DN오토모티브 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 50(당) 기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 49(전) 기 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 디티알오토모티브와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 디티알오토모티브(이하 "당사")는 1971년 6월 23일에 설립되어 자동차용 배터리의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 1988년 9월 24일자로 한국증권거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2004년 3월 31일 및 2005년 3월 31일을 기준일로 하여 사업다각화 및 경영합리화를 도모하고자 진주소재 자동차방진부품사업부 및 온산소재 축전지사업부를 각각 물적분할하였으며, 본사는 울산시 울주군 온산읍 처용산업2길 12에 위치하고 있습니다.또한, 당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할하여 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 포괄이전하였으며, 상호를 기존 동아타이어공업주식회사에서 주식회사 디티알오토모티브로 변경하였습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 주요 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	금액(천원)	지분율(%)

김상헌	5,111,772	2,555,886	51.15

한국투자밸류자산운용(주)	1,430,307	715,154	14.31

자기주식	1,375,880	687,940	13.77

기타	2,076,046	1,038,023	20.77

합 계	9,994,005	4,997,003	100.00

2020년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)디티알	한국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

동아전지(주)	한국	자동차용축전지제조	12월 31일	100.00	100.00

동남주택(주)	한국	주택건설 등	12월 31일	76.44	76.44

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	중국	자동차튜브제조	12월 31일	100.00	100.00

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	중국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

Dongah America Inc.	미국	자동차부품판매	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS LTD.	영국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS GmbH (주1)	독일	자동차부품개발	12월 31일	100.00	100.00

Dongah DTR VMS OSVT (주2)	터키	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS ITALY S.R.L. (주3)	이탈리아	자동차부품제조	12월 31일	60.00	60.00

DTR VMS Poland Sp. z.o.o (주4)	폴란드	자동차부품제조	12월 31일	60.00	60.00

DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AU TOMOTIVOS DO BRASIL LTDA (주4)	브라질	자동차부품제조	12월 31일	60.00	60.00

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.(주1)	멕시코	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED(주1)	인도	자동차부품판매	12월 31일	100.00	100.00

DTR TECH CENTER(주1)	미국	자동차부품개발	12월 31일	100.00	100.00

이큐포올(주) (주5)	한국	소프트웨어 개발 및 공급업	12월 31일	80.00	80.00

(주)디티알 프레스(주1)	한국	자동차부품판매	12월31일	100.00	-

DTR M Press S.A. DE C.V.(주6)	멕시코	자동차부품제조	12월31일	100.00	-

(주)브레이브뉴(주1)	한국	금융업	12월31일	100.00	-

(주1) 종속기업인 (주)디티알이 100%의 지분을 소유하고 있음.
(주2) 종속기업인 DTR VMS LTD.가 100% 의 지분을 소유하고 있음.
(주3) 종속기업인 (주)디티알이 60%의 지분을 소유하고 있음.
(주4) DTR VMS ITALY S.R.L. 이 100%의 지분을 소유하고 있음.
(주5) 종속기업인 (주)디티알이 80%의 지분을 소유하고 있음.
(주6) (주)디티알 프레스가 100%의 지분을 소유하고 있음.

(4) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

(주)디티알 프레스	신규 취득

DTR M Press S.A. DE C.V.

(주)브레이브뉴

(5) 당분기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	분기매출액	분기순손익

(주)디티알	348,439,947	98,420,596	214,910,804	20,406,620

동아전지(주)	91,226,120	2,432,589	17,859,951	3,662,223

동남주택(주)	5,249,063	50,843	-	70,539

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	29,607,037	3,699,240	15,592,934	960,448

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	51,717,553	13,111,963	28,188,827	(1,459,254)

Dongah America Inc.	82,609,023	67,421,320	105,623,107	670,372

DTR VMS LTD.(주1)	41,915,136	7,500,740	26,545,351	3,169,751

DTR VMS GmbH	7,592,357	4,948,062	4,060,596	(421,152)

DTR VMS ITALY S.R.L.(주2)	141,191,284	91,595,614	127,069,550	347,726

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. DE C.V.	72,282,891	58,046,559	62,177,261	(3,467,172)

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED	331,124	18,806	26,528	(5,858)

이큐포올	766,928	1,842,398	126,540	(646,354)

DTR TECH CENTER	2,995,104	2,681,832	2,198,468	(611,161)

디티알 프레스(주3)	22,789,392	22,158,899	18,355,326	(8,407)

(주)브레이브뉴	9,877,868	9,812	-	(231,944)

(주1) Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임.
(주2) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOSDO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임.
(주3) DTR M Press S.A. DE C.V.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임.

(전기) (단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손익

(주)디티알	329,106,777	99,030,162	394,522,509	37,433,658

동아전지(주)	88,571,970	2,575,014	24,109,575	3,276,492

동남주택(주)	5,093,232	50,402	-	100,631

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	31,158,795	3,400,964	26,471,806	1,776,778

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	50,928,179	12,295,769	51,057,095	(689,233)

Dongah America Inc.	99,506,150	85,168,038	222,101,354	2,769,776

DTR VMS GmbH	7,773,871	4,863,936	5,719,634	379,032

DTR VMS LTD. (주1)	45,491,002	13,533,206	59,762,566	1,583,323

DTR VMS ITALY S.R.L.(주2)	133,909,378	85,666,463	208,289,699	6,707,296

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.	67,488,863	62,212,904	72,338,124	679,121

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED	342,100	17,625	100,021	3,525

이큐포올(주)	724,906	1,154,023	-	(961,844)

DTR TECH CENTER	3,172,157	2,273,770	4,056,815	264,574

(주1) Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임.
(주2) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOSDO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 한국회계기준원의회계기준위원회는 '한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 리스이용자에게 COVID-19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 여부에 대해 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제시하고 있습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거 나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.

상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 하기 사항 이외에 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.(1) COVID 19으로 인한 불확실성최근에 촉발된 COVID 19 유행은 전세계적으로 경제에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. COVID 19이 회사의 영업과 재무성과에 미칠 영향은 미래의 전개 상황에 따라 달라질 것이며, 특히 유행의 범위와 지속기간, 그리고 당사의 고객과 공급자에 미치는 영향에 따라 달라질 것입니다. 분기재무제표 발행일 현재 COVID 19이 회사의 재무 상황, 유동성, 영업성과에 미칠 영향은 불확실합니다.

4. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	40,902	23,278

상각후원가측정금융자산	159,327,982	122,909,588

합 계	159,368,884	122,932,866

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	9,000	9,000

5. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	170,581,449	144,635,574

손실충당금	(8,363,023)	(7,089,395)

순장부금액	162,218,426	137,546,179

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이내	146,621,294	134,157,064

6개월~1년이하	15,415,294	4,961,043

1년초과~3년이하	4,085,042	2,187,627

3년초과	4,459,819	3,329,840

합 계	170,581,449	144,635,574

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,089,395	5,885,015

채권제각	(368)	-

추가설정액	1,146,230	895,002

기타증감	127,766	71,433

기말금액	8,363,023	6,851,450

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 은행에 할인 양도한 매출채권의 잔액 각각 47,960,333천원 및 31,054,232천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.(주석15참고)6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	4,691,344	(3,121)	4,688,223	7,127,568	(4,903)	7,122,665

제품	59,223,779	(1,587,267)	57,636,512	71,067,535	(2,060,042)	69,007,493

재공품	20,285,664	(75,371)	20,210,293	21,547,128	(75,935)	21,471,193

원재료	37,221,244	(3,996,957)	33,224,288	40,758,086	(3,161,141)	37,596,945

저장품	414,569	-	414,569	425,037	-	425,037

미착품	225,498	-	225,498	1,146,833	-	1,146,833

완성주택(주1)	177,708	-	177,708	177,708	-	177,708

합 계	122,239,806	(5,662,716)	116,577,091	142,249,895	(5,302,021)	136,947,874

(주1) 당분기말과 전기말 1세대의 완성된 아파트로 구성되어 있음.

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	156,636	740,292

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	23,516	14,050

미수금	9,412,932	8,794,061

미수수익	588,784	1,499,982

합 계	10,025,232	10,308,093

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	9,000	9,000

보증금	3,485,552	3,066,237

합 계	3,494,552	3,075,237

8. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	15,535,349	13,938,148

선급비용	1,913,919	2,619,506

부가세대급금	4,293,157	7,345,517

합 계	21,742,425	23,903,171

9. 장기투자증권(1) 장기투자증권의 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원 가	장부금액	원 가	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권	2,196,517	2,680,154	2,196,517	2,292,071

투자전환사채	8,214,500	8,214,500	3,473,400	3,473,400

소 계	10,411,017	10,894,654	5,669,917	5,765,471

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1):

지분상품:

상장주식	17,573,823	29,184,399	8,575,564	24,425,190

비상장주식	1,262,298	261,271	1,255,453	254,426

채무상품:

국공채(주2)	104,573,853	103,858,930	99,457,747	98,938,811

소 계	123,409,974	133,304,600	109,288,764	123,618,427

합 계	133,820,991	144,199,254	114,958,680	129,383,898

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였음.

(주2) 국공채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고있으며, 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖고 있어 당사는 동 국공채를 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득금액	평가손익누계액	장부금액	분 류

지분증권>

(주)케이티 등	12,194,506	334,019	12,528,525	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

동아타이어공업(주)	5,379,317	11,276,557	16,655,874	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

소 계	17,573,823	11,610,576	29,184,399

않는 지분증권>

(주)디지털스트림 테크놀로지 등	1,262,298	(1,001,027)	261,271	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산