GS리테일 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 47(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 46(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 GS리테일과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 GS리테일(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 서울특별시 강남구 논현로에 본사를 두고 편의점 및 수퍼마켓 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2011년 12월 23일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 77,000백만원이며, 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)GS	50,628,440	65.75

기타	26,371,560	34.25

합계	77,000,000	100.00

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용 재무제표일	제 47(당) 기	제 46(전) 기

소유지분율(%)(*1)	소유지분율(%)(*1)

(주)후레쉬서브	대한민국	식품제조 및 도매업	2017년 12월	100.00	100.00

(주)지에스넷비전	대한민국	광고업	2017년 12월	100.00	100.00

GS Retail Vietnam Co., Ltd.	베트남	부동산개발 및 임대업	2017년 12월	100.00	100.00

PT.GS Retail Indonesia	인도네시아	슈퍼마켓	2017년 12월	100.00	100.00

파르나스호텔(주)	대한민국	관광호텔업	2017년 12월	67.56	67.56

(주)피앤에쓰	대한민국	위탁운영관리	2017년 12월	100.00	100.00

씨브이에스넷(주)(*2)	대한민국	택배주선업	2017년 12월	74.78	64.89

(*1) 소유지분율은 지배기업 및 중간지배기업의 투자비율입니다.(*2) 전기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 당기 중 9.89%의 지분을 추가 취득하였습니다.

(3) 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)후레쉬서브	11,010	8,013	2,997	71,798	(477)	(250)

(주)지에스넷비전	25,824	14,514	11,310	16,197	2,645	2,395

GS Retail Vietnam Co., Ltd	1,759	1	1,758	-	(243)	(483)

PT.GS Retail Indonesia	25,413	1,695	23,718	6,261	(2,146)	(5,025)

파르나스호텔(주)	1,417,538	715,034	702,504	245,239	(491)	(1,978)

(주)피앤에쓰	852	427	425	5,806	102	102

씨브이에스넷(주)	11,959	2,232	9,727	33,553	1,563	1,616

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)후레쉬서브	10,478	7,231	3,247	68,380	(385)	(369)

(주)지에스넷비전	14,196	5,281	8,915	16,161	1,761	1,812

GS Retail Vietnam Co., Ltd	2,013	-	2,013	-	(56)	(7)

PT.GS Retail Indonesia	11,357	1,312	10,045	685	(853)	(539)

파르나스호텔(주)	1,420,534	715,404	705,130	209,099	(2,202)	(2,551)

(주)피앤에쓰	1,083	760	323	4,844	66	66

씨브이에스넷(주)(*)	11,894	3,783	8,111	54,648	4,239	4,204

(*) 전기 중 신규로 취득한 종속기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 전기 누적 기준입니다.

(4) 종속기업의 개별재무제표 수정주식회사 GS리테일과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석13, 14: 리스 분류② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석15: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석20: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석21: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

(4) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

ㆍ현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)

ㆍ법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정)

ㆍ타 기업에 대한 지분의 공시(기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정)

회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 동 회계정책의 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 현금흐름표기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.

② 법인세기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.

③ 타 기업에 대한 지분의 공시기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자 기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 재고자산 단위원가의 결정방법은 다음과 같습니다.

구분	상품	저장품/원재료

편의점	전품목	선입선출법	이동평균법

수퍼마켓/물류	공산품	이동평균법	이동평균법

신선식품	소매재고법

기타	전품목	이동평균법	이동평균법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정내용연수(년)

건물	5 ~ 50

구축물	6 ~ 30

기계장치	5 ~ 20

방송설비	5

임차자산설비	3 ~ 12

차량운반구	4 ~ 10

공구와기구	3 ~ 5

비품	3 ~ 20

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정내용연수(년)

산업재산권	5

소프트웨어	5 ~ 10

임차권리금	5 ~ 12

기타의 무형자산	50

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 용역이 제공되는 시점에서 수익을 인식하고 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 고객충성제도연결실체는 매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 적립금을 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 적립금을 제공받은 고객은 적립금을 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 연결실체는 고객우대제도와 관련하여 최초매출 시점에 적립금 해당액을 식별하여 선수수익으로 인식하고 있으며, 향후 적립금을 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다.

④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. ⑤ 기타수익기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용 합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험 회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로예상되는 재무적 영향은 다음과 같으며, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음.

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융상품의 분류 및 분류별 금액은 주석 36에 기술되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미칠 것으로 추정되는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	90,707	90,707

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	372,351	372,351

장기매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	868,480	868,480

기타유동금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	547	547

기타비유동금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	28,010	28,010

기타비유동금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	87,597	87,597

파생상품을 제외한 금융자산 합계	1,447,692	1,447,692

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음과 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제 1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 188,877백만원, 미수금 106,575백만원, 장기대여금 286백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,166백만원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획이며, 2017년 12월 31일 현재 손 실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회 피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래를 보유하고 있지 아니합니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 7월부터 별도의 TF팀을 구성하고 회계법인의 도움을 받아 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 연결실체의 수익 구조를 분석하였습니다.

연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 12월 31일 현재 재무상태표에미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같으며, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	현행 회계기준에
따른 금액(A)	기업회계기준서 제1115호에
따른 금액(B)	증감(B-A)

반품추정자산	-	993	993

자산총계	5,092,274	5,093,267	993

선수수익	22,099	23,128	1,029

계약부채(환불부채)	-	2,233	2,233

이연법인세부채	328,031	327,482	(549)

부채총계	2,698,930	2,701,643	2,713

이익잉여금	1,801,705	1,799,985	(1,720)

자본총계	2,393,344	2,391,624	(1,720)

기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요 사항은 다음과 같습니다. 연결실체는 가맹점에 행사로 제공될 상품 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 가맹점으로 판매시점에 인식한 수익 중 증정 등으로 제공될 것으로 예상되는 금액을 고려하여 수익을 인식할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 정해진 기간 안에 상품을 반환할 권리를 가진 경우 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산은 상품의 이전 장부금액에서 반품자산의 사용 가능한 비율을 고려한 평가금액으로 측정할 예정입니다.

연결실체는 고객에게 부여하는 고객선택권(쿠폰 등)에 대하여, 고객이 쿠폰을 사용하는 시점에 매출에서 차감하거나 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 구매실적에 따라 지급하는 고객선택권의 경우 고객선택권의 공정가치에 해당하는 금액을 이연하여 고객이 고객선택권을 사용하는 시점에수익을 인식할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 1,956,486백만원입니다. 다만, 연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 영업부문 (1) 연결실체의 보고부문은 연결실체의 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 다음과 같이 구분되며 당기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

편의점	일반소매용품, 프랜차이즈

수퍼마켓	가공 및 신선식품

호텔	호텔 및 컨벤션센터

공통 및 기타	개발사업, LCD TV 광고, 택배주선, 건강 및 미용소매업 등

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	호텔	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	6,278,046	1,459,856	245,239	283,426	8,266,567

보고부문 영업이익(손실)	209,004	(13,211)	29,084	(59,163)	165,714

부문간수익	-	-	-	97,649	97,649

이자수익	6,178	9,491	212	9,678	25,559

이자비용	1,020	229	11,413	15,290	27,952

감가상각비와 상각비	170,889	32,708	35,470	32,042	271,109

지분법손익	-	-	931	(379)	552

법인세비용(수익)	54,294	(1,974)	28,678	(6,945)	74,053

당기순이익(손실)	170,049	(6,183)	(10,918)	(37,846)	115,102

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	호텔	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	5,602,743	1,424,431	209,099	165,733	7,402,006

보고부문 영업이익(손실)	213,221	(16,096)	11,944	8,990	218,059

부문간수익	-	-	-	139,679	139,679

이자수익	6,133	9,607	55	4,932	20,727

이자비용	979	291	7,388	39,844	48,502

감가상각비와 상각비	139,478	32,464	30,757	31,314	234,013

지분법손익	1,177	-	663	(4,244)	(2,404)

법인세비용(수익)	57,087	(6,885)	657	40,174	91,033

당기순이익(손실)	178,927	(22,167)	(2,292)	119,071	273,539

(3) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	호텔	공통 및 기타	합계

보고부문 자산(*1)	1,273,059	871,668	1,970,821	976,726	5,092,274

공동기업 및 관계기업투자	-	-	3,788	10,598	14,386

비유동자산 취득액(*2)	320,160	59,396	28,078	59,969	467,603

보고부문 부채(*1)	110,733	613,705	859,549	1,114,943	2,698,930

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	호텔	공통 및 기타	합계

보고부문 자산(*1)	1,062,829	839,044	1,973,880	845,609	4,721,362

공동기업 및 관계기업투자	-	-	3,438	10,219	13,657

비유동자산 취득액(*2)	257,636	32,917	141,895	50,490	482,938

보고부문 부채(*1)	75,326	602,967	849,211	836,333	2,363,837

(*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다. (*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(4) 연결실체의 당기와 전기 중 매출액 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

국내매출	상품매출	6,719,030	6,101,587

용역수익	977,326	818,421

임대수익	146,681	126,951

기타매출	417,269	354,362

국외매출	상품매출	6,225	685

임대수익	36	-

합계	8,266,567	7,402,006

(5) 당기 와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

보유현금	4,968	3,956

은행예금	38,359	31,462

기타금융상품	47,380	8,594

합계	90,707	44,012

6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

매출채권및기타채권

임대보증금 관련 질권설정 등	18,969	15,526

상생협력펀드	27,400	27,400

로또 대금 관련 질권설정	7,000	7,000

장기매출채권및기타채권

당좌개설보증금	14	16

합계	53,383	49,942

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	내역	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	188,877	-	155,327	-

대손충당금	(1,830)	-	(1,474)	-

소계	187,047	-	153,853	-

미수금및기타채권	미수금	106,575	-	95,232	-

대손충당금	(2,333)	-	(1,804)	-

금융기관예치금	78,670	14	258,461	110

미수수익	1,129	-	792	-

보증금	1,263	956,537	949	820,219

현재가치할인차금	-	(88,354)	-	(87,692)

대여금	-	286	-	30

대손충당금	-	(3)	-	-

소계	185,304	868,480	353,630	732,667

합계	372,351	868,480	507,483	732,667

(2) 당기와 전기 중 주요 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,474	1,804	1,023	1,579

사업결합	24	14	-	-

증가(환입)액	332	515	464	248

제각액	-	-	(13)	(23)

기말금액	1,830	2,333	1,474	1,804

(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	1.20~5.88	956,537	(88,354)	868,183

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	1.20~6.36	820,219	(87,692)	732,527

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	231,685	(2,351)	229,334	154,006	(935)	153,071

제품	87	-	87	-	-	-

원재료	1,015	-	1,015	937	-	937

저장품	152	-	152	445	-	445

미착품	22	-	22	-	-	-

합계	232,961	(2,351)	230,610	155,388	(935)	154,453

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

재고자산평가손실(환입)	576	(209)

9. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,254	-	6,907	-

선급비용	37,898	152,820	31,511	152,388

기타	3,609	-	2,545	-

합계	48,761	152,820	40,963	152,388

10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	547	115,607	445	42,519

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기초금액	42,964	14,630

취득금액	73,272	28,345

처분금액	(82)	(11)

기말금액	116,154	42,964

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제 47(당) 기	제 46(전) 기

보유지분	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 없는 지분증권(*1):

(주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사	395,000주	19.75%	7,900	7,900	7,900

한국편의점협회	-	11.11%	10	10	10

DTNI-AGRITECH 투자조합(*2)	30좌	25.00%	3,000	3,000	3,000

(주)케이뱅크은행	5,600,000주	9.26%	28,000	28,000	20,000

오시리아테마파크피에프브이(주)(*2)	125,000주	25.00%	2,500	2,500	2,500

이지스아이스퀘어피에프브이(주)	760,000주	19.00%	3,800	3,800	-

(주)성남더하우스	40,000주	16.67%	200	200	-

소계	45,410	45,410	33,410

수익증권(*1):

아시아클린에너지 사모투자전문회사(*3)	-	-	1,166	688	709

이지스사모부동산투자신탁48호	-	-	3,000	3,000	3,000

이지스전문사모부동산투자신탁77호	-	-	2,000	2,000	2,000

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제41호	-	-	3,400	3,400	3,400

유진드림스퀘어전문투자형사모부동산투자신탁29호	-	-	2,399	2,399	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호	-	-	5,000	5,000	-

아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호	-	-	3,700	3,700	-

소계	20,665	20,187	9,109

채무증권:

국민주택채권	547	547	445

신종자본증권	50,010	50,010	-

소계	50,557	50,557	445

합계	116,632	116,154	42,964

(*1) 연결실체는 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분상품을 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 지분율이 20%를 초과하나 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*3) 전기 이전에 수익증권의 공정가치가 유의적으로 하락하여 손상차손 478백만원을 인식하였습니다.

11. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공동기업및관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용 재무제표일	제 47(당) 기	제 46(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

공동기업투자:

(주)왓슨스코리아(*1)	대한민국	건강, 미용 소매업	2017년 12월	-	-	50.00%	10,219

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호(*2)	대한민국	신성장산업투자	2017년 12월	45.00%	8,716	-	-

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	베트남	호텔업	2017년 12월	30.00%	3,788	30.00%	3,438

GS RETAIL VIETNAM JV LLC(*3)	베트남	편의점	2017년 12월	30.00%	1,882	-	-

합계	14,386	13,657

(*1) 당기 중 지분을 추가 취득하여 공동기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 이와 관련하여 공동기업투자처분이익 1,862백만원을 인식하였습니다. 지배기업은 (주)왓슨스코리아를 2017년 6월 1일을 합병기준일로 하여 합병하였습니다.

(*2) 당기 중 지분을 신규 취득하였으며, 공동지배력을 행사하는 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	순자산금액	연결실체지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	19,370	45.00%	8,716	-	8,716

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	9,319	30.00%	2,796	992	3,788

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	6,272	30.00%	1,882	-	1,882

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	순자산금액	연결실체지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

공동기업투자:

(주)왓슨스코리아	20,438	50.00%	10,219	-	10,219

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	7,732	30.00%	2,320	1,118	3,438

(3) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	취득액	지분법손익	배당금수령	기타증감	종속기업투자 대체	기말금액

공동기업투자:

(주)왓슨스코리아	10,219	-	(63)	-	-	(10,156)	-

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	-	9,000	(284)	-	-	-	8,716

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	3,438	-	931	(125)	(456)	-	3,788

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	-	1,961	(32)	-	(47)	-	1,882

합계	13,657	10,961	552	(125)	(503)	(10,156)	14,386

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	지분법손익	배당금수령	기타증감	사업결합	기말금액

공동기업투자주식:

(주)왓슨스코리아	14,621	(4,244)	-	(158)	-	10,219

관계기업투자주식:

씨브이에스넷(주)	4,170	1,177	(72)	(12)	(5,263)	-

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	3,281	663	(540)	34	-	3,438

합계	22,072	(2,404)	(612)	(136)	(5,263)	13,657

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니 다.① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

공동기업:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	16,124	3,500	254	-	136	(631)	(631)

관계기업:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	1,321	13,856	2,124	3,734	8,248	3,101	2,003

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	6,247	125	100	-	-	(105)	(262)

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

공동기업:

(주)왓슨스코리아	26,766	66,083	67,743	4,668	145,145	(8,489)	(8,804)

관계기업:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	1,640	8,901	1,817	992	6,029	2,211	2,361

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	비품	임차자산설비	기타	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	1,295,883	752,042	815,720	407,532	96,366	41,847	3,409,390

취득금액	727	5,689	215,776	86,099	6,738	66,622	381,651

사업결합으로 인한 증가	-	-	13,153	14,203	-	285	27,641

처분금액	(4,105)	(5,821)	(47,603)	(21,696)	(5,753)	(94)	(85,072)

기타증감액(*)	(21,383)	22,161	29,767	1,880	3,699	(75,695)	(39,571)

외화환산차이	(351)	(230)	(126)	(84)	-	(305)	(1,096)

기말금액	1,270,771	773,841	1,026,687	487,934	101,050	32,660	3,692,943

상각누계액:

기초금액	-	(321,447)	(497,183)	(249,357)	(59,005)	-	(1,126,992)

감가상각비	-	(28,159)	(123,294)	(59,231)	(7,279)	-	(217,963)

사업결합으로 인한 증가	-	-	(6,507)	(8,452)	-	-	(14,959)

처분금액	-	3,607	43,846	17,940	5,236	-	70,629

기타증감액(*)	-	(11,107)	(10)	-	-	-	(11,117)

외화환산차이	-	11	19	8	-	-	38

기말금액	-	(357,095)	(583,129)	(299,092)	(61,048)	-	(1,300,364)

장부금액:

기초금액	1,295,883	430,595	318,537	158,175	37,361	41,847	2,282,398

기말금액	1,270,771	416,746	443,558	188,842	40,002	32,660	2,392,579

(*) 기타증감액에는 투자부동산으로부터 대체된 금액 및 무형자산으로 대체된 금액등이 포함되어 있습니다.

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	비품	임차자산설비	기타	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	1,283,631	682,091	680,815	360,146	88,455	20,687	3,115,825

취득금액	2,867	1,503	168,776	66,449	7,771	67,434	314,800

사업결합으로 인한 증가	82	260	12,815	33	-	-	13,190

처분금액	(183)	(6,185)	(56,640)	(22,104)	(4,320)	(779)	(90,211)

기타증감액(*)	9,404	74,373	9,937	2,988	4,460	(45,553)	55,609

외화환산차이	82	-	17	20	-	58	177

기말금액	1,295,883	752,042	815,720	407,532	96,366	41,847	3,409,390

상각누계액:

기초금액	-	(301,166)	(446,498)	(218,017)	(54,870)	-	(1,020,551)

감가상각비	-	(25,057)	(95,142)	(50,123)	(6,483)	-	(176,805)

사업결합으로 인한 증가	-	(76)	(6,261)	(1)	-	-	(6,338)

처분금액	-	5,605	50,728	18,785	2,348	-	77,466

기타증감액(*)	-	(753)	(10)	-	-	-	(763)

외화환산차이	-	-	-	(1)	-	-	(1)

기말금액	-	(321,447)	(497,183)	(249,357)	(59,005)	-	(1,126,992)

장부금액:

기초금액	1,283,631	380,925	234,317	142,129	33,585	20,687	2,095,274

기말금액	1,295,883	430,595	318,537	158,175	37,361	41,847	2,282,398

(*) 기타증감액에는 투자부동산으로부터 대체된 금액 및 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (2) 유형자산 및 투자부동산 취득액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 적격자산인 유형자산 및 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 각각254백만원 및 3,991백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 각각 2.00% 및 1.93~3.49%입니다. (3) 담보제공자산 연결실체의 유형자산 중 일부는 주석 13에서 설명하는 바와 같이 차입금 등에 대한 담보로 제공되었습니다.

13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	350,838	273,851	-	624,689

취득금액	-	34	10,869	10,903

처분금액	-	(1,004)	-	(1,004)

기타증감액(*)	39,844	(3,323)	(10,530)	25,991

기말금액	390,682	269,558	339	660,579

감가상각누계액:

기초금액	-	(30,546)	-	(30,546)

감가상각비	-	(6,678)	-	(6,678)

기타증감액(*)	-	11,117	-	11,117

처분금액	-	23	-	23

기말금액	-	(26,084)	-	(26,084)

장부금액:

기초금액	350,838	243,305	-	594,143

기말금액	390,682	243,474	339	634,495

(*) 기타증감액은 유형자산으로부터 대체된 금액과 유형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	534,397	566,082	159,757	1,260,236

취득금액	-	-	111,875	111,875

처분금액	(183,559)	(501,041)	-	(684,600)

기타증감액(*)	-	208,810	(271,632)	(62,822)

기말금액	350,838	273,851	-	624,689

감가상각누계액:

기초금액	-	(75,986)	-	(75,986)

감가상각비	-	(14,075)	-	(14,075)

기타증감액(*)	-	763	-	763

처분금액	-	58,752	-	58,752

기말금액	-	(30,546)	-	(30,546)

장부금액:

기초금액	534,397	490,096	159,757	1,184,250

기말금액	350,838	243,305	-	594,143

(*) 기타증감액은 유형자산으로 대체된 금액 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당 기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

임대수익	47,665	61,760

임대원가	(19,236)	(26,529)

차감계	28,429	35,231

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 각각 660,470백만원 및597,194백만원 입니다.

(4) 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련채무(약정)	담보권자

토지 및 건물(Grand)	1,572,527	285,000	장기차입금	한국산업은행

1,040	임대보증금	삼성증권(주)

소계	1,572,527	286,040

건물(Coex)	77,293	25,000	장기차입금	한국산업은행

31,695	임대보증금	롯데디에프리테일(주)

소계	77,293	56,695

건물(파르나스타워)	206,148	18,404	임대보증금	씨제이이앤엠(주) 등

합계	1,855,968	361,139

14. 운용리스연결실체는 사업시설 등을 운용리스로 임차하는 계약을 체결하고 있고, 해당 임차시설을 전대하여 운용리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체가 지급 및 수취하는 리스료 및 전대리스료는 확정된 금액을 수취하는 최소리스료와 임차료산정기준 매출액의 일정률로 결정되는 조정리스료로 구성됩니다.당기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 지급할 것으로 기대되는 조정리스료를 제외한 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	최소리스료

1년 이내	364,960

1년 초과 5년 이내	773,162

5년 초과	818,364

합계	1,956,486

당기말 현재 연결실체가 리스제공자로서 수취할 것으로 기대되는 조정리스료를 제외한 미래 최소리스료 내역(전대리스료 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	최소리스료

1년 이내	170,188

1년 초과 5년 이내	422,074

5년 초과	606,655

합계	1,198,917

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	임차권리금	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	기타	합계

취득원가:

기초금액	286,450	500	98,796	18,421	297	2,137	406,601

취득금액	34,284	130	5,673	5,563	-	-	45,650

사업결합으로 인한 증가	10,916	-	3,437	-	3,728	-	18,081

처분금액	(2,273)	-	(652)	(3,145)	-	(60)	(6,130)

기타증감액(*)	2,725	8	10,847	-	(22)	22	13,580

외화환산차이	-	-	(111)	-	-	(181)	(292)

기말금액	332,102	638	117,990	20,839	4,003	1,918	477,490

상각누계액:

기초금액	(184,673)	(405)	(65,614)	-	-	(658)	(251,350)

상각액	(33,024)	(34)	(13,319)	-	-	(91)	(46,468)

사업결합으로 인한 증가	(9,311)	-	(2,309)	-	-	-	(11,620)

처분금액	2,096	-	571	-	-	38	2,705

외화환산차이	-	-	16	-	-	28	44

기말금액	(224,912)	(439)	(80,655)	-	-	(683)	(306,689)

장부금액:

기초금액	101,777	95	33,182	18,421	297	1,479	155,251

기말금액	107,190	199	37,335	20,839	4,003	1,235	170,801

(*) 기타증감액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	임차권리금	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	기타	합계

취득원가:

기초금액	275,169	407	87,769	17,530	-	1,592	382,467

취득금액	31,531	93	5,153	1,660	-	-	38,437

사업결합으로 인한 증가	-	-	303	-	297	512	1,112

처분금액	(21,311)	-	(607)	(769)	-	-	(22,687)

기타증감액(*)	1,061	-	6,152	-	-	-	7,213

외화환산차이	-	-	26	-	-	33	59

기말금액	286,450	500	98,796	18,421	297	2,137	406,601

상각누계액:

기초금액	(163,657)	(384)	(54,904)	-	-	(276)	(219,221)

상각액	(31,875)	(21)	(11,205)	-	-	(32)	(43,133)

사업결합으로 인한 증가	-	-	(59)	-	-	(352)	(411)

처분금액	10,859	-	554	-	-	-	11,413

외화환산차이	-	-	-	-	-	2	2

기말금액	(184,673)	(405)	(65,614)	-	-	(658)	(251,350)

장부금액:

기초금액	111,512	23	32,865	17,530	-	1,316	163,246

기말금액	101,777	95	33,182	18,421	297	1,479	155,251

(*) 기타증감액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

(2) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상테스트 손상테스트를 위해 영업권은 연결실체 내에서 내부 관리 목적으로 영업권에 대한 정보를 감독할 수 있는 가장 하위 수준의 단위에 배부되었습니다. 동 단위는 주석 4에서 언급되고 있는 연결실체의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

건강 및 미용소매업 부문	3,728	-

상기 현금창출단위집단의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였으며, 가중평균자본비용은 동종회사의 베타 및 부채비율을고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 건강 및 미용소매업 부문 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상테스트 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	480,518	-	376,473	-

미지급금	262,457	-	185,077	-

가맹정산금	12,075	-	14,022	-

미지급비용	36,974	608	47,298	624

미지급배당금	2	-	2	-

예수보증금	200,886	261,286	192,718	205,778

합계	992,912	261,894	815,590	206,402

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융리스부채	-	-	-	224

18. 기타비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,715	-	16,668	-

선수수익(*)	22,099	43,111	19,448	40,502

선수상품권	1,436	-	58	-

예수금 및 예수부가세	25,678	-	25,408	-

합계	53,928	43,111	61,582	40,502

(*) 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 각각 16,190백만원 및 12,110백만원을 선수수익으로 계상하고 있습니다.

19. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

차입금:

전자단기사채	175,600	-	30,000	-

단기CP	235,000	-	-	-

금융기관차입금	31,686	154,724	3,164	186,409

소계	442,286	154,724	33,164	186,409

사채:

무보증사채	279,844	109,814	209,841	389,330

합계	722,130	264,538	243,005	575,739

(2) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 백만원)

구분	차입처	이자율(%)	제 47(당) 기	제 46(전) 기

전자단기사채	(주)SK증권 등	1.35~2.31	175,600	30,000

단기CP	1.65~1.96	235,000	-

합계	410,600	30,000

(3) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	이자율(%)	제 47(당) 기	제 46(전) 기

금융기관차입금	한국산업은행	2.24~3.56	186,410	189,573

유동성 대체	(31,686)	(3,164)

차감계	154,724	186,409

(4) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	만기일	이자율(%)	금액

제 47(당) 기	제 46(전) 기

제31-1회 무보증사채	2017.08.27	1.81	-	110,000

제31-2회 무보증사채	2018.08.27	1.95	180,000	180,000

제31-3회 무보증사채	2020.08.27	2.19	110,000	110,000

제29회 무보증사채	2017.07.05	3.82	-	100,000

제30회 무보증사채	2018.05.28	3.20	100,000	100,000

소계	390,000	600,000

사채할인발행차금	(342)	(829)

유동성사채 대체	(280,000)	(210,000)

유동성사채 할인발행차금 대체	156	159

차감계	109,814	389,330

20. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

단기종업원급여	371,795	342,136

장기종업원급여	57	50

사회보장비용	30,899	26,606

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	36,210	31,937

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	82	51

합계	439,043	400,780

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	253,522	219,905

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,123	20,958

소계	256,645	240,863

사외적립자산의 공정가치(*)	(253,522)	(219,905)

합계	3,123	20,958

(*) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민 연금전환금이 각각 197백만원 및 209백 만원 포 함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

확정급여채무의 현재가치:

기초금액	240,863	214,415

당기근무원가	40,088	34,783

이자원가	5,675	4,929

퇴직금지급액	(19,584)	(28,444)

관계회사 전출입	-	(136)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	265	8,307

- 재무적가정의 변동	(21,639)	(632)

- 경험적조정에 의한 변동	6,327	7,124

사업결합으로 인한 증감	4,655	517

외환차이	(5)	-

기말금액	256,645	240,863

사외적립자산의 공정가치:

기초금액	219,905	197,233

이자수익	5,083	4,484

납부한 기여금	48,568	44,011

퇴직금지급액	(18,683)	(25,253)

관계회사 전출입	-	(76)

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(1,351)	(934)

사업결합으로 인한 증감	-	440

기말금액	253,522	219,905

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

정기예금	5,505	1,903

채무상품	66,786	88,383

이율보증형보험상품	125,373	105,476

기타자산	55,858	24,143

합계	253,522	219,905

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

할인율(%)	3.20 ~ 3.73	2.40 ~ 3.02

미래임금상승률(%)	4.51 ~ 7.50	4.40 ~ 7.50

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.11~9.77년 및 7.42~9.69년입니다.

(6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(19,441)	21,927

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	21,108	(18,721)

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 기금 적립연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 40,011백만원입니다.

21. 충당부채

(1) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기초금액	2,388	2,142

증감액	248	246

기말금액	2,636	2,388

22. 자본금과 자본잉여금(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200백만주, 77백만주 및 1,000원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

주식발행초과금	152,113	152,113

합병차익	3,334	3,334

기타	84	84

합계	155,531	155,531

23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

지분법자본조정	-	(96)

기타자본조정	(349)	(26)

합계	(349)	(122)

24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

해외사업환산손익	(3,250)	(129)

(부의)지분법자본변동	(243)	38

합계	(3,493)	(91)

(2) 당기과 전기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	(129)	(3,121)	(3,250)

지분법자본변동	38	(281)	(243)

합계	(91)	(3,402)	(3,493)

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말

해외사업환산손익	(492)	363	(129)

지분법자본변동	20	18	38

합계	(472)	381	(91)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

법정적립금	43,504	43,437

이익준비금(*1)	39,154	39,087

기업발전적립금(*2)	4,350	4,350

임의적립금	279,978	279,978

기업합리화적립금(*3)	4,978	4,978

사업확장적립금	275,000	275,000

미처분이익잉여금	1,478,223	1,434,101

합계	1,801,705	1,757,516

(*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. (*3) 연결실체는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기초금액	1,757,516	1,560,665

연차배당	(84,700)	(65,450)

지배기업 소유주지분 당기순이익	118,165	274,283

법인세차감 후 순확정급여부채의 재측정요소	10,724	(11,811)

공동기업 및 관계기업의 재측정요소에 대한 지분	-	(171)

기말금액	1,801,705	1,757,516

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

급여및상여	286,099	258,379

퇴직급여	32,085	28,041

복리후생비	52,171	45,287

교육훈련비	4,846	4,543

회의비	2,891	2,714

여비교통비	13,748	11,662

통신비	2,968	2,738

수도광열비	18,607	17,810

보험료	2,156	2,222

세금과공과	46,304	23,857

지급임차료	277,899	232,786

광고선전비	35,079	31,316

판매촉진비	54,278	41,672

장치장식비	8,709	5,128

감가상각비	177,977	140,761

무형자산상각비	45,457	42,179

투자부동산상각비	-	9,907

대손상각비	854	709

수선비	12,337	10,696

포장비	4,068	3,394

소모품비	10,082	7,066

접대비	2,316	2,336

전산수수료	35,989	29,828

판매수수료	157,429	129,598

인건비성수수료	36,909	33,931

지급수수료 등	72,340	50,270

합계	1,393,598	1,168,830

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

재고자산변동	(76,156)	(38,153)

상품매입	6,417,593	5,736,194

종업원급여	439,043	400,780

외주용역비	82,584	57,757

감가상각비 및 상각비	259,156	223,834

대손상각비	854	709

광고비(*1)	99,516	81,898

지급임차료	378,515	320,374

수수료	375,695	330,939

세금과공과	44,092	21,466

기타	79,962	48,149

합계(*2)	8,100,854	7,183,947

(*1) 연결포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다.(*2) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 조정영업손익연결포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

포괄손익계산서상 영업이익	165,714	218,059

조정사항:

- 유형자산처분이익	3,537	1,449

- 무형자산처분이익	304	17

- 투자부동산처분이익	-	210,153

- 잡이익	33,892	24,614

- 관계기업투자처분이익	-	156

- 공동기업투자처분이익	1,862	-

- 유형자산처분손실	(5,848)	(10,404)

- 무형자산처분손실	(241)	(10,467)

- 기부금	(824)	(2,472)

- 잡손실	(8,642)	(12,963)

- 기타영업외비용	-	(24,625)

조정영업이익	189,754	393,517

29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유형자산처분이익	3,537	1,449

무형자산처분이익	304	17

투자부동산처분이익	-	210,153

잡이익	33,892	24,614

관계기업투자처분이익	-	156

공동기업투자처분이익	1,862	-

합계	39,595	236,389

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유형자산처분손실	5,848	10,404

무형자산처분손실	241	10,467

기부금	824	2,472

잡손실	8,642	12,963

기타영업외비용	-	24,625

합계	15,555	60,931

30. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

이자수익	25,559	20,727

배당금수익	1,210	1,235

외환차익	46	-

합계	26,815	21,962

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

이자비용	27,952	48,502

외환차손	14	-

합계	27,966	48,502

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	계정명	제 47(당) 기	제 46(전) 기

대여금및수취채권	이자수익	23,910	20,727

외환차손	(2)	-

소계	23,908	20,727

매도가능금융자산	배당금수익	1,210	1,235

이자수익	1,649	-

소계	2,859	1,235

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(27,952)	(48,502)

외환차익	46	-

외환차손	(12)	-

소계	(27,918)	(48,502)

합계	(1,151)	(26,540)

31. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

당기 법인세부담액	48,567	117,316

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(241)	(65)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	3,368	(30,023)

일시적차이등의 세율 변동효과	25,575	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(3,216)	3,805

합계	74,053	91,033

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

법인세비용차감전순이익	189,155	364,573

적용세율에 따른 세부담액	44,719	87,692

조정사항:

- 비과세수익	(1,048)	(380)

- 비공제비용	1,837	250

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(241)	(65)

- 이연법인세 미인식효과	6,121	2,961

- 이연법인세 세율 변동효과	25,575	-

- 과거기간 미인식한 이연법인세효과 등	(2,821)	-

- 기타	(89)	575

법인세비용	74,053	91,033

평균유효세율	39.1%	25.0%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소	(3,326)	3,813

(부의)지분법자본변동	110	(8)

합계	(3,216)	3,805

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

내역	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익	외환차이	기말금액

이연법인세부채:

토지재평가차액	(130,346)	(8,761)	-	-	(139,107)

퇴직보험예치금	(52,834)	(6,489)	70	-	(59,253)

압축기장충당금	(75,075)	(5,806)	-	-	(80,881)

투자부동산	(133,836)	(10,808)	-	-	(144,644)

기타	(1,577)	897	110	-	(570)

소계	(393,668)	(30,967)	180	-	(424,455)

이연법인세자산:

퇴직급여채무	54,668	7,398	(3,396)	-	58,670

감가상각비	26,802	56	-	-	26,858

미지급비용	2,824	258	-	-	3,082

기타	10,408	(2,472)	-	(1)	7,935

소계	94,702	5,240	(3,396)	(1)	96,545

합계	(298,966)	(25,727)	(3,216)	(1)	(327,910)

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

내역	기초금액	사업결합으로 인한 증감	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액

이연법인세부채:

토지재평가차액	(157,699)	-	27,353	-	(130,346)

퇴직보험예치금	(45,591)	(86)	(7,157)	-	(52,834)

압축기장충당금	(75,075)	-	-	-	(75,075)

투자부동산	(133,916)	-	80	-	(133,836)

기타	(3,319)	(3)	1,753	(8)	(1,577)

소계	(415,600)	(89)	22,029	(8)	(393,668)

이연법인세자산:

퇴직급여채무	46,459	106	4,290	3,813	54,668

감가상각비	25,790	-	1,012	-	26,802

미지급비용	3,013	8	(197)	-	2,824

기타	11,324	-	(916)	-	10,408

소계	86,586	114	4,189	3,813	94,702

합계	(329,014)	25	26,218	3,805	(298,966)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기	만기일

차감할 일시적차이	56,192	30,898	-

(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

당기법인세부채	48,567	118,875

당기법인세자산	(21,949)	(21,377)

상계 후 금액	26,618	97,498

32. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익	118,164,521,922	274,282,682,044

가중평균유통보통주식수	77,000,000	77,000,000

기본주당이익	1,535	3,562

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 1,100원 및 84,700백만원이며 2017년 4월에 지급되었습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 600원 및 46,200백만원으로, 2018년 3월 16일로 예정된 정기 주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

34. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	금융기관	한도금액	실행액

구매카드	(주)우리은행	23,000	7,797

중소기업은행	30,000	3,272

당좌차월	(주)우리은행	5,000	-

(주)KEB하나은행	5,000	-

원화지급보증	(주)신한은행	69,653	55,140

(주)KEB하나은행	10,181	4,681

농협은행(주)	70,000	70,000

일반자금대출	(주)한국스탠다드차타드은행	10,000	-

농협은행(주)	10,000	-

(주)신한은행	20,000	-

(주)국민은행	10,000	-

관광진흥대출(*)	한국산업은행	9,629	9,629

시설자금대출	한국산업은행	176,780	176,780

수입신용장 개설	(주)우리은행	2,156	61

(*) 한도가 특정되어 있지 아니하므로, 사용금액을 한도금액으로 표시하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 159,366 백만원의 지급보증을 제공받고 있으며 메리츠종합금융증권(주) 등과 31,000백만 원의 기업어음할인 약정을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 소송사건은 4건(소송금액 16,846백만원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 16건(소송금액 40,483백만원)입니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

(4) 연결실체는 개발사업의 추진을 위해 다양한 피투자회사에 출자하였으며, 이와 관련된 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 추진 중인 프로젝트와 관련된 주요 약정사항 및 거래내용 등과 개발사업과 관련하여 당기 중 인식한 용역수수료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

프로젝트명	피투자회사명	주요 약정사항 및 거래내용 등	용역수수료

제 47(당) 기

광교신도시 중심상업지구 복합시설	(주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사	ㆍ연결실체의 토지를 피투자회사에 매각ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 상업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약ㆍ사업시설의 일부인 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 (20년, 추가 20년 연장가능)ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 재전대차계약 체결 (20년, 추가 20년 연장 가능)	-

남악신도시 복합쇼핑몰	이지스사모부동산신탁48호	ㆍ연결실체의 토지를 피투자회사에 매각ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 상업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약ㆍ사업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 (20년, 추가 20년 연장가능)ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 재전대차계약 체결 (20년, 추가 20년 연장 가능)	-

도화물류센터	코람코전문투자형사모부동산투자신탁제41호	ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 물류유통부지 시설 중 창고시설에 대하여 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)ㆍ창고시설 매각시 시장가격 우선매수 청구권 보유	1,998

경산물류센터	유진드림스퀘어전문투자형사모부동산투자신탁29호	ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 물류창고에 대해서 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)ㆍ물류창고 매각시 시장가격 우선매수 청구권 보유	2,125

관훈동호텔	이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호	ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ로터스피에프브이주식회사회사와 준공후 운영개시일로부터 10년간 책임운영 위탁 계약 체결	2,278

동대문호텔	아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호	ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 비지니스호텔 등의 매각대행업무를 수행하는 용역계약ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 호텔시설에 대해서 연결실체의 파르나스호텔(주)가 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)ㆍ호텔시설 매각시 파르나스호텔(주)가 시장가격 우선매수 청구권 보유	1,040

(5) 연결실체는 당기말 현재 토지임차료 및 주차장임차료 납입보증과 관련하여 어음 2매(액면금액: 6,476백만원)를 한국무역협회 및 주식회사 더블유티씨서울에 견질로 제공하고 있습니다.

(6) 기술도입계약연결실체는 InterContinental Hotels Group(이하, IHG)과 호텔경영기술도입계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2011년부터 2020년까지 그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스 및 인터컨티넨탈 서울 코엑스를 연결실체가 직접 운영하고, IHG는 운영 및 영업을 지원하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 당기와 전기에 대한 지원수수료 인식액은 각각 3,831백만원 및 3,945백만원입니다.

(7) 임차계약연결실체는 코엑스호텔을 건립할 목적으로 1997년 7월 22일자로 한국무역협회와 토지임차계약을 체결하였는 바, 계약기간은 2019년 12월 31일까지이며 상호합의에 따라 10년씩 연장계약이 가능하도록 되어 있습니다. 동 계약에 의하면, 연결실체는 한국무역협회에 매출액의 일정율에 해당하는 금액을 지급하도록 되어 있는 바, 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련하여 지급임차료로 인식한 금액은 각각 4,418백만원 및 4,678백만원입니다.

또한, 연결실체는 나인트리호텔을 운영할 목적으로 2011년 12월 15일자로 주식회사생보제일호위탁관리부동산투자회사와 임차계약을 체결하였는 바, 임차기간은 2012년 12월 1일부터 2032년 12월 31일까지이며, 상호합의에 따라 임차계약기간을 연장할 수 있습니다. 동 계약에 따르면 매출액의 일정율에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장임차료로 3,300백만원을 보장하여야 합니다. 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련하여 지급임차료로 인식한 금액은 각각 3,300백만원 및 3,356백만원입니다.

(8) 책임임차계약연결실체는 신한비엔피피나인트리부동산투자신탁(*)을 거래 상대방으로 하여 서울시 중구 초동 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 객실 매출액의 일정율을 지급하는책임임차 계약을 체결하고 있으며, 임차기간은 2017년 3월 6일부터 2037년 12월 31일까지입니다. 동 계약에 따르면 매년 최소보장임차료로 6,300백만원(단, 임대차개시일로부터 최초 12개월이 경과한 월의 말일까지는 6,000백만원)을 보장하여야 합니다. 당기 중 동 책임임차계약과 관련하여 지급임차료로 인식한 금액은 4,619백만원입니다.

(*) 2017년 3월 29일자 임대차계약승계합의서에 의거하여 임대인이 쌍용타운개발피에프브이주식회사에서 신한비엔피피나인트리부동산투자신탁으로 변경되었습니다.

35. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명	비고

지배기업	(주)GS

공동기업	미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호

관계기업	GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	파르나스호텔(주)의 관계기업

GS RETAIL VIETNAM JV LLC

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	매출	재고매입	광고비	임차료	수수료 등

지배기업	(주)GS	64	-	15,577	6,117	-

공동기업	(주)왓슨코리아(*1)	531	-	-	4	(7)

기타 특수관계자(*2)	(주)GS홈쇼핑	89	-	-	17	90

GS칼텍스(주)	456	-	600	141	92

(주)지에스스포츠	-	-	4,240	-	-

지에스이피에스(주)	20	-	-	-	-

지에스엠비즈(주)	44	-	452	-	7

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	49

(주)지에스이앤알	25	-	-	-	-

GS에너지(주)	18	-	-	-	-

지에스파크이십사(주)	133	-	-	-	332

(주)텐바이텐	-	5	1	-	-

(주)해양도시가스	7	-	-	-	-

GS건설(주)	1,414	-	-	467	2,327

(주)지에스아이티엠	46	-	729	1,461	70,165

기타	244	-	100	94	10,434

합계	3,091	5	21,699	8,301	83,489

(*1) 당기 중 연결 대상 회사로 편입되기 전 거래 내역입니다. (*2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	매출	재고매입	광고비	임차료	수수료 등

지배기업	(주)GS	90	-	14,245	5,950	43

공동기업	(주)왓슨스코리아	6,090	11	-	24	(63)

관계기업	씨브이에스넷(주)(*1)	4,432	-	34	-	144

기타 특수관계자(*2)	(주)GS홈쇼핑	-	-	-	71	41

GS칼텍스(주)	441	-	435	74	243

(주)지에스스포츠	-	-	4,550	-	3

지에스엠비즈(주)	36	-	385	-	11

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	33

(주)지에스이앤알	60	-	-	-	-

GS에너지(주)	16	-	-	-	-

GS파워(주)	6	-	-	-	-

지에스파크이십사(주)	59	-	-	-	984

GS건설(주)	1,728	-	-	3,860	96,094

(주)지에스아이티엠	38	475	1,200	-	61,036

(주)옥산유통	1,331	136,176	-	-	-

기타	200	-	100	83	8,187

합계	14,527	136,662	20,949	10,062	166,756

(*1) 연결실체가 전기 중 씨브이에스넷(주)의 주식을 추가 취득하여 지배력을 획득하기 이전에 발생한 금액입니다.(*2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	제 47(당) 기	제 46(전) 기

현금출자	-

공동기업	미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	9,000	-

관계기업	GS RETAIL VIETNAM JV LLC	1,961	-

합계	10,961	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권 등(*1)	예수보증금	기타채무(*2)

지배기업	(주)GS	-	5,108	-	-	774

기타 특수관계자(*3)	(주)GS홈쇼핑	9	76	53	-	15

GS칼텍스(주)	156	230	60	-	514

(주)지에스스포츠	-	-	351	-	-

지에스엠비즈(주)	135	-	8	20	39

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	5

지에스파크이십사(주)	-	-	-	-	1

GS건설(주)	199	258	6,639	-	54

(주)지에스아이티엠	1	-	4	-	10,308

기타	-	55	2,018	-	983

합계	500	5,727	9,133	20	12,693

(*1) 기타채권 등은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권 등(*1)	매입채무	예수보증금	기타채무(*2)

지배기업	(주)GS	-	5,178	-	-	-	8

공동기업	(주)왓슨스코리아	44	50	610	2	2,670	278

기타 특수관계자(*3)	(주)GS홈쇼핑	10	76	75	-	-	-

GS칼텍스(주)	174	30	60	-	-	369

(주)지에스스포츠	4	-	-	-	-	935

지에스엠비즈(주)	56	-	9	-	20	3

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	-	3

지에스파크이십사(주)	-	-	4	-	-	312

GS건설(주)	769	256	5,778	-	-	1,308

(주)지에스아이티엠	-	-	4	1	-	8,086

기타	-	51	4	-	-	965

합계	1,057	5,641	6,544	3	2,690	12,267

(*1) 기타채권 등은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

단기급여	3,410	3,870

퇴직급여	488	734

합계	3,898	4,604

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

36. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	계정명	제 47(당) 기	제 46(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산(*1)	90,707	-	44,012	-

매출채권및기타채권(*1)	372,351	-	507,483	-

장기성매출채권및기타채권(*1)	868,480	-	732,667	-

매도가능금융자산	기타유동금융자산(*1)	547	-	445	-

기타비유동금융자산(*2)	115,607	-	42,519	-

금융자산 합계	1,447,692	-	1,327,126	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는기타금융부채	매입채무및기타채무(*1)	992,912	-	815,590	-

차입금및사채(*1)	722,130	-	243,005	-

장기매입채무및기타채무(*1)	261,894	-	206,402	-

장기차입금및사채(*1)	264,538	-	575,739	-

기타비유동금융부채(*1)	-	-	224	-

금융부채 합계	2,241,474	-	1,840,960	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(*2) 상기 기타금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치로 신뢰성있게 평가할 수 없거나 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준별 공시 대상인 금융상품은 없습니다.

37. 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리 정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험

연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 매출채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권입니다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

현금및현금성자산(*)	85,739	40,056

매출채권및기타채권	1,240,831	1,240,150

기타유동금융자산	547	445

기타비유동금융자산	50,010	-

합계	1,377,127	1,280,651

(*) 현금시재액을 제외하였기 때문에 연결재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

연결실체는 (주)우리은행, (주)KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융기관예치금 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권을 제외하고 연체되거나 개별적으로 손상된 금융자산은 없으며, 현재가치할인차금 차감 후 매출채권및기타채권의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

연체되지 않은 채권	1,243,525	1,242,403

개별적으로 손상된 채권	1,472	1,025

차감: 대손충당금	(4,166)	(3,278)

합계	1,240,831	1,240,150

(2) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.현금흐름의 예측은 연결실체의 금융부서에서 수행합니다. 연결실체의 금융부서는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체의 잉여자금은 운전자본 관리에 필요한 수준으로 적절히 유지되고 있습니 다. 금융부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*)	1,231,978	1,275,108	970,906	46,924	162,274	95,004

차입금및사채	986,668	1,006,653	732,727	65,313	208,412	201

합계	2,218,646	2,281,761	1,703,633	112,237	370,686	95,205

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*)	987,722	1,029,293	783,267	1,383	160,456	84,187

차입금및사채	818,744	856,622	260,312	322,252	273,396	662

기타금융부채(금융리스)	224	238	-	201	37	-

합계	1,806,690	1,886,153	1,043,579	323,836	433,889	84,849

(*) 종업원에 대한 미지급비용 22,828백만원(전기말: 34,268백만원)은 제외되었습니다.

(3) 시장위험① 환위험

환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체는 유의한 금액의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 않습니다.

② 이자율위험

변동 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.연결실체는 당기 중 변동이자율부 차입금을 전액 상환하여 당기말 현재 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 순차입금비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금 비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서현금및현금성자산과 단기금융기관예치금을 차감한 금액이며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	제 47(당) 기	제 46(전) 기

차입금총계(A)	986,668	818,744

차감: 현금및현금성자산(B)	(90,707)	(44,012)

단기금융기관예치금(B)	(78,670)	(258,461)

순차입금(C = A + B)	817,291	516,271

부채총계(D)	2,698,930	2,363,837

자본총계(E)	2,393,344	2,357,525

순차입금비율(C / E)	34.15%	21.90%

부채비율(D / E)	112.77%	100.27%

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

1. 당기순이익	115,102	273,539

2. 현금유출 없는 비용의 가산 등	439,657	476,540

퇴직급여	40,680	35,214

장기종업원급여	57	50

지급임차료(현재가치할인차금 상각)	18,489	16,802

감가상각비	217,963	176,805

무형자산상각비	46,468	43,133

투자부동산상각비	6,678	14,075

대손상각비	849	712

유형자산처분손실	5,848	10,404

무형자산처분손실	241	10,467

이자비용	27,952	48,502

지분법손실	379	4,244

법인세비용	74,053	91,033

지급수수료	-	70

잡손실	-	404

기타영업외비용	-	24,625

3. 현금유입 없는 수익의 차감 등	(38,209)	(239,611)

임대수익(현재가치할인차금 상각)	(4,806)	(4,034)

유형자산처분이익	(3,537)	(1,449)

무형자산처분이익	(304)	(17)

투자부동산처분이익	-	(210,153)

관계기업투자처분이익	-	(156)

공동기업투자처분이익	(1,862)	-

이자수익	(25,559)	(20,727)

배당금수익	(1,210)	(1,235)

지분법이익	(931)	(1,840)

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	59,465	26,041

매출채권의 감소(증가)	(36,983)	(43,398)

기타채권의 감소(증가)	(27,538)	(19,992)

기타유동자산의 감소(증가)	(3,156)	(4,731)

재고자산의 감소(증가)	(53,786)	(38,153)

기타비유동자산의 감소(증가)	(2,535)	(11,765)

매입채무의 증가(감소)	97,627	26,306

기타채무의 증가(감소)	76,722	41,364

기타유동부채의 증가(감소)	(10,005)	78,558

장기기타채무의 증가(감소)	68,487	45,165

퇴직금의 지급	(19,584)	(28,631)

사외적립자산의 감소(증가)	(29,784)	(18,682)

5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4)	576,015	536,509

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

사채의 유동성대체	280,000	210,000

유형자산 취득관련 미지급금의 증가	533	3,578

유형자산 처분관련 미수금의 감소	23	-

무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	2,460	(2,227)

투자부동산 취득관련 미지급금의 감소	(476)	(14,182)

투자부동산 처분관련 미수금의 감소	-	85

장기차입금의 유동성대체	31,686	511

유형자산 건설중인자산 본계정 대체	75,695	45,553

투자부동산 건설중인자산 본계정 대체	10,530	271,632

예수보증금의 유동성대체	6,670	29,903

장기선급비용 유동성대체	2,839	4,759

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

종속기업 취득	상각 등

단기차입금	30,000	326,600	54,000	-	410,600

장기차입금	189,573	(3,164)	-	-	186,409

사채	599,171	(210,000)	-	487	389,658

금융리스부채	224	(238)	-	14	-

합계	818,968	113,198	54,000	501	986,667

39. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다. ① 제 47(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)피앤에쓰	씨브이에스넷(주)

비지배지분 지분율	32.44%	32.44%	25.22%

유동자산	18,395	847	2,126

비유동자산	1,951,674	5	9,833

유동부채	331,417	427	2,214

비유동부채	527,705	-	18

순자산	1,110,947	425	9,727

비지배지분의 장부금액	360,359	138	2,453

비지배지분에 지급한 배당금	322	-	-

비지배지분 추가취득	-	-	886

매출	245,239	5,806	33,553

당기순손익	(11,380)	102	1,563

총포괄손익	(12,866)	102	1,616

비지배지분에 배분된 당기순손익	(3,490)	33	394

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(3,973)	33	408

영업활동현금흐름	67,211	9	3,477

투자활동현금흐름	(27,358)	-	(4,337)

재무활동현금흐름	(38,796)	-	-

현금및현금성자산의 순증감	1,057	9	(860)

② 제 46(전) 기

(단위: 백만원)

구분	파르나스호텔(주)	(주)피앤에쓰	씨브이에스넷(주)(*)

비지배지분 지분율	32.44%	32.44%	35.11%

유동자산	16,292	986	4,478

비유동자산	1,957,282	97	7,416

유동부채	245,492	760	3,686

비유동부채	603,747	-	97

순자산	1,124,335	323	8,111

비지배지분의 장부금액	364,738	105	2,847

비지배지분에 지급한 배당금	733	-	-

매출	209,099	4,844	-

당기순손익	(2,202)	66	-

총포괄손익	(2,525)	66	-

비지배지분에 배분된 당기순손익	(764)	21	-

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(869)	21	-

영업활동현금흐름	39,916	-	-

투자활동현금흐름	(150,265)	-	-

재무활동현금흐름	105,738	-	-

환율변동효과	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(4,611)	-	-

(*) 씨브이에스넷(주)의 재무정보는 전기말의 금액입니다.

40. 사업결합

(1) 연결실체는 2017년 2월 10일에 Watsons(Korea) Holdings Limited로부터 (주)왓슨스코리아의 보통주 3,969,000주(지분율 50.00%)를 추가 취득하여 (주)왓슨스코리아에 대한 지배력을 획득하였습니다.(2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	12,114

취득일에 지급한 현금	11,926

이전대가 총계	24,040

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채 등취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

취득자산

유동자산	27,984

비유동자산	65,783

인수부채

유동부채	(68,740)

비유동부채	(4,715)

식별가능순자산	20,312

(주)왓슨스코리아가 2017년 1월 1일부터 연결범위에 포함되었다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 매출액과 당기순손실은 각각 11,094백만원과 126백만원이며, 연결범위 포함 이후 발생한 매출액과 당기순손실은 각각 142,625백만원과 19,164백만원입니다.

(4) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

총 이전대가	24,040

식별가능순자산 공정가치	(20,312)

영업권	3,728

(5) 사업결합 관련 비용연결실체는 사업결합과 관련하여 발생한 법률수수료와 실사수수료 등을 판매비와관리비로 인식하였습니다.(6) 지배기업은 2017년 6월 1일을 합병기준일로 하여 종속기업인 (주)왓슨스코리아를 흡수합병하였습니다.