미래에셋증권 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 55(당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 54(전)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
미래에셋증권 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요미래에셋증권 주식회사(이하 "지배기업")는 1970년 9월 23일 동양증권 주식회사로 설립되었으며, 1983년 10월 20일 상호를 대우증권 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 1983년 12월 19일 삼보증권 주식회사를 흡수합병하였으며, 2016년 5월 13일 미래에셋대우 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2016년 12월 29일을 합병기일로 하여 미래에셋증권 주식회사를 흡수합병하였으며, 2021년 3월 24일 미래에셋증권 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

지배기업은 당분기말 현재 서울특별시 중구 수하동에 본점을 두고 78개의 국내점포,3개의 해외사무소, 13개의 주요 현지법인을 운영하고 있습니다.

지배기업은 1975년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금(우선주 포함)은 4,101,961백만원이며, 보통주를 보유하고 있는 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

미래에셋캐피탈 주식회사	182,785,000	30.20

자기주식	136,086,423	22.48

우리사주조합	697,462	0.12

기 타	285,747,523	47.20

합 계	605,316,408	100.00

(2) 주요 종속기업 개요

1) 미래에셋벤처투자 주식회사미래에셋벤처투자 주식회사는 1999년 6월 8일 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 1999년 6월 28일자로 중소기업청에 중소기업창업투자회사로 등록하였습니다. 이에 따라 회사는 중소기업 창업자에 대한 투자와 중소기업 창업투자조합자금관리 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에 있습니다. 회사는 2019년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며 설립시의 자본금은 10,000백만원이었으나, 설립 후 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 보통주 54,167백만원과 우선주 500백만원입니다.2) Mirae Asset Securities (UK) Ltd.미래에셋증권 런던법인(Mirae Asset Securities (UK) Ltd.)은 지배기업의 출자로 설립되었으며, 1991년 5월 3일에 개설되어 유가증권 위탁매매, 고유재산매매, 자문업, 인수 및 주선 업무 등을 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 11월 28일에 Dae-woo Securities(Europe) Ltd.에서 Mirae Asset Securities (UK) Ltd.로 변경된 것입니다.3) Mirae Asset Securities (USA) Inc. 미래에셋증권 뉴욕법인(Mirae Asset Securities (USA) Inc.)은 당분기말 현재 Mirae Asset Securities Holdings (USA) Inc. 가 지분을 100% 보유하고 있으며, 1992년 7월 7일에 개설되어 유가증권 위탁매매, 증권금융, 전담중개업무 및 고유재산매매 업무 등을 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 11월 28일에 Daewoo Securities (America) Inc.에서 Mirae Asset Securities (USA) Inc. 로 변경된 것입니다.4) Mirae Asset Securities (HK) Limited미래에셋증권 홍콩법인(Mirae Asset Securities (HK) Limited)은 지배기업의 출자로 설립되었으며, 2007년 1월 11일 현지에서 영업인가를 받았습니다. 미래에셋증권 홍콩법인은 유가증권 중개, 위탁매매, 고유자산매매, 기업금융 및 자문 업무, 자산관리 업무 등의 업무를 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2017년 3월 1일 Daewoo Secur-ities(Hong Kong) Ltd.와 합병하면서 Mirae Asset Wealth Management (HK) Limit-ed에서 Mirae Asset Securities (HK) Limited 로 변경된 것입니다.

5) Mirae Asset (Brasil) CCTVM LTDA.미래에셋증권 브라질법인(Mirae Asset (Brasil) CCTVM LTDA.)은 미래에셋증권 홍콩법인이 브라질에서 증권업을 영위하기 위해 설립한 지주회사 Mirae Asset Brasil Holdings와 실질적인 영업을 수행하기 위해 설립한 Mirae Asset Securities (Brasil) CCTVM LTDA가 2014년 2월 25일 합병한 회사입니다. 브라질법인의 사명은 2015년 2월 9일에 Mirae Asset Securities (Brasil) CCTVM LTDA에서 Mirae Asset Wea-lth Management (Brazil) CCTVM으로 변경되었으며, 2023년 9월 28일 Mirae Ass-et (Brasil) CCTVM LTDA.으로 2차 변경되었습니다.6) PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia미래에셋증권 인도네시아법인(PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia)은 미래에셋증권 홍콩법인이 출자하여 2013년 8월 1일 설립되었습니다. 미래에셋증권 인도네시아법인은 위탁매매, 인수 및 주선 그리고 자문 등의 업무를 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 12월 26일에 PT. Daewoo Securities Indonesia에서 PT. Mirae Asse-t Sekuritas Indonesia로 변경된 것입니다.7) 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-2호미국 샌프란시스코에 위치한 Fairmont Hotel에 투자하기 위해 2015년 9월 21일 설정된 수익증권으로 지배기업은 당분기말 기준으로 전체 지분 중 99.92%인 127,823백만원(장부금액 기준)을 보유하고 있습니다.8) 미래에셋맵스프런티어미국전문투자형사모부동산투자신탁7호미국 하와이 오아후섬 와이키키 해변에 위치한 Hyatt Regency Waikiki Hotel에 투자하기 위해 2016년 5월 30일 설정된 수익증권으로 지배기업은 당분기말 기준으로 전체 지분 중 99.83%인 460,227백만원(장부금액 기준)을 보유하고 있습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용지배기업의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정 기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 주식기준보상- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화지배기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 지배기업의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체는 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.

해당 기준서 도입으로 지배기업의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 작성하지만, 연결재무제표를 작성할 때 사용하는 미래에셋생명보험의 재무제표는 기업회계기준서 제1109호를 반영하지 아니한 재무제표를 활용할 수 있는 면제규정을 더 이상 지배기업의 연결재무제표 작성 시 활용할 수 없습니다.

전환일 이후 기업회계기준서 제1117호(전환일: 2022.1.1) 및 제1109호(전환일: 202 3.1.1)의 개정으로 연결재무제표에 미치는 효과는 아래와 같습니다.

1) 제 54(전)기초 연결재무상태표

(단위: 백만원)

구 분	도입 전전전기말 재무상태표	기업회계기준서제 1117호 도입 영향	도입 후전기초 재무상태표

자 산

V. 관계기업투자자산	1,888,454	191,913	2,080,367

XI. 이연법인세자산	412,369	(36,943)	375,426

자 본

III. 이익잉여금	4,282,776	142,827	4,425,603

V. 기타포괄손익누계액	403,723	12,142	415,865

2) 제 54(전) 3분기 연결포괄손익계산서

(단위: 백만원)

구 분	도입 전	기업회계기준서제 1117호 도입 영향	도입 후

IV. 영업외손익

1. 영업외수익	180,983	20,119	201,102

V. 법인세비용차감전순이익	780,820	20,119	800,939

VI. 법인세비용	215,698	3,873	219,571

VII. 분기순이익

1. 지배기업의 소유주지분	549,025	16,246	565,271

VIII. 기타포괄손익

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(2) 관계기업투자자산평가손익	(58,755)	507,037	448,282

IX. 분기총포괄이익

1. 지배기업의 소유주지분	640,352	523,283	1,163,635

X. 주당이익

1. 기본 및 희석주당이익

(1) 보통주	886원	26원	912원

(2) 2우선주	886원	26원	912원

3) 제 54(전)기말 연결재무상태표

(단위: 백만원)

구 분	도입 전	기업회계기준서제 1117호 도입 영향	도입 후

자 산

V. 관계기업투자자산	1,710,945	780,130	2,491,075

XI. 이연법인세자산	658,752	(41,191)	617,561

부 채

Ⅷ. 이연법인세부채	22,564	-	22,564

자 본

III. 이익잉여금	4,561,192	189,300	4,750,492

V. 기타포괄손익누계액	(212,294)	549,639	337,345

4) 제 55(당)기초 연결재무상태표

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제 1117호 도입 후전기말 재무상태표	기업회계기준서제 1109호 도입 영향	기업회계기준서제 1109호 도입 후당기초 재무상태표

자 산

V. 관계기업투자자산	2,491,075	(414,027)	2,077,048

XI. 이연법인세자산	617,561	-	617,561

부 채

Ⅷ. 이연법인세부채	22,564	(21,860)	704

자 본

III. 이익잉여금	4,750,492	(39,358)	4,711,134

V. 기타포괄손익누계액	337,345	(352,808)	(15,463)

5) 제 54(전) 3분기 연결현금흐름표

(단위: 백만원)

구 분	도입 전	기업회계기준서제 1117호 도입 영향	도입 후

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

1. 조정후분기순이익

분기순이익	565,122	16,246	581,368

법인세비용	215,698	3,873	219,571

2-2. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감

관계기업투자자산평가이익	(147,108)	(20,119)	(167,227)

(6) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 위험관리(1) 리스크관리 조직 및 정책

연결실체는 전사적이고 종합적인 리스크관리체계 구축을 위하여, 위험관리규정ㆍ위험관리일반규정을 제정하여 시행하고 있으며, 보다 세부적인 리스크관리를 위해 고유자산운영세칙ㆍ고객자산운영세칙ㆍ대고객 신용공여 리스크관리지침ㆍ파생결합증권 및 파생결합사채 발행 및 운용에 관한 지침ㆍ해외 현지법인 리스크관리지침을 제정하여 시행하고 있습니다. 이외 투자와 신용공여 업무의 안정성 및 사후관리의 효율성을 도모하기 위해 심사일반규정ㆍ심사업무세칙ㆍ사후관리업무세칙ㆍ대체투자리스크관리지침ㆍ회수예상가액산정지침 등을 제정하여 시행하고 있습니다.

위험관리규정은 연결실체의 리스크관리 관련 최고의사결정기구인 위험관리위원회의 구성ㆍ회의ㆍ결의사항 등을 정하고 있으며, 위험관리위원회 결의사항의 세부내용및 위임사항을 처리하기 위하여 설치되는 위험관리운영위원회 및 투자심사운영위원회의 구성ㆍ진행ㆍ업무사항을 정하고 있습니다. 위험관리일반규정은 금융위원회의 금융투자업규정 준수 및 연결실체가 부담하는 리스크의 효과적 관리와 연결실체가 보유한 투자자원의 효율적 배분을 통한 자산 건전성과 경영 안정성을 도모하기 위하여 제정되었습니다. 심사일반규정은 자기자본투자, 인수 및 신용공여 관련 업무와 사후관리 등에 필요한 절차를 정함으로써 연결실체의 투자포지션을 안정적으로 관리하기 위해 제정되었습니다.

위험관리 관련 규정에서 정한 사항에 대한 실무적인 적용을 위하여 제정된 위험관리일반규정은 시장리스크ㆍ신용리스크ㆍ유동성리스크ㆍ운영리스크ㆍ환경리스크ㆍ사회적리스크에 대해 연결실체의 리스크관리 정책이 원활히 집행될 수 있도록 관리 절차 등을 정하고 있습니다. 이외 고유자산운영세칙ㆍ고객자산운영세칙ㆍ대고객 신용공여 리스크관리지침ㆍ파생결합증권 및 파생결합사채 발행 및 운용에 관한 지침ㆍ해외 현지법인 리스크관리지침에서는 위험관리규정에서 포함하지 못한 세부적인 리스크관리 실행방안을 명시하고 있습니다. 또한, 심사일반규정에서 정한 사항에 대한 실무적인 적용을 위하여 제정된 심사업무세칙ㆍ사후관리업무세칙ㆍ대체투자리스크관리지침ㆍ회수예상가액산정 지침에는 상세한 심사 및 사후관리 방안을 명시하여 연결실체의 투자포지션이 안정적으로 관리될 수 있도록 하고 있습니다.

1) 위험관리위원회

위험관리위원회(이하 '위원회')는 이사회 구성원 중 3인 이상의 이사로서 과반수를 사외이사로 구성하며, 연결실체의 경영전략과 부합되는 리스크관리 전략을 수립하고리스크관리 업무가 적정하게 수행되고 있는지를 감독하는 리스크관리 관련 최고 의사결정기구입니다. 위원회가 의결하는 주요 사안은 위험관리일반규정의 제ㆍ개정 및폐지, 연결실체의 위험자본 설정 및 건전성 규제비율의 최저 한도 설정/전사 한도, 손실한도의 설정 등이며, 매분기 1회 정기적(필요한 경우 수시)으로 개최되고 있습니 다. 위원회 위원의 선임 및 해임은 이사회에서 결정하며, 위원회 위원 중 사외이사 1인을 위원장으로 선출합니다. 위원장은 위원회를 대표하여 회의를 주재하며, 리스크관리와 관련하여 긴급한 상황이 발생한 경우, 적정 조치를 요구할 수 있습니다.

2) 위험관리운영위원회

위험관리운영위원회는 고유 및 고객 자산의 리스크관리와 관련하여 중요한 안건 및 위원회의 위임사항을 처리하고, 그 결과 및 주요 현황을 위원회에 보고하는 역할을 수행합니다. 위험관리운영위원회는 매분기 1회 이상 정기적(필요한 경우 수시)으로 개최되고 있으며, 위험관리운영위원회 위원은 위험관리책임자(CRO)를 포함하여 연결실체 내 주요직책자 중에서 위원회에서 별도로 선임합니다.

3) 투자심사운영위원회

투자심사운영위원회는 투자 건의 심사와 관련하여 중요사항 및 위원회의 위임사항을처리하고, 그 결과 및 주요 현황을 위원회에 보고하는 역할을 수행합니다. 투자심사운영위원회는 매분기 1회 이상 정기적(필요한 경우 수시)으로 개최되고 있으며, 투자심사운영위원회 위원은 위험관리책임자(CRO)를 포함하여 연결실체 내 주요 직책자 중에서 위원회에서 별도로 선임합니다.

4) 위험관리책임자(CRO)

위험관리책임자(CRO)는 지배구조법상의 위험관리책임자 역할을 수행하고 전사적인리스크관리를 총괄합니다. 또한, 리스크관리 정책 시행, 자원 배분 검토, 리스크관리 역량강화 등의 역할을 수행하며, 위원회 또는 운영위원회에서 위임한 사항에 대한 업무를 수행합니다.

5) 리스크관리 담당부서

리스크관리 담당부서는 영업부서 및 후선부서와 독립적으로 운영되며, 위원회 또는 운영위원회가 수립한 리스크관리 정책을 적절한 절차와 시스템을 통해 실행하고, 위원회 또는 운영위원회 운영 관련 실무사항을 담당하는 등 연결실체의 리스크관리에 관한 전반적인 사항을 종합 관리하는 역할을 수행합니다. 아울러 연결실체의 자산운용현황 및 리스크관리 전반에 대한 사항을 모니터링하여 정기적으로 위원회, 운영위원회 및 경영진에게 보고합니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 금융자산의 양도

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말

양도자산	당기손익-공정가치측정금융자산	7,936,577	6,753,021

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,801,893	7,402,805

합 계	17,738,470	14,155,826

관련부채	환매조건부채권매도	17,133,928	13,699,237

(2) 연결실체의 종속기업 중에는 유가증권 및 대출채권 등을 매입하고, 이러한 매입자산의 현금흐름을 기업어음 및 전자단기사채 등의 상환에 사용하는 자산유동화회사(자산유동화법상 유동화전문회사 및 상법상 회사를 포함) 및 수익증권이 존재합니다.이러한 거래는 유가증권 및 대출채권 등에서 발생한 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 연결실체가 유지하고 있으나, 연결실체가 수취한 현금흐름이 실질적으로 연결실체의 기업어음 및 전자단기사채 등의 보유자에게 이전되게 됩니다. 연결실체의 종속기업 중 자산유동화회사 및 일부 수익증권이 보유하는 유가증권 및 대출채권 등은 제거 요건을 충족하지 못하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 이러한 거래와 관련하여 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 받을 계약상 권리를 유지하고 있으나, 어떤 약정에 따라 하나 이상의 수취인에게 해당 현금흐름을 지급할 계약상 의무와 관련한 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말

양도자산	당기손익-공정가치측정금융자산	775,423	718,258

상각후원가측정금융자산	277,618	415,748

관계기업투자자산	196,855	192,742

합 계	1,249,896	1,326,748

관련부채	차입부채	28,100	498

발행사채	621,888	784,320

기타금융부채	621,877	569,219

합 계	1,271,865	1,354,037

(3) 연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환 받으므로, 연결실체는 해당 유가증권의 위험과보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 대여를 통해 양도하였으나, 제거되지 아니한 유가증권의 장부금액은 각각 307,653백만원 및 88,680백만원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 양도한 금융자산과 관련하여 제거요건이 충족되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 55(당)기 3분기말(*1)	제 54(전)기말(*2)

양도자산	당기손익-공정가치측정금융자산	31,081	63,695

관련부채	기타금융부채	30,000	62,786

(*1) 당분기 중 연결실체는 롯데케미칼㈜에 대한 대출채권 30,000백만원을 엘씨글로리제일차㈜(이하 SPC)에 양도하였습니다. SPC는 양수한 대출채권을 기초자산으로 유동화증권을 발행하였으며, 연결실체는 SPC가 발행한 사모사채의 인수를 확약하였습니다.(*2) 전기 중 연결실체는 엠디엘퍼스트㈜가 발행한 전단채 64,000백만원을 베타마운틴제일차㈜(이하 SPC)에 양도하였습니다. SPC는 양수한 전단채를 기초자산으로 유동화증권을 발행하였으며, 연결실체는 SPC가 발행한 사모사채의 인수를 확약하였습니다. 당분기 중 기초자산 및 SPC 유동화증권 64,000백만원은 상환되었습니다.

6. 부문정보

(1) 보고부문의 구분연결실체는 연결실체가 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고된 영업부문은 다음과 같습니 다.

부 문	부문 설명

WM	개인 및 법인고객 또는 일반 투자자를 대상으로 증권의 중개, 자산관리 상품의 판매 및 각종 금융컨설팅 서비스를 제공

IB	기본적으로 기업금융 업무를 수행하는 사업부로서, 기업의 자금조달 및 PEF, M 관련 서비스를 제공

Sales Trading	채권, 장내ㆍ외 파생상품의 공급과 hedge 운용업무를 수행

PI 및 기타	자기자본 투자와 기타영업활동 수행 및 상기 부문 이외의 본사 지원업무를 수행

(2) 보고부문의 운영이익당분기와 전분기 중 운영이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

55(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	WM	IB	Sales Trading	PI 및 기타	조정	합 계

영업수익	1,334,346	441,518	14,288,539	(502,843)	(146,013)	15,415,547

이자수익	493,068	83,917	3,110,481	(632,285)	(1,604)	3,053,577

비이자수익	841,278	357,601	11,178,058	129,442	(144,409)	12,361,970

영업비용	(908,095)	(390,774)	(14,099,124)	550,032	43,830	(14,804,131)

이자비용	(276,235)	(94,458)	(3,024,376)	604,606	1,967	(2,788,496)

비이자비용	(631,860)	(296,316)	(11,074,748)	(54,574)	41,863	(12,015,635)

영업이익	426,251	50,744	189,415	47,189	(102,183)	611,416

영업외손익	(5,404)	2,537	51	(359,472)	282,200	(80,088)

법인세비용차감전손익	420,847	53,281	189,466	(312,283)	180,017	531,328

법인세비용	(59,686)	(7,557)	(26,871)	44,289	(25,529)	(75,354)

분기순손익	361,161	45,724	162,595	(267,994)	154,488	455,974

54(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분(*)	WM	IB	Sales Trading	PI 및 기타	조정	합 계

영업수익	1,154,228	668,646	16,636,155	(899,939)	(80,831)	17,478,259

이자수익	422,772	89,863	1,128,518	(301,894)	(2,806)	1,336,453

비이자수익	731,456	578,783	15,507,637	(598,045)	(78,025)	16,141,806

영업비용	(817,902)	(499,362)	(16,553,060)	1,063,933	83,838	(16,722,553)

이자비용	(190,064)	(78,607)	(985,127)	320,573	3,366	(929,859)

비이자비용	(627,838)	(420,755)	(15,567,933)	743,360	80,472	(15,792,694)

영업이익	336,326	169,284	83,095	163,994	3,007	755,706

영업외손익	(847)	(10,718)	24	(11,863)	68,637	45,233

법인세비용차감전손익	335,479	158,566	83,119	152,131	71,644	800,939

법인세비용	(91,969)	(43,469)	(22,786)	(41,705)	(19,642)	(219,571)

분기순이익	243,510	115,097	60,333	110,426	52,002	581,368

(*) 연결실체의 관계기업인 미래에셋생명보험이 기업회계기준서 제1117호를 최초 적용함에 따라 전환일(2022년 1월 1일) 이후 연결재무제표에 미치는 효과를 고려하여 과거기간의 부문정보 항목을 재작성하였습니다.

(3) 보고부문의 자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

55(당)기 3분기말>

(단위: 백만원)

구 분	WM	IB	Sales Trading	PI 및 기타	조정	합 계

자산	7,626,750	6,757,495	84,306,339	39,512,688	(9,392,984)	128,810,288

부채	10,493,616	2,144,400	78,643,482	25,680,264	354,797	117,316,559

54(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분(*)	WM	IB	Sales Trading	PI 및 기타	조정	합 계

자산	6,979,529	10,367,920	64,906,135	34,018,724	(9,320,118)	106,952,190

부채	9,878,395	2,118,134	55,608,684	27,866,572	381,090	95,852,875

(*) 연결실체의 관계기업인 미래에셋생명보험이 기업회계기준서 제1117호를 최초 적용함에 따라 전환일(2022년 1월 1일) 이후 연결재무제표에 미치는 효과를 고려하여 과거기간의 부문정보 항목을 재작성하였습니다.

(4) 상품과 용역 및 주요고객에 대한 정보연결실체의 상품은 이자상품, 비이자상품 및 기타상품 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 상품의 구분은 상기 영업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 상품별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 당분기와 전분기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.(5) 지역에 대한 정보연결실체의 외부고객으로부터의 수익(이자수익 및 비이자수익) 중 당분기 및 전분기 중 국내 발생 금액은 각각 12,640,982백만원과 16,099,191백만원이며 해외 발생 금액은 각각 2,774,565백만원과 1,379,068백만원입니다. 연결실체의 비유동자산(관계기업투자자산, 투자부동산, 유형자산 및 무형자산) 중 당분기말과 전기말 현재 국내 귀속금액은 각각 4,567,470백만원과 4,905,417백만원이며, 해외 귀속 금액은 각각 2,432,624백만원과 2,512,497백만원입니다.

7. 사용제한 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말	사용제한 내역

당기손익-공정가치측정금융자산

투자자예탁금별도예치금(신탁)(*)	7,985,261	7,214,315	금융투자업규정

상각후원가측정금융자산

투자자예탁금별도예치금(예금)(*)	2,400,696	2,173,227	금융투자업규정

파생상품거래예치금	207,836	437,526	파생상품거래 매매증거금 등

당좌개설보증금	44	42	당좌개설보증금

정기예금 등	5,107,699	3,906,171	파생상품 및 지급결제담보 등

소 계	7,716,275	6,516,966

합 계	15,701,536	13,731,281

(*) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 금융투자업규정에 따라 투자자예탁금을예탁기관에 예치하여야 하는 바, 연결실체는 한국증권금융 등에 신탁 및 예치하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산은 의무적으로 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 최초 인식시점이나 후속적으로 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융자산으로 분류됩니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말

주식	1,266,876	1,310,360

출자금	738,543	685,002

국채지방채	1,563,700	2,194,868

특수채	5,610,936	4,251,781

회사채	6,574,279	4,940,702

전자단기사채	414,112	420,230

집합투자증권	6,399,039	6,282,404

외화증권	6,937,877	5,200,633

기타유가증권	2,879,698	2,713,266

투자자예탁금별도예치금(신탁)	7,985,261	7,214,315

대출채권	1,191,442	1,333,895

파생상품자산	1,819,230	2,277,444

주가연계증권	262,677	342,886

기타파생결합증권	36,121	11,277

합 계	43,679,791	39,179,063

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융자산은 없습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 따라 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산(채무상품)과 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 선택한 금융자산(지분상품)으로 분류됩니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말

주식	913,876	848,010

외화주식	30,627	33,756

국채지방채	933,606	312,367

특수채	7,207,376	6,685,474

회사채	7,616,304	7,815,625

외화채권	773,010	217,787

합 계	17,474,799	15,913,019

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 선택한 지분상품

① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 선택한 지분상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식(*)	702,326	913,876	702,311	848,010

외화주식(*)	178,975	30,627	178,975	33,756

합 계	881,301	944,503	881,286	881,766

(*) 단기매매목적이 아닌 금융업 영위 및 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.

이 중 장부금액 567,286백만원(전기말 499,718백만원)은 매도인과 상호간 우선매수권 및 매도청구권을 부여하는 약정이 체결되어 있으며 일정기한동안 처분이 제한되어 있습니다.

당분기 및 전기에 제거한 지분상품으로 인한 배당금 인식액은 없으며, 당분기말과 전분기말 현재 보유하고 있는 지분상품과 관련된 배당금 인식액은 각각 8,158백만원과10,336백만원입니다.

② 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 선택한 지분상품의 처분내역은 없습니다.

(3) 채무증권① 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

55(당)기 3분기말>

(단위: 백만원)

구 분	액면금액	상각후원가	장부금액

국채지방채	975,000	966,615	933,606

특수채	7,264,400	7,260,199	7,207,376

회사채	7,783,759	7,775,341	7,616,304

외화채권	813,438	806,474	773,010

합 계	16,836,597	16,808,629	16,530,296

54(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	액면금액	상각후원가	장부금액

국채지방채	345,000	339,965	312,367

특수채	6,790,800	6,754,459	6,685,474

회사채	8,141,690	8,119,791	7,815,625

외화채권	231,399	231,952	217,787

합 계	15,508,889	15,446,167	15,031,253

② 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권)의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 55(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	4,896	-	-	4,896

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입	2,503	-	-	2,503

제거	(1,790)	-	-	(1,790)

기타변동	5	-	-	5

분기말 신용손실충당금	5,614	-	-	5,614

54(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,257	-	-	2,257

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입	3,578	-	-	3,578

제거	(944)	-	-	(944)

기타변동	5	-	-	5

기말 신용손실충당금	4,896	-	-	4,896

③ 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권)의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 55(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 장부금액	15,031,253	-	-	15,031,253

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

취득	11,238,372	-	-	11,238,372

제거	(9,956,156)	-	-	(9,956,156)

평가	150,367	-	-	150,367

외화변동 및 기타변동	66,460	-	-	66,460

분기말 장부금액	16,530,296	-	-	16,530,296

54(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 장부금액	11,910,422	-	-	11,910,422

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

취득	11,660,144	-	-	11,660,144

제거	(8,208,818)	-	-	(8,208,818)

평가	(361,955)	-	-	(361,955)

외화변동 및 기타변동	31,460	-	-	31,460

기말 장부금액	15,031,253	-	-	15,031,253

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.55(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	평 가	처분 등	법인세효과	분기말

주 식	(41,139)	63,844	-	(17,389)	5,316

국채지방채	(20,267)	(3,327)	(1,954)	1,394	(24,154)

특수채	(49,884)	28,488	(12,087)	(4,330)	(37,813)

회사채	(221,349)	140,965	4,289	(38,347)	(114,442)

외화채권	(11,684)	(15,759)	(3,096)	5,143	(25,396)

합 계	(344,323)	214,211	(12,848)	(53,529)	(196,489)

54(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	평 가	처분 등	법인세효과	기말

주 식	352,701	(513,924)	-	120,084	(41,139)

국채지방채	(6,237)	(19,857)	923	4,904	(20,267)

특수채	(7,653)	(62,527)	5,306	14,990	(49,884)

회사채	(32,437)	(267,266)	11,261	67,093	(221,349)

외화채권	(195)	(12,305)	(590)	1,406	(11,684)

합 계	306,179	(875,879)	16,900	208,477	(344,323)

10. 상각후원가측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말

예치금

투자자예탁금별도예치금(예금)	2,400,696	2,173,227

파생상품거래예치금	207,836	437,526

장기성예금	2,354,093	2,496,210

특정예금 등	5,339	22,555

기타	1,077,410	1,376,853

소 계	6,045,374	6,506,371

대출채권

신용공여금	14,127,843	11,410,959

환매조건부채권매수	23,235,078	15,005,604

대출금	1,092,354	757,354

대여금	55,861	56,020

매입대출채권	21,312	41,007

대지급금	1,287	1,287

사모사채	315,736	477,524

이연대출부대손익	(2,651)	(1,537)

소 계	38,846,820	27,748,218

기타금융자산

미수금	11,471,212	5,823,195

미수수익	580,697	388,055

선급금	52,906	29,175

보증금	73,361	75,419

기타	498,347	492,610

현재가치할인차금	(10,856)	(8,283)

소 계	12,665,667	6,800,171

대출채권 신용손실충당금	(91,273)	(100,663)

기타금융자산 신용손실충당금	(74,003)	(47,106)

합 계	57,392,585	40,906,991

(2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 신용손실충당금 변동내역은 다음과같습니다.① 대출채권의 신용손실충당금 변동내역

55(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	37,792	7,685	55,186	100,663

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(711)	711	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(1,484)	1,484	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(19,781)	(19,781)

충당금전입	2,571	2,565	3,565	8,701

상환	(2,323)	-	-	(2,323)

기타	2,211	-	1,802	4,013

분기말 신용손실충당금	39,540	9,477	42,256	91,273

54(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	7,434	3,235	54,755	65,424

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(257)	257	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(70)	(250)	320	-

12개월 기대신용손실로의 대체	36	(36)	-	-

제각	-	-	(5,935)	(5,935)

충당금전입	36,238	4,479	3,906	44,623

기타	(5,589)	-	2,140	(3,449)

기말 신용손실충당금	37,792	7,685	55,186	100,663

② 기타금융자산의 신용손실충당금 변동내역

55(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	421	31	46,654	47,106

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(58)	58	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(6)	6	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(816)	(816)

매각	(2)	-	-	(2)

충당금전입	13	245	27,486	27,744

기타	(29)	-	-	(29)

분기말 신용손실충당금	345	328	73,330	74,003

54(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	69	8	46,270	46,347

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(1)	1	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(1)	1	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(4,353)	(4,353)

매각	(1)	-	-	(1)

충당금전입	453	23	4,734	5,210

기타	(99)	-	2	(97)

기말 신용손실충당금	421	31	46,654	47,106

(3) 당분기와 전기 중 상각후원가측정금융자산 중 대출채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

55(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분(*1)	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 총 장부금액	1,129,505	72,095	75,572	1,277,172

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(16,823)	16,823	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(8,021)	8,021	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

실행	586,543	60,670	-	647,213

상환	(473,682)	(2,298)	(3,234)	(479,214)

제각	-	-	(19,781)	(19,781)

기타의 증감액	1,801	1,696	1,802	5,299

분기말 총 장부금액(*2)	1,227,344	140,965	62,380	1,430,689

(*1) 당분기 총 장부금액 변동내역에서 제외된 대출채권은 당분기말 현재 신용공여금 14,127,843백만원, 환매조건부채권매수 23,235,078백만원, 대여금 55,861백만원입니다. 신용손실충당금은 당분기말 현재 신용공여금 29,696백만원, 대여금 247백만원이며, 환매조건부채권매수는 신용손실충당금을 설정하지 않았습니다. 연결실체는 신용공여금 및 환매조건부채권매수에 대해서 유가증권 담보를 설정하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 부동산(토지, 건물) 등을 담보로 설정하고 있습니다.

(*2) 총 장부금액에서 이연대출부대손익은 제외하였습니다.

54(전)기>

(단위: 백만원)

구 분(*1)	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 총 장부금액	1,297,338	75,246	70,125	1,442,709

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(18,915)	18,915	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(3,470)	(12,260)	15,730	-

12개월 기대신용손실로의 대체	6,462	(6,462)	-	-

실행	706,570	3,050	-	709,620

상환 및 제거	(839,990)	(8,130)	(6,500)	(854,620)

제각	-	-	(5,925)	(5,925)

대출채권의 처분(*2)	(2,500)	-	-	(2,500)

기타의 증감액	(15,990)	1,736	2,142	(12,112)

기말 총 장부금액(*3)	1,129,505	72,095	75,572	1,277,172

(*1) 전기 총 장부금액 변동내역에서 제외된 대출채권은 전기말 현재 신용공여금 11,410,959백만원, 환매조건부채권매수 15,005,604백만원, 대여금 56,020백만원입니다. 신용손실충당금은 전기말 현재 신용공여금 25,136백만원, 대여금 199백만원이며, 환매조건부채권매수는 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 연결실체는 신용공여금 및 환매조건부채권매수에 대해서 유가증권 담보를 설정하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 부동산(토지, 건물) 등을 담보로 설정하고 있습니다.(*2) 전기 중 원활한 투자금융업무 수행을 위해 처분하였으며, 대출채권 처분으로 인한 손익은 없습니다. (*3) 총 장부금액에서 이연대출부대손익은 제외하였습니다

(4) 당분기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 55(당)기 3분기	제 54(전)기

기초	(1,537)	(1,970)

신규발생	(2,411)	(2,080)

상각액	1,297	2,513

기말	(2,651)	(1,537)

11. 금융자산 및 금융부채의 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

예치금	6,045,374	6,045,374	6,506,371	6,506,371

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	43,679,791	43,679,791	39,179,063	39,179,063

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	17,474,799	17,474,799	15,913,019	15,913,019

대출채권(*2)	38,755,547	38,743,881	27,647,555	27,633,740

기타금융자산(*2)(*3)	12,591,664	12,591,664	6,753,065	6,753,065

합 계	118,547,175	118,535,509	95,999,073	95,985,258

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	5,491,503	5,491,503	4,495,138	4,495,138

당기손익-공정가치측정지정금융부채(*1)	9,617,727	9,617,727	10,468,467	10,468,467

예수부채(*2)	10,291,206	10,291,206	9,650,956	9,650,956

차입부채(*2)	67,600,328	67,506,444	52,059,468	51,969,104

발행사채	7,512,039	7,354,187	8,685,790	8,374,937

기타금융부채(*2)(*3)(*4)	16,580,285	16,580,285	10,186,957	10,186,959

합 계	117,093,088	116,841,352	95,546,776	95,145,561

(*1) 파생상품 등의 공정가치 및 장부금액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.(*2) 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이상인 거액 대출은 DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하였습니다.(*3) 연결재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선수금, 선수수익 등의 항목을 제외하였습니다.(*4) 급여 관련 부채가 포함된 금액입니다.

(2) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

55(당)기 3분기말>

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	10,169,684	23,626,882	9,883,225	43,679,791

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,490,232	14,637,977	346,590	17,474,799

합 계	12,659,916	38,264,859	10,229,815	61,154,590

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	3,223,707	1,604,306	663,490	5,491,503

당기손익-공정가치측정지정금융부채	92,721	254,481	9,270,525	9,617,727

합 계	3,316,428	1,858,787	9,934,015	15,109,230

54(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	8,927,959	20,503,078	9,748,026	39,179,063

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,358,430	14,206,297	348,292	15,913,019

합 계	10,286,389	34,709,375	10,096,318	55,092,082

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	2,085,475	1,770,208	639,455	4,495,138

당기손익-공정가치측정지정금융부채	32,991	283,554	10,151,922	10,468,467

합 계	2,118,466	2,053,762	10,791,377	14,963,605

2) 당분기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.55(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	수준3에서의이동 (*)	당기손익	기타포괄손익	매입/발행	매도/결제	기 타	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	9,748,026	(7,102)	223,163	-	1,053,408	(1,267,665)	133,395	9,883,225

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	348,292	-	-	(1,702)	-	-	-	346,590

합 계	10,096,318	(7,102)	223,163	(1,702)	1,053,408	(1,267,665)	133,395	10,229,815

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	639,455	-	(81,107)	-	47,265	57,877	-	663,490

당기손익-공정가치측정지정금융부채	10,151,922	-	468,368	22,653	2,710,801	(4,083,219)	-	9,270,525

합 계	10,791,377	-	387,261	22,653	2,758,066	(4,025,342)	-	9,934,015

(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

54(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	수준3으로의이동 (*)	수준3에서의이동 (*)	당기손익	기타포괄손익	매입/발행	매도/결제	기 타	기 말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	7,872,645	120,596	(15,627)	519,661	-	4,256,574	(3,093,633)	87,810	9,748,026

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	288,037	-	-	-	60,255	-	-	-	348,292

합 계	8,160,682	120,596	(15,627)	519,661	60,255	4,256,574	(3,093,633)	87,810	10,096,318

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	138,989	-	-	368,366	-	107,348	24,752	-	639,455

당기손익-공정가치측정지정금융부채	10,018,557	-	-	(579,765)	(16,842)	7,206,093	(6,476,121)	-	10,151,922

합 계	10,157,546	-	-	(211,399)	(16,842)	7,313,441	(6,451,369)	-	10,791,377

(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	23,626,882	20,503,078	DCF, 순자산가치,Black-Scholes	할인율, 금리, 변동성, 주식 및 채권 등 기초자산가격

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	14,637,977	14,206,297	DCF, 순자산가치	할인율, 환율

합 계	38,264,859	34,709,375

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	1,604,306	1,770,208	Black-Scholes, DCF	할인율, 금리, 변동성

당기손익-공정가치 측정지정금융부채	254,481	283,554	Black-Scholes, DCF	할인율, 금리, 변동성

합 계	1,858,787	2,053,762

4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

55(당)기 3분기말>

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	비관측 투입변수	범 위

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	9,883,225	Black-Scholes, DCF,Probability model, 순자산가치 등	변동성, 상관계수,할인율, 성장률	(주식관련) 변동성 5.66% ~ 90.97%, 상관계수 -35.38% ~ 99.96%(기타) 변동성 0.56% ~ 64.16%, 상관계수 -67.35% ~ 54.74%할인율 4.63% ~ 27.62%, 성장률 0% ~ 1.4%

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	346,590	DCF 등	할인율, 성장률	할인율 12.38% ~ 15.40%, 성장률 1%

합 계	10,229,815

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	663,490	Black-Scholes, DCF,Probability model	변동성, 상관계수	(주식관련) 변동성 5.66% ~ 90.97%, 상관계수 -35.38% ~ 99.96%(기타) 변동성 0.56% ~ 64.16%, 상관계수 -67.35% ~ 54.74%

당기손익-공정가치 측정지정금융부채	9,270,525	Black-Scholes, DCF,Probability model	변동성, 상관계수	(주식관련) 변동성 5.66% ~ 90.97%, 상관계수 -35.38% ~ 99.96%(기타) 변동성 0.56% ~ 64.16%, 상관계수 -67.35% ~ 54.74%

합 계	9,934,015

54(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	비관측 투입변수	범 위

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	9,748,026	Black-Scholes, DCF,Probability model,순자산가치 등	변동성, 상관계수,할인율, 성장률	(주식관련) 변동성 0.55% ~ 121.64%, 상관계수 -46.42% ~ 99.98%(기타) 상관계수 -39.25% ~ 22.90%할인율 5.30% ~ 33.89%, 성장률 0% ~ 1.3%

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	348,292	DCF 등	할인율, 성장률	할인율 11.26% ~ 12.60%, 성장률 1%

합 계	10,096,318

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	639,455	Black-Scholes, DCF,Probability model	변동성, 상관계수	(주식관련) 변동성 0.55% ~ 121.64%, 상관계수 -46.42% ~ 99.98%(기타) 상관계수 -39.25% ~ 22.90%

당기손익-공정가치 측정지정금융부채	10,151,922	Black-Scholes, DCF,Probability model	변동성, 상관계수	(주식관련) 변동성 0.55% ~ 121.64%, 상관계수 -46.42% ~ 99.98%(기타) 상관계수 -39.25% ~ 22.90%

합 계	10,791,377

5) 비관측변수에 대한 민감도분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.

55(당)기 3분기말>

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식	기타포괄손익인식

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

매도파생결합증권 및 관련 헤지자산(*1)	13,122	(14,006)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	-	-	29,042	(21,100)

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)(*3)(*4)	136,736	(131,396)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성 및 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 각각 (-)1~1%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*4) 매도파생결합증권 관련 헤지자산은 제외하였습니다.

54(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식	기타포괄손익인식

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

매도파생결합증권 및 관련 헤지자산(*1)	36,256	(43,992)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	-	-	34,375	(23,964)

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)(*3)(*4)	133,118	(101,245)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성 및 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 각각 (-)1~1%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*4) 매도파생결합증권 관련 헤지자산은 제외하였습니다.

6) 당분기 및 전기 중 인식한 이연거래일(Day1)손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*)	제 55(당)기 3분기	제 54(전)기

기초	(56,639)	(114,331)

신규거래	(47,149)	(32,441)

손익인식	62,238	90,133

기말	(41,550)	(56,639)

(*) 위 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품 중 파생상품등에서 발생하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

55(당)기 3분기말>

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

예치금	-	-	6,045,374	6,045,374

대출채권	-	-	38,743,881	38,743,881

기타금융자산	4,048,598	-	8,543,066	12,591,664

합 계	4,048,598	-	53,332,321	57,380,919

금융부채

예수부채	-	-	10,291,206	10,291,206

차입부채	-	650,000	66,856,444	67,506,444

발행사채	-	7,354,187	-	7,354,187

기타금융부채	4,082,624	-	12,497,661	16,580,285

합 계	4,082,624	8,004,187	89,645,311	101,732,122

54(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

예치금	-	-	6,506,371	6,506,371

대출채권	-	-	27,633,740	27,633,740

기타금융자산	327,769	-	6,425,296	6,753,065

합 계	327,769	-	40,565,407	40,893,176

금융부채

예수부채	-	-	9,650,956	9,650,956

차입부채	-	635,000	51,334,104	51,969,104

발행사채	-	8,374,937	-	8,374,937

기타금융부채	327,888	-	9,859,071	10,186,959

합 계	327,888	9,009,937	70,844,131	80,181,956

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말	가치평가기법	투입변수

금융부채

차입부채	650,000	635,000	DCF	할인율

발행사채	7,354,187	8,374,937	DCF	할인율

합 계	8,004,187	9,009,937

12. 종속기업(1) 연결대상 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	소유지분율 및의결권비율(%)

제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말