블루산업개발 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 50(당)기 분기말 : 2019년 9월 30일 현재
제 49(전)기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
영풍제지 주식회사

1. 일반 사항

영풍제지 주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월에 설립되어 지관용 원지 및 라이나 원지의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 평택시 진위면 서탄 로 9에 소재하고 있습니다. 당사는 1996년 7월 3일 한국거래소에 주식을 상장하였으며 보고기간 말 현재 당사의 대표이사는 이관형 이며 주요 주주는 그로쓰제일호투자목적 주식회사(50.55%), 자기주식(19.04%) 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 보고기간 말 현재 자본금은 11,100,000천원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.2. 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 나. 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.3. 회계정책의 변경가. 기준서 제1116호 '리스' 의 적용당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였으며, 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 또한, 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 이에 따라 최초적용일인 2019년 1월 1일에 인식된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역	207,681

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	220,765

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	212,018

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(4,337)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	207,681

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2019.1.1

사용권자산

부동산	42,559	82,549

차량운반구	248,216	207,681

합계	290,775	290,230

(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2019.1.1

리스부채

유동	1,400	-

비유동	249,020	207,681

합계	250,420	207,681

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	39,990

차량운반구	81,616

합계	121,606

리스부채에 대한 이자비용	5,267

단기리스료	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,607

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

(3) 회계정책의 변경 효과최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항 목이 조정되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산	290,230

현재가치할인차금(임차보증금)	82,549

리스부채	207,681

(4) 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는 재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 당사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

2019 .9.30	2018 .12.31	2019 .9.30	2018 .12.31

USD	(74,712)	(225,026)	74,712	225,026

JPY	(4,051)	(1,180)	4,051	1,180

CNY	18,964	18,270	(18,964)	(18,270)

외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019 .9.30	2018 .12.31

외화보통예금

USD	862,344	1,430,234

외화외상매출금

USD	-	78,396

외화미수금

USD	-	2,495,877

외화미지급금

USD	-	2,495,877

매입채무

USD	960,514	1,980,123

JPY	-	11,804

외화단기차입금

USD	648,949	1,778,763

JPY	40,507	-

당기손익공정가치금융자산

CNY	189,642	182,698

(2) 주가변동위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권(상장주식)의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공개시장에서 거래되는 지분상품의 가격이 10% 변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

2019 .9.30	2018 .12.31	2019 .9.30	2018 .12.31

세전이익에 미치는 영향

당기손익공정가치금융자산평가손익	392	653	(392)	(653)

자본에 미치는 영향

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	-	-	-	-

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다 . 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	100bp 상승시	100bp 하락시

2019 .9.30	2018 .12.31	2019 .9.30	2018 .12.31

법인세비용차감전순이익	(66,895)	(85,336)	66,895	85,336

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 신용정보회사에서 제공하는 정보 등을 통해서 거래처 이상 여부를 파악하며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 경영진에게 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 당사는 신한은행, 우리은행, 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산과 유동성 금융기관예치금의 보유규모는 42,998,525천원( 2018 년말 : 52,599,719 천원 ) 입니다 .

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 2019 년 9월 30일(단위:천원)

구 분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

차입금	6,733,775	-	-

매입채무	1,710,590	-	-

기타지급채무	4,951,951	1,978,328	-

- 2018 년 12월 31일(단위:천원)

구 분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

차입금	8,700,137	-	-

매입채무	3,125,221	-	-

기타지급채무	9,327,610	1,770,000	-

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 순차입금 비율은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구분	2019 .9.30	2018 .12.31

자본 (A)	117,284,178	111,142,647

현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (B)	42,998,525	52,599,719

차입금 (C)	6,689,456	8,533,638

순차입금비율 (C-B)/A	-30.96%	-39.65%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2019 .9.30	2018 .12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	10,395	10,395	10,395	10,395

당기손익-공정가치금융자산	193,562	193,562	189,227	189,227

계	203,957	203,957	199,622	199,622

금융부채

차입금	6,689,456	6,689,456	8,533,638	8,534,748

상기 이외에 당사의 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 및 상각후원가측정 금융자산 등의 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공 정가치 서열체 계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함 된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상 품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 당사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 5.3 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. - 2019년 9월 30일

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(1) 자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	10,395	10,395

당기손익-공정가치금융자산	193,562	-	-	193,562

계	193,562	-	10,395	203,957

(2) 부채

차입금	-	6,689,456	-	6,689,456

- 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(1) 자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	10,395	10,395

당기손익-공정가치금융자산	189,227	-	-	189,227

계	189,227	-	10,395	199,622

(2) 부채

차입금	-	8,534,748	-	8,534,748

6. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문은 단일하며, 당사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 자원배분, 성과평가 등의 경영의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기에 당사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	22,254,146	71,875,073	26,943,477	81,360,749

기타매출	318,776	966,137	232,877	974,546

임대매출	635,562	1,448,202	326,077	846,300

계	23,208,484	74,289,412	27,502,431	83,181,595

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다 .

7. 범주별 금융상품

7.1 보고기간말 현재 재무상태표상 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 - 2019년 9월 30일

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	12,598,525	-	-	12,598,525

금융기관예치금	30,403,000	-	-	30,403,000

매출채권	12,300,055	-	-	12,300,055

상각후원가측정금융자산	22,360	-	-	22,360

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	10,395	-	10,395

당기손익-공정가치금융자산	-	-	193,562	193,562

기 타	4,955,841	-	-	4,955,841

계	60,279,781	10,395	193,562	60,483,738

- 2018년 12월 31일(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	14,599,719	-	-	14,599,719

금융기관예치금	38,003,000	-	-	38,003,000

매출채권	13,947,639	-	-	13,947,639

상각후원가측정금융자산	49,140	-	-	49,140

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	10,395	-	10,395

당기손익-공정가치금융자산	-	-	189,227	189,227

기 타	4,993,211	-	-	4,993,211

계	71,592,709	10,395	189,227	71,792,331

(2) 금융부채- 2019년 9월 30일

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타 금융부채	계

매입채무	1,710,590	-	1,710,590

단기차입금	5,689,456	-	5,689,456

미지급금	3,605,972	-	3,605,972

유동성장기부채	1,000,000	-	1,000,000

리스부채	250,420	-	250,420

기 타	2,947,476	-	2,947,476

계	15,203,914	-	15,203,914

- 2018년 12월 31일(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타 금융부채	계

매입채무	3,125,221	-	3,125,221

단기차입금	6,778,763	-	6,778,763

미지급금	6,925,816	-	6,925,816

유동성장기부채	1,754,875	-	1,754,875

기 타	4,000,447	-	4,000,447

계	22,585,122	-	22,585,122

7.2 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위:천원)

구 분	2019.9.30	2018.12.31

지분상품	10,395	10,395

(2) 당기손익-공정가치금융자산(단위:천원)

구 분	2019.9.30	2018.12.31

지분상품 등	193,562	189,227

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 - 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2019 .9.30	2018 .12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성	13,089,564	(789,509)	12,300,055	14,740,264	(792,625)	13,947,639

- 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	2019 .9.30	2018 .12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성	4,719,856	-	4,719,856	3,040,065	-	3,040,065

미수금	2,599,319	-	2,599,319	2,725,711	-	2,725,711

미수수익	301,534	-	301,534	314,354	-	314,354

보증금	1,819,003	-	1,819,003	-	-	-

비유동성	235,985	-	235,985	1,953,146	-	1,953,146

미수수익	30,993	-	30,993	6,326	-	6,326

보증금	204,992	-	204,992	1,946,820	-	1,946,820

계	4,955,841	-	4,955,841	4,993,211	-	4,993,211

8.2 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

8.3 매출채권 및 기타수취채권의 구성

- 2019년 9월 30일(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권	계

손상 및 연체되지 않은 채권	12,209,884	4,955,841	17,165,725

연체되었으나 손상되지 않은 채권	397,052	-	397,052

6개월이하	43,632	-	43,632

6개월초과 1년이하	68,067	-	68,067

1년초과 3년이하	120,039	-	120,039

3년초과	165,314	-	165,314

손상된 채권(*)	482,628	-	482,628

1년초과 3년이하	463,923	-	463,923

3년초과	18,705	-	18,705

계	13,089,564	4,955,841	18,045,405

(*) 거래처 부도, 법정관리, 회생절차 및 청산절차 등이 진행중인 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포함되어 있습니다.

- 2018년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권	계

손상 및 연체되지 않은 채권	13,833,168	4,993,211	18,826,379

연체되었으나 손상되지 않은 채권	467,237	-	467,237

6개월이하	62,001	-	62,001

6개월초과 1년이하	64,340	-	64,340

1년초과 3년이하	175,582	-	175,582

3년초과	165,314	-	165,314

손상된 채권(*)	439,859	-	439,859

1년초과 3년이하	421,154	-	421,154

3년초과	18,705	-	18,705

계	14,740,264	4,993,211	19,733,475

(*) 거래처 부도, 법정관리, 회생절차 및 청산절차 등이 진행중인 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포함되어 있습니다.

8.4 대손충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초금액	792,625	774,320

대손상각비 설정(환입)	(3,116)	50,988

제각	-	-

기말금액	789,509	825,308

당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 설정률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2019 .9.30	2018 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제 품	4,706,563	-	4,706,563	3,763,899	-	3,763,899

상 품	82,805	-	82,805	-	-	-

원재료	1,562,783	-	1,562,783	1,795,707	-	1,795,707

저장품	545,647	-	545,647	623,832	-	623,832

미착품	1,897,415	-	1,897,415	2,252,860	-	2,252,860

계	8,795,213	-	8,795,213	8,436,298	-	8,436,298

당분기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 59,898,295천원(전분기 : 61,092,083천원)입니다. 10. 유형자산 10.1 유형자산의 변동 내역-2019년 3분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	계

기초 장부금액	13,065,336	5,825,308	12,328,803	403,539	338,949	31,961,935

회계기준 변경	290,230	290,230

취득	-	188,700	1,419,647	7,452,017	122,151	11,922	9,194,437

대체	-	-	255,500	(1,087,139)	-	30,414	(801,225)

처분/폐기	-	-	-	(48,035)	-	(5,445)	(53,480)

감가상각	-	(376,804)	(2,094,712)	-	(121,606)	(101,277)	(2,694,399)

분기말 장부금액	13,065,336	5,637,204	11,909,238	6,720,382	290,775	274,563	37,897,498

취득원가	13,065,336	14,918,182	56,722,511	6,720,382	412,381	2,190,459	94,029,251

감가상각누계액	-	(9,254,384)	(44,654,915)	-	(121,606)	(1,915,896)	(55,946,801)

국고보조금	-	(26,594)	(158,358)	-	-	-	(184,952)

-2018년 3분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	기타	계

기초 장부금액	15,106,071	6,185,583	12,984,798	802,215	344,401	35,423,068

취득	19,250	104,379	459,160	682,276	109,341	1,374,406

대체	(2,059,985)	(332,526)	156,000	(868,241)	-	(3,104,752)

처분/폐기	-	-	-	(15,500)	-	(15,500)

감가상각	-	(383,678)	(2,003,282)	-	(90,163)	(2,477,123)

분기말 장부금액	13,065,336	5,573,758	11,596,676	600,750	363,579	31,200,099

취득원가	13,065,336	14,354,482	53,634,678	600,750	2,199,412	83,854,658

감가상각누계액	-	(8,748,983)	(41,822,704)	-	(1,835,833)	(52,407,520)

국고보조금	-	(31,741)	(215,298)	-	-	(247,039)

토지와 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금 및 수입 L/C 한도 약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14와 19 참조).

10.2 유형자산 담보제공 내역 - 2019년 3분 기 말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,827,880	17,872,000	차입금(주석 14)	5,689,456	신한은행

건물	2,924,266

기계장치	11,909,238

계	23,661,384

- 2018년 말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,855,546	15,592,000	차입금(주석 14)	6,945,689	신한은행

건물	2,908,325

기계장치	12,328,803

계	24,092,674

11. 무형자산(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

회원권	소프트웨어	계	회원권	소프트웨어	계

기초 장부금액	534,566	38,472	573,038	534,566	31,066	565,632

취득	-	801,225	801,225	-	31,404	31,404

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

상각	-	(31,830)	(31,830)	-	(17,834)	(17,834)

분기말 장부금액	534,566	807,867	1,342,433	534,566	44,636	579,202

취득원가	534,566	1,495,504	2,030,070	534,566	694,279	1,228,845

상각누계액	-	(687,637)	(687,637)	-	(649,643)	(649,643)

12. 투자부동산12.1 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초 장부금액	20,657,744	17,773,566

취득	-	118,983

대체	-	3,081,267

감가상각	(260,749)	(229,186)

분기말 장부금액	20,396,995	20,744,630

취득원가	26,323,675	26,323,675

감가상각누계액	(2,429,820)	(2,082,185)

손상차손누계액	(3,496,860)	(3,496,860)

당분기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 906,737천원 (전분기: 797,937천원)이며,임대수익 이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 356,323천원(전분기: 320,431천원) 입니다.

12.2 투자부동산 담보제공 내역- 2019년 3분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	6,210,229	1,800,000	기타지급채무 (주석 13)	1,500,000	국민은행

1,800,000	차입금 (주석 14)	1,000,000

계	3,600,000	2,500,000

- 2018년 말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	6,289,759	1,800,000	기타지급채무 (주석 13)	1,500,000	국민은행

1,800,000	차입금 (주석 14)	1,500,000

계	3,600,000	3,000,000

13. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2019 .9.30	2018 .12.31

매입채무	1,710,590	3,125,221

유동성 기타지급채무	4,950,557	9,327,582

미지급금	3,605,972	6,925,816

리스부채	1,400	-

임대보증금(*)	631,906	643,272

미지급비용	711,279	1,758,494

비유동 기타지급채무	1,853,312	1,598,681

리스부채	249,020	-

임대보증금(*)	1,604,292	1,598,681

(*) 상기 임대보증금의 일부와 관련하여 당사의 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

14. 차입금14.1 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2019 .9.30	2018 .12.31

유동

외화단기차입금	689,456	1,778,763

단기차입금	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	1,000,000	1,754,875

비유동

계	6,689,456	8,533,638

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 12 참조).

14.2 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초 차입금	8,533,638	14,197,224

차입	3,029,274	4,907,006

상환	(4,895,187)	(6,127,074)

상각	1,685	16,136

외화환산조정	20,046	46,754

분기말 차입금	6,689,456	13,040,046

15. 순확정급여부채15.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	144,070	432,210	138,610	415,829

순이자원가	(478)	(1,434)	3,840	11,521

종업원 급여에 포함된 총 비용	143,592	430,776	142,450	427,350

총 비용 중 267,923천원(전분기: 297,700천원)은 매출원가에 포함되었으 며 , 162,854천원 (전분기: 129,651천원)은 판매비와관리비 및 연구개발비에 포함되었 습니다.

15.2 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2019 .9.30	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,396,998	4,161,445

사외적립자산의 공정가치 (*)	(3,985,201)	(4,120,372)

재무상태표상 순확정급여부채	411,797	41,073

당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,871천원(전기말: 2,871천원)이 포함된 금액입니다.

16. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	633,041	(1,074,836)	2,311,162	1,528,163

원재료사용액	8,649,195	33,368,021	9,624,296	33,619,530

종업원급여	1,938,682	5,710,953	1,870,849	5,873,703

감가상각비, 무형자산상각비	1,016,045	2,986,977	912,490	2,724,145

지급수수료	1,348,506	4,401,450	1,522,786	4,718,765

운반비	602,410	1,857,341	660,282	1,914,109

전력비	2,292,781	6,993,238	2,368,825	6,926,905

소모품비	2,253,925	6,231,164	1,749,550	5,279,565

연구개발비	72,150	217,885	94,801	306,431

기타비용	1,570,035	5,369,204	1,472,815	5,329,357

매출원가와 판매비와관리비 계	20,376,770	66,061,397	22,587,856	68,220,673

17. 영업으로부터 창출된 현금17.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

분기순이익	6,837,040	11,679,587

조정내역	4,859,545	6,641,414

퇴직급여	430,776	427,350

감가상각비	2,694,398	2,477,123

투자부동산감가상각비	260,749	229,186

무형자산상각비	31,830	17,834

금융수익	(752,531)	(499,599)

금융비용	270,246	403,464

법인세비용	1,921,048	3,487,998

대손상각비	(3,116)	50,988

당기손익인식금융자산평가이익	(8,835)	(1,837)

당기손익인식금융자산평가손실	4,500	13,703

외화환산손익	22,506	49,021

유형자산처분손익	(3,752)	69,662

임대수익	(55,333)	(53,155)

주식매수 선택권비용	23,434	17,082

잡손익	23,625	(47,406)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(5,400,065)	(1,228,368)

매출채권의 증가	1,650,935	(689,425)

기타수취채권의 감소	68,239	94,134

기타자산의 증가	(151,794)	(127,904)

재고자산의 증가	(358,914)	1,321,970

매입채무의 감소	(1,417,326)	(903,712)

기타지급채무의 증가(감소)	(4,794,957)	(365,830)

기타부채의 증가(감소)	(336,196)	326,284

사외적립자산의 적립	(60,052)	(883,885)

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,296,520	17,092,633

17.2 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 84,680천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 5,267천원입니다.

17.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

건설중인 자산의 본계정 대체	1,135,174	868,241

선수금과 매각예정비유동자산 상계	-	7,200,000

장기차입금의 유동성 대체	-	259,001

18. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 718,943천원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 718,943천원).

19. 약정사항

19 .1 보고기간말 현재 인허가 및 공탁 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 고

서울보증보험(주)	771,603	인허가 및 공탁 등 보증

안 경 훈(주석21)	-	매각예정비유동자산 환매 보증

계	771,603

19.2 보고기간말 현재 당사는 신한은행과 수입 L/C거래와 관련하여 USD 7,000천을 한도로 L/C 개설 등의 약정을 체결하고 있으며 , 실행금액은 USD 540천 , JPY 3,638천 입니다. 19.3 보고기간말 현재 당사는 신한은행과 당좌차월 및 일반대출과 관련하여 8,000,000 천원을 한도로 대출약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 당좌차월의 실행금액은 없으며, 일반대출의 실행금액은 5,000,000천원입니다(주석 14 참조) . 19.4 보고기간말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 당사가 제소된 소유권 말소등기 청구 1건이며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다 . 19.5 당사는 노성현 고문으로부터 매각예정비유동자산의 환매 및 소송관련 손실과 관련하여 주식 근질권설정 계약을 제공 받고 있으며, 당 분기 중 이와 관련하여 배당금 34,528천원을 미수금과 상계하였습니다.

20. 특수관계자 거래

20.1 지배기업 현황 보고기간 말 현재 당사의 최대 주주는 그로쓰제일호투자목적주식회사(50.55%)입니다. 20.2 종속기업 및 관계기업 현황

당분기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. .

종속기업	소재지	당기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	결산월	업 종

하북산업개발(주)	한국	80.0	-	12월	부동산 개발업

20.3 기타특수관계자 현황

구 분	2019.9.30	2018.12.31	비 고

기타특수관계자	큐로모터스(주)	큐로모터스(주)

큐캐피탈파트너스(주)	큐캐피탈파트너스(주)

(주)큐로컴	(주)큐로컴

(주)큐로홀딩스	(주)큐로홀딩스

경기관광개발(주)	경기관광개발(주)

(주)지엔코	(주)지엔코

노성현	노성현

20.4 당분기와 전분기의 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출 및 매입 등 거래- 매출(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	유형자산 매각

2019년 3분기	2018년 3분기	2019년 3분기	2018년 3분기

기타특수관계자	큐로모터스(주)	448,470	513,989	-	-

큐캐피탈파트너스(주)	13,500	40,500	-	-

(주)지엔코	14,597	-	-	-

계	476,567	554,489	-	-

- 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	재화,용역의 매입	무형자산 취득

2019년 3분기	2018년 3분기	2019년 3분기	2018년 3분기

기타특수관계자	(주)큐로컴	-	7,800	461,521	-

(주)큐로홀딩스	17,691	13,007	-	-

경기관광개발(주)	13,319	6,364	-	-

(주)지엔코	8,878	-	-	-

계	39,888	27,171	461,521	-

2) 채권ㆍ채무 잔액(단위: 천원)

구분	회사명	외상매출금	미수금	미지급금	임대보증금

2019.9.30	2018.12.31	2019.9.30	2018.12.31	2019.9.30	2018.12.31	2019.9.30	2018.12.31

기타특수관계자	큐로모터스(주)	-	-	54,813	54,813	-	-	528,300	528,300

큐캐피탈파트너스(주)	-	-	-	4,950	-	-	-	60,000

(주)큐로컴	-	-	-	-	-	48,035	-	-

(주)지엔코	9,543	-	-	-	-	-	-	-

노성현	-	-	2,341,601	2,495,877	-	-	-	-

계	9,543	-	2,396,414	2,555,640	-	48,035	528,300	588,300

20.4 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

단기종업원급여	783,832	516,204

퇴직급여	82,273	42,506

계	866,105	558,710

21. 매각예정 비유동자산

당사는 2016년 11월 29일자 이사회 결의에 의거하여 매도가능증권의 매각을 결정하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	처분 완료 예상시기

매도가능금융자산(*1)	4,000,000	환매 청구

(*1) 동 매도가능금융자산의 환매와 관련하여 안경훈 및 노성현 고문으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조).매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다.

22. 주식기준보상 22.1 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 95,000주- 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

- 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 부여일인 2020년 3월 16일부터 2023년 3월 16일까지 행사가능

22.2 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

2019년 3분기	2018년 3분기	2019년 3분기	2018년 3분기

기초 잔여주	-	-	-	-

부여	95,000	95,000	3,529	3,529

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	95,000	95,000	3,529	3,529

22.3 당사는 당분기 및 전분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2019년 3분기	2018년 3분기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	660.5원	660.5원

부여일의 가중평균 주가	3,725원	3,725원

주가변동성(*1)	15.55%	15.55%

기대배당률	1.37%	1.37%

무위험수익률	2.495%	2.495%

(*1) 평가기준일 전일 종가입니다.

22.4 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 23,434천원(전분기 17,082천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.