서부T&D 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 회계정책의 변경 및 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입주석 2.가.1).가)에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 반기재무상태표에 인식되었습니다.

가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.71%입니다.사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(1) 반기재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	221,699	295,598

차량운반구	56,557	83,919

공기구비품	128,753	149,453

합계	407,009	528,970

(*) 반기재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	85,609	95,243

비유동	249,194	283,238

합계	334,803	378,481

(*) 반기재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(2) 반기손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 반기손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

사용권자산의 감가상각비	121,962

리스부채에 대한 이자비용	6,651

기타 리스료(단기리스, 소액리스)	155,972

당기 중 리스의 총 현금유출은 201백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 529백만원 증가
- 리스부채: 379백만원 증가
- 선급비용: 150백만원 감소

최초 적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

나) 당사의 리스활동과 회계정책2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기 및 비품 등 개별자산의 공정가액이 5백만원 미만인 것들로 구성되어 있습니다.

2) 투자부동산의 공정가치모형의 적용당사는 전기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다.투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.투자부동산의 후속측정과 관련하여 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 측정하였으며 비교표시된 재무제표 역시 소급하여 재작성하였습니다.회계정책 변경에 따른 전기 이전의 재무적 영향은 다음과 같습니다.

- 2018년 1월1일에서 2018년 6월 30일까지 포괄손익계산서 조정내역

(단위: 천원)

구분	소급적용 전	조정	소급적용 후

매출원가	43,597,966	(2,583,395)	41,014,571

판매비와관리비	11,674,652	(151,601)	11,523,051

영업손실	(9,771,512)	2,734,996	(7,036,516)

당기순손실	(23,441,311)	2,133,297	(21,308,014)

총포괄손실	(23,458,739)	2,133,296	(21,325,443)

주당손익(단위: 원)	(454)	68	(386)

- 2017년 12월 31일 현재 재무상태표 조정내역

(단위: 천원)

구분	소급적용 전	조정	소급적용 후

투자부동산	465,493,782	233,695,591	699,189,373

자산총계	1,502,577,668	233,695,591	1,736,273,259

이연법인세부채	112,255,974	51,413,030	163,669,004

부채총계	1,018,991,496	51,413,030	1,070,404,526

이익잉여금	261,682,284	182,282,561	443,964,845

자본총계	483,586,172	182,282,561	665,868,733

- 2017년 1월1일에서 2017년 12월 31일까지 포괄손익계산서 조정내역

(단위: 천원)

구분	소급적용 전	조정	소급적용 후

매출원가	48,710,071	(4,803,806)	43,906,265

판매비와관리비	22,841,695	(108,310)	22,733,385

영업손실	(14,009,032)	4,912,116	(9,096,916)

기타이익	312,660	18,251,274	18,563,934

당기순손실	(26,557,902)	18,067,444	(8,490,458)

총포괄손실	(25,244,127)	18,067,444	(7,176,683)

주당손익(단위: 원)	(637)	437	(200)

- 2017년 1월 1일 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

변경 전	1,109,898,804	657,364,728	452,534,076

조정사항 :

투자부동산 공정가치모형	210,532,201	-	210,532,201

조정사항에 따른 법인세 효과	-	46,317,084	(46,317,084)

합계	210,532,201	46,317,084	164,215,117

변경 후	1,320,431,005	703,681,812	616,749,193

회계정책 변경이 현금흐름표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다. 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름 내의 당기순손실, 감가상각비, 투자부동산평가이익및 법인세비용이 변경되었으며 이를 반영하였습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 최근 3사업연도내 주요한 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 내역은 없습니다.

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 가 ) 계류 중인 소송사건 당반기말 현재 당사가 원고(소송가액: 56,303천원) 및 피고(소송가액: 45,416,751천원)로 계류중인 소송사건은 각각 2건, 3건으로, 계류중인 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 나) 우발채무 등 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석' 중 하기 주석내용을 참조하시기 바랍니다. - 31. 특수관계자공시 - 32. 담 보 및 보증 - 33. 우발채무와 차입금등 관련 약정사항 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기 반기	외상매출금	5,967,160	99,120	2%

미수금	24,061	-	0%

대여금	43,800	-	0%

합 계	6,035,021	99,120	2%

제39기	외상매출금	6,519,965	98,941	2%

미수금	32,832	-	0%

대여금	46,600	-	0%

합 계	6,599,397	98,941	1%

제38기	외상매출금	5,245,785	-	0%

미수금	32,355	-	0%

대여금	135,000	105,000	78%

합 계	5,413,140	105,000	2%

*대손충당금은 한국채택국제회계기준에 따라 재설정하고 환입효과를 이익잉여금 등에 반영하였습니다. 회사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.*제40기 반기, 제39기 및 제38기 대손충당금 설정내역은 K-IFRS 기준에 따라 재무제표에 대한 회계감사인의 감사 또는 검토를 받은 재무정보를 기초로 작성된 것입니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제40기 반기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	98,941	105,000	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(105,000)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	105,000	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	179	98,941	105,000

4. 기말 대손충당금 잔액합계	99,120	98,941	105,000

*대손충당금은 한국채택국제회계기준에 따라 재설정하고 환입효과를 이익잉여금 등에 반영하였습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없으며 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석, 연령분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 설정합니다.

구 분	1년 초과 2년 이하	2년 초과3년 이하	3년 초과	비 고

설정율	30%	50%	100%

한편, 거래처가 다음과 같은 상태에 있고 향후에도 이러한 상태가 지속될 가능성이 높은 경우에는 대손경험률에 불구하고 매출채권잔액의 30%를 대손충당금으로 설정하고 있으며, 30%를 설정한 후 1년 경과시 50% 2년 경과시 100%로 상향조정하고 있습니다.가) 완전자본잠식상태에 있거나 부채비율이 500%이상인 상태에 있는 경우나) 3년 연속 영업손실이 발생하는 경우다) 최근 3년 연속 이자보상배율이 1미만인 경우라) 외부감사인의 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우마) 기타 이와 준하는 상태에 있는 경우

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	-	-	-	-	-

특수관계자	-	-	-	-	-

계	-	-	-	-	-

구성비율	-	-	-	-	-

※ 매출채권 잔액이 자산총액의 0.1%미만으로 중요하지 아니합니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제40기 반기	제39기	제38기	비고

석유류판매	매입상품	311,949	235,663	110,115

관광호텔업	원재료, 주류	300,946	323,488	372,413

합계	합계	612,895	559,151	482,528

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	0.04%	0.03%	0.03%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	157.93회	165.58회	124.28회

(*) 쇼핑몰운영 부문의 재고는 금액이 중요하지 아니하므로 석유류판매 사업부문에 포함하여 작성하였습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자

당 사는 2019년 매월 말일기준으로 사내 자체 재고조사 를 수행하고 있으며, 석유류 제품, 쇼핑몰운영 관련 매입상품 및 관광호텔업관련 원재료 및 주류에 대해서 감사인의 입회 하에 2018년 12월 31일 및 2019년 1월 1일에 재고조사를 수행하였습니다.

나) 실사방법전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본 조사를 실시 하였습니다.

다) 재고실사 당사는 매월 말일기준으로 사내 자체 재고조사를 수행하고 있으며, 외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회하고 일부 항목에 대해 표본 추출 및 테스트를 수행하여 재고실사 관련 내부통 제 설계 및 운영에 대한 검증을 수행하고 있습니다.

3) 장기체화재고 등 현황

당사는 2019년 반기말 현재 장기체화재고 및 진부화재고를 보유하고 있지 아니합니다.

라. 금융상품의 공정가치 1) 평가방법 금융자산

가) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

나) 분류 및 후속측정 (1) 금융자산 -분류 최초 인식 시 점 에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(2) 금융자산-사업모형 당 사 는 사 업 이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식)- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가 치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(4) 금융자산: 후속측정과 손익

구분	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상 및 손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 라 ) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

마) 손상

(1) 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.(3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생한 손실충당금은 기타포괄손익에 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

바) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 360일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다.당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이될 수 있습니다.

금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.가) 당기손익인식금융부채당사는 단기매매금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

나) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

다) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2) 범주별 금융상품 가) 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정	상각후 원가	위험회피지정 파생상품	기타금융부채(*1)	합계

금융자산>

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	948,397	-	-	-	-	948,397

기타유동금융자산	-	283,986	-	-	-	283,986

기타비유동금융자산	-	685,408	-	-	-	685,408

소계	948,397	969,394	-	-	-	1,917,791

않는 금융자산>

현금 및 현금성자산	-	-	9,805,181	-	-	9,805,181

매출채권	-	-	5,868,040	-	-	5,868,040

기타유동금융자산	-	-	106,661,554	-	-	106,661,554

기타비유동금융자산	-	-	5,405,609	-	-	5,405,609

소계	-	-	127,740,384	-	-	127,740,384

합계	948,397	969,394	127,740,384	-	-	129,658,175

않는 금융부채>

매입채무	-	-	2,473,664	-	-	2,473,664

단기차입금	-	-	109,000,000	-	-	109,000,000

유동성장기차입금	-	-	50,240,167	-	-	50,240,167

기타유동금융부채	-	-	89,160,272	-	85,609	89,245,881

장기차입금	-	-	603,040,644	-	-	603,040,644

기타비유동금융부채	-	-	24,735,860	726,600	249,194	25,711,654

합계	-	-	878,650,607	726,600	334,803	879,712,010

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	당기손익-공정가치 측정	상각후 원가측정	합 계

금융자산>

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	948,397	-	-	948,397

기타유동금융자산	-	303,956	-	303,956

기타비유동금융자산	-	657,989	-	657,989

소계	948,397	961,945	-	1,910,342

않는 금융자산>

현금 및 현금성자산	-	-	13,644,584	13,644,584

매출채권	-	-	6,421,024	6,421,024

기타유동금융자산	-	-	116,602,529	116,602,529

기타비유동금융자산	-	-	1,917,758	1,917,758

소계	-	-	138,585,895	138,585,895

합계	948,397	961,945	138,585,895	140,496,237

않는 금융부채>

매입채무	-	-	3,043,829	3,043,829

단기차입금	-	-	149,000,000	149,000,000

유동성장기차입금	-	-	115,931,693	115,931,693

기타유동금융부채	-	-	88,934,874	88,934,874

장기차입금	-	-	497,660,222	497,660,222

기타비유동금융부채	-	-	21,198,672	21,198,672

합계	-	-	875,769,290	875,769,290

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로분류되는 자산ㆍ부채는 파생상품평가 등이 있습니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

당반기 중 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분증권(비유동)	-	-	948,397	948,397

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험상품(유동)	-	283,986	-	283,986

보험상품(비유동)	-	685,408	-	685,408

소계	-	969,394	-	969,394

합계	-	969,394	948,397	1,917,791

금융부채

위험회피회계적용 파생상품부채

이자율스왑(비유동)	-	726,600	-	726,600

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권(비유동)	-	-	948,397	948,397

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험상품(유동)	-	303,956	-	303,956

보험상품(비유동)	-	657,989	-	657,989

소계	-	961,945	-	961,945

합계	-	961,945	948,397	1,910,342

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.당사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당반기말에 측정하지 않았습니다.

다) 당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	오진상사(주)	924,397	현금흐름할인법	가중평균자본비용	11.43%

영구성장율	1%

오진교역(주)	24,000	(*)	-	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

라) 당반기 및 전반기 중 반복적인 공정가치 측정치 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기초	948,397	1,050,676

수준3으로의 이동	-	-

평가(기타포괄손익)	-	-

반기말잔액	948,397	1,050,676

마) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기(가) 당반기(누적)

(단위: 천원)

거래유형	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	위험회피지정 파생상품	기타금융부채	계

평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	(566,748)	-	(566,748)

평가손익(당기손익)	-	10,531	-	-	-	10,531

이자수익	1,156,061	-	-	-	-	1,156,061

이자비용	-	-	(14,785,750)	-	(6,651)	(14,792,401)

외화환산이익	226	-	-	-	-	226

외환차익	15,458	-	-	-	-	15,458

외환차손	(339)	-	-	-	-	(339)

대손상각비	(179)	-	-	-	-	(179)

금융보증부채환입	-	-	751	-	-	751

합계	1,171,227	10,531	(14,784,999)	(566,748)	(6,651)	(14,176,640)

(나) 당반기(3개월)

(단위: 천원)

거래유형	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	위험회피지정 파생상품	기타금융부채	계

평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	(566,748)	-	(566,748)

평가손익(당기손익)	-	5,314	-	-	-	5,314

이자수익	574,080	-	-	-	-	574,080

이자비용	-	-	(7,363,766)	-	(4,561)	(7,368,327)

외화환산이익	(177)	-	-	-	-	(177)

외환차익	11,387	-	-	-	-	11,387

외환차손	(209)	-	-	-	-	(209)

금융보증부채환입	-	-	(805)	-	-	(805)

합계	585,081	5,314	(7,364,571)	(566,748)	(4,561)	(7,345,485)

(2) 전반기(가) 전반기(누적)

(단위: 천원)

거래유형	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	계

평가손익(기타포괄손익)	-	4,776	-	-	4,776

이자수익	1,047,026	-	-	-	1,047,026

이자비용	-	-	-	(14,618,265)	(14,618,265)

외화환산이익	132	-	-	-	132

외환차익	9,048	-	-	-	9,048

외환차손	(79)	-	-	-	(79)

대손상각비	(27,647)	-	-	-	(27,647)

금융보증부채환입	-	-	-	378	378

금융상품평가이익	-	-	9,943	-	9,943

합계	1,028,480	4,776	9,943	(14,617,887)	(13,574,688)

(나) 전반기(3개월)

(단위: 천원)

거래유형	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	계

이자수익	520,612	-	-	-	520,612

이자비용	-	-	-	(7,255,025)	(7,255,025)

외화환산이익	44	-	-	-	44

외환차익	6,854	-	-	-	6,854

외환차손	(13)	-	-	-	(13)

대손상각비	(2,641)	-	-	-	(2,641)

금융보증부채환입	-	-	-	378	378

금융보증비용	-	-	-	342	342

금융상품평가이익	-	-	5,117	-	5,117

합계	524,856	-	5,117	(7,254,305)	(6,724,332)

마. 유형자산의 재평가

당사는 유형자산으로 분류된 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2017년 9월 30일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 제일감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가방법은 '감정평가에 관한 규칙' 제14조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하였습니다.

재평가차액 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 금액은 주주배당에 제한이 있습니다.

전전기 중 재평가차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재평가차액

기초	63,778,357

평가(*)	924,259

기말	64,702,616

(*) 법인세효과 고려 후 금액입니다.상기 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	376,926,671	293,974,599

바. 채무증권 발행실적 등 공시대상기간 중 채무증권발행 및 기업어음증권 미상환잔액등은 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-