GS리테일 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 분할 당사는 2024년 6월 3일 개최된 이사회에서 호텔사업을 영위하는 파르나스호텔(주) 및 축산물 가공업을 영위하는 (주)후레쉬미트를 인적분할 하기로 결의하였습니다. 본 분할을 통해 호텔 등 관련 사업부문이 독립적으로 고유사업에 전념토록하여 경쟁력을 강화하고, 분할 후 존속법인인 (주)GS리테일은 편의점, 수퍼마켓, 홈쇼핑 등 소매 유통업 및 부동산 개발업 중심의 기존 사업에 역량을 집중하고 시장경쟁력을 강화함으로써, 지속 성장 가능성 및 경영 효율성을 극대화하는데 그 목적이 있습니다. 2024년 10월 23일 개최된 임시주주총회에서 분할계획서 승인 안건이 가결되었으며, 예정 분할 기일은 12월 1일입니다. 상기 일정은 관계 법령, 분할 당사자의 사정, 관계기관과의 협의 등에 따라 변경될 수 있습니다. 기타 분할 관련 세부 사항은 관련 공시를 참고하시기 바랍니다.※ 회사분할 결정 관련 공시

제목	관련 공시

주요사항보고서(회사분할결정)	- 2024.06.03 주요사항보고서(회사분할결정) 제출 - 2024.08.26 주요사항보고서(회사분할결정) 정정 - 2024.08.30 증권신고서(분할) 제출 - 2024.09.10 증권신고서(분할) 정정 - 2024.09.23 증권신고서(분할) 정정 - 2024.09.25 투자설명서(분할) 제출 - 2024.10.08 주요사항보고서(회사분할결정) 첨부정정 - 2024.10.08 증권신고서(분할) 정정 - 2024.10.08 투자설명서(분할) 정정

본 분할에 따라 당 3분기 및 전 3분기 연결 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다.

① 제 54(당) 기 3분기(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합 계

매출액	340,430	2,745	343,175

매출원가	-253,809	-2,412	-256,221

매출총이익(손실)	86,621	333	86,954

판매비와관리비	-15,860	-367	-16,227

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	3	-	3

영업이익(손실)	70,764	-34	70,730

영업외손익	-28,190	-	-28,190

법인세차감전순이익	42,574	-34	42,540

법인세수익(비용)	-9,159	-	-9,159

당기순이익	33,415	-34	33,381

② 제 53(전) 기 3분기(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합 계

매출액	342,668	1,189	343,857

매출원가	-253,606	-867	-254,473

매출총이익(손실)	89,062	322	89,384

판매비와관리비	-13,292	-407	-13,699

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	1	-	1

영업이익(손실)	75,771	-85	75,686

영업외손익	-11,758	-	-11,758

법인세차감전순이익	64,013	-85	63,928

법인세수익(비용)	-12,115	-	-12,115

당기순이익	51,898	-85	51,813

본 분할을 통하여 당3분기 및 전3분기 현금흐름표에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 아래와 같습니다.

① 제 54(당) 기 3분기(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합 계

영업활동 현금흐름	95,206	38	95,244

투자활동 현금흐름	-23,984	-7	-23,991

재무활동 현금흐름	-78,746	-	-78,746

중단사업으로 인한 현금흐름	-7,524	31	-7,493

② 제 53(전) 기 3분기(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합 계

영업활동 현금흐름	113,208	109	113,317

투자활동 현금흐름	-10,161	-	-10,161

재무활동 현금흐름	-117,448	-	-117,448

중단사업으로 인한 현금흐름	-14,401	109	-14,292

2024년 6월 3일 개최된 이사회에서 승인한 파르나스호텔(주) 및 (주)후레쉬미트의 인적분할 관련하여 해당 부문이 보유하고 있는 자산과 부채를 분배예정자산 및 부채로 분류하였습니다.당 3분기말 현재 분배예정자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합 계

유형자산	1,239,096	5	1,239,101

투자부동산	619,769	-	619,769

무형자산	9,581	36	9,617

사용권자산	264,765	-	264,765

기타자산	48,635	2,018	50,653

분배예정자산	2,181,846	2,059	2,183,905

매입채무 및 기타채무	164,003	1,344	165,347

리스부채	277,015	-	277,015

차입금 및 사채	167,020	-	167,020

기타부채	346,291	8	346,299

분배예정부채	954,329	1,352	955,681

분배예정순자산	1,227,517	707	1,228,224

2) 회계정책의 변경

당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 "기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채"를 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 당사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 부채로 분류되는 상환전환우선주)의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 당사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 당사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 당사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 당사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경으로, 2023년 12월 31일 기준 당사가 발행한 부채로 분류된 전환권을 포함한 상환전환우선주의 유동성 분류를 소급하여 수정하였습니다. 주계약 부채는 상환전환우선주 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 분류되었습니다. 상기 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 아래와 같으며, 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시 되는 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다.

상기 기준서 재개정효과가 전기말과 전기초 연결재무상태표에 미치는 효과는 아래와같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 53(전) 기말	제 53(전) 기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

1. 각 항목별 조정내역

기타유동금융부채	21,511	23,950	45,461	8,510	30,798	39,308

기타비유동금융부채	102,466	-23,950	78,516	112,456	-30,798	81,658

2. 총자산의 영향	10,042,016	-	10,042,016	9,832,423	-	9,832,423

3. 총부채의 영향	5,608,277	-	5,608,277	5,412,418	-	5,412,418

4. 총자본의 영향	4,433,739	-	4,433,739	4,420,005	-	4,420,005

한편, 기준서 재개정으로 인해 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경은 당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 예정입니다.

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 본 3분기보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석 > 33. 우발상황 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다.

(2) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제54기 3분기(2024.9.30)	매출채권	451,995	-2,169	0.5%

미수금	171,007	-11,571	6.8%

기타수취채권	176,397	-	-

기타장기수취채권	776,128	-17	0.0%

리스채권	405,246	-	-

합계	1,980,773	-13,757	0.7%

제53기(2023.12.31)	매출채권	437,949	-1,354	0.3%

미수금	172,429	-3,788	2.2%

기타수취채권	214,589	-	-

기타장기수취채권	732,727	-17	0.0%

리스채권	423,403	-	-

합계	1,981,097	-5,159	0.3%

제52기(2022.12.31)	매출채권	340,396	-4,361	1.3%

미수금	143,265	-3,443	2.4%

기타수취채권	15,379	-	-

기타장기수취채권	937,157	-17	0.0%

리스채권	460,992	-	-

합계	1,897,189	-7,821	0.4%

2) 대손충당금 변동 현황(단위: 백만원)

구 분	제54기 3분기말(2024년 9월 30일)	제53기(2023년)	제52기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	5,159	7,821	8,385

2. 순대손처리액(①-②±③)	-61	-930	-1,688

① 대손처리액(상각채권액)	-61	-930	-1,688

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	8,705	-1,716	1,124

4. 사업결합으로 인한 증감	-	-	-

5. 연결범위 변동	-46	-16	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	13,757	5,159	7,821

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 2년간 가중평균 채무불이행률과 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다. ① 가중평균 채무불이행률 : 과거 2년간 매 분기말 사업부별, 채권별 구간별(3개월) 잔액을 기준으로 가중평균 채무불이행율을 구하고 결산시점 매출채권과 기타채권 잔액에 대해 개별 가중평균 채무불이행율을 설정하고 있습니다. ② 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 0%~100%의 대손 추정액을 설정하며 이외 매출채권과 기타채권의 경우 가중평균 채무불이행율을 적용하여 0%~100%의 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 2024년 3분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	매출채권	451,188	1	806	451,995

미수금	168,713	658	1,636	171,007

합 계	619,901	661	2,442	623,004

구성비율	99.5%	0.1%	0.4%	100%

주1) 대손충당금 차감전 매출채권 및 미수금을 합한 금액입니다.

(3) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	회사명	계정과목	제54기 3분기(2024.9.30)	제53기(2023.12.31)	제52기(2022.12.31)

편의점	㈜GS리테일	상 품	10,585	7,914	6,663

저장품	-	-	-

원재료	-	-	-

소 계	10,585	7,914	6,663

수퍼	㈜GS리테일	상 품	19,053	20,135	25,788

저장품	480	263	-

원재료	-	-	-

소 계	19,533	20,398	25,788

홈쇼핑	㈜GS리테일	상 품	33,958	26,766	29,442

저장품	231	163	95

원재료	-	-	-

소 계	34,189	26,929	29,537

공통 및 기타	㈜GS리테일㈜후레쉬서브PT.GS Retail IndonesiaGS네트웍스 등	상 품	244,016	245,110	162,342

저장품	5	50	137

원재료	1,681	3,888	2,495

소 계	245,702	249,048	164,974

합 계	상 품	307,612	299,925	224,235

저장품	716	476	232

원재료	1,681	3,888	2,495

합 계	310,009	304,289	226,962

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.17%	3.03%	2.3%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	28회	33회주1)	40회 주1)

주1) 중단영업 분류 전 매출원가를 기준으로 산출된 회전율입니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 재고실사매월 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부회계감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한함.

(나) 조사방법전수조사를 기본으로 재고조사를 실시함.(다) 장기체화재고 등 현황 당사는 재고자산 관리규정에 따라 장기체화재고, 손상재고 등에 대하여 평가를 하고 있으며 당 3분기말 평가손실누계액은 8,114백만원 입니다.

(기준일 : 2024년 9월 30일) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계액	기말잔액

재고자산	318,123	318,123	-8,114	310,009

주1) 취득원가와 보유금액은 재고자산의 총금액입니다.

(4) 사업결합

1) (주)퍼스프에 대한 지배력 획득① 2021년 11월 당사는 농산물의 가공, 유통 및 판매를 주요 목적으로 하는 ㈜퍼스프(舊 농업회사법인 ㈜퍼스프)의 보통주 1,116,000주(지분율 90.0%)를 신규 취득하여 (주)퍼스프에 대한 지배력을 획득하였습니다. 또한, 당사는 2023년 12월 중 추가 지분을 취득하여, 당 3분기말 ㈜퍼스프에 대한 당사의 지분율은 100%입니다. (5) 중단영업

1) 중단영업의 내용① ㈜케이엠파크(舊 지에스파크24(주))

당사는 전전기 중 종속회사 (주)케이엠파크(舊 지에스파크24(주))의 지분 매각을 완료하였습니다. 전전기의 중단영업손익에는 2022년 6월 매각 시점까지의 손익이 포함되어 있습니다.

② 헬스 앤 뷰티(H) 사업부문

당사는 경영상 효율성 증대를 위해 2022년 12월 헬스 앤 뷰티(H) 사업부문 영업을 중단하였습니다. 중단영업손익만 구분하여 전기 및 전전기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

③ ㈜텐바이텐

당사는 전기 중 종속회사 ㈜텐바이텐의 지분 매각을 완료하였습니다. 전기 및 전전기의 중단영업손익에는 2023년 12월 매각 시점까지의 손익이 포함되어 있습니다.

④ 디지털(Fresh Mall) 사업부문

당사는 경영상 효율성 증대를 위해 전기 중 디지털(Fresh Mall) 사업부문 영업을 중단하였습니다. 중단영업 손익만 구분하여 전기 및 전전기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.⑤ 파르나스호텔㈜ 및 ㈜후레쉬미트 당사는 전문화된 사업영역에 역량을 집중하고, 시장경쟁력 강화를 통한 지속 성장가능성 및 경영효율성 극대화를 위해, 2024년 6월 3일 개최된 이사회에서 호텔사업을 영위하는 파르나스호텔㈜ 및 축산물 가공업을 영위하는 ㈜후레쉬미트를 인적분할 하기로 결의하였습니다. 인적분할 승인에 따라, 관련 자산 및 부채를 분배예정자산 및 부채로 계정 재분류하였고, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다. 2024년 10월 23일 개최된 임시주주총회에서 분할계획서 승인 안건이 가결되었으며, 예정 분할 기일은 12월 1일입니다. 상기 일정은 관계 법령, 분할 당사자의 사정, 관계기관과의 협의 등에 따라 변경될 수 있습니다. 2) 중단영업손익당 3분기와 전 3분기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다.① 제 54(당) 기 3분기

(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합 계

매출액	340,430	2,745	343,175

매출원가	-253,809	-2,412	-256,221

매출총이익(손실)	86,621	333	86,954

판매비와관리비	-15,860	-367	-16,227

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	3	-	3

영업이익(손실)	70,764	-34	70,730

영업외손익	-28,190	-	-28,190

법인세차감전순이익	42,574	-34	42,540

법인세수익(비용)	-9,159	-	-9,159

당기순이익	33,415	-34	33,381

② 제 53(전) 기 3분기(단위 : 백만원)

구 분	(주)지에스리테일의 H 사업	(주)지에스리테일의 디지털사업	(주)텐바이텐	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합 계

매출액	173	47,514	19,845	342,668	1,189	411,389

매출원가	-	-35,319	-9,170	-253,606	-867	-298,962

매출총이익(손실)	173	12,195	10,675	89,062	322	112,427

판매비와관리비	-49	-49,821	-16,110	-13,292	-407	-79,679

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	-	-	-	1	-	1

영업이익(손실)	124	-37,626	-5,435	75,771	-85	32,749

영업외손익	70	-16,603	232	-11,758	-	-28,059

법인세차감전순이익	194	-54,229	-5,203	64,013	-85	4,690

법인세수익(비용)	-44	12,527	-	-12,115	-	368

당기순이익	150	-41,702	-5,203	51,898	-85	5,058

3) 중단영업에서 발생한 현금흐름① 제 54(당) 기 3분기

(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합 계

영업활동 현금흐름	95,206	38	95,244

투자활동 현금흐름	-23,984	-7	-23,991

재무활동 현금흐름	-78,746	-	-78,746

중단사업으로 인한 현금흐름	-7,524	31	-7,493

② 제 53(전) 기 3분기(단위 : 백만원)

구 분	(주)지에스리테일의 H 사업	(주)지에스리테일의 디지털사업	(주)텐바이텐	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합 계

영업활동 현금흐름	868	-37,779	1,989	113,208	109	78,395

투자활동 현금흐름	1,520	-2,661	330	-10,161	-	-10,972

재무활동 현금흐름	-2,393	40,366	-10,789	-117,448	-	-90,264

중단사업으로 인한 현금흐름	-5	-74	-8,470	-14,401	109	-22,841