미래아이앤지 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 솔루션사업 Belgium에 본사를 두고 있는 SWIFT사는 전 세계 글로벌 금융 기관들의 외환 거래가 안전하고 정확하게 이루어 질 수 있도록 표준화된 금융 인프라를 개발, 공급하는 비영리 기관입니다. 지난 수십년 동안 외환 거래량은 급속도로 증가하고 다양해져 변화하는 외환 거래 환경에 적응할 수 있는 진보적인 대안의 필요성이 제기되었으며, 이로 인해 1970년대 초 15개 국가 239개 은행의 합의에 의해 S.W.I.F.T.(Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunication)가 탄생 되었습니다.

지난 70년대 초, 하루에 약 10,000건 이상의 외환 거래가 있었으나, 당시 은행들의 외환 업무에는 Telex만이 사용되었습니다. Telex를 이용한 방식은 공통된 메시지 전달 방식이 정립되어 있지 않아 거래 당사자 간의 불편함과 혼란이 발생 되었으며, 많은 인력으로 인한 고비용, 보안상의 문제가 노출되었습니다. 이같은 불편함을 개선하고자 SWIFT는 전 세계 국가와 금융 기관에서 공통적으로 적용할 수 있는 표준화된 메시지 전송 방식을 개발하여 정확성, 보안성 뿐만 아니라 비용적인 측면까지 해결할 수 있는 방안을 제시했습니다. 현재 전 세계 모든 국가와 금융기관은 SWIFT의 회원사로서 SWIFT의 서비스를 이용하여 세계 금융시장에서 안정적인 외환 업무를 수행 중이며, 한국의 경우 2012년 현재 국내외 전 시중 은행 및 증권사, 증권예탁원 등에서 SWIFT에 가입, SWIFT 네트워크를 이용한 국제간 자금결제 및 무역 외환업무를 처리하고 있습니다. 특히 SWIFT의 정책 완화로 일반 기업들도 SWIFT에 가입할 수 있게 됨으로써 현재 삼성전자, LG전자, LG디스플레이 등 국내 유수의 대기업들이 이미 SWIFT 서비스를 자체 도입하여 안정되고 효율적인 자금 관리 운영 등의 성과를 거두고 있으며 향후 기업고객의 지속적인 증가가 예상됩니다. 2) 방산보안사업 일반적으로 방위산업은 군 전력증강 및 전투력 유지라는 특성으로 인해 제품 수명주기가 장기간이며, 방산물자로 지정된 제품은 정부의 정책적 결정에 따라 사업의 변동성이 영향을 받을 수는 있으나 기본적으로 수주에 의한 공급계약사업으로 군 전력화가 완료되는 시점까지 안정적으로 사업을 수행할 수 있습니다. 즉, 군이라는 안정적인 고객이 존재하고 선발업체의 우월적 입지 확보에 따른 특성이 있으며, 또한 국방예산과 관련되기 때문에 방위산업은 타 산업 대비 상대적으로 경기변동과 연관이 적어 안정적인 매출을 실현할 수 있다는 특성을 가지고 있습니다. 또한, 영상제품은 고화질 이슈에 따르는 신규시장의 생성으로 국내에서도 HD급 고화질 CCTV의 수요가 가파르게 상승하고 있어 경쟁사들이 HD급 신제품들을 시장에 쏟아 내고 있습니다. 또한 중국 신규업체의 약진 및 저가제품군을 경쟁적으로 출시하고 있습니다.

3)바이오사업 바이오산업은 줄기세포를 추출·보관하여 이를 미용목적으로 상시 이용 하고 치료목적으로 미래 활용 하기 위한 지방조직 및 지방유래세포 보관사업과 신장질환줄기세포치료제 개발사업입니다. 줄기세포는 크게 제대혈, 골수, 혈액에서 추출 가능하나 그 양이 적어서 이를 활용 하기 위해서는 배양하고 증폭하는 의료적인 문제 및 윤리적 문제에 봉착하여 그 연구의 진행 속도가 더디었습니다. 하지만 지방조직에는 동일량 기준 줄기세포의 양이 500-1000배 이상 존재하고 지방흡입을 통한 대용량의 추출이 가능해짐에 따라 지방으로부터 추출한 줄기세포의 활용은 앞으로 무궁무진 하다고 할 수 있습니다. 미래아이앤지는 FAT BANK이라는 줄기세포저장 사업과 신장질환줄기세포치료제 개발을 통해 미용, 건강, 치료의 로드맵을 가지고 인류행복에 기여하는 바이오 기업을 만들어 갈 것입니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황

1) 솔루션사업 은행권의 IT구축 업무는 크게 대상 프로젝트에 대한 컨설팅(설계), 해당 Product Sale, 해당 프로젝트Site에 대한 Implementation(SI개념), 구축 후의 유지보수(Maintenance) 등 4가지로 구분할 수 있는 바, 당사의 경우 기존에 SWIFT중심의 Product Sale과 Maintenance부문을 주력사업으로 하고 있습니다. 현재 국내외 금융기관뿐만 아니라 기업에 이르기까지 SWIFT를 이용한 안정적이고 효율적인 메시지의 거래는 지속적으로 증가하고 있습니다. 이러한 추세와 같이 기존 SWIFT 사용기관의 안정적인 SWIFT 인프라 운영은 더욱 증대되고 있으며 신규 SWIFT 시스템 도입 기관은 점진적으로 증가하고 있습니다. 현재 당사가 파트너쉽을 맺고 있는 SWIFT 인프라 모니터링 업체인 Systar는 프랑스에 본사를 두고 있는 BAM (Business Activity Monitoring) 분야에서 선두 기업으로써 SWIFT 인프라를 모니터링 할 뿐만 아니라 비즈니스팀에서 필요로 하는 비즈니스 활동을 모니터링 할 수 있습니다. 기존 고객과 신규 고객에 대한 영업 활동이 활발하게 진행 될 것으로 기대됩니다.

기존의 XiT시스템을 대체하고 SWIFT이외의 신규 시장에 진입하기 위하여 개발된 eNisis는 SWIFT에 의존하던 XiT과 달리 모든 금융전반의 전문처리 시스템으로 역할을 확장가능하도록 하였으며, XiT의 교체 시장 및 신규 기업, 증권사 시장에 새로운 영업이 발생하고 있어 지속적인 성장이 예상됩니다.

2) 방산보안사업 K-9 자주포용 사격지휘 기자재 및 105mm 자주곡사포 및 155mm자주포 부품류 150종을 방위사업청과 한화테크윈, 현대위아 등의 완성장비 제조 협력사에 공급하고 있으며, 대한민국 국군의 무기체계 현대화 사업에 적극적으로 참여하고 있습니다. 한편 지정 방산물자가 일부(등명구부품류 등) 해제되어 수의계약에서 경쟁입찰로 전환되었습니다. 또한 당사는 금번 방사청으로부터 공공기관 입찰참가 자격제한 처분을 받아서 민수시장에 집중하여 매출을 올릴 예정입니다. 또한 과다경쟁 및 저가제품의 출시 등으로 출혈경쟁이 있는 영상제품군의 부진을 만회하고자 2015년 부터 방산사업과 영상사업을 하나의 사업부로 통합하여 방산사업의 기존 방산장비들 외에 영상사업의 장점인 보안감시분야의 전문성을 접목하여 방산보안분야의 신규제품 창출 및 제품 업그레이드를 통해 두 사업부가 가지고 있는 장점을 하나로 하여 최대한의 시너지 효과를 창출하기 위하여 노력할 것입니다.

3)바이오사업 바이오 산업의 영업은 2013년 6월경 미래메디컬허브 빌딩으로 미래아이앤지 및 팻뱅킹 사업부분이 이전을 하고 이 곳에 미래아이앤지조병수신장전문의원과 줄기세포 사업 및 지방흡입을 통한 지방조직 추출, 의료서비스 지원 등을 위해 매진하고 있으며, 미래아이앤지 줄기세포연구소는 지방줄기세포의 이식, 저장, 보관에 대한 기술을 개발하고, 보관된 줄기세포를 활용한 예방의학 및 치료제 개발, 줄기세포배양액을 이용한 줄기세포 화장품 개발 및 바이오기술을 이용한 생활밀착형 제품 개발에 박차를 가하고 있습니다.

(2) 시장점유율

1) 솔루션사업 공식적인 점유율 집계자료는 없으나 SWIFT 관련 솔루션을 국내에 최초로 도입하였다는 선점효과와 관련 인력과 구축 사례의 다수 확보를 통한 시장의 신뢰도를 확보하고 있다는 점에서 당사의 솔루션사업이 관련 업계에서는 지배적인 위치를 점하고 있다고 볼 수 있습니다.

2) 방산보안사업

당사는 지난 40여년간 군무선통신 및 사격지휘기자재를 생산, 공급하면서 축적된 기술을 바탕으로 업계 내 경쟁적 입지를 확보하였습니다.

기계방산제품은 독자 개발한 제품으로 시장 선점에 대한 강점이 있으며, 유관기술을 활용하여 차기 무기체계 개발사업에 적극적으로 참여하고 있습니다.

세계적으로 CCTV 카메라시장의 급속한 성장과 함께 영상정보의 저장/관리요구와 자동화, 지능화, 네트워크화되는 다양한 영상기술, 연계기술을 기반으로 한 물리적 보안솔루션/보안관제 사업시장이 확대되고 있는 추세입니다. 국내에는 DVR을 개발, 생산하고 있는 업체가 중소업체를 중심으로 계속 생겨 나고 있으며, 중국업체의 지속적인 성장 및 저가제품의 공략으로 중국제품이 많은 점유율을 차지해 나가고 있는 실정입니다.

3)바이오사업 미래아이앤지의 팻뱅크 사업과 대학 및 연구소의 줄기세포 연구시장, 지방줄기세포를 이용한 관절치료시장, 자가줄기세포 시술을 통한 예방의학적 치료 시장 등 다양한 시장 세분화를 통한 매출 구조를 확보할 것입니다.

(3) 시장의 특성

1) 솔루션사업2009년부터 시행된 “자본시장과 금융투자업에 관한 법률”로 인하여 업무 영역간에 장벽이 없어짐에 따라 외환 관련 솔루션에 대한 수요가 늘어나는 추세입니다.

국내 기업들의 글로벌화가 가속화됨에 따라 SWIFT망을 통한 자체 자금관리 솔루션을 구축하고자 하는 기업들의 수요 또한 급증할 것으로 예상됩니다. 2) 방산보안사업 당사의 주요 사업인 방위산업은 일반적인 경제상황이나 경기변동에 덜 민감한 반면, 국가간의 이해관계에 따른 국방정책과 국방예산 증감의 영향을 받습니다. 특히, 최근 정부의 적극적인 전력 증강 방침에 따라 국방예산 증가와 해외 무기 수출에 주력하는 완성장비 업체의 요구에 따라 방산 매출이 점차 확대될 것으로 판단됩니다. DVR의 경우 국내시장의 치열한 가격경쟁 및 중국 제품의 저가경쟁에 따라 IP카메라 등 국내업체들이 시장 다변화의 특성에 고려한 제품들이 출시되고 있습니다. 3)바이오사업 줄기세포에 대한 관심과 줄기세포를 활용한 치료제 시장의 성장은 의료산업의 미래 지향적 방향이자 국가 미래 경쟁력 부분으로 지속적인 지원과 성장이 예상 되는 분야입니다. 특히 대용량의 줄기세포 추출이 가능하고 이를 미래 목적으로 활용하기 위한 줄기세포 보관업은 인구 수명의 연장과 노령화에 따른 각종 질병 치료의 예방과 치료목적 두 가지를 동시에 달성할 수 있는 의료적 발견이자 새로운 연구 영역이 될 것입니다. 줄기세포 치료에서 가장 중요한 자기지방 추출 및 보관은 부작용이 없이 간단한 시술을 통한 건강한 인류 미래를 여는 의료과학의 새로운 시도로 신규 시장의 괄목할 만한 매출 성장성을 기대해 볼 수 있습니다. 또한 바이오화장품, 공기청정기 등 생활밀착형 바이오산업을 포함하여 의료서비스지원, 바이오장기의 개발까지 바이오기술과 나노기술을 기반으로 한 바이오사업의 분야는 고령화사회로 진입하고 있는 현 인류의 삶에 대한 패러다임을 바꿀 수 있는 광범위하면서도 고부가가치를 창출할 수 있는 사업입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 신규사업으로 드라마 제작사업 및 화장품 사업에 진출하였으며, 그 시작으로 여러 명의 드라마 작가들과 극본 계약을 맺어 드라마 제작에 기초 발판을 마련하였습니다. 금번 단편영화 제작지원을 필두로 점차 본격적인 진행을 준비중이며 드라마 콘텐츠를 활용해 미디어 커머스 사업이나 캐릭터 사업, 유통 부가 사업 등 관련 사업 다각화를 계획하고 있으며, 유명 배우와 협업해 화장품 개발 사업을 하 는 것도 이중 하나로 현재 유명 배우와 광고모델 계약을 하였으며, 본격적인 화장품 개발 및 유통을 추진 진행중에 있습 니 다. 올해에는 제품출시와 함께 매출로 이어져 기존매출 외에 신규사업매출을 포함하여 매출확대를 기대하고 있습니다. 또한 당사는 주주의 이익을 극대화 하고 사업확대 및 이익을 창출할 수 있는 사업을 다방면으로 검토하고 있습니다.

(5) 조직도

2. 연결종속회사의 사업의 개요 연결종속회사인 (주)아티스트코스메틱은 2016년 10월 25일 이사회결의를 통해 당사가 지분 90%를 취득하여 설립한 회사로 작성기준일 현재 종속회사에 추가 되었습니다. 가.업계의 현황

(주)아티스트코스메틱	화장품은 브랜드 외에 참신한 제품이 각광을 받고 있으며, 여러 회사들이 제품 개발 및 매출에 치열한 경쟁을 하고 있음

나. 영업개황

(주)아티스트코스메틱	설립 후 제품개발 및 판매점 확대 추진

다.시장점유율

(주)아티스트코스메틱	제품 출시를 통한 시장점유율 확대 예정

라.시장의 특성

(주)아티스트코스메틱	화장품은 다품종 소량생산으로 유행에 매우 민감하며 브랜드외에 소비자의 감성을 자극하는 제품이 확대 예상

3. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, % )

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액(비율)

솔루션	용역	SWIFT	솔루션개발	XiT, eNisis 등	6,274(63.8%)

방산보안	제품/상품	자주포부품류,DVR	군용,Security 등	UDR-700등	368(3.8%)

기타	기타	기타	임대, 화장품 등	-	3,186(32.4%)

합계	-	-	-	-	9,828(100%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

(단위 : 원)

품 목	제46기	제45기	제44기

방산보안(DVR)	200,000	225,000	230,000

(1) 산출기준ㆍ가격산출 기준 : 판매금액/판매수량

(2) 주요 가격변동원인

ㆍ가격경쟁력 확보를 위한 가격인하로 반영 되었습니다

다. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 백만원, % )

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액(비율)	비 고

방산보안	원재료	MDIN200	부품	47(7.51%)	매크로영상기술(주)

원재료	덮개	부품	4(0.64%)	오정이앤지

원재료	기타	부품	55(8.79%)	별리엔지니어링, 오정이앤지 외

바이오	원재료	기타	화장품	520(83.06%)	-

계	-	-	-	626(100%)	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : US $)

품 목	제46기	제45기	제44기

자체발광체	US $ 90	US $ 90	US $ 89

가감저항기	US $ 108,000	US $ 108,000	US $ 102,600

(1) 산출기준

ㆍ산출대상 및 그 선정방법 : 자재 구입단가 금액이 크며, 소요량이 많은 자재

ㆍ산출방법 : 단순평균가격에 의하여 단가 산출

(2) 주요 가격변동원인

ㆍ금번은 주요 원재료에 대한 구입이 발생하지 않았습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 (1) 생산능력

(단위 : 백만원 )

사업부문	품 목	사업소	제46기	제45기	제44기

방산보안	방산품목/DVR	무갑리	10,000	15,000	13,000

합 계	10,000	15,000	13,000

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위 : 백만원 )

사업부문	품 목	사업소	제46기	제45기	제44기

방산보안	방산제품/DVR	무갑리	368	2,353	4,810

합 계	368	2,353	4,810

(2) 당해 사업연도의 가동률

(단위 : 시간, % )

사업소(사업부문)	가동가능시간	실제가동시간	평균가동률

무갑리(방산보안)	7200	1200	16.7

합 계	7200	1200	16.7

다. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황

[자산항목 : 유형자산] (단위 : 천원 )

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

공장	자가	무갑리	토지	2,565,138	-	-	-	2,565,138	-

공장	자가	무갑리	건물	704,122	-	-	21,979	682,143	-

공장/본사	자가	서울/무갑리	건설중인 자산	140,650	138,400	175,050	-	104,000	-

공장	자가	서울/무갑리	구축물	21,805	-	-	1,118	20,687	-

공장/본사	자가	서울/무갑리	기계장치	119,703	-	-	35,968	83,735	-

공장	자가	서울/무갑리	공구와기구	297,474	-	-	77,696	219,778	-

공장/본사	자가	서울/무갑리	기타의유형자산	328,425	232,388	1,195	140,499	419,119	-

합 계	4,177,317	370,788	176,245	277,260	4,094,600	-

5. 매출에 관한 사항가. 매출실적

(단위 : 백만원 )

사업부문	매출유형	품 목	제46기	제45기	제44기

솔루션	솔루션개발	솔루션개발	수 출	1,150	1,312	1,270

내 수	5,125	3,709	5,323

합 계	6,275	5,021	6,593

방산보안	제품및상품	방산제품/DVR	수 출	-	-	6,698

내 수	368	2,353	4,130

합 계	368	2,353	10,828

기타	상품및임대	상품/임대	수 출	-	-	-

내 수	3,186	1,787	5,230

합 계	3,186	1,787	5,230

합 계	수 출	1,150	1,312	7,969

내 수	8,679	7,849	10,819

합 계	9,829	9,161	18,788

나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직

[ 2016년 12월 31일 현재 ]

부 서	인원(명)	내용

방산보안사업본부	5	영업 및 생산관리 구매 총괄

솔루션사업본부	4	영업 및 개발 총괄

바이오사업본부	2	바이오영업

총인원	11	-

(2) 판매경로

구 분	판 매 경 로

수 출	직 판 : 해외영업 수주 ⇒ Buyer ⇒ 소비자

대리점 : 해외지점 수주 ⇒ Buyer ⇒ 소비자

국 내	직 판 : 본사 수주 ⇒ 거래처(기업,은행,대리점)

유통망 : 기존 대리점과 유통망 => 소비자

기타(내수)	임대사업 등

(3) 판매방법 및 조건

* 솔루션 : 국내금융권, 국내대기업 독자개발 납품 또는 대형SI업체에 개발참여로 수주하고 있으며 현금결제를 원칙으로 하고 있습니다. * 방산보안 : 주로 방위사업청 및 방산업체에 납품하고 있으며, 현금결제를 원칙으로 하고 있습니다.

(4) 판매전략

* 솔루션 : 기존금융권외 대기업에 대한 영업을 확대하고 있으며, 해외영업도 추진하고 있습니다. * 방산보안 : 기존 방위사업청 위주에서 타 방산업체에 납품 범위를 점차 확대하고자 노력 하고 있습니다.

6. 시장위험과 위험관리(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 초치를 취하고 있습니다.연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산의 집합에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

현금및현금성자산	7,176,880	28,304,006

기타금융자산	1,707,049	5,920,782

매출채권및기타채권	1,556,195	1,818,913

소계	10,440,124	36,043,701

비유동

기타금융자산	4,400,106	2,543,716

매출채권및기타채권	1,150,490	1,142,411

소계	5,550,596	3,686,127

합계	15,990,720	39,729,828

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성위험 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분 장부금액 1년미만 1년이상5년미만 유동 매입채무및기타유동채무 1,156,431 1,156,431 기타금융부채 330,600 330,600 합계 1,487,031 1,487,031 구 분 장부금액 1년미만 1년이상5년미만 유동 매입채무및기타유동채무 1,351,915 1,351,915 - 기타금융부채 140,600 140,600 - 합계 1,492,515 1,492,515 - (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 과 목 당기말 전기말 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액 현금및현 금성자산 USD 668,571.20 1,208.50 807,968 USD 2,093,412.74 1,172.00 2,453,480 EUR 194,480.19 1,267.60 246,523 EUR 336,850.22 1,280.53 431,347 AED 79,716.25 329.02 26,228 AED 39,833.46 319.09 12,710 JPY 9,789,452 10.3681 101,498 JPY 17,692,113 9.7201 171,969 CHF 8,027.05 1,181.33 9,483 CHF 8,917.05 1,185.39 10,570 HKD 4,972.87 155.83 775 HKD 4,972.87 151.21 752 매출채권 USD 57,846.00 1,208.50 69,907 USD 161,582.00 1,172.00 189,374 EUR - 1,267.60 - EUR 9,425.00 1,280.53 12,069 대여금 JPY - 10.3681 - JPY 30,000,000 9.7201 291,603 외화자산 합계 USD 726,417.20 1,208.50 877,875 USD 2,254,994.74 1,172.00 2,642,854 EUR 194,480.19 1,267.60 246,523 EUR 346,275.22 1,280.53 443,416 AED 79,716.25 329.02 26,228 AED 39,833.46 319.09 12,710 JPY 9,789,452 10.3681 101,498 JPY 47,692,113 9.7201 463,572 CHF 8,027.05 1,181.33 9,483 CHF 8,917.05 1,185.39 10,570 HKD 4,972.87 155.83 775 HKD 4,972.87 151.21 752 매입채무 USD - 1,208.50 - USD 98,244.00 1,172.00 115,142 EUR 45,943.80 1,267.60 58,238 EUR 65,731.20 1,280.53 84,171 미지급금 JPY - 10.3681 - JPY 6,000,000 9.7201 58,321 외화부채합계 USD - 1,208.50 - USD 98,244.00 1,172.00 115,142 EUR 45,943.80 1,267.60 58,238 EUR 65,731.20 1,280.53 84,171 JPY - 10.3681 - JPY 6,000,000 9.7201 58,321 당기 및 전기 현재 외화자산 및 부채 에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 5%P 상승시 5%P 하락시 5%P 상승시 5%P 하락시 USD 43,894 (43,894) 126,386 (126,386) EUR 12,326 (12,326) 17,962 (17,962) AED 1,311 (1,311) 636 (636) JPY 5,075 (5,075) 20,263 (20,263) CHF 474 (474) 529 (529) HKD 39 (39) 38 (38) 계 63,119 (63,119) 165,812 (165,812) ② 이자율위험 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 7,172,019 28,297,657 연결실체는 변동 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자수익 35,860 (35,860) 141,488 (141,488) (5) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채총액(A) 2,877,965 2,975,551 자본총액(B) 49,241,367 44,999,006 현금및현금성자산및 유동성 금융기관예치금(C) 7,176,880 28,304,006 차입금(D) - - 부채비율(A/B) 6% 7% 순차입금비율(D-C)/B - - 7. 공시서류 제출일 현재 당사가 체결한 파생상품 계약은 없습니다. 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 [ 2016년 12월 31일 현재 ] 구분 인원 연구내용 솔루션개발 15 솔루션 개발 및 유지관리 등 줄기세포연구소 5 Fat Banking 관련 기술의 개발, 안정화 및 줄기세포 활용을 위한 연구활동 합계 20 - (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원 ) 과 목 제46기 제45기 제44기 비 고 원 재 료 비 - - 17 - 인 건 비 416 391 601 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 - - 141 - 연구개발비용 계 416 391 759 - 회계처리 판매비와 관리비 19 - 158 - 제조경비 397 391 601 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 4.2% 4.3% 4.0% - 나. 연구개발 실적 일 자 연구과제명 연구결과 및 기대효과 2006.06 4CH/8CH/16CH DVR 개발완료 국내,해외판매 2008.06 REAL TIME MPEG4 DVR개발 개발완료 국내,해외판매 2009.01 4채널 스탠드얼론DVR(UDR-4004)개발 개발완료 국내,해외판매 2010.03 H.264 REAL TIME DVR(700 Series) 개발완료 국내,해외판매 2010.03 H.264 REAL TIME DVR(7100 Series) 개발완료 국내,해외판매 2010.06 Full D1 4채널H.264 DVR 개발(7004T) 개발완료 국내,해외판매 2012.06 Full D1 8/16채널 H.264 DVR개발(800 Series) 개발완료 국내,해외판매 2013.01 Full HD 4채널 H.264 DVR개발(904S) 개발완료 국내,해외판매 2013.05 H.264 HD 4/8/16 채널DVR 개발 개발완료 국내,해외판매 2013.05 H.264 Hybrid(HD+D1) 4/8/16 채널DVR 개발 개발완료 국내,해외판매 2013.12 전문관리2.8.6 발표, SCORE 개발 개발완료 2015.03 ESB 솔루션 발표 개발완료 2015.03 STAX Web Platform 발표 개발완료 2015.12 SCORE 고도화 개발 개발완료 2016.06 eNisis Web Messenger 개발완료 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1)요약연결재무정보 (단위:원) 구 분 제 46 기(2016년) 제 45 기(2015년) 제 44 기(2014년) [유동자산] 13,189,475,606 36,653,415,559 5,839,035,771 현금및현금성자산 7,176,879,789 28,304,006,078 2,352,192,998 기타유동금융자산 1,707,049,104 5,920,781,252 1,323,337,757 매출채권 및 기타유동채권 3,469,635,866 2,068,246,972 1,736,148,418 재고자산 793,326,137 325,201,267 410,183,578 당기법인세자산 42,584,710 35,179,990 17,173,020 [비유동자산] 38,929,856,642 11,321,141,962 43,005,851,124 기타비유동금융자산 4,400,107,296 2,543,715,968 1,559,023,126 지분법적용투자지분 26,742,041,311 919,526,385 33,774,349,254 투자부동산 - - 205,012,332 유형자산 4,094,600,708 4,177,317,222 4,017,631,755 영업권 2,457,336,327 2,457,336,327 2,457,336,327 영업권 이외의 무형자산 85,281,000 80,834,800 206,076,670 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,150,490,000 1,142,411,260 786,421,66 자산총계 52,119,332,248 47,974,557,521 48,844,886,895 [유동부채] 1,970,098,323 2,083,553,684 6,545,080,402 [비유동부채] 907,866,946 891,997,342 4,480,497,640 부채총계 2,877,965,269 2,975,551,026 11,025,578,042 [지배기업 소유주 지분] 49,148,619,215 44,999,006,495 37,819,308,853 자본금 31,793,659,500 29,078,470,000 26,761,234,000 자본잉여금 49,312,163,937 45,056,506,944 41,737,553,110 기타포괄손익누계액 699,126,046 653,781,572 235,096,830 기타자본구성요소 (2,459,338,595) (1,834,338,595) (1,834,338,595) 미처리결손금 (30,196,991,673) (27,955,413,426) (29,080,236,492) [비지배지분] 92,747,764 - - 자본총계 49,241,366,979 44,999,006,495 37,819,308,853 자본 및 부채총계 52,119,332,248 47,974,557,521 48,844,886,895 구 분 제 46 기(2016년) 제 45 기(2015년) 제 44 기(2014년) [매출액] 9,828,638,903 9,161,387,765 18,787,581,769 [영업이익] (1,644,589,227) (1,461,588,646) (5,989,113,421) [당기순이익] (2,343,831,469) 1,178,478,335 (18,683,617,864) 지배주주지분순이익 (2,336,579,233) 1,178,478,335 (18,682,074,788) 비지배지분순이익 (7,252,236) - (1,543,076) [총포괄손익] (2,215,093,466) 1,233,907,908 (18,555,951,193) [주당이익] (40) 22 (712) 연결에 포함된 회사수 1 1 2 ※상기 요약연결재무정보는 (주)미래아이앤지의 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결재무제표와 2015년 및 2014년 회계연도의 연결재무제표를 바탕으로 작성 하였으며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다(2)요약 별도재무정보 (단위:원) 구 분 제 46 기(2016년) 제 45 기(2015년) 제 44 기(2014년) [유동자산] 12,605,747,967 36,657,305,864 5,779,147,062 현금및현금성자산 6,633,287,565 28,299,862,353 2,293,411,929 기타유동금융자산 1,707,049,104 5,920,781,252 1,323,337,757 매출채권 및 기타유동채권 3,429,514,531 2,076,283,432 1,735,068,078 재고자산 793,326,137 325,201,267 410,183,578 당기법인세자산 42,570,630 35,177,560 17,145,720 [비유동자산] 39,842,888,982 11,601,642,937 43,023,112,374 기타비유동금융자산 4,400,107,296 2,543,715,968 1,559,023,126 지분법적용투자지분 26,755,073,651 1,200,027,360 33,774,349,254 종속기업투자 900,000,000 - 185,581,250 투자부동산 - - 205,012,332 유형자산 4,094,600,708 4,177,317,222 3,849,311,755 영업권 2,457,336,327 2,457,336,327 2,457,336,327 영업권 이외의 무형자산 85,281,000 80,834,800 206,076,670 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,150,490,000 1,142,411,260 786,421,660 자산총계 52,448,636,949 48,258,948,801 48,802,259,436 [유동부채] 2,313,848,323 2,068,397,691 6,520,362,943 [비유동부채] 907,866,946 891,997,342 4,480,497,640 부채총계 3,221,715,269 2,960,395,033 11,000,860,583 [자본금] 31,793,659,500 29,078,470,000 26,761,234,000 [자본잉여금] 49,312,163,937 45,044,899,487 41,725,945,653 [기타포괄손익누계액] 687,681,390 653,781,572 235,096,830 [기타자본구성요소] (2,459,338,595) (1,834,338,595) (1,834,338,595) [미처리결손금] (30,107,244,552) (27,644,258,696) (29,086,539,035) 자본총계 49,226,921,680 45,298,553,768 37,801,398,853 자본과 부채총계 52,448,636,949 48,258,948,801 48,802,259,436 종속, 관계, 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제 46기(2016년) 제 45 기(2015년) 제 44 기(2014년) [매출액] 9,871,808,253 8,987,067,765 12,770,595,492 [영업이익] (1,574,836,094) (1,416,878,169) (5,790,089,463) [당기순이익] (2,539,211,262) 1,495,935,608 (18,645,901,621) [총포괄손익] (2,429,086,038) 1,551,365,181 (18,422,590,401) [주당이익] (44) 28 (711) ※상기 요약별도재무정보는 (주)미래아이앤지의 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 별도재무제표와 2015년 및 2014년 회계연도의 별도재무제표를 바탕으로 작성 하였으며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.(3)최근 3사업연도 연결재무제표(K-IFRS)의 연결에 포함된 회사 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제 46 기 (주)아티스트코스메틱 (주)아티스트코스메틱 (주)팝코너스(구,디올메디셀) 제 45 기 (주)팝코너스(구,디올메디셀) - - 제 44 기 (주)팝코너스(구,디올메디셀) - UNIMO Technology ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_46_00104786_미래아이앤지(연결).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 46 기 2016.12.31 현재 제 45 기 2015.12.31 현재 제 44 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 13,189,475,606 36,653,415,559 5,839,035,771 현금및현금성자산 7,176,879,789 28,304,006,078 2,352,192,998 기타유동금융자산 1,707,049,104 5,920,781,252 1,323,337,757 유동만기보유금융자산 242,014,000 단기매매금융자산 976,333,590 파생상품금융자산 2,796,000 단기대여금 1,704,253,104 4,944,447,662 1,081,323,757 매출채권 및 기타유동채권 3,469,635,866 2,068,246,972 1,736,148,418 매출채권 1,462,817,616 1,043,262,011 1,356,902,546 미수금 52,341,265 757,209,160 345,510,386 미수수익 41,036,104 18,442,146 13,962,688 선급금 935,173,435 2,865,000 11,865,250 선급비용 978,267,446 246,468,655 7,907,548 재고자산 793,326,137 325,201,267 410,183,578 당기법인세자산 42,584,710 35,179,990 17,173,020 비유동자산 38,929,856,642 11,321,141,962 43,005,851,124 기타비유동금융자산 4,400,107,296 2,543,715,968 1,559,023,126 비유동매도가능금융자산 4,337,152,510 2,355,544,502 1,267,859,660 장기대여금 60,454,786 185,671,466 285,663,466 장기금융상품 2,500,000 2,500,000 5,500,000 지분법적용투자주식 26,742,041,311 919,526,385 33,774,349,254 투자부동산 205,012,332 유형자산 4,094,600,708 4,177,317,222 4,017,631,755 영업권 2,457,336,327 2,457,336,327 2,457,336,327 영업권 이외의 무형자산 85,281,000 80,834,800 206,076,670 기타무형자산 85,281,000 80,834,800 206,076,670 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,150,490,000 1,142,411,260 786,421,660 보증금 1,150,490,000 1,142,411,260 786,421,660 장기선급비용 기타의투자자산 자산총계 52,119,332,248 47,974,557,521 48,844,886,895 부채 유동부채 1,970,098,323 2,083,553,684 6,545,080,402 매입채무 및 기타유동채무 1,639,498,323 1,921,953,684 1,786,028,065 매입채무 812,992,361 801,977,851 784,902,367 미지급금 296,805,653 463,063,829 675,112,730 미지급비용 46,632,732 79,640,882 131,540,939 예수금 84,172,000 80,204,910 118,947,040 선수금 398,895,577 489,833,335 75,524,989 선수수익 7,232,877 전환사채 4,562,963,260 기타유동금융부채 330,600,000 140,600,000 35,600,000 유동충당부채 21,000,000 160,489,077 기타충당부채 21,000,000 160,489,077 비유동부채 907,866,946 891,997,342 4,480,497,640 전환사채 3,721,285,595 퇴직급여채무 701,378,351 657,667,797 519,428,692 복구충당부채 206,488,595 234,329,545 239,783,353 부채총계 2,877,965,269 2,975,551,026 11,025,578,042 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 49,148,619,215 44,999,006,495 37,819,308,853 자본금 31,793,659,500 29,078,470,000 26,761,234,000 자본잉여금 49,312,163,937 45,056,506,944 41,737,553,110 기타포괄손익누계액 699,126,046 653,781,572 235,096,830 기타자본구성요소 (2,459,338,595) (1,834,338,595) (1,834,338,595) 미처리결손금 (30,196,991,673) (27,955,413,426) (29,080,236,492) 비지배지분 92,747,764 자본총계 49,241,366,979 44,999,006,495 37,819,308,853 자본과부채총계 52,119,332,248 47,974,557,521 48,844,886,895 연결 포괄손익계산서 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 매출액 9,828,638,903 9,161,387,765 18,787,581,769 매출원가 6,882,053,123 5,902,714,810 13,937,185,373 매출총이익 2,946,585,780 3,258,672,955 4,850,396,396 판매비와관리비 4,591,175,007 4,720,261,601 10,839,509,817 영업이익 (1,644,589,227) (1,461,588,646) (5,989,113,421) 기타수익 685,476,393 3,244,351,053 54,378,598 기타비용 1,795,714,564 616,579,661 11,822,844,425 금융수익 604,766,669 1,694,603,979 462,902,922 금융원가 193,770,740 1,398,835,045 1,388,941,538 법인세비용차감전순이익(손실) (2,343,831,469) 1,461,951,680 (18,683,617,864) 법인세비용 283,473,345 당기순이익(손실) (2,343,831,469) 1,178,478,335 (18,683,617,864) 기타포괄손익 128,738,003 55,429,573 127,666,671 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 76,225,406 (53,655,269) 214,630,300 보험수리적손익 76,225,406 (53,655,269) 214,630,300 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 52,512,597 109,084,842 (86,963,629) 매도가능금융자산평가이익 34,160,854 109,084,842 8,680,920 매도가능금융자산평가손실 (261,036) (34,118,616) 지분법자본변동 11,444,656 지분법이익잉여금변동 7,168,123 해외사업환산손실 (61,525,933) 총포괄손익 (2,215,093,466) 1,233,907,908 (18,555,951,193) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,336,579,233) 1,178,478,335 (18,682,074,788) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (7,252,236) (1,543,076) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,207,841,230) 1,233,907,908 (18,548,430,332) 포괄손익, 비지배지분 (7,252,236) (7,520,861) 주당이익 기본주당이익(손실) (40) 22 (712) 희석주당이익(손실) (40) 20 (712) 연결 자본변동표 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 결손금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 11,819,095,500 20,549,480,873 (222,160,860) (3,361,640,690) (10,612,792,004) 18,171,982,819 66,826,342 18,238,809,161 전기오류수정이익 연결당기순이익 (18,682,074,788) (18,682,074,788) (1,543,076) (18,683,617,864) 보험수리적손익 214,630,300 214,630,300 214,630,300 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기타 매도가능금융자산평가이익 8,680,920 8,680,920 8,680,920 매도가능금융자산평가손실 (31,986,202) (31,986,202) (2,132,414) (34,118,616) 전환권대가의 계상(상계) 1,104,981,769 1,104,981,769 1,104,981,769 신주인수권대가의 계상(상계) (549,762,660) (549,762,660) (549,762,660) 자기주식의 취득 자기주식의 처분 (121,017,470) 1,527,302,095 1,406,284,625 1,406,284,625 유상증자 14,942,138,500 20,753,870,598 35,696,009,098 35,696,009,098 종속기업의 취득 종속기업투자주식의 처분 538,243,534 538,243,534 (59,305,481) 478,938,053 해외사업환산손익 (57,680,562) (57,680,562) (3,845,371) (61,525,933) 2014.12.31 (기말자본) 26,761,234,000 41,737,553,110 235,096,830 (1,834,338,595) (29,080,236,492) 37,819,308,853 37,819,308,853 2015.01.01 (기초자본) 26,761,234,000 41,737,553,110 235,096,830 (1,834,338,595) (29,080,236,492) 37,819,308,853 37,819,308,853 전기오류수정이익 연결당기순이익 1,178,478,335 1,178,478,335 1,178,478,335 보험수리적손익 (53,655,269) (53,655,269) (53,655,269) 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기타 매도가능금융자산평가이익 109,084,842 109,084,842 109,084,842 매도가능금융자산평가손실 309,599,900 309,599,900 309,599,900 전환권대가의 계상(상계) (484,428,914) (484,428,914) (484,428,914) 신주인수권대가의 계상(상계) (94,967,457) (94,967,457) (94,967,457) 자기주식의 취득 자기주식의 처분 유상증자 2,317,236,000 3,898,350,205 6,215,586,205 6,215,586,205 종속기업의 취득 종속기업투자주식의 처분 해외사업환산손익 2015.12.31 (기말자본) 29,078,470,000 45,056,506,944 653,781,572 (1,834,338,595) (27,955,413,426) 44,999,006,495 44,999,006,495 2016.01.01 (기초자본) 29,078,470,000 45,056,506,944 653,781,572 (1,834,338,595) (27,955,413,426) 44,999,006,495 44,999,006,495 전기오류수정이익 연결당기순이익 (2,336,579,233) (2,336,579,233) (7,252,236) (2,343,831,469) 보험수리적손익 76,225,406 76,225,406 76,225,406 지분법자본변동 11,444,656 11,444,656 11,444,656 지분법이익잉여금변동 7,168,123 7,168,123 7,168,123 기타 (11,607,457) 11,607,457 매도가능금융자산평가이익 34,160,854 34,160,854 34,160,854 매도가능금융자산평가손실 (261,036) (261,036) (261,036) 전환권대가의 계상(상계) 신주인수권대가의 계상(상계) 자기주식의 취득 (625,000,000) (625,000,000) (625,000,000) 자기주식의 처분 유상증자 2,715,189,500 4,267,264,450 6,982,453,950 6,982,453,950 종속기업의 취득 100,000,000 100,000,000 종속기업투자주식의 처분 해외사업환산손익 2016.12.31 (기말자본) 31,793,659,500 49,312,163,937 699,126,046 (2,459,338,595) (30,196,991,673) 49,148,619,215 92,747,764 49,241,366,979 연결 현금흐름표 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 (3,542,391,360) 179,548,075 (3,057,061,894) 영업에서 창출된 현금흐름 (3,809,986,333) 223,912,561 (2,780,698,410) 당기순이익 (2,343,831,469) 1,178,478,335 (18,683,617,864) 조정 1,518,842,910 (569,922,045) 15,518,635,532 퇴직급여 268,923,502 260,972,582 811,329,155 대손상각비 10,260,000 440,399,473 1,323,210,059 기타의대손상각비 429,061,540 2,024,849,268 감가상각비 277,259,883 278,982,408 860,032,597 무형자산상각비 19,887,442 하자보수비 (86,072,461) 160,489,077 이자비용 11,919,096 463,025,220 705,409,663 사채상환손실 472,259,839 475,417,555 외화환산손실 124,434 6,143,197 75,268,612 지분법손실 265,393,506 280,500,975 단기매매증권평가손실 152,304,993 재고자산감모손실 500,000,000 지급보증손실 573,690,411 매도가능증권처분손실 279,999,900 248,510 투자자산처분손실 투자자산손상차손 15,000,000 유형자산처분손실 285,806 126,989,917 무형자산처분손실 406,870 매도가능금융자산손상차손 46,432,317 170,040,000 지분법적용투자주식손상차손 1,013,487,080 종속기업투자처분손실 980,376,623 유형자산손상차손 137,624,303 4,528,920,265 무형자산손상차손 9,291,600 2,604,946,791 파생상품평가손실 15,086,144 잡손실 139,297,092 법인세비용 283,473,345 이자수익 (263,449,828) (199,329,280) (144,042,412) 배당금수익 (41,376,700) (13,588,000) (6,136,035) 외화환산이익 (31,328,691) (81,734,034) (7,537,783) 지분법이익 (20,340,094) (932,371,900) 단기매매증권평가이익 단기매매증권처분이익 (169,992,896) (176,016,582) 지분법적용투자주식처분이익 (200,670,901) (1,326,706,750) 잡이익 (39,760,046) 매도가능증권처분이익 (67,471,242) (250,000,000) 투자자산처분이익 (26,588,703) 유형자산처분이익 (35,223,750) (472,655) 대손충당금환입 (911,253,910) 자산및부채의 증감 (2,984,997,774) (384,643,729) 384,283,922 매출채권의 감소(증가) (430,508,256) (132,530,731) (75,503,630) 미수금의 감소(증가) 32,597,095 44,480,296 (559,104,724) 선급금의 감소(증가) (975,703,435) 9,000,250 550,188,244 선급비용의 감소(증가) (731,798,791) (238,561,107) (16,812,827) 미수수익의 감소(증가) (4,323,121) 재고자산의 감소(증가) (468,124,870) 84,982,311 939,293,656 미수법인세환급액의 감소(증가) 24,870 10,121,370 장기선급비용의 감소(증가) (6,956,108) 매입채무의 증가(감소) 10,964,496 27,820,686 437,099,217 미지급금의 증가(감소) (155,380,757) (215,161,101) 297,503,628 미지급비용의 증가(감소) (10,085,046) (95,460,057) 7,848,307 예수금의 증가(감소) 3,967,090 (38,742,130) (13,620,580) 선수금의 증가(감소) (90,937,758) 414,308,346 (311,877,905) 하자보수충당부채의증가(감소) (21,000,000) (53,416,616) 기타충당부채의 증가(감소) (15,000,000) 퇴직금의 지급 (137,449,748) (233,639,495) (973,309,696) 퇴직연금운용자산의 증가(감소) (11,537,794) 57,250,749 103,738,091 이자수취 233,622,993 243,552,699 294,317,668 이자지급 (491,591,358) 법인세납부(환급) (7,404,720) (301,505,185) (85,225,829) 배당금수취 41,376,700 13,588,000 6,136,035 투자활동현금흐름 (24,868,443,150) 29,180,804,265 (34,394,433,060) 투자활동으로 인한 현금유입액 6,377,091,669 39,826,180,568 12,935,866,689 기타유동금융자산의 감소 1,146,326,486 1,447,663,004 4,206,454,389 단기대여금의 감소 4,104,275,152 3,154,346,801 5,107,811,711 기타비유동금융자산의 감소 3,000,000 장기대여금의 감소 35,216,680 3,950,000 46,377,950 매도가능증권의 처분 1,000,000,000 51,000,000 950,393,156 지분법적용투자주식의 처분 34,833,400,544 종속기업투자주식의 처분 50,000,000 447,449,125 투자부동산의 처분 99,088,703 유형자산의 처분 909,091 117,381,819 3,222,655 무형자산의 처분 5,365,000 30,200,000 보증금의 감소 34,999,260 185,238,400 2,075,069,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (31,245,534,819) (10,645,376,303) (47,330,299,749) 기타유동금융자산의 증가 (2,158,271,005) (1,242,890,443) 단기대여금의 증가 (1,045,329,874) (6,185,449,466) (6,055,374,991) 기타비유동금융자산의 증가 (15,000,000) (60,000,000) 매도가능증권의 취득 (3,000,000,000) (1,000,000,000) (1,150,641,666) 지분법적용투자주식의 취득 (26,861,771,738) (33,774,346,476) 종속기업투자의 취득 (522,736,220) 종속기업투자의 처분 (4,805,741) 장기대여금의 증가 (70,000,000) (180,000,000) (90,000,000) 유형자산의 취득 (195,738,266) (580,427,832) (3,564,512,383) 무형자산의 취득 (9,811,200) (300,000,000) 보증금의 증가 (43,078,000) (541,228,000) (569,797,570) 재무활동현금흐름 7,252,453,950 (3,468,797,888) 34,257,430,733 재무활동으로 인한 현금유입액 7,282,453,950 1,859,421,290 53,677,340,192 단기차입금의 차입 7,081,772,214 장기차입금의 차입 826,222,122 전환사채의 발행 9,136,679,666 기타금융부채의 증가 200,000,000 225,000,000 유상증자 7,082,453,950 1,634,421,290 35,226,381,565 자기주식의 처분 1,406,284,625 재무활동으로 인한 현금유출액 (30,000,000) (5,328,219,178) (19,419,909,459) 단기차입금의 상환 (7,893,136,980) 장기차입금의 감소 (196,772,479) 전환사채의 상환 (5,208,219,178) 신주인수권부사채의 상환 (11,000,000,000) 기타금융부채의 감소 (30,000,000) (120,000,000) (330,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (21,158,380,560) 25,891,554,452 (3,194,064,221) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 31,254,271 60,258,628 (51,680,638) 현금및현금성자산의순증가(감소) (21,127,126,289) 25,951,813,080 (3,245,744,859) 기초현금및현금성자산 28,304,006,078 2,352,192,998 5,597,937,857 기말현금및현금성자산 7,176,879,789 28,304,006,078 2,352,192,998 3. 연결재무제표 주석 1. 연결실체의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 미래아이앤지(이하 "지배기업")는 1971년 3월 1일 국제전자공업 주식회사로 설립되어 방위보안산업 및 정보통신 및 시스템 통합 관련 제품 등의 개발 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 회사명을 2000년 2월 28일에 유니모테크놀로지 주식회사로, 2010년 6월 30일에 유니모씨앤씨 주식회사로, 2012년 12월 27일에 주식회사 디올메디바이오로, 2015년 3월 27일에 주식회사 미래아이앤지로 변경하였으며 본사의 소재지는 서울시 강남구 도산대로 509(청담동)입니다. 지 배기업은 1999년 11월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 최대주주는 2016년 3월 최대주주는 2016년 3월 17 일자로 비엑스티글로벌(주)외 2인에서 (주)고려포리머 로 변경되었으며, 최대주주의 당기말 현재 지분율은 19.34%입니다. (2) 연결실체에 포함된 종속기업의 개요가. 당기 및 전기의 연결실체에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 지분율 사업내용 (주)팝코너스(구,디올메디셀 ) (*1) 한국 - 부동산임대관리, 지방줄기세포 사업지원 (주)아티스트코스메틱 (*2) 한국 90% 화장품 도소매 (*1) 당기 중 연결실체의 보유지분 전량을 매각하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 2016년 10월 25일 설립시 투자로 종속기업으로 편입되었습니다. 회사명 소재지 지분율 사업내용 (주)팝코너스(구,디올메디셀 ) (*1) 한국 100% 부동산임대관리, 지방줄기세포 사업지원 등 나. 연결실체에 포함된 종속기업의 당기 및 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 (주)아티스트코스메틱 927,478 - - (72,522) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 (주)팝코너스(구,디올메디셀 ) 27,000 1,241,023 184,320 (181,068) 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회 계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)-공시 개선 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 동 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 동 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 동 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑦ 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ①-1 금융자산의 분류 및 측정 동 기준서를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 *1) 당기손익-공정가치 측정 *2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 *1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 *1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) *2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 현금및현금성자산 7,177백만원, 대여금및수취채권 5,455백만원및 매도가능금융자산 4,337백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 5,452백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 3,011백만원을 보유하고 있으며 이는 전액 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우입니다. 동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 1,326백만원을 보유하고 있으며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. ①-2 금융부채의 분류 및 측정 동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체의 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다.. ①-3 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 *1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 *2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 *1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 *2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 10,781백만원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 5,329백만원을 설정하고 있습니다. ①-4 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 당기말 현재 연결실체는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결실체는 주로 수행의무가 둘 이상으로 식별되지 않는 재화 판매 거래를 영위하는 등에 따라 동 기준서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 판단하고 있습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ③기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결실체는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결실체는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (2) 측정기준연결실체의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 투자자산, 유형자산, 무형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제11 02호 '주식기준보상'에 따라 측정- 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따 라 순공정가치로 측정 또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산,연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득 관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가 취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은인식하지 않고 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서, 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. (3) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 당좌차월은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (6) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하고 있는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 공구와기구 5년 기계장치 5년 기타의유형자산 5년 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 구 분 내용년수 개발비 5년 기타의무형자산(회원권 제외) 5년 회원권 비한정 ① 영업권 사업양수에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. ② 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (11) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 실체가 더이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서에 '기타수익 및 기타비용'의 항목에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 손익으로 인식합니다. (12) 금융자산의 손상 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해있는 경우, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 연령분석 및 경험률에 근거하여 산정된 금액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금 계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산,아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (15) 충당부채과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기위하여경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 외화 ① 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된산출물에 배분하고 있습니다. ② 용역 용역수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. ③ 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (18) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 원가 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 당사는 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 4. 현금및현금성자산과 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 4,861 6,349 요구불예금 7,172,019 28,297,657 계 7,176,880 28,304,006 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 4,873,465 104,233 7,772,411 229,450 대손충당금 (3,169,212) (43,779) (2,827,963) (43,779) 장부금액 1,704,253 60,454 4,944,448 185,671 단기매매금융자산 - - 976,334 - 매도가능금융자산 - 4,337,152 - 2,355,545 파생상품금융자산 2,796 - - - 당좌개설보증금 - 2,500 - 2,500 계 1,707,049 4,400,106 5,920,782 2,543,716 (3) 당기 및 전기 중 대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기 초 2,871,742 3,412,160 대손설정(환입) 341,249 (540,418) 기 말 3,212,991 2,871,742 5. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,672,128 3,300,419 대손충당금 (1,209,311) (2,257,157) 장부금액 1,462,817 1,043,262 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령구분 및 각 연령별 손상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 채권잔액 손상금액 발생일 이후 3개월 이내 1,440,080 - 발생일 이후 6개월 이내 20,540 - 발생일 이후 12개월 이내 2,198 - 발생일 이후 12개월 경과 1,209,311 1,209,311 계 2,672,128 1,209,311 구 분 채권잔액 손상금액 발생일 이후 3개월 이내 960,039 - 발생일 이후 6개월 이내 8,250 - 발생일 이후 12개월 이내 416,592 392,150 발생일 이후 12개월 경과 1,915,538 1,865,007 계 3,300,419 2,257,157 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기 초 2,257,157 1,816,757 대손설정(환입) 10,260 440,400 상 계 (1,058,106) - 기 말 1,209,311 2,257,157 6. 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기멀 유동 비유동 유동 비유동 미수금 914,787 - 1,575,238 - 대손충당금 (862,446) - (818,028) - 장부금액 52,341 - 757,210 - 미수수익 84,916 - 62,322 - 대손충당금 (43,880) - (43,880) - 장부금액 41,036 - 18,442 - 선급금 1,455,368 - 479,665 - 대손충당금 (520,195) - (476,800) - 장부금액 935,173 - 2,865 - 선급비용 978,267 - 246,469 - 보증금 - 1,150,490 - 1,142,411 계 2,006,817 1,150,490 1,024,986 1,142,411 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 연령구분 및 각 연령별 손상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 채권잔액 손상금액 만기 미도래 3,200,489 54,330 3개월 이내 - - 6개월 이내 - - 12개월 이내 - - 12개월 경과 1,383,339 1,372,191 계 4,583,828 1,426,521 구 분 채권잔액 손상금액 만기 미도래 1,508,510 - 3개월 이내 - - 6개월 이내 - - 12개월 이내 - - 12개월 경과 1,997,595 1,338,708 계 3,506,105 1,338,708 (3) 당기 및 전기 중 기타수취채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기 초 1,338,708 1,709,544 대손설정(환입) 87,813 (370,836) 기 말 1,426,521 1,338,708 7. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 127 - 상품평가손실충당금 (13) - 제품 272,628 76,172 제품평가손실충당금 (14,867) (181) 재공품 570,602 600,131 재공품평가손실충당금 (459,030) (351,861) 원재료 588,056 120,379 원재료평가손실충당금 (164,177) (119,439) 계 793,326 325,201 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실환입 1,929 836,568 재고자산평가손실 168,534 53,843 8. 범주별 금융자산 및 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 단기매매금융자산 매도가능금융자산 계 유동 현금및현금성자산 7,176,880 - - 7,176,880 기타금융자산 1,707,049 - - 1,707,049 매출채권및기타채권 1,556,195 - - 1,556,195 소계 10,440,124 - - 10,440,124 비유동 기타금융자산 62,954 - 4,337,152 4,400,106 매출채권및기타채권 1,150,490 - - 1,150,490 소계 1,213,444 - 4,337,152 5,550,596 합계 11,653,568 - 4,337,152 15,990,720 구 분 대여금및수취채권 단기매매금융자산 매도가능금융자산 계 유동 현금및현금성자산 28,304,006 - - 28,304,006 기타금융자산 4,944,448 976,334 - 5,920,782 매출채권및기타채권 1,818,913 - - 1,818,913 소계 35,067,367 976,334 - 36,043,701 비유동 기타금융자산 188,171 - 2,355,545 2,543,716 매출채권및기타채권 1,142,411 - - 1,142,411 소계 1,330,582 - 2,355,545 3,686,127 합계 36,397,949 976,334 2,355,545 39,729,828 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 유동 매입채무및기타유동채무 1,156,431 1,351,915 기타금융부채 330,600 140,600 소계 1,487,031 1,492,515 비유동 - - 합계 1,487,031 1,492,515 (3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 단기매매금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 263,450 - - - 배당금수익 - 35,247 6,130 - 외환차익 87,839 - - 10,780 외화환산이익 31,329 - - - 단기매매증권처분이익 - 169,993 - - 이자비용 - - - (11,919) 대손상각비 (10,260) - - - 기타의대손상각비 (429,061) - - - 외환차손 (112,134) - - (8,075) 외화환산손실 (74) - - (50) 피생상품평가손실 (15,086) - - - 매도가능증권손상차손 - - (46,432) - 계 (183,997) 205,240 (40,302) (9,264) 구 분 대여금및수취채권 단기매매금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 199,329 - - - 배당금수익 - 7,458 6,130 - 대손충당금환입 911,254 - - - 외환차익 1,213,481 - - 10,455 외화환산이익 81,443 - - 291 단기매매증권처분이익 - 176,017 - - 이자비용 - - - (463,025) 대손상각비 (440,399) - - - 외환차손 (8,623) - - (16,479) 외화환산손실 (395) - - (5,748) 사채상환손실 - - - (472,260) 단기매매증권평가손실 - (152,305) - - 매도가능증권처분손실 - - (280,000) - 계 1,956,090 31,170 (273,870) (946,766) 9. 단기매매금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사(종목)명 취득원가/기초가액 공정가치 평가손익 처분가액 처분손익 장부금액 동양 976,334 - - 1,146,327 169,993 - 회사(종목)명 취득원가/기초가액 공정가치 평가손익 처분가액 처분손익 장부금액 현대차 999,632 - - 1,175,649 176,017 - 동양 1,128,639 976,334 (152,305) - - 976,334 계 2,128,271 976,334 (152,305) 1,175,649 176,017 976,334 10. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 순자산가액 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 ㈜한국능률협회컨설팅 1.53% 61,300 473,113 694,560 473,113 411,813 - - 정보통신공제조합 0.03% 33,463 91,334 91,334 91,334 57,871 - - 한국방위산업진흥협회 0.09% 76,000 161,980 161,980 161,980 85,980 - - 소프트웨어공제조합 (*1) 0.20% 421,000 524,074 524,074 524,074 103,074 - - ㈜아이소텍 0.90% 200,040 (*2) - 30,000 - (170,040) - ㈜한국줄기세포뱅크 0.24% 80,000 (*2) 45,590 45,590 - - (34,410) ㈜포비스티앤씨 전환사채 - 2,982,118 3,011,061 - 3,011,061 28,943 - - ㈜팝코너스 전환사채 - 12,022 - - - - - (12,022) 합계 - 3,865,943 4,337,152 687,681 (170,040) (46,432) (*1) 소프트웨어공제조합 출자금은 소프트웨어공제조합으로부터의 보증서 발급과 관련하여 당기말 현재 담보로 제공되어 있습니다.(*2) (주)아이소텍, (주)한국줄기세포뱅크 의 주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 순자산가액 장부금액 미실현보유손익 손상차손 전기이전 전기 ㈜한국능률협회컨설팅 1.53% 61,300 473,113 615,819 473,113 411,813 - - 정보통신공제조합 0.03% 33,463 89,646 89,646 89,646 56,183 - - 한국방위산업진흥협회 0.13% 76,000 158,451 158,451 158,451 82,451 - - 소프트웨어공제조합 0.20% 421,000 524,335 553,664 524,335 103,335 - - ㈜아이소텍 0.90% 200,040 - - 30,000 - (170,040) - ㈜한국줄기세포뱅크 0.32% 80,000 - 56,104 80,000 - - - 온누리투어 전환사채 - 1,000,000 - - 1,000,000 - - - 합계 - 1,871,803 - - 2,355,545 653,782 (170,040) - 11. 지분법적용투자지분 (1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, %) 회사명 소재지 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜온누리투어 한국 19.24% 1,200,027 298,610 1,200,027 919,526 ㈜포비스티앤씨 (*1) 한국 16.46% 26,111,812 26,229,600 - - 엠아이㈜ 한국 20.00% 549,960 178,320 - - ㈜마코컴퍼니 한국 40.00% 200,000 35,511 - - 계 - - 28,061,799 26,742,041 1,200,027 919,526 (*1) 2016년 5월 11일에 주식 및 경영권 매매계약으로 경영권을 포함하여 주식을 인수하였으며 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 지분법적용투자지분의 평가내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 지분법손상차손(*1) 처분이익 기말 ㈜온누리투어 919,526 - (184,354) - - (558,339) 121,777 298,610 ㈜포비스티앤씨 - 26,111,812 20,282 11,445 7,168 - 78,893 26,229,600 엠아이㈜ - 549,960 (81,039) - - (290,601) - 178,320 ㈜마코컴퍼니 - 200,000 58 - - (164,547) - 35,511 계 919,526 26,861,772 (245,053) 11,445 7,168 (1,013,487) 200,670 26,742,041 (*1) 지분법적용투자지분 중 (주)온누리투어 등 주식은 손상징후가 있어 취득시 발생한 영업권을 지분법적용투자지분손상차손으로 인식하였습니다. 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 PHIL.BXT CORPORATION (*1) 32,574,322 - (33,506,694) 932,372 - ㈜온누리투어 1,200,027 - - (280,501) 919,526 계 33,774,349 - 33,506,694 651,871 919,526 (*1) 지배기업은 전기 중 PHIL. BXT CORPORATION의 지분을 35,000,000천원에 처분하였으며 공증료 등 부대비용을 제외한 처분이익 1,326,707천원이 발생하였습니다. (3) 유형자산 미실현이익 변동 내역 (단위 : 천원) 회사명 기초 증가 감소 당기말 ㈜온누리투어 131,491 - 660 130,831 (단위 : 천원) 회사명 기초 증가 감소 당기말 ㈜온누리투어 - 132,152 661 131,491 (4) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자지분 발행기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜온누리투어 (*1) 8,200,678 5,968,856 5,063,888 (770,829) ㈜포비스티앤씨(*2) 83,499,602 25,665,232 112,077,282 2,211,919 엠아이㈜ (*1) 4,352,340 3,460,742 8,435,037 (836,463) ㈜마코컴퍼니 (*1) 105,995 17,244 216,189 (116,249) (*1) 외부감사인의 감사 및 검토를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다. (*2) ㈜포비스티앤씨 의 재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 연결재무제표상의 금액입니다. 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜온누리투어 7,659,679 5,607,027 5,515,338 (575,471) 상기 재무정보는 외부감사인의 감사 및 검토를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다. 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기타의유형자산 복구비용추정자산 건설중인자산 계 취득원가: 기초금액 2,615,694 988,924 22,364 1,808,619 1,665,420 52,963 3,796,414 84,918 140,650 11,175,966 취득금액 - - - - - 18,615 38,723 - 138,400 195,738 처분금액 - - - - - - (1,195) - - (1,195) 대체금액 - - - - - - 175,050 - (175,050) - 기타감소액 - - - (12,215) (1,050) - (2,178,932) - - (2,192,197) 기말금액 2,615,694 988,924 22,364 1,796,404 1,664,370 71,578 1,830,060 84,918 104,000 9,178,312 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 50,556 284,802 559 1,688,916 1,367,946 1,766 3,555,984 48,120 - 6,998,649 감가상각비 - 21,979 1,118 35,968 77,696 13,032 110,484 16,983 - 277,260 손상차손 - - - - - - - - - - 처분금액 - - - - - - - - - - 기타감소액 - - - (12,215) (1,050) - (2,178,932) - - (2,192,197) 기말금액 50,556 306,781 1,677 1,712,669 1,444,592 14,798 1,487,536 65,103 - 5,083,712 장부금액: 기초금액 2,565,138 704,122 21,805 119,703 297,474 51,197 240,430 36,798 140,650 4,177,317 기말금액 2,565,138 682,143 20,687 83,735 219,778 56,780 342,524 19,815 104,000 4,094,600 (*1) 기타감소액은 종속회사 중 (주)팝코너스 처분에 따른 감소금액입니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기타의유형자산 복구비용추정자산 건설중인자산 계 취득원가: 기초금액 1,257,842 314,461 70,000 2,032,619 1,625,170 - 4,747,202 84,918 1,480,000 11,612,212 취득금액 1,257,852 314,463 22,364 - 40,250 52,963 201,886 - 190,650 2,080,428 처분금액 - - (70,000) (224,000) - - (79,532) - (1,530,000) (1,903,532) 대체금액 100,000 360,000 - - - - (1,073,142) - - - 기말금액 2,615,694 988,924 22,364 1,808,619 1,665,420 52,963 3,796,414 84,918 140,650 11,175,966 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 3,931 24,250 1,857,348 1,302,176 - 4,375,738 31,137 - 7,594,580 감가상각비 - 15,723 1,726 40,512 74,682 1,766 121,316 16,983 - 272,708 손상차손 - - - (156,800) - - 137,624 - - (19,176) 처분금액 - - (25,417) (52,144) - - (14,464) - - (92,025) 기타증감액 50,556 265,148 - - (8,912) - (1,064,230) - - (757,438) 기말금액 50,556 284,802 559 1,688,916 1,367,946 1,766 3,555,984 48,120 - 6,998,649 장부금액: 기초금액 1,257,842 310,530 45,750 175,271 322,994 - 371,464 53,781 1,480,000 4,017,632 기말금액 2,565,138 704,122 21,805 119,703 297,474 51,197 240,430 36,798 140,650 4,177,317 (*1) 토지, 건물의 기타증감은 투자부동산에서 대체된 것으로, 동 토지와 건물이 사업목적상의 부동산 임대업에 사용되는 자산이므로 전기말에 유형자산으로 재분류하였습니다. (*2) 기타의 유형자산 기타증감은 전기 중 폐기된 유형자산 금액입니다. 13. 투자부동산 (1) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기 토지(*1) 건물(*1) 구축물 계 취득원가: 기초금액 119,500 422,631 1,730 543,861 취득금액 - - - - 처분금액 (19,500) (62,631) (1,730) (83,861) 기타증감액 (100,000) (360,000) - (460,000) 기말금액 - - - - 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 50,556 286,816 1,477 338,849 감가상각비 - 6,255 22 6,277 손상차손 - - - - 처분금액 - (27,923) (1,499) (29,422) 기타증감액 (50,556) (265,148) - (315,704) 기말금액 - - - - 장부금액: 기초금액 68,944 135,815 253 205,012 기말금액 - - - - (*1) 토지,건물의 기타증감은 유형자산으로 대체된 것으로, 동 토지와 건물이 사업목적상의 부동산 임대업에 사용되는 자산이므로 전기말에 유형자산으로 재분류하였습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 중 영업권 및 영업권 이외의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업권 개발비 기타의무형자산 계 취득원가: 기초금액 9,671,783 324,661 575,101 10,571,545 취득금액 - - 9,811 9,811 처분금액 - - (5,365) (5,365) 기말금액 9,671,783 324,661 579,547 10,575,991 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 7,214,447 324,661 494,266 8,033,374 손상차손 - - - - 무형자산상각비 - - - - 기말금액 7,214,447 324,661 494,266 8,033,374 장부금액: 기초금액 2,457,336 - 80,835 2,538,171 기말금액 2,457,336 - 85,281 2,542,617 (2) 전기 중 영업권 및 영업권 이외의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업권 개발비 기타의무형자산 계 취득원가: 기초금액 9,671,783 324,661 691,051 10,687,495 취득금액 - - - - 처분금액 - - (115,950) (115,950) 기말금액 9,671,783 324,661 575,101 10,571,545 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 7,214,447 324,661 484,974 8,024,082 손상차손 - - 9,292 9,292 무형자산상각비 - - - - 기말금액 7,214,447 324,661 494,266 8,033,374 장부금액: 기초금액 2,457,336 - 206,077 2,663,413 기말금액 2,457,336 - 80,835 2,538,171 (3) 영업권의 내용 및 회수가능액 지배기업은 2010년 11월 17일 주식회사 코마스의 솔루션사업부를 양수하면서 9,672백만원의 영업권을 인식하였습니다. 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 영업권의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 영업부문 당기말 전기말 솔루션사업부 2,457,336 2,457,336 솔루션사업 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 솔루션사업의 사용가치의 계산은 지배기업의 5개년 사업계획에 근거하여 5개년의 미래현금흐름을 추정하고 이후의 미래현 금흐름은 예상 영구성장율(0%를 적용함)을 이용 하여 추정하였으며, 당기 및 전기의 미래현금흐름의 현재가치 산정시 적용된 할인율은 각각 11.56% 및 12.59% 입니다. 지배기업은 이러한 가정을 적용하여 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 당기에 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 15. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 임대보증금 330,600 140,600 16. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 유동부채 비유동부채 하자보수충당부채 복구비용충당부채 기타충당부채 기 초 21,000 110,032 124,297 증 가 - 11,919 - 감 소 21,000 - 39,760 기 말 - 121,951 84,537 구 분 유동부채 비유동부채 하자보수충당부채 복구비용충당부채 기타충당부채 기 초 160,489 100,486 139,297 증 가 - 9,546 - 감 소 139,489 - 15,000 기 말 21,000 110,032 124,297 17. 종업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 873,350 818,102 사외적립자산의 공정가치 (171,972) (160,434) 계 701,378 657,668 (2) 당기 및 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 818,102 737,113 당기근무원가 253,843 245,795 이자원가 17,130 17,723 보험수리적손익 (78,275) 51,110 지급액 (137,450) (233,639) 기말금액 873,350 818,102 (3) 당기 및 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 160,434 217,684 납부금액 36,000 18,000 지급금액 (26,608) (78,038) 사외적립자산의 기대수익 4,196 5,333 보험수리적손익 (2,050) (2,545) 기말금액 171,972 160,434 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 253,843 245,795 이자원가 17,130 17,723 사외적립자산의 기대수익 (4,196) (5,333) 계 266,777 258,185 (5) 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서의 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 168,657 151,486 판매비와관리비 98,120 106,699 계 266,777 258,185 (6) 당기 및 전기 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승율 5.00% 5.00% 할인율 판매및관리부문 2.40% 2.38% 제조부문 2.40% 2.38% 사외적립자산의 기대수익율 - - 상기 주요 추정치 중 임금상승율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 임금상승율 변화에 따른 증가/감소 1% 감소 1% 증가 임금상승율 5.00% 4.00% 6.00% 확정급여채무 현재가치 873,350 811,562 942,337 확정급여채무의 변화량 - (61,788) 68,987 기말채무 대비 비율 100.00% 92.93% 107.90% 상기 주요 추정치 중 할인율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 할인율 변화에 따른 증가/감소 1% 감소 1% 증가 할인율 2.40% 1.40% 3.40% 확정급여채무 현재가치 873,350 944,854 810,712 확정급여채무의 변화량 - 71,504 (62,638) 기말채무 대비 비율 100.00% 108.19% 92.83% (7) 당기말 및 전기말 현재 종업권과 관련하여 계상된 기타 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기 전기 미지급비용(유급휴가에 대한 부채) 46,632 56,718 18. 제공받은 지급보증 ( 1) 당기말 현재 지배기업은 납품계약의 이행 등 영업활동과 관련하여 서울보증보험(주)부터 100,000천원, 소프트웨어공제조합으로부터 1,625,189 천원, 한국방위사업진흥회로부터 15,166 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 지배기업은 상기 소프트웨어공제조합으로부터의 보증한도 설정과 관련하여 대표이사 김학수로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 19. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 지배기업은 지급보증한도 약정과 관련하여 한국방위산업진흥회에 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 20. 자본금 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 300,000,000주, 발행한 주식의 수는 보통주 63,587,319주 (전기말 58,156,940주) , 1주당 금액은 500원으로 지배기업의 자본금은 보통주자본금 31,793,660천원입니다. (2) 당기 중 지배기업 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 일자 구분 발행주식수 발행가액 자본금 주식발행초과금 당기초 58,156,940주 29,078,470 43,412,955 2016년 10월 04일 유상증자 587,647주 1,700원 293,824 702,834 2016년 11월 21일 유상증자 1,523,230주 1,313원 761,615 1,233,639 2016년 12월 28일 유상증자 3,319,502주 1,205원 1,659,751 2,330,791 당기말 63,587,319주 31,793,660 47,680,219 21. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 주식발행초과금 47,680,219 43,412,955 신주인수권대가 - 770,320 기타자본잉여금 1,631,945 873,232 계 49,312,164 45,056,507 22. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 687,942 653,782 매도가능금융자산평가손실 (261) - 지분법자본변동 11,445 - 계 699,126 653,782 23. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 자기주식 (*1) (1,507,833) (882,833) 자기주식처분손실 (951,505) (951,505) 계 (2,459,338) (1,834,338) (*1) 지배기업은 미수금 채권에 대한 담보로 보유하고 있던 지배기업 주식 25만주를 2016년 2월 관련 법률(상법제341조의2)에 의거하여 취득하였으며 , 당기말 현재 보유 자기주식은 638,666주입니다. 지배기업은 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 24. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (30,196,992) (27,955,413) (2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기 초 (27,955,413) (29,080,236) 당기순이익(손실) (2,336,579) 1,178,478 보험수리적이익(손실) 76,225 (53,655) 지분법이익잉여금변동 7,168 - 기타 11,607 - 기 말 (30,196,992) (27,955,413) 25. 매출액 당기 및 전기의 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 제품매출 316,264 2,328,533 상품매출 3,515,975 339,382 용역매출 4,256,051 5,168,031 임대수익 1,680,071 1,300,648 기타매출 60,278 24,794 계 9,828,639 9,161,388 26. 매출원가 당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 제품매출원가 835,519 2,140,755 상품매출원가 2,748,792 80,307 용역매출원가 3,297,742 3,681,652 계 6,882,053 5,902,714 27. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 급여 724,450 893,677 퇴직급여 98,120 102,832 복리후생비 111,364 241,690 여비교통비 12,683 39,918 통신비 13,086 18,222 수도광열비 125,203 122,224 세금과공과금 76,633 80,352 지급임차료 1,721,365 1,913,413 감가상각비 120,034 98,419 수선비 1,554 4,964 보험료 18,579 10,500 접대비 60,624 45,994 광고선전비 576,253 10,420 차량유지비 20,701 40,447 도서인쇄비 2,823 8,021 운반비 2,480 2,791 지급수수료 875,760 675,025 수출비용 531 672 소모품비 18,672 56,294 하자보수비 - (86,072) 교육훈련비 - 60 대손상각비 10,260 440,399 계 4,591,175 4,720,262 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 매출원가 판매비와관리비 재고자산의 변동 (468,125) - 84,982 - 사용된 원재료 등 3,373,015 - 1,077,280 - 급여 1,509,002 724,450 1,815,279 893,677 퇴직급여 168,657 98,120 151,486 102,832 복리후생비 95,789 111,364 106,392 241,690 감가상각비 157,225 120,034 180,564 98,419 지급임차료 104,709 1,721,365 48,880 1,913,413 지급수수료 26,707 875,760 83,508 675,025 외주비 137,937 - 333,234 - 기타비용 1,777,137 940,082 2,021,109 795,205 계 6,882,053 4,591,175 5,902,714 4,720,262 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 유형자산처분이익 - 35,224 지분법이익 20,340 932,372 지분법적용투자주식처분이익 200,671 1,326,707 종속기업주식처분이익 67,471 - 대손충당금환입 - 911,254 잡이익 396,994 38,795 계 685,476 3,244,351 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 기타의대손상각비 429,061 - 유형자산손상차손 - 137,624 유형자산처분손실 286 126,990 무형자산처분손실 - 407 무형자산손상차손 - 9,292 투자자산손상차손 15,000 - 지분법적용투자주식손상차손 1,013,487 - 지분법손실 265,394 280,501 잡손실 72,487 61,766 계 1,795,715 616,580 30. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 이자수익 263,450 199,329 배당금수익 41,377 13,588 외환차익 98,619 1,223,936 외화환산이익 31,329 81,734 단기매매증권처분이익 169,993 176,017 계 604,767 1,694,604 (2) 당기 및 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 이자비용 11,919 463,025 외환차손 120,209 25,102 외화환산손실 124 6,143 사채상환손실 - 472,260 파생상품평가손실 15,086 - 단기매매증권평가손실 - 152,305 매도가능증권처분손실 - 280,000 매도가능증권손상차손 46,432 - 계 193,771 1,398,835 31. 매출채권 이외의 손상차손 당기 및 전기 중 발생한 매출채권 이외의 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 429,061 - 유형자산손상차손 - - 유형자산손상차손 - 9,292 지분법적용투자주식손상차손 1,013,487 - 매도가능증권손상차손 46,432 - 투자자산손상차손 15,000 - 계 1,503,980 9,292 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - 283,473 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 - - 법인세비용 - 283,473 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,343,831) 1,461,952 적용세율(*1) - - 적용세율에 따른 세부담액 - - 법인세비용(*2) - 283,473 평균유효세율 - 19.39% (*1) 회사의 당기 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 과세표준 2억원 이하 금액은 11%, 2억원 초과 금액은 22%이나, 이월결손금 등으로 인하여 회사의 당기 부담하여야 할 법인세등은 없습니다. (*2) 전기에 PHIL.BXT CORPORATION 주식의 처분과 관련한 외국납부 양도소득세를 법인세비용으로 계상하였습니다. (3) 지배기업은 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이(전기말 현재 17,240,722천원), 법인세법상 이월결손금(전기말 현재 12,212,008천원)및 세액공제 이월액(전기말 현재 621,954천원)으로 인한 법인세효과 를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당순손익 당기 및 전기의 기본주당손손익 및 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) (1) 기본주당순손익 구 분 당기 전기 지배기업의소유주지분순이익(손실) (2,336,579,233) 1,178,478,335 가중평균유통보통주식수 (*1) 57,896,774 54,196,837 기본주당이익(손실) (40) 22 (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내용 구 분 당기 전기 기 초 58,156,940 53,522,468 유상증자 및 전환사채 전환 등 효과 349,811 1,063,035 자기주식 차감 (609,977) (388,666) 계 57,896,774 54,196,837 (2) 희석주당순손익 구 분 당기 전기 지배기업의소유주지분순이익(손실) (2,336,579,233) 1,178,478,335 희석증권으로 인한 비용 - - 조정 후 당기순이익 (2,336,579,233) 1,178,478,335 가중평균유통보통주식수 57,896,774 54,196,837 희석주식수 - 3,436,426 희석가중평균유통보통주식수 57,896,774 57,633,263 희석주당순이익 (40) 20 (주1)당기는 희석효과가 있는 잠재적보통주가 없기 때문에 당기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 34. 특수관계자 공시 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 주주 (주)고려포리머 (*1) 비엑스티글로벌(주)부산종합버스터미널(주)박종환 관계기업 (주)온누리투어 (주)포비스티앤씨엠아이(주)(주)마코컴퍼니 (주)온누리투어 (*1) 당 기 말 현재 지배기업의 최대주주로 보유주식은 12,296,414주이며, 지분율은 19.34% 입니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체 내 기업간 거래는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 특수관계자와의 대여금 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 기초잔액 대여 상환 및 감소 기말잔액 (주)온누리투어 - 250,000 250,000 - 엠아이(주) - 500,000 - 500,000 기타 임직원 229,450 100,000 204,467 124,983 계 229,450 850,000 454,467 624,983 당기말 현재 기타임직원 대여금에 대하여 43,779천원 의 대손충당금을 설정하고 있으며 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다. 특수관계자 기초잔액 대여 상환 기말잔액 비엑스티글로벌(주) - 1,210,000 1,210,000 - 기타 임직원 68,400 180,000 18,950 229,450 계 68,400 1,390,000 1,228,950 229,450 전기말 현재 기타임직원 대여금에 대하여 43,779천원의 대손충당금을 설정하고 있으며 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 연결실체 내 기업간 거래는 연결시 제거되었으며, 대여금 거래를 제외한 연결실체의 특수관계자와의 당기 및 전기 중의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구 분 금액 (주)온누리투어 수익(이자수익) 37,605 (주)포비스티앤씨 수익(매출액) 9,821 수익(이자수익) 33,288 비용(전환사채취득) 3,000,000 (주)마코컴퍼니 수익(매출액) 1,200 엠아이(주) 수익(이자수익) 6,931 기타 임직원 수익(이자수익) 2,255 계 수 익 91,100 비 용 3,000,000 특수관계자 구 분 금액 비엑스티글로벌(주) 수익(매출액) 393,205 수익(이자수익) 8,051 (주)온누리투어 비용(유형자산취득) 1,500,000 비용(전환사채취득) 1,000,000 디올의원(장지연) (*1) 수익(매출액) 360,748 (주)디올메디케어 (*1) 수익(매출액) 38,672 기타 임직원 수익(이자수익) 2,261 계 수 익 802,937 비 용 2,500,000 (*1) 디올의원(장지연)과 (주)디올메디케어의 경우 전기 중 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래금액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체 내 기업간 채권,채무는 연결시 제거되었으며, 대여금을 제외한 연결실체의 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 채권(매출) 채권(전환사채) 미수수익 계 (주)포비스티앤씨 1,771 3,011,061 33,288 3,046,120 (주)마코컴퍼니 110 - - 110 엠아이(주) - - 6,931 6,931 계 1,881 3,011,061 40,219 3,053,161 상기 채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았으며 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다. 특수관계자 채권(전환사채) (주)온누리투어 1,000,000 (5) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 116,900 157,594 퇴직급여 22,908 28,336 계 139,808 185,930 지배기업의 주요경영진에는 지배기업의 사업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 35. 현금흐름표 연결회사의 현금흐름표에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 매도가능증권평가손익 증감 33,900 418,685 건설중인자산의 건물 등 대체 175,050 1,500,000 장기대여금의 단기대여금 대체 160,000 291,603 채권상계 전환사채 취득 12,023 - 사채의 전환 - 4,001,769 투자부동산의 유형자산 대체 - 144,296 회원권의 미수금 대체 - 85,343 (2) 현금의 정의 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산(당기말 7,176,880 천원, 전기말 28,304,006천원) 입니다. 36. 보험가입자산등 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 회 사 부 보 액 화재보험 등 건물, 기계, 재고자산 한국화재보험협회 1,038,569 37. 위험관리 (1) 위험관리 정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 초치를 취하고 있습니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산의 집합에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 현금및현금성자산 7,176,880 28,304,006 기타금융자산 1,707,049 5,920,782 매출채권및기타채권 1,556,195 1,818,913 소계 10,440,124 36,043,701 비유동 기타금융자산 4,400,106 2,543,716 매출채권및기타채권 1,150,490 1,142,411 소계 5,550,596 3,686,127 합계 15,990,720 39,729,828 (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성위험 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년이상5년미만 유동 매입채무및기타유동채무 1,156,431 1,156,431 기타금융부채 330,600 330,600 합계 1,487,031 1,487,031 구 분 장부금액 1년미만 1년이상5년미만 유동 매입채무및기타유동채무 1,351,915 1,351,915 - 기타금융부채 140,600 140,600 - 합계 1,492,515 1,492,515 - (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 과 목 당기말 전기말 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액 현금및현 금성자산 USD 668,571.20 1,208.50 807,968 USD 2,093,412.74 1,172.00 2,453,480 EUR 194,480.19 1,267.60 246,523 EUR 336,850.22 1,280.53 431,347 AED 79,716.25 329.02 26,228 AED 39,833.46 319.09 12,710 JPY 9,789,452 10.3681 101,498 JPY 17,692,113 9.7201 171,969 CHF 8,027.05 1,181.33 9,483 CHF 8,917.05 1,185.39 10,570 HKD 4,972.87 155.83 775 HKD 4,972.87 151.21 752 매출채권 USD 57,846.00 1,208.50 69,907 USD 161,582.00 1,172.00 189,374 EUR - 1,267.60 - EUR 9,425.00 1,280.53 12,069 대여금 JPY - 10.3681 - JPY 30,000,000 9.7201 291,603 외화자산 합계 USD 726,417.20 1,208.50 877,875 USD 2,254,994.74 1,172.00 2,642,854 EUR 194,480.19 1,267.60 246,523 EUR 346,275.22 1,280.53 443,416 AED 79,716.25 329.02 26,228 AED 39,833.46 319.09 12,710 JPY 9,789,452 10.3681 101,498 JPY 47,692,113 9.7201 463,572 CHF 8,027.05 1,181.33 9,483 CHF 8,917.05 1,185.39 10,570 HKD 4,972.87 155.83 775 HKD 4,972.87 151.21 752 매입채무 USD - 1,208.50 - USD 98,244.00 1,172.00 115,142 EUR 45,943.80 1,267.60 58,238 EUR 65,731.20 1,280.53 84,171 미지급금 JPY - 10.3681 - JPY 6,000,000 9.7201 58,321 외화부채합계 USD - 1,208.50 - USD 98,244.00 1,172.00 115,142 EUR 45,943.80 1,267.60 58,238 EUR 65,731.20 1,280.53 84,171 JPY - 10.3681 - JPY 6,000,000 9.7201 58,321 당기 및 전기 현재 외화자산 및 부채 에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 5%P 상승시 5%P 하락시 5%P 상승시 5%P 하락시 USD 43,894 (43,894) 126,386 (126,386) EUR 12,326 (12,326) 17,962 (17,962) AED 1,311 (1,311) 636 (636) JPY 5,075 (5,075) 20,263 (20,263) CHF 474 (474) 529 (529) HKD 39 (39) 38 (38) 계 63,119 (63,119) 165,812 (165,812) ② 이자율위험 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 7,172,019 28,297,657 연결실체는 변동 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자수익 35,860 (35,860) 141,488 (141,488) (5) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채총액(A) 2,877,965 2,975,551 자본총액(B) 49,241,367 44,999,006 현금및현금성자산및 유동성 금융기관예치금(C) 7,176,880 28,304,006 차입금(D) - - 부채비율(A/B) 6% 7% 순차입금비율(D-C)/B - - (6) 공정가치 ① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 단기매매금융자산 - - 976,334 976,334 매도가능금융자산 4,261,562 4,261,562 1,245,544 1,245,544 매도가능금융자산 (*1) 75,589 75,589 1,110,000 1,110,000 파생상품금융자산 2,796 2,796 - - 소계 4,339,947 4,339,947 3,331,878 3,331,878 상각후원가로 인식된 금융자산 (*2) 현금및현금성자산 7,176,880 7,176,880 28,304,006 28,304,006 기타금융자산 1,767,208 1,767,208 5,132,619 5,132,619 매출채권및기타채권 2,706,685 2,706,685 2,961,325 2,961,325 소계 11,650,773 11,650,773 36,397,950 36,397,950 합계 15,990,720 15,990,720 39,729,828 39,729,828 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 (*2) 매입채무및기타채무 1,156,431 1,156,431 1,351,915 1,351,915 기타금융부채 330,600 330,600 140,600 140,600 합계 1,487,031 1,487,031 1,492,515 1,492,515 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이므로 원가로 측정하였습니다.(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다. ② 공정가치 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 당기: 금융상품 단기매매금융자산 - - - - 매도가능금융자산 - 3,788,449 473,113 4,261,562 파생상품금융자산 - 2,796 - 2,796 전기: 금융상품 단기매매금융자산 976,334 - - 976,334 매도가능금융자산 - 772,431 473,113 1,245,544 38. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습 니다. 보고부문은 아래와 같습니다. (1) 사업별 부문정보 ① 솔루션 : SWIFT 관련 시스템 구축용역 및 유지보수 등② 방산보안 : 기계방산 제품 및 DVR, CCTV 제조 및 판매 ③ 기타 : 지방줄기세포 위탁 및 배양, FatBanking 사업, 화장품 사업 ,부 동 산임대 등 (2) 사업부문별 영업현황당기 및 전기의 사업부문별 영업현황은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 솔루션 방산보안 기타 지원 계 매출액 6,274,713 368,400 3,185,526 - 9,828,639 영업이익 1,328,322 (502,003) 585,874 (3,056,782) (1,644,589) 구 분 솔루션 방산보안 기타 지원 계 매출액 5,020,563 2,353,327 1,787,498 - 9,161,388 영업이익 1,125,019 203,840 (293,157) (2,497,291) (1,461,589) ※ 영상, 방산 사업부문은 2015년 3월 10일 이사회결의에 의하여 방산보안사업부로 통합되었습니 다. (3) 지역별 부문정보당기와 전기 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 국내 해외 당기 전기 당기 전기 매출액 8,678,574 7,849,540 1,150,066 1,311,848 39. 최종 중간기간의 경영성과 연결실체의 당기 및 전기 4분기의 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액 2,912,205 4,358,212 영업이익(손실) (848,024) (319,618) 분기순이익 (1,865,829) 122,261 40. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관 정기주주총 회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2017년 2월 22 일 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 2016.12.31 현재 제 45 기 2015.12.31 현재 제 44 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 12,605,747,967 36,657,305,864 5,779,147,062 현금및현금성자산 6,633,287,565 28,299,862,353 2,293,411,929 기타유동금융자산 1,707,049,104 5,920,781,252 1,323,337,757 유동만기보유금융자산 242,014,000 단기매매금융자산 976,333,590 파생상품금융자산 2,796,000 단기대여금 1,704,253,104 4,944,447,662 1,081,323,757 매출채권 및 기타유동채권 3,429,514,531 2,076,283,432 1,735,068,078 매출채권 1,462,817,616 1,054,152,011 1,358,992,546 미수금 12,219,930 754,355,620 342,340,046 미수수익 41,036,104 18,442,146 13,962,688 선급금 935,173,435 2,865,000 11,865,250 선급비용 978,267,446 246,468,655 7,907,548 재고자산 793,326,137 325,201,267 410,183,578 당기법인세자산 42,570,630 35,177,560 17,145,720 비유동자산 39,842,888,982 11,601,642,937 43,023,112,374 기타비유동금융자산 4,400,107,296 2,543,715,968 1,559,023,126 비유동매도가능금융자산 4,337,152,510 2,355,544,502 1,267,859,660 비유동만기보유금융자산 장기대여금 60,454,786 185,671,466 285,663,466 장기금융상품 2,500,000 2,500,000 5,500,000 지분법적용 투자지분 26,755,073,651 1,200,027,360 33,774,349,254 종속기업투자 900,000,000 185,581,250 유형자산 4,094,600,708 4,177,317,222 3,849,311,755 투자부동산 205,012,332 영업권 2,457,336,327 2,457,336,327 2,457,336,327 영업권 이외의 무형자산 85,281,000 80,834,800 206,076,670 라이선스와 프랜차이즈 기타무형자산 85,281,000 80,834,800 206,076,670 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,150,490,000 1,142,411,260 786,421,660 보증금 1,150,490,000 1,142,411,260 786,421,660 자산총계 52,448,636,949 48,258,948,801 48,802,259,436 부채 유동부채 2,313,848,323 2,068,397,691 6,520,362,943 매입채무 및 기타유동채무 1,983,248,323 1,886,797,691 1,741,310,606 매입채무 812,992,361 801,977,851 784,902,367 미지급금 296,805,653 450,830,940 653,754,605 미지급비용 46,632,732 56,717,778 108,246,635 예수금 84,172,000 80,204,910 118,882,010 선수금 742,645,577 489,833,335 75,524,989 선수수익 7,232,877 단기차입금 전환사채 4,562,963,260 신주인수권부사채 기타유동금융부채 330,600,000 160,600,000 55,600,000 유동충당부채 21,000,000 160,489,077 기타충당부채 21,000,000 160,489,077 비유동부채 907,866,946 891,997,342 4,480,497,640 전환사채 3,721,285,595 신주인수권부사채 퇴직급여채무 701,378,351 657,667,797 519,428,692 복구충당부채 206,488,595 234,329,545 239,783,353 이연법인세부채 부채총계 3,221,715,269 2,960,395,033 11,000,860,583 자본 자본금 31,793,659,500 29,078,470,000 26,761,234,000 자본잉여금 49,312,163,937 45,044,899,487 41,725,945,653 기타포괄손익누계액 687,681,390 653,781,572 235,096,830 기타자본구성요소 (2,459,338,595) (1,834,338,595) (1,834,338,595) 미처리결손금 (30,107,244,552) (27,644,258,696) (29,086,539,035) 자본총계 49,226,921,680 45,298,553,768 37,801,398,853 자본과부채총계 52,448,636,949 48,258,948,801 48,802,259,436 포괄손익계산서 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 매출액 9,871,808,253 8,987,067,765 12,770,595,492 매출원가 6,882,053,123 5,902,714,810 11,061,991,507 매출총이익 2,989,755,130 3,084,352,955 1,708,603,985 판매비와관리비 4,564,591,224 4,501,231,124 7,498,693,448 영업이익 (1,574,836,094) (1,416,878,169) (5,790,089,463) 기타수익 446,984,153 3,284,534,647 49,341,126 기타비용 1,822,262,495 383,992,950 12,023,732,464 금융수익 604,673,914 1,694,580,470 498,393,220 금융원가 193,770,740 1,398,835,045 1,379,814,040 법인세비용차감전순이익(손실) (2,539,211,262) 1,779,408,953 (18,645,901,621) 법인세비용 283,473,345 당기순이익(손실) (2,539,211,262) 1,495,935,608 (18,645,901,621) 기타포괄손익 110,125,224 55,429,573 223,311,220 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 76,225,406 (53,655,269) 214,630,300 보험수리적손익 76,225,406 (53,655,269) 214,630,300 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 33,899,818 109,084,842 8,680,920 매도가능금융자산평가이익 34,160,854 109,084,842 8,680,920 매도가능금융자산평가손실 (261,036) 총포괄손익 (2,429,086,038) 1,551,365,181 (18,422,590,401) 주당이익 기본주당이익(손실) (44) 28 (711) 희석주당이익(손실) (44) 26 (711) 자본변동표 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 결손금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 11,819,095,500 20,537,873,416 226,415,910 (3,361,640,690) (10,655,267,714) 18,566,476,422 유상증자 14,942,138,500 20,753,870,598 35,696,009,098 전환권대가의계상(상계) 1,104,981,769 1,104,981,769 당기순이익 (18,645,901,621) (18,645,901,621) 보험수리적손익 214,630,300 214,630,300 매도가능금융자산평가이익 8,680,920 8,680,920 매도가능금융자산평가손실 자기주식의 취득 자기주식의 처분 (121,017,470) 1,527,302,095 1,406,284,625 신주인수권대가의계상(상계) (549,762,660) (549,762,660) 2014.12.31 (기말자본) 26,761,234,000 41,725,945,653 235,096,830 (1,834,338,595) (29,086,539,035) 37,801,398,853 2015.01.01 (기초자본) 26,761,234,000 41,725,945,653 235,096,830 (1,834,338,595) (29,086,539,035) 37,801,398,853 유상증자 2,317,236,000 3,898,350,205 6,215,586,205 전환권대가의계상(상계) (484,428,914) (484,428,914) 당기순이익 1,495,935,608 1,495,935,608 보험수리적손익 (53,655,269) (53,655,269) 매도가능금융자산평가이익 109,084,842 109,084,842 매도가능금융자산평가손실 309,599,900 309,599,900 자기주식의 취득 자기주식의 처분 신주인수권대가의계상(상계) (94,967,457) (94,967,457) 2015.12.31 (기말자본) 29,078,470,000 45,044,899,487 653,781,572 (1,834,338,595) (27,644,258,696) 45,298,553,768 2016.01.01 (기초자본) 29,078,470,000 45,044,899,487 653,781,572 (1,834,338,595) (27,644,258,696) 45,298,553,768 유상증자 2,715,189,500 4,267,264,450 6,982,453,950 전환권대가의계상(상계) 당기순이익 (2,539,211,262) (2,539,211,262) 보험수리적손익 76,225,406 76,225,406 매도가능금융자산평가이익 34,160,854 34,160,854 매도가능금융자산평가손실 (261,036) (261,036) 자기주식의 취득 (625,000,000) (625,000,000) 자기주식의 처분 신주인수권대가의계상(상계) 2016.12.31 (기말자본) 31,793,659,500 49,312,163,937 687,681,390 (2,459,338,595) (30,107,244,552) 49,226,921,680 현금흐름표 제 46 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 45 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 44 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 (3,086,645,600) 234,185,419 (2,641,181,225) 영업에서 창출된 현금흐름 (3,354,159,468) 278,573,414 (2,460,886,270) 당기순이익 (2,539,211,262) 1,495,935,608 (18,645,901,621) 조정 1,785,262,763 (968,458,608) 14,636,068,670 퇴직급여 268,923,502 260,972,582 490,842,285 대손상각비 10,260,000 346,549,126 930,016,669 기타의대손상각비 429,061,540 3,072,675,241 감가상각비 277,259,883 248,286,711 525,958,232 무형자산상각비 19,485,438 하자보수비 (86,072,461) 160,489,077 이자비용 11,919,096 463,025,220 696,282,165 사채상환손실 472,259,839 475,417,555 외화환산손실 124,434 6,143,197 75,268,612 단기매매증권평가손실 152,304,993 재고자산감모손실 500,000,000 지급보증손실 573,690,411 유형자산처분손실 285,806 126,989,917 무형자산처분손실 406,870 매도가능증권처분손실 279,999,900 248,510 매도가능금융자산손상차손 46,432,317 170,040,000 종속기업투자처분손실 141,438,421 종속기업투자손상차손 185,581,250 1,814,418,750 지분법적용투자주식손상차손 1,306,725,447 투자자산손상차손 15,000,000 유형자산손상차손 2,715,821,307 무형자산손상차손 9,291,600 2,604,946,791 파생상품평가손실 15,086,144 잡손실 139,297,092 이자수익 (263,357,073) (199,305,771) (179,538,745) 배당금수익 (41,376,700) (13,588,000) (6,130,000) 외화환산이익 (31,328,691) (81,734,034) (7,537,783) 단기매매증권평가이익 단기매매증권처분이익 (169,992,896) (176,016,582) 매도가능증권처분이익 (50,000,000) (250,000,000) 투자자산처분이익 (26,588,703) 지분법적용투자주식처분이익 (2,259,078,650) 유형자산처분이익 (35,223,750) (472,655) 대손충당금환입 (952,723,910) 잡이익 (39,760,046) 법인세비용 283,473,345 자산및부채의 증감 (2,600,210,969) (248,903,586) 1,548,946,681 매출채권의 감소(증가) (430,948,256) (36,480,384) 918,525,746 미수금의 감소(증가) 72,718,430 44,163,496 (426,108,190) 선급금의 감소(증가) (975,703,435) 9,000,250 534,874,330 선급비용의 감소(증가) (731,798,791) (238,561,107) 137,544,647 미수수익의 감소(증가) (4,323,121) 재고자산의 감소(증가) (468,124,870) 84,982,311 878,494,019 미수법인세환급액의 감소(증가) 10,148,670 매입채무의 증가(감소) 10,964,496 14,730,686 504,963,682 미지급금의 증가(감소) (154,025,287) (206,035,865) (58,316,789) 미지급비용의 증가(감소) (10,085,046) (51,528,857) (21,688,607) 예수금의 증가(감소) 3,967,090 (38,677,100) 10,058,850 선수금의 증가(감소) 252,812,242 414,308,346 (394,599,354) 기타충당부채의 증가(감소) (15,000,000) 퇴직금의 지급 (137,449,748) (233,639,495) (644,365,293) 퇴직연금운용자산의 증가(감소) (11,537,794) 57,250,749 103,738,091 하자보수충당금의 증가(감소) (21,000,000) (53,416,616) 이자수취 233,530,238 243,529,190 293,921,323 이자지급 (480,346,278) 법인세납부(환급) (7,393,070) (301,505,185) 배당금수취 41,376,700 13,588,000 6,130,000 투자활동현금흐름 (25,763,637,409) 29,180,804,265 (33,737,049,570) 투자활동으로 인한 현금유입액 6,377,091,669 39,814,020,568 12,914,080,841 기타유동금융자산의 감소 1,146,326,486 1,447,663,004 4,184,668,541 기타비유동금융자산의 감소 3,000,000 단기대여금의 감소 4,104,275,152 3,142,186,801 5,107,811,711 매도가능증권의 처분 1,000,000,000 51,000,000 950,393,156 지분법적용투자주식의 처분 34,833,400,544 종속기업투자의 처분 50,000,000 447,449,125 장기대여금의 감소 35,216,680 3,950,000 46,377,950 투자부동산의 처분 99,088,703 유형자산의 처분 909,091 117,381,819 3,222,655 무형자산의 처분 5,365,000 30,200,000 보증금의 감소 34,999,260 185,238,400 2,075,069,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (32,140,729,078) (10,633,216,303) (46,651,130,411) 기타유동금융자산의 증가 (2,158,271,005) (1,242,890,443) 단기대여금의 증가 (1,045,329,874) (6,173,289,466) (5,904,813,316) 기타비유동금융자산의 증가 (15,000,000) (60,000,000) 매도가능증권의 취득 (3,000,000,000) (1,000,000,000) (1,150,641,666) 지분법적용투자주식의 취득 (26,861,771,738) (33,774,346,476) 종속기업투자의 취득 (900,000,000) 장기대여금의 증가 (70,000,000) (180,000,000) (90,000,000) 유형자산의 취득 (195,738,266) (580,427,832) (3,561,598,110) 무형자산의 취득 (9,811,200) (300,000,000) 보증금의 증가 (43,078,000) (541,228,000) (566,840,400) 재무활동현금흐름 7,152,453,950 (3,468,797,888) 33,439,345,856 재무활동으로 인한 현금유입액 7,182,453,950 1,859,421,290 52,369,345,856 단기차입입금의 차입 6,600,000,000 전환사채의 발행 9,136,679,666 기타금융부채의 증가 200,000,000 225,000,000 유상증자 6,982,453,950 1,634,421,290 35,226,381,565 자기주식의 처분 1,406,284,625 재무활동으로 인한 현금유출액 (30,000,000) (5,328,219,178) (18,930,000,000) 단기차입금의 상환 (7,600,000,000) 전환사채의 상환 (5,208,219,178) 신주인수권부사채의 상환 (11,000,000,000) 기타금융부채의 감소 (30,000,000) (120,000,000) (330,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (21,697,829,059) 25,946,191,796 (2,938,884,939) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 31,254,271 60,258,628 (17,469,629) 현금및현금성자산의순증가(감소) (21,666,574,788) 26,006,450,424 (2,956,354,568) 기초현금및현금성자산 28,299,862,353 2,293,411,929 5,249,766,497 기말현금및현금성자산 6,633,287,565 28,299,862,353 2,293,411,929 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서(안) 제 46(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 45(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 미래아이앤지 (단위 : 원) 과 목 제 46(당)기 제 45(전)기 Ⅰ. 미처리결손금 (30,107,244,552) (27,644,258,696) 전기이월미처리결손금 (27,644,258,696) (29,086,539,035) 이연법인세부채 환입액 보험수리적이익 76,225,406 (53,655,269) 당기순손익 (2,539,211,262) 1,495,935,608 Ⅱ. 결손금 처리액 재평가적립금 이입액 기타자본잉여금 이입액 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (30,107,244,552) (27,644,258,696) 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주 식회사 미래아이앤지(이하 "당사")는 1971년 3월 1일 국제전자공업 주식회사로 설립되어 방위보안산업 및 정보통신 및 시스템 통합 관련 제품 등의 개발 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 회사명을 2000년 2월 28일에 유니모테크놀로지 주식회사로, 2010년 6월 30일에 유니모씨앤씨 주식회사로, 2012년 12월 27일에 주식회사 디올메디바이오로, 2015년 3월 27일에 주식회사 미래아이앤지로 변경하였으며 본사의 소재지는 서울시 강남구 도산대로 509(청담동)입니다. 당사는 1999년 11월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 최대주주는 2016년 3월 17 일자로 비엑스티글로벌(주)외 2인에서 (주)고려포리머 로 변경되었으며, 최대주주의 당기말 현재 지분율은 19.34%입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)-공시 개선 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑦ 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 당사는 원가법을 적용하고 있어 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ①-1 금융자산의 분류 및 측정 동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 *1) 당기손익-공정가치 측정 *2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 *1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 *1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) *2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 6,633백만원, 대여금및수취채권 5,415백만원및 매도가능금융자산 4,337백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 5,415백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 3,011백만원을 보유하고 있으며 이는 전액 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우입니다. 동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 1,326백만원을 보유하고 있으며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. ①-2 금융부채의 분류 및 측정 동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사의 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금액은 없습니다. ①-3 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 *1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 *2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 *1) 기업회계기준서 제1115호 ?고객과의 계약에서 생기는 수익?의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 *2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 10,741백만원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 5,329백만원을 설정하고 있습니다. ①-4 위험회피회계 동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 주로 수행의무가 둘 이상으로 식별되지 않는 재화 판매 거래를 영위하는 등에 따라 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 판단하고 있습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ③기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 투자자산, 유형자산 및 무형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1 027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 개시 한국채택국제회 계기준 별도 재무상태표에서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계 기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.(2) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고,당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 당좌차월은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (6) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여보유하고 있는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업수익(비용)으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 공구와기구 5년 기계장치 5년 기타의유형자산 5년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용년수 개발비 5년 기타의무형자산(회원권 제외) 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 영업권 사업양수에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 당사는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 당사의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. ② 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (11) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 실체가 더이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서에 '기타수익 및 기타비용'의 항목에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 손익으로 인식합니다. (12) 금융자산의 손상 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해있는 경우, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 연령분석 및 경험률에 근거하여 산정된 금액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금 계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산,아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (15) 충당부채과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기위하여경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된산출물에 배분하고 있습니다. ② 용역 용역수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. ③ 임대수익 부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (17) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 원가 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 회계기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 4 . 현금및현금성자산과 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 4,861 5,092 요구불예금 6,628,426 28,294,770 계 6,633,287 28,299,862 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 4,873,465 104,233 8,745,411 229,450 대손충당금 (3,169,212) (43,779) (3,800,963) (43,779) 장부금액 1,704,253 60,454 4,944,448 185,671 단기매매금융자산 - - 976,334 - 매도가능금융자산 - 4,337,152 - 2,355,545 파생상품금융자산 2,796 - - - 당좌개설보증금 - 2,500 - 2,500 계 1,707,049 4,400,106 5,920,782 2,543,716 (3) 당기 및 전기 중 대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기 초 3,844,742 4,385,160 대손설정(환입) 341,249 (540,418) 상 계 (973,000) - 기 말 3,212,991 3,844,742 5. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,672,128 2,253,203 대손충당금 (1,209,311) (1,199,051) 장부금액 1,462,817 1,054,152 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령구분 및 연령별 손상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 발생일 이후 3개월 이내 1,440,079 - 961,029 - 발생일 이후 6개월 이내 20,540 - 9,240 - 발생일 이후 12개월 이내 2,198 - 379,215 345,863 발생일 이후 12개월 경과 1,209,311 1,209,311 903,719 853,188 계 2,672,128 1,209,311 2,253,203 1,199,051 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 기 초 1,199,051 852,501 대손설정(환입) 10,260 346,550 기 말 1,209,311 1,199,051 6. 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 874,666 - 1,572,384 - 대손충당금 (862,446) - (818,028) - 장부금액 12,220 - 754,356 - 미수수익 84,916 - 95,678 - 대손충당금 (43,880) - (77,236) - 장부금액 41,036 - 18,442 - 선급금 1,455,368 - 668,286 - 대손충당금 (520,195) - (665,421) - 장부금액 935,173 - 2,865 - 선급비용 978,267 - 246,469 - 보증금 - 1,150,490 - 1,142,411 계 1,966,696 1,150,490 1,022,131 1,142,411 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 연령구분 및 연령별 손상금액은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 만기 미도래 3,160,368 54,330 1,505,655 - 3개월 이내 - - - - 6개월 이내 - - - - 12개월 이내 - - - - 12개월 경과 1,383,339 1,372,191 2,219,572 1,560,685 계 4,543,707 1,426,520 3,725,227 1,560,685 (3) 당기 및 전기 중 기타수취채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기 초 1,560,685 1,972,991 대손설정(환입) 87,812 (412,306) 상 계 (221,977) - 기 말 1,426,520 1,560,685 7. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 상품 127 - 상품평가손실충당금 (13) - 제품 272,628 76,172 제품평가손실충당금 (14,867) (181) 재공품 570,602 600,131 재공품평가손실충당금 (459,030) (351,861) 원재료 588,056 120,379 원재료평가손실충당금 (164,177) (119,439) 계 793,326 325,201 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 관련 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실환입 1,929 836,568 재고자산평가손실 168,534 53,843 8. 범주별 금융자산 및 금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)① 당기말 구 분 대여금및수취채권 단기매매금융자산 매도가능금융자산 계 유동 현금및현금성자산 6,633,287 - - 6,633,287 기타금융자산 1,707,049 - - 1,707,049 매출채권및기타채권 1,516,074 - - 1,516,074 소계 9,856,410 - - 9,856,410 비유동 기타금융자산 62,954 - 4,337,152 4,400,106 매출채권및기타채권 1,150,490 - - 1,150,490 소계 1,213,444 - 4,337,152 5,550,596 합계 11,069,854 - 4,337,152 15,407,006 ② 전기말 구 분 대여금및수취채권 단기매매금융자산 매도가능금융자산 계 유동 현금및현금성자산 28,299,862 - - 28,299,862 기타금융자산 4,944,448 976,334 - 5,920,782 매출채권및기타채권 1,826,950 - - 1,826,950 소계 35,071,260 976,334 - 36,047,594 비유동 기타금융자산 188,171 - 2,355,545 2,543,716 매출채권및기타채권 1,142,411 - - 1,142,411 소계 1,330,582 - 2,355,545 3,686,127 합계 36,401,842 976,334 2,355,545 39,733,721 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위;천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 유동 매입채무및기타유동채무 1,156,431 1,316,759 기타금융부채 330,600 160,600 소계 1,487,031 1,477,359 비유동 - - 합계 1,487,031 1,477,359 (3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) ① 당기 구 분 대여금및수취채권 단기매매금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 263,357 - - - 배당금수익 - 35,247 6,130 - 외환차익 87,839 - - 10,780 외화환산이익 31,329 - - - 단기매매증권처분이익 - 169,993 - - 이자비용 - - - (11,919) 대손상각비 (10,260) - - - 기타의대손상각비 (429,061) - - - 외환차손 (112,134) - - (8,075) 외화환산손실 (74) - - (50) 피생상품평가손실 (15,086) - - - 매도가능증권손상차손 - - (46,432) - 계 (184,090) 205,240 (40,302) (9,264) ② 전기 구 분 대여금및수취채권 단기매매금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 199,306 - - - 배당금수익 - 7,458 6,130 - 대손충당금환입 952,724 - - - 외환차익 1,213,481 - - 10,455 외화환산이익 81,443 - - 291 단기매매증권평가손실 - (152,305) - - 단기매매증권처분이익 - 176,017 - - 이자비용 - - - (463,025) 대손상각비 (346,549) - - - 외환차손 (8,623) - - (16,479) 외화환산손실 (395) - - (5,748) 사채상환손실 - - - (472,260) 매도가능증권처분손실 - - (280,000) - 계 2,091,387 31,170 (273,870) (946,766) 9. 단기매매금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사(종목)명 취득원가/기초가액 공정가치 평가손익 처분가액 처분손익 장부금액 동양 976,334 - - 1,146,327 169,993 - 회사(종목)명 취득원가/기초가액 공정가치 평가손익 처분가액 처분손익 장부금액 현대차 999,632 - - 1,175,649 176,017 - 동양 1,128,639 976,334 (152,305) - - 976,334 계 2,128,271 976,334 (152,305) 1,175,649 176,017 976,334 10. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 순자산가액 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 ㈜한국능률협회컨설팅 1.53% 61,300 473,113 694,560 473,113 411,813 - - 정보통신공제조합 0.03% 33,463 91,334 91,334 91,334 57,871 - - 한국방위산업진흥협회 0.09% 76,000 161,980 161,980 161,980 85,980 - - 소프트웨어공제조합 (*1) 0.20% 421,000 524,074 524,074 524,074 103,074 - - ㈜아이소텍 0.90% 200,040 (*2) - 30,000 - (170,040) - ㈜한국줄기세포뱅크 0.24% 80,000 (*2) 45,590 45,590 - - (34,410) ㈜포비스티앤씨 전환사채 - 2,982,118 3,011,061 - 3,011,061 28,943 - - ㈜팝코너스 전환사채 - 12,022 - - - - - (12,022) 합계 - 3,865,943 4,337,152 687,681 (170,040) (46,432) (*1) 소프트웨어공제조합 출자금은 소프트웨어공제조합으로부터의 보증서 발급과 관련하여 당기말 현재 담보로 제공되어 있습니다.(*2) (주)아이소텍, (주)한국줄기세포뱅크 의 주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 지분율 취득원가/기초가액 공정가치 순자산가액 장부금액 미실현보유손익 손상차손 전기이전 전기 ㈜한국능률협회컨설팅 1.53% 61,300 473,113 615,819 473,113 411,813 - - 정보통신공제조합 0.03% 33,463 89,646 89,646 89,646 56,183 - - 한국방위산업진흥협회 0.13% 76,000 158,451 158,451 158,451 82,451 - - 소프트웨어공제조합 0.20% 421,000 524,335 553,664 524,335 103,335 - - ㈜아이소텍 0.90% 200,040 - - 30,000 - (170,040) - ㈜한국줄기세포뱅크 0.32% 80,000 - 56.104 80,000 - - - 온누리투어전환사채 - 1,000,000 - - 1,000,000 - - - 합계 - 1,871,803 - - 2,355,545 653,782 (170,040) - 11. 지분법적용투자지분 (1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 지분율 당기말 전기말 취득원가 손상차손(*2) 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜온누리투어 한국 19.24% 1,200,027 (770,585) 429,442 1,200,027 1,200,027 ㈜포비스티앤씨 (*1) 한국 16.46% 26,111,812 - 26,111,812 - - 엠아이㈜ 한국 20.00% 549,960 (371,641) 178,319 - - ㈜마코컴퍼니 한국 40.00% 200,000 (164,500) 35,500 - - 계 - - 28,061,799 (1,306,726) 26,755,073 1,200,027 1,200,027 (*1) 당 기 5월 11일에 주식및경영권 매매계약으로 경영권을 포함하여 주식을 인수하였으며 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 지분법적용투자지분으로 분류하였습니다. (*2) 지분법적용투자지분 중 (주)온누리투어 등 주식은 손상징후가 있어 취득금액과 회수가능가액과의 차이를 지분법적용투자지분손상차손으로 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 현재 지분법적용투자지분 발행기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) ① 당기 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜온누리투어 (*1) 8,200,678 5,968,856 5,063,888 (770,829) ㈜포비스티앤씨(*2) 83,499,602 25,665,232 112,077,282 2,211,919 엠아이㈜ (*1) 4,352,340 3,460,742 8,435,037 (836,463) ㈜마코컴퍼니 (*1) 105,995 17,244 216,189 (116,249) (*1) 외부감사인의 감사 및 검토를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다. (*2) ㈜포비스티앤씨 의 재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 연결재무제표상의 금액입니다. ② 전기 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜온누리투어 7,659,679 5,607,027 5,515,338 (575,471) 상기 재무정보는 외부감사인의 감사 및 검토를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다. 12. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜팝코너스(구,디올메디셀) (*1) 한국 - - 100% - (주)아티스트코스메틱 (*2) 한국 90% 900,000 - - (*1) 당기 중 보유지분 전량을 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 2016년 10월 25일 설립시 투자로 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원) ① 당기 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 (주)아티스트코스메틱 927,478 - - (72,522) ② 전기 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 ㈜ 팝코너스 (구,디올메디셀) 27,000 1,241,023 184,320 (181,068) 13. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기타의유형자산 복구비용추정자산 건설중인자산 계 취득원가: 기초금액 2,615,694 988,924 22,364 1,796,404 1,664,370 52,963 1,630,918 84,918 140,650 8,997,205 취득금액 - - - - - 18,615 38,723 - 138,400 195,738 처분금액 - - - - - - (1,195) - - (1,195) 대체금액 - - - - - - 175,050 - (175,050) - 기말금액 2,615,694 988,924 22,364 1,796,404 1,664,370 71,578 1,843,496 84,918 104,000 9,191,748 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 50,556 284,802 559 1,676,701 1,366,896 1,766 1,390,488 48,120 - 4,819,888 감가상각비 - 21,979 1,118 35,968 77,696 13,032 110,484 16,983 - 277,260 손상차손 - - - - - - - - - - 처분금액 - - - - - - - - - - 기말금액 50,556 306,781 1,677 1,712,669 1,444,592 14,798 1,500,972 65,103 - 5,097,148 장부금액: 기초금액 2,565,138 704,122 21,805 119,703 297,474 51,197 240,430 36,798 140,650 4,177,317 기말금액 2,565,138 682,143 20,687 83,735 219,778 56,780 342,524 19,815 104,000 4,094,600 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기타의유형자산 복구비용추정자산 건설중인자산 계 취득원가: 기초금액 1,257,842 314,461 70,000 2,020,404 1,624,120 - 2,105,164 84,918 1,480,000 8,956,909 취득금액 1,257,852 314,463 22,364 - 40,250 52,963 201,886 - 190,650 2,080,428 처분금액 - - (70,000) (224,000) - - (79,532) - (1,530,000) (1,903,532) 대체금액 100,000 360,000 - - - - (596,600) - - (136,600) 기말금액 2,615,694 988,924 22,364 1,796,404 1,664,370 52,963 1,630,918 84,918 140,650 8,997,205 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 3,931 24,250 1,845,133 1,301,126 - 1,902,020 31,137 - 5,107,597 감가상각비 - 15,723 1,726 40,512 74,682 1,766 90,620 16,983 - 242,012 손상차손 - - - (156,800) - - - - - (156,800) 처분금액 - - (25,417) (52,144) - - (14,464) - - (92,025) 기타증감액(*1) 50,556 265,148 - - (8,912) - (587,688) - - (280,896) 기말금액 50,556 284,802 559 1,676,701 1,366,896 1,766 1,390,488 48,120 - 4,819,888 장부금액: 기초금액 1,257,842 310,530 45,750 175,271 322,994 - 203,144 53,781 1,480,000 3,849,312 기말금액 2,565,138 704,122 21,805 119,703 297,474 51,197 240,430 36,798 140,650 4,177,317 (*1) 토지, 건물의 기타증감은 투자부동산에서 대체된 것으로, 동 토지와 건물이 사업목적상의 부동산 임대업에 사용되는 자산이므로 전기말에 유형자산으로 재분류하였습니다. (*2) 기타의 유형자산 기타증감은 전기 중 폐기된 유형자산 금액입니다. 14. 투자부동산 (1) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기 토지(*1) 건물(*1) 구축물 계 취득원가: 기초금액 119,500 422,631 1,730 543,861 취득금액 - - - - 처분금액 (19,500) (62,631) (1,730) (83,861) 기타증감액 (100,000) (360,000) - (460,000) 기말금액 - - - - 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 50,556 286,816 1,477 338,849 감가상각비 - 6,255 22 6,277 손상차손 - - - - 처분금액 - (27,923) (1,499) (29,422) 기타증감액 (50,556) (265,148) - (315,704) 기말금액 - - - - 장부금액: 기초금액 68,944 135,815 253 205,012 기말금액 - - - - ( *1) 토지,건물의 기타증감은 유형자산으로 대체된 것으로, 동 토지와 건물이 사업목적상의 부동산 임대업에 사용되는 자산이므로 전기말에 유형자산으로 재분류 하였습니다. 15. 무형자산 (1) 당기 중 영업권 및 영업권 이외의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업권 개발비 기타의무형자산 계 취득원가: 기초금액 9,671,783 324,661 575,101 10,571,545 취득금액 - - 9,811 9,811 처분금액 - - (5,365) (5,365) 기말금액 9,671,783 324,661 579,547 10,575,991 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 7,214,447 324,661 494,266 8,033,374 손상차손 - - - - 무형자산상각비 - - - - 기말금액 7,214,447 324,661 494,266 8,033,374 장부금액: 기초금액 2,457,336 - 80,835 2,538,171 기말금액 2,457,336 - 85,281 2,542,617 (2) 전기 중 영업권 및 영업권 이외의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업권 개발비 기타의무형자산 계 취득원가: 기초금액 9,671,783 324,661 691,051 10,687,495 취득금액 - - - - 처분금액 - - (115,950) (115,950) 기말금액 9,671,783 324,661 575,101 10,571,545 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 7,214,447 324,661 484,974 8,024,082 손상차손 - - 9,292 9,292 무형자산상각비 - - - - 기말금액 7,214,447 324,661 494,266 8,033,374 장부금액 기초금액 2,457,336 - 206,077 2,663,413 기말금액 2,457,336 - 80,835 2,538,171 (3) 영업권의 내용 및 회수가능액 당사는 2010년 11월 17일 주식회사 코마스의 솔루션사업부를 양수하면서 9,672백 만원의 영업권을 인식하였습니다. 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출 단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 영업권의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 영업부문 당기말 전기말 솔루션사업부 2,457,336 2,457,336 솔루션사업 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 솔루션사업의 사용가치의 계산은 지배기업의 5개년 사업계획에 근거하여 5개년의 미래현금흐름을 추정하고 이후의 미래현 금흐름은 예상 영구성장율(0%를 적용함)을 이용 하여 추정하였으며, 당기 및 전기의 미래현금흐름의 현재가치 산정시 적용된 할인율은 각각 11.56% 및 12.59% 입니다. 당사는 이러한 가정을 적용하여 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 당기 및 전기에 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 16. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 임대보증금 330,600 160,600 17. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 유동부채 비유동부채 하자보수충당부채 복구비용충당부채 기타충당부채 기 초 21,000 110,032 124,297 증 가 - 11,919 - 감 소 21,000 - 39,760 기 말 - 121,951 84,537 구 분 유동부채 비유동부채 하자보수충당부채 복구비용충당부채 기타충당부채 기 초 160,489 100,486 139,297 증 가 - 9,546 - 감 소 139,489 - 15,000 기 말 21,000 110,032 124,297 18. 종업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 873,350 818,102 사외적립자산의 공정가치 (171,972) (160,434) 계 701,378 657,668 (2) 당기 및 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 818,102 737,113 당기근무원가 253,843 245,795 이자원가 17,130 17,723 보험수리적손익 (78,275) 51,110 지급액 (137,450) (233,639) 기말금액 873,350 818,102 (3) 당기 및 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 160,434 217,684 납부금액 36,000 18,000 지급금액 (26,609) (78,038) 사외적립자산의 기대수익 4,197 5,333 보험수리적손익 (2,050) (2,545) 기말금액 171,972 160,434 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 253,843 245,795 이자원가 17,130 17,723 사외적립자산의 기대수익 (4,197) (5,333) 계 266,777 258,185 (5) 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서의 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 168,657 151,486 판매비와관리비 98,120 106,699 계 266,777 258,185 (6) 당기 및 전기 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승율 5.00% 5.00% 할인율 판매및관리부문 2.40% 2.38% 제조부문 2.40% 2.38% 사외적립자산의 기대수익율 - - 상기 주요 추정치 중 임금상승율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 임금상승율 변화에 따른 증가/감소 1% 감소 1% 증가 임금상승율 5.00% 4.00% 6.00% 확정급여채무 현재가치 873,350 811,562 942,337 확정급여채무의 변화량 - (61,788) 68,987 기말채무 대비 비율 100.00% 92.93% 107.90% 상기 주요 추정치 중 할인율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 할인율 변화에 따른 증가/감소 1% 감소 1% 증가 할인율 2.40% 1.40% 3.40% 확정급여채무 현재가치 873,350 944,854 810,712 확정급여채무의 변화량 - 71,504 (62,638) 기말채무 대비 비율 100.00% 108.19% 92.83% (7) 당기말 및 전기말 현재 종업권과 관련하여 계상된 기타 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기 전기 미지급비용(유급휴가에 대한 부채) 46,632 56,718 19. 제공받은 지급보증 (1) 당기말 현재 당사는 납품계약의 이행 등 영업활동과 관련하여 서울보증보험(주)부터 100,000천원, 소프트웨어공제조합으로부터 1,625,189 천원, 한국방위사업진흥회로부터 15,166 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 상기 소프트웨어공제조합으로부터의 보증한도 설정과 관련하여 대표이사 김학수 로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 20. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 당사는 지급보증한도 약정과 관련하여 한국방위산업진흥회에 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 21. 자본금 (1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주, 발행한 주식의 수는 보통주 63,587,319주 (전기말 58,156,940주) , 1주당 금액은 500원으로 당사의 자본금은 보통주자본금 31,793,660천원입니다. (2) 당기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 일자 구분 발행주식수 발행가액 자본금 주식발행초과금 당기초 58,156,940주 29,078,470 43,412,955 2016년 10월 04일 유상증자 587,647주 1,700원 293,824 702,834 2016년 11월 21일 유상증자 1,523,230주 1,313원 761,615 1,233,639 2016년 12월 28일 유상증자 3,319,502주 1,205원 1,659,751 2,330,791 당기말 63,587,319주 31,793,660 47,680,219 22. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 주식발행초과금 47,680,219 43,412,955 신주인수권대가 - 770,320 기타자본잉여금 1,631,945 861,625 계 49,312,164 45,044,900 23. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 687,942 653,782 매도가능금융자산평가손실 (261) - 계 687,681 653,782 24. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 자기주식 (*1) (1,507,833) (882,833) 자기주식처분손실 (951,505) (951,505) 계 (2,459,338) (1,834,338) (*1) 당사는 미수금 채권에 대한 담보로 보유하고 있던 당사 주식 25만주를 2016년 2월 관련 법률(상법제341조의2)에 의거하여 취득하였으며 ,당기말 현재 보유 자기주식은 638,666주입니다. 당사는 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 25. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (30,107,245) (27,644,259) (2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (27,644,259) (29,086,539) 당기순이익(손실) (2,539,211) 1,495,935 보험수리적이익(손실) 76,225 (53,655) 기말금액 (30,107,245) (27,644,259) (3) 당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처리결손금 (30,107,245) (27,644,259) 1. 전기이월미처리결손금 (27,644,259) (29,086,539) 2. 당기순이익(손실) (2,539,211) 1,495,935 3. 보험수리적이익(손실) 76,225 (53,655) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (30,107,245) (27,644,259) 상기 당기 결손금처리계산서의 처리예정 일은 2017년 3월 20일 이며, 전기 결손금처리계산서의 처리확정일은 2016년 3월 30일 입니다. 26. 매출액 당기 및 전기의 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 제품매출 316,264 2,328,533 상품매출 3,515,975 339,382 용역매출 4,256,051 5,168,031 임대수익 1,666,990 1,126,328 기타매출 116,528 24,794 계 9,871,808 8,987,068 27. 매출원가 당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 제품매출원가 835,519 2,140,755 상품매출원가 2,748,792 80,307 용역매출원가 3,297,742 3,681,652 계 6,882,053 5,902,714 28. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 급여 724,450 886,577 퇴직급여 98,120 102,832 복리후생비 102,968 196,840 여비교통비 12,260 38,813 통신비 13,086 17,979 수도광열비 125,203 122,224 세금과공과금 61,395 80,289 지급임차료 1,721,665 1,913,413 감가상각비 120,034 67,723 수선비 1,554 4,964 보험료 18,579 10,334 접대비 60,364 45,494 광고선전비 576,253 10,420 차량유지비 20,701 40,447 도서인쇄비 2,823 8,021 운반비 2,480 2,779 지급수수료 873,316 645,359 수출비용 531 672 소모품비 18,550 45,575 하자보수비 - (86,072) 대손상각비 10,260 346,549 계 4,564,591 4,501,231 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 당사 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 매출원가 판매비와관리비 재고자산의 변동 (468,125) - 84,982 - 사용된 원재료 등 3,373,015 - 1,077,280 - 급여 1,509,002 724,450 1,815,279 886,577 퇴직급여 168,657 98,120 151,486 102,832 복리후생비 95,789 102,968 106,392 196,840 감가상각비 157,225 120,034 180,564 67,723 지급임차료 104,709 1,721,665 48,880 1,913,413 지급수수료 26,707 873,316 83,508 645,359 외주비 137,937 - 333,234 - 기타비용 1,777,137 924,038 2,021,109 688,487 계 6,882,053 4,564,591 5,902,714 4,501,231 30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 유형자산처분이익 - 35,224 지분법적용투자주식처분이익 - 2,259,079 종속기업주식처분이익 50,000 - 대손충당금환입 - 952,724 잡이익 396,984 37,508 계 446,984 3,284,535 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 기타의대손상각비 429,061 - 종속기업투자손상차손 - 185,581 지분법투자손상차손 1,306,725 - 투자자산손상차손 15,000 - 유형자산처분손실 286 126,990 무형자산처분손실 - 407 무형자산손상차손 - 9,292 잡손실 71,190 61,723 계 1,822,262 383,993 31. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 이자수익 263,357 199,306 배당금수익 41,377 13,588 외환차익 98,619 1,223,936 외화환산이익 31,329 81,734 단기매매증권처분이익 169,993 176,017 계 604,674 1,694,581 (2) 당기 및 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 이자비용 11,919 463,025 외환차손 120,209 25,102 외화환산손실 124 6,143 사채상환손실 - 472,260 파생상품평가손실 15,086 - 단기매매증권평가손실 - 152,305 매도가능증권처분손실 - 280,000 매도가능증권손상차손 46,432 - 계 193,771 1,398,835 32. 매출채권 이외의 손상차손 당기 및 전기 중 발생한 매출채권 이외의 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 429,061 - 종속기업투자손상차손 - 185,581 지분법적용투자주식손상차손 1,306,725 - 매도가능증권손상차손 46,432 무형자산손상차손 - 9,292 투자자산손상차손 15,000 - 계 1,797,218 194,873 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - 283,473 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 - - 법인세비용 - 283,473 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,539,211) 1,779,409 적용세율(*1) - - 적용세율에 따른 세부담액 - - 법인세비용 (*2) - 283,473 평균유효세율 - 15.93% (*1) 회사의 당기 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 과세표준 2억원 이하 금액은 11%, 2억원 초과 금액은 22%이나, 이월결손금 등으로 인하여 회사의 당기 부담하여야 할 법인세등은 없습니다. (*2) 전기에 PHIL.BXT CORPORATION 주식의 처분과 관련한 외국납부 양도소득세를 법인세비용으로 계상하였습니다. (3) 당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이(전기말 현재 17,240,722천원), 이월결손금(전기말 현재 12,212,008천원), 세액공제 이월액(전기말 현재 621,954천원)으로 인한 법인세효과 를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 34. 주당순손익 당기 및 전기의 기본주당손손익 및 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) (1) 기본주당순손익 구 분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,539,211,262) 1,495,935,608 가중평균유통보통주식수 (*1) 57,896,774 54,196,837 기본주당이익(손실) (44) 28 (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내용 구 분 당기 전기 기 초 58,156,940 53,522,468 유상증자 및 전환사채 전환 등 효과 349,811 1,063,035 자기주식 차감 (609,977) (388,666) 계 57,896,774 54,196,837 (2) 희석주당순손익 구 분 당기 전기 당기순이익 (2,539,211,262) 1,495,935,608 희석증권으로 인한 비용 - - 조정 후 당기순이익 (2,539,211,262) 1,495,935,608 가중평균유통보통주식수 57,896,774 54,196,837 희석주식수 - 3,436,426 희석가중평균유통보통주식수 57,896,774 57,633,263 희석주당순이익 (44) 26 (주1)당기는 희석효과가 있는 잠재적보통주가 없기 때문에 당기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 35. 특수관계자공시 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주주 (주)고려포리머 (*1) 비엑스티글로벌(주)부산종합버스터미널(주)박종환 종속기업 (주)팝코너스(구,디올메디셀) (*2) (주)아티스트코스메틱 (*3) (주) 팝코너스(구,디올메디셀) 관계기업 (주)온누리투어 (주)포비스티앤씨엠아이(주)(주)마코컴퍼니 (주)온누리투어 (*1) 당 기 말 현재 당사의 최대주주로 보유주식은 12,296,414주이며, 지분율은 19.34% 입니다. (*2) 당기 중 보유지분 전량을 매각하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. (*3) 2016년 10월 25일 설립시 투자로 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 대여금 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) ① 당기 특수관계자 기초잔액 대여 상환 및 감소 기말잔액 (주)팝 코너스(구,디올메디셀) 973,000 - 973,000 - (주)온누리투어 - 250,000 250,000 - 엠아이(주) - 500,000 - 500,000 기타 임직원 229,450 100,000 204,467 124,983 계 1,202,450 850,000 1,427,467 624,983 당사는 당기말 현재 상기 기타 임직원 의 대여금에 대하여 대손충당금 43,779천원 을 설정하고 있으며 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다. ② 전기 특수관계자 기초잔액 대여 상환 기말잔액 (주)팝코너스 (구,디올메디셀) 973,000 - - 973,000 비엑스티글로벌(주) - 1,210,000 1,210,000 - 기타 임직원 68,400 180,000 18,950 229,450 계 1,041,400 1,390,000 1,228,950 1,202,450 당사는 전기말 현재 상기 (주 ) 팝코너스의 대여금에 대하여 대손충당금 973,000천원, 기타 임직원 의 대여금에 대하여 대손충당금 43,779천원 을 설정하고 있으며 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다. (3) 대여금 거래를 제외한 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) ① 당기 특수관계자 구 분 금액 (주)팝 코너스(구,디올메디셀)(*1) 수익(매출액) 2,400 비용(전환사채취득) 12,023 (주)아티스트코스메틱 수익(매출액) 56,469 (주)온누리투어 수익(이자수익) 37,605 (주)포비스티앤씨 수익(매출액) 9,821 수익(이자수익) 33,288 비용(전환사채취득) 3,000,000 (주)마코컴퍼니 수익(매출액) 1,200 엠아이(주) 수익(이자수익) 6,931 기타 임직원 수익(이자수익) 2,255 합 계 수익 149,969 비용 3,012,023 (*1)(주)팝코너스의 경우 당기중 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래금액입니다. ② 전기 특수관계자 구 분 금액 비엑스티리조트개발(주) 수익 (매출액) 393,205 수익 (이자수익) 8,051 (주)온누리투어 비용 (유형자산 취득) 1,500,000 비용 (전환사채 취득) 1,000,000 (주)팝 코너스(구,디올메디셀) 수익 (매출액) 10,000 디올의원(장지연)(*1) 수익 247,648 (주)디올메디케어(*2) 수익 31,532 기타 임직원 수익 (이자수익) 2,261 합 계 수 익 692,697 비 용 2,500,000 (*1)디올의원(장지연)과 (주)디올메디케어의 경우 전기중 특수관계자에서 제외된 시점까지의 거래금액입니다. (4) 대여금을 제외한 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) ① 당기말 특수관계자 채권 채무 매출채권 전환사채 미수수익 계 임대보증금 선수금 (주)포비스티앤씨 1,771 3,011,061 33,288 3,046,120 - - (주)마코컴퍼니 110 - - 110 - - 엠아이(주) - - 6,931 6,931 - - (주)아티스트코스메틱 - - - - - 343,750 계 1,881 3,011,061 40,219 3,053,161 - 343,750 상기 채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았으며 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다. ② 전기말 특수관계자 채권 채무