진양제약 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 45(당)기 분기 2022년 09월 30일 현재
제 44(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 진양제약 주식회사

1. 당사의 개요(1) 당사의 개황과 주요영업내용은 다음과 같습니다.

가. 설 립 연 월 일 : 1978년 6월 7일 나. 사 업 목 적 : 의약품제조업 다. 주 요 제 품 : 크리빅스정, 에스졸정, 아토란정 외 라. 본 사 소 재 지 : 서울시 서초구 효령로 231 마. 공 장 소 재 지 : 강원도 원주시 지정면 신평로 34 바. 주식 분포 상황 :

(단위:주,천원)

주 주	주 식 수(주)	금 액	지 분 율(%)	비 고

최 윤 환	59,000	29,500	0.49%	회 장

최 재 준	2,940,080	1,470,040	24.50%	대표이사사장

한 수 자	240,000	120,000	2.00%

이 혜 림	90,334	45,167	0.75%

최 중 호	72,900	36,450	0.61%

최 연 서	70,000	35,000	0.58%

최 민 서	70,000	35,000	0.58%

자 기 주 식	822,557	411,279	6.86%

기타소액주주	7,635,129	3,817,564	63.63%

합 계	12,000,000	6,000,000	100.00%

(2) 당사는 2000년 7월 24일자로 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경2.3.1 유형자산 및 투자부동산의 공정가치모형의 적용당사는 전기 중 유형자산 및 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다.유형자산 및 투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.투자부동산의 후속측정과 관련하여 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 측정하였으며 비교표시된 반기 재무제표 역시 소급하여 재작성하였습니다.회계정책 변경에 따른 당기 이전의 재무적 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전분기	전기초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

투자부동산	11,552,491	73,593	11,626,084	6,108,299	4,066,665	10,174,964

이연법인세자산	-	-	-	1,423,720	(894,666)	529,054

자산총계	85,972,233	57,403	86,029,636	68,418,530	3,171,999	71,590,529

이연법인세부채	2,378,212	16,190	2,394,403

이익잉여금	35,220,698	4,337,745	39,558,443	29,186,963	3,171,999	32,358,962

(2) 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	전분기

수정전	수정금액	수정후

기타수익	3,663,645	1,451,120	5,114,765

기타비용	128,501	(43,426)	85,075

법인세비용	1,198,001	328,800	1,526,801

당기순이익	7,169,502	1,165,746	8,335,249

회계정책 변경이 현금흐름표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다. 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름 내의 당기순이익, 감가상각비 및 투자부동산평가이익이 변경되었으며 이를 반영하였습니다.전기에 유형자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하면서 유형자산의 장부금액은 재평가일의 공정가치로 인식하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 가. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및절차의 준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험당사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(화폐단위: USD,천원)

구분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	14,790.45	21,221	-	-

매출채권	-	-	-	-

합계	14,790.45	21,221	-	-

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 연이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 유동성위험유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년~5년	합계	장부금액

매입채무	3,758,374	-	3,758,374	3,758,374

단기차입금(*)	598,707	-	598,707	598,707

리스부채	186,011	297,928	483,939	483,939

기타지급채무	2,985,111	630,000	3,615,111	3,607,452

전환사채(**)	-	16,000,000	16,000,000	8,926,082

(*) 만기가 도래하지 않은 배서어음을 단기차입금으로 계상하였습니다.(**) 전환사채는 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 분류되었습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년~5년	합계	장부금액

매입채무	265,086	-	265,086	265,086

단기차입금(*)	632,198	-	632,198	632,198

리스부채	118,178	79,618	197,796	190,627

기타지급채무	2,277,880	2,330,000	4,607,880	4,554,455

전환사채(**)	-	16,000,000	16,000,000	8,033,365

(*) 만기가 도래하지 않은 배서어음을 단기차입금으로 계상하였습니다.(**) 전환사채는 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 분류되었습니다.

(3) 가격위험당사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산중 시장성있는 지분증권으로 분류되는 당사 소유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 유가증권시장 등에 상장되어 있는 상장주식입니다. 해당 상장주식의 주가의 상승 또는 하락이 당기 및 전기 평가손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익-공정가치측정금융자산	7,215	(7,215)	13,627	(13,627)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	41	(41)	41	(41)

합계	7,256	(7,256)	13,668	(13,668)

(4) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 필요한 경우 신규거래처와 계약 시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

나. 자본위험당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 당분기말 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	36,949,341	33,183,979

자본(B)	75,925,498	65,317,782

현금및현금성자산(C)	6,839,711	11,719,863

차입금(D)	9,524,790	8,665,564

부채비율(A/B)(%)	48.67%	50.80%

순차입금 비율(D-C)/B(%)	3.54%	-

다. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산	72,155	72,155	136,275	136,275

파생상품자산	1,682,693	1,682,693	2,898,793	2,898,793

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,701,105	3,701,105	3,657,030	3,657,030

금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	8,963,203	8,963,203	11,156,566	11,156,566

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산	72,155	-	-	72,155

파생상품자산	1,682,693	1,682,693

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	407	-	3,700,698	3,701,105

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	8,963,203	8,963,203

2) 전기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산	136,275	-	-	136,275

파생상품자산	-	-	2,898,793	2,898,793

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	407	-	3,656,623	3,657,030

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	11,156,566	11,156,566

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기말

금융자산	금융부채

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	파생상품자산	파생상품부채

기초	3,656,623	2,898,793	11,156,566

총손익

당기손익인식액	-	(1,216,100)	2,193,364

기타포괄손익인식액	(135,925)	-	-

취득금액	180,000

기말	3,700,698	1,682,693	8,963,203

2) 전기(단위: 천원)

구분	전기말

금융자산	금융부채

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	파생상품자산	파생상품부채

기초	2,107,052	-	-

총손익

당기손익인식액	-	118,585	(301,935)

기타포괄손익인식액	49,571	-	-

취득금액	1,500,000	2,780,208	10,854,631

기말	3,656,623	2,898,793	11,156,566

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

원주기업도시	2,383,000	3	현재가치평가법	가중평균자본비용	11.45%

티에스조합	313,397	3	순자산가치법	N/A	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	1,682,693	3	T-F모형	위험이자율	8.11% ~ 17.89%

무위험이자율	1.87% ~ 4.51%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	8,963,203	3	T-F모형	위험이자율	8.11% ~ 17.89%

무위험이자율	1.87% ~ 4.51%

5. 범주별 금융상품 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	6,839,711	6,839,711

당기손익-공정가치금융자산	1,754,847	-	-	1,754,847

매 출 채 권	-	-	22,106,822	22,106,822

기타수취채권(*)	-	-	558,771	558,771

기타금융자산	2,008,643	3,701,104	3,000	5,712,747

합 계	3,763,490	3,701,104	29,508,304	36,972,898

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다. ② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매 입 채 무	-	3,758,374	3,758,374

단기차입금	-	598,707	598,707

전 환 사 채	-	8,926,082	8,926,082

파생상품부채	8,963,203	-	8,963,203

기타지급채무(*)	-	3,075,284	3,075,284

합 계	8,963,203	16,358,447	25,321,650

(*) 유동성부채와 비유동성부채를 포함합니다.

2) 전기말① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	11,719,863	11,719,863

당기손익-공정가치 금융자산	3,035,068	-	-	3,035,068

매 출 채 권	-	-	16,669,652	16,669,652

기타수취채권(*)	-	-	492,286	492,286

기타금융자산(*)	698,375	3,657,030	3,000	4,358,405

합 계	3,733,443	3,657,030	28,884,801	36,275,274

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다. ② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매 입 채 무	-	265,086	265,086

단기차입금	-	632,198	632,198

전환사채	-	8,033,365	8,033,365

파생상품부채	11,156,566	-	11,156,566

기타지급채무(*)	-	4,033,109	4,033,109

합 계	11,156,566	12,963,758	24,120,324

(*) 유동성부채와 비유동성부채를 포함합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-곧정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	-	216,836	-	-	216,836

배당금수익	2,458	-	-	-	-	2,458

금융상품평가손익	(50,668)	(50,668)

파생상품부채평가이익	2,193,364	-	-	-	-	2,193,364

이자비용	-	-	-	-	957,449	957,449

파생상품자산평가손실	-	-	-	1,216,100	-	1,216,100

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(64,120)	-	-	-	-	(64,120)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(135,925)	(135,925)

대손상각비	-	-	216,505	-	-	216,505

외환차손익	-	-	-	-	4,061	4,061

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	(7,063)	-	16,095	-	9,032

배당금수익	2,148	-	-	-	2,148

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(17,372)	-	-	-	(17,372)

이자비용	-	-	-	(85,700)	(85,700)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(64,752)	-	-	(64,752)

대손상각비	-	-	1,381,870	-	1,381,870

외환차손익	-	-	(201)	-	(201)

합계	(22,287)	(64,752)	1,397,764	(85,700)	1,225,025

6. 당기손익인식-공정가치측정 금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,035,068	149,753

평가손익(*)	(1,280,221)	(17,372)

기말금액	1,754,847	132,381

(*) 평가손익은 포괄손익계산서 상 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	28,536,128	-	23,314,565	-

대손충당금	(6,429,306)	-	(6,644,913)	-

소 계	22,106,822	-	16,669,652	-

기타수취채권

미수금	169,196	-	148,378	-

대손충당금	(120,000)	-	(120,000)	-

대여금	300,000	-	300,000	-

미수수익	3,727	-	13,987	-

보증금	-	205,848	-	149,921

소 계	352,923	205,848	342,365	149,921

합 계	22,459,745	205,848	17,012,017	149,921

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	6,644,913	120,000	7,470,827	120,000

손상차손 환입금액	(216,505)	-	(1,381,870)	-

기타	898	-	566,818	-

기말잔액	6,429,306	120,000	6,645,775	120,000

8. 재고자산(1) 당분기말 전기말 현재 당사의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	5,866,207	(61,766)	5,804,441	4,728,271	(72,738)	4,655,533

상 품	821,700	821,700	407,858	-	407,858

재 공 품	2,607,790	2,607,790	1,701,168	-	1,701,168

원 재 료	3,748,281	(3,680)	3,744,601	2,250,155	(10,692)	2,239,463

미 착 품	213,009	213,009	56,008	-	56,008

합 계	13,256,987	(65,446)	13,191,541	9,143,460	(83,430)	9,060,030

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 23,541,468천원 (전분기: 20,854,899천원) 이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타금융자산 :

장ㆍ단기금융상품	2,008,643	3,000	120,000	581,375

기타포괄손익-공정가치측정자산	-	3,701,104	-	3,657,030

합 계	2,008,643	3,704,104	120,000	4,238,405

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,657,030	2,107,459

취득	180,000	1,000,000

자본으로 분류된 평가손익(*)	(135,925)	(64,751)

기말금액	3,701,104	3,042,708

(*) 이연법인세효과 반영전 금액입니다 .

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등의 상세내역

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

상장주식	408	408

비상장주식	3,700,696	3,656,622

합 계	3,701,104	3,657,030

(4) 사용제한 예금당분기말과 전기말 현재 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*)	25,533,099	-	(1,550,349)	23,982,750	21,139,034	-	(1,550,349)	19,588,685

건물	18,905,898	(5,108,074)	-	13,797,824	18,905,898	(4,627,833)	-	14,278,065

기계장치(*)	17,066,496	(13,032,927)	(433,333)	3,600,236	17,005,996	(11,884,712)	(647,619)	4,473,665

차량운반구	307,934	(278,573)	-	29,361	331,562	(274,395)	-	57,167

비품	2,776,843	(2,515,604)	-	261,239	2,764,965	(2,441,982)	-	322,983

사용권자산	856,716	(357,843)	-	498,873	419,619	(225,660)	-	193,959

건설중인자산	2,611,076	-	(200,000)	2,411,076	448,880	-	-	448,880

합계	68,058,062	(21,293,021)	(2,183,682)	44,581,359	61,015,954	(19,454,582)	(2,197,968)	39,363,404

(*) 기업도시 이전 보조금 1,983,682천원 과 스마트공장 정부지원금 200,000천원 (전기: 2,197,968천원) 이 포함되어 있습니다. 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	자본적지출/재평가	처분	감가상각비	대체	기 말

토지	19,588,685	-	4,394,065	-	-	-	23,982,750

건물	14,278,065	-	-	-	(480,241)	-	13,797,824

기계장치	4,473,665	60,500	-	-	(933,929)	-	3,600,236

차량운반구	57,167	-	-	(1)	(27,805)	-	29,361

비품	322,983	24,958	-	(25)	(86,677)	-	261,239

사용권자산	193,959	445,884	-	-	(135,188)	(5,782)	498,873

건설중인자산	448,880	1,974,196	-	-	-	(12,000)	2,411,076

합계	39,363,404	2,505,538	4,394,065	(26)	(1,663,840)	(17,782)	44,581,359

2) 전분기(단위: 천원)

계정과목	기 초	증 가	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	8,380,599	11,205,086	19,585,685

건물	14,920,650	(482,101)	14,438,549

기계장치	3,351,029	472,500	(860,737)	1,782,341	4,745,133

차량운반구	104,582	0	(35,957)	68,625

비품	112,353	95,143	(15)	(79,811)	213,000	340,670

사용권자산	142,792	103,719	(97,323)	149,188

건설중인자산	748,880	1,895,202	(2,180,702)	463,380

합 계	27,760,885	13,771,650	(15)	(1,555,929)	(185,361)	39,791,230

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제 조 원 가	1,419,418	1,345,074

판매비와관리비	244,421	210,854

합 계	1,663,839	1,555,928

(4) 당분기말 현재 발생한 유형자산손상차손은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산(*)	설정금액	종 류	담보권자

과 목	장부금액

토지, 건물, 기계장치	55,124,713	33,822,820	차입금 등	국민은행 등

(*) 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물입니다. 또한, 기계장치가 차입금의 담보로 제공되고 있습니다.(6) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	9,930,948	9,930,948

정부보조금	(1,550,349)	(1,550,349)

순장부금액	8,380,599	8,380,599

공정가가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석4 에서 설명하고 있습니다.당사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

(7) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

본사사옥과 생산공장 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

부산사무소 토지의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준 3)

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토 지

기초잔액	21,139,034	9,930,948

재평가손익	4,394,065	11,208,086

기말잔액	25,533,099	21,139,034

(8) 회사의 가치평가과정

회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회에 직접 보고하고 있습니다.

(9) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	내역	당기말
공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 범위

토지	서초	12,942,294	공시지가기준법	1평방미터당 가격	35,600

원주	8,137,740	공시지가기준법	1평방미터당 가격	346

부산	59,000	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,590

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금(**)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금(**)	장부금액

소프트웨어	793,439	(620,422)	(73,333)	99,684	793,439	(582,718)	(88,333)	122,388

회원권	3,398,599	(325,526)	-	3,073,073	2,003,799	(325,526)	-	1,678,273

사용권	80,000	(22,667)	-	57,333	80,000	(10,667)	-	69,333

합계	4,272,038	(968,615)	(73,333)	3,230,090	2,877,238	(918,911)	(88,333)	1,869,994

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(**) 스마트공장 지원보조금 73,333천원 이 포함되어 있습니다. 이 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다. (2) 당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비(*)	기말

소프트웨어	122,388	-	(22,704)	99,684

회원권	1,678,273	1,394,800	-	3,073,073

사용권	69,333	-	(12,000)	57,333

합계	1,869,994	1,394,800	(34,704)	3,230,090

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비(*)	대체	기말

소프트웨어	25,811	12,500	(13,716)	105,361	129,956

회원권	1,483,693	194,580	1,678,273

사용권	(6,667)	80,000	73,333

합계	1,509,504	207,080	(20,383)	185,361	1,881,562

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.

12. 리스

(1) 사용권 자산당분기말과 전기말 현재 당사의 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차량운반구	부동산임차	합 계	차량운반구	부동산임차	합 계

기초금액	154,684	39,275	193,959	109,856	32,936	142,792

당기증가	436,881	9,004	445,885	132,466	52,527	184,993

감가상각	(105,649)	(35,321)	(140,970)	(87,639)	(46,188)	(133,827)

기말금액	485,916	12,958	498,874	154,683	39,275	193,958

(2) 리스부채당분기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기분석:

1년이내	203,506	118,178

1년이상 5년이내	310,649	79,618

계	514,155	197,796

유동성 분류:

유동성리스부채	186,011	113,923

비유동성리스부채	297,928	76,704

(3) 리스관련 손익당분기와 전분기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	11,778	35,321	11,707	34,470

차량운반구	31,384	99,867	23,586	62,853

합 계	43,162	135,188	35,293	97,323

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	3,384	7,656	1,407	4,180

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
(매출원가 및 관리비에 포함)	882	2,536	412	1,236

합 계	4,266	10,192	1,819	5,416

당분기 중 리스의 총 현금유출은 139,378천원 (전분기 : 98,449천원) 입니다.

13. 투자부동산(1) 당분기와 전분기중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	10,922,405	703,679	11,626,084

공정가치변동(*)	3,259,559	(29,233)	3,230,326

기말	14,181,964	674,446	14,856,410

(*) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이는 중요하지 않습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	9,450,488	724,476	10,174,964

공정가치변동	1,471,918	(20,797)	1,451,121

기말	10,922,406	703,679	11,626,085

당사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.평가방법은 '감정평가에 관한 규칙' 제14조, 제15조 및 제 16조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 건물에 대하여 공시지가기준법, 거래사례비교법, 원가법 등을 적용하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당분기말

토지	-	-	14,181,964	14,181,964

건물	-	-	674,446	674,446

전기말

토지	-	-	10,922,406	10,922,406

건물	-	-	703,679	703,679

공정가가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석4 에서 설명하고 있습니다.당사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

(3) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

서초동 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.서초동 건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장유의적인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 한국감정원의 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른 감가상각분과 구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

마산사무소 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

(4) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	내역	당기말
공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 범위

투자부동산	토지	서초	14,156,464	공시지가기준법	1평방미터당 가격	35,600

마산	25,500	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,210

건물	서초	614,946	재조달원가법	1평방미터당 가격	240~541

마산	59,500	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,210

2) 전기말(단위: 천원)

구분	내역	당기말
공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 범위

투자부동산	토지	서초	10,895,706	공시지가기준법	1평방미터당 가격	27,400

마산	26,700	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,260

건물	서초	641,379	재조달원가법	1평방미터당 가격	247~566

마산	62,300	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,260

(5) 회사의 가치평가과정

당사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 당사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회에 직접 보고하고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	360,511	234,542

건물관리비	(44,474)	(44,121)

영업이익(손실)	316,037	190,421

영업외이익(평가이익)	3,230,326	1,451,120

14. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

금액	금액

배서어음 차입금(*)	국민은행외	598,707	632,198

(*) 당분기말 및 전기말 단기차입금은 만기가 도래하지 않은 배서어음 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

전환사채	2021.11.26	2026.11.26	0.00%	8,926,082	8,033,365

액면가액 합계	16,000,000	16,000,000

전환권조정	(7,073,918)	(7,966,635)

장부금액 합계	8,926,082	8,033,365

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	16,000,000,000원

용도	운영자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 11월 26일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.11.26

종료일	2026.10.26

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	6,645원

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	2,407,825주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 아래 표에 기재된 조기상환수익률에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	"발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자"(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 11월 26일부터 24개월이 되는 2023년 11월 26일까지 매1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자(인수인 또는 본 계약 제6조에 따라 인수인으로부터 전매받아 사채를 보유하고 있는 자를 의미함, 이하 같다)가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 72억원 (Call Option 45%)라. 취득목적 : 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 미정바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 행사가액 기준 당사 보통주 1,079,784주를 취득할 수 있게 되며,리픽싱 70% 조정 후에는 최대 1,542,416주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 8.26%에서 최대 11.39%(리픽싱 70%)까지 보유 가능. 이 경우 행사로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	진양제약 주식회사 기명식 보통주

동 전환사채의 투자자가 보유한 전환권 및 조기상환청구권은 부채, 당사가 보유한 매도청구권은 자산으로 인식되었습니다.

15. 기타지급채무당분기말 전기말 현재 당사의 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타지급채무 :

미지급금	466,302	-	217,129	-

미지급비용	2,364,444	-	2,060,750	-

예수금	154,365	-	-	-

임대보증금	-	622,341	-	2,276,576

합 계	2,985,111	622,341	2,277,879	2,276,576

16. 반품충당부채

당분기와 전분기 중 당사의 반품충당부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	분기말

반품충당부채	2,978,505	2,844,896	(2,978,505)	2,844,896

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	분기말

반품충당부채	2,941,364	3,044,872	(2,941,364)	3,044,872

당사는 품질보증, 교환환불 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 유동부채로 계상하고 있습니다.

17. 순확정급여부채(1) 당분기말 전기말 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,151,188	4,672,463

사외적립자산의 공정가치	(4,867,897)	(4,917,399)

국민연금전환금	(4,308)	(4,308)

순확정급여부채(자산)	278,983	(249,244)

(2) 당분기와 전분기중 현재 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,672,463	4,149,591

당기근무원가	538,572	494,231

이자비용	114,598	86,547

급여지급액	(174,445)	(199,576)

분기말	5,151,188	4,530,793

(3) 당분기와 전분기중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,917,399	1,603,015

사외적립자산의 기대수익	120,864	31,267

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 보험수리적 손익	(68,098)	(23,016)

사용자의 기여금	300,000

급여지급액	(102,268)

분기말	4,867,897	1,911,176

18. 기타자산 및 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타자산 :

선급금	26,929	-	21,970	-

선급비용	15,610	-	35,761	-

합 계	42,539	-	57,731	-

기타부채 :

선수금	441	-	67,490	-

선수수익	7,621	-	53,209

부가세예수금	972,462	-	820,798	-

예수보증금	96,000	-	65,562	-

리스부채	186,011	297,928	113,924	76,704

합 계	1,262,535	297,928	1,120,983	76,704

19. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 발행한 주식수는보통주식 12,000,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 1,224,391주입니다.

20. 이익잉여금 (1) 당분기말 전기말 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	3,000,000	3,000,000

임의적립금	22,012,724	22,012,724

미처분이익잉여금	25,473,381	15,612,900

합 계	50,486,105	40,625,624

21. 기타자본항목

(1) 당분기기말 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가적립금	2,729,964	2,729,964

자기주식	(5,643,327)	(3,069,214)

자기주식처분이익	24,068	24,068

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	557,778	663,800

재평가잉여금	12,169,677	8,742,307

합 계	9,838,160	9,090,925

당사는 주가안정을 목적으로 자사주신탁 및 직접취득을 하고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 총수는 보통주 1,224,391주이며 취득가액은 5,643,327 천원으로 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다

22. 매출액당분기와 전분기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	13,510,475	40,464,909	10,769,950	33,119,821

상품매출	1,032,202	2,984,007	497,422	1,334,813

기타매출	7,265,542	14,485,789	4,332,196	11,328,388

합 계	21,808,219	57,934,705	15,599,568	45,783,022

23. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 제품매출원가	3,365,453	12,093,286	3,427,276	11,089,149

가. 기초제품재고액	5,422,247	4,728,271	3,474,059	3,859,842

나. 당기제품제조원가	3,827,398	13,249,207	3,607,868	10,883,958

계	9,249,645	17,977,478	7,081,927	14,743,800

라. 당기말제품재고액	(5,884,192)	(5,884,192)	(3,654,651)	(3,654,651)

2. 상품매출원가	258,915	905,673	156,012	469,204

가. 기초상품재고액	456,680	407,858	628,684	367,061

나. 당기상품매입액	623,936	1,319,516	325,252	900,067

계	1,080,616	1,727,374	953,936	1,267,128

다. 당기말상품재고액	(821,701)	(821,701)	(797,924)	(797,924)

3. 기타매출원가	4,064,165	10,524,525	3,286,571	9,396,018

합 계	7,688,533	23,523,484	6,869,859	20,954,371

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(제품과 재공품)의 변동	168,035	(2,062,542)	(412,661)	218,527

원재료,상품 매입액	2,846,094	8,311,552	1,613,285	6,003,847

종업원급여	2,991,847	8,744,752	2,688,728	7,619,339

감가상각비	532,735	1,663,839	556,324	1,555,928

광고선전비	75,510	323,495	60,504	198,722

복리후생비	1,007,831	2,720,895	1,041,240	2,879,497

여비교통비	745,630	2,194,642	821,004	2,152,583

접대비,판촉비 및 회의비	863,902	2,657,749	548,579	1,808,345

기술개발비	(958,182)	857,286	705,724	1,504,710

외주가공비	2,707,993	7,972,513	1,771,570	6,115,540

지급수수료	4,679,378	11,729,827	2,927,773	8,864,736

대손상각비	140,187	(216,505)	(499,790)	(1,381,870)

기타비용	1,309,396	3,771,629	1,762,068	3,318,867

합 계(*)	17,110,356	48,669,132	13,584,348	40,858,771

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,552,255	4,558,540	1,347,197	3,879,548

퇴직급여	93,981	281,945	105,854	317,563

복리후생비	875,337	2,345,401	925,254	2,566,165

여비교통비	742,450	2,179,382	817,565	2,140,927

세금과공과	75,262	109,915	74,610	121,878

감가상각비	77,041	244,421	78,637	210,854

보험료	91,498	262,125	73,520	225,915

접대비	160,987	350,408	122,802	279,278

판매촉진비	507,761	1,712,720	267,362	1,055,407

광고선전비	75,510	323,495	60,503	198,722

지급수수료	4,468,121	11,226,552	2,814,541	8,551,943

회의비	195,154	594,621	158,415	473,659

소모품비	18,373	57,101	7,962	46,521

대손상각비(환입)	140,187	(216,505)	(499,790)	(1,381,870)

기타	347,906	1,115,527	360,055	1,217,889

합 계	9,421,823	25,145,648	6,714,487	19,904,399

26. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	105,447	360,512	97,406	234,543

유형자산처분이익	-	4,544

수입수수료	20,743	63,665	13,476	68,491

잡이익	30,187	104,187	2,255	3,359,903

외환차익	1,047	4,101	708

사용권자산처분이익	-	20,544

투자부동산평가이익	3,230,326	3,230,326	-	1,451,120

합 계	3,387,750	3,787,879	113,137	5,114,765

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	72,351	92,351	74,725	74,725

유형자산처분손실	25	25	-	15

잡손실	4,917	12,533	9,324	9,426

외환차손	40	40	-	909

합 계	77,333	104,949	84,049	85,075

27. 금융손익당분기와 전분기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	104,875	216,836	3,256	9,032

배당금수익	-	2,458	-	2,147

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	-	(6,845)	-

외화환산이익	1,448	1,448	-	-

파생상품평가이익	-	2,193,364	-	-

금융상품평가익	574	1,767	-	-

합 계	106,897	2,415,873	(3,589)	11,179

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	314,359	957,449	18,358	85,700

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	19,835	64,120	10,231	17,372

파생상품평가손실	-	1,216,100	-	-

금융상품평가손실	16,509	52,434	-	-

합 계	350,703	2,290,103	28,589	103,072

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도[당기]의 예상가중평균 연간유효법인세율은 15.63% (2021년 9월 30일로 종료하는 중간기간[전분기]에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 15.87%) 입니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 당사의 당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분ㆍ반기순이익	6,184,496,807	11,031,341,951	2,074,913,079	8,335,248,636

가중평균유통보통주식수	11,035,338	11,129,554	11,177,443	11,177,443

기본주당손익	560	991	186	746

(2) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	12,000,000	12,000,000	12,000,000	12,000,000

자기주식	(964,662)	(870,446)	(822,557)	(822,557)

가중평균유통보통주식수	11,035,338	11,129,554	11,177,443	11,177,443

(3) 희석주당손익(단위: 원/주)

구 분	당분기

3개월	누적

보통주당기순이익	6,184,496,807	11,031,341,951

전환사채에 대한 이자비용등 (법인세 효과 차감 후)	240,305,098	696,319,197

희석주당이익 산정을 위한 순이익	6,424,801,905	11,727,661,148

합 계	6,424,801,905	11,727,661,148

발행된 가중평균유통보통주식수	11,035,338주	11,129,544주

조정내역

전환사채의 전환 가정	2,407,825주	2,407,825주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	13,443,163주	13,537,379주

희석주당순이익	478	866

(*) 전분기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,117,744천원은 2022년 4월에 지급되었습니다. (전기 지급액 : 1,117,744천원).

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관 등과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한 도

당분기말	전기말

기업은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

하나은행	일반자금대출	500,000	500,000

수입신용장발행	225,669	237,960

(2) 당분기말 현재 당사가 피고로 제소되어 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	계류법원	사건내용	소송가액	진행상황

요진건설산업(주)(*1)	서울고등법원	공사대금	5,260,811	2심 계류

(*1) 상기 소송과 관련하여 당사는 원고를 상대로 지체상금 등의 청구의 반소(소송가액 4,963,593천원)를 제기 하였으며 보고기간말 현재 2심 계류중입니다. 당분기말 현재 당사는 계류중인 소송의 결과를 예측할 수 없으며, 재무제표에 미치는영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	회 사 명

기타	한 국	제이바이오팜(주)

(2) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	당분기	전분기

제이바이오팜(주)	매 출	1,788,926	1,886,869

〃	임 대 수 익	9,000	9,000

〃	지급수수료	345,001	94,415

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	당분기	전기

제이바이오팜(주)	매 출 채 권	2,081,969	2,329,811

〃	대 여 금	300,000	300,000

〃	미지급비용	31,824	1,684

〃	임대보증금	10,000	10,000

당사는 당분기말과 전기말 현재 상기 채권에 대하여 각각 108,025 천원과 512,740천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당분기와 전분기중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	당분기	전분기

대표이사등	배당금	354,231	354,231

(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	727,523	1,956,187	545,388	1,547,779

퇴직급여	33,601	91,925	25,619	76,857

합 계	761,124	2,048,112	571,007	1,624,636

(6) 당사는 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 2,070,803천원 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 반기순이익	11,031,342	8,335,249

2. 현금유출 없는 비용 등의 가산	6,517,254	3,855,181

이자비용	64,732	85,700

퇴직급여	532,306	549,510

감가상각비	1,669,621	1,555,928

무형자산상각비	34,704	20,382

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	64,120	17,372

유형자산처분손실	25	15

법인세비용	2,042,929	1,526,801

재고자산평가손실	99,473

전환권이자비용	892,717	-

파생상품평가손실	1,216,100	-

3. 현금유입 없는 수익 등의 차감	(5,959,306)	(2,857,981)

이자수익	216,836	9,032

배당금수익	2,458	2,147

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-

유형자산처분이익	4,545	-

사용권자산처분이익	20,544	-

대손충당금환입	216,505	1,381,870

선수수익	55,296	13,812

파생상품평가이익	2,193,364	-

투자부동산평가이익	3,230,326	1,451,120

4. 영업활동 관련 자산 ·부채의 변동	(5,253,263)	(3,684,999)

매출채권의 증가	(3,511,542)	(352,304)

기타수취채권의 증가	(2,351,879)	(485,253)

재고자산의 증가(감소)	(4,113,528)	(1,411,673)

기타자산의 감소	15,192	22,109

매입채무의 증가	4,091,996	(214,841)

기타지급채무의 증가(감소)	552,866	(1,144,923)

퇴직금지급액	(174,445)	(199,576)

사외적립자산의 감소	102,268	(300,000)

반품충당부채의 감소(증가)	(133,609)	378,160

기타부채의 감소(증가)	269,418	23,302

합 계	6,336,027	5,647,450

(2) 당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하며 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다.

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익의기타포괄손익누계액 계상	(106,022)	(50,506)

건설중인자산의 기계장치 대체	1,782,341

건설중인자산의 소프트웨어 대체	-	205,361

건설중인자산의 사용권 대체	-	80,000

건설중인자산의 비품 대체	12,000	213,000

토지재평가	3,427,370	8,742,308

투자부동산공정가치 평가	3,230,326	1,451,120

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자비용(상각)	증감

유동성

단기차입금	632,198	-	-	(33,491)	598,707

리스부채	113,923	(136,842)	7,656	201,274	186,011

비유동성

리스부채	76,704	-	-	221,224	297,928

합 계	822,825	(136,842)	7,656	389,007	1,082,646

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말금액

이자비용(상각)	증감

유동성

단기차입금	6,000,000	(4,000,000)	70,387	2,706,387

리스부채	100,035	(94,268)	4,180	93,284	103,231

비유동성

리스부채	40,987	-	-	4,016	45,003

합 계	6,141,022	(4,059,928)	4,180	803,687	2,854,621

34. 오류수정반품충당부채의 회계처리 오류가 전기에 발견되었으며, 비교표시된 전년도 분기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전분기	전기초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

반품추정부채	1,910,962	1,133,910	3,044,872	1,112,004	1,554,707	2,666,711

이연법인세자산	-	-	-	1,081,684	342,036	1,423,720

이연법인세부채	2,627,672	(249,460)	2,378,212	-	-	-

이익잉여금	36,105,148	(884,450)	35,220,698	30,399,634	(1,212,672)	29,186,963

(2) 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	전분기

수정전	수정금액	수정후

총매출액	45,362,225	420,797	45,783,022

법인세비용	1,105,425	92,575	1,198,001

당기순이익	6,841,280	328,222	7,169,502

주당손익	612	29	641