GS리테일 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

( 1) 합병 - (주)GS리테일의 (주)GS홈쇼핑 흡수합병 당사는 (주)GS홈쇼핑과 2020년 11월 10일 각 사의 이사회 승인을 거쳐 합병계약을 체결하였습니다. 해당 합병 관련하여 '20.11.10일 "주요사항보고서(회사합병결정)"를 제출하였으며, 합병 기일은 '21년 7월 1일입니다.

① 진행 일정

구 분	㈜GS리테일 (합병회사)	㈜GS홈쇼핑(피합병회사)

합병 이사회 결의일	2020.11.10	2020.11.10

합병 계약일	2020.11.10	2020.11.10

주주확정 기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고	2021.03.25	2021.03.25

주주확정 기준일	2021.04.19	2021.04.19

주주명부 폐쇄 기간	시작일	-	-

종료일	-	-

합병반대의사통지접수기간	시작일	2021.05.13	2021.05.13

종료일	2021.05.27	2021.05.27

채권자 이의제출기간	시작일	2021.05.28	2021.05.28

종료일	2021.06.30	2021.06.30

합병기일	2021.07.01	2021.07.01

합병종료보고 주주총회 갈음이사회 결의일	2021.07.01	-

합병종료보고 공고일	2021.07.01	-

합병등기일	2021.07.01	-

신주권교부일	-	-

신주상장일	2021.07.16	-

주) 상기 일정은 합병 진행 관련 법령, 인가 진행 상황, 양 당사자간 합의 등에 따라 변경 될 수 있습니다.

② 거래상대방 (피합병회사)

상호	상장여부	소재지

㈜GS홈쇼핑	상장	서울특별시 영등포구 선유로 75

③ 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

본 합병으로 (주)GS리테일은 존속회사로 계속 남아 있게 되며, 피합병법인 (주)GS홈쇼핑은 소멸 되었습니다. 합병회사인 ㈜GS리테일과 피합병회사인 ㈜GS홈쇼핑은 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'상 기업집단 GS에 속한 계열회사에 해당하며 본 분기보고서 작성기준일('21.09.30) 현재 ㈜GS리테일의 최대주주는 ㈜GS로 57.90% 지분을 보유하고 있습니다. 합병회사와 피합병회사는 본 합병을 통해 양사의 고객 상품 등 영역에서의 시너지 창출이 가능할 것으로 예상되며, 또한 양사가 현재 보유하고 있는 온·오프라인 플랫폼 통합 구축을 통해 양사의 자원을 효율적으로 활용 가능할 것으로 기대됩니다. 본 합병으로 인한 재무효과는 ㈜GS리테일의 2020년 상반기 별도 손익계산서 기준으로, 매출액은 42,127억원에서 48,148억원 (합병 당사 회사 단순합산금액 기준), 영업이익은 1,601억원에서 2,335억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가합니다. 또한 ㈜GS리테일의 2020년 6월말 별도 재무상태표 기준으로 자산 총계는 57,260억원에서 72,172억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가하고, 부채는 34,899억원에서 37,985억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가하고, 자본은 22,361억원에서 34,187억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가합니다. 또한, 주식매수청구 주식수는 250주이며, 주식매수청구 금액은 8.5백만원입니다. 당사는 자체 보유자금을 사용하여 주식매수 대금을 납부 하였습니다. 합병비율은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 산정된 합병가액을 기초로 산출되였습니다. 산출된 합병비율에 따라, 합병소멸회사인 (주)GS홈쇼핑의 주식 1주당 지배기업의 주식 4.2236834주를 교부하였습니다.

④ 관련 공시서류 제출일자

구분	공시서류 제출일	공시 서류명

합병 승인 이사회 결의	2020.11.10	주요사항보고서(회사합병결정)

자세한 사항은 '20.11.10일 ㈜GS리테일 및 ㈜GS홈쇼핑이 공시한 "주요사항보고서(회사합병결정)"을 참고하시기 바랍니다.

( 2) 종속기업간 합병 연결대상종속기업인 (주)펫츠비, (주)여울 및 (주)옴므는 2020년 10월 23일자로 각각의 이사회, 주주총회를 통해 (주)펫츠비가 (주)여울 및 (주)옴므를 흡수합병할 것을 결의하였습니다. 합병기일은 2020년 11월 30일이며 합병 후 존속회사인 (주)펫츠비에 대한 지배기업의 지분비율은 62.60%로 변동 없습니다. 현재 (주)펫츠비의 상호는 (주)어바웃펫으로 변경되었으며 본 3분기 보고서 제출일 현재 지분율은 59.3% 입니다.연결대상종속기업인 (주)후레쉬서브와 (주)에피스는 2020년 10월 27일자로 각각의 이사회를 통해 (주)후레쉬서브가 (주)에피스를 흡수합병할 것을 결의하였습니다. 합병기일은 2020년 12월 31일이며 합병 후 존속회사인 (주)후레쉬서브에 대한 지배기업의 지분비율은 100%입니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 본 분 기보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석 > 32. 우발상황 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다. ( 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 1) 종속기업의 개별 재무제표 수정

주식회사 GS리테일과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

2) 연결재무제표의 작성기준가. 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

나. 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

한편, 당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있고, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 분기연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 유의적인 변동이 없습니다. 공정가치 측정에 관한 자세한 사항은 2021년 3월 17일 공시한 사업보고서 "연결재무제표 주석2 연결재무제표의 작성기준" 을 참고하시기 바랍니다.

4) 유의적인 회계정책 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제51기3분기(2021.9.30)	매출채권	216,232	-3,520	1.6%

미수금	103,144	-2,299	2.2%

기타수취채권	483,153	-	0.0%

기타장기수취채권	924,622	-1,641	0.2%

리스채권	492,127	-	0.0%

합계	2,219,278	-7,460	0.3%

제50기(2020.12.31)	매출채권	178,823	-1,535	0.9%

미수금	106,017	-8,903	8.4%

기타수취채권	53,707	-	-

기타장기수취채권	892,186	-20	-

리스채권	513,876	-	-

합계	1,744,609	-10,458	0.6%

제49기(2019.12.31)	매출채권	180,447	-983	0.5%

미수금	91,755	-4,141	4.5%

기타수취채권	94,013	-	-

기타장기수취채권	888,325	-5,394	0.6%

리스채권	526,080	-	-

합계	1,780,620	-10,518	0.6%

(2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원)

구 분	제51기 3분기(2021년)	제50기(2020년)	제49기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	10,458	10,518	2,915

2. 순대손처리액(①-②±③)	-5,139	-516	-590

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-5,139	-516	-590

3. 대손상각비 계상(환입)액	531	456	8,112

4. 사업결합으로 인한 증감	-	-	81

5. 기말 대손충당금 잔액합계	5,850	10,458	10,518

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방식재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 2년간 가중평균 채무불이행률과 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.① 가중평균 채무불이행률 : 과거 2년간 매 분기말 사업부별, 채권별 구간별(3개월) 잔액을 기준으로 가중평균 채무불이행율을 구하고 결산시점 매출채권과 기타채권 잔액에 대해 개별 가중평균 채무불이행율을 설정하고 있습니다.② 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 0%~100%의 대손 추정액을 설정하며 이외 매출채권과 기타채권의 경우 가중평균 채무불이행율을 적용하여 0%~100%의 대손추정액을 설정하고 있습니다.

(4) 2021년 3분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	일반	231,219	1,370	2,640	235,229

특수관계자	83,105	-	-	83,105

합 계	314,324	1,370	2,640	318,334

구성비율	98.7%	0.4%	0.8%	100.0%

주) 대손충당금 차감 전 매출채권 및 미수금을 합한 금액입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	회사명	계정과목	제51기 3분기(2021.9.30)주1)	제50기(2020.12.31)	제49기(2019.12.31)

편의점	㈜GS리테일	상 품	3,756	5,599	5,747

저장품	13	433	219

원재료 등	-	-	-

소 계	3,769	6,032	5,966

수퍼마켓	㈜GS리테일	상 품	24,498	21,624	27,934

저장품	-	-	-

원재료 등	-	-	-

소 계	24,498	21,624	27,934

홈쇼핑주2)	㈜GS리테일	상 품	35,442	-	-

저장품	112	-	-

원재료 등	-	-	-

소 계	35,554	-	-

헬스 앤 뷰티주3)	㈜GS리테일	상 품	-	-	22,893

저장품	-	-	-

원재료 등	-	-	-

소 계	-	-	22,893

개발주4)	㈜GS리테일	상 품	-	-	-

저장품	-	-	-

원재료 등	-	-	-

소 계	-	-	-

호텔	파르나스호텔㈜	상 품	210	236	292

저장품	69	86	46

원재료 등	870	736	810

소 계	1,148	1,057	1,147

공통 및기타	㈜GS리테일㈜후레쉬서브PT.GS Retail IndonesiaGS네트웍스 등	상 품	154,487	158,234	123,681

저장품	157	13	86

원재료 등	1,436	1,732	1,646

소 계	156,080	159,979	125,413

합 계	상 품	218,393	185,693	180,547

저장품	351	531	351

원재료 등	2,306	2,468	2,456

합 계	221,050	188,692	183,354

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.07%	2.6%	2.6%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	36회	38회	35회

주1) '21년 7월 (주)GS리테일이 (주)GS홈쇼핑을 흡수 합병함에 따라, 제51기 3분기말 매출액은 (주)GS홈쇼핑을 포함한 매출액입니다. 제50기, 제49기는 (주)GS홈쇼핑 매출액이 포함되지 않은 합병 전 (주)GS리테일 매출액 입니다.주2) '21년 7월 (주)GS리테일이 (주)GS홈쇼핑을 흡수 합병함에 따라, 제 51기 3분기홈쇼핑 부문의 실적은 합병기일('21.07.01) 이후부터 반영된 매출액 입니다.주3) 제51기 3분기, 제50기 헬스 앤 뷰티 부문은 기업회계기준서 제1108호 영업부문의 양적 기준에 따라 '공통 및 기타'로 포함 되어 별도로 구분 표기하지 않았으나, 제49기에는 헬스 앤 뷰티 사업부를 구분 표기 하 였습니다.주4) 제51기 3분기, 제50기 개발사업 부문은 기업회계기준서 제1108호 영업부문의 양적 기준에 따라 공통 및 기타부문에서 개발사업을 구분 표기하였으나, 제49기에는 개발사업 부문을 별도 표기하지 않았습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고실사매월 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부회계감사인(삼정회계법인)의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한함.- 조사방법전수조사를 기본으로 재고조사를 실시함. - 장기체화재고 등 현황

(2021.9.30 현재) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손익	기말잔액

상 품	17,723	17,680	-12,227	5,452

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

기타포괄손익- 공정가치측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	425	64,178	-	64,603	64,603

지분증권	227,710	18,854	-	246,564	246,564

수익증권	-	668,312	-	668,312	668,312

소계	228,135	751,344	-	979,479	979,479

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	93,805	93,805	-

매출채권및기타채권	-	-	868,011	868,011	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,343,807	1,343,807	-

소계	-	-	2,305,623	2,305,623	-

금융자산 합계	228,135	751,344	2,305,623	3,285,102	-

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품	-	689	-	689	689

전환우선주	-	6,750	-	6,750	6,750

소계	-	7,439	-	7,439	7,439

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	984,118	984,118	-

차입금및사채	-	-	347,325	347,325	-

유동성리스부채	-	-	435,423	435,423	-

장기매입채무및기타채무	-	-	268,032	268,032	-

장기차입금및사채	-	-	569,182	569,182	-

비유동리스부채	-	-	1,668,295	1,668,295	-

소계	-	-	4,272,375	4,272,375	-

금융부채 합계	-	7,439	4,272,375	4,279,814	-

장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 공시하지 아니하였으며, 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 50(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

기타포괄손익- 공정가치측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	689	50,765	-	51,454	51,454

지분증권	62,555	15,810	-	78,365	78,365

수익증권	-	286,161	-	286,161	286,161

소계	63,244	352,736	-	415,980	415,980

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	36,848	36,848	-

매출채권및기타채권	-	-	397,945	397,945	-

장기매출채권및기타채권	-	-	1,336,206	1,336,206	-

소계	-	-	1,770,999	1,770,999	-

금융자산 합계	63,244	352,736	1,770,999	2,186,979	-

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품	-	2,180	-	2,180	2,180

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	823,840	823,840	-

차입금및사채	-	-	314,785	314,785	-

유동성리스부채	-	-	420,697	420,697	-

장기매입채무및기타채무	-	-	269,918	269,918	-

장기차입금및사채	-	-	700,035	700,035	-

비유동리스부채	-	-	1,516,766	1,516,766	-

소계	-	-	4,046,041	4,046,041	-

금융부채 합계	-	2,180	4,046,041	4,048,221	-

장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 공시하지 아니하였으며, 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정하는 금융상품

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

채무증권	순자산가치법	-	-

지분증권	순자산가치법, 현금흐름할인법 - 배당할인모형, 시장접근법	. 예상 현금흐름 . 성장률: 0.00%~2.00% . 위험조정 할인율: 10.51%~16.5% . EV/Sales 계수: 2.9	- 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 . 시장 배수가 증가(감소)하는 경우

수익증권	순자산가치법, 현금흐름할인법 - 배당할인모형	. 예상 현금흐름 . 성장률: 0.00% . 위험조정 할인율: 10.77% ~ 31.96%	- 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품	현금흐름할인법 이항옵션가격결정모형	. 위험조정 할인율: 5.74% ~ 7.39%	- 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 위험조정 할인율이 높아지는(낮아지는) 경우

당 분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

① 제 51(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	64,603	64,603

지분증권	59,941	-	186,623	246,564

수익증권	-	-	668,312	668,312

합계	59,941	-	919,538	979,479

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품	-	-	689	689

전환우선주부채	-	-	6,750	6,750

합계	-	-	7,439	7,439

② 제 50(전) 기

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	51,454	51,454

지분증권	-	-	78,365	78,365

수익증권	-	-	286,161	286,161

합계	-	-	415,980	415,980

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품	-	-	2,180	2,180

(3) 금융상품 범주별 순손익당 분기와 전 분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	계정명	제 51(당) 기 3분기	제 50(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	8,905	24,452	8,565	25,908

외환차익	16	18	-	-

외환차손	(31)	(66)	(10)	(21)

외화환산이익	43	45	-	-

외화환산손실	(1)	(3)	-	-

소계	8,932	24,446	8,555	25,887

당기손익-공정가치측정 금융자산	배당금수익	16,480	17,404	11,289	12,741

이자수익	573	1,718	573	1,718

처분이익	51	2,272	38	38

처분손실	(1,678)	(1,678)	-	-

평가이익	11,256	14,369	1,319	4,396

평가손실	(565)	(1,907)	(7)	(49)

소계	26,117	32,178	13,212	18,844

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	처분 이익	-	20	-	-

처분손실	-	-	-	(35)

소계	-	20	-	(35)

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(16,351)	(46,661)	(16,735)	(52,505)

외환차익	24	62	3	49

소계	(16,327)	(46,599)	(16,732)	(52,456)

당기손익-공정가치측정 파생상품	평가이익	-	1,491	-	-

거래이익	14	14	-	-

소계	14	1,505	-	-

합계	18,736	11,550	5,035	(7,760)

마. 사업결합

(1) (주)GS홈쇼핑 흡수합병 및 종속회사에 대한 지배력 획득

① 당사는 2021년 7월 1일을 합병기준일로 하여 (주)GS홈쇼핑을 흡수합병하였습니다. 이에 따라 당사는 (주)GS홈쇼핑이 보유한 (주)지에스텔레서비스, (주)텐바이텐, GSLL, Inc.의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 합병과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

피합병법인	(주)GS홈쇼핑 (대표자:김호성)

합병의 목적	Digital Tech 진화, 소비형태 변화 등 급변하는 경영환경에 대응하여 고객의 라이프 스타일을 선도하는 온·오프라인 통합 커머스 플랫폼 기업으로 성장함으로써 기업가치 및 주주가치를 제고하고자 함.

합병비율	피합병법인 보통주식 1주당 지배기업의 보통주식 4.2236834주 교부

합병신주의 종류와 수	보통주식	27,717,922주

합병 일정	합병 기일	2021년 07월 01일

종료보고 총회일	2021년 07월 01일

합병 등기일	2021년 07월 01일

합병신주의 상장일	2021년 07월 16일

② 당 3분기말 현재 독립적인 가치평가 등이 완료되지 않아 사업결합 회계처리는 잠정적인 금액으로 요약분기연결재무제표에 반영 되었으며, 향후 사업결합 회계처리 금액은 변경될 수 있습니다.당 3분기말 현재 잠정적인 사업결합 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	(주)GS홈쇼핑	(주)지에스텔레서비스	(주)텐바이텐	GSLL, Inc	합계

이전대가 주1)	973,337

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산 주3)	688,282	4,027	9,836	8,458	710,603

비유동자산 주2), 주3)	1,271,945	3,065	7,293	39,756	1,322,059

자 산 총 계	1,960,227	7,092	17,129	48,214	2,032,662

유동부채	282,843	3,743	11,738	57	298,381

비유동부채	123,164	1,224	2,620	-	127,008

부 채 총 계	406,007	4,967	14,358	57	425,389

식별가능 순자산의 공정가치	1,554,220	2,125	2,771	48,157	1,607,273

비지배지분	-	-	(741)	-	(741)

투자차액(염가매수차익) 주4)	633,195

주1) 이전대가인 발행 보통주식 27,717,922주 및 인수 자기주식 2,534,564주의 공정가치는 취득일 전일의 종가로 측정하였습니다. 주2) 사업결합으로 새롭게 식별한 고객관계 등 식별가능한 무형자산이 포함되어 있습니다. 주3) 유형자산, 투자부동산, 금융상품, 종속,공동및관계기업투자 등의 공정가치는 독립적인 가치평가 완료되지 않아 잠정적으로 결정되었습니다.주4) 손익계산서상 기타수익항목에 표시하고 있습니다. ③ 취득일 이후 3개월 동안 당사는 (주)GS홈쇼핑, (주)지에스텔레서비스 , (주)텐바이텐 , GSL L, Inc 을 통해 300,252 백만원 의 매 출액과 15,826백만원의 분기순이익을 인식하였습니다. 당사는 합병이 연차보고기간의 개시일인 2021년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 매출액은 925,595백만원, 분기순이익은 127,127백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2021년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다. (2) 지에스파크이십사(주)에 대한 지배력 획득

① 당사는 3분기 중 지에스파크이십사(주)의 보통주 2,300,000주(지분율 50.0%)를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다.② 당 3분기말 현재 독립적인 가치평가 등이 완료되지 않아 사업결합 회계처리는 잠적적으로 결정되었으며, 향후 사업결합 회계처리 금액은 변경될 수 있습니다.당 3분기말 현재 잠정적인 사업결합 회계처리는 다음과 같습니다 .

(단위:백만원)

구 분	금 액

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	25,000

취득일에 지급한 현금	25,000

이전대가 총계	50,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	4,204

비유동자산 주1)	89,555

자 산 총 계	93,759

유동부채	41,369

비유동부채	42,891

부 채 총 계	84,260

식별가능 순자산의 공정가치	9,499

영업권 주2)	40,501

주1) 유형자산, 무형자산 등의 공정가치는 독립적인 가치평가 완료되지 않아 잠정적으로 반영되었습니다.주2) 재무상태표상 무형자산항목에 표시하고 있습니다.③ 취득일은 이후 인식한 매출액 및 분기순이익은 없으며, 당사는 지에스파크이십사(주)에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2021년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 매출액은 44,488백만원, 분기순이익은 2,352백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2021년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.