모헨즈 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

주석

제51기(당분기):2020년 03월 31일 현재
제50기(전기):2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 모헨즈

1. 당사의 개요

당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 회사의 설립 연월일 : 1970년 11월 24일(2) 주요사업내용 : ① 레미콘의 제조 , 판매 및 시멘트 판매업 ② 철근 판매업 ③ 소프트웨어 개발 및 제공업(3) 본사 및 주요사업장의 소재지 본사 및 천안공장 : 충남 천안시 동남구 풍세면 잔다리길 56번길 당진공장 : 충남 당진시 면천로 98-23 서천공장 : 충남 서천군 비인면 갯벌체험로 695번길 138-18 보령공장 : 충남 보령시 청소면 충청수영로 283 대전공장 : 대전광역시 유성구 유성대로 1430 서울사무소 : 서울시 강남구 논현로28길 40(4) 대표이사 : 이기명(5) 대주주의 성명 및 지분비율

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

김 기 수	3,496,026	32.01	회장

김 기 준	20,500	0.19

문 대 원	250,000	2.29

송 종 갑	13,600	0.12

이 영 환	75,000	0.69

증권예탁원	7,064,874	64.70

합 계	10,920,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 회사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 관계기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 회사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 회사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 회사는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 지분법손익’의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

· 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

· 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

· 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

· 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

· 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

· 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

· 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

· 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

회사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

·자산이나 부채의 주된 시장

·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

·수준 1- 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

·수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

·수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	12년	정액법

차량및공기구비품	6년	정액법

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다 2.3.5 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.6 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

2.2.7 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 .

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.2.8 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.9 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 원재료와 저장품에 대하여는 이동평균법 나머지재고자산은 총평균법으로 결정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

·상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

·당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

·회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

·유의적인 가정에 대한 공시

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·계약자산을 포함한 매출채권

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.14 종업원급여

회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

·제도의 개정이나 축소가 발생할 때

·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 레미콘을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 회사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

제품의 판매

제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 120일입니다. 회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 .

이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

배당금수익

회사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 용역을 공급하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 회사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 용역을 공급하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

회사는 일부 매출에 장기 선수금을 수령합니다. 이 계약의 거래가격은 유의적인 금융요소를 반영하기 위해 계약 개시 시점에 회사와 고객이 별도의 금융 약정을 체결한다면 반영되었을 이자율로 할인합니다.

(3) 비현금 대가

회사는 특정 고객에게 공급하는 용역에 대하여 비현금으로 그 대가를 수령하는 경우가 있을 수 있습니다. 고객으로부터 수령한 이러한 비현금 대가의 공정가치는로 측정됩니다.

회사는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는용역대가을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.

계약 잔액(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

(3) 계약부채

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.16 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3 공시사항의 변경2.3.1 제·개정된 기준서의 적용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1.1 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ’리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호는 회사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.

회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 회사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 회사는 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’와 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에만 이 기준서를 적용합니다. 회사는 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액 기초자산 리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.

2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다:

(단위:천원)

구 분	금 액

자산

사용권자산	368,636

자산 합계	368,636

부채

리스부채	374,340

이연법인세부채	(1,255)

부채 합계	373,085

자본	(4,449)

이익잉여금	(4,449)

순자산에 미치는 순액 효과	(4,449)

2.3.1.2 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

회사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.

해석서를 적용할 때, 회사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 회사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 회사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 회사의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.1.3 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.

이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.1.4 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 회사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.1.5 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.2 2015 - 2017 연차개선

2.3.2.1 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.2.2 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.2.3 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.2.4 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’ 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단 ,추정 및 가정

회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

3.1 회계적 판단

회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3.1.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 -리스이용자로서의 회사

회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 .

회사는 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다.

3.2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다 3.2.1 비금융자산의 손상

회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2.2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 3.2.3 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.2.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정

회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 회사가 ‘지불해야 하는’사항을 반영합니다.

회사는 가능한 경우 시장이자율과 같은 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 종속기업의 개별 신용등급과 같은 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4.2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다.

동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 5.1 수익정보 구분 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	레미콘

당분기	전분기

재화의 유형

레미콘제품 매출	7,158,231	7,509,657

레미콘상품 매출	92,803	594,536

수익 합계	7,251,034	8,104,193

지리적 시장

국내	7,251,034	8,104,193

외국	-	-

수익 합계	7,251,034	8,104,193

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	7,251,034	8,104,193

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-

수익 합계	7,251,034	8,104,193

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품	상품	합계	제품	상품	합계

수익

외부고객	7,158,231	92,803	7,251,034	7,509,657	594,536	8,104,193

내부부문	-	-	-

합계	7,158,231	92,803	7,251,034	7,509,657	594,536	8,104,193

내부부문 조정 및 제거	-	-	-

수익 합계	7,158,231	92,803	7,251,034	7,509,657	594,536	8,104,193

5.2 계약잔액회사의 계약잔액내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말	전기초

매출채권	7,054,774	5,745,983	6,994,545

계약부채	29,315	17,349	14,693

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 120일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 전기 및 전전기 각각 117,560천원, 416,424천원 인식하였습니다.

6. 영업부문정보 6.1 영업부문회사는 제공하는 재화에 근거하여 영업부문을 레미콘의 단일부문으로 구분하고 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

부문성과는 재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 회사 전체의 자금조달(금융수익과 금융원가 포함)과 법인세는 회사 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.

6.2 지역 정보

회사의 당분기 및 전분기 매출의 지역정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	매출액	매출원가	매출총이익	영업이익

국내	7,251,034	(7,033,272)	217,762	(300,418)

해외	-	-	-	-

합계	7,251,034	(7,033,272)	217,762	(300,418)

(전분기)

(단위:천원)

구분	매출액	매출원가	매출총이익	영업이익

국내	8,104,193	(8,313,505)	(209,312)	(636,384)

해외	-	-	-	-

합계	8,104,193	(8,313,505)	(209,312)	(636,384)

7. 자본관리 회사의 자본관리를 위해, 자본은 발행자본, 주주에 귀속되는 기타 잉여금을 포함합니다. 회사의 자본관리의 주된 목적은 주주가치 극대화에 있습니다.

회사는 자본유지요건의 요구사항과 경제적 상황 변화의 관점에서 자본구조를 관리하고 조정합니다. 자본구조를 유지 및 조정하기 위해, 회사는 주주 배당을 조정하거나, 주주에 자본 반환 또는 신주 발행을 할 수 있습니다. 회사는 기어링 비율(gearing ratio)을 사용하여 자본을 모니터합니다. 기어링 비율은 순부채를 총자본과 순부채의 합계로 나눈 비율입니다. 회사는 기어링 비율을 10%에서 50% 사이로 유지하고 있습니다. 회사의 순부채는 이자부차입금과 매입채무와 기타채무에서 현금과 단기예치금을 차감합니다. 또한 중단 영업은 제외합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

이자부차입금	350,024	374,340

매입채무 및 기타채무	6,688,953	7,054,197

차감: 현금과 단기예치금	(875,104)	(2,776,732)

순부채	6,163,873	4,651,805

순자본	14,178,817	14,210,037

자본과 부채 합계	20,342,690	18,861,842

기어링 비율(gearing ratio)	30.30%	24.65%

당분기와 전기에 자본관리 목적, 정책, 절차에 변동사항은 없었습니다.

8. 유형자산8.1 당분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	1,142,163,571	2,758,246,934	1,054,310,172	863,916,227	-	5,818,636,904

취득 및 자본적지출	-	13,968,000	64,064,500	78,032,500

대체

처분	(9,794,039)	-	(9,794,039)

감가상각	(35,421,328)	(32,491,333)	(75,968,541)	-	(143,881,202)

기말	1,142,163,571	2,736,793,606	1,021,818,839	842,218,147	-	5,742,994,163

취득원가	1,142,163,571	5,052,334,781	6,254,626,906	3,133,895,613	-	15,583,020,871

감가상각누계액	-	(2,315,541,175)	(5,232,808,067)	(2,291,677,466)	-	(9,840,026,708)

8.2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	2,750,488,465	3,149,477,234	1,077,146,768	965,332,961	-	7,942,445,428

취득 및 자본적지출	-	115,450,000	143,247,400	234,747,891	11,112,000	504,557,291

대체	(1,608,324,894)	(363,228,126)	-	-	(11,112,000)	(1,982,665,020)

처분	-	-	-	(1,000)	-	(1,000)

감가상각	-	(143,452,174)	(166,083,996)	(336,163,625)	-	(645,699,795)

기말	1,142,163,571	2,758,246,934	1,054,310,172	863,916,227	-	5,818,636,904

취득원가	1,142,163,571	5,038,366,781	6,254,626,906	3,081,583,959	-	15,516,741,217

감가상각누계액	-	(2,280,119,847)	(5,200,316,734)	(2,217,667,732)	-	(9,698,104,313)

8.3 보유토지의 공시지가전기 및 전전기말 당사 토지의 공시지가는 각각 6,244백만원 및 6,018백만원 입니다.

8.4 보험가입자산당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부가액	보험금액	보험내용	보험회사

건 물	1,574,230	2,518,700	화재보험	삼성화재

기계장치	1,064,310	1,060,000	화재보험	삼성화재

합 계	2,638,540	3,578,700	-	-

9. 투자부동산

당분기 및 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 및 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	토지	건물	합계

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초	1,656,694,894	48,370,000	721,820,105	362,746,633	2,378,514,999	411,116,633

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-

대체	1,608,324,894	379,139,358	1,987,464,252

감가상각	-	-	(5,016,471)	(20,065,886)	(5,016,471)	(20,065,886)

기말	1,656,694,894	1,656,694,894	721,820,105	721,820,105	2,373,498,528	2,378,514,999

취득원가	1,656,694,894	1,656,694,894	802,635,454	802,635,454	2,459,330,348	2,459,330,348

감가상각누계액	-	-	(85,831,820)	(80,815,349)	(85,831,820)	(80,815,349)

회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수입은 당분기 3,600천원이며, 당분기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.

10. 무형자산

당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권

당분기	전기

취득원가:

기초금액	334,329	334,329

취득금액	-	-

처분금액	-	-

기타증감액	-	-

기말금액	334,329	334,329

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(78,711)	(78,711)

손상차손	-	-

기말금액	(78,711)	(78,711)

장부금액:

기초금액	255,618	255,618

기말금액	255,618	255,618

11. 금융자산 및 금융부채11.1 금융자산

당분기 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

비상장주식

(주)애니케스트	1	1

범양자산관리(주)	499	499

경남기업	10,627	10,627

출자금	34,000	34,000

국공채	10,145	10,145

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 합계	55,272	55,272

상각후원가측정 금융상품

매출채권및기타채권	7,410,396	6,099,790

금융자산 총합계 :	7,465,668	6,155,062

유동성	7,171,185	5,800,579

비유동성	294,483	354,483

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품에는 비상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 회사는 비지배 지분을 보유하고 있습니다. 회사는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정되었습니다.

기타포괄손익-공정가치(FVOCI)측정 채무상품에는 상장된 정부 및 회사채에 대한 투자가 포함됩니다. 이러한 채무상품의 공정가치는 활성시장에서 공시된 가격을 참고하여 결정됩니다.

상각후원가(AC)로 측정되는 채무상품은 매출채권과 특수관계자에 대한 채권을 포함합니다.

11.2 금융부채-이자부차입금당분기 및 전기말 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율
(당기말, %)	만기일	당분기	전기말

유동성 차입금

리스부채 (주석 44)	3.25	2021년	75,364	99,680

비유동성 차입금

리스부채 (주석 44)	3.25	2021년-2024년	274,660	274,660

이자부차입금 합계	350,024	374,340

11.3 금융부채-기타금융부채

당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

상각후원가금융부채

매입채무및기타채무	6,913,953	7,279,197

유동성	6,688,953	7,054,197

비유동성	225,000	225,000

11.4 공정가치다음은 공정가치의 합리적인 근사치인 장부금액을 제외한 회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치를 비교한 것입니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

비상장주식 등	55,272	55,272	55,272	55,272

상장주식	-	-	-	-

합계	55,272	55,272	55,272	55,272

금융부채:	-	-

이자부차입금(리스부채)	350,024	350,024	374,340	374,340

합계	350,024	350,024	374,340	374,340

경영진은 현금 및 단기예금, 매출채권, 매입채무, 당좌차월 및 기타유동부채의 공정가치는 주로 이러한 금융상품의 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다.

공정가치를 추정하기 위하여 다음의 방법과 가정을 사용하였습니다.

·장기 고정이자율 및 변동금리채권 / 차입금은 이자율, 특정 국가 위험 요인, 고객의 개별 신용도 및 자금 조달 프로젝트의 위험 특성과 같은 매개 변수에 따라 회사에 의해 평가됩니다. 이 평가에 기초하여 미수금의 예상손실에 대한 충당금을 고려하고 있습니다.

·공시된 채권 및 채권의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 가격에 기초합니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 금융상품, 은행 및 기타 금융부채의 대여금, 금융리스 부채 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 유사한 조건의 부채와 신용 위험 및 잔여 금리로 현재 현금흐름을 할인하여 추정합니다. 만기 및 예상 현금 흐름 또는 할인율의 합리적으로 가능한 변동 외에도 지분상품의 공정 가치는 성장률의 합리적으로 가능한 변동에 민감합니다. 평가는 경영진이 모형에서 관찰할 수 없는 투입물을 사용하도록 요구하는데, 관찰불가능한 투입변수가 아래 표에 공시되어 있습니다. 경영진은 관찰할 수 없는 유의적인 투입 변수에 대해 합리적으로 가능한 대안의 범위를 정기적으로 평가하고 공정가치에 미치는 영향을 결정합니다.

·비상장 지분상품의 공정가치는 DCF 모형을 사용하여 추정되었습니다. 이 평가는 경영진이 예측 현금 흐름, 할인율, 신용 위험 및 변동성을 포함하여 특정 가정을 하도록 요구합니다. 이 범위 내의 다양한 추정치의 확률은 합리적으로 평가할 수 있으며 비상장 주식 투자에 대한 경영진의 공정가치 추정에 사용됩니다.그러나 제반 자료의 획득이 불가능하여 DCF 모형을 사용할 수 없는 비상장 지분상품의 경우에는 순자산가치로 평가하였습니다.

·회사의 상장 주식투자 및 시장성 있는 채무상품은 활성 시장이 존재합니다.

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 금융상품으로 분류되는 비상장 지분상품의 공정가치측정의 조정은 없습니다.

11.5 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.

이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.

민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.

·관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.

·자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.

이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기말 현재 차입금이 없는 관계로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

외환위험

외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 회사가 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 회사의 영업활동 (매출 또는 비용이 외화로 표시되는 경우) 과 관련되어 있습니다.

외화민감도

다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위내에서 가능한 환율변동이 회사의 세전순이익에 미치는 효과(위험회피 대상으로 지정되지 않은 외화파생을 포함한 화폐성 자산 및 부채의 공정가치변동으로 인함) 에 대한 민감도분석 결과입니다. 기타 모든 통화의 환율변동에 대한 노출은 중요하지 않습니다.

제·상품가격위험

회사는 시멘트 및 골재와 레미콘의 변동성에 영향을 받습니다. 회사는 레미콘생산을 위해 원자재인 시멘트와 골재가 지속적으로 소요되므로 시멘트와 골재를 지속적으로 구매하고 있습니다. 기초자산 변동성 증가로 인해 이사회가 상품가격위험 및 그 경감을 위한 위험관리 전략을 마련하여 시행하고 있습니다. 또한 회사는 제품 및 상품중 레미콘의 판매가격의 변동성에 크게 영향을 받고 있습니다. 따라서 이사회는 레미콘 판매단가의 위험 및 경감을 위한 위험관리 전략을 마련하여 시행하고 있습니다. 지분상품가격변동위험

회사의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

당분기 및 전기의 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 45,127천원(전기:45,127천원)입니다.

신용위험신용위험은 거래 상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실을 초래할 수 있는 위험입니다. 회사는 영업활동 (주로 매출 채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융 상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.

매출채권 및 계약자산

고객신용위험은 고객신용위험 관리와 관련된 회사의 확립 된 정책, 절차 및 통제를 조건으로 하여 각 사업단위에 의해 관리됩니다. 고객의 신용도는 광범위한 신용등급평점표를 기준으로 평가되며 개별 신용한도는 이 평가에 따라 정의됩니다. 우수한 고객미수금 및 계약자산은 정기적으로 모니터링되며 주요 고객에 대한 선적은 일반적으로 평판이 좋은 은행 및 기타 금융기관으로부터 얻은 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보상됩니다.

손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴(즉, 지역, 용역 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해보고 일에 합리적이고 지원 가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출 채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 회사는 담보로 제공된 담보물을 보유하지 않습니다. 회사는 고객이 여러 관할지역 및 산업에 소재하고 대부분 독립적인 시장에서 영업하기 때문에 매출채권 및 계약자산에 대한 위험집중을 낮게 평가합니다

예상 모형을 사용하여 표시한 회사의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	연체일수

현재	1년 초과

기대신용손실률	21.03%	100%

장부금액	8,933,501	1,220,520

기대신용손실	1,878,726	1,220,520

(전기말)

(단위:천원)

구분	연체일수

현재	1년 초과

기대신용손실률	24.64%	100%

장부금액	7,624,709	1,220,520

기대신용손실	1,878,726	1,220,520

금융상품 및 현금 예금은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 회사의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 거래 상대방 신용한도는 회사의 이사회가 매년 검토하고 승인을 받아 일년 내내 업데이트 될 수 있습니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지불실패로 인한 재정적손실을 줄이기 위해 설정됩니다.

유동성 위험회사는 유동성 계획를 통하여 자금부족위험을 모니터링합니다.

회사의 목표는 당좌차월, 은행차입금, 사채, 전환우선주, 금융리스, 고용 및 구매 계약을 통해 자금의 연속성과 유연성 사이의 균형을 유지하는 것입니다. 회사의 정책은무차입경영이 되어야 한다는 것입니다. 회사는 부채상환에 대한 리스크의 집중도를 평가하고 이를 낮게 책정했습니다. 회사는 충분한 자금 원천에 접근할 수 있습니다

과도한 위험 집중도여러 거래 상대방이 유사한 사업활동 또는 동일한 지리적 지역에서의 활동에 종사하거나 경제적, 정치적 또는 기타 조건의 변화에 의해 유사한 의무를 지는 계약상의 의무를 이행 할 수 있는 경제적 특징을 갖는 경우에 집중이 발생합니다. 집중도는 특정 산업에 영향을 미치는 개발에 대한 회사 성과의 상대적인 민감도를 나타냅니다.

과도한 위험 집중을 방지하기 위해 회사의 정책과 절차에는 다양한 포트폴리오의 유지 관리에 중점을 둔 특정 지침이 포함됩니다. 식별된 신용위험의 집중도는 이에 따라 관리됩니다. 선택적인 위험회피는 회사 내에서 관계 및 산업 수준 모두에서 위험 집중을 관리하기 위해 사용됩니다.

아래 표는 계약상 할인되지 않은 부채에 기초한 회사의 금융 부채의 만기 구성을요약 한 것입니다.

(단위:천원)

당분기	전기

계정과목	1년 이내	1년 이상	1년 이내	1년 이상

매입채무및기타채무	6,688,953	225,000	7,054,197	225,000

담보회사는 계약이행조건을 충족시키기 위해 예금 및 부동산의 일부를 담보로 제공하였습니다. 담보 사용과 관련된 다른 중요한 조건이 없습니다.

12. 공정가치 측정

회사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

12.1 당분기 현재 자산의 공정가치 측정 서열체계

(단위: 천원)

구분	합계	활성시장의 공시가격
(수준 1)	유의적인
관찰가능한 투입변수
(수준 2)	유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산:

상장주식	-	-	-	-

비상장주식 등	55,272	-	-	55,272

공정가치가 공시되는 자산:

대여금및수취채권	7,410,396	-	-	7,410,396

당분기중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

12..2 당분기 현재 부채의 공정가치 측정 서열체계

(단위: 천원)

구분	합계	활성시장의 공시가격
(수준 1)	유의적인
관찰가능한 투입변수
(수준 2)	유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)

공정가치가 공시되는 부채:

이자부차입금:

리스부채	350,024	-	-	350,024

매입채무 및 기타채무	6,913,953	-	-	6,913,953

당기중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

12.3 전기말 현재 자산의 공정가치 측정 서열체계

(단위: 천원)

구분	합계	활성시장의 공시가격
(수준 1)	유의적인
관찰가능한 투입변수
(수준 2)	유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산:

상장주식	-	-	-	-

비상장주식 등	55,272	-	-	55,272

공정가치가 공시되는 자산:

대여금및수취채권	6,099,790	-	-	6,099,790

전기중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

12..2 전기말 현재 부채의 공정가치 측정 서열체계

(단위: 천원)

구분	합계	활성시장의 공시가격
(수준 1)	유의적인
관찰가능한 투입변수
(수준 2)	유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)

공정가치가 공시되는 부채:

리스부채	374,340	-	-	374,340

매입채무 및 기타채무	7,279,197	-	-	7,279,197

전기중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

13. 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

회사는 현금창출단위의 회수가능액을 기초하여 판단하였습니다.내용연수가 비한정인 무형자산(회원권) 전체의 장부금액과 비교하여 회수가능액과의 차이는 유의적이지 아니합니다.

14. 현금및현금성자산당분기 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원

구분	당분기	전기말

보유현금	1,850	2,703

요구불예금	3,218	2,770,523

당좌예금	870,036	3,506

재무상태표상 현금 및 현금성자산	875,104	2,776,732

현금흐름표상 현금 및 현금성자산	875,104	2,776,732

15. 장·단기금융상품

15.1 당분기 및 전기말 현재 장·단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당좌개설보증금	-	9,000	-	9,000

정기예금	-	-	-	-

합계	-	9,000	-	9,000

15.2 사용이 제한된 예금재무제표일 현재 상기 장·단기금융상품중 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다.

16. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산내역 16.1 당분기와 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	10,145	-	10,145	-

지분상품과 출자금	-	45,127	-	45,127

합 계	10,145	45,127	10,145	45,127

16.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역당분기 및 전기말 현재 지분상품 등 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종목	장부가액	손상차손

당분기	전기말	당분기	당기이전

시장성없는 증권	모헨즈테크놀로지(주)	-	-	-	753,133

㈜이플랜엠터테인먼트	-	-	-	30,000

㈜젊은그들	-	-	-	15,000

㈜세호정보통신	-	-	-	299,880

애니케스트(주)	1	1	-	107,997

경남기업	10,627	10,627	-	-

대전충남레미콘조합등	34,000	34,000	-	-

범양자산관리(주)	499	499	-	-

소계	45,127	45,127	-	1,206,010

합계	45,127	45,127	-	1,206,010

16.3 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

항목	당분기	전기

기초금액	27,127	27,127

당기취득	18,000	18,000

당기처분	-	-

평가차익(손)	-	-

기말잔액	45,127	45,127

16.4 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익 변동내역당기 중 변동내역은 없으며 전전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종목명	기초	평가	처분	손익반영	기말

시장성있는 지분증권	범양건영(주)	(2,007)	-	2,007	-	-

(법인세효과)	4	-	(4)	-	-

합계	(2,003)	-	2,003	-	-

17. 매출채권및기타채권17.1 당분기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,054,774	5,745,983

미수금	40,976	4,161

단기대여금	65,290	40,290

미수수익	-

보증금	249,356	-	309,356

합계	7,161,040	249,356	5,790,434	309,356

17.2 대손충당금의 내역매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기와 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

매출채권및기타채권(비유동포함) 총장부금액	10,657,743	9,347,137

대손충당금:

미수금	148,100	148,100

매출채권	3,099,247	3,099,247

대손충당금 합계	(3,247,347)	(3,247,347)

매출채권및기타채권(비유동포함) 순장부금액	7,410,396	6,099,790

17.3 대손충당금의 변동내역 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금

당분기	전기	당분기	전기

기초	3,099,247	2,981,686	148,100	148,100

당기설정	-	117,561	-	-

채권제각	-	-	-	-

기말	3,099,247	3,099,247	148,100	148,100

연체된 매출채권및기타채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별 가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비와 기타영업비용에 포함되어 있습니다.

18. 재고자산

18.1 재고자산의 내역당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	552,949	-	552,949	649,524	-	649,524

저장품	106,254	-	106,254	112,262	-	112,262

합계	659,203	-	659,203	761,786	-	761,786

18.2 재고자산의 평가손실 및 환입 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

19. 기타유동자산

당분기와 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원

구분	당분기	전기말

선급금	6,555	5,555

선급비용	5,976	30,274

합계	12,531	35,829

20. 관계기업투자

보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.20.1 관계기업투자회사명 및 영위업종

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	손상차손누적액

당기	전기

(주)코모텍	한국	자동차부품제조업	-	-

테라피정보통신(주)	한국	서비스	2,000,000	2,000,000

20.2 관계기업투자내역

(단위:원)

회사명	당분기	장부가액

주식수	지분율	취득가액	순자산가액	당기말	전기말(주2)

㈜코모텍	256,646	34.83%	1,756,741,870	2,312,029,628	2,766,141,589	2,792,476,283

테라피정보통신㈜(주1)	40,800	23.60%	2,000,000,000	-	-	-

합 계	297,446	3,756,741,870	2,312,029,628	2,766,141,589	2,792,476,283

(주1) 피투자회사 연락두절되어 재무제표 등 입수 불가능합니다.(주2) (주)코모텍은 전기중 (2018년 4월30일) 지배력이 상실되어 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류하였습니다.

20.3 지분법평가 내역 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:원)

구분	(주)코모텍	테라피정보통신(주)	합계	비고

당기초	2,792,476,283	-	2,792,476,283

취득	-	-	-

지분법이익(손실)(주2)	(16,334,694)	-	(16,334,694)	지분법손실반영

지분법이익잉여금변동액	-

당기말	2,776,141,589	-	2,776,141,589

(전기)

(단위:원)

구분	(주)코모텍	테라피정보통신(주)	합계	비고

전기초	2,928,602,957	-	2,928,602,957

취득(주1)	-	-	-

지분법이익(주2)	(150,733,484)	-	(150,733,484)	지분법이익증가손익반영

지분법이익잉여금변동액	14,606,810	-	14,606,810	이익잉여금 반영

전기말	2,792,476,283	-	2,792,476,283

20.4 미상각공정가치조정당분기중 미상각공정가치조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	투자제거차액	전기이월조정누계	당분기조정	미상각공정가치조정

토지	486,771,438	486,771,438

건물	(24,150,232)	(1,490,755)	(22,659,477)

합계	462,621,206	(1,490,755	464,111,961

20.5 관계기업지분의 장부금액 조정내역 관계기업의 요약재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:원)

회사명	관계기업의 순자산	지분율	순자산지분해당액	미상각공정가치조정액	관계기업투자주식장부금액

㈜코모텍	6,684,854,938	34.83%	2,312,029,628	464,111,961	2,776,141,589

테라피정보통신㈜(주1)	-	23.60%	-	-

합 계	6,684,854,938	2,312,029,628	464,111,961	2,776,141,589

(주1) 피투자회사 연락두절되어 재무제표 등 입수 불가능함.(전기)

(단위:원)

회사명	관계기업의 순자산	지분율	순자산지분해당액	미상각공정가치조정액	관계기업투자주식장부금액

㈜코모텍	6,684,854,938	34.83%	2,328,364,322	464,111,961	2,792,476,283

테라피정보통신㈜(주1)	-	23.60%	-	-

합 계	6,684,854,938	2,328,364,322	464,111,961	2,792,476,283

(주1) 피투자회사 연락두절되어 재무제표 등 입수 불가능함

20.6 지분법적용 피투자회사의 요약 재무정보보고기간 종료일 현재 현재 지분법피투자회사인 주식회사 코모텍의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

항목	당분기	전기

자산총계	15,460,604	15,387,550

부채총계	8,822,647	8,702,695

순자산가액	6,637,957	6,684,855

매출액(1분기)	1,981,013	2,604,464

당기순이익(손실)(1분기)	(46,898)	(47,402)

순자산지분가액(1분기)	2,312,029	2,328,364

21. 종속기업 투자21.1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

덕원산업(주)	한국	레미콘제조	63.47%	3,178,039	63.47%	3,178,039

회사는 한국채택국제회계기준 적용 이전의 회계기준에 따른 개별재무제표에서는 종속기업 등에 대하여 지분법을 적용하여 평가하였으나, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 별도재무제표 작성 시 종속기업 등에 대하여 2010년 1월 1일(전환일) 현재의 장부가액을 간주원가로 채택하여 원가법을 적용하였습니다.

21.2 종속회사에 대한 당기 및 전기의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	덕원산업(주)

당분기	전기

자산총액	32,978,871	35,728,218

부채총액	15,953,069	17,542,708

자본총액	17,025,802	18,185,510

매출액	8,056,670	11,311,170

영업이익	(745,247)	(843,069)

당기순이익	(720,301)	(842,283)

22. 장기매출채권 및 기타채권당분기와 전기말 현재 장기매출채권 및 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원

구분	당분기	전기말

장기성매출채권	1,220,520	1,220,520

대손충당금	(1,220,520)	(1,220,520)

보증금	249,356	309,356

합계	249,356	309,356

23. 매입채무및기타채무

당분기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,408,906	-	5,713,743	-

미지급금	10,000	-	10,000	-

미지급비용	678,542	-	682,662	-

출고증선발행액	591,505	-	647,792	-

임대보증금	-	225,000	-	225,000

합계	6,688,953	225,000	7,054,197	225,000

24. 기타유동부채

당분기와 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

선수금	29,315	17,349

예수금	60,628	96,358

예수부가가치세	46,530	271,895

합계	136,473	385,602

25. 담보제공자산명세 당분기 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무한도액	관련채무액	담보제공처

토지	174,106	1,300,000	1,000,000	-	하나은행

건물	341,563

구축물	561,113

기계장치	493,120

합계	1,569,902	1,300,000	1,000,000	-

26. 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용

당분기 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.26.1 타인으로부터 제공받은 담보의 내용

(단위:천원)

제공자	담보물건	채권최고액	관련채무한도액	관련채무액	담보제공처

덕원산업(주)	토 지	600,000	-	지에스칼텍스(주)

건 물

26.2 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용

(단위:천원)

제공자	담보권자	보증금액	관련채무	한도금액	관련채무액

서울보증보험	대전지방조달청외	528,672	이행계약 및 공탁	-	-

김기수	우리은행	1,200,000	일반대 및 시설대	1,000,000	-

하나은행	1,300,000	일반대	1,000,000	-

합계	3,028,672	2,000,000	-

27. 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증의 내용

(단위:천원)

제공받은자	담보물건	채권최고액	관련채무액	담보제공처

(주)서진텍	당진공장 건물및토지	1,080,000	-	신한은행

28. 종업원급여28.1 종업원급여의 내역당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	810,771	847,744

확정급여형 퇴직급여비용	136,220	138,886

합계	946,991	986,630

28.2 종업원급여 관련 순자산과 순부채당분기와 전기말 현재 재무제표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 현재가치	3,965,030	4,028,886

사외적립자산의 공정가치	(780,107)	(781,400)

확정급여부채	3,184,923	3,247,486

당사는 우리은행과 하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

28.3 기금적립기금은 당사에 의하여 제공되며, 기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 28.4 순확정급여부채(자산)의 조정내역당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	4,028,886	3,872,630	(781,400)	(772,756)	3,247,486	3,099,874

계열사전입 등	241,231	-	-	241,231

소계	4,028,886	4,113,861	(781,400)	(772,756)	3,247,486	3,341,105

(당기비용으로 인식)

당기근무원가	118,686	463,339	-	118,686	463,339

이자원가(수익)	17,534	92,207	(19,441)	17,534	72,766

소계	136,220	555,546	(19,441)	136,220	536,105

(기타포괄손익으로 인식)

보험수리적손(익)	(5,782)	9,640	3,858

(기타)

납부한 기여금	-	-	-	-

급여지급	(200,076)	(634,739)	1,293	1,157	(198,783)	(633,582)

소계	(200,076)	(640,521)	1,293	10,797	(198,783)	(629,724)

기말잔액	3,965,030	4,028,886	(780,107)	(781,400)	3,184,923	3,247,486

28.5 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

퇴직연금	773,815	773,815

국민연금전환금	6,292	7,585

합계	780,107	781,400

28.6 당분기와 전기말 현재 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당분기	전기

기대잔여근무년수	9.88년	9.88년

재무적가정	할인율	2.23%	2.23%

미래임금상승율	6.94%	6.94%

인구통계적가정	퇴직율	보험개발원표준율	보험개발원표준율

사망율	보험개발원표준율	보험개발원표준율

회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성있는 공모무보증회사채(AA+)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다.

28.7 민감도분석당분기 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	증가	감소

할인율(1%변동)	(320,422)	376,997

임금상승율(1%변동)	364,921	(317,211)

29. 자본금당분기와 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기말

수권주식수	24,000,000주	24,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	10,920,000주	10,920,000주

보통주자본금	5,460백만원	5,460백만원

30. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

31. 자본조정 및 기타포괄손익누계액31.1 자본조정당분기와 전기말 현재의 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사	총발생금액	이연법인세	재무상태표가액	비고

덕원산업(주)	507,408	(111,630)	395,778	투자주식처분이익

(주)코모텍	716,487	(157,627)	558,860	증자에따른 지분가액변동

합계	1,223,895	(269,257)	954,638

31.2 기타포괄손익누계액당분기와 전기말 현재의 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사	총발생금액	이연법인세	재무상태표가액	비고

덕원산업(주)	(747,049)	-	(747,049)	지분법자본변동

32. 이익잉여금32.1 이익잉여금의 세부내역당분기와 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	당기말

미처분이익잉여금	4,740,682	4,771,901

33. 주당이익 당분기와 전분기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

33.1 기본주당이익

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기간손익	(31,219)	(364,978)

보통주에 귀속되는 순이익	(31,219)	(364,978)

가중평균유통보통주식수	10,920,000주	10,920,000주

기본주당순이익	(-)3원	(-)34원

33.2 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당분기	전기

1월1일 발행보통주식수	10,920,000	10,920,000

3월 31일 가중평균유통보통주식수	10,920,000	10,920,000

34. 매출액 및 매출원가

34.1 매출액 및 매출원가의 상세내역당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액:

상품매출액	92,803	594,535

제품매출액	7,158,231	7,509,657

매출액 합계	7,251,034	8,104,192

매출원가:

상품매출원가	89,262	578,338

제품매출원가	6,944,010	7,735,167

매출원가 합계	7,033,272	8,313,505

34.2 부문별 정보회사의 매출은 상품과 제품매출로 구성되어 있는 바 이 부문의 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

총매출액	매출원가	영업이익	총매출액	매출원가	영업이익

제품매출	92,803	89,262	3,541	594,535	578,338	16,197

상품매출	7,158,231	6,944,010	214,221	7,509,657	7,735,167	(225,510)

합계	7,251,034	7,033,272	217,762	8,104,192	8,313,505	(209,313)

35. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정	당분기	전분기

급여	251,052,640	178,703,608

퇴직급여	77,607,978	59,460,366

복리후생비	26,451,944	16,474,345

교육훈련비	7,500,436

여비교통비	4,429,900	3,758,590

통신비	3,049,703	3,163,691

소모품비	1,826,615	2,630,428

세금과공과	10,555,970	5,564,210

사용료	12,861,147	13,747,265

감가상각비	16,126,581	13,252,005

사용권자산상각비	25,298,622	23,970,954

수선비	1,050,000

차량유지비	18,231,967	13,446,723

지급수수료	37,678,580	56,766,230

교제비	19,693,800	12,707,900

도서인쇄비	42,300	35,100

광고선전비	220,000	1,190,000

판매수수료	12,002,449	14,700,252

대손상각비

수도광열비

잡비

합계	518,180,196	427,072,103

36. 금융수익과 금융원가

당분기 및 전분기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	14,390	12,641

배당금수익	278,891	278,891

종속회사주식처분이익

금융원가:

이자비용	(1,577)	(89)

리스부채이자	(2,924)	(3,533)

지분법손실	(16,335)	(16,510)

순금융수익(원가)	272,445	271,400

37. 기타영업수익 및 기타영업비용

당분기와 전분기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타영업수익:

유형자산처분이익

임대료수입	3,600

기타대손상각비환입액

잡이익	61	3,706

기타영업수익 합계	3,661	3,706

기타영업비용:

기부금	1,652	3,689

유형자산처분손실	2,976

무형자산처분손실

잡손실	2,280	10

기타영업비용 합계	6,908	3,699

38. 손익계산서에 포함된 감가상각비, 상각비 및 재고자산 관련 원가

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

매출원가:

감가상각비	132,771	140,126

비용으로 인식된 재고자산 원가	4,426,571	4,976,116

소계	4,559,342	5,116,242

판매비및관리비:

감가상각비	16,126	13,252

사용권자산상각비	25,298	23,971

대손상각비

소계	41,424	37,223

합계	4,600,766	5,153,465

39. 종업원급여 비용

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

급여	810,772	847,744

복리후생비	85,410	91,384

퇴직급여	136,220	138,886

합계	1,032,402	1,078,014

40. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의변동	102,583	102,583

원재료의구입	4,329,996	4,329,996

상품의매입	89,262	89,262

급여	559,718	251,053	810,771

퇴직급여	58,612	77,608	136,220

임차료	19,735	12,861	32,596

지급수수료	41,817	37,678	79,495

감가상각비	132,771	16,126	148,897

사용권자산상각비	25,299	25,299

유류비	258,493	258,493

기타	1,440,285	97,555	1,537,840

합계	7,033,272	518,180	7,551,452

전분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의변동	(7,650)	(7,650)

원재료의구입	4,994,151	4,994,151

상품의매입

급여	669,040	178,704	847,744

퇴직급여	79,426	29,669	109,095

임차료	14,173	13,747	27,920

지급수수료	25,152	56,766	81,918

감가상각비	140,126	13,252	153,378

사용권자산상각비	23,971	23,971

유류비	309,862	309,862

기타	2,089,225	110,963	2,200,188

합계	8,313,505	427,072	8,740,577

41. 법인세비용

41.1 법인세비용의 구성요소당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	251,353	37,768

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(57,507)	(130,957)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,365)	2,069

법인세비용	191,481	(91,120)

41.2 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세당기와 전기 중 자본에 직접반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

보험수리적이(손)익	(3,859)	849	(3,010)	2,552	(561)	1,991

매도가능증권처분이익(손실)	-	-	-	2,007	(441)	1,566

지분법이익잉여금변동액	14,607	(3,214)	11,393	(11,954)	2,630	(9,324)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	10,748	(2,365)	8,383	(7,395)	1,628	(5,767)

41.3 법인세비용과 회계이익의 관계당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	845,205	1,874,938

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	163,945	390,486

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	(3,572)	(14,237)

-세액공제	-	-

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	3,774	572

-기타	27,334	(467,941)

법인세비용	191,481	(91,120)

평균유효세율	22.65%	-

41.4 이연법인세비용당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	1,187,665	1,130,158

기초 이연법인세자산(부채)	1,130,158	999,643

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(57,507)	(130,515)

41.5 적용세율 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다 .41.6 이연법인세자산과 이연법인세부채의 상계당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

41.7 이연법인세자산(부채)의 변동내역당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	755,759	28,394	-	784,153

경남기업	26,028	-	-	26,028

확정급여채무	643,410	33,528	-	676,938

년월차수당	1,407	(1,168)	-	239

리스자산	-	(81,100)	-	(81,100)

리스부채	-	82,355	-	82,355

판매이월	(4,818)	(7,461)	-	(12,279)

잡비	4,400	-	-	4,400

감가상각비	76,548	7,482	-	84,030

퇴직연금	(168,081)	(2,158)	-	(170,239)

감가상각누계액	(146,437)	-	-	(146,437)

보험수리적손익	208,569	-	849	209,418

기타포괄자본손익	(269,257)	-	-	(269,257)

지분법이익잉여금변동	2,630	-	(3,214)	(584)

합계	1,130,158	59,872	(2,365)	1,187,665

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	667,656	88,103	-	755,759

경남기업	26,028	-	-	26,028

확정급여채무	583,063	60,347	-	643,410

년월차수당	3,133	(1,726)	-	1,407

판매이월	-	(4,818)	-	(4,818)

잡비	4,400	-	-	4,400

감가상각비	73,875	2,673	-	76,548

회원권평가감	2,772	(2,772)	-	-

퇴직연금	(155,161)	(12,920)	-	(168,081)

감가상각누계액	(146,437)	-	-	(146,437)

보험수리적손익	209,130	-	(561)	208,569

기타포괄자본손익	(268,816)	-	(441)	(269,257)

지분법이익잉여금변동	-	-	2,630	2,630

합계	999,643	128,887	1,628	1,130,158

41.8 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)당기말 및 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산	1,867,561	1,718,751

이연법인세부채	(679,896)	(588,593)

당기법인세부채	(247,577)	(37,196)

당기법인세자산	26,244	95,085

41.9 인식되지 않은 가산할 일시적차이당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 가산할 일시적차이는 없습니다

41.10 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 처분될 가능성이 없거나 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 차감할 일시적차이

1. 지분법평가손실	3,145,234	2,994,500

2. 매도가능증권손상손실	1,137,817	1,137,817

3. 지분법자본변동	507,408	507,408

4. 수선비 등	103,831	103,831

합 계	4,894,290	4,743,556

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

42. 현금흐름표42.1 영업활동에서 창출된 현금당분기와 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(31,219,156)	(364,978,561)

현금유출 없는 비용등의 가산:	334,228,031	336,368,207

이자비용	1,576,877	89,048

리스부채이자	2,924,301	3,532,853

퇴직급여	136,220,007	138,886,455

감가상각비	148,897,673	153,378,384

사용권자산상각비	25,298,622	23,970,954

대손상각비

지분법손실	16,334,694	16,510,513

법인세비용

유형자산처분손실	2,975,857

무형자산처분손실

수익인식기준변경효과

현금유입 없는 수익등의 차감:	(293,281,478)	(291,532,128)

이자수익	14,390,478	12,641,128

배당금수익	278,891,000	278,891,000

기타의대손상각비환입

유형자산처분이익

종속화사주식처분이익	-

지분법이익	-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:	(2,032,881,202)	(1,809,786,826)

매출채권의감소(증가)	(1,308,791,676)	(907,513,160)

미수금의감소(증가)	(36,814,860)	(37,581,610)

미수수익의감소(증가)	18,186,180

선급금의감소(증가)	(1,000,000)	6,790,033

선급비용의감소(증가)	24,297,774	19,385,302

재고자산의감소(증가)	102,582,906	(7,649,640)

매입채무의증가(감소)	(304,837,163)	(659,665,331)

부가가치세예수금의증가(감소)	(225,364,983)	(128,972,595)

예수금의증가(감소)	(35,729,346)	(9,985,095)

미지급비용의증가(감소)	(4,119,689)	15,247,596

출고증선발행액의증가(감소)	(56,286,772)	(73,247,813)

선수금의증가(감소)	11,966,130	6,413,491

퇴직금의승계	43,411,810

퇴직금의지급	(200,076,423)	(94,605,994)

퇴직연금의 증가

국민연금전환금의감소	1,292,900

영업에서 창출된 현금	(2,023,153,805)	(2,129,929,308)

43. 특수관계자 거래 등

43.1 특수관계자당기말 현재 당사와 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

종속기업	덕원산업(주),

관계기업	(주)코모텍, (주)테라피정보통신

특수관계회사	서진레미콘(주), (주)서진텍

대표이사	이기명

주주, 임원	김기수

43.2 특수관계자와의 주요 거래내역당분기와 전분기 중 당사와 종속기업, 관계기업 및 이에 속하지 않는 소수주주 등기타특수관계자와의 중요한 영업상의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출	임차료	수입이자	매입	매출	임차료	수입이자	매입

종속기업 :

덕원산업(주)

관계기업

(주)코모텍	13,548	824

기타특수관계자 :

서진레미콘(주)	92

(주)서진텍

김기수

이기명	39,420	38,940

합계	39,420	13,548	38,940	916

43.3 기타특수관계자와의 채권과 채무당분기와 전기말 현재 당사와 종속기업, 관계기업 및 이에 속하지 않는 소수주주 등 기타특수관계자와의 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

임차보증금	매출채권	미지급금	미지급비용	임차보증금	매출채권	미지급금	미지급비용

종속기업 :

덕원산업(주)	-	-	10,000	-	-	4,339	10,000	11,000

기타특수관계자 :

김기수	170,000	-	-	-	170,000	-	-	-

이기명	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	170,000	-	10,000	-	170,000	4,339	10,000	11,000

43.4 특수관계자들과의 자금의 대여 및 회수내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

특수관계자	기초잔액	대여	회수	기말잔액

(주)코모텍	-	4,360,000	(4,360,000)	-

서진레미콘(주)	-	-

이기명	-	25,000	25,000

합계	-	4,385,000	(4,360,000)	25,000

(전기)

(단위:천원)

특수관계자	기초잔액	대여	회수	기말잔액

(주)코모텍	-	10,780,000	10,780,000	-

서진레미콘(주)	-	260,000	260,000	-

(주)서진텍	-	20,000	20,000	-

이기명	-	11,060,000	11,060,000	-

합계

43.5 주요 경영진에대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	55,000	55,000

퇴직급여

합계	55,000	55,000

43.6 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.(주석26참조)

43.6.1 특수관계자부터 제공받은 담보의 내용

(단위:천원)

제공자	담보물건	채권최고액	관련채무한도액	관련채무액	담보제공처

덕원산업(주)	토 지	600,000	-	-	지에스칼텍스(주)

건 물

43.6.2 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용

(단위:천원)

제공자	담보권자	보증금액	관련채무	한도금액	관련채무액

김기수	우리은행	1,200,000	일반대 및 시설대	1,000,000	-

하나은행	1,300,000	일반대	1,000,000	-

합계	2,500,000	2,000,000	-

43.6.3 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증의 내용

(단위:천원)

제공받은자	담보물건	장부가액	채권최고액	관련채무액	담보제공처

(주)서진텍	당진공장 건물및토지	511,435	1,080,000	-	신한은행

43.6.4 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

4 4. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 44.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 임차료로 분류하였던 임차거래와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.25%입니다.

(단위:천원)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	458,479

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	100,621

비유동 리스부채	357,857

합계	458,478

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. 44.1.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 당기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말	전전기

사용권자산

부동산(건물)	343,338	368,636	458,478

리스부채

유동	75,364	99,680	100,621

비유동	274,660	274,660	357,857

합계	350,024	374,340	458,478

41.1.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 당기에 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산(건물)	25,299	23,971

합계	25,299	23,971

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,924	3,532

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(제조경비에 포함)	611,945	674,106

① 부문공시와 주당이익에 미친 영향회계정책의 변경으로 당기의 조정 EBITDA, 부문자산, 부문부채가 모두 증가하였습니다. 종전에 금융리스부채는 부문부채에서 제외되었으나 현재는 리스부채를 부문부채에 포함하였습니다. 회계정책의 변경으로 영향을 받은 부문은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부문	조정 EBITDA	부문자산	부문부채

레미콘	2,924	343,338	350,024

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익은 0.5원 감소하였습니다.

② 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 44.2 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실 및 숙소를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

44.2.1 변동리스료 일부 레미콘차량 리스는 공장에서 부터 거래처로의 운반수량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 운반회수에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

44.2.2 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

45. 우발채무 및 약정사항45.1 견질어음 및 수표 당기말 현재 회사는 거래약정용으로 백지어음1매를 GS칼텍스(주)에 그리고 어음5매(금액 8,063,200천원)을 한일시멘트주식회사에 제공하고 있습니다.45.2 약정사항회사는 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위:천원)

금융회사	종류	약정한도액	대출금액

하나은행	기업운전일반자금대출	1,000,000	-

우리은행	소매금융일반자금대출	1,000,000	-

서울보증보험	이행계약 및 공탁	528,672	-

합계	2,528,672	-