GS리테일 분기보고서 (2022.03)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 감사의견 등

(1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 - 연결재무제표 당사의 종속회사는 본 분기보고서 작성기준일(2022년 03월 31일) 현재 17개사 이며, 감 사의무가 없는 해외 종속회사 1개(GSLL INC.)와 (주)퍼스프를 제외하고 공시대상기간에 대한 회계 감사 결과 회계감사인으로부터 모두 적정의견을 받았습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제52기(당기) 1분기	안진회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	해당사항 없음

제51기(전기)	삼정회계법인	적정	ㆍ(주)GS홈쇼핑 합병관련 강조사항	해당사항 없음

제50기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

- 별도재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제52기(당기) 1분기	안진회계법인	중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니함	해당사항 없음	해당사항 없음

제51기(전기)	삼정회계법인	적정	ㆍ(주)GS홈쇼핑 합병관련 강조사항	해당사항 없음

제50기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

( 2) 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제52기(당기) 1분기	안진회계법인	- 별도재무제표 검토 - 연결재무제표 검토 주1) (현장감사기간) 별도재무제표(1분기) : 2022.04.13~2022.05.12 연결재무제표(1분기) : 2022.04.21~2022.05.12	1,694	15,400	169	1,638

제51기(전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토- 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2022.01.20~2022.02.11연결재무제표(기말) : 2022.02.14~2022.02.28내부회계 설계평가 : 2021.06.02~2021.10.29내부회계 운영평가 : 2021.11.01~2022.01.31	1,270	12,739	1,270	14,265

제50기(전전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토- 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2021.01.20~2021.02.25연결재무제표(기말) : 2021.01.25~2021.02.25내부회계 설계평가 : 2020.06.04~2020.10.31내부회계 운영평가 : 2020.11.02~2021.02.18	800	8,240	800	9,643

주1) 회계감사인이 현장에서 수행한 감사기간으로 실제 감사기간과 차이가 발생할 수 있습니다.

(3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황하단 참조

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-

(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제52기 (당기) 1분기	-	-	-	-	-

제51기 (전기)	2021.07.20	통합법인 보안 거버넌스 및 ISMS 컨설팅	2021.07.20~2021.12.28	320	주1)

2021.09.28	'21년 법인세 외부조정 신고 용역	2021.10.18~2021.11.01	12

2021.07.01	법인세 외부조정 담당 법인 으로써 정기 세무조사 지원	2021.07.01~2021.10.08	230

2021.12.01	법인세 및 부가가치세 경정청구 지원 (미환류소득에 대한 법인세 경정청구)	2021.12.1~2022.02.10	100

2021.12.01	임의적립금 사용 분에 대한 매출에누리 처리에 따라 부가가치세 경정청구	2022년 수행예정	환급세액의 3%

2021.12.01	종합부동산세 경정청구 지원	2021.12.1~현재 진행중	환급세액의 5%

제50기(전전기)	-	-	-	-	-

주1) 내부통제시스템 강화를 위해, 개발 용역업체를 수임하여 관련 시스템 개발을 추진하던 중, 수임 내용의 일부에 대해 개발 용역업체가 당사의 외부감사인(삼정회계법인)에게 하도급 위탁하기로 결정함에 따라, 보수적인 관점에서 본 사안에 대한 감사위원회 심의를 진행(2021.03.26)하였으며, 당사와 외부감사인 간 비감사 업무 관련 직접적인 거래 내지 계약 관계는 없습니다.

(4) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 03월 07일	GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 2명	화상회의	I. 외부감사 수행내역II. 유의적 위험 항목 및 핵심감사항목 감사수행결과III. 기타 재무제표의 왜곡표시 위험에 대한 감사절차IV. 내부회계관리제도 감사 결과V. 감사인의 독립성

※ 1분기 보고서 작성기준일(2022년 3월 31일) 이후 개최내역

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

2	2022년 05월 09일	GS리테일 감사위원회안진회계법인 업무수행이사 외 2명	화상회의	I. 2022 1분기 검토 결과 보고 1) 업무팀 구성 2) 1분기 검토 주요 이슈사항 3) 연간감사 및 검토계획II. 기타 지배기구와 커뮤니게이션 할 사항 1) 감사계약에 관한 사항 2) 독립성 3) 경영진이 연루된 부정 등 부정 관련사항 4) 식별되었거나 의심되는 법규 위반 5) 기타 유의적인 사항

(5) 종 속회사에 대한 감사의견 - 공시대상기간중 전기에 (주)퍼스프는 한정의견을 받았고, 미국법인으로 감사의무가 없는 GSLL INC.을 제외한 모든 종속회사는 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

나. 회계감사인의 변경

- 연결대상 종속회사 회계감사인 변경사항

종속회사명	사업연도	감사의견	회계감사인	변경사유

㈜후레쉬서브	2022	-	삼정회계법인	-

2021	적정	삼정회계법인	-

2020	적정	삼정회계법인	-

㈜지에스넷비전	2022	-	삼정회계법인	-

2021	적정	삼정회계법인	-

2020	적정	삼정회계법인	-

GS Retail VietnamCo., Ltd.	2022	-	DNP AUDITING	-

2021	적정	DNP AUDITING	-

2020	적정	DNP AUDITING	-

파르나스호텔㈜	2022	-	안진회계법인	신규 선임(회사의 결정)

2021	적정	삼일회계법인	-

2020	적정	삼일회계법인	-

㈜피앤에쓰	2022	-	삼일회계법인	-

2021	적정	삼일회계법인	-

2020	적정	삼일회계법인	-

PT.GS RetailIndonesia	2022	-	Shine Wings

2021	적정	Shine Wings

2020	적정	Shine Wings	신규 선임(회사의 결정)

㈜지에스네트웍스	2022	-	안진회계법인	신규 선임(회사의 결정)

2021	적정	삼정회계법인	-

2020	적정	삼정회계법인	-

㈜어바웃펫	2022	-	삼정회계법인	신규 선임(회사의 결정)

2021	적정	삼도회계법인	-

2020	적정	삼도회계법인	-

후레쉬미트	2022	-	도원회계법인	-

2021	적정	도원회계법인	신규 선임

2020	-	-	-

(주)지에스파크이십사	2022	-	삼정회계법인	-

2021	적정	삼정회계법인	-

2020	적정	삼정회계법인	-

(주)텐바이텐	2022	-	한영회계법인	-

2021	적정	한영회계법인	-

2020	적정	한영회계법인	-

(주)텔레서비스	2022	-	한영회계법인	-

2021	적정	한영회계법인	-

2020	적정	한영회계법인	-

GSLL, Inc	2022	-	-	-

2021	-	-	-

2020	-	-	-

레버런트-신한 비스타 신기술투자조합	2022	-	삼덕회계법인	-

2021	적정	삼덕회계법인	신규 선임

2020	적정	-	-

이지스제415호전문사모부동산투자신탁	2022	-	이정회계법인	-

2021	적정	이정회계법인	신규 선임

2020	적정	-	-

(주)퍼스프 주1)	2022	-	도원회계법인	신규 선임(회사의 결정)

2021	한정
주1)	신한회계법인	-

2020	적정	신한회계법인	-

(주)쿠캣	2022	-	삼정회계법인	-

2021	적정	인덕회계법인	-

2020	적정	인덕회계법인	-

주1) 당사는 21년 12월 31일을 간주취득일로 하여, 농업법인 주식회사 퍼스프를 인수하였으며, 21년 기말 감사보고의 감사의견은 한정의견입니다. 당기 한정의견의 판단 근거는 21년 기초 재고자산에 대한 감사절차를 수행하지 못한 결과에 기인합니다.

(2) 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항 없음