대한유화 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제51기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제50기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
대한유화주식회사

1. 회사의 개요

대한유화주식회사(이하 '회사')는 1970년 6월 2일에 설립되어 플라스틱의 원료인 폴리프로필렌(PP) 및 고밀도폴리에틸렌(HDPE)를 전문으로 생산하는 회사로 기술혁신, 고객제일, 인화단결을 바탕으로 석유화학 단일업종에 주력하여 온 전문 기업입니다. 또한 1999년 8월 11일자로 한국거래소에 상장되어 유가증권시장에서 매매가 개시되었습니다.

당기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

이 순 규 외	2,609,853	40.15%

우 리 사 주 조 합	335,987	5.17%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준

이 재무제표는 2019년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약

회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(다) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 회사는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

구 분	금 액(천원)

유형자산으로 표시한 사용권자산	3,040,849

이연법인세자산	-

리스부채	3,040,849

이익잉여금	-

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 '개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, '개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정

재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를수 있습니다.(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험 수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

2.3 유의적인 회계정책

(1) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간말 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법(가중평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.(5) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자자산회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산 회사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여표시하고 있습니다. 역사적 원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 한편, 후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	10년 - 50년

구 축 물	3년 - 40년

기 계 장 치	4년 - 15년

차 량 운 반 구	2년 - 6년

기타의유형자산	1년 - 10년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다 . 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타영업수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

(7) 무형자산 무형자산은 최초인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권의경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수 가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

주석 11에 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다.

(10) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (11) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(12) 퇴직급여채무 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

(13) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(14) 자본금보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다. 한편, 회사가 회사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(15) 수익인식회사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 개별소비세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시 하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 재화의 판매회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (16) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 각각 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식합니다.당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 리스1) 리스

회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산ㆍ부채와 구분하여 표시합니다.

회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

3. 범주별 금융상품

당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품내역은 다음과 같습니다. 당기말 (1) 금융자산

(단위: 천원)

과 목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	95,570,204	-	-	95,570,204

매출채권	183,598,662	-	-	183,598,662

미수금등	10,098,408	-	-	10,098,408

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	42,669	-	42,669

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	24,864	24,864

기타금융자산	7,450,624	-	-	7,450,624

합계	296,717,898	42,669	24,864	296,785,431

(2) 금융부채(단위: 천원)

과 목	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	21,800,112	21,800,112

미지급금	-	30,835,183	30,835,183

차입금	-	10,000,000	10,000,000

기타금융부채	-	12,765,879	12,765,879

합계	-	75,401,174	75,401,174

전기말 (1) 금융자산(단위: 천원)

과 목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	38,999,059	-	-	38,999,059

매출채권	186,484,226	-	-	186,484,226

미수금등	12,711,222	-	-	12,711,222

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	42,669	-	42,669

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	31,385	31,385

기타금융자산	3,689,495	-	-	3,689,495

합계	241,884,002	42,669	31,385	241,958,056

(2) 금융부채(단위: 천원)

과 목	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	9,390,400	9,390,400

미지급금	-	45,090,220	45,090,220

차입금	-	40,000,000	40,000,000

기타금융부채	-	4,155,848	4,155,848

합계	-	98,636,468	98,636,468

4. 현금및현금성자산 ( 1) 당기 및 전기 말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당기말	전기말

보유현금	21,106	21,708

은행예금	95,549,097	38,977,351

합계	95,570,204	38,999,059

(2) 당기 및 전기말 현재 상기 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 자산은 없습니다. 5. 매 출채권 및 기타채권

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	185,748,553	188,330,958

(-)대손충당금	(2,149,891)	(1,846,731)

미수금	12,268,748	12,711,222

(-)대손충당금	(2,187,600)	-

미수수익	17,260	12,711,222

(-)대손충당금	-	-

합계	193,697,070	199,195,448

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당기말:

매출채권	185,690,661	-	33,242	24,651	185,748,553

미수금	12,268,748	-	-	-	12,268,748

미수수익	17,260	-	-	-	17,260

합계	197,976,669	-	33,242	24,651	198,034,562

전기말:

매출채권	188,057,150	248,895	-	24,913	188,330,958

미수금	12,711,222	-	-	-	12,711,222

미수수익	-	-	-	-	-

합계	200,768,372	248,895	-	24,913	201,042,180

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,846,731	-	2,140,959	-

손상차손 인식금액	303,160	2,187,600	-	-

제각	-	-	(16,094)	-

손상차손환입	-	-	(278,134)	-

기말금액	2,149,891	2,187,600	1,846,731	-

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지 분 상 품	53,015	24,864	53,015	31,385

채 무 상 품	-	-	-	-

합 계	53,015	24,864	53,015	31,385

(2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	주식수	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

시장성 있는 지분상품:

KTB투자증권㈜	10,603	0.02	53,015	24,864	24,864	31,385

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	31,385	41,299

취득/대체	-	-

처분	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	(6,521)	(9,914)

손상차손	-	-

기말금액	24,864	31,385

유동성구분:

유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-

비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	24,864	31,385

(4) 당기 및 전기 중 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세효과고려전	법인세효과	장부금액	법인세효과고려전	법인세효과	장부금액

기초잔액	(21,630)	5,234	(16,396)	(11,716)	2,835	(8,881)

처분	-	-	-	-	-	-

평가액	(6,521)	1,578	(4,943)	(9,914)	2,399	(7,515)

기말잔액	(28,151)	6,813	(21,338)	(21,630)	5,234	(16,396)

상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익은 기타자본구성요소의 항목으로 계상되어 있습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	주식수	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분상품:

㈜한국경제신문	2,128	0.01	42,665	42,665	42,665	42,665

CHEMCROSS.COM	100,000	0.64	110,870	1	1	1

아이벤처투자㈜	189,000	9.45	945,000	1	1	1

㈜하나방송	60,000	30.00	300,000	1	1	1

세은피엔피㈜	223	0.00	44,651	1	1	1

소계	1,443,186	42,669	42,669	42,669

(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	당기말	전기말

기초금액	42,669	-

취득/대체	-	12,042,669

처분/대체	-	(12,000,000)

평가손익	-	-

기말금액	42,669	42,669

8. 기타금융자산 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동:

단기금융상품	3,000,000	-

소계	3,000,000	-

비유동:

장기금융상품	2,500	2,500

장기대여금	3,524,586	2,763,235

보증금	923,538	923,760

소계	4,450,624	3,689,495

합계	7,450,624	3,689,495

9. 재고자산 당기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

제품	87,534,588	92,477,343

(-)평가손실충당금	(3,542,697)	(4,807,808)

부제품	399,942	509,313

재공품	6,535,939	6,361,943

원재료	46,818,036	68,136,384

(-)평가손실충당금	-	(7,435,035)

저장품	17,454,546	14,023,534

(-)평가손실충당금	(4,613,912)	(4,592,567)

미착품	10,230,748	2,823,033

(-)평가손실충당금	-	(155,181)

합 계	160,817,190	167,340,958

10. 관계기업등투자 (1) 당기 및 전기말 현재 관계기업등투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

종속기업	18,910,869	18,910,869

관계기업	74,748,736	74,748,736

공동기업	1,952,693	1,952,693

합 계	95,612,299	95,612,299

(2) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)코리아에어텍	한국	100.00	18,910,869	18,910,869	18,910,869	18,910,869

(3) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

오드펠터미널코리아(주)	한국	43.59	21,636,336	21,636,336	21,636,336	21,636,336

(주)한주	한국	40.08	53,112,400	53,112,400	53,112,400	53,112,400

KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER	중국	50.00	6,655,440	1,952,693	6,655,440	1,952,693

합 계	-	-	81,404,176	76,701,429	81,404,176	76,701,429

(*) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다. (**) KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER 는 지속적인 영업손실로 인해 2017년중손상차손 4,702,747 천원을 인식하였습니다.

11. 투자부동산 ( 1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	토지	건물	합계

당기말:

취득원가	16,067,776	2,865,878	18,933,654

감가상각누계액	(352,425)	(352,425)

장부금액	16,067,776	2,513,453	18,581,229

전기말:

취득원가	16,067,776	2,865,878	18,933,654

감가상각누계액	-	(283,182)	(283,182)

장부금액	16,067,776	2,582,696	18,650,471

(주1) 재평가 관련 내용은 주석 23 참조.

( 2) 당 기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	16,067,776	2,582,696	18,650,471

취득/대체	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각비	-	(69,242)	(69,242)

기말금액	16,067,776	2,513,453	18,581,229

전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	16,067,776	2,651,938	18,719,714

취득/대체	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각비	-	(69,243)	(69,243)

기말금액	16,067,776	2,582,695	18,650,471

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기	전기

임대수익	300,000	300,000

운영비용	(69,242)	(69,243)

순운영손익	230,758	230,757

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 당기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산(*1)	합계

취득원가	453,640,312	86,101,264	204,535,816	1,581,457,294	8,961,916	4,982,959	12,199,731	27,869,594	9,707,808	2,389,456,694

감가상각누계액	-	(36,922,205)	(97,461,735)	(918,193,012)	(6,740,766)	(4,453,818)	(10,142,508)	-	-	(1,073,914,043)

장부금액	453,640,312	49,179,060	107,074,082	663,264,282	2,221,150	529,141	2,057,223	27,869,594	9,707,808	1,315,542,651

(*1) 당기말 현재 사용권자산 9,707,808천원은 전액 기계장치로 구성되어 있습니다. 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	453,640,312	84,889,254	183,065,392	1,491,809,502	8,623,299	4,631,357	11,201,348	69,858,279	2,307,718,743

감가상각누계액	-	(34,147,461)	(90,129,254)	(809,999,177)	(5,693,514)	(4,296,173)	(8,837,818)	-	(953,103,397)

장부금액	453,640,312	50,741,793	92,936,138	681,810,325	2,929,785	335,184	2,363,530	69,858,279	1,354,615,346

(주) 재평가 관련 내용은 주석 22 및 23 참조.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부가액	453,640,312	50,741,793	92,936,138	681,810,325	2,929,785	335,184	2,363,529	69,858,279	-	1,354,615,346

취득/대체	-	1,425,904	32,668,223	115,617,025	682,477	378,200	1,070,838	97,409,445	9,707,808	258,959,920

처분/대체	-	(16,482)	(11,197,799)	(2,037,203)	(9)	(2)	(1,265)	(139,398,130)	-	(152,650,890)

감가상각	-	(2,972,156)	(7,332,481)	(132,125,867)	(1,391,102)	(184,241)	(1,375,879)	-	-	(145,381,725)

기말장부가액	453,640,312	49,179,060	107,074,082	663,264,282	2,221,150	529,141	2,057,223	27,869,594	9,707,808	1,315,542,651

전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초장부가액	460,325,939	40,203,866	93,046,648	722,354,757	3,494,341	611,659	3,005,712	46,810,483	1,369,853,405

취득/대체	-	13,267,408	6,133,743	81,566,058	918,413	58,210	1,004,207	112,076,788	215,024,827

처분/대체	(6,685,627)	(55,629)	-	(690,262)	(94,170)	-	(1,057)	(89,028,992)	(96,555,737)

감가상각	-	(2,673,853)	(6,244,252)	(121,420,227)	(1,388,799)	(334,685)	(1,645,332)	-	(133,707,148)

기말장부가액	453,640,312	50,741,793	92,936,138	681,810,325	2,929,785	335,184	2,363,529	69,858,279	1,354,615,346

( 3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기	전기

적격자산	-	유형자산

자본화된 차입원가	-	785,642

자본화이자율	특정차입금	-	-

일반차입금	-	2.62%

4) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	-

리스부채 이자비용	319,916

단기리스 관련 비용	1,943,870

소액자산리스 관련 비용	30,598

13. 무형자산 ( 1) 당 기 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

시설물이용권(주1)	6,322,307	6,220,107

손상차손누계액	-	-

장부금액	6,322,307	6,220,107

(주1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 무형자산에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. ( 2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초장부가액	6,220,107	5,474,241

취득금액	715,400	813,673

처분금액	(613,200)	(67,806)

기말장부가액	6,322,307	6,220,107

14. 기타유동자산 및 기타비유동자산 ( 1) 당기 및 전 기말 현재 기타유 동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타유동자산:

- 선급금	1,757,585	931,345

- 선급비용	3,145,238	2,686,787

- 배출권(주1)	-	120,120

소 계	4,902,823	3,738,253

기타비유동자산:

합 계	4,902,823	3,738,253

(주1) '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 구매한 온실가스 배출권을 유동성기준에 따라 기타유동자산으로 분류하고 있습니다..

(2) 당기 중 이행연도기간 배출권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:톤, 천 원 )

구 분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분

수량	금액	수량	금액	수량	금액

무상할당	1,626,482	-	1,522,150	-	1,572,279	-

구입	48,963	1,291,347	-	-	-	-

차입	6,766	-	(6,766)	-	-	-

정부제출	1,682,211	1,291,347	-	-	-	-

당기말	-	-	1,515,384	-	1,572,279	-

15. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동:

- 차입금	5,000,000	5,000,000

소계	5,000,000	5,000,000

비유동:

- 차입금	5,000,000	35,000,000

소계	5,000,000	35,000,000

합계	10,000,000	40,000,000

( 2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 단기차입금

구분	거래처	이자율	만기	당기말	전기말

차입금:

일반자금대출	국민은행	2.41%	2020.11.01	5,000,000	5,000,000

소 계	5,000,000	5,000,000

합 계	5,000,000	5,000,000

2) 장기차입금

구분	거래처	이자율	만기	당기말	전기말

차입금:

- 시설자금대출	산업은행	2.75%	2022.12.29	5,000,000	35,000,000

소 계	5,000,000	35,000,000

유동성대체	-	-

유동성대체후 금액	5,000,000	35,000,000

3) 장기차입금 연도별 상환 계획

연도	금액

2021년	-

2022년	5,000,000

2023년 이후	-

합계	5,000,000

16. 매입채무및기타채무 당기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	21,800,112	9,390,400

미지급금	30,835,183	45,090,220

합계	52,635,294	54,480,620

17. 기타금융부채 및 기타부채 ( 1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동:

- 미지급비용	1,743,044	3,487,630

소계	1,743,044	3,487,630

비유동:

- 예수보증금	668,218	668,218

- 리스부채	10,354,618	-

소계	11,022,835	668,218

합계	12,765,879	4,155,848

(2) 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동:

- 선수금	1,196,799	2,124,077

- 예수금	3,892,984	9,872,837

- 미지급기타	6,085,287	6,111,484

- 유동성충당부채	1,013,231	1,890,375

소계	12,188,301	19,998,772

비유동:

- 미지급기타	233,817	944,073

합계	12,422,118	20,942,845

( 3) 당기 및 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

배출부채(주1)	배출부채(주1)

기초금액	1,890,375	5,828,672

충당금 전입	414,203	155,350

사용액	(1,291,347)	(4,093,647)

기말금액	1,013,231	1,890,375

(주1) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(4) 당기말 및 당기초 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	연이자율	최소리스료	당기말	당기초

기계장치	3.287%	11,231,483	10,354,618	3,040,849

합계	11,231,483	10,354,618	3,040,849

18. 종 업원급여부채 ( 1) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여부채와 사외적립자산의 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	72,841,059	66,076,047

사외적립자산의 측정가치(주1)	(71,692,565)	(65,512,937)

순확정급여채무	1,148,494	563,110

순확정급여자산	-	-

( 주1) 사외적 립자산 의 측 정가치 에 포 함 된 국민연금전환금의 당기말 및 전기말 잔액은 4,918천원입니다.

( 2) 당기 및 전기 중 확정 급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다 음과 같습 니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	7,713,261	6,552,004

이자원가	1,363,090	1,565,866

사외적립자산의기대수익	(1,457,641)	(1,828,799)

합 계	7,618,710	6,289,070

(3) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

제조원가	6,447,751	5,383,060

판매관리비	1,170,959	906,010

합 계	7,618,710	6,289,070

( 4) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	66,076,047	70,751,227

당기근무원가	7,713,261	6,552,004

이자원가	1,363,090	1,565,866

과거근무원가	-

가정변경 보험수리적손실(이익)	3,129,428	5,241,219

경험조정 보험수리적손실(이익)	1,898,171	(74,668)

급여지급액	(7,338,938)	(17,959,600)

기말금액	72,841,059	66,076,047

(5) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	65,512,937	71,959,125

사외적립자산기대수익	1,457,641	1,828,799

보험수리적이익(손실)	(472,077)	(1,103,957)

급여지급액	(7,305,936)	(17,291,030)

사용자의 기여금	12,500,000	10,120,000

기말금액	71,692,565	65,512,937

(6) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

사외적립자산의 실제수익	985,564	724,842

(7) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

정기예금 등	71,687,648	65,508,019

국민연금전환금	4,918	4,918

합계	71,692,565	65,512,937

( 8 ) 당기 및 전기의 보험수리적 평가를 위해 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.41%	2.72%

사외적립자산의 기대수익률	2.41%	2.72%

미래임금상승률	5.31%	5.04%

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	0.5% 상승시	0.5% 하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(2,940,003)	3,223,169

임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	3,195,762	(2,944,335)

19. 우발채무와 약정사항의 내용

회사의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.(1) 우발채무 1) 견질어음당기말 현재 회사는 석유수입부과금과 관련하여 지식경제부에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

2) 진행중인 소송에 관한 내용

당 기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

( 2) 주요약정사항 1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

과 목	금융기관명	약정한도액

단기차입금	우리은행	45,000,000

국민은행	3,000,000

수출입은행	100,000,000

신한은행	USD20,000,000

장기차입금	산업은행	5,000,000

합 계	155,000,000

USD20,000,000

2) 회사는 나프타 매입과 관련하여 S-OIL(주) 과 장기공급계약을 체결하고 있습니다.

20. 담보제공자산의 내용 당기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산은 다음과 같습니다 (단위: 천원, USD).

과 목	담보제공자산	채권최고액	설정권자	관련채무	채무잔액

유 형 자 산	토지/건물기계장치	247,000,000USD130,000,000	우리은행	단기차입금	-

유 형 자 산	토지/건물기계장치(*)	301,600,000	산업은행	장기차입금	5,000,000

합 계	548,600,000USD130,000,000	장기차입금	5,000,000

(*) 해당 담보제공자산에 대한 채권최고액 중 48,000백만원은 종속회사인 (주)코리아에어텍를 위해 산업은행에 담보를 제공하고 있습니다. 21. 제공받은 보증의 내용

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 없습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

구분	당기말	전기말

수권주식수	60,000,000	60,000,000

발행주식수	6,500,000	6,500,000

액 면 금 액	5,000	5,000

자본금	41,000,000,000	41,000,000,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없으 나 2010년 중 이사회의 결의에 따른 이익소각(95,200백만원) 결과 자본금과 발행주식의 액면총액은 8,500백만원의 차이가 발생합니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	46,508,136	46,508,136

자기주식처분이익	4,997,311	4,997,311

재평가적립금(주1)	212,792,383	212,792,383

합계	264,297,830	264,297,830

(주1) 회사는 1998년 1월 1일 및 1998년 7월 1일을 기준으로 (구) 자산재평가법에 따라 유형자산 등에 대하여 재평가를 실시하였으며, 자산재평가차액에서 재평가세 등을 차감한 후 잔액 212,792백만원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동 적립금은자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

23. 이익잉여금 (1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	19,038,676	16,568,236

미처분이익잉여금	1,152,136,388	1,083,136,155

재평가잉여금(주2)	239,600,416	239,600,416

합계	1,410,775,480	1,339,304,806

(주1) 회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

(주2) 토지에 대한 재평가잉여금으로서 이익배당의 대상에서 제외됩니다. (2) 재평가잉여금 1) 평가기준일 회사는 전환일인 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 재평가잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	평가전금액(주1)	평가후금액	재평가차액

투자부동산-토지	9,395,369	15,457,003	6,061,634

유형자산-토지	143,606,411	453,640,312	310,033,901

합계	153,001,780	469,097,315	316,095,535

법인세효과	(76,495,120)

법인세효과고려후	239,600,415

(주1) 평가기준일시점의 평가대상 유형자산등의 장부금액입니다.

3) 재평가잉여금의 변동내역 당기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

투자부동산-토지	6,061,634	-	6,061,634

유형자산-토지	310,033,901	-	310,033,901

합계	316,095,535	-	316,095,535

법인세효과	(76,495,120)	-	(76,495,120)

법인세효과고려후	239,600,415	-	239,600,415

전기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

투자부동산-토지	6,061,634	-	6,061,634

유형자산-토지	315,122,500	(5,088,599)	310,033,901

합계	321,184,134	(5,088,599)	316,095,535

법인세효과	(77,726,560)	1,231,441	(76,495,120)

법인세효과고려후	243,457,574	(3,857,158)	239,600,416

(3) 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 천원)

구분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

처분예정일: 2020년 2월 17일	처분확정일: 2019년 2월 18일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	1,152,136,388	1,083,136,155

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,055,961,315	834,401,375

2. 보험수리적손익	(4,168,755)	(4,753,045)

3. 재평가잉여금의 대체	-	3,857,159

4. 당기순이익	100,343,828	249,630,666

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

1. 연구인력개발준비금의 환입	-	-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액 (주1)	16,984,275	27,174,840

1. 이익준비금	1,544,025	2,470,440

2. 연구인력개발준비금	-	-

3. 배당금 (주석32) (현금배당 주당배당금(율): 보통주: 당기 2,500원(50%) 전기 4,000원(80%)	15,440,250	24,704,400

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	1,135,152,113	1,055,961,315

(주1) 이익잉여금의 처분에 관한 사항은 당사 결산 이사회(2020년 2월 17일 예정)에서 결정될 예정입니다.* 이사회에 결의된 의견에 따라 상기 이익잉여금처분계산서는 변동될 가능성이 있으므로, 배당사항이 결정된 이후 공시될 '현금(현물) 배당결정공시'를 참고하시기 바랍니다.

24. 기타자본구성요소 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(21,338)	(16,396)

합계	(21,338)	(16,396)

(*) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 의 변동내역은 주석6 참조.

25. 자기주식 당기 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	3,638,775	3,638,775

- 주식수	323,900	323,900

(*) 회사는 주가안정 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식 취득 및 처분 등의 변동은 없습니다.

26. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품,재공품 및 상품의 변동	3,613,018	(5,124,230)

원재료와 부재료의사용액	1,465,345,987	1,774,171,304

상품의 매입액	15,436,218	10,592,130

종업원급여비용	106,190,581	113,907,808

감가상각비와기타상각비	145,450,968	133,776,391

기타영업비용	214,024,381	198,335,818

총영업비용	1,950,061,153	2,225,659,220

27. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

운반비	19,131,935	31,187,738

급여	13,044,153	14,782,642

지급수수료	2,867,091	1,880,551

판매제비	1,434,727	1,118,468

복리후생비	1,439,793	1,342,190

퇴직급여	1,170,959	906,010

임차료	25,594	20,495

세금과공과	1,199,534	844,130

감가상각비	355,603	382,880

여비교통비	383,620	353,665

대손상각비	303,160	(278,134)

차량유지비	185,827	182,055

기타판매비와관리비	2,685,621	2,020,750

합계	44,227,616	54,743,440

28. 기 타 수익

당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

임대료	6,118,677	6,208,571

유형자산처분이익	18,036	6,300,200

매각예정자산처분이익	528,670	-

잡이익	5,707,226	2,372,043

합계	12,372,610	14,880,814

29. 기타비용 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기타의대손상각비	2,187,600	-

기부금	1,180,000	2,170,000

유형자산처분손실	2,054,952	747,712

무형자산처분손실	13,200	17,806

잡손실	197,691	54,291

지급수수료	148,564	738,476

합계	5,782,006	3,728,286

30. 금융수익과 금융비용 ( 1) 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금융수익:

- 배당금수익	3,356,360	3,356,360

- 이자수익(일반)	1,790,919	1,932,735

- 외환차익	7,707,266	9,025,677

- 외화환산이익	385,513	11,174

소계	13,240,058	14,325,946

금융비용:

- 이자비용	1,458,336	3,590,479

- 외환차손	7,246,427	9,259,608

- 외화환산손실	1,098,831	299,537

소계	9,803,595	13,149,624

( 2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 원천별 발생내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금융기관예치금	1,576,612	1,728,449

기타	214,307	204,286

합계	1,790,919	1,932,735

( 3) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 원천별 발생내역은 다음과 같습니다(단위: 천 원 ).

구분	당기	전기

차입금이자비용	1,138,420	4,376,121

건설자금이자비용	-	(785,642)

리스부채이자비용	319,916	-

합계	1,458,336	3,590,479

( 4) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합계

판매비와관리비:

대손상각비	303,160	-	-	303,160

금융수익

배당금수익	3,356,254	-	106	3,356,360

이자수익	1,790,919	-	-	1,790,919

외화환산이익	385,513	-	-	385,513

외환차익	7,707,266	-	-	7,707,266

금융비용

이자비용	1,458,336	-	-	1,458,336

외화환산손실	1,098,831	-	-	1,098,831

외환차손	7,246,427	-	-	7,246,427

기타비용

기타의대손상각비	2,187,600	-	-	2,187,600

기타포괄손익

기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산평가이익	-	(6,521)	-	(6,521)

전기

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합계

판매비와관리비:

대손상각비	(278,134)	-	-	(278,134)

금융수익

배당금수익	3,356,254	-	106	3,356,360

이자수익	1,932,735	-	-	1,932,735

외화환산이익	11,174	-	-	11,174

외환차익	9,025,677	-	-	9,025,677

금융비용

이자비용	-	-	3,590,479	3,590,479

외화환산손실	299,537	-	-	299,537

외환차손	9,259,608	-	-	9,259,608

기타포괄손익

기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산평가이익	-	(9,914)	-	(9,914)

.

31. 법인세비용과 이연법인세자산(부채) ( 1) 법인세 비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 법인세부담액	25,339,961	76,864,174

± 전기법인세의 조정사항	(9,871,349)	(1,224,176)

± 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)변동액	1,986,657	(578,020)

± 보험수리적손익으로인한 법인세부담액	1,330,922	1,517,463

= 총법인세 효과	18,786,191	76,579,440

±자본에 직접 반영된 이연법인세	1,578	2,399

=계속사업손익(경상손익)에 반영된 법인세비용	18,787,769	76,581,840

( 2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다 (단위: 천원) .

구 분	당기	전기

I.법인세비용 차감전순손익	119,131,597	326,212,506

II.적용세율에 따른 법인세	28,367,847	79,346,439

III.조정사항	(9,580,078)	(2,764,600)

1.비과세수익	(238,570)	(1,763,113)

2.비공제비용	180,360	108,822

3.세액공제	(805,887)	(1,267,962)

4.기타(세율차이 등)	(8,715,980)	157,654

IV.법인세비용	18,787,769	76,581,840

V.유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	15.77%	23.48%

(3) 당기와 전기중 이연법인세의 총 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	(79,227,126)	(79,805,146)

손익계산서에 반영된 법인세	(1,988,235)	575,621

자본에 직접 반영된 법인세	1,578	2,399

기말금액	(81,213,783)	(79,227,126)

(4) 당기 및 전기 중 상계 전 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .

당기 (단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	자본	기말

감가상각누계액	8,113,969	(550,532)	-	7,563,437

매도가능증권감액손실	10,805	-	-	10,805

유형자산	(90,300,164)	(30,244)	-	(90,330,408)

퇴직급여충당금	18,424,128	(796,592)	-	17,627,536

퇴직보험예치금	(18,424,128)	1,075,718	-	(17,348,411)

대손충당금	-	63,169	-	63,169

종속,관계기업및공동기업투자	(214,502)	(1,138,065)	-	(1,352,567)

기타충당부채및미지급비용	3,059,013	(629,385)	-	2,429,629

기타	98,519	17,696	-	116,214

소계	(79,232,360)	(1,988,235)	-	(81,220,596)

매도가능증권평가손익	5,234	-	1,578	6,813

소계	5,234	-	1,578	6,813

합계	(79,227,126)	(1,988,235)	1,578	(81,213,783)

전기 (단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	자본	기말

감가상각누계액	7,553,167	560,802	-	8,113,969

매도가능증권감액손실	266,325	(255,520)	-	10,805

유형자산	(91,474,155)	1,173,991	-	(90,300,164)

퇴직급여충당금	16,776,880	1,647,249	-	18,424,128

퇴직보험예치금	(16,776,880)	(1,647,249)	-	(18,424,128)

대손충당금	8,532	(8,532)	-	-

종속,관계기업및공동기업투자	(214,502)	-	-	(214,502)

기타충당부채및미지급비용	3,987,491	(928,477)	-	3,059,013

기타	65,161	33,358	-	98,519

소계	(79,807,981)	575,621	-	(79,232,360)

매도가능증권평가손익	2,835	-	2,399	5,234

소계	2,835	-	2,399	5,234

합계	(79,805,146)	575,621	2,399	(79,227,126)

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산평가이익(손실)	(6,521)	1,578	(4,943)	(9,914)	2,399	(7,515)

32. 기타포괄손익 당기와 전기 기타포괄손익의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

총액	법인세효과	순액	총액	법인세효과	순액

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(6,521)	1,578	(4,943)	(9,914)	2,399	(7,515)

확정급여제도의 재측정요소	(5,499,676)	1,330,922	(4,168,755)	(6,270,508)	1,517,463	(4,753,045)

합 계	(5,506,197)	1,332,500	(4,173,697)	(6,280,421)	1,519,862	(4,760,559)

33. 주당순이익 ( 1) 기본주당순이익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식이 제외된 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	100,343,828,290 원	249,630,666,182 원

가중평균 유통보통주식수	6,176,100주	6,176,100주

보통주 기본주당이익	16,247원	40,419원

(2) 유통보통주식수당기 및 전기의 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당기	전기

가중평균 발행주식수	6,500,000	6,500,000

가중평균 자기주식수	(323,900)	(323,900)

가중평균 유통주식수	6,176,100	6,176,100

(3) 희석주당순이익회사는 보고기간종료일 현재 보통주청구가능증권을 발행하고 있지 아니합니다. 따라서 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 배당금 (1) 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당기	전기

1주 당 배 당 금	2,500	4,000

유통보통주식수	6,176,100	6,176,100

배 당 금 총 액	15,440,250,000	24,704,400,000

(2) 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

배 당 액	15,440,250	24,704,400

당기순이익	100,343,828	249,630,666

배 당 성 향	15.39%	9.90%

( 3) 당기 및 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

주당배당액	2,500	4,000

결산일종가 (주1)	121,750	153,500

배당수익률	2.05%	2.61%

(주1) 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.* 배당에 관한 사항은 당사 결산 이사회(2020년 2월 17일 예정)에서 결정될 예정입니다. * 이사회에 결의된 의견에 따라 상기 배당금은 변동될 가능성이 있으므로, 배당사항이 결정된 이후 공시될 '현금(현물) 배당결정공시'를 참고하시기 바랍니다.

35. 재무위험관리 (1) 시장위험 1) 환율변동위험 회사는 장부환율과 다른 수입과 지출로 인한 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 이러한 위험을 사전에 파악 관리함으로써 환율 및 금리변동에 효과적으로 대처하고 손익변동을 최소화함으로써 기업가치를 극대화하고자합니다. 회사의 위험관리는 외환관리규정에 의해서 이루어지고 있으며 채권, 채무의 일치를 통하여 환위험 노출을 축소시키는데 중점을 두고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	89,031,220	10,511,136	66,263,475	1,878,211

EUR	2,880	-	-	77,225

JPY	-	5,618	-	-

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	3,926,004	(3,926,004)	3,219,263	(3,219,263)

EUR	144	(144)	3,861	(3,861)

JPY	(281)	281	-	-

2) 이자율위험이자율위험은 미래시장이자율변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

회사의 이자율위험관리의 목적은 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화을 통해 기업가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 자금관리규정에 의거 고금리차입금의 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 을 수시로 모니터링을 실시하고 대응방안을 수립하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 손익에 미치는 영향은 각각 최대 10,000천원(전기: 40,000 천원)증가 및 10,000천원(전기: 40,000 천원) 감소입니다.

3) 기타 시장가격위험 기타포괄손익-공정가치즉정금융상품으로부터 발생하는 시장가격위험으로써 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치즉정금융상품 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동 시 기타 포괄손익에 미치는 영향은 최대 당기 1,243천원(전기: 1,569 천원)증가 및 당기 1,243천원(전기: 1,569 천원) 감소입니다. ( 2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적 손실입니다. 회사의 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권회수에 대한 안전장치 마련을 통한 손실최소화, 채권회수율을 높이는것을 목적으로 운영되고 있습니다. 신용정책은 회사의 영업관리규정, 채권관리지침에 의해 운용되고 모니터링 됩니다. 주기적으로 신용조사를 통하여 신용 상태 점검하여 내부기준에 따라 신용평가하고 여신한도 부여 전결권자의 승인을 받습니다 .

회사는 매출채권의 예상되는 손실에 대하여 충당금을 설정하고 있으며 회수지연되는 금융자산은 회사 채권회수팀에서 회수지연사유 및 대책을 보고, 관리하고 있습니다.

한편, 현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 매도가능금융상품, 대여금및보증금등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일하며 해당 금융기관의 신용등급이 매우 우수하므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	95,549,097	38,977,351

매출채권및기타채권	193,697,070	199,195,448

기타금융자산	7,450,624	3,689,495

당기손익-공정가치측정금융자산	42,669	42,669

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,864	31,385

합계	296,764,325	241,936,347

(3) 유동성위험유동성위험이란 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 회사는 자금관리규정에 의거 장단기 자금수지계획 수립하여 유동성 확보함으로써 유동성위험을 사전에 관리하고 있으며 이를통하여 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는데 그 목적이 있습니다. 회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 여신한도약정등의 계약을 체결하고 있으며 회사의 잉여자금은 운전자본관리에 필요한 수준으로 적절하게 유지되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 유동자산 중 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금규모는 1년 이내 만기도래하는 유동성 차입금총액 의 1910.98%( 전기말 779.55 %) 수 준입 니다.

1) 당기 및 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1년미만	1~2년이하	2~5년이하	5년초과	합계

당기말:

차입금	5,000,000	-	5,000,000	-	10,000,000

매입채무	21,800,112	-	-	-	21,800,112

미지급금	30,835,183	-	-	-	30,835,183

리스부채	24,126	30,071	10,300,421	-	10,354,618

합계	57,659,421	30,071	15,300,421	-	72,989,913

전기말:

차입금	5,000,000	5,000,000	30,000,000	-	40,000,000

매입채무	9,390,400	-	-	-	9,390,400

미지급금	45,090,220	-	-	-	45,090,220

합계	59,480,620	5,000,000	30,000,000	-	94,480,620

(4) 자본위험 회사의 자본위험관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 한편, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 동 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	186,150,734	248,846,954

자본(B)	1,712,413,196	1,640,947,465

금융기관예치금(C)	95,549,097	38,977,351

차입금(D)	10,000,000	40,000,000

부채비율(A/B)	10.87%	15.16%

순차입금비율(D-C)/B	(-)5.00%	0.06%

(5) 금융상품의 공정가치1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	95,570,204	95,570,204	38,999,059	38,999,059

매출채권 및 기타채권	193,697,070	193,697,070	199,195,448	199,195,448

당기손익- 공정가치측정 금융자산	42,669	42,669	42,669	42,669

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	24,864	24,864	31,385	31,385

기타금융자산	7,450,624	7,450,624	3,689,495	3,689,495

소계	296,785,431	296,785,431	241,958,056	241,958,056

금융부채

매입채무 및 기타채무	52,635,294	52,635,294	54,480,620	54,480,620

차입금	10,000,000	10,000,000	40,000,000	40,000,000

기타금융부채	12,765,879	12,765,879	4,155,848	4,155,848

소계	75,401,173	75,401,173	98,636,468	98,636,468

2) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	42,669	42,669

기타포괄손익-공정가치 금융자산	24,864	-	-	24,864

전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	42,669	42,669

기타포괄손익-공정가치 금융자산	31,385	-	-	31,385

36. 부문별 보고 ( 1) 부문별 보고 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있으며, 회사는 석유화학제품 단일부문으로 관리하고 있으므로 사업부 문별 정보는 작성하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

제품매출	2,025,882,232	2,506,141,905

부제품매출	6,894,131	8,580,873

상품매출	15,692,364	11,661,171

기타매출	10,696,956	13,158,927

합계	2,059,165,682	2,539,542,876

( 3) 주요 고객별 정보 당기 및 전기 중 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

고객구분	당기	전기

(주)케이피아이씨코포레이션	1,055,848,451	1,356,849,045

금호석유화학(주)	181,752,447	232,632,363

도레이첨단소재 주식회사	55,479,300	65,889,142

SK종합화학(주)	50,835,480	69,013,928

합계	1,343,915,678	1,724,384,478

(4) 지역별정보-순매출액 당기 및 전기 중 국내, 국외 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

고객구분	당기	전기

국내	867,519,484	989,332,627

수출	1,191,646,199	1,550,210,249

합계	2,059,165,682	2,539,542,876

37. 특수관계자와의 거래 ( 1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	㈜코리아에어텍

관계기업	오드펠터미널코리아(주), (주)한주

공동기업	KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER

기타(주주등)	(주)케이피아이씨코포레이션,(주)에이원상사

( 2) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

오드펠터미널코리아(주)	69,391	172,932	124,790	233,538

(주)코리아에어텍	1,996,965	306,730	1,815,052	309,072

(주)케이피아이씨코퍼레이션	77,144,158	1,821,959	62,527,642	3,572,861

(주)한주	-	3,457,122	-	3,784,919

KPIC DAWN POLYMER	720,192	-	1,253,975	-

합계	79,930,706	5,758,743	65,721,459	7,900,390

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

매출	유형자산처분	매입	유형자산취득	기타수익	기타비용	매출	매입	기타수익	기타비용

오드펠터미널코리아(주)	-	11,197,799	-	-	997,243	32,766	-	-	1,073,905	29,658

(주)코리아에어텍	15,727,692	-	3,609,173	55,730	531,139	-	16,927,423	3,839,078	34,181	-

(주)케이피아이씨코퍼레이션	1,055,848,451	-	2,759,642	-	-	18,992,240	1,356,849,045	-	-	31,371,913

(주)한주	-	-	-	-	6,670	57,764,768	-	-	6,601	60,733,976

KPIC DAWN POLYMER	2,486,413	-	-	-	-	-	3,210,344	-	-	-

합계	1,074,062,556	11,797,799	6,368,815	55,730	1,535,052	76,789,774	1,376,986,812	3,839,078	1,114,687	92,135,547

(4) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 제공한 지급보증

특수관계구분	제공받은 보증인	보증내용	금액	보증처	보증기간

공동기업	KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER	차입보증	RMB 75,600,000	하나은행	19.03.28~20.03.27

종속기업	코리아에어텍㈜	차입보증	\9,600,000	우리은행	19.10.15~26.10.15

2) 담보제공자산

특수관계구분	제공받은 보증인	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)코리아에어텍	유형자산(토지 등)	292,598,367	48,000,000	산업은행

( 5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분	당기	전기

급여	4,991	4,880

퇴직급여	752	329

합계	5,743	5,209

38. 현금흐름표 (1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	7,618,710	6,289,070

급여	5,371,141	6,027,586

재고자산평가손실	5,354,566	11,995,157

유형/투자자산상각비	145,450,968	133,776,391

대손상각비	2,490,760	(278,134)

공해방지비	414,203	155,350

유형자산처분손실	2,054,952	747,712

무형자산처분손실	13,200	17,806

외화환산손실	1,098,831	299,537

이자비용	1,458,336	3,590,479

재고자산평가손실(환입)	(14,188,549)	(191,445)

유형자산처분이익	(18,036)	(6,300,200)

매각예정자산처분이익	(528,670)	-

잡이익	(55,730)	-

외화환산이익	(385,513)	(11,174)

이자수익	(1,790,919)	(1,932,735)

배당금수익	(3,356,360)	(3,356,360)

조정사항 합계	151,001,889	150,829,039

(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의감소(증가)	2,288,523	20,729,390

미수금의감소(증가)	2,630,074	(880,240)

선급금의감소(증가)	(826,240)	(811,176)

선급비용의감소(증가)	(458,451)	227,533

재고자산의감소(증가)	15,357,750	(5,393,399)

기타유동자산의증가(감소)	-	-

기타비유동자산의증가(감소)	-	-

온실가스배출권의증가(감소)	(1,171,227)	(3,407,113)

매입채무의증가(감소)	12,411,391	(61,850,361)

미지급금의증가(감소)	(2,605,560)	(3,268,400)

미지급비용의증가(감소)	(1,783,519)	-

선수금의증가(감소)	(927,278)	780,955

예수금의증가(감소)	(5,979,853)	2,336,900

기타유동부채의증가(감소)	(5,397,337)	(63,964)

기타비유동부채의증가(감소)	(666,469)	118,927

퇴직금의지급	(7,338,938)	(17,959,600)

퇴직보험예치금의감소(증가)	(5,194,064)	7,171,026

순운전자본변동 합계	338,802	(62,269,522)

( 3) 당기 및 전기 중 투자활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

투자활동으로 인한 현금유입액:

당기손익인식금융자산의처분	-	12,000,000

장기대여금의회수	448,649	367,953

토지의처분	-	10,244,924

구축물의처분	11,197,799	-

차량운반구의처분	18,045	133,509

기계장치의처분	-	800

무형자산의처분	550,000	50,000

보증금의감소	222	71,776

소계	12,214,715	22,868,962

투자활동으로 인한 현금유출액:

단기금융상품의취득	(3,000,000)	-

당기손익인식금융자산의취득	-	12,000,000

장기대여금의대여	(1,210,000)	1,050,000

보증금의증가	-	20,000

건물의취득	(30,032)	334,630

구축물의취득	(82,047)	1,059,000

기계장치의취득	(11,865,373)	10,593,587

차량운반구의취득	(682,477)	918,413

공구와기구의취득	(378,200)	58,210

비품의취득	(1,070,838)	1,004,207

건설중인자산의취득	(107,338,468)	102,638,817

무형자산의취득	(715,400)	813,673

소계	(126,372,834)	130,490,536

순현금흐름	(114,158,118)	(107,621,574)

( 4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재무활동으로 인한 현금유입액:

단기차입금의차입	90,000,000	120,000,000

소계	90,000,000	120,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액:

리스부채의 상환	(21,944)	-

단기차입금의상환	(90,000,000)	160,000,000

장기차입금의상환	(28,750,000)	96,250,000

배당금의지급	(24,704,400)	24,704,400

유동성장기부채의상환	(1,250,000)	43,750,000

예수보증금의감소	-	1,000

소계	(144,726,344)	324,705,400

순현금흐름	(54,726,344)	(204,705,400)

(5) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	137,677,971	88,979,992

사용권자산과 관련된 리스부채의 증가	9,707,808	-

장기차입금의 유동성대체	-	8,750,000

(6) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	미지급비용

단기차입금	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

장기차입금	35,000,000	(30,000,000)	-	-	-	5,000,000

리스부채	-	(21,944)	10,029,194	355,051	(7,683)	10,354,618

재무활동으로부터의 총부채	40,000,000	(30,021,944)	10,029,194	355,051	(7,683)	20,354,618