GS리테일 사업보고서 (2021.12)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 감사 의견 등 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 - 연결재무제표 당사의 종속회사는 본 사업보고서 작성기준일('21.12.31) 현재 17개사 이며, 감 사의무가 없는 해외 종속회사 1개(GSLL INC.)와 (주)퍼스프를 제외하고 공시대상기간에 대한 회계 감사 결과 회계감사인으로부터 모두 적정의견을 받았습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제51기(당기)	삼정회계법인	적정	ㆍ(주)GS홈쇼핑 합병관련 강조사항	ㆍ식별가능 무형자산의 인식과 측정

제50기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

제49기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토ㆍ리스회계처리의 완전성과 정확성

- 별도재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제51기(당기)	삼정회계법인	적정	ㆍ(주)GS홈쇼핑 합병관련 강조사항	ㆍ식별가능 무형자산의 인식과 측정

제50기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

제49기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토ㆍ리스회계처리의 완전성과 정확성

(2) 감사용역 체결현황(단위 : 백만원/시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제51기(당기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토- 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2022.01.20~2022.02.11연결재무제표(기말) : 2022.02.14~2022.02.28내부회계 설계평가 : 2021.06.02~2021.10.29내부회계 운영평가 : 2021.11.01~2022.01.31	1,270	12,739	1,270(연간 총보수)	14,265 (누계)

제50기(전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토- 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2021.01.20~2021.02.25연결재무제표(기말) : 2021.01.25~2021.02.25내부회계 설계평가 : 2020.06.04~2020.10.31내부회계 운영평가 : 2020.11.02~2021.02.18	800	8,240	800	9,643

제49기(전전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토 및 감사- 연결재무제표 검토 및 감사주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2020.01.16~2020.01.29연결재무제표(기말) : 2020.01.30~2020.02.04내부회계 설계평가 : 2019.08.16~2019.10.13내부회계 운영평가 : 2019.11.17~2020.01.12	610	6,805	710주2)	10,859

주1) 회계감사인이 현장에서 수행한 감사기간으로 실제 감사기간과 차이가 발생할 수 있습니다.주2) 제49기 감사보수는 감사수행시간 증가로 계약 대비 1억원 초과하였습니다. 내용>

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 GS리테일

감사대상 사업연도	2021년 01월 01일	부터	2021년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	7	7	1	1	14	6	5	5	34	20	-	-	61	39

투입시간	분ㆍ반기검토	17	11	74	109	1,843	1,647	667	508	27	-	-	-	2,628	2,275

감사	109	92	500	285	6,161	4,610	2,510	1,049	2,357	1,332	-	-	11,637	7,368

합계	126	103	574	394	8,004	6,257	3,177	1,557	2,384	1,332	-	-	14,265	9,643

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2021.05.10 ~ 2021.07.02	40	일

주요내용	회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 전사수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2021.06.02~2021.10.29	108	일	9	명	9	명	내부회계관리제도 감사 설계 평가

2021.11.01~2022.01.31	66	일	9	명	9	명	내부회계관리제도 감사 운영 평가

2022.01.20~2022.02.11	17	일	10	명	4	명	별도 재무제표에 대한 감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등)

2022.02.14~2022.02.28	11	일	10	명	4	명	연결 재무제표에 대한 감사(부문감사인의 감사결과 검토, 연결조정, 내부거래제거 확인 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.12.31, 2022.01.01	2	일

실사(입회)장소	평택2상온센터, 남양주2상온센터, 발안상온센터, 이천저회전센터, GS THE FRESH 잠실파크리오점, 군포물류센터, 이천물류센터 등

실사(입회)대상	상품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.01.05	1	일

실사(입회)장소	주식회사 GS리테일 본사

실사(입회)대상	유가증권 및 회원권 등

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2021.09.17, 2021.12.16, 2022.03.07

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

(3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

하단참조 (단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-

(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제51기 (당기)	2021.07.20	통합법인 보안 거버넌스 및 ISMS 컨설팅	2021.07.20~2021.12.28	320	주1)

2021.09.28	'21년 법인세 외부조정 신고 용역	2021.10.18~2021.11.01	12

2021.07.01	법인세 외부조정 담당 법인 으로써 정기 세무조사 지원	2021.07.01~2021.10.08	230

2021.12.01	법인세 및 부가가치세 경정청구 지원 (미환류소득에 대한 법인세 경정청구)	2021.12.1~2022.02.10	100

2021.12.01	임의적립금 사용 분에 대한 매출에누리 처리에 따라 부가가치세 경정청구	2022년 수행예정	환급세액의 3%

2021.12.01	종합부동산세 경정청구 지원	2021.12.1~현재 진행중	환급세액의 5%

제50기(전기)	-	-	-	-	-

제49기(전전기)	2019.05.22	ISMS 컨설팅 주2)	'19.05.22 ~ '20.08.31	140	-

주1) 내부통제시스템 강화를 위해, 개발 용역업체를 수임하여 관련 시스템 개발을 추진하던 중, 수임 내용의 일부에 대해 개발 용역업체가 당사의 외부감사인(삼정회계법인)에게 하도급 위탁하기로 결정함에 따라, 보수적인 관점에서 본 사안에 대한 감사위원회 심의를 진행(2021.03.26)하였으며, 당사와 외부감사인 간 비감사 업무 관련 직접적인 거래 내지 계약 관계는 없습니다.주2) 정보보호관리체계(ISMS) 취약성 점검 및 위험 분석 등에 대한 정보보안 컨설팅계약입니다.

(4) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021년 02월 23일	GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 1명	화상회의	- 코로나19 영향 보고 - 주요 감사 결과 - 핵심감사사항 및 그룹감사 관련 - 내부회계관리제도 감사 관련

2	2021년 03월 02일	GS리테일 감사위원회,삼정회계법인 업무수행이사 외 1명	서면	- 내부회계관리제도 감사결과 추가보고

3	2021년 09월 17일	GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 1명	화상회의	I. 감사계획 개요II. 주요 계획된 감사절차(위험평가, 유의적 위험 등)III. 핵심감사항목 후보군 논의IV. 분 반기 검토결과 및 기타 계획된 감사절차V. 감사위원회 질의사항 VI. 감사인의 독립성

4	2021년 12월 16일	GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 1명	화상회의	I. 감사계획 개요 점검II. 식별된 위험에 대한 감사절차 진행경과III. 분반기 검토 결과 및 기타 계획된 감사절차IV. 핵심감사항목 후보군 논의V. 내부회계관리제도 감사 진행 경과VI. 감사인의 독립성

※본 사업보고서 작성 기준일(2021년12월31일) 이후 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 03월 07일	GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 1명	화상회의	I. 외부감사 수행내역II. 유의적 위험 항목 및 핵심감사항목 감사수행결과III. 기타 재무제표의 왜곡표시 위험에 대한 감사절차IV. 내부회계관리제도 감사 결과V. 감사인의 독립성

(5) 종 속회사에 대한 감사의견 - 공시대상기간중 (주)퍼스프는 한정의견을 받았고, 미국법인으로 감사의무가 없는 GSLL INC.을 제외한 모든 종속회사는 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

나. 회계감사인의 변경

당사는 '21년 사업연도에 대한 외부회계감사법인을 삼정회계법인으로재선정하였으며, 감사위원회에서 '20.12월 승인을 받았습니다.외부감사법 제 11조 2항에 의거하여 당사는 증권선물위원회로 부터 '22~'24년 외부감사인으로 안진회계법인을 지정받았으며, 감사위원회에 '21.12월 보고되었습니다.

(1) 연결대상 종속회사 회계감사인 변경사항

종속회사명	사업연도	감사의견	회계감사인	변경사유

㈜후레쉬서브	2021	적정	삼정회계법인	-

2020	적정	삼정회계법인	-

2019	적정	삼정회계법인	-

㈜지에스넷비전	2021	적정	삼정회계법인	-

2020	적정	삼정회계법인	-

2019	적정	삼정회계법인	-

GS Retail VietnamCo., Ltd.	2021	적정	DNP AUDITING	-

2020	적정	DNP AUDITING	-

2019	적정	DNP AUDITING	-

파르나스호텔㈜	2021	적정	삼일회계법인	-

2020	적정	삼일회계법인	-

2019	적정	삼일회계법인	-

㈜피앤에쓰	2021	적정	삼일회계법인	-

2020	적정	삼일회계법인	-

2019	적정	삼일회계법인	-

PT.GS RetailIndonesia	2021	적정	Shine Wings	-

2020	적정	Shine Wings	신규 선임(회사의 결정)

2019	적정	BDO	-

㈜지에스네트웍스	2021	적정	삼정회계법인	-

2020	적정	삼정회계법인	-

2019	적정	삼정회계법인	-

㈜어바웃펫 주1)	2021	적정	삼도회계법인	-

2020	적정	삼도회계법인	-

2019	적정	삼도회계법인	-

후레쉬미트 주2)	2021	적정	도원회계법인	신규 선임

2020	-	-	-

2019	-	-	-

(주)지에스파크이십사	2021	적정	삼정회계법인	-

2020	적정	삼정회계법인	신규 선임

2019	적정	안진회계법인	-

(주)텐바이텐	2021	적정	한영회계법인	-

2020	적정	한영회계법인	계약기간 만료에 따른 변경

2019	적정	삼정회계법인	-

(주)텔레서비스	2021	적정	한영회계법인	-

2020	적정	한영회계법인	계약기간 만료에 따른 변경

2019	적정	삼정회계법인	-

GSLL, Inc	2021	-	-	-

2020	-	-	-

2019	-	-	-

레버런트-신한 비스타 신기술투자조합	2021	적정	삼덕회계법인	신규 선임

2020	적정	-	-

2019	적정	-	-

이지스제415호전문사모부동산투자신탁	2021	적정	이정회계법인	신규 선임

2020	적정	-	-

2019	적정	-	-

(주)퍼스프	2021	한정
주3)	신한회계법인	-

2020	적정	신한회계법인	-

2019	적정	신한회계법인	-

(주)쿠캣	2021	적정	인덕회계법인	-

2020	적정	인덕회계법인	계약기간 만료에 따른 변경

2019	적정	정동회계법인	-

주1) (주)펫츠비의 사명이 (주)어바웃펫으로 변경되었습니다.주2) 연결대상 종속회사 (주)후레시미트의 경우, 2020.11.23일자 설립되었으며, 실영업일수에 따른 영업실적이 경미하여, 별도의 회계감사를 진행하지 않았습니다.주3) 당사는 21년 12월 31일을 간주취득일로 하여, 농업법인 주식회사 퍼스프를 인수하였으며, 21년 기말 감사보고의 감사의견은 한정의견입니다. 당기 한정의견의 판단 근거는 21년 기초 재고자산에 대한 감사절차를 수행하지 못한 결과에 기인합니다.

(2) 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항 없음