블루산업개발 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 54(당)기 1분기말 : 2023년 03월 31일 현재
제 53(전)기 기말 : 2022년 12월 31일 현재
영풍제지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 영풍제지 주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월에 설립되어 지관용 원지 및 라이나 원지의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 평택시 진위면 서탄로 9에 소재하고 있습니다. 당사는 1996년 7월 3일 한국거래소에 주식을 상장하였으며 보고기간 말 현재 당사의 대표이사는 조상종이며, 주요 주주는 주식회사 대양금속(37.53%), 자기주식(20.76%) 등으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업 종

2023.3.31	2022.12.31

하북산업개발(주)	대한민국	80.0	80.0	12월	부동산 개발업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

- 2023년 3월 31일(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익

하북산업개발(주)	1,162,794	399,367	763,427	-	(41,519)	(41,519)

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

하북산업개발(주)	938,915	133,969	804,946	-	(52,000)	(52,000)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용분기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는 재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 당사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.

재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

2023.3.31	2022.12.31	2023.3.31	2022.12.31

USD	8,708	22,287	(8,708)	(22,287)

JPY	1	1	(1)	(1)

외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	통화	2023.3.31	2022.12.31

현금및현금성자산	USD	141,556	652,030

현금및현금성자산	JPY	1	1

매입채무	USD	54,481	429,163

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

2023.3.31	2022.12.31	2023.3.31	2022.12.31

법인세비용차감전순이익	(487,500)	(491,250)	487,500	491,250

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약 시 신용정보회사에서 제공하는 정보 등을 통해서 거래처 이상 여부를 파악하며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및회수대책이 경영진에게 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 연결회사는 신한은행, 우리은행, 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산과 유동성 금융기관예치금의 보유규모는 15,987,828천원(전기말 : 8,201,447천원) 입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 2023년 3월 31일(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	5년 미만	5년 초과

차입금	48,750,000	50,539,655	1,619,712	48,919,943	-

매입채무	750,722	750,722	750,722	-	-

기타지급채무	13,090,738	12,071,678	10,187,244	1,884,434	-

합 계	62,591,460	63,362,055	12,557,678	50,804,377	-

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	5년 미만	5년 초과

차입금	49,125,000	51,139,130	2,006,172	49,132,958	-

매입채무	1,473,070	1,473,070	1,473,070	-	-

기타지급채무	14,531,792	13,591,913	11,723,764	1,868,149	-

합 계	65,129,862	66,204,113	15,203,006	51,001,107	-

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 순차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

자본 (A)	125,732,918	136,530,504

현금및현금성자산, 유동성 금융기관예치금 및 유동성 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (B)	15,987,828	8,201,447

차입금 (C)	48,750,000	49,125,000

순차입금비율 (C-B)/A	26.06%	29.97%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,395	10,395	10,395	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	21,088,039	21,088,039	23,028,479	23,028,479

합 계	21,098,434	21,098,434	23,038,874	23,038,874

금융부채

차입금	48,750,000	48,750,000	49,125,000	49,125,000

파생금융부채	1,291,796	1,291,796	1,291,796	1,291,796

합 계	50,041,796	50,041,796	50,416,796	50,416,796

상기 이외에 연결회사의 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 및 기타수취채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함 된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 연결회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5.3 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

- 2023년 3월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(1) 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,395	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	21,088,039	21,088,039

합 계	-	-	21,098,434	21,098,434

(2) 부채

차입금	-	48,750,000	-	48,750,000

파생금융부채	-	-	1,291,796	1,291,796

합 계	-	48,750,000	1,291,796	50,041,796

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(1) 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,395	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,040,440	19,988,039	23,028,479

합 계	-	3,040,440	19,998,434	23,038,874

(2) 부채

차입금	-	49,125,000	-	49,125,000

파생금융부채	-	-	1,291,796	1,291,796

합 계	-	49,125,000	1,291,796	50,416,796

6. 범주별 금융상품

6.1 보고기간말 현재 연결재무상태표상 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산- 2023년 3월 31일

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	15,987,828	-	-	15,987,828

금융기관예치금	3,000	-	-	3,000

매출채권	8,294,173	-	-	8,294,173

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,395	-	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	21,088,039	21,088,039

기타	4,217,153	-	-	4,217,153

합 계	28,502,154	10,395	21,088,039	49,600,588

- 2022년 12월 31일(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,201,447	-	-	8,201,447

금융기관예치금	3,000	-	-	3,000

매출채권	11,797,527	-	-	11,797,527

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,395	-	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	23,028,479	23,028,479

기타	18,690,962	-	-	18,690,962

합 계	38,692,936	10,395	23,028,479	61,731,810

(2) 금융부채- 2023년 3월 31일

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타 금융부채	합 계

매입채무	750,722	-	750,722

단기차입금	-	-	-

미지급금	3,097,224	-	3,097,224

유동성장기차입금	750,000	-	750,000

리스부채	250,220	-	250,220

장기차입금	48,000,000	-	48,000,000

파생금융부채	-	1,291,796	1,291,796

기타	8,451,488	-	8,451,488

합 계	61,299,654	1,291,796	62,591,450

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타 금융부채	합 계

매입채무	1,473,070	-	1,473,070

단기차입금	-	-	-

미지급금	3,974,379	-	3,974,379

유동성장기차입금	1,125,000	-	1,125,000

리스부채	224,882	-	224,882

장기차입금	48,000,000	-	48,000,000

파생금융부채	-	1,291,796	1,291,796

기타	9,037,399	-	9,037,399

합 계	63,834,730	1,291,796	65,126,526

7. 영업부문 정보

7.1 연결회사의 보고부문은 단일하며, 연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 자원배분, 성과평가 등의 경영의사결정을 수행하고 있습니다.7.2 당분기 및 전분기에 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	17,724,477	26,160,380

임대매출	737,368	834,246

기타매출	659,470	1,185,561

합 계	19,121,315	28,180,187

7.3 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 아니합니다.

8. 기타포괄손익 공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

출자금	10,395	10,395

9. 당기손익 공정가치 금융자산9.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

유동

채무상품	-	2,019,600

비유동

투자사채	21,088,039	19,988,039

저축성보험	-	1,020,840

합 계	21,088,039	23,028,479

9.2 투자사채의 내역(단위: 천원)

회 사 명	구 분	2023.3.31	2022.12.31

액면가액	장부금액	액면가액	장부금액

㈜대양금속	전환사채(*)	17,000,000	19,988,039	17,000,000	19,988,039

㈜하이드로리튬	신주인수권부사채	1,100,000	1,100,000	-	-

합 계	18,100,000	21,088,039	17,000,000	19,988,039

(*) 동 투자사채 취득과 관련하여 당사는 사채금액의 40%를 발행사와 발행사가 지정하는 제3자에게 콜옵션을 부여하는 별도의 계약을 체결하였습니다.(주석16 참조).

10. 매출채권 및 기타수취채권

10.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금- 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	8,913,786	(619,614)	8,294,173	12,420,553	(623,026)	11,797,527

- 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

단기대여금	2,801,394	-	2,801,394	17,586,532	-	17,586,532

미수금	365,803	(96,065)	269,738	401,398	(96,065)	305,334

미수수익	90,973	-	90,973	137,802	-	137,802

보증금	128,398	-	128,398	30,000	-	30,000

소 계	3,386,568	(96,065)	3,290,503	18,155,732	(96,065)	18,059,668

비유동

장기대여금	390,000	-	390,000	-	-	-

보증금	536,650	-	536,650	631,294	-	631,294

소 계	926,650	-	926,650	631,294	-	631,294

합 계	4,313,218	(96,065)	4,217,153	18,787,026	(96,065)	18,690,962

10.2 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	623,026	96,065	659,893	130,962

대손상각(환입)	(3,413)	-	-	-

대체	-	-	-	(17,847)

분기말	619,614	96,065	659,893	113,115

10.3 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

- 2023년 3월 31일(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권	합 계

손상 및 연체되지 않은 채권	8,296,662	4,217,153	12,513,815

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월이하	-	-	-

6개월초과 1년이하	-	-	-

1년초과 3년이하	-	-	-

3년초과	-	-	-

소 계	-	-	-

손상된 채권(*)

1년초과 3년이하	-	-	-

3년초과	617,124	96,065	713,189

소 계	617,124	96,065	713,189

합 계	8,913,786	4,313,218	13,227,004

(*) 거래처 부도, 법정관리, 회생절차 및 청산절차 등이 진행중인 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포함되어 있습니다.

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권	합 계

손상 및 연체되지 않은 채권	11,803,428	18,690,961	30,494,389

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월이하	-	-	-

6개월초과 1년이하	-	-	-

1년초과 3년이하	-	-	-

3년초과	-	-	-

소 계	-	-	-

손상된 채권(*)

1년초과 3년이하	-	-	-

3년초과	617,125	96,065	713,190

소 계	617,125	96,065	713,190

합 계	12,420,553	18,787,026	31,207,579

(*) 거래처 부도, 법정관리, 회생절차 및 청산절차 등이 진행중인 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포함되어 있습니다.10.4 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 총장부금액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 다음과 같습니다.

- 2023년 3월 31일(단위: 천원)

관 계	제공자	금액	내용

최상위지배기업	(주)대양홀딩스컴퍼니	3,000,000	단기대여금 근저당권설정

기타특수관계자	주요경영진	200,000	단기대여금 근저당권설정

합 계	3,200,000	-

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

관 계	제공자	금액	내용

최상위지배기업	(주)대양홀딩스컴퍼니	1,400,000	단기대여금 근저당권설정

기타특수관계자	주요경영진	200,000	단기대여금 근저당권설정

합 계	1,600,000	-

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제 품	8,950,079	-	8,950,079	10,507,495	-	10,507,495

상 품	26,013	-	26,013	98,331	-	98,331

원재료	2,108,898	-	2,108,898	2,231,472	-	2,231,472

저장품	653,929	-	653,929	624,595	-	624,595

미착품	54,446	-	54,446	766,335	-	766,335

합 계	11,793,365	-	11,793,365	14,228,228	-	14,228,228

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 16,229,768천원(전분기: 23,316,762천원)입니다.

12. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

선급금	1,502,786	1,245

선급비용	290,071	133,735

부가세대급금	394	361

선급법인세	261	250

합 계	1,793,512	135,591

13. 유형자산13.1 유형자산의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합 계

기초 장부금액	16,291,569	8,869,317	12,216,848	2,916,267	237,186	86,638	40,617,825

취득	-	-	-	377,000	49,594	-	426,594

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(220,737)	(583,591)	-	(26,831)	(4,344)	(835,502)

분기말 장부금액	16,291,569	8,648,580	11,633,257	3,293,267	259,949	82,294	40,208,916

취득원가	16,291,569	19,895,246	65,738,142	3,293,267	377,579	2,235,945	107,831,749

감가상각누계액	-	(11,238,087)	(54,045,990)	-	(117,630)	(2,153,651)	(67,555,359)

정부보조금	-	(8,579)	(58,895)	-	-	-	(67,474)

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합 계

기초 장부금액	13,008,426	5,976,773	12,469,095	1,899,031	179,144	127,482	33,659,951

취득	-	43,200	19,800	137,400	22,581	-	222,981

대체	-	50,000	98,000	(148,000)	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(190,130)	(580,003)	-	(28,339)	(11,815)	(810,287)

분기말 장부금액	13,008,426	5,879,843	12,006,892	1,888,431	173,386	115,667	33,072,645

취득원가	13,008,426	16,509,432	64,027,751	1,888,431	353,715	2,235,945	98,023,700

감가상각누계액	-	(10,615,863)	(51,983,969)	-	(180,329)	(2,120,278)	(64,900,439)

정부보조금	-	(13,726)	(36,890)	-	-	-	(50,616)

13.2 유형자산 담보제공 내역- 2023년 3월 31일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	9,646,330	62,764,560	차입금 (주석 17)	48,000,000	신한은행

건물	2,808,627

합 계	12,454,957

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	9,646,330	62,720,760	차입금 (주석 17)	48,000,000	신한은행

건물	2,408,189

합 계	12,054,519

14. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

회원권	소프트웨어	합 계	회원권	소프트웨어	합 계

기초 장부금액	557,545	11,848	569,393	534,566	175,375	709,941

취득	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

상각	-	(1,865)	(1,865)	-	(68,751)	(68,751)

분기말 장부금액	557,545	9,983	567,528	534,566	106,624	641,190

취득원가	557,545	1,517,904	2,075,449	534,566	1,517,904	2,052,470

상각누계액	-	(1,507,921)	(1,507,921)	-	(1,411,280)	(1,411,280)

무형자산상각비는 전액 연결포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

15. 투자부동산15.1 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초 장부금액	56,262,036	29,425,005	85,687,041	56,262,036	31,055,438	87,317,474

취득	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(407,608)	(407,608)	-	(407,608)	(407,608)

분기말 장부금액	56,262,036	29,017,397	85,279,433	56,262,036	30,647,830	86,909,866

취득원가	58,141,074	37,140,649	95,281,723	58,141,074	37,140,649	95,281,723

감가상각누계액	-	(6,505,429)	(6,505,429)	-	(4,874,996)	(4,874,996)

손상차손누계액	(1,879,038)	(1,617,823)	(3,496,861)	(1,879,038)	(1,617,823)	(3,496,861)

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 717,568천원(전분기 : 755,046천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은484,041천원(전분기 : 25,563천원)입니다.15.2 투자부동산 담보제공 내역

- 2023년 3월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	62,392,168	1,800,000	기타지급채무	1,500,000	국민은행

62,764,560	차입금	48,000,000	신한은행

7,320,000	기타지급채무	6,100,000	(주)판토스

200,000	기타지급채무	200,000	강남원

120,000	기타지급채무	120,000	큐로모터스㈜

합 계	72,204,560	55,920,000

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	62,734,753	1,800,000	기타지급채무	1,500,000	국민은행

62,720,760	차입금	48,000,000	신한은행

7,320,000	기타지급채무	6,100,000	(주)판토스

200,000	기타지급채무	200,000	강남원

120,000	기타지급채무	120,000	큐로모터스㈜

합 계	72,160,760	55,920,000

16. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

유동

매입채무	750,722	1,473,070

기타지급채무	11,272,473	12,743,551

미지급금	3,097,234	3,977,714

미지급비용	670,923	1,336,574

파생금융부채(*1)	1,291,796	1,291,796

리스부채	89,942	80,691

임대보증금(*2)	6,122,578	6,056,777

소 계	12,023,195	14,216,621

비유동

기타지급채무	1,818,265	1,788,241

리스부채	160,278	144,193

임대보증금(*2)	1,657,987	1,644,048

합 계	13,841,460	16,004,861

(*1) 보고기간 말 현재 연결회사가 소유한 투자사채에 포함된 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

계약체결대상	(주)대양금속이 발행한 제23회차 국내 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 170억원

계약체결금액	68억원(발행금액의 40%)

옵션권리자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자

옵션의무자	연결회사

옵션행사기간	2023년 10월 14일부터 2023년 11월 13일까지

양수도대금	대상사채의 액면금액에 연 8.5%의 이율을 적용한 금액

콜옵션 전액 행사 일	미행사

(*2) 상기 임대보증금의 일부와 관련하여 연결회사의 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

17. 차입금17.1 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

유동

단기차입금	-	-

유동성장기차입금	750,000	1,125,000

소 계	750,000	1,125,000

비유동

장기차입금	48,000,000	48,000,000

합 계	48,750,000	49,125,000

17.2 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 차입금	49,125,000	58,375,000

차입	-	-

상환	(375,000)	(6,625,000)

분기말 차입금	48,750,000	51,750,000

17.3 차입금의 상세내역(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율	만기	2023.3.31	2022.12.31

단기차입금	국민은행	-	-	-	-

신한은행	-	-	-	-

단기차입금 합계	-	-

장기차입금	산업은행	5.46%	2023.08.03	375,000	562,500

산업은행	4.64%	2023.08.03	375,000	562,500

신한은행(*)	1.78%	2025.04.28	48,000,000	48,000,000

차감 : 유동성장기차입금	(750,000)	(1,125,000)

장기차입금 합계	48,000,000	48,000,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 및 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13와 15 참조).

18. 퇴직급여18.1 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,669,738	2,690,779

사외적립자산의 공정가치 (*)	(2,627,050)	(2,820,932)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	42,688	(130,153)

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,871천원(전기말: 2,871천원)이 포함된 금액입니다.18.2 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	127,083	127,229

이자원가	32,817	17,279

사외적립자산의 기대수익	(38,273)	(21,549)

합 계	121,627	122,959

19. 기타부채(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

유동

선수금	441	-

예수금	398,755	422,105

부가세예수금	380,068	271,462

선수수익	192,665	256,691

소 계	971,929	950,258

비유동

선수수익	60,043	73,847

합 계	1,031,972	1,024,105

20. 자본금과 자본잉여금20.1 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 22,295,000주(전기: 22,295,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재당사는 발행 주식 중 4,627,676주(전기: 4,627,676주)를 주식 가격안정화 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.20.2 자본잉여금 내역

(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

주식발행초과금	928,503	928,503

재평가적립금	19,211,336	19,211,336

기타자본잉여금	853,930	853,930

합 계	20,993,769	20,993,769

21. 기타자본(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

자기주식	(6,111,473)	(6,111,473)

당사는 주가안정을 위하여 자기주식을 취득하였습니다.

22. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

법정적립금(*1)	5,573,750	4,740,000

임의적립금 (*2)	55,964,565	55,964,565

미처분이익잉여금	38,012,121	49,635,153

합 계	99,550,436	110,339,718

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 기업합리화적립금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

23. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	618,062	496,333

퇴직급여	48,376	51,180

복리후생비	95,766	133,564

세금과공과	27,015	32,176

운반비	498,742	598,547

지급수수료	1,360,839	493,724

차량유지비	48,142	62,094

감가상각비	57,645	40,710

대손상각비	(3,413)	-

기타	383,826	398,756

계	3,135,000	2,307,084

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품의 변동	1,520,653	(1,214,409)

원재료사용액	6,414,362	15,243,415

종업원급여	2,060,680	2,072,342

감가상각비(*), 무형자산상각비	1,244,975	1,286,646

지급수수료	2,298,444	1,591,482

운반비	498,742	598,547

전력비	2,300,601	2,204,138

소모품비	1,906,157	2,408,652

기타비용	1,608,077	1,939,429

매출원가와 판매비와관리비 합계	19,852,691	26,130,242

(*) 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다.

25. 기타수익과 기타비용25.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화자산부채 관련 이익	975	18,925

당기손익-공정가치 측정 금융자산거래이익	155,722	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	41,028

기타	126,578	79,142

합 계	283,275	139,095

25.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화자산부채 관련 손실	4,706	25,614

기타	5,086	7,828

합 계	9,792	33,442

26. 금융수익과 금융비용26.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	521,015	134,970

26.2 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	301,745	323,247

27. 주당순이익

27.1 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주에 귀속되는 보통주분기순이익	(188,929,426)	1,534,463,490

가중평균유통보통주식수(*)	17,667,324	17,572,324

기본주당순이익	(11)	87

(*) 발행한 총 주식수에서 보유중인 자기주식을 차감하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

28. 현금흐름표28.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(197,233)	1,533,983

조정내역	871,213	1,905,811

퇴직급여	121,627	122,959

감가상각비	835,502	810,287

투자부동산감가상각비	407,608	407,608

무형자산상각비	1,865	68,751

이자수익	(521,015)	(134,970)

이자비용	301,745	323,247

법인세비용	(41,390)	433,337

대손상각비	(3,413)	-

임대료수익	(77,830)	(80,958)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	(41,028)

당기손익-공정가치 측정 금융자산거래이익	(155,722)	-

외화환산이익	-	(7,705)

외화환산손실	2,236	4,283

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	2,177,839	(3,184,991)

매출채권의 감소	3,506,767	1,280,178

기타수취채권의 증가	35,595	(243,951)

기타유동자산의 증가	(1,657,909)	(201,395)

재고자산의 감소(증가)	2,434,863	(2,132,192)

매입채무의 증가(감소)	(722,384)	(474,095)

기타지급채무의 감소	(1,556,003)	(1,406,113)

기타유동부채의 증가(증가)	85,697	(38,636)

퇴직금의 지급	(180,941)	(20,616)

사외적립자산의 감소(증가)	232,154	51,829

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,851,819	254,803

28.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	148,000

유형자산취득의 미지급금 증가	14,000	34,500

장기차입금의 유동성 대체	-	625,000

28.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	수익ㆍ비용	비현금 변동	분 기 말

기타수익	리스이자비용	대 체

유동성장기부채	1,125,000	-	(375,000)	-	-	-	750,000

장기차입금	48,000,000	-	-	-	-	-	48,000,000

리스부채	224,884	-	(25,571)	-	1,315	49,594	250,220

파생상품부채	1,291,796	-	-	-	-	-	1,291,796

합 계	50,641,680	-	(400,571)	-	1,315	49,594	50,292,016

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	수익ㆍ비용	비현금 변동	분 기 말

기타수익	리스이자비용	대 체

단기차입금	6,000,000	-	(6,000,000)	-	-	-	-

유동성장기부채	2,500,000	-	(625,000)	-	-	625,000	2,500,000

장기차입금	49,875,000	-	-	-	-	(625,000)	49,250,000

리스부채	178,032	-	(28,311)	-	822	22,580	173,123

합 계	58,553,032	-	(6,653,311)	-	822	22,580	51,923,123

29. 충당부채, 우발부채 및 약정사항

29.1 보고기간말 현재 인허가 및 공탁 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금 액	비 고

서울보증보험(주)	1,047,472	인허가 및 공탁 등 보증

29.2 보고기간말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

수입신용장	신한은행	USD 1,000,000

당좌차월	3,000,000	-

시설자금대출	48,000,000	48,000,000

29.3 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피소되어 계류 중인 소송사건은 1건(관련금액 20백만원)이며, 계류 중인 소송사건 1건과 관련하여 1차 패소 판결이 확정되었습니다.

30. 특수관계자 거래

30.1 지배ㆍ종속기업 등 현황 보고기간 말 현재 당사의 지배기업은 주식회사 대양금속(37.53%)이며, 당사는 연결재무제표를 작성하는 중간 지배기업입니다.

구 분	2023.3.31	2022.12.31

지배기업	(주)대양금속(주)대양홀딩스컴퍼니(*1)	(주)대양금속(주)대양홀딩스컴퍼니(*1)

종속기업	하북산업개발(주)	하북산업개발(주)

기타 특수관계자	디와이실버제1차(주)(*2)주요경영진	디와이실버제1차(주)(*2)주요경영진

(*1) 당사 최대주주인 ㈜대양금속의 최대주주로서, 최상위지배기업입니다.(*2) 당사 최대주주인 ㈜대양금속의 자산유동화를 위한 구조화기업으로서, 유의적인지분을 소유하고 있지 않으나, 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 당사의변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여, ㈜대양금속이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

30.2 당분기와 전분기의 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(1) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입

당분기	전분기	당분기	전분기

최상위지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	17,425	-	-	-

지배기업	㈜대양금속	361,250	-	-	-

기타특수관계자	큐로모터스(주)	-	120,750

(주)큐로컴	-	-	-	11,800

(주)지엔코	-	9,640	-	-

주요경영진	3,428	-	-	-

합 계	382,103	130,390	-	11,800

(2) 채권ㆍ채무 잔액- 채권(단위: 천원)

구 분	회사명	기타채권	미수수익

2023.3.31	2022.12.31	2023.3.31	2022.12.31

최상위지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	-	-	15,123	1,534

지배기업	㈜대양금속	19,988,039	-	75,219	75,219

기타특수관계자	주요경영진	-	-	294	307

합 계	19,988,039	-	90,636	77,060

- 채무(단위: 천원)

구 분	회사명	기타채무

2023.3.31	2022.12.31

지배기업	㈜대양금속	1,291,796	-

(3) 자금거래 - 2023년 3월 31일

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수	기말	이자수익	기타수익

최상위지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	1,400,000	3,000,000	1,400,000	3,000,000	17,425	-

지배기업	㈜대양금속	17,000,000	-	-	17,000,000	361,250	-

기타특수관계자	주요경영진	200,000	-	-	200,000	3,428	-

합 계	18,600,000	3,000,000	1,400,000	20,200,000	382,103	-

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수	기말	이자수익	기타수익

최상위지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	-	1,400,000	-	1,400,000	1,534	-

지배기업	㈜대양금속	-	7,000,000	7,000,000	-	37,493	-

-	17,000,000	-	17,000,000	75,219	1,696,243

기타특수관계자	주요경영진	-	200,000	-	200,000	3,916	-

합 계	-	25,600,000	7,000,000	18,600,000	118,162	1,696,243

30.3 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	355,284	347,784

퇴직급여	23,477	144,507

합 계	378,761	492,291