GS리테일 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 49(당) 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 48(전) 기 반기 2018년 6월 30일 현재
주식회사 GS리테일

1. 당사의 개요주식회사 GS리테일("당사")은 서울특별시 강남구 논현로에 본사를 두고 편의점 및 수퍼마켓 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2011년 12월 23일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.당반기말 현재 당사의 자본금은 77,000백만원이며, 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)GS	50,628,440	65.75

기타	26,371,560	34.25

합계	77,000,000	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자로서는 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 표시하였고, 공동기업의 참여자로서는 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것입니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 영향으로 전기말부채총계가 1조 8,080억원이었으나 당기초 3조 1,561억원으로 변동되어 전기말 대비 부채비율이 62.99%p 증가하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2018년 12월 31일(전기말)	K-IFRS 1116 최초 적용에 따른 조정	2019년 1월 1일(당기초)

자산총계	3,911,091	1,363,653	5,274,744

부채총계(A)	1,808,026	1,348,052	3,156,078

자본총계(B)	2,103,065	15,601	2,118,666

부채비율(A / B)	85.97%	148.97%

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계 약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.

(2) 리스이용자당사는 부동산, 차량운반구, 사무기기를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 별도 항목으로 표시하며, 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 인식한 사용권자산 및 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	사용권자산	투자부동산

부동산	기타	합계

당기초	640,668	1,060	641,728	249,430

당반기말	606,391	852	607,243	238,863

당사는 리스부채를 별도 항목으로 표시합니다.

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하는 원가모형으로 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하는 원가모형으로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

② 경과 규정 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자 당사는 사용권자산 중 일부와 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산 중 기업회계기준서 제1040호에 따른 투자부동산의 정의에 해당하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하고, 원가모형으로 측정하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 투자부동산을 포함한 사용권자산을추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였으며, 금융리스로 판단되는 전대리스에 대하여 사용권자산을 제거하고 리스채권을 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2019년 1월 1일 적용효과

자산

별도 표시한 사용권자산	641,728

투자부동산으로 표시한 사용권자산	249,430

리스채권	561,684

선급비용	(89,189)

부채

선수수익	(855)

리스부채	1,348,907

자본

이익잉여금	15,601

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율 은 2.0%~2.4% 입니다.

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 6월 30일에 사용권자산 607,243 백만원, 투자부동산 238,863백만원, 리스채권 590,930백만원, 리스부채 1,333,148백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 임대매출, 지급임차료(매출원가 및 판매관리비)등 대신에 사용권자산감가상각비, 투자부동산감가 상각비,이자비용, 이자수익을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 6월30일로종료되는 반기 동안 사용권자산감가상각비 119,465백만원, 투자부동산감가상각비 9,138백만원, 이자비용 14,879백만원, 이자수익 6,652백만원을 인식하였습니다.

4. 영업부문

(1) 당사의 보고부문은 당사의 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 다음과 같이 구분되며 당반기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

편의점	일반소매용품, 프랜차이즈

수퍼마켓	가공 및 신선식품

헬스 앤 뷰티	화장품 및 건강, 미용용품

공통 및 기타	개발사업 등

(2) 당사의 당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. ① 제 49(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	편의점	수퍼마켓	헬스 앤 뷰티	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	3,314,895	760,619	81,277	58,511	4,215,302

보고부문 영업이익(손실)	113,658	(5,899)	(8,067)	(27,520)	72,172

이자수익	4,614	4,289	384	9,693	18,980

이자비용	4,293	1,827	483	18,596	25,199

감가상각비와 무형자산상각비	185,572	41,963	10,579	23,474	261,588

지분법손실	-	-	-	(279)	(279)

법인세비용(수익)	29,749	(2,345)	(2,321)	(2,754)	22,329

반기순이익(손실)	93,180	(7,344)	(7,271)	(11,772)	66,793

② 제 48(전) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	편의점	수퍼마켓	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	3,148,879	737,980	146,117	4,032,976

보고부문 영업이익(손실)	85,167	2,107	(33,940)	53,334

이자수익	3,380	4,236	3,895	11,511

이자비용	545	106	8,692	9,343

감가상각비와 무형자산상각비	93,840	18,137	14,848	126,825

지분법손실	-	-	(202)	(202)

법인세비용(수익)	23,841	980	(7,132)	17,689

반기순이익(손실)	74,770	3,114	(22,488)	55,396

(3) 당사의 당반기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. ① 제 49(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	편의점	수퍼마켓	헬스 앤 뷰티	공통 및 기타	합계

보고부문 자산(*1)	1,603,489	1,117,863	131,790	2,546,342	5,399,484

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자	3,974	-	-	920,082	924,056

비유동자산 취득액(*2)	202,834	52,449	6,957	4,738	266,978

부문간 차입(대여)	(995,525)	503,065	119,498	372,962	-

보고부문 부채(*1)(*3)	1,181,869	366,668	73,508	1,638,555	3,260,600

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	편의점	수퍼마켓	헬스 앤 뷰티	공통 및 기타	합계

보고부문 자산(*1)	1,250,234	891,626	98,783	1,670,447	3,911,090

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자	1,961	-	-	845,087	847,048

비유동자산 취득액(*2)	221,604	53,487	4,617	24,653	304,361

부문간 차입(대여)	(718,263)	485,695	130,293	102,275	-

보고부문 부채(*1)(*3)	645,775	148,623	22,736	990,892	1,808,026

(*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품, 이연법인세자산 및 순확정급여자산은 제외되었습니다.(*3) 보고부문 부채에서 부문간 자금 거래는 제외되었습니다.

(4) 당사의 당반기와 전반기 중 매출액은 모두 국내 매출로 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,941,146	3,724,003	1,860,910	3,568,063

용역매출	233,799	420,816	214,495	385,151

임대매출	19,344	37,971	25,272	51,142

기타매출	19,613	32,512	14,544	28,620

합계	2,213,902	4,215,302	2,115,221	4,032,976

(5) 당반기 와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

보유현금	3,260	2,722

은행예금	18,907	31,067

기타금융상품	61,000	1,800

합계	83,167	35,589

6. 사용이 제한된 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

매출채권및기타채권

가맹경영주 대출 관련 질권설정 등	40,732	32,632

상생협력펀드	27,400	27,400

로또 대금 관련 질권설정	6,800	6,800

장기매출채권및기타채권

당좌개설보증금	7	7

합계	74,939	66,839

7. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	내역	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	181,756	-	158,721	-

손실충당금	(717)	-	(971)	-

소계	181,039	-	157,750	-

미수금및기타채권	미수금	111,292	-	100,507	-

손실충당금	(2,115)	-	(1,743)	-

금융기관예치금	74,932	7	66,832	7

미수수익	2,041	-	1,582	-

보증금	938	969,815	1,122	973,240

현재가치할인차금	-	(72,884)	-	(82,257)

대여금	25	538	175	200

손실충당금	-	(5)	-	(2)

리스채권	53,757	537,173	-	-

소계	240,870	1,434,644	168,475	891,188

합계	421,909	1,434,644	326,225	891,188

(2) 당반기와 전기 중 주요 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	971	1,743	1,702	2,287

증가(환입)액	(162)	372	(731)	(482)

제각액	(92)	-	-	(62)

기말금액	717	2,115	971	1,743

(3) 당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	1.20~5.40	969,815	(72,884)	896,931

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	1.20~ 5.40	973,240	(82,257)	890,983

8. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	215,574	(3,187)	212,387	222,509	(3,254)	219,255

저장품	587	-	587	194	-	194

원재료	84	-	84	83	-	83

합계	216,245	(3,187)	213,058	222,786	(3,254)	219,532

(*) 당반기말 상품에는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 계상한 환불부채에 대한 회수자산 1,113백만원(전기말 1,067백만원)이 포함되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

재고자산평가손실(환입)	(67)	524

9. 기타비금융자산당반기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	41,685	-	7,540	-

선급비용	33,298	45,492	36,518	135,998

기타(*)	18,999	-	17,769	-

합계	93,982	45,492	61,827	135,998

(*) 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(*)	-	64,807	-	64,807

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	623	-	613	-

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	51,387	-	50,823

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	15,508	-	15,442

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	38,972	9,400	31,305

합계	623	170,674	10,013	162,377

(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

기초금액	172,390	116,154

회계정책의 변경효과	-	(1,181)

취득금액	7,010	59,315

처분금액	(9,400)	(2,428)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	1,297	423

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	107

기말금액	171,297	172,390

11. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업, 공동기업 및 관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용 재무제표일	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업투자:

(주)후레쉬서브	대한민국	식품제조 및 도매업	2019년6월	100.00%	1,072	100.00%	1,072

(주)지에스넷비전	대한민국	광고업	2019년6월	100.00%	2,000	100.00%	2,000

GS Retail Vietnam Co., Ltd.	베트남	부동산개발 및 임대업	2019년6월	100.00%	3,421	100.00%	3,421

PT.GS Retail Indonesia	인도네시아	슈퍼마켓	2019년6월	100.00%	29,846	100.00%	29,846

파르나스호텔(주)	대한민국	관광호텔업	2019년6월	67.56%	776,344	67.56%	776,344

씨브이에스넷(주) (*1)	대한민국	택배주선업	2019년6월	77.46%	5,128	75.15%	4,763

(주) 지에스네트웍스 (*2)	대한민국	창고위수탁업	2019년6월	100.00%	52,408	100.00%	3,000

(주)펫츠비(*3)	대한민국	전자상거래	2019년6월	24.66%	5,003	24.66%	5,003

소계	875,222	825,449

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 (*1)	대한민국	신성장산업투자	2019년6월	45.00%	25,444	45.00%	16,638

지에스파크이십사(주)(*4)	대한민국	육상 운송지원 서비스업	2019년6월	50.00%	16,416	-	-

소계	41,860	16,638

관계기업투자:

GS RETAIL VIETNAM JV LLC (*1)	베트남	편의점	2019년6월	30.00%	3,974	30.00%	1,961

오시리아타워레지던스PFV(주) (*5)	대한민국	프로젝트 금융회사	2019년6월	30.00%	3,000	30.00%	3,000

소계	6,974	4,961

합계	924,056	847,048

(*1) 당반기 중 지분을 추가로 취득하였습니다. (*2) 전기 중 신규 설립 하였으며, 당반기 중 현금출자 및 현물출자 통해 지분을 추가로 취득하였습니다. (*3) 전기 중 지분을 신규 취득하였습니다. 한편, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의거, 당사가 상기 종속기업을 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 연결대상종속기업에 포함하였습니다.(*4) 당반기 중 지분을 신규 취득하였으며, 공 동지배력을 행사하는 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다. (*5) 전기 중 지분을 신규 취득하였습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보 금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구분	순자산금액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	56,542	45.00%	25,444	-	25,444

지에스파크이십사(주)	26,872	50.00%	13,436	2,980	16,416

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구분	순자산금액	지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	36,975	45.00%	16,639	-	16,639

(3) 당반기와 전반기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	신규취득	지분법손실	기말금액

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	16,639	9,000	(195)	25,444

지에스파크이십사(주)	-	16,500	(84)	16,416

합계	16,639	25,500	(279)	41,860

② 제 48(전) 기 반기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	지분법손실	기말금액

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	8,716	(202)	8,514

(4) 당반기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	반기순손실	총포괄손실

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	19,811	36,983	252	-	75	(433)	(433)

지에스파크이십사(주)(*)	8,400	43,941	4,959	20,510	18,955	(167)	(167)

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손실	총포괄손실

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	18,013	18,962	-	-	143	(2,395)	(2,395)

(*) 당기 중 신규로 취득한 공동기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 당기 누적 기준입니다.

12. 유형자산, 무 형자산, 투자부동산 및 사용권자산당반기와 전기 중 당사의 유형자산, 무형자산 및 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산	사용권자산

기초 장부금액	1,068,195	153,097	-	-

회계정책의 변경	-	-	249,430	641,728

취득(*)	115,595	761	-	137,084

처분	(43,230)	(277)	(1,429)	(52,104)

감가상각 및 상각	(108,679)	(24,306)	(9,138)	(119,465)

대체	(9,532)	9,532	-	-

기말 장부금액	1,022,349	138,807	238,863	607,243

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 장부금액	1,069,578	161,233

취득(*)	267,117	21,185

처분	(22,822)	(579)

감가상각 및 상각	(210,704)	(49,322)

손상차손	(9,192)	(5,202)

대체	(25,782)	25,782

기말 장부금액	1,068,195	153,097

(*) 유형자산 취득액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당반기와 전기 중적격 자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 각각 18 백만 원 및 102백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 각각 2.02%및 1.95%입니다.

13. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	523,538	-	389,821	-

미지급금	153,110	-	140,839	-

가맹정산금	17,226	-	21,164	-

미지급비용	37,909	-	22,308	-

예수보증금	148,831	198,898	142,383	194,408

합계	880,614	198,898	716,515	194,408

14. 리스부채 당반기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 49(당) 기 반기

유동	비유동

리스부채	275,702	1,057,446

15. 기타비금융부채당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	395	-	301	-

선수수익(*1)	18,624	32,412	19,285	33,959

선수상품권	56	-	56	-

예수금 및 예수부가세	26,776	-	21,778	-

기타(*2)	17,266	-	15,926	-

합계	63,117	32,412	57,346	33,959

(*1) 당사는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 각각 16,686백만원 및 16,583백만원을 선수수익으로 계상하고 있습니다. (*2) 2018년 1월 1일 부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 증정행사 등 으로 무상제공될 상품과 관련된 판가 추정금액 및 환불부채의 금액이 포함되어 있습니다.

16. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

전자단기사채	KTB투자증권(주) 등	1.86~1.91	281,000	75,000

단기 CP	(주)BNK투자증권 등	1.85~1.91	335,000	595,000

합계	616,000	670,000

(2) 사채당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

제31-3회 무보증사채	2020.08.27	2.19	110,000	110,000

소계	110,000	110,000

사채할인발행차금	(82)	(117)

차감계	109,918	109,883

17. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

단기종업원급여	181,558	173,013

사회보장비용	15,413	15,462

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	17,661	16,594

합계	214,632	205,069

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	230,776	223,997

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	3,300

소계	230,776	227,297

사외적립자산의 공정가치(*)	(235,394)	(223,997)

합계	(4,618)	3,300

(*) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민 연금전환금 73백만원 및 79백만원이 각 각 포함되어 있습니다.

(3) 당반기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

확정급여채무의 현재가치:

기초금액	227,297	211,374

당기근무원가	17,608	28,487

이자원가	3,301	6,753

퇴직금지급액	(12,061)	(26,792)

관계회사 전출입	-	(5,793)

재측정요소	(5,369)	13,268

기말금액	230,776	227,297

사외적립자산의 공정가치:

기초금액	223,997	210,207

이자수익	3,248	6,689

납부한 기여금	16,000	37,300

퇴직금지급액	(7,049)	(23,427)

관계회사 전출입	-	(3,780)

재측정요소	(802)	(2,992)

기말금액	235,394	223,997

18. 충당부채

(1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

기초금액	2,493	2,039

증감액	-	454

기말금액	2,493	2,493

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200백만주, 77백만주 및 1,000원입니다. 당반기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

주식발행초과금	152,113	152,113

20. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

합병차손	(69)	(69)

21. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(1)	(13)

22. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

법정적립금	42,850	42,850

이익준비금(*1)	38,500	38,500

기업발전적립금(*2)	4,350	4,350

임의적립금	279,977	279,977

기업합리화적립금(*3)	4,977	4,977

사업확장적립금	275,000	275,000

미처분이익잉여금	1,587,014	1,551,207

합계	1,909,841	1,874,034

(*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. (*3) 당사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

23. 수익

(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 일반소매용품, 가공 및 신선식품, 화장품 및 건강, 미용용품 판매및 프랜차이즈 등 입니다(주석 4. (1) 참조).

(단위: 백만원)

구분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,194,558	4,177,331	2,089,949	3,981,834

기타수익	19,344	37,971	25,272	51,142

합계	2,213,902	4,215,302	2,115,221	4,032,976

(2) 수익의 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행	1,942,199	3,726,086	1,861,727	3,570,408

기간에 걸쳐 이행	252,359	451,245	228,222	411,426

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,194,558	4,177,331	2,089,949	3,981,834

(3) 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	181,039	157,750

계약자산(*1)	18,540	16,813

계약부채(*2)	33,951	32,509

(*1) 계약자산은 당사의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 원가 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 상품을 매입처에 미청구한 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 계약부채는 당사의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 금액을 매출에서 차감한 금액 등으로 구성되어 있습니다.

24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	86,491	166,192	81,338	156,539

퇴직급여	8,830	17,661	8,317	16,594

복리후생비	12,162	24,952	13,075	26,368

교육훈련비	637	1,313	742	1,338

회의비	128	1,222	625	1,335

여비교통비	2,656	5,176	2,998	6,127

통신비	459	926	534	976

수도광열비	3,926	8,852	3,974	9,280

보험료	459	950	477	1,054

세금과공과	8,771	14,254	8,534	14,064

지급임차료	14,791	35,865	118,603	233,475

광고선전비	8,854	17,838	9,042	17,724

판매촉진비	5,730	12,110	5,884	8,966

장치장식비	1,790	3,487	1,702	3,267

감가상각비	54,826	108,679	51,818	102,384

투자부동산감가상각비	883	1,777	-	-

사용권자산감가상각비	61,722	119,465	-	-

무형자산상각비	11,884	24,306	12,310	24,441

수선비	3,943	6,916	4,498	7,095

포장비	1,191	2,320	1,039	2,085

소모품비	2,744	5,081	2,276	4,420

접대비	207	488	209	478

전산수수료	9,004	17,692	9,529	19,288

인건비성수수료	10,113	19,882	9,865	19,705

지급수수료 등	106,271	204,055	58,377	110,877

합계	418,472	821,459	405,766	787,880

25 . 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산변동	(16,626)	6,474	(3,042)	18,898

상품매입	1,729,538	3,277,046	1,643,064	3,125,885

종업원급여	110,370	214,632	105,424	205,069

외주용역비	10,113	19,882	9,865	19,705

감가상각비 및 상각비	132,931	261,588	64,128	126,825

매출채권및기타채권 손상차손(환입)	(105)	214	(221)	(74)

광고비(*1)	16,375	33,436	16,628	29,957

지급임차료	25,552	64,685	141,653	279,685

수수료	115,590	222,509	68,461	131,425

세금과공과	5,884	8,427	5,840	8,496

기타	20,592	34,237	16,736	33,770

합계(*2)	2,150,214	4,143,130	2,068,536	3,979,641

(*1) 포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다.(*2) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 매출채권및기타채권 손상차손을 합한 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	251	5,727	624	1,502

무형자산처분이익	162	268	33	44

전대리스처분이익	834	2,225	-	-

잡이익	4,230	10,300	10,268	17,788

합계	5,477	18,520	10,925	19,334

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	2,082	3,667	1,790	3,049

무형자산처분손실	41	157	87	89

전대리스처분손실	-	706	-	-

리스해지손실	1,164	1,164	-	-

기부금	172	245	180	222

잡손실	223	277	786	1,225

합계	3,682	6,216	2,843	4,585

27. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	10,121	18,980	5,668	11,511

배당금수익	298	9,852	208	3,484

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	129	1,297	-	-

합계	10,548	30,129	5,876	14,995

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	12,508	25,199	4,587	9,343

외환차손	5	6	1	3

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(259)	-	(435)	446

합계	12,254	25,205	4,153	9,792

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	계정명	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	9,559	17,852	5,095	10,378

외환차손	(5)	(6)	(1)	(3)

소계	9,554	17,846	5,094	10,375

당기손익-공정가치측정 채무상품, 지분상품 및 금융자산	배당금수익	298	1,095	207	799

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	388	1,297	435	(446)

이자수익	562	1,128	573	1,133

소계	1,248	3,520	1,215	1,486

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(12,508)	(25,199)	(4,587)	(9,343)

합계	(1,706)	(3,833)	1,722	2,518

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율 에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 당반기 및 전반기의 유효법 인세율은 25.1% 및 24.2% 입니다.

29. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익	48,129,802,674	66,793,112,205	41,967,099,196	55,396,425,251

가중평균유통보통주식수	77,000,000	77,000,000	77,000,000	77,000,000

기본주당이익	625	867	545	719

(2) 당반기말과 전반기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당반기 및 전반기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 650원, 50,050백만원이며 2019년 3월에 지급되었습니다.(전기지급액: 46,200백만원)

31. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	금융기관	한도금액	실행액

구매카드	(주)우리은행	10,000	5,806

중소기업은행	30,000	1,098

당좌차월	(주)우리은행	5,000	-

(주)KEB하나은행	5,000	-

원화지급보증	(주)신한은행	99,977	82,392

(주)KEB하나은행	4,681	4,681

(주)국민은행	10,636	10,636

일반자금대출	(주)한국스탠다드차타드은행	10,000	-

수입신용장개설	(주)우리은행	1,167	-

(2) 당반기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 288,572백만원의 지급보증을 제공받고 있습 니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받는자	실행금액	한도약정금액	보증내역

가맹점주	33,857	40,232	GS수퍼마켓 임대차보증금 등 대출

해당 지급보증의 제공과 관련하여, 당사는 우리은행에 질권설정예금을 제공하고있습니다(주석 6참조). (4) 당반기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 8건(소송금액 18,365백만원) 이며, 피고로 계류중인 소송사건은 16건(소송금액 20,482백만원) 입니다 . 보고기간종료일 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 상기의 소송사건들이 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 당사는 개발사업의 추진을 위해 다양한 피투자회사에 출자하였으며, 이와 관련된약정을 체결하고 있습니다. 당반기말 현재 추진 중인 프로젝트와 관련된 주요 약정사항 및 거래내용 등과 개발사업과 관련하여 당반기 중 인식한 용역수수료의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

프로젝트명	피투자회사명	주요 약정사항 및 거래내용 등	용역수수료

제 49(당) 기
반기

광교신도시 중심상업지구 복합시설	(주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사	ㆍ당사의 토지를 피투자회사에 매각ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 상업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약ㆍ사업시설의 일부인 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 (20년, 추가 20년 연장가능)ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 재전대차계약 체결 (20년, 추가 20년 연장 가능)	-

남악신도시 복합쇼핑몰	이지스사모부동산신탁48호	ㆍ당사의 토지를 피투자회사에 매각ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 상업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약ㆍ사업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 (20년, 추가 20년 연장가능)ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 재전대차계약 체결 (20년, 추가 20년 연장 가능)	-

도화물류센터	코람코전문투자형사모부동산투자신탁제41호	ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 물류유통부지 시설 중 창고시설에 대하여 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)ㆍ창고시설 매각시 시장가격 우선매수 청구권 보유	-

경산물류센터	유진드림스퀘어전문투자형사모부동산투자신탁29호	ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 물류창고에 대해서 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)ㆍ물류창고 매각시 시장가격 우선매수 청구권 보유	-

관훈동호텔	이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호	ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ로터스피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 10년간 책임 운영 위탁 계약 체결	978

동대문호텔	아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호	ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 비지니스호텔 등의 매각대행업무를 수행하는 용역계약ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 호텔시설에 대해서 종속기업인 파르나스호텔(주)가 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)ㆍ호텔시설 매각시 파르나스호텔(주)가 시장가격 우선매수 청구권 보유	349

판교 아이스퀘어	이지스아이스퀘어피에프브이(주)	ㆍ인허가지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ사업시설의 일부인 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결(본 건물의 사용승인일로부터 2개월 혹은 영업 개시일로부터 10년)	1,421

판교 오피스텔	이지스제200호전문투자형사모부동산투자유한회사	ㆍ인허가지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약
ㆍ오피스텔 선매각 관련 투자자간 계약 체결	1,182

동부산레지던스타워	오시리아타워레지던스PFV(주)	ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약ㆍ미분양 상업시설의 매입확약에 대한 이행을 보증하는 시점까지 사업권확보, 사업협약의 협상 및 용지 매매계약의 협상에 대한 용역ㆍ준공되는 날까지 미분양 상업시설 전부 당사 혹은 당사가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결	1,047

32. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비고

지배기업	(주)GS

종속기업	(주)후레쉬서브

(주)지에스넷비전

GS Retail Vietnam Co., Ltd.

PT.GS Retail Indonesia

파르나스호텔(주)

(주)피앤에쓰	파르나스호텔(주)의 종속기업

씨브이에스넷(주)

(주)지에스네트웍스

(주)펫츠비

(주)여울	(주)펫츠비의 종속기업

공동기업	미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호

지에스파크이십사(주)

(주)옴므	(주)펫츠비의 공동기업

관계기업	GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	파르나스호텔(주)의 관계기업

GS RETAIL VIETNAM JV LLC

오시리아타워레지던스PFV(주)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 49(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	매출	배당금수익	현물출자 등	공동기업투자취득	재고매입	광고선전비	임차료	수수료 등

지배기업	(주)GS	9	-	-	-	-	8,227	3,100	-

종속기업	(주)후레쉬서브	2,087	-	-	-	28,255	-	-	244

(주)지에스넷비전	1,389	-	-	-	-	1,533	-	2,896

파르나스호텔(주)	58	8,756	-	-	-	1	1,121	51

씨브이에스넷(주)	3,269	-	-	-	-	-	-	42

(주)지에스네트웍스	5,610	-	34,813	-	811	17	214	176,286

(주)펫츠비	-	-	-	-	48	-	-	-

공동기업	지에스파크이십사(주)	106	-	-	-	-	-	-	510

기타특수관계자(*)	(주)GS홈쇼핑	-	-	-	-	-	-	5	70

GS칼텍스(주)	27	-	-	-	-	1	120	173

(주)지에스스포츠	-	-	-	-	-	1,446	-	-

GS에너지(주)	-	-	-	16,500	-

GS건설(주)	156	-	-	-	-	-	197	4

기타	73	-	-	-	-	-	38	122

합 계	12,784	8,756	34,813	16,500	29,114	11,225	4,795	180,398

(*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 48(전) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	매출	배당금수익	재고매입	광고선전비	임차료	수수료 등

지배기업	(주)GS	9	-	-	8,023	3,052	-

종속기업	(주)후레쉬서브	2,273	-	30,446	(14)	-	147

(주)지에스넷비전	1,318	-	-	1,974	25	461

파르나스호텔(주)	70	2,685	-	1	1,184	33

씨브이에스넷(주)	2,762	-	-	-	-	33

(주)지에스네트웍스	149	-	-	34	3,650	41,172

기타특수관계자(*)	(주)GS홈쇼핑	-	-	-	3	9	68

GS칼텍스(주)	30	-	-	113	117	48

(주)지에스스포츠	-	-	-	1,485	-	-

지에스엠비즈(주)	10	-	-	-	-	-

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	-	26

(주)텐바이텐	-	-	3	-	-	-

(주)지에스이앤알	13	-	-	-	-	-

GS건설(주)	173	-	-	20	225	36

(주)지에스아이티엠	-	-	-	328	765	25,714

기타	56	-	-	-	44	94

합 계	6,863	2,685	30,449	11,967	9,071	67,832

(*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

현금출자	현물출자	공동기업투자 취득	현금출자

종속기업	(주)지에스네트웍스	14,600	34,808	-	3,000

공동기업	미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	9,000	-	-	-

관계기업	GS RETAIL VIETNAM JV LLC	2,013	-	-	-

기타특수관계자	GS에너지(주)	-	-	16,500	-

합계	25,613	34,808	16,500	3,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 49(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권 등(*1)	매입채무	예수보증금	기타채무(*2)

지배기업	(주)GS	-	5,263	-	-	-	795

종속기업	(주)후레쉬서브	385	-	133	3,439	500	90

(주)지에스넷비전	-	-	9,573	-	-	2,631

파르나스호텔(주)	-	2,204	-	-	-	139

씨브이에스넷(주)	-	-	81	-	-	9

(주)지에스네트웍스	-	150	749	124	554	16,544

(주)펫츠비	-	-	-	42	-	-

기타특수관계자(*3)	(주)GS홈쇼핑	775	76	13	-	-	52

GS칼텍스(주)	134	230	46	-	-	257

GS건설(주)	-	192	4,066	-	-	7

(주)승산	-	50	2,014	-	-	11

기타	-	5	26	-	20	27

합계	1,294	8,170	16,701	3,605	1,074	20,562

(*1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권 등(*1)	매입채무	예수보증금	기타채무(*2)

지배기업	(주)GS	-	5,073	-	-	-	-

종속기업	(주)후레쉬서브	168	-	128	1,711	564	59

(주)지에스넷비전	24	36	15,357	-	-	1,697

파르나스호텔(주)	-	2,204	-	-	-	96

씨브이에스넷(주)	-	-	35	-	-	42

(주)지에스네트웍스	-	-	2,162	-	115	4,189

(주)펫츠비	-	-	1	27	-	1

기타 특수관계자(*3)	(주)GS홈쇼핑	15	76	25	-	-	16

GS칼텍스(주)	162	230	50	-	-	302

GS에너지(주)	-	-	1,650	-	-	-

GS건설(주)	-	258	4,066	-	-	24

자이에스텍(주)	-	1,500	-	-	-	-

(주)지에스아이티엠	-	-	111	-	-	5,325

(주)승산	-	50	2,014	-	-	9

기타	-	5	2	(107)	20	12

합계	369	9,432	25,601	1,631	699	11,772

(*1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.

(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

단기급여	1,147	914

퇴직급여	162	60

합계	1,309	974

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

33. 금융상품 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	-	623	51,387	-	52,010

지분증권	-	64,807	15,508	-	80,315

수익증권	-	-	38,972	-	38,972

소계	-	65,430	105,867	-	171,297

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	83,167	-	-	-	83,167

매출채권및기타채권	421,909	-	-	-	421,909

장기성매출채권및기타채권	1,434,644	-	-	-	1,434,644

소계	1,939,720	-	-	-	1,939,720

금융자산 합계	1,939,720	65,430	105,867	-	2,111,017

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	880,614	880,614

차입금및사채	-	-	-	616,000	616,000

유동리스부채	-	-	-	275,702	275,702

장기매입채무및기타채무	-	-	-	198,898	198,898

장기차입금및사채	-	-	-	109,918	109,918

비유동리스부채	-	-	-	1,057,446	1,057,446

금융부채 합계	-	-	-	3,138,578	3,138,578

당반기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	52,010	52,010

지분증권	-	-	80,315	80,315

수익증권	-	-	38,972	38,972

합계	-	-	171,297	171,297

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	-	613	50,823	-	51,436

지분증권	-	64,807	15,442	-	80,249

수익증권	-	-	40,705	-	40,705

소계	-	65,420	106,970	-	172,390

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	35,589	-	-	-	35,589

매출채권및기타채권	326,225	-	-	-	326,225

장기성매출채권및기타채권	891,188	-	-	-	891,188

소계	1,253,002	-	-	-	1,253,002

금융자산 합계	1,253,002	65,420	106,970	-	1,425,392

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	716,515	716,515

차입금및사채	-	-	-	670,000	670,000

장기매입채무및기타채무	-	-	-	194,408	194,408

장기차입금및사채	-	-	-	109,883	109,883

금융부채 합계	-	-	-	1,690,806	1,690,806

34. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

1. 반기순이익	66,793	55,396

2. 현금유출 없는 비용의 가산 등	334,335	183,234

퇴직급여	17,661	16,594

지급임차료	1,371	9,071

감가상각비	108,679	102,384

무형자산상각비	24,306	24,441

투자부동산감가상각비	9,138	-

사용권자산감가상각비	119,465	-

매출채권및기타채권 손상차손	214	(74)

유형자산처분손실	3,667	3,049

무형자산처분손실	157	89

전대리스처분손실	706	-

이자비용	25,199	9,343

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	446

지분법손실	279	202

법인세비용	22,329	17,689

리스해지손실	1,164	-

3. 현금유입 없는 수익의 차감 등	(40,129)	(18,420)

임대수익	(1,780)	(1,879)

유형자산처분이익	(5,727)	(1,502)

무형자산처분이익	(268)	(44)

전대리스처분이익	(2,225)	-

이자수익	(18,980)	(11,511)

배당금수익	(9,852)	(3,484)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(1,297)	-

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	119,257	(20,023)

매출채권의 감소(증가)	(23,035)	16,427

기타채권의 감소(증가)	31,617	(24,783)

기타유동자산의 감소(증가)	(25,992)	1,100

재고자산의 감소(증가)	6,474	18,898

기타비유동자산의 감소(증가)	(7,095)	5,138

매입채무의 증가(감소)	133,626	39,416

기타채무의 증가(감소)	8,488	(62,335)

기타유동부채의 증가(감소)	6,796	2,331

장기기타채무의 증가(감소)	9,390	2,329

퇴직금의 지급	(12,061)	(16,089)

사외적립자산의 감소(증가)	(8,951)	(442)

관계회사 전출입	-	(2,013)

5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4)	480,256	200,187

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기 반기	제 48(전) 기 반기

건설중인자산 본계정대체	24,522	21,148

장기선급비용 유동성대체	10,789	142

예수보증금의 유동성대체	6,112	8,917

유형자산 취득 미지급금의 감소(증가)	(4,088)	(706)

무형자산 취득 미지급금의 감소(증가)	401	3,389

유형자산 처분 미수금의 증가(감소)	10,076	-

배당수취 관련 미수수익의 증가	35	-

유형자산 현물출자에 따른 종속기업투자의 취득	34,808	-

회계정책변경의 당기초효과- 사용권자산	641,728	-

회계정책변경의 당기초효과- 투자부동산	249,430	-

회계정책변경의 당기초효과- 리스채권	561,684	-

회계정책변경의 당기초효과- 리스부채	1,348,907	-

회계정책변경의 당기초효과- 반환자산	-	993

회계정책변경의 당기초효과- 기타유동자산	-	9,747

회계정책변경의 당기초효과- 기타유동부채	-	13,196

회계정책변경의 당기초효과- 기타비유동금융자산	-	(1,181)

회계정책변경의 당기초효과- 이연법인세부채	-	(880)

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입금및사채	779,883	(54,000)	35	725,918

리스부채	-	(139,198)	1,472,346	1,333,148

합계	779,883	(193,198)	1,472,381	2,059,066

② 제 48(전) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입금및사채	634,689	61,001	1,128	696,818

35. 보고기간 후 사건

당사는 2019년 8월 8일자 이사회 결의를 통하여 당사의 물류센터와 관련 내부설비를종속기업인 (주)지에스네트웍스로 출자하는 방식을 통해 유상증자에 참여 하기로 결정하였습니다. 출자금액은 137,732백만원이며, 이와 관련하여 (주)지에스네트웍스가 발행할 신주 보통주는 27,546,508주입니다.