네이처셀 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 당 사는 2022년 중 종속기업을 편입하여 연결 및 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 한편, 기업회계기준서 제 1101호 " 한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 별도재무제표와 연결재무제표의 최초 채택기업이 되는 시기가 다른 경우로 연결조정을 제외하고는 연결재무제표와 별도재무제표에서 자산과 부채를 동일한 금액으로 측정하였습니다. 당사는 전기 중 줄기세포사업부문 중 면역세포, 피세포, 요세포사업을 포괄 양도하였습니다.다만, 중요한 자산(영업)양수도 공시기준에 해당하지 않아 정기보고서에 해당 내용을 반영하였으며, 전기 중 중단사업에 따른 내용은 아래와 같습니다. 2. 합병, 분할 자산양수도, 영업양수도 등

- 2023.5.2. 영업양수도(면역세포, 피세포, 요줄기세포사업부문)

거래상대방(양수인)	(주)바이오스타줄기세포기술연구원

회사와의 관계	특수관계인(최대주주)

거래의 종류	영업양수도

거래대상	면역세포, 피세포, 요줄기세포사업부문

거래일자	2023.5.2.

거래목적	재무구조 개선 및 줄기세포 (치료제 포함)사업부문 역량 집중

거래금액	781,549,612원(2023.4.30.기준 평가금액)

거래조건	2023.3.31.기준 해당 사업부문 관련 자산, 부채 등 권리 의무

해당 거래의 공정성 또는 합리성 등을 판단하기 위하여 내부통제절차를 거친 경우 그 내용	2023.5.2. 이사회

이러한 결과에 따라 당사의 제53기 재무제표에 중단영업으로 표시하고 있으며 비교표시된 전전기 손익계산서도 이에 따라 작성되었습니다.

(1) 중단영업처분손익1) 연결회사는 전기 중 세포보관사업(면역세포, 피세포, 요세포)을 (주)바이오스타줄기세포기술연구원(구,㈜ 바이오스타그룹)에 포괄 양도하였습니다. 이러한 결과로 비교표시된 손익계산서는 재작성되었습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

중단영업부문 공정가치	-	(781,550)

중단영업부문 장부금액	-	(804,718)

중단영업처분이익	-	23,168

2) 권리 및 의무의 승계에 관한 사항포괄사업양수도 전 연결회사가 가지고 있던 세포보관사업 일체의 적극 및 소극재산과 공법상의 권리 및 의무를 포함한 기타의 권리 및 의무 그리고 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 사업양수회사인 ㈜바이오스타줄기세포연구원(구,㈜ 바이오스타그룹)에에 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(2) 중단영업과 관련된 영업손익전분기 중 중단영업 손익으로 구분 표시된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전분기

매출액	127,455,830

매출원가	28,752,808

판매비와관리비	313,136,899

영업손실	(214,433,877)

영업외손익	-

법인세차감전손실	(214,433,877)

법인세비용	-

중단영업처분이익	-

중단영업손익	(214,433,877)

(3) 중단영업과 관련된 현금흐름(단위:천원)

구분	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(123,090,812)

투자활동으로 인한 현금흐름	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-

3. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 한 편 전기 중 발행된 외부감사인의 감사보고서 상 핵심감사사항은 다음과 같습니다.상 외부감사인의 핵심감사사항> 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 핵심감사사항 : 특수관계자 배지 매출의 발생사실 및 표시

핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 26에 기술한 바와 같이 당기 중 연결회사와 특수관계자와의 배지 매출은 4,845백만원으로 총 매출의 25.04%입니다 . 특수관계자 매출은 독립된 제3자에 대한 매출보다 발생사실과 그 표시에 대한 오류의 가능성이나 위험이 높습니다. 우리는 이러한 특수관계자와의 거래가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이라고 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습 니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 특수관계자 배지 매출과 관련하여 경영진이 수행하는 통제활동에 대하여 이해 및 평가를 수행

- 표본을 추출하여 거래단위 증빙을 확인하는 실증테스트 수행- 특수관계자와 중요한 채권잔액에 대하여 조회확인절차 수행- 특수관계자 거래가 회계처리기준에 따라 적합하게 공시되었는지 확인

4. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제54기1분기	매출채권	6,825	137	2.01%

미수금	803	3	0.37%

대여금	390	0	0.00%

합 계	8,018	140	1.75%

제53기	매출채권	3,970	113	2.85%

미수금	553	10	1.81%

대여금	300	0	0.00%

합 계	4,823	123	2.55%

제52기	매출채권	8,748	173	1.98%

미수금	12,751	63	0.49%

대여금	8,800	0	0.00%

합 계	30,299	236	0.78%

(2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제54기 1분기	제53기	제52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	113	173	2,141

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	0

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	24	(60)	(1,968)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	137	113	173

(3) 최근 3사업연도의 미수금 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제54기 1분기	제53기	제52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10	63	2,300

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	0

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	0

② 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	(7)	(53)	(2237)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3	10	63

(4) 최근 3사업연도의 대여금 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제54기 1분기	제53기	제52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	0	0	335

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	0	(335)

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	0

② 기타증감액	0	0	(335)

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	0	0

4. 기말 대손충당금 잔액합계	0	0	0

(5) 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이내	6,128,680	3,834,442

6~12개월 이내	572,563	39,866

12개월 초과	78,458	78,536

합 계	6,779,701	3,952,844

(7) 보고기간 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	113,003	173,132

증가	24,532	0

환입	(658)	(57,792)

기말	136,876	115,340

연결회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 매출채권 양도금액은 없습니다. 연결회사는 매출채권의 할인 등과 관련하여 위험과 보상이 이전 되지 않는 경우 매출채권을 제거하지 아니하고수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.

5. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 보유 및 실사내역 등 당사는 2024년 1분기말 기준 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 3월 31일 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 실사 결과 재무상태표일 현재 재고자산은 실사 결과 중대한 차이가 없었습니다. (2) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 2024년 3월 31일에 실시된 재고실사에는 내부통제하에 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다. (3) 기타사항 2024년 3월 31일 현재 당사가 보관하고 있는 재고자산 중에 담보로 제공된 자산은 없습니다.당사의 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 선입선출법(미착원료는 개별법)입니다.당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	33,737	33,737

평가충당금	(33,737)	(33,737)

제품	943,079	1,327,776

평가충당금	(23,453)	(40,848)

원재료	1,400,148	1,567,189

평가충당금	(14,995)	(17,251)

부재료	93,012	129,353

평가충당금	(101)	(599)

미착품	137	0

포장재료	142,889	309,676

평가충당금	(66,326)	(66,613)

합 계	2,474,391	3,201,746

- 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제54기 1분기	제53기	제52기	비고

줄기세포사업부문	제품	532	848	479	-

상품	-	-

원재료	1,080	1,249	1,438	-

부재료	39	64	23	-

포장재료	31	142	131	-

재공품	-	-

미착원료	-	-

소 계	1,683	2,303	2,072	-

식품사업부문	제품	387	432	212	-

상품	128	-

원재료	305	301	410	-

부재료	54	65	170	-

포장재료	46	101	59	-

재공품	-	-

미착원료	-	-

소 계	792	899	978	-

합 계	2,474	3,202	3,051

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	3.55%	4.68%	3.18%	-

재고자산회전율(회수)= [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.46	3.57	4.12	-

6. 공정가치평가 내역 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(연결 기준). 1) 금융자산

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	29,917,937	-	29,917,937	29,891,504	-	29,891,504

매출채권 및 기타채권(*)	7,458,527	-	7,458,527	4,362,336	-	4,362,336

단기대여금	250,000	-	250,000	300,000	-	300,000

파생금융상품자산	-	-	-	-	-	-

금융리스채권	126,074	-	126,074	154,496	-	154,496

장기금융상품	14,000	-	14,000	14,000	-	14,000

장기대여금	140,000	-	140,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,059,360	2,059,360	-	2,059,360	2,059,360

보증금	1,243,545	-	1,243,545	1,236,481	-	1,236,481

금융자산합계	39,150,083	2,059,360	41,209,443	35,958,817	2,059,360	38,018,177

(*) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다.연결회사는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 금융부채(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	2,910,503	3,008,436

유동성리스부채	1,046,099	866,148

리스부채	1,401,352	1,448,819

임대보증금	90,000	90,000

금융부채 합계	5,447,955	5,413,403

(*) 매입채무 및 기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.연결회사는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열연결회사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 공정가치 서열체계의 수준을 1,2 및 3으로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,059,360	2,059,360

전기말	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,059,360	2,059,360

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 내역

- 당분기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초	-	2,059,360	-

총손익

당기손익인식액	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	-

매도금액	-	-	-

결제금액	-	-	-

당기말	-	2,059,360	-

(*) 당기 중 (주)알바이오 주식이 수준 2에서 수준 3으로 이동하였습니다.

- 전분기(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초	-	2,705,218	-

총손익

당기손익인식액	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	(16,362)	-

매입금액	-	-	-

발행금액	-	-	-

기말	-	2,688,856	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 수준3으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

1) 금융자산기타포괄손익- 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상품명	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

(주)가온아이	2,059,360	2,059,360	3	시장접근법/이익접근법	할인율

당기손익-공정가치측정금융자산 중 파생금융상품자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

전환사채 콜옵션	-	-	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성, 선도이자율 등

2)금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 중 파생금융상품부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

전환사채 풋옵션	-	-	3	T-F 모형, B-D-T 모형	주가변동성, 선도이자율 등

(5) 관측가능하지 않은 투입변수의 변경에 대한 민감도보고기간 종료일 현재 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 관측가능하지않은 투입변수를 합리적으로 대체가능한 다른 투입변수로 변경하는 경우 당기손익 또는 기타포괄손익 등으로 인식되는 변동의 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품의 종류	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	40,580	(35,800)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수의 할인율을 기존 할인율 대비 1%p를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(6) 범주별 금융상품의 손익보고기간 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	계정과목	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산	외환차익	7,457	3,441

외화환산손익	(100,564)	1,237

이자수익	209,447	170,095

당기손익-공정가치측정금융자산	파생금융상품평가손실	-	(42,525)

상각후원가측정 금융부채	이자비용	47,205	(694,691)

외화환산손익	(3,640)	-

당기손익-공정가치측정금융부채	파생금융상품평가손익	-	249,857

합 계	159,905	(312,586)

7. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-