미래아이앤지 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 51 기 2021년 12월 31일 현재
제 50 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 미래아이앤지

1. 당사의 개요 주식회사 미래아이앤지(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1971년 3월 1일 설립되어 정보통신 및 시스템 통합 관련 제품 등의 개발 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사의 소재지는 서울특별시 강남구 삼성로 648(삼성동)입니다. 당사는 1999년 11월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였습 니다. 당사의 최대주주는 (주)엑스 외 1인이며 당기말 현재 지분율은 13.34%입니다.

1.1 당기말 현재 연결대상 종속기업은 없으며, 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지분율	사업내용

킹덤문화산업전문(유)	한국	100%	드라마 기획, 제작 및 유통

1.2 전기말 현재 연결대상 종속기업의 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

킹덤문화산업전문(유)	317	20,104	-	(2,862)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

킹덤문화산업전문(유)	당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

당사는 당기 중 킹덤문화산업전문(유)에 대한 지배력을 상실하여 동사가 연결대상 종속기업에서 제외됨에 따라 당기말 현재 연결대상에 포함된 종속기업은 존재하지 않으며, 당기 및 비교 표시된 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용 에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보 에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40년	공구와기구	5년

구축물	20년	기타의유형자산	5년

기계장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용년수

회원권	비한정

기타의무형자산(회원권 제외)	5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다 . 투자부동산 중 건물은 추정 경제적 내 용연수 40 년 동안, 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채 무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분되며, 당사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 고객 맞춤화를 포함한 설치 용역, ② 소프트웨어의 판매, ③ 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 기술지원 으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 ① 고객 맞춤화를 포함한 설치 용역, ② 소프트웨어의 판매에 대해서 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, ③ 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 기술지원에 대해서는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정 기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영

· 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접 근법을 사용

· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

당사의 재 무제표 는 2 022년 2월 11일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

4. 현금및현금성자산과 기타금융자산 4.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	35,276,675	54,189,718

계	35,276,675	54,189,718

4.2 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산 (주석 10)	-	9,632,291	1,431,242	10,363,860

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 (주석 10)	-	1,289,838	-	1,394,448

장기금융상품 (*1)	-	300,000	-	-

계	-	11,222,129	1,431,242	11,758,308

(*1) 당기말 현재 장기금융상품 300백만원은 임대보증금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

5. 매출채권 5.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	61,682	373,645

손실 충당금	(3,458)	(21,314)

장부금액	58,224	352,331

5.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령구분 및 각 연령별 손상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

발생일 이후 3개월 이내	58,224	-	330,447	-

3개월 경과 6개월 이내	-	-	-	-

6개월 경과 12개월 이내	-	-	21,884	-

12개월 경과	3,458	3,458	21,314	21,314

계	61,682	3,458	373,645	21,314

5.3 당기 및 전기 중 매출채권 손실 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원)

구 분	당기	전기

기초	21,314	1,203,240

설정(환입)	1,460	(3,354)

연결범위의 변동	5,344	-

제각	(24,660)	(1,178,572)

기말	3,458	21,314

6. 기타수취채권 6. 1 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,496,545	67,146	2,403,370	140,546

손실충당금	(2,402,745)	(42,846)	(2,402,745)	(42,846)

장부금액	93,800	24,300	625	97,700

미수금	70,771	-	70,865	-

손실충당금	(70,762)	-	(70,762)	-

장부금액	9	-	103	-

미수수익	716,108	-	227,022	-

손실충당금	(6,932)	-	(6,932)	-

장부금액	709,176	-	220,090	-

보증금	-	3,193,502	-	348,460

현재가치할인차금	-	(1,708,940)	-	(4,896)

장부금액	-	1,484,562	-	343,564

계	802,98 5	1,508,862	220,818	441,264

6.2 당기 및 전기 중 기타수취채권 손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,523,285	3,374,970

설정(환입)	5,000	7,463

제각	(5,000)	(859,148)

기말금액	2,523,285	2,523,285

7. 재고자산 7.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,207	-	12,207	24,114	-	24,114

제품	-	-	-	36,355	(36,355)	-

원재료	-	-	-	469,680	(469,680)	-

계	12,207	-	12,207	530,149	(506,035)	24,114

7.2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 및 평가손실은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 원가	63,918	141,478

재고자산평가손실(환입)	-	-

계	63,918	141,478

8. 기타자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	590,475	4,970,000	589,575	4,970,000

손실충당금	(580,175)	(500,000)	(580,175)	-

장부금액	10,300	4,470,000	9,400	4,970,000

선급비용	373,326	-	364,075	-

계	383,626	4,470,000	373,475	4,970,000

8.2 당기 및 전기 중 기타자산 손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천 원)

구 분	당기	전기

기초	580,175	612,776

설정(환입)	500,000	-

제각	-	(32,601)

기말	1,080,175	580,175

9. 범주별 금 융상품 9.1 당 기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

유동

현금및현금성자산	35,276,675	-	-	35,276,675

기타유동금융자산	-	-	-	-

매출채권	58,224	-	-	58,224

기타수취채권	802,985	-	-	802,985

비유동

기타비유동금융자산	300,000	9,632,291	1,289,838	11,222,129

장기기타수취채권	1,508,862	-	-	1,508,862

계	37,946,746	9,632,291	1,289,838	48,868,875

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

유동

현금및현금성자산	54,189,718	-	-	54,189,718

기타유동금융자산	-	1,431,242	-	1,431,242

매출채권	352,331	-	-	352,331

기타수취채권	220,818	-	-	220,818

비유동

기타비유동금융자산	-	10,363,860	1,394,448	11,758,308

장기기타수취채권	441,264	-	-	441,264

계	55,204,131	11,795,102	1,394,448	68,393,681

9.2 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

당기말	전기말

유동

매입채무및기타지급채무	140,895	386,306

기타유동금융부채	-	110,000

비유동

기타비유동금융부채	1,400,000	-

계	1,540,895	496,306

9.3 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당 기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	373,191	41,256	-	-

배당금수익	-	-	6,130	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	156,555	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	26,260	-	-

외환차익	25,107	-	-	15,294

외화환산이익	483	-	-	-

계	398,781	224,071	6,130	15,294

대손상각비	1,460	-	-	-

기타의대손상각비	5,000	-	-	-

외환차손	2,316	-	-	23,909

외화환산손실	13	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	66,899	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	43,983	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	104,610	-

계	8,789	110,882	104,610	23,909

전 기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	241,162	246,988	-	-

배당금수익	-	-	6,130	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	764,062	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	657,319	-	-

외환차익	16,571	-	-	13,346

외화환산이익	-	-	-	8,926

계	257,733	1,668,369	6,130	22,272

대손상각비	(3,354)	-	-	-

기타의대손상각비	7,463	-	-	-

외환차손	26,994	-	-	4,332

외화환산손실	20,623	-	-	4,667

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	314,782	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	172,240	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	3,023	-

계	51,726	487,022	3,023	8,999

10. 공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기말	취득원가	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

정보통신공제조합 출자금	33,463	103,366	103,366

소프트웨어공제조합 출자금 (*1)	420,737	572,908	572,908

판타지오 전환사채	9,000,000	8,956,017	8,956,017

소 계	9,454,200	9,632,291	9,632,291

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)한국능률협회컨설팅	61,300	1,252,259	1,252,259

(주)한국줄기세포뱅크	80,000	37,579	37,579

소 계	141,300	1,289,838	1,289,838

합 계	9,595,500	10,922,129	10,922,129

(*1) 소프트웨어공제조합 등으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 대한 출자금 573백만원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

전기말	취득원가	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

나노스㈜ 주식	1,538,222	1,431,242	1,431,242

정보통신공제조합 출자금	33,463	101,970	101,970

한국방위산업진흥협회 출자금	76,000	134,298	134,298

소프트웨어공제조합 출자금 (*1)	420,737	560,891	560,891

(주)비비안 전환사채 (*2)	5,000,000	4,999,802	4,999,802

(주)쌍방울 전환사채	4,500,000	4,566,899	4,566,899

소 계	11,568,422	11,795,102	11,795,102

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)한국능률협회컨설팅	61,300	1,356,868	1,356,868

(주)한국줄기세포뱅크	80,000	37,579	37,579

소 계	141,300	1,394,447	1,394,447

합 계	11,709,722	13,189,549	13,189,549

(*1) 소프트웨어공제조합 등으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 대한 출자금 561백만원이 전액 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 최초 취득금액은 10,000백만원이었으며, 전기 중 조기상환청구권을 행사하여 5,000백만원을 상환받았습니다.

11. 관계기업투자

11.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기말	소재지	지분율	취득원가	장부금액

(주)마코컴퍼니	한국	40.01%	200,000	117,045

(주) 아티스트코스메틱	한국	49.72%	8,669,523	4,760,990

(주) 판타지오 (*1)(*2)	한국	8.49%	7,165,517	5,220,456

케이앤티제1호사모투자합자회사	한국	49.85%	23,342,500	8,230,364

계	39,377,540	18,328,855

(*1) (주)판타지오에 대한 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 당사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (주)판타지오의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 당사 보유지분 (주식수 54,944,124주)의 당기말 현재 시가는 4,835백만원 입니다. (주)판타지오에 대한 지분율 8.49%은 동사의 발행주식총수 기준 당사의 보유지분율이며, 자기주식 보유주식수를 조정한 당사의 의결권 보유 지분율은 8.66%입니다. (*2) (주)판타지오에 대한 보유지분 중 33,285,945주는 코스닥시장상장규정에 따라 취득일로부터 1년간 처분이 제한되어 있습니다.

전기말	소재지	지분율	취득원가	장부금액

(주)마코컴퍼니	한국	40.01%	200,000	83,167

(주)아티스트코스메틱	한국	49.72%	8,669,523	9,115,677

계	8,869,523	9,198,844

11.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기	기 초	취득	지분법손익	기타포괄손익(재측정요소 제외)에 대한 지분	재측정요소에 대한 지분	자본잉여금 변동에 대한 지분	손상차손	기 말

(주)마코컴퍼니	83,167	-	33,878	-	-	-	-	117,045

(주) 아티스트코스메틱	9,115,677	-	(4,081,201)	(264,744)	(27)	(8,715)	-	4,760,990

(주) 판타지오	-	7,165,517	(1,921,375)	(348)	-	(23,339)	-	5,220,456

케이앤티제1호사모투자합자회사 (*1)	-	23,342,500	-	-	-	-	(15,112,136)	8,230,364

계	9,198,844	30,508,017	(5,968,698)	(265,092)	(27)	(32,054)	(15,112,136)	18,328,855

(*1) 당기 중 케이앤티제1호사모투자합자회사 의 지분 49.85%를 23,343백만원에 취득하였으며, 회수가능금액과 장부금액의 차이 를 관계기업투자손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. (주석30)

전기	기 초	취득	지분법손익	기타포괄손익(재측정요소 제외)에 대한 지분	처분	기 말

(주)포비스티앤씨 (*1)	26,097,971	3,005,079	2,691,628	(466)	(31,794,212)	-

엠아이(주)	88,496	-	-	-	(88,496)	-

(주)마코컴퍼니	104,435	-	(21,268)	-	-	83,167

(주)아티스트코스메틱 (*2)	-	8,669,523	178,115	268,039	-	9,115,677

계	26,290,902	11,674,602	2,848,475	267,573	(31,882,708)	9,198,844

(*1) 당사는 2020년 2월 (주)포비스티앤씨 전환사채의 전환권 행사를 통해 (주)포비스티앤씨의 주식 3,005백 만원을 인식하였으며, 2020년 4월 해당 관계기업투자지분전량을 처분하였습니다. (*2) 전기 중 (주)아티스트코스메틱은 당사와 (주)엔케이물산을 대상으로 각각 8,100백만원과 9,000백만원의 유상증자를 실시하였으며, 이로 인한 당사 투자지분율의 감소로 지배력을 상실함에 따라 동사를 종속기업에서 관계기업으로 재분류하고 종속기업처분이익 42백만원을 계상하였습니다. (주)아티스트코스메틱의 취득금액 8,670백만원은 유상증자 참여에 의한 취득금액 8,100백만원과 종속기업에서 관계기업투자로의 재분류에 따른 증가금액 570백만원입니다.

11.3 당기 및 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당 기	순자산(*1)(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	장부금액

(주) 마코컴퍼니	292,526	40.01%	117,045	-	117,045

(주) 아티스트코스메틱	9,574,880	49.72%	4,760,990	-	4,760,990

(주)판타지오	36,860,879	8.66%	3,192,916	2,027,540	5,220,456

케이앤티제1호사모투자합자회사	16,509,629	49.85%	8,230,364	-	8,230,364

(*1) 지배기업의 소유주지분

전 기	순자산(*1)(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권	장부금액

(주) 마코컴퍼니	207,856	40.01%	83,167	-	83,167

(주) 아티스트코스메틱	18,332,640	49.72%	9,115,677	-	9,115,677

(*1) 지배기업의 소유주지분

11.4 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

당 기	㈜마코컴퍼니	㈜아티스트코스메틱	㈜판타지오	케이앤티제1호사모투자합자회사

재무상태:

자산 총계	344,795	9,798,131	67,391,962	16,512,929

부채 총계	52,269	223,251	30,218,040	3,300

지배기업의 소유주지분	292,526	9,574,880	36,860,878	16,509,629

비지배지분	-	-	313,043	-

포괄손익:

수익	517,946	-	23,455,295	-

당기순손익	84,670	(8,207,750)	(22,178,009)	-

기타포괄손익	-	(532,483)	(4,084)	-

총포괄손익	84,670	(8,740,232)	(22,182,093)	-

지배기업의 소유주지분

당기순손익	84,670	(8,207,750)	(22,181,468)	-

기타포괄손익	-	(532,483)	(4,088)	-

총포괄손익	84,670	(8,740,232)	(22,185,555)	-

전 기	㈜마코컴퍼니	㈜아티스트코스메틱

재무상태:

자산 총계	281,365	18,719,164

부채 총계	73,509	386,524

지배기업의 소유주지분	207,856	18,332,640

비지배지분	-	-

총표괄손익 :

수익	267,769	-

당기순손익	(54,349)	357,068

기타포괄손익	-	539,055

총포괄손익	(54,349)	896,123

상기 관계기업의 재무정보는 지분법 적용을 위한 조정사항이 반영된 재무정보이며, 손익정보는 취득 이후 발생한 손익입니다. 12. 유형자산

12.1 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	토지	건물	공구와기구	비품	계

취득원가:

기초금액	880,508	694,973	823,031	235,757	2,634,269

취득금액	-	-	-	119,381	119,381

처분금액	(880,508)	(694,973)	(823,031)	(144,221)	(2,542,733)

기말금액	-	-	-	210,917	210,917

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,895)	(821,548)	(150,265)	(974,708)

감가상각비	-	(14,478)	(102)	(39,058)	(53,638)

처분금액	-	17,373	821,650	120,847	959,870

기말금액	-	-	-	(68,476)	(68,476)

장부금액:

기초금액	880,508	692,078	1,483	85,492	1,659,561

기말금액	-	-	-	142,441	142,441

12.2 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	계

취득원가:

기초금액	2,615,694	988,924	22,364	399,375	1,670,470	225,269	104,000	6,026,096

취득금액	880,508	694,973	-	-	-	26,615	-	1,602,096

처분금액	-	-	-	(399,375)	(847,439)	(16,127)	-	(1,262,941)

대체금액 (*1)	(2,615,694)	(988,924)	(22,364)	-	-	-	(104,000)	(3,730,982)

기말금액	880,508	694,973	-	-	823,031	235,757	-	2,634,269

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(50,556)	(372,717)	(5,032)	(399,373)	(1,662,913)	(134,003)	-	(2,624,594)

감가상각비	-	(24,874)	(1,118)	-	(6,025)	(32,386)	-	(64,403)

처분금액	-	-	-	399,373	847,390	16,123	-	1,262,886

대체금액 (*1)	50,556	394,696	6,150	-	-	-	-	451,402

기말금액	-	(2,895)	-	-	(821,548)	(150,266)	-	(974,709)

장부금액:

기초금액	2,565,138	616,207	17,332	2	7,557	91,267	104,000	3,401,503

기말금액	880,508	692,078	-	-	1,483	85,492	-	1,659,561

(*1) 대체금액에는 매각예정자 산으로 대체된 순장부금액 3,167백만원과 투자부동산으로 대체된 순장부금액 113백만원이 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

13.1 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	영업권	기타의무형자산	계

취득원가:

기초금액	9,671,783	61,148	9,732,931

처분금액	-	(61,148)	(61,148)

기말금액	9,671,783	-	9,671,783

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,214,447)	(61,148)	(7,275,595)

처분금액	-	61,148	61,148

기말금액	(7,214,447)	-	(7,214,447)

장부금액:

기초금액	2,457,336	-	2,457,336

기말금액	2,457,336	-	2,457,336

13.2 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음 과 같습니다. (단위:천원)

구 분	영업권	기타의무형자산	계

취득원가:

기초금액	9,671,783	87,618	9,759,401

처분금액	-	(26,470)	(26,470)

기말금액	9,671,783	61,148	9,732,931

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,214,447)	(61,148)	(7,275,595)

기말금액	(7,214,447)	(61,148)	(7,275,595)

장부금액:

기초금액	2,457,336	26,470	2,483,806

기말금액	2,457,336	-	2,457,336

13.3 영업권의 내용 및 회수가능액

당사는 2010년 11월 17일 주식회사 코마스의 솔루션사업부를 양수하면서 9,672백만원의 영업권을 인식하였습니다. 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 영업권의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

영업부문	당기말	전기말

솔루션사업부	2,457,336	2,457,336

솔루션사업 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 사용가치의 산정 시 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

장기성장율	추정기간 이후 미래현금흐름의 영구성장율은 0%를 적용함

세전할인율	미래 현금흐름의 현재가치 산정시 WACC는 16.6 %를 적용함

솔루션사업의 사용가치 산정결과 사용 가치는 5,455 백만원 으로 산정되었으며, 장기 성장율과 세전할인율의 변동에 따른 사용가치에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

할인율	장기성장율

-0.5%	0%	0.5%

16.1%	5,517	5,583	5,654

16.6%	5,393	5,455	5,521

17.1%	5,277	5,334	5,395

솔루션사업의 사 용가치 계산결과 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 당기 에 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다 .

14. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 15에서 다루고 있습니다.

14.1 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 (투자부동산 계상분 포함) 의내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

건물	24,225,351	51,194

차량운반구	453,592	116,701

계	24,678,943	167,895

투자부동산 분류금액 차감	16,906,549	-

사용권자산 계상금액	7,772,394	167,895

14.2 당기 및 전기 중 사용권자산(투자부동산 계상분 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기	기초	취득	처분	감가상각	기말

건물	51,194	25,060,708	(17,065)	(869,486)	24,225,351

차량운반구	116,701	430,633	-	(93,742)	453,592

계	167,895	25,491,341	(17,065)	(963,228)	24,678,943

전기	기초	취득	처분	감가상각	기말

건물	222,114	178,396	(167,220)	(182,096)	51,194

차량운반구	141,522	53,855	-	(78,676)	116,701

계	363,636	232,251	(167,220)	(260,773)	167,895

14.3 당기 및 전기 중 리스 관련 현금 유출의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당 기	원금상환액	이자비용	총 지출액

건물	31,257	743	32,000

차량운반구	77,543	11,180	88,723

계	108,800	11,923	120,723

전 기	원금상환액	이자비용	총 지출액

건물	161,153	8,347	169,500

차량운반구	76,860	5,408	82,268

계	238,013	13,755	251,768

14. 4 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	869,486	182,096

차량운반구	93,742	78,676

계	963,228	260,772

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	549,676	14,219

단기리스료	6,627	130

소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	4,074	5,464

14. 5 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	1,568,062	105,904

비유동	22,871,885	58,079

계	24,439,947	163,983

15. 투 자부동산

15.1 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	-	837,303

건물	-	682,859

사용권자산	16,906,549	-

계	16,906,549	1,520,162

15.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,520,162	-

취득 (*1)	17,489,534	1,409,736

유형자산에서 대체 (*2)	-	113,018

감가상각	(601,154)	(2,592)

처분	(1,501,993)	-

기말	16,906,549	1,520,162

(*1) 당기 취득금액은 임대수익 목적으로 취득한 사용권자산 해당금액이며, 전기 취득금액은 토지 및 건물 해당금액입니다.(*2) 전기에 유형자산 중 임대수익 목적으로 보유 중인 부분을 투자부동산으로 대체하였습니다. 15.3 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 운용리스로부터의 임대수익은 각각 657백만원 및 20백만원 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와보수비용 포함)은 각각 110백만원 및 3백만원입니다.

15.4 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매월 임대료를 지급받는 조건으로 운용리스 방법으로 임차인에게 리스되었으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.

당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	2,273,612	234,000

1년 초과 5년 이내	6,065,192	214,500

5년 초과	-	-

계	8,338,804	448,500

16. 매입채무 및 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 매입채 무 및 기타지급채무 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	335	306,752

미지급금	140,560	79,554

계	140,895	386,306

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	1,400,000	110,000	-

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	64,474	21,362

부가세예수금	351,604	4,410

선수금 및 선수수익	596,431	1,008,617

미지급비용	235,143	75,680

계	1,247,652	1,110,068

19. 종업원급여

19.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,370,060	1,265,102

사외적립자산의 공정가치	(775,271)	(186,654)

계	594,789	1,078,448

19.2 당기 및 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,265,102	1,144,212

당기근무원가	216,931	188,655

이자원가	20,848	18,340

관계사 승계금액	18,202	-

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)	(98,402)	(3,411)

지급액	(52,621)	(82,695)

기말금액	1,370,060	1,265,102

19.3 당기 및 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	186,654	168,159

사외적립자산 납입액	578,000	36,000

관계사 승계금액	18,202	-

지급액	(8,853)	(19,369)

이자수익	5,158	3,489

확정급여제도의 재측정요소	(3,890)	(1,624)

기말금액	775,271	186,654

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 채무상품입니다.

19.4 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	216,931	188,655

이자원가	20,848	18,340

사외적립자산의 기대수익	(5,158)	(3,489)

계	232,621	203,506

19.5 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서의 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	113,195	113,655

판매비와관리비	119,426	89,851

계	232,621	203,506

19.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	4.00%	5.00%

할인율	2.52%	2.07%

상기 주요 추정치 중 임금상승율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	임금상승율 변화에 따른 증가/감소

1% 하락	1% 상승

임금상승율	4.00%	3.00%	5.00%

확정급여채무 현재가치	1,370,060	1,280,549	1,470,856

확정급여채무의 변화량	(89,511)	100,796

기말채무 대비 비율	100.00%	93.47%	107.36%

상기 주요 추정치 중 할인율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	할인율 변화에 따른 증가/감소

1% 하락	1% 상승

할인율	2.52%	1.52%	3.52%

확정급여채무 현재가치	1,370,060	1,473,381	1,280,219

확정급여채무의 변화량	103,321	(89,841)

기말채무 대비 비율	100.00%	107.54%	93.44%

19 .7 당기말 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

만 기	확정급여채무

1년 미만	334,489

5년 이상 6년 미만	11,556

6년 이상 7년 미만	62,379

7년 이상 8년 미만	307,874

8년 이상 9년 미만	4,934

9년 이상 10년 미만	158,490

10년 이상 15년 미만	490,338

계	1,370,060

19.8 당기말 및 전기말 현재 종업원과 관련하여 계상된 기타 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당기말	전기말

미지급비용(유급휴가에 대한 부채)	60,745	45,470

20. 충 당부채

당기말 및 전기말 현재 복구충당부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 충당부채	-	-

충당금 전입	453,203	-

할인액 상각	2,941	-

연중 사용액	-	-

기말 충당부채	456,144	-

유동항목	-	-

비유동항목	456,144	-

21. 우발부채와 약정사항

21.1 당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 1,792백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 21.2 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 1,592백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21.3 계류 중인 소송사건 당사는 전기에 장기선급금 2,970백만원의 회수를 위한 소송을 제기하여 2021년 12월 10일자 1심 판결에서 승소하였으며, 1심 판결 이후 상대방은 항소를 제기하였으나 2022년 1월 24일 항소를 포기하여 소송사건은 종료되었습니다.

22. 자본금

22.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행주식수	129,484,148주	129,484,148주

자본금	12,948,414,800원	12,948,414,800원

22.2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	129,484,148	12,948,414,800	129,484,148	12,948,414,800

기말	129,484,148	12,948,414,800	129,484,148	12,948,414,800

23. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말

주식발행초과금	47,146,246	47,146,246

기타자본잉여금	1,631,945	1,631,945

관계기업 자본잉여금 변동에 대한 지분	(32,054)	-

계	48,746,137	48,778,191

24. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말

자기주식 (*1)	(1,508,345)	(1,508,345)

자기주식처분손실	(951,505)	(951,505)

계	(2,459,850)	(2,459,850)

(*1) 당기말 현재 당사가 보유한 자기주식은 799,813주 이 며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

25. 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	이익잉여금으로의재분류	당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,295,568	(81,595)	-	-	1,213,973

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(8,011)	-	-	-	(8,011)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	268,039	(265,119)	-	(3,425)	(505)

확정급여제도의 재측정요소	-	73,719	-	(73,719)	-

계	1,555,596	(272,995)	-	(77,144)	1,205,457

전기	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	이익잉여금으로의재분류	당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,580,137	(3,023)	-	(281,546)	1,295,568

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(8,011)	-	-	-	(8,011)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(43,801)	267,573	-	44,267	268,039

확정급여제도의 재측정요소	-	1,787	-	(1,787)	-

계	1,528,325	266,337	-	(239,066)	1,555,596

당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다 ( 주석 10) . 이 러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

26. 이익잉여금 26.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말

미처분이익잉여금	10,640,219	28,644,378

26.2 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2021년 3월 29일). (단위: 천원)

과 목	당기	전기(*1)

1. 미처분이익잉여금	10,640,219	28,448,327

전기이월미처분이익잉여금	28,448,327	8,705,580

연결조정(*1)	196,051	-

당기순이익(손실)	(18,081,303)	19,459,415

보험수리적이익	73,719	1,787

기타포괄손익의 이익잉여금 대체	3,425	281,545

2. 이익잉여금 처분액	-	-

3. 차기이월미처분이익잉여금	10,640,219	28,448,327

(*1) 전기 이익잉여분처분계산서는 당사의 별도 재무제표에 근거하여 작성 되었습니다. 당기말 현재 연결대상에 포함된 종속기업은 존재하지 않으며, 당기 및 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결재무제표입니다.(주석1)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당 사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,135,351	5,731,156

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	672,570	39,610

총 수익	7,807,921	5,770,766

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당 사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식합니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

수인인식 시점

한 시점에 인식	2,654,949	2,151,023

기간에 걸쳐 인식	4,480,402	3,580,133

계	7,135,351	5,731,156

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당 사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 이연된 계약원가	302,224	357,708

계약자산 - 미청구수익	351,628	173,762

손실충당금	-	-

계약자산 합계	653,852	531,470

계약부채 - 선수수익 및 선수금	596,431	538,617

계약부채 합계	596,431	538,617

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	538,617	295,027

28. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기

급여	1,069,323	781,273

퇴직급여	115,967	82,347

복리후생비	159,551	171,119

여비교통비	5,895	14,429

통신비	16,051	16,880

수도광열비	28,065	6,179

세금과공과	93,474	69,933

임차료	9,832	4,718

건물관리비	78,081	7,085

감가상각비	1,021,801	248,028

보험료	25,537	21,457

소모품비	14,402	7,382

도서인쇄비	433	1,594

차량유지비	28,706	28,964

지급수수료	486,435	449,063

접대비	55,463	45,307

운반비	2,770	3,293

광고선전비	4,500	-

수출비용	785	823

대손상각비	1,460	(3,354)

계	3,218,531	1,956,520

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	11,906	-	11,906	3,914	-	3,914

사용된 원재료 등	52,012	-	52,012	137,564	-	137,564

급여	1,019,389	1,069,323	2,088,712	931,344	781,273	1,712,617

퇴직급여	113,195	115,967	229,162	113,655	82,347	196,002

복리후생비	91,070	159,551	250,621	87,676	171,119	258,795

감가상각비	13,234	1,021,801	1,035,035	52,288	248,028	300,316

지급임차료	869	9,832	10,701	876	4,718	5,594

지급수수료	5,260	486,435	491,695	3,707	449,063	452,770

외주비	2,274,993	-	2,274,993	1,463,854	-	1,463,854

기타비용	108,087	355,622	463,709	118,247	219,972	338,219

계	3,690,015	3,218,531	6,908,546	2,913,125	1,956,520	4,869,645

30. 기타수익과 기타비용 30.1 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기

투자부동산처분이익	470,015	-

유형자산처분이익	420,655	-

무형자산처분이익	770,409	-

사용권자산처분이익	475	5,400

매각예정자산처분이익	-	2,235,312

관계기업투자주식처분이익	-	17,306,997

종속기업처분이익	3,209	41,674

잡이익	2,612	2,913

계	1,667,375	19,592,296

30.2 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기

기타의대손상각비	505,000	7,463

관계기업투자손상차손	15,112,136	-

유형자산처분손실	-	1,056

잡손실	6,882	25,728

계	15,624,018	34,247

31. 금융수익과 금융비용

31.1 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기

이자수익	414,447	488,150

배당금수익	6,130	6,130

외환차익	40,401	29,917

외화환산이익	483	8,926

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	156,555	764,062

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	26,260	657,319

계	644,276	1,954,504

31.2 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기

이자비용	552,617	14,219

외환차손	26,225	31,325

외화환산손실	13	25,290

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	43,983	172,240

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	66,899	314,782

계	689,736	557,856

32. 법인세비용 32.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	377,327	11,672

총당기법인세	377,327	11,672

이연법인세

일시적차이의 증감	1,209	4,804,826

총이연법인세	1,209	4,804,826

법인세비용	378,536	4,816,498

계속영업 법인세비용	53,500	4,816,498

중단영업 법인세비용	325,036	-

32.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

계속영업 법인세비용차감전순손익	(19,071,426)	24,704,293

중단영업 법인세비용차감전순손익	1,368,659	(214,083)

법인세비용차감전순손익	(17,702,767)	24,490,210

적용세율에 따른 세부담액	(3,894,609)	5,387,846

조정사항

비공제비용의 법인세효과	19,630	13,820

비과세수익의 법인세효과	(2,142)	(405)

세액공제효과	(108,418)	(84,990)

실현가능성 등으로 인한 이연법인세효과	4,331,053	(369,726)

기타	33,022	(130,047)

법인세비용	378,536	4,816,498

계속영업 법인세비용	53,500	4,816,498

중단영업 법인세비용	325,036	-

유효법인세율	(*1)	19.67%

(*1) 법인세비용차감전순손익 이 부(-)의 금액으로 유효세율을 계산하지 않습니다.

32.3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(23,014)	-

재측정요소	20,793	-

계	(2,221)

32.4 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손실	(104,610)	(23,014)	(81,596)	-	-	-

재측정요소	94,512	20,793	73,719	-	-	-

계	(10,098)	(2,221)	(7,877)	-	-	-

32.5 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당 기	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	연결범위 변동	기말금액

이연법인세자산

종속기업및관계기업투자	15,750	4,635,584	65,378	(4,353)	4,712,359

확정급여부채	278,322	44,739	(21,648)	-	301,413

무형자산손상차손	177,976	(177,976)	-	-	-

재고자산평가충당금	111,328	(111,328)	-	-	-

리스부채	36,076	5,340,712	-	-	5,376,788

유형자산손상차손	35,273	(35,273)	-	-	-

선급금손상차손	-	110,000	-	-	110,000

미확정비용	16,650	4,725	-	-	21,375

임차보증금 현재가치할인차금	1,077	374,890	-	-	375,967

복구충당부채	-	100,352	-	-	100,352

소계	672,452	10,286,425	43,730	(4,353)	10,998,253

이연법인세부채

미수수익	(11,717)	8,412	-	-	(3,305)

사용권자산	(36,937)	(5,392,431)	-	-	(5,429,368)

사외적립자산	(41,064)	(130,352)	856	-	(170,560)

투자주식 등	(280,552)	10,690	23,014	-	(246,848)

소계	(370,270)	(5,503,681)	23,870	-	(5,850,081)

이월세액공제	453,134	(452,898)	-	-	236

세무상 결손금	6,354	-	-	(6,354)	-

미인식이연법인세	(436,634)	(4,331,053)	(65,378)	10,707	(4,822,359)

합계	325,036	(1,207)	2,222	-	326,049

전 기	기초금액	당기손익 반영	연결범위 변동	기말금액

이연법인세자산

종속기업및관계기업투자	216,802	(201,053)	-	15,750

확정급여부채	251,727	26,596	-	278,322

무형자산손상차손	177,976	-	-	177,976

재고자산평가충당금	264,868	(153,540)	-	111,328

리스부채	73,386	(37,309)	-	36,076

유형자산손상차손	115,159	(79,886)	-	35,273

미확정비용	6,169	10,480	-	16,650

임차보증금 현재가치할인차금	5,631	(4,554)	-	1,077

소계	1,111,718	(439,266)	-	672,452

이연법인세부채

미수수익	(3,302)	(8,415)	-	(11,717)

사용권자산	(80,000)	43,063	-	(36,937)

사외적립자산	(36,995)	(4,069)	-	(41,064)

투자주식 등	(191,415)	(89,137)	-	(280,552)

소계	(311,712)	(58,558)	-	(370,270)

이월세액공제	484,849	(31,715)	-	453,134

세무상 결손금	4,742,086	(4,645,013)	(90,719)	6,354

미인식이연법인세	(897,080)	369,726	90,719	(436,634)

합계	5,129,862	(4,804,826)	-	325,036

당사는 세액공제로 인한 법인세효과 중 일부금액을 전기 보고기간 종료일 이후에 이루어진 매각예정자산으로 계상된 부동산의 처분거래로 인하여 2021년에 과세소득이발생되는 상황을 고려하여 전기말에 이연법인세자산을 인식하였습니다.

32.6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	6,196,835	325,036

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,175,225	-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	21,610	325,036

이연법인세부채	(5,870,786)	-

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,867,480)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,306)	-

이연법인세자산(부채) 순액	326,049	325,036

32.7 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

법인세법상 일시적 차이	7,555,984	8,372,642	실현가능성 불확실

종속기업 및 관계기업투자	21,419,808	71,589	예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

법인세법상 이월결손금	-	28,882	실현가능성 불확실

세액공제 이월금액	-	128,098	실현가능성 불확실

33. 주당순손익

당기 및 전기의 기본주당손손익 및 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주)

33.1 기본주당순손익

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순손익

계속영업당기순손익	(19,124,925,798)	19,887,795,407

중단영업당기순손익	1,043,622,946	(214,083,763)

가중평균유통보통주식수 (*1)	128,684,335	128,684,335

주당순손익

계속영업기본주당순손익	(149)	155

중단영업기본주당순손익	8	(2)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내용

구 분	당기	전기

기초	129,484,148	129,484,148

자기주식 차감	(799,813)	(799,813)

가중평균유통보통주식수	128,684,335	128,684,335

33.2 희석주당순손익 당기 및 전기에 희석효과가 있는 잠재적보통주가 없기 때문에 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

34. 특수관계자 공시

34.1 당사의 특수관계자의 현황 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력이 있는 주주	(주)엑스 (*1)(주)남산물산 (*1)	(주)플레이그램(구, 엔케이물산) (*2)

(*1) (주)엑스와 (주)남산물산의 당기말 현재 지분율은 각각 9.34%와 4%입니다.(*2) (주)플레이그램(구, 엔케이물산) 은 전 기 말 현재 당사의 최대주주이며, 전기말 현재 지분율은 24.76%입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	(주)아티스트코스메틱(주)마코컴퍼니(주)판타지 오 (*1)(*2) 케이앤티 제1호 사모투자합자회사 (*1)	(주)아티스트코스메틱(주)마코컴퍼니

기타	(주)하나모두	(주)하나모두 (주)온누리 미디어 (*3) (주)팝코 너스 (*4) (주)유에프오프로덕션 (*4)

(*1) 당기 신규 취득(*2) (주)판타지오에 대한 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 당사가 유의적인 영향력을 보유 하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 지분율의 변동으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 흡수합병으로 소멸되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

34.2 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.( 단위:천원)

특수관계자	구 분	당기	전기

(주)아티스트코스메틱	수익(매출액)	800	600

유상증자 참여	-	8,100,000

(주)판타지오	수익(매출액)	35,203	-

유상증자 참여	7,165,517	-

전환사채 취득	9,000,000	-

수익(이자수익)	7,890	-

비용(통신비 지급)	288	-

(주)플레이그램(구, (주)엔케이물산)	수익(매출액)	206,400	19,500

비용(소모품비 지급)	4,117	790

(주)팝코너스	수익(매출액)	674	500

(주)유에프오프로덕션	수익(매출액)	781	1,200

(주)하나모두	토지 및 건물취득	-	2,720,000

리스부채의 상환	-	121,500

사용권자산의 취득	-	75,448

(주)온누리미디어	수익(매출액)	8,000	12,000

(주)미래엔티에스	비용(소모품비 등 지급)	-	391

(주)포비스티앤씨	수익(매출액)	-	3,590

수익(이자수익)	-	11,868

전환사채의 출자전환	-	3,005,079

34.3 당기말 및 전 기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기말	미수수익	채권 합계	임대보증금	채무 합계

(주)판타지오	7,890	7,890	200,000	200,000

계	7,890	7,890	200,000	200,000

전기말	매출채권	채권 합계	임대보증금	채무 합계

(주)아티스트코스메틱	110	110	-	-

(주)플레이그램(구, (주)엔케이물산)	21,450	21,450	100,000	100,000

계	21,560	21,560	100,000	100,000

34.4 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	617,813	521,720

퇴직급여	65,667	50,962

계	683,480	572,682

당사의 주요경영진에는 당사의 사업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 현금흐름표 35.1 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로표시하고 있으며, 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(18,081,303)	19,673,712

조정항목:	20,195,655	(18,482,716)

퇴직급여	232,621	203,506

대손상각비	1,460	(3,354)

기타의대손상각비	505,000	7,464

감가상각비	1,035,035	327,766

이자비용	552,617	14,219

외화환산손실	13	25,290

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	43,983	172,240

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	66,899	314,782

관계기업투자손상차손	15,112,136	-

지분법손실	6,002,576	21,268

유형자산처분손실	16,089	1,056

잡손실	-	262

법인세비용	378,536	4,816,498

이자수익	(414,447)	(488,150)

배당금수익	(6,130)	(6,130)

외화환산이익	(483)	(8,926)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(26,260)	(657,319)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(156,555)	(764,062)

지분법이익	(33,878)	(2,869,743)

관계기업투자주식처분이익	-	(17,306,997)

종속기업처분이익	(3,209)	(41,674)

매각예정자산처분이익	(1,423,298)	(2,235,312)

사용권자산처분이익	(475)	(5,400)

투자부동산처분이익	(470,015)	-

유형자산처분이익	(446,151)	-

무형자산처분이익	(770,409)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(491,174)	1,388,532

매출채권의 감소(증가)	293,091	87,829

미수금의 감소(증가)	32	15,485

미수수익의 감소(증가)	(527,320)	(173,762)

선급금의 감소(증가)	(900)	(9,248)

선급비용의 감소(증가)	(9,251)	(131,048)

재고자산의 감소(증가)	11,906	3,914

장기선급금의 감소(증가)	-	1,500,000

매입채무의 증가(감소)	(306,416)	(62,384)

미지급금의 증가(감소)	61,868	(41,573)

미지급비용의 증가(감소)	159,462	50,498

예수금의 증가(감소)	43,113	147

부가세예수금의 증가(감소)	347,194	4,410

선수수익의 증가(감소)	57,815	243,590

퇴직금의 지급	(52,621)	(82,695)

사외적립자산 공정가치의 감소(증가)	(569,147)	(16,631)

영업으로부터 창출된 현금	1,623,178	2,579,528

35.2 당 기 및 전 기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채(당기손익-공정가치측정금융자산)의 주식 전환	-	4,796,103

사용권자산의 계상	26,062,039	232,251

리스부채의 계상	23,862,900	212,065

리스부채의 유동성 대체	1,568,062	105,904

매각예정비유동자산 처분 관련 선수금 감소	470,000	-

관계기업투자 처분 대가의 일부로 전환사채 수취	-	10,000,000

종속기업투자주식의 관계기업투자주식 대체	-	528,877

유형자산의 투자부동산 대체	-	113,018

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	3,166,562

35.3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원)

당기	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소	리스부채 증가	기타

리스부채	163,983	-	(108,800)	23,862,900	521,864	24,439,947

전기	기초	현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소	리스부채 증가	기타

리스부채	333,571	-	(238,013)	212,065	(143,640)	163,983

36. 재무위험관리36.1 재무위험관리요소

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

36.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

당사의 주요 고객은 시중은행이므로 신용등급이 매우 높다고 판단하고 있습니다. 다만, 당사는 12개월 이상 연체금액에 대하여는 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 (주석 5 참조)

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산 (주석 6,8 참조)

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 투자사채, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

36.3 유동성위험

유동성 위험관리는 충분한 현금 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 금융부채를 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산 에 35,277백만원 (전기말: 54 ,190백만원)을 투자하고 있습니다. 당사의 유동성위험에대한 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	장부금액	계약상 현금흐름(*1)	1년 이내	1년~5년이내	5년 초과

매입채무및기타지급채무	140,895	140,895	140,895	-	-

기타비유동금융부채	1,400,000	1,400,000	-	1,400,000	-

리스부채	24,439,947	33,626,253	3,186,892	13,746,486	16,692,875

계	25,980,842	35,167,148	3,327,787	15,146,486	16,692,875

(*1) 장부금액과 계약상 현금흐름의 차이는 현재가치할인차금 해당금액입니다.

전기말	장부금액	계약상 현금흐름(*1)	1년 이내	1년~5년이내

매입채무및기타지급채무	386,306	386,306	386,306	-

기타유동금융부채	110,000	110,000	110,000	-

리스부채	163,983	171,558	110,704	60,854

계	660,289	667,864	607,010	60,854

(*1) 장부금액과 계약상 현금흐름의 차이는 현재가치할인차금 해당금액입니다.

36.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환 위 험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원)

과 목	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	27,764.18	1,185.50	32,914	USD	404,320.99	1,088.00	439,901

AED	-	-	-	AED	79,784.13	296.20	23,632

매출채권	USD	9,397.99	1,185.50	11,141	USD	136,040.52	1,088.00	148,012

외화자산 합계	USD	37,162.17	1,185.50	44,055	USD	540,361.51	1,088.00	587,913

AED	-	-	-	AED	79,784.13	296.20	23,632

매입채무	USD	282.75	1,185.50	335	USD	123,165.68	1,088.00	134,004

EUR	-	-	-	EUR	112,728.04	1,338.24	150,857

외화부채 합계	USD	282.75	1,185.50	335	USD	123,165.68	1,088.00	134,004

EUR	-	-	-	EUR	112,728.04	1,338.24	150,857

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채 에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기말	전기말

5%P 상승시	5%P 하락시	5%P 상승시	5%P 하락시

USD	2,186	(2,186)	22,695	(22,695)

EUR	-	-	(7,543)	7,543

AED	-	-	1,182	(1,182)

계	2,186	(2,186)	16,334	(16,334)

(2) 이자율위험당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	35,276,675	54,189,718

당사는 변동 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	176,383	(176,383)	270,949	(270,949)

(3) 가격변동위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 약 10% 변동할 경우 당기 및 전기 당기손익의 변동금액 은 아 래와 같습니다.

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	128,984	(128,984)	139,445	(139,445)

당기손익-공정가치측정금융자산	963,229	(963,229)	1,179,510	(1,179,510)

36.5 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총액(A)	28,587,956	2,854,065

자본총액(B)	71,080,377	89,466,728

현금및현금성자산및 유동성 금융기관예치금(C)	35,276,675	54,189,718

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)	40.2%	3.2%

순차입금비율(D-C)/B	0.0%	0.0%

37. 공정가치

37.1 당 기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기 말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	9,632,291	9,632,291	11,795,102	11,795,102

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,289,838	1,289,838	1,394,448	1,394,448

소계	10,922,129	10,922,129	13,189,550	13,189,550

상각후원가로 인식된 금융자산 (*1)

현금및현금성자산	35,276,675	35,276,675	54,189,718	54,189,718

기타금융자산	300,000	300,000	-	-

매출채권	58,224	58,224	352,331	352,331

기타수취채권	2,311,847	2,311,847	662,082	662,082

소계	37,946,746	37,946,746	55,204,131	55,204,131

합계	48,868,875	48,868,875	68,393,681	68,393,681

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채 (*1)

매입채무및기타지급채무	140,895	140,895	386,306	386,306

기타금융부채	1,400,000	1,400,000	110,000	110,000

합계	1,540,895	1,540,895	496,306	496,306

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다.

37.2 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당 기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당 기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,632,291	9,632,291

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,289,838	1,289,838

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,431,242	-	10,363,860	11,795,102

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,394,448	1,394,448

37.3 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정 치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(주)한국능률협회컨설팅 주식	1,252,259	현재가치법	장기수익성장률세전영업이익율	1%6.6~7.9%

당기손익-공정가치 측정 금융상품

(주)판타지오 전환사채	8,956,017	옵션모델	기초자산 변동성할인율	29.51%1.79%

정보통신공제조합 출자금	103,367	시장접근법	조정순자산접근법	기준가격

소프트웨어공제조합 출자금	572,908	시장접근법	조정순자산접근법	기준가격

37.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원 )

구 분	비상장주식 등	전환사채	계

기초금액	2,191,607	9,566,701	11,758,308

취득금액	-	9,000,000	9,000,000

처분금액(상환)	(147,145)	(9,566,701)	(9,713,846)

평가손익	(78,350)	(43,983)	(122,333)

기말금액	1,966,112	8,956,017	10,922,129

38. 영업부문

당사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습 니다. 보고부문은 아래와 같습니다.

38.1 사업별 부문정보 ① 솔루션 : SWIFT 관련 시스템 구축용역 및 유지보수 등 ② 방산 : 기계방산 제품 제조 및 판매 ③ B : 화장품 및 엔터테인먼트 사업, 부동산 임대 등 ④ 기타

38.2 사업부문별 영업현황당 기 및 전 기의 사업부문별 영업현황은 아래와 같습니다. (단위:천원)

당기	솔루션	방산 (*1)	B 콘텐츠	기타	계	중단영업	계속영업

매출액	7,135,351	-	467,245	205,326	7,807,922	-	7,807,922

부문이익	731,090	(64,046)	28,542	139,744	835,330	(64,046)	899,376

(*1) 방산사업부 영업손익은 중단영업손익으로 계상되었습니다.

전기	솔루션	방산 (*1)	B 콘텐츠	기타	계	중단영업	계속영업

매출액	5,731,156	-	-	39,610	5,770,766	-	5,770,766

부문이익	1,066,179	(214,084)	(195,322)	30,264	687,037	(214,084)	901,121

(*1) 방산사업부 영업손익은 중단영업손익으로 계상되었습니다.

38.3 지역별 부문정보당 기와 전 기 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

국 내	해 외	합 계	국 내	해 외	합 계

매출액 (*1)	6,975,186	832,736	7,807,922	4,588,598	1,182,168	5,770,766

(*1) 수익이 창출되는 지역별로 구분하였습니다.

38.4 주요 고객에 대한 정보 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	매출액	관련 보고부문

고객 1	1,431,419	솔루션

고객 2	840,355	솔루션

고객 3	841,544	솔루션

39. 매각예정비유동자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말(*1)

토지	-	2,515,694

건물	-	530,654

구축물	-	120,213

계	-	3,166,562

(*1) 상기 전기말 매각예정비유동자산은 경기도 광주시 초월읍 무갑리 585-5 소재 부동산 등 자산으로 2020년 11월 11일에 매매계약을 체결하여 2021년 2월 1일 4,64

4백만원에 매각절차가 완료되었습니 다.

40. 중단영업 40.1 당사는 방산사업부의 사업부진 지속으로 2021년 4월 5일자 이사회에서 방산사업부문에 대한 영업 중단을 결의하였습니다. 이에 따라 당사는 방산사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였으며, 비교 표시된 전기의 손익계산서도 재작성하였습니다.

40.2 중단영업당기순손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	-	-

매출원가	-	-

매출총이익	-	-

판매비와관리비	64,046	214,084

급여	35,225	123,750

상여금	-	1,000

퇴직급여	3,460	7,505

복리후생비	1,599	11,872

통신비	96	573

수도광열비	2,376	9,560

세금과공과	1,182	8,915

감가상각비	-	27,450

보험료	877	3,918

도서인쇄비	-	16

차량유지비	1,282	6,467

지급수수료	17,949	13,058

영업이익 (손실)	(64,046)	(214,084)

금융손익	-	-

기타손익	1,432,705	-

매각예정자산처분이익	1,423,298	-

유형자산처분이익	25,496	-

유 형자산처분손실	(16,088)	-

법인세비용차감전 순이익(손실)	1,368,659	(214,084)

법인세비용	325,036	-

세후중단영업 순이익(손실)	1,043,623	(214,084)

40.3 중단영업으로부터 발생한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(60,586)	(179,129)

투자활동으로 인한 순현금흐름	4,130,658	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

중단영업의 순현금흐름	4,070,072	(179,129)