GS리테일 분기보고서 (2023.09)
1. 외부감사에 관한 사항

(1) 회계감사인의 감사의견 등

1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 당사의 종속회사는 본 3분기 보고서 작성기준일(2023년 9월 30일) 현재 16개사이며, 감사의무가 없는 해외 종속회사 1개(GSLL INC.)를 제외하고, 공시대상기간에 대한 회계 감사 결과 회계감사인으로부터 모두 적정의견을 받았습니다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제53기(당기) 3분기 안진회계법인 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함 해당사항 없음 해당사항 없음 제52기(전기) 안진회계법인 적정 전기 삼정회계법인 감사의견 적정 관계기업투자의 회수가능액 검토 제51기(전전기) 삼정회계법인 적정 (주)GS홈쇼핑 합병관련 강조사항 식별가능 무형자산의 인식과 측정 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제53기(당기) 3분기 안진회계법인 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함 해당사항 없음 해당사항 없음 제52기(전기) 안진회계법인 적정 전기 삼정회계법인 감사의견 적정 관계기업투자의 회수가능액 검토 제51기(전전기) 삼정회계법인 적정 (주)GS홈쇼핑 합병관련 강조사항 식별가능 무형자산의 인식과 측정 2) 감사용역 체결현황 (기준일 : 2023년 9월 30일 ) (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제53기(당기)3분기 안진회계법인 - 별도재무제표 검토 - 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(3분기) : 2023.10.19 ~ 2023.11.10연결재무제표(3분기) : 2023.10.26 ~ 2023.11.10 1,800주2) 16,364 720 10,826 제52기(전기) 안진회계법인 - 별도재무제표 검토 - 연결재무제표 검토 주1) (현장감사기간) 별도재무제표(기말) : 2023.01.19~2023.02.04 연결재무제표(기말) : 2023.02.07~2023.03.15내부회계 설계평가 : 2022.05.23~2022.10.07내부회계 운영평가 : 2022.11.21~2023.01.18 1,694 15,400 1,744(연간총보수) 16,935(누계) 제51기(전전기) 삼정회계법인 - 별도재무제표 검토- 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2022.01.20~2022.02.11연결재무제표(기말) : 2022.02.14~2022.02.28내부회계 설계평가 : 2021.06.02~2021.10.29내부회계 운영평가 : 2021.11.01~2022.01.31 1,270 12,739 1,270(연간총보수) 14,265(누계) 주1) 회계감사인이 현장에서 수행한 감사기간으로 실제 감사기간과 차이가 발생할 수 있습니다.주2) 회계감사인의 투입감사시간이 감사용역계약 체결시 사전계획된 투입시간 대비 증가할 경우, 추가 보수가 발생할 수 있습니다. 3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제53기 3분기(당기) 2023.07.01- 해외파견주재원 종합소득세 신고대리 및 세금정산 업무 대행사채관리계약 이행상황 보고서에 대한 외부감사인의 확인서 2023.05.28~2023.12.312023.07.01~2025.04.30 4.84 -주1) 제52기(전기) 2022.08.12 개정세법 교육과 종합소득세 신고지원 및 후속 대응 2022.08.12~2022.12.31 5.7 - 제51기(전전기) 2021.07.20 통합법인 보안 거버넌스 및 ISMS 컨설팅 2021.07.20~2021.12.28 320 주2) 2021.09.28 '21년 법인세 외부조정 신고 용역 2021.10.18~2021.11.01 12 - 2021.07.01 법인세 외부조정 담당 법인 으로써 정기 세무조사 지원 2021.07.01~2021.10.08 230 - 2021.12.01 법인세 및 부가가치세 경정청구 지원 (미환류소득에 대한 법인세 경정청구) 2021.12.01~2022.02.10 100 - 2021.12.01 임의적립금 사용 분에 대한 매출에누리 처리에 따라 부가가치세 경정청구 2021.12.01~2022.12.13 230 - 2021.12.01 종합부동산세 경정청구 지원 2021.12.01~현재 진행중 환급세액의 5% - 주1) 사채관리 계약 이행상황 보고서에 대한 확인서 업무를 당사의 외부감사인 (안진회계법인)에게 위탁하기로 결정하여 감사위원회 심의를 진행(2023년 4월 26일)하였으나, 이후 검토결과 별도의 확인서 작성이 필요하지 않아 계약을 체결하지 않았습니다. 주2) 내부통제시스템 강화를 위해, 개발 용역업체를 수임하여 관련 시스템 개발을 추진하던 중, 수임 내용의 일부에 대해 개발 용역업체가 당사의 외부감사인 (안진회계법인)에게 하도급 위탁하기로 결정함에 따라, 보수적인 관점에서 본 사안에 대한 감사위원회 심의를 진행(2021년 3월 26일)하였으며, 당사와 외부 감사인 간 비감사 업무 관련 직접적인 거래 내지 계약 관계는 없습니다. 4) 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 03월 08일 GS리테일 감사위원회안진회계법인 업무수행이사외 2명 대면회의 1. 기말감사 결과보고 1) 내부회계감사 2) 재무제표감사 3) 핵심감사사항 4) 미반영 왜곡표시사항 5) 향후 일정 6) 투자주식의 투자성격 및 적용재무제표일 정리2. 기타 지배기구와 커뮤니케이션 할 사항- 감사수행 단계 1) 감사에서의 유의적 발견사항 2) 경영진이 연루된 부정 등 부정 관련 사항 3) 식별되었거나 의심되는 법규 위반 4) 기타 유의적 사항3. 기타 지배기구와 커뮤니케이션 할 사항 -감사결론 단계 1) 감사종료에 관한 사항 2 2023년 04월 26일 GS리테일 감사위원회안진회계법인 업무수행이사외 1명 대면회의 1. 2023 1분기 검토 결과 보고 1) 업무팀 구성 2) 연간감사 및 검토계획 3) 전산감사 수행일정2. 기타 지배기구와 커뮤니케이션 할 사항 1) 감사계약에 관한 사항 2) 독립성 3) 경영진이 연루된 부정 등 부정 관련 사항 4) 식별되었거나 의심되는 법규 위반 5) 기타 유의적인 사항 3 2023년 08월 03일 GS리테일 감사위원회안진회계법인 업무수행이사외 1명 대면회의 1. 2023 반기 검토 결과 보고 1) 업무팀 구성 2) 전산감사 수행일정 3) 반기검토 주요 이슈사항2. 기말감사계획 1) 연간감사 및 검토계획 2) 내부회계관리제도 감사 진행상황 3) 그룹감사계획 4) 식별된 유의적 위험 5) 핵심감사사항3. 기타 지배기구와 커뮤니케이션 할 사항 1) 독립성 2) 경영진이 연루된 부정 등 부정 관련 사항 3) 식별되었거나 의심되는 법규 위반 4) 기타 유의적인 사항 (2) 회계감사인의 변경 1) 연결대상 종속회사 회계감사인 변경사항 종속회사명 사업연도 감사의견 회계감사인 변경사유 ㈜후레쉬서브 2023 - 삼정회계법인 - 2022 적정 삼정회계법인 - 2021 적정 삼정회계법인 - ㈜지에스넷비전 2023 - 삼정회계법인 - 2022 적정 삼정회계법인 - 2021 적정 삼정회계법인 - GS Retail VietnamCo., Ltd. 2023 - BHP AUDITING - 2022 적정 BHP AUDITING 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 DNP AUDITING - 파르나스호텔㈜ 2023 - 안진회계법인 - 2022 적정 안진회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼일회계법인 - ㈜피앤에쓰 2023 - 도원회계법인 - 2022 적정 도원회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼일회계법인 - PT.GS RetailIndonesia 2023 - SW Indonesia - 2022 적정 SW Indonesia - 2021 적정 Shine Wings - ㈜지에스네트웍스 2023 - 안진회계법인 - 2022 적정 안진회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼정회계법인 - ㈜어바웃펫 2023 - 삼정회계법인 - 2022 적정 삼정회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼도회계법인 - ㈜후레쉬미트 2023 - 도원회계법인 - 2022 적정 도원회계법인 - 2021 적정 도원회계법인 신규 선임 (회사의 결정) ㈜텐바이텐 2023 - 한영회계법인 - 2022 적정 한영회계법인 - 2021 적정 한영회계법인 - ㈜GS텔레서비스 2023 - 한영회계법인 2022 적정 한영회계법인 - 2021 적정 한영회계법인 - GSLL, Inc 2023 - - - 2022 - - - 2021 - - - 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합 2023 - 안세회계법인 - 2022 적정 안세회계법인 신규 선임 (회사의 결정) 2021 적정 삼덕회계법인 신규 선임 (회사의 결정) 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 2023 - 이정회계법인 - 2022 적정 이정회계법인 - 2021 적정 이정회계법인 신규 선임 (회사의 결정) ㈜퍼스프 주1) 2023 - 도원회계법인 - 2022 적정 도원회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 한정 신한회계법인 - (주)쿠캣 2023 - 삼정회계법인 - 2022 적정 삼정회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 인덕회계법인 - 주1) 당사는 2021년 12월 31일을 간주취득일로 하여, (주)퍼스프를 인수하였으며, 2021년 기말 감사보고서의 감사의견은 한정의견입니다. 2021년 한정의견의 판단 근거는 21년 기초 재고자산에 대한 감사절차를 수행하지 못한 결과에 기인합니다. 당사 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한, ㈜퍼스프는 2023년 8월 3일 주주총회 의결을 통해 상호명을 농업회사법 인 ㈜퍼스프에서 ㈜퍼스프로 변경하였습니다.주2) ㈜케이엠파크는 2022년 중 지분 매각으로 연결대상 종속기업에서 제외되었 습니다. 2) 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항 없음