GS리테일 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 분할 당사는 2024년 6월 3일 개최된 이사회에서 호텔사업을 영위하는 파르나스호텔(주) 및 축산물 가공업을 영위하는 (주)후레쉬미트를 인적분할 하기로 결의하였습니다. 본 분할을 통해 호텔 등 관련 사업부문이 독립적으로 고유사업에 전념토록하여 경쟁력을 강화하고, 분할 후 존속법인인 (주)GS리테일은 편의점, 수퍼마켓, 홈쇼핑 등 소매 유통업 및 부동산 개발업 중심의 기존 사업에 역량을 집중하고 시장경쟁력을 강화함으로써, 지속 성장 가능성 및 경영 효율성을 극대화하는데 그 목적이 있습니다. 2024년 10월 23일 개최된 임시주주총회에서 분할계획서 승인 안건이 가결되었으며, 2024년 12월 1일을 분할기일로 인적분할이 완료되었습니다. 기타 분할 관련 세부 사항은 관련 공시를 참고하시기 바랍니다.※ 회사분할 결정 관련 공시

제목	관련 공시

주요사항보고서(회사분할결정)	- 2024.06.03 주요사항보고서(회사분할결정) 제출 - 2024.08.26 주요사항보고서(회사분할결정) 정정 - 2024.08.30 증권신고서(분할) 제출 - 2024.09.10 증권신고서(분할) 정정 - 2024.09.23 증권신고서(분할) 정정 - 2024.09.25 투자설명서(분할) 제출 - 2024.10.08 주요사항보고서(회사분할결정) 첨부정정 - 2024.10.08 증권신고서(분할) 정정 - 2024.10.08 투자설명서(분할) 정정 - 2024.11.26 주요사항보고서(회사분할결정) 정정 - 2024.11.28 주요사항보고서(회사분할결정) 첨부정정

당분기에 포함된 중단영업손익은 없으며, 전분기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다. 54(전) 기 1분기>

(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합계

매출액	108,368	881	109,249

매출원가	79,589	717	80,306

매출총이익	28,779	164	28,943

판매비와관리비	4,681	123	4,804

매출채권및기타채권 손상차손환입	(1)	-	(1)

영업이익	24,099	41	24,140

영업외손익	(3,851)	-	(3,851)

법인세차감전순이익	20,248	41	20,289

법인세비용	3,979	-	3,979

당기순이익	16,269	41	16,310

당분기에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 없으며, 전분기 현금흐름표에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 아래와 같습니다. 54(전) 기 1분기>

(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합계

영업활동 현금흐름	27,212	(242)	26,970

투자활동 현금흐름	(6,035)	(5)	(6,040)

재무활동 현금흐름	44,059	-	44,059

중단사업으로 인한 현금흐름	65,236	(247)	64,989

(2) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제55기 1분기(2025.3.31)	매출채권	479,850	-1,964	0.41%

미수금	176,137	-17,462	9.91%

기타수취채권	177,940	-	-

기타장기수취채권	771,425	-17	0.00%

리스채권	386,233	-	-

합계	1,991,585	-19,443	0.98%

제54기(2024.12.31)	매출채권	428,332	-1,961	0.46%

미수금	155,875	-17,755	11.39%

기타수취채권	203,494	-	-

기타장기수취채권	752,421	-17	0.00%

리스채권	396,617	-	-

합계	1,936,739	-19,733	1.02%

제53기(2023.12.31)	매출채권	437,949	-1,354	0.31%

미수금	172,429	-3,788	2.20%

기타수취채권	214,589	-	-

기타장기수취채권	732,727	-17	0.00%

리스채권	423,403	-	-

합계	1,981,097	-5,159	0.26%

2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구 분	제55기 1분기(2025년 3월 31일)	제54기(2024년)	제53기(2023년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	19,733	5,159	7,821

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-110	-930

① 대손처리액(상각채권액)	-	-110	-930

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-290	14,729	-1,716

4. 사업결합으로 인한 증감	-	-	-

5. 연결범위 변동	-	-45	-16

6. 기말 대손충당금 잔액합계	19,443	19,733	5,159

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방식 재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 2년간 가중평균 채무불이행률과 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.① 가중평균 채무불이행률 : 과거 2년간 매 분기말 사업부별, 채권별 구간별(3개월) 잔액을 기준으로 가중평균 채무불이행율을 구하고 결산시점 매출채권과 기타채권 잔액에 대해 개별 가중평균 채무불이행율을 설정하고 있습니다.② 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 0%~100%의 대손 추정액을 설정하며 이외 매출채권과 기타채권의 경우 가중평균 채무불이행율을 적용하여 0%~100%의 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 2025년 1분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	매출채권	478,156	933	761	479,850

미수금	174,234	934	969	176,137

합 계	652,390	1,867	1,730	655,987

구성비율	99.45%	0.28%	0.26%	100%

주) 대손충당금 차감전 매출채권 및 미수금을 합한 금액입니다.

(3) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	회사명	계정과목	제55기 1분기(2025.3.31)	제54기(2024.12.31)	제53기(2023.12.31)

편의점	㈜GS리테일	상 품	9,853	9,067	7,914

저장품	-	-	-

원재료	-	-	-

소 계	9,853	9,067	7,914

수퍼	㈜GS리테일	상 품	19,658	20,544	20,135

저장품	426	410	263

원재료	-	-	-

소 계	20,084	20,954	20,398

홈쇼핑	㈜GS리테일	상 품	40,729	27,731	26,766

저장품	135	184	163

원재료	-	-	-

소 계	40,864	27,915	26,929

공통 및 기타	㈜GS리테일㈜후레쉬서브PT.GS Retail IndonesiaGS네트웍스 등	상 품	267,170	247,305	245,110

저장품	4	4	50

원재료	2,948	1,894	3,888

소 계	270,122	249,203	249,048

합 계	상 품	337,410	304,647	299,925

저장품	565	598	476

원재료	2,948	1,894	3,888

합 계	340,923	307,139	304,289

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.39%	4.05%	3.03%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	26회	29회	33회주)

주) 중단영업 분류 전 매출원가를 기준으로 산출된 회전율입니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 재고실사매월 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부회계감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한함.

(나) 조사방법전수조사를 기본으로 재고조사를 실시함.(다) 장기체화재고 등 현황 당사는 재고자산 관리규정에 따라 장기체화재고, 손상재고 등에 대하여 평가를 하고 있으며 당 분기말 평가손실누계액은 9,923백만원 입니다.

(2025년 3월 31일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계액	기말잔액

재고자산	350,846	350,846	-9,923	340,923

* 취득원가, 보유금액: 재고자산의 총금액

(4) 중단영업 및 인적분할

1) 중단영업의 내용① 헬스 앤 뷰티(H) 사업부문

당사는 경영상 효율성 증대를 위해 2022년 12월 헬스 앤 뷰티(H) 사업부문 영업을 중단하였습니다. 중단영업손익만 구분하여 전기 및 전전기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

② ㈜텐바이텐

당사는 전전기(제53기) 중 종속회사 ㈜텐바이텐의 지분 매각을 완료하였습니다. 전기 및 전전기의 중단영업손익에는 2023년 12월 매각 시점까지의 손익이 포함되어 있습니다.

③ 디지털(Fresh Mall) 사업부문

당사는 경영상 효율성 증대를 위해 전기 중 디지털(Fresh Mall) 사업부문 영업을 철수 하였습니다. 중단영업 손익만 구분하여 전전기의 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

④ 파르나스호텔㈜ 및 ㈜후레쉬미트 당사는 전문화된 사업영역에 역량을 집중하고, 시장경쟁력 강화를 통한 지속 성장가능성 및 경영효율성 극대화를 위해, 2024년 6월 3일 개최된 이사회에서 호텔사업을 영위하는 파르나스호텔㈜ 및 축산물 가공업을 영위하는 ㈜후레쉬미트를 인적분할 하기로 결의하였습니다. 임시주주총회 결의를 거쳐 2024년 12월 1일을 분할기일로 분할절차가 완료됨에 따라 관련 자산 및 부채를 분배예정자산 및 부채로 계정 재분류하였고, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.

2) 중단영업손익

당사는 2024년 6월 이사회 및 2024년 10월 임시주주총회의 결의에 따라, 2024년 12월 1일을 분할기일로 호텔사업부문(파르나스호텔 주식회사 등) 및 (주)후레쉬미트의 인적분할을 완료하였습니다. 본 건 분할에 따라, 분할신설법인인 주식회사 지에스피앤엘이 설립되었으며, 당사의 분할 및 신설법인의 설립에 따른 등기는 2024년 12월 2일 완료되었습니다.

당분기에 포함된 중단영업손익은 없으며, 전분기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다. 54(전) 기 1분기>

(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합계

매출액	108,368	881	109,249

매출원가	79,589	717	80,306

매출총이익	28,779	164	28,943

판매비와관리비	4,681	123	4,804

매출채권및기타채권 손상차손환입	(1)	-	(1)

영업이익	24,099	41	24,140

영업외손익	(3,851)	-	(3,851)

법인세차감전순이익	20,248	41	20,289

법인세비용	3,979	-	3,979

당기순이익	16,269	41	16,310

당분기에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 없으며, 전분기 현금흐름표에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 아래와 같습니다. 54(전) 기 1분기>

(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합계

영업활동 현금흐름	27,212	(242)	26,970

투자활동 현금흐름	(6,035)	(5)	(6,040)

재무활동 현금흐름	44,059	-	44,059

중단사업으로 인한 현금흐름	65,236	(247)	64,989