네이처셀 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 45 기 2015년 12월 31일 현재
제 44 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 네이처셀

1. 당사의 개요

주식회사 네이처셀(이하 "당사"라 함)는 1971년 8월에 설립되었으며, 당사의 주식은 1992년 11월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 과즙, 쥬스, 통조림 등 음식료 제품제조 및 줄기세포사업(피세포보관사업 및 화장품사업)을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상북도 칠곡군 기산면에 본사 및 공장을, 서울시 영등포구 여의도동과 경상북도 영양군 일월면에 지점을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2013년 3월 29일자로 당사의 상호를 종전의 주식회사 알앤엘삼미에서 주식회사 네이처셀로 변경하였습니다.

당사의 납입자본금은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 24,576백만원이며, 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주 주 명	주 식 수	지 분 율

(주)바이오스타코리아	6,343,388	12.91%

(주) 알 바 이 오	6,183,097	12.58%

(주)세종생명과학연구소	244,757	0.50%

라 정 찬 외 4인	349,050	0.71%

기 타	36,032,460	73.31%

합 계	49,152,752	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

1) 회계기준

당사는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

6) 재무제표의 발행 승인일당사의 재무제표는 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.3 외화 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에보조금을 차감하는 방법으로 표시하고 있으며, 관련자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.- 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.- 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.(2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 기타영업수익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때,자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 포괄손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타영업수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

(3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 선입선출법(미착원료는 개별법)입니다.

2.7 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)은 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

2.8 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 건물은 경제적내용연수에 따라 60년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 유형자산(1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업손익으로 인식합니다.

(2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물구 축 물	54~60년19~29년	기 계 장 치기 타	15~17년4~6년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 자산손상(1) 금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.11 금융부채와 지분상품(1) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

① 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.12 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.13 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우, 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.14 수익인식

수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며 부가가치세, 매출할인액 및 기타 유사한 공제액은 수익금액에 포함되지 않습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.ㆍ 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 대부분 구매자에게 이전된다.ㆍ 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한다.ㆍ 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.ㆍ 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

용역의 제공으로 인한 수익은 다음의 조건이 모두 충족되어 용역제공 거래의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 인식합니다.ㆍ 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.ㆍ 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.ㆍ 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.ㆍ 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

2.15 종업원급여

가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

나. 퇴직급여당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

다. 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는 바, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있습니다.보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2.16 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 신주인수권부사채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 차입금의이자비용 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다. 2.17 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.18 주당손익

보통주에 대한 기본주당손익과 희석주당손익은 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다.

희석주당손익은 신주인수권부사채, 전환사채와 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.19 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

2.19 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 단일의 보고부문으로 운영되고 있습니다.

3. 부문정보 (1) 부문에 대한 일반정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	주요재화	주요고객

식품사업부	음식료제품	해태음료, 롯데칠성음료, 최종소비자

줄기세포연구및보관사업부	혈관내피전구세포보관줄기세포배양화장품	최종소비자

(2) 부문수익 및 이익보고기간 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

식품사업부	줄기세포사업부	합계	식품사업부	줄기세포사업부	합계

매출액	29,246,402	1,307,150	30,553,552	25,355,151	-	25,355,151

영업이익	(118,371)	(1,045,269)	(1,163,640)	(1,304,263)	-	(1,304,263)

(*) 당사는 2015년 5월 부터 혈관내피전구세포 보관 사업을 진행하고 있으며 보고기간 종료일 현재 청약금액은 선수금으로 계상되어 있습니다. 동 선수금은 수익인식요건이 모두 충족되어 용역제공 거래의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 수익을 인식합니다.

(3) 지역정보 보고기간의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국내매출액	21,665,268	15,802,721

해외매출액

싱가폴	549,143	706,122

러시아	1,572,223	4,417,245

이란,리비아	738,419	221,495

중국	2,301,803	631,183

모리타니아	205,516	297,850

파키스탄	183,217	100,668

에콰도르	202,445	582,305

브라질	671,454	498,954

그루지아	406,568	202,718

미국	330,539	-

미얀마	159,845	212,762

일본	205,516	297,850

기타	1,361,598	1,383,277

소 계	8,888,285	9,552,429

합 계	30,553,552	25,355,151

(4) 주요고객에 대한 정보보고기간 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

해태음료(주)	8,735,323	5,261,899

롯데칠성음료㈜	8,307,433	8,449,252

(주)에이원인터내셔날	1,572,223	4,345,422

합 계	18,614,979	18,056,573

4. 재무위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다.

(1) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 및 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도 및 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	1년초과	합 계	1년이내	1년초과	합 계

현금및현금성자산	5,649,330	-	5,649,330	2,414,014	-	2,414,014

매출채권 및 기타채권(*)	5,280,706	413,520	5,694,225	3,942,529	-	3,942,529

단기금융상품	10,000	-	10,000	50,000	-	50,000

장기금융상품	-	4,600	4,600	-	244,200	244,200

지분법적용투자주식	-	7,775,043	7,775,043	-	-	-

매도가능금융자산	-	6,252,941	6,252,941	-	700,000	700,000

만기보유금융자산	47,040	-	47,040	50,400	47,040	97,440

보증금	-	391,611	391,611	-	342,240	342,240

합 계	10,987,075	14,837,714	25,824,789	6,456,942	1,333,480	7,790,422

(*) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 단기대여금, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다.

(2) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	1년초과	합 계	1년이내	1년초과	합 계

매입채무 및 기타채무(*)	3,574,553	4,340	3,578,893	2,612,039	-	2,612,039

단기차입금	2,740,000	-	2,740,000	3,240,000	-	3,240,000

장기차입금	-	230,000	230,000	-	230,000	230,000

전환사채	-	2,595,771	2,595,771	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	1,504,000	-	1,504,000

사채	1,680,000	-	1,680,000	-	1,680,000	1,680,000

임대보증금	-	10,000	10,000	-	10,000	10,000

합 계	7,994,553	2,840,111	10,834,664	7,356,039	1,920,000	9,276,039

(*) 매입채무 및 기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 환위험

당사는 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	809,267.06	948,461	1,119,421	1,230,467

매출채권	USD	793,013.41	929,412	787,202	865,293

합 계	1,602,280.47	1,877,873	1,906,623	2,095,760

당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	187,787	(187,787)	209,576	(209,576)

(4) 이자율위험 및 가격위험당사의 이자부 금융상품에서 발생되는 수익은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 당사의 이자율위험은 차입금에서 발생되고 있습니다. 따라서, 당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정이자율로발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율위험에 대하여 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율 변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사의 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대해 의사결정을 수행하고 있습니다.

당사는 내부적으로 이자율 변동에 대한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금에 대한 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	20,550	(20,550)	24,300	(24,300)

장기차입금	1,725	(1,725)	1,725	(1,725)

합 계	22,275	(22,275)	26,025	(26,025)

(5) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(*1)	6,804,129	6,604,755

현금및현금성자산 등 (*2)	(5,663,930)	(2,708,214)

순부채(A)	1,140,199	3,896,542

자본	31,686,993	13,748,504

총자본(B)	32,827,192	17,645,046

자본조달비율(A÷B)	3.47%	22.08%

(*1) 총차입금은 장단기차입금, 신주인수권부사채, 전환사채 및 사채로 구성됩니다. (*2) 현금및현금성자산 등은 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성됩니다.

5. 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품범주	구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

지분법적용투자주식	지분법적용투자주식	7,775,043	7,775,043	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	6,252,941	6,252,941	700,000	700,000

만기보유금융자산	만기보유금융자산	47,040	47,040	97,440	97,440

대여금및수취채권	현금및현금성자산	5,649,330	5,649,330	2,414,014	2,414,014

단기금융상품	10,000	10,000	50,000	50,000

매출채권및기타채권(*1)	3,694,225	3,694,225	2,942,529	2,942,529

단기대여금	2,000,000	2,000,000	1,000,000	1,000,000

장기금융상품	4,600	4,600	244,200	244,200

보증금	391,611	391,611	342,240	342,240

소계	11,749,766	11,749,766	6,992,982	6,992,982

금융자산 합계	25,824,789	25,824,789	7,790,422	7,790,422

상각후원가	매입채무및기타채무(*2)	3,578,893	3,578,893	2,612,039	2,612,039

단기차입금	2,740,000	2,740,000	3,240,000	3,240,000

장기차입금	230,000	230,000	230,000	230,000

신주인수권부사채	-	-	1,454,755	1,454,755

전환사채	2,154,129	2,154,129	-	-

사채	1,680,000	1,680,000	1,680,000	1,680,000

임대보증금	10,000	10,000	10,000	10,000

금융부채 합계	10,393,022	10,393,022	9,226,794	9,226,794

(*1) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다.(*2) 매입채무 및 기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

당사가 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용한 평가기법은 다음과 같습니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정

- 기타의 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인방법 등 기타 기법을 사용하여 측정

당사가 공정가치 평가기법에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. - 금융부채의 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 종료일 현재 유효이자율 등을 이용하여 결정하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 공정가치 서열체계의 수준을 1,2 및 3으로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기	매도가능금융자산	-	-	6,252,941	6,252,941

만기보유금융자산	-	-	47,040	47,040

전환사채	-	2,154,129	-	2,154,129

전기	매도가능금융자산	-	-	700,000	700,000

만기보유금융자산	-	-	97,440	97,440

신주인수권부사채	-	1,454,755	-	1,454,755

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치가 측정가능하며, 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되는 경우에는 수준1로 구분됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하며, 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2로 구분되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3으로 구분됩니다. 한편, 활성시장가격이 없고 신뢰성 있는 평가가 어려운 경우에는 취득원가로 평가합니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

금융부채

전환사채	2,154,129	2	현재가치기법	할인율(11.53%)

(4) 범주별 금융상품의 손익보고기간 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	계정과목	당기	전기

대여금및수취채권	외환차손익	13,959	6,940

외화환산손익	228,985	23,155

이자수익	280,513	107,429

매도가능증권	매도가능증권손상차손	(50,400)	(18,796)

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(445,266)	(437,554)

사채상환손실	(35,212)	-

합 계	93,379	(281,233)

6. 현금및현금성자산과 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,226	913

당좌예금	399,224	2,635

보통예금	5,248,879	2,410,465

합 계	5,649,330	2,414,014

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관명	당기	전기	제한사유

장단기금융상품	기업은행 외	4,600	1,600	당좌개설보증금

신한은행	10,000	-	카드 담보

국민은행	-	232,600	채무 담보

합계	14,600	234,200

7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이내	2,883,304	2,600,349

6~12개월 이내	297,455	15,447

12개월 초과	1,527,703	1,103,983

합계	4,708,462	3,719,779

(2) 보고기간 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	911,255	1,178,056

증가	312,809	82,716

감소	-	(349,518)

기말	1,224,063	911,255

당사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 잔액에 포함된 매출채권의 양도금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래 할인/배서어음	1,006,013	12,615

당사는 매출채권의 할인 등과 관련하여 위험과 보상이 이전 되지 않는 경우 매출채권을 제거하지 아니하고 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	256	250

제품	2,196,946	2,546,046

평가충당금	(38,900)	-

재공품	235,782	-

원재료	833,164	1,031,208

평가충당금	(88,865)	(8,205)

부재료	200,403	136,014

평가충당금	(14,330)	-

포장재료	775,309	658,449

평가충당금	(128,242)	(116,101)

미착원료	436,621	269,027

합 계	4,408,145	4,516,689

당기에 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 146,031천원이며, 전기에 매출원가로 차감한 재고자산평가손실환입액은 44,659천원입니다.

9. 매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	당기말	전기말

부동산	충북 청주시 청원구 오창읍 소재 부동산(*1)	1,480,000	-

지분증권	(주)에스엠트러스트(*2)	-	680,000

합 계	1,480,000	680,000

(*1) 당기 중 매매계약을 체결하고, 계약금 300,000천원을 선수금으로 인식하였으며, 장부가액과의 차액13,406천원을 매각예정자산손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) (주)에스엠트러스트는 청산중인 회사이며, 기수령한 선수금과 상계하였습니다.

10. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

지분증권

(주)에이프로창업투자	-	100,000	-	-	100,000	-

(주)가온아이	5.00%	700,000	700,000	5.00%	700,000	700,000

(주)케이엠디씨	9.26%	300,000	9.26%	300,000	-

(주)알바이오	0.42%	469,985	469,985	-	-	-

채무증권

㈜알바이오 전환사채	-	5,000,000	5,082,956	-	-	-

합 계	6,569,985	6,252,941	1,100,000	700,000

당사는 상기 매도가능금융자산 중 지분증권에 대하여 시장에서 관측가능한 가격이 존재하지 않고 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.한편, (주)에이프로창업투자, (주)케이엠디씨의 지분투자액은 회수하기 어렵다고 판단하여 각각 100,000천원, 300,000천원, 120,000천원의 손상차손누계액을 인식하고 있습니다. 당사의 채무증권은 (주)알바이오의 전환사채 인수금액으로 시장가격이 없고 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 인수한 전환사채의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

대상채권	주식회사 알바이오 제3회 무기명식 사모 전환사채

취득금액	\5,000,000,000

만기	2018년 7월 21일

이자율	표면금리 4%, 만기금리 7%

전환가격	1주당 \1,200

한편, 당사는 (주)알바이오 전환사채 인수와 관련하여 (주)알바이오로부터 (주)바이오스타코리아가 소유하고 있는 당사 의 보통 주식 1,250천주 를 담보로 제공받았습니다.

11. 만기보유금융자산

보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연이자율	만기일	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

신보무보증후순위공모사채	-	2014.8.18	50,400	-	50,400	50,400

신보무보증후순위공모사채	5%	2016.8.16	47,040	47,040	47,040	47,040

소 계	97,440	47,040	97,440	97,440

(차감) 유동만기보유금융자산	(97,440)	(47,040)	(50,400)	(50,400)

유동성 대체후 금액	-	-	47,040	47,040

보고기간 종료일 현재 신보무보증후순위공모사채 47,040천원은 당사가 발행한 사채 1,680,000천원과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 당기 중 신보신보무보증후순위공모사채 50,400천원은 전액 손상차손을 인식하였습니다. 12. 지분법투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재국가	주요사업	지분율	취득원가	당기말

(주)R-JAPAN	일본	생명 과학(바이오)업종	30.38%	7,775,043	7,775,043

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

(주)R-JAPAN	11,541,735	2,539,317	5,590,767	36,348

13. 투자부동산 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	대체(*)	기말

토 지	191,100	-	191,100	-

건 물	11,740	(134)	11,606	-

합 계	202,840	(134)	202,706	-

(*) 투자부동산의 보유목적이 임대목적으로 사용하고 있고 매각의사가 없어 유형자산으로 계정을 재분류하였습니다.

(2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토 지	191,100	-	191,100

건 물	12,008	(268)	11,740

합 계	203,108	(268)	202,840

14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,953,852	-	-	2,953,852

건물	4,321,797	(834,076)	(323,233)	3,164,488

구축물	689,229	(635,860)	-	53,369

시설장치	520,000	(8,667)	-	511,333

기계장치	6,018,955	(3,522,881)	(125,733)	2,370,341

차량운반구	71,963	(45,370)	-	26,593

공구와기구	32,962	(32,961)	-	1

비품	586,101	(324,305)	-	261,796

합 계	15,194,859	(5,404,120)	(448,966)	9,341,773

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,256,158	-	-	4,256,158

건물	4,226,266	(753,574)	(342,833)	3,129,859

구축물	689,229	(607,828)	-	81,401

기계장치	5,529,069	(3,245,172)	(191,334)	2,092,563

차량운반구	40,463	(40,463)	-	-

공구와기구	32,962	(32,911)	-	51

비품	455,827	(278,200)	-	177,627

합 계	15,229,974	(4,958,148)	(534,167)	9,737,659

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타증감(*)	기말

토지	4,256,158	-	-	(1,302,306)	2,953,852

건물	3,129,859	79,773	(61,036)	15,892	3,164,488

구축물	81,401	-	(28,032)	-	53,369

시설장치	-	520,000	(8,667)	-	511,333

기계장치	2,092,563	489,886	(212,109)	-	2,370,341

차량운반구	-	31,500	(4,906)	-	26,594

공구와기구	51	-	(50)	-	1

비품	177,628	130,274	(46,106)	-	261,796

합 계	9,737,659	1,251,433	(360,905)	(1,286,414)	9,341,773

(*) 기타증감액은 투자부동산 및 매각예정자산과의 대체액입니다.

2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타증감(*)	기말

토지	4,256,158	-	-	-	4,256,158

건물	3,058,038	43,446	(51,625)	80,000	3,129,859

구축물	109,442	-	(28,041)	-	81,401

기계장치	2,199,346	94,936	(201,719)	-	2,092,563

공구와기구	51	-	-	-	51

비품	27,062	163,018	(12,453)	-	177,628

합 계	9,650,097	301,400	(293,838)	80,000	9,737,659

(*) 기타증감액은 국고보조금상환액입니다.

(3) 당기말 매각예정자산을 포함한 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	공시지가

경상북도 칠곡군 왜관읍 왜관리	191,100	138,180

경상북도 칠곡군 기산면 영리	2,535,030	1,875,922

충청북도 청주시 청원구 오창읍 여천리	1,493,406	1,006,294

경상북도 영양군 일월면 주곡리	227,722	72,983

합 계	4,447,258	3,093,379

15. 무형자산보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	감가상각비	당 기말

개발비	-	633,790	(20,964)	612,826

상기 개발비는 혈관내피전구세포 분리배양기술 등 연구개발비이며, 당사는 2015년 5월 부터 혈관내피전구세포 보관사업을 진행하고 있습니다.

16. 담보제공자산 보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련계정과목	관련금액	설정권자	비 고

장단기금융상품	당좌개설보증금	1,600	1,600	-	-	기업은행 외	당좌거래 담보

정기예금	10,000	10,000	-	-	신한카드	카드거래 담보

만기보유금융자산	후순위채권	47,040	47,040	사채	1,680,000	하이투자증권	사채 담보

유형자산	토지, 건물	6,118,340	3,600,000	장단기차입금	2,970,000	기업은행	차입금 담보

매각예정자산	토지	1,480,000

합 계	7,656,980	3,658,640	4,650,000

17. 제공받은 담보 및 보증의 내용 보고기간 종료일 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보 증 처

서울보증보험	영업 보증보험	282,064	거래처다수

18. 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험가입자산	보험의 종류	보험금액	보 험 가 입 처

유형자산	공장화재보험	8,798,193	롯데손해보험(주)

재고자산	생산물배상책임보험	300,000	롯데손해보험(주)

합 계	9,098,193

공장화재보험의 보험금액 중 3,000,000천원은 차입금과 관련하여 금융기관에 질권이 설정되어 있습니다.

19. 장ㆍ단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	비고

농수산물유통공사	4%	-	500,000	수출운영자금

국민은행	4.4~4.74%	-	2,240,000	운영자금

기업은행	3.27%~4.52%	2,740,000	500,000	운영자금

합 계	2,740,000	3,240,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	비고

기업은행	1.50%	230,000	230,000	에너지합리화

20. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

명목금액	2,300,000

전환권조정	(441,642)

상환할증금	295,771

장부금액	2,154,129

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명 무보증 전환사채

권면총액	2,300,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

유효이자율	11.53%

발행일 ~ 만기일	2015.3.13~2018.3.13

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

상환할증율	113%

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,555원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2016.3.13~2018.2.13

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.

21. 신주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

명목금액	-	1,504,000

신주인수권조정	-	(49,245)

장부금액	-	1,454,755

(2) 당기 중 신주인수권 행사로 인 하여 4,418,668 주 가 발 행 되었으며, 당기말 현재 미행사된 신주인수권은 없습니다.

22. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

무보증 사모사채	1,680,000	1,680,000

(차감)유동성장기부채	(1,680,000)	-

유동성 대체후 금액	-	1,680,000

(2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행내역 및 발행조건은 다음과 같습니다. ㆍ 사채의 권면총액 : 16.8억원 ㆍ 사채의 표면이자율 및 만기이자율 : 연 6.398%ㆍ 사채 발행일 및 만기일 : 2014.5.15 ~ 2016.5.15 ㆍ 원금상환방법 : 2년만기 일시상환ㆍ 조기상환청구권(Call option) : 사채 발행회사는 발행일로부터 6월이 경과된 달로 부터 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음.

23. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	941,395	703,531

사외적립자산	(344,199)	(242,972)

순확정급여부채	597,196	460,559

(2) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도:

―당기근무원가	190,839	142,677

―이자원가	10,007	19,003

―사외적립자산의 기대수익	(5,735)	(9,565)

합 계	195,111	152,115

(3) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여부채의 변동:

기초 확정급여채무의 현재가치	703,531	601,874

당기근무원가	190,839	142,677

이자비용	10,007	19,003

(차감항목)실제 지급된 총 퇴직금금액	(182,613)	(97,366)

보헙수리적(이익) / 손실	150,342	33,279

관계회사 전입	69,289	4,064

기말 확정급여채무의 현재가치	941,395	703,531

(4) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	242,972	271,769

실제 회사의 납입부담금	210,986	8,516

사외적립자산의 기대수익	5,735	9,565

(차감항목) 사외적립자산에서 지급된 퇴직금액	(108,786)	(43,830)

보험수리적 이익/(손실)	(6,708)	(3,048)

기말 사외적립자산의 공정가치	344,199	242,972

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세 차감전 보험수리적 이익(손실)	(154,531)	(36,327)

법인세효과	33,997	7,992

법인세 차감후 보험수리적 이익(손실)	(120,534)	(28,335)

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.30%	2.65%

기대임금상승률	3.30%	3.30%

예상퇴직률	14.40%	7.88%

예상사망률	0.05%	0.04%

(7) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

당기 > (단위:천원)

구 분	1% 하락시	사용된 가정	1% 상승시

할인률	979,230	941,395	908,297

임금상승률	908,275	941,395	978,489

전기 > (단위:천원)

구 분	1% 하락시	사용된 가정	1% 상승시

할인률	727,102	703,531	682,665

임금상승률	682,582	703,531	726,730

24. 자 본 (1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	49,152,752	38,729,294

주당액면금액(원)	500	500

보통주자본금	24,576,376	19,364,647

(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

일자	변동내용	주식수	발행가액	자본금	주식발행초과금

전기초	37,039,962	18,519,981	21,000,627

2014-02-18	신주인수권행사	400,000	500 원	200,000	7,510

2014-03-11	신주인수권행사	400,000	500 원	200,000	7,510

2014-03-20	신주인수권행사	200,000	500 원	100,000	3,755

2014-08-13	신주인수권행사	487,490	500 원	243,745	6,974

2014-09-04	신주인수권행사	194,532	500 원	97,266	2,783

2014-11-21	신주인수권행사	7,310	500 원	3,655	4,023

전기말	38,729,294	19,364,647	21,033,181

당기초	38,729,294	19,364,647	21,033,181

2015-02-24	유상증자(제3자배정)	787,400	1,270 원	393,700	606,298

2015-03-10	신주인수권행사	1,400,000	500 원	700,000	31,446

2015-03-20	신주인수권행사	131,858	500 원	65,929	5,143

2015-03-25	신주인수권행사	60,000	500 원	30,000	2,172

2015-04-13	신주인수권행사	200,000	500 원	100,000	7,239

2015-04-22	신주인수권행사	300,000	500 원	150,000	10,859

2015-05-01	유상증자(제3자배정)	5,217,390	2,875 원	2,608,695	12,376,597

2015-07-06	신주인수권행사	400,000	500 원	200,000	14,478

2015-08-07	신주인수권행사	806,800	500 원	403,400	29,202

2015-09-14	신주인수권행사	1,120,010	500 원	560,005	41,787

당기말	46,825,942	24,576,376	34,158,402

(3) 기타자본잉여금기타자본잉여금은 과거 신주인수권의 매입 및 행사기간의 경과로 인하여 신주인수의권리가 소멸된 신주인수권대가를 기타자본잉여금으로 대체한 것입니다.

(4) 신주인수권대가 및 전환권대가보고기간 중 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권대가 142,326천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 또한 보고기간 중 전환사채 발행으로 인하여 전환권대가 281,335천원이 증가하였습니다. (5) 자기주식 및 자기주식처분손실당사는 전기 이전에 합병과정에서 발생한 자기주식 1,535,657주를 처분하였으며, 매각대금과 자기주식 취득원가의 차액 14,996,164천원을 기타자본구성요소의 자기주식처분손실로 계상하였습니다. (6) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리(안)은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당기	전기

(처리예정일: 2016. 3. 25)	(처리확정일: 2015. 3. 13)

Ⅰ. 미처리결손금	14,224,295,191	12,754,994,186

전기이월미처리결손금	(12,754,994,186)	(14,621,789,022)

당기순이익(손실)	(1,335,361,107)	1,895,129,735

매각예정자산평가차손	(13,405,760)	-

보험수리적손익	(120,534,138)	(28,334,899)

Ⅱ. 결손금처리액	14,224,295,191	-

자기주식처분손실 상각액	(14,996,164,052)	-

임의적립금 이입액	200,000,000	-

자본잉여금 이입액	29,020,459,243	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	12,754,994,186

25. 주식기준보상 (1) 임직원 보상제도당사는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제 176조의 7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은가액입니다. 또한 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 방법 중 행사 시 이사회가 결정하고 있습니다.

(단위:주,원)

구 분	1차	2차	3차

부여기준일	2014-03-27	2015-03-13	2015-03-19

행사기간	(시작)	2016-03-26	2017-03-13	2017-03-19

(종료)	2022-03-26	2023-03-13	2023-03-19

총부여주식수	820,000	1,098,000	200,000

보상단가	795	1,084	1,489

(2) 보고기간 중 주식매수선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	합계

기 초	790,000	-	-	790,000

부 여	-	1,098,000	200,000	1,298,000

취 소	(390,000)	-	-	(390,000)

소 멸	(50,000)	(23,000)	-	(73,000)

기 말	350,000	1,075,000	200,000	1,625,000

2) 전기(단위:주)

구 분	1차	합계

기 초	-	-

부 여	790,000	790,000

소 멸	-	-

기 말	790,000	790,000

(3) 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

총보상원가	1,769,350	695,990

당 기 인식한 주식보상비용	931,831	265,638

당 기말 누적인식 주식보상비용	1,197,469	265,638

(4) 보고기간 종료일 현재 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

기대변동률	37.29%	86.77%	87%

무위험이자율	3.17%	2.02%	1.98%

기대옵션행사기간	5년	6년	6년

행사가격	1,555원	1,700원	2,080원

26. 매출액 및 매출원가 보고기간 중 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ.매출액	30,553,552	25,355,151

상품매출	569,471	33,507

용역매출	804,721	-

제품매출	29,179,361	25,321,644

Ⅱ.매출원가	27,359,103	23,959,027

(1)상품매출원가	281,273	18,192

기초상품재고액	250	-

당기상품매입액	287,135	18,442

기말상품재고액	(256)	(250)

(2)용역매출원가	420,537	-

기초재공품	-	-

당기재공품	656,319	-

기말재공품	(235,782)	-

(3)제품매출원가	26,657,294	23,940,834

기초제품재고액	2,546,046	2,516,592

당기제품제조원가	26,685,266	24,232,712

타계정에서대체액	26,796	3,116

타계정으로대체액	(168,723)	-

관세환급금	(274,046)	(265,539)

재고자산평가손실	38,900	-

기말제품재고액	(2,196,946)	(2,546,046)

Ⅲ.매출총이익	3,194,449	1,396,124

27. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	108,544	210,649

사용된 원재료	19,787,926	17,817,892

급여	4,309,120	3,107,472

퇴직급여	182,981	152,115

복리후생비	378,326	467,666

세금과공과	142,358	126,736

임차료	341,379	162,433

감가상각비	348,086	294,105

기타	6,118,472	4,320,346

합 계	31,717,192	26,659,414

28. 법인세비용

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액(법인세환급액)	-	(1,799,767)

일지적차이로 인한 이연법인세 변동	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	33,997	7,992

기타	-	-

법인세비용(효익)	33,997	(1,791,775)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,066,410)	103,355

적용세율에 따른 법인세	-	-

조정사항	-	(1,791,775)

비공제비용	-	-

일시적차이의 이연법인세 미인식효과	-	-

당기발생 이월결손금의 미인식효과	-	-

기타(세율차이 등)	33,997	(1,791,775)

법인세비용(효익)	33,997	(1,791,775)

유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	이연법인세	일시적차이	이연법인세

보험수리적손익	(154,531)	33,997	(36,327)	7,992

(4) 당사는 일시적차이 및 이월결손금 등이 가까운 장래에 소멸될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익 (1) 보고기간 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

당기 순이익(손실)	(1,335,361,107)	1,895,129,735

사외유통주식수	45,404,487	38,089,750

기본주당이익(손실)	(29)	50

(2) 당사는 전환사채, 신주인수권부사채 및 주식매수선택권을 부여하였으나, 잠재적보통주로 인한 주당손익의 희석화효과가 없어서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 특수관계자와의 주요거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.가. 보고기간종료일 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

(주)알바이오(구, (주)케이스템셀)	12.58%	16.07%	당사의 주요주주

(주)바이오스타코리아(구, (주)케이내츄럴)	12.91%	16.38%	당사의 주요주주(주)알바이오의 종속회사

나. 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당 기말	전기말

종속기업	(주)에스엠트러스트	100.00%	100.00%	청산중인 회사

관계기업	(주)R-JAPAN	30.38%	-

다. 보고기간종료일 현재 당사와 손익거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비고

기타 특수관계자	YANJI RNL BIO	㈜알바이오의 관계회사

(주)메디코프	㈜알바이오의 관계회사

㈜브레인셀연구소	㈜알바이오의 관계회사

라정찬	당사 및 ㈜알바이오의 주주

(2) 보고기간 중 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

당기 > (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출	이자수익	매입	이자비용	기타

임직원	-	-	-	-	24,000

(주)바이오스타코리아(구, (주)케이내츄럴)	90,516	5,455	251,260	-	154,463

(주)알바이오(구, (주)케이스템셀)	4,277	265,424	172,056	45,205	308,513

(주)메디코프	50,343	-	-	-	19,500

합 계	145,136	270,878	423,316	45,205	506,475

전기 > (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출	이자수익	매입	이자비용	기타

임직원	-	-	-	120,000	-

㈜바이오스타코리아	364	4,174	18,442	-	6,407

(주)알바이오	20,236	42,156	-	-	12,999

(주)알앤엘애니멀헬스 (*)	67	-	-	-	-

합 계	20,667	46,330	18,442	120,000	19,405

(*) (주)알앤엘애니멀헬스는 당기에 (주)알바이오 보유 지분매각(100%)으로 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

당기 > (단위:천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	매도가능금융자산	선급금	기타	전환사채	미지급금	기타

㈜바이오스타코리아	108,786	-	-	145,552	614,260	-	322,402	-

(주)알바이오	-	2,000,000	5,000,000	2,018,653	94,147	2,000,000	491,039	177,767

㈜브레인셀연구소	60,110	-	-	64,109	25,688	-	-	-

(주)메디코프	110	-	-	-	5,000	-	1,650	-

YANJI RNL BIO	135,425	-	-	-	-	-	-	-

합 계	304,430	2,000,000	5,000,000	2,228,314	739,095	2,000,000	815,091	177,767

전기 > (단위:천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	선급금	기타	신주인수권부사채	선수금	미지급금

임직원	-	-	-	29,589	1,500,000	-

(주)바이오스타코리아	-	-	12,754	-	-	-	10,478

(주)알바이오	17,486	1,000,000	1,518,653	42,156	-	-	-

(주)에스엠트러스트	-	-	-	-	-	680,000	-

합 계	17,486	1,000,000	1,531,407	71,745	1,500,000	680,000	10,478

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	자금대여

당기	전기

증가	감소	증가	감소

(주)알바이오	4,000,000	3,000,000	1,000,000	-

(5) 당기 중 당사는 유의적영향력을 행사하고 있는 (주)알바이오에 대여금 2,000,000천원을 대여하고 (주)알바이오가 보유하고 있는 당사 발행 전환사채 2,000,000천원을 담보로 제공받았으며, (주)알바이오가 발행한 전환사채 5,000,000천원을 인수하고 (주)바이오스타코리아가 보유하고 있는 당사 발행 보통주 1,250,000주를 담보로 제공받았습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 장기선급금 2,000,000천원은 (주)알바이오의 관절염치료제 "조인트스템" 과 버거씨병 치료제인 "바스코스템" 국내판매권의 취득과 관련하여 지급한 계약금으로서 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.① 퇴행성관절염 치료제(조인트스템) 판매권 계약

구 분	계약내용

판매권의주요내용	(주)알바이오가 연구, 개발하여 현재 3상 임상시험 준비 중인 퇴행성관절염 치료제(조인트스템)에 대하여 식품의약품안전처의 품목허가를 득하게 될 경우 국내에서 판매할 수 있는 권한

대상지역	국내

계약조건 및 금액	계약금: 1,500,000,000원선급기술료: 기술가치평가 금액에 따라 아래와 같이 선급료 결정.a. 200억 미만 : 50억원b. 200억 이상 ~ 500억 미만 : 60억원c. 500억 이상 ~ 1,000억 미만 : 70억원d. 1,000억 이상 ~ 2,000억 미만 : 80억원e. 2,000억 이상 ~ 3,000억 미만 : 90억원f. 3,000억 이상 : 100억원위(a~f) 해당금액 중 기지급한 15억원을 제외한 금액 지급.

지급시점	대한민국 식품의약품안전처의 임상3상 종료 보고시 선급료의 50%를 지급

대한민국 식품의약품안전처의 품목허가시 나머지 선급료 50% 지급

판매수수료	(주)알바이오가 (주)네이처셀에게 지급하여야 하는 판매수수료는 판매대금의 25%내외로 추후 협의함.

계약기간	품목허가 승인 후 10년

② 버거씨병 치료제(바스코스템) 판매권 계약

구 분	계약내용

판매권의주요내용	바스코스템 치료제에 대하여 대한민국에서 독점적으로 판매할 수 있는 라이선스

대상지역	국내

계약조건 및 금액	계약금: 500,000,000원

선급기술료: 외부평가기관의 기술가치평가를 실시하고 이에 따라 산출된 선급사용료를 바스코스템의 대한민국 식품의약품 안전처 품목허가가 완료 될 시 10일 이내에 (주)알바이오에게 지급

경상기술료 : 계약제품의 판매로 발생된 순판매가의 20%로 분기단위로 계산하여 지급

(7) 보고기간 중 경영의 계획ㆍ운용ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진주요 경영진에게 지급한 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	670,422	423,538

주식보상비용	289,685	79,594

퇴직급여	175,063	23,121

합 계	1,135,171	526,253

31. 현금흐름정보

보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및 미수수익 제각	-	1,045,499

장기금융상품을 단기금융상품으로 대체	239,600	-

투자부동산을 유형자산으로 대체	202,840	-

유형자산을 매각예정자산으로 대체	1,480,000	-

만기보유금융자산의 유동성 대체	47,040	-

사채의 유동성 대체	1,680,000	-

신주인수권대가의 주식발행초과금 대체	142,326	32,554

정부보조금 감가상각비와 상계	85,200	89,200

32. 보고기간 종료일 후 후속사건

당사는 보고기간종료일 후인 2016년 1월 29일 임시주주총회를 개최하였으며, 다음의 사항이 결의되었습니다. 1) 임원 2인에게 320만주의 주식매수선택권(행사가액 10,000원)을 부여하였습니다.동 주식매수선택권은 이사회 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 8년 이내에 신주교부, 자기주식교부, 차익보상 방식으로 행사할 수 있습니다.2) 당사의 임원으로부터 줄기세포 기술 특허를 매수하기로 결정하였으며, 구체적인 약정은 추후에 체결될 예정입니다.3) 당사의 대표이사로 라정찬이 선임되었으며, 2016년 1월 31일 각자 대표이사인 권순미의 사임으로 단독대표이사가 되었습니다.