대한유화 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제50기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제49기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
대한유화주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

대한유화주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업를 일괄하여 "연결실체")는 플라스틱의 원료인 폴리프로필렌(PP) 및 고밀도폴리에틸렌(HDPE)과 공업용가스의 제조 및 판매를 사업목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 서울 및 울산에서 영업활동을 수행하고 있습니다. 한편, 지배기업은 1999년 8월 11일자로한국거래소에 상장되어 유가증권시장에서 매매가 개시되었습니다.

1) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말

소유주식수	지 분 율

이 순 규 외	2,610,303	40.16%

우 리 사 주 조 합	353,201	5.43%

2) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율

(주)코리아에어텍	대한민국	100%

3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

종속기업	총자산	자기자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)코리아에어텍	46,666,392	24,753,038	35,215,777	3,955,985	3,907,827

전기말 (단위: 천원)

종속기업	총자산	자기자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)코리아에어텍	26,834,580	20,845,210	22,947,612	858,301	816,593

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표의 작성기준

회사와 회사의 종속기업(이하 ‘연결실체’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.3) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구 분	범 주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,696,046	9,696,046	-

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	222,956,411	222,956,411	-

상장주식(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	41,299	41,299	-

비상장주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	42,669	42,669	-

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	105,586,228	105,586,228	-

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	221,500,000	221,500,000	-

(주1) 전기말 매도가능금융자산중 상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.② 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	상각후원가(전기: 대여금및 수취채권) (주2)	금융자산 계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호 (주1)	-	83,968	232,652,457	232,736,425

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	가)	42,669	(42,669)	-	-

기초 장부금액 - 기준서 1109호(주1)	42,669	41,299	232,652,457	232,736,425

당기초 현재 비상장 주식 투자액 42,669천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액은 없으며 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무식별고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있으므로, 운송에 대한 수행의무는 별도로 식별하여 운송기간에 걸쳐 인식합니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 12,431백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 9,515백만원입니다. 다만, 연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 33에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험 수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책 (1) 연결 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업은 종속기업인 코리아에어텍(주)와 관계기업인 오드펠터미널코리아(주), (주)한주 그리고 공동기업인 KPIC DAWN POLYMER 에 투자하고 있습니다. 1) 종속기업

종속기업은 연결실체가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결실체가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한,연결실체는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결실체의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결실체가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우발생합니다.

종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다. 4) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결실체가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업투자주식손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 공동기업공동기업은 연결실체가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동기업투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체가 공동기업으로부터 자산을 구입하는 경우, 연결실체는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 공동기업의 이익 중 연결실체의 지분에해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다.

( 2) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 보고기간말 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품의 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

( 3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법(가중평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

(6) 유형자산연결실체의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여표시하고 있습니다. 역사적 원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 한편, 후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	10년 - 50년

구 축 물	3년 - 40년

기 계 장 치	4년 - 20년

차 량 운 반 구	2년 - 6년

기타의유형자산	1년 - 10년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다 . 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

(7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 시설물이용권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수 가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구분	내용연수

시설물이용권	비한정

기타의무형자산	4년

( 8) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

주석 11에 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다.

(10) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(11) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이때 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동 분류에 영향을미치지 않습니다.

(12) 종업원급여부채 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 미래 기대현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

(13) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(14) 자본금 보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.연결실체가 지배기업의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(15) 수익인식 연결실체는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 개별소비세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시 하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매연결실체는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결실체는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결실체는 채권의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. ( 16) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 각각 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식합니다. 당기법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 연결실체는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3. 범주별 금융상품

당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품내역은 다음과 같습니다. 당기말 (1) 금융자산

(단위: 천원)

과 목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	53,729,362	-	-	53,729,362

매출채권	188,954,736	-	-	188,954,736

미수금등	12,749,922	-	-	12,749,922

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	42,669	-	42,669

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	31,385	31,385

기타금융자산	3,709,695	-	-	3,709,695

합계	259,143,714	42,669	31,385	259,217,768

(2) 금융부채(단위: 천원)

과 목	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무	-	9,416,122	9,416,122

미지급금	-	45,235,325	45,235,325

차입금	-	56,000,000	56,000,000

기타금융부채	-	5,008,523	5,008,523

합계	-	115,659,970	115,659,969

전기말(1) 금융자산(단위: 천원)

과 목	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	9,696,046	-	-	9,696,046

매출채권	211,113,581	-	-	211,113,581

미수금등	11,842,830	-	-	11,842,830

매도가능금융자산	-	-	83,968	83,968

기타금융자산	3,179,484	-	-	3,179,484

합계	235,831,941	-	83,968	235,915,909

(2) 금융부채(단위: 천원)

과 목	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	71,565,727	71,565,727

미지급금	-	34,020,501	34,020,501

차입금	-	221,500,000	221,500,000

기타금융부채	-	5,191,540	5,191,540

합계	-	332,277,768	332,277,768

4. 현금및현금성자산 ( 1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당기말	전기말

보유현금	25,212	23,794

은행예금	53,704,150	9,672,252

합계	53,729,362	9,696,046

2) 당기 및 전기말 현재 상기 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 자산은 없습니다.

5. 매 출채권 및 기타채권

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	190,801,467	213,254,541

(-)대손충당금	(1,846,731)	(2,140,959)

미수금	12,749,922	11,842,830

(-)대손충당금	-	-

합계	201,704,658	222,956,411

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계

당기말:

매출채권	190,527,659	248,895	-	24,913	190,801,467

미수금	12,749,922	-	-	-	12,749,922

합계	203,277,581	248,895	-	24,913	203,551,389

전기말:

매출채권	212,920,851	227,272	62,111	44,307	213,254,541

미수금	11,842,830	-	-	-	11,842,830

합계	224,763,681	227,272	62,111	44,307	225,097,371

(3) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기초금액	2,140,959	2,240,722

손상차손 인식금액	-	167,468

당기제각	(16,094)	(267,230)

손상차손 환입	278,134	-

기말금액	1,846,731	2,140,959

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지 분 상 품	53,015	31,385	1,496,201	83,968

채 무 상 품	-	-	-	-

합 계	53,015	31,385	1,496,201	83,968

(2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	주식수	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

시장성 있는 지분상품:

KTB투자증권(주)	10,603	0.02	53,015	31,385	31,385	41,299

소계	53,015	31,385	31,385	41,299

시장성 없는 지분상품:

㈜한국경제신문	2,128	0.01	-	-	-	42,665

CHEMCROSS.COM	100,000	0.64	-	-	-	1

아이벤처투자㈜	189,000	9.45	-	-	-	1

㈜하나방송	60,000	30.00	-	-	-	1

세은피엔피㈜	223	0.00	-	-	-	1

소계	-	-	-	-	-	42,669

합계	-	-	53,015	31,385	31,385	83,968

(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	41,299	2,085,761

취득/대체	-	-

처분	-	(2,032,122)

매도가능금융자산평가이익(손실)	(9,914)	30,329

손상차손인식	-	-

기말금액	31,385	83,968

유동성구분:

유동매도가능금융자산	-	-

비유동매도가능금융자산	31,385	83,968

(4) 당기 및 전기 중 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세효과고려전	법인세효과	장부금액	법인세효과고려전	법인세효과	장부금액

기초잔액	(11,716)	2,835	(8,881)	(9,923)	2,401	(7,522)

처분	-	-	-	(32,122)	7,774	(24,349)

평가액	(9,914)	2,399	(7,515)	30,329	(7,340)	22,989

기말잔액	(21,630)	5,234	(16,396)	(11,716)	2,835	(8,881)

상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산평가손익은 기타자본구성요소의 항목으로 계상되어 있습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	주식수	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분상품:

㈜한국경제신문	2,128	0.01	42,665	42,665	42,665	-

CHEMCROSS.COM	100,000	0.64	110,870	1	1	-

아이벤처투자㈜	189,000	9.45	945,000	1	1	-

㈜하나방송	60,000	30.00	300,000	1	1	-

세은피엔피㈜	223	0.00	44,651	1	1	-

소계	1,443,186	42,669	42,669	-

합계	-	-	1,443,186	42,669	42,669	-

(2) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	-	10,012,520

취득/대체	12,042,669	-

처분/대체	(12,000,000)	(10,012,520)

평가손익	-	-

기말금액	42,669	-

8. 기타금융자산 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동:

단기금융상품	-	-

비유동:

장기금융상품	2,500	2,500

장기대여금	2,763,235	2,081,188

보증금	943,960	1,095,796

소계	3,709,695	3,179,484

합계	3,709,695	3,179,484

9. 재고자산 당기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

제품	92,701,847	83,354,154

(-)평가손실충당금	(4,807,808)	(861,934)

부제품	509,313	822,279

재공품	6,361,943	6,475,757

원재료	68,136,384	55,632,208

(-)평가손실충당금	(7,435,035)	-

저장품	14,100,598	13,338,292

(-)평가손실충당금	(4,592,567)	(4,921,517)

미착품	2,823,033	20,362,791

(-)평가손실충당금	(155,181)	-

합 계	167,642,526	174,202,030

10. 관계기업등투자 내역 (1) 당기 및 전기말 현재 관계기업등투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

관계기업(주1)	143,507,589	137,995,294

공동기업	1,506,945	1,952,693

합 계	145,014,534	139,947,987

(주1) 티씨에스원(주)는 연결실체가 보유하고 있는 지분에 대해 매각을 진행하고 있으므로 매각예정자산으로 재분류 하였습니다(주석 39번 참조).

(2) 당기와 전기 중 관계기업등투자의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타포괄손익	배당	재분류	기말

오드펠터미널코리아(주)	37,443,815	-	1,709,728	-	(1,089,854)	-	38,063,690

(주) 한주	100,551,479	-	7,158,820	-	(2,266,400)	-	105,443,899

KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER	1,952,693	-	(438,641)	(7,106)	-	-	1,506,945

합 계	139,947,988	-	8,429,906	(7,106)	(3,356,254)	-	145,014,534

전기

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	기타포괄손익	배당	재분류	기말

오드펠터미널코리아(주)	36,442,041	-	1,655,686	-	(653,912)	-	37,443,815

(주) 한주	96,239,303	-	6,578,576	-	(2,266,400)	-	100,551,479

KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER	2,991,091	-	(892,807)	(145,590)	-	-	1,952,694

합 계	137,887,038	(402,287)	7,362,561	(145,590)	(2,920,312)	(1,833,422)	139,947,988

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	당기말순자산	순자산지분가액	장부가액	차이금액	차이원인

오드펠터미널코리아(주)	한국	43.59	21,636,336	99,300,186	43,289,063	38,063,690	5,225,373	(주1)

(주) 한주	한국	40.08	53,112,400	222,841,063	89,325,608	105,443,899	(16,118,291)	(주2)

KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER	중국	50	6,655,440	3,048,728	1,506,945	1,506,945	-	-

합 계	-	81,404,176	325,189,977	134,121,616	145,014,534	(10,892,918)	-

(주1) 내부거래에 따른 미실현손익으로 인한 차이입니다. (주2) 영업권 및 관계기업의 순자산공정가치와 순자산장부가액과의 차이로 구성되어 있습니다. 이 중 상각자산에서 발생한 차이는 가중평균내용연수 동안 상각을 하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업등의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

오드펠터미널코리아(주)	6,008,753	112,325,546	8,707,237	10,326,877	22,222,726	5,070,473	3,741,886	-	3,741,886

㈜한주	44,712,091	328,111,002	112,179,630	37,802,400	569,254,148	26,967,031	19,295,757	-	19,295,757

KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER	16,042,203	12,419,686	24,689,215	723,946	31,441,722	(1,546,583)	(1,404,040)	-	(1,404,040)

전기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

오드펠터미널코리아(주)	6,689,699	115,155,712	9,491,398	14,295,713	21,505,162	5,126,544	3,617,921	-	3,617,921

㈜한주	55,955,288	322,537,902	87,891,483	81,402,400	505,232,334	26,276,875	18,136,728	-	18,136,728

KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER	17,223,972	14,095,279	25,743,950	896,000	22,044,062	(1,878,257)	(1,785,614)	-	(1,785,614)

11. 투자부동산 ( 1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	토지	건물	합계

당기말:

취득원가	16,067,776	2,865,878	18,933,654

감가상각누계액	-	(283,182)	(283,182)

장부금액	16,067,776	2,582,696	18,650,471

전기말:

취득원가	16,067,776	2,865,878	18,933,654

감가상각누계액	-	(213,940)	(213,940)

장부금액	16,067,776	2,651,938	18,719,714

(주1) 재평가 관련 내용은 주석 23참조.( 2) 당 기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	16,067,776	2,651,938	18,719,714

취득	-	-	-

처분	-	-	-

감가상각비	-	(69,242)	(69,242)

기말금액	16,067,776	2,582,696	18,650,471

전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	16,067,776	2,702,841	18,770,616

취득	-	23,727	23,727

처분	-	-	-

감가상각비	-	(74,630)	(74,630)

기말금액	16,067,776	2,651,938	18,719,714

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기	전기

임대수익	300,000	300,000

운영비용	(69,242)	(74,630)

순운영손익	230,758	225,370

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의한 차이가 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	463,588,719	86,100,463	187,446,840	1,509,868,915	9,543,843	4,792,659	11,351,070	78,445,485	2,351,137,995

감가상각누계액	-	(34,436,548)	(93,116,439)	(822,351,539)	(6,529,891)	(4,375,463)	(8,956,053)	-	(969,765,933)

장부금액	463,588,719	51,663,915	94,330,401	687,517,376	3,013,952	417,195	2,395,017	78,445,485	1,381,372,062

전기말 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	469,921,339	73,061,633	181,313,097	1,436,272,913	9,439,751	4,717,249	10,546,283	46,810,482	2,232,082,747

감가상각누계액	(31,952,231)	(86,573,363)	(707,043,647)	(5,789,104)	(4,008,912)	(7,514,289)	-	(842,881,546)

장부금액	469,921,339	41,109,402	94,739,735	729,229,266	3,650,647	708,337	3,031,995	46,810,482	1,389,201,202

(주1) 재평가 관련 내용은 주석 22 및 23참조.

2 ) 당기 와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초장부가액	469,921,339	41,109,402	94,739,735	729,229,266	3,650,647	708,337	3,031,995	46,810,483	1,389,201,202

취득/대체	353,007	13,314,312	6,133,743	81,695,037	918,413	75,410	1,019,075	120,663,995	224,172,992

처분/대체	(6,685,627)	(55,629)	-	(703,465)	(94,170)	-	(1,093)	(89,028,992)	(96,568,976)

감가상각	-	(2,704,171)	(6,543,076)	(122,703,462)	(1,460,938)	(366,552)	(1,654,959)	-	(135,433,157)

기말장부가액	463,588,719	51,663,915	94,330,401	687,517,376	3,013,952	417,195	2,395,017	78,445,485	1,381,372,062

전기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초장부가액	470,143,611	42,044,187	58,123,847	266,041,440	2,509,636	719,733	3,117,518	318,543,485	1,161,243,455

취득/대체	74,821	1,383,643	41,947,605	548,744,367	2,147,786	366,320	1,233,691	306,319,741	902,217,974

처분/대체	(297,093)	(1)	(893,891)	(8)	(1)	(2,356)	(578,052,743)	(579,246,093)

감가상각	(2,318,428)	(5,331,716)	(84,662,650)	(1,006,767)	(377,715)	(1,316,858)	(95,014,134)

기말장부가액	469,921,339	41,109,402	94,739,735	729,229,266	3,650,647	708,337	3,031,995	46,810,483	1,389,201,202

3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기	전기

적격자산	유형자산	유형자산

자본화된 차입원가	785,642	2,299,682

자본화이자율	특정차입금	-	2.53%

일반차입금	2.62%	3.02%

13. 무형자산 ( 1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위 : 천원)

구분	시설물이용권(주1)	기타의무형자산	합계

취득원가	6,405,781	19,715	6,425,496

감가상각누계액	-	(8,127)	(8,127)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	6,405,781	11,588	6,417,379

전기말 (단위 : 천원)

구분	시설물이용권(주1)	기타의무형자산	합계

취득원가	5,659,915	19,715	5,679,630

감가상각누계액	-	(4,969)	(4,969)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	5,659,915	14,747	5,674,661

(주1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 무형자산에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.( 2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구분	시설물이용권	기타무형자산	합계

기초장부가액	5,659,915	14,747	5,674,661

취득금액	813,673	-	813,673

처분금액	(67,806)	-	(67,806)

대체	-	-	-

상각	-	(3,158)	(3,158)

손상차손인식액	-	-	-

기말장부가액	6,405,781	11,588	6,417,370

전기 (단위: 천원)

구분	시설물이용권	기타무형자산	합계

기초장부가액	5,251,115	1,815	5,252,930

취득금액	408,800	17,900	426,700

처분금액	-	-	-

대체	-	-	-

상각	-	(4,969)	(4,969)

손상차손인식액	-	-	-

기말장부가액	5,659,915	14,747	5,674,661

14. 기타유동자산 및 기타비유동자산 (1) 당기 및 전 기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타유동자산:

- 선급금	931,345	120,169

- 선급비용	2,713,797	1,994,534

- 배출권(주1)	120,120	855,495

소계	3,765,262	2,970,198

기타비유동자산:

- 순확정급여자산	-	1,166,468

- 장기선급비용	-	948,837

소계	-	2,115,305

합계	3,765,262	5,085,503

(주1) '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 온실가스 배출권을 구매하였으며 유동성기준에 따라 기타유동자산으로 분류하였습니다.

( 2) 당기중 이행연도기간 배출권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:톤, 천 원 )

구 분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분

수량	금액	수량	금액	수량	금액

무상할당	1,647,231	-	1,518,432	-	1,572,279	-

구입	5,000	120,120	-	-	-	-

차입	-	-	-	-	-	-

차입분 사용	-	-	-	-	-	-

정부제출	-	-	-	-	-	-

기말	1,652,231	120,120	1,518,432	-	1,572,279	-

15. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동:

- 차입금	5,000,000	80,000,000

소계	5,000,000	80,000,000

비유동:

- 차입금	51,000,000	141,500,000

소계	51,000,000	141,500,000

합계	56,000,000	221,500,000

(2) 당 기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 단기차입금

구분	거래처	이자율	만기	당기말	전기말

차입금:

일반자금대출	산업은행	2.88%	-	-	10,000,000

일반자금대출	국민은행	2.43%	-	-	5,000,000

일반자금대출	우리은행	2.54%	-	-	30,000,000

일반자금대출	국민은행	2.75%	2019.11.01	5,000,000	-

소계	45,000,000

유동성장기부채:

유동성장기차입금	산업은행	2.75% 외	-	-	35,000,000

소계	-	35,000,000

합계	5,000,000	80,000,000

(2) 장기차입금

구분	거래처	이자율	만기	당기말	전기말

차입금:

- 시설자금대출	산업은행	3.05%	-	-	7,500,000

- 시설자금대출	산업은행	3.06%	-	-	5,000,000

- 시설자금대출	산업은행	2.73%	-	-	5,000,000

- 시설자금대출	산업은행	2.63%	-	-	5,000,000

- 시설자금대출	산업은행	2.62%	-	-	2,500,000

- 시설자금대출	산업은행	2.66%	-	-	5,000,000

- 시설자금대출	산업은행	3.10%	-	-	5,000,000

- 시설자금대출	산업은행	2.90%	2022.12.29	-	20,000,000

- 시설자금대출	산업은행	2.49%	2022.12.29	-	60,000,000

- 시설자금대출	산업은행	2.96%	2022.12.29	35,000,000	60,000,000

- 기업운전시설자금	우리은행	2.78%	2020.06.30	-	1,500,000

- 시설자금대출	산업은행	3.03%	2026.10.19	16,000,000	-

소 계	51,000,000	176,500,000

유동성대체	-	(35,000,000)

유동성대체후 금액	51,000,000	141,500,000

(3) 장기차입금 연도별 상환 계획

연도	금액

2020년	5,000,000

2021년	15,000,000

2022년 이후	31,000,000

합계	51,000,000

16. 매입채무및기타채무 당기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	9,416,122	71,565,727

미지급금	45,235,325	34,020,501

합계	54,651,446	105,586,228

17. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동:

- 미지급비용	4,340,305	4,522,323

비유동:

- 예수보증금	668,218	669,218

합계	5,008,523	5,191,541

(2) 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동:

- 선수금	2,203,130	4,239,543

- 예수금	9,968,330	7,580,890

- 예수부가세	-	204,383

- 미지급기타	6,111,484	5,636,800

- 유동성충당부채	1,942,800	5,877,511

소계	20,225,743	23,539,127

비유동:

- 장기선수금	944,073	827,896

소계	944,073	827,896

합계	21,169,817	24,367,023

( 3) 당기 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

배출부채(주1)	배출부채(주1)

기초금액	5,877,511	8,497,175

충당금 전입	207,775	1,040,684

사용액	(4,142,486)	(3,660,348)

기말금액	1,942,800	5,877,511

(주1) 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (주2) 당기 및 전기 온실가스 추정량은 87,275 톤(KAU) (전기 : 288,003톤)입니다. 18. 종 업원급여부채 ( 1) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여부채의 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	67,470,568	71,902,506

사외적립자산의 측정가치(주1)	(66,835,084)	(73,068,974)

순확정급여채무	635,484	-

순확정급여자산	-	1,166,468

( 주1) 사외적 립자산 의 측 정가치 에 포 함 된 국민연금전환금의 당기말 및 전기말 잔액은 4,917천원입니다.

( 2) 당기 및 전기 중 확정 급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다 음과 같습 니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

당기근무원가	6,719,988	8,141,176

이자원가	1,599,282	1,719,844

과거근무원가	(27)	(7,500)

사외적립자산의기대수익	(1,786,931)	(2,078,893)

합 계	6,532,311	7,774,627

(3) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

제조원가	5,509,787	6,594,487

판매관리비	1,022,524	1,180,140

합 계	6,532,311	7,774,627

( 4) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	71,902,506	68,402,649

당기근무원가	6,719,988	8,141,176

이자원가	1,599,282	1,719,844

과거근무원가	(27)	(7,500)

재측정요소 :

가정변경 보험수리적손실(이익)	5,273,461	(2,035,172)

경험조정 보험수리적손실(이익)	(65,042)	1,472,216

급여지급액	(17,959,600)	(5,790,707)

기말	67,470,568	71,902,506

(5) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	73,068,979	75,606,017

사외적립자산기대수익	1,860,965	2,078,888

보험수리적이익(손실)	(1,123,830)	(1,008,990)

급여지급액	(17,291,030)	(5,511,941)

사용자의 기여금	10,320,000	1,905,000

기말금액	66,835,084	73,068,974

(6) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

사외적립자산의 실제수익	737,135	1,069,903

(7) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

정기예금 등	66,830,166	73,064,061

국민연금전환금	4,918	4,918

합계	66,835,084	73,068,979

( 8) 당기 및 전기의 보험수리적 평가를 위해 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.72%	3.11%

사외적립자산의 기대수익률	2.72%	3.11%

미래임금상승률	5.04%	4.25%

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	0.5% 상승시	0.5% 하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(2,462,394)	2,694,876

임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	2,687,309	(2,478,715)

19. 우발채무와 약정사항의 내용

연결실체의 우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.(1) 우발채무1) 견질어음 당기말 현재 연결실체는 석유수입부과금과 관련하여 지식경제부에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

2) 진행중인 소송에 관한 내용 연결실체는 온산공장 플레어스택에서 발생한 매연과 관련하여 2건 의 소송과 회원권 반환금과 관련하여 1건의 소송이 법원에 계류 중입니다. 재판의 최종결과에 대해서 현재 시점에서는 예측하기 어려우나 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

(2) 주요약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

과 목	금융기관명	약정한도액

단기차입금	우리은행	90,000,000

국민은행	5,000,000

신한은행	USD20,000,000

장기차입금	산업은행	140,000,000

합 계	235,000,000

USD20,000,000

2) 연결실체는 나프타 매입과 관련하여 S-OIL(주) 과 장기공급계약을 체결하고 있습니다.

20. 담보제공자산의 내용

당기말 현재 담보로 제공된 연결실체의 자산은 다음과 같습니다 (단위: 천원, USD).

과 목	담보제공자산	채권최고액	설정권자	관련채무	채무잔액

유 형 자 산	토지/건물기계장치	247,000,000USD130,000,000	우리은행	단기차입금	-

유 형 자 산	토지/건물기계장치	301,600,000	산업은행	장기차입금	51,000,000

합 계	548,600,000USD130,000,000	장기차입금	51,000,000

21. 제공받은 보증의 내용

당기말 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 없습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

구분	당기말	전기말

수권주식수	60,000,000	60,000,000

발행주식수	6,500,000	6,500,000

액 면 금 액	5,000	5,000

자본금	41,000,000,000	41,000,000,000

2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	46,508,136	46,508,136

자기주식처분이익	4,997,311	4,997,311

재평가적립금(주1)	212,792,383	212,792,383

합계	264,297,830	264,297,830

(주1) 연결실체는 1998년 1월 1일 및 1998년 7월 1일을 기준으로 (구) 자산재평가법에 따라 유형자산 등에 대하여 재평가를 실시하였으며, 자산재평가차액에서 재평가세 등을 차감한 후 잔액 212,792백만원을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 동 적립금은자본전입이나 결손보전 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

23. 이익잉여금(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	16,568,236	14,097,796

연구인력개발준비금	-	-

미처분이익잉여금	1,142,101,916	912,807,314

재평가잉여금	242,961,118	246,818,276

합계	1,401,631,269	1,173,723,385

(주1) 연결실체는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

( 2) 재평가잉여금 1) 평가기준일 지배기업은 전환일인 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다.한편, 종속기업의 경우 한국채택국제회계기준을 조기도입하여 전환일인 2009년 1월1일을 기준으로 하여 외부의 독립된 감정평가법인의 평가결과에 기초하여 공정가액을 간주원가로 계상하였습니다.2) 당기말 현재 재평가잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	평가전금액(주1)	평가후금액	재평가차액

석유화학제품부분:

투자부동산-토지	9,395,369	15,457,003	6,061,634

유형자산-토지	143,606,411	453,640,312	310,033,901

소계	153,001,780	469,097,315	316,095,535

공업용가스부문:

유형자산-토지	3,471,685	9,595,400	6,123,715

유형자산-건물	1,406,450	1,138,700	(267,750)

유형자산-구축물	5,141,774	4,333,560	(808,214)

유형자산-기계장치	17,749,226	17,010,067	(739,159)

소계	27,769,135	32,077,727	4,308,592

합계	182,302,695	507,816,338	320,404,127

법인세효과	(77,443,009)

법인세효과고려후	242,961,118

(주1) 평가기준일시점의 평가대상 유형자산등의 장부금액입니다.

3) 당기 재평가잉여금의 변동내역 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

석유화학제품부문:

투자부동산-토지	6,061,634	-	6,061,634

유형자산-토지	315,122,500	(5,088,599)	310,033,901

소계	321,184,134	(5,088,599)	316,095,535

공업용가스부문:

유형자산-토지	6,123,715	-	6,123,715

유형자산-건물	(267,750)	-	(267,750)

유형자산-구축물	(808,214)	-	(808,214)

유형자산-기계장치	(739,159)	-	(739,159)

소계	4,308,592	-	4,308,592

합계	325,492,726	(5,088,599)	320,404,127

법인세효과	(78,674,449)	1,231,441	(77,443,009)

법인세효과 차감후	246,818,277	(3,857,158)	242,961,118

전기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

석유화학제품부문:

투자부동산-토지	6,061,634	-	6,061,634

유형자산-토지	315,281,112	(158,612)	315,122,500

소계	321,342,746	(158,612)	321,184,134

공업용가스부문:

유형자산-토지	6,123,715	-	6,123,715

유형자산-건물	(267,750)	-	(267,750)

유형자산-구축물	(808,214)	-	(808,214)

유형자산-기계장치	(739,159)	-	(739,159)

소계	4,308,592	-	4,308,592

합계	325,651,338	(158,612)	325,492,726

법인세효과	(78,696,978)	22,529	(78,674,449)

법인세효과 차감후	246,954,360	(136,083)	246,818,277

24. 기타자본구성요소 (1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익(*)	-	(8,881)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(16,396)	-

지분법자본변동	(162,373)	(156,987)

종속기업지분율변동에 따른 변동	(2,014,479)	(2,014,479)

자기주식	(3,638,775)	(3,638,775)

합계	(5,832,023)	(5,819,122)

(*) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 주석6 참조.2) 당기와 전기의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기

구분	기초	증감	당기손익재분류	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(8,881)	(7,515)	-	(16,396)

지분법자본변동	(156,987)	(5,387)	-	(162,373)

종속기업지분율변동에 따른 변동	(2,014,479)	-	-	(2,014,479)

자기주식	(3,638,775)	-	-	(3,638,775)

합계	(5,819,122)	(12,901)	-	(5,832,023)

전기

구분	기초	증감	당기손익재분류	기말

매도가능금융자산평가이익	(7,522)	(1,359)	-	(8,881)

지분법자본변동	(45,049)	(111,938)	-	(156,987)

종속기업지분율변동에 따른 변동	-	(2,014,479)	-	(2,014,479)

자기주식	(3,638,775)	-	-	(3,638,775)

합계	(3,691,346)	(2,127,776)	-	(5,819,122)

25. 자기주식당기 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	3,638,775	3,638,775

- 주식수	323,900	323,900

(*) 연결실체는 주가안정 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식 취득 및 처분 등의 변동은 없습니다.

26. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품,재공품 및 상품의 변동	(8,826,452)	(30,348,377)

원재료와 부재료의사용액	1,774,171,304	1,114,569,084

상품의 매입액	10,954,731	17,940,118

종업원급여비용	116,456,777	113,410,338

감가상각비와기타상각비	135,507,532	95,093,733

기타영업비용	206,899,735	184,538,950

총영업비용	2,235,163,627	1,495,203,846

27. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와관리비내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

운반비	31,239,151	23,808,516

급여	15,871,704	16,888,237

지급수수료	1,948,238	1,806,031

판매제비	1,120,159	1,321,823

복리후생비	1,530,546	1,460,724

퇴직급여	1,022,524	1,180,140

임차료	45,958	81,566

세금과공과	892,148	992,309

감가상각비	617,223	640,080

여비교통비	386,072	587,949

대손상각비	(278,134)	167,468

차량유지비	204,650	220,388

기타판매비과관리비	2,196,302	2,033,579

합계	56,796,541	51,188,809

28. 기 타 수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대료	6,179,666	5,903,042

유형자산처분이익	6,311,997	20,278

당기손익인식금융자산처분이익	-	25,446

관계기업투자처분이익	-	59,798

매도가능금융자산처분이익	-	32,122

잡이익	2,562,554	4,482,672

합계	15,054,217	10,523,358

29. 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기부금	2,170,300	13,171,390

유형자산처분손실	747,712	1,097,547

무형자산처분손실	17,806	-

손해배상금액	-	1,869,316

잡손실	54,817	24,435

지급수수료	738,476	171,953

합계	3,729,147	16,334,641

30. 금융수익과 금융비용 ( 1) 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금융수익:

- 배당금수익	106	105,106

- 이자수익	1,941,338	1,312,204

- 외환차익	9,025,677	5,417,492

- 외화환산이익	11,174	12,139

소계	10,978,295	6,846,942

금융비용:

- 이자비용	3,622,612	4,448,042

- 외환차손	9,259,608	7,912,715

- 외화환산손실	299,537	156,230

소계	13,181,757	12,516,987

( 2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 원천별 발생내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금융기관예치금	1,737,052	1,113,990

기타	204,286	198,215

합계	1,941,338	1,312,204

( 3) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 원천별 발생내역은 다음과 같습니다(단위: 천 원 ).

구분	당기	전기

차입금이자비용	4,408,254	5,994,218

사채관련이자비용	-	753,506

건설자금이자비용	(785,642)	(2,299,682)

합계	3,622,612	4,448,042

( 4) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기

구분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합계

판매비와관리비:

대손상각비	(278,134)	-	-	(278,134)

금융수익

배당금수익	-	-	106	106

이자수익	1,941,338	-	-	1,941,338

외화환산이익	11,174	-	-	11,174

외환차익	9,025,677	-	-	9,025,677

금융비용

이자비용	-	-	3,622,612	3,622,612

외화환산손실	299,537	-	-	299,537

외환차손	9,259,608	-	-	9,259,608

기타포괄손익

매도가능증권평가손익	-	(9,914)	-	(9,914)

전기

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합계

판매비와관리비:

대손상각비	167,468	-	-	167,468

금융수익

배당금수익	-	105,106	-	105,106

이자수익	1,312,204	-	-	1,312,204

외화환산이익	-	-	12,139	12,139

외환차익	2,766,460	-	2,651,032	5,417,492

금융비용

이자비용	-	-	4,448,042	4,448,042

외화환산손실	1,549	-	154,681	156,230

외환차손	5,399,328	-	2,513,386	7,912,715

기타포괄손익

매도가능증권평가손익	-	(1,793)	-	(1,793)

31. 법인세비용과 이연법인세자산(부채) ( 1) 법인세 비용의 산출내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 법인세부담액	78,014,381	63,902,636

± 전기법인세의 조정사항	(1,224,176)	(224,617)

± 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)변동액	625,837	1,826,238

± 보험수리적손익으로인한 법인세부담액	1,531,046	106,764

= 총법인세 효과	78,947,087	65,611,021

±자본에 직접 반영된 이연법인세	4,119	36,171

=계속사업손익(경상손익)에 반영된 법인세비용	78,951,206	65,647,192

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기	전기

I.법인세비용 차감전순손익	336,364,693	280,103,589

II.적용세율에 따른 법인세	82,138,291	67,323,069

III.조정사항	(3,187,084)	(1,675,877)

1.비과세수익	(1,763,113)	(734,093)

2.비공제비용	108,822	126,912

3.세액공제	(1,267,962)	(301,140)

4.기타(세율차이 등)	(264,831)	(767,555)

IV.법인세비용	78,951,206	65,647,192

V.유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	23.47%	23.44%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	(94,156,028)	(92,365,961)

손익계산서에 반영된 법인세	(625,837)	(1,826,238)

자본에 직접 반영된 법인세	4,119	36,171

기말금액	(94,777,746)	(94,156,028)

(4) 당기 및 전기 중 상계 전 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .

당기 (단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	자본	기말

감가상각누계액	7,553,167	560,802	-	8,113,969

매도가능증권감액손실	266,325	(255,520)	-	10,805

유형자산	(92,930,281)	1,213,037	-	(91,717,244)

퇴직급여충당금	16,966,329	1,700,762	-	18,667,091

퇴직보험예치금	(16,966,329)	(1,700,762)	-	(18,667,091)

대손충당금	8,532	(8,532)	-	-

종속,관계기업및공동기업투자	(13,199,678)	(1,246,817)	-	(14,446,496)

기타충당부채및미지급비용	4,027,792	(922,164)	-	3,105,628

기타	65,161	33,358	-	98,519

소계	(94,208,983)	(625,837)	-	(94,834,819)

매도가능증권평가손익	2,835	-	(2,399)	5,234

지분법자본변동	50,119	-	1,720	51,839

소계	52,955	-	4,119	57,073

합계	(94,156,028)	(625,837)	4,119	(94,777,746)

전기 (단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	자본	기말

감가상각부인액	8,743,229	(1,190,062)	-	7,553,167

매도가능증권감액손실	266,325	-	-	266,325

수선비자본적지출	497,755	6,005	-	503,760

저장품평가충당금	367,998	(1,019)	-	366,978

건설중인자산	613,811	(168,887)	-	444,925

퇴직급여충당금	14,824,761	2,141,568	-	16,966,329

퇴직보험예치금	(14,824,761)	(2,141,568)	-	(16,966,329)

대손충당금	114,976	(106,444)	-	8,532

본사사옥토지	(24,586)	-	-	(24,586)

당기손익인식금융자산평가손익	(3,030)	3,030	-	-

압축기장충당금	(14,683,943)	33,166	-	(14,650,777)

연차미지급	1,376,509	7,526	-	1,384,035

미지급비용	585,714	269,780	-	855,494

온실가스충당부채	2,056,316	(635,033)	-	1,421,283

공동기업손상차손	-	1,138,065	-	1,138,065

업무용차량	38,943	26,218	-	65,161

재평가잉여금(IFRS전환)	(78,717,894)	22,530	-	(78,695,364)

기계장치등	(543,407)	35,168	(508,239)

기부금한도초과	587	(587)	-	-

관계기업투자	(14,186,398)	(1,800,733)	-	(15,987,131)

배당금수익	942,673	706,716	-	1,649,388

소계	(92,554,420)	(1,654,563)	-	(94,208,983)

매도가능증권	2,401	-	434	2,835

지분법자본변동	14,382	-	35,737	50,119

이월결손금법인세효과	171,676	(171,676)	-	-

소계	188,459	(171,676)	36,171	52,955

합계	(92,365,961)	(1,826,238)	36,171	(94,156,028)

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

매도가능금융자산평가손익	(9,914)	2,399	(7,515)	(1,793)	434	(1,359)

지분법자본변동	(7,106)	1,720	(5,387)	(162,608)	39,351	(123,257)

합계	(17,020)	4,119	(12,901)	(164,402)	39,785	(124,616)

32. 기타포괄손익 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당기	전기

총액	법인세효과	순액	총액	법인세효과	순액

매도가능증권평가손익	-	-	-	(1,793)	434	(1,359)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(9,914)	2,399	(7,515)	-	-	-

지분법자본변동	(7,106)	1,720	(5,387)	(147,675)	35,737	(111,937)

확정급여제도의 재측정요소	(6,332,249)	1,531,046	(4,801,203)	(446,033)	106,764	(339,270)

합계	(6,349,269)	1,535,165	(4,814,104)	(595,501)	142,935	(452,566)

33. 주당순이익 ( 1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주지배주주지분순이익을 자기주식이 제외된 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,주).

구분	당기	전기

보통주 지배주주지분순이익	257,413,487	214,317,556

가중평균 유통보통주식수	6,176,000	6,176,000

보통주 기본주당이익	41,679원	34,701원

(2) 유통보통주식수당기 및 전기의 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당기	전기

가중평균 발행주식수	6,500,000	6,500,000

가중평균 자기주식수	(323,900)	(323,900)

가중평균 유통주식수	6,176,100	6,176,100

(3) 희석주당순이익연결실체는 보고기간종료일 현재 보통주청구가능증권을 발행하고 있지 아니합니다. 따라서 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 배당금 (1) 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

1주 당 배 당 금	4,000	4,000

유통보통주식수	6,176,100	6,176,100

배 당 금 총 액	24,704,400,000	24,704,400,000

(2) 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배 당 액	24,704,400	24,704,400

지배주주지분순이익	257,413,487	214,317,556

배 당 성 향	9.60%	11.53%

(3) 당기 및 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

주당배당액	4,000	4,000

결산일종가 (주1)	153,500	260,900

배당수익률	2.61%	1.53%

(주1) 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.* 배당에 관한 사항은 당사 결산 이사회(2019년 2월 18일 예정)에서 결정될 예정입니다. * 이사회에 결의된 의견에 따라 상기 배당금은 변동될 가능성이 있으므로, 배당사항이 결정된 이후 공시될 '현금(현물) 배당결정공시'를 참고하시기 바랍니다.

35. 재무위험관리 ( 1 ) 시장위험 1) 환율변동위험 연결실체는 장부환율과 다른 수입과 지출로 인한 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 이러한 위험을 사전에 파악 관리함으로써 환율 및 금리변동에 효과적으로 대처하고 손익변동을 최소화함으로써 기업가치를 극대화하고자합니다. 연결실체의 위험관리는 외환관리규정에 의해서 이루어지고 있으며 채권, 채무의 일치를 통하여 환위험 노출을 축소시키는데 중점을 두고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	66,263,475	1,878,211	39,968,385	1,347,075

EUR	-	77,225	144,555	-

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	3,219,263	(3,219,263)	1,931,066	(1,931,066)

EUR	3,861	(3,861)	7,228	(7,228)

2) 이자율위험이자율위험은 미래시장이자율변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결실체의 이자율위험관리의 목적은 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화을 통해 기업가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 자금관리규정에 의거 고금리차입금의 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향을 수시로 모니터링을 실시하고 대응방안을 수립하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 손익에 미치는 영향은 각각 최대 56,000천원(전기: 221,500천원)증가 및 56,000천원(전기: 221,500천원) 감소입니다.

3) 기타 시장가격위험 매도가능지분상품으로부터 발생하는 시장가격위험으로써 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동 시 기타 포괄손익에 미치는 영향은 최대 당기 1,569천원(전기: 2,285 천원)증가 및 당기 1,569천원(전기: 2,285 천원) 감소입니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적 손실입니다. 연결실체의 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권회수에 대한 안전장치 마련을 통한 손실최소화, 채권회수율을 높이는것을 목적으로 운영되고 있습니다. 신용정책은 연결실체의 영업관리규정, 채권관리지침에 의해 운용되고 모니터링 됩니다. 주기적으로 신용조사를 통하여 신용 상태 점검하여 내부기준에 따라 신용평가하고 여신한도 부여 전결권자의 승인을 받습니다 .

연 결실체는 매출채권의 예상되는 손실에 대하여 충당금을 설정하고 있으며 회수지연되는 금융자산은 연결실체 채권회수팀에서 회수지연사유 및 대책을 보고, 관리하고 있습니다.

한편, 현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 매도가능금융상품, 대여금및보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일하며 해당 금융기관의 신용등급이 매우 우수하므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	53,704,150	9,672,252

매출채권및기타채권	201,704,657	222,956,411

기타금융자산	3,709,695	3,179,484

매도가능금융자산	-	83,968

당기손익-공정가치측정금융자산	42,669	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	31,385	-

합계	259,192,556	235,892,115

(3) 유동성위험유동성위험이란 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 연결실체는 자금관리규정에 의거 장단기 자금수지계획 수립하여 유동성 확보함으로써 유동성위험을 사전에 관리하고 있으며 이를통하여 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는데 그 목적이 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급이 일정수준 이상인 금융기관과 여신한도약정등의 계약을 체결하고 있으며 연결실체의 잉여자금은 운전자본관리에 필요한 수준으로 적절하게 유지되고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 연결실체의 유동자산 중 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금규모는 1년 이내 만기도래하는 유동성 차입금총액의 1074.59%(전기말 12.12%) 수준입 니다.

1) 당기 및 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1년미만	1~2년이하	2~5년이하	5년초과	합계

당기말:

차입금	5,000,000	5,000,000	30,000,000	16,000,000	56,000,000

매입채무	9,416,122	-	-	-	9,416,122

미지급금	45,235,325	-	-	-	45,235,325

합계	59,651,446	5,000,000	30,000,000	16,000,000	110,651,446

전기말:

차입금	80,000,000	36,500,000	105,000,000	-	221,500,000

매입채무	71,565,727	-	-	-	71,565,727

미지급금	34,020,501	-	-	-	34,020,501

합계	185,586,228	36,500,000	105,000,000	-	327,086,228

(4) 자본위험 연결실체의 자본위험관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 한편, 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 동 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	282,816,339	497,378,336

자본(B)	1,701,097,076	1,473,202,093

금융기관예치금(C)	53,704,150	9,672,252

차입금(D)	56,000,000	221,500,000

부채비율(A/B)	16.63%	33.76%

순차입금비율(D-C)/B	0.13%	14.38%

(5) 금융상품의 공정가치 1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	53,729,362	53,729,362	9,696,046	9,696,046

매도가능금융자산	-	-	83,968	83,968

당기손익- 공정가치 금융자산	42,669	42,669	-	-

기타포괄손익- 공정가치 금융자산	31,385	31,385	-	-

매출채권 및 기타채권	201,704,657	201,704,657	222,956,411	222,956,411

기타금융자산	3,709,695	3,709,695	3,179,484	3,179,484

소계	259,217,768	259,217,768	235,915,909	235,915,909

금융부채

매입채무 및 기타채무	54,651,446	54,651,446	105,586,228	105,586,228

차입금	56,000,000	56,000,000	221,500,000	221,500,000

기타금융부채	5,008,523	5,008,523	5,191,540	5,191,540

소계	115,659,969	115,659,969	332,277,768	332,277,768

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습 니다.

당기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	42,669	42,669

기타포괄손익-공정가치 지분상품	31,385	-	-	31,385

전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	41,299	-	42,669	42,669

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

36. 부문별 보고

(1) 부문별 보고전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연 결실체는 사업부문을 석유화학부문과 공업용가스부문으로 구분하고 있습니다. 석유화학제품부문은 폴리프로필렌, 고밀도폴리에틸렌 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 공업용가스부문은 질소, 산소, 아르곤 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다.1) 당기말 현재 부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

구분	석유화학제품부문	공업용가스부문	합계

보고부문자산	1,792,232,489	46,666,392	1,838,898,881

관계기업 투자자산	145,014,534	-	145,014,534

보고부문부채	260,902,984	21,913,354	282,816,339

전기말 (단위: 천원)

구분	석유화학제품부문	공업용가스부문	합계

보고부문자산	1,803,797,861	26,834,580	1,830,632,442

관계기업 투자자산	139,947,988	-	139,947,988

보고부문부채	491,388,966	5,989,370	497,378,336

2) 당기 및 전기 중 부문별손익은 다음과 같습니다 .

당기 (단위: 천원)

구분	석유화학제품부문	공업용가스부문	연결조정	조정후 합계

매출액	2,539,542,876	35,215,777	(20,781,847)	2,553,976,806

내부매출액	(16,942,769)	(3,839,078)	20,781,847	-

순매출액	2,522,600,106	31,376,700	-	2,553,976,806

보고부문영업이익	313,883,656	4,895,342	34,181	318,813,179

감가상각비와 무형자산상각비	133,776,391	1,731,142	-	135,507,532

기타수익	14,880,814	207,584	(34,181)	15,054,217

기타비용	3,728,286	862	-	3,729,147

금융수익	14,325,946	8,603	(3,356,254)	10,978,295

금융비용	13,149,624	32,133	-	13,181,757

지분법손익	-	-	8,429,906	8,429,906

법인세비용차감전순이익	326,212,506	5,078,535	5,073,653	336,364,693

전기 (단위: 천원)

구분	석유화학제품부문	공업용가스부문	연결조정	조정후 합계

매출액	1,769,074,977	22,947,612	(12,596,387)	1,779,426,202

내부매출액	(9,354,757)	(3,241,631)	12,596,387	-

순매출액	1,759,720,221	19,705,981	-	1,779,426,202

보고부문영업이익	283,061,616	1,146,876	13,863	284,222,355

감가상각비와 무형자산상각비	93,397,679	1,696,054	-	95,093,733

기타수익	10,558,077	15,347	(50,066)	10,523,358

기타비용	21,035,062	2,325	(4,702,747)	16,334,641

금융수익	9,761,050	6,205	(2,920,312)	6,846,942

금융비용	12,451,417	65,570	-	12,516,987

지분법손익	-	-	7,362,561	7,362,561

법인세비용차감전순이익	269,894,264	1,100,532	9,108,793	280,103,589

(2) 주요 고객별 정보

당기 및 전기 중 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

고객구분	당기	전기

(주)케이피아이씨코포레이션	1,356,849,045	852,358,721

금호석유화학(주)	232,632,363	162,020,421

효성(주)	-	63,201,645

SK종합화학(주)	69,013,928	43,248,773

도레이첨단소재 주식회사	65,889,142	-

합계	1,724,384,477	1,120,829,560

(3) 지역별정보-순매출액 당기 및 전기 중 국내, 국외 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

고객구분	당기	전기

국내	1,003,766,557	793,456,977

수출	1,550,210,249	985,969,225

합계	2,553,976,806	1,779,426,202

37. 특수관계자와의 거래 ( 1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

관계기업	오드펠터미널코리아(주), (주)한주, 티씨에스원(주)

공동기업	KPIC DAWN POLYMER (SHANGHAI)

기타(주주등)	(주)케이피아이씨코포레이션, (주)에이원상사

(2) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

오드펠터미널코리아(주)	124,790	233,538	114,813	233,397

(주)케이피아이씨코퍼레이션	62,527,642	3,572,861	39,813,812	2,578,732

(주)한주	-	3,784,919	-	3,672,629

KPIC DAWN POLYMER	1,253,975	-	704,390	-

합계	63,906,407	7,591,318	40,633,015	6,484,758

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매출	매입	기타수익	기타비용	매출	매입	기타수익	기타비용

오드펠터미널코리아(주)	-	-	1,073,905	29,658	-	-	958,032	28,115

(주)케이피아이씨코퍼레이션	1,356,849,045	-	-	31,371,913	852,358,721	21,858,961	-	23,697,935

(주)한주	-	-	6,601	60,733,976	-	-	6,534	51,608,703

KPIC DAWN POLYMER	3,210,344	-	-	-	2,629,868	-	-	-

합계	1,360,059,389	-	1,080,506	92,135,548	854,988,589	21,858,961	964,566	75,334,753

(*)특수관계자와의 비유동자산 처분 및 매입 거래는 없습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 제공한 지급보증

특수관계구분	제공받은 보증인	보증내용	금액	보증처	보증기간

공동기업	KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER	차입보증	RMB 65,000,000	하나은행	18.03.29~19.03.28

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분	당기	전기

급여	5,285	5,802

퇴직급여	392	869

합계	5,677	6,671

38. 현금흐름표 ( 1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

급여	6,027,586	5,954,680

퇴직급여	6,474,686	7,774,627

유무형/투자자산상각비	135,507,532	95,093,733

대손상각비	(278,134)	167,468

공해방지비	155,350	991,845

재고자산평가손실(환입)	11,995,157	485,201

재고자산평가충당금환입	(191,445)	-

유형자산처분손실	747,748	1,097,547

무형자산처분손실	17,806	-

외화환산손실	299,537	156,230

이자비용	3,622,612	4,382,472

배당금수익	(106)	(105,106)

유형자산처분이익	(6,311,997)	(20,278)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(25,446)

관계기업투자처분이익	-	(59,798)

매도가능금융자산처분이익	-	(32,122)

임대료수익	-	(2,144,683)

외화환산이익	(11,174)	(12,139)

이자수익	(1,941,338)	(1,312,204)

지분법이익	(8,429,906)	(7,362,561)

조정사항 합계	147,683,912	105,029,466

(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매출채권감소(증가)	19,384,684	(36,940,727)

기타채권의감소(증가)	(885,187)	2,657,528

기타유동자산의감소(증가)	(4,010,620)	(4,271,617)

재고자산의감소(증가)	(5,244,207)	(35,954,615)

기타비유동자산의감소(증가)	-	(1,146,511)

매입채무의증가(감소)	(59,404,882)	2,270,605

기타채무의증가(감소)	(2,136,060)	(3,318,892)

기타유동부채의증가(감소)	2,068,246	(1,223,485)

기타비유동부채의증가(감소)	118,927	203,171

퇴직금의지급	(17,959,600)	(1,478,108)

퇴직보험예치금의감소(증가)	-	(705,654)

퇴직연금운용자산의 변동	6,971,026	-

순운전자본변동 합계	(61,097,673)	(79,908,305)

( 3) 당기 및 전기 중 투자활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

투자활동으로 인한 현금유입액:

- 단기금융자산의 처분	200,150	9,898

- 당기손익인식금융자산의 처분	12,000,000	10,037,966

- 매도가능증권의 처분	-	2,032,122

- 대여금의 회수	367,953	392,314

- 보증금의 감소	71,776	450,000

- 유형자산의 처분	10,404,233	116,081

- 무형자산의 처분	50,000	-

- 관계기업투자의 처분	-	460,000

소계	23,094,112	13,498,381

투자활동으로 인한 현금유출액:

- 당기손익인식금융자산의 취득	12,000,000	-

- 대여금의 대여	1,050,000	520,000

- 보증금의 증가	20,000	575,000

- 기타금융자산의 취득	100,090	8,060

- 유형자산의 취득	125,755,029	318,318,455

- 무형자산의 취득	815,648	426,700

소계	139,740,767	319,848,215

순현금흐름	(116,646,654)	(306,349,833)

(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

재무활동으로 인한 현금유입액:

- 차입금의 차입	136,000,000	351,000,000

소계	136,000,000	351,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액:

- 차입금의 상환	301,500,000	266,000,000

- 사채의 상환	-	50,000,000

- 배당금의 지급	24,704,400	24,704,400

- 종속기업 소유지분 변동	-	9,160,869

- 예수보증금의 감소	1,000	-

소계	326,205,400)	349,865,269

순현금흐름	(190,205,400)	1,134,731

(5) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	88,979,992	578,052,743

관계기업 매각예정자산 대체	-	1,658,930

장기차입금의 유동성대체	8,750,000	35,000,000

(6) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동

단기차입금	45,000,000	(40,000,000)	-	-	-	5,000,000

유동성장기차입금	35,000,000	(43,750,000)	8,750,000	-	-	-

장기차입금	141,500,000	(81,750,000)	(8,750,000)	51,000,000

재무활동으로부터의 총부채	220,000,000	(165,500,000)	-	-	-	56,000,000

39. 매각예정자산(1) 주요사항연결실체는 전기 에 티씨에스원(주) 지분(111,150주) 중 20,000주를 부산연료전지발전에 매각하였으며, 현재 잔여 지분에 대해 매각절차가 진행중에 있습니다. 관련된 자산은 재무상태표상 매각예정자산(유동)으로 재분류하였습니다. (2) 매각예정으로 분류한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매각예정분류자산 대체

관계기업등투자	1,833,422	1,833,422

합 계	1,833,422	1,833,422