에스테크엠 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제6기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제5기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에스테크엠1. 일반사항

주식회사 에스테크엠(이하 "회사")은 2020년 2월 18일에 설립되어 2차 전지, 자동화 장비 제조를 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다.

회사의 당기말 현재 자본금은 755,000천원이며, 당반기말 현재 주요 주주는 하기와 같습니다.

주주명	당기말

주식수(주)	비율(%)

김섬택	553,500	36.7

아르떼투자조합	405,000	26.8

주식회사 나인테크	202,500	13.4

빌앤트리투자일임주식회사	160,000	10.6

양수진 외 3명	189,000	12.5

합계	1,510,000	100

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정 책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화 이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금 흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화 폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니 다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변 동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산

기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.

① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환 산하고 있습니다.

② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변 동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ 부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습 니다.

2.3 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융 상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산 으로 처리하고 있습니다.

2.4 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대 손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상 각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금 이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.5 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하 여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고 자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니 다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액 보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환 입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다.

2.6 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자 산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

토지, 건물은 주기적으로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며,공정 가치가장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 토지, 건물의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습 니다. 재평가로인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식 한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구분	추정내용연수	감가상각방법

차량운반구	5년	정액법

기계장치	5년	정율법

비품	5년	정율법

시설장치	5년	정율법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가 절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가 를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우 에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.7 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련 된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연 수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시 하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

2.8 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시 사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러 한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성 된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추 정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회 수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜 택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금 창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위( 집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속 하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성 을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.9 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유 출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손 실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불 확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경 우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재 가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현 행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현 재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.10 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대 가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

회사는 제품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점 에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.11 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정의 적용

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중 소기업의 회계처리특례규정을 적용하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말

법인세비용	법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액으로 계 상하고 있습니다.

2.12 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2026년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다.

3. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	예치처	당기말	전기말

보통예금	기업은행 등	36,355	50,568

4. 금융상품(단위: 천원)

구분	예치처	당기말	전기말

단기금융상품	삼성생명 등	2,898	1,527

5. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	입목	계

기초	3,817,875	2,927,341	185,157	5,000	28,860	71,711	10,162	7,046,106

취득	-	-	-	-	2,350	-	-	2,350

재평가	2,412,655	2,851,251	-	-	-	-	-	5,263,906

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(75,221)	(83,506)	(4,659)	(13,987)	(18,573)	-	(195,946)

기말	6,230,530	5,703,371	101,651	341	17,223	53,138	10,162	12,116,416

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	입목	계

기초	3,806,032	3,002,562	337,263	16,023	49,462	65,734	9,100	7,286,176

취득	11,844	-	-	-	2,100	25,273	1,062	40,279

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(75,221)	(152,106)	(11,024)	(22,702)	(19,297)	-	(280,350)

기말	3,817,875	2,927,341	185,157	5,000	28,860	71,711	10,162	7,046,106

(2) 당사는 당기 중 토지, 건물에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2025년 12월 29 일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정 가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다 고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로, 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역 요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공 시지가기준법입니다. 한편, 대상 토지와 인근지역에 있는 실제거래사례를 이용하여 가치를 평가하는 거래사례비교법과 상기 공시지가기준법을 비교하여 합리성을 검토 하였습니다.

당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경 우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	6,230,530	3,817,875

건물	5,703,371	2,852,120

상기 토지, 건물 재평가로 인해 당기 중 평가증액 5,263,906천원을 기타포괄손익으 로 인식하였습니다.

(3) 회사의 토지 건물은 장단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보제공처	담보설정금액	차입금	비고

토지	6,230,530	기업은행	6,960,000	5,800,000	장단기차입금

건물	5,703,371

6. 무형자산(단위: 천원)

구분	산업재산권

당기	전기

기초	3,600	450,000

취득	-	-

감액(*1)	-	(445,500)

상각	(900)	(900)

기말	2,700	3,600

(*1)전기에 무형자산 재평가 금액을 전액 감액하였습니다.

7. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

시설자금	수협은행	4.1%	500,000	500,000

시설자금	하나은행	3.6%	1,691,000	1,740,000

시설자금	기업은행	4.5%	3,000,000	3,424,862

기타	임직원 등	222,000	-

합계	5,413,000	5,664,862

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

시설자금	기업은행	4.1%	2,800,000	2,800,000

정책자금	중소벤처기업진흥공단	2.6%	477,640	566,500

합계	3,277,640	3,366,500

유동성장기부채	(1,300,000)	-

장기차입금계	1,977,640	3,366,500

상기 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있으며, 회사의 유 형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석5 참조).

(3) 연도별 상환계획

당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	금액

2026년	1,300,000

2026년 이후	1,977,640

합계	3,277,640

8. 자본금

당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 10,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,510,000주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다. 당기에 무상증자(225백 만원)와 유상증자(80백만원)를 거쳐 회사의 자본금은 755백만원 입니다.

9. 이익잉여금처분내역

제6기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제5기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

처분예정일 2026년 3월 27일 처분확정일 2025년 3월 28일

(단위: 천원)

과 목	제 6(당) 기	제 5(전) 기

I. 미처분이익잉여금	1,948,807	1,437,533

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,287,533	1,204,104

2. 당기순이익	661,274	233,429

I . 임의적립금등의 이입액	-	-

I . 이익잉여금처분액	(225,000)	(150,000)

1. 무상증자	225,000	150,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	1,723,807	1,287,533

10. 부가가치 계산에 필요한 항목(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	783,981	829,298

퇴직급여	63,916	130,058

복리후생비	395,255	541,657

지급임차료	5,100	61,658

감가상각비	195,946	280,350

세금과공과	40,898	42,918

합계	1,485,096	1,885,939

11. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 서울보증보험에 당사의 계약과 관련하여 하자보증 등에 가입하고 있으며 부보금액은 371,566천원입니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결된 한도약정 및 실행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도약정액	실행액

시설자금	기업은행	6,100,000	5,800,000

시설자금	하나은행	1,760,000	1,691,000

시설자금	수협은행	500,000	500,000

상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증처	비고

기술보증기금	1,954,000	수협/하나은행	차입금 보증

12. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

(1) 유동성 위험

금융부채의 종류별 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 이내	1년 초과~5년 이하

매입채무	1,425,398	-

미지급금	16,298	-

단기차입금	5,413,000	-

미지급비용	75,636	-

유동성장기부채	1,300,000	-

장기차입금	-	1,977,640

(단위: 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과~5년 이하

매입채무	473,116	-

미지급금	3,731	-

단기차입금	5,664,862	-

미지급비용	88,762	-

장기차입금	-	3,366,500

장기미지급금	-	83,647

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

13. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

주주	주식회사 나인테크	주식회사 나인테크

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 영업거래내역 및 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원) 거래내역 매출 매입 채권 채무 주식회사 나인테크 7,555,020 - 1,385,315 200,000 (단위:천원) 거래내역 매출 매입 채권 채무 주식회사 나인테크 7,374,646 - 224,379 - 14. 현금흐름표 당기 및 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 무상증자 225,000 150,000 유형자산 재평가 5,263,905 - 장기차입금 유동성 대체 1,300,000 -