미래에셋증권 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 신용손실충당금 설정 방침

미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 신용손실충당금을 인식합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다. 2) 대손처리기준 : 부실자산으로 지정된 대출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 가. 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망 및 실종 등으로 인하여 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 나. 소송에 패소하였거나 법적 청구권(소멸시효 완성채권)이 소멸한 경우 다. 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 라. 금융감독기관에서 대손인정을 받는 경우

3) 신용손실충당금 설정 현황

[연결재무제표 신용손실충당금 설정 현황]

가. 신용손실충당금 설정내역(단위 :백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	신용손실충당금(*)	신용손실충당금설정률

제55기3분기말	예치금	6,045,374	-	0.00%

신용공여금	14,127,843	29,696	0.21%

환매조건부채권매수	23,235,078	-	0.00%

대출금	1,089,595	23,919	2.20%

대여금	55,861	247	0.44%

매입대출채권	21,420	418	1.95%

대지급금	1,287	1,287	100.00%

사모사채	315,736	35,706	11.31%

미수금	11,465,910	62,750	0.55%

미수수익	578,045	11,252	1.95%

보증금	70,459	-	0.00%

선급금	52,906	1	0.00%

기타	498,347	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	16,530,296	5,614	0.03%

소 계(자산항목)	74,088,157	170,890	0.23%

난외항목	3,232,788	5,829	0.18%

합 계	77,320,945	176,719	0.23%

제54기말	예치금	6,506,371	-	0.00%

신용공여금	11,410,959	25,136	0.22%

환매조건부채권매수	15,005,604	-	0.00%

대출금	755,709	17,723	2.35%

대여금	56,020	199	0.36%

매입대출채권	41,115	20,079	48.84%

대지급금	1,287	1,287	100.00%

사모사채	477,524	36,239	7.59%

미수금	5,820,877	37,852	0.65%

미수수익	385,297	9,254	2.40%

보증금	72,212	-	0.00%

선급금	29,175	-	0.00%

기타	492,610	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	15,031,253	4,896	0.03%

소 계(자산항목)	56,086,013	152,665	0.27%

난외항목	4,186,170	8,588	0.21%

합 계	60,272,183	161,253	0.27%

제53기말	예치금	6,633,369	-	0.00%

신용공여금	13,712,246	2,822	0.02%

환매조건부채권매수	11,696,966	-	0.00%

대출금	1,081,876	5,604	0.52%

대여금	56,357	219	0.39%

매입대출채권	42,751	21,455	50.19%

대지급금	1,464	1,287	87.91%

사모사채	314,526	33,915	10.78%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	7,763,593	38,445	0.50%

미수수익	253,566	7,902	3.12%

보증금	74,793	-	0.00%

선급금	29,601	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	11,910,423	2,257	0.02%

소 계(자산항목)	53,571,653	114,028	0.21%

난외항목	4,476,494	1,187	0.03%

합 계	58,048,147	115,215	0.20%

(*) 난외항목은 신용위험노출대상인 매입약정, 지급보증(매입확약포함), 미사용한도대출 등 입니다.

나. 상각후원가측정금융자산의 신용손실충당금 변동내역

① 대출채권의 신용손실충당금 변동내역55기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	37,792	7,685	55,186	100,663

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(711)	711	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(1,484)	1,484	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(19,781)	(19,781)

충당금전입	2,571	2,565	3,565	8,701

상환	(2,323)	-	-	(2,323)

기타	2,211	-	1,802	4,013

분기말 신용손실충당금	39,540	9,477	42,256	91,273

54기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	7,434	3,235	54,755	65,424

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(257)	257	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(70)	(250)	320	-

12개월 기대신용손실로의 대체	36	(36)	-	-

제각	-	-	(5,935)	(5,935)

충당금전입	36,238	4,479	3,906	44,623

기타	(5,589)	-	2,140	(3,449)

기말 신용손실충당금	37,792	7,685	55,186	100,663

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계-

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	7,918	2,546	63,323	73,787

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(2,305)	2,305	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(18)	18	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금전입(환입)	2,712	(1,598)	8,453	9,567

상환 및 제거	-	-	(17,039)	(17,039)

기타	(891)	-	-	(891)

기말 신용손실충당금	7,434	3,235	54,755	65,424

② 기타금융자산의 신용손실충당금 변동내역

55기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	421	31	46,654	47,106

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(58)	58	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(6)	6	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(816)	(816)

매각	(2)	-	-	(2)

충당금전입	13	245	27,486	27,744

기타	(29)	-	-	(29)

분기말 신용손실충당금	345	328	73,330	74,003

54기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	69	8	46,270	46,347

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(1)	1	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(1)	1	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(4,353)	(4,353)

매각	(1)	-	-	(1)

충당금전입	453	23	4,734	5,210

기타	(99)	-	2	(97)

기말 신용손실충당금	421	31	46,654	47,106

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	120	57	46,706	46,883

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(4)	4	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(704)	(704)

매각	(5)	-	-	(5)

충당금전입(환입)	(62)	(53)	266	151

기타	20	-	2	22

기말 신용손실충당금	69	8	46,270	46,347

다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권)의 손실충당금 변동내역

55기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	4,896	-	-	4,896

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입	2,503	-	-	2,503

제거	(1,790)	-	-	(1,790)

기타변동	5	-	-	5

분기말 신용손실충당금	5,614	-	-	5,614

54기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,257	-	-	2,257

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입	3,578	-	-	3,578

제거	(944)	-	-	(944)

기타변동	5	-	-	5

기말 신용손실충당금	4,896	-	-	4,896

53기>

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,496	82	-	2,578

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입(환입)	1,556	(15)	-	1,541

제거	(1,798)	(67)	-	(1,865)

기타변동	3	-	-	3

기말 신용손실충당금	2,257	-	-	2,257

라. 난외항목에 대한 충당부채의 변동내역

55기 3분기>

(단위 : 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

비손상	비손상	비손상

기초 신용손실충당금	259	-	5,528	1,742	680	379	8,588

-전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	(1,172)	1,172	-	-	-

-12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

충당금 전입(환입)액	(93)	-	(3,687)	1,210	(90)	(99)	(2,759)

분기말 신용손실충당금	166	-	669	4,124	590	280	5,829

금융보증계약부채	-	-	43,091	1,743	-	-	44,834

충당부채(*)	166	-	669	4,124	590	280	5,829

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

54기>

(단위: 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

비손상	비손상	비손상

기초 신용손실충당금	201	-	200	-	648	138	1,187

-전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	(11)	11	(7)	7	-

-12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	10	(10)	-

충당금 전입액	58	-	5,339	1,731	29	244	7,401

기말 신용손실충당금	259	-	5,528	1,742	680	379	8,588

금융보증계약부채	-	-	34,945	287	-	-	35,232

충당부채(*)	259	-	5,528	1,742	680	379	8,588

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

53기>

(단위 : 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

비손상	비손상	비손상

기초 신용손실충당금	267	-	325	-	1,013	340	1,945

-전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	(11)	11	-

-12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

충당금 전입(환입)액	(66)	-	(125)	1,800	(354)	(213)	1,042

실행	-	-	-	(1,800)	-	-	(1,800)

기말 신용손실충당금	201	-	200	-	648	138	1,187

금융보증계약부채	-	-	11,254	571	-	-	11,825

충당부채(*)	201	-	200	-	648	138	1,187

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

[별도재무제표 신용손실충당금 설정 현황]

가. 신용손실충당금 설정내역(단위 :백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	신용손실충당금(*)	신용손실충당금설정률

제55기3분기말	예치금	5,681,449	-	0.00%

신용공여금	5,902,000	1	0.00%

대출금	1,089,595	23,919	2.20%

대여금	46,621	137	0.29%

매입대출채권	21,420	418	1.95%

대지급금	1,287	1,287	100.00%

미수금	10,274,052	63,063	0.61%

미수수익	392,767	10,953	2.79%

보증금	65,100	-	0.00%

선급금	55,432	1	0.00%

기타	467,149	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	16,446,771	5,523	0.03%

소계(자산항목)	40,443,643	105,302	0.26%

난외항목	3,737,884	6,875	0.18%

합계	44,181,527	112,177	0.25%

제54기말	예치금	6,354,641	-	0.00%

신용공여금	5,439,550	1	0.00%

대출금	755,710	17,723	2.35%

대여금	45,352	109	0.24%

매입대출채권	41,115	20,079	48.84%

대지급금	1,287	1,287	100.00%

사모사채	47	47	100.00%

미수금	4,366,820	37,914	0.87%

미수수익	270,089	8,978	3.32%

보증금	67,217	-	0.00%

선급금	29,175	-	0.00%

기타	456,302	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	14,931,921	4,804	0.03%

소계(자산항목)	32,759,226	90,942	0.28%

난외항목	4,824,510	11,272	0.23%

합계	37,583,736	102,214	0.27%

제53기말	예치금	6,552,656	-	0.00%

신용공여금	6,963,089	1	0.00%

대출금	1,126,076	5,604	0.50%

대여금	43,456	87	0.20%

매입대출채권	42,751	21,455	50.19%

대지급금	1,464	1,287	87.91%

사모사채	4,366	4,366	100.00%

부도어음	122	122	100.00%

미수금	7,240,940	38,508	0.53%

미수수익	223,139	7,565	3.39%

보증금	70,270	-	0.00%

선급금	29,601	-	0.00%

채무증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	11,889,772	2,185	0.02%

소계(자산항목)	34,187,702	81,180	0.24%

난외항목	5,019,311	953	0.02%

합계	39,207,013	82,133	0.21%

(*) 난외항목은 신용위험노출대상인 매입약정, 지급보증(매입확약포함), 미사용한도대출 등 입니다.나. 상각후원가측정금융자산의 신용손실충당금 변동내역① 대출채권의 신용손실충당금 변동내역

55기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	6,305	7,571	25,370	39,246

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(711)	711	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(1,483)	1,483	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(19,781)	(19,781)

충당금전입	168	2,564	3,565	6,297

분기말 신용손실충당금	5,762	9,363	10,637	25,762

54기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,960	3,122	26,840	32,922

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(257)	257	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	(70)	(249)	319	-

12개월 기대신용손실로의 대체	36	(36)	-	-

제각	-	-	(5,935)	(5,935)

충당금전입	3,636	4,477	3,906	12,019

기타	-	-	240	240

기말 신용손실충당금	6,305	7,571	25,370	39,246

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	4,381	2,432	43,565	50,378

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(2,305)	2,305	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(18)	18	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금전입(환입)액	884	(1,597)	296	(417)

상환 및 제거	-	-	(17,039)	(17,039)

기말 신용손실충당금	2,960	3,122	26,840	32,922

② 기타금융자산의 신용손실충당금 변동내역

55기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	575	31	46,286	46,892

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(58)	58	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(6)	6	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(816)	(816)

매각	(2)	-	-	(2)

충당금전입	211	245	27,487	27,943

분기말 신용손실충당금	726	328	72,963	74,017

54기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	105	8	45,960	46,073

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(1)	1	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	(1)	1	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

제각	-	-	(4,353)	(4,353)

매각	(1)	-	-	(1)

충당금전입	472	23	4,676	5,171

기타	-	-	2	2

기말 신용손실충당금	575	31	46,286	46,892

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	91	57	45,691	45,839

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	(4)	4	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

매각	(5)	-	-	(5)

충당금전입(환입)액	23	(53)	266	236

기타	-	-	3	3

기말 신용손실충당금	105	8	45,960	46,073

다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권)의 신용손실충당금 변동내역

55기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	4,804	-	-	4,804

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입	2,508	-	-	2,508

제거	(1,789)	-	-	(1,789)

분기말 신용손실충당금	5,523	-	-	5,523

54기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,184	-	-	2,184

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입	3,563	-	-	3,563

제거	(943)	-	-	(943)

기말 신용손실충당금	4,804	-	-	4,804

53기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

비손상	손 상

기초 신용손실충당금	2,480	82	-	2,562

대체

전체기간 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로의 대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로의 대체	-	-	-	-

충당금 전입(환입)액	1,502	(15)	-	1,487

제거	(1,798)	(67)	-	(1,865)

기말 신용손실충당금	2,184	-	-	2,184

라. 난외항목에 대한 충당부채의 변동내역

55기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

비손상	비손상	비손상

기초 신용손실충당금	258	-	8,299	1,742	593	380	11,272

- 전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	(1,172)	1,172	-	-	-

- 12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

충당금 전입(환입)액	(93)	-	(5,177)	1,210	(237)	(100)	(4,397)

분기말 신용손실충당금	165	-	1,950	4,124	356	280	6,875

금융보증계약부채	-	-	59,309	1,743	-	-	61,052

충당부채(*)	165	-	1,950	4,124	356	280	6,875

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

54기>

(단위: 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

비손상	비손상	비손상

기초 신용손실충당금	201	-	198	-	417	137	953

- 전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	(10)	10	(7)	7	-

- 12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	9	(9)	-

충당금 전입액	57	-	8,111	1,732	174	245	10,319

기말 신용손실충당금	258	-	8,299	1,742	593	380	11,272

금융보증계약부채	-	-	42,098	287	-	-	42,385

충당부채(*)	258	-	8,299	1,742	593	380	11,272

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

53기>

(단위: 백만원)

구 분	매입약정	지급보증(매입확약 포함)	미사용한도대출 등	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

비손상	비손상	비손상

기초 신용손실충당금	267	-	328	-	1,008	340	1,943

- 전체기간 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	(10)	10	-

- 12개월 기대신용 손실로의 대체	-	-	-	-	-	-	-

충당금 전입(환입)액	(66)	-	(130)	1,800	(581)	(213)	810

실행	-	-	-	(1,800)	-	-	(1,800)

기말 신용손실충당금	201	-	198	-	417	137	953

금융보증계약부채	-	-	23,065	571	-	-	23,636

충당부채(*)	201	-	198	-	417	137	953

(*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다. 4) 공정가치평가 내역[금융자산 및 금융부채의 공정가치]

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.

금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법

예치금	현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있으며 예치금은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

당기손익-공정가치측정금융상품	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다.복합상품 및 대출채권의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

파생상품	장내파생상품의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 내ㆍ외부 평가기법을 사용한 공정가치를 사용하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산	장부금액을 공정가치로 간주합니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이상인 거액 대출은 DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

예수부채	장부금액을 공정가치로 간주합니다.

차입부채	장부금액을 공정가치로 간주합니다.

발행사채	DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

기타금융자산 및 기타금융부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 경과계정으로, 만기가 비교적 단기이므로 장부금액을 공정가치로 간주합니다

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

예치금	6,045,374	6,045,374	6,506,371	6,506,371

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	43,679,791	43,679,791	39,179,063	39,179,063

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	17,474,799	17,474,799	15,913,019	15,913,019

대출채권(*2)	38,755,547	38,743,881	27,647,555	27,633,740

기타금융자산(*2)(*3)	12,591,664	12,591,664	6,753,065	6,753,065

합 계	118,547,175	118,535,509	95,999,073	95,985,258

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	5,491,503	5,491,503	4,495,138	4,495,138

당기손익-공정가치측정지정금융부채(*1)	9,617,727	9,617,727	10,468,467	10,468,467

예수부채(*2)	10,291,206	10,291,206	9,650,956	9,650,956

차입부채(*2)	67,600,328	67,506,444	52,059,468	51,969,104

발행사채	7,512,039	7,354,187	8,685,790	8,374,937

기타금융부채(*2)(*3)(*4)	16,580,285	16,580,285	10,186,957	10,186,959

합 계	117,093,088	116,841,352	95,546,776	95,145,561

(*1) 파생상품 등의 공정가치 및 장부금액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.(*2) 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이상인 거액 대출은 DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하였습니다.(*3) 연결재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선수금, 선수수익 등의 항목을 제외하였습니다.(*4) 급여 관련 부채가 포함된 금액입니다.

(2) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

55(당)기 3분기말>

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	10,169,684	23,626,882	9,883,225	43,679,791

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,490,232	14,637,977	346,590	17,474,799

합 계	12,659,916	38,264,859	10,229,815	61,154,590

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	3,223,707	1,604,306	663,490	5,491,503

당기손익-공정가치측정지정금융부채	92,721	254,481	9,270,525	9,617,727

합 계	3,316,428	1,858,787	9,934,015	15,109,230

54(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	8,927,959	20,503,078	9,748,026	39,179,063

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,358,430	14,206,297	348,292	15,913,019

합 계	10,286,389	34,709,375	10,096,318	55,092,082

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	2,085,475	1,770,208	639,455	4,495,138

당기손익-공정가치측정지정금융부채	32,991	283,554	10,151,922	10,468,467

합 계	2,118,466	2,053,762	10,791,377	14,963,605

2) 당분기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.55(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	수준3에서의이동 (*)	당기손익	기타포괄손익	매입/발행	매도/결제	기 타	분기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	9,748,026	(7,102)	223,163	-	1,053,408	(1,267,665)	133,395	9,883,225

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	348,292	-	-	(1,702)	-	-	-	346,590

합 계	10,096,318	(7,102)	223,163	(1,702)	1,053,408	(1,267,665)	133,395	10,229,815

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	639,455	-	(81,107)	-	47,265	57,877	-	663,490

당기손익-공정가치측정지정금융부채	10,151,922	-	468,368	22,653	2,710,801	(4,083,219)	-	9,270,525

합 계	10,791,377	-	387,261	22,653	2,758,066	(4,025,342)	-	9,934,015

(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

54(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	수준3으로의이동 (*)	수준3에서의이동 (*)	당기손익	기타포괄손익	매입/발행	매도/결제	기 타	기 말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	7,872,645	120,596	(15,627)	519,661	-	4,256,574	(3,093,633)	87,810	9,748,026

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	288,037	-	-	-	60,255	-	-	-	348,292

합 계	8,160,682	120,596	(15,627)	519,661	60,255	4,256,574	(3,093,633)	87,810	10,096,318

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	138,989	-	-	368,366	-	107,348	24,752	-	639,455

당기손익-공정가치측정지정금융부채	10,018,557	-	-	(579,765)	(16,842)	7,206,093	(6,476,121)	-	10,151,922

합 계	10,157,546	-	-	(211,399)	(16,842)	7,313,441	(6,451,369)	-	10,791,377

(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	23,626,882	20,503,078	DCF, 순자산가치,Black-Scholes	할인율, 금리, 변동성, 주식 및 채권 등 기초자산가격

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	14,637,977	14,206,297	DCF, 순자산가치	할인율, 환율

합 계	38,264,859	34,709,375

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	1,604,306	1,770,208	Black-Scholes, DCF	할인율, 금리, 변동성

당기손익-공정가치 측정지정금융부채	254,481	283,554	Black-Scholes, DCF	할인율, 금리, 변동성

합 계	1,858,787	2,053,762

4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

55(당)기 3분기말>

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	비관측 투입변수	범 위

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	9,883,225	Black-Scholes, DCF,Probability model, 순자산가치 등	변동성, 상관계수,할인율, 성장률	(주식관련) 변동성 5.66% ~ 90.97%, 상관계수 -35.38% ~ 99.96%(기타) 변동성 0.56% ~ 64.16%, 상관계수 -67.35% ~ 54.74%할인율 4.63% ~ 27.62%, 성장률 0% ~ 1.4%

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	346,590	DCF 등	할인율, 성장률	할인율 12.38% ~ 15.40%, 성장률 1%

합 계	10,229,815

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	663,490	Black-Scholes, DCF,Probability model	변동성, 상관계수	(주식관련) 변동성 5.66% ~ 90.97%, 상관계수 -35.38% ~ 99.96%(기타) 변동성 0.56% ~ 64.16%, 상관계수 -67.35% ~ 54.74%

당기손익-공정가치 측정지정금융부채	9,270,525	Black-Scholes, DCF,Probability model	변동성, 상관계수	(주식관련) 변동성 5.66% ~ 90.97%, 상관계수 -35.38% ~ 99.96%(기타) 변동성 0.56% ~ 64.16%, 상관계수 -67.35% ~ 54.74%

합 계	9,934,015

54(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	비관측 투입변수	범 위

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산	9,748,026	Black-Scholes, DCF,Probability model,순자산가치 등	변동성, 상관계수,할인율, 성장률	(주식관련) 변동성 0.55% ~ 121.64%, 상관계수 -46.42% ~ 99.98%(기타) 상관계수 -39.25% ~ 22.90%할인율 5.30% ~ 33.89%, 성장률 0% ~ 1.3%

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	348,292	DCF 등	할인율, 성장률	할인율 11.26% ~ 12.60%, 성장률 1%

합 계	10,096,318

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	639,455	Black-Scholes, DCF,Probability model	변동성, 상관계수	(주식관련) 변동성 0.55% ~ 121.64%, 상관계수 -46.42% ~ 99.98%(기타) 상관계수 -39.25% ~ 22.90%

당기손익-공정가치 측정지정금융부채	10,151,922	Black-Scholes, DCF,Probability model	변동성, 상관계수	(주식관련) 변동성 0.55% ~ 121.64%, 상관계수 -46.42% ~ 99.98%(기타) 상관계수 -39.25% ~ 22.90%

합 계	10,791,377

5) 비관측변수에 대한 민감도분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.

55(당)기 3분기말>

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식	기타포괄손익인식

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

매도파생결합증권 및 관련 헤지자산(*1)	13,122	(14,006)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	-	-	29,042	(21,100)

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)(*3)(*4)	136,736	(131,396)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성 및 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 각각 (-)1~1%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*4) 매도파생결합증권 관련 헤지자산은 제외하였습니다.

54(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식	기타포괄손익인식

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

매도파생결합증권 및 관련 헤지자산(*1)	36,256	(43,992)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	-	-	34,375	(23,964)

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)(*3)(*4)	133,118	(101,245)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성 및 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 각각 (-)1~1%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*4) 매도파생결합증권 관련 헤지자산은 제외하였습니다.

6) 당분기 및 전기 중 인식한 이연거래일(Day1)손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(*)	제 55(당)기 3분기	제 54(전)기

기초	(56,639)	(114,331)

신규거래	(47,149)	(32,441)

손익인식	62,238	90,133

기말	(41,550)	(56,639)

(*) 위 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품 중 파생상품등에서 발생하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

55(당)기 3분기말>

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

예치금	-	-	6,045,374	6,045,374

대출채권	-	-	38,743,881	38,743,881

기타금융자산	4,048,598	-	8,543,066	12,591,664

합 계	4,048,598	-	53,332,321	57,380,919

금융부채

예수부채	-	-	10,291,206	10,291,206

차입부채	-	650,000	66,856,444	67,506,444

발행사채	-	7,354,187	-	7,354,187

기타금융부채	4,082,624	-	12,497,661	16,580,285

합 계	4,082,624	8,004,187	89,645,311	101,732,122

54(전)기말>

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

예치금	-	-	6,506,371	6,506,371

대출채권	-	-	27,633,740	27,633,740

기타금융자산	327,769	-	6,425,296	6,753,065

합 계	327,769	-	40,565,407	40,893,176

금융부채

예수부채	-	-	9,650,956	9,650,956

차입부채	-	635,000	51,334,104	51,969,104

발행사채	-	8,374,937	-	8,374,937

기타금융부채	327,888	-	9,859,071	10,186,959

합 계	327,888	9,009,937	70,844,131	80,181,956

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 55(당)기 3분기말	제 54(전)기말	가치평가기법	투입변수

금융부채

차입부채	650,000	635,000	DCF	할인율

발행사채	7,354,187	8,374,937	DCF	할인율

합 계	8,004,187	9,009,937