GS리테일 사업보고서 (2019.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 감사 의견 등 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 - 연결재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제49기(당기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토ㆍ리스회계처리의 완전성과 정확성

제48기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ가맹점 상품매출인식ㆍ지급장려금 및 수취장려금ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

제47기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	-

※ 당사의 종속회사는 본 사업보고서 작성기준일('19.12.31) 현재 12개사이며, 공시대상 기간 중 (외부감사대상이 아닌 2개사(㈜옴므, ㈜에피스) 제외) 모두 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

- 별도재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제49기 (당기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토ㆍ리스회계처리의 완전성과 정확성

제48기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ가맹점 상품매출인식ㆍ지급장려금 및 수취장려금ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

제47기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	-

(2) 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제49기(당기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토 및 감사- 연결재무제표 검토 및 감사주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2020.01.16~2020.01.29연결재무제표(기말) : 2020.01.30~2020.02.04내부회계 설계평가 : 2019.08.16~2019.10.13내부회계 운영평가 : 2019.11.17~2020.01.12	610	10,859

제48기(전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토 및 감사- 연결재무제표 검토 및 감사주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2019.01.15~2019.01.22연결재무제표(기말) : 2019.01.23~2019.01.25	282	4,588

제47기(전전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토 및 감사- 연결재무제표 검토 및 감사- 내부회계관리제도 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2018.01.11~2018.01.17연결재무제표(기말) : 2018.01.18~2018.01.19	240	3,177

주1) 회계감사인이 현장에서 수행한 감사기간으로 실제 감사기간과 차이가 발생할 수 있습니다. 내용>1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 GS리테일

감사대상 사업연도	2019년 01월 01일	부터	2019년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	7	1	1	1	7	6	2	5	26	16	-	-	43	29

투입시간	분ㆍ반기검토	18	19	71	51	2,099	1,182	133	872	70	-	-	-	2,391	2,124

감사	199	27	276	87	6,235	1,064	668	1,021	1,090	265	-	-	8,468	2,464

합계	217	46	347	138	8,334	2,246	801	1,893	1,160	265	-	-	10,859	4,588

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2019.06.28	1	일

주요내용	회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2019.08.16~2019.10.13	41	일	5	명	4	명	내부회계관라제도 감사 설계 평가

2019.11.17~2020.01.12	47	일	11	명	6	명	내부회계관라제도 감사 운영 평가

2020.01.16~2020.03.06	50	일	8	명	8	명	별도 및 연결 재무제표에 대한 감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트, 연결조정, 내부거래제거 확인 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.12.27~31	3	일

실사(입회)장소	용인 물류센터, 남양주 물류센터 등

실사(입회)대상	실사(입회)대상

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-	-	일

실사(입회)장소	-

실사(입회)대상	-

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4	회

수행시기	2019.08.08, 2019.10.31, 2019.12.19, 2020.03.04

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

(3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위: 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제49기(당기)	2019.05.22	ISMS 컨설팅주)	'19.05.22 ~ '20.08.31	140	-

제48기(전기)	-	-	-	-	-

제47기(전전기)	-	-	-	-	-

주) 정보보호관리체계(ISMS) 취약성 점검 및 위험 분석 등에 대한 정보보안 컨설팅계약입니다.

(4) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 08월 08일	GS리테일 감사위원회,삼정회계법인업무수행이사 외 1명	대면회의	- 외부감사 개요- 감사 위험 평가 및 핵심감사항목- 재무제표 및 내부회계관리제도 감사계획- 분반기 검토 결과 및 연중감사 수행경과

2	2019년 10월 31일	GS리테일 감사위원회,삼정회계법인업무수행이사 외 1명	대면회의	- 3분기 검토 결과- 핵심감사항목- 내부회계관리제도 감사 설계평가 경과

3	2019년 12월 19일	GS리테일 감사위원회,삼정회계법인업무수행이사 외 1명	대면회의	- 기말감사 예상 이슈사항- 내부회계관리제도 감사 진행 경과

4	2020년 03월 04일	GS리테일 감사위원회,삼정회계법인업무수행이사 외 1명	대면회의	- 감사업무 결과 요약- 핵심감사항목 및 중점감사항목의 감사결과- 내부회계관리제도 감사결과- 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

2. 회계감사인의 변경 당사는 '18년 ~ '20년 사업연도에 대한 외부회계감사법인을 삼정회계법인으로 재선정하였으며, 감사위원회에서 '18.2월 승인을 받았습니다.

- 연결대상 종속회사 회계감사인 변경사항

종속회사명	사업연도	감사의견	회계감사인	변경사유

(주)후레쉬서브	2019	적정	삼정회계법인	-

2018	적정	삼정회계법인	계약기간 만료에 따른 변경

2017	적정	삼일회계법인	-

(주)지에스넷비전	2019	적정	삼일회계법인	-

2018	적정	삼일회계법인	-

2017	적정	삼일회계법인	-

GS Retail VietnamCo., Ltd.	2019	적정	DNP AUDITING	-

2018	적정	DNP AUDITING	-

2017	적정	DNP AUDITING	-

파르나스호텔(주)	2019	적정	삼일회계법인	-

2018	적정	삼일회계법인	-

2017	적정	삼일회계법인	-

(주)피앤에쓰	2019	적정	삼일회계법인	-

2018	적정	삼일회계법인	-

2017	적정	삼일회계법인	-

PT.GS RetailIndonesia	2019	적정	JPLM	-

2018	적정	JPLM	-

2017	적정	JPLM	-

씨브이에스넷(주)	2019	적정	삼정회계법인	-

2018	적정	삼정회계법인	계약기간 만료에 따른 변경

2017	적정	삼일회계법인	-

(주)지에스네트웍스	2019	적정	삼정회계법인	-

2018	적정	삼정회계법인	'18년 1월 신규 설립

(주)펫츠비	2019	적정	삼도회계법인	-

2018	적정	삼도회계법인	'18년 연결대상 종속회사로 신규 편입

(주)여울	2019	적정	삼도회계법인	-

2018	적정	삼도회계법인	'18년 연결대상 종속회사로 신규 편입

3. 내부통제에 관한 사항 (1) 내부회계관리자가 내부회계 관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속대책 - 제49기 사업연도 (2019년)에 대해 내부회계 관리 규정 절차를 모두 준수 하였음. (제48기, 제47기 내부회계 관리 규정 절차 모두 준수) (2) 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계 관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책

사업연도	감사인	감사(검토)의견

제49기(2019년)	삼정회계법인	외부회계감사인은 2019년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 GS리테일의 내부회계관리제도를 감사하였으며, "회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다."라는 의견을 표명하였습니다.

제48기(2018년)	삼정회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

제47기(2017년)	삼정회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.