블루산업개발 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

영풍제지 주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월에 설립되어 지관용 원지 및 라이나 원지의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 평택시 진위면 서탄 로 9에 소재하고 있습니다. 당사는 1996년 7월 3일 한국거래소에 주식을 상장하였으며 보고기간 말 현재 당사의 대표이사는 김동준이며 주요 주주는 그로쓰제일호투자목적 주식회사(50.55%), 자기주식(19.04%) 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 보고기간 말 현재 자본금은 11,100,000천원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당 기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 39,819백만원, 만기보유금융자산 87백만원, 매도가능금융자산 5,022백만원, 당기손익인식금융자산 19백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 39,819 백만원, 만기보유금융자산 87 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 201 7년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않으며, 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우도 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 4,010 백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 19백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 39,906백만원(대여금 및 수취채권 39,819백만원, 만기보유금융자산 87백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기 준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.2. 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 당사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

2017 .6.30	2016 .12.31	2017 .6.30	2016 .12.31

USD	(249,861)	(355,969)	249,861	355,969

JPY	(5,993)	(11,923)	5,993	11,923

외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017 .6.30	2016 .12.31

외화보통예금

USD	810,672	377,847

외화외상매출금

USD	62,177	34,749

매입채무

USD	787,498	2,395,869

외화단기차입금

USD	2,583,965	1,576,416

JPY	59,934	119,233

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공개시장에서 거래되는 지분상품의 가격이 10% 변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

2017 .6.30	2016 .12.31	2017 .6.30	2016 .12.31

세전이익에 미치는 영향

당기손익인식금융자산평가손익	1,904	9,949	(1,904)	(9,949)

자본에 미치는 영향

매도가능금융자산평가손익	78,906	69,014	(78,906)	(69,014)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다 . 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	100bp 상승시	100bp 하락시

2017 .6.30	2016 .12.31	2017 .6.30	2016 .12.31

법인세비용차감전순이익	(144,069)	(143,070)	144,069	143,070

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 신용정보회사에서 제공하는 정보 등을 통해서 거래처 이상 여부를 파악하며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 경영진에게 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 당사는 신한은행, 우리은행, 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산과 유동성 금융기관예치금의 보유규모는 23,126,194천원( 2016 년말 : 25,394,796천원) 입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다. - 2017 년 6월 30일

(단위:천원)

구 분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

차입금	8,879,348	5,814,300	-

매입채무	1,906,061	-	-

기타지급채무	6,399,724	5,000	-

- 2016 년 12월 31일(단위:천원)

구 분	1년 미만	5년 미만	5년 초과

차입금	7,986,295	6,400,499	-

매입채무	3,902,991	-	-

기타지급채무	5,250,758	1,700,000	-

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 순차입금 비율은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구분	2017 .6.30	2016 .12.31

자본 (A)	93,818,665	94,386,658

현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (B)	23,126,194	25,394,796

차입금 (C)	14,406,907	13,950,325

순차입금비율 (C-B)/A	-9.29%	-12.13%

5. 공정가치

당반기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2017 .6.30	2016 .12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	19,035	19,035	533,956	533,956

매도가능금융자산(*1)	1,011,620	1,011,620	884,798	884,798

계	1,030,655	1,030,655	1,418,754	1,418,754

금융부채

차입금(*2)	14,406,907	14,437,047	13,950,325	13,993,757

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 차입금은 상각후원가로 측정되었습니다. 상기 이외에 당사의 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 등의 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권과 기타지급채무 등의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 5.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017 .6.30	2016 .12.31

매도가능금융자산	4,010,395	4,010,395

재단법인 출자금	10,395	10,395

비상장법인 지분증권	4,000,000	4,000,000

비상장법인 지분증권은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공 정가치 서열체 계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 . - 2017년 6월 30일

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익금융자산	-	19,035	-	19,035

매도가능금융자산	7,100	1,004,520	-	1,011,620

공정가치로 측정되는 않는 금융자산/부채

차입금	-	14,437,047	-	14,437,047

- 20 16년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익금융자산	-	533,956	-	533,956

매도가능금융자산	8,721	876,077	-	884,798

소계	8,721	1,410,033	-	1,418,754

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

차입금	-	13,993,757	-	13,993,757

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 잔액	-	506,212

매입 금액	-	-

처분 금액	-	(506,212)

당기손익으로 인식된 손익	-	-

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-

기말 잔액	-	-

5.5 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 펀드운용사의 가격결정정보로부터 얻은 가격을 사용하고 있으며, 해당 가격결정정보는 시장접근법에 의합니다.

5. 6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 매월말 금융기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며 이러한 평가보고서는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 재무담당이사와 최고경영자에 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가결과에 대해 재무담당이사 및 최고경영자와 협의합니다.

6. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문은 단일하며, 당사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 자원배분, 성과평가 등의 경영의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기에 당사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	24,695,600	48,829,531	21,160,706	39,738,631

기타매출	471,316	471,316	-	-

임대매출	223,827	450,575	183,016	361,052

계	25,390,743	49,751,422	21,343,722	40,099,683

(3) 당반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다 .

7. 범주별 금융상품

보고기간말 현재 재무상태표상 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

- 2017 년 6월 30일(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

매매목적	당기손익인식지정

현금및현금성자산	5,726,194	-	-	-	-	5,726,194

금융기관예치금	17,403,000	-	-	-	-	17,403,000

매출채권	14,901,897	-	-	-	-	14,901,897

기타수취채권	1,788,067	-	-	-	-	1,788,067

매도가능금융자산	-	-	-	5,022,015	-	5,022,015

만기보유금융자산	-	-	-	-	86,920	86,920

당기손익인식금융자산	-	-	19,035	-	-	19,035

계	39,819,158	-	19,035	5,022,015	86,920	44,947,128

- 2016 년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

매매목적	당기손익인식지정

현금및현금성자산	9,394,796	-	-	-	-	9,394,796

금융기관예치금	17,103,000	-	-	-	-	17,103,000

매출채권	14,556,044	-	-	-	-	14,556,044

기타수취채권	1,840,969	-	-	-	-	1,840,969

매도가능금융자산	-	-	-	4,895,193	-	4,895,193

만기보유금융자산	-	-	-	-	93,065	93,065

당기손익인식금융자산	-	-	533,956	-	-	533,956

계	42,894,809	-	533,956	4,895,193	93,065	48,417,023

(2) 금융부채(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

2017 .6.30	2016 .12.31

차입금	14,406,907	13,950,325

매입채무	1,906,061	3,902,991

기타지급채무	6,344,384	6,854,564

계	22,657,352	24,707,880

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 - 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2017 .6.30	2016 .12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성	15,649,090	(747,193)	14,901,897	15,316,623	(760,579)	14,556,044

- 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	2017 .6.30	2016 .12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성	200,361	-	200,361	228,501	-	228,501

미수금	122,346	-	122,346	136,775	-	136,775

미수수익	78,015	-	78,015	91,726	-	91,726

비유동성	1,587,706	-	1,587,706	1,612,469	-	1,612,469

미수수익	4,545	-	4,545	29,308	-	29,308

보증금	1,583,161	-	1,583,161	1,583,161	-	1,583,161

계	1,788,067	-	1,788,067	1,840,970	-	1,840,970

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 비유동성 기타수취채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 구성 - 2017년 6월 30일

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권	계

손상 및 연체되지 않은 채권	14,655,313	1,788,067	16,443,380

연체되었으나 손상되지 않은 채권	747,016	-	747,016

6개월이하	165,682	-	165,682

6개월초과 1년이하	102,657	-	102,657

1년초과 3년이하	470,477	-	470,477

3년초과	8,200	-	8,200

손상된 채권(*)	246,761	-	246,761

1년초과 3년이하	228,056	-	228,056

3년초과	18,705	-	18,705

계	15,649,090	1,788,067	17,437,157

- 2016 년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권	계

손상 및 연체되지 않은 채권	14,284,345	1,840,970	16,125,315

연체되었으나 손상되지 않은 채권	754,939	-	754,939

6개월이하	137,588	-	137,588

6개월초과 1년이하	138,387	-	138,387

1년초과 3년이하	478,964	-	478,964

손상된 채권(*)	277,339	-	277,339

1년초과 3년이하	274,703	-	274,703

3년초과	2,636	-	2,636

계	15,316,623	1,840,970	17,157,593

(*) 거래처 부도, 법정관리, 회생절차 및 청산절차 등이 진행중인 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포함되어 있습니다.

(4) 대손충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	760,579	290,448

대손상각비 설정(환입)	(13,386)	165,245

제각	-	-

기말금액	747,193	455,693

당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 설정률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2017 .6.30	2016 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제 품	5,453,862	-	5,453,862	5,323,658	-	5,323,658

원재료	875,543	-	875,543	1,510,620	-	1,510,620

저장품	937,060	-	937,060	959,844	-	959,844

미착품	1,896,586	-	1,896,586	1,777,200	-	1,777,200

계	9,163,051	-	9,163,051	9,571,322	-	9,571,322

당반기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 45,139,980천원(전반기 : 36,678,723천원)입니다.

10. 유형자산 (1) 유형자산의 변동 내역-2017년 반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	기타	계

기초 장부금액	14,463,287	6,820,900	11,788,620	2,067,013	415,392	35,555,212

취득	-	-	248,550	3,473,323	13,484	3,735,357

대체	884,692	(60,637)	3,161,154	(5,299,636)	80,600	(1,233,827)

처분/폐기	(241,908)	-	-	-	-	(241,908)

감가상각	-	(297,178)	(1,217,200)	-	(43,503)	(1,557,881)

반기말 장부금액	15,106,071	6,463,085	13,981,124	240,700	465,973	36,256,953

취득원가	15,106,071	14,604,424	52,624,968	240,700	2,159,166	84,735,329

감가상각누계액	-	(8,103,164)	(38,423,277)	-	(1,693,193)	(48,219,634)

국고보조금	-	(38,175)	(220,567)	-	-	(258,742)

- 2016년 반기(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	기타	계

기초 장부금액	9,501,027	5,607,054	13,230,444	6,263,884	459,532	35,061,941

취득	-	-	234,880	690,101	2,465	927,446

대체	-	-	197,600	(214,036)	16,436	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(253,318)	(1,349,784)	-	(36,558)	(1,639,660)

반기말 장부금액	9,501,027	5,353,736	12,313,140	6,739,949	441,875	34,349,727

취득원가	9,501,027	12,926,762	48,463,092	6,739,949	2,055,474	79,686,304

감가상각누계액	-	(7,529,704)	(35,876,672)	-	(1,613,599)	(45,019,975)

국고보조금	-	(43,322)	(273,280)	-	-	(316,602)

토지와 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금 및 수입 L/C 한도 약정과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 담보제공액은 28,987,778천원입니다(주석 14와 19 참조).

(2) 유형자산 담보제공 내역- 2017년 반기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,474,265	19,192,000	차입금(주석 14)	12,944,419	신한은행

건물	4,532,388

기계장치	13,981,124

- 2016년 말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	10,474,265	19,192,000	차입금(주석 14)	12,509,289	신한은행

건물	4,725,275

기계장치	11,788,620

11. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

회원권	소프트웨어	계	회원권	소프트웨어	계

기초 장부금액	534,566	942	535,508	534,566	2,914	537,480

취득	-	42,572	42,572	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

상각	-	(4,929)	(4,929)	-	(1,103)	(1,103)

반기말 장부금액	534,566	38,585	573,151	534,566	1,811	536,377

취득원가	534,566	647,248	1,181,814	534,566	647,248	1,181,814

상각누계액	-	(608,663)	(608,663)	-	(645,437)	(645,437)

12. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	25,147,731	25,486,105

취득	-	-

대체	(7,074,009)	-

감가상각	(169,187)	(169,187)

반기말 장부금액	17,904,535	25,316,918

취득원가	23,101,629	30,411,319

감가상각누계액	(1,700,234)	(1,597,541)

손상차손누계액	(3,496,860)	(3,496,860)

당반기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 411,875천원 (전반기: 361,052천원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 228,465천원(전반기: 231,126천원) 입니다.

(2) 투자부동산 담보제공 내역- 2017년 반기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	6,448,819	1,800,000	기타지급채무(주석 13)	1,500,000	국민은행

1,800,000	장기차입금(주석 14)	1,500,000

- 2016년말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	6,501,839	1,800,000	기타지급채무(주석 13)	1,500,000	국민은행

1,800,000	장기차입금(주석 14)	1,500,000

13. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2017 .6.30	2016 .12.31

매입채무	1,906,061	3,902,991

유동성 기타지급채무	6,339,730	5,249,968

미지급금	3,677,195	4,110,990

임대보증금	1,970,006	354,211

미지급비용	692,529	784,767

비유동 기타지급채무	4,654	1,604,596

임대보증금(*)	4,654	1,604,596

(*) 상기 임대보증금의 일부와 관련하여 당사의 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조). 14. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역(단위: 천원)

구 분	2017 .6.30	2016 .12.31

유동

외화단기차입금	2,643,899	1,695,649

단기차입금	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	1,004,805	1,000,034

비유동

장기차입금	5,758,203	6,254,642

계	14,406,907	13,950,325

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 차입금	13,950,325	13,913,289

차입	8,095,185	2,055,270

상환	(7,685,132)	(1,665,575)

상각	21,452	30,560

외화환산조정	25,077	(26,523)

반기말 차입금	14,406,907	14,307,021

15. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	132,312	264,625	279,290	599,541

순이자원가	3,011	6,023	(3,281)	(6,563)

종업원 급여에 포함된 총 비용	135,323	270,648	276,009	592,978

총 비용 중 193,676천원(전반기: 275,387천원)은 매출원가에 포함되었으 며 , 76,973천원 (전반기: 317,591 천원)은 판매비와관리비 및 연구개발비에 포함되었 습니다.

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2017 .6.30	2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,247,334	4,038,153

사외적립자산의 공정가치	(3,688,621)	(3,441,883)

재무상태표상 부채(자산)	558,713	596,270

당반기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3,565천원(전기말: 3,565천원)이 포함된 금액입니다.

16. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	(944,335)	(567,087)	1,255,348	2,125,653

원재료사용액	15,123,339	29,069,719	9,722,778	18,431,666

종업원급여	2,075,614	3,753,683	2,231,620	4,800,817

감가상각비, 무형자산상각비	881,358	1,731,998	908,265	1,809,951

지급수수료	1,491,910	2,873,248	1,096,992	2,209,125

운반비	699,868	1,416,356	666,273	1,263,255

전력비	2,189,988	4,637,044	2,177,996	4,305,276

소모품비	1,813,830	3,478,391	1,934,879	3,760,023

연구개발비	119,952	211,984	1,934,879	3,760,023

기타비용	1,191,362	2,661,745	1,198,288	2,396,547

매출원가와 판매비와관리비 계	24,642,886	49,267,081	21,192,439	41,102,313

17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	141,896	1,345,128

조정내역	2,201,660	645,605

퇴직급여	270,649	552,018

감가상각비	1,557,882	1,639,661

투자부동산감가상각비	169,187	169,187

무형자산상각비	4,929	1,103

금융수익	(151,997)	(64,786)

금융비용	244,827	238,766

법인세비용(수익)	46,190	(74,423)

대손상각비	(13,386)	165,245

당기손익인식금융자산처분이익	(465)	(7,334)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(170,093)

당기손익인식금융자산평가손실	80,456	29,508

재고자산평가손실(이익)	-	(114,393)

외화환산손익	28,983	(26,225)

임대수익	(35,595)	(39,272)

잡이익	-	(1,895,265)

잡손실	-	241,908

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,900,258)	(2,551,579)

매출채권의 증가	(332,467)	(3,815,363)

기타수취채권의 감소	14,429	5,845

기타자산의 증가	(62,760)	(65,234)

재고자산의 감소	326,629	1,730,103

매입채무의 감소	(2,000,837)	(226,775)

기타지급채무의 감소	(578,287)	(436,328)

기타부채의 증가	41,240	256,173

사외적립자산의 적립	(308,205)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(556,702)	(560,846)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인 자산의 본계정 대체	5,299,636	214,036

비유동자산의 매각예정비유동자산 대체	8,307,836	-

장기차입금의 유동성 대체	517,891	517,767

18. 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 808,811천원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액:718,943천원).

19. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 인허가 및 공탁 등과관련하여 서울보증보험(주)로부터 제공받은 지급보증 금액은 591,474천원 입니다. (2) 보고기간말 현재 당사는 신한은행과 수입 L/C거래와 관련하여 USD 4,000천을 한도로 L/C 개설 등의 약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 USD 2,267천과 JPY 5,890천입니다. (3) 보고기간말 현재 당사는 신한은행과 당좌차월, 에너지이용합리화자금 차입금, 설비투자지원대출 및 일반대출과 관련하여 16,795,920천원을 한도로 대출약정을 체결하고 있으며, 실행금액은 당좌차월의 실행금액은 없으며, 에너지이용합리화자금 차입금 외 실행금액은 11,800,520천원입니다. (4) 보고기간말 현재 당사는 영풍 USA와 2025년 9월까지 연간 48,000톤 규모의 원재료 장기 매입계약을 체결하고 있으며, 변경 계약을 체결하기 위한 협의를 진행하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 3건(원고 : 1건, 피고 2건)이며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다 . (6) 당사는 노미정 고문으로부터 매도가능증권과 투자부동산 일부의 재매입과 관련하여 주식 근질권설정 계약을 제공 받고 있습니다.

20. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 보고기간 말 현재 당사의 최대 주주는 그로쓰제일호투자목적 주식회사(50.55%)이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 당사의 최상위 지배기업은 없 습 니 다 . (2) 종속기업 및 관계기업 현황보고기간 말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	301,773	646,206

퇴직급여	22,225	286,583

계	323,998	932,789

21. 매각예정 비유동자산 당사는 2017년 4월 3일자 이사회 결의에 의거하여 제주도테마파크의 매각을 결정하였으며, 동 자산을 포함한 매각예정 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	처분 완료 예상시기

투자부동산	7,074,009	2017년 12월 31일

토 지	1,032,490	2017년 08월 31일

건 물	201,337	2017년 08월 31일

계	8,307,836

매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정됐습니다.