서부T&D 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 회계정책의 변경 및 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입

주석 2.나.(1).(가)에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호'리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.71%입니다.당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

가) 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

나) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구분	금액

전기말에 운용리스약정	581,850

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	545,970

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기 및 소액자산리스료	(167,489)

가산: 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	497,107

2019년 1월 1일의 리스부채	875,588

다) 사용권자산의 측정사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. 라) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,026백만원 증가
- 리스부채: 876백만원 증가
- 선급비용: 150백만원 감소

최초 적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

마) 당사의 리스활동과 회계정책2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기 및 비품 등 개별자산의 공정가액이 5백만원 미만인 것들로 구성되어 있습니다.

2) 투자부동산의 공정가치모형의 적용당사는 전기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다.투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.투자부동산의 후속측정과 관련하여 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 측정하였으며 비교표시된 재무제표 역시 소급하여 재작성하였습니다.회계정책 변경에 따른 전기 이전의 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가) 2017년 12월 31일 현재 재무상태표 조정내역

(단위: 천원)

구분	소급적용 전	조정	소급적용 후

투자부동산	465,493,782	233,695,591	699,189,373

자산총계	1,502,577,668	233,695,591	1,736,273,259

이연법인세부채	112,255,974	51,413,030	163,669,004

부채총계	1,018,991,496	51,413,030	1,070,404,526

이익잉여금	261,682,284	182,282,561	443,964,845

자본총계	483,586,172	182,282,561	665,868,733

나) 2017년 1월1일에서 2017년 12월 31일까지 포괄손익계산서 조정내역

(단위: 천원)

구분	소급적용 전	조정	소급적용 후

매출원가	48,710,071	(4,803,806)	43,906,265

판매비와관리비	22,841,695	(108,310)	22,733,385

영업손실	(14,009,032)	4,912,116	(9,096,916)

기타이익	312,660	18,251,274	18,563,934

당기순손실	(26,557,902)	18,067,444	(8,490,458)

총포괄손실	(25,244,127)	18,067,444	(7,176,683)

주당손익(단위: 원)	(637)	437	(200)

다) 2017년 1월 1일 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

변경 전	1,109,898,804	657,364,728	452,534,076

조정사항 :

투자부동산 공정가치모형	210,532,201	-	210,532,201

조정사항에 따른 법인세 효과	-	46,317,084	(46,317,084)

합계	210,532,201	46,317,084	164,215,117

변경 후	1,320,431,005	703,681,812	616,749,193

회계정책 변경이 현금흐름표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다. 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름 내의 당기순손실, 감가상각비 및 투자부동산평가이익이 변경되었으며 이를 반영하였습니다.

3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 최근 3사업연도내 주요한 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 내역은 없습니다.

4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 가 ) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 당사가 원고(소송 가액: 56,303천원) 및 피고(소송가액: 45,624,043천원)로 계류중인 소송사건은 각각 2건, 4건으로, 계류중인 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 나) 우발채무 등 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석' 중 하기 주석내용을 참조하시기 바랍니다. - 33. 특수관계자공시 - 34. 담 보 및 보증 - 35. 우발채무와 차입금등 관련 약정사항 5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기	외상매출금	6,985,564	109,825	2%

미수금	84,275	-	0%

대여금	40,500	-	0%

합 계	7,110,339	109,825	2%

제39기	외상매출금	6,519,965	98,941	2%

미수금	32,832	-	0%

대여금	46,600	-	0%

합 계	6,599,397	98,941	1%

제38기	외상매출금	5,245,785	-	0%

미수금	32,355	-	0%

대여금	135,000	105,000	78%

합 계	5,413,140	105,000	2%

* 대손충당금은 한국채택국제회계기준에 따라 재설정하고 환입효과를 이익잉여금 등에 반영하였습니다. 당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.
* 제40기, 제39기 및 제38기 대손충당금 설정내역은 K-IFRS 기준에 따라 재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 받은 재무정보를 기초로 작성된 것입니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제40기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	98,941	105,000	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(105,000)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	105,000	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	10,884	98,941	105,000

4. 기말 대손충당금 잔액합계	109,825	98,941	105,000

* 대손충당금은 한국채택국제회계기준에 따라 재설정하고 환입효과를 이익잉여금 등에 반영하였습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과연체	합계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	55.92%

총 장부금액 - 매출채권	6,592,554	163,757	32,865	196,388	6,985,564

손실충당금	-	-	-	109,825	109,825

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	47.31%	53.81%

총 장부금액 - 매출채권	6,281,607	49,008	45,377	143,973	6,519,965

손실충당금	-	-	21,467	77,474	98,941

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	-	-	-	-	-

특수관계자	-	-	-	-	-

계	-	-	-	-	-

구성비율	-	-	-	-	-

※ 매출채권 잔액이 자산총액의 0.4%미만으로 중요하지 아니합니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제40기	제39기	제38기	비고

석유류판매	매입상품	343,307	235,663	110,115

관광호텔업	원재료, 주류	313,523	323,488	372,413

합 계	합 계	656,830	559,151	482,528

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	0.04%	0.03%	0.03%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	147.06회	165.58회	124.28회

(*) 쇼핑몰운영 부문의 재고는 금액이 중요하지 아니하므로 석유류판매 사업부문에 포함하여 작성하였습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자

당 사는 2019년 매월 말일기준으로 사내 자체 재고조사 를 수행하고 있으며, 석유류 제품, 쇼핑몰운영 관련 매입상품 및 관광호텔업관련 원재료 및 주류에 대해서 감사인의 입회 하에 2019년 12월 30일 및 2019년 12월 31일 재고조사를 수행하였습니다.

나) 실사방법전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본 조사를 실시 하였습니다.

다) 재고실사 당사는 매월 말일기준으로 사내 자체 재고조사를 수행하고 있으며, 외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회하고 일부 항목에 대해 표본 추출 및 테스트를 수행하여 재고실사 관련 내부통 제 설계 및 운영에 대한 검증을 수행하고 있습니다.

3) 장기체화재고 등 현황

당사는 2019년말 현재 장기체화재고 및 진부화재고를 보유하고 있지 아니합니다.

라. 금융상품의 공정가치 1) 평가방법 등 금융자산

가) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

(2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

마) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

금융부채가) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2) 범주별 금융상품 가) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정	상각후 원가	위험회피지정 파생상품	기타금융부채(*)	합계

금융자산>

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,021,817	-	-	-	-	1,021,817

기타유동금융자산	-	709,615	-	-	-	709,615

기타비유동금융자산	-	2,820	-	-	-	2,820

소계	1,021,817	712,435	-	-	-	1,734,252

않는 금융자산>

현금 및 현금성자산	-	-	11,239,091	-	-	11,239,091

매출채권	-	-	6,875,739	-	-	6,875,739

기타유동금융자산	-	-	91,422,634	-	-	91,422,634

기타비유동금융자산	-	-	6,915,652	-	-	6,915,652

소계	-	-	116,453,116	-	-	116,453,116

합계	1,021,817	712,435	116,453,116	-	-	118,187,368

금융부채>

파생금융상품	-	-	-	865,100	-	865,100

않는 금융부채>

매입채무	-	-	3,045,392	-	-	3,045,392

단기차입금	-	-	109,000,000	-	-	109,000,000

유동성장기차입금	-	-	426,988,678	-	-	426,988,678

기타유동금융부채	-	-	92,689,676	-	129,910	92,819,586

장기차입금	-	-	251,615,200	-	-	251,615,200

기타비유동금융부채	-	-	19,742,820	-	459,072	20,201,892

소계	-	-	903,081,766	-	588,982	903,670,748

합계	-	-	903,081,766	865,100	588,982	904,535,848

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정	상각후 원가	합 계

금융자산>

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	948,397	-	-	948,397

기타유동금융자산	-	303,956	-	303,956

기타비유동금융자산	-	657,989	-	657,989

소계	948,397	961,945	-	1,910,342

않는 금융자산>

현금 및 현금성자산	-	-	13,644,584	13,644,584

매출채권	-	-	6,421,024	6,421,024

기타유동금융자산	-	-	116,602,529	116,602,529

기타비유동금융자산	-	-	1,917,758	1,917,758

소계	-	-	138,585,895	138,585,895

합계	948,397	961,945	138,585,895	140,496,237

않는 금융부채>

매입채무	-	-	3,043,829	3,043,829

단기차입금	-	-	149,000,000	149,000,000

유동성장기차입금	-	-	115,931,693	115,931,693

기타유동금융부채	-	-	88,934,874	88,934,874

장기차입금	-	-	497,660,222	497,660,222

기타비유동금융부채	-	-	21,198,672	21,198,672

합계	-	-	875,769,290	875,769,290

나) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,239,091	(*1)	13,644,584	(*1)

매출채권	6,875,739	(*1)	6,421,024	(*1)

기타유동금융자산	92,132,249	(*1)	116,906,485	(*1)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,021,817	1,021,817	948,397	948,397

기타비유동금융자산	6,918,472	(*1)	2,575,747	(*1)

소계	118,187,368	140,496,237

금융부채

매입채무	3,045,392	(*1)	3,043,829	(*1)

단기차입금	109,000,000	(*1)	149,000,000	(*1)

유동성장기차입금	426,988,678	(*1)	115,931,693	(*1)

기타유동금융부채	92,819,586	(*1)	88,934,874	(*1)

장기차입금(*2)	251,615,200	247,195,550	497,660,222	497,660,222

기타비유동금융부채	20,201,892	(*1)	21,198,672	(*1)

파생금융상품	865,100	865,100	-

소계	904,535,848	875,769,290

(*1) 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 장기차입금의 공정가치는 현금흐름을 당기말 현재 가중평균차입이자율 3.65% 로 할인하여 산출하였습니다.

(2) 당기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말

금융자산>

오진교역㈜	24,000

상기 금융상품은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열 체계

(가) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(나) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분증권(비유동)	-	-	1,021,817	1,021,817

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험상품(유동)	-	709,615	-	709,615

보험상품(비유동)	-	2,820	-	2,820

소계	-	712,435	-	712,435

합계	-	712,435	1,021,817	1,734,252

금융부채

위험회피회계적용 파생상품부채

이자율스왑(비유동)	-	865,100	-	865,100

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권(비유동)	-	-	948,397	948,397

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험상품(유동)	-	303,956	-	303,956

보험상품(비유동)	-	657,989	-	657,989

소계	-	961,945	-	961,945

합계	-	961,945	948,397	1,910,342

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

(다) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	오진상사(주)	997,817	현금흐름할인법	가중평균자본비용	11.13%

영구성장율	1%

오진교역(주)	24,000	(*)	-	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기별 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

(라) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치당사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

(마) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당 기 중 반복적인 공정가 치 측정치 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기초	924,397	-

수준 3으로의 이동	24,000	1,050,676

평가(기타포괄손익)	73,420	(126,279)

기말잔액	1,021,817	924,397

다) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	위험회피지정 파생상품	기타금융부채	계

평가손익(기타포괄손익)	-	57,268	-	-	(674,778)	-	(617,510)

평가손익(당기손익)	-	-	19,852	-	-	-	19,852

이자수익	2,176,129	-	-	-	-	-	2,176,129

이자비용	-	-	-	(29,900,389)	-	(30,019)	(29,930,408)

외화환산이익	522	-	-	-	-	-	522

외환차익	37,685	-	-	-	-	-	37,685

외환차손	(3,188)	-	-	-	-	-	(3,188)

대손상각비	(10,884)	-	-	-	-	-	(10,884)

금융보증부채환입	-	-	-	2,768	-	-	2,768

합계	2,200,264	57,268	19,852	(29,897,621)	(674,778)	(30,019)	(28,325,034)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	계

평가손익(기타포괄손익)	-	(93,722)	-	-	(93,722)

평가손익(당기손익)	-	-	20,913	-	20,913

이자수익	2,084,020	-	-	-	2,084,020

이자비용	-	-	-	(29,542,792)	(29,542,792)

외화환산이익	124	-	-	-	124

외환차익	29,706	-	-	-	29,706

외환차손	(490)	-	-	-	(490)

금융보증비용	-	-	-	(1,142)	(1,142)

대손상각비	(98,941)	-	-	-	(98,941)

기타의대손충당금환입	105,000	-	-	-	105,000

합계	2,119,419	(93,722)	20,913	(29,543,934)	(27,497,324)

마. 유형자산의 재평가

당사는 유형자산으로 분류된 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2019년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 동인감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다.

평가방법은 '감정평가에 관한 규칙' 제14조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하였습니다.재평가차액 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 금액은 주주배당에 제한이 있습니다.상기 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	416,876,117	293,974,599

당기말과 전기말 현재 공정가치 로 측정되는 토지 의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기말

토지	-	-	416,876,117	416,876,117

전기말

토지	-	-	376,926,671	376,926,671

바. 채무증권 발행실적 등 공시대상기간 중 채무증권발행 및 기업어음증권 미상환잔액등은 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-