GS리테일 사업보고서 (2018.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 감사 의견 등 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 - 연결재무제표

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제48기(당기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음

제47기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음

제46기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음

※ 당사의 종속회사는 본 사업보고서 작성기준일('18.12.31) 현재 10개사이며, 공시대상 기간('18년, '17년, '16년) 중 모두 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다. - 별도재무제표

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제48기(당기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음

제47기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음

제46기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음

(2) 감사용역 체결현황 (단위: 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제48기(당기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토 및 감사- 연결재무제표 검토 및 감사주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2019.01.15~2019.01.22연결재무제표(기말) : 2019.01.23~2019.01.25	282	4,588

제47기(전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토 및 감사- 연결재무제표 검토 및 감사- 내부회계관리제도 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2018.01.11~2018.01.17연결재무제표(기말) : 2018.01.18~2018.01.19	240	3,177

제46기(전전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토 및 감사- 연결재무제표 검토 및 감사- 내부회계관리제도 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2017.01.13~2017.01.18연결재무제표(기말) : 2017.01.19~2017.01.20	228	3,280

주1) 회계감사인이 현장에서 수행한 감사기간으로 실제 감사기간과 차이가 발생할 수 있습니다. 내용>

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 GS리테일

감사대상 사업연도	2018년 01월 01일	부터	2018년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	1	1	1	6	7	5	9	16	8	-	-	29	26

투입시간	분ㆍ반기검토	19	16	51	38	1,182	1,040	872	542	-	-	-	-	2,124	1,636

감사	27	17	87	61	1,064	1,037	1,021	351	265	75	-	-	2,464	1,541

합계	46	33	138	99	2,246	2,077	1,893	893	265	75	-	-	4,588	3,177

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2018.07.03	1	일

주요내용	회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정함.

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2018.11.12~11.16	5	일	5	명	2	명	중간감사 및 전산감사(내부통제의 이해 및 유효성평가)

2019.01.15~01.22	6	일	6	명	2	명	별도 기말감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등)

2019.01.23~01.25	3	일	5	명	2	명	연결 기말감사(연결조정, 내부거래제거 확인 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018.12.29~31	3	일

실사(입회)장소	남양주 물류센터, 고양 물류센터

실사(입회)대상	상품재고

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.01.03	1	일

실사(입회)장소	주식회사 GS리테일 본사

실사(입회)대상	현금시재, 유가증권 및 회원권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	N/A

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2018.08.09, 2018.12.20, 2019,02,28

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2018년 08월 09일	GS리테일 감사위원회, GS리테일 CFO, 삼정회계법인 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 외부감사 개요- 감사계획 및 핵심감사항목 - 분반기 검토결과 보고- 회계환경 변경 사항

2	2018년 12월 20일	GS리테일 감사위원회, GS리테일 CFO, 삼정회계법인 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 3분기 검토 및 중간감사 결과- 핵심감사항목 및 감사계획- 외감법 개정 주요사항

3	2019년 02월 28일	GS리테일 감사위원회, GS리테일 CFO, 삼정회계법인 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 감사업무 요약- 핵심감사항목 및 중점감사항목의 감사결과- 독립성

(3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위: 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제48기(당기)	2018.07.16	세무조정검토	'18.07.16 ~ '19.03.31	15	-

제47기(전기)	2017.06.01	세무조정검토	'17.04.01 ~ '18.03.31	15	-

제46기(전전기)	2016.06.13	통합보안관제센터 구축 자문	'16.06.13 ~ '16.10.14	70	-

2016.05.31	세무조정검토	'16.04.01 ~ '17.03.31	15	-

2016.04.10	정보보호 관리체계 인증 사후 심사 자문	'16.04.10 ~ '16.06.17	48	-

2016.02.15	온라인 서비스 정보보안 진단 자문	'16.02.15 ~ '16.03.04	30	-

2. 회계감사인의 변경

당사는 '18년 ~ '20년 사업연도에 대한 외부회계감사법인을 삼정회계법인으로 재선정하였으며, 감사위원회에서 '18.2월 승인을 받았습니다.

- 연결대상 종속회사 회계감사인 변경사항

종속회사명	사업연도	감사의견	회계감사인	변경사유

(주)후레쉬서브	2018	적정	삼정회계법인	계약기간 만료에 따른 변경

2017	적정	삼일회계법인	-

2016	적정	삼일회계법인	-

(주)지에스넷비전	2018	적정	삼정회계법인	계약기간 만료에 따른 변경

2017	적정	삼일회계법인	-

2016	적정	삼일회계법인	-

씨브이에스넷(주)	2018	적정	삼정회계법인	계약기간 만료에 따른 변경

2017	적정	삼일회계법인	계약기간 만료에 따른 변경

2016	적정	새시대 회계법인	-

(주)지에스네트웍스	2018	적정	삼정회계법인	'18년 1월 신규 설립

(주)펫츠비	2018	적정	삼도회계법인	'18년 연결대상 종속회사로 신규 편입

(주)여울	2018	적정	삼도회계법인	'18년 연결대상 종속회사로 신규 편입

3. 내부통제에 관한 사항 (1) 내부회계관리자가 내부회계 관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속대책 - 내부회계 관리 규정 절차를 모두 준수 하였음. (2) 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계 관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책 - 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. (3) 내부통제구조의 평가- 2018년 외부회계감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우가 존재하지 않습니다.