진양제약 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제47(당)기 2024년 03월 31일 현재
제46(전)기 2023년 12월 31일 현재
진양제약주식회사

1. 당사의 개요(1) 당사의 개황과 주요영업내용은 다음과 같습니다.

가. 설 립 연 월 일 : 1978년 6월 7일 나. 사 업 목 적 : 의약품제조업 다. 주 요 제 품 : 크리빅스정, 에스졸정, 아토란정 외 라. 본 사 소 재 지 : 서울시 서초구 효령로 231 마. 공 장 소 재 지 : 강원도 원주시 지정면 신평로 34 바. 주식 분포 상황 :

(단위:주,천원)

주 주	주 식 수(주)	금 액	지 분 율	비 고

최 윤 환	59,000	29,500	0.49%	대표이사회장

최 재 준	2,940,080	1,470,040	24.47%	대표이사사장

한 수 자	240,000	120,000	2.00%

이 혜 림	90,334	45,167	0.75%

최 중 호	125,000	62,500	1.04%

최 연 서	73,500	36,750	0.61%

최 민 서	73,500	36,750	0.61%

자 기 주 식	1,224,391	612,196	10.20%

기타소액주주	7,191,072	3,595,536	59.83%

합 계	12,016,877	6,008,439	100.00%

(2) 당사는 2000년 7월 24일자로 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 재무제표 작성기준당사의 중간요약재무제표는'주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 제·개정된 기준서의 적용중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 당사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 당사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 당사의중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항이 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 회계 추정 및 가정과 동일하게 회계처리 되었습니다.

4. 재무위험관리가. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및절차의 준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험당사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(화폐단위: USD,천원)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	-	-	29,408.01	37,919

합계	-	-	29,408.01	37,919

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	-	-	-	-

(2) 유동성위험유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동자산 중 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성차입금 총액을 초과하는 수준의 유동성을 확보하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

당분기말	1년 이하	1년~5년	합계	장부금액

매입채무	3,590,560	-	3,590,560	3,590,560

단기차입금(*)	1,083,197	-	1,083,197	1,083,197

리스부채	225,846	76,280	302,126	291,386

기타지급채무	4,753,786	520,000	5,273,786	5,267,483

전환사채(**)	10,225,000	-	10,225,000	6,956,298

(*) 만기가 도래하지 않은 배서어음을 단기차입금으로 계상하였으며 구간별 금액에는 이자비용이 포함되어 있습니다.(**) 전환사채는 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 분류되었으며, 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융부채를 포함한 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

전기말	1년 이하	1년~5년	합계	장부금액

매입채무	2,443,942	-	2,443,942	2,443,942

단기차입금(*)	542,705	-	542,705	542,705

리스부채	217,470	100,090	317,560	306,208

기타지급채무	3,544,309	520,000	4,064,309	4,055,327

전환사채(**)	10,500,000	-	10,500,000	6,982,364

(*) 만기가 도래하지 않은 배서어음을 단기차입금으로 계상하였으며 구간별 금액에는 이자비용이 포함되어 있습니다.(**) 전환사채는 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 분류되었되었으며, 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융부채를 포함한 금액입니다.

(3) 가격위험당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

해당 지분증권 가격의 상승 또는 하락이 당기 및 전기 평가손익에미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익-공정가치 측정 금융자산	78,277	(78,277)	87,727	(87,727)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합계	78,277	(78,277)	87,727	(87,727)

(4) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 필요한 경우 신규거래처와 계약 시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 신용위험에 노출된 채무상품은 매출채권 및 기타수취채권, 기타금융자산이 존재하며 노출된 금액은 장부금액과 동일합니다.

나. 자본위험

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당사의 보고기간말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전 기

총차입금	8,039,495	7,525,069

차감:현금및현금성자산	(4,676,282)	(5,118,099)

순부채	3,363,213	2,406,970

자본총계	89,831,001	89,583,431

총자본	93,194,214	91,990,401

자본조달비율	3.61%	2.62%

다. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	4,676,282	4,676,282	5,118,099	5,118,099

매출채권	22,046,423	22,046,423	21,711,476	21,711,476

기타금융자산	3,836,945	3,836,945	3,185,439	3,185,439

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익-공정가치 측정 금융자산	782,765	782,765	877,274	877,274

파생상품자산	180,000	180,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,501,958	2,501,958	2,501,958	2,501,958

금융부채:

매입채무	3,590,560	3,590,560	2,443,942	2,443,942

기타지급채무	4,423,654	4,423,654	3,544,309	3,544,309

단기차입금	1,083,197	1,083,197	542,705	542,705

전환사채	6,956,298	6,956,298	6,982,364	6,982,364

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	5,105,585	5,105,585	5,105,585	5,105,585

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익-공정가치 측정 금융자산	782,765	-	-	782,765

파생상품자산	-	-	180,000	180,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,501,958	2,501,958

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	5,105,585	5,105,585

2) 전기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 지분상품

당기손익-공정가치 측정 금융자산	90,147	-	787,127	877,274

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,501,958	2,501,958

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	5,105,585	5,105,585

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품자산	파생상품부채	기타포괄손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	787,127	2,501,958	-	5,105,585	-	3,733,338	1,776,314	9,620,248

총손익

당기손익인식액	86,387	-	-	-	(64,616)	-	(898,333)	(1,681,813)

기타포괄손익인식액	-	-	-	-	-	(894,422)	-	-

취득	-	-	-	-	515,000	-	-	-

처분 등(*)	(8,182)	-	-	-	-	(877,981)	(2,832,850)

기타	(180,000)	-	180,000	336,742	(336,742)	-	-

기말	685,332	2,501,958	180,000	5,105,585	787,126	2,501,958	-	5,105,585

(*) 당기중 전환사채 상환 및 전환에 따른 파생상품자산의 부채의 증감을 포함하고 있습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 주요 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

원주기업도시	1,348,408	3	현재가치평가법	가중평균자본비용	10.47%

피코이노베이션	1,153,550	3	현재가치평가법	가중평균자본비용	16.60%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

블루젠	475,183	3	T-F모형	위험이자율	15.64%

무위험이자율	3.55%

티에스조합	292,644	3	순자산가치법	순자산지분가액	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	5,105,585	3	T-F모형	위험이자율	9.88%~18.78%

무위험이자율	2.58~3.62%

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

원주기업도시	1,348,408	3	현재가치평가법	가중평균자본비용	10.47%

피코이노베이션	1,153,550	3	현재가치평가법	가중평균자본비용	16.60%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

블루젠	475,183	3	T-F모형	위험이자율	15.64%

무위험이자율	3.55%

티에스조합	292,644	3	순자산가치법	순자산지분가액	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	5,105,585	3	T-F모형	위험이자율	9.88%~18.78%

무위험이자율	2.58~3.62%

5. 범주별 금융상품 등 (1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	4,676,282	4,676,282

당기손익-공정가치측정 금융자산	962,765	-	-	962,765

매 출 채 권	-	-	22,046,423	22,046,423

기타수취채권(*)	-	-	751,415	751,415

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,501,958	-	2,501,958

기타금융자산(*)	6,335,902	-	3,000	6,338,902

합 계	7,298,667	2,501,958	27,477,120	37,277,745

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다. ② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매 입 채 무	-	3,590,560	3,590,560

단기차입금	-	1,083,197	1,083,197

전환사채	-	6,956,298	6,956,298

파생상품부채	5,105,585	-	5,105,585

기타지급채무(*)	-	4,624,376	4,624,376

합 계	5,105,585	16,254,431	21,360,016

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외 되었습니다.

2) 전기말① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	5,118,099	5,118,099

당기손익-공정가치 측정 금융자산	877,274	-	-	877,274

매 출 채 권	-	-	21,711,476	21,711,476

기타수취채권(*)	-	-	594,916	594,916

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,501,958	-	2,501,958

기타금융자산(*)	3,182,439	-	3,000	3,185,439

합 계	4,059,713	2,501,958	27,427,491	33,989,162

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다. ② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매 입 채 무	-	2,443,942	2,443,942

단기차입금	-	542,705	542,705

전환사채	-	6,982,364	6,982,364

파생상품부채	5,105,585	-	5,105,585

기타지급채무(*)	-	3,416,534	3,416,534

합 계	5,105,585	13,385,545	18,491,130

(*) 종업원급여 관련 채무는 제외 되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	65,115	-	32,717	-	-	97,832

배당금수익	-	1,850	-	-	-	1,850

금융상품평가손익	(726)	(726)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	93,672	-	-	-	-	93,672

이자비용	-	-	-	-	(257,104)	(257,104)

대손상각비	-	-	(223,301)	-	-	(223,301)

외환차손익	-	-	-	-	571	571

(*) 이연법인세효과 반영전 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	302,527	-	94,086	-	-	396,613

배당금수익	8,670	1,066,800	-	-	-	1,075,470

금융상품평가손익	39,312	-	-	-	-	39,312

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(48,963)	-	-	-	-	(48,963)

파생상품자산 평가손익	(898,333)	-	-	-	-	(898,333)

파생상품자산 처분손익	(219,495)	-	-	-	-	(219,495)

이자비용	-	-	-	-	(1,373,825)	(1,373,825)

파생상품부채 평가손익	-	-	-	1,681,812	-	1,681,812

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(*)	-	(894,315)	-	-	-	(894,315)

대손상각비	-	-	(1,469,701)	-	-	(1,469,701)

외환차손익	-	-	-	-	(1,011)	(1,011)

(*) 이연법인세효과 반영전 금액입니다.

6. 당기손익인식-공정가치측정 금융자산

(1) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	877,274	1,850,809

취득	-	515,000

처분 등	(8,182)	(877,981)

평가손익(*)	93,673	(947,296)

기타	-	336,742

기말금액	962,765	877,274

(*) 평가손익은 포괄손익계산서 상 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기말

상장주식	288,282	90,148

파생상품자산	180,000	-

비상장주식	494,483	787,127

기말금액	962,765	877,275

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	30,461,564	-	29,903,316	-

대손충당금	(8,415,142)	-	(8,191,840)	-

소 계	22,046,422	-	21,711,476	-

기타수취채권

미수금	297,377	-	149,150	-

대손충당금	(120,000)	-	(120,000)	-

미수수익	51,658	-	46,960	-

대여금	-	300,000	300,000

보증금	-	222,381	-	218,806

소 계	229,035	522,381	76,110	518,806

합 계	22,275,457	522,381	21,787,586	518,806

(2) 당분기와 전기 중 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	8,191,840	120,000	6,695,900	120,000

대손상각비	223,302	-	1,469,701	-

기타	-	-	26,239	-

기말잔액	8,415,142	120,000	8,191,840	120,000

(3) 보고기간말 현재 매출채권 등의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	20,987,701	751,415	20,354,381	1,018,806

만기경과후 3개월 이하	596,424	1,072,165	-

만기경과후 4~6개월	52,145	1,710,800	-

만기경과후 7~9개월	1,246,728	165,035	-

만기경과후 9개월 초과	7,578,566	120,000	6,600,935	120,000

합 계	30,461,564	871,415	29,903,316	1,138,806

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 당사의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	10,478,362	(76,674)	10,401,688	10,094,183	(149,202)	9,944,981

상 품	899,196	899,196	605,651	-	605,651

재 공 품	3,653,537	(42,825)	3,610,712	3,152,038	(30,293)	3,121,745

원 재 료	3,969,124	-	3,969,124	3,680,428	-	3,680,428

미착품	56,194	56,194

합 계	19,056,413	(119,499)	18,936,914	17,532,300	(179,495)	17,352,805

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 9,802,209천원 (전분기: 8,937,209천원) 이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 59,996천원을 환입하였으며 손익계산서의 '매출원가'에 포함 됐습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,501,958	-	2,501,958

장ㆍ단기금융상품	5,754,189	584,714	2,600,000	585,439

(2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,501,958	3,733,338

취득	-	-

처분	-	(323)

자본으로 분류된 평가손익(*)	-	(894,315)

기타	-	(336,742)

기말금액	2,501,958	2,501,958

(*) 이연법인세효과 반영전 금액입니다 .

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세내역

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

상장주식	-	216

비상장주식	2,501,958	3,733,122

합 계	2,501,958	3,733,338

(4) 사용제한 예금보고기간말 현재 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	28,451,227	-	(1,550,349)	26,900,878	28,451,227	-	(1,550,349)	26,900,878

건물	18,905,898	(6,068,556)	-	12,837,342	18,905,898	(5,908,476)	-	12,997,422

기계장치	16,147,829	(12,795,077)	(21,429)	3,331,323	15,958,329	(12,426,837)	(76,190)	3,455,302

차량운반구	243,740	(240,723)	-	3,017	243,740	(239,307)	-	4,433

비품	3,155,448	(2,760,677)	-	394,771	3,146,418	(2,709,837)	-	436,581

사용권자산	653,658	(359,417)	-	294,241	646,753	(337,084)	-	309,669

건설중인자산	16,800	-	-	16,800	32,000	-	-	32,000

합계	67,574,600	(22,224,450)	(1,571,778)	43,778,372	67,384,365	(21,621,541)	(1,626,539)	44,136,285

(*) 기업도시 이전보조금 은 1,527,778천원 (전기: 1,626,539천원) 이 포함되어 있습니다. 이 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	처 분 등	감가상각비	대체	기 말

토지	26,900,878	-	-	-	-	26,900,878

건물	12,997,422	-	-	(160,080)	-	12,837,342

기계장치	3,455,301	157,500	-	(313,478)	32,000	3,331,323

차량운반구	4,433	-	-	(1,415)	-	3,018

비품	436,581	9,030	-	(50,841)	-	394,770

사용권자산	309,670	45,858	-	(61,287)	-	294,241

건설중인자산	32,000	16,800	-	-	(32,000)	16,800

합계	44,136,285	229,188	-	(587,101)	-	43,778,372

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기 초	취 득	자본적지출/재평가	처 분 등	감가상각비	대체	기 말

토지	23,982,750	-	2,918,128	-	-	-	26,900,878

건물	13,637,744	-	-	-	(640,321)	-	12,997,423

기계장치	3,951,162	589,053	-	(23)	(1,284,290)	199,400	3,455,302

차량운반구	20,295	-	-	-	(15,862)	-	4,433

비품	579,346	61,224	-	(27)	(203,964)	-	436,579

사용권자산	465,120	91,977	-	(9,714)	(237,713)	-	309,670

건설중인자산	1,157,280	32,000	-	-	-	(1,157,280)	32,000

합계	43,793,697	774,254	2,918,128	(9,764)	(2,382,150)	(957,880)	44,136,285

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제 조 원 가	499,065	501,818

판매비와관리비	88,035	92,266

합 계	587,100	594,084

(4) 보고기간말 현재 발생한 유형자산손상차손은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산(*)	설정금액	종 류	담보권자

과 목	장부금액

토지와 건물및 기계장치	58,120,582	33,822,820	차입금 등	국민은행 등

(*) 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물입니다. 또한, 기계장치가 차입금의 담보로 제공되고 있습니다.

(6) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	9,930,948	9,930,948

정부보조금	(1,550,349)	(1,550,349)

순장부금액	8,380,599	8,380,599

공정가가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석4 에서 설명하고 있습니다.당사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

(7) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

본사사옥과 생산공장 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

부산사무소 토지의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준 3)

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토 지	토지

기초잔액	28,451,227	25,533,099

재평가손익	-	2,918,128

기말잔액	28,451,227	28,451,227

(8) 회사의 가치평가과정

회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 경영진에 직접 보고하고 있습니다.

(9) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	내역	당기말
공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 범위

토지	서초	19,507,911	공시지가기준법	1평방미터당 가격	41,300

원주	8,888,916	공시지가기준법	1평방미터당 가격	355

부산	54,400	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,600

11. 무형자산(1) 무형자산의 내역1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금(**)	장부금액

개발비	1,817,171	(278,285)	-	1,538,886

소프트웨어	1,521,639	(790,943)	(256,761)	473,935

회원권	3,837,144	-	-	3,837,144

사용권	80,000	(46,667)	-	33,333

건설중인자산무형	617,771	-	-	617,771

합계	7,873,725	(1,115,895)	(256,761)	6,501,069

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(**) 스마트공장 지원보조금 256,761천원이 포함되어 있습니다. 이 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	전기

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금(**)	장부금액

개발비	1,817,171	(187,427)	-	1,629,744

소프트웨어	1,443,639	(743,265)	(274,088)	426,286

회원권	3,837,144	-	-	3,837,144

사용권	80,000	(42,667)	-	37,333

건설중인자산무형	585,516	-	-	515,516

합계	7,763,470	(973,359)	(274,088)	6,516,023

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(**) 스마트공장 지원보조금 274,088천원이 포함되어 있습니다. 이 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 회사가 직접적으로 효익을 얻는 그 외 다른 정부지원은 없습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비(*)	본계정대체	기말

개발비	1,629,744	-	(90,858)	-	1,538,886

소프트웨어	426,286	-	(30,351)	78,000	473,935

회원권	3,837,144	-	-	3,837,144

사용권	37,333	-	(4,000)	33,333

건설중인자산	585,516	110,255	-	(78,000)	617,771

합계	6,516,023	110,255	(125,209)	-	6,501,069

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.

2) 전 기(단위: 천원)

구분	기초	증가	상각비(*)	정부보조금	건설중인자산 유형대체	본계정대체	기말

개발비	1,407,171	292,000	(187,427)	118,000	1,629,744

소프트웨어	92,116	45,200	(69,500)	(46,530)	(200,000)	605,000	426,286

회원권	3,427,199	409,945	-	-	3,837,144

사용권	53,333	-	(16,000)	-	37,333

건설중인자산	-	150,636	-	1,157,880	(723,000)	585,516

합계	4,979,819	897,781	-272,927	-46,530	957,880	-	6,516,023

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.회원권에 표기된 금액은 손상차손환입액 입니다.

(3) 당분기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	개발비	장부금액

생동	임상1상	계	상각누계

개발완료	최초 복합제	다파그린지정10/4mg (Dapagliflozin + Glimepiride)	-	377,496	377,496	(62,624)	314,872

제네릭	다파그린정10mg (Dapagliflozin 10mg)	196,700	-	196,700	(39,340)	157,360

제네릭	암발탄정 10/160mg (암로디핀베실산염 + 발사르탄)	492,975	-	492,975	(68,172)	424,803

제네릭	테미스타정80/5mg	340,000	-	340,000	(58,649)	281,351

제네릭	다파그린엠서방정	120,000	120,000	(35,000)	85,000

제네릭	자누액토정	290,000	290,000	(14,500)	275,500

합 계	1,439,675	377,496	1,817,171	(278,285)	1,538,886

회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다

(4) 건설중인자산-무형자산의 개발비 관련 대역은 다음과 같습니다.

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	장부금액

생동	임상1상	임상3상	계

개발중	제네릭	테라캡정	51,000	51,000	51,000

최초복합제	다파그린지10/2mg	59,985	71,906	131,891	131,891

합 계	42,000	13,330	71,906	182,891	182,891

(5) 당사가 당기비용으로 인식한 연구와 개발비 지출액은 당기와 전기에 각각 535,136 천원과 631,514천원입니다.

12. 리스

(1) 사용권 자산보고기간말 현재 당사의 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차량운반구	부동산임차	합 계	차량운반구	부동산임차	합 계

기초금액	254,686	54,984	309,670	439,670	25,450	465,120

증감	36,853	9,004	45,857	-	82,263	82,263

감가상각	(47,462)	(13,826)	(61,288)	(184,985)	(52,729)	(237,714)

기말금액	244,077	50,162	294,239	254,685	54,984	309,669

(2) 리스부채보고기간말 현재 당사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기분석:

1년이내	225,846	217,470

1년이상 5년이내	76,280	100,090

계	302,126	317,560

유동성 분류:

유동성리스부채	216,864	207,761

비유동성리스부채	74,522	98,447

(3) 리스관련 손익당분기와 전분기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	13,826	13,826	11,949	11,949

차량운반구	47,461	47,461	46,246	46,246

합 계	61,287	61,287	58,195	58,195

리스부채에 대한 이자비용	3,701	3,701	500	500

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,026	1,026	942	942

합 계	4,727	4,727	5,942	5,942

당분기 중 리스의 총 현금유출은 64,234천원 (전분기 60,191천원) 입니다.

13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 말(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	16,450,089	669,258	17,119,347

공정가치변동	-	-	-

기말	16,450,089	669,258	17,119,347

2) 전기 말(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	14,181,964	674,446	14,856,410

공정가치변동	2,268,125	(5,188)	2,262,937

기말	16,450,089	669,258	17,119,347

당사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.평가방법은 '감정평가에 관한 규칙' 제14조, 제15조 및 제 16조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 건물에 대하여 공시지가기준법, 거래사례비교법, 재조달원가법 등을 적용하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당분기말

토지	-	-	16,450,089	16,450,089

건물	-	-	669,258	669,258

전기말

토지	-	-	16,450,089	16,450,089

건물	-	-	669,258	669,258

(3) 투자부동산의 공정가치모형의 적용당사는 전기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치 모형으로 변경하였습니다.투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의 변경은 당사의 재무상태 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	119,372	127,306

건물관리비	(17,188)	(16,894)

영업이익(손실)	102,184	110,412

공정가가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석4 에서 설명하고 있습니다.당사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

(5) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

서초동 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.서초동 건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장유의적인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 한국감정원의 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른 감가상각분과 구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

마산사무소 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준 3)

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초잔액	16,450,089	669,258	17,119,347	14,181,964	674,446	14,856,410

재평가손익	-	-	-	2,268,125	(5,188)	2,262,937

기말잔액	16,450,089	669,258	17,119,347	16,450,089	669,258	17,119,347

(6) 회사의 가치평가과정

당사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 당사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회에 직접 보고하고 있습니다.

(7) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	내역	당기말
공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 범위

투자부동산	토지	서초	16,423,089	공시지가기준법	1평방미터당 가격	41,300

마산	27,000	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,270

건물	서초	606,258	재조달원가법	1평방미터당 가격	242~532

마산	63,000	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,270

2) 전기말(단위: 천원)

구분	내역	당기말
공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 범위

투자부동산	토지	서초	16,423,089	공시지가기준법	1평방미터당 가격	41,300

마산	27,000	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,270

건물	서초	606,258	재조달원가법	1평방미터당 가격	242~532

마산	63,000	거래사례비교법	1평방미터당 가격	1,270

14. 차입금보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

이자율	금액	금액

미도래 배서어음(*)	국민은행 외	-	1,083,197	542,705

(*) 당분기말 단기차입금은 만기가 도래하지 않은 배서어음 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

전환사채	2021.11.26	2026.11.26	0.00%	6,956,298	6,982,364

액면가액 합계(*)	10,225,000	10,500,000

전환권조정	(3,268,702)	(3,517,636)

장부금액 합계	6,956,298	6,982,364

(*) 당분기중 액면가액 275,000천원의 전환사채가 상환되었습니다.② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행금액	16,000,000,000원

용도	운영자금

표면이자율	-

만기보장수익률	-

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 11월 26일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환권 행사기간	시작일	2022.11.26

종료일	2026.10.26

전환가액 조정에 관한 사항	최초행사가격의 70%까지

행사가격	5,925원(*) 행사가격 조정내역2021년 11월 26일 6,668원(발행시)2022년 08월 26일 6,645원(시세하락에 의한 조정)2023년 02월 26일 6,447원(시세하락에 의한 조정)2023년 05월 26일 6,217원(시세하락에 의한 조정)2023년 08월 26일 5,925원(시세하락에 의한 조정)

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 수	1,725,738주

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 아래 표에 기재된 조기상환수익률에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(*)조기상환 청구 내역2024년 2월 27일 275,000,000원 상환

매도청구권(call option)	"발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자"(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 11월 26일부터 24개월이 되는 2023년 11월 26일까지 매1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자(인수인 또는 본 계약 제6조에 따라 인수인으로부터 전매받아 사채를 보유하고 있는 자를 의미함, 이하 같다)가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제3자의 성명 : 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 현재 미정다. 취득규모 : 54억원라. 취득목적 : 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 미정바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 행사가액 기준 당사 보통주 911,392주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 1,156,812주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 7.05%%에서 최대 8.78%%(리픽싱 70%)까지 보유 가능. 이 경우 행사로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.매도가능청구권 종료일인 23년 11월 27일 당사가 콜옵션을 행사하여 54억원의 전환사채를 매수하였고 향후 이사회의 결정에 따라 재매각 또는 소각할 예정입니다. 또한 당기 중 전환사채 1억원의 전환권이 청구되어 12월 7일 전환권이 청구되어 신주 16,877주를 추가 상장하였습니다. 행사가능기간 종료일인 23년 11월 27일 당사가 콜옵션을 행사하여 54억원의 전환사채를 매수하였고 향후 이사회의 결정에 따라 재매각 또는 소각할 예정입니다.

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류	진양제약 주식회사 기명식 보통주

동 전환사채의 투자자가 보유한 전환권 및 조기상환청구권은 부채로 인식하고 있습니다. 15. 기타지급채무보고기간말 현재 당사의 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타지급채무 :

미지급금	1,659,618	-	753,028	-

미지급비용	2,029,258	-	2,553,851	-

예수금	426,117	-	237,430	-

임대보증금	-	513,697	-	511,017

합 계	4,114,993	513,697	3,544,309	511,017

16. 반품충당부채

당분기와 전기 중 당사의 반품충당부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	2,970,825	2,376,670	(2,970,825)	2,376,670

(2) 전 기(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	2,970,825	3,013,978	(2,970,825)	3,013,978

당사는 품질보증, 교환환불 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 유동부채로 계상하고 있습니다.

17. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,765,191	6,481,518

사외적립자산의 공정가치	(6,113,788)	(6,046,110)

국민연금전환금	(4,308)	(4,308)

순확정급여부채(자산)	647,095	431,100

(2) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	6,481,518	5,139,572

당기근무원가	210,396	754,998

이자비용	73,277	204,208

급여지급액	-	(572,656)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

경험 조정에 의한 보험수리적 손익	-	637,109

가정 변동에 의한 보험수리적 손익	-	318,287

기말	6,765,191	6,481,518

(3) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	6,046,110	4,832,504

사외적립자산의 기대수익	68,037	266,541

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 보험수리적 손익	(359)	(28,300)

급여지급액	-	(24,635)

사용자의 기여금	-	1,000,000

기말	6,113,788	6,046,110

(4) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

정기예금 등	6,046,110	4,832,504

사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용 가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 채무증권에 대한 기대수익률은 보고기간말 현재의 총 상환이율에 기초합니다. 기타자산에 대한 투자의 기대수익은 해당 시장에서 실제 수익률의 장기경험치를 반영하고 있습니다.

18. 기타자산 및 기타부채보고기간말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타자산 :

선급금	128,730	500,000	248,991	500,000

선급비용	38,856	-	44,005	-

합 계	167,586	500,000	292,996	500,000

기타부채 :

선수금	50,400	-	152,390	-

선수수익	6,221	-	8,896	-

부가세예수금	855,454	-	1,070,539	-

예수보증금	65,000	-	65,000	-

리스부채	216,864	74,522	207,761	98,447

미지급배당금	1,618,873	-	-	-

합 계	2,812,812	74,522	1,504,586	98,447

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도[당기]의 예상가중평균 연간유효법인세율은 17.61%, 전분기 연간유효법인세율: 17,47% 입니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	6,008,439	9,712,740	6,000,000	9,601,233

전환권행사	-	-	8,439	111,507

기말	6,008,439	9,712,740	6,008,439	9,712,740

(2) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,016,877주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(3) 당기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 1,224,391주입니다.

21. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	3,000,000	3,000,000

임의적립금	22,012,724	22,012,724

미처분이익잉여금	37,383,418	37,135,849

합 계	62,396,142	62,148,573

(*) 당사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

22. 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가적립금	2,729,964	2,729,964

자기주식	(5,643,328)	(5,643,328)

자기주식처분이익	24,068	24,068

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	(125,498)	(125,498)

재평가잉여금	14,728,474	14,728,474

합 계	11,713,680	11,713,680

당사는 주가안정을 목적으로 자사주신탁에 가입하고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 총수는 보통주 1,224,391주 이며 신탁취득 822,557주와 직접취득 401,834주 입니다. 취득가액은 5,643,328천원으로 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다

(2) 기타포괄손익누계액의 변동기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

과 목	기 초	증감(*)	당기손익으로재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	(125,498)	-	-	(125,498)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

과 목	기 초	증감(*1)	당기손익으로재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	581,883	(707,381)	-	(125,498)

(*1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 매출액당분기와 전분기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	20,828,368	20,828,368	15,922,994	15,922,994

상품매출	2,267,832	2,267,832	1,538,927	1,538,927

기타매출	4,202,122	4,202,122	4,898,566	4,898,566

합 계	27,298,322	27,298,322	22,360,487	22,360,487

24. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 제품매출원가	6,750,718	6,750,718	4,892,846	4,892,846

가. 기초제품재고액	10,094,183	10,094,183	6,121,155	6,121,155

나. 당기제품제조원가	7,207,425	7,207,425	4,355,584	4,355,584

계	17,301,608	17,301,608	10,476,739	10,476,739

다. 기말제품재고액	(10,478,362)	(10,478,362)	(5,568,413)	(5,568,413)

라. 재고자산평가손실	(72,528)	(72,528)	(15,480)	(15,480)

2. 상품매출원가	378,245	378,245	412,831	412,831

가. 기초상품재고액	605,651	605,651	1,084,088	1,084,088

나. 당기상품매입액	671,790	671,790	446,988	446,988

계	1,277,441	1,277,441	1,531,076	1,531,076

다. 기말상품재고액	(899,196)	(899,196)	(1,118,245)	(1,118,245)

3. 기타매출원가	2,712,955	2,712,955	3,616,027	3,616,027

합 계	9,841,918	9,841,918	8,921,704	8,921,704

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개웗	누적

재고자산(제품과 재공품)의 변동	(1,001,868)	(1,001,868)	28,599	28,599

원재료사용액 및 상품매출원가	3,405,451	3,405,451	3,248,556	3,248,556

종업원급여	3,537,333	3,537,333	3,121,200	3,121,200

감가상각비	587,101	587,101	594,084	594,084

광고선전비	68,188	68,188	79,034	79,034

복리후생비	1,007,740	1,007,740	864,609	864,609

여비교통비	737,123	737,123	735,465	735,465

접대비,판촉비 및 회의비	1,021,344	1,021,344	1,286,497	1,286,497

기술개발비	388,437	388,437	284,051	284,051

외주가공비	4,022,249	4,022,249	2,564,873	2,564,873

지급수수료	9,536,545	9,536,545	5,013,011	5,013,011

대손상각비(환입)	223,301	223,301	(195,020)	(195,020)

기타비용	1,559,488	1,559,488	1,252,347	1,252,347

합 계(*)	25,092,432	25,092,432	18,877,306	18,877,306

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개웗	누적

급여	2,047,785	2,047,785	1,718,912	1,718,912

퇴직급여	124,167	124,167	92,182	92,182

복리후생비	875,944	875,944	727,275	727,275

여비교통비	729,990	729,990	730,228	730,228

세금과공과	26,579	26,579	24,644	24,644

감가상각비	88,035	88,035	92,266	92,266

보험료	113,156	113,156	97,857	97,857

접대비	145,193	145,193	116,013	116,013

판매촉진비	667,329	667,329	961,095	961,095

광고선전비	68,188	68,188	79,034	79,034

지급수수료	8,996,901	8,996,901	4,855,467	4,855,467

회의비	208,822	208,822	209,389	209,389

소모품비	20,779	20,779	22,742	22,742

대손상각비(환입)	524,346	524,346	(195,020)	(195,020)

기타	584,212	584,212	423,518	423,518

합 계	15,221,426	15,221,426	9,955,602	9,955,602

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	119,373	119,373	127,307	127,307

수입수수료	37,838	37,838	19,036	19,036

잡이익	6,519	6,518	47,573	47,573

외환차익	571	571	-	-

합 계	164,301	164,300	193,916	193,916

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	7	7

잡손실	20,933	20,933	167,247	167,247

합 계	20,933	20,933	167,254	167,254

28. 금융손익당분기와 전분기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	78,701	78,701	123,329	123,329

배당금수익	1,850	1,850	1,850	1,850

금융상품평가이익	-	-	22,385	22,385

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	93,672	93,672	-	-

금융상품평가이익	-	-	21,460	21,460

합 계	174,223	174,223	169,024	169,024

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	257,104	257,104	332,769	332,769

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	-	1,525	1,525

금융상품평가손실	726	726	-	-

합 계	257,830	257,830	334,294	334,294

29. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 당사의 분기순손익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	1,866,726,867원	1,866,726,867원	2,760,237,015원	2,760,237,015원

가중평균유통보통주식수	10,792,486주	10,792,486주	10,775,609주	10,775,609주

기본주당이익	173원	173원	256원	256원

(*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

발행주식수	12,016,877주	12,000,000주

가중평균자기주식수	(-)1,224,391주	(-)959,659주

가중평균유통보통주식수	10,792,486주	11,040,341주

(2) 희석주당손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	1,866,727	2,760,237

전환사채에 대한 이자비용 등 (법인세 효과 차감 후)	196,907	258,524

합 계	2,063,634	3,018,761

발행된 가중평균유통보통주식수	10,792,486주	10,775,609주

조정내역

전환사채의 전환 가정	2,831,816주	2,435,762주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	13,624,302주	13,211,371주

희석주당순이익	151원	228원

30. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관 등과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한 도

당분기	전 기

기업은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

하나은행	일반자금대출	-	-

"	수입신용장발행	270,339	258,817

산업은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

(2) 보고기간말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험회사	보험종류	부보액

DB 손해보험	가스사고 배상책임보험	1,440,000

승강기사고 배상책임보험	450,000

화재손해 담보보험	45,850,000

화재보험 담보보험	4,863,000

영업배상 책임보험	2,400,000

환경책임보험	10,000,000

(4) 정부보조금 의무사업 이행기간은 22년 7월 종료되었습니다.(5) 제공하는 지급보증당기말 스마트공장 보급 확산사업등 관련하여 서울보증 보험가입금액은 213,830천원입니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	회 사 명

기타특수관계자	한 국	제이바이오팜(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	당분기	전분기

제이바이오팜(주)	매 출	726,545	541,143

임 대 수 익	3,000	3,000

이자비용	16,128	-

지급수수료	50,530	125,364

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	당분기말	전기말

제이바이오팜(주)	매 출 채 권	2,091,265	2,316,017

받 을 어 음	363,500	132,000

대 여 금	300,000	300,000

미 수 금	1,100	1,100

미 수 수 익	22,572	19,131

선 수 수 익	286	29

미지급비용	-	53,609

임대보증금	10,000	10,000

당사는 당분기말과 전기말 현재 상기 채권에 대하여 각각 1,962,068천원과 1,674,861천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식된 대손상각비는 287,206천원 입니다.

대여금과 관련하여 부동산 담보를 360,000천원 설정하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	당분기	전 기

대표이사 등	배당금	-	531,347

(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	913,050	689,001

퇴직급여	29,717	40,421

합 계	942,767	729,422

(6) 당기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 240,872 USD의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	-	1,866,727	-	2,760,237

2. 현금유출 없는 비용등의 가산	-	1,820,533	-	1,698,390

이자비용	8,171	-	-	-

퇴직급여	215,636	-	-	-

감가상각비	587,101	-	-	-

무형자산상각비	125,209	-	-	-

대손상각비	223,301	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	2,460	-

유형자산 처분손실	-	-	7	-

법인세비용(수익)	398,923	-	584,336	-

전환권이자비용	248,934	-	327,246	-

파생상품자산 평가손실	12,532	-	-	-

3. 현금유입 없는 수익등의 차감	-	(249,769)	-	(382,793)

이자수익	78,701	-	-

배당금수익	1,850	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	93,672	-	43,845	-

재고자산평가손실환입	-	-	15,480	-

선수수익	3,018	-	3,269	-

대손충당금 환입	-	-	195,020	-

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	-	(164,231)	-	(931,798)

매출채권의 감소(증가)	(17,755)	-	(2,370,753)	-

기타수취채권의 감소(증가)	(149,484)	-	1,363,540	-

재고자산의 감소(증가)	(1,524,113)	-	(649,659)	-

기타자산의 감소(증가)	125,409	-	35,202	-

매입채무의 증가(감소)	1,146,618	-	919,473	-

기타지급채무의 증가(감소)	1,020,790	-	(315,827)	-

퇴직금지급액	-	-	(24,635)	-

사외적립자산의 감소(증가)	-	-	24,635	-

반품충당부채의 증가(감소)	(637,308)	-	(201,325)	-

기타부채의 증가(감소)	(128,388)	-	287,551	-

합 계	-	3,273,260	-	3,144,036

(2) 당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하며 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다.

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	32,000	58,000

건설중인자산의 소프트웨어 대체	78,000	-

건설중인자산의 개발비 대체	120,000

보험수리적이익(손실)의 포괄적손익누계액 계상	(284)	3,715

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익의기타포괄손익누계액 계상	82

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

이자비용(상각)	증감

유동성

단기차입금	542,705	-	-	540,492	1,083,197

리스부채	207,762	(243,333)	17,792	234,856	216,864

비유동성

리스부채	98,447	-	-	(23,926)	74,522

합 계	848,914	(243,333)	17,792	751,422	1,374,583

2) 전 기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말

이자비용(상각)	대체(*)

유동성

단기차입금	664,857	-	-	281,070	945,927

리스부채	198,445	(54,249)	5,000	62,153	211,349

비유동성

리스부채	253,461	-	-	(44,097)	253,462

합 계	1,116,763	(54,249)	5,000	299,126	1,366,640