일신석재 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 일신석재(이하 "당사"라 함)는 1971년 2월 26일 설립되어 건축석 가공, 도소매, 석공사, 석공예와 주택사업 등을 영위하고 있으며, 1987년 2월 28일에 상호를 일신석재공예주식회사에서 현재의 주식회사 일신석재로 변경하였습니다. 당사는 1997년부터 시작된 외환위기와 건설경기의 침체 등으로 인하여 1998년 12월 1일자로 최종부도 처리되고 1999년 4월 23일에 회사정리절차 개시결정을 받았으며, 2004년 중 기업매각절차를 통하여 유상증자 및 회사채인수를 통해 정리채무를 변제하고, 2004년 12월 15일자로 회사정리절차를 종결하였습니다. 당사는 1986년 3월에 증권거래소에 상장되었으며, 당반기말 현재 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주 주	당반기말

소유주식수(주)	지 분 율(%)

(재)세계기독교통일신령협회유지재단	32,003,820	41.32

기 타	45,452,790	58.68

합 계	77,456,610	100.00

당반기말 현재 당사의 사업장은 다음과 같습니다.

구 분	소재지

본사	서울특별시 강동구 성내동 539-3 서경빌딩 6층

이천물류센터	경기도 이천시 부발읍 신원리 644-1

포천석산	경기도 포천군 영중면 거사리 산56-1

6개 영업소	경기(3개), 대전(1개), 대구(1개), 부산(1개)

1개 전시장	서울(1개)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래 언급된 사항을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성회사는 프로젝트계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 프로젝트변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고있습니다. 총계약원가는 프로젝트기간을 고려하여 재료비, 노무비, 기타경비의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 회사는 당반기말 현재 투입법에 따른 석공사계약의 수익인식금액이 45억으로 총 매출액의 21%를 차지하고 있습니다. 현재 진행 중인 석공사에 대한 총계약예정원가의 추정치가 10% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세차감전순자산은 203백만원 감소합니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	6,120	6,120

보통예금	6,170,297	2,742,542

외화예금	-	-

합 계	6,176,417	2,748,662

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 사용이 제한된 금융상품 등 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	1,500,000	1,500,000	상업어음할인약정 담보

6. 금융상품 및 금융위험 관리

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계