GS리테일 반기보고서 (2021.06)
2. 내부통제에 관한 사항

(1) 내부회계관리자가 내부회계 관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속대책- 제50기 사업연도 (2020년)에 대해 내부회계 관리 규정 절차를 모두 준수 하였음. (제49기, 제48기 내부회계 관리 규정 절차 모두 준수) (2) 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계 관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책

사업연도	감사인	감사(검토)의견

제50기(2020년)	삼정회계법인	외부회계감사인은 2020년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 GS리테일의 내부회계관리제도를 감사하였으며, "회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다."라는 의견을 표명하였습니다.

제49기(2019년)	삼정회계법인	외부회계감사인은 2019년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 GS리테일의 내부회계관리제도를 감사하였으며, "회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다."라는 의견을 표명하였습니다.

제48기(2018년)	삼정회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

---------------------------------------------------------------- B. (주)GS홈쇼핑

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.GS홈쇼핑은 7월1일 기준 GS리테일과 합병으로 인하여 제28기(2021년) 반기 기준으로 회계 검토를 받지 않았습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제28기(당 1분기)	한영회계법인	연결 : 적정별도 : 적정	해당사항 없음	-

제27기(전기)	한영회계법인	연결 : 적정별도 : 적정	해당사항 없음	- 관계기업 손상검토(주2)- 무형자산손상검토(주3)

제26기(전전기)	삼정회계법인	연결 : 적정별도 : 적정	해당사항 없음	관계기업 손상검토(주1)

(주1) 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무상태표상 China Home Shopping Group Limited와 엔에이치엔페이코㈜에 대한 관계기업투자주식은 80,734백만원으로 총자산의 5.6% 및 관계기업투자주식의 44.1%를차지하고 있으며, 당기중 China Home Shopping Group Limited에 대하여 27,556백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 상기 2개 관계기업투자주식 금액의 규모가 유의적이고, 회수가능액 추정 시 유의적인 경영진의 판단 및 추정의 불확실성이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.(주2) 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무상태표상 China Home Shopping Group Limited에 대하여 2,909백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회사의 재무제표에서 China Home Shopping에 대한 관계기업투자의 비중이 유의적이고, 회수가능액 추정 시 유의적인 경영진의 판단 및 추정의 불확실성이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.(주3) 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무상태표상 인식된 영업권 등 기타무형자산은 14,118백만원이며 전액 주식회사 텐바이텐(이하 "텐바이텐")과 관련한 금액입니다. 연결기업은 텐바이텐에 대한 영업권 등 기타무형자산에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용하여 손상검사를 수행하였으나 손상이 없어 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 결정에는 예상 미래현금흐름의 추정을 위한 미래 수익, 영업비용, 영구성장률, 그리고 할인율 등과 관련한 연결기업 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반됩니다. 또한, 연결기업의 연결재무제표에서 텐바이텐에 대한 영업권 등 기타무형자산의 비중이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적인 점을 고려하여 텐바이텐에 대한 영업권 등 기타무형자산 손상검사를 핵심감사사항에 포함하였습니다.

나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (백만원)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제28기(당기)	한영회계법인	분기 및 반기재무제표 검토별도재무제표, 연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사종속회사 및 관계회사 한정검토	520	4,727	130(분기)	530(분기)

제27기(전기)	한영회계법인	분기 및 반기재무제표 검토별도재무제표, 연결재무제표 감사내부회계관리제도 감사종속회사 및 관계회사 한정검토	475	4,320	475	4,820

제26기(전전기)	삼정회계법인	분기 및 반기재무제표 검토별도재무제표, 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토종속회사 및 관계회사 한정검토	308	3,424	308	3,793

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제27기(당기)	2020.03.10	세무조정 자문용역	2020.03.10~2020.03.31	12	삼정회계법인

제26기(전기)	2019.03.10	세무조정 자문용역	2019.03.10~2019.03.31	12	삼정회계법인

제25기(전전기)	2018.03.10	세무조정 자문용역	2018.03.10~2018.03.31	12	삼정회계법인

라. 종속회사 감사의견 2020년 회계감사 수감 의무가 없는 GSLL, Inc.를 제외한 종속회사는 공시기간 중 모두 적정 감사의견을 받았습니다. 마. 회계감사인의 변경 제18기부터 제26기까지 회계감사는 삼정회계법인이 수행하여 감사계약이 만료되었으며, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조 및 외부감사 및 회계 등에 관한 규정 제10조 및 제15조 제1항에 의거,제27기부터 3개년의 감사인이‘한영회계법인’으로 지정 통보 되었습니다. 이에 당사는 한영회계법인과 감사계약을 체결하였습니다.

바. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021년 02월 08일	GS홈쇼핑 감사위원회,GS홈쇼핑 CFO,한영회계법인 업무수행이사 외 1명	대면회의	-재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사 진행상황

2	2021년 03월 02일	GS홈쇼핑 감사위원회,GS홈쇼핑 CFO,한영회계법인 업무수행이사 외 1명	서면전달	-재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사 결과

3	2021년 03월 09일	GS홈쇼핑 감사위원회,GS홈쇼핑 CFO,한영회계법인 업무수행이사 외 1명	대면회의	-재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사 결과, 관련 질의응답 및 의견 교환

4	2021년 04월 27일	GS홈쇼핑 감사위원회,GS홈쇼핑 CFO,한영회계법인 업무수행이사 외 1명	서면전달	-재무제표 검토 및 결과

2. 내부통제에 관한 사항가. 내부회계관리제도

사업연도	감사인	감사(검토)의견

제27기(2020년)	한영회계법인	외부감사인은 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 GS홈쇼핑의 내부회계관리제도를 감사하였으며, "회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다."라는 의견을 표명하였습니다.

제26기(2019년)	삼정회계법인	당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 검토의견을 표명하였습니다

제25기(2018년)	삼정회계법인	당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 검토의견을 표명하였습니다

나. 내부통제구조의 평가당사는 공시대상기간 동안 회계감사인으로 부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 내역이 없습니다.