GS리테일 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항1) 분할

당사는 2024년 6월 3일 개최된 이사회에서 호텔사업을 영위하는 파르나스호텔(주) 및 축산물 가공업을 영위하는 (주)후레쉬미트를 인적분할 하기로 결의하였습니다.본 분할을 통해 호텔 등 관련 사업부문이 독립적으로 고유사업에 전념토록하여 경쟁력을 강화하고, 분할 후 존속법인인 (주)GS리테일은 편의점, 수퍼마켓, 홈쇼핑 등 소매 유통업 및 부동산 개발업 중심의 기존 사업에 역량을 집중하고 시장경쟁력을 강화함으로써, 지속 성장 가능성 및 경영 효율성을 극대화하는데 그 목적이 있습니다. 2024년 10월 23일 개최된 임시주주총회에서 분할계획서 승인 안건이 가결되었으며, 2024년 12월 1일을 분할기일로 인적분할이 완료되었습니다. 기타 분할 관련 세부 사항은 관련 공시를 참고하시기 바랍니다.※ 회사분할 결정 관련 공시

제목	관련 공시

주요사항보고서(회사분할결정)	- 2024.06.03 주요사항보고서(회사분할결정) 제출- 2024.08.26 주요사항보고서(회사분할결정) 정정- 2024.08.30 증권신고서(분할) 제출- 2024.09.10 증권신고서(분할) 정정- 2024.09.23 증권신고서(분할) 정정- 2024.09.25 투자설명서(분할) 제출- 2024.10.08 주요사항보고서(회사분할결정) 첨부정정- 2024.10.08 증권신고서(분할) 정정- 2024.10.08 투자설명서(분할) 정정- 2024.11.26 주요사항보고서(회사분할결정) 정정- 2024.11.28 주요사항보고서(회사분할결정) 첨부정정

제 54기 중 회사분할에 따라 연결 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다.

54(전전) 기>(단위: 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	인적분할관련 비용	합 계

매출액	411,692	3,564	-	415,256

매출원가	-307,492	-3,189	-	-310,681

매출총이익	104,200	375	-	104,575

판매비와관리비	-21,085	-450	-2,909	-24,444

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	4	-	-	4

영업이익(손실)	83,118	-75	-2,909	80,134

영업외손익	-31,234	-	-	-31,234

법인세차감전순이익	51,884	-75	-2,909	48,900

법인세수익(비용)	-9,649	-	672	-8,977

당기순이익	42,235	-75	-2,237	39,923

제 54기 중 회사분할에 따라 현금흐름표에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 아래와 같습니다.

54(전전) 기>(단위: 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합 계

영업활동 현금흐름	114,379	-430	113,949

투자활동 현금흐름	-36,440	-3	-36,443

재무활동 현금흐름	-83,955	-6	-83,961

중단사업으로 인한 현금흐름	-6,016	-439	-6,455

2) 중단영업 당사는 경영상 효율성 증대를 위해 전기 중 연결 종속회사인 PT. GS Retail Indonesia, (주)퍼스프의 사업 중단 및 (주)어바웃펫의 지분 매각을 하였습니다. 관련 중단영업손익만 구분하여 전기의 포괄손익계산서를 재작성하였습니다. 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다.

56(당) 기 1분기>(단위: 백만원)

구 분	PT. GS Retail Indonesia	(주)퍼스프	합계

매출액	16	-	16

매출원가	-	-	-

매출총이익(손실)	16	-	16

판매비와관리비	(32)	(156)	(188)

매출채권및기타채권 손상차손환입	-	-	-

영업이익(손실)	(16)	(156)	(172)

영업외손익	1	118	119

법인세차감전순이익	(15)	(38)	(53)

법인세수익(비용)	-	-	-

당기순이익	(15)	(38)	(53)

55(전) 기 1분기>(단위: 백만원)

구 분	PT. GS Retail Indonesia	(주)퍼스프	(주)어바웃펫	합계

매출액	5,096	1,643	4,767	11,506

매출원가	(4,204)	(2,069)	(3,285)	(9,558)

매출총이익(손실)	892	(426)	1,482	1,948

판매비와관리비	(1,507)	(706)	(2,881)	(5,094)

매출채권및기타채권 손상차손환입	-	-	1	1

영업이익(손실)	(615)	(1,132)	(1,398)	(3,145)

영업외손익	(50)	(367)	(133)	(550)

법인세차감전순이익	(665)	(1,499)	(1,531)	(3,695)

법인세수익(비용)	-	-	-	-

당기순이익	(665)	(1,499)	(1,531)	(3,695)

당분기 및 전분기 중 연결현금흐름표에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 아래와 같습니다.

56(당) 기 1분기>(단위: 백만원)

구분	PT. GS Retail Indonesia	(주)퍼스프	합계

영업활동 현금흐름	92	(110)	(18)

투자활동 현금흐름	3	104	107

재무활동 현금흐름	-	-	-

중단사업으로 인한 현금흐름	95	(6)	89

55(전) 기 1분기>(단위: 백만원)

구분	PT. GS Retail Indonesia	(주)퍼스프	(주)어바웃펫	합계

영업활동 현금흐름	685	(1,385)	(92)	(792)

투자활동 현금흐름	(6)	800	(1)	793

재무활동 현금흐름	(94)	-	1,272	1,178

중단사업으로 인한 현금흐름	585	(585)	1,179	1,179

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 본 분기보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석 > 32. 우발상황 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 /감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항>

사업연도	구분	강조사항	핵심감사사항

제56기 1분기(당기)	검토보고서	-	-

연결검토보고서	-	-

제55기(전기)	감사보고서	해당사항 없음	주식회사 위대한상상 관계기업투자에 대한 손상평가

연결감사보고서	해당사항 없음	주식회사 위대한상상 관계기업투자에 대한 손상평가

제54기(전전기)	감사보고서	인적분할	관계기업투자의 회수가능액 검토

연결감사보고서	인적분할	관계기업투자의 회수가능액 검토

(2) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제56기 1분기(2026.3.31)	매출채권	503,776	-1,604	0.32%

미수금	173,028	-14,208	8.21%

기타수취채권	222,542	-	-

기타장기수취채권	739,694	-	0.00%

리스채권	334,664	-	-

합계	1,973,704	-15,812	0.80%

제55기(2025.12.31)	매출채권	465,849	-1,554	0.33%

미수금	178,641	-14,959	8.37%

기타수취채권	228,312	-	-

기타장기수취채권	746,631	-17	0.00%

리스채권	347,276	-	-

합계	1,966,709	-16,530	0.84%

제54기(2024.12.31)	매출채권	428,332	-1,961	0.46%

미수금	155,875	-17,755	11.39%

기타수취채권	203,494	-	-

기타장기수취채권	752,421	-17	0.00%

리스채권	396,617	-	-

합계	1,936,739	-19,733	1.02%

2) 대손충당금 변동 현황(단위: 백만원)

구 분	제56기 1분기(2026년)	제55기(2025년)	제54기(2024년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	16,530	19,733	5,159

2. 순대손처리액(①-②±③)	-13	-1,900	-110

① 대손처리액(상각채권액)	-13	-1,900	-110

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-705	-1,076	14,729

4. 사업결합으로 인한 증감	-	-	-

5. 연결범위 변동	-	-	-45

6. 분배예정분류	-	-227	-

7. 기말 대손충당금 잔액합계	15,812	16,530	19,733

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 2년간 가중평균 채무불이행률과 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.① 가중평균 채무불이행률 : 과거 2년간 매 분기말 사업부별, 채권별 구간별(3개월) 잔액을 기준으로 가중평균 채무불이행율을 구하고 결산시점 매출채권과 기타채권 잔액에 대해 개별 가중평균 채무불이행율을 설정하고 있습니다.② 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 0%~100%의 대손 추정액을 설정하며 이외 매출채권과 기타채권의 경우 가중평균 채무불이행률을 적용하여 0%~100%의 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 2026년 1분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	매출채권	502,375	24	1,377	503,776

미수금	169,634	954	2,440	173,028

합 계	672,010	978	3,817	676,805

구성비율	99.29%	0.14%	0.56%	100%

주) 대손충당금 차감전 매출채권 및 미수금을 합한 금액입니다.

(3) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	회사명	계정과목	제56기 1분기(2026.3.31)	제55기(2025.12.31)	제54기(2024.12.31)

편의점	(주)GS리테일	상 품	10,530	10,067	9,067

저장품	-	-	-

원재료	-	-	-

소 계	10,530	10,067	9,067

수퍼	(주)GS리테일	상 품	20,859	19,273	20,544

저장품	467	525	410

원재료	-	-	-

소 계	21,326	19,798	20,954

홈쇼핑	(주)GS리테일	상 품	37,321	33,522	27,731

저장품	135	141	184

원재료	-	-	-

소 계	37,456	33,663	27,915

공통 및 기타	(주)GS리테일(주)후레쉬서브(주)GS네트웍스 등	상 품	222,997	271,397	247,305

저장품	4	4	4

원재료	1,010	2,419	1,894

소 계	224,011	273,820	249,203

합 계	상 품	291,707	334,259	304,647

저장품	606	670	598

원재료	1,010	2,419	1,894

합 계	293,323	337,348	307,139

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.97%	4.51%	4.05%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	27회	28회	29회

주) 중단영업 분류 전 매출원가를 기준으로 산출된 회전율입니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 재고실사 당사는 각 매장 및 물류센터에 대하여 정기적인 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 독립적인 외부회계감사인의 입회 하에 실시하는 재고실사는 매년 말 실시하고 있습니다.(나) 실사일자 2025년 12월 17일, 2025년 12월 20일, 2025년 12월 30일, 2026년 1월 3일(외부회계감사인 입회 실시)

(다) 조사방법 전수조사를 기본으로 재고조사를 실시하고 있습니다.(라) 장기체화재고 등 현황 당사는 재고자산 관리규정에 따라 장기체화재고, 손상재고 등에 대하여 평가를 하고 있으며 당분기 말 평가손실누계액은 10,990백만원 입니다.

(2026년 3월 31일) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계액	기말잔액

재고자산	304,313	304,313	-10,990	293,323

* 취득원가, 보유금액: 재고자산의 총금액

(4) 공정가치평가 내역 공정가치 평가 내역에 관한 사항은 본 분기보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석 > 34. 금융상품을 참고하시기 바랍니다.