한국특강 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 48 기 (당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 47 기 (전) 기 2017년 12월 31일 현재
한국특수형강 주식회사

1. 일반사항

한국특수형강 주식회사(이하 "회사"라 함)는 각종 철강제품의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1971년 5월 18일에 설립되었습니다. 본사는 부산광역시 사상구에 소재하고 있고, 공장은 부산광역시 사상구, 강서구 녹산국가산업단지 및 경상남도 함안군 칠서지방산업단지에 소재하고 있습니다.회사는 1989년 11월 13일에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2001년 3월 23일자로 상호를 부산스틸주식회사에서 한국특수형강 주식회사로 변경하였습니다.한편, 회사는 2015년 11월 13일에 부산지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2015년 12월 18일자로 회생절차 개시를 결정받았으며 2016년 9월 8일자로 회생계획인가를 받았습니다. 인가 이후 회생계획에 따른변제를 시작하였고, 법원은 2018년 10월 2일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	2018.12.31	2017.12.31

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

케이에스에스홀딩스(주)	14,452,237	44.67%	-	-

유비제구차유동화전문(유)	-	-	3,307,426	18.35%

장세현	21,278	0.07%	21,278	0.12%

기 타 주 주	17,879,975	55.26%	14,692,174	81.53%

합 계	32,353,490	100.00%	18,020,878	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 퇴직급여채무

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

- 주석7: 대손충당금

- 주석7: 금융상품- 주석12: 무형자산

- 주석19,20: 종업원급여- 주석27: 법인세비용

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경회사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

③ 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(1) 회계정책의 변경 - 계속

④ 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(4) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(4) 금융상품 - 계속

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(4) 금융상품 - 계속

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(5) 유형자산 - 계속

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수(년)	구 분	추정내용연수(년)

건 물	20, 40	차량운반구	5

구 축 물	20	기타의 유형자산	5

기계장치	10, 12

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

시설이용권은 기용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(7) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(8) 차입원가 - 계속적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(9) 비파생금융부채 - 계속② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 7년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 종업원급여 - 계속

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(11) 외화

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(13) 위험회피회계회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 외험회피효과의 비효과성에 대한 분석내용을 포함하고 있습니다.

2018년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 확정계약, 파생상품부채는없습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 위험회피수단의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(13) 위험회피회계 - 계속

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 계속

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

한편 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적 또는 도착시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행하고 있지 않으며, 제품매출에 대해서는 직접 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 계속

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(16) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (17) 법인세비용 - 계속② 이연법인세 - 계속이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 영업손익영업손익은 매출액에서 매출원가와 판매비와관리비를 반영한 금액으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.

회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는영향을 평가하였습니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 461백만원, 461백만원 증가할 것으로 예상합니 다. 이와 관련하여 2019년 기준으로 운용리스료비용 319백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 350백만원과 리스부채에 대한 이자비용 7백만원이 증가할것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 (20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 - 계속

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 회사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 회사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영진은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4. 금융위험관리 - 계속(2) 시장위험

① 환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	52,320	(52,320)	196,640	(196,640)

외화부채	(1,975,858)	1,975,858	(2,012,572)	2,012,572

순 효 과	(1,923,538)	1,923,538	(1,815,932)	1,815,932

② 가격위험회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

4. 금융위험관리 - 계속

(3) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.보고기간 종료일 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

4. 금융위험관리 - 계속(4) 유동성위험회사는 회생채무 변제를 성실히 이행하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

차입금 및 사채	7,954,520	7,954,520	71,590,960	87,500,000

회생채무(*1)	23,389,756	5,691,068	99,009,312	128,090,136

매입채무	11,261,734	-	-	11,261,734

기타채무(*2)	10,169,717	-	-	10,169,717

계	52,775,727	13,645,588	170,600,272	237,021,587

(단위 : 천원)

전기말	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

회생채무(*1)	63,206,834	10,493,257	221,487,030	295,187,121

매입채무	5,406,160	-	-	5,406,160

기타채무(*2)	12,921,987	-	-	12,921,987

계	81,534,981	10,493,257	221,487,030	313,515,268

(*1) 회생계획안의 변제계획에 따라 만기까지 지급해야 하는 이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 미지급금, 미지급비용 금액입니다.

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 회생계획안 변제계획에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4. 금융위험관리 - 계속(5) 자본관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 (금융기관 회생채무)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금(금융기관 채무)	210,420,804	253,454,895

차감 : 현금성자산	16,622,973	4,625,706

순부채	193,797,831	248,829,189

자본총계	94,670,893	61,804,500

총자본	288,468,724	310,633,689

자본조달비율	67.18%	80.10%

부채총계	247,042,183	282,308,021

부채비율	260.95%	456.78%

5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,622,973	16,622,973	4,625,706	4,625,706

매출채권및기타채권	28,753,494	28,753,494	55,480,486	55,480,486

기타유동금융자산	5,655,930	5,655,930	320,000	320,000

기타비유동금융자산	5,000	5,000	308,930	308,930

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	400	400	-	-

매도가능증권	-	-	702,072	702,072

소계	51,037,797	51,037,797	61,437,194	61,437,194

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	21,431,451	21,431,451	18,328,147	18,328,147

차입금	85,500,000	85,500,000	-	-

사채	2,000,000	2,000,000	-	-

회생채무(*2)	125,712,979	125,712,979	266,063,227	266,063,227

소계	234,644,430	234,644,430	284,391,374	284,391,374

(*1) 예수금은 제외된 금액입니다.(*2) 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

5. 공정가치 - 계속(2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 특징

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	400	400

부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매도가능금융자산

- 지분증권	-	-	-	-

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 장부금액1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	400	-

매도가능금융자산	-	702,072

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	16,622,973	4,625,706

매출채권및기타채권	28,753,494	55,480,486

기타금융자산	5,660,930	628,930

합 계	51,037,797	61,437,194

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	21,431,451	18,328,147

차입금	85,500,000	-

사채	2,000,000	-

회생채무(*2)	125,712,979	266,063,227

합 계	234,644,430	284,391,374

(*1) 예수금은 제외된 금액입니다.(*2) 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

6. 범주별 금융상품 - 계속(2) 금융상품 범주별 손익① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익 - 공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	79,621	-	-	79,621

통화선도거래이익	-	72,972	-	72,972

외환차익(금융)	31,144	-	48,295	79,439

외화환산이익(금융)	-	-	6,770	6,770

소 계	110,765	72,972	55,065	238,802

금융비용 >

이자비용	-	-	9,918,036	9,918,036

통화선도거래손실	-	288,025	-	288,025

외환차손(금융)	-	-	96,865	96,865

외화환산손실(금융)	2,926	-	825,262	828,188

소 계	2,926	288,025	10,840,163	11,131,114

합 계	107,839	(215,053)	(10,785,098)	(10,892,312)

6. 범주별 금융상품 - 계속(2) 금융상품 범주별 손익 - 계속② 전기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피목적파생상품	상각후원가금융부채	합 계

금융수익 >

이자수익	102,184	-	125	-	-	102,309

배당금수익	-	252,899	-	-	-	252,899

외환차익(금융)	34,080	-	-	-	195,923	230,003

외화환산이익(금융)	-	-	-	-	2,418,417	2,418,417

단기투자자산처분이익	-	9,194,902	-	-	-	9,194,902

통화선도거래이익	-	-	-	22,159	-	22,159

확정계약정산이익	-	-	-	12,644	-	12,644

소 계	136,264	9,447,801	125	34,803	2,614,340	12,233,333

금융비용 >

이자비용	-	-	-	-	9,819,875	9,819,875

통화선도거래손실	-	-	-	12,689	-	12,689

확정계약정산손실	-	-	-	14,606	-	14,606

외환차손(금융)	1,398	-	-	-	14,310	15,708

외화환산손실(금융)	6,974	-	-	-	-	6,974

소 계	8,372	-	-	27,295	9,834,185	9,869,852

합 계	127,892	9,447,801	125	7,508	(7,219,845)	2,363,481

7. 금융자산(1) 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	116	131

제 예 금	16,622,857	4,625,575

합 계	16,622,973	4,625,706

(2) 매출채권및기타채권1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	27,994,020	54,769,442

단기대여금	27,356	33,656

미수금	728,743	676,053

미수수익	3,374	1,335

합 계	28,753,493	55,480,486

2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	32,355,547	59,416,330

대손충당금	(4,361,527)	(4,646,888)

합 계	27,994,020	54,769,442

7. 금융자산 - 계속(2) 매출채권및기타채권 - 계속3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	4,646,888	4,447,107

손상차손	-	199,781

환 입	(285,361)	-

기 말	4,361,527	4,646,888

4) 당기말 현재 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액	12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	합계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우

매출채권	105,917	2,151,694	2,103,916	-	4,361,527

7. 금융자산 - 계속(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	구분	당기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

지분증권	출자금	400	400	400	702,072	702,072	702,072

(4) 상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

정기예적금	5,350,000	320,000

금전신탁	300,000	-

만기보유증권	5,930	-

소 계	5,655,930	320,000

비유동자산

당좌개설보증금	5,000	3,000

정기예금	-	300,000

만기보유증권	-	5,930

소 계	5,000	308,930

합 계	5,660,930	628,930

7. 금융자산 - 계속(5) 사용이 제한된 금융상품

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	50,000	20,000	신용카드 질권설정

600,000	300,000	파생상품거래 질권설정

5,000,000	-	차입금 질권설정

장기금융상품	-	300,000	파생상품거래 질권설정

5,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	5,655,000	623,000

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	7,460	7,460

제 품	35,401,069	23,044,815

평가손실충당금	(190,092)	(94,860)

반 제 품	25,847,611	19,889,664

평가손실충당금	(354,259)	(21,207)

원 재 료	23,137,988	21,854,850

부 산 물	92,901	98,703

저 장 품	3,651,739	3,344,050

합 계	87,594,417	68,123,475

(2) 회사는 당기 중 재고자산평가손실 428백만원(전기 8백만원)을 계상하였으며 동 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. (3) 상기 재고자산은 USD 15,600,000을 한도로 한국수출입은행에 회생채무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	-	-	82,021	-

선급비용	71,259	-	84,708	-

보증금	-	225,300	-	219,720

합 계	71,259	225,300	166,729	219,720

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	125,124,210	60,842,481	13,715,470	221,105,887	2,306,674	1,941,579	-	425,036,301

감가상각누계액	-	(17,806,536)	(7,468,611)	(163,948,774)	(2,295,387)	(1,924,003)	-	(193,443,311)

손상차손누계액	(7,455,483)	-	-	(23,046,022)	-	-	-	(30,501,505)

장부금액	117,668,727	43,035,945	6,246,859	34,111,091	11,287	17,576	-	201,091,485

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	111,827,896	60,820,381	13,715,470	218,804,681	2,306,674	1,931,379	679,500	410,085,981

감가상각누계액	-	(16,286,022)	(6,787,620)	(152,418,566)	(2,201,892)	(1,911,987)	-	(179,606,087)

손상차손누계액	(7,455,483)	-	-	(23,046,022)	-	-	-	(30,501,505)

장부금액	104,372,413	44,534,359	6,927,850	43,340,093	104,782	19,392	679,500	199,978,389

10. 유형자산 - 계속(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기 초	104,372,413	44,534,359	6,927,850	43,340,093	104,782	19,392	679,500	199,978,389

취 득	-	22,100	-	1,546,206	-	10,200	75,500	1,654,006

처 분	-	-	-	-	-	-	-	-

대 체	13,296,314	-	-	755,000	-	-	(755,000)	13,296,314

감가상각	-	(1,520,514)	(680,991)	(11,530,208)	(93,495)	(12,016)	-	(13,837,224)

손 상	-	-	-	-	-	-	-	-

기 말	117,668,727	43,035,945	6,246,859	34,111,091	11,287	17,576	-	201,091,485

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기 초	104,372,413	46,034,534	7,613,088	54,422,746	230,299	37,298	-	212,710,378

취 득	-	21,000	-	96,000	-	3,200	679,500	799,700

처 분	-	-	-	(1)	(19,111)	-	-	(19,112)

감가상각	-	(1,521,175)	(685,238)	(11,178,652)	(106,406)	(21,106)	-	(13,512,577)

손 상	-	-	-	-	-	-	-	-

기 말	104,372,413	44,534,359	6,927,850	43,340,093	104,782	19,392	679,500	199,978,389

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	201,650	210,248

매출원가	13,635,573	13,302,329

합 계	13,837,223	13,512,577

11. 담보제공자산과 보험가입자산(1) 당기말 현재 회사의 회생채무 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

사상공장 토지 및 건물	KRW	22,000,000	케이에스에스홀딩스(주)

USD	13,000,000

녹산공장 토지, 건물, 기계장치	KRW	102,600,000	한국산업은행, 대구은행

2,400,000	(주)남양저축은행

칠서공장 토지, 건물, 기계장치	KRW	102,600,000	한국산업은행, 대구은행

KRW	18,000,000	케이에스에스홀딩스(주)

KRW	2,400,000	(주)남양저축은행

정기예금	KRW	5,000,000	대구은행

재고자산	USD	15,600,000	수출입은행

(2) 당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입대상	부보액	보험회사

화재보험	본사 건물 등	4,034,372	한화손해보험

재산종합보험	칠서공장 건물 등	100,645,089	DB손해보험

녹산공장 건물 등	11,785,299

합 계	116,464,760

상기 부보금액 중 109,509백만원이 한국산업은행 등에 질권 설정되 어 있습니다. 또한, 회사는 상기 화재보험 및 재산종합보험 외에 가스사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

개발비	회원권	개발비	회원권

취득원가	87,939	875,106	87,939	875,106

상각누계액	(87,939)	-	(87,939)	-

장부가액	-	875,106	-	875,106

회사는 상기 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.13. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	재무제표일	주요 영업활동	소유지분율	장부금액

JINIL INTERNATIONAL INC.	미국	12월 31일	고철 판매	14%	805,921

소유지분율은 20% 미만이지만 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초	본계정 대체(*)	지분법손익	기타증감	기말

-	702,672	104,249	-	805,921

(*) 전기 매도가능금융자산으로 분류되어 있습니다.

13. 관계기업투자 - 계속(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자산	부채	순자본	매출	당기순이익

6,068,792	235,744	5,833,048	61,006,819	423,924

상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내부거래는 10,706천원 입니다.14. 매입채무 및 기타유동채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	11,261,734	5,406,160

미지급금	2,630,481	488,995

미지급비용	7,539,235	12,432,992

예수금	71,928	175,370

유동성장기차입금	7,772,720	-

유동성사채	181,800	-

유동성회생채무	22,994,525	51,823,508

선수금(*)	1,918,671	32,701

선수수익	22,500	27,521

부가세예수금	1,306,919	2,202,162

합 계	55,700,513	72,589,409

(*) 상기 선수금 중 계약부채 성격의 부채는 1,889,593천원 입니다. 당기말 현재 잔액은 전액 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격으로 1년이내 수익으로 인식 될 것이며, 계약부채의 당기 감소액 17,613,476천원은 당기 수익으로 인식하였습니다.

15. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	종 류	이자율(%)	금 액

산업은행	운영자금대출	4.06	66,500,000

시설자금대출	3.86	14,000,000

대구은행	운전자금대출	4.06	5,000,000

합 계	85,500,000

유동성대체	(7,772,720)

장기차입금 계	77,727,280

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	1년 이내	1년 ~ 3년 이내

장기차입금	85,500,000	7,772,720	77,727,280

16. 사채(1) 당기 중 회사가 발행한 사채의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제10회 무기명식 무보증 사모사채

발행대상자	더뉴포 주식회사

액면총액	2,000,000,000원

발행일	2018년 12월 28일

만기일	2021년 12월 28일

액면이자율	기준금리 + 2.07%

이자지급기일	매 3개월 후취

원금상환방법	매 3개월마다 분할 상환

조기상환	매 이자지급기일에 사채잔액의 전부 또는 일부 상환 가능(조기상환수수료 1.25%)

기한의 이익 상실	약정사유 발생 시 기한의 이익 상실

16. 사채 - 계속(2) 당기 회사가 발행한 사채의 증감은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초	발행	상환	기말

-	2,000,000	-	2,000,000

상기 사채 중 1년이내 상환해야 할 181,800천원은 유동성사채로 분류되었습니다.17. 회생채무

회사는 2015년 11월 13일자로 부산지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2015년 12월 18일자로 회생절차 개시결정을 받았습니다. 2016년 9월 7일 관계인집회의 동의를 얻어 2016년 9월 8일 부산지방법원으로부터 회생계획인가를 받았으며, 인가일에 회생절차개시전에 발생한 채무에 대하여 회생채무로 계정을 대체하였습니다. 인 가 후 회생계획안에 따라 변제를 하였고 2018년 10월 2일 회생절차 종결 후 2018년 12월 19일 이사회결의를 통해 회생채무 중 일부는 출자전환 하였습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 회생채무의 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

당기말	회생채권	현재가치할인차금	차감계

유동성회생채무	22,994,524	-	22,994,524

비유동성회생채무	102,718,455	(11,290,502)	91,427,953

합계	125,712,979	(11,290,502)	114,422,477

② 전기말

(단위 : 천원)

전기말	회생채권	현재가치할인차금	차감계

유동성회생채무	51,823,508	-	51,823,508

비유동성회생채무	214,239,719	(22,452,574)	191,787,145

합계	266,063,227	(22,452,574)	243,610,653

17. 회생채무 - 계속(2) 당기 중 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	외화평가(*1)	변제(*2)	대체(*3)	기말

회생담보권

금융기관등 채무	144,105,908	-	461,755	(90,375,614)	-	54,192,049

회생담보권 소계	144,105,908	-	461,755	(90,375,614)	-	54,192,049

회생채권

금융기관등 채무	109,348,986	-	409,471	(39,461,902)	(1,567,801)	68,728,754

상거래채무	1,873,994	-	-	(1,446,634)	(72,190)	355,170

어음채무	8,546,840	-	-	(7,743,742)	1,098,105	1,901,203

보증금채무	5,000	-	-	-	-	5,000

특수관계자채무	546,299	-	-	(497,986)	72,190	120,503

특수관계자어음채무	1,636,199	-	-	(1,695,595)	469,696	410,300

회생채권 소계	121,957,318	-	409,471	(50,845,859)	-	71,520,930

합 계	266,063,226	-	871,226	(141,221,473)	-	125,712,979

차감 : 유동성대체	(22,994,525)

비유동성현재가치할인차금	(11,290,502)

비유동성회생채무	91,427,952

(*1) 회생계획안 인가일 이후 외화회생채무의 환율변동에 따른 조정액입니다.(*2) 회생채권 중 대손세액 부가가치세 157백만원, 차입전환으로 89,131백만원 및 출자전환으로 51,933백만원을 변제하였으며, 채무면제이익이 3,505백만원 발생하였습니다.(*3) 채권양수도 계약에 따른 채권자 명의변경입니다(3) 당기 중 회생채무의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

현재가치할인차금	22,452,574	-	11,162,072	11,290,502

유동성대체	-

비유동성현재가치할인차금	11,290,502

(4) 상기 회생채무와 관련하여 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어있습니다. 또한, 한국산업은행 회생담보권과 관련하여 회사의 대표이사로로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

18. 파생상품회사는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 및 이자율위험 등을 회피할목적으로 금융기관 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행에 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다.(1) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적 및 종류	구 분	당기	전기

공정가치위험회피 -통화선도	금융수익	72,972	34,802

기타수익	262,732	-

수익 계	335,704	34,802

금융비용	288,025	27,295

기타비용	42,762	-

비용 계	330,787	27,295

19. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,477,489	17,112,011

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,087,635)	(10,205,733)

재무상태표에 인식되는 부채	7,389,854	6,906,278

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 14백만원(전기말: 14백만원)이 포함된 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,112,011	14,074,948

당기근무원가	1,900,004	1,534,409

이자비용	487,375	375,562

과거근무원가	-	445,942

재측정요소:

-인구통계가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	162,090	-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(568,953)	932,374

-경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	636,574	273,188

제도에서의 지급액:

-급여의 지급	(2,251,613)	(524,412)

보고기간말 금액	17,477,488	17,112,011

19. 순확정급여부채 - 계속(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,205,733	10,449,438

이자수익	311,032	279,430

재측정요소:

-사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외)	(190,468)	(134,274)

기여금:

-사용자	10,000	-

-종업원	-	-

제도에서의 지급:

-급여의 지급	(248,662)	(357,513)

-운용관리비용	-	(31,348)

보고기간말 금액	10,087,635	10,205,733

(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,900,003	1,534,410

과거근무원가	-	445,942

이 자 비 용	487,375	375,561

운용관리비용	-	31,348

운용수익	(311,032)	(279,430)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,076,346	2,107,831

19. 순확정급여부채 - 계속(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.70%	3.20%

임금상승율	관리직	3.12%	4.02%

기능직	2.80%	3.62%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	7.65%감소	8.92%증가

임금상승률	1.00%	9.00%증가	7.85%감소

(7) 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,245백만원 입니다.(8) 당기말 현재 급여지급액의 예상지급시기별 분포내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여 지급액	2,508,378	1,657,159	3,052,774	10,259,177	17,477,488

확정급여채무의 가중평균만기는 9.01년 입니다.

20. 기타장기종업원급여부채회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	625,592	649,526

당기근무원가	64,632	69,874

이자비용	16,917	15,831

재측정요소:

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	23,786	-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(55,106)	20,779

-경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	59,075	(50,367)

지급액	(75,469)	(80,051)

보고기간말 금액	659,427	625,592

21. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권 주식수	200,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500	500

발행 주식수	32,353,490주	18,020,878주

보통주자본금	16,176,745,000	9,010,439,000

21. 자본 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	31,627,005	-

감자차익(*2)	11,356,310	11,356,310

재평가적립금(*3)	5,321,142	5,321,142

기타자본잉여금	211,254	211,254

합 계	48,515,711	16,888,706

(*1) 회사는 2018년 12월 19일 이사회를 통해 회생채무의 출자전환을 결의 하였습니다. 이로 인해 주당 2,735원에 14,332,612주의 주식이 발행되었습니다.(*2) 회사는 인가받은 회생계획안에 따라 구.최대주주등의 주식은 회생계획인가일에30:1로 병합하였고, 회생계획인가일 익일에 담보가 없는 회생채무에 한하여 채무금액의 10%를 주당 500원으로 출자전환하였으며, 출자전환 익일에 출자전환 주식에 대하여 2.7:1로 병합하였습니다. 상기 감자차익은 주식병합으로 발행하였습니다.(*3) 회사는 1998년 6월 1일을 재평가 기준일로 하여 일부 유형자산에 대하여 자산재평가법의 규정에 의한 자산재평가를 실시하고 법인세효과를 제외한 5,321백만원의 재평가적립금을 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 자산재평가법의 규정에 따라 자본전입 또는 결손금보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

21. 자본 - 계속(3) 이익잉여금① 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	5,000,000	5,000,000

임의적립금

기타임의적립금	15,000,000	15,000,000

미처분이익잉여금	9,978,438	15,905,355

합 계	29,978,438	35,905,355

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

② 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기 초	15,905,354,907	5,354,175,164

당기순이익(손실)	(5,715,603,310)	11,596,251,617

순확적급여부채 재측정요소	(211,313,938)	(1,045,071,874)

기 말	9,978,437,659	15,905,354,907

21. 자본 - 계속(3) 이익잉여금 - 계속 ③ 당기와 전기 이익잉여금처분계산서안은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

처분예정일 : 2019년 3월 27일	(*)

I. 미처분이익잉여금	9,978,437,659	15,905,354,907

전기이월미처분이익잉여금	15,905,354,907	5,354,175,164

당기순이익(손실)	(5,715,603,310)	11,596,251,617

순확정급여부채의 재측정요소	(211,313,938)	(1,045,071,874)

II. 임의적립금등 이입액	-	-

III. 이익잉여금 처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	9,978,437,659	15,905,354,907

(*) 전기 회사는 회생계획안에 따라 주주총회를 개최하지 않았으며, 전기의 이익잉여금은 공동관리인에 의하여 결의되었습니다.

21. 자본 - 계속(4) 주당손익

1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(5,715,603,310)	11,596,251,617

가중평균유통보통주식수	18,492,087 주	18,020,878 주

기본주당순이익(손실)	(309)	643

2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주)

내 역	주식수	일 수	적 수

기초	18,020,878	353	6,361,369,934

유상증자	32,353,490	12	388,241,880

기말	32,353,490	365	6,749,611,814

가중평균유통보통주식수	18,492,087

② 전기

(단위 : 주)

내 역	주식수	일 수	적 수

기초	18,020,878	365	6,577,620,470

가중평균유통보통주식수	18,020,878

③ 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 없기 때문에 당기말 및 전기말 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

22. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액

제품매출액	221,893,242	233,359,203

반제품매출액	140,867,963	109,379,187

기타매출액	2,203,497	3,528,191

계	364,964,702	346,266,581

매출원가

제품매출원가	212,299,924	215,397,292

반제품매출원가	138,872,609	106,424,303

기타매출원가(*)	(4,245,947)	1,932,498

계	346,926,586	323,754,093

(*) 온실가스배출권의 처분으로 인해 발생한 (-)배출원가는 기타매출원가 항목으로 구분하였습니다(주석29참조).

22. 매출액과 매출원가 - 계속(2) 영업부문정보

회사의 영업부문은 각종 철강재의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출유형	품 목	매 출 액

당기	전기

제 품	앵글, 평강, 챤넬, 봉강 등	221,893,242	233,359,203

반 제 품	BILLET	140,867,963	109,379,187

기 타	부산물(분철, 발생재료 등)	2,203,497	3,528,191

계	364,964,702	346,266,581

회사의 당기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은 320,802 백 만원 (전기: 331,884백만원 ) 이고 외국에서 발생한 매출액은 44,163백만원 (전기: 14,383백만원 )입니다. 당기중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 국내 소재 1곳으로 구성되어 있으며 매출액은 44,181백만원 입니다.

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품과 반제품의 변동	(15,354,870)	767,644

사용된 원재료와 소모품	276,603,348	228,138,082

종 업 원 급 여	28,405,600	26,761,562

감가상각비와 기타상각비용	13,837,223	13,512,577

기 타 비 용	56,935,390	68,580,460

계(*)	360,426,691	337,760,325

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	3,597,363	3,554,880

퇴 직 급 여	443,259	339,892

복 리 후 생 비	502,536	428,754

감 가 상 각 비	201,650	210,248

지 급 수 수 료	899,233	749,608

운 반 비	5,873,426	7,203,401

수 출 비 용	1,115,617	336,256

대손상각비(환입)	(285,361)	199,781

기 타	1,152,382	983,412

계	13,500,105	14,006,232

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대료	93,065	123,653

유형자산처분이익	-	26,731

채무면제이익	3,505,056	-

지분법이익	104,249	-

확정계약정산이익	262,732	-

잡이익	351,894	207,047

합 계	4,316,996	357,431

25. 기타수익 및 기타비용 - 계속(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	4,111

확정계약정산손실	42,762	-

기 타	1,655,044	-

잡손실	1,529	805

합 계	1,699,335	4,916

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	79,621	102,309

배당금수익	-	252,899

통화선도거래이익	72,972	22,159

외환차익	79,439	230,003

외화환산이익	6,769	2,418,417

단기투자자산처분이익	-	9,194,902

확정계약정산이익	-	12,644

합 계	238,801	12,233,333

26. 금융수익 및 금융비용 - 계속(2) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	9,918,036	9,819,874

통화선도거래손실	288,024	12,689

외환차손	96,865	15,708

외화환산손실	828,189	6,974

확정계약정산손실	-	14,606

합 계	11,131,114	9,869,851

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	1,919,361	(2,811,738)

자본에 직접 반영된 법인세	59,601	2,437,738

법인세비용(수익)	1,978,962	(374,000)

27. 법인세비용 - 계속(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

일시적차이 등	법인세효과	일시적차이 등	법인세효과

매도가능금융자산평가손익	-	-	(9,740,789)	2,142,974

순확정급여부채의 재측정요소	(270,915)	59,601	(1,339,836)	294,764

합 계	(270,915)	59,601	(11,080,625)	2,437,738

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,736,641)	11,222,251

적용세율에 따른 법인세	(844,061)	2,446,895

조정사항

비과세수익	(1,816,053)	(15,654)

비공제비용	142,307	12,765

이연법인세미인식변동효과	4,422,030	(2,848,508)

기타	74,740	30,502

법인세비용(수익)	1,978,963	(374,000)

유효세율	부의 유효세율	부의 유효세율

27. 법인세비용 - 계속(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

미수수익	(1,335)	(3,374)	(1,335)	(3,374)	-

대손충당금	4,045,964	4,030,684	4,045,964	4,030,684	-

대손금부인액	172,194	-	-	172,194	-

재고자산평가손실	116,067	544,351	116,067	544,351	-

건설자금이자	(184,011)	-	(9,659)	(174,352)	-

특례적용자산감가상각비	(88,253)	(17,651)	(17,651)	(88,253)	-

자본적지출감가상각비	-	349,019	-	349,019	-

유형자산감가상각비	1,012,497	69,775	91,675	990,598	-

유형자산재평가이익	(60,307,944)	-	-	(60,307,944)	(13,267,747)

확정급여부채	16,145,891	2,467,826	1,150,492	17,463,225	-

퇴직연금운용자산	(10,191,469)	(130,564)	(248,662)	(10,073,371)	-

외화환산손실	3,093,114	-	176,921	2,916,193	-

외화환산이익	-	6,769	-	6,769	-

미지급비용	630,929	679,611	630,929	679,611	-

관계기업투자	168,078	(104,249)	-	63,829	-

장기종업원급여부채	625,592	659,427	625,592	659,427	-

압축기장충당금	(3,142,795)	-	-	(3,142,795)	(691,415)

손상차손누계액	22,699,234	-	3,900,272	18,798,962	1,640,206

업무용승용차	35,582	17,791	-	53,374	-

채무면제이익	(22,452,573)	-	(11,162,071)	(11,290,502)	-

손해배상금	370,000	-	370,000	-	-

소계	(47,253,238)	8,569,415	(331,466)	(38,352,355)	(12,318,956)

이월결손금	95,897,305	2,457,236	-	98,354,540	-

이월세액공제	78,569	20	40,420	38,169	-

합계	48,722,636	11,026,671	(291,046)	60,040,354	(12,318,956)

27. 법인세비용 - 계속(4) 당기 및 전기 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. - 계속② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

미수수익	(357)	(1,335)	(357)	(1,335)	(294)

대손충당금	4,152,954	4,045,964	4,152,954	4,045,964	890,112

대손금부인액	172,194	-	-	172,194	37,883

재고자산평가손실	107,595	116,067	107,595	116,067	25,535

건설자금이자	(193,670)	-	(9,659)	(184,011)	(40,482)

특례적용자산감가상각비	(88,253)	(17,651)	(17,651)	(88,253)	(23,299)

유형자산감가상각비	1,048,607	69,774	105,884	1,012,497	222,750

유형자산재평가이익	(60,307,944)	-	-	(60,307,944)	(13,267,748)

확정급여부채	12,941,929	3,561,475	357,513	16,145,891	3,552,096

퇴직연금운용자산	(10,435,174)	(113,808)	(357,513)	(10,191,469)	(2,242,123)

외화환산손실	3,295,585	-	202,471	3,093,114	680,485

미지급비용	604,477	630,929	604,477	630,929	138,804

매도가능증권평가이익	(9,740,788)	-	(9,740,788)	-	-

관계기업투자	168,078	-	-	168,078	36,977

장기종업원급여부채	649,526	625,592	649,526	625,592	137,630

압축기장충당금	(3,142,795)	-	-	(3,142,795)	(691,415)

손상차손누계액	26,599,506	-	3,900,272	22,699,234	4,993,831

업무용승용차	17,791	17,791	-	35,582	7,828

채무면제이익	(25,900,774)	-	(3,448,201)	(22,452,573)	(4,939,566)

손해배상금	-	370,000	-	370,000	81,400

소계	(60,051,513)	9,304,798	(3,493,477)	(47,253,238)	(10,399,596)

이월결손금	108,823,956	(12,947,764)	-	95,876,192	-

이월세액공제	92,973	20	14,424	78,569	-

합계	48,865,416	(3,642,946)	(3,461,402)	48,683,872	(10,399,596)

27. 법인세비용 - 계속

(5) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

관계기업 투자지분 등	17,642,899	-

이월결손금(*1)	98,354,540	95,897,305

이월세액공제(*2)	38,169	78,569

(*1) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 못한 세무상결손금으로서 최장 만기일은 2029년 12월 31일로 종료되는 회계연도입니다.(*2) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 못한 세액공제로서 최장 만기일은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도입니다.

회사는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다.다만, 회사는 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 상기 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습 니다.

28. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 진행중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 아래와 같으며, 소송 결과는 현재로서는 예상할 수없습니다.

(단위 : 천원)

사건번호	원고	피고	사건내용	소송가액

2017가단 305733호	김재근 외3	한국특수형강(주)	손해배상	1,133,649

(2) 약정사항당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	금융기관	약정액	실행액

통화선도거래(*)	대구은행	USD 8,300,000	-

차입금	산업은행	80,500,000	80,500,000

대구은행	5,000,000	5,000,000

사채	더 뉴포 주식회사	2,000,000	2,000,000

(*)상기 약정사항과 관련하여 단기금융상품 600백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

29. 온실가스배출권회사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있으며, 2017년 12월에 계획기간의 이행연도별 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았습니다.

(1) 이행연도별 할당배출권

(단위: tCO2-eq)

내 역	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년

할당배출권	335,811	329,185	323,556	182,751	202,055

조기감축 추가할당	-	87,349	3,198	19,304	-

합 계	335,811	416,534	326,754	202,055	202,055

(2) 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

내 역	기초수량	무상할당	추가할당	매각(*1)	정부제출(*2)	기말수량

2018년도	367,108	182,751	19,304	(311,138)	(224,775)	33,250

2017년도	266,769	323,556	3,198	-	(226,415)	367,108

2016년도	36,152	329,185	87,349	-	(185,917)	266,769

2015년도	-	335,811	-	(100,000)	(199,659)	36,152

(*1) 당기 배출원가는 매출원가 차감 항목으로 6,845,036천원을 인식하였습니다.

(*2) 당기 정부제출량은 예상추정치이므로 변동될 수 있습니다.

30. 특수관계자 (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	케이에스에스홀딩스(주)

회사가 유의적 영향력을 행사하는 기업	JINIL INTERNATIONAL INC.

기타특수관계자	(주)라보상사

KISCO홀딩스(주)

한국철강(주)

환영철강공업(주)

영흥철강(주)

(주)대유코아

(주)평안

라보JAPAN

대흥산업(주)

(주)서륭

삼목강업(주)

(주)오.씨.에스

(주)대흥

마산항제5부두운영(주)

영흥(태창)강사승유한공사

Youngwire Vina

Youngwire USA

Youngwire JAPAN

Youngwire SHANGHAI

유비제구차유동화전문(유)는 전기말 최대주주였으나 당기 중 회생절차 종결과 함께 보유 중이던 주식 전량을 케이에스에스홀딩스(주)에 매각함에 따라 당기말 현재 특수관계는 소멸되었습니다.

30. 특수관계자 - 계속(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기

원재료매입 등(*)	기타수익

회사가 유의적 영향력을 행사하는 기업	JINIL INTERNATIONAL INC.	5,465,181	-

기타특수관계자	환영철강공업(주)	3,493,152	6,844,684

(주)대 유 코 아	2,200,558	-

영 흥 철 강(주)	2,901,639	82,483

(주)평 안	14,219,997	1,875,414

(*) 연료비, 운반비, 이자비용 등이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	전기

원재료매입 등(*)	기타수익	배당금수익

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	유비제구차유동화전문(유)	1,643,287	-	-

기타특수관계자	JINIL INTERNATIONAL INC.	3,299,072	-	-

KISCO홀딩스(주)	-	-	58,799

한 국 철 강(주)	-	-	194,100

환영철강공업(주)	3,892,549	6,361,832	-

(주)대 유 코 아	2,179,102	-	-

영 흥 철 강(주)	3,473,583	187,552	-

(주)평 안	6,918,971	1,451,711	-

(*) 연료비, 운반비, 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

30. 특수관계자 - 계속(3) 당기 중 특수관계자에 대한 회생채무 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	기초	증가	감소	기말

케이에스에스홀딩스(주)	-	83,647,017	(39,461,902)	44,185,116

유비제구차유동화전문(유)	83,647,017	-	(83,647,017)	-

(주)대유코아	530,802	-	-	530,802

영흥철강(주)	803,078	-	(803,078)	-

평안통운(주)	487,992	-	(487,992)	-

(주)라보상사	703,005	-	(703,005)	-

환영철강공업(주)	199,506	-	(199,506)	-

합계	86,371,400	83,647,017	(125,302,500)	44,715,918

상기 회생채무 등과 관련하여 인식한 이자비용은 1,600백만원(케이에스에스홀딩스 (주) 1,160백만원, 유비제구차유동화전문(유) 440백만원) 입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채 권 등	채 무 등	채 권 등	채 무 등

기타채권	매입채무	기타채무	기타채권	매입채무	기타채무

당해 기업에 유의적영향력을 행사하는 기업	케이에스에스홀딩스(주)	-	-	44,185,116	-	-	-

유비제구차유동화전문(유)	-	-	-	-	-	85,290,305

기타특수관계자	JINIL INTERNATIONAL INC.	-	1,552,116	-	-	-	-

(주)라보상사	-	-	-	-	-	161,120

환영철강공업(주)	702,311	267,939	27,613	653,497	291,540	598,106

(주)대유코아	-	375,263	530,802	-	182,532	530,802

영흥철강(주)	-	579,505	2	22,683	427,517	803,078

(주)평안	-	240,620	2	-	399,840	487,992

(5) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	417,365	162,000

퇴 직 급 여	66,290	29,971

합 계	483,655	191,971

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용(수익)	1,978,962	(374,000)

감가상각비	13,837,223	13,512,577

퇴직급여	2,076,346	2,107,831

외환차손	58,934	-

외화환산손실	828,189	6,974

이자비용	9,918,036	9,819,874

대손상각비(환입)	(285,361)	199,781

통화선도평가손실	-	8,706

유형자산처분손실	-	4,111

장기종업원급여	109,304	56,117

이자수익	(79,621)	(102,309)

배당금수익	-	(252,899)

확정계약자산평가이익	-	(8,706)

외환차익	(924)	(175,402)

외화환산이익	(6,769)	(2,418,417)

단기투자자산처분이익	-	(9,194,902)

채무면제이익	(3,505,056)	-

지분법이익	(104,249)	-

유형자산처분이익	-	(26,731)

합 계	24,825,014	13,162,605

31. 현금흐름표 - 계속(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	27,060,783	(30,299,295)

미수금의 증가	(52,690)	(450,534)

선급금의 감소(증가)	82,021	(82,021)

선급비용의 감소	13,448	1,577

재고자산의 감소(증가)	(19,470,942)	376,279

매입채무의 증가	5,855,574	2,938,817

미지급금의 증가	2,046,897	319,353

미지급비용의 증가	1,069,646	2,233,730

선수금의 증가(감소)	1,885,969	(3,453)

선수수익의 감소	(5,021)	(9,427)

예수금의 증가(감소)	(103,442)	80,907

부가세예수금의 증가(감소)	(895,242)	1,675,233

퇴직금의 지급	(2,102,349)	(524,412)

퇴직연금운용자산의 감소	238,662	357,513

장기종업원급여부채의 지급	(75,469)	(80,051)

합 계	15,547,845	(23,465,784)

(3) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

회생채무의 유동성대체	2,080,162	57,402,845

출자전환으로 인한 주식발행	38,793,311	-

매각예정비유동자산의 토지대체	13,296,314	-

장기차입금의 유동성대체	7,772,720	-

사채의 유동성대체	181,800	-

32. 회생계획안의 주요 내용회사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2015년 11월 13일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 부산지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2015년 12월 18일부로 회사에 대하여 회생절차개시결정을 하였습니다. 회사가 제출한 회생계획안은 관계인집회의 동의를 얻어 2016년 9월 8일 부산지방법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았습니다. 회사는 인가받은 회생계획안의 권리변경과 변제방법 등에 따라 변제를 진행하였으며, 부산지방법원은 2018년 10월 2일부로 회생절차 종결을 결정하였습니다.

33. 회계정책의 변경주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 기준서 제1109호 '금융상품'1) 금융자산의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

상기 변경된 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 아니하므로 이러한 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

33. 회계정책의 변경 - 계속(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 - 계속2) 금융부채의 분류 및 측정 - 계속최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,625,706	-	4,625,706

단기금융자산 (정기예적금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	320,000	-	320,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	54,769,442	-	54,769,442

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	711,044	-	711,044

기타비유동금융자산 (지분상품)	매도가능금융자산	기타포괄손익 -공정가치금융자산	702,072	-	702,072

기타비유동금융자산 (정기예적금)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	303,000	-	303,000

기타비유동금융자산 (채무상품)	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	5,930	-	5,930

금융자산 계	61,437,194	-	61,437,194

금융부채

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	5,406,160	-	5,406,160

기타유동부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	13,097,357	-	13,097,357

회생채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	243,610,653	-	243,610,653

금융부채 계	262,114,170	-	262,114,170

회사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

33. 회계정책의 변경 - 계속(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용회사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초 적용누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용이 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.34. 계속기업가정회사는 당기 중 기업회생절차를 종결하였으나 당기말 현재 미상환된 회생채무는 총 125,713백만원(유동성회생채무는 22,995백만원)입니다. 회사는 향후 사업수익 실현을 통한 채무 변제와 경영정상화를 통한 안정적인 현금흐름의 확보 등의 여부에 따라계속기업가능성에 미치는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 35. 재무제표 발행의 승인회사의 재무제표 는 2019년 1월 24일자 로 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.