DN오토모티브 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 53(당) 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 52(전) 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 디엔오토모티브와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디엔오토모티브(이하 "당사")는 1971년 6월 23일에 설립되어 자동차용 배터리의 제조 및 판매를주 영업목적으로 하고 있으며, 1988년 9월 24일자로 한국증권거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2004년 3월 31일 및 2005년 3월 31일을 기준일로 하여 사업다각화 및 경영합리화를 도모하고자 진주 소재 자동차방진부품사업부 및 온산 소재 축전지사업부를 각각 물적분할하였으며, 본사는 경상남도 양산시 산막공단북11길 103에위치하고 있습니다.당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할하여 분할신설회사인 동아타이어공업(주)로 포괄이전하였으며, 상호를 기존 동아타이어공업(주)에서 주식회사 디티알오토모티브로 변경하였습니다.또한, 당사는 2021년 11월 30일 및 2021년 12월 23일을 합병기일로 하여 각각 동아전지 주식회사 및 주식회사 디티알을 흡수합병하였으며 2022년 6월 2일자로 상호를 기존 주식회사 디티알오토모티브에서 주식회사 디엔오토모티브로 변경하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 주요 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	금액(천원)	지분율(%)

김상헌 등	5,085,772	2,542,886	50.89%

자기주식	1,375,880	687,940	13.77%

기타	3,532,353	1,766,177	35.34%

합 계	9,994,005	4,997,003	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)지엠티홀딩스	한국	기타금융업	12월31일	100.00	100.00

(주)디엔솔루션즈 (주1)	한국	공작기계제조	12월31일	100.00	100.00

Qingdao DN VMS Automotive Co., Ltd.(구, Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.)	중국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DN Automotive USA Inc. (구, Dongah America Inc.)	미국	자동차부품판매	12월 31일	100.00	100.00

DN Automotive VMS Ltd.	영국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DN Automotive Germany GmbH(구, DTR VMS GmbH)	독일	자동차부품개발	12월 31일	100.00	100.00

Dongah DTR VMS OSVT (주2)	튀르키예	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DN Automotive Italy S.R.L.(구, DTR VMS ITALY S.R.L.)	이탈리아	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DN Automotive Poland Sp. Z.o.o(구, DTR VMS Poland Sp. Z o.o.)	폴란드	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DN AUTOMOTIVOS BRASIL LTDA(구, DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA.) (주3)	브라질	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.	멕시코	자동차부품판매	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED	인도	자동차부품판매	12월 31일	100.00	100.00

(주)이큐포올	한국	소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일	82.86	82.86

DN AUTOMOTIVE USA TECH CENTER INC (구, DTR TECH CENTER )	미국	자동차부품개발	12월 31일	100.00	100.00

(주)브레이브뉴인베스트먼트(주5)	한국	금융업	12월31일	100.00	100.00

DTR Antu Automotive Shaoxing Co.,Ltd.	중국	자동차부품판매	12월31일	51.00	51.00

DN Solutions America Corporation (주4)	미국	공작기계판매	12월31일	100.00	100.00

DN Solutions China Co.,Ltd. (주4)	중국	공작기계제조	12월31일	100.00	100.00

DN Solutions Europe GmbH. (주4)	독일	공작기계판매	12월31일	100.00	100.00

DN Solutions India Private Limited (주4)	인도	공작기계판매	12월31일	100.00	100.00

(주1) 2022년 1월 28일자로 ㈜지엠티홀딩스가 100% 지분을 인수하여 종속기업으로 편입함.
(주2) 종속기업인 DN Automotive VMS Ltd.가 100%의 지분을 소유하고 있음.
(주3) 종속기업인 DN Automotive Italy S.R.L.이 100%의 지분을 소유하고 있음.
(주4) 종속기업인 ㈜디엔솔루션즈가 100%의 지분을 소유하고 있음.
(주5) 종속기업인 DN Automotive USA Inc.이 100%의 지분을 소유하고 있음.

(2) 당분기와 전분기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	분기매출액	분기순손익

(주)지엠티홀딩스	2,103,101,771	1,361,163,953	-	(18,561,041)

(주)디엔솔루션즈 (구, 두산공작기계(주)) (주1)	1,798,642,149	1,053,200,598	535,143,219	87,309,906

Qingdao DN VMS Automotive Co., Ltd (구, Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.)	56,006,520	21,607,840	14,492,484	(1,060,649)

DN Automotive USA Inc. (구, Dongah America Inc.) (주2)	147,243,421	139,315,502	65,962,196	(838,013)

DN Automotive VMS Ltd. (구, DTR VMS Ltd.) (주3)	33,938,638	6,384,389	7,451,327	574,375

DN Automotive Germany GmbH (구, DTR VMS GmbH)	8,556,436	5,194,035	1,518,620	46,215

DN Automotive Italy S.r.l (구, DTR VMS ITALY S.R.L.) (주4)	180,937,491	99,879,545	71,281,239	2,843,054

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. DE C.V.	120,471,653	104,935,547	37,063,006	(5,678,659)

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED	309,501	1,628	-	(3,423)

(주)이큐포올	183,733	861,839	53,463	(482,645)

DN AUTOMOTIVE USA TECH CENTER INC.(구, DTR TECH CENTER )	3,358,435	1,381,534	1,210,781	65,355

DTR Antu Automotive Shaoxing Co.,Ltd.	3,166,016	-	-	(82,511)

(주1) DN Solutions America Corporation, DN Solutions China Co., Ltd., DN Solutions Europe GmbH., DN Solutions India Private Limited 의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.
(주2) (주)브레이브뉴인베스트먼트의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.(주)브레이브뉴인베스트먼트의 지분 100%는 2023년 1월 6일부로 DN Automotive USA Inc.로 매각되었습니다.
(주3) Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.
(주4) DN Automotive Poland Sp. z o.o.(구, DTR VMS Poland Sp. z o.o.)와 DN AUTOMOTIVOS BRASIL LTDA(구, DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA)의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	분기매출액	분기순손익

동남주택(주)	4,977,385	(8,822)	-	16,416

(주)지엠티홀딩스	2,131,771,838	1,021,354,001	-	(9,636,632)

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	50,256,303	15,267,423	12,178,473	(1,533,747)

Dongah America Inc.	123,068,523	115,616,454	61,927,232	343,578

DTR VMS LTD. (주1)	34,038,560	6,669,827	9,475,800	706,184

DTR VMS GmbH	7,883,240	4,931,880	1,426,145	2,559

DTR VMS ITALY S.R.L. (주2)	154,218,796	86,561,545	57,822,320	1,822,684

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.	99,179,208	77,594,397	32,742,739	897,591

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED	344,938	21,869	20,071	(1,745)

(주)이큐포올	637,797	812,305	2,000	(551,386)

DTR TECH CENTER	3,369,949	1,783,693	946,850	26,509

(주)브레이브뉴인베스트먼트	9,776,953	634,236	276,522	(223,159)

DTR Antu Automotive Shaoxing Co.,Ltd.	3,474,261	4,703	-	(59,779)

두산공작기계(주) (주3)	1,753,410,847	1,302,224,723	346,659,412	30,962,915

(주1) Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.
(주2) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액입니다.
(주3) Doosan Machine Tools America Corporation, Doosan Machine Tools China Co.,Ltd., Doosan Machine Tools Europe GmbH., Doosan Machine Tools India Private Limited 의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 중 누적 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업 소유주지분	비지배지분

DTR Antu Automotive Shaoxing Co.,Ltd.(주1)	3,166,016	-	-	-	1,614,668	1,551,348

(주1) 2020년 중국의 ANTU와 합작하여 설립한 조인트벤처이며 당사 지분율은 51%임

(전기말) (단위 : 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업 소유주지분	비지배지분

DTR Antu Automotive Shaoxing Co.,Ltd.(주1)	3,118,329	48,641	49,273	-	1,590,025	1,527,672

(주1) 2020년 중국의 ANTU와 합작하여 설립한 조인트벤처이며 당사 지분율은 51%임

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

종속기업명	매출액	영업이익	당기순이익	지배기업귀속당기순이익	비지배지분귀속 당기순이익

DTR Antu Automotive Shaoxing Co.,Ltd.	-	(83,000)	(82,511)	(42,081)	(40,431)

(전분기) (단위 : 천원)

종속기업명	매출액	영업이익	당기순이익	지배기업귀속당기순이익	비지배지분귀속 당기순이익

DTR Antu Automotive Shaoxing Co.,Ltd.	-	(66,307)	(59,779)	(30,487)	(29,292)

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	199,056	88,357

보통예금 등	386,804,278	509,258,707

합 계	387,003,334	509,347,064

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	42,646	914	질권 설정 등

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	45,646	3,914

6. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	460,642,715	2,575,813	395,144,729	3,781,710

손실충당금	(10,392,283)	-	(9,832,621)	-

순장부금액	450,250,432	2,575,813	385,312,108	3,781,710

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이내	426,240,028	361,731,616

6개월~1년이하	6,937,683	8,265,479

1년초과~3년이하	11,579,158	12,391,088

3년초과	18,461,659	16,538,256

합 계	463,218,528	398,926,439

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	9,832,621	4,023,065

연결범위의변동	-	4,621,760

추가설정액	261,455	183,349

기타증감	298,207	33,203

기말금액	10,392,283	8,861,377

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 은행에 할인 양도한 매출채권의 잔액 각각 182,828,646천원 및 169,377,643천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.(주석16참고)

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	138,102,743	(10,970,184)	127,132,559	121,560,627	(10,343,447)	111,217,180

제품	235,329,092	(8,258,324)	227,070,768	268,790,273	(9,567,589)	259,222,684

재공품	93,237,923	(80,748)	93,157,175	93,794,802	(76,384)	93,718,418

원재료	167,782,276	(6,004,309)	161,777,967	158,397,573	(6,173,761)	152,223,812

저장품	322,542	-	322,542	309,282	-	309,282

미착품	62,567,976	-	62,567,976	43,286,042	-	43,286,042

합 계	697,342,552	(25,313,565)	672,028,987	686,138,599	(26,161,181)	659,977,418

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(1,470,050)	511,747

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	32,127	34,918

미수금	17,168,701	11,718,408

미수수익	469,231	27,919

합 계	17,670,059	11,781,245

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	3,000	3,000

보증금	10,621,971	9,880,174

장기미수금	142,314	36,114

합 계	10,767,285	9,919,288

9. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	15,731,365	17,462,638

선급비용	6,371,288	2,595,237

부가세대급금	46,493,875	36,162,942

기타당좌자산	3,644,438	4,266,223

합 계	72,240,966	60,487,040

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선급비용	6,900	6,900

10. 장기투자증권(1) 장기투자증권의 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권	14,820,942	14,050,857	14,564,104	13,343,948

투자전환사채	8,298,500	9,012,440	8,298,500	8,760,136

소 계	23,119,442	23,063,297	22,862,604	22,104,084

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

지분상품(주1)

상장주식	37,529,897	48,383,812	37,529,897	44,790,231

비상장주식(주2)	5,196,942	4,030,942	4,820,594	3,654,594

소 계	42,726,839	52,414,754	42,350,491	48,444,825

합 계	65,846,281	75,478,051	65,213,095	70,548,909

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(주2) 당분기 중 관계기업투자주식에서 재분류 된 (주)디와이비 지분증권이 포함되어있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	평가손익누계액	손상차손누계액	장부금액	분 류

지분증권>

(주)케이티 등	32,150,580	(4,508,373)	-	27,642,207	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

동아타이어공업(주) (주1)	5,379,317	15,362,288	-	20,741,605	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

소 계	37,529,897	10,853,915	-	48,383,812

않는 지분증권>

(주)디지털스트림 테크놀로지 등	5,196,942	(1,166,000)	-	4,030,942	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산