블루산업개발 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 54(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 53(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
영풍제지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 영풍제지 주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월에 설립되어 지관용 원지 및 라이나 원지의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 평택시 진위면 서탄로 9에 소재하고 있습니다. 당사는 1996년 7월 3일 한국거래소에 주식을 상장하였으며 보고기간 말 현재 당사의 대표이사는 조상종이며 주요 주주는 주식회사 대양금속(16.76%), 자기주식(4.98%) 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 보고기간 말 현재 자본금은 24,397,993천원(전기 : 11,147,500천원)입니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업 종

당기말	전기말

하북산업개발(주)	대한민국	80.0	80.0	12월	부동산 개발업

영풍팩키지(주)	대한민국	100.0	-	12월	포장지 제조 및 판매

1.2 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄손익

하북산업개발(주)	26,269	426,628	(400,359)	-	(1,205,305)	(1,205,305)

영풍팩키지(주)(*)	14,828,769	15,038,305	(209,536)	5,909,358	(1,771,691)	(1,771,691)

(*) 손익은 사업 결합 이후 발생한 금액입니다.

- 전기(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익	총포괄손익

하북산업개발(주)	938,915	133,969	804,946	-	(52,000)	(52,000)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준서")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 금융자산 (1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	6~50년

구 축 물	5~20년

기계장치	4~10년

차량운반구	3~10년

공구와기구	10년

비 품	3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 당사는 보유한 회원권 관련 예탁금에 대하여 5년 경과 후 반환을 청구할 예정입니다.이에 따라 5년 후 반환 받을 예탁금의 현재가치를 기타보증금으로 계상하였으며, 납입한 예탁금에서 기타보증금을 차감한 금액을 회원권으로 계상하였습니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	3년

회원권	5년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 5~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

2.20 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매 연결회사는 지관용 원지, 라이나 원지 및 골판지의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되어 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 임대수익 연결회사는 투자부동산으로부터의 임대수익을 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 창고 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 온실가스 배출권과 배출부채

온실가스 배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하고 있는 배출권은 무형자산으로 분류하고 최초 인식후에 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 최초 인식후에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서 충당부채로 분류하고 있으며, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.배출부채는 해당 이행연도분으로 정부에 제출하기 위해 연결회사가 보유한 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 합하여 측정하고 있습니다,

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석8 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 1월 25일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상 기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는 재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 당사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.

재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	(24,284)	22,287	24,284	(22,287)

JPY	-	1	-	(1)

외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	통화	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	940	652,030

현금및현금성자산	JPY	1	1

매입채무	USD	243,775	429,163

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

당기말	전기말	당기말	전기말

법인세비용차감전순이익	(600,000)	(491,250)	600,000	491,250

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약 시 신용정보회사에서 제공하는 정보 등을 통해서 거래처 이상 여부를 파악하며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및회수대책이 경영진에게 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 연결회사는 신한은행, 농협은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 매우 제한적입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산과 유동성 금융기관예치금의 보유규모는 32,041,071천원(전기말 : 8,201,447천원) 입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	5년 미만	5년 초과

차입금	60,000,000	61,334,728	4,506,853	56,827,875	-

매입채무	1,255,005	1,255,005	1,255,005	-	-

기타지급채무	15,704,067	15,756,768	15,307,603	449,165	-

합 계	76,959,072	78,346,501	21,069,461	57,277,040	-

- 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	5년 미만	5년 초과

차입금	49,125,000	51,139,130	2,006,172	49,132,958	-

매입채무	1,473,070	1,473,070	1,473,070	-	-

기타지급채무	14,531,792	13,591,913	11,723,764	1,868,149	-

합 계	65,129,862	66,204,113	15,203,006	51,001,107	-

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 순차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본 (A)	120,222,578	136,530,504

현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (B)	32,041,071	8,201,447

차입금 (C)	60,000,000	49,125,000

순차입금비율 (C-B)/A	23.26%	29.97%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	12,395	12,395	10,395	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,628,931	11,628,931	23,028,479	23,028,479

합 계	11,641,326	11,641,326	23,038,874	23,038,874

금융부채

차입금	60,000,000	60,000,000	49,125,000	49,125,000

파생금융부채	463,655	463,655	1,291,796	1,291,796

합 계	60,463,655	60,463,655	50,416,796	50,416,796

상기 이외에 연결회사의 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 및 기타수취채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함 된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 연결회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5.3 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(1) 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	12,395	12,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,739,441	6,889,490	11,628,931

합 계	-	4,739,441	6,901,885	11,641,326

(2) 부채

차입금	-	60,000,000	-	60,000,000

파생금융부채	-	-	463,655	463,655

합 계	-	60,000,000	463,655	60,463,655

- 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(1) 자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,395	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,040,440	19,988,039	23,028,479

합 계	-	3,040,440	19,998,434	23,038,874

(2) 부채

차입금	-	49,125,000	-	49,125,000

파생금융부채	-	-	1,291,796	1,291,796

합 계	-	49,125,000	1,291,796	50,416,796

6. 범주별 금융상품

6.1 보고기간말 현재 재무상태표상 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산- 당기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	31,885,071	-	-	31,885,071

금융기관예치금	159,000	-	-	159,000

매출채권	8,698,769	-	-	8,698,769

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,395	-	12,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	11,628,931	11,628,931

기타	2,422,404	-	-	2,422,404

합 계	43,165,244	12,395	11,628,931	54,806,570

- 전기말(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,201,447	-	-	8,201,447

금융기관예치금	3,000	-	-	3,000

매출채권	11,797,527	-	-	11,797,527

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,395	-	10,395

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	23,028,479	23,028,479

기타	18,690,962	-	-	18,690,962

합 계	38,692,936	10,395	23,028,479	61,731,810

(2) 금융부채- 당기말(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타 금융부채	합 계

매입채무	1,255,005	-	1,255,005

단기차입금	4,000,000	-	4,000,000

미지급금	4,941,789	-	4,941,789

리스부채	756,146	-	756,146

장기차입금	56,000,000	-	56,000,000

파생금융부채	-	463,655	463,655

기타	9,542,476	-	9,542,476

합계	76,495,416	463,655	76,959,071

- 전기말(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타 금융부채	합 계

매입채무	1,473,070	-	1,473,070

미지급금	3,977,714	-	3,977,714

유동성장기차입금	1,125,000	-	1,125,000

리스부채	224,882	-	224,882

장기차입금	48,000,000	-	48,000,000

파생금융부채	-	1,291,796	1,291,796

기타	9,037,399	-	9,037,399

합계	63,838,065	1,291,796	65,129,861

6.2 금융상품 범주별 순손익- 당기(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외화평가손익	외화거래손익	평가손익	거래손익	기타손익

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	1,584,686	(5)	-	-	-	(9,184)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	187,702	-	-	128,931	(1,487,462)	-

기타	-	-	-	-	-	-

소 계	1,772,388	(5)	-	128,931	(1,487,462)	(9,184)

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	(2,380,879)	3,382	8,254	-	-	-

기타	(13,028)	-	-	(213,736)	-	-

소 계	(2,393,907)	3,382	8,254	(213,736)	-	-

합 계	(621,519)	3,377	8,254	(84,805)	(1,487,462)	(9,184)

- 전기(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	외화평가손익	외화거래손익	평가손익	거래손익	기타손익

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	667,156	(74,118)	-	-	-	(2,014)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	47,336	-	-	1,521,209	285,379	-

기타	4,555	-	-	-	-	-

소 계	719,047	(74,118)	-	1,521,209	285,379	(2,014)

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	(1,284,537)	8,364	(12,807)	-	-	-

기타	-	-	-	211,650	-	-

소 계	(1,284,537)	8,364	(12,807)	211,650	-	-

합 계	(565,490)	(65,754)	(12,807)	1,732,859	285,379	(2,014)

7. 금융자산의 신용건전성 7.1 매출채권의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. - 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

Group 1	452,411	56,567

Group 2	8,275,924	11,746,861

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계	8,728,335	11,803,428

Group 1 - 당기 중 신규고객

Group 2 - 기존 거래처 중 과거 부도 경험이 없는 고객7.2 기타금융자산의 신용건전성- 은행예금 및 금융기관예치금(*1)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

AAA(*2)	26,169,544	4,467,572

AA	5,874,527	3,735,396

합 계	32,044,071	8,202,968

(*1) 신용등급은 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다.(*2) 당좌계좌 개설 보증금으로 사용제한된 예금 3,000천원이 포함되어 있습니다.

8. 영업부문 정보

8.1 연결회사의 보고부문은 단일하며, 연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 자원배분, 성과평가 등의 경영의사결정을 수행하고 있습니다.8.2 당기 및 전기에 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	76,975,338	97,868,947

임대매출	3,088,020	3,275,488

기타매출	2,504,666	4,304,604

합 계	82,568,024	105,449,039

8.3 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 아니합니다.

9. 현금및현금성자산 등9.1 현금및현금성자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	1,480

수시입출금식 예금	21,884,130	7,547,936

외화예금	941	652,031

정기예금	10,000,000	-

합계	31,885,071	8,201,447

(*) 수시로 입출금이 가능한 금융상품인 환매조건부채권(RP) 등이 포함되어 있습니다.

9.2 유동성 금융기관 예치금 156,000천원은 차입금 지급 보증 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 19 참조).

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금	12,395	10,395

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

11.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

채무증권	4,739,441	2,019,600

투자사채	5,389,490	-

소 계	10,128,931	2,019,600

비유동

투자사채	1,000,000	19,988,039

저축성보험	-	1,020,840

지분증권	500,000	-

소 계	1,500,000	21,008,879

합 계	11,628,931	23,028,479

11.2 투자사채의 내역(단위: 천원)

회사명	구 분	당기말	전기말

액면가액	장부금액	액면가액	장부금액

(주)대양금속	전환사채(*1)	-	-	17,000,000	19,988,039

아이텍㈜	전환사채(*2)	5,000,000	5,389,490	-	-

시스피아	전환사채(*3)	1,000,000	1,000,000	-	-

(*1) 동 투자사채 취득과 관련하여 당사는 사채금액의 40%를 발행사와 발행사가 지정하는 제3자에게 콜옵션을 부여하는 별도의 계약을 체결하였습니다(주석19 참조).(*2) 동 투자사채 취득과 관련하여 당사는 사채금액의 50%를 발행사와 발행사가 지정하는 제3자에게 콜옵션을 부여하는 약정을 체결하고 있습니다(주석19 참조).(*3) 동 투자사채 취득과 관련하여 당사는 사채금액의 70%를 발행사에게 콜옵션을 부여하는 약정을 체결하고 있습니다(주석19 참조).

12. 매출채권 및 기타수취채권

12.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금

- 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

매출채권	10,217,863	(1,519,094)	8,698,769	12,420,553	(623,026)	11,797,527

- 기타수취채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

유동

단기대여금	156,616	-	156,616	17,586,532	-	17,586,532

미수금	681,999	(96,065)	585,934	401,398	(96,065)	305,333

미수수익	63,425	-	63,425	137,802	-	137,802

보증금	459,194	-	459,194	30,000	-	30,000

소 계	1,361,234	(96,065)	1,265,169	18,155,732	(96,065)	18,059,667

비유동

보증금	1,157,235	-	1,157,235	631,294	-	631,294

합 계	2,518,469	(96,065)	2,422,404	18,787,026	(96,065)	18,690,961

12.2 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	623,026	96,065	659,893	130,962

사업결합	1,071,951	-	-	-

대손상각(환입)	9,184	-	2,014	-

대체	-	-	-	(34,897)

제각	(185,067)	-	(38,881)	-

기말	1,519,094	96,065	623,026	96,065

12.3 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권	합 계

손상 및 연체되지 않은 채권	8,728,335	2,422,404	11,150,739

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월이하	-	-	-

6개월초과 1년이하	-	-	-

1년초과 3년이하	-	-	-

3년초과	-	-	-

소 계	-	-	-

손상된 채권(*)

1년초과 3년이하	1,058,789	-	1,058,789

3년초과	430,739	96,065	526,804

소 계	1,489,528	96,065	1,585,593

합 계	10,217,863	2,518,469	12,736,332

- 전기말(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권	합 계

손상 및 연체되지 않은 채권	11,803,428	18,690,962	30,494,390

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월이하	-	-	-

6개월초과 1년이하	-	-	-

1년초과 3년이하	-	-	-

3년초과	-	-	-

소 계	-	-	-

손상된 채권(*)

1년초과 3년이하	-	-	-

3년초과	617,125	96,065	713,190

소 계	617,125	96,065	713,190

합 계	12,420,553	18,787,027	31,207,580

(*) 거래처 부도, 법정관리, 회생절차 및 청산절차 등이 진행중인 거래처에 대하여 개별적으로 평가한 결과, 회수가능성이 거의 없다고 판단하여 100% 대손설정한 채권이 포함되어 있습니다.

12.4 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보내역는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

관 계	제공자	금액	내용

기타특수관계자	주요경영진	156,616	단기대여금 근저당권설정

- 전기말(단위: 천원)

관 계	제공자	금액	내용

최상위지배기업	(주)대양홀딩스컴퍼니	1,400,000	단기대여금 근저당권설정

기타특수관계자	주요경영진	200,000	단기대여금 근저당권설정

합 계	1,600,000

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제 품	6,440,677	(92,702)	6,347,975	10,507,495	-	10,507,495

상 품	1,007	-	1,007	98,331	-	98,331

원재료	1,729,215	-	1,729,215	2,231,472	-	2,231,472

저장품	810,878	-	810,878	624,595	-	624,595

재공품	25,795	-	25,795	-	-	-

미착품	317,101	-	317,101	766,335	-	766,335

합 계	9,324,673	(92,702)	9,231,971	14,228,228	-	14,228,228

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 70,512,441천원(전기 : 85,662,455천원)입니다.당기 중 재고자산평가손실 설정액은 92,702천원(전기 : -원)입니다.

14. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,813	1,245

선급비용	134,465	133,735

부가세대급금	-	361

선급법인세	23	250

합 계	137,301	135,591

15. 유형자산15.1 유형자산의 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합 계

기초 장부금액	16,291,569	8,869,317	12,216,848	2,916,267	237,185	86,639	40,617,825

사업결합	5,914,678	967,115	750,049	-	96,368	-	7,728,210

취득	269,605	728,013	2,511,222	3,384,400	748,125	903,075	8,544,440

국고보조금의 수령	-	-	-	-	-	(3,597)	(3,597)

대체(*1)	(3,534,918)	(3,116,856)	-	-	-	-	(6,651,774)

처분/폐기	-	-	(266,240)	-	(9,608)	(7)	(275,855)

감가상각	-	(899,326)	(2,369,396)	-	(350,952)	(353,060)	(3,972,734)

손상차손(*2)	-	-	-	(3,258,267)	-	-	(3,258,267)

기말 장부금액	18,940,934	6,548,263	12,842,483	3,042,400	721,118	633,050	42,728,248

취득원가	18,940,934	18,385,909	65,205,994	6,300,667	1,141,031	3,520,529	113,495,064

감가상각누계액	-	(11,832,928)	(52,311,694)	-	(419,913)	(2,883,882)	(67,448,417)

손상차손누계액	-	-	-	(3,258,267)	-	(3,597)	(3,261,864)

정부보조금	-	(4,718)	(51,817)	-	-	-	(56,535)

(*1) 당기 중 보유 목적이 변경되어 투자부동산으로 대체되었습니다(주석17).(*2) 연결회사는 사용용도가 불확실한 장비에 대하여 전액 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 3,258,267천원을 기타비용으로 계상하였습니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합 계

기초 장부금액	13,008,426	5,976,773	12,469,095	1,899,031	179,144	127,482	33,659,951

취득	3,534,918	4,146,115	2,044,200	1,077,236	184,113	-	10,986,582

대체	-	20,800	39,200	(60,000)	-	-	-

처분/폐기	(251,775)	(488,645)	(1)	-	(36,595)	-	(777,016)

감가상각	-	(785,726)	(2,335,646)	-	(89,476)	(40,844)	(3,251,692)

기말 장부금액	16,291,569	8,869,317	12,216,848	2,916,267	237,186	86,638	40,617,825

취득원가	16,291,569	19,895,246	65,738,142	2,916,267	327,985	2,235,945	107,405,154

감가상각누계액	-	(11,016,064)	(53,460,039)	-	(90,799)	(2,149,307)	(66,716,209)

정부보조금	-	(9,865)	(61,255)	-	-	-	(71,120)

15.2 유형자산 담보제공 내역- 당기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	9,646,330	72,347,280	차입금 (주석 19)	56,000,000	신한은행

건물	2,575,603

합 계	12,221,933

상기와 별도로 소송사건과 관련하여 토지에 400,000천원의 가압류가 설정되어 있습니다(주석34 참조)- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	9,646,330	62,720,760	차입금 (주석 19)	48,000,000	신한은행

건물	2,886,302

합 계	12,532,632

16. 무형자산16.1 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업권	회원권	소프트웨어	합 계	회원권	소프트웨어	합 계

기초 장부금액	-	557,545	11,848	569,393	534,566	175,375	709,941

취득	-	2,192,376	-	2,192,376	557,545	-	557,545

사업결합	1,410,743	-	-	1,410,743	-	-	-

처분/폐기	-	(557,544)	-	(557,544)	(534,566)	-	(534,566)

상각	-	(36,540)	(7,459)	(43,999)	-	(163,527)	(163,527)

손상	(1,410,743)	-	-	(1,410,743)	-	-	-

기말 장부금액	-	2,155,837	4,389	2,160,226	557,545	11,848	569,393

취득원가	1,410,743	2,192,377	1,517,904	5,121,024	557,545	1,517,904	2,075,449

상각누계액	-	(36,540)	(1,513,515)	(1,550,055)	-	(1,506,056)	(1,506,056)

손상누계액	(1,410,743)	-	-	(1,410,743)	-	-	-

무형자산상각비는 전액 연결포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되었습니다.16.2 영업권

1) 영업권의 내역(단위: 천원)

구 분	2023	2022

기 초	-	-

증 가	1,410,743	-

처 분	-	-

손 상	(1,410,743)	-

기 말	-	-

2) 영업권의 배분 내역

당기 중 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	처분	손상	기말

영풍팩키지(주)	-	1,410,743	-	(1,410,743)	-

3) 손상차손연결회사는 당기 중 독립된 현금창출단위 별로 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	영풍팩키지(주)

영업이익률	6.0% ~ 9.9%

매출성장률	19.4%

영구성장률	0%

세후할인율	12.63%

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영풍팩키지(주) 관련 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단되었으며, 이에 따라 영풍팩키지(주) 관련 현금창출단위에 배분된 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손상차손 배분 전 장부금액	손상차손배분액	손상차손 배분 후 장부금액

영업권	1,410,743	(1,410,743)	-

17. 투자부동산17.1 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초 장부금액	56,262,036	29,425,005	85,687,041	56,262,036	31,055,438	87,317,474

취득	-	-	-	-	-	-

대체	3,534,918	3,116,856	6,651,774	-	-	-

처분	(534,526)	(66,881)	(601,407)	-	-	-

감가상각	-	(1,618,128)	(1,618,128)	-	(1,630,433)	(1,630,433)

손상차손	(907,533)	(5,968)	(913,501)	-	-	-

기말 장부금액	58,354,895	30,850,884	89,205,779	56,262,036	29,425,005	85,687,041

취득원가	61,141,465	39,937,124	101,078,589	58,141,074	37,140,649	95,281,723

감가상각누계액	-	(7,462,449)	(7,462,449)	-	(6,097,821)	(6,097,821)

손상차손누계액	(2,786,570)	(1,623,791)	(4,410,361)	(1,879,038)	(1,617,823)	(3,496,861)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,009,479천원(전기 : 3,196,288천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은707,772천원(전기 : 704,124천원)입니다.보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 99,152,635천원(전기 : 95,919,664천원)이며, 공정가치는 과거 독립된 평가인에 의한 평가액 등을 기초로 하고 있습니다.

17.2 투자부동산 담보제공 내역- 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	60,170,194	1,800,000	기타지급채무(주석 18)	1,500,000	국민은행

72,347,280	차입금(주석 19)	56,000,000	신한은행

7,320,000	기타지급채무(주석 18)	6,100,000	(주)판토스

200,000	기타지급채무(주석 18)	200,000	강남원

합 계	81,667,280	63,800,000

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

투자부동산	62,734,753	1,800,000	기타지급채무(주석 18)	1,500,000	국민은행

62,720,760	차입금(주석 19)	48,000,000	신한은행

7,320,000	기타지급채무(주석 18)	6,100,000	(주)판토스

200,000	기타지급채무(주석 18)	200,000	강남원

120,000	기타지급채무(주석 18)	120,000	큐로모터스(주)

합 계	72,160,760	55,920,000

17.3 운용리스 제공내역

연결회사는 보유중인 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지 및 건물	89,205,778	85,687,041

한편, 상기 부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	586,195	2,487,672

1년 초과 5년 이내	22,370	168,820

합 계	608,565	2,656,492

18. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	1,255,005	1,473,070

기타지급채무	15,274,740	12,743,551

미지급금	4,941,789	3,977,714

미지급비용	1,269,813	1,336,574

파생금융부채(*1)	463,655	1,291,796

리스부채	364,417	80,690

임대보증금(*2)	8,235,066	6,056,777

소계	16,529,745	14,216,621

비유동

기타지급채무	429,327	1,788,240

리스부채	391,730	144,192

임대보증금(*2)	37,597	1,644,048

합 계	16,959,072	16,004,861

(*1) 연결회사가 소유한 투자사채에 포함된 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. - 2023년 12월 31일

구 분	아이텍(주)	(주)시스피아

계약체결대상	아이텍(주)가 발행한 제4회차 국내무기명식 무보증 사모 전환사채 50억원	(주)시스피아가 발행한 제4회차 국내 무기명식 무보증 사모 전환사채 10억원

계약체결금액	25억원(발행금액의 50%)	7억원(발행금액의 70%)

옵션권리자	발행회사	발행회사

옵션의무자	당사	당사

옵션행사기간	발행일로 부터 12개월이 되는 날	발행일로 부터 12개월이 되는 날

양수도대금	매수금액	매수금액

콜옵션 전액 행사 일	소멸	미행사

- 2022년 12월 31일

구 분	내 역

계약체결대상	(주)대양금속이 발행한 제23회차 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 170억원

계약체결금액	68억원(발행금액의 40%)

옵션권리자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자

옵션의무자	당사

옵션행사기간	2023년 10월 14일부터 2023년 11월 13일까지

양수도대금	대상사채의 액면금액에 연 8.5%의 이율을 적용한 금액

콜옵션 전액 행사 일	미행사

(*2) 상기 임대보증금의 일부와 관련하여 연결회사의 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

19. 차입금19.1 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	4,000,000	-

유동성장기차입금	-	1,125,000

소 계	4,000,000	1,125,000

비유동

장기차입금	56,000,000	48,000,000

합 계	60,000,000	49,125,000

19.2 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 차입금	49,125,000	58,375,000

사업결합	4,170,979	-

차입	12,620,000	5,000,000

상환	(5,915,979)	(14,250,000)

기말 차입금	60,000,000	49,125,000

19.3 차입금의 상세내역(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율	만기	당기말	전기말

단기차입금	국민은행	4.98%	2024.05.26	2,000,000	-

기업은행	5.58%	2024.10.16	2,000,000	-

단기차입금 합계	4,000,000	-

장기차입금	산업은행	-	-	-	1,125,000

신한은행(*)	4.24%	2025-04-28	48,000,000	48,000,000

신한은행(*)	5.42%	2025-05-26	8,000,000	-

차감 : 유동성장기차입금	-	(1,125,000)

장기차입금 합계	56,000,000	48,000,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산과 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 17 참조).

19.4 차입금의 장부금액과 공정가치(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

차입금	60,000,000	60,000,000	49,125,000	49,125,000

20. 퇴직급여20.1 확정급여제도연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 모두 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,707,025	2,690,779

사외적립자산의 공정가치 (*)	(3,189,809)	(2,820,932)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	517,216	(130,153)

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,871천원 (전기말: 2,871천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,690,779	2,805,704

사업결합	1,112,539	-

당기근무원가	717,680	508,916

이자원가	131,266	69,117

재측정요소:	(97,529)	(154,275)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손실(이익)	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손실(이익)	(89,946)	(94,001)

경험적조정으로 인한 보험수리적 손실(이익)	(7,583)	(60,274)

급여지급액	(847,710)	(538,683)

보고기간말 금액	3,707,025	2,690,779

(3) 사외적립자산 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,820,932	2,931,162

이자수익	144,719	86,199

재측정요소:	(62,776)	(41,892)

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(62,776)	(41,892)

사용자의 기여금	739,805	415,004

급여지급액	(452,871)	(569,541)

보고기간말 금액	3,189,809	2,820,932

(4) 사외적립자산 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)

정기예금 등	3,189,809	100%	2,820,932	100.00%

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	4.78%~5.7%	5.70%

미래임금상승률	3.0%~4.5%	4.50%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(170,332)	190,394

미래임금상승률	1.00%	191,912	(174,696)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 예상 기여금 및 급여지급액연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 591,916천원입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년이상	합 계

급여지급액	594,042	403,326	1,620,671	1,875,955	4,924,221	9,418,215

확정급여채무의 가중평균만기는 6.21년입니다. 20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 59,588천원입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 21.1 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	611,425	1,562,569

법인세 추납(환급)액	7,741	14,354

소 계	619,166	1,576,923

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,075,857)	538,959

자본에 직접 부가된 이연법인세	(7,263)	(24,724)

소 계	(1,083,120)	514,235

합 계	(463,954)	2,091,158

21.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(6,117,266)	10,009,647

국내 법인세율로 계산된 법인세비용	(1,278,509)	2,180,122

조정항목:

법인세 추납(환급)액	7,741	14,354

세무상 차감되지 않는 비용	81,404	(60,810)

세무상 혜택으로 인한 효과	-	(102,586)

미인식 이연법인세자산	342,342	5,720

기타	383,067	54,358

소 계	814,554	(88,964)

법인세비용	(463,955)	2,091,158

유효세율	(*)	20.9%

(*) 당기 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산출하지 아니함.

21.3 이연법인세자산(부채)의 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구 분	2023.1.1	사업결합	손익계산서	기타포괄손익 등	2023.12.31

일시적차이 변동효과

대손충당금	88,914	-	(525)	-	88,389

유형자산	183,266	(1,111,846)	1,721,403	-	792,823

투자부동산	655,984	-	179,829	-	835,813

당기손익인식금융자산	(636,448)	-	609,096	-	(27,352)

파생금융부채	271,277	-	(174,373)	-	96,904

사외적립자산	(538,954)	-	(44,988)	13,120	(570,822)

확정급여채무	508,147	51,432	41,310	(20,384)	580,505

이월결손금	-	259,384	(240,183)	-	19,201

기타	38,153	-	(1,008,448)	-	(970,295)

합 계	570,339	(801,030)	1,083,121	(7,264)	845,166

- 전기(단위: 천원)

구 분	2022.1.1	손익계산서	기타포괄손익 등	2022.12.31

일시적차이 변동효과

대손충당금	125,462	(36,548)	-	88,914

유형자산	216,950	(33,684)	-	183,266

투자부동산	699,489	(43,506)	-	655,983

당기손익인식금융자산	-	(635,139)	-	(635,139)

파생금융부채	-	271,277	-	271,277

사외적립자산	(644,224)	96,055	9,216	(538,953)

확정급여채무	557,628	(15,540)	(33,940)	508,148

기타	153,993	(117,150)	-	36,843

합 계	1,109,298	(514,235)	(24,724)	570,339

21.4 미인식 이연법인세자산 연결회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하여 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	2,765,032	28

세무상 결손금	4,502,634	195,536

합 계	7,267,666	195,564

21.5 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전변동	법인세효과	세후변동	세전변동	법인세효과	세후변동

재측정요소	34,753	(7,263)	27,490	112,383	(24,724)	87,659

22. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금	64,359	-

예수금	607,176	422,105

부가세예수금	408,860	271,462

선수수익	17,864	256,691

소 계	1,098,259	950,258

비유동

선수수익	2,392	73,847

장기종업원부채	93,121	-

소 계	95,513	73,847

합 계	1,193,772	1,024,105

23. 온실가스 배출권 및 배출부채연결회사는 배출권제도의 규정의무를 이행하기 위해 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있습니다.23.1 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권

(1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2eq)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

무상할당배출권	117,282	117,282	117,282	116,184	116,184	584,214

(2) 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: tCO2eq, 천원)

구 분	수 량	장부금액

기초	3,686	-

무상할당	117,282	-

할당취소	(6,849)	-

매입(매각)	-	-

정부 제출	(91,443)	-

기말	22,676	-

- 전기(단위: tCO2eq, 천원)

구 분	수 량	장부금액

기초	-	-

무상할당	117,282	-

할당취소	(6,849)	-

매입(매각)	(1,843)	-

정부 제출	(104,904)	-

기말	3,686	-

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.23.2 배출부채당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 91,443톤(tCO2eq)이며, 당기말 현재 부채로 계상할 금액은 없습니다.

24. 자본금과 자본잉여금24.1 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기 중 26,500,986주를 무상증자하여 보고기간 종료일 현재 발행한 주식수는 보통주식 46,482,148주(전기: 22,295,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재 당사는 발행 주식 중 2,314,603주(전기 : 4,627,676주)를 주식 가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 당기 중 자기주식 2,313,838주를 이익 소각 완료하였으며, 이로 인하여 자본금과 발행주식의 액면총액은 1,156,919천원의 차이가 발생하였습니다.24.2 자본잉여금 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	876,472	928,503

재평가적립금	5,960,844	19,211,336

기타자본잉여금	853,930	853,930

합 계	7,691,246	20,993,769

25. 기타자본(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(3,068,313)	(6,111,473)

주식할인발행차금	(17,102)	-

합 계	(3,085,415)	(6,111,473)

당사는 주가안정을 위하여 자기주식을 취득하여 보유하고 있으며, 전기 중 주식매수선택권이 전액 행사되어 보통주가 발행되었습니다.

26. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	5,573,750	4,740,000

임의적립금 (*2)	55,964,565	55,964,565

미처분이익잉여금	29,760,511	49,635,153

합 계	91,298,826	110,339,718

(*1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 기업합리화적립금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,609,676	2,325,801

퇴직급여	282,893	214,230

복리후생비	519,780	360,358

세금과공과	346,655	276,958

운반비	2,412,610	2,286,172

지급수수료	3,506,170	2,095,939

차량유지비	238,778	247,299

감가상각비	757,712	143,267

대손상각비	9,184	2,014

기타	1,272,290	1,341,315

계	12,955,748	9,293,353

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품의 변동	4,346,096	(1,469,454)

원재료사용액	29,335,816	50,257,114

종업원급여	11,097,894	8,425,820

감가상각비(*), 무형자산상각비	5,634,861	5,045,652

지급수수료	7,501,079	6,351,939

운반비	2,412,610	2,286,172

전력비	10,448,659	9,416,027

소모품비	8,062,272	9,676,967

기타비용	6,721,218	7,654,791

매출원가와 판매비와관리비 합계	85,560,505	97,645,028

(*) 투자부동산 감가상각비가 포함되어 있습니다.

29. 기타수익과 기타비용29.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화자산부채 관련 이익	49,177	82,483

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래이익	208,781	285,379

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	389,490	1,521,209

파생상품평가이익	-	211,650

유형자산처분이익	5,769	598,572

투자부동산처분이익	4,898,594	-

무형자산처분이익	202,273	-

투자부동산손상차손환입	412,068	-

기타	306,033	292,808

합 계	6,472,185	2,992,101

29.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화자산부채 관련 손실	37,546	161,044

당기손익-공정가치 측정 금융자산거래손실	1,696,243	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	260,640	-

파생상품평가손실	213,655	-

유형자산 처분손실	206,427	2

무형자산 처분손실	-	34,566

유형자산손상차손	3,258,267	-

무형자산손상차손	1,410,743	-

투자부동산손상차손	1,325,568	-

기타	566,363	25,363

합 계	8,975,452	220,975

30. 금융수익과 금융비용30.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,772,387	719,047

30.2 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,393,907	1,284,537

31. 주당순손익

31.1 기본주당순손익기본주당이익은 지배기업 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익을 지배기업이 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(5,412,251,119)	7,928,888,483

가중평균유통보통주식수(*)	45,892,060	44,168,310

기본주당순이익(손실)	(118)	180

(*) 2023년 4월 20일을 기준으로 26,500,986주의 무상증자를 실시하였으며, 당기 중 무상증자효과를 소급하여 주식수를 수정하였습니다. 또한 전기의 주당순이익은 새로운 가중평균유통보통주식수를 반영하여 산출하였습니다.

31.2 희석주당순손익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기에 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있었으며, 전기 중 행사되었습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(5,412,251,119)	7,928,888,483

가중평균희석보통주식수(*)	45,892,060	44,320,821

희석주당순이익(손실)	(118)	179

(*) 전기 주식선택권의 행사에 따라, 당기에는 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

32. 현금흐름표32.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(5,653,312)	7,918,488

조정내역	8,443,691	5,362,023

퇴직급여	704,227	501,344

감가상각비	3,972,734	3,251,692

투자부동산감가상각비	1,618,128	1,630,433

무형자산상각비	43,999	163,527

이자수익	(1,772,388)	(719,047)

이자비용	2,393,907	1,284,537

법인세비용(수익)	(463,954)	2,091,158

대손상각비	9,184	2,014

임대료수익	(313,043)	(326,847)

유형자산처분이익	(5,769)	(598,572)

유형자산처분손실	206,427	2

무형자산처분이익	(202,273)	-

무형자산처분손실	-	34,566

투자부동산처분이익	(4,898,594)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(389,490)	(1,521,209)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	260,640	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산거래이익	(208,781)	(285,379)

당기손익-공정가치 측정 금융자산거래손실	1,696,243	-

파생금융부채평가이익	-	(211,650)

파생금융부채평가손실	213,655	-

외화환산이익	(3,382)	(8,364)

외화환산손실	5	74,118

유형자산손상차손	3,258,267	-

무형자산손상차손	1,410,743	-

투자부동산손상차손	1,325,568	-

투자부동산손상차손환입	(412,068)	-

잡손실	357	-

잡이익	(651)	(300)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	7,121,658	695,038

매출채권의 감소	4,064,816	1,196,016

기타수취채권의 감소(증가)	(271,635)	4,052,042

기타유동자산의 감소(증가)	64,395	(61,593)

재고자산의 감소(증가)	5,434,318	(1,582,633)

매입채무의 감소	(1,166,649)	(1,663,554)

기타지급채무의 감소	(195,132)	(835,512)

기타유동부채의 증가(감소)	233,068	(16,071)

기타비유동부채의 증가	93,121	-

퇴직금의 지급	(847,710)	(538,683)

사외적립자산의 감소(증가)	(286,934)	145,026

영업으로부터 창출된 현금흐름	9,912,037	13,975,549

32.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	60,000

유형자산의 투자부동산 대체	6,651,774	-

임대보증금의 유동성 대체	1,700,000	6,532,500

사용권자산의 증가	682,638	-

장기차입금의 유동성 대체	-	1,875,000

무상증자	13,250,493	-

자기주식 소각	3,055,736	-

32.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

- 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	차 입	상 환	수익ㆍ비용	비현금 변동	기 말

기타손익	리스이자비용	대 체

단기차입금	-	1,970,979	4,620,000	(2,590,979)	-	-	-	4,000,000

유동성장기부채	1,125,000	-	-	(1,125,000)	-	-	-	-

장기차입금	48,000,000	2,200,000	8,000,000	(2,200,000)	-	-	-	56,000,000

리스부채	224,883	96,368	-	(321,003)	(651)	18,035	738,514	756,146

파생상품부채	1,291,796	-	250,000	-	213,655	-	(1,291,796)	463,655

합 계	50,641,679	4,267,347	12,870,000	(6,236,982)	213,004	18,035	(553,282)	61,219,801

- 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	수익ㆍ비용	비현금 변동	기 말

기타손익	리스이자비용	대 체

단기차입금	6,000,000	5,000,000	(11,000,000)	-	-	-	-

유동성장기부채	2,500,000	-	(3,250,000)	-	-	1,875,000	1,125,000

장기차입금	49,875,000	-	-	-	-	(1,875,000)	48,000,000

리스부채	178,032	-	(87,248)	-	2,935	131,163	224,882

파생상품부채	-	-	-	(211,650)	-	1,503,446	1,291,796

합 계	58,553,032	5,000,000	(14,337,248)	(211,650)	2,935	1,634,609	50,641,678

33. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 10,600,394천원 및 3,848,339천원입니다.

34. 충당부채, 우발부채 및 약정사항

34.1 보고기간말 현재 인허가 및 공탁 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

구 분	금 액	비 고

서울보증보험(주)	887,472	인허가 및 공탁 등 보증

신한은행	USD 162,935	수입신용장

34.2 보고기간말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

수입신용장	신한은행	USD 1,000,000	USD 211,685

JPY 2,740,000

당좌차월	3,000,000	-

운전자금	8,000,000	8,000,000

시설자금대출	48,000,000	48,000,000

운전자금	국민은행	2,000,000	2,000,000

운전자금	기업은행	2,000,000	2,000,000

34.3 소송중인 사건(단위: 천원)

원 고	피 고	소송가액	소송내용	계류법원	진행상황

정연종합건설	당사	400,000	손해배상청구	수원지방법원평택지원	계류중

당사 외 3	20,000	산업안전보건위반	1심 패소

연결회사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있으며, 보고기간말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

35. 특수관계자 거래35.1 지배ㆍ종속기업 등 현황

구 분	당기	전기

지배기업	-	(주)대양금속(주)대양홀딩스컴퍼니(최상위지배기업)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)대양금속(*1)(주)대양홀딩스컴퍼니(*1)	-

종속기업	하북산업개발(주)영풍팩키지㈜(*2)	하북산업개발(주)

기타 특수관계자	주요경영진	디와이실버제1차(주)주요경영진

(*1) 지분율 하락으로 인하여 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.(*2) 당기에 지분을 취득하여 종속회사가 되었습니다.

35.2 당기와 전기의 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(1) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	매출등	유형자산 매입	무형자산 매입	기타매입

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양금속	-	-	-	3,000,000	-	545,455	-	-

기타특수관계자	큐로모터스(주)	-	417,800	-	-	-	-	-	-

(주)큐로컴	-	-	-	-	-	-	-	11,800

(주)지엔코	-	36,853	-	-	-	-	-	-

합 계	-	454,653	-	3,000,000	-	545,455	-	11,800

(2) 채권ㆍ채무 잔액- 채권(단위: 천원)

구 분	회사명	미수수익

당기말	전기말

유의적인 영향력을
행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	-	1,534

㈜대양금속	-	75,219

기타특수관계자	주요경영진	-	307

합 계	-	77,060

(3) 대여거래 - 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수	기말	이자수익	기타수익

유의적인 영향력을
행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	1,400,000	3,000,000	4,400,000	-	139,068	89,004

㈜대양금속	17,000,000	9,000,000	26,000,000	-	846,234	(1,696,243)

기타특수관계자	주요경영진	200,000	40,000	83,384	156,616	13,225	-

합 계	18,600,000	12,040,000	30,483,384	156,616	998,527	(1,607,239)

- 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수	기말	이자수익	기타수익

최상위지배기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	-	1,400,000	-	1,400,000	1,534	-

지배기업	㈜대양금속	-	7,000,000	7,000,000	-	37,493	-

-	17,000,000	-	17,000,000	75,219	1,696,243

기타특수관계자	주요경영진	-	200,000	-	200,000	3,916	-

합 계	-	25,600,000	7,000,000	18,600,000	118,162	1,696,243

(4) 차입거래 - 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	차입	상환	기말	이자비용	기타수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양금속	-	620,000	620,000	-	4,527	-

35.3 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,001,854	997,930

퇴직급여	96,235	144,507

합 계	2,098,089	1,142,437

36. 주식기준보상 36.1 연결회사는 주주총회 결의에 의거하여 연결회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 95,000주- 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

- 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 부여일인 2020년 3월 16일부터 2023년 3월 16일까지 행사가능

한편, 주식매수선택권은 전기 중 전액 행사되었습니다.36.2 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	-	95,000	-	3,529

행사	-	95,000	-	3,529

기말 잔여주	-	-	-	-

36.3 연결회사는 2018년도에 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 한편, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

구 분	내 역

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	660.5원

부여일의 가중평균 주가(*1)	3,725원

주가변동성	15.55%

기대배당률	1.37%

무위험수익률	2.495%

(*1) 평가기준일 전일 종가입니다.

37. 사업결합37.1 당기 중 연결회사는 골판지 제조업체인 영풍팩키지 주식회사의 지분 100%를 취득하고 지배력을 획득했습니다. 연결회사는 이로 인해 수직계열화 및 고객기반강화를 통한 사업역량 강화를 기대하고 있습니다. 인수에서 발생한 1,411백만원의 영업권은 사업역량 강화로 발생하는 경제적 효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.37.2 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 연결회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산 및 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가

현금	50,000

이전한 대가의 합계	50,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]

현금및현금성자산	4,978

유형자산	7,730,058

재고자산	438,062

매출채권 및 기타수취채권	1,007,851

장단기금융상품	108,000

소 계	9,288,949

[부채]

매입채무 및 기타지급채무	(4,437,500)

차입금	(4,170,979)

이연법인세부채	(801,030)

기타	(1,240,183)

소 계	(10,649,692)

식별가능 순자산의 공정가치	(1,360,743)

III. 영업권( I - II )	1,410,743

당기 말로 종료하는 회계기간의 연결손익계산서상 판매비와 관리비로 계상된 취득 관련 직접원가는 20,618천원입니다.

38. 검찰 조사 관련

서울남부지방검찰청은 2023년 10월 중 연결회사 및 연결회사의 특수관계자에 대한 압수수색을 실시하여 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반 혐의에 대한 수사를 진행하고 있으며, 감사보고서일 현재 연결회사 및 연결회사의 특수관계자가 상기 혐의에 대하여 기소된 내역은 없습니다. 향후 수사 진행 상황에 따라 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.