한국특강 사업보고서 (2015.12)
정 정 신 고 (보고)

2016년 10월 31일

1. 정정대상 공시서류 : 2015년 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2016.3.30

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 2.19 재무제표 승인	2015년 감사보고서 재감사후 변경사항 정정	주1)	주2)

III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 35. 계속기업가정	2015년 감사보고서 재감사후 변경사항 정정	주3)	주4)

III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 36. 보고기간 후 사건	2015년 감사보고서 재감사후 변경사항 정정	-	주5)

IV. 감사인의 감사의견 등	2015년 감사보고서 재감사후 변경사항 정정	주6)	주7)

주1)2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 3월 29일 회사의 관리인에 의해 발행, 승인되었습니다. 주2)2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 10월 28일 회사의 관리인에 의해 승인되었습니다. 주3) 35. 계속기업가정 : 회사는 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지로 종료되는 회계기간에 영업손실 19,653백만원과 당기순손실 54,717백만원이 발생하였고, 보고기간 종료일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 209,717백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 따라서, 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 차입금 만기연장 및 이자감면 등의 채무조정 및 신규 투자자의 유상증자 등 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.또한, 회사는 2015년 11월 13일자로 부산지방법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차개시신청을 하였으며, 2015년 12월 18일자로 회생절차개시가 결정되었습니다. 이러한 상황에서, 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 영업환경을 개선하기 위한 경영개선계획의 성패 및 회생계획의인가여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 주4) 35. 계속기업가정 : 회사는 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지로 종료되는 회계기간에 영업손실 19,653백만원과 당기순손실 54,717백만원이 발생하였고, 보고기간 종료일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 209,717백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 따라서, 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 차입금 만기연장 및 이자감면 등의 채무조정 및 신규 투자자의 유상증자 등 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.보고기간 종료일 이후 기업회생계획안의 인가결정으로 회생채무의 지급기한을 유예하였으며, 출자전환 혹은 자산매각을 통해 회생채무를 변제하기로 하였으나, 향후 영업이익 정상화를 통한 안정적으로 현금흐름의 확보 여부에 따른 회사의 재무제표에 미치는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 주5)

36. 보고기간 후 사건 :36.1 회생계획인가회사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2015년 11월 13일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 부산지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2015년 12월 18일부로 회사에 대하여 회생절차개시결정을 하였습니다. 한편, 회사는 재무제표일 이후인 2016년 9월 8일에 회사가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았습니다. 인가받은 회생계획안에는 회생채권, 회생담보권에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경과 신주의 발행방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 회생담보권원금 및 개시전이자의 100%에 해당하는 금액을, 자산매각 등을 통하여 2016년부터 2024년까지 정해진 비율에 따라 현금변제합니다. 개시후이자는 미변제 원금에 대하여 연 3.50% 또는 4.00%의 이자율을 적용하여 매년말 변제합니다.(2) 회생채권1) 금융기관등채무, 상거래채무, 어음채무원금 및 개시전이자의 90%에 해당하는 금액은 2017년부터 2026년까지 정해진 비율에 따라 현금변제하고 나머지 10%는 출자전환합니다. 채무의 권리변경에 따라 주금을 신규로 납입하지 아니하고 채권액을 출자로 전환하는 경우, 신주발행의 효력 발생일에 변제로 갈음합니다. 개시후이자는 전액 면제됩니다.

2) 보증금채무임 대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받은 임대차보증금으로 종전 임대차보증금을 반환합니다.

3) 특수관계자채무, 특수관계자어음채무원금 및 개시전이자의 60%에 해당하는 금액은 2017년부터 2026년까지 정해진 비율에 따라 현금변제하고 나머지 40%는 출자전환합니다. 채무의 권리변경에 따라 주금을 신규로 납입하지 아니하고 채권액을 출자로 전환하는 경우, 신주발행의 효력 발생일에 변제로 갈음합니다. 개시후이자는 전액 면제됩니다.

4) 미확정구상채무대위변제가 발생할 경우 원금 및 개시전이자의 90%에 해당하는 금액은 2017년부터 2026년까지 정해진 비율에 따라 현금변제하고 나머지 10%는 출자전환합니다. 채무의 권리변경에 따라 주금을 신규로 납입하지 아니하고 채권액을 출자로 전환하는 경우, 신주발행의 효력 발생일에 변제로 갈음합니다.(3) 미확정 회생담보권, 회생채권의 권리변경과 변제방법미확정 채권이 회생채권 확정소송에 의하여 회생채권 등으로 확정되었을 때에는 각 회생채권 등에 대하여 회생계획안에서 정한 권리변경과 변제방법에 따라 변제합니다. 미확정 회생채권 중 변제방법이 확정되지 않을 경우에는 회생 법원의 허가를 얻어 권리변경 및 변제방법을 정합니다. 신고기간 만료 후 관리인이 부인의 소 또는 부인의 청구를 제기하여 그에 관한 재판이 확정된 후 1개월 내에 상대방이 신고를 추후 보완하고 그 상대방이 받은 이행을 반환하거나 그 가액을 상환한 경우, 그 추후 보완된 신고가 시인되거나 그에 관한 채권조사확정재판 등이 확정되면 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생채권 등의 권리변경 및 변제방법에 적용합니다. 감사보고서일 현재 채권조사확정재판 중인 채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

사건번호	채권자	신청금액

2016회확26	인터지스(주)	490,919

2016회확27	중소기업은행	93,829

2016회확28	부산상공회의소	53,086

2016회확29	신일철재(주)	727,427

(4) 주주의 권리변경과 신주의 발행1) 자본의 감소

회생계획안 인가 전에 발행한 기명식 보통주(구주) 10,000,000주 중 주주인 관리인과 특수관계자 소유주식 3,477,670주에 대하여 액면가 500원의 보통주 30주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합합니다. 단, 주식병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식병합에 따른 자본 감소의 효력은 회생계획안 인가일에 발생합니다.

2) 출자전환 신주의 발행

- 주식의 종류: 기명식 보통주- 1주의 액면가액: 금 오백원- 1 주당 발행가액: 금 오백원- 발행할 주식의 수: 총 30,733,497주 - 신주 발행으로 인하여 증가하는 자본금의 액: 금 15,366,748,500원 . 다만, 단주의 처리로 인하여 자본금이 위와 일치 않을 경우에는 실제의 신주발행 결과에 따릅니다.- 신주의 발행으로 감소하게 되는 부채액: 금 15,366,801,936원 - 신주발행 효력 발생일: 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일 익일 효력 발생하며 관리인이 회생법원의 허가를 득하여 주권을 발행합니다.- 단주의 처리: 단주는 관리인이 법원의 허가를 얻어 무상 소각합니다.- 신주의 보호예수기간: 유가증권시장 상장규정 제44조 제1항 규정에 의거 제3자 배정방식으로 발행한 신주에 대하여 6개월간 보호예수기간이 적용됩니다. 단, 유가증권시장 상장규정 제44조 제2항 제3호 규정에 의거, 변경된 최대주주 이외의 자가 취득한 신주의 경우에는 보호예수를 하지 않는다.

3) 출자전환 주식의 자본감소

출자전환시 발행한 보통주식 30,733,497 주에 대하여 액면가 500원의 보통주 2.7주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합합니다. 주식병합으로 인하여 감소하는 자본금액은 9,675,435,000원 이며 신주발행 및 주식병합으로 인하여 증가하는 자본금액은 5,691,313,500원 입니다. 다만, 단주의 처리로 인하여 자본금이 위와 일치 않을 경우에는 실제의 신주발행 결과에 따릅니다.

(5) 주식병합, 출자전환 및 주식병합 후 자본금의 변동주식병합, 출자전환 및 주식병합 후 자본금 및 발행주식수는 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

주주명	병 합 전	구주 병합 후	출자전환후	출자전환 신주 병합 후

주식수	지분율	병합 후 주식수	지분율	출자전환 주식수	출자전환 후 주식수	지분율	주식수	금액(원)	지분율

특수관계자	3,714,570	37.15%	352,821	5.31%	3,467,777	3,820,598	10.22%	1,637,175	818,587,500	9.08%

금융기관회생채권자	-	0.00%	-	0.00%	24,955,855	24,955,855	66.78%	9,242,906	4,621,453,000	51.29%

일반회생채권자	-	0.00%	-	0.00%	2,309,865	2,309,865	6.18%	855,367	427,683,500	4.75%

기타주주	6,285,430	62.85%	6,285,430	94.69%	-	6,285,430	16.82%	6,285,430	3,142,715,000	34.88%

합 계	10,000,000	100.00%	6,638,251	100.00%	30,733,497	37,371,748	100.00%	18,020,878	9,010,439,000	100.00%

36.2 생산중단보고기간 종료일 이후인 2016년 10월 18일 회사의 노동조합은 임금 협상을 요구하며 무기한 파업을 선언하였으며, 이로 인해 회사 사업장에서 생산 및 판매가 중단되었습니다. 회사의 재무제표는 이와 같은 파업으로 인한 생산 및 판매의 중단이 재무상태에 미치는 영향을 반영하고 있지 아니합니다. 감사보고서일 현재 노동조합측과 회사측은 교섭을 진행하고 있으며, 향후 교섭 결과에 따른 회사 영업의 정상화의 여부가 회사의 재무상태 및 재무성과에 미치는 영향은 중요할 수 있습니다.

주6)

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제45기(당기)	삼일회계법인	의견거절	계속기업존속 불확실성 사유 발생

제44기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음

제43기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음

주7)

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제45기(당기)	삼일회계법인	적정	계속기업존속 불확실성 사유 발생,생산중단

제44기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음

제43기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음