모헨즈 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제49기(당기):2018년 12월 31일 현재
제48기(전기):2017년 12월 31일 현재
주식회사 모헨즈와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 명칭: 주식회사 모헨즈(2) 회사의 설립 연월일 : 1970년 11월 24일(3) 주요사업내용 : ① 레미콘의 제조 , 판매 및 시멘트 판매업 ② 철근 판매업(4) 본사 및 주요사업장의 소재지 본사 및 천안공장 : 충남 천안시 동남구 풍세면 잔다리길 56번길 당진공장 : 충남 당진시 면천로 98-23 서천공장 : 충남 서천군 비인면 갯벌체험로 695번길 138-18 보령공장 : 충남 보령시 청소면 충청수영로 283 대전공장 : 대전광역시 유성구 유성대로 1430 서울사무소 : 서울시 강남구 논현로28길 40(5) 대표이사 : 이기명(6) 대주주의 성명 및 지분비율

주주명	소유주식수	지분율(%)	비 고

김 기 수	3,496,026	32.01	회장

김 기 준	20,500	0.19

문 대 원	250,000	2.29

송 종 갑	13,600	0.12

이 영 환	65,000	0.60

기 타	7,074,874	64.79

합 계	10,920,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 ‘연결기업’)의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

· 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

· 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

·평가기법, 유의적 추정치 및 가정·조건부 대가

·공정가치측정 서열체계의 양적 공시·비상장지분증권투자 (중단영업)

·재평가모형을 적용하는 유형자산·투자부동산

·금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

·자산이나 부채의 주된 시장

·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.

·수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단한다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

건설중인자산은취득원가에서손상차손누계액을차감한잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 취득원가로 측정하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구분	내용년수	상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	12년	정액법

차량운반구	6년	정액법

공구와 기구	6년	정액법

비품	6년	정액법

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.7 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.11 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(원재료,저장품) 및 총평균법(제품 및 재공품)으로 결정하고 있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

·상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

·당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다

당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로측정하도록 지정할 수 있습니다당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다..

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

·연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

·유의적인 가정에 대한 공시

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 120일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.15 매각예정 비유동자산과 중단영업

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산에 대하여는 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

·별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

·별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

·매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 30에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.3.16 현금배당

지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.17 종업원급여

연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

·제도의 개정이나 축소가 발생할 때

·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 레미콘 및 용접제품을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

제품의 판매

제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 120일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 .

이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

배당금수익

회사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 용역을 공급하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 용역을 공급하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

연결기업은 일부 매출에 장기 선수금을 수령합니다. 이 계약의 거래가격은 유의적인 금융요소를 반영하기 위해 계약 개시 시점에 회사와 고객이 별도의 금융 약정을 체결한다면 반영되었을 이자율로 할인합니다.

(3) 비현금 대가

연결기업은 특정 고객에게 공급하는 용역에 대하여 비현금으로 그 대가를 수령하는 경우가 있을 수 있습니다. 고객으로부터 수령한 이러한 비현금 대가의 공정가치는로 측정됩니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는용역대가을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.

계약 잔액(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

(3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.19 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경2.4.1 제·개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

연결기업은 경과규정에 따라 새로운 기준은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 이 기준의 적용으로 인하여 전기이월이익잉여금과 포괄이익이 249,737천원 증가하였습니다. 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다.

연결기업이 전진적으로 적용한 위험회피회계를 제외하고 회사는 최초 적용일인 2018년 1월 1일과 2017년 1월 1일부터 시작되는 회계 기간의 비교 정보를 조정하여 기업회계기준서 제1109호를 소급 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입효과는 다음과 같습니다.

(a) 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌으며, 2018년 1월 1일 이전에 인식이 취소되지 않은 금융자산에 소급 적용되었습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

·과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

·과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 연결기업의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를 통과한 국공채 입니다.

·과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.

·과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 주식은 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 분류되어 측정됩니다.

연결기업은 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다.(전기말)

(단위:천원)

구 분	기업회계기준서 제1109호 측정 범주

당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1039호 측정 범주

대여금 및 수취채권

매출채권	24,649,798	-	24,649,798	-

대여금	2,067,490	-	2,067,490	-

미수금	214,558	-	214,558	-

미수수익	11,538	-	11,538	-

보증금	1,023,266	-	1,023,266	-

메도가능금융자산

단기매매증권	43,995	-	-	43,995

상장주식	273,332	-	-	273,332

비상장주식	164,162	-	-	164,162

합 계	-	27,966,650	481,489

(전기초)

(단위:천원)

구 분	기업회계기준서 제1109호 측정 범주

당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1039호 측정 범주

대여금 및 수취채권

매출채권	25,720,663	-	25,720,663	-

대여금	1,751,190	-	1,751,190	-

미수금	248,599	-	248,599	-

미수수익	6,450	-	6,450	-

보증금	1,086,796	-	1,086,796	-

메도가능금융자산

단기매매증권	61,650	-	-	61,650

상장주식	294,220	-	-	294,220

비상장주식	163,162	-	-	163,162

합 계	-	28,954,982	519,032

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.

연결기업은 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할 것입니다. 연결기업의 대여금 및 수취채권에 대한 영향은 유의적이지 아니합니다.(c) 위험회피회계

연결기업은 위험회피회계를 전진적으로 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 연결기업의 모든 기존위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속 적용될 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 전에 현금흐름위험회피관계에서 모든 선도계약의 공정가치 변동을 헷지관계에 지정하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계규정을 적용함에 따라 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도요소는 기타포괄손익에서 인식되어 위험회피원가의 별도 구성요소로 누적됩니다. 이 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 전진적으로 적용되며 비교 수치의 표시에는 영향을 미치지 않습니다.

(d) 기타 조정사항

상기 조정사항 이외에, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 이연법인세, 관계기업 및 공동기업 투자 (이러한 기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세 비용, 이익잉여금은 필요에 따라 조정되었습니

기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급·선수취 대가’ (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ (개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다

3.1 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다

비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 회사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

·사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

·제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식 상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식 상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다

기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세처리의 불확실성’ (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’ (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’ 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익5.1 수익정보 구분

연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	레미콘	용접	자동차부품	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

재화의 유형

레미콘 매출	99,473,691	100,309,559	-	-	-	-	99,473,691	100,309,559

용접 매출	-	-	3,407,699	4,502,381	-	-	3,407,699	4,502,381

자동차부품매출	-	-	-	-	4,033,429	12,527,076	4,033,429	12,527,076

수익 합계	99,473,691	100,309,559	3,407,699	4,502,381	4,033,429	12,527,076	106,914,819	117,339,016

지리적 시장

국내	99,473,691	100,309,559	3,405,539	4,466,531	992,397	3,560,479	103,871,627	108,336,569

외국	-	-	2,160	35,850	3,041,032	8,966,597	3,043,192	9,002,447

수익 합계	99,473,691	100,309,559	3,407,699	4,502,381	4,033,429	12,527,076	106,914,819	117,339,016

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	99,473,691	100,309,559	3,407,699	4,502,381	4,033,429	12,527,076	106,914,819	117,339,016

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-	-	-	-

수익 합계	99,473,691	100,309,559	3,407,699	4,502,381	4,033,429	12,527,076	106,914,819	117,339,016

연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

레미콘	용접	자동차부품	레미콘	용접	자동차부품

수익

외부고객	99,473,691	3,407,699	4,033,429	100,309,559	4,502,381	12,527,076

내부부문	-	-	-	-	-	-

합계	99,473,691	3,407,699	4,033,429	100,309,559	4,502,381	12,527,076

내부부문 조정 및 제거	-	-	-	-	-	-

수익 합계	99,473,691	3,407,699	4,033,429	100,309,559	4,502,381	12,527,076

5.2 계약잔액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	18,246,452	24,649,798	25,720,663

계약자산	-	-	-

계약부채	-	-	-

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 120일입니다.

6 . 영업부문정보 6.1 영업부문회사는 제공하는 재화에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 3개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

레미콘부문	레미콘 제조 판매

용접부문	용접 제품판매

자동차부품부문	자동차부품 제조판매

상기 보고영업부문중 자동차부품부문은 2018년 5월 1일 부터 연결재무제표작성에서 제외되었습니다.

부문성과는 재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 연결기업 전체의 자금조달(금융수익과 금융원가 포함)과 법인세는 회사 차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.

6.2 지역 정보

연결기업의 당기 및 전기 매출의 지역정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	매출액	매출원가	매출총이익	영업이익

국내	103,873,787	96,883,242	6,990,545	1,697,867

해외	3,041,032	2,875,538	165,494	(25,293)

합계	106,914,819	99,758,780	7,156,039	1,672,574

(전기)

(단위:천원)

구분	매출액	매출원가	매출총이익	영업이익

국내	108,336,569	100,275,017	8,061,552	2,753,016

해외	9,002,447	8,657,725	344,722	(65,112)

합계	117,339,016	108,932,742	8,406,274	2,687,904

6.3 비유동자산

당기말 및 전기말 현재 비유동부동산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

7. 자본관리 연결기업의 자본관리를 위해, 자본은 발행자본, 주주에 귀속되는 기타 잉여금을 포함합니다. 연결기업의 자본관리의 주된 목적은 주주가치 극대화에 있습니다.

연결기업은 자본유지요건의 요구사항과 경제적 상황 변화의 관점에서 자본구조를 관리하고 조정합니다. 자본구조를 유지 및 조정하기 위해, 연결기업은 주주 배당을 조정하거나, 주주에 자본 반환 또는 신주 발행을 할 수 있습니다. 연결기업은 기어링 비율(gearing ratio)을 사용하여 자본을 모니터합니다. 기어링 비율은 순부채를 총자본과 순부채의 합계로 나눈 비율입니다. 회사는 기어링 비율을 10%에서 60% 사이로 유지하고 있습니다. 회사의 순부채는 이자부차입금과 매입채무와 기타채무에서 현금과 단기예치금을 차감합니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자부차입금	-	7,179,633

매입채무 및 기타채무	29,258,531	34,402,058

차감: 현금과 단기예치금	(8,220,900)	(8,403,288)

순부채	21,037,631	33,178,403

총자본	28,636,332	31,180,737

자본과 부채 합계	49,673,963	64,359,140

기어링 비율(gearing ratio)	42.35%	51.55%

당기와 전기에 자본관리 목적, 정책, 절차에 변동사항은 없었습니다.

8. 연결기업에 대한 정보8.1 종속기업에 대한 정보

(1) 연결기업의 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

회사명	소재지	당기말	전기말	회사개요

소유지분율	지배회사의 투자자산 장부금액	소유지분율	지배회사의 투자자산 장부금액

(주)코모텍	경기도	-	-	44.33%	2,094,032	제조업(자동차부품)

덕원산업(주)	강원도	63.47%	3,178,039	63.47%	3,178,039	제조업(레미콘및용접)

합계	3,178,039	5,272,071

(2) 종속기업변동내역상기 회사 중 (주)코모텍에 대하여는 지분율이 50%이하이나 개인투자자와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있을뿐만 아니라 회사의 이사회구성원의 과반수를 임명할 수 있고 재무정책 등을 결정하는 등 실질적으로 지배하고 있어 연결범위에 포함시켰습니다.그러나 당기 4월 30일자로 (주)코모텍 주식의 일부(70,000주)를 매각함에 따라 지분율이 44.33%에서 34.83%로 감소하였고 또한 개인주주와의 종전의 의결권 위임계약이 해지됨에 따라 지배력이 상실되었습니다. 따라서 당기 4월 30일 이후 부터 (주)코모텍은 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다. 따라서 2018년 4월 30일부터는 연결범위에서 제외되었습니다.

8.2 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

기업명	덕원산업(주)

자산	41,218,935

부채	22,952,492

자본	18,266,443

매출	63,623,926

영업이익	1,530,928

당기순이익	1,240,972

총포괄이익	1,539,003

영업활동으로인한현금흐름	6,174,664

투자활동으로인한현금흐름	(2,845,043)

재무활동으로인한현금흐름	(1,739,406)

(전기)

(단위: 천원)

기업명	(주)코모텍	덕원산업(주)	합계

자산	18,528,433	44,122,072	62,650,505

부채	10,716,291	26,955,226	37,671,517

자본	7,812,142	17,166,847	24,978,989

매출	12,527,076	66,333,751	78,860,827

영업이익	(90,967)	2,543,748	2,452,781

당기순이익	(111,538)	2,207,137	2,095,599

총포괄이익	(30,125)	2,287,543	2,257,418

영업활동으로인한현금흐름	129,599	3,465,172	3,594,771

투자활동으로인한현금흐름	(348,440)	(1,552,693)	(1,901,133)

재무활동으로인한현금흐름	214,547	(60,000)	154,547

8.3 비지배지분당기와 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	덕원산업(주)	내부제거	합계

비지배지분 지분율	36.53%

유동자산	24,211,517	(68,883)	24,152,634

비유동자산	17,007,418	-	17,007,418

유동부채	17,469,798	(10,000)	17,459,798

비유동부채	5,482,694	-	5,482,694

순자산	18,266,443	-	18,266,443

비지배지분의 장부금액	6,672,732	-	6,672,732

당기순이익	1,240,972	-	1,240,972

기타포괄손익	298,030	-	298,030

총포괄손익	1,539,002	-	1,539,002

비지배지분에 배분된 당기순이익	453,327	-	453,327

비지배지분에 배분된 총포괄손익	562,197	-	562,197

(전기)

(단위:천원)

구분	(주)코모텍	덕원산업(주)	내부제거	합계

비지배지분 지분율	55.67%	36.53%

유동자산	8,836,122	27,069,728	(32,494)	35,873,356

비유동자산	9,692,311	17,052,345	(30,000)	26,714,656

유동부채	9,962,501	21,576,747	(32,494)	31,506,754

비유동부채	753,790	5,378,479	(30,000)	6,102,269

순자산	7,812,142	17,166,847	24,978,989

비지배지분의 장부금액	4,349,019	6,271,049	10,620,069

당기순이익	(111,538)	2,207,137	2,095,599

기타포괄손익	81,414	80,406	161,820

총포괄손익	(30,124)	2,287,543	2,257,419

비지배지분에 배분된 당기순이익	(62,093)	806,267	744,174

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(16,770)	835,639	818,869

9. 관계기업투자

보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.9.1 관계기업투자회사명 및 영위업종

(단위:천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	손상차손누적액

당기	전기

(주)코모텍	한국	자동차부품제조업	-	-

테라피정보통신(주)	한국	서비스	2,000,000	2,000,000

9.2 관계기업투자내역

(단위:원)

회사명	당기말	장부가액

주식수	지분율	취득가액	순자산가액	당기말	전기말(주2)

㈜코모텍	256,646	34.83%	1,192,185,000	2,640,908,801	2,928,602,957	2,094,031,962

테라피정보통신㈜(주1)	40,800	23.60%	2,000,000,000	-	-	-

합 계	297,446	3,192,185,000	2,640,908,801	2,928,602,957	2,094,031,962

(주1) 피투자회사 연락두절되어 재무제표 등 입수 불가능합니다.(주2) ㈜코모텍은 당기 중(4월 30일) 지배력이 상실되어 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류하였습니다. 전기말 장부가액은 종속기업투자로 분류되어 간주원가로 측정하였습니다.

9.3 지분법평가 내역당기말 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	(주)코모텍	테라피정보통신(주)	합계	비고

당기초	-	-	-

취득(주1)	1,756,741,870	-	1,756,741,870

지분법이익(주2)	1,183,815,408	-	1,183,815,408	지분법이익증가손익반영

지분법이익잉여금변동액	(11,954,321)	-	(11,954,321)	이익잉여금 반영

당기말	2,928,602,957	-	2,928,602,957

(주1) ㈜코모텍의 취득금액은 공정가치로 인식되었으며, 공정가치는 현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 산정되었습니다. 한편 ㈜코모텍에 대한 보유주식의 공정가치측정에 대하여 다음의 가치평가기업과 투입변수를 기초하여 수준3의 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.

구분	공정가치 (원)	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

지분법적용투자주식	1,756,741,870	미래현금흐름할인법	가중평균자본비용: 10.61%

영구성장률: 0%

(주2) 지분법이익은 당기손익 및 투자제거차액상각액 (-)231,123,708원 그리고 염가매수차익 1,414,939,116원을 반영하였습니다.9.4 미상각공정가치조정당기중 미상각공정가치조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	투자제거차액	당기조정	미상각공정가치조정

토지	486,771,438	-	486,771,438

건물	(24,150,232)	596,302	(23,553,930)

합계	462,621,206	596,302	463,217,508

9.5 관계기업지분의 장부금액 조정내역 당기말 관계기업의 요약재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	관계기업의 순자산	지분율	순자산지분해당액	미상각공정가치조정액	관계기업투자주식장부금액

㈜코모텍	7,078,249,713	34.83%	2,465,385,449	463,217,508	2,928,602,957

테라피정보통신㈜(주1)	-	23.60%	-	-

합 계	7,078,249,713	2,465,385,449	463,217,508	2,928,602,957

(주1) 피투자회사 연락두절되어 재무제표 등 입수 불가능함.9.6 지분법적용 피투자회사의 요약 재무정보당기말 현재 지분법적용 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사	자산총계	부채총계	매출액	당기순(손)익	총포괄손익	순자산가액	순자산지분가액

㈜코모텍	16,577,184	9,498,935	11,194,895	(699,571)	(733,892)	7,078,250	2,465,385

테라피정보통신㈜(주1)	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 피투자회사 연락두절되어 재무제표 등 입수 불가능함.

10. 유형자산

10.1 당기 중 연결기업의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	10,119,928	7,661,268	3,033,917	5,264,503	125,391	26,205,007

취득/자본적지출	-	535,791	375,030	998,201	371,123	2,280,145

대체	-	125,926	263,942	6,458	(491,045)	(94,719)

처분	-	-	(61,467)	-	(61,467)

연결제외	(3,609,252)	(813,259)	(526,886)	(1,466,270)	(5,469)	(6,421,136)

감가상각	-	(342,906)	(544069)	(1,216,448)	-	(2,103,423)

기말	6,510,676	7,166,820	2,601,934	3,524,977	-	19,804,407

취득원가	6,510,676	11,900,155	16,608,542	8,182,586	-	43,201,959

감가상각누계액	-	(4,733,335)	(14,006,608)	(4,657,609)	-	(23,397,552)

10.2 전기 중 연결기업의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	9,534,729	7,483,097	3,541,233	5,063,637	105,672	25,728,368

취득/자본적지출	560,199	430,345	121,400	1,414,477	19,719	2,546,140

대체	25,000	94,944	-	315,190	-	435,134

처분	-	-	(2)	(43,413)	-	(43,415)

감가상각	-	(347,118)	(628,714)	(1,485,388)	-	(2,493,637)

기말	10,119,928	7,661,268	3,033,917	5,264,503	125,391	26,205,007

취득원가	10,119,928	12,240,145	20,290,948	13,783,400	125,391	56,559,812

감가상각누계액	-	(4,578,877)	(17,257,031)	(8,518,897)	-	(30,354,805)

10.3 유형자산의 처분

당기 중 회사는 장부금액 61,467천원의 설비를 현금 대가 76,027천원에 매각하였습니다. 전기 중 회사는 장부금액 410,453천원의 보유중인 투자부동산과 유형자산을 현금 대가 501,182천원에 매각하였습니다

11. 투자부동산 11.1 당기와 전기 중 연결기업의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	2,357,100	937,098	192,730	3,486,928

취득	48,370	195,049	-	243,419

대체	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

감가상각	-	(28,003)	(9,315)	(37,318)

연결제외	(2,262,700)	(505,070)	(72,559)	(2,840,329)

기말	142,770	599,074	110,856	852,700

취득원가	142,770	1,029,869	333,704	1,506,343

감가상각누계액	-	(430,795)	(222,848)	(653,643)

② 전기전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	2,416,711	1,411,234	204,453	4,032,398

취득	-	-	-	-

대체	(25,000)	(94,287)	-	(119,287)

처분	(34,611)	(332,426)	-	(367,037)

감가상각	-	(47,423)	(11,723)	(59,146)

기말	2,357,100	937,098	192,730	3,486,928

취득원가	2,357,100	1,917,603	478,198	4,752,901

감가상각누계액	-	(980,505)	(285,468)	(1,265,973)

11.2 연결기업의 투자부동산과 관련하여 인식한 당기 및 전기임대수익은 각각 4,400천원 및 13,200천원입니다. 또한, 연결기업은 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.

12. 보유토지의 공시지가 당기말과 전기말 현재 투자부동산을 포함한 연결기업의 보유토지 전체의 공시지가는 각각 16,536백만원 및 18,879백만원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

취득원가	1,288,920	1,443,198

취득	514	-

상각누계액과 손상차손누계액	-	-

처분	(77,779)	(154,278)

장부가액	1,211,655	1,288,920

(2) 당기와 전기중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권

당기	전기

기초	1,288,920	1,418,927

취득/자본적지출	514	24,271

처분	(40,035)	(154,278)

상각	(37,744)	-

손상차손계상액	-	-

기말	1,211,655	1,288,920

취득원가	1,211,655	1,288,920

손상누계액	-	-

14. 기타금융자산 및 금융부채14.1 금융자산

당기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

상장주식

유진기업(주)	327,256	257,616

범양건영(주)	-	36

웅진(주)	859	909

(주)동양	12,271	11,767

성지건설(주)	-	3,004

비상장주식 등

신성건설(주)	12,576	12,576

범양주식관리(주)	499	499

경남기업	10,627	-

기타주식	3	3

레미콘조합출자금	150,085	151,085

국공채	28,880	43,995

공정가치평가 금융자산 합계	543,056	481,490

상각후원가측정 채무상품

매출채권및기타채권	22,375,975	27,966,650

기타금융자산 총합계 :	22,919,031	28,448,140

유동성	21,156,982	26,901,584

비유동성	1,762,049	1,546,556

당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융자산은 상장주식에 대한 투자를 포함합니다. 이러한 지분상품의 공정가치는 활성 시장에서 공표 된 가격을 참고하여 결정됩니다.

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품에는 비상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 회사는 비지배 지분을 보유하고 있습니다. 회사는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정되었습니다.

기타포괄손익-공정가치(FVOCI)측정 채무상품에는 상장된 정부 및 회사채에 대한 투자가 포함됩니다. 이러한 채무상품의 공정가치는 활성시장에서 공시된 가격을 참고하여 결정됩니다.

상각후원가(AC)로 측정되는 채무상품은 매출채권과 특수관계자에 대한 채권을 포함합니다.

14.2 금융부채 - 이자부차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율
(당기말, %)	만기일	당기말	전기말

단기 차입금

하나은행 일반한도대출	5.76	2018년	-	500,000

우리은행 일반한도대출	4.47	2018년	-	1,000,000

우리은행 무역금융	3.63	2018년	-	2,274,000

우리은행 시설자금	3.62	2018년	-	1,350,000

HSBC은행 어음할인	2.42	2018년	-	255,633

신한은행 일반한도대출	0.11-2.93	2018년	-	1,800,000

합계	-	7,179,633

14.3 금융부채-기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융부채

매입채무및기타채무	29,483,531	34,642,058

유동성	29,258,531	34,402,058

비유동성	225,000	240,000

14.4 공정가치다음은 공정가치의 합리적인 근사치인 장부금액을 제외한 회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치를 비교한 것입니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

비상장주식 등	202,670	202,670	208,158	208,158

상장주식	340,386	340,386	273,332	273,332

합계	543,056	543,056	481,490	481,490

금융부채:

이자부차입금	-	-	7,179,633	7,179,633

합계	-	-	7,179,633	7,179,633

경영진은 현금 및 단기예금, 매출채권, 매입채무, 당좌차월 및 기타유동부채의 공정가치는 주로 이러한 금융상품의 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다.

공정가치를 추정하기 위하여 다음의 방법과 가정을 사용하였습니다.

·장기 고정이자율 및 변동금리채권 / 차입금은 이자율, 특정 국가 위험 요인, 고객의 개별 신용도 및 자금 조달 프로젝트의 위험 특성과 같은 매개 변수에 따라 회사에 의해 평가됩니다. 이 평가에 기초하여 미수금의 예상손실에 대한 충당금을 고려하고 있습니다.

·공시된 채권 및 채권의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 가격에 기초합니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 금융상품, 은행 및 기타 금융부채의 대여금, 금융리스 부채 및 기타비유동금융부채의 공정가치는 유사한 조건의 부채와 신용 위험 및 잔여 금리로 현재 현금흐름을 할인하여 추정합니다. 만기 및 예상 현금 흐름 또는 할인율의 합리적으로 가능한 변동 외에도 지분상품의 공정 가치는 성장률의 합리적으로 가능한 변동에 민감합니다. 평가는 경영진이 모형에서 관찰할 수 없는 투입물을 사용하도록 요구하는데, 관찰불가능한 투입변수가 아래 표에 공시되어 있습니다. 경영진은 관찰할 수 없는 유의적인 투입 변수에 대해 합리적으로 가능한 대안의 범위를 정기적으로 평가하고 공정가치에 미치는 영향을 결정합니다.

·비상장 지분상품의 공정가치는 DCF 모형을 사용하여 추정되었습니다. 이 평가는 경영진이 예측 현금 흐름, 할인율, 신용 위험 및 변동성을 포함하여 특정 가정을 하도록 요구합니다. 이 범위 내의 다양한 추정치의 확률은 합리적으로 평가할 수 있으며 비상장 주식 투자에 대한 경영진의 공정가치 추정에 사용됩니다.그러나 제반 자료의 획득이 불가능하여 DCF 모형을 사용할 수 없는 비상장 지분상품의 경우에는 순자산가치로 평가하였습니다.

·연결기업의 상장 주식투자 및 시장성 있는 채무상품은 활성 시장이 존재합니다.

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 금융상품으로 분류되는 비상장 지분상품의 공정가치측정의 조정은 없습니다.

14.5 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 매도금융자산을 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.

이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.

민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.

·관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.

·자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.

이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기말 현재 차이금이 없는 관계로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

외환위험

외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결기업이 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 회사의 영업활동 (매출 또는 비용이 외화로 표시되는 경우) 과 관련되어 있습니다.

외화민감도

다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위내에서 가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과 및 연결실체의 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. 기타 모든 통화의 환율변동에 대한 노출은 중요하지 않습니다.

연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 당기말에는 없으며 전기말의 경우는 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,EUR,AUD,천원)

구분	전기말

USD	EUR	AUD	환산금액

외화자산	366,958.90	256,439.62	7,162.92	727,192

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균환율	기말환율

전기	전기

USD	1,130.84	1,071.40

EUR	1,276.39	1,279.25

AUD	866.78	835.16

당기 중 손익으로 인식한 외화환산이익과 환산손실은 각각 5,709천원 및 4,585천원이며, 전기 중 손익으로 인식한 외화환산이익과 환산손실은 각각 37천원 및 19,496천원 입니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 원화로 환산한 외화금융자산(부채)의 원화기준 10%절상(하) 시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말

원화기준10%절상시	원화기준10%절하시

외화자산(A)	654,473	799,911

외화부채(B)

(A)-(B)	654,473	799,911

분석전금액(장부금액)	727,192	727,192

순효과	(72,719)	72,719

제·상품가격위험

연결기업은 시멘트 및 골재와 레미콘의 변동성에 영향을 받습니다. 연결기업은 레미콘생산을 위해 원자재인 시멘트와 골재가 지속적으로 소요되므로 시멘트와 골재를 지속적으로 구매하고 있습니다. 기초자산 변동성 증가로 인해 이사회가 상품가격위험 및 그 경감을 위한 위험관리 전략을 마련하여 시행하고 있습니다. 또한 연결기업은 제품 및 상품중 레미콘의 판매가격의 변동성에 크게 영향을 받고 있습니다. 따라서 이사회는 레미콘 판매단가의 위험 및 경감을 위한 위험관리 전략을 마련하여 시행하고 있습니다.

제·상품가격 민감도 분석

위험회피회계의 영향을 제한 후 제·상품가격의 변동으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기말가격변동	세전순이익의 증감

시멘트 및 골재	+5%	(3,185,648)

-5%	3,185,648

레미콘	+5%	5,345,741

-5%	(5,345,741)

지분상품가격변동위험

연결기업의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

당기 및 전기의 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 202,670천원(전기:208,158천원)며 상장지분상품 공정가치 노출액은 340,386천원(전기:273,332천원)입니다.

신용위험신용위험은 거래 상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실을 초래할 수 있는 위험입니다. 회사는 영업활동 (주로 매출 채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융 상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.

매출채권 및 계약자산

고객신용위험은 고객신용위험 관리와 관련된 연결기업의 확립 된 정책, 절차 및 통제를 조건으로 하여 각 사업단위에 의해 관리됩니다. 고객의 신용도는 광범위한 신용등급평점표를 기준으로 평가되며 개별 신용한도는 이 평가에 따라 정의됩니다. 우수한 고객미수금 및 계약자산은 정기적으로 모니터링되며 주요 고객에 대한 선적은 일반적으로 평판이 좋은 은행 및 기타 금융기관으로부터 얻은 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보상됩니다.

손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴(즉, 지역, 용역 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해보고 일에 합리적이고 지원 가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출 채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 상각됩니다. 회사는 담보로 제공된 담보물을 보유하지 않습니다. 연결기업은 고객이 여러 관할지역 및 산업에 소재하고 대부분 독립적인 시장에서 영업하기 때문에 매출채권 및 계약자산에 대한 위험집중을 낮게 평가합니다

예상 모형을 사용하여 표시한 회사의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	연체일수

현재	1년 초과

기대신용손실률	12.22%	100%

장부금액	20,787,369	1,223,815

기대신용손실	2,540,917	1,223,815

(전기말)

(단위:천원)

구분	연체일수

현재	1년 초과

기대신용손실률	8.25%	100%

장부금액	26,866,323	1,223,815

기대신용손실	2,216,525	1,223,815

금융상품 및 현금 예금은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 회사의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 거래 상대방 신용한도는 회사의 이사회가 매년 검토하고 승인을 받아 일년 내내 업데이트 될 수 있습니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지불실패로 인한 재정적손실을 줄이기 위해 설정됩니다.

유동성 위험연결기업은 유동성 계획를 통하여 자금부족위험을 모니터링합니다.

연결기업의 목표는 당좌차월, 은행차입금, 사채, 전환우선주, 금융리스, 고용 및 구매 계약을 통해 자금의 연속성과 유연성 사이의 균형을 유지하는 것입니다. 연결기업의 정책은무차입경영이 되어야 한다는 것입니다. 회사는 부채상환에 대한 리스크의 집중도를 평가하고 이를 낮게 책정했습니다. 회사는 충분한 자금 원천에 접근할 수 있습니다

과도한 위험 집중도여러 거래 상대방이 유사한 사업활동 또는 동일한 지리적 지역에서의 활동에 종사하거나 경제적, 정치적 또는 기타 조건의 변화에 의해 유사한 의무를 지는 계약상의 의무를 이행 할 수 있는 경제적 특징을 갖는 경우에 집중이 발생합니다. 집중도는 특정 산업에 영향을 미치는 개발에 대한 연결기업 성과의 상대적인 민감도를 나타냅니다.

과도한 위험 집중을 방지하기 위해 연결기업의 정책과 절차에는 다양한 포트폴리오의 유지 관리에 중점을 둔 특정 지침이 포함됩니다. 식별된 신용위험의 집중도는 이에 따라 관리됩니다. 선택적인 위험회피는 회사 내에서 관계 및 산업 수준 모두에서 위험 집중을 관리하기 위해 사용됩니다.

아래 표는 계약상 할인되지 않은 부채에 기초한 연결기업의 금융 부채의 만기 구성을요약 한 것입니다.

(단위:천원)

당기	전기

계정과목	1년 이내	1년 이상	1년 이내	1년 이상

매입채무및기타채무	29,258,531	225,000	34,402,058	240,000

이자부차입금	-	-	7,179,633	-

합계	29,258,531	225,000	41,581,691	240,000

담보연결기업은 계약이행조건을 충족시키기 위해 부동산의 일부를 담보로 제공하였습니다. 담보 사용과 관련된 다른 중요한 조건이 없습니다.

14.6 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당기)

(단위:천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	공정가치변동	기타	당기말

단기차입금	-	-	-	-	-

(전기)

(단위:천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	공정가치변동	기타	당기말

단기차입금	6,965,086	214,547	-	-	7,179,633

15. 공정가치 측정

연결기업의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

15.1 당기말 현재 자산의 공정가치 측정 서열체계

(단위: 천원)

구분	합계	활성시장의 공시가격
(수준 1)	유의적인
관찰가능한 투입변수
(수준 2)	유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산:

상장주식	340,386	340,386	-	-

비상장주식 등	202,670	-	202,670	-

공정가치가 공시되는 자산:

대여금및수취채권	22,375,975	-	22,375,975	-

당기중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

15.2 당기말 현재 부채의 공정가치 측정 서열체계

(단위: 천원)

구분	합계	활성시장의 공시가격
(수준 1)	유의적인
관찰가능한 투입변수
(수준 2)	유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무 및 기타채무	29,483,531	-	29,483,531	-

당기중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

15.3 전기말 현재 자산의 공정가치 측정 서열체계

(단위: 천원)

구분	합계	활성시장의 공시가격
(수준 1)	유의적인
관찰가능한 투입변수
(수준 2)	유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산:

상장주식	273,332	273,332	-	-

비상장주식 등	208,158	-	208,158	-

공정가치가 공시되는 자산:

대여금및수취채권	27,966,650	-	27,966,650	-

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

15.4 전기말 현재 부채의 공정가치 측정 서열체계

(단위: 천원)

구분	합계	활성시장의 공시가격
(수준 1)	유의적인
관찰가능한 투입변수
(수준 2)	유의적인
관찰가능하지 않은 투입변수
(수준 3)

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무 및 기타채무	34,642,058	-	34,642,058	-

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

16. 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

회사는 현금창출단위의 회수가능액을 기초하여 판단하였습니다.내용연수가 비한정인 무형자산(회원권) 전체의 장부금액과 비교하여 회수가능액과의 차이는 유의적이지 아니합니다.17. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	49,471	24,452

요구불예금	7,859,044	8,366,590

당좌예금	312,385	12,246

연결재무상태표상 현금 및 현금성자산	8,220,900	8,403,288

연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산	8,220,900	8,403,288

18. 장·단기금융상품

18.1 당기말 및 전기말 현재 장·단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당좌개설보증금	-	22,000	-	22,000

정기예금 등	4,300,000	530,000	-	552,577

합계	4,300,000	552,000	-	574,577

18.2 사용이 제한된 예금재무제표일 현재 상기 장·단기금융상품은 당좌개설보증금 및 정기예금중 유동분 300,000천원 및 비유동분 530,000천원은 질권이 설정되어 있어 전액 사용이 제한되어 있습니다.(주석 30 참조)

19. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 19.1 당기말 과 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익 공정가치측정 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	28,880	-	43,995	-

주식등 지분상품과 출자금	-	514,176	-	437,495

합 계	28,880	514,176	43,995	437,495

19.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 전기말 매도가능금융자산내역당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 전기말 연결기업의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종목	장부가액

당기말	전기말

시장성있는 증권	범양건영(주)	-	36

유진기업(주)	327,256	257,616

웅진(주)	859	909

(주)동양	12,271	11,767

성지건설(주)	-	3,004

소계	340,386	273,332

시장성없는 증권	신성건설(주)	12,576	12,576

애니케스트(주) 등	3	3

경남기업	10,627	-

범양자산관리(주)	499	499

대전충남레미콘조합등	150,085	151,085

소계	173,790	164,163

합계	514,176	437,495

19.3 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 전기말 매도가능금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 전기말 연결기업의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

항목	당기	전기

기초금액	437,496	457,383

당기취득	10,627	1,000

당기처분	(1,036)	-

평가차익(손)	67,089	(20,887)

기말잔액	514,176	437,496

20. 매출채권및기타채권

20.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,246,452	-	24,649,798	-

대여금	2,812,290	77,800	1,999,290	68,200

미수금	20,743	-	214,558	-

미수수익	48,617	-	11,538	-

보증금	-	1,170,073	-	1,023,266

합계	21,128,102	1,247,873	26,875,184	1,091,466

20.2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	26,290,517	31,557,737

대손충당금:

매출채권	(3,764,732)	(3,440,340)

미수금	(149,810)	(150,747)

대손충당금 합계	(3,914,542)	(3,591,087)

매출채권및기타채권 순장부금액	22,375,975	27,966,650

20.3 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	3,440,340	150,747	2,924,396	150,747

설정(환입)	503,751	(937)	527,161	-

채권제각등	(179,359)	-	(11,217)	-

기말	3,764,732	149,810	3,440,340	150,747

연결기업은 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging 분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

21. 재고자산21.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	22,190	-	22,190

제품	943,495	-	943,495	5,429,773	(275,525)	5,154,248

재공품	455,397	-	455,397	2,166,264	(384,035)	1,782,229

원재료	1,801,775	-	1,801,775	3,776,477	(147,907)	3,628,570

저장품	292,367	-	292,367	528,838	-	528,838

합계	3,493,034	-	3,493,034	11,923,542	(807,467)	11,116,075

21.2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	-	324,225

22. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타유동자산의 명세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

선급금	498,495	1,082,351

(대손충당금)	(411,129)	(412,629)

선급비용	87,483	87,829

합계	174,849	757,551

23. 외화자산 및 외화부채

연결기업의 당기말 외화자산 및 외화부채는 없으며, 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

계 정 과 목	외 화 금 액	환산전 원화금액	환산후 원화금액	환산이익(손실)

매 출 채 권	AUD 7,162.92	6,003	5,982	(21)

US $366,958.90	406,928	393,159	(13,769)

EUR 256,439.62	333,719	328,050	(5,669)

합 계	746,650	727,192	(19,459)

24. 장기매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 장기매출채권 및 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장기성매출채권	1,223,815	1,223,815

대손충당금	(1,223,815)	(1,223,815)

장기대여금	77,800	68,200

보증금	1,170,073	1,023,266

합계	1,247,873	1,091,466

25. 매입채무및기타채무

당기 및 전기말 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	26,868,078	-	31,440,757	-

미지급비용	1,507,392	-	2,080,963	-

출고증선발행액	883,061	-	880,338	-

임대보증금	-	225,000	-	240,000

합계	29,258,531	225,000	34,402,058	240,000

26. 기타유동부채당기 및 전기말 현재 연결기업의 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

선수금	64,219	187,763

예수금	192,938	265,639

예수부가가치세	439,911	424,967

합계	697,068	878,369

27. 차입금

27.1 당기말 현재 차입부채는 없으며, 전기말 현재 연결기업의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	전기말

단기차입부채	하나은행	일반한도대출	5.76	500,000

우리은행	일반대출	4.47	1,000,000

무역금융	3.63	2,274,000

시설자금	3.62	1,350,000

HSBC은행	어음할인	2.42-2.61	255,633

신한은행	일반한도대출	0.11-2.93	1,800,000

합계	7,179,633

27.2 당기와 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	7,179,633	6,965,086

신규 차입:

어음할인	-	255,633

일반한도대출	-

무역금융	-	244,000

상환:

일반한도대출	(866,352)	-

어음할인	-	(285,086)

연결제외로 인한 감소	(6,313,281)	-

기말	-	7,179,633

28. 담보제공자산명세 당기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.28.1 (주)모헨즈

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	채권최고액	관련채무한도액	관련채무액	담보제공처

토지	174,106	1,300,000	1,000,000	-	하나은행

건물	363,379

구축물	443,079

기계장치	536,380

합계	1,516,944	1,300,000	1,000,000	-

28.2 덕원산업(주)

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	채권최고액	약정한도액	관련채무액	담보제공처

토 지	2,098,321	4,020,000	2,000,000	-	우리은행

건 물	340,491

기계장치	506,912

토 지	647,942	600,000	-	-	지에스칼텍스(주)

건 물	298,325

건물(투자부동산)	30,426	60,000	-	-	극동유화(주)

합 계	3,922,417	4,680,000	2,000,000	-

29. 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.29.1 타인으로부터 제공받은 담보의 내용

(단위:천원)

제공자	담보물건	채권최고액	약정한도액	관련채무액	담보제공처

김기수	건물	3,840,000	1,400,000	-	신한은행

29.2 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용

(단위:천원)

제공자	담보권자	보증금액	관련채무	한도금액	관련채무액

서울보증보험	현대로템(주)외	552,827	이행계약 및 공탁	-	-

㈜포스코플랜텍외	108,673	이행보증 및 공탁	-	-

김기수	우리은행	1,200,000	일반대 및 시설대	1,000,000	-

하나은행	1,300,000	일반대	1,000,000	-

이응명	신한은행	1,680,000	지급보증	1,400,000	-

합계	4,841,500	3,400,000

30. 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증의 내용30.1 타인을 위하여 제공한 담보당기말 현재 연결기업이 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	제공자산	제공처	담보장부가액	담보금액	관련차입금	담보내용

(주)서진텍	당진공장 건물및토지	신한은행	520,443	1,080,000	-	차입금담보

서진레미콘㈜	원주공장	우리은행	712,415	2,040,000	1,700,000	차입금담보

장기정기예금	우리은행	530,000	526,300	500,000	차입금담보

송종갑	정기예금	우리은행	300,000	263,100	180,000	차입금담보

㈜코모텍	건물	우리은행엘에스타워	606,225	5,400,000	3,344,000	차입금담보

합계	2,669,083	9,309,400	5,724,000

30.2 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	제공처	보증금액	관련차입금	보증내용

㈜코모텍	신한은행	600,000	500,000	차입금에 대한 지급보증

서진레미콘㈜	우리은행	500,000	500,000

송종갑	우리은행	320,000	300,000

합계	1,420,000	1,300,000

31. 보험가입자산당기말 현재 연결기업이 가입하고 있는 보험자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부가액	보험금액	보험내용	보험회사

건물	3,350,334	6,053,700	화재보험	삼성화재 외

기계장치	2,601,934	3,594,000	화재보험	삼성화재 외

합계	5,952,268	9,647,700

32. 종업원급여32.1 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	8,886,378	9,714,043

확정급여형 퇴직급여비용	1,461,777	1,368,314

합계	10,348,155	11,082,357

32.2 당기말과 전기말 현재 재무제표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	9,657,578	9,837,866

사외적립자산의 공정가치	(1,090,010)	(980,010)

확정급여부채	8,567,568	8,857,856

연결기업은 우리은행과 하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 연결기업은 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

32.3 기금적립기금은 연결기업에 의하여 제공되며, 기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 연결기업은 확정급여제도의 조건과 운영되는 규정에 따라 환급금과 미래 기여금의 감소금액이 사외적립자산의 공정가치보다 작지 않다고 결론을 내렸습니다. 따라서 당기말과 전기말 현재 확정급여자산의 감소는 불필요합니다.

연결기업은 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 100백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

32.4 당기와 전기 중 연결기업의 순확정급여부채(자산)의 조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	9,837,866	8,596,476	(980,010)	(968,481)	8,857,856	7,627,995

관계사전입	15,557	-	-	-	15,557	-

계	9,853,423	8,596,476	(980,010)	(968,481)	8,873,413	7,627,995

(당기비용으로 인식)

당기근무원가	1,225,406	1,177,090	-	-	1,225,406	1,177,090

이자원가(수익)	266,504	217,290	(30,133)	-	236,371	217,290

소계	1,491,910	1,394,380	(30,133)	-	1,461,777	1,394,380

(기타포괄손익으로 인식)

보험수리적손(익)	(163,476)	161,821	18,173	14,537	(145,303)	176,358

(기타)

납부한 기여금	-	-	(100,000)	(26,066)	(100,000)	(26,066)

급여지급	(964,410)	(314,811)	1,960	-	(962,450)	(314,811)

연결제외로 인한 감소	(559,869)	-	-	(559,869)

소계	(1,524,279)	(314,811)	(98,040)	(26,066)	(1,622,319)	(340,877)

기말잔액	9,657,578	9,837,866	(1,090,010)	(980,010)	8,567,568	8,857,856

32.5 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금	1,079,281	967,321

국민연금전환금	10,729	12,689

합계	1,090,010	980,010

32.6 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기	전기

평균잔여근무년수	8.222년	9.038년

재무적가정	할인율	2.46%	3.01%

미래임금상승율	6.65%	6.98%

물가상승율	5.34%	5.56%

인구통계적가정	퇴직율	보험개발원표준율	보험개발원표준율

사망율	보험개발원표준율	보험개발원표준율

승급적용율	보험개발원표준율	보험개발원표준율

연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다.

32.7 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	증가	감소

할인율(1%변동)	(516,538)	598,460

임금상승율(1%변동)	576,026	(508,634)

33. 자본금

당기 및 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	24,000,000주	24,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	10,920,000주	10,920,000주

보통주자본금	5,460백만원	5,460백만원

34. 자본잉여금당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,770,546	3,770,546

35. 기타자본항목(자본조정)

당기 및 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사	총발생금액	이연법인세	장부가액	비고

덕원산업(주)	507,408	(111,630)	395,778	투자주식처분이익

(주)코모텍	716,487	(157,627)	558,860	증자에따른지분변동가액

합계	1,223,895	(269,257)	954,638

36. 기타포괄손익누계액 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	439,072	439,072

매도가능증권평가(손)익	(1,011,234)	(1,046,013)

합계	(572,162)	(606,941)

37. 이익잉여금 37.1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	12,350,578	10,982,425

37.2 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1. 기초이월이익잉여금	10,982,425	9,403,519

2. 당기순이익	1,105,722	1,700,512

3. 확정급여채무의 재측정요소	72,662	(121,606)

4. 수익인식기준변경효과 등	189,769	-

5. 기말이익잉여금	12,350,578	10,982,425

37.3 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분(안)은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	당기(처분예정일:2019년 3월 27일)	전기(처분확정일:2018년 3월27일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	4,109,793,064	2,037,250,151

1. 전기이월이익잉여금(결손금)	2,037,250,151	1,739,392,654

2. 확정급여채무의 재측정요소	1,990,223	(51,229,653)

3. 수익인식기준변경효과	115,382,497	-

4. 지분법이익잉여금변동액	(9,324,370)	-

5. 기타포괄손익투자주식처분손실	(1,563,627)	-

6. 당기순이익	1,966,058,190	349,087,150

Ⅱ. 임의적립금등의이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월이익잉여금	4,109,793,064	2,037,250,151

38 . 주당이익

당기와 전기 지배회사 소유지분의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

38.1 기본주당이익

(단위:천원)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	1,105,722	1,700,512

보통주에 귀속되는 순이익	1,105,722	1,700,512

가중평균유통보통주식수	10,920,000주	10,920,000주

기본주당순이익	101원	156원

38.2 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	10,920,000	10,920,000

가중평균유통보통주식수	10,920,000	10,920,000

39. 배당금의지급

39.1 지배기업 주주에 대한 현금배당

적요	당기	전기

당기중 보통주에 대해 결의되어 지급된 배당금액
(주당 배당액 당기: 500원, 전기: -원)	278,891	-

39.2 연결기업의 종속기업인 덕원산업(주)는 당기 중 현금배당을 실시하였습니다. 연결기업내의 지급 또는 수령한 상기 금액은 연결에서 제거되었으며 비지배지분에 지급된 금액은 각각 160,515천원입니다

40. 매출액 및 매출원가 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액:

상품매출액	3,457,976	2,987,967

제품매출액	103,456,843	114,351,049

합계	106,914,819	117,339,016

매출원가:

상품매출원가	3,336,778	2,856,328

제품매출원가	96,422,002	106,076,414

합계	99,758,780	108,932,742

41. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결기업의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정	당기	전기

급여	2,604,111	2,603,677

퇴직급여	663,817	512,826

복리후생비	332,260	476,882

여비교통비	33,306	40,768

통신비	21,844	24,849

수도광열비	3,361	1,671

소모품비	23,187	32,745

세금과공과	69,854	77,364

수선비	21,794	18,709

보험료	176	851

차량유지비	130,831	156,789

교제비	169,183	177,535

전력비	3,281	9,299

도서인쇄비	4,316	3,712

교육훈련비	23,947	30,995

지급수수료	169,929	157,507

사용료	314,410	359,587

광고선전비	6,609	17,862

판매수수료	146,601	203,816

대손상각비	503,751	527,162

감가상각비	236,897	283,764

합계	5,483,465	5,718,370

42. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 연결기업의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	201,689	111,965

배당금수익	8,151	8,151

지분법이익	1,183,815	-

장기금융상품평가이익	-	2,639

합계	1,393,655	122,755

금융원가:

이자비용	(81,910)	(223,455)

종속회사주식처분손실손실	(1,140,910)	-

합계	(1,222,820)	(223,455)

순금융수익(원가)	170,835	(100,700)

43. 기타영업수익 및 기타영업비용 당기와 전기 중 연결기업의 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타영업수익:

임대료	4,400	13,200

외화환산이익	5,709	37

외환차익	5,142	32,479

유형자산처분이익	40,114	42,167

투자부동산처분이익	-	52,963

무형자산처분이익	-	9,229

기타의대손충당금환입	937	-

잡이익	109,790	482,935

합계	166,092	633,010

기타영업비용:

외환차손	4,841	40,242

외화환산손실	4,585	19,496

기타의대손상각비	-	20,659

유형자산처분손실	25,554	4,401

무형자산처분손실	436	71,907

기부금	75,140	24,000

잡손실	99,826	62,336

합계	210,382	243,041

44. 손익계산서에 포함된 감가상각비, 상각비 및 재고자산 관련 원가

(단위: 천원)

내역	당기	전기

매출원가:

감가상각비	1,903,847	2,236,601

비용으로 인식된 재고자산 원가	63,712,954	67,320,523

판매비및관리비:

감가상각비	236,897	283,764

대손상각비	503,751	527,161

45. 종업원급여 비용

(단위: 천원)

내역	당기	전기

급여	8,886,378	9,714,043

복리후생비	1,291,363	1,557,824

퇴직급여	1,461,777	1,368,314

합계	11,639,518	12,640,181

46. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 연결기업의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의변동	3,513,581	-	3,513,581

원재료의구입	63,510,967	-	63,510,967

상품의매입	3,387,458	-	3,387,458

급여	6,282,267	2,604,111	8,886,378

퇴직급여	797,960	663,817	1,461,777

사용료	105,941	314,410	420,351

운반도급료	11,867,151	-	11,867,151

유류비	3,763,009	-	3,763,009

지급수수료	244,709	169,929	414,638

감가상각비	1,903,847	236,897	2,140,744

대손상각비	-	503,751	503,751

기타	4,381,890	990,550	5,372,440

합계	99,758,780	5,483,465	105,242,245

(전기)

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의변동	815,121	-	815,121

원재료의구입	67,414,717	-	67,414,717

상품의매입	2,878,517	-	2,878,517

급여	7,110,366	2,603,677	9,714,043

퇴직급여	855,488	512,826	1,368,314

사용료	153,606	359,587	513,193

운반도급료	12,014,843	-	12,014,843

유류비	3,424,126	-	3,424,126

지급수수료	237,888	157,507	395,395

감가상각비	2,236,602	283,764	2,520,366

대손상각비	-	527,161	527,161

기타	11,791,468	1,273,848	13,592,477

합계	108,932,742	5,718,370	114,651,112

47. 법인세비용

47.1 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	433,466	1,319,381

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(218,843)	(479,070)

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	44,537	(307,822)

법인세비용	259,160	532,489

47.2 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여채무의 재측정요소	145,303	(31,966)	113,337	(176,357)	38,798	(137,559)

매도가능증권평가손익	67,089	(14,760)	52,329	(20,887)	269,024	248,137

지분법이익잉여금변동액	(11,954)	2,630	(9,324)	-	-	-

기타포괄손익금융자산처분이익	2,007	(441)	1,566	-	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	202,445	(44,537)	157,908	(197,244)	307,822	110,578

47.3 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,799,119	2,977,175

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	373,806	612,250

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	86,152	72,836

-세액공제	(24,917)	(66,970)

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	8,658	13,753

-기타	(184,539)	(99,380)

법인세비용	259,160	532,489

평균유효세율	14.40%	17.88%

47.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	2,699,169	2,851,359

기초 이연법인세자산(부채)	2,851,359	2,372,289

연결제외로인한 감소	(371,033)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(218,843)	(479,070)

47.5 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다 .45.6 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

47.7 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다 (당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	연결제외	제외후금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	816,613	(31,061)	785,552	116,175	-	901,727

대손금	89,778	-	89,778	-	-	89,778

경남기업대손	26,028	-	26,028	-	-	26,028

확정급여채무	1,759,489	(152,725)	1,606,764	167,019	-	1,773,783

년월차수당	8,032	-	8,032	(6,287)	-	1,745

판매이월	-	-	-	(29,638)	(29,638)

퇴직연금	(212,808)	-	(212,808)	(24,632)	-	(237,440)

재고자산평가충당금	177,643	(177,643)	-	-	-	-

장기금융자산평가손실	9,556	(9,556)	-	-	-	-

잡비	4,400	-	4,400	-	-	4,400

세금과공과	48	(48)	-	-	-	-

감가상각비	112,650	-	112,650	2,991	-	115,641

회원권평가감	6,785	-	6,785	(6,785)	-	-

유가증권평가손	53,145	-	53,145	-	53,145

보험수리적손실	395,506	20,990	416,496	-	(31,966)	384,530

매도가능증권평가손실	269,020	-	269,020	-	(14,760)	254,260

감가상각누계액(IFRS전환효과)	(259,159)	112,722	(146,437)	-	(146,437)

기타포괄자본손익	(268,819)	3	(268,816)	-	(441)	(269,257)

지분법이익잉여금변동액	-	-	-	-	2,630	2,630

합계	2,987,907	(237,318)	2,750,589	218,843	(44,537)	2,924,895

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	701,917	114,696	-	816,613

대손금	89,778	-	-	89,778

경남기업대손	-	26,028	-	26,028

확정급여채무	1,531,727	227,762	-	1,759,489

년월차수당	19,681	(11,649)	-	8,032

퇴직연금	(210,272)	(2,536)	-	(212,808)

재고자산평가충당금	106,313	71,330	-	177,643

장기금융자산평가손실	10,136	(580)	-	9,556

잡비	4,400	-	-	4,400

세금과공과	48	-	-	48

감가상각비	111,773	877	-	112,650

회원권평가감	6,785	-	-	6,785

유가증권평가손	-	53,145	-	53,145

보험수리적손실	356,707	-	38,799	395,506

미도가능증권평가손실	-	-	269,020	269,020

감가상각누계액(IFRS전환효과)	(259,159)	-	-	(259,159)

기타포괄자본손익	(268,819)	-	3	(268,819)

합계	2,201,015	479,073	307,819	2,987,907

47.8 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기 법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산	3,607,667	3,728,693

이연법인세부채	(682,772)	(740,786)

당기법인세부채	(469,345)	(997,807)

당기법인세자산	471,771	468,065

47.9 차감할 일시적차이 및 가산할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 처분될 가능성이 없거나 실현가능성이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 차감할 일시적차이

1. 지분법평가손실	2,994,500	5,131,358

2. 매도가능증권손상손실	1,137,817	1,137,817

3. 지분법자본변동	507,408	507,408

4. 수선비 등	103,831	103,831

합 계	4,743,556	6,880,414

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

47.10 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 가산할 일시적차이는 없습니다.

48. 영업활동에서 창출된 현금 등48.1 당기와 전기 중 연결기업의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익	1,539,959,181	2,444,685,311

현금유출 없는 비용등의 가산:	6,050,090,866	5,687,110,585

법인세비용	259,160,223	532,489,236

이자비용	81,909,512	223,454,385

퇴직급여	1,491,909,393	1,390,414,983

대손상각비	503,750,723	527,161,486

감가상각비	2,140,744,199	2,520,366,140

유형자산처분손실	25,553,784	4,400,955

무형자산처분손실	435,600	71,907,000

외화환산손실	4,585,411	19,495,565

재고자산평가충당금전입	-	324,224,615

종속회사주식처분손실	1,140,909,646	-

기타의대손상각비	-	20,659,000

재공품의잡손실처리	56,677,563	52,537,220

건설중인자산의 비용처리	94,717,654	-

수익인식기준변경효과	249,737,158	-

현금유입 없는 수익등의 차감:	(1,440,414,946)	(227,151,182)

이자수익	201,688,552	111,965,093

배당금수익	8,150,550	8,150,550

유형자산처분이익	40,114,182	42,167,598

투자부동산처분이익	-	52,962,670

무형자산처분이익	-	9,229,440

외화환산이익	5,708,700	36,731

기타의대손충당금환입	937,554	-

장기금융상품평가이익	-	2,639,100

지분법이익	1,183,815,408	-

영업활동 관련 자산부채의 변동:	2,854,465,317	(1,197,845,478)

매출채권의 감소(증가)	1,678,402,658	665,528,418

미수금의 감소(증가)	(179,944,621)	13,382,902

선급금의 감소(증가)	286,205,965	169,832,112

선급비용의감소(증가)	(18,137,750)	2,788,609

재고자산의 감소(증가)	3,456,903,402	(1,507,072,862)

매입채무의 증가(감소)	(1,425,437,853)	(52,744,196)

미지급비용의 증가(감소)	273,995,670	(426,331,639)

예수금의 증가(감소)	(57,450,221)	75,440,039

부가가치세예수금의 증가(감소)	(16,503,480)	62,936,010

출고증선발행액의 증가(감소)	2,723,074	121,552,494

선수금의 증가(감소)	(69,265,659)	13,754,771

퇴직금의 지급	(964,410,334)	(314,811,252)

사외적립자산의 감소(증가)	(128,172,149)	(22,100,884)

퇴직금의승계	15,556,615

영업에서 창출된 현금	9,004,100,418	6,706,799,236

48.2 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기	전기

보험수리적이익(손실)의 발생	145,303	(176,358)

지분법이익잉여금의변동	11,954	-

건설중인자산의본계정대체	396,326	657

재고자산의유형자산대체	-	315,190

매도가능증권평가이익(손실)	67,089	(20,887)

매출채권의기타포괄자산금융자산대체	10,627	5,915

기타포괄손익금융자산처분(손)익	(2,007)

투자부동산의 유형자산대체	-	119,287

49. 연결재무제표 작성시 제거된 자산 부채의 내역당기 및 전기 중 연결기업사이에 발생한 중요한 거래 및 이와 관련된 자산 부채로서 제거된 내용은 다음과 같습니다.49.1 지배회사의 종속회사와의 거래내역

(단위:천원)

거래회사명	계정과목	당기	전기

덕원산업(주)	미지급금	10,000	10,000

매입채무	58,883	-

매출	29,513	-

매입	152,957	-

49.2 종속회사간의 거래

(단위:천원)

(주)코모텍	덕원산업(주)

계정과목	당기	전기	계정과목	당기	전기

수입임대료	28,000	84,000	사용료	28,000	84,000

50. 특수관계자50.1 당기말 현재 당사와 특수관계자의 명세는 다음과 같습니다.

구분	기업명

지배기업	(주)모헨즈

종속기업	덕원산업(주)

관계기업	(주)코모텍,(주)테라피정보통신(주)

특수관계기업	서진레미콘(주),(주)서진텍

대표이사	이기명

주주및 임원	김기수, 송종갑,송기동

(주) (주)코모텍은 2018년 4월 30일자로 종속회사에서 관계기업으로 전환되었습니다.50.2 당기와 전기 중 당사와 종속기업, 관계기업 및 이에 속하지 않는 소수주주 등 기타특수관계자와의 중요한 영업상의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 종속회사와의 거래

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출	상품매입	매출	상품매입

종속회사

덕원산업(주)	29,513	152,957	-	-

(2) 종속회사 및 자매회사간의 거래(당기)

(단위:천원)

구분	매출	사용료	임대수입	매입등

덕원산업(주)	391,179	84,000	-	1,257,987

㈜코모텍	433,949	-	84,000	-

서진레미콘(주)	824,038	-	-	391,179

(주)서진텍	-	-	-	-

합계	1,649,166	84,000	84,000	1,649,166

(전기)

(단위:천원)

구분	매출	사용료	임대수입	매입등

덕원산업(주)	278,184	84,000	463,874

㈜코모텍	177,310	84,000

서진레미콘(주)	463,874	-	-	278,184

(주)서진텍	-	-	-	177,310

합계	919,368	84,000	84,000	919,368

(3) 주요 주주 및 경영진과의 거래 김기수 주주와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

미지급임차료	-	298,902	(298,902)	-

미수금	10,295	63,742	(74,037)	-

임차보증금	220,000	120,000	(20,000)	320,000

대여금	150,000	400,000	(550,000)	-

합계	380,295	882,644	(942,939)	320,000

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

미지급임차료	-	294,696	(294,696)	-

미수금	28,514	113,979	(132,198)	10,295

임차보증금	220,000	-	-	220,000

대여금	1,240,000	290,000	(1,380,000)	150,000

합계	1,488,514	698,675	(1,806,894)	380,295

(4) 김기수외 특수관계자간의 자금거래(당기)

(단위:천원)

대여자	차입자	기초금액	당기대여액	당기회수액	기말잔액

(주)모헨즈	(주)코모텍	-	2,160,000	(2,160,000)	-

서진레미콘(주)	-	5,060,000	(5,060,000)	-

(주)서진텍	-	1,740,000	(1,740,000)	-

이기명	20,000	-	(20,000)	-

덕원산업(주)	(주)코모텍	-	13,700,000	(13,700,000)	-

서진레미콘(주)	-	6,958,000	(6,958,000)	-

(주)서진텍	1,390,000	1,840,000	(820,000)	2,410,000

김형민	-	200,000	(200,000)	-

송기동	300,000	-	-	300,000

합계	1,710,000	31,658,000	(30,658,000)	2,710,000

(전기)

(단위:천원)

대여자	차입자	기초금액	당기대여액	당기회수액	기말잔액

(주)모헨즈	이기명	-	20,000	-	20,000

덕원산업(주)	서진레미콘(주)	419,000	(419,000)	-

(주)서진텍	265,000	1,125,000	-	1,390,000

김기수	1,240,000	290,000	1,380,000	150,000

송기동	300,000	-	-	300,000

합계	565,000	1,564,000	(419,000)	1,710,000

(5) 당기말과 전기말 현재 당사와 종속기업, 관계기업 및 이에 속하지 않는 소수주주 등 기타특수관계자와의 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.1) 지배회사의 종속회사에 대한 채권채무

(단위:천원)

당기	전기

구분	미지급금	미지급금

종속회사

덕원산업(주)	68,883	10,000

2) 종속회사(덕원산업 주식회사)와 관계회사 및 자매회사간의 대여금 이외의 채권채무

(당기)

(단위:천원)

회사명	매출채권	미수금	임차보증금	미지급비용

㈜코모텍	-	15,556	30,000	183,031

(주)서진레미콘	84,688	-	20,000	-

합계	22,494	50,000	21,146

(전기)

(단위:천원)

회사명	임차보증금	미지급비용

㈜코모텍	30,000	22,494

(주)서진텍	20,000	-

합계	50,000	22,494

한편 연결기업 내의 특수관계자에 대한 주요거래는 연결재무제표 작성시 제거되었습니다.

50.3 연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,388,000	1,882,088

퇴직급여	86,400	-

합계	1,474,400	1,882,088

50.4 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증제공의 내용은 다음과 같습니다.(1). 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용

당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	담보물건	채권최고액	약정한도액	관련채무액	담보제공처

김기수	건물	3,840,000	1,400,000	-	신한은행

(2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용

(단위:천원)

제공자	담보권자	보증금액	관련채무	한도금액	관련채무액

김기수	우리은행	1,200,000	일반대 및 시설대	1,000,000	-

하나은행	1,300,000	일반대	1,000,000	-

이응명	신한은행	1,680,000	지급보증	1,400,000	-

합계	4,180,000	3,400,000

(3) 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증의 내용1) 특수관계자를 위하여 제공한 담보당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	제공자산	제공처	담보장부가액	담보금액	관련차입금	담보내용

(주)서진텍	당진공장 건물및토지	신한은행	520,443	1,080,000	-	차입금담보

서진레미콘㈜	원주공장	우리은행	712,415	2,040,000	1,700,000	차입금담보

장기정기예금	우리은행	530,000	526,300	500,000	차입금담보

송종갑	단기정기예금	우리은행	300,000	263,100	180,000	차입금담보

㈜코모텍	건물	우리은행엘에스타워	606,225	5,400,000	3,344,000	차입금담보

합계	2,669,083	9,309,400	5,724,000

2) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	제공처	보증금액	관련차입금	보증내용

㈜코모텍	신한은행	600,000	500,000	차입금에 대한 지급보증

서진레미콘㈜	우리은행	500,000	500,000	차입금에 대한 지급보증

송종갑	우리은행	320,000	300,000	차입금에 대한 지급보증

합계	1,420,000	1,300,000

51. 우발채무및약정사항

51.1 견질어음 및 수표당기말 현재 회사는 거래약정용으로 백지어음3매를 GS칼텍스정유(주) 및 한일시멘트(주)에 그리고 백지수표 1매를 동국산업(주)에 어음5매(금액 8,063,200천원)을 한일시멘트주식회사에 제공하고 있습니다.또한 당기말 현재 회수되지 아니한 KEB하나은행 어음 1매가 있습니다.

51.2 당기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사	금융회사	구분	설정금액

(주)모헨즈	하나은행	기업운전일반자금대출	1,000,000

우리은행	소매금융일반자금대출	1,000,000

서울보증보험	이행계약 및 공탁	552,827

소계	2,552,827

덕원산업(주)	우리은행	일반자금대출	2,000,000

신한은행	일반자금대출	1,400,000

서울보증보험	이행보증보험	108,673

소계	3,508,673

합 계	6,061,500

52. 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.(1) 사건번호:2016가합78758(본소), 2016가합79362(반소)(2) 당사자: 원고(반소피고) : 덕원산업주식회사 피고(반소:원고) : 효준정밀 주식회사 (3) 소송법원: 서울중안지방법원 제11민사부 (4) 소송가액 : 본소가액 200백만원, 반소가액 500백만원 (5) 사건명 : 용역대금지급(본소), 손해배상(반소) (6) 진행사항 : 진행중 (7) 결과 : 알 수 없음

회사는 법률자문을 통하여 동 소송에 패소할 가능성이 높지 않다고 판단하여 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.