신송홀딩스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 54 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 53 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
신송홀딩스 주식회사

1. 일반사항 :

신송홀딩스 주식회사(이하 "회사")는 1970년 11월 15일 자본금 1백만원으로 설립되었으며, 2009년 8월 1일을 기준일로 하여 투자사업부문과 제조사업부문을 물적분할하였습니다. 또한, 회사는 2010년 1월 중 동일 당사자의 지배 하에 있는 신송식품홀딩스주식회사에 대하여 실질적인 사업결합이 발생하였으며, 2010년 5월 31일을 합병기준일(합병등기일: 2010년 6월 1일)로 하여 신송식품홀딩스주식회사를 흡수합병하여 상호명을 '신송산업홀딩스주식회사'에서 '신송홀딩스 주식회사'로 변경하였습니다.회사는 2013년 11월 21일 유가증권시장에 등록되었으며, 2023년 9월 30일 현재 회사의 납입자본금은 5,914백만원입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 분기재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기말 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 및 처분은 발생하지 않았으며 공정가치 서열체계의 변경 또한 없었습니다.회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.5. 영업부문 정보

(1) 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 공시되고 있으며 회사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

신송식품(주)(*1)	20,387,000	21,113,000	381,000	4,643,000

신송산업(주)	162,000	486,000	114,000	342,000

SingSong(H.K.)Ltd.(*2)	-	911,962	-	-

합 계	20,551,000	22,512,962	495,000	4,985,000

(*1) 당분기 20,024백만원, 전분기 3,500백만원 배당금수입이 포함되어 있습니다.(*2) 전액 배당금수입 입니다.

6. 종속기업투자주식종속기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	장부가액

신송식품(주)	대한민국	100.00	72,910,023	72,910,023

신송산업(주)	대한민국	100.00	68,979,168	48,955,180

SingSong(H.K.)Ltd.	홍콩	100.00	1,554	1,554

SINGSONG GLOBAL
SINGAPORE PTE. LTD.	싱가포르	100.00	88,704	88,704

합 계	141,979,449	121,955,461

7. 유형자산 및 무형자산

유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2023.1.1	292,177	230,543

취득	9,797	10,293

처분	(1)	-

감가상각 및 상각	(57,244)	(12,022)

2023.9.30	244,729	228,814

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

2022.1.1	156,463	161,377

취득	196,606	78,773

대체	(1,000)	-

감가상각 및 상각	(40,899)	(5,668)

2022.9.30	311,170	234,482

8. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	386,735	339,980

사외적립자산의 공정가치	(349,891)	(341,794)

재무상태표상 부채(자산)	36,844	(1,814)

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	32,945	27,314

순이자원가(수익)	(74)	1,134

종업원 급여에 포함된 총 비용	32,871	28,449

9. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 0.48% 입니다.

10. 영업으로부터 창출된 현금

당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	20,622,112	3,175,971

조정항목

감가상각비	113,997	94,641

무형자산상각비	12,021	5,667

퇴직급여	32,871	63,051

순금융원가	(55,620)	(51,941)

배당금수익	(12,434)	-

유형자산처분손실(이익)	(30,908)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 변동	(20,034,126)	(4,923)

기타유동자산의 변동	226	774

기타유동부채의 변동	8,847	34,062

기타유동금융부채의 변동	76,387	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	733,373	3,317,302

회사의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현물배당의 수취	20,024,000	-

11. 리스

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	19,714	74,762

합계	19,714	74,762

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	21,577	80,869

비유동	-	-

합계	21,577	80,869

당분기 중 증가된 사용권자산은 2백만원 입니다.(전기 5백만원)

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	56,754	53,742

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,792	4,207

당분기 중 리스의 총 현금유출은 63백만원입니다.(전분기 71백만원)12. 특수관계자 거래

가. 특수관계자현황(1) 종속기업 현황

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	신송식품(주)	100.00	100.00

신송산업(주)	100.00	100.00

SingSong (H.K.) Ltd.	100.00	100.00

농업회사법인논산식품	89.00	89.00

농업회사법인광석식품	89.00	89.00

SINGSONG INDUSTRIAL (CAMBODIA) CO.,LTD	100.00	100.00

Agricultural Trade And Investment(KHMER) Co.,Ltd.(*)	49.00	49.00

SINGSONG GLOBAL SINGAPORE PTE. LTD.	100.00	100.00

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제42호	100.00	100.00

(*) 기업 의결권의 과반수를 소유하고 있지는 않으나, 주주간 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 능력을 보유하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(2) 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말

최상위지배기업	신송지티아이(주)	신송지티아이(주)

기타 특수관계자 (*)	남양에셋매니지먼트	남양에셋매니지먼트

(재)신송기술산업발전재단	(재)신송기술산업발전재단

(*) 회사의 주요경영진이 겸직중인 회사입니다.

나. 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 채권ㆍ채무의 잔액(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권 등	리스부채

매출채권	임차보증금	장기대여금	미수수익

종속기업

신송식품(주)	119,603	72,000	-	-	21,577

신송산업(주)	59,400	-	772,000	105,683	-

합 계	179,003	72,000	772,000	105,683	21,577

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	매출채권 등	리스부채

매출채권	임차보증금	장기대여금	미수수익

종속회사

신송식품(주)	127,078	64,500	-	-	80,869

신송산업(주)	41,800	-	1,477,000	64,344	-

합 계	168,878	64,500	1,477,000	64,344	80,869

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	매출	매입 등	사용권자산취득	이자비용

용역매출	배당금수입	이자수익	임대관리비	상품매입

종속기업

신송식품(주)	1,089,000	20,024,000	-	42,075	7,103	1,706	1,792

신송산업(주)	486,000	-	41,339	-	-	-	-

SingSong (H.K.) Ltd.	-	911,962	-	-	-	-	-

소 계	1,575,000	20,935,962	41,339	42,075	7,103	1,706	1,792

기타특수관계자

신송지티아이(주)	2,000	-	-	-	-	-	-

합 계	1,577,000	20,935,962	41,339	42,075	7,103	1,706	1,792

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출	매입 등	사용권자산취득	이자비용

용역매출	배당금수입	이자수익	임대관리비	상품매입

종속기업

신송식품(주)	1,143,000	3,500,000	-	39,600	7,449	4,936	4,207

신송산업(주)	342,000	-	45,546	-	-	-	-

소 계	1,485,000	3,500,000	45,546	39,600	7,449	4,936	4,207

기타특수관계자

신송지티아이(주)	2,000	-	-	-	-	-	-

합 계	1,487,000	3,500,000	45,546	39,600	7,449	4,936	4,207

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업

신송식품(주)	-	-	1,706	60,998

신송산업(주)	-	705,012	-	-

합 계	-	705,012	1,706	60,998

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업

신송식품(주)	-	-	47,936	98,793

신송산업(주)	2,540,000	850,000	-	-

합 계	2,540,000	850,000	47,936	98,793

마. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	800,843	682,542

퇴직급여	32,871	28,449

합 계	833,714	710,991

바. 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지급보증한도액	보증기간

신송식품(주)	3,000,000	2023.07.10 ~ 2024.07.10

신송산업(주)	1,555,113	2023.09.27 ~ 2024.09.27

신송산업(주)	USD 4,200,000	2023.07.06 ~ 2024.07.06

사. 회사는 2009년 8월 1일자로 발생한 투자부문(분할 후 존속회사인 당사)과 영업부문의 물적분할(분할 후 신설회사인 신송산업주식회사)과 관련하여 분할기준일 이전의 원인행위로 분할 후에 우발채무 등이 발생하는 경우 이에 대한 채무는 분할후 신설법인인 신송산업주식회사와 연대책임이 있습니다. 아. 회사는 당분기 중 최상위지배주주를 포함한 기타특수관계자들에게 777백만원의 배당금을 지급하였습니다.

13. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도거래 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행	일반한도대출	500,000	-	500,000	-

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관 약정과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	보증내역	당분기말	전기말	금융기관

설정금액	설정금액

신송식품(주)	한정근	600,000	600,000	신한은행