블루산업개발 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 54(당) 기 분기 2023년 9월 30일 현재
제 53(전) 기 2022년 12월 31일 현재
영풍제지 주식회사

1. 일반 사항영풍제지 주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월에 설립되어 지관용 원지 및 라이나 원지의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 평택시 진위면 서탄로 9에 소재하고 있습니다. 당사는 1996년 7월 3일 한국거래소에 주식을 상장하였으며 보고기간 말 현재 당사의 대표이사는 조상종이며 주요 주주는 주식회사 대양금속(45.00%), 자기주식(4.98%) 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 보고기간 말 현재 자본금은 24,397,993천원입니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성 시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 당사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.

재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

2023.9.30	2022.12.31	2023.9.30	2022.12.31

USD	(29,035)	22,287	29,035	(22,287)

JPY	-	1	-	(1)

EUR	(32,047)	-	32,047	-

외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	통화	2023.9.30	2022.12.31

현금및현금성자산	USD	12,562	652,030

현금및현금성자산	JPY	1	1

매입채무	USD	302,916	429,163

매입채무	EUR	320,470	-

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

2023.9.30	2022.12.31	2023.9.30	2022.12.31

법인세비용차감전순이익	(580,000)	(491,250)	580,000	491,250

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 신용정보회사에서 제공하는 정보 등을 통해서 거래처 이상 여부를 파악하며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 경영진에게 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 당사는 신한은행, 우리은행, 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산과 유동성 금융기관예치금 등의 보유규모는 26,896,451천원(전기말 : 8,074,641천원) 입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 2023년 9월 30일(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	5년 미만	5년 초과

차입금	58,000,000	61,979,887	3,911,902	58,067,985	-

매입채무	1,116,311	1,116,311	1,116,311	-	-

기타지급채무	14,979,808	13,417,263	12,946,808	470,455	-

합 계	74,096,119	76,513,461	17,975,021	58,538,440	-

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	5년 미만	5년 초과

차입금	49,125,000	51,139,130	2,006,172	49,132,958	-

매입채무	1,473,070	1,473,070	1,473,070	-	-

기타지급채무	14,528,457	13,588,578	11,720,429	1,868,149	-

합 계	65,126,527	66,200,778	15,199,671	51,001,107	-

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 순차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

자본 (A)	128,607,747	136,525,192

현금및현금성자산 (B)	20,109,793	8,074,641

차입금 (C)	58,000,000	49,125,000

순차입금비율 (C-B)/A	29.46%	30.07%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,395	10,395	10,395	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,794,658	17,794,658	23,028,479	23,028,479

합 계	17,805,053	17,805,053	23,038,874	23,038,874

금융부채

차입금	58,000,000	58,000,000	49,125,000	49,125,000

파생금융부채	1,687,115	1,687,115	1,291,796	1,291,796

합 계	59,687,115	59,687,115	50,416,796	50,416,796

상기 이외에 당사의 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 및 기타수취채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함 된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 당사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5.3 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

- 2023년 9월 30일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(1) 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,395	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	17,794,658	17,794,658

합 계	-	-	17,805,053	17,805,053

(2) 부채

차입금	-	58,000,000	-	58,000,000

파생금융부채	-	-	1,687,115	1,687,115

합 계	-	58,000,000	1,687,115	59,687,115

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(1) 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,395	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,040,440	19,988,039	23,028,479

합 계	-	3,040,440	19,998,434	23,038,874

(2) 부채

차입금	-	49,125,000	-	49,125,000

파생금융부채	-	-	1,291,796	1,291,796

합 계	-	49,125,000	1,291,796	50,416,796

6. 범주별 금융상품

6.1 보고기간말 현재 재무상태표상 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산- 2023년 9월 30일

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	20,109,793	-	-	20,109,793

금융기관예치금	3,000	-	-	3,000

매출채권	9,761,056	-	-	9,761,056

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,395	-	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	17,794,658	17,794,658

기타	18,890,858	-	-	18,890,858

합 계	48,764,707	10,395	17,794,658	66,569,760

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,074,641	-	-	8,074,641

금융기관예치금	3,000	-	-	3,000

매출채권	11,797,527	-	-	11,797,527

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,395	-	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	23,028,479	23,028,479

기타	18,761,157	-	-	18,761,157

합 계	38,636,325	10,395	23,028,479	61,675,199

(2) 금융부채- 2023년 9월 30일

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타 금융부채	합 계

매입채무	1,116,311	-	1,116,311

단기차입금	2,000,000	-	2,000,000

미지급금	3,579,366	-	3,579,366

리스부채	652,777	-	652,777

장기차입금	56,000,000	-	56,000,000

파생금융부채	-	1,687,115	1,687,115

기타	9,060,550	-	9,060,550

합 계	72,409,004	1,687,115	74,096,119

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타 금융부채	합 계

매입채무	1,473,070	-	1,473,070

미지급금	3,974,379	-	3,974,379

유동성장기부채	1,125,000	-	1,125,000

리스부채	224,882	-	224,882

장기차입금	48,000,000	-	48,000,000

파생금융부채	-	1,291,796	1,291,796

기타	9,037,399	-	9,037,399

합계	63,834,730	1,291,796	65,126,526

6.2 금융상품 범주별 순손익- 2023년 9월 30일

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외화평가손익	외화거래손익	평가손익	거래손익	기타손익

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	675,573	(111)	-	-	-	(20)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	919,581	-	-	1,641,117	(1,540,521)	-

기타	-	-	-	-	-	-

소 계	1,595,154	(111)	-	1,641,117	(1,540,521)	(20)

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	(1,421,753)	(5,157)	(1,755)	-	-	-

기타	(9,068)	-	-	(1,783,574)	-	(651)

소 계	(1,430,821)	(5,157)	(1,755)	(1,783,574)	-	(651)

합 계	164,333	(5,268)	(1,755)	(142,457)	(1,540,521)	(671)

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외화평가손익	외화거래손익	평가손익	거래손익	기타손익

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	665,835	(74,118)	-	-	-	(2,014)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	47,336	-	-	1,521,209	285,379	-

기타	4,555	-	-	-	-	-

소 계	717,726	(74,118)	-	1,521,209	285,379	(2,014)

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	(1,284,537)	8,364	(12,807)	-	-	-

기타	-	-	-	211,650	-	-

소 계	(1,284,537)	8,364	(12,807)	211,650	-	-

합 계	(566,811)	(65,754)	(12,807)	1,732,859	285,379	(2,014)

7. 영업부문 정보

7.1 당사의 보고부문은 단일하며, 당사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 자원배분, 성과평가 등의 경영의사결정을 수행하고 있습니다.7.2 당분기 및 전분기에 당사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	19,405,833	56,264,310	23,743,678	76,403,942

임대매출	840,137	2,302,226	836,024	2,507,216

기타매출	428,316	1,528,753	914,983	3,276,433

합 계	20,674,286	60,095,289	25,494,685	82,187,591

7.3 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금- 매출채권

(단위: 천원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	10,377,839	(616,783)	9,761,056	12,420,553	(623,026)	11,797,527

- 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

단기대여금	13,668,409	-	13,668,409	17,656,532	-	17,656,532

미수금	326,454	(96,065)	230,389	401,398	(96,065)	305,333

미수수익	70,035	-	70,035	137,998	-	137,998

보증금	246,642	-	246,642	30,000	-	30,000

소 계	14,311,540	(96,065)	14,215,475	18,225,928	(96,065)	18,129,863

비유동

장기대여금	4,290,000	-	4,290,000	-	-	-

보증금	385,383	-	385,383	631,294	-	631,294

소 계	4,675,383	-	4,675,383	631,294	-	631,294

합 계	18,986,923	(96,065)	18,890,858	18,857,222	(96,065)	18,761,157

8.2 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	623,026	96,065	659,893	130,962

대손상각(환입)	(6,243)	-	1,693	-

대체	-	-	-	(34,897)

제각	-	-	(38,880)	-

분기말	616,783	96,065	622,706	96,065

8.3 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

- 2023년 9월 30일(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권	합계

손상 및 연체되지 않은 채권	9,760,713	18,890,858	28,651,571

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월이하	-	-	-

6개월초과 1년이하	-	-	-

1년초과 3년이하	-	-	-

3년초과	-	-	-

소 계	-	-	-

손상된 채권(*)

1년초과 3년이하	-	-	-

3년초과	617,125	96,065	713,190

소 계	617,125	96,065	713,190

합 계	10,377,838	18,986,923	29,364,761

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권	합 계

손상 및 연체되지 않은 채권	11,803,428	18,761,157	30,564,585

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월이하	-	-	-

6개월초과 1년이하	-	-	-

1년초과 3년이하	-	-	-

3년초과	-	-	-

소 계	-	-	-

손상된 채권(*)

1년초과 3년이하	-	-	-

3년초과	617,125	96,065	713,190

소 계	617,125	96,065	713,190

합 계	12,420,553	18,857,222	31,277,775

(*) 거래처 부도, 법정관리, 회생절차 및 청산절차 등이 진행중인 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포함되어 있습니다.

8.4 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 총장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 다음과 같습니다.

- 2023년 9월 30일(단위: 천원)

관 계	제공자	금액	내용

최상위지배기업	(주)대양홀딩스컴퍼니	3,000,000	단기대여금 근저당권설정

기타특수관계자	주요경영진	168,409	단기대여금 근저당권설정

비특수관계자	비피에이치조합	1,100,000	단기대여금 담보물 보관

합 계	4,268,409

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

관 계	제공자	금액	내용

최상위지배기업	(주)대양홀딩스컴퍼니	1,400,000	단기대여금 근저당권설정

기타특수관계자	주요경영진	200,000	단기대여금 근저당권설정

합 계	1,600,000

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	6,392,502	-	6,392,502	10,507,495	-	10,507,495

상품	-	-	-	98,331	-	98,331

원재료	1,587,556	-	1,587,556	2,231,472	-	2,231,472

저장품	670,773	-	670,773	624,595	-	624,595

미착품	449,739	-	449,739	766,335	-	766,335

합 계	9,100,570	-	9,100,570	14,228,228	-	14,228,228

당분기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 50,541,807

천원 (전분기 : 67,607,025천원)입니다.

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

선급금	2,143	1,245

선급비용	339,119	133,735

합 계	341,262	134,980

11. 종속기업투자주식11.1 종속기업투자주식의 내역

종속기업명	소 재 지	주요영업활동	결산일	소유지분율(%)

2023.9.30	2022.12.31

하북산업개발(주)	대한민국	산업단지 개발	12월 31일	80.0	80.0

영풍팩키지(주)	대한민국	포장재	12월 31일	100.0	-

11.2 종속기업투자주식의 장부금액 등

(단위: 천원)

종속기업명	2023.9.30	2022.12.31

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

하북산업개발(주)	800,000	800,000	800,000	800,000

영풍팩키지(주)	2,990,000	2,990,000	-	-

합 계	3,790,000	3,790,000	800,000	800,000

11.3 종속기업의 요약 재무정보- 2023년 9월 30일

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익

하북산업개발(주)	1,158,672	421,988	736,684	-	(68,263)	(68,263)

영풍팩키지(주)(*)	12,390,077	11,800,739	589,338	3,902,392	(966,190)	(966,190)

(*) 손익은 사업 결합 이후 발생한 금액입니다.

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄손익

하북산업개발(주)	938,915	133,969	804,946	-	(52,000)	(52,000)

12. 유형자산12.1 유형자산의 변동 내역

- 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합 계

기초 장부금액	16,291,569	8,869,317	12,216,848	2,157,267	13,532	310,290	39,858,823

취득	155,688	142,260	637,968	80,900	423,124	932,941	2,372,881

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	(80,868)	-	-	(9,609)	(90,477)

감가상각	-	(664,189)	(1,733,019)	-	(147,062)	(245,738)	(2,790,008)

분기말 장부금액	16,447,257	8,347,388	11,040,929	2,238,167	289,594	987,884	39,351,219

취득원가	16,447,257	20,037,506	65,930,563	2,238,167	439,178	3,410,397	108,503,068

감가상각누계액	-	(11,684,113)	(54,835,458)	-	(149,584)	(2,422,513)	(69,091,668)

정부보조금	-	(6,005)	(54,176)	-	-	-	(60,181)

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합 계

기초 장부금액	13,008,426	5,976,773	12,469,095	1,140,031	179,144	124,396	32,897,865

취득	-	43,200	298,800	3,423,936	31,453	-	3,797,389

대체	-	817,000	1,769,300	(2,586,300)	-	-	-

처분/폐기	-	(1)	(1)	-	-	-	(2)

감가상각	-	(577,015)	(1,740,512)	-	(70,102)	(30,100)	(2,417,729)

분기말 장부금액	13,008,426	6,259,957	12,796,682	1,977,667	140,495	94,296	34,277,523

취득원가	13,008,426	17,215,599	65,693,142	1,977,667	357,622	2,220,145	100,472,601

감가상각누계액	-	(10,944,490)	(52,863,040)	-	(217,127)	(2,125,849)	(66,150,506)

정부보조금	-	(11,152)	(33,420)	-	-	-	(44,572)

12.2 유형자산 담보제공 내역- 2023년 9월 30일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	9,646,330	72,383,040	차입금(주석 16)	56,000,000	신한은행

건물	2,653,278

합 계	12,299,608

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	9,646,330	62,720,760	차입금 (주석 16)	48,000,000	신한은행

건물	2,886,302

합 계	12,532,632

13. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

회원권	소프트웨어	합계	회원권	소프트웨어	합계

기초 장부금액	557,545	11,848	569,393	534,566	175,375	709,941

취득	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

상각	-	(5,594)	(5,594)	-	(161,662)	(161,662)

분기말 장부금액	557,545	6,254	563,799	534,566	13,713	548,279

취득원가	557,545	1,517,904	2,075,449	534,566	1,517,904	2,052,470

상각누계액	-	(1,511,650)	(1,511,650)	-	(1,504,191)	(1,504,191)

14. 투자부동산14.1 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초 장부금액	56,262,036	29,425,005	85,687,041	56,262,036	31,055,438	87,317,474

취득	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

처분	(534,527)	(66,880)	(601,407)	-	-	-

감가상각	-	(1,219,749)	(1,219,749)	-	(1,222,825)	(1,222,825)

분기말 장부금액	55,727,509	28,138,376	83,865,885	56,262,036	29,832,613	86,094,649

취득원가	57,606,547	36,711,409	94,317,956	58,141,074	37,140,649	95,281,723

감가상각누계액	-	(6,955,210)	(6,955,210)	-	(5,690,213)	(5,690,213)

손상차손누계액	(1,879,038)	(1,617,823)	(3,496,861)	(1,879,038)	(1,617,823)	(3,496,861)

당분기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,302,226천원(전분기 : 2,445,116천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 1,526,273천원(전분기 : 1,554,968천원) 입니다.

14.2 투자부동산 담보제공 내역- 2023년 9월 30일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	60,492,497	1,800,000	기타지급채무(주석 15)	1,500,000	국민은행

72,383,040	차입금(주석 16)	56,000,000	신한은행

7,320,000	기타지급채무(주석 15)	6,100,000	(주)판토스

200,000	기타지급채무(주석 15)	5,000	강남원

합 계	81,695,360	55,605,000

- 2022년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	62,734,753	1,800,000	기타지급채무(주석 19)	1,500,000	국민은행

62,720,760	차입금(주석 20)	48,000,000	신한은행

7,320,000	기타지급채무(주석 19)	6,100,000	(주)판토스

200,000	기타지급채무(주석 19)	200,000	강남원

120,000	기타지급채무(주석 19)	120,000	큐로모터스(주)

합 계	72,160,760	55,920,000

15. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2023. 9.30	2022.12.31

유동

매입채무	1,116,311	1,473,070

기타지급채무	14,520,130	12,740,216

미지급금	3,579,365	3,974,379

미지급비용	869,553	1,336,574

파생금융부채(*1)	1,687,115	1,291,796

리스부채	211,827	80,690

임대보증금(*2)	8,172,270	6,056,777

소 계	15,636,441	14,213,286

비유동

기타지급채무	459,677	1,788,240

리스부채	440,950	144,192

임대보증금(*2)	18,727	1,644,048

합 계	16,096,118	16,001,526

(*1) 당사가 소유한 투자사채에 포함된 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. - 2023년 9월 30일

구 분	내 역

계약체결대상	아이텍(주)가 발행한 제4회차 국내 무기명식 무보증 사모 전환사채 50억원

계약체결금액	50억원 전액

옵션권리자	제주벤처캐피탈(주)

옵션의무자	당사

옵션행사기간	2023년 7월 28일과 10월 29일 2회

양수도대금	매수금액

콜옵션 전액 행사 일	미행사

- 2022년 12월 31일

구 분	내 역

계약체결대상	(주)대양금속이 발행한 제23회차 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 170억원

계약체결금액	68억원(발행금액의 40%)

옵션권리자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자

옵션의무자	당사

옵션행사기간	2023년 10월 14일부터 2023년 11월 13일까지

양수도대금	대상사채의 액면금액에 연 8.5%의 이율을 적용한 금액

콜옵션 전액 행사 일	미행사

(*2) 상기 임대보증금의 일부와 관련하여 당사의 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

16. 차입금16.1 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

유동

단기차입금	2,000,000	-

유동성장기차입금	-	1,125,000

소 계	2,000,000	1,125,000

비유동

장기차입금	56,000,000	48,000,000

합 계	58,000,000	49,125,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12와 14 참조).

16.2 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	49,125,000	58,375,000

차입	10,000,000	-

상환	(1,125,000)	(8,875,000)

분기말	58,000,000	49,500,000

16.3 차입금의 상세내역(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율	만기	2023.9.30	2022.12.31

단기차입금	국민은행	4.98%	2024-05-26	2,000,000	-

장기차입금	산업은행	-	-	-	562,500

산업은행	-	-	-	562,500

신한은행(*1)	4.24%	2025-04-28	48,000,000	48,000,000

신한은행(*1)	5.31%	2025-05-26	8,000,000	-

차감 : 유동성장기차입금	-	(1,125,000)

장기차입금 합계	56,000,000	48,000,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산과 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 14 참조).

17. 퇴직급여

17.1 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,815,297	2,690,779

사외적립자산의 공정가치 (*)	(2,834,045)	(2,820,932)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(18,748)	(130,153)

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,871천원 (전기말: 2,871천원)이 포함된 금액입니다.

17.2 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	254,166	381,249

이자원가	65,633	98,450

사외적립자산의 기대수익	(76,546)	(114,818)

합 계	243,253	364,881

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

유동

선수금	6,139	-

예수금	424,796	414,527

부가세예수금	461,297	271,462

선수수익	158,476	256,691

소 계	1,050,708	942,680

비유동

선수수익	1,269	73,847

합 계	1,051,977	1,016,527

19. 자본금과 자본잉여금19.1 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당분기 중 26,500,986주를 무상증자하여 발행한 주식수는 보통주식 46,482,148주(전기: 22,295,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재 당사는 발행 주식 중 2,314,603주(전기 : 4,627,676주)를 주식 가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 당분기 중 자기주식 2,313,838주를 이익 소각 완료하였으며, 이로 인하여 자본금과 발행주식의 액면총액은 1,156,919천원의 차이가 발생하였습니다.

19.2 자본잉여금 내역(단위: 천원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

주식발행초과금	876,472	928,503

재평가적립금	5,960,843	19,211,336

기타자본잉여금	853,930	853,930

합 계	7,691,245	20,993,769

20. 기타자본(단위: 천원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

자기주식	(3,068,313)	(6,111,473)

당사는 주가안정을 위하여 자기주식을 취득하였습니다.

21. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

법정적립금(*1)	5,573,750	4,740,000

임의적립금 (*2)	55,964,565	55,964,565

미처분이익잉여금	38,048,506	49,790,830

합 계	99,586,821	110,495,395

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 기업합리화적립금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

22. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	893,059	2,118,342	486,836	1,468,049

퇴직급여	48,376	145,128	51,180	153,540

복리후생비	108,653	282,543	102,061	291,545

세금과공과	113,778	227,034	124,157	247,535

운반비	535,719	1,583,949	543,721	1,748,230

지급수수료	720,368	2,230,261	418,659	1,359,887

차량유지비	51,029	142,971	60,778	187,962

감가상각비	186,250	469,748	30,148	102,128

대손상각비	(1,236)	(6,244)	(1,397)	1,693

기타	274,500	863,128	297,145	1,084,235

합 계	2,930,496	8,056,860	2,113,288	6,644,804

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(247,926)	3,801,160	126,062	(1,088,347)

원재료사용액	7,481,128	20,597,308	13,760,651	29,004,066

종업원급여	2,469,225	6,644,298	1,992,635	4,064,884

감가상각비(*), 무형자산상각비	1,363,845	4,015,351	1,275,254	2,560,585

지급수수료	1,335,359	4,978,320	1,528,140	3,119,502

운반비	535,719	1,583,949	605,962	1,204,509

전력비	2,994,981	7,723,190	2,273,091	4,477,230

소모품비	2,133,731	5,661,465	2,601,628	5,010,280

기타비용	2,372,925	5,119,899	(69,771)	27,680,514

매출원가와 판매비와관리비 합계	20,438,987	60,124,940	24,093,652	76,033,223

(*) 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다.

24. 기타수익과 기타비용24.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화자산부채 관련 이익	7,489	26,797	32,616	82,614

당기손익-공정가치 측정 금융자산거래이익	-	155,722	90,586	166,039

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	46,562	1,641,117	43,936	51,396

유형자산처분이익	4,949	4,949	-	-

투자부동산처분이익	4,898,594	4,898,594	-	-

기타	38,776	233,553	87,453	245,193

합 계	4,996,370	6,960,732	254,591	545,242

24.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화자산부채 관련 손실	15,324	33,820	16,129	52,614

당기손익-공정가치 측정 금융자산거래손실	-	1,696,243	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	346,459	346,459	(11,800)	-

파생금융부채평가손실	-	1,437,115	-	-

유형자산처분손실	80,868	80,868	-	2

기타	15,690	22,991	8,171	17,786

합 계	458,341	3,617,496	12,500	70,402

25. 금융수익과 금융비용25.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	434,118	1,595,154	147,808	413,100

25.2 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	566,214	1,430,820	311,145	949,278

26. 주당순이익

26.1 기본주당순이익기본주당이익은 보통주분기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	3,680,933,006	2,747,555,999	1,077,859,589	4,752,564,127

가중평균유통보통주식수(*)	46,481,383	45,693,461	44,168,310	44,168,310

기본주당순이익	79	60	24	108

(*) 2023년 4월 20일을 기준으로 26,500,986주의 무상증자를 실시하였으며, 당분기 중 무상증자효과를 소급하여 주식수를 수정하였습니다. 또한 전분기의 주당순이익은 새로운 가중평균유통보통주식수를 반영하여 산출하였습니다.

26.2 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전분기에 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있었으며, 전기 중 행사되었습니다. 주식선택권으로 인한 주식 수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	3,680,933,006	2,747,555,999	1,076,188,766	4,745,197,157

가중평균희석보통주식수(*)	46,481,383	45,693,461	44,292,392	44,317,333

희석주당순이익	79	60	24	107

(*) 전기 주식선택권의 행사에 따라, 당분기에는 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금27.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	2,747,556	4,752,564

조정내역	1,570,454	5,577,217

퇴직급여	364,881	368,876

감가상각비	2,790,009	2,417,729

투자부동산감가상각비	1,219,749	1,222,825

무형자산상각비	5,594	161,662

이자수익	(1,595,154)	(413,101)

이자비용	1,430,820	949,278

법인세비용	730,363	1,340,467

대손상각비	(6,244)	1,693

임대수익	(234,504)	(244,176)

유형자산처분이익	(4,949)	-

유형자산처분손실	80,868	2

투자부동산처분이익	(4,898,594)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(1,641,117)	(51,396)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	346,459	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산거래이익	(155,722)	(166,039)

당기손익-공정가치 측정 금융자산거래손실	1,696,243	-

파생금융부채평가손실	1,437,115	-

외화환산이익	-	(21,485)

외화환산손실	5,268	10,882

잡손실	20	-

잡이익	(651)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	5,757,683	(362,012)

매출채권의 감소	2,042,715	3,697,964

기타수취채권의 감소(증가)	74,944	1,812

기타유동자산의 증가	(206,282)	(291,641)

재고자산의 감소(증가)	5,127,658	(596,983)

매입채무의 감소	(361,916)	(1,912,341)

기타지급채무의 감소	(872,202)	(1,328,191)

기타유동부채의 증가	206,243	52,257

퇴직금의 지급	(355,182)	(117,583)

사외적립자산의 적립	101,705	132,694

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,075,693	9,967,769

27.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	2,586,300

임대보증금의 유동성 대체	1,720,000	432,500

장기대여금의 유동성 대체	120,000	-

사용권자산의 증가	628,550	26,153

장기차입금의 유동성 대체	-	1,875,000

무상증자	13,250,493	-

자기주식 소각	3,055,736	-

27.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	수익ㆍ비용	비현금 변동	분 기 말

기타수익	리스이자비용	대 체

단기차입금	-	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

유동성장기부채	1,125,000	-	(1,125,000)	-	-	-	-

장기차입금	48,000,000	8,000,000	-	-	-	-	56,000,000

리스부채	224,883	-	(199,464)	(651)	9,068	618,941	652,777

파생금융부채	1,291,796	250,000	-	1,437,115	-	(1,291,796)	1,687,115

합 계	50,641,679	10,250,000	(1,324,464)	1,436,464	9,068	(672,855)	60,339,892

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	수익ㆍ비용	비현금 변동	분 기 말

기타수익	리스이자비용	대 체

단기차입금	6,000,000	-	(6,000,000)	-	-	-	-

유동성장기부채	2,500,000	-	(2,875,000)	-	-	1,875,000	1,500,000

장기차입금	49,875,000	-	-	-	-	(1,875,000)	48,000,000

리스부채	178,032	-	(69,063)	-	2,248	22,581	133,798

합 계	58,553,032	-	(8,944,063)	-	2,248	22,581	49,633,798

28. 충당부채, 우발부채 및 약정사항

28.1 보고기간 종료일 현재 인허가 및 공탁 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

구 분	금 액	비 고

서울보증보험(주)	887,472	인허가 및 공탁 등 보증

신한은행	USD 162,935	수입신용장

신한은행	EUR 225,410	수입신용장

28.2 보고기간 종료일 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관	한도금액	실행잔액

수입신용장	신한은행	USD 1,000,000	USD 162,935

EUR 225,410

당좌차월	3,000,000	-

운전자금	8,000,000	8,000,000

시설자금대출	48,000,000	48,000,000

28.3 보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는자	금액	내용	제공처

㈜대양금속	1,426,845	장기차입금 이자지급보증(주1)	골드스퀘어제일차 주식회사

당분기 중 지배기업인 (주)대양금속은 12,000백만원을 차입하는 약정을 골드스퀘어제일차주식회사와 체결하였습니다. 당사는 해당 대출금에 대한 이자 및 연체이자에 대한 이자지급보증약정을 제공하였으며, (주)대양금속의 유형자산과 예금을 담보로 수령하였습니다.28.4 보고기간 종료일 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건은 1건(관련금액 20백만원)이며, 계류 중인 소송사건과 관련하여 1차 패소 판결이 확정되었습니다.

29. 특수관계자 거래29.1 특수관계자 현황

구 분	2023.9.30	2022.12.31

지배기업	(주)대양금속(주)대양홀딩스컴퍼니(*1)	(주)대양금속(주)대양홀딩스컴퍼니(*1)

종속기업	하북산업개발(주)영풍팩키지(주)	하북산업개발(주)

기타 특수관계자	연이비앤티(*3),주요경영진	디와이실버제1차(주)(*2)주요경영진

(*1) 당사 최대주주인 ㈜대양금속의 최대주주로서, 최상위지배기업입니다.(*2) 당사 최대주주인 ㈜대양금속의 자산유동화를 위한 구조화기업으로서, 유의적인 지분을 소유하고 있지 않으나, 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 당사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여, ㈜대양금속이 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*3) 당분기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 종속기업에 해당합니다.

29.2 당분기와 전분기의 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간말 현재 대여금을 제외한 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(1) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	하북산업개발(주)	3,000	2,700	-	-

영풍팩키지(주)	977,276	34,083	-

기타 특수관계자	큐로모터스(주)	-	362,250	-	-

(주)큐로컴	-	-	-	113,700

경기관광개발(주)	-	-	-	12,680

(주)지엔코	-	35,190	-	-

합 계	980,276	400,140	34,083	126,380

(2) 채권ㆍ채무 잔액- 채권(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	미수수익

2023.9.30	2022.12.31	2023.9.30	2022.12.31

최상위지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	-	-	658	1,534

지배기업	㈜대양금속	-	-	-	75,219

종속기업	하북산업개발(주)	-	-	11,264	335

영풍팩키지(주)	564,629	-	6,560	-

기타특수관계자	주요경영진	-	-	258	307

합 계	564,629	-	18,740	77,395

- 채무(단위: 천원)

구 분	회사명	외상매입금

2023.9.30	2022.12.31

종속기업	영풍팩키지(주)	4,132	-

(3) 자금거래- 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	대여	상환	기말	이자수익	기타수익

최상위지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	1,400,000	3,000,000	(1,400,000)	3,000,000	103,562	89,004

지배기업	㈜대양금속	17,000,000	9,000,000	26,000,000	-	722,960	(1,696,243)

종속기업	하북산업개발㈜	120,000	270,000	-	390,000	5,834	-

종속기업	영풍팩키지㈜	-	8,300,000	-	8,300,000	147,040	-

기타특수관계자	주요경영진	200,000	40,000	71,591	168,409	10,077	-

합계	18,720,000	20,610,000	27,471,591	11,858,409	989,473	(1,607,239)

- 전분기 : 없음

29.3 보고기간 종료일 현재 지배기업인 (주)대양금속의 장기차입금 12,000백만원에 대한 이자지급보증을 제공하고 있으며, 유형자산과 예금을 담보로 수령하였습니다(주석 28참조).

29.4 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,394,140	856,678

퇴직급여	70,431	108,380

합 계	1,464,571	965,058

30. 주식기준보상 30.1 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식 95,000주- 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

- 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2020년 3월 16일부터 2023년 3월 16일까지 행사가능

30.2 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	-	95,000	-	3,529

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-

분기말 잔여주	-	95,000	-	3,529

30.3 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	660.5원

부여일의 가중평균 주가	3,725원

주가변동성(*1)	15.55%

기대배당률	1.37%

무위험수익률	2.495%

(*1) 평가기준일 전일 종가입니다.

30.4 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다. 31. 보고기간 후 사건 보고기간 이후 지배기업인 (주)대양금속이 보유한 연결회사 발행지분 13,125,000주가 차입 금융기관의 담보권 실행으로 처분되었으며, 지분율이 16.76%로 하락하였습니다.