대한유화 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결회사의 재무제표 재작성 사항이나 신규로 연결 재무제표에 포함 또는 제외된 종속기업은 없습니다.

사업연도	연결에 포함된 회사명	전기대비 연결에 추가된 회사명	전기대비 연결에서 제외된 회사명

제48기 1분기	(주)코리아에어텍	없 음	없 음

제46기	(주)코리아에어텍	없 음	없 음

제45기	(주)코리아에어텍	없 음	없 음

나. 대손충당금설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제48기1분기	매출채권	157,991	1,885	1.19%

미수금	4,746	-	-

미수수익	-	-	-

유동성장기미수금	-	-	-

합계	162,737	1,885	1.16%

제47기	매출채권	140,243	1,639	1.17%

미수금	5,804	-	-

미수수익	-	-	-

유동성장기미수금	-	-	-

합계	146,047	1,639	1.12%

제46기	매출채권	156,379	1,790	1.14%

미수금	14,086	-	-

미수수익	-	-	-

유동성장기미수금	1,940	-	-

합계	172,405	1,790	1.04%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제48기 1분기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,640	1,790	2,289

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(150)	142

① 대손처리액(상각채권액)	-	103	142

② 상각채권회수액	-	253	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	245	-	(357)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,885	1,640	1,790

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 재무상태표일 현재의 매출채권잔액 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사의 대손충당금 설정기준은 기말 현재 정상채권의 경우는 그 대상 금액의 1%를, 6개월 이상 미회수 매출채권이 있는 거래처를 대상으로 3개월 이상 거래내역이 없는 업체의 채권잔액 중 당사가 재산권을 행사할 경우 회수불가능한 금액은 100%로, 회수 의문 채권의 경우는 50%로 금액을 산출하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	115,050	768	90	-	115,908

특수관계자	42,083	-	-	-	42,083

계	157,133	768	90	-	157,991

구성비율	99.46%	0.49%	0.06%	0.00%	100.00%

다. 재고자산의 사업부문별 보고 현황

(1) 재고자산의 사업부문별 보고 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제48기 1분기	제47기	제46기

석유화학 부문	상품	-	-	-

제품	57,469	63,568	95,719

부제품	361	499	347

재공품	6,773	6,750	6,524

원재료	33,953	36,727	20,097

저장품	5,624	5,494	5,390

미착품	-	15,415	40,004

소 계	104,180	128,453	168,081

산업용가스 부문	상품	15	15	12

제품	131	230	301

저장품	56	51	-

소 계	202	296	313

연결조정	상품	(15)	(15)	(12)

제품	15	15	12

소 계	-	-	-

합 계	상품	-	-	-

제품	57,615	63,813	96,032

부제품	361	499	347

재공품	6,773	4,232	6,524

원재료	33,953	39,245	20,097

저장품	5,680	5,545	5,390

미착품	-	15,415	40,004

합 계	104,382	128,749	168,394

총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산합계/기말자산총계*100)	6.61%	8.42%	11.69%

재고자산회전율(연환산 매출원가/(기초재고+기말재고)/2)	13.53회	9.43회	11.05회

(2) 재고자산의 실사내용(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	-	-	-	-	-

제품	57,811	57,811	(196)	57,615	-

부제품	361	361	-	361	-

재공품	6,773	6,773	-	6,773	-

원재료	33,953	33,953	-	33,953	-

저장품	10,425	10,425	(4,745)	5,680	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	109,323	109,323	(4,941)	104,382	-

(가) 실사일자

- 매월 말 자체 재고조사가 실시되고 있으며,- 독립적인 외부감사인의 입회 하에 매년 1회 재고자산 실사- 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인

(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

- 외부감사인인 대명회계법인 소속 공인회계사가 회사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

(다) 장기체화 재고등의 현황- 해당사항없음.

라. 공정가치 평가 절차요약

(1) 금융상품의 공정가치 추정연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(1) 당분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다(단위: 천원)

당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

- 매도가능금융자산	29,688	2,055,367	69,498

금융부채

전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

- 매도가능금융자산	24,016	2,047,321	42,688

금융부채

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격.- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 추정.- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용.- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 평가방법당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '매출채권및기타채권' 및 '기타금융자산'으로 분류되어 있습니다. 3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 7) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에따른 위험과 효익의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않고양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 지불하여야할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.

(3) 범주별 금융상품당분기 및 전기말 현재 범주별 금융상품내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (1) 금융자산(단위: 천원)

과 목	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	185,832,365	-	-	185,832,365

매출채권	156,105,201	-	-	156,105,201

미수금등	4,746,269	-	-	4,746,269

매도가능금융자산	-	-	2,154,554	2,154,554

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

기타금융자산	2,785,444	-	-	2,785,444

합계	349,469,279	-	2,154,554	351,623,832

(2) 금융부채(단위: 천원)

과 목	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	26,557,664	26,557,664

미지급금	-	75,974,437	75,974,437

차입금	-	251,131,900	251,131,900

기타금융부채	-	2,840,654	2,840,654

합계	-	356,504,655	356,504,655

전기말(1) 금융자산(단위: 천원)

과 목	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	134,354,790	-	-	134,354,790

매출채권	138,604,019	-	-	138,604,019

미수금등	5,804,026	-	-	5,804,026

매도가능금융자산	-	-	2,114,004	2,114,004

기타금융자산	2,811,358	-	-	2,811,358

합계	281,574,194	-	2,114,004	283,688,198

(2) 금융부채(단위: 천원)

과 목	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	29,005,001	29,005,001

미지급금	-	22,065,337	22,065,337

차입금	-	260,342,533	260,342,533

기타금융부채	-	1,421,643	1,421,643

합계	-	312,834,514	312,834,514

마. 채 무증권 발행실적 등 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 대한유화(주) 회사채 공모 2013년 05월 03일 50,000 3.44 A- (한신평,한기평) 2016년 05월 03일 미상환 NH투자증권 대한유화(주) 회사채 공모 2014년 05월 09일 50,000 4.05 A- (한신평,한기평) 2017년 05월 09일 미상환 NH투자증권 합 계 - - - 100,000 - - - - - 및 충족여부 등> (작성기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 대한유화공업(주)제48회 무보증사채 2013년 05월 03일 2016년 05월 03일 50,000 2013년 04월 22일 SK증권(주) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 500% 이하 유지 이행현황 이행, 부채비율 46.89%(2016년 3월 31일 별도기준) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 500% 미만 등 이행현황 이행, 자기자본의 97.99%(2016년 3월 31일 별도기준) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계연도당 총액 1조원 이상 자산처분 제한 이행현황 이행, 자산총계의 0.00%(2016년 3월 31일 별도기준) 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2016년 04월19일 제출(제2-6조, 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일이내 제출) (작성기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 대한유화(주)제49회 무보증사채 2014년 05월 09일 2017년 05월 09일 50,000 2014년 04월 24일 한국증권금융(주) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 500% 이하 유지 이행현황 이행, 부채비율 46.89%(2016년 3월 31일 별도기준) 담보권설정 제한현황 계약내용 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 500% 미만 등 이행현황 이행, 자기자본의 97.99%(2016년 3월 31일 별도기준) 자산처분 제한현황 계약내용 한 회계연도당 총액 1조원 이상 자산처분 제한 이행현황 이행, 자산총계의 0.00%(2016년 3월 31일 별도기준) 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2016년 04월 12일 제출(제2-6조, 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일이내 제출) ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 49,980 49,902 - - - - - 99,882 사모 - - - - - - - - 합계 49,980 49,902 - - - - - 99,882 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -