삼성공조 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 사업부문별 현황

당기말 현재 연결실체는 당사와 한국내 2개사 및 해외 4개사 등 6개의 종속회사로 구성되어 있으며, 사업부문은 자동차부품사업과 기타사업으로 구분하고 있습니다. 1) 사업부문별 주요제품 및 주요고객

사업부문	자동차부품사업부문	기타사업부문

소속회사	삼성공조(주), (주)이송, SCC Vietnam, PT. T.S.I	태일테크(주), SCC Meters Kosan Maldives

주요재화및용역	라디에터, 오일쿨러, 변속기부품류	LCD장비, 계량기, 관광업

주요고객	현대자동차, 두산인프라코어 타타대우상용차, 현대위아 Deere Company, 대리점 등	개인소비자 등

2) 지역별 현황 및 종속기업 변동현황

기업명	주요사업	소재지	연결실체내 기업이 소유한 지분율

제50기	제49기	제48기

삼성공조(주)_지배회사	자동차부품제조판매	경남 창원시 내동	-	-	-

(주)이송	자동차부품제조판매	경남 창원시 내서읍	100%	100%	100%

PT. T.S.I.	자동차부품제조판매	Indonesia Bekasi	55%	55%	55%

SCC VIETNAM	자동차부품제조판매	Vietnam Hanoi	100%	100%	-

SCC METERS	계량기 제조판매	Bangladesh Dhaka	94.6%	94.6%	94.6%

태일테크(주)	LCD장비제조판매	경남 창원시 내동	70%	70%	70%

KOSAN Maldives	관광사업	Maldives Male	93%	93%	93%

특정금전신탁-주1)	자산운용(금융상품)	경남 창원시 내동	-	100%	100%

주1) 간주별도실체 특정금전신탁은 당기 중 자산운용기간 종료로 종속회사에서 제외됨

3 ) 사업부문별 요약 재무현황

단위 : 천원

사업부문	구 분	제50기	제49기	제48기

자동차부품사업	매출액	75,226,695	80,861,051	91,757,950

영업이익(손실)	(3,986,287)	(957,626)	4,514,737

총자산	253,764,391	255,540,425	258,251,527

기타사업	매출액	-	-	-

영업이익(손실)	(94,144)	(172,172)	(249,921)

총자산	4,666,454	4,627,563	4,833,625

합 계	매출액	75,226,695	80,861,051	91,757,950

영업이익(손실)	(4,080,431)	(1,129,798)	4,264,816

총자산	258,430,845	260,167,988	263,085,152

※ 상기 금액은 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 부문별 금액을 기재함

4) 연결실체 사업의 내용 기재에 대한 설명

당기말 현재 연결실체 내에는 주요 종속회사에 해당하는 종속기업은 없습니다. 그리고 당사와 당사의 종속회사를 포함하는 연결실체는 자동차부품사업부 문의 매출액과 영업이익, 총자산이 연결실체 전체의 대부분을 차지하고 있습니다. 이에 연결실체는 자동차부품사업부문을 지배적 단일 사업부문으 로 판단하고 있습니다.

나. 연결실체의 영업개황

1) 최근 사업년도 의 요약 연결재무현 황

[단위 : 천원]

구 분	제50기	제49기	제48기

매출총액	75,226,695	80,861,051	91,757,950

- 내수판매	54,386,085	62,644,517	71,013,224

- 해외수출	20,840,610	18,216,534	20,744,726

영업이익(손실)	(4,080,431)	(1,129,798)	4,264,816

당기순이익	5,039,089	6,332,359	10,988,410

자산총계	258,430,845	260,167,988	263,085,152

부채총계	39,687,516	46,285,386	54,874,537

자본총계	218,743,329	213,882,602	208,210,615

2) 연결실체의 영업개황

연결실체의 당기 중 주요 영업개황 을 살펴보면 다음과 같습니다.

글로벌 경제성장 둔화, 통상환경 악화 등 경영환경 불확실성이 확대되고, 내수부진이장기화 되는 양상을 보이는 가운데 연결실체의 매출액은 2년 연속 감소하였습니다. 특히 자동차, 중장비, 농기계 등 전 품목에서 판매부진이 계속 되었으며, 내수부진을 수출로 만회하는 양상을 보였으나 전체 매출액을 견인하지는 못하였습니다.

세부적으로 연결 총매출액은 전기 대비 7.0% 감소한 752억원을 실현하였습니다. 시장별로 내수는 13.2% 감소하였으나 수출은 14.4% 증가하였습니다. 주요 제품군별로는 라디에터, 변속기부품, 기타 매출이 전기 대비 각각 8.0%, 9.0%, 37.6% 감소하고, 오일쿨러 매출은 전기 대비 2.3% 증가하였습니다.

영업이익은 매출감소에 따른 고정비 부담, 업계 경쟁심화, 비경상적 재고자산평가손실 발생, 인건비 상승 등으로 원가율이 상승하며 41억원의 손실로 2년 연속 적자를 실현하였습니다. 순이익은 영업외수익으로 영업손실을 일부 만회하였으나 전기 대비20.4% 감소한 50억원을 실현하였습니다

이같은 영업실적과 자산 부채변동에 따라 연결실체의 총자산은 전기말 대비 0.7% 감소한 2,584억원을 기록하였으며, 총부채는 전기말 대비 14.3% 감소한 397억원을 기록하였습니다. 그 결과 연결실체에서 재무안정성 지표로 활용하고 있는 부채비율은 18.1%를 기록하며 전기말 보다 다소 개선되었습니다.

다. 산업의 특성 자동차산업은 거대자본이 투입되는 장치산업으로 소수업체 위주의 과점시장 체제를 구축하고 있습니다. 또한 자동차의 제조, 기초소재 및 부품산업, 유통, 판매, 정비, 운수, 이용 등 많은 분야에 간접적으로 관련되어 있어서 자동차산업의 발달은 고용증대와 산업구조 고도화, 국가재정수입에 크게 기여하고 있습니다. 뿐만 아니라 자동차산업은 소수의 다국적 기업들이 세계시장에서 경쟁하는 전형적인 global산업 입니다. 생산시스템과 정부의 관련 제도와 규범 등이 global standard에서 벗어나면 살아남기쉽지 않은 산업입니다. 한편 자동차부품산업은 완성차업체와 부품공급업체가 강한 수직계열 관계를 형성하고 있으며 완성차업체에 납품하는 1차 부품업체와 1차 부품업체에 납품하는 2, 3차 부품업체 등 중층적 생산구조 형태를 가지고 있습니다. 자동차부품은 OEM으로 판매되므로 부품업체의 진입과 성장은 완성차업체에 의해 주도되는 경향이 강하며 쌍방간 상호 긴밀한 협력관계를 유지하는 것이 매우 중요합니다.

라. 산업의 성장성

우리나라 자동차산업은 2019년말 현재 독자적인 기술과 디자인을 바탕으로 생산대수로는 세계7위권의 자동차 강국으로 성장하였습니다. 내수시장은 자동차 대중화 확산기였던 2000년대 이전까지는 경기변동에도 불구하고 고성장을 지속해 왔으나, 자동차보급이 성숙단계에 들어선 현재 내수시장은 지속적인 성장보다는 경기변동과 정부의 산업지원정책, 노사관계 등에 영향을 받고 있습니다. 수출 또한, 지역별 경제상황과 수요측면, 환율과 유가 등의 글로벌 리스크에 크게 영향을 받을 전망입니다. 한편,자동차공업협회 홈페이지 자료에 따르면, 최근 5년간 한국 자동차산업의 성장추이는다음과 같습니다. 연결실체의 주생산품인 라디에터와 오일쿨러는 주력인 자동차 제조회사 뿐만 아니라, 중장비 및 농기계 제조회사와도 상당한 연관성이 있으므로 아래의 자료는 참고치 로 이용하시기 바랍니다.

최근 5년간 한국 자동차산업의 성장추이

구 분	단위	2019년	2018년	2017년	2016년	2015년

생산대수	천대	3,950	4,028	4,114	4,228	4,555

내수판매	천대	1,538	1,552	1,560	1,600	1,589

수출판매	천대	2,401	2,449	2,530	2,621	2,974

보유대수	천대	23,677	23,202	22,528	21,803	20,989

마. 경기변동의 특성 자동차는 고가의 내구성 소비재 상품으로 경기에 직접적인 영향을 받는 대표적인 경기순환 상품입니다. 또한 자동차의 주요 연료인 휘발유 가격동향에 의해서도 시장이 영향을 받는 것으로 알려져 있습니다. 이외에 자동차보급율, 도로포장율 등에 의해서도 영향을 받지만, 단기적으로는 가처분소득과 유가등에 가장 큰 영향을 받습니다. 자동차 보급율이 일정수준 이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지 정체를 보이는 시기에는 더욱 그러합니다. 특히 경제침체기에는 대표적인 내구소비재인 자동차의 수요는 소비위축의 심리적 변화와 다양한 소비자의 구매패턴에 민감한 반응을 보이는 특성을 나타냅니다. 이러한 특성은 소비자들이 보유차량의 가격을 연간소득의 일정비율에 맞추는 구매패턴을 보이기 때문입니다. 따라서 자동차부품산업은 내수 및 수출시장의 경기변동에 크게 영향을 받고 있습니다.

바. 경쟁요소 완성차업체의 신차 개발에 따라 주문자 상표로 공급하는 자동차부품산업의 특성으로인해 자동차부품의 공급은 기술수준, 가격경쟁력, 품질수준에 의하여 제한적인 입찰방식 또는 전사적 업체평가방식인 심의구매방식 등에 의해 업체가 선정되고 있습니다. 자동차부품의 경쟁력은 제품선택의 기초요소로써 직접 관찰하고 평가하는 가격과 품질, 서비스로 구성되지만, 이들 경쟁요소들은 생산성과 임금, 제품개발과 공정능력 등 기업의 조직능력에 의해 결정된다고 봐야 할 것입니다. 가격과 품질 등 표면상의 경쟁력 요소들이 제품의 단기 경쟁능력의 성격을 갖는다면, 생산성과 공정능력 등 기업조직력은 장기 동태적 경쟁능력으로 정의할 수 있을 것입니다.

사. 국내시장여건

구 분	제50기	제49기	제48기

국내시장규모(A)	3,700억원	3,800억원	3,900억원

국내제품매출(B)	498억원	530억원	640억원

시장점유율(B/A)	13.5%	13.9%	16.4%

주1) 국내제품매출 : 주요 제품인 라디에터, 오일쿨러 매출액 중 직수출을 제외 한 금액임 연결실체의 주요 제품인 라디에터 및 오일쿨러의 국내 시장규모는 경기변동에 따라 탄력적으로 변화하고 수요자가 자동차, 중장비, 농기계 제조업체로 구성되는 OEM시장과 A/S시장 등으로 복잡하고 다양하게 분포하고 있어 객관적인 시장규모를 추정하기 어렵습니다. 연결실체가 자체적으로 추정하고 있는 라디에터 및 오일쿨러의 당기 국내 시장규모는 3,700억원 이며 그 중 약 13% 내외의 시장을 점유하고 있습니다.연결실체의 주요 경쟁업체로는 갑을오토텍, 모딘원진, 코렌스 외 다수회사가 있으며 경쟁회사별 시장점유율 파악은 각 회사별로 제품의 품목과 개념이 서로 다르고, 당사제품군내에서도 여러 종류의 제품들이 혼재되어 있어 객관적인 시장점유율의 산출이현실적으로 어려운 실정 입니다 . 당기 중 내수시장은 전기 대비 2.6% 감소하며 4년 연속 하락세를 이어 갔습니다. 연결실체의 당기 판매 역시 6.0% 감소하며 2년 연속 하락세를 보였습니다. 한편 자동차부품사업의 주요 품목 중 하나인 변속기부품의 시장점유율은 1.5 % 내외로 추정되며 당기 매출액은 80억원 이고 , 주요 경쟁업체로는 다수의 중소회사가 있습니다.

아. 해외시장여건

구 분	제50기	제49기	제48기

총매출액	752억원	809억원	918억원

직수출액	154억원	155억원	144억원

매출비중	20.5%	19.2%	15.7%

직수출시장은 세계유수의 메이커들과 치열한 품질 및 가격경쟁 속에서 수주활동을 전개해야 합니다. 연결실체의 주력 수출품목은 주로 농기계용과 이륜차용 제품이며 농기계용은 미국과 유럽, 남미지역 등으로 수출되고 있으며, 이륜차용은 인도네시아로 수출되고 있습니다. 연결실체의 직수출은 최근 들어 중국, 인도 등 후발 경쟁업체들과의 가격경쟁 심화로 어려움을 겪고 있습니다. 당기 중 연결실체는 대미 수출 감소의 영향으로 전기 보다 소폭 감소한 154억원을 실현하였습니다.

자. 회사의 경쟁우위요소 연결실체는 자동차부품 전문 제조업체로서 지난 50년간 완성차업체와의 거래를 통해축적된 자본과 기술을 토대로 자동차부품 방열기 분야의 대표적인 내수기업으로 자리매김하고 있습니다. 연결실체의 경쟁우위 요소로는 첫째, 시가총액을 상회하는 풍부한 자금력입니다. 이는 독자생존기반 확보는 물론 신규사업 등 경영상 다양한 전략적 의사결정의 기회를 제공하고 있습니다. 둘째, 자동차, 중장비, 농기계 제조업체 등매출처의 다변화로 특정 완성차업체에 대한 의존도를 희석시키고, 나아가 경기변동에도 완충효과를 가져다 주고 있습니다. 세째, 전통적인 노사화합 분위기를 들 수 있으며, 이는 과점시장체제인 자동차부품시장에서 거래안정성 면에서 중요한 경쟁력이되고 있습니다. 연결실체는 이러한 경쟁우위 요소들과 지속적인 기술개발, 생산성향상, 구매전략 다변화 등을 기반으로 시장경쟁력을 제고해 나가고 있습니다.

차. 신규사업에 관한 사항

(1) SCC VIETNAM 에 대한 타법인 출자

1) 투자현황

단위 : 백만원

피출자회사	주요사업	최초취득일	투자금액	지분율	투자재원

SCC VIETNAM	자동차부품 제조판매	2018.07.05	5,524	100%	자기자금

2) 당기 요약 재무정보

단위 : 백만원

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업손실	당기순손실

7,163	2,019	5,144	80	(606)	(590)

3) 사업목적 수출 확대와 해외 아웃소싱을 통한 경쟁력 강화 차원에서 출자가 이루어졌으며, 단기적으로는 당사의 기존 거래처인 현대자동차의 베트남 현지법인과의 거래를 목표로 하고 있으며, 중장기적으로는 내수 거래처의 해외법인과 신규고객 발굴을 목표로 하고 있습니다. 4) 진행상황동 사 는 2018년 법인설립 및 공장부지 취득을 완료한 후 공장신축, 주요 설비도입, 현지 구매처 발굴, 현지 인력채용 등 영업개시를 위한 준비작업까지 마무리하였습니다.당기말 현재 당사와 일부 거래가 이루어지고 있으며, 사업보고서 제출일 현재 현지 거래처와의 영업거래도 시작되었습니다.

2. SCC METERS 에 대한 타법인 출자 1) 투자현황

단위 : 백만원

피출자회사	주요사업	최초취득일	투자금액	지분율	투자재원

SCC METERS	계량기 제조 판매사업	2016.09.08	4,897	94.6%	자기자금

2) 당기 요약 재무정보

단위 : 백만원

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	영업손실	당기순손실

4,672	273	4,399	-	(93)	(93)

3) 사업목적 SCC METERS는 방글라데시 정부가 추진하고 있는 현지의 전기, 가스, 수도 계량기 대체사업(기계식 후불 계량기→스마트 선불식 계량기) 참여를 목표로 당사와 사업파트너가 2016년 9월8일 공동출자 형태로 설립하였습니다 .4) 진행상황 동사는 법인설립과 공장신축, 생산설비 도입까지 마무리하였으나 참여기업간 입찰경쟁 심화와 제품사양변경 등의 현지사정으로 당기말 현재 영업개시 시점을 예측하기 어려운 상황입니다. 동사는 이러한 사업지연을 해결하기 위하여 현지업체와의 제휴 및 협업을 포함한 여러 방안을 모색 중에 있 습니다.

(3) SCC METERS 와 SCC VIETNAM 에 대한 타법인출자 사업전망 당사는 현지사업들이 본격적으로 개시될 경우 향후 연결실체의 매출증대와 및 새로운 사업영역의 확대를 통한 경쟁력 강화에 기여할 것으로 기대하고 있습니다.

2. 주요 제품에 관한 사항

가. 주요제품 등의 현황연결실체는 자동차, 중장비, 농기계 등에 사용되는 라디에터, 오일쿨러, 변속기부품류 등을 생산하여 OEM업체에 납품하고 있으며, 총매출액의 20.5 %를 직수출하고 있습니다. 또한, 일부 품목과 부속품 등을 보수용 시장을 통해 직접 공급하고 있습니다.제품별 용도 및 기능, 매출액, 매출액에서 차지하는 구성비율은 다음과 같습니다.

(1) 주요제품의 용도 및 기능

제품명	제품의 용도 및 기능

라디에터	내연기관의 실린더, 실린더헤드, 피스톤, 흡배기밸브 등의 부품을 사용 재료의 강도를 유지하기 위하여, 또 습동부분의 윤활유의 특성을 유지하기 위한 어떤 적정온도를 냉각시켜 엔진의 기능을 발휘시키기 위한 냉각기의 일체.

오일쿨러	엔진오일의 효과적인 점도유지와 엔진오일을 냉각시키는 용도로 사용된다. 엔진오일은 일정온도 이상 증가하면, 그 물성을 잃어 원활한 엔진윤활이 안 되므로 오일쿨러는 과열된 엔진오일을 냉각수로서 냉각시키는 기능을 함.

변속기(부품류)	엔진의 회전을 차량의 주행상태에 맞는 속도와 구동력으로 변환하는 장치로서 자동차의 성능을 좌우하는 핵심요소이며, 자동차의 경쟁력을 판단하는 중요한 요인이라고 할 수 있습니다.

(2) 제품별 매출액 및 구성비율(연결기준)

(단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표	매출액	비율(%)

자동차부품사업	제 품	라디에터	자동차부품	현대자동차외	45,193	60.1

제 품	오일쿨러	자동차부품	현대자동차외	19,816	26.3

제 품	변속기부품	자동차부품	현대자동차외	7,957	10.6

제 품	기 타	자동차부품	삼성공조외	2,261	3.0

소 계	75,227	100

기타사업	기 타	기 타	계량기사업	-	-	-

합 계	75,227	100

※ 주문자상표부착(OEM)방식의 주요상표 ① 자동차업체 : 현대자동차, 기아자동차, 현대모비스, 타타대우상용차, 대우버스 등② 농기계업체 : 대동공업, 동양물산, 국제종합기계, 엘에스엠트론 등 ③ 중장비업체 : 현대건설기계, 두산인프라코어, 볼보코리아그룹, 클라크아시아 등④ 직수출업체 : DEERE COMPANY, A/R Astra Honda Motor 등

나. 주요 제품 등의 판매가격 변동추이

(단위 : 원)

품 목	시 장	제50기	제49기	제48기

라디에터	내 수	147,832	165,223	176,196

수 출	112,237	108,546	91,915

오일쿨러	내 수	39,773	36,077	26,208

수 출	26,786	32,433	37,403

변속기부품	내 수	6,417	6,850	6,994

수 출	7,443	-	-

( 주) 당사는 다품종 소량 생산체제로 제품별 대표품목 선정이 어려워 단순평균가격으로 기재함

일반적으로 연결실체의 제품가격 결정시점은 제품이 개발되어 양산되는 시점에 결정되며, 양산 중에도 제품사양, 원재료가격, 가공비 등에 따라 판매가격이 변동되고 있습니다. 자동차, 중장비, 농기계 등 다품종 소량 생산체제인 연결실체는 제품별, 종류별, 규격별 단가차이가 크며, 그 결과 매출경향에 따라 제품별 단순평균가격으로 산출하고 있는 판매가격의 기간별 단가차이가 클 수 있습니다. 당기 중 라디에터 수출과 오일쿨러 내수 품목을 제외한 기타 품목들은 판매가격이 하락한 것으로 나타났습니다. 이는 업계 경쟁심화로 인한 인하요인도 있지만 저가 품목의 판매비중 확대에 더 큰 영향을 받았습니다. 한편, 환율은 달러화 기준으로 전기 평균 대비 5.9% 상승하여 채산성에 긍정적인 영향을 주었습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 매입현황 연 결실체의 매입유형은 원재료 형태로 공급되는 주재료와 외주업체의 가공을 거쳐 공급 되는 매입부분품, 보조재료, 외주가공비 등으로 구분됩니다. 유형별 매입비중은 주재료가 50.7%, 매입부분품이 38.7%, 보조재료 0.5%, 외주가공비 10.1 % 입니다. 방열기 사업부문 주재료는 알류미늄 , 동, 황동 등으로 우성경금속, HUAFON, GRANGES 등에서 구매하고 있으며, 변속기 사업부문의 주재료는 SHAFT-T/F, CASE PINION 등으로 현대위아, 평화기공 등으로 부터 구매하고 있습니다. 기타 매입부분품과 보조재료, 외주가공의 주요 매입처로는 다수의 중소기업들이 있습니다. 주요 구매처 중 특수관계에 있는 회사로는 삼성발레오써멀시스템스(주)가 있으며 총매입액의 6.8% 내외를 의존하고 있습니다. 그리고 연결실체의 주요 원재료 공급시장의 독과점 정도는 심하지 않은 편으로 공급의 안정성이 비교적 높은 편입니다. 당기 원재료 매입액 중 국내와 해외의 조달비중은 86:14의 매입구조를 보였습니다.연결실체는 기본적으로 국제시세와 국내시세의 변동 및 거래조건 등에 따라 공급처를 다양하게 이용하고 있으며, 복수경쟁체제 구축 및 지속적인 우수 공급업체 발굴을통해 원가경쟁력과 품질경쟁력, 수급의 안정성 등을 확보해 나가고 있습니다.

나. 주요 원재료 등의 구매가격 변동추이

(기준 : KG당, 개당)

품 목	시 장	제50기	제49기	제48기

동	국 내	9,693원	9,545원	8,782원

황동	국 내	7,943원	7,958원	7,513원

알류미늄	국 내	4,638원	4,750원	4,706원

수 입	US$3.41	US$3.59	US$3.46

CASE PINION	국 내	3,183원	2,901원	3,394원

SHAFT T/F	국 내	9,840원	8,835원	9,799원

(주) 주요 원재료별 단순평균가격으로 수입은 관세 및 부대경비 제외가격입니다.

국내시장의 비철금속 가격은 일반적으로 일정한 시차를 두고 국제시세에 연동하며 그 밖에 경기변동에 따른 수급상황과 환율, 가공비 변동에도 영향을 받고 있습니다.

당기 중 방열기 부문 주요 원자재인 알류미늄 수입가격은 시세하락에도 불구하고 환율상승에 더 큰 영향을 받았으며, 변속기 부문도 가공비 인상으로 부정적인 영향을 받았습니다. 글로벌경기 불확실성 확대와 수요둔화 우려로 경기민감 품목인 비철금속가격은 당분간 보합 국면이 예상되며, 환율변동에도 영향을 받을 전망입니다, 한편, 연결실체는 주요 품목 중 동, 황동 등은 내수에서 조달하고 있으며, 알류미늄 일부 품목은 중국에서 수입하고 있습니다. 또한, 원가경쟁력 차원에서 기존의 동 소재 제품을 계속하여 알류미늄 중심으로 변경해 나가고 있습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(단위 : 천원)

사업부문	품 목	사업소	제50기	제49기	제48기

금 액	금 액	금 액

자동차부품	라디에터	창원내동 외	50,526,211	56,241,199	54,372,392

오일쿨러	창원내동	23,159,189	21,860,485	18,312,319

변속기부품	창원내서	12,225,639	11,191,850	11,794,727

기 타	창원내동 외	1,808,840	831,786	6,315,301

합 계	87,719,879	90,125,320	90,794,739

(주) 생산능력은 연결기준이며, 주요제품 기준 입니다 . 연결실체의 생산능력은 설비의 가동시간과 투입공수에 근거한 최대생산능력을 제조원가 기준으로 산출하고 있습니다. 연결실체는 다품종 소량생산체제로 투입공수, 제품별 단가차이, 생산성에 따라 금액으로 표시되는 생산능력에 가변성이 높은 편입니다. 연결실체의 주요 품목별 생산능력은 평균LINE수×시간당평균생산실적×일평균가동시간×가동가능일수로 산출하였습니다.

나. 생산실적 및 가동률

(단위 : 천원)

사업부문	품목	사업소	제50기	제49기	제48기

금 액	금 액	금 액

자동차부품	라디에터	창원내동 외	39,875,627	45,705,870	48,864,469

오일쿨러	창원내동	18,305,023	17,770,388	16,457,281

변속기부품	창원내서	8,875,814	8,905,355	9,755,419

기 타	창원내동 외	1,400,129	664,959	5,584,877

합 계	68,456,593	73,046,572	80,662,046

(주) 생산실적은 연결기준이며, 주요제품 기준 입니다 . 당기 연결실체의 생산실적은 685억원으로 전기 대비 46억원이 감소하였습니다 . 이는 내수부진에 따른 완성차업체의 수요감소와 공장 레이아웃 변경으로 인한 조업시간 감소가 주된 요인입니다. 한편 연결실체의 가동율은 생산능력 대비 생산실적으로 산출하였으며, 전기 연평균 보다 낮은 78.0%로 집계 되었습니다.

다. 생산설비의 현황 등

(1) 주요 사업장 현황 연결실체는 경남 창원시에 위치한 창원내동사업장과 창원내서사업장 등 국내사업장과 인도네시아, 베트남, 방글라데시에 있는 해외사업장에서 주요 재화 및 용역에 대한 제조,판매 등의 사업활동을 수행하고 있습니다.

지 역	주요사업장명	소 재 지

국 내	창원내동사업장	경남 창원시 성산구 연덕로 176

창원내서사업장	경남 창원시 마산회원구 내서읍 광려로 248

해 외	인도네시아사업장	INDONESIA, BEKASI

베트남 사업장	VIETNAM, HANOI

방글라데시사업장	BANGLADESH, DHAKA

LCD장비 제조사업을 추진하던 창원내동사업장(태일테크)과 해외 관광사업을 추진하던 몰디브사업장(Kosan Maldives)은 사업중단으로 폐쇄하였습니다.

(2) 생산설비의 현황 등 연결실체의 생산설비자산은 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 공구기구, 건설중인자산 등이 있으며, 당기말 현재 장부가액은 29,714백만원으로 전기말 대비 913백만원이 증가하였습니다. 세부 변동내역을 보면 신규취득 4,595백만원, 처분액 82백만원, 감가상각비 3,438백만원, 타계정대체 345백만원, 기타증가액 183백만원 등 입니다. 당기말 현재 연결실체의 생산설비자산은 모두 자기자금으로 취득하여 자가보유 중이며, 타처에 대여하거나 담보제공된 경우는 없습니다. 따라서 재산의 처분 등 권리행사에 중대한 제한이 있는 생산설비자산은 없습니다. 연결실체의 주요 사업장별 , 자산항목별 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 아 래의 생산 설비자산 현황은 연결기준이며, 기타에는 환율변동에 의한 증감액을 포함하였습니다. 그리고 주요 유형자산에 대한 객관적인 시가정보의 판단이 어려워 기재를 생략하였습니다.

[자산항목 : 토지]

(단위 : 천원)

사업장	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타	기말

창원내동	1,683,036	-	-	-	-	-	1,683,036

창원내서	5,216,665	-	-	-	-	-	5,216,665

인도네시아	65,791	-	-	-	-	5,397	71,188

합 계	6,965,492	-	-	-	-	5,397	6,970,889

[자산항목 : 건물]

(단위 : 천원)

사업장	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타	기말

창원내동	3,211,195	-	-	(301,943)	-	-	2,909,252

창원내서	1,833,082	-	-	(45,202)	-	-	1,787,880

인도네시아	7,657	-	-	(1,472)	-	616	6,801

베트남	-	3,640	-	(52,529)	1,885,459	209	1,836,779

합 계	5,051,934	3,640	-	(401,146)	1,885,459	825	6,540,712

[자산항목 : 구축물]

(단위 : 천원)

사업장	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타	기말

창원내동	27,748	-	-	(5,527)	-	-	22,221

창원내서	104,660	-	-	(6,445)	-	-	98,215

인도네시아	5,466	-	-	(964)	-	440	4,942

합 계	137,874	-	-	(12,936)	-	440	125,378

[자산항목 : 기계장치]

(단위 : 천원)

사업장	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타	기말

창원내동	5,677,045	81,500	(81,500)	(1,456,844)	772,600	-	4,992,801

창원내서	4,131,816	6,500	-	(1,154,667)	-	-	2,983,649

인도네시아	500,486	-	-	(71,927)	-	40,445	469,004

베트남	-	-	-	(35,824)	1,517,046	143	1,481,365

합 계	10,309,347	88,000	(81,500)	(2,719,262)	2,289,646	40,588	9,926,819

[자산항목 : 차량운반구]

(단위 : 천원)

사업장	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타	기말

창원내동	38,225	-	-	(21,381)	-	-	16,844

창원내서	1,216	-	-	(43)	-	-	1,173

인도네시아	20,254	53,737	-	(9,928)	-	1,577	65,640

베트남	-	47,183	-	(34,127)	448,056	136	461,248

합 계	59,695	100,920	-	(65,479)	448,056	1,713	544,905

[자산항목 : 공구기구]

(단위 : 천원)

사업장	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타	기말

창원내서	185,261	20,400	-	(79,753)	35,000	-	160,908

인도네시아	195,737	2,231	-	(59,126)	-	15,554	154,396

베트남	-	45,861	-	(42,119)	494,694	168	498,604

합 계	380,998	68,492	-	(180,998)	529,694	15,722	813,908

[자산항목 : 비품]

(단위 : 천원)

사업장	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타	기말

창원내동	38,918	6,479	-	(26,596)	-	-	18,801

창원내서	84,342	10,430	-	(21,051)	-	-	73,721

인도네시아	5,371	856	-	(2,733)	-	417	3,911

베트남	-	12,846	-	(8,034)	-	32	4,844

합 계	128,631	30,611	-	(58,414)	-	449	101,277

[자산항목 : 건설중인자산]

(단위 : 천원)

사업장	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타	기말

창원내동	873,230	1,197,738	-	-	(1,118,050)	-	952,918

창원내서	61,250	11,750	-	-	(35,000)	-	38,000

베트남	1,206,805	3,093,383	-	-	(4,345,255)	45,067	-

방글라데시	3,625,802	-	-	-	-	73,221	3,699,023

합 계	5,767,087	4,302,871	-	-	(5,498,305)	118,288	4,689,941

라. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (1) 부문별 설비투자

(단위 : 백만원)

부문	생산품목	투자유형	투자기간	대상자산	투자효과	당기중투자액	비고

자동차부품사업	라디에터오일쿨러	신규매입수선	'19.1~'19.12	기계장치외	생산성향상품질향상	3,684

변속기부품	신규매입	'19.1~'19.12	기계장치외	생산성향상품질향상	335

기 타	신규매입	'19.1~'19.12	건설중인자산외	신규수주	3,371	해외계열사

합 계	7,390

(주) 투자액은 유형자산과 제조경비로 처리된 수선비, 소모품비를 포함하여 집계함

(2) 설비투자현황당기 중 연결실체는 베 트남 현지법인 을 포함한 해외법인 신규투자 34억원과 기존 국내사업장 경상설비투자 40억원 등 총 74억원을 투자하였으며, 투자재원은 모두 자기자금으로 조달하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 설비투자와 관련하여 확정된 설비의 신설, 증설, 대규모 수선계획 등은 없습니다. 다만 자동차 부품회사의 특성상 향후 여건에 따라 변경될 수 있습니다.

마. 투자부동산

연결실체는 경남 창원시에 있는 소규모 상업용빌딩 및 상가를 임대 중에 있으며, 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산으로 분류된 상가 등의 토지의 면적은 4,543㎡, 장부가액 은 841 백만원, 공시지가 3, 400백만원이며 , 건물 면적은 6,068㎡, 장부가액은 15백만원 입니다. 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토 지	841,092	-	-	-	841,092

건 물	23,325	-	-	(8,056)	15,269

합 계	864,417	-	-	(8,056)	856,361

5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 연결실체의 주요 매출유형은 제품과 기타이며, 품목은 라디에터와 오일쿨러, 변속기 기타자동차부품 등으로 구분한 후 다시 내수와 수출로 구분됩니다. 연결실체의 판매경로는 개발수주→양산수주→생산→출하→운송→수금의 단계를 거쳐 이루어집니다 당기 중 매출비중을 차종별로 살펴보면 자동차 51.0%, 농기계 22.9%, 중장비 15.1%,이륜차 7.6%, 기타 3.4% 순으로 분포하고, 제품별 매출비중은 라디에터 60.1%, 오일쿨러 26.3%, 변속기부품류 10.6%, 기타 3.0%이며, 내수와 수출은 각각 72.3%와 27.7%를 기록하였습니다. 한편 연결실체의 기타매출에는 제품 제조를 위한 금형 매출과 자동차용 부품 매출, 투자부동산의 임대 매출 등으로 구성되어 있습니다.

공시대상기간 중 연결실체 매출액의 품목별 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	구분	제50기	제49기	제48기

금 액	금 액	금 액

자동차부품	제품	라디에터	내수	33,919,276	38,330,272	46,886,223

수출	11,273,616	10,804,181	8,196,549

합계	45,192,892	49,134,453	55,082,772

오일쿨러	내수	13,177,739	11,958,080	10,804,970

수출	6,638,129	7,405,874	8,303,343

합계	19,815,868	19,363,954	19,108,313

변속기부품류	내수	5,223,453	8,740,304	9,377,490

수출	2,733,531	-	-

합계	7,956,984	8,740,304	9,377,490

기타	내수	2,065,617	3,615,861	3,944,541

수출	195,334	6,479	4,244,834

합계	2,260,951	3,622,340	8,189,375

기타부문	기타	기타	내수	-	-	-

수출	-	-	-

합계	-	-	-

합 계	내수	54,386,085	62,644,517	71,013,224

수출	20,840,610	18,216,534	20,744,726

합계	75,226,695	80,861,051	91,757,950

(주) 제49기 부터 매출액은 K-IFRS 신 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하여 작성하였으나, 비교 표시되고 있는 제48기 매출액은 종전 기준서 제1018호등에 따라 작성되었습니다.

나. 판매방법 및 조건 등(1) 판매경로

연결실체는 국내 자동차 제조회사, 중장비 제조회사, 농기계 제조회사 및 A/S업체 등에 OEM 방식으로 직접 공급하고 있으며, 미국과 유럽, 동남아 등지로 직수출도 하고있습니다. 또한, 보수용 부품을 대리점을 통해 시판하고, 원재료를 일부 직접 공급하고 있습니다. 연결실체의 주요 판매경로별 매출비중은 OEM 내수판매 52.5%, OEM 수출 23.9%, AS판매 21.2%, 기타 2.4%이며, 주요 매출처별 판매비중은 현대자동차그룹 32.9%, DEERE COMPANY 11.6%, 두산그룹계열 9.8%, 대동공업 4.1%, 현대건설기계 3.7%, 타타대우자동차 3.6%, 기타 34.3% 입니다.

(2) 판매방법 및 조건

OEM 방식으로 직접 판매하는 물품대의 대금회수조건은 내수판매의 경우 현금 38%,외상거래 62%의 비율이며, 외상판매의 경우 회수기간은 2~3개월이고, 판매에 따른 부대비용은 연결실체가 부담하고 있습니다.

그리고 직수출의 경우 대금회수조건은 현금 10%, 외상거래 90%로 회수기간은 2∼3개월이며, 판매에 따른 부대비용 부담조건은 기본적으로 FOB이며, CIF 등 기타 다른 조건으로도 일부 수출하고 있습니다.

다. 판매전략

(1) 가격정책신차 개발시부터 제품 양산시까지의 개발비(설비투자비,금형비,시험연구비 등)를 포함한 납품가격을 결정하여 차종이 단종될 때까지 동 가격을 적용하고, 제품의 설계변경시 또는 원자재 가격변동에 따라 거래선과 협의하여 가격을 연동 적용합니다.

(2) 대금회수내수판매의 경우 현금수령과 결제기간 60~90일의 전자어음 또는 종이어음을 수령하고 있으며, 수출의 경우 외상기간 60~90일의 T/T BASE로 수금하고 있습니다.

(3) 판매전략 □ 기본목표 : "기본 확립으로 경영혁신"연결실체는 현재의 제품계열군으로는 국내외 OEM 거래선과의 거래를 통한 성장에는 한계가 있다고 판단하여 판매시장과 제품구성을 다변화하여 성장의 교두보를 구축하고자 다음과 같은 사안들에 중점적으로 노력하고 있습니다.첫째, 상용차, 중장비, 농기계 위주의 제품구성을 통해 이익극대화에 주력하고 있음.둘째, 자동차, 중장비, 농기계 부문 해외거래선 신규 프로젝트 참여에 주력하고 있음.세째, 제품 모듈화를 통해 기술축적된 고부가가치 제품개발에 노력하고 있음. 네째, 자동차 보급율 증가에 따라 보수용 시장의 판매확대를 위해 노력하고 있음.다섯째, 글로벌 경쟁력제고 차원에서 해외합작 또는 현지화를 위해 노력하고 있음

6. 수주상황

연결실체가 속해 있는 자동차부품산업은 완성차업체의 신차개발시 부품공급업체로 선정되면, 완성차업체와 부품업체간 기본협약서를 체결하게 됩니다. 이후 완성차업체와 부품업체의 수주와 발주관계는 별도의 수주계약없이 기본협약에 의거 자동차 산업경기와 완성차업체의 생산계획에 따라 수시로 수주받게 됩니다.

따라서 연결실체는 완성차업체의 차종별 제품을 생산 및 납품하고 있으나, 물량이 확정되어 있지 않고, 대내외적 경제환경 변화와 그에 따른 수요변화를 정확히 예측할 수 없기 때문에 수주물량, 수주잔고 등 별도의 수주상황을 관리하고 있지 않습니다.

통상 국내 주요 OEM업체의 발주는 평균 1주일 정도 선행하고, 해외 수출업체 및 국내 기타업체의 발주는 약 1개월 정도 선행하고 있습니다. 이러한 발주와 수주관계로 인해 국내 완성차업체 및 해외 수출업체와의 신규 수주계약이 없으면, 연결실체의 수주총액은 완성차업체의 생산실적에 연동하게 됩니다

7. 시장위험과 위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및기타채권 , 장단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 보증금 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무,차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 (1) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제50기	제49기	제48기

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

USD	6,729,497	1,701,864	4,694,990	2,690,899	4,743,816	3,703,731

JPY	471,182	-	402,064	-	240,483	-

BRL	5,742,357	-	1,741,961	-	1,826,663	-

합 계	12,943,036	1,701,864	6,839,015	2,690,899	6,810,962	3,703,731

한편, 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제50기	제49기	제48기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	502,763	(502,763)	200,409	(200,409)	104,009	(104,009)

JPY	47,118	(47,118)	40,206	(40,206)	24,048	(24,048)

BRL	574,236	(574,236)	174,196	(174,196)	182,666	(182,666)

합 계	1,124,117	(1,124,117)	414,811	(414,811)	310,723	(310,723)

(2) 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산(종전 : 매도가능금융자산)으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 주가변동위험에 근거하여 수행한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제50기	제49기	제48기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

당기손익	12,920	(12,920)	8,307	(8,307)	-	-

기타포괄손익	-	-	-	-	10,503	(10,503)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결실체의 경우 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적 입니다. 연결실체의 이자율 위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 다음과 같이 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	제50기	제49기	제48기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자율에 따른 손익변동	( 75 ,750)	75 ,750	(90,750)	90,750	( 94,083)	94,083

나. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된, 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결실체는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

다. 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 원금 및 미래에 예상되는 이자금액이 포함되어 있습니다.

말>

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	26,581,648	1,350,499	-	-

차입금	7,655,766	-	-	-

(단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과 매입채무및기타채무 29,586,941 1,349,187 - - 차입금 9,173,726 - - - (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과 매입채무및기타채무 39,320,082 1,376,931 - - 차입금 9,508,230 - - - 라. 자본위험관리 연 결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제50기 제49기 제48기 부 채 39,687,516 46,285,386 54,874,537 자 본 218,743,329 213,882,602 208,210,615 부채비율 18.14% 21.64% 26.36% 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 (1) 파생상품 등 보유현황 공시대상기간 중 연결실체가 보유한 파생상품 내역은 다음과 같습니다. 사업년도 제49기 제48기 계약의 명칭 삼성증권 제1781회 파생결합증권 삼성증권 제1781회 파생결합증권 기초자산 대우건설의 신용위험 대우건설의 신용위험 계약상대방 삼성증권 삼성증권 계약일 2017년 06월21일 2017년 06월21일 만기일 2019년 07년23일 (발행자 조기상환 : 2018년 10월23일) 2019년 07년23일 계약체결목적 단순자금운용 (매매목적) 단순자금운용 (매매목적) 계약내용 기초자산에 대하여 채무재조정, 파산, 지급 불이행 등 신용사건이 발생하지 않을 경우 원금과 약정이자를 지급받음. 신용사건이 발생할 경우 원금손실이 발생할 수도 있음 기초자산에 대하여 채무재조정, 파산, 지급 불이행 등 신용사건이 발생하지 않을 경우 원금과 약정이자를 지급받음. 신용사건이 발생할 경우 원금손실이 발생할 수도 있음 계약금액 50억원 50억원 결제방법 매3개월 마다 이자지급, 만기일에 마지막 이자와 원금 지급 매3개월 마다 이자지급, 만기일에 마지막 이자와 원금 지급 중도상환가능여부 2017년 9월14일 이후 발행자에 의해 임의상환 가능. 투자자에 의한 중도상환청구권은 없음 2017년 9월14일 이후 발행자에 의해 임의상환 가능. 투자자에 의한 중도상환청구권은 없음 비고 특정금전신탁계약으로 보유 특정금전신탁계약으로 보유 (2) 공시대상기간 중 파생상품계약으로 발생한 손익현황 연결실체는 상기 계약에 대하여 하 나 이상의 내재 파생상품을 포함하고 있는 합성계약으로 보고 최초 취득시 당기손익인식금융자산으로 지정하였으며 거래 금융기관이 제공하는 공정가치로 평가한 후 합성계약 전체손익을 당기손익으로 반영하였습니다. 공시대상기간 중 파생상품 거래와 관련하여 발생한 손익금액과 연결재무제표에 반영된 내용은 다음과 같습니다. 금액> (단위 : 천원) 구 분 제50기 제49기 제48기 당기손익-공정가치측정금융자산 - (주1) - 당기손익인식금융자산 - - 5,030,002 (주1) 작성기준일 이전에 발행회사 조기상환청구권 행사함(장부가액 : \5,030,002천원) 금액> (단위 : 천원) 구 분 제50기 제49기 제48기 처분손익 - 35,262 - 평가손익 - - 30,002 배당수익 - 186,986 82,192 합계 - 222,248 112,194 (3) 당기말 현재 보유중인 파생상품의 계약기간 만료일 예상 손익구조 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 만기금액 예상누적손익 - - - - ※ 당기말 현재 보유중인 파생상품계약은 없습니다(4) 상 기 장외 파생상품계약 이외에 공시대상기간 동안 회사가 위험회피목적 또는 매매목적 등으로 보유한 파생상품계약과 풋백옵션계약 등은 없습니다. 9. 경영상의 주요계약 등 당기말 현재 일상적이고 기본적인 상거래 계약체결을 제외하고, 연결실체가 체결하고 있는 비경상적인 중요한 계약내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약상대방 신한은행 신한은행 계약목적 구매처 물품대 결제 운영자금조달 계약내용 E-BIZ제휴업체승인 무역금융대출 계약기간 2019.11~2020.11 2019.09 ~2020.09. 한도약정금액 8,000,000 5,000,000 실행금액 4,027,112 - 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사 의 기술연구소는 별도의 법인으로 설립되어 있지 않으나, 1976년 부터 연결실체 공장내에 분리구역으로 연구개발 전담부서를 운영해 오다 1995년 3월3일 한국산업기술진흥협회로 부터 정식인가 받아 내부부설 기술연구소 형태로 운영하고 있습니다. 고객에게 최고의 기술을 제공할 수 있는 세계일류 공조업체로 도약하기 위해 연결실체의 연구소는 수입의존형 핵심부품의 국산화를 비롯하여 소비자의 다양한 욕구를 충족시킬수 있도록 다기능화, 고급화, 고성능화를 실현한 차세대 제품개발을 위해 최선을 다하고 있습니다. 또한, 최적설계를 위해 해석 SOFT WARE를 이용한 선행연구를 통해 시작품을 제작 평가하고 있으며, 이론과 실제를 상호 비교 분석할 수 있는 각종 열교환기, 성능시험기와 내구신뢰성 평가를 위한 6축 진동시험기 등 35종의 시험평가 장비를 보유하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 당사의 기술연구소 조직은 자동차용, 중장비용, 발전기용, 농기계용 라디에터와 오일쿨러, CAC 등 신제품을 연구개발하는 3개 부서와 차세대 공조시스템 및 선행연구 개발부서, 시험시작을 전담하는 부서, 생산기술을 연구개발하는 부서 등 6개 부서, 27명으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 기술연구소 조직현황은 아래와 같습니다. 기술연구소조직도_20181231.jpg 기술연구소 조직도 다. 연구개발비용 공시대상기간 중 연결실체의 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제50기 제49기 제48기 연구개발비용 총계 1,824,917 1,916,406 1,581,133 (정부보조금) - 주1 (165,442) (157,025) (168,684) 연구개발비용 순액 1,659,475 1,759,381 1,412,449 회계처리 개발비 자산화(무형자산) - - - 연구개발비(비용) 1,659,475 1,759,381 1,412,449 제조원가 - - - 연결매출액 75,226,695 80,861,051 91,757,950 연구개발비용/연결매출액 비율 2.43% 2.37% 1.72% 주1. 과제명 : 전기차 보급 확산을 위한 전기승용차 개조 기술 (2016.11.01.~ 2019.09.30) 주2. 비율은 정부보조금 차감전 연구개발비용 총계를 기준으로 산정함. 라. 연구개발 실적 자동차부품 제조회사인 당사 기술연구소의 주요 연구과제는 신차종에 대응하는 신제품개발, 선행기술 및 신기술 연구개발, 생산시스템의 유연성 확보를 통한 공정합리화및 품질향상 등 입니다. 그리고 연구결과 및 기대효과로는 신모델 및 업그레이드 모델의 출시로 시장점유율을 유지하고 확대하며, 에너지절약형 및 환경보호형 신제품개발로 신규시장을 선점하고, 공정개선 및 생산시스템의 유연성 확보를 통한 원가절감과 품질향상을 실현하는데 있습니다. 한편, 공시대상기간 중 당사 기술연구소의 연구개발실적은 다음과 같습니다. 제 품 명 제50기 제49기 제48기 개발완료 개발진행 개발완료 개발진행 개발완료 개발진행 라디에터 4종 7종 12종 13종 12종 11종 오일쿨러 7종 11종 14종 24종 23종 21종 인터쿨러 6종 3종 10종 9종 11종 16종 Module 14종 18종 16종 16종 21종 14종 기 타 4종 -종 1종 -종 1종 5종 합 계 35종 39종 53종 62종 68종 67종 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회사의 상표 및 고객관리 회사는 1970년 11월11일 삼성라디에터 상표 등록(특허청 제20418호)을 하였습니다. 이후 회사는 자동차부품 공조기기 분야에서 오랜 역사를 통해 취득한 노하우와 기술력을 바탕으로 입지를 굳건히 해 왔습니다. 회사의 고객은 과점시장체제의 특성상 자동차, 중장비, 농기계 제조회사로 특정되고 있으며, 매출의 대부분이 동 회사들의 주문자상표부착(OEM) 방식으로 이루어지고 있습니다. 고객의 신제품 수주를 위해 회사는 TS16949 등 품질경영시스템을 구축하고, 가격과 품질, 납기 등의 경쟁력을 확보해 나가고 있으며, 기업 브랜드 홍보를 위해 국내외에서 개최되는 모터쇼와 각종 전시회, 세미나 등에 적극적으로 참여하고 있습니다. 나. 지적재산권의 보유현황 사업보고서 작성 기준일 현재 회사의 지적재산권 보유현황은 다음과 같습니다. 회사가 보유한 지적재산권의 존속기간은 특허권이 출원일로 부터 20년이며, 실용신안권은 출원일로 부터 10년 입니다. 국제특허 국내특허 실용신안 합계 3건 11건 1건 15건 회사가 보유한 지적재산권은 대부분 라디에터, 오일쿨러 등에 관한 특허로써 회사 생산제품에 상용화되어 양산 적용되고 있으며, 사업보호의 역할뿐만 아니라 유사기술 및 특허의 난립과 경쟁사 견제역할도 하고 있습니다. 이러한 지적재산권의 매출기여도를 객관적으로 추산하기는 어려운 실정입니다. 또한, 회사는 미래사업을 대비한 선행 특허 확보활동으로써 신소재 및 차세대 제품 관련 특허취득과 회사 고유의 디자인을 보호하기 위한 디자인 특허 확보를 위해 노력하고 있습니다. 다. 법률 등에 의한 규제사항 자동차산업 관련 국내 법률규제로는 조세제도와 소비자보호제도, 환경기술규제, 교통안전규제 등이 있습니다. 조세제도는 준조세 성격인 공채를 포함하여 모두 12종으로 구성되어 있으며, 취득과 보유단계의 세수는 감소하고, 운행단계의 세수는 증가하는 주행세 체제로의 전환이 이루어지고 있습니다. 대표적인 소비자보호제도로는 결함이 있는 자동차에 의하여 소비자 또는 제3자의 신체상, 재산상의 손해가 발생한 경우 자동차 제작자 및 판매자 등이 손해배상책임을 부담하는 제조물책임법이 있습니다. 환경기술규제로는 자동차배출허용기준, 자동차소음기준, 자동차연비기준 등이 있으며, 지속적으로 규제방법과 규제기준을 강화하여 선진국 수준으로 규제하고 있습니다. 교통안전규제로는 자동차관리법과 대기환경보전법에 따른 리콜제도와 자동차등록제도, 자동차검사제도, 자동차인증제도 등이 있습니다. 대외적으로는 최근 주요 자동차 생산국의 정부기관과 관련단체들의 협력을 통해 배출허용기준, 차량연비개선, 온실가스감축규제와 같은 환경과 안전에 관한 기술기준이 강화되는 추세이며 이러한 흐름은 자동차부품 제조회사에게 신제품의 개발비용을 증가시키고, 주요 교역국간의 통상현안이 되기도 합니다. 라. 환경관련 규제사항 자동차산업 관련 환경규제는 친환경적인 제품생산을 위한 제품환경규제와 제품을 생산하고 있는 사업장의 친환경적 관리를 위한 사업장관리환경규제 등 크게 2가지로 구분되고 있습니다. 제품환경규제로는 자동차배출허용기준, 자동차소음기준, 자동차연비제도가 있으며, 사업장관리환경규제로는 수질 및 생태계 보전에 관한 법률, 대기환경보전법, 폐기물관리법, 소음진동규제법 등이 있습니다. 이러한 환경규제들의 최근 흐름은 소비자의 권익과 업체의 책임을 강화하는 추세에 있습니다. 또한 세계적인 온실가스 감축을 위한 기후변화협약회의, 해양배출폐기물 규정강화를 규정한 런던협약 등 환경보존을 위한 국제협약체 결 이 가속화되고 있습니다. 이같은 환경관련 문제들은 기업에게 수익감소와 투자비용 증가라는 이중고를 가져오는 경우가 많습니다. 이에 적절히 대응하기 위해 회사는 국제환경안전보건경영시스템인증(ISO14001)을 획득하여 자율관리체제를 강화하고, 환경법규 준수 뿐만 아니라 기업 및 제품의 차별화 요소로도 기여할 수 있는 방 향으로 대응하고 있습니다 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 당사는 본 편 Ⅲ.재무에 관한 사항 편을 작성함에 있어 전기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 및 제1109호 '금융상품 기준서'를 새롭게 적용하였으나, 비교 표시되고 있는 전기 이전 기간의 재무정보는 기준서 경과규정에 따라 소급하여 재작성하지 않았으며, 종전 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제50기 제49기 제48기 2019사업년도 2018사업년도 2017사업년도 [유동자산] 126,689,288 145,458,663 159,853,846 ㆍ현금및현금성자산 6,817,005 14,051,459 8,305,617 ㆍ매출채권및기타채권 12,846,151 15,610,558 19,611,546 ㆍ유동금융자산 96,323,382 103,616,229 122,644,402 ㆍ재고자산 10,349,710 11,856,994 8,228,433 ㆍ기타유동자산 353,040 323,423 1,063,848 [비유동자산] 131,741,557 114,709,325 103,231,306 ㆍ유형자산 29,713,830 28,801,058 29,865,366 ㆍ무형자산 2,822,656 3,022,176 - ㆍ지분법적용기업투자 17,637,241 17,583,013 16,810,925 ㆍ비유동금융자산 80,139,750 63,869,217 55,388,435 ㆍ기타비유동자산 1,428,080 1,433,861 1,166,580 자산총계 258,430,845 260,167,988 263,085,152 [유동부채] 34,986,553 41,099,807 49,829,911 [비유동부채] 4,700,963 5,185,579 5,044,626 부채총계 39,687,516 46,285,386 54,874,537 [지배기업 소유주 지분] 217,069,312 212,543,487 206,933,661 ㆍ자본금 4,063,157 4,063,157 4,063,157 ㆍ이익잉여금 209,355,679 205,481,292 200,642,887 ㆍ기타자본항목 3,650,476 2,999,038 2,227,617 [비지배지분] 1,674,017 1,339,115 1,276,954 자본총계 218,743,329 213,882,602 208,210,615 매출액 75,226,695 80,861,051 91,757,950 영업이익(손실) (4,080,431) (1,129,798) 4,264,816 연결총당기순이익 5,039,089 6,332,359 10,988,410 지배회사지분순이익 4,755,561 6,262,362 11,208,819 기본주당순이익(원) 593 781 1,398 희석주당순이익(원) 593 781 1,398 연결에 포함된 회사수 7 8 7 주1) 상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.주2) 당사의 사업년도는 매년 1월1일부터 12월31일까지 입니다. 주3) 주당순이익 산출근거는 연결재무제표에 대한 주석편을 참조하시기 바랍니다.주4) ( )는 부(-)의 수치임. 나. 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제50기 제49기 제48기 2019사업년도 2018사업년도 2017사업년도 [유동자산] 118,958,886 135,368,270 145,627,785 ㆍ현금및현금성자산 5,012,840 10,687,652 5,736,405 ㆍ매출채권및기타채권 10,607,685 12,208,194 15,550,849 ㆍ유동금융자산 95,020,954 102,454,724 116,711,397 ㆍ재고자산 8,071,616 9,854,278 6,626,627 ㆍ기타유동자산 245,791 163,422 1,002,507 [비유동자산] 116,403,588 100,460,659 91,001,548 ㆍ유형자산 10,595,873 11,549,398 12,501,183 ㆍ무형자산 761,589 989,191 - ㆍ종속,공동,관계기업투자 22,928,465 33,719,124 28,011,286 ㆍ비유동금융자산 79,068,239 52,919,690 49,526,353 ㆍ기타비유동자산 3,049,422 1,283,256 962,726 자산총계 235,362,474 235,828,929 236,629,333 [유동부채] 24,466,552 28,088,426 33,470,813 [비유동부채] 2,016,555 2,708,847 2,735,619 부채총계 26,483,107 30,797,273 36,206,432 [자본금] 4,063,157 4,063,157 4,063,157 [이익잉여금] 203,312,767 199,771,628 195,793,571 [기타자본항목] 1,503,443 1,196,871 566,173 자본총계 208,879,367 205,031,656 200,422,901 종속기업, 관계기업, 공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 61,408,104 66,968,671 77,602,683 영업이익(손실) (4,023,940) (1,803,866) 4,282,902 당기순이익 4,413,586 5,429,632 10,317,706 기본주당순이익(원) 550 677 1,287 희석주당순이익(원) 550 677 1,287 주1) 상기 별도요약재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.주2) 당사의 사업년도는 매년 1월1일부터 12월31일까지 입니다.주3) 주당순이익 산출근거는 재무제표에 대한 주석편을 참조하시기 바랍니다.주4) ( )는 부(-)의 수치임. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 연차사업보고서_50_00126201_삼성공조.ixd 2. 연결재무제표 1) 연결재무상태표 연결 재무상태표 제 50 기 2019.12.31 현재 제 49 기 2018.12.31 현재 제 48 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 126,689,287,550 145,458,662,816 159,853,845,672 현금및현금성자산 6,817,005,481 14,051,458,985 8,305,616,500 매출채권및기타채권 12,846,150,701 15,610,557,824 19,611,546,187 유동금융자산 96,323,381,772 103,616,229,218 122,644,402,245 재고자산 10,349,710,370 11,856,994,264 8,228,432,484 기타유동자산 207,697,018 253,223,025 748,070,609 당기법인세자산 145,342,208 70,199,500 315,777,647 비유동자산 131,741,556,958 114,709,325,468 103,231,306,475 유형자산 29,713,830,082 28,801,058,306 29,865,365,824 무형자산 2,822,655,510 3,022,175,781 0 투자부동산 856,360,642 864,417,096 872,473,550 지분법적용기업투자 17,637,241,061 17,583,013,418 16,810,925,250 장기매출채권및기타채권 451,547,426 470,578,763 213,747,951 비유동금융자산 80,139,750,318 63,869,216,861 50,358,433,342 당기손익인식금융자산 0 0 5,030,001,879 이연법인세자산 120,171,919 98,865,243 80,358,679 자산총계 258,430,844,508 260,167,988,284 263,085,152,147 부채 유동부채 34,986,552,606 41,099,807,209 49,829,910,688 매입채무및기타채무 26,581,648,427 29,586,940,907 39,320,082,114 유동차입금 7,575,000,000 9,075,000,000 9,408,332,000 당기법인세부채 0 837,050,208 0 기타유동부채 492,159,610 770,745,514 961,811,745 유동충당부채 337,744,569 830,070,580 139,684,829 비유동부채 4,700,962,914 5,185,578,998 5,044,626,567 장기매입채무및기타채무 1,350,499,054 1,349,187,307 1,376,931,065 순확정급여부채 959,324,907 1,301,887,334 569,040,425 이연법인세부채 2,391,138,953 2,534,504,357 3,098,655,077 부채총계 39,687,515,520 46,285,386,207 54,874,537,255 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 217,069,312,118 212,543,487,439 206,933,661,383 자본금 4,063,157,000 4,063,157,000 4,063,157,000 기타불입자본 782,182,357 782,182,357 782,182,357 기타자본구성요소 2,868,294,123 2,216,856,164 1,445,434,824 이익잉여금 209,355,678,638 205,481,291,918 200,642,887,202 비지배지분 1,674,016,870 1,339,114,638 1,276,953,509 자본총계 218,743,328,988 213,882,602,077 208,210,614,892 자본과부채총계 258,430,844,508 260,167,988,284 263,085,152,147 2) 연결포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 50 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 49 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 48 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 매출액 75,226,694,991 80,861,050,609 91,757,949,584 매출원가 69,750,913,560 73,443,199,620 80,028,399,977 매출총이익 5,475,781,431 7,417,850,989 11,729,549,607 판매비 3,162,527,388 3,147,693,877 2,513,776,058 관리비 6,393,684,843 5,399,955,121 4,950,957,831 영업이익(손실) (4,080,430,800) (1,129,798,009) 4,264,815,718 금융수익 9,434,995,147 8,365,727,630 8,192,183,227 금융비용 277,078,008 316,657,561 316,716,607 지분법손익 955,432,554 1,772,829,651 1,925,439,468 기타영업외이익 1,013,261,123 985,941,721 920,562,491 기타영업외비용 540,066,325 1,658,319,772 994,924,022 법인세비용차감전순이익 6,506,113,691 8,019,723,660 13,991,360,275 법인세비용 1,467,025,018 1,687,364,665 3,002,950,705 당기순이익 5,039,088,673 6,332,358,995 10,988,409,570 기타포괄손익 463,158,558 141,528,590 (1,063,755,955) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (246,794,332) (579,713,998) (198,446,210) 확정급여제도의재측정요소 (246,794,332) (579,135,642) (198,446,210) 지분법자본변동 0 (578,356) 0 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 709,952,890 721,242,588 (865,309,745) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 306,001,581 610,943,558 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 (40,459,231) 해외사업환산손익 404,891,140 110,299,030 (823,473,768) 지분법자본변동 (939,831) 0 (1,376,746) 총포괄손익 5,502,247,231 6,473,887,585 9,924,653,615 당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주 4,755,560,886 6,262,362,254 11,208,818,687 비지배지분 283,527,787 69,996,741 (220,409,117) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주 5,167,344,999 6,411,726,456 10,353,151,165 비지배지분 334,902,232 62,161,129 (428,497,550) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 593 781 1,398 희석주당이익 (단위 : 원) 593 781 1,398 3) 연결자본변동표 연결 자본변동표 제 50 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 49 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 48 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 4,063,157,000 782,182,357 2,125,618,473 190,331,262,748 197,302,220,578 1,428,031,059 198,730,251,637 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 0 배당금의 지급 0 0 0 (721,710,360) (721,710,360) 0 (721,710,360) 당기순이익 0 0 0 11,208,818,687 11,208,818,687 (220,409,117) 10,988,409,570 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 (40,459,231) 0 (40,459,231) 0 (40,459,231) 해외사업환산손익 0 0 (638,347,672) 0 (638,347,672) (185,126,096) (823,473,768) 지분법자본변동 0 0 (1,376,746) 0 (1,376,746) 0 (1,376,746) 확정급여제도재측정요소 0 0 (175,483,873) (175,483,873) (22,962,337) (198,446,210) 종속기업의 추가 취득 0 0 0 0 0 277,420,000 277,420,000 자본 증가(감소) 합계 0 0 (680,183,649) 10,311,624,454 9,631,440,805 (151,077,550) 9,480,363,255 2017.12.31 (기말자본) 4,063,157,000 782,182,357 1,445,434,824 200,642,887,202 206,933,661,383 1,276,953,509 208,210,614,892 2018.01.01 (기초자본) 4,063,157,000 782,182,357 1,445,434,824 200,642,887,202 206,933,661,383 1,276,953,509 208,210,614,892 회계정책변경효과 0 0 20,324,530 (20,324,530) 0 0 0 배당금의 지급 0 0 0 (801,900,400) (801,900,400) (801,900,400) 당기순이익 0 0 0 6,262,362,254 6,262,362,254 69,996,741 6,332,358,995 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 610,943,558 0 610,943,558 0 610,943,558 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 140,731,608 0 140,731,608 (30,432,578) 110,299,030 지분법자본변동 0 0 (578,356) 0 (578,356) 0 (578,356) 확정급여제도재측정요소 0 0 0 (601,732,608) (601,732,608) 22,596,966 (579,135,642) 종속기업의 추가 취득 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 771,421,340 4,838,404,716 5,609,826,056 62,161,129 5,671,987,185 2018.12.31 (기말자본) 4,063,157,000 782,182,357 2,216,856,164 205,481,291,918 212,543,487,439 1,339,114,638 213,882,602,077 2019.01.01 (기초자본) 4,063,157,000 782,182,357 2,216,856,164 205,481,291,918 212,543,487,439 1,339,114,638 213,882,602,077 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 0 배당금의 지급 0 0 0 (641,520,320) (641,520,320) 0 (641,520,320) 당기순이익 0 0 0 4,755,560,886 4,755,560,886 283,527,787 5,039,088,673 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 306,001,581 0 306,001,581 0 306,001,581 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 346,376,209 0 346,376,209 58,514,931 404,891,140 지분법자본변동 0 0 (939,831) 0 (939,831) 0 (939,831) 확정급여제도재측정요소 0 0 0 (239,653,846) (239,653,846) (7,140,486) (246,794,332) 종속기업의 추가 취득 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 651,437,959 3,874,386,720 4,525,824,679 334,902,232 4,860,726,911 2019.12.31 (기말자본) 4,063,157,000 782,182,357 2,868,294,123 209,355,678,638 217,069,312,118 1,674,016,870 218,743,328,988 4) 연결현금흐름표 연결 현금흐름표 제 50 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 49 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 48 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 7,349,896,445 1,474,304,551 15,064,902,665 당기순이익 5,039,088,673 6,332,358,995 10,988,409,570 당기순이익조정을 위한 가감 (3,882,570,922) (1,983,799,858) (2,003,628,392) 법인세비용 1,467,025,018 1,687,364,665 3,002,950,705 퇴직급여 974,903,046 966,170,639 1,026,767,370 감가상각비 3,446,289,464 3,253,704,235 3,334,965,932 무형자산상각비 275,632,216 160,251,401 0 외화환산손실 279,376,514 250,846,654 432,723,319 판매보증비 429,758,710 652,968,524 163,503,594 유형자산처분손실 0 2,426,606 175,968,565 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 0 43,936,000 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 30,520,330 8,400,000 0 매도가능금융자산처분손실 0 0 31,488,940 기타의 대손상각비 0 503,573,085 0 지분법손실 40,951,203 10,278,558 0 잡손실 0 548,817,325 0 이자비용 246,557,678 264,321,561 285,227,667 이자수익 (9,178,895,664) (8,140,733,860) (7,493,951,002) 배당금수익 (4,119,000) (189,732,300) (84,987,430) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (92,265,600) 0 0 당기손익인식금융자산평가이익 0 0 (30,001,879) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 0 (35,261,470) 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 (159,714,883) 0 0 매도가능금융자산처분이익 0 0 (583,242,916) 외화환산이익 (90,295,075) (19,788,337) (102,799,542) 유형자산처분이익 (60,467,921) (11,209,928) (68,118,651) 지분법이익 (996,383,757) (1,783,108,209) (1,925,439,468) 잡이익 (326,001,640) 0 0 정부보조금과 상계한 제비용 (165,441,561) (157,025,007) (168,683,596) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (747,536,178) (12,002,281,629) (327,486,626) 매출채권의 감소(증가) 2,854,783,768 2,907,536,888 1,276,554,915 기타채권의 감소(증가) 222,963,856 (175,488,077) (189,664,160) 재고자산의 감소(증가) 1,507,744,028 (3,627,828,974) (1,331,057,528) 기타유동자산의 감소(증가) 45,526,007 (8,725,501) 1,041,411,509 매입채무의 증가(감소) (2,947,559,152) (8,830,281,902) (75,940,035) 기타채무의 증가(감소) 484,126,600 (528,505,655) 339,820,835 기타유동부채의 증가(감소) (263,477,294) (193,646,231) 138,691,255 유동충당부채의 증가(감소) (922,084,721) (511,400,098) (159,901,779) 장기매입채무및기타채무의 증가(감소) (61,737,872) (67,000,000) 17,000,000 확정급여채무의 증가 0 180,023,130 0 퇴직금의 지급 (1,408,553,665) (1,962,154,295) (1,236,411,477) 사외적립자산의 감소(증가) (259,267,733) 815,189,086 (147,990,161) 이자수취 8,844,935,993 9,399,227,961 7,884,274,858 배당금수취 904,119,000 1,189,732,300 684,987,430 이자지급 (242,431,023) (271,404,525) (288,316,499) 법인세납부 (2,565,709,098) (1,189,528,693) (1,873,337,676) 투자활동현금흐름 (12,572,529,134) 5,402,590,990 (21,554,556,119) 단기금융상품의 감소 49,972,824,670 115,312,841,259 148,409,375,303 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 5,065,263,349 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 70,155,695,653 12,000,000,000 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 26,128,043,839 장기금융상품의 처분 0 0 25,229,140 기계장치의 처분 1,600,000 3,050,000 196,394,200 차량운반구의 처분 17,752,401 8,961,927 21,890,910 정부보조금의 수취 206,801,930 235,918,249 262,635,484 보증금의 감소 54,337,000 187,808,483 54,941,022 단기금융상품의 취득 (39,433,040,115) (48,021,207,752) (126,991,169,833) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (89,012,395,703) (73,007,643,241) 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 (59,268,646,420) 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 (5,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (239,715,828) (239,715,828) (246,854,028) 건물의 취득 (3,640,000) 0 0 구축물의 취득 0 0 (7,393,610) 기계장치의 취득 (557,602,000) (558,034,071) (1,068,244,181) 차량운반구의 취득 (100,919,665) 0 (28,616,000) 공구기구의 취득 (54,071,607) (24,334,932) (35,422,504) 비품의 취득 (30,610,335) (36,785,877) (94,792,325) 건설중인자산의 취득 (3,515,084,805) (3,034,377,421) (3,752,022,900) 무형자산의 취득 0 (2,044,513,860) 0 보증금의 증가 (34,460,730) (444,639,295) (159,904,216) 재무활동현금흐름 (2,141,520,320) (1,135,232,400) (2,215,756,360) 단기차입금의 증가 0 1,000,000,000 19,100,000,000 비지배지분의 유상증자 참여 0 0 277,420,000 단기차입금의 상환 (1,500,000,000) (1,000,000,000) (20,600,000,000) 유동성장기부채의 상환 0 (333,332,000) (271,466,000) 배당금지급 (641,520,320) (801,900,400) (721,710,360) 환율변동효과반영전현금및현금성자산의 순증감 (7,364,153,009) 5,741,663,141 (8,705,409,814) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 129,699,505 4,179,344 (876,002,043) 현금및현금성자산의 순증가(감소) (7,234,453,504) 5,745,842,485 (9,581,411,857) 기초현금및현금성자산 14,051,458,985 8,305,616,500 17,887,028,357 기말현금및현금성자산 6,817,005,481 14,051,458,985 8,305,616,500 3. 연결재무제표 주석 제50기 2019년 01월01일부터 2019년 12월31일까지 제49기 2018년 01월01일부터 2018년 12월31일까지 삼성공조주식회사와 그 종속기업 1. 연결기업의 개요 (1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼성공조주식회사(이하 "당사") 는 1954년 5월 20일 삼성공업사로 설립된 후 1970년 6월 11일 삼성라디에터공업(주)로 법인전환하였으며 2000년 6월 9일 현재의 상호로 변경하였습니다. 당사는 경남 창원시 성산구 연덕로 176에 위치하고 있으며, 자동차용 라디에터와 오일쿨러 등의 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하고 있습니다.당사는 1987년 11월 28일에 한국거래소에 상장하였고, 2000년 6월 9일자로 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 4,063백만원이며, 최대주주는 고호곤 주주 입니다. 최대주주 본인 및 그 특수관계인 6명이 보유한 주식수는 3,991,282 주 이 고, 지 분율은 총 발행주식수의 49.12% 입 니다. (2) 종속기업의 개요 1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 PT.Three Star Indonesia 자동차부품제조 인도네시아 12월말 55.00 55.00 (주)이송 자동차부품제조 한국 12월말 100.00 100.00 태일테크(주) LCD장비제조업 한국 12월말 70.00 70.00 Kosan Maldives Pvt Ltd. 관광업 몰디브 12월말 93.00 93.00 SCC METERS LTD. 계량기제조업 방글라데시 12월말 94.57 94.57 SCC VIETNAM CO.,LTD. 자동차부품제조 베트남 12월말 100.00 100.00 특정금전신탁 (주1) 자산운용 한국 12월말 - 100.00 (주1) 연결실체가 자산운용목적으로 가입한 금융기관의 특정금전신탁으로 회계기준서 제1110호에 따라 간주 종속기업으로 분류하고 있습니다.2) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 PT.Three StarIndonesia (주)이송 SCC METERS LTD. SCC VIETNAMCO.,LTD 특정금전신탁 유동자산 3,575,006 4,468,533 930,047 816,242 - 비유동자산 899,001 11,475,024 3,741,708 6,346,381 - 자산 계 4,474,007 15,943,557 4,671,755 7,162,623 - 유동부채 786,656 11,294,563 273,240 218,686 - 비유동부채 497,416 44,473 - 1,799,782 - 부채 계 1,284,072 11,339,036 273,240 2,018,468 - 지배지분 1,754,464 4,604,521 4,159,676 5,144,155 - 비지배지분 1,435,471 - 238,839 - - 자본 계 3,189,935 4,604,521 4,398,515 5,144,155 - 3) 당기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 PT.Three StarIndonesia (주)이송 SCC METERS LTD. SCC VIETNAM CO.,LTD 특정금전신탁 매출액 5,722,699 9,729,331 - 80,224 - 영업손익 585,954 57,224 (92,730) (605,525) - 당기순손익 642,023 (19,645) (92,730) (590,332) 637,759 기타포괄손익 103,303 - 90,022 210,118 (730) 당기총포괄손익 745,326 (19,645) (2,708) (380,214) 637,029 4) 당기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 PT.Three StarIndonesia (주)이송 SCC METERS LTD. SCC VIETNAM CO.,LTD 특정금전신탁 영업활동으로 인한 현금흐름 462,462 1,348,815 (55,629) (258,156) 591,012 투자활동으로 인한 현금흐름 (188,618) (154,376) - (1,408,589) 10,155,696 재무활동으로 인한 현금흐름 - (1,500,000) - - (10,746,708) 현금및현금성자산의 순증감 273,844 (305,561) (55,629) (1,666,745) - 기초 현금및현금성자산 159,286 358,870 942,261 1,903,209 - 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 79,643 - 20,170 94,813 - 기말 현금및현금성자산 512,773 53,309 906,802 331,277 - 5) 당기와 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.가. 당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업(간주실체)은 다음과 같습니다. 종속기업명 사 유 특정금전신탁 자산 운용기간 종료 나. 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사 유 SCC VIETNAM CO.,LTD. 지배기업 삼성공조(주)의 신규 출자 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 연결실체의 연결재무제표 는 정기 주주총 회 제출을 위하여 2020년 02월 19 일 에 개최 된 이사회 에서 발행 승인되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 연결재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 연결재무상태표에 서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 연결포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. ② 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 동 기준서의 최초 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉, 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상 평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.상기 개정사항들이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며,그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지 배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한 지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액 입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산 집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에 그 초과금액은즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전 에 피 취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유 한 지 분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결실체는 지분법을 적용하지 않고, 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다. (5) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (6) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. (7) 수익인식연결실체는 자동차용, 농기계용, 중장비용 공조제품의 제조 및 판매로부터 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 자동차, 농기계 및 중장비용 공조제품을 고객에게 판매하고 있습니다. 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.2) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다. 3) 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따라 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 4) 보증재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 5) 본인 대 대리인연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 자동차부품을 제공하고 있으며, 해당 부품의 제작을 위하여 금형을 제작하고 있습니다. 고객과 금형의 대가를 일시불로 정산하고, 금형의 소유권이 고객에게 있는 건에 대해서 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 본인으로 금형 제작과 관련한 수행의무를 이행한다고 볼 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 일시불 정산 금형의 제작과 관련한 수행의무로 인하여 매출액과 매출원가가 증가합니다. (8) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉, 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 퇴직 급여비용 과 해고급여 확 정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도 의 개정 이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출 된 초과 적립액은 제도로 부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (13) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 15 ~ 50년 구 축 물 15 ~ 25년 기 계 장 치 8 ~ 12년 기타유형자산 4 ~ 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.(15) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 리스1) 리스이용자인 경우연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스 개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 2) 리스제공자인 경우연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(19) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 금융상 품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 금융자 산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기 손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측 정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(' 회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건 이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시 점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제 외 한 공 정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인 식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래 에 예측되는 사업적, 재무적, 경제 적 상 황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있 는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리 목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉, 채무불이행 이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다 (간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (22) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 내 역 장기금융상품 신한은행 외 5,000 5,000 당좌개설보증금 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 10,509,824 - 13,379,324 - 차감: 손실충당금 - - - - 매출채권(순액) 10,509,824 - 13,379,324 - 미수금 267,893 - 538,242 - 미수수익 2,068,434 - 1,692,992 - 보증금 - 451,547 - 470,579 합 계 12,846,151 451,547 15,610,558 470,579 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다. (2) 신용위험 및 손실충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다. 제품매출에 대한 평균 신용공여 기간은 60일~ 90 일 입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연체된 매출채권 및 기타채권은 없습니다. 6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 장부금액 평가손실(환입) 당기말 전기말 당기말 전기말 당 기 전 기 제품 4,007,703 4,368,014 3,565,137 3,884,947 (40,501) 259,000 재공품 4,182,484 3,505,791 4,095,529 3,505,791 86,955 - 원재료 2,986,693 3,286,594 2,600,831 2,910,934 10,202 180,078 저장품 38,827 59,604 38,827 29,802 (29,802) - 미착품 1,020,756 1,525,520 49,386 1,525,520 971,370 - 합 계 12,236,463 12,745,523 10,349,710 11,856,994 998,224 439,078 7. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 610,025 686,959 차감: 손실충당금 (440,563) (503,573) 선급금(순액) 169,462 183,386 선급비용 38,235 69,837 합 계 207,697 253,223 8. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,970,889 - - 6,970,889 6,965,492 - - 6,965,492 건물 12,474,571 (5,933,860) - 6,540,711 10,573,257 (5,521,323) - 5,051,934 구축물 617,648 (492,270) - 125,378 612,498 (474,624) - 137,874 기계장치 73,032,328 (63,105,509) - 9,926,819 70,811,242 (60,501,894) - 10,309,348 차량운반구 1,734,879 (1,189,974) - 544,905 1,334,826 (1,275,131) - 59,695 공구와기구 16,936,693 (16,122,784) - 813,909 16,294,767 (15,913,769) - 380,998 비품 2,866,264 (2,710,791) (54,196) 101,277 2,832,564 (2,634,561) (69,372) 128,631 건설중인자산 4,689,942 - - 4,689,942 5,767,086 - - 5,767,086 합 계 119,323,214 (89,555,188) (54,196) 29,713,830 115,191,732 (86,321,302) (69,372) 28,801,058 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 대 체 기 타 기말금액 토지 6,965,492 - - - - 5,397 6,970,889 건물 5,051,934 3,640 - (401,146) 1,885,458 825 6,540,711 구축물 137,874 - - (12,936) - 440 125,378 기계장치 10,309,348 88,000 (81,500) (2,719,261) 2,289,646 40,586 9,926,819 차량운반구 59,695 100,920 - (65,479) 448,057 1,712 544,905 공구와기구 380,998 68,492 - (180,997) 529,694 15,722 813,909 비품 128,631 30,610 - (58,414) - 450 101,277 건설중인자산 5,767,086 4,302,871 - - (5,498,305) 118,290 4,689,942 합 계 28,801,058 4,594,533 (81,500) (3,438,233) (345,450) 183,422 29,713,830 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 대 체 (주1) 기 타 기말금액 토지 6,967,377 - - - - (1,885) 6,965,492 건물 5,394,460 - - (342,405) - (121) 5,051,934 구축물 150,927 - - (12,878) - (175) 137,874 기계장치 11,648,067 238,558 - (2,634,307) 1,072,810 (15,780) 10,309,348 차량운반구 103,442 - (3,229) (39,852) - (666) 59,695 공구와기구 510,774 19,775 - (158,537) 15,200 (6,214) 380,998 비품 131,204 15,666 - (57,669) 79,274 (39,844) 128,631 건설중인자산 4,959,115 2,996,653 - - (2,305,293) 116,611 5,767,086 합 계 29,865,366 3,270,652 (3,229) (3,245,648) (1,138,009) 51,926 28,801,058 (주1) 전기 중 무형자산으로 대체된 금액 1,138,009천원이 포함되어 있습니다. 9. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 1,138,009 (376,420) 761,589 1,138,009 (148,818) 989,191 사용권 2,120,865 (59,799) 2,061,066 2,044,514 (11,529) 2,032,985 합 계 3,258,874 (436,219) 2,822,655 3,182,523 (160,347) 3,022,176 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 상각비 대 체 기 타 기말금액 소프트웨어 989,191 - - (227,602) - - 761,589 사용권 2,032,985 - - (48,030) - 76,111 2,061,066 합 계 3,022,176 - - (275,632) - 76,111 2,822,655 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 상각비 대 체 기 타 기말금액 소프트웨어 - - - (148,818) 1,138,009 - 989,191 사용권 - 2,044,514 - (11,433) - (96) 2,032,985 합 계 - 2,044,514 - (160,251) 1,138,009 (96) 3,022,176 10. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 841,092 - 841,092 841,092 - 841,092 건 물 545,523 (530,254) 15,269 545,523 (522,198) 23,325 합 계 1,386,615 (530,254) 856,361 1,386,615 (522,198) 864,417 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기말금액 토 지 841,092 - - - 841,092 건 물 23,325 - - (8,056) 15,269 합 계 864,417 - - (8,056) 856,361 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기말금액 토 지 841,092 - - - 841,092 건 물 31,382 - - (8,057) 23,325 합 계 872,474 - - (8,057) 864,417 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산 관련 수익 139,146 134,546 투자부동산 관련 비용 25,699 25,530 (4) 연결실체의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 당기말 현재까지 매각계획은 없으며, 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바는 없습니다. 11. 리스당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 단기리스 관련 비용 77,445 소액기초자산리스 관련 비용 13,673 합 계 91,118 12. 지분법적용기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결대상에서 제외된 종속기업투자로서 지분법을 적용하여평가한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 손상차손누계액 장부금액 고산전자(주) 100,000 100.00 500,000 (360,323) - (전기말) (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 손상차손누계액 장부금액 고산전자(주) 100,000 100.00 500,000 (360,323) 40,951 고산전자(주)는 소유지분율이 100%이나, 동사에 대한 연결실체의 지분변동액이 중요하지 아니하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 삼성발레오써멀시스템스(주) 275,000 50.00 8,589,119 17,637,241 (주)아름 80,000 50.00 400,000 - 합 계 8,989,119 17,637,241 (전기말) (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 삼성발레오써멀시스템스(주) 275,000 50.00 8,589,119 17,542,062 (주)아름 80,000 50.00 400,000 - 합 계 8,989,119 17,542,062 연결실체는 상기 회사에 대한 주주계약서에 따라 이사회에서 과반수에 미달하여 관련활동에 관한 결정에 당사자들 집단의 전체 동의를 요구한다고 볼 수 없어 관계기업투자로 분류하고 있습니다. 또한, 연결실체는 관계기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 지분법적용기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 배당금수령 기 말 고산전자(주) 40,951 - (40,951) - - - 삼성발레오써멀시스템스(주) 17,542,062 - 996,384 (1,205) (900,000) 17,637,241 합 계 17,583,013 - 955,433 (1,205) (900,000) 17,637,241 (전 기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 지분법자본변동 배당금수령 기 말 고산전자(주) 51,230 - (10,279) - - 40,951 삼성발레오써멀시스템스(주) 16,759,695 - 1,783,108 (741) (1,000,000) 17,542,062 합 계 16,810,925 - 1,772,829 (741) (1,000,000) 17,583,013 (4) 보고기간종료일 현재 지분법적용기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고산전자(주) 삼성발레오써멀시스템스(주) 고산전자(주) 삼성발레오써멀시스템스(주) 유동자산 - 34,244,470 45,951 33,352,012 비유동자산 - 31,171,836 - 28,733,303 유동부채 - 30,030,003 5,000 26,954,722 비유동부채 - 406,177 - 340,825 순자산 - 34,980,126 40,951 34,789,768 매출 - 69,362,522 - 69,194,129 영업손익 (40,899) 1,960,846 (10,284) 3,878,861 당기순손익 (40,951) 1,992,768 (10,279) 3,566,216 기타포괄손익 - (2,410) - (1,483) 총포괄손익 (40,951) 1,990,358 (10,279) 3,564,733 (5) 보고기간종료일 현재 지분법적용기업의 순자산에서 지분법적용기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고산전자(주) 삼성발레오써멀시스템스(주) 고산전자(주) 삼성발레오써멀시스템스(주) 기말 순자산(A) - 34,980,126 40,951 34,789,768 연결실체 지분율(B) 100% 50% 100% 50% 순자산 지분금액(AXB) - 17,490,063 40,951 17,394,884 (-) 내부거래효과 제거 - (147,178) - (147,178) 기말 장부금액 - 17,637,241 40,951 17,542,062 13. 유동ㆍ비유동 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 유동ㆍ비유동 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기금융상품 32,805,155 - 43,344,939 - 장기금융상품 - 1,790,036 - 1,550,321 당기손익-공정가치측정금융자산 - 258,399 - 166,133 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 63,518,227 78,091,315 60,271,290 62,152,763 합 계 96,323,382 80,139,750 103,616,229 63,869,217 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 지분상품 - 258,399 - 166,133 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 채무상품 63,518,227 78,091,315 60,271,290 62,152,763 14. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 23,207,365 - 26,705,885 - 미지급금 1,786,830 144,499 1,812,255 81,449 미지급비용 1,587,453 - 1,068,801 - 장기수입보증금 - 275,000 - 325,000 보증금 - 931,000 - 942,738 합 계 26,581,648 1,350,499 29,586,941 1,349,187 유동성 매입채무 및 기타채무는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동성 매입채무 및 기타채무는 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. 또한, 보증금의 경우 비유동항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 15. 차입금 보고기간종료일 현재 유동차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금 신한은행 3.10 2,500,000 3,300,000 일반자금 신한은행 2.91 1,600,000 2,300,000 시설자금 신한은행 2.82 3,475,000 3,475,000 합 계 7,575,000 9,075,000 16. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 30,293 235,419 예수금 401,867 475,327 예수보증금 60,000 60,000 합 계 492,160 770,746 17. 유동충당부채 보고기간종료일 현재 유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 337,745 281,253 기타충당부채 - 548,818 합 계 337,745 830,071 18. 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 대신증권에 의하여 2019년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,862,869 9,626,392 사외적립자산의 공정가치 (8,903,544) (8,324,505) 순확정급여부채 959,325 1,301,887 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무 9,626,392 9,471,915 당기근무원가 919,205 927,012 이자원가 282,678 310,311 기타 - 180,023 재측정요소 재무적 가정 변경효과 66,519 132,199 경험조정 효과 343,265 578,912 인구통계적 가정 변경효과 225 386 환율변동효과 33,139 (12,212) 급여지급액 (1,408,554) (1,962,154) 기말 확정급여채무 9,862,869 9,626,392 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산 8,324,505 8,902,875 연결실체의 실제 납입액 1,031,401 1,080,095 급여지급액(자산관리기관부담지급액) (772,133) (1,895,284) 사외적립자산의 이자수익 226,979 271,153 재측정요소 92,792 (34,334) 기말 사외적립자산 8,903,544 8,324,505 (4) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 919,205 927,012 순이자원가 55,699 39,158 종업원 급여에 포함된 총 비용 974,904 966,170 (5) 확정급여채무 산정시 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.54% 2.89% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 3.71% 3.95% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 단위 : 천원 구 분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 9,469,800 10,304,846 9,227,737 10,073,352 임금상승률 10,300,811 9,465,778 10,070,903 9,222,333 (7) 당기말 현재 연결실체의 사외적립자산은 사모투자신탁 및 파생결합사채 등에 투자되어 있습니다. 19. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 보통주식수 20,000,000주 20,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 보통주식수 8,126,314주 8,126,314주 자본금 4,063,157천원 4,063,157천원 20. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 1,234,594 1,234,594 기타자본잉여금 38,704 38,704 자기주식 (491,116) (491,116) 합 계 782,182 782,182 (2) 자기주식당사는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의 3의 규정에 의하여 자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식 107,310주를 시가로 취득하여 기타불입자본항목에 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 21. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 721,261 415,259 해외사업환산손익 (941,017) (1,287,393) 지분법자본변동 3,088,050 3,088,990 합 계 2,868,294 2,216,856 (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 2,216,856 1,445,435 회계정책의 변경효과 - 20,325 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 494,597 610,498 채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 (188,595) 445 해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이 346,376 140,732 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 (940) (579) 기말 금액 2,868,294 2,216,856 22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금 (주1) 2,031,579 2,031,579 임의적립금 : 기업합리화적립금 4,893,495 4,893,495 수출손실준비금 6,968 6,968 연구및인력개발준비금 13,525,329 12,331,996 사업확장적립금 177,450,000 174,500,000 임의적립금 1,180,000 1,180,000 미처분이익잉여금 : (주2) 10,268,307 10,537,254 합 계 209,355,678 205,481,292 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 미처분이익잉여금 중 3,232천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 미처분이익잉여금 10,537,254 15,098,182 회계정책의 변경효과 - (20,325) 지배기업 소유주 지분 당기순이익 4,755,561 6,262,362 배당금 지급 (641,520) (801,900) 확정급여제도의 재측정요소 (239,654) (601,732) 임의적립금 이입(적립) (4,143,334) (9,399,333) 기말 미처분이익잉여금 10,268,307 10,537,254 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행주식수 8,126,314주 8,126,314주 자기주식수 107,310주 107,310주 배당주식수 8,019,004주 8,019,004주 주당배당금 80원 100원 배당금총액 641,520,320원 801,900,400원 23. 매출액당기 및 전기 중 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 74,237,400 79,763,119 기타매출 989,295 1,097,932 합 계 75,226,695 80,861,051 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 (269,513) (2,115,980) 원재료와 저장품의 사용액 42,350,549 46,982,981 종업원급여 14,037,377 13,494,666 감가상각비 3,446,289 3,253,704 무형자산상각비 275,632 160,251 운반비 2,084,465 1,793,614 기타 17,382,327 18,421,613 매출원가, 판매비 및 관리비의 합계 79,307,126 81,990,849 25. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 588,079 538,629 퇴직급여 43,274 47,183 여비교통비 135,819 125,986 판매촉진비 55,069 99,822 광고선전비 2,882 4,793 운송보관비 1,212,535 1,046,766 지급수수료 - 121,222 수출제비용 441,728 275,428 해외시장개척비 - 9,082 판매보증비 429,759 652,969 견본비 - 30,333 포장비 253,382 195,481 합 계 3,162,527 3,147,694 (2) 당기 및 전기 중 발생한 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,766,899 2,124,874 퇴직급여 258,969 191,848 복리후생비 241,437 186,839 교육훈련비 1,692 1,166 회의비 1,429 413 통신비 16,367 12,326 소모품비 101,449 37,456 도서인쇄비 2,347 3,327 차량유지비 58,140 34,247 수도광열비 35,641 42,440 세금과공과 256,372 137,320 지급임차료 126,715 101,562 감가상각비 149,497 59,844 무형자산상각비 275,632 160,251 수선비 4,226 16,609 보험료 19,217 10,894 지급수수료 418,181 519,008 경상연구개발비 1,659,475 1,759,381 잡비 - 150 합 계 6,393,685 5,399,955 26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 9,178,896 8,140,734 배당금수익 4,119 189,732 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 92,266 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 35,261 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 159,715 - 금융비용 : 이자비용 (246,558) (264,322) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (43,936) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 (30,520) (8,400) 순금융수익(비용) 9,157,918 8,049,069 27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 228,419 374,407 외화환산이익 90,295 19,788 유형자산처분이익 60,468 11,210 잡이익 634,079 580,537 합 계 1,013,261 985,942 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 198,062 192,736 외화환산손실 279,377 250,847 유형자산처분손실 - 2,427 기타의대손상각비 - 503,573 잡손실 62,627 708,737 합 계 540,066 1,658,320 28. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액,환급액포함) 1,664,117 2,254,232 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 (164,672) (582,657) 총법인세효과 1,499,445 1,671,575 자본에 직접 반영된 법인세비용 (32,420) 15,790 법인세비용 1,467,025 1,687,365 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 6,506,114 8,019,724 적용세율에 따른 세부담액 1,409,345 1,742,339 조정사항 : 비과세수익으로 인한 효과 (122,542) (101,742) 비공제비용으로 인한 효과 2,502 3,157 세액공제로 인한 효과 (104,038) (115,469) 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 88,532 (75,877) 기타 193,226 234,957 법인세비용 1,467,025 1,687,365 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 22.55% 21.04% (3) 이연법인세자산(부채)의 내역보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여충당부채 1,973,013 119,083 68,043 2,160,139 건설자금이자(토지) 1,482 - - 1,482 감가상각비 184,900 248,732 - 433,632 무환수입(소모품) 504 - - 504 세금과공과(취득세) 167 - - 167 재고자산평가손실충당금 188,920 196,809 - 385,729 판매보증충당부채 61,876 12,428 - 74,304 기타유동충당부채 120,740 (120,740) - - 기타의대손상각비 110,786 (13,862) - 96,924 종속기업투자등 (2,700,180) (63,303) - (2,763,483) 정부보조금 33,181 5,760 - 38,941 종속기업투자손상차손 514,672 - - 514,672 미지급비용 5,510 4,990 - 10,500 미수수익 (354,835) (47,064) - (401,899) 퇴직연금운용자산 (1,824,465) (128,943) - (1,953,408) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 77,365 - (86,308) (8,943) 당기손익-공정가치측정금융자산 15,398 (20,298) - (4,900) 일시상각충당금 (15,262) 3,339 - (11,923) 대여금인정이자 (688) - - (688) 종속기업투자등 (577,321) 161 (14,155) (591,315) 유형자산처분이익 (251,402) - - (251,402) 합 계 (2,435,639) 197,092 (32,420) (2,270,967) (전기말) (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여충당부채 1,898,979 (103,624) 177,658 1,973,013 건설자금이자(토지) 1,482 - - 1,482 감가상각비 148,280 36,620 - 184,900 무환수입(소모품) 504 - - 504 세금과공과(취득세) 167 - - 167 재고자산평가손실충당금 92,323 96,597 - 188,920 판매보증충당부채 30,731 31,145 - 61,876 기타유동충당부채 - 120,740 - 120,740 기타의대손상각비 - 110,786 - 110,786 종속기업투자등 (2,505,313) (194,867) - (2,700,180) 정부보조금 9,283 23,898 - 33,181 종속기업투자손상차손 514,672 - - 514,672 미지급비용 7,264 (1,754) - 5,510 미수수익 (629,695) 274,860 - (354,835) 퇴직연금운용자산 (1,818,621) (5,844) - (1,824,465) 연구및인력개발준비금 (177,467) 177,467 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 255,415 - (178,050) 77,365 당기손익-공정가치측정금융자산 (6,600) 16,266 5,732 15,398 일시상각충당금 - (15,262) - (15,262) 대여금인정이자 (688) - - (688) 종속기업투자등 (587,610) (161) 10,450 (577,321) 유형자산처분이익 (251,402) - - (251,402) 합 계 (3,018,296) 566,867 15,790 (2,435,639) (4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 924,693 (203,432) 721,261 532,384 (117,124) 415,260 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(재분류) - - - (26,057) 5,733 (20,324) 확정급여제도의 재측정요소 (4,309,809) 949,626 (3,360,183) (4,002,113) 881,583 (3,120,530) 지분법자본변동 3,959,039 (870,989) 3,088,050 3,960,243 (871,253) 3,088,990 해외사업환산손익 (1,220,690) 279,674 (941,016) (1,581,486) 294,093 (1,287,393) 합 계 (646,767) 154,879 (491,888) (1,117,029) 193,032 (923,997) (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 2,672,267 2,269,848 29. 주당이익당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순이익 4,755,560,886원 6,262,362,254원 가중평균유통보통주식수 (주1) 8,019,004주 8,019,004주 기본 및 희석주당이익 (주2) 593원 781원 (주1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 8,126,314 8,126,314 자기주식수 107,310 107,310 유통보통주식수 8,019,004 8,019,004 적수 2,926,936,460 2,926,936,460 가중평균유통보통주식수 8,019,004 8,019,004 (주2) 당사의 경우 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 30. 연결현금흐름표 연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. (1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 58,437,806 53,970,844 건설중인자산의 유형자산 대체 5,152,855 1,167,284 건설중인자산의 무형자산 대체 - 1,138,009 유형자산 취득대금 중 미지급금 791,072 1,299,156 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 대체 단기차입금 9,075,000 (1,500,000) - 7,575,000 재무활동으로부터의 총부채 9,075,000 (1,500,000) - 7,575,000 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 대체 단기차입금 9,075,000 - - 9,075,000 유동성장기부채 333,332 (333,332) - - 재무활동으로부터의 총부채 9,408,332 (333,332) - 9,075,000 31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 수익거래 비용거래 매 출 기타수익 자산처분 매 입 기타비용 자산취득 관계기업 삼성발레오써멀시스템스(주) - 1,088,359 - 4,256,311 - - (전 기) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 수익거래 비용거래 매 출 기타수익 자산처분 매 입 기타비용 자산취득 관계기업 삼성발레오써멀시스템스(주) 733,351 1,067,938 - 4,937,730 - - (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 삼성발레오써멀시스템스(주) - - 1,607,452 - (전기말) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 삼성발레오써멀시스템스(주) 52,124 - 1,388,827 - (3) 당기 및 전기 중 주요 경영진(회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임원단기급여 1,591,700 1,346,227 임원퇴직급여 143,012 335,432 합 계 1,734,712 1,681,659 32. 우발부채(1) 당기말 현재 연결실체의 납품이행담보 등과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 매 수 내 용 어음 타타대우상용차(주) 1 백지 자일대우버스(주) 1 백지 (2) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 약정금융기관명 약정내용 한도약정금액 실행금액 신한은행 E-BIZ 제휴업체승인내역 8,000,000 4,027,112 무역금융대출 5,000,000 - (3) 당기말 현재 연결실체는 체불임금보증 등과 관 련하 여 44,500 천원 의 지급 보증을 서울보증보험으로부터 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 원 고 피 고 사건내용 소송가액 계류법원 삼성공조(주) 김병억 물품대금반환 154,000 창원지방법원 (주)한국다이캐스팅 삼성공조(주) 물품대금반환 8,933 대구지방법원 서부지원 ㈜이송 심웅섭 외 2명 손해배상청구 60,000 창원지방법원 합 계 222,933 33. 금융상품 (1) 자본 위험 관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 39,687,516 46,285,386 자본 218,743,329 213,882,602 부채비율 18.14% 21.64% (2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,817,005 - - 6,817,005 매출채권및기타채권 (주1) 13,297,698 - - 13,297,698 유동금융자산 32,805,155 - 63,518,227 96,323,382 비유동금융자산 1,790,037 258,399 78,091,315 80,139,751 합 계 54,709,895 258,399 141,609,542 196,577,836 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 14,051,459 - - 14,051,459 매출채권및기타채권 (주1) 16,081,137 - - 16,081,137 유동금융자산 43,344,939 - 60,271,290 103,616,229 비유동금융자산 1,550,321 166,133 62,152,763 63,869,217 합 계 75,027,856 166,133 122,424,053 197,618,042 (주1) 장기성매출채권 및 기타채권이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품손익 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 이자수익 65,109 35,762 상각후원가측정금융자산 이자수익 1,952,721 2,954,817 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 4,119 189,732 평가손익 92,266 (43,936) 처분손익 - 35,261 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익 7,161,065 5,150,155 처분손익 129,195 (8,400) 차입금 이자비용 (246,558) (264,322) 합 계 9,157,917 8,049,069 (4) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 (주1) 27,932,147 차입금 7,575,000 합 계 35,507,147 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 (주1) 30,936,128 차입금 9,075,000 합 계 40,011,128 (주1) 장기성매입채무 및 기타채무가 포함되어 있습니다. (5) 금융위험요소연결실체는 여러활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 6,729,497 1,701,864 4,694,990 2,690,899 JPY 471,182 - 402,064 - BRL 5,742,357 - 1,741,961 - 합 계 12,943,036 1,701,864 6,839,015 2,690,899 한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 502,763 (502,763) 200,409 (200,409) JPY 47,118 (47,118) 40,206 (40,206) BRL 574,236 (574,236) 174,196 (174,196) 합 계 1,124,117 (1,124,117) 414,811 (414,811) 나. 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 주가변동위험에 근거하여수행한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5%상승시 5%하락시 5%상승시 5%하락시 당기손익 12,920 (12,920) 8,307 (8,307) 다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 경우 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손 익은 당기 75 ,750 천 원 (전 기 :90,750천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된, 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결실체는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 원금 및 미래에 예상되는 이자금액이 포함되어 있습니다. (당 기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과 매입채무및기타채무 26,581,648 1,350,499 - - 차입금 7,655,766 - - - (전기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과 매입채무및기타채무 29,586,941 1,349,187 - - 차입금 9,173,726 - - - (6) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 258,399 - - 258,399 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무상품 - 141,609,542 - 141,609,542 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 166,133 - - 166,133 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무상품 - 122,424,053 - 122,424,053 34. 부문정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 자동차용 부품인 라디에터, 오일쿨러, 변속기, 기타자동차부품등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다. (1) 제품에 대한 정보당기 및 전기의 제품별 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 라디에터 45,192,892 49,134,453 오일쿨러 19,815,868 19,363,954 변속기등 7,956,984 8,740,304 기타자동차부품 2,260,951 3,622,340 합 계 75,226,695 80,861,051 (2) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 59,901,183 65,331,931 유 럽 659,410 714,306 미 국 5,528,450 6,587,455 기 타 9,137,652 8,227,359 합 계 75,226,695 80,861,051 (3) 주요고객에 대한 정보 연결실체의 당기 매출금액 중에는 수익에 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 이 약 18,350,133 천 원 (전기: 19,407,148 천원)이 포함되어 있습니다. 4. 재무제표 1) 재무상태표 재무상태표 제 50 기 2019.12.31 현재 제 49 기 2018.12.31 현재 제 48 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 118,958,885,597 135,368,269,666 145,627,785,609 현금및현금성자산 5,012,839,990 10,687,652,095 5,736,405,012 매출채권및기타채권 10,607,685,282 12,208,193,491 15,550,848,938 당기법인세자산 104,437,165 0 284,194,255 유동금융자산 95,020,953,507 102,454,724,071 116,711,397,167 재고자산 8,071,615,681 9,854,277,793 6,626,627,394 기타유동자산 141,353,972 163,422,216 718,312,843 비유동자산 116,403,588,493 100,460,659,491 91,001,547,823 유형자산 10,595,873,079 11,549,397,874 12,501,182,656 무형자산 761,589,335 989,191,135 0 투자부동산 856,360,642 864,417,096 872,473,550 종속기업및관계기업투자 22,928,464,682 33,719,123,743 28,011,286,242 장기매출채권및기타채권 2,193,062,060 418,839,000 90,252,000 비유동금융자산 79,068,238,695 52,919,690,643 49,526,353,375 자산총계 235,362,474,090 235,828,929,157 236,629,333,432 부채 유동부채 24,466,551,628 28,088,426,032 33,470,812,753 매입채무및기타채무 23,773,623,811 26,109,319,012 32,745,060,302 당기법인세부채 0 775,002,793 0 기타유동부채 355,183,248 374,033,647 586,067,622 유동충당부채 337,744,569 830,070,580 139,684,829 비유동부채 2,016,555,278 2,708,846,644 2,735,618,788 장기매입채무및기타채무 1,328,809,804 1,349,187,307 1,376,931,065 순확정급여부채 434,164,494 905,081,893 155,687,004 이연법인세부채 253,580,980 454,577,444 1,203,000,719 부채총계 26,483,106,906 30,797,272,676 36,206,431,541 자본 자본금 4,063,157,000 4,063,157,000 4,063,157,000 기타불입자본 782,182,357 782,182,357 782,182,357 기타자본구성요소 721,260,643 414,689,332 (216,009,026) 이익잉여금 203,312,767,184 199,771,627,792 195,793,571,560 자본총계 208,879,367,184 205,031,656,481 200,422,901,891 자본과부채총계 235,362,474,090 235,828,929,157 236,629,333,432 2) 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 50 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 49 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 48 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 매출액 61,408,103,505 66,968,670,997 77,602,682,585 매출원가 57,356,046,465 61,346,035,759 67,108,394,836 매출총이익 4,052,057,040 5,622,635,238 10,494,287,749 판매비 3,044,441,440 3,053,568,027 2,362,697,977 관리비 5,031,555,946 4,372,932,910 3,848,687,274 영업이익(손실) (4,023,940,346) (1,803,865,699) 4,282,902,498 금융수익 10,222,721,670 9,080,218,288 8,507,620,507 금융비용 30,520,330 54,950,874 52,278,854 종속기업투자손익 (634,963,408) 251,769,668 210,317,457 기타영업외이익 752,290,894 807,709,027 853,307,286 기타영업외비용 442,374,012 1,406,451,780 763,679,496 법인세비용차감전순이익 5,843,214,468 6,874,428,630 13,038,189,398 법인세비용 1,429,628,171 1,444,796,346 2,720,483,509 당기순이익 4,413,586,297 5,429,632,284 10,317,705,889 기타포괄손익 75,644,726 (18,977,294) (187,878,025) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (230,926,585) (629,351,122) (147,418,794) 확정급여제도의재측정요소 (230,926,585) (629,351,122) (147,418,794) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 306,571,311 610,373,828 (40,459,231) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 306,571,311 610,373,828 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 (40,459,231) 총포괄손익 4,489,231,023 5,410,654,990 10,129,827,864 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 550 677 1,287 희석주당이익 (단위 : 원) 550 677 1,287 3) 자본변동표 자본변동표 제 50 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 49 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 48 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 4,063,157,000 782,182,357 (175,549,795) 186,344,994,825 191,014,784,387 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 배당금의 지급 0 0 0 (721,710,360) (721,710,360) 당기순이익 0 0 0 10,317,705,889 10,317,705,889 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 (40,459,231) 0 (40,459,231) 확정급여제도재측정요소 0 0 0 (147,418,794) (147,418,794) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (40,459,231) 9,448,576,735 9,408,117,504 2017.12.31 (기말자본) 4,063,157,000 782,182,357 (216,009,026) 195,793,571,560 200,422,901,891 2018.01.01 (기초자본) 4,063,157,000 782,182,357 (216,009,026) 195,793,571,560 200,422,901,891 회계정책변경효과 0 0 20,324,530 (20,324,530) 0 배당금의 지급 0 0 0 (801,900,400) (801,900,400) 당기순이익 0 0 0 5,429,632,284 5,429,632,284 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 610,373,828 0 610,373,828 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 확정급여제도재측정요소 0 0 0 (629,351,122) (629,351,122) 자본 증가(감소) 합계 0 0 630,698,358 3,978,056,232 4,608,754,590 2018.12.31 (기말자본) 4,063,157,000 782,182,357 414,689,332 199,771,627,792 205,031,656,481 2019.01.01 (기초자본) 4,063,157,000 782,182,357 414,689,332 199,771,627,792 205,031,656,481 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 배당금의 지급 0 0 0 (641,520,320) (641,520,320) 당기순이익 0 0 0 4,413,586,297 4,413,586,297 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 306,571,311 0 306,571,311 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 확정급여제도재측정요소 0 0 0 (230,926,585) (230,926,585) 자본 증가(감소) 합계 0 0 306,571,311 3,541,139,392 3,847,710,703 2019.12.31 (기말자본) 4,063,157,000 782,182,357 721,260,643 203,312,767,184 208,879,367,184 4) 현금흐름표 현금흐름표 제 50 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 49 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 48 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 5,852,580,395 2,088,930,535 14,855,684,663 당기순이익 4,413,586,297 5,429,632,284 10,317,705,889 당기순이익조정을 위한 가감 (5,142,271,217) (3,281,862,130) (3,084,233,797) 법인세비용 1,429,628,171 1,444,796,346 2,720,483,509 퇴직급여 859,506,204 862,860,612 876,199,632 감가상각비 1,820,348,176 1,779,544,123 1,720,232,346 무형자산상각비 227,601,800 148,817,866 0 외화환산손실 279,376,514 240,822,343 432,723,319 판매보증비 429,758,710 652,968,524 163,503,594 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 0 43,936,000 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 30,520,330 8,400,000 0 매도가능금융자산처분손실 0 0 31,488,940 종속기업투자손상차손 793,659,061 0 0 유형자산처분손실 0 0 2,000 기타의 대손상각비 0 503,573,085 0 잡손실 0 548,817,325 0 이자비용 0 2,614,874 20,789,914 이자수익 (9,225,317,840) (7,890,485,988) (7,239,390,161) 배당금수익 (904,119,000) (1,189,732,300) (684,987,430) 당기손익인식금융자산평가이익 (92,265,600) 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 (1,019,230) 0 0 매도가능금융자산처분이익 0 0 (583,242,916) 외화환산이익 (88,694,138) (19,788,337) (102,799,542) 유형자산처분이익 (51,115,521) (10,211,928) (60,235,949) 종속기업투자처분이익 (158,695,653) (251,769,668) (210,317,457) 잡이익 (326,001,640) 0 0 정부보조금과 상계한 제비용 (165,441,561) (157,025,007) (168,683,596) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (570,862,248) (9,287,525,192) 1,204,316,681 매출채권의 감소(증가) 1,888,422,013 1,926,387,304 216,070,768 기타채권의 감소(증가) 124,884,512 120,631,088 (82,274,335) 재고자산의 감소(증가) 1,782,662,112 (3,227,650,399) (1,781,014,606) 기타유동자산의 감소(증가) 22,068,244 51,317,542 1,025,300,247 매입채무의 증가(감소) (2,153,553,569) (6,056,039,912) 2,437,437,906 기타채무의 증가(감소) 381,319,252 (396,850,047) 497,643,535 기타유동부채의 증가(감소) (6,358,891) (206,594,535) 235,691,683 유동충당부채의 증가(감소) (922,084,721) (511,400,098) (159,901,779) 장기매입채무및기타채무의 증가(감소) (61,737,872) (67,000,000) 17,000,000 확정급여채무의 증가 0 180,023,130 0 퇴직금의 지급 (1,371,024,957) (1,903,532,615) (1,092,106,215) 사외적립자산의 감소(증가) (255,458,371) 803,183,350 (109,530,523) 이자수취 8,779,408,846 9,170,238,152 7,622,416,460 배당금수취 904,119,000 1,189,732,300 684,987,430 이자지급 0 (2,614,874) (20,789,914) 법인세납부 (2,531,400,283) (1,128,670,005) (1,868,718,086) 투자활동현금흐름 (10,820,946,253) 3,655,156,062 (21,978,500,572) 단기금융상품의 감소 48,024,183,574 110,499,827,560 143,496,053,207 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 60,000,000,000 12,000,000,000 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 26,128,043,839 종속기업투자의 처분 12,104,336,749 10,064,783,367 4,998,153,077 기계장치의 처분 1,600,000 3,050,000 48,900,000 차량운반구의 처분 8,400,001 7,161,928 11,890,910 정부보조금의 수취 206,801,930 196,281,249 210,854,484 보증금의 감소 54,337,000 107,730,460 23,460,000 단기금융상품의 취득 (37,343,475,901) (47,979,693,984) (122,178,156,134) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (89,012,395,703) (63,010,643,241) 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 (59,268,646,420) 장기금융상품의 취득 (120,000,000) (120,000,000) (120,000,000) 종속기업투자의 취득 (1,948,641,096) (15,520,851,200) (13,588,452,899) 기계장치의 취득 (551,102,000) (506,034,071) (882,244,181) 차량운반구의 취득 0 0 (28,616,000) 비품의 취득 (6,478,727) (35,174,546) (39,775,454) 건설중인자산의 취득 (1,698,328,200) (1,614,964,000) (690,755,001) 선급금의 증가 (506,445,380) 0 0 보증금의 증가 (33,738,500) (436,317,460) (99,210,000) 재무활동현금흐름 (641,520,320) (801,900,400) (721,710,360) 단기차입금의 증가 0 1,000,000,000 19,100,000,000 단기차입금의 상환 0 (1,000,000,000) (19,100,000,000) 배당금지급 (641,520,320) (801,900,400) (721,710,360) 환율변동효과반영전현금및현금성자산의 순증감 (5,609,886,178) 4,942,186,197 (7,844,526,269) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (64,925,927) 9,060,886 (125,645,970) 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,674,812,105) 4,951,247,083 (7,970,172,239) 기초현금및현금성자산 10,687,652,095 5,736,405,012 13,706,577,251 기말현금및현금성자산 5,012,839,990 10,687,652,095 5,736,405,012 5) 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제50기 2019년 01월01일 부터 2019년 12월31일 까지 처분확정일 : 2020년 3월27일 제49기 2018년 01월01일 부터 2018년 12월31일 까지 처분확정일 : 2019년 3월28일 제48기 2017년 01월01일 부터 2017년 12월31일 까지 처분확정일 : 2018년 3월23일 (단위 : 원) 구 분 제50기 제49기 제48기 I. 미처분이익잉여금 4,225,395,730 4,827,589,672 10,248,866,773 1. 전기이월미처분이익잉여금 42,736,018 47,633,040 78,579,678 2. 회계정책변경효과 - (20,324,530) - 3. 당기순이익 4,413,586,297 5,429,632,284 10,317,705,889 4. 확정급여제도의 재측정요소 (230,926,585) (629,351,122) (147,418,794) II. 임의적립금등의 이입액 - 806,666,666 1,100,666,667 1. 연구및인력개발준비금 - 806,666,666 1,100,666,667 합 계 4,225,395,730 5,634,256,338 11,349,533,440 III. 이익잉여금처분액 4,181,140,240 5,591,520,320 11,301,900,400 1. 연구및인력개발준비금 1,200,000,000 2,000,000,000 3,500,000,000 2. 사업확장적립금 2,500,000,000 2,950,000,000 7,000,000,000 3. 배당금 (1) 현금배당 주당배당금(율) 보통주 제50기 : 60원(12%) 제49기 : 80원(16%) 제48기 : 100원(20%) 481,140,240 641,520,320 801,900,400 IV. 차기이월미처분이익잉여금 44,255,490 42,736,018 47,633,040 5. 재무제표 주석 제50기 2019년 01월01일부터 2019년 12월31일까지 제49기 2018년 01월01일부터 2018년 12월31일까지 삼성공조주식회사 1. 회사의 개요삼성공조주식회사(이하 "당사")는 1954년 5월 20일 삼성공업사로 설립된 후 1970년 6월 11일 삼성라디에터공업(주)로 법인전환하였으며 2000년 6월 9일 현재의 상호로 변경하였습니다. 당사는 경남 창원시 성산구 연덕로 176에 위치하고 있으며, 자동차용 라디에터와 오일쿨러 등의 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하고 있습니다.당사는 1987년 11월 28일에 한국거래소에 상장하였고, 2000년 6월 9일자로 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 4,063백만원이며, 최대주주는 고호곤 주주 입니다. 최대주주 본인 및 그 특수관계인 6명이 보유 한 주식수는 3,991,282 주 이 고, 지 분율 은 총 발행주식수의 49.12 % 입 니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 회계처리로 표시한 재무제표 입니다. 한편, 당사의 정기 주주총회 제출용 당기 재무제표 는 2020년 02 월 19 일 에 개최 된 이 사회 에서 발행 승인되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. ② 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 동 기준서의 최초 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.상기 개정사항들이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식 상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전 의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처 리 하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식 당사는 자동차용, 농기계용, 중장비용 공조제품의 제조 및 판매로부터 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 자동차, 농기계 및 중장비용 공조제품을 고객에게 판매하고 있습니다. 재화가고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다. 2) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다. 3) 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따라 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 보증재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.5) 본인 대 대리인당사는 고객과 맺은 계약에 따라 자동차부품을 제공하고 있으며, 해당 부품의 제작을위하여 금형을 제작하고 있습니다. 고객과 금형의 대가를 일시불로 정산하고, 금형의소유권이 고객에게 있는 건에 대해서 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 본인으로 금형 제작과 관련한 수행의무를 이행한다고 볼 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 일시불 정산 금형의 제작과 관련한 수행의무로 인하여 매출액과 매출원가가 증가합니다. (3) 외화환산 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 퇴직급여비용과 해고급여 확 정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출 된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감 할 일 시 적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 15 ~ 30년 구 축 물 15년 기 계 장 치 8년 기타유형자산 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인 식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스1) 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 2) 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익 으로 인식하고 있습니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치 입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 금융상 품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. (15) 금융자 산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익 , 손 상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기 손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측 정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(' 회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건 이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시 점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외 한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인 식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되 는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다 (간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금인상률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 8,474,772 - 10,377,910 - 차감: 손실충당금 - - - - 매출채권(순액) 8,474,772 - 10,377,910 - 미수금 64,479 1,794,822 249,241 - 미수수익 2,068,434 - 1,581,042 - 보증금 - 398,240 - 418,839 합 계 10,607,685 2,193,062 12,208,193 418,839 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다. (2) 신용위험 및 손실충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다. 제품매출에 대한 평균 신용공여 기간은 60일~ 90 일 입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연체된 매출채권 및 기타채권은 없습니다. 5. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 장부금액 평가손실(환입) 당기말 전기말 당기말 전기말 당 기 전 기 제품 3,426,132 3,844,708 3,000,249 3,361,641 (57,184) 258,999 재공품 3,340,839 2,918,601 3,340,839 2,918,601 - - 원재료 1,969,065 2,326,236 1,681,142 2,048,516 10,203 180,078 미착품 1,020,756 1,525,520 49,386 1,525,520 971,370 - 합 계 9,756,792 10,615,065 8,071,616 9,854,278 924,389 439,077 6. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 562,463 638,998 차감: 손실충당금 (440,563) (503,573) 선급금(순액) 121,900 135,425 선급비용 19,454 27,997 합 계 141,354 163,422 7. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,683,036 - 1,683,036 1,683,036 - 1,683,036 건물 8,164,260 (5,255,009) 2,909,251 8,164,260 (4,953,065) 3,211,195 구축물 388,597 (366,376) 22,221 388,597 (360,849) 27,748 기계장치 55,851,709 (50,858,908) 4,992,801 55,286,768 (49,609,723) 5,677,045 차량운반구 845,978 (829,133) 16,845 964,379 (926,153) 38,226 공구와기구 11,479,291 (11,479,291) - 11,479,291 (11,479,291) - 비품 1,760,664 (1,741,863) 18,801 1,754,185 (1,715,267) 38,918 건설중인자산 952,918 - 952,918 873,230 - 873,230 합 계 81,126,453 (70,530,580) 10,595,873 80,593,746 (69,044,348) 11,549,398 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 대 체 기말금액 토지 1,683,036 - - - - 1,683,036 건물 3,211,195 - - (301,944) - 2,909,251 구축물 27,748 - - (5,527) - 22,221 기계장치 5,677,045 81,500 (81,500) (1,456,844) 772,600 4,992,801 차량운반구 38,226 - - (21,381) - 16,845 비품 38,918 6,479 - (26,596) - 18,801 건설중인자산 873,230 1,197,738 - - (1,118,050) 952,918 합 계 11,549,398 1,285,717 (81,500) (1,812,292) (345,450) 10,595,873 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 대 체 (주1) 기말금액 토지 1,683,036 - - - - 1,683,036 건물 3,513,139 - - (301,944) - 3,211,195 구축물 33,275 - - (5,527) - 27,748 기계장치 5,827,897 186,559 - (1,410,221) 1,072,810 5,677,045 차량운반구 59,607 - - (21,381) - 38,226 비품 57,279 14,054 - (32,415) - 38,918 건설중인자산 1,326,950 1,757,099 - - (2,210,819) 873,230 합 계 12,501,183 1,957,712 - (1,771,488) (1,138,009) 11,549,398 (주1) 전기 중 무형자산으로 대체된 금액 1,138,009천원이 포함되어 있습니다. 8. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 1,138,009 (376,420) 761,589 1,138,009 (148,818) 989,191 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 상각비 대 체 기말금액 소프트웨어 989,191 - - (227,602) - 761,589 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 상각비 대 체 기말금액 소프트웨어 - - - (148,818) 1,138,009 989,191 9. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 841,092 - 841,092 841,092 - 841,092 건 물 545,523 (530,254) 15,269 545,523 (522,198) 23,325 합 계 1,386,615 (530,254) 856,361 1,386,615 (522,198) 864,417 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기말금액 토 지 841,092 - - - 841,092 건 물 23,325 - - (8,056) 15,269 합 계 864,417 - - (8,056) 856,361 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기말금액 토 지 841,092 - - - 841,092 건 물 31,382 - - (8,057) 23,325 합 계 872,474 - - (8,057) 864,417 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산 관련 수익 139,146 134,546 투자부동산 관련 비용 25,699 25,530 (4) 당사의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 당기말 현재까지 매각계획은 없으며, 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바는 없습니다. 10. 리스당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 단기리스 관련 비용 29,014 소액기초자산리스 관련 비용 9,248 합 계 38,262 11. 종 속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업 14,339,346 25,130,005 관계기업 8,589,119 8,589,119 합 계 22,928,465 33,719,124 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 손상차손누계액 장부금액 PT.Three Star Indonesia 3,740 55.00 913,231 - 913,231 (주)이송 600,000 100.00 6,154,728 (2,406,835) 3,747,893 태일테크(주) 23,333 70.00 2,449,965 (2,449,965) - 고산전자(주) (주1) 100,000 100.00 500,000 (500,000) - SCC METERS LTD (주1) 3,434,661 94.57 4,896,735 (742,364) 4,154,371 SCC VIETNAM CO.,LTD. - 100.00 5,523,851 - 5,523,851 합 계 20,438,510 (6,099,164) 14,339,346 (주1) 당기 중 피투자자의 순자산공정가치에 대한 지분해당금액을 초과하는 투자주식 장부금액에 대하여 793,659천원의 손상차손을 인식하였습니다. (전기말) (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 손상차손누계액 장부금액 PT.Three Star Indonesia 3,740 55.00 913,231 - 913,231 (주)이송 600,000 100.00 6,154,728 (2,406,835) 3,747,893 태일테크(주) 23,333 70.00 2,449,965 (2,449,965) - 고산전자(주) 100,000 100.00 500,000 (448,705) 51,295 SCC METERS LTD. 3,434,661 94.57 4,896,735 - 4,896,735 SCC VIETNAM CO.,LTD. - 100.00 5,523,851 - 5,523,851 특정금전신탁 (주1) - 100.00 9,997,000 - 9,997,000 합 계 30,435,510 (5,305,505) 25,130,005 (주1) 당사가 자금운용목적으로 가입한 금융기관의 특정금전신탁으로 기업회계기준서 제1110호에 따라 간주 종속기업으로 분류하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 손상차손누계액 장부금액 삼성발레오써멀시스템스(주) 275,000 50.00 8,589,119 - 8,589,119 (전기말) (단위 : 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 손상차손누계액 장부금액 삼성발레오써멀시스템스(주) 275,000 50.00 8,589,119 - 8,589,119 당사는 상기 회사에 대한 주주계약서에 따라 이사회에서 과반수에 미달하여 관련활동에 관한 결정에 당사자들 집단의 전체 동의를 요구한다고 볼 수 없어 관계기업투자로 분류하고 있습니다. 12. 유동ㆍ비유동 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 유동ㆍ비유동 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기금융상품 31,502,727 - 42,183,434 - 장기금융상품 - 718,525 - 598,525 당기손익-공정가치측정금융자산 - 258,399 - 166,133 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 63,518,227 78,091,315 60,271,290 52,155,033 합 계 95,020,954 79,068,239 102,454,724 52,919,691 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 지분상품 - 258,399 - 166,133 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 채무상품 63,518,227 78,091,315 60,271,290 52,155,033 13. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 21,077,854 - 23,782,369 - 미지급금 1,271,049 122,810 1,341,331 81,449 미지급비용 1,424,721 - 985,619 - 장기수입보증금 - 275,000 - 325,000 보증금 - 931,000 - 942,738 합 계 23,773,624 1,328,810 26,109,319 1,349,187 유동성 매입채무 및 기타채무는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동성 매입채무 및 기타채무는 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. 또한, 보증금의 경우 비유동항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 14. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 301,205 - 311,856 - 선수금 4,292 - - - 금융보증계약부채 (주1) 49,686 - 62,178 - 합 계 355,183 - 374,034 - (주1) 당사는 종속기업 (주)이송의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 15. 유동충당부채 보고기간종료일 현재 유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 판매보증충당부채 337,745 281,253 기타충당부채 - 548,818 합 계 337,745 830,071 16. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 대신증권에 의하여 2019년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,138,148 9,033,836 사외적립자산의 공정가치 (8,703,984) (8,128,754) 순확정급여부채 434,164 905,082 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무 9,033,836 8,850,805 당기근무원가 833,252 856,727 이자원가 253,233 277,287 기타 - 180,023 재측정요소 재무적 가정 변경효과 45,362 193,229 경험조정 효과 343,265 578,912 인구통계적 가정 변경효과 225 386 급여지급액 (1,371,025) (1,903,533) 기말 확정급여채무 9,138,148 9,033,836 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산 8,128,754 8,695,118 당사의 실제 납입액 1,031,072 1,037,279 급여지급액(자산관리기관부담지급액) (775,614) (1,840,462) 사외적립자산의 이자수익 226,980 271,153 재측정요소 92,792 (34,334) 기말 사외적립자산 8,703,984 8,128,754 (4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 833,252 856,727 순이자원가 26,253 6,134 종업원 급여에 포함된 총 비용 859,505 862,861 (5) 확정급여채무 산정시 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.54% 2.89% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 3.71% 3.95% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 8,745,079 9,580,125 8,635,181 9,480,796 임금상승률 9,576,090 8,741,057 9,478,347 8,629,777 (7) 당기말 현재 당사의 사외적립자산은 사모투자신탁 및 파생결합사채 등에 투자되어 있습니다. 17. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 보통주식수 20,000,000주 20,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 보통주식수 8,126,314주 8,126,314주 자본금 4,063,157천원 4,063,157천원 18. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 1,234,594 1,234,594 기타자본잉여금 38,704 38,704 자기주식 (491,116) (491,116) 합 계 782,182 782,182 (2) 자기주식당사는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의 3의 규정에 의하여 자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식 107,310주를 시가로 취득하여 기타불입자본항목에 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 19. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 721,261 414,689 (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 414,689 (216,009) 회계정책의 변경효과 - 20,325 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 495,167 609,929 채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 (188,595) 444 기말 금액 721,261 414,689 20. 이익잉여금과 배당금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금 (주1) 2,031,579 2,031,579 임의적립금 : 기업합리화적립금 4,893,495 4,893,495 수출손실준비금 6,968 6,968 연구및인력개발준비금 13,525,329 12,331,996 사업확장적립금 177,450,000 174,500,000 임의적립금 1,180,000 1,180,000 미처분이익잉여금 : (주2) 4,225,396 4,827,590 합 계 203,312,767 199,771,628 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 미처분이익잉여금 중 3,232천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 미처분이익잉여금 4,827,590 10,248,867 회계정책의 변경효과 - (20,325) 당기순이익 4,413,586 5,429,633 배당금 지급 (641,520) (801,900) 확정급여제도의 재측정요소 (230,927) (629,351) 임의적립금 이입(적립) (4,143,333) (9,399,334) 기말 미처분이익잉여금 4,225,396 4,827,590 (3) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제 50 기 2019년 01월 01일 부터 제 49 기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분확정일 2020년 03월 27 일 처분확정일 2019년 03월 28일 삼성공조주식회사 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 4,225,395,730 4,827,589,672 1. 전기이월미처분이익잉여금 42,736,018 47,633,040 2. 회계정책의 변경효과 - (20,324,530) 3. 당기순이익 4,413,586,297 5,429,632,284 4. 확정급여제도의 재측정요소 (230,926,585) (629,351,122) II. 임의적립금등의이입액 - 806,666,666 1. 연구및인력개발준비금 - 806,666,666 합 계 4,225,395,730 5,634,256,338 III. 이익잉여금처분액 4,181,140,240 5,591,520,320 1. 연구및인력개발준비금 1,200,000,000 2,000,000,000 2. 사업확장적립금 2,500,000,000 2,950,000,000 3. 배당금 (1) 현금배당 주당배당금(률) 보통주: 당기 60원(12%) 전기 80원(16%) 481,140,240 641,520,320 IV. 차기이월미처분이익잉여금 44,255,490 42,736,018 (4) 배당금당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역 구 분 당 기 전 기 1주당 배당금(배당률) 60원(12%) 80원(16%) 발행주식수 (주1) 8,019,004주 8,019,004주 배당금총액 (주1) 481,140,240원 641,520,320원 (주1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 107,310주는 배당금 산정시 제외하였습니다.2) 배당성향 구 분 당 기 전 기 배당액 481,140,240원 641,520,320원 당기순이익 4,413,586,297원 5,429,632,284원 배당성향 10.90% 11.82% 3) 배당수익률 구 분 당 기 전 기 주당배당액 60원 80원 결산일종가 7,990원 9,100원 배당수익률 0.75% 0.88% 21. 매출액당기 및 전기 중 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 60,735,010 66,374,740 기타매출 673,094 593,931 합 계 61,408,104 66,968,671 22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (60,845) (1,974,809) 원재료와 저장품의 사용액 36,970,901 42,234,068 종업원급여 12,267,769 11,963,457 감가상각비 1,820,348 1,779,544 무형자산상각비 227,602 148,818 운반비 1,902,522 1,551,577 기타 12,303,747 13,069,882 매출원가, 판매비 및 관리비의 합계 65,432,044 68,772,537 23. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 534,479 499,987 퇴직급여 39,663 42,918 여비교통비 108,809 103,108 판매촉진비 30,064 76,903 광고선전비 1,500 4,058 운송보관비 1,206,616 1,042,080 지급수수료 - 121,222 수출제비용 440,169 275,428 해외시장개척비 - 9,082 판매보증비 429,759 652,969 견본비 - 30,333 포장비 253,382 195,480 합 계 3,044,441 3,053,568 (2) 당기 및 전기 중 발생한 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,086,439 1,566,975 퇴직급여 162,850 118,380 복리후생비 193,706 130,120 교육훈련비 980 1,143 회의비 1,429 413 통신비 13,874 6,902 소모품비 48,347 32,743 도서인쇄비 2,006 3,003 차량유지비 35,255 29,612 수도광열비 8,078 30,174 세금과공과 199,764 94,219 지급임차료 32,323 33,174 감가상각비 26,378 21,218 무형자산상각비 227,602 148,818 수선비 2,760 15,504 보험료 4,991 6,183 지급수수료 325,299 375,477 경상연구개발비 1,659,475 1,758,724 잡비 - 151 합 계 5,031,556 4,372,933 24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 9,225,318 7,890,486 배당금수익 904,119 1,189,732 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 92,266 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 1,019 - 금융비용 : 이자비용 - (2,615) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (43,936) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 (30,520) (8,400) 순금융수익(비용) 10,192,202 9,025,267 25. 종속기업투자손익 당기 및 전기 중 발생한 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자처분이익 158,696 251,770 종속기업투자손상차손 (793,659) - 합 계 (634,963) 251,770 26. 기타영업외이익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 195,218 280,307 외화환산이익 88,694 19,788 유형자산처분이익 51,116 10,212 잡이익 417,263 497,402 합 계 752,291 807,709 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 162,997 111,737 외화환산손실 279,377 240,822 기타의대손상각비 - 503,573 잡손실 - 550,320 합 계 442,374 1,406,452 27. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액,환급액포함) 1,651,960 2,187,868 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 (200,996) (748,424) 총법인세효과 1,450,964 1,439,444 자본에 직접 반영된 법인세비용 (21,336) 5,352 법인세비용 1,429,628 1,444,796 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 5,843,214 6,874,429 적용세율에 따른 세부담액 1,263,507 1,490,374 조정사항 : 비과세수익으로 인한 효과 (122,542) (101,742) 비공제비용으로 인한 효과 216 533 세액공제로 인한 효과 (104,038) (115,469) 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 163,320 - 기타 229,165 171,100 법인세비용 1,429,628 1,444,796 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 24.47% 21.02% (3) 이연법인세자산(부채)의 내역보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여충당부채 1,830,787 90,360 65,133 1,986,280 건설자금이자(토지) 537 - - 537 감가상각비 181,259 250,492 - 431,751 무환수입(소모품) 504 - - 504 세금과공과(취득세) 167 - - 167 재고자산평가손실충당금 167,373 203,366 - 370,739 판매보증충당부채 61,876 12,428 - 74,304 기타유동충당부채 120,740 (120,740) - - 기타의대손상각비 110,786 (13,862) - 96,924 당기손익-공정가치측정금융자산 15,398 (20,298) - (4,900) 지분법손익 (473,787) - - (473,787) 정부보조금 17,919 9,099 - 27,018 종속기업투자손상차손 637,707 11,285 - 648,992 미수수익 (330,206) (71,693) - (401,899) 퇴직연금운용자산 (1,781,400) (128,105) - (1,909,505) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 77,526 - (86,469) (8,943) 대여금인정이자 (688) - - (688) 지분법자본변동 (839,673) - - (839,673) 유형자산처분이익 (251,402) - - (251,402) 합 계 (454,577) 222,332 (21,336) (253,581) (전기말) (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여충당부채 1,774,747 (121,469) 177,509 1,830,787 건설자금이자(토지) 537 - - 537 감가상각비 144,639 36,620 - 181,259 무환수입(소모품) 504 - - 504 세금과공과(취득세) 167 - - 167 재고자산평가손실충당금 70,776 96,597 - 167,373 판매보증충당부채 30,731 31,145 - 61,876 기타유동충당부채 - 120,740 - 120,740 기타의대손상각비 - 110,786 - 110,786 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,666 5,732 15,398 지분법손익 (473,787) - - (473,787) 정부보조금 9,283 8,636 - 17,919 종속기업투자손상차손 637,707 - - 637,707 미수수익 (609,743) 279,537 - (330,206) 퇴직연금운용자산 (1,774,747) (6,653) - (1,781,400) 연구및인력개발준비금 (177,467) 177,467 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 255,415 - (177,889) 77,526 대여금인정이자 (688) - - (688) 지분법자본변동 (839,673) - - (839,673) 유형자산처분이익 (251,402) - - (251,402) 합 계 (1,203,001) 743,072 5,352 (454,577) (4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 924,693 (203,432) 721,261 531,653 (116,964) 414,689 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(재분류) - - - (26,057) 5,733 (20,324) 확정급여제도의 재측정요소 (4,260,870) 937,391 (3,323,479) (3,964,811) 872,258 (3,092,553) 합 계 (3,336,177) 733,959 (2,602,218) (3,459,215) 761,027 (2,698,188) (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 3,149,199 2,406,835 28. 주당이익당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 당기순이익 4,413,586,297원 5,429,632,284원 가중평균유통보통주식수 (주1) 8,019,004주 8,019,004주 기본 및 희석주당이익 (주2) 550원 677원 (주1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 8,126,314 8,126,314 자기주식수 107,310 107,310 유통보통주식수 8,019,004 8,019,004 적수 2,926,936,460 2,926,936,460 가중평균유통보통주식수 8,019,004 8,019,004 (주2) 당사의 경우 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 58,437,806 53,970,844 건설중인자산의 유형자산 대체 772,600 1,072,810 건설중인자산의 무형자산 대체 - 1,138,009 유형자산 취득대금 중 미지급금 619,328 1,141,832 기타자산 처분대금 중 장기미수금 1,748,200 - 30. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속관계보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 종속기업명 종속기업 (주)이송, 태일테크(주), SCC METERS LTD. SCC VIETNAM CO.,LTDPT.Three Star Indonesia, 고산전자(주), Kosan Maldives Pvt Ltd. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 수익거래 비용거래 매 출 기타수익 자산처분 매 입 기타비용 자산취득 종속기업 (주)이송 - 15,540 - 1,456,146 - - 종속기업 SCC VIETNAM CO.,LTD. 177,292 326,002 122,616 - - - 관계기업 삼성발레오써멀시스템스(주) - 1,088,359 - 4,256,311 - - (전 기) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 수익거래 비용거래 매 출 기타수익 자산처분 매 입 기타비용 자산취득 종속기업 (주)이송 - - - 1,489,604 - - 관계기업 삼성발레오써멀시스템스(주) 733,351 1,067,938 - 4,937,730 - - 매출액 및 매입액은 사급거래 등에 따른 순액 조정이 반영된 후의 금액입니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 (주)이송 - - 1,891,524 - 종속기업 SCC VIETNAM CO.,LTD. 35,076 1,794,822 77,838 - 관계기업 삼성발레오써멀시스템스(주) - - 1,607,452 - (전기말) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 채 권 채 무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 (주)이송 - - 1,586,868 - 관계기업 삼성발레오써멀시스템스(주) 52,124 - 1,388,827 - (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진(회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임원단기급여 1,321,820 1,069,638 임원퇴직급여 114,316 307,513 합 계 1,436,136 1,377,151 (5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은 자 담보 및 보증내용 금융기관 보증금액 당기말 전기말 (주)이송 지급보증 신한은행 9,090,000 10,890,000 31. 우발부채 (1) 당기말 현재 당사의 납품이행담보 등과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 매 수 내 용 어음 타타대우상용차(주) 1 백지 자일대우버스(주) 1 백지 (2) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 약정금융기관명 약정내용 한도약정금액 실행금액 신한은행 E-BIZ 제휴업체승인내역 8,000,000 4,027,112 무역금융대출 5,000,000 - (3) 당기말 현재 당사는 체불임금보증 등과 관 련하 여 44,500 천원 의 지급 보증을 서울보증보험으로부터 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 원 고 피 고 사건내용 소송가액 계류법원 삼성공조(주) 김병억 물품대금반환 154,000 창원지방법원 (주)한국다이캐스팅 삼성공조(주) 물품대금반환 8,933 대구지방법원 서부지원 합 계 162,933 32. 금융상품 (1) 자본 위험 관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 26,483,107 30,797,273 자본 208,879,367 205,031,656 부채비율 12.68% 15.02% (2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,012,840 - - 5,012,840 매출채권및기타채권 (주1) 12,800,747 - - 12,800,747 유동금융자산 31,502,727 - 63,518,227 95,020,954 비유동금융자산 718,525 258,399 78,091,315 79,068,239 합 계 50,034,839 258,399 141,609,542 191,902,780 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,687,652 - - 10,687,652 매출채권및기타채권 (주1) 12,627,032 - - 12,627,032 유동금융자산 42,183,434 - 60,271,290 102,454,724 비유동금융자산 598,525 166,133 52,155,033 52,919,691 합 계 66,096,643 166,133 112,426,323 178,689,099 (주1) 장기성매출채권 및 기타채권이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품손익 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 이자수익 49,544 29,042 상각후원가측정금융자산 이자수익 1,851,951 2,823,238 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 4,119 2,746 평가손익 92,266 (43,936) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익 6,732,811 4,918,459 처분손익 (29,501) (8,400) 종속기업및관계기업투자 이자수익 591,012 119,747 배당금수익 900,000 1,186,986 차입금 이자비용 - (2,615) 합 계 10,192,202 9,025,267 (4) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 (주1) 25,102,434 금융보증계약부채 49,686 합 계 25,152,120 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 (주1) 27,458,506 금융보증계약부채 62,178 합 계 27,520,684 (주1) 장기성매입채무 및 기타채무가 포함되어 있습니다. (5) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다. 1) 시장위험가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 5,862,145 1,441,233 2,204,914 2,129,690 JPY 471,182 - 402,064 - BRL 5,742,357 - 1,741,961 - 합 계 12,075,684 1,441,233 4,348,939 2,129,690 한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 442,091 (442,091) 7,522 (7,522) JPY 47,118 (47,118) 40,206 (40,206) BRL 574,236 (574,236) 174,196 (174,196) 합 계 1,063,445 (1,063,445) 221,924 (221,924) 나. 가격위험당사는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 5%상승시 5%하락시 5%상승시 5%하락시 당기손익 12,920 (12,920) 8,307 (8,307) 다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 예금에서 발생하고 있습니다.당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 차입금이 없습니다. 2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약 (주1) 9,090,000 10,890,000 (주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재 동 금융보증계약과 관련하여 재무상태표상 금융부채로 인식한 금액은 주석 14에 기재되어 있습니다. 3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당 기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과 매입채무및기타채무 23,773,624 1,328,810 - - 금융보증계약 9,090,000 - - - (전기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과 매입채무및기타채무 26,109,319 1,349,187 - - 금융보증계약 10,890,000 - - - (6) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 258,399 - - 258,399 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무상품 - 141,609,542 - 141,609,542 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 166,133 - - 166,133 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무상품 - 112,426,323 - 112,426,323 33. 부문정보 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 자동차용 부품인 라디에터, 오일쿨러 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다.(1) 제품에 대한 정보당기 및 전기의 제품별 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 라디에터 39,470,193 44,486,378 오일쿨러 19,815,868 19,363,954 기타 2,122,043 3,118,339 합 계 61,408,104 66,968,671 (2) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 51,627,999 56,087,625 유 럽 659,410 714,306 미 국 5,528,450 6,587,455 기 타 3,592,245 3,579,285 합 계 61,408,104 66,968,671 (3) 주요고객에 대한 정보 당사의 당기 매출금액 중에는 수익에 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액이 약 10,966,650 천원 ( 전기: 11,566,006천원)이 포함되어 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 지배기구와 외부감사인은 상호 커뮤니케이션한 사항들 중에서 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 '핵심감사사항'으로 결정하고, 감사보고서에 이러한 사항들을 기술하고 있습니다. 이에 근거한 제50기 별도 및 연결 감사보고 서에 기재된 핵심감사사항은 아래와 같습니다. (1) 제50기 (연결)별도 감사보고서상 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 수익인식 연결재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 연결회사는 재화나 용역의 통제가고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.수익은 연결회사의 주요 재무성과 평가지표 중 하나이며, 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화나 용역의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 제품 등의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대한 검토- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 시사의 방법을 적용하여 세부실증절차 수행- 보고기간말 전ㆍ후로 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대하여 시사의 방법을 적용한 외부조회 확인- 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 연결실체는 매출채권, 미수금, 선급금, 대여금, 보증금 계정 등에 대하여 분쟁, 소송, 부도 등의 상황에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 대손충당금 설정대상 채권총액은 11,839백만원이며, 대손충당금 설정액은 441백만원 입니다. 공시 대상기간 중 계정과목별 채권금액과 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : %, 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설 정 률 제50기 매출채권 10,509,824 - - 미 수 금 267,893 - - 선 급 금 610,025 (440,563) 72.2% 보 증 금 451,547 - - 합 계 11,839,289 (440,563) 3.7% 제49기 매출채권 13,379,324 - - 미 수 금 538,242 - - 선 급 금 686,959 (503,573) 73.3% 보 증 금 470,579 - - 합 계 15,075,104 (503,573) 3.3% 제48기 매출채권 16,296,602 - - 미 수 금 362,754 - - 선 급 금 723,365 - - 보 증 금 213,748 - - 합 계 17,596,469 - - (주) 상기 재무정보는 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성함. (2) 대손충당금 변동현황 공 시대상기간 중 연결실체의 대손충당 금 변동현황은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 제50기 제49기 제48기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 503,573 - - 2. 순대손처리액(①-②±③) 63,010 - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 63,010 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 503,573 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3) 440,563 503,573 - (주) 상기 재무정보는 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성함. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.당기말 현재 연결실체는 개별분석을 통해 소송사건에서 패소한 방위사업청 납품계약관련 선급금 441백만원을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 나머지 채권 중에서는대손가능성이 높은 채권이 없는 것으로 판단하고 있습니다. (3) 대손충당금 설정방침 (가) 대손충당금 설정방침연결실체의 제품 매출 등에 대한 평균 신용공여기간은 60~90일 입니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 약정 회수기일로 부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체의 자금부서는 매월말 영업부서를 통해 주요 매출채권 현황 및 회수방안에 대한 계속적인 모니터링과 검토를 실시하고 있습니다. (나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거과거의 대손경험률은 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하며, 장래의 대손예상액은 채무자의 파산, 강제집행, 사망실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과~100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다. 상 황 설정율 상 황 설정율 분 쟁 25 % 소 송 75 % 수금의뢰 50 % 부 도 100 % (다) 대손처리기준 연결실체는 매출채권 등과 관련하여 아래와 같은 사유 발생시 실제로 대손 처리하고 있습니다.① 채무자의 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정부실채권, 보험Cover채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금 을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (라) 기타사항당기말 현재 대손충당금 설정대상 계정과목 중 대손처리한 채권액을 제외하고는 약정 회수기일로 부터 연체된 채권은 존재하지 않으며, 신용등급이 일정수준 이하인 고객과의 거래시에는 현금보증금 및 부동산 담보 등을 확보한 이후 거래하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 등 잔액현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반거래자 10,784,952 88,708 354,035 611,594 11,839,289 특수관계자 - - - - - 계 10,784,952 88,708 354,035 611,594 11,839,289 구성비율(%) 91.1% 0.7% 3.0% 5.2% 100% [주1] 대상계정과목 : 장단기매출채권, 장단기미수금, 장단기대여금, 선급금, 보증금.[주2] 경과기간의 기산일은 매출채권 등이 발생한 날의 익일로 함 다. 재고 자산 현황 등 (1) 재고자산 보유현황 연 결 실체 의 공시대상기간 중 재고자 산 보유현황 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제50기 제49기 제48기 자동차부품사업 제 품 3,565,137 3,884,947 4,283,139 재 공 품 4,095,529 3,505,791 998,534 원 재 료 2,577,586 2,893,454 1,974,897 저 장 품 38,827 29,802 29,801 미 착 품 49,386 1,525,520 925,314 소 계 10,326,465 11,839,514 8,211,685 기타사업 원 재 료 23,245 17,480 16,747 소 계 23,245 17,480 16,747 합 계 제 품 3,565,137 3,884,947 4,283,139 재 공 품 4,095,529 3,505,791 998,534 원 재 료 2,600,831 2,910,934 1,991,644 저 장 품 38,827 29,802 29,801 미 착 품 49,386 1,525,520 925,314 합 계 10,349,710 11,856,994 8,228,432 총자산대비재고자산구성비율(%) 4.0% 4.6% 3.1% 재고자산회전율(회수) 6.3회 7.3회 10.6회 주1) 상기 재무정보는 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성함.주2) 각 계정과목별 금액은 평가손실충당금을 차감한 순장부가액으로 기재함 연결실체의 재고자산은 제품, 재공품, 원재료, 저장품, 미착품 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 재고자산 총액은 10,350백만원으로 전기말 보다 1,507백만원이 감소하였습니다. 총자산 대비 재고자산 구성비율은 전기말 보다 소폭 감소한 4.0%이며 재고자산이 당좌자산으로 변화하는 속도를 나타내는 재고자산 회전율은 저조한 매출실적으로 전기말보다 악화된 6.3회를 기록하였습니다 . 연결실체는 효율적인 물류관리와 목적적합한 정보생산을 위하여 외부전문기관의 구축용역 기간을 거쳐 전기 중 새로운 ERP시스템을 도입하였습니다. 동 시스템의 도입으로 재고자산 관리방식에는 많은 변화가 있었으며, 특히 재공품이 크게 증가하였습니다. 이러한 변동의 주요원인은 납기지연 예방을 위한 안전재고 확대, 일부 공정 외주화로 타처보관재고 증가 등에 주로 영향을 받았습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사일자 및 감사인 입회여부 ① 실사일자 연결실체는 특별한 사정이 없는 한 매년 1월 첫 영업일(일부 사업장의 경우 결산기준일)에 외부감사인의 입회하에 연1회 정기 재고실사를 실시하고 있으며, 필요할 경우 비정기적으로 특별 재고실사를 실시하고 있습니다. 2019회계연도의 재무제표를 작성함에 있어서는 2020년 1월2일 재고실사를 실시하였습니다. 2020년 1월1일은 휴무일로 공장가동 및 재고자산의 이동이 없어 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. ② 실사방법 연결실체는 재고자산을 원재료, 재공품, 제품, 상품은 총평균법, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에의하여 수량 및 금액을 계산하고, 매 회계연도 결산기에 실지 재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 실사방법은 사내보관재고에 대해서는 전수조사를 기본으로 하되 일부 중요성이 작은품목의 경우 Sample조사를 실시합니다. 제3자 보관재고 등 사외보관재고에 대해서는 전수로 물품보관확인서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다. ③ 감사인의 입회여부공시대상기간 중 연차재무제표 작성을 위한 재고실사는 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회 확인하고, 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하 였습니다. 나) 장기체화재고 등의 현황 연결실체는 당기말 현재 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실등이 있는 것으로 파악하고 있으며, 이에 대하여는 당기 연결재무제표에 다음과 같이재고자산평가손실충당금으로 표시하고, 매출원가로 손익에 반영하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실(환입) 기말잔액 비 고 제 품 2,685,171 2,202,104 (40,501) 2,242,605 전기말충당금 483,067천원 재 공 품 189,883 189,883 86,955 102,928 원 재 료 749,008 373,348 10,202 363,146 전기말충당금 375,660천원 미 착 품 1,020,756 1,020,756 971,370 49,386 합 계 4,644,818 3,786,091 1,028,026 2,758,065 (주) 전기말 저장품평가손실충당금 29,802천원은 당기 중에 환입된 후 제조원가에 투입됨 다) 타처에 보관 중인 재고자산 등 당 기말 현재 담보로 제공 되거나 사용에 제한이 있는 연결실체의 재고자산은 없습니다. 다만, 연결실체의 재고자산 중 출고후 OEM 업체에 보관 중이거나 해외수출을 위하여 선적 대기중인 제품과 부분품의 가공을 위하여 외주업체에 보관중인 원재료와 재공품이 존재하는 바, 그 금액은 각각 제품 1,271백만원과 원재료 58백만원, 재공품 689백만원 입니다. 라. 수주계약 현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - 마. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 (2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - ※ 이행현황기준일은 이행현황 판단시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류 작성기준일임. (3) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (4) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (7) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 바. 공정가치평가 내역 1. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 [금융자산] 가. 금융자산 의 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류하고 있습니다. -. 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) -. 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치변동은 당기손익으로 인식합니다. 나 . 금융자산 의 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다 ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피 관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 금융상품의 손상당사는 미래전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 마. 금융상품의 제거 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다. [금융부채] 가. 금융부채의 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. -. 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다. -. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 위 금융자산의 분류 및 측정 내용을 적용하게 됩니다. -. 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. 1) 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 -. 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. 1) 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 -. 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 나. 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. [파생상품]당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. [금융상품 의 공정가치와 그 평가방법 ] 가. 공시대상기간 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 ① 제50기 기말 (단위 : 백만원) 계정괴목 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 6,817 - 6,817 매출채권및기타채권 - 13,298 - 13,298 유동금융자산 - 32,805 63,518 96,323 비유동금융자산 258 1,790 78,092 80,140 합 계 258 54,710 141,610 196,578 ② 제49기 기말 (단위 : 백만원) 계정괴목 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 14,052 - 14,052 매출채권및기타채권 - 16,081 - 16,081 유동금융자산 - 43,345 60,271 103,616 비유동금융자산 166 1,550 62,153 63,869 합 계 166 75,028 122,424 197,618 ③ 제48기 기말 (단위 : 백만원) 계정괴목 당기손익인식항목지정 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,306 - 8,306 매출채권및기타채권 - 19,825 - 19,825 유동금융자산 - 110,636 12,008 122,644 당기손익인식금융자산 5,030 - - 5,030 비유동금융자산 - 1,311 49,048 50,359 합 계 5,030 140,078 61,056 206,164 2) 금융부채 ① 제50기 기말 (단위 : 백만원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 27,932 27,932 차입금 - 7,575 7,575 합 계 - 35,507 35,507 ② 제49기 기말 (단위 : 백만원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 30,936 30,936 차입금 - 9,075 9,075 합 계 - 40,011 40,011 ③ 제48기 기말 (단위 : 백만원) 계정과목 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 40,697 40,697 차입금 - 9,408 9,408 합 계 - 50,105 50,105 나. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 제50기 제49기 제48기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 6,817 (*1) 14,052 (*1) 8,306 (*1) 매출채권및기타채권 (*2) 13,298 (*1) 16,081 (*1) 19,825 (*1) 단기금융상품 32,805 (*1) 43,345 (*1) 110,636 (*1) 장기금융상품 1,790 (*1) 1,550 (*1) 1,311 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (*2) 258 258 166 166 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*2) 141,610 141,610 122,424 122,424 - - 당기손익인식금융자산 - - - - 5,030 5,030 매도가능금융자산 (*2) - - - - 61,056 61,056 소 계 196,578 - 197,618 - 206,164 - 금융부채 매입채무및기타채무 (*2) 27,932 (*1) 30,936 (*1) 40,697 (*1) 차입금 (*2) 7,575 (*1) 9,075 (*1) 9,408 (*1) 소 계 35,507 - 40,011 - 50,105 -