네이처셀 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

주석

2018년 03월 31일 현재
주식회사 네이처셀

1. 당사의 개요

주식회사 네이처셀(이하 "당사"라 함)는 1971년 8월에 설립되었으며, 당사의 주식은 1992년 11월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 음식료 제품, 건강기능식품(발효식품) 제조 및 줄기세포 연구개발 및 보관사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서 울 특별시 영등포구 여의도동에 본사, 서울특별시 금천구 가산동에 연구소, 경상북도 칠곡군 기산면과 경상북도 영양군 일월면에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2013년 3월 29일자로 당사의 상호를 종전의 주식회사 알앤엘삼미에서 주식회사 네이처셀로 변경하였습니다.

당사의 납입자본금은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 26,468백만원이며, 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	주식수	지분율

(주)바이오스타코리아	10,922,976	20.63%

(주)알바이오	1,265,622	2.39%

라정찬 외 5인	495,990	0.94%

기타	40,251,811	76.04%

합 계	52,936,399	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 유의적인 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년12월31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.3.1. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당산는 그 투자지분의 후속적인 공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가	11,128,879	11,128,879

단기금융상품(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가	300,000	300,000

매출채권및기타채권(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,598,908	3,598,908

단기대여금(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가	319,950	319,950

장기금융상품(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가	14,600	14,600

보증금(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가	501,992	501,992

채무상품(*2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	3,800,347	3,800,347

지분상품(*3)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	1,404,525	1,404,525

금융자산 합계	21,069,201	21,069,201

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타금융자산은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. (*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.(*3) 지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다.기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권 및 기타금융자산과 현금및현금등가물로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.4) 새로운 손상모형의 영향2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일로 종료되는 분기포괄손익계산서 및 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.5) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다. - 당사는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유 의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 재화의 판매 : 캔음료, 건강기능식품, 화장품 등 판매, 줄기세포 제조를 위한 배지 제조 판매- 용역의 판매 : 혈액이나 뇨로부터 줄기세포를 분리, 배양하여 보관하는 사업수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(가) 재화의 판매 1) 캔음료 등 직접 주문방식고객은 당사에게 주기적으로 생산의뢰 요청을 하며 그 요청에 따라 제품을 생산하여 판매하고 있습니다. 재화의 인도는 고객에게 직접 이전되며 당사는 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 2) 식료품 등 홈쇼핑 판매홈쇼핑 채널을 통해 당사의 제품을 판매하는 경우 최종소비자에게 제품이 인도되는 시점에 통제가 이전되므로 이 때 수익을 인식합니다. 홈쇼핑 업체와의 사이에 벤더를두고 거래를 하는 경우에도 최종 소비자에게 이전되기 전까지 제품에 대한 통제가 당사에 있으므로 최종소비자에게 공급하는 가액을 수익으로 인식하며 홈쇼핑 및 벤더 등에게 지급하는 수수료는 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 3) 건강기능식품 등 유통사(마트) 판매 건강기능식품 등 마트 등의 유통사를 통해 판매하는 경우 회사의 의무는 유통사에 회사의 상품을 인도하는 의무가 있으며 인도한 이후 제품의 하자 사유가 없는 한 마트는 반품이 불가하며 제품의 통제가 마트로 이전되고 있으므로 제품의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 일부 유통사(백화점)의 경우 제품의 인도되더라도 제품의 통제가 당사 하에 있을 경우 최종 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 4) 수출 - 캔음료, 화장품 및 줄기세포 배양 배지당사는 수출계약조건에 따라 당사의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 캔음료나 줄기세포배양배지의 경우 선적일에 회사의 통제가 이전되고 있으며 화장품 판매의 경우 각각의 계약에 따라 통제의 이전시기가 다르므로 계약조건에 따라 통제의 이전시기를 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. (나) 용역의 판매1) 혈액줄기세포 및 요줄기세포 수익인식고객과의 계약에 의해 고객의 혈액(또는 뇨)을 채취하고 줄기세포를 분리배양하여 10년간 보관하는 의무를 이행하고 있습니다. 당사의 수행의무는 혈액에서 줄기세포를 분리 배양하는 의무와 보관의무로 구분되며 줄기세포 분리, 배양하는 의무는 투입법에 따라 진행율을 측정하여 수익을 인식하고 있으며, 보관의무는 기간기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 고객은 계약시점에 대금을 지급하기 때문에 당사의 의무가 완료되기 이전까지는 고객에게서 받은 대가는 계약부채로 재무상태표상 표시됩니다. 고객과의 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약체결 건에 대하여 지급하는 판매수수료 항목은 계약체결증분원가로서 계약자산으로 표시하고 고객에게 용역수행의무를 이행하는 시기에 상각하고 있습니다. 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다. 2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서 및 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다.

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문정보 (1) 부문에 대한 일반정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	주요재화	주요고객

식품사업부	음식료제품	해태음료, 롯데칠성음료, 최종소비자

줄기세포연구및보관사업부	피세포 요줄기세포 보관재생의료용 배지줄기세포 배양액 화장품	최종소비자

(2) 부문수익 및 이익 보고기간 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

식품사업부	줄기세포사업부	합계	식품사업부	줄기세포사업부	합계

매출액	4,658,933	1,357,486	6,016,419	6,498,491	921,039	7,419,530

영업이익	(563,592)	636,327	72,735	(329,801)	342,542	12,741

수익인식시점

한시점에 인식하는 수익	4,658,933	1,347,294	6,006,227	6,498,491	584,028	7,082,519

기간에 걸쳐 인식하는 수익	10,192	10,192	337,011	337,011

수익 합계	4,658,933	1,357,486	6,016,419	6,498,491	921,039	7,419,530

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출액	4,376,288	4,123,859

수출매출액	1,640,131	3,295,671

싱가폴	255,617

러시아	161,460	254,119

이란,리비아	83,072	37,166

모리타니아	74,195

중국	737,946	1,910,328

브라질	33,460	66,868

미국	185,414	166,780

일본	4,608	74,195

기타	434,171	456,402

총매출액	6,016,419	7,419,530

(4) 주요고객에 대한 정보 보고기간 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

롯데칠성음료(주)	1,870,769	1,545,281

(주)알바이오	1,431,161	551,991

합 계	3,301,930	2,097,272

5. 재무위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다.

(1) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 및 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도 및 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	1년초과	합 계	1년이내	1년초과	합 계

현금및현금성자산	11,128,879	11,128,879	9,043,835	0	9,043,835

매출채권 및 기타채권(*)	3,491,393	107,515	3,598,908	3,581,185	86,263	3,667,448

단기대여금	319,950	319,950	340,200	340,200

단기금융상품	300,000	300,000	300,000	300,000

장기금융상품	14,600	14,600	14,600	14,600

매도가능금융자산	5,204,872	5,204,872	5,175,230	5,175,230

보증금	501,992	501,992	498,992	498,992

합 계	15,240,222	5,828,979	21,069,200	13,265,220	5,775,085	19,040,305

(*) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다. (2) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	1년초과	합 계	1년이내	1년초과	합 계

매입채무 및 기타채무(*)	2,688,802	7,095	2,695,897	2,194,030	6,890	2,200,918

단기차입금	2,240,000	2,240,000	2,240,000	2,240,000

장기차입금	46,000	1,859,500	1,905,500	46,000	1,871,000	1,917,000

임대보증금	58,000	58,000	58,000	58,000

합 계	5,032,802	1,866,595	6,899,397	4,538,030	1,877,890	6,415,918

(*) 매입채무 및 기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다. (3) 환위험

당사는 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	3,422,661.22	3,650,268	2,632,884.15	2,820,872

JPY	29,685,095.00	297,284	29,685,020.00	281,743

CNY	3,034,680.00	514,925	-	-

매출채권	USD	452,735.22	482,842	452,735.22	485,061

미지급금	USD	48,250.80	51,459	48,250.80	51,696

당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	408,165	(408,165)	325,424	(325,424)

JPY	29,728	(29,728)	28,174	(28,174)

CNY	51,492	(51,492)	-	-

(4) 이자율위험 및 가격위험당사의 이자부 금융상품에서 발생되는 수익은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 당사의 이자율위험은 차입금에서 발생되고 있습니다. 따라서, 당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정이자율로발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율위험에 대하여 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율 변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사의 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대해 의사결정을 수행하고 있습니다.

당사는 내부적으로 이자율 변동에 대한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금에 대한 이자율 변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	22,400	(22,400)	22,400	(22,400)

장기차입금	19,055	(19,055)	19,170	(19,170)

합 계	41,455	(41,455)	41,570	(41,570)

(5) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(*1)	4,145,500	4,157,000

현금및현금성자산 등(*2)	(11,443,479)	(9,358,435)

순부채(A)	(7,297,979)	(5,201,435)

자본	44,838,481	42,529,684

총자본(B)	37,540,503	37,328,250

자본조달비율(A÷B) (*3)	-	-

(*1) 총차입금은 장단기차입금으로 구성됩니다. (*2) 현금및현금성자산 등은 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성됩니다. (*3)순부채가 (-)이므로 자본조달비율을 산정할 수 없습니다.

6 . 범주별 금융상품의 내역 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산	합계	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	11,128,879	11,128,879	9,043,835	9,043,835

단기금융상품	300,000	300,000	300,000	300,000

매출채권및기타채권(*1)	3,598,908	3,598,908	3,667,448	3,667,448

단기대여금	319,950	319,950	340,200	340,200

장기금융상품	14,600	14,600	14,600	14,600

매도가능금융자산	5,204,872	5,204,872	5,175,230	5,175,230

보증금	501,992	501,992	498,992	498,992

금융자산합계	15,864,328	5,204,872	21,069,200	13,865,075	5,175,230	19,040,305

(*1) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다.

2) 금융부채(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(*2)	-	2,695,897	-	2,200,918

단기차입금	-	2,240,000	-	2,240,000

장기차입금	-	1,905,500	-	1,917,000

보증금채무	-	58,000	-	58,000

금융부채 합계	-	6,899,397	-	6,415,918

(*1) 매입채무 및 기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다. 당사가 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용한 평가기법은 다음과 같습니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정

- 기타의 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인방법 등 기타 기법을 사용하여 측정

당사가 공정가치 평가기법에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. - 금융부채의 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 종료일 현재 유효이자율 등을 이용하여 결정하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 공정가치 서열체계의 수준을 1,2 및 3으로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	1,404,525	1,404,525

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	3,800,347	3,800,347

전기	매도가능금융자산 - 지분상품	1,404,525	1,404,525

매도가능금융자산 - 채무상품	3,770,705	3,770,705

(4) 범주별 금융상품의 손익보고기간 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	계정과목	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산	외환차손익	(1,437)	(30,410)

외화환산손익	(6,983)	(88,743)

이자수익	74,233	50,419

기타포괄손익 - 공정가치 측정 채무상품	이자수익	29,642	49,923

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(37,659)	(158,413)

합 계	57,795	(177,225)

7. 현금및현금성자산과 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	15,396	-

당좌예금	228,450	5,777

보통예금	10,885,033	9,038,057

합 계	11,128,879	9,043,835

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	제한사유

장단기금융상품	기업은행	4,600	4,600	당좌개설보증금

신한은행	10,000	10,000	카드담보

합 계	314,600	14,600

8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이내	2,901,432	2,730,992

6~12개월 이내	175,591	384,014

12개월 초과	1,084,159	983,887

합 계	4,161,181	4,098,893

(2) 보고기간 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	968,458	1,179,849

증가	8,186	42,836

감소	-	(254,227)

기말	976,644	968,458

당사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 양도금액은 없습니다. 당사는 매출채권의 할인 등과 관련하여 위험과 보상이 이전 되지 않는 경우 매출채권을 제거하지 아니하고 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	338,652	460,435

제품	2,101,021	2,315,957

평가충당금	(57,774)	(59,917)

재공품	409,881	406,265

원재료	1,146,913	1,118,146

평가충당금	(191,793)	(192,422)

부재료	85,037	140,149

평가충당금	(18,875)	(18,875)

포장재료	301,545	390,391

평가충당금	(63,100)	(63,130)

미착원료	132,406	227,717

합 계	4,183,914	4,724,717

당분기에 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 전 기에 185,098천원이며, 재고자산평가손실환입액은 2,802천원(전기: 503,014천원)입니다.

10. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)에이프로창업투자(*3)	-	100,000	0	-	100,000	0

(주)가온아이	5.00%	700,000	700,000	5.00%	700,000	700,000

(주)케이엠디씨(*3)	9.26%	300,000	0	9.26%	300,000	0

(주)알바이오	0.42%	469,985	469,985	0.42%	469,985	469,985

STEMCELLBIO Inc. (*2)	33.33%	234,540	234,540	66.67%	234,540	234,540

소계	1,804,525	1,404,525	1,804,525	1,404,525

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

(주)알바이오 전환사채(*4)	-	3,500,000	3,800,347	3,500,000	3,770,705

소계	3,500,000	3,800,347	3,500,000	3,770,705

합 계	5,304,525	5,204,872	5,304,525	5,175,230

(*1) 전기말 매도가능금융자산은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하였습니다.(*2) STEMCELLBIO Inc. 는 보고기간 중 당사와 관계기업인 (주)R-JAPAN이 출자하여 설립한 회사이며, 미국캘리포니아주에 소재하고 있습니다. STEMCELLBIO Inc.는 당사의 관계회사이나, 투자금액이 총자산의 0.5%에 미달하는 것을 고려하여 예외적으로 지분법적용투자주식에 포함하지 않고 매도가능증권으로 분류하였습니다. 향후 관계회사의 활동 등이 유의적일 경우 지분법적용대상여부 등을 검토하여 계정을 재분류할 계획입니다.

(*3) (주)에이프로창업투자, (주)케이엠디씨의 지분투자액은 회수하기 어렵다고 판단하여 각각 100,000천원, 300,000천원의 손상차손누계액을 인식하고 있습니다. (*4) 인수한 전환사채의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

대상채권	주식회사 알바이오 제3회 무기명식 사모 전환사채

취득금액	\5,000,000,000

만기	2018년 7월 21일

이자율	표면금리 4%, 만기금리 7%

전환가격	1주당 \1,200

당사는 (주)알바이오 전환사채 5,000,000천원 중 액면가액 1,500,000천원에 해당하는 사채를 전기 중 처분하였으며 이와 관련하여 매도가능증권처분이익 263,359천원이 발생하였습니다. 한편, 당사는 (주)알바이오 전환사채 인수와 관련하여 (주)알바이오로부터 (주)바이오스타코리아가 소유하고 있는 당사 의 보통 주식 1,250천주 를 담보로 제공받았습니다.

11. 관계기업 투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재국가	주요사업	당분기말	전기

지분율	취득원가	당분기말	전기말	취득원가	전기말

(주)R-JAPAN	일본	생명 과학(바이오)업종	25.41%	8,854,762	11,028,036	29.01%	8,854,762	9,379,445

(2) 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초평가액	지분법손익	처분손익	지분법자본변동	당분기말

(주)R-JAPAN	9,379,445	172,382	1,158,097	318,111	11,028,036

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당분기순이익

(주)R-JAPAN	27,744,686	3,108,368	5,497,464	678,408

2) 전분기말(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	전분기순이익

(주)R-JAPAN	15,666,524	3,675,213	3,243,582	453,786

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,318,430	3,318,430

건물	5,181,645	(1,041,024)	(279,133)	3,861,487

구축물	689,229	(673,929)	15,300

시설장치	1,233,198	(398,522)	834,677

기계장치	6,723,310	(4,182,144)	(66,651)	2,474,516

차량운반구	98,527	(61,801)	36,726

공구와기구	40,936	(34,045)	6,891

비품	977,693	(508,958)	468,736

합계	18,262,969	(6,900,422)	(345,784)	11,016,763

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,318,430	-	-	3,318,430

건물	5,181,645	(1,017,860)	(284,033)	3,879,751

구축물	689,229	(673,368)	-	15,861

시설장치	1,191,112	(337,028)	-	854,084

기계장치	6,723,310	(4,110,147)	(71,301)	2,541,863

차량운반구	98,527	(57,435)	-	41,091

공구와기구	40,936	(33,646)	-	7,290

비품	927,993	(481,064)	-	446,929

합 계	18,171,182	(6,710,548)	(355,334)	11,105,300

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타증감(*)	기말

토지	3,318,430	0	0	-	3,318,430

건물	3,879,751	0	(18,264)	-	3,861,487

구축물	15,861	0	(561)	-	15,300

시설장치	854,084	42,086	(61,493)	-	834,677

기계장치	2,541,863	0	(67,347)	-	2,474,516

차량운반구	41,091	0	(4,366)	-	36,726

공구와기구	7,290	0	(399)	-	6,891

비품	446,929	49,701	(27,894)	-	468,736

합 계	11,105,300	91,787	(180,324)	-	11,016,763

2) 전분기(단위:천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타증감(*)	기말

토지	3,318,430	-	-	-	3,318,430

건물	3,952,043	-	(18,268)	-	3,933,776

구축물	25,337	-	(6,534)	-	18,802

시설장치	521,148	420,976	(39,633)	-	902,492

기계장치	2,612,324	6,510	(52,149)	-	2,566,685

차량운반구	18,719	14,604	(2,881)	-	30,441

공구와기구	423	3,045	(82)	-	3,386

비품	368,161	16,118	(20,171)	-	364,108

건설중인자산	0	51,343	0	-	51,343

합계	10,816,586	512,596	(139,718)	-	11,189,463

(3) 당분기말 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	공시지가

경상북도 칠곡군 왜관읍 왜관리	191,100	151,439

경상북도 칠곡군 기산면 영리	2,535,030	2,568,830

경상북도 영양군 일월면 주곡리	227,722	113,186

서울시 금천구 가산동	364,578	284,537

합 계	3,318,430	3,117,993

13. 무형자산 (1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위:천원)

구분	기초	취득	감가상각비	정부보조금	기말

개발비	3,140,776	432,071	(8,985)	(93,000)	3,470,862

상표권	2,501	(143)	2,358

특허권	2,805,803	(45,745)	2,760,058

소프트웨어	498	(27)	472

합 계	5,949,579	432,071	(54,899)	(93,000)	6,233,750

(*) 개발비의 당분기 증가분은 내부적으로 창출한 무형자산이며 상표권 및 소프트웨어는 개별취득에 해당합니다. 2) 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	감가상각비	정부보조금	기말

개발비	2,163,245	483,053	(8,985)	(93,000)	2,544,313

상표권	4	4

특허권	3,034,526	3,034,526

합 계	5,197,775	483,053	(8,985)	(93,000)	5,578,843

(*) 개발비의 전분기 증가분은 내부적으로 창출한 무형자산이며 특허권 및 상표권 개별취득에 해당합니다.

(2) 중요한 무형자산의 내역 당사가 계상한 개발비 및 특허권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간(*)

개발비	알츠하이머 치료제 개발(제품명 : 아스트로스템)	1,046,038	-

퇴행성관절염 치료제 개발(제품명 : 조인트스템)	1,922,763	-

착상증진을 위한 배지개발	150,000	-

면역세포(NK세포)	367,193	-

혈액세포보관	77,868	3년

소 계	3,563,862

특허권	혈관내 투여에 적합한 크기를 가지는 줄기세포의 제조방법	2,760,058	15년

(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 잔여상각기간을 표시하지 않았습니다. 1) 알츠하이며 치료제 개발(제품명: 아스트로스템)아스트로스템은 알츠하이머(치매) 치료제이며, 2016년 11월 미 FDA에서 상업임상 1/2상 임상시험계획을 승인받았고, 2017년 3월 미국 내 3개의 임상센터의 IRB 승인을 받아 환자를 모집하여 2억cells씩 2주 간격으로 총 10 회 정맥 내 투여 하고 안정성 및 유효성을 모니터링 하고 있습니다.

2) 퇴행성관절염 치료제 개발(제품명: 조인트스템)조인트스템은 퇴행성 괄절염 치료제이며, 2014년 01월 미 FDA에서 상업임상 2상 임상시험계획을 승인받았고, 2016년 1월 미국 내 2개의 임상센터의 IRB 승인을 받아 환자를 모집하여 관절강내 투여 후 1년간 추적관찰을 완료하였으며 결과보고서를 제출할 계획입니다.

3) 착상증진을 위한 배지 개발 난임 임산부들을 위한 난 자 의 체외발달과 수정란 착상 증진을 위한 줄기세포 유래 조정배지를 이용한 배양배지시스템 및 생식보조주사제를 개발하고 있습니다.

4) 면역세포(NK세포) 치료제 개발 혈액에서 분리 배양한 면역세포(NK세포)를 본인의 혈액관으로 주입하는 방식의 자가 활성면역세포 치유 방법으로써 기존의 면역세포 분리배양방식에서 NK세포 순도를 높이는 방법을 개발하고 있으며, 단기적으로 일본에서 재생의료 치료계획승인을 위한 준비를 하고 있습니다. 5) 혈액세포 보관면역세포, 혈관내피전구세포 등 유용한 세포가 함유되어 있는 피세포를 순수하고 깨끗하게 분리·배양하는 기술을 통해 보관하는 사업으로서 2015년 수익이 발생하기 시작하여 5년간 정액으로 상각하고 있습니다. 6) 혈관내 투여에 적합한 크기를 가지는 줄기세포의 제조방법 특 허권인 혈관내 투여에 적합한 크기를 가지는 줄기세포의 제조방법 에 관한 특허는 줄기세포 제조에 필요한 배지제조에 관한 특허권으로써 재생의료용 배지의 매출발생에 따라 정액으로 상각하고 있습니다. (3) 무형자산 손상차손당사가 무형자산과 관련하여 손상차손을 인식한 금액은 다음과 같습니다. 1) 전기

(단위:천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액 평가방법

전기	누계액

개발비	EPC(혈관내피전구세포)	-	802,178	802,178	사용가치

혈관내피전구세포를 분리 배양하여 투여함으로써 고혈압 당뇨 등 혈관 질환 개선을 위한 치료제 개발과 관련하여 발생한 비용으로써 상업화를 위한 연구개발이 지연되고 있어 경제성 평가에 대한 불확실성이 증가하여 장부금액을 감액하였습니다.

(4) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	133	30,928

매출원가	-	3

합 계	133	30,931

14. 계약자산 및 계약부채 (1) 당분기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	당기초

계약자산 - 계약이행원가	1,439,548	1,445,911

계약자산 합계	1,439,548	1,445,911

계약부채 - 수익의 이연	4,784,760	4,787,296

계약부채 합계	4,784,760	4,787,296

계약이행원가는 고객과의 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약체결 건에 대하여 지급하는 판매수수료 항목은 계약이행원가로서 계약자산으로 표시하고 고객에게 용역이 수행되는 정도에 따라 상각하고 있습니다. 고객으로부터 용역수행이전에 지급받는 대금을 계약부채로 계상하고 있으며, 당사의 수행의무가 수행되는 정도에 따라 수익으로 대체하고 있습니다. (2) 당분기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약자산	계약부채

기초전환조정	1,445,911	4,787,296

증가	-	-

수익(비용)인식	(1,352)	(10,192)

취소	(5,010)	(2,424)

기말금액	1,439,548	4,774,680

15. 우발채무 (1) 당분기말 현재 담보제공자산의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련계정과목	관련금액	설정권자	비 고

장단기금융상품	당좌개설보증금	4,600	4,600	-	-	기업은행 외	당좌거래 담보

정기예금	10,000	10,000	-	-	신한카드	수기특약 담보

유형자산	토지, 건물	7,179,918	5,107,200	장단기차입금	4,145,500	기업,신한,하나은행	차입금 담보

합 계	7,194,518	5,121,800	-	4,145,500

(2) 당분기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보 증 처

서울보증보험	영업 보증보험	291,630	거래처다수

16. 금융기관과의 주요 약정사항 당분기말 현재 당사와 금융기관 사이에 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

원화 약정

기업은행	중소기업자금대출	2,240,000	2,240,000

기타시설자금대출	230,000	149,500

하나은행	기업시설일반자금대출	806,000	806,000

신한은행	일반자금대출	950,000	950,000

합계	4,226,000	4,145,500

외화 약정

기업은행	일람불수입신용장발행	USD 600,000.00	USD 12,144.00

17. 보험가입자산 당분기말 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험가입자산	보험의 종류	보험금액	보험가입처

유형자산	공장화재보험	8,798,193	롯데손해보험(주)

재고자산	생산물배상책임보험	600,000	롯데손해보험(주)

합 계	9,398,193

공장화재보험의 보험금액 중 3,000,000천원은 차입금과 관련하여 금융기관에 질권이 설정되어 있습니다.

18. 장ㆍ단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율	당븐기말	전기말	비고

기업은행	3.707%~3.73%	2,240,000	2,240,000	운영자금

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말	비고

기업은행	1.50%	149,500	161,000	에너지합리화

신한은행	3.76%	950,000	950,000

하나은행	3.961%	806,000	806,000

유동성대체	(46,000)	(46,000)	기업은행

합 계	1,859,500	1,871,000

(3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	상환액

2019년	1,790,500

2020년	46,000

2021년	23,000

계	1,859,500

19. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	885,211	1,033,744

사외적립자산	(660,414)	(660,405)

순확정급여부채	224,797	373,339

(2) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 당분기손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도:

―당기근무원가	57,760	78,353

―이자원가	4,534	3,746

―사외적립자산의 기대수익	(4,175)	(1,824)

합 계	58,119	80,275

(3) 보고기간 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여부채현재가치	사외적립자산	합계	확정급여부채현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	1,033,744	(660,405)	373,339	1,205,078	(348,162)	856,916

당기근무원가	57,760	-	57,760	86,076	-	86,076

이자비용(이자수익)	4,534	(4,175)	359	3,746	(1,824)	1,922

소계	1,096,038	(664,580)	431,458	1,294,899	(349,986)	944,914

확정급여부채의 재측정요소:	-	-	-	-	-	-

사외적립자산의 손익 (위의 이자수익에 포함된 금액 제외)	-	1,633	1,633	-	616	616

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(5,309)	-	(5,309)	(3,450)	-	(3,450)

경험조정효과로 인하여 발생하는 보험수리적손익	64,786	-	64,786	(58,808)	-	(58,808)

소계	59,476	1,633	61,109	(62,259)	616	(61,643)

기여금	-	1,853	1,853	-	(1,208)	(1,208)

제도에서 지급한 금액	(270,303)	4,386	(265,917)	(67,372)	439	(66,933)

관계사전출입	-	39,810	-	39,810

기말잔액	885,211	(660,414)	224,797	1,205,078	(347,722)	857,356

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.82%	2.69%

기대임금상승률	1.98%	1.98%

예상퇴직률	13.33%	14.82%

예상사망률	0.04%	0.06%

(5) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	1% 하락시	사용된 가정	1% 상승시

할인률	930,190	888,331	845,545

임금상승률	844,851	888,331	930,145

2) 전기(단위:천원)

구 분	1% 하락시	사용된 가정	1% 상승시

할인률	1,079,197	1,037,108	993,541

임금상승률	992,882	1,037,108	1,079,094

20. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	52,936,399	52,832,399

주당액면금액(원)	500	500

보통주자본금	26,468,200	26,416,200

(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

일자	변동내용	주식수	발행가액	자본금	주식발행초과금

전기초	50,809,351	25,404,676	7,622,083

2017-05-22	주식매수선택권 행사	70,000	1,700원	35,000	172,090

2017-05-22	주식매수선택권 행사	200,000	2,080원	100,000	599,336

2017-07-19	주식매수선택권 행사	671,500	1,065원	335,750	1,462,949

2017-12-26	전환사채 행사	1,081,548	4,623원	540,774	4,958,571

전기말	52,832,399	26,416,200	14,815,030

당기초	52,832,399	26,416,200	14,815,030

2018-1-11	주식매수선택권 행사	70,000	875원	35,000	100,800

2018-1-11	주식매수선택권 행사	34,000	1,084원	17,000	75,155

당분기말	52,936,399	26,468,200	14,990,985

(3) 보고기간 중 전환권대가 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:주,천원)

구 분	당분기	전기

기초	-	832,253

전환사채 발행	-	-

전환권 행사	-	(832,253)

기말	-	-

21. 주식기준보상 (1) 임직원 보상제도당사는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제 176조의 7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은가액입니다. 또한 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 방법 중 행사 시 이사회가 결정하고 있습니다.

(단위:주,원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부여기준일	2014-03-27	2015-03-13	2015-03-19	2016-01-29	2016-08-08	2017-07-22	2017-08-07	2018-01-18	2018-03-30

행사기간	(시작)	2016-03-26	2017-03- 13	2017-03-19	2018-01-29	2018-08-07	2020-07-21	2020-08-06	2021-01-17	2021-03-29

(종료)	2022-03-26	2023-03-13	2023-03-19	2020-01-28	2024-08-07	2025-07-21	2025-08-06	2025-08-06	2025-08-06

총부여주식수	820,000	1,098,000	200,000	3,200,000	300,000	200,000	905,000	140,000	264,000

보상단가	875	1,084	1,489	815	1,361	728	1,113	14,876	17,860

(2) 보고기간 중 주식매수선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:주)

구 분	1차	2차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	합계

기 초	95,000	313,000	3,200,000	300,000	200,000	905,000	5,013,000

부 여	140,000	264,000	404,000

취 소

소 멸

행사	(70,000)	(34,000)	(104,000)

기 말	25,000	279,000	3,200,000	300,000	200,000	905,000	140,000	264,000	5,313,000

(주) 3차 부여분은 전기에 모두 행사 완료 되었습니다 2) 전기

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	합계

기 초	172,500	1,043,000	200,000	3,200,000	300,000	200,000	1,010,000	6,125,500

부 여	-	-	-

취 소	-	-	-	-	-	-

소 멸	(66,000)	-	-	-	-	(105,000)	(171,000)

행사	(77,500)	(664,000)	(200,000)	-	-	-	-	(941,500)

기 말	95,000	313,000	3,200,000	300,000	200,000	905,000	5,013,000

(3) 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

총보상원가	11,292,240	4,766,206

당분 기 인식한 주식보상비용	382,023	512,615

당분 기말 누적인식 주식보상비용	3,736,506	3,238,330

(4) 보고기간 종료일 현재 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

기대변동률	37.29%	86.77%	87%	58%	42%	29%	32%	108%	105%

무위험이자율	3.17%	2.02%	1.98%	1.76%	1.25%	1.93%	1.95%	2.46%	2.44%

기대옵션행사기간	5년	6년	6년	2년	2년	6월	6월	6월	6월

행사가격	1,555원	1,700원	2,080원	10,000원	6,340원	6,000원	7,000원	21,600원	32,600원

22. 매출액 및 매출원가 보고기간 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

Ⅰ.매출액	6,016,419	7,419,530

상품매출	303,132	575,578

용역매출	10,192	337,011

제품매출	5,703,096	6,506,941

Ⅱ.매출원가	4,459,244	5,895,998

(1)상품매출원가	185,237	417,007

기초상품재고액	460,435	1,234,655

당분기상품매입액	49,255	19,108

타계정입고액	28,334	285,159

타계정출고액	(14,136)	(1,243)

당분기말상품재고액	(338,652)	(1,120,673)

(2)용역매출원가	6,767	177,187

기초재공품	148,150

당분기재공품	6,767	177,187

당분기말재공품	(148,150)

(3)제품매출원가	4,267,241	5,301,805

기초제품재고액	2,315,957	2,167,815

당분기제품제조원가	4,174,905	5,980,265

타계정으로대체액	(53,187)	(2,709)

관세환급금	(66,612)	(101,274)

재고자산평가손실환입	(2,802)	(132,674)

당분기말제품재고액	(2,101,021)	(2,609,618)

Ⅲ.매출총이익	1,557,175	1,523,532

23. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	336,720	(327,821)

사용된원재료	2,311,071	3,427,837

급여	1,352,879	1,435,919

퇴직급여	133,380	79,696

복리후생비	116,862	145,843

세금과공과	12,692	23,921

임차료	131,897	206,217

감가상각비	180,324	139,717

지급수수료	155,789	134,030

판매수수료	233,057	87,389

운반비	118,273	178,077

기타	860,740	1,875,964

합계	5,943,684	7,406,789

24. 주당손익 (1) 보고기간 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

당분기 순이익(손실)	1,403,127,318	43,085,761

사외유통주식수	52,924,843	50,809,351

기본주당이익(손실)	27	1

(2) 당사는 전환사채, 신주인수권부사채 및 주식매수선택권을 부여하였으나, 잠재적보통주로 인한 주당손익의 희석화효과가 없어서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 특수관계자와의 주요거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

(주)알바이오	2.39%	3.71%	당사의 주요주주

(주)바이오스타코리아	20.63%	20.67%	당사의 주요주주(주)알바이오의 종속회사

2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당 분기 말	전기말

종속기업	(주)에스엠트러스트	100.00%	100.00%	청산중인 회사

관계기업	STEMCELLBIO INC	33.33%	33.33%	(주)당사의 관계회사

관계기업	(주)R-JAPAN	25.41%	29.01%	(주)알바이오의 종속회사

3) 보고기간종료일 현재 당사와 손익거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비고

기타 특수관계자	YANJI RNL BIO	(주)알바이오의 관계회사

(주)한국보건의료방송	(주)알바이오의 관계회사

(주)GDFI브레인셀연구소	대표이사가 대주주인 회사의 종속회사

라정찬	대표이사

(*) YANJI RNL BIO는 중국 길림성 소재 법인이며, 휴업상태입니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타	매입	기타

(주)바이오스타코리아	108,455	1,128

(주)알바이오	1,241,719	64,464	14,400	9,476	2,202

㈜한국보건의료방송	3,770	1,444

㈜GDFI브레인셀연구소	26,363	20,760	12,488

제라네이처㈜	359,073	91

R-JAPAN	4,608

합 계	1,429,054	64,464	14,491	30,236	17,262

2) 전분기(단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출	이자수익	기타	매입	기타

(주)바이오스타코리아	32,819	4,250	2,585

(주)알바이오	551,991	99,664	15,216	72,405	5,777

메디코프	250,890	85	735	6,843

㈜GDFI브레인셀연구소	32,310	553	1,800

R-JAPAN	468

합계	868,010	99,664	20,571	74,940	15,205

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	매도가능금융자산	선급금	기타	매입채무	미지급금	기타

㈜바이오스타코리아	59,650	78,039	111,616

(주)알바이오	531,098	3,800,347	13,917	8,064	117	56,167

㈜GDFI브레인셀연구소	29,000	46,933	22,836

㈜한국보건의료방송	4,164	37,233	286

R-JAPAN	4,608	680

제라네이처㈜	92,571	60,932	31,599	288,243

YANJI RNm BIO

합계	721,090	3,800,347	37,233	200,502	30,900	143,618	344,410

(*)YANJI RNL BIO는 매출채권 135,425천원이 있으며, 휴업중인 회사로 전액 대손설정되어 있습니다. 2) 전기말

(단위:천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	매도가능금융자산	선급금	기타	전환사채	미지급금	기타

(주)바이오스타코리아	-	-	-	68,800	-	48,515	35,887

(주)알바이오	691,698	3,770,705	-	158,538	45,339	19,515	55,989

(주)GDFI브레인셀연구소	212,878	-	-	157,853	-	-	-

(주)한국보건의료방송	356	-	38,667	-	-	132	-

R-JAPAN	-	-	-	-	-	-	-

제라네이처(주)	25,102	-	-	59,905	-	2,653	43,065

YANJI RNm BIO	-	-	-	-	-	-	-

합 계	930,034	3,770,705	38,667	445,096	45,339	70,815	134,941

(*)YANJI RNL BIO는 매출채권 135,425천원이 있으며, 휴업중인 회사로 전액 대손설정되어 있습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	자금대여

당분기	전기

증가	감소	증가	감소

BIOSTAR ASIA LIMITED	-	-	340,200	-

(5) 보고기간종료일 현재 (주)알바이오가 발행한 전환사채 3,500,000천원을 보유하고 있으며, 이와 관련하여 당사는 (주)바이오스타코리아가 보유하고 있는 당사 발행 보통주 1,250,000주를 담보로 제공받았습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 장기선급금 2,000,000천원은 (주)알바이오의 퇴행성 관절염치료제 "조인트스템"과 버거씨병치료제 "바스코스템"의 국내 판매권 취득과 관련하여 지급한 계약금이며, "조인트스템" 및 "바스코스템" 계약금은 각각 1,500,000천원 및 500,000천원입니다.

1) 당분기말 현재 (주)알바이오는 퇴행성 슬관절염 환자에서 "조인트스템"의 안전성 및 유효성을 평가하기 위한 제 2b상 임상시험(임상시험 실시기관 : 강동경희대학교병원, 강남세브란스병원)이 종료되어 대상자들의 안전성 및 유효성을 확인하기 위한 추적관찰 중에 있습니다.

한편, (주)알바이오와 당사간의 공동임상계약에 따라 미국에서 퇴행성관절염 치료제인 조인트스템이 2014년 01월 미 FDA로부터 상업임상 2상 임상시험계획 승인을 받았으며, 2016년 1월 미국 내 2개의 임상센터 IRB 승인을 받아 대상자를 모집하여 관절강내 투여 후 1년간 추적관찰 하였으며, 추적관찰 기간이 종료되어 결과보고서를 작성할 계획입니다.

2) (주)알바이오의 "바스코스템"은 제 1/2상 임상시험이 종료되었습니다. (주)알바이오는 희귀난치성질환 중 하나인 패리-롬버그병을 "바스코스템"의 적응증에 추가하여 비임상시험 결과와 서울아산병원에서 시행한 연구자 임상시험 결과를 토대로 2017년 2월 식품의약품안전처로부터 개발단계 희귀의약품으로 지정 받았으며, 식품의약품안전처의 가이드에 따라 임상시험을 진행할 예정입니다.

(7) 보고기간 중 경영의 계획ㆍ운용ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에게 지급한 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	243,369	255,233

주식보상비용	180,689	367,354

퇴직급여	18,224	25,000

합 계	442,281	647,586

26. 현금흐름정보

(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분 기	전 기

정부보조금 감가상각비와 상계	98,332	88,300

장기차입금의 유동성 대체	11,500	11,500

주식매입선택권의 행사	98,106

합 계	119,156	37,450

(2) 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	상각	주식전환

단기차입금	2,240,000	-	-	-	-	2,240,000

유동성장기부채	46,000	(11,500)	11,500	-	-	46,000

장기차입금	1,871,000	-	(11,500)	-	-	1,859,500