미래아이앤지 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 52 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 51 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 미래아이앤지

1. 당사의 개요 주식회사 미래아이앤지(이하 "당사")는 1971년 3월 1일 설립되어 정보통신 및 시스템 통합 관련 제품 등의 개발 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사의 소재지는 서울특별시 강남구 삼성로 648(삼성동)입니다.당사는 1999년 11월 26일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 (주)엑스 외 1인이며 당기말 현재 지분율은 19.51%입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채

· 확정급여부채한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 의거 관계기업에 대한 투자자산을 지분법에서 원가법으로 회계정책을 변경하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 소급하여 적용하고 비교재무제표를 재작성하였습니다. 회계정책의 변경 영향은 주석 41에서 설명하고 있습니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40년	공구와기구	5년

구축물	20년	기타의유형자산	5년

기계장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용년수

회원권	비한정

기타의무형자산(회원권 제외)	5년

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안, 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분되며, 당사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스를 제공하는사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 고객 맞춤화를 포함한 설치 용역, ② 소프트웨어의 판매, ③ 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.당사는 ① 고객 맞춤화를 포함한 설치 용역, ② 소프트웨어의 판매에 대해서 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, ③ 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 등 기술지원에 대해서는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.18 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정 기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

· 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격

· 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영

· 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접 근법을 사용

· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산과 기타금융자산 4.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	21,167,813	35,276,675

계	21,167,813	35,276,675

4.2 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산 (주석 10)	-	14,850,853	-	9,632,291

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 (주석 10)	-	1,730,991	-	1,289,838

장기금융상품 (*1)	-	300,000	-	300,000

계	-	16,881,844	-	11,222,129

(*1) 당기말 현재 장기금융상품 300백만원은 임대보증금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

5. 매출채권 5.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	486,397	61,682

손실충당금	(3,458)	(3,458)

장부금액	482,939	58,224

5.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령구분 및 각 연령별 손상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

발생일 이후 3개월 이내	482,939	-	58,224	-

3개월 경과 6개월 이내	-	-	-	-

6개월 경과 12개월 이내	-	-	-	-

12개월 경과	3,458	3,458	3,458	3,458

계	486,397	3,458	61,682	3,458

5.3 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원)

구 분	당기	전기

기초	3,458	26,658

설정(환입)	-	1,460

제각	-	(24,660)

기말	3,458	3,458

6. 기타수취채권 6.1 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,606,545	42,846	2,496,545	67,146

손실충당금	(2,402,745)	(42,846)	(2,402,745)	(42,846)

장부금액	203,800	-	93,800	24,300

미수금	70,762	-	70,771	-

손실충당금	(70,762)	-	(70,762)	-

장부금액	-	-	9	-

미수수익	773,100	-	716,108	-

손실충당금	(6,932)	-	(6,932)	-

장부금액	766,168	-	709,176	-

보증금 (*1)	5,295,680	3,172,607	-	3,193,502

현재가치할인차금	-	(1,591,273)	-	(1,708,940)

장부금액	5,295,680	1,581,334	-	1,484,562

계	6,265,648	1,581,334	802,985	1,508,862

(*1) 보증금 중 5,296백만원은 당기말 현재 당사의 증권 대차거래와 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 동 보증금은 2023년 1월 4일 전액 회수되었습니다.

6.2 당기 및 전기 중 기타수취채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,523,285	2,536,285

설정(환입)	-	5,000

제각	-	(18,000)

기말금액	2,523,285	2,523,285

7. 재고자산7.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	77,406	-	77,406	12,207	-	12,207

7.2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 원가	52,577	63,918

8. 기타자산

8.1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	580,175	2,000,000	590,475	4,970,000

손실충당금	(580,175)	(500,000)	(580,175)	(500,000)

장부금액	-	1,500,000	10,300	4,470,000

선급비용	731,998	-	373,326	-

계	731,998	1,500,000	383,626	4,470,000

8.2 당기 및 전기 중 기타자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천 원)

구 분	당기	전기

기초	1,080,175	580,175

설정(환입)	-	500,000

기말	1,080,175	1,080,175

9. 범주별 금융상품9.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

유동

현금및현금성자산	21,167,813	21,167,813

매출채권	482,939	-	-	482,939

기타수취채권	6,265,648	-	-	6,265,648

비유동

기타비유동금융자산	300,000	14,850,853	1,730,991	16,881,844

장기기타수취채권	1,581,334	-	-	1,581,334

계	29,797,734	14,850,853	1,730,991	46,379,578

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

유동

현금및현금성자산	35,276,675	-	-	35,276,675

기타유동금융자산	-	-	-	-

매출채권	58,224	-	-	58,224

기타수취채권	802,985	-	-	802,985

비유동

기타비유동금융자산	300,000	9,632,291	1,289,838	11,222,129

장기기타수취채권	1,508,862	-	-	1,508,862

계	37,946,746	9,632,291	1,289,838	48,868,875

9.2 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

당기말	전기말	당기말	전기말

유동

매입채무및기타지급채무	417,246	140,895	-	-

기타유동금융부채	300,000	-	-	-

파생상품부채	-	-	232,785	-

비유동

기타비유동금융부채	1,400,000	1,400,000	-	-

계	2,117,246	1,540,895	232,785	-

9.3 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당 기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	567,813	117,307	-	-	-

배당금수익	-	-	6,130	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	-	38,447	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	-	134,729	-	-	355,203

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가이익	-	-	340,001	-	-

외환차익	44,802	-	-	6,905	-

외화환산이익	644	-	-	2,461	-

계	613,259	290,483	346,131	9,366	355,203

기타의대손상각비	-	558,023	-	-	-

외환차손	52,693	-	-	18,012	-

외화환산손실	80,382	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	-	826,596	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손실	-	-	436	-	-

계	133,075	1,384,619	436	18,012	-

전 기	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	373,189	41,256	-	-

배당금수익	-	-	6,130	-

당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	-	156,555	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	-	26,260	-	-

외환차익	25,107	-	-	15,294

외화환산이익	483	-	-	-

계	398,779	224,071	6,130	15,294

대손상각비	1,460	-	-	-

기타의대손상각비	5,000	-	-	-

외환차손	2,316	-	-	23,909

외화환산손실	13	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품 처분손실	-	66,899	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	-	43,983	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손실	-	-	81,595	-

계	8,789	110,882	81,595	23,909

10. 공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기말	취득원가	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

정보통신공제조합 출자금	33,463	103,126	103,126

소프트웨어공제조합 출자금 (*1)	420,737	588,679	588,679

(주)골드퍼시픽 전환사채	9,516,842	9,045,690	9,045,690

(주)인스코 전환사채	3,000,000	3,008,765	3,008,765

장기미수금	1,999,937	2,104,593	2,104,593

소 계	14,970,979	14,850,853	14,850,853

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)한국능률협회컨설팅 주식	61,300	1,683,964	1,683,964

(주)한국줄기세포뱅크 주식	80,000	37,579	37,579

(주)인스코 주식	10,000	9,448	9,448

소 계	151,300	1,730,991	1,730,991

합 계	15,122,279	16,581,844	16,581,844

(*1) 소프트웨어공제조합 등으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 대한 출자금 589백만원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

전기말	취득원가	공정가치	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

정보통신공제조합 출자금	33,463	103,366	103,366

소프트웨어공제조합 출자금 (*1)	420,737	572,908	572,908

판타지오 전환사채	9,000,000	8,956,017	8,956,017

소 계	9,454,200	9,632,291	9,632,291

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)한국능률협회컨설팅 주식	61,300	1,252,259	1,252,259

(주)한국줄기세포뱅크 주식	80,000	37,579	37,579

소 계	141,300	1,289,838	1,289,838

합 계	9,595,500	10,922,129	10,922,129

(*1) 소프트웨어공제조합 등으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 대한 출자금 573백만원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

11. 관계기업투자

11.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기말	소재지	지분율	취득원가	장부금액

(주)마코컴퍼니	한국	40.01%	200,000	104,435

(주)판타지오(*1)(*2)	한국	13.40%	11,165,517	6,488,740

(주)골드퍼시픽(*3)(*4)	한국	6.93%	2,932,416	2,932,416

계	14,297,933	9,525,592

(*1) 당사의 종속기업인 (주)아티스트코스메틱의 보유지분율을 포함한 (주)판타지오에 대한 당기말 보유지분율은 20%를 초과하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(주)판타지오의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 당사 보유지분(주식수 12,874,485주)의 당기말 현재 시가는 6,489백만원입니다. (주)판타지오에 대한 지분율 13.40%은 동사의 발행주식총수 기준 당사의 보유지분율이며, 자기주식 보유주식수를조정한 당사의 의결권 보유 지분율은 13.58%입니다.(*2) (주)판타지오 보유지분 중 7,380,073주는 한국예탁결제원에 취득일로부터 1년간 의무보유 되어있습니다.(*3) (주)골드퍼시픽의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 당사 보유지분(주식수 6,374,818주)의 당기말 현재 시가는 2,563백만원입니다. (주)골드퍼시픽에 대한 지분율 6.93%은 당사의 발행주식총수 기준 당사의 보유지분율이며, 자기주식 보유주식수를 조정한 당사의 의결권 보유 지분율은 6.94%입니다. (*4) (주)골드퍼시픽에 대한 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 당사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

전기말	소재지	지분율	취득원가	장부금액

(주)마코컴퍼니	한국	40.01%	200,000	104,435

㈜아티스트코스메틱	한국	49.72%	8,628,877	4,760,990

㈜판타지오 (*1)(*2)	한국	8.49%	7,165,517	7,165,517

케이앤티제1호사모투자합자회사	한국	49.85%	23,342,500	8,230,364

계	39,336,894	20,261,306

(*1) (주)판타지오에 대한 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 당사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(주)판타지오의 발행주식은 코스닥시장 상장주식이며, 당사 보유지분(주식수 54,944,124주)의 전기말 현재 시가는 4,835백만원입니다. (주)판타지오에 대한 지분율 8.49%은 동사의 발행주식총수 기준 당사의 보유지분율이며, 자기주식 보유주식수를조정한 당사의 의결권 보유 지분율은 8.66%입니다.(*2) (주)판타지오에 대한 보유지분 중 33,285,945주는 코스닥시장상장규정에 따라 취득일로부터 1년간 처분이 제한되어 있습니다.

11.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기	기 초	취득	처분	대체	손상차손	종속기업으로 분류	기 말

(주)마코컴퍼니	104,435	-	-	-	-	-	104,435

(주)아티스트코스메틱	4,760,990	-	-	-	-	(4,760,990)	-

(주)판타지오(*1)	7,165,517	4,000,000	-	-	(4,676,777)	-	6,488,740

케이앤티제1호사모투자합자회사 (*2)	8,230,364	105,000	(18,702)	(2,932,416)	(5,384,246)	-	-

(주)골드퍼시픽 (*2)	-	-	-	2,932,416	-	-	2,932,416

계	20,261,306	4,105,000	(18,702)	-	(10,061,023)	(4,760,990)	9,525,591

(*1) 당기 중 당사가 보유중인 (주)판타지오 지분의 회수가능금액과 장부금액의 차이를 관계기업투자주식손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다.(주석 32)(*2) 당기 중 케이앤티제1호사모투자합자회사를 청산하고 동 조합으로부터 (주)골드퍼시픽의 주식을 현물로 분배받았습니다.

전기	기 초	취득	손상차손	기 말

(주)마코컴퍼니	104,435	-	-	104,435

(주)아티스트코스메틱	8,628,877	-	(3,867,887)	4,760,990

(주)판타지오	-	7,165,517	7,165,517

케이앤티제1호사모투자합자회사 (*1)	-	23,342,500	(15,112,136)	8,230,364

계	8,733,312	30,508,017	(18,980,023)	20,261,306

(*1) 전기 중 케이앤티제1호사모투자합자회사의 지분 49.85%를 23,343백만원에 취득하였으며, 회수가능금액과 장부금액의 차이를 관계기업투자손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다.(주석 32)

12. 종속기업투자 12.1 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기말	지분율	취득원가	장부금액

(주)아티스트코스메틱	99.45%	8,960,990	7,456,537

12.2 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당 기	기 초	취 득	관계기업에서 대체	손상차손	기 말

(주)아티스트코스메틱 (*1)(*2)	-	4,200,000	4,760,990	(1,504,453)	7,456,537

(*1) 당기 중 (주)아티스트코스메틱 지분의 추가 취득으로 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 중 당사가 보유중인 (주)아티스트코스메틱 지분의 회수가능금액과 장부금액의 차이를 관계기업투자주식손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. (주석 32)12.3 당기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

당 기	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

(주)아티스트코스메틱	7,536,844	38,882	-	2,433,116

13. 유형자산

13.1 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	비품	계

취득원가:

기초금액	210,917	210,917

취득금액	68,119	68,119

기말금액	279,036	279,036

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(68,476)	(68,476)

감가상각비	(49,840)	(49,840)

기말금액	(118,315)	(118,315)

장부금액:

기초금액	142,441	142,441

기말금액	160,721	160,721

13.2 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	토지	건물	공구와기구	비품	계

취득원가:

기초금액	880,508	694,973	823,031	235,757	2,634,269

취득금액	-	-	-	119,381	119,381

처분금액	(880,508)	(694,973)	(823,031)	(144,221)	(2,542,733)

기말금액	-	-	-	210,917	210,917

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,895)	(821,548)	(150,265)	(974,708)

감가상각비	-	(14,478)	(102)	(39,058)	(53,638)

처분금액	-	17,373	821,650	120,847	959,870

기말금액	-	-	-	(68,476)	(68,476)

장부금액:

기초금액	880,508	692,078	1,483	85,492	1,659,561

기말금액	-	-	-	142,441	142,441

14. 무형자산

14.1 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	영업권	기타의무형자산	계

취득원가:

기초금액	9,671,783	-	9,671,783

취득금액	-	1,328,600	1,328,600

기말금액	9,671,783	1,328,600	11,000,383

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,214,447)	-	(7,214,447)

기말금액	(7,214,447)	-	(7,214,447)

장부금액:

기초금액	2,457,336	-	2,457,336

기말금액	2,457,336	1,328,600	3,785,936

14.2 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	영업권	기타의무형자산	계

취득원가:

기초금액	9,671,783	61,148	9,732,931

처분금액	-	(61,148)	(61,148)

기말금액	9,671,783	-	9,671,783

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,214,447)	(61,148)	(7,275,595)

처분금액	-	61,148	61,148

기말금액	(7,214,447)	-	(7,214,447)

장부금액:

기초금액	2,457,336	-	2,457,336

기말금액	2,457,336	-	2,457,336

14.3 영업권의 내용 및 회수가능액

당사는 2010년 11월 17일 주식회사 코마스의 솔루션사업부를 양수하면서 9,672백만원의 영업권을 인식하였습니다. 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 영업권의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

영업부문	당기말	전기말

솔루션사업부	2,457,336	2,457,336

솔루션사업 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 산정하였습니다. 사용가치의 산정 시 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

장기성장율	추정기간 이후 미래현금흐름의 영구성장율은 0%를 적용함

할인율	미래 현금흐름의 현재가치 산정시 WACC는 13.9%를 적용함

솔루션사업의 사용가치 산정결과 사용가치는 11,036백만원으로 산정되었으며, 장기성장율과 할인율의 변동에 따른 사용가치에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

할인율	장기성장율

-0.5%	0%	0.5%

13.4%	11,157	11,319	11,494

13.9%	10,888	11,036	11,196

14.4%	10,636	10,772	10,918

솔루션사업의 사용가치 계산결과 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 당기에 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

15. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 16에서 다루고 있습니다.

15.1 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산(투자부동산 계상분 포함)의내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

건물	21,719,280	24,225,351

차량운반구	446,309	453,592

계	22,165,589	24,678,943

투자부동산 분류금액 차감	15,157,596	16,906,549

사용권자산 계상금액	7,007,993	7,772,394

15.2 당기 및 전기 중 사용권자산(투자부동산 계상분 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기	기초	취득	처분	감가상각	기말

건물	24,225,351	-	-	(2,506,071)	21,719,280

차량운반구	453,592	113,311	(1,391)	(119,204)	446,309

계	24,678,943	113,311	(1,391)	(2,625,275)	22,165,589

전기	기초	취득	처분	감가상각	기말

건물	51,194	25,060,708	(17,065)	(869,486)	24,225,351

차량운반구	116,701	430,633	-	(93,742)	453,592

계	167,895	25,491,341	(17,065)	(963,228)	24,678,943

15.3 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,506,071	869,486

차량운반구	119,204	93,742

계	2,625,275	963,228

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,619,743	549,676

단기리스료	5,756	6,627

소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	5,374	4,074

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,198,802천원(전기 : 131,424천원)입니다.

15.4 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	1,974,847	1,568,062

비유동	21,005,309	22,871,885

계	22,980,156	24,439,947

16. 투자부동산

16.1 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산	15,157,596	16,906,549

계	15,157,596	16,906,549

16.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	16,906,549	1,520,162

취득	-	17,489,534

감가상각	(1,748,953)	(601,153)

처분	-	(1,501,993)

기말	15,157,596	16,906,549

16.3 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 운용리스로부터의 임대수익은 각각 3,278백만원 및 657백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와보수비용 포함)은 각각 374백만원 및 110백만원입니다.

16.4 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매월 임대료를 지급받는 조건으로 운용리스 방법으로 임차인에게 리스되었으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.

당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	2,703,412	2,273,612

1년 초과 5년 이내	3,840,918	6,065,192

5년 초과	-	-

계	6,544,330	8,338,804

17. 매입채무 및 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	48,928	335

미지급금	368,318	140,560

계	417,246	140,895

18. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	300,000	1,400,000	-	1,400,000

19. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	28,451	64,474

부가세예수금	273,471	351,604

선수금 및 선수수익	1,233,361	596,431

미지급비용	231,933	235,143

계	1,767,216	1,247,652

20. 파생상품부채

당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채	232,785	-

당사가 보유하고 있는 (주)골드퍼시픽 발행 전환사채와 관련하여 전환사채 발행자는 전환사채 발행금액의 40% 범위 내에서 발행자 또는 발행자가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있으며, 당사는 동 파생상품의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다. 21. 종업원급여 (1) 확정급여제도

21.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,283,057	1,370,060

사외적립자산의 공정가치	(823,244)	(775,271)

계	459,813	594,789

21.2 당기 및 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,370,060	1,265,102

당기근무원가	205,745	216,931

이자원가	44,690	20,848

관계사 승계금액	-	18,202

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)	(253,935)	(98,402)

지급액	(83,503)	(52,621)

기말금액	1,283,057	1,370,060

21.3 당기 및 전기 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	775,271	186,654

사외적립자산 납입액	120,000	578,000

관계사 승계금액	-	18,202

지급액	(83,503)	(8,853)

이자수익	27,519	5,158

확정급여제도의 재측정요소	(16,043)	(3,890)

기말금액	823,244	775,271

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금 등에 예치되어 있습니다.

21.4 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	205,745	216,931

이자원가	44,690	20,848

사외적립자산의 기대수익	(27,519)	(5,158)

계	222,916	232,621

21.5 당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서의 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	109,117	113,195

판매비와관리비	113,799	119,426

계	222,916	232,621

21.6 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	4.00%	4.00%

할인율	5.17%	2.52%

상기 주요 추정치 중 임금상승율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	임금상승율 변화에 따른 증가/감소

1% 하락	1% 상승

임금상승율	4.00%	3.00%	5.00%

확정급여채무 현재가치	1,283,057	1,191,735	1,384,506

기말채무 대비 비율	100.00%	92.88%	107.91%

상기 주요 추정치 중 할인율의 변화에 따른 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	할인율 변화에 따른 증가/감소

1% 하락	1% 상승

할인율	5.17%	4.17%	6.17%

확정급여채무 현재가치	1,283,057	1,384,220	1,193,585

기말채무 대비 비율	100.00%	107.88%	93.03%

21.7 당기말 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

만 기	확정급여채무

1차년(1년미만)	110,579

2차년	126,658

3차년	86,366

4차년	79,406

5차년	74,996

6차년	71,503

7차년	71,099

8차년	86,045

9차년	60,596

10차년	73,534

11차년 이후	442,275

계	1,283,057

(2) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 6,252천원(전기: - 천원)입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 종업원과 관련하여 계상된 기타 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원)

내 역	당기말	전기말

미지급비용(유급휴가에 대한 부채)	74,434	60,745

22. 충당부채

당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 충당부채	456,144	-

충당금 전입	-	453,203

할인액 상각	8,938	2,941

기말 충당부채	465,082	456,144

비유동항목	465,082	456,144

23. 우발부채와 약정사항

23.1 당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 1,588백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.23.2 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 1,592백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.23.3 계류 중인 소송사건당사는 2020년에 장기선급금 2,970백만원의 회수를 위한 소송을 제기하여 2021년 12월 10일자 1심 판결에서 승소하였으며, 1심 판결 이후 상대방은 항소를 제기하였으나 2022년 1월 24일 항소를 포기하여 소송사건은 종료되었습니다.

24. 자본금

24.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 금액	100원	100원

발행주식수	139,417,924주	129,484,148주

자본금	13,941,792,400원	12,948,414,800원

24.2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	129,484,148	12,948,414,800	129,484,148	12,948,414,800

유상증자	9,933,776	993,377,600	-	-

기말	139,417,924	13,941,792,400	129,484,148	12,948,414,800

25. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말

주식발행초과금	49,146,578	47,146,246

기타자본잉여금	1,631,945	1,631,945

계	50,778,523	48,778,191

26. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말

자기주식 (*1)	(3,702,903)	(1,508,345)

자기주식처분손실	(951,505)	(951,505)

계	(4,654,408)	(2,459,850)

(*1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식은 각각 7,760,036주 및 799,813주이며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

27. 기타포괄손익누계액당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	이익잉여금으로의재분류	당기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,213,973	340,001	-	-	1,553,974

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(8,011)	(436)	-	-	(8,447)

확정급여제도의 재측정요소	-	188,881	-	(188,881)	-

계	1,205,962	528,446	-	(188,881)	1,545,527

전기	전기초	증감	당기손익으로의 재분류	이익잉여금으로의재분류	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,295,568	(81,595)	-	-	1,213,973

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(8,011)	-	-	-	(8,011)

확정급여제도의 재측정요소	-	73,719	-	(73,719)	-

계	1,287,557	(7,876)	-	(73,719)	1,205,962

당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 10). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

28. 이익잉여금 28.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기말	전기말

미처분이익잉여금	6,701,153	12,540,111

28.2 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2022년 3월 28일). (단위: 천원)

과 목	당기	전기

1. 미처분이익잉여금	6,701,153	10,640,219

전기이월미처분이익잉여금	10,640,219	28,448,327

회계정책의 변경(주석 41)	1,899,892	-

연결조정(*1)	-	196,051

당기순이익(손실)	(6,027,838)	(18,081,303)

보험수리적이익(손실)	188,880	73,719

기타포괄손익의 이익잉여금 대체	-	3,425

2. 이익잉여금 처분액	-	-

3. 차기이월미처분이익잉여금	6,701,153	10,640,219

(*1) 전기 이익잉여분처분계산서는 당사의 개별재무제표에 근거하여 작성 되었습니다. 전기말 현재 연결대상에 포함된 종속기업은 존재하지 않으며, 전기 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표가 별도재무제표임에 따른 조정사항입니다. 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,507,412	7,135,351

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	3,321,547	673,370

총 수익	12,828,959	7,808,721

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 인식합니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

수인인식 시점

한 시점에 인식	4,794,539	2,654,949

기간에 걸쳐 인식	4,712,873	4,480,402

계	9,507,412	7,135,351

29.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 이연된 계약원가	659,757	302,224

계약부채 - 선수수익 및 선수금	1,233,361	596,431

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	596,431	538,617

30. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기

급여	1,124,511	1,069,323

퇴직급여	120,052	115,967

복리후생비	190,610	159,551

여비교통비	38,070	5,895

통신비	6,895	16,051

수도광열비	37,393	28,065

세금과공과	188,300	93,412

임차료	10,289	9,832

건물관리비	-	78,081

감가상각비	913,429	1,021,801

보험료	29,633	25,537

소모품비	11,201	14,402

도서인쇄비	673	433

차량유지비	32,946	28,706

지급수수료	576,913	485,530

접대비	70,697	55,463

운반비	1,934	2,770

광고선전비	-	4,500

수출비용	-	785

대손상각비	-	1,460

계	3,353,546	3,217,564

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(65,199)	-	(65,199)	11,906	-	11,906

상품의 매입	117,775	-	117,775	52,012	-	52,012

급여	1,234,009	1,124,511	2,358,520	1,019,389	1,069,323	2,088,712

퇴직급여	109,117	120,052	229,169	113,195	115,967	229,162

복리후생비	117,996	190,610	308,606	91,070	159,551	250,621

감가상각비	1,761,685	913,429	2,675,114	13,234	1,021,801	1,035,035

지급임차료	1,166	10,289	11,455	869	9,832	10,701

지급수수료	63,000	576,913	639,913	5,260	485,530	490,790

외주비	2,652,878	-	2,652,878	2,274,993	-	2,274,993

기타비용	248,983	417,742	666,725	108,087	355,560	463,647

계	6,241,410	3,353,546	9,594,956	3,690,015	3,217,564	6,907,579

32. 기타수익과 기타비용 32.1 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기

투자부동산처분이익	-	470,015

유형자산처분이익	-	420,655

무형자산처분이익	-	770,409

사용권자산처분이익	161	475

잡이익	30,253	2,612

계	30,414	1,664,166

32.2 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기

기타의대손상각비	558,023	505,000

종속기업투자손상차손	1,504,453	-

관계기업투자손상차손	10,061,022	18,980,023

잡손실	6,114	6,882

계	12,129,612	19,491,905

33. 금융수익과 금융비용

33.1 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기

이자수익	685,120	414,445

배당수익	6,130	6,130

외환차익	51,707	40,401

외화환산이익	3,105	483

당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	38,447	156,555

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	489,932	26,260

계	1,274,441	644,274

33.2 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당기	전기

이자비용	1,628,681	552,617

외환차손	70,705	26,225

외화환산손실	80,382	13

당기손익-공정가치측정금융상품 처분손실	-	66,899

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	826,596	43,983

계	2,606,364	689,737

34. 법인세비용34.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	(1,733)	377,327

총당기법인세	(1,733)	377,327

이연법인세

일시적차이의 증감	(4,167,547)	1,209

총이연법인세	(4,167,547)	1,209

법인세비용(수익)	(4,169,280)	378,536

계속영업 법인세비용(수익)	(4,169,280)	53,500

중단영업 법인세비용	-	325,036

34.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

계속영업 법인세비용차감전순손익	(10,197,118)	(16,972,058)

중단영업 법인세비용차감전순손익	-	1,368,659

법인세비용차감전순손익	(10,197,118)	(15,603,399)

적용세율에 따른 세부담액	(2,243,366)	(3,432,748)

조정사항

비공제비용의 법인세효과	40,993	19,630

비과세수익의 법인세효과	(405)	(2,142)

세액공제효과	(190,751)	(108,418)

실현가능성 등으로 인한 이연법인세효과	(2,074,957)	3,868,875

세율변경효과	315,060	-

기타	(15,854)	33,339

법인세비용	(4,169,280)	378,536

계속영업 법인세비용	(4,169,280)	53,500

중단영업 법인세비용	-	325,036

유효법인세율	(*1)	(*1)

(*1) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액으로 유효세율을 계산하지 않습니다.

34.3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	91,704	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(116)	(23,014)

재측정요소	49,012	20,793

계	140,600	(2,221)

34.4 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가이익	431,705	91,704	340,001	-	-	-

기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손실	(552)	(116)	(436)	(104,610)	(23,014)	(81,596)

재측정요소	237,893	49,012	188,881	94,512	20,793	73,719

계	669,046	140,600	528,446	(10,098)	(2,221)	(7,877)

34.5 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당 기	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 등 반영	기말금액

이연법인세자산

종속기업및관계기업투자	4,278,276	(2,069,957)	-	2,208,319

확정급여부채	301,413	20,347	(52,318)	269,442

리스부채	5,376,788	(550,955)	-	4,825,833

선급금손상차손	110,000	(5,000)	-	105,000

미확정비용	21,375	(5,744)	-	15,631

임차보증금 현재가치할인차금	375,967	53,408	-	429,375

복구충당부채	100,352	(2,685)	-	97,667

업무용승용차	-	27,793	-	27,793

파생상품부채	-	48,885	-	48,885

소계	10,564,171	(2,483,908)	(52,318)	8,027,945

이연법인세부채

미수수익	(3,305)	(6,712)	-	(10,017)

사용권자산	(5,429,368)	774,594	-	(4,654,774)

사외적립자산	(170,561)	(5,625)	3,306	(172,880)

투자주식 등	(246,849)	25,890	(91,588)	(312,547)

소계	(5,850,083)	788,147	(88,282)	(5,150,218)

이월세액공제	236	190,751	-	190,987

세무상 결손금	-	3,597,600	-	3,597,600

미인식이연법인세	(4,388,276)	2,074,957	-	(2,313,319)

합계	326,048	4,167,547	(140,600)	4,352,995

전 기	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익 등 반영	기말금액

이연법인세자산

종속기업및관계기업투자	104,871	4,173,405	-	4,278,276

확정급여부채	278,322	44,739	(21,648)	301,413

무형자산손상차손	177,976	(177,976)	-	-

재고자산평가충당금	111,328	(111,328)	-	-

리스부채	36,076	5,340,712	-	5,376,788

유형자산손상차손	35,273	(35,273)	-	-

선급금손상차손	-	110,000	-	110,000

미확정비용	16,650	4,725	-	21,375

임차보증금 현재가치할인차금	1,077	374,890	-	375,967

복구충당부채	-	100,352	-	100,352

소계	761,573	9,824,246	(21,648)	10,564,171

이연법인세부채

미수수익	(11,717)	8,412	-	(3,305)

사용권자산	(36,937)	(5,392,431)	-	(5,429,368)

사외적립자산	(41,064)	(130,352)	855	(170,561)

투자주식 등	(280,552)	10,689	23,014	(246,849)

소계	(370,270)	(5,503,682)	23,869	(5,850,083)

이월세액공제	453,134	(452,898)	-	236

미인식이연법인세	(519,401)	(3,868,875)	-	(4,388,276)

합계	325,036	(1,209)	2,221	326,048

34.6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	9,503,212	6,176,131

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,487,581	6,154,520

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	15,631	21,611

이연법인세부채	(5,150,217)	(5,850,083)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,140,200)	(5,846,778)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(10,017)	(3,305)

이연법인세자산(부채) 순액	4,352,995	326,048

34.7 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

법인세법상 일시적 차이	7,081,540	7,055,984	추인가능성 불확실

법인세법상 일시적 차이	500,000	500,000	실현가능성 불확실

종속기업 및 관계기업투자	10,515,805	19,446,711	예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

35. 주당순손익

당기 및 전기의 기본주당손손익 및 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주)

35.1 기본주당순손익

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순손익

계속영업당기순손익	(6,027,838,344)	(17,025,558,115)

중단영업당기순손익	-	1,043,622,946

가중평균유통보통주식수 (*1), (*2)	131,423,271	128,684,335

주당순손익

계속영업기본주당순손익	(46)	(132)

중단영업기본주당순손익	-	8

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내용

구 분	일자	주식수	일수	적수	가중평균주식수

기초	2022-01-01	129,484,148	365	47,261,714,020	129,484,148

유상증자	2022-08-09	9,933,776	145	1,440,397,520	3,946,295

자기주식 가중평균주식수 차감	(7,760,036)	(732,617,927)	(2,007,172)

계	131,657,888	365	47,969,493,613	131,423,271

(*2) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내용

구 분	주식수

기초	129,484,148

자기주식 차감	(799,813)

가중평균유통보통주식수	128,684,335

35.2 희석주당순손익당기 및 전기에 희석효과가 있는 잠재적보통주가 없기 때문에 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

36. 특수관계자 공시

36.1 당사의 특수관계자의 현황(1) 당기말 및 전기말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력이 있는 주주	(주)엑스 (*1)(주)남산물산 (*1)	(주)엑스 (*1)(주)남산물산 (*1)

종속기업	(주)아티스트코스메틱 (*2)

(*1) (주)엑스와 (주)남산물산의 당기말 현재 지분율은 각각 12.23%와 7.28%(전기말 지분율 각각 9.34%와 4%)입니다.(*2) 당기 중 당사가 (주)아티스트코스메틱 지분 18,000,000주를 추가 취득함에 따라, 종속기업으로 편입되었습니다. 당기말 현재 당사의 지분율은 99.45%(전기말 49.72%)입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	(주)마코컴퍼니(주)판타지오 (*1)(주)골드퍼시픽 (*2)	(주)아티스트코스메틱(주)마코컴퍼니(주)판타지오케이앤티 제1호 사모투자합자회사(*3)

기타	(주)하나모두(주)인콘(주)인스코 (*4)(주)남산홀딩스(주)호재에프앤씨(주)온누리프로덕션(주)스킨아리	(주)하나모두

(*1) 당사의 종속기업인 (주)아티스트코스메틱의 보유지분율을 포함한 (주)판타지오에 대한 당기말 보유지분율은 20%를 초과하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) (주)골드퍼시픽에 대한 보유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직으로 인해 당사가 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 청산으로 소멸되어 특수관계자에서 제외되었습니다. (*4) 당기 중 당사의 영향력이 있는 주주인 (주)남산물산이 (주)인스코를 종속기업으로 분류함에 따라, 특수관계자에 포함되었습니다.36.2 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계자	구 분	당기	전기

㈜엑스	수익(매출액)	1,200	-

㈜남산물산	수익(매출액)	1,200	-

㈜플레이그램 (*1)	수익(매출액)	-	206,400

비용(소모품비 지급)	-	4,117

(주)아티스트코스메틱	수익(매출액)	1,200	800

킹덤문화산업전문(유) (*2)	수익(매출액)	-	800

㈜판타지오	수익(매출액)	504,883	35,203

수익(이자수익)	82,110	7,890

비용(통신비 지급)	288

유상증자 참여	4,000,000	7,165,517

리스 차량 보증금 승계	39,130	-

전환사채 취득	-	9,000,000

전환사채 조기 상환	9,000,000	-

케이앤티제1호사모투자합자회사	유상증자 참여	105,000	-

청산 분배금의 수령	18,702	-

청산 시 현물배당에 의한 주식의 취득 (*3)	2,932,416	-

㈜골드퍼시픽	수익(이자수익)	9,225	-

㈜온누리미디어 (*4)	수익(매출액)	-	8,000

㈜팝코너스 (*5)	수익(매출액)	-	674

㈜유에프오프로덕션 (*5)	수익(매출액)	-	781

㈜하나모두	수익(매출액)	1,200	-

㈜인콘	수익(매출액)	431,990	-

투자주식 취득 (*6)	4,210,000	-

㈜인스코	전환사채 취득	3,000,000	-

수익(이자수익)	25,973	-

㈜남산홀딩스	수익(매출액)	1,200	-

㈜호재에프앤씨	수익(매출액)	600	-

㈜온누리프로덕션	수익(매출액)	1,200	-

㈜스킨아리	수익(매출액)	1,200	-

(*1) (주)플레이그램은 전기초 현재 당사의 최대주주이었으며, 전기초 현재 지분율은 24.76%입니다. 전기 중 (주)플레이그램이 당사의 지분 일부를 매각함에 따라 최대주주가 변경되고 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 킹덤문화산업전문(유)는 전기초 기준 종속기업이었으나, 전기말 기준 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 당사는 케이앤티제1호사모투자합자회사가 청산으로 소멸되어, 잔여재산인 (주)골드퍼시픽 보통주를 출자비율에 따라 6,374,818주 배분받았습니다.(*4) 전기 중 지분율의 변동으로 특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 전기 중 흡수합병으로 소멸되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(*6) 당사는 당기 중 (주)인콘이 보유하고 있던 (주)아티스트코스메틱 주식 18,000,000주와 (주)인스코 주식 2,000주를 각각 4,200,000천원과 10,000천원에 취득했습니다.

36.3 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

당기말	미수수익	전환사채	채권합계	임대보증금	채무합계

(주)판타지오	-	-	-	200,000	200,000

(주)골드퍼시픽(*1)	9,225	9,100,000	9,109,225	-	-

(주)인콘	-	-	-	300,000	300,000

(주)인스코(*1)	25,973	3,000,000	3,025,973	-	-

계	35,197	12,100,000	12,135,198	500,000	500,000

(*1) 채권잔액은 전환사채의 발행가액 및 표시이자입니다.

전기말	미수수익	전환사채	채권 합계	임대보증금	채무 합계

(주)판타지오(*1)	7,890	9,000,000	9,007,890	200,000	200,000

계	7,890	9,000,000	9,007,890	200,000	200,000

(*1) 채권잔액은 전환사채의 발행가액 및 표시이자입니다.36.4 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	680,126	617,813

퇴직급여	80,915	65,667

계	761,041	683,480

당사의 주요경영진에는 당사의 사업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

37. 현금흐름표 37.1 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로표시하고 있으며, 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(6,027,838)	(15,981,935)

조정항목:	12,165,012	18,098,054

퇴직급여	222,916	232,621

대손상각비	-	1,460

기타의대손상각비	558,023	505,000

감가상각비	2,675,114	1,035,035

이자비용	1,628,681	552,617

외화환산손실	80,382	13

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	826,596	43,983

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	66,899

종속기업투자손상차손	1,504,453	-

관계기업투자손상차손	10,061,022	18,980,023

유형자산처분손실	-	16,088

이자수익	(685,120)	(414,445)

배당금수익	(6,130)	(6,130)

외화환산이익	(3,105)	(483)

법인세비용(수익)	(4,169,280)	378,536

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(489,932)	(26,260)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(38,447)	(156,555)

사용권자산처분이익	(161)	(475)

매각예정자산처분이익	-	(1,423,298)

투자부동산처분이익	-	(470,015)

유형자산처분이익	-	(446,151)

무형자산처분이익	-	(770,409)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(206,877)	(490,315)

매출채권의 감소(증가)	(447,373)	293,091

미수금의 감소(증가)	9	(6)

미수수익의 증가	(24,319)	(527,320)

선급금의 감소(증가)	10,300	(900)

선급비용의 증가	(358,672)	(9,251)

재고자산의 감소(증가)	(65,198)	11,906

매입채무의 증가(감소)	51,054	(306,416)

미지급금의 증가	227,758	62,765

미지급비용의 증가(감소)	(3,210)	159,462

예수금의 증가(감소)	(36,023)	43,113

부가세예수금의 증가(감소)	(78,133)	347,195

선수수익의 증가	636,930	57,814

퇴직금의 지급	(83,503)	(52,621)

사외적립자산의 증가	(36,497)	(569,147)

영업으로부터 창출된 현금	5,930,297	1,625,804

37.2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 계상	109,691	26,062,039

임차보증금 현재가치할인차금의 계상	-	1,745,936

장기선급금의 당기손익공정가치측정금융자산 대체	2,411,977	-

리스부채의 계상	109,691	23,862,900

복구비용충당부채의 계상	-	453,203

리스부채의 유동성 대체	1,976,267	1,568,062

재고자산의 폐기처분	-	506,036

유형자산의 폐기처분	-	888,401

매각예정비유동자산 처분 관련 선수금 감소	-	470,000

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	4,760,990	-

37.3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원)

당기	기초	증가	감소	기타비금융변동(*)	기말

리스부채	24,439,947	109,691	(3,066,107)	1,496,625	22,980,156

전기	기초	증가	감소	기타비금융변동(*)	기말

리스부채	163,983	23,862,900	(108,800)	521,864	24,439,947

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

38. 재무위험관리38.1 재무위험관리요소

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 당사의 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

38.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

당사의 주요 고객은 시중은행이므로 신용등급이 매우 높다고 판단하고 있습니다. 다만, 당사는 12개월 이상 연체금액에 대하여는 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 (주석 5 참조)

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산 (주석 6,8 참조)

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 투자사채, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

38.3 유동성위험

유동성 위험관리는 충분한 현금 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 금융부채를 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산에 21,168백만원(전기말: 35,277백만원)을 투자하고 있습니다. 당사의 유동성위험에대한 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년이내	5년 초과

매입채무및기타지급채무	417,246	417,246	417,246	-	-

기타금융부채	1,700,000	1,700,000	300,000	1,400,000	-

리스부채	22,980,156	30,576,964	3,477,168	13,856,968	13,242,828

계	25,097,402	32,694,210	4,194,414	15,256,968	13,242,828

(*1) 장부금액과 계약상 현금흐름의 차이는 현재가치할인차금 해당금액입니다.

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년이내	5년 초과

매입채무및기타지급채무	140,895	140,895	140,895	-	-

기타금융부채	1,400,000	1,400,000	-	1,400,000	-

리스부채	24,439,947	33,626,253	3,186,892	13,746,486	16,692,875

계	25,980,842	35,167,148	3,327,787	15,146,486	16,692,875

(*1) 장부금액과 계약상 현금흐름의 차이는 현재가치할인차금 해당금액입니다.

38.4 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원)

과 목	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,493,645.53	1,267.30	1,892,897	USD	27,764.18	1,185.50	32,914

AED	39,864.25	345.06	13,756	AED	-	-	-

매출채권	USD	333,184.21	1,267.30	422,244	USD	9,397.99	1,185.50	11,141

외화자산 합계	USD	1,826,829.74	1,267.30	2,315,141	USD	37,162.17	1,185.50	44,055

AED	39,864.25	345.06	13,756	AED	-	-	-

매입채무	USD	38,608.03	1,267.30	48,928	USD	282.75	1,185.50	335

외화부채 합계	USD	38,608.03	1,267.30	48,928	USD	282.75	1,185.50	335

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

5%P 상승시	5%P 하락시	5%P 상승시	5%P 하락시

USD	113,311	(113,311)	2,186	(2,186)

AED	688	(688)	-	-

계	113,999	(113,999)	2,186	(2,186)

(2) 이자율위험당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	21,167,813	35,276,675

당사는 변동 이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	105,839	(105,839)	176,383	(176,383)

(3) 가격변동위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산및 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 약 10% 변동할 경우 당기 및 전기 당기손익의 변동금액은 아래와 같습니다.

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	173,099	(173,099)	128,984	(128,984)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,485,085	(1,485,085)	963,229	(963,229)

38.5 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총액(A)	28,022,298	28,587,956

자본총액(B)	68,312,587	73,012,828

현금및현금성자산및 유동성 금융기관예치금(C)	21,167,813	35,276,675

차입금(D)	-	-

부채비율(A/B)	41.0%	39.2%

순차입금비율(D-C)/B	0.0%	0.0%

39. 공정가치

39.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	14,850,853	14,850,853	9,632,291	9,632,291

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,730,991	1,730,991	1,289,838	1,289,838

소계	16,581,844	16,581,844	10,922,129	10,922,129

상각후원가로 인식된 금융자산 (*1)

현금및현금성자산	21,167,813	21,167,813	35,276,675	35,276,675

기타금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000

매출채권	482,939	482,939	58,224	58,224

기타수취채권	7,846,982	7,846,982	2,311,847	2,311,847

소계	29,797,734	29,797,734	37,946,746	37,946,746

합계	46,379,578	46,379,578	48,868,875	48,868,875

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	232,785	232,785	-	-

소계	232,785	232,785	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채 (*1)

매입채무및기타지급채무	417,246	417,246	140,895	140,895

기타금융부채	1,700,000	1,700,000	1,400,000	1,400,000

소계	2,117,246	2,117,246	1,540,895	1,540,895

합계	2,350,031	2,350,031	1,540,895	1,540,895

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다.

39.2 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,850,853	14,850,853

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,730,991	1,730,991

파생상품부채	-	-	232,785	232,785

전기:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,632,291	9,632,291

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,289,838	1,289,838

39.3 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(주)한국능률협회컨설팅 주식	1,683,964	현재가치법	장기수익성장률세전영업이익율	1%8.8~9.1%

당기손익-공정가치 측정 금융상품

(주)골드퍼시픽 전환사채	9,045,689	옵션모델	기초자산 변동성할인율	46.87%3.23~4.14%

(주)인스코 전환사채	3,008,765	옵션모델	기초자산 변동성할인율	45.3%3.49~4.00%

정보통신공제조합 출자금	103,126	시장접근법	조정순자산가치	기준가격

소프트웨어공제조합 출자금	588,679	시장접근법	조정순자산가치	기준가격

장기미수금	2,104,593	현재가치법	할인율	10.25%

파생상품부채

(주)골드퍼시픽 전환사채 발행자 매도청구권	232,785	옵션모델	기초자산 변동성할인율	46.87%3.23~4.11%

전기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(주)한국능률협회컨설팅 주식	1,252,259	현재가치법	장기수익성장률세전영업이익율	1%6.6~7.9%

당기손익-공정가치 측정 금융상품

(주)판타지오 전환사채	8,956,017	옵션모델	기초자산 변동성할인율	29.51%1.79%

정보통신공제조합 출자금	103,367	시장접근법	조정순자산가치	기준가격

소프트웨어공제조합 출자금	572,908	시장접근법	조정순자산가치	기준가격

39.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	비상장 지분증권	전환사채	채권	금융자산 계	전환사채 발행자매도청구권	금융부채 계

기초금액	1,966,112	8,956,017	-	10,922,129	-	-

취득금액	10,000	12,872,045	2,411,977	15,294,022	587,988	587,988

처분금액(상환)	-	(9,000,000)	(412,040)	(9,412,040)	-	-

평가이익(손실)	446,685	(773,607)	104,656	(222,266)	(355,203)	(355,203)

기말금액	2,422,797	12,054,455	2,104,593	16,581,845	232,785	232,785

39.5 거래일 평가손익관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초 금액	(450,747)	74,528

평가손익 발생금액	648,086	(464,303)

평가손익 상각금액	82,849	13,556

평가손익 청산금액	335,095	(74,528)

기말 금액	615,282	(450,747)

40. 중단영업 40.1 당사는 방산사업부의 사업부진 지속으로 2021년 4월 5일자 이사회에서 방산사업부문에 대한 영업 중단을 결의하였습니다. 이에 따라 당사는 방산사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

40.2 중단영업당기순손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	-	-

매출원가	-	-

매출총이익	-	-

판매비와관리비	-	64,046

급여	-	35,225

상여금	-	-

퇴직급여	-	3,460

복리후생비	-	1,599

통신비	-	96

수도광열비	-	2,376

세금과공과	-	1,182

감가상각비	-	-

보험료	-	877

도서인쇄비	-	-

차량유지비	-	1,282

지급수수료	-	17,949

영업이익(손실)	-	(64,046)

금융손익	-	-

기타손익	-	1,432,705

매각예정자산처분이익	-	1,423,298

유형자산처분이익	-	25,496

유형자산처분손실	-	(16,088)

법인세비용차감전순이익(손실)	-	1,368,659

법인세비용	-	325,036

세후중단영업순이익(손실)	-	1,043,623

40.3 중단영업으로부터 발생한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	(60,586)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	4,130,658

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

중단영업의 순현금흐름	-	4,070,072

41. 회계정책의 변경 주석 2에서 기술한 것과 같이 당사는 전기에 연결 종속기업을 보유하고 있지 않았으나, 당기에 연결종속기업을 신규 취득하여 당기부터 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하게 되었습니다. 기존에 공시된 개별재무제표를 별도재무제표로 전환함에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위:천원)

재무상태표	직전 연차 보고금액	조정	재작성된 금액

비유동자산

종속기업및관계기업투자	18,328,855	1,932,451	20,261,306

자산총계	99,668,333	1,932,451	101,600,784

순자산

자본잉여금	48,746,137	32,054	48,778,191

기타포괄손익누계액	1,205,457	505	1,205,962

이익잉여금	10,640,219	1,899,892	12,540,111

자본총계	71,080,377	1,932,451	73,012,828

손익계산서	직전 연차 보고금액	조정	재작성된 금액

매출액	7,807,922	800	7,808,722

매출원가	3,690,015	-	3,690,015

매출총이익	4,117,907	800	4,118,707

판매비와관리비	3,218,532	(968)	3,217,564

영업이익	899,375	1,768	901,143

기타수익	1,667,376	(3,209)	1,664,167

기타비용	15,624,018	3,867,887	19,491,905

금융수익	644,275	(2)	644,273

금융비용	689,736	-	689,736

관계기업에 대한 지분법손익	(5,968,698)	5,968,698	-

법인세비용차감전순이익	(19,071,426)	2,099,368	(16,972,058)

법인세비용	53,500	-	53,500

계속영업당기순손익	(19,124,926)	2,099,368	(17,025,558)

중단영업당기순손익	1,043,623	-	1,043,623

당기순이익	(18,081,303)	2,099,368	(15,981,935)

기타포괄손익	(272,995)	265,119	(7,876)

확정급여제도의 재측정요소	73,719	-	73,719

공정가치측정금융자산평가손실	(81,595)	-	(81,595)

관계기업 기타포괄손익	(265,119)	265,119	-

총포괄이익	(18,354,298)	2,364,487	(15,989,811)

계속영업기본주당이익	(149)	17	(132)

중단영업기본주당이익	8	-	8

42. 보고기간 후 사건 42.1 당사는 2023년 1월 27일 종속기업인 (주)아티스트코스메틱의 전환사채 12,000백만원을 취득하였으며, 이후 2023년 1월 30일 동 전환사채를 전액 주식으로 전환하였습니다. 한편, (주)아티스트코스메틱은 2023년 1월 27일 당사의 관계기업인 (주)인콘 및 (주)골드퍼시픽에 대하여도 각각 30,000백만원 및 23,000백만원의 전환사채를발행하였으며, 동 전환사채도 2023년 1월 30일 전액 주식으로 전환되었습니다. 이와같은 (주)아티스트코스메틱의 전환사채 발행 및 주식 전환에 따라 당사의 지분율은99.45%에서 36.10%로 감소되었습니다.42.2 당사는 당기말 현재 보유 중인 (주)인스코의 전환사채 3,000백만원(장부금액 3,009백만원)을 2023년 1월 30일에 전액 주식으로 전환하였으며, 주식 전환 이후 (주)인스코에 대한 당사의 지분율은 14.98%(보유주식수 602,000주)입니다.42.3 제이더블유에셋매니지먼트(주)는 2023년 1월 31일 당사의 이사 4인을 포함한 6인에 대한 직무집행정지 등 가처분 신청을 제기하였습니다.