모헨즈 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
주식회사 모헨즈와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 명칭: 주식회사 모헨즈(2) 회사의 설립 연월일 : 1970년 11월 24일(3) 주요사업내용 : ① 레미콘의 제조 , 판매 및 시멘트 판매업 ② 철근 판매업(4) 본사 및 주요사업장의 소재지 본사 및 천안공장 : 충남 천안시 동남구 풍세면 잔다리길 56번길 당진공장 : 충남 당진시 면천로 98-23 서천공장 : 충남 서천군 비인면 갯벌체험로 695번길 138-18 보령공장 : 충남 보령시 청소면 충청수영로 283 서울사무소 : 서울시 강남구 논현로28길 40(5) 대표이사 : 이기명(6) 대주주의 성명 및 지분비율

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

김 기 수	3,496,026	32.01	회장

김 기 준	20,500	0.19

문 대 원	250,000	2.29

송 종 갑	13,600	0.12

이 영 환	75,000	0.69

증권예탁원	7,064,624	64.69

기 타	250	0.01

합 계	10,920,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 ‘연결기업’)의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

· 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

· 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

· 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

· 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

· 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

· 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

· 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

· 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

· 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

· 평가기법, 유의적 추정치 및 가정· 조건부 대가

· 공정가치측정 서열체계의 양적 공시· 비상장지분증권투자 (중단영업)

· 재평가모형을 적용하는 유형자산· 투자부동산

· 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

· 자산이나 부채의 주된 시장

· 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단한다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은취득원가에서손상차손누계액을차감한잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구분	내용년수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	12년	정액법

차량운반구	6년	정액법

공구와 기구	6년	정액법

비품	6년	정액법

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.7 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는리스약정일을기준으로금융리스또는운용리스로분류하고있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.11 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(원재료,저장품) 및 총평균법(제품 및 재공품)으로 결정하고 있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초인식 및 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산

연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

·금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2)금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 14(금융자산), 주석 18(매출채권)에서 제공하고 있습니다.

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 ‘손상사건’)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

·금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

· 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

· 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

· 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 당좌차월, 차입금, 금융보증계약 및 파생상품이 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

금융보증계약

연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존 금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.15 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배

지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다.

2.3.16 연금 및 퇴직급여

연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

·제도의 개정이나 축소가 발생할 때

·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.17 종업원급여

연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

· 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

· 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.18 수익인식

연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

소화기, 방화설비 및 내열섬유의 설치로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며 진행율은 각 용역 제공에 필요한 총 추정노동시간에 측정시점까지 발생한 노동시간의 비율로 측정됩니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.3.19 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제정, 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제정,개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ (개정) : 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정) : 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

3.1 회계적 판단연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

3.1.1 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 기업의 연결

연결기업은 44.33%의 지분을 보유하고 있는 주식회사 코모텍을 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 연결기업은 연결기업의 최대주주가 동사의 54.28%의 최대주주이며 나머지 1.39%의 지분은 기타의 주주들에게 분산되어 있읍니다. 연결기업은 최대주주와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 뿐만 아니라 동사의 이사회구성원의 과반수를 임명할 수 있고 또한 재무정책 등을 결정하는 등 실질적으로 지배하고 있어 연결범위에 포함시켰습니다.

3.2 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.비금융자산의 손상

연결기업은매보고일에모든비금융자산에대하여손상징후의존재여부를평가합니다. 영업권과비한정내용연수의무형자산에대해서는매년또는손상징후가있는경우에손상검사를수행합니다. 기타비금융자산에대해서는장부금액이회수가능하지않을것이라는징후가있을때손상검사를수행합니다. 사용가치를계산하기위하여경영자는해당자산이나현금창출단위로부터발생하는미래기대현금흐름을추정하고동미래기대현금흐름의현재가치를계산하기위한적절한할인율을선택하여야합니다. 이연법인세자산

세무상결손금이사용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우그범위안에서미사용세무상결손금에대하여이연법인세자산을인식합니다. 연결기업의경영자는향후세금전략과세무이익의발생시기및수준에근거하여인식가능한이연법인세자산금액을결정하기위하여주요한판단을수행합니다. 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

금융상품의 공정가치

활성시장이 없는금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는유동성위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

연결기업은 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 연결기업은 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다연결기업은 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 손상에 대한 영향을 제외하고는재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(a) 분류 및 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 ‘분류 및 측정’ 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품으로서 상장기업에 대한 지분증권은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다. 현재 매도가능금융자산과 관련하여 기타포괄손익누계액 607백만원은 이익잉여금으로 재분류 될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 채무증권은 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정될 것으로 예상되는 바, 연결기업은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 빈번하게 유의적인 금액의 자산을 보유하고 매각할 것으로 예상하고 있습니다.

비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 이러한 투자로 인해 발생한 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 연결기업은 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 연결기업은 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 연결기업은 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할 것입니다. 연결기업은 본 규정의 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

(c) 위험회피회계

연결기업은 기존에 지정된 효과적인 위험회피 관계가 기업회계기준서 제1109호 하에서도 위험회피회계 요건을 충족할 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제 1039호에 따라 위험회피관계에서 제외한 선도요소에 대하여 기업회계기준서 제1109호 전환시 위험회피에 관해서 소급하여 적용하지 않기로 결정했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용함에 있어 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리에 대한 일반원칙이 변동이 없기 때문에 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

(d) 기타조정

기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 이연법인세, 매각예정자산 및 이와 관련된 부채, 관계기업 및 조인트벤처 투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다.

4.2 기업회계기준서 제111호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.

새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전소급법 혹은 수정소급법을 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 새로운 기준을 개시일에 수정소급법을 사용하여 적용할 계획입니다. 연결기업은 2016년에 기업회계기준서 제1115호에 대한 예비분석을 수행하였으며, 2017년에는 구체적 분석을 완료하였습니다.

(a) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 레미콘 판매계약에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 연결기업의 수익과 손익에 영향이 있을 것으로 예상됩니다.연결기업은 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.

(b) 용역의 진행

연결기업의 용접부문은 용접용역을 제공합니다. 이러한 용역은 완성기준에 따라 수익을 인식하고 있기 때문에 연결기업의 수익과 손익에 영향이 있을 것으로 예상됩니다.

(c) 고객으로부터 받은 선수금

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기 선수금만 수령하며, 이는 매입채무및기타채무의 일부로 표시됩니다. 그러나 때때로 연결기업은 장기 선수금을 수령합니다. 현행회계기준에서 연결기업은 이러한 선수금을 재무상태표에서 비유동부채로 기재된 이연수익으로 표시합니다. 현행회계기준에서 장기선수금에 대해 발생한 이자는 없습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 연결기업은 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단하여야 합니다. 그러나 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하기로 결정하였습니다. 따라서 연결기업이 계약 인식시점에 연결기업이 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않을 것입니다. 그러므로 연결기업은 단기 선수금의 경우, 금융요소가 유의적이더라도 이에 대한 회계처리를 하지 않을 것입니다.

제공할 재화와 용역의 특성과 지급조건의 목적에 기초하여, 연결기업은 장기 선수금을 지불할 것을 고객에게 요구하는 대다수의 계약에 대해 지급조건이 연결기업에 대한 금융 제공 이외의 이유, 즉 선수금은 일반적으로 신규고객 뿐만 아니라 연체기록이 있는 고객들에 대해 요구되며, 고객에게 연체료를 지불할 수 있는 대안이 없을 경우와 같은 이유로 구성되어 있는 것으로 분석하였습니다. 게다가 고객이 재화의 대가를 지불하는 시점과 연결기업이 재화를 이전하는 시점의 차이 기간이 상대적으로 짧습니다. 따라서 연결기업은 이러한 계약에 유의적인 금융요소가 없는 것으로 결론내렸습니다. 그러나 연결기업과 고객사이의 특정한 계약들은 고객이 자산에 대한 통제를 획득한 시점으로부터 몇 년 뒤에 대가를 지불하고 계약 체결 시점에 소액을 지불하는 대체적 지급 조건을 포함하고 있습니다. 이러한 계약들에서 고객이 선지급조건을 선택하였을 때, 고객이 재화의 대가를 지불하는 시점과 연결기업이 재화를 이전하는 시점의 차이 기간 뿐만 아니라 시장에서의 일반적인 이자율 때문에 연결기업은 유의적인 금융요소가 있다고 결론내렸습니다. 이러한 계약에서의 거래가격은 적절한 할인율을 사용한 약속한 대가를 할인하여 결정될 것입니다.

(d) 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결기업의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 연결기업은 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 연결기업은 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정, 거래가격을 수행의무에 배분한 방법, 각 수행의무의 개별판매가격을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증이 제공과 같이 연결기업이 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 연결기업은 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년에 연결기업은 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 테스트하였습니다.

(e) 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 중단영업에서 발생한 세후 손익, 관계기업과 공동기업에 투자와 이익 배분과 같은 주요 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될 것입니다. 뿐만 아니라 해외사업장의 환산차이 또한 조정될 것입니다.

기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 연결기업에 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 기대되는 영향은 아래와 같습니다.당기말 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분	금액

자산

매출채권및기타채권	2,746,962

재고자산	(2,498,905)

총자산	248,057

자본 순효과	248,057

이익잉여금	248,057

비지배지분	49,080

당기 손익계산서에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분	금액

재화판매	2,746,962

매출원가	(2,498,905)

손익 순효과	248,057

지배기업소유주 손익	198,977

비지배지분 손익	49,080

주당이익에 미치는 영향

구분	금액

주당이익

기본	18원

주당계속영업이익

기본	18원

4.3 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정): 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.

4.4 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

ㆍ리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다.ㆍ 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

4.5 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.6 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 : 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) :개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

· 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

· 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음.

이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.7 기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급:선수취 대가’

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재 회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 영업부문연결기업은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용

㈜모헨즈	레미콘 제조 및 판매

(주)코모텍	자동차부품 제조 및 판매

덕원산업(주) 레미콘부문	레미콘 제조 및 판매

덕원산업(주) 용접부문	용접

(2) 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

총매출액	영업이익	총매출액	영업이익

㈜모헨즈	38,478,190	151,123	41,563,233	492,374

(주)코모텍	12,527,076	(90,967)	11,782,304	50,898

덕원산업(주)레미콘부문	61,831,369	2,681,015	54,395,246	2,853,613

덕원산업(주) 용접부문	4,502,381	(137,267)	4,510,157	238,059

보고부문 합계	117,339,016	2,603,904	112,250,940	3,634,944

연결 조정	-	84,000	(16,002)	84,000

외부매출액 및 영업이익	117,339,016	2,687,904	112,234,938	3,718,944

(3) 당기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

㈜모헨즈	26,072,046	14,598,226	27,642,044	16,466,069

(주)코모텍	18,528,433	10,716,291	18,247,247	10,404,980

덕원산업(주)	44,122,072	26,955,226	39,273,920	24,394,617

보고부문 합계	88,722,551	52,269,743	85,163,211	51,265,666

연결 조정	(5,454,157)	(182,086)	(5,465,337)	(193,266)

연결자산 및 부채	83,268,394	52,087,657	79,697,875	51,072,400

(4) 지역별 정보는 아래와 같습니다.① 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

총매출액	영업이익	총매출액	영업이익

국내	108,372,419	2,669,016	104,039,661	3,590,182

해외	8,966,597	(65,112)	8,211,279	44,762

보고부문 합계	117,339,016	2,603,904	112,250,940	3,634,944

연결 조정	-	84,000	(16,002)	84,000

외부매출액 및 영업이익	117,339,016	2,687,904	112,234,938	3,718,944

② 당기말과 전기말 현재 부문의 지역별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

국내	88,722,551	52,269,743	85,163,212	51,265,666

해외	-	-

보고부문 합계	88,722,551	52,269,743	85,163,212	51,265,666

연결 조정	(5,454,157)	(182,086)	(5,465,337)	(193,266)

연결자산 및 부채	83,268,394	52,087,657	79,697,875	51,072,400

6. 연결기업에 대한 정보6-1 종속기업의 내역 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	당기말	전기말	회사개요

소유지분율	지배회사의 투자자산 장부금액	소유지분율	지배회사의 투자자산 장부금액

(주)코모텍	경기도	44.33%	2,094,032	44.33%	2,094,032	제조업(자동차부품)

덕원산업(주)	강원도	63.47%	3,178,039	63.47%	3,178,039	제조업(레미콘및용접)

합계	5,272,071	5,272,071

상기 회사 중 (주)코모텍의 지분율은 50%이하이나 개인투자자와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 뿐만 아니라 회사의 이사회구성원의 과반수를 임명할 수있고 재무정책 등을 결정하는 등 실질적으로 지배하고 있어 연결범위에 포함시켰습니다.

6-2 종속기업 변동내역당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속 기업은 없습니다.

6-3 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	(주)코모텍	덕원산업(주)	합계

자산	18,528,433	44,122,072	62,650,505

부채	10,716,291	26,955,226	37,671,517

자본	7,812,142	17,166,847	24,978,989

매출	12,527,076	66,333,751	78,860,827

영업이익	(90,967)	2,543,748	2,452,781

당기순이익	(111,538)	2,207,137	2,095,599

총포괄이익	(30,125)	2,287,543	2,257,418

영업활동으로인한현금흐름	129,599	3,465,172	3,594,771

투자활동으로인한현금흐름	(348,440)	(1,552,693)	(1,901,133)

재무활동으로인한현금흐름	214,547	(60,000)	154,547

② 전기

(단위: 천원)

기업명	(주)코모텍	덕원산업(주)	합계

자산	18,247,247	39,273,920	57,521,167

부채	10,404,980	24,394,617	34,799,597

자본	7,842,267	14,879,303	22,721,570

매출	11,782,305	58,905,403	70,687,708

영업이익	50,898	3,091,672	3,142,570

당기순이익	(28,360)	1,661,964	1,633,604

총포괄이익	9,439	1,723,622	1,733,061

영업활동으로인한현금흐름	315,386	1,377,732	1,693,118

투자활동으로인한현금흐름	(351,289)	(2,846,334)	(3,197,623)

재무활동으로인한현금흐름	38,889	(1,190,000)	(1,151,111)

6-4 비지배지분당기와 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	(주)코모텍	덕원산업(주)	내부제거	합계

비지배지분 지분율	55.67%	36.53%

유동자산	8,836,122	27,069,728	(32,494)	35,873,356

비유동자산	9,692,311	17,052,345	(30,000)	26,714,656

유동부채	9,962,501	21,576,747	(32,494)	31,506,754

비유동부채	753,790	5,378,479	(30,000)	6,102,269

순자산	7,812,142	17,166,847	24,978,989

비지배지분의 장부금액	4,349,019	6,271,049	10,620,069

당기순이익	(111,538)	2,207,137	2,095,599

기타포괄손익	81,414	80,406	161,820

총포괄손익	(30,124)	2,287,543	2,257,419

비지배지분에 배분된 당기순이익	(62,093)	806,267	744,174

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(16,770)	835,639	818,869

(전기)

(단위:천원)

구분	(주)코모텍	덕원산업(주)	내부제거	합계

비지배지분 지분율	55.67%	36.53%

유동자산	8,673,493	22,705,959	(31,376)	31,348,076

비유동자산	9,573,754	16,567,961	(30,000)	26,111,715

유동부채	9,589,623	19,930,810	(31,376)	29,489,057

비유동부채	815,357	4,463,806	(30,000)	5,249,163

순자산	7,832,827	13,155,682	-	20,988,509

비지배지분의 장부금액	4,360,535	4,805,771	-	9,166,306

당기순이익	(28,360)	1,661,964	-	1,633,604

기타포괄손익	37,799	61,658	-	99,457

총포괄손익	9,439	1,723,622	-	1,733,061

비지배지분에 배분된 당기순이익	(15,788)	607,115	-	591,327

비지배지분에 배분된 총포괄손익	5,255	629,639	-	634,894

7. 관계기업투자7-1 관계기업투자의 내역

당기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당기말	전기말	손상차손

소유지분율	장부금액	취득가액	순자산가액	소유지분율	장부금액	취득가액	순자산가액	당기	전기이전

테라피정보통신(주)	23.60%	-	2,000,000	-	23.60%	-	2,000,000	-	-	2,000,000

7-2 지분법적용상기 관계기업에 대하여는 누적지분법손실(2,000백만원)이 취득원가를 초과함에 따라 지분법적용을 중지하였습니다.

8. 유형자산

(1) 당기 중 연결기업의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	11,797,429	8,102,780	3,541,233	5,063,637	105,672	28,610,751

취득/자본적지출	560,199	430,345	121,400	1,414,477	19,719	2,546,140

대체	25,000	94,944	-	315,190	-	435,134

처분	-	-	(2)	(43,413)	-	(43,415)

감가상각	-	(379,535)	(628,714)	(1,485,388)	-	(2,493,637)

기말	12,382,628	8,248,534	3,033,917	5,264,503	125,391	29,054,973

취득원가	12,382,628	13,467,423	20,290,948	13,783,400	125,391	60,049,790

감가상각누계액	-	(5,218,889)	(17,257,031)	(8,518,897)	-	(30,994,817)

(2) 전기 중 연결기업의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	11,797,429	8,112,284	3,847,439	3,191,516	17,761	26,966,429

취득/자본적지출	-	290,295	436,203	3,172,399	162,275	4,061,172

대체	74,364	-	-	(74,364)	-

처분	-	-	(1)	(185,939)	-	(185,940)

감가상각	-	(374,163)	(742,408)	(1,114,339)	-	(2,230,910)

기말	11,797,429	8,102,780	3,541,233	5,063,637	105,672	28,610,751

취득원가	11,797,429	12,940,738	20,186,415	12,343,078	105,672	57,373,332

감가상각누계액	-	(4,837,958)	(16,645,182)	(7,279,441)	-	(28,762,581)

9. 투자부동산 당기와 전기 중 연결기업의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	154,011	868,926	127,078	1,150,015

취득	-	-	-	-

대체	(25,000)	(94,287)	-	(119,287)

처분	(34,611)	(332,426)	-	(367,037)

감가상각	-	(18,617)	(8,111)	(26,728)

기말	94,400	423,596	118,967	636,963

취득원가	94,400	834,820	333,704	1,262,924

감가상각누계액	-	(411,224)	(214,737)	(625,961)

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	129,011	804,092	135,189	1,068,292

취득	25,000	95,682	-	120,682

처분	-	-	-	-

감가상각	-	(30,848)	(8,111)	(38,959)

기말	154,011	868,926	127,078	1,150,015

취득원가	154,011	1,342,221	333,704	1,829,936

감가상각누계액	-	(473,295)	(206,626)	(679,921)

(2) 연결기업의 투자부동산과 관련하여 인식한 당기 및 전기임대수익은 각각 13,200천원입니다. 또한, 연결기업은 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.

10. 보유토지의 공시지가 당기말과 전기말 현재 투자부동산을 포함한 연결기업의 보유토지 전체의 공시지가는 각각 20,485백만원 및 18,879백만원입니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

취득원가	1,443,198	1,528,481

상각누계액과 손상차손누계액	-	(109,554)

처분	(154,278)

장부가액	1,288,920	1,418,927

(2) 당기와 전기중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권

당기	전기

기초	1,418,927	1,520,231

취득/자본적지출	24,271	8,250

처분	(154,278)	-

상각	-	-

손상차손계상액	-	(109,554)

기말	1,288,920	1,418,927

취득원가	1,288,920	1,528,481

손상누계액	-	(109,554)

12. 기타금융자산 및 금융부채12.1 금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	43,995	-	61,650

장기금융상품	-	574,577	-	552,957

매도가능금융자산	-	437,495	-	457,382

대여금 및 수취채권	26,875,184	1,091,466	27,583,203	1,371,779

합 계	26,919,179	2,103,538	27,644,853	2,382,118

12.2 금융부채 - 이자부차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율
(당기말, %)	만기일	당기말	전기말

단기 차입금

하나은행 일반한도대출	5.76	2018년	500,000	500,000

우리은행 일반한도대출	4.47	1,000,000	1,000,000

우리은행 무역금융	3.63	2,274,000	2,030,000

우리은행 시설자금	3.62	1,350,000	1,350,000

HSBC은행 어음할인	2.42	255,633	285,086

신한은행 일반한도대출	0.11-2.93	1,800,000	1,800,000

합계	7,179,633	6,965,086

12.3 기타금융부채

당기말 및 전기말초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융부채(이자부차입금 제외)

매입채무및기타채무	34,642,058	35,216,990

유동성	34,402,058	34,756,990

비유동성	240,000	460,000

12.4 공정가치

12.4.1 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

장부금액	공정가치

당기말	전기말	당기말	전기말

금융자산:

대여금및수취채권	27,966,650	28,954,982	27,966,650	28,954,982

매도가능금융상품	437,495	457,382	437,495	457,382

장기금융상품	574,577	552,957	574,577	552,957

합계	28,978,722	29,965,321	28,978,722	29,965,321

금융부채:

이자부차입금	7,179,633	6,965,086	7,179,633	6,965,086

매입채무및기타채무	34,642,058	35,216,990	34,642,058	35,216,990

합계	41,821,691	42,182,076	41,821,691	42,182,076

경영진은 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다.

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ연결기업은 이자율, 해당국가의 위험요소, 고객의 개인 신용도 및 프로젝트 파이낸싱 방식의 프로젝트의 위험성격 등의 변수에 기초하여 장기 고정이자부 및 변동이자부 대여금/차입금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립하였습니다.

ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. 또한 지분상품의 공정가치는 예상현금흐름 또는 할인율의 합리적인 변동뿐만 아니라 성장률의 합리적인 변동에 민감하게 변동합니다. 공정가치 평가는 경영진에게 평가시 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있으며 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 아래의 표에 기술되어 있습니다. 경영진은 주기적으로 이러한 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대해 합리적인 가능한 대안의 범위를 평가하고 전체 공정가치에 미치는 영향을 판단합니다.

ㆍ비상장 지분증권의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 추정하였습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 예상 현금흐름, 할인율, 신용위험 및 변동성과 같은 평가모형의 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습니다. 일정한 범위 내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으며 비상장 지분증권의 공정가치에 대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.

ㆍ연결기업의 이자부차입금의 공정가치는 보고기간 말 현재 발행자의 차입이자율을 고려한 할인율을 적용한 현금흐름할인법을 이용하여 결정하고 있습니다. 당기말 현재의 자기불이행위험은 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

12.4.2 범주별 금융상품의 손익

당기 및 전기중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다. 당기

(단위:천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	위험회피파생상품	손익합계

금융수익

이자수익	111,965	-	-	111,965

배당금수익	-	8,150	-	8,150

장기금융상품평가이익	2,639	-	-	-

기타영업수익

외환차익	32,479	-	-	32,479

외화환산이익	37	-	-	37

합계	147,120	8,150	-	152,631

(단위:천원)

구분	기타금융부채	매도가능 금융자산	위험회피파생상품	손익합계

금융원가

이자비용	223,454	-	-	223,454

기타영업비용

외환차손	40,242	-	-	40,242

외화환산손실	19,496	-	-	19,496

기타의대손상각비	20,659	-	-	20,659

합계	303,851	-	-	303,851

전기

(단위:천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	위험회피파생상품	손익합계

금융수익

이자수익	63,475	-	-	63,475

배당금수익	-	4,258	-	4,258

기타영업수익

외환차익	17,325	-	-	17,325

외화환산이익	11,448	-	-	11,448

합계	92,248	4,258	-	96,506

(단위:천원)

구분	기타금융부채	매도가능 금융자산	위험회피파생상품	손익합계

금융원가

이자비용	236,045	-	-	236,045

매도가능증권손상차손	-	5,915	-	5915

매도가능증권처분손실	-	30,824	-	30824

장기금융상품평가손실	-	33	-	33

기타영업비용

외환차손	32,775	-	-	32,775

외화환산손실	1,398	-	-	1,398

합계	270,218	36,772	-	306,990

12.5 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고 차입금, 매입채무 및 기타채무, 금융보증계약으로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 매도금융자산을 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.

이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.

민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.

관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.

자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.

이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

이에 따라 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

이자율위험 민감도 분석

아래의 표는 위험회피회계효과 고려 후 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의 세전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. 연결기업의 자본에 미치는 효과는 중요하지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	300,000	300,000

금융부채	7,179,633	6,965,086

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자수익	3,000	(3,000)	3,000	(3,000)

이자비용	(71,796)	71,796	(69,650)	69,650

환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)에 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 최대 12개월안에 발생하는 예상 매출과 매입거래와 24개월 안에 발생하는 순투자에 대한 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

환율변동민감도

다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위내에서 가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과 및 연결실체의 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. 기타 모든 통화의 환율변동에 대한 노출은 중요하지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,EUR,AUD,천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	AUD	환산금액	USD	EUR	AUD	환산금액

외화자산	366,958.90	256,439.62	7,162.92	727,192	157,536.70	144,406.78	6,398.72	379,014

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기	전기

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

EUR	1,276.39	1,283.30	1,279.25	1,267.60

AUD	866.78	863.26	835.16	872.05

당기 중 손익으로 인식한 외화환산이익과 환산손실은 각각 37천원 및 19,496천원이며, 전기 중 손익으로 인식한 외화환산이익과 환산손실은 각각 11,448천원 및 1,398천원 입니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 원화로 환산한 외화금융자산(부채)의 원화기준 10%절상(하) 시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원화기준10%절상시	원화기준10%절하시	원화기준10%절상시	원화기준10%절하시

외화자산(A)	654,473	799,911	341,112	416,914

외화부채(B)	-	-

(A)-(B)	654,473	799,911	341,112	416,914

분석전금액(장부금액)	727,192	727,192	379,013	379,013

순효과	(72,719)	72,719	(37,901)	37,901

상품가격위험

연결기업은 특정상품의 변동성에 영향을 받습니다. 연결기업은 레미콘 생산을 위해 원자재인 시멘트와 골재 그리고 차량부품을 생산하기 위하여는 철판이 지속적으로 소요되므로 이들을 지속적으로 구매하고 있습니다. 연결기업은 상품가격위험 및 그 경감을 위한 위험관리 전략을 마련하여 시행하고 있습니다.

상품가격 민감도 분석

위험회피회계의 영향을 제한 후 시멘트와 골재 그리고 철판가격의 변동으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기말가격변동	세전순이익의 증감

시멘트 및 골재, 철판	+5%	(3,370,736)

-5%	3,370,736

지분상품가격변동위험

연결기업의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 163백만원입니다.

신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

매출채권

고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다.연결기업은 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.

금융상품 및 예치금

은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 연결기업의 정책에 따라 자금부가 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.

유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있으며, 이를 위하여 여러가지 대책을 강구하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 연결재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 100%(전기말: 100%)입니다. 연결기업은 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.

과도한 위험 집중도

많은 거래상대방들이 유사한 사업활동을 하거나, 지리적으로 같은 지역에서 활동하거나, 경제적, 정치적, 기타 다른 조건의 변화에 의해 유사하게 영향을 받는 계약상의의무를 수행할 능력에 기초하는 경제적인 기능을 보유하고 있을 때 집중도는 상승합니다. 집중도는 연결기업의 성과가 특정산업에 영향을 받는 상대적인 민감도를 나타냅니다.

과도한 위험의 집중을 피하기 위하여, 연결기업의 정책과 절차는 다양한 포트폴리오의 유지에 초점을 맞춘 특정 지침을 포함합니다. 신용 위험의 식별된 집중도는 제어되고 그에 따라 관리됩니다. 선택적인 위험회피는 연결기업의 관계와 산업의 수준에서 위험 집중도를 관리하는 데에 사용됩니다.

아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

과목	1년 미만	1년초과	계약상 현금흐름	장부가액	1년 미만	1년초과	계약상 현금흐름	장부가액

이자부차입금	7,179,633	-	7,466,818	7,179,633	6,965,086	-	7,104,388	6,965,086

매입채무및기타채무	34,402,058	240,000	34,642,058	34,642,058	34,756,990	460,000	35,216,990	35,216,990

합계	41,581,691	240,000	42,108,876	41,821,691	41,722,076	460,000	42,321,378	42,182,076

자본관리

위원회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 비상환우선주와 비지배지분을 제외한 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율로 관리하고 있습니다.

연결기업의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

부채총계	52,087,657	51,072,400

현금및현금성자산 차감	(8,403,288)	(5,033,831)

조정 부채	43,684,369	46,038,569

자본총계	31,180,737	28,625,474

현금흐름위험회피 관련 자본조정 차감	-	-

조정 자본	31,180,737	28,625,474

조정 부채 비율	140%	161%

12.6 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당기)

(단위:천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	공정가치변동	기타	당기말

단기차입금	6,965,086	214,547	-	-	7,179,633

(전기)

(단위:천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	공정가치변동	기타	당기말

단기차입금	7,471,197	(506,111)	-	-	6,965,086

장기차입금	665,000	(665,000)	-	-	-

13. 공정가치 측정

연결기업의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

13.1 당기말 현재 자산의 공정가치 측정 서열체계

(단위: 천원)

구분	합계	활성시장의 공시가격
(수준 1)	유의적인
관찰가능한 투입변수
(수준 2)	유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산

상장주식

유진기업㈜	257,616	257,616	-	-

성지건설㈜	3,004	3,004	-	-

웅진홀딩스㈜	909	909	-	-

범양건영㈜	36	36	-	-

㈜동양	11,767	11,767	-	-

소 계	273,332	273,332

상장채권	43,995	43,995

비상장증권

레미콘조합등출자금	151,085	-	-	-

㈜파워텔티알에스	1	-	-	-

진북판매㈜	1	-	-	-

신성건설㈜	12,576	-	-	-

애니캐스트㈜	1	-	-	-

범양자산관리㈜	498	-	-	-

소 계	164,162	-	-	-

공정가치가 공시되는 자산

대여금및수취채권	27,966,650	-	27,966,650	-

장기금융상품	574,577	-	574,577	-

당기중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

13.2 당기말 현재 부채의 공정가치 측정 서열체계

(단위: 백만원)

구분	합계	활성시장의 공시가격
(수준 1)	유의적인
관찰가능한 투입변수
(수준 2)	유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)

공정가치가 공시되는 부채

이자부차입금	7,179,633	-	7,179,633	-

매입채무및기타채무	34,642,058	-	34,642,058	-

합 계	41,821,691	-	41,821,691	-

당기중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.13.3 전기말 현재 자산의 공정가치 측정 서열체계

(단위: 천원)

구분	합계	활성시장의 공시가격
(수준 1)	유의적인
관찰가능한 투입변수
(수준 2)	유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산

상장주식

유진기업㈜	267,565	267,565	-	-

성지건설㈜	7,760	7,760	-	-

웅진홀딩스㈜	1,147	1,147	-	-

범양건영㈜	53	53	-	-

㈜동양	17,695	17,695	-	-

소 계	294,220	294,220

상장채권	61,650	61,650

비상장증권

레미콘조합등출자금	150,085	-	-	-

㈜파워텔티알에스	1	-	-	-

진북판매㈜	1	-	-	-

신성건설㈜	12,576	-	-	-

애니캐스트㈜	1	-	-	-

범양자산관리㈜	498	-	-	-

소 계	163,162	-	-	-

공정가치가 공시되는 자산

대여금및수취채권	28,954,983	-	28,954,983	-

장기금융상품	552,956	-	552,956	-

전기중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.13.4 전기말 현재 부채의 공정가치 측정 서열체계

(단위: 백만원)

구분	합계	활성시장의 공시가격
(수준 1)	유의적인
관찰가능한 투입변수
(수준 2)	유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)

공정가치가 공시되는 부채

이자부차입금	6,965,086	-	6,965,086	-

매입채무및기타채무	35,216,990	-	35,216,990	-

합 계	42,182,076	-	42,182,076	-

전기중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

14. 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

회사는 현금창출단위의 회수가능액을 기초하여 판단하였습니다.내용연수가 비한정인 무형자산(회원권) 전체의 장부금액과 비교하여 회수가능액과의 차이는 유의적이지 아니합니다.15. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	24,452	49,891

요구불예금	8,366,590	4,981,748

당좌예금	12,246	2,192

연결재무상태표상 현금 및 현금성자산	8,403,288	5,033,831

연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산	8,403,288	5,033,831

16. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	24,649,798	-	25,720,664	141,283

대여금	1,999,290	68,200	1,607,490	143,700

미수금	214,558	-	248,599	-

미수수익	11,538	-	6,450	-

보증금	-	1,023,266	-	1,086,796

합계	26,875,184	1,091,466	27,583,203	1,371,779

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	31,557,737	32,030,125

대손충당금:

매출채권	(3,440,340)	(2,924,396)

미수금	(150,747)	(150,747)

대손충당금 합계	(3,591,087)	(3,075,143)

매출채권및기타채권 순장부금액	27,966,650	28,954,982

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	2,924,396	150,747	2,779,465	150,747

설정(환입)	527,161	-	204,579	-

채권제각등	(11,217)	-	(59,648)	-

기말	3,440,340	150,747	2,924,396	150,747

연결기업은 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

연결기업은 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	9,659,748	-	9,377,524	-

6개월 이하	14,605,052	-	16,523,974

6개월 ~ 12개월 이하	1,746,805	-	341,704	161,012

12개월 이상	5,546,132	3,591,087	5,786,923	2,914,131

합계	31,557,737	3,591,087	32,030,125	3,075,143

( 5) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

6개월 이하	24,264,800	25,901,498

6개월 ~ 12개월 이하	1,746,805	180,692

12개월 초과	1,955,045	2,872,792

합계	27,966,650	28,954,982

17. 사용이 제한된 예금장기금융상품 중 당기 및 전기 574,577천원 및 552,957천원은 당좌개설보증금과 담보제공등으로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.18. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	22,190	-	22,190	-	-	-

제품	5,429,773	(275,525)	5,154,248	4,295,979	(201,283)	4,094,696

재공품	2,166,264	(384,035)	1,782,229	2,670,462	(281,959)	2,388,503

원재료	3,776,477	(147,907)	3,628,570	3,682,282	-	3,682,282

저장품	528,838	-	528,838	135,472	-	135,472

합계	11,923,542	(807,467)	11,116,075	10,784,195	(483,242)	10,300,953

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	324,225	80,712

19. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타유동자산의 명세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

선급금	1,082,351	1,252,183

(대손충당금)	(412,629)	(412,629)

선급비용	87,829	90,618

합계	757,551	930,172

20. 외화자산 및 외화부채

연결기업의 당기 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

계 정 과 목	외 화 금 액	환산전 원화금액	환산후 원화금액	환산이익(손실)

매 출 채 권	AUD 7,162.92	6,003	5,982	(21)

US $366,958.90	406,928	393,159	(13,769)

EUR 256,439.62	333,719	328,050	(5,669)

합 계	746,650	727,192	(19,459)

(전 기)

(단위 : 천원)

계 정 과 목	외 화 금 액	환산전 원화금액	환산후 원화금액	환산이익(손실)

매 출 채 권	AUD 6,398.72	5,485	5,581	96

US＄157,536.70	184,028	190,383	6,355

EUR 144,406.78	179,451	183,050	3,599

합 계	368,964	379,014	10,050

21. 제공하거나 제공받은 담보 및 지급보증내용 당기말 현재 연결기업이 제공하거나 제공받은 담보 및 보증제공의 내용은 다음과 같습니다.(1) 담보제공자산 명세담보로 제공되어 있는 연결실체의 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	약정한도액	관련채무액	담보권자

㈜모헨즈	토지	174,106	1,300,000	1,000,000	-	하나은행

건물	350,503

구축물	445,080

기계장치	241,176

덕원산업(주)	토지	2,098,321	4,020,000	2,000,000	-	우리은행

건물	369,023

기계장치	748,219

토지	647,942	600,000	-	-	지에스칼텍스㈜

건물	340,407

건물(투자부동산)	33,838	60,000	-	-	극동유화(주)

(주)코모텍	토지	5,871,951	5,400,000	5,400,000	4,624,000	우리은행

건물	1,336,227

기계장치	534,628

합 계	13,191,421	11,380,000	8,400,000	4,624,000

(2) 지배회사의 종속회사에 대한 담보제공내역당기말 현재 지배회사의 종속회사에 대한 담보제공 자산은 없습니다.

(3) 종속회사의 지배회사에 대한 담보제공내역당기말 현재 종속회사의 지배회사에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	담보물건	채권최고액	관련채무한도	관련채무액	담보제공처

덕원산업(주)	건물(파주)	1,500,000	2,000,000	-	우리은행 개포

토지	600,000	-	-	제에스칼텍스(주)

건물

(4) 종속회사의 종속회사를 위한 담보제공당기말 현재 종속회사 상호간의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은 자	담보물건	채권최고액	관련채무한도	관련채무액	담보제공처

덕원산업(주)	(주)코모텍	건물	5,400,000	5,400,000	3,274,000	우리은행

(5) 특수관계인을 위하여 제공한 담보내역당기말 현재 특수관계인을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은자	제공자산	제공처	담보금액	관련차입금	담보내용

덕원산업(주)	서진레미콘㈜	원주공장 토지,건물	우리은행 춘천	2,040,000	1,700,000	차입금담보

(주)모헨즈	(주)서진텍	당진공장 토지,건물	신한은행	1,080,000	900,000	차입금담보

덕원산업(주)	송종갑	장기성예금	우리은행 개포	263,100	250,000	차입금담보

합계	합계	3,383,100	2,850,000

(6) 특수관계인으로 부터 제공받은 담보내역당기말 현재 특수관계인을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은 자	담보물건	채권최고액	약정한도액	관련채무액	담보제공처

김기수	덕원산업(주)	건물	3,840,000	1,400,000	1,300,000	신한은행

(주)모헨즈	토지	1,500,000	2,000,000	-	우리은행

합계	5,340,000	3,400,000	1,300,000

(7) 보증내용가. 지배회사의 종속회사에 대한 보증내용당기말 현재 지배회사의 종속회사에 대한 보증은 없습니다.

나. 종속회사의 지배회사에 대한 보증내용당기말 현재 종속회사의 지배회사에 대한 보증은 없습니다.다. 종속회사의 종속회사에 대한 보증

(단위:천원)

제공자	제공받은자	제공처	보증금액	관련차입금	보증내용

덕원산업(주)	(주)코모텍	신한은행	600,000	500,000	차입금에 대한 지급보증

라. 연결기업이 타인으로 부터 제공받은 보증내용당기말 현재 연결기업이 타인으로 부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은회사	제공자	지급보증내용	담보권자	지급보증금액	관련채무액한도액	관련채무액

(주)모헨즈	서울보증보험	이행계약 및 공탁	현대로템(주) 외	103,829	-	-

중소기업중앙회	관수이행보증	대전충남레미콘조합	120,000	-	-

김기수	차입금지급보증	우리은행	1,200,000	1,000,000	-

김기수	차입금지급보증	하나은행	1,950,000	1,500,000	-

덕원산업(주)	서울보증보험	이행보증	㈜포스코플랜텍외	125,291	-	-

이응명	지급보증	신한은행	3,240,000	1,400,000	1,300,000

(주)코모텍	김기수	지급보증	우리은행	1,200,000	-	1,000,000

지급보증	하나은행	650,000	500,000	500,000

지급보증	신한은행	600,000	500,000	500,000

합계	9,189,120	4,900,000	3,300,000

마. 연결기업이 타인을 위하여 제공한 보증내용

당기말 현재 연결기업이 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은 자	제공처	보증금액	관련채무	관련채무액	담보내용

(주)코모텍	(주)서진텍	우리은행엘에스타워	360,000	일반자금	300,000	차입금담보

22. 보험가입자산당기말 현재 연결기업이 가입하고 있는 보험자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부가액	보험금액	보험내용	보험회사

건물	4,260,677	6,693,700	화재보험	삼성화재 외

기계장치	3,033,914	3,806,000	화재보험	삼성화재 외

합계	7,294,591	10,499,700

23. 매입채무및기타채무

당기 및 전기말 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	31,440,757	-	31,493,501	-

미지급비용	2,080,963	-	2,504,704	-

출고증선발행액	880,338	-	758,785	-

임대보증금	-	240,000	-	460,000

합계	34,402,058	240,000	34,756,990	460,000

24. 기타유동부채당기 및 전기말 현재 연결기업의 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

선수금	187,763	174,009

예수금	265,639	190,198

예수부가가치세	424,967	362,031

합계	878,369	726,238

25. 차입금

25-1 당기 및 전기말 현재 연결기업의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입부채	하나은행	일반한도대출	5.76	500,000	500,000

우리은행	일반대출	4.47	1,000,000	1,000,000

무역금융	3.63	2,274,000	1,765,000

시설자금	3.62	1,350,000	1,350,000

HSBC은행	어음할인	2.42-2.61	255,633	285,086

신한은행	일반한도대출	0.11-2.93	1,800,000	1,800,000

합계	7,179,633	6,965,086

25-2 당기와 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	6,965,086	8,126,197

신규 차입:

어음할인	255,633	-

일반한도대출	-	1,000,000

무역금융	244,000	265,000

상환:

일반한도대출	-	(1,200,000)

어음할인	(285,086)	(215,111)

시설자금대출	-	(1,011,000)

기말	7,179,633	6,965,086

26. 종업원급여26-1 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	9,714,043	9,853,922

확정급여형 퇴직급여비용	1,368,314	1,791,377

합계	11,082,357	11,645,299

26-2 당기말과 전기말 현재 재무제표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	9,837,866	8,596,476

사외적립자산의 공정가치	(980,010)	(968,481)

확정급여부채	8,857,856	7,627,995

연결기업은 우리은행과 하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 연결기업은 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

26-3 기금적립기금은 연결기업에 의하여 제공되며, 기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 연결기업은 확정급여제도의 조건과 운영되는 규정에 따라 환급금과 미래 기여금의 감소금액이 사외적립자산의 공정가치보다 작지 않다고 결론을 내렸습니다. 따라서 당기말과 전기말 현재 확정급여자산의 감소는 불필요합니다.연결기업은 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 750백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

26-4 당기와 전기 중 연결기업의 순확정급여부채(자산)의 조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	8,596,476	7,615,087	(968,481)	(853,345)	7,627,995	6,761,742

(당기비용으로 인식)

당기근무원가	1,177,090	1,627,734	-	-	1,177,090	1,627,734

이자원가(수익)	217,290	185,141	-	-	217,290	185,141

소계	1,394,380	1,812,875	-	-	1,394,380	1,812,875

(기타포괄손익으로 인식)

보험수리적손(익)	161,821	(58,656)	14,537	4,850	176,358	(53,806)

(기타)

납부한 기여금	-	-	(26,066)	(119,986)	(26,066)	(119,986)

급여지급	(314,811)	(772,830)	-	-	(314,811)	(772,830)

소계	(314,811)	(772,830)	(26,066)	(119,986)	(340,877)	(892,816)

기말잔액	9,837,866	8,596,476	(980,010)	(968,481)	8,857,856	7,627,995

26-5 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금	967,321	955,792

국민연금전환금	12,689	12,689

합계	980,010	968,481

26-6 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기	전기

재무적가정	할인율	3.01	2.58

미래임금상승율	6.98	7.45

물가상승율	5.56	5.71

인구통계적가정	퇴직율	보험개발원표준율	보험개발원표준율

사망율	보험개발원표준율	보험개발원표준율

승급적용율	보험개발원표준율	보험개발원표준율

연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다.

26-7 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	증가	감소

할인율(1%변동)	(538,005)	622,422

임금상승율(1%변동)	601,903	(531,943)

27. 자본금

당기 및 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	24,000,000주	24,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	10,920,000주	10,920,000주

보통주자본금	5,460백만원	5,460백만원

28. 자본잉여금당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,770,546	3,770,546

29. 기타자본항목(자본조정)

당기 및 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사	총발생금액	이연법인세	장부가액	비고

덕원산업(주)	507,408	(111,630)	395,778	투자주식처분이익

(주)코모텍	716,487	(157,627)	558,860	증자에따른지분변동가액

합계	1,223,895	(269,257)	954,638

30. 기타포괄손익누계액(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(606,941)	(764,429)

31. 이익잉여금 31-1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	10,982,425	9,403,519

31-2 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1. 기초이월이익잉여금	9,403,519	8,135,448

2. 당기순이익	1,700,512	1,246,465

3. 이익잉여금에 직접인식된 보험수리적손익등	(121,606)	21,606

4. 기말이익잉여금	10,982,425	9,403,519

32 . 주당이익

당기와 전기 지배회사 소유지분의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

32-1 기본주당이익

(단위:천원)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	1,700,512	1,246,465

보통주에 귀속되는 순이익	1,700,512	1,246,465

가중평균유통보통주식수	10,920,000	10,920,000주

기본주당순이익	156원	114원

32-2 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	10,920,000	10,920,000

가중평균유통보통주식수	10,920,000	10,920,000

33. 매출액 및 매출원가 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액:

상품매출액	2,987,967	2,604,258

제품매출액	114,351,049	109,630,258

합계	117,339,016	112,234,938

매출원가:

상품매출원가	2,856,328	2,481,618

제품매출원가	106,076,414	100,060,953

합계	108,932,742	102,542,571

34. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결기업의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	당기	전기

급여	2,603,677	2,672,715

퇴직급여	512,826	896,932

복리후생비	476,882	430,731

여비교통비	40,768	47,280

통신비	24,849	23,311

수도광열비	1,671	2,579

소모품비	32,745	45,113

세금과공과	77,364	97,276

수선비	18,709	32,888

보험료	851	643

차량유지비	156,789	148,763

교제비	177,535	179,797

전력비	9,299	9,105

도서인쇄비	3,712	4,619

교육훈련비	30,995	32,199

지급수수료	157,507	225,390

사용료	359,587	347,761

광고선전비	17,862	23,781

판매수수료	203,816	169,824

대손상각비	527,162	316,974

감가상각비	283,764	265,742

합계	5,718,370	5,973,423

35. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 연결기업의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	111,965	63,475

배당금수익	8,151	4,258

장기금융상품평가이익	2,639

합계	122,755	67,733

금융원가:

이자비용	(223,455)	(236,045)

장기금융상품평가손실	-	(34)

매도가능증권처분손실	-	(30,824)

매도가능증권손상차손	-	(5,915)

합계	(223,455)	(272,818)

순금융수익(원가)	(100,700)	(205,085)

36. 기타영업수익 및 기타영업비용 당기와 전기 중 연결기업의 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타영업수익:

임대료	13,200	13,200

외화환산이익	37	11,448

외환차익	32,479	17,325

유형자산처분이익	42,167	21,320

투자부동산처분이익	52,963	-

무형자산처분이익	9,229	-

잡이익	482,935	201,358

합계	633,010	264,651

기타영업비용:

외환차손	40,242	32,775

외화환산손실	19,496	1,398

기타의대손상각비	20,659	-

유형자산처분손실	4,401	887

무형자산처분손실	71,907

기부금	24,000	11,714

무형자산손상차손	-	109,554

잡손실	62,336	27,564

합계	243,041	183,892

37. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 연결기업의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

37-1 당기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의변동	815,121	-	815,121

원재료의구입	67,414,717	-	67,414,717

상품의매입	2,878,517	-	2,878,517

급여	7,110,366	2,603,677	9,714,043

퇴직급여	855,488	512,826	1,368,314

사용료	153,606	359,587	513,193

운반도급료	12,014,843	-	12,014,843

유류비	3,424,126	-	3,424,126

지급수수료	237,888	157,507	395,395

감가상각비	2,236,602	283,764	2,520,366

기타	11,791,468	1,801,009	13,592,477

합계	108,932,742	5,718,370	114,651,112

37-2 전기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의변동	573,087	-	573,087

원재료의구입	62,169,923	-	62,169,923

상품의매입	2,481,619	-	2,481,619

급여	7,181,204	2,672,715	9,853,919

퇴직급여	894,444	896,932	1,791,376

사용료	160,619	347,761	508,380

운반도급료	10,611,976	-	10,611,976

유류비	2,790,681	-	2,790,681

지급수수료	231,449	225,390	456,839

감가상각비	2,004,126	265,742	2,269,868

기타	13,443,443	1,564,883	15,008,326

합계	102,542,571	5,973,423	108,515,994

38. 법인세비용

38-1 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	997,806	1,022,297

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	13,753	697,053

소계	1,011,559	1,719,350

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸	(479,070)	37,476

계속영업에서 발생한 법인세비용	532,489	1,756,826

38-2 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

보험수리적손익	(176,357)	38,798	(137,559)	53,806	(11,837)	41,969

매도가능증권평가손익	(20,887)	269,024	248,137	44,274	-	44,274

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(197,244)	307,822	110,578	98,080	(11,837)	86,243

38-3 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,977,175	3,594,618

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	612,250	754,689

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	72,836	75,119

-세액공제	(66,970)	(111,878)

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	13,753	1,051,830

-기타	(99,380)	(12,934)

법인세비용	532,489	1,756,826

평균유효세율	17.88%	48.87%

38-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	2,704,917	2,225,847

기초 이연법인세자산(부채)	2,225,847	2,263,323

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(479,070)	37,476

38-5 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다 .38-6 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

38-7 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	701,917	114,696	-	816,613

대손금	89,778	-	-	89,778

경남기업대손	-	26,028	-	26,028

확정급여채무	1,531,727	227,762	-	1,759,489

년월차수당	19,681	(11,649)	-	8,032

퇴직연금	(210,272)	(2,536)	-	(212,808)

재고자산평가충당금	106,313	71,330	-	177,643

장기금융자산평가손실	10,136	(580)	-	9,556

잡비	4,400	-	-	4,400

세금과공과	48	-	-	48

감가상각비	111,773	877	-	112,650

회원권평가감	6,785	-	-	6,785

유가증권평가손	-	53,145	-	53,145

보험수리적손실	356,707	-	38,799	395,506

미도가능증권평가손실	-	-	269,020	269,020

감가상각누계액(IFRS전환효과)	(259,159)	-	-	(259,159)

기타포괄자본손익	(268,819)	-	3	(268,819)

합계	2,201,015	479,073	307,819	2,987,907

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	680,329	21,588	-	701,917

대손금	89,778	-	-	89,778

확정급여채무	1,591,674	(59,947)	-	1,531,727

년월차수당	17,685	1,996	-	19,681

퇴직연금	(184,610)	(25,662)	-	(210,272)

재고자산평가충당금	88,556	17,757	-	106,313

장기금융자산평가손실	10,129	7	-	10,136

잡비	4,400	-	-	4,400

세금과공과	48	-	-	48

감가상각비	111,773	-	-	111,773

회원권평가감	-	6,785	-	6,785

보험수리적손실	368,545	-	(11,838)	356,707

감가상각누계액(IFRS전환효과)	(259,159)	-	-	(259,159)

기타포괄자본손익	(268,819)	-	-	(268,819)

합계	2,250,329	(37,476)	(11,838)	2,201,015

38-8 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기 법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산	3,728,693	2,962,917

이연법인세부채	(740,786)	(712,588)

당기법인세부채	(997,807)	(1,022,296)

당기법인세자산	468,065	511,443

38-9 차감할 일시적차이 및 가산할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 처분될 가능성이 없거나 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 차감할 일시적차이

1. 지분법평가손실	5,131,358	5,131,358

2. 매도가능증권손상손실	1,137,817	1,137,817

3. 지분법자본변동	507,408	507,408

4. 기타포괄손익누계액	747,049	1,948,997

5. 수선비 등	103,831	103,831

합 계	7,627,463	8,829,411

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

38-10 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 가산할 일시적차이는 없습니다.

39. 영업활동에서 창출된 현금 등39-1 당기와 전기 중 연결기업의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익	2,444,685,311	1,837,791,710

현금유출 없는 비용등의 가산:	5,687,110,585	6,621,912,523

법인세비용	532,489,236	1,756,826,135

이자비용	223,454,385	236,044,593

퇴직급여	1,390,414,983	1,812,875,394

대손상각비	527,161,486	316,974,235

감가상각비	2,520,366,140	2,269,868,126

유형자산처분손실	4,400,955	887,017

무형자산처분손실	71,907,000	-

외화환산손실	19,495,565	1,398,347

재고자산평가충당금전입	324,224,615	80,711,697

장기금융상품평가손실	-	33,300

매도가능증권처분손실	-	30,824,373

매도가능증권손상차손	-	5,915,000

무형자산손상차손	-	109,554,306

기타의대손상각비	20,659,000	-

재공품의잡손실처리	52,537,220	-

현금유입 없는 수익등의 차감:	(227,151,182)	(100,500,980)

이자수익	111,965,093	63,474,615

배당금수익	8,150,550	4,258,070

유형자산처분이익	42,167,598	21,320,225

투자부동산처분이익	52,962,670	-

무형자산처분이익	9,229,440	-

외화환산이익	36,731	11,448,070

장기금융상품평가이익	2,639,100	-

영업활동 관련 자산부채의 변동:	(1,197,845,478)	(3,815,320,221)

매출채권의 감소(증가)	665,528,418	(5,164,941,819)

미수금의 감소(증가)	13,382,902	87,898,848

선급금의 감소(증가)	169,832,112	(473,397,700)

선급비용의감소(증가)	2,788,609	(44,818,316)

부가세대급금의감소(증가)	(45,569,471)

재고자산의 감소(증가)	(1,507,072,862)	492,374,847

매입채무의 증가(감소)	(52,744,196)	1,681,565,505

미지급비용의 증가(감소)	(426,331,639)	442,965,179

예수금의 증가(감소)	75,440,039	(723,744)

부가가치세예수금의 증가(감소)	62,936,010	(82,633,226)

출고증선발행액의 증가(감소)	121,552,494	74,241,484

선수금의 증가(감소)	13,754,771	110,534,947

퇴직금의 지급	(314,811,252)	(772,830,960)

사외적립자산의 감소(증가)	(22,100,884)	(119,985,795)

영업에서 창출된 현금	6,706,799,236	4,543,883,032

39-2 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기	전기

보험수리적이익(손실)의 발생	(176,358)	53,806

건설중인자산의 고정자산대체	-	74,364

재고자산의유형자산대체	315,190	-

매도가능증권평가이익(손실)	(20,887)	63,522

기타포괄손익이연법인세인식	269,020	-

건설중인자산의본계정대체	657	-

투자부동산의 유형자산대체	119,287

40. 연결재무제표 작성시 제거된 자산 부채의 내역당기 및 전기 중 연결기업사이에 발생한 중요한 거래 및 이와 관련된 자산 부채로서 제거된 내용은 다음과 같습니다.40-1 지배회사의 종속회사와의 거래내역

(단위:천원)

거래회사명	계정과목	당기	전기

덕원산업(주)	미지급금	10,000	10,000

매출	-	14,278

매입	-	1,724

40-2 종속회사간의 거래

(단위:천원)

(주)코모텍	덕원산업(주)

계정과목	당기	전기	계정과목	당기	전기

임대보증금	30,000	30,000	보증금	30,000	30,000

미수금	22,494	21,376	미지급비용	22,494	21,376

수입임대료	84,000	84,000	사용료	84,000	84,000

41. 특수관계자41-1 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	기업명

지배기업	(주)모헨즈

종속기업	덕원산업(주), (주)코모텍

관계기업	(주)테라피정보통신(주)

특수관계기업	서진레미콘(주),(주)서진텍

대표이사	이기명

주주및 임원	김기수, 송종갑

41-2 당기와 전기 중 당사와 종속기업, 관계기업 및 이에 속하지 않는 소수주주 등 기타특수관계자와의 중요한 영업상의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 지배회사의 종속회사와의 거래

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출	상품매입	매출	상품매입

종속회사

덕원산업(주)	-	-	14,278	1,724

2) 종속회사 및 자매회사간의 거래(당기)

(단위:천원)

구분	매출	사용료	임대수입	매입등	자금대여	자금차입

덕원산업(주)	278,184	84,000	463,874	1,390,000

㈜코모텍	177,310	84,000

서진레미콘(주)	463,874	278,184

(주)서진텍	-	177,310	1,390,000

합계	919,368

(전기)

(단위:천원)

구분	매출	사용료	임대수입	매입등

덕원산업(주)	111,205	84,000	-	253,467

㈜코모텍	-	-	84,000	-

서진레미콘(주)	253,467	-	-	111,205

합계	364,672	84,000	84,000	364,672

3) 주요 주주 및 경영진과의 거래 김기수 주주와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

미지급임차료	-	294,696	(294,696)	-

미수금	28,514	113,979	(132,198)	10,295

임차보증금	220,000	-	-	220,000

대여금	1,240,000	290,000	(1,380,000)	150,000

합계	1,488,514	698,675	(1,806,894)	380,295

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

미지급임차료	-	278,400	(278,400)	-

미수금	36,625	28,514	(36,625)	28,514

임차보증금	220,000	-	-	220,000

대여금	2,000,000	1,900,000	(2,660,000)	1,240,000

합계	2,256,625	2,206,914	(2,975,025)	1,488,514

41-3 당기말과 전기말 현재 당사와 종속기업, 관계기업 및 이에 속하지 않는 소수주주 등 기타특수관계자와의 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 종속회사에 대한 채권채무

(단위:천원)

당기	전기

구분	미지급금	미지급금

종속회사

덕원산업(주)	10,000	10,000

(2) 종속회사간의 채권채무(당기)

(단위:천원)

당기

회사명	임대보증금	미수금	임차보증금	미지급비용	외상매출금	외상매입금

덕원산업(주)	-	-	30,000	22,494	-	-

㈜코모텍	50,000	22,494	-	-	255,541	-

(주)서진텍	-	-	20,000	-	-	255,541

합계	50,000	22,494	50,000	22,494	255,541	255,541

(전기)

(단위:천원)

회사명	임대보증금	미수금	임차보증금	미지급비용	외상매출금	외상매입금

덕원산업(주)	-	-	30,000	21,376	-	-

㈜코모텍	50,000	21,376	-	-	60,500	-

(주)서진텍	20,000	-	-	60,500

합계	50,000	35,658	50,000	21,376	60,500	60,500

한편 연결기업 내의 특수관계자에 대한 주요거래는 연결재무제표 작성시 제거되었습니다.

41-4 연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,882,088	1,722,375

퇴직급여	-	-

합계	1,882,088	1,722,375

41-5 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증제공의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 종속회사의 지배회사에 대한 담보제공내역당기말 현재 종속회사의 지배회사에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	담보물건	채권최고액	관련채무한도	관련채무액	담보제공처

덕원산업(주)	건물(파주)	1,500,000	2,000,000	-	우리은행 개포

토지	600,000	제에스칼텍스(주)

건물

(2) 종속회사의 종속회사를 위한 담보제공당기말 현재 종속회사 상호간의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은 자	담보물건	채권최고액	관련채무한도	관련채무액	담보제공처

덕원산업(주)	(주)코모텍	건물	5,400,000	5,400,000	-	우리은행

(3) 특수관계인을 위하여 제공한 담보내역당기말 현재 특수관계인을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은자	제공자산	제공처	담보금액	관련차입금	담보내용

덕원산업(주)	서진레미콘㈜	원주공장 토지,건물	우리은행 춘천	2,040,000	1,700,000	차입금담보

(주)모헨즈	(주)서진텍	당진공장 토지,건물	신한은행	1,080,000	900,000	차입금담보

덕원산업(주)	송종갑	장기성예금	우리은행 개포	263,100	250,000	차입금담보

합계	합계	3,383,100	2,850,000

(4) 특수관계인으로 부터 제공받은 담보내역당기말 현재 특수관계인을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은 자	담보물건	채권최고액	약정한도액	관련채무액	담보제공처

김기수	덕원산업(주)	건물	3,840,000	1,400,000	1,300,000	신한은행

(주)모헨즈	토지	1,500,000	2,000,000	-	우리은행

합계	5,340,000	3,400,000	1,300,000

(5) 보증내용가. 종속회사의 종속회사에 대한 보증

(단위:천원)

제공자	제공받은자	제공처	보증금액	관련차입금	보증내용

덕원산업(주)	(주)코모텍	신한은행	600,000	500,000	차입금에 대한 지급보증

나. 연결기업이 특수관계인으로 부터 제공받은 보증내용당기말 현재 특수관계인으로 부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은회사	제공자	지급보증내용	담보권자	지급보증금액	관련채무액한도액	관련채무액

(주)모헨즈	김기수	차입금지급보증	우리은행	1,200,000	1,000,000	-

김기수	차입금지급보증	하나은행	1,950,000	1,500,000	-

덕원산업(주)	이응명	지급보증	신한은행	2,280,000	1,400,000	1,300,000

(주)코모텍	김기수	지급보증	우리은행	1,200,000	-	1,000,000

지급보증	하나은행	650,000	500,000	500,000

지급보증	신한은행	600,000	500,000	500,000

합계	7,880,000	4,900,000	3,300,000

다. 연결기업이 타인을 위하여 제공한 보증내용

당기말 현재 연결기업이 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은 자	제공처	보증금액	관련채무	관련채무액	담보내용

(주)코모텍	(주)서진텍	우리은행엘에스타워	360,000	일반자금	300,000	차입금담보

42. 운용리스회사는 일부 차량을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 3년이며 종료시점에 리스갱신선택권이 있습니다. 리스료는 매3년마다 시장의 임대료를 반영하여 재결정됩니다. 당기와 전기중 당기손익으로 인식된 리스료는 46,956천원씩입니다.43. 우발채무및약정사항

43-1 견질어음 및 수표당기말 현재 회사는 거래약정용으로 백지어음3매를 GS칼텍스정유(주) 및 한일시멘트(주)에 그리고 백지수표 1매를 동국산업(주)에 어음5매(금액 8,063,200천원)을 한일시멘트주식회사에 제공하고 있습니다.또한 당기말 현재 회수되지 아니한 KEB하나은행 어음 1매가 있습니다.43-2 할인어음당기말 현재 차입금으로 계상된 만기가 도래하지 아니한 할인어음은 255,633천원으로 재무제표일 이후 상환의무가 발생할 수 있습니다.

43-3 당기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사	금융회사	구분	설정금액

(주)모헨즈	하나은행	기업일반대출	1,500,000

외상매출채권담보대출	1,800,000

우리은행	소매금융일반대출	3,000,000

서울보증보험	공탁보증	103,829

중소기업중앙회	관수이행보증	120,000

소계	6,523,829

덕원산업(주)	우리은행	일반자금대출	2,000,000

신한은행	일반자금대출	1,400,000

운전자금대출	1,300,000

서울보증보험	이행보증보험	125,291

소 계	합 계	4,825,291

(주)코모텍	우리은행	무역금융	3,500,000

하나은행	일반자금대출	500,000

신한은행	일반자금대출	500,000

소계	4,500,000

합 계	15,849,120

44. 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.(1) 사건번호:2016가합78758(본소), 2016가합79362(반소)(2) 당사자: 원고(반소피고) : 덕원산업주식회사 피고(반소:원고) : 효준정밀 주식회사 (3) 소송법원: 서울중안지방법원 제11민사부 (4) 소송가액 : 본소가액 200백만원, 반소가액 500백만원 (5) 사건명 : 용역대금지급(본소), 손해배상(반소) (6) 진행사항 : 진행중 (7) 결과 : 알 수 없음

회사는 법률자문을 통하여 동 소송에 패소할 가능성이 높지 않다고 판단하여 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.