GS리테일 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 분할

당사는 2024년 6월 3일 개최된 이사회에서 호텔사업을 영위하는 파르나스호텔(주) 및 축산물 가공업을 영위하는 (주)후레쉬미트를 인적분할 하기로 결의하였습니다.본 분할을 통해 호텔 등 관련 사업부문이 독립적으로 고유사업에 전념토록하여 경쟁력을 강화하고, 분할 후 존속법인인 (주)GS리테일은 편의점, 수퍼마켓, 홈쇼핑 등 소매 유통업 및 부동산 개발업 중심의 기존 사업에 역량을 집중하고 시장경쟁력을 강화함으로써, 지속 성장 가능성 및 경영 효율성을 극대화하는데 그 목적이 있습니다. 2024년 10월 23일 개최된 임시주주총회에서 분할계획서 승인 안건이 가결되었으며, 2024년 12월 1일을 분할기일로 인적분할이 완료되었습니다. 기타 분할 관련 세부 사항은 관련 공시를 참고하시기 바랍니다.※ 회사분할 결정 관련 공시

제목	관련 공시

주요사항보고서(회사분할결정)	- 2024.06.03 주요사항보고서(회사분할결정) 제출- 2024.08.26 주요사항보고서(회사분할결정) 정정- 2024.08.30 증권신고서(분할) 제출- 2024.09.10 증권신고서(분할) 정정- 2024.09.23 증권신고서(분할) 정정- 2024.09.25 투자설명서(분할) 제출- 2024.10.08 주요사항보고서(회사분할결정) 첨부정정- 2024.10.08 증권신고서(분할) 정정- 2024.10.08 투자설명서(분할) 정정- 2024.11.26 주요사항보고서(회사분할결정) 정정- 2024.11.28 주요사항보고서(회사분할결정) 첨부정정

회사분할에 따라 전반기 연결 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다.

54(전) 기 반기>(단위: 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합 계

매출액	237,853	1,737	239,590

매출원가	-178,355	-1,475	-179,830

매출총이익(손실)	59,498	262	59,760

판매비와관리비	-10,006	-245	-10,251

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	3	-	3

영업이익(손실)	49,495	17	49,512

영업외손익	-6,006	-	-6,006

법인세차감전순이익	43,489	17	43,506

법인세수익(비용)	-9,003	-	-9,003

당기순이익	34,486	17	34,503

회사분할에 따라 전반기 현금흐름표에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 아래와 같습니다.

54(전) 기 반기>(단위: 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	합 계

영업활동 현금흐름	73,948	-355	73,593

투자활동 현금흐름	-17,981	85	-17,896

재무활동 현금흐름	-60,296	-	-60,296

중단사업으로 인한 현금흐름	-4,329	-270	-4,599

2) 중단영업 당사는 경영상 효율성 증대를 위해 당반기 중 인도네시아 수퍼마켓과 (주)퍼스프 영업을 중단하였습니다. 중단영업 손익만 구분하여 전반기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

55(당) 기 반기>(단위: 백만원)

구 분	PT. GS Retail Indonesia	(주)퍼스프	합 계

매출액	7,875	2,265	10,140

매출원가	-6,969	-3,622	-10,591

매출총이익(손실)	906	-1,357	-451

판매비와관리비	-2,897	-1,410	-4,307

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	-	5	5

영업이익(손실)	-1,991	-2,762	-4,753

영업외손익	1,839	-8,095	-6,256

법인세차감전순이익	-152	-10,857	-11,009

법인세수익(비용)	6,895	5,441	12,336

당기순이익	6,743	-5,416	1,327

54(전) 기 반기>(단위: 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	PT. GS Retail Indonesia	(주)퍼스프	합 계

매출액	237,853	1,737	10,173	4,571	254,334

매출원가	-178,355	-1,475	-8,242	-5,750	-193,822

매출총이익(손실)	59,498	262	1,931	-1,179	60,512

판매비와관리비	-10,006	-245	-3,911	-1,521	-15,683

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	3	-	-	-	3

영업이익(손실)	49,495	17	-1,980	-2,700	44,832

영업외손익	-6,006	-	-296	-109	-6,411

법인세차감전순이익	43,489	17	-2,276	-2,809	38,421

법인세수익(비용)	-9,003	-	-	-	-9,003

당기순이익	34,486	17	-2,276	-2,809	29,418

당반기 및 전반기 현금흐름표에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 아래와 같습니다.55(당) 기 반기>

(단위: 백만원)

구 분	PT. GS Retail Indonesia	(주)퍼스프	합 계

영업활동 현금흐름	-2,307	-2,559	-4,866

투자활동 현금흐름	129	829	958

재무활동 현금흐름	519	1,000	1,519

중단사업으로 인한 현금흐름	-1,659	-730	-2,389

54(전) 기 반기>(단위: 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	PT. GS Retail Indonesia	(주)퍼스프	합 계

영업활동 현금흐름	73,948	-355	-746	-1,931	70,916

투자활동 현금흐름	-17,981	85	-14	-169	-18,079

재무활동 현금흐름	-60,296	-	-292	-	-60,588

중단사업으로 인한 현금흐름	-4,329	-270	-1,052	-2,100	-7,751

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 GS리테일의 반기보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석 > 32. 우발상황 및 약정사항"을 참고하시기 바랍니다.

(2) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제55기 반기(2025.6.30)	매출채권	460,240	-2,002	0.43%

미수금	182,478	-16,439	9.01%

기타수취채권	182,921	-	-

기타장기수취채권	760,718	-17	0.00%

리스채권	374,321	-	-

합계	1,960,678	-18,458	0.94%

제54기(2024.12.31)	매출채권	428,332	-1,961	0.46%

미수금	155,875	-17,755	11.39%

기타수취채권	203,494	-	-

기타장기수취채권	752,421	-17	0.00%

리스채권	396,617	-	-

합계	1,936,739	-19,733	1.02%

제53기(2023.12.31)	매출채권	437,949	-1,354	0.31%

미수금	172,429	-3,788	2.20%

기타수취채권	214,589	-	-

기타장기수취채권	732,727	-17	0.00%

리스채권	423,403	-	-

합계	1,981,097	-5,159	0.26%

2) 대손충당금 변동 현황(단위: 백만원)

구 분	제55기 반기(2025년 6월 30일)	제54기(2024년)	제53기(2023년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	19,733	5,159	7,821

2. 순대손처리액(①-②±③)	5	-110	-930

① 대손처리액(상각채권액)	5	-110	-930

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-1,280	14,729	-1,716

4. 사업결합으로 인한 증감	-	-	-

5. 연결범위 변동	-	-45	-16

6. 기말 대손충당금 잔액합계	18,458	19,733	5,159

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방식 재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 2년간 가중평균 채무불이행률과 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.① 가중평균 채무불이행률 : 과거 2년간 매 분기말 사업부별, 채권별 구간별(3개월) 잔액을 기준으로 가중평균 채무불이행율을 구하고 결산시점 매출채권과 기타채권 잔액에 대해 개별 가중평균 채무불이행율을 설정하고 있습니다.② 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 0%~100%의 대손 추정액을 설정하며 이외 매출채권과 기타채권의 경우 가중평균 채무불이행율을 적용하여 0%~100%의 대손추정액을 설정하고 있습니다.

4) 2025년 반기말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	매출채권	458,695	926	620	460,240

미수금	180,858	738	882	182,478

합 계	639,553	1,664	1,502	642,719

구성비율	99.51%	0.26%	0.23%	100%

주1) 대손충당금 차감전 매출채권 및 미수금을 합한 금액입니다.

(3) 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	회사명	계정과목	제55기 반기(2025.6.30)	제54기(2024.12.31)	제53기(2023.12.31)

편의점	(주)GS리테일	상 품	9,573	9,067	7,914

저장품	-	-	-

원재료	-	-	-

소 계	9,573	9,067	7,914

수퍼	(주)GS리테일	상 품	19,107	20,544	20,135

저장품	692	410	263

원재료	-	-	-

소 계	19,799	20,954	20,398

홈쇼핑	(주)GS리테일	상 품	34,334	27,731	26,766

저장품	129	184	163

원재료	-	-	-

소 계	34,463	27,915	26,929

공통 및 기타	(주)GS리테일(주)후레쉬서브PT.GS Retail IndonesiaGS네트웍스 등	상 품	294,441	247,305	245,110

저장품	4	4	50

원재료	1,179	1,894	3,888

소 계	295,624	249,203	249,048

합 계	상 품	357,455	304,647	299,925

저장품	825	598	476

원재료	1,179	1,894	3,888

합 계	359,459	307,139	304,289

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.81%	4.05%	3.03%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	26회	29회주1)	33회주1)

주1) 중단영업 분류 전 매출원가를 기준으로 산출된 회전율입니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 재고실사매월 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부회계감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한함.

(나) 조사방법전수조사를 기본으로 재고조사를 실시함.(다) 장기체화재고 등 현황 당사는 재고자산 관리규정에 따라 장기체화재고, 손상재고 등에 대하여 평가를 하고 있으며 당 반기말 평가손실누계액은 10,252백만원 입니다.

(2025년 6월 30일) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실누계액	기말잔액

재고자산	369,711	369,711	-10,252	359,459

* 취득원가, 보유금액: 재고자산의 총금액

(4) 중단영업 및 인적분할

1) 중단영업의 내용① 헬스 앤 뷰티(H) 사업부문

당사는 경영상 효율성 증대를 위해 2022년 12월 헬스 앤 뷰티(H) 사업부문 영업을 중단하였습니다. 중단영업손익만 구분하여 전전기(제53기) 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

② (주)텐바이텐

당사는 전전기(제53기) 중 종속회사 (주)텐바이텐의 지분 매각을 완료하였습니다. 전기 및 전전기의 중단영업손익에는 2023년 12월 매각 시점까지의 손익이 포함되어 있습니다.

③ 디지털(Fresh Mall) 사업부문

당사는 경영상 효율성 증대를 위해 전기(제54기) 중 디지털(Fresh Mall) 사업부문 영업을 철수 하였습니다. 중단영업 손익만 구분하여 전전기의 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

④ 파르나스호텔(주) 및 (주)후레쉬미트 당사는 전문화된 사업영역에 역량을 집중하고, 시장경쟁력 강화를 통한 지속 성장가능성 및 경영효율성 극대화를 위해, 2024년 6월 3일 개최된 이사회에서 호텔사업을 영위하는 파르나스호텔(주) 및 축산물 가공업을 영위하는 (주)후레쉬미트를 인적분할 하기로 결의하였습니다. 임시주주총회 결의를 거쳐 2024년 12월 1일을 분할기일로 분할절차가 완료됨에 따라 관련 자산 및 부채를 분배예정자산 및 부채로 계정 재분류하였고, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.⑥ PT. GS Retail Indonesia 및 (주)퍼스프 당사는 경영상 효율성 증대를 위해 당반기 중 인도네시아 수퍼마켓과 (주)퍼스프 영업을 중단하였습니다. 중단영업 손익만 구분하여 전반기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

2) 중단영업손익

당반기 및 전반기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 아래와 같습니다.55(당) 기 반기>

(단위 : 백만원)

구 분	PT. GS Retail Indonesia	(주)퍼스프	합 계

매출액	7,875	2,265	10,140

매출원가	-6,969	-3,622	-10,591

매출총이익(손실)	906	-1,357	-451

판매비와관리비	-2,897	-1,410	-4,307

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	-	5	5

영업이익(손실)	-1,991	-2,762	-4,753

영업외손익	1,839	-8,095	-6,256

법인세차감전순이익	-152	-10,857	-11,009

법인세수익(비용)	6,895	5,441	12,336

당기순이익	6,743	-5,416	1,327

54(전) 기 반기>(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	PT. GS Retail Indonesia	(주)퍼스프	합 계

매출액	237,853	1,737	10,173	4,571	254,334

매출원가	-178,355	-1,475	-8,242	-5,750	-193,822

매출총이익(손실)	59,498	262	1,931	-1,179	60,512

판매비와관리비	-10,006	-245	-3,911	-1,521	-15,683

매출채권및기타채권 손상차손환입(손상차손)	3	-	-	-	3

영업이익(손실)	49,495	17	-1,980	-2,700	44,832

영업외손익	-6,006	-	-296	-109	-6,411

법인세차감전순이익	43,489	17	-2,276	-2,809	38,421

법인세수익(비용)	-9,003	-	-	-	-9,003

당기순이익	34,486	17	-2,276	-2,809	29,418

당반기 및 전반기 현금흐름표에 포함된 중단영업에서 발생한 현금흐름은 아래와 같습니다.55(당) 기 반기>

(단위 : 백만원)

구 분	PT. GS Retail Indonesia	(주)퍼스프	합 계

영업활동 현금흐름	-2,307	-2,559	-4,866

투자활동 현금흐름	129	829	958

재무활동 현금흐름	519	1,000	1,519

중단사업으로 인한 현금흐름	-1,659	-730	-2,389

54(전) 기 반기>(단위 : 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)후레쉬미트	PT. GS Retail Indonesia	(주)퍼스프	합 계

영업활동 현금흐름	73,948	-355	-746	-1,931	70,916

투자활동 현금흐름	-17,981	85	-14	-169	-18,079

재무활동 현금흐름	-60,296	-	-292	-	-60,588

중단사업으로 인한 현금흐름	-4,329	-270	-1,052	-2,100	-7,751