DN오토모티브 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 46(당)기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일 까지
제 45(전)기 3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일 까지
동아타이어공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동아타이어공업주식회사(이하 "당사")는 1971년 6월 23일에 설립되어 자동차 재생타이어, 튜브, 후랩, 자동차용 밧데리, 자동차방진부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 1988년 9월 25일자로 한국증권거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2004년 3월 31일 및 2005년 3월 31일을 기준일로 하여 사업다각화 및 경영합리화를 도모하고자 자동차방진부품사업부 및 축전지사업부를 각각 물적분할하였으며, 본사는 경남 양산시유산공단11길 11에 위치하고 있습니다. (1) 당분기말 현재 당사의 주요 지분현황은 다음과 같습니다 .

주 주 명	주식수(주)	금액(천원)	지분율(%)

김만수	6,787,271	3,393,635	28.61

김상헌	5,408,327	2,704,164	22.79

한국투자밸류자산운용(주)	3,549,494	1,774,747	14.96

자기주식	3,003,858	1,501,929	12.66

기타	4,978,070	2,489,035	20.98

합 계	23,727,020	11,863,510	100.00

2016년 9월 30일로 종료하는 보고기간 에 대한 요약분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)디티알	한국	자동차부품제조	12월31일	100.00	100.00

동아전지(주)	한국	자동차용축전지제조	12월31일	100.00	100.00

코모텍(주)	한국	통신기기제조	12월31일	58.92	58.92

동남주택(주)	한국	주택건설 등	12월31일	75.51	75.51

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	중국	자동차타이어등 제조	12월31일	100.00	100.00

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	중국	자동차부품제조	12월31일	100.00	100.00

Dongah America Inc.	미국	자동차타이어등 판매	12월31일	100.00	100.00

DTR VMS GmbH (주1)	독일	자동차부품판매	12월31일	100.00	100.00

DTR VMS LTD.	영국	자동차부품제조	12월31일	100.00	100.00

Dongah DTR VMS OSVT (주1)	터키	자동차부품판매	12월31일	100.00	100.00

DTR VMS ITALY S.R.L (주2)	이탈리아	자동차부품판매	12월31일	60.00	60.00

DTR VMS Poland Sp. z.o.o (주3)	폴란드	자동차부품판매	12월31일	60.00	60.00

DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA (주3)	브라질	자동차부품판매	12월31일	60.00	60.00

(주1) DTR VMS GmbH는 (주)디티알이, Dongah DTR VMS OSVT는 DTR VMS LTD.가 100% 의 지분을 소유하고 있음.
(주2) (주)디티알이 60%의 지분을 소유하고 있음.
(주3) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA 는 DTR VMS ITALY S.R.L. 이 100%의 지분을 소유하고 있음.

(3) 당분기 와 전기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	분기매출액	분기순손익

(주)디티알	265,199,572	98,038,090	208,351,857	27,202,712

동아전지(주)	83,069,916	5,393,460	35,549,917	6,488,958

코모텍(주)	433,719	459,441	375,661	(347,981)

동남주택(주)	7,960,801	3,053,236	1,202,030	73,987

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	53,264,831	2,855,755	21,812,973	2,224,236

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	46,680,037	21,012,871	52,039,271	5,277,624

Dongah America Inc.	72,328,215	65,552,304	113,630,414	162,906

DTR VMS GmbH (주1)	5,802,216	3,949,942	1,865,263	136,616

DTR VMS LTD. (주2)	54,558,248	25,809,250	69,257,295	830,374

DTR VMS ITALY S.R.L (주3)	115,632,454	96,514,060	162,794,194	7,352,547

(주1) 전기에는 DTR VMS LTD. 가 100%의 지분을 소유하고 있었으나 당분기 중 (주)디티알로 지분 100%가 이전되었음.
(주2) Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임.
(주3) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임.

(전기) (단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손익

(주)디티알	230,413,520	122,135,760	227,719,668	13,850,199

동아전지(주)	73,196,565	6,449,845	50,996,396	3,064,338

코모텍(주)	557,384	455,704	1,106,621	148,328

동남주택(주)	15,927,284	11,736,294	13,665,307	442,146

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	51,228,569	2,195,810	40,202,825	1,722,938

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	32,576,653	13,140,774	27,547,469	1,974,164

Dongah America Inc.	71,347,353	65,687,494	135,077,090	620,986

DTR VMS LTD. (주1)	61,149,043	26,270,144	78,407,006	2,508,636

DTR VMS ITALY S.R.L (주2)	112,036,087	92,762,129	25,400,555	(1,985,275)

(주1) DTR VMS GmbH와 Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임.
(주2) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'과 관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류 될 때 이는 처분이나 분배계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' , 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당분기말 현재 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	97,237	205,457

은행예금	79,750,685	77,397,737

합 계	79,847,922	77,603,194

5. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	183,864,982	193,228,260

대손충당금	(5,310,485)	(4,970,092)

순장부금액	178,554,497	188,258,168

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이내	158,785,682	178,849,040

6개월~1년이하	14,047,614	8,174,614

1년초과~3년이하	8,939,090	4,355,691

3년초과	2,092,596	1,848,915

합 계	183,864,982	193,228,260

(3) 당분기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,970,092	3,877,050

채권제각	(6,868)	(364,892)

추가설정액	492,384	1,484,275

기타증감	(145,123)	(26,341)

기말금액	5,310,485	4,970,092

(4) 연결실체는 당분기말 현재 금융기관에 71,507,365천원에 상당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래는 담보부 차입거래로 회계처리 하였습니다.

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	4,476,652	(54,744)	4,421,908	31,167,948	(748,052)	30,419,896

제품	52,410,359	(1,301,480)	51,108,879	31,834,306	(707,373)	31,126,933

재공품	17,380,959	-	17,380,959	18,201,365	(43,398)	18,157,967

원재료	50,215,926	(1,649,326)	48,566,600	47,570,808	(1,601,820)	45,968,988

저장품	490,459	-	490,459	545,572	-	545,572

미착품	2,288,646	-	2,288,646	1,591,769	-	1,591,769

완성주택	362,959	-	362,959	1,424,531	-	1,424,531

합 계	127,625,960	(3,005,550)	124,620,410	132,336,299	(3,100,643)	129,235,656

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	706,867	499,480

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	55,226	3,694

미수금	15,409,584	12,099,605

미수수익	2,070,485	4,373,868

보증금	354,315	1,692,647

합 계	17,889,610	18,169,814

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	10,900	10,900

보증금	2,949,101	2,427,613

합 계	2,960,001	2,438,513

8. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	11,066,659	19,580,371

선급비용	2,699,990	2,201,333

부가세대급금	2,622,410	4,060,818

기타	84,581	-

합 계	16,473,640	25,842,522

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기성선급비용	1,073,102	1,207,464

기타의투자자산	480,190	-

합 계	1,553,292	1,207,464

9. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액 및 상각후원가	손상차손누계액	평가손익	장부금액	취득금액 및 상각후원가	손상차손누계액	평가손익	장부금액

지분증권>

(주)케이티 등	4,064,218	(409,020)	1,271,162	4,926,360	4,064,218	(409,020)	(252,753)	3,402,445

지분증권>

(주)디지털스트림테크놀로지 등(주1)	2,030,445	(330,520)	-	1,699,925	2,035,162	(330,520)	-	1,704,642