DN오토모티브 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 48(당) 기 분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 47(전) 기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 디티알오토모티브와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디티알 오토모티브(이하 "당사")는 1971년 6월 23일에 설립되어 자동차 재생타이어, 튜브, 후랩, 자동차용 배터리, 자동차용 방진부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 1988년 9월 25일자로 한국증권거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2004년 3월 31일 및 2005년 3월 31일을 기준일로 하여 사업다각화 및 경영합리화를 도모하고자 진주 소재 자동차방진부품사업부 및 온산 소재 축전지사업부를 각각 물적분할하였습니다.또한, 주석 28에서 언급하는 바와 같이 당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할하여 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 포괄이전하였으며, 상호를 기존 동아타이어공업주식회사에서 주식회사 디티알 오토모티브로 변경하였습니다. (1) 당분기말 현재 당사의 주요 지분현황은 다음과 같습니다 .

주 주 명	주식수(주)	금액(천원)	지분율(%)

김상헌	5,024,210	2,512,105	50.27

한국투자밸류자산운용(주)	1,543,748	771,874	15.45

자기주식	1,266,638	633,319	12.67

기타	2,159,409	1,079,705	21.61

합 계	9,994,005	4,997,003	100.00

2018년 9월 30일로 종료하는 보고기간 에 대한 요약분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)디티알	한국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

동아전지(주)	한국	자동차용축전지제조	12월 31일	100.00	100.00

동남주택(주)	한국	주택건설 등	12월 31일	76.44	76.44

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	중국	자동차튜브제조	12월 31일	100.00	100.00

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	중국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

Dongah America Inc.	미국	자동차부품판매	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS LTD.	영국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS GmbH (주1)	독일	자동차부품개발	12월 31일	100.00	100.00

Dongah DTR VMS OSVT (주2)	터키	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS ITALY S.R.L. (주3)	이탈리아	자동차부품제조	12월 31일	60.00	60.00

DTR VMS Poland Sp. z.o.o (주4)	폴란드	자동차부품제조	12월 31일	60.00	60.00

DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AU TOMOTIVOS DO BRASIL LTDA (주4)	브라질	자동차부품제조	12월 31일	60.00	60.00

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.(주1)	멕시코	자동차부품판매	12월31일	100.00	100.00

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED(주1)	인도	자동차부품판매	12월31일	100.00	100.00

이큐포올(주) (주5)	한국	소프트웨어 개발 및 공급업	12월31일	80.00	80.00

(주1) 종속기업인 (주)디티알이 100%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주2) 종속기업인 DTR VMS LTD.가 100% 의 지분을 소유하고 있습니다.
(주3) 종속기업인 (주)디티알이 60%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주4) DTR VMS ITALY S.R.L. 이 100%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주5) (주)디티알이 80%의 지분을 소유하고 있습니다.

한편, 당분기 중 연결대상 종속회사의 변동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 당분기 와 전기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	분기매출액	분기순손익

(주)디티알	310,763,493	123,379,888	261,520,076	25,229,963

동아전지(주)	84,331,980	4,079,970	20,594,876	2,008,696

동남주택(주)	4,993,849	53,871	-	42,694

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	40,217,266	5,863,583	22,743,171	1,420,095

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	56,519,305	25,261,543	53,936,068	2,883,160

Dongah America Inc.	101,581,598	91,429,179	156,676,341	1,625,147

DTR VMS GmbH	7,113,079	4,627,568	3,944,769	340,765

DTR VMS LTD. (주1)	49,398,862	20,251,291	49,845,141	6,584,682

DTR VMS ITALY S.R.L. (주2)	128,855,656	87,228,812	177,278,456	7,339,600

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.	31,138,303	27,908,265	30,017,365	872,596

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED	335,669	32,799	212,311	1,198

이큐포올(주)	390,832	512,532	-	(536,414)

(주1) Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.
(주2) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOSDO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손익

(주)디티알	269,402,373	74,623,865	301,990,238	24,145,970

동아전지(주)	81,870,331	3,812,590	38,942,398	1,816,519

동남주택(주)	5,205,349	306,483	206,279	483

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	59,005,610	5,675,226	31,395,319	1,243,927

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	57,612,386	29,287,401	79,313,008	2,761,592

Dongah America Inc.	75,748,745	67,569,280	156,947,203	1,286,085

DTR VMS GmbH	6,796,789	4,665,121	3,536,609	220,591

DTR VMS LTD. (주1)	48,438,176	23,569,628	77,422,352	(3,905,472)

DTR VMS ITALY S.R.L. (주2)	129,786,471	95,266,045	235,447,064	10,583,621

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.	25,170,922	23,030,986	25,569,325	(1,624,975)

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED	433,323	104,221	239,164	(555)

이큐포올(주)	428,517	13,803	-	(85,285)

(주1) Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.
(주2) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOSDO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표의 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고, 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고, 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

연결실체의 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.- 기업회계기준서 제 1039호에서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 측정하였던 매도가능금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정되어 공정가치로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류 및 측정의 변경내용은 주석 2. (5)에 표로 정리되어 있습니다. 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 전기말현재 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금 융자산평가이익 8,253,999천원 은 기타포괄손익-공정가치측정항목에서 발생한 평가이익 8,253,999천원 으로 분류되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 금융상품의 신용위험이 낮다고 판단되는 경우 최초 인식 후에 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 연결실체의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

최초적용일 현재 연결실체는 당기손익인식금융부채를 보유하고 있지 않으므로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호

현금 및 현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	88,514,065	88,514,065

매출채권 및 기타금융자산(주1)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	160,219,729	160,219,729

상장주식(주2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,115,301	21,115,301

비상장주식(주2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	216,513	216,513

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,747,648	1,747,648

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	60,704,503	60,704,503

매입채무 및 기타채무	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	139,322,761	139,322,761

장단기차입금	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	88,993,422	88,993,422

유동성장기부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채	3,318,431	3,318,431

(주1) 매출채권, 미수금, 미수수익, 단기대여금, 장ㆍ단기보증금 및 장ㆍ단기금융상품으로 구성되어 있습니다.
(주2) 전기말 매도가능금융자산 중 상장주식 및 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

연결실체의 경영진은 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위해 최초적용일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

가. 수행의무 식별과 본인 대 대리인연결실체는 자동차용 부품 제조 및 판매를 영위하고 있으며 제품의 판매에서 발생한 수익은 다양한 무역조건으로 거래되며, 이 중 CIF, CFR 등 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약이 존재합니다. 기업회계기준서 1115호 적용 시 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송주선용역이 구별되는 수행의무로 식별될 수 있습니다. 한편 운송주선용역에 대하여 연결실체가 '대리인'으로 활동하는 경우 운송주선용역에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호의 적용이 당분기 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 당분기 포괄손익계산서의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기존 수익인식기준서	조정사항	기준서 제1115호

매출액	695,311,961	(2,682,284)	692,629,677

매출원가	589,018,227	-	589,018,227

매출총이익	106,293,734	(2,682,284)	103,611,450

판매비와관리비	48,107,880	(2,682,284)	45,425,596

영업이익	58,185,854	-	58,185,854

반기순이익	48,932,524	-	48,932,524

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

이익잉여금	기타자본구성요소

2017년12월31일(보고금액)	784,220,530	(7,693,954)

기업회계기준서 제1109호 최초적용:

분류 및 측정으로 인한 효과	1,125,180	(1,125,180)

기업회계기준서 제1115호 최초적용

2018년1월1일(최초적용일)	785,345,710	(8,819,134)

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 계속적으로 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당 기말 현재 연결실체는 부동산 임대차계약 및 일부 유형자산과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있으며, 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않습니다. 연 결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	38,569	19,206

은행예금	144,205,109	88,494,859

합 계	144,243,678	88,514,065

5. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	152,580,142	156,833,725

대손충당금	(6,377,844)	(6,086,577)

순장부금액	146,202,298	150,747,148

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이내	144,000,578	137,150,389

6개월~1년이하	3,395,107	15,141,466

1년초과~3년이하	3,023,298	3,049,646

3년초과	2,161,159	1,492,224

합 계	152,580,142	156,833,725

(3) 당분기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,086,577	5,181,523

채권제각	(14,901)	(1,401,086)

추가설정액	273,999	2,601,701

기타증감	32,169	14,512

분할로 인한 감소	-	(310,073)

기말금액	6,377,844	6,086,577

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 은행에 할인 양도한 매출채권의 잔액 각각 47,733,445천원 및 41,776,058천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,778,911	(3,220)	2,775,691	2,562,597	-	2,562,597

제품	66,929,655	(994,705)	65,934,950	53,593,597	(606,326)	52,987,271

재공품	20,924,950	-	20,924,950	18,133,098	-	18,133,098

원재료	42,810,927	(2,761,011)	40,049,916	43,834,517	(1,896,434)	41,938,083

저장품	525,808	525,808	234,649	-	234,649

미착품	741,234	741,234	3,187,843	-	3,187,843

완성주택(주1)	177,708	177,708	177,708	-	177,708

합 계	134,889,193	(3,758,936)	131,130,257	121,724,009	(2,502,760)	119,221,249

(주1) 당분기말과 전기말 1세대의 완성된 아파트로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	1,224,012	727,019

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	8,593	23,137

미수금	8,463,504	5,871,268

미수수익	870,567	673,045

보증금	18,814	-

합 계	9,361,478	6,567,450

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	9,000	9,000

보증금	2,712,811	2,645,332

합 계	2,721,811	2,654,332

8. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	20,218,966	15,887,678

선급비용	1,864,682	2,618,573

부가세대급금	1,876,918	1,927,372

기타	15,064	1,844

합 계	23,975,630	20,435,467

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타비유동자산	50,072	48,213

9. 장 기투자증권(1 ) 장기투자증권의 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원 가	장부금액	원 가	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산	1,696,517	1,742,801	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	79,152,212	94,584,786	-	-

매도가능금융자산	-	-	74,432,789	83,783,965

합 계	80,848,729	96,327,587	74,432,789	83,783,965

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	평가손익	장부금액	분 류

활성시장에서 거래되는 지분증권

(주)케이티 등	11,573,852	17,813,801	29,387,654	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권

(주)디지털스트림 테크놀로지 등	1,312,581	(1,001,027)	311,554	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

수익증권

한국밸류10년투자펀드	1,696,517	46,284	1,742,801	당기손익-공정가치 측정금융자산

채무증권

물가연동채권 등(주1,2)	66,265,779	(1,275,014)	64,885,578	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

합 계	80,848,729	15,584,044	96,327,587

(주1) 만기일자는 2020년 6월부터 2068년 5월까지 다양하며 이자율은 1.0%~5.7%로 구성되어 있습니다.
(주2) 당분기말 상기 매도가능금융자산 중 9,994,755천원이 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	손상차손누계액	평가손익	장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권

(주)케이티 등	9,175,572	(409,020)	12,348,749	21,115,301

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권

(주)디지털스트림 테크놀로지 등	1,217,540	(1,001,027)	-	216,513

수익증권

한국밸류 10년 투자 펀드	1,696,517	-	51,131	1,747,648

채무증권

물가연동채권 등	62,343,160	-	(1,638,657)	60,704,503

합 계	74,432,789	(1,410,047)	10,761,223	83,783,965

10. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감(주1)	반기말

토지	52,307,124	-	-	-	405,347	52,712,471

건물	88,321,700	888,690	(1,609,380)	(2,707,227)	2,275,624	87,169,407

구축물	1,456,051	104,837	0	(188,752)	(101,582)	1,270,554

기계장치	104,083,693	7,427,231	(837,411)	(13,317,951)	4,284,598	101,640,160

차량운반구	635,181	344,877	(35,427)	(182,065)	36,917	799,483

기타유형자산	24,475,787	5,367,015	(271,834)	(5,402,617)	469,174	24,637,525

건설중인자산	9,603,637	15,980,211	(18,575)	0	(6,170,898)	19,394,376

합 계	280,883,173	30,112,861	(2,772,627)	(21,798,612)	1,199,180	287,623,976

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감(주1)	분할로 인한 감소	연결범위의 변동	기말

토지	81,668,537	2,425,944	-	-	(91,804)	(31,695,553)	-	52,307,124

건물	106,924,199	1,162,624	(12,196)	(3,836,678)	(663,262)	(15,252,987)	-	88,321,700

구축물	1,689,204	297,400	-	(267,589)	(99,487)	(163,477)	-	1,456,051

기계장치	119,653,342	17,432,309	(1,038,786)	(20,485,488)	4,714,286	(16,191,970)	-	104,083,693

차량운반구	1,472,081	233,868	(5,010)	(490,520)	(29,157)	(546,081)	-	635,181

기타유형자산	25,476,864	7,649,704	(246,517)	(7,586,719)	142,187	(763,396)	(196,336)	24,475,787

건설중인자산	7,388,933	11,033,966	(153,516)	-	(8,608,746)	(57,000)	-	9,603,637

합 계	344,273,160	40,235,815	(1,456,025)	(32,666,994)	(4,635,983)	(64,670,464)	(196,336)	280,883,173

(주1) 건설중인자산의 본계정 및 투자부동산 대체금액, 국고보조금과 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 토지, 건물 및 기계장치 일부가 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

11. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	기타증감(주1)	반기말

영업권	6,366,574	-	-	-	76,245	6,442,819

개발비	10,820,532	3,607,326	(1,468,999)	-	(1,182,808)	11,776,051

소프트웨어	2,854,073	789,208	(988,475)	-	35,531	2,690,337

회원권	3,244,232	1,400,782	-	(160,693)	(64,400)	4,419,921

합 계	23,285,411	5,797,316	(2,457,474)	(160,693)	(1,135,432)	25,329,128

(주1) 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	기타증감(주1)	분할로 인한 감소	기 말

영업권	10,416,066	-	-	(3,994,696)	(54,796)	-	6,366,574

개발비	11,487,150	4,019,213	(2,193,670)	(1,410,589)	(1,081,572)	-	10,820,532

소프트웨어	643,560	2,499,996	(295,168)	-	5,685	-	2,854,073

회원권	3,996,140	383,865	-	-	-	(1,135,773)	3,244,232

합 계	26,542,916	6,903,074	(2,488,838)	(5,405,285)	(1,130,683)	(1,135,773)	23,285,411

(주1) 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

12. 담보제공자산당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR, USD)

구 분	금융기관	장부금액	담보설정금액	관련채무

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	KEB하나은행	9,994,755	15,000,000	매입외환 등

재고자산	한국수출입은행	16,508,324	EUR 1,831,141	수출성장자금대출

39,000,000	수출성장자금대출

유형자산	UBI BANCA	5,561,548	EUR 1,949,902	장단기차입금

매출채권 및 재고자산	Comerica Bank	74,177,394	USD 6,000,000	포괄여신한도

합 계	106,242,021	64,000,000

USD 6,000,000

EUR 3,781,043

상기의 담보제공 외에 당분기말 현재 연결실체는 공장 이전 지원에 대한 조건 이행기간 동안 토지를 양산시에 담보(담보설정금액1,519백만원)로 제공하고 있습니다. 또한, 주택도시보증공사(주)에 장기투자증권 52백만원이 질권설정되어 있습니다.

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

매출채권 담보부 차입금	KEB하나은행 외	LIBOR+0.4~1.00	3,156,691	2,411,000

매출채권 담보부 차입금	KEB하나은행 외	1.7~3.97	44,576,754	39,365,058

무역어음대출	수출입은행외	1.5~3.76	11,738,972	18,559,497

일반차입금	KEB하나은행 외	1.35+3LIBOR	61,111,051	19,773,126

일반차입금	KEB하나은행 외	2.91~3.04	-	1,539,046

일반차입금	Comerica Bank	2.62	-	3,214,200

합 계	120,583,468	84,861,927

상기 차입금에는 양도된 매출채권 중 제거되지 아니한 매출채권과 관련된 매출채권 담보차입금(당분기말 : 47,733,445 천원 및 전기말 : 41,776,058천원)이 포함되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출 등	UBI BANCA 외	1.15~6.25	8,696,496	7,449,926

차감: 유동성장기차입금	(4,856,122)	(3,318,431)

합 계	3,840,374	4,131,495

14. 파생금융상품 (1) 매매목적 파생금융상품당분기말 현재 연결실체는 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 파생금융상품별 평가 후 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	-	1,414,812	128,246	-

(2) 파생금융상품별 손익당분기 및 전분기 중 파생금융상품계약으로 인해 손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

매매목적 파생금융상품	-	1,414,812	357,700	1,116,146

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

매매목적 파생금융상품	1,238,266	2,581,577	5,621,221	-

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	2,811,261	6,251

미지급비용	9,029,160	17,522,320

임대보증금	100,000	162,076

합 계	11,940,421	17,690,647

16. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	6,344,103	8,071,432

예수금	1,650,118	1,916,884

선수수익	1,344,327	812,600

기타유동부채	7,560,736	1,694,745

합 계	16,899,284	12,495,661

17. 충당부채(1) 판매보증충당부채연결실체는 무상품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대하여 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 당분기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,182,640	1,076,952

설정액(환입액)	128,489	1,103,380

사용액	(592,913)	-

기타증가액(환율변동효과)	3,880	2,309

기말금액	1,722,097	2,182,641

차감: 유동성판매보증충당부채	(388,371)	(1,258,123)

장기성판매보증충당부채	1,333,726	924,518

(2) 기타의충당부채연결실체는 해외자회사의 Restructuring-Reorganization과 관련하여 향후 지급이 예상되는 지출액 및 구조조정과 관련하여 향후 발생가능성이 높은 지급의무에 대하여 최선의 추정치를 기타의 충당부채로 계상하고 있으며, 당분기 및 전기 중 기타의충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,517,279	3,726,601

설정액	-	380,122

환입액	(22,151)	(630,507)

기타증감액(환율변동효과 등)	38,625	41,063

기말금액	3,533,753	3,517,279

18. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,874,633	28,498,915

사외적립자산의 공정가치	(19,478,585)	(21,183,224)

연결재무상태표에 인식된 금액	11,396,048	7,315,691

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	28,498,915	(21,183,224)	7,315,691

퇴직급여:

당기근무원가	4,617,072	-	4,617,072

이자비용(이자수익)	497,795	(398,221)	99,574

재측정요소	404,623	41,284	445,907

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(3,720,042)	2,553,388	(1,166,654)

기타증감	534,803	(491,812)	42,991

기타(환율변동효과)	41,467	-	41,467

당분기말	30,874,633	(19,478,585)	11,396,048

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	39,500,519	(30,612,199)	8,888,320

퇴직급여:

당기근무원가	7,717,812	-	7,717,812

이자비용(이자수익)	744,170	(610,929)	133,241

재측정요소	613,000	(544,172)	68,828

기업이 납부한 기여금	-	(6,019,827)	(6,019,827)

제도에서 지급한 금액	(4,675,054)	3,510,420	(1,164,634)

관계사 전출입	23,757	(53,331)	(29,574)

기타 증감	79,831	-	79,831

분할로 인한 감소	(15,505,120)	13,146,814	(2,358,306)

전기말	28,498,915	(21,183,224)	7,315,691

19 . 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

금융기관	약정내용	약정금액

KEB하나은행	외화일반대출, 수입신용장개설 등	USD 48,500,000

GBP 3,000,000

무역금융, 매담대 등	42,500,000

EUR 15,000,000

외화시설자금대출	EUR 4,720,400

우리은행	무역금융 등	2,000,000

씨티은행	매출채권 담보부 대출	USD 30,000,000

외화시설자금	USD 20,000,000

서울보증보험	신원보증보험	1,770,000

수출입은행	수출성장 자금대출	30,000,000

EUR 1,408,570

(2) 당분기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

금융기관	보증내용	보증금액

KEB하나은행	수입신용장발행	EUR 613,388

USD 4,983,833

CAD 858,183

기타외화지급보증	GBP 1,000,000

매담대	5,419,619

서울보증보험	인허가, 이행지급보증 등	9,623,743

씨티은행	수입신용장	26,766,340

UBI BANCA	공공계약 보증 등	EUR 118,265

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건이 1건 존재하며 소송가액은 761백만원입니다. 이러한 소송사건은 최종 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 연결실체의 경영자는 예측하고 있습니다.

(4) 분할과 관련된 연대채무2017년 11월 1일자 고무사업부문의 인적분할과 관련하여 당사는 분할기일 이전의 기존 채무에 대하여, 분할신설회사인 동아타이어공업 주식회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

20. 자본(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 48,000,000주, 9,994,005주 및 500원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,705,892	1,705,892

기타자본잉여금	1,157,788	1,157,788

합 계	2,863,680	2,863,680

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	8,253,999

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	12,264,496	-

해외사업환산손익	(16,984,078)	(15,947,953)

합 계	(4,719,582)	(7,693,954)

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(3,965,895)	(3,914,727)

감자차손	(286,355,482)	(286,406,650)

합 계	(290,321,377)	(290,321,377)

21. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,895,288	20,456,015	6,659,714	19,347,343

퇴직급여	263,601	778,789	247,383	759,610

복리후생비	422,673	1,204,960	315,422	1,038,982

여비교통비	464,166	1,367,626	375,906	1,157,183

통신비	52,712	141,239	55,420	188,352

수도광열비	68,175	231,121	65,161	196,107

세금과공과	809,507	2,134,599	800,282	1,791,651

지급수수료	1,222,450	3,601,538	1,706,531	3,695,601

감가상각비	947,466	2,780,666	942,285	2,793,281

소모품비	265,580	811,901	200,383	617,005

사무용품비	26,342	154,198	23,432	105,808

포장비	519,667	1,601,311	493,321	1,614,599

수선비	210,598	444,566	113,224	686,116

보험료	628,173	1,842,294	736,882	2,057,098

접대비	57,466	265,825	67,388	180,304

광고선전비	37,755	111,603	48,119	246,205

교육비	39,827	92,712	31,669	80,025

도서인쇄비	105,992	132,873	54,405	85,164

차량유지비	92,572	288,986	86,110	256,140

운반비	456,071	1,378,520	531,593	1,779,107

수출운반비	167,140	547,721	730,638	1,861,139

수출부대비	193,071	1,613,559	870,606	2,621,586

임차료	229,835	664,565	212,838	653,982

대손상각비	(649,230)	273,999	172,695	3,363,464

연구개발비	234,899	578,002	108,698	1,281,257

무형자산상각비	163,010	483,290	152,722	472,987

판매보증비(환입액)	309,367	128,489	100,513	292,788

잡비	809,747	1,314,629	671,191	3,068,723

합 계	15,043,920	45,425,596	16,574,531	52,291,607

22. 기타손익(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	5,864,260	11,519,385	3,587,939	7,658,782

외화환산이익	48,498	5,715,589	-	2,546,135

파생상품평가이익	1,027,641	-	-	1,238,266

파생상품거래이익	-	357,700	4,424,706	5,621,221

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,821	3,857	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	673,182	-	-

매도가능증권처분이익	-	-	-	340,145

유형자산처분이익	33,778	226,695	643,462	711,675

기타충당부채환입	12	22,151	22,909	344,318

잡이익	6,189,339	6,369,323	68,389	1,496,370

전기오류수정이익	-	32,802	-	-

합 계	13,165,349	24,920,684	8,747,405	19,956,912

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	4,119,814	8,161,686	2,061,258	10,581,374

외화환산손실	-	4,470,060	873,565	4,144,830

파생상품평가손실	-	1,414,812	4,275,417	2,581,577

파생상품거래손실	768,300	1,116,146	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,216	8,704	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	82,366	168,615	-	-

매도가능증권처분손실	-	-	-	16,982

유형자산처분손실	77,392	84,158	35,477	188,128

무형자산손상차손	-	160,693	-	-

기타충당부채전입	-	-	69,900	317,116

기부금	40	13,189	12,812	31,604

잡손실	559,737	937,312	316,582	1,399,251

기타영업외비용	-	5,178	-	-

합 계	5,608,865	16,540,553	7,645,011	19,260,862

23. 금융손익(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	851,912	2,131,985	464,175	2,066,980

배당금수익	25,756	125,247	3,100	69,732

합 계	877,668	2,257,232	467,275	2,136,712

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	608,447	2,282,918	596,719	1,801,804

24. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 26.5%(전분기 27.5%)입니다.

25. 성격별비용당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(2,785,422)	(15,739,531)	(2,155,841)	(6,998,377)

원재료사용 및 상품의 판매	138,823,209	406,544,167	139,682,601	423,743,843

종업원급여	31,232,579	94,921,109	37,687,803	109,621,325

감가상각비	7,231,884	21,798,613	8,330,959	25,295,339

운반비	1,627,182	5,755,692	3,218,428	9,710,718

광고비	37,755	111,603	66,709	282,136

기타비용	27,949,447	121,052,170	52,556,885	149,584,253

차감:중단사업손익으로 분류	-	-	(32,538,527)	(102,043,820)

합 계	204,116,634	634,443,823	206,849,017	609,195,417

26. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익	18,069,145,800	46,122,484,532	14,884,218,695	47,385,217,081

가중평균유통보통주식수(주1)	8,727,367	8,727,367	20,723,162	20,723,162

기본주당순이익	2,070	5,285	718	2,287

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	9,994,005	9,994,005	23,727,020	23,727,020

가중평균자기주식수	(1,266,638)	(1,266,638)	(3,003,858)	(3,003,858)

가중평균유통보통주식수	8,727,367	8,727,367	20,723,162	20,723,162

(2) 당분기의 기본주당계속영업이익은 기본주당이익과 동일하며 전분기의 기본주당계속영업이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전분기

3개월	누적

계속영업이익	10,884,770,209	31,229,150,870

가중평균유통보통주식수	20,723,162주	20,723,162주

기본주당계속영업이익	525	1,507

27. 연결현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역 중 비현금조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	17,607,775	19,049,595

재고자산평가손실	1,201,861	727,019

퇴직급여	4,368,664	6,138,061

감가상각비	21,539,307	25,295,339

대손상각비	273,999	3,378,718

무형자산상각비	483,290	3,621,122

판매보증비(환입액)	128,489	292,788

외화환산손실	4,470,060	4,389,537

파생상품평가손실	1,414,812	2,581,577

파생상품거래손실	1,116,146	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	8,704	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실	168,615	-

매도가능금융자산처분손실	-	369,758

매도가능금융자산손상차손	-	-

유형자산처분손실	84,158	188,128

무형자산손상차손	160,693	-

기타의충당부채전입액	-	317,118

이자비용	2,282,918	1,869,604

외화환산이익	(5,715,589)	(3,844,413)

파생상품평가이익	-	(1,238,266)

파생상품거래이익	(357,700)	(5,621,221)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(3,857)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(673,182)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(5,787,210)

유형자산처분이익	(226,695)	(720,034)

기타의충당부채환입액	(22,151)	(344,318)

이자수익	(2,131,985)	(6,800,163)

배당금수익	(125,247)	(69,732)

기타	-	670,507

합 계	46,053,085	44,463,514

(2) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역 중 운전자본조정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(17,158,590)	(10,178,798)

기타금융자산	40,050	(2,345,755)

재고자산	(12,871,252)	(17,862,091)

기타자산	(2,552,978)	824,509

매입채무	9,045,942	8,842,782

기타금융부채	(523,500)	(9,636,463)

파생금융자산	(509,500)	-

기타유동부채	(130,833)	1,747,240

퇴직금의 지급	(2,837,256)	(3,462,805)

사외적립자산	2,061,576	2,569,806

기타비유동자산	-	24,682

합 계	(25,436,341)	(29,476,893)

28. 기업분할 및 중단영업(1) 기업분할당사는 2017년 6월 14일자 이사회 결의 및 2017년 9월 26일자 임시주주총회 승인에따라 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할하여 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 포괄이전하였습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	주식회사 디티알 오토모티브(분할존속회사)

동아타이어공업주식회사(분할신설회사)

분할일정	분할기일 2017년 11월 1일

상기 기업분할에 따라 고무사업부문은 2017년 11월 1일에 소유주에게 분배되었으며,이러한 결과는 당기 재무제표에 중단영업으로 표시되어 있습니다.(2) 분할 전후 요약재무상태표동 거래는 동일지배 하의 사업분할에 해당하는 바, 당사는 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 이전되는 자산과 부채를 분할시점의 장부금액으로 이전하였으며 이전되는 순자산의 장부가액과 분할비율에 따른 자본금 및 주식발행초과금 등 감소하는 자본항목들 합계액의 차이를 기타자본조정으로 처리하였습니다. 분할 전후의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	분할 전	분할 후 (2017년 11월 1일 현재)

(2017년 11월 1일)	주식회사 디티알오토모티브 (구, 동아타이어공업주식회사)	동아타이어공업주식회사

유동자산	123,592,798	48,277,234	75,315,565

비유동자산(주1)	494,841,359	225,412,952	269,428,407

자산총계	618,434,157	273,690,186	344,743,972

유동부채	34,593,926	17,831,650	16,762,275

비유동부채	5,708,854	1,574,053	4,134,800

부채총계	40,302,780	19,405,703	20,897,075

자본총계(주1)	578,131,377	254,284,483	323,846,897

(주1) 인적분할 시 발생한 자기주식병합효과 5,379,325천원을 반영하기 전 금액입니다.

(3) 전분기 중단영업손익(단위 : 천원)

구 분	3개월	누적

Ⅰ. 매출액	36,121,774	113,521,543

Ⅱ. 매출원가	(30,676,291)	(95,133,038)

Ⅲ. 매출총이익	5,445,483	18,388,505

IV. 판매비와 관리비	(1,862,236)	(6,910,782)

V. 영업이익	3,583,247	11,477,723

Ⅵ. 금융수익	1,980,237	4,733,183

Ⅶ. 금융원가	(14,922)	(67,800)

Ⅷ. 기타영업외수익	641,430	7,429,732

Ⅸ. 기타영업외비용	(264,275)	(1,922,102)

X. 법인세비용차감전순이익	5,925,717	21,650,736

XI. 법인세비용	(1,926,269)	(5,494,670)

XII. 중단영업이익	3,999,448	16,156,066

(4) 중단영업과 관련된 현금흐름

전분기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	5,354,773

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(17,129,592)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(1,330,570)

29. 금융상품 위험관리(1) 금융위험관리연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간과 동일합니다.

(2) 공정가치1) 장 부 금액과 공정가치당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(주1):

현금및현금성자산	144,243,678	144,243,678	88,514,065	88,514,065

단기금융상품	229,950	229,950	250,800	250,800

매출채권	146,202,298	146,202,298	150,747,148	150,747,148

기타금융자산	12,083,289	12,083,289	9,221,782	9,221,782

소 계	302,759,215	302,759,215	248,733,795	248,733,795

당기손익-공정가치측정금융자산:

파생상품자산	-	-	128,246	128,246

장기투자증권:

매도가능금융자산	-	-	83,783,965	83,783,965

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	94,584,785	94,584,785	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,742,801	1,742,801	-	-

소 계	96,327,586	96,327,586	83,783,965	83,783,965

상각후원가로 인식된 부채(주1):

매입채무	113,959,071	113,959,071	121,632,114	121,632,114

차입금	124,423,842	124,423,842	92,311,853	92,311,853

기타금융부채	11,940,421	11,940,421	17,690,647	17,690,647

소 계	250,323,334	250,323,334	231,634,614	231,634,614

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채	1,414,812	1,414,812	-	-

금융상품의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 의하여 결정되었습니다.

- 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

2) 공정가치의 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

수 준	투 입 변 수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	29,387,654	64,885,577	311,554	94,584,785

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,742,801	-	1,742,801

합 계	29,387,654	66,628,378	311,554	96,327,586

부채:

파생상품부채	-	1,414,812	-	1,414,812

전기말

자산:

매도가능금융자산	21,115,301	62,452,152	-	83,567,453

파생상품자산	-	128,246	-	128,246

(3) 일괄 상계 또는 유사한 약정

당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	인식된 금융상품 총액	상계되는 인식된 금융상품 총액	분기연결재무상태표에 표시되는 금융상품 순액	분기연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

금융자산 :

매출채권	47,733,445	-	47,733,445	(47,733,445)	-	-

금융부채 :

단기차입금	47,733,445	-	47,733,445	(47,733,445)	-	-

30. 특수관계자 (1) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	구 분	당분기	전분기(주1)

매출	매입	매출	매입

기타	FCA ITALY SPA 등	121,688,993	196,789	121,080,818	228,491

디티알전기(주)	2,091	50,061	139,432	7,267,601

동아타이어공업(주)	14,015	16,806,279	-	-

합 계	121,705,099	17,053,129	121,220,250	7,496,092

(주1) 중단사업을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	구 분	당분기말	전기말

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

기타	FCA ITALY SPA 등	18,945,140	130,543	21,225,517	262,791

디티알전기(주)	-	10,239	-	-

동아타이어공업주식회사	34,651	5,116,319	-	4,711,671

합 계	48,529,730	5,333,410	21,225,517	4,974,462

(3) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 연결실체의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여(주1)	338,751	459,752

퇴직급여(주1)	89,306	66,832

합 계	428,057	526,584

(주1) 지배회사 기준으로 작성하였습니다.

31. 영업부문(1) 일반사항연결실체는 당분기말 현재 아래에 기술된 두 개의 영업부문을 영위하고 있으며 주요 내용은 다음과 같습니다. 주택건설부문은 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하지 않음에 따라 연결실체는 하나의 보고부문으로 구성됩니다.

사업부문	사업내용

자동차부품	자동차 배터리 및 자동차 방진제품 등 제조 및 판매

주택건설	아파트 등 주택 건설업

(2) 당분기와 전분기의 연결실체가 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	국내	중국	미국	유럽	기타	연결조정	연결후금액

총매출액	376,548,143	76,679,239	156,676,341	228,487,201	30,229,676	(175,990,923)	692,629,677

내부매출액	(166,671,927)	(7,230,225)	(343,916)	(1,744,855)	-	175,990,923	-

순매출액	209,876,216	69,449,014	156,332,425	226,742,346	30,229,676	-	692,629,677

비유동자산(주1)	161,932,913	31,418,725	9,600,038	95,011,966	14,989,462	-	312,953,104

(주1) 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계액입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	국내	중국	미국	유럽	기타	연결조정	연결후금액

총매출액	375,069,246	81,715,378	116,640,333	239,555,610	15,068,764	(172,302,679)	655,746,652

내부매출액	(158,524,828)	(10,831,327)	(227,299)	(2,719,225)	-	172,302,679	-

순매출액	216,544,418	70,884,051	116,413,034	236,836,385	15,068,764	-	655,746,652

비유동자산(주1)	155,839,822	34,592,080	9,672,733	106,837,627	10,111,840	-	317,054,102

(주1) 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계액입니다.