일신석재 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황1) 최근 2사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제46기분기	장.단기 매출채권	7,516	2,504	33.3%

대여금 및 기타 채권	1,567	680	43.4%

합 계	9,083	3,184	35.1%

제45기	장.단기 매출채권	8,972	2,532	28.2%

대여금 및 기타 채권	1,654	650	39.3%

합 계	10,626	3,182	29.9%

2) 최근 2사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제46기 분기	제45기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,182	4,482

2. 순대손처리액(①－②±③)	0	(2,838)

① 대손처리액(상각채권액)	(2,838)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	2	1,538

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,184	3,182

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손 추산액을 대손충당금으로 설정하고 있음.

(2) 대손예상액 설정근거

채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액을 설정하고 있음

(3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 소멸시효가 완성된 채권- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,591	490	1,556	587	7,224

특수관계자	120	172	292

계	4,711	490	1,728	587	7,516

구성비율	62.68%	6.52%	22.99%	7.81%	100.00%

(2) 재고자산 현황1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제46기 분기	제45기	제44기	비고

석재 제조업	상품	9,109	9,412	10,314	-

제품	150	272	249	-

반제품	31	34	41	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	479	1,445	380	-

기타재고자산	-	-	-	-

합 계	9,769	11,163	10,985	-

합계	석재 제조업 소계	9,769	11,163	10,985	-

합 계	9,769	11,163	10,985	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.77%	13.90%	13.50%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.996회	3.087회	2.885회	-

2) 재고자산의 실사내용(1) 실사일

- 현금실사 : 2015.12.30- 재고실사 : 2015.12.30(2) 실사대상 : 현금, 예금, 유가증권, 재고자산 등(3) 실사자 : 안세회계법인 공인회계사 안범수(4) 실사장소 : 본사 재무회계팀, 물류센타, 중부영업지점

(5)실사내용 : 실물 및 장부확인 결과 특이사항 없고, 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산의 차이는 그 기간동안 실제 불출현황을 근거로 실사시점에서 실물과 장부를 확인하였음.

(3) 공정가치 평가내역

1) 금융상품의 공정가치 * 공정가치 평가절차 요약 - 금융자산당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. - 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.* 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 46(당) 분기말	제 45(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산(*2)	6,784,811	6,784,811	2,742,542	2,742,542

단기금융상품	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

매출채권및기타채권	7,024,298	7,024,298	7,395,509	7,395,509

장기매출채권및기타채권	986,397	986,397	969,033	969,033

매도가능금융자산	1,381,227	1,381,227	1,381,227	1,381,227

만기보유금융자산	0	0	0	0

장기대여금	600,000	600,000	600,000	600,000

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	18,276,733	18,276,733	14,588,311	14,588,311

금융자산 합계	18,276,733	18,276,733	14,588,311	14,588,311

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	3,207,584	3,207,584	4,827,261	4,827,261

차입금(유동)	12,229,620	12,229,620	12,229,620	12,229,620

장기매입채무및기타채무	730,030	730,030	728,630	728,630

차입금(비유동)	0	0	0	0

금융부채 합계	16,167,234	16,167,234	17,785,511	17,785,511

(*1)	상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 장부금액은 공정가치로 계상하였습니다.

(*2)	현금시재액을 제외한 금액입니다.

* 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 한국은행 고시 중소기업대출금리입니다. 당사가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분	제 46(당) 분기말	제 45(당) 기말

보증금	3.56%	4.21%

* 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따른 공정가치로 측정되는 금융상품은당사에 존재하지 아니합니다.

2) 유형자산의 재평가당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 도입에 따른 전환일(2010년 1월 1일)기준 유형자산 취득원가(간주원가)를 산정함에 있어 회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)D6에 의거, 2009년 수행되었던 자산재평가상 금액을 전환일의 원가로 반영하였습니다.- 유형자산 재평가시 공정가치평가 절차 요약당사의 토지, 투자부동산에 대한 공정가치평가개요는 다음과 같습니다.평가기관 : 태평양감정평가법인평가대상 : 유형자산 중 토지, 투자부동산평가방법 : 표준공시지가 기준방식을 적용하되 비교방식(본건과 동일 또는 유사한 매매사례와 비교하여 가격을 산정하는 방식)으로 기타요인을 보정하여 가격을 산정평가결과 : 공정가치 441억원(평가전 장부가액 186억원)

취득원가	전환일 간주원가	재평가액

토지	14,394,792	38,191,788	23,796,996

투자부동산	4,218,891	5,911,471	1,692,580

합계	18,613,683	44,103,259	25,489,576

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	0	0	-	-	-	-

합 계	-	-	-	0	0	-	-	-	-

해당사항 없음.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	0	0	0	0	0	0	0	0	0

사모	0	0	0	0	0	0	0	0	0

합계	0	0	0	0	0	0	0	0	0

해당사항 없음.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	0	0	0	0	0	0	0	0

사모	0	0	0	0	0	0	0	0

합계	0	0	0	0	0	0	0	0

해당사항 없음.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	0	0	0	0	0	0	0	0

사모	0	0	0	0	0	0	0	0

합계	0	0	0	0	0	0	0	0

해당사항 없음.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	0	0	0	0	0	0	0	0

사모	0	0	0	0	0	0	0	0

합계	0	0	0	0	0	0	0	0

해당사항 없음.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

사모	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

합계	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

해당사항 없음.