GS리테일 사업보고서 (2023.12)
1. 외부감사에 관한 사항

(1) 회계감사인의 감사의견 등

1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 당사의 종속회사는 본 사업보고서 작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 15개사이며, 감사의무가 없는 해외 종속회사 1개(GSLL INC.)를 제외하고, 공시대상기간에 대한 회계 감사 결과 회계감사인으로부터 모두 적정의견을 받았습니다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제53기(당기) 안진회계법인 적정 해당사항 없음 관계기업투자의 회수가능액 검토 제52기(전기) 안진회계법인 적정 전기 삼정회계법인 감사의견 적정 관계기업투자의 회수가능액 검토 제51기(전전기) 삼정회계법인 적정 (주)GS홈쇼핑 합병관련 강조사항 식별가능 무형자산의 인식과 측정 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제53기(당기) 안진회계법인 적정 해당사항 없음 관계기업투자의 회수가능액 검토 제52기(전기) 안진회계법인 적정 전기 삼정회계법인 감사의견 적정 관계기업투자의 회수가능액 검토 제51기(전전기) 삼정회계법인 적정 (주)GS홈쇼핑 합병관련 강조사항 식별가능 무형자산의 인식과 측정 2) 감사용역 체결현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제53기(당기) 안진회계법인 - 별도재무제표 검토 - 연결재무제표 검토 주1) (현장감사기간) 별도재무제표(기말) : 2024.01.22~2024.02.05 연결재무제표(기말) : 2024.02.06~2024.03.13내부회계 설계평가 : 2023.05.22~2023.10.06내부회계 운영평가 : 2023.11.27~2024.03.13 1,800주2) 16,364 1,800(연간총보수) 15,997 제52기(전기) 안진회계법인 - 별도재무제표 검토 - 연결재무제표 검토 주1) (현장감사기간) 별도재무제표(기말) : 2023.01.19~2023.02.04 연결재무제표(기말) : 2023.02.07~2023.03.15내부회계 설계평가 : 2022.05.23~2022.10.07내부회계 운영평가 : 2022.11.21~2023.01.18 1,694 15,400 1,744(연간총보수) 16,935(누계) 제51기(전전기) 삼정회계법인 - 별도재무제표 검토- 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2022.01.20~2022.02.11연결재무제표(기말) : 2022.02.14~2022.02.28내부회계 설계평가 : 2021.06.02~2021.10.29내부회계 운영평가 : 2021.11.01~2022.01.31 1,270 12,739 1,270(연간총보수) 14,265(누계) 주1) 회계감사인이 현장에서 수행한 감사기간으로 실제 감사기간과 차이가 발생할 수 있습니다.주2) 회계감사인의 투입감사시간이 감사용역계약 체결시 사전계획된 투입시간 대비 증가할 경우, 추가 보수가 발생할 수 있습니다. 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 GS리테일 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리 검토자 (심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등 수주산업 전문가 합계 담당이사 (업무수행이사) 등록 공인회계사 수습 공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 4 10 1 1 10 11 5 10 21 29 - - 41 61 투입시간 분ㆍ반기검토 30 49 114 122 1,768 3,492 1,024 1,427 - - - - 2,936 5,090 감사 106 162 487 387 7,635 5,415 2,176 3,411 2,657 2,470 - - 13,061 11,845 합계 136 211 601 509 9,403 8,907 3,200 4,838 2,657 2,470 - - 15,997 16,935 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획 (감사착수단계) 수행시기 2023.04.17~2023.04.21 5 일 주요내용 유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 ·기말감사 업무수행계획 수립 현장감사 주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2023.05.22~2023.7.7 32 일 11 명 4 명 1차 내부회계 및 중간감사 2023.08.21~2023.10.6 31 일 11 명 4 명 2차 내부회계 및 중간감사 2023.11.27~2024.1.12 33 일 11 명 4 명 3차 내부회계 및 중간감사 2024.1.22~2024.3.13 35 일 11 명 30 명 별도 및 연결재무제표 감사 및 내부회계 감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023.12.29, 2023.12.31 2 일 실사(입회)장소 물류센터(신남양주, 포천, 라인, 칠곡, 곤지암, 양산), 점포(서울) 실사(입회)대상 재고자산, 현금시재 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2024.1.5 1 일 실사(입회)장소 GS역삼타워, GS강서타워 실사(입회)대상 회사보유 현금, 수표 및 어음, 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의 커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 5 회 수행시기 2023.04.26, 2023.08.03, 2023.12.21, 2024.03.05, 2024.03.12 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제53기(당기) 2023.07.01 해외파견주재원 종합소득세 신고대리 및 세금정산 업무 대행 2023.05.28~2023.12.31 4.8 - - 사채관리계약 이행상황 보고서에 대한 외부감사인의 확인서 2023.07.01~2025.04.30 4 주1) 제52기(전기) 2022.08.12 개정세법 교육과 종합소득세 신고지원 및 후속 대응 2022.08.12~2022.12.31 5.7 - 제51기(전전기) 2021.07.20 통합법인 보안 거버넌스 및 ISMS 컨설팅 2021.07.20~2021.12.28 320 주2) 2021.09.28 '21년 법인세 외부조정 신고 용역 2021.10.18~2021.11.01 12 - 2021.07.01 법인세 외부조정 담당 법인 으로써 정기 세무조사 지원 2021.07.01~2021.10.08 230 - 2021.12.01 법인세 및 부가가치세 경정청구 지원 (미환류소득에 대한 법인세 경정청구) 2021.12.01~2022.02.10 100 - 2021.12.01 임의적립금 사용 분에 대한 매출에누리 처리에 따라 부가가치세 경정청구 2021.12.01~2022.12.13 230 - 2021.12.01 종합부동산세 경정청구 지원 2021.12.01~현재 진행중 환급세액의 5% - 주1) 사채관리 계약 이행상황 보고서에 대한 확인서 업무를 당사의 외부감사인 (안진회계법인)에게 위탁하기로 결정하여 감사위원회 심의를 진행(2023년 4월 26일)하였으나, 이후 검토결과 별도의 확인서 작성이 필요하지 않아 계약을 체결하지 않았습니다. 주2) 내부통제시스템 강화를 위해, 개발 용역업체를 수임하여 관련 시스템 개발을 추진하던 중, 수임 내용의 일부에 대해 개발 용역업체가 당사의 외부감사인 (안진회계법인)에게 하도급 위탁하기로 결정함에 따라, 보수적인 관점에서 본 사안에 대한 감사위원회 심의를 진행(2021년 3월 26일)하였으며, 당사와 외부 감사인 간 비감사 업무 관련 직접적인 거래 내지 계약 관계는 없습니다. 4) 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 03월 08일 GS리테일 감사위원회안진회계법인 업무수행이사외 2명 대면회의 1. 기말감사 결과보고 1) 내부회계감사 2) 재무제표감사 3) 핵심감사사항 4) 미반영 왜곡표시사항 5) 향후 일정 6) 투자주식의 투자성격 및 적용재무제표일 정리2. 기타 지배기구와 커뮤니케이션 할 사항- 감사수행 단계 1) 감사에서의 유의적 발견사항 2) 경영진이 연루된 부정 등 부정 관련 사항 3) 식별되었거나 의심되는 법규 위반 4) 기타 유의적 사항3. 기타 지배기구와 커뮤니케이션 할 사항 -감사결론 단계 1) 감사종료에 관한 사항 2 2023년 04월 26일 GS리테일 감사위원회안진회계법인 업무수행이사외 1명 대면회의 1. 2023 1분기 검토 결과 보고 1) 업무팀 구성 2) 연간감사 및 검토계획 3) 전산감사 수행일정2. 기타 지배기구와 커뮤니케이션 할 사항 1) 감사계약에 관한 사항 2) 독립성 3) 경영진이 연루된 부정 등 부정 관련 사항 4) 식별되었거나 의심되는 법규 위반 5) 기타 유의적인 사항 3 2023년 08월 03일 GS리테일 감사위원회안진회계법인 업무수행이사외 1명 대면회의 1. 2023 반기 검토 결과 보고 1) 업무팀 구성 2) 전산감사 수행일정 3) 반기검토 주요 이슈사항2. 기말감사계획 1) 연간감사 및 검토계획 2) 내부회계관리제도 감사 진행상황 3) 그룹감사계획 4) 식별된 유의적 위험 5) 핵심감사사항3. 기타 지배기구와 커뮤니케이션 할 사항 1) 독립성 2) 경영진이 연루된 부정 등 부정 관련 사항 3) 식별되었거나 의심되는 법규 위반 4) 기타 유의적인 사항 4 2023년 12월 21일 GS리테일 감사위원회안진회계법인 업무수행이사외 1명 대면회의 1. 2023 3분기 검토결과 보고 1) 업무팀 구성 2) 3분기 검토 주요 이슈사항2. 감사계획 및 진행상황 1) 연간감사 및 검토계획 2) 재무제표감사 3) 내부회계관리제도감사3. 지배기구와 커뮤니케이션 할 일반사항 1) 독립성 2) 경영진이 연루된 부정 등 부정 관련 사항 3) 식별되었거나 의심되는 법규 위반 4) 기타 유의적인 사항4. 독립성 관련 - 비인증서비스업무 보고 ※본 사업보고서 작성 기준일(2023년12월31일) 이후 사항 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 5 2024년 03월 05일 GS리테일 감사위원회 안진회계법인 업무수행이사 외 1명 대면회의 1. 기말감사 결과보고 1) 내부회계감사 2) 재무제표감사 3) 핵심감사사항 4) 미반영 왜곡표시사항 5) 향후 일정 6) 회사의 투자자산 관리현황 2. 기타 지배기구와 커뮤니케이션할 사항 (감사수행) 1) 감사에서의 유의적 발견사항 2) 경영진이 연루된 부정 등 부정관령 사항 3) 식별되었거나 의심되는 법규 위반 4) 기타 유의적 사항 3. 기타 지배기구와 커뮤니케이션할 사항 (감사결론) 1) 감사종료에 관한 사항 (2) 회계감사인의 변경 1) 연결대상 종속회사 회계감사인 변경사항 종속회사명 사업연도 감사의견 회계감사인 변경사유 ㈜후레쉬서브 2023 적정 삼정회계법인 - 2022 적정 삼정회계법인 - 2021 적정 삼정회계법인 - ㈜지에스넷비전 2023 적정 삼정회계법인 - 2022 적정 삼정회계법인 - 2021 적정 삼정회계법인 - GS Retail VietnamCo., Ltd. 2023 적정 BHP AUDITING - 2022 적정 BHP AUDITING 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 DNP AUDITING - 파르나스호텔㈜ 2023 적정 안진회계법인 - 2022 적정 안진회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼일회계법인 - ㈜피앤에쓰 2023 적정 도원회계법인 - 2022 적정 도원회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼일회계법인 - PT.GS RetailIndonesia 2023 적정 SW Indonesia - 2022 적정 SW Indonesia - 2021 적정 Shine Wings - ㈜지에스네트웍스 2023 적정 안진회계법인 - 2022 적정 안진회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼정회계법인 - ㈜어바웃펫 2023 적정 삼정회계법인 - 2022 적정 삼정회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 삼도회계법인 - ㈜후레쉬미트 2023 적정 도원회계법인 - 2022 적정 도원회계법인 - 2021 적정 도원회계법인 신규 선임 (회사의 결정) ㈜텐바이텐 주1) 2023 - 한영회계법인 - 2022 적정 한영회계법인 - 2021 적정 한영회계법인 - ㈜GS텔레서비스 2023 적정 한영회계법인 2022 적정 한영회계법인 - 2021 적정 한영회계법인 - GSLL, Inc 2023 - - - 2022 - - - 2021 - - - 레버런트-신한 비스타 신기술투자조합 2023 적정 안세회계법인 - 2022 적정 안세회계법인 신규 선임 (회사의 결정) 2021 적정 삼덕회계법인 신규 선임 (회사의 결정) 이지스제415호일반사모부동산투자신탁 2023 적정 이정회계법인 - 2022 적정 이정회계법인 - 2021 적정 이정회계법인 신규 선임 (회사의 결정) ㈜퍼스프 주2) 2023 적정 도원회계법인 - 2022 적정 도원회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 한정 신한회계법인 - ㈜쿠캣 2023 적정 삼정회계법인 - 2022 적정 삼정회계법인 신규 선임(회사의 결정) 2021 적정 인덕회계법인 - 주1) (주)텐바이텐은 '23년 12월 지분 매각으로 연결대상 종속기업에서 제외되었습 니다. 주2) 당사는 2021년 12월 31일을 간주취득일로 하여, (주)퍼스프를 인수하였으며, 2021년 기말 감사보고서의 감사의견은 한정의견입니다. 2021년 한정의견의 판단 근거는 21년 기초 재고자산에 대한 감사절차를 수행하지 못한 결과에 기인합니다. 당사 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한, ㈜퍼스프는 2023년 8월 3일 주주총회 의결을 통해 상호명을 농업회사법 인 ㈜퍼스프에서 ㈜퍼스프로 변경하였습니다. 2) 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 (1) 내부회계관리자가 내부회계 관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속대책 - 제53기 사업연도 (2023년)에 대해 내부회계 관리 규정 절차를 모두 준수 하였음. (제52기, 제51기 내부회계 관리 규정 절차 모두 준수) (2) 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계 관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책 사업연도 감사인 감사(검토)의견 제53기(2023년) 안진회계법인 (별도)외부회계감사인은 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 GS리테일의 내부회계관리제도를 감사하였으며."회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다." 라는 의견을 표명하였습니다. 안진회계법인 (연결)외부회계감사인은 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 GS리테일 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며. "연결회사의 연결내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. "라는 의견을 표명하였습니다. 제52기(2022년) 안진회계법인 (별도)외부회계감사인은 2022년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 GS리테일의 내부회계관리제도를 감사하였으며, "회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다."라는 의견을 표명하였습니다. 제51기(2021년) 삼정회계법인 (별도)외부회계감사인은 2021년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 GS리테일의 내부회계관리제도를 감사하였으며, "회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다."라는 의견을 표명하였습니다.