GS리테일 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 합병 - (주)GS리테일의 (주)GS홈쇼핑 흡수합병 당사는 (주)GS홈쇼핑과 2020년 11월 10일 각 사의 이사회 승인을 거쳐 합병계약을 체결하였습니다. 해당 합병 관련하여 '20.11.10일 "주요사항보고서(회사합병결정)"를 제출하였으며, 합병 기일은 '21년 7월 1일입니다.

① 진행 일정

구 분	㈜GS리테일 (합병회사)	㈜GS홈쇼핑(피합병회사)

합병 이사회 결의일	2020.11.10	2020.11.10

합병 계약일	2020.11.10	2020.11.10

주주확정 기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고	2021.03.25	2021.03.25

주주확정 기준일	2021.04.19	2021.04.19

주주명부 폐쇄 기간	시작일	-	-

종료일	-	-

합병반대의사통지접수기간	시작일	2021.05.13	2021.05.13

종료일	2021.05.27	2021.05.27

채권자 이의제출기간	시작일	2021.05.28	2021.05.28

종료일	2021.06.30	2021.06.30

합병기일	2021.07.01	2021.07.01

합병종료보고 주주총회 갈음이사회 결의일	2021.07.01	-

합병종료보고 공고일	2021.07.01	-

합병등기일	2021.07.01	-

신주권교부일	-	-

신주상장일	2021.07.16	-

② 거래상대방 (피합병회사)

상호	상장여부	소재지

㈜GS홈쇼핑	상장	서울특별시 영등포구 선유로 75

③ 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

본 합병으로 (주)GS리테일은 존속회사로 계속 남아 있게 되며, 피합병법인 (주)GS홈쇼핑은 소멸 되었습니다. 합병회사인 ㈜GS리테일과 피합병회사인 ㈜GS홈쇼핑은 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'상 기업집단 GS에 속한 계열회사에 해당하며 본 사업보고서 작성기준일(2022년 12월 31일) 현재 ㈜GS리테일의 최대주주는 ㈜GS로 57.90% 지분을 보유하고 있습니다. 합병회사와 피합병회사는 본 합병을 통해 양사의 고객 상품 등 영역에서의 시너지 창출이 가능할 것으로 예상되며, 또한 양사가 현재 보유하고 있는 온·오프라인 플랫폼 통합 구축을 통해 양사의 자원을 효율적으로 활용 가능할 것으로 기대됩니다. 본 합병으로 인한 재무효과는 ㈜GS리테일의 2020년 상반기 별도 손익계산서 기준으로, 매출액은 42,127억원에서 48,148억원 (합병 당사 회사 단순합산금액 기준), 영업이익은 1,601억원에서 2,335억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가합니다. 또한 ㈜GS리테일의 2020년 6월말 별도 재무상태표 기준으로 자산 총계는 57,260억원에서 72,172억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가하고, 부채는 34,899억원에서 37,985억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가하고, 자본은 22,361억원에서 34,187억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가합니다. 또한, 주식매수청구 주식수는 250주이며, 주식매수청구 금액은 8.5백만원입니다. 당사는 자체 보유자금을 사용하여 주식매수 대금을 납부 하였습니다.합병비율은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 산정된 합병가액을 기초로 산출되였습니다. 산출된 합병비율에 따라, 합병소멸회사인 (주)GS홈쇼핑의 주식 1주당 지배기업의 주식 4.2236834주를 교부하였습니다.

④ 관련 공시서류 제출일자

구분	제출인	공시서류 제출일 주)	공시 서류명

회사합병결정	㈜GS리테일	2020.11.10	주요사항보고서(회사합병결정)

회사합병결정	㈜GS리테일	2020.11.10	장래사업·경영계획(공정공시)

증권신고서	㈜GS리테일	2021.03.29	증권신고서(합병)

투자설명서	㈜GS리테일	2021.04.19	투자설명서

임시 주주총회	㈜GS리테일	2021.05.10	의결권대리행사권유참고서류

임시 주주총회	㈜GS리테일	2021.05.13	주주총회소집공고

증권발행실적보고서	㈜GS리테일	2021.07.01	증권발행실적보고서(합병등)

주1) 공시서류 제출일은 최초 제출일 입니다.

자세한 사항은 '20.11.10일 ㈜GS리테일 및 ㈜GS홈쇼핑이 공시한 "주요사항보고서(회사합병결정)"을 참고하시기 바랍니다.

2) 종속기업간 합병연결대상종속기업인 ㈜펫츠비, ㈜여울 및 ㈜옴므는 2020년 10월 23일자로 각각의 이사회, 주주총회를 통해 ㈜펫츠비가 ㈜여울 및 ㈜옴므를 흡수합병할 것을 결의하였습니다. 합병기일은 2020년 11월 30일이며 합병 후 존속회사인 ㈜펫츠비에 대한 지배기업의 지분비율은 62.60%로 변동 없습니다. 현재 ㈜펫츠비의 상호는 ㈜어바웃펫으로 변경되었으며 2022년말 기준 지분율은 66.15% 입니다.연결대상종속기업인 ㈜후레쉬서브와 ㈜에피스는 2020년 10월 27일자로 각각의 이사회를 통해 ㈜후레쉬서브가 ㈜에피스를 흡수합병할 것을 결의하였습니다. 합병기일은 2020년 12월 31일이며 합병 후 존속회사인 ㈜후레쉬서브에 대한 지배기업의 지분비율은 100%입니다. (2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 본 사업보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석 > 37. 우발상황 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다.

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항1) 종속기업의 개별 재무제표 수정

주식회사 GS리테일과 그 종속기업(이하 "당사")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

2) 연결재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 8일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 23일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

① 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산)② 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

③ 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

가. 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ주석 12: 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부ㆍ주석 15: 리스 분류 - 금융리스 여부 및 투자부동산 여부ㆍ주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부나. 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석3.(13): 리스 - 리스기간, 리스료, 할인율을 결정하는데 적용한 유의적 가정ㆍ주석8: 재고자산 - 순실현가능가치의 추정ㆍ주석12: 공동기업 및 관계기업투자 - 손상가능성을 포함한 회수가능가액 측정ㆍ주석13,15,16: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석22: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석23: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석34: 법인세 회계처리의 불확실성ㆍ주석34: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금 의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과ㆍ주석39: 금융상품 - 금융상품의 공정가치 평가ㆍ주석40: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있고, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.다. 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석13,15: 현금창출단위의 사용가치 측정- 주석39: 금융상품

3) 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(4) 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제52기(당기)	전기 삼정회계법인 감사의견 적정	관계기업투자의 회수가능액 검토

제51기(전기)	(주)GS홈쇼핑 합병관련 강조사항	해당사항 없음

제50기(전전기)	해당사항 없음	손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

(5) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제52기(2022.12.31)	매출채권	340,396	-4,361	1.3%

미수금	143,265	-3,443	2.4%

기타수취채권	15,379	-	-

기타장기수취채권	937,157	-17	0.0%

리스채권	460,992	-	-

합계	1,897,189	-7,821	0.4%

제51기(2021.12.31)	매출채권	220,714	-3,408	1.5%

미수금	120,539	-3,548	2.9%

기타수취채권	215,934	-	-

기타장기수취채권	928,488	-1,429	0.2%

리스채권	496,671	-	-

합계	1,982,346	-8,385	0.4%

제50기(2020.12.31)	매출채권	178,823	-1,535	0.9%

미수금	106,017	-8,903	8.4%

기타수취채권	53,707	-	-

기타장기수취채권	892,186	-20	-

리스채권	513,876	-	-

합계	1,744,609	-10,458	0.6%

2) 대손충당금 변동 현황(단위: 백만원)

구 분	제52기(2022년)	제51기(2021년)	제50기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	8,385	10,458	10,518

2. 순대손처리액(①-②±③)	-1,688	-5,065	-516

① 대손처리액(상각채권액)	-1,688	-4,980	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-85	-516

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,124	577	456

4. 사업결합으로 인한 증감	-	2,415	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	7,821	8,385	10,458

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방식 재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 2년간 가중평균 채무불이행률과 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.① 가중평균 채무불이행률 : 과거 2년간 매 분기말 사업부별, 채권별 구간별(3개월) 잔액을 기준으로 가중평균 채무불이행율을 구하고 결산시점 매출채권과 기타채권 잔액에 대해 개별 가중평균 채무불이행율을 설정하고 있습니다.② 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 0%~100%의 대손 추정액을 설정하며 이외 매출채권과 기타채권의 경우 가중평균 채무불이행율을 적용하여 0%~100%의 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 2022년말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	일반	338,693	854	877	340,423

특수관계자	139,745	553	2,968	143,265

합 계	478,436	1,407	3,845	483,688

구성비율	98.91%	0.29%	0.79%	100%

주1) 대손충당금 차감전 매출채권 및 미수금을 합한 금액입니다.

(6) 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	회사명	계정과목	제52기 (2022.12.31)	제51기 (2021.12.31)	제50기(2020.12.31)

편의점	㈜GS리테일	상 품	6,663	6,001	5,599

저장품	-	-	433

원재료	-	-	-

소 계	6,663	6,001	6,032

수퍼	㈜GS리테일	상 품	25,788	24,360	21,624

저장품	-	-	-

원재료	-	-	-

소 계	25,788	24,360	21,624

홈쇼핑	㈜GS리테일	상 품	29,442	31,313	-

저장품	95	360	-

원재료	-	-	-

소 계	29,537	31,673	-

디지털주1)	㈜GS리테일	상 품	2,339	5,940	4013

저장품	22	7	7

원재료	-	-	-

소 계	2,361	5,947	4,020

호텔	파르나스호텔 ㈜	상 품	337	201	236

저장품	50	62	86

원재료	1,150	870	736

소 계	1,537	1,132	1,057

공통 및 기타	㈜GS리테일㈜후레쉬서브PT.GS Retail IndonesiaGS네트웍스 등	상 품	159,666	122,320	154,221

저장품	65	85	6

원재료	1,345	1,523	1,732

소 계	161,076	123,928	155,959

합 계	상 품	224,235	190,135	185,693

저장품	232	514	531

원재료	2,495	2,392	2,468

합 계	226,962	193,041	188,692

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.3%	2.7%	2.6%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	40회	40회	38회

주1) 디지털사업부문은 기업회계기준서 제1108호 영업부문의 양적 기준에 따라 '22년말부터 공통 및 기타부문에서 구분 표기하였습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 재고실사매월 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부회계감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한함.

(나) 조사방법전수조사를 기본으로 재고조사를 실시함.(다) 장기체화재고 등 현황 당사는 재고자산 관리규정에 따라 장기체화재고, 손상재고 등에 대하여 평가를 하고 있으며 당기말 평가손실누계액은 13,061백만원 입니다.

(2022년 12월 31일) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손익	기말잔액

재고자산	240,023	240,023	-13,061	226,962

* 취득원가, 보유금액: 재고자산의 총금액

(7) 사업결합

1) (주)GS홈쇼핑 흡수합병 및 종속회사에 대한 지배력 획득

① 당사는 2021년 7월 1일을 합병기준일로 하여 (주)GS홈쇼핑을 흡수합병하였습니다. 이에 따라 당사는 (주)GS홈쇼핑이 보유한 (주)지에스텔레서비스, (주)텐바이텐, GSLL, Inc.의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

구 분	주 요 내 용

피합병법인	(주)GS홈쇼핑 (대표자:김호성)

합병의 목적	Digital Tech 진화, 소비형태 변화 등 급변하는 경영환경에 대응하여 고객의 라이프 스타일을 선도하는 온·오프라인 통합 커머스 플랫폼 기업으로 성장함으로써 기업가치 및 주주가치를 제고하고자 함.

합병비율	피합병법인 보통주식 1주당 지배기업의 보통주식 4.2236834주 교부

합병신주의 종류와 수	보통주식	27,717,922주

합병 일정	합병 기일	2021년 07월 01일

종료보고 총회일	2021년 07월 01일

합병 등기일	2021년 07월 01일

합병신주의 상장일	2021년 07월 16일

② 동 사업결합 거래와 관련하여 이전대가와 취득일의 취득자산과 인수부채의 공정가치 및 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	(주)GS홈쇼핑	(주)지에스텔레서비스	(주)텐바이텐	GSLL, Inc	합계

이전대가 주1), 주2)	973,337

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	688,888	4,027	9,836	8,458	711,209

비유동자산 주3)	1,247,279	3,065	7,293	39,756	1,297,393

자산총계	1,936,167	7,092	17,129	48,214	2,008,602

유동부채	284,243	3,743	11,738	57	299,781

비유동부채	117,551	1,224	2,620	-	121,395

부채총계	401,794	4,967	14,358	57	421,176

식별가능 순자산의 공정가치	1,534,373	2,125	2,771	48,157	1,587,426

비지배지분	-	-	(741)	-	(741)

투자차액(염가매수차익) 주4)	613,348

주1) 인수대가인 발행 보통주식 27,717,922주 및 인수 자기주식 2,534,564주의 공정가치는 취득일 전일의 종가로 측정하였습니다. 주2) (주)지에스텔레서비스 등 3개 회사에 대한 이전대가는 (주)GS홈쇼핑이 보유하던지분의 공정가치와 같습니다.주3) 사업결합으로 새롭게 식별한 식별가능 무형자산이 포함되어 있습니다.주4) 손익계산서상 기타수익항목에 표시하고 있습니다.③ 취득일 이후 6개월 동안 당사는 (주)GS홈쇼핑, (주)지에스텔레서비스, (주)텐바이텐, GSLL, Inc.을 통해 637,614백만원의 매출액과 65,366백만원의 당기순이익을 인식하였습니다. 경영진은 (주)GS홈쇼핑에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2021년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 연결실체의 매출액은 10,391,039백만원, 당기순이익은 921,041백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2021년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.

2) (주)더식스데이 흡수합병① 당사는 2021년 12월 29일자로 (주)어바웃펫을 존속회사로 하고, (주)더식스데이를 소멸회사로 하는 합병을 완료하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

피합병법인	(주)더식스데이 (대표자:구원회)

합병의 목적	(주)어바웃펫의 반려동물 통합플랫폼에서 커머스 영역의 경쟁력 강화.

합병비율	피합병법인 보통주식 1주당 연결실체의 보통주식 12.1705829주 교부

합병신주의 종류와 수	보통주식	97,340주

합병 일정	합병 기일	2021년 12월 28일

종료보고 총회 갈음 이사회 결의일	2021년 12월 28일

합병 등기일	2021년 12월 29일

3) (주)쿠캣에 대한 지배력 획득 전기 중 당사는 관계기업인 (주)쿠캣의 발행주식 총수의 32.03%를 취득하여,2021년 12월 31일 (주)쿠캣에 대한 지분율은 39.65%입니다. 당사는 주주간 계약서를 통해 피투자회사에 대한 사실상 지배력을 획득하고 있습니다. 2022년말 기준 당사의 지분율은 47.08%입니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금액

이전대가

기보유한 피취득기업 지분상품의 공정가치	3,477

취득일에 지급한 현금	28,330

이전대가 총계	31,807

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	16,184

비유동자산(*)	13,095

자 산 총 계	29,279

유동부채	31,051

비유동부채	38,558

부 채 총 계	69,609

식별가능 순자산의 공정가치	-40,330

비지배지분	-18,963

투자차손(영업권)	53,174

(*) 사업결합으로 새롭게 식별한 식별가능무형자산이 포함되어 있습니다.

4) 농업회사법인(주)퍼스프에 대한 지배력 획득① 전기 중 당사는 농업회사법인(주)퍼스프의 보통주 1,116,000주(지분율 90.0%)를 신규 취득하였습니다. 이에 따라 당사는 2021년 12월 31일에 농업회사법인(주)퍼스프에 대한 지배력을 획득하였습니다. (8) 금융상품 공정가치 평가1) 당기 말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치

① 제 52(당) 기(단위: 백만원)

구 분	장부금액

기타포괄손익- 공정가치측정	당기손익- 공정가치측정	상각후원가측정	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품	-	2,671	-	2,671

채무증권	142	96,639	-	96,781

지분증권	309,710	124,444	-	434,154

수익증권	-	333,451	-	333,451

소계	309,852	557,205	-	867,057

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	390,477	390,477

매출채권및기타채권	-	-	566,159	566,159

장기성매출채권및기타채권	-	-	1,323,209	1,323,209

소계	-	-	2,279,845	2,279,845

금융자산 합계	309,852	559,914	2,279,845	3,146,902

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품	-	24,170	-	24,170

전환우선주	-	1,214	-	1,214

상환전환우선주	-	14,943	-	14,943

소계	-	40,327	-	40,327

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,155,332	1,155,332

차입금및사채	-	-	379,948	379,948

유동리스부채	-	-	441,564	441,564

금융보증부채	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	236,775	236,775

장기차입금및사채	-	-	705,840	705,840

비유동리스부채	-	-	1,709,895	1,709,895

기타비유동금융부채	-	-	80,640	80,640

소계	-	-	4,709,994	4,709,994

금융부채 합계	-	40,327	4,709,994	4,750,321

② 제 51(전) 기(단위 : 백만원)

구 분	장부금액

기타포괄손익- 공정가치측정	당기손익- 공정가치측정	상각후원가측정	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	243	196,657	-	196,900

지분증권	278,566	81,245	-	359,811

수익증권	-	405,551	-	405,551

소계	278,809	683,453	-	962,262

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	91,362	91,362

매출채권및기타채권	-	-	627,334	627,334

장기매출채권및기타채권	-	-	1,346,627	1,346,627

소계	-	-	2,065,323	2,065,323

금융자산 합계	278,809	683,453	2,065,323	3,027,585

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품	-	33,349	-	33,349

전환우선주	-	7,723	-	7,723

상환전환우선주	-	10,665	-	10,665

소계	-	51,737	-	51,737

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,022,625	1,022,625

차입금및사채	-	-	315,968	315,968

유동리스부채	-	-	408,807	408,807

금융보증부채	-	-	1,401	1,401

장기매입채무및기타채무	-	-	234,946	234,946

장기차입금및사채	-	-	673,887	673,887

비유동리스부채	-	-	1,472,011	1,472,011

기타비유동금융부채	-	-	82,635	82,635

소계	-	-	4,212,280	4,212,280

금융부채 합계	-	51,737	4,212,280	4,264,017

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준① 제 52(당) 기

(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품	-	-	2,671	2,671

채무증권	-	-	96,781	96,781

지분증권	35,167	-	434,223	469,390

수익증권	5,793	-	292,422	298,215

금융자산 계	40,960	-	826,097	867,057

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품	-	-	24,170	24,170

전환우선주부채	-	-	1,214	1,214

상환전환우선주부채	-	-	14,943	14,943

금융부채 계	-	-	40,327	40,327

② 제 51(전) 기(단위 : 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	196,900	196,900

지분증권	52,891	-	306,920	359,811

수익증권	14,532	-	391,019	405,551

금융자산 계	67,423	-	894,839	962,262

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품	-	-	33,349	33,349

전환우선주부채	-	5,430	2,293	7,723

상환전환우선주부채	-	-	10,665	10,665

금융부채 계	-	5,430	46,307	51,737

3) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

채무증권(상환전환우선주)	현금흐름할인법,시장접근법,이항옵션가격결정모형	. 예상 현금흐름. 영구성장률: 0.00%~2.00%. 위험조정 할인율: 9.16%~26.50%. EV/Sales 계수: 3.4. 기초자산 변동성: 26.32%~99.01%	-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 영구성장률이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 시장 배수가 증가(감소)하는 경우. 기초자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

채무증권(전환사채, 이익참가부사채)	현금흐름할인법,이항옵션가격결정모형	. 예상 현금흐름. 위험조정 할인율: 20.71%, 46.01%. 기초자산 변동성: 99.01%	-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 기초자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

지분증권	순자산가치법,현금흐름할인법,이항옵션가격결정모형	. 피투자회사의 순자산 공정가치. 예상 현금흐름. 영구성장률: 0.00%~1.00%. 위험조정 할인율: 8.41%~15.79%. EV/Sales 계수: 3.2, 10.,. 기초자산 변동성: 47.83%	-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 피투자회사의 순자산 공정가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소).. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 영구성장률이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 시장 배수가 증가(감소)하는 경우. 기초자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

수익증권	순자산가치법,현금흐름할인법,이항옵션가격결정모형	. 피투자회사의 순자산 공정가치. 예상 현금흐름. 위험조정 할인율: 18.05%. EV/Sales 계수: 8.8	-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 피투자회사의 순자산 공정가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소).. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 시장 배수가 증가(감소)하는 경우

파생상품	현금흐름할인법이항옵션가격결정모형	. 예상 현금흐름. 영구성장률: 1.00%~2.00%. 위험조정 할인율: 4.65%~19.13%. 이자율: 2.50%~5.89%. 기초자산 변동성: 56.17%	-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우. 영구성장률이 증가(감소)하는 경우. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우. 이자율이 감소(증가)하는 경우. 기초자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

(9) 중단영업

1) 중단영업의 내용① (주)케이엠파크연결실체는 2022년 6월 종속회사 (주)케이엠파크(*)의 지분 매각을 완료하였습니다. 매각대금은 관련 순자산의 장부금액을 상당히 초과하였으므로, 매각예정으로 분류한시점에 손상차손을 인식하지 않았습니다.(*) '22년 6월중 회사명을 지에스파크이십사(주)에서 (주)케이엠파크로 변경하였습니다② 헬스 앤 뷰티 사업부문연결실체는 경영상 효율성 증대를 위해 보고기간말 현재 헬스 앤 뷰티(H) 사업부문 영업을 중단하였습니다. 중단영업 손익만 구분하여 전분기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다. 2) 중단영업손익당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다.

① 제 52(당) 기(단위 : 백만원)

구 분	헬스 앤 뷰티 사업부문	(주)케이엠파크	합계

매출액	26,530	27,984	54,514

매출원가	-17,169	-8,549	-25,718

매출총이익(손실)	9,361	19,435	28,796

판매비와관리비	-19,319	-6,962	-26,281

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	-19	5	-14

영업이익	-9,977	12,478	2,501

영업외손익	-1,631	-967	-2,598

법인세차감전순이익	-11,608	11,511	-97

법인세비용	2,809	-2,785	24

법인세비용 차감 후 순이익	-8,799	8,726	-73

중단영업 매각이익	-	4,871	4,871

중단영업 매각이익에 대한 법인세비용	-	-1,183	-1,183

당기순이익	-8,799	12,414	3,615

② 제 51(전) 기(단위 : 백만원)

구 분	헬스 앤 뷰티 사업부문	(주)케이엠파크(*)	합계

매출액	60,716	14,320	75,036

매출원가	-34,170	-11,749	-45,919

매출총이익(손실)	26,546	2,571	29,117

판매비와관리비	-36,660	-3,683	-40,343

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	152	-	152

영업손실	-9,962	-1,112	-11,074

영업외손익	-3,372	-665	-4,037

법인세차감전순이익	-13,334	-1,777	-15,111

법인세비용	3,227	715	3,942

법인세비용 차감 후 영업이익	-10,107	-1,062	-11,169

당기순이익	-10,107	-1,062	-11,169

(*) (주)케이엠파크는 전기말 현재 시점에 연결대상 종속기업으로 분류됨에 따라, 비교표시될 전기 중단영업손익은 없습니다

3) 중단영업에서 발생한 현금흐름① 제 52(당) 기

(단위 : 백만원)

구분	헬스 앤 뷰티 사업부문	(주)케이엠파크	합계

영업활동 현금흐름	-153	12,247	12,094

투자활동 현금흐름	22,581	-2,089	20,492

재무활동 현금흐름	-22,504	-9,482	-31,986

중단사업으로 인한 현금흐름	-76	676	600

② 제 51(전) 기(단위 : 백만원)

구분	헬스 앤 뷰티 사업부문	(주)케이엠파크	합계

영업활동 현금흐름	22,874	7,398	30,271

투자활동 현금흐름	16,747	-1,086	15,661

재무활동 현금흐름	-29,456	-6,100	-35,556

중단사업으로 인한 현금흐름	10,165	212	10,376

4) 중단영업의 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동

(단위 : 백만원)

구 분	제 52(당) 기

매각예정자산	142,913

매각예정부채	82,784

순자산감소	60,129

처분대가	65,000

처분된 현금및현금성자산	676

순현금유입액	64,324