진양제약 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 46 (당) 반기 2023년 06월 30일 현재
제 45 (전) 기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 진양제약 주식회사

1. 당사의 개요(1) 당사의 개황과 주요영업내용은 다음과 같습니다.

가. 설 립 연 월 일 : 1978년 6월 7일 나. 사 업 목 적 : 의약품제조업 다. 주 요 제 품 : 크리빅스정, 에스졸정, 아토란정 외 라. 본 사 소 재 지 : 서울시 서초구 효령로 231 마. 공 장 소 재 지 : 강원도 원주시 지정면 신평로 34 바. 주식 분포 상황 :

(단위:주,천원)

주 주	주 식 수(주)	금 액	지 분 율	비 고

최 윤 환	59,000	29,500	0.49%	대표이사회장

최 재 준	2,940,080	1,470,040	24.50%	대표이사사장

한 수 자	240,000	120,000	2.00%

이 혜 림	90,334	45,167	0.75%

최 중 호	125,000	62,500	1.04%

최 연 서	73,500	36,750	0.61%

최 민 서	73,500	36,750	0.61%

자 기 주 식	1,224,391	612,196	10.20%

기타소액주주	7,174,195	3,587,097	59.78%

합 계	12,000,000	6,000,000	100.00%

(2) 당사는 2000년 7월 24일자로 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14에 공시하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채	9,918,003	9,245,179

전환사채 전환권	8,682,856	9,620,248

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업이익	7,937,739	5,309,797

평가이익	937,392	1,536,319

평가이익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	7,000,347	3,773,478

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 가. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및절차의 준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험보고기간말 현재 환율변동위험에 노출된 금액이 없습니다.

② 이자율위험보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 금액이 없습니다.

(2) 유동성위험유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동자산 중 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성차입금 총액을 초과하는 수준의 유동성을 확보하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

당분기말	1년 이하	1년~5년	합계	장부금액

매입채무	4,565,292	-	4,565,292	4,565,292

단기차입금(*)	523,223	-	523,223	523,223

리스부채	217,038	177,877	394,914	377,527

기타지급채무	3,472,799	520,000	3,992,799	3,988,887

전환사채(**)	16,000,000	-	16,000,000	9,918,003

(*) 만기가 도래하지 않은 배서어음을 단기차입금으로 계상하였습니다.(**) 전환사채는 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 분류되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년~5년	합계	장부금액

매입채무	2,536,022	-	2,536,022	2,536,022

단기차입금(*)	664,857	-	664,857	664,857

리스부채	214,584	263,002	477,586	451,906

기타지급채무	3,573,317	630,000	4,203,317	4,191,317

전환사채(**)	16,000,000	-	16,000,000	9,245,179

(*) 만기가 도래하지 않은 배서어음을 단기차입금으로 계상하였습니다.(**) 전환사채는 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 분류되었습니다.

(3) 가격위험당사는 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 유가증권시장 등에 상장되어 있는 시장성있는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

해당 상장주식의 주가의 상승 또는 하락이 당기 및 전기 평가손익에미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익-공정가치 금융자산	9,256	(9,256)	7,450	(7,450)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	22	(22)

합계	9,256	(9,256)	7,472	(7,472)

(4) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 필요한 경우 신규거래처와 계약 시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험에 노출된 채무상품은 매출채권 및 기타수취채권, 기타금융자산이 존재하며 노출된 금액은 장부금액과 동일합니다.

나. 자본위험

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당사의 보고기간말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

총차입금	10,441,226	9,910,037

차감:현금및현금성자산	(2,404,049)	(753,556)

순부채	8,037,177	9,156,481

자본총계	82,618,138	77,575,139

총자본	90,655,315	86,731,620

자본조달비율	8.87%	10.56%

다. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	2,404,049	2,404,049	753,556	753,556

매출채권	23,121,485	23,121,485	19,884,744	19,884,744

기타금융자산	6,692,203	6,692,203	8,436,128	8,436,128

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익-공정가치 금융자산	92,561	92,561	74,495	74,495

파생상품자산	1,173,915	1,173,915	1,776,314	1,776,314

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,159,139	3,159,139	3,733,338	3,733,338

금융부채:

매입채무	4,565,292	4,565,292	2,536,022	2,536,022

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	8,682,856	8,682,856	9,620,248	9,620,248

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익-공정가치 금융자산	92,561	-	-	92,561

파생상품자산	-	-	1,173,915	1,173,915

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	3,159,139	3,159,139

금융부채

당기손익-공정가치 측정 채무증권

파생상품부채	-	-	8,682,856	8,682,856

2) 전기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익-공정가치 금융자산	74,495	-	-	74,495

파생상품자산	-	-	1,776,314	1,776,314

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	216	-	3,733,122	3,733,338

금융부채

당기손익-공정가치 측정 채무증권

파생상품부채	-	-	9,620,248	9,620,248

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당반기말	전기말

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	파생상품자산	파생상품부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	파생상품자산	파생상품부채

기초	3,733,338	1,776,314	9,620,248	3,656,622	2,898,793	11,156,566

총손익

당기손익	-	(602,399)	937,392	-	(1,122,479)	1,536,319

기타포괄손익	(1,088,876)	-	-	(103,500)	-	-

취득금액	515,000	-	-	180,000	-	-

처분금액	(323)	-	-	-	-	-

기말	3,159,139	1,173,915	8,682,856	3,733,122	1,776,314	9,620,247

당반기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

(5) 주요 건들에 대한 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 주요 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

원주기업도시	1,329,580	3	현재가치평가법	가중평균자본비용	10.58%

티에스조합	310,259	3	순자산가치법	N/A	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	1,173,915	3	T-F모형	위험이자율	9.94%~19.39%

무위험이자율	3.37%~4.03%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	8,682,856	3	T-F모형	위험이자율	9.94%~19.39%

무위험이자율	3.37%~4.03%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

원주기업도시	2,396,380	3	현재가치평가법	가중평균자본비용	10.58%

티에스조합	332,442	3	순자산가치법	N/A	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	1,776,314	3	T-F모형	위험이자율	9.97%~18.53%

무위험이자율	3.43%~3.99%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	9,620,247	3	T-F모형	위험이자율	9.97%~18.53%

무위험이자율	3.43%~3.99%

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품 등 (1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	2,404,049	2,404,049

당기손익-공정가치 금융자산	1,266,476	-	-	1,266,476

매출채권	-	-	23,121,485	23,121,485

기타수취채권(*)	-	-	794,868	794,868

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	3,159,139	-	3,159,139

기타금융자산(*)	6,689,203	-	3,000	6,692,203

합 계	7,955,679	3,159,139	26,323,402	37,438,220

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다. ② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	4,565,292	4,565,292

단기차입금	-	523,223	523,223

전환사채	-	9,918,003	9,918,003

파생상품부채	8,682,856	-	8,682,856

기타지급채무(*)	-	3,403,348	3,403,348

합 계	8,682,856	18,409,866	27,092,722

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외 되었습니다.

2) 전기① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	753,556	753,556

당기손익-공정가치 금융자산	1,850,809	-	-	1,850,809

매출채권	-	-	19,884,744	19,884,744

기타수취채권(*)	-	-	568,886	568,886

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	3,733,338	-	3,733,338

기타금융자산(*)	8,433,128	-	3,000	8,436,128

합 계	10,283,937	3,733,338	21,210,186	35,227,461

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다. ② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	2,536,022	2,536,022

단기차입금	-	664,857	664,857

전환사채	-	9,245,179	9,245,179

파생상품부채	9,620,248	-	9,620,248

기타지급채무(*)	-	3,648,242	3,648,242

합 계	9,620,248	16,094,300	25,714,548

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	187,415	-	13,753	-	-	201,168

배당금수익	7,259	1,066,800	-	-	-	1,074,059

금융상품평가손익	16,076	16,076

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	20,720	-	-	-	-	20,720

파생상품평가손익	(602,399)	-	-	937,392	-	334,993

이자비용	-	-	-	-	(684,667)	(684,667)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(2,654)	-	-	-	-	(2,654)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(1,088,876)	-	-	-	(1,088,876)

대손상각비환입	-	-	258,949	-	-	258,949

외환차손익	-	-	-	-	(37)	(37)

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	93,528	-	18,433	-	-	201,168

배당금수익	2,458	-	-	-	-	2,458

금융상품평가손익	(34,732)	-	-	(34,732)

파생상품자산평가손익	-	-	-	2,193,364	-	2,193,364

이자비용	-	-	-	-	(643,090)	(643,090)

파생상품부채평가손익	(1,216,100)	-	-	-	-	(1,216,100)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(44,286)	-	-	-	-	(44,286)

대손상각비환입	-	-	356,692	-	-	356,692

외환차손익	-	-	-	-	3,054	3,054

6. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,850,809	3,035,068

평가손익	(584,333)	(1,260,386)

기말금액	1,266,476	1,774,682

(*) 평가손익은 포괄손익계산서 상 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 당기손익-공정가치 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	전기말

상장주식	92,561	74,495

파생상품자산	1,173,915	1,776,314

기말금액	1,266,476	1,850,809

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	29,558,437	-	26,580,644	-

대손충당금	(6,436,952)	-	(6,695,900)	-

소 계	23,121,485	-	19,884,744	-

기타수취채권

미수금	348,806	-	145,870	-

대손충당금	(120,000)	-	(120,000)	-

미수수익	49,773	-	37,269	-

단기대여금	300,000	-	300,000	-

보증금	-	216,289	-	205,746

소 계	578,579	216,289	363,139	205,746

합 계	23,700,064	216,289	20,247,883	205,746

(2) 당반기와 전기 중 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	6,695,900	120,000	6,644,913	120,000

대손상각비(환입)	(258,948)	-	50,089	-

기타	-	-	898	-

기말잔액	6,436,952	120,000	6,695,900	120,000

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 당사의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	7,414,945	(30,211)	7,384,734	6,121,155	(52,444)	6,068,711

상 품	1,794,286	-	1,794,286	1,084,088	-	1,084,088

재 공 품	4,110,919	-	4,110,919	4,300,235	-	4,300,235

원 재 료	5,880,387	-	5,880,387	3,970,375	-	3,970,375

미 착 품	-	-	-	-	-	-

합 계	19,200,537	(30,211)	19,170,326	15,475,853	(52,444)	15,423,409

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는17,794,556천원 (전반기:15,834,951천원) 이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 또한 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 22,233천원을 인식하였으며 손익계산서의 '매출원가'에 차감됐습니다.

9. 기타금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타금융자산 :

장ㆍ단기금융상품	6,130,000	562,203	7,890,000	546,128

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

상장주식	-	216

비상장주식	3,159,139	3,733,122

합 계	3,159,139	3,733,338

(3) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,733,338	3,657,030

취득	515,000	180,000

처분	(323)	-

자본으로 분류된 평가손익(*)	(1,088,876)	-

기말금액	3,159,139	3,837,030

(*) 이연법인세효과 반영전 금액입니다 .

(4) 사용제한 예금보고기간말 현재 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금(*)	장부금액

토지	25,533,099	-	(1,550,349)	23,982,750	25,533,099	-	(1,550,349)	23,982,750

건물	18,905,898	(5,588,315)	-	13,317,583	18,905,898	(5,268,154)	-	13,637,744

기계장치	15,576,777	(11,707,246)	(219,048)	3,650,483	15,803,188	(11,490,122)	(361,905)	3,951,161

차량운반구	243,740	(236,475)	-	7,265	243,740	(223,445)	-	20,295

비품	3,349,073	(2,623,363)	-	725,710	3,096,910	(2,517,564)	-	579,346

사용권자산	630,447	(246,067)	-	384,380	631,510	(166,390)	-	465,120

건설중인자산	222,000	-	-	222,000	1,357,280	-	(200,000)	1,157,280

합계	64,461,034	(20,401,466)	(1,769,397)	42,290,171	65,571,625	(19,665,675)	(2,112,254)	43,793,696

(*) 기업도시 이전 보조금 1,769,397천원 (전기: 1,912,254천원) 이 포함되어 있습니다. 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

(2) 당반기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	기 말

토지	23,982,750	-	-	-	-	23,982,750

건물	13,637,744	-	-	(320,161)	-	13,317,583

기계장치	3,951,162	313,553	(8)	(631,623)	17,400	3,650,484

차량운반구	20,295	-	-	(13,030)	-	7,265

비품	579,346	252,163	-	(105,800)	-	725,709

사용권자산	465,120	36,776	-	(117,516)	-	384,380

건설중인자산	1,157,280	40,000	-	-	(975,280)	222,000

합계	43,793,697	642,492	(8)	(1,188,130)	(957,880)	42,290,171

2) 전반기(단위: 천원)

계정과목	기 초	증 가	처 분	감가상각비	대체	기 말

토지	19,588,685	-	-	-	-	19,588,685

건물	14,278,065	-	-	(320,161)	-	13,957,904

기계장치	4,473,665	15,000	-	(636,206)	-	3,852,459

차량운반구	57,167	-	(1)	(18,739)	-	38,427

비품	322,983	7,646	-	(58,189)	12,000	284,440

사용권자산	193,959	178,363	-	(97,808)	-	274,514

건설중인자산	448,880	240,000	-	-	(12,000)	676,880

합계	39,363,404	441,009	(1)	(1,131,103)	-	38,673,309

(3) 당반기와 전반기 중 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제 조 원 가	1,007,607	957,942

판매비와관리비	180,522	173,162

합 계	1,188,129	1,131,104

(4) 보고기간말 현재 발생한 유형자산손상차손은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산(*)	설정금액	종 류	담보권자

과 목	장부금액

토지와 건물및 기계장치	53,964,399	33,822,820	차입금 등	국민은행 등

(*) 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물입니다. 또한, 기계장치가 차입금의 담보로 제공되고 있습니다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당반기	전기

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금(**)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금(**)	장부금액

개발비	1,527,171	(34,710)	-	1,492,461	1,407,171	-	-	1,407,171

소프트웨어	793,439	(658,126)	(58,333)	76,980	793,439	(632,990)	(68,333)	92,116

회원권	3,837,144	-	-	3,837,144	3,427,199	-	-	3,427,199

사용권	80,000	(34,667)	-	45,333	80,000	(26,667)	-	53,333

건설중인자산	1,583,824	-	(200,000)	1,383,824	-	-	-	-

합계	7,821,578	(727,503)	(258,333)	6,835,742	5,707,809	(659,657)	(68,333)	4,979,819

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(**) 스마트공장 지원보조금 58,333천원이 포함되어 있습니다. 이 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.(2) 당반기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비(*)	대체	기말

개발비	1,407,171	60,000	(34,710)	60,000	1,492,461

소프트웨어	92,116	-	(15,136)	-	76,980

회원권	3,427,199	409,945	-	-	3,837,144

사용권	53,333	-	(8,000)	-	45,333

건설중인자산	-	485,944	-	897,880	1,383,824

합계	4,979,819	955,889	(57,846)	957,880	6,835,742

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.

2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비(*)	기말

소프트웨어	122,388	-	(15,135)	107,253

회원권	1,678,273	94,800	-	1,773,073

사용권	69,333	-	(8,000)	61,333

합계	1,869,994	94,800	(23,135)	1,941,659

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.

12. 리스

(1) 사용권 자산보고기간말 현재 당사의 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

차량운반구	부동산	합 계	차량운반구	부동산	합 계

기초금액	439,670	25,450	465,120	154,684	39,275	193,959

증가	-	36,776	36,776	436,881	33,328	470,209

감소	(92,493)	(25,024)	(117,517)	(151,896)	(47,152)	(199,048)

기말금액	347,177	37,202	384,379	439,669	25,451	465,120

(2) 리스부채보고기간말 현재 당사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

만기분석:

1년이내	217,038	214,584

1년이상 5년이내	177,877	263,002

계	394,915	477,586

유동성 분류:

유동성리스부채	209,761	198,445

비유동성리스부채	167,767	253,461

(3) 리스관련 손익당반기와 전반기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	13,075	25,024	11,778	23,543

차량운반구	46,246	92,492	47,080	74,265

합 계	59,321	117,516	58,858	97,808

리스부채에 대한 이자비용	4,664	9,665	2,735	4,272

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,023	1,965	476	1,308

합 계	5,687	11,630	3,211	5,580

당반기 중 리스의 총 현금유출은 121,563 천원 (전반기100,227천원) 입니다.

13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기 말(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	14,181,964	674,446	14,856,410

공정가치변동	-	-	-

기말	14,181,964	674,446	14,856,410

2) 전반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	10,922,405	703,679	11,626,084

공정가치변동	-	-	-

기말	10,922,405	703,679	11,626,084

당사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	210,974	255,064

건물관리비	(42,560)	(30,437)

영업이익	168,414	224,627

14. 차입금보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	당반기말	전기말

이자율	금액	금액

배서어음 차입금(*)	국민은행 외	-	523,223	664,857

(*) 당반기말 단기차입금은 만기가 도래하지 않은 배서어음 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역

① 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당반기말	전기말

전환사채	2021.11.26	2026.11.26	0.00%	9,918,003	9,245,179

액면가액 합계	16,000,000	16,000,000

전환권조정	(6,081,997)	(6,754,821)

장부금액 합계	9,918,003	9,245,179

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	16,000,000,000원

용도	운영자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 11월 26일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.11.26

종료일	2026.10.26

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	6,217원(*) 행사가격 조정내역2021년 11월 26일 6,668원(발행시)2022년 08월 26일 6,645원(시세하락에 의한 조정)2023년 02월 26일 6,447원(시세하락에 의한 조정)2023년 05월 26일 6,217원(시세하락에 의한 조정).

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	2,573,588주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 아래 표에 기재된 조기상환수익률에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	"발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자"(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 11월 26일부터 24개월이 되는 2023년 11월 26일까지 매1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자(인수인 또는 본 계약 제6조에 따라 인수인으로부터 전매받아 사채를 보유하고 있는 자를 의미함, 이하 같다)가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 72억원 (Call Option 45%)라. 취득목적 : 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 미정바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 행사가액 기준 당사 보통주 1,158,115주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 1,542,416주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 8.80%에서 최대 11.39%(리픽싱 70%)까지 보유 가능. 이 경우 행사로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	진양제약 주식회사 기명식 보통주

동 전환사채의 투자자가 보유한 전환권 및 조기상환청구권은 부채는 재무상태표상 '파생상품부채', 당사가 보유한 매도청구권은 재무상태표상 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 인식되었습니다. 15. 기타지급채무보고기간말 현재 당사의 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타지급채무 :

미지급금	582,107	-	1,167,776	-

미지급비용	2,697,187	-	2,245,147	-

예수금	193,505	-	160,394	-

임대보증금	-	516,088	-	618,000

합 계	3,472,799	516,088	3,573,317	618,000

16. 반품충당부채

당반기와 전기 중 당사의 반품충당부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	2,970,825	2,899,982	(2,970,825)	2,899,982

(2) 전 기(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	2,978,505	2,970,825	(2,978,505)	2,970,825

당사는 품질보증, 교환환불 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 유동부채로 계상하고 있습니다.

17. 순확정급여부채(1) 당반기말 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,448,853	5,139,571

사외적립자산의 공정가치	(4,923,525)	(4,832,504)

국민연금전환금	(4,308)	(4,308)

순확정급여부채	521,020	302,759

(2) 당반기와 전반기중 현재 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	5,139,571	4,672,463

당기근무원가	377,499	359,048

이자비용	102,104	76,400

급여지급액	(170,322)	(119,077)

기말	5,448,852	4,988,834

(3) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전반기말

기초	4,832,504	4,917,399

사외적립자산의 기대수익	133,271	80,576

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 보험수리적 손익	(17,615)	(46,795)

급여지급액	(24,635)	(46,900)

기말	4,923,525	4,904,280

(4) 보고기간말 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	5.77%	5.77%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(5) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등	4,923,525	4,832,504

사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용 가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 채무증권에 대한 기대수익률은 보고기간말 현재의 총 상환이율에 기초합니다. 기타자산에 대한 투자의 기대수익은 해당 시장에서 실제 수익률의 장기경험치를 반영하고 있습니다.

18. 기타자산 및 기타부채보고기간말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타자산 :

선급금	794,183	-	120,065	-

선급비용	26,131	-	42,831	-

합 계	820,314	-	162,896	-

기타부채 :

선수금	252,441	-	6,105	-

선수수익	3,872	-	11,933	-

부가세예수금	773,756	-	572,947	-

예수보증금	310,708	-	96,000	-

리스부채	209,761	167,767	198,445	253,461

합 계	1,550,538	167,767	885,430	253,461

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도[당기]의 예상가중평균 연간유효법인세율은 2.27%(2022년 6월 30일로 종료하는 중간기간[전반기]에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 8.72%) 입니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당반기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,000,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 1,224,391주입니다.

21. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	3,000,000	3,000,000

임의적립금	22,012,724	22,012,724

미처분이익잉여금	32,998,354	26,871,138

합 계	58,011,078	51,883,862

(*) 당사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

22. 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

재평가적립금	2,729,964	2,729,964

자기주식	(5,643,328)	(5,643,328)

자기주식처분이익	24,068	24,068

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실)	(502,334)	581,883

재평가잉여금	12,397,457	12,397,457

합 계	9,005,827	10,090,044

당사는 주가안정을 목적으로 자사주신탁에 가입하고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 총수는 보통주 1,224,391주이며 신탁취득 822,557주와 직접취득 401,834주입니다. 취득가액은 5,643,328천원으로 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다

(2) 기타포괄손익누계액의 변동기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

과 목	기 초	증감(*)	당기손익으로의재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	581,883	(1,084,217)	-	(502,334)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

과 목	기 초	증감(*)	당기손익으로의재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	663,800	(81,917)	-	581,883

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 매출액당반기와 전반기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	17,429,942	33,352,936	13,515,145	26,954,434

상품매출	1,382,840	2,921,767	1,092,522	1,951,805

기타매출	4,234,999	9,133,564	3,867,043	7,220,247

합 계	23,047,781	45,408,267	18,474,710	36,126,486

24. 매출원가당반기와 전반기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 제품매출원가	5,432,253	10,325,099	4,188,645	8,727,833

가. 기초제품재고액	5,568,413	6,121,155	4,438,070	4,728,271

나. 당기제품제조원가	7,285,538	11,641,122	5,172,822	9,421,809

계	12,853,951	17,762,277	9,610,892	14,150,080

다. 기말제품재고액	(7,414,945)	(7,414,945)	(5,422,247)	(5,422,247)

라. 재고자산평가손실	(6,753)	(22,233)	-	-

2. 상품매출원가	357,176	770,007	342,422	646,758

가. 기초상품재고액	1,118,245	1,084,088	475,458	407,858

나. 당기상품매입액	1,033,217	1,480,205	323,644	695,580

계	2,151,462	2,564,293	799,102	1,103,438

다. 기말상품재고액	(1,794,286)	(1,794,286)	(456,680)	(456,680)

3. 기타매출원가	3,061,190	6,677,217	3,543,208	6,460,360

합 계	8,850,619	17,772,323	8,074,275	15,834,951

25. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개웗	누적

재고자산(제품과 재공품)의 변동	(1,139,826)	(1,126,707)	(1,862,548)	(2,230,577)

원재료사용액 및 상품매출원가	3,314,187	6,562,743	2,762,529	5,465,458

종업원급여	3,473,271	6,594,471	3,018,500	5,752,905

감가상각비	594,045	1,188,129	558,189	1,131,104

광고선전비	123,106	202,140	158,400	247,985

복리후생비	860,375	1,724,984	897,467	1,713,064

여비교통비	704,926	1,440,391	744,404	1,449,012

접대비,판촉비 및 회의비	1,255,554	2,542,051	720,044	1,793,847

기술개발비	98,793	382,844	1,105,828	1,815,468

외주가공비	3,605,124	6,169,997	2,943,410	5,264,520

지급수수료	5,450,515	10,463,526	3,689,557	7,050,449

대손상각비(환입)	(63,929)	(258,949)	37,794	(356,692)

기타비용	1,436,847	2,704,674	1,368,458	2,462,233

합 계(*)	19,712,988	38,590,294	16,142,032	31,558,776

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

26. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개웗	누적

급여	2,004,750	3,723,662	1,601,103	3,006,285

퇴직급여	92,183	184,365	93,982	187,964

복리후생비	739,643	1,466,918	766,372	1,470,064

여비교통비	698,669	1,428,897	735,884	1,436,932

세금과공과	21,470	46,114	8,608	34,653

감가상각비	88,256	180,522	87,466	167,380

보험료	119,741	217,598	90,680	170,627

접대비	116,702	232,715	108,492	189,421

판매촉진비	930,588	1,891,683	415,114	1,204,959

광고선전비	123,106	202,140	158,400	247,985

지급수수료	5,295,793	10,151,260	3,524,881	6,758,431

회의비	208,264	417,653	196,439	399,467

소모품비	23,790	46,532	17,723	38,728

대손상각비(환입)	(63,929)	(258,949)	37,794	(356,692)

기타	463,343	886,861	224,819	767,621

합 계	10,862,369	20,817,971	8,067,757	15,723,825

27. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	83,668	210,975	102,729	255,065

유형자산처분이익	-	-	-	4,544

수입수수료	34,171	53,207	21,647	42,922

잡이익	15,663	63,236	55,603	74,000

외환차익	132	132	2,149	3,054

외화환산이익	-	-	(539)	-

사용권자산처분이익	-	-	20,544	20,544

합 계	133,634	327,550	202,133	400,129

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	-	20,000

유형자산처분손실	1	8	-	-

잡손실	55	167,302	218	7,616

외환차손	169	169	-	-

합 계	225	167,479	218	27,616

28. 금융손익당반기와 전반기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	77,839	201,168	57,548	111,961

배당금수익	1,072,209	1,074,058	386	2,458

금융상품평가이익	-	21,460	630	1,193

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(1,665)	20,720	-	-

파생상품평가이익	937,392	937,392	2,193,364	2,193,364

합 계	2,085,775	2,254,798	2,251,928	2,308,976

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	351,898	684,667	305,415	643,090

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	1,129	2,654	32,455	44,286

금융상품평가손실	5,384	5,384	21,383	35,925

파생상품평가손실	602,399	602,399	1,216,100	1,216,100

합 계	960,810	1,295,104	1,575,353	1,939,401

29. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 당사의 당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	4,997,237,072	7,757,474,087	3,130,207,186	4,846,845,144

가중평균유통보통주식수	10,775,609	10,775,609	11,177,443	11,177,443

기본주당이익	464	720	280	434

(2) 당반기와 전반기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

발행주식수	12,000,000	12,000,000

가중평균자기주식수	(1,224,391)	(822,557)

가중평균유통보통주식수	10,775,609	11,177,443

(3) 희석주당손익(단위: 천원/주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	4,997,237	7,757,474	3,130,207	4,846,845

전환사채에 대한 이자비용등 (법인세 효과 차감 후)	8,362	266,886	221,795	456,014

희석주당이익 산정을 위한 순이익	5,005,599	8,024,360	3,352,002	5,302,859

합 계	5,005,599	8,024,360	3,352,002	5,302,859

발행된 가중평균유통보통주식수	10,775,609	10,775,609	11,177,443	11,177,443

조정내역

전환사채의 전환 가정	2,517,088	2,476,649	2,399,520	2,399,520

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	13,292,697	13,252,258	13,576,963	13,576,963

희석주당순이익	377원	606원	247원	391원

30. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관 등과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한 도

당반기말	전기말

기업은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

하나은행	일반자금대출	500,000	500,000

"	수입신용장발행	263,514	254,381

산업은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

(2) 보고기간말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보액

DB 손해보험	가스사고 배상책임보험	1,440,000

승강기사고 배상책임보험	450,000

화재손해 담보보험	42,850,000

화재보험 담보보험	4,863,000

영업배상 책임보험	3,200,000

환경책임보험	10,000,000

31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	회 사 명

기타	한 국	제이바이오팜(주)

(2) 당반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	당반기	전반기

제이바이오팜(주)	매 출	1,253,839	1,238,187

임 대 수 익	6,000	6,000

지급수수료	215,702	246,095

(3) 당반기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	당반기	전 기

제이바이오팜(주)	매 출 채 권(*1)	2,543,991	2,269,873

받 을 어 음(*1)	48,786	159,000

대 여 금(*2)	300,000	300,000

미 수 금	1,100	1,100

미 수 수 익	6,843	5,331

선 수 수 익	159	12

임대보증금	10,000	10,000

(*1) 회사는 당기말과 전기말 현재 상기 채권에 대하여 각각 782,747 천원과 611,701 천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 설정된 대손상각비는 171,046천원 입니다.

(*2) 대여금과 관련하여 부동산 담보를 360,000천원 설정하고 있습니다.

(4) 당반기와 전반기중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	당반기	전반기

대표이사등	배당금	531,347	354,231

(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	911,835	1,600,836	685,996	1,228,664

퇴직급여	40,421	80,842	30,450	58,324

합 계	952,256	1,681,678	716,446	1,286,988

(6) 당반기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 600,000천원과 240,872 USD의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 당사의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익	7,757,474	4,846,845

2. 현금유출 없는 비용등의 가산	3,067,685	3,875,539

이자비용	11,843	58,457

퇴직급여	346,333	354,870

감가상각비	1,188,129	1,131,105

무형자산상각비	57,846	23,136

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	8,038	44,286

유형자산처분손실	8	-

법인세비용	180,265	462,952

전환사채이자비용	672,824	584,633

파생상품평가손실	602,399	1,216,100

3. 현금유입 없는 수익등의 차감	(2,537,209)	(2,682,850)

이자수익	201,168	61,683

배당금수익	1,074,059	2,458

유형자산처분이익	-	4,544

사용권자산처분이익	-	20,544

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	42,180	-

재고자산평가손실환입	22,233	-

대손충당금환입	258,949	356,692

선수수익	1,228	43,565

파생상품평가이익	937,392	2,193,364

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(5,336,050)	(1,906,700)

매출채권의 감소(증가)	(2,977,793)	(1,530,099)

기타수취채권의 감소(증가)	(208,596)	(10,805)

재고자산의 감소(증가)	(3,724,684)	(3,358,906)

기타자산의 감소(증가)	(657,417)	4,400

매입채무의 증가(감소)	1,887,635	2,862,036

기타지급채무의 증가(감소)	(133,629)	347,291

퇴직금지급액	(170,322)	(119,077)

사외적립자산의 감소	24,635	46,900

반품충당부채의 감소	(70,843)	(105,797)

기타부채의 증가(감소)	694,964	(42,643)

합 계	2,951,900	4,132,834

(2) 당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하며 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다.

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익의 기타포괄손익누게액 계상	(1,084,218)	-

보험수리적손익	(17,615)	(46,795)

건설중인자산의 기계장치 대체	17,400	-

건설중인자산의 비품 대체	-	12,000

건설중인자산의 개발비 대체	60,000	-

사용권자산의 신규취득	36,776	178,363

(4) 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 변동당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

이자비용(상각)	증감

유동성

단기차입금	664,857	-	-	(141,635)	523,223

리스부채	198,445	(109,934)	9,665	111,585	209,761

비유동성

리스부채	253,461	-	-	(85,694)	167,767

합 계	1,116,763	(109,934)	9,665	(115,744)	900,751

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

이자비용(상각)	증감

유동성

단기차입금	632,198	-	-	54,810	687,008

리스부채	113,924	(94,647)	2,553	93,499	115,329

비유동성

리스부채	76,703	-	1,719	74,734	153,156

합 계	822,825	(94,647)	4,272	223,043	955,493