네이처셀 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정비율%

제48기 반기	매출채권	3,774	1,017	27

합 계	3,774	1,017	27

제47기	매출채권	4,099	968	28

합 계	4,099	968	28

제46기	매출채권	4,366	1,180	27

합 계	4,366	1,180	27

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정비율%

제48기 반기	미수금	1,448	20	1.38

합 계	1,448	20	1.38

제47기	미수금	550	20	3.64

합 계	550	20	3.64

제46기	미수금	3,193	20	1

합 계	3,193	20	1

(2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구 분	제48기 반기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	968	1,179	1,224

2. 순대손처리액(①－②±③)	50	(211)	(44)

① 대손처리액(상각채권액)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	50	(211)	(44)

3. 대손상각비 계상(환입)액

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,018	968	1,179

(3) 최근 3사업연도의 미수금 대손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구 분	제48기 반기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	20	20	20

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	0

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	0	0

4. 기말 대손충당금 잔액합계	20	20	20

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

6개월 이내	2,405,693	2,730,992

6~12개월 이내	127,435	384,014

12개월 초과	1,210,957	983,887

합 계	3,744,085	4,098,893

당사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 매출채권 양도금액은 없습니다. 당사는 매출채권의 할인 등과 관련하여 위험과 보상이 이전 되지 않는 경우 매출채권을 제거하지 아니하고 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 실사일자 당사는 2018년 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 6월 30일 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 실사 결과 재무상태표일 현재 재고자산은 실사 결과 중대한 차이가 없었습니다.

(2) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 2018년 07월 02일 재고실사시에는 재경이사와 회계담당자, 각 부문별 업무담당자 등 자체적으로 실시하였습니다.

(3) 기타사항당사는 2018년 06월30일 현재 당사가 보관하고 있는 재고자산중에 담보 제공된 자산은 없습니다.

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	269,612	460,435

제품	1,797,637	2,315,957

평가충당금	-	(59,917)

재공품	343,863	406,265

원재료	1,364,825	1,118,146

평가충당금	(191,138)	(192,422)

부재료	132,793	140,149

평가충당금	(18,685)	(18,875)

포장재료	393,056	390,391

평가충당금	(4,665)	(63,130)

미착원료	159,735	227,717

합 계	4,247,034	4,724,717

당반기말에 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 없으며(전기말: 185,098천원)이며, 재고자산평가손실환입액은 119,856천원(전기말: 503,014천원)입니다.

(4) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제48기 반기	제47기	제46기

음료사업부문	제품	813	1,336	2,101

상품	231	379	615

원재료	917	732	1,033

부재료	114	121	149

포장재료	224	311	522

재공품	344	406

미착원료	121	228	490

소계	2,764	3,513	4,910

줄기세포사업부문	제품	985	920	67

상품	39	82	327

원재료	256	194	209

포장재료	164	16

재공품	148

미착원료	39

소계	1,483	1,212	751

합 계	4,247	4,725	5,661

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	7.27	8.57	10.68

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.42	4.15	4.52

.

다. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인

구분	원인

2013년	매출액 감소와 매출원가 및 원자재 가격 상승, 법인세 납부에 따른 3,509백만원 손실

2015년	판관비, 매출원가의 증가, 장기정체재고의 평가손실, 장기미수채권에 대한 대손설정으로 1,335백만원 손실

2016년	줄기세포 신사업 투자비용 증가 매출액 감소와 판관비 증가에 따른 3,223백만원 손실

2018년 반기	화장품 광고 방송 등의 비용 증가 및 주식보상비용 증가 등에 따른 손실

라. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인

연도	원인

2013년	법인세 추징에 따른 법인세 납부로 인한 손실폭 확대

2014년	대손충당금 환입 및 법인세 환입

2015년	법인세 추징에 따른 법인세 납부

2016년	줄기세포사업 및 화장품시장 진입을 위한 초기비용 발생

2017년	줄기세포 사업부문 및 발효,건강기능식품 사업의 매출 증가

(5)보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말(*1)

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

㈜에이프로창업투자	-	100,000	-	-	100,000	-

㈜가온아이	5.00%	700,000	700,000	5.00%	700,000	700,000

㈜케이엠디씨	9.26%	300,000	-	9.26%	300,000	-

㈜알바이오	0.42%	469,985	469,985	0.42%	469,985	469,985

STEMCELLBIO Inc. (*2)	33.33%	234,540	234,540	66.67%	234,540	234,540

㈜나비셀(*3)	60.00%	300,000	300,000	-	-	-

소계	2,104,525	1,704,525	1,804,525	1,404,525

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

㈜알바이오 전환사채	-	3,500,000	3,830,319	3,500,000	3,770,705

소계	3,500,000	3,830,319	3,500,000	3,770,705

합 계	5,604,525	5,534,843	5,304,525	5,175,230

(*1) 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하였습니다.(*2) STEMCELLBIO Inc. 는 당사와 관계기업인 ㈜JASC가 출자하여 설립한 회사이며, 미국캘리포니아주에 소재하고 있습니다. STEMCELLBIO Inc.는 당사의 관계회사이나, 투자금액이 총자산의 0.5%에 미달하는 것을 고려하여 예외적으로 관계기업 투자주식에 포함하지 않고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 향후 관계회사의 활동 등이 유의적일 경우 지분법적용대상여부 등을 검토하여 계정을 재분류할 계획입니다.(*3) ㈜나비셀은 당반기 중 당사와 특수관계자인 ㈜알바이오가 출자하여 설립한 회사이며, 서울시 강남구에 소재하고 있습니다. ㈜나비셀 은 당사의 종속회사이나, 보고기간종료일 현재 영업활동이 전혀 이루어지지 않고 있어 예외적으로 연결대상 및 종속기업 투자주식에 포함하지 않고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 향후 종속회사의 활동 등이 유의적일 경우 연결대상여부 등을 검토하여 계정을 재분류할 계획입니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품은 ㈜알바이오의 전환사채 인수금액이며, 인수한 전환사채의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

대상채권	주식회사 알바이오 제3회 무기명식 사모 전환사채

취득금액	3,500,000,000원

만기	2018년 7월 21일

이자율	표면금리 4%, 만기금리 7%

전환가격	1주당 1,200원

당사는 ㈜알바이오 전환사채 인수와 관련하여 ㈜알바이오로부터 ㈜바이오스타코리아가 소유하고 있는 당사 의 보통 주식 1,250천주 를 담보로 제공받았으며, 보고기간종료일 이후에 동 전환사채를 모두 상환받았습니다(주석27참조).

기준서 제1109호 '금융상품' 및 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인해 회사의 자본에 미치는 효과는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	자본금	자본잉여금	결손금	기타자본구성요소	자본총계

전기말 자본	26,416,200	15,112,530	(2,810,340)	3,811,295	42,529,684

금융자산의 분류(*)	-	-	400,000	(400,000)	-

당기초 자본	26,416,200	15,112,530	(2,410,340)	3,411,295	42,529,684

(*) 회사는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 회계정책을 선택함에 따라, 과거 기간의 손상차손으로 인식했던 금액을 기타포괄손익(공정가치측정금융자산평가누계액)으로 분류 변경하였습니다.

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)네이처셀	회사채	사모	2012년 04월 10일	1,200,000,000	표면: 10.0만기: 10.0	-	2015년 04월 10일	상환완료	-

(주)네이처셀	회사채	공모	2012년 06월 20일	999,000,000	표면: 5.5만기: 6.0	-	2015년 06월 20일	상환완료	-

(주)네이처셀	회사채	사모	2012년 09월 20일	500,000,000	표면: 8.0만기: 8.0	-	2015년 09월 20일	상환완료	-

(주)네이처셀	회사채	사모	2012년 10월 17일	800,000,000	표면: 8.0만기: 8.0	-	2015년 10월 17일	상환완료	-

(주)네이처셀	회사채	사모	2013년 04월 01일	1,500,000,000	표면: 8.0만기: 8.0	-	2016년 04월 01일	상환완료	-

(주)네이처셀	회사채	사모	2015년 03월 13일	2,300,000,000	표면 : 3.0만기 : 7.0	-	2018년 03월 13일	상환완료	-

(주)네이처셀	회사채	사모	2016년 07월 20일	5,000,000,000	표면 : 3.0만기 : 5.0	-	2019년 07월 19일	전환완료	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2018년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등- 해당사항 없음