네이처셀 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 46 기 분기 2016년 03월 31일 현재
제 45 기 2015년 12 월 31일 현재
주식회사 네이처셀

1. 당사의 개요

주식회사 네이처셀(이하 "당사"라 함)는 1971년 8월에 설립되었으며, 당사의 주식은 1992년 11월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 과즙, 쥬스, 통조림 등 음식료 제품제조 및 줄기세포사업(피세포보관사업 및 화장품사업)을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상북도 칠곡군 기산면에 본사 및 공장을, 서울시 영등포구 여의도동과 경상북도 영양군 일월면에 지점을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2013년 3월 29일자로 당사의 상호를 종전의 주식회사 알앤엘삼미에서 주식회사 네이처셀로 변경하였습니다.

당사의 납입자본금은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 24,576백만원이며, 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주 주 명	주 식 수	지 분 율

(주)바이오스타코리아	10,764,748	21.81%

(주) 알 바 이 오	1,861,737	3.77%

(주)세종생명과학연구소	166,757	0.34%

라 정 찬 외 4인	349,050	0.71%

기 타	36,203,386	73.37%

합 계	49,345,678	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간종료일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.2 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 재무제표 작성기준 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간종료일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.2 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 부문정보 (1) 부문에 대한 일반정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	주요재화	주요고객

식품사업부	음식료제품	해태음료, 롯데칠성음료, 최종소비자

줄기세포연구및보관사업부	혈관내피전구세포보관줄기세포배양화장품	최종소비자

(2) 부문수익 및 이익보고기간 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

식품사업부	줄기세포사업부	합계	식품사업부	줄기세포사업부	합계

매출액	5,775,341	742,632	6,517,973	5,543,955	48,573	5,592,529

영업이익	155,346	(642,733)	(487,388)	(151,195)	(348,566)	(499,762)

(*) 당사는 2015년 5월 부터 혈관내피전구세포 보관 사업을 진행하고 있으며 보고기간 종료일 현재 청약금액은 선수금으로 계상되어 있습니다. 동 선수금은 수익인식요건이 모두 충족되어 용역제공 거래의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 수익을 인식합니다.

(3) 지역정보 보고기간의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내매출액	3,887,325	3,568,682

해외매출액

러시아	172,505	225,433

중국	1,104,753	563,311

싱가폴	244,664	139,343

이란, 리비아	175,438	231,112

일본	115,269	49,903

브라질	-	150,827

모리타니아	115,269	49,903

에콰도르	-	202,445

파키스탄	17,235	33,817

기타	685,516	377,753

소계	2,630,648	2,023,847

합계	6,517,973	5,592,529

(4) 주요고객에 대한 정보보고기간 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 분기

해태음료(주)	1,069,433	1,243,373

롯데칠성음료㈜	1,146,652	1,248,283

(주)에이원인터내셔날	183,347	225,433

구일글로벌	762,690	221,360

합 계	3,162,122	2,938,449

4. 재무위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다.

(1) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 및 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도 및 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	1년초과	합 계	1년이내	1년초과	합 계

현금및현금성자산	3,939,064	3,939,064	5,649,330	5,649,330

매출채권 및 기타채권(*)	4,956,812	111,769	5,068,581	5,280,706	413,520	5,694,225

단기금융상품	10,000	10,000	10,000	10,000

장기금융상품	4,600	4,600	4,600	4,600

지분법적용투자주식	8,100,054	8,100,054	7,775,043	7,775,043

매도가능금융자산	6,252,941	6,252,941	6,252,941	6,252,941

만기보유금융자산	47,040	47,040	47,040	47,040

보증금	569,011	569,011	391,611	391,611

합 계	8,952,916	15,038,373	23,991,290	10,987,075	14,837,714	25,824,789

(*) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 단기대여금, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다.

(2) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	1년초과	합 계	1년이내	1년초과	합 계

매입채무 및 기타채무(*)	3,122,690	4,275	3,126,964	3,574,553	4,340	3,578,893

단기차입금	2,740,000	2,740,000	2,740,000	2,740,000

장기차입금	1,036,000	1,036,000	230,000	230,000

전환사채	2,257,192	2,257,192	2,595,771	2,595,771

사채	1,680,000	1,680,000	1,680,000	1,680,000

임대보증금	10,000	10,000	10,000

합계	7,542,690	3,297,467	10,850,156	7,994,553	2,840,111	10,834,664

(*) 매입채무 및 기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 환위험

당사는 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,519,071	1,752,249	809,267	948,461

매출채권	USD	768,843	886,860	793,013	929,412

합 계	2,287,914	2,639,109	1,602,280	1,877,873

당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	263,911	(263,911)	228,560	(228,560)

(4) 이자율위험 및 가격위험당사의 이자부 금융상품에서 발생되는 수익은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 당사의 이자율위험은 차입금에서 발생되고 있습니다. 따라서, 당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정이자율로발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율위험에 대하여 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율 변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사의 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대해 의사결정을 수행하고 있습니다.

당사는 내부적으로 이자율 변동에 대한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금에 대한 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	20,550	(20,550)	20,550	(20,550)

장기차입금	7,770	(7,770)	1,725	(1,725)

합 계	28,320	(28,320)	22,275	(22,275)

(5) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(*1)	7,362,098	6,804,129

현금및현금성자산 등 (*2)	(3,953,664)	(5,663,930)

순부채(A)	3,408,434	1,140,199

자본	32,236,956	31,686,993

총자본(B)	35,645,390	32,827,192

자본조달비율(A÷B)	9.56%	3.47%

(*1) 총차입금은 장단기차입금, 신주인수권부사채, 전환사채 및 사채로 구성됩니다. (*2) 현금및현금성자산 등은 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성됩니다.

5. 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품범주	구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

지분법적용투자주식	지분법적용투자주식	8,100,054	8,100,054	7,775,043	7,775,043

매도가능금융자산	매도가능금융자산	6,252,941	6,252,941	6,252,941	6,252,941

만기보유금융자산	만기보유금융자산	47,040	47,040	47,040	47,040

대여금및수취채권	현금및현금성자산	3,939,064	3,939,064	5,649,330	5,649,330

단기금융상품	10,000	10,000	10,000	10,000

매출채권및기타채권(*1)	3,068,581	3,068,581	3,694,225	3,694,225

단기대여금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

장기금융상품	4,600	4,600	4,600	4,600

보증금	569,011	569,011	391,611	391,611

소계	9,591,255	9,591,255	11,749,766	11,749,766

금융자산 합계	23,991,290	23,991,290	25,824,789	25,824,789

상각후원가	매입채무및기타채무(*2)	3,126,964	3,126,964	3,578,893	3,578,893

단기차입금	2,740,000	2,740,000	2,740,000	2,740,000

장기차입금	1,036,000	1,036,000	230,000	230,000

신주인수권부사채

전환사채	1,906,098	1,906,098	2,154,129	2,154,129

사채	1,680,000	1,680,000	1,680,000	1,680,000

임대보증금	10,000	10,000	10,000	10,000

금융부채 합계	10,499,062	10,499,062	10,393,022	10,393,022

(*1) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다.(*2) 매입채무 및 기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

당사가 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용한 평가기법은 다음과 같습니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정

- 기타의 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인방법 등 기타 기법을 사용하여 측정

당사가 공정가치 평가기법에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. - 금융부채의 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 종료일 현재 유효이자율 등을 이용하여 결정하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 공정가치 서열체계의 수준을 1,2 및 3으로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말	매도가능금융자산	6,252,941	6,252,941

만기보유금융자산	47,040	47,040

전환사채	1,906,098	1,906,098

전기말	매도가능금융자산	6,252,941	6,252,941

만기보유금융자산	47,040	47,040

신주인수권부사채	2,154,129	2,154,129

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치가 측정가능하며, 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되는 경우에는 수준1로 구분됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하며, 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2로 구분되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3으로 구분됩니다. 한편, 활성시장가격이 없고 신뢰성 있는 평가가 어려운 경우에는 취득원가로 평가합니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

금융부채

전환사채	1,906,098	2	현재가치기법	할인율(11.53%)

(4) 범주별 금융상품의 손익 보고기간 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	계정과목	당분기	전분기

대여금및수취채권	외환차손익	45,222	(10,923)

외화환산손익	(60,910)	(52,707)

이자수익	75,271	20,259

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(113,723)	(119,481)

사채상환손실	(35,212)

합 계	(54,141)	(198,065)

6. 현금및현금성자산과 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,273	1,226

당좌예금	2,342	399,224

보통예금	3,934,449	5,248,879

합 계	3,939,064	5,649,330

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	제한사유

장단기금융상품	기업은행	4,600	4,600	당좌개설보증금

신한은행	10,000	10,000	카드담보

합계	14,600	14,600	-

7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이내	2,517,019	2,883,304

6~12개월 이내	42,902	297,455

12개월 초과	1,380,437	1,527,703

합계	3,940,358	4,708,462

(2) 보고기간 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,224,063	911,255

증가	44,605	3,750

감소	-	-

기말	1,268,668	915,005

당사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 잔액에 포함된 매출채권의 양도금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

만기미도래 할인/배서어음	-	1,006,013

당사는 매출채권의 할인 등과 관련하여 위험과 보상이 이전 되지 않는 경우 매출채권을 제거하지 아니하고 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	565,306	256

제품	2,138,797	2,196,946

평가충당금	(38,900)	(38,900)

재공품	151,015	235,782

원재료	805,465	833,164

평가충당금	(88,865)	(88,865)

부재료	146,697	200,403

평가충당금	(14,330)	(14,330)

포장재료	751,400	775,309

평가충당금	(128,242)	(128,242)

미착원료	213,058	436,621

합 계	4,501,402	4,408,145

전기에 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 146,031천원입니다.

9. 매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

부동산	충북 청주시 청원구 오창읍 소재 부동산(*1)	1,480,000	1,480,000

합 계	1,480,000	1,480,000

(*1) 전기 중 매매계약을 체결하고, 계약금 300,000천원을 선수금으로 인식하였으며, 장부가액과의 차액13,406천원을 매각예정자산손상차손으로 인식하였습니다.

10. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

지분증권

(주)에이프로창업투자	-	100,000	-	100,000

(주)가온아이	5.00%	700,000	700,000	5.00%	700,000	700,000

(주)케이엠디씨	9.26%	300,000	9.26%	300,000

(주)알바이오	0.42%	469,985	469,985	0.42%	469,985	469,985

채무증권

㈜알바이오 전환사채	-	5,000,000	5,082,956	0.00%	5,000,000	5,082,956

합 계	6,569,985	6,252,941	0.00%	6,569,985	6,252,941

당사는 상기 매도가능금융자산 중 지분증권에 대하여 시장에서 관측가능한 가격이 존재하지 않고 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.한편, (주)에이프로창업투자, (주)케이엠디씨의 지분투자액은 회수하기 어렵다고 판단하여 각각 100,000천원, 300,000천원, 120,000천원의 손상차손누계액을 인식하고 있습니다. 당사의 채무증권은 (주)알바이오의 전환사채 인수금액으로 시장가격이 없고 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 인수한 전환사채의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

대상채권	주식회사 알바이오 제3회 무기명식 사모 전환사채

취득금액	\5,000,000,000

만기	2018년 7월 21일

이자율	표면금리 4%, 만기금리 7%

전환가격	1주당 \1,200

한편, 당사는 (주)알바이오 전환사채 인수와 관련하여 (주)알바이오로부터 (주)바이오스타코리아가 소유하고 있는 당사 의 보통 주식 1,250천주 를 담보로 제공받았습니다.

11. 만기보유금융자산

보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연이자율	만기일	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

신보무보증후순위공모사채	-	2014.8.18	50,400	50,400

신보무보증후순위공모사채	5%	2016.8.16	47,040	47,040	47,040	47,040

소 계	47,040	47,040	97,440	97,440

(차감) 유동만기보유금융자산	(50,400)	(50,400)

유동성 대체후 금액	47,040	47,040	47,040	47,040

보고기간 종료일 현재 신보무보증후순위공모사채 47,040천원은 당사가 발행한 사채 1,680,000천원과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 전기에 신보신보무보증후순위공모사채 50,400천원은 전액 손상차손을 인식하였습니다. 12. 지분법투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재국가	주요사업	지분율	취득원가	당분기말	전기말

(주)R-JAPAN	일본	생명 과학(바이오)업종	30.38%	7,775,043	8,100,054	7,775,043

(2) 보고기간 중 지분법투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	보고기간말

(주)R-JAPAN	7,775,043	171,345	153,665	8,100,054

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

(주)R-JAPAN	14,411,619	4,338,876	2,759,583	554,926

13. 투자부동산 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	대체(*)	당분기말

토 지	191,100	-	191,100	-

건 물	11,740	(134)	11,606	-

합 계	202,840	(134)	202,706	-

(*) 투자부동산의 보유목적이 임대목적으로 사용하고 있고 매각의사가 없어 유형자산으로 계정을 재분류하였습니다.

14. 유형자산 (1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타증감(*)	당분기말

토지	4,256,158	(1,302,306)	2,953,852

건물	3,129,859	79,773	(61,036)	15,892	3,164,488

구축물	81,401	(28,032)	53,369

시설장치	520,000	(8,667)	511,333

기계장치	2,092,563	489,886	(212,109)	2,370,341

차량운반구	31,500	(4,906)	26,594

공구와기구	51	(50)	1

비품	177,628	130,274	(46,106)	261,796

합 계	9,341,773	1,255,060	(124,233)	10,472,600

(*) 기타증감액은 투자부동산 및 매각예정자산과의 대체액입니다.

2) 전분기(단위:천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타증감(*)	전분기말

토지	4,256,158	-	-	-	4,256,158

건물	3,129,859	-	(13,013)	-	3,116,846

구축물	81,401	-	(7,010)	-	74,390

기계장치	2,092,563	19,000	(50,516)	-	2,061,047

공구와기구	51	-	-	-	51

비품	177,628	20,399	(9,214)	-	188,812

합계	9,737,659	39,399	(79,753)	-	9,697,305

(2) 당분기말 매각예정자산을 포함한 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부가액	공시지가

경상북도 칠곡군 왜관읍 왜관리	191,100	138,180

경상북도 칠곡군 기산면 영리	2,535,030	1,875,922

충청북도 청주시 청원구 오창읍 여천리	1,493,406	1,006,294

경상북도 영양군 일월면 주곡리	227,722	72,983

합 계	4,447,258	3,093,379

15. 무형자산보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	감가상각비	당 분기말

특허권	-	500,000	(11,905)	488,095

개발비	612,826	364,407	(8,985)	968,249

계	612,826	864,407	(20,889)	1,456,344

(2) 전분기

상기 개발비는 혈관내피전구세포 분리배양기술 등 연구개발비이며, 당사는 2015년 5월 부터 혈관내피전구세포 보관사업을 진행하고 있습니다.

구 분	전기초	취득	감가상각비	전분기말

개발비	-	68,999	-	-

16. 담보제공자산 보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련계정과목	관련금액	설정권자	비 고

장단기금융상품	당좌개설보증금	1,600	1,600	-	-	기업은행 외	당좌거래 담보

정기예금	10,000	10,000	-	-	신한카드	카드거래 담보

만기보유금융자산	후순위채권	47,040	47,040	사채	1,680,000	하이투자증권	사채 담보

유형자산	토지, 건물	6,776,741	4,567,200	장단기차입금	3,776,000	기업은행	차입금 담보

매각예정자산	토지	1,480,000

합 계	8,315,381	4,625,840	5,456,000

17. 제공받은 담보 및 보증의 내용 보고기간 종료일 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보 증 처

서울보증보험	영업 보증보험	299,064	거래처다수

18. 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험가입자산	보험의 종류	보험금액	보 험 가 입 처

유형자산	공장화재보험	8,798,193	롯데손해보험(주)

재고자산	생산물배상책임보험	300,000	롯데손해보험(주)

합 계	9,098,193

공장화재보험의 보험금액 중 3,000,000천원은 차입금과 관련하여 금융기관에 질권이 설정되어 있습니다.

19. 장ㆍ단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말	비고

기업은행	3.27%~4.52%	2,740,000	2,740,000	운영자금

합계	2,740,000	2,740,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말	비고

기업은행	1.50%	230,000	230,000	에너지합리화

하나은행	3.95%	806,000	차입금담보

합계	1,036,000	230,000

20. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

명목금액	2,000,000	2,300,000

전환권조정	(351,094)	(441,642)

상환할증금	257,192	295,771

장부금액	1,906,098	2,154,129

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명 무보증 전환사채

권면총액	2,300,000천원

표면이자율	3.00%

만기보장수익률	7.00%

유효이자율	11.53%

발행일 ~ 만기일	2015.3.13~2018.3.13

원금상환방법(*1)	3년 만기 일시상환

상환할증율	113%

전환비율	권면총액의 100%

전환가액(*2)	1,555원/주

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2016.3.13~2018.2.13

(*1) 협의에 의하여 만기 후 분할 상환 또는 중도에 전부, 일부 상환이 가능합니다.(*2) 발행조건에 따라 시가하락 등을 반영하여 전환가액이 조정될 수 있습니다.

21. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

무보증 사모사채	1,680,000	1,680,000

(차감)유동성장기부채	(1,680,000)	(1,680,000)

유동성대체 후 금액	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행내역 및 발행조건은 다음과 같습니다. ㆍ 사채의 권면총액 : 16.8억원 ㆍ 사채의 표면이자율 및 만기이자율 : 연 6.398%ㆍ 사채 발행일 및 만기일 : 2014.5.15 ~ 2016.5.15 ㆍ 원금상환방법 : 2년만기 일시상환ㆍ 조기상환청구권(Call option) : 사채 발행회사는 발행일로부터 6월이 경과된 달로 부터 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음.

22. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	885,747	941,395

사외적립자산	(342,132)	(344,199)

순확정급여부채	543,615	597,196

(2) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도:

―당기근무원가	55,977	7,394

―이자원가	-

―사외적립자산의 기대수익	-

합 계	55,977	7,394

(3) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여부채의 변동:

기초 확정급여채무의 현재가치	941,395	703,531

당기근무원가	55,977	7,394

이자비용

(차감항목)실제 지급된 총 퇴직금금액	(116,654)	(11,458)

보헙수리적(이익) / 손실

관계회사 전입	5,028

기말 확정급여채무의 현재가치	885,747	699,467

(4) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	344,199	242,972

실제 회사의 납입부담금	3,455

사외적립자산의 기대수익

(차감항목) 사외적립자산에서 지급된 퇴직금액	(2,067)	(5,473)

보험수리적 이익/(손실)

기말 사외적립자산의 공정가치	342,132	240,954

23. 자 본 (1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	49,345,678	49,152,752

주당액면금액(원)	500	500

보통주자본금	24,672,839	24,576,376

(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

일자	변동내용	주식수	발행가액	자본금	주식발행초과금

전기초	38,729,294	19,364,647	21,033,181

2015-02-24	유상증자(제3자배정)	787,400	1,270 원	393,700	606,298

2015-03-10	신주인수권행사	1,400,000	500 원	700,000	31,446

2015-03-20	신주인수권행사	131,858	500 원	65,929	5,143

2015-03-25	신주인수권행사	60,000	500 원	30,000	2,172

2015-04-13	신주인수권행사	200,000	500 원	100,000	7,239

2015-04-22	신주인수권행사	300,000	500 원	150,000	10,859

2015-05-01	유상증자(제3자배정)	5,217,390	2,875 원	2,608,695	12,376,597

2015-07-06	신주인수권행사	400,000	500 원	200,000	14,478

2015-08-07	신주인수권행사	806,800	500 원	403,400	29,202

2015-09-14	신주인수권행사	1,120,010	500 원	560,005	41,787

전기말	46,825,942	24,576,376	34,158,402

당기초	49,152,752	500	121,685,970	34,158,402

당기초	49,152,752	500	121,685,970	34,158,402

2016-03-14	전환사채 행사	192,926	500	96,463	227,020

2016-03-25	결손금처분	(28,526,589)

당분기말	49,345,678	121,782,433	5,858,833

(3) 기타자본잉여금기타자본잉여금은 과거 신주인수권의 매입 및 행사기간의 경과로 인하여 신주인수의권리가 소멸된 신주인수권대가를 기타자본잉여금으로 대체한 것입니다.

(4) 전환권대가당기에 전환권 행사로 인하여 전환권대가 등 227,020천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다. (5) 자기주식 및 자기주식처분손실당사는 전기 이전에 합병과정에서 발생한 자기주식 1,535,657주를 처분하였으며, 매각대금과 자기주식 취득원가의 차액 14,996,164천원을 기타자본구성요소의 자기주식처분손실로 계상하였습니다.

24. 주식기준보상 (1) 임직원 보상제도당사는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제 176조의 7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은가액입니다. 또한 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 방법 중 행사 시 이사회가 결정하고 있습니다.

(단위:주,원)

구 분	1차	2차	3차	4차

부여기준일	2014-03-27	2015-03-13	2015-03-19	2016-01-29

행사기간	(시작)	2016-03-26	2017-03-13	2017-03-19	2018-01-29

(종료)	2022-03-26	2023-03-13	2023-03-19	2020-01-28

총부여주식수	820,000	1,098,000	200,000	3,200,000

보상단가	875	1,084	1,489	815

(2) 보고기간 중 주식매수선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	합계

기 초	820,000	-	-	-	820,000

부 여	-	1,098,000	200,000	3,200,000	4,498,000

취 소	(390,000)	-	-	-	(390,000)

소 멸	(80,000)	(29,000)	-	-	(109,000)

기 말	350,000	1,069,000	-	3,200,000	4,619,000

2) 전분기(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	합계

기 초	790,000	-	-	790,000

부 여	-	1,098,000	200,000	1,298,000

취 소	(390,000)	-	-	(390,000)

소 멸	-	(23,000)	-	(23,000)

기 말	400,000	1,075,000	200,000	1,675,000

(3) 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

총보상원가	4,370,846	2,184,022

당 기 인식한 주식보상비용	1,077,875	289,904

당분기말 누적인식 주식보상비용	1,633,417	555,542

(4) 보고기간 종료일 현재 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

기대변동률	37.29%	86.77%	87%	58%

무위험이자율	3.17%	2.02%	1.98%	1.76%

기대옵션행사기간	5년	6년	6년	2년

행사가격	1,555원	1,700원	2,080원	10,000원

25. 매출액 및 매출원가 보고기간 중 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

Ⅰ.매출액	6,517,973	5,592,529

상품매출	99,644	48,573

용역매출	684,807

제품매출	5,733,522	5,543,955

Ⅱ.매출원가	5,429,644	4,982,556

(1)상품매출원가	61,669	33,269

기초상품재고액	256	250

당기상품매입액	626,719	97,571

기말상품재고액	(565,306)	(64,552)

(2)용역매출원가	286,312

기초재공품	235,782

당기재공품	201,545

기말재공품	(151,015)

(3)제품매출원가	5,081,663	4,949,287

기초제품재고액	2,196,946	2,546,046

당기제품제조원가	5,060,836	4,397,682

타계정에서대체액	22,574

관세환급금	(59,895)	(62,298)

기말제품재고액	(2,138,797)	(1,932,143)

Ⅲ.매출총이익	1,088,329	609,973

26. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(422,134)	549,601

사용된 원재료	2,848,620	2,489,935

급여	1,411,291	(1,696,181)

퇴직급여	55,977	(96,138)

복리후생비	82,052	(385,614)

세금과공과	40,711	(86,024)

임차료	130,866	(31,567)

감가상각비	124,233	(169,872)

기타	2,733,745	5,518,151

합 계	7,005,361	6,092,290

27. 법인세비용 당사는 보고기간 중의 법인세비용에 대해 연간 회계연도에 대해서 예상되는 평균 유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 당반기 및 전반기 세무상결손금 등으로 인하여 법인세비용이 발생하지 않고 있습니다.

28. 주당손익 (1) 보고기간 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

당기 순이익(손실)	(326,436,756)	(664,780,773)

사외유통주식수	49,190,913	39,417,473

기본주당이익(손실)	(7)	(17)

(2) 당사는 전환사채, 신주인수권부사채 및 주식매수선택권을 부여하였으나, 잠재적보통주로 인한 주당손익의 희석화효과가 없어서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 특수관계자와의 주요거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.가. 보고기간종료일 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

(주)알바이오(구, (주)케이스템셀)	12.58%	12.58%	당사의 주요주주

(주)바이오스타코리아(구, (주)케이내츄럴)	12.91%	12.91%	당사의 주요주주(주)알바이오의 종속회사

나. 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비고

당분 기말	전기말

종속기업	(주)에스엠트러스트	100.00%	100.00%	청산중인 회사

관계기업	(주)R-JAPAN	30.38%	30.38%

다. 보고기간종료일 현재 당사와 손익거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비고

기타 특수관계자	YANJI RNL BIO	㈜알바이오의 관계회사

(주)메디코프	㈜알바이오의 관계회사

㈜지디에프아이브레인셀연구소	㈜알바이오의 관계회사

라정찬	당사 및 ㈜알바이오의 주주

(2) 보고기간 중 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

당분기 > (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출	이자수익	매입	이자비용	기타

임직원	500,000

(주)바이오스타코리아	334	1,364	31,646	402,575

(주)알바이오	4,860	82,339	46,636	15,452	93,040

(주)메디코프	168	9,500

합계	5,362	83,702	15,452	1,005,114

전분기 > (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

제품매출	이자수익	매입	이자비용	기타

임직원	24,000

(주)바이오스타코리아	82	1,364	97,571	11,069

(주)알바이오	2,220	17,014

(주)메디코프	5,000

(주)알앤엘애니멀헬스	108

합계	2,410	18,377	97,571	40,069

(*) (주)알앤엘애니멀헬스는 전기에 (주)알바이오 보유 지분매각(100%)으로 특수관계자에서 제외 되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

당분기 > (단위:천원)

특수관계자	채권	채무

외상매출금	대여금	선급금	기타	전환사채	미지급금	기타

㈜바이오스타코리아	105,273	55,323	462,022	462,022

(주)알바이오	5,346	2,000,000	2,000,000	14,631	2,000,000	2,000,000	14,631

㈜지디에프아이브레인셀연구소	60,110	64,109	25,688	25,688

(주)메디코프	143	5,000	5,000

YANJI RNm BIO	135,425

합계	306,297	2,000,000	119,432	507,340	2,000,000	2,000,000	507,340

전기 > (단위:천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	선급금	기타	전환사채	미지급금	기타

㈜바이오스타코리아	108,786	145,552	614,260	322,402

(주)알바이오	2,000,000	2,018,653	94,147	2,000,000	491,039	177,767

㈜지디에프아이브레인셀연구소	60,110	64,109	25,688

(주)메디코프	110	5,000	1,650

YANJI RNL BIO	135,425

합계	304,430	2,000,000	2,228,314	739,095	2,000,000	815,091	177,767

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	자금대여

당기	전기

증가	감소	증가	감소

(주)알바이오	-	-	4,000,000	3,000,000

(5) 전기 중 당사는 유의적영향력을 행사하고 있는 (주)알바이오에 대여금 2,000,000천원을 대여하고 (주)알바이오가 보유하고 있는 당사 발행 전환사채 2,000,000천원을 담보로 제공받았으며, (주)알바이오가 발행한 전환사채 5,000,000천원을 인수하고 (주)바이오스타코리아가 보유하고 있는 당사 발행 보통주 1,250,000주를 담보로 제공받았습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 장기선급금 2,000,000천원은 (주)알바이오의 관절염치료제 "조인트스템" 과 버거씨병 치료제인 "바스코스템" 국내판매권의 취득과 관련하여 지급한 계약금으로서 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.① 퇴행성관절염 치료제(조인트스템) 판매권 계약

구 분	계약내용

판매권의주요내용	(주)알바이오가 연구, 개발하여 현재 3상 임상시험 준비 중인 퇴행성관절염 치료제(조인트스템)에 대하여 식품의약품안전처의 품목허가를 득하게 될 경우 국내에서 판매할 수 있는 권한

대상지역	국내

계약조건 및 금액	계약금: 1,500,000,000원선급기술료: 기술가치평가 금액에 따라 아래와 같이 선급료 결정.a. 200억 미만 : 50억원b. 200억 이상 ~ 500억 미만 : 60억원c. 500억 이상 ~ 1,000억 미만 : 70억원d. 1,000억 이상 ~ 2,000억 미만 : 80억원e. 2,000억 이상 ~ 3,000억 미만 : 90억원f. 3,000억 이상 : 100억원위(a~f) 해당금액 중 기지급한 15억원을 제외한 금액 지급.

지급시점	대한민국 식품의약품안전처의 임상3상 종료 보고시 선급료의 50%를 지급

대한민국 식품의약품안전처의 품목허가시 나머지 선급료 50% 지급

판매수수료	(주)알바이오가 (주)네이처셀에게 지급하여야 하는 판매수수료는 판매대금의 25%내외로 추후 협의함.

계약기간	품목허가 승인 후 10년

② 버거씨병 치료제(바스코스템) 판매권 계약

구 분	계약내용

판매권의주요내용	바스코스템 치료제에 대하여 대한민국에서 독점적으로 판매할 수 있는 라이선스

대상지역	국내

계약조건 및 금액	계약금: 500,000,000원

선급기술료: 외부평가기관의 기술가치평가를 실시하고 이에 따라 산출된 선급사용료를 바스코스템의 대한민국 식품의약품 안전처 품목허가가 완료 될 시 10일 이내에 (주)알바이오에게 지급

경상기술료 : 계약제품의 판매로 발생된 순판매가의 20%로 분기단위로 계산하여 지급

(7) 보고기간 중 경영의 계획ㆍ운용ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진주요 경영진에게 지급한 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	148,000	197,945

주식보상비용	272,132	150,589

퇴직급여	9,759	30,843

합 계	429,891	379,377

30. 현금흐름정보

보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분기	전 분기

정부보조금 감가상각비와 상계	21,300	23,200