사조산업 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 '한국채택국제회계기준' 적용 기업으로 연결 대상법인에는 원양어업, 식품,축산, 레져부문 등 총 11개 법 인 이 포함 됩니다.

영업구분	해당 기업 및 사업내역

원양어업	사조산업(주), 사조씨푸드(주)

식 품	사조산업(주), 사조씨푸드(주)

축 산	동화농산(주), 청림축산영농조합, (주)우리들, (주)보령1농장, 사호축산영농조합

레 져	(주)캐슬렉스서울, 청도운산향촌구락부(유)

기 타	SAJO AMERICA INC, (주)베리웰에프앤비

(영업부문별 요약 재무현황) (단위 : 백만원)

구 분	매 출 액	영업이익	자 산

원양어업	268,614	24,743	200,505

식 품	535,882	18,537	207,254

축 산	45,793	5,208	109,667

레 저	19,365	1,891	158,175

기 타	44,296	9,334	442,786

단순합계	913,950	59,713	1,118,387

연결조정	(97,923)	(595)	(61,121)

합 계	816,027	59,118	1,057,266

■ 사조산업 (1) 산업의 특성 및 영업의 개황 원양어업부문 > 1960년대 초반 10여척 미만의 어선과 1천톤 미만의 생산능력이었던 상태에서, 1970년대 후반에는 어선 850척, 50만톤의 생산능력, 수출도 60년대 초반 20만불 내외이던 것이 70년대 3억불을 훨씬 초과하는 규모로 성장하였으나, 1970년대 후반부터 밀어닥친 각 연안국의 200해리 경제수역 선포, 유류파동, 어가하락, 공해조업규제의 확대 등으로 상당한 어려움이 유지되었음에도 불구하고 활발한 조업을 하 고 있 습니다. 현재 우리나라 원양어선들은 세계 23개 기지를 중심으로 2천여 어선원이 피와 땀을 흘리면서 국익선양과 식량자원 개발에 매진하고 있습니다. 원양업계는 선원 들의 복지향상에 힘쓰는 한편 새로운 어장개척, 노후선 대체, 그 리고 업계의 경영합리화와 재무구조 개선을 한층 강화하여 생산 및 수출증대로 국가경제발전에 기여하고 있으며 자원과 환경의 보존에도 관심을 기울이고 있습니다. 참치 연승부문은 세계경제 회복예상에 따른 국제유가 상승, 일본의 엔저정책에 의한 엔화가치 하락, 일본경제 低성장 지속으로 인한 어가하락 예상 등 외부환경이 우호적이지 않은 만큼, 노후선박의 리모델링 및 어장상황에 따른 효율적인 선단 운항과어획증대를 위한 선박 관리에 만전을 기함으로써 이익창출을 위해 최선의 노력을 하겠습니다. 참치 선망부문은 연안국과 국제 수산기구의 자원 보존 강화 정책 및 경쟁선박 증가로 인해 조업환경이 악화되고 있으나, 전 세계 원어 사용량의 꾸준한 증가 추세와 국민들이 안심하고 먹을 수 있는 무공해 단백질 공급원으로서 그 역할이 더욱 커지고 있는바, 내부적으로는 안정적인 원어공급과 외부적으로는 다양한 판매시장 개척 등을 통해 매출 및 수익성 증대에 기여하도록 노력 하겠습니다. 명태 트롤부문은 러시아수역에서의 안정적인 어획물 확보를 위해 러시아 수산업체로부터 냉동명태 및 냉동대구를 수입하여 국내 및 해외에 판매하고 있으며, 광어 등 타 어획물등으로 수입을 다변화하여 매출 및 수익성 증대에 노력을 기하고 있습니다. 참치캔 사업부문은 찌개 용도로 80-90% 정도가 소비되고 있어 기존 제품의 형태로는 수요를 늘리기 어려운 구조를 가지고 있습니다. 따라서 신제품 개발을 통한 신규 수요의 창출이 업계의 현안으로 대두되고 있습니다. 공장은 신제품 개발 및 기존 제품의 안전성 향상에 힘쓰는 한편 원가 절감을 통한 가격경쟁력과 제품 차별화를 통한시장점유율을 높이는 사업을 전략적으로 전개해 나갈 것입니다. 장류 사업부문은 2011년도 HACCP 지정을 받아 체계적이고 효율적인 관리로 최고의 맛, 품질 및 위생 관리 강화를 위해 노력하고 있습니다. 2017년에는 국제공인인증식품안전시스템(FSSC22000) 인증받아 우수한 제품을 생산하고 있습니다. 2018년도에는 노동생산성향상 및 원가절감을 통한 가격경쟁력과 건강 및 웰빙 추구의 신제품으로 국내시장을 선도하여 장류사업 국내시장에서의 시장 점유율을 한 단계 도약하는 한해가 되도록 하겠습니다. 우리나라 육가공업계는 식품업계 가운데 국내 최초로 HACCP(식품위해요소중점관리기준)를 도입하여 보다 과학적이고 체계적인 관리에 의해 위생적이고 안전한 제품을 생산하고 있습니다. 현재 우리나라의 육가공 제조업체들은 최신 육가공 설비와 무균 포장실 운영, HACCP 적용 등을 통해 고품질의 햄, 소시지를 생산하고 있으며 냉장유통 시스템을 통해 위생적으로 제품을 소비자에게 공급하고 있어 생산 기술적인 측면에서나 맛, 품질 면에서 외국제품에 비해 전혀 손색이 없는 제품을 공급하고 있으며, 특히 외국산 육가공품은 수송기간이 길어 냉장유통시 부패될 염려가 있기 때문에 대부분 냉동상태로 유통되지만, 국내산 육가공품은 냉장유통을 통해 신선한 상태의 제품이 소비자에게 공급되고 있는 점 때문에 어느 정도의 경쟁력을 가지고 있다고볼 수 있습니다. 장기적인 경기침체에 내수판매 부진으로 정육사업부문 매출을 과감히 축소하고, 수익성 높은 임도축을 적극 유치하여 손익 증대에 최선을 다하고 있습니다. (2) 국내외 시장 여건 /S 현황> 본 자료는 2017년도 원양산업협회발간 원양산업 통계연보 회사별 업종별 생산실적에서 인용함. ① 참치독항 구 분 사조산업 동원산업 사조대림 사조씨푸드 사조오양 기 타 2014년 25.03 % 19.58 % 2.01 % 2.02 % 3.97 % 47.39 % 2015년 25.49 % 17.16 % 2.48 % 1.64 % 3.80 % 49.43 % 2016년 27.07 % 16.07 % 2.36 % 1.79 % 3.93 % 48.78 % ② 참치선망 구 분 동원산업 신라교역 사조산업 사조씨푸드 사조오양 기 타 2014년 48.64 % 25.76 % 15.67 % 3.04 % 3.18 % 3.71 % 2015년 44.06 % 28.48 % 13.76 % 3.58 % 6.10 % 4.02 % 2016년 55.77 % 19.88 % 13.54 % 3.43 % 4.25 % 3.13 % ③ 원양트롤 구 분 동원산업 사조오양 한성기업 사조산업 기타 2014년 15.63 % 7.03 % 3.58 % 3.34 % 70.42 % 2015년 11.93 % 10.53 % 3.75 % - 73.79 % 2016년 17.40 % 13.20 % 6.90 % - 62.50 % ■ 사조씨푸드 (1) 산업의 특성 및 영업의 개황 횟감용참치부문 > 국내에서 유통되는 횟감용 참치는 원양산이 대부분이며, 국내의 참치 연승원양어업(횟감용 참치 조업)은 1957년 1척의 시험조업을 시작으로 1962년부터 시행된 경제개발 5개년 계획과 맥을 같이하여 급증하였습니다. 1975년 589척까지 증가하였으나 이후 감소하기 시작하여 2010년 149척이 조업하고 있습니다. 전 세계 참치 연승어업또한 조업선의 선령과다, 신조채산성 부족 및 쿼터 축소 등의 규제 강화로 조업선의수가 감소하는 추세입니다. 국내 횟감용 참치 가공 및 유통사업은 크게 수출과 내수로 당사의 주요 수출국은 일본이며, 점차 시장이 커지고 있는 북미, 유럽시장으로의 수출 확대에 전력을 기울이고 있습니다. 일반수산물부문 > 소득이 증가하고 웰빙에 대한 욕구가 늘어나면서 수산물의 식량자원으로서의 중요성이 대두되며 전 세계 소비는 점진적으로 증가하는 추세입니다. 공급이 탄력적으로 조절되지 않는 수산물 생산구조로 인하여 FAO(국제연합식량농업기구)에서는 "Fish-flation"을 언급하며 수산물 초과수요 상태를 전망하고 있습니다. 소 비 측면에서는 세계인구 증가, 개발도상국을 중심으로 한 소득 향상으로 고급식품으로 인식되는 수산물의 소비 선호가 증가하고 있으며, 특히 경제성장을 배경으로 중국의 수산물 소비가 증가하고 있습니다. 세계적으로 수산물 소비 선호가 크게 증가하는 가운데 이러한 증가 추세에 걸맞은 수준의 공급량 증가는 어려울 것으로 전망되고있습니다. 하지만 국내 최고 최대의 수산 전문 기업으로써 수산사업 Know-how를 바탕으로 일반수산물 가공 및 유통사업을 영위해 가고 있습니다. 식품사업(김)부문 > 김은 국내 양식 해조류 중 미역, 다시마 다음으로 생산량이 많은 대표적인 해조류로써 생산량은 미역, 다시마에 비해 적지만 미역과 다시마의 상당 부분이 전복 양식의 사료로 이용되고 있어 실질적인 산업 규모 및 부가가치는 해조류 중 김이 가장 크다고 볼 수 있습니다. 정부의 안정성 정책 강화로 HACCP 인증 에 준하는 개선에 대해 지속적으로 지도가 강화되고 있으며(사조씨푸드 2007년 4월 국내 김 업계 최초 HACCP 인증 획득), 소비자 또한 맛 이외에 식품 안정성과 건강을 우선 고려시하는 소비자의 형태가 변화하고 있습니다. 식품의 안정성을 확보하기 위해서 대기업들은 식약청 위생안전기준 확보 외에도 기존 Brand Power 강화를 통한 Marketing을 진행하고 있습니다. 따라서 조미김 시장은 식품의 안정성을 담보할 수 있는 Brand를 보유하고 있으며, 대량생산을 통한 규모의 경제를 달성할 수 있는 대기업 위주의 대형화가 진행되고 있습니다. ■ 캐슬렉스서울 (1) 산업의 특성 및 영업의 개황 국내 골프 산업은 국민의 소득증대와 주5일 근무제의 정착, 여성레저 활동 확대 등의 삶의 질이 높아짐에 따라 골프 이용객은 꾸준히 증가를 하고 있으며 골프의 대중화가 진행됨에 따라 신규 골프장도 점차로 늘어가고 있어 이와 관련한 골프용품 제조업의 발전과 교역의 활성화들이 골프산업의 구조를 형성하고 있습니다. 이에 따라, 향후 골프산업은 레저산업의 큰 비중을 차지하게 되어 전문경영인에 의한 경영이 더욱 요구되고 있는 실정입니다. (2) 국내외 시장 여건 국내에서 운영중인 골프장은 2017년 12월말 현재 233개사, 총 내장객 2,054만명이며, 경기지역이 85개사로 36%를 차지하고 있습니다. 당사는 서울권 근접 1위 골프장으로 타골프장의 비교우위에 있는 지리적 이점을 가지고 있습니다. 2017년 4분기 내장객 현황 본 자료는 한국골프장경영협회에서 추출한 자료임. ① 골프장 내장객 현황(18홀) 구분 전국 경기권 캐슬렉스서울 18홀 139 업체 48 업체 내장객 9,701,980 명 3,223,394 명 102,521 명 당사 13 위 2 위 ② 경기권 주요 업체별 내장객 현황(18홀) 구분 캐슬렉스서울 양주 김포씨사이드 남서울 신안 발리오스 내장객 102,521 명 84,284 명 95,106 명 58,052 명 94,465 명 113,585 명 순 위 2 위 11위 7위 31위 8위 1 위 2. 주요 제품, 서비스 등 (1) 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 부 문 구 분 주요제품 매 출 비 율 원 양 원양어업 참치, 명태 등 268,614 29.39% 식 품 식품제조 수산물캔 87,085 9.53% 장류 40,184 4.40% 수산물 가공 282,620 30.92% 김, 기타 류 67,326 7.36% 육가공 도축, 정육 등 58,667 6.42% 축 산 축산 생돈 등 45,793 5.01% 레 져 골프장 입장 수입 등 19,365 2.12% 기 타 용역, 임대 등 용역, 임대수입 등 44,296 4.85% 단순합계 913,950 100.00% 연결조정 (97,923) -10.71% 총 합 계 816,027 89.29% (2) 주요제품 등의 가격 변동 현황 (단위 : KG / 원) 구 분 2017년 2016년 2015년 원양어업 횟감용 참치원어 8,005 7,237 6,028 식품 가공용 참치원어 2,320 1,772 1,402 수산물유통 횟감용 참치 외 11,975 11,206 9,074 식품류 장류 1,247 1,267 1,290 캔제품(캔당) 1,053 1,079 1,002 명태 외 - 791 1,520 육가공 돈육 4,842 4,515 4,879 3. 주요 원재료에 관한 사항 [사조산업(주)] (1) 주요 원재료 등의 현황 사업부문 매입유형 품 목 주요매입처 매입처와 회사와의 특수한 관계 수산사업 원재료 BAIT유류 사조시스템즈국내외 유류업체 관계기업 : 사조시스템즈 식품사업 원재료상품 참치캔참치원어꽁치, 고등어 사조오양사조씨푸드내부조달 관계기업 : 사조오양, 사조씨푸드 축산사업 원재료 원료돈 동화농산청림축산보령1농장국내 양돈업체 관계기업 : 동화농산, 청림축산, 보령1농장 장류사업 원재료 대두, 고추소맥분 국내 농가, 중국사조동아원 관계기업 : 사조동아원 (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : KG / 원) 품 목 2017년 2016년 2015년 BAIT(CS당) 20,644 17,712 19,020 유류(ℓ당) 565 455 606 캔 가공용 참치원어 1,783 1,631 1,504 원료돈 3,582 3,292 3,531 고추가루 10,203 9,797 10,583 대두 1,049 1,005 1,009 주) 상기 가격은 단위당 부대비용을 포함한 가격임. [사조씨푸드(주)] (1) 주요 원재료 등의 현황 사업부문 매입유형 품 목 주요매입처 매입처와 회사와의 특수한 관계 제조업 원재료 참치 외 사조산업(주)(주)사조오양(주)사조대림 관계기업 김 원초 양지영어조합법인유한회사 푸른 - (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 ( 단위 : KG, 속 / 원) 품 목 2017년 2016년 2015년 횟감용참치 원어 10,672 9,680 7,832 김 원초 5,597 4,539 3,175 4. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력, 생산실적, 가동률 [사조산업(주)] 구 분 주요생산품목 2017년생산CAPA 2017년생산량 가동률 비 고 원양어업 (MT) 참치 50,649 50,948 101% 어획량 기준 캔가공장 (MT) 참치캔 11,115 9,330 84% 처리 기준 축산사업 (MT) 돈육도축 43,567 35,762 82% 도축수 기준 장류사업 (MT) 고추장,된장 27,600 32,154 116% 생산량 기준 [사조씨푸드(주)] 구 분 주요생산품목 2017년생산CAPA 2017년생산량 가동률 비 고 수산물가공(MT) 횟감용참치,수산물 12,672 7,624 60% 생산량 기준 김 (만봉) 김 24,276 21,029 87% 생산량 기준 (2) 생산설비, 영업용 설비 에 관한 사 항 연결실체의 2017년 중 생산설비의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 기초장부가액 취 득 대 체 처 분 당기상각 기 타 기말장부가액 토 지 142,365 2,836 (291) (38) - 2,998 147,870 건 물 109,518 3,270 759 (121) (4,098) 6,757 116,085 구 축 물 21,599 2,597 71 - (1,260) 780 23,787 기계장치 20,743 3,438 444 (139) (4,261) 2,272 22,497 선 박 92,185 4,761 12,492 (503) (4,608) - 104,327 차량운반구 1,112 745 - (0) (532) 234 1,559 공기구비품 7,645 373 - (2) (1,952) 99 6,163 기 타 15,788 5,073 (13,807) - - 951 8,005 (3) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 "해당 사항 없 음 " 5. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 (단위 : 백만원) 부 문 구 분 주요제품 해외매출 국내매출 합 계 원 양 원양어업 참치, 명태 등 153,279 115,335 268,614 식 품 식품제조 수산물캔 - 87,085 87,085 장류 2,564 37,620 40,184 수산물 가공 72,676 209,944 282,620 김, 기타 류 22,135 45,191 67,326 육가공 도축, 정육 등 - 58,667 58,667 축 산 축산 생돈 등 - 45,793 45,793 레 져 골프장 입장 수입 등 - 19,365 19,365 기 타 용역, 임대 등 용역, 임대수입 등 - 44,296 44,296 단순합계 250,654 663,296 913,950 연결조정 - (97,923) (97,923) 총 합 계 250,654 565,373 816,027 (2) 판매방법 및 조건, 판매전략 [사조산업(주)] ① 판매조직 사업부분 판매조직 유통경로 원양어업 참치사업부 해외무역(해외 딜러), 공개입찰, 계열회사 트롤사업부 해외무역(해외 딜러), 공개입찰, 계열회사 식품사업, 장류 (주)사조해표 판매공급계약 체결 육가공 영 업 팀 도소매 ② 유통경로 사업부분 구분 비중(%) 경 로 원양어업 수 출 58% 당사 → 해외딜러 → 해외구매자 내 수 42% 당사어획 → 공개입찰, 관계회사 식품제조 수 출 2% 당사생산 → 국내딜러 → 해외구매자 내 수 98% 당사생산 → 대리점, 직판, 관계사 → 소비자 육가공 내 수 100% 원료돈공급자 → 당사도축가공 → 도,소매상 → 소비자 ③ 판매 방법 및 조건 - 내수 : 현금, 어음, 외상판매, 운반비 당사부담 도착도 판매 - 수출 : 취소불능 신용장에 의한 판매④ 판매전략 - 영업역량 강화 - 선택과 집중을 통한 시장지배력 강화 - 혁신을 통한 내부역량강화 - 고객과 시장 중심의 운영역량 강화 - 신성장 동력 확보 [사조씨푸드(주)] ① 판매조직 사업부분 판매조직 유통경로 원양어업 수산본부 해외무역, 공개입찰, 계열회사 횟감용참치 참치사업부 해외무역, 도소매 일반수산물 수산물팀 도소매 식품사업(김 류) 식품사업부 해외무역, 도소매 유통사업 유통팀 도소매 ② 유통경로 사업부분 구분 비중(%) 경로 원양어업 수 출 37% 당사 → 해외구매자 내 수 63% 당사어획 → 공개입찰, 관계회사 횟감용참치 수 출 26% 당사생산 → 해외구매자 내 수 74% 당사생산 → 대리점, 직판, 관계사 → 소비자 일반수산물 수 출 0% 상품구입 → 당사 → 해외구매자 내 수 100% 상품구입 → 당사 → 도소매 업자, 가공업체 식품사업(김 류) 수 출 27% 당사 → 해외구매자, 당사 → 관계사 → 해외구매자 내 수 73% 당사생산 → 소비자, 당사 → 관계사 → 유통 → 소비자 ③ 판매 방법 및 조건 횟감용참치부문 > - 수출판매 횟감용 참치의 수출처는 주로 일본으로 참치사업부에서 오더를 받아 직접 수출이 이루어집니다. 참치사업부 해외영업파트가 일본 및 해외바이어와 공급제품의 수량, 단가, 스펙(제품의 어종, 규격 등), 결제 조건 등을 협의하여 최종적으로 수출결정을 하여 업무를 진행하게 됩니다. 주로 주문생산으로 이루어지며 20피트 컨테이너를 기준으로 수출이 되고 있습니다. - 내수판매 횟감용 참치의 국내유통은 참치사업부의 국내영업파트가 중간유통업자와 거래를 하며 규모가 비교적 큰 특약점과, 일반 대리점, 대형수산물 점포 등으로 공급하거나 당사의 브랜드인 '사조회참치'식당과 일반 참치회 전문점, 일식당, 스시전문점으로 공급이 이루어지고 있습니다. 중간 유통업자를 거치지 않고 생산자와 직거래를 하는 형태이기에 각각의 점포주로선 보다 경쟁력있는 가격에 공급을 받을 수 있다는 장점이 있습니다. 유통팀은 백화점, 할인점 등의 대형유통업체와 거래를 하고 있습니다. 주요 거래업체로는 신세계백화점, 이마트, 홈플러스, 농협 등 국내 대형 유통체인과 거래를 하고 있습니다. 일반수산물부문 > 일반수산물의 주된 판매는 수산물팀을 통하여 내수판매 유통이 이루어지며, 주요 매출경로는 수산물중간도매업자, 학교급식, 기업체급식 등의 경로로 유통되고 있습니다. 가장 많은 매출비중을 차지하는 중간도매업자는 당사가 구매 또는 입찰받은 수산물을 판매하며, 학교 및 기업체 급식은 급식을 운영하는 업체에 일반수산물을 생산가공하여 판매를 하고 있습니다. 유통팀은 대형 유통업체에 원물을 공급하거나, 가공하여 제품을 판매하고 있습니다. 식품사업(김)부문 > 김은 대리점, 대형유통체인, OEM생산, 수출 등의 형태로 매출이 발생합니다. 대리점은 주로 서울 및 경기지방의 대형 재래시장에 점포를 두고 있으며 식자재 및 소매상을 상대로 영업을 하고 있습니다. 대형유통체인은 이마트와 홈플러스에 판매되고 있습니다. OEM생산은 주로 사조해표와 사조대림 브랜드의 제품을 생산 공급하고 있으며, 또한 사조해표에서 해표브랜드 제품으로 중국, 일본 등에 수출하고 있으며 사조씨푸드는 마른김과 조미김을 판매 하고 있습니다. [(주)캐슬렉스서울] ① 판매조직 사업부분 판매조직 유통경로 골프장수입 영업총괄팀 인터넷예약 및 전화(팩스포함)예약 고객서비스팀 내장객 식음 및 골프샵운영 골프연습장수입 영업총괄팀 기간제회원 및 일일내장객 ② 유통경로 사업부분 구 분 경로 골프장수입 내 수 인터넷예약 및 전화예약 → 내장 → 라운딩 골프연습장수입 내 수 회원가입 또는 일일내장 → 연습장이용 ③ 판매 방법 및 조건 - 현금, 신용카드 및 제예금 ④ 판매전략 - 영업역량 강화 - 고객접점 서비스 질 업그레이드 - 혁신을 통한 내부역량강화 - 고객유치 및 식당이용 업셀링 강화 6. 수주상황 "해당 사항 없음." ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 7. 시장위험과 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 차입금총계(*) 358,334,508 390,996,494 차감: 현금 및 현금성자산 (8,690,893) (5,025,094) 순차입금 349,643,615 385,971,400 자본총계 465,605,549 407,698,490 자기자본 순차입금비율 75.09% 94.67% (2) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 자 산(원화환산액) 부 채(원화환산액) EUR - 437,272 JPY 3,981,201 3,643,797 USD 54,550,099 15,706,614 기타 - 58,671 합 계 58,531,300 19,846,354 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 이익(손실) 10% 하락시 이익(손실) EUR (36,206) 36,206 JPY 60,679 (60,679) USD 3,208,497 (2,136,979) 기타 (4,869) 4,868 합 계 3,228,101 (2,156,583) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 차입금 182,106,223 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금 (1,420,429) (1,420,429) 1,420,429 1,420,429 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사의 연결재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로 연결회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있으며, 매출채권및기타채권의 연령은 주석8에서 설명하고 있습니다. 4) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 무이자 145,231,747 - - 145,231,747 변동이자율상품 160,854,797 20,828,296 5,068,800 186,751,893 고정이자율상품 98,813,319 64,618,066 21,814,142 185,245,527 금융보증 32,984,655 30,600,000 - 63,584,655 합 계 437,884,518 116,046,362 26,882,942 580,813,822 (*) 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 사조동아원(주)가 발행한 제9차 및 제10차 전환사채에 대하여 사조컨소시엄 (주)사조해표, (주)사조대림, 사조씨푸드(주)는 전환사채 인수자와 다음과 같은 투자 합의를 하였습니다. (1) 연대지급보증사조컨소시엄은 제9차 인수자 이베스트투자증권 주식회사, 하일랜드2016중소중견 엠앤에이사모투자 합자회사 및 제10차 인수자 케이디비씨이음 PEF가 사채인수계약에 따른 조기상환청구권(put option)을 행사하는 경우, 대상회사가 부담하는 상환의무를 연대하여 이행하기로 하였습니다. (2) 사조컨소시엄의 기본 Call Option당기 중 행사되었으며, 당기말 현재 해당 Call Option은 존재하지 아니합니다. (3) 사조컨소시엄의 임의 Call Option제10차 전환사채 인수자 케이디비씨이음 PEF가, 2017년 4월 1일부터 2020년 9월 30일 내에, 전환권을 행사하는 경우, 사조컨소시엄은 나머지 전환사채의 수량 전부 또는 일부에 대하여 직접 또는 사조컨소시엄이 지정하는 자를 통해 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 9. 경영상 주요계약 등 "해당 사항 없음." 10. 연구개발활동 당사는 전략적이고 체계적인 R 위하여 사조그룹내 전사적인 연구개발 조직을 별도로 설치하였습니다. 그룹사의 시너지 창출을 위하여 생산현장과 긴밀한 협조 체계를 갖추고 마케팅실의 사업성 검증 및 체계적인 신제품 개발 계획과 활동을 통해 시너지 창출을 극대화 하고 있습니다. 아래의 연구 개발 비용은 당사 및 종속회사 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 백만원) 과 목 2017년 2016년 2015년 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - - 197 - 감 가 상 각 비 - - 4 - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 255 351 602 - 연구개발비용 계 255 351 804 - 회계처리 판매비와 관리비 - - 281 - 제 조 경 비 255 351 523 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율 0.03% 0.05% 0.09% - [연구개발비용계÷당기매출액×100] 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 "해당 사항 없음." 12. 기업인수목적회사의 합병추진 "해당 사항 없음." 13. 진행률적용 수주상황 "해당 사항 없음." III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 연결재무제표 (단위 : 백만원) 사업연도구 분 제 47 기 제 46 기 제 45 기 2017년 말 2016년 말 2015년 말 [유동자산] 271,495 256,542 242,661 ㆍ현금및현금성자산 8,691 5,025 9,455 ㆍ매출채권및기타채권 100,679 92,024 83,417 ㆍ재고자산 129,739 113,374 99,223 ㆍ기타 32,386 46,119 50,566 [비유동자산] 785,771 754,166 660,420 ㆍ매도가능금융자산 8,736 19,349 8,125 ㆍ장기매출채권및기타채권 25,847 49,933 31,946 ㆍ관계기업투자 244,124 196,584 149,932 ㆍ유형자산 496,646 477,276 456,956 ㆍ무형자산 5,053 4,701 5,087 ㆍ기타 5,365 6,323 8,374 자산총계 1,057,266 1,010,708 903,081 [유동부채] 424,027 438,583 413,066 [비유동부채] 167,634 164,426 112,255 부채총계 591,661 603,009 525,321 [자본금] 25,000 25,000 25,000 [기타불입자본] 6,543 6,741 6,741 [기타자본구성요소] 13,513 10,715 9,746 [이익잉여금] 337,271 293,651 268,088 [비지배주주지분] 83,278 71,592 68,185 자본총계 465,605 407,699 377,760 (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 816,027 702,113 905,168 영업이익 59,118 49,243 34,078 연결총당기순이익 54,128 30,056 24,384 지배회사지분순이익 43,748 26,411 19,103 소수주주지분순이익 10,380 3,645 5,281 주당순이익(원) 8,847 5,341 3,881 연결에 포함된 회사수 11개 10개 9개 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 재무제표 (단위 : 백만원) 사업연도구 분 제 47 기 제 46 기 제 45 기 2017년 말 2016년 말 2015년 말 [유동자산] 119,071 128,999 135,777 ㆍ현금및현금성자산 550 1,051 891 ㆍ매출채권및기타채권 53,863 48,939 46,109 ㆍ재고자산 39,010 43,119 45,882 ㆍ기타 25,648 35,890 42,895 [비유동자산] 375,134 379,175 355,481 ㆍ매도가능금융자산 6,945 6,945 6,945 ㆍ장기매출채권및기타채권 31,238 42,949 31,557 ㆍ종속및관계기업투자 139,524 140,261 129,268 ㆍ유형자산 193,339 183,999 177,651 ㆍ무형자산 2,059 1,663 1,698 ㆍ기타 2,029 3,358 8,362 자산총계 494,205 508,174 491,258 [유동부채] 186,316 215,151 213,464 [비유동부채] 44,604 50,156 51,405 부채총계 230,920 265,307 264,869 [자본금] 25,000 25,000 25,000 [기타불입자본] 16,762 16,762 16,762 [기타자본구성요소] 2,265 2,265 2,265 [이익잉여금] 219,258 198,839 182,362 자본총계 263,285 242,866 226,389 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 447,089 385,748 364,163 영업이익 36,366 28,533 10,673 법인세비용차감전순이익 28,632 22,578 11,296 당기순이익 20,902 16,813 8,921 주당순이익(원) 4,227 3,400 1,804 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (3) 연결대상회사의 변동현황 사업연도 당기에 연결에포함된 회사 전기대비 연결에추가된 회사 전기대비 연결에서제외된 회사 사 유 제47기 사조산업(주), 사조씨푸드(주), (주)캐슬렉스서울, 동화농산(주),청림축산영농조합,(주)우리들(주)보령1농장SAJO AMERICA,(주)베리웰F,청도운산향촌구락부(유)사호축산영농조합 사호축산영농조합 - 사호축산영농조합 : 종속기업인 동화농산(주) 및 청림축산영농조합, (주)보령1농장의 지분 99.3% 취득 제46기 사조산업(주), 사조씨푸드(주), (주)캐슬렉스서울, 동화농산(주),청림축산영농조합,(주)우리들(주)보령1농장SAJO AMERICA,(주)베리웰F,청도운산향촌구락부(유) (주)보령1농장(주)베리웰F (주)신사조 (주)보령1농장 : 종속기업인 동화농산(주) 및 청림축산영농조합의 신규 출자(주)베리웰F : 종속기업인 동화농산(주)의 지분 100% 취득(주)신사조 : 청산 제45기 사조산업(주), 사조씨푸드(주), (주)캐슬렉스서울, 동화농산(주),청림축산영농조합,(주)우리들SAJO AMERICA,(주)신사조,청도운산향촌구락부(유) (주)우리들,청도운산향촌구락부(유) (주)사조대림사조농산(주)(주)제일푸드서비스(주)중일종합식품(주)사조남부햄 (주)우리들 : 종속기업인 동화농산(주) 및청림축산영농조합의 지분 100% 취득 청 도운산향촌구락부(유) : (주)캐슬렉스칭따오의 연결 편입으로 인한 지배력 획득 (주)사조대림 : 종속기업인 (주)캐슬렉스서울의 지분 처분으로 연결대상회사 제외 사조농산(주),(주)제일푸드서비스,(주)중일종합식품 : (주)사조대림의 종속기업으로 (주)사조대림이 연결대상에서 제외됨에 따라 제외됨 (주)사조남부햄 : (주)사조오양에 흡수합병됨 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 47_fy2017_4q_180322_작성중.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 47 기 2017.12.31 현재 제 46 기 2016.12.31 현재 제 45 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 271,494,824,294 256,542,237,390 242,661,008,989 현금및현금성자산 8,690,893,168 5,025,093,951 9,454,892,287 금융기관예치금 62,000,000 1,678,000,000 4,860,400,000 유동매도가능금융자산 0 0 62,341,360 매출채권 및 기타유동채권 100,679,308,244 92,023,991,584 83,416,795,159 당기법인세자산 8,537,510 32,780 3,920 재고자산 118,153,336,935 101,649,984,921 92,351,980,641 유동생물자산 11,585,826,769 11,723,894,294 6,871,421,574 기타유동자산 32,314,921,668 44,441,239,860 45,643,174,048 비유동자산 785,771,345,365 754,165,628,842 660,420,480,990 비유동매도가능금융자산 8,735,971,388 19,349,104,390 8,125,287,054 비유동금융기관예치금 854,997,600 460,622,695 669,434,555 장기매출채권 및 기타비유동채권 25,847,389,534 49,932,908,428 31,946,299,022 비유동생물자산 2,630,473,426 2,605,316,707 0 지분법적용 투자지분 244,123,687,911 196,583,559,221 149,932,467,794 유형자산 430,292,502,850 410,954,171,845 390,346,676,359 투자부동산 66,353,056,509 66,321,306,837 66,609,606,283 무형자산 5,053,201,785 4,701,146,777 5,086,780,606 이연법인세자산 425,086,221 347,535,660 0 기타비유동자산 1,454,978,141 2,909,956,282 7,703,929,317 자산총계 1,057,266,169,659 1,010,707,866,232 903,081,489,979 부채 유동부채 424,026,847,996 438,583,626,030 413,066,472,406 유동파생상품부채 0 786,900,495 0 매입채무 및 기타유동채무 145,324,063,878 131,104,956,757 119,645,763,049 단기차입금 248,662,110,213 281,319,387,351 211,948,230,246 유동성장기차입금 10,153,720,000 9,608,800,000 67,177,350,000 당기법인세부채 11,233,531,352 9,979,523,113 8,713,343,765 기타유동부채 8,653,422,553 5,784,058,314 5,581,785,346 비유동부채 167,633,772,359 164,425,750,363 112,254,624,702 장기매입채무 및 기타비유동채무 8,905,626,726 8,859,198,972 8,764,176,240 장기차입금 99,518,678,000 100,068,306,387 47,229,460,000 퇴직급여부채 7,179,170,709 8,048,228,734 7,710,403,868 이연법인세부채 44,940,942,967 39,242,871,218 39,609,139,372 기타비유동부채 7,089,353,957 8,207,145,052 8,941,445,222 부채총계 591,660,620,355 603,009,376,393 525,321,097,108 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 382,327,302,457 336,106,389,495 309,575,504,391 자본금 25,000,000,000 25,000,000,000 25,000,000,000 기타불입자본 6,543,108,436 6,741,045,239 6,741,045,239 기타포괄손익누계액 13,512,764,172 10,715,176,599 9,745,910,583 이익잉여금(결손금) 337,271,429,849 293,650,167,657 268,088,548,569 비지배지분 83,278,246,847 71,592,100,344 68,184,888,480 자본총계 465,605,549,304 407,698,489,839 377,760,392,871 자본과부채총계 1,057,266,169,659 1,010,707,866,232 903,081,489,979 연결 포괄손익계산서 제 47 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 수익(매출액) 816,027,206,701 702,112,597,817 905,167,749,745 매출원가 706,779,307,833 605,209,532,934 775,138,094,423 매출총이익 109,247,898,868 96,903,064,883 130,029,655,322 판매비와관리비 50,130,271,874 47,659,566,620 95,951,672,494 영업이익(손실) 59,117,626,994 49,243,498,263 34,077,982,828 금융수익 5,966,083,595 5,522,720,882 7,222,173,870 금융원가 16,646,538,879 14,133,920,602 17,263,624,330 기타이익 10,327,300,503 14,968,931,719 21,967,540,866 기타손실 13,978,932,876 17,582,518,036 34,994,021,668 관계기업투자손익 29,401,627,580 4,656,995,974 25,250,824,011 법인세비용차감전순이익(손실) 74,187,166,917 42,675,708,200 36,260,875,577 법인세비용 20,059,568,941 12,619,987,526 11,877,276,782 당기순이익(손실) 54,127,597,976 30,055,720,674 24,383,598,795 기타포괄손익 4,763,393,062 (117,623,706) 6,350,512,676 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 687,188,392 (931,866,963) (2,703,366,854) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 189,543,547 (349,996,509) (1,085,719,573) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 497,644,845 (581,870,454) (1,617,647,281) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 4,076,204,670 814,243,257 9,053,879,530 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 1,654,786,723 (1,216,105,481) 194,614,140 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 2,663,610,636 1,568,322,317 8,662,790,137 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (242,192,689) 462,026,421 196,475,253 총포괄손익 58,890,991,038 29,938,096,968 30,734,111,471 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 43,747,911,467 26,411,210,331 19,103,162,648 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 10,379,686,509 3,644,510,343 5,280,436,147 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 47,160,599,765 26,530,885,104 26,380,218,720 총 포괄손익, 비지배지분 11,730,391,273 3,407,211,864 4,353,892,751 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 8,847 5,341 3,881 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 8,847 5,341 3,881 연결 자본변동표 제 47 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 25,000,000,000 6,043,764,369 2,014,425,549 251,389,999,758 284,448,189,676 145,969,617,951 430,417,807,627 당기순이익(손실) 19,103,162,648 19,103,162,648 5,280,436,147 24,383,598,795 매도가능증권 평가 143,472,737 143,472,737 51,141,403 194,614,140 지분법평가 9,335,245,891 (1,085,719,573) 8,249,526,318 (672,455,754) 7,577,070,564 순확정급여부채의 재측정요소 (1,318,894,264) (1,318,894,264) (298,753,017) (1,617,647,281) 해외사업환산손익 202,951,281 202,951,281 (6,476,028) 196,475,253 배당금지급 (466,320,400) (466,320,400) 자기주식 거래로 인한 증감 4,892,058,033 4,892,058,033 1,553,518,913 6,445,576,946 사업결합 (1,346,810,813) (1,346,810,813) 31,816,210,408 30,469,399,595 종속기업 처분 (1,950,184,875) (1,950,184,875) (142,112,520,600) (144,062,705,475) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (2,847,966,350) (2,847,966,350) 27,070,489,457 24,222,523,107 자본 증가(감소) 합계 697,280,870 7,731,485,034 16,698,548,811 25,127,314,715 (77,784,729,471) (52,657,414,756) 2015.12.31 (기말자본) 25,000,000,000 6,741,045,239 9,745,910,583 268,088,548,569 309,575,504,391 68,184,888,480 377,760,392,871 2016.01.01 (기초자본) 25,000,000,000 6,741,045,239 9,745,910,583 268,088,548,569 309,575,504,391 68,184,888,480 377,760,392,871 당기순이익(손실) 26,411,210,331 26,411,210,331 3,644,510,343 30,055,720,674 매도가능증권 평가 (681,792,081) (681,792,081) (534,313,400) (1,216,105,481) 지분법평가 1,227,507,669 (349,996,509) 877,511,160 340,814,648 1,218,325,808 순확정급여부채의 재측정요소 (499,594,734) (499,594,734) (82,275,720) (581,870,454) 해외사업환산손익 423,550,428 423,550,428 38,475,993 462,026,421 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 사업결합 종속기업 처분 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 자본 증가(감소) 합계 969,266,016 25,561,619,088 26,530,885,104 3,407,211,864 29,938,096,968 2016.12.31 (기말자본) 25,000,000,000 6,741,045,239 10,715,176,599 293,650,167,657 336,106,389,495 71,592,100,344 407,698,489,839 2017.01.01 (기초자본) 25,000,000,000 6,741,045,239 10,715,176,599 293,650,167,657 336,106,389,495 71,592,100,344 407,698,489,839 당기순이익(손실) 43,747,911,467 43,747,911,467 10,379,686,509 54,127,597,976 매도가능증권 평가 1,084,481,216 1,084,481,216 570,305,507 1,654,786,723 지분법평가 1,962,968,625 189,543,547 2,152,512,172 700,642,011 2,853,154,183 순확정급여부채의 재측정요소 425,557,178 425,557,178 72,087,667 497,644,845 해외사업환산손익 (249,862,268) (249,862,268) 7,669,579 (242,192,689) 배당금지급 (741,750,000) (741,750,000) (326,267,300) (1,068,017,300) 자기주식 거래로 인한 증감 사업결합 84,085,727 84,085,727 종속기업 처분 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (197,936,803) (197,936,803) 197,936,803 자본 증가(감소) 합계 0 (197,936,803) 2,797,587,573 43,621,262,192 46,220,912,962 11,686,146,503 57,907,059,465 2017.12.31 (기말자본) 25,000,000,000 6,543,108,436 13,512,764,172 337,271,429,849 382,327,302,457 83,278,246,847 465,605,549,304 연결 현금흐름표 제 47 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동현금흐름 66,405,115,460 38,318,422,894 35,899,222,409 당기순이익(손실) 54,127,597,976 30,055,720,674 24,383,598,795 당기순이익조정을 위한 가감 30,706,454,286 46,344,963,182 32,576,865,533 퇴직급여 4,115,311,280 3,699,630,485 5,222,427,442 감가상각비 16,669,445,210 14,591,994,969 17,787,289,522 이자비용 13,272,332,262 12,939,349,540 15,792,526,537 무형자산상각비 196,341,575 202,709,483 204,664,648 대손상각비 80,237,932 333,971,182 998,235,644 기타의 대손상각비 2,002,347,638 9,584,761,397 398,014,659 금융보증비용 104,021,761 118,678,040 1,139,426,254 외화환산손실 4,926,902,086 1,288,680,755 677,693,369 재고자산폐기손실 0 66,126,894 146,566,876 재고자산평가손실 0 2,231,110 16,643,898 생물자산평가손실 3,959,420,606 507,603,309 362,767,880 유형자산처분손실 36,101,151 185,825,307 169,406,757 유형자산손상차손 0 628,700,000 0 무형자산손상차손 2,391,041,941 91,000,000 0 법인세비용 20,059,568,941 12,619,987,526 11,877,276,782 관계기업투자처분손실 2,400 0 8,512,635,665 종속기업투자처분손실 (2,400) 0 24,527,257,370 매도가능증권처분손실 1,502,955,998 19,240 122,063 매도가능금융자산손상차손 0 0 6,875,100 파생상품평가손실 0 764,568,000 0 기타의판매비와관리비 2,252,307,320 1,567,278,650 2,145,601,902 이자수익 (5,009,137,500) (4,527,402,067) (5,348,666,678) 배당금수익 (44,334,598) (46,165,594) (76,487,120) 외화환산이익 (766,601,241) (2,016,970,959) (3,097,951,284) 대손충당금환입 0 0 (66,326,777) 재고자산평가충당금환입 0 0 (686,389,210) 생물자산평가충당금환입 0 (15,765,801) 0 유형자산처분이익 (2,588,385,277) (1,071,567,218) (12,539,319,174) 매도가능증권처분이익 (448,695) (7,725,441) (12,416,665) 지분법이익 (27,577,854,896) (4,656,995,974) (30,022,617,827) 관계기업투자처분이익 (1,823,772,684) 0 (3,740,841,849) 금융보증수익 (464,961,825) (167,144,040) (1,259,972,935) 파생상품평가이익 (764,568,000) 0 0 임대료매출 (83,573,971) 0 0 기타영업외수익 (1,738,242,728) (338,415,611) (557,577,316) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 241,294,833 (17,077,490,934) 124,426,345 매출채권의 감소(증가) (1,448,059,526) (16,334,047,261) (27,234,890,714) 기타채권의 감소(증가) (964,228,098) 2,784,527,099 10,329,562,190 기타유동자산의 감소(증가) 10,440,096,121 602,080,549 (2,643,569,699) 재고자산의 감소(증가) (14,883,497,426) (8,219,488,920) 12,478,272,937 생물자산의 감소(증가) (1,006,833,969) (7,951,288,447) (1,520,908,285) 장기기타채권의 감소(증가) (1,830,670,000) 0 0 기타비유동자산의 감소(증가) 0 3,338,994,895 0 매입채무의 증가(감소) 4,892,636,008 6,701,413,268 23,028,005,393 기타채무의 증가(감소) 6,049,608,763 5,471,421,664 (7,267,920,332) 기타유동부채의 증가(감소) 3,392,164,688 609,357,105 645,667,276 장기기타채무의 증가(감소) 0 5,000,000 64,000,000 기타비유동부채의 증가(감소) 0 0 0 충당부채의 증가(감소) (22,332,495) 22,332,495 (3,251,959,068) 퇴직급여채무의 증가(감소) (4,377,589,233) (4,107,793,381) (4,501,833,353) 이자수취(영업) 8,538,618,665 2,712,141,555 2,910,544,080 배당금수취(영업) 803,556,019 41,498,999 73,949,377 이자지급(영업) (14,217,336,697) (12,810,409,385) (16,161,039,455) 법인세납부(환급) (13,795,069,622) (10,948,001,197) (8,009,122,266) 투자활동현금흐름 (16,527,865,794) (107,292,807,310) 8,431,323,833 금융기관예치금의 감소 1,732,154,788 8,020,000,000 20,500,500,000 기타채권의 감소 19,593,790,626 31,822,832,772 40,406,738,708 매도가능금융자산의 처분 1,370,000 106,541,201 65,657,937 장기기타채권의 감소 11,610,013,950 326,560,000 5,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 14,802,423,955 비유동성금융기관예치금의 감소 225,300 0 1,168,902,327 보증금부채의 증가 264,475,009 0 0 유형자산의 처분 3,354,758,457 1,118,761,530 13,838,909,587 정부보조금의 수취 0 0 19,090,900 기타채무의 증가 746,556,324 82,005,000 330,684,000 사업결합으로 인한 유입 532,873,346 0 5,234,086,970 금융기관예치금의 증가 (386,154,788) (60,000,000) (21,661,954,800) 매도가능금융자산의 취득 (19,474,988) (16,972,353,970) (230,526,200) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (8,585,030,500) (42,783,255,238) 0 기타채권의 증가 (20,171,611,162) (48,171,109,115) (42,959,069,832) 비유동성금융기관예치금의 증가 (124,600,205) (411,188,140) (878,608,876) 장기기타채권의 증가 (3,791,526,000) (2,090,000,000) (3,218,943,866) 유형자산의 취득 (21,136,829,823) (38,061,862,725) (15,064,881,441) 무형자산의 취득 (136,671,938) (42,093,918) (1,998,141,688) 종속기업및관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (1,500,423,510) 기타채무의 감소 (12,184,190) (177,644,707) (428,120,338) 재무활동현금흐름 (46,024,696,950) 64,629,449,492 (47,114,360,462) 단기차입금의 증가 115,244,167,429 203,376,301,326 185,205,276,795 장기차입금의 증가 4,133,819,000 62,409,986,387 5,000,000,000 장기기타채무의 증가 0 50,000,000 315,234,000 정부보조금의 수취 11,953,640 0 60,200,000 자기주식의 처분 0 0 7,409,747,752 지배력을 상실하지 않는 소유지분의 변동 0 0 21,303,609,868 단기차입금의 상환 (153,823,529,719) (193,357,144,221) (233,274,517,811) 유동성장기부채의 상환 (9,008,800,000) (7,645,350,000) (29,506,129,826) 장기차입금의 상환 (1,514,290,000) (142,340,000) (3,595,584,000) 기타채무의 감소 0 0 (21,982,000) 주식발행비용 0 (62,004,000) (10,215,240) 배당금지급 (1,068,017,300) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (186,753,499) (84,863,412) 169,842,339 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,665,799,217 (4,429,798,336) (2,613,971,881) 기초현금및현금성자산 5,025,093,951 9,454,892,287 12,068,864,168 기말현금및현금성자산 8,690,893,168 5,025,093,951 9,454,892,287 3. 연결재무제표 주석 제47기 2017년 12월 31일 현재 제46기 2016년 12월 31일 현재 사조산업 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 사조산업 주식회사(이하 "당사")와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결회사')는 1971년 3월 19일에 설립되어 1989년에 주식을 한국거래소에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 서대문구 통일로에 본사를 두고 있 습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 남태평양,인도양 및 대서양 등지에서 선박 38척 으로 참치조업을 영위하는 한편, 육가공업(충청남도 천안시), 냉장창고업(서울특별시 금천구), 부동산임대업, 참치통조림(경상남도 고성군), 장류(전북 순창군) 제조, 구이김 등의 판매업을 영위하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 30,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재의 자본금은 25,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 주 진 우 747,046 14.94% 주 지 홍 243,560 4.87% 윤 성 애 48,050 0.96% (주)사조해표 195,000 3.90% (주)사조시스템즈 1,187,330 23.75% (주)사조비앤엠 14,790 0.30% (주)캐슬렉스제주 150,000 3.00% 사조산업(주) 55,000 1.10% 기 타 2,359,224 47.18% 합 계 5,000,000 100.00% (2) 당기말 현재 연결실체가 보유한 주요 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 법인설립 및 영업소재지 결산일 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)(*1) 주요재무현황(별도재무제표기준) 당기말 전기말 자산총계 부채총계 매출 당기순손익 사조씨푸드(주) 대한민국 12월 31일 62.10 62.10 352,503,690 149,112,803 378,216,804 16,595,352 (주)캐슬렉스서울 대한민국 12월 31일 99.50 99.50 131,612,776 136,953,700 17,395,937 982,928 SAJO AMERICA INC 미국 12월 31일 100.00 100.00 2,968,258 166,674 23,486,759 312,016 농업회사법인동화농산(주) 대한민국 12월 31일 100.00 100.00 36,058,045 13,448,978 13,399,333 934,066 청림축산영농조합법인 대한민국 12월 31일 81.91 81.91 27,345,406 8,396,709 15,161,432 5,360,095 청도운산향촌구락부유한공사 중국 12월 31일 100.00 100.00 26,562,374 30,388,241 1,968,938 (1,495,763) 농업회사법인(주)우리들 대한민국 12월 31일 100.00 100.00 8,110,532 6,715,902 4,909,756 (195,610) 농업회사법인(주)보령1농장 대한민국 12월 31일 100.00 100.00 20,015,780 18,272,538 8,642,161 (145,371) 베리웰F 대한민국 12월 31일 100.00 100.00 868,394 927,448 - (101,835) 사호축산영농조합법인(*2) 대한민국 12월 31일 99.33 - 18,136,650 17,081,412 3,679,975 (1,548,899) (*1) 연결실체 내 기업이 소유한 지분율의 단순합계입니다. 종속기업을 통해 간접적으로 소유한 지분이 있는 경우, 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되는 지분은 동 비율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(*2) 당기 중 신규취득하였습니다.(3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 소재지 종속기업명 사유 포함 대한민국 사호축산영농조합법인 신규취득 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니 다. (주석 29 참고) - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 126,527백만원, 매도가능금융자산 8,736백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 126,527백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은8,736백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ②금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 143,377백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 16,850백만원을 설정하고 있습니다. ④위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연 결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비와 관련하여 별도의 TF팀을 구성하여 외부자문사인 회계법인의 도움을 받아 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 일부 회계처리시스템을 보완하였습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (6) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 20~40년 구축물 20~40년 기계장치 4~12년 선박 25~40년 공구와기구 4~6년 차량운반구 4~6년 비품 4~6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있 습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 . (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 연결회사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다. 1) 연결회사가 리스제공자인 경우 연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책(주석 2.(13) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본 화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.(13) 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피 연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (15) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (16) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정연결회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기 업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (17) 수익인식연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 인식하고 있습니다. 당사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 4) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(12) 에서 설명하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. (19) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래의 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업 환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니 다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 후생하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 금융상품의 공정가치 평가연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 33는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 부문정보 (1) 연결회사의 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습 니다. 구분 주요 재화 및 용역 수산사업 어획물(참치, 명태), 상품(명태, 대구 등) 수산물가공유통사업 수산물가공품, 상품(참치횟감, 일반수산물), 참치횟감 가공 등 식품사업 제품(참치캔, 장류, 김, 팝콘 등) 축산사업 양돈, 종돈 육가공사업 육가공매출 골프사업 골프장, 골프연습장 기타사업 냉장매출, 용역매출, 임대매출 등 (2) 당기와 전기의 연결실체의 부문별 매출액 및 부문이익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2017 2016 매출액 부문이익 매출액 부문이익 수산사업 268,613,841 24,743,467 211,816,036 14,949,280 수산물가공유통사업 282,620,498 7,820,736 229,662,520 5,599,219 식품사업 194,594,850 8,623,739 206,206,674 11,711,656 축산사업 45,792,656 5,207,585 26,296,765 2,887,472 육가공사업 58,666,675 2,092,320 40,848,295 3,169,852 골프사업 19,364,876 1,891,425 20,660,114 2,279,342 기타사업 44,296,316 9,333,466 37,910,919 8,852,285 소 계 913,949,712 59,712,738 773,401,323 49,449,106 연결조정효과 (97,922,505) (595,111) (71,288,725) (205,608) 합 계 816,027,207 59,117,627 702,112,598 49,243,498 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수를 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (3) 연결회사의 부문자산 및 부채 1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 수산사업 200,504,772 216,176,597 수산유통사업 71,875,285 51,750,382 식품사업 109,804,247 115,090,941 축산사업 109,666,413 91,195,850 육가공사업 25,574,865 14,141,500 골프사업 158,175,150 157,167,724 기타사업 154,181,461 157,575,589 미배분자산 288,604,579 278,518,269 소 계 1,118,386,772 1,081,616,852 연결조정효과 (61,120,602) (70,908,986) 총자산 1,057,266,170 1,010,707,866 2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 수산사업 41,151,807 29,498,471 수산유통사업 21,499,765 12,876,534 식품사업 16,821,680 20,052,086 축산사업 63,915,539 52,629,745 육가공사업 2,010,056 1,444,901 골프사업 167,341,941 165,703,454 기타사업 8,360,157 8,637,508 미배분부채 291,283,358 333,755,306 소 계 612,384,303 624,598,005 연결조정효과 (20,723,683) (21,588,629) 총부채 591,660,620 603,009,376 (4) 지역별 정보당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017 2016 한국 640,498,439 541,444,981 일본 159,629,273 120,750,878 기타 113,822,000 111,205,464 소계 913,949,712 773,401,323 연결조정효과 (97,922,505) (71,288,725) 합계 816,027,207 702,112,598 (5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017 2016 (주)사조해표 145,353,412 163,248,348 ITOCHU 123,632,750 78,782,068 5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 계정명 2017.12.31 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 현금및현금성자산 8,690,893 8,690,893 5,025,094 5,025,094 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권(*) - - 10,860,755 10,860,755 시장성 없는 지분증권 8,735,971 8,735,971 8,488,349 8,488,349 소 계 8,735,971 8,735,971 19,349,104 19,349,104 금융기관예치금 금융기관예치금 916,998 916,998 2,138,623 2,138,623 대여금 및 수취채권 매출채권 57,227,576 57,227,576 56,352,685 56,352,685 대여금 37,963,406 37,963,406 49,689,546 49,689,546 미수금 26,097,548 26,097,548 29,302,685 29,302,685 미수수익 4,378,964 4,378,964 5,763,177 5,763,177 보증금 859,204 859,204 848,807 848,807 소 계 126,526,698 126,526,698 141,956,900 141,956,900 금융자산 합계 144,870,560 144,870,560 168,469,721 168,469,721 (*) 전기 중 종속기업인 사조씨푸드(주)는 사조동아원(주) 지분 10.10%를 12,756,186 천원에 매입하였 으 며, 당기 중 사조동아원㈜와 대한제분(주)의 합병으로 사조동아원(주)에 대한 연결실체 지분율이 23.82%가 됨에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 계정명 2017.12.31 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익인식금융부채 매매목적파생상품부채 - - 786,900 786,900 상각후원가로 평가하는금융부채 매입채무 26,815,703 26,815,703 20,588,462 20,588,462 차입금 및 사채 358,334,508 358,334,508 390,996,494 390,996,494 미지급금 38,063,738 38,063,738 32,271,198 32,271,198 미지급비용 1,802,047 1,802,047 2,028,946 2,028,946 금융보증채무 544,797 544,797 905,737 905,737 보증금 87,003,405 87,003,405 84,169,812 84,169,812 소 계 512,564,198 512,564,198 530,960,649 530,960,649 금융부채 합계 512,564,198 512,564,198 531,747,549 531,747,549 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 현금 82,306 284,971 예적금 8,608,587 4,740,123 합 계 8,690,893 5,025,094 7. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 2017.12.31 2016.12.31 당좌개설보증금 하나은행 2,000 11,500 수협중앙회 2,000 - 신한은행 5,000 3,000 우리은행 외 14,000 8,500 정기예적금 수협중앙회(*) 341,424 914,043 우리은행 외(*) 332,000 58,000 합 계 696,424 995,043 (*) 차입금 담보로 제공된 예금입니다. 8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 59,281,594 664,393 58,401,733 738,343 차감: 대손충당금 (2,679,483) (38,928) (2,719,001) (68,389) 매출채권(순액) 56,602,111 625,465 55,682,732 669,954 미수금 15,002,164 24,374,350 8,731,464 32,931,625 차감: 대손충당금 (2,807,114) (10,471,852) (2,807,114) (9,553,291) 미수금(순액) 12,195,050 13,902,498 5,924,350 23,378,334 미수수익 4,520,164 - 5,904,377 - 차감: 대손충당금 (141,200) - (141,200) - 미수수익(순액) 4,378,964 - 5,763,177 - 대여금 27,917,054 10,757,840 25,043,818 25,395,300 차감: 대손충당금 (413,871) (297,617) (413,871) (335,701) 대여금(순액) 27,503,183 10,460,223 24,629,947 25,059,599 보증금 - 859,204 23,785 825,022 합 계 100,679,308 25,847,390 92,023,991 49,932,909 (2) 신용위험 및 대손충당금 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 60~90일 90일~120일 합계 매출채권 2,109,309 278,504 2,387,813 미수금 41,389 33,838 75,227 합 계 2,150,698 312,342 2,463,040 2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 60일 이내 60~90일 90일~120일 120일 초과 합계 매출채권 - - - 2,718,411 2,718,411 미수금 - - - 2,807,114 2,807,114 미수수익 - - - 141,200 141,200 단기대여금 - - - 413,871 413,871 장기대여금 - - - 297,617 297,617 장기미수금 - - - 10,471,852 10,471,852 합 계 - - - 16,850,065 16,850,065 (전기말) (단위: 천원) 구 분 60일 이내 60~90일 90일~120일 120일 초과 합계 매출채권 - - - 2,787,390 2,787,390 미수금 - - - 2,807,114 2,807,114 미수수익 - - - 141,200 141,200 단기대여금 - - - 413,871 413,871 장기대여금 - - - 335,701 335,701 장기미수금 - - - 9,553,291 9,553,291 합 계 - - - 16,038,567 16,038,567 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 장기미수금 합 계 기초금액 2,787,390 2,807,114 141,200 413,871 335,701 9,553,291 16,038,567 손상차손으로 인식된 금액 80,238 - - - - 2,002,348 2,082,586 당기 제각 (118,435) - - - - - (118,435) 기타증감 (30,782) - - - (38,084) (1,083,787) (1,152,653) 기말금액 2,718,411 2,807,114 141,200 413,871 297,617 10,471,852 16,850,065 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 장기미수금 합 계 기초금액 3,059,773 2,675,063 141,200 413,871 335,701 - 6,625,608 손상차손으로 인식된 금액 201,919 132,051 - - - 8,060,514 8,394,484 당기 제각 (474,762) - - - - - (474,762) 기타증감 460 - - - - 1,492,777 1,493,237 기말금액 2,787,390 2,807,114 141,200 413,871 335,701 9,553,291 16,038,567 9. 재고자산 연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 32,786,448 - 32,786,448 28,404,081 (30,525) 28,373,556 제품 5,571,171 - 5,571,171 9,600,871 (2,231) 9,598,640 재공품 484,492 - 484,492 535,910 - 535,910 어획물 18,271,318 - 18,271,318 17,260,309 - 17,260,309 원재료 35,151,491 (1,222,324) 33,929,167 20,914,527 (6,199) 20,908,328 부재료 531,358 - 531,358 577,324 - 577,324 저장품 11,558,414 - 11,558,414 9,620,144 - 9,620,144 기타재고자산 4,535,875 (36,704) 4,499,171 1,676,538 (32,060) 1,644,478 미착품 10,521,798 - 10,521,798 13,131,296 - 13,131,296 합계 119,412,365 (1,259,028) 118,153,337 101,721,000 (71,015) 101,649,985 10. 생물자산(1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 생산용생물자산 웅돈 11,627 12,623 모돈 2,618,846 2,592,693 소 계 2,630,473 2,605,316 소비용생물자산 육성돈 4,773,223 4,820,609 비육돈 6,812,604 6,903,287 소 계 11,585,827 11,723,896 합 계 14,216,300 14,329,212 (2) 당기 및 전기 중 생산용생물자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017 2016 기초 장부금액 2,605,316 1,223,985 증가 1,488,071 6,348,225 상각 (545,606) (423,223) 처분 (1,301,111) (824,628) 기타 383,803 (3,719,043) 기말 장부금액 2,630,473 2,605,316 (3) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 11,723,896 5,647,437 사육으로 인한 증가 36,737,319 21,737,455 생산용생물자산으로(에서) 대체 (656,757) 3,719,043 소비용생물자산의 순공정가치의 변동 (3,959,421) (339,225) 처분 (35,260,688) (19,040,814) 기타 3,001,478 - 기말 장부금액 11,585,827 11,723,896 (4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 생돈의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생돈의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에 성장주기에 따른 생돈의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다(5) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결회사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험을 가지고 있습니다. 1) 규제와 환경 위험 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 연결회사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다. 2) 공급 및 수요 위험 연결회사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 사장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다. 3) 기후 및 기타 위험 연결회사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결회사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니 다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다. 11. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 선급금 10,041,078 18,573,947 선급비용 22,273,844 25,867,293 합 계 32,314,922 44,441,240 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 장기선급금 1,454,978 2,909,956 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 취득원가 147,869,650 159,345,664 37,359,443 68,708,120 158,424,918 6,533,605 26,312,416 8,004,924 612,558,740 감가상각누계액 - (39,567,516) (12,781,898) (45,123,892) (54,098,346) (4,969,069) (20,126,889) - (176,667,610) 정부보조금 - (3,693,389) (790,943) (1,086,957) - (5,400) (21,938) - (5,598,627) 장부금액 147,869,650 116,084,759 23,786,602 22,497,271 104,326,572 1,559,136 6,163,589 8,004,924 430,292,503 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 취득원가 142,364,920 145,721,141 32,931,494 61,408,717 149,464,598 5,816,993 26,656,812 15,787,609 580,152,284 감가상각누계액 - (35,265,155) (11,329,396) (39,392,865) (57,279,449) (4,697,651) (18,986,508) - (166,951,024) 정부보조금 - (938,170) (3,000) (1,273,035) - (7,800) (25,083) - (2,247,088) 장부금액 142,364,920 109,517,816 21,599,098 20,742,817 92,185,149 1,111,542 7,645,221 15,787,609 410,954,172 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 기초장부금액 142,364,920 109,517,816 21,599,098 20,742,817 92,185,149 1,111,542 7,645,221 15,787,609 410,954,172 취득 2,835,520 3,270,018 2,597,406 3,438,105 4,760,919 744,745 372,990 5,072,799 23,092,502 대체 (290,689) 758,786 70,857 444,057 12,491,584 - - (13,806,984) (332,389) 처분 (38,153) (120,852) - (138,607) (503,194) (335) (1,738) - (802,879) 감가상각비 - (4,097,573) (1,260,453) (4,261,231) (4,607,886) (532,295) (1,951,857) - (16,711,295) 정부보조금 증감 - 94,874 44,039 186,078 - 2,400 7,509 - 334,900 손상차손 - - - - - - - - - 기타 2,998,052 6,661,690 735,655 2,086,052 - 233,079 91,464 951,500 13,757,492 기말장부금액 147,869,650 116,084,759 23,786,602 22,497,271 104,326,572 1,559,136 6,163,589 8,004,924 430,292,503 (전기) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 기초장부금액 136,860,742 105,660,388 22,663,483 17,369,432 97,560,942 1,297,256 3,955,981 4,978,452 390,346,676 취득 5,593,432 7,986,117 73,236 5,817,321 - 435,747 5,262,736 12,869,384 38,037,973 대체 - 39,000 442,727 949,800 - - - (1,431,527) - 처분 (89,254) (150,232) (271,204) (19,175) (1,552,308) (1,091) (8,834) - (2,092,098) 감가상각비 - (3,682,752) (1,159,827) (3,542,511) (3,945,646) (625,518) (1,580,841) - (14,537,095) 정부보조금 증감 - 28,055 250 195,693 - 2,400 7,000 - 233,398 손상차손 - - - - - - - (628,700) (628,700) 기타 - (362,760) (149,567) (27,743) 122,161 2,748 9,179 - (405,982) 기말장부금액 142,364,920 109,517,816 21,599,098 20,742,817 92,185,149 1,111,542 7,645,221 15,787,609 410,954,172 (3) 당기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 합계 기초장부금액 938,170 3,000 1,273,035 7,800 25,083 2,247,088 당기발생 - - 7,590 - 4,364 11,954 감가상각비 상계 (94,874) (44,039) (193,668) (2,400) (7,509) (342,490) 사업 결합 2,850,093 831,982 - - - 3,682,075 기말장부금액 3,693,389 790,943 1,086,957 5,400 21,938 5,598,627 (4) 연결회사는 당기부터 일부 선박의 추정내용연수를 35년에서 30년으로 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 이로 인하여 당기의 감가상각비는 종전의 방법에 의한 경우보다 574백만원이 증가하였습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 61,553,759 6,518,164 3,836,075 71,907,998 감가상각누계액 - (2,873,564) (2,681,377) (5,554,941) 장부금액 61,553,759 3,644,600 1,154,698 66,353,057 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 61,263,071 6,476,463 3,836,075 71,575,609 감가상각누계액 - (2,713,178) (2,541,124) (5,254,302) 장부금액 61,263,071 3,763,285 1,294,951 66,321,307 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 기초장부금액 61,263,071 3,763,285 1,294,951 66,321,307 대체 290,688 41,701 - 332,389 감가상각비 - (160,386) (140,253) (300,639) 기말장부금액 61,553,759 3,644,600 1,154,698 66,353,057 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 기초장부금액 61,263,071 3,911,329 1,435,206 66,609,606 감가상각비 - (148,044) (140,255) (288,299) 기말장부금액 61,263,071 3,763,285 1,294,951 66,321,307 (3) 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 최근재평가일자 토지 건물 및 구축물 합계 장부금액 67,819,674 5,049,602 72,869,276 서대문사옥 토지:2010-01-01 22,912,324 1,177,525 24,089,849 건물:2011-03-01 대치동사옥 토지:2010-01-01 41,567,900 7,195,125 48,763,025 건물:2011-03-31 제주 양식장 토지:2010-01-01 3,339,450 2,389,125 5,728,575 건물:2011-03-31 소 계 67,819,674 10,761,775 78,581,449 (*) 평 가 대상자산에는 당사가 자가사용함에 따라 유형자산으로 분류된 장부금액 6,516,220천원에 대한 평가금액이 포함되어 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간, 위험조정할인율입니다. 연결회사는 평가일 이후 공정가치 변동이 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 수익은 3,824백만원(전기: 3,584백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 2,268백만원(전기: 2,363백만원)입니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 산업재산권 영업권 회원권 기타의 무형자산 합계 취득원가 161,979 1,864,070 2,252,125 1,827,367 6,105,541 상각누계액 (142,171) - - (788,512) (930,683) 손상차손누계액 - - - (121,656) (121,656) 장부금액 19,808 1,864,070 2,252,125 917,199 5,053,202 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 산업재산권 영업권 회원권 기타의 무형자산 합계 취득원가 161,377 1,421,390 2,240,925 1,519,887 5,343,579 상각누계액 (125,288) - - (426,144) (551,432) 손상차손누계액 - - (91,000) - (91,000) 장부금액 36,089 1,421,390 2,149,925 1,093,743 4,701,147 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 산업재산권 영업권 회원권 기타의무형자산 합계 기초장부금액 36,089 1,421,390 2,149,925 1,093,743 4,701,147 취득 602 442,680 102,200 33,954 579,436 상각비 (16,883) - - (179,459) (196,342) 기타 - - - (31,039) (31,039) 기말장부금액 19,808 1,864,070 2,252,125 917,199 5,053,202 (전기) (단위: 천원) 계정과목 산업재산권 영업권 회원권 기타의무형자산 합계 기초장부금액 44,638 1,421,390 2,240,925 1,379,828 5,086,781 취득 10,635 - - 33,916 44,551 상각비 (19,184) - - (183,525) (202,709) 손상차손 - - (91,000) - (91,000) 기타 - - - (136,476) (136,476) 기말장부금액 36,089 1,421,390 2,149,925 1,093,743 4,701,147 (3) 연결회사는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 연구와 개발활동 관련하 여 각각 255,095천원 및 350,676천원을 비용인식하였습니다. 15. 관 계 기 업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 법인설립 및 영업소재지 결산일 지분율(%) 취득원가 장부금액 2017.12.31 2016.12.31 (주)사조대림 대한민국 12월 31일 38.6 45,283,445 81,986,204 70,248,044 (주)사조해표 대한민국 12월 31일 32.4 17,987,387 44,342,174 39,914,401 (주)사조B 대한민국 12월 31일 49.0 588,055 976,987 1,039,898 부국사료(주) (*1) 대한민국 10월 31일 35.0 10,392,134 23,847,649 23,888,779 (주)사조화인코리아(구.(주)사조팜스 (*2)) 대한민국 12월 31일 37.0 21,872,388 21,577,453 2,948,143 (주)사조바이오피드 대한민국 12월 31일 25.0 3,351,718 3,675,163 3,247,114 (주)사조화인코리아(*2) 대한민국 12월 31일 - - - 11,856,656 (주)사조농산 (*3) 대한민국 12월 31일 10.0 1,494,209 1,494,209 - 사조동아원 (주) (*4) 대한민국 12월 31일 28.4 57,481,354 62,840,522 - 한국제분(주)(*4) 대한민국 12월 31일 - - - 41,246,949 ORION 러시아 12월 31일 49.0 788 3,383,328 2,193,575 YANTAR 러시아 12월 31일 50.0 - - - KIRIBATI SAJO FISHERIES CO., LTD. 키리바시 12월 31일 49.0 55,838 - - TUSA FISH ING COMPANY(*5) 투발루 12월 31일 48.0 5,378 - - 합 계 158,512,694 244,123,689 196,583,559 (*1) 당기 중 4,500주를 (재)푸른문화재단에 기부하여 지분율이 하락하였습니다. (*2) 당기 중 (주)사조팜스(합병법인)와 (주)사조화인코리아 (피합병법인)가 합병하여 (주)사조화인코리아 가 되었습니다. (*3) 당기 중 취득하였으며, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 사조동아원(주)(합병법인)과 한국제분(주)(피합병법인)는 합병하였습니다. (*5) 당기 중 설립 취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 지분법손익 기타포괄손익 기타 기말 (주)사조대림 70,248,044 - 11,452,212 516,398 (230,450) 81,986,204 (주)사조해표 39,914,401 - 4,370,170 57,603 - 44,342,174 (주)사조B 1,039,898 - 1,972 (64,883) - 976,987 부국사료(주) 23,888,779 - 800,588 872,418 (1,714,136) 23,847,649 (주)사조화인코리아(구.(주)사조팜스 ) 2,948,143 18,710,866 (79,666) 52,487 (54,378) 21,577,453 (주)사조바이오피드 3,247,114 - 429,635 (1,586) - 3,675,163 (주)사조화인코리아 11,856,656 681,862 2,012,673 (36,172) (14,515,019) - (주)사조농산 - 1,494,209 - - - 1,494,209 ㈜사조원종 - (72,162) 427,727 - (355,565) - ㈜청정원종 - 672,891 15,952 - (688,843) - 사조동아원 (주) 41,246,949 11,255,692 8,693,345 1,644,535 - 62,840,522 ORION 2,193,575 - 1,279,479 (89,726) - 3,383,328 YANTAR - - - - - - KIRIBATI SAJO FISHERIES CO., LTD. - - - - - - TUSA FISH ING COMPANY - 5,378 (2,458) (2,920) - - 합 계 196,583,559 32,748,736 29,401,629 2,948,154 (17,558,391) 244,123,689 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 지분법손익 기타포괄손익 기타 기말 (주)사조대림 67,842,857 - 2,295,980 109,207 - 70,248,044 (주)사조해표 35,140,746 2,735,261 1,150,654 887,740 - 39,914,401 (주)사조B 1,317,454 - (60,202) (217,354) - 1,039,898 부국사료(주) ( 24,422,839 - 1,397,029 (405,167) (1,525,922) 23,888,779 (주)사조화인코리아(구.(주)사조팜스 ) 3,472,428 - 201,119 (725,404) - 2,948,143 (주)사조바이오피드 3,352,856 - (104,577) (1,165) - 3,247,114 (주)사조화인코리아 14,383,288 - (2,515,506) (11,126) - 11,856,656 (주)사조농산 - - - - - - 사조동아원 (주) - - - - - 한국제분(주) - 40,000,000 536,438 710,511 - 41,246,949 ORION - - 1,756,061 437,514 - 2,193,575 YANTAR - - - - - - KIRIBATI SAJO FISHERIES CO., LTD. - - - - - - TUSA FISH ING COMPANY - - - - 합 계 149,932,468 42,735,261 4,656,996 784,756 (1,525,922) 196,583,559 (3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 2017.12.31 2016.12.31 (주)사조해표 25,397,879 28,529,124 (주)사조대림 56,690,725 41,711,468 사조동아원 (주) 47,396,906 - (4) 당기말 현재 주요 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 지배기업소유주지분 자본총액 (주)사조대림 236,165,620 444,629,174 680,794,794 312,452,891 66,578,664 379,031,555 212,305,301 301,763,238 (주)사조해표 153,950,744 226,334,063 380,284,807 208,445,605 23,009,469 231,455,074 148,829,733 148,829,733 (주)사조동아원 155,232,605 334,590,743 489,823,348 318,699,330 9,065,953 327,765,283 162,058,065 162,058,065 (주)사조B 678,064 4,301,699 4,979,763 56,936 2,042,789 2,099,724 2,880,038 2,880,038 부국사료(주) 97,179,441 25,942,788 123,122,229 52,636,976 2,349,640 54,986,616 68,135,613 68,135,613 (주)사조바이오피드 35,509,949 11,133,611 46,643,561 31,681,581 261,328 31,942,910 14,700,651 14,700,651 (주)사조화인코리아 48,716,694 95,804,826 144,521,520 73,674,407 9,479,862 83,154,269 61,367,251 61,367,251 (주)사조농산 3,916,942 5,895,181 9,812,124 4,253,674 5,323 4,258,998 5,553,126 5,553,126 ORION 615,259 96,583 711,842 172,728 142,113 314,841 397,001 397,001 (5) 당기 주요 관계기업의 손익항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 매출 영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)사조대림 987,439,474 55,366,011 (1,852,066) 40,476,686 (주)사조해표 653,386,416 (1,649,255) 859,451 14,949,802 (주)사조동아원 228,694,656 18,967,624 3,080,671 24,023,099 한국제분(주) 294,841,962 21,482,343 512,786 2,070,426 (주)사조B 885,386 (7,627) (81,656) (77,535) 부국사료(주) 61,543,188 730,460 2,326,447 4,433,606 (주)사조바이오피드 84,043,383 108,061 (24,100) 1,712,195 (주)사조화인코리아 95,002,007 2,273,816 1,189,706 2,893,553 (주)사조농산 10,949,736 3,029,032 207 2,197,867 ORION 1,089,131 268,418 - 95,821 (6) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 당기말 순자산 연결회사 지분율 순자산 지분해당액 영업권 기타 기말 장부가액 (주)사조대림 212,305,301 38.64% 82,034,768 - (48,565) 81,986,203 (주)사조해표 138,081,900 32.39% 44,724,728 - (382,553) 44,342,175 (주)사조B 2,880,038 49.00% 1,411,219 - (434,232) 976,987 부국사료(주)( 68,135,613 35.00% 23,847,465 - 184 23,847,649 (주)사조화인코리아(구.(주)사조팜스) 57,820,332 37.01% 21,399,305 - 178,148 21,577,453 (주)사조바이오피드 14,700,651 25.00% 3,675,163 - - 3,675,163 사조동아원(주) 162,058,065 28.49% 46,170,343 14,846,745 1,823,434 62,840,522 (주)사조농산 5,553,126 10.00% 555,313 938,897 - 1,494,210 ORION 7,401,198 49.00% 3,626,587 - (243,260) 3,383,327 TUSA FISHING COMPANY 382,064 48.00% 183,391 - (183,391) - 합 계 669,318,288 227,628,282 15,785,642 709,765 244,123,689 16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차 입 처 이자율(%) 2017.12.31 2016.12.31 축발기금 산업은행 1.00 4,000,000 5,000,000 일반대출 외 산업은행 외 0.69 ~ 5.70 237,296,252 268,953,530 시설대출 농협 3.55 6,360,000 7,360,000 관계사 차입 사조농산 외 0.00 ~ 5.00 1,005,858 5,858 합 계 248,662,110 281,319,388 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차 입 처 이자율(%) 2017.12.31 2016.12.31 일반대출 외 산업은행 외 0.73 ~ 6.41 59,036,320 56,273,056 시설대출 농협은행 외 2.00 ~ 4.45 50,636,078 53,404,050 차감: 유동성대체 (10,153,720) (9,608,800) 합 계 99,518,678 100,068,306 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2019 61,273,710 2020 9,873,710 2021 8,546,590 2022 이후 19,824,668 합 계 99,518,678 (4) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천JPY) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 선박 23,129,568 24,700,000 일반대출 7,000,000 신한은행 토지,건물,기계장치,선박,장기금융상품 154,730,105 114,896,224 어음보증외 64,534,230 수협중앙회 선박,주식 31,828,904 JPY 435,000 수출금융 8,550,000 수출입은행 26,000,000 토지,건물,단기금융상품 7,056,438 2,653,900 일반대출 28,500,000 우리은행 토지,건물,기계장치,주식 25,045,245 44,100,000 일반대출외 46,166,253 산업은행 토지,건물,기계장치 17,202,783 18,000,000 시설대출 4,999,970 농협중앙회 토지,건물 44,221,311 13,000,000 일반대출 외 10,000,000 국민은행 토지,건물,기계장치 20,780,784 24,000,000 일반대출 20,000,000 대구은행 토지,건물,기계장치 36,767,276 36,000,000 일반대출 30,000,000 써니금융 건물,기계장치 15,891,869 10,000,000 - - 순창군청 17. 퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 확정급여채무의 현재가치 20,699,422 19,648,097 사외적립자산의 공정가치 (13,520,252) (11,599,868) 순확정급여부채 7,179,170 8,048,229 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 기초잔액 19,648,097 (11,599,868) 8,048,229 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 4,058,939 - 4,058,939 이자비용(이자수익) 306,112 (249,739) 56,373 소 계 4,365,051 (249,739) 4,115,312 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 81,892 81,892 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (14,042) - (14,042) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (361,545) - (361,545) 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 (326,882) - (326,882) 소 계 (702,469) 81,892 (620,577) 기여금 - (2,260,049) (2,260,049) 제도에서 지급한 금액 (2,655,204) 563,707 (2,091,497) 관계사전출입(*) 30,151 (56,195) (26,044) 연결범위변동 13,796 0 13,796 기말잔액 20,699,422 (13,520,252) 7,179,170 (*) 종업원들의 계열사간 전출입에 따른 승계액입니다. (전기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 기초잔액 17,836,841 (10,126,437) 7,710,404 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 3,653,009 - 3,653,009 이자비용(이자수익) 276,688 (230,066) 46,622 소 계 3,929,697 (230,066) 3,699,631 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 119,174 119,174 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 20,673 - 20,673 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (145,663) - (145,663) 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 751,804 - 751,804 소 계 626,814 119,174 745,988 기여금 - (2,306,383) (2,306,383) 제도에서 지급한 금액 (2,640,885) 970,937 (1,669,948) 관계사전출입(*) (104,370) (27,093) (131,463) 연결범위변동 - - - 기말잔액 19,648,097 (11,599,868) 8,048,229 (*) 종업원들의 계열사간 전출입에 따른 승계액입니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2017 2016 당기근무원가 4,058,939 3,653,009 순이자비용 56,373 46,622 합 계 4,115,312 3,699,631 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 단기금융상품 13,520,252 11,599,868 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 2017.12.31 2016.12.31 할인율 2.74%~2.85% 2.36% ~ 2.37% 기대임금상승률 2.43%~2.77% 2.50% ~ 3.51% (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 20,699,422 (788,049) 883,814 임금인상률 변동 20,699,422 877,955 (797,842) (전기말) (단위: 천원) 구분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 19,648,097 (757,967) 854,159 임금인상률 변동 19,648,097 841,773 (761,873) 18 . 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 유동 비유동 유동 비유동 선수금 6,382,636 - 3,721,386 - 선수수익 236,228 7,089,354 237,422 8,207,145 예수금 1,935,062 - 1,494,263 - 부가세예수금 99,497 - 330,987 - 합 계 8,653,423 7,089,354 5,784,058 8,207,145 19. 자본금 당기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액 보통주자본금 11,152,000주 5,000,000주 5,000원 25,000,000 20. 기타불 입 자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017.12.31 2016.12.31 주식발행초과금 13,368,000 13,368,000 자기주식 (178,608) (178,608) 자기주식처분이익 5,232,974 5,232,974 기타연결자본잉여금 (10,146,009) (9,948,072) 기타자본잉여금 (1,733,249) (1,733,249) 합 계 6,543,108 6,741,045 21. 기타자 본 구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 지분법자본변동 12,148,929 10,185,961 매도가능증권평가손익 1,039,108 (45,373) 해외사업장환산외환차이 324,727 574,589 합 계 13,512,764 10,715,177 22 . 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 법정적립금 7,467,818 7,295,551 이익준비금 7,467,818 7,295,551 임의적립금 2,778,546 2,778,546 기업합리화적립금 2,442,728 2,442,728 재무구조개선적립금 60,000 60,000 자사주처분손실준비금 275,818 275,818 미처분이익잉여금 327,025,065 283,576,071 합 계 337,271,430 293,650,168 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017 2016 기초잔액 293,650,168 268,088,549 지배기업소유주귀속 당기순이익 43,747,911 26,411,210 배당금 지급 (741,750) - 순확정급여부채의 재측정요소 425,557 (499,595) (부의)지분법이익잉여금의 증감액 189,544 (349,996) 기말잔액 337,271,430 293,650,168 23. 영업이익 당기 및 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2017 2016 매출 816,027,207 702,112,598 어획물매출 80,326,855 68,794,473 육가공매출 48,002,711 30,834,915 제품매출 199,270,082 205,463,452 상품매출 375,077,912 286,641,347 레져사업매출 14,184,321 15,421,687 부동산임대매출 4,781,258 4,633,040 가공매출 17,082 26,085 냉동냉장매출 11,199,919 11,358,158 가공품매출 74,487,820 67,024,743 수산물가공매출 2,224,382 5,923,907 기타매출 6,454,865 5,990,791 매출원가 706,779,308 605,209,533 어획물매출원가 47,967,556 45,989,311 육가공매출원가 45,179,473 27,537,779 제품매출원가 181,511,912 185,680,468 상품매출원가 343,810,147 259,824,887 레져사업매출원가 8,772,498 9,232,136 부동산임대매출원가 2,222,487 2,337,762 가공매출원가 7,514 11,330 냉동냉장매출원가 6,951,872 7,019,651 가공품매출원가 66,459,240 59,857,479 수산물가공매출원가 2,455,217 6,287,979 기타매출원가 1,441,392 1,430,751 매출총이익 109,247,899 96,903,065 판매비와일반관리비 50,130,272 47,659,567 급여 11,873,700 11,185,776 퇴직급여 1,232,756 1,117,481 복리후생비 1,712,528 1,619,312 여비교통비 534,142 450,048 통신비 205,471 211,278 수도광열비 262,115 251,272 소모품비 995,235 923,373 세금과공과 4,202,837 3,727,970 감가상각비 554,337 575,399 수선비 148,840 76,746 회의비 46,258 39,728 지급임차료 622,119 601,670 지급수수료 6,057,629 6,793,013 보험료 80,984 100,232 접대비 436,297 457,102 광고선전비 85,015 115,054 판매수수료 725,028 755,287 견본비 30,688 32,475 도서인쇄비 59,024 60,602 포장비 704,743 699,773 운반보관비 18,344,930 16,437,473 교육훈련비 32,900 38,726 차량유지비 255,977 247,393 대손상각비 80,238 333,971 무형자산상각비 196,342 202,709 판매촉진비 648,159 601,167 잡비 1,980 4,537 영업이익 59,117,627 49,243,498 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와일반관리비 원가명세서 합계 재고자산의 변동 (2,316,175) - 352,437,295 350,121,120 제품 4,027,469 - (212,803) 3,814,666 재공품 51,418 - - 51,418 어획물 (1,011,009) - (3,265,074) (4,276,083) 상품 (4,412,303) - 324,095,721 319,683,418 기타재고자산 (971,750) - 31,819,451 30,847,701 사용된 원재료 - - 238,826,620 238,826,620 종업원급여 - 13,106,456 53,854,617 66,961,073 감가상각비 - 554,336 16,036,978 16,591,314 무형자산상각비 - 196,342 - 196,342 지급수수료 - 6,057,629 44,812,840 50,870,469 외주가공비 - - 12,540,277 12,540,277 지급임차료 - 622,119 1,653,330 2,275,449 기타비용 및 연결조정 - 29,593,390 (11,066,474) 18,526,917 합 계 (2,316,175) 50,130,272 709,095,483 756,909,580 (전기) (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와일반관리비 원가명세서 합계 재고자산의 변동 (11,023,796) - 289,255,679 278,231,883 제품 3,916,060 - (139,920) 3,776,140 재공품 172,521 - - 172,521 어획물 (4,916,648) - (10,247,718) (15,164,366) 상품 (3,688,270) - 265,764,900 262,076,630 기타재고자산 (6,507,459) - 33,878,417 27,370,958 사용된 원재료 - - 186,417,123 186,417,123 종업원급여 - 12,303,257 44,118,082 56,421,339 감가상각비 - 575,399 14,016,596 14,591,995 무형자산상각비 - 202,709 - 202,709 지급수수료 - 6,793,013 48,147,064 54,940,077 외주가공비 - - 14,825,189 14,825,189 지급임차료 - 601,670 2,555,245 3,156,915 기타비용 및 연결조정 - 27,183,519 16,898,351 44,081,870 합 계 (11,023,796) 47,659,567 616,233,329 652,869,100 25. 금융이익 및 금융 원 가 (1) 당기 및 전기의 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 2017 2016 금융이익 5,966,084 5,522,721 금융원가 (16,646,539) (14,133,921) 순금융비용 (10,680,455) (8,611,200) (2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 계정과목 2017 2016 이자수익 5,009,138 4,527,402 배당금수익 44,335 46,166 외화환산이익 447,201 774,284 금융보증수익 464,962 167,144 매도가능금융자산처분이익 - 7,725 기타 448 - 합계 5,966,084 5,522,721 (3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017 2016 현금성자산 및 금융기관예치금 이자 793,518 651,919 채권이자 등 4,215,620 3,875,483 합 계 5,009,138 4,527,402 (4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 2017 2016 이자비용 13,272,332 12,939,350 외화환산손실 1,767,229 1,075,874 금융보증비용 104,022 118,678 매도가능금융자산처분손실 1,502,956 19 합 계 16,646,539 14,133,921 (5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017 2016 은행당좌차월 및 대출금 이자 13,036,065 12,683,260 기타 이자비용 236,267 256,090 합 계 13,272,332 12,939,350 (6) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2017 2016 금융자산 현금및현금성자산 947,957 735,891 매도가능금융자산 (1,393,437) 53,872 대여금 및 수취채권(*) (3,478,163) (2,314,908) 소 계 (3,923,643) (1,525,145) 금융부채 파생상품부채 (764,568) (764,568) 상각후원가로평가하는 금융부채(*) (11,116,266) (12,447,649) 기타금융부채 (236,267) (2,972,714) 소 계 (11,352,534) (16,184,931) 합 계 (15,276,177) (17,710,076) (*) 판매비와관리비로 분류되는 대손상각비 등과 기타영업외손익으로 분류되는 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. 26. 기타영업 외 손익 당기 및 전기의 기타영업외이익(비용) 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 2017 2016 기타영업외이익 10,327,301 14,968,932 임대수익 - 8,500 수수료수익 308,686 241,638 외환차익 3,689,229 3,609,699 외화환산이익 319,400 1,242,687 보험금및보험료환입 123,123 7,887,956 투자자산처분이익 - - 유형자산처분이익 2,588,385 1,071,567 파생상품평가이익 764,568 - 잡이익 1,038,205 906,884 채무면제이익 1,495,705 - 기타영업외비용 13,978,933 17,582,518 외환차손 3,866,901 3,814,835 외화환산손실 3,159,673 212,807 기부금 1,870,512 1,917,328 장기투자증권처분손실 - - 유형자산처분손실 36,101 185,825 유형자산손상차손 - 628,700 무형자산손상차손 2,391,042 91,000 재고자산폐기손실 17,056 - 기타의대손상각비 2,002,348 9,584,761 파생상품평가손실 - 764,568 기타 635,300 382,694 27. 법인세 (1) 당기 및 전기의 계속영업법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2017 2016 법인세부담액 18,935,835 11,746,729 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 5,620,521 (713,803) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (4,450,876) 1,014,680 법인세추납(환급)액 (45,911) 572,382 법인세비용 20,059,569 12,619,988 (*) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액 구 분 2017 2016 기초 순이연법인세자산(부채) (38,895,336) (39,609,139) 기말 순이연법인세자산(부채) (44,515,857) (38,895,336) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 5,620,521 (713,803) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2017 2016 법인세비용차감전순이익(손실) 74,187,167 42,689,799 적용세율에 따른 법인세비용(수익) 17,491,294 8,734,644 조정사항 : 2,568,275 3,885,344 비공제비용 576,460 885,660 기타(세율차이 등)(*) 2,037,726 2,436,492 전기 법인세 관련 당기 조정 (45,911) 563,192 법인세비용(수익) 20,059,569 12,619,988 유효세율(법인세비용/세전이익)(*2) 27.04% 29.56% (*) 비과세수익 및 비공제비용에 대하여 적용하는 세율과 2억원 초과분에 대하여 적용하는 세율(22%)의 차이로 인하여 발생하는 금액 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증감 기말 잔액 일시적 차이에 대한 이연법인세 대손충당금 4,376,264 (418,182) 3,958,082 퇴직급여부채 3,902,666 (771,750) 3,130,916 유형자산 (17,123,335) (1,687,665) (18,811,000) 퇴직보험예치금 (768,614) (985,375) (1,753,989) 미수수익 (1,355,332) 1,314,072 (41,260) 관계기업주식 (1,164,556) (3,456,868) (4,621,424) 매도가능증권 100,559 (100,559) - 금융보증부채 139,581 (64,242) 75,339 기타 (5,915,334) 3,684,873 (2,230,461) 이연법인세자산(부채) (17,808,101) (2,485,696) (20,293,797) 연결조정 (21,087,235) (3,134,824) (24,222,059) 연결후금액 (38,895,336) (5,620,521) (44,515,857) (4) 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증감 기말잔액 일시적 차이에 대한 이연법인세 대손충당금 1,459,231 2,917,033 4,376,264 퇴직급여부채 3,669,392 233,274 3,902,666 유형자산 (15,236,893) (1,886,442) (17,123,335) 퇴직보험예치금 (2,227,816) 1,459,202 (768,614) 미수수익 (768,471) (586,861) (1,355,332) 관계기업주식 (3,993,766) 2,829,210 (1,164,556) 매도가능증권 (1,068,124) 1,168,683 100,559 금융보증부채 103,113 36,468 139,581 기타 (2,896,102) (3,019,232) (5,915,334) 이연법인세자산(부채) (20,959,436) 3,151,335 (17,808,101) 연결조정 (18,649,703) (2,437,532) (21,087,235) 연결후금액 (39,609,139) 713,803 (38,895,336) 28. 주당손익 (1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 지배주주지분순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. (2) 당기와 전기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017 2016 지배주주지분순이익 43,747,911 26,411,210 보통주지배주주지분순이익 43,747,911 26,411,210 가중평균 유통보통주식수(*) 4,945,000주 4,945,000주 기본주당이익 8,847 5,341원 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 보통주식수 가중치 적 수 발행주식수 5,000,000 365 1,825,000,000 차감: 자기주식 55,000 365 (20,075,000) 합 계 1,804,925,000 연간일수 365 가중평균발행보통주식수 4,945,000 29. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2017 2016 장기차입금의 유동성대체 7,697,110 8,771,460 건설중인자산 본 계정대체 12,629,584 1,431,527 장단기대여금 대체 1,285,680 32,484,342 차입금 차환 - 51,352,000 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 순부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타자산 재무활동으로 인한 부채 합계 현금및현금성자산 금융기관예치금 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 당기초 금액 5,025,093 2,138,623 (281,319,387) (9,608,800) (100,068,306) (383,832,778) 현금흐름 3,319,680 (1,221,625) 38,579,362 9,008,800 (2,619,529) 47,066,688 외화차이 (186,753) - 591,211 - 76,303 480,761 비현금변동 - - - (9,553,720) 9,553,720 - 기타 532,873 - (6,513,296) - (6,460,866) (12,441,289) 당기말 금액 8,690,893 916,998 (248,662,110) (10,153,720) (99,518,678) (348,726,618) 30. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 직접지분보유회사 직접지분보유회사의 종속기업 (국내) (주)사조대림 농업회사법인(주)사조농산 (주)사조오양 (주)사조화인코리아 (*1) (주)사조팜스 (*1) 청정원종 (*1) 사조원종 (*1) (주)사조에프에스(*2) 사조해표 (주)삼아벤처 (주)사조바이오피드 부국사료(주) (주)사조비앤엠 오룡수산(주) ORION YANTAR KRIBATI SAJO FISHERIES CO., LTD 사조동아원(주) (주)피디피, 천안팜 TUSA FiSHING COMPANY., LTD (주)사조시스템즈 (주)참바른 (주)캐슬렉스제주 (*1) 당기 중 (주)사조대림의 종속기업이던 (주)사조화인코리아, (주)사조팜스, 청정원종, 사조원종이 합병하여 (주) 사조화인코리아가 되었습니다. (*2) 전기 중 (주)사조대림의 종속기업이던 (주)제일푸드서비스, (주)중일종합식품, (주)원일푸드서비스가 합병하여 (주)사조에프에스를 설립하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 2017 2016 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 매출 등 유형자산매각 기타 재고자산 매입 유형자산 취득 기타 매출 등 유형자산매각 기타 재고자산 매입 유형자산 취득 기타 (주)사조대림 6,601,090 - 271,156 7,546,842 - 189,594 5,490,656 - 766,840 13,024,741 - 36,360 농업회사법인 (주)사조농산 - - - - - 822 - - 33,652 460,695 - 16,839 (주)사조오양 11,298,897 - 767,317 18,262,964 - 23,602 7,656,963 - 523,142 18,806,348 - 15,612 (주)사조화인코리아 555,737 - 871,739 1,451,508 - 21,672 570,794 5,900 943,871 963,873 - 35,228 (주)사조FS(*1) 2,074,952 - - - - - 1,486,906 - - 623,342 - - (주)사조해표 145,353,411 - 61,425 8,235,547 - 57,842 163,248,348 - 70,682 8,820,291 - 219,619 (주)삼아벤처 495,674 - - 1,413,814 - 213 426,208 - - 1,435,015 - - (주)사조비엔엠 - - - - - - - - - - - - (주)사조바이오피드 214,112 - 125,000 - - 3,783 199,366 - 122,158 - - 3,805 부국사료(주) 17,276 - - - - - 30,775 - - - - - 사조동아원(주) (*3) 2,060,905 - 40,362 5,179,705 - - 75,748 - 2,927 3,513,190 289,158 102,161 한국제분 (주) (*3) 23,645 - 5,479 - - - 13,238 - 77,374 - 43,002 - 천안팜 115 - 1,281,119 - - - - - 198,850 - - - 오룡수산(주) - - - - - - 634,859 - - - - - ORION CO., 792,924 - - 17,975,034 - - 745,390 - - 27,134,677 - - KIRIBATI SAJO FISHERIES CO., LTD. 3,849,115 - 1,691,528 62,643,726 - - 1,697,451 - 2,211,586 41,982,661 - - TUSA FISHING COMPANY ., LTD. (*4) 737,980 4,957,200 85,758 6,154,306 - - - - - - - - 소 계 174,075,833 4,957,200 5,200,883 128,863,446 - 297,528 182,282,217 5,900 4,951,082 116,764,833 332,160 429,624 (주)사조시스템즈 1,106,312 - 63,928 8,770,465 - 2,636,330 - - - - - - (주)캐슬렉스제주 69,781 - 553,159 - - 10,731 - - - - - - (주)참바른 (*2) 16,221 - - - - 2,253 17,250 - 689 - - 705 소 계 1,192,314 - 617,087 8,770,465 - 2,649,314 17,250 - 689 - - 705 합 계 175,268,147 4,957,200 5,817,970 137,633,911 - 2,946,842 182,299,467 5,900 4,951,771 116,764,833 332,160 430,329 (*1) 전기 중 (주)사조대림의 종속기업이던 (주)제일푸드서비스, (주)중일종합식품, (주)원일푸드서비스가 합병하여 (주)사조FS 를 설립하였습니다. (*2) 전기 중 (주)사조화인코리아의 지분매도로 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 거래는 반기까지의 거래내역입니다. (*3) 전기 중 종속기업인 사조씨푸드의 지분취득으로 관계기업으로 신규 편입되었습니다. (*4) 당기 중 설립취득하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 2017.12.31 2016.12.31 채권 채무 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 ㈜사조대림 1,465,857 - 218,519 2,511 288,531 1,306,923 - 190,513 3,263 63,507 농업회사법인㈜사조농산 - - - - 1,000,000 - - - - - (주)사조오양 336,677 - 306,586 2,233,790 137,817 392,523 - 119,193 - 152,641 (주)사조화인코리아 4,748 8,500,000 1,056 - 72 1,987 18,720,000 2,833 126,500 - ㈜사조FS(*1) 395,619 - - - - 461,071 - - 39,559 - (주)사조해표 29,134,437 - 126,311 912,297 32,279 35,197,414 - 88,255 2,244,059 24,983 (주)삼아벤처 134,651 - - 173,461 - 101,692 - - 265,415 - (주)사 조비엔앰 - - - - - - - - - - (주)사조바이오피드 - 2,500,000 - - - - 2,500,000 - - - 부국사료(주) - - - - - - - - - - 사조동아원(주) (*3) 275,968 - 179,045 2,832,032 - 32,200 - 32,200 1,297,163 - 한국제분(주) (*3) - - - - - 8,472 - 8,472 - - 천안팜 - - - - - - 6,214,064 198,850 - - 오룡수산(주) - - - - - - - - - - ORION CO., 71,974 - 4,282,041 - - 72,063 - 4,465,083 - 164,633 KIRIBATI SAJO FISHERIES CO., LTD. 630,688 - 32,335,871 3,913,101 2,611 315,321 - 46,341,839 - - TUSA FISHING COMPANY ., LTD. (*4) 412,763 - 4,340,982 1,701,734 73 - - - - - 소 계 32,863,382 11,000,000 41,790,411 11,768,926 1,461,383 37,889,666 27,434,064 51,447,238 3,975,959 405,764 (주)사조시스템즈 94,440 - 6,486 - 1,764,050 - - - - - (주)캐슬렉스제주 65,307 13,283,866 358,597 - 13,441 - 14,608,880 - - - (주)참바른 (*2) - 6,214,064 1,479,969 - - - - - - - 소 계 159,747 19,497,930 1,845,052 - 1,777,491 - - - - - 합 계 33,023,129 30,497,930 43,635,463 11,768,926 3,238,874 37,889,666 27,434,064 51,447,238 3,975,959 405,764 (*1) 전기 중 (주)사조대림의 종속기업이던 (주)제일푸드서비스, (주)중일종합식품, (주)원일푸드서비스가 합병하여 (주)사조FS 를 설립하였습니다. (*2) 전기 중 (주)사조화인코리아의 지분매도로 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 거래는 반기까지의 거래내역입니다. (*3) 전기 중 종속기업인 사조씨푸드의 지분취득으로 관계기업으로 신규 편입되었습니다. (*4) 당기 중 설립취득하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계자명 배당금 자금대여 거래 자금차입 거래 수취 지급 대여 회수 차입 상환 (주)사조대림 133,848 - - - - - (주)사조해표 - 29,250 - - - - (주)사조오양 7 - - - - - 한국제분 - - 5,000,000 5,000,000 - - (주)사조화인코리아 - - - 10,220,000 - - 농업회사법인(주)사조농산 - - - - 1,000,000 - (주)사조비앤엠 - 2,219 - - - - (주)캐슬렉스제주 - - 5,228,000 6,553,014 - - 합 계 133,855 31,469 10,228,000 21,773,014 1,000,000 - (전기) (단위 : 천원) 특수관계자명 현금 출자(감자) 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 농업회사법인(주)사조농산 - - 900,000 400,000 400,000 (주)사조화인코리아 - 7,671,233 4,171,233 - - (주)사조바이오피드 - 800,000 - - - (주)사조동아원 - - - 2,000,000 2,000,000 (주)한국제분 - 12,000,000 12,000,000 - - 천안팜 - 6,214,064 - - - 합 계 - 26,685,297 17,071,233 2,400,000 2,400,000 (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD) 제공받은회사 지급보증액 지급보증내역 여신금액 (주)사조화인코리아 14,627,641 차입금지급보증 12,189,701 (주)사조바이오피드 USD 4,510,000 차입금지급보증 USD 4,100,000 (주)캐슬렉스제주 12,700,000 차입금지급보증 10,950,000 사조농산 1,200,000 차입금지급보증 1,200,000 (주)사조동아원 23,005,000 차입금,CB상환의무이행보증 21,850,000 (주)사조시스템즈 2,400,000 차입금 지급보증 2,000,000 (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 물건 또는내 용 금 액 종 류 금 액 담보권자 발생일 (주)사조동아원 지급보증 3,900,000 일반대출 3,000,000 평택상호저축은행 2016.07.08 (주)사조비앤앰 부동산 9,620,000 일반대출 외 7,400,000 수협중앙회 2003.12.01 사조농산 부동산 3,110,400 일반대출 2,299,280 농협은행 2012.12.24 합 계 16,630,400 12,699,280 상기 이외에 연결실체는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 주진우 회장으로부터 포괄보증을 제공받고 있습니다.(7) 주요경영진에 대한 보상금액당기와 전기 중 직ㆍ간접적으로 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진[등기이사(비상임포함) 및 집행임원] 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017 2016 단기 종업원급여 3,049,754 3,121,236 퇴직 후 급여 362,626 348,709 합 계 3,412,380 3,469,945 31. 운용리스계약(1) 리스이용자 입장1) 연결회사는 부동산 및 기타자산을 임차하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 리스료지급계획 리스료총액 1년이내 1년초과 건물 622,991 1,500 624,491 기타 1,978,010 598,390 2,576,400 합 계 2,601,001 599,890 3,200,891 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 리스료지급계획 리스료총액 1년이내 1년초과 건물 656,073 656,073 기타 2,263,260 1,063,461 3,326,721 합 계 2,919,333 1,063,461 3,982,794 2) 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료는 각각 2,230,987천원 및 3,156,915천원 입니 다. (2) 리스제공자 입장1) 연결회사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 리스료수취계획 리스료총액 1년이내 1년초과 부동산 임대 3,351,056 4,816,887 8,167,943 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 리스료수취계획 리스료총액 1년이내 1년초과 부동산 임대 3,736,930 6,188,284 9,925,214 2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 각각 3,596,760천원 및 4,641,539천원 입니다. 32. 소송사건 및 우발상황 (1) 당기말 현재 연결회사가 영업과 관련하여 담보로 제공하고 있는 어음은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 어음매수 제공목적 금액 원양산업협회 1매 영업관련 백지약속어음 원양산업협회 1매 영업관련 백지당좌수표 (2) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 최종소송가액 소송내용 에스팔레스 외 사조산업(주) 2,076,734 손해배상 청구의 소 부산지방검찰청 사조산업(주) 외 - 선박직원법 위반, 어선법 위반(*1) 중앙해양안전심판원 사조산업(주) - 어선 제501오룡호 침몰사건 (*1) 2014년에 침몰된 오룡호 관련하여 선박직원법 및 어선법 위반으로 인해 부산지방법원에 피고로기소된 형사사건입니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. (3) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관별 약정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,천CNY) 금융기관 구분 약정액 실행액 하나은행 일반대출 3,000,000 3,000,000 신한은행 어음대출 7 ,000,000 7 ,000,000 당좌대출 6 ,000,000 - 일반자금대출 19,305,000 16,305,000 우리은행 일반대출 28,500,000 28,500,000 산업은행 당좌대출 5,000,000 2,166,253 일반대출 69,000,000 44,000,000 국민은행 무역금융 5,000,000 - 일반대출 15,000,000 10,000,000 수협중앙회 일반대출 31,080,000 31,080,000 시설대출 33,454,230 33,454,230 농협은행 일반자금 69,050,000 58,050,000 정책자금 3,631,878 3,631,878 시설대출 11,359,970 11,359,970 농협 (지역농협) 일반대출 8,200,000 8,200,000 정책자금 1,722,120 1,722,120 일반운전자금 3,000,000 3,000,000 수출입은행 포괄수출금융 60,000,000 30,000,000 시설대출 8,550,000 8,550,000 대구은행 일반대출 20,000,000 20,000,000 써니금융 일반대출 30,000,000 30,000,000 전북은행 일반대출 3,000,000 3,000,000 평택상호저축은행 일반대출 3,000,000 3,000,000 청도농상은행 일반대출 CNY 8,000 CNY 8,000 33. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 차입금총계(*) 358,334,508 390,996,494 차감: 현금 및 현금성자산 (8,690,893) (5,025,094) 순차입금 349,643,615 385,971,400 자본총계 465,605,549 407,698,490 자기자본 순차입금비율 75.09% 94.67% (2) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 자 산(원화환산액) 부 채(원화환산액) EUR - 437,272 JPY 3,981,201 3,643,797 USD 54,550,099 15,706,614 기타 - 58,671 합 계 58,531,300 19,846,354 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 이익(손실) 10% 하락시 이익(손실) EUR (36,206) 36,206 JPY 60,679 (60,679) USD 3,208,497 (2,136,979) 기타 (4,869) 4,868 합 계 3,228,101 (2,156,583) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 차입금 182,106,223 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금 (1,420,429) (1,420,429) 1,420,429 1,420,429 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사의 연결재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로 연결회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있으며, 매출채권및기타채권의 연령은 주석8에서 설명하고 있습니다. 4) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 무이자 145,231,747 - - 145,231,747 변동이자율상품 160,854,797 20,828,296 5,068,800 186,751,893 고정이자율상품 98,813,319 64,618,066 21,814,142 185,245,527 금융보증 32,984,655 30,600,000 - 63,584,655 합 계 437,884,518 116,046,362 26,882,942 580,813,822 (*) 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (3) 공정가치의 추정 1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 금융기관예치금 916,998 916,998 2,138,623 2,138,623 매출채권 57,227,576 57,227,576 56,352,685 56,352,685 대여금 37,963,406 37,963,406 49,689,546 49,689,546 미수금 26,097,548 26,097,548 29,302,685 29,302,685 미수수익 4,378,964 4,378,964 5,763,177 5,763,177 보증금 859,204 859,204 848,807 848,807 금융부채 매입채무 26,815,703 26,815,703 20,588,462 20,588,462 차입금 358,334,508 358,334,508 390,996,494 390,996,494 미지급금 38,063,738 38,063,738 32,271,198 32,271,198 미지급비용 1,802,047 1,802,047 2,028,946 2,028,946 금융보증채무 544,797 544,797 905,737 905,737 임대보증금 87,003,405 87,003,405 84,169,812 84,169,812 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 내역 2017.12.31 2016.12.31 매도가능금융자산 비상장주식(*) 2,397,615 2,149,993 (*) 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다 . (단위: 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 시장성없는지분증권 6,338,356 - - 6,338,356 6,338,356 금융자산 합계 6,338,356 - - 6,338,356 6,338,356 (단위: 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 금융자산 시장성있는지분증권 10,860,755 10,860,755 - - 10,860,755 시장성없는지분증권 6,338,356 - - 6,338,356 6,338,356 금융자산 합계 17,199,111 10,860,755 - 6,338,356 17,199,111 한편, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 4) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 5) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. -비상장주식미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. - 회사채회사채의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 회사채의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 연결실체는 회사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. 6) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 7) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.8) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 34. 보고기간후 사건 (1) 연결재무제표 승인동 연결재무제표는 2018년 2월 22일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 23일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 소송사건에스팔레스 외 원고가 제기한 손해배상청구의 소는 2018년 2월 28일자 대법원 판결에 의하여 상고기각되었으며, 이와 관련하여 2017년 12월 31일 현재 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 47 기 2017.12.31 현재 제 46 기 2016.12.31 현재 제 45 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 119,071,262,022 128,998,910,137 135,777,377,973 현금및현금성자산 550,242,137 1,050,782,824 890,647,048 금융기관예치금 49,000,000 666,000,000 706,000,000 매출채권 및 기타유동채권 53,863,291,170 48,939,652,029 46,108,917,702 재고자산 39,009,634,373 43,118,551,216 45,882,485,291 기타유동자산 25,599,094,342 35,223,924,068 42,189,327,932 비유동자산 375,133,604,433 379,174,681,687 355,481,094,573 비유동매도가능금융자산 6,944,906,394 6,944,906,394 6,944,906,394 비유동금융기관예치금 573,497,600 449,122,695 657,934,555 장기매출채권 및 기타비유동채권 31,238,068,548 42,948,733,647 31,557,224,970 종속기업에 대한 투자자산 69,670,125,460 69,670,125,460 60,670,125,460 지분법적용 투자지분 69,853,700,874 70,590,618,207 68,597,652,360 유형자산 176,027,928,800 166,972,018,883 160,589,632,458 투자부동산 17,311,384,895 17,026,488,020 17,061,638,270 무형자산 2,059,013,721 1,662,712,099 1,698,050,789 기타비유동자산 1,454,978,141 2,909,956,282 7,703,929,317 자산총계 494,204,866,455 508,173,591,824 491,258,472,546 부채 유동부채 186,316,142,810 215,151,373,611 213,463,670,855 매입채무 및 기타유동채무 47,687,170,216 37,448,818,644 34,728,698,566 단기차입금 123,746,252,581 164,110,000,000 118,000,000,000 유동성장기차입금 7,697,110,000 7,017,190,000 56,713,080,000 당기법인세부채 5,572,873,413 5,322,383,867 2,844,055,563 기타유동금융부채 0 36,637,545 0 기타유동부채 1,612,736,600 1,216,343,555 1,177,836,726 비유동부채 44,603,754,814 50,156,021,967 51,405,278,528 장기차입금 33,084,280,000 37,808,390,000 38,125,580,000 기타비유동금융부채 260,308,350 317,784,762 548,765,853 퇴직급여부채 5,757,922,293 6,361,422,523 5,603,934,822 이연법인세부채 5,501,244,171 5,668,424,682 7,126,997,853 부채총계 230,919,897,624 265,307,395,578 264,868,949,383 자본 자본금 25,000,000,000 25,000,000,000 25,000,000,000 기타불입자본 16,762,330,453 16,762,330,453 16,762,330,453 기타포괄손익누계액 2,265,399,630 2,265,399,630 2,265,399,630 이익잉여금(결손금) 219,257,238,748 198,838,466,163 182,361,793,080 자본총계 263,284,968,831 242,866,196,246 226,389,523,163 자본과부채총계 494,204,866,455 508,173,591,824 491,258,472,546 포괄손익계산서 제 47 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 수익(매출액) 447,088,617,356 385,747,610,025 364,162,555,493 매출원가 382,905,369,530 331,416,608,101 324,708,769,613 매출총이익 64,183,247,826 54,331,001,924 39,453,785,880 판매비와관리비 27,817,459,148 25,798,079,410 28,780,477,239 영업이익(손실) 36,365,788,678 28,532,922,514 10,673,308,641 금융수익 3,361,534,868 3,332,933,341 4,191,071,954 금융원가 6,838,909,889 7,202,209,477 9,631,981,123 기타이익 5,277,314,615 12,606,690,909 16,936,583,626 기타손실 9,533,582,833 14,692,543,256 10,873,055,628 법인세비용차감전순이익(손실) 28,632,145,439 22,577,794,031 11,295,927,470 법인세비용 7,730,425,787 5,764,727,248 2,374,943,366 당기순이익(손실) 20,901,719,652 16,813,066,783 8,920,984,104 기타포괄손익 258,802,933 (336,393,700) 1,459,244,883 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 258,802,933 (336,393,700) (806,154,747) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 331,798,632 (431,273,975) (1,033,531,726) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (72,995,699) 94,880,275 227,376,979 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 2,265,399,630 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 2,904,358,500 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 0 0 (638,958,870) 총포괄손익 21,160,522,585 16,476,673,083 10,380,228,987 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,227 3,400 1,804 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,227 3,400 1,804 자본변동표 제 47 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 25,000,000,000 16,762,330,453 0 174,246,963,723 216,009,294,176 당기순이익(손실) 8,920,984,104 8,920,984,104 순확정급여부채의 재측정요소 (806,154,747) (806,154,747) 배당금지급 매도가능증권 평가 2,265,399,630 2,265,399,630 해외사업환산손익 자본 증가(감소) 합계 2,265,399,630 8,114,829,357 10,380,228,987 2015.12.31 (기말자본) 25,000,000,000 16,762,330,453 2,265,399,630 182,361,793,080 226,389,523,163 2016.01.01 (기초자본) 25,000,000,000 16,762,330,453 2,265,399,630 182,361,793,080 226,389,523,163 당기순이익(손실) 16,813,066,783 16,813,066,783 순확정급여부채의 재측정요소 (336,393,700) (336,393,700) 배당금지급 매도가능증권 평가 해외사업환산손익 자본 증가(감소) 합계 16,476,673,083 16,476,673,083 2016.12.31 (기말자본) 25,000,000,000 16,762,330,453 2,265,399,630 198,838,466,163 242,866,196,246 2017.01.01 (기초자본) 25,000,000,000 16,762,330,453 2,265,399,630 198,838,466,163 242,866,196,246 당기순이익(손실) 20,901,719,652 20,901,719,652 순확정급여부채의 재측정요소 258,802,933 258,802,933 배당금지급 (741,750,000) (741,750,000) 매도가능증권 평가 해외사업환산손익 자본 증가(감소) 합계 20,418,772,585 20,418,772,585 2017.12.31 (기말자본) 25,000,000,000 16,762,330,453 2,265,399,630 219,257,238,748 263,284,968,831 현금흐름표 제 47 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동현금흐름 58,280,530,669 41,472,206,422 16,463,202,027 당기순이익(손실) 20,901,719,652 16,813,066,783 8,920,984,104 당기순이익조정을 위한 가감 24,813,483,935 28,331,310,875 9,378,793,108 감가상각비 7,223,670,352 6,673,561,920 6,944,933,090 무형자산상각비 68,013,498 67,006,930 57,521,653 퇴직급여 2,525,138,178 2,276,568,600 2,074,969,977 대손상각비 0 96,807,545 501,553,480 이자비용 6,414,634,843 7,202,018,372 9,024,034,922 외화환산손실 3,581,514,674 212,978,838 110,676,896 재고자산평가손실 0 2,231,110 0 재고자산폐기손실 0 66,126,894 14,874,240 유형자산처분손실 33,639,633 0 1,546,670 유형자산손상차손 0 628,700,000 0 법인세비용 7,730,425,787 5,764,727,248 2,374,943,366 관계기업투자처분손실 2,433,600 19,240 65,455 종속기업투자처분손실 0 0 4,054,369,632 기타의 대손상각비 2,002,347,638 9,584,761,397 355,581,392 금융보증비용 0 0 607,735,100 기타비용 1,714,135,500 1,525,923,000 2,145,601,902 이자수익 (2,591,905,361) (2,941,840,622) (3,428,798,232) 배당금수익 (675,515,550) (7,000,000) (422,434,000) 외화환산이익 (319,400,264) (1,432,436,392) (2,735,765,676) 유형자산처분이익 (1,829,694,389) (410,871,912) (4,545,454) 투자부동산처분이익 0 0 (2,666,666) 대손충당금환입 0 0 (49,584,803) 관계기업투자처분이익 (971,840,247) (783,627,747) (12,179,118,260) 금융보증수익 (94,113,957) (194,343,546) (66,701,576) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 21,031,911,029 6,598,618,115 7,225,564,039 매출채권의 감소(증가) (482,122,179) (11,653,998,610) 3,580,660,766 기타채권의 감소(증가) 96,596,830 3,408,130,441 3,343,259,347 기타유동자산의 감소(증가) 9,539,530,841 5,772,205,206 (644,808,910) 재고자산의 감소(증가) 5,653,202,136 3,821,639,573 7,787,855,869 장기기타채권의 감소(증가) (1,830,670,000) 0 0 기타비유동자산의 감소(증가) 0 3,338,994,895 0 매입채무의 증가(감소) 3,197,274,802 2,429,035,183 (1,684,394,832) 기타채무의 증가(감소) 7,258,153,041 1,392,510,383 65,336,545 기타유동부채의 증가(감소) 396,785,334 40,455,918 294,460,329 기타충당부채의 증가(감소) 0 0 (3,231,128,000) 퇴직급여채무의 증가(감소) (2,796,839,776) (1,950,354,874) (2,285,677,075) 이자수취(영업) 5,127,210,086 952,727,001 1,739,420,839 배당금수취(영업) 675,515,550 7,000,000 422,434,000 이자지급(영업) (6,549,197,132) (6,580,424,513) (9,223,845,453) 법인세납부(환급) (7,720,112,451) (4,650,091,839) (2,000,148,610) 투자활동현금흐름 (13,630,837,496) (37,409,375,610) 32,656,263,616 금융기관예치금의 감소 720,000,000 720,000,000 3,700,500,000 기타채권의 감소 182,031,618 15,120,400,000 10,420,000,000 매도가능금융자산의 처분 0 380,760 64,004,545 종속기업및관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 36,096,283,823 비유동성금융기관예치금의 감소 225,300 0 5,000,000 장기기타채권의 감소 1,300,000,000 326,500,000 0 유형자산의 처분 2,458,689,516 9,955,400 357,485,939 정부보조금의 수취 0 0 19,090,900 기타채무의 증가 264,475,009 82,005,000 305,504,000 금융기관예치금의 증가 (103,000,000) (60,000,000) (1,369,500,000) 기타채권의 증가 0 (26,110,000,000) (5,900,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (2,433,600) (400,000) (203,750,000) 종속기업및관계기업에 대한 투자자산의 취득 (5,377,920) (11,735,261,100) (1,800,000,000) 비유동성금융기관예치금의 증가 (124,600,205) (411,188,140) (771,279,140) 장기기타채권의 증가 (2,786,000,000) (75,000,000) 0 유형자산의 취득 (15,501,111,904) (15,201,806,583) (8,116,289,384) 무형자산의 취득 (21,551,120) (29,211,240) (31,476,729) 기타채무의 감소 (12,184,190) (45,749,707) (119,310,338) 재무활동현금흐름 (45,149,687,419) (3,903,080,000) (52,272,438,000) 단기차입금의 증가 36,166,252,581 79,126,900,000 23,000,000,000 장기차입금의 증가 2,973,000,000 6,700,000,000 0 단기차입금의 상환 (76,530,000,000) (84,368,900,000) (52,900,000,000) 유동성장기부채의 상환 (7,017,190,000) (5,361,080,000) (18,820,354,000) 장기차입금의 상환 0 0 (3,552,084,000) 배당금지급 (741,750,000) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (546,441) 384,964 264,215 현금및현금성자산의순증가(감소) (500,540,687) 160,135,776 (3,152,708,142) 기초현금및현금성자산 1,050,782,824 890,647,048 4,043,355,190 기말현금및현금성자산 550,242,137 1,050,782,824 890,647,048 5. 재무제표 주석 제47기 2017년 12월 31일 현재 제46기 2016년 12월 31일 현재 사조산업 주식회사 1. 회사의 개요 사조산업 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1971년 3월 19일에 설립되어 1989년에 주식을 한국거래소에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 서대문구 통일로에 본사를 두고있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 남태평양, 인도양 및 대서양 등지에서 선박 35척 으로 참치조업을 영위하는 한편, 육가공업(충청남도 천안시), 냉장창고업(서울특별시 금천구), 부동산임대업, 참치통조림(경상남도 고성군), 장류(전북 순창군) 제조, 구이김 등의 판매업을 영위하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 30,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재의 자본금은 25,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 주 진 우 747,046 14.94% 주 지 홍 243,560 4.87% 윤 성 애 48,050 0.96% (주)사조해표 195,000 3.90% (주)사조시스템즈 1,187,330 23.75% (주)사조비앤엠 14,790 0.30% (주)캐슬렉스제주 150,000 3.00% 사조산업(주) 55,000 1.10% 기 타 2,359,224 47.18% 합 계 5,000,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였 습니다 (주석 27 참고) . - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 85,101백만원, 매도가능금융자산 6,945백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 85,101백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,945백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ②금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 101,154백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 16,053백만원을 설정하고 있습니다. ④위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예 정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비와 관련하여 별도의 TF팀을 구성하여 외부자문사인 회계법인의 도움을 받아 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 일부 회계처리시스템을 보완하였습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.3 종속기업과 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 2.6 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. (1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. (2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. (3) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. (5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. (7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 2.7 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 20~40년 구축물 20~40년 기계장치 4~12년 선박 25~40년 공구와기구 4~6년 차량운반구 4~6년 비품 4~6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 무형자산 (1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. ( 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.( 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 금융부채와 지분상품 ( 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있 습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. (4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. (5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. (6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 . (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다. (1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.13 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본 화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.2.13 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.14 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (1) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ( 2) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2.15 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 2.16 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. ( 1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. (2) 구조조정당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.(3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 2.17 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 인식하고 있습니다. 당사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.13에서 설명하고 있습니다. 2.18 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모 든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. (3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 2.19 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.20 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래의 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업 환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니 다.(3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 계정명 2017.12.31 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 현금및현금성자산 550,242 550,242 1,050,783 1,050,783 매도가능금융자산 시장성없는 지분증권 6,944,906 6,944,906 6,944,906 6,944,906 금융기관예치금 금융기관예치금 622,498 622,498 1,115,123 1,115,123 대여금 및 수취채권 매출채권 37,916,425 37,916,425 37,654,067 37,654,067 대여금 19,035,721 19,035,721 20,395,257 20,395,257 미수금 25,080,820 25,080,820 28,247,991 28,247,991 미수수익 2,628,559 2,628,559 5,270,270 5,270,270 보증금 439,835 439,835 320,801 320,801 소 계 85,101,360 85,101,360 91,888,386 91,888,386 금융자산 합계 93,219,006 93,219,006 100,999,198 100,999,198 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 계정명 2017.12.31 2016.12.31 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 평가하는금융부채 매입채무 14,190,654 14,190,654 11,154,245 11,154,245 차입금 164,527,643 164,527,643 208,935,580 208,935,580 미지급금 30,104,976 30,104,976 22,985,920 22,985,920 미지급비용 1,472,684 1,472,684 1,628,707 1,628,707 금융보증채무 260,308 260,308 354,422 354,422 임대보증금 1,918,856 1,918,856 1,679,947 1,679,947 금융부채 합계 212,475,121 212,475,121 246,738,821 246,738,821 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 현금 66,709 29,434 예적금 483,533 1,021,349 합 계 550,242 1,050,783 6 . 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 2017.12.31 2016.12.31 당좌개설보증금 하나은행 외 11,500 11,500 정기예적금 우리은행 외(*) 390,424 960,043 합 계 401,924 971,543 (*) 차입금 담보로 제공된 예금입니다. 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 40,383,902 - 40,123,118 - 차감: 대손충당금 (2,467,477) - (2,469,051) - 매출채권(순액) 37,916,425 - 37,654,067 - 미수금 13,853,384 24,374,350 7,544,720 32,931,625 차감: 대손충당금 (2,675,063) (10,471,851) (2,675,063) (9,553,291) 미수금(순액) 11,178,321 13,902,499 4,869,657 23,378,334 미수수익 2,769,759 - 5,411,470 - 차감: 대손충당금 (141,200) - (141,200) - 미수수익(순액) 2,628,559 - 5,270,270 - 기타 2,139,986 17,633,187 1,145,658 19,906,101 차감: 대손충당금 - (297,617) - (335,701) 기타(순액) 2,139,986 17,335,570 1,145,658 19,570,400 합 계 53,863,291 31,238,069 48,939,652 42,948,734 (2) 신용위험 및 대손충당금 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 60~90일 90일~120일 합계 매출채권 347,581 258,460 606,041 미수금 22,211 33,838 56,049 합 계 369,792 292,298 662,090 (전기말) (단위: 천원) 구 분 60~90일 90일~120일 합계 매출채권 198,303 404,864 603,167 미수금 21,506 64,353 85,859 합 계 219,809 469,217 689,026 2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 60~90일 90일~120일 120일 초과 합계 매출채권 - - 2,467,477 2,467,477 미수금 - - 2,675,063 2,675,063 미수수익 - - 141,200 141,200 장기대여금 - - 297,617 297,617 장기미수금 - - 10,471,851 10,471,851 합 계 - - 16,053,208 16,053,208 (전기말) (단위: 천원) 구 분 60~90일 90일~120일 120일 초과 합계 매출채권 - - 2,469,051 2,469,051 미수금 - - 2,675,063 2,675,063 미수수익 - - 141,200 141,200 장기대여금 - - 335,701 335,701 장기미수금 - - 9,553,291 9,553,291 합 계 - - 15,174,306 15,174,306 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 장기대여금 장기미수금 합 계 기초금액 2,469,051 2,675,063 141,200 335,701 9,553,291 15,174,306 당기 설정 - - - - 2,002,347 2,002,347 당기 제각 (1,574) - - - - (1,574) 대체 - - - (38,084) (1,083,787) (1,121,871) 기말금액 2,467,477 2,675,063 141,200 297,617 10,471,851 16,053,208 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 장기대여금 장기미수금 합 계 기초금액 2,663,419 2,675,063 141,200 335,701 - 5,815,383 당기 설정 96,808 - - - 8,060,514 8,157,322 당기 제각 (291,176) - - - - (291,176) 대체 - - - - 1,492,777 1,492,777 기말금액 2,469,051 2,675,063 141,200 335,701 9,553,291 15,174,306 8. 재고자산 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 774,575 - 774,575 2,837,399 - 2,837,399 제품 5,049,989 - 5,049,989 8,697,992 (2,231) 8,695,761 재공품 484,492 - 484,492 535,910 - 535,910 어획물 14,616,722 - 14,616,722 14,189,149 - 14,189,149 원재료 5,709,225 - 5,709,225 5,424,122 - 5,424,122 기타재고자산 10,318,893 - 10,318,893 8,742,507 - 8,742,507 미착품 2,055,738 - 2,055,738 2,693,703 - 2,693,703 합 계 39,009,634 - 39,009,634 43,120,782 (2,231) 43,118,551 9. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 선급금 5,985,227 12,186,778 선급비용 19,613,867 23,037,146 합 계 25,599,094 35,223,924 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 2016.12.31 장기선급금 1,454,978 2,909,956 10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 취득원가 43,010,769 32,287,161 4,413,537 39,519,715 136,801,485 1,553,861 6,512,242 7,188,714 271,287,484 감가상각누계액 - (10,938,992) (1,145,771) (25,366,836) (48,470,397) (1,316,235) (6,057,820) - (93,296,051) 정부보조금 - (892,600) - (1,070,904) - - - - (1,963,504) 장부금액 43,010,769 20,455,569 3,267,766 13,081,975 88,331,088 237,626 454,422 7,188,714 176,027,929 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 취득원가 41,053,390 30,741,377 2,605,227 37,310,683 127,841,165 1,375,744 7,072,210 16,235,908 264,235,704 감가상각누계액 - (10,331,059) (1,031,460) (23,056,824) (52,370,399) (1,206,533) (6,457,062) - (94,453,337) 손상차손누계액 - - - - - - - (628,700) (628,700) 정부보조금 - (919,200) - (1,262,448) - - - - (2,181,648) 장부금액 41,053,390 19,491,118 1,573,767 12,991,411 75,470,766 169,211 615,148 15,607,208 166,972,019 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 기초장부금액 41,053,390 19,491,118 1,573,767 12,991,411 75,470,766 169,211 615,148 15,607,208 166,972,019 취득 2,286,221 1,775,825 1,808,310 2,071,033 4,760,919 195,617 118,097 4,211,090 17,227,112 대체 (290,688) (41,701) - 138,000 12,491,584 - - (12,629,584) (332,389) 처분 (38,154) (120,852) - - (503,193) - (436) - (662,635) 감가상각비 - (675,421) (114,311) (2,310,012) (3,888,988) (127,202) (278,387) - (7,394,321) 정부보조금 증감 - 26,600 - 191,543 - - - - 218,143 기말장부금액 43,010,769 20,455,569 3,267,766 13,081,975 88,331,088 237,626 454,422 7,188,714 176,027,929 (전기) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 기초장부금액 41,053,390 20,111,244 1,168,111 11,780,936 80,377,061 302,983 817,456 4,978,451 160,589,632 취득 - 6,270 73,236 2,315,365 - - 117,952 12,688,984 15,201,807 대체 - 39,000 442,727 949,800 - - - (1,431,527) - 처분 - - - - (1,552,309) - - - (1,552,309) 손상 - - - - - - - (628,700) (628,700) 감가상각비 - (691,996) (110,307) (2,246,234) (3,353,986) (133,772) (320,260) - (6,856,555) 정부보조금 증감 - 26,600 - 191,544 - - - - 218,144 기말장부금액 41,053,390 19,491,118 1,573,767 12,991,411 75,470,766 169,211 615,148 15,607,208 166,972,019 (3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 건물 기계장치 합계 기초장부금액 919,200 1,262,447 2,181,647 감가상각비 상계 (26,600) (191,543) (218,143) 기말장부금액 892,600 1,070,904 1,963,504 (전기) (단위: 천원) 계정과목 건물 기계장치 합계 기초장부금액 945,800 1,453,991 2,399,791 감가상각비 상계 (26,600) (191,544) (218,144) 기말장부금액 919,200 1,262,447 2,181,647 (4) 회사는 당기부터 일부 선박의 추정내용연수를 35년에서 30년으로 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 이로 인하여 당기의 감가상각비는 종전의 방법에 의한 경우보다 447백만원이 증가하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가 16,646,409 1,343,562 17,989,971 감가상각누계액 - (678,586) (678,586) 장부금액 16,646,409 664,976 17,311,385 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가 16,355,721 1,301,861 17,657,582 감가상각누계액 - (631,094) (631,094) 장부금액 16,355,721 670,767 17,026,488 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초장부금액 16,355,721 670,767 17,026,488 대체 290,688 41,701 332,389 감가상각비 - (47,492) (47,492) 기말장부금액 16,646,409 664,976 17,311,385 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초장부금액 16,355,721 705,918 17,061,639 감가상각비 - (35,151) (35,151) 기말장부금액 16,355,721 670,767 17,026,488 (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최근재평가일자 투자부동산토지 투자부동산건물 합 계 장부가액 22,912,324 915,281 23,827,605 서대문사옥 토지 : 2010-1-1건물 : 2011-3-2 22,912,324 1,177,525 24,089,849 평가대상자산에는 당사가 자가사용함에 따라 유형자산으로 분류된 장부금액 6,516,220천원에 대한 평가금액이 포함되어 있습니다. 투자부동산의 공정가치 평가는 당사와 독립적인 감정평가법인을 통해 수행되었으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간, 위험조정할인율입니다.당사는 최근 재평가일 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 703백만원(전기: 684백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 846백만원(전기: 700백만원)입니다. 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 산업재산권 회원권 기타의 무형자산 합계 취득원가 161,979 1,373,681 1,027,516 2,563,176 상각누계액 (142,171) - (361,991) (504,162) 장부금액 19,808 1,373,681 665,525 2,059,014 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 산업재산권 회원권 기타의 무형자산 합계 취득원가 161,377 1,373,681 563,803 2,098,861 상각누계액 (125,288) - (310,861) (436,149) 장부금액 36,089 1,373,681 252,942 1,662,712 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합계 기초장부금액 36,089 1,373,681 252,942 1,662,712 취득 602 - 463,713 464,315 상각비 (16,883) - (51,130) (68,013) 기말장부금액 19,808 1,373,681 665,525 2,059,014 (전기) (단위: 천원) 계정과목 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합계 기초장부금액 44,638 1,373,681 279,732 1,698,051 취득 10,636 - 21,032 31,668 상각비 (19,185) - (47,822) (67,007) 기말장부금액 36,089 1,373,681 252,942 1,662,712 (3) 당사는 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 연구와 개발활동 관련하 여 각각 221,976천원 및 235,048천원 을 비용인식 하였습니다. 13. 종속기업투 자 및 관계기업투자 (1) 당기 말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 법인설립 및영업소재지 소유지분율 취득원가 장부금액 2017.12.31 2016.12.31 사조씨푸드(주) 대한민국 62.10% 47,963,062 47,963,062 47,963,062 (주)캐슬렉스서울 대한민국 79.50% 4,112,343 4,112,343 4,112,343 농업회사법인동화농산(주 ) 대한민국 100.00% 17,178,559 17,178,559 17,178,559 SAJO AMERICA INC 미 국 100.00% 416,161 416,161 416,161 소 계 69,670,125 69,670,125 69,670,125 (주)사조오양 대한민국 - 518 518 518 (주)사조대림 대한민국 22.44% 34,210,292 33,991,784 33,991,784 (주)사조해표 대한민국 23.85% 16,248,807 16,248,807 16,248,807 부국사료(주)(*1) 대한민국 35.00% 10,392,134 10,392,134 11,134,429 (주)사조화인코리아(*3) 대한민국 15.15% 10,570,400 4,570,400 70,400 (주)사조비엔엠 대한민국 49.00% 588,054 588,054 588,054 (주)사조바이오피드 대한민국 25.00% 4,000,000 4,000,000 4,000,000 (주)사조팜스(*3) 대한민국 - - - 4,500,000 YANTAR CO 러시아 50.00% 403 403 403 ORION CO 러시아 49.00% 385 385 385 KIRIBATI FISHERIES CO., LTD 키리바시 49.00% 55,838 55,838 55,838 TUSA FISHING COMPANY CO., LTD (*2) 투발루 48.00% 5,378 5,378 - 오룡수산㈜ 대한민국 30.00% - - - 소 계 76,072,209 69,853,701 70,590,618 합 계 145,742,334 139,523,826 140,260,743 (*1) 당기 중 4,500주를 (재)푸른문화재단에 기부하여 지분율이 하락하였습니다. (*2) 당기 중 설립취득하였습니다. (*3) 당기 중 (주)사조팜스(합병법인)는 (주)사조화인코리아(피합병법인) 와 합병하였으며, 합병 후 (주)사조화인코리아로 상호를 변경하였습니다. 당사와 당사의 종속기업의 (주)사조화인코리아에 대한 합산 지분율이 37.01%됨에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 140,260,743 129,267,777 취득 5,378 11,735,261 처분 (742,295) (742,295) 보고기간말 장부금액 139,523,826 140,260,743 (3) 당기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사조씨푸드㈜ ㈜사조대림 ㈜사조해표 ㈜사조오양 보유한 주식의 시가 66,083,957 32,926,682 18,697,651 969 14. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차 입 처 이자율 2017.12.31 2016.12.31 당좌차월 산업은행 4.17% 2,166,253 - 축발기금 산업은행 1.00% 4,000,000 5,000,000 일반대출 산업은행 외 3.16% ~ 4.12% 110,580,000 136,110,000 기업어음보증할인 신한은행 3.36% 7,000,000 - 무역금융 수출입은행 외 - - 23,000,000 합 계 123,746,253 164,110,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)