블루산업개발 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 57(당) 기 1분기 2026년 03월 31일 현재
제 56(전) 기 1분기 2025년 03월 31일 현재
블루산업개발 주식회사

1. 회사의 개요블루산업개발 주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월에 설립되어 지관용 원지 및 라이나 원지의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 평택시 진위면 서탄로 9에 소재하고 있습니다. 당사는 1996년 7월 3일 한국거래소에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 피엠에이조합(14.88%), 파일엔지니어링(8.50%), 주식회사 대양금속(6.84%), 자기주식(4.06%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있으며, 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에 기술한 사항을 제외하면, 당분기 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다(분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 26에 기재하였습니다). 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

다음 개정사항은 2026년부터 최초 적용되며, 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(1) 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')(2) 자연에 의존하는 전력 계약 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')(3) 연차개선(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')

4. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,395	10,395	10,395	10,395

당기손익-공정가치측정금융자산	1,369,377	1,369,377	2,835,124	2,835,124

합계	1,379,772	1,379,772	2,845,519	2,845,519

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	806,167	806,167	3,119,257	3,119,257

매출채권	14,851,712	14,851,712	14,064,964	14,064,964

기타수취채권	15,222,217	15,222,217	9,834,188	9,834,188

신주인수권부사채	5,050,418	5,050,418	4,893,699	4,893,699

금융기관예치금	3,000	3,000	3,000	3,000

합계	35,933,514	35,933,514	31,915,108	31,915,108

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채	99,220	99,220	99,220	99,220

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,992,751	1,992,751	1,949,807	1,949,807

차입금	62,704,779	62,704,779	60,649,833	60,649,833

전환사채	2,724,492	2,724,492	-	-

기타지급채무(주1)	9,231,999	9,231,999	10,125,887	10,125,887

합계	76,654,021	76,654,021	72,725,527	72,725,527

(주1) 파생금융부채가 제외된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

수준3	전환사채	이항모형 등	주가변동성, 할인율 등

신주인수권

비상장지분상품

(4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,395	10,395

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,369,377	1,369,377

합계	-	-	1,379,772	1,379,772

부채

파생금융부채	-	-	99,220	99,220

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,395	10,395

당기손익-공정가치측정금융자산	1,681,803	-	1,153,321	2,835,124

합계	1,681,803	-	1,163,716	2,845,519

부채

파생금융부채	-	-	99,220	99,220

당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없었습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표상 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	806,167	-	-	806,167

금융기관예치금	3,000	-	-	3,000

매출채권	14,851,712	-	-	14,851,712

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,395	-	10,395

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,369,377	1,369,377

신주인수권부사채	5,050,418	-	-	5,050,418

기타수취채권	15,222,217	-	-	15,222,217

합계	35,933,514	10,395	1,369,377	37,313,286

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,119,257	-	-	3,119,257

금융기관예치금	3,000	-	-	3,000

매출채권	14,064,964	-	-	14,064,964

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,395	-	10,395

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,835,124	2,835,124

신주인수권부사채	4,893,699	-	-	4,893,699

기타수취채권	9,834,188	-	-	9,834,188

합계	31,915,108	10,395	2,835,124	34,760,627

2) 금융부채① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	1,992,751	-	1,992,751

차입금	62,704,779	-	62,704,779

전환사채	2,724,492	2,724,492

기타지급채무(주1)	9,231,999	-	9,231,999

파생금융부채	-	99,220	99,220

합계	76,654,021	99,220	76,753,241

(주1) 파생금융부채가 제외된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	1,949,807	-	1,949,807

차입금	60,649,833	-	60,649,833

기타지급채무(주1)	10,125,887	-	10,125,887

파생금융부채	-	99,220	99,220

합계	72,725,527	99,220	72,824,747

(주1) 파생금융부채가 제외된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

외환차익	-	-	4,732	4,732

이자수익	650,890	2,466	-	653,356

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	179	-	179

금융보증이익	-	-	55,063	55,063

외환차손	-	-	(34,717)	(34,717)

외화환산손실	-	-	(40,078)	(40,078)

이자비용	-	-	(847,324)	(847,324)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(548,215)	-	(548,215)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

외환차익	1,637	-	18,206	19,843

이자수익	418,818	54,136	-	472,954

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,428	-	1,428

금융보증이익	-	-	58,296	58,296

외환차손	(4,430)	-	(19,391)	(23,821)

외화환산손실	-	-	(2,958)	(2,958)

이자비용	-	-	(791,779)	(791,779)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(208)	-	(208)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(721,336)	-	(721,336)

7. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문은 단일하며, 당사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 자원배분, 성과평가 등의 경영의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	21,842,909	18,938,611

상품매출	15,938	-

기타매출	524,355	434,377

소계	22,383,202	19,372,988

기타 원천으로부터의 수익

임대매출	176,972	178,497

합계	22,560,174	19,551,485

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	21,842,909	18,938,611

상품매출	15,938	-

소계	21,858,847	18,938,611

기간에 걸쳐 인식하는 수익

임대매출	176,972	178,497

기타매출	524,355	434,377

소계	701,327	612,874

합계	22,560,174	19,551,485

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,000	-

보통예금	805,167	3,119,257

합계	806,167	3,119,257

9. 금융기관예치금당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	-	3,000	-	3,000

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	손실충당금	장부금액	취득원가	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	17,129,610	(2,277,898)	14,851,712	16,225,805	(2,160,841)	14,064,964

② 기타수취채권

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	손실충당금	장부금액	취득원가	손실충당금	장부금액

유동

단기대여금	3,174,203	(1,076,795)	2,097,408	3,314,806	(1,076,796)	2,238,010

유동성장기대여금	10,305,095	-	10,305,095	-	-	-

미수금	438,869	(96,065)	342,804	463,925	(96,065)	367,860

미수수익	302,127	(38,712)	263,415	184,817	(38,712)	146,105

임차보증금	236,192	-	236,192	249,379	-	249,379

리스채권	17,246	-	17,246	24,503	-	24,503

소계	14,473,732	(1,211,572)	13,262,160	4,237,430	(1,211,573)	3,025,857

비유동

장기대여금	-	-	-	4,547,031	-	4,547,031

임차보증금	35,147	-	35,147	34,753	-	34,753

기타보증금	1,924,910	-	1,924,910	2,226,546	-	2,226,546

소계	1,960,057	-	1,960,057	6,808,330	-	6,808,330

합계	16,433,789	(1,211,572)	15,222,217	11,045,760	(1,211,573)	9,834,187

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	2,160,841	1,211,572	430,859	948,132

대손	117,057	-	-	31,178

분기말	2,277,898	1,211,572	430,859	979,310

(3) 당분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타수취채권	합계

집합평가대상

만기미도래	10,702,179	17,997,565	28,699,744

만기경과 6개월 이하	351,264	4,978	356,242

만기경과 1년 이하	-	-	-

만기경과 1년 초과	-	-	-

소계	11,053,443	18,002,543	29,055,986

개별평가대상(주1)

개별적으로 손상된 채권	6,076,167	1,211,572	7,287,739

합계	17,129,610	19,214,115	36,343,725

(주1) 거래처 부도, 법정관리, 회생절차 및 청산절차 등이 진행중인 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권 650,069천원이 포함되어 있으며, 특수관계자인 블루팩키지㈜(구, 영풍팩키지㈜)에 대한 채권 5,426,098천원이 포함되어 있습니다. 한편, 당사는 블루팩키지㈜에 대한 채권과 관련하여 1,627,829천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타수취채권	합계

집합평가대상

만기미도래	10,416,104	12,409,194	22,825,298

만기경과 6개월 이하	123,723	6,000	129,723

만기경과 1년 이하	-	59,365	59,365

소계	10,539,827	12,474,559	23,014,386

개별평가대상(주1)

개별적으로 손상된 채권	5,685,978	1,211,572	6,897,550

합계	16,225,805	13,686,131	29,911,936

(주1) 거래처 부도, 법정관리, 회생절차 및 청산절차 등이 진행중인 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권 650,069천원이 포함되어 있으며, 특수관계자인 블루팩키지㈜(구, 영풍팩키지㈜)에 대한 채권 5,035,909천원이 포함되어 있습니다. 한편, 당사는 블루팩키지㈜에 대한 채권과 관련하여 1,510,773천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,369,377	-	2,835,124	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,395	-	10,395

합계	1,369,377	10,395	2,835,124	10,395

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

유동	유동

채무상품

아이텍 제4회 전환사채	2026-04-28	1.00	1,153,321	1,153,321

시스피아 제4회 전환사채	2026-07-20	1.00	-	-

소계	1,153,321	1,153,321

상장지분상품

앤디포스	-	1,681,803

소계	-	1,681,803

파생금융자산

신주인수권(주1,2)	-	-

블루산업개발 제3회 전환사채 매도청구권(주3)	216,056	-

소계	216,056	-

합계	1,369,377	2,835,124

(주1) 당사가 소유한 신주인수권과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

계약체결대상	영풍팩키지㈜가 발행한 제1회 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

계약체결금액	80억원(발행금액의 100%)

권리자	당사

의무자	발행회사

행사기간	사채 발행일(2025.06.20)로부터 1년이 경과하는 날부터 사채 만기일의 전일(2030.06.18)까지

행사가액	500원/주

(주2) 동 파생금융자산에 대해 전기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.(주3) 당사가 발행한 전환사채에 포함된 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

계약체결대상	당사가 발행한 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대한 매도청구권(Call Option)

계약체결금액	15억원(발행금액의 50%)

옵션내용	옵션행사 시 옵션권리자 및/또는 옵션권리자가 지정하는 제3자는 행사금액을 지급하여 옵션의무자로부터 전환사채에 대한 권리를 획득

권리자	당사

의무자	사채권자

행사기간	사채 발행일로부터 12개월 이후 익일이 되는 2027년 1월 31일부터 2028년 1월 31일까지 매 3개월에 해당하는 날

행사가액	사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 권면금액의 분기 단위 연단리 2.0% 적용

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,835,124	11,935,292

취득	5,600,845	100,000

평가	-	(721,335)

처분	(7,066,592)	(2,612,674)

분기말	1,369,377	8,701,283

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

한국제지자원진흥원	재단법인설립출연금	10,395	10,395

지분증권의 처분 시, 기타포괄손익누계잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 없습니다.

12. 상각후원가측정금융자산당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품

블루팩키지 제1회 신주인수권부사채	2030-06-19	5.64%	-	5,050,418	-	4,893,699

13. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	-	-	-	14,917	-	14,917

제품	6,191,518	(245,896)	5,945,622	5,724,274	(585,311)	5,138,963

원재료	1,390,910	(9,773)	1,381,137	1,195,497	(5,667)	1,189,830

저장품	584,341	(102,621)	481,720	709,507	(114,931)	594,576

미착품	1,118,953	-	1,118,953	748,337	-	748,337

합계	9,285,722	(358,290)	8,927,432	8,392,532	(705,909)	7,686,623

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

―재고자산평가손실(환입)	(347,619)	(228,122)

―재고자산폐기손실	14,128	-

14. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	6,050	-

선급비용	829,253	434,608

반품회수권	78,717	77,208

합계	914,020	511,816

15. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산일	소유지분율(%)

당분기말	전기말

블루팩키지㈜	대한민국	골판지 제조 및 판매	12월 31일	100	100

하북산업개발㈜	대한민국	부동산 개발업	12월 31일	80	80

와이피리싸이클링㈜	대한민국	재생용 재료 수집 및 판매업	12월 31일	100	100

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

블루팩키지㈜	11,314,146	-	11,314,146	-

하북산업개발㈜	800,000	-	800,000	-

와이피리싸이클링㈜	10,000	10,000	10,000	10,000

합계	12,124,146	10,000	12,124,146	10,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

블루팩키지㈜(주1)	17,897,807	22,828,051	(4,930,244)	2,987,498	(781,047)	(781,047)

하북산업개발㈜	6,046	417,488	(411,442)	-	(312)	(312)

와이피리싸이클링㈜	6,574,278	6,533,220	41,058	-	27,033	27,033

(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이를 반영한 후의 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

블루팩키지㈜(주1)	18,828,727	22,977,924	(4,149,197)	12,390,988	(3,749,852)	(3,669,853)

하북산업개발㈜	6,358	417,487	(411,129)	-	(4,713)	(4,713)

와이피리싸이클링㈜	6,544,989	6,530,964	14,025	-	4,025	4,025

(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이를 반영한 후의 금액입니다.

16. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

푸른 아트테크 신기술투자조합 제1호	대한민국	12월 31일	23.04	-	23.04	-

블루원㈜(주1)	대한민국	12월 31일	9.40	479,324	23.50	548,197

(주1)지분율 20% 미만이나 임원 겸직을 통하여 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	관계기업손익에대한 지분	관계기업자본변동	분기말

푸른 아트테크 신기술투자조합 제1호	-	-	-	-

블루원㈜	548,197	(78,705)	9,832	479,324

합계	548,197	(78,705)	9,832	479,324

② 전분기전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

17. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합계

취득원가	11,394,569	17,911,524	64,936,974	1,000,800	912,845	1,228,186	97,384,898

정부보조금	-	-	(327,154)	-	-	-	(327,154)

감가상각누계액	-	(12,809,790)	(52,618,113)	-	(539,836)	(947,853)	(66,915,592)

손상차손누계액	-	(652,140)	(8,393,492)	(871,000)	-	(227,511)	(10,144,143)

장부금액	11,394,569	4,449,594	3,598,215	129,800	373,009	52,822	19,998,009

② 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합계

취득원가	11,394,569	17,911,524	64,304,000	1,340,542	1,088,209	1,228,186	97,267,030

정부보조금	-	-	(32,940)	(304,178)	-	-	(337,118)

감가상각누계액	-	(12,665,505)	(52,395,393)	-	(587,727)	(934,160)	(66,582,785)

손상차손누계액	-	(652,140)	(8,393,492)	(871,000)	-	(227,511)	(10,144,143)

장부금액	11,394,569	4,593,879	3,482,175	165,364	500,482	66,515	20,202,984

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	20,202,984	20,960,193

취득	293,232	779,303

처분/폐기	(28,700)	(5)

감가상각	(469,507)	(535,228)

분기말	19,998,009	21,204,263

18. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

회원권	소프트웨어	합계	회원권	소프트웨어	합계

취득원가	3,070,616	1,592,904	4,663,520	3,070,617	1,592,904	4,663,521

상각누계액	(1,061,586)	(1,556,637)	(2,618,223)	(930,324)	(1,552,887)	(2,483,211)

장부금액	2,009,030	36,267	2,045,297	2,140,293	40,017	2,180,310

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,180,310	1,829,712

상각	(135,013)	(109,619)

분기말	2,045,297	1,720,093

19. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	62,519,026	39,685,540	102,204,566	62,519,026	39,685,540	102,204,566

감가상각누계액	-	(11,118,440)	(11,118,440)	-	(10,703,179)	(10,703,179)

손상차손누계액	(2,786,570)	(1,623,791)	(4,410,361)	(2,786,570)	(1,623,791)	(4,410,361)

장부금액	59,732,456	26,943,309	86,675,765	59,732,456	27,358,570	87,091,026

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	87,091,026	89,303,984

감가상각	(415,261)	(425,590)

분기말	86,675,765	88,878,394

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	176,973	178,498

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(425,631)	(469,989)

합계	(248,658)	(291,491)

20. 리스(1) 리스이용자당사는 사무실 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 또한 당사는 사무기기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	520,180	392,664	912,844

감가상각누계액	(346,787)	(193,048)	(539,835)

장부금액	173,393	199,616	373,009

② 전기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	520,181	568,028	1,088,209

감가상각누계액	(281,765)	(305,962)	(587,727)

장부금액	238,416	262,066	500,482

2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	500,482	899,915

사용권자산의 증가	-	367,726

사용권자산의 감소	(28,701)	-

감가상각	(98,772)	(145,126)

분기말	373,009	1,122,515

3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	470,018	808,020

리스부채의 증감	(29,651)	278,405

이자비용	4,501	11,268

리스부채의 지급	(96,054)	(130,124)

분기말	348,814	967,569

4) 당분기와 전분기에 리스계약으로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출(단기, 소액리스 포함)	98,230	137,337

5) 당분기와 전분기에 사용권자산으로 인식하지 않은 단기리스와 소액리스의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스	1,500	6,197

소액리스	676	1,016

합계	2,176	7,213

(2) 리스제공자당사는 사용권자산으로 표시되는 건물의 일부를 전대리스로 제공하고 있습니다.전대리스이용자에게 이전하는 상위리스에 관련되는 사용권자산을 제거하였습니다.1) 당분기 중 리스채권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초금액	24,503

리스채권의 증감	-

이자수익	243

리스채권의 수취	(7,500)

분기말금액	17,246

2) 다음은 금융리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

1년 이내	17,500

1년 초과~2년 이내	-

2년 초과~3년 이내	-

3년 초과	-

할인되지 않은 총 리스료	17,500

미실현 금융수익	254

리스순투자	17,246

21. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	1,992,750	1,949,807

기타지급채무	8,788,327	9,655,934

미지급금	4,756,389	5,644,755

미지급비용	1,835,859	1,670,648

파생금융부채	99,220	99,220

리스부채	254,929	348,798

임대보증금	1,738,206	1,733,726

금융보증부채	103,724	158,787

소계	10,781,077	11,605,741

비유동

기타지급채무	542,892	569,172

리스부채	93,885	121,221

임대보증금	449,007	447,951

합계	11,323,969	12,174,913

22. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	50,364,370	48,334,838

유동성장기차입금	6,000,000	6,000,000

소계	56,364,370	54,334,838

비유동

장기차입금	6,340,409	6,314,995

합 계	62,704,779	60,649,833

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율	만기	당분기말	전기말

단기차입금	㈜신한은행	6M MOR + 1.87%	2026-04-28	48,000,000	48,000,000

6M MOR + 2.65%	2026-05-29	1,568,736	-

Usance L/C	㈜신한은행	-	-	795,634	334,838

단기차입금 합계	50,364,370	48,334,838

장기차입금	㈜신한은행	6M MOR + 2.58%	2026-05-26	6,000,000	6,000,000

와이피리싸이클링㈜	6.90%	2027-09-08	6,500,000	6,500,000

차감 : 유동성장기차입금	(6,000,000)	(6,000,000)

차감 : 차입부대비용	(159,591)	(185,005)

장기차입금 합계	6,340,409	6,314,995

23. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가액	3,000,000	-

사채상환할증금	30,226	-

전환권조정	(305,734)	-

장부금액	2,724,492	-

(2) 전환사채에 대한 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행시 권면총액	3,000,000,000원

표면이자율	연 1.0%

만기이자율	연 2.0%

발행일	2026년 01월 30일

만기일	2029년 01월 30일

원금상환방법	만기 일시상환 (만기보장수익률 103.0838%)

전환에 관한 사항	사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	2027-01-30 ~ 2028-12-30

전환가액	847원/주 (주1)

전환에 따라 발행할 주식	3,541,912주 (주1)

전환가액조정에 관한 사항	1. 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액 조정 4. 전환사채 발행 후 매 5개월마다 전환가액을 조정함. 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70%이상으로 함. 5. 전환사채 발행 후 매 5개월마다 전환가액을 조정함. 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높을 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 함. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액 이내로 함. 6. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함.

조기상환청구권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2027년 01월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

제 3자 지정가능 매도청구권 (Call option)	발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 12개월 이후 익일이 되는 2027년 01월 31일부터 2028년 1월 31일까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 일부를 사채권자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 매도대상사채를 매도하여야 함.

(주1) 2026년 5월 8일 기준 자본금 감소(무상병함)에 따라 전환가액 및 전환가능주식수가 10,164원 및 295,159주로 조정되었습니다. 당사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

24. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각1단위)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무 및 약정	금액	담보권자

토지	9,646,330	72,616,080	단기차입금유동성장기차입금수입신용장	54,000,000	㈜신한은행

건물	2,816,804	USD 1,000,000

투자부동산	57,274,640

토지	1,543,963	7,800,000	장기차입금(주1)	6,500,000	화성새마을금고

건물	1,046,891

투자부동산	12,426,300

기계장치	7,689

합계	84,762,617	80,416,080

(주1) 당사는 종속기업인 와이피리싸이클링㈜의 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 투자부동산 및 보험계약상 보험금청구권을 화성새마을금고에 담보(채권최고액 : 7,800백만원)로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	당분기말	전기말	제한내용

금융기관예치금	㈜신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

25. 종업원급여(1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하였습니다. 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 당기손익으로 인식된 비용은 각각 9,921천원 및 12,870천원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당분기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,928,628	3,761,912

사외적립자산의 공정가치(주1)	(5,370,681)	(5,354,124)

재무상태표상 순확정급여자산	(1,442,053)	(1,592,212)

재무상태표상 장기종업원급여부채	163,402	160,002

(주1) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,871천원(전기말: 2,871천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	149,828	200,928

이자원가	36,373	28,381

사외적립자산의 기대수익	(57,645)	(35,725)

기타장기종업원급여	5,400	3,642

합계	133,956	197,226

26. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

27. 기타부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선수금	203,527	201,080

예수금	383,922	398,492

부가세예수금	192,026	336,252

선수수익	6,742	11,204

환불부채	79,599	78,279

소계	865,816	1,025,307

비유동

선수수익	10,930	11,992

합계	876,746	1,037,299

28. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	97,114	96,054

소송충당부채	41,000	41,000

합계	138,114	137,054

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	137,054	91,927

증가	1,060	75,109

감소	-	-

분기말	138,114	167,036

29. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 56,975,588주(전기: 56,975,588주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재당사는 발행 주식 중 2,314,603주(전기: 2,314,603주)를 주식 가격안정화 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 전기 이전 자기주식 2,313,838주를 이익 소각 완료하였으며, 이로 인하여 자본금과 발행주식의 액면총액은 1,156,919천원의 차이가 발생하였습니다.

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,253,791	6,253,791

재평가적립금	5,960,844	5,960,844

전환사채 자본요소	548,996	-

기타자본잉여금	853,930	853,930

합계	13,617,561	13,068,565

30. 기타자본당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(3,068,313)	(3,068,313)

주식선택권	4,058	-

합계	(3,064,255)	(3,068,313)

31. 주식기준보상당사는 주주총회의 결의에 따라 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상의 약정 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

부여대상	임직원

부여일	2026년 03월 31일

부여수량	8,500,000주

행사가격	591원/주

행사가능기간	2028년 3월 31일 ~ 2031년 3월 30일

가득조건	용역제공조건: 2년

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 방식 중 행사 시점에 회사가 정하는 방식

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	-	-

부여	8,500,000	-

기말	8,500,000	-

(3) 주식선택권의 공정가치상기 주식선택권의 공정가치는 349원이며, 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 기대변동성은 유사업종의 과거 주가변동성을 기초로산정되었으며,가격결정모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	내역

부여일	2026년 03월 31일

행사가능기간	2028년 3월 31일 ~ 2031년 3월 30일

기대행사기간	3.5년

행사가격	591원/주

기대변동성	71.96%

무위험이자율	3.542%

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총보상원가

전기까지 인식한 보상원가	-	-

당분기 중 인식한 보상원가	4,058	-

잔여보상원가	2,962,442	-

합계	2,966,500	-

32. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	9,832	-

33. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	5,750,420	5,750,420

임의적립금(주2)	55,964,565	55,964,565

미처분이익잉여금	(21,757,003)	(20,692,713)

합계	39,957,982	41,022,272

(주1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 기업합리화적립금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

34. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	613,338	850,257

퇴직급여	44,165	87,005

주식기준보상	4,058	-

복리후생비	76,803	91,514

여비교통비	5,769	9,996

통신비	7,139	7,583

세금과공과	62,206	61,799

보험료	66,209	39,871

접대비	51,748	158,692

운반비	641,387	525,706

지급수수료	680,064	1,192,104

교육훈련비	980	-

도서인쇄비	578	758

차량유지비	52,422	63,421

소모품비	8,262	13,736

감가상각비	117,244	172,774

무형자산상각비	135,012	109,619

대손상각비	117,057	-

합계	2,684,441	3,384,835

35. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,000,430)	(287,013)

원재료사용액	10,360,110	9,191,308

종업원급여	2,099,066	2,280,941

복리후생비	279,984	271,952

세금과공과	131,454	130,961

운반비	641,387	525,706

지급수수료	1,687,057	2,172,870

차량유지비	97,284	102,983

감가상각비	884,768	960,818

무형자산상각비	135,012	109,619

전력비	3,816,355	3,380,213

포장재료비	269,151	274,777

수선재료비	7,800	-

수선비	388,843	751,531

수도광열비	19,308	20,096

연료비	389,943	450,194

여비교통비	6,886	9,997

통신비	7,138	7,583

보험료	206,210	190,479

접대비	51,748	158,692

소모품비	1,984,500	1,924,833

도서인쇄비	598	758

교육훈련비	1,320	406

잡비	198,975	-

대손상각비(환입)	117,057	-

매출원가와 판매비와관리비 합계	22,781,524	22,629,704

36. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	653,356	472,954

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	179	1,428

금융보증이익	55,063	58,296

합계	708,598	532,678

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	957,581	791,779

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	548,215	208

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	721,336

합계	1,505,796	1,513,323

37. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	4,732	19,843

보상및배상금수익	73,809	-

리스해지이익	998	-

잡이익	55,099	49,929

합계	134,638	69,772

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	34,717	23,821

외화환산손실	40,078	2,958

기부금	7,310	3,670

잡손실	19,570	13,673

유형자산처분손실	-	4

기타의대손상각비	-	31,178

합계	101,675	75,304

38. 주당손익(1) 기본주당손실

기본주당손실은 당사의 보통주당분기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순손실	(1,064,289,999)	(4,064,396,822)

가중평균유통보통주식수(주1)	54,660,985	53,592,615

기본주당순손실	(19)	(76)

(주1) 발행한 총 주식수에서 보유중인 자기주식을 차감하여 산정하였습니다.(2) 희석주당손실당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 희석효과가 없어 희석주당순이익을 산출하지 아니하였으며, 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

39. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(1,064,290)	(4,064,397)

조정내역

퇴직급여	128,556	193,584

기타장기종업원급여	5,400	3,642

주식보상비용	4,058	-

감가상각비	884,768	960,818

무형자산상각비	135,013	109,619

이자수익	(653,356)	(472,954)

이자비용	957,581	791,779

대손상각비	117,057	-

기타의대손상각비	-	31,178

임대매출	(5,523)	(4,308)

유형자산처분손실	-	4

리스해지이익	(998)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(179)	(1,428)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	721,336

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	548,215	208

지분법손실	78,705	-

외화환산손실	40,078	2,958

재고자산평가손실(환입)	(347,619)	(228,122)

재고자산폐기손실	14,128	-

금융보증이익	(55,063)	(58,296)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의감소(증가)	(903,805)	(1,132,157)

미수금의감소(증가)	25,056	(21,765)

선급금의감소(증가)	(6,050)	44,386

선급비용의감소(증가)	(165,878)	(194,331)

재고자산의감소(증가)	(907,318)	230,596

반품회수권의감소(증가)	(1,509)	(4,776)

매입채무의증가(감소)	2,866	465,859

예수금의증가(감소)	(14,570)	(41,311)

부가세예수금의증가(감소)	(144,226)	115,807

선수금의증가(감소)	2,447	(261)

계약부채의증가(감소)	1,319	3,894

미지급금의증가(감소)	(1,133,999)	571,351

미지급비용의증가(감소)	160,209	34,002

퇴직금의지급	(19,483)	(83,397)

기타장기종업원급여의지급	(2,000)	-

사외적립자산의감소(증가)	41,087	113,230

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,279,323)	(1,913,252)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	316,596	110,000

유형자산취득의 미지급금 증가	245,632	-

무형자산취득의 미지급금 감소	-	2,657

사용권자산의 증감	(28,701)	367,726

장기대여금의 유동성 대체	10,305,095	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 현금흐름에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금변동	분기말

임대보증금	2,181,677	-	5,536	2,187,213

단기차입금	48,334,838	2,029,532	-	50,364,370

유동성장기차입금	6,000,000	-	-	6,000,000

장기차입금	6,314,995	-	25,414	6,340,409

전환사채	-	3,000,000	(275,508)	2,724,492

리스부채	470,018	(96,054)	(25,150)	348,814

합계	63,301,528	4,933,478	(269,708)	67,965,298

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금변동	분기말

임대보증금	2,813,211	600,000	38,537	3,451,748

단기차입금	2,625,005	(181,210)	-	2,443,795

유동성장기차입금	56,000,000	-	-	56,000,000

리스부채	808,020	(130,124)	289,673	967,569

합계	62,246,236	288,666	328,210	62,863,112

40. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 인허가 및 공탁 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

구분	금액	비고

서울보증보험㈜	3,339,604	인허가 및 공탁 등 보증

(2) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

구분	금융기관	한도금액	실행잔액

당좌차월	㈜신한은행	3,000,000	1,568,736

수입신용장	USD 1,000,000	USD 525,726

시설자금	48,000,000	48,000,000

운전자금	6,000,000	6,000,000

(3) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.당분기말 현재 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관련 계정과목	당분기말	비고

Banker's Usance	단기차입금	795,634	㈜신한은행

Banker's Usance 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이러한 약정으로 인해 지급기일이 약 60일 연장되었으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동된 것으로 보아 금융기관이 채무를 인수하는 시점에 기존 채무를 제거하고 단기차입금으로 표시합니다. 현금흐름표에서 경영진은 금융기관이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 금융기관이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였으며, 회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건으로는 4건이 있습니다. 소송의 최종 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

원고	소송가액	소송내용	진행상황	계류법원

정연종합건설	200,000	손해배상청구	1심 원고패, 2심 진행중	수원고등법원

400,000	가압류이의	1심 원고패, 2심 진행중	수원지방법원

개인	41,000	손해배상(산재)	1심 진행중	수원지방법원 안산지원

194,590	부동산가압류 취소 신청	1심 진행중	대구지방법원

디엔씨티 주식회사	176,000	물품대금 지급	1심 진행중(주1)	수원지방법원 평택지원

(주1) 해당 소송사건 관련하여 보고기간 종료일 이후인 2026년 4월 23일 수원지방법원 평택지원의 지급명령 결정이 있었으나, 당사는 이에 불복하여 기한 내 이의신청을 제기할 예정입니다. 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송 중 1건에 대하여 예상되는 손실금액을 소송충당부채로 인식하였습니다. 한편, 기타 소송 사건의 경우 최종 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

41. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜빛과전자, 피엠에이조합

종속기업	블루팩키지㈜, 하북산업개발㈜, 와이피리싸이클링㈜, 영풍리싸이클링㈜

관계기업	푸른 아트테크 신기술투자조합 제1호, 블루원㈜

기타특수관계자	지앤비조합, 에스디비조합, 케이에이치강원개발㈜, 케이에이치필룩스㈜, ㈜씨에스에이코스믹, 주요경영진 등

(2) 당분기와 전분기의 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 대여금을 제외한 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	이자수익	매입 등	이자비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜빛과전자	-	243	-	-

종속기업	블루팩키지㈜	1,035,092	269,261	38,744	-

와이피리싸이클링㈜	-	52	-	135,948

영풍리싸이클링㈜	-	-	42,797	-

기타특수관계자	㈜씨에스에이코스믹	-	-	10,373	-

케이에이치강원개발㈜	-	7,305	5,320	-

지앤비조합	-	115,666	-	59,054

에스디비조합	-	-	-	62,431

비엔에스조합	-	104,194	-	50,143

합계	1,035,092	496,721	97,234	307,576

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	이자수익	매입 등	이자비용

종속기업	블루팩키지㈜	1,061,755	228,927	51,208	-

와이피대부㈜	-	41,918	-	-

기타특수관계자	㈜대양금속(주1)	-	45,030	-	-

주요경영진 등	-	19,003	-	-

합계	1,061,755	334,878	51,208	-

(주1) ㈜대양금속은 전분기 중 유의적인 영향력을 상실하였고, 기타특수관계자로 재분류되었습니다.

2) 채권ㆍ채무 잔액① -1 채권(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	매출채권 대손충당금	기타 수취채권	대여금	대여금 대손충당금	금융상품

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜빛과전자	-	-	19,996	-	-	-

종속기업	블루팩키지㈜	5,426,098	(1,627,829)	14,722	-	-	5,050,418

하북산업개발㈜	-	-	-	390,000	(390,000)	-

영풍리싸이클링㈜	-	-	30,000	-	-	-

와이피리싸이클링㈜	-	-	67	3,000	-	-

기타특수관계자	지앤비조합	-	-	6,628	4,795,873	-	-

에스디비조합	-	-	5,000	-	-	216,057

비엔에스조합	-	-	57,534	5,996,517	-	-

케이에이치강원개발㈜	-	-	156,510	-	-	-

합계	5,426,098	(1,627,829)	290,457	11,185,390	(390,000)	5,266,475

①-2 채권(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	매출채권 대손충당금	기타 수취채권	대여금	대여금 대손충당금	금융상품

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜빛과전자	-	-	27,253	-	-	-

종속기업	블루팩키지㈜	5,035,909	(1,510,773)	15,049	-	-	4,893,699

하북산업개발㈜	-	-	-	390,000	(390,000)	-

영풍리싸이클링㈜	-	-	30,000	-	-	-

와이피리싸이클링㈜	-	-	16	3,000	-	-

기타특수관계자	주요경영진(주1)	-	-	-	-	-	-

지앤비조합	-	-	6,628	4,805,559	-	-

케이에이치필룩스㈜	-	-	24,315	-	-	-

케이에이치강원개발㈜	-	-	149,205	-	-	-

합계	5,035,909	(1,510,773)	252,466	5,198,559	(390,000)	4,893,699

(주1) 전기 중 사임한 주요 경영진으로부터 150,410천원의 기타 수취채권, 2,459,738천원의 대여금이 존재합니다.

② 채무

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

매입채무	기타지급채무	차입금	전환사채	매입채무	기타지급채무	차입금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜빛과전자	-	20,000	-	-	-	20,000	-

종속기업	블루팩키지㈜	3,776	-	-	-	11,775	-	-

영풍리싸이클링㈜	3,540	3,300	-	-	8,121	3,300	-

와이피리싸이클링㈜	-	29,476	6,340,409	-	-	29,476	6,500,000

기타특수관계자	케이에이치강원개발㈜	-	5,320	-	-	-	-	-

에스디비조합	-	-	-	2,724,492	-	-	-

합계	7,316	58,096	6,340,409	2,724,492	19,896	52,776	6,500,000

3) 자금거래① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	차입	상환	전환사채 발행

기타특수관계자	에스디비조합	-	-	-	3,000,000

비엔에스조합	6,000,000	-	-	-

합계	6,000,000	-	-	3,000,000

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	와이피대부㈜	2,500,000	(2,500,000)

기타특수관계자	주요경영진 등	-	(360,692)

합계	2,500,000	(2,860,692)

3) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	내역	보증금액	보증대상처

종속기업	블루팩키지㈜	차입금 지급보증	2,400,000	중소기업은행

와이피리싸이클링㈜	차입금 지급보증	7,800,000	화성새마을금고 본점

당사는 블루팩키지㈜의 금융기관 여신에 대하여 2,400,000천원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당분기말 현재 금융보증부채 103,724천원을 인식하고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사회 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	102,450	436,341

퇴직급여	8,265	69,726

기타장기종업원급여	70	124

주식기준보상	1,369	-

합계	112,153	506,191

42. 보고기간후사건

(1) 유상증자당사는 2025년 9월 4일자 이사회를 통해 케이비비조합에 대하여 보통주 1,463,739주를 8,799,999천원에 발행하는 제3자배정유상증자를 결의하였습니다. 동 유상증자의 납입예정일은 2026년 5월 11일입니다.또한 당사는 2025년 11월 20일자 이사회를 통해 케이비비조합에 대하여 보통주 1,131,071주를 6,799,999천원에 발행하는 제3자배정유상증자를 결의하였습니다. 동 유상증자의 납입예정일은 2026년 5월 11일입니다.(2) 전환사채 발행당사는 2026년 4월 15일 이사회 결의에 따라 2026년 5월 14일 에이오에이치조합에 15,000,000천원의 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다.또한 당사는 2026년 4월 15일 및 2026년 5월 8일 이사회 결의에 따라 2026년 5월 18일 및 2026년 6월 5일에 피엠에이조합 및 에스디비조합에 각각 8,000,000천원 및 12,500,000천원의 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행할 예정입니다. (3) 무상감자당사는 2026년 5월 7일을 감자기준일로하여 1주당 액면금액 500원의 보통주 12주를 동일 액면금액 보통주1주로 병합하는 방식으로 무상감자를 시행하였습니다. (4) 주식분할당사는 유통주식수 확대를 목적으로 2026년 6월 10일을 주식분할의 효력발생일로 하여 1주당 액면금액 500원의 보통주식을 100원으로분할하는 주식분할을 결정하였습니다. 이에 따라 발행주식총수는 무상 감자 완료 후의 주식수 기준으로 4,747,965주에서 23,739,825주로 증가할 예정입니다.(5) 종속기업 취득당사는 2026년 5월 8일 사업확장을 위하여 주식회사 비오엑스의 발행주식 70%를 3,920,000천원에 취득하는 약정을 체결하였습니다.