서부T&D 사업보고서 (2015.12)
III. 재무에 관한 사항

당사의 제33(당)기 및 제32(전)기 연결재무정보는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사인의 감사를 받은 연결재무정보이며, 비교표시된 제31(전전)기의 연결재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것이며 외부감사인의 감사를 받지 아니하였습니다.

1. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원)

구 분	제33기 (2012)	제 32기(2011)	제31기(2010)

[비유동자산]	780,127	656,475	608,013

ㆍ유형자산	15,684	74,759	24,101

ㆍ투자부동산	740,051	564,408	566,520

ㆍ무형자산	336	214	225

ㆍ이연법인세자산	78	25	12

ㆍ기타비유동금융자산	23,978	17,069	17,155

[유동자산]	63,845	66,730	46,788

ㆍ재고자산	381	364	383

ㆍ매출채권 및 기타유동채권	7,638	4,110	2,622

ㆍ당기법인세자산	1	1	1

ㆍ기타유동금융자산	37,897	46,209	38,918

ㆍ현금및현금성자산	17,928	16,046	4,864

자산총계	843,972	723,205	654,801

ㆍ자본금	13,067	13,067	10,315

ㆍ자본잉여금	18,303	16,072	15,849

ㆍ주식발행초과금	79,126	79,126	79,135

ㆍ자기주식	(22,181)	(36,075)	(42,782)

ㆍ기타적립금	1,021	906	881

ㆍ이익잉여금	343,414	343,362	345,662

소수주주지분	-	-	-

자본총계	432,750	416,458	409,060

[비유동부채]	160,777	230,865	195,796

ㆍ장기차입금	-	118,695	74,078

ㆍ교환사채	-	-	8,212

ㆍ이연법인세부채	83,628	85,264	86,065

ㆍ기타비유동금융부채	77,149	26,906	27,441

[유동부채]	250,445	75,882	49,945

ㆍ매입채무및기타유동채무	32,272	32,483	6,519

ㆍ단기차입금	67,300	42,499	42,452

ㆍ유동성장기차입금	145,707	128	197

ㆍ당기법인세부채	2,145	671	660

ㆍ기타유동비금융부채	3,021	101	117

부채총계	411,222	306,747	245,741

부채와자본총계	843,972	723,205	654,801

매출액	40,950	33,369	31,274

영업이익	3,922	3,238	2,748

연결당기순이익	307	451	(1,011)

연결총포괄이익	166	477	(1,043)

지배회사 지분순이익	166	477	(1,043)

연결주당순이익(원)	13	19	(57)

연결희석주당순이익(원)	13	17	(57)

연결에 포함된 회사수	1	1	1

[( )는 부(-)의 수치임

※ 한국채택기업회계기준서 제1001호 재무제표의표시 중 영업손익의 정의가 개정됨에 따라 당기,전기 및 전전기 포괄손익계산서의 매출액에서 매출원가 및 판매비와관리비(물류원가 등을 포함)를 차감한 영업이익(또는 영업손실)을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 이에 따라 전기 중 기타영업수익 및 기타영업비용으로 분류하여 영업손익항목으로 분류한 유형자산처분손실 등은 영업외손익으로 재분류하였습니다 (단위:천원).

구분	전기 계정재분류 전영업손익 산출내역	전기 계정재분류 후영업손익 산출내역	비고

매출액	33,369,233	33,369,233

매출원가	16,560,148	16,560,148

매출총이익	16,809,085	16,809,085

판매비와관리비	13,571,565	13,571,565

기타영업수익	286,944	-

- 잡이익	286,944	-	영업외손익 중 기타이익으로 재분류

기타영업비용	30,342	-

-유형자산처분손실	5,699	-	영업외손익 중 기타손실로 재분류

-잡손실	24,643	-	영업외손익 중 기타손실로 재분류

영업이익	3,494,122	3,237,520

2. 연결재무정보 이용상의 유의점 (1) 회사가 채택한 재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 방침

가. 연결재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 동 회계처리기준은 2011년 1월1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 아래 기술되는 회계정책에따라 작성되었습니다.

나. 연결재무제표의 측정기준연결실체의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

다. 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

라. 금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산, 위험회피회계를 적용하지 아니하는 파생상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

(2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

마. 금융부채와 지분상품(1) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채, 위험회피회계를 적용하지 아니하는 파생상품을 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(2) 금융지급보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급해야 하는 금융지급보증계약에 대해서는 최초 인식시 공정가치로 인식하고 있습니다. 최초 인식된 공정가치는 보증기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으며, 채무자가 지급기일에 지급하지 못할 것으로 예상되는 경우, 예상금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

(3) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 바. 파생상품연결실체는 파생상품을 당해 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산ㆍ부채로 계상하고 있으며, 공정가치로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 파생상품에서 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.사. 유형자산

(1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

(2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 감가상각방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 내용연수에 따라 정액법 또는 정률법으로 계산하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법	구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법	차량운반구	5년	정률법

구축물	20 ∼ 40년	정액법	시설장치	5~10년	정률법

공기구비품	5년	정률법

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

아. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

자. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매 회계연도말 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고있으며,영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

차. 재고자산

재고자산은 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락한 경우에는 시가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

카. 자산손상(1) 금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우, 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별 가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

타. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

파. 종업원급여

(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

(2) 퇴직급여

연결실체는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년(분,반기) 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

하. 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높은 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.거. 수익인식

연결실체는 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 수익가득과정이 완료되고수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.너. 금융수익과 원가

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

더. 정부보조금 등정부보조금 등은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

러. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 머. 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

버. 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,재고자산, 금융상품, 확정급여채무, 이연법인세자산(부채)에 대한 평가, 파생상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환

연결실체는 2010년 1월 1일 및 2010년 12월 31일에 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 연결재무제표를 작성하지 아니하였습니다. 그러나, 2011년 1월 1일로 개시되는 2011 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일및 2010 회계연도의 연결재무제표는 과거회계기준에 따라 연결범위에서 제외된 종속기업을 한국채택국제회계기준에 따라 연결범위에 포함하여 연결재무제표를 재작성하였습니다.한국채택국제회계기준 도입에 따라 2010년 1월 1일 전환일자 및 2010 회계연도에 추가로 연결범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.연결범위에 포함된 종속기업>

종속기업명	지분율	주요 사업	소재지	결산월

오진교역(주)	100%	시설용역서비스	대한민국	12월

2010 회계연도에 추가로 연결범위에 포함된 종속기업>

종속기업명	지분율	주요 사업	소재지	결산월

오진교역(주)	100%	시설용역서비스	대한민국	12월

개시 한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.가. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결실체가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.(1) 유형자산의 간주원가 적용유형자산 중 토지에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치를 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.(2) 사업결합 전환일 이전에 발생한 사업결합거래에 대해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 규정을 소급하여 적용하지 아니하였습니다.(3) 종업원급여연결실체는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여채무를 계상하였습니다.나. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(1) 전환일 시점인 2010년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결재무상태에 미치는 영향연결실체는 과거회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하지 아니하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 추가로 연결범위에 포함된 종속기업으로 인해 전환일 시점의연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	2010.1.1	내부거래제거	연결재무상태에 미치는 영향

현금및현금성자산	25,323	-	25,323

단기금융상품	245,154	-	245,154

미수금	71,213	-	71,213

당기법인세자산	5,042	-	5,042

장기금융상품	7,996	-	7,996

자산계	354,728	354,728

미지급금	118,369	-	118,369

부가세예수금	51,572	-	51,572

예수금	22,974	-	22,974

부채계	192,915	-	192,915

자본	161,813	161,813

(2) 2010년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결재무상태및 연결경영성과에 미치는 영향연결실체는 과거회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하지 아니하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 추가로 연결범위에 포함된 종속기업으로 인해 2010 회계연도의 연결재무상태표 및 연결경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원)영향>

구분	2010.12.31	내부거래제거	연결재무상태에 미치는 영향

현금및현금성자산	1,743	-	1,743

단기금융상품	190,000	-	190,000

당기법인세자산	602	-	602

자산계	192,345	192,345

부채계	-	-	-

자본	192,345	192,345

영향>

구분	2010	내부거래제거	연결경영성과에 미치는 영향

매출액	-	-	-

매출원가	-	-	-

매출총이익	-	-

판관비	7,392	-	7,392

영업이익	(7,392)	(7,392)

영업외수익	37,923	-	37,923

영업외비용	-	-	-

세전이익	30,531	30,531

법인세비용	-	-	-

당기순이익	30,531	30,531

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	30,531	30,531

(3) 자산 양수도2012년 10월 17일 주요사항보고서를 제출하였으며 그 주요내용은 다음과 같습니다.

가. 거래상대방 : 주식회사 하나은행 (코람코퍼스텝용산호텔사모부동산투자신탁제10호의 신탁업자) 나. 거래대상자산 :

구분	소재지	면 적(㎡)

토지(완공 후 매각예정)	서울특별시 용산구 한강로 3가 40-969외 4필지(19,153.7㎡)중 일부	4,956.6/19,153.7지분

건물(완공 후 매각예정)	상기 토지 소재지 지상, 지하1,2,5층(주차장제외:지하3,4층)	59,245.59

합계

※ 토지 및 건물의 면적은 제반인허가 및 설계등에 따라 변경될 수 있음. 다. 양수ㆍ도 대금의 지급방법 (단위 : 백만원)

구분	완공 후 매각예정토지분 매매대금	완공 후 매각예정건물분 매매대금	합계	지급일

계약금	11,200	14,430	25,630	계약일

중도금	11,200	14,430	25,630	본계약 체결일로부터 21개월

잔금	89,600	115,440	205,040	본계약 체결일로부터 54개월

합계	112,000	144,300	256,300	-

주1) 매매대금은 부가세 제외한 금액임.주2) 지급일은 제반인허가 및 설계등에 따라 변경될 수 있음. 라. 자산양수도 목적 : 당사가 시행예정중인 용산구 한강로3가 40-969일원에서 지하 5층, 지상 32층 총 연면적 197,531.51㎥규모의 관광숙박시설신축사업의 자금조달 원활성 및 처분완료후 매각잔금으로 부채상환하여 재무안정성 확보. 마. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과 당사의 건물(유형자산) 신축 즉시 매각하는 것으로 당사의 영업이나 경영상의 미치는 중요한 영향은 없습니다. 매각자금 잔금 유입시 부채감소등 재무적 영향 있음. 바. 자산양수도 진행일정 (1) 외부평가 계약체결일 : 2012년 9월 20일(2) 이사회 결의일 : 2012년 10월 16일 (3) 자산양수도 계약일 : 2012년 10월 16일(4) 주요사항보고서 제출일 : 2012년 10월 17일 (5) 자산양수도 완료일 : 2017년 4월 15일 * 자산양수도 완료일은 잔금 지급일 기준이며, 이는 당사자간 상호 협의 하에 변경 될 수 있습니다. (4)기타 유의하여야 할 사항

- 한국채택국제회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에 따라 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 당기에 최초로 채택하였습니다. 동 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용됩니다.

3. 요약재무정보 당사의 제33(당)기 및 제32(전)기 재무정보는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사인의 감사를 받은 재무정보이며, 비교표시된 제31(전전)기의 재무정보는 K-IFRS를 적용하여 재작성된 것이며 외부감사인의 감사를 받지 아니하였습니다. (단위 : 백만원)

구 분	제33기 (2012)	제 32기(2011)	제31기(2010)

[비유동자산]	780,177	656,525	608,063

ㆍ유형자산	15,684	74,759	24,101

ㆍ투자부동산	740,051	564,408	566,520

ㆍ무형자산	336	214	225

ㆍ종속기업투자	50	50	50

ㆍ이연법인세자산	78	25	12

ㆍ기타비유동금융자산	23,978	17,069	17,155

[유동자산]	63,639	66,531	46,595

ㆍ재고자산	381	364	383

ㆍ매출채권 및 기타유동채권	7,638	4,110	2,622

ㆍ기타유동금융자산	37,693	46,014	38,728

ㆍ현금및현금성자산	17,927	16,043	4,862

자산총계	843,816	723,056	654,658

ㆍ자본금	13,067	13,067	10,315

ㆍ자본잉여금	18,303	16,072	15,849

ㆍ주식발행초과금	79,126	79,126	79,135

ㆍ자기주식	(22,181)	(36,075)	(42,782)

ㆍ기타적립금	1,021	906	881

ㆍ이익잉여금	343,258	343,213	345,519

자본총계	432,594	416,309	408,917

[비유동부채]	160,777	230,865	195,796

ㆍ장기차입금	-	118,695	74,078

ㆍ교환사채	-	-	8,212

ㆍ이연법인세부채	83,628	85,264	86,065

ㆍ기타비유동금융부채	77,149	26,906	27,441

[유동부채]	250,445	75,882	49,945

ㆍ매입채무및기타유동채무	32,272	32,483	6,519

ㆍ단기차입금	67,300	42,499	42,452

ㆍ유동성장기차입금	145,707	128	197

ㆍ당기법인세부채	2,145	671	660

ㆍ기타유동비금융부채	3,021	101	117

부채총계	411,222	306,747	245,741

부채와자본총계	843,816	723,056	654,658

매출액	40,950	33,369	31,274

영업이익	3,922	3,238	2,755

당기순이익	300	445	(1,042)

총포괄이익	159	471	(1,074)

주당순이익(원)	13	19	(59)

희석주당순이익(원)	13	17	(59)

[( )는 부(-)의 수치임

※ 한국채택기업회계기준서 제1001호 재무제표의표시 중 영업손익의 정의가 개정됨에 따라 당기, 전기 및 전전기 포괄손익계산서의 매출액에서 매출원가 및 판매비와관리비(물류원가 등을 포함)를 차감한 영업이익(또는 영업손실)을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 이에 따라 전기 중 기타영업수익 및 기타영업비용으로 분류하여 영업손익항목으로 분류한 유형자산처분손실 등은 영업외손익으로 재분류하였습니다(단위:천원).

구분	전기 계정재분류 전영업손익 산출내역	전기 계정재분류 후영업손익 산출내역	비고

매출액	33,369,232	33,369,232

매출원가	16,560,148	16,560,148

매출총이익	16,809,084	16,809,084

판매비와관리비	13,571,397	13,571,397

기타영업수익	286,944	-

- 잡이익	286,944	-	영업외손익 중 기타이익으로 재분류

기타영업비용	30,342	-

-유형자산처분손실	5,699	-	영업외손익 중 기타손실로 재분류

-잡손실	24,643	영업외손익 중 기타손실로 재분류

영업이익	3,494,289	3,237,687

4. 재무제표 이용상의 유의점 (1) 회사가 채택한 재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리 방침가. 재무제표의 작성기준

회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후최초로 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) ' 금융자산의 양도에 관한 공시’동 개정사항은 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산에 대한 추가공시를 요구하고 있으며, 제거된 양도자산에 대한 지속적 관여와 관련된 추가적인 공시도 요구하고 있습니다. 주석공시와 관련된 동 개정사항이 당기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) '이연법인세: 기초자산의 회수’동 개정사항은 IAS 40 '투자부동산'에 따라 공정가치평가모형을 사용하여 측정되는 투자부동산의 장부금액은 모두 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정하에, 그리고 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 재평가모형을 사용하여 측정된 비상각자산의 장부금액은 비상각자산의 장부금액 측정기준과 관계없이 매각을 통하여 회수할 것이라는 예상하에 예상되는 세효과를 반영하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항의 도입이 당기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 기타포괄손익을 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분표시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2012년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.또한, 동 기준서에 대한 추가적인 개정사항은 포괄손익계산서상 "영업이익"을 반드시표시하고, 영업이익은 수익에서 매출원가와 판매비와관리비를 차감한 금액으로 정의하는 한편, 이러한 영업이익 이외에 어떠한 항목이 회사의 영업이익을 더 잘 나타낸다고 판단될 경우 "조정영업이익"의 명칭을 사용하여 주석에 공시할 수 있도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 보험수리적손익의 인식선택권 중 범위접근법과 당기손익인식법을 폐지하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1032호 금융상품:표시(개정)동 개정사항은 금융자산과 금융부채의 상계 표시와 관련된 규정의 의미를 명확히 하여 상계의 권리는 미래사건에 따른 조건부여서는 안되며 약정기간 중 언제나 행사 가능하여야 하고 기업 자신과 거래상대방이 정상적인 사업과정인 경우 뿐만 아니라 채무불이행, 지급불능 등인 경우에도 집행가능 하여야 한다는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 당기말 현재 검토 중입니다.- 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)동 개정사항은 금융자산과 금융부채의 상계 표시를 주요 내용으로 하고 있으며, 2013년1월1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1113호 공정가치 측정(제정)기업회계기준서 제1113호는 공정가치 측정에 대한 단일의 지침을 제공하고 있습니다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정 입니다.회사는 상기에 열거된 기준서가 당기재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

나. 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

다. 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

라. 금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산, 위험회피회계를 적용하지 아니하는 파생상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. (2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (7) 금융지급보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급해야 하는 금융지급보증계약에 대해서는 최초 인식시 공정가치로 인식하고 있습니다. 최초 인식된 공정가치는 보증기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으며, 채무자가 지급기일에 지급하지 못할 것으로 예상되는 경우, 예상금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

마. 금융부채와 지분상품(1) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채, 위험회피회계를 적용하지 아니하는 파생상품을 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

바. 파생상품당사는 파생상품을 당해 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산ㆍ부채로 계상하고 있으며, 공정가치로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 파생상품에서 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.사. 유형자산

(1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

(2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 감가상각방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 내용연수에 따라 정액법 또는 정률법으로 계산하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법	구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법	차량운반구	5년	정률법

구축물	20 ∼ 40년	정액법	시설장치	5 ~10년	정률법

공기구비품	5년	정률법

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

아. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

자. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매 회계연도말 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고있으며,영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

차. 재고자산

재고자산은 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락한 경우에는 시가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

카. 자산손상(1) 금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우, 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별 가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

타. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

파. 종업원급여

(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

(2) 퇴직급여

회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년(분,반기) 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

하. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높은 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.거. 수익인식

당사는 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 수익가득과정이 완료되고수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.너. 금융수익과 원가

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

더. 정부보조금 등정부보조금 등은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

러. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 머. 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

버. 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,재고자산, 금융상품, 확정급여채무, 이연법인세자산(부채)에 대한 평가, 파생상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

(2) 회계처리방법 변경 * 2012년- 일반기업회계기준과 동일한 영업손익- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) '영업손익 공시'동 개정사항은 영업손익을 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비(물류원가 등을 포함)를 차감한 금액으로 정의함으로써, 일반기업회계기준 영업손익과 동일한 영업손익을 포괄손익계산서에 표시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) ' 금융자산의 양도에 관한 공시’동 개정사항은 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산에 대한 추가공시를 요구하고 있으며, 제거된 양도자산에 대한 지속적 관여와 관련된 추가적인 공시도 요구하고 있습니다. 주석공시와 관련된 동 개정사항이 당기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) '이연법인세: 기초자산의 회수’동 개정사항은 IAS 40 '투자부동산'에 따라 공정가치평가모형을 사용하여 측정되는 투자부동산의 장부금액은 모두 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정하에, 그리고 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 재평가모형을 사용하여 측정된 비상각자산의 장부금액은 비상각자산의 장부금액 측정기준과 관계없이 매각을 통하여 회수할 것이라는 예상하에 예상되는 세효과를 반영하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항의 도입이 당기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.* 2010년- 금융비용자본화회사는 인천광역시 연수구 소재 회사부지(부지면적 14,698평)에 연수쇼핑센타를 개발하고자 2000년부터 개발을 진행하고자 하였으나, 부지용도변경, 도시관리계획변경 지연 등으로 사실상 개발중단이 지속되다가, 2009년에 부지용도변경확정, 2010년 2월에 건축허가가 통과되어 2010년 5월에 토목공사 착공에 이르렀으며, 동 쇼핑센타 개발을 위해 향후 약 1,400억원(예상)이 투입될 예정입니다. 따라서, 회사는 전기까지 기업회계기준서 제7호 문단7에 따라 금융비용을 기간비용으로 인식하던 것을 당기부터 기업회계기준서 제7호 문단7의 단서조항에 따라 금융비용자본화를 회계정책으로 채택하였습니다. 다만, 기업회계기준서 제7호 문단22 및 A18에 따라 전기말 현재 상황 상 1년 이내에 관련 취득활동이 재개할 것이 불확실하였다고 판단되어 전기까지 자본화중단기간으로 간주하였습니다. 그러므로, 전기까지 회사는 금융비용을 기간비용으로 처리하였습니다. 따라서, 전기까지의 회계정책변경에 따른 효과는 발생하지 아니하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환

당사의 과거연도 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2011년 1월 1일로 개시되는 2011 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.가. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.(1) 유형자산의 간주원가 적용유형자산 중 토지에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치를 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.(2) 사업결합 전환일 이전에 발생한 사업결합거래에 대해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 규정을 소급하여 적용하지 아니하였습니다.(3) 종업원급여당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여채무를 계상하였습니다.(4) 별도 재무제표 작성시 종속기업, 관계기업의 지분을 원가로 측정당사는 전환일에 과거 회계기준에서의 장부금액을 별도 재무제표 작성시 종속기업, 관계기업의 간주원가로 사용하였습니다.나. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(1) 전환일 시점인 2010년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향(단위:천원)

구분	과거 회계기준	한국채택국제회계기준 으로 전환효과	한국채택국제회계기준	참조

Ⅰ.비유동자산	589,411,828	586,580,241

유형자산	574,766,355	(567,266,170)	7,500,185	(주1)

투자부동산	-	567,266,170	567,266,170	(주1)

무형자산	16,847	87,290	104,137	(주2)

관계기업투자	3,751,057	(3,751,057)	-	(주3)

종속기업투자	-	50,000	50,000	(주3)

기타비유동금융자산	10,877,569	782,180	11,659,749	(주3)

Ⅱ.유동자산	19,820,782	19,825,311

재고자산	428,963	-	428,963

매출채권 및 기타유동채권	2,536,613	4,529	2,541,142	(주4)

기타유동금융자산	14,693,400	-	14,693,400

현금및현금성자산	2,161,806	-	2,161,806

자산총계	609,232,610	606,405,552

자본

자본금	10,315,507	-	10,315,507

자본잉여금	66,498,920	(51,016,145)	15,482,775	(주1)

주식발행초과금	79,134,685	-	79,134,685

자기주식	(50,399,199)	-	(50,399,199)

기타적립금	289,812,565	(288,922,398)	890,167	(주1),(주3)

이익잉여금	8,818,265	337,742,920	346,561,185	(주1),(주3),(주4),(주5),(주6),(주7)

자본총계	404,180,743	401,985,120

부채

Ⅰ.비유동부채	158,230,917	157,641,266

장기차입금	25,193,300	-	25,193,300

교환사채	15,165,566	-	15,165,566

퇴직급여채무	253,752	(54,661)	199,091	(주5)

이연법인세부채	87,520,063	(578,772)	86,941,291	(주7)

기타비유동금융부채	30,098,236	43,782	30,142,018	(주6),(주7)

Ⅱ.유동부채	46,820,950	46,779,166

매입채무 및 기타유동채무	3,928,042	-	3,928,042

단기차입금	42,452,705	-	42,452,705

유동성장기차입금	256,700	256,700

당기법인세부채	22,223	22,223

기타유동비금융부채	161,280	(41,784)	119,496	(주7)

부채총계	205,051,867	204,420,432

자본및부채총계	609,232,610	606,405,552

(주1) 유형자산에 대해 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하고, 원가법을 적용함에 따라 자산재평가이익 및 재평가적립금을 이익잉여금으로 계정 재분류하였습니다. 따라서, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과를 이익잉여금에 반영하였습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 유형자산으로 분류한 임대용부동산에 대해 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다.(주2) 과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권 및 보증금에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 계정 재분류하였습니다.(주3) 국공채에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 매도가능증권으로 재분류하였으며, 관계기업 투자에 대해 최초 취득원가를 간주원가로 사용하고, 한국채택국제회계기준에 따라 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하고 원가법을 적용함에 따라 과거 회계기준에 따른 지분법자본변동을 이익잉여금으로 계정 재분류 하였습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 매도가능금융자산으로 분류된 종속기업투자 지분액을 종속기업투자로 계정재분류하였습니다.(주4) 과거 회계기준에 따라 설정한 충당금을 한국채택국제회계기준에 따라 재설정하고 환입효과를 이익잉여금에 반영하였습니다.(주5) 퇴직급여부채와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습니다.(주6) 제3자에 대한 금융보증계약을 공정가치로 평가하고 금융보증부채로 계상하였습니다.(주7) 이연법인세부채를 비유동항목으로 분류하였으며, 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

(2) 2010년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향(단위:천원)

구분	과거 회계기준	한국채택국제회계기준 으로 전환효과	한국채택국제회계기준	참조

Ⅰ.비유동자산	610,160,380	608,063,283

유형자산	590,621,483	(566,520,550)	24,100,933	(주1)

투자부동산	-	566,520,550	566,520,550	(주2)

무형자산	137,543	87,290	224,833	(주3)

관계기업투자	2,939,135	(2,939,135)	-	(주4)

종속기업투자	-	50,000	50,000	(주4)

이연법인세자산	35,579	(23,225)	12,354	(주7)

기타비유동금융자산	16,426,640	727,973	17,154,613	(주3),(주4),(주6)

Ⅱ.유동자산	46,584,935	46,595,467

재고자산	383,487	-	383,487

매출채권 및 기타유동채권	2,611,166	10,532	2,621,698	(주5)

기타유동금융자산	38,728,400	-	38,728,400

현금및현금성자산	4,861,882	-	4,861,882

자산총계	656,745,315	654,658,750

자본

자본금	10,315,507	-	10,315,507

자본잉여금	66,865,225	(51,016,145)	15,849,080	(주1)

주식발행초과금	79,134,685	-	79,134,685

자기주식	(42,781,891)	-	(42,781,891)

기타적립금	289,204,189	(288,323,606)	880,583	(주1),(주4)

이익잉여금	7,849,492	337,670,049	345,519,541	(주1),(주4),(주5),(주6),(주7),(주8)

자본총계	410,587,207	408,917,505

부채

Ⅰ.비유동부채	196,132,293	195,796,032

장기차입금	74,077,962	-	74,077,962

교환사채	8,212,154	-	8,212,154

이연법인세부채	86,441,820	(377,026)	86,064,794	(주7)

기타비유동금융부채	27,400,357	40,765	27,441,122	(주8)

Ⅱ.유동부채	50,025,815	49,945,213

매입채무 및 기타유동채무	6,518,791	-	6,518,791

단기차입금	42,452,000	-	42,452,000

유동성장기차입금	196,700	-	196,700

당기법인세부채	660,004	-	660,004

기타유동금융부채	198,320	(80,602)	117,718	(주7)

부채총계	246,158,108	245,741,245

자본및부채총계	656,745,315	654,658,750

(주1) 유형자산에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 장부가액를 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 또한,유형자산에 대해 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하고, 원가법을 적용함에 따라 자산재평가이익을 이익잉여금으로 계정 재분류하였습니다. 또한, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과를 이익잉여금에 반영하였습니다.(주2) 과거 회계기준에 따라 유형자산으로 분류된 임대용부동산을 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다.(주3) 과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권 및 보증금에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 계정 재분류하였습니다.(주4) 국공채에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 매도가능증권으로 재분류하였으며, 관계기업 투자에 대해 최초 취득원가를 간주원가로 사용하고, 한국채택국제회계기준에 따라 매도가능증권으로 재분류하였습니다. 최초 취득원가를 간주원가로 사용하고 원가법을 적용함에 따라 과거 회계기준에 따른 지분법자본변동 및 관련 법인세효과를 이익잉여금으로 계정 재분류 하였습니다.(주5) 과거 회계기준에 따라 설정한 충당금을 한국채택국제회계기준에 따라 재설정하고 환입효과를 이익잉여금 등에 반영하였습니다.(주6) 퇴직급여부채와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습니다. 또한 초과된 사외적립자산은 기타비유동금융자산으로 계상하였습니다.(주7) 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 분류하였으며, 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.(주8) 관계기업 등에 대한 금융보증계약을 공정가치로 평가하고 금융보증부채로 계상하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2010년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향(단위:천원)

구분	과거 회계기준	한국채택국제회계기준 으로 전환효과	한국채택국제회계기준	참조

Ⅰ.당기순이익(손실)

매출액	31,273,877	-	31,273,877

매출원가	14,419,904	-	14,419,904

매출총이익	16,853,973	16,853,973

판매비와관리비	14,123,503	(24,427)	14,099,076	(주1)

기타영업수익	-	390,988	390,988	(주7)

기타영업비용	-	22,405	22,405	(주7)

영업이익	2,730,470	3,123,480

기타이익	2,614,355	(408,969)	2,205,386	(주7)

기타손실	2,364,111	(22,405)	2,341,706	(주3),(주7)

금융수익	876,417	(50,136)	826,281	(주2)

금융원가	4,974,932	-	4,974,932

관계기업투자손익	11,920	(11,920)	-	(주4)

법인세비용차감전순손익	(1,105,881)	(1,161,491)

법인세비용	(137,109)	17,262	(119,847)	(주5)

당기순이익(손실)	(968,772)	(72,872)	(1,041,644)

Ⅱ.기타포괄손익	11,581	(32,223)

매도가능금융자산평가손익	11,581	11,581

보험수리적손익	-	(43,804)	(43,804)	(주6)

Ⅲ.총포괄이익(손실)	(957,191)	(1,073,867)

(주1) 퇴직급여충당전입액, 대손상각비 및 대손충당금환입 등 과거회계기준에 따라 인식한 금액을 한국채택국제회계기준에 따라 재산정하였습니다.(주2) 사외적립자산에 대한 이자수익을 당기근무원가와 이자원가의 합에서 차감하였습니다.(주3) 금융보증부채 평가에 따른 효과를 반영하였습니다.(주4) 과거회계기준에 따라 지분법을 적용하던 지분에 대해 한국채택국제회계기준에 따라 매도가능증권으로 재분류함에 따라 관련 효과를 반영하였습니다.(주5) 한국채택국제회계기준 도입에 따른 전환효과에 대한 법인세효과를 반영하였습니다.(주6) 예측단위적립방식 적용에 따른 확정급여채무에서 발생한 보험수리적손익을 반영하였습니다.(주7) 과거회계기준에 따라 영업외손익으로 인식한 잡이익(손실) 중 영업활동과 관련된 손익을 기타영업손익으로 계정재분류하였으며, 유형자산처분손익 및 대손충당금환입 등을 기타영업손익으로 계정재분류하였습니다.

(4) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급, 배당금수취 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에따라 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. (4) 자산 양수도2012년 10월 17일 주요사항보고서를 제출하였으며 그 주요내용은 다음과 같습니다.

가. 거래상대방 : 주식회사 하나은행 (코람코퍼스텝용산호텔사모부동산투자신탁제10호의 신탁업자) 나. 거래대상자산 :

구분	소재지	면 적(㎡)

토지(완공 후 매각예정)	서울특별시 용산구 한강로 3가 40-969외 4필지(19,153.7㎡)중 일부	4,956.6/19,153.7지분

건물(완공 후 매각예정)	상기 토지 소재지 지상, 지하1,2,5층(주차장제외:지하3,4층)	59,245.59

합계

※ 토지 및 건물의 면적은 제반인허가 및 설계등에 따라 변경될 수 있음. 다. 양수ㆍ도 대금의 지급방법 (단위 : 백만원)

구분	완공 후 매각예정토지분 매매대금	완공 후 매각예정건물분 매매대금	합계	지급일

계약금	11,200	14,430	25,630	계약일

중도금	11,200	14,430	25,630	본계약 체결일로부터 21개월

잔금	89,600	115,440	205,040	본계약 체결일로부터 54개월

합계	112,000	144,300	256,300	-

주1) 매매대금은 부가세 제외한 금액임.주2) 지급일은 제반인허가 및 설계등에 따라 변경될 수 있음. 라. 자산양수도 목적 : 당사가 시행예정중인 용산구 한강로3가 40-969일원에서 지하 5층, 지상 32층 총 연면적 197,531.51㎥규모의 관광숙박시설신축사업의 자금조달 원활성 및 처분완료후 매각잔금으로 부채상환하여 재무안정성 확보. 마. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과 당사의 건물(유형자산) 신축 즉시 매각하는 것으로 당사의 영업이나 경영상의 미치는 중요한 영향은 없습니다. 매각자금 잔금 유입시 부채감소등 재무적 영향 있음.바. 자산양수도 진행일정 (1) 외부평가 계약체결일 : 2012년 9월 20일(2) 이사회 결의일 : 2012년 10월 16일 (3) 자산양수도 계약일 : 2012년 10월 16일(4) 주요사항보고서 제출일 : 2012년 10월 17일 (5) 자산양수도 완료일 : 2017년 4월 15일 * 자산양수도 완료일은 잔금 지급일 기준이며, 이는 당사자간 상호 협의 하에 변경 될 수 있습니다.

(5) 기타 유의하여야 할 사항 - 특기사항

제 33 기연간	(1) 중요한 자산양수도 결정회사는 2012년 10월 16일 주식회사 하나은행(코람코퍼스텝용산호텔사모부동산투자신탁제10호의 신탁업자)에게 회사가 서울특별시 용산구 한강로3가 40-969 일원에서 시행예정 중인 "용산 서부티엔디 부지 호텔개발사업"과 관련하여, 완공 후 즉시 매각예정인 일부 관광숙박시설을 256,300백만원(건물에 대한 부가가치세 제외)에 양도하기로 하였습니다. 양수도 대금의 지급방법은 계약금(계약일) 25,630백만원, 중도금(본계약체결일로부터 21개월후) 25,630백만원 및 잔금(본계약체결일로부터 54개월후) 205,040백만원입니다. 매각예정일은 매매계약 체결일인 2012년 10월 16일부터 54개월 경과후인 2017년4월 15일입니다.

제 32 기연간	(1) 한국채택국제회계기준의 적용 회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에 따라 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 당기에 최초로 채택하였습니다. 동 회계처리기준은 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용됩니다.(2) 비교표시된 재무제표비교표시된 2010년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2010년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2010년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서, 동일로 종료하는 보고기간의 자본변동표 및 현금흐름표는 감사 받지 아니한 것입니다.

제 31 기연간	(1) 특수관계자와의 거래재무제표에 대한 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사의 당기 중 오진상사(주) 등 특수관계자에 대한 수익 등은 666백만원이며, 비용 등은 105백만원입니다. 또한 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권은 9,393백만원이며, 채무는 없습니다. 또한, 대표이사로부터 236,238백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자인 (주)엠와이에이치 및 오진개발(주)를 위하여 각각 예금담보 6,445백만원 및 2,600백만원을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 (주)엠와이에이치 및 오진개발(주)를 위하여 차입금에 대한 지급보증을 각각 8,255백만원 및 3,380백만원을 제공하고 있습니다.(2) 회계원칙의 변경재무제표에 대한 주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기부터 기업회계기준서 제7호 금융비용자본화 문단 7의 단서조항을 적용하여 유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와 유사한 금융비용은 자본화하고 있습니다.