GS리테일 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 합병 - (주)GS리테일의 (주)GS홈쇼핑 흡수합병 당사는 (주)GS홈쇼핑과 2020년 11월 10일 각 사의 이사회 승인을 거쳐 합병계약을 체결하였습니다. 해당 합병 관련하여 '20.11.10일 "주요사항보고서(회사합병결정)"를 제출하였으며, 합병 기일은 '21년 7월 1일입니다.

① 진행 일정

구 분	㈜GS리테일 (합병회사)	㈜GS홈쇼핑(피합병회사)

합병 이사회 결의일	2020.11.10	2020.11.10

합병 계약일	2020.11.10	2020.11.10

주주확정 기준일 지정 및 주주명부 폐쇄 공고	2021.03.25	2021.03.25

주주확정 기준일	2021.04.19	2021.04.19

주주명부 폐쇄 기간	시작일	-	-

종료일	-	-

합병반대의사통지접수기간	시작일	2021.05.13	2021.05.13

종료일	2021.05.27	2021.05.27

채권자 이의제출기간	시작일	2021.05.28	2021.05.28

종료일	2021.06.30	2021.06.30

합병기일	2021.07.01	2021.07.01

합병종료보고 주주총회 갈음이사회 결의일	2021.07.01	-

합병종료보고 공고일	2021.07.01	-

합병등기일	2021.07.01	-

신주권교부일	-	-

신주상장일	2021.07.16	-

② 거래상대방 (피합병회사)

상호	상장여부	소재지

㈜GS홈쇼핑	상장	서울특별시 영등포구 선유로 75

③ 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

본 합병으로 (주)GS리테일은 존속회사로 계속 남아 있게 되며, 피합병법인 (주)GS홈쇼핑은 소멸 되었습니다. 합병회사인 ㈜GS리테일과 피합병회사인 ㈜GS홈쇼핑은 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'상 기업집단 GS에 속한 계열회사에 해당하며 본 3분기보고서 작성기준일(2022년 09월 30일) 현재 ㈜GS리테일의 최대주주는 ㈜GS로 57.90% 지분을 보유하고 있습니다. 합병회사와 피합병회사는 본 합병을 통해 양사의 고객 상품 등 영역에서의 시너지 창출이 가능할 것으로 예상되며, 또한 양사가 현재 보유하고 있는 온·오프라인 플랫폼 통합 구축을 통해 양사의 자원을 효율적으로 활용 가능할 것으로 기대됩니다. 본 합병으로 인한 재무효과는 ㈜GS리테일의 2020년 상반기 별도 손익계산서 기준으로, 매출액은 42,127억원에서 48,148억원 (합병 당사 회사 단순합산금액 기준), 영업이익은 1,601억원에서 2,335억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가합니다. 또한 ㈜GS리테일의 2020년 6월말 별도 재무상태표 기준으로 자산 총계는 57,260억원에서 72,172억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가하고, 부채는 34,899억원에서 37,985억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가하고, 자본은 22,361억원에서 34,187억원(합병 당사회사 단순합산금액 기준)으로 증가합니다. 또한, 주식매수청구 주식수는 250주이며, 주식매수청구 금액은 8.5백만원입니다. 당사는 자체 보유자금을 사용하여 주식매수 대금을 납부 하였습니다.합병비율은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 산정된 합병가액을 기초로 산출되였습니다. 산출된 합병비율에 따라, 합병소멸회사인 (주)GS홈쇼핑의 주식 1주당 지배기업의 주식 4.2236834주를 교부하였습니다.

④ 관련 공시서류 제출일자

구분	제출인	공시서류 제출일 주)	공시 서류명

회사합병결정	㈜GS리테일	2020.11.10	주요사항보고서(회사합병결정)

회사합병결정	㈜GS리테일	2020.11.10	장래사업·경영계획(공정공시)

증권신고서	㈜GS리테일	2021.03.29	증권신고서(합병)

투자설명서	㈜GS리테일	2021.04.19	투자설명서

임시 주주총회	㈜GS리테일	2021.05.10	의결권대리행사권유참고서류

임시 주주총회	㈜GS리테일	2021.05.13	주주총회소집공고

증권발행실적보고서	㈜GS리테일	2021.07.01	증권발행실적보고서(합병등)

주1) 공시서류 제출일은 최초 제출일 입니다.

자세한 사항은 '20.11.10일 ㈜GS리테일 및 ㈜GS홈쇼핑이 공시한 "주요사항보고서(회사합병결정)"을 참고하시기 바랍니다.

2) 종속기업간 합병연결대상종속기업인 ㈜펫츠비, ㈜여울 및 ㈜옴므는 2020년 10월 23일자로 각각의 이사회, 주주총회를 통해 ㈜펫츠비가 ㈜여울 및 ㈜옴므를 흡수합병할 것을 결의하였습니다. 합병기일은 2020년 11월 30일이며 합병 후 존속회사인 ㈜펫츠비에 대한 지배기업의 지분비율은 62.60%로 변동 없습니다. 현재 ㈜펫츠비의 상호는 ㈜어바웃펫으로 변경되었으며 2022년 3분기말 기준 지분율은 66.15% 입니다.연결대상종속기업인 ㈜후레쉬서브와 ㈜에피스는 2020년 10월 27일자로 각각의 이사회를 통해 ㈜후레쉬서브가 ㈜에피스를 흡수합병할 것을 결의하였습니다. 합병기일은 2020년 12월 31일이며 합병 후 존속회사인 ㈜후레쉬서브에 대한 지배기업의 지분비율은 100%입니다. (2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 본 3분기보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석 > 33. 우발상황 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다.

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항1) 종속기업의 개별 재무제표 수정

주식회사 GS리테일과 그 종속기업(이하 "당사")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

2) 연결재무제표의 작성기준가. 회계기준의 적용

연결실체의 3분기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

나. 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

한편, 당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있고, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 분기연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다. 3분기 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 유의적인 변동이 없습니다.

4) 유의적인 회계정책 3분기 연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(4) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제52기3분기(2022.9.30)	매출채권	274,057	-4,239	1.5%

미수금	133,829	-2,898	2.2%

기타수취채권	107,089	-	-

기타장기수취채권	941,516	-17	0.0%

리스채권	471,522	-	-

합계	1,928,013	-7,154	0.4%

제51기(2021.12.31)	매출채권	220,714	-3,408	1.5%

미수금	120,539	-3,548	2.9%

기타수취채권	215,934	-	-

기타장기수취채권	928,488	-1,429	0.2%

리스채권	496,671	-	-

합계	1,982,346	-8,385	0.4%

제50기(2020.12.31)	매출채권	178,823	-1,535	0.9%

미수금	106,017	-8,903	8.4%

기타수취채권	53,707	-	-

기타장기수취채권	892,186	-20	-

리스채권	513,876	-	-

합계	1,744,609	-10,458	0.6%

2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원)

구 분	제52기 3분기(2022년 9월 30일)	제51기(2021년)	제50기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	8,385	10,458	10,518

2. 순대손처리액(①-②±③)	-1,546	-5,065	-516

① 대손처리액(상각채권액)	-1,546	-4,980	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	-	-85	-516

3. 대손상각비 계상(환입)액	315	577	456

4. 사업결합으로 인한 증감	-	2,415	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	7,154	8,385	10,458

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방식재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 2년간 가중평균 채무불이행률과 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.① 가중평균 채무불이행률 : 과거 2년간 매 분기말 사업부별, 채권별 구간별(3개월) 잔액을 기준으로 가중평균 채무불이행율을 구하고 결산시점 매출채권과 기타채권 잔액에 대해 개별 가중평균 채무불이행율을 설정하고 있습니다.② 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 0%~100%의 대손 추정액을 설정하며 이외 매출채권과 기타채권의 경우 가중평균 채무불이행율을 적용하여 0%~100%의 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 2022년 3분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	일반	364,087	476	3,036	367,599

특수관계자	40,287	-	-	40,287

합 계	404,374	476	3,036	407,886

구성비율	99.1%	0.1%	0.8%	100%

주1) 대손충당금 차감전 매출채권 및 미수금을 합한 금액입니다.

(5) 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	회사명	계정과목	제52기 3분기 (2022.9.30)	제51기 (2021.12.31)	제50기(2020.12.31)

편의점	㈜GS리테일	상 품	6,887	6,001	5,599

저장품	-	-	433

원재료	-	-	-

소 계	6,887	6,001	6,032

수퍼	㈜GS리테일	상 품	26,925	24,360	21,624

저장품	-	-	-

원재료	-	-	-

소 계	26,925	24,360	21,624

홈쇼핑	㈜GS리테일	상 품	40,692	31,313	-

저장품	161	360	-

원재료	-	-	-

소 계	40,853	31,673	-

개발 사업 주1)	㈜GS리테일	상 품	-	-	-

저장품	-	-	-

원재료	-	-	-

소 계	-	-	-

호텔	파르나스호텔 ㈜	상 품	327	201	236

저장품	59	62	86

원재료	1,473	870	736

소 계	1,859	1,132	1,057

공통 및 기타	㈜GS리테일㈜후레쉬서브PT.GS Retail IndonesiaGS네트웍스 등	상 품	197,801	128,260	158,234

저장품	95	92	13

원재료	1,364	1,523	1,732

소 계	199,260	129,875	159,979

합 계	상 품	272,632	190,135	185,693

저장품	316	514	531

원재료	2,837	2,392	2,468

합 계	275,785	193,041	188,692

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.83%	2.7%	2.6%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	35회	40회	38회

주1) 개발 사업 특성상 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

- 재고실사매월 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부회계감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한함.

- 조사방법전수조사를 기본으로 재고조사를 실시함.- 장기체화재고 등 현황

(2022년 9월 30일) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손익	기말잔액

상 품	101,288	53,377	3,024	56,402

※ 위 표에서 보유금액란은 파악된 장기체화재고 등의 당기 평가 전 장부가액을 기재하고 기말잔액란은 보유금액에서 당기 평가손실을 차감한 잔액을 기재한다.

(6) 사업결합

전기 중 연결실체는 지분 취득을 통해 (주)쿠캣에 대한 지배력을 취득하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금액

이전대가

기보유한 피취득기업 지분상품의 공정가치	3,477

취득일에 지급한 현금	28,330

이전대가 총계	31,807

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	16,184

비유동자산(*)	13,095

자 산 총 계	29,279

유동부채	31,051

비유동부채	38,558

부 채 총 계	69,609

식별가능 순자산의 공정가치	(40,330)

비지배지분	(19,410)

투자차손(영업권)	52,727

(*) 사업결합으로 새롭게 식별한 식별가능무형자산이 포함되어 있습니다.

(7) 금융상품 공정가치 평가1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

기타포괄손익- 공정가치측정	당기손익- 공정가치측정	상각후원가측정	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	176	162,607	-	162,783

지분증권	268,013	124,779	-	392,792

수익증권	-	469,794	-	469,794

소계	268,189	757,180	-	1,025,369

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	97,473	97,473

매출채권및기타채권	-	-	586,548	586,548

장기매출채권및기타채권	-	-	1,334,311	1,334,311

소계	-	-	2,018,332	2,018,332

금융자산 합계	268,189	757,180	2,018,332	3,043,701

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품	-	40,049	-	40,049

전환우선주	-	2,293	-	2,293

상환전환우선주	-	14,399	-	14,399

소계	-	56,741	-	56,741

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,121,391	1,121,391

차입금및사채	-	-	279,855	279,855

유동리스부채	-	-	437,137	437,137

장기매입채무및기타채무	-	-	245,013	245,013

장기차입금및사채	-	-	705,789	705,789

비유동리스부채	-	-	1,710,932	1,710,932

기타비유동금융부채	-	-	81,194	81,194

소계	-	-	4,581,311	4,581,311

금융부채 합계	-	56,741	4,581,311	4,638,052

② 제 51(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

기타포괄손익- 공정가치측정	당기손익- 공정가치측정	상각후원가측정	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	243	196,657	-	196,900

지분증권	278,566	81,245	-	359,811

수익증권	-	405,551	-	405,551

소계	278,809	683,453	-	962,262

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	91,362	91,362

매출채권및기타채권	-	-	627,334	627,334

장기매출채권및기타채권	-	-	1,346,627	1,346,627

소계	-	-	2,065,323	2,065,323

금융자산 합계	278,809	683,453	2,065,323	3,027,585

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품	-	33,349	-	33,349

전환우선주	-	7,723	-	7,723

상환전환우선주	-	10,665	-	10,665

소계	-	51,737	-	51,737

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,022,625	1,022,625

차입금및사채	-	-	315,968	315,968

유동리스부채	-	-	408,807	408,807

금융보증부채	-	-	1,401	1,401

장기매입채무및기타채무	-	-	234,946	234,946

장기차입금및사채	-	-	673,887	673,887

비유동리스부채	-	-	1,472,011	1,472,011

기타비유동금융부채	-	-	82,635	82,635

소계	-	-	4,212,280	4,212,280

금융부채 합계	-	51,737	4,212,280	4,264,017

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.① 제 52(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	162,783	162,783

지분증권	32,906	-	359,886	392,792

수익증권	7,048	-	462,746	469,794

금융자산 계	39,954	-	985,415	1,025,369

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품	-	-	40,049	40,049

전환우선주부채	-	-	2,293	2,293

상환전환우선주부채	-	-	14,399	14,399

금융부채 계	-	-	56,741	56,741

② 제 51(전) 기

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	196,900	196,900

지분증권	52,891	-	306,920	359,811

수익증권	14,532	-	391,019	405,551

금융자산 계	67,423	-	894,839	962,262

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품	-	-	33,349	33,349

전환우선주부채	-	5,430	2,293	7,723

상환전환우선주부채	-	-	10,665	10,665

금융부채 계	-	5,430	46,307	51,737

(8) 중단영업

1) 중단영업의 내용① (주)케이엠파크연결실체는 2022년 6월 종속회사 (주)케이엠파크(*)의 지분 매각을 완료하였습니다. 매각대금은 관련 순자산의 장부금액을 상당히 초과하였으므로, 매각예정으로 분류한시점에 손상차손을 인식하지 않았습니다.해당 사업부문은 2021년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 다만, (주)케이엠파크는 전분기말 현재 시점에 연결대상 종속기업으로 분류됨에 따라, 비교표시될 전분기 중단영업손익은 없습니다(*) 당분기 중 회사명을 지에스파크이십사(주)에서 (주)케이엠파크로 변경하였습니다② 헬스 앤 뷰티 사업부문연결실체는 경영상 효율성 증대를 위해 보고기간말 현재 헬스 앤 뷰티(H) 사업부문 영업을 중단하였습니다. 중단영업 손익만 구분하여 전분기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다. 2) 중단영업손익당분기 및 전분기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다.

① 제 52(당) 기 3분기

(단위:백만원)

구 분	헬스 앤 뷰티 사업부문	(주)케이엠파크	합계

매출액	24,692	27,984	52,676

매출원가	(15,533)	(8,549)	(24,082)

매출총이익(손실)	9,159	19,435	28,594

판매비와관리비	(15,702)	(6,962)	(22,664)

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	28	5	33

영업이익	(6,515)	12,478	5,963

기타수익	(877)	(967)	(1,844)

법인세차감전순이익	(7,392)	11,511	4,119

법인세비용	1,789	(2,785)	(996)

법인세비용 차감 후 순이익	(5,603)	8,726	3,123

중단영업 매각이익	-	4,871	4,871

중단영업 매각이익에 대한 법인세비용	-	(1,183)	(1,183)

당기순이익	(5,603)	12,414	6,811

② 제 51(전) 기 3분기

(단위:백만원)

구 분	헬스 앤 뷰티 사업부문	(주)케이엠파크(*)	합계

매출액	47,763	-	47,763

매출원가	(26,459)	-	(26,459)

매출총이익(손실)	21,304	-	21,304

판매비와관리비	(27,667)	-	(27,667)

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	(15)	-	(15)

영업이익	(6,378)	-	(6,378)

기타수익	(1,015)	-	(1,015)

법인세차감전순이익	(7,393)	-	(7,393)

법인세비용	1,789	-	1,789

법인세비용 차감 후 순이익	(5,604)	-	(5,604)

중단영업 매각이익	-	-	-

중단영업 매각이익에 대한 법인세비용	-	-	-

당기순이익	(5,604)	-	(5,604)

(*) (주)케이엠파크는 전분기말 현재 시점에 연결대상 종속기업으로 분류됨에 따라, 비교표시될 전분기 중단영업손익은 없습니다 3) 중단영업에서 발생한 현금흐름① 제 52(당) 기 3분기

(단위:백만원)

구분	헬스 앤 뷰티 사업부문	(주)케이엠파크	합계

영업활동 현금흐름	5,095	12,247	17,342

투자활동 현금흐름	14,560	(2,089)	12,471

재무활동 현금흐름	(19,705)	(9,482)	(29,187)

중단사업으로 인한 현금흐름	(50)	676	626

② 제 51(전) 기 3분기

(단위:백만원)

구분	헬스 앤 뷰티 사업부문	(주)케이엠파크	합계

영업활동 현금흐름	21,958	-	21,958

투자활동 현금흐름	6,232	-	6,232

재무활동 현금흐름	(28,226)	-	(28,226)

중단사업으로 인한 현금흐름	(36)	-	(36)

4) 중단영업의 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동

(단위:백만원)

구 분	제 52(당) 기 3분기

매각예정자산	142,913

매각예정부채	82,784

순자산감소	60,129

처분대가	65,000

처분된 현금및현금성자산	676

순현금유입액	64,324