한국특강 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 46 기 분기 : 2016년 09월 30일 현재
제 45 기 1 기말 : 2015년 12월 31일 현재
한국특수형강주식회사

1. 일반사항

한국특수형강주식회사(이하 "회사"라 함)는 각종 철강제품의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1971년 5월 18일에 대한민국에서 설립되었으며, 본사는 부산광역시 사상구 장인로 77번길 52에 소재하고 있고, 공장은 부산광역시 사상구 장인로 77번길 52, 강서구 녹산국가산업단지 및 경상남도 함안군 칠서지방산업단지에 소재하고 있습니다. 회사는 1989년 11월 13일에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2001년 3월 23일자로 상호를 부산스틸주식회사에서 한국특수형강주식회사로 변경하였습니다.한편, 회사는 2015년 11월 13일에 부산지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2015년 12월 18일자로 회생절차 개시가 결정되었으며 2016년 9월 8일 부산지방법원으로부터 회생계획인가를 받았습니다. 회사의 법률상 관리인은 장세현과 조권제 이며, 2016년 9월 30일과 2015년 1 2월 31 일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	2016. 9. 30	2015. 12. 31

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

유비제구차유동화전문유한회사	3,307,426	18.35	-	-

(주)하나은행	1,811,223	10.05	-	-

농협은행(주)	1,128,375	6.26	-	-

(주)우리은행	979,423	5.43	-	-

중소기업은행	957,869	5.32	-	-

(주)라보상사	335,334	1.86	2,086,600	20.87

장세현	21,278	0.12	638,350	6.38

장의익	17,785	0.10	533,560	5.34

기타주주	9,462,165	52.51	6,741,490	67.41

합 계	18,020,878	100.00	10,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 2015년 9월 30일자로 종료하는 회계연도에 대한 요약분기재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며 제ㆍ개정된 기업회계기준서의 적용은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없습니다 - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해 석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시 ', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당 분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

반복적으로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016. 9. 30

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

금융자산

매도가능금융자산(*)	13,022,963	-	-	13,022,963

(단위: 천원)

구 분	2015. 12. 31

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

금융자산

매도가능금융자산(*)	12,787,381	-	-	12,787,381

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 702,472천원(전기말: 400천원)은 포함되어 있지 않습니다.

5. 영업부문 정보 가. 회사의 영업부문은 각종 철강재의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출유형	품 목	매 출 액

당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제 품	앵글, 평강, 챤넬, 봉강 등	51,845,165	176,400,440	53,696,604	171,923,515

반 제 품	B I L L E T	16,715,392	33,181,981	4,867,947	44,325,911

기 타	부산물(분철, 발생재료 등)	290,233	990,229	374,411	1,407,410

계	68,850,790	210,572,650	58,938,962	217,656,836

나. 회사의 당분기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은 198,872백 만원 (전분기: 189,898 백만원 ) 이고 외국에서 발생한 매출액은 11,700백만원(전분기: 27,759백만원 )입니다. 회사의 유형자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 유형자산은 없습니다.

다. 회사의 당분기 매출액 중 14,046백만원(전분기: 37,594 백만원)의 매출액이 단일 외부고객으로부터 발생하였으며, 이는 반제품매출과 관련되어 있습니다.

6. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 가. 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	12,787,781	9,523,794

매도가능금융자산 평가손익	235,582	7,009,840

신규취득(계정재분류)	701,672

기 말 금 액(*)	13,725,035	16,533,634

(*) 2016년 9월 30일 현재 하나은행 차입금과 관련하여 회사가 보유한 한국철강(주) 주식 215,667주와 KISCO홀딩스(주) 주식 65,332주가 담보로 제공되어 있습니다.

나. 당반분와 전븐기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	13,590	13,590

취 득	-	-

처 분	(7,380)	-

기 말 금 액	6,210	13,590

7. 관계기업투자 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	JINIL INTERNATIONAL INC.

당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	1,362,945	1,225,638

지 분 법 손 익	26,350	(28,464)

기타포괄손익 중 지분해당액	(20,681)	127,460

법 인 세 효 과(*)	11,853	-

관계기업투자 제거	(1,380,467)

기 말 금 액	0	1,324,634

(*) 기타포괄손익 중 지분해당액의 법인세누적효과를 당분기에 인식하였습니다.

8. 재고자산 가. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016. 9. 30	2015. 12. 31

제 품	23,943,525	23,571,353

평가손실충당금	(615,246)	(1,028,099)

반 제 품	25,038,331	23,727,570

평가손실충당금	(331,546)	(1,387,000)

원 재 료	23,162,291	18,139,131

부 산 물	88,456	156,874

저 장 품	3,384,456	3,514,471

계	74,670,267	66,694,300

나 . 회사는 당분기 중 재고자산평가손실 947백만원(전반기 2,312백만원)을 계상하였으며, 동 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 다. 상기 재고자산 일체에 대하여 USD 15,600천을 한도로 한국수출입은행에 차입금과 관 련하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 10 참조).

9. 유형자산과 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산(회원권)

기 초 금 액	246,784,085	875,106

취 득	251,670	-

대 체	(13,296,314)

처 분	(9,411)	-

감가상각 및 상각	(13,101,155)	-

손 상	(7,455,483)

기 말 금 액	213,173,392	875,106

(단위: 천원)

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산(회원권)

기 초 금 액	287,116,343	875,106

취 득	312,933	-

처 분	(22,635)	-

감가상각 및 상각	(13,204,213)	-

기 말 금 액	274,202,428	875,106

나. 손상차손전기말 회사는 영업손실의 누적과 향후 철강 산업의 회복 지연이 예상되어 손상검사를 수행하였으며, 기계장치와 관련하여 23,046백만원의 손상차손을 인식했습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 8.19%입니다. 당분기 말 현재 매각예정비유동자산과 관련하여 7,455백만원의 손상차손을 인식했습니다.

다. 2016년 9월 30일 현재 회사의 회생채무 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외환단위: 천USD)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

사상공장 토지, 건물, 기계장치	KRW	22,000,000	유비제구차유동화전문(유)(*)

USD	13,000

칠서공장 토지, 건물, 기계장치	KRW	18,000,000

칠서공장 토지, 건물, 기계장치	KRW	180,000,000	한국산업은행

녹산공장 토지, 건물, 기계장치	KRW	36,300,000

(*) 부산은행과 경남은행의 담보채권을 양수 받았습니다.

10. 회 생채무 가. 2016년 9월 30일 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

유동성 구분	회생채권 종류	이자율(%)	금 액

2016.09.30	2016. 09. 30

유동성회생채무	금융기관 채무	3.5	12,652,854

금융기관 채무(담보권)	3.5~4.0	158,405,684

금융기관 채무	-	111,507,962

상거래 채무	-	12,969,541

보증금 채무	-	5,000

현재가치할인차금	-	(26,716,572)

소 계	-	256,171,615

계	268,824,469

나. 상기 회생채무와 관련하여 당분기말 매도가능금융자산, 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어있습니다(주석 6, 8와 9 참조).

11. 순확정급여부채

가. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2016. 9. 30	2015. 12. 31

확정급여채무의 현재가치	15,533,702	14,373,407

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,838,321)	(11,678,073)

재무상태표에 인식되는 부채	4,695,381	2,695,334

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 14백만원( 전기말: 14백만원 )이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	1,300,845	2,353,322

이자비용	290,584	400,309

운용관리비용	26,276	28,840

운용수익	(233,982)	(322,906)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,383,723	2,459,565

12. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

매출액

제품매출액	51,845,165	176,400,440	53,696,604	171,923,515

반제품매출액	16,715,391	33,181,980	4,867,947	44,325,911

기타매출액	290,234	990,230	374,411	1,407,410

계	68,850,790	210,572,650	58,938,962	217,656,836

매출원가

제품매출원가	50,016,069	161,618,515	53,639,058	169,976,103

반제품매출원가	18,578,406	35,363,694	7,178,167	49,997,888

기타매출원가(*)	312,196	(200,388)	343,309	1,332,054

계	68,906,671	196,781,821	61,160,534	221,306,045

13. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 반제품의 변동	3,873,618	(798,867)	1,230,637	26,600,721

사용된 원재료와 소모품	41,971,673	128,286,710	35,930,552	123,315,962

종 업 원 급 여	6,571,637	19,314,946	7,773,492	22,331,797

감가상각비와 기타상각비용	4,365,483	13,101,154	4,393,963	13,204,213

기 타 비 용	16,168,297	49,814,355	15,347,167	47,721,221

계(*)	72,950,708	209,718,298	64,675,811	233,173,914

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

14. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급 여	896,786	2,631,796	1,061,208	3,415,486

퇴 직 급 여	102,223	306,666	240,441	525,278

복 리 후 생 비	137,247	405,780	146,308	531,072

감 가 상 각 비	60,536	181,340	66,163	198,488

지 급 수 수 료	257,271	1,047,037	297,759	1,132,596

운 반 비	1,646,259	5,528,132	1,446,815	4,342,597

수 출 비 용	301,939	397,472	42,860	988,267

대 손 상 각 비	-	1,589,029	-	-

기 타	262,713	2,438,257	213,722	734,084

계	3,664,974	12,936,480	3,515,276	11,867,868

15. 주당손익 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 당분기와 전분기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

반기순이익(손실)	20,884,256,218	20,434,872,147	(10,088,700,458)	(26,053,884,495)

가중평균유통보통주식수	18,020,878주	18,020,878주	10,000,000주	10,000,000주

기본주당순이익(손실)	1,159	1,134	(1,009)	(2,605)

16. 우발채무와 주요 약정사항 :

가 . 주요 약정사항 2016년 9월 30일 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정은 회사의 회생신청으로 모두 해지되었습니다. 나. 제공받은 보증

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액

서울보증보험	(주)우노철강 외	이행하자보증 등	90,182

17. 온실가스배출권회사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지가 하나의 계획기간이며, 2014년 12월에 계획기간의 이행연도별 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았습니다.가. 이행연도별 할당배출권

(단위:톤)

내 역	2015년	2016년	2017년

할당배출권	335,811	329,185	323,556

나. 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

내 역	기초수량	무상할당	매각(*)	정부제출	기말수량

2016년도분	36,152	329,185	-	-	365,337

2015년도분	-	335,811	(100,000)	(199,659)	36,152

(*) 전기 이연수익 1,210,000천원을 당분기에 기타매출원가 항목 중 (-)배출원가로 인식하였습니다.

18. 특수관계자와의 거래 가. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 분 기

3 개 월	누 적

원재료매입 등(*)	기타수익	배당금수익	원재료매입 등(*)	기타수익	배당금수익

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜라 보 상 사	0	0	0

관 계 기 업	JINIL INTERNATIONAL INC.	447,848	0	0	713,190

기타특수관계자	KISCO홀딩스㈜	0	0	0	58,799

한 국 철 강㈜	0	0	0	194,100

환영철강공업㈜	773,928	0	1,880,705	2,395,092	4,870,323

㈜대 유 코 아	497,009	0	0	1,572,750

영 흥 철 강㈜	803,992	0	91,252	2,808,821	126,725

㈜평 안	1,534,571	0	5,770,036	3,775,558	5,770,036

삼목강업㈜	0	0	0	71,815

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	전 분 기

3 개 월	누 적

원재료매입 등(*)	기타수익	배당금지급	배당금수익	원재료매입 등(*)	기타수익	배당금지급	배당금수익

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜라 보 상 사	432,470	-	-	-	1,263,226	-	52,165	-

관 계 기 업	JINIL INTERNATIONAL INC.	1,118,934	-	-	-	3,836,929	-	-	-

기타특수관계자	KISCO홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-	-	58,799

한 국 철 강㈜	-	-	-	-	-	-	-	194,100

환영철강공업㈜	643,939	1,609,940	-	-	2,194,504	4,967,053	-	-

㈜대 유 코 아	413,990	-	-	-	1,432,934	-	-	-

영 흥 철 강㈜	689,686	-	-	-	2,047,244	-	-	-

㈜평 안	426,430	-	-	-	1,268,284	-	-	-

삼목강업㈜	-	5,682	-	-	-	5,682	-	-

(*) 연료비, 운반비 등이 포함되어 있습니다.

나. 현재 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	2016. 9. 30	2015. 12. 31

채 권 등	채 무 등	채 권 등	채 무 등

기타채권	회생채무	매입채무	기타채무	기타채권	매입채무	기타채무

당해 기업에유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜라보상사	897,014	-	1,053,086	-

관 계 기 업	JINIL INTERNATIONAL INC.	-	-	-

기타특수관계자	환영철강공업㈜	565,237	203,578	271,757	29,590	1,261,552	1,035,316	30,580

㈜대유코아	541,635	194,564	-	1,078,350	-

영흥철강㈜	48,160	819,467	249,689	-	1,619,008	-

㈜평안	1,944,186	497,591	361,495	-	1,027,999	-

삼목강업㈜	26,109	-	-

다. 2016년 9월 30일 현재 회사는 회사의 공동관리인으로부터 한국산업은행의 시설자금차입금과 관련하여 12,700백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

라. 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급 여	81,057	234,439	156,123	504,269

퇴 직 급 여	45,303	135,907	44,995	134,984

배당금지급	-	-	-	15,929

계	126,360	370,346	201,118	655,182

19. 기업회생

회사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2015년 11월 13일 채무자회생및파산에관한법률에 따라 부산지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2015년 12월 18일부로 회사에 대하여 회생절차개시결정을 하였습니다. 한편, 회사는 2016년 9월 8일에 회사가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획 인가결정을 받았습니다. 인가받은 회생계획안에는 회생채권, 회생담보권에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경과 신주의 발행방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 회생담보권원금 및 개시전이자의 100%에 해당하는 금액을, 자산매각 등을 통하여 2016년부터 2024년까지 정해진 비율에 따라 현금변제합니다. 개시후이자는 미변제 원금에 대하여 연 3.50% 또는 4.00%의 이자율을 적용하여 매년말 변제합니다.(2) 회생채권1) 금융기관등채무, 상거래채무, 어음채무원금 및 개시전이자의 90%에 해당하는 금액은 2017년부터 2026년까지 정해진 비율에 따라 현금변제하고 나머지 10%는 출자전환합니다. 채무의 권리변경에 따라 주금을 신규로 납입하지 아니하고 채권액을 출자로 전환하는 경우, 신주발행의 효력 발생일에 변제로 갈음합니다. 개시후이자는 전액 면제됩니다.

2) 보증금채무임 대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받은 임대차보증금으로 종전 임대차보증금을 반환합니다.

3) 특수관계자채무, 특수관계자어음채무원금 및 개시전이자의 60%에 해당하는 금액은 2017년부터 2026년까지 정해진 비율에 따라 현금변제하고 나머지 40%는 출자전환합니다. 채무의 권리변경에 따라 주금을 신규로 납입하지 아니하고 채권액을 출자로 전환하는 경우, 신주발행의 효력 발생일에 변제로 갈음합니다. 개시후이자는 전액 면제됩니다.

4) 미확정구상채무대위변제가 발생할 경우 원금 및 개시전이자의 90%에 해당하는 금액은 2017년부터 2026년까지 정해진 비율에 따라 현금변제하고 나머지 10%는 출자전환합니다. 채무의 권리변경에 따라 주금을 신규로 납입하지 아니하고 채권액을 출자로 전환하는 경우, 신주발행의 효력 발생일에 변제로 갈음합니다.(3) 미확정 회생담보권, 회생채권의 권리변경과 변제방법미확정 채권이 회생채권 확정소송에 의하여 회생채권 등으로 확정되었을 때에는 각 회생채권 등에 대하여 회생계획안에서 정한 권리변경과 변제방법에 따라 변제합니다. 미확정 회생채권 중 변제방법이 확정되지 않을 경우에는 회생 법원의 허가를 얻어 권리변경 및 변제방법을 정합니다. 신고기간 만료 후 관리인이 부인의 소 또는 부인의 청구를 제기하여 그에 관한 재판이 확정된 후 1개월 내에 상대방이 신고를 추후 보완하고 그 상대방이 받은 이행을 반환하거나 그 가액을 상환한 경우, 그 추후 보완된 신고가 시인되거나 그에 관한 채권조사확정재판 등이 확정되면 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생채권 등의 권리변경 및 변제방법에 적용합니다. 감사보고서일 현재 채권조사확정재판 중인 채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

사건번호	채권자	신청금액

2016회확26	인터지스(주)	490,919

2016회확27	중소기업은행	93,829

2016회확28	부산상공회의소	53,086

2016회확29	신일철재(주)	727,427

(4) 주주의 권리변경과 신주의 발행1) 자본의 감소

회생계획안 인가 전에 발행한 기명식 보통주(구주) 10,000,000주 중 주주인 관리인과 특수관계자 소유주식 3,477,670주에 대하여 액면가 500원의 보통주 30주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합합니다. 단, 주식병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식병합에 따른 자본 감소의 효력은 회생계획안 인가일에 발생합니다.

2) 출자전환 신주의 발행

- 주식의 종류: 기명식 보통주- 1주의 액면가액: 금 오백원- 1 주당 발행가액: 금 오백원- 발행할 주식의 수: 총 30,733,497주 - 신주 발행으로 인하여 증가하는 자본금의 액: 금 15,366,748,500원 . 다만, 단주의 처리로 인하여 자본금이 위와 일치 않을 경우에는 실제의 신주발행 결과에 따릅니다.- 신주의 발행으로 감소하게 되는 부채액: 금 15,366,801,936원 - 신주발행 효력 발생일: 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일 익일 효력 발생하며 관리인이 회생법원의 허가를 득하여 주권을 발행합니다.- 단주의 처리: 단주는 관리인이 법원의 허가를 얻어 무상 소각합니다.- 신주의 보호예수기간: 유가증권시장 상장규정 제44조 제1항 규정에 의거 제3자 배정방식으로 발행한 신주에 대하여 6개월간 보호예수기간이 적용됩니다. 단, 유가증권시장 상장규정 제44조 제2항 제3호 규정에 의거, 변경된 최대주주 이외의 자가 취득한 신주의 경우에는 보호예수를 하지 않는다.

3) 출자전환 주식의 자본감소

출자전환시 발행한 보통주식 30,733,497 주에 대하여 액면가 500원의 보통주 2.7주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합합니다. 주식병합으로 인하여 감소하는 자본금액은 9,675,435,000원 이며 신주발행 및 주식병합으로 인하여 증가하는 자본금액은 5,691,313,500원 입니다. 다만, 단주의 처리로 인하여 자본금이 위와 일치 않을 경우에는 실제의 신주발행 결과에 따릅니다.

(5) 주식병합, 출자전환 및 주식병합 후 자본금의 변동주식병합, 출자전환 및 주식병합 후 자본금 및 발행주식수는 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

주주명	병 합 전	구주 병합 후	출자전환후	출자전환 신주 병합 후

주식수	지분율	병합 후 주식수	지분율	출자전환 주식수	출자전환 후 주식수	지분율	주식수	금액(원)	지분율

특수관계자	3,714,570	37.15%	352,821	5.31%	3,467,777	3,820,598	10.22%	1,637,175	818,587,500	9.08%

금융기관회생채권자	-	0.00%	-	0.00%	24,955,855	24,955,855	66.78%	9,242,906	4,621,453,000	51.29%

일반회생채권자	-	0.00%	-	0.00%	2,309,865	2,309,865	6.18%	855,367	427,683,500	4.75%

기타주주	6,285,430	62.85%	6,285,430	94.69%	-	6,285,430	16.82%	6,285,430	3,142,715,000	34.88%

합 계	10,000,000	100.00%	6,638,251	100.00%	30,733,497	37,371,748	100.00%	18,020,878	9,010,439,000	100.00%