GS리테일 분기보고서 (2022.09)
1. 외부감사에 관한 사항

(1) 회계감사인의 감사의견 등1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 당사의 종속회사는 본 3분기보고서 작성기준일(2022년 09월 30일) 현재 17개사이며, 감사의무가 없는 해외 종속회사 1개(GSLL INC.)와 (주)퍼스프를 제외하고 공시대상기간에 대한 회계 감사 결과 회계감사인으로부터 모두 적정의견을 받았습니다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제52기 3분기(당기) 안진회계법인 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함 해당사항 없음 해당사항 없음 제51기(전기) 삼정회계법인 적정 (주)GS홈쇼핑 합병관련 강조사항 해당사항 없음 제50기(전전기) 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제52기 3분기(당기) 안진회계법인 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함 해당사항 없음 해당사항 없음 제51기(전기) 삼정회계법인 적정 (주)GS홈쇼핑 합병관련 강조사항 해당사항 없음 제50기(전전기) 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토 (2) 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원,시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제52기 3분기(당기) 안진회계법인 - 별도재무제표 검토 - 연결재무제표 검토 주1) (현장감사기간) 별도재무제표(3분기) : 2022.10.18 ~ 2022.11.10 연결재무제표(3분기) : 2022.10.21 ~ 2022.11.11 1,694 15,400 678 8,660 제51기(전기) 삼정회계법인 - 별도재무제표 검토- 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2022.01.20~2022.02.11연결재무제표(기말) : 2022.02.14~2022.02.28내부회계 설계평가 : 2021.06.02~2021.10.29내부회계 운영평가 : 2021.11.01~2022.01.31 1,270 12,739 1,270 14,265 제50기(전전기) 삼정회계법인 - 별도재무제표 검토- 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2021.01.20~2021.02.25연결재무제표(기말) : 2021.01.25~2021.02.25내부회계 설계평가 : 2020.06.04~2020.10.31내부회계 운영평가 : 2020.11.02~2021.02.18 800 8,240 800 9,643 주1) 회계감사인이 현장에서 수행한 감사기간으로 실제 감사기간과 차이가 발생할 수 있습니다. 3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제52기 3분기(당기) 2022.08.12 개정세법 교육과 종합소득세 신고지원 및 후속 대응 2022.08.12~2022.12.31 5.7 - 제51기(전기) 2021.07.20 통합법인 보안 거버넌스 및 ISMS 컨설팅 2021.07.20~2021.12.28 320 주1) 2021.09.28 '21년 법인세 외부조정 신고 용역 2021.10.18~2021.11.01 12 - 2021.07.01 법인세 외부조정 담당 법인 으로써 정기 세무조사 지원 2021.07.01~2021.10.08 230 - 2021.12.01 법인세 및 부가가치세 경정청구 지원 (미환류소득에 대한 법인세 경정청구) 2021.12.1~2022.02.10 100 - 2021.12.01 임의적립금 사용 분에 대한 매출에누리 처리에 따라 부가가치세 경정청구 2022년 수행예정 환급세액의 3% - 2021.12.01 종합부동산세 경정청구 지원 2021.12.1~현재 진행중 환급세액의 5% - 제50기(전전기) - - - - - 주1) 내부통제시스템 강화를 위해, 개발 용역업체를 수임하여 관련 시스템 개발을 추진하던 중, 수임 내용의 일부에 대해 개발 용역업체가 당사의 외부감사인(삼정회계법인)에게 하도급 위탁하기로 결정함에 따라, 보수적인 관점에서 본 사안에 대한 감사위원회 심의를 진행(2021.03.26)하였으며, 당사와 외부감사인 간 비감사 업무 관련 직접적인 거래 내지 계약 관계는 없습니다. 4) 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 03월 07일 GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 2명 화상회의 I. 외부감사 수행내역II. 유의적 위험 항목 및 핵심감사항목 감사수행결과III. 기타 재무제표의 왜곡표시 위험에 대한 감사절차IV. 내부회계관리제도 감사 결과V. 감사인의 독립성 2 2022년 05월 09일 GS리테일 감사위원회안진회계법인 업무수행이사 외 2명 화상회의 I. 2022 1분기 검토 결과 보고 1) 업무팀 구성 2) 1분기 검토 주요 이슈사항 3) 연간감사 및 검토계획II. 기타 지배기구와 커뮤니게이션 할 사항 1) 감사계약에 관한 사항 2) 독립성 3) 경영진이 연루된 부정 등 부정 관련사항 4) 식별되었거나 의심되는 법규 위반 5) 기타 유의적인 사항 3 2022년 09월 21일 GS리테일 감사위원회안진회계법인 업무수행이사 외 2명 대면회의 I. 2022 반기 검토 결과 보고 1) 업무팀 구성 2) 반기 검토 주요 이슈사항II.기말감사계획 1) 연간감사 및 검토계획 2) 내부회계관리제도 감사 진행상황 3) 그룹감사계획 4) 식별된 유의적 위험 5) 핵심감사사항Ⅲ.기타 지배기구와 커뮤니게이션 할 사항 1) 독립성 2) 경영진이 연루된 부정 등 부정 관련사항 4) 식별되었거나 의심되는 법규 위반 5) 기타 유의적인 사항 5) 종속회사에 대한 감사의견 전기에 (주)퍼스프는 한정의견을 받았고, 미국법인으로 감사의무가 없는 GSLL INC.을 제외한 모든 종속회사는 전기에 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다. (2) 회계감사인의 변경1) 연결대상 종속회사 회계감사인 변경사항 종속회사명 사업연도 감사의견 회계감사인 변경사유 ㈜후레쉬서브 2022 - 삼정회계법인 - 2021 적정 삼정회계법인 - 2020 적정 삼정회계법인 - ㈜지에스넷비전 2022 - 삼정회계법인 - 2021 적정 삼정회계법인 - 2020 적정 삼정회계법인 - GS Retail VietnamCo., Ltd. 2022 - DNP AUDITING - 2021 적정 DNP AUDITING - 2020 적정 DNP AUDITING - 파르나스호텔㈜ 2022 - 안진회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼일회계법인 - 2020 적정 삼일회계법인 - ㈜피앤에쓰 2022 - 도원회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼일회계법인 - 2020 적정 삼일회계법인 - PT.GS RetailIndonesia 2022 - Shine Wings 2021 적정 Shine Wings 2020 적정 Shine Wings 신규 선임(회사의 결정) ㈜지에스네트웍스 2022 - 안진회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼정회계법인 - 2020 적정 삼정회계법인 - ㈜어바웃펫 2022 - 삼정회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼도회계법인 - 2020 적정 삼도회계법인 - 후레쉬미트 2022 - 도원회계법인 - 2021 적정 도원회계법인 신규 선임 2020 - - - (주)케이엠파크 주2) 2022 - 삼정회계법인 - 2021 적정 삼정회계법인 - 2020 적정 삼정회계법인 신규 선임 (주)텐바이텐 2022 - 한영회계법인 - 2021 적정 한영회계법인 - 2020 적정 한영회계법인 계약기간 만료에 따른 변경 (주)텔레서비스 2022 - 한영회계법인 - 2021 적정 한영회계법인 - 2020 적정 한영회계법인 계약기간 만료에 따른 변경 GSLL, Inc 2022 - - - 2021 - - - 2020 - - - 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합 2022 - 안세회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼덕회계법인 신규 선임 2020 적정 - - 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 2022 - 이정회계법인 - 2021 적정 이정회계법인 신규 선임 2020 적정 - - (주)퍼스프 주1) 2022 - 도원회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 한정 주1) 신한회계법인 - 2020 적정 신한회계법인 - (주)쿠캣 2022 - 삼정회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 인덕회계법인 - 2020 적정 인덕회계법인 - 주1) 당사는 21년 12월 31일을 간주취득일로 하여, 농업법인 주식회사 퍼스프를 인수하였으며, 21년 기말 감사보고의 감사의견은 한정의견입니다. 당기 한정의견의 판단 근거는 21년 기초 재고자산에 대한 감사절차를 수행하지 못한 결과에 기인합니다. 당사 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.주2) 당분기 중 매각완료하였으며 회사명이 지에스파크이십사(주)에서 (주)케이엠파 크로 변경되었습니다. 2) 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항 없음