GS리테일 사업보고서 (2020.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 감사 의견 등 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 - 연결재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제50기(당기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

제49기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토ㆍ리스회계처리의 완전성과 정확성

제48기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ가맹점 상품매출인식ㆍ지급장려금 및 수취장려금ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

주) 당사의 종속회사는 본 사업보고서 작성기준일('20.12.31) 현재 9개사 이며, 공시대상 기간에 대한 회계 감사결과 회계감사인으로부터 모두 적정의견을 받았습니다.- 별도재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제50기(당기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

제49기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토ㆍ리스회계처리의 완전성과 정확성

제48기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ가맹점 상품매출인식ㆍ지급장려금 및 수취장려금ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

(2) 감사용역 체결현황(단위 : 백만원/시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제50기(당기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토- 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2021.01.20~2021.02.25연결재무제표(기말) : 2021.01.25~2021.02.25내부회계 설계평가 : 2020.06.04~2020.10.31내부회계 운영평가 : 2020.11.02~2021.02.18	800	8,240	800	9,643

제49기(전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토 및 감사- 연결재무제표 검토 및 감사주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2020.01.16~2020.01.29연결재무제표(기말) : 2020.01.30~2020.02.04내부회계 설계평가 : 2019.08.16~2019.10.13내부회계 운영평가 : 2019.11.17~2020.01.12	610	6,805	710주2)	10,859

제48기(전전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토 및 감사- 연결재무제표 검토 및 감사주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2019.01.15~2019.01.22연결재무제표(기말) : 2019.01.23~2019.01.25	282	3,760	282	4,588

주1) 회계감사인이 현장에서 수행한 감사기간으로 실제 감사기간과 차이가 발생할 수 있습니다.주2) 제49기 감사보수는 감사수행시간 증가로 계약 대비 1억원 초과하였습니다. 내용>

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 GS리테일

감사대상 사업연도	2020년 01월 01일	부터	2020년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	7	7	1	1	6	7	5	2	20	26	-	-	39	43

투입시간	분ㆍ반기검토	11	18	109	71	1,647	2,099	508	133	-	70	-	-	2,275	2,391

감사	92	199	285	276	4,610	6,235	1,049	668	1,332	1,090	-	-	7,368	8,468

합계	103	217	394	347	6,257	8,334	1,557	801	1,332	1,160	-	-	9,643	10,859

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2020.04.13~2020.09.01	97	일

주요내용	회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 전사수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2020.06.04~2020.10.31	102	일	5	명	10	명	내부회계관라제도 감사 설계 평가

2020.11.02~2021.02.18	75	일	5	명	10	명	내부회계관라제도 감사 운영 평가

2021.01.20~2021.02.25	25	일	6	명	5	명	별도 재무제표에 대한 감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등)

2021.01.25~2021.02.25	22	일	6	명	5	명	연결 재무제표에 대한 감사(부문감사인의 감사결과 검토, 연결조정, 내부거래제거 확인 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2020.12.21~12.31	3	일

실사(입회)장소	김포1,2 물류센터, 남양주2 물류센터,GS THE FERSH 여의도점 등

실사(입회)대상	상품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.01.04 / 2021.01.05	2	일

실사(입회)장소	주식회사GS리테일 본사

실사(입회)대상	현금시재, 유가증권 및 회원권 등

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	5	회

수행시기	2020.08.13, 2020.10.13, 2020.12.16, 2021.02.23, 2021.03.02

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

(3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제50기(당기)	-	-	-	-	-

제49기(전기)	2019.05.22	ISMS 컨설팅주)	'19.05.22 ~ '20.08.31	140	-

제48기(전전기)	-	-	-	-	-

주) 정보보호관리체계(ISMS) 취약성 점검 및 위험 분석 등에 대한 정보보안 컨설팅계약입니다.

(4) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 03월 04일	GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 감사업무 결과 요약 - 핵심감사항목 및 중점감사항목의 감사결과 - 내부회계관리제도 감사결과 - 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

2	2020년 08월 13일	GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 외부감사 개요 - 감사위험 평가 및 핵심감사항목 - 재무제표 및 내부회계관리제도 감사계획

3	2020년 10월 13일	GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 2명	화상회의	- 내부회계관리제도 경과 보고

4	2020년 12월 16일	GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 2명	화상회의	- 감사투입시간 및 진행사항 - 손상 징후 검토 - 중간감사 이슈사항

5주)	2021년 02월 23일	GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 1명	화상회의	- 코로나19 영향 보고 - 주요 감사 결과 - 핵심감사사항 및 그룹감사 관련 - 내부회계관리제도 감사 관련

주) 본 사업보고서 작성 기준일('20.12.31) 이후 논의한 사항입니다.

2. 회계감사인의 변경 당사는 '21년~'23년 사업연도에 대한 외부회계감사법인을 삼정회계법인으로 재선정하였으며, 감사위원회에서 '20.12월 승인을 받았습니다. - 연결대상 종속회사 회계감사인 변경사항

종속회사명	사업연도	감사의견	회계감사인	변경사유

㈜후레쉬서브	2020	적정	삼정회계법인	-

2019	적정	삼정회계법인	-

2018	적정	삼정회계법인	계약기간 만료에 따른 변경

㈜지에스넷비전	2020	적정	삼정회계법인	-

2019	적정	삼정회계법인	-

2018	적정	삼정회계법인	-

GS Retail VietnamCo., Ltd.	2020	적정	DNP AUDITING	-

2019	적정	DNP AUDITING	-

2018	적정	DNP AUDITING	-

파르나스호텔㈜	2020	적정	삼일회계법인	-

2019	적정	삼일회계법인	-

2018	적정	삼일회계법인	-

㈜피앤에쓰	2020	적정	삼일회계법인	-

2019	적정	삼일회계법인	-

2018	적정	삼일회계법인	-

PT.GS RetailIndonesia	2020	적정	Shine Wings	-

2019	적정	BDO	-

2018	적정	BDO	-

㈜지에스네트웍스	2020	적정	삼정회계법인	-

2019	적정	삼정회계법인	-

㈜펫츠비	2020	적정	삼도회계법인	-

2019	적정	삼도회계법인	-

주) 연결대상 종속회사 (주)후레시미트의 경우, '20.11.23일자 설립되었으며, 실영업일수에 따른 영업실적 경미하여, 별도의 회계감사를 진행하지 않았습니다. 3. 내부통제에 관한 사항 (1) 내부회계관리자가 내부회계 관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속대책- 제50기 사업연도 (2020년)에 대해 내부회계 관리 규정 절차를 모두 준수 하였음. (제49기, 제48기 내부회계 관리 규정 절차 모두 준수) (2) 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계 관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책

사업연도	감사인	감사(검토)의견

제50기(2020년)	삼정회계법인	외부회계감사인은 2020년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 GS리테일의 내부회계관리제도를 감사하였으며, "회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다."라는 의견을 표명하였습니다.

제49기(2019년)	삼정회계법인	외부회계감사인은 2019년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 GS리테일의 내부회계관리제도를 감사하였으며, "회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다."라는 의견을 표명하였습니다.

제48기(2018년)	삼정회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.