GS리테일 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 50(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 49(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 GS리테일과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 GS리테일("지배기업" 또는 "당사")은 서울특별시 강남구 논현로에 본사를 두고 편의점 및 수퍼마켓 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2011년 12월 23일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 77,000백만원이며, 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)GS	50,628,440	65.75

기타	26,371,560	34.25

합계	77,000,000	100.00

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용 재무제표일	제 50(당) 기	제 49(전) 기

소유지분율(%)(*1)	소유지분율(%)(*1)

(주)후레쉬서브(*2)	대한민국	식품제조 및 도매업	2020년 12월	100.00	100.00

(주)지에스넷비전	대한민국	광고업	2020년 12월	100.00	100.00

GS Retail Vietnam Co., Ltd.	베트남	부동산개발 및 임대업	2020년 12월	100.00	100.00

PT.GS Retail Indonesia	인도네시아	슈퍼마켓	2020년 12월	100.00	100.00

파르나스호텔(주)	대한민국	관광호텔업	2020년 12월	67.56	67.56

(주)피앤에쓰	대한민국	위탁운영관리	2020년 12월	100.00	100.00

씨브이에스넷(주)(*3)	대한민국	택배주선업	2020년 12월	-	80.26

(주)지에스네트웍스(*3)	대한민국	창고위수탁업	2020년 12월	99.20	100.00

(주)펫츠비(*4)(*5)	대한민국	전자상거래	2020년 12월	62.60	53.17

(주)여울(*5)	대한민국	반려동물 용품제조	2020년 12월	-	100.00

(주)옴므(*5)(*6)	대한민국	애완용품 도매업	2020년 12월	-	50.00

(주)에피스(*2)	대한민국	조미료 제조업	2020년 12월	-	100.00

(주)후레쉬미트(*7)	대한민국	축산물 가공업	2020년 12월	51.00	-

(*1) 소유지분율은 지배기업 및 중간지배기업의 투자비율입니다. (*2) 당기 중 (주)후레쉬서브가 (주)에피스를 흡수합병하였습니다.(*3) 당기 중 (주 )지 에스네트웍스가 씨브이에스넷(주)를 흡수합병하였습니다.(*4) 당기 중 불균등유상증자 참여 및 비지배지분 취득으로 지분율이 증가하였습니다.(*5) 당기 중 (주)펫츠비가 (주)여울 및 (주)옴므를 흡수합병하였습니다.(*6) 전기에 (주)펫츠비가 잠재적지배력을 획득하는 콜옵션계약을 체결한 바, 상기 종속기업을 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 연결대상종속기업에 포함하였습니다.(*7) 당기 중 신규 설립하였습니다.

(3) 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)후레쉬서브	21,372	11,435	9,937	46,313	619	957

(주)지에스넷비전	39,282	25,567	13,715	24,011	444	519

GS Retail Vietnam Co., Ltd.	1,668	115	1,553	-	(6)	(98)

PT.GS Retail Indonesia	20,360	3,311	17,049	21,726	(839)	(2,171)

파르나스호텔(주)	1,637,708	924,546	713,162	165,965	(36,826)	(37,117)

(주)피앤에쓰	1,658	808	850	10,419	146	130

씨브이에스넷(주)(*1)	-	-	-	28,480	716	732

(주)지에스네트웍스	390,411	200,334	190,077	476,729	2,324	902

(주)펫츠비	13,506	18,910	(5,404)	11,772	(2,969)	(3,022)

(주)여울(*2)	-	-	-	734	62	62

(주)옴므(*2)	-	-	-	4,388	(293)	(293)

(주)에피스(*3)	-	-	-	17,482	995	995

(주)후레쉬미트(*4)	504	38	466	7	(34)	(34)

(*1) 당기 중 (주)지에스네트웍스가 씨브이에스넷(주)를 흡수합병하였으며, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 합병일 전까지의 기준입니다. (*2) 당기 중 (주)펫츠비가 (주)여울 및 (주)옴므를 흡수합병하였으며, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 합병일 전까지의 기준입니다. (*3) 당기 중 (주)후레쉬서브가 (주)에피스를 흡수합병하였으며, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 합병일 전까지의 기준입니다. (*4) 당기 중 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 당기 누적 기준입니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)후레쉬서브	8,570	8,599	(29)	56,165	(330)	(403)

(주)지에스넷비전	27,945	14,749	13,196	21,269	1,934	1,836

GS Retail Vietnam Co., Ltd.	1,778	127	1,651	-	(156)	(90)

PT.GS Retail Indonesia	22,579	3,359	19,220	17,064	(2,755)	(1,107)

파르나스호텔(주)	1,562,528	797,987	764,541	305,589	40,750	42,436

(주)피앤에쓰	1,831	1,111	720	8,534	146	146

씨브이에스넷(주)	13,585	3,304	10,281	44,824	469	398

(주)지에스네트웍스	365,321	187,191	178,130	392,380	(5,156)	(2,917)

(주)펫츠비	4,861	11,529	(6,668)	7,958	(3,013)	(3,013)

(주)여울	641	578	63	1,254	(16)	(16)

(주)옴므	908	986	(78)	5,069	7	7

(주)에피스(*)	8,569	4,600	3,969	17,340	697	697

(*) 전기 중 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취 득일 전 손익을 포함한 전기 누적 기준입니다. (4) 종속기업의 개별재무제표 수정주식회사 GS리테일과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ주석 14: 리스 분류ㆍ주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석12,15: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ주석21: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석22: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 39: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있 으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 15: 현금창출단위의 사용가치 측정- 주석 38: 금융상품

(4) 회계정책의 변경 연결실체는 2020년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 'COVID-19 관련 임차료 면제, 할인, 유예'를 최초 적용하였습니다. 동 기준서는 2020년 6월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2020년 1월 1일 이후적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결실체는 COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료 할인액을 2020년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 매출원가와 판매비및관리비에서 각각 1,706백만원 및 1,653백만원을 차감하였습니다.

연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.연결실체는 취득일이 2020년 1월 1일 이후인 사업결합의 자산의 집합 또는 사업의 취득여부를 판단하기 위하여 동 개정사항을 적용하였습니다. 회계 정책의 세부 내역은 주석 3-(1)에 기술되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자 기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 재고자산 단위원가의 결정방법은 다음과 같습니다.

구분	상품	저장품/원재료

편의점	전품목	선입선출법	이동평균법

수퍼마켓/물류	공산품	이동평균법	이동평균법

신선식품	소매재고법

기타	전품목	이동평균법	이동평균법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산- 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

구분	내용

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 금융자산 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거 하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품1) 파생상품과 위험회피회계 연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식돼서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 순투자 위험회피 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정내용연수(년)

건물	5 ~ 50

구축물	5~ 30

기계장치	5 ~ 20

방송설비	5

임차자산설비	2 ~ 15

차량운반구	3 ~ 10

공구와기구	3 ~ 5

비품	2~ 20

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정내용연수(년)

산업재산권	5

소프트웨어	2 ~ 10

임차권리금	2 ~ 12

기타의 무형자산	5

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 2~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 부동산을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 리스료의 현재가치가 적어도 기초자산 공정가치의 대부분에 해당하는지 고려합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3.(7) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

반품권이 부여된 상품매출	상품은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였습니다.	고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액 만큼 매출원가를 조정합니다. 반환자산은 반품자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다. 이러한 변경으로 인하여 재고자산 및 기타유동부채가 각각 증가하였습니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미리 상품 구매에 사용할 수 있는 고객선택권(쿠폰, 포인트 등)의 제공으로 할당하고 있습니 다. 할당액은 개별판매액에 따라 결정됩니다. 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.	구매실적에 따라 지급하는 고객선택권의 경우 매출액에 포함된 고객선택권의 공정가치에 해당하는 금액을 이연하여 고객이 고객선택권을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

무상증정행사	가맹점에서 무상증정행사로 제공된 재고의 금액은 연결실체가 부담하고 있습니다. 따라서 가맹점으로의 재고 판매 시점에는 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다.	가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정 등으로 제공될 것으로 예상되는 금액을 이연하여 증정품이 제공되는 시점에 수익을 인식하였습니다.

본인 대 대리인	일부 계약은 고객에게 제공될 재화나 용역을 식별하고 이전되기 전 연결실체가 재화나 용역을 통제하고 있지 않습니다. 따라서 연결실체의 수행의무가 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이므로 연결실체는 대리인에 해당합니다.	위탁판매나 전산유지보수계약등 대리인으로서의 역할을 수행하고 있는 계약에서 연결실체가 수취하는 수수료 부분을 수익으로 인식하였습니다.

지급장려금	상품의 판매과정에서 지급하는 미오출보상금 및신선식품류 발주 장려를 위해 지급하는 폐기지원금 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 수익에서 차감하였습니다.	고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.

수취장려금	상품의 매입과정에서 수취하는 미납보상금 및 신선식품류 발주 장려를 위해 수취하는 폐기지원금 등은 수취할 대가가 기업이 매입처에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 수취하는 것이 아니므로 비용에서 차감하였습니다.	매입처로부터 수취하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로수취하는 것이 아닌 경우 비용에서 차감하고 있으며, 미 판매분은 재고자산 및 선수수익에서 조정하고 있습니다.

기간에 걸쳐 인식하는 용역수익	PM(Project Management)용역은 단일의 수행의무로 식별되며 연결실체가 수행하는대로 동시에고객은 효익을 얻고 소비하고 있습니다.연결실체는 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	PM(Project Management)용역을 기간에 걸쳐 이행하는 단일의 수행의무로 식별하고 수행의무를 이행하기 위한 연결실체의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비하므로 정액법으로 수익을 인식하였습니다.

(20) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.. 이자수익. 이자비용. 배당금수익. 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익. 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 상기 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

4. 영업부문 (1) 연결실체의 보고부문은 연결실체의 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 다음과 같이 구분되며 당기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

보고부문	주요 재화 및 용역

편의점	일반소매용품, 프랜차이즈

수퍼마켓	가공 및 신선식품

개발	부동산 개발

호텔	호텔 및 임대

공통 및 기타(*)	화장품 및 건강, 미용용품LCD TV 광고, 택배주선, 전자상거래업 등

(*) 별도의 보고부문으로 공시되었던, 헬스 앤 뷰티 부문이 당기에 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'의 양적기준에 따라, 공통 및 기타로 분류되었으며, 비교표시되는 전기 재무정보도 재작성하였습니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	개발	호텔	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	6,971,532	1,273,907	97,365	165,965	353,550	8,862,319

보고부문 영업이익(손실)	229,182	31,525	66,679	(17,708)	(57,111)	252,567

부문간수익	-	-	-	-	514,950	514,950

이자수익	8,387	6,127	13,106	192	7,655	35,467

이자비용	11,651	3,728	17,070	13,853	22,339	68,641

감가상각비와 상각비	429,461	81,761	23,159	43,962	90,253	668,596

지분법손익	(1,797)	-	(2,324)	937	(4,030)	(7,214)

법인세비용(수익)	59,096	4,012	19,058	(10,918)	(24,889)	46,359

당기순이익(손실)	183,305	12,567	57,370	(36,385)	(62,335)	154,522

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	개발	호텔	공통 및 기타	합계

외부고객으로부터의 수익	6,856,418	1,475,468	54,438	305,589	315,016	9,006,929

보고부문 영업이익(손실)	256,475	(28,916)	7,353	63,821	(59,897)	238,836

부문간수익	-	-	-	-	475,063	475,063

이자수익	9,348	8,113	14,324	207	6,400	38,392

이자비용	13,950	4,001	19,063	13,055	22,953	73,022

감가상각비와 상각비	422,920	86,155	31,426	44,826	73,774	659,101

지분법손익	(1,018)	-	(273)	981	(768)	(1,078)

법인세비용(수익)	65,660	(12,050)	2,306	12,346	(12,047)	56,215

당기순이익(손실)	204,644	(37,743)	7,804	40,500	(71,581)	143,624

(3) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	개발	호텔	공통 및 기타	합계

보고부문 자산(*1)	1,818,079	1,029,216	1,023,166	2,145,760	1,161,546	7,177,767

공동기업 및 관계기업투자	2,558	-	-	15,991	46,021	64,570

비유동자산 취득액(*2)	390,359	134,109	44,642	82,781	186,025	837,916

부문간 차입(대여)	(1,196,045)	422,964	(18,699)	-	791,780	-

보고부문 부채(*1)(*3)	1,401,422	376,944	801,983	1,020,188	910,052	4,510,589

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	편의점	수퍼마켓	개발	호텔	공통 및 기타	합계

보고부문 자산(*1)	1,842,779	1,060,739	1,057,751	2,114,579	973,810	7,049,658

공동기업 및 관계기업투자	2,384	-	2,324	13,841	43,116	61,665

비유동자산 취득액(*2)	555,884	115,872	69,166	65,049	59,855	865,826

부문간 차입(대여)	(1,018,856)	521,673	51,785	-	445,398	-

보고부문 부채(*1)(*3)	1,332,154	322,218	828,408	942,443	1,057,340	4,482,563

(*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다. (*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다. (*3) 보고부문 부채에서 부문간 자금 거래는 제외되었습니다.

(4) 연결실체의 당기와 전기 중 매출액 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

국내매출	상품매출	7,459,637	7,534,830

용역매출	977,868	930,988

임대매출	151,162	152,351

기타매출	251,926	371,697

국외매출	상품매출	21,646	16,974

임대매출	80	89

합계	8,862,319	9,006,929

(5) 당기 와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

보유현금	1,455	2,350

은행예금	33,459	40,973

기타금융상품	1,934	14,425

합계	36,848	57,748

6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매출채권및기타채권

임차보증금 질권설정	500	500

가맹경영주 대출 관련 질권설정	-	43,232

상생협력펀드	27,400	27,400

로또 대금 관련 질권설정	6,500	6,000

장기매출채권및기타채권

가맹경영주 대출 관련 질권설정	47,232	-

당좌개설보증금	16	16

합계	81,648	77,148

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	내역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	178,823	-	180,447	-

손실충당금	(1,535)	-	(983)	-

소계	177,288	-	179,464	-

미수금및기타채권	미수금	106,017	-	91,755	-

손실충당금	(8,903)	-	(4,141)	-

금융기관예치금	48,897	47,248	90,312	65

미수수익	3,418	-	2,574	-

보증금	1,385	923,230	1,070	957,680

현재가치할인차금	-	(78,487)	-	(69,810)

손실충당금	-	(17)	-	(5,390)

대여금	7	195	57	390

손실충당금	-	(3)	-	(4)

리스채권	69,836	444,040	59,467	466,613

소계	220,657	1,336,206	241,094	1,349,544

합계	397,945	1,336,206	420,558	1,349,544

(2) 당기와 전기 중 주요 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매출채권	미수금	보증금	매출채권	미수금	보증금

기초금액	983	4,141	5,390	1,165	1,748	-

증가(환입)액	552	(830)	734	(107)	2,827	5,390

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	81	-	-

대체	-	6,107	(6,107)	-	-	-

제각액	-	(515)	-	(156)	(434)	-

기말금액	1,535	8,903	17	983	4,141	5,390

(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

보증금	0.84~6.55	923,230	(78,487)	(17)	844,726

리스채권	0.59~2.14	581,913	(68,037)	-	513,876

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

보증금	1.20~5.40	957,680	(69,810)	(5,390)	882,480

리스채권	1.40~2.35	603,129	(77,049)	-	526,080

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품 (*)	191,283	(5,590)	185,693	186,261	(5,714)	180,547

제품	133	-	133	117	-	117

원재료	1,781	-	1,781	1,728	-	1,728

저장품	531	-	531	351	-	351

미착품	554	-	554	611	-	611

합계	194,282	(5,590)	188,692	189,068	(5,714)	183,354

(*) 당기 말 상품에는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 계상한 환불부채에 대한 회수자산 1,413백만원 (전기말 1,414백만원) 이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

재고자산평가손실(환입)	(124)	2,460

9. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	36,509	2,441	41,985	-

선급비용	29,971	45,593	30,525	43,164

기타 (*)	27,222	2,209	26,030	-

합계	93,702	50,243	98,540	43,164

(*) 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)	-	62,555	-	54,199

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	689	-	623	-

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	50,765	-	50,733

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	15,810	-	23,698

당기손익-공정가치측정 금융자산	205,312	80,849	39,600	62,669

합계	206,001	209,979	40,223	191,299

(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초금액	231,522	172,390

취득금액	192,494	67,535

처분금액	(13,790)	(1,998)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(2,603)	4,203

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	8,357	(10,608)

기말금액	415,980	231,522

11. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공동기업및관계기업명	소재지	주요 영업활동	사용 재무제표일	제 50(당)기	제 49(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호(*1)	대한민국	신성장산업투자	2020년 12월	45.00%	32,380	45.00%	25,479

지에스파크이십사(주)(*2)	대한민국	육상 운송지원 서비스업	2020년 12월	50.00%	12,278	50.00%	15,843

소계	44,658	41,322

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	베트남	호텔업	2020년 12월	30.00%	5,334	30.00%	5,351

GS RETAIL VIETNAM JV LLC (*3)	베트남	편의점	2020년 12월	30.00%	2,558	30.00%	2,384

오시리아타워 레지던스 피에프브이 주식회사	대한민국	프로젝트 금융회사	2020년 12월	30.00%	-	30.00%	2,324

신한BNPP나인트리부동산투자신탁	대한민국	신탁회사	2020년 12월	21.81%	10,657	21.81%	10,284

(주)21그램그룹(*4)	대한민국	건축 인테리어 디자인	2020년 12월	28.27%	1,363	-	-

소계	19,912	20,343

합계	64,570	61,665

(*1) 당기 및 전기 중 지분을 추가 취득하였으며, 당기 중 출자금의 일부를 회수하였습니다.(*2) 전기 중 지분을 신규 취득하였으며, 공동지배력을 행사하는 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 유상증자 참여로 지분을 추가 취득하였습니다.(*4) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	순자산금액	연결실체지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	71,956	45.00%	32,380	-	32,380

지에스파크이십사(주)	18,562	50.00%	9,281	2,997	12,278

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	14,472	30.00%	4,342	992	5,334

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	8,528	30.00%	2,558	-	2,558

오시리아타워 레지던스 피에프브이 주 식회사(*)	(4,891)	30.00%	-	-	-

신한BNPP나인트리부동산투자신탁	48,604	21.81%	10,601	56	10,657

(주)21그램그룹	(18)	28.27%	(5)	1,368	1,363

(*) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동 누적액은 1,467백만원 입니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	순자산금액	연결실체지분율	순자산지분액	투자차액	장부금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	56,621	45.00%	25,479	-	25,479

지에스파크이십사(주)	25,691	50.00%	12,846	2,997	15,843

(주)옴므(*)	-	50.00%	-	-	-

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	14,325	30.00%	4,298	1,053	5,351

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	7,947	30.00%	2,384	-	2,384

오시리아타워 레지던스 피에프브이 주식회사	7,747	30.00%	2,324	-	2,324

신한BNPP나인트리부동산투자신탁	46,898	21.81%	10,228	56	10,284

(*) 전기에 (주)펫츠비가 잠재적지배력을 획득하는 콜옵션계약을 체결한 바, 상기 공동기업을 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 연결대상종속기업에 포함하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	취득액	지분법손익	배당금수령	출자금회수	기타증감	기말금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	25,479	9,000	(334)	-	(1,765)	-	32,380

지에스파크이십사(주)	15,843	-	(3,584)	-	-	19	12,278

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	5,351	-	514	(183)	-	(348)	5,334

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	2,384	2,189	(1,797)	-	-	(218)	2,558

오시리아타워 레지던스 피에프브이 주식회사	2,324	-	(2,324)	-	-	-	-

신한BNPP나인트리부동산투자신탁	10,284	-	423	(50)	-	-	10,657

(주)21그램그룹	-	1,475	(112)	-	-	-	1,363

합계	61,665	12,664	(7,214)	(233)	(1,765)	(547)	64,570

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	취득액	지분법손익	배당금수령	기타증감	기말금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	16,639	9,000	(160)	-	-	25,479

지에스파크이십사(주)	-	16,500	(569)	-	(88)	15,843

(주)옴므	304	-	(39)	-	(265)	-

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	4,560	-	876	(197)	112	5,351

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	1,313	2,013	(1,018)	-	76	2,384

오시리아타워 레지던스 피에프브이 주식회사	2,597	-	(273)	-	-	2,324

신한BNPP나인트리부동산투자신탁	-	10,450	105	(271)	-	10,284

합계	25,413	37,963	(1,078)	(468)	(165)	61,665

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니 다.① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

공동기업:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	9,503	62,453	-	-	1,622	(744)	(744)

지에스파크이십사(주)	4,681	112,914	42,977	56,056	56,566	(7,168)	(7,128)

관계기업:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	571	20,855	5,275	1,679	8,077	1,714	2,166

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	4,806	6,919	3,164	33	19,163	(5,988)	(6,716)

오시리아타워 레지던스 피에프브이 주식회사	76,571	-	45,312	36,150	50,177	(12,638)	(12,638)

신한BNPP나인트리부동산투자신탁	2,924	142,658	4,078	92,900	5,852	1,940	1,940

(주)21그램그룹(*)	492	884	248	1,146	1,033	(563)	(563)

(*) 당기 중 신규로 취득한 관계기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 당기 누적 기준입니다.② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

공동기업:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	19,203	37,418	-	-	701	(354)	(354)

지에스파크이십사(주)(*)	4,379	113,791	9,918	82,561	44,956	(1,171)	(1,348)

관계기업:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	1,646	19,640	3,403	3,558	9,395	2,921	3,401

GS RETAIL VIETNAM JV LLC	4,968	4,828	1,837	12	9,845	(3,396)	(3,140)

오시리아타워 레지던스 피에프브이 주식회사	67,346	101	7,350	52,350	15,046	(909)	(909)

신한BNPP나인트리부동산투자신탁(*)	3,998	140,198	3,012	94,285	1,092	303	303

(*) 전기 중 신규로 취득한 관계기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 전기 누적 기준입니다.

(5) 공동영업당기말 현재 연결실체가 참여중인 공동영업 지분현황은 다음과 같습니다.

공동영업 명	소유지분율	영업지역	공동약정 활동의 성격

역전Flagship 공동개발	59.1%	대한민국	주유소복합시설 건설 및 임대

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	비품	임차자산설비	기타	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	1,244,903	788,679	1,150,104	505,566	121,474	32,954	3,843,680

취득금액	637	444	116,706	44,817	2,421	154,513	319,538

처분금액	(11,930)	(39,279)	(80,155)	(35,946)	(12,536)	(7,042)	(186,888)

기타증감액(*)	784	84,773	37,982	(7,359)	4,854	(144,741)	(23,707)

외화환산차이	(328)	(344)	(144)	(84)	(21)	(1)	(922)

기말금액	1,234,066	834,273	1,224,493	506,994	116,192	35,683	3,951,701

상각누계액:

기초금액	-	(401,645)	(720,474)	(333,088)	(72,581)	-	(1,527,788)

감가상각비	-	(22,004)	(163,020)	(47,145)	(9,897)	-	(242,066)

처분금액	-	21,876	72,956	30,758	5,499	-	131,089

기타증감액(*)	-	(13)	(69)	8,550	69	-	8,537

외화환산차이	-	94	115	47	(5)	-	251

기말금액	-	(401,692)	(810,492)	(340,878)	(76,915)	-	(1,629,977)

손상누계액:

기초금액	-	-	(7,512)	(11,469)	(3)	(8)	(18,992)

손상차손	(62)	(66)	(3,862)	(2,165)	(99)	-	(6,254)

처분금액	-	-	1,161	1,247	3	-	2,411

기말금액	(62)	(66)	(10,213)	(12,387)	(99)	(8)	(22,835)

장부금액:

기초금액	1,244,903	387,034	422,118	161,009	48,890	32,946	2,296,900

기말금액	1,234,004	432,515	403,788	153,729	39,178	35,675	2,298,889

(*) 기타증감액에는 건설중인자산에서 무형자산 및 사용권자산으로, 임차자산설비에서투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	비품	임차자산설비	기타	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	1,240,211	785,083	1,073,621	506,066	116,454	26,879	3,748,314

취득금액	3,963	4,511	129,661	51,408	1,565	55,881	246,989

사업결합으로 인한 증가	1,023	2,673	62	-	1,776	-	5,534

처분금액	(3,026)	(6,068)	(60,391)	(53,822)	(12,818)	(4,373)	(140,498)

기타증감액(*)	2,370	2,103	6,991	1,820	14,132	(45,083)	(17,667)

외화환산차이	362	377	160	94	365	(350)	1,008

기말금액	1,244,903	788,679	1,150,104	505,566	121,474	32,954	3,843,680

상각누계액:

기초금액	-	(378,549)	(617,001)	(332,504)	(64,521)	-	(1,392,575)

감가상각비	-	(25,575)	(158,075)	(48,736)	(9,791)	-	(242,177)

사업결합으로 인한 증가	-	(622)	(59)	-	(1,069)	-	(1,750)

처분금액	-	3,142	54,718	48,180	2,800	-	108,840

외화환산차이	-	(41)	(57)	(28)	-	-	(126)

기말금액	-	(401,645)	(720,474)	(333,088)	(72,581)	-	(1,527,788)

손상누계액:

기초금액	-	-	(5,072)	(4,120)	-	-	(9,192)

손상차손	-	-	(3,153)	(8,978)	(3)	(8)	(12,142)

처분금액	-	-	713	1,629	-	-	2,342

기말금액	-	-	(7,512)	(11,469)	(3)	(8)	(18,992)

장부금액:

기초금액	1,240,211	406,534	451,548	169,442	51,933	26,879	2,346,547

기말금액	1,244,903	387,034	422,118	161,009	48,890	32,946	2,296,900

(*) 기타증감액에는 무형자산 및 사용권자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (2) 유형자산 취득액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 653백만원 및 117백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 각각 1.69%~2.09% 및 1.89%입니다. (3) 담보제공자산 연결실체의 유형자산 중 일부는 주석 13에서 설명하는 바와 같이 차입금 등에 대한 담보로 제공되었습니다. (4) 현금창출단위에 포함된 비유동자산의 손상평가 연결실체는 당기 중 손상징후가 있는 사업부문의 현금창출단위에 대하여 손상평가를실시하였습니다. 동 단위는 주석 4에서 언급되고 있는 연결실체의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하였습니다. 회수가능가액 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.순공정가치는 거래사례가액을 기초로 평가하였습니다. 한편, 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분	수퍼마켓(GS THE FRESH)	헬스 앤 뷰티	공통및기타

할인율	5.9%	6.8%	11.7%

현금흐름 예측기간	주요자산의 잔여내용연수(1~10년)	주요자산의 잔여내용년수(1~7년)	주요자산의 잔여내용년수(1~10년)

영구성장률	0.00%	0.00%	1.00%

- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 연결실체의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.

- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금흐름 예측기간은 주요자산의 잔여내용년수로 하되, 최대 10년까지 예측하였습니다 .

(5) 당기와 전기 중 사업부문별 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	수퍼마켓(GS THE FRESH)	헬스 앤 뷰티	공통및기타	합계

유형자산손상차손	5,384	784	86	6,254

무형자산손상차손	1,101	2,546	1	3,648

사용권자산손상차손	2,360	4,526	119	7,005

합계	8,845	7,856	206	16,907

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	수퍼마켓(GS THE FRESH)	헬스 앤 뷰티	공통및기타	합계

유형자산손상차손	6,754	4,155	1,233	12,142

무형자산손상차손	6,169	709	409	7,287

사용권자산손상차손	5,653	470	4	6,127

합계	18,576	5,334	1,646	25,556

13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	임차자산설비	합계

취득원가:

기초금액	418,979	558,180	-	977,159

취득금액	-	10,722	-	10,722

처분금액	-	(30,593)	-	(30,593)

기타증감액(*)	-	-	9,694	9,694

기말금액	418,979	538,309	9,694	966,982

감가상각누계액:

기초금액	-	(57,904)	-	(57,904)

감가상각비	-	(26,910)	(244)	(27,154)

처분금액	-	5,118	-	5,118

기타증감액(*)	-	-	(8,537)	(8,537)

기말금액	-	(79,696)	(8,781)	(88,477)

장부금액:

기초금액	418,979	500,276	-	919,255

기말금액	418,979	458,613	913	878,505

(*) 기타증감액은 유형자산으로부터 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	418,979	269,922	688,901

회계정책의변경	-	252,313	252,313

취득금액	-	50,706	50,706

처분금액	-	(14,761)	(14,761)

기말금액	418,979	558,180	977,159

감가상각누계액:

기초금액	-	(32,752)	(32,752)

감가상각비	-	(26,842)	(26,842)

처분금액	-	1,690	1,690

기말금액	-	(57,904)	(57,904)

장부금액:

기초금액	418,979	237,170	656,149

기말금액	418,979	500,276	919,255

(2) 당 기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

임대수익	95,339	99,986

임대원가	(51,943)	(54,361)

차감계	43,396	45,625

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 각각 888,166백만원 및 929,502백만원 입니다.

(4) 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련채무(약정)	담보권자

토지 및 건물(그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스)	1,606,851	285,000	장기차입금	한국산업은행

1,040	임대보증금	삼성증권(주)

144,000	장기차입금	(주)국민은행

소계	1,606,851	430,040

건물(인터컨티넨탈 서울 코엑스)	59,370	25,000	장기차입금	한국산업은행

33,095	임대보증금	(주)호텔롯데

소계	59,370	58,095

건물(파르나스타워)	191,733	17,176	임대보증금	라이엇게임즈코리아(유) 등

건물(GS THE FRESH 청주봉명점)	100	490	토지임차계약	토지임대인

토지, 건물 및 기계장치	2,071	2,124	단기차입금	농협은행(주)

합계	1,860,125	507,925

14. 리스연결실체는 점포 및 사업시설 등을 임차하는 계약을 체결하고 있고, 해당 임차시설 중 일부를 전대 및 연결실체 소유 기계설비를 임대하여 리스로 제공하는 계약을 체결하고있습니다.

(1) 리스이용자 1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	부동산	사무기기	기타	합계

취득원가:

기초금액	1,587,312	1,246	1,378	1,589,936

취득금액	459,531	-	8,434	467,965

처분금액	(97,974)	-	(582)	(98,556)

기타증감액(*)	649	-	-	649

외화환산차이	(158)	-	-	(158)

기말금액	1,949,360	1,246	9,230	1,959,836

감가상각누계액:

기초금액	(336,067)	(332)	(485)	(336,884)

감가상각비	(359,653)	(332)	(2,082)	(362,067)

처분금액	40,087	-	82	40,169

기타증감액(*)	(23)	-	-	(23)

외화환산차이	46	-	-	46

기말금액	(655,610)	(664)	(2,485)	(658,759)

손상누계액:

기초금액	(7,456)	-	-	(7,456)

손상차손	(7,005)	-	-	(7,005)

처분금액	1,283	-	-	1,283

기말금액	(13,178)	-	-	(13,178)

장부금액:

기초금액	1,243,789	914	893	1,245,596

기말금액	1,280,572	582	6,745	1,287,899

(*) 기타증감액은 유형자산으로부터 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	부동산	사무기기	기타	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-	-

회계정책의변경	1,083,385	1,274	1,027	1,085,686

취득금액	525,826	-	389	526,215

사업결합으로 인한 증가	71	-	-	71

처분금액	(24,730)	(28)	(38)	(24,796)

기타증감액(*)	2,723	-	-	2,723

외화환산차이	37	-	-	37

기말금액	1,587,312	1,246	1,378	1,589,936

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	-

사업결합으로 인한 증가	(49)	-	-	(49)

감가상각비	(347,895)	(345)	(492)	(348,732)

처분금액	11,855	13	7	11,875

외화환산차이	22	-	-	22

기말금액	(336,067)	(332)	(485)	(336,884)

손상누계액:

기초금액	-	-	-	-

회계정책의변경	(1,333)	-	-	(1,333)

손상차손	(6,127)	-	-	(6,127)

처분금액	4	-	-	4

기말금액	(7,456)	-	-	(7,456)

장부금액:

기초금액	-	-	-	-

기말금액	1,243,789	914	893	1,245,596

(*) 기타증감액은 유형자산 및 무형자산으로부터 대체된 금액을 포함하고 있습니다. 2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 백만원)

구분	제50(당) 기	제49(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	43,350	45,576

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	71,798	71,689

3) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.4) 연결현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 백만원)

구분	제50(당) 기	제49(전) 기

리스의 총 현금유출	490,463	609,201

(2) 리스제공자1) 금융리스다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

1년 이내	72,522	60,739

1년 초과 2년 이내	55,285	56,922

2년 초과 3년 이내	49,271	45,783

3년 초과 4년 이내	46,161	45,302

4년 초과 5년 이내	43,699	44,286

5년 초과	314,978	350,097

할인되지 않은 총 리스료	581,916	603,129

미실현금융수익	68,040	77,050

리스순투자	513,876	526,079

2) 운용리스다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

1년 이내	147,830	134,328

1년 초과 2년 이내	121,228	107,437

2년 초과 3년 이내	51,066	84,428

3년 초과 4년 이내	32,787	15,792

4년 초과 5년 이내	23,456	4,134

5년 초과	24,823	4,068

합계	401,190	350,187

주석 13에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.연결실체가 2020년에 인식한 리스료수익은 306,950백만원(2019년: 295,671백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	임차권리금	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	기타	합계

취득원가:

기초금액	336,074	946	166,035	22,096	9,325	1,423	535,899

취득금액	-	173	2,693	1,758	-	127	4,751

처분금액	(12,887)	-	(991)	-	-	(22)	(13,900)

기타증감액(*)	-	16	12,323	-	-	1,048	13,387

외화환산차이	-	-	(61)	-	-	-	(61)

기말금액	323,187	1,135	179,999	23,854	9,325	2,576	540,076

상각누계액:

기초금액	(272,478)	(583)	(114,188)	-	-	(599)	(387,848)

상각액	(19,306)	(107)	(17,564)	-	-	(332)	(37,309)

처분금액	11,352	-	292	-	-	-	11,644

외화환산차이	-	-	56	-	-	-	56

기말금액	(280,432)	(690)	(131,404)	-	-	(931)	(413,457)

손상누계액:

기초금액	(7,532)	-	(378)	-	(3,728)	-	(11,638)

손상차손	(1,189)	(12)	(2,447)	-	-	-	(3,648)

처분금액	444	-	9	-	-	-	453

기말금액	(8,277)	(12)	(2,816)	-	(3,728)	-	(14,833)

장부금액:

기초금액	56,064	363	51,469	22,096	5,597	824	136,413

기말금액	34,478	433	45,779	23,854	5,597	1,645	111,786

(*) 기타증감액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	임차권리금	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	기타	합계

취득원가:

기초금액	343,875	825	148,721	22,157	5,282	2,541	523,401

취득금액	243	67	2,897	439	-	-	3,646

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	-	4,043	-	4,043

처분금액	(8,044)	-	(1,304)	(500)	-	-	(9,848)

기타증감액(*)	-	54	15,654	-	-	(1,108)	14,600

외화환산차이	-	-	67	-	-	(10)	57

기말금액	336,074	946	166,035	22,096	9,325	1,423	535,899

상각누계액:

기초금액	(254,596)	(494)	(97,055)	-	-	(780)	(352,925)

상각액	(23,734)	(89)	(17,364)	-	-	(164)	(41,351)

처분금액	5,852	-	259	-	-	-	6,111

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	343	343

외화환산차이	-	-	(28)	-	-	2	(26)

기말금액	(272,478)	(583)	(114,188)	-	-	(599)	(387,848)

손상누계액:

기초금액	(1,474)	-	-	-	(3,728)	-	(5,202)

손상차손	(6,909)	-	(378)	-	-	-	(7,287)

처분금액	851	-	-	-	-	-	851

기말금액	(7,532)	-	(378)	-	(3,728)	-	(11,638)

장부금액:

기초금액	87,805	331	51,666	22,157	1,554	1,761	165,274

기말금액	56,064	363	51,469	22,096	5,597	824	136,413

(*) 기타증감액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액과 사용권자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상테스트 손상테스트를 위해 영업권은 연결실체 내에서 내부 관리 목적으로 영업권에 대한 정보를 감독할 수 있는 가장 하위 수준의 단위에 배부되었습니다. 동 단위는 주석 4에서 언급되고 있는 연결실체의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기타 부문(전자상거래)	1,279	1,279

기타 부문(조미료 제조)	4,043	4,043

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여수준3으로 분류되었습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분	기타 부문(전자상거래)	기타 부문(조미료 제조)

할인율(%)	10.3%	10.1%

현금흐름 예측기간(년)	10년	5년

영구성장률(%)	0.0%	0.0%

- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 자본 투자자의 위험 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며,현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 당기 말 기준으로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상테스트를 수행한 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 영업권을 보유한 현금창출단위에 인식한 손상차손은 없습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	376,735	-	356,696	-

미지급금	171,024	-	154,659	29

가맹정산금	22,651	-	19,696	-

미지급비용	58,426	5	47,521	-

미지급배당금	-	-	2	-

예수보증금	195,004	269,913	195,438	277,379

합계	823,840	269,918	774,012	277,408

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 파생상품(*)	2,180	-	-	1,509

(*) 당기말 현재 연결실체의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

명칭	보장매도자	자산보유자	계약체결일	만기일	계약금액(백만원)	기초자산	계약 체결목적	계약내용 및 정산방법

총수익스왑(TRS)	GS리테일	엔에이치판교아이스퀘어유한회사	2018-06-27	2021-09-28	85,000	이지스아이스퀘어 피에프브이 주식회사가 발행한 사모전환사채	기초자산 처분대금 정산	기초자산의 매각가액과 투자원금의 차액을 정산

총수익스왑(TRS)	GS리테일	오시리아파크제이차 유한회사	2020-03-31	2021-07-01	54,000	오시리아테마파크피에프브이 주식회사가 발행한 사모전환사채	기초자산 처분대금 정산	기초자산의 매각가액과 투자원금의 차액을 정산

18. 기타비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	14,971	-	6,608	-

선수수익(*1)(주 42)	21,724	15,610	18,453	16,985

선수상품권	1,593	-	1427	-

예수금 및 예수부가세	37,263	-	42,259	-

기타(*2)	10,257	-	16,106	-

합계	85,808	15,610	84,853	16,985

(*1) 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 각각 15,107백만원 및 15,466백만원을 선수수익으로 계상하고 있습니다.(*2) 2018년 1월 1일 부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 증정행사 등 으로 무상제공될 상품과 관련된 판가 추정금액 및 환불부채의 금액이 포함되어 있습니다.

19. 리스부채

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	422,639	408,502

1년 초과 ~ 5년 이내	912,833	962,844

5년 초과	794,668	847,081

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	2,130,140	2,218,427

12월 31일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채	1,937,463	1,945,002

유동 리스부채	420,697	399,211

비유동 리스부채	1,516,766	1,545,791

20. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

차입금:

전자단기사채	29,000	-	326,500	-

단기CP	120,000	-	-	-

금융기관차입금	165,785	151,292	38,952	122,696

소계	314,785	151,292	365,452	122,696

사채:

무보증사채	-	548,743	109,953	398,857

합계	314,785	700,035	475,405	521,553

(2) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	이자율(%)	제 50(당) 기	제 49(전) 기

전자단기사채	(주)KB증권	1.31~1.35	29,000	326,500

단기CP	(주)BNK투자증권 등	0.72~1.79	120,000	-

금융기관차입금	농협은행(주) 등	1.75~4.19	53,476	3,140

유동성장기차입금	(주)국민은행 등	1.94~5.28	112,309	35,812

합계	314,785	365,452

(3) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	이자율(%)	제 50(당) 기	제 49(전) 기

금융기관차입금	(주)국민은행 등	1.53~5.28	263,601	158,508

유동성 대체	(112,309)	(35,812)

차감계	151,292	122,696

(4) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류	만기일	이자율(%)	금액

제 50(당) 기	제 49(전) 기

제31-3회 무보증사채	2020.08.27	-	-	110,000

제32-1회 무보증사채	2022.07.29	1.52	200,000	200,000

제32-2회 무보증사채	2024.07.30	1.57	200,000	200,000

제33회 무보증사채	2023.09.14	1.36	150,000	-

소계	550,000	510,000

사채할인발행차금	(1,257)	(1,190)

유동성사채 대체	-	(110,000)

유동성사채 할인발행차금 대체	-	47

차감계	548,743	398,857

21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

단기종업원급여	452,100	528,143

사회보장비용	43,535	45,233

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	46,241	46,819

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	206	185

합계	542,082	620,380

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	317,336	301,355

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,269	6,272

소계	321,605	307,627

사외적립자산의 공정가치(*)	(317,336)	(301,355)

합계	4,269	6,272

(*) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민 연금전환금이 각각 98 백만원 및 116백 만원 포 함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

확정급여채무의 현재가치:

기초금액	307,627	288,995

당기근무원가	46,068	46,526

이자원가	7,956	8,191

퇴직금지급액	(31,159)	(34,245)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	-	2,743

- 재무적가정의 변동	(1,193)	6,995

- 경험적조정에 의한 변동	(7,694)	(11,578)

기말금액	321,605	307,627

사외적립자산의 공정가치:

기초금액	301,355	279,799

이자수익	7,802	7,898

납부한 기여금	50,325	53,117

퇴직금지급액	(40,227)	(36,982)

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(1,919)	(2,477)

기말금액	317,336	301,355

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

정기예금	62,617	30,751

채무상품	-	11,437

이율보증형보험상품	253,705	257,164

기타자산	1,014	2,003

합계	317,336	301,355

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

할인율(%)	2.00 ~ 3.63	2.36 ~ 3.12

미래임금상승률(%)	3.00 ~ 7.50	3.54 ~ 9.98

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.52~11.66년 및 3.75~10.62년입니다.

(6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(29,792)	21,452

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	20,158	(29,279)

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 기금 적립연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 39,397백만원입니다.

22. 충당부채

(1) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 등에서 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치 및 책임운영위탁계약에서 지출될 것으로 예상되는 임차료 보장금액의 현재가치를 충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 연결실체는 로터스피에프브이주식회사와 체결한 책임운영위탁계약의 최소임차료 보장 의무에 따라 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다(주석 36.(11) 참조).

(3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

복구충당부채	기타충당부채	복구충당부채

유동	비유동	유동	유동	비유동

기초금액	30	11,815	-	12	3,094

증감액	(703)	911	694	18	8,721

유동성대체	4,118	(4,118)	-	-	-

기말금액	3,445	8,608	694	30	11,815

23. 자본금과 자본잉여금(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200백만주, 77백만주 및 1,000원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

주식발행초과금	152,113	152,113

합병차익	3,334	3,334

기타	624	84

합계	156,071	155,531

24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기타자본조정	(5,989)	(632)

25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

해외사업환산손익	(3,573)	(2,143)

(부의)지분법자본변동	(521)	(143)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(1,746)	(8,080)

합계	(5,840)	(10,366)

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

법정적립금	45,612	44,648

이익준비금(*1)	41,262	40,298

기업발전적립금(*2)	4,350	4,350

임의적립금	279,978	279,978

기업합리화적립금(*3)	4,978	4,978

사업확장적립금	275,000	275,000

미처분이익잉여금	1,757,662	1,643,940

합계	2,083,252	1,968,566

(*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결실체는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. (*3) 연결실체는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초금액	1,968,566	1,859,824

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정(주 42)	-	26,191

연차배당	(57,750)	(50,050)

지배기업 소유주지분 당기순이익	168,428	133,126

법인세차감 후 순확정급여부채의 재측정요소	4,008	(525)

기말금액	2,083,252	1,968,566

27. 수익

(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 일반소매용품, 가공 및 신선식품, 프랜차이즈 및 관광호텔업, 개발사업 등 입니다(주석 4-(1) 참조).

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,711,077	8,854,489

기타	151,242	152,440

합계	8,862,319	9,006,929

(2) 수익의 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	7,580,664	7,699,629

기간에 걸쳐 이행	1,130,413	1,154,860

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,711,077	8,854,489

(3) 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	177,288	179,465

계약자산(*1)	26,574	20,930

계약부채(*2)	25,373	31,572

(*1) 계약자산은 연결실체의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 원가 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 상품을 매입처에 미청구한 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 계약부채는 연결실체의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 금액을 매출에서 차감한 금액 등으로 구성되어 있습니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

급여및상여	380,864	431,412

퇴직급여	42,621	42,672

복리후생비	56,314	64,278

교육훈련비	1,836	3,386

회의비	202	1,869

여비교통비	9,630	10,961

통신비	3,233	3,471

수도광열비	21,815	24,585

보험료	2,431	2,210

세금과공과	29,707	30,574

지급임차료(*)	17,637	37,555

부의변동리스료	(1,653)	-

광고선전비	33,065	35,174

판매촉진비	20,603	22,035

장치장식비	4,658	6,345

감가상각비	218,954	215,017

사용권자산감가상각비	293,149	300,629

무형자산상각비	36,801	40,857

수선비	14,672	16,312

포장비	2,501	4,441

소모품비	10,439	11,433

접대비	1,450	1,643

전산수수료	39,422	37,897

인건비성수수료	46,559	41,245

지급수수료 등(*)	291,363	309,136

합계	1,578,273	1,695,137

(*) 연결실체는 당기 중 판매비및관리비의 지급임차료 중 일부를 경제적 효익을 더 잘 반영하는 방법으로 분류하기 위하여 지급수수료로 분류기준을 조정하였습니다. 따라서 판매비와관리비 주석의 비교정보상 지급임차료 141,916백만원은 지급수수료로 재분류되었습니다.

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

재고자산변동	(5,339)	42,098

상품 및 원부재료의 매입	6,727,095	6,691,702

종업원급여	542,082	620,380

외주용역비	123,919	108,849

감가상각비 및 상각비	668,596	659,102

매출채권및기타채권 손상차손	456	8,110

광고비(*1)	59,451	65,214

지급임차료(*3)	24,208	64,862

부의변동리스료(매출원가)	(1,706)	-

부의변동리스료(판매비와관리비)	(1,653)	-

수수료(*3)	346,242	370,743

세금과공과	27,506	26,550

기타	98,895	110,483

합계(*2)	8,609,752	8,768,093

(*1) 연결포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다.(*2) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권및기타채권 손상차손을 합한 금액입니다.(*3) 연결실체는 당기 중 판매비및관리비의 지급임차료 중 일부를 경제적 효익을 더 잘 반영하는 방법으로 분류하기 위하여 수수료로 분류기준을 조정하였습니다. 따라서 판매비와관리비 주석의 비교정보상 지급임차료 141,916백만원은 수수료로 재분류되었습니다.

30. 조정영업손익연결포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

연결포괄손익계산서상 영업이익	252,567	238,836

조정사항:

- 유형자산처분이익	1,430	991

- 무형자산처분이익	777	440

- 전대리스처분이익	10,077	3,255

- 리스해지이익	2,116	188

- 잡이익	16,327	30,091

- 유형자산처분손실	(26,886)	(8,349)

- 유형자산손상차손	(6,254)	(12,142)

- 무형자산처분손실	(357)	(1,785)

- 무형자산손상차손	(3,648)	(7,287)

- 사용권자산손상차손	(7,005)	(6,127)

- 전대리스처분손실	(6,530)	(140)

- 공동기업투자처분손실	-	(15)

- 리스해지손실	(2,868)	(1,548)

- 기부금	(1,803)	(1,362)

- 잡손실	(3,201)	(4,525)

조정영업이익	224,742	230,521

31. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유형자산처분이익	1,430	991

무형자산처분이익	777	440

전대리스처분이익	10,077	3,255

리스해지이익	2,116	188

잡이익	16,327	30,091

합계	30,727	34,965

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유형자산처분손실	26,886	8,349

유형자산손상차손	6,254	12,142

무형자산처분손실	357	1,785

무형자산손상차손	3,648	7,287

사용권자산손상차손	7,005	6,127

전대리스처분손실	6,530	140

공동기업투자처분손실	-	15

리스해지손실	2,868	1,548

기부금	1,803	1,362

잡손실	3,201	4,525

합계	58,552	43,280

32. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

이자수익	35,467	38,392

배당금수익	22,753	4,407

외환차익	56	74

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	4,307	5,551

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	621	-

당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익	18	-

합계	63,222	48,424

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

이자비용	68,640	73,022

외환차손	56	37

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	3,539	167

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	6,910	1,348

당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실	689	1,509

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	-	1,386

당기손익-공정가치측정 금융부채 상환손실	-	559

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	35	-

합계	79,869	78,028

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주	계정명	제 50(당) 기	제 49(전) 기

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	33,176	36,105

외환차손	(56)	(37)

소계	33,120	36,068

당기손익-공정가치측정 금융자산	배당금수익	22,753	4,407

이자수익	2,291	2,287

처분이익	621	-

처분손실	(3,539)	(167)

평가이익	4,307	5,551

평가손실	(6,910)	(1,348)

소계	19,523	10,730

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	처분손실	(35)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(68,640)	(73,022)

외환차익	56	74

소계	(68,584)	(72,948)

당기손익-공정가치측정 파생상품	평가이익	18	-

평가손실	(689)	(1,509)

소계	(671)	(1,509)

당기손익-공정가치측정 금융부채	평가손실	-	(1,386)

상환손실	-	(559)

소계	-	(1,945)

당기손익으로 인식된 순 금융손익	(16,647)	(29,604)

33. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

당기 법인세부담액	70,963	65,274

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	992	1,925

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(21,992)	(5,694)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(3,604)	(5,290)

합계	46,359	56,215

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

법인세비용차감전순이익	200,881	199,839

적용세율에 따른 세부담액	48,195	47,943

조정사항:

- 비과세수익	(237)	(812)

- 비공제비용	255	3,572

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	992	1,925

- 이연법인세자산 미인식효과	(829)	4,578

- 기타	(2,017)	(991)

법인세비용	46,359	56,215

평균유효세율	23.1%	28.1%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소	(1,582)	646

금융상품 공정가치 평가	(2,022)	2,567

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정(주석42)	-	(8,503)

합계	(3,604)	(5,290)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

내역	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익	기말금액

이연법인세부채:

토지재평가차액	(132,570)	1,860	-	(130,710)

퇴직보험예치금	(68,693)	(2,155)	-	(70,848)

압축기장충당금	(94,762)	17,372	-	(77,390)

투자부동산	(144,478)	90	-	(144,388)

기타	(58,495)	1,261	-	(57,234)

소계	(498,998)	18,428	-	(480,570)

이연법인세자산:

퇴직급여채무	68,691	3,711	(1,582)	70,820

감가상각비	27,389	2,013	-	29,402

미지급비용	8,811	(1,362)	-	7,449

기타	75,348	2,806	(2,022)	76,132

소계	180,239	7,168	(3,604)	183,803

합계	(318,759)	25,596	(3,604)	(296,767)

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

내역	기초금액	K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정(주석 42)	당기손익 반영	기타포괄손익	기말금액

이연법인세부채:

토지재평가차액	(137,745)	-	5,175	-	(132,570)

퇴직보험예치금	(64,249)	-	(4,444)	-	(68,693)

압축기장충당금	(80,881)	-	(13,881)	-	(94,762)

투자부동산	(144,565)	-	87	-	(144,478)

기타	(3,574)	(8,503)	(46,418)	-	(58,495)

소계	(431,014)	(8,503)	(59,481)	-	(498,998)

이연법인세자산:

퇴직급여채무	64,925	-	3,120	646	68,691

감가상각비	24,902	-	2,487	-	27,389

미지급비용	8,624	-	187	-	8,811

기타	8,110	-	64,671	2,567	75,348

소계	106,561	-	70,465	3,213	180,239

합계	(324,453)	(8,503)	10,984	3,213	(318,759)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

차감할 일시적차이 등	97,139	53,067

당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금의 만기별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	만기	금액

차감할 일시적차이	-	77,816

이월결손금	2021년	908

2022년	2,404

2023년	2,982

2024년	3,017

2025년	1,770

2026년	962

2027년	711

2028년	2,691

2029년	1,430

2030년	2,448

(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

당기법인세부채	71,047	65,284

당기법인세자산	(40,381)	(21,723)

상계 후 금액	30,666	43,561

34. 주 당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익	168,427,551,944	133,125,874,732

가중평균유통보통주식수	77,000,000	77,000,000

기본주당이익	2,187	1,729

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

35. 배당금2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 750원 및 57,750백만원이며 2020년 3월에 지급되었습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 및 총 배당금은 각각 900원 및 69,300 백만원이며, 2021년 3월 25일로 예정된 정기 주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

36. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	금융기관	한도금액	실행액

구매카드	(주)우리은행	10,000	731

중소기업은행	30,000	288

(주)신한은행	3,290	383

당좌차월	(주)우리은행	5,000	-

(주)하나은행	5,000	-

원화지급보증	(주)신한은행	54,142	54,142

(주)하나은행	4,681	4,681

(주)국민은행	15,223	15,223

(주)농협은행	6,270	6,270

일반자금대출	중소벤처기업진흥공단	200	200

(주)한국스탠다드차타드은행	10,000	-

농협은행(주)	12,270	3,175

(주)신한은행	15,000	-

(주)국민은행	60,000	50,000

(주)하나은행	801	801

한국산업은행	50,000	50,000

시설자금대출	한국산업은행	162,901	142,901

(주)국민은행	70,000	70,000

수입신용장 개설	(주)우리은행	1,088	-

(주)신한은행	2,176	-

(2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 396,269백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받는자	실행금액	한도약정금액	보증내역

가맹점주 등	30,565	47,232	GS THE FRESH 임대차보증금 등 대출

해당 지급보증의 제공과 관련하여, 연결실체는 (주)우리은행에 질권설정예금을 제공하고 있습니다.(주석 6참조)

(4) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 16 건(소송금액 4,906백만원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 22 건(소송금액 35,379 백만원)입니다. 보고기간종료일 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 상기의 소송사건들이 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 연결실체는 개발사업의 추진을 위해 다양한 피투자회사에 출자하였으며, 이와 관련된 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 추진 중인 프로젝트와 관련된 주요 약정사항 및 거래내용 등과 개발사업과 관련하여 당기 중 인식한 용역매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

프로젝트명	피투자회사명	주요 약정사항 및 거래내용 등	용역매출

제 50(당) 기

광교신도시 중심상업지구 복합시설(*1)	(주)코크렙광교개발전문 위탁관리부동산투자회사	ㆍ피투자회사의 자산 매각에 따른 임대차승계 및 변경임대차계약 체결ㆍ사업시설의 일부인 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 (20년, 추가 20년 연장 가능)ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 전대차계약 체결 (20년, 추가 20년 연장 가능)	46,292

남악신도시 복합쇼핑몰	이지스사모부동산신탁48호	ㆍ사업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결(20년, 추가 20년 연장 가능)ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 전대차계약 체결(20년, 추가 20년 연장 가능)ㆍ임대차목적물 매각 시 시장가격 우선매수선택권 보유ㆍ임대차목적물에 대하여 매각자문 용역 계약 체결	-

도화물류센터	코람코전문투자형사모부동산 투자신탁제41호	ㆍ창고시설 매각 시 시장가격 우선매수 청구권 보유	-

관훈동호텔	이지스전문투자형사모부동산 투자신탁120호	ㆍ로터스피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 10년간 책임운영 위탁 계약 체결	902

판교 아이스퀘어	이지스아이스퀘어피에프브이주식회사	ㆍ인허가지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 상업시설에 대하여 책임임대차약정 체결 (본 건물의사용승인일로부터 2개월 혹은 영업 개시일로부터 15년)ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 숙박시설에 대하여 매입확약 또는 책임임대차확약 체결ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 오피스텔에 대하여 매입확약 또는 책임분양확약(미분양시 미분양물건에 대한 책임임차확약 포함) 체결ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 오피스텔에 대하여 매각자문 용역 계약 체결	5,263

동부산레지던스타워(*2)	오시리아타워 레지던스피에프브이 주식회사	ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약 ㆍ미분양 상업시설의 매입확약에 대한 이행을 보증하는 시점까지 사업권확보, 사업협약의 협상 및 용지 매매계약의 협상에 대한 용역 ㆍ준공되는 날까지 미분양 상업시설 전부 연결실체 혹은 연결실체가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결	4,117

동부산테마파크	오시리아테마파크피에프브이 주식회사	ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약 ㆍ사업시설 중 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결(25년) ㆍ상업시설 일부에 대하여 롯데쇼핑주식회사에 전대차약정 체결(25년)	1,281

대구MBC	대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사	ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약 ㆍ대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 5년간 책임운영 위탁 계약 체결	580

광주 상무지구	코크렙상무 주식회사	ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약 ㆍ준공후 3개월까지 미분양 상업시설 전부 연결실체 혹은 연결실체가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결	1,247

광주 목동 물류센터	케이클라비스전문투자형사모부동산투자유한회사제19호	ㆍ경기 광주시 목동 상온물류센터 개발을 위한 출자지분 양수도 계약	315

신논현 화촌빌딩	케이알전문투자형사모부동산투자신탁제17호	ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역계약	1,221

(*1) 광교신도시 중심상업지구 복합시설 프로젝트와 관련하여 설립된 (주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사는 당기에 프로젝트 대상 자산을 미래에셋맵스제1호위탁관리부동산투자회사에 매각하였습니다. 연결실체는 미래에셋맵스제1호위탁관리부동산투자회사와 임대차승계 및 변경임대차계약을 체결하였습니다.

또한, 연결실체는 (주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사와 미래에셋맵스제1호위탁관리부동산투자회사간 매각거래에서 매각자문용역을 수행하고 46,292백만원의 용역매출을 인식하였습니다. (*2) 연결실체는 오시리아타워레지던스피에프브이주식회사 와 한화호텔앤드리조트(주)간매각거래에서 매각자문용역을 수행하고 2,000백만원의 용역매출을 인식하였습니다. (6) 연결실체는 당기말 현재 토지임차료 및 주차장임차료 납입보증과 관련하여 어음 2매(액면금액: 6,943백만원)를 (사)한국무역협회 등에 견질로 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 연결실체는 (주)우리은행 등으로부터 발행한 미사용수표 65매, 미사용어음 35매를 보유하고 있습니다.

(8) 기술도입계약 연결실체는 InterContinental Hotels Group(이하, IHG)과 호텔경영기술도입계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2011년부터 2020년까지 그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스 및 인터컨티넨탈 서울 코엑스를 연결실체가 직접 운영하고, IHG는 운영 및 영업을 지원하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 당기와 전기에 대한 지원수수료 인식액은 각각 836백만원 및 4,288백만원입니다.

(9) 임차계약 연결실체는 코엑스호텔을 건립할 목적으로 1997년 7월 22일자로 (사)한국무역협회와 토지임차계약을 체결하였는 바, 계약기간은 2019년 12월 31일까지이며 본 계약이 갱신되어 2029년 12월 31일까지 10년 연장되었습니다. 이후는 일방 당사자가 계약기간 만료 6개월전에 해지통보가 없을 경우 10년간씩 자동 연장되며, 갱신시 임대차조건을 별도 협의하여 정하게 되어 있습니다. 연결실체는 (사)한국무역협회에 매출액의 일정률에 해당하는 금 액 등을 지급하도록 되어 있는 바, 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련된 임차료는 각 각 4,926백만원 및 4,956백 만원 입니다.

(10) 책임임차계약 연결실체는 나인트리호텔을 운영할 목적으로 2011년 12월 15일자로 캡스톤자산운용주식회사(*)와 임차계약을 체결하였는 바, 임차기간은 2012년 12월 1일부터 2032년 12월 31일까지이며, 상호합의에 따라 임차계약기간을 연장할 수 있습니다. 동 계약에 따르면 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장 임차료로 3,300백만원을 보장하여야 합니다. 당기와 전기 중 동 책임임차계약과 관련된 임차료는 각각 3,300백만원 및 3,305백만원입니다.

(*) 2018년 10월 12일 임대차계약승계합의서에 의거 임대인이 생보제일호위탁관리부동산투자회사에서 캡스톤자산운용주식회사로 변경되었습니다. 연결실체는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 호텔 운영매출액과 전대 매출액의 일정률을 지급하는 임차 계약을 체결하고 있으며, 임차기간은 2019년 10월 9일부터 2039년 10월 8일까지입니다. 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 3,400백만원을 보장하여야 합니다. 당기와 전기 중 동 책임임차계약과 관련된 임차료는 3,474백만원 및 782백만원입니다. 연결실체는 신한BNPP나인트리부동산투자신탁을 거래 상대방으로 하여 서울시 중구 초동 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 객실 매출액의 일정률을 지급하는 책임임차 계약을 체결하고 있으며, 임차기간은 2017년 3월 6일부터 2037년 12월 31일까지입니다. 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 6,300백만원(단, 임대차개시일로부터 최초 12개월이 경과한 월의 말일까지는 6,000백만원)을 보장하여야 합니다. 당기와 전기에 책임임차계약과 관련된 임차료는 각각 6,313백만원 및 6,287백만원입니다.연결실체는 농협은행 주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 을지로 5가 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 호텔운영 매출액과 전대 매출액의 일정률을 지급하는 책임임차 계약을 체결하고 있으며, 임차기간은 2020년 1월 14일부터 2040년 1월 13일까지입니다. 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 2,200백만원 (단, 최초임대사업년도는 1,800백만원, 2년차 임대사업년도는 2,100백만원)을 보장하여야 합니다. 당기 중 책임임차계약과 관련된 임차료는 1,736백만원입니다.

( 11) 책임운영위탁계약

연결실체는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 상업시설 책임운영위탁 계약을 체결하고 있으며, 계약기간은 2019년 10월 9일부터 2029년 10월 8일까지 입니다. 동 계약에 따르면, 해당 상업시설의 매 임대사업연도 임차료가 5,700백만원에 미달할 경우 차액을 당사가 보장하여야 합니다. 당기에 책임운영위탁계약과 관련하여 용역매출원가로 인식한 금액은 2,661백만원이며, 책임운영위탁 약정상 최소 임차료 보장 의무에 따라 장래에 지출될 것으로예상되어 충당부채로 인식한 추정금액 694백만원이 포함되어 있습니다.

(12) 파생상품 거래 약정연결실체는 판교 아이스퀘어 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 이지스아이스퀘어피에프브이 주식회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있는 엔에이치판교아이스퀘어유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다. 또한, 연결실체는 오시리아테마파크 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 오시리아테마파크피에프브이 주식회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있는 오시리아파크제이차유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 상기 스왑계약과 관련하여 공정가치로 평가한 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제50(당) 기

당기손익-공정가치측정 파생상품	2,180

당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손익	(671)

(13) 지방세 납부연결실체는 지방세 세무조사 결과로 2018년 12월 중 취득세 등 36,046백만원의 예상 고지세액을 통지 받았으며 2019년 1월 중 과세전 적부심사 없이 통지된 세액을납부하였습니다. 연결실체는 불복절차 진행 중에 있으며, 해당 부과처분이 취소될 가능성이 높은 것으로 판단하여 납부한 세금을 선급금으로 계상하고 있습니다.

(14) 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 출자 약정

연결실체는 당기 이전에 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호와 4년간 5회에 걸쳐 45,000백만원을 출자하는 약정을 체결하였으며 당기말 현재 4회의 출자금을 납입하였습니다. 조합 규약 및 업무집행조합원의 요청에 따라 향후 9,000백만원을 추가 납입할 예정입니다.

(15) GS Collective Fund I LLC주식회사 GS와 주식회사 GS의 종속기업은 미국에 해외 신기술 기반 스타트업 회사들의 지분 및 지분연계증권 투자를 목적으로 GS Collective Fund I LLC를 설립하였으며, 연결실체는 향후 GS Collective Fund I LLC의 요청에 따라 추가 출자금 450만불이 집행 될 수 있으며, 지급시기는 미정입니다.(16) 합병계약의 체결연결실체는 (주)GS홈쇼핑과의 합병계약을 2020년 11월 10일에 체결하였습니다. 합병존속회사는 지배기업이며, (주)GS홈쇼핑은 합병으로 소멸합니다. 합병비율은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 산정된 합병가액을 기초로 산출되였습니다. 산출된 합병비율에 따라, 합병소멸회사인 (주)GS홈쇼핑의 주식 1주당 지배기업의 주식 4.2236834주를 교부할 예정입니다. 예상되는 합병기일은 2021년 7월 1일입니다.

37. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체와 지배관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명	비고

지배기업	(주)GS

공동기업	미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호

지에스파크이십사(주)

관계기업	GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION	파르나스호텔(주)의 관계기업

신한BNPP나인트리부동산투자신탁	파르나스호텔(주)의 관계기업

GS RETAIL VIETNAM JV LLC

오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사

(주)21그램그룹	(주)펫츠비의 관계기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	매출	리스부채감소조정	기타수익 등	유형자산매입	광고선전비	사용권자산의취득	임차료	수수료 등

지배기업	(주)GS	96	8	-	-	17,913	12,862	2,394	70

공동기업	지에스파크이십사(주)	2,392	-	1	-	-	-	30	2,012

관계기업	오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사	4,117	-	-	-	-	-	-	-

신한BNPP나인트리부동산 투자신탁	-	-	-	-	-	-	-	2,803

기타 특수관계자(*)	(주)GS홈쇼핑	51	-	-	-	160	-	17	667

GS칼텍스(주)	447	-	-	-	426	-	231	650

(주)지에스스포츠	4	-	-	-	4,330	-	-	-

지에스엠비즈(주)	156	-	-	-	94	-	-	40

GS에너지(주)	13	-	-	-	-	-	-	-

GS건설(주)	419	-	-	78,657	-	-	374	1

자이에스앤디(주)	4	-	40	-	-	-	-	4,019

GS네오텍(주)	-	-	-	482	-	-	-	67

(주)삼양인터내셔날	-	-	-	7	-	-	-	369

(주)승산	-	-	-	-	50	-	102	13

(주)지씨에스	953	-	-	-	2	-	-	1,099

기타	132	-	-	-	-	-	-	51

합계	8,784	8	41	79,146	22,975	12,862	3,148	11,861

(*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익 등	유형자산매입	사용권자산의취득	공동기업투자취득	광고선전비	임차료	수수료 등

지배기업	(주)GS	97	-	-	10,861	-	17,977	2,519	245

공동기업	지에스파크이십사(주)	404	-	-	-	-	-	-	1,025

관계기업	오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사	1,050	-	-	-	-	-	-	-

신한BNPP나인트리부동산투자신탁	-	-	-	89,343	-	-	-	2,902

기타 특수관계자(*)	(주)GS홈쇼핑	65	-	-	-	-	-	9	254

GS칼텍스(주)	483	-	-	-	-	2	240	715

(주)지에스스포츠	3	-	-	-	-	4,060	-	-

지에스엠비즈(주)	223	-	-	-	-	-	-	492

GS에너지(주)	11	1	-	-	16,500	-	-	-

GS건설(주)	367	-	800	-	-	20	410	1

자이에스앤디(주)	10	39	-	-	-	-	-	4,558

GS네오텍(주)	-	-	-	901	-	-	-	98

(주)삼양인터내셔날	-	-	21	-	-	-	-	269

(주)승산	-	-	-	-	-	50	93	18

지씨에스플러스(주)	161	9	-	-	-	-	-	2,068

기타	106	-	-	-	-	-	-	73

합계	2,980	49	821	101,105	16,500	22,109	3,271	12,718

(*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	제 50(당) 기	제 49(전) 기

현금출자	리스부채 상환	출자금의 회수	현금출자	리스부채 상환

지배기업	(주)GS	-	6,424	-	-	6,146

공동기업	미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호	9,000	-	1,765	9,000	-

관계기업	GS RETAIL VIETNAM JV LLC	2,189	-	-	2,013	-

관계기업	신한BNPP나인트리부동산투자신탁	-	6,300	-	-	6,300

기타 특수관계자	GS Collective Fund I LLC	599	-	-	-	-

기타 특수관계자	GS네오텍(주)	-	258	-	-	258

합계	11,788	12,982	1,765	11,013	12,704

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권 등(*1)	매입채무	예수보증금	리스부채	기타채무(*2)

지배기업	(주)GS	-	5,452	6	-	-	11,040	-

공동기업	지에스파크이십사(주)	177	-	33	2	-	-	237

관계기업	오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사	-	1,350	4,472	-	-	-	-

신한BNPP나인트리부동 산투자신탁	-	3,400	-	-	-	81,563	3,781

기타 특수관계자(*3)	(주)GS홈쇼핑	2,438	75	-	-	-	-	164

GS칼텍스(주)	185	230	154	-	-	-	504

GS건설(주)	-	192	5,552	-	-	-	17,397

(주)승산	-	50	2,648	-	-	-	8

(주)지씨에스	280	-	-	-	90	-	87

자이에스앤디(주)	-	-	4	-	-	-	367

GS네오텍(주)	-	-	-	-	-	420	3

(주)삼양인터내셔날	-	-	-	7	-	-	21

기타	14	-	1	-	20	-	5

합계	3,094	10,749	12,870	9	110	93,023	22,574

(*1) 기타채권 등은 미수금, 선급금, 선급비용 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무 등은 미지급금, 선수금 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	기타채권 등(*1)	매입채무	예수보증금	리스부채	기타채무(*2)

지배기업	(주)GS	-	5,356	-	-	-	4,703	93

공동기업	지에스파크이십사(주)	-	-	33	-	-	-	92

관계기업	오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사	-	1,350	-	-	-	-	-

신한BNPP나인트리 부동산투자신탁	-	3,400	-	-	-	85,060	-

기타 특수관계자(*3)	(주)GS홈쇼핑	888	76	156	-	-	-	69

GS칼텍스(주)	116	230	53	-	-	-	355

GS건설(주)	-	192	5,552	-	-	-	183

(주)승산	-	50	1,971	-	-	-	10

(주)지씨에스	75	-	2	-	90	-	219

자이에스앤디(주)	-	-	4	-	-	-	414

GS네오텍(주)	-	-	-	-	-	664	3

(주)삼양인터내셔날	-	-	-	4	-	-	10

기타	-	-	68	-	20	-	60

합계	1,079	10,654	7,839	4	110	90,427	1,508

(*1) 기타채권 등은 미수금, 선급금, 선급비용 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

단기급여	3,237	4,963

퇴직급여	320	633

합계	3,557	5,596

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 상근 등기임원으로 구성되어 있습니다.

38. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

기타포괄손익- 공정가치 측정	당기손익-공정가치 측정	상각후원가측정	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	689	50,765	-	51,454

지분증권	62,555	15,810	-	78,365

수익증권	-	286,161	-	286,161

소계	63,244	352,736	-	415,980

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	36,848	36,848

매출채권및기타채권	-	-	397,945	397,945

장기매출채권및기타채권	-	-	1,336,206	1,336,206

소계	-	-	1,770,999	1,770,999

금융자산 합계	63,244	352,736	1,770,999	2,186,979

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품	-	2,180	-	2,180

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	823,840	823,840

차입금및사채	-	-	314,785	314,785

유동성리스부채	-	-	420,697	420,697

장기매입채무및기타채무	-	-	269,918	269,918

장기차입금및사채	-	-	700,035	700,035

비유동리스부채	-	-	1,516,766	1,516,766

소계	-	-	4,046,041	4,046,041

금융부채 합계	-	2,180	4,046,041	4,048,221

당기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	51,454	51,454

지분증권	-	-	78,365	78,365

수익증권	-	-	286,161	286,161

소계	-	-	415,980	415,980

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품	-	-	2,180	2,180

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

기타포괄손익- 공정가치 측정	당기손익-공정가치 측정	상각후원가측정	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권	623	50,733	-	51,356

지분증권	54,199	23,698	-	77,897

수익증권	-	102,269	-	102,269

소계	54,822	176,700	-	231,522

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	57,748	57,748

매출채권및기타채권	-	-	420,558	420,558

장기매출채권및기타채권	-	-	1,349,544	1,349,544

소계	-	-	1,827,850	1,827,850

금융자산 합계	54,822	176,700	1,827,850	2,059,372

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품	-	1,509	-	1,509

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	774,012	774,012

차입금및사채	-	-	475,405	475,405

유동성리스부채	-	-	399,211	399,211

장기매입채무및기타채무	-	-	277,408	277,408

장기차입금및사채	-	-	521,553	521,553

비유동리스부채	-	-	1,545,791	1,545,791

소계	-	-	3,993,380	3,993,380

금융부채 합계	-	1,509	3,993,380	3,994,889

전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권	-	-	51,356	51,356

지분증권	-	-	77,897	77,897

수익증권	-	-	102,269	102,269

소계	-	-	231,522	231,522

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품	-	-	1,509	1,509

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정하는 금융상품

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

채무증권	순자산가치법	-	-

지분증권	순자산가치법, 현금흐름할인법 - 배당할인모형, 시장접근법	. 예상 현금흐름 . 성장률: 0.00%~2.00% . 위험조정 할인율: 10.51%~16.5% . EV/Sales 계수: 2.9	-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 . 시장 배수가 증가(감소)하는 경우

수익증권	순자산가치법, 현금흐름할인법 - 배당할인모형	. 예상 현금흐름 . 성장률: 0.00% . 위험조정 할인율: 10.77% ~ 31.96%	-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품	현금흐름할인법 이항옵션가격결정모형	. 위험조정 할인율: 5.74% ~ 7.39%	-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. . 위험조정 할인율이 높아지는(낮아지는) 경우

- 민감도분석지분증권, 수익증권 및 파생상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. ① 지분증권

(단위: 백만원)

구 분	증가	감소

예상현금흐름 (10%변동)	1,804	(2,037)

위험조정할인율 (1% 변동)	(2,199)	2,537

Ev/Sales 계수 (0.1 변동)	1,567	(1,567)

② 수익증권

(단위: 백만원)

구 분	증가	감소

예상현금흐름 (10%변동)	3,752	(4,239)

위험조정할인율 (1% 변동)	(403)	799

③파생상품

(단위: 백만원)

구 분	증가	감소

위험조정할인율 (1% 변동)	1,203	(941)

(3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*1)	1,058,951	1,095,588	783,834	103,676	110,141	97,937

차입금및사채	1,014,820	1,045,719	328,148	280,389	436,982	200

기타금융부채(*2)	2,180	139,000	139,000	-	-	-

리스부채	1,937,463	2,130,139	422,639	321,306	591,526	794,668

소계	4,013,414	4,410,446	1,673,621	705,371	1,138,649	892,805

지급보증(*3)	-	47,232	47,232	-	-	-

합계	4,013,414	4,457,678	1,720,853	705,371	1,138,649	892,805

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(*1)	1,022,628	1,069,789	754,163	107,539	110,888	97,199

차입금및사채	996,958	1,021,898	483,204	111,438	427,256	-

기타금융부채(*2)	1,509	85,000	-	85,000	-	-

리스부채	1,945,002	2,218,427	408,502	340,889	621,955	847,081

소계	3,966,097	4,395,114	1,645,869	644,866	1,160,099	944,280

지급보증 (*3)	-	43,232	43,232	-	-	-

합계	3,966,097	4,438,346	1,689,101	644,866	1,160,099	944,280

(*1) 종업원에 대한 미지급비용 34,807백만원(전기말:28,793백만원)은 제외되었습니다. (*2) 연결실체는 주석 17에서 설명하는 바와 같이 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 동계약에 대해서 파생상품 만기 시 요구될 수 있는 최대 금액을 기재하였습니다. (*3) 연결실체는 지배기업의 가맹점주에게 지급보증을 제공하고 있습니다. 보증계약에 대해서 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.

39. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다.추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신 용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

( 단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매출채권의 손상차손	(1,535)	(983)

① 매출채권

연결실체의 매출채권은 대부분 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권입니다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 기준 개인 고객들의 기대신용손실 평가 연결실체는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개인 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.48%	172,739	(831)	No

3개월 이내	3.54%	5,431	(192)	No

3개월 초과 6개월 이내	68.53%	448	(307)	Yes

6개월 초과 9개월 이내	100.00%	2	(2)	Yes

9개월 초과 12개월 이내	100.00%	19	(19)	Yes

12개월 초과	100.00%	184	(184)	Yes

합계	178,823	(1,535)

채무불이행률은 과거기간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동 계약자산과 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초	983	1,165

증가(환입)액	552	(107)

사업결합으로 인한 변동	-	81

제각액	-	(156)

기말	1,535	983

② 채무증권연결실체는 신용평 가 기 관 나이스신용평가(주)의 최소 AAA등급 이상인 거래상 대방과 비유동성 채무증권에 투자함 으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다.연결실체는 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다.연결실체는 공표된 신용등급이 최신정보인지 확인하고 보고일 현재 공표된 신용등급에 반영되지 않은 신용위험이 유의적으로 증가했는지 여부를 평가하기 위해 채권수익률의 변동과 신용부도스왑(CDS)가격, 발행자에 대한 언론 또는 규제기관의 정보를 검토하여 보완하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치, 상각후원가로 측정된 채무증권의 신용등급의 분석은 다음과 같습니다. 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 자산은 12개월 기대신용손실, 전체기간 기대신용손실에 따라 구분됩니다. 전체기간 기대신용손실이 측정되는 경우 신용이 손상되었는지 여부를 구분하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정

신용등급	-	12개월 기대신용손실	-	12개월 기대신용손실

BBB- to AAA	50,765	689	50,734	623

총장부금액	50,765	689	50,734	623

손실충당금	-	-	-	-

상각후원가	-	-	-	-

장부금액	50,765	689	50,734	623

당기말과 전기말 현재 연결실체는 연체되었으나 손상되지 않은 채무증권을 보유하고있지 않았습니다. ③ 현금및현금성자산 및 장단기금융기관 예치금 연결실체는 당기말 현재 보유현금을 제외한 현금및현금성자산을 35,393백만원(전기말: 55,398백만원) 계상하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관에 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.연결실체는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

④ 보증주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결실체는 가맹점주에게 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습 니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 연결실체는 주석 36에서 설명하는 것과 같이 다수의 금융기관에 대해 일반자금대출, 구매카드, 당좌차월 등에 대한 여신한도를 가지고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험

환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체는 유의한 금액의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 않습니다.

② 이자율위험

변동 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 23백만원입니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 순차입금비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융기관예치금을 차감한 금액이며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

차입금총계(A)	2,952,284	2,941,960

차감: 현금및현금성자산(B)	(36,848)	(57,748)

단기금융기관예치금(B)	(48,897)	(90,312)

순차입금(C = A + B)	2,866,539	2,793,900

부채총계(D)	4,510,589	4,482,563

자본총계(E)	2,667,179	2,567,096

순차입금비율(C / E)	107.47%	108.84%

부채비율(D / E)	169.11%	174.62%

40. 연결현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

1. 당기순이익	154,522	143,624

2. 현금유출 없는 비용의 가산 등	900,075	890,388

퇴직급여	46,222	46,819

지급임차료	448	2,699

재고자산평가손실(환입)	(160)	-

감가상각비	242,066	242,177

무형자산상각비	37,309	41,351

투자부동산감가상각비	27,154	26,842

사용권자산감가상각비	362,067	348,732

부의변동리스료	(3,359)	-

매출채권및기타채권 손상차손	456	8,110

유형자산처분손실	26,886	8,349

무형자산처분손실	357	1,785

전대리스처분손실	6,530	140

유형자산손상차손	6,254	12,142

무형자산손상차손	3,648	7,287

사용권자산손상차손	7,005	6,127

이자비용	68,641	73,022

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	3,539	167

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	35	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	6,910	1,348

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	-	2,895

당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실	689	-

당기손익-공정가치측정 금융부채 상환손실	-	559

지분법손실	8,151	2,059

법인세비용	46,359	56,215

리스해지손실	2,868	1,548

공동기업투자처분손실	-	15

3. 현금유입 없는 수익의 차감 등	(80,146)	(57,652)

임대수익	(1,643)	(3,447)

유형자산처분이익	(1,430)	(991)

무형자산처분이익	(777)	(440)

전대리스처분이익	(10,077)	(3,255)

이자수익	(35,467)	(38,392)

리스해지이익	(2,116)	(188)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(621)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(4,307)	(5,551)

당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익	(18)	-

지분법이익	(937)	(981)

배당금수익	(22,753)	(4,407)

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(39,588)	(85,306)

매출채권의 감소(증가)	(1,407)	2,114

기타채권의 감소(증가)	(10,386)	5,825

기타유동자산의 감소(증가)	19,521	(11,716)

재고자산의 감소(증가)	(5,179)	42,098

기타비유동자산의 감소(증가)	(23,754)	(20,442)

매입채무의 증가(감소)	20,039	(44,327)

기타채무의 증가(감소)	7,421	(10,376)

기타유동부채의 증가(감소)	5,202	6,660

장기기타채무의 증가(감소)	(9,788)	(4,694)

기타비유동부채의 증가(감소)	-	(68)

퇴직금의 지급	(31,159)	(34,245)

사외적립자산의 감소(증가)	(10,098)	(16,135)

5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4)	934,863	891,054

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

건설중인자산 본계정대체	144,741	45,083

사용권자산의 인식	451,504	504,399

장기선급비용 유동성대체	20,880	(3,390)

예수보증금의 유동성대체	67	(17,161)

유형자산 취득 미지급금의 감소(증가)	(17,198)	617

유형자산 처분관련 미수금의 증가	-	4,373

무형자산 취득 미지급금의 감소(증가)	1,346	(1,338)

유형자산에서 리스채권으로 대체	6,973	4,373

복구충당부채로 인한 사용권자산 증가	690	698

복구충당부채로 인한 유형자산 증가	30	-

회계정책변경의 기초효과- 사용권자산	-	1,085,486

회계정책변경의 기초효과- 투자부동산	-	252,313

회계정책변경의 기초효과- 리스채권	-	552,222

회계정책변경의 기초효과- 리스부채	-	1,778,181

회계정책변경의 기초효과- 이연법인세부채	-	8,503

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

상각 등

차입금및사채	996,958	17,430	432	1,014,820

리스부채	1,945,002	(390,902)	383,363	1,937,463

합계	2,941,960	(373,472)	383,795	2,952,283

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

사업결합	상각 등

차입금및사채	1,066,561	(73,108)	2,555	950	996,958

리스부채	-	(372,554)	54	2,317,502	1,945,002

합계	1,066,561	(445,662)	2,609	2,318,452	2,941,960

41. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)피앤에쓰	(주)지에스네트웍스	씨브이에스넷(주)(*1)	(주)펫츠비	(주)여울(*2)	옴므(*2)	후레쉬미트

비지배지분 지분율	32.44%	32.44%	0.80%	18.69%	37.40%	37.40%	18.70%	49.00%

유동자산	16,930	1,632	44,983	-	5,590	-	-	493

비유동자산	2,174,748	26	345,428	-	7,992	-	-	10

유동부채	346,236	802	82,044	-	3,101	-	-	38

비유동부채	723,224	6	118,290	-	15,826	-	-	-

순자산	1,122,218	850	190,077	-	(5,345)	-	-	465

비지배지분의 장부금액	364,048	276	1,521	-	(3,389)	-	-	228

비지배지분에 지급한 배당금	(4,627)	-	-	-	-	-	-	-

종속기업간 합병으로 인한 비지배지분 변동	-	-	1,481	(2,021)	(307)	(105)	413	-

비지배지분의 추가취득	-	-	-	(154)	390	-	60	-

유상증자로 인한 변동	-	-	-	-	4,445	-	-	-

매출	165,965	10,419	476,729	28,480	11,772	734	4,388	7

당기순손익	(36,532)	146	2,324	716	(2,969)	62	(293)	(34)

당기총포괄손익	(37,087)	130	902	732	(3,022)	62	(293)	(34)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(11,851)	47	51	143	(2,046)	50	(283)	(17)

비지배지분에 배분된 당기총포괄손익	(12,031)	42	40	146	(2,079)	50	(283)	(17)

영업활동현금흐름	22,098	484	58,583	3,364	276	15	8	(29)

투자활동현금흐름	(84,344)	-	(37,450)	(2,037)	(391)	3	(2)	-

재무활동현금흐름	62,086	-	(27,338)	(4,550)	97	(30)	(66)	500

현금및현금성자산의 순증감	(160)	484	(6,205)	(3,223)	(18)	(12)	(60)	471

(*1) 주석 1에서 설명하는 바와 같이 당기 중 (주)지에스네트웍스가 씨브이에스넷(주)를 흡수합병하였습니다. 따라서 씨브이에스넷(주)의 재무정보는 당기초부터 합병일 전까지의 금액입니다. (*2) 주석 1에서 설명하는 바와 같이 당기 중 (주)펫츠비가 (주)여울 및 (주)옴므를 흡수합병하였습니다. 따라서 (주)여울 및 (주)옴므의 재무정보는 당기초부터 합병일 전까지의 금액입니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	파르나스호텔(주)	(주)피앤에쓰	씨브이에스넷(주)	(주)펫츠비	(주)여울	(주)옴므(*)

비지배지분 지분율	32.44%	32.44%	19.74%	46.83%	46.83%	23.42%

유동자산	24,988	1,756	3,960	4,280	633	813

비유동자산	2,090,989	75	9,625	1,963	8	95

유동부채	257,174	1,111	3,333	1,425	578	736

비유동부채	685,231	-	(29)	10,126	-	250

순자산	1,173,572	720	10,281	(5,308)	63	(78)

비지배지분의 장부금액	380,604	234	2,029	(5,858)	56	(69)

비지배지분에 지급한 배당금	4,205	-	-	-	-	-

비지배지분 추가취득	-	-	659	469	-	-

매출	305,589	8,534	44,824	7,958	1,254	1,276

당기순손익	40,889	146	469	(3,013)	(16)	(16)

총포괄손익	42,575	146	398	(3,013)	(16)	(16)

비지배지분에 배분된 당기순손익	13,143	47	93	(2,749)	(14)	(22)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	13,716	47	79	(2,749)	(14)	(22)

영업활동현금흐름	87,078	(47)	4,402	(2,045)	(41)	(6)

투자활동현금흐름	(20,874)	-	(2,701)	(12)	-	-

재무활동현금흐름	(66,847)	-	(673)	14	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(643)	(47)	1,028	(2,043)	(41)	(6)

(*) 주석 1에서 설명하는 바와 같이 전기 중 (주)옴므의 콜옵션을 취득하여 연결대상종속기업에 포함되었습니다. 따라서 (주)옴므의 재무정보는 취득일부터 전기말까지의 금액입니다.

42. 재무제표 재작성 (1) 당기 중 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'기준서 적용과 관련하여 최초 적용일 시점(2019년 1월 1일)의 리스제공자로서 금융리스 회계처리의 오류사항을 발견하였습니다. 해당 오류사항으로 전기초 재무제표에 선수수익 과대계상, 이연법인세 부채 및 이익잉여금이 과소계상되었으며, 전기말의 재무제표에 선수수익, 이연법인세자산 과대계상 및 이익잉여금이 과소계상되었습니다. 해당 오류는 과거 기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.

(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.① 전기초

(단위: 백만원)

구분	전전기말	K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	오류수정의 영향

전기초(수정전)	K-IFRS 1116호 최초적용 수정금액	전기초(수정후)

자산총계	5,098,880	1,791,033	6,889,913	-	6,889,913

(비유동)선수수익	42,218	(841)	41,377	(21,444)	19,933

리스부채	-	1,778,181	1,778,181	-	1,778,181

이연법인세부채	324,617	3,314	327,931	5,189	333,120

부채총계	2,640,531	1,780,654	4,421,185	(16,255)	4,404,930

이익잉여금	1,859,824	9,936	1,869,760	16,255	1,886,015

자본총계	2,458,349	10,379	2,468,728	16,255	2,484,983

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	오류수정의 영향

전기말(수정전)	수정금액	전기말(수정후)

이연법인세자산	10,032	(5,189)	4,843

자산총계	7,054,847	(5,189)	7,049,658

(비유동)선수수익	38,429	(21,444)	16,985

부채총계	4,504,006	(21,444)	4,482,562

이익잉여금	1,952,311	16,255	1,968,566

자본총계	2,550,841	16,255	2,567,096

(3) 포괄손익계산서 및 현금흐름표 수정사항은 없습니다. 43. 보고기간 후 사건 연결실체는 보고기간종료일 이후 2021년 2월 8일자 이사회 결의에 의거, 연결대상 종속기업인 (주)펫츠비에 대한 사업 주도권 유지를 위해 2021년 2월 19일자로 2,900백만원 의 추가 주식인수를 결정하였습니다.