청구권(Call option)은 분리요건을 미충족하므로 순액으로 인식하였습니다. (4) 당반기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당반기 전기 기초 4,770,019,800 - 합병승계 - 2,616,845,840 증가 21,737,119,000 12,754,225,000 파생상품평가 (6,903,423,579) (10,593,446,880) 상환 (15,269,800) (7,604,160) 기말 19,588,445,421 4,770,019,800 (5) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전 계속사업손익에서 파생상품부채 평가손익을 제외한 계속사업손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전 계속사업손익 (13,317,946,118) (27,572,213,736) 파생상품평가손익 6,903,423,579 - 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익 (20,221,369,697) (27,572,213,736) 17. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 1,379,660 293,846,840 선수금 1,110,619,289 - 합 계 1,111,998,949 293,846,840 기타유동충당부채 : 기타충당부채(*1) 125,281,532 900,144,727 장기종업원급여부채 : 장기종업원급여부채 143,926,499 147,995,716 (*1) 당사는 당반기말 현재 발생할 것으로 예상되는 현재 계류 중인 소송사건에 대한 예상 부담금 125,281,532원에 대해 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 18. 리스부채(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당반기말 전기말 유동성리스부채 1,085,096,649 754,729,270 리스부채 1,660,698,669 390,104,242 합 계 2,745,795,318 1,144,833,512 (2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가(감소) 이자비용 지급 기말 리스부채 1,144,833,512 2,211,454,973 80,610,255 (691,103,422) 2,745,795,318 (단위: 원) 구 분 기초 증가(감소) 이자비용 지급 기말 리스부채 1,367,156,366 564,281,070 50,830,090 (625,806,663) 1,356,460,863 (3) 당반기와 전반기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 비용 현금유출액 비용 현금유출액 사용권자산 상각비 607,212,424 - 569,937,778 - 리스부채 원금상환 - 610,493,167 - 574,937,117 리스부채 이자비용 80,610,255 80,610,255 50,830,090 50,869,546 단기및소액자산리스 관련 비용 60,211,126 60,211,126 32,529,483 32,529,483 합 계 748,033,805 751,314,548 653,297,351 658,336,146 19. 확정급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 확정급여채무의현재가치 5,722,509,802 6,598,334,493 사외적립자산 (2,927,243,160) (3,843,545,487) 확정급여부채 2,795,266,642 2,754,789,006 (3) 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 판매비와관리비 241,452,071 146,377,191 개발원가 449,230,737 547,465,088 제조원가 85,581,968 3,202,227 합 계 776,264,776 697,044,506 20. 자본(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 발행할 주식총수 5,000,000,000주 5,000,000,000주 발행한 주식총수 253,668,855주 253,668,855주 액면금액 500 500 자본금 126,834,427,500 126,834,427,500 (2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 주식발행초과금 129,141,002,929 129,141,002,929 감자차익 256,642,884,490 256,642,884,490 기타의자본잉여금 3,351,424,850 2,753,065,357 합 계 389,135,312,269 388,536,952,776 (3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (98,114,542,408) (98,082,754,572) 주식매수선택권 5,943,927,314 6,376,752,634 기타자본(자본조정) - (31,787,836) 합 계 (92,170,615,094) (91,737,789,774) (4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 3,756,901 3,756,901 (5) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 임의적립금 444,935 444,935 미처분이익잉여금(미처리결손금) (141,178,472,145) (127,851,626,707) 합 계 (141,178,027,210) (127,851,181,772) (6) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 기초 (127,851,181,772) (40,762,026,159) 당기순이익(손실) (13,308,735,285) (87,191,900,308) 순확정급여부채의 재측정요소 (18,110,153) 103,076,498 이익잉여금 대체액 - (331,803) 기말 (141,178,027,210) (127,851,181,772) 21. 주식기준보상 (1) 당사는 당사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당반기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다. 구 분 7차 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 15차 합계 부여시점 2015.03.27 2016.03.28 2017.03.30 2018.03.30 2019.03.28 2020.03.23 2021.03.29 2021.08.11 2022.07.08 - 발행주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 - 부여방법 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 보통주 신주발행교부 - 총부여수량 3,079,467주 1,247,771주 935,476주 1,648,123주 1,334,498주 1,509,641주 1,421,239주 1,301,226주 1,066,644주 13,544,085주 부여취소 455,421주 470,427주 353,632주 1,034,453주 1,017,568주 839,060주 924,154주 800,754주 316,660주 6,212,129주 행사수량 2,624,046주 777,344주 380,663주 232,108주 - - - - - 4,014,161주 미행사수량 - - 201,181주 381,562주 316,930주 670,581주 497,085주 500,472주 749,984주 3,317,795주 행사가능기간 부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능 부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능 - 행사가격 657원 2,997원 2,997원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 5,094원 4,785원 - (2) 당반기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분(*1) 당반기말 전기말 기초 증가 행사 취소 기말 기초 증가 행사 취소 기말 7차 - - - - - 233,553 - - 233,553 - 8차 157,144 - - 157,144 - 317,293 - - 160,149 157,144 9차 227,534 - - 26,353 201,181 289,924 - 10,336 52,054 227,534 10차 471,739 - - 90,177 381,562 866,567 - - 394,828 471,739 11차 460,383 - - 143,453 316,930 830,719 - - 370,336 460,383 12차 835,721 - - 165,140 670,581 1,099,281 - - 263,560 835,721 13차 580,486 - - 83,401 497,085 1,137,655 - - 557,169 580,486 14차 500,472 - - - 500,472 667,295 - - 166,823 500,472 15차 866,648 - - 116,664 749,984 - 1,066,644 - 199,996 866,648 합 계 (수량) 4,100,127 - - 782,332 3,317,795 5,442,287 1,066,644 10,336 2,398,468 4,100,127 가중평균행사가격(*2) 4,832 - - 4,556 4,897 4,670 4,785 2,997 4,451 4,832 (*1) 1차~6차 부여분은 전기 이전에 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다.(*2) 당반기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 2,997원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 3.90년(전기말: 3.90년)입니다. 22. 매출액 (1) 당반기와 전반기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 상품매출 22,698,838,474 - 제품매출 14,535,436,786 - 기술용역매출 421,290,148 1,395,366,306 기타매출 745,467,967 575,832,803 합 계 38,401,033,375 1,971,199,109 (2) 당반기와 전반기 중 발생한 수익인식시기에 따른 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 한 시점에 인식 38,078,335,807 232,743,081 기간에 걸쳐 인식 322,697,568 1,738,456,028 합 계 38,401,033,375 1,971,199,109 (3) 당반기와 전반기 중 발생한 지역별 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 국내 30,869,274,209 357,026,012 국외 7,531,759,166 1,614,173,097 합 계 38,401,033,375 1,971,199,109 (4) 당반기와 전반기 주요 영업부문 구분은 다음과 같습니다.당사의 주요 수익은 바이오시밀러 개발, 기술용역 제공으로 등으로 부터 창출되며 합병 후 철강판매, 하드페이싱 매출 부문이 추가되었습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 바이오시밀러매출 421,290,148 1,628,109,387 철강판매 22,698,838,474 - 하드페이싱 14,535,436,786 - 기타 745,467,967 343,089,722 합 계 38,401,033,375 1,971,199,109 (5) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 A회사(금속사업부) 13,043,999,356 - B회사(금속사업부) 5,925,033,028 - C회사(금속사업부) 6,446,774,100 - D회사(금속사업부) 5,123,388,186 - E회사(바이오사업부) 744,245,332 1,738,456,028 F회사(바이오사업부) 322,697,568 218,806,791 합 계 31,606,137,570 1,957,262,819 23. 매출원가 당반기와 전반기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 사업부문 당반기 전반기 상품매출원가 금속사업부 22,566,985,349 - 제품매출원가 금속사업부 12,353,874,402 - 기술용역매출원가 바이오사업부 315,216,500 1,586,914,214 임가공매출원가 바이오사업부 13,711,057 710,142,276 원재료매출원가 바이오사업부 22,915,000 13,634,216 합 계 35,272,702,308 2,310,690,706 24. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 재고자산의 변동 9,553,426,356 426,744,789 상품매출원가 22,566,985,349 - 급여 6,952,528,630 7,671,971,980 퇴직급여 776,264,776 697,044,506 장기종업원급여 1,030,783 19,664,103 주식보상비용 165,534,173 1,095,594,644 복리후생비 1,085,024,952 985,545,973 수도광열비 262,770,410 196,298,530 세금과공과 143,513,631 164,822,404 감가상각비 4,120,439,904 4,276,882,232 무형자산상각비 114,985,024 30,491,463 외주가공비 3,503,554,251 420,000,000 지급임차료 60,211,126 32,529,483 수선비 234,655,891 430,160,455 보험료 49,583,607 6,414,835 소모품비 756,540,740 4,408,873,761 지급수수료 4,802,732,557 4,664,512,984 기타 13,520,253,750 1,805,404,421 합 계 68,670,035,910 27,332,956,563 개발원가 자산화 (15,355,017,832) (1,691,733,306) 합 계 53,315,018,078 25,641,223,257 25. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 급여 1,783,106,035 1,312,664,160 퇴직급여 241,452,071 146,377,191 복리후생비 296,383,020 211,958,632 세금과공과금 115,096,351 164,131,684 감가상각비 530,667,474 528,066,193 수선비 240,455 80,570,455 경상연구개발비 13,165,237,548 19,401,969,325 소모품비 6,616,330 61,370,821 지급수수료 1,389,406,977 822,834,665 무형자산상각비 24,033,014 23,932,791 주식보상비용 176,214,074 489,926,116 기타 313,862,421 86,730,518 합 계 18,042,315,770 23,330,532,551 26. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 금융수익 : 이자수익 2,170,661,776 172,467,849 배당금수익 3,920,000 - 파생상품평가이익 10,000,518,079 - 외환차익 399,665,534 19,116,965 외환환산이익 17,759,763 384,758 사채상환이익 15,269,800 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 3,161,252,703 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 108,834,534 - 합 계 15,877,882,189 191,969,572 금융비용 : 이자비용 13,226,957,090 1,281,471,739 외환차손 243,726,830 19,098,557 외화환산손실 22,713,757 22,721,297 사채상환손실 1,039,195,353 - 파생상품평가손실 3,097,094,500 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 1,535,327,348 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 1,209,145,511 합 계 17,629,687,530 4,067,764,452 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기와 전반기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 기타영업외수익 : 수입임대료 41,472,858 - 유형자산처분이익 18,844,511 1,429,000 잡이익 563,368,762 8,040,765 합 계 623,686,131 9,469,765 기타영업외비용 : 기부금 600,000 - 유형자산처분손실 633,155 - 유형자산폐기손실 3,000 30,833,330 무형자산손상차손 - 4,419,512 감가상각비(투자부동산) 40,189,330 611,624 잡손실 41,998,368 7 합 계 83,423,853 35,864,473 28. 법인세비용(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균연간유효법인세율은 20.9%입니다.(2) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 29. 주당이익 (1) 당반기와 전반기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익(손실) 5,162,761,539 (13,308,735,285) (15,370,295,949) (27,584,334,352) 가중평균보통유통주식수 232,910,177 232,913,275 173,567,624 173,567,624 기본주당이익(손실) 22 (57) (89) (159) (*) 전반기 기본주당이익은 전기 중 무상감자 효과 및 역합병에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 소급하여 수정하였습니다. (2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 일자 내역 유통보통주식수(주) 일수(일) 적수 2023-01-01 전기이월 232,929,512 181 42,160,241,672 2023-01-30 자기주식 (19,335) 152 (2,938,920) 합 계 232,910,177 - 42,157,302,752 유통일수 181일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 232,913,275주 일자 내역 유통보통주식수(주) 일수(일) 적수 2022-01-01 전기이월 173,567,624 181 31,415,739,944 합 계 173,567,624 - 31,415,739,944 유통일수 181일 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 173,567,624주 (3) 당반기와 전반기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 조정 전 보통주 당기순손익 5,162,761,539 (13,308,735,285) (15,370,295,949) (27,584,334,352) 가산)이자비용(세후) 3,288,765,046 3,407,989,886 - - 차감)파생상품평가이익(세전) 4,644,758,079 8,748,678,000 - - 조정 후 보통주 당기순손익 3,806,768,506 (18,649,423,399) (15,370,295,949) (27,584,334,352) 조정 후 가중평균유통보통주식수 278,485,387 254,110,543 173,567,624 173,567,624 희석주당이익(손실) 14 (73) (89) (159) (*) 전반기 재무제표의 희석주당이익은 전기 중 무상감자 효과 및 역합병에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 소급하여 수정하였습니다. (4) 희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 232,910,177 232,913,275 173,567,624 173,567,624 조정항목 : 전환사채 26회차 잠재적보통주 (*1) 3,758,643 173,103 - - 전환사채 27회차 잠재적보통주 29,048,656 21,024,165 - - 전환사채 28회차 잠재적보통주 12,767,911 - - - 조정 후 가중평균유통보통주식수 278,485,387 254,110,543 173,567,624 173,567,624 (*1) 당반기 누적 잠재적보통주식수는 희석효과가 발생한 전환사채 20억원에 대해 계산되었습니다. (5) 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당반기 전반기 전환사채 제17회차 3,157,419 - 전환사채 제24회차 979,112 - 전환사채 제25회차 35,900,783 - 전환사채 제26회차 1,716,602 - 전환사채 제28회차 6,419,226 - 제8차 주식선택권 - 157,144 제9차 주식선택권 201,181 286,590 제10차 주식선택권 381,562 855,435 제11차 주식선택권 316,930 687,264 제12차 주식선택권 670,581 1,022,564 제13차 주식선택권 497,085 842,400 제14차 주식선택권 500,472 667,296 제15차 주식선택권 749,984 - 합 계 51,490,937 4,518,693 30. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 : 퇴직급여 776,264,776 697,044,506 장기종업원급여 1,030,783 19,664,103 주식보상비용 165,534,173 1,095,594,644 감가상각비(투자부동산) 40,189,330 611,624 감가상각비 4,120,439,904 4,276,882,232 무형자산상각비 114,985,024 30,491,463 경상시험연구비 - 7,000,000 대손상각비 15,509,987 - 이자비용 13,226,957,090 1,281,471,739 외화환산손실 22,713,757 22,721,297 재고자산평가손실(환입) 319,629,720 (48,129,455) 재고자산폐기손실 - 29,354,786 파생상품평가손실 3,097,094,500 - 종속기업투자주식처분손실 18,123,453,509 - 사채상환손실 1,039,195,353 - 기타충당부채 전입액 5,068,575 - 잡손실 147 17,078 유형자산처분손실 633,155 - 유형자산폐기손실 3,000 30,833,330 무형자산손상차손 - 4,419,512 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 1,535,327,348 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 1,209,145,511 이자수익 (2,170,661,776) (172,467,849) 배당금수익 (3,920,000) - 외화환산이익 (17,759,763) (384,758) 유형자산처분이익 (18,844,511) (1,429,000) 기타의대손충당금환입 (20,931,035,157) - 잡이익 (7,492,434) - 파생상품평가이익 (10,000,518,079) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (3,161,252,703) - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (108,834,534) - 사채상환이익 (15,269,800) - 법인세비용(수익) (9,210,833) 12,120,616 합 계 4,623,903,193 10,030,288,727 (2) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (3,002,104,883) 870,580,747 재고자산의 감소(증가) (2,768,490,383) 14,934,797 미수금의 감소(증가) 3,082,566,652 3,411,964,367 선급금의 감소(증가) 13,854,586 207,045,894 선급비용의 감소(증가) (347,178,187) 17,804,347 매입채무의 증가(감소) 7,434,367,255 (570,658,219) 기타유동부채의 증가(감소) (779,931,770) - 예수금의 증가(감소) (20,028,860) 64,668,740 선수금의 증가(감소) 878,519,289 (15,500,000) 미지급비용의 증가(감소) (63,120,440) (83,580,580) 퇴직금 관계회사 전출입 3,229,740 7,796,730 퇴직금의 지급 (1,743,061,834) (428,784,706) 퇴직연금의 감소(증가) 985,934,801 205,941,972 장기종업원급여 지급 (5,100,000) - 합 계 3,669,455,966 3,702,214,089 (3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체 598,359,493 - 유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소) (242,275,750) 116,429,600 건설중인자산 유형자산 대체 230,000,000 1,152,899,500 건설중인자산 무형자산 대체 76,000,000 21,520,000 사용권자산 신규 취득 2,559,736,802 613,169,015 리스계약에 따른 리스부채 추가인식 2,211,454,973 564,281,070 리스부채의 유동성 대체 1,020,970,214 603,306,183 기타자본요소의 기타자본잉여금 대체 - 895,648,845 장기차입금 유동성 대체 44,833,728,069 - 투자부동산 매각예정비유동자산 대체 2,046,759,149 - 임대보증금 매각예정부채 대체 100,000,000 - (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기말 재무현금흐름 비현금흐름 당반기말 상각및평가 대체 기타 단기차입금 80,730,000,000 (44,000,000,000) - - - 36,730,000,000 유동성장기차입금 - - - 44,833,728,069 - 44,833,728,069 장기차입금 31,250,953,542 13,480,000,000 102,774,527 (44,833,728,069) - - 유동성리스부채 754,729,270 (610,493,167) 80,610,255 1,020,970,214 (160,719,923) 1,085,096,649 리스부채 390,104,242 - - (1,020,970,214) 2,291,564,641 1,660,698,669 유동성전환사채 127,497,136,023 39,311,551,200 10,571,080,891 - 739,195,353 178,118,963,467 유동성파생상품부채 4,770,019,800 21,737,119,000 (6,903,423,579) - (15,269,800) 19,588,445,421 합 계 245,392,942,877 29,918,177,033 3,851,042,094 - 2,854,770,271 282,016,932,275 (단위: 원) 구 분 전전기말 재무현금흐름 비현금흐름 전반기말 상각및평가 대체 기타 단기차입금 50,000,000,000 5,000,000,000 - - - 55,000,000,000 장기차입금 31,046,117,311 - 102,693,240 - - 31,148,810,551 유동성리스부채 982,913,441 (574,937,117) - 603,306,183 (1,132,871) 1,010,149,636 리스부채 384,242,925 - - (603,306,183) 565,374,485 346,311,227 합 계 82,413,273,677 4,425,062,883 102,693,240 - 564,241,614 87,505,271,414 31. 특수관계자 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 최대주주 ㈜지베이스 ㈜지베이스 주요주주 김문혁 김문혁 주요주주 김선혁 김선혁 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 종속기업(*1) 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜) 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*2) 종속기업(*1) ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 종속기업(*1) KIC INDUSTRIAL MACHINERY KIC INDUSTRIAL MACHINERY 종속기업(*1) - 에이프로젠아이앤씨㈜(*3) 종속기업(*1) 에이프로젠파마㈜ 에이프로젠파마㈜ 종속기업(*1) ㈜에이프로젠비저너리 ㈜에이프로젠비저너리 종속기업(*1)(*4) 비전브로스 비전브로스 기타 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜(*5), ㈜제3글로브, ㈜지비피에스(*6), 임직원 ㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 구.에이지티㈜(*3), 지비티㈜(*5), ㈜제3글로브, 임직원 (*1) 전기 중 당사가 구.주식회사 에이프로젠메디신을 흡수합병하여 종속기업에 편입되었습니다.(*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구. 에이프로젠제약㈜)가 구.㈜에이프로젠바이오로직스를 흡수합병하였으며, 합병 후 상호를 주식회사 에이프로젠바이오로직스로 변경하였습니다.(*3) 전기 중 에이프로젠아이앤씨 주식회사는 구.에이지티㈜와 합병하였으며, 당사의종속법인인 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈에 당사 보유 지분 전액을 하향 이전하였습니다. (*4) 당반기말 현재 청산절차 진행 중에 있습니다.(*5) 전기 중 ㈜그랑비즈에서 지비티㈜로 사명 변경되었습니다.(*6) 당반기 중 설립되었습니다. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당반기 전반기 최대주주 ㈜지베이스 수익 이자수익 10,849,316 - 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 수익 기술용역매출 421,290,148 1,395,366,306 수익 임가공매출 - 343,089,722 수익 원재료매출 322,955,184 - 자산취득 재고자산 매입 - 8,683,480 김문혁 비용 이자비용 12,054,795 - 김선혁 비용 이자비용 12,054,795 - 종속기업 구.㈜에이프로젠바이오로직스(*1) 수익 기타매출 - 13,536,290 비용 기술용역매출원가 - 266,423,120 비용 지급임차료 - 167,580,000 비용 지급수수료 - 19,729,452 비용 경상연구개발비 - 198,268,353 자산취득 재고자산 매입 - 5,720,197 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜) 수익 이자수익 1,767,866,120 176,890 수익 기타의대손상각비환입(*3) 20,931,035,157 - 수익 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 3,156,918,067 - 비용 파생상품평가손실 1,212,112,000 - 비용 지급임차료 185,104,000 9,600,000 비용 경상연구개발비 9,865,790,174 - 비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - 237,370,281 비용 이자비용 2,034,665,080 54,246,574 자산취득 재고자산 매입 153,271,116 - 자산처분 유형자산 매각 453,500,000 - ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 수익 이자수익 8,063,996 - 수익 파생상품평가이익 8,615,840,000 - 비용 지급임차료 207,120,545 186,300,000 비용 이자비용 8,756,349,908 - 비용 파생상품평가손실 1,818,168,000 - 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신(*2) 수익 이자수익 - 71,902,174 비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - 1,297,957,067 비용 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - 1,209,145,511 비용 이자비용 - 694,246,573 기타 ㈜아이벤트러스 비용 경상연구개발비 - 8,333,333 ㈜넥스코닉스 비용 지급수수료 55,137,000 72,583,108 비용 경상연구개발비 12,604,077 50,577,700 비용 소모품비 - 12,861,450 자산취득 유형자산 매입 - 25,399,500 임직원 수익 이자수익 5,310,200 14,696,120 자산처분 유형자산 매각 16,181,818 - (*1) 전기 중 구.에이프로젠제약(주)와 흡수합병으로 소멸되었으며, 합병일 이전 거래 내역에 대해 작성되었습니다.(*2) 피합병법인 구.주식회사 에이프로젠메디신의 합병일 이전 거래 내역에 대해 작성되었습니다.(*3) 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 대한 대여금 730억원을 당반기 중 수함에 따라서 기 설정된 대손충당금 중 일부에 대해서 환입 회계처리를 하였습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 최대주주 ㈜지베이스 2,000,000,000 - (2,000,000,000) - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(*1) 118,000,000,000 13,000,000,000 (81,000,000,000) 50,000,000,000 기타 임직원 843,904,533 - (111,000,000) 732,904,533 합 계 120,843,904,533 13,000,000,000 (83,111,000,000) 50,732,904,533 (*1) 당반기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 40,000백만원을 납입하고 보통주식 80,000,001주를 신규 취득하였습니다. (단위: 원) 구 분 자금차입 거래 기초 증가 감소 기말 주요주주 김문혁 2,000,000,000 - (2,000,000,000) - 김선혁 2,000,000,000 - (2,000,000,000) - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜)(CB 25회) 22,000,000,000 - - 22,000,000,000 종속기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 47,230,000,000 - (40,000,000,000) 7,230,000,000 종속기업 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈(CB 17회,25회,27회) 103,000,000,000 40,000,000,000 - 143,000,000,000 합 계 176,230,000,000 40,000,000,000 (44,000,000,000) 172,230,000,000 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신(CB 19회)(*1)(*2) 18,000,000,000 (18,000,000,000) - 기타 임직원 1,517,000,000 - (17,000,000) 1,500,000,000 합 계 19,517,000,000 - (18,017,000,000) 1,500,000,000 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금차입 거래 기초 증가 감소 기말 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) - 5,000,000,000 - 5,000,000,000 관계기업 구.㈜에이프로젠메디신(*1) 35,000,000,000 - - 35,000,000,000 합 계 35,000,000,000 5,000,000,000 - 40,000,000,000 (*1) 피합병법인 구.주식회사 에이프로젠메디신의 합병일 이전 거래 내역에 대해 작성되었습니다.(*2) 전반기 중 당사가 보유하고 있는 구.주식회사 에이프로젠메디신이 발행한 제19회 전환사채의 만기가 도래하여 회수되었습니다. (4) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 장기대여금충당금 미수수익 당기손익금융자산 임차보증금 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 350,507,691 195,101,769 - - - - - - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약) - - - 50,000,000,000 (12,901,750,066) 958,356,159 63,156,918,067 160,097,163 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 - - - - - - - 317,858,489 기타 임직원 - - 732,904,533 - - - - - 합 계 350,507,691 195,101,769 732,904,533 50,000,000,000 (12,901,750,066) 958,356,159 63,156,918,067 477,955,652 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 무 단기차입금 미지급비용 금융보증부채 유동성리스부채(*1) 전환사채 리스부채(*1) 미지급금 외상매입금 최대주주 ㈜지베이스 - - 40,000,000 - - - - - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스 (구.에이프로젠제약㈜) - - - 233,991,196 22,000,000,000 983,798,544 9,969,727,284 191,227,127 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 7,230,000,000 281,276,712 - 400,004,731 143,000,000,000 328,173,251 - - 기타 ㈜넥스코닉스 - - - - - - 93,245 - 합 계 7,230,000,000 281,276,712 40,000,000 633,995,927 165,000,000,000 1,311,971,795 9,969,820,529 191,227,127 (*1) 당반기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 2,126,738,960원입니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 장기대여금충당금 미수수익 임차보증금 장/단기선급비용 최대주주 ㈜지베이스 - - 2,000,000,000 - - 38,958,903 - - 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd 647,543,318 3,889,302,680 - - - - - - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) - - - 118,000,000,000 (33,832,785,223) 1,802,465,732 293,741,506 - ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 - - - - - - 380,500,000 - 기타 ㈜넥스코닉스 - - - - - - - 2,469,262 임직원 - - 843,904,533 - - - - - 합 계 647,543,318 3,889,302,680 2,843,904,533 118,000,000,000 (33,832,785,223) 1,841,424,635 674,241,506 2,469,262 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 채 무 단기차입금 미지급비용 금융보증부채 유동성리스부채(*1) 전환사채 리스부채(*1) 미지급금 최대주주 ㈜지베이스 - - 40,000,000 - - - - 주요주주 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd - - - - - - - 김문혁 2,000,000,000 3,945,205 - - - - - 김선혁 2,000,000,000 2,849,315 - - - - - 종속기업 주식회사 에이프로젠바이오로직스(구.에이프로젠제약㈜) - - - 154,307,481 22,000,000,000 6,298,500 3,213,571,841 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 47,230,000,000 900,604,930 - 89,380,403 103,000,000,000 - 322,072,428 기타 임직원 - - - - - - - 합 계 51,230,000,000 907,399,450 40,000,000 243,687,884 125,000,000,000 6,298,500 3,535,644,269 (*1) 전기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 224,053,907원입니다.(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 단기종업원급여(*1) 616,543,742 75,700,010 퇴직후급여(*1) 88,594,633 27,786,276 기타급여 51,595 272,227 합 계 705,189,970 103,758,513 (*1) 단기종업원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직후급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다. (6) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 담보설정금액 제공사유 담보제공자 금융기관 구분 차입금 한도 차입금 잔액 토지,건물,기계장치(*1) 85,500,000,000 차입금 담보 주식회사 에이프로젠바이오로직스 한국수출입은행 단기차입금 - 11,500,000,000 유동성장기차입금 45,000,000,000 45,000,000,000 (*1) 당사의 채무를 위하여 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 토지와 건물, 기계장치를 담보 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다. (7) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 잔액 금융기관 제공사유 제공받은자 정기예금 4,000,000,000 4,400,000,000 4,000,000,000 하나은행 차입금 담보 (주)지베이스 32. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당반기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 내역 당반기말 전기말 약정금액 실행금액 약정금액 실행금액 한국수출입은행 일반자금대출 45,000,000,000 45,000,000,000 45,000,000,000 31,520,000,000 일반자금대출 11,500,000,000 11,500,000,000 11,500,000,000 11,500,000,000 신한금융투자 일반자금대출 8,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 한국산업은행 일반자금대출 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 하나은행 외상매출금담보대출 2,350,000,000 - 4,350,000,000 - 국민은행 외상매출금담보대출 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - 합 계 77,850,000,000 74,500,000,000 79,850,000,000 61,020,000,000 (2) 당반기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 당사소유 자산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 장부가액 차입금액 등 신한금융투자 종속기업투자주식 17,401,130,285 32,618,892,716 8,000,000,000 산업은행 유형자산(토지,건물) 12,000,000,000 17,721,349,957 10,000,000,000 김영옥 집합건물 100,000,000 2,046,759,149 - 전문건설공제조합 출자금 370,319,264 370,319,264 - 전기공사공제조합 출자금 71,100,200 71,100,200 - 기계설비건설공제조합 출자금 57,184,380 57,184,380 - 제 28회차 무보증사모 전환사채 인수인(*1) 자기주식 및 종속기업투자주식 26,000,000,000 91,872,062,800 20,000,000,000 합 계 55,999,734,129 144,757,668,466 38,000,000,000 (*1) 당사는 담보로 제공한 주식의 시장가격이 320억원 하회하는 경우 5 영업일 이내에 추가담보를 제공하여야 하며, 260억원을 하회하는 경우 당일 이내에 추가담보를 제공하여야 합니다.(3) 당반기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 지급보증내역 주계약내용 보증금액 서울보증보험 이행지급보증 하자보증 외 935,486,492 전문건설공제조합 하자보증서 하자보증 외 216,342,005 합 계 1,151,828,497 (4) 계류 중인 소송사건당반기말 현재 회사가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로, 소송가액은 약 85,176,320원이며, 당반기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 당사는 125,281,532원을 충당부채로 반영 하였습니다. 33. 위험관리(1) 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(2) 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 : 현금및현금성자산 14,578,839,363 14,578,839,363 18,987,859,298 18,987,859,298 매출채권및기타유동채권 13,324,338,932 13,324,338,932 16,342,248,302 16,342,248,302 기타유동금융자산 4,000,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 기타비유동채권 38,643,951,747 38,643,951,747 86,274,848,465 86,274,848,465 소 계 70,547,130,042 70,547,130,042 125,604,956,065 125,604,956,065 공정가치측정금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 40,670,474 40,670,474 40,670,474 40,670,474 당기손익-공정가치측정금융자산 63,655,521,911 63,655,521,911 494,269,208 494,269,208 소 계 63,696,192,385 63,696,192,385 534,939,682 534,939,682 합 계 134,243,322,427 134,243,322,427 126,139,895,747 126,139,895,747 금융부채 상각후원가측정금융부채 : 매입채무및기타유동채무 16,867,888,316 16,867,888,316 9,994,528,491 9,994,528,491 단기차입금 36,730,000,000 36,730,000,000 80,730,000,000 80,730,000,000 유동성장기차입금 44,833,728,069 44,833,728,069 - - 유동성전환사채 178,118,963,467 178,118,963,467 127,497,136,023 127,497,136,023 유동성리스부채 1,085,096,649 1,085,096,649 754,729,270 754,729,270 금융보증부채 40,000,000 40,000,000 40,000,000 40,000,000 기타비유동채무 - - 160,000,000 160,000,000 장기차입금 - - 31,250,953,542 31,250,953,542 리스부채 1,660,698,669 1,660,698,669 390,104,242 390,104,242 소 계 279,336,375,170 279,336,375,170 250,817,451,568 250,817,451,568 공정가치측정금융부채 : 유동성파생상품부채 19,588,445,421 19,588,445,421 4,770,019,800 4,770,019,800 소 계 19,588,445,421 19,588,445,421 4,770,019,800 4,770,019,800 합 계 298,924,820,591 298,924,820,591 255,587,471,368 255,587,471,368 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 - - 40,670,474 40,670,474 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채 - - 63,156,918,067 63,156,918,067 시장성 없는 지분증권 - - 498,603,844 498,603,844 자산 계 - - 63,696,192,385 63,696,192,385 당기손익- 공정가치측정금융부채 : 파생금융부채 - - 19,588,445,421 19,588,445,421 부채 계 - - 19,588,445,421 19,588,445,421 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 있는 지분증권 - - 40,670,474 40,670,474 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 - - 494,269,208 494,269,208 자산 계 - - 534,939,682 534,939,682 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생금융부채 - - 4,770,019,800 4,770,019,800 부채 계 - - 4,770,019,800 4,770,019,800 3) 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 시장성 없는 지분증권 40,670,474 40,670,474 자산접근법 순자산 지분액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 시장성 없는 지분증권 498,603,844 498,603,844 자산접근법 좌당지분액 전환사채 63,156,918,067 63,156,918,067 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 파생금융부채 19,588,445,421 19,588,445,421 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 구분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 시장성 없는 지분증권 40,670,474 40,670,474 자산접근법 순자산 지분액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 시장성 없는 지분증권 494,269,208 494,269,208 자산접근법 좌당지분액 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 : 파생금융부채 4,770,019,800 4,770,019,800 이항모형 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등 4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다.가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. 구분 장부가액 Level 1 Level 2 Level 3 합계 투자부동산 55,851,942 - - 70,000,000 70,000,000 구분 장부가액 Level 1 Level 2 Level 3 합계 투자부동산 2,142,800,421 - - 2,200,000,000 2,200,000,000 34. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2023년 6월 5일 종속기업인 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈와 공동개발계약을 체결하였으며, 2023년 7월 25일 개발비용 1차 분담금 30,000백만원을 수령하였습니다. (2) 당사는 2023년 7월 10일 종속기업인 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈로부터 차입한 7,230백만원이 만기가 도래하였으나, 원금 상환기한이 2023년 10월 10일까지 연장되었습니다.(3) 당사는 2023년 7월 13일 매각예정자산(장부가액 2,046백만원)의 매각대금 2,321백만원을 수령하였습니다. (4) 당사는 2023년 7월 18일 종속기업인 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈로부터 운영자금 목적으로 8,000백만원을 차입하였으며, 2023년 7월 25일 조기상환 하였습니다.(5) 당사는 2023년 7월 18일 종속기업인 에이프로젠파마 주식회사로부터 운영자금 목적으로 3,000백만원을 차입하였으며, 2023년 7월 25일 조기상환 하였습니다.(6) 당사는 2023년 7월 18일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 운영자금 목적으로 20,000백만원을 대여하였습니다.35. 바이오사업 관련 불확실성당사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 당사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 당사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항 (이익배당) ①이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③제1항의 배당은 제12조에서 정한 날(이사회 결의로 정한 날) 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④이익배당은 주주총회 결의로 정한다. 다만, 제42조의 4항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.(동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.(배당금지급청구권의 소멸시효) ①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. * 2023.04.04 정기주주총회에서 결의한, 동등배당에 관한 조항을 추가하는 정관 변경안을 반영하였습니다. * 현재 당사에서는 별도로 배당을 계획하고 있지는 않으며, 배당을 실시할 경우 상기 내용을 바탕으로 진행하며, 공시할 예정입니다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제53기 반기 제52기 제51기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -39,554 -98,656 -18,002 (별도)당기순이익(백만원) -13,308 -87,191 -12,040 (연결)주당순이익(원) -170 -490 -93 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - * 상기 연결당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익 임. * (주)에이프로젠(비상장회사)은 관계기업인 ㈜에이프로젠메디신과 2022년 7월 18일자로 합병하였으며(합병의 회계기준일인 합병기일은 2022년 7월 15일), 법률적으로는 ㈜에이프로젠메디신이 (주)에이프로젠(비상장회사)을 흡수합병하나 회계상으로는 (주)에이프로젠(비상장회사)이 ㈜에이프로젠메디신을 흡수합병하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 하였으므로, (주)에이프로젠(비상장사)를 합병회사로 하여, 제52기의 주요배당지표를 위와 같이 작성하였습니다. * 전전년도인 제51기의 주요배당지표는 舊.(주)에이프로젠메디신 기준으로 작성하였습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019.03.31 전환권행사 보통주 11,510,122 500 2,172 CB 8회차(1분기 합산) 2019.03.31 전환권행사 보통주 4,834,252 500 2,172 CB 9회차(1분기 합산) 2019.06.30 전환권행사 보통주 11,510,128 500 2,172 CB 8회차(2분기 합산) 2019.06.30 신주인수권행사 보통주 21,685,081 500 2,172 BW 14회차(2분기 합산) 2019.06.30 전환권행사 보통주 4,236,976 500 2,785 CB 15회차(2분기 합산) 2019.06.30 전환권행사 보통주 5,313,647 500 2,710 CB 16회차(2분기 합산) 2019.09.30 신주인수권행사 보통주 414,364 500 2,172 BW 14회차(3분기 합산) 2019.12.31 전환권행사 보통주 1,646,367 500 2,135 CB 15회차(4분기 합산) 2019.12.31 전환권행사 보통주 672,850 500 2,155 CB 16회차(4분기 합산) 2020.03.31 전환권행사 보통주 402,804 500 2,135 CB 15회차(1분기 합산) 2020.03.31 전환권행사 보통주 310,899 500 2,155 CB 16회차(1분기 합산) 2020.06.30 전환권행사 보통주 1,970,552 500 1,870 CB 15회차(2분기 합산) 2020.06.30 전환권행사 보통주 2,029,102 500 1,715 CB 16회차(2분기 합산) 2020.06.30 전환권행사 보통주 5,565,580 500 1,715 CB 18회차(2분기 합산) 2020.06.30 전환권행사 보통주 14,577,258 500 1,715 CB 19회차(2분기 합산) 2020.09.30 전환권행사 보통주 166,178 500 1,715 CB 18회차(3분기 합산) 2020.12.31 전환권행사 보통주 4,198,244 500 1,715 CB 18회차(4분기 합산) 2021.03.31 전환권행사 보통주 903,788 500 1,715 CB 18회차(1분기 합산) 2021.03.31 전환권행사 보통주 2,109,109 500 1,778 CB 21회차(1분기 합산) 2021.06.30 전환권행사 보통주 762,387 500 1,715 CB 18회차(2분기 합산) 2021.06.30 전환권행사 보통주 4,081,632 500 1,715 CB 19회차(2분기 합산) 2021.06.30 전환권행사 보통주 2,699,644 500 1,778 CB 21회차(2분기 합산) 2021.07.31 전환권행사 보통주 5,652,417 500 1,778 CB 21회차(7월분 합산) 2022.03.31 전환권행사 보통주 22,123 500 1,460 CB 18회차(1분기 합산) 2022.03.31 전환권행사 보통주 5,933,917 500 1,483 CB 24회차(1분기 합산) 2022.06.30 전환권행사 보통주 54,930 500 1,460 CB 18회차(2분기 합산) 2022.06.30 전환권행사 보통주 32,786,882 500 1,525 CB 23회차(2분기 합산) 2022.06.30 전환권행사 보통주 1,780,169 500 1,483 CB 24회차(2분기 합산) 2022.07.31 전환권행사 보통주 539,442 500 1,483 CB 24회차(7월분 합산) 2022.07.31 - 보통주 520,702,874 500 1,798 합병신주발행(주1) 2022.09.30 주식매수선택권행사 보통주 31,000 500 999 3분기 합산 2022.12.31 무상감자 보통주 507,337,712 500 - 3:1 주식병합(감자) (주1) 당사는 2022년 7월 18일부로 (주)에이프로젠(피합병사 소멸법인)을 흡수합병함에 따라 기존 (주)에이프로젠(피합병사 소멸법인)의 주식은 소멸되고, (주)에이프로젠(구.(주)에이프로젠메디신) 신주 520,702,874주(액면가 500원)가 발행되었습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증전환사채 17 2018.09.14 2023.09.14 70,000,000,000 보통주 2019.09.14~ 2023.08.14 100 22,170 70,000,000,000 3,157,419 - 무보증전환사채 24 2021.01.21 2024.01.21 20,000,000,000 보통주 2022.01.22~2023.12.21 100 1,532 1,500,000,000 979,112 - 무보증전환사채 26 2019.05.31 2024.05.31 20,000,000,000 보통주 2020.06.01~2024.05.30 100 1,532 20,000,000,000 13,054,830 합병 후 피합병법인이 소멸됨에 따라 해당 전환사채를 합병 존속회사인 당사가 승계. 무보증전환사채 25 2022.09.15 2025.09.15 55,000,000,000 보통주 2023.09.16~2025.08.15 100 1,532 55,000,000,000 35,900,783 - 무보증전환사채 27 2023.02.20 2026.02.20 40,000,000,000 보통주 2024.02.21~2026.01.21 100 1,377 40,000,000,000 29,048,656 - 무보증전환사채 28 2023.04.03 2026.04.03 20,000,000,000 보통주 2024.04.03~2026.03.03 100 1,532 20,000,000,000 13,054,830 - 무보증전환사채(종속회사 발행) 14 2023.04.14 2028.04.14 40,000,000,000 보통주 2024.04.15~2028.03.14 100 500 40,000,000,000 80,000,000 (주)에이프로젠바이오로직스 발행 무보증전환사채(종속회사 발행) 15 2023.04.24 2028.04.24 20,000,000,000 보통주 2024.04.24~2028.03.24 100 500 20,000,000,000 40,000,000 (주)에이프로젠바이오로직스 발행 합 계 - - - 205,000,000,000 - - - - 266,500,000,000 - - * 상기 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 피합병 법인이 2021년 10월에 사채권자로부터 전액 재매입하였고, 합병 후 피합병법인이 소멸됨에 따라 해당 전환사채를 합병 존속회사인 당사가 승계하였습니다. * 상기 (주)에이프로젠 제17회, 25회, 26회, 27회차 전환사채와 (주)에이프로젠바이오로직스 제14회, 제15회 전환사채는 당사 또는 연결종속회사가 일부 또는 전부 보유하고 있고, 이를 포함하여 반영하였습니다. * 2022.12.31. 3:1 주식병합(감자)으로 인해, 전환가액이 "직전 전환가액 × 3" 으로 조정됨(이에 따라, 전환가능 주식수도 변동)* 상기 제28회차 전환사채는 2023.07.03에 전환가액이 1,324원으로 조정되었고, 전환가능 주식수는 15,105,740주가 되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)에이프로젠(제27회차) 회사채 사모 2023.02.20 40,000 6 - 2026.02.20 미상환 - (주)에이프로젠(제28회차) 회사채 사모 2023.04.03 20,000 6 - 2026.04.03 미상환 - (주)에이프로젠바이오로직스(제14회차) 회사채 사모 2023.04.14 40,000 6 - 2028.04.14 미상환 - (주)에이프로젠바이오로직스(제15회차) 회사채 사모 2023.04.24 20,000 6 - 2028.04.24 미상환 - 합 계 - - - 120,000 - - - - - * 당사 27회차 전환사채와 (주)에이프로젠바이오로직스 제14회, 제15회 전환사채는 당사 또는 연결종속회사가 일부 또는 전부 보유하고 있고, 이를 포함하여 반영하였습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 91,500 0 115,000 - 60,000 - - 266,500 합계 91,500 0 115,000 - 60,000 - - 266,500 * 피합병 법인이 2021년 10월에 사채권자로부터 전액 재매입하여, 합병 후 피합병법인이 소멸됨에 따라 합병 존속회사인 당사가 승계한 제26회 무기명식 무보증 사모 전환사채가 반영되었습니다. * 상기 (주)에이프로젠 제17회, 25회, 26회, 27회차 전환사채와 (주)에이프로젠바이오로직스 제14회, 제15회 전환사채는 당사 또는 연결종속회사가 일부 또는 전부 보유하고 있고, 이를 포함하여 반영하였습니다. * 2023.07.25.에 연결종속회사인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈는 제6회 신주인수권부사채 400억원(만기일 : 2026. 07. 25)을 공모발행하였고, 이를 연결종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스가 일부 인수하였으며, 이를 포함하여 반영하였습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채발행 21 2020.02.28 기타자금(자회사 및 계열회사의 인수합병 및 인수합병에 대한 방어 등 이에 준하는 경영활동에 소요) 20,000 타법인 증권 취득(자회사 및 계열회사의 인수합병 및 인수합병에 대한 방어 등 이에 준하는 경영활동에 소요) 20,000 - 전환사채발행 23 2020.10.13 운영자금 50,000 운영자금 50,000 - 전환사채발행 24 2021.01.21 운영자금 20,000 운영자금 20,000 - 전환사채발행 28 2023.04.03 재무구조개선자금 20,000 재무구조개선자금 20,000 - * 상기 도표는 연결기준으로 작성하였습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 제52기 (연결)감사보고서상 합병 관련 사항 사업결합 (1) 합병 개요주식회사 에이프로젠메디신과 주식회사 에이프로젠은 2022년 7월 15일을 합병기일로 합병하였으며, 주식회사 에이프로젠메디신은 상호를 주식회사 에이프로젠으로 변경하였습니다. 합병과 관련하여 주식회사 에이프로젠 보통주 1주당 주식회사 에이프로젠메디신 보통주 10.0094549주(발행한 주식 총수 : 520,702,874주)를 발행하였습니다. 구 분 회계상 취득자 회계상 피취득자 회사명 주식회사 에이프로젠 주식회사 에이프로젠메디신 대표이사 이승호 김재섭 법인구분 비상장법인 유가증권시장 상장법인 합병비율 1 10.0094549 (2) 합병 회계처리본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인이며, 피합병법인이 합병법인을 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다. 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 이전대가(*1) 지분상품(보통주 240,272,693주) 370,019,947,220 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 68,846,305,570 매출채권및기타유동채권 478,407,652,151 기타유동금융자산 2,574,266,443 기타유동자산 1,105,564,640 당기법인세자산 3,198,381,752 재고자산 23,785,821,219 기타비유동금융자산 115,103,513,557 기타비유동채권 145,753,157,238 종속기업,관계기업투자자산 69,991,141,759 투자부동산 12,606,500,000 유형자산 37,638,072,204 무형자산(*2) 4,228,479,172 기타비유동자산 20,987,518 이연법인세자산 2,099,911,126 자산총계 965,359,754,349 매입채무및기타유동채무 11,062,257,857 기타유동부채 1,377,172,680 단기차입금 112,533,197,486 당기법인세부채 619,716,587 신주인수권부사채(유동성) 50,866,684 전환사채(유동성) 80,459,687,862 파생상품금융부채(유동) 2,616,845,840 기타유동금융부채 503,716,918 기타유동충당부채 696,890,587 기타비유동금융부채 221,315,957 기타비유동채무 513,500,000 확정급여부채 6,339,772,204 기타비유동충당부채 879,423,059 이연법인세부채 3,250,674,755 부채총계 221,125,038,476 자기주식 16,928,445,380 식별가능 순자산의 공정가치 744,234,715,873 비지배지분 371,401,149,552 지배기업소유지분 372,833,566,321 투자차액(염가매수차익)(*3) (19,742,064,481) (*1) 인수대가인 발행 보통주식 240,272,693주의 공정가치는 합병기일에 공시된 종가(1,540원/1주)에 근거한 것입니다.(*2) 사업결합으로 새롭게 식별한 무형자산(수주잔고 1,253백만원)이 포함되어 있습니다.(*3) 손익계산서상 기타영업외수익항목에 표시하고 있습니다. 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. 구 분 (주)에이프로젠메디신 에이프로젠제약(주)와그 종속회사 에이프로젠아이앤씨(주) KIC INDUSTRIAL MACHINERY 현금으로 지급한 대가 - - - - 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (39,940,332,782) (26,771,502,485) (1,539,256,138) (595,214,165) 순현금유출(유입) (39,940,332,782) (26,771,502,485) (1,539,256,138) (595,214,165) 합 계 (68,846,305,570) (3) 연결실체는 합병일 이후 22년7월16일에서 22년12월31일까지 ㈜에이프로젠메디신, KIC INDUSTRIAL MACHINERY,에이프로젠아이앤씨㈜, 에이프로젠제약㈜과 그 종속기업을 통해 68,523백만원의 매출액과 6,818백만원의 당기순이익을 인식하였습니다. 경영진은 합병이 연차보고기간의 개시일인 2022년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 매출액은 149,936백만원, 당기순이익은 11,978백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2022년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.피취득회사의 취득일 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다. 1) 요약재무상태표 (단위 : 원) 항목 주식회사 에이프로젠메디신 (2022년 7월 15일 현재) 에이프로젠제약 주식회사와 그 종속회사 (2022년 7월 15일 현재) 에이프로젠아이앤씨 주식회사 (2022년 7월 15일 현재) KIC INDUSTRIAL MACHINERY (2022년 7월 15일 현재) 유동자산 198,009,093,825 361,585,584,938 16,298,365,849 1,284,709,288 비유동자산 391,493,469,900 257,364,854,496 1,968,081,431 163,666,092 자산총계 589,502,563,725 618,950,439,434 18,266,447,280 1,448,375,380 유동부채 199,081,407,942 10,204,251,749 486,070,238 148,622,572 비유동부채 2,059,282,308 8,402,387,956 85,276,096 101,905,769 부채총계 201,140,690,250 18,606,639,705 571,346,334 250,528,341 자본금 120,136,346,500 199,287,941,000 900,000,000 895,689,835 기타자본항목 398,937,471,753 327,254,944,356 17,493,091,014 - 기타포괄손익누계액 (37,637,948,760) 329,107,708 - 99,022,564 이익잉여금 (93,073,996,018) (15,246,634,609) (697,990,068) 203,134,640 비지배지분 - 88,718,441,274 - - 자본총계 388,361,873,475 600,343,799,729 17,695,100,946 1,197,847,039 부채와자본총계 589,502,563,725 618,950,439,434 18,266,447,280 1,448,375,380 2) 요약포괄손익계산서 (단위 : 원) 항목 주식회사 에이프로젠메디신 (2022년 7월 15일 현재) 에이프로젠제약 주식회사와 그 종속회사 (2022년 7월 15일 현재) 에이프로젠아이앤씨 주식회사 (2022년 7월 15일 현재) KIC INDUSTRIAL MACHINERY (2022년 7월 15일 현재) 매출액 45,681,680,067 32,298,733,246 2,865,791,929 567,407,639 매출원가 43,076,427,996 18,473,478,661 2,430,700,460 419,062,894 판매비와 관리비 2,660,118,309 16,419,373,438 406,135,265 95,755,200 영업이익 (54,866,238) (2,594,118,853) 28,956,204 52,589,545 법인세차감전손익 (1,285,142,689) 7,489,630,192 409,394,592 50,623,459 법인세비용 847,584,776 578,333,251 73,193,829 3,197,037 당기순이익 (2,132,727,465) 6,911,296,941 336,200,763 47,426,422 기타포괄손익 49,329,188 (3,747,264,806) - (76,226,375) 총포괄손익 (2,083,398,277) 3,164,032,135 336,200,763 (28,799,953) 제52기(연결)감사보고서상 핵심감사사항 사업결합에 따른 이전대가 배분연결재무제표 주석 35에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 특수관계자인 주식회사 에이프로젠메디신과 합병을 하였으며, 거래의 법적 취득자는 주식회사 에이프로젠메디신이나 회계적 취득자는 주식회사 에이프로젠과 그 종속기업으로 역취득 회계처리가 적용되었습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라, 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치를 평가하여 이전대가를 배분하였으며, 이를 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 취득일에 측정한 식별할 수있는 취득자산과 인수부채의 순액이 이전대가를 19,742백만원 초과하여 이를 염가매수차익으로 인식하였습니다.우리는 염가매수차익의 규모가 유의적인 수준이고, 이전대가의 배분 시 공정가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여, 동 사업결합에 따른 이전대가 배분을 핵심감사사항으로 판단하였습니다, 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 사업결합 이전대가 배분의 연결회사 절차 및 내부통제를 이해하고 평가 - 합병 주요 계약조건을 확인 - 취득한 자산의 실재성과 인수한 부채의 완전성 확인 - 이전대가 배분에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 객관성을 평가 - 공정가치 평가 및 이전대가 배분에 사용된 방법론, 주요가정 및 판단에 대해 다음 절차를 수행 ㆍ연결회사가 취득한 기타자산ㆍ부채의 공정가치 결정에 사용된 평가방법론에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ공정가치 결정에 사용된 할인율 등 주요 가정 및 변수가 과거 재무정보, 사업계획 및 외부 벤치마크 등과 비교하여 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가 ㆍ공정가치 계산의 정확성 확인- 사업결합과 관련한 연결재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가 * 제52기(연결)검토보고서 관련 사항2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)를 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.* 제51기 (연결)감사보고서상 핵심감사사항 (1) 종속기업 및 관계기업에 대한 손상 평가(2) 전환사채 발행 및 평가의 적정성 (3) 특수관계자 대여금 및 금융리스채권의 회수가능성 평가 → 자세한 사항은 첨부 (연결)감사보고서 참조 * 제51기 사업보고서 관련 연결재무제표 재작성- 지배기업은 관계회사 및 종속회사 주식에서 발생한 차감할 일시적차이에 대하여 종속회사의 소멸가능성 판단에 따른 이연법인세부채를 과소계상 하였으며, 매각예정비유동자산을 비유동자산에 포함하여 표시하였습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1008호 '회계정책 회계추정치 변경과 오류'에 따라 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정하였습니다.자세한 사항은 2021년도 연결재무제표 주석34를 참고하시기 바랍니다 * 제51기 사업보고서 관련 재무제표의 재작성당사는 관계회사 및 종속회사 주식에서 발생한 차감할 일시적차이에 대하여 종속회사의 소멸가능성 판단에 따른 이연법인세부채를 과소계상 하였으며, 매각예정비유동자산을 비유동자산에 포함하여 표시하였습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1008호 '회계정책 회계추정치 변경과 오류'에 따라 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정하였습니다.자세한 사항은 2021년도 재무제표 주석34를 참고하시기 바랍니다 * 연결재무제표 재작성연결실체의 2019년 이연법인세자산/부채, 기타포괄손익누계액, 결손금, 비지배지분, 법인세 비용 계정의 변동으로 인한 연결재무제표 재작성에 따라 2019년 12월31일, 2020년 3월 31일 및 2020년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 수정하였습니다. 따라서, 해당 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었으며 이를 토대로 본 사업보고서를 작성 하였습니다. 자세한 사항은 2019년 사업보고서, 2020년 1분기 보고서, 2020년 반기보고서의 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. * 재무제표 재작성당사의 2019년 이연법인세자산/부채, 기타포괄손익 누계액, 법인세 비용 계정의 변동으로 인한 재무제표 재작성에 따라 2019년 12월31일, 2020년 3월 31일 및 2020년 6월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 수정하였습니다. 따라서, 해당 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었으며 이를 토대로 본 사업보고서를 작성하였습니다. 자세한 사항은 2019년 사업보고서, 2020년 1분기 보고서, 2020년 반기보고서의 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. 가. 최근 3사업연도중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도* 자산양수도 및 영업양수도는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의4 제1항 제2호의 중요한 자산 및 영업양수도 위주로 기재하였습니다. 1) 분할 구 분 내 용 분할 후 존속회사 (주)에이프로젠(코스피 상장사, 前 (주)에이프로젠메디신) 분할설립회사 (주)에이프로젠아이앤씨 분할계획서 승인 주총결의일 2021년 05월 20일 분할기일 2021년 06월 01일 분할등기일 2021년 06월 02일 분할방법 단순ㆍ물적분할 방식 분할비율 단순ㆍ물적분할 방식이므로 분할비율 산정하지 않음 구 분 내 용 분할 후 존속회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 분할설립회사 (주)이너스텍 관련 공시일 2017년 04월 11일 분할계획서 승인 주총결의일 2017년 05월 26일 분할기일 2017년 06월 30일 분할등기일 2017년 07월 03일 분할방법 단순ㆍ물적분할 방식 분할비율 단순ㆍ물적분할 방식이므로 분할비율 산정하지 않음 재무제표에 미치는 영향 물적분할에 의한 분할설립회사 주식 종속기업투자주식으로 처리 2) 자산양수 구 분 내 용 양수회사 (주)에이프로젠(코스피 상장사, 前 (주)에이프로젠메디신) 양수대상 (주)에이프로젠바이오로직스 발행 보통주식 (58,750천주) 양수결정 이사회 결의일 2018년 06월 12일 관련 공시일 2018년 06월 12일 양수일 2018년 06월 20일 양수금액(원) 117,500,000,000 거래상대방 (주)에이프로젠(비상장사), (주)에이프로젠바이오로직스(舊.에이프로젠제약(주)) 재무제표에 미치는 영향 지분율 약 49%로 지분법 적용 구 분 내 용 양수회사 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈