GS리테일 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 48(당) 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제 47(전) 기 1분기 2017년 3월 31일 현재
주식회사 GS리테일과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 GS리테일("지배기업" 또는 "당사")은 서울특별시 강남구 논현로에 본사를 두고 편의점 및 수퍼마켓 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2011년 12월 23일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 77,000백만원이며, 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)GS	50,628,440	65.75

기타	26,371,560	34.25

합계	77,000,000	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용 재무제표일	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

소유지분율(%)(*1)	소유지분율(%)(*1)

(주)후레쉬서브	대한민국	식품제조 및 도매업	2018년 03월	100.00	100.00

(주)지에스넷비전	대한민국	광고업	2018년 03월	100.00	100.00

GS Retail Vietnam Co., Ltd.	베트남	부동산개발 및 임대업	2018년 03월	100.00	100.00

PT.GS Retail Indonesia	인도네시아	슈퍼마켓	2018년 03월	100.00	100.00

파르나스호텔(주)	대한민국	관광호텔업	2018년 03월	67.56	67.56

(주)피앤에쓰	대한민국	위탁운영관리	2018년 03월	100.00	100.00

씨브이에스넷(주)	대한민국	택배주선업	2018년 03월	74.78	74.78

(주)지에스네트웍스(*2)	대한민국	창고위수탁업	2018년 03월	100.00	-

(*1) 소유지분율은 지배기업 및 중간지배기업의 투자비율입니다.(*2) 당분기 중 신규 설립하였습니다.

(3) 종속기업의 당분기와 전기의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)후레쉬서브	9,808	7,720	2,088	13,442	(909)	(909)

(주)지에스넷비전	30,578	19,205	11,373	3,526	63	63

GS Retail Vietnam Co.,Ltd	1,726	1	1,725	-	(17)	(32)

PT.GS Retail Indonesia	25,040	2,332	22,708	2,346	(567)	(1,008)

파르나스호텔(주)	1,406,574	699,193	707,381	66,715	9,007	8,851

(주)피앤에쓰	930	445	485	1,598	60	60

씨브이에스넷(주)	13,606	3,667	9,939	9,386	212	212

(주)지에스네트웍스	18,579	14,563	4,016	22,093	1,016	1,016

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)후레쉬서브	11,010	8,013	2,997	71,798	(477)	(250)

(주)지에스넷비전	25,824	14,514	11,310	16,197	2,645	2,395

GS Retail Vietnam Co.,Ltd	1,759	1	1,758	-	(243)	(483)

PT.GS Retail Indonesia	25,413	1,695	23,718	6,261	(2,146)	(5,025)

파르나스호텔(주)	1,417,538	715,034	702,504	245,239	(491)	(1,978)

(주)피앤에쓰	852	427	425	5,806	102	102

씨브이에스넷(주)	11,959	2,232	9,727	33,553	1,563	1,616

(4) 종속기업의 개별재무제표 수정주식회사 GS리테일과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (5) 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

(주) 지에스 네트웍스	신규 설립

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제 1109호가 처음으로 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고 는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31: 금융상품

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계 연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

반환자산	993

환불부채	(2,233)

고객충성제도	(395)

기타	(822)

법인세 효과	550

2018년 1월 1일 적용 효과	(1,907)

2018년 3월 31일 기준 연결실체의 분기 연결 재무상태표와 동일자로 종료되는 분기 연결 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같으며, 동 일자로 종료되는 분기 연결 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당분기말 현재 분기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공시금액	조 정	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	779,738	(11,175)	768,563

재고자산	209,049	(1,053)	207,996

기타유동자산	62,239	(10,122)	52,117

비유동자산	4,349,173	-	4,349,173

자산총계	5,128,911	(11,175)	5,117,736

부채

유동부채	1,820,557	(12,548)	1,808,009

기타유동부채	76,138	(12,548)	63,590

비유동부채	947,501	287	947,788

이연법인세부채	326,799	287	327,086

부채총계	2,768,058	(12,261)	2,755,797

자본

이익잉여금	1,768,135	1,086	1,769,221

자본총계	2,360,853	1,086	2,361,939

당분기 중 분기연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공시금액	조 정	제1115호 반영전 금액

매출	1,994,793	109,718	2,104,511

매출원가	(1,581,396)	(124,336)	(1,705,732)

매출총이익	413,397	(14,618)	398,779

판매비와관리비	(391,632)	13,834	(377,798)

영업이익	21,591	(784)	20,807

기타수익	8,380	(299)	8,081

법인세비용차감전순이익	26,154	(1,083)	25,071

법인세비용	7,071	(262)	6,809

분기순이익	19,083	(821)	18,262

분기총포괄이익	17,801	(821)	16,980

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

상품 매출	상품은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였습니다.	변경된 회계정책에서는 고객이 환불할 것으로예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액 만큼 매출원가를 조정합니다. 반환자산은 반품자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로측정하였습니다. 이러한 변경으로 인하여 재고자산 및 기타비금융부채가 각각 증가하였습니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미리 상품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 할당하고 있습니다. 할당액은 개별판매액에 따라 결정됩니다. 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서는 고객에게부여하는 고객선택권(쿠폰 등)에 대하여, 고객이 쿠폰을 사용하는 시점에 매출에서 차감하거나 판매비와관리비로 인식하였습니다. 변경된 회계정책에서는 구매실적에 따라 지급하는 고객선택권의 경우 매출액에 포함된 고객선택권의 공정가치에 해당하는 금액을 이연하여 고객이 고객선택권을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

무상증정행사	가맹점에서 무상증정행사로 제공된 재고의 금액은 연결실체가 부담하고 있습니다. 따라서 가맹점으로의 재고 판매 시점에는 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다.	변경된 회계정책 하에서는 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정 등으로 제공될 것으로 예상되는 금액을 이연하여 증정품이 제공되는 시점에 수익을 인식하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가손실의 인식	(159)

당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가손실의 인식	(1,022)

법인세 효과	286

2018 년 1 월 1 일 영향	(895)

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융자산

후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가 측정 금융자산

후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

④ 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 백만원)

계정과목	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	90,707	90,707

매출채권및기타채권(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	372,351	372,351

장기매출채권및기타채권(*1)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	868,480	868,480

채무증권	매도가능금융자산(유동)	기타포괄손익-공정가치측정 채무상품(유동)	547	547

지분증권(*2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	31,010	30,851

채무증권(*3)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 채무상품	50,010	49,472

지분증권(*4)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 지분상품	14,400	14,340

수익증권(*3)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	20,187	19,763

총 금융자산 합계	1,447,692	1,446,511

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.(*2) 해당 지분증권은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것 처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(*3) 연결실체는 해당 채무증권과 수익증권은 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하지 않는다고 판단하였습니 다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. (*4) 연결실체는 해당 지분증권은 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 분류 요건을 충족하지 못한다고 판단하였습니다. 또한 연결실체는 최초 적용일에 해당 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하지아니하였으므로 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류하였습니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권및기타채권과 현금및현금성자산으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 연결포괄손익계산서에 별도로 표시합니다. 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 2018 년 3 월 31 일 로종료되는 3 개월동안 인식된 손상차손을 연결포괄손익계산서에서 '판매비와관리비'로부터 '매출채권및기타채권 손상차손'으로 재분류 표시 하였습니다.

4) 새로운 손상모형의 영향2018년 3월 31일 기준 연결실체의 분기연결재무상태표와 동일로 종료되는 분기연결포괄손익계산서 및 분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다. - 연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성 하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1109 호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시 되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업 회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 1) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 2) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 3) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 할 예정입니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 영업부문 ( 1 ) 연 결 실 체 의 보고부문은 연결실체의 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 다음과 같이 구분되며 당분기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

편의점	일반소매용품, 프랜차이즈

수퍼마켓	가공 및 신선식품

호텔	호텔 및 컨벤션센터

공통 및 기타	개발사업, LCD TV 광고, 택배주선, 건강 및 미용소매업 등

(2) 연결실체의 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. ① 제 48(당) 기 1분기(*)

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	호텔	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	1,479,202	364,805	66,715	84,071	1,994,793

보고부문 영업이익(손실)	19,916	1,020	14,558	(13,903)	21,591

부문간수익	-	-	-	41,533	41,533

이자수익	1,664	2,199	41	2,211	6,115

이자비용	284	52	2,765	4,420	7,521

감가상각비와 상각비	46,512	8,902	8,650	8,649	72,713

지분법손익	(155)	-	253	(95)	3

법인세비용(수익)	5,998	699	2,923	(2,549)	7,071

분기순이익(손실)	18,700	2,198	9,198	(11,013)	19,083

(*) 기업회계기준서 제1115호 도입 전 기준에 따른 당분기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	호텔	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	1,579,718	365,484	66,715	92,594	2,104,511

보고부문 영업이익(손실)	20,534	825	14,558	(15,110)	20,807

부문간수익	-	-	-	41,533	41,533

이자수익	1,664	2,199	41	2,211	6,115

이자비용	284	52	2,765	4,420	7,521

감가상각비와 상각비	46,512	8,902	8,650	8,649	72,713

지분법손익	(155)	-	253	(95)	3

법인세비용(수익)	6,015	701	2,923	(2,830)	6,809

분기순이익(손실)	18,753	2,204	9,198	(11,893)	18,262

② 제 47(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	호텔	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	1,381,972	354,460	52,790	56,575	1,845,797

보고부문 영업이익(손실)	31,746	(1,519)	4,409	(8,552)	26,084

부문간수익	-	-	-	23,628	23,628

이자수익	1,491	2,309	31	1,572	5,403

이자비용	241	52	3,060	3,147	6,500

감가상각비와 상각비	39,027	7,645	8,525	7,238	62,435

지분법손익	-	-	155	(63)	92

법인세비용(수익)	8,409	6	331	(1,980)	6,766

분기순이익(손실)	26,339	19	1,048	(3,940)	23,466

(3) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. ① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	편의점	수퍼마켓	호텔	공통 및 기타	합계

보고부문 자산(*1)	1,291,382	869,378	1,960,125	1,008,026	5,128,911

공동기업 및 관계기업투자	1,712	-	4,006	8,621	14,339

비유동자산 취득액(*2)	53,118	14,527	560	14,857	83,062

보고부문 부채(*1)	111,408	609,621	843,797	1,203,232	2,768,058

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	호텔	공통 및 기타	합계

보고부문 자산(*1)	1,273,059	871,668	1,970,821	976,726	5,092,274

공동기업 및 관계기업투자	-	-	3,788	10,598	14,386

비유동자산 취득액(*2)	320,160	59,396	28,078	59,969	467,603

보고부문 부채(*1)	110,733	613,705	859,549	1,114,943	2,698,930

(*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표 상 자산과 부채와 동일 방식으로 산출되었습니다. (*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(4) 연결실체의 당분기와 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

국내매출	상품매출	1,691,855	1,524,662

용역수익	180,125	209,126

임대수익	44,366	32,384

기타매출	76,101	78,775

국외매출	상품매출	2,338	842

임대매출	8	8

합계	1,994,793	1,845,797

(5) 당분기와 전분 기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

보유현금	5,890	4,968

은행예금	37,653	38,359

기타금융상품	95,424	47,380

합계	138,967	90,707

6. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

매출채권및기타채권

임대보증금 관련 질권설정 등	22,678	18,969

상생협력펀드	27,400	27,400

로또 대금 관련 질권설정	7,000	7,000

장기매출채권및기타채권

당좌개설보증금	14	14

합계	57,092	53,383

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	내역	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	189,402	-	188,877	-

대손충당금	(1,892)	-	(1,830)	-

소계	187,510	-	187,047	-

미수금및기타채권	미수금	104,187	-	106,575	-

대손충당금	(2,445)	-	(2,333)	-

금융기관예치금	77,208	53	78,670	14

미수수익	975	-	1,129	-

보증금	1,430	956,988	1,263	956,537

현재가치할인차금	-	(84,589)	-	(88,354)

대여금	-	280	-	286

대손충당금	-	(2)	-	(3)

소계	181,355	872,730	185,304	868,480

합계	368,865	872,730	372,351	868,480

(2) 당분기와 전기 중 주요 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,830	2,333	1,474	1,804

증가액	62	112	332	515

합병으로 인한 변동	-	-	24	14

기말금액	1,892	2,445	1,830	2,333

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	1.20~5.88	956,988	(84,589)	872,399

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	1.20~5.88	956,537	(88,354)	868,183

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품(*)	210,238	(2,363)	207,875	231,685	(2,351)	229,334

제품	85	-	85	87	-	87

원재료	904	-	904	1,015	-	1,015

저장품	151	-	151	152	-	152

미착품	34	34	22	-	22

합계	211,412	(2,363)	209,049	232,961	(2,351)	230,610

(*) 당분기 말 상품에는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 계상한 환불부채에 대한 회수자산 1,053백만원이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

재고자산평가손실	12	54

9. 기타비금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,599	-	7,254	-

선급비용	42,539	147,427	37,898	152,820

기타(*)	15,101	-	3,609	-

합계	62,239	147,427	48,761	152,820

(*) 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	-	-	547	115,607

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(*)	-	30,851	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	594	-	-	-

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	48,680	-	-

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	14,309	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	23,675	-	-

합계	594	117,515	547	115,607

(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

기초금액	116,154	42,964

회계정책의 변경효과	(1,181)	-

취득금액	4,048	73,272

처분금액	(31)	(82)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(881)	-

기말금액	118,109	116,154

11. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공동기업및관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용 재무제표일	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호(*1)	대한민국	신성장산업투자	2018년 3월	45.00%	8,621	45.00%	8,716

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	베트남	호텔업	2018년 3월	30.00%	4,006	30.00%	3,788

GS RETAIL VIETNAM JV LLC(*2)	베트남	편의점	2018년 3월	30.00%	1,712	30.00%	1,882

합계	14,339	14,386

(*1) 전 기 중 지분을 신규 취득하였으며, 공동지배력을 행사하는 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.(*2) 전 기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구분	순자산금액	연결실체지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	19,158	45.00%	8,621	-	8,621

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	10,074	30.00%	3,022	984	4,006

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	5,707	30.00%	1,712	-	1,712

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분	순자산금액	연결실체지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	19,370	45.00%	8,716	-	8,716

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	9,319	30.00%	2,796	992	3,788

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	6,272	30.00%	1,882	-	1,882

(3) 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	지분법손익	기타증감	기말금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	8,716	(95)	-	8,621

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	3,788	253	(35)	4,006

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	1,882	(155)	(15)	1,712

합계	14,386	3	(50)	14,339

② 제 47(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	신규취득	지분법손익	배당금수령	기타증감	종속기업투자 대체	기말금액

공동기업투자:

(주)왓슨스코리아	10,219	-	(63)	-	-	(10,156)	-

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	-	9,000	-	-	-	-	9,000

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	3,438	-	155	(125)	(282)	-	3,186

합계	13,657	9,000	92	(125)	(282)	(10,156)	12,186

(4) 당분기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

공동기업:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	12,583	6,822	247	-	42	(211)	(211)

관계기업:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	1,370	15,146	3,338	3,104	2,252	843	759

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	5,513	439	245	-	268	(517)	(566)

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

공동기업:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	16,124	3,500	254	-	136	(631)	(631)

관계기업:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	1,321	13,856	2,124	3,734	8,248	3,101	2,003

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	6,247	125	100	-	-	(105)	(262)

12. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산과 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초 장부금액	2,392,579	170,801	634,495

취득(*1)	72,262	5,814	-

처분	(5,943)	(27)	-

감가상각 및 상각	(58,653)	(12,395)	(1,665)

대체 (*2)	(31,281)	2,984	28,297

외화환산차이	(205)	(20)	-

기말 장부금액	2,368,759	167,157	661,127

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초 장부금액	2,282,398	155,251	594,143

취득(*1)	381,651	45,650	10,903

처분	(14,443)	(3,425)	(981)

감가상각 및 상각	(217,963)	(46,468)	(6,678)

대체	(50,688)	13,580	37,108

외화환산차이	(1,058)	(248)	-

합병으로 인한 증감	12,682	6,461	-

기말 장부금액	2,392,579	170,801	634,495

(*1) 유형자산 취득액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당분기와 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 41백만원 및 254백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 각각 1.93%및 2.00%입니다. (*2) 파르나스호텔의 투자부동산 비율 변동에 따라 토지에서 발생한 투자차액을 유형자산-토지에서 투자부동산-토지로 변경한 28,297백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 담보제공자산 당분기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련채무(약정)	담보권자

토지 및 건물(Grand)	1,570,101	285,000	장기차입금	한국산업은행

1,040	임대보증금	삼성증권(주)

소계	1,570,101	286,040

건물(Coex)	75,297	25,000	장기차입금	한국산업은행

33,095	임대보증금	(주)호텔롯데

소계	75,297	58,095

건물(파르나스타워)	204,918	18,989	임대보증금	씨제이이앤엠(주) 등

합계	1,850,316	363,124

13. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	447,183	-	480,518	-

미지급금	163,463	-	262,457	-

가맹정산금	12,840	-	12,075	-

미지급비용	38,576	612	36,974	608

미지급배당금	1,291	-	2	-

예수보증금	165,746	296,060	200,886	261,286

합계	829,099	296,672	992,912	261,894

14. 기타비금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당)기 1분기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	5,224	-	4,715	-

선수수익(*1)	26,256	45,815	22,099	43,111

선수상품권	1,475	-	1,436	-

예수금 및 예수부가세	30,628	-	25,678	-

기타(*2)	12,555	-	-	-

합계	76,138	45,815	53,928	43,111

(*1) 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대 하여 각각 16,505백만원 및 16,190백만원을 선수수익으로 계상하고 있습니다. (*2) 2018년 1월 1일 부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 증정행사 등 으로 무상제공될 상품과 관련된 판가 추정금액 및 환불부채의 금액이 포함되어 있습니다. 15. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

차입금:

전자단기사채	274,700	-	175,600	-

단기CP	300,000	-	235,000	-

금융기관차입금	36,920	148,692	31,686	154,724

소계	611,620	148,692	442,286	154,724

사채:

무보증사채	279,910	109,831	279,844	109,814

합계	891,530	258,523	722,130	264,538

(2) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 백만원)

구분	차입처	이자율(%)	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

전자단기사채	케이비증권(주) 등	1.74~1.94	274,700	175,600

단기CP	(주)BNK투자증권등	1.65~2.17	300,000	235,000

합계	574,700	410,600

(3) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

금융기관차입금	한국산업은행	2.24~3.56	185,612	186,410

유동성 대체	(36,920)	(31,686)

차감계	148,692	154,724

(4) 사채당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	만기일	이자율(%)	금액

제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

제31-2회 무보증사채	2018.08.27	1.96	180,000	180,000

제31-3회 무보증사채	2020.08.27	2.19	110,000	110,000

제30회 무보증사채	2018.05.28	3.20	100,000	100,000

소계	390,000	390,000

사채할인발행차금	(259)	(342)

유동성사채 대체	(280,000)	(280,000)

유동성사채 할인발행차금 대체	90	156

차감계	109,831	109,814

16. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

단기종업원급여	116,227	86,617

사회보장비용	9,348	7,023

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	10,593	9,022

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	28	-

기타장기종업원급여	22	12

합계	136,218	102,674

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	242,615	253,522

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	16,603	3,123

소계	259,218	256,645

사외적립자산의 공정가치(*)	(242,615)	(253,522)

합계	16,603	3,123

(*) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민 연금전환금이 각각 188백만원 및 1 97 백 만원 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

확정급여채무의 현재가치:

기초금액	256,645	240,863

당기근무원가	10,572	40,088

이자원가	2,129	5,675

퇴직금지급액	(10,128)	(19,584)

재측정요소	-	(15,047)

합병으로 인한 증감	-	4,655

외환차이	-	(5)

기말금액	259,218	256,645

사외적립자산의 공정가치:

기초금액	253,52 2	219,905

이자수익	2,108	5,083

납부한 기여금	-	48,568

퇴직금지급액	(11,980)	(18,683)

재측정요소	(1,035)	(1,351)

기말금액	242,615	253,522

17. 충당부채 (1) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

기초금액	2,636	2,388

증감액	454	248

기말금액	3,090	2,636

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200백만주, 77백만주 및 1,000원입니다. 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

주식발행초과금	152,113	152,113

합병차익	3,334	3,334

기타	84	84

합계	155,531	155,531

19. 기타자본항목 당 분 기 말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

기타자본조정	(349)	(349)

20. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

해외사업환산손익	(3,706)	(3,250)

부의지분법자본변동	(275)	(243)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(121)	-

합계	(4,102)	(3,493)

21. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

법정적립금	43,773	43,504

이익준비금(*1)	39,423	39,154

기업발전적립금(*2)	4,350	4,350

임의적립금	279,978	279,978

기업합리화적립금(*3)	4,978	4,978

사업확장적립금	275,000	275,000

미처분이익잉여금	1,444,384	1,478,223

합계	1,768,135	1,801,705

(*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. (*3) 연결실체는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

22. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

급여및상여	92,312	66,157

퇴직급여	9,652	8,079

복리후생비	16,645	12,373

교육훈련비	683	1,060

회의비	673	765

여비교통비	3,217	3,413

통신비	835	716

수도광열비	6,179	4,515

보험료	650	540

세금과공과	6,074	4,747

지급임차료	114,856	64,306

광고선전비	8,226	8,530

판매촉진비	2,875	11,467

장치장식비	1,565	1,673

감가상각비	51,710	40,237

무형자산상각비	12,291	10,779

수선비	2,556	2,294

포장비	1,046	934

소모품비	2,532	1,942

접대비	362	589

전산수수료	9,971	7,825

판매수수료	-	35,480

인건비성수수료	10,386	8,919

지급수수료 등	36,336	15,661

합계	391,632	313,001

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

재고자산변동	21,531	6,540

상품 및 원부재료의 매입	1,484,393	1,399,547

종업원급여	136,218	102,674

외주용역비	22,719	15,753

감가상각비 및 상각비	72,713	59,606

매출채권및기타채권 손상차손	174	(58)

광고비(*1)	13,019	21,991

지급임차료	142,146	87,479

수수료	51,891	83,970

세금과공과	3,210	2,291

기타	25,187	39,920

합계(*2)	1,973,201	1,819,713

(*1) 연결포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다.(*2) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 매출채권및기타채권 손상차손을 합한 금액입니다.

24. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

유형자산처분이익	879	526

무형자산처분이익	11	143

잡이익	7,490	4,839

공동기업투자처분이익	-	1,862

합계	8,380	7,370

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

유형자산처분손실	1,275	1,219

무형자산처분손실	2	41

기부금	44	146

잡손실	809	1,219

합계	2,130	2,625

25. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

이자수익	6,115	5,403

배당금수익	592	391

외환차익	8	17

합계	6,715	5,811

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

이자비용	7,521	6,500

외환차손	3	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	881	-

합계	8,405	6,500

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	계정명	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	5,555	5,403

외환차손	(2)	-

소계	5,553	5,403

당기손익-공정가치측정 채무상품, 지분상품 및 금융자산	배당금수익	592	391

이자수익	560	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(881)	-

소계	271	391

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(7,521)	(6,500)

외환차익	8	17

외환차손	(1)	-

소계	(7,514)	(6,483)

합계	(1,690)	(689)

26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결실체의 당분기 및 전분기의 유효법인세율은 27.0% 및 22.4%입니다.

27. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

지배기업소유주지분 분기순이익	16,045,168,307	22,896,292,094

가중평균유통보통주식수	77,000,000	77,000,000

기본주당이익	208	297

(2) 당분기말과 전분기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당분기 및 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 600원 및 46,200백 만원이며 2018년 3월 에 지급되었습니다 ( 전기 지급액 : 84,700백만원 ).

29. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	금융기관	한도금액	실행액

구매카드	(주)우리은행	21,800	2,276

중소기업은행	30,000	1,062

당좌차월	(주)우리은행	5,000	-

(주)KEB하나은행	5,000	-

원화지급보증	(주)신한은행	152,200	137,687

(주)KEB하나은행	4,681	4,681

일반자금대출	(주)한국스탠다드차타드은행	10,000	-

농협은행(주)	10,000	-

(주)신한은행	20,000	-

(주)국민은행	10,000	-

관광진흥대출(*)	한국산업은행	8,832	8,832

시설자금대출	한국산업은행	176,780	176,780

수입신용장 개설	(주)우리은행	2,146	-

(*) 한도가 특정되어 있지 아니하므로, 사용금액을 한도금액으로 표시하였습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 175,830백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 메리츠종합금융증권(주) 등과 31,000백만원의 기업어음할인 약정을 체결하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 3건(소송금액 16,812백만원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 14건(소송금액 20,901백만원)입니다. 당분기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

(4) 연결실체는 개발사업의 추진을 위해 다양한 피투자회사에 출자하였으며, 이와 관련된 약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 추진 중인 프로젝트와 관련된 주요 약정사항 및 거래내용 등과 개발사업과 관련하여 당기 중 인식한 용역수수료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

프로젝트명	피투자회사명	주요 약정사항 및 거래내용 등	용역수수료

제 48(당) 기1분기

광교신도시 중심상업지구 복합시설	(주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사	ㆍ연결실체의 토지를 피투자회사에 매각ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 상업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약ㆍ사업시설의 일부인 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 (20년, 추가 20년 연장가능)ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 재전대차계약 체결 (20년, 추가 20년 연장 가능)	-

남악신도시 복합쇼핑몰	이지스사모부동산신탁48호	ㆍ연결실체의 토지를 피투자회사에 매각ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 상업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약ㆍ사업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 (20년, 추가 20년 연장가능)ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 재전대차계약 체결 (20년, 추가 20년 연장 가능)	426

도화물류센터	코람코전문투자형사모부동산투자신탁제41호	ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 물류유통부지 시설 중 창고시설에 대하여 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)ㆍ창고시설 매각시 시장가격 우선매수 청구권 보유	-

경산물류센터	유진드림스퀘어전문투자형사모부동산투자신탁29호	ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 물류창고에 대해서 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)ㆍ물류창고 매각시 시장가격 우선매수 청구권 보유	615

관훈동호텔	이지스전문투자형사모부동산투자신탁120호	ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ로터스피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 10년간 책임운영 위탁 계약 체결	486

동대문호텔	아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호	ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 비지니스호텔 등의 매각대행업무를 수행하는 용역계약ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 호텔시설에 대해서 연결실체의 파르나스호텔(주)가 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)ㆍ호텔시설 매각시 파르나스호텔(주)가 시장가격 우선매수 청구권 보유	227

(5) 연결실체는 당분기말 현재 토지임차료 및 주차장임차료 납입보증과 관련하여 어음 2매(액면금액: 6,173백만원)를 한국무역협회 및 주식회사 더블유티씨서울에 견질로 제공하고 있습니다.

(6) 기술도입계약 연결실체는 Inter Continental Hotels Group(이하, IHG)과 호텔경영기술도입계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2011년부터 2020년까지 그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스 및 인터컨티넨탈 서울 코엑스를 연결실체가 직접 운영하고, IHG는 운영 및 영업을 지원하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다.

(7) 임차계약 연결실체는 코엑스호텔을 건립할 목적으로 1997년 7월 22일자로 한국무역협회와 토지임차계약을 체결하였는 바, 계약기간은 2019년 12월 31일까지이며 상호합의에 따라 10년씩 연장계약이 가능하도록 되어 있습니다. 동 계약에 의하면, 연결실체는 한국무역협회에 매출액의 일정율에 해당하는 금액을 지급하도록 되어 있는 바, 당분기와 전분기 중 동 임차계약과 관련하여 지급임차료로 인식한 금액은 각각 1,091백만원 및 1,064백만원입니다. 또한, 연결실체는 나인트리호텔을 운영할 목적으로 2011년 12월 15일자로 주식회사생보제일호위탁관리부동산투자회사와 임차계약을 체결하였는 바, 임차기간은 2012년 12월 1일부터 2032년 12월 31일까지이며, 상호합의에 따라 임차계약기간을 연장할 수 있습니다. 동 계약에 따르면 매출액의 일정율에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장 임차료로 3,300백만원을 보장하여야 합니다. 당분기와 전분기 중 동 임차계약과 관련하여 지급임차료로 인식한 금액은 각각 834백만원 및 825백만원입니다.

(8) 책임임차계약 연결실체는 신한비엔피피나인트리부동산투자신탁을 거래 상대방으로 하여 서울시 중구 초동 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 객실 매출액의 일정율을 지급하는 책임임차 계약을 체결하고 있으며, 임차기간은 2017년 3월 6일부터 2037년 12월 31일까지입니다. 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 6,300백만원(단, 임대차개시일로부터 최초12개월이 경과한 월의 말일까지는 6,000백만원)을 보장하여야 합니다. 당분기와 전분기에 책임임차계약과 관련하여 지급임차료로 인식한 금액은 각각 1,381백만원 및 500백만원입니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명	비고

지배기업	(주)GS

공동기업	미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호

관계기업	GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	파르나스호텔(주)의 관계기업

GS RETAIL VIETNAM JV LLC

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	매출	재고매입	광고선전비	임차료	수수료 등

지배기업	(주)GS	68	-	4,007	1,559	-

기타 특수관계자(*)	(주)GS홈쇼핑	19	-	1	2	28

GS칼텍스(주)	97	-	55	57	26

(주)지에스스포츠	-	-	790	-	-

지에스엠비즈(주)	10	-	-	-	1

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	13

(주)지에스이앤알	16	-	-	-	-

지에스파크이십사(주)	45	-	-	-	3

(주)텐바이텐	-	1	-	-	-

GS건설(주)	173	-	-	124	4

(주)지에스아이티엠	-	-	165	370	14,023

기타	47	-	-	23	1,251

합계	475	1	5,018	2,135	15,349

(*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 47(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	매출	광고선전비	임차료	수수료 등

지배기업	(주)GS	54	4,145	1,520	-

기타 특수관계자(*)	(주) GS홈쇼핑	24	-	4	20

GS칼텍스(주)	96	58	18	26

(주)지에스스포츠	-	852	-	-

지에스엠비즈(주)	7	-	-	1

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	12

(주)지에스이앤알	13	-	-	-

GS에너지 (주)	18	-	-	-

지에스파크이십사(주)	7	-	-	120

GS건설(주)	425	-	100	26

(주)지에스아이티엠	19	180	370	14,522

기타	622	-	20	2,722

합계	1,285	5,235	2,032	17,449

(*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(3) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	현금출자

공동기업	미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	9,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권(*1)	매입채무	예수보증금	기타채무(*2)

지배기업	(주)GS	-	5,232	-	15	-	4,780

기타 특수관계자(*3)	(주)GS홈쇼핑	24	76	-	-	-	15

GS칼텍스(주)	210	230	59	-	-	458

(주)지에스스포츠	-	-	351	-	-	869

지에스엠비즈(주)	301	-	4	1	20	-

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	-	5

지에스파크이십사(주)	-	-	-	-	-	1

GS건설(주)	-	258	6,639	-	-	7

(주)지에스아이티엠	-	-	4	40	-	6,606

기타	-	55	2,017	-	-	434

합계	535	5,851	9,074	56	20	13,175

(*1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권 등(*1)	예수보증금	기타채무(*2)

지배기업	(주)GS	-	5,108	-	-	774

기타 특수관계자(*3)	(주)GS홈쇼핑	9	76	53	-	15

GS칼텍스(주)	156	230	60	-	514

(주)지에스스포츠	-	-	351	-	-

지에스엠비즈(주)	135	-	8	20	39

(주)지에스텔레서비스	-	-	-	-	5

지에스파크이십사(주)	-	-	-	-	1

GS건설(주)	199	258	6,639	-	54

(주)지에스아이티엠	1	-	4	-	10,308

기타	-	55	2,018	-	983

합계	500	5,727	9,133	20	12,693

(*1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

단기종업원급여	944	1,101

퇴직급여	83	133

합계	1,027	1,234

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

31. 금융상품 ( 1 ) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산	당기손익- 공정가치 측정 채무상품	당기손익- 공정가치 측정 지분상품	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	-	594	48,680	-	-	-	49,274

지분증권	-	30,851	-	14,309	-	-	45,160

수익증권	-	-	-	-	23,675	-	23,675

소계	-	31,445	48,680	14,309	23,675	-	118,109

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	138,967	-	-	-	-	-	138,967

매출채권및기타채권	368,865	-	-	-	-	-	368,865

장기성매출채권및기타채권	872,730	-	-	-	-	-	872,730

소계	1,380,562	-	-	-	-	-	1,380,562

금융자산 합계	1,380,562	31,445	48,680	14,309	23,675	-	1,498,671

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	829,099	829,099

차입금및사채	-	-	-	-	-	891,530	891,530

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	296,672	296,672

장기차입금및사채	-	-	-	-	-	258,523	258,523

금융부채 합계	-	-	-	-	-	2,275,824	2,275,824

당분기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	49,274	49,274

지분증권	-	-	45,160	45,160

수익증권	-	-	23,675	23,675

소계	-	-	118,109	118,109

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산(*1)	90,707	-

매출채권및기타채권(*1)	372,351	-

장기성매출채권및기타채권(*1)	868,480	-

매도가능금융자산	기타유동금융자산(*1)	547	-

기타비유동금융자산(*2)	115,607	-

금융자산 합계	1,447,692	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는기타금융부채	매입채무및기타채무(*1)	992,912	-

차입금및사채(*1)	722,130	-

장기매입채무및기타채무(*1)	261,894	-

장기차입금및사채(*1)	264,538	-

기타비유동금융부채(*1)	-	-

금융부채 합계	2,241,474	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(*2) 상기 기타금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치로 신뢰성있게 평가할 수 없거나 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

32. 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리 정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체의 매출채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권입니다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

현금및현금성자산(*)	133,077	85,739

매출채권및기타채권	1,241,595	1,240,831

기타유동금융자산	594	547

기타비유동금융자산	48,680	50,010

합계	1,423,946	1,377,127

(*) 현금시재액을 제외하였기 때문에 연결재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

연결실 체는 (주)우 리은행, (주)KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융기관예치금 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상 인 경우에 한하여거래를 하고 있습니다.

(2) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.현금흐름의 예측은 연결실체의 금융부서에서 수행합니다. 연결실체의 금융부서는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체의 잉여자금은 운전자본 관리에 필요한 수준으로 적절히 유지되고 있습니 다. 금융부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채 무 (*)	1,102,802	1,148,634	806,990	50,439	196,719	94,486

차입금및사채	1,150,053	1,166,259	899,776	73,921	192,462	100

합계	2,252,855	2,314,893	1,706,766	124,360	389,181	94,586

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*)	1,231,978	1,275,108	970,906	46,924	162,274	95,004

차입금및사채	986,668	1,006,653	732,727	65,313	208,412	201

합계	2,218,646	2,281,761	1,703,633	112,237	370,686	95,205

(*) 종업원에 대한 미지급비용 22,969백만원(전기말: 22,828백만원)은 제외되었습니다.

(3) 시장위험① 환위험

환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체는 유의한 금액의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 않습니다.

② 이자율위험

변동이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.연결실체는 당분기말 현재 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 순차입금비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융기관예치금을 차감한 금액이며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기

차입금총계(A)	1,150,053	986,668

차감: 현금및현금성자산(B)	(138,967)	(90,707)

단기금융기관예치금(B)	(77,208)	(78,670)

순차입금(C = A + B)	933,878	817,291

부채총계(D)	2,768,058	2,698,930

자본총계(E)	2,360,854	2,393,344

순차입금비율(C / E)	39.56%	34.15%

부채비율(D / E)	117.25%	112.77%

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

1. 분기순이익	19,083	23,466

2. 현금유출 없는 비용의 가산 등	105,163	91,316

퇴직급여	10,593	10,075

지급임차료	4,661	4,265

감가상각비	58,653	49,747

무형자산상각비	12,395	11,018

투자부동산상각비	1,665	1,670

매출채권및기타채권 손상차손	174	(60)

유형자산처분손실	1,275	1,219

무형자산처분손실	2	41

이자비용	7,521	6,500

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	881	-

지분법손실	250	63

법인세비용	7,071	6,766

기타장기종업원급여	22	12

3. 현금유입 없는 수익의 차감 등	(9,315)	(9,435)

임대수익	(1,465)	(955)

유형자산처분이익	(879)	(526)

무형자산처분이익	(11)	(143)

공동기업투자처분이익	-	(1,862)

이자수익	(6,115)	(5,403)

지분법이익	(253)	(155)

배당금수익	(592)	(391)

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(88,400)	37,189

매출채권의 감소(증가)	9,011	20,772

기타채권의 감소(증가)	(24,245)	(2,829)

기타유동자산의 감소(증가)	(635)	(4,846)

재고자산의 감소(증가)	22,524	6,540

기타비유동자산의 감소(증가)	2,003	(1,510)

매입채무의 증가(감소)	(38,127)	26,074

기타채무의 증가(감소)	(99,087)	(20,443)

기타유동부채의 증가(감소)	2,839	(3,372)

장기기타채무의 증가(감소)	35,465	13,647

퇴직금의 지급	(10,128)	(4,550)

사외적립자산의 감소(증가)	11,980	7,706

5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4)	26,531	142,536

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 48(당) 기 1분기	제 47(전) 기 1분기

건설중인자산 본계정대체	16,597	15,642

장기선급비용 유동성대체	87	962

예수보증금의 유동성대체	88	3,938

유형자산 취득 미지급금의 감소(증가)	1,838	(4,888)

유형자산 처분관련 미수금의 증가	-	34

무형자산 취득 미지급금의 감소(증가)	2,305	752

투자부동산 취득 미지급금의 감소(증가)	-	347

회계정책변경의 당기초효과- 반환자산	993	-

회계정책변경의 당기초효과- 기타유동자산	9,747	-

회계정책변경의 당기초효과- 기타유동부채	13,197	-

회계정책변경의 당기초효과- 기타비유동금융자산	(1,181)	-

회계정책변경의 당기초효과- 이연법인세부채	(836)	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	410,600	164,100	-	574,700

장기차입금	186,410	(797)	-	185,613

사채	389,658	-	82	389,740

합계	986,668	163,303	82	1,150,053

② 제 47(전) 기 1분기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

단기차입금	30,000	(18,500)	54,000	65,500

장기차입금	189,573	(696)	188,877

사채	599,171	-	145	599,316

합계	818,744	(19,196)	54,145	853,693

34. 비지배지분당분기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)피앤에쓰	씨브이에스넷(주)

비지배지분 지분율	32.44%	32.44%	25.22%

유동자산	15,480	886	3,862

비유동자산	1,943,815	44	9,744

유동부채	284,437	406	3,620

비유동부채	558,915	39	47

순자산	1,115,943	485	9,939

비지배지분의 장부금액	361,975	157	2,507

비지배지분에 지급한 배당금	1,289	-	-

매출	66,715	1,598	9,386

분기순손익	9,007	60	212

분기총포괄손익	8,851	60	212

비지배지분에 배분된 분기순손익	2,963	19	55

비지배지분에 배분된 분기총포괄손익	2,904	19	55

영업활동현금흐름	23,065	94	2,111

투자활동현금흐름	(2,291)	-	(1,390)

재무활동현금흐름	(21,697)	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(923)	94	721

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)피앤에쓰	씨브이에스넷(주)

비지배지분 지분율	32.44%	32.44%	25.22%

유동자산	18,395	847	2,126

비유동자산	1,951,674	5	9,833

유동부채	331,417	427	2,214

비유동부채	527,705	-	18

순자산	1,110,947	425	9,727

비지배지분의 장부금액	360,359	138	2,453

비지배지분에 지급한 배당금	322	-	-

비지배지분 추가취득	-	-	886

매출	245,239	5,806	33,553

당기순손익	(11,380)	102	1,563

총포괄손익	(12,866)	102	1,616

비지배지분에 배분된 당기순손익	(3,490)	33	394

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(3,973)	33	408

영업활동현금흐름	67,211	9	3,477

투자활동현금흐름	(27,358)	-	(4,337)

재무활동현금흐름	(38,796)	-	-

현금및현금성자산의 순증감	1,057	9	(860)