진양제약 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제43(당)기 2020년 03월 31일 현재
제42(전)기 2019년 12월 31일 현재
진양제약주식회사

1. 당사의 개요(1) 당사의 개황과 주요영업내용은 다음과 같습니다.

가. 설 립 연 월 일 : 1978년 6월 7일 나. 사 업 목 적 : 의약품제조업 다. 주 요 제 품 : 크리빅스정, 에스졸정, 아토란정 외 라. 본 사 소 재 지 : 서울시 서초구 효령로 231 마. 공 장 소 재 지 : 강원도 원주시 지정면 신평로 34 바. 주식 분포 상황 :

(단위:주,천원)

주 주	주 식 수(주)	금 액	지 분 율(%)	비 고

최 윤 환	379,000	189,500	3.16%	회 장

최 재 준	2,940,080	1,470,040	24.50%	대표이사사장

한 수 자	240,000	120,000	2.00%

이 혜 림	20,334	10,167	0.17%

자 기 주 식	822,557	411,279	6.85%

기타소액주주	7,598,029	3,799,014	63.32%

합 계	12,000,000	6,000,000	100.00%

(2) 당사는 2000년 7월 24일자로 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 .2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 영업부문 당 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.당사의 영업부문은 의약품제조업의 단일 영업부문으로서 영업부문별 실적을 별도로 주석에 공시하지 아니하였습니다.당사는 매출액의 10% 이상인 단일 거래처는 없습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성되어야 합니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)당사는 최초 인식 시점에 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거 금융자산 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도계약에 따라 수취한현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법 (미착품은 개별법) 에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다 . 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	30년

기계장치	7년

차량운반구와 비품	4년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타영업수익(비용)" 으로 표시하고 있습니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

화원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

소프트웨어	5년

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.13 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 금융부채(1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 6에언급되어 있습니다.

(3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.17 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여(1) 확정급여부채

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직금의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 의약품제조업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.24 배당금

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

당사는 보고기간말 현재 제품의 반품으로 예상되는 반품 청구 등과 관련하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 반품충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항 은 주석 18 에서 기술 하고 있습 니다.

4. 재무위험관리 가. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및절차의 준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험당사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(화폐단위:USD,천원)

구분	당분기	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	6,204.86	7,586	26,581.43	30,776

매출채권	-	-	3,900.00	4,361

합계	6,204.86	7,586	30,481.43	35,137

당분기에 손익으로 인식한 금액 은 외화환산이익 402천원이며 , 전기에 손익 으로 인식한 금액은 외화환산손실 이 각각 598천원 입니다.

보고기간말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

현금및현금성자산	759	(759)	3,078	(3,078)

매출채권	-	-	436	(436)

합계	759	(759)	3,514	(3,514)

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	80,000	(80,000)	90,000	(90,000)

(2) 유동성위험유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동자산 중 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성차입금 총액을 초과하는 수준의 유동성을 확보하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구분	3개월이내	3개월~1년이내	1년이후	합계

매입채무	3,354,327	-	-	3,354,327

단기차입금(*)	42,105	8,051,765	-	8,093,870

기타지급채무	5,978,236	-	2,230,000	8,208,236

합계	9,374,668	8,051,765	2,230,000	19,656,433

(*) 단기차입금의 만기금액에는 이자비용이 포함되어 있습니다. (전기말)

(단위:천원)

구분	3개월이내	3개월~1년이내	1년이후	합계

매입채무	3,344,633	-	-	3,344,633

단기차입금(*)	3,049,946	6,055,231	-	9,105,177

기타지급채무	5,754,159	-	2,230,000	7,984,159

합계	12,148,738	6,055,231	2,230,000	20,433,969

*) 단기차입금 만기금액에는 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 가격위험당사는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권으로 분류되는 당사 소유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

당사가 보유하고 있는 당기손익인식금융자산 등은 유가증권시장 등에 상장되어 있는상장주식입니다. 해당 상장주식의 주가의 상승 또는 하락이 당기 및 전기 평가손익에미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익인식금융자산	168,385	(168,385)	62,967	(62,967)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	41	(41)	41	(41)

합계	168,426	(168,426)	63,008	(63,008)

(4) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 필요한 경우 신규거래처와 계약 시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

나. 자본위험당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 보고기간말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

부채(A)	25,192,524	24,611,584

자본(B)	42,882,380	43,666,222

현금및현금성자산(C)	1,372,978	1,711,564

차입금(D)	8,000,000	9,000,000

부채비율(A/B)(%)	58.75%	53.36%

순차입금 비율(D-C)/B(%)	15.45%	16.69%

다. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1)-1. 당분기

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 채무상품

현금및현금성자산	1,372,978	1,372,978

매출채권	12,738,834	12,738,834

기타수취채권	2,244,994	2,244,994

기타금융자산	1,737,584	1,737,584

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익인식금융자산	1,683,855	1,683,855

당기손익-공정가치 측정 채무상품

기타금융자산	1,000,000	1,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,860,954	1,860,954

합 계	22,639,199	22,639,199

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	3,354,327	3,354,327

단기차입금	8,000,000	8,000,000

기타지급채무	8,208,236	8,208,236

합 계	19,562,563	19,562,563

(1)-2. 전기말(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 채무상품

현금및현금성자산	1,711,564	1,711,564

매출채권	13,507,570	13,507,570

기타수취채권	2,461,572	2,461,572

기타금융자산	1,719,666	1,719,666

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익인식금융자산	629,671	629,671

당기손익-공정가치 측정 채무상품

기타금융자산	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,860,954	1,860,954

합 계	23,890,998	23,890,998

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	3,344,633	3,344,633

단기차입금	9,000,000	9,000,000

기타지급채무	7,984,159	7,984,159

합 계	20,328,792	20,328,792

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (3)-1. 당분기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

상각후원가 측정 채무상품

현금및현금성자산	1,232	1,371,746	1,372,978

매출채권	-	-	12,738,834	12,738,834

기타수취채권	-	-	2,244,994	2,244,994

기타금융자산	-	1,737,584	-	1,737,584

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익인식금융자산	1,683,855	-	-	1,683,855

당기손익-공정가치 측정 채무상품

기타금융자산	1,000,000	1,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,860,954	1,860,954

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	-	3,354,327	3,354,327

단기차입금	8,000,000	-	8,000,000

기타지급채무	-	8,208,236	8,208,236

(3)-2. 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

상각후원가 측정 채무상품

현금및현금성자산	1,315	1,710,249	-	1,711,564

매출채권	-	-	13,507,570	13,507,570

기타수취채권	-	-	2,461,572	2,461,572

기타금융자산	408	1,719,258	-	1,719,666

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익인식금융자산	629,671	-	-	629,671

당기손익-공정가치 측정 채무상품

기타금융자산	-	2,000,000	-	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,860,954	1,860,954

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	-	-	3,344,633	3,344,633

단기차입금	-	9,000,000	-	9,000,000

기타지급채무	-	-	7,984,159	7,984,159

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 범주별 금융상품 등(1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1)-1. 당분기

① 금융자산(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	1,372,978	1,372,978

당기손익-공정가치 금융자산	1,683,855	-	-	1,683,855

매 출 채 권	-	-	12,738,834	12,738,834

기타수취채권(*)	-	-	2,244,994	2,244,994

기타금융자산(*)	1,000,000	1,860,954	1,737,584	3,598,538

합 계	2,683,855	1,860,954	18,094,390	22,639,199

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다. ② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매 입 채 무	-	3,354,327	3,354,327

단기차입금	-	8,000,000	8,000,000

기타지급채무(*)	-	8,208,235	8,208,235

합 계	-	19,562,562	19,562,562

(*) 유동성부채와 비유동성부채를 포함합니다.

(1)-2. 전기말① 금융자산(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	1,711,564	1,711,564

당기손익-공정가치 금융자산	629,671	-	-	629,671

매 출 채 권	-	-	13,507,570	13,507,570

기타수취채권(*)	-	-	2,461,572	2,461,572

기타금융자산(*)	2,000,000	1,860,954	1,719,666	5,580,620

합 계	2,629,671	1,860,954	19,400,372	23,890,997

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다. ② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매 입 채 무	-	3,344,633	3,344,633

단기차입금	-	9,000,000	9,000,000

기타지급채무(*)	-	7,984,159	7,984,159

합 계	-	20,328,792	20,328,792

(*) 유동성부채와 비유동성부채를 포함합니다.

(2) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(2)-1. 당분기

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	20,920	-	20,920

배당금수익

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	196,912	-	-	-	196,912

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	10,060	10,060

이자비용	(50,419)	(50,419)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(22,940)	(22,940)

당기손익-공정가치금유자산 처분손실	(20,651)	-	(20,651)

대손상각비	(255,921)	-	(255,921)

외화환산손익	402	402

외환차손익	258	258

합 계	163,381	0	(234,341)	(50,419)	(121,379)

(*) 이연법인세효과 반영전 금액입니다.

(2)-2. 전기(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	-	173,143	-	173,143

배당금수익	1,721	-	-	-	1,721

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	202,525	-	-	-	202,525

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	628,341	-	-	-	628,341

이자비용	-	-	-	(302,042)	(302,042)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(2,750)	-	-	-	(2,750)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(*)	-	1,278,584	-	-	1,278,584

대손상각비	-	-	(13,451)	-	(13,451)

외화환산손익	-	-	(598)	-	(598)

외환차손익	-	-	2,433	-	2,433

합 계	829,837	1,278,584	161,527	(302,042)	1,967,906

(*) 이연법인세효과 반영전 금액입니다.

6. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. 외부신용등급은 한국기업평가의 회사채 등급을 사용하였습니다.

(단위:천원)

매 출 채 권	당분기	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A	427,147

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	779,942	2,103,080

Group 2	9,605,754	8,451,102

Group 3	-

합 계	10,385,696	10,981,329

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행위험이 해소

(단위:천원)

은행예금 및 장단기예치금(*)	당분기	전기말

AAA	4,109,330	5,429,916

합 계	4,109,330	5,429,916

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '장ㆍ단기금융상품'과의 차액은 현금시재액입니다.

(단위:천원)

당기손익인식금융자산	당분기	전기말

AA ~ AA-	1,046,032	113,971

CCC	637,823	515,700

합 계	1,683,855	629,671

7. 당기손익인식-공정가치측정 금융자산

(1) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	629,671	1,283,253

취득	1,395,912	-

처분	(515,700)	(853,358)

평가손익	173,972	199,776

기말금액	1,683,855	629,671

(*) 평가손익은 포괄손익계산서 상 ' 금융수익'과 '금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 전액 상장주식으로 구성되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권(*)

매출채권	23,097,803	23,671,659	-

대손충당금	(10,358,969)	(10,164,089)	-

소 계	12,738,834	13,507,570	-

기타수취채권	-

미수금	2,176,279	2,394,886	-

대손충당금	(120,000)	(120,000)	-

미수수익	27,241	26,352	-

보증금	-	161,474	-	160,334

소 계	2,083,520	161,474	2,301,238	160,334

합 계	14,822,354	161,474	15,808,808	160,334

(*) 매출채권에는 만기가 미도래한 배서어음이 당기말과 전기말 현재 각각 1,209,485천원과 1,023,830 천원이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	10,164,089	120,000	10,444,688	120,000

손상차손 인식금액	13,450	-

손상차손 환입금액	255,921	-	-	-

제각금액	(61,041)	-	(294,049)	-

기말잔액	10,358,969	120,000	10,164,089	120,000

(3) 보고기간말 현재 매출채권 등의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	10,385,696	2,244,994	10,981,329	2,461,572

만기경과후 3개월 이하	1,355,217	1,350,739	-

만기경과후 4~6개월	577,934	315,574	-

만기경과후 7~9개월	164,491	399,277	-

만기경과후 9개월 초과	10,614,465	120,000	10,624,740	120,000

합 계	23,097,803	2,364,994	23,671,659	2,581,572

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 당사의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	5,142,362	-	5,142,362	4,336,268	-	4,336,268

상 품	196,262	-	196,262	250,253	-	250,253

재 공 품	1,483,262	-	1,483,262	989,045	-	989,045

원 재 료	1,046,085	(33,192)	1,012,893	1,104,602	(33,192)	1,071,410

미 착 품	48,012	-	48,012

합 계	7,867,971	(33,192)	7,834,779	6,728,180	(33,192)	6,694,988

(2) 전 기 중 재고자산평가손실 상계액은 272,582천원입니다.

10. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타금융자산 :

장ㆍ단기금융상품	2,115,000	622,584	3,115,000	604,666

기타포괄손익-공정가치측정자산	-	1,860,954	-	1,860,954

합 계	2,115,000	2,483,538	3,115,000	2,465,620

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,860,954	582,370

취득	-

처분	-

자본으로 분류된 평가손익(*)	1,278,584

기말금액	1,860,954	1,860,954

(*) 이연법인세효과 반영전 금액입니다 .

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등의 상세내역

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기:매도가능금융자산)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

상장주식	408	408

비상장주식	1,860,546	1,860,546

합 계	1,860,954	1,860,954

(4) 사용제한 예금보고기간말 현재 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말	제한사유

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

(5) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	종 류	담보권자

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금	기업은행

기타포괄손익-공정가치측정자산	1,841,490	1,050,000	차입금 등	원주기업도시 등(*)

(*) 당사는 원주기업도시 출자와 관련하여 전략출자자로 출자를 하였으며 재무출자자와 공공부문출자자에게 당사 지분금액을 담보로 제공하고 있습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,930,948	-	(1,550,349)	8,380,599	9,930,948	-	(1,550,349)	8,380,599

건물	18,905,898	(3,503,149)	-	15,402,749	18,905,898	(3,342,449)	-	15,563,449

기계장치	13,854,155	(9,384,128)	(1,176,105)	3,293,922	13,809,655	(9,054,103)	(1,258,216)	3,497,336

차량운반구	445,378	(321,787)	-	123,591	445,378	(310,023)	-	135,355

비품	2,879,945	(2,683,066)	-	196,879	2,979,793	(2,725,341)	-	254,452

사 용권자산	319,316	(100,947)	-	218,369	315,090	(86,368)	-	228,722

건설중인자산	650,280	650,280	445,055	-	-	445,055

합계	46,985,920	(15,993,078)	(2,726,454)	28,266,389	46,831,817	(15,518,284)	(2,808,565)	28,504,968

(2) 당분기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(2)-1. 당분기

(단위:천원)

계정과목	기 초	증 가	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	8,380,599	-	8,380,599

건물	15,563,450	-	-	(160,701)	15,402,749

기계장치	3,497,336	44,500	(247,914)	3,293,922

차량운반구	135,354	(11,764)	123,591

비품	254,451	3,392	(69)	(60,895)	196,879

사용권자산	228,722	25,998	(36,351)	218,369

건설중인자산	445,055	215,400	(10,175)	650,280

합계	28,504,967	289,290	(69)	(517,625)	(10,175)	28,266,389

(2)-2. 전기(단위:천원)

계정과목	기 초	증 가	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	8,380,599	-	-	-	-	8,380,599

건물	16,206,251	-	-	(642,802)	-	15,563,449

기계장치	4,333,935	163,500	(11)	(1,000,088)	-	3,497,336

차량운반구	120,052	130,893	(61,680)	(53,910)	-	135,355

비품	477,957	45,586	-	(269,091)	-	254,452

사용권자산	-	246,467	-	(86,368)	68,623	228,722

건설중인자산	-	462,055	(17,000)	-	-	445,055

합계	29,518,794	1,048,501	(78,691)	(2,052,259)	68,623	28,504,968

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제 조 원 가	450,028	462,819

판매비와관리비	67,597	38,668

합 계	517,625	501,487

(4) 보고기간말 현재 발생한 유형자산손상차손은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산(*)	설정금액	종 류	담보권자

과 목	장부금액

토지와 건물	30,053,916	35,862,820	차입금 등	국민은행 등

(*) 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물입니다. 또한, 기계장치가 차입금의 담보로 제공되고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1)-1. 당분기

(단위:천원)

구분	기초	증가	처분	상각비 (*)	기말

소프트웨어	14,069	18,500	-	(774)	31,794

회원권	1,483,693	-	-	-	1,483,693

합계	1,497,762	18,500	-	(774)	1,515,487

(*1) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다. (1)-2. 전 기

(단위:천원)

구분	기초	증가	처분	상각비 (*)	기말

소프트웨어	3,690	15,000	-	(4,621)	14,069

회원권	1,483,693	-	-	-	1,483,693

합계	1,487,383	15,000	-	(4,621)	1,497,762

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다. (2) 당사가 당분기 비용으로 인식한 연구와 개발비 지출액은 당분기와 전분기에 각각 639,036천원과 477,289천원 입니다.

13. 리스

(1) 사용권 자산당분기말 당사의 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차량운반구	부동산임차	합 계

기초금액	196,512	32,209	228,721

당기증가	25,998	25,998

감가상각	(22,057)	(14,293)	(36,350)

기말금액	174,455	43,914	218,369

(2) 리스부채당분기말 현재 당사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	합 계

만기분석:

1년이내	121,160

1년이상 5년이내	92,436

리스부채	213,596

유동성 분류:

유동성리스부채	121,160

비유동성리스부채	92,436

(3) 리스관련 손익당분기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	합 계

리스부채 이자비용	2,143

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료

단기리스비용	-

소액리스 등	-

합 계	2,143

14. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	5,428,088	-	5,428,088	5,428,088	-	5,428,088

건 물	1,702,987	(979,349)	723,638	1,702,987	(964,874)	738,113

합 계	7,131,075	(979,349)	6,151,726	7,131,075	(964,874)	6,166,201

(2) 보고기간말 현재 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(2)-1. 당분기(단위:천원)

구분	기초	증가	처분	상각비	기말

토 지	5,428,088	-	-	5,428,088

건 물	738,113	-	-	(14,475)	723,638

합 계	6,166,201	-	-	(14,475)	6,151,726

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. 또한, 대체금액은 유형자산으로의 대체 금액입니다.

(2)-2. 전 기(단위:천원)

구분	기초	증가	처분	상각비	기말

토 지	5,428,088	-	-	-	5,428,088

건 물	796,015	-	-	(57,902)	738,113

합 계	6,224,103	-	-	(57,902)	6,166,201

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. 또한, 대체금액은 유형자산으로의 대체 금액입니다.

(3) 보고기간말 현재 발생한 손상차손은 없습니다.(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	67,726	68,848

15. 차입금 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위:천원)

구 분	차입처	당분기	전기말

이자율	금액	금액

시설자금대출 외	기업은행 외	1.95%~ 2.196%	8,000,000	9,000,000

16. 기타지급채무보고기간말 현재 당사의 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타지급채무 :

미지급금	3,815,787	3,578,636	-

미지급비용	2,058,045	2,070,851	-

예수금	104,404	104,672	-

임대보증금	2,230,000	-	2,230,000

합 계	5,978,236	2,230,000	5,754,159	2,230,000

17. 반품충당부채

당분기와 전기 중 당사의 반품충당부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	671,458	630,068	(671,458)	630,068

반 환 자 산(*)	80,209	72,422	(80,209)	72,422

(*) 반환자산은 재무상태표상 '기타자산'으로 표시하고 있습니다.(주석 19 참고)

(2) 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	654,190	671,458	(654,190)	671,458

반 환 자 산(*)	71,124	80,209	(71,124)	80,209

(*) 반환자산은 재무상태표상 '기타자산'으로 표시하고 있습니다.(주석 19 참고)

당사는 품질보증, 교환환불 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 유동부채로 계상하고 있습니다.

18. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,947,895	3,838,027

사외적립자산의 공정가치	(1,492,650)	(1,484,277)

국민연금전환금	(7,511)	(7,511)

순확정급여부채	2,447,734	2,346,239

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	171,919	190,853

이자비용	26,078	24,662

사외적립자산의 기대수익	(12,242)	(8,601)

합 계	185,755	206,914

(3) 당분기와 전분기 중 당사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	84,062	84,026

판매비와관리비	101,693	122,888

합 계	185,755	206,914

(4) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	3,838,027	3,787,059

당기근무원가	171,919	821,761

이자비용	26,078	98,652

급여지급액	(88,129)	(731,596)

순확정급여부채 재측정요소	-	(137,849)

기말	3,947,895	3,838,027

(5) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	1,484,277	1,149,607

사외적립자산의 기대수익	12,243	34,405

순확정급여부채 재측정요소	(3,870)	(19,964)

급여지급액	-	(679,771)

사용자의 기여금	-	1,000,000

기말	1,492,650	1,484,277

(6) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

정기예금	1,492,650	1,484,277

사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용 가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 채무증권에 대한 기대수익률은 보고기간말 현재의 총 상환이율에 기초합니다. 기타자산에 대한 투자의 기대수익은 해당 시장에서 실제 수익률의 장기경험치를 반영하고 있습니다.

19. 기타자산 및 기타부채보고기간말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타자산 :

선급금	63,917	8,763	-

선급비용	23,982	33,023	-

반환자산	72,422	80,209	-

합 계	160,321	121,995	-

기타부채 :

선수금	334,849	90,224	-

부가세예수금	483,081	648,784	-

예수보증금	111,753	111,752	-

리스부채	121,160	92,436	113,080	109,278

미지급배당금	1,117,744

합 계	2,168,587	92,436	963,840	109,278

20. 이연법인세

(1) 보고기간말 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,758,498	2,696,466

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	689,580	665,226

상계전 이연법인세자산	3,448,078	3,361,692

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(45,551)	(67,201)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,895,524)	(1,893,597)

상계전 이연법인세부채	(1,941,075)	(1,960,798)

상계후 이연법인세자산(부채)	1,507,003	1,400,894

(2) 당분기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,400,894	1,765,303

손익계산서에 반영된 이연법인세	105,258	(57,185)

자본에 직접 반영된 법인세	851	(307,224)

기말금액	1,507,003	1,400,894

(3) 당분기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (3)-1. 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	손익계산서	자 본	기 말

미수수익	(5,798)	(195)	(5,993)

퇴직급여부채	393,156	21,477	414,633

매도가능증권손상차손	76,770	76,770

재고자산평가손실	7,302	7,302

반품추정부채	147,721	(9,106)	138,615

단기매매증권평가이익	(85,445)	21,845	(63,600)

단기매매증권평가손실	24,814	5,047	29,861

대손충당금	2,184,814	44,617	2,229,431

회원권	120,623	120,623

감가상각(상각방법및내용연수변경)	(172,603)	(172,603)

토지재평가	(1,578,673)	(1,578,673)

재평가차액	(167,200)	(167,200)

미지급비용	65,244	2,516	67,760

소송비용	-

보험수리적손실	123,017	851	123,868

매도가능증권평가손실	284	284

업무승용차	20,691	13,460	34,151

미지급수수료	245,598	5,498	251,096

리스자산	579	99	678

합 계	1,400,894	105,258	851	1,507,003

(*) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이는 대손금부 인액 9,245,143천원입니 다.

(3)-2. 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	손익계산서	자 본	기 말

미수수익	(14,562)	8,764	-	(5,798)

퇴직급여부채	429,635	(36,479)	-	393,156

매도가능증권손상차손	358,105	-	(281,335)	76,770

재고자산평가손실	67,270	(59,968)	-	7,302

반품추정부채	143,922	3,799	-	147,721

단기매매증권평가이익	(114,392)	28,947	-	(85,445)

단기매매증권평가손실	24,209	605	-	24,814

대손충당금	2,241,491	(56,677)	-	2,184,814

회원권	120,623	-	-	120,623

감가상각(상각방법및내용연수변경)	(172,603)	-	-	(172,603)

토지재평가	(1,578,673)	-	-	(1,578,673)

재평가차액	(167,200)	-	-	(167,200)

미지급비용	66,082	(838)	-	65,244

소송비용	13,487	(13,487)	-	-

보험수리적손실	148,952	-	(25,935)	123,017

매도가능증권평가손실	238	-	46	284

업무승용차	13,689	7,002	-	20,691

미지급수수료	185,030	60,568	-	245,598

리스자산	-	579	-	579

합 계	1,765,303	(57,185)	(307,224)	1,400,894

(*) 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이는 대손금부인 액 9,245,143천원입니 다.

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,000,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 822,557주입니 다.

22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

법정적립금(*)	3,000,000	3,000,000

임의적립금	22,012,724	22,012,724

미처분이익잉여금	2,111,749	2,895,591

합 계	27,124,473	27,908,315

(*) 당사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

23. 기타 자본항목

(1) 보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가적립금	2,729,964	2,729,964

자기주식	(3,069,214)	(3,069,214)

자기주식처분이익	24,068	24,068

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	471,857	471,857

합 계	156,675	156,675

당사는 주가안정을 목적으로 자사주신탁에 가입하고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 총수는 보통주 822,557주이며 취득가액은 3,069,214천원으로 기타자본항 목에 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다

(2) 기타포괄손익누계액의 변동기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(2)-1. 당분기

(단위:천원)

당 기	기 초	증감	당기손익으로의재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	471,857	471,857

(2)-2. 전기(단위:천원)

당 기	기 초	증감(*1)	당기손익으로의재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	(525,439)	997,296	-	471,857

(*1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

24. 매출액당분기와 전분기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	10,306,301	10,306,301	10,136,033	10,136,033

상품매출	227,875	227,875	141,963	141,963

기타매출	1,636,351	1,636,351	1,365,127	1,365,127

합 계	12,170,527	12,170,527	11,643,123	11,643,123

25. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 제품매출원가	4,147,442	4,147,442	4,333,501	4,333,501

가. 기초제품재고액	4,336,268	4,336,268	4,865,528	4,865,528

나. 당기제품제조원가	4,953,535	4,953,535	3,826,668	3,826,668

계	9,289,803	9,289,803	8,692,196	8,692,196

다. 당기말제품재고액	(5,142,361)	(5,142,361)	(4,358,695)	(4,358,695)

2. 상품매출원가	90,194	90,194	82,516	82,516

가. 기초상품재고액	250,253	250,253	280,402	280,402

나. 당기상품매입액	36,203	36,203	152,563	152,563

계	286,456	286,456	432,965	432,965

다. 당기말상품재고액	(196,262)	(196,262)	(350,449)	(350,449)

3. 기타매출원가	1,406,987	1,406,987	1,105,157	1,105,157

합 계	5,644,623	5,644,623	5,521,174	5,521,174

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(제품과 재공품)의 변동	(806,094)	(806,094)	(1,251,439)	(1,251,439)

원재료,상품 매입액	1,320,409	1,320,409	1,193,158	1,193,158

종업원급여	2,376,623	2,376,623	2,519,170	2,519,170

감가상각비	517,624	517,624	501,487	501,487

광고선전비	53,689	53,689	58,249	58,249

복리후생비	797,716	797,716	781,140	781,140

여비교통비	562,241	562,241	736,273	736,273

접대비,판촉비 및 회의비	797,138	797,138	657,291	657,291

기술개발비	543,978	543,978	362,490	362,490

외주가공비	2,767,894	2,767,894	1,959,805	1,959,805

지급수수료	2,210,817	2,210,817	1,901,376	1,901,376

대손상각비	255,920	255,920	(111,013)	(111,013)

기타비용	589,782	589,782	2,101,825	2,101,825

합 계(*)	11,987,737	11,987,737	11,409,812	11,409,812

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,242,633	1,242,633	1,373,975	1,373,975

퇴직급여	101,693	101,693	122,888	122,888

복리후생비	697,593	697,593	685,774	685,774

여비교통비	558,647	558,647	733,056	733,056

세금과공과	12,904	12,904	55,238	55,238

감가상각비	67,597	67,597	38,667	38,667

보험료	71,849	71,849	70,218	70,218

접대비	74,384	74,384	46,985	46,985

판매촉진비	568,369	568,369	455,820	455,820

광고선전비	53,689	53,689	58,249	58,249

지급수수료	2,122,044	2,122,044	1,806,259	1,806,259

회의비	154,384	154,384	154,485	154,485

소모품비	20,813	20,813	24,435	24,435

대손상각비	255,921	255,921	(111,013)	(111,013)

기타	340,593	340,593	373,602	373,602

합 계	6,343,113	6,343,113	5,888,638	5,888,638

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	67,726	67,726	68,849	68,849

유형자산처분이익	2,990	2,990

수입수수료	34,173	34,173	26,237	26,237

잡이익	10,707	10,707	1,529,368	1,529,368

합 계	112,607	112,607	1,627,444	1,627,444

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금

투자부동산상각비	14,475	14,475	14,475	14,475

유형자산처분손실	69	69

잡손실	106	106	133,610	133,610

합 계	14,651	14,651	148,086	148,086

29. 금융손익당분기와 전분기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	20,920	20,920	12,568	12,568

배당금수익

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	10,060	10,060

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	196,912	196,912	19,795	19,795

외화환산이익	402	402	496	496

외환차익	258	258	218	218

합 계	228,552	228,552	33,077	33,077

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	50,419	50,419	87,525	87,525

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	22,940	22,940	154,451	154,451

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	20,651	20,651

외환차손

합 계	94,010	94,010	242,975	242,975

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익에 대한 당기법인세	170,165	285,102

이연법인세(주석 24)

일시적차이의 증감	(106,109)	(48,796)

자본에 직접 반영된 법인세	851	882

이연법인세효과	(105,258)	(47,914)

법인세추납액	13,460

법인세비용(수익)	73,867	237,188

31. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 당사의 당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	336,920,524	336,920,524	1,265,580,711	1,265,580,711

가중평균유통보통주식수(*)	11,177,443	11,177,443	11,177,443	11,177,443

기본주당손익	30	30	113	113

(*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	12,000,000	12,000,000	12,000,000	12,000,000

자기주식	(822,557)	(822,557)	(822,557)	(822,557)

가중평균유통보통주식수	11,177,443	11,177,443	11,177,443	11,177,443

(2) 희석주당손익당사는 전환사채, 신주인수권 등의 보통주 청구가능증권이 없기 때문에 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다.

32. 배당금산정내역

2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,117,744천원은 2020년 4월에 지급되었습니다. (전기 지급액 : 1,117,744천원).

33. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관 등과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정내용	한 도

당 기	전 기

기업은행	일반자금대출	300,000	300,000

"	시설자금대출	6,000,000	6,000,000

하나은행	일반자금대출	500,000	500,000

"	수입신용장발행	116,201	116,201

신한은행	일반자금대출	800,000	800,000

산업은행	산업시설대출	4,000,000	4,000,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 피고로 제소되어 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

원 고	계류법원	사건내용	소송가액	진행상황

요진건설산업(주)(*1)	서울중앙지방법원	공사대금	5,076,500	1심 계류

(주)더블유아이(*2)	서울중앙지방법원	주식인도청구	2,686,621	1심 계류

(*1) 상기 소송과 관련하여 당사는 원고를 상대로 지체상금 등의 청구의 반소(소송가액:4,963,593천원)를 제기하였으며 보고기간말 현재 1심 계류중입니다. (*2) 상기 소송과 관련하여 당사는 원고를 상대로 반소를 제기할 예정이며 현재 1심 계류중입니다 . 보고기간말 현재 당사는 계류중인 소송의 결과를 예측할 수 없으며, 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	회 사 명

기타	한 국	제이바이오팜(주)

(2) 당분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	구 분	당 분 기	전 분 기

제이바이오팜(주)	매 출	437,637	498,417

〃	임 대 수 익	3,000	3,000

〃	지급수수료	183,711	188,362

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	구 분	당 분 기	전 기

제이바이오팜(주)	매 출 채 권	3,898,872	3,895,664

〃	미 수 수 익	1,000	1,000

〃	미지급비용	59,521	58,697

〃	임대보증금	10,000	10,000

당사는 당분기말과 전기말 현재 상기 채권에 대하여 각각 3,048,553천원과 2,916,387천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	478,324	380,500

퇴직급여	26,637	18,557

합 계	504,961	399,057

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	336,921	1,265,581

2. 현금유출 없는 비용등의 가산	1,125,944	1,204,838

이자비용	50,419	87,525

퇴직급여	185,755	206,915

감가상각비	532,100	515,962

무형자산상각비	775	1,797

대손상각비	255,921

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	22,940	155,451

외화환산손실	(402)

유형자산처분손실	69

법인세비용	78,367	237,188

3. 현금유입 없는 수익등의 차감	(227,892)	(146,366)

이자수익	20,920	12,568

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	196,912	19,795

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	10,060

유형자산처분이익	2,990

대손충당금환입	111,013

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(259,658)	(517,496)

매출채권의 감소(증가)	512,814	753,869

기타수취채권의 감소(증가)	218,606	(585,794)

재고자산의 감소(증가)	(1,139,791)	(127,884)

기타자산의 감소	(38,326)	(87,481)

매입채무의 증가(감소)	9,694	(64,208)

기타지급채무의 증가(감소)	226,246	(141,120)

퇴직금지급액	(88,130)	282,733

사외적립자산의 증가(감소)	1,697	(282,733)

반품충당부채의 증가	(41,390)	(43,298)

기타부채의 증가(감소)	78,922	(221,590)

합 계	975,315	1,806,557

(2) 당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하며 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다.

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 용	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 소프트웨어 대체	17,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(4)-1. 당분기(단위:천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름이자비용(상각)	기말

유동성

단기차입금	9,000,000	(1,000,000)	-	8,000,000

리스부채	113,080	7,469	611	121,160

비유동성

리스부채	109,278	(18,374)	1,532	92,436

합 계	9,222,358	(1,010,905)	2,143	8,213,596

(4)-2. 전 기(단위:천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

이자비용(상각)	대체(*)

유동성

단기차입금	375,602	(375,602)	-	9,000,000	9,000,000

유동성장기부채	11,980,000	(2,980,000)	-	(9,000,000)	-

리스부채	-	(56,273)	3,232	166,121	113,080

비유동성

리스부채	-	(29,133)	2,874	135,537	109,278

합 계	12,355,602	(3,441,008)	6,106	301,658	9,222,358

(*) 회계정책변경효과가 포함되어 있습니다.