미래에셋증권 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 56(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 55(전)기 2023년 12월 31일 현재
미래에셋증권 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요미래에셋증권 주식회사(이하 "지배기업")는 1970년 9월 23일 동양증권 주식회사로 설립되었으며, 1983년 10월 20일 상호를 대우증권 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 1983년 12월 19일 삼보증권 주식회사를 흡수합병하였으며, 2016년 5월 13일 미래에셋대우 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2016년 12월 29일을 합병기일로 하여 미래에셋증권 주식회사를 흡수합병하였으며, 2021년 3월 24일 미래에셋증권 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

지배기업은 당기말 현재 서울특별시 중구 수하동에 본점을 두고 61개의 국내점포, 3개의 해외사무소, 17개의 주요 현지법인을 운영하고 있습니다.지배기업은 1975년 9월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 이후 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금(우선주 포함)은 4,101,961백만원이며, 보통주를 보유하고 있는 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

미래에셋캐피탈 주식회사	182,785,000	31.23

자기주식	146,035,874	24.95

우리사주조합	521,386	0.09

기 타	255,974,148	43.73

합 계	585,316,408	100.00

(2) 주요 종속기업 개요1) 미래에셋벤처투자 주식회사미래에셋벤처투자 주식회사는 1999년 6월 8일 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 1999년 6월 28일자로 중소기업청에 중소기업창업투자회사로 등록하였습니다. 이에 따라 회사는 중소기업 창업자에 대한 투자와 중소기업 창업투자조합자금관리 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 성남시에 있습니다. 회사는 2019년 3월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며 설립시의 자본금은 10,000백만원이었으나, 설립 후 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 보통주 54,527백만원과 우선주 500백만원입니다.2) Mirae Asset Securities (UK) Ltd. 미래에셋증권 런던법인(Mirae Asset Securities (UK) Ltd.)은 지배기업의 출자로 설립되었으며, 1991년 5월 3일에 개설되어 유가증권 위탁매매, 고유재산매매, 자문업, 인수 및 주선 업무 등을 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 11월 28일에 Dae-woo Securities(Europe) Ltd.에서 Mirae Asset Securities (UK) Ltd.로 변경된 것입니다. 2023년 5월 Goldenberg Hehmeyer LLP와 GHCO Europe S.A를 인수하였고 2024년 4월 미래에셋증권 런던투자법인(Mirae Asset Securities Investments (UK)Ltd.)을 100% 출자 및 설립하여 종속회사로 두고 있습니다.3) Mirae Asset Securities (USA) Inc.미래에셋증권 뉴욕법인(Mirae Asset Securities (USA) Inc.)은 당기말 현재 Mirae Asset Securities Holding (USA) Inc.가 지분을 100% 보유하고 있으며, 1992년 7월 7일에 개설되어 유가증권 위탁매매, 증권금융, 전담중개업무 및 고유재산매매 업무 등을 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 11월 28일에 Daewoo Securities (America) Inc.에서 Mirae Asset Securities (USA) Inc.로 변경된 것입니다.4) Mirae Asset Securities (HK) Limited미래에셋증권 홍콩법인(Mirae Asset Securities (HK) Limited)은 지배기업의 출자로 설립되었으며, 2007년 1월 11일 현지에서 영업인가를 받았습니다. 미래에셋증권 홍콩법인은 유가증권 중개, 위탁매매, 고유자산매매, 기업금융 및 자문 업무, 자산관리 업무 등의 업무를 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2017년 3월 1일 Daewoo Secur-ities(Hong Kong) Ltd.와 합병하면서 Mirae Asset Wealth Management (HK) Limit-ed에서 Mirae Asset Securities (HK) Limited로 변경된 것입니다.

5) Mirae Asset (Brasil) CCTVM LTDA. 미래에셋증권 브라질법인(Mirae Asset (Brasil) CCTVM LTDA.)은 미래에셋증권 홍콩법인이 브라질에서 증권업을 영위하기 위해 설립한 지주회사 Mirae Asset Brasil Holdings와 실질적인 영업을 수행하기 위해 설립한 Mirae Asset Securities (Brasil) CCTVM LTDA가 2014년 2월 25일 합병한 회사입니다. 브라질법인의 사명은 2015년 2월 9일에 Mirae Asset Securities (Brasil) CCTVM LTDA에서 Mirae Asset Wea-lth Management (Brazil) CCTVM으로 변경되었으며, 2023년 9월 28일 Mirae Ass-et (Brasil) CCTVM LTDA.으로 재변경되었습니다.6) PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia미래에셋증권 인도네시아법인(PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia)은 미래에셋증권 홍콩법인이 출자하여 2013년 8월 1일 설립되었습니다. 미래에셋증권 인도네시아법인은 위탁매매, 인수 및 주선 그리고 자문 등의 업무를 영위하고 있습니다. 현재의 사명은 2016년 12월 26일에 PT. Daewoo Securities Indonesia에서 PT. Mirae Asse-t Sekuritas Indonesia로 변경된 것입니다.7) Mirae Asset Capital Markets (India) Private Limited

미래에셋증권 인도법인(Mirae Asset Capital Markets (India) Private Limited)은 미래에셋증권 홍콩법인의 출자로 2017년 10월 6일 설립되었으며, 2018년 중 인도 내 유관기관으로부터 Stock Broking(Brokerage Trading), Merchant Banking(IB) 라이선스를 취득하였습니다. 미래에셋증권 인도법인은 유가증권 위탁매매, 고유재산매매, 기업금융업(인수 및 주선), 자문업 등의 업무를 영위하고 있습니다. 2023년 10월 지배구조 개편을 통해 인도법인은 지배기업의 100% 직접 종속회사가 되었습니다.

8) Sharekhan Limited

미래에셋쉐어칸(Sharekhan Limited)은 2024년 11월에 지배기업과 미래에셋증권 인도법인(Mirae Asset Capital Markets (India) Private Limited)의 100% 종속기업이 되었습니다. 미래에셋쉐어칸은 유가증권 위탁매매 등을 주요 업무로 영위하고 있습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정 기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 주식기준보상- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화지배기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 지배기업의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석3.(7) : 비파생금융자산 - 주석3.(8) : 파생상품과 위험회피회계- 주석3.(9) : 금융상품의 공정가치- 주석3.(10) : 금융자산의 손상- 주석3.(14) : 투자부동산- 주석3.(16) : 비금융자산 손상- 주석3.(17) : 비파생금융부채- 주석3.(18) : 복합금융상품 - 주석3.(19) : 금융보증계약- 주석3.(20) : 종업원급여- 주석3.(22) : 충당부채- 주석3.(28) : 법인세

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석3.(20) : 종업원급여- 주석3.(28) : 법인세- 주석11 : 상각후원가측정금융자산- 주석12 : 금융자산 및 금융부채의 공정가치- 주석24 : 충당부채 - 주석47 : 우발부채와 주요 약정사항- 주석48 : 주식기준보상

3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 당기 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결 실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가 적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일(교환일)의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이나 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 가지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분 해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 외화환산1) 외화거래연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산1) 분류 및 측정연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.

연결실체는 다음과 같이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

연결실체는 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 비파생금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류하지 않고, 이익잉여금으로 대체합니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든 손익을 당기손익으로 인식합니다.

서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 파생상품과 위험회피회계파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 해외사업장순투자에서 발생하는 외화위험에 대해서는 해외사업장순투자의 위험회피를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하는 경우입니다.

비파생금융자산이 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우가 아니라면 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

비파생금융부채가 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 다양한 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을사용하며 이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다.

연결실체는 공정가치의 각 수준을 다음과 같이 정의하고 있습니다.- 수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.

연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.

구 분	공정가치 측정방법

예치금	현금은 장부금액과 공정가치를 동일하게 보고 있으며 예치금은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

당기손익-공정가치측정금융상품	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다.복합상품 및 대출채권의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

파생상품	장내파생상품의 경우 활성시장의 공시가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 내ㆍ외부 평가기법을 사용한 공정가치를 사용하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문 평가기관의 공정가치를 사용하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산	장부금액을 공정가치로 간주합니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이상인 거액 대출은 DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

예수부채	장부금액을 공정가치로 간주합니다.

차입부채	장부금액을 공정가치로 간주합니다.

발행사채	DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

기타금융자산 및 기타금융부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 경과계정으로, 만기가 비교적 단기이므로 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

(10) 금융자산의 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 신용손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 연결실체는 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.

① 대출채권- 금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출- 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 내부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 대출(보고기간말 현재 내부신용등급에 대응되는 외부신용등급이 투자적격등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 보아 12개월 기대신용손실을 인식)- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 대출

② 대출채권의 제각- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망 및 실종 등으로 인하여 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권(소멸시효 완성채권)이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 금융감독기관에서 대손인정을 받는 경우

③ 채무증권- 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 외부신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 채무증권(보고기간말 현재 외부신용등급이 투자적격등급에 해당하는 경우 신용위험이 낮은 것으로 보아 12개월 기대신용손실을 인식)- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 채무증권연결실체는 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이를 국내 외부신용등급 A0이상으로 간주합니다.

연결실체는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다.- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상 될 경우

- 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화

- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우

- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생또한, 채무불이행의 정의를 규제자본 관리정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식할 수 있을 것으로 판단합니다.

1) 기대신용손실의 측정연결실체가 기대신용손실의 측정에 사용한 주요 변수는 아래와 같습니다. 이러한 신용위험측정요소는 외부로부터 제공받은 기간별 부도율 및 감독규정에서 정의된 부도시 손실률을 적용하였으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.- 외부 신용평가기관으로부터 입수한 기간별 부도율- 감독규정에서 정의하는 부도시 손실률- 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져 및 계약상 만기2) 미래전망정보의 반영연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 외부신용평가사가 제시한미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 외부신용평가사는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니 다.

(11) 거래일(Day1) 손익의 인식시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 연결실체는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년, 40년

차량운반구	4년, 8년

기구비품	4년, 5년

전산기기 및 기타	3년 ~ 6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 건물, IT설비 등을 포함한 자산을 리스하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 원가모형에 따라 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료는 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히확실한지 또는 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 차입부채로 표시합니다.연결실체는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스 제공자연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 획득하기 위하여 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정합니다. 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각액은 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분	내용연수

건 물	20년 ~ 78년

(15) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

영업권	비한정

개발비	4년

소프트웨어	3년, 4년

회원권	비한정

소액결제시스템 참여분담금	비한정

오픈뱅킹 특별참가금	비한정

기타의 무형자산	5년 ~ 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 비금융자산 손상종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손은 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 인식하고 있습니다. (17) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채로 구분됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채가 다음 중 하나에 해당하는 경우 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류합니다.

- 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 경우- 최초 인식 시점에, 최근의 실제 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동으로 관리되는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부일 경우- 파생상품일 경우(다만, 금융보증계약인 파생상품이나 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품은 제외)

당기손익으로 측정하는 금융부채를 제외한 금융부채는 최초 인식 시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하면 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소하는 경우- 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 이사회, 대표이사 등 주요 경영진에게 공정가치에 근거하여 내부적으로 제공하는 경우- 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품이 포함되어 있고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정 지정이 허용되는 복합계약인 경우연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(18) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다.

전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다.

(19) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 인식한 기대- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여① 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니 다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

② 임금피크제도

연결실체는 일정 조건을 갖춘 직원에게 임금피크제도를 운영하고 있습니다. 임금피크제도 적용 대신 명예퇴직을 선택할 수도 있으며, 이 경우 일정금액을 명예퇴직금으로 지급하게 됩니다. 연결실체는 임금피크제도의 대상이 되는 직원이 임금피크제도 대신 명예퇴직을 선택할 확률을 고려하여 보고기간말의 현재가치를 확정급여채무로 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 연결실체는 퇴직연금 가입대상이 아닌 아르바이트 직원에 대하여 퇴직시 지급해야 할 금액과 임금피크제도 관련 지급예상액을 확정급여채무로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 해고급여연결실체는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약한 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락한 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(21) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(22) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(23) 정형화된 금융상품의 거래연결실체는 한국거래소 또는 이에 준하는 공신력 있는 국외거래소 등을 통하여 거래되는 주식, 채권, 파생상품 등 금융상품의 매매거래를 정형화된 거래로 보아 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.1) 자기매매연결실체는 자기매매인 금융상품의 정형화된 매입이나 매도에 대하여 매매일에 인식또는 제거하고 있습니다.2) 위탁매매연결실체가 고객을 대신하여 주문을 처리하고 수수료를 수취하는 위탁매매에 대하여연결실체는 매매일에 수수료수익을 인식하고 이에 따라 결제일까지 발생하는 고객과거래소에 대한 채권ㆍ채무는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 : 표시' 에 따른 상계요건을 충족하는 경우 상계하여 순액으로, 충족하지 못하는 경우 총액으로 계상하고 있습니다.

(24) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

(25) 수수료수익연결실체는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어이자수익으로 인식됩니다.

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(26) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동 및 매매손익)을 포함합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나,위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)

(27) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익항목으로 인식합니 다.

(28) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3) '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙(글로벌 최저한세)'연결실체는 필라2(글로벌 최저한세) 관련 법률에 따른 글로벌 최저한세의 적용대상입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외규정을 적용하여, 글로벌 최저한세와 관련된 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

(29) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(30) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(31) 신탁업무연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여신탁보수를 수취하고 있습니다.

(32) 대손준비금연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 적립된 신용손실충당금이 금융투자업감독규정에서 정한 금액의 합계금액에 미달하는 경우, 동 차이금액을 매 보고기간말(분기별 가결산 시에는 대손준비금 적립이 확정되지 않으므로, 적립예정금액을 산정)마다 대손준비금으로 적립하고 있습니다.

대손준비금 적립 시 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액만큼 기존에 적립된 대손준비금을 환입할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

(33) 자기주식연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금 또는 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

4. 회계정책의 변경(1) 제ㆍ개정기준서 적용연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서를 적용하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 예상됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 ', 제1107호 '금융상품: 공시 ' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품 '과 제1107호 '금융상품: 공시 '가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 연결실체의 관계기업인 미래에셋생명보험의 회계정책 변경효과 등을 고려하여, 연결실체의 비교표시된 과거 연결재무제표를 소급재작성하였습니다.(주석 54 참조)

5. 위험관리(1) 리스크관리 조직 및 정책

연결실체는 전사적이고 종합적인 리스크관리체계 구축을 위하여, 위험관리규정ㆍ위험관리일반규정을 제정하여 시행하고 있으며, 보다 세부적인 리스크관리를 위해 고유자산운영세칙ㆍ고객자산운영세칙ㆍ대고객 신용공여 리스크관리지침ㆍ파생결합증권 및 파생결합사채 발행 및 운용에 관한 지침ㆍ해외 현지법인 리스크 관리 지침을제정하여 시행하고 있습니다. 이외 투자와 신용공여 업무의 안정성 및 사후관리의 효율성을 도모하기 위해 심사일반규정ㆍ심사업무세칙ㆍ사후관리업무세칙ㆍ대체투자리스크 관리 지침ㆍ회수예상가액 산정 지침 등을 제정하여 시행하고 있습니다.

위험관리규정은 연결실체의 리스크관리 관련 최고의사결정기구인 위험관리위원회의 구성ㆍ회의ㆍ결의사항 등을 정하고 있으며, 위험관리위원회 결의사항의 세부내용및 위임사항을 처리하기 위하여 설치되는 위험관리운영위원회 및 투자심사운영위원회의 구성ㆍ진행ㆍ업무사항을 정하고 있습니다. 위험관리일반규정은 금융위원회의 금융투자업규정 준수 및 연결실체가 부담하는 리스크의 효과적 관리와 연결실체가 보유한 투자자원의 효율적 배분을 통한 자산 건전성과 경영 안정성을 도모하기 위하여 제정되었습니다. 심사일반규정은 자기자본투자, 인수 및 신용공여 관련 업무와 사후관리 등에 필요한 절차를 정함으로써 연결실체의 투자포지션을 안정적으로 관리하기 위해 제정되었습니다.

위험관리 관련 규정에서 정한 사항에 대한 실무적인 적용을 위하여 제정된 위험관리일반규정은 시장리스크ㆍ신용리스크ㆍ유동성리스크ㆍ운영리스크ㆍ환경리스크ㆍ사회적리스크에 대해 연결실체의 리스크관리 정책이 원활히 집행될 수 있도록 관리 절차 등을 정하고 있습니다. 이외 고유자산운영세칙ㆍ고객자산운영세칙ㆍ대고객 신용공여 리스크관리지침ㆍ파생결합증권 및 파생결합사채 발행 및 운용에 관한 지침ㆍ해외 현지법인 리스크관리지침에서는 위험관리규정에서 포함하지 못한 세부적인 리스크관리 실행방안을 명시하고 있습니다. 또한, 심사일반규정에서 정한 사항에 대한 실무적인 적용을 위하여 제정된 심사업무세칙ㆍ사후관리업무세칙ㆍ대체투자리스크관리지침ㆍ회수예상가액산정 지침에는 상세한 심사 및 사후관리 방안을 명시하여 연결실체의 투자포지션이 안정적으로 관리될 수 있도록 하고 있습니다.

1) 위험관리위원회

위험관리위원회(이하 '위원회')는 이사회 구성원 중 3인 이상의 이사로서 과반수를 사외이사로 구성하며, 연결실체의 경영전략과 부합되는 리스크관리 전략을 수립하고리스크관리 업무가 적정하게 수행되고 있는지를 감독하는 리스크관리 관련 최고 의사결정기구입니다. 위원회가 의결하는 주요 사안은 위험관리일반규정의 제 ㆍ개정 및폐지, 연결실체의 위험자본 설정 및 건전성 규제비율의 최저 한도 설정/전사 한도, 손실한도의 설정 등이며, 매분기 1회 정기적(필요한 경우 수시)으로 개최되고 있습니다. 위원회 위원의 선임 및 해임은 이사회에서 결정하며, 위원회 위원 중 사외이사 1인을 위원장으로 선출합니다. 위원장은 위원회를 대표하여 회의를 주재하며, 리스크관리와 관련하여 긴급한 상황이 발생한 경우, 적정 조치를 요구할 수 있습니다.

2) 위험관리운영위원회

위험관리운영위원회는 고유 및 고객 자산의 리스크관리와 관련하여 실무적인 안건 및 위원회의 위임사항을 처리하고, 그 결과 및 주요 현황을 위원회에 보고하는 역할을 수행합니다. 위험관리운영위원회는 매분기 1회 이상 정기적(필요한 경우 수시)으로 개최되고 있으며, 위험관리운영위원회 위원은 위험관리책임자(CRO)를 포함하여 연결실체 내 주요직책자 중에서 위원회에서 별도로 선임합니다.

3) 투자심사운영위원회

투자심사운영위원회는 투자 건의 심사와 관련하여 중요사항 및 위원회의 위임사항을처리하고, 그 결과 및 주요 현황을 위원회에 보고하는 역할을 수행합니다. 투자심사운영위원회는 매분기 1회 이상 정기적(필요한 경우 수시)으로 개최되고 있으며, 투자심사운영위원회 위원은 위험관리책임자(CRO)를 포함하여 연결실체 내 주요 직책자 중에서 위원회에서 별도로 선임합니다.

4) 위험관리책임자(CRO)

위험관리책임자(CRO)는 지배구조법상의 위험관리책임자 역할을 수행하고 전사적인리스크관리를 총괄합니다. 또한, 리스크관리 정책 시행, 자원 배분 검토, 리스크관리 역량강화 등의 역할을 수행하며, 위원회 또는 운영위원회에서 위임한 사항에 대한 업무를 수행합니다.

5) 리스크관리 담당부서

리스크관리 담당부서는 영업부서 및 후선부서와 독립적으로 운영되며, 위원회 또는 운영위원회가 수립한 리스크관리 정책을 적절한 절차와 시스템을 통해 실행하고, 위원회 또는 운영위원회 운영 관련 실무사항을 담당하는 등 연결실체의 리스크관리에 관한 전반적인 사항을 종합 관리하는 역할을 수행합니다. 아울러 연결실체의 자산운용현황 및 리스크관리 전반에 대한 사항을 모니터링하여 정기적으로 위원회, 운영위원회 및 경영진에게 보고합니다.

(2) 신용리스크관리

신용리스크란 거래상대방이 결제의무 또는 원리금 상환의무를 이행하지 못해 연결실체가 입게 되는 자산운용상의 손실가능성을 말합니다. 연결실체는 신용리스크 측정을 위해 금융투자업규정에서 정한 표준방법, 신용노출 (Credit Exposure)금액을 사용하고 있습니다. 연결실체는 적정수준의 신용리스크관리를 위해 동일거래상대방 및 동일기업집단에 대한 한도를 설정하여 관리하고 있으며, 해당 한도는 위원회의 의결을 통해 설정됩니다. 또한 정기적인 기업의 신용분석을 통하여 유니버스를 제정하여 연결실체 자산의 신용리스크를 통제하고 있습니다.

연결실체는 위험관리운영위원회에서 영업형태 등에 따라 거래상대방별 신용등급을 고려한 적정 신용노출 (Credit Exposure) 한도를 설정하고 있습니다. 또한, 심사 관련전문 조직인 투자심사담당본부에서는 투자 관련 거래에 대하여 사전 심사평가 프로세스를 운영함으로써 연결실체의 투자포지션에 대한 리스크를 사전에 관리하고 있으며, 투자관리팀에서는 투자건의 집행 및 회수전반을 모니터링 하고 있습니다.연결실체의 신용리스크 현황은 리스크관리 담당부서에서 정기적으로 파악ㆍ분석하여 경영진에 보고하고 있으며, 집중도가 높은 거래상대방에 대해서는 보다 강화된 모니터링을 실시하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	제 56(당)기말	제 55(전)기말

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권 및 기타금융상품(*1)	38,790,834	31,629,106

파생상품자산	2,596,338	1,275,068

복합금융상품	157,600	265,814

소 계	41,544,772	33,169,988

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	16,665,486	15,078,032

상각후원가측정금융자산	예치금	8,585,791	6,442,884

대출채권(*2)	35,616,108	39,099,610

기타금융자산(*2)	10,927,755	12,561,203

소 계	55,129,654	58,103,697

소 계	113,339,912	106,351,717

난외계정	매입약정	393,896	504,577

지급보증(매입확약 포함)	347,603	1,011,383

미사용한도대출 등	1,875,877	1,760,674

소 계	2,617,376	3,276,634

합 계	115,957,288	109,628,351

(*1) 지분상품은 제외한 금액입니다.(*2) 이연대출부대손익과 현재가치할인차금 및 신용손실충당금이 가감된 금액입니다.

2) 채무증권의 신용건전성① 연결실체는 채무증권에 대해 외부 신용등급에 따라 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 평가등급에 기초한 채무증권의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.56(당)기말>

(단위: 백만원)

등 급	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	당기손익-공정가치측정지정금융자산

(1) AAA ~ A	22,342,019	-	16,655,836	38,997,855

(2) A- ~ BBB	315,902	-	7,126	323,028

(3) BBB- 이하	33,129	-	2,524	35,653

(4) 무등급	2,712,155	-	-	2,712,155

합 계	25,403,205	-	16,665,486	42,068,691

(*1) 당기말 현재 신용건전성에서 제외된 당기손익-공정가치측정금융자산은 기타채무상품 13,387,629백만원, 파생상품자산 2,596,338백만원, 복합금융상품 157,600백만원입니다.55(전)기말>

(단위: 백만원)

등 급	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	당기손익-공정가치측정지정금융자산

(1) AAA ~ A	17,962,828	-	15,017,294	32,980,122

(2) A- ~ BBB	246,747	-	59,533	306,280

(3) BBB- 이하	67,314	-	1,205	68,519

(4) 무등급	1,876,561	-	-	1,876,561

합 계	20,153,450	-	15,078,032	35,231,482

(*1) 전기말 현재 신용건전성에서 제외된 당기손익-공정가치측정금융자산은 기타채무상품 11,475,655백만원, 파생상품자산 1,275,068백만원, 복합금융상품 265,814백만원입니다.

② 당기말과 전기말 현재 채무증권의 신용건전성은 신용평가사의 신용등급에 기초하여 분류하였습니다. 국 내 국 외 NICE피앤아이㈜ MOODY'S S FITCH AAA Aaa ~ Aa3 AAA ~ AA- AAA ~ AA- AA+ ~ AA- A1 ~ A3 A+ ~ A- A+ ~ A- A+ ~ BBB- Baa1 ~ Ba3 BBB+ ~ BB- BBB+ ~ BB- BBB- ~ D B1 ~ C B+ ~ C B+ ~ C 국내 채무증권은 국내신용평가사의 신용등급으로 신용건전성을 분류하였으며, 국외 채무증권의 경우에는 상기 3개 국외 신용평가사의 가장 낮은 신용등급에 해당하는 국내신용평가사의 신용등급으로 신용건전성을 분류하였습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.56(당)기말> (단위: 백만원) 내부등급 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 (1) AAA ~ A 431,983 - - 431,983 (2) A- ~ BBB 425,703 69,736 - 495,439 (3) BBB- 이하 107,692 112,761 42,977 263,430 (4) D - - 50,110 50,110 합 계 965,378 182,497 93,087 1,240,962 당기말 현재 신용건전성에서 제외된 대출채권은 신용공여금 15,133,423백만원, 환매조건부매수 19,315,300백만원, 대여금 52,149백만원입니다. 신용건전성은 내부신용등급을 외부신용평가사의 외부신용등급으로 준용하였습니다. 55(전)기말> (단위: 백만원) 내부등급 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 (1) AAA ~ A 434,973 - 20,000 454,973 (2) A- ~ BBB 453,558 20,000 - 473,558 (3) BBB- 이하 238,257 142,563 40,688 421,508 (4) D - - 55,188 55,188 합 계 1,126,788 162,563 115,876 1,405,227 전기말 현재 신용건전성에서 제외된 대출채권은 신용공여금 14,225,428백만원, 환매조건부매수 23,546,273백만원, 대여금 55,079백만원입니다. 신용건전성은 내부신용등급을 외부신용평가사의 외부신용등급으로 준용하였습니다. 4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정채무증권의 신용건전성 내역은다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 외부등급 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 (1) AAA ~ A 16,655,836 - - 16,655,836 (2) A- ~ BBB 7,126 - - 7,126 (3) BBB- 이하 2,524 - - 2,524 (4) 무등급 - - - - 합 계 16,665,486 - - 16,665,486 55(전)기말> (단위: 백만원) 외부등급 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 (1) AAA ~ A 15,017,294 - - 15,017,294 (2) A- ~ BBB 59,533 - - 59,533 (3) BBB- 이하 1,205 - - 1,205 (4) 무등급 - - - - 합 계 15,078,032 - - 15,078,032 5) 당기말과 전기말 현재 금융보증, 기타보증 및 미사용약정의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.56(당)기말> (단위: 백만원) 내부등급 매입약정 지급보증(매입확약 포함) 미사용한도대출 등 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 비손상 손상 비손상 손상 (1) AAA ~ A 393,896 - 393,896 56,903 - - 56,903 29,023 - - 29,023 (2) A- ~ BBB - - - 139,300 25,000 - 164,300 92,578 - - 92,578 (3) BBB- 이하 - - - 91,519 34,881 - 126,400 27,428 744 22,411 50,583 (4) 무등급 - - - - - - - 1,703,693 - - 1,703,693 합 계 393,896 - 393,896 287,722 59,881 - 347,603 1,852,722 744 22,411 1,875,877 55(전)기말> (단위: 백만원) 내부등급 매입약정 지급보증(매입확약 포함) 미사용한도대출 등 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 비손상 손상 비손상 (1) AAA ~ A 504,577 - 504,577 73,181 - - 73,181 382 - 382 (2) A- ~ BBB - - - 475,000 - - 475,000 116,237 - 116,237 (3) BBB- 이하 - - - 264,967 68,235 130,000 463,202 20,197 21,862 42,059 (4) 무등급 - - - - - - - 1,601,996 - 1,601,996 합 계 504,577 - 504,577 813,148 68,235 130,000 1,011,383 1,738,812 21,862 1,760,674 (3) 시장리스크관리 시장리스크란 주가ㆍ금리ㆍ환율 등 시장가격의 변동으로 연결실체가 부담하게 되는 자산운용상의 손실가능성을 말합니다. 연결실체는 시장리스크 측정을 위해 금융투자업규정에서 정한 표준방법을 사용하고 있습니다. 즉, 감독당국의 주요 감독 수단인 금융투자업자 NCR제도의 시장위험액 산출방식을 도입하여 위험을 측정하고 있습니다. 파생상품의 경우 위험을 정교하게 측정하기 위해 민감도를 산출하고 각 요인별(주가ㆍ금리ㆍ환율) 한도를 부여하고 있으며 적정수준의 시장리스크관리를 위해 연 1회 적정성 검토를 시행하고 한도를 조정하고 있습니다. 구체적인 한도 및 관리방법은 한도의 종류에 따라 위험관리운영위원회 혹은 위험관리책임자(CRO)의 승인을 득하고 있습니다. 연결실체는 시장상황의 급변에 연결실체 포지션이 위험에 얼마나 노출되었는지 확인하기 위해 금융시장 등에 대한 다양한 시나리오를 바탕으로 시장리스크 위기상황분석(Stress-Testing)을 정기적으로 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 시장리스크 현황은 리스크관리 담당부서에서 정기적으로 파악ㆍ분석하여 경영진에 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 위험요인별 VaR는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 외 환 490,257 453,830 금 리 761,618 640,203 주 가 1,932,809 1,848,878 상 품 7,198 6,257 집합투자증권 1,125,594 1,109,800 옵 션 12,398 44,076 합 계 4,329,874 4,103,044 (4) 유동성리스크관리 유동성리스크는 일반적으로 두 가지로 정의될 수 있습니다. 하나는 시장 또는 운용자산의 유동성부족으로 인하여 통상 매매할 수 있는 시장가격으로 자산을 취득/처분할수 없게 됨으로써 연결실체가 입게 되는 자산운용상의 손실가능성이고, 다른 하나는 최소유동성비율 등과 같은 최소한의 유동성 유지기준을 충족시키지 못하게 됨으로써연결실체가 입게 되는 손실가능성입니다. 연결실체는 유동성리스크 측정을 위해 유동성갭(Gap)과 유동성비율을 주요 지표로 사용하고 있으며, 유동성리스크 현황에 대해 정기적으로 모니터링하여 경영진에 보고하고 있습니다. 자금 관련 담당부서에서는 연결실체의 유동성현황을 정기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.1) 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 금융상품 분류 3개월 이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 1~5년 5년 초과 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 2,346,234 - - - - - 2,346,234 예수부채 12,229,684 - - - - - 12,229,684 차입부채(*1) 66,950,754 3,370,655 1,813,179 2,338,088 2,234,884 - 76,707,560 리스부채 21,583 21,361 21,038 20,537 175,501 1,261,070 1,521,090 발행사채(*2) 1,769,310 333,179 749,556 168,403 4,918,055 389,435 8,327,938 기타금융부채(*3) 15,390,977 1,708 24 850 82,583 100 15,476,242 합 계 98,708,542 3,726,903 2,583,797 2,527,878 7,411,023 1,650,605 116,608,748 (*1) 이자의 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 제외하였습니다.(*2) 3개월 이상 만기 금액은 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(*3) 기타금융부채는 금융보증계약부채를 제외한 금액입니다. 55(전)기말> (단위: 백만원) 금융상품 분류 3개월 이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 1~5년 5년 초과 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 2,385,920 - - - - - 2,385,920 예수부채 10,926,684 - - - - - 10,926,684 차입부채(*1) 60,585,600 2,118,171 1,275,924 2,194,680 1,364,268 - 67,538,643 리스부채 15,336 16,092 15,262 15,030 116,708 1,172,068 1,350,496 발행사채(*2) 1,600,585 915,427 439,389 27,104 4,226,163 70,461 7,279,129 기타금융부채(*3) 16,494,562 101,126 303 30,736 39,991 100 16,666,818 합 계 92,008,687 3,150,816 1,730,878 2,267,550 5,747,130 1,242,629 106,147,690 (*1) 이자의 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 제외하였습니다.(*2) 3개월 이상 만기 금액은 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(*3) 기타금융부채는 금융보증계약부채를 제외한 금액입니다.2) 당기말과 전기말 현재 난외항목의 잔존기간별 구성내역은 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 금융상품 분류 3개월 이내 3개월 초과 합 계 매입약정 393,896 - 393,896 지급보증(매입확약 포함) 347,603 - 347,603 미사용한도대출 등 1,875,877 - 1,875,877 합 계 2,617,376 - 2,617,376 55(전)기말> (단위: 백만원) 금융상품 분류 3개월 이내 3개월 초과 합 계 매입약정 504,577 - 504,577 지급보증(매입확약 포함) 1,011,383 - 1,011,383 미사용한도대출 등 1,760,674 - 1,760,674 합 계 3,276,634 - 3,276,634 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 매입약정, 지급보증(매입확약 포함), 대출약정 등에 대한 노출액을 지급 등을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간인 3개월 이내 만기로 구분하였습니다. 지급보증(매입확약 포함)은 지급보증계약에 대하여 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 금융기관이 계약상 지급하여야 할 최대 금액이며, 대출약정은 자산유동화 관련 대출약정 및 매입약정 등이 해당합니다. 매입약정은 자산유동화회사(자산유동화법상 유동화전문회사 및 상법상 회사를 포함)가 유가증권ㆍ대출채권 등 유동화 대상자산을 매입하여 이를 기초로 기업어음 및 전자단기사채를 발행 또는 차환발행하는 경우, 연결실체가 발행회사의 기업어음 및 전자단기사채가 전부 또는 일부 시장매각이 이루어지지 아니하는 경우 당해 기업어음 및 전자단기사채를 매입하기로 보장하는 약정입니다. 3) 당기말과 전기말 현재 파생금융부채 및 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 기대만기현금흐름은 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 금융상품 분류(*) 3개월 이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 1~5년 5년 초과 합 계 주식관련 370,729 31,356 122,763 46,695 27,180 - 598,723 이자율관련 4,139 12,862 41,790 3,675 163,718 372,303 598,487 통화관련 586,860 272,380 107,463 46,155 293,719 - 1,306,577 기타관련 - - 4 994 1,029 110,087 112,114 매도파생결합증권 308,763 795,589 567,311 2,495,451 1,202,991 1,154,572 6,524,677 합 계 1,270,491 1,112,187 839,331 2,592,970 1,688,637 1,636,962 9,140,578 (*) 거래소에서 거래가 이루어지는 장내파생상품의 경우 위탁증거금에 의하여 수일이내에 결제가 이루어지므로 유동성위험 산정대상에서 제외하였습니다. 55(전)기말> (단위: 백만원) 금융상품 분류(*) 3개월 이내 3~6개월 6~9개월 9~12개월 1~5년 5년 초과 합 계 주식관련 541,553 233,458 105,714 48,485 12,918 - 942,128 이자율관련 2,744 9,204 3,098 5,336 166,211 355,861 542,454 통화관련 319,679 59,880 28,317 23,755 145,098 - 576,729 기타관련 7,364 - 1 - 2,468 92,100 101,933 매도파생결합증권 733,819 950,352 651,707 3,154,862 2,725,484 1,127,128 9,343,352 합 계 1,605,159 1,252,894 788,837 3,232,438 3,052,179 1,575,089 11,506,596 (*) 거래소에서 거래가 이루어지는 장내파생상품의 경우 위탁증거금에 의하여 수일이내에 결제가 이루어지므로 유동성위험 산정대상에서 제외하였습니다. (5) 운영리스크관리 운영리스크란 연결실체의 적절하지 못하거나 잘못된 내부프로세스, 내부인력, 시스템 및 외부 사건 등으로 인해 회사가 부담하게 되는 손실가능성을 말합니다. 연결실체는 리스크통제 자가평가(Risk Control Self Assessment, RCSA), 핵심리스크지표(Key RiskIndicator, KRI) 관리, 손실데이터(Loss Data) 관리, 대응방안 마련 및 내부모형에 의한 운영 VaR 산출 등을 통해 운영리스크를 관리하고 통제합니다. 리스크통제 자가평가를 정기적으로 수행함으로써 부서별 관리대상 리스크의 수준을 점검하고, 평가결과 집중 관리대상 리스크에 해당할 경우 대응방안을 마련함으로써 리스크를 사전에 통제함은 물론, 연결실체에서 발생하는 모든 재무적 손실데이터를 수집하고 있습니다. 또한, 내부모형에 의한 운영 VaR 산출을 위하여 운영리스크 관리시스템을 구축ㆍ운영하고 있습니다. (6) 환경ㆍ사회적 리스크관리 환경ㆍ사회적 리스크는 환경(대기, 토지, 용수 등), 삼림, 생태계 및 생물다양성, 온실가스 배출 및 지구 온난화, 천연자원 등을 포괄하는 환경적 이슈와 지역사회 파괴, 이해관계자 인권, 강제노동, 산업과 지역사회 안전 및 보건 등의 사회적 이슈를 포괄하는 리스크를 말합니다. 연결실체는 ESP(Environmental and Social Policy Statement) 원칙을 구축, 이행함으로써 비즈니스와 연계된 비재무적 리스크를 사전에 식별하여 선제적ㆍ적시적으로대응하고 있습니다. 또한 이러한 비재무적 리스크 요인을 반영한 투자 원칙을 수립하여 이해관계자들을 전반적으로 고려하는 책임투자를 이행합니다. (7) 자본관리 연결실체는 금융투자업규정에 의거 자본적정성 지표인 순자본비율을 연결재무제표를 기준으로 산출하고 있습니다. 금융투자업규정에서 요구하는 순자본비율이 유지되도록 총위험액 및 자기자본을 포함한 영업용순자본액을 관리하고 있으며, 금융투자업규정에서 요구하는 순자본비율(100% 이상)을 준수하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무제표 기준 순자본비율은 각각 2,857.78% , 2,142.34% 로 경영개선조치 기준을 상회하고 있습니다. (8) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 파생상품 및 환매조건부채권매매거래 등의 경우 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 금융자산의 유형 인식된 금융자산총액 상계된 금융부채총액 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액(*1) 순 액 금융상품 현금담보 등 파생상품자산(*2) 2,332,122 - 2,332,122 1,476,221 537,492 318,409 미수금(*3)(*4) 11,800,912 3,891,832 7,909,080 4,958,028 - 2,951,052 환매조건부채권매수(*4) 69,783,183 50,467,883 19,315,300 991,359 18,323,941 - 합 계 83,916,217 54,359,715 29,556,502 7,425,608 18,861,433 3,269,461 55(전)기말> (단위: 백만원) 금융자산의 유형 인식된 금융자산총액 상계된 금융부채총액 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액(*1) 순 액 금융상품 현금담보 등 파생상품자산(*2) 1,178,248 - 1,178,248 920,480 124,404 133,364 미수금(*3)(*4) 14,090,216 4,952,336 9,137,880 6,238,951 - 2,898,929 환매조건부채권매수(*4) 48,313,066 24,766,793 23,546,273 151,534 23,394,739 - 합 계 63,581,530 29,719,129 33,862,401 7,310,965 23,519,143 3,032,293 (*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 연결재무상태표상에 상계하지 않고 별도로표시하였습니다.(*2) 연결실체의 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and DerivativesAssociation) 일괄상계약정에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 의하면,거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래당사자들이 각 거래별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. (*3) 거래소, 고객 및 타금융기관간의 거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 미수금 및 미지급금 계정으로 한국채택국제회계기준상 상계요건을 충족하는 경우 순액으로,충족하지 못하는 경우 총액으로 인식하였습니다.(*4) ISDA 일괄상계약정과 유사한 상계약정의 적용을 받고 있습니다. 일부 종속기업의 환매조건부채권 거래의 경우 거래소 및 중앙청산소 등과 관련하여 발생한 환매조건부채권매수 및 환매조건부채권매도 중 동일 상대방과의 거래 등 한국채택국제회계기준상 상계 요건을 충족하는 건을 상계해 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 금융부채의 유형 인식된 금융부채총액 상계된 금융자산총액 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액(*1) 순 액 금융상품 현금담보 등 파생상품부채(*2) 2,545,147 - 2,545,147 1,476,221 920,871 148,055 미지급금(*3)(*4) 12,065,520 3,891,832 8,173,688 4,958,028 - 3,215,660 환매조건부채권매도(*4) 98,442,632 50,467,883 47,974,749 27,641,119 20,333,630 - 합 계 113,053,299 54,359,715 58,693,584 34,075,368 21,254,501 3,363,715 55(전)기말> (단위: 백만원) 금융부채의 유형 인식된 금융부채총액 상계된 금융자산총액 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액(*1) 순 액 금융상품 현금담보 등 파생상품부채(*2) 2,078,724 - 2,078,724 920,480 985,722 172,522 미지급금(*3)(*4) 14,297,450 4,952,336 9,345,114 6,238,951 - 3,106,163 환매조건부채권매도(*4) 68,115,547 24,766,793 43,348,754 17,613,398 25,735,356 - 합 계 84,491,721 29,719,129 54,772,592 24,772,829 26,721,078 3,278,685 (*1) 채무불이행, 지급불능 및 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 연결재무상태표상에 상계하지 않고 별도로표시하였습니다. (*2) 연결실체의 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and DerivativesAssociation) 일괄상계약정에 따라 거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 의하면, 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래당사자들이 각 거래별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. (*3) 거래소, 고객 및 타금융기관간의 거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 미수금 및 미지급금 계정으로 한국채택국제회계기준상 상계요건을 충족하는 경우 순액으로,충족하지 못하는 경우 총액으로 인식하였습니다. (*4) ISDA 일괄상계약정과 유사한 상계약정의 적용을 받고 있습니다. 일부 종속기업의 환매조건부채권 거래의 경우 거래소 및 중앙청산소 등과 관련하여 발생한 환매조건부채권매수 및 환매조건부채권매도 중 동일 상대방과의 거래 등 한국채택국제회계기준상 상계 요건을 충족하는 건을 상계해 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 6. 금융자산의 양도 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 15,561,814 8,853,051 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,978,466 8,173,635 합 계 25,540,280 17,026,686 관련부채 환매조건부채권매도 24,499,041 16,624,966 (2) 연결실체의 종속기업 중에는 유가증권 및 대출채권 등을 매입하고, 이러한 매입자산의 현금흐름을 기업어음 및 전자단기사채 등의 상환에 사용하는 자산유동화회사(자산유동화법상 유동화전문회사 및 상법상 회사를 포함) 및 수익증권이 존재합니다.이러한 거래는 유가증권 및 대출채권 등에서 발생한 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 연결실체가 유지하고 있으나, 연결실체가 수취한 현금흐름이 실질적으로 연결실체의 기업어음 및 전자단기사채 등의 보유자에게 이전되게 됩니다. 연결실체의 종속기업 중 자산유동화회사 및 일부 수익증권이 보유하는 유가증권 및 대출채권 등은 제거 요건을 충족하지 못하였습니다. 당기말과 전기말 현재 이러한 거래와 관련하여 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 받을 계약상 권리를 유지하고 있으나, 어떤 약정에 따라 하나 이상의 수취인에게 해당 현금흐름을 지급할 계약상 의무와 관련한 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 910,001 884,418 상각후원가측정금융자산 149,001 200,978 관계기업투자자산 15,121 203,057 합 계 1,074,123 1,288,453 관련부채 차입부채 150,100 51,124 발행사채 544,763 625,853 기타금융부채 379,945 623,511 합 계 1,074,808 1,300,488 (3) 연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환 받으므로, 연결실체는 해당 유가증권의 위험과보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 각각 55,549백만원, 246,026백만원입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 양도한 금융자산과 관련하여 제거요건이 충족되지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말(*) 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 31,863 30,951 관련부채 기타금융부채 30,000 30,000 (*) 전기 중 연결실체는 롯데케미칼㈜에 대한 대출채권 30,000백만원을 엘씨글로리제일차㈜(이하 SPC)에 양도하였습니다. SPC는 양수한 대출채권을 기초자산으로 유동화증권을 발행하였으며, 연결실체는 SPC가 발행한 사모사채의 인수를 확약하였습니다. 7. 부문정보 (1) 보고부문의 구분연결실체는 연결실체가 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고된 영업부문은 다음과 같습니 다. 부 문 부문 설명 WM 개인 및 법인고객 또는 일반 투자자를 대상으로 증권의 중개, 자산관리 상품의 판매 및 각종 금융컨설팅 서비스를 제공 IB 기본적으로 기업금융 업무를 수행하는 사업부로서, 기업의 자금조달 및 PEF, M 관련 서비스를 제공 Sales Trading 채권, 장내ㆍ외 파생상품의 공급과 hedge 운용업무를 수행 PI 및 기타 자기자본 투자와 기타영업활동 수행 및 상기 부문 이외의 본사 지원업무를 수행 (2) 보고부문의 운영이익당기와 전기 중 운영이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. 56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 WM IB Sales Trading PI 및 기타 조 정 합 계 영업수익 2,037,798 586,582 20,441,195 (659,071) (164,176) 22,242,328 이자수익 736,103 87,456 5,648,208 (658,461) (8,027) 5,805,279 비이자수익 1,301,695 499,126 14,792,987 (610) (156,149) 16,437,049 영업비용 (1,335,213) (392,790) (19,974,844) 542,744 105,851 (21,054,252) 이자비용 (359,977) (102,401) (5,559,256) 587,789 13,177 (5,420,668) 비이자비용 (975,236) (290,389) (14,415,588) (45,045) 92,674 (15,633,584) 영업이익(손실) 702,585 193,792 466,351 (116,327) (58,325) 1,188,076 영업외손익 (682) 7,378 217 (242,892) 272,361 36,382 법인세비용차감전손익 701,903 201,170 466,568 (359,219) 214,036 1,224,458 법인세수익(비용) (171,391) (49,121) (113,926) 87,714 (52,264) (298,988) 당기순이익(손실) 530,512 152,049 352,642 (271,505) 161,772 925,470 55(전)기> (단위: 백만원) 구 분(*) WM IB Sales Trading PI 및 기타 조 정 합 계 영업수익 1,760,831 563,213 19,376,766 (1,201,354) (139,993) 20,359,463 이자수익 665,612 110,946 4,396,763 (857,954) (1,608) 4,313,759 비이자수익 1,095,219 452,267 14,980,003 (343,400) (138,385) 16,045,704 영업비용 (1,234,497) (680,684) (19,133,483) 1,113,341 96,897 (19,838,426) 이자비용 (370,116) (123,972) (4,271,176) 814,123 2,109 (3,949,032) 비이자비용 (864,381) (556,712) (14,862,307) 299,218 94,788 (15,889,394) 영업이익(손실) 526,334 (117,471) 243,283 (88,013) (43,096) 521,037 영업외손익 (4,492) 3,867 59 (459,071) 312,765 (146,872) 법인세비용차감전손익 521,842 (113,604) 243,342 (547,084) 269,669 374,165 법인세수익(비용) (57,080) 12,426 (26,617) 59,840 (29,496) (40,927) 당기순이익(손실) 464,762 (101,178) 216,725 (487,244) 240,173 333,238 (*) 연결실체의 관계기업인 미래에셋생명보험의 회계정책 변경효과 등을 고려하여 과거기간의 부문정보 항목을 재작성하였습니다.(주석 54 참조) (3) 보고부문의 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 구 분 WM IB Sales Trading PI 및 기타 조 정 합 계 자 산 8,967,193 5,247,428 91,365,601 41,140,348 (9,543,572) 137,176,998 부 채 13,074,986 1,437,333 78,263,172 32,063,676 74,123 124,913,290 55(전)기말> (단위: 백만원) 구 분(*) WM IB Sales Trading PI 및 기타 조 정 합 계 자 산 7,583,257 6,636,842 84,238,500 38,635,218 (8,886,868) 128,206,949 부 채 10,938,158 2,069,320 76,698,482 26,858,784 373,702 116,938,446 (*) 연결실체의 관계기업인 미래에셋생명보험의 회계정책 변경효과 등을 고려하여 과거기간의 부문정보 항목을 재작성하였습니다.(주석 54 참조) (4) 상품과 용역 및 주요고객에 대한 정보연결실체의 상품은 이자상품, 비이자상품 및 기타상품 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 상품의 구분은 상기 영업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 상품별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 당기와 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.(5) 지역에 대한 정보 연결실체의 외부고객으로부터의 수익(이자수익 및 비이자수익) 중 당기 및 전기 중 국내 발생 금액은 각각 17,122,776백만원과 16,915,484백만원이며 해외 발생 금액은 각각 5,119,552백만원과 3,443,979백만원입니다. 연결실체의 비유동자산(관계기업투자자산, 투자부동산, 유형자산 및 무형자산) 중 당기말과 전기말 현재 국내 귀속금액은 각각 3,941,271백만원과 4,533,847백만원이며, 해외 귀속 금액은 각각 2,659,887백만원과 2,269,175백만원입니다. 8. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 사용제한 내역 당기손익-공정가치측정금융자산 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*) 7,410,858 6,565,931 금융투자업규정 상각후원가측정금융자산 투자자예탁금별도예치금(예금)(*) 4,296,693 2,880,200 금융투자업규정 파생상품거래예치금 174,063 188,503 파생상품거래 담보제공 등 당좌개설보증금 39 44 당좌개설보증금 정기예금 등 5,977,320 5,645,081 파생상품 및 지급결제담보 등 소 계 10,448,115 8,713,828 합 계 17,858,973 15,279,759 (*) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 금융투자업규정에 따라 투자자예탁금을예탁기관에 예치하여야 하는 바, 연결실체는 한국증권금융 등에 신탁 및 예치하고 있습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산은 의무적으로 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 최초 인식시점이나 후속적으로 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융자산으로 분류됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기말 제 55(전)기말 주식 1,570,186 1,679,305 출자금 680,247 679,518 국채지방채 1,530,386 1,843,982 특수채 10,166,945 7,529,887 회사채 9,344,684 7,036,777 전자단기사채 371,813 357,489 집합투자증권 7,046,310 6,726,338 외화증권 10,390,350 7,142,644 기타유가증권 2,298,409 2,393,598 투자자예탁금별도예치금(신탁) 7,410,858 6,565,931 대출채권 1,670,421 1,286,522 파생상품자산 2,596,338 1,275,068 주가연계증권 125,439 241,336 기타파생결합증권 32,161 24,477 합 계 55,234,547 44,782,872 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융자산은 없습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 따라 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산(채무상품)과 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융자산(지분상품)으로 분류됩니다.(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 주식 903,777 981,116 외화주식 9,151 28,600 국채지방채 495,109 629,735 특수채 5,941,957 6,734,063 회사채 9,070,980 6,907,234 외화채권 1,157,440 807,000 합 계 17,578,414 16,087,748 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품 ① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 주식(*) 702,326 903,777 702,326 981,116 외화주식(*) 143,098 9,151 178,975 28,600 합 계 845,424 912,928 881,301 1,009,716 (*) 단기매매목적이 아닌 금융업 영위 및 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 이 중 장부금액 559,966백만원(전기말 630,631백만원)은 매도인과 상호간 우선매수권 및 매도청구권을 부여하는 약정이 체결되어 있으며 일정기한 동안 처분이 제한되어 있습니다. 당기에 제거한 지분상품으로 인한 배당금 인식액은 3,316백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 지분상품과 관련된 배당금 인식액은 각각 27,359백만원과 8,158백만원입니다. ② 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품 중 일부를 투자원금 회수 목적으로 처분하였습니다. 처분금액은 2,359백만원이고 처분시점의 평가손실누계액은 41,595백만원입니다. 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 처분 내역은 없습니다. (3) 채무증권① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 구 분 액면금액 상각후원가 장부금액 국채지방채 505,000 503,621 495,109 특수채 5,923,600 5,924,059 5,941,957 회사채 9,046,300 9,054,589 9,070,980 외화채권 1,213,704 1,213,456 1,157,440 합 계 16,688,604 16,695,725 16,665,486 55(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 액면금액 상각후원가 장부금액 국채지방채 655,000 644,814 629,735 특수채 6,734,400 6,730,389 6,734,063 회사채 6,973,700 6,964,852 6,907,234 외화채권 882,152 876,302 807,000 합 계 15,245,252 15,216,357 15,078,032 ② 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권)의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 신용손실충당금 4,742 - - 4,742 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - 12개월 기대신용손실로의 대체 - - - - 충당금 전입 5,323 - - 5,323 제거 (2,532) - - (2,532) 기타변동 8 - - 8 기말 신용손실충당금 7,541 - - 7,541 55(전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 신용손실충당금 4,896 - - 4,896 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - 12개월 기대신용손실로의 대체 - - - - 충당금 전입 2,568 - - 2,568 제거 (2,724) - - (2,724) 기타변동 2 - - 2 기말 신용손실충당금 4,742 - - 4,742 ③ 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권)의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 장부금액 15,078,032 - - 15,078,032 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - 12개월 기대신용손실로의 대체 - - - - 취득 16,588,043 - - 16,588,043 제거 (15,187,863) - - (15,187,863) 평가 135,769 - - 135,769 외화변동 및 기타변동 51,505 - - 51,505 기말 장부금액 16,665,486 - - 16,665,486 55(전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 장부금액 15,031,253 - - 15,031,253 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - 12개월 기대신용손실로의 대체 - - - - 취득 14,399,008 - - 14,399,008 제거 (14,721,048) - - (14,721,048) 평가 325,933 - - 325,933 외화변동 및 기타변동 42,886 - - 42,886 기말 장부금액 15,078,032 - - 15,078,032 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. 56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 평 가 처분 등 법인세효과 기 말 주 식 51,671 (102,475) 41,595 20,418 11,209 국채지방채 (11,009) 13,854 (7,295) (1,732) (6,182) 특수채 3,639 34,116 (19,831) (3,771) 14,153 회사채 (40,235) 84,999 (8,690) (20,146) 15,928 외화채권 (8,122) 2,800 (7,270) 2,020 (10,572) 합 계 (4,056) 33,294 (1,491) (3,211) 24,536 55(전)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 평 가 처분 등 법인세효과 기 말 주 식 (41,139) 127,950 - (35,140) 51,671 국채지방채 (20,267) 15,086 (2,507) (3,321) (11,009) 특수채 (49,884) 83,936 (11,214) (19,199) 3,639 회사채 (221,349) 219,685 26,394 (64,965) (40,235) 외화채권 (11,684) 7,226 (3,092) (572) (8,122) 합 계 (344,323) 453,883 9,581 (123,197) (4,056) 11. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기말 제 55(전)기말 예치금 투자자예탁금별도예치금(예금) 4,296,693 2,880,200 파생상품거래예치금 174,063 188,503 장기성예금 2,587,839 2,504,447 특정예금 등 12,144 2,789 기타 1,515,052 866,945 소 계 8,585,791 6,442,884 대출채권 신용공여금 15,133,423 14,225,428 환매조건부채권매수 19,315,300 23,546,273 대출금 1,068,963 1,145,326 대여금 52,149 55,078 매입대출채권 20,982 21,259 대지급금 1,287 1,287 사모사채 149,730 237,355 이연대출부대손익 (2,059) (3,170) 소 계 35,739,775 39,228,836 기타금융자산 미수금 9,762,608 11,462,153 미수수익 670,868 575,038 선급금 56,948 68,927 보증금 79,602 74,696 기타 470,408 483,716 현재가치할인차금 (6,486) (10,938) 소 계 11,033,948 12,653,592 대출채권 신용손실충당금 (123,667) (129,226) 기타금융자산 신용손실충당금 (106,193) (92,389) 합 계 55,129,654 58,103,697 (2) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 대출채권의 신용손실충당금 변동내역 56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 신용손실충당금 15,418 9,935 103,873 129,226 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 (1,637) 1,637 - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 (18) (1,469) 1,487 - 12개월 기대신용손실로의 대체 708 (708) - - 제각 - - (33,096) (33,096) 충당금전입 451 5,180 14,481 20,112 기타 249 428 6,748 7,425 기말 신용손실충당금 15,171 15,003 93,493 123,667 55(전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 신용손실충당금 17,635 7,685 75,343 100,663 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 (1,208) 1,208 - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 (254) (2,122) 2,376 - 12개월 기대신용손실로의 대체 - - - - 제각 - - (19,781) (19,781) 충당금전입 1,462 3,164 45,294 49,920 상환 (1,207) - - (1,207) 기타 (1,010) - 641 (369) 기말 신용손실충당금 15,418 9,935 103,873 129,226 ② 기타금융자산의 신용손실충당금 변동내역 56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 신용손실충당금 306 244 91,839 92,389 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 (82) 82 - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 (1) (14) 15 - 12개월 기대신용손실로의 대체 1 (1) - - 제각 - - (5,257) (5,257) 매각 (6) - - (6) 충당금전입(환입) (64) 8,937 5,227 14,100 기타 4,667 230 70 4,967 기말 신용손실충당금 4,821 9,478 91,894 106,193 55(전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 신용손실충당금 421 31 46,654 47,106 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 (67) 67 - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 (7) (9) 16 - 12개월 기대신용손실로의 대체 - - - - 제각 - - (828) (828) 매각 (2) - - (2) 충당금전입(환입) (39) 155 47,012 47,128 기타 - - (1,015) (1,015) 기말 신용손실충당금 306 244 91,839 92,389 (3) 당기와 전기의 상각후원가측정금융자산 중 대출채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 56(당)기> (단위: 백만원) 구 분(*1) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 총 장부금액 1,126,788 162,563 115,876 1,405,227 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 (136,000) 136,000 - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 (1,438) (18,200) 19,638 - 12개월 기대신용손실로의 대체 39,670 (19,670) (20,000) - 실행 817,782 926 31,989 850,697 상환 (843,481) (85,123) (28,852) (957,456) 제각 - - (33,096) (33,096) 기타의 증감액 (37,943) 6,001 7,532 (24,410) 기말 총 장부금액(*2) 965,378 182,497 93,087 1,240,962 (*1) 당기 총 장부금액 변동내역에서 제외된 대출채권은 당기말 현재 신용공여금 15,133,423백만원, 환매조건부채권매수 19,315,300백만원, 대여금 52,149백만원입니다. 신용손실충당금은 당기말 현재 신용공여금 75,644백만원, 대여금 238백만원이며, 환매조건부채권매수는 신용손실충당금을 설정하지 않았습니다. 연결실체는 신용공여금 및 환매조건부채권매수에 대해서 유가증권 담보를 설정하고 있으며, 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 부동산(토지, 건물)등을 담보로 설정하고 있습니다.(*2) 총 장부금액에서 이연대출부대손익은 제외하였습니다. 55(전)기> (단위: 백만원) 구 분(*1) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 비손상 손 상 기초 총 장부금액 1,129,505 72,095 75,572 1,277,172 대체 전체기간 기대신용손실로의 대체 (113,423) 113,423 - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 (50,078) (12,644) 62,722 - 12개월 기대신용손실로의 대체 - - - - 실행 1,023,105 4,399 83 1,027,587 상환 (861,954) (15,154) (3,234) (880,342) 제각 - - (19,781) (19,781) 기타의 증감액 (367) 444 514 591 기말 총 장부금액(*2) 1,126,788 162,563 115,876 1,405,227 (*1) 전기 총 장부금액 변동내역에서 제외된 대출채권은 전기말 현재 신용공여금 14,225,428백만원, 환매조건부채권매수 23,546,273백만원, 대여금 55,078백만원입니다. 신용손실충당금은 전기말 현재 신용공여금 51,303백만원, 대여금 223백만원이며, 환매조건부채권매수는 신용손실충당금을 설정하지 않았습니다. 연결실체는 신용공여금 및 환매조건부채권매수에 대해서 유가증권 담보를 설정하고 있으며, 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 부동산(토지, 건물) 등을 담보로 설정하고 있습니다.(*2) 총 장부금액에서 이연대출부대손익은 제외하였습니다. (4) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기 제 55(전)기 기 초 (3,170) (1,537) 신규발생 (665) (3,411) 상각액 1,776 1,778 기 말 (2,059) (3,170) 12. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 예치금(*2) 8,585,792 8,585,792 6,442,884 6,442,884 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 55,234,547 55,234,547 44,782,872 44,782,872 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 17,578,414 17,578,414 16,087,748 16,087,748 대출채권(*2) 35,616,108 35,631,924 39,099,610 39,101,390 기타금융자산(*2)(*3) 10,927,755 10,927,755 12,561,203 12,561,203 합 계 127,942,616 127,958,432 118,974,317 118,976,097 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채(*1) 5,347,051 5,347,051 4,726,928 4,726,928 당기손익-공정가치측정지정금융부채(*1) 6,558,713 6,558,713 9,424,497 9,424,497 예수부채(*2) 12,229,684 12,229,684 10,926,684 10,926,684 차입부채(*2) 77,117,375 77,100,259 67,894,577 67,824,265 발행사채 7,744,289 7,743,508 6,976,336 6,745,337 기타금융부채(*2)(*3)(*4) 15,496,341 15,496,341 16,713,044 16,713,044 합 계 124,493,453 124,475,556 116,662,066 116,360,755 (*1) 파생상품 등의 공정가치 및 장부금액은 거래일 (Day1 ) 손익을 가감한 금액입니 다.(*2) 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 만기가 1년 이상인 거액의 금융상품은 DCF모형을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하였습니다.(*3) 연결재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정 중 금융상품의 정의를 충족하지 못하는 선급금, 선수금, 선수수익 등의 항목을 제외하였습니다.(*4) 급여 관련 부채가 포함된 금액입니다. (2) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 13,513,229 31,752,149 9,969,169 55,234,547 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,266,340 15,968,264 343,810 17,578,414 합 계 14,779,569 47,720,413 10,312,979 72,812,961 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 2,382,256 2,590,847 373,948 5,347,051 당기손익-공정가치측정지정금융부채 55,004 888,135 5,615,574 6,558,713 합 계 2,437,260 3,478,982 5,989,522 11,905,764 55(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 11,562,751 23,603,220 9,616,901 44,782,872 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,820,998 13,916,265 350,485 16,087,748 합 계 13,383,749 37,519,485 9,967,386 60,870,620 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 2,475,400 1,665,178 586,350 4,726,928 당기손익-공정가치측정지정금융부채 66,427 262,321 9,095,749 9,424,497 합 계 2,541,827 1,927,499 9,682,099 14,151,425 2) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. 56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 수준3으로의 이동(*) 수준3에서의이동(*) 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 기 타 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 9,616,901 4,386 (66,116) (26,424) - 2,256,113 (2,293,234) 477,543 9,969,169 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 350,485 - - - (6,675) - - - 343,810 합 계 9,967,386 4,386 (66,116) (26,424) (6,675) 2,256,113 (2,293,234) 477,543 10,312,979 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 586,350 - - 86,991 - 25,473 (324,866) - 373,948 당기손익-공정가치측정지정금융부채 9,095,749 - - (24,078) (455) 4,132,975 (7,588,617) - 5,615,574 합 계 9,682,099 - - 62,913 (455) 4,158,448 (7,913,483) - 5,989,522 (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.55(전)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 수준3에서의이동(*) 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 기 타 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 9,748,026 (15,099) (77,332) - 1,459,889 (1,554,950) 56,367 9,616,901 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 348,292 - - 2,193 - - - 350,485 합 계 10,096,318 (15,099) (77,332) 2,193 1,459,889 (1,554,950) 56,367 9,967,386 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 639,455 - (179,575) - 57,471 68,999 - 586,350 당기손익-공정가치측정지정금융부채 10,151,922 - 448,956 22,563 6,847,476 (8,375,168) - 9,095,749 합 계 10,791,377 - 269,381 22,563 6,904,947 (8,306,169) - 9,682,099 (*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 31,752,149 23,603,220 Black-Scholes, DCF,순자산가치 할인율, 금리, 변동성,주식 및 채권 등 기초자산가격 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 15,968,264 13,916,265 DCF, 순자산가치 할인율, 환율 합 계 47,720,413 37,519,485 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 2,590,847 1,665,178 Black-Scholes, DCF,순자산가치 할인율, 금리, 변동성 주식 및 채권 등 기초자산가격 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 888,135 262,321 Black-Scholes, DCF,순자산가치 할인율, 금리, 변동성 합 계 3,478,982 1,927,499 4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 비관측 투입변수 범 위 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 9,969,169 Black-Scholes, DCF,Probability model,순자산가치 등 변동성, 상관계수,할인율, 성장률 (주식관련) 변동성 3.20% ~ 104.81%, 상관계수 -49.69% ~ 99.14%(기타) 변동성 0.61% ~ 31.95%, 상관계수 -23.49% ~ 20.93%할인율 3.41% ~ 36.37%, 성장률 0% ~ 2.0% 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 343,810 DCF 등 할인율, 성장률 할인율 13.90% ~ 16.20%, 성장률 1% 합 계 10,312,979 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 373,948 Black-Scholes, DCF,Probability model,순자산가치 변동성, 상관계수 (주식관련) 변동성 3.20% ~ 104.81%, 상관계수 -49.69% ~ 99.14%(기타) 변동성 0.61% ~ 31.95%, 상관계수 -23.49% ~ 20.93% 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 5,615,574 Black-Scholes, DCF,Probability model,순자산가치 변동성, 상관계수 (주식관련) 변동성 3.20% ~ 104.81%, 상관계수 -49.69% ~ 99.14%(기타) 변동성 0.61% ~ 31.95%, 상관계수 -23.49% ~ 20.93% 합 계 5,989,522 55(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 비관측 투입변수 범 위 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 9,616,901 Black-Scholes, DCF,Probability model,순자산가치 등 변동성, 상관계수,할인율, 성장률 (주식관련) 변동성 3.57% ~ 86.30%, 상관계수 -42.12% ~ 99.96%(기타) 변동성 0.49% ~ 55.49%, 상관계수 -67.02% ~ 31.64%할인율 4.04% ~ 27.71%, 성장률 0% ~ 2.0% 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 350,485 DCF 등 할인율, 성장률 할인율 12.74% ~ 15.70%, 성장률 1% 합 계 9,967,386 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 586,350 Black-Scholes, DCF,Probability model 변동성, 상관계수 (주식관련) 변동성 3.57% ~ 86.30%, 상관계수 -42.12% ~ 99.96%(기타) 변동성 0.49% ~ 55.49%, 상관계수 -67.02% ~ 31.64% 당기손익-공정가치 측정지정금융부채 9,095,749 Black-Scholes, DCF,Probability model 변동성, 상관계수 (주식관련) 변동성 3.57% ~ 86.30%, 상관계수 -42.12% ~ 99.96%(기타) 변동성 0.49% ~ 55.49%, 상관계수 -67.02% ~ 31.64% 합 계 9,682,099 5) 비관측변수에 대한 민감도분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 구 분 당기손익인식 기타포괄손익인식 유리한변동 불리한변동 유리한변동 불리한변동 매도파생결합증권 및 관련 헤지자산(*1) 6,659 (7,287) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) - - 20,671 (15,979) 당기손익-공정가치측정금융자산(*2)(*3)(*4) 159,811 (143,868) - - 55(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 당기손익인식 기타포괄손익인식 유리한변동 불리한변동 유리한변동 불리한변동 매도파생결합증권 및 관련 헤지자산(*1) 11,497 (11,324) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) - - 27,380 (20,108) 당기손익-공정가치측정금융자산(*2)(*3)(*4) 135,231 (103,584) - - (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성 및 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 각각 (-)1~1%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*4) 매도파생결합증권 관련 헤지자산은 제외하였습니다. 6) 당기 및 전기 중 인식한 이연거래일(Day1)손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 제 56(당)기 제 55(전)기 기 초 (28,900) (56,639) 신규거래 (10,394) (48,056) 손익인식 45,693 75,795 기 말 6,399 (28,900) (*) 위 이연거래일(Day1)손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품 중 파생상품등에서 발생하였습니다. (3) 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 예치금 - - 8,585,792 8,585,792 대출채권 - - 35,631,924 35,631,924 기타금융자산 1,976,070 - 8,951,685 10,927,755 합 계 1,976,070 - 53,169,401 55,145,471 금융부채 예수부채 - - 12,229,684 12,229,684 차입부채 - 2,300,000 74,800,259 77,100,259 발행사채 - 7,743,508 - 7,743,508 기타금융부채 1,976,911 - 13,519,430 15,496,341 합 계 1,976,911 10,043,508 100,549,373 112,569,792 55(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 예치금 - - 6,442,884 6,442,884 대출채권 - - 39,101,390 39,101,390 기타금융자산 2,262,730 - 10,298,473 12,561,203 합 계 2,262,730 - 55,842,747 58,105,477 금융부채 예수부채 - - 10,926,684 10,926,684 차입부채 - 1,990,000 65,834,265 67,824,265 발행사채 - 6,745,337 - 6,745,337 기타금융부채 2,262,225 - 14,450,819 16,713,044 합 계 2,262,225 8,735,337 91,211,768 102,209,330 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 가치평가기법 투입변수 금융부채 차입부채 2,300,000 1,990,000 DCF 할인율 발행사채 7,743,508 6,745,337 DCF 할인율 합 계 10,043,508 8,735,337 13. 종속기업(1) 연결대상 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사 피투자회사 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 소유지분율 및의결권비율(%) 제 56(당)기말 제 55(전)기말 미래에셋증권 주식회사 미래에셋벤처투자㈜(*1) 중소기업 창업투자 및 창업투자조합관리 한국 12월 56.00 54.92 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호 집합투자증권 한국 12월 61.98 61.98 학교인프라사모특별자산 투자신탁 집합투자증권 한국 12월 100.00 100.00 현대 CVC CLO 사모증권투자신탁2호 집합투자증권 한국 12월 - 100.00 현대 ING CLO 사모특별자산투자신탁 1호 집합투자증권 한국 12월 100.00 100.00 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-2호 집합투자증권 한국 12월 99.92 99.92 미래에셋맵스프런티어미국전문투자형사모부동산투자신탁7호 집합투자증권 한국 12월 99.83 99.83 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁9-1호 집합투자증권 한국 12월 - 98.48 LK GHC전문투자형사모투자신탁 제1호 집합투자증권 한국 12월 78.90 78.90 JB인프라빌드업전문투자형사모증권투자신탁3호 집합투자증권 한국 12월 98.61 98.33 미래에셋 Global Private Equity 전문투자형사모자투자신탁제1호 집합투자증권 한국 12월 92.31 92.31 AIP에너지미드스트림전문투자형사모특별자산1호 집합투자증권 한국 12월 99.91 99.91 미래에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제6호 집합투자증권 한국 12월 70.98 71.10 미래에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제6-1호 집합투자증권 한국 12월 99.91 99.91 한화 Debt Strategy 전문투자형 사모부동산투자신탁22호 집합투자증권 한국 12월 86.26 86.26 엘비전문투자형사모부동산투자신탁1호 집합투자증권 한국 12월 97.22 97.22 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁62호 집합투자증권 한국 12월 53.53 53.53 미래에셋IPO타겟일반사모증권투자신탁7호 집합투자증권 한국 12월 80.87 74.78 미래에셋맵스일반사모투자신탁67호 집합투자증권 한국 12월 75.00 75.00 미래에셋파트너스제11호사모투자합자회사 투자업 한국 12월 75.00 75.00 미래에셋제트투자조합2호 투자업 한국 12월 57.97 57.97 다올KTB칸피던스일반사모투자신탁제101호 집합투자증권 한국 12월 98.96 98.96 미래에셋글로벌바이오투자조합제1호 투자업 한국 12월 96.31 96.31 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사 투자업 한국 12월 86.79 86.79 미래에셋증권글로벌제일호 사모투자합자회사(*2) 투자업 한국 12월 - 26.12 미래에셋증권코리아제이호 사모투자합자회사(*2) 투자업 한국 12월 29.27 29.27 미래에셋세이지신기술투자조합1호 투자업 한국 12월 84.91 84.91 미래에셋글로벌뉴그린투자조합1호 투자업 한국 12월 68.17 68.17 미래에셋세이지신기술투자조합2호 투자업 한국 12월 78.14 78.14 미래에셋글로벌혁신성장투자조합1호 투자업 한국 12월 59.88 59.88 미래에셋글로벌스페이스투자조합1호 투자업 한국 12월 89.57 89.57 미래에셋글로벌섹터리더투자조합1호 투자업 한국 12월 95.12 95.12 미래에셋 프로젝트 스퀘어 일반사모증권투자신탁 집합투자증권 한국 12월 95.00 95.00 미래에셋글로벌딥테크투자조합1호 투자업 한국 12월 81.25 81.25 미래에셋글로벌혁신성장투자조합2호 투자업 한국 12월 80.00 80.00 미래에셋AI투자조합1호 투자업 한국 12월 93.33 - 리뉴어블피지 유한회사(*2) 기타금융업 한국 12월 - - 엠디페트로제일차 주식회사(*4) 기타금융업 한국 12월 - - 노브랜드옐로 주식회사(*4) 기타금융업 한국 12월 - - 엠디드래곤제이차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 엠디프라임제삼차 주식회사(*4) 기타금융업 한국 12월 - - 엠에이별내그리너리 주식회사(*4) 기타금융업 한국 12월 - - 엠에이평택 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 엠에이동탄제일차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 흑동고래제일차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 브이카나리아원 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 엠에이장현제일차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 해피이천제일차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 엠에스위례제일차 주식회사(*4) 기타금융업 한국 12월 - - 엠에스아이디제칠차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 골든게이트제일차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 백동고래제일차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 용산주택개발제일차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 엠에스탕정제일차 주식회사(*4) 기타금융업 한국 12월 - - 레드실버제일차 주식회사(*4) 기타금융업 한국 12월 - - 엠에스전주제이차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 케이이이제일차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 아산탕정제이차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 엠에스에너지제일차 주식회사(*3) 기타금융업 한국 12월 - - 특정금전신탁(당기말: 1개, 전기말: 0개) 신탁자산운용 한국 12월 100.00 - 미래에셋벤처투자㈜ MAVI 신성장 좋은기업 투자조합 1호 투자업 한국 12월 60.00 60.00 MAVI 신성장 좋은기업 투자조합 2호 투자업 한국 12월 67.14 67.14 미래에셋 글로벌 투자조합(*2) 투자업 한국 12월 37.50 37.50 코스콤-미래에셋 핀테크 투자조합 1호 투자업 한국 12월 60.00 60.00 미래에셋청년창업투자조합(*2) 투자업 한국 12월 17.86 17.86 미래에셋 좋은기업 세컨더리 투자조합 2호(*2) 투자업 한국 12월 44.50 44.50 2016 KIF-미래에셋 ICT 전문투자조합(*2) 투자업 한국 12월 30.00 30.00 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 16-1호(*2) 투자업 한국 12월 10.40 10.40 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 17-1호(*2) 투자업 한국 12월 9.13 9.13 미래에셋 하이테크 프론티어 투자조합(*2) 투자업 한국 12월 24.00 24.00 미래에셋청년창업투자조합2호(*2) 투자업 한국 12월 28.00 28.00 미래에셋 신성장 좋은기업 세컨더리 투자조합 18-1호(*2) 투자업 한국 12월 22.25 22.25 미래에셋청년창업투자조합3호(*2) 투자업 한국 12월 40.10 40.10 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 19-1호(*2) 투자업 한국 12월 14.92 14.92 미래에셋-그린프로그 투자조합(*2) 투자업 한국 12월 10.00 10.00 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 19-2호(*2) 투자업 한국 12월 9.62 9.62 미래에셋 넥스트 코리아 지능정보 벤처투자조합(*2) 투자업 한국 12월 16.00 16.00 미래에셋 Innovative Growth 투자조합(*2) 투자업 한국 12월 24.34 24.34 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 21-1호(*2) 투자업 한국 12월 10.82 10.82 엠에이브이아이(MAVI)신성장좋은기업투자조합3호(*2) 투자업 한국 12월 30.00 30.00 미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합(*2) 투자업 한국 12월 12.40 12.40 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자 합자회사(*2) 투자업 한국 12월 10.60 10.60 미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합 2호(*2) 투자업 한국 12월 22.73 22.73 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 4호(*2) 투자업 한국 12월 18.18 18.18 미래에셋 바이오 프론티어 투자조합(*2) 투자업 한국 12월 44.40 44.40 한컴-미래에셋4차산업혁명투자조합(*2) 투자업 한국 12월 33.34 33.34 미래에셋 데모테크 프론티어 투자조합 투자업 한국 12월 58.94 58.94 미래에셋 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠 투자조합(*6) 투자업 한국 12월 51.22 - 미래에셋 AI 프론티어 투자조합 투자업 한국 12월 58.50 - 다올KTB칸피던스일반사모투자신탁제101호 미래에셋전문투자형사모부동산제일호투자유한회사 집합투자증권 한국 12월 95.00 95.00 미래에셋증권 주식회사 Mirae Asset Securities (UK) Ltd. 증권중개, 투자업 및 투자자문업 영국 12월 100.00 100.00 Mirae Asset Securities Holdings (USA) Inc. 기타금융업 미국 12월 100.00 100.00 Mirae Asset Securities (HK) Limited 증권중개 및 투자업 홍콩 12월 100.00 100.00 Mirae Asset Capital Markets (India) Private Limited(*5) 증권중개 및 투자업 인도 12월 100.00 100.00 Human Value Developers Private Limited 기타금융업 인도 12월 100.00 - Mirae Asset Realty (Singapore) PTE. 부동산투자 및 임대업 싱가포르 12월 100.00 100.00 Mirae Asset Disruptive Technologies Fund I, LP 집합투자증권 미국 12월 98.29 98.04 Mirae Asset Project Planet Fund I, LP 집합투자증권 미국 12월 73.19 73.25 Mirae Asset Project Planet Fund III, LP 집합투자증권 미국 12월 93.64 93.64 Mirae Asset Iron Fund I, LP 집합투자증권 미국 12월 99.75 99.75 Mirae Asset Project Mars Fund I, LP 집합투자증권 미국 12월 98.50 98.50 Mirae Asset Project X Fund I, LP 집합투자증권 미국 12월 99.02 99.01 Mirae Asset Capital Life Science Inception I, LP 집합투자증권 미국 12월 78.43 78.43 Mirae Asset Gaia Fund I 집합투자증권 미국 12월 55.50 - Mirae Asset RW Co-Invest, LP 집합투자증권 미국 12월 73.00 - Mirae Asset Gaia Fund II 집합투자증권 미국 12월 82.50 - Mirae Asset Securities (HK)Limited Mirae Asset Securities (Vietnam) JSC 증권중개 및 투자업 베트남 12월 99.90 99.90 Mirae Asset (Brasil) CCTVM LTDA. 증권중개 및 투자업 브라질 12월 100.00 100.00 Mirae Asset Securities (Singapore) Pte. Ltd. 증권중개 싱가포르 12월 100.00 100.00 Mirae Asset Securities Mongolia UTsK LLC 투자업 및 투자자문업 몽골 12월 83.16 83.16 PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia 증권중개 인도네시아 12월 99.00 99.00 Mirae Asset Global Growth ETF Investment Limited 투자업 홍콩 12월 - 100.00 Mirae Asset Securities Financial Products Limited 기타금융업 홍콩 12월 100.00 - Mirae Assert SecuritiesHoldings (USA) Inc. Mirae Asset Securities (USA) Inc. 증권중개 및 투자업 미국 12월 100.00 100.00 Mirae Asset Securities Investments (USA), LLC 투자업 미국 12월 100.00 100.00 Mirae Asset Securities Investments (USA), LLC Mirae Asset Multifamily Properties I, LP 투자업 미국 12월 100.00 100.00 Mirae Asset Securities (USA) Inc. Mirae Asset Partners Opportunities Fund I, LP 투자업 미국 12월 99.34 99.00 Mirae Asset Securities (UK) Ltd. Goldenberg Hehmeyer LLP 증권중개 영국 12월 100.00 100.00 GHCO Europe Investment Services S.A. 증권중개 그리스 12월 100.00 100.00 Mirae Asset Securities Investments (UK) Ltd 투자업 영국 12월 100.00 - Mirae Asset Capital Markets (India) Private Limited MACM India Growth Fund 집합투자증권 인도 12월 99.59 99.59 Sharekhan Limited 증권중개 인도 12월 100.00 - Espresso Financial Services Private Limited 증권중개 인도 12월 100.00 - Sharekhan Commodities Private Limited - 인도 12월 100.00 - Wealthtiger Investment Advisors Private Limited - 인도 12월 100.00 - Human Value Developers Private Limited Mirae Asset Sharekhan Financial Services Limited(*7) 여신금융업 인도 12월 100.00 - Sharekhan.com India private Limited 교육 인도 12월 100.00 - Sharekhan Consultants Private Limited - 인도 12월 100.00 - 미래에셋글로벌섹터리더투자조합1호 Mirae Asset Project Mars Fund III, LP 집합투자증권 미국 12월 99.44 99.44 미래에셋맵스프런티어미국전문투자형사모부동산투자신탁7호 MAPS HAWAII TWO, LLC. 부동산투자 및 임대업 미국 12월 100.00 100.00 MAPS HAWAII TWO, LLC. MAPS WAIKIKI HOTEL, LLC. 부동산투자 및 임대업 미국 12월 100.00 100.00 MAPS ROYAL GROVE, LLC. 부동산투자 및 임대업 미국 12월 100.00 100.00 MAPS WAIKIKI HOTEL, LLC. MAPS HOTELS AND RESORTS HAWAII 2, LLC. 부동산투자 및 임대업 미국 12월 100.00 100.00 미래에셋글로벌바이오투자조합제1호 MAGBI Fund Limited 투자업 홍콩 12월 100.00 100.00 LK GHC 전문투자형 사모투자신탁제1호 Super Delta Pte. Ltd. 투자업 싱가포르 12월 99.12 99.12 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사 MAC Global Unicorn Investment Limited 투자업 케이만 제도 12월 100.00 100.00 미래에셋대우글로벌제일호 사모투자합자회사 Mirae Asset Daewoo Global I, LLC 투자업 미국 12월 - 100.00 미래에셋파트너스제11호사모투자합자회사 미래에셋이노베이션엑스원 유한회사 투자업 한국 12월 100.00 100.00 미래에셋 Global Private Equity 전문투자형사모자투자신탁제1호 Alpha Assai Fund SP 투자업 케이만 제도 12월 100.00 100.00 미래에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제6호 OPPCI Mahajunga Holding 부동산투자 및 임대업 프랑스 12월 97.46 97.46 미래에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제6-1호 OPPCI Mahajunga Holding SCI Mahajunga 부동산투자 및 임대업 프랑스 12월 85.00 85.00 Mirae Asset Multifamily Properties I, LP Cityfront Holdings LP 부동산투자 및 임대업 미국 12월 84.56 84.56 Cityfront Holdings LP Cityfront Place Trust LLC 부동산투자 및 임대업 미국 12월 100.00 100.00 Cityfront Place Trust LLC MAS Cityfront Place Property Company LLC 부동산투자 및 임대업 미국 12월 100.00 100.00 Mirae Asset Securities Investments (USA), LLC Mirae Asset Future Fund I, LP 집합투자증권 미국 12월 97.20 97.20 Mirae Asset Partners Opportunities Fund I, LP Mirae Asset Disruptive Technologies Fund Ⅰ, LP Mirae Asset Apeel Fund I, LP 집합투자증권 미국 12월 98.73 98.73 (*1) 미래에셋벤처투자㈜가 보유한 자기주식 등으로 인해 당기말과 전기말의 의결권지분율은 각각 56.00% 와 56.38%입니다. (*2) 지배기업 및 종속기업을 통한 지분율이 50% 미만이나 지배기업 또는 종속기업이 업무집행사원 또는 집합투자업자 등으로서 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고,변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 연결범위에 포함하였습니다.(*3) 자산유동화 등을 위한 구조화기업으로 연결실체의 지분율이 50% 미만이나 구조화기업의 관련활동에 대한 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*4) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 당기 중 종속회사에서 제외되었습니다.(*5) 전기 중 Mirae Asset Securities (HK) Limited 의 종속회사에서 미래에셋증권의 종속회사로 변경되었습니다. (*6) 당기 중 관계기업투자자산에서 종속기업으로 변경되었습니다. (*7) 현재 해당 사명으로 변경을 진행중입니다. (2) 당기 중 종속기업의 변동현황은 다음과 같습니다.1) 당기 중 연결대상범위에 신규로 포함된 회사 종속기업명 사 유 특정금전신탁 당기 신규 취득한 투자신탁, 투자조합, 구조화기업으로 지배기업이 힘을 보유하고, 변동이익에 노출되어 있으며,이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력을 보유 미래에셋AI투자조합1호 Mirae Asset Gaia Fund I Mirae Asset RW Co-Invest, LP 아산탕정제이차 주식회사 엠에스에너지제일차 주식회사 미래에셋 AI 프론티어 투자조합 Mirae Asset Gaia Fund II Mirae Asset Securities Financial Products Limited 미래에셋 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠 투자조합 당기 지분율 증가로 지배력을 획득 Mirae Asset Securities Investments (UK) Ltd 당기 100% 출자하여 신규 설립함으로써 지배력을 획득 Human Value Developers Private Limited 당기 기존주주에게 인수하여 지배력을 획득 Sharekhan Limited Espresso Financial Services Private Limited Sharekhan Commodities Private Limited Wealthtiger Investment Advisors Private Limited Mirae Asset Sharekhan Financial Services Limited Sharekhan.com India Private Limited Sharekhan Consultants Private Limited 2) 당기 중 연결대상범위에서 제외된 회사 종속기업명 사 유 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁9-1호 당기 보유 지분의 전액 처분, 청산 등으로 인해 지배력을 상실 엠디페트로제일차 주식회사 노브랜드옐로 주식회사 엠에이별내그리너리 주식회사 현대 CVC CLO 사모증권투자신탁2호 엠에스위례제일차 주식회사 레드실버제일차 주식회사 엠에스탕정제일차 주식회사 엠디프라임제삼차 주식회사 미래에셋증권글로벌제일호 사모투자합자회사 Mirae Asset Daewoo Global I, LLC Mirae Asset Global Growth ETF Investment Limited (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.56(당)기말> (단위: 백만원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 총포괄손익 미래에셋벤처투자㈜ 360,706 39,402 321,304 68,452 14,743 14,771 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호 3,932 647 3,285 860 (1,237) (1,237) 학교인프라사모특별자산 투자신탁 6,782 7 6,775 389 248 248 현대 ING CLO 사모특별자산투자신탁 1호 3,554 2 3,552 812 509 509 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-2호 3,348 3 3,345 78 (93,457) (93,457) 미래에셋맵스프런티어미국전문투자형사모부동산투자신탁7호 382,465 16 382,449 75,795 (100,396) (100,396) MAPS HAWAII TWO, LLC. 582,291 1,034 581,257 - 545 72,006 MAPS WAIKIKI HOTEL, LLC. 1,234,595 928,008 306,587 80,018 (41,456) (1,192) MAPS ROYAL GROVE, LLC. 181 210 (29) 251 65 58 MAPS HOTELS AND RESORTS HAWAII 2, LLC. 103,134 112,250 (9,116) 198,935 (1,063) (2,305) LK GHC전문투자형사모투자신탁 제1호 44,687 47 44,640 1 (108) (108) Super Delta Pte. Ltd. 58,572 13 58,559 695 358 1,681 JB인프라빌드업전문투자형사모증권투자신탁3호 6,771 221 6,550 429 (23) (23) 미래에셋 Global Private Equity 전문투자형사모자투자신탁제1호 262,483 14,069 248,414 19,252 15,040 15,040 Alpha Assai Fund SP 361,850 92 361,758 26,642 26,642 69,629 AIP에너지미드스트림전문투자형사모특별자산1호 72,681 10,046 62,635 4,497 (5,327) (5,327) 미래에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제6호 83,338 623 82,715 11,286 (102,634) (102,634) 미래에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제6-1호 24,620 120 24,500 3,832 (28,189) (28,189) OPPCI Mahajunga Holding 544,760 790 543,970 5,220 4,962 38,902 SCI Mahajunga 804,143 798,069 6,074 66,086 (69,130) (66,453) 한화 Debt Strategy 전문투자형 사모부동산투자신탁22호 135,250 13,631 121,619 37,745 (48,234) (48,234) 엘비전문투자형사모부동산투자신탁1호 57,629 39,707 17,922 2,912 (255) (255) 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁62호 1,721,184 929,135 792,049 87,086 20,229 20,229 미래에셋IPO타겟일반사모증권투자신탁7호 37,762 65 37,697 5,655 (62) (62) 미래에셋맵스일반사모투자신탁67호 201,162 - 201,162 77 (12,460) (12,460) 미래에셋파트너스제11호사모투자합자회사 287,181 761 286,420 3 (3,060) (3,060) 미래에셋이노베이션엑스원 유한회사 226,657 - 226,657 502 487 487 미래에셋제트투자조합2호 33,812 269 33,543 69 (470) (470) 다올KTB칸피던스일반사모투자신탁제101호 3,836 2 3,834 - (4) (4) 미래에셋전문투자형사모부동산제일호투자유한회사 16,886 741 16,145 3,065 101 101 미래에셋글로벌바이오투자조합제1호 112,773 - 112,773 2,727 1,334 17,141 MAGBI Fund Limited 98,303 22,614 75,689 275 381 8,845 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사 257,794 26 257,768 646 494 494 MAC Global Unicorn Investment Limited 141,006 4,602 136,404 24,553 23,819 39,318 미래에셋증권코리아제이호 사모투자합자회사 196,179 705 195,474 57,762 56,529 56,529 미래에셋세이지신기술투자조합1호 44,918 660 44,258 3,728 1,911 1,911 미래에셋글로벌뉴그린투자조합1호 102,382 125 102,257 26 (10,469) 2,817 Mirae Asset Project Planet Fund III, LP 320,732 37 320,695 2 (46,054) (4,136) 미래에셋세이지신기술투자조합2호 165,976 168 165,808 5,210 (2,249) (2,249) 미래에셋글로벌혁신성장투자조합1호 32,119 5 32,114 1,913 1,127 1,127 미래에셋글로벌스페이스투자조합1호 196,185 - 196,185 159 22,511 39,250 Mirae Asset Project Mars Fund I, LP 235,264 36 235,228 29,229 27,740 55,123 미래에셋글로벌섹터리더투자조합1호 131,665 - 131,665 - 15,261 30,565 Mirae Asset Project Mars Fund III, LP 192,520 34 192,486 23,915 22,612 45,024 미래에셋 프로젝트 스퀘어 일반사모증권투자신탁 7,972 6 7,966 503 325 325 미래에셋글로벌딥테크투자조합1호 18,841 314 18,527 265 (971) (971) 미래에셋글로벌혁신성장투자조합2호 20,180 99 20,081 21 (268) 1,623 Mirae Asset Capital Life Scinece Inception I, LP 41,045 391 40,654 1,070 (362) 3,495 미래에셋AI투자조합1호 85,265 197 85,068 111 25,143 30,067 Mirae Asset Gaia Fund I 240,264 286 239,978 100,241 99,515 115,708 Mirae Asset Gaia Fund II 29,400 55 29,345 - (53) 1,477 특정금전신탁 50,010 - 50,010 10 9 9 리뉴어블피지 유한회사 - - - - - - 엠디드래곤제이차 주식회사 143,220 142,674 546 6,269 (460) (460) 엠에이평택 주식회사 2,987 3,017 (30) 104 (11) (11) 엠에이동탄제일차 주식회사 5,062 5,111 (49) 401 - - 흑동고래제일차 주식회사 21,447 20,305 1,142 2,243 637 637 브이카나리아원 주식회사 1,540 1,538 2 496 16 16 엠에이장현제일차 주식회사 3,597 3,260 337 351 226 226 엠에스아이디제칠차 주식회사 10,205 10,205 - 814 - - 골든게이트제일차 주식회사 15,426 15,474 (48) 442 (49) (49) 해피이천제일차 주식회사 53,376 51,605 1,771 4,124 920 920 백동고래제일차 주식회사 26,927 25,400 1,527 3,011 605 605 용산주택개발제일차 주식회사 49,846 50,582 (736) 3,151 (46) (46) 케이이이제일차 주식회사 58,152 58,590 (438) 6,658 823 823 엠에스전주제이차 주식회사 5,065 5,065 - 262 - - 엠에스에너지제일차 주식회사 302,663 302,711 (48) 253 (47) (47) 아산탕정제이차 주식회사 8,285 8,285 - 668 - - MAVI 신성장 좋은기업 투자조합 1호 9,366 - 9,366 89 (1,763) (1,763) MAVI 신성장 좋은기업 투자조합 2호 8,822 - 8,822 103 (1,121) (1,121) 미래에셋 글로벌 투자조합 27,899 4,404 23,495 1,563 (6,888) (6,888) 코스콤-미래에셋 핀테크 투자조합 1호 7,773 - 7,773 5,808 5,808 5,808 미래에셋청년창업투자조합 17,159 94 17,065 2,120 1,919 1,919 미래에셋 좋은기업 세컨더리 투자조합 2호 12,662 19 12,643 2,139 (202) (202) 2016 KIF-미래에셋 ICT 전문투자조합 23,124 - 23,124 1,174 (26,924) (26,924) 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 16-1호 12,432 40 12,392 3,730 3,093 3,093 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 17-1호 12,039 65 11,974 7,035 3,632 3,632 미래에셋 하이테크 프론티어 투자조합 22,949 - 22,949 1,841 (82) (82) 미래에셋청년창업투자조합2호 23,071 388 22,683 6,318 4,001 4,001 미래에셋 신성장 좋은기업 세컨더리 투자조합 18-1호 10,431 67 10,364 7,981 5,351 5,351 미래에셋 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠 투자조합 1,357 2 1,355 27 24 24 미래에셋청년창업투자조합3호 18,375 816 17,559 1,401 (5,329) (5,329) 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 19-1호 54,172 980 53,192 5,640 4,485 4,485 미래에셋-그린프로그 투자조합 17,692 85 17,607 3,349 (248) (248) 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 19-2호 15,632 705 14,927 2,121 (2,975) (2,975) 미래에셋 넥스트 코리아 지능정보 벤처투자조합 87,943 1,510 86,433 14,722 (1,403) (1,403) 미래에셋 Innovative Growth 투자조합 89,309 1,345 87,964 10,745 1,042 1,042 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 21-1호 29,501 210 29,291 4,229 1,404 1,404 엠에이브이아이(MAVI)신성장좋은기업투자조합3호 22,137 147 21,990 5,042 4,658 4,658 미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합 22,372 169 22,203 1,827 (4,421) (4,421) 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자 합자회사 13,647 64 13,583 1,715 1,478 1,478 한컴-미래에셋4차산업혁명투자조합 6,299 - 6,299 2,777 2,776 2,776 미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합 2호 18,829 2 18,827 19,273 16,718 16,718 미래에셋 바이오 프론티어 투자조합 46,753 3 46,750 4,917 3,586 3,586 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 4호 2,668 2 2,666 7,608 4,922 4,922 미래에셋 데모테크 프론티어 투자조합 98,218 174 98,044 10,514 8,688 8,688 미래에셋 AI 프론티어 투자조합 10,001 - 10,001 1 1 1 Mirae Asset Realty (Singapore) PTE. 262 128 134 - (11) (11) Mirae Asset Securities (UK) Ltd. 752,799 315,865 436,934 20,342 3,728 57,205 Mirae Asset Securities Investments (UK) Ltd 237,122 81 237,041 8,450 (16,887) (961) Mirae Asset Securities Holdings (USA) Inc. 821,186 943 820,243 658 (59) 100,717 Mirae Asset Disruptive Technologies Fund Ⅰ, LP 196,069 831 195,238 4,141 1,191 17,434 Mirae Asset Project Planet Fund I, LP 56,150 184 55,966 4 (21,324) (13,282) Mirae Asset Iron Fund I, LP 14,735 16 14,719 - (92) 1,721 Mirae Asset Project X Fund I, LP 56,778 43 56,735 2 (8,011) (603) Mirae Asset Securities (USA) Inc. 31,067,848 30,257,515 810,333 3,571,358 79,119 179,108 Mirae Asset Securities Investments (USA), LLC 209,542 799 208,743 4,849 (6,508) 14,733 Mirae Asset Multifamily Properties I, LP 55,847 - 55,847 4,860 4,824 11,500 Mirae Asset Partners Opportunities Fund I, LP 60,734 116 60,618 10,930 9,882 15,434 Goldenberg Hehmeyer LLP 330,651 274,617 56,034 9,451 (4,452) (290) GHCO Europe Investment Services S.A. 4,696 3,046 1,650 3,830 (522) (494) Cityfront Holdings LP 61,894 - 61,894 5,614 5,614 13,315 Cityfront Place Trust LLC 61,894 - 61,894 5,614 5,614 13,315 MAS Cityfront Place Property Company LLC 226,784 151,598 75,186 155,182 25,658 31,477 Mirae Asset Future Fund I, LP 10,303 16 10,287 - (53) 1,214 Mirae Asset Apeel Fund I, LP 36,772 16 36,756 - (28) 4,489 Mirae Asset RW Co-Invest, LP 22,174 13 22,161 1 (38) 2,048 Mirae Asset Securities (HK) Limited 4,078,708 1,775,229 2,303,479 677,256 67,175 314,411 Mirae Asset Securities (Vietnam) JSC 1,457,883 907,301 550,582 140,727 37,164 80,681 Mirae Asset (Brasil) CCTVM LTDA. 154,804 71,768 83,036 38,394 4,808 (4,551) Mirae Asset Securities (Singapore) Pte. Ltd. 46,838 1,323 45,515 6,008 (1,855) 3,838 Mirae Asset Securities Mongolia UTsK LLC 2,825 15 2,810 651 73 436 PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia 275,576 111,014 164,562 48,902 (11,683) 2,246 Mirae Asset Securities Financial Products Limited 7,402 7,391 11 48 10 11 Mirae Asset Capital Markets(India) Private Limited 1,092,311 240,700 851,611 99,725 16,268 84,959 MACM India Growth Fund 38,583 10 38,573 6,842 853 5,799 Human Value Developers Private Limited 139,792 3 139,789 2 (101) (101) Sharekhan Limited 1,111,942 849,850 262,092 22,608 (17,626) (17,626) Espresso Financial Services Private Limited 16,650 13,623 3,027 217 (5,290) (5,290) Mirae Asset Sharekhan Financial Services Limited 104,376 752 103,624 832 515 525 Sharekhan.com India private Limited 2,134 1,772 362 197 (178) (178) Sharekhan Commodities Private Limited 794 265 529 4 2 2 Wealthtiger Investment Advisors Private Limited 84 1 83 - - - Sharekhan Consultants Private Limited 286 2 284 1 2 2 (*) 일부 종속기업의 재무제표는 지배기업과 상이한 종속기업의 회계처리방법을 지배기업과 동일하게 수정한 금액입니다. 55(전)기말> (단위: 백만원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 총포괄손익 미래에셋벤처투자㈜ 350,315 43,435 306,880 52,667 22,265 22,265 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호 10,482 645 9,837 1,432 354 354 학교인프라사모특별자산 투자신탁 8,965 10 8,955 481 311 311 현대 CVC CLO 사모증권투자신탁2호 44 - 44 110 (54) (54) 현대 ING CLO 사모특별자산투자신탁 1호 3,394 2 3,392 1,181 (1,155) (1,155) 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-2호 96,807 4 96,803 4,860 (44,017) (44,017) 미래에셋맵스프런티어미국전문투자형사모부동산투자신탁7호 482,866 21 482,845 37,514 (77,652) (77,652) 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁9-1호 5,849 1,105 4,744 2,499 (61,361) (61,361) LK GHC 전문투자형 사모투자신탁 제1호 44,759 10 44,749 1 (32) (32) JB인프라빌드업전문투자형사모증권투자신탁3호 5,168 123 5,045 1,020 765 765 미래에셋 Global Private Equity 전문투자형사모자투자신탁제1호 212,963 10,540 202,423 5,177 2,800 2,800 AIP에너지미드스트림전문투자형사모특별자산1호 68,634 673 67,961 11,232 (9,217) (9,217) 미래에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제6호 175,682 623 175,059 26,330 (166,708) (166,708) 미래에셋해외부동산전문투자형사모투자신탁제6-1호 50,649 122 50,527 6,893 (45,699) (45,699) 한화 Debt Strategy 전문투자형 사모부동산투자신탁22호 163,135 748 162,387 16,769 11,235 11,235 엘비전문투자형사모부동산투자신탁1호 55,886 37,709 18,177 3,129 139 139 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁62호 1,737,955 927,075 810,880 83,276 20,276 20,276 미래에셋IPO타겟일반사모증권투자신탁7호 46,800 75 46,725 9,552 8,080 8,080 미래에셋맵스일반사모투자신탁67호 203,622 - 203,622 134 (10,438) (10,438) 미래에셋파트너스제11호사모투자합자회사 287,715 728 286,987 45 (2,993) (2,993) 미래에셋제트투자조합2호 34,282 269 34,013 61 (430) (430) 다올KTB칸피던스일반사모투자신탁제101호 17,247 - 17,247 - - - 미래에셋글로벌바이오투자조합제1호 95,863 231 95,632 2,455 2,503 4,675 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사 256,621 - 256,621 196 (893) (893) 미래에셋증권글로벌제일호 사모투자합자회사 114,565 2,785 111,780 11 (560) (560) 미래에셋증권코리아제이호 사모투자합자회사 268,924 12 268,912 17,509 16,296 16,296 미래에셋세이지신기술투자조합1호 47,186 273 46,913 955 (2,434) (2,434) 미래에셋글로벌뉴그린투자조합1호 103,918 124 103,794 33 (15,542) (13,331) 미래에셋세이지신기술투자조합2호 126,643 819 125,824 10,307 2,635 2,635 미래에셋글로벌혁신성장투자조합1호 21,160 193 20,967 2,115 1,334 1,192 미래에셋글로벌스페이스투자조합1호 132,961 129 132,832 219 15,752 9,033 미래에셋글로벌섹터리더투자조합1호 100,807 1,720 99,087 - 19,785 18,062 미래에셋프로젝트스퀘어일반사모증권투자신탁 4,081 5 4,076 15 (86) (86) 미래에셋글로벌딥테크투자조합1호 9,802 304 9,498 92 (502) (502) 미래에셋글로벌혁신성장투자조합2호 9,644 7 9,637 - (172) (237) 리뉴어블피지 유한회사 - - - - - - 엠디페트로제일차 주식회사 51,436 50,396 1,040 5,312 1,546 1,546 노브랜드옐로 주식회사 92,103 101,030 (8,927) 9,449 567 567 엠디드래곤제이차 주식회사 145,728 144,721 1,007 11,021 1,514 1,514 엠디프라임제삼차 주식회사 28,589 30,255 (1,666) 3,166 1,117 1,117 엠에이별내그리너리 주식회사 6,612 6,618 (6) 670 10 10 엠에이평택 주식회사 3,069 3,088 (19) 210 11 11 엠에이동탄제일차 주식회사 5,061 5,111 (50) 325 21 21 흑동고래제일차 주식회사 20,797 20,292 505 2,915 1,299 1,299 브이카나리아원 주식회사 3,036 3,050 (14) 210 (6) (6) 엠에이장현제일차 주식회사 3,218 3,108 110 409 119 119 해피이천제일차 주식회사 53,036 52,185 851 4,578 1,060 1,060 엠에스위례제일차 주식회사 30,360 30,379 (19) 4,412 (20) (20) 엠에스아이디제칠차 주식회사 10,275 10,275 - 848 - - 골든게이트제일차 주식회사 15,674 15,674 - 1,912 30 30 백동고래제일차 주식회사 26,322 25,400 922 3,130 922 922 용산주택개발제일차 주식회사 50,246 50,935 (689) 5,666 (690) (690) 엠에스탕정제일차 주식회사 18,560 18,655 (95) 792 (95) (95) 레드실버제일차 주식회사 3,060 3,066 (6) 380 (6) (6) 엠에스전주제이차 주식회사 5,201 5,201 - 42 - - 케이이이제일차 주식회사 116,887 117,076 (189) (144) (189) (189) MAVI 신성장 좋은기업 투자조합 1호 11,759 1 11,758 4,041 608 608 MAVI 신성장 좋은기업 투자조합 2호 10,574 1 10,573 3,841 719 719 미래에셋 글로벌 투자조합 47,058 305 46,753 26,293 18,679 18,679 코스콤-미래에셋 핀테크 투자조합 1호 1,966 - 1,966 271 230 230 미래에셋청년창업투자조합 15,387 241 15,146 7,043 6,855 6,855 미래에셋좋은기업세컨더리투자조합2호 19,479 57 19,422 27,698 8,748 8,748 2016 KIF-미래에셋 ICT 전문투자조합 80,569 6 80,563 3,492 (15,417) (15,417) 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 16-1호 9,390 91 9,299 1,047 298 298 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 17-1호 13,855 122 13,733 2,620 1,583 1,583 미래에셋 하이테크 프론티어 투자조합 24,451 521 23,930 5,145 3,885 3,885 미래에셋청년창업투자조합2호 29,556 434 29,122 10,024 8,232 8,232 미래에셋 신성장 좋은기업 세컨더리 투자조합 18-1호 18,757 311 18,446 6,056 4,748 4,748 미래에셋청년창업투자조합3호 23,308 419 22,889 784 (1,793) (1,793) 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 19-1호 49,704 997 48,707 6,496 5,377 5,377 미래에셋-그린프로그 투자조합 18,759 105 18,654 6,661 6,557 6,557 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 19-2호 22,536 508 22,028 729 (208) (208) 미래에셋 넥스트 코리아 지능정보 벤처투자조합 96,633 1,609 95,024 13,103 2,425 2,425 미래에셋 Innovative Growth 투자조합 90,636 317 90,319 12,570 6,809 6,809 미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 21-1호 28,005 117 27,888 933 (742) (742) 엠에이브이아이(MAVI)신성장좋은기업투자조합3호 19,525 93 19,432 327 (4,093) (4,093) 미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합 26,752 129 26,623 2,495 1,995 1,995 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자 합자회사 14,431 235 14,196 - (243) (243) 미래에셋 글로벌 유니콘 투자조합 2호 30,604 119 30,485 9,190 8,590 8,590 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 4호 9,455 20 9,435 3,941 3,876 3,876 미래에셋 바이오 프론티어 투자조합 34,390 237 34,153 332 (839) (839) 한컴-미래에셋4차산업혁명투자조합 3,523 1 3,522 - (49) (49) 미래에셋 데모테크 프론티어 투자조합 36,684 456 36,228 1,760 (307) (307) 미래에셋전문투자형사모부동산제일호투자유한회사 27,263 11,219 16,044 19,293 (2,470) (2,470) Mirae Asset Securities (UK) Ltd. 386,580 6,851 379,729 17,106 (25,403) (18,153) Mirae Asset Securities Holdings (USA) Inc. 720,744 1,218 719,526 518 (962) 11,398 Mirae Asset Securities (HK) Limited 2,914,926 499,738 2,415,188 357,195 (20,184) (28,424) Mirae Asset Realty (Singapore) PTE. 230 102 128 - (10) (10) Mirae Asset Disruptive Technologies Fund Ⅰ, LP 146,610 55 146,555 268 (7,707) (5,665) Mirae Asset Project Planet Fund I, LP 69,275 27 69,248 - (27,571) (25,628) Mirae Asset Project Planet Fund III, LP 324,971 140 324,831 - (48,340) (41,361) Mirae Asset Iron Fund I, LP 13,012 14 12,998 - (109) 112 Mirae Asset Project Mars Fund I, LP 180,140 34 180,106 - 48,939 50,532 Mirae Asset Project X Fund I, LP 57,384 47 57,337 - (8,635) (7,443) Mirae Asset Capital Life Scinece Inception I, LP 16,483 209 16,274 - (168) (168) Mirae Asset Securities (Vietnam) JSC 1,301,534 785,950 515,584 139,735 32,381 26,871 Mirae Asset (Brasil) CCTVM LTDA. 179,739 92,153 87,586 35,754 7,092 14,914 Mirae Asset Securities (Singapore) Pte. Ltd. 43,146 1,469 41,677 7,634 2,367 3,013 Mirae Asset Securities Mongolia UTsK LLC 2,575 15 2,560 996 353 391 PT. Mirae Asset Sekuritas Indonesia 289,084 126,768 162,316 54,652 (12,596) (7,442) Mirae Asset Capital Markets (India) Private Limited 695,276 136,614 558,662 59,182 6,160 4,026 Mirae Asset Global Growth ETF Investment Limited 62,852 440 62,412 15,432 643 1,694 Mirae Asset Securities (USA) Inc. 34,498,476 33,800,251 698,225 2,220,383 23,370 34,655 Mirae Asset Securities Investments (USA), LLC 125,490 1,225 124,265 5,673 (24,664) (21,261) Mirae Asset Multifamily Properties I, LP 45,921 - 45,921 3,128 3,090 3,944 Mirae Asset Partners Opportunities Fund I, LP 24,472 23 24,449 - (539) (152) Goldenberg Hehmeyer LLP 252,848 238,173 14,675 10,411 (15,422) (16,322) GHCO Europe Investment Services S.A. 3,657 1,631 2,026 4,251 824 907 MACM India Growth Fund 66,131 17 66,114 3,716 (395) (780) Mirae Asset Project Mars Fund III, LP 148,615 1,153 147,462 - 29,292 23,687 MAPS HAWAII TWO, LLC. 510,251 900 509,351 - (77) 8,731 MAPS WAIKIKI HOTEL, LLC. 1,122,805 813,719 309,086 74,376 (26,733) (18,953) MAPS ROYAL GROVE, LLC. 97 184 (87) 240 75 71 MAPS HOTELS AND RESORTS HAWAII 2, LLC. 33,784 40,785 (7,001) 183,103 120 261 MAGBI Fund Limited 86,683 19,839 66,844 300 986 689 Super Delta Pte. Ltd. 56,890 12 56,878 1,012 884 1,833 MAC Global Unicorn Investment Limited 100,494 3,408 97,086 11,228 10,562 11,919 Mirae Asset Daewoo Global I, LLC 257,905 - 257,905 26,108 26,064 42,397 Mirae Asset Innovation X One, LLC 226,170 - 226,170 - (27,390) (27,390) Alpha Assai Fund SP 292,215 86 292,129 7,651 7,651 12,435 OPPCI Mahajunga Holding 502,918 109,437 393,481 10,462 6,523 25,769 SCI Mahajunga 860,033 787,507 72,526 56,072 (177,384) (162,659) Cityfront Holdings LP 54,290 - 54,290 5,711 5,711 6,642 Cityfront Place Trust LLC 54,290 - 54,290 5,711 5,711 6,642 MAS Cityfront Place Property Company LLC 204,024 132,981 71,043 19,084 2,733 2,733 Mirae Asset Future Fund I, LP 9,087 14 9,073 - (60) 22 Mirae Asset Apeel Fund I, LP 32,280 14 32,266 - (27) 526 (*) 일부 종속기업의 재무제표는 지배기업과 상이한 종속기업의 회계처리방법을 지배기업과 동일하게 수정한 금액입니다. 14. 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 제 56(당)기말 제 55(전)기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 미래에셋생명보험㈜(*1)(*14) 보험업 한국 12월 22.01 370,295 745,917 22.01 370,295 880,869 ㈜엘엑스판토스(*2) 해운 및 운송업 한국 12월 - - - 19.90 145,000 268,102 미래에셋네이버신성장투자조합1호 투자업 한국 12월 45.00 5,456 57,049 45.00 15,555 83,090 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 투자업 한국 12월 50.00 41,251 70,496 50.00 42,501 72,917 미래에셋셀트리온신성장투자조합제1호 투자업 한국 12월 45.00 36,225 43,111 45.00 38,475 47,374 에스케이에스미래에셋 기업재무안정사모투자 합자회사(*4) 투자업 한국 12월 4.83 711 743 4.83 10,000 11,128 미래에셋파트너스4호 사모투자전문회사(*4) 투자업 한국 12월 3.97 4,587 1 3.97 4,587 1 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사(*3) 투자업 한국 12월 83.17 307,103 437,229 83.17 319,328 409,884 대조피에프브이 주식회사(*2)(*5) 부동산업 한국 12월 39.99 3,200 13,284 39.99 3,200 10,879 수원갤러리아역세권복합개발피에프브이(*2) 부동산업 한국 12월 19.90 995 - 19.90 995 198 주식회사 고덕강일10피에프브이(*2) 부동산업 한국 12월 19.90 995 2,498 19.90 995 1,368 문정역마에스트로프로젝트금융투자 주식회사(*2) 부동산업 한국 12월 19.98 999 - 19.98 999 933 미래에셋큐리어스구조혁신 기업재무안정 사모투자합자회사 투자업 한국 12월 26.83 7,151 7,365 26.52 15,278 14,822 주식회사 엠티브이반달섬씨원개발 피에프브이(*2) 부동산업 한국 12월 6.68 334 - 6.68 334 - 위례액티브시니어하우스 주식회사(*2) 부동산업 한국 12월 5.00 250 - 5.00 250 - 주식회사 케이제이로지스(*2) 기타금융업 한국 12월 0.40 2 - 0.40 2 - 선릉역 마에스트로 역세권 청년주택 프로젝트 금융투자 주식회사(*2) 부동산업 한국 12월 19.98 999 - 19.98 999 547 암남물류개발 주식회사(*2) 부동산업 한국 12월 15.00 45 - 15.00 45 2,366 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사(*2) 기업인수목적회사 한국 12월 0.16 10 20 0.16 10 20 미래에셋드림기업인수목적1호 주식회사(*2) 기업인수목적회사 한국 12월 0.26 100 202 0.26 100 198 미래에셋비전기업인수목적2호 주식회사(*2) 기업인수목적회사 한국 12월 0.20 10 21 0.20 10 20 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사(*2) 기업인수목적회사 한국 12월 0.28 14 28 0.28 14 28 넥스트레이드 주식회사(*2) 증권매매 ㆍ중개업 한국 12월 6.64 9,700 7,719 6.64 9,700 8,892 다함께코리아 한국투자 민간투자풀 전문투자형 사모 증권 투자신탁 10호 집합투자증권 한국 12월 21.05 5,733 5,857 21.05 5,563 5,691 미래에셋 Next Revolution 투자조합(*4) 투자업 한국 12월 5.00 1,000 995 5.00 1,000 981 미래에셋 Next Revolution 투자조합 2호(*4) 투자업 한국 12월 1.72 200 199 1.72 200 196 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 3호(*4) 투자업 한국 12월 10.00 1,049 2,309 10.00 2,800 3,650 미래에셋 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠 투자조합(*11) 투자업 한국 12월 - - - 2.44 45 33 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 5호(*4) 투자업 한국 12월 2.78 1,000 913 2.78 1,000 922 미래에셋-플럭스 핀테크 혁신 투자조합(*4) 투자업 한국 12월 10.33 2,325 2,055 10.33 1,550 1,480 SMC RMB Investors II Limited(*12) 투자업 중국 12월 30.73 245 361 30.73 245 1,155 Transwestern Corporate Properties I LLC 투자업 미국 12월 - - - 27.40 71,426 4,057 Traphaco Joint Stock Company(*12) 제조업 베트남 12월 40.00 108,283 147,496 40.00 108,283 130,390 Nabou Green Energy Limited(*6) 제조업 피지 12월 60.00 707 - 60.00 707 - Asia Cinema Group Ltd. (*12) 투자업 케이만제도 12월 30.00 38,105 30,260 30.00 38,105 50,559 Mirae Asset Venture Investments (India) Private Limited 투자업 인도 12월 40.00 4,586 10,170 40.00 4,586 7,555 주식회사 월송도시개발(*2) 부동산업 한국 12월 10.00 1 - 10.00 1 - 페타파워 주식회사(*2)(*7) 서비스업 한국 12월 - - - 39.99 600 528 주식회사 시너스이앤씨(*2)(*13) 부동산업 한국 12월 15.00 2 - 15.00 2 - 위례의료복합피에프브이 주식회사(*2) 부동산업 한국 12월 17.00 850 - 17.00 850 - 바이탈포레자산관리 주식회사(*2) 부동산업 한국 12월 17.00 85 - 17.00 85 1 미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자 합자회사(*4) 투자업 한국 12월 18.98 10,332 13,425 18.99 11,020 11,103 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사(*2) 부동산업 한국 12월 5.00 250 86 5.00 250 122 밸류오션 주식회사(*2)(*8) 부동산업 한국 12월 4.76 5 - 4.76 5 - 주식회사 드림아일랜드레저(*2) 기타금융업 한국 12월 - - - 2.60 1,250 1,111 주식회사 청라스마트시티(*2) 부동산업 한국 12월 13.00 11,050 5,684 13.00 11,050 8,753 용인덕성데이터센터피에프브이 주식회사(*2) 부동산업 한국 12월 5.56 833 807 5.56 833 646 미래에셋증권코리아제삼호 사모투자합자회사(*4) 투자업 한국 12월 - - - 9.68 - 4 주식회사 고덕어반브릿지피에프브이(*2)(*9) 부동산업 한국 12월 30.00 1,500 1,250 30.00 1,500 1,250 에코2022 사모투자합자회사(*4) 금융업 한국 12월 0.06 80 131 0.06 86 223 미래에셋 이마트 신성장투자조합 1호 투자업 한국 12월 41.00 16,400 17,295 41.00 8,200 8,363 용인기흥피에프브이 주식회사(*2) 부동산업 한국 12월 10.00 500 414 10.00 500 468 울산클린워터 주식회사(*2)(*10) 기타금융업 한국 12월 39.99 - - 39.99 - - 미래에셋비전기업인수목적4호 주식회사(*2) 기업인수목적회사 한국 12월 0.62 50 93 - - - 미래에셋비전기업인수목적5호 주식회사(*2) 기업인수목적회사 한국 12월 0.18 10 19 - - - 미래에셋비전기업인수목적6호 주식회사(*2) 기업인수목적회사 한국 12월 0.29 20 39 - - - 미래에셋비전기업인수목적7호 주식회사(*2) 기업인수목적회사 한국 12월 0.16 13 26 - - - 부산이디씨피에프브이 주식회사(*2) 부동산업 한국 12월 5.00 250 237 - - - 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 6호(*4) 투자업 한국 12월 1.00 39 39 - - - 합 계 995,935 1,625,843 1,250,414 2,052,877 (*1) 미래에셋생명보험㈜가 보유한 자기주식 등으로 인해 당기말과 전기말의 의결권지분율은 29.87%입니다.(*2) 의결권 지분율이 20% 미만이나 동 회사에 임원을 파견하여 의사결정에 참여하므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.(*3) 의결권 지분율이 50% 초과하나, 타투자회사와의 공동투자로 인하여 피투자회사의 종속회사까지 고려한 결과, 연결실체는 피투자회사에 대한 지배력을 보유하고 있지 않는 것으로 판단하였습니다.(*4) 연결실체가 업무집행사원이므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.(*5) 연결실체가 보유한 당기말과 전기말의 의결권 지분율은 15.99%입니다.(*6) 의결권 지분율이 50% 초과하나, 타투자회사와의 공동투자로 인하여 피투자회사에 대한 단독 지배력을 보유하고 있지 않는 것으로 판단하였습니다.(*7) 페타파워 주식회사가 발행한 무의결권 종류주식으로 인해 전기말의 의결권 지분율은 19.99%입니다.(*8) 연결실체가 보유한 밸류오션 주식회사 지분은 전액 무의결권 우선주입니다.(*9) 주식회사 고덕어반브릿지피에프브이가 발행한 무의결권 종류주식으로 인해 당기말과 전기말의 의결권 지분율은 6.67%입니다.(*10) 울산클린워터 주식회사가 발행한 무의결권 우선주로 인해 당기말과 전기말의 의결권 지분율은 19.99%입니다. (*11) 당기 중 관계기업투자자산에서 종속기업으로 변경되었습니다.(*12) 12월 결산 재무제표를 입수할 수 없어 9월 결산 재무제표를 사용하여 지분법을적용하였으며, 10~12월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다.(*13) 당기 중 주식회사 에이아이피안성이 주식회사 시너스이앤씨로 회사명이 변경되었습니다. (*14) 연결실체의 관계기업인 미래에셋생명보험의 회계정책 변경효과 등을 고려하여전기말 금액을 재작성하였습니다.(주석 54 참조) (2) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.56(당)기> (단위: 백만원) 회사명 기 초 취 득 처 분 재분류 배당금수령 지분법이익(손실) 지분법자본변동 손 상 기 말 미래에셋생명보험㈜(*) 880,869 - - - - 16,346 (151,298) - 745,917 ㈜엘엑스판토스 268,102 - (251,489) - (7,642) - (8,971) - - 미래에셋네이버신성장투자조합1호 83,090 - (10,098) - - (15,943) - - 57,049 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 72,917 - (1,250) - - (1,171) - - 70,496 미래에셋셀트리온신성장투자조합제1호 47,374 - (2,250) - - (2,013) - - 43,111 에스케이에스미래에셋 기업재무안정사모투자 합자회사 11,128 - (9,289) - (4,483) 3,387 - - 743 미래에셋파트너스4호 사모투자전문회사 1 - - - - - - - 1 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사 409,884 - (12,225) - - (12,833) 52,403 - 437,229 대조피에프브이 주식회사 10,879 - - - - 2,405 - - 13,284 수원갤러리아역세권복합개발피에프브이 주식회사 198 - - - - (198) - - - 주식회사 고덕강일10피에프브이 1,368 - - - (55) 1,185 - - 2,498 문정역마에스트로프로젝트금융투자 주식회사 933 - - - - (933) - - - 미래에셋큐리어스구조혁신 기업재무안정 사모투자합자회사 14,822 1,421 (9,548) - (5,066) 5,736 - - 7,365 주식회사 엠티브이반달섬씨원개발 피에프브이 - - - - - - - - - 위례액티브시니어하우스 주식회사 - - - - - - - - - 주식회사 케이제이로지스 - - - - - - - - - 선릉역 마에스트로 역세권 청년주택 프로젝트 금융투자 주식회사 547 - - - - (547) - - - 암남물류개발 주식회사 2,366 - - - (1,294) (1,072) - - - 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사 20 - - - - - - - 20 미래에셋드림기업인수목적1호 주식회사 198 - - - - 4 - - 202 미래에셋비전기업인수목적2호 주식회사 20 - - - - 1 - - 21 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사 28 - - - - 1 (1) - 28 넥스트레이드 주식회사 8,892 - - - - (1,165) (8) - 7,719 다함께코리아 한국투자 민간투자풀 전문투자형 사모 증권 투자신탁 10호 5,691 170 - - (170) 166 - - 5,857 미래에셋 Next Revolution 투자조합 981 - - - - 14 - - 995 미래에셋 Next Revolution 투자조합 2호 196 - - - - 3 - - 199 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 3호 3,650 - (1,751) - (1,167) 1,577 - - 2,309 미래에셋 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠 투자조합 33 - - (32) - (1) - - - 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 5호 922 - - - - (9) - - 913 미래에셋-플럭스 핀테크 혁신 투자조합 1,480 775 - - - (200) - - 2,055 SMC RMB Investors II Limited 1,155 - - - - (884) 90 - 361 Transwestern Corporate Properties I LLC 4,057 - (4,057) - - - - - - Traphaco Joint Stock Company 130,390 - - - (3,577) 3,942 16,741 - 147,496 Nabou Green Energy Limited - - - - - - - - - Asia Cinema Group Ltd. 50,559 - - - - (26,018) 5,719 - 30,260 Mirae Asset Venture Investments (India) PrivateLimited 7,555 - - - - 1,707 908 - 10,170 주식회사 월송도시개발 - - - - - - - - - 페타파워 주식회사 528 - (531) - - - 3 - - 주식회사 시너스이앤씨 - - - - - - - - - 위례의료복합피에프브이 주식회사 - - - - - - - - - 바이탈포레자산관리 주식회사 1 - - - - - - (1) - 미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자 합자회사 11,103 2,850 (3,538) - - 3,010 - - 13,425 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사 122 - - - - (36) - - 86 밸류오션 주식회사 - - - - - - - - - 주식회사 드림아일랜드레저 1,111 - (1,115) - - - 4 - - 주식회사 청라스마트시티 8,753 - - - - (3,069) - - 5,684 용인덕성데이터센터피에프브이 주식회사 646 - - - - 161 - - 807 미래에셋증권코리아제삼호 사모투자합자회사 4 - (1) - (3) - - - - 주식회사 고덕어반브릿지피에프브이 1,250 - - - - - - - 1,250 에코2022 사모투자합자회사 223 - (6) - (8) (83) 5 - 131 미래에셋 이마트 신성장투자조합 1호 8,363 8,200 - - - 732 - - 17,295 용인기흥피에프브이 주식회사 468 - - - - (57) 3 - 414 울산클린워터 주식회사 - - - - - - - - - 미래에셋비전기업인수목적4호 주식회사 - 50 - - - 29 14 - 93 미래에셋비전기업인수목적5호 주식회사 - 10 - - - 5 4 - 19 미래에셋비전기업인수목적6호 주식회사 - 20 - - - 4 15 - 39 미래에셋비전기업인수목적7호 주식회사 - 13 - - - (14) 27 - 26 부산이디씨피에프브이 주식회사 - 250 - - - (13) - - 237 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 6호 - 39 - - - - - - 39 합 계 2,052,877 13,798 (307,148) (32) (23,465) (25,844) (84,342) (1) 1,625,843 (*) 연결실체의 관계기업인 미래에셋생명보험의 회계정책 변경효과 등을 고려하여 당기초 금액을 재작성하였습니다.(주석 54 참조) 55(전)기> (단위: 백만원) 회사명 기 초 취 득 처 분 배당금수령 지분법이익(손실) 지분법자본변동 기 말 미래에셋생명보험㈜(*) 831,235 - - - 14,046 35,588 880,869 ㈜엘엑스판토스 251,399 - - (17,194) 17,506 16,391 268,102 미래에셋네이버신성장투자조합1호 98,996 - (27,900) - 11,994 - 83,090 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 69,318 - (4,000) - 7,599 - 72,917 미래에셋셀트리온신성장투자조합제1호 53,420 - (2,700) - (3,346) - 47,374 에스케이에스미래에셋 기업재무안정사모투자 합자회사 11,301 - - (48) (125) - 11,128 미래에셋파트너스4호 사모투자전문회사 1 - - - - - 1 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사 384,585 - (14,280) - 33,319 6,260 409,884 대조피에프브이 주식회사 7,115 - - (8,959) 12,776 (53) 10,879 수원갤러리아역세권복합개발피에프브이 주식회사 - - - - 198 - 198 주식회사 고덕강일10피에프브이 3,108 - - (157) (1,583) - 1,368 문정역마에스트로프로젝트금융투자 주식회사 920 - - - 13 - 933 미래에셋큐리어스구조혁신 기업재무안정 사모투자합자회사 17,679 4,221 (6,223) (1,106) 251 - 14,822 주식회사 엠티브이반달섬씨원개발 피에프브이 - - - - - - - 위례액티브시니어하우스 주식회사 - - - - - - - 주식회사 케이제이로지스 - - - - - - - 선릉역 마에스트로 역세권 청년주택 프로젝트 금융투자 주식회사 966 - - - (419) - 547 암남물류개발 주식회사 3,704 - - (170) (1,168) - 2,366 미래에셋대우기업인수목적5호 주식회사 32 - (22) - - (10) - 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사 19 - - - 1 - 20 미래에셋드림기업인수목적1호 주식회사 154 2,488 (2,488) - 43 1 198 미래에셋비전기업인수목적2호 주식회사 24 - - - (4) - 20 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사 30 - - - (2) - 28 넥스트레이드 주식회사 9,455 - - - (704) 141 8,892 다함께코리아 한국투자 민간투자풀 전문투자형 사모 증권 투자신탁 10호 5,531 113 - (113) 160 - 5,691 미래에셋 Next Revolution 투자조합 990 - - - (9) - 981 미래에셋 Next Revolution 투자조합 2호 198 - - - (2) - 196 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 3호 2,739 - - - 911 - 3,650 미래에셋 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠 투자조합 33 - - - - - 33 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 5호 998 - - - (76) - 922 미래에셋-플럭스 핀테크 혁신 투자조합 765 775 - - (60) - 1,480 SMC RMB Investors II Limited 3,399 - - - (2,296) 52 1,155 Transwestern Corporate Properties I LLC 115,838 - (49,789) (9,966) (58,331) 6,305 4,057 Traphaco Joint Stock Company 126,738 - - (938) 4,715 (125) 130,390 Nabou Green Energy Limited - - - - - - - Asia Cinema Group Ltd. 55,484 - - - (5,966) 1,041 50,559 Mirae Asset Venture Investments (India) Private Limited 6,398 - - - 1,104 53 7,555 주식회사 월송도시개발 - - - - - - - 주식회사 한미글로벌아이디씨 746 - (746) - - - - 페타파워 주식회사 544 - - - (16) - 528 주식회사 시너스이앤씨 - - - - - - - 위례의료복합피에프브이 주식회사 - - - - - - - 바이탈포레자산관리 주식회사 92 - - - (91) - 1 미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자 합자회사 6,649 3,990 - - 464 - 11,103 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사 176 - - - (54) - 122 밸류오션 주식회사 - - - - - - - 주식회사 드림아일랜드레저 927 250 - - (66) - 1,111 주식회사 청라스마트시티 9,617 - - - (864) - 8,753 용인덕성데이터센터피에프브이 주식회사 330 333 - - (15) (2) 646 미래에셋증권코리아제삼호 사모투자합자회사 2,938 - (3,000) (365) 431 - 4 주식회사 고덕어반브릿지피에프브이 1,478 - - - (228) - 1,250 에코2022 사모투자합자회사 215 - (14) - 10 12 223 미래에셋 이마트 신성장투자조합 1호 8,025 - - - 338 - 8,363 용인기흥피에프브이 주식회사 - 500 - - (29) (3) 468 울산클린워터 주식회사 - - - - - - - 합 계 2,094,309 12,670 (111,162) (39,016) 30,425 65,651 2,052,877 (*) 연결실체의 관계기업인 미래에셋생명보험의 회계정책 변경효과 등을 고려하여 전기초 및 전기의 변동 금액을 재작성하였습니다.(주석 54 참조) (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.56(당)기말> (단위: 백만원) 회사명(*) 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 미래에셋생명보험㈜ 32,493,624 29,929,969 2,563,655 4,796,145 136,115 (451,856) 미래에셋네이버신성장투자조합1호 126,920 145 126,775 15,462 (35,428) (35,428) 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 141,181 189 140,992 4,402 (2,341) (2,341) 미래에셋셀트리온신성장투자조합제1호 95,820 19 95,801 1,991 (4,474) (4,474) 에스케이에스미래에셋 기업재무안정사모투자 합자회사 15,465 80 15,385 99,783 70,109 70,109 미래에셋파트너스4호 사모투자전문회사 23 72,997 (72,974) - (7) (7) 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사 906,770 16,054 890,716 45,299 (23,644) 39,366 대조피에프브이 주식회사 144,900 111,684 33,216 1,097 6,014 6,014 수원갤러리아역세권복합개발피에프브이 주식회사 69,284 71,255 (1,971) (38,082) (2,966) (2,966) 주식회사 고덕강일10피에프브이 12,713 160 12,553 62,941 5,662 5,662 문정역마에스트로프로젝트금융투자 주식회사 128,189 129,472 (1,283) 1,959 (5,950) (5,950) 미래에셋큐리어스구조혁신기업재무안정사모투자합자회사 27,362 52 27,310 23,225 22,604 22,604 주식회사 엠티브이반달섬씨원개발 피에프브이 1,158,354 1,264,344 (105,990) - (4,728) (4,728) 위례 액티브시니어하우스 주식회사 57,508 54,555 2,953 - (1,994) (1,994) 주식회사 케이제이로지스 6,111 7,460 (1,349) - (163) (163) 선릉역 마에스트로 역세권 청년주택 프로젝트 금융투자 주식회사 88,693 89,581 (888) 1,579 (3,624) (3,624) 암남물류개발 주식회사 43,860 48,289 (4,429) (5,629) (20,046) (20,046) 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사 15,370 2,935 12,435 - 57 57 미래에셋드림기업인수목적1호 주식회사 88,592 10,913 77,679 - 1,750 1,750 미래에셋비전기업인수목적2호 주식회사 12,419 2,197 10,222 - 151 151 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사 12,348 2,335 10,013 - 291 291 넥스트레이드 주식회사 123,829 7,561 116,268 - (17,541) (17,666) 다함께코리아 한국투자 민간투자풀 전문투자형 사모 증권 투자신탁 10호 27,825 3 27,822 582 458 458 미래에셋 Next Revolution 투자조합 20,084 192 19,892 468 268 268 미래에셋 Next Revolution 투자조합 2호 11,638 112 11,526 271 151 151 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 3호 23,092 3 23,089 20,443 15,783 15,783 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 5호 32,871 1 32,870 58 (325) (325) 미래에셋-플럭스 핀테크 혁신 투자조합 20,055 169 19,886 867 (1,937) (1,937) SMC RMB Investors II Limited 1,322 146 1,176 11 (2,952) (2,658) Traphaco Joint Stock Company 110,323 26,504 83,819 30,478 2,363 44,215 Asia Cinema Group Ltd. 227,318 126,453 100,865 10,639 (86,728) (67,665) Mirae Asset Venture Investments (India) Private Limited 28,649 3,225 25,424 7,559 4,267 6,537 주식회사 시너스이앤씨 11,881 21,729 (9,848) - (5,202) (5,202) 위례의료복합피에프브이 주식회사 3,272 41,018 (37,746) - (26,426) (26,426) 바이탈포레자산관리 주식회사 193 52 141 - 134 134 미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자 합자회사 67,858 173 67,685 17,736 16,738 16,738 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사 1,710 - 1,710 - (736) (736) 밸류오션 주식회사 5,463 5,853 (390) - (4) (4) 주식회사 청라스마트시티 369,029 325,304 43,725 - (23,606) (23,606) 용인덕성데이터센터피에프브이 주식회사 16,246 1,724 14,522 - 2,895 2,895 에코2022 사모투자합자회사 1,117,898 834,026 283,872 1,650,694 34,375 41,733 미래에셋 이마트 신성장투자조합 1호 42,473 6 42,467 2,846 2,069 2,069 용인기흥피에프브이 주식회사 4,137 - 4,137 - (573) (573) 울산클린워터 주식회사 43 4,095 (4,052) - (4,048) (4,048) 미래에셋비전기업인수목적4호 주식회사 17,091 2,032 15,059 - 186 186 미래에셋비전기업인수목적5호 주식회사 12,012 1,578 10,434 - 94 94 미래에셋비전기업인수목적6호 주식회사 16,015 2,353 13,662 - 122 122 미래에셋비전기업인수목적7호 주식회사 19,877 3,387 16,490 - 41 41 부산이디씨피에프브이 주식회사 4,740 1 4,739 - (261) (261) 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 6호 3,887 1 3,886 4 (14) (14) (*) 당기말 현재 재무정보를 입수할 수 없는 관계기업의 요약 재무정보는 제외하였습니다.55(전)기말> (단위: 백만원) 회사명(*1) 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 미래에셋생명보험㈜(*2) 33,092,023 30,076,512 3,015,511 5,053,419 101,405 178,676 ㈜엘엑스판토스 2,704,082 1,556,648 1,147,434 6,879,347 96,314 171,502 미래에셋네이버신성장투자조합1호 184,833 189 184,644 37,856 26,654 26,654 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 146,028 194 145,834 32,622 15,199 15,199 미래에셋셀트리온신성장투자조합제1호 105,516 241 105,275 31,743 (7,437) (7,437) 에스케이에스미래에셋 기업재무안정사모투자 합자회사 230,665 309 230,356 1,002 (2,575) (2,575) 미래에셋파트너스4호 사모투자전문회사 30 72,997 (72,967) - (15) (15) 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사 857,089 20,701 836,388 82,170 67,556 75,082 대조피에프브이 주식회사 148,493 121,291 27,202 1,389 40,879 40,745 수원갤러리아역세권복합개발피에프브이 주식회사 76,844 75,849 995 134,520 13,808 13,808 주식회사 고덕강일10피에프브이 110,902 104,026 6,876 191,535 918 918 문정역마에스트로프로젝트금융투자 주식회사 125,419 120,752 4,667 - 63 63 미래에셋큐리어스구조혁신기업재무안정사모투자합자회사 56,332 365 55,967 2,166 622 622 주식회사 엠티브이반달섬씨원개발 피에프브이 832,160 933,423 (101,263) - 3,992 3,992 위례 액티브시니어하우스 주식회사 26,742 21,795 4,947 - 603 603 주식회사 케이제이로지스 7,039 8,225 (1,186) - (136) (136) 선릉역 마에스트로 역세권 청년주택 프로젝트 금융투자 주식회사 91,834 89,098 2,736 266 (2,101) (2,101) 암남물류개발 주식회사 201,069 185,452 15,617 78,146 (8,925) (8,925) 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사 15,240 2,861 12,379 - 209 209 미래에셋드림기업인수목적1호 주식회사 86,441 10,512 75,929 - 1,220 1,220 미래에셋비전기업인수목적2호 주식회사 12,187 2,116 10,071 - 212 212 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사 12,054 2,184 9,870 - (43) (43) 넥스트레이드 주식회사 140,424 6,490 133,934 - (10,592) (10,606) 다함께코리아 한국투자 민간투자풀 전문투자형 사모 증권 투자신탁 10호 27,039 3 27,036 777 762 762 미래에셋 Next Revolution 투자조합 19,677 53 19,624 21 (176) (176) 미래에셋 Next Revolution 투자조합 2호 11,408 33 11,375 13 (107) (107) 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 3호 36,636 150 36,486 9,677 9,099 9,099 미래에셋 콘텐츠판다 iMBC 콘텐츠 투자조합 1,333 3 1,330 1 (32) (32) 미래에셋 글로벌 유니콘 벤처투자조합 5호 33,297 102 33,195 85 (2,733) (2,733) 미래에셋-플럭스 핀테크 혁신 투자조합 14,500 177 14,323 103 (580) (580) SMC RMB Investors II Limited 4,185 426 3,759 (8,166) (7,659) (7,489) Transwestern Corporate Properties I LLC 14,808 1 14,807 44,217 (149,268) (159,775) Traphaco Joint Stock Company 106,912 24,749 82,163 32,389 3,955 3,641 Asia Cinema Group Ltd. 414,842 246,312 168,530 35,024 (19,885) (16,416) Mirae Asset Venture Investments (India) Private Limited 21,266 2,378 18,888 5,657 2,758 2,891 주식회사 월송도시개발 9,697 9,864 (167) - (105) (105) 페타파워 주식회사 1,321 - 1,321 - (40) (40) 주식회사 시너스이앤씨 12,296 16,942 (4,646) - (2,929) (2,929) 위례의료복합피에프브이 주식회사 201,111 212,432 (11,321) - (8,905) (8,905) 바이탈포레자산관리 주식회사 131 125 6 680 (532) (532) 미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자 합자회사 55,141 569 54,572 94 (1,480) (1,480) 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사 2,446 - 2,446 - (1,065) (1,065) 밸류오션 주식회사 5,463 5,849 (386) - (396) (396) 주식회사 드림아일랜드레저 126,385 83,719 42,666 - (2,307) (2,307) 주식회사 청라스마트시티 127,913 60,582 67,331 - (6,647) (6,647) 용인덕성데이터센터피에프브이 주식회사 12,111 484 11,627 - (1,614) (1,614) 미래에셋증권코리아제삼호 사모투자합자회사 49 10 39 8,555 676 676 주식회사 고덕어반브릿지피에프브이 7,158 20,574 (13,416) - (17,983) (17,983) 에코2022 사모투자합자회사 1,264,408 921,050 343,358 2,698,563 104,998 123,038 미래에셋 이마트 신성장투자조합 1호 20,787 389 20,398 2,482 826 826 용인기흥피에프브이 주식회사 4,685 - 4,685 - (290) (290) 울산클린워터 주식회사 11,373 11,378 (5) - (5) (5) (*1) 전기말 현재 재무정보를 입수할 수 없는 관계기업의 요약 재무정보는 제외하였습니다.(*2) 연결실체의 관계기업인 미래에셋생명보험의 회계정책 변경효과 등을 고려하여 전기말 재무정보를 재작성하였습니다.(주석 54 참조) (4) 당기와 전기 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 손실은 각각 4,206백만원 및 1,487백만원이고, 미반영 손실 누계액은 각각 11,709백만원 및 8,730백만원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 제 56(당)기말 제 55(전)기말 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 미래에셋생명보험㈜(*) 205,361 745,917 185,682 880,869 미래에셋비전기업인수목적1호 주식회사 27 20 22 20 미래에셋드림기업인수목적1호 주식회사 199 202 187 198 미래에셋비전기업인수목적2호 주식회사 22 21 21 20 미래에셋비전기업인수목적3호 주식회사 29 28 29 28 미래에셋비전기업인수목적4호 주식회사 99 93 - - 미래에셋비전기업인수목적5호 주식회사 20 19 - - 미래에셋비전기업인수목적6호 주식회사 39 39 - - 미래에셋비전기업인수목적7호 주식회사 25 26 - - Traphaco Joint Stock Company 75,319 147,496 76,890 130,390 합 계 281,140 893,861 262,831 1,011,525 (*) 연결실체의 관계기업인 미래에셋생명보험의 회계정책 변경효과 등을 고려하여 전기말 장부금액을 재작성하였습니다.(주석 54 참조) 15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 6,525 - 6,525 77,623 - 77,623 건 물 37,871 (10,423) 27,448 18,498 (14,651) 3,847 차량운반구 1,893 (1,421) 472 1,837 (1,229) 608 기구비품 160,756 (86,217) 74,539 137,417 (74,287) 63,130 전산기기 156,189 (129,385) 26,804 123,010 (104,911) 18,099 임차점포시설물 4,866 (3,210) 1,656 791 (588) 203 건설중인자산 1,085 - 1,085 - - - 기 타 8,360 (5,037) 3,323 7,179 (3,742) 3,437 사용권자산 부동산 578,704 (196,598) 382,106 504,859 (165,302) 339,557 사용권자산 IT자산 20,539 (12,889) 7,650 18,432 (10,503) 7,929 사용권자산 차량 4,527 (2,167) 2,360 5,454 (2,178) 3,276 사용권자산 기타 3,037 (2,637) 400 3,549 (2,521) 1,028 합 계 984,352 (449,984) 534,368 898,649 (379,912) 518,737 (2) 당기말과 전기말 현재 유형자산과 관련하여 인식한 손상차손누계액은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 사용권자산을 제외한 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 취 득 사업결합으로인한 취득 처 분 감가상각비 대 체(*1) 기 타(*2) 기 말 토 지 77,623 - - - - (71,098) - 6,525 건 물 3,847 - 24,242 - (1,080) (811) 1,250 27,448 차량운반구 608 - - - (157) - 21 472 기구비품 63,130 14,279 2,187 (428) (11,845) - 7,216 74,539 전산기기 18,099 11,937 5,515 (14) (9,077) - 344 26,804 임차점포시설물 203 162 2,007 (1,125) (774) 1,325 (142) 1,656 건설중인자산 - - 1,247 - - (201) 39 1,085 기 타 3,437 508 - - (829) - 207 3,323 합 계 166,947 26,886 35,198 (1,567) (23,762) (70,785) 8,935 141,852 (*1) 임대면적 변동에 따른 투자부동산과 유형자산간의 대체와 매각예정비유동자산으로의 대체 등 입니다.(*2) 연결범위 변동 및 환율변동효과입니다. 55(전)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 취 득 사업결합으로인한 취득 처 분 감가상각비 대 체(*1) 기 타(*2) 기 말 토 지 77,623 - - - - - - 77,623 건 물 5,861 - - - (2,014) - - 3,847 차량운반구 712 123 - (4) (233) - 10 608 기구비품 67,516 9,189 21 (777) (13,842) 426 597 63,130 전산기기 14,326 12,563 83 (3,155) (7,209) 1,260 231 18,099 임차점포시설물 353 16 24 - (187) - (3) 203 기 타 2,070 2,019 - (91) (614) - 53 3,437 합 계 168,461 23,910 128 (4,027) (24,099) 1,686 888 166,947 (*1) 전기 중 선급금에서 유형자산으로 대체되었습니다.(*2) 연결범위 변동 및 환율변동효과입니다. (4) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 사업결합으로 인한 취득 증 가 감 소 감가상각비 환율변동효과 기 말 사용권자산 부동산(*) 339,557 10,803 45,690 (5,416) (43,680) 35,152 382,106 사용권자산 IT자산 7,929 - 2,326 (108) (2,497) - 7,650 사용권자산 차량 3,276 - 1,104 (373) (1,657) 10 2,360 사용권자산 기타 1,028 - 815 - (1,443) - 400 합 계 351,790 10,803 49,935 (5,897) (49,277) 35,162 392,516 (*) 사용권자산 부동산의 증가금액 중 2,402백만원은 신규임차계약과 관련하여 복구충당부채를 인식하였습니다. 55(전)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 환율변동효과 기 말 사용권자산 부동산(*) 363,076 22,885 (8,153) (42,978) 4,727 339,557 사용권자산 IT자산 1,558 8,828 (142) (2,315) - 7,929 사용권자산 차량 2,294 2,663 (328) (1,397) 44 3,276 사용권자산 기타 1,335 1,160 - (1,467) - 1,028 합 계 368,263 35,536 (8,623) (48,157) 4,771 351,790 (*) 사용권자산 부동산의 증가금액 중 127백만원은 신규임차계약과 관련하여 복구충당부채를 인식하였습니다.(5) 연결실체는 전주 사옥 등 건물의 일부를 전주시청 등에 임대하고 있으며, 이와 관련하여 당기말과 전기말 현재 7,332백만원과 11,468백만원의 근저당권과 1,240백만원과 1,709백만원의 전세권이 설정되어 있습니다 16. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가 1,837,519 2,739,574 4,577,093 감가상각누계액 등 (243,299) (653,699) (896,998) 장부금액 1,594,220 2,085,875 3,680,095 55(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가 1,865,676 2,560,018 4,425,694 감가상각누계액 등 (195,968) (505,197) (701,165) 장부금액 1,669,708 2,054,821 3,724,529 (2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산과 관련하여 인식한 손상차손누계액은 각각 394,342백만원 및 313,464백만원입니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. 56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 대 체(*1) 손 상(*2) 기 타(*3) 기 말 토 지 1,669,708 - - (101) (67,333) (47,332) 39,278 1,594,220 건 물 2,054,821 4,090 (77,963) - (8,053) (33,546) 146,526 2,085,875 합 계 3,724,529 4,090 (77,963) (101) (75,386) (80,878) 185,804 3,680,095 (*1) 임대 면적 변동에 따른 투자부동산과 유형자산 간의 대체와 매각예정비유동자산으로의 대체 등 입니다.(*2) 투자부동산 공정가치가 장부금액보다 낮아 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 연결범위 변동 및 환율변동효과입니다.55(전)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 손 상(*1) 기 타(*2) 기 말 토 지 1,753,554 175 - - (114,340) 30,319 1,669,708 건 물 2,156,560 1,757 (74,840) (2,981) (65,402) 39,727 2,054,821 합 계 3,910,114 1,932 (74,840) (2,981) (179,742) 70,046 3,724,529 (*1) 투자부동산 공정가치가 장부금액보다 낮아 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 연결범위 변동 및 환율변동효과입니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 제 56(당)기 제 55(전)기 임대수익 338,348 312,011 임대수익이 발생한 투자부동산 직접 관련 영업비용 (175,505) (165,048) (*) 당기에 매각한 여의도사옥 관련 손익이 포함되어 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 제 56(당)기말 제 55(전)기말 토 지 1,601,958 1,704,417 건 물 2,340,652 2,346,969 합 계 3,942,610 4,051,386 (*) 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. (6) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치산정방법 투입변수 토 지 거래사례비교법 등 거래사례가 및 보정요인 등 건 물 할인현금흐름분석법 등 미래현금흐름(보증금, 임대료, 관리비, 공실률 등), 할인율 등 (7) 운용리스1) 연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.2) 당기말과 전기말 현재 보고기간말 이후 받게 될 할인되지 않은 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 운용리스 제 56(당)기말 제 55(전)기말 1년 이내 129,396 135,017 1년 초과 ~ 2년 이내 115,895 121,475 2년 초과 ~ 3년 이내 58,490 93,314 3년 초과 ~ 4년 이내 51,397 53,525 4년 초과 ~ 5년 이내 50,699 45,957 5년 초과 121,926 156,667 합 계 527,803 605,955 17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. 56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 영업권 개발비 소프트웨어 기타무형자산 합 계 기 초 419,176 16,005 15,286 56,411 506,878 취 득 - 671 6,309 17 6,997 사업결합으로 인한 취득 131,758 - 206 104,760 236,724 대 체(*) - 11,308 167 - 11,475 상각비 - (7,054) (6,719) (1,236) (15,009) 손상차손 - - - (338) (338) 처 분 - (643) (292) (1,244) (2,179) 환율변동효과 9,661 94 276 6,273 16,304 기 말 560,595 20,381 15,233 164,643 760,852 (*) 당기 중 선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다. 55(전)기> (단위: 백만원) 구 분 영업권 개발비 소프트웨어 기타무형자산 합 계 기 초 397,777 12,077 10,508 59,640 480,002 취 득 - 977 6,974 260 8,211 사업결합으로 인한 취득 22,133 - 2,132 2,267 26,532 대 체(*) - 11,149 918 - 12,067 상각비 - (6,125) (4,715) (4,896) (15,736) 손상차손 - - - (418) (418) 처 분 - (2,114) (489) (617) (3,220) 환율변동효과 (734) 41 (42) 175 (560) 기 말 419,176 16,005 15,286 56,411 506,878 (*) 전기 중 선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 무형자산 손상평가1) 연결실체는 사업결합을 통해 취득한 다음의 무형자산에 대하여 당기 및 전기 중 손상평가를 수행하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 영업권(*) 422,173 397,777 (*) 당기에는 주석 52에서 설명하고 있는 당기 중 신규로 취득한 영업권 131,758백만원은 포함되지 않았습니다. 전기에는 전기 중 신규로 취득한 영업권 22,133백만원은포함되지 않았습니다.2) 손상평가시 사용된 회수가능가액은 사용가치를 기준으로 평가하였습니다. 사용가치는 금융기관의 특성을 고려하여, 전통적 접근법 중 현금흐름할인법(DCF)을 적용하였습니다.① 평가기준일 및 예측기간회수가능가액 평가를 위한 평가기준일은 2024년 9월 30일이며, 사용가치 평가시 예측기간은 평가기준일 이후 5.25년으로 하였고, 예측기간 이후의 가치는 영구가치를 산출하였습니다.② 할인율 및 영구성장률주주의 요구수익률 및 자기자본비용을 산정하여 할인율을 적용하였으며, 예측기간 이후 영구성장률은 1%를 적용하였습니다.③ 미래현금흐름 추정시 사용된 주요 가정은 거시경제지표 중 GDP 성장률 및 물가상승률, 임금상승률, 대출이자율에 대한 사항입니다.3) 손상평가 결과에 따라 회수가능가액이 장부금액 대비 6,375,840백만원을 초과하므로, 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다. 18. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기말 제 55(전)기말 선급금 21,557 19,833 선급비용 16,959 11,993 기 타 47,560 36,125 합 계 86,076 67,951 19. 담보제공자산 당기말과 전기말 현재 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기말 제 55(전)기말 담보제공사유(*1) 현금및현금성자산 101,903 166,112 근질권설정 당기손익-공정가치측정금융자산 32,715,454 21,097,214 환매조건부채권매도(*2), 대차거래, 파생상품(*3) 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,604,417 12,634,224 환매조건부채권매도(*2) 등 상각후원가측정금융자산(*2) 35,536,434 34,276,299 파생결합증권, 지급결제 등 기타금융자산 407,692 417,757 지급결제 등 투자부동산 3,566,422 3,607,899 근저당권, 전세권 등 합 계 86,932,322 72,199,505 (*1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에는 인식되어 있지 않으나 대차거래 등을 위해 담보로 제공한 금액은 각각 5,654,850백만원과 4,241,062백만원입니다.(*2) 매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정을 맺고, 금융자산을 담보로 제공한 거래가 포함되어 있습니다. 또한, 환매조건부채권매수를 통해서 취득한 금융자산이 존재하며, 이러한 금융자산은 연결실체의 연결재무제표에 인식되지 아니합니다. 연결실체는 이렇게 취득한 금융자산을 환매조건부채권매도 거래에 사용하였습니다.당기말과 전기말 현재 재담보 제공이 가능한 금액은 각각 20,815,901백만원과 26,734,052백만원이고, 재담보 제공한 금액은 각각 20,814,143백만원 과 26,542,414백만원입니다. (*3) 장외파생거래 시 파생상품 평가가격 하락에 따른 마진콜 발생에 대비해 담보를 제공하고 있습니다. 20. 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채로 구성됩니다. (1) 당기손익-공정가치측정금융부채① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기말 제 55(전)기말 매도유가증권 2,346,234 2,385,920 파생상품부채 3,000,817 2,341,008 합 계 5,347,051 4,726,928 ② 당기말과 전기말 현재 매도유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목(*) 종 류 제 56(당)기말 제 55(전)기말 평가기준 매도유가증권 주식 1,948,490 1,866,050 공정가치 채권 133,676 227,163 공정가치 기타(매도ETF) 264,068 292,707 공정가치 합 계 2,346,234 2,385,920 (*) 연결실체는 유가증권 대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원으로부터의 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있습니다. 연결실체는 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치측정금융부채로 처리하고 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정지정금융부채① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 지 정 사 유 과 목 제 56(당)기말 제 55(전)기말 복합상품 매도주가연계증권 5,057,059 7,876,186 기타매도파생결합증권 1,501,654 1,548,311 합 계 6,558,713 9,424,497 ② 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기 제 55(전)기 기초잔액 2,571 19,464 기타포괄손익으로 인식한 신용위험 증가 4,131 645 기타포괄손익으로 인식한 신용위험 감소 (735) (14,106) 처 분 (2,673) (9,491) 법인세효과 (191) 6,059 기말잔액 3,103 2,571 ③ 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 계약조건에 따른 원금에 대한 만기상환금액과 장부금액의 차이는 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 과 목 계약상 만기상환금액 장부금액 차이금액 매도주가연계증권 4,982,259 5,057,059 (74,800) 기타매도파생결합증권 1,784,130 1,501,654 282,476 합 계 6,766,389 6,558,713 207,676 55(전)기말> (단위: 백만원) 과 목 계약상 만기상환금액 장부금액 차이금액 매도주가연계증권 8,731,424 7,876,186 855,238 기타매도파생결합증권 1,760,139 1,548,311 211,828 합 계 10,491,563 9,424,497 1,067,066 21. 예수부채 당기말과 전기말 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기말 제 55(전)기말 투자자예수금 위탁자예수금 10,980,840 10,021,714 장내파생상품거래예수금 399,153 369,058 저축자예수금 51,746 46,551 집합투자증권투자자예수금 787,350 476,426 기 타 3,396 12,397 소 계 12,222,485 10,926,146 기타예수금 7,199 538 합 계 12,229,684 10,926,684 22. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. 56(당)기말> (단위: 백만원) 과 목 차입처 이자율(%) 금 액 차입금 한국증권금융 등 3.25 ~ 5. 10 7,418,176 KDB산업은행 등 1.12 ~ 10.50 3,696,434 콜머니 한국투자신탁운용 등 3.12 ~ 3.60 2,300,000 환매조건부채권매도 일반고객 등 0.10 ~ 5.75 47,974,750 발행어음 일반고객 등 2.70 ~ 5.30 7,473,326 리스부채 - - 409,813 기 타 - 0.25 ~ 6.19 7,844,876 합 계 77,117,375 55(전)기말> (단위: 백만원) 과 목 차입처 이자율(%) 금 액 차입금 한국증권금융 등 3.90 ~ 5.70 7,757,617 KDB산업은행 등 1.12 ~ 11.44 2,624,489 콜머니 한국투자신탁운용 등 3.60 ~ 4.27 1,990,000 환매조건부채권매도 일반고객 등 1.00 ~ 6.53 43,348,754 발행어음 일반고객 등 3.35 ~ 5.25 6,448,613 리스부채 - - 355,933 기 타 - 0.25 ~ 5.85 5,369,171 합 계 67,894,577 (2) 당기와 전기 중 차입부채 관련 현금흐름 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기 제 55(전)기 기 초 67,894,577 52,059,468 재무현금흐름에서 생기는 변동 차입부채의 순증가 11,621,605 4,490,045 리스부채의 감소 (48,731) (38,508) 환율변동효과 4,328,465 270,739 환매조건부채권매수 비현금거래 (7,165,058) 11,082,284 사업결합으로 인한 변동 433,705 5,575 기 타 52,812 24,974 기 말 77,117,375 67,894,577 (3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 74,177백만원 및 63,992백만원 입니다. 23. 발행사채 당기말과 전기말 현재 발행사채의 내용은 다음과 같습니다.(1) 일반사채 (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 제 56(당)기말 제 55(전)기말 제48-3회 무보증 공모사채 2018.09.12 2025.09.12 2.691 130,000 130,000 제49-2회 무보증 공모사채 2019.01.18 2024.01.18 2.341 - 160,000 제49-3회 무보증 공모사채 2019.01.18 2026.01.18 2.459 100,000 100,000 제50회 후순위 공모사채 2019.03.21 2025.03.21 3.550 500,000 500,000 제51-2회 무보증 공모사채 2020.01.28 2025.01.27 1.970 100,000 100,000 제51-3회 무보증 공모사채 2020.01.28 2027.01.28 2.087 50,000 50,000 제52회 후순위 공모사채 2020.02.25 2026.02.25 3.000 500,000 500,000 제54-2회 무보증 공모사채 2020.09.25 2025.09.25 1.735 20,000 20,000 제55회 무보증 공모사채 2020.10.21 2025.10.21 1.774 100,000 100,000 제56-1회 무보증 공모사채 2021.03.09 2024.03.08 1.534 - 150,000 제56-2회 무보증 공모사채 2021.03.09 2026.03.09 1.903 100,000 100,000 제56-3회 무보증 공모사채 2021.03.09 2028.03.09 2.146 50,000 50,000 제57-1회 무보증 공모사채 2022.01.25 2025.01.24 2.746 290,000 290,000 제57-2회 무보증 공모사채 2022.01.25 2027.01.25 2.924 150,000 150,000 제57-3회 무보증 공모사채 2022.01.25 2029.01.25 3.075 60,000 60,000 제58-1회 무보증 공모사채 2022.03.03 2024.02.29 2.867 - 420,000 제58-2회 무보증 공모사채 2022.03.03 2024.02.28 2.867 - 30,000 제59회 무보증 공모사채 2022.04.28 2024.04.26 3.541 - 30,000 제60회 무보증 공모사채 2022.05.04 2025.05.02 4.020 20,000 20,000 제61회 무보증 공모사채 2022.06.09 2024.06.07 4.096 - 460,000 제62회 무보증 공모사채 2022.12.13 2025.12.12 5.450 20,000 20,000 제63회 무보증 공모사채 2022.12.14 2025.12.12 5.450 20,000 20,000 제64-1회 무보증 공모사채 2023.02.16 2025.02.14 3.960 110,000 110,000 제64-2회 무보증 공모사채 2023.02.16 2026.02.13 4.080 230,000 230,000 제65-1회 무보증 공모사채 2023.05.09 2025.05.09 4.003 130,000 130,000 제65-2회 무보증 공모사채 2023.05.09 2026.05.08 4.040 120,000 120,000 제66-1회 무보증 공모사채 2023.06.22 2025.06.20 4.329 150,000 150,000 제66-2회 무보증 공모사채 2023.06.22 2026.06.22 4.405 70,000 70,000 제67-1회 무보증 공모사채 2023.09.14 2025.09.12 4.598 60,000 60,000 제67-2회 무보증 공모사채 2023.09.14 2026.09.14 4.675 120,000 120,000 제67-3회 무보증 공모사채 2023.09.14 2028.09.14 4.754 30,000 30,000 제68회 무보증 공모사채 2023.12.08 2026.12.08 4.123 30,000 30,000 제69-1회 무보증 공모사채 2024.01.17 2026.01.16 4.104 50,000 - 제69-2회 무보증 공모사채 2024.01.17 2027.01.15 4.296 340,000 - 제69-3회 무보증 공모사채 2024.01.17 2029.01.17 4.286 30,000 - 제70회 무보증 공모사채 2024.02.15 2027.02.15 4.078 130,000 - 제71회 무보증 공모사채 2024.04.05 2027.04.05 3.833 160,000 - 제72회 무보증 공모사채 2024.06.03 2027.06.03 3.857 210,000 - 제73회 후순위 공모사채 2024.06.20 2030.06.20 5.100 370,000 - 제1회 무보증 사모사채 2022.08.31 2052.08.31 6.200 10,000 10,000 무보증외화사채(Unsecured Reg S Senior Bond) #3 2019.05.07 2024.05.07 3.375 - 386,820 무보증외화사채(Unsecured Reg S Senior Bond) #5 2020.07.30 2025.07.30 2.625 441,000 386,820 무보증외화사채(Unsecured Reg S Senior Bond) #6 2021.07.07 2024.07.08 1.375 - 386,820 무보증외화사채(Unsecured Reg S Senior Bond) #7 2023.07.26 2026.07.27 6.875 588,000 515,760 무보증외화사채(Unsecured Reg S Senior Bond) #8 2024.01.26 2029.01.26 6.000 441,000 - 무보증외화사채(Unsecured Reg S Senior Bond) #9 2024.01.26 2027.01.26 5.875 441,000 - 무보증외화사채(Unsecured Reg S Senior Bond) #10 2024.07.31 2027.07.31 5.550 588,000 - MASFPFIXEDRATE202411 2024.11.27 2025.02.27 5.400 7,350 - 합 계 7,066,350 6,196,220 사채발행차금 (23,824) (11,004) 장부가액 7,042,526 6,185,216 (2) 전자단기사채 56(당)기말> (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 전자단기사채 현대차증권 등 3.21 ~ 3.85 701,763 55(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 차입처 이자율(%) 금 액 전자단기사채 현대차증권 등 3.68 ~ 4.90 791,120 (3) 당기와 전기 중 발행사채 관련 현금흐름 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기 제 55(전)기 기 초 6,976,336 8,685,790 재무현금흐름에서 생기는 변동 사채의 발행 2,631,831 1,554,830 사채의 상환 (2,023,640) (1,481,690) 전자단기사채의 순증감 (90,498) (1,740,661) 사채발행차금 상각 10,264 7,301 환율변동효과 239,996 23,305 연결범위 변동으로 인한 감소 - (72,539) 기 말 7,744,289 6,976,336 24. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기말 제 55(전)기말 복구충당부채(*) 12,163 9,020 소송충당부채 650 671 난외항목에 대한 충당부채 1,264 55,873 기 타 12,340 6,078 합 계 26,417 71,642 (*) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 당기말 현재의 임차점포의 최초 계약시점부터 향후 계약기간까지의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 5개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채(난외항목에 대한 충당부채 제외)의 변동 내용은 다음과 같습니다. 56(당)기> (단위: 백만원) 과 목 복구충당부채 소송충당부채 기 타 합 계 기 초 9,020 671 6,078 15,769 전 입(*1) 320 13 17,967 18,300 환 입 - (13) - (13) 발 생(*2) 2,402 - - 2,402 기 타 421 (21) (11,705) (11,305) 기 말 12,163 650 12,340 25,153 (*1) 복구충당부채 관련 이자비용 320백만원, 소송충당부채 전입액 13백만원, 고객 제공 포인트 관련 충당부채 전입액 3,196백만원, 기타 보상금 지급에 의한 충당부채 전입액 14,771백만원으로 구성되어 있습니다.(*2) 신규임차계약과 관련하여 발생한 금액입니다. 55(전)기> (단위: 백만원) 과 목 복구충당부채 소송충당부채 기 타 합 계 기 초 8,927 1,985 6,693 17,605 전 입(*1) 324 22 2,893 3,239 환 입 - (96) (256) (352) 발 생(*2) 127 - - 127 기 타 (358) (1,240) (3,252) (4,850) 기 말 9,020 671 6,078 15,769 (*1) 복구충당부채 관련 이자비용 324백만원, 소송충당부채 전입액 22백만원, 고객제공 포인트 관련 충당부채 전입액 2,893백만원으로 구성되어 있습니다.(*2) 신규임차계약과 관련하여 발생한 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 난외항목에 대한 충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 매입약정 지급보증(매입확약 포함) 미사용한도대출 등 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 비손상 비손상 손상 비손상 손상 기초 신용손실충당금 107 - 609 3,185 51,269 444 259 - 55,873 - 전체기간 기대신용 손실로의 대체 - - (96) 96 - - - - - - 신용손상으로의 대체 - - (69) (1,129) 1,198 - (24) 24 - - 12개월 기대신용 손실로의 대체 - - - - - 196 (196) - - 충당금 전입(환입)액 (27) - (367) (1,661) (744) (283) 1 195 (2,886) 실행 - - - - (51,723) - - - (51,723) 기말 신용손실충당금 80 - 77 491 - 357 40 219 1,264 금융보증계약부채 - - 17,645 2,557 - - - - 20,202 충당부채(*) 80 - 77 491 - 357 40 219 1,264 (*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다. 55(전)기> (단위: 백만원) 구 분 매입약정 지급보증(매입확약 포함) 미사용한도대출 등 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 비손상 비손상 손상 비손상 기초 신용손실충당금 258 - 5,528 1,742 - 680 380 8,588 - 전체기간 기대신용 손실로의 대체 - - (1,211) 1,211 - (56) 56 - - 신용손상으로의 대체 - - (377) - 377 - - - - 12개월 기대신용 손실로의 대체 - - - - - - - - 충당금 전입(환입)액 (151) - (3,331) 232 50,892 (180) (177) 47,285 기말 신용손실충당금 107 - 609 3,185 51,269 444 259 55,873 금융보증계약부채 - - 42,340 1,792 2,251 - - 46,383 충당부채(*) 107 - 609 3,185 51,269 444 259 55,873 (*) 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과하는 경우, 그 나머지 금액을 충당부채로 인식하였습니다. (4) 당기와 전기 중 난외항목 잔액의 변동 내용은 다음과 같습니다. 56(당)기> (단위: 백만원) 구 분 매입약정 지급보증(매입확약 포함) 미사용한도대출 등 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 비손상 비손상 손상 비손상 손상 기초잔액 504,577 - 813,148 68,235 130,000 1,738,812 21,862 - 3,276,634 - 전체기간 기대신용 손실로의 대체 - - (45,657) 45,657 - - - - - - 신용손상으로의 대체 - - (1,000) (13,605) 14,605 (300) (2,000) 2,300 - - 12개월 기대신용 손실로의 대체 - - - - - 16,118 (16,118) - - 증감 (110,681) - (478,769) (40,406) (6,000) 98,092 (3,000) 20,111 (520,653) 실행 - - - - (138,605) - - - (138,605) 기말잔액 393,896 - 287,722 59,881 - 1,852,722 744 22,411 2,617,376 55(전)기> (단위: 백만원) 구 분 매입약정 지급보증(매입확약 포함) 미사용한도대출 등 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 비손상 비손상 손상 비손상 기초잔액 936,184 - 1,213,459 17,500 - 1,997,583 21,444 4,186,170 - 전체기간 기대신용 손실로의 대체 - - (70,900) 70,900 - (6,349) 6,349 - - 신용손상으로의 대체 - - (147,500) - 147,500 - - - - 12개월 기대신용 손실로의 대체 - - - - - - - - 증감 (431,607) - (181,911) (20,165) (14,500) (252,422) (5,931) (906,536) 실행 - - - - (3,000) - - (3,000) 기말잔액 504,577 - 813,148 68,235 130,000 1,738,812 21,862 3,276,634 25. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기말 제 55(전)기말 기타금융부채 미지급금 9,636,478 11,076,778 미지급비용 844,248 671,824 임대보증금 64,882 66,449 금융보증계약부채 20,202 46,383 비지배부채 1,598,760 1,775,140 기 타(*) 3,331,771 3,076,470 소 계 15,496,341 16,713,044 기타비금융부채 제세예수금 74,846 63,335 선수수익 29,075 42,638 순확정급여부채 35,470 26,720 기타장기종업원급여부채 8,489 5,577 기 타 15,989 12,671 소 계 163,869 150,941 합 계 15,660,210 16,863,985 (*) 외화거래 시 수취한 담보 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기말 제 55(전)기말 확정급여채무 40,535 26,768 사외적립자산 (5,065) (48) 순확정급여부채 35,470 26,720 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기 제 55(전)기 기 초 26,768 26,866 당기근무원가 2,499 2,134 이자비용 1,308 1,395 재측정요소 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 868 - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 1,396 1,388 경험조정에 의한 보험수리적손익 1,093 (3,597) 지급액 (3,014) (1,484) 사업결합으로 인한 변동 9,027 - 환율변동효과 590 66 기 말 40,535 26,768 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기 제 55(전)기 기 초 48 55 증감액 (7) (7) 사업결합으로 인한 변동 5,024 - 기 말 5,065 48 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여 관련 당기손익에 인식한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기 제 55(전)기 확정기여형 40,731 46,176 당기근무원가(확정급여형) 2,499 2,135 이자비용(확정급여형) 1,308 1,395 합 계 44,538 49,706 (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 비고 인구통계적 가정 사망률 0.001 ~ 0.059 0.002 ~ 0.059 보험개발원 예정사망률 등 퇴직률 6.57 ~ 31.03 6.57 ~ 31.03 재무적 가정 임금상승률 4.20 ~ 10.00 4.20 전체 가중평균 할인율 4.59 ~ 6.80 5.28 우량회사채(AA-)의 수익률 등 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무 현재가치 변동효과는 다음과 같습니다.56(당)기말> (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 40,535 38,370 42,955 임금상승률 40,535 42,878 38,397 55(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 1% 증가 1% 감소 할인율 26,768 25,117 28,625 임금상승률 26,768 28,627 25,085 (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 급여 지급액 제 56(당)기말 제 55(전)기말 1년 이내 4,161 2,258 1년 초과 ~ 2년 이내 5,462 2,832 2년 초과 ~ 5년 이내 12,774 7,661 5년 초과 ~ 10년 이내 13,183 8,172 10년 초과 18,255 16,236 합 계 53,835 37,159 (*) 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 최단 3년에서 최장 8년입니다. 26. 매매목적 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 계약금액 자 산 부 채 계약금액 자 산 부 채 주식관련 선 물 1,859,005 22,184 48,972 2,468,510 40,110 33,546 옵 션 7,135,107 214,959 345,736 11,391,486 37,857 373,737 스 왑 20,745,369 459,464 596,275 11,984,384 286,537 781,025 소 계 29,739,481 696,607 990,983 25,844,380 364,504 1,188,308 이자율관련 선 도 1,890,000 151,507 119,451 1,990,000 132,754 88,957 선 물 998,890 2,688 36,666 2,055,656 11,270 4,578 옵 션 1,471,350 26,575 13,211 1,548,497 37,642 16,786 스 왑 131,365,623 214,263 483,888 102,678,067 243,684 446,535 소 계 135,725,863 395,033 653,216 108,272,220 425,350 556,856 통화관련 선 도 4,428,751 219,549 236,895 4,690,143 55,212 54,537 선 물 111,676 2,701 - 176,909 65 726 스 왑 35,757,010 1,275,725 1,069,682 38,403,344 401,691 522,192 소 계 40,297,437 1,497,975 1,306,577 43,270,396 456,968 577,455 상품관련 선 물 217,548 2,335 8,681 71,043 572 976 기타 스 왑 345,247 - 112,114 753,011 22,629 101,933 기 타 497,079 18,827 - 489,881 18,181 - 소 계 842,326 18,827 112,114 1,242,892 40,810 101,933 신용조정금액 - (1,791) (1,378) - (824) (1,640) 거래일손익조정 - (12,648) (69,376) - (12,312) (82,880) 합 계 206,822,655 2,596,338 3,000,817 178,700,931 1,275,068 2,341,008 (2) 당기와 전기 중 파생상품관련 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기 제 55(전)기 평가손익 거래손익 평가손익 거래손익 주식관련 32,864 181,461 (254,967) (152,390) 이자율관련 (85,595) (49,703) (3,586) (117,163) 통화관련 197,543 327,741 (131,933) 264,908 신용관련 - - - 10 상품관련 (538) 3,789 (404) 11,011 기 타 (18,375) (17,258) 29,956 (13,925) 합 계 125,899 446,030 (360,934) (7,549) 27. 위험회피목적 파생상품(1) 위험관리전략 연결실체는 해외사업장순투자의 현물환율 변동으로 외화위험에 노출되어 있으며, 외화발행사채를 위험회피수단으로 지정하여 해외사업장순투자 위험을 회피하고 있습니다.위험회피효과는 위험회피관계의 지정 시점에 검토되고 주기적인 전진적 효과성 검토를 통해 위험회피대상과 위험회피수단 간 경제적 관계가 존재함을 확인합니다. 연결실체는 위험회피수단의 주요조건(Critical term)이 위험회피대상과 일치하도록 위험회피관계를 설정하므로 정성적인 효과성 검토가 이루어집니다.주요조건이 일치하는 위험회피 관계이며, 위험회피대상으로 지정한 해외사업장순투자 금액과 동일한 명목금액의 외화발행사채를 위험회피수단으로 지정하여 위험회피수단과 위험회피대상항목 간의 명목금액에 대한 상대적 가중치는 1:1 입니다.해외사업장순투자위험회피와 관련하여 위험회피대상의 신용위험과 상쇄되지 않는 위험회피수단의 신용위험(거래상대방 신용위험, 자기 신용위험)에 노출되어 있습니다. 위험회피대상과 위험회피수단 간 신용위험이 상쇄되지 않는 부분이 위험회피 비효과성의 주요 원천 입니다. 다만, 연결실체는 신용위험이 유의적인 수준으로 상승할것으로 기대되지 아니하며 위험회피의 비효과적인 부분은 존재하지 않습니다. (2) 위험회피대상 및 수단① 당기말 및 전기말 현재 해외사업장순투자 위험회피수단으로 지정된 항목과 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 계약금액 자 산 부 채 계약금액 자 산 부 채 해외사업장순투자위험회피 외화발행사채 882,000 - 882,000 369,490 - 369,490 ② 당기말 및 전기말 현재 해외사업장순투자 위험회피수단의 명목금액의 시기 및 평균가격은 다음과 같습니다.56(당)기말> (단위: 백만원) 구 분 만 기 1개월 이하 1개월 초과3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과 5년 미만 5년 초과 합 계 해외사업장순투자위험회피 외화발행사채 명목금액 - - 441,000 441,000 - 882,000 평균환율(원/달러) - - 1,343.87 1,319.60 - - 55(전)기말> (단위: 백만원) 구 분 만 기 1개월 이하 1개월 초과3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과 5년 미만 5년 초과 합 계 해외사업장순투자위험회피 외화발행사채 명목금액 - - 277,118 92,372 - 369,490 평균환율(원/달러) - - 1,210.70 1,210.70 - - ③ 당기말 및 전기말 현재 해외사업장순투자 위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 외화환산적립금 제 56(당)기말 제 55(전)기말 위험회피적용 통화관련(환율변동위험) (90,055) (41,714) (3) 위험회피의 비효과적인 부분① 당기와 전기 중 위험회피의 비효과적인 부분을 인식하기 위해 기초로 사용된 공정가치 변동 및 위험회피 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기 제 55(전)기 비효과적인 부분을 인식하기 위한 공정가치 변동 위험회피수단 (122,358) (56,676) 위험회피대상 122,358 56,676 효과적 손익(기타포괄손익) (100,334) (16,703) 비효과적 손익(당기손익) - - ② 당기와 전기 중 해외사업장순투자위험회피 위험회피로 인해 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기 제 55(전)기 기타포괄손익 (100,334) (16,703) 당기손익 재분류 금액 34,652 9,166 법인세효과 17,340 1,990 법인세차감후 기타포괄손익 (48,342) (5,547) 28. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 수권 주식수는 1,000,000,000주입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 지배기업이 발행한 주식수(보통주) 585,316,408 주 605,316,408 주 지배기업이 발행한 주식수(우선주) 14,075,750 주 14,075,750 주 지배기업이 발행한 주식수(2우선주) 140,000,000 주 140,000,000 주 1주의 금액 5,000 원 5,000 원 자본금(*) 4,101,961 4,101,961 (*) 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다. (3) 지배기업이 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다.1) 미래에셋증권우 구 분 내 용 이익배당에 관한 사항 [구 정관]우선주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 보통주식에 대한 배당률의 100분의 10을 금전으로 추가 배당한다. 다만, 보통주식에 대하여 배당을 하지 아니한 경우에는 우선주식에 대하여 액면금액을 기준으로 연 1%에 해당하는 금액을 배당할 수 있다.[신 정관]종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 연 1% 이상으로 발행시에 이사회가 정한 우선 비율에 따른 금액을 현금으로 우선배당한다. 보통주식의 배당률이 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당한다. 의결권에 관한 사항 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 의결권이 있는 것으로 한다. 2) 미래에셋증권2우B 구 분 내 용 이익배당에 관한 사항 [신 정관]종류주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 연 1% 이상으로 발행시에 이사회가 정한 우선 비율에 따른 금액을 현금으로 우선배당한다. 보통주식의 배당률이 종류주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당한다.[이익배당에 관한 사항]- 우선배당금 : 우선배당금은 액면가액에 우선배당률을 곱하여 산정하며, 우선배당률은 다음과 같음. 기간 우선배당률 2018.01.01 ~ 12.31 (주당발행가/주당액면가) X 2.7% 2019.01.01 ~ (주당발행가/주당액면가) X 2.4% 우선배당률에 따라 산정된 우선배당금이 보통주 주당 배당금보다 작을 경우에는 보통주 주당 배당금을 신주의 1주당 우선배당금으로 함. - 누적적 : 어느 사업연도에 상기에 따른 우선배당의 전부 또는 일부를 배당받지 못하는 경우, 그와 같이 배당받지 못한 금액을 완전히 배당받을 수 있을 때까지 차기 이후의 사업연도의배당시 보통주식에 우선하여 배당받을 수 있음. - 참가적 : 보통주식에 대한 추가 배당에 참가할 수 있음. 의결권에 관한 사항 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 의결권이 있는 것으로 한다. 29. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 주식발행초과금 1,795,981 1,795,981 자기주식처분이익 358,886 358,886 기 타 2,215 2,987 합 계 2,157,082 2,157,854 30. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 이익준비금(*1) 208,265 199,284 임의적립금(*2) 67 67 대손준비금 110,623 68,733 미처분이익잉여금 5,152,552 4,581,948 합 계 5,471,507 4,850,032 (*1) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있는 바, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 결손금 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 지배기업은 2009년 이전까지 구 선물거래법 제50조 및 동법 시행령 제13조의10의 규정에 따라 선물거래책임준비금을 적립하였으나, 2009년 중 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 제정으로 인하여 동 준비금의 추가적립 의무는 존재하지 아니하므로 임의적립금으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기 제 55(전)기 기초금액 4,581,948 4,406,347 회계정책 변경효과 등 - 34,074 지배기업 소유주지분 당기순이익 921,609 322,416 배당금 (89,808) (123,424) 이익준비금전입 (8,981) (12,342) 대손준비금환입(전입) (41,890) 41,527 자기주식의 소각 (171,138) (86,650) 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권의 처분 (41,595) - 관계기업투자자산평가손익 2,407 - 기말금액 5,152,552 4,581,948 (3) 전기말 기준으로 당기에 결의되어 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 지급내역 주식의 종류 보통주 우선주 2우선주 합 계 총발행주식 수 595,316,408 주 14,075,750 주 140,000,000 주 749,392,158 주 자기주식 수 144,035,874 주 4,219,960 주 3,400,000 주 151,655,834 주 배당가능 주식수 451,280,534 주 9,855,790 주 136,600,000 주 597,736,324 주 1주당 현금배당금 150 원 165 원 150 원 현금배당총액 67,692 1,626 20,490 89,808 (4) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기 제 55(전)기 처분 예정일: 2025년 3월 27일 처분 확정일: 2024년 3월 26일 I. 미처분이익잉여금 3,518,294 3,125,473 1. 전기이월미처분이익잉여금 2,984,794 2,974,208 2. 자기주식 소각 (165,630) (86,650) 3. 당기순이익 699,130 237,915 II. 이익잉여금처분액 165,641 140,679 1. 이익준비금 14,666 8,981 2. 대손준비금 4,320 41,890 3. 현금배당(*1) 주당배당금(률) 보통주: 당기: 250원(5.00%) 전기: 150원(3.00%) 우선주: 당기: 275원(5.50%) 전기: 165원(3.30%) 2우선주: 당기: 250원(5.00%) 전기: 150원(3.00%) 146,655 89,808 III. 차기이월미처분이익잉여금 3,352,653 2,984,794 (*1) 실제 배당금 총액은 배당기준일(2025.03.31)의 유통주식수 기준으로 변경될 수 있습니다.(*2) 상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 31. 자본조정과 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 자기주식 (390,769) (384,180) 기 타(*) 30,623 25,114 합 계 (360,146) (359,066) (*) 금융투자회사 성과보상체계 모범규준을 적용하여 부여한 주식기준보상 등 입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 제 56(당)기말 제 55(전)기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 24,536 (4,056) 당기손익-공정가치측정지정금융부채평가손익 3,104 2,571 파생상품평가손익 (90,056) (41,714) 지분법자본변동 61,524 168,993 해외사업환산손익 728,859 229,563 확정급여채무의 재측정요소 1,982 4,454 합 계 729,949 359,811 32. 대손준비금(1) 금융투자업규정 제3-8조에 의거하여 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 회계목적상 신용손실충당금이 감독목적상 신용손실충당금에 미달하는 경우, 그 차이를 대손준비금으로 적립하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기말 제 55(전)기말 대손준비금 적립액 110,623 68,733 대손준비금 전입 예정금액 4,320 41,890 대손준비금 잔액 114,943 110,623 (3) 당기와 전기 중 대손준비금 전입 예정금액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기 제 55(전)기 지배기업 소유주지분 당기순이익 921,609 322,416 대손준비금 전입 예정금액 (4,320) (41,890) 대손준비금 반영후 조정이익 917,289 280,526 대손준비금 반영후 주당 조정이익 보통주 주당이익 1,538원 456원 2우선주 주당이익 1,538원 456원 33. 수수료수익 및 수수료비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 수수료수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 56(당)기 제 55(전)기 수탁수수료 801,479 635,571 인수및주선수수료 63,464 60,475 집합투자증권취급수수료 84,868 80,419 자산관리수수료 93,770 72,622 신탁보수 89,473 78,144 채무보증수수료 22,901 46,649 기타수수료수익 152,053 163,724 합 계 1,308,008 1,137,604 (2) 당기와 전기 중 발생한 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)