GS리테일 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 소규모 합병 - (주)왓슨스코리아 당사는 '17년 2월 (주)왓슨스코리아의 지분 50%를 Watsons (Korea) Holdings Limited로부터 추가 취득 후, '17.6.1일부로 (주)왓슨스코리아를 합병하였습니다.

해당 소규모 합병 관련하여 '17.3.2일 "주요사항보고서 (회사합병결정)"을 제출하였으며 '17.6.1일 "합병등종료보고서"를 제출하였습니다.

① 진행 일정

구 분	(주)GS리테일 (합병회사)	(주)왓슨스코리아(피합병회사)

합병 이사회 결의일	2017.03.02	2017.03.02

합병 계약일	2017.03.03	2017.03.03

주주확정 기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고	2017.03.02	-

주주확정 기준일	2017.03.17	-

주주명부 폐쇄 기간	시작일	2017.03.18	-

종료일	2017.03.23	-

합병반대의사통지접수기간	시작일	2017.03.17	-

종료일	2017.03.31	-

합병승인 이사회결의일	2017.04.10	2017.04.10

채권자 이의제출기간	시작일	2017.04.12	2017.04.12

종료일	2017.05.12	2017.05.12

합병기일	2017.06.01	2017.06.01

합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일 주1)	2017.06.01	-

합병종료보고 공고일	2017.06.01	2017.06.01

합병등기 예정일	2017.06.05	2016.06.05

주권교부 예정일	-	-

신주상장 예정일	-	-

주1) 상법 제526조의 합병종료보고 주주총회는 이사회 결의 개최와 홈페이지 공고로갈음 하였습니다주2) 본 합병 완료로 (주)GS리테일은 존속회사로 남아있게 되며, (주)왓슨스코리아는해산하게 됩니다. ② 거래상대방 (피합병회사)

상호	상장여부	소재지

(주)왓슨스코리아	비상장	서울 영등포구 국회대로 62

③ 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향본 합병으로 (주)GS리테일은 존속회사로 계속 남아 있게 되었으며, 피합병법인 (주)왓슨스코리아는 해산하였습니다. 합병법인 (주)GS리테일은 본 합병을 함에 있어 신주를 발행하지 않았으며 본 합병 완료후 최대주주 변경은 없습니다. 향후 우량점 출점 확대를 통한 규모의 경제 실현과 (주)GS리테일의 물류/IT Infra 활용 및 점포개발,MD 노하우와 인력 등을 통합 운영함으로써 기존 사업과의 시너지를 기대할 수 있으며, 이에따른 수익성 개선도 예상됩니다.참고로 (주)GS리테일은 합병 前 ('17.2.2) 이사회 승인을 통해 Watsons (Korea) Holdings Limited가 보유했던 (주)왓슨스코리아 지분 50%를 추가 취득하였으며, 인수가액은 119억 (USD 10,300,000)으로 당사에 재무부담은 없었습니다.

④ 관련 공시서류 제출일자

구분	공시서류 제출일	공시 서류명

소규모 합병 종료 이사희 결의	2017.06.01	합병등종료보고서 (합병)

소규모합병 승인 이사회 결의	2017.04.10	기타경영사항(자율공시)

소규모합병 반대의사 통지 결과 안내	2017.04.03	기타경영사항(자율공시)

이사회 결의	2017.03.02	주요사항보고서(회사합병결정)

(2) 중요한 자산양수도 - 평촌몰 토지 및 상업시설(건물) 양도 (주)GS리테일의 주요종속회사였던 코크렙지스퀘어는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의거, 당사가 상기 특수목적기업을 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 연결대상종속기업에 포함되었으나, '16.11월 평촌몰 관련 토지, 건물을 매각함에 따라 연결대상종속기업에서 제외되었습니다.

해당 양도 거래 관련하여 '16.11.11일 잔금 수령 후 "합병 등 종료보고서(자산양수도)" 제출하였습니다. ① 진행 일정

일 정	구 분	비 고

2016.08.31	우선협상대상자 선정	-

2016.09.12	외부평가 계약 체결일	-

2016.09.23	이사회 결의일	-

2016.11.11	잔금 수령일	자산 양도 완료일

② 거래상대방

상호	상장여부	소재지

이지스제103호전문투자형사모부동산투자유한회사	비상장	서울 중구 을지로 66

③ 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 해당 거래는 GS리테일이 보유한 토지 와 GS리테일이 매수인 지위를 갖고 있는 상업시설(건물)을 동시에 양도했던 사항입니다. 상업시설(건물)은 GS리테일 보유는 아니지만, 코크렙지스퀘어와 GS리테일이 체결한 풋옵션 계약에 따라, GS리테일이 상업시설(건물)에 대한 매수인 지위를 획득 했습니다.

본 자산 양도가액은 7,845억원으로 2015년말 연결재무제표상 자산총액 4조 7,356억의 16.6%에 해 되며, 해당 양도 거래로 인해 부채비율 등 재무구조가 개선되었습니다.

④ 관련 공시서류 제출일자

구분	공시서류 제출일	공시 서류명

잔금 수령	2016.11.11	합병 등 종료보고서

양도예정일자 변경	2016.10.31	기재정정) 주요사항보고서(유형자산양도결정)

토지 및 상업시설(건물)양도 결정	2016.09.23	주요사항보고서(유형자산양도결정)

상업시설(건물) 매수인 지위취득 결정	2016.09.23	유형자산취득결정

코크렙지스퀘어 풋옵션 행사	2016.09.23	유형자산처분결정(종속회사의 주요경영사항)

자세한 사항은 '16.9.23일 공시한 "주요사항보고서 및 유형자산처분결정(종속회사의 주요경영사항)" 등을 참고하시기 바랍니다.

(3) 중요한 자산양수도 - 파르나스호텔(주) 주식 67.56% 양수 파르나스호텔(주) 주식 67.56% 매매 관련, '15.8.31일 잔금 지급완료하였습니다. 이에 따라 '15.8.31일부로 당사의 주요종속회사로 편입되어, '15.9.1일 손익부터 당사의 연결재무제표에 반영되었습니다.① 진행 일정

일 정	구 분	비 고

2015.02.17	우선협상대상자 선정	-

2015.07.31	이사회 결의일	-

2015.07.31	주식매매 계약 체결일	-

2015.08.31	잔금 지급일	주주명부 명의개서일

② 거래상대방

상호	대표이사	상장여부	소재지

지에스건설(주)	임병용	상장	서울 종로구 종로33 그랑서울

③ 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향이번 거래를 통해, 당사는 주력사업인 소매업과 더불어 특급 호텔/비즈니스호텔/ MALL운영 등을 통한 미래성장 동력을 마련하였습니다. 또한, 호텔 인근 한전 부지의 개발과 이와 연계된 주변 상권의 발전 가능성도 높을 것으로 예상하고 있습니다.하지만, 주식 인수를 위해 회사채 4천억을 발행하여 금융비용이 증가하고, 이에 따라부채비율은 다소 높아졌습니다. ④ 관련 공시사항

구 분	내 역

공시서류명	주요사항보고서(중요한자산양수도결정)

공시서류 제출일	2015년 8월 31일

자세한 사항은 '15년 8월 31일 공시한 "주요사항보고서(중요한자산양수도결정) 및 타법인주식취득결정" 을 참고하시기 바랍니다. 2) 종속기업의 개별 재무제표 수정주식회사 GS리테일과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

3) 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

㈜지에스네트웍스	'18년 1월 신규 설립

㈜펫츠비	24.7% 지분 취득 주1)

㈜여울	(주)펫츠비의 종속기업

주1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 의사결정기구의 의사결정에 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있도록 하는 잠재적 의결권을 보유한 바, 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단되어 당기 중 연결실체에 포함되었습니다.

4) 연결재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 공시첨부서류인 "연결감사보고서 주석2. 연결재무제표의 작성기준 - 회계정책의 변경"에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 연결감사보고서 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ주석 14: 리스 분류② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 연결감사보고서 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석15: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ주석20: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석21: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 38: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ㆍ주석 41 : 사업결합③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있 으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 연결감사보고서 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 37: 금융상품 - 주석 41 : 사업결합

(4) 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연 결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 위험회피 요구사항 중 일부와 수취채권과 계약자산의 손상차손을 다른 계약의 손상차손과 별도 표시를 제외한 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.① 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호에의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 (2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주 석	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

반환자산	㉠	993

환불부채	㉡	(2,233)

고객충성제도	㉢	(395)

기타	(822)

법인세 효과	595

2018년 1월 1일 적용 효과	(1,862)

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 동 일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주 석	공시금액	조 정	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	709,522	(16,813)	692,709

재고자산	㉠	224,588	(1,067)	223,521

기타유동자산	㉣	64,636	(15,746)	48,890

비유동자산	4,389,358	-	4,389,358

자산총계	5,098,880	(16,813)	5,082,067

부채

유동부채	1,720,408	(15,926)	1,704,482

기타유동부채	㉡ ,㉢,㉣,㉧	76,645	(15,926)	60,719

비유동부채	920,124	(215)	919,909

이연법인세부채	324,617	(215)	324,402

부채총계	2,640,532	(16,141)	2,624,391

자본

이익잉여금	1,859,824	(672)	1,859,152

자본총계	2,458,349	(672)	2,457,676

당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주 석	공시금액	조 정	제1115호 반영전 금액

매출	㉡ ,㉢,㉣ ,㉤,㉥,㉧	8,691,612	446,367	9,137,979

매출원가	㉠,㉣,㉤,㉦	(6,852,864)	(540,320)	(7,393,184)

매출총이익	1,838,748	(93,953)	1,744,795

판매비와관리비	㉥,㉦	(1,659,678)	85,715	(1,573,963)

매출채권및기타채권 손상차손환입	1,190	-	1,190

영업이익	180,259	(8,238)	172,021

기타수익	㉦	30,130	4,894	35,024

법인세비용차감전순이익	179,547	(3,344)	176,203

법인세비용	(47,211)	809	(46,402)

당기순이익	132,336	(2,534)	129,802

당기총포괄이익	117,655	(2,534)	115,121

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

주 석	재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

㉠,㉡	반품권이 부여된 상품매출	상품은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였습니다.	변경된 회계정책 하에서는 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액 만큼 매출원가를 조정합니다. 반환자산은 반품자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다. 이러한 변경으로 인하여 재고자산 및 기타유동부채가 각각 증가하였습니다.

㉢	고객충성제도	고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미리 상품 구매에 사용할 수 있는 고객선택권(쿠폰, 포인트 등)의 제공으로 할당하고 있습니 다. 할당액은 개별판매액에 따라 결정됩니다. 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서는 고객에게 부여하는 고객선택권(쿠폰 등)에 대하여, 고객이 고객선택권을 사용하는 시점에 매출에서 차감하거나 판매비와관리비로 인식하였습니다. 변경된 회계정책 하에서는 구매실적에 따라 지급하는 고객선택권의 경우 매출액에 포함된 고객선택권의 공정가치에 해당하는 금액을 이연하여 고객이 고객선택권을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

㉣	무상증정행사	가맹점에서 무상증정행사로 제공된 재고의 금액은 연결실체가 부담하고 있습니다. 따라서 가맹점으로의 재고 판매 시점에는 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다.	변경된 회계정책 하에서는 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정 등으로 제공될 것으로 예상되는 금액을 이연하여 증정품이 제공되는 시점에 수익을 인식하였습니다.

㉤	본인 대 대리인	일부 계약은 고객에게 제공될 재화나 용역을 식별하고 이전되기 전 연결실체가 재화나 용역을 통제하고 있지 않습니다. 따라서 연결실체의 수행의무가 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이므로 연결실체는 대리인에 해당합니다.	변경된 회계정책 하에서는 위탁판매나 전산유지보수계약등 대리인으로서의 역할을 수행하고 있는 계약에서 연결실체가 수취하는 수수료 부분을 수익으로 인식하였습니다.

㉥	지급장려금	상품의 판매과정에서 지급하는 미오출보상금 및신선식품류 발주 장려를 위해 지급하는 폐기지원금 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 수익에서 차감하였습니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서는 고객에게 지급하는 장려금 및 지원금(미오출보상금 등)에 대하여, 고객에게 지급하는 시점에 판매비와관리비 등 으로 인식하였습니다. 변경된 회계정책 하에서는 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.

㉦	수취장려금	상품의 매입과정에서 수취하는 미납보상금 및 신선식품류 발주 장려를 위해 수취하는 폐기지원금 등은 수취할 대가가 기업이 매입처에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 수취하는 것이 아니므로 비용에서 차감하였습니다.	변경된 회계정책 하에서는 매입처로부터 수취하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로수취하는 것이 아닌 경우 비용에서 차감하고 있습니다.

㉧	기간에 걸쳐 인식하는 용역수익	PM(Project Management)용역은 단일의 수행의무로 식별되며 연결실체가 수행하는대로 동시에고객은 효익을 얻고 소비하고 있습니다.연결실체는 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	변경된 회계정책 하에서는 PM(Project Management)용역을 기간에 걸쳐 이행하는 단일의 수행의무로 식별하고 수행의무를 이행하기 위한 연결실체의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비하므로 정액법으로 수익을 인식하였습니다.

이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 수익인식과 관련한 추가 정보는 공시첨부서류인 "연결감사보고서 주석 26. 수익"에 포함되어 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 포괄손익계산서에 금융자산의손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결실체는 매출채권의 손상손실을 판매비와관리비에포함하였습니다. 결론적으로 연결실체는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 854백만원의 손상손실을 판매비와관리비에서 매출채권과 계약자산에 대한 손상손실로 대체하였습니다. 기타금융자산에대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 세후 영향를 요약하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가손실의 인식	(159)

당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가손실의 인식	(1,022)

법인세 효과	286

2018 년 1 월 1 일 영향	(895)

(가) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정 기업 회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	90,707	90,707

매출채권및기타채권(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	372,351	372,351

장기매출채권및기타채권(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	868,480	868,480

채무증권	매도가능금융자산(유동)	기타포괄손익-공정가치측정채무상품(유동)	547	547

지분증권(*2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	31,010	30,851

채무증권(*3)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정채무상품	50,010	49,472

지분증권(*4)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정지분상품	14,400	14,340

수익증권(*3)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	20,187	19,763

총 금융자산 합계	1,447,692	1,446,511

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.(*2) 해당 지분증권은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.(*3) 연결실체는 해당 채무증권과 수익증권은 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하지 않는다고 판단하였습니 다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.

(*4) 연결실체는 해당 지분증권은 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 분류 요건을 충족하지 못한다고 판단하였습니다. 또한 연결실체는 최초 적용일에 해당 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하지아니하였으므로 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	기업회계기준서
제1039호에 따른 분류	재분류	재측정	기업회계기준서
제1109호에 따른 분류

상각후원가

현금및현금성자산	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	90,707	-	-	-

상각후원가측정 금융자산	-	-	-	90,707

매출채권 및 기타채권	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	1,240,831	-	-	-

상각후원가측정 금융자산	-	-	-	1,240,831

총 상각후원가 측정 금융자산	1,331,538	-	-	1,331,538

기타포괄손익-공정가치

채무 및 지분상품

매도가능금융자산	31,557	-	-	-

재분류 - 채무상품	-	(547)	-	-

재분류 - 지분상품	-	(31,010)	-	-

FVOCI - 채무상품

매도가능금융자산	-	547	-	-

FVOCI - 채무상품	-	-	-	547

FVOCI - 지분상품

매도가능금융자산	-	31,010	-	-

재측정	-	-	(159)	-

FVOCI - 지분상품	-	-	-	30,851

총 기타포괄손익-공정가치	31,557	-	(159)	31,398

당기손익-공정가치

채무, 지분상품 및 금융자산

매도가능금융자산	84,597	-	-	-

재분류 - 채무상품	-	(50,010)	-	-

재분류 - 지분상품	-	(14,400)	-	-

재분류 - 금융자산	-	(20,187)	-	-

FVPL - 채무상품

매도가능금융자산	-	50,010	-	-

재측정	-	-	(538)	-

FVPL - 채무상품	-	-	-	49,472

FVPL - 지분상품

매도가능금융자산	-	14,400	-	-

재측정	-	-	(60)	-

FVPL - 지분상품	-	-	-	14,340

FVPL - 금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	20,187	-	-

재측정	-	-	(424)	-

FVPL - 금융자산	-	-	-	19,763

총 당 기손익-공정가치	84,597	-	(1,022)	83,575

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 연결실체는 새로운 손상모형의 도입에 따른 유의적인 영향이 없다고 판단하여, 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하여 손상차손을 재측정하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형을 반영하여 손상차손을측정한 효과는 2018년 12월 31일의 재무상태표와 동일자로 종료하는 회계기간의 손익계산서에 반영되었으며, 그 효과는 공시첨부서류인 "연결감사보고서 주석 38. 위험관리"에 설명되어 있습니다.

(다) 경과규정 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. - 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도 계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

5) 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 공시첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 2. 연결재무제표의 작성기준"에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자 기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 재고자산 단위원가의 결정방법은 다음과 같습니다.

구분	상품	저장품/원재료

편의점	전품목	선입선출법	이동평균법

수퍼마켓/물류	공산품	이동평균법	이동평균법

신선식품	소매재고법

기타	전품목	이동평균법	이동평균법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 -2018년 1월 1일에 적용가능한 정책 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

구분	내용

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산- 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

구분	내용

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거 금융자산 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거 하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품 파생상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식돼서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 순투자 위험회피 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

파생금융상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책 2017년에 비교표시정보에 적용된 회계정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 그러나 비금융항목의 인식을 초래하는 거래의 위험회피를 포함한 모든 현금흐름위험회피회계에서 현금흐름위험회피적립금 누계액은 같은 기간에 또는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 손익에 영향을 주는 기간동안 당기손익으로 재분류됩니다.또한 2017년 이전에 종료되는 현금흐름위험회피에 대한 forward points는 즉시 당기손익으로 재분류 됩니다.

(7) 금융자산의 손상 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책 ⑤ 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 연결실체는 20%이상, 9개월 이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

구분	내용

상각후원가를
장부금액으로 하는 금융자산	연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제손실이 과거추세로 제시된것 보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정내용연수(년)

건물	5 ~ 50

구축물	5~ 30

기계장치	5 ~ 20

방송설비	5

임차자산설비	2 ~ 15

차량운반구	3 ~ 10

공구와기구	3 ~ 5

비품	2~ 20

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정내용연수(년)

산업재산권	5

소프트웨어	2 ~ 10

임차권리금	2 ~ 12

기타의 무형자산	50

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 연결감사보고서 주석 26에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 연결감사보고서 주석 2에 기술되어 있습니다.

(20) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.. 이자수익. 이자비용. 배당금수익. 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익. 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으 로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스 부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. ② 기타의 제ㆍ개정 기준서 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정. 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자 '개정 .관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정. 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

6) 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제48기(2018.12.31)	매출채권	180,193	-1,165	0.6%

미수금	88,769	-1,748	2.0%

기타수취채권	82,446	-	-

기타장기수취채권	895,727	-2	-

합계	1,247,135	-2,915	0.2%

제47기(2017.12.31)	매출채권	188,877	-1,830	1.0%

미수금	106,575	-2,333	2.2%

기타수취채권	81,062	-	-

기타장기수취채권	868,483	-3	-

합계	1,244,997	-4,166	0.3%

제46기(2016.12.31)	매출채권	155,327	-1,474	1.0%

미수금	95,232	-1,804	1.9%

기타수취채권	260,202	-	-

기타장기수취채권	732,667	-	-

합계	1,243,428	-3,278	0.3%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구 분	제48기(2018년)	제47기(2017년)	제46기(2016년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	4,166	3,278	2,603

2. 순대손처리액(①-②±③)	-63	-	37

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	37

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-63	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-1,190	850	712

4. 사업결합으로 인한 증감	2	38	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,915	4,166	3,278

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방식 재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 2년간 가중평균 채무불이행률과 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.① 가중평균 채무불이행률 : 과거 2년간 매 분기말 사업부별, 채권별 구간별(3개월) 잔액을 기준으로 가중평균 채무불이행율을 구하고 결산시점 매출채권과 기타채권 잔액에 대해 개별 가중평균 채무불이행율을 설정하고 있습니다.② 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 0%~100%의 대손 추정액을 설정하며 이외 매출채권과 기타채권의 경우 가중평균 채무불이행율을 적용하여 0%~100%의 대손추정액을 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 기준 개인 고객들의 기대신용손실 평가 연결실체는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개인 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.48%	178,925	(850)	No

3개월 이내	15.24%	971	(148)	No

3개월 이상 6개월 이내	13.86%	101	(14)	Yes

6개월 이상 9개월 이내	100.00%	7	(7)	Yes

9개월 이상 12개월 이내	17.02%	47	(8)	Yes

12개월 이상	97.18%	142	(138)	Yes

합계	180,193	(1,165)

채무불이행률은 과거기간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기	제 47(전) 기

기초	1,830	1,474

사업결합	2	24

손실충당금의 재측정	(667)	332

기말	1,165	1,830

(4) 2018년 기말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	일반	256,602	1,336	1,290	259,228

특수관계자	9,734	-	-	9,734

합 계	266,336	1,336	1,290	268,962

구성비율	99.0%	0.5%	0.5%	100.0%

주) 대손충당금 차감 전 매출채권 및 미수금을 합한 금액입니다.

7) 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	회사명	계정과목	제48기(2018.12.31)	제47기(2017.12.31)	제46기(2016.12.31)

편의점	㈜GS리테일	상 품	6,000	4,982	4,380

저장품	167	4	4

원재료 등	-	3	-

소 계	6,167	4,989	4,384

수퍼	㈜GS리테일	상 품	40,339	38,195	38,887

저장품	-	-	-

원재료 등	-	-	-

소 계	40,339	38,195	38,887

헬스 앤 뷰티	㈜GS리테일	상 품	25,880	-	-

저장품	-	-	-

원재료 등	-	-	-

소 계	25,880	-	-

호텔	파르나스호텔(주)	상 품	304	278	-

저장품	53	52	439

원재료 등	686	663	574

소 계	1,042	993	1,013

공통 및기타	㈜GS리테일㈜후레쉬서브PT.GS Retail IndonesiaGS네트웍스 등	상 품	150,084	185,878	109,804

저장품	27	97	2

원재료 등	1,049	458	363

소 계	151,160	186,433	110,169

합 계	상 품	222,607	229,333	153,071

저장품	247	153	445

원재료 등	1,734	1,124	937

합 계	224,588	230,610	154,453

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.4%	4.5%	3.3%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	30회	35회	44회

( 2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고 실사 매월 말 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부회계감사인(삼정회계법인)의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한함.('18.12.29-31일 남양주 물류센터,고양 물류센터 외부회계감사인 입회 하에 실시)- 조사방법전수조사를 기본으로 재고조사를 실시함. - 장기체화재고 등 현황

(2018.12.31 현재) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손익	기말잔액

상 품	12,095	9,744	-903	8,841

8) 공정가치평가 내역 □ 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. - 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	-	613	50,823	-	-	51,436

지분증권	-	64,807	15,442	-	-	80,249

수익증권	-	-	40,705	-	-	40,705

소계	-	65,420	106,970	-	-	172,390

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	61,748	-	-	-	-	61,748

매출채권및기타채권	348,495	-	-	-	-	348,495

장기매출채권및기타채권	895,725	-	-	-	-	895,725

소계	1,305,968	-	-	-	-	1,305,968

금융자산 합계	1,305,968	65,420	106,970	-	-	1,478,358

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주	-	-	-	-	4,580	4,580

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	823,599	-	823,599

차입금및사채	-	-	-	791,685	-	791,685

장기매입채무및기타채무	-	-	-	261,544	-	261,544

장기차입금및사채	-	-	-	274,876	-	274,876

소계	-	-	-	2,151,704	-	2,151,704

금융부채 합계	-	-	-	2,151,704	4,580	2,156,284

- 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산(*1)	90,707	-

매출채권및기타채권(*1)	372,351	-

장기성매출채권및기타채권(*1)	868,480	-

매도가능금융자산	기타유동금융자산(*1)	547	-

기타비유동금융자산(*2)	115,607	-

금융자산 합계	1,447,692	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는기타금융부채	매입채무및기타채무(*1)	992,912	-

차입금및사채(*1)	722,130	-

장기매입채무및기타채무(*1)	261,894	-

장기차입금및사채(*1)	264,538	-

금융부채 합계	2,241,474	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(*2) 상기 기타금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치로 신뢰성있게 평가할 수 없거나 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

□ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정하는 금융상품

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

채무증권	순자산가치법	-	-

지분증권	순자산가치법, 현금흐름할인법 - 배당할인모형	. 예상 현금흐름 . 성장률: 0% . 예상 EBITDA: 3.69% . 위험조정 할인율: 18.15%	-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

수익증권	순자산가치법, 현금흐름할인법 - 배당할인모형	. 예상 현금흐름 . 성장률: 0% . 예상 EBITDA: 0% ~ 5.68% . 위험조정 할인율: 10.38% ~ 22.41%	-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

상환전환우선주	Strip Bootstrapping방법, 이항모형	. 할인률: 19.94% . 변동성: 8.10%	-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 변동성이 증가(감소)하는 경우 . 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

당기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	51,436	51,436

지분증권	-	-	80,249	80,249

수익증권	-	-	40,705	40,705

소계	-	-	172,390	172,390

공정가치로 측정되는 금융부채:

상환전환우선주	-	-	4,580	4,580

□ 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	계정명	제 48(당) 기	제 47(전) 기

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	22,246	23,910

외환차손	(9)	(2)

외화환산손실	(17)	-

소계	22,220	23,908

당기손익-공정가치측정 채무상품, 지분상품 및 금융자산	배당금수익	1,837	1,210

이자수익	2,285	1,649

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,307	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	125	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(1,884)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(42)	-

소계	4,628	2,859

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(29,522)	(27,952)

외환차익	78	46

외환차손	-	(12)

소계	(29,444)	(27,918)

당기손익-공정가치측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	(581)	-

소계	(581)	-

당기손익으로 인식된 순 금융손익	(3,177)	(1,151)

9) 채무증권 발행 실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜지에스리테일	회사채	공모	2015년 08월 27일	110,000	2.19	AA (한국기업평가,한국신용평가)	2020년 08월 27일	미상환	-

㈜지에스리테일	회사채	공모	2015년 08월 27일	180,000	1.96	AA (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 27일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 02일	30,000	1.71	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 03일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 05일	50,000	1.8	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 05일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 05일	10,000	1.8	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 05일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 08일	70,000	1.76	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 06일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 09일	20,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 17일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 09일	20,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 17일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 09일	60,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 18일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 09일	20,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 18일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 10일	30,000	1.55	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 11일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 10일	20,000	1.55	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 11일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 11일	40,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 12일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 11일	20,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 12일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 11일	20,000	1.61	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 15일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 15일	30,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 16일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 15일	10,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 16일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 16일	10,000	1.76	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 03월 30일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 16일	20,000	1.78	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 13일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 16일	10,000	1.78	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 13일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 18일	15,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 19일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 19일	40,000	1.76	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 19일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 19일	10,000	1.76	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 19일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 22일	10,000	1.6	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 23일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 22일	30,000	1.6	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 23일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 25일	22,000	1.6	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 26일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 30일	30,000	1.5	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 01월 31일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 01월 31일	15,000	1.62	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 01일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 01일	20,000	1.74	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 30일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 02일	5,000	1.52	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 05일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 06일	10,000	1.66	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 21일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 06일	10,000	1.66	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 21일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 06일	30,000	1.66	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 21일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 08일	60,000	1.57	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 20일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 09일	30,000	1.63	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 22일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 09일	40,000	1.63	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 22일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 12일	25,000	1.66	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 13일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 12일	48,000	1.66	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 13일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 13일	30,000	1.66	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 14일	10,000	1.76	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 19일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 20일	10,000	1.57	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 21일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 22일	10,000	1.64	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 02월 23일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 02월 22일	10,000	1.8	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 21일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 02월 22일	10,000	1.81	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 23일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 02월 22일	10,000	1.81	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 23일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 02월 22일	10,000	1.81	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 23일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 02월 22일	10,000	1.81	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 23일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 02월 22일	5,000	2.11	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 02월 21일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 02월 22일	5,000	2.11	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 02월 21일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 02월 23일	5,000	2.1	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 02월 22일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 02월 23일	5,000	2.1	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 02월 22일	미상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 26일	35,000	1.61	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 03월 05일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 02월 26일	5,000	2.1	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 02월 25일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 02월 26일	5,000	2.1	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 02월 25일	미상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 02월 28일	10,000	1.57	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 03월 02일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 03월 08일	20,000	1.6	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 03월 19일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 03월 08일	60,000	1.6	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 03월 19일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 03월 09일	40,000	1.59	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 03월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 03월 09일	40,000	1.59	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 03월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 03월 12일	22,000	1.6	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 03월 13일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 03월 19일	15,000	1.6	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 03월 20일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 03월 20일	29,000	1.6	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 03월 21일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 03월 28일	10,000	2.15	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 01월 25일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 03월 28일	10,000	2.15	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 01월 25일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 03월 28일	10,000	2.15	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 01월 25일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 03월 30일	5,000	2.17	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 03월 29일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 03월 30일	5,000	2.17	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 03월 29일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 03월 30일	5,000	2.17	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 03월 29일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 03월 30일	5,000	2.17	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 03월 29일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 03월 30일	5,000	2.17	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 03월 29일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 03월 30일	5,000	2.17	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 03월 29일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 04월 06일	5,000	2.06	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 01월 04일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 04월 06일	5,000	2.06	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 01월 04일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 04월 06일	5,000	2.06	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 01월 04일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 04월 06일	5,000	2.06	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 01월 04일	미상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 09일	50,000	1.56	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 23일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 04월 09일	10,000	2.13	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 04월 08일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 04월 09일	5,000	2.13	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 04월 08일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 04월 09일	5,000	2.13	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 04월 08일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 04월 09일	5,000	2.13	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 04월 08일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 04월 09일	5,000	2.13	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 04월 08일	미상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 10일	40,000	1.56	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 16일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 10일	45,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 17일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 11일	40,000	1.61	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 12일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 12일	24,000	1.61	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 17일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 13일	9,000	1.6	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 16일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 16일	40,000	1.68	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 03일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 17일	16,000	1.47	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 18일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 18일	11,000	1.5	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 19일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 18일	30,000	1.62	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 04일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 19일	45,000	1.51	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 24일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 19일	10,000	1.51	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 24일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 23일	15,000	1.57	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 04월 24일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 24일	40,000	1.61	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 02일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 25일	30,000	1.61	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 08일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 30일	42,000	1.55	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 02일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 04월 30일	40,000	1.56	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 04일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 02일	30,000	1.61	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 04일	5,000	1.52	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 08일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 08일	50,000	1.55	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 15일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 05월 08일	5,000	2.05	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 05월 07일	미상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 05월 09일	5,000	2.05	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 05월 07일	미상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 10일	40,000	1.52	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 11일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 10일	20,000	1.52	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 11일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 10일	30,000	1.55	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 10일	10,000	1.55	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 10일	30,000	1.55	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 10일	50,000	1.55	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 21일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 10일	50,000	1.55	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 21일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 10일	55,000	1.61	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 24일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 05월 10일	5,000	2.05	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 05월 07일	미상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 11일	20,000	1.51	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 16일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 11일	34,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 18일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 05월 11일	5,000	2.05	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2019년 05월 07일	미상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 14일	23,000	1.53	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 17일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 14일	10,000	1.53	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 17일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 14일	30,000	1.53	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 17일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 15일	27,000	1.52	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 16일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 17일	50,000	1.54	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 25일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 18일	50,000	1.54	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 28일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 21일	26,000	1.54	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 23일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 21일	60,000	1.61	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 29일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 23일	10,000	1.57	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 30일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 24일	30,000	1.62	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 01일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 24일	20,000	1.62	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 01일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 25일	33,000	1.64	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 28일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 25일	10,000	1.65	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 04일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 28일	46,000	1.62	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 05월 29일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 29일	60,000	1.65	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 05일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 05월 30일	30,000	1.65	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 07일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 01일	6,000	1.62	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 04일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 07일	50,000	1.54	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 08일	50,000	1.57	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 15일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 08일	50,000	1.57	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 18일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 11일	50,000	1.52	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 12일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 11일	70,000	1.54	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 19일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 11일	75,000	1.54	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 20일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 12일	58,000	1.52	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 14일	50,000	1.52	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 15일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 14일	10,000	1.56	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 21일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 15일	78,000	1.5	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 18일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 18일	85,000	1.52	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 22일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 19일	70,000	1.49	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 25일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 20일	6,600	1.45	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 21일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 20일	60,000	1.5	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 26일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 22일	30,000	1.7	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 27일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 22일	40,000	1.7	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 27일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 22일	30,000	1.7	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 27일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 25일	30,000	1.6	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 06월 26일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 25일	30,000	1.75	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 03일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 25일	10,000	1.75	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 03일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 25일	10,000	1.75	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 03일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 25일	7,000	1.75	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 04일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 26일	30,000	1.75	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 04일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 26일	20,000	1.75	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 04일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 06월 27일	60,000	1.75	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 05일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 02일	10,000	1.7	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 03일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 02일	46,000	1.73	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 06일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 04일	50,000	1.51	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 11일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 05일	40,000	1.49	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 12일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 07월 05일	30,000	1.8	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 05일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 06일	80,000	1.47	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 13일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 09일	20,000	1.45	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 16일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 07월 09일	20,000	1.78	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 08일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 10일	54,000	1.6	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 17일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 11일	60,000	1.57	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 12일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 11일	30,000	1.61	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 18일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 12일	35,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 19일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 07월 12일	50,000	1.67	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 13일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 13일	58,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 20일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 16일	9,000	1.51	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 17일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 17일	40,000	1.51	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 24일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 17일	20,000	1.55	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 31일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 18일	10,000	1.5	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 23일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 19일	20,000	1.51	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 26일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 20일	80,000	1.51	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 27일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 26일	30,000	1.54	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 02일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 27일	30,000	1.51	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 03일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 07월 27일	20,000	1.78	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 26일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 30일	15,000	1.5	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 07월 31일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 07월 30일	79,000	1.52	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 01일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 08월 06일	50,000	1.64	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 05일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 08월 07일	20,000	1.78	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 11월 05일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 08일	30,000	1.48	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 08일	10,000	1.48	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 08월 08일	10,000	1.64	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 06일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 08일	10,000	1.64	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 06일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 09일	70,000	1.5	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 16일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 10일	79,000	1.46	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 17일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 13일	15,000	1.5	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 14일	2,000	1.51	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 16일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 16일	50,000	1.54	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 23일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 17일	30,000	1.58	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 31일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 08월 17일	20,000	1.77	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 11월 19일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 20일	61,700	1.57	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 29일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 23일	50,000	1.59	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 28일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 24일	10,000	1.59	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 03일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 24일	60,000	1.59	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 03일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 27일	800	1.6	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 28일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 27일	40,000	1.61	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 08월 30일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 27일	51,200	1.63	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 04일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 29일	30,000	1.63	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 04일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 29일	20,000	1.63	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 04일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 29일	50,000	1.66	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 07일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 30일	30,000	1.81	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 06일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 30일	10,000	1.81	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 06일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 30일	20,000	1.81	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 06일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 08월 31일	8,000	1.69	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 03일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 03일	16,000	1.69	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 12일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 03일	30,000	1.79	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 02일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 04일	30,000	1.66	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 13일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 04일	20,000	1.71	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 28일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 09월 04일	50,000	1.83	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 04일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 09월 04일	40,000	1.83	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 05일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 05일	33,000	1.7	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 14일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 06일	60,000	1.7	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 17일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 06일	20,000	1.75	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 21일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 09월 06일	50,000	1.85	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 12일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 07일	10,000	1.82	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 11일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 07일	20,000	1.82	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 11일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 10일	35,000	1.83	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 19일	상환	-

㈜지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 09월 10일	50,000	1.83	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 11일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 11일	50,000	1.65	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 18일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 12일	1,500	1.66	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 13일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 13일	5,000	1.76	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 28일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 13일	20,000	1.76	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 28일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 13일	10,000	1.76	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 28일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 14일	30,000	1.85	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 15일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 14일	10,000	1.85	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 15일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 14일	40,000	1.89	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 11월 13일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 17일	5,000	1.66	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 09월 18일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 17일	30,000	1.86	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 01일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 17일	20,000	1.86	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 10일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 18일	20,000	1.92	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 02일	상환	-

㈜지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 09월 20일	20,000	1.99	A1 (한국기업평가,한국신용평가)	2018년 10월 12일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 01일	40,000	1.78%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 10월 04일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 01일	30,000	1.85%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 02일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 01일	30,000	1.82%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 10월 29일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 02일	20,000	1.82%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 06일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 02일	30,000	1.82%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 06일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 04일	10,000	1.85%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 07일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 04일	10,000	1.85%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 07일	상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 10월 04일	30,000	1.85%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 07일	상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 10월 04일	30,000	1.97%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 12월 27일	상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 10월 05일	40,000	1.97%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 12월 28일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 05일	10,000	1.97%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 12월 28일	상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 10월 08일	40,000	1.85%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 05일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 10일	15,000	1.69%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 10월 18일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 10일	15,000	1.69%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 10월 18일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 10일	10,000	1.99%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 12월 27일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 10일	40,000	1.99%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 12월 27일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 11일	40,000	1.71%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 10월 17일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 11일	50,000	1.71%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 10월 17일	상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 10월 12일	20,000	2.10%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 01월 08일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 10월 12일	30,000	2.12%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 01월 11일	미상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 15일	6,000	1.75%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 10월 18일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 10월 16일	30,000	2.12%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 01월 15일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 10월 22일	50,000	2.16%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 01월 22일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 10월 26일	5,000	2.20%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 02월 22일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 10월 29일	20,000	2.20%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 02월 22일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 10월 29일	10,000	2.20%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 02월 22일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 11월 01일	10,000	2.20%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 03월 04일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 11월 01일	30,000	2.20%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 03월 04일	미상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 05일	10,000	1.65%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 28일	상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 11월 05일	20,000	2.22%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 05월 08일	미상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 06일	40,000	1.64%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 22일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 06일	10,000	1.64%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 22일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 08일	30,000	1.60%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 19일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 08일	30,000	1.60%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 19일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 09일	30,000	1.73%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 21일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 09일	10,000	1.73%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 21일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 12일	30,000	1.58%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 16일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 12일	7,000	1.58%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 16일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 15일	10,000	1.68%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 29일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 16일	15,000	1.62%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 23일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 16일	5,000	2.19%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 02월 15일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 11월 16일	30,000	2.21%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 02월 18일	미상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 19일	8,000	1.62%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 26일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 21일	10,000	2.19%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 02월 19일	미상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 22일	16,000	1.81%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 12월 03일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 26일	33,000	1.65%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 11월 29일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 11월 27일	30,000	1.80%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 12월 11일	상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 11월 28일	20,000	2.20%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 02월 27일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 12월 06일	20,000	2.21%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 03월 07일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 12월 06일	30,000	2.21%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 03월 07일	미상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 12월 10일	8,000	1.87%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 12월 11일	상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 12월 10일	30,000	2.21%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 03월 11일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 12월 10일	20,000	2.21%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 03월 11일	미상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 12월 11일	13,000	1.90%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 12월 12일	상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 12월 12일	13,000	1.88%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2018년 12월 13일	상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 12월 19일	20,000	2.21%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 03월 19일	미상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 12월 26일	20,000	2.20%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 02월 26일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 12월 26일	40,000	2.20%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 02월 26일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 12월 26일	10,000	2.21%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 03월 26일	미상환	-

(주)지에스리테일	전자단기사채	사모	2018년 12월 27일	10,000	2.21%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 03월 27일	미상환	-

(주)지에스리테일	기업어음증권	사모	2018년 12월 28일	20,000	2.21%	A1 (한국기업평가,한국신용평가	2019년 03월 28일	미상환	-

파르나스호텔(주)	회사채	공모	2013.05.28	100,000	3.2%	A+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.05.28	상환	KB투자증권

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2017.10.27	10,000	2.10	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.01.26	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2017.12.15	30,000	2.17	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.02.22	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2017.12.15	10,000	2.18	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.03.14	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2017.12.15	10,000	2.18	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.03.14	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2017.12.29	5,600	2.31	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.01.02	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.01.02	4,700	1.88%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.01.03	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.01.03	3,400	1.86%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.01.05	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.01.05	1,500	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.01.08	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.01.10	2,200	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.01.12	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.01.26	10,000	1.94%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.04.25	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.01.31	3,100	1.66%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.02.01	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.02.01	2,400	1.66%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.02.02	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.02.02	1,000	1.76%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.02.12	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.02.22	11,700	1.74%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.02.23	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.02.22	15,000	1.93%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.04.25	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.02.23	11,300	1.86%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.02.27	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.02.27	13,000	1.74%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.02.28	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.02.28	17,000	1.86%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.03.05	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.03.05	13,500	1.86%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.03.09	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.03.09	10,300	1.76%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.03.12	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.03.12	9,600	1.77%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.03.14	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.03.14	16,400	1.77%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.03.16	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.03.14	10,000	1.93%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.05.14	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.03.16	13,800	1.77%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.03.20	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.03.20	11,700	1.77%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.03.22	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.03.22	13,000	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.03.27	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.03.27	9,200	1.81%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.03.29	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.03.29	7,400	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.03.30	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.03.30	9,700	1.81%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.04.03	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.04.03	8,200	1.81%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.04.05	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.04.05	5,800	1.81%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.04.10	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.04.10	11,200	1.75%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.04.12	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.04.12	7,900	1.81%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.04.17	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.04.17	5,200	1.81%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.04.24	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.04.24	4,200	1.71%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.04.25	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.04.25	13,200	1.8%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.04.30	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.04.25	20,000	1.94%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.07.24	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.04.30	15,000	1.79%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.05.04	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.05.04	12,400	1.79%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.05.10	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.05.10	14,000	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.05.14	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.05.14	13,000	1.8%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.05.21	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.05.14	5,000	1.94%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.08.14	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.05.21	8,400	1.76%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.05.24	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.05.24	10,300	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.05.28	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.05.25	10,000	1.93%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.08.24	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.05.25	20,000	1.93%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.08.24	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.05.28	8,800	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.05.31	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.05.31	10,000	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.06.05	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.06.05	7,800	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.06.11	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.06.11	9,200	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.06.15	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.06.15	4,200	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.06.20	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.06.20	1,600	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.06.22	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.06.21	3,100	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.06.26	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.06.26	1,200	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.06.28	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.06.29	2,600	1.88%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.07.02	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.07.02	2,700	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.07.06	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.07.10	1,900	1.73%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.07.12	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.07.24	12,700	1.73%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.07.25	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.07.25	11,900	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.07.30	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.07.30	14,900	1.75%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.07.31	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.07.31	22,700	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.08.03	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.08.03	20,000	1.79%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.08.10	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.07.24	5,000	1.9%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.09.13	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.08.10	20,900	1.75%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.08.14	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.08.14	22,100	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.08.20	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.08.20	19,000	1.75%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.08.23	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.08.23	23,500	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.08.28	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.08.24	10,000	1.88%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.10.11	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.08.24	15,000	1.88%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.10.11	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.08.28	22,900	1.78%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.08.30	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.08.30	21,500	1.75%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.08.31	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.08.31	24,000	1.9%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.09.05	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.09.05	22,000	1.9%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.09.10	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.09.10	23,000	1.91%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.09.13	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.09.13	23,000	1.9%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.09.18	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.09.18	21,000	1.9%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.09.20	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.09.20	24,000	2.19%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.09.21	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.09.21	24,000	2.19%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.09.28	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.09.28	24,000	2.11%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.10.01	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.10.01	34,000	1.95%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.10.05	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.10.05	31,000	1.95%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.10.11	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.10.10	5,000	2.28%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2019.01.08	미상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.10.11	15,000	2.31%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2019.01.09	미상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.10.11	10,000	2.31%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2019.01.09	미상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.10.11	26,000	1.95%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.10.15	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.10.15	22,500	1.95%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.10.19	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.10.19	18,000	1.95%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.10.25	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.10.24	1,800	1.86%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.10.25	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.10.25	23,000	1.96%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.10.30	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.10.30	30,000	1.96%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.11.05	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.11.05	27,500	1.91%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.11.09	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.11.09	24,000	1.91%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.11.12	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.11.12	26,500	1.91%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.11.16	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.11.16	20,500	1.91%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.11.22	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.11.22	21,000	1.91%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.11.27	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.11.27	18,500	1.91%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.11.30	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.11.30	20,000	1.91%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.12.03	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.12.03	19,500	2.06%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.12.06	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.12.06	17,500	2.06%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.12.10	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.12.10	19,000	2.06%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.12.13	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.12.13	14,000	2.06%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.12.18	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.12.18	12,500	2.09%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.12.21	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.12.21	12,500	2.09%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.12.24	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.12.24	15,500	2.26%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2018.12.28	상환	-

파르나스호텔(주)	전자단기사채	사모	2018.12.28	31,000	2.45%	A2+ 한국신용평가 NICE신용평가	2019.01.07	미상환	-

합 계	-	-	-	9,717,100	-	-	-	-	-

10) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 □ GS리테일 GS리테일이 '15.8.27일 발행한 제31-2회 무보증사채(발행가액 1,800억)는 '18.8.27일 만기에 상환 완료 하였습니다.

(작성기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제31-3회 무보증사채	2015년 08월 27일	2020년 08월 27일	110,000	2015년 08월 17일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2018년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(31-3회) 부채비율 400% 이하

이행현황	(31-3회) 준수하여 이행함 (부채비율 107.41%)

담보권설정 제한현황	계약내용	(31-3회) 지급보증/담보권 설정 제한 자기자본의 300% 이하

이행현황	(31-3회) 준수하여 이행함 (자기자본의 0.81%)

자산처분 제한현황	계약내용	(31-3회) 자산의 처분제한 자산총계의 70% 이하

이행현황	(31-3회) 준수하여 이행함 (자산총계의 3.55%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	계약내용 없음 주1)

이행현황	계약내용 없음 주1)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	(31-3회) 2018년9월14일 주2)(2018년 6월30일기준)

주1) GS리테일의 제31-3회 무보증사채에 대한 지배구조변경 제한현황은 표준무보증사채관리계약서 제2-5조의2 개정(개정일 2017년 9월 22일) 전 사채관리계약을 체결하여 해당사항 없습니다.주2) 2018년 기말 기준 이행상황보고서는 본 사업보고서 제출일로부터 30일 이내에 제출 예정입니다.

□ 파르나스호텔

파르나스 호텔이 '13.5.28일 발행한 제30회 무보증사채(발행액 1,000억)는 '18.5.28일 만기에 상환 완료하였습니다.

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	40,000	80,000	405,000	70,000	-	-	-	-	595,000

합계	40,000	80,000	405,000	70,000	-	-	-	-	595,000

※ 상기 기업어음증권 미상환 잔액은 전액 (주)지에스리테일이 발행한 내역으로, 연결회사 전체 기준과 동일합니다. (3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 61,000 30,000 45,000 - - 136,000 600,000 464,000 합계 61,000 30,000 45,000 - - 136,000 600,000 464,000 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 30,000 45,000 - - 75,000 500,000 425,000 합계 - 30,000 45,000 - - 75,000 500,000 425,000 (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - 110,000 - - - - - 110,000 사모 - - - - - - - - 합계 - 110,000 - - - - - 110,000 ※ 상기 회사채 미상환 잔액은 전액 (주)지에스리테일이 발행한 내역으로, 연결회사 전체 기준과 동일합니다. (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -