우성 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 우성사료(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1970년 12월 30일 설립되어 배합사료 등의 제조, 판매, 부동산임대 및 무역업 등을 영위하고 있으며, 본사는 대전광역시 대덕구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1988년 10월 10일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,450,000천원입니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	주 식 수(주)	지 분 율(%)	비 고

정보연 외 14명	10,056,492	32.55	대 주 주 등

우성운수㈜	496,400	1.61	관 계 회 사

㈜우성양행	505,280	1.64	관 계 회 사

자 기 주 식	5,187,770	16.79

기 타	14,654,058	47.41

합 계	30,900,000	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.(5) 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(6)에서 설명하고 있습니다.

(6) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 금융리스의 경우 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2. (8)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(7) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(10) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(11) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 ∼ 40년	차량운반구	4 ~ 8년

구 축 물	20 ∼ 40년	공구기구비품	4 ~ 8년

기계장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법(일부 재고자산의 경우 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 현금 및 현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(19) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(20) 금융부채 및 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 위험회피회계연결실체는 파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피 또는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

2) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권 및 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채는 각각 3,003,242천원 및 1,944,022천원이며 세부 사항은 주석 16에서 기술하였습니다.

(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별 정보

경영관리목적상 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 7개의 부문(논산, 천안, 경산, 우성비나, 우성덕주, 우성서주, 기타)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 사업부문의 구분전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 사업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 주요 사업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	영업부문	매출	법인세비용차감전순손익

당기	전기	당기	전기

논산부문	배합사료	77,763,075	86,233,051	2,623,939	3,677,532

천안부문	배합사료	131,526,962	131,571,593	9,832,715	9,570,500

경산부문	배합사료	67,495,519	74,757,491	2,287,250	3,933,424

우성비나	배합사료	17,617,186	18,220,367	(1,333,186)	(1,032,976)

우성덕주	배합사료	17,799,947	25,238,005	315,753	292,892

우성서주	배합사료	-	-	76,374	-

기타	1,691,603	1,634,417	476,684	372,741

부문별 합계	313,894,292	337,654,924	14,279,529	16,814,113

공통부문세전손익	-	-	(19,204,052)	(12,093,833)

소계	313,894,292	337,654,924	(4,924,523)	4,720,280

연결조정효과	-	-	772,105	1,092,947

합계	313,894,292	337,654,924	(4,152,418)	5,813,227

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	당기말	전기말

논산부문	38,814,708	43,170,645

천안부문	54,430,002	50,509,766

경산부문	28,627,730	26,466,436

우성비나	5,909,716	8,526,483

우성덕주	9,344,338	9,370,818

우성서주	3,644,592	-

기타부문	15,555,503	15,962,512

부문별 합계	156,326,589	154,006,660

공통자산	97,792,188	116,273,932

소계	254,118,777	270,280,592

연결조정효과	2,396,518	4,733,108

합계	256,515,295	275,013,700

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	당기말	전기말

논산부문	12,302,591	12,169,687

천안부문	19,469,190	18,425,019

경산부문	7,755,163	7,201,114

우성비나	7,665,185	8,902,157

우성덕주	2,006,263	2,277,711

우성서주	17,134	-

기타부문	5,400,629	5,363,179

부문별합계	54,616,155	54,338,867

공통부채	34,773,183	46,223,493

소계	89,389,338	100,562,360

연결조정효과	881,828	35,321

합계	90,271,166	100,597,681

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

대한민국	278,477,159	294,196,552

베트남	17,617,186	18,220,367

중국	17,799,947	25,238,005

합계	313,894,292	337,654,924

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

대한민국	56,953,658	52,040,629

베트남	2,329,788	2,256,160

중국	2,602,327	2,633,107

합계(*1)	61,885,773	56,929,896

(*1) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(6) 당기와 전기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금 및 현금성자산	현금 및 현금성자산	31,265,819	31,265,819	66,261,071	66,261,071

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권	227,821	227,821	221,705	221,705

시장성 없는 지분증권(*1)	1,467,330	1,467,330	1,467,330	1,467,330

소계	1,695,151	1,695,151	1,689,035	1,689,035

만기보유금융자산	만기보유금융자산	726,640	726,640	252,330	252,330

대여금 및 수취채권	금융기관예치금	25,518,920	25,518,920	10,134,320	10,134,320

매출채권	41,000,046	41,000,046	45,178,729	45,178,729

대여금	5,180,731	5,180,731	6,036,290	6,036,290

미수금	2,965,834	2,965,834	2,660,837	2,660,837

미수수익	223,029	223,029	275,696	275,696

보증금	254,025	254,025	486,716	486,716

소계	75,142,585	75,142,585	64,772,588	64,772,588

금융자산 합계	108,830,195	108,830,195	132,975,024	132,975,024

(*1) 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가로 평가하는 금융부채	매입채무	12,984,101	12,984,101	12,346,287	12,346,287

차입금	35,660,803	35,660,803	50,927,458	50,927,458

미지급금	9,846,132	9,846,132	9,462,584	9,462,584

미지급비용	367,631	367,631	281,033	281,033

미지급배당금	74	74	78	78

예수보증금	8,653,058	8,653,058	5,259,252	5,259,252

금융부채 합계	67,511,799	67,511,799	78,276,692	78,276,692

6. 현금 및 현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	261,202	28,479

예적금	31,004,617	66,232,592

합계	31,265,819	66,261,071

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합계

매출채권	36,166,967	1,893,462	8,028,265	46,088,694

미수금 및 기타채권	8,613,653	1,898	80,735	8,696,286

합계	44,780,620	1,895,360	8,109,000	54,784,980

(전기말) (단위 : 천원)

구분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합계

매출채권	39,327,071	3,588,197	7,271,606	50,186,874

미수금 및 기타채권	9,455,547	-	77,105	9,532,652

합계	48,782,618	3,588,197	7,348,711	59,719,526

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간	당기말	전기말

1일 ~ 29일	467,789	698,129

30일 ~ 60일	160,282	511,592

61일 ~ 90일	72,135	621,299

91일 ~ 120일	401,195	351,223

121일 초과	793,959	1,405,954

합계	1,895,360	3,588,197

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타채권

기초금액	5,008,145	73,113

연중 제각금액	(251,910)	-

제각채권 회수	10,000	-

손상차손(환입)으로 인식된 금액	295,706	(446)

외화환산차이	26,707	-

기말금액	5,088,648	72,667

(전기) (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타채권

기초금액	5,029,891	78,246

연중 제각금액	(341,896)	(880)

손상차손(환입)으로 인식된 금액	298,094	(4,253)

외화환산차이	22,056	-

기말금액	5,008,145	73,113

(4) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기간	당기말	전기말

6개월 초과 ~ 12개월 이하	55,620	3,914

12개월 초과	8,053,380	7,344,797

합계	8,109,000	7,348,711

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	14,682	-	14,682	16,913	-	16,913

제품	4,189,268	-	4,189,268	4,766,774	-	4,766,774

재공품	874,416	-	874,416	1,097,702	-	1,097,702

원재료	36,130,437	(49,269)	36,081,168	40,280,092	(13,107)	40,266,985

저장품	961,165	-	961,165	884,025	-	884,025

대여원재료	3,280,100	-	3,280,100	-	-	-

합계	45,450,068	(49,269)	45,400,799	47,045,506	(13,107)	47,032,399

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원 가 는 각각 262,622,082천원 및 283,223,731천원입 니다.

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	403,991	-	199,798	-

선급비용	696,855	1,320,056	563,035	338,744

선급부가가치세	144,249	-	140,222	-

기타의기타자산	73,525	-	60,631	-

합계	1,318,620	1,320,056	963,686	338,744

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	24,558,631	27,565,582	5,214,255	54,420,326	678,358	11,292,238	69,607	123,798,997

감가상각누계액	-	(17,727,322)	(3,691,172)	(46,203,065)	(444,308)	(9,587,102)	-	(77,652,969)

장부가액	24,558,631	9,838,260	1,523,083	8,217,261	234,050	1,705,136	69,607	46,146,028

(전기말) (단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	18,208,727	27,539,987	5,209,655	51,560,193	651,095	10,771,877	1,330,824	115,272,358

감가상각누계액	-	(17,140,266)	(3,579,662)	(44,393,851)	(402,108)	(8,971,590)	-	(74,487,477)

장부가액	18,208,727	10,399,721	1,629,993	7,166,342	248,987	1,800,287	1,330,824	40,784,881

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계

기초	18,208,727	10,399,721	1,629,993	7,166,342	248,987	1,800,287	1,330,824	40,784,881

취득액	2,623	43,400	4,600	554,945	68,083	574,698	7,437,357	8,685,706

대체	6,379,659	31,349	-	2,152,110	-	7,999	(8,676,148)	(105,031)

처분	(32,378)	(112,536)	-	(1)	(3)	(11,123)	(27,482)	(183,523)

감가상각비	-	(585,931)	(111,510)	(1,691,392)	(83,822)	(666,959)	-	(3,139,614)

환율변동효과	-	62,257	-	35,257	805	234	5,056	103,609

기말	24,558,631	9,838,260	1,523,083	8,217,261	234,050	1,705,136	69,607	46,146,028

(전기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계

기초	19,340,161	10,769,300	1,733,772	5,852,006	116,858	2,015,401	2,596,340	42,423,838

취득액	-	92,645	10,000	268,903	231,919	501,815	2,233,438	3,338,720

대체	-	190,286	-	2,694,339	-	-	(2,884,625)	-

처분	(1,131,434)	(101,285)	(1,504)	(1)	(2)	(23,874)	(596,575)	(1,854,675)

감가상각비	-	(618,557)	(112,275)	(1,686,564)	(73,875)	(693,498)	-	(3,184,769)

환율변동효과	-	67,332	-	37,659	(25,913)	443	(17,754)	61,767

기말	18,208,727	10,399,721	1,629,993	7,166,342	248,987	1,800,287	1,330,824	40,784,881

11. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	4,433,961	19,441,818	469,872	24,345,651

감가상각누계액	-	(8,486,502)	(303,646)	(8,790,148)

장부가액	4,433,961	10,955,316	166,226	15,555,503

(전기말) (단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	4,433,961	19,336,786	469,872	24,240,619

감가상각누계액	-	(7,991,626)	(286,481)	(8,278,107)

장부가액	4,433,961	11,345,160	183,391	15,962,512

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	4,433,961	11,345,160	183,391	15,962,512

대체	-	105,032	-	105,032

감가상각비	-	(494,876)	(17,165)	(512,041)

기말	4,433,961	10,955,316	166,226	15,555,503

(전기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	4,433,961	11,835,486	200,557	16,470,004

감가상각비	-	(490,326)	(17,166)	(507,492)

기말	4,433,961	11,345,160	183,391	15,962,512

(3 ) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 20,791,826천원이며, 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 감정평가법인이 수행한 감정평가에 근거하여 결정되었습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

토지	-	-	8,875,006	8,875,006

건물	-	-	11,916,820	11,916,820

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

취득원가	57,020	156,320	12,282	225,622

상각누계액	(30,965)	-	(10,415)	(41,380)

장부가액	26,055	156,320	1,867	184,242

(전기말) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

취득원가	43,117	156,320	11,868	211,305

감가상각누계액	(19,769)	-	(9,033)	(28,802)

장부가액	23,348	156,320	2,835	182,503

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초	23,348	156,320	2,835	182,503

취득액	13,904	-	-	13,904

상각비	(11,197)	-	(1,040)	(12,237)

외화환산조정	-	-	72	72

기말	26,055	156,320	1,867	184,242

(전기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초	17,456	156,320	3,848	177,624

취득액	15,217	-	-	15,217

상각비	(9,325)	-	(1,089)	(10,414)

외화환산조정	-	-	76	76

기말	23,348	156,320	2,835	182,503

13. 종속 기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

Woosung Vina Co.,Ltd.	배합사료 제조 및 판매	베트남	92.26	92.26	12월

우성사료(덕주)유한공사	배합사료 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월

우성사료(서주)유한공사(*1)	배합사료 제조 및 판매	중국	100.00	-	12월

(*1) 당기 중 신설되어 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

Woosung Vina Co.,Ltd.	3,465,821	2,443,895	5,909,716	7,665,185	-	7,665,185	(1,755,469)

우성사료(덕주)유한공사	6,569,024	2,775,314	9,344,338	2,006,263	-	2,006,263	7,338,075

우성사료(서주)유한공사	2,558,441	1,086,151	3,644,592	17,134	-	17,134	3,627,458

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산 계	유동부채	비유동부채	부채 계	자본 계

Woosung Vina Co.,Ltd.	6,178,983	2,347,500	8,526,483	8,902,157	-	8,902,157	(375,674)

우성사료(덕주)유한공사	6,484,874	2,885,944	9,370,818	2,277,711	-	2,277,711	7,093,107

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Woosung Vina Co.,Ltd.	17,617,185	(846,841)	(1,333,186)	(46,609)	(1,379,795)

우성사료(덕주)유한공사	17,799,947	295,685	178,960	66,008	244,968

우성사료(서주)유한공사	-	-	76,374	(133,323)	(56,949)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Woosung Vina Co.,Ltd.	18,220,368	(560,589)	(1,032,976)	(681)	(1,033,657)

우성사료(덕주)유한공사	25,238,005	280,499	155,928	112,448	268,376

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산의순증감	기초현금및현금성자산	외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	기말현금및현금성자산

Woosung Vina Co.,Ltd.	(798,946)	(202,457)	(335,385)	(1,336,788)	1,964,165	34,843	662,220

우성사료(덕주)유한공사	1,154,435	423,451	-	1,577,886	837,794	(790)	2,414,890

우성사료(서주)유한공사	(983,994)	(115,489)	3,684,407	2,584,924	-	(50,884)	2,534,040

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산의순증감	기초현금및현금성자산	외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	기말현금및현금성자산

Woosung Vina Co.,Ltd.	(1,318,233)	(743,583)	1,661,931	(399,885)	2,313,461	50,589	1,964,165

우성사료(덕주)유한공사	376,976	(1,445,202)	-	(1,068,226)	1,915,944	(9,924)	837,794

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속법인의 연결재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Woosung Vina Co.,Ltd.

당기말	전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율	7.74%	7.74%

기말 누적 비지배지분	(135,925)	(29,088)

비지배지분에 귀속되는 당기순손실	(103,228)	(79,983)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손실	(106,837)	(80,036)

14. 관계기업 투 자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

법인명	국가	주요영업활동	결산일	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부가액	장부가액

㈜우성양행	대한민국	동물약품제조판매	12월말	35.75	6,114,013	5,828,694

㈜대전방송	대한민국	방송광고업	12월말	39.83	29,115,483	28,246,531

우성운수㈜	대한민국	운수업	12월말	26.53	2,530,357	2,698,727

합계	37,759,853	36,773,952

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초금액	지분법손익	처분	배당금수령	기타증감(*1)	기말금액

㈜우성양행	5,828,694	285,093	-	(7,150)	7,376	6,114,013

㈜대전방송(*2)	28,246,531	876,686	(6,274)	-	(1,460)	29,115,483

우성운수㈜	2,698,727	18,408	-	(23,880)	(162,898)	2,530,357

합계	36,773,952	1,180,187	(6,274)	(31,030)	(156,982)	37,759,853

(*1) 관계기업의 지분법자본변동 및 이익잉여금변동으로 인한 증감액입니다.
(*2) 당기 중 (주)대전방송의 주식 500주를 (주)우성유통에 매각하여 장부가액이 6,274천원 감소하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

관계기업명	기초금액	지분법손익	취득	배당금수령	기타증감(*)	기말금액

㈜우성양행	5,612,668	274,791	-	(7,150)	(51,615)	5,828,694

㈜대전방송	29,078,719	(824,194)	-	-	(7,994)	28,246,531

우성운수㈜	2,608,422	103,665	-	(23,880)	10,520	2,698,727

합계	37,299,809	(445,738)	-	(31,030)	(49,089)	36,773,952

(*) 관계기업의 지분법자본변동 및 이익잉여금변동으로 인한 증감액입니다.

(3) 당기말과 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	㈜우성양행	㈜대전방송	우성운수㈜

관계기업 기말 순자산(A)	17,264,477	74,735,080	9,537,787

연결실체 지분율(B)	35.75%	39.83%	26.53%

순자산 지분금액(AXB)	6,172,051	29,763,246	2,530,357

(-) 내부거래효과 제거 등	(58,038)	(647,763)	-

기말 장부금액	6,114,013	29,115,483	2,530,357

(전기말) (단위 : 천원)

구분	㈜우성양행	㈜대전방송	우성운수㈜

관계기업 기말 순자산(A)	16,452,825	74,845,335	10,172,417

연결실체 지분율(B)	35.75%	39.83%	26.53%

순자산 지분금액(AXB)	5,881,885	29,813,392	2,698,742

(-) 내부거래효과 제거 등	(53,191)	(1,566,861)	(15)

기말 장부금액	5,828,694	28,246,531	2,698,727

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	㈜우성양행	㈜대전방송	우성운수㈜

유동자산	12,770,572	16,492,599	3,502,750

비유동자산	8,749,989	62,389,835	6,758,943

자산 계	21,520,561	78,882,434	10,261,693

유동부채	3,484,127	2,804,554	510,822

비유동부채	771,957	1,342,800	213,084

부채 계	4,256,084	4,147,354	723,906

자본 계	17,264,477	74,735,080	9,537,787

매출	26,366,033	25,537,520	5,915,084

당기순이익(손실)	811,534	(106,496)	69,385

기타포괄손익	1,285,987	(3,759)	630,405

총포괄이익(손실)	2,097,521	(110,255)	699,790

(전기말) (단위 : 천원)

구분	㈜우성양행	㈜대전방송	우성운수㈜

유동자산	14,064,320	12,789,855	4,825,929

비유동자산	6,472,437	66,335,968	6,202,534

자산 계	20,536,757	79,125,823	11,028,463

유동부채	3,408,271	2,650,649	763,496

비유동부채	675,661	1,629,839	92,550

부채 계	4,083,932	4,280,488	856,046

자본 계	16,452,825	74,845,335	10,172,417

매출	28,768,466	25,404,841	6,250,189

당기순이익	800,839	(1,956,576)	390,745

기타포괄손익	(144,377)	(20,069)	39,653

총포괄이익	656,462	(1,976,645)	430,398

15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당기말	전기말

이자율(%)	장부금액	장부금액

우리은행 외	USANCE	LIBOR + 0.20 ~ 0.90	27,100,110	42,339,340

신한은행베트남	원재료구매자금 외	LIBOR 3M + 3.3	2,838,192	3,090,420

신한은행베트남	원재료구매자금 외	5.79	208,914	-

우리은행베트남	원재료구매자금 외	5.60	2,373,476	1,142,481

국민은행베트남	원재료구매자금 외	5.70	958,111	2,121,217

합계	33,478,803	48,693,458

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당기말	전기말

이자율(%)	장부금액	장부금액

신한은행	사료원료구매자금	4.00	2,000,000	2,000,000

신한은행	에너지이용합리화자금	1.75	182,000	234,000

소계	2,182,000	2,234,000

(유동성장기부채)	(2,052,000)	(52,000)

합계	130,000	2,182,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장기차입금

2017년 1월 ~ 2017년 12월	52,000

2018년 이후	78,000

합계	130,000

16. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 종업원의퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 고려한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,519,583	10,318,314

사외적립자산의 공정가치	(9,516,341)	(8,374,292)

순확정급여부채 금액	3,003,242	1,944,022

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	10,318,314	(8,374,292)	1,944,022

당기근무원가	1,674,784	-	1,674,784

이자비용(수익)	394,812	(263,811)	131,001

소계	2,069,596	(263,811)	1,805,785

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	84,624	84,624

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	808,637	-	808,637

인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(47,612)	(47,612)

추정과 실제의 차이-제도부채	751,658	-	751,658

소계	1,512,683	84,624	1,597,307

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,900,000)	(1,900,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,381,010)	915,325	(465,685)

기타	-	21,813	21,813

기말	12,519,583	(9,516,341)	3,003,242

(전기) (단위 : 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	9,108,517	(7,458,064)	1,650,453

당기근무원가	1,648,060	-	1,648,060

이자비용(수익)	457,144	(302,774)	154,370

소계	2,105,204	(302,774)	1,802,430

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	94,893	94,893

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	689,074	-	689,074

추정과 실제의 차이-제도부채	(522,023)	-	(522,023)

소계	167,051	94,893	261,944

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,800,000)	(1,800,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,062,458)	1,066,742	4,284

기타	-	24,911	24,911

기말	10,318,314	(8,374,292)	1,944,022

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,674,784	1,648,060

이자비용(수익)	131,001	154,370

합계	1,805,785	1,802,430

당기 및 전기의 총 비용 중 각각 769,697천원 및 746,443천원은 원가에 포함되어 있으며, 1,036,087천원 및 1,055,987천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.50%	3.62%

미래임금상승률	4.40%	4.40%

(5) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

비율(%)	금액	비율(%)	금액

채무상품(원리금보장형 상품)	20.58	1,958,216	28.92	2,421,509

예적금 등	79.42	7,558,125	71.08	5,952,783

합계	100.00	9,516,341	100.00	8,374,292

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	1% 증가	1% 감소

할인율(주1)	12,519,583	(727,007)	820,578

임금상승률(주1)	12,519,583	798,183	(722,585)

(주1) 상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정된 것입니다.

(7) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년

제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액	1,900,000

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	14,719,564	-	14,248,201	-

예수금	105,504	-	149,267	-

차입원료	83,176	-	83,177	-

장기종업원급여부채	-	375,598	-	416,536

선수수익	46,084	32,102	11,413	144,762

기타	49,039	-	-	-

합계	15,003,367	407,700	14,492,058	561,298

18. 자본금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 당기말과 전기말 현재 60,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 보통주 30,900,000 주 및 500원입니다.(2) 당기말 현재 상법 제369조 3항에 따른 주식의 10% 초과 상호보유로 인하여 우성운수㈜가 보유한 496,400주 및 ㈜우성양행이 보유한 505,280주 총 1,001,680주는 지배기업에 대한 의결권이 제한되어 있습니다.

19. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

주식발행초과금	1,260,000	1,260,000

자기주식	(5,348,117)	(5,348,117)

기타자본항목	(1,314,835)	(1,314,835)

합계	(5,402,952)	(5,402,952)

20. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	4,733,821	4,603,821

이익준비금(주1)	4,733,821	4,603,821

임의적립금	108,788,103	107,288,103

기업합리화적립금	6,218,093	6,218,093

임의적립금	102,570,010	101,070,010

미처분이익잉여금(주2)	42,233,260	51,837,808

합계	155,755,184	163,729,732

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 미처분이익잉여금 중 36,096,139천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로,지배기업은 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	163,729,732	161,245,025

당기손익	(5,418,982)	4,094,998

배당금지급(*)	(1,285,612)	(1,285,612)

이익잉여금에 직접 인식된 확정급여제도의 재측정요소	(1,245,899)	(266,443)

지분법이익잉여금변동	(24,055)	(58,236)

기말잔액	155,755,184	163,729,732

(*) 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	당기	전기

총발행주식수	30,900,000주	30,900,000주

(-)자기주식수	5,187,770주	5,187,770주

배당주식수	25,712,230주	25,712,230주

(X)주당배당금	50원	50원

총배당액	1,285,612천원	1,285,612천원

21. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	-	(107,970)

지분법자본변동	152,221	250,612

해외사업장환산외환차이	425,601	525,685

합계	577,822	668,327

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손실의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	(107,970)	(102,007)

매도가능금융자산평가손실의 변동액(*)	107,970	(5,963)

기말잔액	-	(107,970)

(*) 법인세 효과 반영 후 변동액입니다.

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	250,612	230,666

지분법자본변동액(*)	(98,391)	19,946

기말잔액	152,221	250,612

(*) 법인세 효과 반영 후 변동액입니다.

(4) 당기와 전기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	525,685	413,865

해외사업장환산외환차이 변동액	(100,084)	111,820

기말잔액	425,601	525,685

22. 주당이익 지배기업의 기본주당이익과 희석주당이익이 동일하며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

내역	당기	전기

지배회사지분순이익	(5,418,982)천원	4,094,998천원

가중평균 유통보통주식수	25,712,230주	25,712,230주

기본주당순이익	(211)원	159원

23. 영업손익

당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	313,894,292	337,654,924

제품매출	310,858,172	334,968,999

상품매출	1,076,248	740,087

기타매출	1,959,872	1,945,838

매출원가	262,632,843	283,682,209

제품매출원가	261,216,674	282,552,936

상품매출원가	981,426	670,795

기타매출원가	434,743	458,478

매출총이익	51,261,449	53,972,715

판매비와일반관리비	47,784,409	47,828,642

급여 및 상여	10,989,843	10,988,097

퇴직급여	1,036,087	1,055,987

복리후생비	1,494,115	1,364,096

감가상각비	1,263,716	1,266,255

무형자산상각비	12,237	10,414

지급수수료	950,060	948,037

판매수수료	13,417,992	13,617,086

운반비	8,572,332	8,569,670

여비교통비	1,931,392	2,014,557

외주용역비	1,433,207	1,154,251

기타의판매비와관리비	6,683,428	6,840,192

영업이익	3,477,040	6,144,073

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와관리비	원가명세서	성격별비용

재고자산의 변동	(2,554,217)	-	(23,153,332)	(25,707,549)

제품	577,505	-	-	577,505

재공품	223,286	-	-	223,286

상품	2,232	-	-	2,232

기타재고자산	(3,357,240)	-	(23,153,332)	(26,510,572)

사용된 원재료	-	-	261,471,546	261,471,546

종업원급여	-	13,520,045	10,617,914	24,137,959

감가상각비와 무형자산상각비	-	1,275,953	2,387,939	3,663,892

운반비	-	8,572,332	-	8,572,332

판매수수료	-	13,417,992	-	13,417,992

지급수수료	-	950,060	179,862	1,129,922

운용리스료	-	672,627	154,363	826,990

외주용역비	-	1,433,207	2,754,844	4,188,051

여비교통비	-	1,931,392	233,683	2,165,075

기타비용	-	6,010,801	10,540,241	16,551,042

합계	(2,554,217)	47,784,409	265,187,060	310,417,252

(전기) (단위 : 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와관리비	원가명세서	성격별비용

재고자산의 변동	1,042,981	-	(29,536,622)	(28,493,641)

제품	(28,795)	-	-	(28,795)

재공품	(72,776)	-	-	(72,776)

상품	9,372	-	-	9,372

기타재고자산	1,135,180	-	(29,536,622)	(28,401,442)

사용된 원재료	-	-	284,423,714	284,423,714

종업원급여	-	13,408,180	10,630,581	24,038,761

감가상각비와 무형자산상각비	-	1,276,669	2,426,005	3,702,674

운반비	-	8,569,670	600	8,570,270

판매수수료	-	13,617,086	-	13,617,086

지급수수료	-	948,037	158,491	1,106,528

운용리스료	-	863,260	114,568	977,828

외주용역비	-	1,154,251	2,443,560	3,597,811

여비교통비	-	2,014,557	234,565	2,249,122

기타비용	-	5,976,933	11,743,766	17,720,699

합계	1,042,981	47,828,643	282,639,228	331,510,852

25. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

이자수익	1,593,582	2,006,130

배당금수익	26,745	36,295

외환차익-금융	872,271	1,424,909

외화환산이익-금융	141,084	144,154

파생상품거래이익-금융	319,760	101,450

합계	2,953,442	3,712,938

(2) 당기와 전기 중 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

예치금	1,095,840	1,420,141

기타 대여금 및 수취채권	493,015	584,189

만기보유금융자산	4,727	1,800

합계	1,593,582	2,006,130

(3) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

이자비용	948,587	1,093,094

외환차손-금융	2,748,610	2,519,547

외화환산손실-금융	623,937	1,079,035

매도가능금융자산손상차손	132,307	-

파생상품거래손실	-	30,100

합계	4,453,441	4,721,776

(4) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

은행당좌차월 및 대출금 이자	838,495	994,300

기타 이자비용	110,092	98,794

합계	948,587	1,093,094

26. 금융상품의 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구분	당기	전기

수익	비용	수익	비용

금융자산

현금및현금성자산	1,175,380	880	1,420,382	7,918

위험회피수단으로 지정된 파생상품자산	-	-	101,450	-

매도가능금융자산(*)	134,715	132,307	67,325	7,645

만기보유금융자산	4,728	-	1,800	-

대여금 및 수취채권	495,159	303,916	636,474	368,793

소계	1,809,982	437,103	2,227,431	384,356

금융부채

위험회피수단으로지정된 파생상품부채	319,760	-	-	30,100

상각후원가로 평가하는 금융부채	957,629	4,371,182	1,568,767	4,256,105

기타금융부채	-	27,833	95,657	24,803

소계	1,277,389	4,399,015	1,664,424	4,311,008

합계	3,087,371	4,836,118	3,891,855	4,695,364

(*) 매도가능금융자산의 손익 중 당기에 기타포괄이익 107,970천원이 포함되어 있으며, 전기에 기타포괄손실7,645천원이 포함되어 있습니다.

27. 기타영업외손익 당기와 전기 중 기타영업외손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구분	당기	전기

기타영업외수익	893,574	1,348,290

외환차익-비금융	16,100	22,098

외화환산이익-비금융	9,413	19,400

유형자산처분이익	74,690	291,565

종속기업투자처분이익	-	1,144

잡이익	792,417	1,012,226

보험차익	508	1,857

기타대손충당금환입	446	-

기타영업외비용	8,203,221	224,560

외환차손-비금융	62,335	47,285

외화환산손실-비금융	24,636	3,891

관계기업투자처분손실	3,524	-

유형자산처분손실	4,078	47,007

기부금	26,900	56,404

잡손실(*)	8,062,917	56,805

기타영업외비용	18,831	13,168

(*) 잡손실 금액 중에는 당기 중 공정거래위원회로부터 '민간사료업체 가격담합에 대한 과징금'으로 부과받아 납부한 8,045백만원이 포함되어 있습니다.

28. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 등 부담 내역	1,088,126	1,950,230

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(9,696)	3,626

손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용	291,362	(155,644)

일시적 차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	(4,299,709)	(4,527,632)

일시적 차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	(4,194,789)	(4,299,709)

자본에 직접 반영된 이연법인세	396,282	72,279

법인세 비용	1,369,792	1,798,212

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	(4,152,418)	5,813,227

세율적용으로 인한 법인세 비용	-	1,338,244

조정사항

비과세수익	(5,113)	(23,914)

비공제 비용	2,071,866	316,056

감면 및 세액공제 등 세무상 혜택	(139,462)	(172,716)

전기법인세 관련 당기 조정액	(9,696)	3,626

이연법인세 인식 변동 효과	-	466,576

기타(세율차이 등)	(547,803)	(129,660)

법인세 비용	1,369,792	1,798,212

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자본에 직접 반영된 이연법인세	396,282	72,279

매도가능금융자산 재평가	(1,346)	1,682

확정급여제도하의 보험수리적 변동	351,408	57,627

지분법평가로 인한 변동	46,220	12,970

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	기초잔액	당기손익반영	자본반영	기말잔액

일시적차이구분

유형자산	(2,304,042)	(34,177)	-	(2,338,219)

충당부채	1,012,714	(84,647)	351,408	1,279,475

매도가능금융자산	672,446	-	(1,346)	671,100

만기보유금융자산	-	3,711	-	3,711

종속기업및관계기업주식	(3,626,353)	(187,688)	46,220	(3,767,821)

운반비	6,179	(148)	-	6,031

미수이자	(60,653)	11,587	-	(49,066)

이연법인세자산(부채)	(4,299,709)	(291,362)	396,282	(4,194,789)

(전기말) (단위 : 천원)

구분	기초잔액	당기손익반영	자본반영	기말잔액

일시적차이구분

유형자산	(2,525,249)	221,207	-	(2,304,042)

충당부채	1,092,859	(137,772)	57,627	1,012,714

매도가능금융자산	670,764	-	1,682	672,446

종속기업및관계기업주식	(3,710,575)	71,252	12,970	(3,626,353)

운반비	4,964	1,215	-	6,179

미수이자	(60,395)	(258)	-	(60,653)

이연법인세자산(부채)	(4,527,632)	155,644	72,279	(4,299,709)

(5) 당기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

종속기업	13,896,446

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)우성양행, 우성운수(주), (주)대전방송	(주)우성양행, 우성운수(주), (주)대전방송

지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권ㆍ채무 잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

수익	비용	수익	비용