GS리테일 분기보고서 (2020.09)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 감사 의견 등 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 - 연결재무제표당사의 종속회사는 본 3분기 보고서 작성기준일('20.9.30) 현재 11개사 이며, 공시대상 기간 중 (외부감사대상이 아닌 ㈜옴므, ㈜에피스 제외) 모두 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제50기 3분기(당기)	삼정회계법인	적정	재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이, 주식회사 GS리테일과 주식 회사 GS홈쇼핑은 2020년 11월 10일에 합병계약을 체결하였습니다. 합병존속회사는주식회사 GS리테일이며, 주식회사 GS홈쇼핑은 합병으로 소멸합니다. 예상되는 합병기일은 2021년 7월 1일입니다.	해당사항 없음주)

제49기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토ㆍ리스회계처리의 완전성과 정확성

제48기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ가맹점 상품매출인식ㆍ지급장려금 및 수취장려금ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

주) 제50기 핵심감사사항은 현재 선정 중으로 중간감사시 확정될 예정입니다.

- 별도재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제50기 3분기(당기)	삼정회계법인	적정	재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이, 주식회사 GS리테일과 주식 회사 GS홈쇼핑은 2020년 11월 10일에 합병계약을 체결하였습니다. 합병존속회사는주식회사 GS리테일이며, 주식회사 GS홈쇼핑은 합병으로 소멸합니다. 예상되는 합병기일은 2021년 7월 1일입니다.	해당사항 없음주)

제49기 (전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토ㆍ리스회계처리의 완전성과 정확성

제48기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	ㆍ가맹점 상품매출인식ㆍ지급장려금 및 수취장려금ㆍ손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

주) 제50기 핵심감사사항은 현재 선정중으로 중간감사시 확정될 예정입니다.

(2) 감사용역 체결현황(단위 : 백만원/시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제50기 3분기(당기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토- 연결재무제표 검토주1) (현장감사기간) 별도재무제표(3분기) : 2020.10.12~2020.10.26연결재무제표(3분기) : 2020.10.27~2020.11.04	800(연간 총보수)	8,240(연간 총감사시간)	397	5,935

제49기(전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토 및 감사- 연결재무제표 검토 및 감사주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2020.01.16~2020.01.29연결재무제표(기말) : 2020.01.30~2020.02.04내부회계 설계평가 : 2019.08.16~2019.10.13내부회계 운영평가 : 2019.11.17~2020.01.12	610	6,805	710주2)	10,859

제48기(전전기)	삼정회계법인	- 별도재무제표 검토 및 감사- 연결재무제표 검토 및 감사주1) (현장감사기간)별도재무제표(기말) : 2019.01.15~2019.01.22연결재무제표(기말) : 2019.01.23~2019.01.25	282	3,760	282	4,588

주1) 회계감사인이 현장에서 수행한 감사기간으로 실제 감사기간과 차이가 발생할 수 있습니다.주2) 제49기 감사보수는 감사수행시간 증가로 계약 대비 1억원 초과하였습니다.

(3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제50기 3분기(당기)	-	-	-	-	-

제49기(전기)	2019.05.22	ISMS 컨설팅주)	'19.05.22 ~ '20.08.31	140	-

제48기(전전기)	-	-	-	-	-

주) 정보보호관리체계(ISMS) 취약성 점검 및 위험 분석 등에 대한 정보보안 컨설팅계약입니다.

(4) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020.03.04	GS리테일 감사위원회,삼정회계법인업무수행이사 외 1명	대면회의	- 감사업무 결과 요약- 핵심감사항목 및 중점감사항목의 감사결과- 내부회계관리제도 감사결과- 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

2	2020.08.13	GS리테일 감사위원회,삼정회계법인업무수행이사 외 1명	대면회의	- 외부감사 개요- 감사위험 평가 및 핵심감사항목- 재무제표 및 내부회계관리제도 감사계획

3	2020.10.13	GS리테일 감사위원회, 삼정회계법인 업무수행이사 외 2명	화상회의	- 내부회계관리제도 경과 보고

2. 회계감사인의 변경당사는 '18년 ~ '20년 사업연도에 대한 외부회계감사법인을 삼정회계법인으로 재선정하였으며, 감사위원회에서 '18.2월 승인을 받았습니다.- 연결대상 종속회사 회계감사인 변경사항

종속회사명	사업연도	감사의견	회계감사인	변경사유

㈜후레쉬서브	2019	적정	삼정회계법인	-

2018	적정	삼정회계법인	계약기간 만료에 따른 변경

2017	적정	삼일회계법인	-

㈜지에스넷비전	2019	적정	삼일회계법인	-

2018	적정	삼일회계법인	-

2017	적정	삼일회계법인	-

GS Retail VietnamCo., Ltd.	2019	적정	DNP AUDITING	-

2018	적정	DNP AUDITING	-

2017	적정	DNP AUDITING	-

파르나스호텔㈜	2019	적정	삼일회계법인	-

2018	적정	삼일회계법인	-

2017	적정	삼일회계법인	-

㈜피앤에쓰	2019	적정	삼일회계법인	-

2018	적정	삼일회계법인	-

2017	적정	삼일회계법인	-

PT.GS RetailIndonesia	2019	적정	JPLM	-

2018	적정	JPLM	-

2017	적정	JPLM	-

㈜지에스네트웍스	2019	적정	삼정회계법인	-

2018	적정	삼정회계법인	'18년 1월 신규 설립

㈜펫츠비	2019	적정	삼도회계법인	-

2018	적정	삼도회계법인	'18년 연결대상 종속회사로 신규 편입

㈜여울	2019	적정	삼도회계법인	-

2018	적정	삼도회계법인	'18년 연결대상 종속회사로 신규 편입

3. 내부통제에 관한 사항 (1) 내부회계관리자가 내부회계 관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속대책- 제49기 사업연도 (2019년)에 대해 내부회계 관리 규정 절차를 모두 준수 하였음. (제48기, 제47기 내부회계 관리 규정 절차 모두 준수) (2) 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계 관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책

사업연도	감사인	감사(검토)의견

제49기(2019년)	삼정회계법인	외부회계감사인은 2019년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 GS리테일의 내부회계관리제도를 감사하였으며, "회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다."라는 의견을 표명하였습니다.

제48기(2018년)	삼정회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

제47기(2017년)	삼정회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.