진양제약 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 48 (당) 분기 2025년 09월 30일 현재
제 47 (전) 분기 2024년 08월 30일 현재
진양제약 주식회사

1. 당사의 개요(1) 당사의 개황과 주요영업내용은 다음과 같습니다.

가. 설 립 연 월 일 : 1978년 6월 7일 나. 사 업 목 적 : 의약품제조업 다. 주 요 제 품 : 크리빅스정, 에스졸정, 아토란정 외 라. 본 사 소 재 지 : 서울시 서초구 효령로 231 마. 공 장 소 재 지 : 강원도 원주시 지정면 신평로 34 바. 주식 분포 상황 :

(단위: 주, 천원)

주 주	주 식 수(주)	금 액	지 분 율	비 고

최 윤 환	550,690	275,345	4.15%	대표이사회장

최 재 준	2,940,080	1,470,040	22.17%	대표이사사장

한 수 자	240,000	120,000	1.81%

이 혜 림	92,334	46,167	0.70%

최 중 호	133,400	66,700	1.01%

최 연 서	75,300	37,650	0.57%

최 민 서	75,300	37,650	0.57%

자 기 주 식	904,391	452,196	6.82%

기타소액주주	8,247,265	4,123,633	62.20%

합 계	13,258,760	6,629,380	100.00%

(2) 당사는 2000년 7월 24일자로 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야합니다. 2.2 회계정책요약재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 가. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험당사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(화폐단위: USD, 천원)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	4,130.80	5,792	1.98	3

당분기에 손익으로 인식한 금액은 외화환산이익 49천원이며, 전분기에 손익으로 인식한 금액은 외화환산손실 6,088천원입니다.

보고기간말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

현금및현금성자산	579	(579)	-	-

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	756,000	(756,000)	812,000	(812,000)

(2) 유동성위험유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동자산 중 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성차입금 총액을 초과하는 수준의 유동성을 확보하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	1년 이하	1년~5년	합계	장부금액

매입채무	3,405,251	-	3,405,251	3,405,251

단기차입금(*)	989,181	-	989,181	989,144

리스부채	165,513	147,490	313,003	313,003

장기차입금(**)	77,247,107	-	77,247,107	75,600,000

기타지급채무	4,234,982	1,364,000	5,598,982	5,530,992

전환사채(***)	400,000	-	400,000	340,137

(*) 만기가 도래하지 않은 배서어음을 계상하였습니다.(**) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(***) 전환사채는 사채권자 조기상환옵션을 고려하여 분류되었습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년~5년	합계	장부금액

매입채무	4,206,426	-	4,206,426	4,206,426

단기차입금(*)	725,822	-	725,822	725,822

리스부채	233,565	185,917	419,482	400,916

장기차입금(**)	1,233,720	78,528,967	79,762,687	76,500,000

기타지급채무	5,358,476	484,000	5,842,476	5,828,361

전환사채(***)	2,685,000	-	2,685,000	2,054,827

(*) 만기가 도래하지 않은 배서어음을 계상하였습니다.(**) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(***) 전환사채는 사채권자 조기상환옵션을 고려하여 분류되었습니다.

(3) 가격위험당사는 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 유가증권시장 등에 상장되어 있는 시장성있는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

해당 상장주식의 주가의 상승 또는 하락이 당분기 및 전분기 평가손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익-공정가치 금융자산	9,714	(9,714)	82,468	(82,468)

(4) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있습니다. 또한, 당사는 필요한 경우 신규거래처와 계약 시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험에 노출된 채무상품은 매출채권 및 기타수취채권, 기타금융자산이 존재하며 노출된 금액은 장부금액과 동일합니다.

나. 자본위험

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당사의 보고기간말 현재 순부채 대 총자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	76,929,282	79,280,649

차감:현금및현금성자산	(4,108,448)	(1,779,692)

순부채	72,820,834	77,500,957

자본총계	127,683,376	119,877,795

총자본	200,504,210	197,378,752

자본조달비율	36.32%	39.27%

다. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	4,108,448	4,108,448	1,779,692	1,779,692

매출채권	25,605,889	25,605,889	26,098,297	26,098,297

기타비유동금융자산	403,000	403,000	3,000	3,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	97,142	97,142	233,778	233,778

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,240,100	1,240,100	1,240,100	1,240,100

금융부채 :

매입채무	3,405,251	3,405,251	4,206,426	4,206,426

기타지급채무	4,184,982	4,184,982	5,828,361	5,828,361

단기차입금	989,144	989,144	725,822	725,822

유동성장기차입금	75,600,000	75,600,000	1,200,000	1,200,000

전환사채	340,137	340,137	2,054,827	2,054,827

장기차입금	-	-	75,300,000	75,300,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	85,917	85,917	1,147,552	1,147,552

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타유동금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	77,842	-	19,300	97,142

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,240,100	1,240,100

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	85,917	85,917

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	214,478	-	19,300	233,778

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,240,100	1,240,100

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	1,147,552	1,147,552

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	파생상품부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	파생상품부채

기초	19,300	1,240,100	1,147,552	787,126	2,501,958	5,105,585

총손익

당기손익인식액	(570,089)	-	-	(2,058,654)

기타포괄손익인식액	-	-	-

취득	-	1,800	-

처분 등(*)	(491,546)	-	-	(499,795)

기타	(292,644)	-

기말	19,300	1,240,100	85,917	494,483	2,503,758	2,547,136

(*) 당분기 및 전분기 중 전환사채 상환 및 전환에 따른 파생상품부채의 증감을 포함하고 있습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수수준 2으로 평가된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 수익증권으로서 증권사 등에 의한 평가금액을 공정가치로 사용하였습니다.수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

피코이노베이션	1,238,300	3	현재가치평가법	가중평균자본비용	15.35%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	85,917	3	T-F모형	위험이자율	5.68%~7.33%

무위험이자율	2.35%~2.77%

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

피코이노베이션	1,238,300	3	현재가치평가법	가중평균자본비용	15.35%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	1,147,552	3	T-F모형	위험이자율	7.33%~8.08%

무위험이자율	2.77%~2.99%

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품 등(1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	4,108,448	4,108,448

당기손익-공정가치 금융자산	97,142	-	-	97,142

매출채권	-	-	25,605,889	25,605,889

기타수취채권(*)	-	-	573,209	573,209

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,240,100	-	1,240,100

기타금융자산(*)	400,000	-	3,000	403,000

합 계	497,142	1,240,100	30,290,546	32,027,788

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다.② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	3,405,251	3,405,251

단기차입금	-	989,144	989,144

유동성장기차입금	-	75,600,000	75,600,000

전환사채	-	340,137	340,137

파생상품부채	85,917	-	85,917

기타지급채무(*)	-	4,859,204	4,859,204

합 계	85,917	85,193,736	85,279,653

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외 되었으며, 유동성부채와 비유동성부채를 포함합니다.

2) 전기말① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	1,779,692	1,779,692

당기손익-공정가치측정 금융자산	233,778	-	-	233,778

매 출 채 권	-	-	26,098,297	26,098,297

기타수취채권(*)	-	-	996,011	996,011

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,240,100	-	1,240,100

기타금융자산(*)	-	-	3,000	3,000

합 계	233,778	1,240,100	28,877,000	30,350,878

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다.② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매 입 채 무	-	4,206,426	4,206,426

단기차입금	-	725,822	725,822

유동성장기차입금	-	1,200,000	1,200,000

전환사채	-	2,054,827	2,054,827

파생상품부채	1,147,552	-	1,147,552

장기차입금	-	75,300,000	75,300,000

기타지급채무(*)	-	5,171,405	5,171,405

합 계	1,147,552	88,658,480	89,806,032

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외 되었으며, 유동성부채와 비유동성부채를 포함합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	21,522	-	22,329	-	-	43,851

배당금수익	2,703	-	-	-	-	2,703

금융상품평가손익	15,742	15,742

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(79,286)	-	-	-	-	(79,286)

파생상품평가손익	-	-	-	(570,089)	-	(570,089)

이자비용	-	-	-	-	(1,700,919)	(1,700,919)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실

대손상각비	-	-	928,349	-	-	928,349

외환차손익	-	-	-	-	(1,293)	(1,293)

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	107,811	-	23,447	-	-	131,258

배당금수익	2,140	94,500	-	-	-	96,640

금융상품평가손익	16,623	16,623

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	53,365	-	-	-	-	53,365

파생상품평가손익	-	-	-	2,360,434	-	2,360,434

이자비용	-	-	-	-	(1,334,533)	(1,334,533)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(100,609)	-	-	-	-	(100,609)

대손상각비환입	-	-	(660,041)	-	-	(660,041)

외환차손익	-	-	-	-	(81)	(81)

6. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	176,428	877,274

평가손익(*)	(79,286)	(47,244)

기타증감	-	(5,347)

기말금액	97,142	824,683

(*) 평가손익은 포괄손익계산서 상 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 당기손익-공정가치 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당분기말	전기말

상장주식	77,842	214,478

비상장주식	19,300	19,300

기말금액	97,142	233,778

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	33,268,923	-	32,841,367	-

대손충당금	(7,663,034)	-	(6,743,070)	-

소 계	25,605,889	-	26,098,297	-

기타수취채권

미수금	130,847	-	514,659	-

대손충당금	(120,000)	-	(120,000)	-

미수수익	16,355	-	5,331	-

대여금	-	300,000	-	300,000

보증금	-	245,887	-	296,142

소 계	27,202	545,887	399,990	596,142

합 계	25,633,091	545,887	26,498,287	596,142

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	6,743,070	120,000	8,191,840	120,000

대손상각비	928,350	-	660,042	-

제각	(8,386)	-	-	-

기말잔액	7,663,034	120,000	8,851,882	120,000

(3) 보고기간말 현재 매출채권 등의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	23,316,967	573,209	22,187,897	996,011

만기경과후 3개월 이하	442,410	2,909,810	-

만기경과후 4~6개월	434,559	655,043	-

만기경과후 7~9개월	1,756,579	1,491,059	-

만기경과후 9개월 초과	7,318,408	120,000	5,597,558	120,000

합 계	33,268,923	693,209	32,841,367	1,116,011

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산보고기간말 현재 당사의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	8,135,225	(32,907)	8,102,318	8,130,948	(408,498)	7,722,450

상 품	599,901	-	599,901	380,298	-	380,298

재 공 품	3,052,240	(4,373)	3,047,867	2,322,995	(12,296)	2,310,699

원 재 료	3,472,162	-	3,472,162	4,209,182	-	4,209,182

미 착 품	32,627	32,627	-	-	-

합 계	15,292,155	(37,280)	15,254,875	15,043,423	(420,794)	14,622,629

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 31,646,095천원(전분기:32,629,688천원)이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 또한 회사는 당분기와 전분기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 383,514 천원(전분기 :84,240천원)을 인식하였으며 손익계산서의 '매출원가'에 차감됐습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

비상장주식	1,240,100	1,240,100

합 계	1,240,100	1,240,100

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 없습니다.

10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

기타유동금융자산	MMF 등	400,000	-	-

합계	400,000	-	-

기타비유동금융자산	장기성예금	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,000	3,000	-

11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금(*)	장부금액

토지	28,451,227	-	(1,046,486)	27,404,741	28,451,227	-	(1,085,244)	27,365,983

건물	18,905,898	(7,029,038)	-	11,876,860	18,905,898	(6,548,797)	-	12,357,101

기계장치	16,515,609	(13,947,315)	-	2,568,294	16,313,829	(13,364,770)	-	2,949,059

차량운반구	238,824	(177,820)	-	61,004	193,723	(180,928)	-	12,795

비품	3,417,230	(3,021,381)	-	395,849	3,192,243	(2,879,921)	-	312,322

사용권자산	537,843	(217,011)	-	320,832	898,869	(488,901)	-	409,968

건설중인자산	1,133,000	-	-	1,133,000	86,595	-	-	86,595

합계	69,199,631	(24,392,565)	(1,046,486)	43,760,580	68,042,384	(23,463,317)	(1,085,244)	43,493,823

(*) 기업도시 이전 보조금 1,046,486천원(전기 : 1,085,244천원)이 포함되어 있습니다. 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	기 말

토지(*)	27,365,983	-	-	38,758	-	27,404,741

건물	12,357,101	-	-	(480,241)	-	11,876,860

기계장치	2,949,059	201,780	-	(582,545)	-	2,568,294

차량운반구	12,795	59,728	(1)	(11,518)	-	61,004

비품	312,322	236,687	(1)	(153,159)	-	395,849

사용권자산	409,968	129,183	-	(218,319)	-	320,832

건설중인자산	86,595	1,133,000	-	-	(86,595)	1,133,000

합계	43,493,823	1,760,378	(2)	(1,407,024)	(86,595)	43,760,580

(*) 토지 정부보조금은 토지 차감 형식으로 표시하고 있으며, 정부보조금에 따른 의무를 부담하는 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체	기 말

토지	26,900,878	-	-	-	-	26,900,878

건물	12,997,422	-	-	(480,241)	-	12,517,181

기계장치	3,455,301	299,500	-	(671,882)	56,000	3,138,919

차량운반구	4,433	14,974	(1)	(5,261)	-	14,145

비품	436,581	89,326	(43)	(163,272)	-	362,592

사용권자산	309,670	100,233	-	(180,610)	-	229,293

건설중인자산(*)	32,000	90,118,921	-	-	(90,150,921)	-

합계	44,136,285	90,622,954	(44)	(1,501,266)	(90,094,921)	43,163,008

(*) 전분기 중 취득한 건설중인자산 금액에는 차입원가 자본화 금액 40,755천원이 포함되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제 조 원 가	1,116,200	1,239,923

판매비와관리비	290,824	261,344

합 계	1,407,024	1,501,267

(4) 보고기간말 현재 발생한 유형자산손상차손은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산(*)	설정금액	실행금액	종 류	담보권자

과 목	장부금액

토지 및 건물	114,327,500	92,400,000	75,600,000	차입금	우리은행

토지, 건물 및 기계장치	18,945,353	22,000,000	-	차입금	산업은행

토지 및 건물	38,605,500	480,000	-	국고보조금 등	원주시 등

(*) 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물입니다. 또한, 기계장치가 차입금의 담보로 제공되고 있습니다.

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금(**)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금(**)	장부금액

개발비	1,697,171	(763,437)	-	933,734	1,697,171	(508,861)	-	1,188,310

소프트웨어	1,537,039	(1,080,185)	(152,802)	304,052	1,523,039	(936,899)	(204,782)	381,358

회원권	3,837,144	-	-	3,837,144	3,837,144	-	-	3,837,144

사용권	80,000	(70,667)	-	9,333	80,000	(58,666)	-	21,334

건설중인자산	1,736,874	-	(50,000)	1,686,874	853,552	-	(50,000)	803,552

합계	8,888,228	(1,914,289)	(202,802)	6,771,137	7,990,906	(1,504,426)	(254,782)	6,231,698

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(**) 스마트공장 지원보조금 152,802 천원이 포함되어 있습니다. 이 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는그 외 다른 정부지원은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비(*)	대체	기말

개발비	1,188,310	-	-	(254,576)	-	933,734

소프트웨어	381,358	14,000	-	(91,306)	(1)	304,051

회원권	3,837,144	-	-	-	3,837,144

사용권	21,334	-	-	(12,000)	9,334

건설중인자산	803,552	1,279,107	(434,880)	-	3,995	1,686,874

합계	6,231,698	1,293,107	-	(357,882)	(395,786)	6,771,137

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비(*)	대체	기말

개발비	1,629,744	-	(272,576)	-	1,357,168

소프트웨어	426,286	-	(93,402)	78,000	410,884

회원권	3,837,144	-	-	3,837,144

사용권	37,333	-	(12,000)	25,333

건설중인자산	585,516	296,036	-	(78,000)	803,552

합계	6,516,023	296,036	(377,978)	-	6,434,081

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 개발비 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	개발비상각누계	장부금액

생동	임상1상	계

개발완료	최초복합제	다파그린지정10/4mg (Dapagliflozin + Glimepiride)	-	377,496	377,496	(188,748)	188,748

제네릭	다파그린정10mg (Dapagliflozin 10mg)	196,700	-	196,700	(98,350)	98,350

제네릭	암발탄정 10/160mg (암로디핀베실산염 + 발사르탄)	492,975	-	492,975	(221,839)	271,136

제네릭	테미스타정80/5mg	340,000	-	340,000	(153,000)	187,000

제네릭	자누액토정	290,000	-	290,000	(101,500)	188,500

합 계	1,319,675	377,496	1,697,171	(763,437)	933,734

회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다.

(4) 건설중인자산-무형자산의 개발비 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	장부금액

생동	임상1상	임상3상	계

개발중	제네릭	테라캡정	51,000	-	-	51,000	51,000

최초복합제	다파그린지10/2mg	-	66,650	158,193	224,843	224,843

제네릭	진토젯오디정	-	362,400	-	362,400	362,400

제네릭	로수젯오디정	-	332,500	-	332,500	332,500

제네릭	보라캡정	-	177,300	-	177,300	177,300

제네릭	에빅셉트정	-	164,150	-	164,150	164,150

합 계	51,000	1,103,000	158,193	1,312,193	1,312,193

(5) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발비 지출액은 당분기와 전분기에 각각 1,902,851 천원과 941,654 천원입니다.

13. 리스

(1) 사용권자산보고기간말 현재 당사의 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

차량운반구	부동산	합 계	차량운반구	부동산	합 계

기초금액	377,458	32,510	409,968	254,686	54,984	309,670

증가	81,944	47,239	129,183	91,229	9,004	100,233

감소	(177,034)	(41,286)	(218,320)	(139,132)	(41,477)	(180,609)

기말금액	282,368	38,463	320,831	206,783	22,511	229,294

(2) 리스부채보고기간말 현재 당사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

만기분석:

1년이내	174,709	182,671

1년이상 5년이내	150,588	53,581

계	325,297	236,252

유동성 분류:

유동성리스부채	165,513	176,524

비유동성리스부채	147,490	51,613

(3) 리스관련 손익당분기와 전분기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	13,818	41,285	13,826	41,478

차량운반구	50,869	177,034	46,098	139,132

합 계	64,687	218,319	59,924	180,610

리스부채에 대한 이자비용	3,281	11,249	2,929	9,847

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,144	3,254	995	3,048

합 계	4,425	14,503	3,924	12,895

당분기 중 리스의 총 현금유출은 215,105천원 (전분기 : 187,168천원)입니다.

14. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	123,818,123	8,836,399	132,654,522

증가	-	219,500	219,500

공정가치변동	-	-	-

기말	123,818,123	9,055,899	132,874,022

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	16,450,089	669,258	17,119,347

증가	83,022,805	7,040,116	90,062,921

공정가치변동	22,834,445	1,210,634	24,045,079

기말	122,307,339	8,920,008	131,227,347

당사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

15. 차입금보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 및 유동성장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말(*)	전기말

이자율	금액	이자율	금액

단기차입금(*)	국민은행 외	-	988,144	-	725,822

유동성 장기차입금	우리은행	2.81%	75,600,000	2.81%	1,200,000

(*) 만기가 도래하지 않은 배서어음을 단기차입금으로 계상하였습니다.(2) 장기차입금① 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

이자율	금액	이자율	금액

장기차입금(*)	우리은행	-	-	2.81%	75,300,000

(*) 당분기말 장기차입금은 유동성 분류에 따라 유동성장기부채로 계상하였습니다.② 당분기말 현재 유동성 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환계획(*)	유동성 장기차입금

2025. 10. 1 ~ 2026. 7. 10	75,600,000

합계	75,600,000

(*) 유동성 장기차입금 만기에 연장 예정입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채 내역

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

전환사채	2021.11.26	2026.10.26	0.00%	340,137	2,054,827

액면가액 합계	400,000	2,685,000

전환권조정	(59,863)	(630,173)

장부금액 합계	340,137	2,054,827

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	16,000,000,000원

용도	운영자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 11월 26일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.11.26

종료일	2026.10.26

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	5,242원(*) 행사가격 조정내역2021년 11월 26일 6,668원(발행시)2022년 08월 26일 6,645원(시세하락에 의한 조정)2023년 02월 26일 6,447원(시세하락에 의한 조정)2023년 05월 26일 6,217원(시세하락에 의한 조정)2023년 08월 26일 5,925원(시세하락에 의한 조정)2024년 05월 26일 5,242원(시세하락에 의한 조정)

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	76,307주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 아래 표에 기재된 조기상환수익률에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.조기상환내역2024년 02월 26일 275,000,000원2024년 05월 26일 1,555,000,000원2024년 08월 26일 2,110,000,000원2024년 11월 26일 550,000,000원

매도청구권(call option)	"발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자"(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 11월 26일부터 24개월이 되는 2023년 11월 26일까지 매1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자(인수인 또는 본 계약 제6조에 따라 인수인으로부터 전매받아 사채를 보유하고 있는 자를 의미함, 이하 같다)가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 취득법인 : 진양제약나. 회사와의 관계 : 발행법인다. 취득금액 : 45억원 (Call Option 45% 중 일부 인수)라. 취득목적 : 이사회 결의를 통하여 소각 또는 재매각마. 제3자가 될 수 있는 자 : 미정바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 행사가액 기준 당사 보통주 858,450주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 964,010주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 6.08%에서 최대 6.78%(리픽싱 70%)까지 보유 가능. 이 경우 행사로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.2025년 6월 16일 자기사채 54억 중 9억원 대표이사 최윤환에게매각

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	진양제약 주식회사 기명식 보통주

동 전환사채의 투자자가 보유한 전환권 및 조기상환청구권은 부채로 인식하고 있습니다.

16. 기타지급채무보고기간말 현재 당사의 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타지급채무 :

미지급금	1,414,600	-	1,412,391	-

미지급비용	2,540,832	-	2,533,771	-

예수금	229,551	-	302,313	-

임대보증금	50,000	1,296,010	1,098,018	481,868

합 계	4,234,983	1,296,010	5,346,493	481,868

17. 반품충당부채

당분기와 전분기 중 당사의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	2,554,141	1,944,241	(2,554,141)	1,944,241

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	3,013,978	2,501,089	(3,013,978)	2,501,089

당사는 품질보증, 교환환불 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 유동부채로 계상하고 있습니다.

18. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,378,749	8,030,096

사외적립자산의 공정가치	(7,660,686)	(7,405,602)

국민연금전환금	(2,320)	(4,308)

순확정급여부채	2,715,743	620,186

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,030,096	6,481,518

당기근무원가	711,516	631,188

과거근무원가	1,889,097	-

이자비용	241,742	219,832

급여지급액	(493,702)	(290,679)

기말	10,378,749	7,041,859

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,405,602	6,046,110

사외적립자산의 기대수익	221,776	204,111

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:	-	-

사외적립자산의 보험수리적 손익	33,308	(16,398)

급여지급액	-	(48,968)

기말	7,660,686	6,184,855

(4) 보고기간말 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.26%	4.26%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(5) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	7,660,686	7,405,602

사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용 가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 채무증권에 대한 기대수익률은 보고기간말 현재의 총 상환이율에기초합니다. 기타자산에 대한 투자의 기대수익은 해당 시장에서 실제 수익률의 장기경험치를 반영하고 있습니다.

19. 기타자산 및 기타부채보고기간말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타자산 :

선급금	525,780	-	162,974	-

선급비용	27,035	-	57,146	-

기타투자자산	164,000	-	-

합 계	552,815	164,000	220,120	-

기타부채 :

선수금	374,895	-	238,890	-

선수수익	67,850	-	13,959	-

부가세예수금	792,315	-	1,020,108	-

예수보증금	65,000	-	65,000	-

리스부채	165,513	147,490	221,676	179,240

계약부채	-	2,032,975	-	1,614,013

합 계	1,465,573	2,180,465	1,559,633	1,793,253

20. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 5.37% (전분기: 19.33%)입니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	6,325,587	13,341,861	6,008,439	9,712,740

전환권행사	303,794	4,190,133	278,995	2,645,989

기말	6,629,380	17,531,994	6,287,434	12,358,729

(2) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,258,760주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 904,391주입니다.

22. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	3,000,000	3,000,000

임의적립금	22,012,724	22,012,724

미처분이익잉여금	66,986,535	63,652,946

합 계	91,999,259	88,665,670

(*) 당사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총 발행주식수	12,651,173주	12,016,877주

배당주식수	11,426,782주	10,792,486주

주당 배당금(배당률)	150원(30%)	150원(30%)

배당금액	1,714,017,300원	1,618,872,900원

23. 기타자본항목

보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가적립금	2,729,964	2,729,964

자기주식(*1)	(3,586,877)	(5,643,328)

자기주식처분이익	6,017	24,068

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	(294,501)	(294,501)

재평가잉여금	14,728,474	14,728,474

합 계	13,583,077	11,544,677

(*1) 당사는 주가안정을 목적으로 자사주를 보유하고 있습니다. 이에 따라 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 총수는 보통주 904,391주이며 취득가액은 3,586,877천원으로 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

24. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	22,580,358	67,649,661	22,094,304	63,910,900

상품매출	2,187,386	7,796,452	2,590,383	7,167,130

기타매출	3,650,029	12,229,132	4,688,150	12,924,058

임대매출	828,855	2,693,764	2,243,624	2,512,952

합 계	29,246,628	90,369,009	31,616,461	86,515,040

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	87,675,245	84,002,088

기간에 걸쳐 이행	2,693,764	2,512,952

합 계	90,369,009	86,515,040

(3) 주요고객에 대한 의존도

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

25. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 제품매출원가	7,236,818	21,294,811	7,132,506	21,510,211

가. 기초제품재고액	7,657,086	8,130,948	10,265,290	10,094,183

나. 당기제품제조원가	7,714,957	22,232,788	5,212,130	19,760,942

계	15,372,043	30,363,736	15,477,420	29,855,125

다. 기말제품재고액	(8,135,225)	(8,135,225)	(8,398,681)	(8,398,681)

라. 타계정 대체	250,794	550,185	-	-

마. 재고자산평가손실(환입)	(16,512)	(383,515)	53,767	53,767

2. 상품매출원가	292,347	1,038,918	719,553	1,636,529

가. 기초상품재고액	492,029	380,298	944,922	605,651

나. 당기상품매입액	400,219	1,258,521	408,081	1,664,328

계	892,248	1,638,819	1,353,003	2,269,979

다. 기말상품재고액	(599,901)	(599,901)	(633,450)	(633,450)

3. 기타매출원가	2,877,593	9,695,881	3,609,377	9,398,708

합 계	10,406,758	32,029,610	11,461,436	32,545,448

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(제품과 재공품)의 변동	1,063,654	1,117,038	1,640,651	1,648,408

원재료사용액 및 상품매출원가	3,461,537	10,061,004	3,443,221	9,473,006

종업원급여	5,656,121	13,195,283	3,597,294	10,761,907

감가상각비	458,032	1,407,024	466,769	1,501,266

광고선전비	204,255	391,491	190,620	346,980

복리후생비	1,020,896	3,052,602	1,007,726	3,000,059

여비교통비	731,475	2,210,377	735,137	2,207,908

접대비,판촉비 및 회의비	977,714	3,320,356	1,105,507	3,504,570

기술개발비	546,131	1,351,976	200,892	835,975

외주가공비	4,380,343	13,078,980	3,668,102	11,867,676

지급수수료	11,522,278	32,819,442	9,511,446	27,502,766

대손상각비(환입)	880,706	928,349	545,862	660,041

기타비용	(716,958)	2,054,520	1,147,988	4,585,469

합 계(*)	30,186,184	84,988,442	27,261,215	77,896,031

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,133,689	6,382,643	2,059,891	6,175,375

퇴직급여	2,029,033	2,308,906	124,168	372,502

복리후생비	883,301	2,642,685	880,476	2,633,003

여비교통비	726,271	2,186,342	730,452	2,189,816

세금과공과	73,552	180,186	16,419	152,939

감가상각비	88,664	290,824	87,145	261,343

보험료	124,229	392,487	123,875	361,942

접대비	149,506	443,142	147,252	442,832

판매촉진비	619,769	2,253,075	750,035	2,435,831

광고선전비	204,255	391,491	190,620	346,980

지급수수료	11,324,794	32,186,986	9,320,661	26,886,243

회의비	208,439	624,139	208,220	625,907

소모품비	24,874	70,900	21,526	64,150

대손상각비(환입)	880,706	928,349	545,862	660,041

기타	559,526	1,677,064	593,179	1,741,680

합 계	20,030,608	52,959,219	15,799,781	45,350,584

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입수수료	7,176	23,498	6,968	58,040

잡이익	1,875	5,454	65,677	126,461

외환차익	815	1,061	1,455

유형자산처분이익	-	31,363	908	908

투자부동산재평가차익	-	-	24,045,079	24,045,079

합 계	9,866	61,376	24,118,632	24,244,580

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	66,969	66,969	-	68,388

유형자산처분손실	-	1	-	43

재고자산폐기손실	-	-	-	31,637

잡손실	1,152	6,115	167	21,418

외환차손	422	2,354	537	1,536

합 계	68,543	75,439	704	123,022

29. 금융손익당분기와 전분기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	25,126	43,851	8,765	131,258

배당금수익	-	2,702	-	96,639

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(36,445)	-	(24,050)	53,365

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	50,690	50,690

외화환산이익	49	49	(1,279)	-

파생상품평가이익	95,427	477,228	-	2,658,680

금융상품평가이익	-	15,742	9,115	17,350

사채상환이익	-	-	-	15,093

합 계	134,847	590,262	(7,449)	2,972,385

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	560,860	1,700,919	536,103	1,334,533

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	357	79,286	(54,256)	100,609

금융상품평가손실	-	-	-	726

파상생품평가손실	31,850	1,047,317	-	298,246

외화환산손실	(440)	-	-	6,089

사채상환손실	-	-	-	316,873

합 계	592,627	2,827,522	481,847	2,057,076

30. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 당사의 분기순손익을 분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(-)990,833,379원	2,960,925,653원	22,241,441,373원	27,146,886,726원

가중평균유통보통주식수	196,173주	11,969,362주	11,075,213주	10,887,416주

기본주당이익	(-)88원	247원	2,008원	2,493원

(2) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

발행주식수	13,258,760주	12,574,867주

가중평균자기주식수	(-)1,122,209주	(-)1,224,391주

가중평균유통보통주식수	11,969,362주	10,887,416주

(3) 희석주당손익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	(990,833,379)	2,960,925,653	3,038,718,486	4,905,445,353

전환사채에 대한 이자비용등 (법인세 효과 차감 후)	(48,309,990)	598,675,496	(1,681,522,114)	(1,248,702,903)

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(1,039,143,369)	3,559,601,149	1,357,196,372	3,656,742,450

발행된 가중평균유통보통주식수	(1,039,143,369)	3,559,601,149	10,792,486	10,792,486

조정내역

전환사채의 전환 가정	89,948	141,464	2,654,676	2,660,440

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	12,059,309	12,110,826	13,447,162	13,452,926

희석주당순이익	(-)86	294	101	272

31. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관 등과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	당분기말	전기말

한도	실행금액	한도	실행금액

기업은행	일반자금대출	1,000,000	-	1,000,000	-

하나은행	수입신용장발행	160,221	-	295,068	8,614

산업은행	일반자금대출	10,000,000	-	10,000,000	-

(2) 보고기간말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 소송:

특허법원	HK이노엔	진양제약	심결취소소송	200,000	2심 계류 중

(3) 당분기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보액

DB 손해보험 등	가스사고 배상책임보험	2,325,000

승강기사고 배상책임보험	856,000

화재손해 담보보험	46,960,306

화재보험 담보보험	90,563,000

영업배상 책임보험	3,602,000

환경책임보험	7,500,000

(4) 당사는 당분기말 스마트공장 보급 확산사업 등 관련하여 서울보증보험에 가입하였으며, 가입금액은 73,530천원입니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	회 사 명

기타특수관계자	한 국	제니스밸류에셋(주)

기타특수관계자	한 국	주요 경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	당분기	전분기

제니스밸류에셋(주)	매 출	896,014	2,221,718

임 대 매 출	22,500	9,000

지급수수료	5,137	112,130

이 자 수 익	-	27,600

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	당분기말	전기말

제니스밸류에셋(주)	매 출 채 권(*1)	913,425	2,192,463

받 을 어 음(*1)	-	97,500

대 여 금(*2)	300,000	300,000

미 수 금	2,750	2,750

미 수 수 익	10,322	5,331

선 수 수 익	612	1,029

임대보증금	30,000	30,000

미지급금	-	26,627

(*1) 회사는 당분기말과 전기말 현재 상기 채권에 대하여 각각 370,562천원과 457,162천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기에 환입된 대손상각비는 86,600천원 입니다.

(*2) 대여금과 관련하여 부동산 담보를 360,000천원 설정하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	당분기	전분기

대표이사등	배당금	542,312	540,212

(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,000,751	2,959,505	958,002	2,828,889

퇴직급여	33,850	101,549	29,717	89,152

합 계	1,034,601	3,061,054	987,719	2,918,041

(6) 당분기말 현재 대표이사로 부터 금융기관의 차입금 등에 대하여 137,117 USD 와 6,936,500천원의 보증을 제공받고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	2,960,926	27,146,887

2. 현금유출 없는 비용등의 가산	8,533,052	14,709,284

이자비용	1,638,378	552,737

퇴직급여	2,842,354	646,908

감가상각비	1,407,024	1,501,266

무형자산상각비	357,882	377,979

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	79,286	100,609

유형자산처분손실	1	43

대손상각비	928,349	660,041

금융상품평가손실	-	726

법인세비용	167,931	6,508,987

전환사채이자비용	62,541	781,796

파생상품평가손실	1,047,317	3,223,230

사채상환손실	-	316,873

외화환산손실	-	6,089

소모품비	-	32,000

3. 현금유입 없는 수익등의 차감	(938,709)	(27,102,610)

이자수익	43,851	131,258

배당금수익	2,703	96,640

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	53,364

유형자산처분이익	31,363	908

재고자산평가손실환입	383,515	84,240

외화환산이익	49	-

금융상품평가이익	-	17,348

파생상품평가이익	477,228	2,658,680

사채상환이익	-	15,093

투자부동산평가이익	-	24,045,079

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(2,626,324)	2,328,439

단기금융상품의 감소(증가)	(400,000)	2,600,000

매출채권의 감소(증가)	553,203	(1,193,443)

미수수익의 감소(증가)	(11,024)	53,840

미수금의 감소(증가)	383,812	(596,873)

재고자산의 감소(증가)	(248,732)	1,422,511

선금금의 감소(증가)	(362,806)	63,768

선급비용의 감소(증가)	30,111	15,563

장기선급금의 감소(증가)	-	500,000

매입채무의 증가(감소)	(1,526,997)	(60,787)

미지급금의 증가(감소)	2,179	1,081,068

예수금의 증가(감소)	(25,263)	349,936

미지급비용의 증가(감소)	7,061	(58,254)

반품충당부채의 증가(감소)	(609,899)	(512,889)

부가세예수금의 증가(감소)	(227,792)	(574,446)

선수금의 증가(감소)	136,005	89,011

계약부채의 증가(감소)	418,961	-

선수수익의 증가(감소)	(29,666)	(18,855)

퇴직금지급액	(493,701)	(290,679)

사외적립자산의 감소(증가)	(221,776)	48,968

합 계	7,939,969	17,082,000

(2) 당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하며 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다.

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당분기	전분기

보험수리적손익	(33,308)	(16,398)

건설중인자산의 기계장치 대체	-	56,000

건설중인자산의 소프트웨어 대체	-	78,000

사용권자산의 신규취득	129,183	100,233

차입금 유동성 대체	74,400,000	-

전환사채 전환	4,493,926	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 변동당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

이자비용 등	증감

유동성

단기차입금	725,822	362,033	-	263,322	989,144

유동성장기부채	1,200,000	(900,000)	-	75,300,000	75,600,000

리스부채	221,676	(211,851)	11,249	144,439	165,513

전환사채	2,054,827	-	62,541	(1,777,230)	340,137

파생상품부채	1,147,552	387,065	570,089	(2,018,789)	85,917

비유동성

장기차입금	75,300,000	(75,300,000)	-

리스부채	179,240	-	-	(31,750)	147,490

합 계	80,829,117	(724,786)	643,879	(3,420,008)	77,328,201

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

이자비용 등	증감

유동성

단기차입금	542,705	4,400,000	-	(113,533)	4,829,153

리스부채	207,761	(174,273)	9,847	133,190	176,524

전환사채	6,982,364	(6,865,000)	781,796	499,795	1,398,955

비유동성

장기차입금	-	76,800,000	-	-	76,800,000

리스부채	98,447	-	-	(57,718)	40,729

임대보증금	520,000	1,054,000	-	-	1,574,000

합 계	8,351,277	75,214,727	791,643	472,598	84,830,245

34. 보고기간후 사건회사는 보유중인 자기전환사채 중 액면 45억원에 대하여 10월 02일 이사회결의를 통하여 제니스밸류에셋(주)에 매각 결정하였습니다.