블루산업개발 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 47(당) 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 46(전) 기 : 2015년 12월 31일 현재
영풍제지 주식회사

1. 일반 사항

영풍제지 주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월에 설립되어 지관용 원지 및 라이나 원지의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 평택시 진위면 서탄 로 9에 소재하고 있습니다. 당사는 1996년 7월 3일 한국거래소에 주식을 상장하였으며 보고기간 말 현재 당사의 대표이사는 김동준이며 주요 주주는 그로쓰제일호투자목적 주식회사(50.55%), 자기주식(19.04%) 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 보고기간 말 현재 자본금은 11,100,000천원입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’, 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 ‘농림어업’의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 ‘유형자산’의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’, 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분공시’: 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 ‘연결재무제표’는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업’이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 ‘공동약정’

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산, 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당 기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 42,895백만원, 만기보유금융자산 93백만원, 매도가능금융자산 4,895백만원, 당기손익인식금융자산 534백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 42,895 백만원, 만기보유금융자산 93 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않으며, 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우도 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 4,895 백만원이고, 2016 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 434백만원, 99백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 42,988백만원(대여금 및 수취채권 42,895백만원, 만기보유금융자산 93백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기 준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다. 당사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어파생결합증권을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한 외화표시 정기예금, 외화표시 국채 및 주식형 펀드는 해당 금융상품 집합을 공정가치 기준으로 관리 및 평가하고 있어 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 12개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	6~50년

구 축 물	1~20년

기계장치	4~10년

차량운반구	3~10년

공구와기구	10년

비 품	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	3년

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 12~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 당사는 지관용 원지 및 라이나 원지의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 임대수익 당사는 투자부동산으로부터의 임대수익을 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 영업부문 당사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2017년 2월 1일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니 다 (주석 22 참조) . 당 사는 ＂기업소득 환 류세제＂에 따라 2015 년부 터 3년간 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 3년간 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활 성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 21 참조) .

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 당사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

2016	2015	2016	2015

USD	(355,969)	(162,515)	355,969	162,515

JPY	(11,923)	-	11,923	-

외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016 .12.31	2015 .12.31

외화보통예금

USD	377,847	7,691

외화외상매출금

USD	34,749	-

매입채무

USD	2,395,869	539,259

외화단기차입금

USD	1,576,416	1,093,585

JPY	119,233	-

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공개시장에서 거래되는 지분상품의 가격이 10% 변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

2016	2015	2016	2015

세전이익에 미치는 영향

당기손익인식금융자산평가손익	9,949	70,935	(9,949)	(70,935)

자본에 미치는 영향

매도가능금융자산평가손익	69,014	73,771	(69,014)	(73,771)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 장기 차입금에서 발생하고 있습니다 . 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

2016 .12.31	2015 .12.31	2016 .12.31	2015 .12.31

법인세비용차감전순이익	(139,503)	(139,133)	139,503	139,133

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 신용정보회사에서 제공하는 정보 등을 통해서 거래처이상 여부를 파악하며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 경영진에게 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 당사는 신한은행, 우리은행, 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산과 유동성 금융기관예치금의 보유규모는 25,394,796천원( 2015 년말 : 7,914,807천 원) 입니다 .

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현 금흐름을 포함하고 있습니다.

- 2016 년 12월 31일(단위:천원)

구 분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

차입금	7,986,295	6,400,499	-

매입채무	3,902,991	-	-

기타지급채무	5,250,758	1,700,000	-

- 2015 년 12월 31일(단위:천원)

구 분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

차입금	7,486,135	7,074,628	-

매입채무	1,168,290	-	-

기타지급채무	4,445,222	1,805,000	-

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 순차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016 .12.31	2015 .12.31

자본 (A)	94,386,658	89,076,768

현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (B)	25,394,796	7,914,807

차입금 (C)	13,950,325	13,913,289

순차입금비율 (C-B)/A	-12.13%	6.73%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2016 .12.31	2015 .12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	533,956	533,956	3,934,330	3,934,330

매도가능금융자산(*1)	884,798	884,798	945,785	945,785

소계	1,418,754	1,418,754	4,880,115	4,880,115

금융부채

차입금(*2)	13,950,325	13,993,757	13,913,289	13,985,882

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 차입금은 상각후원가로 측정되었습니다.상기 이외에 당사의 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 등의 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 금융기관예치금, 기타수취채권과 기타지급채무 등의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

5.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016 .12.31	2015 .12.31

매도가능금융자산	4,010,395	15,010,395

재단법인 출자금	10,395	10,395

비상장법인 지분증권	4,000,000	15,000,000

재단법인 출자금 및 비상장법인 지분증권은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 5.3 공 정가치 서열체 계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 2016년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익금융자산	-	533,956	-	533,956

매도가능금융자산	8,721	876,077	-	884,798

소계	8,721	1,410,033	-	1,418,754

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

차입금	-	13,993,757	-	13,993,757

- 2015년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익금융자산	-	3,428,118	506,212	3,934,330

매도가능금융자산	10,187	935,598	-	945,785

소계	10,187	4,363,716	506,212	4,880,115

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

차입금	-	13,985,882	-	13,985,882

5.4 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 금융기관의 가격결정정보로부터 얻은 가격을 사용하고 있으며, 해당 가격결정정보는 시장접근법에 의합니다.

5. 5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 매월말 금융기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며 이러한 평가보고서는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 재무담당이사와 최고경영자에 직접 보고하며, 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가결과에 대해 재무담당이사 및 최고경영자와 협의합니다. 5.6 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초 잔액	506,212	2,485,746

매입 금액	-	-

처분 금액	(506,212)	(2,026,627)

당기손익으로 인식된 손익	-	47,093

기타포괄손익에서 재분류된 손익	-	-

기말 잔액	-	506,212

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산

- 2016 년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

매매목적	당기손익인식지정

현금및현금성자산	9,394,796	-	-	-	-	9,394,796

금융기관예치금	17,103,000	-	-	-	-	17,103,000

매출채권	14,556,044	-	-	-	-	14,556,044

기타수취채권	1,840,969	-	-	-	-	1,840,969

매도가능금융자산	-	-	-	4,895,193	-	4,895,193

만기보유금융자산	-	-	-	-	93,065	93,065

당기손익인식금융자산	-	-	533,956	-	-	533,956

계	42,894,809	-	533,956	4,895,193	93,065	48,417,023

- 2015 년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

매매목적	당기손익인식지정

현금및현금성자산	7,178,533	-	-	-	-	7,178,533

금융기관예치금	1,239,274	-	-	-	-	1,239,274

매출채권	10,976,333	-	-	-	-	10,976,333

기타수취채권	1,525,623	-	-	-	-	1,925,623

매도가능금융자산	-	-	-	15,956,180	-	15,956,180

만기보유금융자산	-	-	-	-	93,065	93,065

당기손익인식금융자산	-	-	3,934,330	-	-	3,934,330

계	20,919,763	-	3,934,330	15,956,180	93,065	40,903,338

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정되는 부채

2016.12.31	2015.12.31

차입금	13,950,325	13,913,289

매입채무	3,902,991	1,168,290

기타지급채무	6,854,564	6,078,519

계	24,707,880	21,160,098

6.2 금융상품 범주별 순손익- 2016 년

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외화평가손익	외화거래손익	평가손익	기타손익

금융자산

당기손익인식 금융자산	-	-	-	83,819	-

만기보유금융자산	2,093	-	-	-	-

대여금및수취채권	193,075	24,513	507	-	(470,130)

소계	195,168	24,513	507	83,819	(470,130)

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	(467,464)	(126,617)	26,928	-	-

계	(272,296)	(102,104)	27,435	83,819	(470,130)

- 2 015년(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외화평가손익	외화거래손익	평가손익	기타손익

금융자산

당기손익인식 금융자산	-	-	-	(284,154)	-

만기보유금융자산	11,884	-	-	-	-

대여금및수취채권	233,512	169	700	-	(184,900)

소계	245,396	169	700	(284,154)	(184,900)

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	(364,052)	(8,960)	(275,577)	-	-

계	(118,656)	(8,791)	(274,877)	(284,154)	(184,900)

7. 금융자산의 신용건전성 7.1 매출채권의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. - 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2016 .12.31	2015 .12.31

Group 1	1,041,857	990,235

Group 2	13,242,488	9,332,698

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계	14,284,345	10,322,933

Group 1 - 당기 중 신규고객

Group 2 - 기존 거래처 중 과거 부도 경험이 없는 고객 7.2 기타금융자산의 신용건전성- 은행예금 및 금융기관 예치금(*1) -

(단위: 천원)

구 분	201 6.12.31	201 5.12.31

AAA(*2)	10,696,378	3,652,988

AA	10,801,131	4,764,601

기 타	5,000,000	-

계	26,497,509	8,417,589

(*1) 신용등급은 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다.(*2) 당좌계좌 개설 보증금으로 사용제한된 예 금 3,000천원이 포함되어 있습니다.

8. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문은 단일하며, 당사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 자원배분, 성과평가 등의 경영의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기 및 전기에 회사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

제품매출	86,759,480	75,877,935

상품매출	-	117,794

임대매출	744,054	798,211

계	87,503,534	76,793,940

(3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 아니합니다.

9. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	2016 .12.31	2015 .12.31

보유현금 및 보통예금	8,593,670	3,170,236

수시 입출금식 예금(*)	801,125	4,008,297

계	9,394,795	7,178,533

(*) 수시로 입출금이 가능한 금융상품인 환매조건부채권(RP) 등이 포함되어 있습니다.

10. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	2016 .12.31	2015 .12.31

지분증권

주식	4,008,721	15,010,187

출자금	10,395	10,395

수익증권	876,077	935,598

계	4,895,193	15,956,180

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초 금액	15,956,180	16,337

취득	-	16,000,000

처분	(11,000,000)	-

자본에서 재분류된 이익	-	-

자본으로 재분류된 이익(손실) ( 주석 26 )	(60,987)	(60,157)

기말 금액	4,895,193	15,956,180

매도가능금융자산 중 연체 또는 손상된 자산은 없습니다.

11. 만 기보유금융자산(1) 만기보유금융자산 상세내역

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

국ㆍ공채	93,065	93,065

(2) 만기보유금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초금액	93,065	674,675

취득	-	22,360

처분	-	(603,970)

기말금액	93,065	93,065

12. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금- 매출채권

(단위: 천원)

구분	2016 .12.31	2015 .12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성	15,316,623	(760,579)	14,556,044	11,266,781	(290,448)	10,976,333

- 기타수취채권(단위: 천원)

구분	2016 .12.31	2015 .12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성	228,501	-	228,501	1,398,454	-	1,398,454

미수금	136,775	-	136,775	98,454	-	98,454

미수수익	91,726	-	91,726	-	-	-

보증금	-	-	-	1,300,000	-	1,300,000

비유동성	1,612,469	-	1,612,469	127,168	-	127,168

미수수익	29,308	-	29,308	9,145	-	9,145

보증금	1,583,161	-	1,583,161	118,023	-	118,023

계	1,840,970	-	1,840,970	1,525,622	-	1,525,622

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (3) 매출채권 및 기타수취채권의 구성 - 2016년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권	계

손상 및 연체되지 않은 채권	14,284,345	1,840,970	16,125,315

연체되었으나 손상되지 않은 채권	754,939	-	754,939

6개월이하	137,588	-	137,588

6개월초과 1년이하	138,387	-	138,387

1년초과 3년이하	478,964	-	478,964

손상된 채권(*)	277,339	-	277,339

1년초과 3년이하	274,703	-	274,703

3년초과	2,636	-	2,636

계	15,316,623	1,840,970	17,157,593

(*) 거래처 부도, 법정관리, 회생절차 및 청산절차 등이 진행중인 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포함되어 있습니다.

- 201 5년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권	계

손상 및 연체되지 않은 채권	10,322,933	1,525,622	11,848,555

연체되었으나 손상되지 않은 채권	925,143	-	925,143

6개월이하	363,852	-	363,852

6개월초과 1년이하	382,837	-	382,837

1년초과 3년이하	178,454	-	178,454

손상된 채권(*)	18,705	-	18,705

1년초과 3년이하	18,705	-	18,705

계	11,266,781	1,525,622	12,792,403

(4) 대손충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초금액	290,449	105,548

대손상각비 설정	470,130	184,900

기타	-	-

기말금액	760,579	290,448

당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 설정률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2016 .12.31	2015 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제 품	5,323,658	-	5,323,658	7,379,445	(152,003)	7,227,442

원재료	1,510,620	-	1,510,620	1,423,943	-	1,423,943

저장품	959,844	-	959,844	963,910	-	963,910

미착품	1,777,200	-	1,777,200	1,296,874	-	1,296,874

계	9,571,322	-	9,571,322	11,064,172	(152,003)	10,912,169

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 77,818,669천원(전기 : 69,019,326 천원) 입니다. 회사는 당기에 재고자산평가손실 152,003 천원(전기 : 16,926천원)을 환입하였으며, 환입된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에서 차감되었습니다.

14. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

선급금	299,742	-

선급비용	41,765	62,837

선급법인세	5,884	64,736

계	347,391	127,573

15. 당기손익인식금융자산(단위: 천원)

구 분	2016 .12.31	2015 .12.31

당기손익인식지정금융자산

해외국채	434,465	282,460

파생결합증권(*1)	99,491	3,145,658

주식형펀드	-	506,212

계	533,956	3,934,330

(*1) 상기 파생결합증권 중 일부와 관련하여 제공된 자기주식 계좌는 해당 파생결합증권의 계약기간 동안 출고정지 되어 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '기타수익(비용)'으로 표시되어 있습니 다 (주석 30 참조) .

16. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역- 2016년

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	기타	계

기초 장부금액	9,501,027	5,607,054	13,230,444	6,263,884	459,532	35,061,941

취득	-	30,000	969,552	2,724,530	12,073	3,736,155

대체	4,962,260	1,727,605	215,100	(6,921,401)	16,436	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(543,759)	(2,626,477)	-	(72,649)	(3,242,885)

기말 장부금액	14,463,287	6,820,900	11,788,619	2,067,013	415,392	35,555,211

취득원가	14,463,287	14,684,367	49,215,264	2,067,013	2,065,082	82,495,013

감가상각누계액	-	(7,822,718)	(37,179,854)	-	(1,649,690)	(46,652,262)

정부보조금	-	(40,749)	(246,791)	-	-	(287,540)

- 2015년(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	기타	계

기초 장부금액	9,517,027	6,233,741	14,559,126	4,888,801	535,683	35,734,378

취득	-	76,000	801,584	1,894,822	24,640	2,797,046

대체	-	-	519,739	(519,739)	-	-

처분/폐기	(16,000)	(187,423)	-	-	(1)	(203,424)

감가상각	-	(515,263)	(2,650,006)	-	(100,790)	(3,266,059)

기말 장부금액	9,501,027	5,607,055	13,230,443	6,263,884	459,532	35,061,941

취득원가	9,501,027	12,926,762	48,030,612	6,263,884	2,036,572	78,758,857

감가상각누계액	-	(7,273,811)	(34,500,045)	-	(1,577,040)	(43,350,896)

정부보조금	-	(45,896)	(300,124)	-	-	(346,020)

감가상각비는 포괄손익계산 서상 3,145,981천원 (전기:3,176,853천원)은 매출원가에 96,904천원 (전기: 89,206천원)은 판매비와관리 비에 포함되어 있습니다.(2) 유형자산 담보제공 내역 : - 2016년

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,474,265	19,192,000	차입금(주석 20)	12,509,289	신한은행

건물	4,725,275

기계장치	11,788,620

- 2015년(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,512,006	15,592,000	차입금(주석 20)	9,313,289	신한은행

건물	3,289,871

기계장치	13,230,444

건설중인자산	4,962,260	3,600,000	3,000,000	신한은행

120,000	100,000	신한캐피탈

(3) 운용리스 이용내역당사는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

리스료 총액	107,629	104,985

취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

1년 이하	89,133	122,136

1년 초과 ~ 5년 이하	163,345	195,107

계	252,478	317,243

17. 무형자산(단위: 천원)

구 분	2016	2015

회원권	소프트웨어	계	회원권	소프트웨어	계

기초 장부가액	534,566	2,914	537,480	1,106,886	19,660	1,126,546

취득액	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	(572,320)	-	(572,320)

상각	-	(1,972)	(1,972)	-	(16,745)	(16,745)

기말 장부가액	534,566	942	535,508	534,566	2,915	537,481

취득원가	534,566	647,248	1,181,814	534,566	647,248	1,181,814

상각누계액	-	(646,306)	(646,306)	-	(644,333)	(644,333)

무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되었습니다 .

18. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2016	2015

토지	건물	계	토지	건물	계

기초 장부금액	15,019,930	10,466,175	25,486,105	15,019,930	10,804,549	25,824,479

취득	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(338,374)	(338,374)	-	(338,374)	(338,374)

기말 장부금액	15,019,930	10,127,801	25,147,731	15,019,930	10,466,175	25,486,105

취득가액	16,879,410	13,531,909	30,411,319	16,879,410	13,531,909	30,411,319

감가상각누계액	-	(1,766,728)	(1,766,728)	-	(1,428,354)	(1,428,354)

손상차손누계액	(1,859,480)	(1,637,380)	(3,496,860)	(1,859,480)	(1,637,380)	(3,496,860)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대 수익은 697,405천원 (전 기: 7 98 ,2 11 천 원)이며 ,임대수 익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 481,316천원(전기: 503,574천원)입니다.

보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 27,575,273천원(전기 : 27,876,854천원)이며 공정가치는 과거 독립된 평가인에 의한 평가액 등을 기초로 하고 있습니다. (2) 투자부동산 담보제공 내역

- 2016년(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	6,501,839	1,800,000	기타지급채무(주석 19)	1,500,000	국민은행

1,800,000	장기차입금(주석 20)	1,500,000

- 2015년(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	6,607,879	1,800,000	기타지급채무(주석 19)	1,500,000	국민은행

1,800,000	장기차입금(주석 20)	1,500,000

(3) 운용리스 제공내역

당사는 보유중인 투자부동산에 대하여 운용리 스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

토지 및 건물	16,668,429	16,936,954

한편, 상기 부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

1년 이내	658,883	593,100

1년 초과 5년 이내	154,000	583,800

계	812,883	1,176,900

19. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

매입채무	3,902,991	1,168,290

유동성 기타지급채무	5,249,968	4,442,248

미지급금	4,110,990	3,469,803

임대보증금	354,211	197,026

미지급비용	784,767	775,419

비유동 기타지급채무	1,604,596	1,636,271

임대보증금(*)	1,604,596	1,636,271

(*) 상기 임대보증금의 일부와 관련하여 당사의 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조). 20. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역(단위: 천원)

구분	2016 .12.31	2015 .12.31

유동

외화단기차입금	1,695,649	1,093,585

단기차입금	5,000,000	5,100,000

유동성장기차입금	1,000,034	990,678

비유동

장기차입금	6,254,642	6,729,026

계	13,950,325	13,913,289

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초 차입금	13,913,289	5,479,311

차입	9,159,098	14,723,834

상환	(9,275,095)	(6,372,825)

상각	56,612	74,295

외화환산조정	-	11,022

기타	96,421	(2,348)

기말 차입금	13,950,325	13,913,289

(3) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율	만기	2016.12.31	2015.12.31

외화단기차입금	신한은행(*1)	LIBOR+1%	-	1,695,649	1,093,585

원화단기차입금	신한은행(*2)	2.58%	2017.09.28	5,000,000	5,000,000

신한캐피탈(*2)	4.50%	2016.10.01	-	100,000

단기차입금 계	6,695,649	6,193,585

장기차입금	신한은행(*2)	2.74%	2018.10.01	3,000,000	3,000,000

국민은행(*3)	2.53%	2018.10.19	1,500,000	1,500,000

설비투자지원대출	신한은행(*2)	2.19%	2018.09.28	504,600	-

에너지합리화자금	신한은행(*2)	1.50%	2019.03.15	2,309,040	3,335,280

차감 : 현재가치할인차금	(58,964)	(115,576)

차감 : 유동성장기차입금	(1,000,034)	(990,678)

장기차입금 계	6,254,642	6,729,026

(*1) 원재료 수입대금에 대한 Banker's Usance 입니다.(*2) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).(*3) 상기 차입금과 관련하여 당사의 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).(4) 차입금의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

차입금	13,950,325	13,993,757	13,913,289	13,985,882

차입금의 공정가치는 미래에 기대되는 유출현금흐름의 명목가액을 공모 무보증 사채이자율인 2.0% (전기 : 2.2 %)로 할인하여 산출하였습니다. 21. 퇴직급여 21.1확정급여제도당사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 모두 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. (1) 순확 정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,038,153	5,727,175

사외적립자산의 공정가치 (*)	(3,441,883)	(4,466,171)

재무상태표상 순확정급여부채	596,270	1,261,004

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3,565천원(전기말: 3,565천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무 변동내역(단위: 천원)

구분	2016	2015

기초금액	5,727,175	4,522,053

당기근무원가	1,117,160	1,111,115

이자원가	100,225	90,230

재측정요소:	815,829	208,913

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험 수리적 손익	-	54,260

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	398,001	47,443

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	417,828	107,210

급여지급액	(2,075,671)	(205,136)

기타	(14,907)	-

보고기간말 금액	4,038,153	5,727,175

(3) 사외적립자산 변동내역(단위: 천원)

구분	2016	2015

기초금액	4,466,171	4,101,210

이자수익	103,908	104,554

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(71,280)	(34,457)

사용자의 기여금	1,018,755	500,000

급여지급액	(2,075,671)	(205,136)

보고기간말 금액	3,441,883	4,466,171

(4) 사외적립자산 구성내역(단위: 천원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)

정기예금 등	3,441,883	100%	4,466,171	100%

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구분	2016 .12.31	2015 .12.31

할인율	2.53%	2.54%

미래임금상승률	3.0%	5.0%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급 여채무의 민감도 분석

(단위: %,천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(175,225)	193,383

미래임금상승률	1.00%	190,815	(176,302)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 예상 기여금 및 급여지급액당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 529,250(예상당 기 근무원가금액을적었습니다) 천원입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	계

급여지급액	623,933	636,180	2,128,676	2,068,624	5,457,412

확정급여채무의 가중평균만기는 7.652년 입니다. 21.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 82 백만원입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,068,528	-

전기법인세 조정사항	-	1,076,820

총당기법인세	1,068,528	1,076,820

이연법인세

일시적차이의 증감	7,977	(867,829)

자본에 직접 부기된 이연법인세	(150,383)	-

총이연법인세	(142,406)	(867,829)

법인세비용	926,122	208,991

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

법인세비용차감전순이익	6,421,777	(4,942,517)

국내 법인세율로 계산된 법인세비용	1,412,791	(1,109,354)

조정항목:

법인세추납액	-	1,076,820

세무상 차감되지 않는 비용	193,506	733,312

세무상 혜택으로 인한 효과	(37,537)	-

기타	(642,638)	(491,787)

조정항목 계	(486,669)	1,318,345

법인세비용	926,122	208,991

유효세율	14.4%	(-) 4.2%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	2016	2015

세전변동	법인세효과	세후변동	세전변동	법인세효과	세후변동

매도가능증권평가손익	(60,987)	(13,417)	(47,570)	(60,157)	(13,234)	(46,923)

재측정요소	744,549	163,801	580,748	(243,371)	(53,542)	(189,829)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2016 .12.31	2015 .12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,749,131	266,779

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	368,608	3,107,663

소계	3,117,739	3,374,442

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	1,265,862	39,957

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	46,531	1,521,162

소계	1,312,393	1,561,119

이연법인세자산 순액	1,805,346	1,813,323

(5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역 - 2016 년

(단위: 천원)

구 분	2016 .1.1	손익계산서	기타포괄손익 등	2016 .12.31

일시적차이 변동효과

대손충당금	111,032	93,705	-	204,737

유형자산	704,435	18,433	-	722,869

투자부동산	725,811	-	-	725,811

매도가능금융자산	17,021	-	13,417	30,438

사외적립자산	(981,773)	240,643	-	(741,131)

확정급여채무	1,109,436	(207,784)	(163,801)	737,851

기타	127,361	(2,591)	-	124,770

계	1,813,323	142,406	(150,384)	1,805,346

- 2015 년(단위: 천원)

구 분	2015 .1.1	손익계산서	기타포괄손익 등	2015 .12.31

일시적차이 변동효과

대손충당금	72,127	38,905	-	111,032

유형자산	134,002	567,315	-	701,317

투자부동산	725,811	-	-	725,811

매도가능금융자산	6,905	-	13,234	20,139

사외적립자산	(844,311)	(137,464)	-	(981,775)

확정급여채무	844,310	211,586	53,542	1,109,438

기타	(60,126)	187,487	-	127,361

계	878,718	867,829	66,776	1,813,323

23. 충당부채충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 2016 년

(단위: 천원)

구 분	2016 .01.01	증가	감소(*)	2016 .12.31

충당부채	2,821,046	241,908	2,821,046	241,908

(*) 공정거래위원회로부터 받던 공동행위 관련 조사가 2016년 7월 11일에 과징금 652,000천원으로 최종 확정됨에 따라 기설정한 충당부채의 환입과 관련하여 잡이익 1,848,000천원이 발생하였습니다. - 2015 년

(단위: 천원)

구 분	2015 .1.1	증가	감소	2015 .12.31

충당부채	-	2,821,046	-	2,821,046

24. 기타부채(단위: 천원)

구분	2016 .12.31	2015 .12.31

기타유동부채	300,034	356,804

선수금	7,779	2,205

예수금	88,799	133,250

부가세예수금	202,699	218,612

선수수익	757	2,737

기타비유동부채	91,981	166,209

선수수익	91,981	166,209

25. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수 는 100,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 22,200,000주(2015년: 22,200,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재 당사는 발행 주식 중 4,226,430주를 주식 가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다.당사는 유통주식수 확대를 위 하여 2015년 1월에 보통주식의 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였으며, 이에 따라 발행주식 총수는 2,220,000주에서 22,200,000주로 증가하였 습니다(주석 32 참조 ). (2) 자본잉여금 내역

(단위: 천원)

구분	2016 .12.31	2015 .12.31

주식발행초과금	578,000	578,000

재평가적립금	19,211,336	19,211,336

기타자본잉여금	853,931	853,931

계	20,643,267	20,643,267

26. 기타포괄손익누계액과 기타자본

(1) 기타포괄손익누계액의 증감 - 매도가능금융자산평가이익(손실)

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초 금액	(50,956)	(4,033)

증감	(47,570)	(46,923)

당기손익으로의 재분류	-	-

기말 금액	(98,526)	(50,956)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

자기주식	(4,918,656)	(4,918,656)

당사는 주가안정을 위하여 전기중 자기주식을 추가취득하였습니다. 27. 이 익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

법정적립금(*1)	4,250,000	4,170,000

임의적립금 (*2)	55,964,565	62,964,565

미처분이익잉여금	7,446,008	(4,831,452)

합 계	67,660,573	62,303,113

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 기업합리화적립금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 17일 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(단위: 천원 )

과 목	제 47(당) 기	제 46(전) 기

처분 예정일 2017년 3월 17일	처분 확정일 2016년 3월 11일

I. 미처분이익잉여금	7,446,008	(4,831,452)

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,369,605	509,885

2. 순확정급여부채의 재측정요소	580,748	(189,829)

3. 당기순이익(손실)	5,495,655	(5,151,508)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	7,000,000

1. 임의적립금	-	7,000,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액	898,810	798,943

1. 이익준비금	90,000	80,000

2. 배당금 (현금배당 주당 배당금(률) 보통주 : 당기 45원(9%) 전기 40원(8%))	808,810	718,943

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	6,547,198	1,369,605

28. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	2016	2015

급여	2,215,241	3,590,781

퇴직급여	662,386	664,374

복리후생비	179,214	259,775

세금과공과	106,091	119,623

운반비	2,736,411	2,498,863

지급수수료	847,940	972,018

차량유지비	147,894	176,156

감가상각비	96,904	89,206

대손상각비	470,130	184,901

기타	955,775	887,976

계	8,417,986	9,443,673

29. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2016	2015

제품의 변동	1,298,113	(112,762)

원재료사용액	42,358,666	36,928,109

종업원급여	8,984,188	10,063,436

감가상각비(*), 무형자산상각비	3,583,231	3,621,178

지급수수료	4,670,185	4,308,636

운반비	2,736,411	2,498,863

전력비	9,418,848	8,730,033

소모품비	7,469,054	7,999,377

기타비용	6,199,274	4,929,702

매출원가와 판매비와관리비 계	86,717,970	78,966,572

(*) 투자자산 감가상각비가 포함되어 있습니다. 30. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

외화자산부채 관련 이익	216,788	96,033

유형자산처분이익	-	119,604

당기손익인식금융자산 평가이익	204,138	207,316

당기손익인식금융자산 거래이익	64,817	10,565

매도가능금융자산 거래이익	3,093,506	-

기타	3,289,030	919,999

계	6,868,279	1,353,517

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2016	2015

외화자산부채 관련 손실	291,458	379,701

무형자산처분손실	-	12,320

당기손익인식금융자산 평가손실	120,319	491,470

충당부채 전입액	241,908	2,821,046

기타	306,086	300,209

계	959,771	4,004,746

31. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

이자수익	195,168	245,396

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2016	2015

이자비용	467,464	364,052

32. 주당순이익

기본주당이익은 당사 의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	2016	2015

보통주당기순이익(손실)	5,495,655천원	(5,151,508)천원

가중평균유통보통주식수(*)	17,973,570주	18,349,647주

기본주당순이익(손실)	306원	(281)원

(*) 발행한 총 주식수에서 보유중인 자기주식을 차감하여 산정하였으며,당사는 유통주식수 확대를 위하여 2015년 1월 보통주식을 액면분할하였습니다. 당사는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	2016	2015

당기순이익	5,495,655	(5,151,508)

조정내역	417,800	8,368,395

퇴직급여	1,136,659	1,096,791

유형자산처분이익	-	(119,604)

감가상각비	3,242,885	3,266,059

무형자산상각비	1,972	16,745

무형자산처분손실	-	12,320

이자수익	(195,168)	(245,396)

이자비용	467,464	364,052

법인세비용	926,122	208,991

대손상각비	470,129	184,901

투자부동산감가상각비	338,374	338,373

당기손익인식금융자산평가이익	(204,138)	(207,316)

당기손익인식금융자산평가손실	120,319	491,470

당기손익인식금융자산처분이익	(64,817)	(10,565)

임대료수익	(76,210)	(89,373)

외화환산이익	(497)	(2,063)

외화환산손실	126,617	11,022

매도가능금융자산 처분이익	(3,093,506)	-

기타충당부채전입액	241,908	2,821,046

재고자산평가손실	(152,003)	(16,926)

잡이익	(2,868,310)	-

잡손실	-	247,868

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,227,651)	(1,803,362)

매출채권의 감소(증가)	(4,049,344)	1,237,132

미수금의 증가	(42,983)	(9,703)

기타유동자산의 증가	(278,670)	(7,905)

재고자산의 감소(증가)	(70,164)	971,841

매입채무의 증가(감소)	2,704,505	(624,579)

기타지급채무의 증가(감소)	582,549	(2,976,238)

기타부채의 증가(감소)	(54,789)	106,090

사외적립자산의 적립	(1,018,755)	(500,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,685,804	1,413,525

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	2016	2015

건설중인자산의 본계정 대체	6,921,401	519,739

장기차입금의 유동성 대체	1,035,596	1,035,354

34. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 718,943천원(주당 40원)과 3,692,820천원(주당 2,000원)입니다. 당기 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 45원과 808,810천원이며 2017년 3월 17일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 인허가 및 공탁 등과관련하여 서울보증보험(주)로부터 제공받은 지급보증 금액은 1,049,473천원 입니다. (2) 보고기간말 현재 당사는 신한은행과 수입 L/C거래와 관련하여 USD 4,000천을 한도로 L/C 개설 등의 약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 USD 1,304천과 JPY 11,500천입니다.

(3) 보고기간말 현재 당사는 신한은행과 당좌차월, 에너지이용합리화자금 차입금, 설비투자지원대출 및 일반대출과 관련하여 17,309,040천원을 한도로 대출약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 당좌차월의 실행금액은 없으며, 에너지이용합리화자금 차입금 외 실행금액은 12,313,640천원입니다(주석 20 참조).(4) 보고기간말 현재 당사는 영풍 USA와 2025년 9월까지 연간 48,000톤 규모의 원재료 장기 매입계약을 체결하고 있으며, 변경 계약을 체결하기 위한 협의를 진행하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 4건(원고 : 2건, 피고 2건)이며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다 . (6) 당사는 노미정 고문으로부터 매도가능증권과 투자부동산 일부의 재매입과 관련하여 주식 근질권설정 계약을 제공 받고 있습니다. 36. 특수관계자 거래

(1) 지배기업 현황 보고기간 말 현재 당사의 최대 주주는 그로쓰제일호투자목적주식회사(50.55%)이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 회사의 최상위 지배기업은 없 습 니 다 . (2) 종속기업 및 관계기업 현황보고기간 말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016	2015

단기종업원급여	1,024,400	2,464,477

퇴직급여	573,165	600,380

계	1,597,565	3,064,857