GS리테일 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 47(당) 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 46(전) 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
주식회사 GS리테일

1. 당사의 개요주식회사 GS리테일(이하 "당사")은 서울특별시 강남구 논현로에 본사를 두고 편의점 및 수퍼마켓 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2011년 12월 23일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.당분기말 현재 당사의 자본금은 77,000백만원이며, 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)GS	50,628,440	65.75

기타	26,371,560	34.25

합계	77,000,000	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자로서는 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 표시하였고, 공동기업의 참여자로서는 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(3) 회계정책의 변경 당사는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'의 개정사항을 적용하여 별도재무제표에서 공동기업투자에 대한 회계처리 방법을 원가법에서 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 변경하였습니다. 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시 되는 2016년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약포괄손익계산서와 9개월 보고기간의 요약자본변동표 및 요약현금흐름표와 관련 주석의 정보를 재작성하였습니다.

동 회계정책의 변경이 당사의 비교표시되는 2016년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주당손익: 원)

구 분	제 46(전) 기 3분기

3개월	누적

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

1. 각항목별 조정내역

지분법손익	-	(1,086)	(1,086)	-	(3,429)	(3,429)

2. 법인세비용차감전순이익	87,085	(1,086)	85,999	178,392	(3,429)	174,963

3. 분기순이익	65,926	(1,086)	64,840	135,880	(3,429)	132,451

4. 주당손익

기본 및 희석주당이익	856	(14)	842	1,765	(45)	1,720

3. 유의적인 회계정책

당사의 분기재무제표는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 한편, 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 재무 영향에 대한 분석 중에 있으며, 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 한편, 동 기준서의도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품에 대한 계정과목인 바, 2017년 9월 30일 현재 동 계정과목의 금액은 주석 30에 기술되어 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 재무 영향에 대한 분석 중에 있으며, 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 한편, 동 기준서의도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년9월 30일 현재 및 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 각각 매출채권 232,901백만 원, 선수수익 15,826백만원 및 매출액 5,957,651백만원입니다.

4. 영업부문

(1) 당사의 보고부문은 당사의 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 다음과 같이 구분되며 당분기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

편의점	일반소매용품, 프랜차이즈

수퍼마켓	가공 및 신선식품

공통 및 기타	개발사업, 건강 및 미용소매업 등

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	4,712,700	1,115,660	129,291	5,957,651

보고부문 영업이익	171,857	(3,459)	(26,827)	141,571

이자수익	4,579	7,098	6,678	18,355

이자비용	754	173	10,978	11,905

감가상각비와 상각비	125,069	24,046	17,912	167,027

지분법손익	-	-	(251)	(251)

법인세비용	43,958	266	(5,881)	38,343

분기순이익	138,221	166	(17,845)	120,542

② 제 46(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	4,123,773	1,089,298	116,776	5,329,847

보고부문 영업이익	173,809	(2,581)	5,569	176,797

이자수익	4,644	7,125	4,115	15,884

이자비용	725	231	31,828	32,784

감가상각비와 상각비	102,531	24,397	23,078	150,006

지분법손익	-	-	(3,429)	(3,429)

법인세비용	46,052	(123)	(3,418)	42,511

분기순이익	144,245	(492)	(11,302)	132,451

(3) 당사의 당분기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

① 제 47(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	편의점	수퍼마켓	공통 및 기타	합계

보고부문 자산(*1)	1,324,899	876,960	1,850,661	4,052,520

종속 및 관계기업 투자자산	1,072	-	825,126	826,198

비유동자산 취득액(*2)	241,409	36,880	35,506	313,795

보고부문 부채(*1)	199,358	610,357	1,228,433	2,038,148

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	편의점	수퍼마켓	공통 및 기타	합계

보고부문 자산(*1)	1,062,829	839,044	1,584,565	3,486,438

종속 및 관계기업 투자자산	1,072	-	790,114	791,186

비유동자산 취득액(*2)	257,636	32,917	43,070	333,623

보고부문 부채(*1)	75,326	602,967	826,041	1,504,334

(*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.(4) 당사의 당분기와 전분기 중 매출액은 모두 국내 매출로 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,863,757	5,064,628	1,641,656	4,537,714

용역수익	258,987	703,891	229,257	600,786

임대수익	25,322	73,215	31,537	92,563

기타매출	42,584	115,917	35,244	98,784

합계	2,190,650	5,957,651	1,937,694	5,329,847

(5) 당분기 와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

보유현금	4,981	3,696

은행예금	23,444	20,381

기타금융상품	60,000	7,000

합계	88,425	31,077

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

매출채권및기타채권

임대보증금 관련 질권설정 등	18,969	15,526

상생협력펀드	27,400	27,400

로또 대금 관련 질권설정	7,000	7,000

장기매출채권및기타채권

당좌개설보증금	4	6

합계	53,373	49,932

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	내역	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	235,241	-	141,564	-

대손충당금	(2,340)	-	(1,406)	-

소계	232,901	-	140,158	-

미수금및기타채권	미수금	120,976	-	95,326	-

대손충당금	(2,190)	-	(1,801)	-

금융기관예치금	160,242	4	253,436	6

미수수익	2,242	-	766	-

보증금	1,204	934,950	386	817,067

현재가치할인차금	-	(85,349)	-	(86,750)

대여금	-	312	-	29

대손충당금	-	(3)	-	-

소계	282,474	849,914	348,113	730,352

합계	515,375	849,914	488,271	730,352

(2) 당분기와 전기 중 주요 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,406	1,801	931	1,579

증가액	916	176	475	244

제각액	-	-	-	(22)

합병으로 인한 변동	18	213	-	-

기말금액	2,340	2,190	1,406	1,801

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 47(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	1.20~6.36	934,950	(85,349)	849,601

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	1.20~6.36	817,067	(86,750)	730,317

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	242,106	(2,225)	239,881	153,535	(935)	152,600

저장품	64	-	64	5	-	5

원재료	3	-	3	-	-	-

미착품	14	-	14	-	-	-

합계	242,187	(2,225)	239,962	153,540	(935)	152,605

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(평가손실환입액)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

재고자산평가손실(환입)	392	(46)

9. 기타비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,130	-	5,750	-

선급비용	41,066	151,956	29,810	151,447

기타	4,241	-	2,545	-

합계	46,437	151,956	38,105	151,447

10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기3분기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	513	115,637	445	42,519

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

기초금액	42,964	14,630

취득금액	73,237	28,345

처분금액	(51)	(11)

기말금액	116,150	42,964

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제 47(당) 기3분기	제 46(전) 기

보유지분	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 없는 지분증권(*1):

(주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사	395,000주	19.75%	7,900	7,900	7,900

한국편의점협회	-	11.11%	10	10	10

DTNI-AGRITECH 투자조합(*2)	30좌	25.00%	3,000	3,000	3,000

(주)케이뱅크은행	5,600,000주	9.26%	28,000	28,000	20,000

오시리아테마파크피에프브이(주)(*2)	125,000주	25.00%	2,500	2,500	2,500

이지스아이스퀘어피에프브이(주)	760,000주	19.00%	3,800	3,800	-

(주)성남더하우스	40,000주	16.67%	200	200	-

소계	45,410	45,410	33,410

수익증권(*1):

아시아클린에너지 사모투자전문회사(*3)	-	-	1,166	688	709

이지스사모부동산투자신탁48호	-	-	3,000	3,000	3,000

이지스전문사모부동산투자신탁77호	-	-	2,000	2,000	2,000

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제41호	-	-	3,400	3,400	3,400

유진드림스퀘어전문투자형사모부동산투자신탁29호	-	-	2,429	2,429	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호	-	-	5,000	5,000	-

아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호	-	-	3,700	3,700	-

소계	20,695	20,217	9,109

채무증권:

국민주택채권	513	513	445

신종자본증권	50,010	50,010	-

소계	50,523	50,523	445

합계	116,628	116,150	42,964

(*1) 당사는 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분상품 등을 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 지분율이 20%를 초과하나 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*3) 전기 이전에 수익증권과 관련하여 인식한 손상차손누계액은 478백만원입니다.

11. 종속기업 및 공동기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업 및 공동기업명	소재지	주요 영업활동	사용 재무제표일	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업투자:

(주)후레쉬서브	대한민국	식품제조 및 도매업	2017년 9월	100.00%	1,072	100.00%	1,072

(주)지에스넷비전	대한민국	광고업	2017년 9월	100.00%	2,000	100.00%	2,000

GS Retail Vietnam Co., Ltd.	베트남	부동산개발 및 임대업	2017년 9월	100.00%	3,421	100.00%	3,195

PT.GS Retail Indonesia	인도네시아	슈퍼마켓	2017년 9월	100.00%	29,846	100.00%	11,147

파르나스호텔(주)	대한민국	관광호텔업	2017년 9월	67.56%	776,284	67.56%	760,000

씨브이에스넷(주)(*1)	대한민국	택배주선업	2017년 9월	74.78%	4,763	64.89%	3,553

소계	817,386	780,967

공동기업투자:

(주)왓슨스코리아(*2)	대한민국	건강 및 미용 소매업	-	-	-	50.00%	10,219

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호(*3)	대한민국	신성장산업투자	2017년 9월	45.00%	8,812	-	-

소계	8,812	10,219

합계	826,198	791,186

(*1) 전기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 당분기 중 주식을 추가 취득하였습니다. (*2) 당분기 중 지분을 추가 취득하여 공동기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 이와 관련하여 공동기업투자처분이익 1,862백만원을 인식하였습니다. 한편, 2017년 6월 1일을 합병기준일로 하여 당사와 합병하였습니다.(*3) 당분기 중 지분을 신규 취득하였으며, 공동지배력을 행사하는 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보 금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	순자산금액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	19,583	45.00%	8,812	-	8,812

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	순자산금액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

(주)왓슨스코리아	20,438	50.00%	10,219	-	10,219

(3) 당분기와 전분기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	취득액	지분법손익	종속기업투자 대체	기말금액

(주)왓슨스코리아	10,219	-	(63)	(10,156)	-

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	-	9,000	(188)	-	8,812

합계	10,219	9,000	(251)	(10,156)	8,812

② 제 46(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	지분법손익	기말금액

(주)왓슨스코리아	14,621	(3,429)	11,192

(4) 당분기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	16,835	3,001	253	-	-	(417)	(417)

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)왓슨스코리아	26,766	66,083	67,743	4,668	145,145	(8,489)	(8,804)

12. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산당분기와 전기 중 당사의 유형자산과 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 47(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	914,513	145,919

취득(*)	278,619	34,669

합병으로 인한 변동	12,984	6,218

처분	(9,751)	(1,169)

감가상각 및 상각	(133,917)	(33,110)

대체	(6,468)	6,468

기말 장부금액	1,055,980	158,995

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초 장부금액	799,368	155,153	580,163

취득(*)	278,346	37,320	-

처분	(6,705)	(11,221)	(571,957)

감가상각 및 상각	(149,320)	(42,509)	(8,206)

대체	(7,176)	7,176	-

기말 장부금액	914,513	145,919	-

(*) 유형자산 취득액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당분기와 전기 중적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 각각 210백만 원 및 250백만원 이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 각각 2.00%및 1.93%입니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	533,589	-	370,435	-

미지급금	177,490	-	169,419	-

가맹정산금	32,046	-	14,022	-

미지급비용	52,792	-	35,005	-

예수보증금	99,169	219,828	97,832	193,211

합계	895,086	219,828	686,713	193,211

14. 기타비금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	350	-	1,819	-

선수수익(*)	19,548	37,660	16,145	38,717

선수상품권	57	-	58	-

예수금 및 예수부가세	34,981	-	20,816	-

합계	54,936	37,660	38,838	38,717

(*) 당사는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된보상적립금에 대하여 각각 15,826백만원 및 12,110백만원을 선수수익으로 계상하고있습니다.

15. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

전자단기사채	SK증권(주) 등	1.51~1.58	258,000	30,000

단기 CP	1.53~1.67	220,000	-

합 계	478,000	30,000

(2) 사채당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	이자율(%)	금액

제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

제31-1회 무보증사채	2017.08.27	1.81	-	110,000

제31-2회 무보증사채	2018.08.27	1.95	180,000	180,000

제31-3회 무보증사채	2020.08.27	2.19	110,000	110,000

소계	290,000	400,000

사채할인발행차금	(376)	(680)

유동성사채 대체	(180,000)	(110,000)

유동성사채 할인발행차금 대체	173	114

차감계	109,797	289,434

16. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

단기종업원급여	217,632	198,208

사회보장비용	17,587	16,164

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	23,067	19,083

합계	258,286	233,455

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	185,104	183,915

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	38,438	14,919

소계	223,542	198,834

사외적립자산의 공정가치(*)	(185,104)	(183,915)

합계	38,438	14,919

(*) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민연금전환금이 각각 131백만원 및 133백 만원 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

확정급여채무의 현재가치:

기초금액	198,834	172,626

당기근무원가	25,985	29,808

이자원가	3,451	3,866

퇴직금지급액	(9,777)	(21,943)

관계회사 전출입	(142)	(307)

재측정요소	-	14,784

합병으로 인한 변동	5,191	-

기말금액	223,542	198,834

사외적립자산의 공정가치:

기초금액	183,915	161,525

이자수익	3,151	3,599

납부한 기여금	9,500	34,700

퇴직금지급액	(10,967)	(15,073)

관계회사 전출입	(142)	(262)

재측정요소	(353)	(574)

기말금액	185,104	183,915

17. 충당부채

(1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

기초금액	1,794	1,491

증감액	245	303

기말금액	2,039	1,794

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200백만주, 77백만주 및 1,000원입니다. 당분기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

주식발행초과금	152,113	152,113

합병차익	-	3,334

합계	152,113	155,447

19. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

지분법자본조정	-	(96)

합병차손	(69)	-

합계	(69)	(96)

20. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

법정적립금	42,850	42,850

이익준비금(*1)	38,500	38,500

기업발전적립금(*2)	4,350	4,350

임의적립금	279,977	279,977

기업합리화적립금(*3)	4,977	4,977

사업확장적립금	275,000	275,000

미처분이익잉여금	1,462,500	1,426,926

합계	1,785,327	1,749,753

(*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. (*3) 당사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	70,692	194,423	56,321	178,110

퇴직급여	7,979	23,067	6,361	19,083

복리후생비	11,552	33,515	9,545	29,913

교육훈련비	1,054	3,114	1,159	2,985

회의비	61	1,933	211	2,178

여비교통비	3,418	9,983	2,695	8,196

통신비	380	1,067	330	996

수도광열비	5,795	13,441	5,435	13,200

보험료	491	1,458	446	1,297

세금과공과	12,288	23,566	4,580	16,752

지급임차료	71,904	198,601	57,909	166,424

광고선전비	9,861	27,025	8,428	24,172

판매촉진비	14,232	39,876	10,957	32,222

장치장식비	2,482	6,226	1,186	3,396

감가상각비	45,221	125,434	35,681	102,870

무형자산상각비	11,370	32,656	10,591	31,434

투자부동산상각비	-	-	2,736	8,206

대손상각비	1,208	1,101	101	317

수선비	3,117	8,986	2,670	7,609

포장비	1,117	3,024	791	2,485

소모품비	2,646	6,887	1,582	5,056

접대비	320	1,120	834	1,617

전산수수료	9,622	25,733	7,616	21,464

판매수수료	44,106	115,954	36,716	95,391

인건비성수수료	9,330	26,969	8,596	24,406

지급수수료 등	8,268	34,671	6,014	14,968

합계	348,514	959,830	279,491	814,747

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산변동	(58,157)	(87,357)	(32,425)	(41,791)

상품매입	1,793,935	4,820,158	1,563,711	4,266,622

종업원급여	92,877	258,286	74,497	233,455

외주용역비	9,330	26,969	8,596	24,406

감가상각비 및 상각비	56,591	158,090	49,008	142,510

대손상각비	1,208	1,101	101	317

광고비(*1)	26,575	73,127	20,571	59,790

지급임차료	93,954	261,116	75,556	217,519

수수료	91,308	249,473	80,517	217,435

세금과공과	9,632	16,285	2,310	10,403

기타	10,403	38,831	8,524	22,384

합계(*2)	2,127,656	5,816,079	1,850,966	5,153,050

(*1) 포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다.(*2) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	402	997	833	1,205

무형자산처분이익	10	209	12	17

공동기업투자주식처분이익	-	1,862	-	-

잡이익	5,625	13,671	7,370	20,498

합계	6,037	16,739	8,215	21,720

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	1,269	3,405	884	2,303

무형자산처분손실	26	128	42	201

기부금	253	331	241	365

잡손실	1,224	3,487	1,305	3,114

합계	2,772	7,351	2,472	5,983

24. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	6,781	18,355	5,042	15,884

배당금수익	564	1,728	327	2,757

합계	7,345	20,083	5,369	18,641

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	4,318	11,905	3,862	12,228

이자비용(금융리스)	-	-	6,894	20,556

합계	4,318	11,905	10,756	32,784

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

계정명	3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	이자수익	6,201	17,279	5,042	15,884

매도가능금융자산	배당금수익	564	1,056	327	1,159

이자수익	580	1,076	-	-

소계	1,144	2,132	327	1,159

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(4,318)	(11,905)	(10,756)	(32,784)

합계	3,027	7,506	(5,387)	(15,741)

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 당분기 및 전분기의 유효법인세율은 24.1% 및 24.3%입니다.

26. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	51,137,449,277	120,542,081,702	64,839,753,256	132,451,220,896

가중평균유통보통주식수	77,000,000	77,000,000	77,000,000	77,000,000

기본주당이익	664	1,565	842	1,720

(2) 당분기말과 전분기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당분기 및 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.27. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 1,100원 및 84,700백 만원이며 2017년 4월 에 지급되었습니다( 전기 지급액 : 65,450백만원 ).

28. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	금융기관	한도금액	실행액

구매카드	(주)우리은행	20,000	8,242

중소기업은행	30,000	2,037

농협은행(주)	30,000	-

당좌차월	(주)우리은행	5,000	-

(주)KEB하나은행	5,000	-

원화지급보증	(주)신한은행	69,495	54,982

(주)KEB하나은행	10,181	9,383

농협은행(주)	70,000	70,000

일반자금대출	(주)한국스탠다드차타드은행	10,000	-

수입신용장 개설	(주)우리은행	1,158	595

(2) 당분기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 161,213백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 메리츠종합금융증권(주)와 30,000백만원의 기업어음할인 약정을 체결하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 8건(소송금액 34,138백만원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 13건(소송금액 40,842백만원)입니다. 당분기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

(4) 광교신도시 중심상업지구 복합시설 당사는 2013년 4월 25일 광교신도시 중심상업지구 복합시설 개발사업 추진을 위해 설립된 (주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사(이하 "광교REITs")에 지분 19.75%를 출자(7,900백만원)했으며, 토지를 광교REITs에 매각하였습니다. 또한, 당사는 사업시설 완공 즉시 사업시설 중 일부인 상업시설 전부에 대하여 광교REITs로부터 20년(추가 20년 연장가능)간 임차하기로 하는 책임임대차약정을 체결하였고, 인허가 지원, 개발계획 관리업무 및 상업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약을 체결하여, 용역제공의 대가로 수수료를 수령하게 됩니다. 한편, 당사는 2013년 4월에 상기 상업시설에 대하여 롯데쇼핑주식회사와 20년(추가 20년 연장가능)간 재전대차계약을 체결하였습니다. (5) 남악신도시 복합쇼핑몰당사는 2015년 4월 28일 남악신도시 복합쇼핑몰 개발사업 추진을 위해 설립된 이지스사모부동산신탁48호(이하 "남악펀드")에 출자(3,000백만원)했으며, 토지를 남악펀드에 매각하였습니다. 또한, 당사는 사업시설 완공 즉시 사업시설 전부에 대하여 남악펀드로부터 20년(추가 20년 연장가능)간 임차하기로 하는 책임임대차약정을 체결하였고, 인허가 지원, 개발계획 관리업무 및 사업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약을 체결하여, 용역제공의 대가로 수수료를 수령하게 됩니다. 한편, 당사는 2015년 4월에 상기 사업시설에 대하여 롯데쇼핑주식회사와 20년(추가 20년 연장가능)간 재전대차 계약을 체결하였습니다.

29. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명	비고

지배기업	(주)GS

종속기업	(주)후레쉬서브

(주)지에스넷비전

GS Retail Vietnam Co., Ltd.

PT.GS Retail Indonesia

파르나스호텔(주)

(주)피앤에쓰	파르나스호텔(주)의 종속기업

씨브이에스넷(주)

공동기업	미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호

관계기업	GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	파르나스호텔(주)의 관계기업

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 47(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	매출	이자수익	배당금수익	재고매입	광고비	임차료	수수료 등

지배기업	(주)GS	9	-	-	-	11,543	4,585	-

종속기업	(주)후레쉬서브	4,400	-	-	54,138	-	-	(3,173)

(주)지에스넷비전	1,768	-	-	-	3,823	25	820

파르나스호텔(주)	115	-	672	-	1	1,695	-

씨브이에스넷(주)	3,646	-	-	-	21	-	22

(주)왓슨스코리아(*1)	2,430	243	-	3	-	20	(29)

기타 특수관계자(*2)	(주)GS홈쇼핑	13	-	-	-	-	13	31

GS칼텍스(주)	67	-	-	-	343	91	66

(주)지에스스포츠	-	-	-	-	3,834	-	300

지에스엠비즈(주)	15	-	-	-	419	-	4

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	-	-	37

(주)지에스이앤알	21	-	-	-	-	-	-

지에스이피에스 (주)	14	-	-	-	-	-	-

(주)텐바이텐	-	-	-	4	1	-	-

GS건설(주)	783	-	-	-	-	365	1,700

(주)지에스아이티엠	19	-	-	-	567	1,113	48,782

기타	151	-	-	-	-	81	176

합계	13,451	243	672	54,145	20,552	7,988	48,736

(*1) 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사가 당기 중 (주)왓슨스코리아를 합병하기 이전에 발생한 금액입니다.(*2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 46(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	매출	이자수익	배당금수익	재고매입	광고비	임차료	리스료지급	수수료 등

지배기업	(주)GS	27	-	-	-	10,110	4,400	-	-

종속기업	(주)후레쉬서브	4,425	-	-	51,534	-	-	-	(3,347)

(주)지에스넷비전	2,744	-	-	4	1,505	-	-	2,145

코크렙지스퀘어(주)	3,087	960	-	-	-	-	20,556	9

파르나스호텔(주)	80	-	1,527	-	-	97	-	6

공동기업	(주)왓슨스코리아	4,304	-	-	8	-	12	-	(23)

관계기업	씨브이에스넷(주)	3,114	-	72	-	-	-	-	107

기타 특수관계자(*)	(주)GS홈쇼핑	-	-	-	-	-	66	-	40

GS칼텍스(주)	63	-	-	-	-	55	-	405

(주)지에스스포츠	-	-	-	-	3,360	-	-	-

지에스엠비즈(주)	15	-	-	-	-	-	-	393

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	-	-	-	25

(주)지에스파워	1	-	-	-	-	-	-	-

(주)지에스이앤알	21	-	-	-	-	-	-	-

합계	17,881	960	1,599	51,546	14,975	4,630	20,556	(240)

(*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 47(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	자금대여거래	현금출자

대여	합병으로 인한 감소

종속기업	PT.GS Retail Indonesia	-	-	18,699

GS Retail Vietnam Co., Ltd.	-	-	226

(주)왓슨스코리아	42,000	42,000	-

공동기업	미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	-	-	9,000

합계	42,000	42,000	27,925

② 제 46(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	현금출자

종속기업	PT.GS Retail Indonesia	8,894

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 47(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권 등(*1)	매입채무	예수보증금	기타채무(*2)

지배기업	(주)GS	-	5,108	-	-	-	4,235

종속기업	(주)후레쉬서브	270	-	174	2,249	564	-

(주)지에스넷비전	2	36	5,410	-	-	1,134

파르나스호텔(주)	11	2,104	-	-	-	55

씨브이에스넷(주)	2	-	5	-	-	201

기타특수관계자(*3)	(주)GS홈쇼핑	32	76	63	-	-	10

GS칼텍스(주)	189	230	56	-	-	719

지에스엠비즈(주)	-	-	7	-	20	249

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	-	5

(주)텐바이텐	-	-	-	1	-	2

GS건설(주)	359	258	4,061	-	-	-

(주)지에스아이티엠	-	-	4	-	-	6,802

기타	20	55	2,014	-	-	30

합계	885	7,867	11,794	2,250	584	13,442

(*1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권 등(*1)	매입채무	예수보증금	기타채무(*2)

지배기업	(주)GS	-	5,108	-	-	-	8

종속기업	(주)후레쉬서브	327	-	186	2,269	564	-

(주)지에스넷비전	-	-	1,460	-	-	1,714

파르나스호텔(주)	-	1,610	23	-	-	48

씨브이에스넷(주)	-	-	3	-	-	332

공동기업	(주)왓슨스코리아	-	50	610	2	2,205	278

기타 특수관계자(*3)	(주)GS홈쇼핑	4	76	75	-	-	-

GS칼텍스(주)	174	30	60	-	-	369

(주)지에스스포츠	-	-	-	-	-	935

지에스엠비즈(주)	-	-	9	-	20	3

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	-	3

GS건설(주)	741	256	3,325	-	-	30

(주)지에스아이티엠	-	-	4	-	-	7,611

기타	-	51	-	-	-	123

합계	1,246	7,181	5,755	2,271	2,789	11,454

(*1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.

(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

단기급여	1,502	1,786

퇴직급여	188	239

합계	1,690	2,025

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

30. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	계정명	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산(*1)	88,425	-	31,077	-

매출채권및기타채권(*1)	515,375	-	488,271	-

장기성매출채권및기타채권(*1)	849,914	-	730,352	-

매도가능금융자산	기타유동금융자산(*1)	513	-	445	-

기타비유동금융자산(*2)	115,637	-	42,519	-

금융자산 합계	1,569,864	-	1,292,664	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는기타금융부채	매입채무및기타채무(*1)	895,086	-	686,713	-

차입금및사채(*1)	657,827	-	139,886	-

장기매입채무및기타채무(*1)	219,828	-	193,211	-

장기차입금및사채(*1)	109,797	-	289,434	-

금융부채 합계	1,882,538	-	1,309,244	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치정보를 공시하지 아니하였습니다. (*2) 상기 기타금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치로 신뢰성있게 평가할 수 없거나 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준별 공시 대상인 금융상품은 없습니다.

31. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리 정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사의 매출채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권입니다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

현금및현금성자산(*)	83,444	27,381

매출채권및기타채권	1,365,289	1,218,623

기타유동금융자산	513	445

기타비유동금융자산	50,010	-

합계	1,499,256	1,246,449

(*) 현금시재액을 제외하였기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

당사 는 (주)우리은행, (주)KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융기관예치금 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권을 제외하고 연체되거나 개별적으로 손상된 금융자산은 없으며, 현재가치할인차금 차감 후 매출채권및기타채권의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

연체되지 않은 채권	1,368,646	1,220,860

개별적으로 손상된 채권	1,176	970

차감: 대손충당금	(4,533)	(3,207)

합계	1,365,289	1,218,623

(2) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.현금흐름의 예측은 당사의 금융부서에서 수행합니다. 당사의 금융부서는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 잉여자금은 운전자본 관리에 필요한 수준으로 적절히 유지되고 있습니다. 금융부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 47(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채 무 (*)	1,095,419	1,133,080	875,777	33,391	139,666	84,246

차입금및사채	767,624	778,203	663,595	2,413	112,195	-

합계	1,863,043	1,911,283	1,539,372	35,804	251,861	84,246

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*)	849,476	888,193	656,518	-	148,236	83,439

차입금및사채	429,320	445,953	147,241	184,719	113,993	-

합계	1,278,796	1,334,146	803,759	184,719	262,229	83,439

(*) 종업원에 대한 미지급비용 19,495백만원(전기말: 30,448백만원) 은 제외되었습 니다.

(3) 시장위험① 환위험

환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사는 외화자산과 부채를 보유하고 있지 않습니다.

② 이자율위험

변동이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 공정가액 이자율위험에노출되어 있습니다.

당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당사는 변동이자율부 차입금을 보유하고 있지 아니하여 당분기말 현재 이자율위험에노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 순차입금비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금 비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서현금및현금성자산과 단기금융기관예치금을 차감한 금액이며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기

차입금총계(A)	767,624	429,320

차감: 현금및현금성자산(B)	(88,425)	(31,077)

단기금융기관예치금(B)	(160,242)	(253,436)

순차입금(C = A + B)	518,957	144,807

부채총계(D)	2,038,148	1,504,334

자본총계(E)	2,014,372	1,982,104

순차입금비율(C / E)	25.76%	7.31%

부채비율(D / E)	101.18%	75.90%

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

1. 분기순이익	120,542	132,451

2. 현금유출 없는 비용의 가산 등	261,900	265,310

퇴직급여	26,285	21,287

지급임차료	13,460	12,468

감가상각비	133,917	109,933

무형자산상각비	33,110	31,867

투자부동산상각비	-	8,206

대손상각비	1,096	321

유형자산처분손실	3,405	2,303

무형자산처분손실	128	201

이자비용	11,905	32,784

지분법손실	251	3,429

법인세비용	38,343	42,511

3. 현금유입 없는 수익의 차감 등	(26,025)	(22,870)

임대수익	(2,874)	(3,007)

유형자산처분이익	(997)	(1,205)

무형자산처분이익	(209)	(17)

이자수익	(18,355)	(15,884)

배당금수익	(1,728)	(2,757)

공동기업투자주식처분이익	(1,862)	-

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	17,845	45,632

매출채권의 감소(증가)	(91,827)	(6,081)

기타채권의 감소(증가)	(24,864)	(26,447)

기타유동자산의 감소(증가)	(3,295)	(5,810)

재고자산의 감소(증가)	(57,538)	(41,791)

기타비유동자산의 감소(증가)	(4,443)	(9,187)

매입채무의 증가(감소)	146,085	84,146

기타채무의 증가(감소)	18,689	19,969

기타유동부채의 증가(감소)	14,211	14,309

장기기타채무의 증가(감소)	29,137	30,841

퇴직금의 지급	(9,777)	(14,066)

관계회사 전출입	-	(192)

사외적립자산의 감소(증가)	1,467	(59)

5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4)	374,262	420,523

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기 3분기	제 46(전) 기 3분기

사채의 유동성 대체	180,000	110,000

건설중인자산 본계정 대체	34,529	7,178

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	4,025	(441)

유형자산 처분관련 미수금의 증가	36	-

무형자산 취득관련 미지급금의 감소	(979)	(2,830)

선급비용 유동성 대체	2,839	3,642

예수보증금 유동성 대체	11,186	30,327

종속기업투자주식 미지급금의 증가	16,284	-

매각예정비유동자산 대체	-	571,957

매각예정부채 대체	-	327,579

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

합병	상각 등

단기차입금	30,000	429,000	19,000	-	478,000

사채	399,320	(110,000)	-	304	289,624

합계	429,320	319,000	19,000	304	767,624

33. 합병

당사는 2017년 6월 1일을 합병기준일로 하여 종속기업인 (주)왓슨스코리아를 흡수합병하였습니다.(1) 피합병법인의 개요

구 분	내 용

피합병법인명	(주)왓슨스코리아

대표이사	하태승

법인구분	비상장법인

주요사업	건강 및 미용 소매업

(2) 합병 회계처리

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가(종속기업투자주식의 장부금액)	24,039

취득자산

유동자산	36,180

비유동자산	74,477

인수부채

유동부채	(84,730)

비유동부채	(5,291)

인수한 순자산 장부금액	20,636

합병으로 인한 자본증감	(3,403)

상기 합병은 동일 지배하에 있는 기업 간 사업결합으로 당사는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 종속기업투자주식의 장부금액과 피합병법인의 자산과 부채의 순장부금액과의 차이는 자본잉여금과 기타자본항목으로 계상하였습니다.피합병법인의 당기 손익은 합병 시점 이후의 발생분만 당사의 재무성과에 포함되었으며, 합병기준일 이후 2017년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 포함된 피합병법인의 관련의 매출액과 분기순손실은 각각 51,882백만원과 6,233백만원입니다. 한편, 만일 피합병법인이 2017년 1월 1일부터 합병되었다면, 포괄손익계산서에 계상되었을 피합병법인의 매출액과 분기순손실은 각각 107,253백만원과 11,462백만원입니다.