미래에셋증권 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 신용손실충당금 설정 방침

미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 신용손실충당금을 인식합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다. 2 ) 대손처리기준 : 부실자산으로 지정된 대출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 가. 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망 및 실종 등으로 인하여 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 나. 소송에 패소하였거나 법적 청구권(소멸시효 완성채권)이 소멸한 경우 다. 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 라. 금융감독기관에서 대손인정을 받는 경우

3) 신용손실충당금 설정 현황

[연결재무제표 신용손실충당금 설정 현황]

가. 신용손실충당금 설정내역(단위 :백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	신용손실충당금(*)	신용손실충당금설정률

제54기1분기말	예치금	6,632,514	-	0.00%

신용공여금	13,793,838	2,905	0.02%

환매조건부채권매수	13,550,461	-	0.00%

대출금	990,407	7,727	0.78%

대여금	55,990	171	0.31%

매입대출채권	42,701	21,487	50.32%

대지급금	1,287	1,287	100.00%

사모사채	416,696	36,765	8.82%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	9,733,414	40,077	0.41%

미수수익	316,994	8,321	2.62%

보증금	73,970	-	0.00%

선급금	39,551	-	0.00%

기타	103,446	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	12,235,173	2,452	0.02%

소계(자산항목)	57,986,564	121,314	0.21%

난외항목	4,018,042	2,211	0.06%

합계	62,004,606	123,525	0.20%

제53기말	예치금	6,633,369	-	0.00%

신용공여금	13,712,246	2,822	0.02%

환매조건부채권매수	11,696,966	-	0.00%

대출금	1,081,876	5,604	0.52%

대여금	56,357	219	0.39%

매입대출채권	42,751	21,455	50.19%

대지급금	1,464	1,287	87.91%

사모사채	314,526	33,915	10.78%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	7,763,593	38,445	0.50%

미수수익	253,566	7,902	3.12%

보증금	74,793	-	0.00%

선급금	29,601	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	11,910,423	2,257	0.02%

소계(자산항목)	53,571,653	114,028	0.21%

난외항목	4,476,494	1,187	0.03%

합계	58,048,147	115,215	0.20%

제52기말	예치금	7,721,147	-	0.00%

콜론	405	-	0.00%

신용공여금	11,530,496	1,832	0.02%

환매조건부채권매수	38,830,191	7,902	0.02%

대출금	715,279	6,615	0.92%

대여금	55,924	217	0.39%

매입대출채권	80,186	37,899	47.26%

대지급금	1,310	1,310	100.00%

사모사채	197,222	17,890	9.07%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	11,405,839	39,261	0.34%

미수수익	251,129	6,934	2.76%

보증금	72,271	688	0.95%

선급금	55,738	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	9,708,281	2,577	0.03%

소계(자산항목)	80,625,540	123,247	0.15%

난외항목	3,772,273	1,946	0.05%

합계	84,397,813	125,193	0.15%

(*) 난외항목은 신용위험노출대상인 매입약정, 지급보증(매입확약포함), 미사용한도대출 등 입니다.

나. 상각후원가측정금융자산의 신용손실충당금 변동내역

① 대출채권의 신용손실충당금 변동내역 54기 1분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	7,434	3,235	54,755	65,424

대체

12개 월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

충당금전입	4,486	226	14	4,726

기타	(273)	-	587	314

분기말 신용손실충당금	11,647	3,461	55,356	70,464

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	7,918	2,546	63,323	73,787

대체

12개 월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	(2,305)	2,305	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(18)	18	-

충당금전입 (환입)	2,712	(1,598)	8,453	9,567

상환 및 제거	-	-	(17,039)	(17,039)

기타	(891)	-	-	(891)

기말 신용손실충당금	7,434	3,235	54,755	65,424

52기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	9,657	-	45,091	54,748

대체

12개 월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	(875)	875	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(13,832)	-	13,832	-

제각	-	-	(2,517)	(2,517)

충당금전입	15,090	1,671	6,785	23,546

기타	(2,122)	-	132	(1,990)

기말 신용손실충당금	7,918	2,546	63,323	73,787

② 기타 금 융 자 산의 신용손실충당금 변동내역

54기 1분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	69	8	46,270	46,347

대체

12개 월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

충당금전입 (환입)	321	(5)	1,716	2,032

기타	18	-	1	19

분기말 신용손실충당금	408	3	47,987	48,398

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	120	57	46,706	46,883

대체

12개 월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	(4)	4	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(704)	(704)

매각	(5)	-	-	(5)

충당금전입 (환입)	(62)	(53)	266	151

기타	20	-	2	22

기말 신용손실충당금	69	8	46,270	46,347

52기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	296	-	44,054	44,350

대체

12개 월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로의 대체	(19)	19	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(234)	(234)

매각	(10)	-	-	(10)

충당금전입 (환입)	(222)	38	3,098	2,914

기타	75	-	(212)	(137)

기말 신용손실충당금	120	57	46,706	46,883

다. 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(채무증권)의 손실충당금 변동내역

제 54기 1분기>

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,257	-	-	2,257

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입	370	-	-	370

제거	(176)	-	-	(176)

기타변동	1	-	-	1

분기말 신용손실충당금	2,452	-	-	2,452

53기>

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,496	82	-	2,578

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입(환입)	1,556	(15)	-	1,541

제거	(1,798)	(67)	-	(1,865)

기타변동	3	-	-	3

기말 신용손실충당금	2,257	-	-	2,257

52기>

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	3,686	-	-	3,686

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(106)	106	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입	1,506	49	-	1,555

제거	(2,606)	(73)	-	(2,679)

기타변동	16	-	-	16

기말 신용손실충당금	2,496	82	-	2,578

라. 난외항목에 대한 충당부채의 변동내역

54기 1분기>

(단위 : 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초 손실충당금	201	-	200	-	648	138	1,187

-전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

-12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

충당금 전입액	48	-	308	201	434	33	1,024

분기말 손실충당금	249	-	508	201	1,082	171	2,211

금융보증계약부채	-	-	26,161	238	-	-	26,399

충당부채(*)	249	-	508	201	1,082	171	2,211

(*) 기대신용손실액이 금융보증계 약부채 를 초과하는 경우 , 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

53기>

(단위 : 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초 손실충당금	267	-	325	-	1,013	340	1,945

-전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	(11)	11	-

-12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

충당금 전입(환입)액	(66)	-	(125)	1,800	(354)	(213)	1,042

실행	-	-	-	(1,800)	-	-	(1,800)

기말 손실충당금	201	-	200	-	648	138	1,187

금융보증계약부채	-	-	11,254	571	-	-	11,825

충당부채(*)	201	-	200	-	648	138	1,187

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

52기>

(단위 : 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초 신용손실충당금	349	-	1,170	-	2,393	-	3,912

-전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	(4)	4	(152)	152	-

-12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

충당금 전입(환입)액	(82)	-	(841)	(4)	(1,228)	188	(1,967)

기말 신용손실충당금	267	-	325	-	1,013	340	1,945

금융보증계약부채	-	-	12,766	3,857	-	-	16,623

충당부채(*)	267	-	325	-	1,013	340	1,945

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

[별도재무제표 신용손실충당금 설정 현황] 가. 신용손실충당금 설정내역

(단위 :백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	신용손실충당금(*)	신용손실충당금설정률

제54기1분기말	예치금	6,520,095	-	0.00%

신용공여금	6,612,120	1	0.00%

대출금	1,034,607	7,727	0.75%

대여금	43,714	100	0.23%

매입대출채권	42,701	21,487	50.32%

대지급금	1,287	1,287	100.00%

사모사채	4,366	4,366	100.00%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	8,510,007	40,173	0.47%

미수수익	254,993	7,966	3.12%

보증금	69,282	-	0.00%

선급금	39,551	-	0.00%

기타	46,428	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	11,889,772	2,391	0.02%

소계(자산항목)	35,069,045	85,620	0.24%

난외항목	4,625,767	2,755	0.06%

합계	39,694,812	88,375	0.22%

제53기말	예치금	6,552,656	-	0.00%

신용공여금	6,963,089	1	0.00%

환매조건부채권매수	-	-	0.00%

대출금	1,126,076	5,604	0.50%

대여금	43,456	87	0.20%

매입대출채권	42,751	21,455	50.19%

대지급금	1,464	1,287	87.91%

사모사채	4,366	4,366	100.00%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	7,240,940	38,508	0.53%

미수수익	223,139	7,565	3.39%

보증금	70,270	-	0.00%

선급금	29,601	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	11,889,772	2,185	0.02%

소계(자산항목)	34,187,702	81,180	0.24%

난외항목	5,019,311	953	0.02%

합계	39,207,013	82,133	0.21%

제52기말	예치금	6,656,855	-	0.00%

신용공여금	6,229,584	1	0.00%

환매조건부채권매수	-	-	0.00%

대출금	759,479	6,615	0.87%

대여금	41,928	65	0.16%

매입대출채권	80,186	37,899	47.26%

대지급금	1,310	1,310	100.00%

사모사채	4,366	4,366	100.00%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	10,659,849	39,266	0.37%

미수수익	200,941	5,885	2.93%

보증금	67,429	688	1.02%

선급금	55,738	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	9,675,711	2,562	0.03%

소계(자산항목)	34,433,498	98,779	0.29%

난외항목	5,203,038	1,943	0.04%

합계	39,636,536	100,722	0.25%

(*) 난외항목은 신용위험노출대상인 매입약정, 지급보증(매입확약포함), 미사용한도대출 등 입니다 .

나. 상각후원가측정금융자산의 신용손실충당금 변동내역 ① 대출채권의 신용손실충당금 변동내역

54기 1분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,960	3,122	26,840	32,922

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개 월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금전입	1,929	226	13	2,168

기말 신용손실충당금	4,889	3,348	26,853	35,090

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	4,381	2,432	43,565	50,378

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(2,305)	2,305	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(18)	18	-

12개 월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금전입(환 입)	884	(1,597)	296	(417)

상환 및 제거	-	-	(17,039)	(17,039)

기말 신용손실충당금	2,960	3,122	26,840	32,922

52기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	6,993	-	30,323	37,316

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(761)	761	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(262)	-	262	-

12개 월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(2,517)	(2,517)

충당금전입(환입)	(1,589)	1,671	15,363	15,445

기타	-	-	134	134

기말 신용손실충당금	4,381	2,432	43,565	50,378

② 기타금융자산 의 신용손실충당금 변동내역54기 1분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	105	8	45,960	46,073

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개 월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금전입 (환입)	354	(5)	1,717	2,066

분기말 신용손실충당금	459	3	47,677	48,139

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	91	57	45,691	45,839

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(4)	4	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개 월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

매각	(5)	-	-	(5)

충당금전입(환입)	23	(53)	266	236

기타	-	-	3	3

기말 신용손실충당금	105	8	45,960	46,073

52기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	354	-	43,588	43,942

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(19)	19	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개 월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(234)	(234)

매각	(10)	-	-	(10)

충당금전입(환입)	(234)	38	2,335	2,139

기타	-	-	2	2

기말 신용손실충당금	91	57	45,691	45,839

다. 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(채무증권)의 신용손실충당금 변동내역

1분기>

(단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,184	-	-	2,184

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입	382	-	-	382

제거	(175)	-	-	(175)

분기말 신용손실충당금	2,391	-	-	2,391

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,480	82	-	2,562

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입(환입)	1,502	(15)	-	1,487

제거	(1,798)	(67)	-	(1,865)

기말 신용손실충당금	2,184	-	-	2,184

52기>

(단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	3,686	-	-	3,686

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(106)	106	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입	1,506	49	-	1,555

제거	(2,606)	(73)	-	(2,679)

기말 신용손실충당금	2,480	82	-	2,562

라. 난외항목에 대한 충당부채의 변동내역

54기 1분기>

(단위 : 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초 신용손실충당금	201	-	198	-	417	137	953

- 전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

- 12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

충당금 전입(환입)액	48	-	1,446	201	74	32	1,802

분기말 신용손실충당금	249	-	1,644	201	491	169	2,755

금융보증계약부채	-	-	40,119	238	-	-	40,357

충당부채(*)	249	-	1,644	201	491	169	2,755

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부 채 를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다. 53기>

(단위: 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초 신용손실충당금	267	-	328	-	1,008	340	1,943

- 전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	(10)	10	-

- 12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

충당금 전입(환입)액	(66)	-	(130)	1,800	(581)	(213)	810

실행	-	-	-	(1,800)	-	-	(1,800)

기말 신용손실충당금	201	-	198	-	417	137	953

금융보증계약부채	-	-	23,065	571	-	-	23,636

충당부채(*)	201	-	198	-	417	137	953

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

52기>

(단위: 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

기초 신용손실충당금	349	-	1,304	-	2,393	-	4,046

- 전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	(4)	4	(152)	152	-

- 12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

충당금 전입(환입)액	(82)	-	(972)	(4)	(1,233)	188	(2,103)

기말 신용손실충당금	267	-	328	-	1,008	340	1,943

금융보증계약부채	-	-	18,790	3,857	-	-	22,647

충당부채(*)	267	-	328	-	1,008	340	1,943

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

4) 공정 가치평가 내역[금융자산 및 금융부채의 공정가치]

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.

금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법

예치금	현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있으며 예치금은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

당기손익-공정가치측정금융상품	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다. 복합상품 및 대출채권의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

파생상품	장내파생상품의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 내ㆍ외부 평가기법을 사용한 공정가치를 사용하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산	장부금액을 공정가치로 간주합니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이상인 거액 대출은 DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

예수부채	장부금액을 공정가치로 간주합니다.

차입부채	장부금액을 공정가치로 간주합니다.

발행사채	DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

기타금융자산 및 기타금융부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 경과계정으로, 만기가 비교적 단기이므로 장부금액을 공정가치로 간주합니다

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 54(당)기 1분기말	제 53(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

예치금	6,632,514	6,632,514	6,633,368	6,633,368

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	40,566,747	40,566,747	42,566,516	42,566,516

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,511,813	13,511,813	13,306,111	13,306,111

대출채권(*2)	28,781,038	28,782,180	26,840,885	26,842,133

기타금융자 산(*2) (*3)	10,218,977	10,218,977	8,075,207	8,075,207

합 계	99,711,089	99,712,231	97,422,087	97,423,335

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	2,908,492	2,908,492	2,022,205	2,022,205

당기손익-공정가치측정지정금융부채 (*1)	10,343,548	10,343,548	10,533,734	10,533,734

예수부채(*2)	13,009,288	13,009,288	14,550,891	14,550,891

차입부채(*2)	49,688,072	49,693,342	50,330,077	50,335,325

발행사채	8,384,902	8,260,003	7,911,389	7,920,987

기타금융부채(*2)(*3)	14,373,838	14,373,838	12,040,159	12,040,159

합 계	98,708,140	98,588,511	97,388,455	97,403,301

(*1) 파생상품 등의 공정가치 및 장부금액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다. (*2) 잔여만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이상인 거액 대출은 DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하였습니다.(*3) 연결재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선수금, 선수수익 등의 항목을 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

54(당)기 1분기말>

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	9,263,472	22,952,997	8,350,278	40,566,747

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,437,565	11,787,291	286,957	13,511,813

합 계	10,701,037	34,740,288	8,637,235	54,078,560

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	1,665,784	888,756	353,952	2,908,492

당기손익-공정가치측정지정금융부채	14,797	463,788	9,864,963	10,343,548

합 계	1,680,581	1,352,544	10,218,915	13,252,040

53(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	10,032,300	24,661,571	7,872,645	42,566,516

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,450,028	11,568,046	288,037	13,306,111

합 계	11,482,328	36,229,617	8,160,682	55,872,627

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	1,287,135	596,081	138,989	2,022,205

당기손익-공정가치측정지정금융부채	16,614	498,563	10,018,557	10,533,734

합 계	1,303,749	1,094,644	10,157,546	12,555,939

2) 당분기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

54(당)기 1분기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	수준3으로의이동 (*)	수준3에서의이동 (*)	당기손익	기타포괄손익	매입/발행	매도/결제	기타	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	7,872,645	140	(5,817)	254,893	-	1,495,209	(1,324,445)	57,653	8,350,278

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	288,037	-	-	-	(1,080)	-	-	-	286,957

합 계	8,160,682	140	(5,817)	254,893	(1,080)	1,495,209	(1,324,445)	57,653	8,637,235

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	138,989	-	-	181,571	-	32,437	955	-	353,952

당기손익-공정가치측정지정금융부채	10,018,557	-	-	(316,606)	3,810	1,187,059	(1,027,857)	-	9,864,963

합 계	10,157,546	-	-	(135,035)	3,810	1,219,496	(1,026,902)	-	10,218,915

(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.53(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	수준3에서의이동 (*)	당기손익	기타포괄손익	매입/발행	매도/결제	기타	기 말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	7,547,694	(191,538)	264,937	-	4,319,426	(4,171,681)	103,807	7,872,645

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	510,139	-	-	(8,832)	-	(234,294)	21,024	288,037

합 계	8,057,833	(191,538)	264,937	(8,832)	4,319,426	(4,405,975)	124,831	8,160,682

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	83,358	-	(98,231)	-	177,298	(23,436)	-	138,989

당기손익-공정가치측정지정금융부채	13,223,138	-	332,033	(4,972)	10,088,187	(13,619,829)	-	10,018,557

합 계	13,306,496	-	233,802	(4,972)	10,265,485	(13,643,265)	-	10,157,546

(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 54(당)기 1분기말	제 53(전)기말	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	22,952,997	24,661,571	DCF, 순자산가치, Black-Scholes	할인율, 금리, 변동성,주식 및 채권 등 기초자산가격

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	11,787,291	11,568,046	DCF, 순자산가치	할인율, 환율

합 계	34,740,288	36,229,617

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	888,756	596,081	Black-Scholes, DCF	할인율, 금리, 변동성

당기손익-공정가치 측정지정금융부채	463,788	498,563	Black-Scholes, DCF	할인율, 금리, 변동성

합 계	1,352,544	1,094,644

4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

54(당)기 1분기말>

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	비관측 투입변수	범 위

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	8,350,278	Black-Scholes, DCF,Probability model,순자산가치 등	변동성, 상관계수, 할인율, 성장률	(주식관련) 변동성 0.53% ~ 91.37%, 상관계수 -45.80% ~ 99.98%(기타) 상관계수 -33.96% ~ 95.49%할인율 2.37% ~ 253.6%, 성장률 0% ~ 1.5%

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	286,957	DCF 등	할인율, 성장률	할인율 11.37% ~ 14.80%, 성장률 1%

합 계	8,637,235

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	353,952	Black-Scholes, DCF, Probability model	변동성, 상관계수	(주식관련) 변동성 0.53% ~ 91.37%, 상관계수 -45.80% ~ 99.98% (기타) 상관계수 -33.96% ~ 95.49%

당기손익-공정가치 측정지정금융부채	9,864,963	Black-Scholes, DCF, Probability model	변동성, 상관계수	(주식관련) 변동성 0.53% ~ 91.37%, 상관계수 -45.80% ~ 99.98% (기타) 상관계수 -33.96% ~ 95.49%

합 계	10,218,915

53(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	비관측 투입변수	범 위

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	7,872,645	Black-Scholes, DCF,Probability model,순자산가치 등	변동성, 상관계수, 할인율, 성장률	(주식관련) 변동성 0.48% ~ 79.61%, 상관계수 -44.03% ~ 99.96% (기타) 상관계수 -33.85% ~ 94.34% 할인율 2.73% ~ 253.6%, 성장률 0% ~ 1.5%

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	288,037	DCF 등	할인율, 성장률	할인율 10.90%~14.60%, 성장률 1%

합 계	8,160,682

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	138,989	Black-Scholes, DCF, Probability model	변동성, 상관계수	(주식관련) 변동성 0.48% ~ 79.61%, 상관계수 -44.03% ~ 99.96% (기타) 상관계수 -33.85% ~ 94.34%

당기손익-공정가치 측정지정금융부채	10,018,557	Black-Scholes, DCF, Probability model	변동성, 상관계수	(주식관련) 변동성 0.48% ~ 79.61%, 상관계수 -44.03% ~ 99.96% (기타) 상관계수 -33.85% ~ 94.34%

합 계	10,157,546

5) 비관측변수에 대한 민감도분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

54(당)기 1분기말>

(단위: 백만원)

구 분	손익인식	기타포괄손익인식

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

매도파생결합증권 및 관련 헤지자산(*1)	41,554	(54,233)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	-	-	26,665	(18,613)

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)(*3)(*4)	94,424	(81,313)	-	-

53(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	손익인식	기타포괄손익인식

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

매도파생결합증권 및 관련 헤지자산(*1)	33,273	(42,481)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	-	-	26,251	(18,388)

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)(*3)(*4)	67,704	(58,745)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성 및 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 각각 (-)1~1%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*4) 매도파생결합증권 관련 헤지자산은 제외하였습니다.

6) 당분기 및 전기 중 인식한 이연거래일(Day1)손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*)	제 54(당)기 1분기	제 53(전)기

기초	(114,331)	(73,050)

신규거래	(29,183)	(158,934)

손익인식	17,962	117,653

기말	(125,552)	(114,331)

(*) 위 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품 중 파생상품등에서 발생하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되지 않으나 공 정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

54(당)기 1분기말>

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

예치금	-	-	6,632,514	6,632,514

대출채권	-	-	28,782,180	28,782,180

기타금융자산	1,870,431	-	8,348,546	10,218,977

합 계	1,870,431	-	43,763,240	45,633,671

금융부채

예수부채	-	-	13,009,288	13,009,288

차입부채	-	1,150,000	48,543,342	49,693,342

발행사채	-	8,260,003	-	8,260,003

기타금융부채	1,868,593	-	12,505,245	14,373,838

합 계	1,868,593	9,410,003	74,057,875	85,336,471

53(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

예치금	-	-	6,633,368	6,633,368

대출채권	-	-	26,842,133	26,842,133

기타금융자산	665,149	-	7,410,058	8,075,207

합 계	665,149	-	40,885,559	41,550,708

금융부채

예수부채	-	-	14,550,891	14,550,891

차입부채	-	1,810,000	48,525,325	50,335,325

발행사채	-	7,920,987	-	7,920,987

기타금융부채	665,535	-	11,374,624	12,040,159

합 계	665,535	9,730,987	74,450,840	84,847,362

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 54(당)기 1분기말	제 53(전)기말	가치평가기법	투입변수

금융부채

차입부채	1,150,000	1,810,000	DCF	할인율

발행사채	8,260,003	7,920,987	DCF	할인율

합 계	9,410,003	9,730,987