한국특강 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 48 기 분기 2018년 09월 30일 현재
제 47 기 2017년 12월 31일 현재
한국특수형강 주식회사

1. 일반사항

한국특수형강 주식회사(이하 "회사"라 함)는 각종 철강제품의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1971년 5월 18일에 설립되었습니다. 본사는 부산광역시 사상구에 소재하고 있고, 공장은 부산광역시 사상구, 강서구 녹산국가산업단지 및경상남도 함안군 칠서지방산업단지에 소재하고 있습니다.회사는 1989년 11월 13일에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2001년 3월 23일자로 상호를 부산스틸주식회사에서 한국특수형강 주식회사로 변경하였습니다.한편, 회사는 2015년 11월 13일에 부산지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2015년 12월 18일자로 회생절차 개시를 결정받았으며 2016년 9월 8일자로 회생계획인가를 받았습니다. 인가 이후 회생계획에 따른 변제를 시작하였고, 법원은 2018년 10월 2일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다. 2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	2018. 9. 30	2017. 12. 31

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

케이에스에스홀딩스(주)(*)	3,307,426	18.35%	-	-

유비제구차유동화전문회사(*)	-	-	3,307,426	18.35%

장세현	21,278	0.12%	21,278	0.12%

기 타 주 주	14,692,174	81.53%	14,692,174	81.53%

합 계	18,020,878	100.00%	18,020,878	100.00%

(*)2018년 9월 28일 최대주주가 유비제구차유동화전문회사(18.35%)에서 케이에스에스홀딩스주식회사(18.35%)로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회 사는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 계속- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습 니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33 에서 설명 하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습 니다. 동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33 에 서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속 (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속 (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 계속1) 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스이용자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3. 유의적인 회계정책 중간재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 금융자산 1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(1) 금융자산 - 계속 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(1) 금융자산 - 계속 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(1) 금융자산 - 계속 3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 수익인식 회 사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

1) 수행의무의 식별

회사는 각종 철강제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의계약에서 ①재화의 판매, ②재화의 운송, ③하자보증 등과 같이 구별되는 수행의무를식별합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하고 약정된 일정기간의 보증을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객과의 약속된 재화를 생산하여 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하는 의무를 제공하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하고 고객이 재화인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한 시점에 이행하는 수행의무의경우에 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 수행의무를 이행합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 수익인식 - 계속3) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.6) 보증 회사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

5. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 회사 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 대표이사는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

5. 금융위험관리 - 계속(2) 시장위험

① 환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	92,067	(92,067)	196,640	(196,640)

외화부채	(2,090,151)	2,090,151	(2,012,572)	2,012,572

순 효 과	(1,998,084)	1,998,084	(1,815,932)	1,815,932

② 가격위험회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

③ 이자율위험회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 회사는 인가된 회생계획안에 따라 차입금을 회생채무로 대체하였으며, 금융기관 회생담보권자만 고정금리인 개시후이자 3.5%~4.0%를 지급하고 있으므로 회사는 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

5. 금융위험관리 - 계속

(3) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.보고기간 종료일 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

5. 금융위험관리 - 계속(4) 유동성위험회사는 2015년 11월 13일 회생개시신청과 관련하여 기한이익 상실로 인하여 기존의차입금한도약정이 소멸되었으며 2016년 9월 8일 인가받은 회생계획안에 따라 채무변제를 실행합니다. 회사는 회생채무 변제를 성실히 이행하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

회생채무(*1)	57,402,845	10,493,257	221,487,030	289,383,132

매입채무	5,962,600	-	-	5,962,600

기타채무(*2)	10,261,857	-	-	10,261,857

계	73,627,302	10,493,257	221,487,030	305,607,589

(단위 : 천원)

전기말	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

회생채무(*1)	63,206,834	10,493,257	221,487,030	295,187,121

매입채무	5,406,160	-	-	5,393,473

기타채무(*2)	12,921,987	-	-	12,921,987

계	75,571,578	10,493,257	221,487,030	307,551,865

(*1) 회생계획안의 변제계획에 따라 만기까지 지급해야 하는 이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 미지급금, 미지급비용 금액입니다.

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 회생계획안 변제계획에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

5. 금융위험관리 - 계속(5) 자본관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 (금융기관 회생채무)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금(금융기관 채무)	254,052,399	253,454,895

차감 : 현금성자산	16,213,622	4,625,706

순부채	237,838,777	248,829,189

자본총계	57,611,739	61,804,500

총자본	295,450,516	310,633,689

자본조달비율	80.50%	80.10%

부채총계	287,572,140	282,308,021

부채비율	499.16%	456.78%

6. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,213,622	16,213,622	4,625,706	4,625,706

매출채권및기타채권	34,803,766	34,803,766	55,480,486	55,480,486

기타유동금융자산	650,000	650,000	320,000	320,000

기타비유동금융자산	8,930	8,930	308,930	308,930

당기손익-공정가치금융자산(유동)	10,104	10,104	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	702,072	702,072	-	-

매도가능증권	-	-	702,072	702,072

소계	52,388,494	52,388,494	61,437,194	61,437,194

금융부채

매입채무및기타채무	16,501,008	16,501,008	18,503,517	18,503,517

회생채무	254,052,399	254,052,399	253,454,895	253,454,895

소계	270,553,407	270,553,407	271,958,412	271,958,412

6. 공정가치 - 계속(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

-당기손익 (공정가치금융자산)	-	10,104	-	10,104

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	702,072	702,072

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매도가능금융자산

- 지분증권	-	-	-	-

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 장부금액1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산(유동)	10,104	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	702,072	-

매도가능금융자산	-	702,072

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	16,213,622	4,625,706

매출채권및기타채권	34,803,766	55,480,486

기타금융자산	658,930	628,930

합 계	52,388,494	61,437,194

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	16,501,008	18,503,517

회생채무	254,230,694	253,454,895

합 계	270,731,702	271,958,412

7. 범주별 금융상품 - 계속(2) 금융상품 범주별 손익① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익 - 공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	62,599	-	-	62,599

통화선도평가이익	-	10,104	-	10,104

통화선도거래이익	-	68,220	-	68,220

외환차익(금융)	31,144	-	14,552	45,696

소 계	93,743	78,324	14,552	186,619

금융비용 >

이자비용	-	-	6,698,519	6,698,519

통화선도거래손실	-	286,975	-	286,975

외환차손(금융)	-	-	26,540	26,540

외화환산손실(금융)	-	-	781,178	781,178

소 계	-	286,975	7,506,237	7,793,212

순금융수익 >	93,743	(208,651)	(7,491,685)	(7,606,593)

7. 범주별 금융상품 - 계속(2) 금융상품 범주별 손익 - 계속② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피목적파생상품	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	64,031	-	63	-	-	64,094

배당금수익	-	252,899	-	-	-	252,899

외환차익(금융)	37,665	-	-	-	-	37,665

외화환산이익(금융)	-	-	-	-	1,281,423	1,281,423

단기투자자산처분이익	-	9,194,902	-	-	-	9,194,902

통화선도거래이익	-	-	-	4,075	-	4,075

확정계약평가이익	-	-	-	8,706	-	8,706

확정계약정산이익	-	-	-	257	-	257

소 계	101,696	9,447,801	63	13,038	1,281,423	10,844,021

금융비용 >

이자비용	-	-	-	-	7,515,383	7,515,383

통화선도평가손실	-	-	-	8,706	-	8,706

통화선도거래손실	-	-	-	8,437	-	8,437

외환차손(금융)	-	-	-	-	14,310	14,310

외환환산손실(금융)	1,398	-	-	-	-	1,398

소 계	1,398	-	-	17,143	7,529,693	7,548,234

순금융수익 >	100,298	9,447,801	63	(4,105)	(6,248,270)	3,295,787

8. 금융자산(1) 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	408	131

제 예 금	16,213,214	4,625,575

합 계	16,213,622	4,625,706

(2) 매출채권및기타채권1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	38,442,724	59,416,330

대손충당금	(4,265,810)	(4,646,888)

단기대여금	25,251	33,656

미수금	600,061	676,053

미수수익	1,539	1,335

합 계	34,803,765	55,480,486

2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	4,646,888	4,447,107

대손상각비	-	199,781

환 입	(381,078)	-

기 말	4,265,810	4,646,888

8. 금융자산 - 계속(2) 매출채권및기타채권 - 계속

3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당분기말

연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~12개월

매출채권	18,255,044	11,058,538	7,019,268	2,109,874	38,442,724

단기대여금	25,251	-	-	-	25,251

미수금	600,061	-	-	-	600,061

미수수익	1,539	-	-	-	1,539

합 계	18,881,895	11,058,538	7,019,268	2,109,874	39,069,575

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	전기말

연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4~12개월

매출채권	39,578,713	11,489,128	6,238,615	2,109,874	59,416,330

단기대여금	33,656	-	-	-	33,656

미수금	676,053	-	-	-	676,053

미수수익	1,335	-	-	-	1,335

합 계	40,289,757	11,489,128	6,238,615	2,109,874	60,127,374

8. 금융자산 - 계속(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	구분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

지분증권	비상장주식	702,072	702,072	702,072	702,072	702,072	702,072

(4) 상각후원가측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

정기예적금	350,000	320,000

금전신탁	300,000	-

소 계	650,000	320,000

비유동자산

당좌개설보증금	3,000	3,000

정기예금	-	300,000

만기보유금융자산	5,930	5,930

소 계	8,930	308,930

합 계	658,930	628,930

8. 금융자산 - 계속(5) 사용이 제한된 금융상품

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	50,000	20,000	신용카드 질권설정

600,000	300,000	파생상품거래 질권설정

장기금융상품	-	300,000	파생상품거래 질권설정

3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	653,000	623,000

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	7,460	7,460

제 품	34,178,523	23,044,815

평가손실충당금	(133,795)	(94,860)

반 제 품	25,877,579	19,889,664

평가손실충당금	(24,732)	(21,207)

원 재 료	22,071,744	21,854,850

부 산 물	125,188	98,703

저 장 품	3,711,195	3,344,050

합 계	85,813,162	68,123,475

(2) 회사는 당분기 중 재고자산평가손실 159백만원(전분기 199백만원)을 계상하였으며, 동 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. (3) 상기 재고자산은 USD 15,600,000을 한도로 한국수출입은행에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,118,934	-	82,021	-

선급비용	84,717	-	84,708	-

부가세대급금	168,624	-	-	-

확정계약자산	-	-	-	-

보증금	-	232,020	-	219,720

합 계	1,372,275	232,020	166,729	219,720

11. 매각예정유동자산회사는 회생계획안에 따라 칠서제강공장의 유휴부지를 매각하여 회생채무(담보권)를변제하는 것으로 정하고 있으며 동 거래는 2018년 12월까지 완료될 것으로 예상됩니다. 회사는 당분기에 회생계획안에 따라 매각예정 토지해당분 13,296,314천원을 매각예정유동자산으로 유동성재분류 하였으며 매각후 재임차를 계획하고 있는 녹산공장은 유형자산으로 구분하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	111,827,896	60,820,381	13,715,470	220,872,946	2,306,674	1,931,379	-	411,474,746

감가상각누계액	-	(17,426,045)	(7,298,364)	(160,849,075)	(2,280,973)	(1,921,725)	-	(189,776,182)

손상차손누계액	(7,455,483)	-	-	(23,046,022)	-	-	-	(30,501,505)

장부금액	104,372,413	43,394,336	6,417,106	36,977,849	25,701	9,654	-	191,197,059

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	111,827,896	60,820,381	13,715,470	218,804,681	2,306,674	1,931,379	679,500	410,085,981

감가상각누계액	-	(16,286,022)	(6,787,620)	(152,418,566)	(2,201,892)	(1,911,987)	-	(179,606,087)

손상차손누계액	(7,455,483)	-	-	(23,046,022)	-	-	-	(30,501,505)

장부금액	104,372,413	44,534,359	6,927,850	43,340,093	104,782	19,392	679,500	199,978,389

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기 초	104,372,413	44,534,359	6,927,850	43,340,093	104,782	19,392	679,500	199,978,389

취 득	-	-	-	1,313,266	-	-	75,500	1,388,766

처 분	-	-	-	-	-	-	-	-

대 체	-	-	-	755,000	-	-	(755,000)	-

감가상각	-	(1,140,023)	(510,744)	(8,430,510)	(79,081)	(9,738)	-	(10,170,096)

손 상	-	-	-	-	-	-	-	-

기 말	104,372,413	43,394,336	6,417,106	36,977,849	25,701	9,654	-	191,197,059

12. 유형자산 - 계속(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 계속② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기 초	104,372,413	46,034,534	7,613,088	54,422,746	230,299	37,298	-	212,710,378

취 득	-	21,000	-	96,000	-	3,200	679,500	799,700

처 분	-	-	-	(1)	(19,111)	-	-	(19,112)

감가상각	-	(1,521,175)	(685,238)	(11,178,652)	(106,406)	(21,106)	-	(13,512,577)

손 상	-	-	-	-	-	-	-	-

기 말	104,372,413	44,534,359	6,927,850	43,340,093	104,782	19,392	679,500	199,978,389

13. 담보제공자산과 보험가입자산(1) 당분기말 현재 회사의 회생채무 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

사상공장 토지 및 건물	KRW	22,000,000	유비제구차유동화전문(유)

USD	13,000

녹산공장 토지, 건물, 기계장치	KRW	36,300,000	한국산업은행

칠서공장 토지, 건물, 기계장치	KRW	180,000,000

칠서공장 토지, 건물, 기계장치	KRW	18,000,000	유비제구차유동화전문(유)

13. 담보제공자산과 보험가입자산 - 계속(2) 당분기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입대상	부보액	보험회사

화재보험	본사 건물 등	4,034,372	한화손해보험

재산종합보험	칠서공장 건물 등	100,645,089	DB손해보험현대해상화재보험

녹산공장 건물 등	15,929,429	DB손해보험

합 계	120,608,890

상기 부보금액 중 113,610백만원이 한국산업은행 등에 질권 설정되어 있습니다. 또한, 회사는 상기 화재보험 및 재산종합보험 외에 가스사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

개발비	회원권	개발비	회원권

취득원가	87,939	875,106	87,939	875,106

상각누계액	(87,939)	-	(87,939)	-

장부가액	-	875,106	-	875,106

회사는 상기 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.15. 매입채무 및 기타유동채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	5,962,600	5,406,160

미지급금	177,956	488,995

미지급비용	10,083,901	12,432,992

예수금	276,550	175,370

유동성회생채무	51,869,472	51,823,508

선수금	3,153,286	32,701

선수수익	36,000	27,521

부가세예수금	-	2,202,162

합 계	71,559,765	72,589,409

16. 회생채무

회사는 2015년 11월 13일자로 부산지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2015년 12월 18일자로 회생절차 개시결정을 받았습니다. 2016년 9월 7일 관계인집회의 동의를 얻어 2016년 9월 8일 부산지방법원으로부터 회생계획인가를 받았으며, 인가일에 회생절차개시전에 발생한 채무에 대하여 회생채무로 계정을 대체하였습니다. 법원은 회생계획의 수행에 지장이 있다고 인정할 만한 자료가 없다고 판단하여 2018년 10월 2일부로 당사의 회생절차 종결 결정을 하였습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 회생채무의 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

당분기말	회생채권	현재가치할인차금	차감계

유동성회생채무	51,869,472	-	51,869,472

비유동성회생채무	214,812,500	(20,040,274)	194,772,226

합계	266,681,972	(20,040,274)	246,641,698

② 전기말

(단위 : 천원)

전기말	회생채권	현재가치할인차금	차감계

유동성회생채무	51,823,508	-	51,823,508

비유동성회생채무	214,239,719	(22,452,574)	191,787,145

합계	266,063,227	(22,452,574)	243,610,653

16. 회생채무 - 계속(2) 당기 중 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	외화평가(*1)	변제(*2)	대체(*3)	기말

회생담보권

금융기관등 채무	144,105,908	-	413,677	-	-	144,519,585

회생담보권 소계	144,105,908	-	413,677	-	-	144,519,585

회생채권

금융기관등 채무	109,348,986	-	362,123	-	(178,296)	109,532,813

상거래채무	1,873,994	-	-	(157,055)	178,296	1,895,235

어음채무	8,180,516	-	-	-	-	8,180,516

보증금채무	5,000	-	-	-	-	5,000

특수관계자채무	546,299	-	-	-	-	546,299

특수관계자어음채무	2,002,523	-	-	-	-	2,002,523

회생채권 소계	121,957,318	-	362,123	(157,055)	-	122,162,386

합 계	266,063,226	-	775,800	(157,055)	-	266,681,971

차감 : 유동성대체	(51,869,471)

비유동성현재가치할인차금	(20,040,274)

비유동성회생채무	194,772,226

(*1) 회생계획안 인가일 이후 외화회생채무의 환율변동에 따른 조정액입니다.(*2) 회생채권 대손세액 부가가치세 157백만원을 변제하였습니다.(*3) 채권양수도 계약에 따른 채권자 명의변경입니다(3) 당기 중 회생채무의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

현재가치할인차금	22,452,574	-	2,412,300	20,040,274

유동성대체	-

비유동성현재가치할인차금	20,040,274

(4) 상기 회생채무와 관련하여 매도가능금융자산, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어있습니다. 또한, 한국산업은행 회생담보권과 관련하여 회사의 대표이사로부터연대보증을 제공받고 있습니다.

17. 파생상품회사는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 및 이자율위험 등을 회피할목적으로 금융기관 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행에 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다.(1) 당분기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD)

거래목적	종 류	계약금액	만기일자

공정가치위험회피	통화선도	USD 792,000	2018-10-12

합 계	USD 792,000

(2) 당분기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	종 류	당기손익-공정가치금융자산	확정계약부채

공정가치위험회피	통화선도	10,104	10,104

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적 및 종류	구 분	당분기	전분기

공정가치위험회피 -통화선도	금융수익	78,324	13,038

기타수익	84,572	-

수익 계	162,896	13,038

금융비용	286,975	17,143

기타비용	48,114	-

비용 계	335,089	17,143

18. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,415,168	17,112,011

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,115,365)	(10,205,733)

재무상태표에 인식되는 부채	8,299,803	6,906,278

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 14백만원(전기말: 14백만원)이 포함된 금액입니다.(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	17,112,011	14,074,948

당기근무원가	1,425,003	1,534,409

이자비용	365,531	375,562

과거근무원가	-	445,942

재측정요소:

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	932,374

-경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	-	273,188

제도에서의 지급액:

-급여의 지급	(487,377)	(524,412)

보고기간말 금액	18,415,168	17,112,011

18. 순확정급여부채 - 계속(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	10,205,733	10,449,438

이자수익	233,274	279,430

재측정요소:

-사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외)	(103,867)	(134,274)

기여금:

-사용자	-	-

-종업원	-	-

제도에서의 지급:

-급여의 지급	(219,775)	(357,513)

-운용관리비용	-	(31,348)

보고기간말 금액	10,115,365	10,205,733

(4) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,425,003	1,150,807

이자비용	365,531	281,671

운용관리비용	-	23,511

운용수익	(233,274)	(209,572)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,557,260	1,246,417

19. 기타장기종업원급여부채회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당분기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	625,592	649,526

당기근무원가	48,474	69,874

이자비용	12,688	15,831

재측정요소:

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	20,779

-경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	-	(50,367)

지급액	(75,469)	(80,051)

보고기간말 금액	611,285	625,592

20. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권 주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500	500

발행 주식수	18,020,878주	18,020,878주

보통주자본금	9,010,439,000	9,010,439,000

20. 자본 - 계속(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익(*1)	11,356,310	11,356,310

재평가적립금(*2)	5,321,142	5,321,142

기타자본잉여금	211,254	211,254

합 계	16,888,706	16,888,706

(*1)회사는 인가받은 회생계획안에 따라 구.최대주주등의 주식은 회생계획인가일에 30:1로 병합하였고, 회생계획인가일 익일에 담보가 없는 회생채무에 한하여 채무금액의 10%를 주당 500원으로 출자전환하였으며, 출자전환 익일에 출자전환 주식에 대하여 2.7:1로 병합하였습니다. 상기 감자차익은 주식병합으로 발행하였습니다.(*2) 회사는 1998년 6월 1일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대하여 자산재평가법의 규정에 의한 자산재평가를 실시하고 법인세효과를 제외한 5,321백만원의 재평가적립금을 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다. (3) 이익잉여금1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	5,000,000	5,000,000

임의적립금

기타임의적립금	15,000,000	15,000,000

미처분이익잉여금	11,712,594	15,905,355

합 계	31,712,594	35,905,355

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

20. 자본 - 계속(3) 이익잉여금 - 계속2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기 초	15,905,354,907	5,354,175,164

당기순이익(손실)	(4,111,744,508)	11,596,251,617

순확적급여부채 재측정요소	(81,016,144)	(1,045,071,874)

기 말	11,712,594,255	15,905,354,907

(4) 주당손익보고기간별 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,153,851,871)	(4,111,744,508)	9,280,720	9,089,660,097

유통보통주식수	18,020,878	18,020,878	18,020,878	18,020,878

주당이익(손실)	(64)	(228)	1	504

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

21. 매출액과 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

제품매출액	52,892,978	165,903,645	61,206,459	171,516,630

반제품매출액	40,152,769	102,401,020	31,648,970	75,375,761

기타매출액	495,661	1,698,269	398,930	3,082,185

계	93,541,408	270,002,934	93,254,359	249,974,576

매출원가

제품매출원가	49,250,368	159,718,717	55,150,512	156,087,981

반제품매출원가	40,230,790	100,294,165	31,722,944	73,609,546

기타매출원가(*)	597,683	(4,860,655)	504,292	3,998,267

계	90,078,841	255,152,227	87,377,748	233,695,794

(*) 온실가스배출권의 처분으로 인해 발생한 (-)배출원가는 기타매출원가 항목으로 구분하였습니다(주석28참조).

21. 매출액과 매출원가 - 계속(2) 영업부문정보

회사의 영업부문은 각종 철강재의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출유형	품 목	매 출 액

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제 품	앵글, 평강, 챤넬, 봉강 등	52,892,978	165,903,645	61,206,459	171,516,630

반 제 품	BILLET	40,152,769	102,401,020	31,648,970	75,375,761

기 타	부산물(분철, 발생재료 등)	495,661	1,698,269	398,931	3,082,186

계	93,541,408	270,002,934	93,254,360	249,974,577

회사의 당분기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은 226,708 백 만원 (전분기: 240,306 백만원 ) 이고 외국에서 발생한 매출액은 43,295백만원(전분기: 9,669백만원 )입니다. 회사의 당분기 매출액 중 35,484백만원(전분기: 30,950백만원)의 매출액이 단일 외부고객으로부터 발생하였으며, 이는 반제품매출과 관련되어 있습니다.

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 반제품의 변동	(7,130,427)	(15,119,079)	(1,842,375)	(4,392,401)

사용된 원재료와 소모품	73,311,773	207,161,038	63,492,568	165,569,435

종 업 원 급 여	7,100,896	21,385,989	6,778,709	20,439,264

감가상각비와 기타상각비용	3,411,134	10,170,096	3,379,771	10,140,179

기 타 비 용	16,409,289	41,762,036	19,162,699	52,966,493

계(*)	93,102,665	265,360,080	90,971,372	244,722,970

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	912,278	2,719,233	903,760	2,701,431

퇴 직 급 여	94,867	284,602	76,675	230,024

복 리 후 생 비	108,542	363,358	118,384	354,167

감 가 상 각 비	50,454	152,119	52,699	158,098

지 급 수 수 료	218,187	623,906	200,531	600,941

운 반 비	1,251,792	4,164,354	1,891,024	5,424,663

수 출 비 용	85,678	1,095,905	93,750	232,994

대 손 상 각 비	-	-	-	596,574

기 타	302,026	804,376	256,800	728,283

계	3,023,824	10,207,853	3,593,623	11,027,175

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정계약평가이익	(271,193)	-	-	-

확정계약정산이익	84,572	84,572	-	-

수입임대료	22,011	71,054	31,360	93,189

유형자산처분이익	-	-	26,731	26,731

대손충당금 환입	381,078	381,078	-	-

잡이익(기타)	202,525	306,830	75,172	142,350

합 계	418,993	843,534	133,263	262,270

24. 기타수익 및 기타비용 - 계속(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정계약평가손실	10,104	10,104	-	-

확정계약정산손실	-	38,010

유형자산처분손실	-	-	-	4,111

잡손실(기타)	185	1,213	191	626

합 계	10,289	49,327	191	4,737

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	16,995	62,599	24,035	64,094

배당금수익	-	-	-	252,899

확정계약평가이익	-	-	(13,196)	8,706

확정계약정산이익	-	-	4,075	4,075

통화선도평가이익	10,104	10,104	-	-

통화선도거래이익	-	68,220	257	257

외환차익(금융)	7,209	45,696	17,116	37,665

외화환산이익(금융)	-	-	(147,083)	1,281,423

단기투자자산처분이익	-	-	-	9,194,902

합 계	34,308	186,619	(114,796)	10,844,021

25. 금융수익 및 금융비용 - 계속(2) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,179,818	6,698,520	2,326,184	7,515,384

통화선도평가손실	(271,193)	-	(13,196)	8,706

통화선도거래손실	270,816	286,975	8,437	8,437

외환차손(금융)	12,272	26,540	9,779	14,310

외화환산손실(금융)	(163,683)	781,178	(12,805)	1,398

합 계	2,028,030	7,793,213	2,318,399	7,548,235

26. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,169,533)	8,804,926

법인세비용(수익)	1,942,212	(284,734)

유효세율	부의유효세율	부의유효세율

27. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 진행중인 소송사건당분기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.

27. 우발채무와 주요 약정사항 - 계속(2) 약정사항당분기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD)

구 분	금융기관	약정액	실행액

통화선도거래	대구은행(*)	8,300,000	792,000

상기 약정사항과 관련하여 단기금융상품 6억원이 담보로 제공되어 있습니다.

28. 온실가스배출권회사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지가 하나의 계획기간이며, 2014년 12월에 계획기간의 이행연도별 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았습니다.

(1) 이행연도별 할당배출권

(단위: tCO2-eq)

내 역	2015년	2016년	2017년	2018년

할당배출권	335,811	329,185	323,556	182,751

조기감축 추가할당	-	87,349	3,198	-

합 계	335,811	416,534	326,754	182,751

(2) 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

내 역	기초수량	무상할당	추가할당	매각(*)	정부제출	기말수량

2018년도	367,108	182,751	-	(311,138)	-	238,721

2017년도	266,769	323,556	3,198	-	(226,415)	367,108

2016년도	36,152	329,185	87,349	-	(185,917)	266,769

2015년도	-	335,811	-	(100,000)	(199,659)	36,152

(*) 당분기 배출원가 항목으로 (-)6,845,036천원을 인식하였습니다.

29. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당해 기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*)	케이에스에스홀딩스주식회사

기타특수관계자	㈜라보상사

JINIL INTERNATIONAL INC.

KISCO홀딩스㈜

한국철강㈜

환영철강공업㈜

영흥철강㈜

㈜대유코아

㈜평안

라보JAPAN

대흥산업㈜

㈜서륭

삼목강업㈜

㈜오.씨.에스

㈜대흥

마산항제5부두운영㈜

영흥(태창)강사승유한공사

Youngwire Vina

Youngwire USA

Youngwire JAPAN

Youngwire SHANGHAI

(*) 2018년 9월 28일 최대주주가 유비제구차유동화전문회사에서 케이에스에스 홀딩스주식회사로 변경되었습니다.

29. 특수관계자 - 계속(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기

3개월	누적

원재료매입 등(*1)	기타수익	원재료매입 등(*1)	기타수익

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*2)	케이에스에스홀딩스주식회사	388,191	-	1,211,970	-

기타특수관계자	JINIL INTERNATIONAL INC.	1,791,305	-	2,695,558	-

환영철강공업㈜	898,300	1,740,938	2,651,652	4,919,331

㈜대 유 코 아	521,785	-	1,633,831	-

영 흥 철 강㈜	685,942	-	2,088,836	41,242

㈜평 안	4,766,681	1,875,414	9,027,586	1,875,414

(*1) 연료비, 운반비, 이자비용 등이 포함되어 있습니다.(*2) 2018년 9월 28일 최대주주가 유비제구차유동화전문회사에서 케이에스에스 홀딩스주식회사로 변경되었습니다.

29. 특수관계자 - 계속(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. - 계속② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	전분기

3개월	누적

원재료매입 등(*1)	기타수익	배당금수익	원재료매입 등(*1)	기타수익	배당금수익

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업(*2)	유비제구차유동화전문유한회사	413,858	-	-	1,228,079	-	-

기타특수관계자	JINIL INTERNATIONAL INC.	242,657	-	-	1,551,067	-	-

KISCO홀딩스㈜	-	-	-	-	-	58,799

한 국 철 강㈜	-	-	-	-	-	194,100

환영철강공업㈜	921,643	1,448,544	-	2,679,630	4,697,271	-

㈜대 유 코 아	580,228	-	-	1,664,991	-	-

영 흥 철 강㈜	834,908	22,339	-	2,602,007	122,253	-

㈜평 안	1,984,865	1,451,711	-	4,172,342	1,451,711	-

(*1) 연료비, 운반비, 이자비용 등이 포함되어 있습니다.(*2) 2018년 9월 28일 최대주주가 유비제구차유동화전문회사에서 케이에스에스 홀딩스주식회사로 변경되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채 권 등	채 무 등	채 권 등	채 무 등

기타채권	매입채무	기타채무	기타채권	매입채무	기타채무

당해 기업에 유의적영향력을 행사하는 기업(*)	케이에스에스홀딩스주식회사	-	-	84,798,933	-	-	-

유비제구차유동화전문회사	-	-	-	-	-	85,290,305

기타특수관계자	㈜라보상사	-	-	161,120	-	-	161,120

환영철강공업㈜	520,500	284,604	227,116	653,497	291,540	598,106

㈜대유코아	-	176,074	530,802	-	182,532	530,802

영흥철강㈜	-	194,681	803,078	22,683	427,517	803,078

㈜평안	-	201,328	487,992	-	399,840	487,992

(*) 2018년 9월 28일 최대주주가 유비제구차유동화전문회사에서 케이에스에스 홀딩스주식회사로 변경되었습니다.

29. 특수관계자 - 계속(4) 2018년 9월 30일 현재 회사는 대표이사로부터 한국산업은행의 시설자금차입금과 관련하여 12,700백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(*)	누적	3개월	누적

급 여	209,333	317,333	54,000	162,000

퇴 직 급 여	27,835	49,717	9,990	29,971

합 계	237,168	367,050	63,990	191,971

(*) 2018년 10월 2일 선임된 사내등기이사 2명의 급여 및 퇴직급여(9개월분)가 포함 되어 있습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	1,942,212	(284,734)

이자수익	(62,599)	(64,094)

배당금수익	-	(252,899)

이자비용	6,698,519	7,515,383

대손상각비	-	596,574

대손충당금환입	(381,078)	-

감가상각비	10,170,096	10,140,178

퇴직급여	1,557,260	1,246,417

유형자산처분이익	-	(26,731)

유형자산처분손실	-	4,112

외화환산이익	-	(1,281,423)

외화환산손실	781,178	1,398

외환차익	(924)	-

통화선도평가이익	(10,104)	-

통화선도평가손실	-	8,706

확정계약평가이익	-	(8,706)

확정계약평가손실	10,104	-

단기투자자산처분이익	-	(9,194,902)

장기종업원급여	61,162	64,279

합 계	20,765,826	8,463,558

30. 현금흐름표 - 계속(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	20,973,606	(22,073,659)

미수금의 감소(증가)	75,992	(453,538)

선급금의 감소(증가)	(1,036,912)	(173,000)

선급비용의 감소(증가)	(9)	(11,784)

부가가치세대급금의 감소(증가)	(168,624)	-

재고자산의 감소(증가)	(17,689,686)	(4,233,740)

매입채무의 증가(감소)	556,440	2,598,882

미지급금의 증가(감소)	(406,244)	(95,465)

미지급비용의 증가(감소)	(454,008)	2,876,789

선수금의 증가(감소)	3,120,585	45,915

선수수익의 증가(감소)	8,479	12,525

예수금의 증가(감소)	101,180	58,705

부가세예수금의 증가(감소)	(2,202,162)	283,743

이연수익의(감소)	-	-

퇴직금의 지급	(487,377)	(410,259)

국민연금전환금의 감소	-	-

퇴직연금운용자산의 감소	219,775	320,809

장기종업원급여부채의 지급	(75,469)	-

합 계	2,535,566	(21,254,076)

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융상품 유동성대체	300,000	-

매각예정비유동자산유동성대체	13,296,314	-

건설중인자산 본계정대체	755,000	-

31. 계속기업가정 회사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2015년 11월 13일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 부산지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 동 법원은 2015년 12월 18일부로 회사에 대하여 회생절차개시결정을 하였으며, 2016년 9월 8일 기업회생계획안의 인가결정으로 인하여 회생채무의 지급기한을 유예하였습니다. 회사는 출자전환을 통해 회생채무를 일부 변제하였으며 법원은 2018년 10월 2일 회생절차 종결을 결정하였으나 회사는 2026년까지 회생계획안에 따라 변제를 계획하고 있습니다. 하지만 자산매각을 통한 채무변제와 경영정상화를 통한 안정적인 현금흐름의 확보 등의 여부에 따라 회생계획안의 수행가능성에 미치는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일 이러한 회사의 회생계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

32. 인가된 회생계획안의 주요 내용인가받은 회생계획안에는 회생채권, 회생담보권에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경과 신주의 발행방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 회생담보권원금 및 개시전이자의 100%에 해당하는 금액을, 자산매각 등을 통하여 2016년부터 2024년까지 정해진 비율에 따라 현금변제합니다. 개시후이자는 미변제 원금에 대하여 연 3.50% 또는 4.00%의 이자율을 적용하여 매년말 변제합니다.

(2) 회생채권1) 금융기관등채무, 상거래채무, 어음채무원금 및 개시전이자의 90%에 해당하는 금액은 2017년부터 2026년까지 정해진 비율에 따라 현금변제하고 나머지 10%는 출자전환합니다. 채무의 권리변경에 따라 주금을 신규로 납입하지 아니하고 채권액을 출자로 전환하는 경우, 신주발행의 효력 발생일에 변제로 갈음합니다. 개시후이자는 전액 면제됩니다.

2) 보증금채무임 대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받은 임대차보증금으로 종전 임대차보증금을 반환합니다.

3) 특수관계자채무, 특수관계자어음채무원금 및 개시전이자의 60%에 해당하는 금액은 2017년부터 2026년까지 정해진 비율에 따라 현금변제하고 나머지 40%는 출자전환합니다. 채무의 권리변경에 따라 주금을 신규로 납입하지 아니하고 채권액을 출자로 전환하는 경우, 신주발행의 효력 발생일에 변제로 갈음합니다. 개시후이자는 전액 면제됩니다.

32. 인가된 회생계획안의 주요 내용 - 계속(2) 회생채권 - 계속4) 미확정구상채무대위변제가 발생할 경우 원금 및 개시전이자의 90%에 해당하는 금액은 2017년부터 2026년까지 정해진 비율에 따라 현금변제하고 나머지 10%는 출자전환합니다. 채무의 권리변경에 따라 주금을 신규로 납입하지 아니하고 채권액을 출자로 전환하는 경우, 신주발행의 효력 발생일에 변제로 갈음합니다.(3) 미확정 회생담보권, 회생채권의 권리변경과 변제방법미확정 채권이 회생채권 확정소송에 의하여 회생채권 등으로 확정되었을 때에는 각 회생채권 등에 대하여 회생계획안에서 정한 권리변경과 변제방법에 따라 변제합니 다. 미확정 회생채권 중 변제방법이 확정되지 않을 경우에는 회생 법원의 허가를 얻어 권리변경 및 변제방법을 정합니다. 신고기간 만료 후 관리인이 부인의 소 또는 부인의 청구를 제기하여 그에 관한 재판이 확정된 후 1개월 내에 상대방이 신고를 추후 보완하고 그 상대방이 받은 이행을 반환하거나 그 가액을 상환한 경우, 그 추후 보완된 신고가 시인되거나 그에 관한 채권조사확정재판 등이 확정되면 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생채권 등의 권리변경 및 변제방법에 적용합니다.

32. 인가된 회생계획안의 주요 내용 - 계속(4) 주주의 권리변경과 신주의 발행

1) 자본의 감소

회생계획안 인가 전에 발행한 기명식 보통주(구주) 10,000,000주 중 주주인 관리인과 특수관계자 소유주식 3,477,670주에 대하여 액면가 500원의 보통주 30주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합합니다. 단, 주식병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식병합에 따른 자본 감소의 효력은 회생계획안 인가일에 발생합니다.

2) 출자전환 신주의 발행

- 주식의 종류: 기명식 보통주- 1주의 액면가액: 금 오백원- 1 주당 발행가액: 금 오백원- 발행할 주식의 수: 총 30,733,497주 - 신주 발행으로 인하여 증가하는 자본금의 액: 금 15,366,748,500원 . 다만, 단주의 처리로 인하여 자본금이 위와 일치 않을 경우에는 실제의 신주발행 결과에 따릅니다.- 신주의 발행으로 감소하게 되는 부채액: 금 15,366,801,936원 - 신주발행 효력 발생일: 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일 익일 효력 발생하며 관리인이 회생법원의 허가를 득하여 주권을 발행합니다.- 단주의 처리: 단주는 관리인이 법원의 허가를 얻어 무상 소각합니다.- 신주의 보호예수기간: 유가증권시장 상장규정 제44조 제1항 규정에 의거 제3자 배정방식으로 발행한 신주에 대하여 6개월간 보호예수기간이 적용됩니다. 단, 유가증권시장 상장규정 제44조 제2항 제3호 규정에 의거, 변경된 최대주주 이외의 자가 취득한 신주의 경우에는 보호예수를 하지 않습니다.

32. 인가된 회생계획안의 주요 내용 - 계속(4) 주주의 권리변경과 신주의 발행 - 계속3) 출자전환 주식의 자본감소

출자전환시 발행한 보통주식 30,733,497 주에 대하여 액면가 500원의 보통주 2.7주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합합니다. 주식병합으로 인하여 감소하는 자본금액은 9,675,435,000원 이며 신주발행 및 주식병합으로 인하여 증가하는 자본금액은 5,691,313,500원 입니다. 다만, 단주의 처리로 인하여 자본금이 위와 일치 않을 경우에는 실제의 신주발행 결과에 따릅니다.

(5) 주식병합, 출자전환 및 주식병합 후 자본금의 변동주식병합, 출자전환 및 주식병합 후 자본금 및 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

주주명	병 합 전	구주 병합 후	출자전환후	출자전환 신주 병합 후

주식수	지분율	병합 후 주식수	지분율	출자전환 주식수	출자전환 후 주식수	지분율	주식수	금액(원)	지분율

특수관계자	3,714,570	37.15%	352,821	5.31%	3,467,777	3,820,598	10.22%	1,637,175	818,587,500	9.08%

금융기관회생채권자	-	0.00%	-	0.00%	24,955,855	24,955,855	66.78%	9,242,906	4,621,453,000	51.29%

일반회생채권자	-	0.00%	-	0.00%	2,309,865	2,309,865	6.18%	855,367	427,683,500	4.75%

기타주주	6,285,430	62.85%	6,285,430	94.69%	-	6,285,430	16.82%	6,285,430	3,142,715,000	34.88%

합 계	10,000,000	100.00%	6,638,251	100.00%	30,733,497	37,371,748	100.00%	18,020,878	9,010,439,000	100.00%

33. 회계정책의 변경주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용1) 금융자산의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	기타포괄-공정가치금융자산(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 금융자산(*2)(전기는 대여금및수취채권 등)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	702,072	58,662,985	59,365,057

기초 장부금액-기준서 제1109호	702,072	58,662,985	59,365,057

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄-공정가치 금융자산으로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가 금융자산으로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. (*2) 현금및현금성자산 포함

상기 변경된 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 아니하므로 이러한 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

33. 회계정책의 변경 - 계속(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 - 계속2) 금융부채의 분류 및 측정 - 계속최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,625,706	-	4,625,706

단기금융자산 (정기예적금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	320,000	-	320,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	54,769,442	-	54,769,442

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	711,044	-	711,044

기타비유동금융자산 (지분상품)	매도가능금융자산	기타포괄손익 -공정가치금융자산	702,072	-	702,072

기타비유동금융자산 (정기예적금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	303,000	-	303,000

기타비유동금융자산 (채무상품)	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	5,930	-	5,930

금융자산 계	61,437,194	-	61,437,194

금융부채

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	5,406,160	-	5,406,160

기타유동부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	13,097,357	-	13,097,357

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익 -공정가치금융부채	-	-

회생채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	243,610,653	-	243,610,653

금융부채 계	262,114,170	-	262,114,170

회사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

33. 회계정책의 변경 - 계속(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 - 계속3) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 회사는 금융자산의 손상에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 금융자산의 손상 평가결과 2018년 1월 1일 현재 회사의 재무상태,당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

33. 회계정책의 변경 - 계속(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 - 계속4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 회사의 재무상태 및 경영성과에미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용회사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초 적용누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용이 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.