사조산업 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 51(당) 기 3분기 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지제 51(당) 기 누적3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 50(전) 기 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지제 50(전) 기 누적3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
사조산업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 사조산업 주식회사(이하 "당사")와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 1971년 3월 19일에 설립되어 1989년에 주식을 한국거래소에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 서대문구 통일로에 본사를 두고 있 습니다. 당사는 2021년 9월 30일 현재 남태평양,인도양 및 대서양 등지에서 참치조업을 영위하는 한편, 육가공업(충청남도 천안시, 충청북도 충주시), 냉장창고업(서울특별시 금천구), 부동산임대업, 참치통조림(경상남도 고성군), 장류(전북 순창군) 제조, 구이김 등의 판매업을 영위하고 있습니다.

연결회사의 설립시 자본금은 30,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자를 거쳐 2021년 9월 30일 현재의 자본금은 25,000,000천 원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

주 진 우	712,046	14.24

주 지 홍	339,910	6.80

윤 성 애	61,408	1.23

이 창 주	6,467	0.13

임 태 기	1,000	0.02

㈜사조시스템즈	1,257,275	25.14

㈜사조오양	150,000	3.00

㈜캐슬렉스제주	150,000	3.00

㈜사조랜더텍	150,050	3.00

사조산업㈜	7,000	0.14

기 타	2,164,844	43.30

합 계	5,000,000	100.00

2) 당분기말 현재 연결회사가 보유한 주요 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및 영업소재지	결산일	연결회사 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)(*1)	주요재무현황(별도재무제표기준)

당분기말	전기말	자산총계	부채총계	매출	분기순손익

사조씨푸드(주)	대한민국	12월 31일	56.30	56.30	318,247,043	95,127,781	133,696,604	7,650,627

(주)캐슬렉스서울	대한민국	12월 31일	99.50	99.50	110,477,234	112,469,383	13,830,896	4,811,370

농업회사법인동화농산(주)	대한민국	12월 31일	94.37	94.37	51,426,575	9,874,048	7,417,528	1,989,164

청림축산영농조합법인	대한민국	12월 31일	99.99	99.99	30,553,198	6,045,193	10,251,972	2,028,786

농업회사법인(주)우리들	대한민국	12월 31일	100.00	100.00	7,632,231	4,603,829	3,892,764	910,312

농업회사법인(주)보령1농장	대한민국	12월 31일	50.00	50.00	15,828,659	20,019,910	6,472,958	(29,412)

사호축산영농조합법인	대한민국	12월 31일	99.87	99.87	26,481,844	16,208,644	10,330,042	647,979

농업회사법인(주) 홍성1농장	대한민국	12월 31일	100.00	100.00	15,087	2,171,976	-	(85,007)

농업회사법인(주) 홍성2농장	대한민국	12월 31일	100.00	100.00	4,782,974	3,172,011	509,588	151,871

청도운산향촌구락부유한공사	중국	12월 31일	100.00	100.00	25,464,061	21,119,612	930,967	(948,847)

SAJO AMERICA INC	미국	12월 31일	100.00	100.00	3,948,607	20,413	-	-

SAJO VANUATU LTD	바누아투	12월 31일	100.00	100.00	25,884,997	39,287,504	18,494,005	990,932

(*1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율의 단순합계입니다. 종속기업을 통해 간접적으로 소유한 지분이 있는 경우, 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되는 지분은 동 비율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

요약분기연결재무제표는 연 차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.2 제개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서 등을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음

·리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

2.3 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2 에서 설명한 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. COVID-19로 인한 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미치고 있습니다. 연결회사는 수익성과 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나, 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험이 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 연결회사의 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 및 용역

수산사업	어획물(참치), 상품(참치, 명태, 대구 등)

수산물가공유통사업	수산물가공품, 상품(참치횟감, 일반수산물), 참치횟감 가공 등

식품사업	제품(참치캔, 장류, 김, 팝콘 등), 상품(유지류 등)

축산사업	양돈, 종돈

육가공사업	육가공매출, 상품매출

골프사업	골프장, 골프연습장

기타사업	냉장매출, 용역매출, 임대매출 등

(2) 당분기와 전분기의 연결회사의 부문별 매출액 및 부문영업이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	부문영업이익	매출액	부문영업이익

수산사업	162,376,646	1,586,296	159,052,687	(3,599,815)

수산물가공유통사업	93,700,905	5,520,463	117,555,449	2,754,126

식품사업	123,501,707	2,934,046	133,046,900	3,776,688

축산사업	38,545,810	8,130,732	40,448,815	3,097,541

육가공사업	47,386,732	568,681	45,551,255	973,486

골프사업	14,761,863	4,184,018	13,012,451	3,258,425

기타사업	16,492,590	6,824,447	16,351,258	6,952,709

소 계	496,766,253	29,748,683	525,018,815	17,213,160

연결조정효과	(87,250,306)	33,364	(81,816,076)	292,600

합 계	409,515,947	29,782,047	443,202,739	17,505,760

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 보고부문별 자산, 부채 및 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

수산사업	205,505,544	61,326,079	217,984,319	56,441,803

수산물가공유통사업	27,818,890	17,217,151	24,214,400	18,921,485

식품사업	88,439,805	21,435,481	100,945,827	18,998,381

축산사업	136,720,569	62,095,612	135,445,406	66,458,051

육가공사업	30,243,373	3,082,655	30,967,761	3,010,665

골프사업	135,941,295	133,588,995	145,923,473	148,924,970

기타사업	146,860,960	7,065,572	147,369,631	6,879,764

미배분자산(부채)	389,898,378	270,855,989	344,524,187	279,407,182

소 계	1,161,428,814	576,667,534	1,147,375,004	599,042,301

연결조정효과	(58,268,619)	(19,054,701)	(59,976,413)	(14,827,382)

합 계	1,103,160,195	557,612,833	1,087,398,591	584,214,919

(4) 지역별 정보당분기 및 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	355,685,713	401,263,302

일본	107,982,265	83,917,830

기타	33,098,275	39,837,683

소 계	496,766,253	525,018,815

연결조정효과	(87,250,306)	(81,816,076)

합 계	409,515,947	443,202,739

(5) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

㈜사조대림	101,692,018	112,532,554

ITOCHU	65,663,858	64,608,242

합 계	167,355,876	177,140,796

5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	84,636,549	84,636,549	65,185,555	65,185,555

금융기관예치금	13,527,675	13,527,675	13,709,955	13,709,955

매출채권	45,839,351	45,839,351	47,945,848	47,945,848

대여금	12,483,524	12,483,524	33,187,521	33,187,521

미수금	13,061,624	13,061,624	15,129,463	15,129,463

미수수익	6,029,585	6,029,585	6,913,822	6,913,822

보증금	652,895	652,895	713,190	713,190

소 계	176,231,203	176,231,203	182,785,354	182,785,354

위험회피지정 파생상품금융자산	파생상품자산	1,615,285	1,615,285	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 없는 지분증권	9,315,305	9,315,305	9,282,607	9,282,607

금융자산 합계	187,161,793	187,161,793	192,067,961	192,067,961

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	매입채무	25,071,307	25,071,307	25,326,665	25,326,665

사채 및 차입금	339,373,041	339,373,041	369,561,137	369,561,137

미지급금	31,106,216	31,106,216	30,089,453	30,089,453

미지급비용	2,530,303	2,530,303	4,044,210	4,044,210

보증금	83,427,377	83,427,377	82,845,469	82,845,469

금융보증 부채	118,222	118,222	246,222	246,222

리스부채	1,627,213	1,627,213	1,734,042	1,734,042

소 계	483,253,679	483,253,679	513,847,198	513,847,198

위험회피지정 파생상품금융부채	파생상품부채	633,318	633,318	3,360,479	3,360,479

금융부채 합계	483,886,997	483,886,997	517,207,677	517,207,677

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	48,693,006	-	50,681,088	-

차감: 손실충당금	(2,853,655)	-	(2,735,240)	-

매출채권(순액)	45,839,351	-	47,945,848	-

미수금	13,374,648	27,084,655	12,518,358	25,196,890

차감: 손실충당금	(3,166,474)	(24,231,205)	(2,787,234)	(19,798,552)

미수금(순액)	10,208,174	2,853,450	9,731,124	5,398,338

미수수익	6,170,785	-	7,055,022	-

차감: 손실충당금	(141,200)	-	(141,200)	-

미수수익(순액)	6,029,585	-	6,913,822	-

대여금	11,971,336	3,362,728	30,547,353	5,209,690

차감: 손실충당금	-	(2,850,540)	-	(2,569,521)

대여금(순액)	11,971,336	512,188	30,547,353	2,640,169

보증금	45,000	607,895	-	713,190

합 계	74,093,446	3,973,533	95,138,147	8,751,697

(2) 신용위험 및 손실충당금 1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	합계

매출채권	1,110,189	1,387,192	2,497,381

미수금	350,184	2,022,878	2,373,062

합 계	1,460,373	3,410,070	4,870,443

(전기말) (단위: 천원)

구 분	60~90일	90일~120일	합계

매출채권	1,977,705	903,945	2,881,650

미수금	57,891	130,866	188,757

합 계	2,035,596	1,034,811	3,070,407

2 ) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	60일 이내	60~90일	90일~120일	120일 초과	합계

매출채권	52,667	1,758	33,690	2,765,540	2,853,655

미수금	-	-	-	3,166,474	3,166,474

미수수익	-	-	-	141,200	141,200

장기대여금	-	-	-	2,850,540	2,850,540

장기미수금	-	-	-	24,231,205	24,231,205

합 계	52,667	1,758	33,690	33,154,959	33,243,074

(전기말) (단위: 천원)

구 분	60일 이내	60~90일	90일~120일	120일 초과	합계

매출채권	43,098	4,710	18,274	2,669,158	2,735,240

미수금	-	-	-	2,787,234	2,787,234

미수수익	-	-	-	141,200	141,200

장기대여금	-	-	-	2,569,521	2,569,521

장기미수금	-	-	-	19,798,552	19,798,552

합 계	43,098	4,710	18,274	27,965,665	28,031,747

3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	장기미수금	합 계

기초금액	2,736,173	2,787,234	141,200	2,569,521	19,798,552	28,032,680

당기 설정	209,860	379,240	-	-	2,620,760	3,209,860

당기 회수	(13,818)	-	-	(232)	-	(14,050)

기타 증감	(78,560)	-	-	281,251	1,811,893	2,014,584

분기말금액	2,853,655	3,166,474	141,200	2,850,540	24,231,205	33,243,074

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	장기미수금	합 계

기초금액	3,946,579	2,798,158	141,200	2,707,816	17,363,756	26,957,509

당기 설정	(892,358)	-	-	-	3,481,600	2,589,242

당기 제각	(301,039)	(9,691)	-	-	-	(310,730)

당기 회수	(17,270)	(1,233)	-	-	-	(18,503)

기타 증감	(672)	-	-	(138,295)	(1,046,804)	(1,185,771)

기말금액	2,735,240	2,787,234	141,200	2,569,521	19,798,552	28,031,747

7. 재고자산

연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,426,835	-	3,426,835	5,437,064	(204,197)	5,232,867

제품	4,785,883	-	4,785,883	13,550,522	(7,402)	13,543,120

재공품	492,662	-	492,662	1,221,835	-	1,221,835

어획물	15,817,150	-	15,817,150	27,844,201	-	27,844,201

원재료	18,791,782	-	18,791,782	22,987,099	-	22,987,099

부재료	624,620	-	624,620	533,424	-	533,424

저장품	10,658,309	-	10,658,309	9,564,648	-	9,564,648

미착품	6,819,860	-	6,819,860	5,440,265	-	5,440,265

기타재고자산	6,969,268	(44,749)	6,924,519	3,304,955	(146,603)	3,158,352

합계	68,386,369	(44,749)	68,341,620	89,884,013	(358,202)	89,525,811

8. 생물자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소비용생물자산(유동 자산)

육성돈	6,063,022	5,301,282

비육돈	7,973,810	5,393,055

소 계	14,036,832	10,694,337

생산용생물자산 (비유동 자산)

웅돈	23,454	27,052

모돈	4,167,472	4,430,181

소 계	4,190,926	4,457,233

합 계	18,227,758	15,151,570

(2) 당분기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	10,694,337	12,825,675

사육으로 인한 증가	32,730,266	51,136,232

생산용생물자산에서 대체	(280,269)	(770,435)

소비용생물자산의 순공정가치의 변동	686,530	(3,039,643)

처분	(29,794,032)	(49,457,492)

기말 장부금액	14,036,832	10,694,337

(3) 당분기 및 전기 중 생산용생물자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	4,457,233	5,218,033

증가	1,626,945	3,156,569

상각	(701,614)	(1,036,529)

처분	(1,191,638)	(2,880,840)

기말 장부금액	4,190,926	4,457,233

(4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 생돈의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생돈의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에 성장주기에 따른 생돈의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.

(5) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결회사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험을 가지고 있습니다.

1) 규제와 환경 위험

사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 연결회사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다.

2) 공급 및 수요 위험

연결회사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 사장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.

3) 기후 및 기타 위험

연결회사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결회사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니 다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

9. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	152,631,602	178,853,939	44,969,124	77,239,242	179,430,593	7,022,877	28,548,475	13,665,310	682,361,162

감가상각누계액	-	(57,479,617)	(19,772,161)	(62,323,722)	(72,270,595)	(5,686,832)	(25,171,680)	-	(242,704,607)

정부보조금	-	(3,307,822)	(482,113)	(359,415)	-	(93,333)	(10,965)	-	(4,253,648)

분기말장부금액	152,631,602	118,066,500	24,714,850	14,556,105	107,159,998	1,242,712	3,365,830	13,665,310	435,402,907

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	151,850,695	176,042,757	43,376,428	76,062,815	178,477,087	6,850,770	27,750,195	1,834,582	662,245,329

감가상각누계액	-	(53,458,519)	(17,979,346)	(58,898,300)	(68,145,656)	(5,555,685)	(24,289,415)	-	(228,326,921)

정부보조금	-	(3,384,935)	(549,858)	(505,332)	-	-	(14,970)	-	(4,455,095)

기말장부금액	151,850,695	119,199,303	24,847,224	16,659,183	110,331,431	1,295,085	3,445,810	1,834,582	429,463,313

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초장부금액	151,850,695	119,199,303	24,847,224	16,659,183	110,331,431	1,295,085	3,445,810	1,834,582	429,463,313

취득	341,793	1,746,506	157,319	1,043,299	343,822	429,587	1,029,877	12,020,266	17,112,469

대체	-	(17,642)	189,538	-	-	-	-	(189,538)	(17,642)

처분	(538,955)	-	-	(69,803)	-	(135,398)	(263,999)	-	(1,008,155)

감가상각비	-	(3,649,058)	(1,360,690)	(3,262,673)	(5,423,980)	(263,186)	(852,096)	-	(14,811,683)

정부보조금 증감	-	77,113	67,745	145,917	-	(93,333)	4,005	-	201,447

기타	978,069	710,278	813,714	40,182	1,908,725	9,957	2,233	-	4,463,158

분기말장부금액	152,631,602	118,066,500	24,714,850	14,556,105	107,159,998	1,242,712	3,365,830	13,665,310	435,402,907

(전기) (단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초장부금액	156,389,708	128,764,840	26,371,383	21,569,677	118,862,495	1,581,889	5,490,818	1,802,104	460,832,914

취득	88,749	264,512	152,800	1,256,772	-	341,488	489,997	172,789	2,767,107

대체	180,000	(19,848)	-	82,777	-	-	-	(262,777)	(19,848)

처분	(4,807,762)	(4,879,663)	(38,665)	(1,301,454)	-	(44,158)	(592,169)	-	(11,663,871)

감가상각비	-	(5,092,942)	(1,801,365)	(5,152,096)	(6,990,381)	(578,216)	(1,951,009)	-	(21,566,009)

정부보조금 증감	-	102,818	90,327	194,556	-	600	3,556	-	391,857

기타	-	59,586	72,744	8,951	(1,540,683)	(6,518)	4,617	122,466	(1,278,837)

기말장부금액	151,850,695	119,199,303	24,847,224	16,659,183	110,331,431	1,295,085	3,445,810	1,834,582	429,463,313

(3) 당분기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계정과목	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	합계

기초장부금액	3,384,935	549,858	505,332	-	14,970	4,455,095

감가상각비 상계	(77,113)	(67,745)	(145,917)	93,333	(4,005)	(201,447)

분기말장부금액	3,307,822	482,113	359,415	93,333	10,965	4,253,648

(전기) (단위: 천원)

계정과목	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	합계

기초장부금액	3,487,753	640,185	699,888	600	18,526	4,846,952

당기발생	-	-	-	-	4,000	4,000

감가상각비 상계	(102,818)	(90,327)	(194,556)	(600)	(7,556)	(395,857)

기말장부금액	3,384,935	549,858	505,332	-	14,970	4,455,095

10. 리스 (1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	당기 인식액	감가상각비	기타 증감(*1)	분기말 장부가액

차량운반구 등	1,822,996	41,586	(328,422)	(233,831)	1,302,329

부동산	43,557	729,490	(453,455)	-	319,592

합계	1,866,553	771,076	(781,877)	(233,831)	1,621,921

(*1) 미사용 금액을 리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	당기 인식액	감가상각비	기타 증감(*1)	기말 장부가액

차량운반구 등	666,502	2,084,667	(703,849)	(224,324)	1,822,996

부동산	591,746	54,611	(555,346)	(47,454)	43,557

합계	1,258,248	2,139,278	(1,259,195)	(271,778)	1,866,553

(*1) 미사용 금액을 리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	당기 인식액	리스부채의 상환	기타 증감(*1)	분기말 장부가액

차량운반구 등	1,690,503	41,586	(314,853)	(105,458)	1,311,778

부동산	43,539	721,928	(459,293)	9,261	315,435

합계	1,734,042	763,514	(774,146)	(96,197)	1,627,213

(*1) 리스부채에 대한 이자비용 인식 및 외화 리스부채에 대한 환평가를 반영하였으며, 미사용 금액을 리스기간에 대해 안분하여차감하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초 장부가액	당기 인식액	리스부채의 상환	기타 증감(*1)	기말 장부가액

차량운반구 등	689,645	2,083,244	(739,013)	(343,373)	1,690,503

부동산	596,480	54,611	(560,182)	(47,370)	43,539

합계	1,286,125	2,137,855	(1,299,195)	(390,743)	1,734,042

(*1) 리스부채에 대한 이자비용 인식 및 외화 리스부채에 대한 환평가를 반영하였으며, 미사용 금액을 리스기간에 대해 안분하여차감하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	최소리스료(*1)	최소리스료의 현재가치(*1)

1년 이내	988,051	975,511

1년 초과 5년 이내	679,447	651,702

합계	1,667,498	1,627,213

(*1) 외화 리스부채의 경우, 당분기말 환율을 적용한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	최소리스료(*1)	최소리스료의 현재가치(*1)

1년 이내	756,352	746,282

1년 초과 5년 이내	1,036,096	987,760

합계	1,792,448	1,734,042

(*1) 외화 리스부채의 경우, 전기말 환율을 적용한 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금 액

수익

임차보증금 현재가치할인차금 상각에 대한 이자수익	1,053

소 계	1,053

비용

사용권자산 감가상각비	(781,877)

리스부채에 대한 이자비용	(47,318)

사용량에 연동되는 변동리스료	(739,641)

단기리스료 및 소액자산리스료(매출원가)	(107,584)

단기리스료 및 소액자산리스료(관리비)	(19,955)

소 계	(1,696,375)

합 계	(1,695,322)

(*) 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,641백만원 입니다 .

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금 액

수익

임차보증금 현재가치할인차금 상각에 대한 이자수익	1,651

소 계	1,651

비용

사용권자산 감가상각비	(1,405,427)

리스부채에 대한 이자비용	(36,104)

사용량에 연동되는 변동리스료	(361,977)

단기리스료 및 소액자산리스료(매출원가)	(106,769)

단기리스료 및 소액자산리스료(관리비)	(61,868)

소 계	(1,972,145)

합 계	(1,970,494)

(*) 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,411백만원 입니다.

11. 투자부동산 ( 1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계

취득원가	60,409,652	6,462,249	3,867,893	70,739,794

감가상각누계액	-	(3,343,201)	(3,144,751)	(6,487,952)

장부금액	60,409,652	3,119,048	723,142	64,251,842

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계

취득원가	61,387,720	6,525,847	3,867,893	71,781,460

감가상각누계액	-	(3,288,865)	(3,054,138)	(6,343,003)

장부금액	61,387,720	3,236,982	813,755	65,438,457

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계

기초장부금액	61,387,720	3,236,982	813,755	65,438,457

연결조정	(978,068)	(15,650)	-	(993,718)

감가상각비	-	(102,284)	(90,613)	(192,897)

분기말장부금액	60,409,652	3,119,048	723,142	64,251,842

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계

기초장부금액	61,387,720	3,353,036	934,572	65,675,328

연결조정	-	19,848	-	19,848

감가상각비	-	(135,902)	(120,817)	(256,719)

기말장부금액	61,387,720	3,236,982	813,755	65,438,457

(3) 당분기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	합계