GS리테일 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 본 분기보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석 > 32. 우발상황 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 1) 종속기업의 개별 재무제표 수정 주식회사 GS리테일과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

2) 연결재무제표의 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.가. 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산)

나. 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

다. 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 유의적인 변동이 없습니다.

3) 회계정책의 변경 연결실체는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 "기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채"를 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결실체는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 부채로 분류되는 상환전환우선주)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 연결실체는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 연결실체의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결실체는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 연결실체의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경으로, 2023년 12월 31일 기준 연결실체가 발행한 부채로 분류된 전환권을 포함한 상환전환우선주의 유동성 분류를 소급하여 수정하였습니다. 주계약 부채는 상환전환우선주 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 분류되었습니다. 상기 회계정책의 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 아래와 같으며, 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시 되는 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 기준서 재개정효과가 전기말과 전기초 연결재무상태표에 미치는 효과는 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 53(전) 기말	제 53(전) 기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

1. 각 항목별 조정내역

기타유동금융부채	21,511	23,950	45,461	8,510	30,798	39,308

기타비유동금융부채	102,466	(23,950)	78,516	112,456	(30,798)	81,658

2. 총자산의 영향	10,042,016	-	10,042,016	9,832,423	-	9,832,423

3. 총부채의 영향	5,608,277	-	5,608,277	5,412,418	-	5,412,418

4. 총자본의 영향	4,433,739	-	4,433,739	4,420,005	-	4,420,005

한편, 기준서 재개정으로 인해 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경은 연결실체의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(5) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제54기 1분기(2024.3.31)	매출채권	478,457	-1,399	0.3%

미수금	161,483	-3,725	2.3%

기타수취채권	193,448	-	-

기타장기수취채권	762,567	-17	0.0%

리스채권	413,144	-	-

합계	2,009,099	-5,141	0.3%

제53기(2023.12.31)	매출채권	437,949	-1,354	0.3%

미수금	172,429	-3,788	2.2%

기타수취채권	214,589	-	-

기타장기수취채권	732,727	-17	0.0%

리스채권	423,403	-	-

합계	1,981,097	-5,159	0.3%

제52기(2022.12.31)	매출채권	340,396	-4,361	1.3%

미수금	143,265	-3,443	2.4%

기타수취채권	15,379	-	-

기타장기수취채권	937,157	-17	0.0%

리스채권	460,992	-	-

합계	1,897,189	-7,821	0.4%

2) 대손충당금 변동 현황(단위: 백만원)

구 분	제54기 1분기말(2024.3.31)	제53기(2023년)	제52기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	5,159	7,821	8,385

2. 순대손처리액(①-②±③)	-12	-930	-1,688

① 대손처리액(상각채권액)	-12	-930	-1,688

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-1,716	1,124

4. 사업결합으로 인한 증감	-	-	-

5. 연결범위 변동	-6	-16	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	5,141	5,159	7,821

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방식 재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 2년간 가중평균 채무불이행률과 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.① 가중평균 채무불이행률 : 과거 2년간 매 분기말 사업부별, 채권별 구간별(3개월) 잔액을 기준으로 가중평균 채무불이행율을 구하고 결산시점 매출채권과 기타채권 잔액에 대해 개별 가중평균 채무불이행율을 설정하고 있습니다.② 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 0%~100%의 대손 추정액을 설정하며 이외 매출채권과 기타채권의 경우 가중평균 채무불이행율을 적용하여 0%~100%의 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 2024년 1분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	일반	477,622	102	733	478,457

특수관계자	159,771	965	748	161,483

합 계	637,393	1,067	1,481	639,941

구성비율	99.6%	0.2%	0.2%	100%

주1) 대손충당금 차감전 매출채권 및 미수금을 합한 금액입니다.

(6) 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	회사명	계정과목	제54기 1분기(2024.3.31)	제53기(2023.12.31)	제52기(2022.12.31)

편의점	㈜GS리테일	상 품	8,571	7,914	6,663

저장품	-	-	-

원재료	-	-	-

소 계	8,571	7,914	6,663

수퍼	㈜GS리테일	상 품	19,893	20,135	25,788

저장품	315	263	-

원재료	-	-	-

소 계	20,208	20,398	25,788

홈쇼핑	㈜GS리테일	상 품	22,828	26,766	29,442

저장품	158	163	95

원재료	-	-	-

소 계	22,986	26,929	29,537

호텔	파르나스호텔 ㈜	상 품	323	302	337

저장품	39	43	50

원재료	1,071	1,146	1,150

소 계	1,433	1,491	1,537

공통 및 기타	㈜GS리테일㈜후레쉬서브PT.GS Retail IndonesiaGS네트웍스 등	상 품	217,316	244,808	162,005

저장품	6	7	87

원재료	978	2,742	1,345

소 계	218,300	247,557	163,437

합 계	상 품	268,931	299,925	224,235

저장품	518	476	232

원재료	2,049	3,888	2,495

합 계	271,498	304,289	226,962

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.73%	3.03%	2.3%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	29회	33회	40회 주1)

주1) 중단영업 분류 전 매출원가를 기준으로 산출된 회전율입니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 재고실사매월 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부회계감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한함.

(나) 조사방법전수조사를 기본으로 재고조사를 실시함.(다) 장기체화재고 등 현황 당사는 재고자산 관리규정에 따라 장기체화재고, 손상재고 등에 대하여 평가를 하고 있으며 당 분기말 평가손실누계액은 12,689백만원 입니다.

(2024년 3월 31일) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손익	기말잔액

재고자산	284,187	284,187	-12,689	271,498

주) 취득원가, 보유금액: 재고자산의 총금액

(7) 중단영업1) 중단영업의 내용① (주)케이엠파크

연결실체는 전전기 중 종속회사 (주)케이엠파크의 지분 매각을 완료하였습니다. 전기의 중단영업손익에는 2022년 6월 매각 시점까지의 손익이 포함되어 있습니다.

② (주)텐바이텐

연결실체는 전기 중 종속회사 (주)텐바이텐의 지분 매각을 완료하였습니다. 당기 및 전기의 중단영업손익에는 2023년 12월 매각 시점까지의 손익이 포함되어 있습니다.

③ 헬스 앤 뷰티(H) 사업부문

연결실체는 경영상 효율성 증대를 위해 현재 헬스 앤 뷰티(H) 사업부문 영업을 중단하였습니다. 중단영업 손익만 구분하여 전기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

④ 디지털(Fresh Mall) 사업부문

연결실체는 경영상 효율성 증대를 위해 전기말 디지털(Fresh Mall) 사업부문 영업을 중단하였습니다. 중단영업 손익만 구분하여 전기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

2) 중단영업손익① 중단영업의 내용

구 분	(주)텐바이텐	헬스 앤 뷰티(H) 사업부문	디지털(Fresh Mall) 사업부문

중단영업손익 반영 기간	~2023년 12월	~2023년 3월	~2023년 12월

중단영업의 내용	연결실체는 전기 중 종속회사 (주)텐바이텐의 지분 매각을 완료하였습니다.	연결실체는 경영상 효율성 증대를 위해 보고기간말 현재 헬스 앤 뷰티(H) 사업부문 영업을 중단하였습니다.	연결실체는 경영상 효율성 증대를 위해 보고기간말 현재 디지털(Fresh Mall) 사업부문 영업을 중단하였습니다.

② 중단영업손익당분기에 포함된 중단영업손익은 없으며, 전분기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익 반영기간과 영업손익은 아래와 같습니다.53(전) 기 1분기>

(단위 : 백만원)

구 분	(주)지에스리테일의 H	(주)지에스리테일의 디지털사업	(주)텐바이텐	합계

매출액	173	17,858	8,774	26,805

매출원가	-	(13,510)	(3,955)	(17,465)

매출총이익(손실)	173	4,348	4,819	9,340

판매비와관리비	(49)	(19,573)	(6,419)	(26,041)

영업이익(손실)	124	(15,225)	(1,600)	(16,701)

영업외손익	71	(5,883)	8	(5,804)

법인세차감전순이익	195	(21,108)	(1,592)	(22,505)

법인세비용(수익)	(45)	4,876	-	4,831

당기순이익	150	(16,232)	(1,592)	(17,674)

3) 중단영업에서 발생한 현금흐름 당분기에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 없으며, 전분기 현금흐름표에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 아래와 같습니다. 53(전) 기 1분기>

(단위 : 백만원)

구분	(주)지에스리테일의H	(주)지에스리테일의디지털사업	(주)텐바이텐	합계

영업활동 현금흐름	868	(15,603)	(2,174)	(16,909)

투자활동 현금흐름	1,520	(151)	109	1,478

재무활동 현금흐름	(2,393)	15,743	(97)	13,253

중단사업으로 인한 현금흐름	(5)	(11)	(2,162)	(2,178)