미래에셋증권 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 신용손실충당금 설정 방침

미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 신용손실충당금을 인식합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다. 2) 대손처리기준 : 부실자산으로 지정된 대출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 가. 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망 및 실종 등으로 인하여 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 나. 소송에 패소하였거나 법적 청구권(소멸시효 완성채권)이 소멸한 경우 다. 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 라. 금융감독기관에서 대손인정을 받는 경우

3) 신용손실충당금 설정 현황

[연결재무제표 신용손실충당금 설정 현황]

가. 신용손실충당금 설정내역(단위 :백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	신용손실충당금(*)	신용손실충당금설정률

제54기반기말	예치금	6,070,016	-	0.00%

신용공여금	11,998,811	2,855	0.02%

환매조건부채권매수	13,729,101	-	0.00%

대출금	977,121	12,082	1.24%

대여금	56,249	209	0.37%

매입대출채권	42,650	21,519	50.45%

대지급금	1,287	1,287	100.00%

사모사채	700,605	42,942	6.13%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	9,084,364	40,375	0.44%

미수수익	281,207	8,773	3.12%

보증금	72,947	-	0.00%

선급금	227,830	-	0.00%

기타	98,023	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	13,087,554	3,365	0.03%

소계(자산항목)	56,427,887	133,529	0.24%

난외항목	4,282,457	3,614	0.08%

합계	60,710,344	137,143	0.23%

제53기말	예치금	6,633,369	-	0.00%

신용공여금	13,712,246	2,822	0.02%

환매조건부채권매수	11,696,966	-	0.00%

대출금	1,081,876	5,604	0.52%

대여금	56,357	219	0.39%

매입대출채권	42,751	21,455	50.19%

대지급금	1,464	1,287	87.91%

사모사채	314,526	33,915	10.78%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	7,763,593	38,445	0.50%

미수수익	253,566	7,902	3.12%

보증금	74,793	-	0.00%

선급금	29,601	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	11,910,423	2,257	0.02%

소계(자산항목)	53,571,653	114,028	0.21%

난외항목	4,476,494	1,187	0.03%

합계	58,048,147	115,215	0.20%

제52기말	예치금	7,721,147	-	0.00%

콜론	405	-	0.00%

신용공여금	11,530,496	1,832	0.02%

환매조건부채권매수	38,830,191	7,902	0.02%

대출금	715,279	6,615	0.92%

대여금	55,924	217	0.39%

매입대출채권	80,186	37,899	47.26%

대지급금	1,310	1,310	100.00%

사모사채	197,222	17,890	9.07%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	11,405,839	39,261	0.34%

미수수익	251,129	6,934	2.76%

보증금	72,271	688	0.95%

선급금	55,738	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	9,708,281	2,577	0.03%

소계(자산항목)	80,625,540	123,247	0.15%

난외항목	3,772,273	1,946	0.05%

합계	84,397,813	125,193	0.15%

(*) 난외항목은 신용위험노출대상인 매입약정, 지급보증(매입확약포함), 미사용한도대출 등 입니다.

나. 상각후원가측정금융자산의 신용손실충당금 변동내역

① 대출채권의 신용손실충당금 변동내역54기 반기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	7,434	3,235	54,755	65,424

대체

12개월 기대신용손실로의 대체	474	(474)	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	(86)	86	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(55)	-	55	-

충당금전입	9,998	1,818	1,970	13,786

기타	(930)	-	2,736	1,806

반기말 신용손실충당금	16,835	4,665	59,516	81,016

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	7,918	2,546	63,323	73,787

대체

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	(2,305)	2,305	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(18)	18	-

충당금전입(환입)	2,712	(1,598)	8,453	9,567

상환 및 제거	-	-	(17,039)	(17,039)

기타	(891)	-	-	(891)

기말 신용손실충당금	7,434	3,235	54,755	65,424

52기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	9,657	-	45,091	54,748

대체

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	(875)	875	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(13,832)	-	13,832	-

제각	-	-	(2,517)	(2,517)

충당금전입	15,090	1,671	6,785	23,546

기타	(2,122)	-	132	(1,990)

기말 신용손실충당금	7,918	2,546	63,323	73,787

② 기타금융자산의 신용손실충당금 변동내역

54기 반기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	69	8	46,270	46,347

대체

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

매각	(1)	-	-	(1)

충당금전입(환입)	466	(4)	2,356	2,818

기타	(17)	-	1	(16)

반기말 신용손실충당금	517	4	48,627	49,148

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	120	57	46,706	46,883

대체

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	(4)	4	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(704)	(704)

매각	(5)	-	-	(5)

충당금전입(환입)	(62)	(53)	266	151

기타	20	-	2	22

기말 신용손실충당금	69	8	46,270	46,347

52기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	296	-	44,054	44,350

대체

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	(19)	19	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(234)	(234)

매각	(10)	-	-	(10)

충당금전입(환입)	(222)	38	3,098	2,914

기타	75	-	(212)	(137)

기말 신용손실충당금	120	57	46,706	46,883

다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권)의 손실충당금 변동내역

54기 반기>

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,257	-	-	2,257

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입	1,679	-	-	1,679

제거	(577)	-	-	(577)

기타변동	6	-	-	6

반기말 신용손실충당금	3,365	-	-	3,365

53기>

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,496	82	-	2,578

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입(환입)	1,556	(15)	-	1,541

제거	(1,798)	(67)	-	(1,865)

기타변동	3	-	-	3

기말 신용손실충당금	2,257	-	-	2,257

52기>

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	3,686	-	-	3,686

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(106)	106	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입	1,506	49	-	1,555

제거	(2,606)	(73)	-	(2,679)

기타변동	16	-	-	16

기말 신용손실충당금	2,496	82	-	2,578

라. 난외항목에 대한 충당부채의 변동내역

54기 반기>

(단위 : 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초 신용손실충당금	201	-	200	-	648	138	1,187

-전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

-12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	10	(10)	-

충당금 전입액	57	-	2,256	-	66	48	2,427

반기말 신용손실충당금	258	-	2,456	-	724	176	3,614

금융보증계약부채	-	-	37,317	-	-	-	37,317

충당부채(*)	258	-	2,456	-	724	176	3,614

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

53기>

(단위 : 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초 손실충당금	267	-	325	-	1,013	340	1,945

-전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	(11)	11	-

-12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

충당금 전입(환입)액	(66)	-	(125)	1,800	(354)	(213)	1,042

실행	-	-	-	(1,800)	-	-	(1,800)

기말 손실충당금	201	-	200	-	648	138	1,187

금융보증계약부채	-	-	11,254	571	-	-	11,825

충당부채(*)	201	-	200	-	648	138	1,187

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

52기>

(단위 : 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초 신용손실충당금	349	-	1,170	-	2,393	-	3,912

-전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	(4)	4	(152)	152	-

-12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

충당금 전입(환입)액	(82)	-	(841)	(4)	(1,228)	188	(1,967)

기말 신용손실충당금	267	-	325	-	1,013	340	1,945

금융보증계약부채	-	-	12,766	3,857	-	-	16,623

충당부채(*)	267	-	325	-	1,013	340	1,945

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

[별도재무제표 신용손실충당금 설정 현황]

가. 신용손실충당금 설정내역(단위 :백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	신용손실충당금(*)	신용손실충당금설정률

제54기반기말	예치금	5,962,388	-	0.00%

신용공여금	5,713,149	1	0.00%

대출금	978,121	12,082	1.24%

대여금	44,603	112	0.25%

매입대출채권	42,650	21,519	50.45%

대지급금	1,287	1,287	100.00%

사모사채	4,366	4,366	100.00%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	8,287,287	40,434	0.49%

미수수익	212,503	8,435	3.97%

보증금	67,822	-	0.00%

선급금	27,830	-	0.00%

기타	58,426	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	12,982,194	3,283	0.03%

소계(자산항목)	34,382,748	91,641	0.27%

난외항목	3,125,499	4,166	0.13%

합계	37,508,247	95,807	0.26%

제53기말	예치금	6,552,656	-	0.00%

신용공여금	6,963,089	1	0.00%

환매조건부채권매수	-	-	0.00%

대출금	1,126,076	5,604	0.50%

대여금	43,456	87	0.20%

매입대출채권	42,751	21,455	50.19%

대지급금	1,464	1,287	87.91%

사모사채	4,366	4,366	100.00%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	7,240,940	38,508	0.53%

미수수익	223,139	7,565	3.39%

보증금	70,270	-	0.00%

선급금	29,601	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	11,889,772	2,185	0.02%

소계(자산항목)	34,187,702	81,180	0.24%

난외항목	5,019,311	953	0.02%

합계	39,207,013	82,133	0.21%

제52기말	예치금	6,656,855	-	0.00%

신용공여금	6,229,584	1	0.00%

환매조건부채권매수	-	-	0.00%

대출금	759,479	6,615	0.87%

대여금	41,928	65	0.16%

매입대출채권	80,186	37,899	47.26%

대지급금	1,310	1,310	100.00%

사모사채	4,366	4,366	100.00%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	10,659,849	39,266	0.37%

미수수익	200,941	5,885	2.93%

보증금	67,429	688	1.02%

선급금	55,738	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	9,675,711	2,562	0.03%

소계(자산항목)	34,433,498	98,779	0.29%

난외항목	5,203,038	1,943	0.04%

합계	39,636,536	100,722	0.25%

(*) 난외항목은 신용위험노출대상인 매입약정, 지급보증(매입확약포함), 미사용한도대출 등 입니다 .

나. 상각후원가측정금융자산의 신용손실충당금 변동내역① 대출채권의 신용손실충당금 변동내역

54기 반기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,960	3,122	26,840	32,922

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(86)	86	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(55)	-	55	-

12개월 기대신용손실로의 대체	474	(474)	-	-

충당금전입액	2,541	1,817	1,970	6,328

기타 변동액	-	-	240	240

반기말 신용손실충당금	5,834	4,551	29,105	39,490

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	4,381	2,432	43,565	50,378

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(2,305)	2,305	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(18)	18	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금전입(환입)액	884	(1,597)	296	(417)

상환 및 제거	-	-	(17,039)	(17,039)

기말 신용손실충당금	2,960	3,122	26,840	32,922

52기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	6,993	-	30,323	37,316

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(761)	761	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(262)	-	262	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(2,517)	(2,517)

충당금전입(환입)액	(1,589)	1,671	15,363	15,445

기타	-	-	134	134

기말 신용손실충당금	4,381	2,432	43,565	50,378

② 기타금융자산의 신용손실충당금 변동내역54기 반기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	105	8	45,960	46,073

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

매각	(1)	-	-	(1)

충당금전입(환입)액	444	(4)	2,356	2,796

기타	-	-	1	1

반기말 신용손실충당금	548	4	48,317	48,869

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	91	57	45,691	45,839

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(4)	4	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

매각	(5)	-	-	(5)

충당금전입(환입)액	23	(53)	266	236

기타	-	-	3	3

기말 신용손실충당금	105	8	45,960	46,073

52기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	354	-	43,588	43,942

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(19)	19	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(234)	(234)

매각	(10)	-	-	(10)

충당금전입(환입)액	(234)	38	2,335	2,139

기타	-	-	2	2

기말 신용손실충당금	91	57	45,691	45,839

다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권)의 신용손실충당금 변동내역

(단위 : 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 신용손실충당금 2,184 - - 2,184 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - 12개월 기대신용손실로의 대체 - - - - 충당금 전입액 1,676 - - 1,676 제거 (577) - - (577) 반기말 신용손실충당금 3,283 - - 3,283 53기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 신용손실충당금 2,480 82 - 2,562 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - 12개월 기대신용손실로의 대체 - - - - 충당금 전입(환입)액 1,502 (15) - 1,487 제거 (1,798) (67) - (1,865) 기말 신용손실충당금 2,184 - - 2,184 52기> (단위 : 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 신용손실충당금 3,686 - - 3,686 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 (106) 106 - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - 12개월 기대신용손실로의 대체 - - - - 충당금 전입액 1,506 49 - 1,555 제거 (2,606) (73) - (2,679) 기말 신용손실충당금 2,480 82 - 2,562 라. 난외항목에 대한 충당부채의 변동내역 54기 반기> (단위 : 백만원) 구 분 매입약정 지급보증(매입확약 포함) 미사용한도대출 등 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 기초 신용손실충당금 201 - 198 - 417 137 953 - 전체기간 기대신용 손실로의 대체 - - - - - - - - 12개월 기대신용 손실로의 대체 - - - - 10 (10) - 충당금 전입액 56 - 2,919 - 190 48 3,213 반기말 신용손실충당금 257 - 3,117 - 617 175 4,166 금융보증계약부채 - - 46,055 - - - 46,055 충당부채(*) 257 - 3,117 - 617 175 4,166 (*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.53기> (단위: 백만원) 구 분 매입약정 지급보증(매입확약 포함) 미사용한도대출 등 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 기초 신용손실충당금 267 - 328 - 1,008 340 1,943 - 전체기간 기대신용 손실로의 대체 - - - - (10) 10 - - 12개월 기대신용 손실로의 대체 - - - - - - - 충당금 전입(환입)액 (66) - (130) 1,800 (581) (213) 810 실행 - - - (1,800) - - (1,800) 기말 신용손실충당금 201 - 198 - 417 137 953 금융보증계약부채 - - 23,065 571 - - 23,636 충당부채(*) 201 - 198 - 417 137 953 (*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다. 52기> (단위: 백만원) 구 분 매입약정 지급보증(매입확약 포함) 미사용한도대출 등 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 기초 신용손실충당금 349 - 1,304 - 2,393 - 4,046 - 전체기간 기대신용 손실로의 대체 - - (4) 4 (152) 152 - - 12개월 기대신용 손실로의 대체 - - - - - - - 충당금 전입(환입)액 (82) - (972) (4) (1,233) 188 (2,103) 기말 신용손실충당금 267 - 328 - 1,008 340 1,943 금융보증계약부채 - - 18,790 3,857 - - 22,647 충당부채(*) 267 - 328 - 1,008 340 1,943 (*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다. 4) 공정가치평가 내역 [금융자산 및 금융부채의 공정가치] 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다. 금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 측정방법 예치금 현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있으며 예치금은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 당기손익-공정가치측정금융상품 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다.복합상품 및 대출채권의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 내ㆍ외부 평가기법을 사용한 공정가치를 사용하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이상인 거액 대출은 DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 예수부채 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 차입부채 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 발행사채 DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 기타금융자산 및 기타금융부채 기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 경과계정으로, 만기가 비교적 단기이므로 장부금액을 공정가치로 간주합니다 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 54(당)기 반기말 제 53(전)기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 예치금(*2) 6,070,016 6,070,016 6,633,368 6,633,368 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 38,984,639 38,984,639 42,566,516 42,566,516 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,187,650 14,187,650 13,306,111 13,306,111 대출채권(*2) 27,424,930 27,425,472 26,840,885 26,842,133 기타금융자산(*2)(*3) 9,715,223 9,715,223 8,075,207 8,075,207 합 계 96,382,458 96,383,000 97,422,087 97,423,335 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(*1) 3,685,115 3,685,115 2,022,205 2,022,205 당기손익-공정가치측정지정금융부채(*1) 10,690,643 10,690,643 10,533,734 10,533,734 예수부채(*2) 11,674,767 11,674,767 14,550,891 14,550,891 차입부채(*2) 48,596,344 48,601,634 50,330,077 50,335,325 발행사채 7,955,261 7,718,235 7,911,389 7,920,987 기타금융부채(*2)(*3)(*4) 13,545,742 13,545,742 12,040,159 12,040,159 합 계 96,147,872 95,916,136 97,388,455 97,403,301 (*1) 파생상품 등의 공정가치는 장부금액에서 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.(*2) 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이상인 거액 대출은 DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하였습니다.(*3) 연결재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선수금, 선수수익 등의 항목을 제외하였습니다.(*4) 급여 관련 부채가 포함된 금액입니다. (2) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 54(당)기 반기말> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,044,597 21,450,219 9,489,823 38,984,639 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,969,110 7,831,496 387,044 14,187,650 합 계 14,013,707 29,281,715 9,876,867 53,172,289 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 1,622,108 1,484,899 578,108 3,685,115 당기손익-공정가치측정지정금융부채 22,372 518,167 10,150,104 10,690,643 합 계 1,644,480 2,003,066 10,728,212 14,375,758 53(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 10,032,300 24,661,571 7,872,645 42,566,516 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,450,028 11,568,046 288,037 13,306,111 합 계 11,482,328 36,229,617 8,160,682 55,872,627 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 1,287,135 596,081 138,989 2,022,205 당기손익-공정가치측정지정금융부채 16,614 498,563 10,018,557 10,533,734 합 계 1,303,749 1,094,644 10,157,546 12,555,939 2) 당반기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.54(당)기 반기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 수준3으로의이동 (*) 수준3에서의이동 (*) 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 기타 반기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 7,872,645 140 (11,820) 650,717 - 2,804,344 (1,989,090) 162,887 9,489,823 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 288,037 - - - 99,007 - - - 387,044 합 계 8,160,682 140 (11,820) 650,717 99,007 2,804,344 (1,989,090) 162,887 9,876,867 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 138,989 - - 382,951 - 62,484 (6,316) - 578,108 당기손익-공정가치측정지정금융부채 10,018,557 - - (543,140) (828) 2,377,552 (1,702,037) - 10,150,104 합 계 10,157,546 - - (160,189) (828) 2,440,036 (1,708,353) - 10,728,212 (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. 53(전)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 수준3에서의이동 (*) 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 기타 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 7,547,694 (191,538) 264,937 - 4,319,426 (4,171,681) 103,807 7,872,645 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 510,139 - - (8,832) - (234,294) 21,024 288,037 합 계 8,057,833 (191,538) 264,937 (8,832) 4,319,426 (4,405,975) 124,831 8,160,682 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 83,358 - (98,231) - 177,298 (23,436) - 138,989 당기손익-공정가치측정지정금융부채 13,223,138 - 332,033 (4,972) 10,088,187 (13,619,829) - 10,018,557 합 계 13,306,496 - 233,802 (4,972) 10,265,485 (13,643,265) - 10,157,546 (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. 3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 54(당)기 반기말 제 53(전)기말 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 21,450,219 24,661,571 DCF, 순자산가치, Black-Scholes 할인율, 금리, 변동성,주식 및 채권 등 기초자산가격 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 7,831,496 11,568,046 DCF, 순자산가치 할인율, 환율 합 계 29,281,715 36,229,617 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 1,484,899 596,081 Black-Scholes, DCF 할인율, 금리, 변동성 당기손익-공정가치측정지정금융부채 518,167 498,563 Black-Scholes, DCF 할인율, 금리, 변동성 합 계 2,003,066 1,094,644 4) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 54(당)기 반기말> (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 비관측 투입변수 범 위 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 9,489,823 Black-Scholes, DCF,Probability model,순자산가치 등 변동성, 상관계수, 할인율, 성장률 (주식관련) 변동성 0.55% ~ 120.66%, 상관계수 -20.02% ~ 99.98%(기타) 상관계수 -34.99% ~ 13.09% 할인율 2.37% ~ 253.6%, 성장률 0% ~ 1.5% 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 387,044 DCF 등 할인율, 성장률 할인율 11.37%~14.80%, 성장률 1% 합 계 9,876,867 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 578,108 Black-Scholes, DCF,Probability model 변동성, 상관계수 (주식관련) 변동성 0.55% ~ 120.66%, 상관계수 -20.02% ~ 99.98%(기타) 상관계수 -34.99% ~ 13.09% 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 10,150,104 Black-Scholes, DCF,Probability model 변동성, 상관계수 (주식관련) 변동성 0.55% ~ 120.66%, 상관계수 -20.02% ~ 99.98%(기타) 상관계수 -34.99% ~ 13.09% 합 계 10,728,212 53(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 비관측 투입변수 범 위 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 7,872,645 Black-Scholes, DCF,Probability model,순자산가치 등 변동성, 상관계수, 할인율, 성장률 (주식관련) 변동성 0.48% ~ 79.61%, 상관계수 -44.03% ~ 99.96% (기타) 상관계수 -33.85% ~ 94.34% 할인율 2.73% ~ 253.6%, 성장률 0% ~ 1.5% 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 288,037 DCF 등 할인율, 성장률 할인율 10.90%~14.60%, 성장률 1% 합 계 8,160,682 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 138,989 Black-Scholes, DCF,Probability model 변동성, 상관계수 (주식관련) 변동성 0.48% ~ 79.61%, 상관계수 -44.03% ~ 99.96% (기타) 상관계수 -33.85% ~ 94.34% 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 10,018,557 Black-Scholes, DCF,Probability model 변동성, 상관계수 (주식관련) 변동성 0.48% ~ 79.61%, 상관계수 -44.03% ~ 99.96% (기타) 상관계수 -33.85% ~ 94.34% 합 계 10,157,546 5) 비관측변수에 대한 민감도분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수에따른 민감도분석은 다음과 같습니다. 54(당)기 반기말> (단위: 백만원) 구 분 손익인식 기타포괄손익인식 유리한변동 불리한변동 유리한변동 불리한변동 매도파생결합증권 및 관련 헤지자산(*1) 53,921 (69,189) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) - - 40,153 (28,106) 당기손익-공정가치측정금융자산(*2)(*3)(*4) 122,836 (107,121) - - 53(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 손익인식 기타포괄손익인식 유리한변동 불리한변동 유리한변동 불리한변동 매도파생결합증권 및 관련 헤지자산(*1) 33,273 (42,481) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) - - 26,251 (18,388) 당기손익-공정가치측정금융자산(*2)(*3)(*4) 67,704 (58,745) - - (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성 및 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 각각 (-)1~1%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*4) 매도파생결합증권 관련 헤지자산은 제외하였습니다. 6) 당반기 및 전기 중 인식한 이연거래일(Day1)손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 제 54(당)기 반기 제 53(전)기 기초 (114,331) (73,050) 신규거래 (54,403) (158,934) 손익인식 35,672 117,653 기말 (133,062) (114,331) (*) 위 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품 중 파생상품등에서 발생하였습니다. (3) 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 54(당)기 반기말> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 예치금 - - 6,070,016 6,070,016 대출채권 - - 27,425,472 27,425,472 기타금융자산 1,958,124 - 7,757,099 9,715,223 합 계 1,958,124 - 41,252,587 43,210,711 금융부채 예수부채 - - 11,674,767 11,674,767 차입부채 - 1,070,000 47,531,634 48,601,634 발행사채 - 7,718,235 - 7,718,235 기타금융부채 1,957,754 - 11,587,988 13,545,742 합 계 1,957,754 8,788,235 70,794,389 81,540,378 53(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 예치금 - - 6,633,368 6,633,368 대출채권 - - 26,842,133 26,842,133 기타금융자산 665,149 - 7,410,058 8,075,207 합 계 665,149 - 40,885,559 41,550,708 금융부채 예수부채 - - 14,550,891 14,550,891 차입부채 - 1,810,000 48,525,325 50,335,325 발행사채 - 7,920,987 - 7,920,987 기타금융부채 665,535 - 11,374,624 12,040,159 합 계 665,535 9,730,987 74,450,840 84,847,362 2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 54(당)기 반기말 제 53(전)기말 가치평가기법 투입변수 금융부채 차입부채 1,070,000 1,810,000 DCF 할인율 발행사채 7,718,235 7,920,987 DCF 할인율 합 계 8,788,235 9,730,987