모헨즈 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

주식회사 모헨즈와 그 종속기업1. 일반사항

지배기업의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 명칭: 주식회사 모헨즈(2) 회사의 설립 연월일 : 1970년 11월 24일(3) 주요사업내용 : ① 레미콘의 제조 , 판매 및 시멘트 판매업 ② 철근 판매업(4) 본사 및 주요사업장의 소재지 본사 및 천안공장 : 충남 천안시 동남구 풍세면 잔다리길 56번길 당진공장 : 충남 당진시 면천로 98-23 서천공장 : 충남 서천군 비인면 갯벌체험로 695번길 138-18 보령공장 : 충남 보령시 청소면 충청수영로 283 서울사무소 : 서울시 강남구 논현로28길 40(5) 대표이사 : 이기명(6) 대주주의 성명 및 지분비율

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

김 기 수	3,496,026	32.01	회장

김 기 준	20,500	0.19

문 대 원	250,000	2.29

송 종 갑	13,600	0.12

이 영 환	75,000	0.69

증권예탁원	7,064,624	64.69

기 타	250	0.01

합 계	10,920,000	100.00

종속기업 등의 현황은 주석5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 ‘연결기업’)의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

· 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

· 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있 지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

· 평가기법, 유의적 추정치 및 가정· 조건부 대가

· 공정가치측정 서열체계의 양적 공시· 비상장지분증권투자 (중단영업)

· 재평가모형을 적용하는 유형자산· 투자부동산

· 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

·

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

· 자산이나 부채의 주된 시장

· 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.

·수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단한다.

연결기업의 가치평가위원회는 투자부동산과 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 가치평가위원회는 투자부동산 부문과 연결기업의 내부 M 팀 및 위험관리부서의 부서장과 재무담당임원 및 각 자산의 관리자로 구성되어 있습니다.

부동산 및 매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 매년 가치평가위원회에 의하여 결정되며 감사위원회의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 평가자는 통상 매 3년마나 교체됩니다. 가치평가위원회는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고일에 가치평가위원회는 연결기업의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가위원회는 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

가치평가위원회는 연결기업의 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

가치평가위원회와 연결기업의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 감사위원회와 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구분	내용년수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	12년	정액법

차량운반구	6년	정액법

공구와 기구	6년	정액법

비품	6년	정액법

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.7 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는리스약정일을기준으로금융리스또는운용리스로분류하고있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.11 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(원재료,저장품) 및 총평균법(제품 및 재공품)으로 결정하고 있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초인식 및 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산

연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

·금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2)금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 14(금융자산), 주석 18(매출채권)에서 제공하고 있습니다.

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 ‘손상사건’)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

·금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

· 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

· 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

· 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 당좌차월, 차입금, 금융보증계약 및 파생상품이 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

금융보증계약

연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존 금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.3.15 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배

지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다.

2.3.16 연금 및 퇴직급여

연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

제도의 개정이나 축소가 발생할 때

관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.17 수익인식

연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

소화기, 방화설비 및 내열섬유의 설치로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며 진행율은 각 용역 제공에 필요한 총 추정노동시간에 측정시점까지 발생한 노동시간의 비율로 측정됩니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 임대수익

투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2.3.18 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경

2.4.1 제정, 개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제정, 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제정,개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.4.1.1 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)

제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.

2.4.1.2 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’ (개정) - 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.1.3 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 제1038호 ‘무형자산’ (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.1.4 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 제1041호 ‘농림어업’ (개정) - 생산용식물

개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을 변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 ‘정부보조금과 정부지원의 공시’를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.1.5 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’ (개정) - 별도재무제표에서의 지분법

개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.2 2012 - 2014 연차개선

당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.2.1 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정 비유동자산과 중단영업’

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나 분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

2.4.2.2 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’

(1)관리용역계약

동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

(2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성

동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

2.4.2.3 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

2.4.2.4 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무제표’

동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

2.4.2.5 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

§ 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

§ 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

§ 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

§ 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.2.6 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용

개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4.2.7 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’ 및 기업회계기준해석서 제2115호 ‘부동산건설약정’- 건설계약 공시 추가

개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 연결기업에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다.]

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

3.1 회계적 판단연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

3.1.1 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 기업의 연결

연결기업은 44.33%의 지분을 보유하고 있는 주식회사 코모텍을 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 연결기업은 연결기업의 최대주주가 동사의 54.28%의 최대주주이며 나머지 1.39%의 지분은 기타의 주주들에게 분산되어 있읍니다. 연결기업은 최대주주와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 뿐만 아니라 동사의 이사회구성원의 과반수를 임명할 수 있고 또한 재무정책 등을 결정하는 등 실질적으로 지배하고 있어 연결범위에 포함시켰습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다

4.2 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.4 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

4.5 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.6 기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

· 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

· 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

· 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리

개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

5. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	당기말	전기말	회사개요

소유지분율	지배회사의 투자자산 장부금액	소유지분율	지배회사의 투자자산 장부금액

(주)코모텍	경기도	44.33%	2,094,032	44.33%	2,094,032	제조업(자동차부품)

덕원산업(주)	강원도	63.47%	3,178,039	63.47%	3,178,039	제조업(레미콘및용접)

합계	5,272,071	5,272,071

상기 회사 중 (주)코모텍의 지분율은 50%이하이나 개인투자자와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 뿐만 아니라 회사의 이사회구성원의 과반수를 임명할 수있고 재무정책 등을 결정하는 등 실질적으로 지배하고 있어 연결범위에 포함시켰습니다.

(2) 종속기업변동내역당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속 기업은 없습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

기업명	(주)코모텍	덕원산업(주)	합계

자산	18,695,975	38,333,712	57,029,687

부채	10,771,485	23,565,500	34,336,985

자본	7,924,490	14,768,212	22,692,702

매출	3,127,297	13,164,821	16,292,118

영업이익	93,940	(116,453)	(22,513)

당기순이익	82,224	(111,091)	(28,867)

총포괄이익	82,224	(111,091)	(28,867)

영업활동으로인한현금흐름	2,160	(725,168)	(723,008)

투자활동으로인한현금흐름	(91,477)	(1,159,528)	(1,251,005)

재무활동으로인한현금흐름	86,914	-	86,914

② 전기

(단위: 천원)

기업명	(주)코모텍	덕원산업(주)	합계

자산	18,247,247	39,273,920	57,521,167

부채	10,404,980	24,394,617	34,799,597

자본	7,842,267	14,879,303	22,721,570

매출(전분기)	3,107,830	10,255,509	13,363,339

영업이익(전분기)	16,632	(314,813)	(298,181)

당기순이익(전분기)	27,834	(305,738)	(277,904)

총포괄이익(전분기)	27,834	(305,738)	(277,904)

영업활동으로인한현금흐름(전분기)	(87,854)	(2,205,243)	(2,293,097)

투자활동으로인한현금흐름(전분기)	(48,718)	611,035	562,317

재무활동으로인한현금흐름(전분기)	155,803	-	155,803

6. 비지배지분당분기와 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	(주)코모텍	덕원산업(주)	내부제거	합계

비지배지분 지분율	55.67%	36.53%

유동자산	9,180,015	21,735,638	(212,333)	30,703,320

비유동자산	9,515,961	16,598,074	(30,000)	26,084,035

유동부채	9,988,620	18,947,115	(212,333)	28,723,402

비유동부채	782,865	4,618,385	(30,000)	5,371,250

순자산	7,924,491	14,768,212	-	22,692,703

비지배지분의 장부금액	4,411,564	5,394,828	-	9,806,392

당기순이익	82,224	(111,091)	-	(28,867)

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	82,224	(111,091)	-	(28,867)

비지배지분에 배분된 당기순이익	45,774	(40,582)	-	5,193

비지배지분에 배분된 총포괄손익	45,774	(40,582)	-	5,193

(전기)

(단위:천원)

구분	(주)코모텍	덕원산업(주)	내부제거	합계

비지배지분 지분율	55.67%	36.53%

유동자산	8,673,493	22,705,959	(163,266)	31,216,186

비유동자산	9,573,754	16,567,961	(30,000)	26,111,715

유동부채	9,589,623	19,930,810	(163,266)	29,357,167

비유동부채	815,357	4,463,806	(30,000)	5,249,163

순자산	7,832,827	13,155,682	-	20,988,509

비지배지분의 장부금액	4,360,535	4,805,771	-	9,166,306

당기순이익(전분기)	27,834	(305,738)	-	(277,904)

기타포괄손익(전분기)	-	-	-	-

총포괄손익(전분기)	27,834	(305,738)	-	(277,904)

비지배지분에 배분된 당기순이익(전분기)	15,495	(111,686)	-	(96,191)

비지배지분에 배분된 총포괄손익(전분기)	15,495	(111,686)	-	(96,191)

7. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금 융위험관리1) 위험관리 정책

연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결기업의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결기업의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결기업은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결기업의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

연결기업은 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결기업은 유동 채권과 최소 S A1등급 및 Moody's의 A등급 이상의 신용등급을 가진 곳에만 투자함을 원칙으로 하여 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

연결기업은 종속기업에만 보증을 제공하는 것이 연결기업의 정책입니다. 2017년 03월 31일 현재 연결기업이 제공한 보증은 덕원산업(주)가 (주)코모텍을위하여 신한은행에 600백만원을 제공하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결기업은 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 연결기업은 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한 연결기업은 하나은행과 우리은행 등에 다음과 같은 여신 약정한도를 가지고 있습니다.

기업일반자금대출 : 3,900 백만원전자외상매출채권담보대출 :1,800 백만원소매금융일반자금한도 : 5,000 백만원무역금융 :3,500백만원당분기와 전기말 현재 연결기업의 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전기말

1년 미만	1년초과	계약상 현금흐름	장부가액	1년 미만	1년초과	계약상 현금흐름	장부가액

차입금	7,052,000	-	7,052,000	7,052,000	6,965,086	-	7,104,388	6,965,086

매입채무및기타채무	33,922,347	300,000	34,222,347	34,222,347	34,756,990	460,000	35,216,990	35,216,990

합계	40,974,347	300,000	41,274,347	41,274,347	41,722,076	460,000	42,321,378	42,182,076

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결기업은 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 연결실체는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

① 환위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결기업은 향후 6개월간의 판매와 구매 예상금액과 관련하여 노출된 환위험의 75-85%를 위험회피하고 있으며, 모든 외화표시 매출채권과 매입채무의 최소 80%에 대하여 환위험을 회피하고 있습니다.

당분기와 전기말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(주석20 참조)

(외화단위:USD,EUR,AUD,천원)

구분	당분기	전기말

USD	EUR	AUD	환산금액	USD	EUR	AUD	환산금액

외화자산	254,534.67	247,594.24	9,209.72	606,815	157,536.70	144,406.78	6,398.72	379,014

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기	전기

USD	1,154.28	1,160.50	1,116.10	1,208.50

EUR	1,229.54	1,283.30	1,192.61	1,267.60

AUD	873.97	836.26	853.37	872.05

당분기와 전기말 현재 당사가 보유한 원화로 환산한 외화금융자산(부채)의 원화기준 10%절상(하) 시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

원화기준10%절상시	원화기준10%절하시	원화기준10%절상시	원화기준10%절하시

외화자산(A)	568,914	644,716	343,744	414,285

외화부채(B)	-	-	-	-

(A)-(B)	568,914	644,716	343,744	414,285

분석전금액(장부금액)	606,815	606,815	379,014	379,014

순효과	(37,901)	37,901	(35,270)	35,271

② 이자율위험

연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당분기와 전기말 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

금융자산	300,000	300,000

금융부채	7,052,000	6,965,086

당분기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자수익	3,000	(3,000)	3,000	(3,000)

이자비용	(70,520)	70,520	(69,650)	69,650

(2) 자본관리

위원회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 비상환우선주와 비지배지분을 제외한 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율로 관리하고 있습니다.

연결기업의 당분기와 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전기말

부채총계	49,874,685	51,072,400

현금및현금성자산 차감	(1,737,550)	(5,033,831)

조정 부채	48,137,135	46,038,569

자본총계	28,182,195	28,625,474

현금흐름위험회피 관련 자본조정 차감	-

조정 자본	28,182,195	28,625,474

조정 부채 비율	171%	161%

8. 영업부문연결기업은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당분기 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용

㈜모헨즈	레미콘 제조 및 판매

(주)코모텍	자동차부품 제조 및 판매

덕원산업(주) 레미콘부문	레미콘 제조 및 판매

덕원산업(주) 용접부문	용접

(2) 당분기와 전분기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

총매출액	영업이익	총매출액	영업이익

㈜모헨즈	8,251,390	(459,543)	7,301,832	(519,248)

(주)코모텍	3,127,297	93,940	3,107,830	16,632

덕원산업(주)레미콘부문	11,824,615	(156,739)	9,307,394	(380,557)

덕원산업(주) 용접부문	1,340,206	40,286	948,116	65,743

보고부문 합계	24,543,508	(482,056)	20,665,172	(817,430)

연결 조정	21,000	21,000

외부매출액 및 영업이익	24,543,508	(461,056)	20,665,172	(796,430)

(3) 당분기와 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

자산	부채	자산	부채

㈜모헨즈	26,541,597	15,780,033	27,642,045	16,466,069

(주)코모텍	18,695,975	10,771,485	18,247,247	10,404,980

덕원산업(주)	38,333,712	23,565,500	39,273,920	24,394,617

보고부문 합계	83,571,284	50,117,018	85,163,212	51,265,666

연결 조정	(5,514,405)	(242,333)	(5,465,337)	(193,266)

연결자산 및 부채	78,056,879	49,874,685	79,697,875	51,072,400

(4) 지역별 정보는 아래와 같습니다.① 당분기와 전분기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

총매출액	영업이익	총매출액	영업이익

국내	22,127,993	(554,615)	18,466,296	(829,197)

해외	2,415,515	72,559	2,198,875	11,768

보고부문 합계	24,543,508	(482,056)	20,665,172	(817,430)

연결 조정	21,000	21,000

외부매출액 및 영업이익	24,543,508	(461,056)	20,665,172	(796,430)

② 당분기와 전기말 현재 부문의 지역별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

국내	83,571,284	50,117,018	85,163,212	51,265,666

해외	-	-

보고부문 합계	83,571,284	50,117,018	85,163,212	51,265,666

연결 조정	(5,514,405)	(242,333)	(5,465,337)	(193,266)

연결자산 및 부채	78,056,879	49,874,685	79,697,875	51,072,400

9. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

보유현금	57,028	49,891

요구불예금	1,679,605	4,981,748

당좌예금	917	2,192

연결재무상태표상 현금 및 현금성자산	1,737,550	5,033,831

연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산	1,737,550	5,033,831

10. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	25,615,338	115,434	25,720,664	141,283

대여금	2,356,000	109,600	1,607,490	143,700

미수금	261,629	-	248,599	-

미수수익	6,450	-	6,450	-

보증금	-	1,081,796	-	1,086,796

합계	28,239,417	1,306,830	27,583,203	1,371,779

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	32,621,388	32,030,125

대손충당금:

매출채권	(2,924,396)	(2,924,396)

미수금	(150,747)	(150,747)

대손충당금 합계	(3,075,143)	(3,075,143)

매출채권및기타채권 순장부금액	29,546,245	28,954,982

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	2,924,396	150,747	2,779,465	150,747

설정(환입)	-	-	204,579	-

채권제각등	-	-	(59,648)	-

기말	2,924,396	150,747	2,924,396	150,747

연결기업은 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

연결기업은 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	8,694,784	-	9,377,524	-

6개월 이하	17,440,873	-	16,523,974

6개월 ~ 12개월 이하	700,520	161,012	341,704	161,012

12개월 이상	5,785,211	2,914,131	5,786,923	2,914,131

합계	32,621,388	3,075,143	32,030,125	3,075,143

( 5) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

6개월 이하	26,135,657	25,901,498

6개월 ~ 12개월 이하	539,508	180,692

12개월 초과	2,871,080	2,872,792

합계	29,546,245	28,954,982

11. 기타금융자산(1) 당분기와 전기말 현재 연결기업의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	61,650	-	61,650	-

장기금융상품	-	552,957	-	552,957

매도가능금융자산	-	457,382	-	457,382

합 계	61,650	1,010,339	61,650	1,010,339

(2) 매도가능금융자산① 당분기와 전기말 현재 연결기업의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종목	장부가액	손상차손

당분기	전기말	당기	전기이전

시장성있는 증권	유진기업(주)	267,565	267,565	-	-

성지건설(주)	7,760	7,760	-	-

웅진홀딩스(주)	1,147	1,147	-	-

범양건영(주)	53	53	-	-

(주)동양	17,695	17,695	-	-

소계	294,220	294,220	-	-

시장성없는 증권	모헨즈테크놀로지(주)	-	-	-	753,133

㈜이플랜엠터테인먼트	-	-	-	30,000

㈜젊은그들	-	-	-	15,000

㈜세호정보통신	-	-	-	299,880

애니케스트(주)	1	1	-	107,997

(주)파워텔티알에스	1	1	-	236,569

진북판매(주)	1	1	-	4,999

동양건설산업	-	-

에스지신성건설	12,576	12,576	-	-

대전충남레미콘조합	150,085	150,085	-	-

범양건영(주)	-	-

범양자산관리(주)	498	498	-	-

경남기업(주)	-	-	-	5,915

소계	163,162	163,162	-	1,453,493

합 계	457,382	457,382	-	1,453,493

연결기업은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성없는 지분증권에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 당분기 및 전기 중 연결기업의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

항목	당분기	전기

기초금액	457,382	424,750

당기취득	-	205

당기처분	-	(11,847)

평가차익(손)	-	44,274

기말잔액	457,382	457,382

② 당분기 및 전기 중 연결기업의 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 당분기

(단위:천원)

구분	기초	평가	손익반영	비지배지분귀속	기말

시장성없는 지분증권	(68,359)	-	-	(24,973)	(43,387)

시장성있는 지분증권	(1,135,141)	-	-	(414,100)	(721,041)

합계	(1,203,500)	-	-	(439,073)	(764,428)

ⅱ) 전기

(단위:천원)

구분	기초	평가	손익반영	비지배지분귀속	기말

시장성없는 지분증권	(87,606)	19,247	-	(24,971)	(43,388)

시장성있는 지분증권	(1,179,415)	44,274	-	(414,100)	(721,041)

합계	(1,267,021)	63,521	-	(439,071)	(764,429)

12. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치수준

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계	수준1	수준2	수준3	합계

(공정가치로 측정되는 금융자산)

지분증권	-	-	294,220	294,220	294,220	-	-	294,220

(공정가치로 측정되지 않는 금융자산)

현금및현금성자산	-	1,737,550	-	1,737,550	-	-	-	-

기타금융자산	61,650	560,074	163,162	784,886	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	29,546,246	-	29,546,246	-	-	-	-

합 계	61,650	31,843,870	163,162	32,068,682	-	-	-	-

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치수준

금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	장부가액합계	수준1	수준2	수준3	합계

(공정가치로 측정되지 않는 금융부채)

차입부채	-	7,052,000	7,052,000

매입채무및기타채무	-	34,222,347	34,222,347

합 계	-	41,274,347	41,274,347

연결기업은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 당기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치수준

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계	수준1	수준2	수준3	합계

(공정가치로 측정되는 금융자산)

지분증권	-	-	294,220	294,220	294,220	-	-	294,220

(공정가치로 측정되지 않는 금융자산)

현금및현금성자산	-	5,033,831	-	5,033,831	-	-	-	-

기타금융자산	61,650	552,957	163,162	777,769	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	28,954,983	-	28,954,983	-	-	-	-

합 계	61,650	34,541,771	163,162	34,766,583	-	-	-	-

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치수준

금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	장부가액합계	수준1	수준2	수준3	합계

(공정가치로 측정되지 않는 금융부채)

차입부채	-	6,965,086	6,965,086

매입채무및기타채무	-	35,216,990	35,216,990

합 계	-	42,182,076	42,182,076

연결기업은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 당기 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당분기 및 전분기중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	위험회피파생상품	손익합계

기타영업수익

외화환산이익	-	-	-	-

외환차익	383	-	-	383

금융수익

이자수익	7,764	-	-	7,764

배당금수익	-	-	-	-

합계	8,147	-	-	8,147

(단위:천원)

구분	기타금융부채	매도가능 금융자산	위험회피파생상품	손익합계

기타영업비용

외환차손	13,496	-	-	13,496

외화환산손실	-	-	-	-

금융원가

이자비용	52,734	-	-	52,734

장기금융상품평가손실	-	-	-	-

매도가능증권처분손실	-	-	-	-

매도가능증권손상차손	-	-	-	-

합계	66,230	-	-	66,230

② 전분기

(단위:천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	위험회피파생상품	손익합계

기타영업수익

외화환산이익	-	-	-	-

외환차익	8,994	-	-	8,994

금융수익

이자수익	17,291	-	-	17,291

배당금수익	-	-	-

합계	26,285	-	-	26,285

(단위:천원)

구분	기타금융부채	위험회피파생상품	손익합계

기타영업비용

외환차손	1,495	-	1,495

외화환산손실	-	-	-

금융원가

이자비용	58,843	-	58,843

장기금융상품평가손실	-	-	-

합계	60,338	-	60,338

13. 사용이 제한된 예금장기금융상품 중 당분기 및 전기 560,074천원 및 552,957천원은 당좌개설보증금과 담보제공등으로 인하여 사용이 제한된 예금입니다.14. 재고자산(1) 당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	5,349,265	(210,808)	5,138,457	4,295,979	(201,283)	4,094,696

재공품	2,624,282	(292,435)	2,331,847	2,670,462	(281,959)	2,388,503

원재료	3,767,645	-	3,767,645	3,682,282	-	3,682,282

저장품	144,356	-	144,356	135,472	-	135,472

합계	11,885,548	(503,243)	11,382,305	10,784,195	(483,242)	10,300,953

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	20,001	-

15. 기타유동자산 당분기 및 전기말 현재 연결기업의 기타유동자산의 명세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기	전기

선급금	1,436,600	1,252,183

(대손충당금)	(412,629)	(412,629)

선급비용	31,562	90,618

합계	1,055,533	930,172

16. 관계기업투자

(1) 당분기 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당분기	전기말	손상차손

소유지분율	장부금액	취득가액	순자산가액	소유지분율	장부금액	취득가액	순자산가액	당기	전기이전

테라피정보통신(주)	23.60%	-	2,000,000	-	23.60%	-	2,000,000	-	-	2,000,000

(2) 상기 관계기업에 대하여는 누적지분법손실(2,000백만원)이 취득원가를 초과함에 따라 지분법적용을 중지하였습니다.

17. 유형자산

(1) 당분기 중 연결기업의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	11,797,429	8,102,780	3,541,233	5,063,637	105,672	28,610,751

취득/자본적지출	-	6,900	61,000	716,823	973	785,696

대체	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	(1)	(30,103)	-	(30,104)

감가상각	-	(93,827)	(156,011)	(381,498)	-	(631,336)

기말	11,797,429	8,015,853	3,446,221	5,368,859	106,645	28,735,007

취득원가	11,797,429	12,947,638	20,230,548	12,877,685	106,645	57,959,945

감가상각누계액	-	(4,931,785)	(16,784,327)	(7,508,826)	-	(29,224,938)

(2) 전기 중 연결기업의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	11,797,429	8,112,284	3,847,439	3,191,516	17,761	26,966,429

취득/자본적지출	-	290,295	436,203	3,172,399	162,275	4,061,172

대체	-	74,364	-	-	(74,364)	-

처분	-	-	(1)	(185,939)	-	(185,940)

감가상각	-	(374,163)	(742,408)	(1,114,339)	-	(2,230,910)

기말	11,797,429	8,102,780	3,541,233	5,063,637	105,672	28,610,751

취득원가	11,797,429	12,940,738	20,186,415	12,343,078	105,672	57,373,332

감가상각누계액	-	(4,837,958)	(16,645,182)	(7,279,441)	-	(28,762,581)

18. 무형자산

(1) 당분기와 전기말 현재 연결기업의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전기말

취득원가	1,418,927	1,528,481

취득	911	-

처분	(30,000)	-

상각누계액과 손상차손누계액	-	(109,554)

장부가액	1,389,838	1,418,927

(2) 당분기와 전기중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권

당분기	전기

기초	1,418,927	1,520,231

취득/자본적지출	911	8,250

처분	(30,000)	-

상각	-	-

손상차손계상액	-	(109,554)

기말	1,389,838	1,418,927

취득원가	1,449,838	1,528,481

손상누계액	-	(109,554)

19. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 연결기업의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	154,011	868,926	127,078	1,150,015

취득	-	-	-	-

처분	-	(236,241)	-	(236,241)

감가상각	-	(7,232)	(1,966)	(9,198)

기말	154,011	625,453	125,112	904,576

취득원가	154,011	1,060,142	333,704	1,547,857

감가상각누계액	-	(434,689)	(208,592)	(643,281)

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	129,011	804,092	135,189	1,068,292

취득	25,000	95,682	-	120,682

처분	-	-	-	-

감가상각	-	(30,848)	(8,111)	(38,959)

기말	154,011	868,926	127,078	1,150,015

취득원가	154,011	1,342,221	333,704	1,829,936

감가상각누계액	-	(473,295)	(206,626)	(679,921)

(2) 연결기업의 투자부동산과 관련하여 인식한 당분기 및 전분기임대수익은 3,300천원입니다. 또한, 연결기업은 당분기 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.

20. 보유토지의 공시지가 당분기와 전기말 현재 투자부동산을 포함한 연결기업의 보유토지 전체의 공시지가는 각각 18,879백만원 입니다.21. 외화자산 및 외화부채

연결기업의 당분기 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기)

(단위 : 천원)

계 정 과 목	외 화 금 액	환산전 원화금액	환산후 원화금액	환산이익(손실)

매 출 채 권	AUD 9,209.72	8,083	8,083	-

US $254,534.67	292,919	292,919	-

EUR 247,594.24	305,814	305,814	-

합 계	606,816	606,816	-

(전 기)

(단위 : 천원)

계 정 과 목	외 화 금 액	환산전 원화금액	환산후 원화금액	환산이익(손실)

매 출 채 권	AUD 6,398.72	5,485	5,581	96

US＄157,536.70	184,028	190,383	6,355

EUR 144,406.78	179,451	183,050	3,599

합 계	368,964	379,014	10,050

22. 제공하거나 제공받은 담보 및 지급보증내용 당분기 현재 연결기업이 제공하거나 제공받은 담보 및 보증제공의 내용은 다음과 같습니다.(1) 담보제공자산 명세담보로 제공되어 있는 연결실체의 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	약정한도액	관련채무액	담보권자

㈜모헨즈	토지	174,106	1,300,000	1,000,000	-	하나은행

건물	167,228

구축물	339,872

기계장치	253,646

덕원산업(주)	토지	2,098,321	2,400,000	2,000,000	-	우리은행

건물	365,457

기계장치	705,240

토지	647,942	600,000	-	-	지에스칼텍스㈜

건물	335,147

(주)코모텍	토지	5,871,951	5,400,000	3,500,000	4,380,000	우리은행

건물	1,379,129

기계장치	632,357

합 계	12,970,396	9,700,000	6,500,000	4,380,000

(2) 지배회사의 종속회사에 대한 담보제공내역당분기 현재 지배회사의 종속회사에 대한 담보제공 자산은 없습니다.

(3) 종속회사의 지배회사에 대한 담보제공내역당분기 현재 종속회사의 지배회사에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	담보물건	채권최고액	관련채무한도	관련채무액	담보제공처

덕원산업(주)	건물(파주)	1,500,000	2,000,000	-	우리은행 개포

(4) 특수관계인을 위하여 제공한 담보내역당분기 현재 특수관계인을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은자	제공자산	제공처	담보금액	관련차입금	담보내용

덕원산업(주)	서진레미콘㈜	원주공장 토지,건물	우리은행 춘천	2,040,000	1,700,000	차입금담보

(주)모헨즈	(주)서진텍	당진공장 토지,건물	신한은행	1,080,000	900,000	차입금담보

덕원산업(주)	송종갑	장기성예금	우리은행 개포	263,100	250,000	차입금담보

합계	합계	3,383,100	2,850,000

(5) 보증내용가. 지배회사의 종속회사에 대한 보증내용당분기 현재 지배회사의 종속회사에 대한 보증은 없습니다.

나. 종속회사의 지배회사에 대한 보증내용당분기 현재 종속회사의 지배회사에 대한 보증은 없습니다.다. 종속회사의 종속회사에 대한 보증

(단위:천원)

제공자	제공받은자	제공처	보증금액	관련차입금	보증내용

덕원산업(주)	(주)코모텍	신한은행	600,000	500,000	차입금에 대한 지급보증

(5) 연결기업이 타인으로 부터 제공받은 담보 및 보증내용당분기 현재 연결기업이 타인으로 부터 제공받은 담보 및 보증내용은 다음과 같습니다.가. 제공받은 담보내용

(단위:천원)

제공받은회사	제공자	담보물	담보권자	채권최고액	관련채무한도액	관련채무액

㈜모헨즈	김기수	토지	우리은행	1,500,000	2,000,000	-

덕원산업㈜	김기수	토지및건물	신한은행	3,240,000	1,400,000	1,300,000

합계	4,740,000	3,400,000	1,300,000

나. 제공받은 지급보증내역

(단위:천원)

제공받은회사	제공자	지급보증내용	담보권자	지급보증금액	관련채무액한도액	관련채무액

(주)모헨즈	서울보증보험	이행계약 및 공탁	호만종합건설 외	68,580	-	-

중소기업중앙회	관수이행보증	대전충남레미콘조합	120,000	-	-

김기수	차입금지급보증	우리은행	1,200,000	1,000,000	-

김기수	차입금지급보증	하나은행	1,950,000	1,500,000	-

덕원산업(주)	서울보증보험	이행보증	㈜포스코플랜텍외	160,799	-	-

이응명	지급보증	신한은행	3,240,000	1,400,000	1,300,000

(주)코모텍	김기수	지급보증	우리은행	1,200,000	-	1,000,000

지급보증	하나은행	650,000	500,000	500,000

지급보증	신한은행	600,000	500,000	500,000

합계	9,189,379	4,900,000	3,300,000

23. 보험가입자산당분기 현재 연결기업이 가입하고 있는 보험자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부가액	보험금액	보험내용	보험회사

건물	4,232,828	7,040,412	화재보험	삼성화재 외

기계장치	3,446,221	3,802,616	화재보험	삼성화재 외

합계	7,679,049	10,843,028

24. 매입채무및기타채무

당분기 및 전기말 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	30,510,004	-	31,493,501	-

미지급비용	2,733,259	-	2,504,704	-

출고증선발행액	679,084	-	758,785	-

임대보증금	-	300,000	-	460,000

합계	33,922,347	300,000	34,756,990	460,000

25. 기타유동부채당분기 및 전기말 현재 연결기업의 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전기

선수금	119,054	174,099

예수금	282,880	190,198

예수부가가치세	10,227	362,031

합계	412,161	726,328

26. 차입금

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결기업의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기	전기말

단기차입부채	하나은행	일반한도대출	3.41-4.43	500,000	500,000

우리은행	일반대출	4.10	1,000,000	1,000,000

무역금융	3.45	2,402,000	2,030,000

시설자금	3.35	1,350,000	1,350,000

HSBC은행	어음할인	2.99	-	285,086

신한은행	일반한도대출	0.05-2.86	1,800,000	1,800,000

소계	7,052,000	6,965,086

장기차입부채	우리은행	기계시설대출	-	-

(유동성대체)	-	-

소계	-	-

합계	7,052,000	6,965,086

(2) 당분기와 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	6,965,086	8,126,197

신규 차입:

어음할인	-	-

일반한도대출	-	1,000,000

무역금융	372,000	265,000

시설자금대출	-	-

상환:

일반한도대출	-	(1,200,000)

유동성장기부채

어음할인	(285,086)	(215,111)

시설자금대출	(1,011,000)

기말	7,052,000	6,965,086

27. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,365,377	2,383,488

확정급여형 퇴직급여비용	296,543	365,627

합계	2,661,920	2,749,115

(2) 당분기와 전기말 현재 재무제표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	8,831,696	8,596,476

사외적립자산의 공정가치	(968,481)	(968,481)

확정급여부채	7,863,215	7,627,995

연결기업은 우리은행과 하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 3%의 수익이 발생하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 연결기업은 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금적립기금은 연결기업에 의하여 제공되며, 기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 연결기업은 확정급여제도의 조건과 운영되는 규정에 따라 환급금과 미래 기여금의 감소금액이 사외적립자산의 공정가치보다 작지 않다고 결론을 내렸습니다. 따라서 당기말과 전기말 현재 확정급여자산의 감소는 불필요합니다.연결기업은 2017년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 750백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 당분기와 전기 중 연결기업의 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여(자산)부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	8,596,476	7,615,087	(968,481)	(853,345)	7,627,995	6,761,742

(당기비용으로 인식)

당기근무원가	242,220	1,627,734	-	-	242,220	1,627,734

이자원가(수익)	54,323	185,141	-	-	54,323	185,141

소계	296,543	1,812,875	-	-	296,543	1,812,875

(기타포괄손익으로 인식)

보험수리적손(익)	-	(58,656)	-	4,850	-	(53,806)

(기타)

납부한 기여금	-	-	-	(121,499)	-	(121,499)

급여지급	(61,323)	(772,830)	-	1,513	(61,323)	(771,317)

소계	(61,323)	(772,830)	-	(119,986)	(61,323)	(892,816)

기말잔액	8,831,696	8,596,476	(968,481)	(968,481)	7,863,215	7,627,995

(5) 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

퇴직연금	955,792	955,792

국민연금전환금	12,689	12,689

합계	968,481	968,481

(6) 당분기와 전기말 현재 지배기업의 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기	전기

재무적가정	할인율	2.58	2.51

미래임금상승율	7.45	7.24

물가상승율	5.71	5.71

인구통계적가정	퇴직율	보험개발원표준율	보험개발원표준율

사망율	보험개발원표준율	보험개발원표준율

승급적용율	보험개발원표준율	보험개발원표준율

연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다.

(7) 민감도분석당분기 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	증가	감소

할인율(1%변동)	(363,604)	409,669

임금상승율(1%변동)	394,851	(357,196)

28. 자본금

(1) 당분기 및 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기말

수권주식수	24,000,000주	24,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	10,920,000주	10,920,000주

보통주자본금	5,460백만원	5,460백만원

(2) 당분기 중 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없으며,당분기 내역다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	변동내역	주식수	자본금	주식발행초과금

2017.03.31	기말	10,920,000주	5,460,000	3,770,546

29. 자본잉여금당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

주식발행초과금	3,770,546	3,770,546

30. 기타자본항목(자본조정 )

당분기 및 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사	총발생금액	이연법인세	장부가액	비고

덕원산업(주)	507,408	(111,630)	395,778	투자주식처분이익

(주)코모텍	716,487	(157,627)	558,860	증자에따른지분변동가액

합계	1,223,895	(269,257)	954,638

31. 기타포괄손익누계액(1) 당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

매도가능금융자산평가손익	(764,429)	(764,429)

32. 이익잉여금 (1) 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당분기	전기말

미처분이익잉여금	8,955,048	9,403,519

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

1. 기초이월이익잉여금	9,403,519	8,135,448

2. 당기순이익	(448,471)	1,246,465

3. 이익잉여금에 직접인식된 보험수리적손익등	-	21,606

4. 배당금지급	-	-

5. 기말이익잉여금	8,955,048	9,403,519

33 . 주당이익

(1) 당분기와 전분기 지배회사 소유지분의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 당기순이익	(448,471)	(631,273)

보통주에 귀속되는 순이익	(448,471)	(631,273)

가중평균유통보통주식수	10,920,000주	10,920,000주

기본주당순이익	(41)원	(58)원

② 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당분기	전기

기초 발행보통주식수	10,920,000	10,920,000

가중평균유통보통주식수	10,920,000	10,920,000

34. 매출액 및 매출원가 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액:

상품매출액	490,139	558,543

제품매출액	24,053,370	20,106,629

합계	24,543,509	20,665,172

매출원가:

상품매출원가	470,111	535,568

제품매출원가	23,242,015	19,563,451

합계	23,712,126	20,099,019

35. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결기업의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	당분기	전분기

급여	655,580,650	652,697,290

퇴직급여	84,831,107	162,439,091

복비후생비	135,059,324	93,453,115

교육훈련비	27,302,237	30,721,763

여비교통비	6,857,580	19,412,621

통신비	6,346,908	5,924,998

소모품비	8,669,021	9,809,891

세금과공과	14,080,376	31,138,828

사용료	91,953,751	86,847,430

감가상각비	70,616,714	69,875,499

수선비	3,584,500	4,555,092

차량유지비	44,144,276	48,829,635

지급수수료	58,946,948	78,969,536

지급임차료	-	-

교제비	40,304,140	38,411,550

도서인쇄비	904,080	1,951,500

광고선전비	10,056,636	2,661,000

판매수수료	29,973,213	21,869,169

대손상각비	-	-

보험료	229,600	-

수도광열비	272,914	498,130

전력비	2,724,888	2,515,442

합계	1,292,438,863	1,362,581,580

36. 금융수익과 금융원가당분기와 전분기 중 연결기업의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	7,764	17,291

배당금수익	-	-

합계	7,764	17,291

금융원가:

이자비용	(52,734)	(58,843)

장기금융상품평가손실	-	-

매도가능증권처분손실	-	-

매도가능증권손상차손	-	-

합계	(52,734)	(58,843)

순금융수익(원가)	(44,970)	(41,552)

37. 기타영업수익 및 기타영업비용 당분기와 전분기 중 연결기업의 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타영업수익:

임대료	3,300	3,300

외화환산이익	-	-

외환차익	384	8,994

유형자산처분이익	37,739	-

잡이익	41,929	122,201

합계	83,352	134,495

기타영업비용:

외환차손	13,496	1,495

외화환산손실	-	-

유형자산처분손실	1,594	887

기부금	3,900	3,400

무형자산손상차손	-	-

잡손실	1,615	6,835

합계	20,605	12,617

38. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 연결기업의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의변동	48,458	48,458

원재료의구입	14,747,044	14,747,044

상품의매입	470,111	-	470,111

급여	1,264,970	655,581	1,920,551

퇴직급여	211,712	84,831	296,543

감가상각비	569,917	70,617	640,534

사용료	43,814	91,954	135,768

운반도급료	2,474,733	2,474,733

유류비	765,894	765,894

지급수수료	81,492	58,947	140,439

기타	3,033,980	330,509	3,364,489

합 계	23,712,125	1,292,439	25,004,564

② 전분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의변동	132,420	132,420

원재료의구입	11,846,544	11,846,544

상품의매입	535,568	535,568

급여	1,306,043	652,697	1,958,740

퇴직급여	203,188	162,439	365,627

감가상각비	489,738	69,875	559,613

사용료	40,719	86,847	127,566

운반도급료	1,962,894	1,962,894

유류비	536,181	536,181

지급수수료	68,778	78,970	147,748

기타	2,976,946	311,754	3,288,700

합 계	20,099,019	1,362,582	21,461,601

39. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.당분기는 손실로 인하여 반영할 법인세 비용은 없습니다.

40. 영업활동에서 창출된 현금 등 (1) 당분기와 전분기 중 연결기업의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	(443,279,033)	(727,464,752)

현금유출 없는 비용등의 가산:	1,011,406,742	996,331,797

법인세비용	-	11,361,720

이자비용	52,734,374	58,843,199

퇴직급여	296,543,337	365,626,728

대손상각비	-	-

감가상각비	640,533,247	559,613,133

유형자산처분손실	1,594,391	887,017

외화환산손실	-	-

재고자산평가충당금전입	20,001,393

장기금융상품평가손실	-	-

매도가능증권처분손실	-	-

매도가능증권손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

현금유입 없는 수익등의 차감:	(45,502,995)	(17,290,610)

이자수익	7,763,740	17,290,610

배당금수익	-	-

유형자산처분이익	37,739,255	-

외화환산이익	-	-

영업활동 관련 자산부채의 변동:	(2,318,610,848)	(3,720,411,090)

매출채권의 감소(증가)	131,175,943	641,764,957

미수금의 감소(증가)	16,631,758	41,911,605

미수수익의 감소(증가)	-	34,631,000

선급금의 감소(증가)	(184,416,748)	(394,279,409)

선급비용의감소(증가)	59,055,615	27,915,679

부가세대급금의감소(증가)	(42,523,402)	(23,917,803)

재고자산의 감소(증가)	(1,101,353,432)	(870,169,206)

매입채무의 증가(감소)	(983,496,752)	(2,970,687,641)

미지급금의 증가(감소)	(10,000,000)	(10,000,000)

미지급비용의 증가(감소)	208,894,323	297,031,496

예수금의 증가(감소)	92,681,746	94,104,146

부가가치세예수금의 증가(감소)	(309,280,404)	(461,232,207)

출고증선발행액의 증가(감소)	(79,701,715)	(127,967,579)

선수금의 증가(감소)	(54,954,692)	10,434,364

퇴직금의 지급	(138,733,063)	(30,915,117)

확정급여채무의 승계	77,409,975	20,964,625

사외적립자산의 감소(증가)	-	-

영업에서 창출된 현금	(1,795,986,134)	(3,468,834,655)

41. 연결재무제표 작성시 제거된 자산 부채의 내역당분기 및 전기 중 연결기업사이에 발생한 중요한 거래 및 이와 관련된 자산 부채로서 제거된 내용은 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 종속회사와의 거래내역

(단위:천원)

거래회사명	계정과목	당분기	전기

덕원산업(주)	미지급금	10,000	10,000

매출	-	14,278

매입	-	1,724

(2) 종속회사간의 거래

(단위:천원)

(주)코모텍	덕원산업(주)

계정과목	당기	전기	계정과목	당기	전기

임대보증금	30,000	30,000	보증금	30,000	30,000

미수금	18,190	19,661	미지급비용	18,190	19,661

수입임대료(분기)	21,000	21,000	사용료(분기)	21,000	21,000

42. 특수관계자(1) 당분기 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	기업명

지배기업	(주)모헨즈

종속기업	덕원산업(주), (주)코모텍

관계기업	(주)테라피정보통신(주)

특수관계기업	서진레미콘(주),(주)서진텍

대표이사	이기명

주주및 임원	김기수, 송종갑

(2) 당분기와 전기 중 당사와 종속기업, 관계기업 및 이에 속하지 않는 소수주주 등 기타특수관계자와의 중요한 영업상의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 지배회사의 종속회사와의 거래

(단위:천원)

구분	당분기	전기

매출	상품매입	매출	상품매입

종속회사

덕원산업(주)	-	-	14,278	1,724

2)종속회사 및 자매회사간의 거래

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출	사용료	임대수입	매입등	매출	사용료	임대수입	매입등

덕원산업(주)	65,522	21,000	-	54,162	28,281	21,000	-	38,133

㈜코모텍	-	-	21,000	-	-	-	21,000	-

서진레미콘(주)	54,162	-	-	65,522	38,133	-	-	28,281

합계	119,684	21,000	21,000	119,684	66,414	21,000	21,000	66,414

3) 주요 주주 및 경영진과의 거래 김기수 주주와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

임차료	-	73,757	(73,757)	-

미수금	28,514	23,838	(28,514)	23,838

임차보증금	220,000	-	-	220,000

대여금	1,240,000	-	(240,000)	1,000,000

합계	1,488,514	97,595	(342,271)	1,243,838

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

임차료(분기)	-	70,439	(70,439)	-

미수금	36,625	28,514	(36,625)	28,514

임차보증금	220,000	-	-	220,000

대여금	2,000,000	1,900,000	(2,660,000)	1,240,000

합계	2,256,625	1,998,953	(2,767,064)	1,488,514

(3) 당분기와 전기말 현재 당사와 종속기업, 관계기업 및 이에 속하지 않는 소수주주 등 기타특수관계자와의 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 지배회사의 종속회사에 대한 채권채무

(단위:천원)

당분기	전기

구분	미지급금	미지급금

종속회사

덕원산업(주)	10,000	10,000

② 종속회사간의 채권채무

(단위:천원)

당분기	전기

구분	임대보증금	미수금	임차보증금	미지급비용	임대보증금	미수금	임차보증금	미지급비용

덕원산업(주)	-	-	30,000	18,190	-	-	30,000	19,661

㈜코모텍	30,000	18,190	-	-	30,000	19,661	-	-

합계	30,000	18,190	30,000	18,190	30,000	19,661	30,000	19,661

한편 연결기업 내의 특수관계자에 대한 주요거래는 연결재무제표 작성시 제거되었습니다.

(4) 연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	371,000	420,400

퇴직급여	-	-

합계	371,000	420,400

(6) 당분기 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증제공의 내용은 다음과 같습니다. ① 종속회사의 지배회사에 대한 담보제공내역당기말 현재 종속회사의 지배회사에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	담보물건	채권최고액	관련채무한도액	관련채무	담보제공처

덕원산업(주)	건물(파주)	1,500,000	2,000,000	-	우리은행 개포

②특수관계인을 위하여 제공한 담보내역당분기 현재 특수관계인을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은자	제공자산	제공처	담보금액	관련차입금	담보내용

덕원산업(주)	서진레미콘㈜	원주공장 토지,건물	우리은행 춘천	2,040,000	1,700,000	차입금담보

(주)모헨즈	(주)서진텍	당진공장 토지,건물	신한은행	1,080,000	900,000	차입금담보

덕원산업(주)	송종갑	장기성예금	우리은행 개포	263,100	250,000	차입금담보

합계	합계	3,383,100	2,850,000

③ 보증내용가. 지배회사의 종속회사에 대한 보증내용당분기 현재 지배회사의 종속회사에 대한 보증은 없습니다.나. 종속회사의 지배회사에 대한 보증내용당분기 현재 종속회사의 지배회사에 대한 보증내용은 없습니다.

다. 종속회사의 종속회사에 대한 보증

(단위:천원)

제공자	제공받은자	제공처	보증금액	관련차입금	보증내용

덕원산업(주)	(주)코모텍	신한은행	600,000	500,000	차입금에 대한 지급보증

③ 연결기업이 특수관계인으로 부터 제공받은 담보 및 보증내용당분기 현재 연결기업이 주주 및 경영자로 부터 제공받은 담보 및 보증내용은 다음과 같습니다.가. 제공받은 담보내용

(단위:천원)

제공받은회사	제공자	담보물	담보권자	채권최고액	관련채무한도액	관련채무액

㈜모헨즈	김기수	토지	우리은행	1,500,000	2,000,000	-

덕원산업㈜	김기수	토지및건물	신한은행	3,240,000	1,400,000	1,300,000

합계	4,740,000	3,400,000	1,300,000

나. 제공받은 지급보증내역

(단위:천원)

제공받은회사	제공자	지급보증내용	담보권자	지급보증금액	관련채무액한도액	관련채무액

(주)모헨즈	김기수	차입금지급보증	우리은행	1,200,000	1,000,000	-

김기수	차입금지급보증	하나은행	1,950,000	1,500,000	-

덕원산업(주)	이응명	지급보증	신한은행	3,240,000	1,400,000	1,300,000

(주)코모텍	김기수	지급보증	우리은행	1,200,000	-	1,000,000

지급보증	하나은행	650,000	500,000	500,000

지급보증	신한은행	600,000	500,000	500,000

합계	8,840,000	4,900,000	3,300,000

43. 운용리스회사는 일부 차량을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 3년이며 종료시점에 리스갱신선택권이 있습니다. 리스료는 매3년마다 시장의 임대료를 반영하여 재결정됩니다. 당분기와 전분기중 손익으로 인식된 리스료는 14,882천원씩입니다.

44. 우발채무및약정사항

(1) 견질어음 및 수표 당분기 현재 회사는 거래약정용으로 어음8매(금액 17,321백만원과 백지수표2매)를 거래처에 제공하고 있습니다.(2) 할인어음당분기 현재 차입금으로 계상된 만기가 도래하지 아니한 할인어음은 없습니다.(3) 당 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사	금융회사	구분	설정금액

(주)모헨즈	하나은행	기업일반대출	1,500,000

외상매출채권담보대출	1,800,000

우리은행	소매금융일반대출	3,000,000

서울보증보험	공탁보증	68,580

중소기업중앙회	관수이행보증	120,000

소계	6,488,580

덕원산업(주)	우리은행	소매금융일반자금대출	2,000,000

신한은행	일반자금대출	1,400,000

서울보증보험	이행보증보험	160,799

소 계	3,560,799

(주)코모텍	우리은행	무역금융	3,500,000

하나은행	일반자금대출	500,000

신한은행	일반자금대출	500,000

소계	4,500,000

합 계	14,549,379

45. 계류중인 소송사건당분기 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.(1) 사건번호:2016가합78758(본소), 2016가합79362(반소)(2) 당사자: 원고(반소피고) : 당사 피고(반소:원고) : 효준정밀 주식회사 (3) 소송법원: 서울중안지방법원 제11민사부 (4) 소송가액 : 본소가액 200백만원, 반소가액 500백만원 (5) 사건명 : 용역대금지급(본소), 손해배상(반소) (6) 진행사항 : 진행중 (7) 결과 : 알 수 없음

회사는 법률자문을 통하여 동 소송에 패소할 가능성이 높지 않다고 판단하여 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.