GS리테일 분기보고서 (2021.03)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 감사 의견 등 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 - 연결재무제표 당사의 종속회사는 본 1분기보고서 작성기준일('21.3.31) 현재 9개사 이며, 공시 대상기간에 대한 회계 감사 결과 회계감사인으로부터 모두 적정의견을 받았습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제51기 1분기(당기)	삼정회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	해당사항 없음

제50기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

제49기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토ㆍ리스회계처리의 완전성과 정확성

- 별도재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제51기 1분기(당기)	삼정회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	해당사항 없음

제50기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

제49기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토ㆍ리스회계처리의 완전성과 정확성

(2) 감사용역 체결현황(단위 : 백만원/시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제51기1분기(당기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토- 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(1분기) : 2021.04.09~2021.04.27연결재무제표(1분기) : 2021.04.13~2021.04.29	850	8,546	850(연간 총보수)주2)	540

제50기(전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토- 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2021.01.20~2021.02.25연결재무제표(기말) : 2021.01.25~2021.02.25내부회계 설계평가 : 2020.06.04~2020.10.31내부회계 운영평가 : 2020.11.02~2021.02.18	800	8,240	800	9,643

제49기(전전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토 및 감사- 연결재무제표 검토 및 감사주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2020.01.16~2020.01.29연결재무제표(기말) : 2020.01.30~2020.02.04내부회계 설계평가 : 2019.08.16~2019.10.13내부회계 운영평가 : 2019.11.17~2020.01.12	610	6,805	710주3)	10,859

주1) 회계감사인이 현장에서 수행한 감사기간으로 실제 감사기간과 차이가 발생할 수 있습니다.주2) 연간 총보수는 예상금액으로, 감사 총 소요시간 및 감사 범위 변경 등 계약 단계에서 변경될 수 있습니다.주3) 제49기 감사보수는 감사수행시간 증가로 계약 대비 1억원 초과하였습니다.

(3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제51기 1분기(당기)	-	-	-	-	주1)

제50기(전기)	-	-	-	-	-

제49기(전전기)	2019.05.22	ISMS 컨설팅주2)	'19.05.22 ~ '20.08.31	140	-

주1) 내부통제시스템 강화를 위해, 개발 용역업체를 수임하여 관련 시스템 개발을 추진하던 중, 수임 내용의 일부에 대해 개발 용역업체가 당사의 외부감사인(삼정회계법인)에게 하도급 위탁하기로 결정함에 따라, 보수적인 관점에서 본 사안에 대한 감사위원회 심의를 진행(2021.03.26)하였으며, 당사와 외부감사인 간 비감사 업무 관련 직접적인 거래 내지 계약 관계는 없습니다.주2) 정보보호관리체계(ISMS) 취약성 점검 및 위험 분석 등에 대한 정보보안 컨설팅계약입니다.

(4) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021년 02월 23일	GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 1명	화상회의	- 코로나19 영향 보고 - 주요 감사 결과 - 핵심감사사항 및 그룹감사 관련 - 내부회계관리제도 감사 관련

2. 회계감사인의 변경 당사는 '21년~'23년 사업연도에 대한 외부회계감사법인을 삼정회계법인으로 재선정하였으며, 감사위원회에서 '20.12월 승인을 받았습니다. - 연결대상 종속회사 회계감사인 변경사항

종속회사명	사업연도	감사의견	회계감사인	변경사유

㈜후레쉬서브	2020	적정	삼정회계법인	-

2019	적정	삼정회계법인	-

2018	적정	삼일회계법인	계약기간 만료에 따른 변경

㈜지에스넷비전	2020	적정	삼정회계법인	-

2019	적정	삼정회계법인	-

2018	적정	삼정회계법인	-

GS Retail VietnamCo., Ltd.	2020	적정	DNP AUDITING	-

2019	적정	DNP AUDITING	-

2018	적정	DNP AUDITING	-

파르나스호텔㈜	2020	적정	삼일회계법인	-

2019	적정	삼일회계법인	-

2018	적정	삼일회계법인	-

㈜피앤에쓰	2020	적정	삼일회계법인	-

2019	적정	삼일회계법인	-

2018	적정	삼일회계법인	-

PT.GS RetailIndonesia	2020	적정	Shine Wings	신규 선임(회사의 결정)

2019	적정	BDO	-

2018	적정	BDO	-

㈜지에스네트웍스	2020	적정	삼정회계법인	-

2019	적정	삼정회계법인	-

2018	적정	삼정회계법인	-

㈜펫츠비	2020	적정	삼도회계법인	-

2019	적정	삼도회계법인	-

2018	적정	삼도회계법인	-

후레쉬미트주1)	2020	-	-	-

2019	-	-	-

2018	-	-	-

주1) 연결대상 종속회사 (주)후레시미트의 경우, 2020.11.23일자 설립되었으며, 실영업일수에 따른 영업실적 경미하여, 별도의 회계감사를 진행하지 않았습니다.

3. 내부통제에 관한 사항 (1) 내부회계관리자가 내부회계 관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속대책- 제50기 사업연도 (2020년)에 대해 내부회계 관리 규정 절차를 모두 준수 하였음. (제49기, 제48기 내부회계 관리 규정 절차 모두 준수) (2) 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계 관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책

사업연도	감사인	감사(검토)의견

제50기(2020년)	삼정회계법인	외부회계감사인은 2020년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 GS리테일의 내부회계관리제도를 감사하였으며, "회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다."라는 의견을 표명하였습니다.

제49기(2019년)	삼정회계법인	외부회계감사인은 2019년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 GS리테일의 내부회계관리제도를 감사하였으며, "회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다."라는 의견을 표명하였습니다.

제48기(2018년)	삼정회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.