대한유화 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 55 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 54 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
대한유화주식회사

1. 회사의 개요

대한유화주식회사(이하 '회사')는 1970년 6월 2일에 설립되어 플라스틱의 원료인 폴리프로필렌(PP) 및 고밀도폴리에틸렌(HDPE)를 전문으로 생산하는 회사로 기술혁신, 고객제일, 인화단결을 바탕으로 석유화학 단일업종에 주력하여 온 전문 기업입니다. 또한 1999년 8월 11일자로 한국거래소에 상장되어 유가증권시장에서 매매가 개시되었습니다.

당분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

이 순 규 외	2,550,503	39.24%

우 리 사 주 조 합	191,083	2.94%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	36,015,790	36,015,790	39,253,537	39,253,537

단기금융상품	-	-	3,000,000	3,000,000

당기손익- 공정가치측정 금융자산	42,666	42,666	42,666	42,666

매출채권 및 기타채권	216,355,385	216,355,385	174,193,068	174,193,068

기타금융자산	9,561,322	9,561,322	8,840,794	8,840,794

소계	261,975,163	261,975,163	225,330,065	225,330,065

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	146,153,755	146,153,755	157,267,707	157,267,707

차입금	60,000,000	60,000,000	-	-

기타금융부채	4,385,878	4,385,878	18,458,725	18,458,725

소계	210,539,633	210,539,633	175,726,432	175,726,432

(*) 당분기말 현재 금융상품으로 분류되는 매입채무 및 기타채무 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 1,369백만원(전기: 5,766백만원)가 제외되어 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 추정

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1) 당분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에

사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	42,666	42,666

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	42,666	42,666

2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격의 사용.

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용.- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리

적인 근사치로 추정하고 있습니다.3) 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동 내역 및 수준 3 으로 분류된 금융상품의 변동내역은 없습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 영업부문에 대한 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있으며, 회사는 영업부문을 석유화학제품 단일부문으로 관리하고 있습니다.

사업부문	품목	주요 제품	비고

석유화학	기초유분 및 모노머	C2, C3, C4, BTX, EO/EG 등	PP, HDPE의 원료 등

폴리머	PP, HDPE 등	LiBS, 필름, 파이프,전선, 각종 용기, 가전제품 등

기타	기타	전력판매, 임대 등

(2) 주요 고객별 정보당분기 및 전분기 중 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	402,937,621	1,043,501,617	215,957,615	863,465,307

(3) 지역별 정보 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	201,621,634	634,973,589	196,358,929	784,787,537

수출	458,721,941	1,177,379,049	272,095,506	1,060,098,589

합계	660,343,575	1,812,352,638	468,454,435	1,844,886,126

6. 투자부동산(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당분기말:

취득원가	23,253,844	110,000	23,363,844

감가상각누계액	-	(108,555)	(108,555)

장부금액	23,253,844	1,445	23,255,289

전기말:

취득원가	23,253,844	110,000	23,363,844

감가상각누계액	-	(108,301)	(108,301)

장부금액	23,253,844	1,699	23,255,543

투자부동산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	23,253,844	1,699	23,255,543

감가상각비	-	(254)	(254)

분기말금액	23,253,844	1,445	23,255,289

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	23,253,844	2,039	23,255,883

감가상각비	-	(275)	(275)

분기말금액	23,253,844	1,764	23,255,608

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

임대수익	447,120	442,860

운영비용	(254)	(275)

순운영손익	446,866	442,585

7. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초

취득원가	447,014,650	100,729,768	210,136,804	1,890,460,856	9,198,900	5,049,259	14,583,105	160,218,134	2,837,391,475

감가상각누계액	-	(46,494,829)	(119,822,660)	(1,257,556,837)	(8,388,793)	(4,938,575)	(12,625,110)	-	(1,449,826,803)

순장부금액	447,014,650	54,234,939	90,314,144	632,904,019	810,107	110,684	1,957,995	160,218,134	1,387,564,672

당분기

기초 순장부금액	447,014,650	54,234,939	90,314,144	632,904,019	810,107	110,684	1,957,995	160,218,134	1,387,564,672

취득	-	142,798	6,331	8,019,968	216,462	-	341,066	71,639,414	80,366,039

처분	-	-	-	(501,679)	(5)	-	(803)	-	(502,487)

본계정대체	-	2,051,846	21,537,031	185,273,716	-	-	-	(208,862,593)	-

차입원가 자본화	-	-	-	-	-	-	-	510,704	510,704

감가상각비	-	(2,522,052)	(6,067,574)	(125,117,437)	(318,794)	(76,352)	(677,982)	-	(134,780,191)

분기말 순장부금액	447,014,650	53,907,531	105,789,932	700,578,587	707,770	34,332	1,620,276	23,505,659	1,333,158,737

분기말

원가 또는 공정가치	447,014,650	102,924,412	231,680,165	2,082,064,963	9,316,113	5,049,259	14,303,055	23,505,659	2,915,858,276

감가상각누계액	-	(49,016,881)	(125,890,233)	(1,381,486,376)	(8,608,343)	(5,014,927)	(12,682,779)	-	(1,582,699,539)

순장부금액	447,014,650	53,907,531	105,789,932	700,578,587	707,770	34,332	1,620,276	23,505,659	1,333,158,737

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초

취득원가	447,014,650	96,213,878	209,364,095	1,606,365,850	9,218,473	5,049,260	13,879,350	136,503,290	2,523,608,846

감가상각누계액	-	(43,110,315)	(112,390,285)	(1,158,039,671)	(8,199,261)	(4,819,230)	(11,860,543)	-	(1,338,419,305)

순장부금액	447,014,650	53,103,563	96,973,810	448,326,179	1,019,212	230,030	2,018,807	136,503,290	1,185,189,541

전분기

기초 순장부금액	447,014,650	53,103,563	96,973,810	448,326,179	1,019,212	230,030	2,018,807	136,503,290	1,185,189,541

취득	-	50	-	985,162	334,426	-	912,333	211,088,748	213,320,719

처분	-	-	-	(29,979)	(16,471)	-	(271)	-	(46,721)

본계정대체	-	5,800	-	5,538,186	-	-	-	(5,543,986)	-

타계정대체	-	(13,344)	-	13,344	-	-	-	-	-

차입원가 자본화	-	-	-	-	-	-	-	717,021	717,021

감가상각비	-	(2,645,727)	(6,009,305)	(108,386,489)	(426,668)	(96,613)	(809,985)	-	(118,374,787)

분기말 순장부금액	447,014,650	50,450,342	90,964,505	346,446,403	910,499	133,417	2,120,884	342,765,073	1,280,805,773

분기말

원가 또는 공정가치	447,014,650	96,219,727	209,364,095	1,610,937,573	9,198,900	5,049,259	14,592,942	342,765,073	2,735,142,219

감가상각누계액	-	(45,769,385)	(118,399,590)	(1,264,491,170)	(8,288,401)	(4,915,842)	(12,472,058)	-	(1,454,336,446)

순장부금액	447,014,650	50,450,342	90,964,505	346,446,403	910,499	133,417	2,120,884	342,765,073	1,280,805,773

(*) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

8. 리스(1) 당분기 및 전기말 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

기계장치	19,610,923	29,243,357

토지	1,511,761	1,740,547

합계	21,122,684	30,983,904

리스부채

유동	822,426	13,395,747

비유동	21,913,619	20,150,037

합계	22,736,045	33,545,784

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

기계장치	593,008	485,732

토지	148,336	143,609

합계	741,344	629,341

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	337,711	-

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	277,736	249,892

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	31,939	30,242

당분기 중 리스의 현금유출은 3,961백만원(전분기: 1,706백만원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	30,983,904	15,088,877

취득	1,102,189	16,197,871

리스부채 재측정	(110,882)	194,623

상각비	(741,344)	(629,341)

처분	(10,111,183)	-

분기말 장부금액	21,122,684	30,852,030

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	33,545,784	15,627,498

취득	1,102,189	16,197,871

리스부채의 재측정	(110,882)	194,623

이자비용	557,967	717,021

리스료의 지급	(3,651,083)	(1,425,429)

환율변동효과	1,114,686	5,791,596

처분	(9,822,616)	-

분기말 장부금액	22,736,045	37,103,180

9. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	시설물이용권(*1)	기타의무형자산	합계

기초

원가	8,378,483	530,419	8,908,902

상각 및 손상 누계액	-	(279,672)	(279,672)

순장부금액	8,378,483	250,747	8,629,230

당분기

기초순장부금액	8,378,483	250,747	8,629,230

취득	1,815,896	-	1,815,896

처분	(1,066,511)	-	(1,066,511)

상각비	-	(69,919)	(69,919)

순장부금액	9,127,868	180,828	9,308,696

분기말

원가	9,127,868	530,419	9,658,287

상각 및 손상 누계액	-	(349,591)	(349,591)

순장부금액	9,127,868	180,828	9,308,696

2) 전분기(단위: 천원)

구분	시설물이용권(*1)	기타의무형자산	합계

기초

원가	8,378,483	530,419	8,908,902

상각 및 손상 누계액	-	(186,448)	(186,448)

순장부금액	8,378,483	343,971	8,722,454

전분기

기초순장부금액	8,378,483	343,971	8,722,454

상각비	-	(69,918)	(69,918)

순장부금액	8,378,483	274,053	8,652,536

분기말

원가	8,378,483	530,419	8,908,902

상각 및 손상 누계액	-	(256,366)	(256,366)

순장부금액	8,378,483	274,053	8,652,536

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 무형자산에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.(2) 무형자산상각비 70백만원(전분기: 70백만원)은 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

10. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)코리아에어텍	한국	12월 31일	100.00%	18,910,869	100.00%	18,910,869

공동기업	KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER	중국	12월 31일	50.00%	9,164,693	50.00%	9,164,693

오드펠터미널코리아(주) (*1)	한국	12월 31일	43.59%	21,636,337	43.59%	21,636,337

소계	30,801,030	30,801,030

관계기업	(주)한주	한국	12월 31일	40.08%	53,112,400	40.08%	53,112,400

합계	102,824,299	102,824,299

(*1) 당분기말 현재 다른 주주와의 약정에 의해 공동지배력을 행사하고 있습니다.

(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종속기업	공동기업	관계기업	종속기업	공동기업	관계기업

기초 장부금액	18,910,869	30,801,029	53,112,400	18,910,869	9,164,693	74,748,737

취득	-	-	-	-	-	-

분기말 장부금액	18,910,869	30,801,029	53,112,400	18,910,869	9,164,693	74,748,737

11. 차입금 및 담보제공자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	60,000,000	-

(2) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	이자율(당분기말)	최장만기일	당분기말	전기말

일반자금대출	한국수출입은행	4.53~4.60%	2024-03-04	60,000,000	-

합 계	60,000,000	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 차입금약정 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원,USD)

계정과목	담보제공자산	담보제공자산장부가액	채권최고액	설정권자	관련채무	채무잔액

유형자산/투자부동산	토지/건물기계장치	164,123,033	397,000,000USD130,000,000	우리은행	단기차입금	-

토지/건물기계장치	352,649,223	253,600,000	KDB산업은행	단기차입금	-

토지(*)	7,796,841	60,000,000	KDB산업은행	-	-

합 계	524,569,097	710,600,000USD130,000,000	단기차입금	-

2) 전기말(단위: 천원,USD)

계정과목	담보제공자산	담보제공자산장부가액	채권최고액	설정권자	관련채무	채무잔액

유형자산/투자부동산	토지/건물기계장치	164,969,574	397,000,000USD130,000,000	우리은행	-	-

토지/건물기계장치	372,166,727	253,600,000	KDB산업은행	-	-

토지(*)	7,796,841	60,000,000	KDB산업은행	-	-

합 계	544,933,142	710,600,000USD130,000,000	-	-

(*) 종속회사인 (주)코리아에어텍를 위해 KDB산업은행에 담보를 제공하고 있습니다

12. 순확정급여부채

(1) 당분기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	44,764,782	53,237,648

사외적립자산의 측정가치	(53,485,674)	(64,911,654)

재무제표상 순확정급여자산	(8,720,892)	(11,674,006)

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	3,619,166	4,070,786

이자원가	1,833,738	1,114,059

사외적립자산의 기대수익	(2,300,972)	(1,283,507)

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,151,932	3,901,338

총 비용 중 2,471백만원(전분기: 3,156백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 681백만원(전분기: 745백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(3) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,938백만원(전분기: 1,887백만원)입니다.13. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 6,176,100천원이 2023년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 배당금 21,616,350천원).

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 36.27% (2022년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 26.19%)입니다.

15. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품,재공품 및 상품의 변동	8,195,677	(40,159,748)

원재료와 부재료의 사용액	1,479,529,659	1,624,372,802

상품의 매입액	-	9,581,734

급여 및 퇴직급여	72,000,000	76,896,616

감가상각비 및 무형자산상각 등	135,591,707	119,074,321

기타영업비용	171,967,564	159,129,727

총영업비용	1,867,284,607	1,948,895,452

16. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 석유수입부과금과 관련하여 한국석유공사에 당좌수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

(3) 주요 약정사항1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	통화	한도금액

당분기말	전기말

차입약정	KDB산업은행	KRW	100,000,000	90,000,000

우리은행	KRW	90,000,000	100,000,000

한국수출입은행	KRW	80,000,000	100,000,000

2) 회사는 나프타 매입과 관련하여 SK에너지 주식회사 및 에쓰-오일 주식회사와 장기공급계약을 체결하고 있습니다.3) 당분기말 현재 유형자산의 자본적지출 관련하여 약정된 금액은 2,326백만원(전기말: 69,629백만원)입니다.(4) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 2백만원(전기말: 413백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

최상위 지배자	이순규

지배기업	(주)케이피아이씨코포레이션

종속기업	(주)코리아에어텍

관계기업	(주)한주

공동기업	오드펠터미널코리아(주),KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER

(2) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

(주)케이피아이씨코퍼레이션	75,986,248	-	-	2,036,193	-	44,579,427	-	-	2,099,876	-

(주)코리아에어텍	2,221,432	134,014	466,701	657,331	-	1,559,440	163,542	55,736	1,593,641	-

(주)한주	-	-	-	5,065,827	-	-	-	-	6,107,064	-

오드펠터미널코리아(주)	-	7,312	-	3,763	302,118	-	115,697	-	50,509	299,952

KPIC DAWN POLYMER	1,384,014	-	-	-	-	883,598	-	-	-	-

합계	79,591,694	141,326	466,701	7,763,114	302,118	47,022,465	279,239	55,736	9,851,090	299,952

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용	매출	매입	기타수익	기타비용

(주)케이피아이씨코퍼레이션	1,043,501,617	1,797,062	-	17,927,886	863,465,307	6,888,094	-	13,566,266

(주)코리아에어텍	17,356,742	7,571,747	-	-	13,258,950	4,341,303	-	-

(주)한주	-	-	7,239	69,988,382	-	-	7,749	51,769,615

오드펠터미널코리아(주)	536,503	-	-	-	865,781	-	-	-

KPIC DAWN POLYMER	3,410,456	-	-	-	2,668,797	-	-	-

합계	1,064,805,318	9,368,809	7,239	87,916,268	880,258,835	11,229,397	7,749	65,335,881

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

배당금지급	배당금수취	배당금지급	배당금수취

최상위 지배자	이순규	166,000	-	581,000	-

지배기업	(주)케이피아이씨코퍼레이션	2,015,430	-	7,054,005	-

관계기업 및 공동기업	(주)한주	-	1,133,200	-	2,266,400

오드펠터미널코리아(주)	-	1,525,795	-	1,743,766

회사는 당분기 관계기업인 오드펠터미널코리아(주)와 체결한 리스계약에 따라 당분기말 현재 사용권자산 282백만원(전기말: 282백만원) 및 리스부채 302백만원(전기말: 300백만원)이 계상되어 있으며, 당분기 중 리스부채 28백만원(전분기: 26백만원)을 상환하였습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

특수관계구분	제공받은 보증인	보증내용	금액	보증처	보증기간

종속기업	(주)코리아에어텍	차입보증	9,600,000	우리은행	19.10.15~26.10.15

2) 담보제공자산

당분기말 현재 종속기업 코리아에어텍의 차입금과 관련하여 장부가액 7,796,841천원의 토지를 KDB산업은행에 담보로 제공하고 있습니다. (6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,807,950	4,560,575

퇴직급여	289,688	1,314,237

합계	3,097,638	5,874,812

18. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	(50,227,590)	(88,502,594)

조정항목

퇴직급여	3,151,932	3,901,338

감가상각비	135,521,789	119,004,403

무형자산상각비	69,918	69,918

대손상각비(환입)	357	(4,296)

공해방지비	-	(1,162,425)

유형자산처분손실	77,066	30,249

이자비용	2,006,599	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(92,000)

외화환산손실	1,265,265	5,853,427

재고자산평가손실	(30,521,745)	11,279,125

유형자산처분이익	(6,995)	(101,155)

무형자산처분이익	(153,488)	-

외화환산이익	(341,143)	(1,459,510)

이자수익	(1,963,529)	(4,978,895)

배당금수익	(2,659,101)	(4,010,272)

금융보증부채전입액	(32,400)	(32,400)

순운전자본의 변동

매출채권	(43,418,644)	40,775,008

기타채권	1,565,773	362,186

기타유동자산	8,029,806	(2,097,418)

재고자산	24,527,751	3,308,833

매입채무	(750,283)	(112,568,612)

기타채무	(5,026,466)	9,562,977

기타유동금융부채	(188,987)	(735,162)

기타유동부채	3,395,053	(2,070,640)

기타비유동부채	723,821	-

순확정급여부채	(198,818)	-

합 계	44,845,941	(23,667,915)

(2) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	208,862,594	5,543,986

사용권자산과 관련된 리스부채 증가	8,886,059	16,392,494

유형자산 관련 미지급금 및 미지급비용 변동	9,739,241	11,567,906

무형자산 관련 장기미지급비용 변동	102,652	94,984

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

리스취득	환율변동	이익잉여금대체	기타(*)

단기차입금	-	60,000,000	-	-	-	-	60,000,000

리스부채	33,545,784	(3,038,366)	(8,886,059)	1,114,686	-	-	22,736,045

미지급배당금	-	(6,176,100)	-	-	6,176,100	-	-

예수보증금	551,600	-	-	-	-	-	551,600

재무활동으로부터의 총부채	34,097,384	50,785,534	(8,886,059)	1,114,686	6,176,100	-	83,287,645

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

리스취득	환율변동	이익잉여금대체	기타(*)

리스부채	15,627,498	(970,229)	16,392,494	5,791,596	-	261,821	37,103,180

미지급배당금	-	(21,616,350)	-	-	21,616,350	-	-

예수보증금	551,600	-	-	-	-	-	551,600

재무활동으로부터의 총부채	16,179,098	(22,586,579)	16,392,494	5,791,596	21,616,350	261,821	37,654,780

(*) 기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.