DN오토모티브 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 47(당) 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
제 46(전) 기 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
동아타이어공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동아타이어공업주식회사(이하 "당사")는 1971년 6월 23일에 설립되어 자동차 재생타이어, 튜브, 후랩, 자동차용 밧데리, 자동차방진부품 등의 제조 및 판매를주 영업목적으로 하고 있으며, 1988년 9월 25일자로 한국증권거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2004년 3월 31일 및 2005년 3월 31일을 기준일로 하여 사업다각화 및 경영합리화를 도모하고자 자동차방진부품사업부 및 축전지사업부를 각각 물적분할하였으며, 본사는 경남 양산시유산공단11길 11에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 주요 지분현황은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

주 주 명	주식수(주)	금액	지분율(%)

김만수	6,787,271	3,393,635	28.61

김상헌	5,408,327	2,704,164	22.79

한국투자밸류자산운용㈜	3,610,170	1,805,085	15.22

자기주식	3,003,858	1,501,929	12.66

기타	4,917,394	2,458,697	20.72

합 계	23,727,020	11,863,510	100.00

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)디티알	한국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

동아전지(주)	한국	자동차용축전지제조	12월 31일	100.00	100.00

코모텍(주)	한국	통신기기제조	12월 31일	58.92	58.92

동남주택(주)	한국	주택건설 등	12월 31일	75.51	75.51

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	중국	자동차튜브제조	12월 31일	100.00	100.00

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	중국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

Dongah America Inc.	미국	자동차부품판매	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS LTD.	영국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS GmbH(주1)	독일	자동차부품개발	12월 31일	100.00	100.00

Dongah DTR VMS OSVT(주2)	터키	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS ITALY S.R.L. (주3)	이탈리아	자동차부품제조	12월 31일	60.00	60.00

DTR VMS Poland Sp. z.o.o (주4)	폴란드	자동차부품제조	12월 31일	60.00	60.00

DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AU TOMOTIVOS DO BRASIL LTDA (주4)	브라질	자동차부품제조	12월 31일	60.00	60.00

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.(주1)	멕시코	자동차부품판매	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED(주1)	인도	자동차부품판매	12월 31일	100.00	100.00

(주1) DTR VMS GmBH와 DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V. 와 DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED은 종속기업인 (주)디티알이 100%의 지분을 소유하고 있음.
(주2) Dongah DTR VMS OSVT는 종속기업인 DTR VMS LTD.가 100% 의 지분을 소유하고 있음.
(주3) DTR VMS ITALY S.R.L.은 종속기업인 (주)디티알이 60%의 지분을 소유하고 있음.
(주4) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA 는 종속기업인 DTR VMS ITALY S.R.L. 이 100%의 지분을 소유하고 있음.

(3) 당분기 와 전기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	분기매출액	분기순손익

(주)디티알	269,053,494	86,876,213	76,171,307	11,436,113

동아전지(주)	83,584,932	6,226,041	9,611,499	960,490

코모텍(주)	468,368	523,400	191,782	(56,792)

동남주택(주)	6,013,300	1,117,301	-	(2,384)

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	54,659,877	2,592,052	7,690,013	406,513

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	52,327,059	25,765,519	19,043,320	1,182,035

Dongah America Inc.	66,070,597	59,145,358	37,686,551	(337,570)

DTR VMS GmbH	6,087,794	4,256,135	724,445	52,042

DTR VMS LTD. (주1)	55,047,446	26,742,380	20,200,088	188,019

DTR VMS ITALY S.R.L. (주2)	116,003,845	91,340,289	59,706,021	2,742,389

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.	19,343,343	15,550,194	2,251,609	(162,325)

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED	347,939	9,346	5,554	(705)

(주1) Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임.
(주2) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임.

(전기) (단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손익

(주)디티알	283,636,102	112,712,250	279,628,570	33,822,746

동아전지(주)	81,401,530	4,694,649	42,517,725	6,275,742

코모텍(주)	454,519	452,759	599,497	(327,842)

동남주택(주)	6,626,402	1,728,020	1,202,030	64,805

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	56,955,319	1,920,351	28,163,602	4,124,888

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	53,277,328	26,204,474	72,704,916	5,244,857

Dongah America Inc.	72,284,811	64,433,080	148,433,126	529,911

DTR VMS GmbH	6,402,246	4,509,068	2,606,713	120,810

DTR VMS LTD. (주1)	58,658,652	28,620,155	90,090,240	1,272,847

DTR VMS ITALY S.R.L. (주2)	125,269,227	102,975,046	217,518,263	10,312,903

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.	11,193,018	7,316,274	192,305	(602,938)

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED	355,789	5,058	-	(4,921)

(주1) DTR VMS GmbH와 Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임.
(주2) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임.

한편, 당분기 중 연결대상 종속회사의 변동은 발생하지 아니하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표의 작성기준 연결실체의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 277,034,470천원, 매도가능금융자산 274,024,460천원 및 당기손익인식금융자산 151,806천원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당분기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 244,703,369천원 및 당기손익인식금융부채 33,565천원을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

연결실체는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 수취채권 199,173,090천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 264,604,138천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 5,355,466천원을 설정하고 있습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당분기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하지 않은 파생상품자산 및 부채를 각각 151,806천원 및 33,565천원 보유하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 한편, 연결실체의 경우, 고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있으므로, 현재시점에서는 동 기준서의 영향이 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당분기말 현재 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	187,673	25,764

은행예금	82,887,694	117,425,530

합 계	83,075,367	117,451,294

5. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	187,960,274	186,267,686

대손충당금	(5,355,466)	(5,181,523)

순장부금액	182,604,808	181,086,163

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이내	175,154,293	167,469,380

6개월~1년이하	3,256,834	9,257,372

1년초과~3년이하	8,319,302	8,147,928

3년초과	1,229,845	1,393,006

합 계	187,960,274	186,267,686

(3) 당분기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,181,523	4,970,092

채권제각	(93,404)	(687,332)

추가설정액(환입액)	379,293	937,856

기타증감	(111,946)	(39,093)

기말금액	5,355,466	5,181,523

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 은행에 할인 양도한 매출채권의 잔액 각각 42,289,904천원 및 81,056,859천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	3,823,664	(555,043)	3,268,621	3,538,343	(23,909)	3,514,434

제품	53,872,382	(699,100)	53,173,282	58,330,123	(1,064,555)	57,265,568

재공품	17,495,866	-	17,495,866	18,936,828	-	18,936,828

원재료	51,861,365	(1,883,631)	49,977,734	50,813,015	(1,375,012)	49,438,003

저장품	535,827	-	535,827	417,334	-	417,334

미착품	2,690,861	-	2,690,861	1,684,596	-	1,684,596

완성주택	362,959	-	362,959	362,959	-	362,959

합 계	130,642,924	(3,137,774)	127,505,150	134,083,198	(2,463,476)	131,619,722

(주1) 당기말과 전기말 2세대의 완성된 아파트로 구성되어 있음.

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	841,001	600,034

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	47,834	10,998

미수금	5,104,555	5,431,759

미수수익	2,228,223	2,097,208

보증금	969,396	342,787

합 계	8,350,008	7,882,752

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	10,900	10,900

보증금	2,851,908	2,889,159

합 계	2,862,808	2,900,059

8. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	18,838,141	17,814,896

선급비용	2,160,770	2,094,144

부가세대급금	3,340,058	2,744,413

기타당좌자산	799,953	-

합 계	25,138,922	22,653,453

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기성선급비용	1,046,485	1,122,771

9. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액 및 상각후원가	손상차손누계액	평가손익	장부금액	취득금액 및 상각후원가	손상차손누계액	평가손익	장부금액

지분증권>

(주)케이티 등	3,796,247	(409,020)	913,442	4,300,669	4,064,218	(409,020)	638,567	4,293,765

지분증권>

(주)디지털스트림테크놀로지 등(주1)	1,261,487	(1,001,027)	-	260,460	2,033,932	(330,520)	-	1,703,412