네이처셀 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 47 기 2017년 12월 31일 현재
제 46 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 네이처셀

1. 당사의 개요

주식회사 네이처셀(이하 "당사"라 함)는 1971년 8월에 설립되었으며, 당사의 주식은 1992년 11월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 음식료 제품, 건강기능식품(발효식품) 제조 및 줄기세포 연구개발 및 보관사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서 울 특별시 영등포구 여의도동에 본사, 서울특별시 금천구 가산동에 연구소, 경상북도 칠곡군 기산면과 경상북도 영양군 일월면에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2013년 3월 29일자로 당사의 상호를 종전의 주식회사 알앤엘삼미에서 주식회사 네이처셀로 변경하였습니다.

당사의 납입자본금은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 26,416백만원이며, 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	주식수	지분율

(주)바이오스타코리아	10,922,976	20.67%

(주)알바이오	1,965,622	3.72%

라정찬 외 5인	490,990	0.93%

기타	39,452,811	74.68%

합 계	52,832,399	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작 성기준 1) 회계기준 당사는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 새로운 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

5) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제 특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품의 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

A. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,865,075천원, 매도가능금융자산 5,175,230천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,865,075천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 3,770,705천원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,404,525천원이고, 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가이익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

B. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 존재하지 않습니다.

C. 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,865,075천원에 대해 손실충당금 988,458천원을 설정하였고, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 3,770,705천원에 대해서는 평가손실이 발생하지 않았습니다. 보유중인 대여금 및 수취채권은 유의적인 금융요소가 없어 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금과 큰 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년1월1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입을 위하여 별도의 재무부서 소속직원 및 회계전문가로 구성되고 필요 시 실무부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 당사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금에 미치는 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

[재무상태표]

(단위 : 천원)

계정과목	현행 회계기준에 따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B)	증감(B-A)

이익잉여금	(5,858,116)	(5,821,909)	36,207

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상하는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

- 줄기세포 용역수익 중 요줄기세포 용역수익 회사는 고객에게 요줄기세포를 분리, 배양하여 보관하는 용역을 제공하고 있고 2017년 회계연도 중 요줄기세포 용역수익은 13,205천원으로 회사 총 수익의 0.4%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 요줄기세포 용역 계약에서 요줄기세포 분리, 배양용역과 이러한 배양된 줄기세포를 보관하는 용역을 제공하고 있으며 초기에 계약을 체결한 일부 고객의 경우 1년 보관비를 할인해 준 바가 있습니다. 이러한 할인액은 각 수행의무들에게 배분하여 수익을 인식하여야 하는 바 이에 따라 수익으로 인식할 금액이 변경될 수 있습니다. 회사는 초기 고객에게 제공한 할인액을 각 수행의무의 개별판매가격에 비례하여 배분하고 수행의무의 제공시기에 따라 수익을 인식할 예정입니다. 2017년 12월 31일 기준으로 재무영향을 분석한 결과 할인액의 배분에 따라 회사의 요줄기세포 용역 수익이 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 36,207천원일 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 기준서 도입으로 인한 영향을 분석 중에 있으며 당사의 리스자산이 단기리스 및 소액리스에 해당하여 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.3 외화 환산 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에보조금을 차감하는 방법으로 표시하고 있으며, 관련자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.- 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.- 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. (2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 기타영업수익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때,자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 포괄손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타영업수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (4) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 2.6 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 선입선출법(미착원료는 개별법)입니다. 2.7 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)은 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산 (1) 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업손익으로 인식합니다. (2) 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 감가상각 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물구 축 물 54~60년19~29년 기 계 장 치기 타 15~17년4~6년 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.9 무형자산 (1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상승인을 받고 임상을 진행할 때부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계 에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하였으나, 금융위원회의 「제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비회계처리 관련 감독지침」(2018.9.19) 발표에 따라 개발비의 자산화와 관련하여 기술적 실현가능성 측면에서 회계처리를 재검토하였으며, 동 검토과정에서 당사는 줄기세포 치료제에 대한 개발(신약개발) 비용은 해당 국가의 임상3상계획 승인 이후에 발생한 지출중 해당 국가의 승인 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용으로 처리하기로 변경하였으며, 동 변경은 회계정책의 변경이 아닌 오류수정으로 판단하여 주석 29에서 설명하는 바와 같이 수정하였습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 자산손상 (1) 금융자산의 손상 당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.11 금융부채와 지분상품 (1) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 1) 보통주 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 자기주식 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.12 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.13 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우, 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.14 수익인식 수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며 부가가치세, 매출할인액 및 기타 유사한 공제액은 수익금액에 포함되지 않습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.ㆍ 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 대부분 구매자에게 이전된다.ㆍ 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한다.ㆍ 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.ㆍ 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 용역의 제공으로 인한 수익은 다음의 조건이 모두 충족되어 용역제공 거래의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 인식합니다.ㆍ 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.ㆍ 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.ㆍ 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.ㆍ 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 2.15 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다. (2) 퇴직급여당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (3) 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는 바, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있습니다. 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.주식결제형 보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. 2.16 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다. 금융비용은 신주인수권부사채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 차입금의이자비용 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다. 2.17 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.18 주당손익 보통주에 대한 기본주당손익과 희석주당손익은 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채, 전환사채와 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.19 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. 2.20 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 두개의 보고부문으로 운영되고 있습니다. 3. 부문정보 (1) 부문에 대한 일반정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 주요재화 주요고객 식품사업부 음식료제품 해태음료, 롯데칠성음료, 최종소비자 줄기세포연구및보관사업부 피세포 요줄기세포 보관재생의료용 배지줄기세포 배양액 화장품 최종소비자 (2) 부문수익 및 이익 보고기간 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 식품사업부 줄기세포사업부 합계 식품사업부 줄기세포사업부 합계 매출액 20,891,427 6,323,825 27,215,252 24,702,970 2,084,796 26,787,766 영업이익 (1,003,730) 478,118 (525,612) (446,851) (4,640,556) (5,087,407) (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내매출액 18,511,038 15,915,503 수출매출액 8,704,214 10,872,264 싱가폴 650,982 594,100 러시아 1,316,225 932,349 이란,리비아 113,457 337,610 모리타니아 227,750 379,544 중국 3,294,335 4,505,825 그루지아 158,504 524,900 브라질 351,325 302,840 미국 917,459 990,314 일본 227,750 379,544 기타 1,446,427 1,925,238 총매출액 27,215,252 26,787,767 (4) 주요고객에 대한 정보 보고기간 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 롯데칠성음료(주) 6,311,175 8,739,962 (주)알바이오 2,841,948 706,657 합 계 9,153,123 9,446,619 4. 재무위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. (1) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 및 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도 및 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 합 계 1년이내 1년초과 합 계 현금및현금성자산 9,043,835 - 9,043,835 3,447,384 - 3,447,384 매출채권 및 기타채권(*) 3,581,186 86,263 3,667,449 6,298,911 187,433 6,486,343 단기대여금 340,200 - 340,200 - - - 단기금융상품 300,000 - 300,000 10,000 - 10,000 장기금융상품 - 14,600 14,600 - 4,600 4,600 매도가능금융자산 - 5,175,230 5,175,230 - 6,656,541 6,656,541 보증금 - 498,992 498,992 - 604,821 604,821 합 계 13,265,220 5,775,085 19,040,305 9,756,294 7,453,394 17,209,689 (*) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다. (2) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 1년초과 합 계 1년이내 1년초과 합 계 매입채무 및 기타채무(*) 2,194,029 6,890 2,200,918 3,928,737 4,195 3,932,932 단기차입금 2,240,000 - 2,240,000 2,240,000 - 2,240,000 장기차입금 46,000 1,871,000 1,917,000 46,000 1,917,000 1,963,000 전환사채 - - - - 5,315,250 5,315,250 임대보증금 58,000 - 58,000 100,000 58,000 158,000 합 계 4,538,029 1,877,890 6,415,918 6,314,737 7,294,445 13,609,182 (*) 매입채무 및 기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다. (3) 환위험 당사는 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 2,632,884.15 2,820,872 727,354.91 942,683 JPY 29,685,020.00 281,743 - - 매출채권 USD 452,735.22 485,061 426,309.50 459,036 미지급금 USD 48,250.80 51,696 15,000.00 18,128 당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 325,424 (325,424) 138,359 (138,359) JPY 28,174 (28,174) - - (4) 이자율위험 및 가격위험당사의 이자부 금융상품에서 발생되는 수익은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 당사의 이자율위험은 차입금에서 발생되고 있습니다. 따라서, 당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정이자율로발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험에 대하여 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율 변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사의 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대해 의사결정을 수행하고 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 변동에 대한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금에 대한 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 단기차입금 22,400 (22,400) 16,800 (16,800) 장기차입금 19,170 (19,170) 14,723 (14,723) 합 계 41,570 (41,570) 31,523 (31,523) (5) 자본위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(*1) 4,157,000 8,524,804 현금및현금성자산 등(*2) (9,358,435) (3,461,984) 순부채(A) (5,201,435) 5,062,821 자본 42,529,684 34,018,288 총자본(B) 37,328,250 39,081,109 자본조달비율(A÷B) (*3) - 12.95% (*1) 총차입금은 장단기차입금으로 구성됩니다. (*2) 현금및현금성자산 등은 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성됩니다. (*3)순부채가 (-)이므로 자본조달비율을 산정할 수 없습니다. 5. 범주별 금융상품의 내역 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 현금및현금성자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 현금및현금성자산 9,043,835 - - 3,447,384 - - 단기금융상품 - - 300,000 - - 10,000 매출채권및기타채권(*1) - - 3,667,449 - - 6,486,343 단기대여금 - - 340,200 - - - 장기금융상품 - - 14,600 - - 4,600 매도가능금융자산 - 5,175,230 - - 6,656,541 - 보증금 - - 498,992 - - 604,821 금융자산 합계 9,043,835 5,175,230 4,821,241 3,447,384 6,656,541 7,105,764 (*1) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 기타금융부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 매입채무및기타채무(*1) - 2,200,918 - 3,932,931 단기차입금 - 2,240,000 - 2,240,000 장기차입금 - 1,917,000 - 1,963,000 전환사채 - - - 4,321,804 보증금채무 - 58,000 - 158,000 금융부채 합계 - 6,415,918 - 12,615,735 (*1) 매입채무 및 기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다. 당사가 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용한 평가기법은 다음과 같습니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정 - 기타의 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인방법 등 기타 기법을 사용하여 측정 당사가 공정가치 평가기법에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. - 금융부채의 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 종료일 현재 유효이자율 등을 이용하여 결정하였습니다. (2) 금융상품의 공정가치서열당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 공정가치 서열체계의 수준을 1,2 및 3으로 구분하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기 매도가능금융자산 - - 5,175,230 5,175,230 전기 매도가능금융자산 - - 6,656,541 6,656,541 전환사채 - 4,321,804 - 4,321,804 (3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기해당사항이 없습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 금융부채 전환사채 4,321,804 2 현재가치기법 할인율(11.78%) (4) 범주별 금융상품의 손익보고기간 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융상품 범주 계정과목 당기 전기 대여금및수취채권 외환차손익 (55,520) (14,121) 외화환산손익 (212,202) 22,415 이자수익 203,597 317,459 매도가능금융자산 및만기보유금융자산 이자수익 130,330 183,185 매도가능증권처분이익 263,359 - 만기보유증권손상차손 - 47,040 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (649,883) (458,771) 합 계 (320,318) 97,207 6. 현금및현금성자산과 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 - 5,965 당좌예금 5,777 149,062 보통예금 9,038,057 3,292,357 합 계 9,043,835 3,447,384 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관명 당기말 전기말 제한사유 장단기금융상품 기업은행 4,600 4,600 당좌개설보증금 신한은행 10,000 10,000 카드담보 합 계 314,600 14,600 7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 3,145,584 3,078,013 6~12개월 이내 384,014 56,652 12개월 초과 569,295 1,231,099 합 계 4,098,893 4,365,764 (2) 보고기간 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 1,179,849 1,224,063 증가 42,836 114,370 감소 (254,227) (158,584) 기말 968,458 1,179,849 당사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 양도금액은 없습니다. 당사는 매출채권의 할인 등과 관련하여 위험과 보상이 이전 되지 않는 경우 매출채권을 제거하지 아니하고 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 460,435 1,234,655 평가충당금 - (293,595) 제품 2,315,957 2,167,815 평가충당금 (59,917) - 재공품 406,265 148,150 원재료 1,118,146 1,546,254 평가충당금 (192,422) (304,021) 부재료 140,149 162,189 평가충당금 (18,875) (12,940) 포장재료 390,391 563,471 평가충당금 (63,130) (41,703) 미착원료 227,717 490,469 합 계 4,724,717 5,660,744 당기에 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 185,098천원(전 기: 238,442천원)이며, 재고자산평가손실환입액은 503,014천원(전기: 0원)입니다. 9. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 지분증권 (주)에이프로창업투자 - 100,000 - - 100,000 - (주)가온아이 5.00% 700,000 700,000 5.00% 700,000 700,000 (주)케이엠디씨 9.26% 300,000 - 9.26% 300,000 - (주)알바이오 0.42% 469,985 469,985 0.42% 469,985 469,985 STEMCELLBIO Inc.(*) 33.33% 234,540 234,540 66.67% 234,540 234,540 채무증권 (주)알바이오 전환사채 - 3,500,000 3,770,705 - 5,000,000 5,252,016 합 계 5,304,525 5,175,230 - 6,804,525 6,656,541 (*) STEMCELLBIO Inc. 는 보고기간 중 당사와 관계기업인 (주)R-JAPAN이 출자하여 설립한 회사이며, 미국캘리포니아주에 소재하고 있습니다. STEMCELLBIO Inc.는 당사의 관계회사이나, 투자금액이 총자산의 0.5%에 미달하는 것을 고려하여 예외적으로 지분법적용투자주식에 포함하지 않고 매도가능증권으로 분류하였습니다. 향후 관계회사의 활동 등이 유의적일 경우 지분법적용대상여부 등을 검토하여 계정을 재분류할 계획입니다. 당사는 상기 매도가능금융자산 중 지분증권에 대하여 시장에서 관측가능한 가격이 존재하지 않고 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.한편, (주)에이프로창업투자, (주)케이엠디씨의 지분투자액은 회수하기 어렵다고 판단하여 각각 100,000천원, 300,000천원의 손상차손누계액을 인식하고 있습니다. 당사의 채무증권은 (주)알바이오의 전환사채 인수금액으로 시장가격이 없고 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 인수한 전환사채의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 대상채권 주식회사 알바이오 제3회 무기명식 사모 전환사채 취득금액 \5,000,000,000 만기 2018년 7월 21일 이자율 표면금리 4%, 만기금리 7% 전환가격 1주당 \1,200 당사는 (주)알바이오 전환사채 5,000,000천원 중 액면가액 1,500,000천원에 해당하는 사채를 당기 중 처분하였으며 이와 관련하여 매도가능증권처분이익 263,359천원이 발생하였습니다. 한편, 당사는 (주)알바이오 전환사채 인수와 관련하여 (주)알바이오로부터 (주)바이오스타코리아가 소유하고 있는 당사 의 보통 주식 1,250천주 를 담보로 제공받았습니다. 10. 만기보유금융자산 당사가 발행한 사채와 관련하여 신보무보증후순위공모사채를 각각 취득하여 보유하고 있었으나, 전기에 당해 유동화회사들로부터 지급불능 통지에 따라 전기에 손상차손 47,040천원을 인식하였습니다 . 11. 관계기업 투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재국가 주요사업 당기말 전기 지분율 취득원가 당기말 전기말 취득원가 전기말 (주)R-JAPAN 일본 생명 과학(바이오)업종 29.01% 8,854,762 9,379,445 31.88% 8,854,762 9,790,472 (2) 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초평가액 지분법손익 처분손익 지분법자본변동 당기말 (주)R-JAPAN 9,790,472 454,456 (675,634) (189,849) 9,379,445 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 (주)R-JAPAN 18,623,587 5,066,049 17,972,110 1,603,069 2) 전기말 (단위:천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 (주)R-JAPAN 17,014,489 5,195,817 11,210,363 1,214,413 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,318,430 - - 3,318,430 건물 5,181,645 (1,017,860) (284,033) 3,879,751 구축물 689,229 (673,368) - 15,861 시설장치 1,191,112 (337,028) - 854,084 기계장치 6,723,310 (4,110,147) (71,301) 2,541,863 차량운반구 98,527 (57,435) - 41,091 공구와기구 40,936 (33,646) - 7,290 비품 927,993 (481,064) - 446,929 합 계 18,171,182 (6,710,548) (355,334) 11,105,300 2) 전기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,318,430 - - 3,318,430 건물 5,181,645 (925,968) (303,633) 3,952,043 구축물 689,229 (663,892) - 25,337 시설장치 646,059 (124,910) - 521,148 기계장치 6,584,000 (3,821,643) (150,033) 2,612,324 차량운반구 71,963 (53,245) - 18,719 공구와기구 33,391 (32,968) - 423 비품 759,479 (391,318) - 368,161 합 계 17,284,197 (6,013,944) (453,667) 10,816,586 (2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 처분 기타증감(*) 기말 토지 3,318,430 - - - - 3,318,430 건물 3,952,043 - (72,292) - - 3,879,751 구축물 25,337 - (9,475) - - 15,861 시설장치 521,148 266,337 (214,502) (40,296) 321,396 854,084 기계장치 2,612,324 146,610 (217,071) (1) - 2,541,863 차량운반구 18,719 38,351 (15,979) - - 41,091 공구와기구 423 7,545 (678) - - 7,290 비품 368,161 173,068 (89,929) (4,371) - 446,929 합 계 10,816,586 631,911 (619,925) (44,668) 321,396 11,105,300 (*) 기타증감액은 선급금에서 대체되었습니다.2) 전기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 2,953,852 364,578 - - 3,318,430 건물 3,164,488 859,848 (72,292) - 3,952,043 구축물 53,369 - (28,032) - 25,337 시설장치 511,333 126,059 (116,244) - 521,148 기계장치 2,370,341 565,045 (230,062) (93,000) 2,612,324 차량운반구 26,594 - (7,875) - 18,719 공구와기구 1 429 (7) - 423 비품 261,796 173,379 (67,013) - 368,161 합 계 9,341,773 2,089,337 (521,525) (93,000) 10,816,586 (*) 기타증감액은 국고보조금상환액입니다. (3) 당기말 매각예정자산을 포함한 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부가액 공시지가 경상북도 칠곡군 왜관읍 왜관리 191,100 151,439 경상북도 칠곡군 기산면 영리 2,535,030 2,568,830 경상북도 영양군 일월면 주곡리 227,722 113,186 서울시 금천구 가산동 364,578 284,537 합 계 3,318,430 3,117,993 13. 무형자산 (1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 상표권 4 2,863 (366) 2,501 특허권 3,034,526 - (228,723) 2,805,803 소프트웨어 - 534 (36) 498 합 계 3,034,530 3,397 (229,125) 2,808,803 (*) 상표권 및 소프트웨어는 개별취득에 해당합니다. 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 상표권 - 4 - 4 특허권 - 3,034,526 - 3,034,526 합 계 - 3,034,530 - 3,034,530 (*) 특허권 및 상표권은 개별취득에 해당합니다. (2) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비 (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,965,957 1,524,286 매출원가 993 27,129 합 계 1,966,950 1,551,415 (3) 보고기간 중 주요 연구개발 내역 1) 아스트로스템 미국 내 공동 임상 개발아스트로스템은 알츠하이머(치매) 치료 후보제이며, 미국 내에서 치료제 품목허가를 목적으로 (주)알바이오와 공동으로 임상시험 개발 중에 있습니다. 아스트로스템은 2016년 11월 미 FDA에서 상업임상 1/2상 임상시험계획을 승인받았고, 2017년 3월 미국 내 3개의 임상센터에서 IRB 승인을 받아 환자를 모집하여 2억cells씩 2주 간격으로 총 10 회 정맥 내 투여 하고 안정성 및 유효성을 모니터링 하고 있습니다. 2) 조인트스템 미국 내 공동 임상 개발조인트스템은 퇴행성 괄절염 치료 후보제이며, 미국 내에서 치료제 품목허가를 목적으로 (주)알바이오와 공동으로 임상시험 개발 중에 있습니다. 2014년 01월 미 FDA에서 상업임상 2상 임상시험계획을 승인받았고, 2016년 1월 미국 내 2개의 임상센터의 IRB 승인을 받아 환자를 모집하여 관절강내 투여 후 1년간 추적관찰을 완료하였으며 결과보고서를 제출할 계획입니다. 3) 착상증진을 위한 배지 개발 난임 임산부들을 위한 난 자 의 체외발달과 수정란 착상 증진을 위한 줄기세포 유래 조정배지를 이용한 배양배지시스템 및 생식보조주사제를 개발하고 있습니다. 4) 면역세포(NK세포) 치료제 개발 혈액에서 분리 배양한 면역세포(NK세포)를 본인의 혈관내로 투여하는 방식의 자가 활성면역세포 치유 방법으로써 기존의 면역세포 분리배양방식에서 NK세포 순도를 높이는 방법을 개발하고 있으며, 단기적으로 일본에서 재생의료 치료계획승인을 위한 준비를 하고 있습니다. 14. 우발채무 (1) 당기말 현재 담보제공자산의 주요내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정액 관련계정과목 관련금액 설정권자 비 고 장단기금융상품 당좌개설보증금 4,600 4,600 - - 기업은행 외 당좌거래 담보 정기예금 10,000 10,000 - - 신한카드 수기특약 담보 유형자산 토지, 건물 7,198,182 5,107,200 장단기차입금 4,157,000 기업,신한,하나은행 차입금 담보 합 계 7,212,782 5,121,800 - 4,157,000 (2) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보 증 처 서울보증보험 영업 보증보험 366,630 거래처다수 15. 금융기관과의 주요 약정사항 당기말 현재 당사와 금융기관 사이에 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 원화 약정 기업은행 중소기업자금대출 2,240,000 2,240,000 기타시설자금대출 230,000 161,000 하나은행 기업시설일반자금대출 806,000 806,000 신한은행 일반자금대출 950,000 950,000 합계 4,226,000 4,157,000 외화 약정 기업은행 일람불수입신용장발행 USD 600,000.00 USD 121,440.00 16. 보험가입자산 당기말 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험가입자산 보험의 종류 보험금액 보험가입처 유형자산 공장화재보험 8,798,193 롯데손해보험(주) 재고자산 생산물배상책임보험 600,000 롯데손해보험(주) 합 계 9,398,193 공장화재보험의 보험금액 중 3,000,000천원은 차입금과 관련하여 금융기관에 질권이 설정되어 있습니다. 17. 장ㆍ단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 이자율 당기말 전기말 비고 기업은행 3.707%~3.73% 2,240,000 2,240,000 운영자금 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 이자율 당기말 전기말 비고 기업은행 1.50% 161,000 207,000 에너지합리화 신한은행 3.76% 950,000 950,000 하나은행 3.64% 806,000 806,000 유동성대체 (46,000) (46,000) 기업은행 합 계 1,871,000 1,917,000 (3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 상환연도 상환액 2019년 46,000 2020년 1,802,000 2021년 23,000 합 계 1,871,000 18. 전환사채 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 명 목 금 액 - 5,000,000 전환권조정 - (993,446) 상환할증금 - 315,250 장 부 금 액 - 4,321,804 전기말 전환사채는 당기 중 모두 행사되었습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 1,033,744 1,212,801 사외적립자산 (660,405) (348,162) 순확정급여부채 373,339 864,639 (2) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: ―당기근무원가 313,412 237,752 ―이자원가 14,982 10,537 ―사외적립자산의 기대수익 (7,295) (7,098) 합 계 321,099 241,191 (3) 보고기간 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채현재가치 사외적립자산 합계 확정급여부채현재가치 사외적립자산 합계 기초잔액 1,212,801 (348,162) 864,639 941,395 (348,162) 593,233 당기근무원가 313,412 - 313,412 237,752 - 237,752 이자비용(이자수익) 14,982 (7,295) 7,687 10,537 (7,098) 3,440 소계 1,541,195 (355,457) 1,185,738 1,189,684 (355,260) 834,425 확정급여부채의 재측정요소: - - - - - - 사외적립자산의 손익 (위의 이자수익에 포함된 금액 제외) - 4,739 4,739 - (3,520) (3,520) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (65,160) - (65,160) (13,761) - (13,761) 경험조정효과로 인하여 발생하는 보험수리적손익 (24,942) - (24,942) 199,322 - 199,322 소계 (90,102) 4,739 (85,362) 185,561 (3,520) 182,041 기여금 - 320,000 320,000 - (10,617) (10,617) 제도에서 지급한 금액 (312,567) 10,312 (302,255) (162,445) 9,624 (152,820) 관계사전출입 (104,782) - - - - - 기말잔액 1,033,744 (660,405) 373,339 1,212,801 (348,162) 864,639 (4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.69% 2.31% 기대임금상승률 1.98% 3.00% 예상퇴직률 14.82% 14.61% 예상사망률 0.06% 0.06% (5) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 1% 하락시 사용된 가정 1% 상승시 할인률 1,079,197 1,037,108 993,541 임금상승률 992,882 1,037,108 1,079,094 2) 전기 (단위:천원) 구 분 1% 하락시 사용된 가정 1% 상승시 할인률 1,259,130 1,212,028 1,171,982 임금상승률 1,171,838 1,212,028 1,258,370 20. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행주식수 52,832,399 50,809,351 주당액면금액(원) 500 500 보통주자본금 26,416,200 25,404,676 (2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 일자 변동내용 주식수 발행가액 자본금 주식발행초과금 전기초 49,152,752 500원 24,576,376 34,158,402 2016-03-14 전환사채 행사 192,926 500원 96,463 227,020 2016-03-25 결손금처분 (28,526,589) 2016-06-02 전환사채 행사 1,286,173 500원 643,087 1,507,650 2016-06-22 주식매수선택권 행사 177,500 1,065원 88,750 255,600 전기말 50,809,351 25,404,676 7,622,083 당기초 50,809,351 25,404,676 7,622,083 2017-05-22 주식매수선택권 행사 70,000 1,700원 35,000 172,090 2017-05-22 주식매수선택권 행사 200,000 2,080원 100,000 599,336 2017-07-19 주식매수선택권 행사 671,500 1,065원 335,750 1,462,949 2017-12-26 전환사채 행사 1,081,548 4,623원 540,774 4,958,571 당기말 52,832,399 26,416,200 14,815,030 (3) 보고기간 중 전환권대가 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:주,천원) 구 분 당기 전기 기초 832,253 281,335 전환사채 발행 - 832,253 전환권 행사 (832,253) (281,335) 기말 - 832,253 (4) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리(안)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 (처리예정일: 2018.03.30) (처리일: 2017.03.30) Ⅰ. 미처리결손금 5,858,116 5,482,740 전기이월미처리결손금 5,482,740 612,826 당기순손실(이익) 460,738 4,680,833 보험수리적손익 (85,362) 189,081 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 5,858,116 5,482,740 상기 결손금처리계산서는 개발비의 회계처리변경에 따라 재작성된 것으로서 정기 주주총회에서 보고된 것과 상이합니다(주석 29 참조). 21. 주식기준보상 (1) 임직원 보상제도당사는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제 176조의 7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은가액입니다. 또한 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 방법 중 행사 시 이사회가 결정하고 있습니다. (단위:주,원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 부여기준일 2014-03-27 2015-03-13 2015-03-19 2016-01-29 2016-08-08 2017-07-22 2017-08-07 행사기간 (시작) 2016-03-26 2017-03- 13 2017-03-19 2018-01-29 2018-08-07 2019-07-22 2019-08-07 (종료) 2022-03-26 2023-03-13 2023-03-19 2020-01-28 2024-08-07 2025-07-21 2025-08-06 총부여주식수 820,000 1,098,000 200,000 3,200,000 300,000 200,000 1,010,000 보상단가 875 1,084 1,489 815 1,361 728 1,113 (2) 보고기간 중 주식매수선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:주) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 합계 기 초 172,500 1,043,000 200,000 3,200,000 300,000 200,000 1,010,000 6,125,500 부 여 - - - - - - - - 취 소 - - - - - - - - 소 멸 - (66,000) - - - - (105,000) (171,000) 행사 (77,500) (664,000) (200,000) - - - - (941,500) 기 말 95,000 313,000 - 3,200,000 300,000 200,000 905,000 5,013,000 2) 전기 (단위:주) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 합계 기 초 350,000 1,075,000 200,000 - - 1,625,000 부 여 - - - 3,200,000 300,000 3,500,000 취 소 - - - - - - 소 멸 - (32,000) - - - (32,000) 행사 (177,500) - - - - (177,500) 기 말 172,500 1,043,000 200,000 3,200,000 300,000 4,915,500 (3) 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 총보상원가 5,832,583 4,750,962 당 기 인식한 주식보상비용 1,811,348 1,981,059 당 기말 누적인식 주식보상비용 3,451,674 2,725,715 (4) 보고기간 종료일 현재 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 기대변동률 37.29% 86.77% 87% 58% 42% 29% 32% 무위험이자율 3.17% 2.02% 1.98% 1.76% 1.25% 1.93% 1.95% 기대옵션행사기간 5년 6년 6년 2년 2년 6월 6월 행사가격 1,555원 1,700원 2,080원 10,000원 6,340 6,000원 7,000원 22. 매출액 및 매출원가 보고기간 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 Ⅰ.매출액 27,215,252 26,787,767 상품매출 1,289,199 755,430 용역매출 1,885,288 1,176,572 제품매출 24,040,765 24,855,764 Ⅱ.매출원가 19,593,489 22,818,123 (1)상품매출원가 765,132 602,790 기초상품재고액 1,234,655 256 당기상품매입액 464,893 1,793,082 타계정입고액 373,496 76,532 타계정출고액 (702,451) (32,425) 재고자산평가손실환입 (145,026) - 기말상품재고액 (460,435) (1,234,655) (2)용역매출원가 1,055,710 1,092,513 기초재공품 148,150 235,782 당기용역원가 907,560 1,004,881 기말재공품 - (148,150) (3)제품매출원가 17,772,647 21,122,821 기초제품재고액 2,167,815 2,196,946 당기제품제조원가 19,017,224 21,465,111 타계정에서대체액 - 814 타계정으로대체액 (372,205) (102,930) 관세환급금 (366,242) (269,306) 재고자산평가손실환입 (357,988) - 기말제품재고액 (2,315,957) (2,167,815) Ⅲ.매출총이익 7,585,824 3,933,704 23. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 774,228 (1,117,636) 사용된원재료 11,277,017 12,156,637 급여 5,151,380 5,870,255 퇴직급여 307,973 204,420 복리후생비 653,910 389,215 세금과공과 68,856 747,703 임차료 676,122 894,311 감가상각비 619,925 249,814 지급수수료 738,981 2,438,725 판매수수료 1,032,682 443,494 운반비 595,242 608,144 기타 5,844,548 8,990,092 합 계 27,740,864 31,875,174 24. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세도 없습니다. (2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (460,739) (4,680,833) 적용세율에 따른 법인세 (101,363) (1,029,783) 조정사항 101,363 709,151 비공제비용 45,396 71,799 일시적차이의 이연법인세 미인식효과 66,355 - 이월결손금의 미인식효과 (431,087) 275,827 기타(세율차이 등) 420,699 361,525 법인세비용(효익) - - 유효세율 - - (3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이(*) 61,480 39,725 이월결손금 3,926,781 4,467,429 세액공제 201,273 378,869 이연법인세 자산 합계 4,189,534 4,886,023 (*) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다 25. 주당손익 (1) 보고기간 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당기 전기 당기 순손실 460,738,866 4,680,833,408 사외유통주식수 51,298,223 50,149,308 기본주당손실 9 93 (2) 당사는 전환사채, 신주인수권부사채 및 주식매수선택권을 부여하였으나, 잠재적보통주로 인한 주당손익의 희석화효과가 없어서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 26. 특수관계자와의 주요거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당기말 전기말 (주)알바이오 3.72% 3.57% 당사의 주요주주 (주)바이오스타코리아 20.67% 21.19% 당사의 주요주주(주)알바이오의 종속회사 2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율(%) 비고 당 기 말 전기말 종속기업 (주)에스엠트러스트 100.00% 100.00% 청산중인 회사 관계기업 STEMCELLBIO INC 33.33% 66.66% (주)당사의 관계회사 관계기업 (주)R-JAPAN 29.01% 31.88% (주)알바이오의 종속회사 3) 보고기간종료일 현재 당사와 손익거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 비고 기타 특수관계자 YANJI RNL BIO (주)알바이오의 관계회사 (주)한국보건의료방송 (주)알바이오의 관계회사 (주)GDFI브레인셀연구소 대표이사가 대주주인 회사의 종속회사 라정찬 대표이사 (*) YANJI RNL BIO는 중국 길림성 소재 법인이며, 휴업상태입니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 매출 이자수익 기타 매입 기타 (주)바이오스타코리아 357,229 - 4,250 - 8,012 (주)알바이오 2,841,948 325,401 755,706 342,136 115,253 (주)한국보건의료방송 254,431 - 85 63,405 20,617 (주)GDFI브레인셀연구소 129,203 - 553 231,935 154,115 제라네이처(주) 314,819 - - - - R-JAPAN 302,190 - 468 - - 합 계 4,199,820 325,401 761,061 637,476 297,996 2) 전기 (단위:천원) 특수관계자 매출 등 매입 등 제품매출 이자수익 기타 매입 이자비용 기타 임직원 - - - - - 3,000,000 (주)바이오스타코리아 8,230 28,356 2,258 401,491 235,658 (주)알바이오 706,657 480,961 52,800 235,440 22,208 44,672 (주)한국보건의료방송 9,259 - - - - 44,200 (주)GDFI브레인셀연구소 7,359 - - 268,613 - 136,450 합 계 731,505 509,317 55,058 905,544 22,208 3,460,980 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 매도가능금융자산 선급금 기타 매입채무 미지급금 기타 (주)바이오스타코리아 - - - 68,800 - 48,515 35,887 (주)알바이오 691,698 3,770,705 - 158,538 45,339 19,515 55,989 (주)GDFI브레인셀연구소 212,878 - - 157,853 - - - (주)한국보건의료방송 356 - 38,667 - - 132 - R-JAPAN - - - - - - - 제라네이처(주) 25,102 - - 59,905 - 2,653 43,065 YANJI RNm BIO - - - - - - - 합 계 930,034 3,770,705 38,667 445,096 45,339 70,815 134,941 (*)YANJI RNL BIO는 매출채권 135,425천원이 있으며, 휴업중인 회사로 전액 대손설정되어 있습니다. 2) 전기말 (단위:천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 매도가능금융자산 선급금 기타 전환사채 미지급금 기타 (주)바이오스타코리아 15,064 - - 2,993,606 962,819 11,138 (주)알바이오 781,622 5,252,016 - 265,185 51,456 62,328 54,962 (주)GDFI브레인셀연구소 70,755 - 82,138 5,005 - - - (주)한국보건의료방송 9,388 - - 5,000 - 1,650 - YANJI RNL BIO - - - - - - - 합 계 876,829 5,252,016 82,138 3,268,796 51,456 1,026,797 66,100 (*)YANJI RNL BIO는 매출채권 135,425천원이 있으며, 휴업중인 회사로 전액 대손설정되어 있습니다. (4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 자금대여 당기 전기 증가 감소 증가 감소 (주)알바이오 - - - 2,000,000 (주)바이오스타코리아 - - 1,000,000 1,000,000 BIOSTAR ASIA LIMITED 340,200 - - - (5) 보고기간종료일 현재 (주)알바이오가 발행한 전환사채 3,500,000천원을 보유하고 있으며, 이와 관련하여 당사는 (주)바이오스타코리아가 보유하고 있는 당사 발행 보통주 1,250,000주를 담보로 제공받았습니다. (6) 보고기간종료일 현재 장기선급금 2,000,000천원은 (주)알바이오의 퇴행성 관절염치료제 "조인트스템"과 버거씨병치료제 "바스코스템"의 국내 판매권 취득과 관련하여 지급한 계약금이며, "조인트스템" 및 "바스코스템" 계약금은 각각 1,500,000천원 및 500,000천원입니다. 1) 보고기간종료일 현재 (주)알바이오는 퇴행성 슬관절염 환자에서 "조인트스템"의 안전성 및 유효성을 평가하기 위한 제 2b상 임상시험(임상시험 실시기관 : 강동경희대학교병원, 강남세브란스병원)이 종료되어 대상자들의 안전성 및 유효성을 확인하기 위한 추적관찰 중에 있습니다. 한편, (주)알바이오와 당사간의 공동임상계약에 따라 미국에서 퇴행성관절염 치료제인 조인트스템이 2014년 01월 미 FDA에서 상업임상 2상 임상시험계획 승인을 받았으며, 2016년 1월 미국 내 2개의 임상센터 IRB 승인을 받아 대상자를 모집하여 관절강내 투여 후 1년간 추적관찰 하였으며, 추적관찰 기간이 종료되어 결과보고서를 제출할 계획입니다. 또한, 미국 2상 결과를 바탕으로 2017년 06월 10일 식품의약품안전처에 조건부 품목허가를 신청하여 검토 중에 있습니다. 2) (주)알바이오의 "바스코스템"은 제 1/2상 임상시험이 종료되었습니다. (주)알바이오는 희귀난치성질환 중 하나인 패리-롬버그병을 "바스코스템"의 적응증에 추가하여 비임상시험 결과와 서울아산병원에서 시행한 연구자 임상시험 결과를 토대로 2016년 12월 식품의약품안전처로부터 개발단계 희귀의약품으로 지정 받았으며, 식품의약품안전처의 가이드에 따라 임상시험을 진행할 예정입니다. (7) 보고기간 중 경영의 계획ㆍ운용ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에게 지급한 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 729,142 825,868 주식보상비용 1,295,273 1,499,428 퇴직급여 88,705 149,627 합 계 2,113,120 2,474,923 27. 현금흐름정보 (1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금 감가상각비와 상계 98,332 88,300 매각예정자산의 선수금 대체 - 300,000 장기차입금의 유동성 대체 46,000 46,000 이월결손금 처분에 따른 결손보전 - 31,697,493 전환사채의 전환권 행사 4,675,412 2,300,000 주식매입선택권의 행사 1,085,389 155,313 주식매입선택권의 기타자본잉여금 대체 - 297,500 합 계 5,905,133 34,884,606 (2) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유동성대체 상각 주식전환 단기차입금 2,240,000 - - - - 2,240,000 유동성장기부채 46,000 (46,000) 46,000 - - 46,000 전환사채 4,321,804 - - 353,608 (4,675,412) - 장기차입금 1,917,000 - (46,000) - - 1,871,000 28. 재 무 제 표 의 사실상 최종확정일 및 승인기관당사의 재무제표는 2018년 3월 30일자 주주총회 승인에서 최종 확정되었으나, 주석29에서 설명하고 있는 바와 같이 개발비와 관련된 회계처리를 변경하여 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 승인될 예정입니다. 29. 재 무 제 표 재작성(1) 당사는 금융위원회의 「제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침」(2018.9.19) 발표에 따라 개발비의 자산화와 관련하여 기술적 실현가능성 측면에서 회계처리를 재검토하였으며, 동 검토과정에서 줄기세포 치료제에 대한 개발(신약개발) 비용은 해당 국가의 임상 3상시험 계획 승인 이후에 발생한 지출 중 해당 국가의 승인 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하기로 하였습니다. 이로 인하여 과대계상된 무형자산 및 자기자본 등의 금액을 수정하였으며, 과소계상된 경상연구개발비 및 과대계상된 무형자산손상차손 등의 개발비 관련 비용항목을 수정하였습니다.이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하여, 동 수정사항을 소급 반영하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. (2) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 2017년 2016년 2015년 무형자산 과대계상 (3,047,776) (2,070,246) (612,826) 자기자본 과대계상 (3,047,776) (2,070,246) (612,826) 무형자산상각비 과대계상 (35,939) (35,939) - 경상연구개발비 과소계상 1,815,648 1,493,358 612,826 무형자산손상차손 과대계상 (802,178) - - (3) 재무제표 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 2017년 2016년 2015년 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 20,458,294 20,458,294 17,688,832 17,688,832 19,590,955 19,590,955 비유동자산 34,030,145 30,982,369 34,977,796 32,907,550 26,378,793 25,765,967 자산총계 54,488,439 51,440,663 52,666,628 50,596,382 45,969,748 45,356,922 유동부채 9,656,416 9,656,416 11,486,896 11,486,896 11,291,430 11,291,430 비유동부채 2,302,339 2,302,339 7,161,443 7,161,443 2,991,325 2,991,325 부채총계 11,958,755 11,958,755 18,648,339 18,648,339 14,282,755 14,282,755 자본총계 42,529,684 39,481,908 34,018,289 31,948,043 31,686,993 31,074,167 부채와자본총계 54,488,439 51,440,663 52,666,628 50,596,382 45,969,748 45,356,922 (4) 재무제표 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 2017년 2016년 2015년 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 총매출액 27,215,252 27,215,252 26,787,767 26,787,767 30,553,552 30,553,552 매출원가 19,629,428 19,593,489 22,854,062 22,818,123 27,359,103 27,359,103 매출총이익 7,585,824 7,621,763 3,933,705 3,969,644 3,194,449 3,194,449 판매관리비 6,331,726 8,147,374 7,563,692 9,057,051 4,358,089 4,970,915 영업손익 1,254,098 (525,611) (3,629,987) (5,087,407) (1,163,640) (1,776,466) 기타수익 1,788,501 1,788,501 828,511 828,511 240,627 240,627 기타비용 2,010,553 1,208,374 493,606 493,606 407,466 407,466 금융수익 333,927 333,927 530,440 530,440 509,593 509,593 금융비용 849,181 849,181 458,771 458,771 458,771 458,771 세전손익 516,792 (460,739) (3,223,414) (4,680,833) (1,301,364) (1,914,190) 법인세비용(수익) - - - - 33,997 33,997 당기순손익 516,792 (460,739) (3,223,414) (4,680,833) (1,335,361) (1,948,187) 기타포괄손익 (104,488) (104,488) 359,474 359,474 (133,940) (133,940) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 85,362 85,362 (189,081) (189,081) (120,534) (120,534) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매각예정자산손상차손 - - - - (13,406) (13,406) 지분법자본변동 (189,850) (189,850) 548,555 548,555 - - 총포괄손익 412,304 (565,226) (2,863,939) (4,321,359) (1,469,301) (2,082,127) 기본및희석주당손익 10 (9) (64) (92) (29) (40)