진양제약 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제46(당)기 2023년 12월 31일 현재
제45(전)기 2022년 12월 31일 현재
진양제약주식회사

1. 당사의 개요(1) 당사의 개황과 주요영업내용은 다음과 같습니다.

가. 설 립 연 월 일 : 1978년 6월 7일 나. 사 업 목 적 : 의약품제조업 다. 주 요 제 품 : 크리빅스정, 에스졸정, 아토란정 외 라. 본 사 소 재 지 : 서울시 서초구 효령로 231 마. 공 장 소 재 지 : 강원도 원주시 지정면 신평로 34 바. 주식 분포 상황 :

(단위:주,천원)

주 주	주 식 수(주)	금 액	지 분 율	비 고

최 윤 환	59,000	29,500	0.49%	대표이사회장

최 재 준	2,940,080	1,470,040	24.47%	대표이사사장

한 수 자	240,000	120,000	2.00%

이 혜 림	90,758	45,379	0.75%

최 중 호	125,000	62,500	1.04%

최 연 서	73,500	36,750	0.61%

최 민 서	73,500	36,750	0.61%

자 기 주 식	1,224,391	612,196	10.19%

기타소액주주	7,190,648	3,595,324	59.84%

합 계	12,016,877	6,008,439	100.00%

(2) 당사는 2000년 7월 24일자로 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14에 공시하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채	6,982,364	9,245,179

전환사채 전환권	5,105,585	9,620,248

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업이익	12,583,377	14,535,408

평가이익	1,681,812	1,536,319

평가이익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	10,901,565	12,999,089

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 영업부문 당 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.당사의 영업부문은 의약품제조업의 단일 영업부문으로서 영업부문별 실적을 별도로 주석에 공시하지 아니하였습니다.당사는 매출액의 10% 이상인 단일 거래처는 없습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성되어야 합니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)당사는 최초 인식 시점에 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거 금융자산 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도계약에 따라 수취한현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상채권	만기경과후	계

3개월이하	4~6개월	7~9개월	9개월 초과

당기말

기대 손실률	0.2%~1.9%	7.3%~35.8%	18.1%~55.8%	29.0%~63.1%	60.3%~100.0%

총 장부금액 - 매출채권	20,228,783	1,072,165	1,710,800	165,035	6,726,533	29,903,316

손실충당금	219,508	58,639	82,978	73,532	7,757,183	8,191,840

전기말

기대 손실률	0.2%~1.0%	5.2%~8.9%	8.9%~32.4%	22.5%~60.6%	69.2%~100.0%

총 장부금액 - 매출채권	16,758,878	1,451,638	1,149,104	1,278,776	5,942,248	26,580,644

손실충당금	67,395	124,773	107,691	540,942	5,855,099	6,695,900

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의차감으로 인식하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법 (미착품은 개별법) 에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산 토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

당사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	7년

차량운반구 및 비품	4년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)" 으로 표시하고 있습니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

소프트웨어	5년

개발비	5년

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 IND승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 기타수익(비용)에 반영됩니다.

2.14 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 금융부채(1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 6에언급되어 있습니다.

(3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.17 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여(1) 확정급여부채

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직금의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 의약품제조업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.24 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기 등으로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.25 배당금

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 19참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

(3) 충당부채

당사는 보고기간말 현재 제품의 반품으로 예상되는 반품 청구 등과 관련하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 반품충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 16 참조).

(4) 순확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.(5) 투자부동산 및 유형자산의 공정가치 평가투자부동산 및 유형자산의 공정가치는 다양한 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 10, 13 참조)(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황 등을 고려하여 판단합니다. (7) 재고자산 재고자산평가충당금 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장 가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

4. 재무위험관리 가. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및절차의 준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험당사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(화폐단위: USD,천원)

구분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	29,408.01	37,919	-	-

합계	29,408.01	37,919	-	-

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	-	-	-	-

(2) 유동성위험유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동자산 중 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성차입금 총액을 초과하는 수준의 유동성을 확보하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

당기말	1년 이하	1년~5년	합계	장부금액

매입채무	2,443,942	-	2,443,942	2,443,942

단기차입금(*)	542,705	-	542,705	542,705

리스부채	217,470	100,090	317,560	306,208

기타지급채무	3,544,309	520,000	4,064,309	4,055,327

전환사채(**)	10,500,000	-	10,500,000	6,982,364

(*) 만기가 도래하지 않은 배서어음을 단기차입금으로 계상하였으며 구간별 금액에는 이자비용이 포함되어 있습니다.(**) 전환사채는 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 분류되었으며, 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융부채를 포함한 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년~5년	합계	장부금액

매입채무	2,536,022	-	2,536,022	2,536,022

단기차입금(*)	664,857	-	664,857	664,857

리스부채	214,584	263,002	477,586	451,906

기타지급채무	3,573,317	630,000	4,203,317	4,191,317

전환사채(**)	16,000,000	-	16,000,000	9,245,179

(*) 만기가 도래하지 않은 배서어음을 단기차입금으로 계상하였으며 구간별 금액에는 이자비용이 포함되어 있습니다.(**) 전환사채는 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 분류되었되었으며, 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융부채를 포함한 금액입니다.

(3) 가격위험당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

해당 지분증권 가격의 상승 또는 하락이 당기 및 전기 평가손익에미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익-공정가치 측정 금융자산	87,727	(87,727)	7,450	(7,450)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	22	(22)

합계	87,727	(87,727)	7,472	(7,472)

(4) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 필요한 경우 신규거래처와 계약 시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험에 노출된 채무상품은 매출채권 및 기타수취채권, 기타금융자산이 존재하며 노출된 금액은 장부금액과 동일합니다.

나. 자본위험

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 회사의 전략은 전기와 동일하게 자본조달비율은 0.0%~ 2.0%, 신용등급은 BB로 유지하는 것이었고 당기 동안 신용등급 BB가 유지됐습니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

당사의 보고기간말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

총차입금	7,525,069	9,910,037

차감:현금및현금성자산	(5,118,099)	(753,556)

순부채	2,406,970	9,156,481

자본총계	89,583,431	77,575,139

총자본	91,990,401	86,731,620

자본조달비율	2.62%	10.56%

다. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	5,118,099	5,118,099	753,556	753,556

매출채권	21,711,476	21,711,476	19,884,744	19,884,744

기타금융자산	3,185,439	3,185,439	8,436,128	8,436,128

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익-공정가치 측정 금융자산	877,274	877,274	74,495	74,495

파생상품자산	-	-	1,776,314	1,776,314

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,501,958	2,501,958	3,733,338	3,733,338

금융부채:

매입채무	2,443,942	2,443,942	2,536,022	2,536,022

기타지급채무	3,544,309	3,544,309	3,573,317	3,573,317

단기차입금	542,705	542,705	664,857	664,857

전환사채	6,982,364	6,982,364	9,245,179	9,245,179

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	5,105,585	5,105,585	9,620,248	9,620,248

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익-공정가치 측정 금융자산	90,147	-	787,127	877,274

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,501,958	2,501,958

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	5,105,585	5,105,585

2) 전기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익-공정가치 측정 금융자산	74,495	-	-	74,495

파생상품자산	-	-	1,776,314	1,776,314

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	216	-	3,733,122	3,733,338

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	9,620,248	9,620,248

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품자산	파생상품부채	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	-	3,733,338	1,776,314	9,620,248	3,656,622	2,898,793	11,156,566

총손익

당기손익인식액	(64,616)	-	(898,333)	(1,681,813)	-	(1,122,479)	(1,536,319)

기타포괄손익인식액	-	(894,315)	-	-	(103,500)	-	-

취득	515,000	-	-	-	180,000	-	-

처분 등(*)	-	(323)	(877,981)	(2,832,850)	-	-	-

기타	336,742	(336,742)	-	-	-	-	-

기말	787,126	2,501,958	-	5,105,585	3,733,122	1,776,314	9,620,247

(*) 당기중 전환사채 상환 및 전환에 따른 파생상품자산의 부채의 증감을 포함하고 있습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 주요 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

원주기업도시	1,348,408	3	현재가치평가법	가중평균자본비용	10.47%

피코이노베이션	1,153,550	3	현재가치평가법	가중평균자본비용	16.60%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

블루젠	475,183	3	T-F모형	위험이자율	15.64%

무위험이자율	3.55%

티에스조합	292,644	3	순자산가치법	순자산지분가액	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	5,105,585	3	T-F모형	위험이자율	9.88%~18.78%

무위험이자율	2.58~3.62%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

원주기업도시	2,396,380	3	현재가치평가법	가중평균자본비용	10.58%

티에스조합	332,442	3	순자산가치법	N/A	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	1,776,314	3	T-F모형	위험이자율	9.97%~18.53%

무위험이자율	3.43%~3.99%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	9,620,247	3	T-F모형	위험이자율	9.97%~18.53%

무위험이자율	3.43%~3.99%

5. 범주별 금융상품 등 (1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	5,118,099	5,118,099

당기손익-공정가치측정 금융자산	877,274	-	-	877,274

매 출 채 권	-	-	21,711,476	21,711,476

기타수취채권(*)	-	-	594,916	594,916

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,501,958	-	2,501,958

기타금융자산(*)	3,182,439	-	3,000	3,185,439

합 계	4,059,713	2,501,958	27,427,491	33,989,162

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다. ② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매 입 채 무	-	2,443,942	2,443,942

단기차입금	-	542,705	542,705

전환사채	-	6,982,364	6,982,364

파생상품부채	5,105,585	-	5,105,585

기타지급채무(*)	-	3,416,534	3,416,534

합 계	5,105,585	13,385,545	18,491,130

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외 되었습니다.

2) 전기말① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	753,556	753,556

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,850,809	-	-	1,850,809

매 출 채 권	-	-	19,884,744	19,884,744

기타수취채권(*)	-	-	568,886	568,886

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	3,733,338	-	3,733,338

기타금융자산(*)	8,433,128	-	3,000	8,436,128

합 계	10,283,937	3,733,338	21,210,186	35,227,461

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다. ② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매 입 채 무	-	2,536,022	2,536,022

단기차입금	-	664,857	664,857

전환사채	-	9,245,179	9,245,179

파생상품부채	9,620,248	-	9,620,248

기타지급채무(*)	-	3,648,242	3,648,242

합 계	9,620,248	16,094,300	25,714,548

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	302,527	-	94,086	-	-	396,613

배당금수익	8,670	1,066,800	-	-	-	1,075,470

금융상품평가손익	39,312	-	-	-	-	39,312

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(48,963)	-	-	-	-	(48,963)

파생상품자산 평가손익	(898,333)	-	-	-	-	(898,333)

파생상품자산 처분손익	(219,495)	-	-	-	-	(219,495)

이자비용	-	-	-	-	(1,373,825)	(1,373,825)

파생상품부채 평가손익	-	-	-	1,681,812	-	1,681,812

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(*)	-	(894,315)	-	-	-	(894,315)

대손상각비	-	-	(1,469,701)	-	-	(1,469,701)

외환차손익	-	-	-	-	(1,011)	(1,011)

(*) 이연법인세효과 반영전 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	-	354,132	-	-	354,132

배당금수익	2,458	-	-	-	-	2,458

금융상품평가손익	(36,183)	-	-	(36,183)

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	(61,780)	-	-	-	-	(61,780)

파생상품자산 평가손익	(1,122,479)	-	-	-	-	(1,122,479)

이자비용	-	-	-	-	(1,285,030)	(1,285,030)

파생상품부채 평가손실	-	-	-	1,536,319	-	1,536,319

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(*)	-	(103,692)	-	-	-	(103,692)

대손상각비	-	-	(50,090)	-	-	(50,090)

외환차손익	-	-	-	-	3,534	3,534

(*) 이연법인세효과 반영전 금액입니다.

6. 당기손익인식-공정가치측정 금융자산

(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,850,809	3,035,068

취득	515,000	-

처분 등	(877,981)	-

평가손익(*)	(947,296)	(1,184,259)

기타	336,742	-

기말금액	877,274	1,850,809

(*) 평가손익은 포괄손익계산서 상 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

상장주식	90,148	74,495

파생상품자산	-	1,776,314

비상장주식	787,127	-

기말금액	877,275	1,850,809

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	29,903,316	-	26,580,644	-

대손충당금	(8,191,840)	-	(6,695,900)	-

소 계	21,711,476	-	19,884,744	-

기타수취채권

미수금	149,150	-	145,870	-

대손충당금	(120,000)	-	(120,000)	-

미수수익	46,960	-	37,269	-

대여금	300,000	300,000	-

보증금	-	218,806	-	205,746

소 계	76,110	518,806	363,139	205,746

합 계	21,787,586	518,806	20,247,883	205,746

(2) 당기와 전기 중 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	6,695,900	120,000	6,644,913	120,000

대손상각비	1,469,701	-	50,089	-

기타	26,239	-	898	-

기말잔액	8,191,840	120,000	6,695,900	120,000

(3) 보고기간말 현재 매출채권 등의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	20,228,783	1,018,806	16,758,878	563,555

만기경과후 3개월 이하	1,072,165	-	1,451,638	-

만기경과후 4~6개월	1,710,800	-	1,149,104	-

만기경과후 7~9개월	165,035	-	1,278,776	-

만기경과후 9개월 초과	6,726,533	120,000	5,942,248	120,000

합 계	29,903,316	1,138,806	26,580,644	683,555

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 당사의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	10,094,183	(149,202)	9,944,981	6,121,155	(52,444)	6,068,711

상 품	605,651	-	605,651	1,084,088	-	1,084,088

재 공 품	3,152,038	(30,293)	3,121,745	4,300,235	-	4,300,235

원 재 료	3,680,428	-	3,680,428	3,970,375	-	3,970,375

합 계	17,532,300	(179,495)	17,352,805	15,475,853	(52,444)	15,423,409

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 36,524,886천원 (전기: 30,643,915천원) 이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 127,051천원을 인식하였으며 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,501,958	-	3,733,338

장ㆍ단기금융상품	2,600,000	585,439	7,890,000	546,128

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,733,338	3,657,030

취득	-	180,000

처분	(323)	-

자본으로 분류된 평가손익(*)	(894,315)	(103,692)

기타	(336,742)	-

기말금액	2,501,958	3,733,338

(*) 이연법인세효과 반영전 금액입니다 .

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세내역

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

상장주식	-	216

비상장주식	2,501,958	3,733,122

합 계	2,501,958	3,733,338

(4) 사용제한 예금보고기간말 현재 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	28,451,227	-	(1,550,349)	26,900,878	25,533,099	-	(1,550,349)	23,982,750

건물	18,905,898	(5,908,476)	-	12,997,422	18,905,898	(5,268,154)	-	13,637,744

기계장치	15,958,329	(12,426,837)	(76,190)	3,455,302	15,803,188	(11,490,122)	(361,905)	3,951,161

차량운반구	243,740	(239,307)	-	4,433	243,740	(223,445)	-	20,295

비품	3,146,418	(2,709,837)	-	436,581	3,096,910	(2,517,564)	-	579,346

사용권자산	646,753	(337,084)	-	309,669	631,510	(166,390)	-	465,120

건설중인자산	32,000	-	-	32,000	1,357,280	-	(200,000)	1,157,280

합계	67,384,365	(21,621,541)	(1,626,539)	44,136,285	65,571,625	(19,665,675)	(2,112,254)	43,793,696

(*) 기업도시 이전보조금 은 1,626,539천원 (전기: 1,912,254천원) 이 포함되어 있습니다. 이 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	자본적지출/재평가	처 분 등	감가상각비	대체	기 말

토지	23,982,750	-	2,918,128	-	-	-	26,900,878

건물	13,637,744	-	-	-	(640,321)	-	12,997,423

기계장치	3,951,162	589,053	-	(23)	(1,284,290)	199,400	3,455,302

차량운반구	20,295	-	-	-	(15,862)	-	4,433

비품	579,346	61,224	-	(27)	(203,964)	-	436,579

사용권자산	465,120	91,977	-	(9,714)	(237,713)	-	309,670

건설중인자산	1,157,280	32,000	-	-	-	(1,157,280)	32,000

합계	43,793,697	774,254	2,918,128	(9,764)	(2,382,150)	(957,880)	44,136,285

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	자본적지출/재평가	처 분	감가상각비	정부보조금	대체	기 말

토지	19,588,685	-	4,394,065	-	-	-	-	23,982,750

건물	14,278,065	-	-	-	(640,321)	-	-	13,637,744

기계장치	4,473,665	217,366	-	(154)	(1,239,715)	-	500,000	3,951,162

차량운반구	57,167	-	-	(2)	(36,870)	-	-	20,295

비품	322,983	23,008	-	(35)	(128,611)	-	362,000	579,345

사용권자산	193,959	470,208	-	-	(199,047)	-	-	465,120

건설중인자산	448,880	3,177,571	-	-	-	(200,000)	(2,269,171)	1,157,280

합계	39,363,404	3,888,153	4,394,065	(191)	(2,244,564)	(200,000)	(1,407,171)	43,793,696

(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제 조 원 가	2,028,746	1,902,551

판매비와관리비	353,404	342,013

합 계	2,382,150	2,244,564

(4) 보고기간말 현재 발생한 유형자산손상차손은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산(*)	설정금액	종 류	담보권자

과 목	장부금액

토지와 건물및 기계장치	56,890,642	33,822,820	차입금 등	국민은행 등

(*) 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물입니다. 또한, 기계장치가 차입금의 담보로 제공되고 있습니다.

(6) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	9,930,948	9,930,948

정부보조금	(1,550,349)	(1,550,349)

순장부금액	8,380,599	8,380,599

공정가가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석4 에서 설명하고 있습니다.당사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

(7) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

본사사옥과 생산공장 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

부산사무소 토지의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준 3)

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토 지	토지

기초잔액	25,533,099	21,139,034

재평가손익	2,918,128	4,394,065

기말잔액	28,451,227	25,533,099

(8) 회사의 가치평가과정

회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 경영진에 직접 보고하고 있습니다.

(9) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	내역	당기말
공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 범위

토지	서초	19,507,911	공시지가기준법	1평방미터당 가격	41,300

원주	8,888,916	공시지가기준법	1평방미터당 가격	355

부산	54,400	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,600

11. 무형자산(1) 무형자산의 내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금(**)	장부금액

개발비	1,817,171	(187,427)	-	1,629,744

소프트웨어	1,443,639	(743,265)	(274,088)	426,286

회원권	3,837,144	-	-	3,837,144

사용권	80,000	(42,667)	-	37,333

건설중인자산무형	585,516	-	-	515,516

합계	7,763,470	(973,359)	(274,088)	6,516,023

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(**) 스마트공장 지원보조금 274,088천원이 포함되어 있습니다. 이 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	전기

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금(**)	장부금액

개발비	1,407,171	-	-	1,407,171

소프트웨어	793,439	(632,990)	(68,333)	92,116

회원권	3,427,199	-	-	3,427,199

사용권	80,000	(26,667)	-	53,333

합계	5,707,809	(659,657)	(68,333)	4,979,819

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(**) 스마트공장 지원보조금 68,333천원이 포함되어 있습니다. 이 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비(*)	정부보조금	건설중인자산 유형대체	본계정대체	기말

개발비	1,407,171	292,000	(187,427)	118,000	1,629,744

소프트웨어	92,116	45,200	(69,500)	(46,530)	(200,000)	605,000	426,286

회원권	3,427,199	409,945	-	-	3,837,144

사용권	53,333	-	(16,000)	-	37,333

건설중인자산	-	150,636	-	1,157,880	(723,000)	585,516

합계	4,979,819	897,781	(272,927)	(46,530)	957,880	-	6,516,023

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.

2) 전 기(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비(*)	대체	기말

개발비	-	-	-	1,407,171	1,407,171

소프트웨어	122,389	-	(30,273)	-	92,116

회원권	1,678,273	1,423,400	325,526	-	3,427,199

사용권	69,333	-	(16,000)	-	53,333

합계	1,869,995	1,423,400	279,253	1,407,171	4,979,819

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.회원권에 표기된 금액은 손상차손환입액 입니다.

(3) 당기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	개발비	장부금액

생동	임상1상	계	상각누계

개발완료	최초 복합제	다파그린지정10/4mg (Dapagliflozin + Glimepiride)	-	377,496	377,496	(56,624)	320,871

제네릭	다파그린정10mg (Dapagliflozin 10mg)	196,700	-	196,700	(29,505)	167,195

제네릭	암발탄정 10/160mg (암로디핀베실산염 + 발사르탄)	492,975	-	492,975	(49,298)	443,677

제네릭	테미스타정80/5mg	340,000	-	340,000	(34,000)	306,000

제네릭	다파그린엠서방정	120,000	120,000	(18,000)	102,000

제네릭	자누액토정	290,000	290,000	290,000

합 계	1,439,675	377,496	1,817,171	(187,427)	1,629,744

회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다

(4) 건설중인자산-무형자산의 개발비 관련 대역은 다음과 같습니다.

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	장부금액

생동	임상1상	임상3상	계

개발중	제네릭	테라캡정	42,000	42,000	42,000

최초복합제	다파그린지10/2mg	13,330	71,906	85,236	85,236

합 계	42,000	13,330	71,906	127,236	127,236

(5) 당사가 당기비용으로 인식한 연구와 개발비 지출액은 당기와 전기에 각각 1,248,878 천원과 1,850,839 천원입니다.

12. 리스

(1) 사용권 자산보고기간말 현재 당사의 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차량운반구	부동산임차	합 계	차량운반구	부동산임차	합 계

기초금액	439,670	25,450	465,120	154,684	39,275	193,959

증감	-	82,263	82,263	436,881	33,328	470,209

감가상각	(184,985)	(52,729)	(237,714)	(151,896)	(47,152)	(199,048)

기말금액	254,685	54,984	309,669	439,669	25,451	465,120

(2) 리스부채보고기간말 현재 당사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기분석:

1년이내	217,470	214,584

1년이상 5년이내	100,090	263,002

계	317,560	477,586

유동성 분류:

유동성리스부채	207,761	198,445

비유동성리스부채	98,447	253,461

(3) 리스관련 손익당기와 전기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	52,729	47,152

차량운반구	184,984	151,895

합 계	237,713	199,047

리스부채에 대한 이자비용	17,792	12,898

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,301	2,958

합 계	22,093	15,856

당기 중 리스의 총 현금유출은 246,289천원 (전기204,975천원) 입니다.

13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 말(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	14,181,964	674,446	14,856,410

공정가치변동	2,268,125	(5,188)	2,262,937

기말	16,450,089	669,258	17,119,347

2) 전기 말(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	10,922,405	703,679	11,626,084

공정가치변동	3,259,559	(29,233)	3,230,326

기말	14,181,964	674,446	14,856,410

당사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.평가방법은 '감정평가에 관한 규칙' 제14조, 제15조 및 제 16조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 건물에 대하여 공시지가기준법, 거래사례비교법, 재조달원가법 등을 적용하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기말

토지	-	-	16,450,089	16,450,089

건물	-	-	669,258	669,258

전기말

토지	-	-	14,181,964	14,181,964

건물	-	-	674,446	674,446

(3) 투자부동산의 공정가치모형의 적용당사는 전기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치 모형으로 변경하였습니다.투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의 변경은 당사의 재무상태 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	442,828	466,291

건물관리비	(77,788)	(58,261)

영업이익(손실)	365,040	408,030

영업외이익(평가이익)	2,262,936	3,230,326

공정가가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석4 에서 설명하고 있습니다.당사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

(5) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

서초동 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.서초동 건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장유의적인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 한국감정원의 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른 감가상각분과 구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

마산사무소 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준 3)

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초잔액	14,181,964	674,446	14,856,410	10,922,405	703,679	11,626,084

재평가손익	2,268,125	(5,188)	2,262,937	3,259,559	(29,233)	3,230,326

기말잔액	16,450,089	669,258	17,119,347	14,181,964	674,446	14,856,410

(6) 회사의 가치평가과정

당사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 당사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회에 직접 보고하고 있습니다.

(7) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

1) 당기말(단위: 천원)

구분	내역	당기말
공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 범위

투자부동산	토지	서초	16,423,089	공시지가기준법	1평방미터당 가격	41,300

마산	27,000	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,270

건물	서초	606,258	재조달원가법	1평방미터당 가격	242~532

마산	63,000	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,270

2) 전기말(단위: 천원)

구분	내역	당기말
공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 범위

투자부동산	토지	서초	14,156,464	공시지가기준법	1평방미터당 가격	35,600

마산	25,500	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,210

건물	서초	614,946	재조달원가법	1평방미터당 가격	240~541

마산	59,500	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,210

14. 차입금보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

이자율	금액	금액

미도래 배서어음(*)	국민은행 외	-	542,705	664,857

(*) 당기말 단기차입금은 만기가 도래하지 않은 배서어음 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역

① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

전환사채	2021.11.26	2026.11.26	0.00%	6,982,364	9,245,179

액면가액 합계(*)	10,500,000	16,000,000

전환권조정	(3,517,636)	(6,754,821)

장부금액 합계	6,982,364	9,245,179

(*) 당기중 액면가액 5,500,000천원의 전환사채가 매수 또는 전환되었습니다.② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	16,000,000,000원

용도	운영자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 11월 26일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.11.26

종료일	2026.10.26

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	5,925원(*) 행사가격 조정내역2021년 11월 26일 6,668원(발행시)2022년 08월 26일 6,645원(시세하락에 의한 조정)2023년 02월 26일 6,447원(시세하락에 의한 조정)2023년 05월 26일 6,217원(시세하락에 의한 조정)2023년 08월 26일 5,925원(시세하락에 의한 조정)

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	1,772,152주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 아래 표에 기재된 조기상환수익률에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	"발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자"(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 11월 26일부터 24개월이 되는 2023년 11월 26일까지 매1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자(인수인 또는 본 계약 제6조에 따라 인수인으로부터 전매받아 사채를 보유하고 있는 자를 의미함, 이하 같다)가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제3자의 성명 : 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 현재 미정다. 취득규모 : 54억원라. 취득목적 : 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 미정바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 행사가액 기준 당사 보통주 911,392주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 1,156,812주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 7.05%%에서 최대 8.78%%(리픽싱 70%)까지 보유 가능. 이 경우 행사로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.매도가능청구권 종료일인 23년 11월 27일 당사가 콜옵션을 행사하여 54억원의 전환사채를 매수하였고 향후 이사회의 결정에 따라 재매각 또는 소각할 예정입니다. 또한 당기 중 전환사채 1억원의 전환권이 청구되어 12월 7일 전환권이 청구되어 신주 16,877주를 추가 상장하였습니다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	진양제약 주식회사 기명식 보통주

동 전환사채의 투자자가 보유한 전환권 및 조기상환청구권은 부채로 인식하고 있습니다. 15. 기타지급채무보고기간말 현재 당사의 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타지급채무 :

미지급금	753,028	-	1,167,776	-

미지급비용	2,553,851	-	2,245,147	-

예수금	237,430	-	160,394	-

임대보증금	-	511,017	-	618,000

합 계	3,544,309	511,017	3,573,317	618,000

16. 반품충당부채

당기와 전기 중 당사의 반품충당부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	2,970,825	3,013,978	(2,970,825)	3,013,978

(2) 전 기(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	2,978,505	2,970,825	(2,978,505)	2,970,825

당사는 품질보증, 교환환불 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 유동부채로 계상하고 있습니다.

17. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,481,518	5,139,571

사외적립자산의 공정가치	(6,046,110)	(4,832,504)

국민연금전환금	(4,308)	(4,308)

순확정급여부채(자산)	431,100	302,759

(2) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	5,139,572	4,672,463

당기근무원가	754,998	718,095

이자비용	204,208	152,798

급여지급액	(572,656)	(230,191)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

경험 조정에 의한 보험수리적 손익	637,109	584,346

가정 변동에 의한 보험수리적 손익	318,287	(757,940)

기말	6,481,518	5,139,571

(3) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,832,504	4,917,399

사외적립자산의 기대수익	266,541	161,152

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 보험수리적 손익	(28,300)	(88,033)

급여지급액	(24,635)	(158,014)

사용자의 기여금	1,000,000	-

기말	6,046,110	4,832,504

(4) 보고기간말 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	4.81%	5.77%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(5) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

정기예금 등	6,046,110	4,832,504

사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용 가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 채무증권에 대한 기대수익률은 보고기간말 현재의 총 상환이율에 기초합니다. 기타자산에 대한 투자의 기대수익은 해당 시장에서 실제 수익률의 장기경험치를 반영하고 있습니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	-1.0%	7.1%증가

+1.0%	6.3%감소

미래임금상승률	-1.0%	6.6%감소

+1.0%	7.4%증가

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.9765년(전기 7.70년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	726,634	660,432	1,871,587	6,102,084	9,360,737

전기말 확정급여채무	378,320	448,407	1,002,789	4,356,785	6,186,301

18. 기타자산 및 기타부채보고기간말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타자산 :

선급금	248,991	500,000	120,065	-

선급비용	44,005	-	42,831	-

합 계	292,996	500,000	162,896	-

기타부채 :

선수금	152,390	-	6,105	-

선수수익	8,896	-	11,933	-

부가세예수금	1,070,539	-	572,947	-

예수보증금	65,000	-	96,000	-

리스부채	207,761	98,447	198,445	253,461

합 계	1,504,586	98,447	885,430	253,461

19. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	2,242,250	1,881,040

전기 이전기간에 대한 법인세	(2,138,496)	12,215

소 계	103,754	1,893,255

이연법인세 변동	15,052	1,068,872

자본에 반영된 법인세	(194,584)	(735,108)

법인세비용(수익)	(75,778)	2,227,019

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	12,583,377	14,535,408

적용세율에 따른 세부담	2,607,926	3,175,790

조정사항

비공제비용	72,379	64,796

세액공제	(287,527)	(591,716)

이연법인세 미인식효과 등	(330,458)	(438,247)

전기 이전기간에 대한 법인세	(2,138,496)	12,215

기타	397	4,181

법인세비용	(75,779)	2,227,019

유효법인세율	(*)	15.32%

(*) 당기 법인세수익이 계상되어 유효세율을 기재하지 않았습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	(894,422)	187,041	(707,381)	(103,690)	21,775	(81,915)

유형자산재평가손익	2,918,128	(587,111)	2,331,017	4,394,065	(738,915)	3,655,150

재측정요소	(983,696)	205,592	(778,104)	85,561	(17,968)	67,593

계	1,040,010	(194,478)	845,532	4,375,936	(735,108)	3,640,828

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	296,124	141,545

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,722,100	3,989,214

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(8,059,320)	(7,035,808)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,730,494)	(1,851,489)

이연법인세자산(부채) 순액	(4,771,590)	(4,756,538)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	자 본	기 말

유형자산	(285,278)	(4,676)	-	(289,954)

대손충당금	1,360,346	294,373	-	1,654,719

투자주식	56,269	91,729	187,041	335,039

미수수익	(7,826)	(1,988)	-	(9,814)

유형자산재평가	(4,783,367)	-	(587,111)	(5,370,478)

투자부동산	(1,837,103)	(464,206)	-	(2,301,309)

미확정비용	361,017	28,887	-	389,904

반품충당부채	623,873	6,048	-	629,921

재고자산평가손실	11,013	41,417	-	52,430

순확정급여채무	63,579	(179,072)	205,592	90,099

무형자산	46,780	(223)	-	46,557

리스관련	7,185	(5,889)	-	1,296

파생상품자산	(373,026)	373,026	-	-

합계	(4,756,538)	179,426	(194,478)	(4,771,590)

2) 전기 말(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	자 본	기 말

유형자산	(296,194)	10,916	-	(285,278)

대손충당금	1,417,419	(57,073)	1,360,346

투자주식	22,545	11,949	21,775	56,269

미수수익	(3,077)	(4,749)	-	(7,826)

유형자산재평가	(4,044,452)	-	(738,915)	(4,783,367)

투자부동산	(1,213,913)	(623,190)	-	(1,837,103)

미확정비용	320,968	40,049	-	361,017

반품충당부채	655,271	(31,398)	-	623,873

재고자산평가손실	18,355	(7,342)	-	11,013

순확정급여채무	(54,834)	136,381	(17,968)	63,579

무형자산	120,623	(73,843)	-	46,780

리스관련	7,357	(172)	-	7,185

파생상품자산	(637,734)	264,708	-	(373,026)

합 계	(3,687,666)	(333,764)	(735,108)	(4,756,538)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기	사유

대손금부인액	6,775,635	7,079,296	미래 세효과 발생 불확실

전환사채 관련 일시적 차이	1,587,949	2,865,427	미래 세효과 발생 불확실

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	6,000,000	9,601,233	6,000,000	9,601,233

전환권행사	8,439	111,507	-	-

기말	6,008,439	9,712,740	6,000,000	9,601,233

(2) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,016,877주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(3) 당기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 1,224,391주입니다.

21. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	3,000,000	3,000,000

임의적립금	22,012,724	22,012,724

미처분이익잉여금	37,135,849	26,871,138

합 계	62,148,573	51,883,862

(*) 당사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일(확정일)	2024년 3월 21일	2023년 3월 22일

미처분이익잉여금	37,135,849,002	26,871,138,153

전기이월이익잉여금	25,254,796,803	14,495,155,928

순확정급여부채 재측정요소	(778,103,165)	67,593,348

당기순이익	12,659,155,364	12,308,388,877

합 계	37,135,849,002	26,871,138,153

이익잉여금 처분액	(1,618,872,900)	(1,616,341,350)

배당금 (현금배당 주당배당금(율) : 당기:150원(30%) 전기:150원(30%))	(1,618,872,900)	(1,616,341,350)

차기이월 미처분이익잉여금	35,516,976,102	25,254,796,803

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

총 발행주식수	12,000,000주	12,000,000주

배당주식수	10,775,609주	11,177,443주

주당 배당금(배당률)	150원(30%)	100원(20%)

배당금액	1,616,341,350	1,117,744,300원

22. 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	2,729,964	2,729,964

자기주식	(5,643,328)	(5,643,328)

자기주식처분이익	24,068	24,068

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	(125,498)	581,883

재평가잉여금	14,728,474	12,397,457

합 계	11,713,680	10,090,044

당사는 주가안정을 목적으로 자사주신탁에 가입하고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 총수는 보통주 1,224,391주 이며 신탁취득 822,557와 직접취득 401,834주 입니다. 취득가액은 5,643,328천원으로 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다

(2) 기타포괄손익누계액의 변동기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	증감(*)	당기손익으로재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	581,883	(707,381)	-	(125,498)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

과 목	기 초	증감(*1)	당기손익으로재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	663,800	(81,917)	-	581,883

(*1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 매출액당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	70,678,114	55,825,988

상품매출	7,010,906	4,605,442

기타매출	16,422,118	15,832,773

합 계	94,111,138	76,264,203

24. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 제품매출원가	22,694,175	17,535,751

가. 기초제품재고액	6,121,155	4,728,271

나. 당기제품제조원가	26,872,955	18,959,621

계	32,994,110	23,687,892

다. 기말제품재고액	(10,094,183)	(6,121,155)

라. 타계정으로 대체액	(404,169)	-

마. 타계정에서 대채액	198,417	(30,986)

2. 상품매출원가	1,509,093	1,501,488

가. 기초상품재고액	1,084,088	407,858

나. 당기상품매입액	1,030,656	2,177,718

계	2,114,744	2,585,576

다. 기말상품재고액	(605,651)	(1,084,088)

3. 기타매출원가	12,448,668	11,575,690

합 계	36,651,936	30,612,929

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산(제품과 재공품)의 변동	(2,697,781)	(4,022,936)

원재료사용액 및 상품매출원가	12,237,820	10,589,342

종업원급여	13,497,713	11,837,554

감가상각비	2,382,150	2,244,563

광고선전비	471,212	396,669

복리후생비	3,862,491	3,907,345

여비교통비	2,937,085	2,951,382

접대비,판촉비 및 회의비	4,737,068	3,396,838

기술개발비	949,845	1,314,792

외주가공비	14,770,576	11,380,171

지급수수료	24,938,180	16,103,882

대손상각비	1,469,701	50,090

기타비용	5,469,974	4,976,092

합 계(*)	85,026,034	65,125,784

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,760,856	6,118,915

퇴직급여	368,729	375,927

복리후생비	3,352,941	3,389,865

여비교통비	2,917,926	2,931,468

세금과공과	170,015	139,733

감가상각비	353,404	342,012

보험료	452,682	354,151

접대비	504,770	461,682

판매촉진비	3,397,899	2,144,102

광고선전비	471,212	396,669

지급수수료	24,308,142	15,458,483

회의비	834,399	791,055

소모품비	92,961	77,322

대손상각비	1,469,701	50,090

기타	1,918,461	1,481,381

합 계	48,374,098	34,512,855

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	442,829	466,292

유형자산처분이익	908	4,544

수입수수료	72,948	71,261

잡이익	96,931	130,414

외환차익	820	4,181

사용권자산처분익	-	20,544

투자부동산재평가차익	2,262,936	3,230,326

무형자산손상차손환입	-	325,526

합 계	2,877,372	4,253,088

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	71,532	92,351

유형자산처분손실	49	190

잡손실	167,796	150,348

외환차손	1,831	647

합 계	241,208	243,536

28. 금융손익당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	396,613	354,132

배당금수익	1,075,470	2,458

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	16,280	-

파생상품부채 평가이익	1,681,812	1,536,319

금융상품 평가이익	48,609	-

사채 상환이익	210,195	-

합 계	3,428,979	1,892,909

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,373,826	1,285,030

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	65,243	61,780

파생상품자산 평가손실	898,333	1,122,479

금융상품 평가손실	9,297	36,183

외화환산손실	676	-

파생상품자산 처분손실	219,495	-

합 계	2,566,870	2,505,472

29. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 당사의 당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익	12,659,155,364원	12,308,388,877원

가중평균유통보통주식수	10,776,765주	11,040,341주

기본주당이익	1,175원	1,115원

(*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행주식수	12,016,877주	12,000,000주

가중평균자기주식수	(-)1,224,391주	(-)959,659주

가중평균유통보통주식수	10,776,765주	11,040,341주

(2) 희석주당손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	12,659,155	12,308,389

전환사채에 대한 이자비용 등 (법인세 효과 차감 후)	1,219,675	945,215

합 계	13,878,830	13,253,604

발행된 가중평균유통보통주식수	10,776,765주	11,040,341주

조정내역

전환사채의 전환 가정	1,701,102주	2,402,433주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	12,477,867주	13,442,774주

희석주당순이익	1,112원	986원

30. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관 등과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한 도

당 기	전 기

기업은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

하나은행	일반자금대출	-	500,000

"	수입신용장발행	258,817	254,381

산업은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

(2) 보고기간말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험회사	보험종류	부보액

DB 손해보험	가스사고 배상책임보험	1,440,000

승강기사고 배상책임보험	450,000

화재손해 담보보험	45,850,000

화재보험 담보보험	4,863,000

영업배상 책임보험	2,400,000

환경책임보험	10,000,000

(4) 정부보조금 의무사업 이행기간은 22년 7월 종료되었습니다.(5) 제공하는 지급보증당기말 스마트공장 보급 확산사업등 관련하여 서울보증 보험가입금액은 213,830천원입니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	회 사 명

기타특수관계자	한 국	제이바이오팜(주)

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	당 기	전 기

제이바이오팜(주)	매 출	2,636,813	2,322,021

임 대 수 익	12,000	12,000

이자수익	13,800	27,600

지급수수료	449,307	446,344

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	당 기	전 기

제이바이오팜(주)	매 출 채 권	2,316,017	2,269,873

받 을 어 음	132,000	159,000

대 여 금	300,000	300,000

미 수 금	1,100	1,100

미 수 수 익	19,131	5,331

선 수 수 익	29	12

미지급비용	53,609	-

임대보증금	10,000	10,000

당사는 당기말과 전기말 현재 상기 채권에 대하여 각각 1,674,861 천원과 611,701 천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식된 대손상각비는1,063,160천원 입니다.

대여금과 관련하여 부동산 담보를 360,000천원 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	당 기	전 기

대표이사	배당금	531,347	354,231

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	대여	상환

대표이사	대여금	5,380,000	5,380,000

대여금과 관련하여 회사는 16,128천원 이자를 수취하였습니다. (5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	3,426,637	2,645,488

퇴직급여	161,683	122,566

합 계	3,588,320	2,768,054

(6) 당기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 600,000천원과 240,872 USD의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 당사의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	12,659,155	12,308,389

2. 현금유출 없는 비용등의 가산	7,435,632	7,783,347

이자비용	26,629	-	73,216	-

퇴직급여	692,665	-	709,741	-

감가상각비	2,382,150	2,244,563	-

무형자산상각비	272,927	46,272	-

대손상각비	1,469,701	50,090

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	74,540	97,963	-

파생상품자산 처분손실	219,495

유형자산 처분손실	49	190	-

외화환산손실	676	-

법인세비용(수익)	(75,779)	2,227,019	-

전환권이자비용	1,347,196	1,211,814	-

파생상품자산 평가손실	898,333	1,122,479	-

재고자산 평가손실	127,050	-	-

3. 현금유입 없는 수익등의 차감	(5,700,092)	(5,563,377)

이자수익	396,613	-	354,132	-

배당금수익	1,075,470	-	2,458	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	64,888	-	-	-

유형자산처분이익	908	4,544	-

사채상환이익	210,195	-

사용권자산처분손익	-	-	20,544	-

무형자산손상환입	-	325,526

재고자산평가손실환입	-	30,987

선수수익	7,270	-	58,541	-

투자부동산재평가차익	2,262,936	-	3,230,326	-

파생상품부채 평가이익	1,681,812	1,536,319	-

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(7,118,080)	(6,286,073)

매출채권의 감소(증가)	(2,753,728)	(918,281)	-

기타수취채권의 감소(증가)	830	(2,368,610)	-

재고자산의 감소(증가)	(2,056,446)	(6,332,392)	-

기타자산의 감소(증가)	(630,100)	(105,166)	-

매입채무의 증가(감소)	(756,938)	2,227,379	-

기타지급채무의 증가(감소)	(106,048)	1,409,259	-

퇴직금지급액	(572,656)	(230,191)	-

사외적립자산의 감소(증가)	(975,365)	158,014	-

반품충당부채의 증가(감소)	43,153	(7,679)	-

기타부채의 증가(감소)	689,218	(118,406)	-

합 계	7,276,615	8,242,286

(2) 당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하며 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다.

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당 기	전 기

건설중인자산의 기계장치 대체	199,400	500,000

건설중인자산의 소프트웨어 대체	605,000	-

건설중인자산의 비품 대체	-	362,000

건설중인자산의 개발비 대체	350,000	1,407,171

보험수리적이익(손실)의 포괄적손익누계액 계상	(778,103)	67,593

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익의기타포괄손익누계액 계상	(707,381)	(81,917)

토지재평가	2,331,017	4,394,065

사용권자산취득	91,977	470,208

콜옵션행사로 인한 파생상품부채 대체	2,515,057	-

전환권 행사	154,062	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당 기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

이자비용(상각)	증감

유동성

단기차입금	664,857	-	-	(122,152)	542,705

리스부채	198,445	(224,195)	17,707	215,804	207,761

비유동성

리스부채	253,461	-	-	(155,013)	98,448

임대보증금	630,000	(110,000)	-	-	520,000

합 계	1,746,763	(334,195)	17,707	(61,361)	1,368,914

2) 전 기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

이자비용(상각)	대체(*)

유동성

단기차입금	632,198	-	-	32,659	664,857

리스부채	113,923	(189,120)	12,880	260,763	198,446

비유동성

리스부채	76,704	-	-	176,758	253,462

임대보증금	2,330,000	(1,700,000)	-	-	630,000

자본조정

자기주식	(3,069,214)	(2,574,114)	-	-	(5,643,328)

합 계	83,611	(4,463,234)	12,880	470,180	(3,896,563)