진양제약 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제39(당)기 2016년 12월 31일 현재
제38(전)기 2015년 12월 31일 현재
진양제약주식회사

1. 당사의 개요 (1) 당사의 개황과 주요영업내용은 다음과 같습니다. 가. 설 립 연 월 일 : 1978년 6월 7일 나. 사 업 목 적 : 의약품제조업 다. 주 요 제 품 : 크리빅스정, 리베라, 소부날, 옥티란 외 라. 본 사 소 재 지 : 서울시 서초구 효령로 231 마. 공 장 소 재 지 : 경기도 안산시 단원구 별망로 627 강원도 원주시 지정면 신평로 34 바. 주식 분포 상황 : (단위:천원)

주 주	주 식 수(주)	금 액	지 분 율(%)	비 고

최 윤 환	379,000	189,500	3.16%	회 장

최 재 준	2,940,080	1,470,040	24.50%	대표이사사장

한 수 자	240,000	120,000	2.00%

이 혜 림	18,793	9,397	0.16%

우리사주조합	5,700	2,850	0.05%

자 기 주 식	822,557	411,279	6.85%

기타소액주주	7,593,870	3,796,934	63.28%

합 계	12,000,000	6,000,000	100.00%

(2) 당사는 2000년 7월 24일자로 한국거래소 코스닥 시장 에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 . 2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 기준서 제1011호 '건설계약', 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산, 해석서 제2115호 '부동산건설약정'- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법 - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 연결 면제- 기준서 제1111호 '공동약정' - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정- 기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정또한, 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다.

2.3 영업부문 당영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.당사의 영업부문은 의약품제조업의 단일 영업부문으로서 영업부문별 실적을 별도로 주석에 공시하지 아니하였습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(3) 제거 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법 (미착품은 개별법) 에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다 . 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	30년

기계장치	7년

차량운반구와 비품	4년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타영업수익(비용)" 으로 표시하고 있습니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

화원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권, 소프트웨어	5년

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여(1) 확정급여부채

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직금의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.21 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 의약품제조업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.23 배당금

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.24 전기재무제표의 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.25 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2017년 3월 2일 자로 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

당사는 보고기간말 현재 제품의 반품으로 예상되는 반품 청구 등과 관련하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 반품충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항 은 주석 17 에서 기술 하고 있습 니다.

4. 재무위험관리 가. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및절차의 준수여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험당사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (화폐단위:USD,천원)

구분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	50,655.25	61,158	7,198.33	8,437

매출채권	17,856.00	19,765	69,158.85	80,684

합계	68,511.25	80,923	76,357.18	89,121

당기에 손익으로 인식한 금액은 외화환산이익 3,011천원이며, 전기에 손익으로 인식한 금액은 외화환산이익 813천원과 외화환산손실 366천원입니다.

보고기간말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

현금및현금성자산	6,115	(6,115)	844	(844)

매출채권	1,977	(1,977)	8,068	(8,068)

합계	8,092	(8,092)	8,912	(8,912)

② 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	147,654	(147,654)	162,846	(162,846)

(2) 유동성위험유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동자산 중 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성차입금 총액을 초과하는 수준의 유동성을 확보하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원)

구분	3개월이내	3개월~1년이내	1년초과	합계

매입채무	3,543,138	-	-	3,543,138

단기차입금(*)	14,635	1,802,279	-	1,816,914

장기차입금(*)	73,794	225,483	13,152,586	13,451,863

기타지급채무	4,633,236	-	2,230,000	6,863,236

합계	8,264,803	2,027,762	15,382,586	25,675,151

(*) 단ㆍ장기차입금의 만기금액에는 이자비용이 포함되어 있습니다. (전기말) (단위:천원)

구분	3개월이내	3개월~1년이내	1년초과	합계

매입채무	2,695,401	-	-	2,695,401

단기차입금(*)	-	3,330,369	-	3,330,369

장기차입금(*)	81,762	245,286	13,491,413	13,818,461

기타지급채무	4,149,042	-	2,220,000	6,369,042

합계	6,926,205	3,575,655	15,711,413	26,213,273

(*) 단ㆍ장기차입금의 만기금액에는 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 가격위험당사는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권으로 분류되는 당사 소유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

당사가 보유하고 있는 당기손익인식금융자산 등은 유가증권시장 등에 상장되어 있는상장주식입니다. 해당 상장주식의 주가의 상승 또는 하락이 당기 및 전기 평가손익에미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익인식금융자산	21,599	(21,599)	49,394	(49,394)

매도가능금융자산	72	(72)	513	(513)

합계	21,671	(21,671)	49,907	(49,907)

(4) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 필요한 경우 신규거래처와 계약 시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

나. 자본위험당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 보고기간말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

부채(A)	27,638,279	27,724,958

자본(B)	49,146,531	59,175,781

현금및현금성자산(C)	146,864	4,015,490

차입금(D)	14,765,379	16,284,601

부채비율(A/B)(%)	56.24%	46.85%

순차입금 비율(D-C)/B(%)	29.74%	20.73%

(주) 전기의 순차입금비율은 (-)의 값입니다.

다. 공정가치 측정

평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음의 정의된 수준으로 분석이 이루어집니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	215,990	-	-	215,990

매도가능금융자산	720	-	-	720

합 계	216,710	-	-	216,710

② 전기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	493,938	-	-	493,938

매도가능금융자산	5,126	-	-	5,126

합 계	499,064	-	-	499,064

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품은 단기매매증권과 매도가능증권으로 분류된 유가증권시장 등에 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품 등 (1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1)-1. 당기말① 금융자산 (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	146,864	-	-	146,864

당기손익인식금융자산	215,990	-	-	-	215,990

매 출 채 권	-	16,008,059	-	-	16,008,059

기타수취채권(*)	-	2,053,348	-	-	2,053,348

기타금융자산(*)	-	1,770,754	1,321,217	-	3,091,971

합 계	215,990	19,979,025	1,321,217	-	21,516,232

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다.② 금융부채 (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매 입 채 무	-	3,543,138	3,543,138

단기차입금	-	1,785,379	1,785,379

장기차입금	-	12,980,000	12,980,000

기타지급채무(*)	-	6,863,236	6,863,236

합 계	-	25,171,753	25,171,753

(*) 유동성부채와 비유동성부채를 포함합니다.

(1)-2. 전기말① 금융자산 (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	4,015,490	-	-	4,015,490

당기손익인식금융자산	493,938	-	-	-	493,938

매 출 채 권	-	23,429,651	-	-	23,429,651

기타수취채권(*)	-	2,129,881	-	-	2,129,881

기타금융자산(*)	-	2,880,836	1,219,880	-	4,100,716

합 계	493,938	32,455,858	1,219,880	-	34,169,676

(*) 유동성자산과 비유동성자산을 포함합니다.

② 금융부채 (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매 입 채 무	-	2,695,401	2,695,401

단기차입금	-	3,304,601	3,304,601

장기차입금	-	12,980,000	12,980,000

기타지급채무(*)	-	6,369,042	6,369,042

합 계	-	25,349,044	25,349,044

(*) 유동성부채와 비유동성부채를 포함합니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(2)-1. 당기 (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	-	58,842	-	-	-	58,842

배당금수익	1,917	-	-	-	-	1,917

유가증권평가이익	15,590	-	-	-	-	15,590

유가증권처분이익	9,000	-	-	-	-	9,000

외화환산손익	-	3,011	-	-	-	3,011

외환차손익	-	(1,862)	-	-	-	(1,862)

이자비용	-	-	-	-	(337,205)	(337,205)

유가증권처분손실	(33,356)	-	-	-	-	(33,356)

대손상각비	-	(7,575,507)	-	-	-	(7,575,507)

합 계	(6,849)	(7,515,516)	-	-	(337,205)	(7,859,570)

(2)-2. 전기 (단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	-	206,216	-	-	-	206,216

배당금수익	2,517	-	-	-	-	2,517

유가증권평가이익	20,412	-	-	-	-	20,412

유가증권처분이익	93,541	-	-	-	-	93,541

외화환산손익	-	447	-	-	-	447

외환차손익	-	24,594	-	-	-	24,594

이자비용	-	-	-	-	(37,835)	(37,835)

유가증권평가손실	(14,634)	-	-	-	-	(14,634)

대손상각비	-	(2,228,605)	-	-	-	(2,228,605)

합 계	101,836	(1,997,348)	-	-	(37,835)	(1,933,347)

6. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. 외부신용등급은 한국기업평가의 회사채 등급을 사용하였습니다. (단위:천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방	-	-

A	214,130	-

외부신용등급이 없는 거래상대방	-	-

Group 1	1,176,302	2,480,714

Group 2	11,916,622	16,739,378

Group 3	-	-

합 계	13,307,054	19,220,092

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소 (단위:천원)

은행예금 및 장단기예치금(*)	당기말	전기말

AAA	1,914,639	6,894,273

AA+	-	-

합 계	1,914,639	6,894,273

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '장ㆍ단기금융상품'과의 차액은 현금시재액입니다.

(단위:천원)

당기손익인식금융자산	당기말	전기말

AA	-	218,538

AA-	157,400	225,000

BBB-	58,590	50,400

합 계	215,990	493,938

7. 당기손익인식금융자산

(1) 당기손익인식금융자산의 변동내역 (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	493,938	767,152

취득	-	-

처분	(293,538)	(278,992)

평가손익(*)	15,590	5,778

기말금액	215,990	493,938

(*) 당기손익인식금융상품의 공정가치변동은 포괄손익계산서 상 ' 금융수익'과 '금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산의 세부내역보고기간말 현재 당사의 당기손익인식금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	종목명	당기말	전기말

주식수	매입금액	공정가액	공정가액

시장성있는지분증권	OCI	2,000	1,008,917	157,400	225,000

일진머티리얼즈	4,200	123,664	58,590	50,400

삼성SDI	-	-	-	218,538

합 계	1,132,581	215,990	493,938

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권(*)	-	-	-	-

매출채권	25,788,028	-	30,222,984	-

대손충당금	(9,779,969)	-	(6,793,333)	-

소 계	16,008,059	-	23,429,651	-

기타수취채권	-

미수금	1,913,774	-	1,935,601	-

대손충당금	(140,000)	-	(120,000)	-

미수수익	74,497	-	119,503	-

보증금	-	205,077	-	194,777

소 계	1,848,271	205,077	1,935,104	194,777

합 계	17,856,330	205,077	25,364,755	194,777

(*) 매출채권에는 만기가 미도래한 배서어음이 당기말과 전기말 현재 각각 1,764,327천원과 1,829,682천원이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초잔액	6,793,333	120,000	4,680,230	120,000

손상차손 인식금액	7,575,507	20,000	2,228,605	-

제각금액	(4,588,871)	-	(115,502)	-

기말잔액	9,779,969	140,000	6,793,333	120,000

(3) 보고기간말 현재 매출채권 등의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	13,307,054	2,053,348	19,220,092	2,129,881

만기경과후 3개월 이하	3,208,276	-	2,095,246	-

만기경과후 4~6개월	467,825	-	2,065,770	-

만기경과후 7~9개월	853,626	-	2,065,442	-

만기경과후 9개월 초과	7,951,247	140,000	4,776,434	120,000

합 계	25,788,028	2,193,348	30,222,984	2,249,881

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

9. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	4,394,829	-	4,394,829	3,214,796	-	3,214,796

상 품	847,512	-	847,512	910,416	-	910,416

재 공 품	1,216,068	(4,985)	1,211,083	1,077,190	(4,985)	1,072,205

원 재 료	487,272	(31,997)	455,275	420,270	(31,997)	388,273

합 계	6,945,681	(36,982)	6,908,699	5,622,672	(36,982)	5,585,690

(2) 당기 중 인식한 재고자산평가충당금 계상 액은 없으며 전기 중 인식한 재고자산평가충당금 환입은 18,834천원입니다.

10. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타금융자산 :	-	-	-	-

장ㆍ단기금융상품	600,000	1,170,754	2,000,000	880,836

매도가능금융자산	-	1,321,217	-	1,219,879

합 계	600,000	2,491,971	2,000,000	2,100,715

(2) 사용제한 예금보고기간말 현재 사용제한 예금은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

단기금융상품	-	1,500,000	단기차입금 담보

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	3,000	1,503,000	-

(3) 매도가능금융자산의 변동 내역 (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	1,219,879	1,376,174

취득금액	105,744	-

처분금액	(11,933)	-

손익으로 분류된 공정가치평가손익	-	(157,500)

자본으로 분류된 공정가치평가손익	7,527	1,205

기말금액	1,321,217	1,219,879

(4) 매도가능금융자산

보고기간말 현재 당사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	종목명	당기말	전기말

주식수	취득가액	공정가액	장부가액	장부가액

시장성 있는 지분증권	엠젠플러스(*1)	100	1,179	720	720	5,126

소 계	-	1,179	720	720	5,126

시장성 없는지분증권(*2)	이담	143,737	52,453	52,453	52,453	52,453

한국피엠지제약	267,624	738,744	738,744	738,744	633,000

원주기업도시(*3)	210,000	1,050,000	525,000	525,000	525,000

한국제약협동조합	43	4,300	4,300	4,300	4,300

소 계	-	1,845,497	1,320,497	1,320,497	1,214,753

합 계	-	1,846,676	1,321,217	1,321,217	1,219,879

(*1) 엠젠플러스의 취득가액과 공정가액의 차이는 포괄손익계산서상 기타포괄손익의 '매도가능증권평가손익'으로 표시하고 있습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 해당하여 원가로 측정하였습니다. (*3) 매도가능금융자산 중 원주기업도시 주식은 원주기업도시 개발사업과 관련하여 근질권설정되어 있으며 전기 중에 157,500천원의 손상차손이 발생하였습니다.

11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	14,355,868	-	(1,552,350)	12,803,518	14,350,376	-	(1,552,350)	12,798,026

건물	23,344,333	(4,250,905)	-	19,093,428	9,481,688	(3,457,198)	-	6,024,490

기계장치	8,519,046	(6,321,928)	(167,858)	2,029,260	8,156,156	(5,743,312)	(210,619)	2,202,225

차량운반구	269,701	(197,971)	-	71,730	269,701	(161,376)	-	108,325

비품	2,534,634	(1,951,208)	-	583,426	2,013,012	(1,782,793)	-	230,219

건설중인자산	5,724,335	-	(1,400,000)	4,324,335	13,877,626	-	-	13,877,626

합계	54,747,917	(12,722,012)	(3,120,208)	38,905,697	48,148,559	(11,144,679)	(1,762,969)	35,240,911

(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(2)-1. 당기 (단위:천원)

계정과목	기 초	증 가	처 분	감가상각비	국고보조금	대체	기 말

토지	12,798,026	-	-	-	-	5,492	12,803,518

건물	6,024,490	-	-	(793,707)	-	13,862,645	19,093,428

기계장치	2,202,225	362,889	-	(535,854)	-	-	2,029,260

차량운반구	108,325	-	-	(36,595)	-	-	71,730

비품	230,219	521,622	-	(168,415)	-	-	583,426

건설중인자산	13,877,626	5,714,846	-	(1,400,000)	(13,868,137)	4,324,335

합계	35,240,911	6,599,357	-	(1,534,571)	(1,400,000)	-	38,905,697

(2)-2. 전기 (단위:천원)

계정과목	기 초	증 가	처 분	감가상각비	기 말

토지	12,778,238	19,788	-	-	12,798,026

건물	6,346,868	-	-	(322,378)	6,024,490

기계장치	1,570,897	1,134,041	-	(502,713)	2,202,225

차량운반구	123,788	17,191	-	(32,654)	108,325

비품	171,362	137,615	(167)	(78,591)	230,219

건설중인자산	-	13,877,626	-	-	13,877,626

합계	20,991,153	15,186,261	(167)	(936,336)	35,240,911

(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제 조 원 가	1,366,042	777,155

판매비와관리비	168,529	159,181

합 계	1,534,571	936,336

(4) 보고기간말 현재 발생한 유형자산손상차손은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산은 다음과 같습니다. (단위:천원)

담보제공자산(*)	설정금액	종 류	담보권자

과 목	장부가액

토지와 건물	22,939,033	8,622,820	차입금 등	국민은행 등

(*) 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물입니다. 또한, 기계장치가 차입금의 담보로 제공되고 있습니다. 상기 담보제공자산 이외에 장기차입금인 산업시설자금대출과 관련하여 토지분양대금반환청구권이 산업은행에 제공되어 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1)-1. 당 기 (단위:천원)

구분	기초	증가	처분	상각비(*1)	기말

소프트웨어	53,221	-	-	(17,161)	36,060

회원권	1,963,693	-	(230,000)	-	1,733,693

합계	2,016,914	-	(230,000)	(17,161)	1,769,753

(*1) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.(1)-2. 전 기 (단위:천원)

구분	기초	증가	처분	상각비(*1)	기말

소프트웨어	83,083	500	-	(30,362)	53,221

회원권	1,963,693	-	-	-	1,963,693

합계	2,046,776	500	-	(30,362)	2,016,914

(*1) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'로 표시하고 있습니다.(*2) 기타는 무형자산의 손상차손 인식액으로 포괄손익계산서상 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. (2) 당사가 당기비용으로 인식한 연구와 개발비 지출액은 당기와 전기에 각각 1,390,761천 원과 2,784,265천원 입니다.

13. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토 지	5,484,087	-	5,484,087	5,484,087	-	5,484,087

건 물	1,775,908	(851,908)	924,000	1,775,908	(791,527)	984,381

합 계	7,259,995	(851,908)	6,408,087	7,259,995	(791,527)	6,468,468

(2) 보고기간말 현재 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(2)-1. 당 기 (단위:천원)

구분	기초	증가	처분	상각비	기말

토 지	5,484,087	-	-	-	5,484,087

건 물	984,381	-	-	(60,381)	924,000

합 계	6,468,468	-	-	(60,381)	6,408,087

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.

(2)-2. 전 기 (단위:천원)

구분	기초	증가	처분	상각비	기말

토 지	5,484,087	-	-	-	5,484,087

건 물	1,044,762	-	-	(60,381)	984,381

합 계	6,528,849	-	-	(60,381)	6,468,468

(*) 감가상각비는 포괄손익계산서상 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토 지	5,484,087	5,484,087

건 물	924,000	924,000

합 계	6,408,087	6,408,087

토지의 공정가치 평가는 당사와 독립적인 감정평가법인에 의하여 2008년 12월 31일자 기준으로 평가되었으며, 당사는 재평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다. 한편, 건물 및 구축물의 경우 공정가치 평가자료의 입수가 용이하지 않아 장부가액을 공정가치로 기재하였습니다. (4) 보고기간말 현재 발생한 손상차손은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	249,502	261,103

14. 차입금(1) 단기차입금(단위:천원)

구분	차입처	당기말	전기말

연이자율	금액	금액

중소기업자금대출	국민은행	3.18%	765,244	995,900

회전대출	국민은행	3.75%	200,000	-

회전대출	기업은행	3.18%	591,995	2,308,700

회전대출	신한은행	3.80%	228,140	-

합계	-	-	1,785,379	3,304,600

(2) 장기차입금(단위:천원)

구분	차입처	만기일	당기말	전기말	상환방법

연이자율	금액	금액

산업시설자금대출	한국산업은행	2018.03.10	1.59%	4,000,000	4,000,000	3년거치 만기일시상환

산업시설자금대출	한국산업은행	2018.08.18	2.39%	2,800,000	2,800,000	3년거치 만기일시상환

산업시설자금대출	한국산업은행	2018.08.18	2.61%	2,450,000	2,450,000	3년거치 만기일시상환

산업시설자금대출	한국산업은행	2018.08.18	2.81%	3,730,000	3,730,000	3년거치 만기일시상환

합 계	-	-	-	12,980,000	12,980,000	-

15. 기타지급채무 보고기간말 현재 당사의 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타지급채무 :	-	-	-	-

미지급금	3,457,434	-	3,202,550	-

미지급비용	1,048,724	-	834,933	-

예수금	127,078	-	111,559	-

임대보증금	-	2,230,000	-	2,220,000

합 계	4,633,236	2,230,000	4,149,042	2,220,000

16. 반품충당부채 당기와 전기 중 당사의 반품충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

당 기	618,255	482,888	(618,255)	482,888

전 기	750,126	618,255	(750,126)	618,255

당사는 품질보증, 교환환불 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 유동부채로 계상하고 있습니다.

17. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,340,667	3,393,248

사외적립자산의 공정가치	(1,932,380)	(2,223,260)

국민연금전환금	(7,511)	(7,511)

순확정급여부채	1,400,776	1,162,477

(2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	851,868	771,126

이자비용	91,096	88,819

사외적립자산의 기대수익	(72,270)	(78,415)

합 계	870,694	781,530

(3) 당기와 전기 중 당사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	393,970	302,848

판매비와관리비	476,724	478,682

합 계	870,694	781,530

(4) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,393,248	3,048,649

당기근무원가	851,868	771,126

이자비용	91,096	88,819

급여지급액	(713,985)	(659,403)

보험수리적손실(이익)	(281,560)	144,057

기말	3,340,667	3,393,248

(5) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,223,260	2,107,539

사외적립자산의 기대수익	72,270	78,415

보험수리적손실	(49,165)	(44,649)

급여지급액	(713,985)	(718,045)

사용자의 기여금	400,000	800,000

기말	1,932,380	2,223,260

(6) 보고기간말 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.92%	2.81%

미래임금상승률	3.17%	3.50%

(7) 법인세효과 차감전 보험수리적 손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무	281,560	(144,057)

사외적립자산	(49,165)	(44,649)

보험수리적이익(손실) 합계	232,395	(188,706)

(8) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

정기예금	1,932,380	2,223,260

사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용 가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 채무증권에 대한 기대수익률은 보고기간말 현재의 총 상환이율에 기초합니다. 기타자산에 대한 투자의 기대수익은 해당 시장에서 실제 수익률의 장기경험치를 반영하고 있습니다.

(9) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	-1.0%	8.60%증가

+1.0%	7.50%감소

미래임금상승률	-1.0%	7.80%감소

+1.0%	8.80%증가

(10) 당초 추정치와 실제치의 차이 조정 내역 (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,340,667	3,393,248

사외적립자산의 공정가치	(1,939,891)	(2,230,771)

제도의 과소적립액	1,400,776	1,162,477

확정급여채무에 대한 경험적 조정	281,560	(144,057)

사외적립자산에 대한 경험적 조정	(49,165)	(44,649)

(11) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위:천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	354,098	423,891	1,453,735	12,912,953	15,144,677

(12) 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.20년입니 다 .

18. 기타자산 및 기타부채 보고기간말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자산 :	-	-

선급금	413,478	2,324,550

선급비용	36,457	30,598

부가세대급금	-	305,291

합 계	449,935	2,660,439

기타부채 :	-	-

선수금	122,451	216,956

부가세예수금	409,410	-

예수보증금	51,000	236,317

합 계	582,861	453,273

19. 이연법인세

(1) 보고기간말 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,915,859	2,063,998

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	814,879	721,066

상계전 이연법인세자산	3,730,738	2,785,064

이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(51,661)	(58,132)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(2,868,840)	(2,868,840)

상계전 이연법인세부채	(2,920,501)	(2,926,972)

상계후 이연법인세자산(부채)	810,237	(141,908)

(2) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(141,908)	(332,244)

손익계산서에 반영된 이연법인세	1,004,814	149,086

자본에 직접 반영된 법인세	(52,669)	41,250

기말금액	810,237	(141,908)

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위:천원)

구 분	기 초	손익계산서	자 본	기 말

미수수익	(26,290)	9,901	-	(16,389)

퇴직급여부채	23,818	144,940	-	168,758

매도가능증권손상차손	358,105	-	-	358,105

재고자산평가손실	8,136	-	-	8,136

반품추정부채	136,016	(29,780)	-	106,236

단기매매증권평가이익	(31,841)	(3,430)	-	(35,271)

단기매매증권평가손실	413,544	-	-	413,544

대손충당금	1,447,954	661,169	-	2,109,123

회원권	146,951	-	-	146,951

감가상각(상각방법및내용연수변경)	(172,603)	-	-	(172,603)

토지재평가	(2,529,038)	-	-	(2,529,038)

재평가차액	(167,200)	-	-	(167,200)

미지급비용	56,591	7,511	-	64,102

보험수리적손실	192,192	(51,127)	141,065

매도가능증권평가손실	1,757	(1,542)	215

합 계	(141,908)	790,311	(52,669)	595,734

(*) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이는 대손금부인액 5,602,743천원입니다.

② 전 기(단위:천원)

구 분	기 초	손익계산서	자 본	기 말

미수수익	(44,577)	18,287	-	(26,290)

연구및인력개발준비금	(73,333)	73,333	-	-

퇴직급여부채	110,389	(86,571)	-	23,818

대손금부인액(*)	197,641	(197,641)	-	-

매도가능증권손상차손	323,455	34,650	-	358,105

재고자산평가손실	3,993	4,143	-	8,136

반품추정부채	165,028	(29,012)	-	136,016

단기매매증권평가이익	(27,350)	(4,491)	-	(31,841)

단기매매증권평가손실	524,782	(111,238)	-	413,544

대손충당금	996,425	451,529	-	1,447,954

회원권	146,951	-	-	146,951

감가상각(상각방법및내용연수변경)	(158,994)	(13,609)	-	(172,603)

토지재평가	(2,529,038)	-	-	(2,529,038)

재평가차액	(167,200)	-	-	(167,200)

미지급비용	46,885	9,706	-	56,591

보험수리적손실	150,677	-	41,515	192,192

매도가능증권평가손실	2,022	-	(265)	1,757

합 계	(332,244)	149,086	41,250	(141,908)

(*) 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이는 대손금부인액 1,013,872천원입니다.

(4) 당기의 이월결손금 및 이연법인세효과의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	이월결손금	이연법인세효과

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

당기	-	96,325	96,325	-	21,191	21,191

(5) 당기의 이월세액공제의 내역과 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	기초잔액	증감	기말잔액

연구 ·인력개발비세액공제	-	193,312	193,312

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,000,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(3) 당기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 822,557주입니 다.

21. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	2,729,964	2,729,964

자기주식	(3,069,214)	(3,069,214)

자기주식처분손실	24,068	24,068

매도가능증권평가손실	(358)	(6,230)

합 계	(315,540)	(321,412)

(2) 자기주식

당사는 주가안정을 목적으로 자사주신탁에 가입하고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 총수는 보통주 822,557주이며 취득가액은 3,069,214천원으로 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	3,000,000	3,000,000

임의적립금	34,012,724	34,346,057

미처분이익잉여금	(3,151,886)	6,549,903

합 계	33,860,838	43,895,960

(*) 당사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 (단위:원)

과 목	제 39 기	제 38 기

처분예정일(확정일)	2017년 3월 17일	2016년 3월 18일

미처분이익잉여금	(3,151,885,281)	6,549,902,633

전기이월이익잉여금	5,765,491,665	7,700,914,219

순확정급여부채 재측정요소	181,269,155	(147,190,922)

당기순손실	(9,098,646,101)	(1,003,820,664)

임의적립금 등의 이입액	5,000,000,000	333,333,332

연구및인력개발준비금환입	-	333,333,332

임의적립금환입	5,000,000,000	-

합 계	1,848,114,719	6,883,235,965

이익잉여금 처분액	(1,117,744,300)	(1,117,744,300)

배당금 (현금배당 주당배당금(율) : 당기:100원(20%) 전기:100원(20%))	1,117,744,300	1,117,744,300

차기이월 미처분이익잉여금	730,370,419	5,765,491,665

23. 매출액 당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	29,071,419	32,709,590

상품매출	3,241,715	3,578,146

기타매출	3,819,207	3,861,196

합 계	36,132,341	40,148,932

24. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1. 제품매출원가	14,689,767	13,056,489

가. 기초제품재고액	3,214,796	2,647,306

나. 당기제품제조원가	15,869,800	13,623,979

계	19,084,596	16,271,285

다. 당기말제품재고액	(4,394,829)	(3,214,796)

2. 상품매출원가	1,455,512	1,668,385

가. 기초상품재고액	910,416	1,670,701

나. 당기상품매입액	1,392,608	908,100

계	2,303,024	2,578,801

다. 당기말상품재고액	(847,512)	(910,416)

3. 기타매출원가	2,705,700	3,104,924

합 계	18,850,979	17,829,798

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산(제품과 재공품)의 변동	(1,303,938)	(854,101)

원재료,상품 매입액	5,641,097	4,726,639

종업원급여	10,189,463	9,512,550

감가상각비	1,534,571	936,337

광고선전비	300,925	270,686

복리후생비	2,650,340	2,784,802

여비교통비	2,058,875	1,938,265

접대비,판촉비 및 회의비	3,210,958	2,951,938

기술개발비	937,818	2,784,265

외주가공비	5,158,657	5,013,335

지급수수료	4,334,130	4,131,467

대손상각비	7,575,507	2,228,605

기타비용	3,822,230	4,787,411

합 계(*)	46,110,633	41,212,199

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,295,938	5,888,481

퇴직급여	476,725	478,681

복리후생비	2,276,717	2,552,395

여비교통비	1,973,525	1,870,663

세금과공과	124,989	149,070

감가상각비	168,529	159,181

보험료	339,496	364,670

접대비	587,473	660,027

판매촉진비	2,094,835	1,798,743

광고선전비	300,925	270,686

지급수수료	3,811,040	3,681,642

회의비	528,650	493,168

소모품비	44,021	124,302

대손상각비	7,575,507	2,228,605

기타	1,661,284	2,662,087

합 계	27,259,654	23,382,401

27. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	249,502	261,103

매도가능증권처분익	16,697	-

수입수수료	235,342	313,724

잡이익	160,472	11,271

합 계	662,013	586,098

(2) 기타비용 (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	126,000	625,000

투자부동산상각비	60,381	60,381

유형자산처분손실	-	157

무형자산손상차손	70,909	-

매도가능증권손상차손	-	157,500

기타의대손상각비	20,000	-

잡손실	90,267	33,973

합 계	367,557	877,011

28. 금융손익 당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	58,842	206,216

배당금수익	1,917	2,517

외환차익	9,499	32,215

외화환산이익	3,011	813

당기손익인식금융자산처분이익	9,000	93,541

당기손익인식금융자산평가이익	15,590	20,412

합 계	97,859	355,714

(2) 금융비용 (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	337,205	37,835

외화환산손실	-	366

외환차손	11,361	7,622

당기손익인식금융자산처분손실	33,356	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	14,634

합 계	381,922	60,457

29. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	-	76,876

이연법인세(주석 24)

일시적차이의 증감	(737,642)	(190,336)

이월결손금의 증감	(21,191)	-

이월세액공제의 증감	(193,312)	-

자본에 직접 반영된 법인세	(52,669)	41,250

이연법인세효과	(1,004,814)	(149,086)

법인세추납액	135,561	17,109

법인세비용	(869,253)	(55,101)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,967,899)	(1,058,922)

적용세율에 따른 세부담	(2,170,938)	(210,963)

조정사항

비공제비용	420,364	399,285

법인세추납액	135,561	17,109

세액공제	(193,312)	(481,012)

기타(세율차이 등)	939,072	220,480

법인세비용	(869,253)	(55,101)

유효법인세율(주)	-	-

(주) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	232,396	51,127	181,269	(188,706)	(41,515)	(147,191)

매도가능증권평가손익	7,527	1,656	5,871	1,207	266	941

30. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당손익은 당사의 당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순손실	9,098,646,101원	1,003,820,664원

가중평균유통보통주식수	11,177,443주	11,182,328주

기본주당손실	814원	90원

(*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행주식수	12,000,000주	12,000,000주

가중평균자기주식수	(-)822,557주	(-)817,672주

가중평균유통보통주식수	11,177,443주	11,182,328주

(2) 희석주당손익당사는 전환사채, 신주인수권 등의 보통주 청구가능증권이 없기 때문에 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다.

31. 배당금산정내역

(1) 배당금 산정내역 당기와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

1주당배당금	100원	100원

유통주식수	11,177,443주	11,177,443주

배당금총액	1,117,744,300원	1,117,744,300원

(2) 배당성향 전기 중 배당성향 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배 당 액	1,117,744,300	1,117,744,300

당기순손실	9,098,646,101	1,003,820,664

배 당 성 향(주)	-	-

(주) 당기와 전기 중 당기순손실이 발생하여 배당성향을 산출하지 않았습니다.

(3) 배당수익률당기와 전기 중 배당수익률 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주당배당액	100	100

결산일종가	5,140	4,590

배당수익률	1.95%	2.18%

32. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관 등과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융기관	약정내용	한 도

당 기	전 기

기업은행	일반자금대출	1,000,000	2,500,000

국민은행	일반자금대출	1,200,000	1,000,000

하나은행	전자방식외담대	200,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	1,000,000	-

산업은행	산업시설대출	17,000,000	17,000,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 수입신용장 발행 한도액은 US$ 700,000입니다. (3) 보고기간말 현재 당사는 차량운반구의 사용을 위하여 KB캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다. (단위:천원)

기 간	당 기	전 기

1년 이내	82,590	85,307

1년 초과 5년 이내	4,283	32,524

합 계	86,873	117,831

(4) 보고기간말 현재 당사가 피고로 제소되어 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

원 고	피 고	계류법원	사건내용	소송가액	진행상황

(주)씨티씨바이오(*1)	진양제약(주)	서울중앙지방법원	물품대금	1,516,097	1심 계류중

노은지(*2)	〃	부산지방법원	근저당권말소	210,758	〃

(*1) 상기 소송과 관련하여 당사는 원고를 상대로 손해배상청구의 반소(소송가액:4,291,315천원)를 제기하였습니다. 당기말 현재 당사는 소송결과를 예측할 수 없으며, 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. (*2) 상기 소송과 관련하여 당사는 원고를 상대로 물품대금청구의 반소(소송가액:999,054천원)를 제기하였습니다. 당기말 현재 당사는 소송결과를 예측할 수 없으며, 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 아니하였습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	회 사 명

기타	한 국	제이바이오팜(주)

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계자명	구 분	금 액

제이바이오팜(주)	매 출	3,435,447

〃	임 대 수 익	11,000

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계자명	구 분	금 액

제이바이오팜(주)	매 출 채 권	3,131,747

〃	미 수 금	1,000

(4) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,559,644	1,453,986

퇴직급여	84,277	79,926

합 계	1,643,921	1,533,912

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 당사의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	(9,098,646)	(1,003,821)

2. 현금유출 없는 비용등의 가산	9,650,533	4,192,605

이자비용	337,205	37,835

법인세비용	(869,253)	(55,101)

퇴직급여	870,696	781,530

감가상각비	1,594,952	996,717

무형자산상각비	17,161	30,362

대손상각비	7,575,507	2,228,605

기타의대손상각비	20,000	-

당기손익인식금융자산평가손실	33,356	14,634

외화환산손실	-	366

매도가능증권손상차손	-	157,500

유형자산처분손실	-	157

무형자산손상차손	70,909	-

3. 현금유입 없는 수익등의 차감	(105,057)	(323,499)

이자수익	58,842	206,216

배당금수익	1,917	2,517

당기손익인식금융자산평가이익	15,590	20,412

당기손익인식금융자산처분이익	9,000	93,541

매도가능증권처분이익	16,697	-

외화환산이익	3,011	813

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(835,655)	(4,233,015)

매출채권의 증가	(152,783)	(1,505,361)

기타수취채권의 감소	21,827	132,187

재고자산의 증가	(1,323,009)	(114,730)

기타자산의 감소(증가)	291,233	(322,292)

매입채무의 증가(감소)	847,736	(1,029,982)

기타지급채무의 증가(감소)	(300,197)	398,844

퇴직금지급액	(713,985)	(659,403)

사외적립자산의 증가	313,985	(81,955)

반품충당부채의 감소	(135,367)	(131,871)

기타부채의 증가(감소)	314,905	(918,452)

합 계	(388,825)	(1,367,730)

(2) 당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하며 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산을 의미합니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 용	당 기	전 기

선급금의 건설중인자산 대체	1,919,271	-

미착기계의 기계장치 대체	-	374,705

미지급금의 기계장치 등 대체	-	670,512

미지급금의 건설중인자산 대체	599,072	-

보험수리적손실의 포괄적손익누계액 계상	232,396	188,706