대한유화 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 55 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 54 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
대한유화주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대한유화주식회사(이하 "회사")는 (주)코리아에어텍(이하 "종속기업")(이하 대한유화주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요

대한유화주식회사(이하 '회사')는 1970년 6월 2일에 설립되어 플라스틱의 원료인 폴리프로필렌(PP) 및 고밀도폴리에틸렌(HDPE)를 전문으로 생산하는 회사로 기술혁신, 고객제일, 인화단결을 바탕으로 석유화학 단일업종에 주력하여 온 전문 기업입니다. 또한 1999년 8월 11일자로 한국거래소에 상장되어 유가증권시장에서 매매가 개시되었습니다.

당분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

이 순 규 외	2,550,503	39.24%

우 리 사 주 조 합	191,083	2.94%

1.2 종속기업 현황당분기말 및 전기말의 연결대상 주요 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	연차결산월	업종

당분기말	전기말

(주)코리아에어텍	대한민국	100	100	12월	산업용 가스 제조 및 판매업

1.3 종속기업 관련 재무정보(1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)코리아에어텍	86,396,667	62,107,205	24,289,462	40,642,599	259,828	259,828

(2) 전분기 및 전기말(단위: 천원)

회 사 명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)코리아에어텍	89,906,135	65,876,501	24,029,634	30,994,626	(1,761,764)	(1,761,764)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 이 분기연 결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	36,127,545	36,127,545	39,334,807	39,334,807

단기금융상품	-	-	3,000,000	3,000,000

당기손익- 공정가치측정 금융자산	346,029	346,029	346,029	346,029

매출채권 및 기타채권	218,909,554	218,909,554	176,576,849	176,576,849

기타금융자산	9,963,007	9,963,007	9,234,908	9,234,908

소계	265,346,135	265,346,135	228,492,593	228,492,593

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	145,498,604	145,498,604	158,907,055	158,907,055

차입금	113,650,000	113,650,000	55,123,000	55,123,000

기타금융부채	5,659,556	5,659,556	19,858,408	19,858,408

소계	264,808,160	264,808,160	233,888,463	233,888,463

(*) 당분기말 현재 금융상품으로 분류되는 매입채무 및 기타채무 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 1,409백만원(전기: 5,860백만원)이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 추정

연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1) 당분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에

사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	293,363	52,666	346,029

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	293,363	52,666	346,029

2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격의 사용.

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용.- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리

적인 근사치로 추정하고 있습니다.

3) 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동 내역 및 수준 3 으로 분류된 금융상품의 변동내역은 없습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 영업부문에 대한 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있으며, 연결회사의 사업부문은 석유화학제품 및 산업용가스 부문으로 구성되어 있습니다.

사업부문	품목	주요 제품	비고

석유화학	기초유분 및 모노머	C2, C3, C4, BTX, EO/EG 등	PP, HDPE의 원료 등

폴리머	PP, HDPE 등	LiBS, 필름, 파이프,전선, 각종 용기, 가전제품 등

기타	기타	전력판매

산업용가스	질소, 산소, 아르곤 등	산업용 가스 등

(2) 부문별 손익당분기 및 전분기 중 부문별 손익과 부문별 고정자산은 다음과 같습니다.1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

구분	석유화학제품부문	산업용가스부문	합계

(1) 매출액

외부매출액	1,812,352,638	40,642,598	1,852,995,236

연결조정	(17,367,635)	(7,571,747)	(24,939,382)

합 계	1,794,985,003	33,070,851	1,828,055,854

(2) 영업이익	(54,931,969)	2,499,856	(52,432,113)

(3) 고정자산

유형 및 무형자산	1,342,467,434	81,951,398	1,424,418,832

사용권자산	21,122,684	65,297	21,187,981

감가상각비 등	135,591,707	3,824,267	139,415,975

2) 전분기 및 전기말(단위: 천원)

구분	석유화학제품부문	산업용가스부문	합계

(1) 매출액

외부매출액	1,844,886,126	30,994,627	1,875,880,753

연결조정	(13,258,524)	(4,357,321)	(17,615,845)

합 계	1,831,627,602	26,637,306	1,858,264,908

(2) 영업이익	(104,302,752)	(1,026,993)	(105,329,745)

(3) 고정자산

유형 및 무형자산	1,396,193,901	84,963,773	1,481,157,674

사용권자산	30,983,904	93,729	31,077,633

감가상각비 등	119,074,321	4,873,550	123,947,871

(3) 주요 고객별 정보당분기 및 전분기 중 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	402,937,621	1,043,501,617	215,957,615	863,465,307

(4) 지역별 정보당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	207,520,819	650,676,805	200,563,980	798,166,319

수출	458,721,941	1,177,379,049	272,095,506	1,060,098,589

합계	666,242,760	1,828,055,854	472,659,486	1,858,264,908

6. 투자부동산(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당분기말:

취득원가	15,457,003	110,000	15,567,003

감가상각누계액	-	(108,555)	(108,555)

장부금액	15,457,003	1,445	15,458,448

전기말:

취득원가	15,457,003	110,000	15,567,003

감가상각누계액	-	(108,301)	(108,301)

장부금액	15,457,003	1,699	15,458,702

투자부동산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	15,457,003	1,699	15,458,702

감가상각비	-	(254)	(254)

분기말금액	15,457,003	1,445	15,458,448

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	15,457,003	2,039	15,459,042

감가상각비	-	(275)	(275)

분기말금액	15,457,003	1,764	15,458,767

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

임대수익	268,380	264,120

운영비용	(254)	(275)

순운영손익	268,126	263,845

7. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초

원가 또는 공정가치	464,759,898	106,698,001	228,022,599	1,965,884,621	10,152,659	5,219,061	14,935,819	166,135,133	2,961,807,791

감가상각누계액	-	(47,164,608)	(126,009,206)	(1,283,363,764)	(9,322,477)	(5,103,821)	(12,923,074)	-	(1,483,886,950)

손상차손누계액	-	(429,034)	(979,329)	(4,155,395)	-	-	-	-	(5,563,758)

순장부금액	464,759,898	59,104,359	101,034,064	678,365,462	830,182	115,240	2,012,745	166,135,133	1,472,357,083

당분기

기초 순장부금액	464,759,898	59,104,359	101,034,064	678,365,462	830,182	115,240	2,012,745	166,135,133	1,472,357,083

취득	-	142,798	6,331	8,179,597	216,462	-	350,970	72,265,414	81,161,572

처분	-	-	-	(501,679)	(5)	-	(812)	-	(502,496)

본계정대체	-	2,051,846	21,537,031	191,778,617	-	-	-	(215,367,494)	-

차입원가자본화	-	-	-	-	-	-	-	510,705	510,705

감가상각비	-	(2,624,407)	(6,701,382)	(128,151,918)	(325,021)	(78,846)	(706,008)	-	(138,587,582)

분기말 순장부금액	464,759,898	58,674,596	115,876,044	749,670,079	721,618	36,394	1,656,895	23,543,758	1,414,939,282

분기말

원가 또는 공정가치	464,759,898	108,892,645	249,565,960	2,164,153,258	10,269,872	5,085,867	14,645,783	23,543,758	3,040,917,041

감가상각누계액	-	(49,789,015)	(132,710,587)	(1,410,327,784)	(9,548,254)	(5,049,473)	(12,988,888)	-	(1,620,414,001)

손상차손누계액	-	(429,034)	(979,329)	(4,155,395)	-	-	-	-	(5,563,758)

순장부금액	464,759,898	58,674,596	115,876,044	749,670,079	721,618	36,394	1,656,895	23,543,758	1,414,939,282

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초

원가 또는 공정가치	464,759,898	102,182,111	227,249,890	1,681,692,637	10,172,232	5,219,061	14,230,079	136,513,790	2,642,019,698

감가상각누계액	-	(43,636,696)	(117,461,235)	(1,178,967,657)	(9,124,641)	(4,979,718)	(12,104,065)	-	(1,366,274,012)

손상차손누계액	-	(227,019)	(534,599)	(2,269,365)	-	-	-	-	(3,030,983)

순장부금액	464,759,898	58,318,396	109,254,056	500,455,615	1,047,591	239,343	2,126,014	136,513,790	1,272,714,703

전분기

기초 순장부금액	464,759,898	58,318,396	109,254,056	500,455,615	1,047,591	239,343	2,126,014	136,513,790	1,272,714,703

취득	-	49	-	1,016,663	334,426	-	913,296	211,768,748	214,033,182

처분	-	-	-	(29,978)	(16,471)	-	(271)	-	(46,720)

본계정대체	-	5,800	-	5,576,686	-	-	-	(5,582,486)	-

타계정대체	-	(13,344)	-	13,344	-	-	-	-	-

차입원가자본화	-	-	-	-	-	-	-	717,021	717,021

감가상각비	-	(2,759,278)	(6,882,374)	(112,196,292)	(432,895)	(100,181)	(850,817)	-	(123,221,837)

분기말 순장부금액	464,759,898	55,551,623	102,371,682	394,836,038	932,651	139,162	2,188,222	343,417,073	1,364,196,349

분기말

원가 또는 공정가치	464,759,898	102,187,959	227,249,890	1,686,334,361	10,152,659	5,219,061	14,944,634	343,417,073	2,854,265,535

감가상각누계액	-	(46,409,317)	(124,343,609)	(1,289,228,958)	(9,220,008)	(5,079,899)	(12,756,412)	-	(1,487,038,203)

손상차손누계액	-	(227,019)	(534,599)	(2,269,365)	-	-	-	-	(3,030,983)

순장부금액	464,759,898	55,551,623	102,371,682	394,836,038	932,651	139,162	2,188,222	343,417,073	1,364,196,349

(*) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

8. 리스(1) 당분기 및 전기말 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

기계장치	19,610,923	29,243,357

토지	1,540,557	1,768,797

차량운반구	36,501	65,479

합계	21,187,981	31,077,633

리스부채

유동	839,166	13,419,666

비유동	21,932,313	20,187,775

합계	22,771,479	33,607,441

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

기계장치	593,008	485,732

토지	148,336	143,609

차량운반구	16,369	25,236

합 계	757,713	654,577

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	341,468	321

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	277,736	249,892

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	31,939	30,242

당분기 중 리스의 현금유출은 3,978백만원(전분기: 1,731백만원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	31,077,633	15,119,142

취득	1,129,713	16,197,872

리스부채 재측정	(110,882)	194,623

상각	(757,713)	(654,579)

처분	(10,150,770)	-

분기말 장부금액	21,187,981	30,857,058

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	33,607,441	15,658,487

취득	1,127,215	16,197,872

리스부채의 재측정	(110,882)	194,623

이자비용	561,725	717,342

리스료의 지급	(3,668,662)	(1,451,566)

환율변동효과	1,114,686	5,791,595

처분	(9,860,044)	-

분기말 장부금액	22,771,479	37,108,353

9. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	시설물이용권(*1)	기타의무형자산	합계

기초

원가	8,549,157	566,350	9,115,507

상각 및 손상 누계액	-	(314,916)	(314,916)

순장부금액	8,549,157	251,434	8,800,591

당분기

기초순장부금액	8,549,157	251,434	8,800,591

취득	1,815,896	-	1,815,896

처분	(1,066,511)	-	(1,066,511)

상각비	-	(70,426)	(70,426)

순장부금액	9,298,542	181,008	9,479,550

분기말

원가	9,298,542	566,351	9,864,893

상각 및 손상 누계액	-	(385,342)	(385,342)

순장부금액	9,298,542	181,009	9,479,551

2) 전분기(단위: 천원)

구분	시설물이용권(*1)	기타의무형자산	합계

기초

원가	8,564,157	566,350	9,130,507

상각 및 손상 누계액	-	(220,007)	(220,007)

순장부금액	8,564,157	346,343	8,910,500

전분기

기초순장부금액	8,564,157	346,343	8,910,500

처분	(15,000)	-	(15,000)

상각비	-	(71,182)	(71,182)

순장부금액	8,549,157	275,161	8,824,318

분기말

원가	8,549,157	566,350	9,115,507

상각 및 손상 누계액	-	(291,189)	(291,189)

순장부금액	8,549,157	275,161	8,824,318

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 무형자산에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.(2) 기타의무형자산 상각비 중 69,918천원(전분기: 69,918천원)은 매출원가, 507천원(전분기: 1,264천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 공동기업 및 관계기업 투자(1) 공동기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업	KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER	중국	12월 31일	50.00%	22,088,141	50.00%	21,119,042

오드펠터미널코리아(주)(*1)	한국	12월 31일	43.59%	40,568,625	43.59%	40,601,415

소계	62,656,767	61,720,457

관계기업	(주)한주	한국	12월 31일	40.08%	128,653,647	40.08%	122,754,416

합계	191,310,414	184,474,873

(*1) 당분기말 현재 다른 주주와의 약정에 의해 공동지배력을 행사하고 있습니다.(2) 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

공동기업	관계기업	합계	공동기업	관계기업	합계

기초 장부금액	61,720,457	122,754,416	184,474,873	60,411,302	120,153,673	180,564,975

지분법손익	2,134,507	8,077,676	10,212,183	2,855,447	3,411,651	6,267,098

지분법자본변동	327,598	(1,045,245)	(717,647)	1,501,807	-	1,501,807

배당	(1,525,795)	(1,133,200)	(2,658,995)	(1,743,766)	(2,266,400)	(4,010,166)

분기말 장부금액	62,656,767	128,653,647	191,310,414	63,024,790	121,298,924	184,323,714

11. 차입금 및 담보제공자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

- 차입금	79,550,000	15,126,200

소계	79,550,000	15,126,200

비유동:

- 차입금	34,100,000	39,996,800

소계	34,100,000	39,996,800

합계	113,650,000	55,123,000

(2) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 차입금

(단위: 천원)

구분	거래처	이자율(당분기말)	최장만기일	당분기말	전기말

단기차입금:

일반자금대출	KDB산업은행	4.77% - 5.15%	2023-10-25	7,550,000	9,993,000

한국수출입은행	4.53% - 4.60%	2024-03-04	60,000,000	-

경남은행	6.04%	2024-03-20	1,000,000	-

신한은행	5.52%	2023-12-18	3,000,000	3,400,000

유동성장기차입금:

시설자금대출	KDB산업은행	5.30 - 5.85%	2026.10.17	6,000,000	-

우리은행	2.53 - 5.73%	2026.10.15	2,000,000	1,733,200

합 계	79,550,000	15,126,200

2) 장기차입금(단위: 천원)

구분	거래처	이자율(당분기말)	최장만기일	당분기말	전기말

차입금:

시설자금대출	KDB산업은행	5.30% - 5.85%	2026-10-17	26,000,000	32,000,000

우리은행	2.53% - 5.73%	2026-10-15	8,100,000	7,996,800

합 계	34,100,000	39,996,800

(3) 담보제공자산1) 당분기말(단위: 천원,USD)

계정과목	담보제공자산	담보제공자산장부가액	채권최고액	설정권자	관련채무	채무잔액

유형자산/투자부동산	토지/건물기계장치	164,123,033	397,000,000USD130,000,000	우리은행	-	-

토지/건물기계장치	352,649,223	253,600,000	KDB산업은행	-	-

토지/건물기계장치	69,149,613	60,000,000	KDB산업은행	단기차입금장기차입금	13,550,00026,000,000

합 계	585,921,869	710,600,000USD130,000,000	단기차입금장기차입금	13,550,00026,000,000

2) 전기말(단위: 천원,USD)

계정과목	담보제공자산	담보제공자산장부가액	채권최고액	설정권자	관련채무	채무잔액

유형자산/투자부동산	토지/건물기계장치	164,969,574	397,000,000USD130,000,000	우리은행	-	-

토지/건물기계장치	372,166,727	253,600,000	KDB산업은행	-	-

토지/건물기계장치	72,287,527	60,000,000	KDB산업은행	단기차입금장기차입금	9,993,00032,000,000

합 계	609,423,828	710,600,000USD130,000,000	단기차입금장기차입금	9,993,00032,000,000

12. 순확정급여부채

(1) 당분기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	46,396,098	55,329,207

사외적립자산의 공정가치	(54,919,274)	(66,976,480)

연결재무상태표상 순확정급여부채	197,716	26,733

연결재무상태표상 순확정급여자산	(8,720,892)	(11,674,006)

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	3,799,508	4,382,876

이자비용	1,833,738	1,114,059

사외적립자산의 기대수익	(2,300,971)	(1,283,507)

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,332,275	4,213,428

총비용 중 2,581백만원(전분기: 3,270백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 751백만원(전분기: 943백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(3) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 681백만원(전분기: 1,887백만원)입니다.

13. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 6,176,100천원이 2023년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 배당금 21,616,350천원).

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 38.85%(2022년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 26.24%)입니다.

15. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

제품,재공품 및 상품의 변동	8,624,855	(40,051,993)

원재료와 부재료의 사용액	1,479,529,659	1,624,372,802

상품의 매입액	1,890,267	10,019,105

급여 및 퇴직급여	74,126,675	79,425,143

감가상각비 및 무형자산상각 등	139,415,975	123,947,871

기타영업비용	176,900,537	165,881,725

총영업비용	1,880,487,968	1,963,594,653

16. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사는 석유수입부과금과 관련하여 한국석유공사에 당좌수표1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 주요 약정사항1) 당분기 및 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구분	금융기관	통화	한도금액

당분기말	전기말

차입약정	우리은행	KRW	100,100,000	101,400,000

한국수출입은행	KRW	80,000,000	100,000,000

KDB산업은행	KRW	141,600,000	142,000,000

신한은행	KRW	3,000,000	5,000,000

2) 연결회사는 상기 우리은행 차입금과 관련하여 이자율스왑계약을 체결하였으며 이자율스왑계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	파생상품종류	계약일	만기일	계약금액	지급이자율	수취이자율

우리은행	이자율스왑	2020-03-03	2026-10-15	5,600,000	KRWLD3M+1.0%	2.53%

3) 연결회사는 나프타 매입과 관련하여 SK에너지 주식회사 및 에쓰-오일 주식회사와 장기공급계약을 체결하고 있습니다.

4) 당분기말 현재 유형자산의 자본적지출 관련하여 약정된 금액은 2,326백만원(전기말: 69,629백만원)입니다.(3) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 11백만원(전기말 : 538백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

최상위 지배자	이순규

지배기업	(주)케이피아이씨코포레이션

관계기업	(주)한주

공동기업	오드펠터미널코리아(주),KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER

(2) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	기타채무	리스부채	매출채권	기타채권	기타채무	리스부채

(주)케이피아이씨코퍼레이션	75,986,248	-	2,036,193	-	44,579,427	-	2,099,876	-

(주)한주	-	-	5,065,827	-	-	-	6,107,064	-

오드펠터미널코리아(주)	49,463	7,312	3,763	302,118	70,606	115,697	50,509	299,952

KPIC DAWN POLYMER	1,384,014	-	-	-	883,598	-	-	-

합계	77,419,725	7,312	7,105,783	302,118	45,533,631	115,697	8,257,449	299,952

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용	매출	매입	기타수익	기타비용

(주)케이피아이씨코퍼레이션	1,043,501,617	1,797,062	-	17,927,886	863,465,307	6,888,094	-	13,566,266

(주)한주	-	-	7,239	69,988,382	-	-	7,749	51,769,615

오드펠터미널코리아(주)	1,069,379	-	-	-	1,278,406	-	-	-

KPIC DAWN POLYMER	3,410,456	-	-	-	2,668,797	-	-	-

합계	1,047,981,452	1,797,062	7,239	87,916,268	867,412,510	6,888,094	7,749	65,335,881

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

배당금지급	배당금수취	배당금지급	배당금수취

최상위 지배자	이순규	166,000	-	581,000	-

지배기업	(주)케이피아이씨코퍼레이션	2,015,430	-	7,054,005	-

관계기업 및 공동기업	(주)한주	-	1,133,200	-	2,266,400

오드펠터미널코리아(주)	-	1,525,795	-	1,743,766

회사는 당분기 관계기업인 오드펠터미널코리아(주)와 체결한 리스계약에 따라 당분기말 현재 사용권자산 282백만원(전기말: 282백만원) 및 리스부채 302백만원(전기말: 300백만원)이 계상되어 있으며, 당분기 중 리스부채 28백만원(전분기: 26백만원)을 상환하였습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,807,950	4,560,575

퇴직급여	289,688	1,314,237

합계	3,097,638	5,874,812

18. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	(42,265,692)	(88,508,287)

조정항목

퇴직급여	3,332,275	4,213,428

감가상각비	139,345,549	123,876,689

무형자산상각비	70,425	71,182

대손상각비(환입)	358	(4,296)

공해방지비	-	(1,162,426)

유형자산처분손실	77,075	30,249

외화환산손실	1,265,265	5,853,427

이자비용	4,197,731	1,045,098

재고자산평가손실	(30,521,745)	11,279,125

잡이익	(1,119)	-

당기손익-공정가치측정금융자 산 평가이익	-	(92,000)

유형자산처분이익	(6,995)	(101,155)

무형자산처분이익	(153,488)	-

외화환산이익	(341,143)	(1,459,510)

이자수익	(1,985,727)	(4,979,379)

배당금수익	(106)	(106)

지분법이익	(10,212,183)	(6,267,098)

순운전자본의 변동

매출채권	(43,553,341)	41,100,714

기타채권	1,530,082	300,244

기타유동자산	9,350,562	(1,078,464)

재고자산	24,575,111	3,411,108

매입채무	(2,122,558)	(112,050,015)

기타채무	(6,050,135)	8,845,376

기타유동금융부채	(347,391)	(807,654)

기타유동부채	2,588,067	(3,161,227)

기타비유동부채	723,821	-

순확정급여부채	(208,179)	-

합 계	49,286,519	(19,644,977)

(2) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	215,367,494	5,582,486

사용권자산과 관련된 리스부채의 증가	8,855,830	16,392,494

유형자산 관련 미지급금 변동	9,739,241	11,567,906

무형자산 관련 장기미지급비용 변동	102,653	94,984

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

리스취득	환율변동	이익잉여금대체	기타(*)

단기차입금	15,126,200	56,857,000	-	-	-	7,566,800	79,550,000

장기차입금	39,996,800	1,670,000	-	-	-	(7,566,800)	34,100,000

리스부채	33,607,441	(3,052,186)	(8,898,462)	1,114,686	-	-	22,771,479

미지급배당금	-	(6,176,100)	-	-	6,176,100	-	-

예수보증금	561,600	-	-	-	-	-	561,600

재무활동으로부터의 총부채	89,292,041	49,298,714	(8,898,462)	1,114,686	6,176,100	-	136,983,079

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

리스취득	환율변동	이익잉여금대체	기타(*)

단기차입금	15,640,000	(1,778,000)	-	-	-	7,200,000	21,062,000

장기차입금	38,400,000	-	-	-	-	(7,200,000)	31,200,000

리스부채	15,658,487	(996,045)	16,392,494	5,791,596	-	261,821	37,108,353

미지급배당금	-	(21,616,350)	-	-	21,616,350	-	-

예수보증금	561,600	-	-	-	-	-	561,600

재무활동으로부터의 총부채	70,260,087	(24,390,395)	16,392,494	5,791,596	21,616,350	261,821	89,931,953

(*) 기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.