GS리테일 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 49(당) 기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제 48(전) 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
주식회사 GS리테일

1. 당사의 개요주식회사 GS리테일("당사")은 서울특별시 강남구 논현로에 본사를 두고 편의점 및 수퍼마켓 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2011년 12월 23일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 77,000백만원이며, 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)GS	50,628,440	65.75

기타	26,371,560	34.25

합계	77,000,000	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자로서는 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 표시하였고, 공동기업의 참여자로서는 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것입니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 영향으로 전기말부채총계가 1조 8,080억원이었으나 당기초 3조 1,244억원으로 변동되어 전기말 대비 부채비율이 61.41%p 증가하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2018년 12월 31일(전기말)	K-IFRS 1116 최초 적용에 따른 조정	2019년 1월 1일(당기초)

자산총계	3,911,091	1,333,219	5,244,310

부채총계(A)	1,808,026	1,316,334	3,124,360

자본총계(B)	2,103,065	16,885	2,119,950

부채비율(A / B)	85.97%	147.38%

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계 약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.

(2) 리스이용자당사는 부동산, 차량운반구, 사무기기를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 별도 항목으로 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다.기업회계기준서 제1116호에 따라 인식한 사용권자산 및 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	사용권자산	투자부동산

부동산	기타	합계

당기초	637,630	1,071	638,701	219,292

당분기말	616,090	968	617,058	213,525

당사는 리스부채를 별도 항목으로 표시합니다.

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하는 원가모형으로 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하는 원가모형으로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

② 경과 규정 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자 당사는 사용권자산 중 일부와 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산 중 기업회계기준서 제1040호에 따른 투자부동산의 정의에 해당하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하고, 원가모형으로 측정하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 투자부동산을 포함한 사용권자산을추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였으며, 금융리스로 판단되는 전대리스에 대하여 사용권자산을 제거하고 리스채권을 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2019년 1월 1일 적용효과

자산

별도 표시한 사용권자산	638,701

투자부동산으로 표시한 사용권자산	219,292

리스채권	561,543

선급비용	(86,317)

부채

선수수익	(855)

리스부채	1,317,189

자본

이익잉여금	16,885

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율 은 1.9%~2.5% 입니다.

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 3월 31일에 사용권자산 617,058 백만원, 투자부동산 213,525백만원, 리스채권 602,724백만원, 리스부채 1,330,789 백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 임대매출, 지급임차료(매출원가 및 판매관리비)등 대신에 사용권자산감가상각비, 투자부동산상각비, 이자비용, 이자수익을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 3월 31일로종료되는 분기 동안 사용권자산감가상각비 57,743백만원, 투자부동산상각비 4,638백만원, 이자비용 7,297백만원, 이자수익 3,246백만원을 인식하였습니다.

4. 영업부문

(1) 당사의 보고부문은 당사의 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 다음과 같이 구분되며 당분기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

편의점	일반소매용품, 프랜차이즈

수퍼마켓	가공 및 신선식품

헬스 앤 뷰티	화장품 및 건강, 미용용품

공통 및 기타	개발사업 등

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. ① 제 49(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	편의점	수퍼마켓	헬스 앤 뷰티	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	1,556,910	375,907	41,149	27,434	2,001,400

보고부문 영업이익(손실)	26,815	(4,848)	(3,875)	(9,608)	8,484

이자수익	1,886	2,106	188	4,679	8,859

이자비용	2,129	906	240	9,415	12,690

감가상각비와 무형자산상각비	90,709	20,455	5,129	12,363	128,656

지분법손실	-	-	-	(163)	(163)

법인세비용(수익)	7,460	(1,617)	(1,109)	2,063	6,797

분기순이익(손실)	23,366	(5,064)	(3,474)	3,835	18,663

② 제 48(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	편의점	수퍼마켓	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	1,479,202	364,805	73,747	1,917,754

보고부문 영업이익(손실)	19,916	1,020	(14,287)	6,649

이자수익	1,664	2,199	1,980	5,843

이자비용	284	52	4,420	4,756

감가상각비와 무형자산상각비	46,512	8,902	7,283	62,697

지분법손실	-	-	(95)	(95)

법인세비용(수익)	5,998	699	(3,424)	3,273

분기순이익(손실)	18,855	2,198	(7,624)	13,429

(3) 당사의 당분기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. ① 제 49(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	편의점	수퍼마켓	헬스 앤 뷰티	공통 및 기타	합계

보고부문 자산(*1)	1,651,631	1,109,623	138,600	2,476,161	5,376,015

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자	1,961	-	-	911,198	913,159

비유동자산 취득액(*2)	119,919	23,545	791	1,946	146,201

부문간 차입(대여)	(812,096)	492,804	116,487	202,805	-

보고부문 부채(*1)(*3)	1,116,244	366,302	79,503	1,721,675	3,283,724

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	편의점	수퍼마켓	헬스 앤 뷰티	공통 및 기타	합계

보고부문 자산(*1)	1,250,234	891,626	98,783	1,670,447	3,911,090

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자	1,961	-	-	845,087	847,048

비유동자산 취득액(*2)	221,604	53,487	4,617	24,653	304,361

부문간 차입(대여)	(718,263)	485,695	130,293	102,275	-

보고부문 부채(*1)(*3)	645,775	148,623	22,736	990,892	1,808,026

(*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.(*3) 보고부문 부채에서 부문간 자금 거래는 제외되었습니다.

(4) 당사의 당분기와 전분기 중 매출액은 모두 국내 매출로 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

상품매출	1,782,857	1,707,153

용역수익	187,017	170,656

임대수익	18,627	25,870

기타매출	12,899	14,075

합계	2,001,400	1,917,754

(5) 당분기 와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

보유현금	3,563	2,722

은행예금	21,268	31,067

기타금융상품	19,300	1,800

합계	44,131	35,589

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

매출채권및기타채권

가맹경영주 대출 관련 질권설정 등	40,732	32,632

상생협력펀드	27,400	27,400

로또 대금 관련 질권설정	6,800	6,800

장기매출채권및기타채권

당좌개설보증금	7	7

합계	74,939	66,839

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	내역	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	200,565	-	158,721	-

손실충당금	(1,149)	-	(971)	-

소계	199,416	-	157,750	-

미수금및기타채권	미수금	105,227	-	100,507	-

손실충당금	(1,884)	-	(1,743)	-

금융기관예치금	74,932	7	66,832	7

미수수익	1,796	-	1,582	-

보증금	1,069	959,999	1,122	973,240

현재가치할인차금	-	(74,211)	-	(82,257)

대여금	100	190	175	200

손실충당금	-	(2)	-	(2)

리스채권	62,056	540,668	-	-

소계	243,296	1,426,651	168,475	891,188

합계	442,712	1,426,651	326,225	891,188

(2) 당분기와 전기 중 주요 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	971	1,743	1,702	2,287

증가(환입)액	178	141	(731)	(482)

제각액	-	-	-	(62)

기말금액	1,149	1,884	971	1,743

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	1.20~5.40	959,999	(74,211)	885,788

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	1.20~ 5.40	973,240	(82,257)	890,983

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	198,443	(2,940)	195,503	222,509	(3,254)	219,255

저장품	846	-	846	194	-	194

원재료	83	-	83	83	-	83

합계	199,372	(2,940)	196,432	222,786	(3,254)	219,532

(*) 당분기말 상품에는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 계상한 환불부채에 대한 회수자산 1,118백만원(전기말 1,067백만원)이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

재고자산평가손실(환입)	(314)	12

9. 기타비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	42,235	-	7,540	-

선급비용	34,654	44,300	36,518	135,998

기타(*)	19,554	-	17,769	-

합계	96,443	44,300	61,827	135,998

(*) 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(*)	-	64,807	-	64,807

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	623	-	613	-

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	51,166	-	50,823

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	15,183	-	15,442

당기손익-공정가치측정 금융자산	41,600	32,130	9,400	31,305

합계	42,223	163,286	10,013	162,377

(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

기초금액	172,390	116,154

회계정책의 변경효과	-	(1,181)

취득금액	32,210	59,315

처분금액	-	(2,428)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	909	423

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	107

기말금액	205,509	172,390

11. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업, 공동기업 및 관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용 재무제표일	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업투자:

(주)후레쉬서브	대한민국	식품제조 및 도매업	2019년3월	100.00%	1,072	100.00%	1,072

(주)지에스넷비전	대한민국	광고업	2019년3월	100.00%	2,000	100.00%	2,000

GS Retail Vietnam Co., Ltd.	베트남	부동산개발 및 임대업	2019년3월	100.00%	3,421	100.00%	3,421

PT.GS Retail Indonesia	인도네시아	슈퍼마켓	2019년3월	100.00%	29,846	100.00%	29,846

파르나스호텔(주)	대한민국	관광호텔업	2019년3월	67.56%	776,344	67.56%	776,344

씨브이에스넷(주) (*1)	대한민국	택배주선업	2019년3월	77.46%	5,128	75.15%	4,763

(주) 지에스네트웍스 (*2)	대한민국	창고위수탁업	2019년3월	100.00%	52,408	100.00%	3,000

(주)펫츠비(*3)	대한민국	전자상거래	2019년3월	24.66%	5,003	24.66%	5,003

소계	875,222	825,449

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	대한민국	신성장산업투자	2019년3월	45.00%	16,547	45.00%	16,638

지에스파크이십사(주)(*4)	대한민국	육상 운송지원 서비스업	2019년3월	50.00%	16,429	-	-

소계	32,976	16,638

관계기업투자:

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	베트남	편의점	2019년3월	30.00%	1,961	30.00%	1,961

오시리아타워레지던스PFV(주) (*5)	대한민국	프로젝트 금융회사	2019년3월	30.00%	3,000	30.00%	3,000

소계	4,961	4,961

합계	913,159	847,048

(*1) 당분기 중 지분을 추가로 취득하였습니다. (*2) 전기 중 신규 설립 하였으며, 당분기 중 현금출자 및 현물출자 통해 지분을 추가로 취득하였습니다. (*3) 전기 중 지분을 신규 취득하였습니다.한편, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의거, 당사가 상기 종속기업을 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 연결대상종속기업에 포함하였습니다.(*4) 당분기 중 지분을 신규 취득하였으며, 공 동지배력을 행사하는 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다. (*5) 전기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보 금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	순자산금액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	36,771	45.00%	16,547	-	16,547

지에스파크이십사(주)	26,898	50.00%	13,449	2,980	16,429

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구분	순자산금액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	36,975	45.00%	16,639	-	16,639

(3) 당분기와 전분기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	신규취득	지분법손실	기말금액

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	16,639	-	(92)	16,547

지에스파크이십사(주)	-	16,500	(71)	16,429

합계	16,639	16,500	(163)	32,976

② 제 48(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	지분법손실	기말금액

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	8,716	(95)	8,621

(4) 당분기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손실	총포괄손실

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	14,036	22,983	248	-	46	(204)	(204)

지에스파크이십사(주)	8,034	44,784	3,814	22,107	8,384	(142)	(142)

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손실	총포괄손실

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	18,013	18,962	-	-	143	(2,395)	(2,395)

12. 유형자산, 무 형자산, 투자부동산 및 사용권자산당분기와 전기 중 당사의 유형자산, 무형자산 및 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초 장부금액	1,068,195	153,097	-	-

회계정책의 변경	-	-	219,292	638,701

취득(*)	49,454	3,175	-	87,823

처분	(31,193)	(357)	(1,129)	(51,723)

감가상각 및 상각	(53,853)	(12,422)	(4,638)	(57,743)

대체	(8,025)	8,025	-	-

기말 장부금액	1,024,578	151,518	213,525	617,058

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	1,069,578	161,233

취득(*)	267,117	21,185

처분	(22,822)	(579)

감가상각 및 상각	(210,704)	(49,322)

손상차손	(9,192)	(5,202)

대체	(25,782)	25,782

기말 장부금액	1,068,195	153,097

(*) 유형자산 취득액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당분기와 전기 중적격 자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 각각 9 백만 원 및 102백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 각각 2.13%및1.95%입니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	474,287	-	389,821	-

미지급금	157,427	-	140,839	-

가맹정산금	12,744	-	21,164	-

미지급비용	29,096	-	22,308	-

예수보증금	143,945	200,490	142,383	194,408

합계	817,499	200,490	716,515	194,408

14. 리스부채 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 49(당) 기 1분기

유동	비유동

리스부채	291,623	1,039,166

15. 기타비금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	518	-	301	-

선수수익(*1)	18,924	33,609	19,285	33,959

선수상품권	56	-	56	-

예수금 및 예수부가세	29,348	-	21,778	-

기타(*2)	16,383	-	15,926	-

합계	65,229	33,609	57,346	33,959

(*1) 당사는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 각각 16,524백만원 및 16,583백만원을 선수수익으로 계상하고 있습니다. (*2) 2018년 1월 1일 부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 증정행사 등 으로 무상제공될 상품과 관련된 판가 추정금액 및 환불부채의 금액이 포함되어 있습니다.

16. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

전자단기사채	KTB투자증권(주) 등	1.88~1.95	175,000	75,000

단기 CP	(주)BNK투자증권 등	1.92~2.22	525,000	595,000

합계	700,000	670,000

(2) 사채당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

제31-3회 무보증사채	2020.08.27	2.19	110,000	110,000

소계	110,000	110,000

사채할인발행차금	(100)	(117)

차감계	109,900	109,883

17. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

단기종업원급여	88,069	84,369

사회보장비용	7,362	6,999

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	8,831	8,277

합계	104,262	99,645

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	222,954	223,997

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,781	3,300

소계	226,735	227,297

사외적립자산의 공정가치(*)	(222,954)	(223,997)

합계	3,781	3,300

(*) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민 연금전환금 79백만원이 각 각 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

확정급여채무의 현재가치:

기초금액	227,297	211,374

당기근무원가	8,804	28,487

이자원가	1,651	6,753

퇴직금지급액	(5,648)	(26,792)

관계회사 전출입	-	(5,793)

재측정요소	(5,369)	13,268

기말금액	226,735	227,297

사외적립자산의 공정가치:

기초금액	223,997	210,207

이자수익	1,624	6,689

납부한 기여금	1,000	37,300

퇴직금지급액	(3,200)	(23,427)

관계회사 전출입	-	(3,780)

재측정요소	(467)	(2,992)

기말금액	222,954	223,997

18. 충당부채

(1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

기초금액	2,493	2,039

증감액	-	454

기말금액	2,493	2,493

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200백만주, 77백만주 및 1,000원입니다. 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

주식발행초과금	152,113	152,113

20. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

합병차손	(69)	(69)

21. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(1)	(13)

22. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

법정적립금	42,850	42,850

이익준비금(*1)	38,500	38,500

기업발전적립금(*2)	4,350	4,350

임의적립금	279,977	279,977

기업합리화적립금(*3)	4,977	4,977

사업확장적립금	275,000	275,000

미처분이익잉여금	1,540,421	1,551,207

합계	1,863,248	1,874,034

(*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. (*3) 당사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

23. 수익

(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 일반소매용품, 가공 및 신선식품, 화장품 및 건강, 미용용품 판매및 프랜차이즈 등 입니다(주석 4. (1) 참조).

(단위:백만원)

구분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,982,773	1,891,884

기타수익	18,627	25,870

합계	2,001,400	1,917,754

(2) 수익의 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	1,783,888	1,708,680

기간에 걸쳐 이행	198,885	183,204

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,982,773	1,891,884

(3) 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	199,416	157,750

계약자산(*1)	18,666	16,813

계약부채(*2)	32,906	32,509

(*1) 계약자산은 당사의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 원가 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 상품을 매입처에 미청구한 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 계약부채는 당사의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 금액을 매출에서 차감한 금액 등으로 구성되어 있습니다.

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

급여및상여	79,701	75,201

퇴직급여	8,831	8,277

복리후생비	12,790	13,293

교육훈련비	676	596

회의비	1,094	710

여비교통비	2,520	3,129

통신비	467	442

수도광열비	4,926	5,306

보험료	491	577

세금과공과	5,483	5,530

지급임차료	21,074	114,872

광고선전비	8,984	8,682

판매촉진비	6,380	3,082

장치장식비	1,697	1,565

감가상각비	53,853	50,566

투자부동산상각비	894	-

사용권자산감가상각비	57,743	-

무형자산상각비	12,422	12,131

수선비	2,973	2,597

포장비	1,129	1,046

소모품비	2,337	2,144

접대비	281	269

전산수수료	8,688	9,759

인건비성수수료	9,769	9,840

지급수수료 등	97,784	52,500

합계	402,987	382,114

25 . 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

재고자산변동	23,100	21,939

상품매입	1,547,508	1,482,821

종업원급여	104,262	99,645

외주용역비	9,769	9,840

감가상각비 및 상각비	128,656	62,697

매출채권및기타채권 손상차손	319	147

광고비(*1)	17,061	13,329

지급임차료	39,133	138,032

수수료	106,919	62,964

세금과공과	2,543	2,656

기타	13,646	17,035

합계(*2)	1,992,916	1,911,105

(*1) 포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다.(*2) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 매출채권및기타채권 손상차손을 합한 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

유형자산처분이익	5,476	878

무형자산처분이익	106	11

전대리스처분이익	1,391	-

잡이익	6,070	7,521

합계	13,043	8,410

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

유형자산처분손실	1,585	1,259

무형자산처분손실	116	2

전대리스처분손실	705	-

기부금	73	42

잡손실	54	438

합계	2,533	1,741

27. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

이자수익	8,859	5,843

배당금수익	9,554	3,277

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	1,168	-

합계	19,581	9,120

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

이자비용	12,690	4,756

외환차손	2	2

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	259	881

합계	12,951	5,639

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	계정명	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	8,293	5,283

외환차손	(2)	(2)

소계	8,291	5,281

당기손익-공정가치측정 채무상품, 지분상품 및 금융자산	배당금수익	797	592

이자수익	566	560

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	1,168	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(259)	(881)

소계	2,272	271

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(12,690)	(4,756)

당기손익으로 인식된 순 금융손익	(2,127)	796

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율 에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 당분기 및 전분기의 유효법 인세율은 26.7% 및 19.6% 입니다.

29. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

보통주 분기순이익	18,663,309,531	13,429,326,055

가중평균유통보통주식수	77,000,000	77,000,000

기본주당이익	242	174

(2) 당분기말과 전분기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당분기 및 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 650원 및 50,050백만원이며 2019년 3월에 지급되었습니다. (전기지급액: 46,200백만원)

31. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	금융기관	한도금액	실행액

구매카드	(주)우리은행	15,000	3,444

중소기업은행	30,000	1,205

당좌차월	(주)우리은행	5,000	-

(주)KEB하나은행	5,000	-

원화지급보증	(주)신한은행	146,990	82,391

(주)KEB하나은행	4,681	4,681

(주)국민은행	6,556	6,556

일반자금대출	(주)한국스탠다드차타드은행	10,000	-

수입신용장개설	(주)우리은행	1,151	-

(2) 당분기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 265,417백만원의 지급보증을 제공받고 있습 니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받는자	실행금액	한도약정금액	보증내역

가맹점주	31,526	40,232	GS수퍼마켓 임대차보증금 등 대출

해당 지급보증의 제공과 관련하여, 당사는 우리은행에 질권설정예금을 제공하고있습니다(주석 6참조). (4) 당분기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 8건(소송금액 18,317백만원) 이며, 피고로 계류중인 소송사건은 14건(소송금액 20,504백만원) 입니다 . 당분기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

(5) 당사는 개발사업의 추진을 위해 다양한 피투자회사에 출자하였으며, 이와 관련된약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 추진 중인 프로젝트와 관련된 주요 약정사항 및 거래내용 등과 개발사업과 관련하여 당분기 중 인식한 용역수수료의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

프로젝트명	피투자회사명	주요 약정사항 및 거래내용 등	용역수수료

제 49(당) 기
1분기

광교신도시 중심상업지구 복합시설	(주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사	ㆍ당사의 토지를 피투자회사에 매각ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 상업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약ㆍ사업시설의 일부인 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 (20년, 추가 20년 연장가능)ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 재전대차계약 체결 (20년, 추가 20년 연장 가능)	-

남악신도시 복합쇼핑몰	이지스사모부동산신탁48호	ㆍ당사의 토지를 피투자회사에 매각ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 상업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약ㆍ사업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 (20년, 추가 20년 연장가능)ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 재전대차계약 체결 (20년, 추가 20년 연장 가능)	-

도화물류센터	코람코전문투자형사모부동산투자신탁제41호	ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 물류유통부지 시설 중 창고시설에 대하여 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)ㆍ창고시설 매각시 시장가격 우선매수 청구권 보유	-

경산물류센터	유진드림스퀘어전문투자형사모부동산투자신탁29호	ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 물류창고에 대해서 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)ㆍ물류창고 매각시 시장가격 우선매수 청구권 보유	-

관훈동호텔	이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호	ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ로터스피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 10년간 책임 운영 위탁 계약 체결	486

동대문호텔	아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호	ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 비지니스호텔 등의 매각대행업무를 수행하는 용역계약ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 호텔시설에 대해서 종속기업인 파르나스호텔(주)가 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)ㆍ호텔시설 매각시 파르나스호텔(주)가 시장가격 우선매수 청구권 보유	173

판교 아이스퀘어	이지스아이스퀘어피에프브이(주)	ㆍ인허가지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ사업시설의 일부인 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결(본 건물의 사용승인일로부터 2개월 혹은 영업 개시일로부터 10년)	706

판교 오피스텔	이지스제200호전문투자형사모부동산투자유한회사	ㆍ인허가지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약
ㆍ오피스텔 선매각 관련 투자자간 계약 체결	588

동부산레지던스타워	오시리아타워레지던스PFV(주)	ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약ㆍ미분양 상업시설의 매입확약에 대한 이행을 보증하는 시점까지 사업권확보, 사업협약의 협상 및 용지 매매계약의 협상에 대한 용역ㆍ준공되는 날까지 미분양 상업시설 전부 당사 혹은 당사가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결	521

32. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비고

지배기업	(주)GS

종속기업	(주)후레쉬서브

(주)지에스넷비전

GS Retail Vietnam Co., Ltd.

PT.GS Retail Indonesia

파르나스호텔(주)

(주)피앤에쓰	파르나스호텔(주)의 종속기업

씨브이에스넷(주)

(주)지에스네트웍스

(주)펫츠비

(주)여울	(주)펫츠비의 종속기업

공동기업	미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호

지에스파크이십사(주)

(주)옴므	(주)펫츠비의 공동기업

관계기업	GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	파르나스호텔(주)의 관계기업

GS RETAIL VIETNAM JV LLC

오시리아타워레지던스PFV(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 49(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	매출	배당금수익	현물출자 등	재고매입	광고선전비	임차료	수수료 등

지배기업	(주)GS	9	-	-	-	4,267	1,543	-

종속기업	(주)후레쉬서브	1,018	-	-	13,114	-	-	138

(주)지에스넷비전	623	-	-	-	760	-	1,412

파르나스호텔(주)	-	8,756	-	-	-	566	43

씨브이에스넷(주)	1,607	-	-	-	-	-	36

(주)지에스네트웍스	1,835	-	34,808	210	5	61	84,254

(주)펫츠비	-	-	-	8	-	-	-

기타특수관계자(*)	GS칼텍스(주)	16	-	-	-	-	60	84

(주)지에스스포츠	-	-	-	-	764	-	-

GS건설(주)	156	-	-	-	-	103	2

기타	64	-	-	-	-	15	53

합 계	5,328	8,756	34,808	13,332	5,796	2,348	86,022

(*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 48(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	매출	배당금수익	재고매입	광고선전비	임차료	수수료 등

지배기업	(주)GS	9	-	-	4,007	1,530	-

종속기업	(주)후레쉬서브	1,067	-	13,645	(1)	-	(6)

(주)지에스넷비전	603	-	-	1,140	12	275

파르나스호텔(주)	8	2,685	-	-	587	18

씨브이에스넷(주)	1,397	-	-	-	-	(32)

(주)지에스네트웍스	57	-	-	-	(185)	20,578

기타특수관계자(*)	(주)GS홈쇼핑	-	-	-	1	2	28

GS칼텍스(주)	13	-	-	55	57	26

(주)지에스스포츠	-	-	-	790	-	-

지에스엠비즈(주)	5	-	-	-	-	-

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	-	13

(주)텐바이텐	-	-	1	-	-	-

(주)지에스이앤알	13	-	-	-	-	-

GS건설(주)	173	-	-	-	124	3

(주)지에스아이티엠	-	-	-	165	370	13,861

기타	38	-	-	-	23	43

합 계	3,383	2,685	13,646	6,157	2,520	34,807

(*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

현금출자	현물출자	공동기업투자주식 취득	현금출자

종속기업	(주)지에스네트웍스	14,600	34,808	-	3,000

기타특수관계자	GS에너지(주)	-	-	16,500	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 49(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권(*1)	매입채무	예수보증금	기타채무(*2)

지배기업	(주)GS	-	5,152	-	-	-	5,045

종속기업	(주)후레쉬서브	329	-	163	3,681	500	58

(주)지에스넷비전	(5)	-	9,998	-	-	2,341

파르나스호텔(주)	-	2,204	8,756	-	-	138

씨브이에스넷(주)	-	-	14	-	-	8

(주)지에스네트웍스	-	-	772	137	395	14,578

(주)펫츠비	-	-	-	15	-	-

기타특수관계자(*3)	(주)GS홈쇼핑	1,049	76	11	-	-	13

GS칼텍스(주)	234	230	54	-	-	300

GS건설(주)	-	258	4,066	-	-	38

자이에스텍(주)	-	1,500	-	-	-	-

(주)승산	-	50	2,014	-	-	-

기타	-	5	2	-	20	19

합계	1,607	9,475	25,850	3,833	915	22,538

(*1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권 등(*1)	매입채무	예수보증금	기타채무(*2)

지배기업	(주)GS	-	5,073	-	-	-	-

종속기업	(주)후레쉬서브	168	-	128	1,711	564	59

(주)지에스넷비전	24	36	15,357	-	-	1,697

파르나스호텔(주)	-	2,204	-	-	-	96

씨브이에스넷(주)	-	-	35	-	-	42

(주)지에스네트웍스	-	-	2,162	-	115	4,189

(주)펫츠비	-	-	1	27	-	1

기타 특수관계자(*3)	(주)GS홈쇼핑	15	76	25	-	-	16

GS칼텍스(주)	162	230	50	-	-	302

GS에너지(주)	-	-	1,650	-	-	-

GS건설(주)	-	258	4,066	-	-	24

자이에스텍(주)	-	1,500	-	-	-	-

(주)지에스아이티엠	-	-	111	-	-	5,325

(주)승산	-	50	2,014	-	-	9

기타	-	5	2	(107)	20	12

합계	369	9,432	25,601	1,631	699	11,772

(*1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.

(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

단기급여	614	457

퇴직급여	81	30

합계	695	487

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

33. 금융상품 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	-	623	51,166	-	51,789

지분증권	-	64,807	15,183	-	79,990

수익증권	-	-	73,729	-	73,729

소계	-	65,430	140,078	-	205,508

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	44,131	-	-	-	44,131

매출채권및기타채권	442,712	-	-	-	442,712

장기성매출채권및기타채권	1,426,651	-	-	-	1,426,651

소계	1,913,494	-	-	-	1,913,494

금융자산 합계	1,913,494	65,430	140,078	-	2,119,002

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	817,499	817,499

차입금및사채	-	-	-	700,000	700,000

유동리스부채	-	-	-	291,623	291,623

장기매입채무및기타채무	-	-	-	200,490	200,490

장기차입금및사채	-	-	-	109,900	109,900

비유동리스부채	-	-	-	1,039,166	1,039,166

금융부채 합계	-	-	-	3,158,678	3,158,678

당분기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	51,789	51,789

지분증권	-	-	79,990	79,990

수익증권	-	-	73,729	73,729

합계	-	-	205,508	205,508

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	-	613	50,823	-	51,436

지분증권	-	64,807	15,442	-	80,249

수익증권	-	-	40,705	-	40,705

소계	-	65,420	106,970	-	172,390

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	35,589	-	-	-	35,589

매출채권및기타채권	326,225	-	-	-	326,225

장기성매출채권및기타채권	891,188	-	-	-	891,188

소계	1,253,002	-	-	-	1,253,002

금융자산 합계	1,253,002	65,420	106,970	-	1,425,392

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	716,515	716,515

차입금및사채	-	-	-	670,000	670,000

장기매입채무및기타채무	-	-	-	194,408	194,408

장기차입금및사채	-	-	-	109,883	109,883

금융부채 합계	-	-	-	1,690,806	1,690,806

34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

1. 분기순이익	18,663	13,429

2. 현금유출 없는 비용의 가산 등	160,121	86,018

퇴직급여	8,831	8,277

지급임차료	-	4,630

감가상각비	53,853	50,566

무형자산상각비	12,422	12,132

투자부동산상각비	4,638	-

사용권자산감가상각비	57,743	-

매출채권및기타채권 손상차손	319	147

유형자산처분손실	1,585	1,259

무형자산처분손실	116	2

전대리스처분손실	705	-

이자비용	12,690	4,756

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	259	881

지분법손실	163	95

법인세비용	6,797	3,273

3. 현금유입 없는 수익의 차감 등	(27,448)	(10,966)

임대수익	(894)	(957)

유형자산처분이익	(5,476)	(878)

무형자산처분이익	(106)	(11)

전대리스처분이익	(1,391)	-

이자수익	(8,859)	(5,843)

배당금수익	(9,554)	(3,277)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(1,168)	-

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	50,617	(97,836)

매출채권의 감소(증가)	(41,844)	(3,027)

기타채권의 감소(증가)	3,540	(2,211)

기타유동자산의 감소(증가)	(58,385)	(128)

재고자산의 감소(증가)	23,100	22,932

기타비유동자산의 감소(증가)	8,627	2,003

매입채무의 증가(감소)	84,467	(33,454)

기타채무의 증가(감소)	18,198	(85,581)

기타유동부채의 증가(감소)	9,069	(579)

장기기타채무의 증가(감소)	7,293	587

퇴직금의 지급	(5,648)	(8,929)

사외적립자산의 감소(증가)	2,200	10,551

5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4)	201,953	(9,355)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 1분기	제 48(전) 기 1분기

건설중인자산 본계정대체	12,923	14,636

장기선급비용 유동성대체	22,527	87

예수보증금의 유동성대체	1,333	(1,545)

유형자산 취득 미지급금의 감소(증가)	2,829	(485)

무형자산 취득 미지급금의 감소(증가)	416	2,222

배당수취 관련 미수수익의 증가	8,756	2,685

유형자산 현물출자에 따른 종속기업투자의 취득	34,808	-

회계정책변경의 당기초효과- 사용권자산	638,701	-

회계정책변경의 당기초효과- 투자부동산	219,292	-

회계정책변경의 당기초효과- 리스채권	561,543	-

회계정책변경의 당기초효과- 리스부채	1,317,189	-

회계정책변경의 당기초효과- 반환자산	-	993

회계정책변경의 당기초효과- 기타유동자산	-	9,747

회계정책변경의 당기초효과- 기타유동부채	-	13,197

회계정책변경의 당기초효과- 기타비유동금융자산	-	1,181

회계정책변경의 당기초효과- 이연법인세부채	-	836

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입금및사채	779,883	30,000	17	809,900

리스부채	-	(59,055)	1,389,844	1,330,789

합계	779,883	(29,055)	1,389,861	2,140,689

② 제 48(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입금및사채	634,688	185,000	65	819,753