미래아이앤지 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 50 기 2020년 12월 31일 현재
제 49 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 미래아이앤지와 그 종속회사

1. 연결실체의 개요 1.1 지배기업의 개요주식회사 미래아이앤지(이하 "지배기업")는 1971년 3월 1일 국제전자공업 주식회사로 설립되어 정보통신 및 시스템 통합과 방위산업 관련 제품 등의 개발 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 회사명을 2000년 2월 28일에 유니모테크놀로지 주식회사로, 2010년 6월 30일에 유니모씨앤씨 주식회사로, 2012년 12월 27일에 주식회사 디올메디바이오로, 2015년 3월 27일에 주식회사 미래아이앤지로 변경하였습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 도산대로 514(청담동)에 본사를 두고 있습니다. 지 배기업은 1999년 11월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 최대주주는 (주)엔케이물산 이며 당기말 현재 지분율은 24.76%입니다.

1.2 연결실체에 포함된 종속기업의 개요1.2.1 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명 소재지 지분율 사업내용 킹덤문화산업전문(유) 한국 100% 드라마 기획, 제작 및 유통 기업명 소재지 지분율 사업내용 킹덤문화산업전문(유) 한국 100% 드라마 기획, 제작 및 유통 (주)아티스트코스메틱 한국 90% 화장품 도소매 1.2.2 연결실체에 포함된 종속기업의 당기 및 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기> 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 킹덤문화산업전문(유) 317 20,104 - (2,862) 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 (주)아티스트코스메틱 587,622 110 - (2,287) 킹덤문화산업전문(유) 319 17,244 - (3,962) 1.3 연결대상범위의 변동 당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 (주)아티스트코스메틱 당기 중 종속기업에 대한 투자지분율이 감소하여 지배력을 상실했습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. · 특정 금융자산과 금융부채 · 순공정가치로 측정하는 매각예정비유동자산 · 확정급여부채한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기업 · 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 · 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 · 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용 에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보 에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 40년 공구와기구 5년 구축물 20년 비품 5년 기계장치 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용년수 회원권 비한정 기타의무형자산(회원권 제외) 5년 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내 용연수 40 년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분되며, 연결실체는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 연 결실체는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스를 제공하는사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 고객 맞춤화를 포함한 설치 용역, ② 소프트웨어의 판매, ③ 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 기술지원 으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 ① 고객 맞춤화를 포함한 설치 용역, ② 소프트웨어의 판매에 대해서 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, ③ 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 기술지원에 대해서는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.19 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정 기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. · 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) · 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료 · 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 · 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격 · 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. · 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영 · 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접 근법을 사용 · 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. · 리스부채의 최초 측정금액 · 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 · 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 · 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 연결실체의 재 무제표는 2 021년 2월 16일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 . 4. 현금및현금성자산과 기타금융자산 4.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 528 요구불예금 54,189,718 18,402,971 계 54,189,718 18,403,499 4.2 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 (주석10) 1,431,242 10,363,860 - 3,237,210 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 (주석10) - 1,394,448 - 2,209,479 장기금융상품 (*1) - - - 2,000 계 1,431,242 11,758,308 - 5,448,689 (*1) 전기말 장기금융상품은 사용이 제한된 당좌개설보증금이며, 당기에 회수되었습니다. 5. 매출채권 5.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 373,645 1,796,856 손실 충당금 (21,314) (1,203,240) 장부금액 352,331 593,616 5.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령구분 및 각 연령별 손상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 발생일 이후 3개월 이내 330,447 - 557,284 - 3개월 경과 6개월 이내 - - 330 - 6개월 경과 12개월 이내 21,884 - 1,320 - 12개월 경과 21,314 21,314 1,237,921 1,203,240 계 373,645 21,314 1,796,855 1,203,240 5.3 당기 및 전기 중 매출채권 손실 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당기 전기 기초 1,203,240 1,206,840 설정(환입) (3,354) (3,600) 제각 (1,178,572) - 기말 21,314 1,203,240 6. 기타수취채권 6. 1 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 2,403,370 140,546 2,542,027 107,379 손실충당금 (2,402,745) (42,846) (2,402,745) (42,846) 장부금액 625 97,700 139,282 64,533 미수금 70,865 - 945,658 - 손실충당금 (70,763) - (929,380) - 장부금액 102 - 16,278 - 미수수익 227,022 - 15,008 - 손실충당금 (6,932) - - - 장부금액 220,090 - 15,008 - 보증금 - 348,460 - 493,512 현재가치할인차금 - (4,896) - (25,596) 장부금액 - 343,564 - 467,916 계 220,818 441,264 170,569 532,450 6.2 당기 및 전기 중 기타수취채권 손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,374,970 3,362,066 설정(환입) 7,463 12,904 제각 (859,148) - 기말금액 2,523,285 3,374,970 7. 재고자산 7.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 24,114 - 24,114 28,155 (127) 28,028 제품 36,355 (36,355) - 120,845 (120,845) - 재공품 - - - 511,468 (511,468) - 원재료 469,680 (469,680) - 571,504 (571,504) - 계 530,149 (506,035) 24,114 1,231,972 (1,203,944) 28,028 7.2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 및 평가손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 원가 141,478 2,050,818 재고자산평가손실(환입) - (158,629) 계 141,478 1,892,189 8. 기타자산 8.1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 589,575 4,970,000 612,928 6,470,000 손실충당금 (580,175) - (612,776) - 장부금액 9,400 4,970,000 152 6,470,000 선급비용 364,075 - 233,027 - 계 373,475 4,970,000 233,179 6,470,000 8.2 당기 및 전기 중 기타자산 손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천 원) 구 분 당기 전기 기초 612,776 612,776 설정(환입) - - 제각 (32,601) - 기말 580,175 612,776 9. 범주별 금 융상품 9.1 당 기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 유동 현금및현금성자산 54,189,718 - - 54,189,718 기타유동금융자산 - 1,431,242 - 1,431,242 매출채권 352,331 - - 352,331 기타수취채권 220,818 - - 220,818 비유동 기타비유동금융자산 - 10,363,860 1,394,448 11,758,308 장기기타수취채권 441,264 - 441,264 계 55,204,131 11,795,102 1,394,448 68,393,681 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 유동 현금및현금성자산 18,403,499 - - 18,403,499 매출채권 593,616 - - 593,616 기타수취채권 170,569 - - 170,569 비유동 기타금융자산 2,000 3,237,210 2,209,479 5,448,689 장기기타수취채권 532,450 - - 532,450 합 계 19,702,134 3,237,210 2,209,479 25,148,823 9.2 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 유동 매입채무및기타지급채무 386,306 493,091 기타유동금융부채 110,000 10,000 계 496,306 503,091 9.3 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 241,162 246,988 - - 배당금수익 - - 6,130 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 764,062 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 657,319 - - 외환차익 16,571 - - 13,346 외화환산이익 - - - 8,926 계 257,733 1,668,369 6,130 22,272 대손상각비 (3,354) - - - 기타의대손상각비 7,463 - - - 외환차손 26,994 4,332 외화환산손실 20,623 - - 4,667 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 314,782 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 172,240 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 3,023 - 계 51,726 487,022 3,023 8,999 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 189,520 109,982 - - 배당금수익 - - 6,130 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 165,447 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 115,883 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 563,317 - 외환차익 72,984 - - - 외화환산이익 433 - - 7,396 계 262,937 391,312 569,447 7,396 이자비용 - - 20,086 대손상각비 (3,600) - - - 기타의대손상각비 12,904 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 - 451,358 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - 18,451 - 외환차손 - - - 70,605 외화환산손실 7,083 - - - 계 16,387 451,358 18,451 90,691 10. 공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말> 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 나노스㈜ 주식 1,538,222 1,431,242 1,431,242 정보통신공제조합 출자금 33,463 101,970 101,970 한국방위산업진흥협회 출자금 76,000 134,298 134,298 소프트웨어공제조합 출자금 (*1) 420,737 560,891 560,891 (주)비비안 전환사채 (*2) 5,000,000 4,999,802 4,999,802 (주)쌍방울 전환사채 4,500,000 4,566,899 4,566,899 소 계 11,568,422 11,795,102 11,795,102 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)한국능률협회컨설팅 61,300 1,356,868 1,356,868 (주)한국줄기세포뱅크 80,000 37,579 37,579 소 계 141,300 1,394,447 1,394,447 합 계 11,709,722 13,189,549 13,189,549 (*1) 소프트웨어공제조합 등으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 대한 출자금 561백만원이 전액 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 최초 취득금액은 10,000백만원이었으며, 당기 중 조기상환청구권을 행사하여 5,000백만원을 상환받았습니다. 전기말> 회사(종목)명 취득원가 공정가치 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)한국능률협회컨설팅 61,300 1,359,891 1,359,891 정보통신공제조합 33,463 99,948 99,948 한국방위산업진흥협회 76,000 162,681 162,680 소프트웨어공제조합 (*1) 421,000 549,380 549,380 (주)한국줄기세포뱅크 80,000 37,579 37,579 소 계 671,763 2,209,478 2,209,478 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)포비스티앤씨 전환사채 3,000,000 3,005,079 3,005,079 (주)한류AI센터 전환사채 (*2) 700,000 232,131 232,131 소 계 3,700,000 3,237,210 3,237,210 (*1) 소프트웨어공제조합 등으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 대한 출자금 549백만원이 전액 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 평가손실 계상금액입니다. 11. 관계기업투자 11.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 지분율 취득원가 장부금액 (주)마코컴퍼니 한국 40.01% 200,000 83,167 ㈜아티스트코스메틱 한국 49.72% 8,669,523 9,115,677 계 8,869,523 9,198,844 회사명 소재지 지분율 취득원가 장부금액 (주)포비스티앤씨 (*1) 한국 16.46% 26,111,812 26,097,971 엠아이(주) 한국 20.00% 549,960 88,496 (주)마코컴퍼니 한국 40.01% 200,000 104,435 계 26,861,772 26,290,902 (*1) 2016년 5월 11일에 주식 및 경영권 매매계약으로 경영권을 포함하여 주식을 인수하였으며, 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다. (주)포비스티앤씨의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 연결실체 보유지분(주식수 6,595,289주)의 전기말 시가는 10,124백만원입니다. 11.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기 초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 기 말 (주)포비스티앤씨 (*1) 26,097,971 3,005,079 2,691,628 (466) (31,794,212) - 엠아이(주) 88,496 - - - (88,496) - (주)마코컴퍼니 104,435 - (21,268) - - 83,167 (주)아티스트코스메틱 (*2) - 8,669,523 178,116 268,039 - 9,115,677 계 26,290,903 11,674,602 2,848,475 267,573 (31,882,708) 9,198,844 (*1) 연결실체는 2020년 2월 (주)포비스티앤씨 전환사채의 전환권 행사를 통해 (주)포비스티앤씨의 주식 3,005백 만원을 인식하였으며, 2020년 4월 해당 관계기업투자지분전량을 처분하였습니다. (*2) 당기 중 (주)아티스트코스메틱은 지배기업과 (주)엔케이물산을 대상으로 각각 8,100백만원과 9,000백만원의 유상증자를 실시하였으며, 이로 인한 지배기업 투자지분율의 감소로 지배력을 상실함에 따라 동사를 종속기업에서 관계기업으로 재분류하고 종속기업처분이익 42백만원을 계상하였습니다. (주)아티스트코스메틱의 취득금액 8,670백만원은 유상증자 참여에 의한 취득금액 8,100백만원과 종속기업에서 관계기업투자로의 재분류에 따른 증가금액 570백만원입니다. 회사명 기 초 지분법손익 지분법손상차손환입 지분법자본변동 처분 기 말 (주)온누리투어 152,326 (102,337) - - (49,989) - (주)포비스티앤씨 16,850,963 (311,080) 9,648,127 (90,039) - 26,097,971 엠아이(주) 123,983 (35,486) - - - 88,496 (주)마코컴퍼니 110,404 (5,969) - - - 104,435 계 17,237,676 (454,872) 9,648,127 (90,039) (49,989) 26,290,902 11.3 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)마코컴퍼니 (*1) 281,365 73,509 267,769 (54,349) ㈜아티스트코스메틱 (*2) 18,719,164 386,524 - 357,068 (*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다. (*2) 외부감사인의 감사를 받은 재무제표상의 금액입니다. 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)포비스티앤씨 (*1) 102,374,669 45,219,162 20,405,375 (1,889,809) 엠아이(주 ) (*2) 13,964,717 12,989,625 7,230,218 319,830 (주)마코컴퍼니 (*2) 263,875 2,865 599,778 (17,425) (*1) 외부감사인의 감사를 받은 연결재무제표상의 금액입니다. (*2) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다. 12. 유형자산 12.1 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 비품 건설중인자산 계 취득원가: 기초금액 2,615,694 988,924 22,364 399,375 1,670,470 225,269 104,000 6,026,096 취득금액 880,508 694,973 - - - 26,615 - 1,602,096 처분금액 - - - (399,375) (847,439) (16,127) - (1,262,941) 대체금액 (*) (2,615,694) (988,924) (22,364) - - - (104,000) (3,730,982) 기말금액 880,508 694,973 - - 823,031 235,757 - 2,634,269 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (50,556) (372,717) (5,032) (399,373) (1,662,913) (134,003) - (2,624,594) 감가상각비 - (24,874) (1,118) - (6,025) (32,386) - (64,403) 처분금액 - - - 399,373 847,390 16,123 - 1,262,886 대체금액 (*) 50,556 394,696 6,150 - - - - 451,402 기말금액 - (2,895) - - (821,548) (150,266) - (974,709) 장부금액: 기초금액 2,565,138 616,207 17,332 2 7,557 91,267 104,000 3,401,503 기말금액 880,508 692,078 - - 1,483 85,492 - 1,659,560 (*) 대체금액에는 매각예정자 산으로 대체된 순장부금액 3,167백만원과 투자부동산으로 대체된 순장부금액 113백만원이 포함되어 있습니다. 12.2 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기타 의유 형자산 건설중인자산 계 취득원가: 기초금액 5,217,531 1,034,526 22,364 399,375 1,670,470 80,676 225,819 104,000 8,754,761 취득금액 - - - - - - 64,224 - 64,224 처분금액 - - - - - (52,963) (550) - (53,513) 대체금액(*) (2,601,837) (45,602) - - - (27,713) (64,224) - (2,739,376) 기말금액 2,615,694 988,924 22,364 399,375 1,670,470 - 225,269 104,000 6,026,096 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (50,556) (352,353) (3,914) (399,312) (1,601,921) (28,135) (97,883) - (2,534,074) 감가상각비 - (22,834) (1,118) (61) (60,992) (6,660) (37,739) - (129,404) 처분금액 - - - - - 33,811 549 - 34,360 대체금액(*) - 2,470 - - - 984 1,070 - 4,524 기말금액 (50,556) (372,717) (5,032) (399,373) (1,662,913) - (134,003) - (2,624,594) 장부금액: 기초금액 5,166,975 682,173 18,450 63 68,549 52,541 127,936 104,000 6,220,687 기말금액 2,565,138 616,207 17,332 2 7,557 - 91,267 104,000 3,401,503 (*) 대체금액에는 매각예정자 산으로 대체된 순장부금액 2,708백만원이 포함되어 있습니다. 13. 무형자산 13.1 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업권 기타의무형자산 계 취득원가: 기초금액 9,671,783 87,618 9,759,401 처분(폐기)금액 - (26,470) (26,470) 기말금액 9,671,783 61,148 9,732,931 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (7,214,447) (61,148) (7,275,595) 기말금액 (7,214,447) (61,148) (7,275,595) 장부금액: 기초금액 2,457,336 26,470 2,483,806 기말금액 2,457,336 - 2,457,336 13.2 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음 과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업권 미완성드라마 기타의무형자산 계 취득원가: 기초금액 9,671,783 583,097 569,736 10,824,616 취득(대체)금액 - 164,738 - 164,738 기말금액 9,671,783 747,835 569,736 10,989,354 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (7,214,447) - (543,266) (7,757,713) 기말금액 (7,214,447) (747,835) (543,266) (8,505,548) 장부금액: 기초금액 2,457,336 583,097 26,470 3,066,903 기말금액 2,457,336 - 26,470 2,483,806 13.3 영업권의 내용 및 회수가능액 연결실체는 2010년 11월 17일 주식회사 코마스의 솔루션사업부를 양수하면서 9,672백만원의 영업권을 인식하였습니다. 영업권은 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 영업권의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 영업부문 당기말 전기말 솔루션사업부 2,457,336 2,457,336 솔루션사업 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 사용가치의 산정 시 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주요 가정 장기성장율 추정기간 이후 미래현금흐름의 영구성장율은 0%를 적용함 세전할인율 미래 현금흐름의 현재가치 산정시 WACC는 17%를 적용함 솔루션사업의 사용가치 산정결과 사용가치는 3,555백만원으로 산정되었으며, 장기 성장율과 세전할인율의 변동에 따른 사용가치에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 할인율 장기성장율 -0.5% 0% 0.5% 16.5% 3,592 3,644 3,698 17.0% 3,507 3,555 3,605 17.5% 3,427 3,471 3,518 솔루션사업의 사 용가치 계산결과 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 당기 에 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다 . 14. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결실체가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 15에서 다루고 있습니다. 14.1 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 51,194 222,114 차량운반구 116,701 141,522 계 167,895 363,636 14.2 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 건물 222,114 178,396 (167,220) (182,096) 51,194 차량운반구 141,522 53,855 - (78,676) 116,701 계 363,636 232,251 (167,220) (260,773) 167,895 14.3 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 182,096 111,057 차량운반구 78,676 109,758 계 260,772 220,815 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 14,219 20,086 단기리스료 130 171,110 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 5,464 3,765 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (판매비와관리비에 포함) - - 14.4 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 105,904 178,673 비유동 58,079 154,898 계 163,983 333,571 15. 투 자부동산 15.1 보고기간말 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 토지 837,303 - 건물 682,859 - 계 1,520,162 - 당기말 현재 상기 투자부동 산의 공정가치는 1,451백만원 입니다. 15.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 취득 1,409,736 유형자산에서 대체 (*1) 113,018 - 감가상각 (2,592) 기말 1,520,162 - (*1) 유형자산 중 임대수익목적으로 보유 중인 부분을 투자부동산으로 대체하였습니다. 15.3 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 20백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 3백만원입니다. 15.4 운용리스 제공 내역 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 234,000 - 1년 초과 5년 이내 214,500 - 5년 초과 - - 계 448,500 - 16. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채 무 및 기타지급채무 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 306,751 373,394 미지급금 79,554 119,697 계 386,305 493,091 17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 임대보증금 110,000 10,000 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 21,362 21,215 부가세예수금 4,410 - 선수금 및 선수수익 1,008,617 854,747 미지급비용 75,680 28,042 계 1,110,068 904,003 19. 종업원급여 19.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,265,102 1,144,212 사외적립자산의 공정가치 (186,654) (168,159) 계 1,078,448 976,054 19.2 당기 및 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,144,212 1,163,495 당기근무원가 188,655 212,617 이자원가 18,340 22,007 확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전) (3,411) 20,387 지급액 (82,695) (274,294) 기말금액 1,265,102 1,144,212 19.3 당기 및 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 168,159 214,353 사외적립자산 납입액 36,000 36,000 지급액 (19,369) (84,641) 이자수익 3,489 5,072 확정급여제도의 재측정요소 (1,624) (2,625) 기말금액 186,654 168,159 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 채무상품입니다. 19.4 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 188,655 212,617 이자원가 18,340 22,007 사외적립자산의 기대수익 (3,489) (5,072) 계 203,506 229,553 19.5 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서의 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 113,655 126,317 판매비와관리비 89,851 103,236 계 203,506 229,553 19.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 5.00% 5.00% 할인율 2.07% 1.98% 상기 주요 추정치 중 임금상승율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 임금상승율 변화에 따른 증가/감소 1% 하락 1% 상승 임금상승율 5.00% 4.00% 6.00% 확정급여채무 현재가치 1,265,102 1,167,839 1,375,658 확정급여채무의 변화량 (97,263) 110,556 기말채무 대비 비율 100.00% 92.31% 108.74% 상기 주요 추정치 중 할인율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 할인율 변화에 따른 증가/감소 1% 하락 1% 상승 할인율 2.07% 1.07% 3.07% 확정급여채무 현재가치 1,265,102 1,380,138 1,166,208 확정급여채무의 변화량 115,036 (98,894) 기말채무 대비 비율 100.00% 109.09% 92.18% 19 .7 당기말 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 만 기 확정급여채무 1년 미만 228,395 6년 이상 7년 미만 4,723 7년 이상 8년 미만 198,541 8년 이상 9년 미만 178,599 9년 이상 10년 미만 181,521 10년 이상 15년 미만 473,323 계 1,265,102 19.8 당기말 및 전기말 현재 종업원과 관련하여 계상된 기타 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기말 전기말 미지급비용(유급휴가에 대한 부채) 45,470 28,042 20. 우발부채와 약정사항 20.1 당기말 현재 연결실체는 소프트웨어공제조합으로부터 1,720백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 20.2 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 1,485백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 20.3 계류 중인 소송사건 연 결실체는 당기 중 장기선급금 2,970백만원의 회수를 위한 소송을 제기하여 당기말현재 계류 중에 있으며, 이와 관련하여 손실로 계상한 금액은 없습니다. 21. 자본금 21.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 금액 100원 100원 발행주식수 129,484,148주 129,484,148주 자본금 12,948,414,800원 12,948,414,800원 21.2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 당기 전기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 129,484,148 12,948,414,800 103,587,319 51,793,659,500 액면분할 (*1) - - 414,349,276 - 무상감자 (*2) - - (388,452,447) (38,845,244,700) 기말 129,484,148 12,948,414,800 129,484,148 12,948,414,800 (*1) 2019년 4월 30일 실시한 액면분할로 1주당 금액이 500원에서 100원으로 변동되었습니다. (*2) 2019년 5월 2일 결손금 보전을 위해 무상감자(감자비율 75%)를 실시하여 자본금 38,845백만원이 감소되었습니다. 22. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 주식발행초과금 47,146,246 47,146,246 기타자본잉여금 1,631,945 1,631,945 계 48,778,191 48,778,191 23. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 자기주식 (*1) (1,508,345) (1,508,345) 자기주식처분손실 (951,505) (951,505) 계 (2,459,850) (2,459,850) (*1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 자기주식은 799,813주 이 며, 해당 자기주식은 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 24. 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 증감 당기손익으로의 재분류 이익잉여금으로의재분류 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,580,137 (3,023) - (281,545) 1,295,568 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (8,011) - - - (8,011) 지분법자본변동 (43,801) 267,573 - 44,267 268,039 계 1,528,325 264,550 - (237,278) 1,555,596 구분 전기초 증감 당기손익으로의 재분류 이익잉여금으로의재분류 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,027,521 552,616 - - 1,580,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (261) (7,750) - - (8,011) 지분법자본변동 46,238 (90,039) - - (43,801) 계 1,073,498 454,827 - - 1,528,325 연결실체는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다( 주석 10). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결실체는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다. 25. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 미처분이익잉여금 28,644,378 8,731,256 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결 실체 가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 5,731,156 7,446,128 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 39,610 30,680 총 수익 5,770,766 7,476,808 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결 실체 는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식합니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수인인식 시점 한 시점에 인식 2,151,023 2,962,817 기간에 걸쳐 인식 3,580,133 4,483,311 계 5,731,156 7,446,128 26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결 실체 가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 이연된 계약원가 357,708 233,027 계약자산 - 미청구수익 173,762 - 손실충당금 - - 계약자산 합계 531,470 233,027 계약부채 - 선수수익 및 선수금 538,617 295,027 계약부채 합계 538,617 295,027 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 295,027 57,132 27. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 급여 906,023 703,566 퇴직급여 89,851 103,236 복리후생비 182,990 124,974 여비교통비 14,429 22,727 통신비 17,453 15,848 수도광열비 15,739 11,019 세금과공과 78,849 82,986 임차료 4,718 97,023 건물관리비 7,085 - 감가상각비 275,478 294,756 수선비 - 3,890 보험료 25,375 12,937 소모품비 7,382 10,419 도서인쇄비 1,611 3,182 차량유지비 35,431 36,125 지급수수료 462,121 279,088 접대비 45,307 40,881 운반비 3,293 5,996 광고선전비 - 101,590 수출비용 823 762 대손상각비 (3,354) (3,600) 계 2,170,604 1,947,405 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 3,914 - 3,914 (5,577) - (5,577) 사용된 원재료 등 137,564 - 137,564 1,600,072 - 1,600,072 급여 931,344 906,023 1,837,367 1,149,263 703,566 1,852,829 퇴직급여 113,655 89,851 203,506 126,317 103,236 229,553 복리후생비 87,676 182,990 270,666 106,699 124,974 231,673 감가상각비 52,288 275,478 327,766 55,462 294,756 350,218 지급임차료 876 4,718 5,594 11,051 97,023 108,074 지급수수료 3,707 462,121 465,828 7,840 279,088 286,928 외주비 1,463,854 - 1,463,854 2,199,890 - 2,199,890 기타비용 118,247 249,423 367,670 141,001 344,762 485,763 계 2,913,125 2,170,604 5,083,729 5,392,018 1,947,405 7,339,423 29. 기타수익과 기타비용 29.1 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 유형자산처분이익 - - 사용권자산처분이익 5,400 263 매각예정자산처분이익 2,235,312 - 관계기업투자손상차손환입 - 9,648,127 관계기업투자주식처분이익 17,306,997 123,279 종속기업처분이익 41,674 - 잡이익 2,913 89,160 계 19,592,296 9,860,829 29.2 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 기타의대손상각비 7,463 12,905 유형자산처분손실 1,056 7,789 무형자산손상차손 - 747,835 잡손실 25,728 2,770 계 34,247 771,299 30. 금융수익과 금융비용 30.1 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 이자수익 488,150 299,502 배당수익 6,130 6,130 외환차익 29,917 72,984 외화환산이익 8,926 7,829 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 764,062 115,883 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 657,319 165,447 계 1,954,504 667,775 30.2 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 이자비용 14,219 20,086 외환차손 31,325 70,605 외화환산손실 25,290 7,083 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 172,240 451,358 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 314,782 - 계 557,856 549,132 31. 법인세비용 31.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 11,672 - 총당기법인세 11,672 - 이연법인세 일시적차이의 증감 4,804,826 (5,129,862) 총이연법인세 4,804,826 (5,129,862) 법인세비용 4,816,498 (5,129,862) 31.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 24,490,210 8,890,684 적용세율에 따른 세부담액 5,365,846 1,933,950 조정사항 비공제비용 13,820 159,699 비과세수익 (405) (11,286) 세액공제효과 (84,990) - 실현가능성 등으로 인한 이연법인세 효과 (369,726) (7,212,225) 기타 (108,047) - 법인세비용 4,816,498 (5,129,862) 유효법인세율 19.67% (*) (*) 법인세비용이 부(-)의 금액으로 유효세율을 계산하지 않습니다. 31.3 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 연결범위변동 기말금액 이연법인세자산 종속기업 및 관계기업투자 216,802 (201,053) - 15,750 확정급여부채 251,727 26,596 - 278,322 무형자산손상차손 177,976 - - 177,976 재고자산평가충당금 264,868 (153,540) - 111,328 리스부채 73,386 (37,309) - 36,076 유형자산손상차손 115,159 (79,886) - 35,273 미확정비용 6,169 10,480 - 16,650 임차보증금 현재가치할인차금 5,631 (4,554) - 1,077 소계 1,111,718 (439,266) - 672,453 이연법인세부채 미수수익 (3,302) (8,415) - (11,717) 사용권자산 (80,000) 43,063 - (36,937) 사외적립자산 (36,995) (4,069) - (41,064) 투자주식 등 (191,415) (89,137) - (280,552) 소계 (311,712) (58,558) - (370,271) 이월세액공제 484,849 (31,715) - 453,134 세무상결손금 4,742,086 (4,645,013) (90,719) 6,354 미인식이연법인세 (897,080) 369,726 90,719 (436,634) 합계 5,129,862 (4,804,826) - 325,036 연결실체는 세액공제로 인한 법인세효과 중 일부금액을 당기 보고기간 종료일 이후에 이루어진 매각예정자산으로 계상된 부동산의 처분거래로 인하여 2021년에 과세소득이 발생되는 상황을 고려하여 당기말에 이연법인세자산을 인식하였습니다. 구 분 기초금액 당기손익반영 기말금액 이월결손금으로 인한 법인세효과 - 4,645,013 4,645,013 세액공제 이월액으로 인한 법인세효과 - 484,849 484,849 계 - 5,129,862 5,129,862 연결실체는 전기초에 이연법인세자산으로 인식하지 않았던 상기 이월결손금과 세액공제로 인한 법인세효과를 전기 보고기간 종료일 이후에 이루어진 (주)포비스티앤씨 주식의 처분거래 및 매각예정자산으로 분류되어 있는 부동산의 처분거래로 인하여 2020년에 과세소득이 발생되는 상황을 고려하여 전기말에 이연법인세자산을 인식하였습니다. 31.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 전기말 이연법인세자산 325,036 5,129,862 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 - - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 325,036 5,129,862 이연법인세부채 - - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 이연법인세자산(부채) 순액 325,036 5,129,862 31.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 법인세법상 일시적 차이 7,070,676 9,117,650 추인가능성 불확실 법인세법상 일시적 차이 1,301,966 2,650,926 실현가능성 불확실 종속기업 및 관계기업투자 71,589 985,466 처분계획 없음. 세액공제 이월금액 (*1) 128,098 - 실현가능성 불확실 법인세법상 이월결손금 (*2) 28,882 438,381 실현가능성 불확실 (*1) 세액공제 이월금액의 공제기한 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 공제기한 금 액 2029년 12월 31일 43,108 2030년 12월 31일 84,990 계 128,098 (*2) 법인세법상 이월결손금의 공제기한 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 공제기한 당기 전기 2026년 12월 31일 5,261 77,783 2027년 12월 31일 12,589 338,922 2028년 12월 31일 4,208 15,556 2029년 12월 31일 3,962 6,120 2035년 12월 31일 2,862 - 계 28,882 438,381 32. 주당순손익 당기 및 전기의 기본주당손손익 및 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 32.1 기본주당순손익 구 분 당기 전기 지배기업의소유주지분순손익 19,674,056,457 14,020,767,580 가중평균유통보통주식수(*1) 128,684,335 128,684,335 기본주당이익(손실) 153 109 (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내용 구 분 당기 전기 기초 129,484,148 103,587,319 자기주식 차감 (799,813) (799,813) 액면분할 - 414,349,276 무상감자 - (388,452,447) 가중평균유통보통주식수 128,684,335 128,684,335 32.2 희석주당순손익 당기 및 전기에 희석효과가 있는 잠재적보통주가 없기 때문에 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 33. 특수관계자 공시 33.1 연결실체의 특수관계자의 현황 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 유의적인 영향력이 있는 주주 (주)엔케이물산 (*1) (주)엔케이물산 (*1) (*1) 당 기 말 현재 지배기업의 최대주주이며, 지분율은 24.76%입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 (주)아티스트코스메틱(*1),(주)마코컴퍼니 (주)포비스티앤씨(*2),엠아이(주)(*2), (주)마코컴퍼니 기타 (주)팝코너스, (주)하나모두,(주)유에프오프로덕션, (주)미래엔티에스(*3)(주)온누리미디어 - (*1) 당기 중 (주)아티스트코스메틱은 지배기업과 (주)엔케이물산을 대상으로 각각 8,100백만원과 9,000백만원의 유상증자를 실시하였으며, 이로 인한 지배기업 투자지분율의 감소로 지배력을 상실함에 따라 동사를 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. (*2) 연결실체는 당 기 중 (주)포비스티앤씨와 엠아이(주) 보유주식을 매각하였습니다. (*3) (주)미래엔티에스는 (주)엔케이물산이 2020년 1월 취득 후 2020년 3월 흡수합병하였습니다. 33.2 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.( 단위:천원) 특수관계자 구 분 당기 전기 (주)아티스트코스메틱 수익(매출액) 600 - (주)포비스티앤씨 수익(매출액) 3,590 14,360 수익(이자수익) 11,868 59,956 비 용(임차료 외) - 49,268 전환사채의 출자전환 3,005,079 - (주) 팝코너스 수익(매출액) 500 - (주) 유에프오프로덕션 수익(매출액) 1,200 - (주) 하나모두 토지 및 건물 취득 2,720,000 - 리스부채의 상환 121,500 - 사용권자산의 취득 75,448 - (주) 엔케이물산 수익(매출액) 19,500 - 비용(소모품비 지급) 790 (주) 미래엔티에스 비용(소모품비 등 지급) 391 - (주)온누리미디어 수익(매출액) 12,000 - 33.3 당 기말 및 전 기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 > 특수관계자 매출채권 채권 합계 임대보증금 채무 합계 (주)아티스트코스메틱 110 110 - - ㈜엔케이물산 21,450 21,450 100,000 100,000 계 21,560 21,560 100,000 100,000 전기 말> 특수관계자 매출채권 전환사채 미수수익 채권 합계 (주)포비스티앤씨 1,316 3,005,079 8,077 3,014,472 엠아이(주) - - 6,932 6,932 계 1,316 3,005,079 15,009 3,021,404 33.4 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 183,900 123,108 퇴직급여 25,018 34,753 계 208,918 157,861 지배기업의 주요경영진에는 지배기업의 사업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 34. 현금흐름표 34.1 연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 19,673,712 14,020,545 조정항목: (18,482,716) (13,376,852) 퇴직급여 203,506 229,553 대손상각비 (3,354) (3,600) 기타의대손상각비 7,464 12,904 감가상각비 327,766 350,218 이자비용 14,219 20,086 외화환산손실 25,290 7,083 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 172,240 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 314,782 - 당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손 - 451,358 지분법손실 21,268 454,872 유형자산처분손실 1,056 7,789 무형자산손상차손 - 747,835 잡손실 262 - 법인세비용 4,816,498 (5,129,862) 재고자산평가손실환입 - (158,629) 이자수익 (488,150) (299,502) 배당금수익 (6,130) (6,130) 외화환산이익 (8,926) (7,829) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (657,319) (165,447) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (764,062) (115,883) 관계기업투자손상차손환입 - (9,648,127) 지분법이익 (2,869,743) - 관계기업투자주식처분이익 (17,306,997) (123,279) 종속기업투자주식처분이익 (41,674) - 매각예정자산처분이익 (2,235,312) - 사용권자산처분이익 (5,400) (263) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,388,532 (3,129,158) 매출채권의 감소(증가) 87,829 308,310 미수금의 감소(증가) 15,485 (35,851) 미수수익의 감소(증가) (173,762) - 선급금의 감소(증가) (9,248) 363,191 선급비용의 감소(증가) (131,048) (122,290) 재고자산의 감소(증가) 3,914 153,052 장기선급금의 감소(증가) 1,500,000 (3,500,000) 매입채무의 증가(감소) (62,384) (563,235) 미지급금의 증가(감소) (41,573) (234,746) 미지급비용의 증가(감소) 50,498 (11,519) 예수금의 증가(감소) 147 (11,494) 부가세예수금의 증가(감소) 4,410 - 선수금의 증가(감소) - 792,921 선수수익의 증가(감소) 243,590 - 기타충당부채의 증가(감소) - (41,845) 퇴직금의 지급 (82,695) (225,653) 사외적립자산 공정가치의 감소(증가) (16,631) - 영업으로부터 창출된 현금 2,579,528 (2,485,465) 34.2 당 기 및 전 기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채(당기손익-공장가치측정금융자산)의 주식 전환 4,796,103 - 사용권자산의 계상 232,251 632,713 리스부채의 계상 212,065 546,007 리스부채의 유동성 대체 105,904 - 무상감자 - 38,845,245 관계기업투자 처분 대가의 일부로 전환사채 수취 10,000,000 - 종속기업의 관계기업투자 대체 528,877 - 매출채권과 손실충당금의 제각 1,178,074 - 기타수취채권과 손실충당금 제각 859,148 - 유형자산의 투자부동산 대체 113,018 - 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 3,166,562 2,708,122 34.3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 비현금거래 기말 리스부채 333,571 212,065 (238,013) (143,640) 163,983 구분 기초 증가 감소 비현금거래 기말 리스부채 - 556,737 (191,465) (31,700) 333,571 단기차입금 - 100 (100) - - 35. 재무위험관리 35.1 재무위험관리요소 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니 다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 35.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타수취채권, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 연결실체는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 연결실체의 주요 고객은 시중은행이므로 신용등급이 매우 높다고 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체는 12개월 이상 연체금액에 대하여는 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 (주석 5 참조) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 (주석 6,8 참조) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 투자사채, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. ③ 당 기손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품 (주석 10 참조)연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 연결회사의 신용위험 관련 최대노출금액은 각각 해당 장부금액입니다 (당기: 9,567 백만원, 전기: 3,237 백만원). 35.3 유동성위험 (1) 유동성 위험관리는 충분한 현금 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 금융부채를 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산에 54,190백만원(전기말: 18,403백만원)을 투자하고 있습니다. 연결실체의 유동성위험에 대한 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년~5년이내 매입채무및기타지급채무 386,306 386,306 386,306 - 기타유동금융부채 110,000 110,000 110,000 - 리스부채 163,983 171,558 110,704 60,854 계 660,289 667,864 607,010 60,854 (*1) 장부금액과 계약상 현금흐름의 차이는 현재가치할인차금 해당금액입니다. 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무및기타지급채무 493,091 493,091 - 기타금융부채 10,000 10,000 - 리스부채 333,571 178,673 154,898 계 836,662 681,764 154,898 35.4 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 외환 위 험 연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 과 목 당기말 전기말 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액 현금및현금성자산 USD 404,320.99 1,088.00 439,901 USD 221,232.21 1,157.80 256,143 AED 79,784.13 296.20 23,632 AED 39,907.04 315.21 12,579 VND - - - VND 9,023,000.00 0.05 451 INR - - - INR 4,730.00 16.23 77 매출채권 USD 136,040.52 1,088.00 148,012 USD 185,567.95 1,157.80 214,851 외화자산 합계 USD 540,361.51 1,088.00 587,913 USD 406,800.16 1,157.80 470,994 AED 79,784.13 296.20 23,632 AED 39,907.04 315.21 12,579 VND - - - VND 9,023,000.00 0.05 451 INR - - - INR 4,730.00 16.23 77 매입채무 USD 123,165.68 1,088.00 134,004 USD 321,847.84 1,157.80 372,635 EUR 112,728.04 1,338.24 150,857 EUR - - - 외화부채 합계 USD 123,165.68 1,088.00 134,004 USD 321,847.84 1,157.80 372,635 EUR 112,728.04 1,338.24 150,857 EUR - - - 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채 에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기말 전기말 5%P 상승시 5%P 하락시 5%P 상승시 5%P 하락시 USD 22,695 (22,695) 4,918 (4,918) EUR (7,543) 7,543 - - AED 1,182 (1,182) 629 (629) VND - - 23 (23) INR - - 4 (4) 계 16,334 (16,334) 5,574 (5,574) (2) 이자율위험 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 54,189,718 18,402,971 연결실체는 변동 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자수익 270,949 (270,949) 92,015 (92,015) (3) 가격변동위험연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산및 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 약 10% 변동할 경우 당기 및 전기 당기손익의 변동금액 은 아 래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 139,445 (139,445) 220,948 (220,948) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,179,510 (1,179,510) 323,721 (323,721) 35.5 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액(A) 2,854,065 2,716,720 자본총액(B) 89,466,729 69,585,331 현금및현금성자산및 유동성 금융기관예치금(C) 54,189,718 18,403,499 차입금(D) - - 부채비율(A/B) 3.2% 3.9% 순차입금비율(D-C)/B 0.0% 0.0% 36. 공정가치 36.1 당 기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 11,795,102 11,795,102 3,237,210 3,237,210 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,394,448 1,394,448 2,209,479 2,209,479 소계 13,189,550 13,189,550 5,446,689 5,446,689 상각후원가로 인식된 금융자산 (*1) 현금및현금성자산 54,189,718 54,189,718 18,403,499 18,403,499 기타금융자산 - - 2,000 2,000 매출채권 352,331 352,331 593,616 593,616 기타수취채권 662,082 662,082 703,019 703,019 소계 55,204,131 55,204,131 19,702,134 19,702,134 합계 68,393,681 68,393,681 25,148,823 25,148,823 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 (*1) 매입채무및기타지급채무 386,306 386,306 493,091 493,091 기타금융부채 110,000 110,000 10,000 10,000 합계 496,306 496,306 503,091 503,091 (*1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다. 36.2 공정가치 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당 기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 당 기: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,431,242 - 10,363,860 11,795,102 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,394,448 1,394,448 전기: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,237,210 3,237,210 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,209,479 2,209,479 36.3 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정 치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 (주)능률협회컨설팅 1,356,868 현재가치법 장기수익성장률세전영업이익율 1% 4.5~9.1% 당기손익-공정가치 측정 금융상품 (주)비비안 4,999,802 옵션모델 기초자산 변동성할인율 39.4%5.6% (주)쌍방울 4,566,899 옵션모델 기초자산 변동성할인율 26.4% 10.1% 한국방위산업진흥회 134,298 시장접근법 조정순자산접근법 기준가격 정보통신공제조합 101,970 시장접근법 조정순자산접근법 기준가격 소프트웨어공제조합 560,891 시장접근법 조정순자산접근법 기준가격 36.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원 ) 구분 비상장주식 등 전환사채 계 기초금액 2,209,479 3,237,210 5,446,689 취득금액 - 15,714,400 15,714,400 처분금액(전환청구) (*1) - (4,796,103) (4,796,103) 처분금액(상환) (*2) - (5,232,131) (5,232,131) 평가손익 (17,872) 643,325 625,452 기말금액 2,191,607 9,566,701 11,758,308 (*1) 당기 중 (주)포비스티앤씨와 (주)버킷스튜디오의 전환사채를 주식으로 전환하였습니다.(*2) 당기 중 (주)비비안의 전환사채 5,000백만원과 (주)한류에이아이센터의 전환사채 232백만원을 상환받았습니다. 37. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습 니다. 보고부문은 아래와 같습니다. 37.1 사업별 부문정보 ① 솔루션 : SWIFT 관련 시스템 구축용역 및 유지보수 등② 방산 : 기계방산 제품 제조 및 판매 ③ B : 화장품 및 엔터테인먼트 사업 등 ④ 기타 : 부 동 산임대 등 37.2 사업부문별 영업현황당 기 및 전 기의 사업부문별 영업현황은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 솔루션 방산 B 콘텐츠 기타 계 매출액 5,731,156 - - 39,610 5,770,766 부문이익 1,066,179 (214,084) (195,322) 30,264 687,037 기> 구 분 솔루션 방산 바이오코스메틱 기타 계 매출액 6,882,810 563,318 - 30,680 7,476,808 영업이익 464,937 (351,904) (1,349) 25,699 137,383 37.3 지역별 부문정보당 기와 전 기 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국 내 해 외 합 계 국 내 해 외 합 계 매출액 (*1) 4,588,598 1,182,168 5,770,766 6,303,873 1,172,935 7,476,808 (*1) 수익이 창출되는 지역별로 구분하였습니다. 37.4 주요 고객에 대한 정보 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 매출액 관련 보고부문 고객 1 1,134,280 솔루션 고객 2 1,039,022 솔루션 38. 매각예정비유동자산 38.1 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말(*1) 전기말(*2) 토지 2,515,694 2,601,836 건물 530,654 43,132 구축물 120,213 - 비품 - 63,154 계 3,166,562 2,708,122 (*1) 상기 매각예정비유동자산은 경기도 광주시 초월읍 무갑리 585-5 소재 부동산 등 자산으로 2020년 11월 11일에 매매계약을 체결하여 2021년 2월 1일 4,644백만원에 매각절차가 완료되었습니 다. (*2) 전기말 매각예정비유동자산으로 분류되었던 자산은 당기 중 전액 매각절차가 완료되었습니다. 39. 보고기간 후 사건 39.1 연결실체는 2021년 2월 24일 코스닥 상장기업인 (주)판타지오의 유상증자에 참여하여 동사의 보통주 6,657,789주(지분율 8.39%)를 취득하였으며, 취득금액은 5,000백만원입니다. 39.2 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있는 (주)비비안의 전환사채(액면가액 5,000백만원)와 관련하여, 연결실체는 2021년 3월 4일 전환사채에 대한 조기상환을 청구하여 동 전환사채가 상환되었습니다.39.3 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있는 (주)쌍방울의 전환사채(액면가액 4,500백만원)와 관련하여, 2021년 3월 4일 전환사채의 발행회사인 (주)쌍방울의 매도청구권 행사로 인해 동 전환사채가 상환되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 50 기 2020.12.31 현재 제 49 기 2019.12.31 현재 제 48 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 56,655,508,005 18,889,161,756 22,629,600,909 현금및현금성자산 54,189,501,803 18,066,874,174 18,205,319,790 기타유동금융자산 1,431,242,425 88,621,850 매출채권 352,331,037 346,632,467 602,147,586 기타수취채권 220,717,654 170,306,033 56,641,767 재고자산 24,113,585 28,027,681 22,450,619 기타유동자산 373,475,171 233,178,777 3,594,079,857 당기법인세자산 64,126,330 44,142,624 60,339,440 매각예정비유동자산 3,166,562,333 2,708,122,099 비유동자산 32,032,874,873 50,663,566,879 35,007,828,544 기타비유동금융자산 11,758,307,691 5,448,689,173 7,139,368,641 지분법적용 투자지분 8,733,311,852 26,304,743,117 17,361,219,346 종속기업투자 528,876,693 530,818,934 투자부동산 1,520,162,116 유형자산 1,659,561,343 3,401,503,780 6,220,686,592 무형자산 2,457,336,327 2,483,806,127 3,066,903,031 사용권자산 167,895,105 363,636,704 장기기타수취채권 441,264,152 532,449,604 688,832,000 기타비유동자산 4,970,000,000 6,470,000,000 이연법인세자산 325,036,287 5,129,861,681 자산총계 91,854,945,211 72,260,850,734 57,637,429,453 부채 유동부채 1,715,778,327 1,585,437,528 1,445,434,508 매입채무 및 기타유동채무 384,545,631 492,761,186 1,373,608,502 기타유동금융부채 110,000,000 10,000,000 10,000,000 유동성리스부채 105,904,150 178,672,847 기타유동부채 1,110,068,237 904,003,495 61,826,006 당기법인세부채 5,260,309 비유동부채 1,136,527,064 1,130,952,215 990,986,719 확정급여부채 1,078,447,791 976,053,840 949,141,962 충당부채 41,844,757 비유동성리스부채 58,079,273 154,898,375 부채총계 2,852,305,391 2,716,389,743 2,436,421,227 자본 자본금 12,948,414,800 12,948,414,800 51,793,659,500 자본잉여금 48,778,190,707 48,778,190,707 48,778,190,707 기타자본구성요소 (2,459,850,188) (2,459,850,188) (2,459,338,595) 기타포괄손익누계액 1,287,557,406 1,572,126,016 1,027,259,481 이익잉여금(결손금) 28,448,327,095 8,705,579,656 (43,938,762,867) 자본총계 89,002,639,820 69,544,460,991 55,201,008,226 자본과부채총계 91,854,945,211 72,260,850,734 57,637,429,453 포괄손익계산서 제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 48 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 수익(매출액) 5,772,566,444 7,479,207,942 6,453,615,978 매출원가 2,913,125,683 5,392,018,983 4,916,365,430 매출총이익 2,859,440,761 2,087,188,959 1,537,250,548 판매비와관리비 2,173,243,423 1,942,895,240 2,946,845,100 영업이익(손실) 686,197,338 144,293,719 (1,409,594,552) 기타이익 22,227,933,211 9,350,251,947 225,617,386 기타비용 34,247,148 920,297,671 9,688,254,283 금융수익 1,953,885,784 667,133,028 421,372,410 금융비용 557,856,040 549,132,620 278,452,279 법인세비용차감전순이익(손실) 24,275,913,145 8,692,248,403 (10,729,311,318) 법인세비용 4,816,497,893 (5,129,861,681) 당기순이익(손실) 19,459,415,252 13,822,110,084 (10,729,311,318) 기타포괄손익 (1,236,423) 521,854,274 286,353,291 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정요소 1,786,777 (23,012,261) (71,924,452) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,023,200) 544,866,535 358,277,743 총포괄손익 19,458,178,829 14,343,964,358 (10,442,958,027) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 151 107 (104) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 151 107 (104) 자본변동표 제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 48 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 51,793,659,500 48,778,190,707 586,213,882 (2,459,338,595) (33,054,759,241) 65,643,966,253 회계정책변경에 따른 증가(감소) 82,767,856 (82,767,856) 당기순이익(손실) (10,729,311,318) (10,729,311,318) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 358,277,743 358,277,743 무상감자 자기주식취득 확정급여제도의 재측정요소 (71,924,452) (71,924,452) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익의 이익잉여금 대체 2018.12.31 (기말자본) 51,793,659,500 48,778,190,707 1,027,259,481 (2,459,338,595) (43,938,762,867) 55,201,008,226 2019.01.01 (기초자본) 51,793,659,500 48,778,190,707 1,027,259,481 (2,459,338,595) 43,938,762,867 55,201,008,226 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 13,822,110,084 13,822,110,084 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 544,866,535 544,866,535 무상감자 (38,845,244,700) 38,845,244,700 자기주식취득 (511,593) (511,593) 확정급여제도의 재측정요소 (23,012,261) (23,012,261) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익의 이익잉여금 대체 2019.12.31 (기말자본) 12,948,414,800 48,778,190,707 1,572,126,016 (2,459,850,188) 8,705,579,656 69,544,460,991 2020.01.01 (기초자본) 12,948,414,800 48,778,190,707 1,572,126,016 (2,459,850,188) 8,705,579,656 69,544,460,991 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 19,459,415,252 19,459,415,252 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,023,200) (3,023,200) 무상감자 자기주식취득 확정급여제도의 재측정요소 1,786,777 1,786,777 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익의 이익잉여금 대체 (281,545,410) 281,545,410 2020.12.31 (기말자본) 12,948,414,800 48,778,190,707 1,287,557,406 (2,459,850,188) 28,448,327,095 89,002,639,820 현금흐름표 제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 48 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 2,884,048,590 (2,246,262,321) (3,026,903,471) 당기순이익(손실) 19,459,415,252 13,822,110,084 (10,729,311,318) 당기순이익조정을 위한 가감 (18,260,437,441) (13,151,970,205) 9,903,395,639 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,282,181,325 (3,199,911,749) (2,525,655,537) 이자수취 436,910,508 281,268,741 355,851,903 배당금수취 6,130,000 6,130,000 6,130,000 이자지급 (13,755,158) (20,086,008) (22,128) 법인세납부(환급) (26,395,896) 16,196,816 (37,292,030) 투자활동현금흐름 33,392,732,962 2,305,638,867 (517,356,605) 단기대여금의 감소 4,666,070,741 1,536,494,310 4,425,137,620 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 9,538,120,912 2,358,349,853 3,184,973,991 장기금융상품의 처분 2,000,000 관계기업투자주식의 처분 39,189,705,585 173,267,915 장기대여금의 감소 11,833,450 30,670,815 18,683,350 매각예정비유동자산의 처분 4,853,714,417 유형자산의 처분 (1,000,000) 11,363,636 131,900,700 기타무형자산의 처분 26,469,800 보증금의 감소 26,358,446,900 309,680,000 1,031,244,543 기타투자자산의 감소 400,000,000 단기대여금의 증가 (4,527,413,569) (1,537,121,668) (3,518,862,710) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (9,354,988,367) (386,481,861) (5,742,908,524) 관계기업투자자산의 취득 (8,100,000,000) 장기대여금의 증가 (45,000,000) (12,000,000) (68,700,000) 투자부동산의 취득 (1,409,735,542) 유형자산의 취득 (1,602,096,385) (64,224,133) (155,218,671) 무형자산의 취득 (13,096,904) 보증금의 증가 (26,213,394,980) (114,360,000) (210,510,000) 재무활동현금흐름 (138,012,798) (191,976,812) (320,000,000) 임대보증금의 증가 360,000,000 임대보증금의 감소 (260,000,000) 단기차입금의 증가 100,000 단기차입금의 상환 (100,000) 기타금융부채의 감소 (320,000,000) 리스부채의 상환 (238,012,798) (191,465,219) 자기주식의 취득 (511,593) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (16,141,125) (5,845,350) 44,087,419 현금및현금성자산의순증가(감소) 36,122,627,629 (138,445,616) (3,820,172,657) 기초현금및현금성자산 18,066,874,174 18,205,319,790 22,025,492,447 기말현금및현금성자산 54,189,501,803 18,066,874,174 18,205,319,790 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서(안) 제 50 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 49 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 주식회사 미래아이앤지 (단위 : 천원) 과 목 제 50 기 제 49 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 28,448,327 8,705,580 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 8,705,580 (43,938,763) 당기순이익(손실) 19,459,415 13,822,110 재측정요소 1,787 (23,012) 무상감자 - 38,845,245 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익의 재분류 281,545 - Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 28,448,327 8,705,580 5. 재무제표 주석 제 50 기 2020년 12월 31일 현재 제 49 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 미래아이앤지 1. 당사의 개요 주식회사 미래아이앤지(이하 "당사")는 1971년 3월 1일 국제전자공업 주식회사로 설립되어 정보통신 및 시스템 통합과 방위산업 관련 제품 등의 개발 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사는 회사명을 2000년 2월 28일에 유니모테크놀로지 주식회사로, 2010년 6월 30일에 유니모씨앤씨 주식회사로, 2012년 12월 27일에 주식회사 디올메디바이오로, 2015년 3월 27일에 주식회사 미래아이앤지로 변경하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 도산대로 514(청담동)에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1999년 11월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 (주)엔케이물산 이며 당기말 현재 지분 율은 24.76% 입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. · 특정 금융자산과 금융부채 · 순공정가치로 측정하는 매각예정비유동자산 · 확정급여부채한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기업 · 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 · 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 · 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용 에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융 자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 40년 공구와기구 5년 구축물 20년 비품 5년 기계장치 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용년수 회원권 비한정 기타의무형자산(회원권 제외) 5년 2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용 연수 40 년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인 식 후 30 일 이내 에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분되며, 당사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 고객 맞춤화를 포함한 설치 용역, ② 소프트웨어의 판매, ③ 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 기술지원 으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 ① 고객 맞춤화를 포함한 설치 용역, ② 소프트웨어의 판매에 대해서 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, ③ 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 기술지원에 대해서는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.18 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정 기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. · 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) · 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료 · 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 · 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격 · 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. · 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영 · 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접 근법을 사용 · 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. · 리스부채의 최초 측정금액 · 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 · 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 · 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.19 재무제표 승인 당사의 재무제 표는 2 021년 2월 16 일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치 는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 . 4. 현금및현금성자산과 기타금융자산 4.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 528 요구불예금 54,189,502 18,066,346 계 54,189,502 18,066,874 4.2 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 (주석10) 1,431,242 10,363,860 - 3,237,210 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 (주석10) - 1,394,448 - 2,209,479 장기금융상품 (*1) - - - 2,000 계 1,431,242 11,758,308 - 5,448,689 (*1) 전기말 장기금융상품은 사용이 제한된 당좌개설보증금이며, 당기에 회수되었습니다. 5. 매출채권 5.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 378,989 1,549,872 손실 충당금 (26,658) (1,203,240) 장부금액 352,331 346,632 5.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령구분 및 각 연령별 손상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 발생일 이후 3개월 이내 330,777 330 310,301 - 3개월 경과 6개월 이내 330 330 330 - 6개월 경과 12개월 이내 22,544 660 1,320 - 12개월 경과 25,338 25,338 1,237,921 1,203,240 계 378,989 26,658 1,549,872 1,203,240 5.3 당기 및 전기 중 매출채권 손실 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 구 분 당기 전기 기초 1,203,240 1,206,840 설정(환입) 1,990 (3,600) 제각 (1,178,572) - 기말 26,658 1,203,240 6. 기타수취채권 6. 1 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 2,416,370 140,546 2,555,027 107,379 손실충당금 (2,415,745) (42,846) (2,415,745) (42,846) 장부금액 625 97,700 139,282 64,533 미수금 70,765 - 945,395 - 손실충당금 (70,763) - (929,380) - 장부금액 2 - 16,015 - 미수수익 227,022 - 15,008 - 손실충당금 (6,931) - - - 장부금액 220,091 - 15,008 - 보증금 - 348,460 - 493,512 현재가치할인차금 - (4,896) - (25,596) 장부금액 - 343,564 - 467,916 계 220,718 441,264 170,305 532,449 6.2 당기 및 전기 중 기타수취채권 손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 3,387,970 3,372,065 설정(환입) 7,463 15,905 제각 (859,148) - 기말 2,536,285 3,387,970 7. 재고자산 7.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 24,114 - 24,114 28,155 (127) 28,028 제품 36,355 (36,355) - 120,845 (120,845) - 재공품 - - - 511,468 (511,468) - 원재료 469,680 (469,680) - 571,504 (571,504) - 계 530,149 (506,035) 24,114 1,231,972 (1,203,944) 28,028 7.2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 및 평가손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 원가 141,478 2,050,818 재고자산평가손실(환입) - (158,629) 계 141,478 1,892,189 8. 기타자산 8.1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 589,575 4,970,000 612,928 6,470,000 손실충당금 (580,175) - (612,776) - 장부금액 9,400 4,970,000 152 6,470,000 선급비용 364,075 - 233,027 - 계 373,475 4,970,000 233,179 6,470,000 8.2 당기 및 전기 중 기타자산 손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천 원) 구 분 당기 전기 기초 612,776 612,776 설정(환입) - - 제각 (32,601) - 기말 580,175 612,776 9. 범주별 금 융상품 9.1 당 기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 유동 현금및현금성자산 54,189,502 - - 54,189,502 기타유동금융자산 - 1,431,242 - 1,431,242 매출채권 352,331 - - 352,331 기타수취채권 220,718 - - 220,718 비유동 기타비유동금융자산 - 10,363,860 1,394,448 11,758,308 장기기타수취채권 441,264 - - 441,264 합 계 55,203,815 11,795,102 1,394,448 68,393,365 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 유동 현금및현금성자산 18,066,874 - - 18,066,874 기타유동금융자산 346,632 - - 346,632 매출채권및기타수취채권 170,306 - - 170,306 비유동 기타비유동금융자산 2,000 3,237,210 2,209,479 5,448,689 장기기타수취채권 532,450 - - 532,450 합 계 19,118,262 3,237,210 2,209,479 24,564,951 9.2 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 유동 매입채무및기타지급채무 384,546 492,761 기타유동금융부채 110,000 10,000 계 494,546 502,761 9.3 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 240,544 246,988 - - 배당금수익 - - 6,130 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 764,062 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 657,319 - - 외환차익 16,571 - - 13,346 외화환산이익 - - - 8,926 계 257,115 1,668,369 6,130 22,272 대손상각비 1,990 - - - 기타의대손상각비 7,463 - - - 외환차손 26,994 4,332 외화환산손실 20,623 - - 4,667 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 314,782 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 172,240 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 3,023 - 계 57,070 487,022 3,023 8,999 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 188,878 109,982 - - 배당금수익 - - 6,130 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 165,44 7 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 115,883 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 563,317 - 외환차익 72,984 - - - 외화환산이익 433 - - 7,396 계 262,295 391,312 569,447 7,396 이자비용 - - - 20,086 대손상각비 (3,600) - - - 기타의대손상각비 15,904 - - - 외환차손 - - - 70,605 외화환산손실 7,083 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 451,358 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 18,451 - 계 19,387 451,358 18,451 90,691 10. 공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말> 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 나노스㈜ 주식 1,538,222 1,431,242 1,431,242 정보통신공제조합 출자금 33,463 101,970 101,970 한국방위산업진흥협회 출자금 76,000 134,298 134,298 소프트웨어공제조합 출자금 (*1) 420,737 560,891 560,891 (주)비비안 전환사채 (*2) 5,000,000 4,999,802 4,999,802 (주)쌍방울 전환사채 4,500,000 4,566,899 4,566,899 소 계 11,568,422 11,795,102 11,795,102 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)한국능률협회컨설팅 61,300 1,356,868 1,356,868 (주)한국줄기세포뱅크 80,000 37,579 37,579 소 계 141,300 1,394,447 1,394,447 합 계 11,709,722 13,189,549 13,189,549 (*1) 소프트웨어공제조합 등으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 대한 출자금 561백만원이 전액 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 최초 취득금액은 10,000백만원이었으며, 당기 중 조기상환청구권을 행사하여 5,000백만원을 상환받았습니다. 전기말> 회사(종목)명 취득원가 공정가치 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)한국능률협회컨설팅 61,300 1,359,891 1,359,891 정보통신공제조합 33,463 99,948 99,948 한국방위산업진흥협회 76,000 162,681 162,680 소프트웨어공제조합 (*1) 421,000 549,380 549,380 (주)한국줄기세포뱅크 80,000 37,579 37,579 소 계 671,763 2,209,478 2,209,478 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)포비스티앤씨 전환사채 3,000,000 3,005,079 3,005,079 (주)한류AI센터 전환사채 (*2) 700,000 232,131 232,131 소 계 3,700,000 3,237,210 3,237,210 (*1) 소프트웨어공제조합 등으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 대한 출자금 549백만원이 전액 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 취득원가와 장부금액의 차이는 손상차손 계상금액입니다. 11. 관계기업투자 11.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 지분율 취득원가 장부금액 (주)마코컴퍼니 한국 40.01% 200,000 104,435 (주)아티스트코스메틱 한국 49.72% 8,628,877 8,628,877 계 8,828,877 8,733,312 회사명 소재지 지분율 취득원가 장부금액 (주)포비스티앤씨 (*1) 한국 16.46% 26,111,812 26,111,812 엠아이(주) 한국 20.00% 549,960 88,496 (주)마코컴퍼니 한국 40.01% 200,000 104,435 계 26,861,772 26,304,743 (*1) 2016년 5월 11일에 주식 및 경영권 매매계약으로 경영권을 포함하여 주식을 인수하였으며, 보유지분율은 20% 미만이나 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다. (주)포비스티앤씨의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 당사 보유지분(주식수 6,595,289주)의 전기말 시가는 10,124백만원입니다. 11.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 기 말 (주)포비스티앤씨 (*1) 26,111,812 3,005,079 (29,116,891) - 엠아이(주) 88,496 - (88,496) - (주)마코컴퍼니 104,435 - - 104,435 ㈜아티스트코스메틱 (*2) - 8,628,877 - 8,628,877 계 26,304,743 11,633,956 (29,205,387) 8,733,312 (*1) 당사는 2020년 2월 (주)포비스티앤씨 전환사채의 전환권 행사를 통해 (주)포비스티앤씨의 주식 3,005백만원을 인식하였으며, 2020년 4월 해당 관계기업투자지분전량을 처분하였습니다. (*2) 당기 중 (주)아티스트코스메틱은 당사와 (주)엔케이물산을 대상으로 각각 8,100백만원과 9,000백만원의 유상증자를 실시하였으며, 이로 인한 당사 투자지분율의 감소로 지배력을 상실함에 따라 당사는 동사를 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. (주)아티스트코스메틱의 취득금액 8,629백만원은 유상증자 참여에 의한 취득금액 8,100백만원과 종속기업투자에서 관계기업투자로의 재분류에 따른 증가금액 529백만원입니다. 회사명 기 초 손상차손환입(차손) 처 분 기 말 (주)온누리투어 275,870 (102,602) (173,268) - (주)포비스티앤씨 16,850,963 9,260,849 - 26,111,812 (주)마코컴퍼니 110,404 (5,969) - 104,435 엠아이(주) 123,982 (35,486) - 88,496 계 17,361,219 9,116,792 (173,268) 26,304,743 11.3 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)마코컴퍼니 (*1) 281,365 73,509 267,769 (54,349) ㈜아티스트코스메틱 (*2) 18,719,164 386,524 - 357,068 (*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다. (*2) 외부감사인의 감사를 받은 재무제표상의 금액입니다. 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 (주)포비스티앤씨 (*1) 102,374,669 45,219,162 20,405,375 (1,889,809) 엠아이(주 ) (*2) 13,964,717 12,989,625 7,230,218 319,830 (주)마코컴퍼니 (*2) 263,875 2,865 599,778 (17,425) (*1) 외부감사인의 감사를 받은 연결재무제표상의 금액입니다. (*2) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무제표상의 금액입니다. 12. 종속기업투자 12.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지분율 취득원가 손상차손 장부금액 킹덤문화산업전문(유) 100% 10,000 (10,000) - 회사명 지분율 취득원가 손상차손 장부금액 (주)아티스트코스메틱 90% 900,000 (371,123) 528,877 킹덤문화산업전문(유) 100% 10,000 (10,000) - 계 910,000 (381,123) 528,877 12.2 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기 초 취 득 처분(대체) 손상차손 기 말 (주)아티스트코스메틱 (*1) 528,877 - (528,877) - - 킹덤문화산업전문(유) - - - - - 계 528,877 - (528,877) - - (*1) 당기 중 (주)아티스트코스메틱은 당사와 (주)엔케이물산을 대상으로 각각 8,100백만원과 9,000백만원의 유상증자를 실시하였으며, 이로 인한 당사 투자지분율의 감소로 지배력을 상실함에 따라 당사는 동사를 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 회사명 기 초 취 득 처분(대체) 손상차손 기 말 (주)아티스트코스메틱 530,819 - - (1,942) 528,877 킹덤문화산업전문(유) - - - - - 계 530,819 - - (1,942) 528,877 12.3 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 킹덤문화산업전문(유) 317 20,104 - (2,862) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 (주)아티스트코스메틱 587,622 110 - (2,287) 킹덤문화산업전문(유 ) 319 17,244 - (3,962) 13. 유형자산 13.1 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 비품 건설중인자산 계 취득원가: 기초금액 2,615,694 988,924 22,364 399,375 1,670,470 225,269 104,000 6,026,096 취득금액 880,508 694,973 - - - 26,615 - 1,602,096 처분금액 - - - (399,375) (847,439) (16,127) - (1,262,941) 대체금액 (*) (2,615,694) (988,924) (22,364) - - - (104,000) (3,730,982) 기말금액 880,508 694,973 - - 823,031 235,757 - 2,634,269 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (50,556) (372,717) (5,032) (399,373) (1,662,913) (134,003) - (2,624,594) 감가상각비 - (24,874) (1,118) - (6,025) (32,386) - (64,403) 처분금액 - - - 399,373 847,390 16,123 - 1,262,886 대체금액 (*) 50,556 394,696 6,150 - - - - 451,402 기말금액 - (2,895) - - (821,548) (150,266) - (974,709) 장부금액: 기초금액 2,565,138 616,207 17,332 2 7,557 91,267 104,000 3,401,503 기말금액 880,508 692,078 - - 1,483 85,492 - 1,659,560 (*) 대체금액에는 매각예정자 산으로 대체된 순장부금액 3,167백만원과 투자부동산으로 대체된 순장부금액 113백만원이 포함되어 있습니다. 13.2 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 차량운반구 기타 의유 형자산 건설중인자산 계 취득원가: 기초금액 5,217,531 1,034,526 22,364 399,375 1,670,470 80,676 225,819 104,000 8,754,761 취득금액 - - - - - - 64,224 - 64,224 처분금액 - - - - - (52,963) (550) - (53,513) 대체금액(*) (2,601,837) (45,602) - - - (27,713) (64,224) - (2,739,376) 기말금액 2,615,694 988,924 22,364 399,375 1,670,470 - 225,269 104,000 6,026,096 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (50,556) (352,353) (3,914) (399,312) (1,601,921) (28,135) (97,883) - (2,534,074) 감가상각비 - (22,834) (1,118) (61) (60,992) (6,660) (37,739) - (129,404) 처분금액 - - - - - 33,811 549 - 34,360 대체금액(*) - 2,470 - - - 984 1,070 - 4,524 기말금액 (50,556) (372,717) (5,032) (399,373) (1,662,913) - (134,003) - (2,624,594) 장부금액: 기초금액 5,166,975 682,173 18,450 63 68,549 52,541 127,936 104,000 6,220,687 기말금액 2,565,138 616,207 17,332 2 7,557 - 91,267 104,000 3,401,503 (*) 대체금액에는 매각예정자 산으로 대체된 순장부금액 2,708백만원이 포함되어 있습니다. 14. 무형자산 14.1 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업권 기타의무형자산 계 취득원가: 기초금액 9,671,783 87,618 9,759,401 처분(폐기)금액 - (26,470) (26,470) 기말금액 9,671,783 61,148 9,732,931 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (7,214,447) (61,148) (7,275,595) 기말금액 (7,214,447) (61,148) (7,275,595) 장부금액: 기초금액 2,457,336 26,470 2,483,806 기말금액 2,457,336 - 2,457,336 14.2 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음 과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업권 미완성드라마 기타의무형자산 계 취득원가: 기초금액 9,671,783 583,097 569,736 10,824,616 취득(대체)금액 - 164,738 - 164,738 기말금액 9,671,783 747,835 569,736 10,989,354 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (7,214,447) - (543,266) (7,757,713) 기말금액 (7,214,447) (747,835) (543,266) (8,505,548) 장부금액: 기초금액 2,457,336 583,097 26,470 3,066,903 기말금액 2,457,336 - 26,470 2,483,806 14.3 영업권의 내용 및 회수가능액당사는 2010년 11월 17일 주식회사 코마스의 솔루션사업부를 양수하면서 9,672백만원의 영업권을 인식하였습니다. 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 영업권의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 영업부문 당기말 전기말 솔루션사업부 2,457,336 2,457,336 솔루션사업 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 사용가치의 산정 시 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주요 가정 장기성장율 추정기간 이후 미래현금흐름의 영구성장율은 0%를 적용함 세전할인율 미래 현금흐름의 현재가치 산정시 WACC는 17%를 적용함 솔루션사업의 사용가치 산정결과 사용가치는 3,555백만원으로 산정되었으며, 장기 성장율과 세전할인율의 변동에 따른 사용가치에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 할인율 장기성장율 -0.5% 0% 0.5% 16.5% 3,592 3,644 3,698 17.0% 3,507 3,555 3,605 17.5% 3,427 3,471 3,518 솔루션사업의 사 용가치 계산결과 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 당기 에 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다 . 15. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 16에서 다루고 있습니다. 15.1 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 51,194 222,114 차량운반구 116,701 141,522 계 167,895 363,636 15.2 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 건물 222,114 178,396 (167,220) (182,096) 51,194 차량운반구 141,522 53,855 - (78,676) 116,701 계 363,636 232,251 (167,220) (260,773) 167,895 15.3 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 182,096 111,057 차량운반구 78,676 109,758 계 260,772 220,815 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 14,219 20,086 단기리스료 130 171,110 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 5,464 3,765 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (판매비와관리비에 포함) - - 15.4 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 105,904 178,673 비유동 58,079 154,898 계 163,983 333,571 16. 투 자부동산 16.1 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 토지 837,303 - 건물 682,859 - 계 1,520,162 - 당기말 현재 상기 투자부동 산의 공정가치는 1,451백만원 입니다. 16.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 취득 1,409,736 - 유형자산에서 대체 (*1) 113,018 - 감가상각 (2,592) - 기말 1,520,162 - (*1) 유형자산 중 임대수익목적으로 보유 중인 부분을 투자부동산으로 대체하였습니다. 16.3 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 20백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 3백만원입니다. 16.4 운용리스 제공 내역 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 234,000 - 1년 초과 5년 이내 214,500 - 5년 초과 - - 계 448,500 - 17. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채 무 및 기타지급채무 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 306,751 373,394 미지급금 77,794 119,367 계 384,545 492,761 18. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 임대보증금 110,000 10,000 19. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 21,362 21,215 부가세예수금 4,410 - 선수금 및 선수수익 1,008,617 854,747 미지급비용 75,680 28,042 계 1,110,068 904,003 20. 종업원급여 20.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,265,102 1,144,212 사외적립자산의 공정가치 (186,654) (168,159) 계 1,078,448 976,054 20.2 당기 및 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,144,212 1,163,495 당기근무원가 188,655 212,617 이자원가 18,340 22,007 확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전) (3,411) 20,387 지급액 (82,695) (274,294) 기말금액 1,265,102 1,144,212 20.3 당기 및 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 168,159 214,353 사외적립자산 납입액 36,000 36,000 지급액 (19,369) (84,641) 이자수익 3,489 5,072 확정급여제도의 재측정요소 (1,624) (2,625) 기말금액 186,654 168,159 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 채무상품입니다. 20.4 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 188,655 212,617 이자원가 18,340 22,007 사외적립자산의 기대수익 (3,489) (5,072) 계 203,506 229,553 20.5 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서의 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 113,655 126,317 판매비와관리비 89,851 103,236 계 203,506 229,553 20.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 5.00% 5.00% 할인율 2.07% 1.98% 상기 주요 추정치 중 임금상승율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 임금상승율 변화에 따른 증가/감소 1% 하락 1% 상승 임금상승율 5.00% 4.00% 6.00% 확정급여채무 현재가치 1,265,102 1,167,839 1,375,658 확정급여채무의 변화량 (97,263) 110,556 기말채무 대비 비율 100.00% 92.31% 108.74% 상기 주요 추정치 중 할인율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 할인율 변화에 따른 증가/감소 1% 하락 1% 상승 할인율 2.07% 1.07% 3.07% 확정급여채무 현재가치 1,265,102 1,380,138 1,166,208 확정급여채무의 변화량 115,036 (98,894) 기말채무 대비 비율 100.00% 109.09% 92.18% 2 0.7 당기말 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 만 기 확정급여채무 1년 미만 228,395 6년 이상 7년 미만 4,723 7년 이상 8년 미만 198,541 8년 이상 9년 미만 178,599 9년 이상 10년 미만 181,521 10년 이상 15년 미만 473,323 계 1,265,102 20.8 당기말 및 전기말 현재 종업원과 관련하여 계상된 기타 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기말 전기말 미지급비용(유급휴가에 대한 부채) 45,470 28,042 21. 우발부채와 약정사항 21.1 당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 1,720백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 21.2 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 1,485백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 21.3 계류 중인 소송사건 당사 는 당기 중 장기선급금 2,970백만원의 회수를 위한 소송을 제기하여 당기말 현재 계류 중에 있습니다. 22. 자본금 22.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 금액 100원 100원 발행주식수 129,484,148주 129,484,148주 자본금 12,948,414,800원 12,948,414,800원 22.2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 당기 전기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 129,484,148 12,948,414,800 103,587,319 51,793,659,500 액면분할 (*1) - - 414,349,276 - 무상감자 (*2) - - (388,452,447) (38,845,244,700) 기말 129,484,148 12,948,414,800 129,484,148 12,948,414,800 (*1) 2019년 4월 30일 실시한 액면분할로 1주당 금액이 500원에서 100원으로 변동되었습니다. (*2) 2019년 5월 2일 결손금 보전을 위해 무상감자(감자비율 75%)를 실시하여 자본금 38,845백만원이 감소되었습니다. 23. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 주식발행초과금 47,146,246 47,146,246 기타자본잉여금 1,631,945 1,631,945 계 48,778,191 48,778,191 24. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 자기주식 (*1) (1,508,345) (1,508,345) 자기주식처분손실 (951,505) (951,505) 계 (2,459,850) (2,459,850) (*1) 당기말 현재 당사가 보유한 자기주식은 799,813주 이 며, 해당 자기주식은 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 25. 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 증감 당기손익으로의 재분류 이익잉여금으로의재분류 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,580,137 (3,023) - (281,545) 1,295,568 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (8,011) - - - (8,011) 계 1,572,126 (3,023) - (281,545) 1,287,557 전기> 구분 전기초 증감 당기손익으로의 재분류 이익잉여금으로의재분류 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,027,521 552,616 - - 1,580,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (261) (7,750) - - (8,011) 계 1,027,259 544,867 - - 1,572,126 당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다( 주석 10). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다. 26. 이익잉여금 26.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 미처분이익잉여금 28,448,327 8,705,580 26.2 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2020년 3월 25일). (단위: 천원) 과 목 당기 전기 1. 미처분이익잉여금 28,448,327 8,705,580 전기이월미처분이익잉여금(결손금) 8,705,580 (43,938,763) 당기순이익 19,459,415 13,822,110 보험수리적이익(손실) 1,787 (23,012) 무상감자 - 38,845,245 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익의 재분류 281,545 - 2. 이익잉여금 처분 - - 3. 차기이월미처분이익잉여금 28,448,327 8,705,580 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당 사 가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 5,731,156 7,446,128 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 41,410 33,080 총 수익 5,772,566 7,479,208 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당 사 는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식합니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수인인식 시점 한 시점에 인식 2,151,023 2,962,817 기간에 걸쳐 인식 3,580,133 4,483,311 계 5,731,156 7,446,128 27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당 사 가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 이연된 계약원가 357,708 233,027 계약자산 - 미청구수익 173,762 - 손실충당금 - - 계약자산 합계 531,470 233,027 계약부채 - 선수수익 및 선수금 538,617 295,027 계약부채 합계 538,617 295,027 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 295,027 57,132 28. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 급여 906,023 703,566 퇴직급여 89,851 103,236 복리후생비 182,990 124,974 여비교통비 14,429 22,727 통신비 17,453 15,848 수도광열비 15,739 11,019 세금과공과 78,732 82,624 임차료 4,718 97,023 건물관리비 7,085 - 감가상각비 275,478 294,756 수선비 - 3,890 보험료 25,375 12,937 소모품비 7,382 10,419 도서인쇄비 1,611 3,182 차량유지비 35,431 36,125 지급수수료 459,533 274,940 접대비 45,307 40,881 운반비 3,293 5,996 광고선전비 - 101,590 수출비용 823 761 대손상각비 1,990 (3,600) 계 2,173,243 1,942,894 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 3,914 - 3,914 (5,577) - (5,577) 사용된 원재료 등 137,564 - 137,564 1,600,072 - 1,600,072 급여 931,344 906,023 1,837,367 1,149,263 703,566 1,852,829 퇴직급여 113,655 89,851 203,506 126,317 103,236 229,553 복리후생비 87,676 182,990 270,666 106,699 124,974 231,673 감가상각비 52,288 275,478 327,766 55,462 294,756 350,218 지급임차료 876 4,718 5,594 11,051 97,023 108,074 지급수수료 3,707 459,533 463,240 7,840 274,940 282,780 외주비 1,463,854 - 1,463,854 2,199,890 - 2,199,890 기타비용 118,247 254,650 372,897 141,001 344,399 485,400 계 2,913,125 2,173,243 5,086,368 5,392,018 1,942,894 7,334,912 30. 기타수익과 기타비용 30.1 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 사용권자산처분이익 5,400 263 매각예정자산처분이익 2,235,312 - 관계기업투자주식처분이익 19,984,318 - 관계기업투자손상차손환입 - 9,260,848 잡이익 2,903 89,140 계 22,227,933 9,350,251 30.2 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 기타의대손상각비 7,462 15,904 종속기업투자손상차손 - 1,942 관계기업투자손상차손 - 144,057 유형자산처분손실 1,056 7,789 무형자산손상차손 - 747,835 잡손실 25,729 2,770 계 34,247 920,297 31. 금융수익과 금융비용 31.1 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 이자수익 487,532 298,860 배당수익 6,130 6,130 외환차익 29,917 72,984 외화환산이익 8,926 7,829 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 764,062 115,883 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 657,319 165,447 계 1,953,886 667,133 31.2 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 이자비용 14,219 20,086 외환차손 31,325 70,605 외화환산손실 25,290 7,083 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 314,782 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 172,240 451,358 계 557,856 549,132 32. 법인세비용 32.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 11,672 - 총당기법인세 11,672 - 이연법인세 일시적차이의 증감 4,804,826 (5,129,862) 총이연법인세 4,804,826 (5,129,862) 법인세비용 4,816,498 (5,129,862) 32.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 24,275,913 8,692,248 적용세율에 따른 세부담액 5,318,701 1,890,295 조정사항 비공제비용 13,820 159,699 비과세수익 (405) (11,286) 세액공제효과 (84,990) - 실현가능성 등으로 인한 이연법인세 효과 (269,078) (7,168,569) 기타 (161,550) - 법인세비용 4,816,498 (5,129,861) 유효법인세율 19.84% (*) (*) 법인세비용이 부(-)의 금액으로 유효세율을 계산하지 않습니다. 32.3 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기말금액 이연법인세자산 종속기업 및 관계기업투자 205,276 (100,405) 104,871 확정급여부채 251,727 26,596 278,322 무형자산손상차손 177,976 - 177,976 재고자산평가충당금 264,868 (153,540) 111,328 리스부채 73,386 (37,309) 36,076 유형자산손상차손 115,159 (79,886) 35,273 미확정비용 6,169 10,480 16,650 임차보증금 현재가치할인차금 5,631 (4,554) 1,077 소계 1,100,192 (338,617) 761,575 이연법인세부채 미수수익 (3,302) (8,415) (11,717) 사용권자산 (80,000) 43,063 (36,937) 사외적립자산 (36,995) (4,069) (41,064) 투자주식 등 (191,415) (89,137) (280,552) 소계 (311,712) (58,558) (370,271) 이월세액공제 484,849 (31,715) 453,134 세무상결손금 4,645,013 (4,645,013) - 미인식이연법인세 (788,480) 269,078 (519,402) 합계 5,129,862 (4,804,825) 325,036 당사는 세액공제로 인한 법인세효과 중 일부금액을 당기 보고기간 종료일 이후에 이루어진 매각예정자산으로 계상된 부동산의 처분거래로 인하여 2021년에 과세소득이발생되는 상황을 고려하여 당기말에 이연법인세자산을 인식하였습니다. 구 분 기초금액 당기손익반영 기말금액 이월결손금으로 인한 법인세효과 - 4,645,013 4,645,013 세액공제 이월액으로 인한 법인세효과 - 484,849 484,849 계 - 5,129,862 5,129,862 당사는 전기초에 이연법인세자산으로 인식하지 않았던 상기 이월결손금과 세액공제로 인한 법인세효과를 전기 보고기간 종료일 이후에 이루어진 (주)포비스티앤씨 주식의 처분거래 및 매각예정자산으로 분류되어 있는 부동산의 처분거래로 인하여 2020년에 과세소득이 발생되는 상황을 고려하여 전기말에 이연법인세자산을 인식하였습니다. 32.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 전기말 이연법인세자산 325,036 5,129,862 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 - - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 325,036 5,129,862 이연법인세부채 - - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 이연법인세자산(부채) 순액 325,036 5,129,862 32.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 법인세법상 일시적 차이 7,089,020 9,130,650 추인가능성 불확실 법인세법상 일시적 차이 1,301,966 2,650,926 실현가능성 불확실 종속기업 및 관계기업투자 476,688 933,073 처분계획 없음. 세액공제 이월금액 (*1) 128,098 - 실현가능성 불확실 (*1) 세액공제 이월금액의 공제기한 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 공제기한 금 액 2029년 12월 31일 43,108 2030년 12월 31일 84,990 계 128,098 33. 주당순손익 당기 및 전기의 기본주당손손익 및 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 33.1 기본 주당순손익 구 분 당기 전기 당기순손익 19,459,415,252 13,822,110,084 가중평균유통보통주식수(*1) 128,684,335 128,684,335 기본주당이익 151 107 (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내용 구 분 당기 전기 기초 129,484,148 103,587,319 자기주식 차감 (799,813) (799,813) 액면분할 - 414,349,276 무상감자 - (388,452,447) 가중평균유통보통주식수 128,684,335 128,684,335 33.2 희석주당순손익 당기 및 전기에 희석효과가 있는 잠재적보통주가 없기 때문에 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 34. 특수관계자 공시 34.1 당사의 특수관계자의 현황 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 종속기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 유의적인 영향력이 있는 주주 (주)엔케이물산(*1) (주)엔케이물산(*1) 종속기업 킹덤문화산업전문(유) (주)아티스트코스메틱(*2),킹덤문화산업전문(유) (*1) 당 기 말 현재 당사의 최대주주이며, 지분율은 24.76%입니다. (*2) 당기 중 (주)아티스트코스메틱은 당사와 (주)엔케이물산을 대상으로 각각 8,100백만원과 9,000백만원의 유상증자를 실시하였으며, 이로 인한 당사 투자지분율의 감소로 지배력을 상실함에 따라 동사를 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 (주)아티스트코스메틱(*1),(주)마코컴퍼니 (주)포비스티앤씨(*2),엠아이(주)(*2), (주)마코컴퍼니 기타 (주)팝코너스, (주)하나모두,(주)유에프오프로덕션,(주)미래엔티에스(*3)(주)온누리미디어 - (*1) 당기 중 (주)아티스트코스메틱은 당사와 (주)엔케이물산을 대상으로 각각 8,100백만원과 9,000백만원의 유상증자를 실시하였으며, 이로 인한 당사 투자지분율의 감소로 지배력을 상실함에 따라 동사를 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. (*2) 당사는 당 기 중 (주)포비스티앤씨와 엠아이(주) 보유주식을 매각하였습니다. (*3) (주)미래엔티에스는 (주)엔케이물산이 2020년 1월 취득 후 2020년 3월 흡수합병하였습니다. 34.2 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 대여금 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 기초금액 대여 상환 기말금액 킹덤문화산업전문(유) 13,000 - - 13,000 당 기말 현재 상기 킹덤문화산업전문(유)의 대여금에 대하여 손실충당금 13백만원을 계상하고 있 습니다. > 특수관계자 기초금액 대여 상환 기말금액 킹덤문화산업전문(유) 10,000 3,000 - 13,000 전 기말 상기 킹덤문화산업전문(유)의 대여금에 대하여 손실충당금 13백만원을 계상하고 있으며, 전기 중 인식한 대손상각비는 3백만원입니다. 34.3 당기 및 전기 중 대여금을 제외한 당사의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. ( 단위:천원) 특수관계자 구 분 당기 전기 (주)아티스트코스메틱 수익(매출액) 1,200 1,200 킹덤문화산업전문(유) 수익(매출액) 1,200 1,200 (주)포비스티앤씨 수익(매출액) 3,590 14,360 수익(이자수익) 11,868 59,956 비 용(임차료 외) - 49,268 전환사채의 출자전환 3,005,079 - (주) 팝코너스 수익(매출액) 500 - (주) 유에프오프로덕션 수익(매출액) 1,200 - (주) 하나모두 토지 및 건물 취득 2,720,000 - 리스부채의 상환 121,500 - 사용권자산의 취득 75,448 - (주) 엔케이물산 수익(매출액) 19,500 - 비용(소모품비 지급) 790 - (주) 미래엔티에스 비용(소모품비 등 지급) 391 - (주)온누리미디어 수익(매출액) 12,000 - 34.4 당 기말 및 전 기말 현재 대여금을 제외한 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 > 특수관계자 매출채권 채권 합계 임대보증금 채무 합계 킹덤문화산업전문(유) 5,344 5,344 - - (주)아티스트코스메틱 110 110 - - ㈜엔케이물산 21,450 21,450 100,000 100,000 계 26,904 26,904 100,000 100,000 당 기말 상기 킹덤문화산업전문(유)의 매출채권에 대하여 손실충당금 5백만원을 계상하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 5백만원입니다. 전기 말> 특수관계자 매출채권 전환사채 미수수익 채권 합계 (주)포비스티앤씨 1,316 3,005,079 8,077 3,014,472 킹덤문화산업전문(유) 4,024 - - 4,024 엠아이(주) - - 6,932 6,932 계 5,340 3,005,079 15,009 3,025,428 34.5 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 183,900 123,108 퇴직급여 25,018 34,753 계 208,918 157,861 당사의 주요경영진에는 당사의 사업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 35. 현금흐름표 35.1 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 19,459,415 13,822,110 조정항목: (18,263,926) (13,171,526) 퇴직급여 203,506 229,553 대손상각비 1,990 (3,600) 기타의대손상각비 7,464 15,904 감가상각비 327,766 350,218 무형자산손상차손 - 747,835 이자비용 14,219 20,086 외화환산손실 25,290 7,083 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 172,240 451,358 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 314,782 - 재고자산평가손실환입 - (158,629) 재고자산평가손실 - - 종속기업투자손상차손 - 1,942 관계기업투자손상차손 - 144,057 유형자산처분손실 1,056 7,789 잡손실 263 - 이자수익 (487,532) (298,860) 배당금수익 (6,130) (6,130) 외화환산이익 (8,926) (7,829) 법인세비용 4,816,498 (5,129,862) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (657,318) (165,447) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (764,062) (115,883) 사용권자산처분이익 (5,400) (263) 관계기업투자손상차손환입 - (9,260,848) 관계기업투자주식처분이익 (19,984,319) - 매각예정자산처분이익 (2,235,312) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 1,285,670 (3,180,356) 매출채권의 감소(증가) (12,171) 258,310 미수금의 감소(증가) 15,482 (35,839) 미수수익의 감소(증가) (173,762) - 선급금의 감소(증가) (9,248) 363,191 선급비용의 감소(증가) (131,048) (122,290) 재고자산의 감소(증가) 3,915 153,052 장기선급금의 감소(증가) 1,500,000 (3,500,000) 매입채무의 증가(감소) (62,384) (563,235) 미지급금의 증가(감소) (41,573) (235,956) 미지급비용의 증가(감소) 47,638 (11,519) 예수금의 증가(감소) 147 (11,494) 부가세예수금의 증가(감소) 4,410 - 선수금의 증가(감소) - 792,921 선수수익의 증가(감소) 243,590 - 기타의충당부채 증가(감소) - (41,845) 퇴직금의 지급 (82,695) (225,653) 사외적립자산 공정가치의 감소(증가) (16,631) - 영업으로부터 창출된 현금 2,481,159 (2,529,772) 35.2 당 기 및 전 기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환사채(당기손익-공장가치측정금융자산)의 주식 전환 4,796,103 - 사용권자산의 계상 232,251 632,713 리스부채의 계상 212,065 546,007 리스부채의 유동성 대체 105,904 - 무상감자 - 38,845,245 관계기업투자 처분 대가의 일부로 전환사채 수취 10,000,000 - 종속기업투자의 관계기업투자 대체 528,877 - 매출채권과 손실충당금의 제각 1,178,074 - 기타수취채권과 손실충당금 제각 859,148 - 유형자산의 투자부동산 대체 113,018 - 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 3,166,562 2,708,122 35.3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 비현금거래 기말 리스부채 333,571 212,065 (238,013) (143,640) 163,983 구분 기초 증가 감소 비현금거래 기말 리스부채 - 556,737 (191,465) (31,700) 333,571 단기차입금 - 100 (100) - - 36. 재무위험관리 36.1 재무위험관리요소 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있습니 다. 당사의위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고있습니다. 36.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타수취채권, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사 는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 당사의 주요 고객은 시중은행이므로 신용등급이 매우 높다고 판단하고 있습니다. 다만, 당사는 12개월 이상 연체금액에 대하여는 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산- 당기손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 (주석 5 참조) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 (주석 6,8 참조) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 투자사채, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. ③ 당 기손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품 (주석 10 참조)회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 회사의 신용위험 관련 최대노출금액은 각각 해당 장부금액입니다 (당기: 9,567 백만원, 전기: 3,237 백만원). 36.3 유동성위험 (1) 유동성 위험관리는 충분한 현금 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 금융부채를 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산에 54,190백만원(전기말: 18,067백만원)을 투자하고 있습니다. 당사의 유동성위험에 대한 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무및기타지급채무 384,546 384,546 384,546 - 기타금융부채 110,000 110,000 110,000 - 리스부채 (*1) 163,983 171,558 110,704 60,854 계 658,529 666,104 605,250 60,854 (*1) 장부금액과 계약상 현금흐름의 차이는 현재가치할인차금 해당금액입니다. 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무및기타지급채무 492,761 492,761 - 기타금융부채 10,000 10,000 - 리스부채 333,571 178,673 154,898 계 836,332 681,434 154,898 36.4 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 외환 위 험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 과 목 당기말 전기말 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액 현금및현금성자산 USD 404,320.99 1,088.00 439,901 USD 221,232.21 1,157.80 256,143 AED 79,784.13 296.20 23,632 AED 39,907.04 315.21 12,579 VND - - - VND 9,023,000.00 0.05 451 INR - - - INR 4,730.00 16.23 77 매출채권 USD 136,040.52 1,088.00 148,012 USD 185,567.95 1,157.80 214,851 외화자산 합계 USD 540,361.51 1,088.00 587,913 USD 406,800.16 1,157.80 470,994 AED 79,784.13 296.20 23,632 AED 39,907.04 315.21 12,579 VND - - - VND 9,023,000.00 0.05 451 INR - - - INR 4,730.00 16.23 77 매입채무 USD 123,165.68 1,088.00 134,004 USD 321,847.84 1,157.80 372,635 EUR 112,728.04 1,338.24 150,857 EUR - - - 외화부채 합계 USD 123,165.68 1,088.00 134,004 USD 321,847.84 1,157.80 372,635 EUR 112,728.04 1,338.24 150,857 EUR - - - 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채 에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기말 전기말 5%P 상승시 5%P 하락시 5%P 상승시 5%P 하락시 USD 22,695 (22,695) 4,918 (4,918) EUR (7,543) 7,543 - - AED 1,182 (1,182) 629 (629) VND - - 23 (23) INR - - 4 (4) 계 16,334 (16,334) 5,574 (5,574) (2) 이자율위험 당기말 및 전기말 현재 당사 가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 54,189,502 18,066,346 당사 는 변동 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자수익 270,948 (270,948) 90,332 (90,332) (3) 가격변동위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산및 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 약 10% 변동할 경우 당기 및 전기 당기손익의 변동금액 은 아 래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 139,445 (139,445) 220,948 (220,948) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,179,510 (1,179,510) 323,721 (323,721) 36.5 자본위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액(A) 2,852,305 2,716,390 자본총액(B) 89,002,640 69,544,461 현금및현금성자산및 유동성 금융기관예치금(C) 54,189,502 18,066,874 차입금(D) - - 부채비율(A/B) 3.2% 3.9% 순차입금비율(D-C)/B 0.0% 0.0% 37. 공정가치 37.1 당 기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 11,795,102 11,795,102 3,237,210 3,237,210 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,394,448 1,394,448 2,209,479 2,209,479 소계 13,189,550 13,189,550 5,446,689 5,446,689 상각후원가로 인식된 금융자산 (*1) 현금및현금성자산 54,189,502 54,189,502 18,066,874 18,066,874 기타금융자산 - - 2,000 2,000 매출채권 352,331 352,331 346,632 346,632 기타수취채권 661,982 661,982 702,756 702,756 소계 55,203,815 55,203,815 19,118,262 19,118,262 합계 68,393,365 68,393,365 24,564,951 24,564,951 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 (*1) 매입채무및기타지급채무 384,546 384,546 492,761 492,761 기타금융부채 110,000 110,000 10,000 10,000 합계 494,546 494,546 502,761 502,761 (*1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다. 37.2 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당 기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 당 기: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,431,242 - 10,363,860 11,795,102 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,394,448 1,394,448 전기: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,237,210 3,237,210 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,209,479 2,209,479 37.3 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 (주)능률협회컨설팅 1,356,868 현재가치법 장기수익성장률세전영업이익율 1% 4.5~9.1% 당기손익-공정가치 측정 금융상품 (주)비비안 4,999,802 옵션모델 기초자산 변동성할인율 39.4%5.6% (주)쌍방울 4,566,899 옵션모델 기초자산 변동성할인율 26.4% 10.1% 한국방위산업진흥회 134,298 시장접근법 조정순자산접근법 기준가격 정보통신공제조합 101,970 시장접근법 조정순자산접근법 기준가격 소프트웨어공제조합 560,891 시장접근법 조정순자산접근법 기준가격 37.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원 ) 구분 비상장주식 등 전환사채 계 기초금액 2,209,479 3,237,210 5,446,689 취득금액 - 15,714,400 15,714,400 처분금액(전환청구) (*1) - (4,796,103) (4,796,103) 처분금액(상환) (*2) (5,232,131) (5,232,131) 평가손익 (17,872) 643,325 625,453 기말금액 2,191,607 9,566,701 11,758,308 (*1) 당기 중 (주)포비스티앤씨와 (주)버킷스튜디오의 전환사채를 주식으로 전환하였습니다.(*2) 당기 중 (주)비비안의 전환사채 5,000백만원과 (주)한류에이아이센터의 전환사채 232백만원을 상환받았습니다. 38. 매각예정비유동자산 38.1 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말(*1) 전기말(*2) 토지 2,515,694 2,601,836 건물 530,654 43,132 구축물 120,213 - 비품 - 63,154 계 3,166,562 2,708,122 (*1) 상기 매각예정비유동자산은 경기도 광주시 초월읍 무갑리 585-5 소재 부동산 등 자산으로 2020년 11월 11일에 매매계약을 체결하여 2021년 2월 1일 4,644백만원에 매각절차가 완료되었습니 다. (*2) 전기말 매각예정비유동자산으로 분류되었던 자산은 당기 중 전액 매각절차가 완료되었습니다. 39. 보고기간 후 사건 39.1 당사는 2021년 2월 24일 코스닥 상장기업인 (주)판타지오의 유상증자에 참여하여 동사의 보통주 6,657,789주(지분율 8.39%)를 취득하였으며, 취득금액은 5,000백만원입니다. 39.2 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있는 (주)비비안의 전환사채(액면가액 5,000백만원)와 관련하여, 당사는 2021년 3월 4일 전환사채에 대한 조기상환을 청구하여 동 전환사채가 상환되었습니다.39.3 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있는 (주)쌍방울의 전환사채(액면가액 4,500백만원)와 관련하여, 2021년 3월 4일 전환사채의 발행회사인 (주)쌍방울의 매도청구권 행사로 인해 동 전환사채가 상환되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ㅇ자산양수도 내역 1) 건물, 토지 자산양수도 가. 양수ㆍ도 대상 자산2019년 9월 30일 이사회결의를 통해 부동산매매계약을 체결하여 유형자산처분결정 공시를 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (금액단위: 원) 구 분 소 재 지 면 적(㎡) 양수ㆍ도 금액 토지 및 건물 서울시 강남구 도산대로514 토지(123.35) 및 건물(187.39) 5,597,198,276 합 계 5,597,198,276 나. 거래 상대방 : (주)호주건설(2020년 1월 3일 부동산 매수인 지위(승계)이전계약에 따라 매수인이 (주)호주건설에서 청담복합피에프브이 주식회사로 변경 되었습니다.) 다. 진행경과 및 일정(1) 이사회 결의일 : 2019년 9월 30일(2) 부동산매매계약체결일 : 2019년 9월 30일(3) 대금지급일정 (단위: 원) 구 분 지급비율 지 급 일 자 금 액 계 약 금 10% 본 계약체결일 559,719,828 잔 금 90% 2020년 1월 3일 5,037,478,448 합 계 100% - 5,597,198,276 (4) 잔금이 지급되지 않을 경우 본 계약은 자동 해지되며 계약금은 몰취하는 조항이 있습니다.라. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과당사 소유의 부동산 자산양수도에 따른 당사의 경영 및 주요한 사업에 미치는 영향은 없으며, 금번 자산양도가액은 \5,597,198,276원 으로 2018년 12월 31일 기준 연결자산총액 대비 9.72%입니다. 2)주식 자산양수도 가. 양수도 대상 자산 - (주)포비스티앤씨. 발행 주식 9,776,625주 나. 자산양수도 당사자의 개요 구 분 양도회사 양수회사 법인명 (주)미래아이앤지 (주)남영비비안 대표이사 김학수 이규화 주 소 본 사 서울시 강남구 도산대로 514(청담동) 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52 연락처 02-3470-4400 02-3780-1114 설립연월 1971년 3월 1957년 6월 자본총액 69,585백만원 101,323백만원 자산총액 72,302백만원 133,299백만원 결산기 12월 12월 주권상장일 1999년 11월 26일 1976년 7월 13일 발행주식의 총수 보통주 129,484,148주 보통주 68,679,450주 ㅇ위 당사자의 개요는 2019년 12월 31일 연결기준으로 작성되었습니다.다. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과- 이번 자산양수도가 당사의 경영권에 미치는 영향은 없습니다. 자산양수도가액은 \49,716,855,043원으로 최근사업연도말(2018년말 연결재무제표기준) 자산총액 \57,570,342,895원 대비 86.36% 이며, 회사의 경영내용, 영업, 매출, 사업구조, 시장점유율 등에 미치는 영향은 없으며, 동 거래로 인해 당사의 유동성이 개선 될 것입니다.라. 향후 회사구조개편에 관한 계획- 해당사항 없습니다. 마. 자산양수도의 구체적인 내용(1) 자산양수도 내역 및 가액당사는 (주)포비스티앤씨 발행 주식 9,776,625주를 (주)남영비비안에 양도하기로 하였으며 양수도 금액 \49,716,855,043원입니다. (2) 자산양수ㆍ도 대금의 지급방법 자산양수도 총 계약 금액은 \49,716,855,043으로, 자산양수도 계약일(2020년 2월 28일)에 계약금 10%를 지급하고 2020년 4월 3일 잔금 90% 중 100억원은 양수인인 (주)남영비비안이 발행하는 전환사채를 인수하여 대용납입하고 나머지 잔금을 수령하고, 양도인이 소유한 모든 주식을 양수인에게 양도합니다. (3) 「상법」제374조에 따른 “중요한 일부”의 양도인지 또는 “중대한 영향을 미치는 일부”의 양수인지 여부 - 본 건은 상법 제374조(영업양도, 양수, 임대 등)에 해당되지 않습니다. (4) 양수도하려는 자산액이 최근 사업연도말 현재 자산총액의 10% 이상인 시행령 제171조 제1항에 따른 중요한 자산양수도에 해당하는지 근거- 당사가 금번 양수도를 통하여 양수도하고자 하는 자산양수도가액은 \49,716,855,043원으로 최근사업연도말(2018년말 연결재무제표기준) 자산총액 \57,570,342,895원 대비 86.36% 에 해당되는바, 당사의 금번 양수도는 자본시장통합법시행령에 의거한 중요한 자산양수도에 해당됩니다.(5) 그 밖의 자산양수도의 방법상 특기할 만한 사항 - 해당사항 없습니다. 바. 진행경과 및 일정 구 분 일 자 외부평가계약체결일 2020년 2월 17일 이사회결의일 2020년 2월 28일 자산양수도 계약일 2020년 2월 28일 자산양수도 신고서 제출일 2020년 2월 28일 자산양수도 완료일 2020년 4월 3일 ※ 상기 자산양수도 완료일은 주식양도일입니다. 3) 건물, 토지 취득 가. 취득대상 자산 현황2020년 11월 10일 이사회결의를 통해 부동산매매계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (금액: 원, 부가세별도) 구 분 소 재 지 면 적(㎡) 금 액 토지 및 건물 서울 광진구 광나루로56길 85테크노마트 10층 토지(147.66/25,260) 및 건물(557.21) 2,720,000,000 합 계 2,720,000,000 나. 취득사유 : 단순투자 다. 진행경과 및 일정(1) 이사회 결의일 : 2020년 11월 10일(2) 부동산매매계약체결일 : 2020년 11월 10일(3) 대금지급일정 (단위: 원) 구 분 지급비율 지 급 일 자 금 액 계 약 금 10% 본 계약체결일 272,000,000 잔 금 90% 2020년 11월 30일 2,448,000,000 합 계 100% - 2,720,000,000 라. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과금번 부동산 취득에 따른 취득가액은 \2,720,000,000원 으로 2019년 12월 31일 기준 연결자산총액 대비 3.76%입니다. 4) 건물, 토지 처 분 가. 처분대상 자산 현황2020년 11월 11일 이사회결의를 통해 부동산매매계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (금액: 원, 부가세별도) 구 분 소 재 지 면 적(㎡) 금 액 토지 및 건물 경기도 광주시 초월읍 무갑길39 토지(4,049) 및 건물(1,797.08) 4,644,000,000 합 계 4,644,000,000 나. 처분사유 : 자산운용 효율화 다. 진행경과 및 일정(1) 이사회 결의일 : 2020년 11월 11일(2) 부동산매매계약체결일 : 2020년 11월 11일(3) 대금지급일정 (단위: 원) 구 분 지급비율 지 급 일 자 금 액 계 약 금 10.1% 본 계약체결일 470,000,000 잔 금 89.9% 2021년 02월 1일 4,174,000,000 합 계 100% - 4,644,000,000 라. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과당사 소유의 부동산 처분가액은 \4,6440,000,000원 으로 2019년 12월 31일 기준 연결자산총액 대비 6.42%입니다. 2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 【연결기준】 (단위 : 백만원,% ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제50기 매출채권 374 21 5.7 단기대여금 2,403 2,403 100.0 미수금 71 71 100.0 미수수익 227 7 3.1 선급금 590 580 98.4 장기대여금 141 43 30.5 합 계 3,805 3,125 82.1 제49기 매출채권 1,797 1,203 66.9 단기대여금 2,542 2,403 94.5 미수금 946 929 98.2 미수수익 15 - - 선급금 613 613 100.0 장기대여금 107 43 40.2 합 계 6,020 5,191 86.2 제48기 매출채권 2,107 1,207 57.3 단기대여금 2,444 2,409 98.6 미수금 910 909 99.9 미수수익 21 - - 선급금 4,096 613 15.0 장기대여금 226 44 19.5 합 계 9,804 5,182 52.9 【별도기준】 (단위 : 백만원,% ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제50기 매출채권 379 27 7.0 단기대여금 2,416 2,416 100.0 미수금 71 71 100.0 미수수익 227 7 3.1 선급금 590 580 98.4 장기대여금 141 43 30.5 합 계 3,823 3,143 82.2 제49기 매출채권 1,550 1,203 77.6 단기대여금 2,555 2,416 94.6 미수금 945 929 98.3 미수수익 15 - - 선급금 613 612 99.8 장기대여금 107 43 40.2 합 계 5,785 5,203 89.9 제48기 매출채권 1,809 1,207 66.7 단기대여금 2,454 2,419 98.6 미수금 910 909 99.9 미수수익 21 - - 선급금 4,096 612 14.9 장기대여금 226 44 19.5 합 계 9,516 5,191 54.6 (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 【연결기준】 (단위 : 백만원 ) 구 분 제50기 제49기 제48기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,191 5,182 6,061 2. 순대손처리액(①－②±③) 2,070 - 1,174 ① 대손처리액(상각채권액) 2,070 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 1,174 3. 대손상각비 계상(환입)액 4 9 295 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,125 5,191 5,182 【별도기준】 (단위 : 백만원 ) 구 분 제50기 제49기 제48기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,203 5,191 6,069 2. 순대손처리액(①－②±③) 2,070 - 1,174 ① 대손처리액(상각채권액) 2,070 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 1,174 3. 대손상각비 계상(환입)액 10 12 296 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,143 5,203 5,191 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 가. 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.나. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.(1) 18개월 이하의 채권에 대하여 연령 분석 및 경험률에 의한 대손예상액을 산정하고 있습니다.(2) 다음의 거래처에 대하여서는 100%의 상각률을 적용하고 있습니다. - 부도 또는 금융기관으로부터 당좌거래 정지처분중인 거래처 - 법정관리 또는 화의가 진행중인(신청 포함) 거래처 - 회사정리절차가 진행중인(신청포함) 거래처 - 1년 이상 조업이 중단되는 등 정상적 영업이 이루어지지 않고 있는 거래처 - 18개월을 초과하여 회수가 되지 않는 거래처 다. 당 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황【연결기준】 (단위 : 백만원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 308.89 21.88 0.47 20.85 352.09 특수관계자 21.56 - - - 21.56 계 330.45 21.88 0.47 20.85 373.65 구성비율 88.44 5.86 0.12 5.58 100 【별도기준】 (단위 : 백만원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 308.89 21.88 0.47 20.85 352.09 특수관계자 22.22 0.66 2.42 1.6 26.90 계 331.11 22.54 2.89 22.45 378.99 구성비율 87.37 5.95 0.76 5.92 100 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황【연결기준】 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제50기 제49기 제48기 비고 방산사업부문 상품 - - - - 제품 - - 1.6 - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 저장품 - - - - 미착재료 - - - - 소 계 - - 1.6 - 솔루션사업부문 상품 24 28 20.9 - 소 계 24 28 20.9 - B 사업부문 상품 - - - - 제품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 소 계 - - - - 합 계 상품 24 28 20.9 - 제품 - - 1.6 - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 저장품 - - - - 미착재료 - - - - 총 계 24 28 22.5 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.61% 3.90% 3.90% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 112.04회 27.4회 27.9회 - 【별도기준】 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제50기 제49기 제48기 비고 방산사업부문 상품 - - - - 제품 - - 1.6 - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 저장품 - - - - 미착재료 - - - - 소 계 - - 1.6 - 솔루션사업부문 상품 24 28 20.9 - 소 계 24 28 20.9 - B 사업부문 상품 - - - - 제품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 소 계 - - - - 합 계 상품 24 28 20.9 - 제품 - - 1.6 - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 저장품 - - - - 미착재료 - - - - 총 계 24 28 22.5 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.63% 3.90% 3.90% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 112.04회 27.4회 27.9회 - 나. 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 - 당사 제50기는 2021년 1월 4일 재고실사를 실시하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 - 제50기 재고실사는 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였으며, 제49기 및 제48기 재고실사는 제원회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. (3) 장기체화재고 당사 제품에 사용되고 있는 원자재 중 신소재 대체 등의 사유로 발생한 장기체화재고는 매각처분하고 있으며 매기 그 실현가치를 평가하여 재고자산평가손실로 처리하고 있음. (4) 기타 재고자산을 금융기관등에 차입금담보로 제공하고 있는 것은 없습니다. 4. 공정가치 공정가치평가 내역은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 36. 공정가치"를 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확할 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없으며, 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개 요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2020년도에는 전기보다 매출실적이 감소하였습니다 . 계속적인 코로나-19로 인한 국내외의 경기침체와 경영여건 악화로 인해 계획한 목표달성을 이루지는 못하였으나 자체솔루션 판매증가로 인해 전년도보다 많은 영업이익을 달성하였습니다. 솔루션사업부문은 기존 영업이익 흑자를 내는 사업부로 적극적인 마케팅 및 기존 유지보수 사업외에 새로운 비즈니스를 추진하여 사업부내 신규매출을 창출하고자 노력할 것입니다. 방산사업부문은 매년 수주하여 진행해 오던 방산물품이 입찰계약의 계속적인 실패로 추가 매출이 발생하지 못하고 있습니다. 또한 당사는 2020년 6월 바이오코스메틱사업부와 신규사업부를 통합하였습니다. B B( BioCosmetics ) E(Entertainment)의 약자로 한류의 주축이라 할 수 있는 코스메틱과 엔터테인먼트사업을 하나의 사업부로 통합하여 시너지 효과를 통한 매출확대에 노력하고 있습니다. 이에 회사는 중장기적으로는 기존사업의 수익기반을 보다 강화하고, B 의 신규 매출실현과 성장가능성 개발등 지속적인 사업다각화를 통하여 어떤 환경에서도 생존할 수 있는 글로벌 기업으로의 위상을 확립해 나가도록 총력을 기울이겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제 50 기 제 49 기 증감액 증감율 유동자산 56,656 19,473 37,183 191% 매각예정비유동자산 3,167 2,708 459 17% 비유동자산 32,498 50,121 - 17,623 - 35% 자산총계 92,321 72,302 20,019 28% 유동부채 1,718 1,586 132 8% 비유동부채 1,137 1,131 6 1% 부채총계 2,854 2,717 137 5% 자본금 12,948 12,948 - 0% 자본잉여금 48,778 48,778 - 0% 기타포괄손익누계액 1,556 1,528 28 2% 기타자본구성요소 - 2,460 - 2,460 - 0% 이익잉여금(결손금) 28,644 8,731 19,913 228% 비지배지분 - 59 - 59 - 100% 자본총계 89,467 69,585 19,882 29% 부채 및 자본총계 92,321 72,302 20,019 28% (1)자산 당사의 자산은 전기 대비 28% 증가하였습니다. 자산증가의 주요원인은 지분법 대상회사의 주식매각에 따른 증가로 발생한 사항입니다.(2)부채당사의 부채는 전기 대비 5 % 증가하였습니다. 부채의 증가사유로는 차입금 등은 없으며, 기타유동부채의 증가로 발생한 사항입니다. (3)자본당사의 자본은 전기 대비 29% 증가하였습니다. 이는 지분법 대상회사의 주식매각에 따른 증가로 발생한 사항입니다. 나. 요약 손익계산서(연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 제 50 기 제 49 기 증감액 증감율 매출액 5,771 7,477 - 1,706 - 23% 매출원가 2,913 5,392 - 2,479 - 46% 매출총이익 2,858 2,085 773 37% 판매비와관리비 2,171 1,947 224 12% 영업이익 687 137 550 401% 기타수익 19,592 9,861 9,731 99% 기타비용 34 771 - 737 - 96% 금융수익 1,955 668 1,287 193% 금융비용 558 549 9 2% 지분법이익 2,869 - 2,869 0% 지분법손실 21 455 - 434 - 95% 법인세비용차감전순이익 24,490 8,891 15,599 175% 법인세비용 4,816 - 5,130 9,946 - 194% 연결당기순이익 19,674 14,021 5,653 40% 기타포괄손익 266 432 - 166 - 38% 연결총포괄손익 19,940 14,452 5,488 38% 전기대비 매출액이 23% 감소 하였으며, 영업이익은 전기대비 401% 증가 하였습니다.이는 솔루션사업부의 매출 은 감소하였으나 자체 솔루션판매 증가로 인한 이익률 향상이 영업이익의 증가로 나타났습니다. 다. 사업부문별 영업실적(연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 사업부문 2020년 2019년 증감액 증감율 매출액 솔루션 5,731 6,883 - 1,152 - 17% 방산 - 563 - 563 - 100% B - 1 - 1 - 100% 기타 40 30 10 33% 매출액계 5,771 7,477 - 1,706 - 23% 영업이익 솔루션 2,418 1,582 836 53% 방산 - 214 -261 47 18% B - 198 - 1 -197 -197% 기타 - 1,319 -1,183 - 136 - 11% 영업이익계 687 137 550 401% 사업부문별 주요 내용은 다음과 같습니다.(1)솔루션사업부문솔루션사업부문은 금융권의 어려운 여건하에서도 유지보수 등의 매출을 꾸준히 올리고 있습니다. 전년도에 비해 매출액이 17%정도 감소하였으나 자체 솔루션 판매 증가로 전년보다 많은 영업이익을 달성하였습니다. 솔루션사업은 기존 유지보수 등의 꾸준한 매출과 함께 신규매출의 발굴을 위해 노력할 것입니다. (2)방산사업부문방산사업부문은 2016년에 방사청 입찰참가자격제한에 따라 기존 매출을 제대로 올리지 못하는 상황이였습니다. 2018년도부터는 입찰참여가 가능하여 매출이 발생하였습니다. 기존 당사가 계속 납품하여 온 등명구 부품등의 제품은 당사가 20여년간 제작하여 오던 제품으로 타업체가 제작하여 적시에 납품하기가 쉽지 않은 제품들입니다. 다만 방상사업부의 주 매출인 등명구부품류가 지정물자에서 해제되어 경쟁입찰로 전환됨에 따라 많은 경쟁업체의 등장으로 입찰에 어려움을 겪고 있습니다. (3)B B 는 2019년도에 비해 금년도에는 매출액이 거의 발생하지 못하였습니다. 이는 중국내 한류 관련 상품의 성공과 관심으로 화장품 등의 수요가 많았으나 사드 여파로 인해 화장품의 매출 부진이 계속 이어지고 있는 실정입니다. 현재 당사는 드라마제작 등 엔터테인먼트와 관련 된 매출을 계속 진행중에 있으며, 신규시장 진입에 따라 현재까지 가시적인 성과는 없으나 엔터관련업체와의 협업을 통해 신규매출로 이어지기를 기대하고 있습니다. 4. 유동성현황 및 자금조달 가. 유동성현황지배기업 및 연결대상 종속회사의 당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 528 요구불예금 54,189,718 18,402,971 계 54,189,718 18,403,499 나. 자금조달 작성기준일 현재 당사의 장.단기차입금은 없으며, 연결종속회사인 킹덤문화산업전문 유한회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 구분 당기말 전기말 (주)미래아이앤지 특수관계대여 13,000 10,000 계 13,000 10,000 5. 부외거래 가. 우발부채와 약정사항 1 ) 당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 1,720백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 1,485백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 3) 계류 중인 소송사건 당사 는 당기 중 장기선급금 2,970백만원의 회수를 위한 소송을 제기하여 당기말 현재 계류 중에 있습니다. 6. 중요한 회계정책 또는 추정에 관한 사항2020년 사업보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항" 에서 3.연결재무제표 주석 및 5.재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제50기(당기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 영업권 손상검사 제49기(전기) 제원회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제48기(전전기) 제원회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제50기(당기) 삼일회계법인 반기검토,중간감사,결산감사,내부회계관리제도검토 160,000,000 1,300 160,000,000 1,540 제49기(전기) 제원회계법인 반기검토,중간감사,결산감사,내부회계관리제도검토 80,000,000 657 80,000,000 657 제48기(전전기) 제원회계법인 반기검토,중간감사,결산감사,내부회계관리제도검토 60,000,000 584 60,000,000 584 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제50기(당기) 2020.07.31 세무조정업무 2020.01.01-2020.12.31 12,000,000 - 제49기(전기) 2019.04.30 세무조정업무 2019.01.01~2019.12.31 6,500,000 - 제48기(전전기) 2018.04.24 세무조정업무 2018.01.12-2018.12.31 6,500,000 - 4. 회계감사인의 변경당사는 감사인의 지정을 받아 기존 제원회계법인과의 계약은 종료 되고, 2020년도 외부감사인을 삼일회계법인과 감사계약을 체결하였습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020.07.31 회사의 감사 및 대표이사, 회계법인 업무수행팀 대면 감사진행상황, 검토결과 2 2020.09.08 회사측 : 감사, 회계담당이사감사인측 : 업무수행이사,담당회계사 등 3인 서면회의 독립성, 감사전략, 핵심감사사항, 그룹감사 등 재무제표에 대한 감사 계획 보고사항 3 2021.03.17 회사측 : 감사, 회계담당이사감사인측 : 업무수행이사,담당회계사 등 3인 서면회의 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 재무제표에 대한 감사 종결 보고사항 ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl 6 내부통제에 관한 사항 [회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견] 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제50기(당기) 삼일회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 제49기(전기) 제원회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 제48기(전전기) 제원회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항(1)이사회의 구성개요공시작성기준일 현재, 당사의 이사회는 3명의 사내이사 및 1명의 사외이사 등 총4명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사의 주요이력 및 인적사항은 'VIII.임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1.임원 및 직원의 현황'의 '가.임원 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다.(2) 이사회의 권한 내용- 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.- 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. (3) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 이사후보의 인적사항에 관해 주총전 주주총회소집통지.공고사항 공시내용에 포함하여 공시(4) 이사의 독립성- 당사는 현재 사외이사후보추천위원회가 설치되어 있지 않으며, 사외이사는 이사회에서 사외이사의 경력 및 능력을 충분히 검토한 후 추천하여 선임하고 있습니다. 당사의 이사는 주주총회에서 선임할 이사 후보자를 이사회가 선정하여 제출하고 의안으로 확정하여 주주총회에서 최종 선임합니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. - 이사 현황(2020년 12월 31일 기준) 성 명 직명 임기(연임여부/횟수) 추천인 최대주주등과의 이해관계 회사와의 거래 비 고 김학수 대표이사(의장) 2023.03.25(연임 2회) 이사회 최대주주의 등기임원 - - 김인환 사내이사 2023.03.25(연임 2회) 이사회 - - - 남궁정 사내이사 2023.03.25(해당없음) 이사회 최대주주의 특수관계인 - - 서갑원 사외이사 2023.03.25(해당없음) 이사회 - - - - 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 성 명 사외이사 여부 비 고 - - 해당사항 없음 - - 나. 이사회의 운영에 관한 사항(1) 이사회 운영규정의 주요내용- 대표이사는 회사를 대표하고 회사업무를 총괄한다. - 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사의 유고 시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.- 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.- 이사회의 의장은 정관 제 37조 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.- 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다.- 이사회는 경영진이 설계, 운영하는 내부회계 관리제도 전반에 대한 감독을 수행한다. (2) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사외이사 비 고 김학수(출석률:100%) 김인환(출석률:100%) 박종환(출석률:8.3%) 남궁정(출석률:94%) 이주형(출석률:100%) 서갑원(출석률:35%) 1 2020.02.17 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리 운영 실태보고의 건 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 - - 2 2020.02.17 감사의 내부회계관리 운영실태보고의 건 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 - - 3 2020.02.17 제49기 내부결산 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 - - 4 2020.02.17 제49기 정기주주총회 소집결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - - 5 2020.02.27 타법인주식 취득의 건(제2회 전환사채30억원 전환권청구) 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 - - 6 2020.02.28 타법인주식 처분의 건((주)포비스티앤씨 보통주 9,776,625주) 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 - - 7 2020.03.02 제49기 정기주주총회 소집결의 정정의 건(부의안건 추가) 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 - - 8 2020.03.05 주권관련 사채권(전환사채) 양수의 건 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 - - 9 2020.03.13 전환사채 인수의 건 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 - - 10 2020.03.16 제49기 정기주주총회 제출용 재무제표 확정의 건 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 - - 11 2020.03.19 금전소비대차계약의 건 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 - - 12 2020.03.23 1호 의안 : 타법인주식 처분 변경의 건2호 의안 : 양해각서 체결의 건 가결 찬성 찬성 불참 - 찬성 - - 13 2020.03.25 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 불참 - 14 2020.03.31 타법인주식 처분 변경의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 불참 - 15 2020.04.02 타법인주식 처분 변경의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 - 16 2020.04.02 1호 의안 : (주)남영비비안 전환사채 인수의 건2호 의안 : (주)쌍방울 전환사채 인수의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 - 17 2020.04.08 부동산 경매물건 입찰참여의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 불참 -