삼성공조 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제54(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제53(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
삼성공조주식회사

1. 회사의 개요삼성공조주식회사(이하 "당사")는 1954년 5월 20일 삼성공업사로 설립된 후 1970년 6월 11일 삼성라디에터공업(주)로 법인전환하였으며 2000년 6월 9일 현재의 상호로 변경하였습니다. 당사는 경남 창원시 성산구 연덕로 176에 위치하고 있으며, 자동차용 라디에터와 오일쿨러 등의 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하고 있습니다.당사는 1987년 11월 28일에 한국거래소에 상장하였고, 2000년 6월 9일자로 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 4,063백만원이며, 최대주주는 고호곤 주주 입니다. 최대주주 본인 및 그 특수관계인 8명이 보유한 주식수는 4,187,300주이고, 지분율은 총 발행주식수의 51.53%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 회계처리로 표시한 재무제표 입니다.

한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표 는 2024년 02월 19일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래,그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액' 입니다

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시 합니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙

동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외사항을 규정하고, 동 예외사항의 적용사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국 추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 '필라2 법률'이라 함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 : 공시' - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 자동차용, 농기계용, 중장비용 공조제품의 제조 및 판매로부터 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 자동차, 농기계 및 중장비용 공조제품을 고객에게 판매하고 있습니다. 재화가고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.

2) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.

3) 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따라 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

4) 보증재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

5) 본인 대 대리인당사는 고객과 맺은 계약에 따라 자동차부품을 제공하고 있으며, 해당 부품의 제작을위하여 금형을 제작하고 있습니다. 고객과 금형의 대가를 일시불로 정산하고, 금형의소유권이 고객에게 있는 건에 대해서 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 본인으로 금형 제작과 관련한 수행의무를 이행한다고 볼 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 일시불 정산 금형의 제작과 관련한 수행의무로 인하여 매출액과 매출원가가 증가합니다.

(3) 외화환산재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함) 해당 정부보조금은 관련자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	15 ~ 30년

구 축 물	15년

기 계 장 치	8 ~ 9년

기타유형자산	4년

유형자산을 구성하는 일부 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스1) 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

2) 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.(15) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금 수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다 (후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기 손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측 정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(' 회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건 이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시 점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인 식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1)금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2)단기적으로 차입자가계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3)장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다 (간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(16) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금인상률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 중요한 판단을 수행합니다.

4. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	내 역

현금및현금성자산	기업은행 외	-	37,208	채권압류및추심명령

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	10,605,707	1,461,025	12,692,521	1,949,042

차감: 손실충당금	-	(908,511)	(11,365)	(1,300,271)

매출채권(순액)	10,605,707	552,514	12,681,156	648,771

미수금	75,750	2,131,301	49,205	2,094,771

차감: 손실충당금	-	(1,734,931)	-	(1,769,059)

미수금(순액)	75,750	396,370	49,205	325,712

미수수익	2,639,092	-	1,938,601	-

보증금	-	38,202	-	1,038,202

차감 : 현재가치할인차금	-	-	-	(44,009)

보증금(순액)	-	38,202	-	994,193

합 계	13,320,549	987,086	14,668,962	1,968,676

유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 또한, 일부 보증금의 경우 비유동성항목이지만 할인효과가 중요하지 않으므로 명목금액을 장부금액으로 계상하고있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

유동매출채권	11,365	(5,602)	(5,763)	-

비유동매출채권	1,300,271	(391,760)	-	908,511

비유동미수금	1,769,059	(34,128)	-	1,734,931

합 계	3,080,695	(431,490)	(5,763)	2,643,442

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설정(환입)	제 각	기 말

유동매출채권	-	11,365	-	11,365

비유동매출채권	1,147,872	152,399	-	1,300,271

비유동미수금	1,580,942	188,117	-	1,769,059

합 계	2,728,814	351,881	-	3,080,695

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	장부금액	평가손실(환입)

당기말	전기말	당기말	전기말	당기	전기

제 품	1,465,221	2,002,023	1,228,380	1,724,273	(40,909)	67,166

재공품	3,949,317	4,212,085	3,902,432	4,183,824	18,624	(39,316)

원재료	3,046,949	3,256,329	2,806,892	3,102,790	86,518	81,609

미착품(주1)	571,287	1,623,469	571,287	652,099	(971,370)	-

합 계	9,032,774	11,093,906	8,508,991	9,662,986	(907,137)	109,459

( 주 1) 미착품의 당기 평가손실 ( 환입 ) 란의 971,370 천원은 당기 중 제각 처리된 금액입니다 .

7. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	266,883	173,600

차감: 손실충당금	(24,000)	(24,000)

선급금(순액)	242,883	149,600

선급비용	12,289	20,168

합 계	255,172	169,768

8. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 보유토지의 공시지가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공시지가

당기말	전기말	당기말	전기말

공장용지 등	1,683,036	1,683,036	35,679,636	38,643,558

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,683,036	-	-	1,683,036

건물	8,164,260	(6,092,129)	-	2,072,131

구축물	388,597	(385,134)	-	3,463

기계장치	57,635,925	(51,404,946)	-	6,230,979

차량운반구	705,951	(525,239)	-	180,712

공구와기구	11,479,291	(11,479,291)	-	-

비품	1,757,936	(1,757,936)	-	-

건설중인자산	793,302	-	(295,272)	498,030

합 계	82,608,298	(71,644,675)	(295,272)	10,668,351

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,683,036	-	-	1,683,036

건물	8,164,260	(5,954,108)	-	2,210,152

구축물	388,597	(381,730)	-	6,867

기계장치	59,265,595	(51,910,621)	-	7,354,974

차량운반구	897,644	(653,225)	-	244,419

공구와기구	11,479,291	(11,479,291)	-	-

비품	1,760,664	(1,759,939)	-	725

건설중인자산	111,530	-	-	111,530

합 계	83,750,617	(72,138,914)	-	11,611,703

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대 체	기말금액

토지	1,683,036	-	-	-	-	1,683,036

건물	2,210,152	-	-	(138,021)	-	2,072,131

구축물	6,867	-	-	(3,404)	-	3,463

기계장치	7,354,974	-	-	(1,283,995)	160,000	6,230,979

차량운반구	244,419	-	-	(63,707)	-	180,712

비품	725	-	-	(725)	-	-

건설중인자산	111,530	546,500	-	-	(160,000)	498,030

합 계	11,611,703	546,500	-	(1,489,852)	-	10,668,351

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	대 체	기말금액

토지	1,683,036	-	-	-	-	1,683,036

건물	2,348,172	-	-	(138,020)	-	2,210,152

구축물	11,166	-	-	(4,299)	-	6,867

기계장치	5,058,434	7,250	-	(1,221,478)	3,510,768	7,354,974

차량운반구	5,878	247,595	-	(9,054)	-	244,419

비품	4,329	-	-	(3,604)	-	725

건설중인자산	2,494,215	1,126,921	-	-	(3,509,606)	111,530

합 계	11,605,230	1,381,766	-	(1,376,455)	1,162	11,611,703

9. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	-	-	-	75,444	(31,435)	44,009

차량운반구	-	-	-	62,298	(51,926)	10,372

합계	-	-	-	137,742	(83,361)	54,381

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득(처분)	기타	감가상각비	기말

부동산	44,009	-	(6,287)	(37,722)	-

차량운반구	10,372	-	-	(10,372)	-

합계	54,381	-	(6,287)	(48,094)	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(처분)	기타	감가상각비	기말

부동산	-	75,444	-	(31,435)	44,009

차량운반구	31,116	-	-	(20,744)	10,372

합계	31,116	75,444	-	(52,179)	54,381

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	-	-	-	10,372	-	10,372

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

리스부채	10,372	-	(10,372)	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

리스부채	31,116	-	(20,744)	10,372

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 관련 이자수익	37,722	31,435

사용권자산 감가상각비	(48,094)	(52,179)

단기리스 관련 비용	(71,539)	(43,969)

소액기초자산리스 관련 비용	(9,636)	(9,760)

합 계	(91,547)	(74,473)

10. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	1,138,009	(1,138,009)	-	1,138,009	(1,059,225)	78,784

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득액	처분액	상각비	기말

소프트웨어	78,784	-	-	(78,784)	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득액	처분액	상각비	기말

소프트웨어	306,386	-	-	(227,602)	78,784

11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 보유토지의 공시지가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공시지가

당기말	전기말	당기말	전기말

상가용지 등	841,092	841,092	3,665,299	3,922,506

(2) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	841,092	-	841,092	841,092	-	841,092

건 물	545,523	(539,918)	5,605	545,523	(539,179)	6,344

합 계	1,386,615	(539,918)	846,697	1,386,615	(539,179)	847,436

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득액	처분액	감가상각비	기말

토 지	841,092	-	-	-	841,092

건 물	6,344	-	-	(739)	5,605

합 계	847,436	-	-	(739)	846,697

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득액	처분액	감가상각비	기말

토 지	841,092	-	-	-	841,092

건 물	7,083	-	-	(739)	6,344

합 계	848,175	-	-	(739)	847,436

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산 관련 수익	143,846	144,046

투자부동산 관련 비용	18,526	20,695

(5) 당사의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 당기말 현재까지 매각계획은 없으며, 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바는 없습니다.

12. 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	44,626,392	44,626,392

공동기업	8,589,118	8,589,118

합 계	53,215,510	53,215,510

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

삼성다이나에이치백㈜	3,950,000	100.00	39,500,000	-	39,500,000

PT.Three Star Indonesia	3,740	55.00	913,231	-	913,231

㈜이송	600,000	100.00	6,154,728	(3,617,263)	2,537,465

태일테크㈜	23,333	70.00	2,449,965	(2,449,965)	-

SCC METERS LTD	3,434,661	94.57	4,896,735	(4,896,735)	-

SCC VIETNAM CO.,LTD	-	100.00	5,523,851	(3,848,155)	1,675,696

합 계	59,438,510	(14,812,118)	44,626,392

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

삼성다이나에이치백㈜	3,950,000	100.00	39,500,000	-	39,500,000

PT.Three Star Indonesia	3,740	55.00	913,231	-	913,231

㈜이송	600,000	100.00	6,154,728	(3,617,263)	2,537,465

태일테크㈜	23,333	70.00	2,449,965	(2,449,965)	-

SCC METERS LTD(주1)	3,434,661	94.57	4,896,735	(4,896,735)	-

SCC VIETNAM CO.,LTD(주1)	-	100.00	5,523,851	(3,848,155)	1,675,696

합 계	59,438,510	(14,812,118)	44,626,392

(주1) 전기 중 피투자자의 순자산공정가치에 대한 지분해당금액을 초과하는 투자주식 장부금액에 대하여 1,584,945천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

삼성발레오써멀시스템스㈜	275,000	50.00	8,589,118	-	8,589,118

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

삼성발레오써멀시스템스㈜	275,000	50.00	8,589,118	-	8,589,118

당사와 Valeo Bayen (VALEO GROUP)가 삼성발레오써멀시스템스㈜에 대해 공동지배력을 보유함에 따라 공동기업투자로 분류하고 있습니다

13. 유동ㆍ비유동 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 유동ㆍ비유동 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	153,917,086	-	83,004,266	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	388,559	-	422,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,007,509	56,075,688	2,572,179

합 계	153,917,086	3,396,068	139,079,954	2,994,573

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품	-	388,559	-	422,394

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

채무상품	-	3,007,509	56,075,688	2,572,179

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	18,536,679	-	22,299,051	-

미지급금	2,071,446	243,749	2,596,810	61,515

미지급비용	1,040,388	-	923,789	-

장기수입보증금	-	255,000	-	255,000

보증금	-	988,000	-	978,000

합 계	21,648,513	1,486,749	25,819,650	1,294,515

유동성 매입채무 및 기타채무는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동성 매입채무 및 기타채무는 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치합니다. 또한, 보증금의 경우 비유동항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.

15. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	258,169	-	245,384	-

금융보증계약부채 (주1)	30,230	-	26,423	-

합 계	288,399	-	271,807	-

(주1) 당사는 종속기업 ㈜이송과 삼성다이나에이치백㈜의 금융기관 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

16. 유동충당부채

보고기간종료일 현재 유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	745,618	1,215,936

17. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 보험계리법인 지아컨설팅㈜에 의하여 2023년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,236,143	9,087,232

사외적립자산의 공정가치	(9,170,203)	(8,888,055)

순확정급여부채	65,940	199,177

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무	9,087,232	8,472,713

당기근무원가	791,224	816,881

이자원가	468,142	244,414

재측정요소

재무적 가정 변경효과	859,594	(905,840)

경험조정 효과	(444,391)	1,753,083

인구통계적 가정 변경효과	-	-

급여지급액	(1,525,658)	(1,294,019)

기말 확정급여채무	9,236,143	9,087,232

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 사외적립자산	8,888,055	8,435,439

당사의 실제 납입액	1,258,646	1,309,603

급여지급액(자산관리기관부담지급액)	(1,446,754)	(1,128,176)

사외적립자산의 이자수익	458,291	243,334

재측정요소	11,965	27,855

기말 사외적립자산	9,170,203	8,888,055

(4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	791,224	816,881

순이자원가	9,850	1,080

종업원 급여에 포함된 총 비용	801,074	817,961

(5) 확정급여채무 산정시 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.84%	5.57%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	8.22%	5.36%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	8,865,825	9,656,570	8,696,954	9,519,989

임금상승율	9,649,415	8,864,850	9,523,187	8,687,159

(7) 당기말 현재 당사의 사외적립자산은 사모투자신탁 및 파생결합사채 등에 투자되어 있습니다.

18. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 보통주식수	20,000,000주	20,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식수	8,126,314주	8,126,314주

자본금	4,063,157천원	4,063,157천원

19. 기타불입자본보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,234,594	1,234,594

기타자본잉여금	38,704	38,704

합 계	1,273,298	1,273,298

20. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(297,905)	(857,303)

자기주식(*)	(2,117,024)	(491,116)

합 계	(2,414,929)	(1,348,419)

(*) 당기 중 기타불입자본에서 기타자본구성요소로 분류 변경하였습니다.한편, 당사는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의 3의 규정에 의하여 자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식 265,548주를 시가로 취득하여 기타자본구성요소에 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	(1,348,419)	(809,211)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익	123,056	(311,956)

채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	436,342	(227,252)

자기주식의 취득	(1,625,908)	-

기말 금액	(2,414,929)	(1,348,419)

21. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금 (주1)	2,031,579	2,031,579

임의적립금 :

기업합리화적립금	4,893,495	4,893,495

연구및인력개발준비금	19,525,329	16,525,329

사업확장적립금	191,550,000	182,950,000

미처분이익잉여금 : (주2)	12,807,632	12,290,232

합 계	230,808,035	218,690,635

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 미처분이익잉여금 중 3,232천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미처분이익잉여금	12,290,232	(629,517)

당기순이익	13,082,780	12,962,411

배당금 지급	(641,520)	(641,520)

확정급여제도의 재측정요소	(323,860)	(688,110)

임의적립금 이입(적립)	(11,600,000)	1,286,968

기말 미처분이익잉여금	12,807,632	12,290,232

(3) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제 54 기 2023년 01월 01일 부터 제 53 기 2022년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 03월 27일 처분확정일 2023년 03월 29일

삼성공조주식회사 (단위 : 원)

구 분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	12,807,631,461	12,290,232,060

1. 전기이월미처분이익잉여금	48,711,740	15,930,528

2. 당기순이익	13,082,779,740	12,962,411,597

3. 확정급여제도의 재측정요소	(323,860,019)	(688,110,065)

II. 임의적립금등의이입액	-	-

1. 사업확장적립금	-	-

합 계	12,807,631,461	12,290,232,060

III. 이익잉여금처분액	12,771,645,960	12,241,520,320

1. 연구및인력개발준비금	3,000,000,000	3,000,000,000

2. 사업확장적립금	9,300,000,000	8,600,000,000

3. 배당금 (1) 현금배당 주당배당금(률) 보통주: 당기 60원(12%) 전기 80원(16%)	471,645,960	641,520,320

IV. 차기이월미처분이익잉여금	35,985,501	48,711,740

(4) 배당금 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역

구 분	당기	전기

1주당 배당금(배당률)	60원(12%)	80원(16%)

발행주식수 (주1)	7,860,766주	8,019,004주

배당금총액 (주1)	471,645,960원	641,520,320원

(주1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 265,548주(전기 :107,310주)는 배당금 산정시 제외하였습니다.2) 배당성향

구 분	당기	전기

배당액	471,645,960원	641,520,320원

당기순이익	13,082,779,740원	12,962,411,597원

배당성향	3.61%	4.95%

3) 배당수익률

구 분	당기	전기

주당배당액	60원	80원

결산일종가	8,740원	9,750원

배당수익률	0.69%	0.82%

22. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	79,903,348	83,974,154

기타매출	533,964	1,265,766

합 계	80,437,312	85,239,920

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	777,285	(419,855)

원재료와 저장품의 사용액	46,871,660	46,960,092

종업원급여	10,621,803	10,484,448

감가상각비	1,538,685	1,429,373

무형자산상각비	78,784	227,602

유틸리티비	2,596,741	2,189,016

외주용역비	9,213,334	8,488,889

운반비	2,062,898	2,272,392

기타	3,590,721	5,557,859

매출원가, 판매비 및 관리비의 합계	77,351,911	77,189,816

24. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 발생한 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	586,823	574,488

퇴직급여	52,365	60,226

여비교통비	66,750	33,571

판매촉진비	18,162	29,399

광고선전비	600	3,300

운송보관비	1,344,126	1,307,064

수출제비용	349,365	611,447

대손상각비	(397,362)	163,765

판매보증비	(310,046)	1,022,236

견본비	8,849	21,063

포장비	352,645	311,521

합 계	2,072,277	4,138,080

(2) 당기 및 전기 중 발생한 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,887,655	1,788,102

퇴직급여	214,339	218,713

복리후생비	221,637	241,645

교육훈련비	55,310	569

회의비	1,069	1,247

통신비	13,663	14,368

소모품비	36,819	16,391

도서인쇄비	1,139	410

차량유지비	48,615	54,546

수도광열비	12,845	10,879

세금과공과	259,265	228,963

지급임차료	35,651	34,324

감가상각비	102,732	60,161

무형자산상각비	78,784	227,602

수선비	3,900	4,693

보험료	5,467	3,741

지급수수료	663,993	630,615

경상연구개발비	1,780,707	1,679,678

합 계	5,423,590	5,216,647

25. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	11,676,047	8,001,894

배당금수익	3,295	6,700

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	87,721	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	182,609	67,342

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	6,219

금융비용 :

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(17,609)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(153,776)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	(271,207)	(10,500)

순금융수익(비용)	11,678,465	7,900,270

26. 종속기업투자손익

당기 및 전기 중 발생한 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자손상차손	-	(1,584,945)

27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	567,169	973,245

외화환산이익	597,886	975,282

유형자산처분이익	18,709	3,000

기타의대손충당금환입	34,128	-

잡이익	255,503	1,884,649

합 계	1,473,395	3,836,176

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	357,660	721,261

외화환산손실	98,941	255,548

기타의대손상각비	-	188,118

잡손실	-	293

합 계	456,601	1,165,220

28. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액,환급액포함)	2,139,373	4,219,830

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	628,307	(415,306)

총법인세효과	2,767,680	3,804,524

자본에 직접 반영된 법인세비용	(69,800)	269,449

법인세비용	2,697,880	4,073,973

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	15,780,660	17,036,385

적용세율에 따른 세부담액	3,276,158	3,726,005

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과	(62,117)	(91,395)

비공제비용으로 인한 효과	8,750	676

세액공제로 인한 효과	(137,597)	(136,301)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(89,011)	423,602

기타	(298,303)	151,386

법인세비용	2,697,880	4,073,973

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	17.10%	23.91%

(3) 이연법인세자산(부채)의 내역보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본반영	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	1,901,984	(52,179)	79,378	1,929,183

건설자금이자(토지)	512	(2)	-	510

감가상각비	622,651	(6,501)	-	616,150

무환수입(소모품)	481	(2)	-	479

세금과공과(취득세)	160	(1)	-	159

재고자산평가손실충당금	300,493	(191,023)	-	109,470

판매보증충당부채	255,347	(99,513)	-	155,834

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	413,540	(125,097)	(149,178)	139,265

정부보조금	12,918	99,737	-	112,655

리스부채	2,178	(2,178)	-	-

보증금현재가치할인차금	9,242	(9,242)	-	-

파견직원인건비(출자증가)	-	40,051	-	40,051

미수수익	(365,291)	(155,591)	-	(520,882)

퇴직연금운용자산	(1,863,953)	(51,449)	-	(1,915,402)

대여금인정이자	(657)	3	-	(654)

당기손익-공정가치측정금융자산	(7,805)	(24,053)	-	(31,858)

지분법손익	(452,251)	2,154	-	(450,097)

지분법자본변동	(801,506)	3,816	-	(797,690)

사용권자산	(11,420)	11,420	-	-

유형자산처분이익	(239,975)	1,143	-	(238,832)

합 계	(223,352)	(558,507)	(69,800)	(851,659)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본반영	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	1,820,320	(49,614)	131,278	1,901,984

건설자금이자(토지)	537	(25)	-	512

감가상각비	615,465	7,186	-	622,651

무환수입(소모품)	504	(23)	-	481

세금과공과(취득세)	167	(7)	-	160

재고자산평가손실충당금	290,721	9,772	-	300,493

판매보증충당부채	68,160	187,187	-	255,347

기타유동충당부채	99,000	(99,000)	-	-

손실충당금	99,442	(99,442)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	284,209	(8,841)	138,172	413,540

정부보조금	-	12,918	-	12,918

리스부채	6,846	(4,668)	-	2,178

보증금현재가치할인차금	-	9,242	-	9,242

미수수익	(489,547)	124,256	-	(365,291)

퇴직연금운용자산	(1,820,320)	(43,633)	-	(1,863,953)

대여금인정이자	(688)	31	-	(657)

당기손익-공정가치측정금융자산	(41,765)	33,960	-	(7,805)

지분법손익	(473,787)	21,536	-	(452,251)

지분법자본변동	(839,673)	38,167	-	(801,506)

사용권자산	(6,846)	(4,574)	-	(11,420)

유형자산처분이익	(251,402)	11,427	-	(239,975)

합 계	(638,657)	145,855	269,450	(223,352)

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항 목	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(376,618)	78,713	(297,905)	(1,085,194)	227,891	(857,303)

확정급여제도의 재측정요소	(5,302,003)	1,108,119	(4,193,884)	(4,898,765)	1,028,741	(3,870,024)

합 계	(5,678,621)	1,186,832	(4,491,789)	(5,983,959)	1,256,632	(4,727,327)

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	14,812,118	14,812,118

손실충당금	2,643,442	3,069,330

합 계	17,455,560	17,881,448

29. 주당이익

당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익	13,082,779,740원	12,962,411,597원

가중평균유통보통주식수 (주1)	7,955,742주	8,019,004주

기본 및 희석주당이익 (주2)	1,644원	1,616원

(주1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	8,126,314	8,126,314

자기주식수	170,572	107,310

가중평균 유통보통주식수	7,955,742	8,019,004

가중평균유통보통주식수는 발행주식총수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(주2) 당사의 경우 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표

현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체	-	56,212,314

관계기업투자에서 공동기업투자로 재분류	-	8,589,119

건설중인자산의 본 계정 대체	160,000	3,509,606

유형자산 취득대금 중 미지급금	447,883	918,611

사용권자산의 취득	-	75,444

리스부채의 유동성 대체	-	10,372

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

대체

유동리스부채	10,372	(10,372)	-	-

재무활동으로부터의 총부채	10,372	(10,372)	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

대체

유동리스부채	20,744	(20,744)	10,372	10,372

비유동리스부채	10,372	-	(10,372)	-

재무활동으로부터의 총부채	31,116	(20,744)	-	10,372

31. 특수관계자와의 거래

(1) 지배ㆍ종속관계보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명

종속기업	삼성다이나에이치백㈜, ㈜이송, 태일테크(주), PT.Three Star Indonesia, SCC VIETNAM CO.,LTD, SCC METERS LTD, KOSAN MALDIVES Pvt Ltd

공동기업	삼성발레오써멀시스템스㈜

종속회사 삼성다이나에이치백㈜의 중국 현지법인으로 매각예정기업으로 분류중이던 계림동환기차공조, 장춘동환기차공조, 산동동환공조, 장가항동환기차공조는 당기 중 주식양도로 당사와의 지배 종속관계에서 제외 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매 출	기타수익	자산처분	매 입	기타비용	자산취득

종속기업	㈜이송	-	-	-	3,267,020	-	-

종속기업	SCC VIETNAM CO.,LTD.	-	1,953	-	612,141	3,554	-

종속기업	삼성다이나에이치백㈜	1,610,623	-	-	-	5,820	-

공동기업	삼성발레오써멀시스템스㈜	3,138,756	188,134	-	6,593,367	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매 출	기타수익	자산처분	매 입	기타비용	자산취득

종속기업	㈜이송	-	3,251	-	2,409,878	-	-

종속기업	SCC VIETNAM CO.,LTD.	287,482	2,202	-	-	-	-

공동기업	삼성발레오써멀시스템스㈜	3,120,379	1,381,770	-	7,011,670	-	-

매출액 및 매입액은 사급거래 등에 따른 순액 조정이 반영된 후의 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜이송	-	-	564,518	-

종속기업	SCC VIETNAM CO.,LTD	1,461,026	2,131,301	426,249	-

종속기업	삼성다이나에이치백㈜	520,913	-	-	-

공동기업	삼성발레오써멀시스템스㈜	-	-	893,434	-

당기말 현재 SCC VIETNAM CO.,LTD의 채권에 대하여 2,643,442천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 중에 425,888천원의 대손충당금환입이 발생하였습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜이송	-	-	1,136,366	-

종속기업	SCC VIETNAM CO.,LTD	1,949,042	2,094,771	416,265	-

종속기업	삼성다이나에이치백㈜	48,849	-	-	-

공동기업	삼성발레오써멀시스템스㈜	-	-	1,329,656	-

전기말 현재 SCC VIETNAM CO.,LTD의 채권에 대하여 3,069,330천원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 전기 중에 340,517천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진(회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임원단기급여	1,348,297	1,176,503

임원퇴직급여	166,762	805,380

합 계	1,515,059	1,981,883

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 자	담보 및보증내용	금융기관	보증금액

당기말	전기말

㈜이송	지급보증	신한은행	2,400,000	3,960,000

삼성다이나에이치백㈜	지급보증	신한은행	6,000,000	-

합계	8,400,000	3,960,000

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 납품이행담보 등과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

어 음	타타대우상용차㈜	1	백지

자일대우버스㈜	1	백지

(2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	담보제공자산	장부가액	채권최고액

경남은행 외	토지, 건물 등	896,307	3,032,000

(주) 과거 금융기관 차입금 조달시 담보설정 되었다가 현재까지 해지되지 않은 것으로 관련 차입금은 없습니다.(3) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	한도약정금액	실행금액

신한은행	E-BIZ 제휴업체승인내역	8,000,000	2,284,475

(4) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 27,713천원의 지급보증을 서울보증보험으로 부터 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원 고	피 고	사건내용	소송가액	계류법원

황종길	삼성공조㈜	퇴직급여 등 임금청구의 소	38,097	대구지법 김천지원

합 계	38,097

(6) 보험가입자산 당기말 현재 보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	부보대상자산	부보금액

종합보험	창원시 연덕로 176 건물 외	2,930,000

이외에도 당사는 가스사고배상책임보험, 환경배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

33. 금융상품 (1) 자본 위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	25,178,696	31,286,288

자 본	233,729,561	222,678,671

부채비율	10.77%	14.05%

(2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,349,841	-	-	13,349,841

매출채권및기타채권	14,307,635	-	-	14,307,635

유동금융자산	153,917,086	-	-	153,917,086

비유동금융자산	-	388,559	3,007,509	3,396,068

합 계	181,574,562	388,559	3,007,509	184,970,630

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	19,612,227	-	-	19,612,227

매출채권및기타채권	16,637,638	-	-	16,637,638

유동금융자산	83,004,266	-	56,075,688	139,079,954

비유동금융자산	-	422,394	2,572,179	2,994,573

합 계	119,254,131	422,394	58,647,867	178,324,392

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산

이자수익	457,617	245,265

상각후원가측정금융자산

이자수익	10,057,252	3,610,041

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	-	257,146

배당금수익	3,295	6,700

처분손익	87,721	(17,610)

평가손익	182,609	(86,434)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

이자수익	1,161,178	3,889,443

처분손익	(271,207)	(4,281)

합 계	11,678,465	7,900,270

(4) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	23,135,262

금융보증계약부채	30,230

합 계	23,165,492

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	27,114,165

리스부채	10,372

금융보증계약부채	26,423

합 계	27,150,960

(5) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	11,755,495	2,769,628	18,493,157	2,805,600

JPY	2,376,474	-	1,802,129	-

BRL	3,154,342	-	4,136,983	-

합 계	17,286,311	2,769,628	24,432,269	2,805,600

한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	898,587	(898,587)	1,568,756	(1,568,756)

JPY	237,647	(237,647)	180,213	(180,213)

BRL	315,434	(315,434)	413,698	(413,698)

합 계	1,451,668	(1,451,668)	2,162,667	(2,162,667)

나. 가격위험당사는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 주가변동위험에 근거하여 수행한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

당기손익	19,428	(19,428)	21,120	(21,120)

다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 예금에서 발생하고 있습니다.당사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 금융기관 차입금이 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약 (주1)	8,400,000	3,960,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재 동 금융보증계약과 관련하여 재무상태표상 금융부채로 인식한 금액은 주석 15에 기재되어 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	21,648,513	1,243,000	243,749	-

금융보증계약	8,400,000	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	25,819,650	1,233,000	61,515	-

리스부채	10,372	-	-	-

금융보증계약	3,960,000	-	-	-

(6) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률 곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	388,559	-	-	388,559

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무상품	-	3,007,509	-	3,007,509

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	422,394	-	-	422,394

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무상품	-	58,647,867	-	58,647,867

33. 부문정보 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 자동차용 부품인 라디에터, 오일쿨러 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

(1) 제품에 대한 정보당기 및 전기의 제품별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

라디에터	46,799,862	47,956,591

오일쿨러	28,960,270	33,260,318

기 타	4,677,180	4,023,011

합 계	80,437,312	85,239,920

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국 내	70,740,317	67,524,370

유 럽	839,797	1,095,515

미 국	1,405,233	6,167,003

기 타	7,451,965	10,453,032

합 계	80,437,312	85,239,920

(3) 주요고객에 대한 정보

당사의 당기 매출금액 중에는 수익에 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액이 약14,320,680천원(전기 : 14,701,799천원)이 포함되어 있습니다.