사조산업 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 '한국채택국제회계기준' 적용 기업으로 연결 대상법인에는 원양어업, 식품,축산, 레져부문 등 총 14개 법 인 이 포함 됩니다.

영업구분	해당 기업 및 사업내역

원양어업	사조산업(주), 사조씨푸드(주) , SAJO VANUATU

식 품	사조산업(주), 사조씨푸드(주)

축 산	동화농산(주), 청림축산영농조합, (주)우리들, (주)보령1농장, 사호축산영농조합(주)홍성1농장, (주)홍성2농장

레 져	(주)캐슬렉스서울, 청도운산향촌구락부(유)

기 타	SAJO AMERICA, (주)베리웰에프앤비

(영업부문별 요약 재무현황) (단위 : 백만원)

구 분	매 출 액	영업이익	자 산

원양어업	234,038	(2,171)	237,545

식 품	492,182	12,148	192,005

축 산	48,027	(6,363)	150,804

레 저	18,189	4,329	147,858

기 타	45,066	9,950	490,650

단순합계	837,502	17,893	1,218,862

연결조정	(102,074)	342	(81,451)

합 계	735,428	18,235	1,137,411

* 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준입니다.

■ 사조산업 (1) 산업의 특성 및 영업의 개황 원양어업부문 > 우리나라 원양산업은 1957년 인도양에서의 참치연승 시험조업이 성공함으로 시작되었고, 우리나라 연근해어업의 생산성 한계에 따른 안정적 수산물 공급을 위하여 육성되었습니다. 60년 역사동안 정부의 적극적이고도 효과적인 원양부문에 대한 지원과 원양산업계의 의욕적인 참여로 괄목할만한 발전을 이룩하였지만, 현재는 각 당사자국들의 연근해 어장 축소 및 자원의 자국화 추세로 어업환경은 더욱더 어려워지고 있습니다. 하지만, 원양업계는 각 당사자국들과의 활발한 교섭을 통해 원양어장을 확보해 나가고 있으며, 소비자들의 웰빙의식 전환 및 원양산 수산물의 안전한 먹거리 공급으로 인한 소비량은 점차 증대되고 있습니다. 참치연승어업은 1957년 첫 조업에 나선 이후 남태평양의 각 연안도서국을 주어장으로 조업을 펼쳐 어획물을 주요 소비국인 일본 및 국내에 판매하고 있습니다. 일본의 경제성장 둔화, 국제유가 상승 등 외부환경이 우호적이지 않지만 노후선박의 리모델링 및 어장상황에 따른 효율적인 선단 운항과 어획증대를 위한 선박 관리에 만전을 기함으로써 이익창출을 위해 최선의 노력을 하겠습니다. 참치선망어업은 1971년 동부태평양 해역에서 조업을 시작한 것이 그 시초이며 지금과 같이 헬리콥터를 탑재한 참치선망어업이 도입돼 본격적인 조업이 이뤄진 것은 1979년입니다. 참치선망어업은 주로 가다랑어와 황다랑어를 어획하고 있으며 대부분 참치통조림 원료로 공급되고 있습니다. 어족자원의 자국화 강화 및 경쟁선박의 증가로 인하여 조업환경이 다소 어려워졌으나, 이러한 주변 환경에 대응하기 위하여 신조선을 건조하여 노후선박을 대체하였고 2017년 5월부터 조업에 투입되어 어획량 증대에 기여하고 있습니다. 북양트롤어업은 러시아 명태 트롤 합작사업의 형태로 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 전세계적으로 자국의 자원관리 강화 및 조업규제 심화 추세에 대비하여 적극적인 쿼터 구득과 조업수역 확대, 사업다각화 및 풍부한 운항경험으로 매출 증대와 수익 구조 개선을 목표로 사업을 진행하고 있습니다. 국내 식품산업은 안정적인 수요를 바탕으로 하고 있으나, 시장의 성장이 성숙기의 산업으로 높지 않고, 유통구조의 재편 및 유통업체간 경쟁심화 등으로 인해 판촉의 요구가 높아지고 있습니다. 또한 최근 국내 식품업계의 급속한 트렌드 변화, 소비침체, 성장률 둔화 등 많은 어려움에 직면해 있습니다. 이에 당사는 건강과 편의 추구라는 사회적 트렌드와 고객의 니즈를 충실히 반영한 식품을 지속적으로 출시하고 있으며, 고급화 되어가는 소비자 트렌드에 맞춰 뛰어난 맛과 품질을 갖춘 식품을 생산하기 위해 최선의 노력을 하고 있습니다. 참치캔 사업부문은 찌개 용도로 80-90% 정도가 소비되고 있어 기존 제품의 형태로는 수요를 늘리기 어려운 구조를 가지고 있기 때문에 신제품 개발을 통한 신규 수요의 창출이 업계의 현안으로 대두되고 있습니다. 당사는 업계 최초로 이지 필(EASY PEEL)을 적용한 안심따개 제품을 출시하여 안전성을 크게 향상시켰고 신제품 개발 및원가절감을 통해 가격경쟁력을 확보하여 시장점유율을 높이는 사업을 전략적으로 전개해 나갈 것입니다. 장류 사업부문은 2011년도 HACCP 지정을 받아 체계적이고 효율적인 관리로 최고의 맛, 품질 및 위생 관리 강화를 위해 노력하고 있습니다. 2017년에는 국제공인인증식품안전시스템(FSSC22000) 인증받아 우수한 제품을 생산하고 있습니다. 2020년도에는 노동생산성향상 및 원가절감을 통한 가격경쟁력과 건강 및 웰빙 추구의 신제품으로 국내시장을 선도하여 장류사업 국내시장에서의 시장 점유율을 한 단계 도약하는 한해가 되도록 하겠습니다. 우리나라 육가공업계는 식품업계 가운데 국내 최초로 HACCP(식품위해요소중점관리기준)를 도입하여 보다 과학적이고 체계적인 관리에 의해 위생적이고 안전한 제품을 생산하고 있습니다. 현재 우리나라의 육가공 제조업체들은 최신 육가공 설비와 무균 포장실 운영, HACCP 적용 등을 통해 고품질의 햄, 소시지를 생산하고 있으며 냉장유통 시스템을 통해 위생적으로 제품을 소비자에게 공급하고 있어 생산 기술적인 측면에서나 맛, 품질 면에서 외국제품에 비해 전혀 손색이 없는 제품을 공급하고 있으며, 특히 외국산 육가공품은 수송기간이 길어 냉장유통시 부패될 염려가 있기 때문에 대부분 냉동상태로 유통되지만, 국내산 육가공품은 냉장유통을 통해 신선한 상태의 제품이 소비자에게 공급되고 있는 점 때문에 어느 정도의 경쟁력을 가지고 있다고볼 수 있습니다. 장기적인 경기침체에 내수판매 부진으로 정육사업부문 매출을 과감히 축소하고, 수익성 높은 임도축을 적극 유치하여 손익 증대에 최선을 다하고 있습니다. (2) 국내외 시장 여건 /S 현황> 본 자료는 2019년도 원양산업협회발간 원양산업 통계연보 회사별 업종별 생산실적에서 인용함. ① 참치독항 구 분 사조산업 동원산업 사조대림 사조씨푸드 사조오양 기 타 2016년 27.07 % 16.07 % 2.36 % 1.79 % 3.93 % 48.78 % 2017년 26.14 % 15.58 % 2.67 % 1.80 % 3.82 % 49.99 % 2018년 25.59 % 15.92 % 2.42 % 1.29 % 3.30 % 51.48 % ② 참치선망 구 분 동원산업 신라교역 사조산업 사조씨푸드 사조오양 기 타 2016년 55.77 % 19.88 % 13.54 % 3.43 % 4.25 % 3.13 % 2017년 49.31 % 24.18 % 15.75 % 2.88 % 5.03 % 2.85 % 2018년 50.54 % 22.96 % 17.09 % 3.42 % 3.55 % 2.44 % ③ 원양트롤 구 분 동원산업 사조오양 한성기업 인성실업 기타 2016년 17.40 % 13.20 % 6.90 % 20.66 % 41.84 % 2017년 21.40 % 13.13 % 7.64 % 23.73 % 34.10 % 2018년 25.47 % 13.97 % 7.37 % 22.66 % 30.53 % ■ 사조씨푸드 (1) 산업의 특성 및 영업의 개황 횟감용참치부문 > 전 세계 횟감용 참치 시장 규모는 50만톤으로 추정되며, 현재까지는 일본이 전 세계 횟감용 참치 시장의 약 70%를 차지하고 있지만 점차 북미, 유럽시장의 규모 또한 확대되고 있는 추세입니다. 하지만 조업선의 선령과다와 신조채산성 부족 및 기후 이상, 어족자원 고갈에 따른 각종 규제강화 등으로 횟감용 참치 공급증가가 충분치 않을 것으로 예상되어 장기적으로 참치 어가 강세는 유지될 것으로 예상됩니다. 국내시장에서의 참치는 일반인들에게 고급생선의 이미지였지만, 국민 소득의 증가와 저가 참치전문점의 등장 및 확대로 인해 이제는 쉽게 접할 수 있는 수산물 중 하나로 인식되고 있습니다. 참다랑어, 눈다랑어 등의 고급 어종뿐만 아니라 서민이 접근하기 쉬운 새치류까지 공급이 확대됨에 따라 국내시장 규모는 점차 증가하고 있으며,최고급 어종인 참다랑어의 수요 또한 호텔 및 고급 횟집에서 시작해 일반횟집으로까지 소비층이 확대되고 있습니다. 일반수산물부문 > 소득이 증가하고 웰빙에 대한 욕구가 늘어나면서 수산물의 식량자원으로서의 중요성이 대두되며 전 세계 소비는 점진적으로 증가하는 추세입니다. 공급이 탄력적으로 조절되지 않는 수산물 생산구조로 인하여 FAO(국제연합식량농업기구)에서는 "Fish-flation"을 언급하며 수산물 초과수요 상태를 전망하고 있습니다. 수산물은 특성상 생산량이 자연조건의 변화에 따라 쉽게 영향을 받을 뿐만 아니라, 종류가 매우 다양하고 선도의 저하가 빨라 변질, 부패되기 쉬운 특성을 지니고 있습니다. 수산물은 계절별로 생산되는 어종이 다르므로 어가 등은 계절적인 요인이 작용되어, 수산물 가공/유통업자로서는 위생적이고 안정된 품질로 수산물을 연중 공급할수 있어야 하므로 보관기능 직접보유 여부가 중요한 요소입니다. 수산물 생산량의 변동이 다소 있으나, 꾸준한 가격상승으로 인하여 전체적인 시장규모는 지속적으로 증가할 것으로 전망됩니다. 식품사업(김)부문 > 김은 국내 양식 해조류 중 미역, 다시마 다음으로 생산량이 많은 대표적인 해조류로써 생산량은 미역, 다시마에 비해 적지만 미역과 다시마의 상당 부분이 전복 양식의 사료로 이용되고 있어 실질적인 산업 규모 및 부가가치는 해조류 중 김이 가장 크다고 볼 수 있습니다. 정부의 안정성 정책 강화로 HACCP 인증 에 준하는 개선에 대해 지속적으로 지도가 강화되고 있으며(사조씨푸드 2007년 4월 국내 김 업계 최초 HACCP 인증 획득), 소비자 또한 맛 이외에 식품 안정성과 건강을 우선 고려시하는 소비자의 형태가 변화하고 있습니다. 식품의 안정성을 확보하기 위해서 대기업들은 식약청 위생안전기준 확보 외에도 기존 Brand Power 강화를 통한 Marketing을 진행하고 있습니다. 따라서 조미김 시장은 식품의 안정성을 담보할 수 있는 Brand를 보유하고 있으며, 대량생산을 통한 규모의 경제를 달성할 수 있는 대기업 위주의 대형화가 진행되고 있습니다. ■ 캐슬렉스서울 (1) 산업의 특성 및 영업의 개황 국내 골프 산업은 국민의 소득증대와 주5일 근무제의 정착, 여성레저 활동 확대 등의 삶의 질이 높아짐에 따라 골프 이용객은 꾸준히 증가를 하고 있으며 골프의 대중화가 진행됨에 따라 신규 골프장도 점차로 늘어가고 있어 이와 관련한 골프용품 제조업의 발전과 교역의 활성화들이 골프산업의 구조를 형성하고 있습니다. 이에 따라, 향후 골프산업은 레저산업의 큰 비중을 차지하게 되어 전문경영인에 의한 경영이 더욱 요구되고 있는 실정입니다. (2) 국내외 시장 여건 국내에서 운영중인 골프장은 2019년 12월말 현재 230개사, 총 내장객 1,954만명이며, 경기지역이 84개사로 37%를 차지하고 있습니다. 당사는 서울권 근접 1위 골프장으로 타골프장의 비교우위에 있는 지리적 이점을 가지고 있습니다. 2019년 4분기 내장객 현황 본 자료는 한국골프장경영협회에서 추출한 자료임. ① 골프장 내장객 현황(18홀) 구분 전국 경기권 캐슬렉스서울 18홀 137 업체 47 업체 - 내장객 9,177,032 명 3,220,537 명 107,933 명 당사 7 위 2 위 - ② 경기권 주요 업체별 내장객 현황(18홀) 구분 캐슬렉스서울 양주 김포씨사이드 남서울 신안 발리오스 내장객 107,933 명 87,780 명 100,120 명 61,742 명 100,988 명 134,957 명 순 위 2 위 10 위 6 위 29위 5 위 1 위 2. 주요 제품, 서비스 등 (1) 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 부 문 구 분 주요제품 매 출 비 율 원 양 원양어업 참치, 명태 등 234,038 27.95% 식 품 식품제조 수산물캔 75,099 8.97% 장류 43,691 5.22% 수산물 가공 257,251 30.72% 김, 기타 류 65,851 7.86% 육가공 도축, 정육 등 50,290 6.00% 축 산 축산 생돈 등 48,027 5.73% 레 져 골프장 입장 수입 등 18,189 2.17% 기 타 용역, 임대 등 용역, 임대수입 등 45,066 5.38% 단순합계 837,502 100.00% 연결조정 (102,074) -12.19% 총 합 계 735,428 87.81% (2) 주요제품 등의 가격 변동 현황 (단위 : KG / 원) 구 분 2019년 2018년 2017년 원양어업 횟감용 참치원어 7,544 8,045 8,005 식품 가공용 참치원어 1,398 1,671 2,320 수산물유통 횟감용 참치 외 11,369 12,263 11,975 식품류 장류 1,233 1,237 1,247 캔제품(캔당) 942 996 1,053 육가공 돈육 3,751 4,198 4,842 3. 주요 원재료에 관한 사항 [사조산업(주)] (1) 주요 원재료 등의 현황 사업부문 매입유형 품 목 주요매입처 매입처와 회사와의 특수한 관계 수산사업 원재료 BAIT유류 해성, 누리산업국내외 유류업체 - 식품사업 원재료상품 참치캔참치원어꽁치, 고등어 사조오양사조씨푸드내부조달 관계기업 : 사조오양, 사조씨푸드 축산사업 원재료 원료돈 동화농산우리들보령1농장국내 양돈업체 관계기업 : 동화농산, 우리들, 보령1농장 장류사업 원재료 대두, 고추소맥분 국내 농가, 중국사조동아원 관계기업 : 사조동아원 (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : KG / 원) 품 목 2019년 2018년 2017년 BAIT(CS당) 21,837 22,116 20,644 유류(ℓ당) 716 709 565 캔 가공용 참치원어 1,491 1,554 1,783 원료돈 2,742 3,072 3,582 고추가루 16,655 16,655 10,203 대두 1,014 1,034 1,049 주) 상기 가격은 단위당 부대비용을 포함한 가격임 . [사조씨푸드(주)] (1) 주요 원재료 등의 현황 사업부문 매입유형 품 목 주요매입처 매입처와 회사와의 특수한 관계 제조업 원재료 참치 외 사조산업(주)(주)사조오양(주)사조대림 관계기업 김 원초 양지영어조합법인한신수산 - (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 ( 단위 : KG, 속 / 원) 품 목 2019년 2018년 2017년 횟감용참치 원어 9,134 9,534 10,672 김 원초 4,518 4,894 5,597 4. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력, 생산실적, 가동률 [사조산업(주)] 구 분 주요생산품목 2019년생산CAPA 2019년생산량 가동률 비 고 원양어업 (MT) 참치 49,100 58,318 119% 어획량 기준 캔가공장 (MT) 참치캔 8,892 9,808 110% 처리 기준 축산사업 (MT) 돈육도축 84,179 57,815 69% 도축수 기준 장류사업 (MT) 고추장,된장 28,175 35,644 127% 생산량 기준 [사조씨푸드(주)] 구 분 주요생산품목 2019년생산CAPA 2019년생산량 가동률 비 고 수산물가공(MT) 횟감용참치 외 7,920 6,542 83% 생산량 기준 김 (만봉) 김 24,816 17,447 70% 생산량 기준 (2) 생산설비, 영업용 설비 에 관한 사 항 연결실체의 2019년 중 생산설비의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 기초장부가액 취 득 대 체 처 분 당기상각 기 타 기말장부가액 토 지 154,104 892 2,670 (1,277) - - 156,390 건 물 123,881 1,279 10,012 (1,620) (5,029) 243 128,765 구 축 물 25,538 2,025 299 - (1,724) 233 26,371 기계장치 22,975 2,813 1,016 (21) (5,424) 211 21,570 선 박 109,037 4,977 10,770 - (6,378) 457 118,862 차량운반구 1,719 527 - (111) (559) 5 1,582 공기구비품 5,687 2,505 - (647) (2,052) (3) 5,491 기 타 23,373 3,441 (24,587) (425) - - 1,802 (3) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 "해당 사항 없 음 " 5. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 (단위 : 백만원) 부 문 구 분 주요제품 해외매출 국내매출 합 계 원 양 원양어업 참치, 명태 등 133,009 101,029 234,038 식 품 식품제조 수산물캔 2,143 72,956 75,099 장류 2,757 40,934 43,691 수산물 가공 58,176 199,075 257,251 김, 기타 류 25,651 40,200 65,851 육가공 도축, 정육 등 - 50,290 50,290 축 산 축산 생돈 등 - 48,027 48,027 레 져 골프장 입장 수입 등 2,655 15,534 18,189 기 타 용역, 임대 등 용역, 임대수입 등 23,122 21,944 45,066 단순합계 247,513 589,989 837,502 연결조정 - (102,074) (102,074) 총 합 계 247,513 487,915 735,428 (2) 판매방법 및 조건, 판매전략 [사조산업(주)] ① 판매조직 사업부분 판매조직 유통경로 원양어업 참치사업부 해외무역(해외 딜러), 국내딜러, 계열회사 트롤사업부 해외무역(해외 딜러), 공개입찰, 계열회사 식품사업, 장류 (주)사조대림 판매공급계약 체결 육가공 영 업 팀 도소매 ② 유통경로 사업부분 구분 비중(%) 경 로 원양어업 수 출 60% 당사 → 해외딜러 → 해외구매자 내 수 40% 당사어획 → 국내딜러, 관계회사 식품제조 수 출 4% 당사생산 → 국내딜러 → 해외구매자 내 수 96% 당사생산 → 대리점, 직판, 관계사 → 소비자 육가공 내 수 100% 원료돈공급자 → 당사도축가공 → 도,소매상 → 소비자 ③ 판매 방법 및 조건 - 내수 : 현금, 어음, 외상판매, 운반비 당사부담 도착도 판매 - 수출 : 취소불능 신용장에 의한 판매④ 판매전략 - 영업역량 강화 - 선택과 집중을 통한 시장지배력 강화 - 혁신을 통한 내부역량강화 - 고객과 시장 중심의 운영역량 강화 - 신성장 동력 확보 [사조씨푸드(주)] ① 판매조직 사업부분 판매조직 유통경로 원양어업 수산본부 해외무역, 공개입찰, 계열회사 횟감용참치 참치사업부 해외무역, 도소매 일반수산물 수산물팀 도소매 식품사업(김 류) 김사업부 해외무역, 도소매 유통사업 유통사업부 도소매 ② 유통경로 사업부분 구분 비중(%) 경로 원양어업 수 출 67% 당사 → 해외구매자 내 수 33% 당사어획 → 공개입찰, 관계회사 횟감용참치 수 출 23% 당사생산 → 해외구매자 내 수 77% 당사생산 → 대리점, 직판, 관계사 → 소비자 일반수산물 내 수 100% 상품구입 → 당사 → 도소매 업자, 가공업체 식품사업(김, 기타) 수 출 32% 당사 → 해외구매자, 당사 → 관계사 → 해외구매자 내 수 68% 당사생산 → 소비자, 당사 → 관계사 → 유통 → 소비자 ③ 판매 방법 및 조건 횟감용참치부문 > - 수출판매 횟감용 참치의 수출처는 주로 일본으로 참치사업부에서 오더를 받아 직접 수출이 이루어집니다. 참치사업부 해외영업파트가 일본 및 해외바이어와 공급제품의 수량, 단가, 스펙(제품의 어종, 규격 등), 결제 조건 등을 협의하여 최종적으로 수출결정을 하여 업무를 진행하게 됩니다. 주로 주문생산으로 이루어지며 20피트 컨테이너를 기준으로 수출이 되고 있습니다. - 내수판매 횟감용 참치의 국내유통은 참치사업부의 국내영업파트가 중간유통업자와 거래를 하며 규모가 비교적 큰 특약점과, 일반 대리점, 대형수산물 점포 등으로 공급하거나 당사의 브랜드인 '사조회참치'식당과 일반 참치회 전문점, 일식당, 스시전문점으로 공급이 이루어지고 있습니다. 중간 유통업자를 거치지 않고 생산자와 직거래를 하는 형태이기에 각각의 점포주로선 보다 경쟁력있는 가격에 공급을 받을 수 있다는 장점이 있습니다. 유통팀은 백화점, 할인점 등의 대형유통업체와 거래를 하고 있습니다. 주요 거래업체로는 신세계백화점, 이마트, 홈플러스, 농협 등 국내 대형 유통체인과 거래를 하고 있습니다. 일반수산물부문 > 일반수산물의 주된 판매는 수산물팀을 통하여 내수판매의 형태로 이루어지며, 주요 매출경로는 수산물중간도매업자입니다. 수산물중간도매업자는 당사가 구매 또는 입찰받은 수산물을 매입한 뒤 수산물 도소매 업체에 판매하고 있으며, 학교 및 기업체 등 급식을 운영하는 업체에 가공하여 판매를 하기도 합니다. 이외에도 유통팀을 통해 대형 유통업체에 원물을 공급하거나, 가공된 제품을 판매하고 있습니다. 식품사업(김)부문 > 김은 대형유통체인, OEM생산, 내수판매 및 수출 등의 형태로 매출이 발생합니다. 대형유통체인은 이마트 등의 대형유통업체에 사조대림의 브랜드인 해표김으로 판매되고 있으며, 해표김 외에도 기타 사조대림 브랜드 제품 등을 OEM 생산, 공급하고 있습니다. 또한 해표 브랜드를 통해 중국 등에 수출을 진행하고 있고, 마른김과 조미김을 자 체적으로 수출하고 있으며, 그 외 기타 대리점 및 참치전문점 등에도 사조 브랜드로 유통, 판매하고 있습니다. [(주)캐슬렉스서울] ① 판매조직 사업부분 판매조직 유통경로 골프장수입 영업총괄팀 인터넷예약 및 전화(팩스포함)예약 고객서비스팀 내장객 식음 및 골프샵운영 골프연습장수입 영업총괄팀 기간제회원 및 일일내장객 ② 유통경로 사업부분 구 분 경로 골프장수입 내 수 인터넷예약 및 전화예약 → 내장 → 라운딩 골프연습장수입 내 수 회원가입 또는 일일내장 → 연습장이용 ③ 판매 방법 및 조건 - 현금, 신용카드 및 제예금 ④ 판매전략 - 영업역량 강화 - 고객접점 서비스 질 업그레이드 - 혁신을 통한 내부역량강화 - 고객유치 및 식당이용 업셀링 강화 6. 수주상황 "해당 사항 없음." ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 7. 시장위험과 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금(사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 422,142,290 415,833,578 차감: 현금 및 현금성자산 (47,836,445) (36,946,606) 순차입금 374,305,845 378,886,972 자본총계 485,021,105 509,815,034 자기자본 순차입금비율 77.17% 74.32% (2) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 자 산(원화환산액) 부 채(원화환산액) EUR - 485,869 JPY 7,768,695 15,323,234 USD 69,193,654 36,608,714 기타 - 13,636,742 합 계 76,962,349 52,431,454 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 이익(손실) 10% 하락시 이익(손실) EUR (37,898) 37,898 JPY (589,254) 589,254 USD 2,541,625 ( 2,541,625 ) 기타 (1,064) 1,064 합 계 1,913,409 ( 1,913,409 ) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 차입금 168,397,840 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금 (1,313,503) (1,313,503) 1,313,503 1,313,503 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사의 연결재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로 연결회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있으며, 매출채권및기타채권의 연령은 연결재무제표 주석8에서 설명하고 있습니다. 4) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계 무이자 162,224,633 9,073,534 - 171,298,167 차입금(변동이자) 110,050,101 65,531,993 - 175,582,094 차입금(고정이자) 90,986,439 166,593,455 11,212,739 268,792,633 리스부채 1,190,804 95,321 - 1,286,125 금융보증 48,090,272 43,830,000 - 91,920,272 합 계 412,542,249 285,124,303 11,212,739 708,879,291 (*) 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 사조동아원(주)가 발행한 제9차 및 제10차 전환사채에 대하여 사조컨소시엄 (주)사조해표, (주)사조대림, 사조씨푸드(주)는 전환사채 9차 인수자인 이베스트투자증권 주식회사와 10차 인수자인 케이디비씨이음 PEF와 다음과 같은 투자 합의를 하였습니다. (1) 연대지급보증사조컨소시엄은 제9차 인수자 이베스트투자증권 주식회사 및 제10차 인수자 케이디비씨이음 PEF가 사채인수계약에 따른 조기상환청구권(put option)을 행사하는 경우,대상회사가 부담하는 상환의무를 연대하여 이행하기로 하였습니다. (2) 사조컨소시엄의 기본 Call Option전기 중 행사되었으며, 당기말 현재 해당 Call Option은 존재하지 아니합니다. (3) 사조컨소시엄의 임의 Call Option제10차 전환사채 인수자 케이디비씨이음 PEF가, 2017년 4월 1일부터 2020년 9월 30일 내에, 전환권을 행사하는 경우, 사조컨소시엄은 나머지 전환사채의 수량 전부 또는 일부에 대하여 직접 또는 사조컨소시엄이 지정하는 자를 통해 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 9. 경영상 주요계약 등 "해당 사항 없음." 10. 연구개발활동 당사는 전략적이고 체계적인 R 위하여 사조그룹내 전사적인 연구개발 조직을 별도로 설치하였습니다. 그룹사의 시너지 창출을 위하여 생산현장과 긴밀한 협조 체계를 갖추고 마케팅실의 사업성 검증 및 체계적인 신제품 개발 계획과 활동을 통해 시너지 창출을 극대화 하고 있습니다. 아래의 연구 개발 비용은 당사 및 종속회사 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 백만원) 과 목 2019년 2018년 2017년 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - - - - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 300 309 255 - 연구개발비용 계 300 309 255 - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제 조 경 비 300 309 255 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율 0.04% 0.04% 0.03% - [연구개발비용계÷당기매출액×100] 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 "해당 사항 없음." 12. 기업인수목적회사의 합병추진 "해당 사항 없음." 13. 진행률적용 수주상황 "해당 사항 없음." III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 제49기, 제48기, 제47기 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 외부감사인의 감사결과 적정의견을 받은 연결재무제표 및 재무제표입니다. (1) 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 사업연도구 분 제 49 기 제 48 기 제 47 기 2019년 말 2018년 말 2017년 말 [유동자산] 325,688 355,385 271,495 ㆍ현금및현금성자산 47,836 36,947 8,691 ㆍ매출채권및기타채권 88,572 93,066 100,679 ㆍ재고자산 131,490 174,894 129,739 ㆍ기타 57,790 50,478 32,386 [비유동자산] 811,723 820,613 785,771 ㆍ매도가능금융자산 - - 8,736 ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 9,739 10,836 - ㆍ장기매출채권및기타채권 29,729 15,442 25,847 ㆍ관계기업투자 228,190 248,557 244,124 ㆍ유형자산 526,508 532,426 496,646 ㆍ무형자산 6,356 7,519 5,053 ㆍ사용권자산 1,258 - - ㆍ기타 9,943 5,833 5,365 자산총계 1,137,411 1,175,998 1,057,266 [유동부채] 369,627 423,901 424,027 [비유동부채] 282,763 242,282 167,634 부채총계 652,390 666,183 591,661 [자본금] 25,000 25,000 25,000 [기타불입자본] 6,679 5,949 6,543 [자본구성요소] 10,841 14,845 13,513 [이익잉여금] 357,079 371,843 337,271 [비지배주주지분] 85,422 92,178 83,278 자본총계 485,021 509,815 465,605 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 735,428 782,091 816,027 영업이익 18,235 54,299 59,118 연결총당기순이익(손실) (14,445) 41,197 54,128 지배회사지분순손익 (12,783) 35,615 43,748 소수주주지분순손익 (1,662) 5,582 10,380 주당순손익(원) (2,585) 7,202 8,847 연결에 포함된 회사수 14개 14개 11개 * 연결에 포함된 회사수는 당사를 포함한 숫자입니다.* 제47기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 및 K-IFRS 1018호 '수익'에 따라 작성되었습니다.* 제49기(당기)부터 K-IFRS 1116호 '리스' 가 적용되었으며, 비교표시된 제48기(전기) 및 제47기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1017호 '리스'에 따라 작성되었습니다. (2) 요약 재무정보(별도재무제표 기준) (단위 : 백만원) 사업연도구 분 제 49 기 제 48 기 제 47 기 2019년 말 2018년 말 2017년 말 [유동자산] 184,363 184,993 119,071 ㆍ현금및현금성자산 24,369 18,379 550 ㆍ매출채권및기타채권 56,818 71,659 53,863 ㆍ재고자산 59,779 59,751 39,010 ㆍ기타 43,397 35,204 25,648 [비유동자산] 360,582 360,361 375,134 ㆍ매도가능금융자산 - - 6,945 ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 8,345 8,855 - ㆍ장기매출채권및기타채권 29,273 16,597 31,238 ㆍ종속및관계기업투자 132,452 140,170 139,524 ㆍ유형자산 185,887 190,648 193,339 ㆍ무형자산 3,649 3,856 2,059 ㆍ사용권자산 587 - - ㆍ기타 389 235 2,029 자산총계 544,945 545,354 494,205 [유동부채] 124,106 116,266 186,316 [비유동부채] 131,179 144,219 44,604 부채총계 255,285 260,485 230,920 [자본금] 25,000 25,000 25,000 [기타불입자본] 16,762 16,762 16,762 [자본구성요소] 3,387 3,875 2,265 [이익잉여금] 244,511 239,232 219,258 자본총계 289,660 284,869 263,285 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 383,643 385,776 447,089 영업이익 18,194 30,769 36,366 법인세비용차감전순이익 9,654 28,527 28,632 당기순이익 6,777 21,308 20,902 주당순이익(원) 1,370 4,309 4,227 * 제47기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 및 K-IFRS 1018호 '수익'에 따라 작성되었습니다.* 제49기(당기)부터 K-IFRS 1116호 '리스' 가 적용되었으며, 비교표시된 제48기(전기) 및 제47기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1017호 '리스'에 따라 작성되었습니다. (3) 연결대상회사의 변동현황 사업연도 당기에 연결에포함된 회사 전기대비 연결에추가된 회사 전기대비 연결에서제외된 회사 사 유 제49기 사조산업(주), 사조씨푸드(주), (주)캐슬렉스서울, 동화농산(주),청림축산영농조합,(주)우리들(주)보령1농장SAJO AMERICA,(주)베리웰F,청도운산향촌구락부(유)사호축산영농조합(주)홍성1농장(주)홍성2농장 SAJO VANUATU - - - 제48기 사조산업(주), 사조씨푸드(주), (주)캐슬렉스서울, 동화농산(주),청림축산영농조합,(주)우리들(주)보령1농장SAJO AMERICA,(주)베리웰F,청도운산향촌구락부(유)사호축산영농조합(주)홍성1농장(주)홍성2농장 SAJO VANUATU (주)홍성1농장(주)홍성2농장 SAJO VANUATU - (주)홍성1농장, (주)홍성2농장 : 종속기업인 동화농산(주) 및 청림축산영농조합의 신규 출자SAJO VANUATU : 사조산업(주)의 신규 출자 제47기 사조산업(주), 사조씨푸드(주), (주)캐슬렉스서울, 동화농산(주),청림축산영농조합,(주)우리들(주)보령1농장SAJO AMERICA,(주)베리웰F,청도운산향촌구락부(유)사호축산영농조합 사호축산영농조합 - 사호축산영농조합 : 종속기업인 동화농산(주) 및 청림축산영농조합, (주)보령1농장의 지분 99.3% 취득 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 49_fy2019_200325_完.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 49 기 2019.12.31 현재 제 48 기 2018.12.31 현재 제 47 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 자산 유동자산 325,688,127,156 355,385,070,873 271,494,824,294 현금및현금성자산 47,836,444,709 36,946,606,642 8,690,893,168 금융기관예치금 9,862,629,863 775,028,620 62,000,000 매출채권 및 기타채권 88,572,442,786 93,065,927,586 100,679,308,244 재고자산 118,664,340,510 162,029,819,314 118,153,336,935 생물자산 12,825,675,034 12,864,673,146 11,585,826,769 당기법인세자산 594,667,727 128,000,866 8,537,510 단기파생상품자산 191,067,861 0 0 기타유동자산 47,140,858,666 49,575,014,699 32,314,921,668 비유동자산 811,722,958,718 820,613,073,763 785,771,345,365 매도가능금융자산 0 0 8,735,971,388 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9,739,203,851 10,836,069,290 0 비유동금융기관예치금 4,152,176,080 516,385,420 854,997,600 장기매출채권 및 기타채권 29,728,853,646 15,442,458,740 25,847,389,534 비유동생물자산 5,218,032,786 4,871,389,619 2,630,473,426 관계기업에 대한 투자자산 228,189,935,261 248,557,105,054 244,123,687,911 유형자산 460,832,913,799 466,313,787,964 430,292,502,850 투자부동산 65,675,327,673 66,111,892,461 66,353,056,509 무형자산 6,355,923,320 7,519,022,893 5,053,201,785 이연법인세자산 223,976,452 444,962,322 425,086,221 기타비유동자산 0 0 1,454,978,141 사용권자산 1,258,247,868 0 0 비유동파생상품자산 348,367,982 0 0 자산총계 1,137,411,085,874 1,175,998,144,636 1,057,266,169,659 부채 유동부채 369,626,856,196 423,900,879,645 424,026,847,996 매입채무 및 기타채무 162,425,006,689 159,128,984,662 145,324,063,878 단기차입금 154,970,857,632 204,476,857,627 248,662,110,213 유동성사채 19,982,136,131 0 0 유동성장기차입금 23,046,599,998 42,430,870,000 10,153,720,000 당기법인세부채 955,808,419 6,426,027,618 11,233,531,352 파생상품부채 103,524,656 446,321,700 0 기타유동부채 6,952,118,409 10,991,818,038 8,653,422,553 단기리스부채 1,190,804,262 0 0 비유동부채 282,763,124,862 242,282,231,452 167,633,772,359 장기매입채무 및 기타비유동채무 9,449,577,897 8,674,339,296 8,905,626,726 사채 74,506,758,429 73,246,166,222 0 장기차입금 149,635,937,802 95,679,684,800 99,518,678,000 비유동파생상품부채 199,585,706 86,953,020 0 기타비유동부채 6,465,278,633 6,636,371,977 7,089,353,957 순확정급여부채 3,630,153,611 8,004,451,080 7,179,170,709 이연법인세부채 38,780,511,432 49,954,265,057 44,940,942,967 비유동리스부채 95,321,352 0 0 부채총계 652,389,981,058 666,183,111,097 591,660,620,355 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 399,598,566,957 417,636,737,245 382,327,302,457 자본금 25,000,000,000 25,000,000,000 25,000,000,000 기타불입자본 6,678,648,799 5,949,126,095 6,543,108,436 기타자본구성요소 10,840,873,042 14,844,915,257 13,512,764,172 이익잉여금(결손금) 357,079,045,116 371,842,695,893 337,271,429,849 비지배지분 85,422,537,859 92,178,296,294 83,278,246,847 자본총계 485,021,104,816 509,815,033,539 465,605,549,304 자본과부채총계 1,137,411,085,874 1,175,998,144,636 1,057,266,169,659 연결 포괄손익계산서 제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 48 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 47 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 수익(매출액) 735,428,242,744 782,090,587,232 816,027,206,701 매출원가 678,930,013,307 688,994,638,918 706,779,307,833 매출총이익 56,498,229,437 93,095,948,314 109,247,898,868 판매비와관리비 38,262,986,465 38,796,540,209 50,130,271,874 영업이익(손실) 18,235,242,972 54,299,408,105 59,117,626,994 금융수익 5,534,263,733 4,247,820,016 6,730,651,595 금융원가 15,280,222,735 15,019,675,768 16,646,538,879 기타이익 7,517,392,135 6,647,616,545 9,562,732,503 기타손실 23,822,162,128 6,974,019,842 13,978,932,876 관계기업투자손익 (8,432,685,004) 13,057,204,478 29,401,627,580 법인세비용차감전순이익(손실) (16,248,171,027) 56,258,353,534 74,187,166,917 법인세비용 (1,803,042,215) 15,061,519,019 20,059,568,941 당기순이익(손실) (14,445,128,812) 41,196,834,515 54,127,597,976 기타포괄손익 (2,190,935,315) 1,234,586,437 4,763,393,062 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 268,776,121 1,673,894,413 687,188,392 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익 (272,034,383) 1,827,478,784 0 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 1,526,390,481 391,811,200 189,543,547 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (985,579,977) (545,395,571) 497,644,845 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,459,711,436) (439,307,976) 4,076,204,670 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 1,654,786,723 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (2,169,102,981) (371,156,219) 2,663,610,636 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (200,498,472) 6,296,558 (242,192,689) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (90,109,983) (74,448,315) 0 총포괄손익 (16,636,064,127) 42,431,420,952 58,890,991,038 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (12,783,234,008) 35,615,301,742 43,747,911,467 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,661,894,804) 5,581,532,773 10,379,686,509 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (13,029,605,532) 36,892,417,129 47,160,599,765 총 포괄손익, 비지배지분 (3,606,458,595) 5,539,003,823 11,730,391,273 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,585) 7,202 8,847 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,585) 7,202 8,847 연결 자본변동표 제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 48 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 47 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 25,000,000,000 6,741,045,239 10,715,176,599 293,650,167,657 336,106,389,495 71,592,100,344 407,698,489,839 당기순이익(손실) 43,747,911,467 43,747,911,467 10,379,686,509 54,127,597,976 매도가능증권 평가 1,084,481,216 1,084,481,216 570,305,507 1,654,786,723 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 순확정급여부채의 재측정요소 425,557,178 425,557,178 72,087,667 497,644,845 해외사업환산손익 (249,862,268) (249,862,268) 7,669,579 (242,192,689) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 1,962,968,625 189,543,547 2,152,512,172 700,642,011 2,853,154,183 관계기업주식 처분으로 인한 변동 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 배당금의 지급 (741,750,000) (741,750,000) (326,267,300) (1,068,017,300) 사업결합 84,085,727 84,085,727 종속기업에 대한 소유지분의 변동 (197,936,803) (197,936,803) 197,936,803 0 자본 증가(감소) 합계 (197,936,803) 2,797,587,573 43,621,262,192 46,220,912,962 11,686,146,503 57,907,059,465 2017.12.31 (기말자본) 25,000,000,000 6,543,108,436 13,512,764,172 337,271,429,849 382,327,302,457 83,278,246,847 465,605,549,304 2018.01.01 (기초자본) 25,000,000,000 6,543,108,436 13,512,764,172 337,271,429,849 382,327,302,457 83,278,246,847 465,605,549,304 당기순이익(손실) 35,615,301,742 35,615,301,742 5,581,532,773 41,196,834,515 매도가능증권 평가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 1,819,592,235 1,819,592,235 7,886,549 1,827,478,784 순확정급여부채의 재측정요소 (446,846,898) (446,846,898) (98,548,673) (545,395,571) 해외사업환산손익 16,237,207 16,237,207 (9,940,649) 6,296,558 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (429,230,042) 391,811,200 (37,418,842) 58,073,823 20,654,981 관계기업주식 처분으로 인한 변동 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (74,448,315) (74,448,315) (74,448,315) 배당금의 지급 (989,000,000) (989,000,000) (456,774,220) (1,445,774,220) 사업결합 723,837,503 723,837,503 종속기업에 대한 소유지분의 변동 (593,982,341) (593,982,341) 3,093,982,341 2,500,000,000 자본 증가(감소) 합계 (593,982,341) 1,332,151,085 34,571,266,044 35,309,434,788 8,900,049,447 44,209,484,235 2018.12.31 (기말자본) 25,000,000,000 5,949,126,095 14,844,915,257 371,842,695,893 417,636,737,245 92,178,296,294 509,815,033,539 2019.01.01 (기초자본) 25,000,000,000 5,949,126,095 14,844,915,257 371,842,695,893 417,636,737,245 92,178,296,294 509,815,033,539 당기순이익(손실) (12,783,234,008) (12,783,234,008) (1,661,894,804) (14,445,128,812) 매도가능증권 평가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 1,507,960,796 (1,728,491,531) (220,530,735) (51,503,648) (272,034,383) 순확정급여부채의 재측정요소 (695,225,272) (695,225,272) (290,354,705) (985,579,977) 해외사업환산손익 (172,269,118) (172,269,118) (28,229,354) (200,498,472) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (2,227,176,804) 3,158,940,388 931,763,584 (1,574,476,084) (642,712,500) 관계기업주식 처분으로 인한 변동 (3,022,447,106) 3,022,447,106 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (90,109,983) (90,109,983) (90,109,983) 배당금의 지급 (1,236,250,000) (1,236,250,000) (456,774,220) (1,693,024,220) 사업결합 종속기업에 대한 소유지분의 변동 729,522,704 (4,501,837,460) (3,772,314,756) (2,692,525,620) (6,464,840,376) 자본 증가(감소) 합계 729,522,704 (4,004,042,215) (14,763,650,777) (18,038,170,288) (6,755,758,435) (24,793,928,723) 2019.12.31 (기말자본) 25,000,000,000 6,678,648,799 10,840,873,042 357,079,045,116 399,598,566,957 85,422,537,859 485,021,104,816 연결 현금흐름표 제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 48 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 47 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 영업활동현금흐름 36,530,381,306 16,442,562,871 66,405,115,460 당기순이익(손실) (14,445,128,812) 41,196,834,515 54,127,597,976 당기순이익조정을 위한 가감 66,994,614,646 39,853,711,739 30,706,454,286 감가상각비 24,385,234,426 18,035,770,994 16,669,445,210 무형자산상각비 341,523,310 343,581,024 196,341,575 퇴직급여 4,203,573,479 4,162,736,639 4,115,311,280 대손상각비 337,078,373 634,830,863 80,237,932 기타의 대손상각비 5,285,600,000 1,134,135,790 2,002,347,638 이자비용 14,719,172,881 13,524,453,521 13,272,332,262 외화환산손실 836,281,207 1,503,758,230 4,926,902,086 파생상품평가손실 303,110,362 231,970,975 0 재고자산평가손실 0 255,515,377 0 재고자산폐기손실 362,544 3,209,685 0 생물자산평가손실 4,080,695,601 2,843,782,759 3,959,420,606 생물자산상각비 935,758,501 796,936,413 0 유형자산처분손실 42,716,854 638,275,661 36,101,151 무형자산손상차손 873,857,714 0 2,391,041,941 법인세비용 (1,803,042,215) 15,061,519,019 20,059,568,941 관계기업투자처분손실 15,066,690,435 189,559,500 0 매도가능금융자산처분손실 0 0 1,502,955,998 금융보증비용 210,492 107,783,450 104,021,761 잡손실 12,430,063,099 0 0 기타비용 594,694,641 192,407,078 2,252,307,320 이자수익 (3,303,372,506) (3,209,270,279) (5,009,137,500) 배당금수익 (186,998,985) (34,250,654) (44,334,598) 외화환산이익 (3,266,467,273) (2,456,500,280) (766,601,241) 기타의 손실충당금환입 0 (12,274,170) 0 재고자산평가손실환입 (255,515,377) 0 0 유형자산처분이익 (1,301,035,166) (536,596,150) (2,588,385,277) 생물자산평가이익 (108,304,491) 0 0 매도가능금융자산처분이익 0 0 (448,695) 관계기업투자처분이익 0 0 (1,823,772,684) 지분법이익 (6,634,005,431) (13,057,204,478) (27,577,854,896) 금융보증수익 (57,166,154) (57,476,412) (464,961,825) 파생상품평가이익 0 0 (764,568,000) 임대료매출 (86,750,797) (105,184,925) (83,573,971) 기타영업외수익 (439,350,878) (337,757,891) (1,738,242,728) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 6,568,566,389 (41,189,369,467) 241,294,833 매출채권의 감소(증가) (10,894,343,605) 11,925,518,848 (1,448,059,526) 기타채권의 감소(증가) (3,607,603,664) 2,250,967,778 (964,228,098) 기타유동자산의 감소(증가) 383,558,315 (19,044,128,701) 10,440,096,121 재고자산의 감소(증가) 33,910,796,822 (39,827,367,305) (14,883,497,426) 생물자산의 감소(증가) (5,215,794,666) (7,160,481,742) (1,006,833,969) 장기기타채권의감소(증가) 0 0 (1,830,670,000) 매입채무의 증가(감소) (1,831,543,084) 13,205,564,220 4,892,636,008 기타채무의 증가(감소) 7,902,011,213 (1,329,853,733) 6,049,608,763 기타유동부채의 증가(감소) (4,237,398,473) 2,924,007,873 3,392,164,688 기타충당부채의 증가(감소) 0 0 (22,332,495) 순확정급여부채의 증가(감소) (9,841,116,469) (4,133,596,705) (4,377,589,233) 이자수취(영업) 3,644,389,424 4,297,118,331 8,538,618,665 배당금수취(영업) 1,702,461,747 1,122,086,237 803,556,019 이자지급(영업) (14,267,161,180) (14,362,767,862) (14,217,336,697) 법인세납부(환급) (13,667,360,908) (14,475,050,622) (13,795,069,622) 투자활동현금흐름 (43,883,209,376) (37,571,672,718) (16,527,865,794) 금융기관예치금의 감소 775,028,620 262,000,000 1,732,154,788 기타채권의 감소 29,326,221,171 9,681,700,000 19,593,790,626 공정가치측정금융자산의 처분 773,223,466 119,700,500 비유동매도가능금융자산의 처분 0 0 1,370,000 장기기타채권의 감소 189,672,247 20,866,000,000 11,610,013,950 비유동금융기관예치금의 감소 0 0 225,300 유형자산 및 투자부동산의 처분 4,764,456,305 2,547,403,674 3,354,758,457 기타채무의 증가 210,508,561 510,460,000 264,475,009 장기기타채무의 증가 32,431,087 31,251,970 746,556,324 정부보조금의 수취 39,000,000 14,000,000 0 관계기업투자의처분 10,469,985,000 10,512,605,676 0 연결범위변동으로 인한 유입 0 1,080,261,610 532,873,346 금융기관예치금의 증가 (9,223,441,023) (462,000,000) (386,154,788) 비유동매도가능금융자산의 취득 0 0 (19,474,988) 공정가치측정금융자산의 취득 0 (60,000,000) 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (989,432,000) (2,348,554,580) (8,585,030,500) 기타채권의 증가 (51,925,562,000) (15,682,775,395) (20,171,611,162) 비유동성금융기관예치금의 증가 (4,274,979,500) (174,416,440) (124,600,205) 장기기타채권의 증가 (847,500,000) (13,339,330,000) (3,791,526,000) 유형자산및투자부동산의 취득 (18,459,173,857) (48,833,950,708) (21,136,829,823) 무형자산의 취득 (42,422,875) (2,024,059,299) (136,671,938) 기타채무의 감소 (4,701,224,578) (271,969,726) (12,184,190) 재무활동현금흐름 17,514,656,099 49,252,116,117 (46,024,696,950) 단기차입금의 증가 193,166,541,504 207,574,197,537 115,244,167,429 장기차입금의 증가 25,952,500,000 64,861,070,581 4,133,819,000 사채의 증가 20,000,000,000 73,505,598,000 0 정부보조금의 수취 0 0 11,953,640 연결자본거래로 인한 현금유입 403,410,000 2,500,000,000 0 단기차입금의 상환 (193,802,000,000) (265,071,252,581) (153,823,529,719) 유동성장기부채의 상환 (12,430,870,000) (9,993,720,000) (9,008,800,000) 리스부채의상환 (3,404,670,549) 0 0 장기차입금의 상환 (3,760,927,400) (22,678,003,200) (1,514,290,000) 배당금의 지급 (1,693,024,220) (1,445,774,220) (1,068,017,300) 기타 (48,052,860) 0 0 연결자본거래로 인한 현금유출 (6,868,250,376) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 728,010,038 132,707,204 (186,753,499) 현금및현금성자산의순증가(감소) 10,889,838,067 28,255,713,474 3,665,799,217 기초현금및현금성자산 36,946,606,642 8,690,893,168 5,025,093,951 기말현금및현금성자산 47,836,444,709 36,946,606,642 8,690,893,168 3. 연결재무제표 주석 제 49 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 48 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 사조산업 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 사조산업 주식회사(이하 "당사")와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결회사')는 1971년 3월 19일에 설립되어 1989년에 주식을 한국거래소에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 서대문구 통일로에 본사를 두고 있 습니다. 당사는 2019년 12월 31일 현재 남태평양,인도양 및 대서양 등지에서 참치조업을 영위하는 한편, 육가공업(충청남도 천안시, 충청북도 충주시), 냉장창고업(서울특별시 금천구), 부동산임대업, 참치통조림(경상남도 고성군), 장류(전북 순창군) 제조, 구이김 등의 판매업을 영위하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 30,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재의 자본금은 25,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 주 진 우 747,046 14.94 주 지 홍 301,320 6.03 윤 성 애 48,050 0.96 김 정 수 450 0.01 ㈜사조대림 195,000 3.90 ㈜사조시스템즈 1,306,275 26.12 ㈜사조비앤엠 14,790 0.30 ㈜캐슬렉스제주 150,000 3.00 자기주식 55,000 1.10 기 타 2,182,069 43.64 합 계 5,000,000 100.00 (2) 당기말 현재 연결회사가 보유한 주요 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 법인설립 및 영업소재지 결산일 연결회사 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)(*1) 주요재무현황(별도재무제표기준) 당기말 전기말 자산총계 부채총계 매출 당기순손익 사조씨푸드(주) 대한민국 12월 31일 62.10 62.10 340,463,947 142,017,419 348,873,298 (3,813,222) (주)캐슬렉스서울 대한민국 12월 31일 99.50 99.50 122,858,591 131,701,225 15,534,005 928,670 SAJO AMERICA INC 미국 12월 31일 100.00 100.00 3,928,039 400,210 23,121,845 328,506 농업회사법인동화농산(주) 대한민국 12월 31일 94.37 94.37 49,168,380 9,828,909 11,000,359 (396,937) 청림축산영농조합법인 대한민국 12월 31일 99.99 81.91 28,908,569 7,197,905 11,275,908 704,302 청도운산향촌구락부유한공사 중국 12월 31일 100.00 100.00 24,999,089 18,772,260 2,654,955 (1,036,664) 농업회사법인(주)우리들 대한민국 12월 31일 100.00 100.00 7,363,425 5,025,932 3,977,039 (218,936) 농업회사법인(주)보령1농장 대한민국 12월 31일 50.00 100.00 16,732,380 19,585,295 8,817,423 (3,204,044) 베리웰F 대한민국 12월 31일 100.00 100.00 867,847 1,001,593 - (37,330) 사호축산영농조합법인 대한민국 12월 31일 99.87 99.33 27,861,581 19,270,680 7,008,559 (2,544,371) 농업회사법인(주) 홍성1농장 대한민국 12월 31일 100.00 100.00 15,096,972 12,601,152 3,761,251 (3,233,819) 농업회사법인(주) 홍성2농장 대한민국 12월 31일 100.00 100.00 5,673,153 4,401,472 2,352,234 (751,724) SAJO VANUATU LTD 바누아투 12월 31일 100.00 100.00 29,995,705 40,192,580 15,481,446 (9,629,142) (*1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율의 단순합계입니다. 종속기업을 통해 간접적으로 소유한 지분이 있는 경우, 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되는 지분은 동 비율과는 차이가 발생할 수 있습니다. (3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업의 변동은 없습니다. (4) 비지배지분 당기 중 비지배지분에 대한 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사조씨푸드 보령1농장 동화농산 비지배지분율 37.9% 50.0% 5.6% 순자산(*) 224,531,591 (2,856,535) 29,648,118 비지배지분 85,097,327 (1,428,268) 1,670,281 (*1) 순자산은 해당 종속기업이 보유하고 있는 다른 관계기업이나 종속기업에 대해 연결실체 관점에서 인식해야 할 지분 이익을 가산하여 산정함. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다. ·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식 ·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. ② 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' , 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정) 동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당 기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 변경 전 조정 변경 후 유동자산 355,385,071 - 355,385,071 비유동자산(*1) 820,613,074 3,422,407 824,035,481 자산총계 1,175,998,145 3,422,407 1,179,420,552 유동부채(*2) 423,900,880 527,523 424,428,403 비유동부채(*2) 242,282,231 2,894,884 245,177,115 부채총계 666,183,111 3,422,407 669,605,518 자본 총계 509,815,034 - 509,815,034 (*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다. ② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결회사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 1,258백만원을 인식하였고, 리스부채로 1,286백만원을 인식하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결회사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 3,360백만원, 이자 비 용 85백만원을 인식 하였 습니다. (3) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (2) 기능통화와 표시통화 연결회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3) 외화환산 당사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (5) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 20~40년 구축물 20~40년 기계장치 4~12년 선박 25~40년 공구와기구 4~6년 차량운반구 4~6년 비품 4~6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산’ 참고) ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (13) 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피 연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (15) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (16) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정연결회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (17) 수익인식연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 인식하고 있습니다. 당사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. (19) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래의 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정특정 유형의 금융상품은 최초 측정 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 손실충당금의 계산 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 부문정보 (1) 연결회사의 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습 니다. 구분 주요 재화 및 용역 수산사업 어획물(참치, 명태), 상품(명태, 대구 등) 수산물가공유통사업 수산물가공품, 상품(참치횟감, 일반수산물), 참치횟감 가공 등 식품사업 제품(참치캔, 장류, 김, 팝콘 등) 축산사업 양돈, 종돈 육가공사업 육가공매출 골프사업 골프장, 골프연습장 기타사업 냉장매출, 용역매출, 임대매출 등 (2) 당기와 전기의 연결회사의 부문별 매출액 및 부문이익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 수산사업 234,038,304 (2,171,200) 214,586,951 16,095,841 수산물가공유통사업 257,250,617 5,869,162 296,020,344 8,689,054 식품사업 184,640,639 4,518,558 193,130,233 11,618,111 축산사업 48,027,287 (6,362,945) 49,790,686 3,083,502 육가공사업 50,289,848 1,760,717 57,599,459 1,797,047 골프사업 18,188,959 4,328,546 17,779,922 2,782,802 기타사업 45,066,084 9,949,904 47,544,387 9,583,564 소 계 837,501,738 17,892,742 876,451,982 53,649,921 연결조정효과 (102,073,495) 342,501 (94,361,395) 649,487 합 계 735,428,243 18,235,243 782,090,587 54,299,408 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수를 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (3) 연결회사의 부문자산 및 부채 1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수산사업 237,545,365 237,162,063 수산물유통사업 48,217,189 88,178,079 식품사업 112,621,036 111,851,970 축산사업 150,804,460 146,560,394 육가공사업 31,166,322 29,928,617 골프사업 147,857,680 154,007,068 기타사업 150,443,960 151,962,376 미배분자산 340,206,479 330,383,014 소 계 1,218,862,491 1,250,033,581 연결조정효과 (81,451,406) (74,035,436) 합 계 1,137,411,085 1,175,998,145 2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수산사업 80,371,459 64,862,103 수산물유통사업 30,480,772 35,471,539 식품사업 19,565,265 19,071,045 축산사업 77,911,345 81,604,641 육가공사업 2,240,793 2,504,147 골프사업 150,473,485 167,882,708 기타사업 8,401,289 8,339,346 미배분부채 297,837,389 320,321,250 소 계 667,281,797 700,056,779 연결조정효과 (14,891,816) (33,873,668) 합 계 652,389,981 666,183,111 (4) 지역별 정보당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 589,988,908 618,422,354 일본 150,419,203 138,846,028 기타 97,093,627 119,183,600 소 계 837,501,738 876,451,982 연결조정효과 (102,073,495) (94,361,395) 합 계 735,428,243 782,090,587 (5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 ㈜사조대림(*) 147,477,731 17,888,995 ㈜사조해표(*) - 138,500,392 ITOCHU Corporation 105,642,975 102,232,310 합 계 253,120,706 258,621,697 (*) 당기 중 ㈜사조대림(합병법인)은 ㈜사조해표(피합병법 인)와 합병하였으며, 당기 ㈜사조해표에 대한 매출액은 ㈜사조대림에 합산하여 기재하였습니다. 5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 47,836,445 47,836,445 36,946,607 36,946,607 금융기관예치금 14,014,806 14,014,806 1,291,414 1,291,414 매출채권 53,482,655 53,482,655 43,218,309 43,218,309 대여금 34,740,869 34,740,869 35,661,605 35,661,605 미수금 24,439,328 24,439,328 24,511,638 24,511,638 미수수익 4,808,304 4,808,304 4,257,626 4,257,626 보증금 830,140 830,140 859,208 859,208 소 계 180,152,547 180,152,547 146,746,407 146,746,407 위험회피지정 파생상품금융자산 파생상품자산 539,436 539,436 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 9,739,204 9,739,204 10,836,069 10,836,069 금융자산 합계 190,431,187 190,431,187 157,582,476 157,582,476 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 38,154,145 38,154,145 40,211,889 40,211,889 사채 및 차입금 422,142,290 422,142,290 415,833,578 415,833,578 미지급금 46,742,272 46,742,272 36,946,201 36,946,201 미지급비용 2,654,302 2,654,302 1,764,649 1,764,649 금융보증 부채 582,275 582,275 594,631 594,631 보증금 83,741,591 83,741,591 88,285,954 88,285,954 리스부채 1,286,126 1,286,126 - - 소 계 595,303,001 595,303,001 583,636,902 583,636,902 위험회피지정 파생상품금융부채 파생상품부채 303,110 303,110 533,275 533,275 금융 부채 합계 595,606,111 595,606,111 584,170,177 584,170,177 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 89,058 64,095 예적금 47,747,387 36,882,512 합 계 47,836,445 36,946,607 7. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 당좌개설보증금 하나은행 2,000 11,500 신한은행 외 21,000 11,500 정기예적금 수협중앙회(*) - 341,424 우리은행 외(*) 10,593,441 532,000 합 계 10,616,441 896,424 (*) 차입금 담보로 제공된 예금입니다. 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 56,408,782 1,020,453 46,163,035 664,393 차감: 손실충당금 (3,264,949) (681,630) (3,255,678) (353,441) 매출채권(순액) 53,143,833 338,823 42,907,357 310,952 미수금 17,325,362 27,275,880 17,552,497 21,421,305 차감: 손실충당금 (2,798,158) (17,363,756) (2,798,158) (11,664,006) 미수금(순액) 14,527,204 9,912,124 14,754,339 9,757,299 미수수익 4,949,504 - 4,398,826 - 차감: 손실충당금 (141,200) - (141,200) - 미수수익(순액) 4,808,304 - 4,257,626 - 대여금 16,093,102 21,355,583 33,269,491 4,515,000 차감: 손실충당금 - (2,707,816) (2,122,886) - 대여금(순액) 16,093,102 18,647,767 31,146,605 4,515,000 보증금 - 830,140 - 859,208 합 계 88,572,443 29,728,854 93,065,927 15,442,459 (2) 신용위험 및 손실충당금 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 60~90일 90일~120일 합계 매출채권 1,744,187 1,730,863 3,475,050 미수금 98,162 858,303 956,465 합 계 1,842,349 2,589,166 4,431,515 (전기말) (단위: 천원) 구 분 60~90일 90일~120일 합계 매출채권 1,102,948 376,284 1,479,232 미수금 405,525 131,444 536,969 합 계 1,508,473 507,728 2,016,201 2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 60일 이내 60~90일 90일~120일 120일 초과 합계 매출채권 84,333 4,299 415,291 3,442,656 3,946,579 미수금 - - - 2,798,158 2,798,158 미수수익 - - - 141,200 141,200 장기대여금 - - - 2,707,816 2,707,816 장기미수금 - - - 17,363,756 17,363,756 합 계 84,333 4,299 415,291 26,453,586 26,957,509 (전기말) (단위: 천원) 구 분 60일 이내 60~90일 90일~120일 120일 초과 합계 매출채권 44,758 699 9,183 3,554,479 3,609,119 미수금 - - - 2,798,158 2,798,158 미수수익 - - - 141,200 141,200 단기대여금 - - - 2,122,886 2,122,886 장기미수금 - - - 11,664,006 11,664,006 합 계 44,758 699 9,183 20,280,729 20,335,369 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 장기미수금 합 계 기초금액 3,609,119 2,798,158 141,200 2,122,886 - 11,664,006 20,335,369 손상차손으로 인식된 금액 337,078 - - - - 5,285,600 5,622,678 당기 제각 - - - - - - - 당기 회수 - - - - - - - 기타증감 382 - - (2,122,886) 2,707,816 414,150 999,462 기말금액 3,946,579 2,798,158 141,200 - 2,707,816 17,363,756 26,957,509 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 장기미수금 합 계 기초금액 2,718,411 2,807,114 141,200 413,871 297,617 10,471,852 16,850,065 손상차손으로 인식된 금액 634,831 - - 398,426 - 735,709 1,768,967 당기 제각 (195,801) (9,248) - - - - (205,049) 당기회수 - (12,274) - - - - (12,274) 기타증감 451,678 12,566 - 1,310,589 (297,617) 456,445 1,933,661 기말금액 3,609,119 2,798,158 141,200 2,122,886 - 11,664,006 20,335,369 9. 재고자산 연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 16,195,859 (232,935) 15,962,924 47,522,504 (321,588) 47,200,916 제품 18,670,773 - 18,670,773 13,397,810 - 13,397,810 재공품 614,075 - 614,075 647,327 - 647,327 어획물 22,347,195 - 22,347,195 22,950,040 - 22,950,040 원재료 26,834,226 - 26,834,226 34,572,950 - 34,572,950 부재료 538,165 - 538,165 588,599 - 588,599 저장품 11,633,675 - 11,633,675 12,833,292 - 12,833,292 기타재고자산 5,117,304 (140,450) 4,976,854 2,392,249 (27,233) 2,365,016 미착품 17,086,454 - 17,086,454 27,473,869 - 27,473,869 합계 119,037,726 (373,385) 118,664,341 162,378,640 (348,821) 162,029,819 10. 생물자산(1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 소비용생물자산(유동 자산) 육성돈 5,724,102 5,896,310 비육돈 7,101,573 6,968,363 소 계 12,825,675 12,864,673 생산용생물자산 (비유동 자산) 웅돈 27,934 27,719 모돈 5,190,099 4,843,671 소 계 5,218,033 4,871,390 합 계 18,043,708 17,736,063 (2) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 12,864,673 11,585,827 사육으로 인한 증가 50,918,181 46,225,569 생산용생물자산으로(에서) 대체 749,357 (99,298) 소비용생물자산의 순공정가치의 변동 (3,972,391) (2,843,783) 처분 (47,734,145) (42,003,642) 기말 장부금액 12,825,675 12,864,673 (3) 당기 및 전기 중 생산용생물자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 4,871,390 2,630,473 증가 3,625,290 4,276,432 상각 (935,759) (796,936) 처분 (2,342,888) (1,238,579) 기말 장부금액 5,218,033 4,871,390 (4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 생돈의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생돈의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에 성장주기에 따른 생돈의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.(5) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결회사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험을 가지고 있습니다. 1) 규제와 환경 위험 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 연결회사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다. 2) 공급 및 수요 위험 연결회사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 사장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다. 3) 기후 및 기타 위험 연결회사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결회사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니 다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다. 11. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 16,246,083 15,853,924 선급비용 30,894,776 33,660,412 선급부가가치세 - 60,679 합 계 47,140,859 49,575,015 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 취득원가 156,389,708 181,215,064 43,169,746 76,636,359 183,163,052 7,035,798 28,373,913 1,802,104 677,785,744 감가상각누계액 - (48,962,470) (16,158,178) (54,366,794) (64,300,557) (5,453,309) (22,864,570) - (212,105,878) 정부보조금 - (3,487,754) (640,185) (699,888) - (600) (18,525) - (4,846,952) 장부금액 156,389,708 128,764,840 26,371,383 21,569,677 118,862,495 1,581,889 5,490,818 1,802,104 460,832,914 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 취득원가 154,104,251 171,536,456 40,615,202 73,435,754 166,958,857 6,909,470 27,355,434 23,372,715 664,288,139 감가상각누계액 - (44,065,169) (14,373,960) (49,566,514) (57,922,102) (5,187,409) (21,654,001) - (192,769,155) 정부보조금 - (3,590,571) (703,116) (894,444) - (3,000) (14,065) - (5,205,196) 장부금액 154,104,251 123,880,716 25,538,126 22,974,796 109,036,755 1,719,061 5,687,368 23,372,715 466,313,788 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 기초장부금액 154,104,251 123,880,716 25,538,126 22,974,796 109,036,755 1,719,061 5,687,368 23,372,715 466,313,788 취득 892,155 1,278,993 2,024,439 2,812,666 4,977,202 527,290 2,505,462 3,440,967 18,459,174 대체 2,670,023 10,011,717 299,209 1,015,500 10,769,580 - - (24,586,578) 179,451 처분 (1,276,721) (1,620,196) - (21,085) - (110,814) (646,822) (425,000) (4,100,638) 감가상각비 - (5,029,269) (1,723,528) (5,423,495) (6,378,455) (558,951) (2,052,019) - (21,165,717) 정부보조금 증감 - 102,818 62,931 194,556 - 2,400 (4,461) - 358,244 기타 - 140,061 170,206 16,739 457,413 2,903 1,290 - 788,612 기말장부금액 156,389,708 128,764,840 26,371,383 21,569,677 118,862,495 1,581,889 5,490,818 1,802,104 460,832,914 (전기) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 기초장부금액 147,869,650 116,084,759 23,786,602 22,497,271 104,326,572 1,559,136 6,163,589 8,004,924 430,292,503 취득 74,188 8,588,748 1,654,521 4,914,891 11,292,810 819,754 1,360,730 20,096,490 48,802,132 대체 - 1,540,579 1,631,710 970,000 - - - (4,153,739) (11,450) 처분 (62,892) (1,932) - (358,362) (2,133,527) (206,824) (36,378) - (2,799,915) 감가상각비 - (4,536,370) (1,618,491) (5,239,346) (4,449,100) (458,731) (1,855,000) - (18,157,038) 정부보조금 증감 - 102,818 87,827 192,514 - 2,400 7,873 - 393,432 연결범위 변동 6,223,305 2,138,690 - - - - - - 8,361,995 기타 - (36,576) (4,043) (2,172) - 3,326 46,554 (574,960) (567,871) 기말장부금액 154,104,251 123,880,716 25,538,126 22,974,796 109,036,755 1,719,061 5,687,368 23,372,715 466,313,788 (3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 합계 기초장부금액 3,590,571 703,116 894,444 3,000 14,065 5,205,196 당기발생 - 25,000 - - 14,000 39,000 감가상각비 상계 (102,818) (87,931) (194,556) (2,400) (9,539) (397,244) 기말장부금액 3,487,753 640,185 699,888 600 18,526 4,846,952 (전기) (단위: 천원) 계정과목 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 합계 기초장부금액 3,693,389 790,943 1,086,957 5,400 21,938 5,598,627 당기발생 - - 14,000 - - 14,000 감가상각비 상계 (102,818) (87,827) (194,582) (2,400) (7,873) (395,500) 기타 - - (11,931) - - (11,931) 기말장부금액 3,590,571 703,116 894,444 3,000 14,065 5,205,196 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 61,387,720 6,506,000 3,867,893 71,761,613 감가상각누계액 - (3,152,964) (2,933,321) (6,086,285) 장부금액 61,387,720 3,353,036 934,572 65,675,328 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 취득원가 61,553,759 6,519,413 3,867,893 71,941,065 감가상각누계액 - (3,020,391) (2,808,782) (5,829,173) 장부금액 61,553,759 3,499,022 1,059,111 66,111,892 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 기초장부금액 61,553,759 3,499,022 1,059,111 66,111,892 대체 (166,039) (13,413) - (179,452) 감가상각비 - (132,573) (124,539) (257,112) 기말장부금액 61,387,720 3,353,036 934,572 65,675,328 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 기초장부금액 61,553,759 3,644,600 1,154,698 66,353,057 취득 - - 31,818 31,818 대체 - 1,249 - 1,249 감가상각비 - (146,827) (127,405) (274,232) 기말장부금액 61,553,759 3,499,022 1,059,111 66,111,892 (3) 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 최근재평가일자 토지 건물 및 구축물 합계 장부금액 67,819,674 4,516,969 72,336,643 서대문사옥 토지:2010-01-01 22,912,324 1,177,525 24,089,849 건물:2011-03-01 대치동사옥 토지:2010-01-01 68,496,670 7,982,628 76,479,298 건물:2011-03-31 제주 양식장 토지:2010-01-01 9,064,485 1,434,909 10,499,394 건물:2011-03-31 소 계 100,473,479 10,595,062 111,068,541 (*) 평 가 대상자산에는 연결실체가 자가사용함에 따라 유형자산으로 분류 된 장부금액 6,661,315천원 에 대한 평가금액이 포함되어 있습니 다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간, 위험조정할인율입니다. 연결회사는 평가일 이후 공정가치 변동이 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기 중 투자부동산에 서 발생한 수익은 5,264백만원 (전기: 4,185백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 2,303백만원 (전기: 2,263백만원)입니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 산업재산권 영업권 회원권 기타의 무형자산 합계 취득원가 182,268 2,737,928 2,150,225 3,838,018 8,908,439 상각누계액 (168,894) - - (1,509,764) (1,678,658) 손상차손누계액 - (873,858) - - (873,858) 장부금액 13,374 1,864,070 2,150,225 2,328,254 6,355,923 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 산업재산권 영업권 회원권 기타의 무형자산 합계 취득원가 172,395 2,737,928 2,150,225 3,430,318 8,490,866 상각누계액 (160,454) - - (811,389) (971,843) 장부금액 11,941 2,737,928 2,150,225 2,618,929 7,519,023 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 산업재산권 영업권 회원권 기타의무형자산 합계 기초장부금액 11,941 2,737,928 2,150,225 2,618,929 7,519,023 취득 9,873 - - 33,060 42,933 상각비 (8,440) - - (333,084) (341,524) 손상차손 (873,858) - - (873,858) 기타 - - 9,349 9,349 기말장부금액 13,374 1,864,070 2,150,225 2,328,254 6,355,923 (전기) (단위: 천원) 계정과목 산업재산권 영업권 회원권 기타의무형자산 합계 기초장부금액 19,809 1,864,070 2,252,125 917,199 5,053,202 취득 10,415 - 300 2,019,272 2,029,987 상각비 (18,283) - - (325,298) (343,581) 기타 - - (102,200) 7,757 (94,443) 연결범위 변동 - 873,858 - - 873,858 기말장부금액 11,941 2,737,928 2,150,225 2,618,929 7,519,023 (3) 연결회사는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 연구와 개발활동 관련하 여 각각 300,403천원 및 308, 708천원을 비용인식하였습니다. 15. 관 계 기 업 및 공동기업 투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관 계 기 업 및 공동기업 투자 에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 법인설립 및 영업소재지 결산일 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 ㈜ 사조대림(*1) 대한민국 12월 31일 28.28 109,374,187 77,027,312 ㈜사조해표 (*1) 대한민국 12월 31일 - - 51,844,211 사조동아원 ㈜ 대한민국 12월 31일 22.39 59,560,297 62,445,901 ㈜ 사조B 대한민국 12월 31일 49.00 1,098,385 967,324 부국사료 ㈜ 대한민국 10월 31일 35.00 26,157,436 24,915,458 ㈜ 사조원 (*2) 대한민국 12월 31일 35.17 26,598,325 22,162,691 ㈜ 사조바이오피드 (*2) 대한민국 12월 31일 - - 3,757,026 ㈜ 사조농산 (*3) 대한민국 12월 31일 10.00 864,300 1,663,154 천안팜 ㈜ (*4) 대한민국 12월 31일 10.00 124,089 - YANTAR CO., LTD.(*5) 러시아 12월 31일 50.00 - - ORION CO., LTD. 러시아 12월 31일 49.00 4,412,916 3,657,239 KIRIBATI SAJO FISHERIES CO., LTD.(*6) 키리바시 12월 31일 49.00 - - TUSA FISHING COMPANY CO., LTD (*6) 투발루 12월 31일 48.00 - 116,789 합 계 228,189,935 248,557,105 (*1) 당기 중 ㈜사조대림(합병법인)과 ㈜ 사조해표(피합병법인)은 2019년 6월 1일자로 합병되었으며, 회사가 보유하던 ㈜사조해표의 주식은 ㈜사조대림 주식으로 전환되었으며, 합병 후 600,000주를 매도하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜ 사조화인코리아(합병법인)와 ㈜ 사조바이오피드(피 합병법인)는 2019년 10월 1일자로 합병하여 ㈜사조원 이 되었으며, 회사가 보유하던 ㈜ 사조바이오피드(피 합병법인) 주식은 ㈜ 사 조원 주식으로 전환되었습니다. (*3) 임원의 겸임 등을 통해 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 천안팜(주) 주식 216,000주를 매도하여 지분율이 하락하였으나, 임원의 겸임 등을 통해 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다. (*5) 순자산이 부의 금액이거나 실질적인 영업을 하지 않는 등의 사유로 지분법이 중단된 상태입니다. (*6) 공동약정에 따라 이사회 등의 만장일치 사항으로 의사결정을 수행하여 공동기업으로 분류하였으며, 순자산이 부의 금액으로 지분법이 중단된 상태입니다. (2) 당기 및 전기 중 관 계 기 업 및 공동기업 투자 에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 지분법손익 자본변동 기타 기말 ㈜사조대림 77,027,312 (25,633,753) 3,464,094 (2,630,078) 57,146,612 109,374,187 ㈜사조해표 51,844,211 - 4,508,435 (866,801) (55,485,845) - ㈜사조B 967,324 - 23,754 107,307 - 1,098,385 부국사료㈜ 24,915,458 - 1,028,837 213,141 - 26,157,436 ㈜사조원 22,162,691 - (634,695) 744,110 4,326,219 26,598,325 ㈜사조바이오피드 3,757,026 - (230,226) (746) (3,526,054) - ㈜사조농산 1,663,154 - (815,539) 16,685 - 864,300 사조동아원 ㈜ 62,445,901 - (731,787) (2,735,073) 581,256 59,560,297 천안팜㈜ - 989,432 (208,623) - (656,720) 124,089 ORION CO., LTD. 3,657,239 - 346,544 622,165 (213,032) 4,412,916 TUSA FISHING COMPANY CO., LTD 116,789 - (116,789) - - - 합 계 248,557,105 (24,644,321) 6,634,005 (4,529,290) 2,172,436 228,189,935 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득(처분) 지분법손익 자본변동 기타 기말 ㈜사조대림 81,986,204 (7,236,023) 2,188,855 434,024 (345,748) 77,027,312 ㈜사조해표 44,342,174 1,998,851 5,336,210 166,976 - 51,844,211 ㈜사조B 976,987 - 62,359 (72,022) - 967,324 부국사료㈜ 23,847,649 - 1,051,998 15,811 - 24,915,458 ㈜사조화인코리아 21,577,453 - 504,736 80,502 - 22,162,691 ㈜사조바이오피드 3,675,163 - 72,781 9,082 - 3,757,026 ㈜사조농산 1,494,209 - 119,046 49,899 - 1,663,154 사조동아원 ㈜ 62,840,522 (3,276,583) 2,987,786 (105,824) - 62,445,901 천안팜㈜ - 349,704 (348,421) (1,283) - - ORION CO., LTD. 3,383,328 - 979,817 (705,906) - 3,657,239 TUSA FISHING COMPANY CO., LTD - - 102,037 14,752 - 116,789 합 계 244,123,689 (8,164,051) 13,057,204 (113,989) (345,748) 248,557,105 (3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 당기말 전기말 ㈜ 사조해표 - 25,582,212 ㈜ 사조대림 41,483,584 49,965,958 사조동아원 ㈜ 31,762,049 37,450,774 (4) 당기말 현재 주요 관 계 기 업 및 공동기업 투자의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 유동자산 비유동자산 자산총계 유동부채 비유동부채 부채총계 지배기업소유주지분 자본총액 ㈜ 사조대림 433,114,575 639,103,497 1,072,218,072 470,491,285 176,052,404 646,543,689 319,061,549 425,674,383 사조동아원 ㈜ 185,628,068 281,253,454 466,881,522 233,179,633 36,697,185 269,876,818 196,707,199 197,004,704 ㈜ 사조B 823,763 3,218,312 4,042,075 73,609 1,726,864 1,800,473 2,241,602 2,241,602 부국사료 ㈜ 133,074,619 24,571,067 157,645,686 72,868,287 10,041,868 82,910,155 74,735,531 74,735,531 ㈜사조원 89,455,135 158,769,752 248,224,887 114,482,329 60,668,718 175,151,047 73,073,840 73,073,840 ㈜ 사조농산 5,206,328 9,494,973 14,701,301 3,156,755 2,892,891 6,049,646 8,651,655 8,651,655 천안팜㈜ 6,268,125 6,982,640 13,250,765 7,854,039 4,155,836 12,009,875 1,240,890 1,240,890 ORION CO., LTD. 9,662,811 196,384 9,859,195 1,429,364 4,269 1,433,633 8,425,563 8,425,563 (5) 당기 주요 관 계 기 업 및 공동기업 의 손익항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 매출 영업손익 법인세비용 지배기업소유주당기순손익 ㈜ 사조대림 1,329,705,655 50,053,871 10,028,464 83,319,329 사조동아원 ㈜ 412,225,994 12,454,480 (1,562,355) 911,279 ㈜ 사조B 922,628 68,384 5,992 48,478 부국사료 ㈜ 73,810,176 2,256,055 1,117,076 3,985,742 ㈜사조원 243,157,461 (6,079,293) (679,214) (2,808,062) ㈜ 사조농산 8,074,738 959,624 388,546 1,240,721 천안팜㈜ 8,355,735 (304,074) - (620,770) ORION CO., LTD. 16,940,603 890,278 3,155 92,778 (6) 당기말 현재 관 계 기 업 및 공동기업 의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 당기말 순자산 연결회사 지분율(*1) 순자산 지분해당액 기타 (*2) 기말 장부가액 ㈜ 사조대림 319,061,549 35.3% 112,487,065 (3,112,878) 109,374,187 사조동아원 ㈜ 196,707,199 24.1% 46,931,234 12,629,063 59,560,297 ㈜ 사조B 2,241,602 49.0% 1,098,385 - 1,098,385 부국사료 ㈜ 74,735,531 35.0% 26,157,436 - 26,157,436 ㈜사조원 73,073,840 36.3% 26,518,177 80,148 26,598,325 ㈜ 사조농산 8,651,655 10.0% 864,300 - 864,300 천안팜㈜ 1,240,890 10.0% 124,089 - 124,089 ORION CO., LTD. 8,425,563 49.0% 4,531,397 (118,481) 4,412,916 합 계 684,137,829 - 218,712,083 9,477,852 228,189,935 (*1) 자기주식을 제외하여 계산한 유효지분율입니다. (*2) 내부거래효과 제거, 상호보유지분 제거 및 회계정책의 차이 조정 등 입니다. (7) 관계기업투자손익당기와 전기 중 관계기업투자손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 당기 전기 지분법손익 6,634,005 13,057,204 관계기업투자처분손익(*) (15,066,690) - 합 계 (8,432,685) 13,057,204 (*) 연결회사는 당기 중 ㈜사조대림 지분 600,000주를 처분하는 등 , 15,066,690천원의 손실을 인식하였습니다. 16. 사 채 및 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차 입 처 이자율(%) 당기말 전기말 축발기금 산업은행 1.00 2,000,000 1,000,000 일반대출 외 산업은행 외 1.47 ~ 5.50 152,965,000 196,811,000 시설대출 농협 - - 5,360,000 관계사 차입 외 사조농산 외 0.00 ~ 4.00 5,858 1,305,858 합 계 154,970,858 204,476,858 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차 입 처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 외 산업은행 외 1.00 ~ 6.41 137,878,358 63,333,605 시설대출 수협중앙회 외 3.00 ~ 4.54 34,804,180 74,776,950 차감: 유동성대체 (23,046,600) (42,430,870) 합 계 149,635,938 95,679,685 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2021년 11,230,917 2022년 69,069,934 2023년 42,565,127 2024년 이후 26,769,960 합 계 149,635,938 (4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율(%) 만기 당기말 전기말 제51-1회 무보증 공모사채 2.67 2020년 6월 29일 20,000,000 20,000,000 제51-2회 무보증 공모사채 3.01 2021년 6월 29일 20,000,000 20,000,000 제52회 무보증 공모사채 2.08 2022년 6월 28일 20,000,000 - 외화 FRN 3.36 2021년 10월 23일 34,734,000 33,543,000 소 계 94,734,000 73,543,000 차감: 유동성대체 (19,982,136) - 차감: 사채할인발행차금 ( 245,106 ) (296,834) 합 계 74,506,758 73,246,166 (5) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천JPY) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지,건물,기계장치,선박 55,377,456 60,700,000 일반대출 외 39,900,000 신한은행 토지,건물,기계장치,선박 138,126,722 87,389,800 일반대출 외 51,711,340 수협중앙회 선박,주식 30,729,126 JPY 435,000 수출성장자금 외 6,750,000 수출입은행 26,000,000 토지,건물,금융상품 7,584,969 2,653,900 일반대출 외 7,000,000 우리은행 토지,건물,기계장치,주식 24,680,219 44,100,000 일반대출 외 27,000,000 산업은행 토지,건물,기계장치 88,395,566 93,400,000 시설대출 외 53,142,840 농협중앙회 토지,건물,기계장치,금융상품 52,464,476 18,200,000 시설대출 외 15,000,000 국민은행 토지,건물,기계장치 19,797,847 18,000,000 일반대출 15,000,000 대구은행 건물,기계장치 14,944,921 10,000,000 - - 순창군청 17. 퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 19,126,493 22,346,803 사외적립자산의 공정가치 (15,496,339) (14,342,352) 순확정급여부채 3,630,154 8,004,451 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 기초잔액 22,346,803 (14,342,352) 8,004,451 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 4,213,938 - 4,213,938 이자비용(이자수익) 338,252 (348,617) (10,365) 소 계 4,552,190 (348,617) 4,203,573 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 36,303 36,303 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 86,367 - 86,367 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 446,287 - 446,287 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 688,795 5,813 694,608 소 계 1,221,449 42,116 1,263,565 기여금 - (2,712,423) (2,712,423) 제도에서 지급한 금액 (9,088,705) 1,780,178 (7,308,527) 관계사전출입(*) 95,074 84,759 179,833 연결범위변동 (318) - (318) 기말잔액 19,126,493 (15,496,339) 3,630,154 (*) 종업원들의 계열사간 전출입에 따른 승계액입니다. (전기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 합 계 기초잔액 20,699,422 (13,520,252) 7,179,170 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 4,166,996 - 4,166,996 이자비용(이자수익) 372,130 (376,389) (4,259) 소 계 4,539,126 (376,389) 4,162,737 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 199,139 199,139 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 140,621 - 140,621 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 62,511 - 62,511 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 282,040 14,915 296,955 소 계 485,171 214,054 699,225 기여금 - (1,645,033) (1,645,033) 제도에서 지급한 금액 (3,576,749) 1,102,172 (2,474,577) 관계사전출입(*) 199,832 (116,904) 82,928 연결범위변동 - - - 기말잔액 22,346,803 (14,342,352) 8,004,451 (*) 종업원들의 계열사간 전출입에 따른 승계액입니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,213,938 4,166,996 순이자비용 (10,365) (4,259) 합 계 4,203,573 4,162,737 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 15,496,339 14,342,352 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.89% ~ 2.13% 2.24% ~ 2.51% 기대임금상승률 2.11% ~ 2.67% 2.50% ~ 2.83% (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 19,126,493 (1,011,929) 1,145,313 임금인상률 변동 19,126,493 1,131,499 (1,019,693) (전기말) (단위: 천원) 구분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 22,346,803 (839,312) 1,007,007 임금인상률 변동 22,346,803 995,268 (896,322) 18. 파생금융상품 (1) 현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품당기말 현재 지배기업은 외화사채에 대한 외환위험 및 이자율변동위험을 하기 위하여 파생상품을 이용하고 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 통화스왑 539,436 303,110 - 533,275 (2) 파생금융상품별 손익당기 및 전기 중 파생금융상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 당 기 손 익 기타포괄손익(세후) 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품 - 303,110 - - - 90,110 (전기) (단위: 천원) 구 분 당 기 손 익 기타포괄손익(세후) 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품 - 231,971 - - - 74,448 19 . 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 4,251,128 - 8,243,067 - 예수금 1,937,605 - 2,181,208 - 선수수익 218,140 6,465,279 222,442 6,636,372 부가세예수금 545,245 - 345,101 - 합 계 6,952,118 6,465,279 10,991,818 6,636,372 20. 자본금 당기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수권주식수 발행주식수 1주당금액 보통주자본금 11,152,000주 5,000,000주 5,000원 25,000,000 21. 기타불 입 자본 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,368,000 13,368,000 자기주식 (178,608) (178,608) 자기주식처분이익 5,232,974 5,232,974 기타연결자본잉여금 (11,948,587) (10,739,991) 기타자본잉여금 204,870 (1,733,249) 합 계 6,678,649 5,949,126 22. 기타자 본 구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 6,470,075 11,719,699 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 4,366,661 2,858,700 해외사업장환산외환차이 168,695 340,964 파생상품평가손익 (164,558) (74,448) 합 계 10,840,873 14,844,915 23 . 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 7,592,251 7,468,626 이익준비금 7,592,251 7,468,626 임의적립금 2,778,546 2,778,546 기업합리화적립금 2,442,728 2,442,728 재무구조개선적립금 60,000 60,000 자사주처분손실준비금 275,818 275,818 미처분이익잉여금 346,708,248 361,595,524 합 계 357,079,045 371,842,696 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 371,842,696 337,271,430 지배기업 소유주귀속 당기순이익(손실) (12,783,234) 35,615,302 배당금 지급 (1,236,250) (989,000) 순확정급여부채의 재측정요소 (695,225) (446,847) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분으로 인한 평가손익 재분류 (1,728,492) - 지분법이익잉여금의 증감액 3,158,940 391,811 관계기업처분 등으로 인한 변동 (1,479,390) - 기말잔액 357,079,045 371,842,696 24. 고객과의 계약에서 생긴 수익 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 어획물매출 73,795,875 71,715,732 제품매출 187,634,514 189,627,494 상품매출 338,550,208 367,395,734 가공품매출 59,110,666 69,761,568 육가공매출 38,524,337 46,280,509 기타 37,812,643 37,309,550 합 계 735,428,243 782,090,587 지리적 시장: 국내 487,915,412 524,060,959 일본 150,419,203 138,846,028 미국 23,757,418 27,945,362 기타 73,336,210 91,238,238 합 계 735,428,243 782,090,587 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식 719,056,228 765,775,373 기간에 걸쳐 인식 16,372,015 16,315,214 합 계 735,428,243 782,090,587 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와일반관리비 원가명세서 합계 재고자산의 변동 34,250,361 - 358,131,120 392,381,481 제품 (5,272,963) - (114,107) (5,387,070) 재공품 33,252 - - 33,252 어획물 866,475 - (4,405,916) (3,539,441) 상품 31,238,242 - 325,273,375 356,511,617 기타재고자산 7,385,355 - 37,377,767 44,763,122 사용된 원재료 - - 214,250,182 214,250,182 종업원급여 - 13,642,568 51,428,405 65,070,973 감가상각비 - 1,255,265 20,795,746 22,051,011 무형자산상각비 - 341,523 - 341,523 지급수수료 - 4,803,413 46,168,309 50,971,722 외주가공비 - - 12,426,053 12,426,053 지급임차료 - 156,880 978,743 1,135,623 운반보관비 - 6,224,494 20,496,673 26,721,167 기타비용 및 연결조정 - 11,838,843 (79,995,578) (68,156,735) 합 계 34,250,361 38,262,986 644,679,652 717,192,999 (전기) (단위: 천원) 계정과목 재고자산의 변동 판매비와일반관리비 원가명세서 합계 재고자산의 변동 (40,760,479) - 331,569,151 290,808,672 제품 (7,826,639) - (207,328) (8,033,967) 재공품 (162,835) - - (162,835) 어획물 (4,678,722) - (15,442,313) (20,121,035) 상품 (14,414,344) - 310,295,148 295,880,804 기타재고자산 (13,677,939) - 36,923,644 23,245,705 사용된 원재료 - - 242,346,828 242,346,828 종업원급여 - 13,702,261 50,800,105 64,502,366 감가상각비 - 748,076 16,574,160 17,322,236 무형자산상각비 - 343,581 - 343,581 지급수수료 - 5,733,902 44,867,816 50,601,718 외주가공비 - - 13,010,730 13,010,730 지급임차료 - 600,073 3,039,660 3,639,733 운반보관비 - 5,795,863 2,326,865 8,122,728 기타비용 및 연결조정 - 11,872,784 25,219,803 37,092,587 합 계 (40,760,479) 38,796,540 729,755,118 727,791,179 26. 금융이익 및 금융 원 가 (1) 당기 및 전기의 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 금융이익 5,534,264 4,247,820 금융원가 (15,280,223) (15,019,676) 순금융비용 (9,745,959) (10,771,856) (2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 3,303,373 3,209,270 배당금수익 186,999 34,251 외화환산이익 1,986,726 946,349 금융보증수익 57,166 57,476 기타 - 474 합계 5,534,264 4,247,820 (3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금성자산 및 금융기관예치금 이자 278,098 1,327,402 채권이자 등 3,025,275 1,881,868 합 계 3,303,373 3,209,270 (4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용 14,719,173 13,524,454 외화환산손실 257,729 965,908 금융보증비용 211 107,783 현금흐름위험회피지정 파생상품평가손실 303,110 231,971 기타 - 189,560 합 계 15,280,223 15,019,676 (5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 은행당좌차월 및 대출금 이자 13,977,686 13,105,651 기타 이자비용 741,487 418,803 합 계 14,719,173 13,524,454 (6) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 현금및현금성자산 299,595 1,517,780 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 186,999 (155,309) 대여금 및 수취채권(*) 2,318,994 1,867,404 파생상품자산 (90,110) - 소 계 2,715,478 3,229,875 금융부채 파생상품부채 (303,110) (231,971) 상각후원가로측정하는 금융부채(*) ( 14,952,257 ) (14,968,792) 소 계 (15,255,367) (15,200,763) 합 계 (12,539,889) (11,970,888) (*) 판매비와관리비로 분류되는 대손상각비 등과 기타영업외손익으로 분류되는 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다. 27. 기타영업 외 손익 당기 및 전기의 기타영업외이익(비용) 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타영업외이익 7,517,392 6,647,616 수수료수익 68,124 304,359 외환차익 3,463,702 2,721,540 외화환산이익 1,279,741 1,510,151 보험금및보험료환입 136,460 383,582 유형자산처분이익 1,301,035 536,596 기타의대손충당금환입 - 12,274 잡이익 1,268,330 1,179,114 기타영업외비용 23,822,162 6,974,020 외환차손 3,199,034 3,253,881 외화환산손실 578,552 537,850 기부금 102,194 803,377 유형자산처분손실 42,716 638,276 무형자산손상차손 873,858 - 재고자산폐기손실 363 3,210 기타의대손상각비 5,285,600 1,134,136 재해손실 594,695 - 기타(*) 13,145,150 603,290 (*) 사조씨푸드㈜가 보유하고 있던 재고자산 중 일부가 횡령됨에 따라 12,440,023천원을 당기비용으로 처리하였습니다. 28. 법인세 비용(수익) (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 5,248,905 12,328,494 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (10,952,767) 4,993,446 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 2,284,504 (132,410) 법인세추납(환급)액 1,616,316 (2,128,011) 법인세비용(수익) (1,803,042) 15,061,519 (*) 일시적차이로 인한 이연법인세부채 변동액 구 분 당기 전기 기초 순이연법인세부채 (49,509,303) (44,515,857) 기말 순이연법인세부채 (38,556,535) (49,509,303) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 10,952,768 (4,993,446) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (16,248,171) 56,258,354 적용세율에 따른 법인세비용 (3,932,057) 14,279,894 조정사항 : 2,129,015 781,625 비공제비용 1,609,965 464,292 기타(세율차이 등)(*1) (485,014) 2,446,308 전기 법인세 관련 당기 조정 1,004,063 (2,128,011) 법인세비용 (1,803,042) 15,061,519 유효세율(법인세비용/세전이익)(*2) - 26.77% (*1) 비과세수익 및 비공제비용에 대하여 적용하는 세율과 2억원 초과분에 대하여 적용하는 세율(22%)의 차이로 인하여 발생하는 금액 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 당기는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기말 현재 이연법인세부채의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증감 기말 잔액 일시적 차이에 대한 이연법인세 대손충당금 4,557,525 1,305,865 5,863,390 퇴직급여부채 3,419,112 (235,337) 3,183,775 유형자산 (21,426,961) (550,812) (21,977,773) 퇴직보험예치금 (1,744,935) 47,457 (1,697,478) 미수수익 (50,644) 48,721 (1,923) 금융보증부채 214,892 (56,792) 158,100 기타 (6,777,371) 3,666,695 (3,110,676) 소 계 (21,808,382) 4,225,797 (17,582,585) 종속 및 관계기업에 대한 지분이익 (27,700,921) 6,726,971 (20,973,950) 이연법인세 부채 (49,509,303) 10,952,768 (38,556,535) (4) 전기말 현재 이연법인세부채의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증감 기말 잔액 일시적 차이에 대한 이연법인세 대손충당금 3,958,082 599,443 4,557,525 퇴직급여부채 3,130,916 288,196 3,419,112 유형자산 (18,811,000) (2,615,961) (21,426,961) 퇴직보험예치금 (1,753,989) 9,054 (1,744,935) 미수수익 (41,260) (9,384) (50,644) 금융보증부채 75,339 139,553 214,892 기타 (6,851,885) 74,514 (6,777,371) 소 계 (20,293,797) (1,514,585) (21,808,382) 종속 및 관계기업에 대한 지분이익 (24,222,060) (3,478,861) (27,700,921) 이연법인세 부채 (44,515,857) (4,993,446) (49,509,303) 29. 주당손익 (1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 지배주주지분순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. (2) 당기와 전기의 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배주주지분순이익(손실) (12,783,234)천원 35,615,302천원 보통주지배주주지분순이익(손실) (12,783,234)천원 35,615,302천원 가중평균 유통보통주식수(*) 4,945,000주 4,945,000주 기본주당이익(손실) (2,585)원/주 7,202원/주 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 보통주식수 가중치 적 수 발행주식수 5,000,000 365 1,825,000,000 차감: 자기주식 55,000 365 (20,075,000) 합 계 1,804,925,000 연간일수 365 가중평균발행보통주식수 4,945,000 30. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 직접지분보유회사 직접지분보유회사의 종속기업 (국내) ㈜사조대림 (*1) ㈜사조오양, 농업회사법인㈜사조농 산, ㈜사조원(*2), ㈜사조FS, ㈜삼아벤처, ㈜사조씨앤씨 부국사료㈜ ㈜사조비앤엠 사조동아원㈜ ㈜하나에너지, 농업회사법인천안팜㈜ ORION CO., LTD. YANTAR CO., LTD. KIRIBATI SAJO FISHERIES CO., LTD TUSA FiSHING COMPANY., LTD ㈜사조시스템즈(*3) ㈜캐슬렉스제주 (*1) 당기 중 ㈜ 사조대림(합병법인)은 ㈜ 사조해표(피합병법인)와 합병하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜ 사조화인코리아(합병법인)는 ㈜ 사조바이오피드(피 합병법인)와 합병하여 ㈜사조원 이 되었습니다. (*3) 당사의 최대주주입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 매출 등 유형자산매각 기타 재고자산 매입 유형자산 취득 기타 매출 등 유형자산매각 기타 재고자산 매입 유형자산 취득 기타 ㈜사조대림(*1) 147,477,731 - 562,964 17,245,910 - 238,005 17,888,995 - 708,423 9,949,295 - 235,254 ㈜사조해표 (*1) - - - - - - 138,500,392 - 66,298 9,502,588 - 8,452 농업회사법인 ㈜ 사조농산 - - 2,005 1,625,888 - 55,184 - - 16 14,742 - 51,370 ㈜사조오양 11,748,759 - 341,735 13,309,659 - 14,052 14,189,718 - 508,176 18,434,076 - 61,915 ㈜사조원(*2) 681,990 - 609,754 1,044,061 - 16,600 521,495 - 231,514 1,289,087 - 15,270 ㈜사조바이오피드 (*2) - - - - - - 217,763 - 121,842 - - 4,416 ㈜사조FS 2,308,524 - - 6,826 - - 2,703,677 - - 23,449 - - ㈜삼아벤처 1,518,431 - - 1,268,559 - - 1,274,433 - - 1,288,643 - - ㈜사조비엔엠 - - - - - - - 17,000 - - - - 부국사료㈜ 19,209 - - - - - 24,025 - - - - - 사조동아원㈜ 3,362,348 - 33,974 10,847,477 - 84,743 2,907,666 - 118,345 6,341,056 - - 농업회사법인천안팜㈜ - - 147,383 - - - - - 272,614 - - - ORION CO., LTD. 746,384 - - 12,903,599 - - 831,969 - - 18,501,401 - - KIRIBATI SAJO FISHERIES CO., LTD.(*3) 3,625,225 - 1,342,755 34,827,222 - - 3,840,772 - 1,322,827 40,277,249 - - TUSA FISHING COMPANY ., LTD. 1,671,127 - 170,938 7,846,950 - 33,950 465,898 - 175,418 15,522,740 - - 소 계 173,159,728 - 3,211,508 100,926,151 - 442,534 183,366,803 17,000 3,525,473 121,144,326 - 376,677 ㈜사조시스템즈 593,372 - 68,666 127,097 - 2,765,265 656,004 - 68,200 1,405,112 1,971,542 2,799,527 ㈜캐슬렉스제주 4,748 - 542,686 - - 9,745 88,140 - 549,704 - - 62,248 소 계 598,120 - 611,352 127,097 - 2,775,010 744,144 - 617,904 1,405,112 1,971,542 2,861,775 합 계 173,757,848 - 3,822,860 101,053,248 - 3,217,544 184,110,947 17,000 4,143,377 122,549,438 1,971,542 3,238,452 (*1) 당기 중 ㈜사조대림(합병법인)은 ㈜사조해표(피합병법인)와 합병하였으며, 당기 중 ㈜사조해표에 대한 거래액은 ㈜사조대림에 합산하여 기재하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜사조화인코리아(합병법인)는 ㈜사조바이오피드(피합병법인)와 합병하여, ㈜사조원 이 되었으며, 당기 중 ㈜사조바이오피드에 대한 거래액은 ㈜사조원에 합산하여 기재하였습니다. (*3) 당기말 현재KIRIBATI FISHERIES CO., LTD에 대한 기타채권에 대하여17,363,757천원의 손실충당금을 설정하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 ㈜사조대림 23,073,730 - 235,888 1,512,383 295,995 870,688 - 171,250 2,860 262,978 ㈜사조해표 - - - - - 18,664,588 - 326,164 941,996 51,189 농업회사법인㈜사조농산 - - - 20,467 - - - - - 1,300,000 ㈜사조오양 483,645 - 50,088 18,503 88,466 480,530 - 36,001 - - ㈜사조원 5,050 15,000,000 6,105 102,400 - 2,207 9,500,000 3,507 81,900 - ㈜사조바이오피드 - - - - - - 2,500,000 - - - ㈜사조FS 429,107 - - 400 - 400,276 - - 404 - ㈜삼아벤처 189,059 - - 243,488 - 93,350 - - 143,847 - 부국사료㈜ 2,629 - - - 사조동아원㈜ (*2) 682,813 - 470,538 7,113,215 6,120 414,482 - 590,571 5,189,758 - 농업회사법인천안팜㈜ - 2,600,000 870,363 3,574 - 3,214,064 913,323 - - ORION CO., LTD. 15,325 - 5,597,400 - 19,393 - 2,806,706 - - KIRIBATI SAJO FISHERIES CO., LTD.(*1) 469,946 - 37,227,617 1,280,518 - 596,642 - 34,539,925 1,000,288 - TUSA FISHING COMPANY ., LTD. 484,894 - 5,221,035 280,933 - 49,009 - 4,402,165 4,743,197 - 소 계 25,836,198 17,600,000 49,679,034 10,572,307 394,155 21,591,165 15,214,064 43,789,612 12,104,250 1,614,167 ㈜사조시스템즈 - - 7,282 - 495,258 - - 8,066 - 431,672 ㈜캐슬렉스제주 160,619 13,594,241 386,624 - 8,098 66,780 13,507,866 790,545 - 8,098 소 계 160,619 13,594,241 393,906 - 503,356 66,780 13,507,866 798,611 - 439,770 합 계 25,996,817 31,194,241 50,072,940 10,572,307 897,511 21,657,945 28,721,930 44,588,223 12,104,250 2,053,937 (*1) 당기말 현재 KIRIBATI FISHERIES CO., LTD에 대한 기타채권에 대하 여 17,363,757천원 의 손실충당금 을 설정하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계자명 지분거래 배당금 자금대여 거래 자금차입 거래 매수 매도 수취 지급 대여 회수 차입 상환 ㈜ 사조대림(*1) - - 309,706 - - - - - ㈜ 사조해표(*1) - - 225,930 48,750 - - - - ㈜ 사조오양 - - 4 - - - - - 농업회사법인천안팜 ㈜ 800,000 - - - - 614,064 - - ㈜ 사조원(*2) 6,663,484 - - - 8,000,000 5,000,000 - - 농업회사법인 ㈜ 사조농산 - - - - - - 1,600,000 2,900,000 ㈜ 사조비앤엠 - - - 3,698 - - - - 사조동아원㈜ 189,432 216,000 - - - - - - ㈜ 캐슬렉스제주 - - - - 700,000 613,625 - - ㈜ 사조시스템즈 - 10,290,000 - 326,684 - - - - 합 계 7,652,916 10,506,000 535,640 379,132 8,700,000 6,227,689 1,600,000 2,900,000 (*1) 당기 중 ㈜사조대림(합병법인)은 ㈜사조해표(피합병법인)와 합병하였으며, 당기 중 ㈜사조해표에 대한 거래액은 ㈜사조대림에 합산하여 기재하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜사조화인코리아(합병법인)는 ㈜사조바이오피드(피합병법인)와 합병하여, ㈜사조원 이 되었으며, 당기 중 ㈜사조바이오피드에 대한 거래액은 ㈜사조원에 합산하여 기재하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 특수관계자명 지분거래 배당금 자금대여 거래 자금차입 거래 매수 매도 수취 지급 대여 회수 차입 상환 ㈜사조대림 - - 345,675 - - - - - ㈜사조해표 - - - 39,000 - - - - ㈜사조오양 - - 9 - - - - - 농업회사법인천안팜㈜ - - - - - 3,000,000 - - ㈜사조화인코리아 - - - - 9,500,000 8,500,000 - - ㈜사조바이오피드 - - - - 2,500,000 2,500,000 - - 농업회사법인㈜사조농산 - 2,500,000 - - - - 300,000 - ㈜사조비앤엠 - - - 2,958 - - - - ㈜캐슬렉스제주 - - - - - - - - ㈜사조시스템즈 - - - 237,581 1,840,000 - - - 합 계 - 2,500,000 345,684 279,539 13,840,000 14,000,000 300,000 - (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD) 제공받은회사 지급보증액 지급보증내역 여신금액 ㈜ 사조원 (*1) 53,194,441 차입금지급보증 44,328,701 ㈜ 사조원 (*1) USD 4,510,000 차입금지급보증 USD 4,100,000 ㈜ 캐슬렉스제주 12,700,000 차입금지급보증 10,950,000 사조동아원 ㈜ 16,400,000 차입금,CB상환의무이행보증 16,400,000 (*1) 당기 중 ㈜사조화인코리아(합병법인)는 ㈜사조바이오피드(피합병법인)와 합병하여, ㈜사조원 이 되었습 니다. (6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 물건 또는내 용 금 액 종 류 금 액 담보권자 발생일 사조동아원 ㈜ 지급보증 3,900,000 일반대출 3,000,000 평택상호저축은행 외 2016.07.08 외 ㈜사조농산 부동산 외 2,830,400 일반대출 1,820,420 농협은행 2012.12.24 외 합 계 6,730,400 5,296,560 (7) 기타사항사조동아원㈜가 발행한 제9차 및 제10차 전환사채에 대하여 사조컨소시엄(㈜사조해표, ㈜사조대림, 사조씨푸드㈜)는 전환사채 9차 인수자인 이베스트투자증권 주식회사와 10차 인수자인 케이디비씨이음 PEF와 다음과 같은 투자 합의를 하였습니다. 1) 연대지급보증사조컨소시엄은 제9차 인수자 이베스트투자증권 주식회사 및 제10차 인수자 케이디비씨이음 PEF가 사채인수 계약에 따른 조기상환청구권(put option)을 행사하는 경우,대상회사가 부담하는 상환의무를 연대하여 이행하기로 하였습니다. 2)사조컨소시엄의 기본 Call Option전전기 중 행사되었으며, 당기말 현재 해당 Call option은 존재하지 아니합니다. 3) 사조컨소시엄의 임의 Call Option 제10차 전환사채 인수자 케이디비씨이음 PEF가, 2017년 4월 1일부터 2020년 9월 30일 내에 전환권을 행사하는 경우, 사조컨소시엄은 나머지 전환사채의 수량 전부 또는 일부에 대하여 직접 또는 사조컨소시엄이 지정하는 자를 통해 매수청구권을 행사할 수 있습니다. (8) 주요경영진에 대한 보상금액당기와 전기 중 직ㆍ간접적으로 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진[등기이사(비상임포함) 및 집행임원] 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기 종업원급여 2,777,730 2,842,552 퇴직 후 급여 278,363 425,644 합 계 3,056,093 3,268,196 31. 리스 (1) 당기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최초적용일 장부가액 당기 인식액 감가상각비 기타 증감(*) 장부금액 차량운반구 3,422,407 175,409 (2,827,345) (103,969) 666,502 부동산 - 1,124,051 (532,305) - 591,746 합 계 3,422,407 1,299,460 (3,359,650) (103,969) 1,258,248 (*) 미사용 금액을 리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (2) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최초적용일 장부가액 당기 인식액 리스부채의 상환 기타 증감(*) 장부금액 차량운반구 3,422,407 175,409 (2,859,601) (48,570) 689,645 부동산 - 1,119,676 (545,070) 21,875 596,481 합 계 3,422,407 1,295,085 (3,404,671) (26,695) 1,286,126 (*) 현재가치할인차금의 상각 및 외화 리스부채에 대한 평가를 반영하였으며, 미사용 금액을 리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (3) 당기말 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최소리스료(*) 최소리스료(*)의 현재가치 1년 이내 1,157,943 1,185,649 1년 초과 5년 이내 104,482 100,477 5년 초과 - - 합 계 1,262,425 1,286,126 (*) 외화 리스부채의 경우, 당기말 환율을 적용하였습니다. (4) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 수익 임차보증금 현재가치할인차금 상각에 대한 이자수익 1,791 소 계 1,791 비용 사용권자산 감가상각비 (3,359,650) 리스부채에 대한 이자비용 (84,535) 단기리스료 및 소액자산리스료(매출원가) (27,127) 단기리스료 및 소액자산리스료(관리비) (79,391) 소 계 (3,550,703) 합 계 (3,548,912) (*) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 3,511백만원 입니다. 32. 소송사건 및 우발상황 (1) 당기말 현재 연결회사가 영업과 관련하여 담보로 제공하고 있는 어음은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 어음매수 제공목적 금액 원양산업협회 1매 영업관련 백지약속어음 원양산업협회 1매 영업관련 백지당좌수표 (2) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류 법원 원 고 피 고 소송 내용 소송 가액 부산지방법원 부산지방검찰청 사조산업 주식회사 외 선박직원법 및 어선법 위반 (*1) - 청주지방법원 이훈구 사조산업 주식회사 외 건물인도(*2) 55,610 (*1) 2014년에 침몰된 오룡호 관련하여 선박직원법 및 어선법 위반으로 인해 부산지방법원에 피고로 기소된 형사사건입니다. (*2) 2017년에 당사가 공매로 취득한 충주시 소재 건물 중 일부에 대해 인도를 요청하는 민사사건입니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. (3) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관별 약정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,천CNY) 금융기관 구분 약정액 실행액 하나은행 당좌대출 3,000,000 - 일반대출 8,000,000 7,000,000 시설대출 6,000,000 6,000,000 신한은행 당좌대출 6 ,000,000 - 어음대출 10,000,000 10,000,000 일반자금대출 44,600,000 44,600,000 우리은행 일반대출 7,100,000 7,100,000 산업은행 당좌대출 5,000,000 - 일반대출 47,000,000 27,000,000 운영자금대출 5,000,000 - 국민은행 무역금융 5,000,000 - 시설대출 5,000,000 5,000,000 일반대출 14,000,000 10,000,000 수협중앙회 일반대출 13,600,000 13,600,000 시설대출 18,111,340 18,111,340 경영자금 20,000,000 20,000,000 농협은행 일반대출 52,255,000 44,255,000 정책자금 3,417,410 3,417,410 시설대출 4,942,840 4,942,840 외상매출채권담보대출 3,000,000 - 농협 (지역농협) 일반대출 47,950,000 47,950,000 수출입은행 포괄수출금융 75,000,000 29,600,000 시설대출 6,750,000 6,750,000 대구은행 일반대출 15,000,000 15,000,000 평택상호저축은행 일반대출 3,000,000 3,000,000 남양저축은행 일반대출 3,000,000 3,000,000 청도농상은행 일반대출 CNY 7,980 CNY 7,980 (4) 기타 약정사항으로는 서울보증보험(주)로부터 선원과 외국인직원 등에 대한 보증을 제공받고 있습니다. 33. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 422,142,290 415,833,578 차감: 현금 및 현금성자산 (47,836,445) (36,946,606) 순차입금 374,305,845 378,886,972 자본총계 485,021,105 509,815,034 자기자본 순차입금비율 77.17% 74.32% (2) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 자 산(원화환산액) 부 채(원화환산액) EUR - 485,869 JPY 7,768,695 15,323,234 USD 69,193,654 36,608,714 기타 - 13,636,742 합 계 76,962,349 52,431,454 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 이익(손실) 10% 하락시 이익(손실) EUR (37,898) 37,898 JPY (589,254) 589,254 USD 2,541,625 (2,541,625) 기타 (1,064) 1,064 합 계 1,913,409 (1,913,409) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 차입금 168,397,840 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 차입금 (1,313,503) (1,313,503) 1,313,503 1,313,503 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사의 연결재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로 연결회사의신 용위험 최대노출액을 나타내고 있으며, 매출채권및기타채권의 연령은 주석8에서 설명하고 있습니다. 한편 당사는 금융보증계약과 관련하여 최 대한도 총 91,920,272천원의 지급보증을 주석30(5)에서 설명하고 있는 바와 같이 (주)사조원 등에 제공함에 따라 신용위험에 노출되어 있습니다. 4) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합 계 무이자 162,224,633 9,073,534 - 171,298,167 차입금(변동이자) 110,050,101 65,531,993 - 175,582,094 차입금(고정이자) 90,986,439 166,593,455 11,212,739 268,792,633 리스부채 1,190,804 95,321 - 1,286,125 금융보증 48,090,272 43,830,000 - 91,920,272 합 계 412,542,249 285,124,304 11,212,739 708,879,291 (*) 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합 계 무이자 159,475,344 - - 159,475,344 차입금(변동이자) 159,870,360 51,859,408 - 211,729,768 차입금(고정이자) 92,232,294 117,711,548 17,742,327 227,686,168 금융보증 55,206,272 38,814,000 - 94,320,272 합 계 467,084,270 208,384,996 17,742,327 693,211,552 (*) 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (3) 공정가치의 추정 1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 금융기관예치금 14,014,806 14,014,806 1,291,414 1,291,414 매출채권 53,482,655 53,482,655 43,218,309 43,218,309 대여금 34,740,869 34,740,869 35,661,605 35,661,605 미수금 24,439,328 24,439,328 24,511,638 24,511,638 미수수익 4,808,304 4,808,304 4,257,626 4,257,626 보증금 830,140 830,140 859,208 859,208 금융부채 매입채무 38,154,145 38,154,145 40,211,889 40,211,889 사채 및 차입금 422,142,290 422,142,290 415,833,578 415,833,578 미지급금 46,742,272 46,742,272 36,946,201 36,946,201 미지급비용 2,654,302 2,654,302 1,764,649 1,764,649 금융보증채무 582,275 582,275 594,631 594,631 임대보증금 83,741,591 83,741,591 88,285,954 88,285,954 리스부채 1,286,126 1,286,126 - - 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 내역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식(*) 1,751,715 2,338,406 (*) 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 3) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다 . (단위: 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 시장성 없는 지분증권 7,987,489 - - 7,987,489 7,987,489 위험회피지정파생상품자산 539,436 - 539,436 - 539,436 금융자산 합계 8,526,925 - 539,436 7,987,489 8,526,925 금 융부채 위험회피지정파생상품부채 303,110 - 303,110 - 303,110 금융부채 합계 303,110 - 303,110 - 303,110 (단위: 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 시장성 없는 지분증권 8,497,663 - - 8,497,663 8,497,663 금융자산 합계 8,497,663 - - 8,497,663 8,497,663 금 융부채 위험회피지정파생상품부채 533,275 - 533,275 - 533,275 금융부채 합계 533,275 - 533,275 - 533,275 한편, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 4) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 5) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. -비상장주식미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. - 통화스왑통화스왑의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 회사채의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 연결회사는 회사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. 6) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 7) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.8) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 34. 재고자산 횡령사건회사의 종속기업인 사조씨푸드는 2019년말 재고자산 조사를 진행하는 과정에서 당사의 수산물 재고자산을 보관하고 있던 외부 창고업자가 무단으로 당사 소유의 재고자산을 횡령한 사실을 발견하여 횡령혐의 금액 15,484백만원에서 채권확보액 3,055백만원을 차감한 12,429백만원을 당기 기타영업외손실로 인식하였습니다. 이와 관련하여 2020년 1월 9일자로 해당 외부 창고업자 및 관련자들을 횡령혐의로 형사고소하였고 수사가 진행 중에 있습니다. 35. 재무제표의 승인당사의 당기 재무제표는 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 49 기 2019.12.31 현재 제 48 기 2018.12.31 현재 제 47 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 자산 유동자산 184,362,544,798 184,993,071,994 119,071,262,022 현금및현금성자산 24,369,006,243 18,378,831,862 550,242,137 금융기관예치금 3,418,188,840 762,028,620 49,000,000 매출채권 및 기타채권 56,817,494,017 71,659,274,896 53,863,291,170 재고자산 59,779,124,717 59,750,563,446 39,009,634,373 당기법인세자산 540,510,848 0 0 단기파생상품자산 191,067,861 0 0 기타유동자산 39,247,152,272 34,442,373,170 25,599,094,342 비유동자산 360,582,267,556 360,361,182,590 375,133,604,433 매도가능금융자산 0 0 6,944,906,394 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,344,779,019 8,854,953,144 0 비유동금융기관예치금 40,676,080 234,885,420 573,497,600 장기매출채권 및 기타채권 29,273,640,300 16,596,858,478 31,238,068,548 종속기업에 대한 투자자산 82,907,755,460 76,405,915,460 69,670,125,460 관계기업에 대한 투자자산 49,544,003,403 63,764,002,339 69,853,700,874 유형자산 168,818,904,882 173,372,293,818 176,027,928,800 사용권자산 586,719,993 0 0 투자부동산 17,068,054,857 17,276,324,614 17,311,384,895 무형자산 3,649,365,580 3,855,949,317 2,059,013,721 기타비유동금융자산 0 0 1,454,978,141 비유동파생상품자산 348,367,982 0 0 자산총계 544,944,812,354 545,354,254,584 494,204,866,455 부채 유동부채 124,105,971,476 116,265,896,589 186,316,142,810 매입채무 및 기타채무 43,786,390,761 44,171,579,659 47,687,170,216 단기차입금 50,000,000,000 59,080,000,000 123,746,252,581 유동성사채 19,982,136,131 0 0 유동성장기차입금 8,847,099,998 7,597,100,000 7,697,110,000 당기법인세부채 0 3,764,943,392 5,572,873,413 단기리스부채 511,491,058 0 0 금융보증부채 5,852,055 0 0 파생상품부채 0 446,321,700 0 기타유동부채 973,001,473 1,205,951,838 1,612,736,600 비유동부채 131,179,194,771 144,219,538,093 44,603,754,814 사채 74,506,758,429 73,246,166,222 0 장기차입금 46,157,080,002 55,004,180,000 33,084,280,000 비유동금융보증부채 725,973,181 997,505,758 260,308,350 비유동파생상품부채 0 86,953,020 0 순확정급여부채 2,319,359,918 6,420,066,305 5,757,922,293 이연법인세부채 7,374,701,889 8,464,666,788 5,501,244,171 장기리스부채 95,321,352 0 0 부채총계 255,285,166,247 260,485,434,682 230,919,897,624 자본 자본금 25,000,000,000 25,000,000,000 25,000,000,000 기타불입자본 16,762,330,453 16,762,330,453 16,762,330,453 기타자본구성요소 3,387,164,780 3,875,210,580 2,265,399,630 이익잉여금(결손금) 244,510,150,874 239,231,278,869 219,257,238,748 자본총계 289,659,646,107 284,868,819,902 263,284,968,831 자본과부채총계 544,944,812,354 545,354,254,584 494,204,866,455 포괄손익계산서 제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 48 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 47 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 수익(매출액) 383,643,415,561 385,775,974,446 447,088,617,356 매출원가 349,293,808,968 338,903,382,741 382,905,369,530 매출총이익 34,349,606,593 46,872,591,705 64,183,247,826 판매비와관리비 16,155,863,761 16,103,159,500 27,817,459,148 영업이익(손실) 18,193,742,832 30,769,432,205 36,365,788,678 금융수익 5,732,028,424 4,069,734,341 3,361,534,868 금융원가 6,267,204,812 6,671,838,028 6,838,909,889 기타이익 4,031,640,401 5,161,452,463 5,277,314,615 기타손실 12,036,446,141 4,802,226,569 9,533,582,833 법인세비용차감전순이익(손실) 9,653,760,704 28,526,554,412 28,632,145,439 법인세비용 2,877,244,111 7,218,682,982 7,730,425,787 당기순이익(손실) 6,776,516,593 21,307,871,430 20,901,719,652 기타포괄손익 (749,440,388) 1,264,979,641 258,802,933 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (659,330,405) 1,339,427,956 258,802,933 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (261,394,588) (344,831,309) 258,802,933 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산평가손익 (397,935,817) 1,684,259,265 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (90,109,983) (74,448,315) 0 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (90,109,983) (74,448,315) 0 총포괄손익 6,027,076,205 22,572,851,071 21,160,522,585 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,370 4,309 4,227 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,370 4,309 4,227 자본변동표 제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 48 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 47 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 25,000,000,000 16,762,330,453 2,265,399,630 198,838,466,163 242,866,196,246 당기순이익(손실) 20,901,719,652 20,901,719,652 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 순확정급여부채의 재측정요소 258,802,933 258,802,933 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 배당금의 지급 (741,750,000) (741,750,000) 자본 증가(감소) 합계 20,418,772,585 20,418,772,585 2017.12.31 (기말자본) 25,000,000,000 16,762,330,453 2,265,399,630 219,257,238,748 263,284,968,831 2018.01.01 (기초자본) 25,000,000,000 16,762,330,453 2,265,399,630 219,257,238,748 263,284,968,831 당기순이익(손실) 21,307,871,430 21,307,871,430 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 1,684,259,265 1,684,259,265 순확정급여부채의 재측정요소 (344,831,309) (344,831,309) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (74,448,315) (74,448,315) 배당금의 지급 (989,000,000) (989,000,000) 자본 증가(감소) 합계 1,609,810,950 19,974,040,121 21,583,851,071 2018.12.31 (기말자본) 25,000,000,000 16,762,330,453 3,875,210,580 239,231,278,869 284,868,819,902 2019.01.01 (기초자본) 25,000,000,000 16,762,330,453 3,875,210,580 239,231,278,869 284,868,819,902 당기순이익(손실) 6,776,516,593 6,776,516,593 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (397,935,817) (397,935,817) 순확정급여부채의 재측정요소 (261,394,588) (261,394,588) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (90,109,983) (90,109,983) 배당금의 지급 (1,236,250,000) (1,236,250,000) 자본 증가(감소) 합계 (488,045,800) 5,278,872,005 4,790,826,205 2019.12.31 (기말자본) 25,000,000,000 16,762,330,453 3,387,164,780 244,510,150,874 289,659,646,107 현금흐름표 제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 48 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 47 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 영업활동현금흐름 1,951,981,397 12,024,841,303 58,280,530,669 당기순이익(손실) 6,776,516,593 21,307,871,430 20,901,719,652 당기순이익조정을 위한 가감 24,561,390,217 19,947,396,098 24,813,483,935 감가상각비 10,234,384,142 7,756,632,011 7,223,670,352 무형자산상각비 235,409,112 231,074,367 68,013,498 퇴직급여 2,404,455,480 2,460,831,311 2,525,138,178 대손상각비 0 48,388,667 0 기타의 대손상각비 5,285,600,000 1,134,135,790 2,002,347,638 이자비용 6,188,177,212 6,231,357,474 6,414,634,843 외화환산손실 657,579,807 556,799,987 3,581,514,674 파생상품평가손실 0 231,970,975 0 법인세비용 2,877,244,111 7,218,682,982 7,730,425,787 재고자산평가손실 0 255,515,377 0 재고자산폐기손실 362,544 3,209,685 0 유형자산처분손실 0 327,331,196 33,639,633 관계기업투자처분손실 3,966,013,936 0 0 투자자산처분손실 0 0 2,433,600 기타비용 0 328,459,900 1,714,135,500 이자수익 (3,236,739,723) (2,740,419,790) (2,591,905,361) 배당금수익 (1,440,420,377) (956,305,120) (675,515,550) 외화환산이익 (2,067,502,528) (1,815,993,643) (319,400,264) 재고자산평가손실환입 (255,515,377) 0 0 유형자산처분이익 (21,977,600) (110,784,362) (1,829,694,389) 금융보증수익 (265,680,522) (67,166,822) (94,113,957) 관계기업투자처분이익 0 (1,146,323,887) (971,840,247) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (19,580,580,004) (19,443,419,106) 21,031,911,029 매출채권의 감소(증가) (10,037,380,697) 12,318,200,951 (482,122,179) 기타채권의 감소(증가) 2,399,833,122 1,961,124,352 96,596,830 기타유동자산의 감소(증가) (6,944,240,445) (10,677,718,162) 9,539,530,841 재고자산의 감소(증가) 2,897,047,667 (16,710,465,666) 5,653,202,136 장기기타채권의 감소(증가) 0 0 (1,830,670,000) 매입채무의 증가(감소) (2,657,326,527) 994,318,381 3,197,274,802 기타채무의 증가(감소) 1,832,201,497 (4,676,546,977) 7,258,153,041 기타유동부채의 증가(감소) (230,431,488) (411,553,264) 396,785,334 순확정급여부채의 증가(감소) (6,840,283,133) (2,240,778,721) (2,796,839,776) 이자수취(영업) 2,058,406,788 1,873,702,176 5,127,210,086 배당금수취(영업) 1,440,420,377 956,305,120 675,515,550 이자지급(영업) (5,217,474,310) (6,176,036,657) (6,549,197,132) 법인세납부(환급) (8,086,698,264) (6,440,977,758) (7,720,112,451) 투자활동현금흐름 4,379,135,392 (23,862,959,525) (13,630,837,496) 금융기관예치금의 감소 762,028,620 249,000,000 720,000,000 기타채권의 감소 12,500,000,000 0 182,031,618 공정가치측정금융자산의 처분 0 119,700,500 0 종속기업및관계기업에 대한 투자자산의 처분 10,253,985,000 7,236,022,422 0 장기기타채권의 감소 155,634,947 15,836,000,000 1,300,000,000 비유동금융기관예치금의 감소 0 0 225,300 유형자산 및 투자부동산의 처분 505,850,000 1,983,280,968 2,458,689,516 기타채무의 증가 130,508,561 410,460,000 264,475,009 금융기관예치금의 증가 (3,049,000,000) (449,000,000) (103,000,000) 기타채권의 증가 (6,200,000,000) (11,100,000,000) 0 공정가치측정금융자산의 취득 0 (60,000,000) (2,433,600) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (6,501,840,000) (6,735,790,000) (5,377,920) 비유동성금융기관예치금의 증가 (174,979,500) (174,416,440) (124,600,205) 장기기타채권의 증가 (195,000,000) (21,489,500,000) (2,786,000,000) 유형자산및투자부동산의 취득 (3,577,738,707) (7,414,864,950) (15,501,111,904) 무형자산의 취득 (28,315,375) (2,011,882,299) (21,551,120) 기타채무의 감소 (201,998,154) (261,969,726) (12,184,190) 재무활동현금흐름 (337,230,170) 29,670,235,419 (45,149,687,419) 단기차입금의 증가 35,000,000,000 52,000,000,000 36,166,252,581 장기차입금의 증가 0 29,517,000,000 2,973,000,000 사채의 증가 20,000,000,000 73,505,598,000 0 단기차입금의 상환 (44,080,000,000) (116,666,252,581) (76,530,000,000) 유동성장기부채의 상환 (7,597,100,000) (7,697,110,000) (7,017,190,000) 금융리스부채의 지급 (2,423,880,170) 0 0 배당금의 지급 (1,236,250,000) (989,000,000) (741,750,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,712,238) (3,527,472) (546,441) 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,990,174,381 17,828,589,725 (500,540,687) 기초현금및현금성자산 18,378,831,862 550,242,137 1,050,782,824 기말현금및현금성자산 24,369,006,243 18,378,831,862 550,242,137 5. 재무제표 주석 제49기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제48기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 사조산업 주식회사 1. 회사 의 개요사조산업 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1971년 3월 19일에 설립되어 1989년에 주식을 한국거래소에 상장한 공개법인으로서 서울특별시 서대문구 통일로에 본사를 두고있습니다. 회사는 2019년 12월 31일 현재 남태평양, 인도양 및 대서양 등지에서 참치조업을 영위하는 한편, 육가공업(충청남도 천안시, 충청북도 충주시), 냉장창고업(서울특별시 금천구), 부동산임대업, 참치통조림(경상남도 고성군), 장류(전북 순창군)제조, 구이김 등의 판매업을 영위하고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 30,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재의 자본금은 25,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 주 진 우 747,046 14.94 주 지 홍 301,320 6.03 윤 성 애 48,050 0.96 김 정 수 450 0.01 ㈜사조대림 195,000 3.90 ㈜사조시스템즈 1,306,275 26.12 ㈜사조비앤엠 14,790 0.30 ㈜캐슬렉스제주 150,000 3.00 자기주식 55,000 1.10 기 타 2,182,069 43.64 합 계 5,000,000 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법이나 지분법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표로서 당사는 원가법으로 회계처리하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. ② 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' , 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정) 동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당 기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 변경 전 조정 변경 후 유동자산 184,993,072 - 184,993,072 비유동자산(*1) 360,361,183 2,808,340 363,169,524 자산총계 545,354,255 2,808,340 548,162,596 유동부채(*2) 116,265,897 - 116,265,897 비유동부채(*2) 144,219,538 2,808,340 147,027,879 부채총계 260,485,435 2,808,340 263,293,776 자본 총계 284,868,820 - 284,868,820 (*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다. ② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 회사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 587백만원을 인식하였고, 리스부채로 607백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 회사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 2,379백만원, 이자비용 55백만원을 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 (1) 측정기준재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.(3) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. (4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (5) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ㆍ 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 20~40년 구축물 20~40년 기계장치 4~12년 선박 25~40년 공구와기구 4~6년 차량운반구 4~6년 비품 4~6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산’ 참고) ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (13) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(15) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (16) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2) 구조조정당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (17) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 인식하고 있습니다. 당사는 활동별로 다음에서 설명하고 있는 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. (19) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래의 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정특정 유형의 금융상품은 최초 측정 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 손실충당금의 계산 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. 구분 주요 재화 및 용역 수산사업 어획물매출, 상품매출 식품사업 제품매출, 상품매출 육가공사업 육가공매출, 상품매출 기타사업 냉장매출, 용역매출, 임대매출 (2) 당기와 전기의 부문별 매출액 및 부문이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 수산사업 206,527,968 9,348,356 198,723,743 15,253,011 식품사업 118,789,767 2,928,384 121,743,394 9,996,802 육가공사업 50,289,848 1,760,717 57,599,459 1,797,047 기타사업 8,035,833 4,156,286 7,709,378 3,722,572 합계 383,643,416 18,193,743 385,775,974 30,769,432 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수를 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (3) 부문자산 및 부채 1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수산사업 185,021,384 186,236,691 식품사업 79,313,417 73,771,029 육가공사업 31,166,322 29,928,617 기타사업 40,391,202 40,775,008 미배분자산 209,052,487 214,642,910 합 계 544,944,812 545,354,255 2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수산사업 22,656,060 27,473,124 식품사업 15,763,217 14,925,919 육가공사업 2,240,793 2,504,147 기타사업 1,072,401 1,250,932 미배분부채 213,552,695 214,331,313 합 계 255,285,166 260,485,435 (4) 지역별 정보당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한국 253,843,600 258,627,276 일본 114,469,853 107,260,845 미국 635,573 1,966,965 기타 14,694,390 17,920,888 합 계 383,643,416 385,775,974 (5) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 ㈜ 사조대림(*1) 98,487,949 3,829,391 ㈜ 사조해표(*1) - 97,842,518 사조씨푸드(주) 62,569,625 61,209,405 ITOCHU Corporation 91,943,064 93,614,252 합 계 253,000,638 256,495,566 (*1) 당기 중 ㈜사조대림(합병법인)은 ㈜사조해표(피합병법인)와 합병하였으며, 당기 ㈜사조해표에 대한 매출액은 ㈜사조대림에 합산하여 기재하였습니다. 5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 24,369,006 24,369,006 18,378,832 18,378,832 금융기관예치금 3,458,865 3,458,865 996,914 996,914 매출채권 35,189,213 35,189,213 25,488,372 25,488,372 대여금 28,445,806 28,445,806 34,607,120 34,607,120 미수금 17,183,293 17,183,293 24,154,976 24,154,976 미수수익 4,826,274 4,826,274 3,566,279 3,566,279 보증금 446,548 446,548 439,386 439,386 소 계 113,919,005 113,919,005 107,631,879 107,631,879 위험회피지정 파생상품금융자산 파생상품자산 539,436 539,436 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분증권 8,344,779 8,344,779 8,854,953 8,854,953 금융자산 합계 122,803,220 122,803,220 116,486,832 116,486,832 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 12,513,098 12,513,098 15,205,202 15,205,202 미지급금 27,215,432 27,215,432 25,381,804 25,381,804 미지급비용 2,310,525 2,310,525 1,560,229 1,560,229 보증금 1,747,336 1,747,336 2,024,344 2,024,344 사채 및 차입금 199,493,075 199,493,075 194,927,446 194,927,446 금융보증부채 731,825 731,825 997,506 997,506 리스부채 606,812 606,812 - - 소 계 244,618,103 244,618,103 240,096,531 240,096,531 위험회피지정 파생상품금융부채 파생상품부채 - - 533,275 533,275 금융부채 합계 244,618,103 244,618,103 240,629,806 240,629,806 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 6. 현금및 현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 64,568 53,954 예적금 24,304,438 18,324,878 합 계 24,369,006 18,378,832 7. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 당좌개설보증금 하나은행 외 11,500 11,500 정기예적금 우리은행 외(*1) 49,000 590,424 합 계 60,500 601,924 (*1) 차입금 담보로 제공된 예금입니다. 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 37,599,820 - 27,898,979 - 차감: 손실충당금 (2,410,607) - (2,410,607) - 매출채권(순액) 35,189,213 - 25,488,372 - 미수금 9,142,310 28,070,555 16,268,819 22,215,979 차감: 손실충당금 (2,665,815) (17,363,757) (2,665,815) (11,664,007) 미수금(순액) 6,476,495 10,706,798 13,603,004 10,551,972 미수수익 4,967,474 - 3,707,479 - 차감: 손실충당금 (141,200) - (141,200) - 미수수익(순액) 4,826,274 - 3,566,279 - 대여금 10,325,512 20,414,239 30,710,636 5,605,500 차감: 손실충당금 - (2,293,945) (1,709,016) - 대여금(순액) 10,325,512 18,120,294 29,001,620 5,605,500 보증금 - 446,548 - 439,386 차감: 손실충당금 - - - - 보증금(순액) - 446,548 - 439,386 합 계 56,817,494 29,273,640 71,659,275 16,596,858 (2) 신용위험 및 손실충당금 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 60~90일 90일~120일 합계 매출채권 593,693 617,907 1,211,600 미수금 98,162 664,582 762,744 합 계 691,855 1,282,489 1,974,344 (전기말) (단위: 천원) 구 분 60~90일 90일~120일 합계 매출채권 899,202 330,032 1,229,234 미수금 400,672 128,400 529,072 합 계 1,299,874 458,432 1,758,306 2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 60~90일 90일~120일 120일 초과 합계 매출채권 - - 2,410,607 2,410,607 미수금 - - 2,665,815 2,665,815 미수수익 - - 141,200 141,200 장기대여금 - - 2,293,945 2,293,945 장기미수금 - - 17,363,757 17,363,757 합 계 - - 24,875,324 24,875,324 (전기말) (단위: 천원) 구 분 60~90일 90일~120일 120일 초과 합계 매출채권 - - 2,410,607 2,410,607 미수금 - - 2,665,815 2,665,815 미수수익 - - 141,200 141,200 단기대여금 - - 1,709,016 1,709,016 장기미수금 - - 11,664,007 11,664,007 합 계 - - 18,590,645 18,590,645 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 장기미수금 합 계 기초금액 2,410,607 2,665,815 141,200 1,709,016 - 11,664,007 18,590,645 당기 설정 - - - - - 5,285,600 5,285,600 당기 제각 - - - - - - - 대체 - - - (1,709,016) 2,293,945 414,150 999,079 기말금액 2,410,607 2,665,815 141,200 - 2,293,945 17,363,757 24,875,324 (전기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 장기미수금 합 계 기초금액 2,467,477 2,675,063 141,200 - 297,617 10,471,851 16,053,208 당기 설정 48,388 - - 398,426 - 735,710 1,182,524 당기 제각 (105,258) (9,248) - - - - (114,506) 대체 - - - 1,310,590 (297,617) 456,446 1,469,419 기말금액 2,410,607 2,665,815 141,200 1,709,016 - 11,664,007 18,590,645 9. 재고자산 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,844,297 - 1,844,297 4,094,308 (255,515) 3,838,793 제품 17,448,241 - 17,448,241 12,187,084 - 12,187,084 재공품 614,075 - 614,075 647,327 - 647,327 어획물 20,783,072 - 20,783,072 21,016,145 - 21,016,145 원재료 7,030,877 - 7,030,877 7,178,190 - 7,178,190 부재료 538,165 - 538,165 588,599 - 588,599 저장품 9,610,692 - 9,610,692 11,140,691 - 11,140,691 미착품 1,909,706 - 1,909,706 3,153,734 - 3,153,734 합 계 59,779,125 - 59,779,125 60,006,078 - 59,750,563 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 14,810,748 7,468,606 선급비용 24,436,404 26,973,767 합 계 39,247,152 34,442,373 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 취득원가 45,586,330 36,791,572 7,031,169 45,196,700 134,042,614 1,621,046 6,630,582 1,764,404 278,664,417 감가상각누계액 - (12,553,303) (1,788,721) (30,986,497) (55,293,729) (1,264,623) (6,439,774) - (108,326,647) 정부보조금 - (839,400) - (679,465) - - - - (1,518,865) 장부금액 45,586,330 23,398,869 5,242,448 13,530,738 78,748,885 356,423 190,808 1,764,404 168,818,905 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 취득원가 42,947,877 34,576,107 6,872,928 42,533,374 134,042,614 1,568,046 6,589,672 6,372,020 275,502,638 감가상각누계액 - (11,705,806) (1,453,998) (28,039,581) (51,606,176) (1,244,894) (6,345,266) - (100,395,721) 정부보조금 - (866,000) - (868,623) - - - - (1,734,623) 장부금액 42,947,877 22,004,301 5,418,930 13,625,170 82,436,438 323,152 244,406 6,372,020 173,372,294 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 기초장부금액 42,947,877 22,004,301 5,418,930 13,625,170 82,436,438 323,152 244,406 6,372,020 173,372,294 취득 27,302 167,539 158,241 1,647,826 - 151,430 54,020 1,371,381 3,577,739 대체 2,670,023 2,047,926 - 1,015,500 - - - (5,553,997) 179,452 처분 (58,872) - - - - - - (425,000) (483,872) 감가상각비 - (847,497) (334,723) (2,946,915) (3,687,553) (118,159) (107,618) - (8,042,465) 정부보조금 증감 - 26,600 - 189,157 - - - - 215,757 장부금액 45,586,330 23,398,869 5,242,448 13,530,738 78,748,885 356,423 190,808 1,764,404 168,818,905 (전기) (단위: 천원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 선박 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 기초장부금액 43,010,769 20,455,569 3,267,766 13,081,975 88,331,088 237,626 454,422 7,188,714 176,027,929 취득 - 760,570 827,681 2,113,706 - 316,893 82,620 3,313,395 7,414,865 대체 - 1,540,579 1,631,710 946,350 - - - (4,130,089) (11,450) 처분 (62,892) (1,932) - (25,813) (2,133,527) (126,496) - - (2,350,660) 감가상각비 - (777,085) (308,227) (2,693,330) (3,761,123) (104,871) (292,636) - (7,937,272) 정부보조금 증감 - 26,600 - 202,282 - - - - 228,882 기말장부금액 42,947,877 22,004,301 5,418,930 13,625,170 82,436,438 323,152 244,406 6,372,020 173,372,294 (3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 건물 기계장치 합계 기초장부금액 866,000 868,622 1,734,622 감가상각비 상계 (26,600) (189,157) (215,757) 기말장부금액 839,400 679,465 1,518,865 (전기) (단위: 천원) 계정과목 건물 기계장치 합계 기초장부금액 892,600 1,070,904 1,963,504 감가상각비 상계 (26,600) (202,282) (228,882) 기말장부금액 866,000 868,622 1,734,622 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가 16,480,370 1,331,398 17,811,768 감가상각누계액 - (743,713) (743,713) 장부금액 16,480,370 587,685 17,068,055 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가 16,646,409 1,344,811 17,991,220 감가상각누계액 - (714,896) (714,896) 장부금액 16,646,409 629,915 17,276,324 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초장부금액 16,646,409 629,915 17,276,324 대체 (166,039) (13,413) (179,452) 감가상각비 - (28,817) (28,817) 기말장부금액 16,480,370 587,685 17,068,055 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초장부금액 16,646,409 664,976 17,311,385 대체 - 1,249 1,249 감가상각비 - (36,310) (36,310) 기말장부금액 16,646,409 629,915 17,276,324 (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)