DN오토모티브 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 51(당) 기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제 50(전) 기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 디티알오토모티브와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 디티알오토모티브(이하 "당사")는 1971년 6월 23일에 설립되어 자동차용 배터리의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 1988년 9월 24일자로 한국증권거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2004년 3월 31일 및 2005년 3월 31일을 기준일로 하여 사업다각화 및 경영합리화를 도모하고자 진주소재 자동차방진부품사업부 및 온산소재 축전지사업부를 각각 물적분할하였으며, 본사는 울산시 울주군 온산읍 처용산업2길 12에 위치하고 있습니다.또한, 당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할하여 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 포괄이전하였으며, 상호를 기존 동아타이어공업주식회사에서 주식회사 디티알오토모티브로 변경하였습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 주요 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	금액(천원)	지분율(%)

김상헌	5,085,772	2,542,886	50.89

한국투자밸류자산운용(주)	837,756	418,878	8.38

자기주식	1,375,880	687,940	13.77

기타	2,694,597	1,347,299	26.96

합 계	9,994,005	4,997,003	100.00

2021년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	지분율(%)

당분기말	전기

(주)디티알	한국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

동아전지(주)	한국	자동차용축전지제조	12월 31일	100.00	100.00

동남주택(주)	한국	주택건설 등	12월 31일	76.44	76.44

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	중국	자동차튜브제조	12월 31일	100.00	100.00

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	중국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

Dongah America Inc.	미국	자동차부품판매	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS LTD.	영국	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS GmbH (주1)	독일	자동차부품개발	12월 31일	100.00	100.00

Dongah DTR VMS OSVT (주2)	터키	자동차부품제조	12월 31일	100.00	100.00

DTR VMS ITALY S.R.L. (주3)	이탈리아	자동차부품제조	12월 31일	60.00	60.00

DTR VMS Poland Sp. z.o.o (주4)	폴란드	자동차부품제조	12월 31일	60.00	60.00

DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA (주4)	브라질	자동차부품제조	12월 31일	60.00	60.00

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.(주1)	멕시코	자동차부품제조	12월31일	100.00	100.00

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED(주1)	인도	자동차부품판매	12월31일	100.00	100.00

이큐포올(주) (주5)	한국	소프트웨어 개발 및 공급업	12월31일	80.00	80.00

DTR TECH CENTER (주1)	미국	자동차부품개발	12월31일	100.00	100.00

(주)디티알프레스(주1)	한국	자동차부품판매	12월31일	100.00	100.00

DTR M PRESS S.A. D E C.V.(주6)	멕시코	자동차부품제조	12월31일	100.00	100.00

(주)브레이브뉴(주1)	한국	금융업	12월31일	100.00	100.00

DTR Antu Automotive Shaoxing Co.,Ltd. (주7)	중국	자동차부품판매	12월31일	51.00	51.00

(주1) 종속기업인 (주)디티알이 100%의 지분을 소유하고 있음.
(주2) 종속기업인 DTR VMS LTD.가 100% 의 지분을 소유하고 있음.
(주3) 종속기업인 (주)디티알이 60%의 지분을 소유하고 있음.
(주4) DTR VMS ITALY S.R.L. 이 100%의 지분을 소유하고 있음.
(주5) 종속기업인 (주)디티알이 80%의 지분을 소유하고 있음.
(주6) 종속기업인 (주)디티알프레스가 100%의 지분을 소유하고 있음.
(주7) 종속기업인 (주)디티알이 51%의 지분을 소유하고 있음.

(4) 당분기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손익

(주)디티알	414,964,729	151,957,719	97,910,317	10,224,601

동아전지(주)	91,343,170	3,746,563	6,308,657	953,186

동남주택(주)	5,139,303	50,415	180,000	10,077

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	31,275,939	5,053,265	5,748,425	620,567

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	49,950,565	9,145,324	11,187,069	92,832

Dongah America Inc.	88,402,733	73,039,190	44,506,844	27,988

DTR VMS GmbH	40,973,342	7,231,503	10,625,997	1,003,791

DTR VMS LTD. (주1)	7,906,389	4,888,973	1,314,180	79,308

DTR VMS ITALY S.R.L. (주2)	151,355,928	93,326,395	63,029,102	4,600,739

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.	74,916,667	59,051,899	24,980,685	1,015,298

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED	351,234	24,505	25,456	(2,298)

이큐포올(주)	652,356	717,172	1,800	(449,206)

DTR TECH CENTER	3,108,456	2,177,548	926,890	25,392

(주)디티알프레스 (주3)	20,605,326	19,183,509	7,301,402	(120,696)

(주)브레이브뉴	9,579,282	83,392	-	(299,613)

DTR Antu Automotive Shaoxing Co.,Ltd.	3,432,004	-	-	(14,961)

(주1) Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임.
(주2) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임.
(주3) DTR M PRESS S.A. DE C.V.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손익

(주)디티알	377,052,145	125,034,841	308,177,968	18,847,391

동아전지(주)	91,573,918	3,738,506	23,534,839	3,780,772

동남주택(주)	5,188,778	50,591	-	83,745

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.	30,620,666	5,820,626	20,784,067	674,093

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.	50,928,260	11,489,283	40,088,225	534,457

Dongah America Inc.	87,272,587	72,553,089	152,110,031	1,351,184

DTR VMS GmbH	7,917,677	4,956,707	5,745,706	(40,730)

DTR VMS LTD. (주1)	39,445,139	7,613,668	36,566,266	2,405,752

DTR VMS ITALY S.R.L. (주2)	146,241,228	91,851,206	184,959,015	6,704,788

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.	72,090,738	57,990,700	88,871,533	(2,399,204)

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED	335,439	18,545	38,643	21,221

이큐포올(주)	2,095,713	1,711,323	360,470	(663,858)

DTR TECH CENTER	3,166,136	2,297,395	3,635,648	26,590

(주)디티알프레스 (주3)	19,487,113	17,954,374	16,322,875	867,988

(주)브레이브뉴	9,724,630	12,376	15,288	(387,746)

DTR Antu Automotive Shaoxing Co.,Ltd.	3,339,200	-	-	-

(주1) Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임.
(주2) DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임.
(주3) DTR M PRESS S.A. DE C.V.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 중요한 회계정책

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다..

2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.4. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	29,067	35,027

상각후원가측정금융자산	191,143,235	167,538,534

합 계	191,172,302	167,573,561

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	9,000	9,000

5. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	178,293,339	156,891,863

손실충당금	(9,005,612)	(8,429,103)

순장부금액	169,287,727	148,462,760

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이내	166,753,672	145,279,763

6개월~1년이하	3,862,203	5,019,233

1년초과~3년이하	3,475,546	2,696,794

3년초과	4,201,918	3,896,073

합 계	178,293,339	156,891,863

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,429,103	7,089,395

채권제각	-	(367)

추가설정액	523,943	127,054

기타증감	52,566	89,478

기말금액	9,005,612	7,305,560

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 은행에 할인 양도한 매출채권의 잔액 각각 114,465,453천원 및 74,365,036천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.(주석15참고)6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	5,445,606	(16,476)	5,429,130	6,914,580	(32,072)	6,882,508

제품	78,063,841	(2,305,734)	75,758,107	70,388,089	(2,071,326)	68,316,763

재공품	19,292,574	(110,559)	19,182,015	18,614,761	(106,796)	18,507,965

원재료	46,249,993	(3,220,893)	43,029,101	40,462,406	(3,007,987)	37,454,419

저장품	203,531	-	203,531	204,272	-	204,272

미착품	221,842	-	221,842	371,309	-	371,309

완성주택(주1)	-	-	-	177,708	-	177,708

합 계	149,477,387	(5,653,662)	143,823,726	137,133,125	(5,218,181)	131,914,944

(주1) 전기말 1세대의 완성된 아파트로 구성되어 있음.

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	392,618	913,699

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	4,753	4,851

미수금	7,810,199	6,784,209

미수수익	961,043	622,091

합 계	8,775,995	7,411,151

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	9,000	9,000

보증금	3,759,608	3,617,043

합 계	3,768,608	3,626,043

8. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	13,537,156	13,142,684

선급비용	2,851,906	1,474,925

부가세대급금	7,184,841	5,696,525

기타당좌자산	11,113	-

합 계	23,585,016	20,314,134

9. 장기투자증권(1) 장기투자증권의 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원 가	장부금액	원 가	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권	5,696,517	5,965,849	3,696,517	3,980,228

투자전환사채	7,934,500	7,934,500	7,616,000	7,616,000

소 계	13,631,017	13,900,349	11,312,517	11,596,228

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1):

지분상품:

상장주식	34,710,975	53,664,604	22,568,958	39,994,624

비상장주식	2,258,387	1,257,360	1,759,333	758,306

채무상품:

국공채(주2)	104,483,557	99,541,956	104,484,649	101,471,530

소 계	141,452,919	154,463,920	128,812,940	142,224,460

합 계	155,083,936	168,364,269	140,125,457	153,820,688

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였음.

(주2) 국공채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고있으며, 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖고 있어 당사는 동 국공채를 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득금액	평가손익누계액	상각누계액	장부금액	분 류

지분증권>

(주)케이티 등	29,331,658	4,425,873	-	33,757,531	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

동아타이어공업(주)	5,379,317	14,527,756	-	19,907,073	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

소 계	34,710,975	18,953,629	-	53,664,604

않는 지분증권>

(주)디지털스트림 테크놀로지 등	2,258,387	(1,001,027)	-	1,257,360	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산