미래아이앤지 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 53 기 2023년 12월 31일 현재
제 52 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 미래아이앤지

1. 회사의 개요 주식회사 미래아이앤지 (이하 "당사" 또는 "지배기업")는 197 1년 3월 1일 설립되어 정보통신 및 시스템 통합 관련 제품 등의 개발 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사의 소재지는 서울특별시 강남구 삼성로 648(삼성동)입니다.당사는 1999년 11월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 (주)엑스 외 1인이며 당기말 현재 지분율은 19.51%입니다.

1.1 당기말 현재 연결대상 종속기업은 없으며, 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	지분율	사업내용

(주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)	한국	99.45%	기업자문 및 경영컨설팅업

1.2 전기말 현재 연결대상 종속기업의 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

(주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)	7,536,844	38,882	-	(2,097,254)

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)	당기 중 종속기업에 대한 지분율이 감소하여 지배력을 상실했습니다.

당기 중 (주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)에 대한 지배력을 상실하여 동사가 연결대상 종속기업에서 제외됨에 따라 당기말 현재 연결대상에 포함된 종속기업은 존재하지 않으며, 비교표시 목적으로 첨부한 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 연결재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁- 필라2 모범규칙

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 및 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용년수

회원권	비한정

기타의무형자산(회원권 제외)	5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안, 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스를 제공하는사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 고객 맞춤화를 포함한 설치 용역, ② 소프트웨어의 판매, ③ 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.당사는 ① 고객 맞춤화를 포함한 설치 용역, ② 소프트웨어의 판매에 대해서 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, ③ 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 기술지원에 대해서는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접 근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산과 기타금융자산 4.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	-

요구불예금	8,809,065	23,829,165

계	8,809,065	23,829,165

4.2 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산 (주석 10)	-	10,884,012	-	14,850,853

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 (주석 10)	-	3,820,792	-	1,730,991

장기금융상품 (*1)	-	300,000	-	300,000

계	-	15,004,804	-	16,881,844

(*1) 당기말 현재 장기금융상품 300백만원은 임대보증금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

5. 매출채권 5.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	126,589	486,397

손실충당금	-	(3,458)

장부금액	126,589	482,939

5.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령구분 및 각 연령별 손상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

발생일 이후 3개월 이내	82,502	-	482,939	-

3개월 경과 6개월 이내	-	-	-	-

6개월 경과 12개월 이내	44,087	-	-	-

12개월 경과	-	-	3,458	3,458

계	126,589	-	486,397	3,458

5.3 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원)

구 분	당기	전기

기초	3,458	3,458

설정(환입)	-	-

제각	(3,458)	-

기말	-	3,458

6. 기타수취채권 6.1 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,493,995	42,846	2,606,545	42,846

손실충당금	(2,402,745)	(42,846)	(2,402,745)	(42,846)

장부금액	91,250	-	203,800	-

미수금	70,762	-	70,762	-

손실충당금	(70,762)	-	(70,762)	-

장부금액	-	-	-	-

미수수익	416,167	-	773,100	-

손실충당금	(6,932)	-	(6,932)	-

장부금액	409,235	-	766,168	-

보증금 (*1)	-	3,174,079	5,295,680	3,172,607

현재가치할인차금	-	(1,462,883)	-	(1,591,273)

장부금액	-	1,711,196	5,295,680	1,581,334

계	500,485	1,711,196	6,265,648	1,581,334

(*1) 전기말 현재 보증금 중 5,296백만원은 당사의 증권 대차거래와 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 동 보증금은 2023년 1월 4일 전액 회수되었습니다.

6.2 당기 및 전기 중 기타수취채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,523,285	2,523,285

설정(환입)	-	-

제각	-	-

기말금액	2,523,285	2,523,285

7. 재고자산 7.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	-	-	-	77,406	-	77,406

7.2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 원가	134,367	52,577

8. 기타자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	580,175	1,934,000	580,175	2,000,000

손실충당금	(580,175)	(500,000)	(580,175)	(500,000)

장부금액	-	1,434,000	-	1,500,000

선급비용	423,435	-	731,998	-

부가세대급금	-	-	2,111	-

계	423,435	1,434,000	734,109	1,500,000

8.2 당기 및 전기 중 기타자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천 원)

구 분	당기	전기

기초	1,080,175	1,080,175

설정(환입)	-	-

제각	-	-

기말	1,080,175	1,080,175

9. 범주별 금융상품 9.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 유동 현금및현금성자산 8,809,065 - - 8,809,065 매출채권 126,589 - - 126,589 기타수취채권 500,485 - - 500,485 비유동 기타비유동금융자산 300,000 10,884,012 3,820,792 15,004,804 장기기타수취채권 1,711,196 - - 1,711,196 계 11,447,335 10,884,012 3,820,792 26,152,139 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 유동 현금및현금성자산 23,829,165 - - 23,829,165 매출채권 482,939 - - 482,939 기타수취채권 6,265,648 - - 6,265,648 비유동 기타비유동금융자산 300,000 14,850,853 1,730,991 16,881,844 장기기타수취채권 1,581,334 - - 1,581,334 계 32,459,086 14,850,853 1,730,991 49,040,930 9.2 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 유동 매입채무및기타지급채무 375,914 418,251 - - 기타유동금융부채 1,200,000 300,000 - - 파생상품부채 - - 915,673 232,785 비유동 기타비유동금융부채 500,000 1,400,000 - - 계 2,075,914 2,118,251 915,673 232,785 9.3 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익 393,505 74,871 - - - 배당금수익 - - 6,130 - - 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 - 4,270,700 - - 232,785 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가이익 - - (35,520) - - 외환차익 136,272 - - 1,820 - 계 529,777 4,345,571 (29,390) 1,820 232,785 외환차손 19,848 - - 4,292 - 외화환산손실 6,521 - - - - 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실 - - - - 159,773 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손실 - - 2,273,054 - - 계 26,369 - 2,273,054 4,292 159,773 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 574,346 117,307 - - - 배당금수익 - - 6,130 - - 당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익 - 38,447 - - - 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 - 134,729 - - 355,203 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가이익 - - 340,001 - - 외환차익 44,802 - - 6,905 - 외화환산이익 644 - - 2,461 - 계 619,792 290,483 346,131 9,366 355,203 기타의대손상각비 - 558,023 - - - 외환차손 52,693 - - 18,012 - 외화환산손실 80,382 - - - - 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실 - 826,596 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손실 - - 436 - - 계 133,075 1,384,619 436 18,012 - 10. 공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 정보통신공제조합 출자금 33,463 105,595 105,595 소프트웨어공제조합 출자금 (*1) 420,737 603,662 603,662 (주)판타지오 전환사채 7,508,208 7,809,208 7,809,208 장기미수금 1,999,937 2,365,546 2,365,546 소 계 9,962,344 10,884,012 10,884,012 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)한국능률협회컨설팅 주식 61,300 1,638,645 1,638,645 (주)한국줄기세포뱅크 주식 80,000 37,579 37,579 (주)인스코 주식 5,018,765 2,144,567 2,144,567 소 계 5,160,065 3,820,792 3,820,792 합 계 15,122,409 14,704,804 14,704,804 (*1) 소프트웨어공제조합 등으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 대한 출자금 604백만원이 전액 담보로 제공되어 있습니다. 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 정보통신공제조합 출자금 33,463 103,126 103,126 소프트웨어공제조합 출자금 (*1) 420,737 588,679 588,679 (주)케이바이오컴퍼니 (구, 골드퍼시픽) 전환사채 9,516,842 9,045,690 9,045,690 (주)인스코 전환사채 3,000,000 3,008,765 3,008,765 장기미수금 1,999,937 2,104,593 2,104,593 소 계 14,970,979 14,850,853 14,850,853 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)한국능률협회컨설팅 주식 61,300 1,683,964 1,683,964 (주)한국줄기세포뱅크 주식 80,000 37,579 37,579 (주)인스코 주식 10,000 9,448 9,448 소 계 151,300 1,730,991 1,730,991 합 계 15,122,279 16,581,844 16,581,844 (*1) 소프트웨어공제조합 등으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 대한 출자금 589백만원이 전액 담보로 제공되어 있습니다. 11. 관계기업투자 11.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 지분율 취득원가 장부금액 (주)마코컴퍼니 한국 40.01% 200,000 94,637 (주)판타지오 (*1) 한국 10.93% 11,165,517 3,733,601 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) (*2) 한국 27.58% 16,287,016 16,606,258 (주)아티스트 (구,아티스트코스메틱) 한국 36.10% 26,100,136 8,771,476 계 53,752,670 29,205,972 (*1) (주)판타지오에 대한 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 당사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(주)판타지오의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 당사 보유지분(주식수 12,874,485주)의 당기말 현재 시가는 3,734백만원입니다. (주)판타지오에 대한 지분율 10.93%은 동사의 발행주식총수 기준 당사의 보유지분율이며, 자기주식 보유주식수를 조정한 당사의 의결권 보유 지분율은 11.05%입니다.(*2) (주)케이바이오컴퍼니 (구, 골드퍼시픽) 의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 당사 보유지분(주식수 31,909,574주)의 당기말 현재 시가는 8,967백만원입니다. (주)케이바이오컴퍼니 (구, 골드퍼시픽) 에 대한 지분율 27.58%은 동사의 발행주식총수 기준 당사의 보유지분율이며, 자기주식 보유주식수를 조정한 당사의 의결권 보유 지분율은 27.63%입니다. 회사명 소재지 지분율 취득원가 장부금액 (주)마코컴퍼니 한국 40.01% 200,000 91,080 (주)판타지오 (*1)(*2) 한국 23.46% 26,736,122 11,358,066 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) (*3)(*4) 한국 6.93% 2,932,416 4,313,437 계 29,868,538 15,762,583 (*1) (주)판타지오의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 연결회사 보유지분(주식수 22,535,846주)의 전기말 현재 시가는 11,358백만원입니다. (주)판타지오에 대한 지분율 23.46%은 연결회사의 발행주식총수 기준 연결회사의 보유지분율이며, 자기주식 보유주식수를 조정한 연결회사의 의결권 보유 지분율은 23.78%입니다. (*2) (주)판타지오에 대한 보유지분 중 12,915,130주는 한국예탁결제원에 취득일로부터 1년간 의무보유 되어있습니다.(*3) (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 연결회사 보유지분(주식수 6,374,818주)의 전기말 현재 시가는 2,563백만원입니다. (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 에 대한 지분율 6.93%은 연결회사의 발행주식총수 기준 연결회사의 보유지분율이며, 자기주식 보유주식수를 조정한 연결회사의 의결권 보유 지분율은 6.94%입니다. (*4) (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 에 대한 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 11.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기 초 취득 (*1)(*2) 지분법손익 기타포괄손익(재측정요소 제외)에 대한 지분 재측정요소에 대한 지분 자본잉여금 변동에 대한 지분 손상차손 종속기업에서 대체 (*3) 연결범위 변동(*4) 기 말 (주)마코컴퍼니 91,080 - 3,557 - - - - - - 94,637 (주)판타지오 11,358,066 - (1,194,649) (68,224) - (2,669) (1,489,597) - (4,869,326) 3,733,601 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 4,313,437 13,354,600 (1,129,302) 654,986 - (17,731) (569,732) - - 16,606,258 (주)아티스트(구, 아티스트코스메틱) - 12,000,000 (17,313,270) (12,149) 751 (3,992) - 14,100,136 - 8,771,476 계 15,762,583 25,354,600 (19,633,664) 574,613 751 (24,392) (2,059,329) 14,100,136 (4,869,326) 29,205,972 (*1) (주)케이바이오컴퍼니 (구, 골드퍼시픽) 의 당기 취득금액 13,354,600천원은 당기 중 전환사채의 주식 전환에 따른 취득금액 12,736,984천원과 구주 취득금액 617,616천원으로 구성되어 있습니다.(*2) (주)아티스트 (구, 아티스트코스메틱) 의 당기 취득금액은 당기 중 전환사채의 주식 전환에 따른 취득금액12,000,000천원입니다.(*3) 당기 중 (주)아티스트 (구, 아티스트코스메틱) 에 대한 지분율 감소로 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.(*4) 연결범위 변동에 따른 (주)판타지오의 감소금액 4,869,326천원은 (주)아티스트 (구, 아티스트코스메틱) 의 종속기업 제외에 따른 (주)아티스트 (구, 아티스트코스메틱) 보유지분의 감소금액입니다. 회사명 기초 취득 지분법손익 기타포괄손익(재측정요소 제외)에 대한 지분 재측정요소에 대한 지분 기타자본 변동에 대한 지분 염가매수차익 손상차손 처분 대체 종속기업으로 분류 기말 (주)마코컴퍼니 117,045 - (25,965) - - - - - - - - 91,080 (주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)(*1) 4,760,990 - (313,425) 670 1,896 7,906 - - - - (4,458,037) - ㈜판타지오 (*2)(*3) 5,220,455 9,751,725 (2,068,092) (6,152) - 23,299 - (1,563,170) - - - 11,358,066 케이앤티제1호사모투자합자회사 (*4) 8,230,364 105,000 (5,384,245) - - - - - (18,702) (2,932,416) - - (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) (*4) - - 61,634 (23,035) - 8,952 1,333,470 - - 2,932,416 - 4,313,437 계 18,328,854 9,856,725 (7,730,093) (28,517) 1,896 40,157 1,333,470 (1,563,170) (18,702) - (4,458,037) 15,762,583 (*1) 전기 중 (주)아티스트(구, 아티스트코스메틱) 지분의 추가 취득으로 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.(*2) (주)판타지오의 전기 취득금액은 전기 중 지배기업이 (주)판타지오의 유상증자에참여하여 동사의 발행주식 7,380,073주를 취득한 금액 4,000,000천원과 (주)아티스트(구, 아티스트코스메틱)의 종속기업 편입에 따른 증가액 5,751,725천원으로 구성되어 있습니다.(*3) 전기 중 연결회사가 보유중인 (주)판타지오 지분의 회수가능금액과 장부금액의 차이를 관계기업투자주식손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. (주석 31)(*4) 전기 중 케이앤티제1호사모투자합자회사를 청산하고 동 조합으로부터 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 의 주식을 현물로 분배받았습니다.11.3 당기 및 전기의 관계기업 순자산에 대한 지분과 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 순자산(*1) 취득시점공정가치의 조정 조정순자산(*1)(a) 지분율(b) 순자산 지분금액(a×b) 영업권 손상차손 장부금액 ㈜마코컴퍼니 236,522 - 236,522 40.01% 94,637 - - 94,637 ㈜판타지오 39,618,230 1,617,533 41,235,763 11.05% 4,556,112 - (822,512) 3,733,601 ㈜케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 63,237,809 (3,435,013) 59,802,796 27.63% 16,522,372 83,886 - 16,606,258 ㈜아티스트 (구, 아티스트코스메틱) 24,181,052 115,936 24,296,989 36.10% 8,771,476 - - 8,771,476 (*1) 당사의 소유주 지분 회사명 순자산(*1)(a) 지분율(b) 순자산 지분금액(a×b) 영업권 장부금액 ㈜마코컴퍼니 227,632 40.01% 91,080 - 91,080 (주)판타지오 42,859,627 23.78% 10,190,382 1,167,684 11,358,066 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 62,114,529 6.94% 4,313,436 - 4,313,436 (*1) 지배기업의 소유주 지분 11.4 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 ㈜마코컴퍼니 ㈜판타지오 ㈜케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) ㈜아티스트 (구, 아티스트코스메틱) 자산총계 300,087 71,881,070 142,923, 132 24,223,303 부채총계 63,565 32,167,781 14,592,408 42,250 자본총계 236,522 39,713,289 128,330,724 24,181,053 수익 561,088 45,922,418 27,324,874 - 당기순손익 5,100 (14,505,270) (12,674,439) (47,957,759) 총포괄손익 5,100 (14,702,819) (12,645,882) (47,989,332) 구 분 ㈜마코컴퍼니 ㈜판타지오 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 자산총계 319,205 71,001,862 78,704,156 부채총계 91,573 27,782,752 15,242,972 자본총계 227,632 43,219,110 63,461,184 수익 472,395 23,455,295 8,653,793 당기순손익 (59,577) (24,791,235) (818,452) 총포괄손익 (59,577) (24,821,699) (1,021,256) 12. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 비품 계 취득원가: 기초금액 279,036 279,036 취득금액 66,880 66,880 기말금액 345,916 345,916 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (118,315) (118,315) 감가상각비 (48,077) (48,077) 기말금액 (166,392) (166,392) 장부금액: 기초금액 160,721 160,721 기말금액 179,524 179,524 구 분 비품 계 취득원가: 기초금액 210,917 210,917 취득금액 68,119 68,119 기말금액 279,036 279,036 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (68,476) (68,476) 감가상각비 (49,840) (49,840) 기말금액 (118,315) (118,315) 장부금액: 기초금액 142,441 142,441 기말금액 160,721 160,721 13. 무형자산 13.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업권 기타의무형자산 계 취득원가: 기초금액 9,671,783 1,328,600 11,000,383 취득금액 - - - 기말금액 9,671,783 1,328,600 11,000,383 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (7,214,447) - (7,214,447) 기말금액 (7,214,447) - (7,214,447) 장부금액: 기초금액 2,457,336 1,328,600 3,785,936 기말금액 2,457,336 1,328,600 3,785,936 구 분 영업권 기타의무형자산 계 취득원가: 기초금액 9,671,783 - 9,671,783 취득금액 - 1,328,600 1,328,600 기말금액 9,671,783 1,328,600 11,000,383 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (7,214,447) - (7,214,447) 기말금액 (7,214,447) - (7,214,447) 장부금액: 기초금액 2,457,336 - 2,457,336 기말금액 2,457,336 1,328,600 3,785,936 13.2 영업권의 내용 및 회수가능액 당사는 2010년 11월 17일 주식회사 코마스의 솔루션사업부를 양수하면서 9,672백만원의 영업권을 인식하였습니다. 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 영업권의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 영업부문 당기말 전기말 솔루션사업부 2,457,336 2,457,336 솔루션사업 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 사용가치의 산정 시 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 주요 가정 장기성장율 추정기간 이후 미래현금흐름의 영구성장율은 0%를 적용함 세전할인율 미래 현금흐름의 현재가치 산정시 WACC는 14.5%를 적용함 솔루션사업의 사용가치 산정결과 사용가치는 10,206백만원으로 산정되었으며, 장기성장율과 세전할인율의 변동에 따른 사용가치에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 할인율 장기성장율 -0.5% 0% 0.5% 14.0% 10,342 10,523 10,717 14.5% 10,040 10,206 10,383 15.0% 9,756 9,908 10,071 솔루션사업의 사용가치 계산결과 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 당기에 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 14.1 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산(투자부동산 계상분 포함)의내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 건물 19,213,209 21,719,280 차량운반구 347,390 446,309 계 19,560,599 22,165,589 투자부동산 분류금액 차감 13,408,642 15,157,596 사용권자산 계상금액 6,151,957 7,007,993 14.2 당기 및 전기 중 사용권자산(투자부동산 계상분 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 건물 21,719,280 - - (2,506,071) 19,213,209 차량운반구 446,309 26,768 - (125,687) 347,390 계 22,165,589 26,768 - (2,631,758) 19,560,599 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 건물 24,225,351 - - (2,506,071) 21,719,280 차량운반구 453,592 113,311 (1,391) (119,204) 446,309 계 24,678,943 113,311 (1,391) (2,625,275) 22,165,589 14.3 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,506,071 2,506,071 차량운반구 125,687 119,204 계 2,631,758 2,625,275 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 1,502,542 1,619,743 단기리스료 374 5,756 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 5,981 5,374 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,484,062천원(전기 3,199,127천원)입니다. 14.4 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 2,106,999 1,974,847 비유동 18,924,761 21,005,309 계 21,031,760 22,980,156 15. 투자부동산 15.1 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 13,408,643 15,157,596 15.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 15,157,596 16,906,549 감가상각 (1,748,953) (1,748,953) 기말 13,408,643 15,157,596 15.3 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 운용리스로부터의 임대수익은 각각 3,434백만원 및 3,277백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와보수비용 포함)은 각각 395백만원 및 374백만원입니다. 15.4 운용리스 제공 내역 투자부동산은 매월 임대료를 지급받는 조건으로 운용리스 방법으로 임차인에게 리스되었으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1,984,550 2,703,412 1년 초과 5년 이내 2,139,268 3,840,918 계 4,123,818 6,544,330 16. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 360 48,928 미지급금 375,554 369,323 계 375,914 418,251 17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 1,200,000 500,000 300,000 1,400,000 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 예수금 66,828 33,491 부가세예수금 69,463 273,471 선수금 및 선수수익 1,086,472 1,233,361 미지급비용 126,959 243,989 계 1,349,722 1,784,312 19. 파생상품부채 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 (주)판타지오 전환사채 매도청구권 (*1) 915,673 - (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 전환사채 매도청구권 (*2) - 232,785 계 915,673 232,785 (*1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)판타지오 발행 전환사채와 관련하여 전환사채 발행자는 전환사채 발행금액의 60% 범위 내에서 발행자 또는 발행자가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있으며, 당사는 동 파생상품의공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다.(*2) 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 발행 전환사채와 관련하여 전환사채 발행자는 2023년 5월 24일까지 전환사채 발행금액의 40% 범위 내에서 발행자 또는 발행자가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있으며, 당사는 동 파생상품의 공정가치를 전기말에 파생상품부채로 계상하였습니다. 한편, 당기말 현재 상기 전환사채 발행자의 매도청구권은 행사가능기간의 만료로 소멸되었습니다. 20. 종업원급여 20.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,496,052 1,303,838 사외적립자산의 공정가치 (1,022,774) (823,244) 계 473,278 480,594 20.2 당기 및 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,303,838 1,370,060 당기근무원가 193,863 213,892 이자원가 62,344 45,104 연결범위 변동 (20,782) 25,059 확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전) 73,625 (255,705) 지급액 (116,836) (94,572) 기말금액 1,496,052 1,303,838 20.3 당기 및 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 823,244 775,271 사외적립자산 납입액 240,000 120,000 지급액 (82,165) (83,503) 이자수익 40,158 27,519 확정급여제도의 재측정요소 1,537 (16,043) 기말금액 1,022,774 823,244 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 채무상품입니다. 20.4 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 193,863 213,892 이자원가 62,344 45,104 사외적립자산의 기대수익 (40,158) (27,519) 계 216,049 231,477 20.5 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서의 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 107,161 109,116 판매비와관리비 108,888 122,361 계 216,049 231,477 20.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.00% 4.00% 할인율 4.26% 5.17% 상기 주요 추정치 중 임금상승율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 임금상승율 변화에 따른 증가/감소 1% 하락 1% 상승 임금상승율 4.00% 3.00% 5.00% 확정급여채무 현재가치 1,496,052 1,388,661 1,615,710 확정급여채무의 변화량 - (107,391) 119,658 기말채무 대비 비율 100.00% 92.82% 108.00% 상기 주요 추정치 중 할인율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 할인율 변화에 따른 증가/감소 1% 하락 1% 상승 할인율 4.26% 3.26% 5.26% 확정급여채무 현재가치 1,496,052 1,616,487 1,389,968 확정급여채무의 변화량 - 120,435 (106,084) 기말채무 대비 비율 100.00% 108.05% 92.91% 20.7 당기말 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 만 기 확정급여채무 1차년(1년미만) 126,225 2차년 150,080 3차년 97,117 4차년 91,043 5차년 86,256 6차년 85,472 7차년 110,756 8차년 71,476 9차년 89,721 10차년 75,122 11차년 이후 512,784 계 1,496,052 20.8 당기말 및 전기말 현재 종업원과 관련하여 계상된 기타 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기말 전기말 미지급비용(유급휴가에 대한 부채) 87,445 74,434 20.9 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기 전기 퇴직급여 6,440 6,252 21. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 충당부채 465,082 456,144 할인액 상각 9,112 8,938 기말 충당부채 474,194 465,082 비유동항목 474,194 465,082 22. 우발부채와 약정사항 22.1 당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 933백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.22.2 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 107백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 23. 자본금 23.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 금액 500원 100원 발행주식수 27,883,584주 139,417,924주 자본금 13,941,792,000원 13,941,792,400원 23.2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 당기 전기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 139,417,924 13,941,792,400 129,484,148 12,948,414,800 액면병합 (2023.4.14) (111,534,340) (400) - - 유상증자 (2022.8.10) - - 9,933,776 993,377,600 기말 27,883,584 13,941,792,000 139,417,924 13,941,792,400 24. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 주식발행초과금 49,146,578 49,146,578 기타자본잉여금 1,631,945 1,631,945 지분법잉여금변동 (44,025) (23,339) 계 50,734,498 50,755,184 25. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 자기주식 (*1) (3,708,291) (3,702,903) 자기주식처분손실 (951,505) (951,505) 지분법잉여금변동 10,178 10,178 계 (4,649,618) (4,644,230) (*1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식은 각각 1,555,494주 및 7,760,036주(액면분할 이전 주식수)이며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 26. 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증감 이익잉여금으로의재분류 연결범위의 변동 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,553,974 (35,520) (270,774) - 1,247,680 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (8,447) (2,273,054) 1,674 - (2,279,827) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (28,103) 438,471 - - 410,368 확정급여제도의 재측정요소 - (56,688) 56,688 - - 계 1,517,424 (1,926,791) (212,412) - (621,779) 구 분 기초 증감 이익잉여금으로의재분류 연결범위의 변동 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,213,973 340,001 - - 1,553,974 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (8,011) (436) - - (8,447) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 (505) (21,764) - (5,834) (28,103) 확정급여제도의 재측정요소 - 190,641 (190,641) - - 계 1,205,457 508,442 (190,641) (5,834) 1,517,424 당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다. 27. 이익잉여금(결손금) 27.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (1,263,494) 7,821,790 27.2 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처분확정일: 2023년 3월 29일). (단위: 천원) 과 목 당기 전기 1. 미처리결손금 (1,263,494) 6,701,153 전기이월미처분이익잉여금 6,701,153 10,640,219 연결조정 (*1) 1,120,637 1,899,892 당기순이익(손실) (9,297,695) (6,027,838) 보험수리적이익(손실) (56,688) 188,880 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 269,099 - 2. 이익잉여금 처분액 - - 3. 결손금 처리액 - - 4. 차기이월미처리결손금 (1,263,494) 6,701,153 (*1) 당사의 전전기 이익잉여금처분계산서는 개별재무제표에 근거하여 작성되고, 전기 이익잉여금처분계산서는 별도재무제표에 근거하여 작성되었으며, 당기 결손금처리계산서는 개별재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 이와 같은 이익잉여금처분계산서 및 결손금처리계산서 작성 기준 재무제표의 변경에 따른 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 차이금액은 연결조정으로 반영하였습니다. 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 9,541,872 9,507,412 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 3,483,715 3,320,947 총 수익 13,025,587 12,828,359 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식합니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수인인식 시점 한 시점에 인식 3,750,637 4,794,539 기간에 걸쳐 인식 5,791,235 4,712,873 계 9,541,872 9,507,412 28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 이연된 계약원가 366,079 659,757 계약부채 - 선수수익 및 선수금 1,086,472 1,233,361 ( 2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 1,163,361 596,431 29. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 급여 1,204,984 1,215,186 퇴직급여 115,328 128,613 복리후생비 187,008 197,777 여비교통비 5,582 38,536 통신비 12,777 6,895 수도광열비 45,243 37,393 세금과공과 108,918 188,658 임차료 5,177 10,289 감가상각비 921,824 913,429 보험료 52,701 29,633 소모품비 20,241 11,201 도서인쇄비 1,939 673 차량유지비 46,351 32,946 지급수수료 565,182 597,566 기업업무추진비 86,527 70,697 운반비 1,759 1,934 계 3,381,541 3,481,426 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 합 계 매출원가 판매비와관리비 합 계 재고자산의 변동 77,406 - 77,406 (65,199) - (65,199) 사용된 원재료 등 56,961 - 56,961 117,775 - 117,775 급여 1,435,989 1,204,984 2,640,973 1,234,009 1,215,186 2,449,195 퇴직급여 107,161 115,328 222,489 109,117 128,613 237,730 복리후생비 120,202 187,008 307,210 117,996 197,777 315,773 감가상각비 1,758,011 921,824 2,679,835 1,761,685 913,429 2,675,114 지급임차료 1,178 5,177 6,355 1,166 10,289 11,455 지급수수료 69,358 565,182 634,540 63,000 597,566 660,566 외주비 2,511,315 - 2,511,315 2,652,878 - 2,652,878 기타비용 273,908 382,038 655,946 248,983 418,566 667,549 계 6,411,489 3,381,541 9,793,030 6,241,410 3,481,426 9,722,836 31. 기타수익과 기타비용 31.1 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 사용권자산처분이익 - 161 종속기업주식처분이익 6,641,878 - 잡이익 7,488 30,263 계 6,649,366 30,424 31.2 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 기타의대손상각비 - 558,023 관계기업투자손상차손 2,059,329 1,563,170 관계기업투자처분손실 - 154,978 잡손실 11,952 6,114 계 2,071,281 2,282,285 32. 금융수익과 금융비용 32.1 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 이자수익 468,376 691,653 배당수익 6,130 6,130 외환차익 138,092 51,707 외화환산이익 - 3,105 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 38,447 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 4,503,485 489,932 계 5,116,083 1,280,974 32.2 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 이자비용 1,511,655 1,628,681 외환차손 24,140 70,705 외화환산손실 6,521 80,382 당기손익-공정가치측정금융자산(부채) 평가손실 159,773 826,596 계 1,702,089 2,606,364 33. 법인세비용 33.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - (1,733) 총당기법인세 - (1,733) 이연법인세 일시적차이의 증감 888,667 (3,824,234) 총이연법인세 888,667 (3,824,234) 법인세비용 888,667 (3,825,967) 33.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (8,409,028) (6,868,353) 적용세율에 따른 세부담액 (1,757,487) (1,511,038) 조정사항 비공제비용의 법인세효과 17,706 40,993 비과세수익의 법인세효과 384 (405) 세액공제효과 (180,901) (190,751) 실현가능성 등으로 인한 이연법인세효과 2,808,965 (2,555,282) 기타 - 390,516 법인세비용 888,667 (3,825,967) 유효법인세율 (*1) (*1) (*1) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액으로 유효세율을 계산하지 않습니다. 33.3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 136,892 (4,837) 관계기업 자본잉여금 변동에 대한 지분 (3,706) - 관계기업 기타자본 변동에 대한 지분 - 1,880 기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가이익 (9,799) 91,704 기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손실 (600,591) (116) 재측정요소 (15,399) 49,012 계 (492,603) 137,643 33.4 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 575,364 136,892 438,472 (26,620) (4,837) (21,783) 관계기업 자본잉여금 변동에 대한 지분 (24,392) (3,706) (20,686) - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (45,319) (9,799) (35,520) 431,705 91,704 340,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (2,873,646) (600,591) (2,273,055) (552) (116) (436) 재측정요소 (72,087) (15,399) (56,688) 239,662 49,012 190,650 계 (2,440,080) (492,603) (1,947,477) 644,195 135,763 508,432 33.5 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 등 반영 연결범위 변동 기말금액 이연법인세자산 종속기업및관계기업투자 3,861,514 2,205,950 (133,186) (1,653,195) 4,281,083 확정급여부채 273,806 27,513 15,720 (4,364) 312,675 리스부채 4,825,833 (430,195) - - 4,395,638 선급금손상차손 105,000 (500) - - 104,500 미확정비용 15,631 2,645 - - 18,276 임차보증금 현재가치할인차금 429,375 (83,418) - - 345,957 복구충당부채 97,667 1,439 - - 99,106 업무용승용차 27,793 7,269 - - 35,062 파생상품부채 48,885 142,491 - - 191,376 기타 - 1,480,209 - - 1,480,209 소계 9,685,504 3,353,403 (117,466) (1,657,559) 11,263,882 이연법인세부채 미수수익 (10,017) 2,023 - - (7,994) 사용권자산 (4,654,774) 566,608 - - (4,088,166) 사외적립자산 (172,880) (40,558) (321) - (213,759) 투자주식 등 (312,545) (273,198) 610,390 - 24,647 소계 (5,150,216) 254,875 610,069 - (4,285,272) 이월세액공제 190,987 180,901 - - 371,888 세무상 결손금 3,666,524 (627,124) - (68,924) 2,970,476 합계 8,392,799 3,162,055 492,603 (1,726,483) 10,320,974 미인식 이연법인세 (4,329,816) (4,050,722) - 1,726,483 (6,654,058) 이연법인세 4,062,982 (888,667) 492,603 - 3,666,916 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 등 반영 연결범위 변동 기말금액 이연법인세자산 종속기업및관계기업투자 4,712,359 (2,916,914) (2,842) 2,068,911 3,861,514 확정급여부채 301,413 19,570 (52,690) 5,513 273,806 리스부채 5,376,788 (550,955) - - 4,825,833 선급금손상차손 110,000 (5,000) - - 105,000 미확정비용 21,375 (7,215) - 1,471 15,631 임차보증금 현재가치할인차금 375,967 53,408 - - 429,375 복구충당부채 100,352 (2,685) - - 97,667 업무용승용차 - 27,793 - - 27,793 파생상품부채 - 48,885 - - 48,885 소계 10,998,253 (3,333,113) (55,532) 2,075,895 9,685,504 이연법인세부채 미수수익 (3,305) (6,712) - - (10,017) 사용권자산 (5,429,368) 774,594 - - (4,654,774) 사외적립자산 (170,560) (5,625) 3,306 - (172,879) 투자주식 등 (246,848) 25,890 (91,588) - (312,546) 소계 (5,850,081) 788,147 (88,282) - (5,150,216) 이월세액공제 236 190,751 - - 190,987 세무상 결손금 - 3,623,167 - 43,357 3,666,524 합계 5,148,408 1,268,952 (143,814) 2,119,252 8,392,799 미인식 이연법인세 (4,822,359) 2,555,282 6,172 (2,068,911) (4,329,816) 이연법인세 326,049 3,824,234 (137,642) 50,341 4,062,982 33.6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 8,740,455 9,213,199 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 8,444,178 9,197,568 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 296,277 15,631 이연법인세부채 (5,073,539) (5,150,217) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,065,545) (5,140,200) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (7,994) (10,017) 이연법인세자산(부채) 순액 3,666,916 4,062,982 33.7 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 법인세법상 일시적 차이 5,204,873 7,602,322 추인 가능성 불확실 미사용결손금 - 328,208 미래 과세소득 발생 불확실 종속기업 및 관계기업투자 26,633,285 19,769,179 예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음 34. 주당순손익 당기 및 전기의 기본주당손손익 및 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 34.1 기본주당순손익 구 분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순손익 (9,297,695,357) (3,042,386,041) 가중평균유통보통주식수 (*1), (*2) 26,329,265 26,284,654 주당순손익 (*3) (353) (116) (*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내용 구 분 일자 주식수 일수 적수 가중평균주식수 기초 2023-01-01 139,417,924 365 50,887,542,260 139,417,924 액면병합 (111,534,340) 365 (40,710,034,100) (111,534,340) 자기주식 차감 (567,326,409) (1,554,319) 계 27,883,584 365 9,610,181,751 26,329,265 (*2) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내용 구 분 일자 주식수 일수 적수 가중평균주식수 주식병합 효과조정 후 주식수 기초 2022-01-01 129,484,148 365 47,261,714,020 129,484,148 25,896,830 유상증자 2022-08-09 9,933,776 145 1,440,397,520 3,946,295 789,259 자기주식 차감 (732,617,927) (2,007,172) (401,434) 계 131,657,888 365 47,969,493,613 131,423,271 26,284,654 (*3) 전기 주당순손익의 재계산전기의 주당순손익은 당기 중 이루어진 액면병합이 전기초에 이루어진 것으로 소급하여 재계산한 가중평균주식수를 토대로 재계산하였습니다. 이에 따라 비교 표시된 전기의 주당순손실 금액은 23원에서 116원으로 수정되었습니다. 34.2 희석주당순손익당기 및 전기에 희석효과가 있는 잠재적보통주가 없기 때문에 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 35. 특수관계자 공시 35.1 당사의 특수관계자의 현황(1) 당기말 및 전기말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 종속기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 유의적인 영향력이 있는 주주 (주)엑스 (*1)(주)남산물산 (*1) (주)엑스 (*1)(주)남산물산 (*1) 종속기업 - (주)아티스트 (구, 아티스트코스메틱) (*1) (주)엑스와 (주)남산물산의 당기말 현재 지분율은 각각 12.23%와 7.28%(전기말 지분율은 12.23%와 7.28%)입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업 (주)마코컴퍼니(주)판타지오 (*1)(주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)(주)아티스트(구, 아티스트코스메틱) (주)마코컴퍼니(주)판타지오 (*2) (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) (*3) 기타 (주)하나모두(주)인콘(주)인스코(주)남산홀딩스(주)온누리프로덕션(주)스킨아리(주)온누리미디어휴마시스(주) (주)하나모두(주)인콘(주)인스코(주)남산홀딩스(주)호재에프앤씨(주)온누리프로덕션(주)스킨아리 (*1) (주)판타지오의 당기말 현재 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 당사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 전기말 현재 당사의 종속기업인 (주)아티스트 (구, 아티스트코스메틱) 의 보유지분율을 포함한 (주)판타지오에 대한 전기말 현재 보유지분율은 20%를 초과하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 전기말 현재 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 에 대한 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 당사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.35.2 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 특수관계자 구 분 당기 전기 ㈜엑스 수익(매출액) 1,200 1,200 ㈜남산물산 수익(매출액) 1,200 1,200 ㈜아티스트(구, 아티스트코스메틱) 수익(매출액) 1,200 600 ㈜판타지오 수익(매출액) 510,652 504,883 수익(이자수익) 28,732 82,110 유상증자 참여 - 7,000,000 리스 차량 보증금 승계 - 39,130 전환사채 조기 상환 - 9,000,000 케이앤티 제1호 사모투자합자회사 유상증자 참여 - 105,000 청산 분배금의 수령 - 18,702 청산 시 현물배당에 의한 주식의 취득 - 2,932,416 ㈜케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 수익(이자수익) 36,275 9,225 전환사채 주식 전환 9,100,000 - ㈜하나모두 수익(매출액) 1,200 1,200 ㈜인콘 수익(매출액) 582,414 431,990 투자주식 취득 - 4,210,000 ㈜인스코 전환사채 취득 - 3,000,000 수익(이자수익) 9,863 25,973 유상증자 참여 2,000,000 - ㈜남산홀딩스 수익(매출액) 1,200 1,200 ㈜호재에프앤씨 수익(매출액) 150 600 ㈜온누리프로덕션 수익(매출액) 1,200 1,200 ㈜스킨아리 수익(매출액) 300 1,200 ㈜온누리미디어 수익(매출액) 200 - 휴마시스㈜ 비용(소모품비 지급) 1,500 - 35.3 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 미수수익 전환사채 (*1) 채권합계 임대보증금 채무합계 (주)판타지오 23,311 6,650,000 6,673,311 200,000 200,000 (주)인콘 - - - 300,000 300,000 계 23,311 6,650,000 6,673,311 500,000 500,000 (*1) 채권잔액은 전환사채의 발행가액입니다. 구 분 미수수익 전환사채 (*1) 채권합계 임대보증금 채무합계 (주)판타지오 - - - 200,000 200,000 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)(*1) 9,225 9,100,000 9,109,225 - - (주)인콘 - - - 300,000 300,000 (주)인스코(*1) 25,973 3,000,000 3,025,973 - - 계 35,198 12,100,000 12,135,198 500,000 500,000 (*1) 채권잔액은 전환사채의 발행가액입니다. 35.4 당기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구 분 기초 증가 감소(*1) 기말 (주)아티스트(구, 아티스트코스메틱) 전환사채 취득 - 12,000,000 12,000,000 - (주)인콘(*2) 전환사채 취득 - 6,752,308 - 6,752,308 (주)인스코 전환사채 취득 3,000,000 - 3,000,000 - (*1) 감소는 전환사채가 주식 전환되었습니다.(*2) (주)판타지오가 발행한 전환사채 ( 발행가액 6,650,000천원 ) 를 취득하였습니다. 35.5 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 676,769 800,126 퇴직급여 65,679 100,697 계 742,448 900,823 당사의 주요경영진에는 당사의 사업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 36. 현금흐름표 36.1 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로표시하고 있으며, 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 (9,297,695) (3,042,386) 조정항목: 15,535,623 9,059,651 퇴직급여 216,049 231,478 기타의대손상각비 - 558,023 감가상각비 2,679,834 2,675,114 이자비용 1,511,655 1,628,681 외화환산손실 6,521 80,382 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 159,773 826,596 관계기업투자손상차손 2,059,329 1,563,170 지분법손실 20,914,489 7,791,727 이자수익 (468,376) (691,653) 배당금수익 (6,130) (6,130) 외화환산이익 - (3,105) 법인세비용(수익) 888,667 (3,825,967) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (4,503,485) (489,932) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (38,447) 사용권자산처분이익 - (161) 관계기업투자처분손실 - 154,978 지분법이익 (1,280,825) (1,395,103) 종속기업투자주식처분이익 (6,641,878) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 420,059 (221,163) 매출채권의 감소(증가) 354,107 (447,373) 미수금의 감소(증가) - 9 미수수익의 감소(증가) 347,481 (24,319) 선급금의 감소(증가) - 10,300 선급비용의 감소(증가) 308,564 (358,672) 선급법인세의 감소(증가) - 3,049 부가세대급금의 감소(증가) - 2,199 재고자산의 감소(증가) 77,406 (65,198) 장기선급금의 감소(증가) 66,000 - 매입채무의 증가(감소) (48,568) 51,054 미지급금의 증가(감소) 7,235 225,508 미지급비용의 증가(감소) (104,975) (6,777) 예수금의 증가(감소) 38,377 (38,671) 부가세예수금의 증가(감소) (204,008) (78,133) 선수수익의 증가(감소) (146,889) 636,930 퇴직금의 지급 (116,836) (94,572) 사외적립자산 공정가치의 감소(증가) (157,835) (36,497) 영업으로부터 창출된 현금 6,657,987 5,796,102 36.2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환사채(공정가치측정금융자산)의 주식 전환 27,745,749 - 사용권자산의 계상 26,768 109,691 장기선급금의 장기미수금 대체 - 2,411,977 리스부채의 계상 26,768 109,691 임대보증금의 유동성 대체 900,000 - 리스부채의 유동성 대체 2,107,316 1,976,267 종속기업투자의 관계기업투자 대체 7,458,259 - 매출채권 등과 대손충당금의 상계 3,458 - 연결범위 변동에 의한 제자산의 감소 7,536,844 - 연결범위 변동에 의한 제부채의 감소 38,882 - 36.3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 과 목 기초 증가 감소 비현금거래 기말 리스부채 22,980,156 26,768 (1,975,164) - 21,031,761 과 목 기초 증가 감소 비현금거래 기말 리스부채 24,439,947 109,691 (1,567,930) (1,552) 22,980,156 37. 재무위험관리 37.1 재무위험관리요소 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 37.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 당사의 주요 고객은 시중은행이므로 신용등급이 매우 높다고 판단하고 있습니다. 다만, 당사는 12개월 이상 연체금액에 대하여는 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. ② 상각후원가측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 투자사채, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 37.3 유동성위험 유동성 위험관리는 충분한 현금 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 금융부채를 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산에 8,809백만원(전기말: 23,829백만원)을 투자하고 있습니다. 당사의 유동성위험에대한 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년~5년이내 5년 초과 매입채무및기타지급채무 375,914 375,914 375,914 - - 기타금융부채 1,700,000 1,700,000 1,200,000 500,000 - 리스부채 21,031,761 27,133,336 3,473,441 13,936,115 9,723,780 계 24,307,675 30,409,250 6,249,355 14,436,115 9,723,780 (*1) 장부금액과 계약상 현금흐름의 차이는 현재가치할인차금 해당금액입니다. 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년~5년이내 5년 초과 매입채무및기타지급채무 418,251 418,251 418,251 - - 기타금융부채 1,700,000 1,700,000 300,000 1,400,000 - 리스부채 22,980,156 30,576,964 3,477,168 13,856,968 13,242,828 계 25,098,407 32,695,215 4,195,419 15,256,968 13,242,828 (*1) 장부금액과 계약상 현금흐름의 차이는 현재가치할인차금 해당금액입니다. 37.4 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 외환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 과 목 당기말 전기말 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액 현금및현금성자산 USD 689,982.01 1,289.40 889,663 USD 1,493,645.53 1,267.30 1,892,897 AED 79,732.76 351.07 27,992 AED 39,864.25 345.06 13,756 매출채권 USD 25,178.25 1,289.40 32,465 USD 333,184.21 1,267.30 422,244 CNY 243,792.50 180.84 44,087 AED - - 외화자산 합계 USD 715,160.26 1,289.40 922,128 USD 1,826,829.74 1,267.30 2,315,141 AED 79,732.76 351.07 27,992 AED 39,864.25 345.06 13,756 CNY 243,792.50 180.84 44,087 CNY - - 매입채무 USD 279.24 1,289.40 360 USD 38,608.03 1,267.30 48,928 외화부채합계 USD 279.24 1,289.40 360 USD 38,608.03 1,267.30 48,928 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 5%P 상승시 5%P 하락시 5%P 상승시 5%P 하락시 USD 46,088 (46,088) 113,311 (113,311) AED 1,400 (1,400) 688 (688) CNY 2,204 (2,204) - - 계 49,692 (49,692) 113,999 (113,999) (2) 이자율위험당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,809,065 23,829,165 당사는 변동 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자수익 44,045 (44,045) 119,146 (119,146) (3) 가격변동위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산및 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 약 10% 변동할 경우 당기 및 전기 당기손익의 변동금액은 아래와 같습니다. 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 382,079 (382,079) 173,099 (173,099) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,088,401 (1,088,401) 1,485,085 (1,485,085) 37.5 자본위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액(A) 26,320,542 28,061,180 자본총액(B) 58,141,399 69,431,663 현금및현금성자산및 유동성 금융기관예치금(C) 8,809,065 23,829,165 차입금(D) - - 부채비율(A/B) 45.3% 40.4% 순차입금비율(D-C)/B 0.0% 0.0% 38. 공정가치 38.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 10,884,012 10,884,012 14,850,853 14,850,853 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,820,792 3,820,792 1,730,991 1,730,991 소계 14,704,804 14,704,804 16,581,844 16,581,844 상각후원가로 인식된 금융자산 (*1) 현금및현금성자산 8,809,065 8,809,065 23,829,165 23,829,165 기타금융자산 300,000 300,000 300,000 300,000 매출채권 126,589 126,589 482,939 482,939 기타수취채권 2,211,682 2,211,682 7,846,982 7,846,982 소계 11,447,336 11,447,336 32,459,086 32,459,086 합계 26,152,140 26,152,140 49,040,930 49,040,930 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 파생상품부채 915,673 915,673 232,785 232,785 소 계 915,673 915,673 232,785 232,785 상각후원가로 인식된 금융부채 (*1) 매입채무및기타지급채무 375,914 375,914 418,251 418,251 기타금융부채 1,700,000 1,700,000 1,700,000 1,700,000 소계 2,075,914 2,075,914 2,118,251 2,118,251 합계 2,991,587 2,991,587 2,351,036 2,351,036 (*1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다. 38.2 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 당기: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 10,884,012 10,884,012 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,820,792 3,820,792 파생상품부채 - - 915,673 915,673 전기: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 14,850,853 14,850,853 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,730,991 1,730,991 파생상품부채 - - 232,785 232,785 38.3 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 (주)한국능률협회컨설팅 주식 1,638,645 현재가치법 장기수익성장률세전영업이익율 1%7.6~8.2% (주)인스코 주식 2,144,567 시장접근법 조정순자산접근법 기준가격 당기손익-공정가치 측정 금융상품 (주)판타지오 전환사채 7,809,208 옵션모델 기초자산 변동성할인율 59.07%2.66~3.62% 정보통신공제조합 출자금 105,595 시장접근법 조정순자산접근법 기준가격 소프트웨어공제조합 출자금 603,662 시장접근법 조정순자산접근법 기준가격 장기미수금 2,365,546 현재가치법 할인율 8.134% 파생상품부채 (주)판타지오 전환사채 발행자 매도청구권 915,673 옵션모델 기초자산 변동성할인율 59.07%2.66~3.62% 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 (주)한국능률협회컨설팅 주식 1,683,964 현재가치법 장기수익성장률세전영업이익율 1%8.8~9.1% 당기손익-공정가치 측정 금융상품 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드 퍼시픽) 전환사채 9,045,689 옵션모델 기초자산 변동성할인율 46.87%3.23~4.14% (주)인스코 전환사채 3,008,765 옵션모델 기초자산 변동성할인율 45.3%3.49~4.00% 정보통신공제조합 출자금 103,126 시장접근법 조정순자산가치 기준가격 소프트웨어공제조합 출자금 588,679 시장접근법 조정순자산가치 기준가격 장기미수금 2,104,593 현재가치법 할인율 10.246% 파생상품부채 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드 퍼시픽) 전환채 발행자 매도 청구권 232,785 옵션모델 기초자산 변동성할인율 46.87%3.23~4.11% 38.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 비상장 지분증권 전환사채 채권 금융자산 계 전환사채 발행자매도청구권 금융부채 계 기초금액 2,422,797 12,054,454 2,104,593 16,581,844 232,785 232,785 취득금액 5,008,765 19,508,208 - 24,516,973 755,900 755,900 처분금액 - (27,745,749) - (27,745,749) - - 평가손익 (2,901,513) 3,992,295 260,954 1,351,736 (73,012) (73,012) 기말금액 4,530,049 7,809,208 2,365,546 14,704,804 915,673 915,673 38.5 거래일 평가손익관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 금액 615,282 (450,747) 평가손익 발생금액 704,952 648,086 평가손익 상각금액 (50,422) 82,849 평가손익 청산금액 (615,282) 335,095 기말 금액 654,530 615,282 39. 영업부문 당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. 보고부문은 아래와 같습니다. 39.1 사업별 부문정보① 솔루션 : SWIFT 관련 시스템 구축용역 및 유지보수 등② B 콘텐츠 : 화장품 및 엔터테인먼트 사업, 부동산 임대 등 39.2 사업부문별 영업현황당기 및 전기의 사업부문별 영업현황은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 솔루션 B 콘텐츠 계 매출액 9,541,872 3,483,715 13,025,587 부문이익 2,825,128 407,428 3,232,556 구 분 솔루션 B 콘텐츠 계 매출액 9,507,412 3,320,947 12,828,359 부문이익 2,887,077 218,445 3,105,522 39.3 지역별 부문정보당기 및 전기 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국 내 해 외 합 계 국 내 해 외 합 계 매출액 (*1) 11,134,327 1,891,260 13,025,587 10,091,970 2,736,389 12,828,359 (*1) 수익이 창출되는 지역별로 구분하였습니다. 39.4 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 매출액 관련 보고부문 고객 1 1,573,380 솔루션 고객 2 1,408,453 솔루션 6. 배당에 관한 사항 1. 배당정책 관련 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하도록 규정하고 있으며, 또한 상법상 배당 가능 이익 범위내에서 회사의 성장을 위한 투자와 주주가치 증대 및 경영 환경을 충분히 고려하여 배당을 결정하고 있습니다. 향후 당사는 지속적인 사업 경쟁력 확보 및 이익 환원을 통한 주주가치 증대 등을 종합적으로 고려하여 배당 정책을 검토할 예정입니다. - 당사 정관 배당관련 내용 제45조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 3. 제1항의 배당은 제13조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제46조 (배당금지급 청구권의 소멸 시효) 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제53기 제52기 제51기 주당액면가액(원) 500 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -9,298 -3,042 -18,081 (별도)당기순이익(백만원) - -6,028 -15,981 (연결)주당순이익(원) -353 -46 -124 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주1) 최근 5년간 배당 미지급에 따른 과거 배당이력 없으므로 기재를 생략합니다 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022년 08월 10일 유상증자(제3자배정) 보통주 9,933,776 100 302 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역- 공시서류작성대상기간 내 해당사항 없음 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정 유상증자 - 2022년 08월 09일 운영자금 3,000,000 운영자금 3,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등의 유의사항1)건물, 토지 취득가. 취득대상 자산 현황2020년 11월 10일 이사회결의를 통해 부동산매매계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (금액: 원, 부가세별도) 구 분 소 재 지 면 적(㎡) 금 액 토지 및 건물 서울 광진구 광나루로56길 85테크노마트 10층 토지(147.66/25,260) 및 건물(557.21) 2,720,000,000 합 계 2,720,000,000 나. 취득사유 : 단순투자 다. 진행경과 및 일정(1) 이사회 결의일 : 2020년 11월 10일(2) 부동산매매계약체결일 : 2020년 11월 10일(3) 대금지급일정 (단위: 원) 구 분 지급비율 지 급 일 자 금 액 계 약 금 10% 본 계약체결일 272,000,000 잔 금 90% 2020년 11월 30일 2,448,000,000 합 계 100% - 2,720,000,000 라. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과금번 부동산 취득에 따른 취득가액은 \2,720,000,000원 으로 2019년 12월 31일 기준 연결자산총액 대비 3.76%입니다. 2) 건물, 토지 처분가. 처분대상 자산 현황2020년 11월 11일 이사회결의를 통해 부동산매매계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (금액: 원, 부가세별도) 구 분 소 재 지 면 적(㎡) 금 액 토지 및 건물 경기도 광주시 초월읍 무갑길39 토지(4,049) 및 건물(1,797.08) 4,644,000,000 합 계 4,644,000,000 나. 처분사유 : 자산운용 효율화 다. 진행경과 및 일정(1) 이사회 결의일 : 2020년 11월 11일(2) 부동산매매계약체결일 : 2020년 11월 11일(3) 대금지급일정 (단위: 원) 구 분 지급비율 지 급 일 자 금 액 계 약 금 10.1% 본 계약체결일 470,000,000 잔 금 89.9% 2021년 02월 1일 4,174,000,000 합 계 100% - 4,644,000,000 라. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과당사 소유의 부동산 처분가액은 \4,6440,000,000원 으로 2019년 12월 31일 기준 연결자산총액 대비 6.42%입니다. 3) 건물, 토지 처분가. 처분대상 자산 현황2021년 9월 8일 이사회결의를 통해 부동산매매계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (금액: 원, 부가세별도) 구 분 소 재 지 면 적(㎡) 금 액 토지 및 건물 서울시 광진구 광나루로56길 85, 10층 토지(147.66/25,260.3) 및 건물(557.21) 3,800,000,000 합 계 3,800,000,000 나. 처분사유 : 본점 이전 다. 진행경과 및 일정(1) 이사회 결의일 : 2021년 9월 8일(2) 부동산매매계약체결일 : 2021년 9월 8일(3) 대금지급일정 (단위: 원) 구 분 지급비율 지 급 일 자 금 액 계 약 금 10% 본 계약체결일 380,000,000 잔 금 90% 2021년 11월 1일 3,420,000,000 합 계 100% - 3,800,000,000 라. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과당사 소유의 부동산 처분가액은 \3,800,000,000원 으로 2020년 12월 31일 기준 연결자산총액 대비 4.12%입니다.4) 출자지분 자산양수도 가. 양수도 대상 자산 - 케이앤티제1호사모투자합자회사 지분 10,192,000,000좌(29.9%) 나. 자산양수도 당사자의 개요 구 분 양수회사 양도회사 법인명 (주)미래아이앤지 엔에이치투자증권(주) 대표이사 김학수 정영채 주 소 본 사 서울시 강남구 삼성로648(삼성동) 서울특별시 영등포구 여의대로 108파크원NH금융타워 연락처 02-3470-4400 02-768-7000 설립연월 1971년 3월 1969년 1월 자본금 12,948백만원 1,531,275 백만원 자산총액 92,321백만원 62,738,433 백만원 결산기 12월 12월 주권상장일 1999년 11월 26일 1975년 9월 30일 ㅇ 위 당사자의 개요는 2020년 12월 31일 연결기준으로 작성되었습니다.ㅇ 양도회사는 NH투자증권(모네타골디락스 전문투자형사모투자신탁제1호의 신탁업자 지위에서)입니다.다. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과- 이번 자산양수도가 당사의 경영권에 미치는 영향은 없습니다. 자산양수도가액은 \14,109,690,720원으로 최근사업연도말(2020년말 연결재무제표기준) 자산총액 \92,320,794,314원 대비 15.28% 이며, 회사의 경영내용, 영업, 매출, 사업구조, 시장점유율 등에 미치는 영향은 없습니다.라. 향후 회사구조개편에 관한 계획- 해당사항 없습니다. 마. 자산양수도의 구체적인 내용(1) 자산양수도 내역 및 가액당사는 케이앤티제1호사모투자합자회사 출자지분 10,192,000,000좌를 NH투자증권으로부터 양수하기로 하였으며 양수 금액 \14,109,690,720원입니다. (2) 자산양수ㆍ도 대금의 지급방법 자산양수도 총 매매 금액은 \14,109,690,720원으로, 자산양수도 계약일(2021년 12월 20일)에 매매대금 100%를 현금으로 지급하고, 양도인이 소유한 모든 출자지분을 양수인에게 양도합니다. (3) 「상법」제374조에 따른 “중요한 일부”의 양도인지 또는 “중대한 영향을 미치는 일부”의 양수인지 여부 - 본 건은 상법 제374조(영업양도, 양수, 임대 등)에 해당되지 않습니다. (4) 양수도하려는 자산액이 최근 사업연도말 현재 자산총액의 10% 이상인 시행령 제171조 제1항에 따른 중요한 자산양수도에 해당하는지 근거- 당사가 금번 양수도를 통하여 양수하는 자산양수도가액은 \14,109,690,720원으로 최근사업연도말(2020년말 연결재무제표기준) 자산총액 \92,320,794,314원 대비 15.28% 에 해당되는 바, 당사의 금번 양수도는 자본시장통합법시행령에 의거한 중요한 자산양수도에 해당됩니다.(5) 그 밖의 자산양수도의 방법상 특기할 만한 사항 - 해당사항 없습니다. 바. 진행경과 및 일정 구 분 일 자 외부평가계약체결일 2021년 11월 29일 이사회결의일 2021년 12월 20일 자산양수도 계약일 2021년 12월 20일 자산양수도 신고서 제출일 2021년 12월 20일 자산양수도 완료일 2021년 12월 20일 ※ 상기 자산양수도 완료일은 출자일입니다. 5) 출자지분 자산양수가. 양수 대상 자산 - 케이앤티제1호사모투자합자회사 지분 6,638,531,915좌(19.50%)나. 취득사유 : 합자회사의 유한책임사원 참여 다. 진행경과 및 일정 (1) 이사회 결의일 : 2021년 12월 22일 (2) 대금지급일 : 2021년 12월 22일 (3) 취득일 : 2021년 12월 22일 라. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과당사 출자지분 취득가액은 91.9억원 으로 2020년 12월 31일 기준 연결자산총액 대비 9.95%입니다.6) 주식 자산양수가. 양수 대상 자산 - (주)아티스트코스메틱 발행주식 18,000,000주(49.7%)나. 취득사유 : 계열회사 지분 추가 취득다. 진행경과 및 일정 (1) 이사회 결의일 : 2022년 5월 27일 (2) 대금지급일 : 2022년 5월 27일 (3) 취득일 : 2022년 5월 27일 라. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과당사의 지분 취득가액은 42억원 으로 2021년 12월 31일 기준 자산총액 대비 4.21%이며, 금번 지분 취득으로 계열회사인 (주)아티스트코스메틱에 대한 지분은 99.45%입니다.7) 전환사채 양수가. 양수 대상 자산 - (주)골드퍼시픽 제26회차 전환사채권 91억 양수나. 취득사유 : 계열회사의 최대주주로서 지배력 강화다. 진행경과 및 일정 (1) 이사회 결의일 : 2022년 11월 24일 (2) 대금지급일 : 2022년 11월 24일 (3) 취득일 : 2022년 11월 24일 라. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과당사의 지분 취득가액은 92억원 으로 2021년 12월 31일 기준 자산총액 대비 9.32%입니다. 8) 전환사채 양수가. 양수 대상 자산 - (주)판타지오 제7회차 전환사채권 66.5억 양수나. 취득사유 : 최대주주로서 지배력 강화다. 진행경과 및 일정 (1) 이사회 결의일 : 2023년 11월 7일 (2) 잔금지급일 : 2023년 11월 8일 (3) 취득일 : 2023년 11월 8일 라. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과당사의 지분 취득가액은 67.5억원 으로 2022년 12월 31일 연결기준 자산총액 대비 6.93%입니다. 2. 대손충당금 설정현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원,% ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제53기 매출채권 127 - - 단기대여금 2,494 2,403 96.3 미수금 71 71 100.0 미수수익 416 7 1.7 선급금 580 580 100.0 장기대여금 43 43 100.0 장기선급금 1,934 500 25.9 합 계 5,665 3,604 63.6 제52기 매출채권 486 3 0.7 단기대여금 2,607 2,403 92.2 미수금 71 71 100.0 미수수익 773 7 0.9 선급금 580 580 100.0 장기대여금 43 43 100.0 장기선급금 2,000 500 25.0 합 계 6,560 3,607 55.0 제51기 매출채권 62 3 5.6 단기대여금 2,497 2,403 96.2 미수금 71 71 100.0 미수수익 716 7 1.0 선급금 590 580 98.3 장기대여금 67 43 63.8 합 계 4,003 3,107 77.6 (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제53기 제52기 제51기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,607 3,107 3,125 2. 순대손처리액(①－②±③) 3 - 19 ① 대손처리액(상각채권액) 3 - 19 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 500 1 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,604 3,607 3,107 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 가. 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.나. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.(1) 18개월 이하의 채권에 대하여 연령 분석 및 경험률에 의한 대손예상액을 산정하고 있습니다.(2) 다음의 거래처에 대하여서는 100%의 상각률을 적용하고 있습니다. - 부도 또는 금융기관으로부터 당좌거래 정지처분중인 거래처 - 법정관리 또는 화의가 진행중인(신청 포함) 거래처 - 회사정리절차가 진행중인(신청포함) 거래처 - 1년 이상 조업이 중단되는 등 정상적 영업이 이루어지지 않고 있는 거래처 - 18개월을 초과하여 회수가 되지 않는 거래처 다. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 82.50 44.09 - - 126.59 특수관계자 - - - - - 계 82.50 44.09 - - 126.59 구성비율 65.17 34.83 - - 100.00 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제53기 제52기 제51기 비고 솔루션사업부문 상품 - 77 12 - 소 계 - 77 12 - B 상품 - - - - 소 계 - - - - 합 계 상품 - 77 12 - 총 계 - 77 12 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] - 7.92% 1.22% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 165.66회 139.30회 203.19회 - 나. 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 - 당사 제53기는 2023년 12월 31일 종료 기준 재고실사를 실시하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부- 제53기 재고실사는 신우회계법인, 제52기 및 제51기 재고실사는 삼일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.(3) 장기체화재고 당사 제품에 사용되고 있는 원자재 중 신소재 대체 등의 사유로 발생한 장기체화재고는 매각처분하고 있으며 매기 그 실현가치를 평가하여 재고자산평가손실로 처리하고 있음.(4) 기타 재고자산을 금융기관등에 차입금담보로 제공하고 있는 것은 없습니다.4. 공정가치 공정가치평가 내역은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 , 37. 공정가치" 를 참조하 시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확할 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없으며, 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개 요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2023년도에는 전기보다 매출실적이 증가하였습니다. 코로나-19로 인한 국내외의 경기침체와 경영환경 악화 속에서도 계획한 목표달성을 이루었으며 자체솔루션 판매증가로 인해 영업이익을 달성하였습니다. 솔루션사업부 문은 기존 영업이익 흑자를 내는 사업부로 적극적인 마케팅 및 기존 유지보수 사업외에 새로운 비즈니스를 추진하여 사업부내 신규매출을 창출하고자 노력할 것입니다. B 건물의 임대 및 관리에 따라 매출이 발생하였습니다. 이에 회사는 중장기적으로는 기존사업의 수익기반을 보다 강화하고, B 신규 매출실현과 성장가능성 개발등 지속적인 사업다각화를 통하여 어떤 환경에서도 생존할 수 있는 글로벌 기업으로의 위상을 확립해 나가도록 총력을 기울이겠습니다.3. 재무상태 및 영업실적※ 하기 내용중 당사는 당기에 연결대상 종속회사의 지분율이 감소하여 연결대상에서 제외됨에 따라 제52기는 연결재무제표, 제53기는 개별재무제표 기준입니다. 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제 53 기 제 52 기 증감액 증감율 유동자산 9,913 31,592 -21,679 -68,62% 비유동자산 74,549 65,901 8,648 13.12% 자산총계 84,462 97,493 -13,031 -13.37% 유동부채 5,948 4,710 1,238 26.29% 비유동부채 20,372 23,351 -2,979 -12.76% 부채총계 26,321 28,061 -1,741 -6.20% 자본금 13,942 13,942 - - 자본잉여금 50,734 50,755 -21 -0.04% 기타자본구성요소 -4,650 -4,644 -5 0.12% 기타포괄손익누계액 -622 1,517 -2,139 -140.98% 이익잉여금(결손금) -1,263 7,822 -9,085 -116.15% 비지배지분 - 40 -40 -100% 자본총계 58,141 69,432 -11,290 -16.26% 부채 및 자본총계 84,462 97,493 -13,031 -13.37% (1)자산당사의 자산은 전기 대비 13.37% 감소하였습니다. 타법인 주식등 취득 및 지 분법 평가로 인한 반영으로 감소하였습니다.(2)부채당사의 부채는 전기 대비 6.20% 감소하였습니다. 전기에 비해 크게 변동은 없습니다. (3)자본당사의 자본은 전기 대비 16.26% 감소하였습니다. 타법인 주식등 취득 및 주식 평가로 인한 반영으로 감소하였습니다. 나. 요약 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제 53 기 제 52 기 증감액 증감율 매출액 13,026 12,828 198 1.54% 매출원가 6,411 6,241 170 2.73% 매출총이익 6,614 6,587 27 0.41% 판매비와관리비 3,382 3,481 -101 -2.90% 영업이익 3,233 3,106 128 4.12% 기타수익 6,649 30 6,619 2,1755.34% 기타비용 2,071 2,282 -211 -9.25% 금융수익 5,116 1,281 3,835 299.39% 금융비용 1,702 2,606 -905 -34.73% 지분법손익 -19,634 -6,397 -13,237 206.92% 법인세비용차감전순손익 -8,409 -6,868 -1,541 22.43% 법인세비용 889 -3,826 4,716 -123.25% 당기순이익(손실) -9,298 -3,042 -6,255 205.61% 기타포괄손익 -1,927 508 -2,435 -478.97% 총포괄손익 -11,224 -2,534 -8,691 342.96% ※전기대비 매출액이 1.54% 증가하였으며, 영업이익은 4.12% 증가하였습니다. 이는 솔루션사업부의 적극적인 영업활동으로 매출이 증가하여 반영되었으며 자체 솔루션판매 증가로 인한 이익률 향상의 영향이 영업이익에 반영되어 있습니다. 다. 사업부문별 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 사업부문 2023년 2022년 증감액 증감율 매출액 솔루션 9,542 9,507 35 0.37% B 3,484 3,321 163 4.90% 매출액계 13,026 12,828 198 1.54% 영업이익 솔루션 2,825 2,887 -62 -2.14% B 407 218 189 86.89% 영업이익계 3,233 3,105 128 4.11% 사업부문별 주요 내용은 다음과 같습니다.(1)솔루션사업부문솔루션사업부문은 금융권의 어려운 여건하에서도 유지보수 등의 매출을 꾸준히 올리고 있습니다. 전년도에 비해 매출액이 0.37%정도 증가하였으며 자체 솔루션 판매 증가로 영업이익율이 향상되는 결과로 이어졌습니다. 솔루션사업은 기존 유지보수 등의 꾸준한 매출과 함께 신규매출의 발굴을 위해 노력할 것입니다.(2)B 전년도에 비해 매출액이 4.90% 정도 (증가)하였습니다. 이는 기존 B 외에 임대 및 건물관리를 통한 매출이 발생하였습니다. 4. 유동성현황 및 자금조달가. 유동성현황당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - - 요구불예금 8,809,065 23,829,165 계 8,809,065 23,829,165 나. 자금조달작성기준일 현재 당사의 장.단기차입금은 없습니다.5. 부외거래가. 우발부채와 약정사항 1) 당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 933백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 107백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 3) 계류 중인 소송사건은 없습니다. 6. 중요한 회계정책 또는 추정에 관한 사항 - 2023년 사업보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항" 에서 5.재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제53기(당기) 신우회계법인 적정 해당사항 없음 투자주식에 대한 손상평가 제52기(전기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 영업권 손상검사 제51기(전전기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 영업권 손상검사 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제53기(당기) 신우회계법인 반기검토,중간감사,결산감사,내부회계관리제도검토 128,000,000 1,162 96,000,000 1,171 제52기(전기) 삼일회계법인 반기검토,중간감사,결산감사,내부회계관리제도검토 160,000,000 1,300 160,000,000 1,673 제51기(전전기) 삼일회계법인 반기검토,중간감사,결산감사,내부회계관리제도검토 160,000,000 1,300 160,000,000 1,383 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제53기(당기) - - - - - 제52기(전기) - - - - - 제51기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020.07.31 회사의 감사 및 대표이사, 회계법인 업무수행팀 대면 감사진행상황, 검토결과 2 2020.09.08 회사측 : 감사, 회계담당이사감사인측 : 업무수행이사,담당회계사 등 3인 서면회의 독립성, 감사전략, 핵심감사사항, 그룹감사 등 재무제표에 대한 감사 계획 보고사항 3 2021.03.17 회사측 : 감사, 회계담당이사감사인측 : 업무수행이사,담당회계사 등 3인 서면회의 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 재무제표에 대한 감사 종결 보고사항 4 2021.11.09 회사측 : 감사, 회계담당자 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 서면회의 독립성, 감사전략, 핵심감사사항, 그룹감사 등 재무제표에 대한 감사 계획 보고사항 5 2022.03.15 회사측 : 감사, 회계담당자 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인 서면회의 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 재무제표에 대한 감사 종결 보고사항 6 2023.01.11 회사측 : 감사, 회계담당자 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인 서면회의 독립성, 감사전략, 핵심감사사항, 그룹감사 등 재무제표에 대한 감사 계획 보고사항 7 2023.03.21 회사측 : 감사, 회계담당자 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인 서면회의 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 재무제표에 대한 감사 종결 보고사항 8 2023.11.24 대표이사, 감사, 감사팀 서면 내부회계관리제도평가결과및핵심감사사항선정 9 2024.02.23 대표이사, 감사, 감사팀 서면 기말감사결과보고 5. 회계감사인의 변경당사는 기존 삼일회계법인과의 계약은 종료 되고, 2023년도 외부감사인을 신우회계법인과 감사계약을 체결하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 - 내부통제에 관한 사항 [회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견] 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제53기(당기) 신우회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 제52기(전기) 삼일회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 제51기(전전기) 삼일회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회의 구성에 관한 사항 가. 이사회의 구성개요공시작성기준일 현재, 당사의 이사회는 3명의 사내이사 및 1명의 사외이사 등 총4명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사의 주요이력 및 인적사항은 'VIII.임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1.임원 및 직원의 현황'의 '가.임원 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 권한 내용- 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.- 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. 다. 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 이사후보의 인적사항에 관해 주총전 주주총회소집통지.공고사항 공시내용에 포함하여 공시 라. 이사의 독립성- 당사는 현재 사외이사후보추천위원회가 설치되어 있지 않으며, 사외이사는 이사회에서 사외이사의 경력 및 능력을 충분히 검토한 후 추천하여 선임하고 있습니다. 당사의 이사는 주주총회에서 선임할 이사 후보자를 이사회가 선정하여 제출하고 의안으로 확정하여 주주총회에서 최종 선임합니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 마. 이사 현황(2023년 12월 31일 기준) 성 명 직명 임기(연임여부/횟수) 추천인 최대주주등과의 이해관계 회사와의 거래 비 고 김학수 대표이사(의장) 2025.03.28(연임 3회) 이사회 - - - 김인환 사내이사 2025.03.28(연임 3회) 이사회 최대주주의 등기임원 - - 남궁정 사내이사 2025.03.28(연임 1회) 이사회 최대주주의 특수관계인 - - 서갑원 사외이사 2025.03.28(연임 1회) 이사회 - - - 바. 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 성 명 사외이사 여부 비 고 - - 해당사항 없음 - - 2. 이사회의 운영에 관한 사항 가. 이사회 운영규정의 주요내용 - 대표이사는 회사를 대표하고 회사업무를 총괄한다. - 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사의 유고 시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다. - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회의 의장은 정관 제 37조 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. - 이사회는 경영진이 설계, 운영하는 내부회계 관리제도 전반에 대한 감독을 수행한다. 나. 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사외이사 비 고 김학수(출석률:100%) 김인환(출석률:100%) 남궁정(출석률:33%) 서갑원(출석률:78%) 1 2023.01.27 (주)아티스트코스메틱 전환사채 인수의 건 가결 찬성 찬성 불참 참석 - 2 2023.01.30 타법인주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - 3 2023.02.03 타법인주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 불참 참석 - 4 2023.02.13 제52기 내부결산 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 불참 참석 - 5 2023.03.03 제52기 정기주주총회 소집결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 - 6 2023.03.03 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리 운영 실태보고의 건감사의 내부회계관리 운영 평가보고의 건 가결 찬성 찬성 불참 참석 - 7 2023.07.25 타법인주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 불참 참석 - 8 2023.11.07 주권관련 사채권(전환사채) 권리승계에 따른 양수의 건 가결 찬성 찬성 불참 참석 - 9 2023.12.15 제53기 정기주주총회 기준일 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - 다. 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 - - - - - 라. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 마. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 대학교 총장 및 국회위원 등을 역임하였으며 해당 직무를 수행하기에 충분한 전문성과 정보를 가지고 있으며, 필요한 경우 사외이사 일정 등을 확인하여 관련 교육을 실시할 예정임. 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사에 관한 사항 당사는 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 2. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 이태실 전) PT Kopolco Indonesia 관리이사전) (주)엔케이물산 상무이사 비상근 3. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와관련하여 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다.4. 감사의 직무 가. 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. 나. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 다. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임 시총회의 소집을 청구할 수 있다. 라. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재무상태를 조사할 수 있다. 마. 감사는 경영진과는 독립적으로 내부회계 관리제도에 대한 평가기능을 수행하여 내부회계 관리제도의 적정한 운영 및 개선을 지원할 수 있다. 5. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 참석여부 비 고 이태실(출석률:78%) 1 2023.01.27 (주)아티스트코스메틱 전환사채 인수의 건 참석 - 2 2023.01.30 타법인주식 취득의 건 불참 - 3 2023.02.03 타법인주식 취득의 건 불참 - 4 2023.02.13 제52기 내부결산 재무제표 승인의 건 참석 - 5 2023.03.03 제52기 정기주주총회 소집결의 건 참석 - 6 2023.03.03 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리 운영 실태보고의 건감사의 내부회계관리 운영 평가보고의 건 참석 - 7 2023.07.25 타법인주식 취득의 건 참석 - 8 2023.11.07 주권관련 사채권(전환사채) 권리승계에 따른 양수의 건 참석 - 9 2023.12.15 제53기 정기주주총회 기준일 참석 - 6. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 직무를 수행하기에 충분한 경력과 전문성, 최신지식을 습득하고 있으며, 필요한 경우 감사 일정 등을 확인하여 관련 교육을 실시할 예정임. 7. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획팀 1 차장(평균근속연수 3.7년) 재무제표, 이사회 등 경영전반에관한 감사직무 수행지원 8. 준법지원인 지원조직 현황- 당사는 본 보고서 작성일 현재 준법지원인 관련 해당사항 없습니다.(자산총액 5천억원 미만) 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - - 2. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 27,883,584 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 1,555,494 자사주 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 26,328,090 - 우선주 - - 3. 소수주주권 및 경영권경쟁 구분 일 자 내 용 사건번호 진행경과 관련공시 1 2023-01-31 직무집행정지 등 가처분 2023카합20114 기각 - 소송등의 제기 신청(경영권분쟁소송)_2023.01.31- 소송등의 판결결정_2023.04.04 2 2023-05-12 직무집행정지 등 가처분(항고) 2023라20695 기각 - 소송등의 제기 신청(경영권분쟁소송)_2023.05.12- 소송등의 판결결정_2023.05.24 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 1. 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정 할 수 있다. 1) 회사가 액면 총액 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2) 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의7에 따라 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3) 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4) 회사가 액면 총액 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5) 회사가 액면 총액 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전략적 제휴 등을 포함한 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6) 회사가 액면 총액 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달 및 사업확장, 전략적 제휴, 경영전략상 필요에 의해 국내외 회사를 인수하거나 국내외 회사에 투자할 때 등을 포함한 경영상의 필요로 국내외 금융기관, 법률에 근거하여 결성된 투자조합, 구조조정기금, 구조조정전문회사 또는 구조조정조합, 기타법인 및 개인에게 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 7) 회사가 액면 총액 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 경영전략상 필요에 의해 국내외 타 회사를 인수하거나 국내외 타 회사에 투자할 때 그 대가로 신주를 발행하는 경우 8) 회사가 액면 총액 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 기술도입을 필요로 그 제휴회사 및 그 관계회사에 신주를 발행하는 경우 9) 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에 따라)등은 이사회 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 당사 정관 제13조의 기준일로부터 3개월내 주주명부폐쇄시기 제13조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) 1. 이 회사는 매년 정기주주총회 개최시마다 의결권행사 기준일은 이사회 결의로 정한 날로 하며, 해당 날 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. 2. 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 「주식ㆍ사채등의전자등록에관한법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라‘주권의종류’를 기재하지 않음. 명의개서대리인 한국예탁결제원 증권대행부 주주의 특전 없음 공고게재방법 홈페이지 공고(www.miraeing.co.kr) 5. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 52기 정기주주총회(2023.03.29) ㅇ 제52기 정기주주총회 의사록1.제1호의안 : 제52기 연결재무제표 및 재무제표 승인의 건2.제2호의안 : 정관 일부 변경의 건(주식병합)3.제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건4.제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안 승인원안 승인원안 승인원안 승인 - 51기 정기주주총회(2022.03.28) ㅇ 제51기 정기주주총회 의사록1.제1호의안 : 제51기 재무제표 승인의 건2.제2호의안 : 정관 일부 변경의 건3.제3호의안 : 이사선임의 건4.제4호의안 : 감사선임의 건5.제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건6.제6호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안 승인원안 승인원안 승인원안 승인원안 승인원안 승인 - 50기 정기주주총회(2021.03.29) ㅇ 제50기 정기주주총회 의사록1.제1호의안 : 제 50기 연결재무제표 및 재무제표 승인의 건2.제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건3.제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안 승인원안 승인원안 승인 - 49기 정기주주총회(2020.03.25) ㅇ 제49기 정기주주총회 의사록1.제1호의안 : 제 49기 연결재무제표 및 재무제표 승인의 건2.제2호의안 : 정관 일부 변경의 건3.제3호의안 : 이사선임의 건4.제4호의안 : 감사선임의 건5.제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건6.제6호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안 승인원안 승인원안 승인원안 승인원안 승인원안 승인 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)엑스 최대주주 본인 보통주 17,056,698 12.23 3,411,339 12.23 - (주)남산물산 특수관계인 보통주 10,148,238 7.28 2,029,647 7.28 - 계 보통주 27,204,936 19.51 5,440,986 19.51 - 우선주 - - - - - ※당사는 2023년 3월 3일 이사회결의를 통해 주식병합(보통주 1주 액면가액 100원 -> 500원)을 의결하였으며 2023년 5월 4일 변경상장되어 주식수가 변동되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)엑스 3 남궁견 - - - (주)온누리프로덕션 58.8 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)엑스 자산총계 9,142 부채총계 21 자본총계 9,121 매출액 - 영업이익 -103 당기순이익 40 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 항 목 내 용 명 칭 주식회사 엑스 설립일 2004년 3월 12일 대 표 자 남궁견 주요 사업 경영컨설팅 주소 (본점소재지) 서울시 강남구 삼성로648 사업현황 기업인수 및 경영컨설팅 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)온누리프로덕션 2 임장섭 - - - (주)남산물산 51.68 - - - - - - (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)온누리프로덕션 자산총계 3,376 부채총계 2,750 자본총계 626 매출액 - 영업이익 -3 당기순이익 -3 4. 최대주주 변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2021년 11월 05일 (주)엑스외1 17,271,160 13.34 - 주식양수도계약 체결 - 2022년 08월 10일 (주)엑스외1 27,204,936 19.51 - 제3자배정 유상증자 참여 - 2023년 04월 14일 (주)엑스외1 5,440,986 19.51 - 주식병합(1주당 가액 100원 -> 500원) - 5. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)엑스 3,411,339 12.23 - (주)남산물산 2,029,647 7.28 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 11,913 11,920 99.96 18,880,218 27,883,584 67.73 - 7. 복수의결권주식 보유자 및 특수관계인 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성명 관계 소유주식수 및 지분율 의결권 수 및 비율 비 고 기초 기말 기초 기말 주식수 지분율 주식수 지분율 의결권수 의결권비율 의결권수 의결권비율 - - - - - - - - - - - 계 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 천주) 종 류 2023년 07월 2023년 08월 2023년 09월 2023년 10월 2023년 11월 2023년 12월 보통주(007120) 주가 최 고 1,760 1,500 1,369 1,173 1,237 1,405 최 저 1,372 1,344 1,179 1,072 1,107 1,191 평 균 1,581 1,418 1,298 1,121 1,155 1,258 거래량 최 고 383 311 232 193 202 636 최 저 104 69 70 34 38 37 월 간 3,910 2,909 2,398 1,773 1,809 2,920 나. 해외증권시장 - 해당사항 없음. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김학수 남 1977년 07월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 前 (주)플레이그램 사내이사前 (주)케이바이오컴퍼니(구,골드퍼시픽)사내이사現 (주)판타지오 사내이사강릉대학교 법학과 졸업 - - - 124개월 2025년 03월 28일 남궁정 남 1990년 02월 사내이사 사내이사 상근 사내이사 現 (주)브알라 이사現 (주)판타지오 이사한양대학교 졸업 - - 최대주주의 특수관계인 46개월 2025년 03월 28일 김인환 남 1957년 04월 사내이사 사내이사 상근 사내이사/내부회계관리자 現 남산물산 이사現 휴마시스(주) 사내이사서울산업대학교 졸업 - - 최대주주의 등기임원 103개월 2025년 03월 28일 서갑원 남 1962년 06월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 前 제17, 18대 국회의원前 국민대학교 행정대학원 특임교수前 신한대학교 총장前 대한전기협회 부회장국민대학교 대학원 졸업 - - - 46개월 2025년 03월 28일 이태실 남 1959년 11월 감사 감사 비상근 감사 前 Kopolco Indonesia 관리이사前 (주)플레이그램 상무이사숭실대학교 졸업 - - - 46개월 2025년 03월 28일 1-1. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2024년 03월 20일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 김학수 남 1977년 07월 사내이사 前 (주)엔케이물산 사내이사 前 (주)케이바이오컴퍼니(구,골드퍼시픽)사내이사 現 (주)판타지오 사내이사 現 (주)미래아이앤지 대표이사 2024년 03월 28일 - 선임 김인환 남 1957년 04월 사내이사 現 남산물산 이사現 휴마시스(주) 사내이사 現 ㈜미래아이앤지 이사 2024년 03월 28일 최대주주의 등기임원 선임 남궁정 남 1990년 02월 사내이사 現 ㈜브알라 이사現 ㈜판타지오 이사 現 ㈜미래아이앤지 이사 2024년 03월 28일 최대주주의 특수관계인 선임 서갑원 남 1962년 06월 사외이사 前 제17, 18대 국회의원 前 국민대학교 행정대학원 특임교수 前 신한대학교 총장 前 대한전기협회 부회장 2024년 03월 28일 - 선임 이태실 남 1959년 11월 감사 前 PT Kopolco Indonesia 관리이사 前 (주)엔케이물산 상무이사 現 (주)미래아이앤지 감사 2024년 03월 28일 - 2.직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 솔루션 남 20 - - - 20 7년 7개월 1,268,219 63,411 - - - - 솔루션 여 6 - - - 6 7년 10개월 299,013 49,836 - B 남 2 - 1 - 3 1년 7개월 94,606 31,535 - B 여 1 - 2 - 3 6개월 36,093 12,031 - 지원 남 6 - - - 6 4년 5개월 418,600 69,767 - 지원 여 4 - - - 4 2년 7개월 164,000 41,000 - 합 계 39 - 3 - 42 - 2,280,531 54,298 - ※직원수 및 연간급여총액은 보고서 작성기준일 재직자 기준입니다.(등기임원 및 중간퇴사자 제외)※1인 평균급여액은 연간급여총액/당기말 직원수로 나눈 수치로서 실제 급여액과 차이가 있을 수 있습니다. 3. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 338,627 112,876 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 357,424 71,485 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 269,786 89,929 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 42,000 42,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 45,638 45,638 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> - 해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)미래아이앤지 5 19 24 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 타법인 출자현황 기재를 생략합니다. X. 대주주 등과의 거래내용 (1) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 특수관계자 구 분 당기 전기 ㈜엑스 수익(매출액) 1,200 1,200 ㈜남산물산 수익(매출액) 1,200 1,200 ㈜아티스트(구, 아티스트코스메틱) 수익(매출액) 1,200 600 ㈜판타지오 수익(매출액) 510,652 504,883 수익(이자수익) 28,732 82,110 유상증자 참여 - 7,000,000 리스 차량 보증금 승계 - 39,130 전환사채 조기 상환 - 9,000,000 케이앤티 제1호 사모투자합자회사 유상증자 참여 - 105,000 청산 분배금의 수령 - 18,702 청산 시 현물배당에 의한 주식의 취득 - 2,932,416 ㈜케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽) 수익(이자수익) 36,275 9,225 전환사채 주식 전환 9,100,000 - ㈜하나모두 수익(매출액) 1,200 1,200 ㈜인콘 수익(매출액) 582,414 431,990 투자주식 취득 - 4,210,000 ㈜인스코 전환사채 취득 - 3,000,000 수익(이자수익) 9,863 25,973 유상증자 참여 2,000,000 - ㈜남산홀딩스 수익(매출액) 1,200 1,200 ㈜호재에프앤씨 수익(매출액) 150 600 ㈜온누리프로덕션 수익(매출액) 1,200 1,200 ㈜스킨아리 수익(매출액) 300 1,200 ㈜온누리미디어 수익(매출액) 200 - 휴마시스㈜ 비용(소모품비 지급) 1,500 - (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 미수수익 전환사채 (*1) 채권합계 임대보증금 채무합계 (주)판타지오 23,311 6,650,000 6,673,311 200,000 200,000 (주)인콘 - - - 300,000 300,000 계 23,311 6,650,000 6,673,311 500,000 500,000 (*1) 채권잔액은 전환사채의 발행가액입니다. 구 분 미수수익 전환사채 (*1) 채권합계 임대보증금 채무합계 (주)판타지오 - - - 200,000 200,000 (주)케이바이오컴퍼니(구, 골드퍼시픽)(*1) 9,225 9,100,000 9,109,225 - - (주)인콘 - - - 300,000 300,000 (주)인스코(*1) 25,973 3,000,000 3,025,973 - - 계 35,198 12,100,000 12,135,198 500,000 500,000 (*1) 채권잔액은 전환사채의 발행가액입니다. (3) 당기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 구 분 기초 증가 감소(*1) 기말 (주)아티스트(구, 아티스트코스메틱) 전환사채 취득 - 12,000,000 12,000,000 - (주)인콘(*2) 전환사채 취득 - 6,752,308 - 6,752,308 (주)인스코 전환사채 취득 3,000,000 - 3,000,000 - (*1) 감소는 전환사채가 주식 전환되었습니다.(*2) (주)판타지오가 발행한 전환사채 ( 발행가액 6,650,000천원 ) 를 취득하였습니다. (4) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 676,769 800,126 퇴직급여 65,679 100,697 계 742,448 900,823 당사의 주요경영진에는 당사의 사업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 채무보증 현황(1) 당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 933백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 107백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.2. 채무인수약정 현황- 해당사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 1. 제재현황 -공시대상기간 내 해당사항 없음2. 단기매매차익의 발생 및 환수현황 -공시대상기간 내 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없음 2. 중소기업기준 확인서 scan_20230503_194316235_05032023_073814.jpg scan_20230503_194316235_05032023_073814 3. 합병등의 사후정보 1) 출자지분 자산양수도 가. 양수도 대상 자산 - 케이앤티제1호사모투자합자회사 출자지분 10,192,000,000좌 나. 자산양수도 당사자의 개요 구 분 양수인 양도인 법인명 주식회사 미래아이앤지 엔에이치투자증권 주식회사 대표이사 또는업무집행조합원 김학수 정영채 주 소 본사 서울특별시 강남구 삼성로 648 서울특별시 영등포구 여의대로 108 파크원NH금융타워 연락처 02-3470-4400 02-768-7000 설립연월일 1971년 3월 1일 1969년 1월 16일 납입자본금(주1) 12,948 백만원 1,531,275 백만원 자산총액(주1) 122,502 백만원 61,269,870 백만원 결산기 12월 12월 법인구분 유가증권시장 상장법인 유가증권시장 상장법인 주권 상장일 1999년 11월 26일 1975년 9월 30일 (주1) 양수인 및 양수인은 2021년 9월 30일을 기준일로 하는 분기보고서(연결재무제표)를 기준으로 작성하였습니다. 다. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과- 이번 자산양수도가 당사의 경영권에 미치는 영향은 없습니다. 자산양수도가액은 \14,109,690,720원으로 최근사업연도말(2019년말 연결재무제표기준) 자산총액 \92,320,794,314원 대비 15.28% 이며, 회사의 경영내용, 영업, 매출, 사업구조, 시장점유율 등에 미치는 거의 없을 것입니다.라. 향후 회사구조개편에 관한 계획- 해당사항 없습니다. 마. 자산양수도의 구체적인 내용(1) 자산양수도 내역 및 가액당사는 케이앤티제1호사모투자합자회사 출자지분 10,192,000,000좌를 엔에이치투자증권 주식회사(모네타골디락스 전문투자형사모투자신탁제1호의 신탁업자 지위에서)로부터 양수하기로 하였으며 양수도 금액 \14,109,690,720원입니다. (2) 자산양수ㆍ도 대금의 지급방법 자산양수도 총 계약 금액은 \14,109,690,720원으로, 양수인은 자산양수도 계약일(2021년 12월 20일)에 전액 현금 지급하고, 양도인은 소유한 모든 지분을 양수인에게 양도합니다. (3) 「상법」제374조에 따른 “중요한 일부”의 양도인지 또는 “중대한 영향을 미치는 일부”의 양수인지 여부- 본 건은 상법 제374조(영업양도, 양수, 임대 등)에 해당되지 않습니다. (4) 양수도하려는 자산액이 최근 사업연도말 현재 자산총액의 10% 이상인 시행령 제171조 제1항에 따른 중요한 자산양수도에 해당하는지 근거- 당사가 금번 양수도를 통하여 양수도하고자 하는 자산양수도가액은 \14,109,690,720원으로 최근사업연도말(2019년말 연결재무제표기준) 자산총액 \92,320,794,314원 대비 15.28% 에 해당되는 바, 당사의 금번 양수도는 자본시장법시행령에 의거한 중요한 자산양수도에 해당됩니다.(5) 그 밖의 자산양수도의 방법상 특기할 만한 사항 - 해당사항 없습니다. 바. 진행경과 및 일정 구 분 일 자 외부평가계약체결일 2021년 11월 29일 이사회결의일 2021년 12월 20일 자산양수도 계약일 2021년 12월 20일 자산양수도 신고서 제출일 2021년 12월 20일 자산양수도 완료일 2021년 12월 20일 ※ 상기 자산양수도 완료일은 출자지분 양도일입니다.사. [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보 (단위: 백만원) 구 분 자산양수 전 증가(감소) 자산양수 후 자산 유동자산 63,930 -14,110 49,821 비유동자산 58,572 14,110 72,681 자산총계 122,502 122,502 부채 유동부채 3,723 3,723 비유동부채 27,663 27,663 부채총계 31,386 31,386 자본 자본금 12,948 12,948 기타자본잉여금 47,585 47,585 이익잉여금(결손금) 3,583 3,583 자본총계 91,116 91,116 부채및자본총계 122,502 122,502 (1) 상기 자산양수도 전 요약재무정보는 최근사업년도 제51기(2021년 9월 30일)를 기준으로 작성된 요약 연결재무정보입니다.(2) 상기 요약재무정보는 자산양수도와 관련된 증감 금액만 단순 가감한 수치로 자산양도 기준일에 작성될 재무제표와 차이가 발생할 수 있습니다. 4. 보호예수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 - - - - - - - XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 5 ㈜미래아이앤지 110111-0100951 ㈜판타지오 160111-0023757 ㈜케이바이오컴퍼니 110111-1430498 ㈜인콘 110111-2039934 휴마시스㈜ 110111-5503308 비상장 19 ㈜하나모두 110111-2810764 ㈜아티스트 110111-6212841 ㈜온누리투어 110111-4841048 ㈜온누리프로덕션 110111-7305249 ㈜스킨아리 110111-7739331 ㈜온누리미디어 110111-4596114 ㈜남산물산 161511-0002174 ㈜남산홀딩스 134211-0158017 ㈜마코컴퍼니 110111-5933802 ㈜스튜디오파니니 110111-7263083 판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.) 2553179 ㈜엑스 110111-2973041 ㈜인스코 134111-0486311 METAGIO PTE.LTD. 202213508D Humasis USA,Inc. - HUMASIS VINACompany Limited - (유)플랜에스문화산업전문회사 110114-0225076 (유)드림사이드문화산업전문회사 110114-0209062 (유)의녀대장금문화산업전문회사 110114-0323903 1) 계열회사의 계통도 출자사 ＼피출자사 (주)미래아이앤지 (주)남산물산 (주)아티스트 (주)엑스 (주)판타지오 ㈜케이바이오컴퍼니 ㈜인콘 ㈜인스코 휴마시스㈜ ㈜온누리프로덕션 하나모두 스킨아리 온누리미디어 스튜디오 파니니 ㈜미래아이앤지 - 7.28% - 12.23% - - - - - - - - - - ㈜아티스트 36.10% - - - - 27.68% 36.10% - - - - - - - ㈜온누리투어 - 100% - - - - - - - - - - - - ㈜남산홀딩스 - 100% - - - - - - - - - - - - ㈜마코컴퍼니 40% - - - - - - - - - - - - - ㈜스튜디오파니니 - - - - 83.33% - - - - - - - 16.67% - ㈜판타지오 10.93% 1.02% 10.81% - - - - - - - - - - - 판타지오 홍콩 (Fantagio Hong Kong Co., Ltd.) - - - - 100% - - - - - - - - - ㈜엑스 - 21.20% - - - - - - - 58.80% - - - - ㈜케이바이오컴퍼니 27.58% - - - 5.51% - - - - - - - - - ㈜인콘 - - - - - 34.21% - - - - - - - - ㈜인스코 19.20% 0.27% - - - 34.52% 46.02% - - - - - - - METAGIO.PTE.LTD. - - - - 100% - - - - - - - - - 휴마시스㈜ - 0.51% 8.02% - - - 0.63% 4.21% - - - - - - ㈜온누리미디어 - - - - - - - - - - 18.01% 18.01% - - ㈜온누리프로덕션 - 51.68% - - - - - - - - - 48.32% - - Humasis USA,Inc. - - - - - - - - 100.00% - - - - - HUMASIS VINA Company Limited - - - - - - - - 100.00% - - - - - 드림사이드 문화산업전문회사 - - - - - - - - - - - - - 51.00% 플랜에스 문화산업전문회사 - - - - - - - - - - - - - 50.00% 의녀대장금 문화산업전문회사 - - - - 50% - - - - - - - - - 2) 임원 겸직 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) 성명 당사직책 겸직회사명 직책 김학수 대표이사 (주)미래아이앤지 대표이사 (주)판타지오 사내이사 (주)온누리투어 사내이사 (주)마코컴퍼니 감사 (주)스튜디오파니니 사내이사 (주)온누리미디어 감사 김인환 사내이사 (주)미래아이앤지 사내이사 휴마시스(주) 사내이사 (주)아티스트 사내이사 (주)온누리투어 대표이사 (주)남산물산 사내이사 남궁정 사내이사 (주)미래아이앤지 사내이사 (주)판타지오 사내이사 (주)하나모두 사내이사 3. 타법인출자 현황(상세) - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 3. 타법인출자 현황(상세)에 관한 사항 기재를 생략합니다. ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음