삼성공조 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

1) 제54기 연결재무제표의 재작성연결회사는 한국회계기준원 질의회신(2023-I-KQA007)에 따라 전기 중에 미래 과세소득이 영(0)이하로 예상되는 경우, 이연법인세 측정시 적용되는 세율을 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 기업의 미래 세효과에 대하여 더 목적적합하고 신뢰성 있는 정보를 제공합니다. 연결회사는 상기 회계정책의 변경과 관련하여 비교표시된 2023년 연결재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 이로 인한 재무적 영향은 다음과 같습니다.(가) 연결재무상태표

(단위 : 원)

구분	전전기말(2023.12.31)	전전기초(2023.01.01)

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

유동자산	221,408,500,077	-	221,408,500,077	201,631,943,530	-	201,631,943,530

비유동자산	92,015,340,367	-	92,015,340,367	107,022,847,651	-	107,022,847,651

자산총계	313,423,840,444	-	313,423,840,444	308,654,791,181	-	308,654,791,181

유동부채	35,223,094,742	-	35,223,094,742	41,011,848,299	-	41,011,848,299

비유동부채	7,033,250,489	2,564,493,978	9,597,744,467	8,772,032,290	2,637,588,213	11,409,620,503

이연법인세부채	2,792,874,468	2,564,493,978	5,357,368,446	3,518,048,107	2,637,588,213	6,155,636,320

기타	4,240,376,021	-	4,240,376,021	5,253,984,183	-	5,253,984,183

부채총계	42,256,345,231	2,564,493,978	44,820,839,209	49,783,880,589	2,637,588,213	52,421,468,802

이익잉여금	263,901,809,777	(2,564,493,978)	261,337,315,799	250,894,921,306	(2,637,588,213)	248,257,333,093

자본총계	271,167,495,213	(2,564,493,978)	268,603,001,235	258,870,910,592	(2,637,588,213)	256,233,322,379

부채및자본총계	313,423,840,444	-	313,423,840,444	308,654,791,181	-	308,654,791,181

(나) 연결포괄손익계산서

(단위 : 원)

구 분	전전기(2023.01.01~2023.12.31)

수정전	수정금액	수정후

매출액	125,890,836,954	-	125,890,836,954

매출원가	107,801,236,259	-	107,801,236,259

매출총이익	18,089,600,695	-	18,089,600,695

판매비및관리비	12,650,269,923	-	12,650,269,923

영업이익	5,439,330,772	-	5,439,330,772

금융수익	12,724,428,943	-	12,724,428,943

금융비용	436,964,628	-	436,964,628

지분법손익	(2,979,208,319)	-	(2,979,208,319)

기타영업외수익	2,028,089,247	-	2,028,089,247

기타영업외비용	1,109,179,454	-	1,109,179,454

법인세비용차감전순이익	15,666,496,561	-	15,666,496,561

법인세비용	1,585,363,279	(73,094,235)	1,512,269,044

당기순이익	14,081,133,282	73,094,235	14,154,227,517

기타포괄이익	482,879,439	-	482,879,439

총포괄이익	14,564,012,721	73,094,235	14,637,106,956

주당이익

기본및희석주당이익	1,736	9	1,745

(다) 연결현금흐름표연결회사의 상기 회계정책 변경이 전전기(2023.01.01~2023.12.31) 연결현금흐름표내영업활동, 투자활동, 재무활동 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항1) 종속회사의 해외 자회사 매각종속기업 삼성다이나에이치백㈜는 2023년 01월 18일 재무구조 개선을 위한 구조조정일환으로 해외 계열회사 ① 계림동환기차공조유한공사, ② 장춘동환기차공조유한공사 ③ 산동동환공조유한공사 ④ 장가항동환기차공조유한공사를 매각하였습니다. 한편, 이미 매각예정자산으로 분류해 온 동사들의 투자주식 처분이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의미한 영향은 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리

해 당 사 항 없 음2) 우발채무 등에 관한 사항

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 편 참조

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

1) 감사보고서상 핵심감사사항 당사의 지배기구와 외부감사인은 상호 커뮤니케이션한 사항들 중 재무제표 감사에서가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정하고, 감사보고서에 이러한 사항들을기술하고 있습니다. 공시대상기간 중 이에 근거하여 감사보고서에 기재된 핵심감사사항은 아래와 같습니다.

구분	연결재무제표	별도재무제표

제56기	재고자산 평가	재고자산 평가

제55기	수익인식	수익인식

제54기	수익인식	수익인식

(주) 핵심감사사항의 선정경위 및 주요절차 등은 감사보고서를 참조하시기 바랍니다2) 공시대상기간 중 외부감사인의 감사보고서상 강조사항은 없습니다.3) 감사보고서상 중요한 기타사항-. 제55기 연결재무제표에 대한 감사보고서

연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 36에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 제55기 (2024년)와 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 제54기 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표 입니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 연결회사는 상각후원가로 인식되는 장단기금융상품, 매출채권, 미수금, 선급금, 대여금, 보증금 계정 등에 대하여 연체, 분쟁, 소송, 부도 등의 상황에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다 당기말 현재 대손충당금 설정대상 채권총액은 127,199,984천원이며, 대손설정액은 2,710,476천원 입니다.공시대상기간 중 계정과목별 채권금액과 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설 정 률

제56기	장단기금융상품	202,108,789	4,020,414	2.0%

매출채권	14,310,557	246	-

미 수 금	595,148	-	-

선 급 금	708,602	-	-

보 증 금	50,216	-	-

합 계	217,773,312	4,020,660	1.8%

제55기	장단기금융상품	193,187,966	-	-

매출채권	13,519,178	260	-

미 수 금	646,173	-	-

선 급 금	526,919	-	-

보 증 금	52,211	-	-

합 계	207,932,447	260	-

제54기	장단기금융상품	170,263,695	-	-

매출채권	14,330,480	28,147	0.2%

미 수 금	242,756	-	-

선 급 금	501,021	24,000	4.8%

보 증 금	108,883	-	-

합 계	185,446,835	52,147	-

(주1) 상기 재무정보는 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성함.(주2) 보증금 채권금액은 현재가치할인차금 차감 전 금액임

(2) 대손충당금 변동현황공시대상기간 중 연결회사의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제56기	제55기	제54기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	260	52,147	62,526

2. 순대손처리액(①-②±③)	14	23,985	5,763

① 대손처리액(상각채권액)	-	24,000	5,763

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(14)	(15)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,020,414	(27,902)	(4,616)

4. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3)	4,020,660	260	52,147

(주1) 상기 재무정보는 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다.(주2) 제56기 대손상각비는 금융상품손상차손으로 회계처리 되었으며 단기금융상품에서 직접 차감하는 방식으로 반영하였습니다.(주3) 기타증감액은 환율변동으로 인한 변동액 입니다.

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.당기말 현재 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 4,020,660천원의 대손충당금을 계상하고 있으며, 나머지 채권은 정상채권으로 판단하고 있습니다.

(3) 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침연결회사의 제품 매출 등에 대한 평균 신용공여기간은 60~90일 입니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 약정 회수기일로 부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사의 자금부서는 매월말 영업부서를 통해 주요 매출채권 현황 및 회수방안에 대한 계속적인 모니터링과 검토를 실시하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거과거의 대손경험률은 과거 3개년 평균 채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하며, 장래의 대손예상액은 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액을 설정하고 있습니다. 상 황 설정율 상 황 설정율 분 쟁 25 % 소 송 75 % 수금의뢰 50 % 부 도 100 % 3) 대손처리기준 연결회사는 매출채권 등과 관련하여 아래와 같은 사유 발생시 실제로 대손 처리하고 있습니다.① 채무자의 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정부실채권, 보험Cover채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금 을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4) 기타사항당기말 현재 대손충당금 설정대상 계정과목 중 대손처리한 채권액을 제외하고는 약정 회수기일로 부터 연체되어 손상된 채권은 존재하지 않으며, 신용등급이 일정수준 이하인 고객과의 거래시에는 현금보증금 및 부동산 담보 등을 확보한 이후 거래하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 등 잔액현황 (단위 : 천원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 상거래채권 일반거래자 13,533,096 751,441 171,230 59,690 14,515,457 특수관계자 1,149,067 - - - 1,149,067 소계 14,682,163 751,441 171,230 59,690 15,664,524 금융상품 일반거래자 171,728,754 30,378,034 - 2,000 202,108,788 특수관계자 - - - - - 소계 171,728,754 30,378,034 - 2,000 202,108,788 총계 186,410,917 31,129,475 171,230 61,690 217,773,312 구성비율(%) 85.60% 14.29% 0.08% 0.03% 100% (주) 대상계정과목 1. 상거래채권 : 장단기매출채권, 장단기미수금, 장단기대여금, 선급금, 보증금 2. 금융상품 : 상각후원가로 인식되는 장단기금융상품 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유현황 연결회사의 공시대상기간 중 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제56기 제55기 제54기 자동차부품사업 제 품 2,475,142 2,435,474 2,148,570 재 공 품 3,757,564 4,083,047 4,515,415 원 재 료 6,531,486 6,773,754 6,590,932 저 장 품 699,558 766,299 666,248 미 착 품 604,821 444,418 464,568 합 계 14,068,571 14,502,992 14,385,733 총자산대비재고자산구성비율(%) 4.2% 4.5% 4.6% 재고자산회전율(회수) 7.2회 6.8회 7.4회 주1) 상기 재무정보는 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성함.주2) 각 계정과목별 금액은 평가손실충당금을 차감한 순장부가액으로 기재함 연결회사의 재고자산은 제품, 재공품, 원재료, 저장품, 미착품 등으로 구성되어 있으며 당기말 현재 재고자산 총액은 14,069백만원으로 전기말 보다 434백만원이 증가하였습니다. 총자산 대비 재고자산 구성비율은 4.2%이며, 재고자산이 당좌자산으로 변화하는 속도를 나타내는 재고자산 회전율은 전기말 보다 다소 개선되어 7.2회를 기록하였습니다. 연결회사는 다품종 소량생산체제라는 특징을 가지고 있으며, 이로 인한 납기지연 예방울 위한 안전재고 확대와 일부 공정의 외주화에 따른 타처보관재고 증가, 주요 원자재의 해외조달에 따른 재고 비축 등으로 재고자산 규모가 비교적 큰 편입니다. (2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 연결회사는 특별한 사정이 없는 한 매년 1월 첫 영업일(일부 사업장의 경우 결산기준일)에 외부감사인의 입회하에 연1회 정기 전수 재고실사를 실시하고 있습니다. 또한,내부 재고관리지침에 따라 연중 수시로 테마별 재고실사제도를 운영하고 있습니다. 2025회계연도 재무제표 작성에 있어서는 2026년 1월 2일 재고실사를 실시하였습니다결산일~실사일은 휴무기간으로 공장가동 및 재고자산의 이동이 없어 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 2) 실사방법 연결회사는 재고자산을 원재료, 재공품, 제품, 저장품은 총평균법, 미착품은 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고, 매 회계연도 결산기에 실지 재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 실사방법은 사내보관재고에 대해서는 전수조사를 기본으로 하되 일부 중요성이 작은품목의 경우 Sample조사를 실시합니다. 제3자 보관재고 및 운송중인 재고 등 사외보관재고에 대해서는 전수로 물품보관확인서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다. 3) 감사인의 입회여부공시대상기간 중 연차재무제표 작성을 위한 재고실사는 외부감사인(종속회사의 경우 각사의 외부감사인) 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회 확인하고, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. (3) 장기체화재고 현황연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실과 감모손실이 있는 것으로 파악하고 있으며 이에 대하여 연결재무제표에 다음과 같이 재고자산평가손실충당금으로 표시하고 매출원가로 손익에 반영하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 전기말평가손실충당금 보유금액 당기평가손실(환입) 당기말잔액 제 품 1,562,457 221,629 1,340,828 182,622 1,158,206 재 공 품 301,107 236,069 65,038 (102,229) 167,267 원 재 료 1,108,880 386,749 722,131 (110,443) 832,574 합 계 2,972,444 844,447 2,127,997 (30,050) 2,158,047 (4) 타처에 보관 중인 재고자산 등당기말 현재 타처에 담보로 제공되거나 사용에 제한이 있는 연결회사의 재고자산은 없습니다. 다만, 연결회사의 재고자산 중 출고후 OEM 업체에 보관 중이거나 해외수출을 위하여 외부장소에 선적 대기 중인 제품과 부품가공을 위하여 외주업체에 보관중인 재공품, 원재료 등이 존재하는 바 그 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제품 재공품 원재료 저장품 합계 타처보관재고 795,553 506,753 319,465 102,079 1,723,850 라. 수주계약 현황 연결회사는 완성차업체와 기본공급계약 체결후 완성차업체의 생산계획에 따라 제품을 공급하고 있습니다. 이처럼 연결회사는 완성차업체의 차종별 제품을 생산 및 납품하고 있으나 물량이 확정되어 있지 않고 대내외적 경제환경 변화와 그에 따른 수요변화를 정확히 예측할 수 없어 수주현황을 관리하고 있지 않습니다. 따라서 당기말 현재 연결회사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 수주계약은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 1. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 [금융자산]가. 금융자산의 분류연결회사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식), 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류 합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 금융자산의 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가측정금융자산사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 경우, 금융자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 위해 보유하는 것이고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 경우, 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산상기 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피 관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고, 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고, 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 금융상품의 손상연결회사는 미래전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 금융상품의 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [금융부채]가. 금융부채의 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채 이러한 금융부채는 상기 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.3) 금융보증계약 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액4) 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액 으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액5) 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 나. 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. [파생상품]연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 연결회사는 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 인식합니다. [금융상품의 공정가치와 그 평가방법]가. 공시대상기간 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 ① 제56기 기말 (단위 : 백만원) 계정괴목 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 7,655 - - 7,655 매출채권및기타채권 16,848 - - 16,848 유동금융자산 198,086 4,250 - 202,336 비유동금융자산 2 7,206 - 7,208 합계 222,591 11,456 - 234,047 ② 제55기 기말 (단위 : 백만원) 계정괴목 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 5,978 - - 5,978 매출채권및기타채권 17,961 - - 17,961 유동금융자산 193,186 1,474 2,693 197,353 비유동금융자산 2 478 - 480 합계 217,127 1,952 2,693 221,772 ③ 제54기 기말 (단위 : 백만원) 계정괴목 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 18,372 - - 18,372 매출채권및기타채권 17,471 - - 17,471 유동금융자산 170,261 - - 170,261 비유동금융자산 2 388 3,008 3,398 합계 206,106 388 3,008 209,502 2) 금융부채 ① 제56기 기말 (단위 : 백만원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 28,654 28,654 리스부채 - 459 459 차입금 - 859 859 합계 - 29,972 29,972 ② 제55기 기말 (단위 : 백만원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 26,627 26,627 리스부채 - 471 471 차입금 - 1,663 1,663 합계 - 28,761 28,761 ③ 제54기 기말 (단위 : 백만원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 31,281 31,281 리스부채 - 482 482 차입금 - 3,397 3,397 합계 - 35,160 35,160 나. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제56기 제55기 제54기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,655 (*1) 5,978 (*1) 18,372 (*1) 매출채권및기타채권 (*2) 16,848 (*1) 17,961 (*1) 17,471 (*1) 단기금융상품 198,086 (*1) 193,186 (*1) 170,261 (*1) 장기금융상품 2 (*1) 2 (*1) 2 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (*2) 11,456 11,456 1,952 1,952 388 388 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*2) - - 2,693 2,693 3,008 3,008 소 계 234,047 - 221,772 - 209,502 - 금융부채 매입채무및기타채무 (*2) 28,654 (*1) 26,627 (*1) 31,281 (*1) 리스부채 (*2) 459 (*1) 471 (*1) 482 (*1) 차입금 (*2) 859 (*1) 1,663 (*1) 3,397 (*1) 소 계 29,972 - 28,761 - 35,160 - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 유동항목과 비유동항목을 합산한 금액 입니다. 다. 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.연결회사는 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류하였습니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 내역입니다. (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 제56기 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 7,206 - - 7,206 신탁상품 - 3,089 - 3,089 수익증권 - 1,161 - 1,161 제55기 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 478 - - 478 수익증권 - 1,474 - 1,474 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무상품 - 2,693 - 2,693 제54기 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 388 - - 388 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무상품 - 3,008 - 3,008 공시대상기간 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다. 연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간 종료일에분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 라. 공정가치평가 절차요약 및 평가기준 정보 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성되어 있으며, 시장가격으로 공정가치를 평가하였습니다.활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 가치평가기법을 사용하여 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고, 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 수준 2에 포함된 상품에는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 국공채와 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 신탁상품, 수익증권이 있습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 국공채, 회사채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.연결회사는 공시대상기간 중 수준 3에 포함된 금융상품을 보유하지 않았습니다. 연결회사는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정합니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 수준 변동을 인식합니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름 할인기법, 기타 가치평가기법을 사용합니다한편, 상각후원가로 인식되는 매출채권및기타채권, 장단기금융상품, 매입채무및기타채무, 차입금 등은 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 공시대상기간 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 2. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 연결회사는 공시대상기간 중 유형자산 재평가내역이 없습니다.