대한유화 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 53 기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 52 기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
대한유화주식회사

1. 회사의 개요

대한유화주식회사(이하 '회사')는 1970년 6월 2일에 설립되어 플라스틱의 원료인 폴리프로필렌(PP) 및 고밀도폴리에틸렌(HDPE)를 전문으로 생산하는 회사로 기술혁신, 고객제일, 인화단결을 바탕으로 석유화학 단일업종에 주력하여 온 전문 기업입니다. 또한 1999년 8월 11일자로 한국거래소에 상장되어 유가증권시장에서 매매가 개시되었습니다.

당분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

이 순 규 외	2,567,787	39.50%

우 리 사 주 조 합	264,150	4.06%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6 월 30일 후에 도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자 에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공 정가치

(1) 금융상품 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	183,203,340	183,203,340	248,990,073	248,990,073

단기금융상품	293,000,000	293,000,000	43,000,000	43,000,000

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	-	-	33,824	33,824

당기손익- 공정가치측정 금융자산	42,666	42,666	42,669	42,669

매출채권 및 기타채권	202,360,430	202,360,430	177,969,522	177,969,522

기타금융자산	7,589,862	7,589,862	6,055,989	6,055,989

소계	686,196,298	686,196,298	476,092,077	476,092,077

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	149,501,296	149,501,296	13,047,935	13,047,935

기타금융부채	1,918,620	1,918,620	2,435,779	2,435,779

소계	151,419,916	151,419,916	15,483,714	15,483,714

(*) 금융상품으로 분류되는 매입채무 및 기타채무 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채가 제외되어 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 추정

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1) 당분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에

사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

① 당분기말( 단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	42,666	42,666

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	42,669	42,669

기타포괄손익-공정가치 지분상품	33,824	-	-	33,824

2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격의 사용.

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용.- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리

적인 근사치로 추정하고 있습니다. 3) 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동 내역 및 수준 3 으로 분류된 금융상품의 변동내역은 없습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 영업부문에 대한 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있으며, 회사는 영업부문을 석유화학제품 단일부문으로 관리하고 있습니다.

사업부문	품목	주요 제품	비고

석유화학	기초유분 및 모노머	C2, C3, MC4, BTX, EO/EG 등	PP, HDPE의 원료 등

폴리머	PP, HDPE 등	LiBS, 필름, 파이프,전선, 각종 용기, 가전제품 등

기타	전기	전력판매, 임대 등

( 2) 주요 고객별 정보 당분기 및 전분기 중 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	327,172,767	939,232,616	241,674,952	740,177,664

(3) 지역별 정보 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	246,334,187	711,720,306	145,931,598	514,312,668

수출	381,978,154	1,100,219,897	285,128,574	843,952,912

합계	628,312,341	1,811,940,203	431,060,172	1,358,265,580

6. 투자부동산 ( 1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당분기말:

취득원가	15,457,003	110,000	15,567,003

감가상각누계액	-	(107,877)	(107,877)

장부금액	15,457,003	2,123	15,459,126

전기말:

취득원가	15,457,003	110,000	15,567,003

감가상각누계액	-	(107,622)	(107,622)

장부금액	15,457,003	2,378	15,459,381

( 2) 당 분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	15,457,003	2,378	15,459,381

감가상각비	-	(255)	(255)

분기말금액	15,457,003	2,123	15,459,126

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	16,067,776	2,513,453	18,581,229

타계정 대체(*1)	(610,773)	(2,510,736)	(3,121,509)

감가상각비	-	(254)	(254)

분기말금액	15,457,003	2,463	15,459,466

(*1) 등기제 회원권에 해당하는 토지 및 건물을 유형자산으로 대체하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

임대수익	227,600	244,600

운영비용	(255)	(254)

순운영손익	227,345	244,346

7. 유형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

당기초

원가 또는 공정가치	454,811,491	95,996,791	209,043,539	1,601,928,129	9,014,950	5,008,559	12,617,562	37,236,204	2,425,657,225

감가상각누계액	-	(40,365,581)	(105,316,761)	(1,034,371,880)	(7,391,045)	(4,646,959)	(10,972,860)	-	(1,203,065,086)

순장부금액	454,811,491	55,631,210	103,726,778	567,556,249	1,623,905	361,600	1,644,702	37,236,204	1,222,592,139

당분기

기초 순장부금액	454,811,491	55,631,210	103,726,778	567,556,249	1,623,905	361,600	1,644,702	37,236,204	1,222,592,139

취득	-	29,637	35,807	1,793,077	284,757	40,700	1,342,160	78,203,670	81,729,808

처분	-	(59,411)	(856,572)	(1,246,260)	(6)	-	(167)	-	(2,162,416)

본계정대체	-	813,166	1,569,674	6,660,988	-	-	-	(9,043,828)	-

차입원가 자본화	-	-	-	-	-	-	-	340,703	340,703

감가상각비	-	(2,467,021)	(5,763,668)	(102,788,842)	(841,382)	(134,240)	(774,157)	-	(112,769,310)

당분기말 순장부금액	454,811,491	53,947,581	98,712,019	471,975,212	1,067,274	268,060	2,212,538	106,736,749	1,189,730,924

당분기말

원가 또는 공정가치	454,811,491	96,257,761	209,268,296	1,600,806,526	9,089,122	5,049,259	13,829,316	106,736,749	2,495,848,520

감가상각누계액	-	(42,310,180)	(110,556,277)	(1,128,831,314)	(8,021,848)	(4,781,199)	(11,616,778)	-	(1,306,117,596)

순장부금액	454,811,491	53,947,581	98,712,019	471,975,212	1,067,274	268,060	2,212,538	106,736,749	1,189,730,924

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

전기초

원가 또는 공정가치	453,640,312	86,101,264	204,535,816	1,581,457,294	8,961,916	4,982,959	12,199,731	27,869,594	2,379,748,886

감가상각누계액	-	(36,922,205)	(97,461,735)	(918,193,012)	(6,740,766)	(4,453,818)	(10,142,508)	-	(1,073,914,043)

순장부금액	453,640,312	49,179,060	107,074,082	663,264,282	2,221,150	529,141	2,057,223	27,869,594	1,305,834,843

전분기

기초 순장부금액	453,640,312	49,179,060	107,074,082	663,264,282	2,221,150	529,141	2,057,223	27,869,594	1,305,834,843

취득	560,406	2,015,130	34,534	2,694,729	-	8,900	214,211	41,447,166	46,975,076

처분	-	-	(1)	(403,689)	(1)	-	(109)	-	(403,800)

본계정대체	-	4,474,604	4,062,843	17,224,147	-	-	-	(25,761,594)	-

타계정대체	610,773	2,510,736	-	826,762	-	-	-	-	3,948,271

감가상각비	-	(2,317,819)	(5,450,391)	(102,731,622)	(1,031,601)	(140,531)	(1,006,311)	-	(112,678,274)

전분기말 순장부금액	454,811,491	55,861,711	105,721,067	580,874,609	1,189,548	397,510	1,265,014	43,555,166	1,243,676,116

전분기말

원가 또는 공정가치	454,811,491	95,346,876	208,622,283	1,596,825,887	8,718,972	4,991,859	12,296,913	43,555,166	2,425,169,447

감가상각누계액	-	(39,485,165)	(102,901,216)	(1,015,951,278)	(7,529,424)	(4,594,349)	(11,031,899)	-	(1,181,493,331)

순장부금액	454,811,491	55,861,711	105,721,067	580,874,609	1,189,548	397,510	1,265,014	43,555,166	1,243,676,116

(*) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주 석 11 참조).

8. 리스 (1) 당분기 및 전기말 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

기계장치	13,441,130	13,913,108

토지	1,856,211	324,979

합계	15,297,341	14,238,087

리스부채

유동	1,300,240	1,015,157

비유동	14,201,425	11,723,937

합계	15,501,665	12,739,094

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

기계장치	485,732	485,732

토지	60,094	-

합계	545,826	485,732

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	354,171

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	264,528	226,922

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	31,531	28,226

당분기 중 리스의 현금유출은 595백만원(전분기: 288백만원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	14,238,087	9,707,808

취득	1,591,326	4,533,496

리스부채 재측정	13,754	320,055

상각	(545,826)	(485,732)

분기말 장부금액	15,297,341	14,075,627

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	12,739,094	10,354,618

리스부채의 증가	1,438,179	3,476,076

이자비용	340,703	354,171

리스료의 지급	(132,009)	(32,446)

미지급비용 대체	-	7,683

환율변동효과	1,115,698	175,744

분기말 장부금액	15,501,665	14,335,846

9. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	시설물이용권(*1)	기타의무형자산	합계

당기초

원가	7,242,107	530,419	7,772,52 6

상각 및 손상 누계액	-	(93,224)	(93,224)

순장부금액	7,242,107	437,195	7,679,302

당분기

기초순장부금액	7,242,107	437,195	7,679,302

취득	2,445,136	-	2,445,136

처분	(1,308,760)	-	(1,308,760)

상각	-	(69,918)	(69,918)

순장부금액	8,378,483	367,277	8,745,760

당분기말

원가	8,378,483	530,419	8,908,902

상각 및 손상 누계액	-	(163,142)	(163,142)

순장부금액	8,378,483	367,277	8,745,760

무형자산상각비 70백만원은 매출원가에 포함되어 있습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	시설물이용권(*1)	기타의무형자산	합계

전기초

원가	6,322,307	-	6,322,307

상각 및 손상 누계액	-	-	-

순장부금액	6,322,307	-	6,322,307

전분기

기초순장부금액	6,322,307	-	6,322,307

취득	919,800	530,419	1,450,219

상각	-	(69,918)	(69,918)

순장부금액	7,242,107	460,501	7,702,609

전분기말

원가	7,242,107	530,419	7,772,527

상각 및 손상 누계액	-	(69,918)	(69,918)

순장부금액	7,242,107	460,501	7,702,609

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만, 동 무형자산에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.

10. 종 속 기업, 공동기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)코리아에어텍	한국	100.00%	18,910,869	100.00%	18,910,869

공동기업	KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER	중국	50.00%	9,164,693	50.00%	9,164,693

관계기업	오드펠터미널코리아(주)	한국	43.59%	21,636,33 7	43.59%	21,636,337

(주)한주	한국	40.08%	53,112,400	40.08%	53,112,400

소계	74,748,73 7	74,748,737

합계	102,824,299	102,824,299

(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종속기업	공동기업	관계기업	종속기업	공동기업	관계기업

기초 장부금액	18,910,869	9,164,693	74,748,73 7	18,910,869	1,952,693	74,748,73 7

취득	-	-	-	-	7,212,000	-

분기말 장부금액	18,910,869	9,164,693	74,748,73 7	18,910,869	9,164,693	74,748,73 7

11. 차입금

(1) 당분기 및 전기말 현재 차입금 잔액은 없습니다.

(2) 담보제공자산1) 당분기말(단위: 천원,USD)

계정과목	담보제공자산	담보제공자산장부가액	채권최고액	설정권자	채무잔액

유형자산	토지/건물기계장치	166,676,725	397,000,000USD130,000,000	우리은행	-

토지/건물기계장치	397,372,845	253,600,000	KDB산업은행	-

토지(*)	7,796,841	60,000,000	KDB산업은행	-

합 계	571,846,411	710,600,000USD130,000,000	-

2) 전기말(단위: 천원,USD)

계정과목	담보제공자산	담보제공자산장부가액	채권최고액	설정권자	채무잔액

유형자산	토지/건물기계장치	167,672,525	397,000,000USD130,000,000	우리은행	-

토지/건물기계장치	416,513,040	253,600,000	KDB산업은행	-

토지(*)	7,796,841	54,000,000	KDB산업은행	-

합 계	591,982,406	704,600,000USD130,000,000	-

(*) 종속회사인 (주)코리아에어텍을 위해 KDB산업은행에 담보를 제공하고 있습니다.

12. 순확정급여부채

( 1) 당분기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	58,248,978	68,790,331

사외적립자산의 측정가치(*)	(60,420,491)	(73,697,504)

재무제표상 순확정급여자산	(2,171,513)	(4,907,173)

( *) 전기말 사외적 립자산 의 측 정가치 에 는 4,918천원의 국민연금전환금이 포함되어있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	5,070,761	5,811,083

이자원가	1,016,861	1,067,038

사외적립자산의 기대수익	(1,327,199)	(1,257,116)

종업원 급여에 포함된 총 비용	4,760,423	5,621,005

총 비용 중 4,031백만원(전분기: 4,764백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 729백만원(전분기: 857백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (3) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,733백만원(전분기: 1,420백 만원)입니다. 13. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 18,528,300천원이2021년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 배당금 15,440,250천원).

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도 의 예상 가중 평균 연간 유효 법인세 율은 25. 65% (2020년 9월 30일로 종료하는 중간 기간 에 대한 가중평균 연간유효 법인세율: 23.71%)입니다. 15. 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품,재공품 및 상품의 변동	(54,898,824)	23,617,743

원재료와 부재료의 사용액	1,331,524,670	919,565,690

급여 및 퇴직급여	89,100,000	78,502,296

감가상각비 및 무형자산상각 등	113,385,309	113,234,180

기타영업비용	139,856,995	136,924,544

총영업비용	1,618,968,150	1,271,844,453

16. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 석유수입부과금과 관련하여 한국석유공사에 당좌수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 회사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

( 3) 주요 약정사항 1) 당분기 및 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구분	금융기관	통화	한도금액

당분기말	전기말

차입약정	우리은행	KRW	45,000,000	45,000,000

한국수출입은행	KRW	100,000,000	100,000,000

매출채권 담보대출	국민은행	KRW	-	2,000,000

2) 회사는 나프타 매입과 관련하여 SK에너지 주식회사 및 에쓰-오일 주식회사 와 장기공급계약을 체결하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 412백만원(전기말 : 412백만원)의이행지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래

( 1) 당분기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

최상위 지배자	이순규

지배기업	(주)케이피아이씨코포레이션

종속기업	(주)코리아에어텍

관계기업	오드펠터미널코리아(주), (주)한주

공동기업	KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER

( 2) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	기타채무	리스부채	매출채권	기타채권	기타채무	리스부채

오드펠터미널코리아(주)	-	46,756	106,661	318,567	-	55,707	124,812	335,900

(주)코리아에어텍	1,871,976	91,218	421,850	-	1,453,196	32,797	372,171	-

(주)케이피아이씨코퍼레이션	74,703,190	-	1,626,974	-	52,434,244	-	260,285	-

(주)한주	-	-	3,125,166	-	-	-	501,154	-

KPIC DAWN POLYMER	525,866	-	-	-	382,400	-	-	-

합계	77,101,032	137,974	5,280,651	318,567	54,269,840	88,504	1,258,422	335,900

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용	매출	매입	기타수익	기타비용

오드펠터미널코리아(주)	571,212	-	-	-	-	-	485,275	25,605

(주)코리아에어텍	12,336,842	3,389,506	-	-	10,068,844	2,483,420	584,074	-

(주)케이피아이씨코퍼레이션	939,232,616	-	-	13,032,584	740,177,664	-	-	13,746,019

(주)한주	-	-	7,251	42,654,545	-	-	6,845	42,796,499

KPIC DAWN POLYMER	1,892,250	-	-	-	2,207,155	-	-	-

합계	954,032,920	3,389,506	7,251	55,687,129	752,453,663	2,483,420	1,076,194	56,568,123

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

배당금지급	배당금수취	배당금지급	배당금수취	유상증자

최상위 지배자	이순규	498,000	-	415,000	-	-

지배기업	(주)케이피아이씨코퍼레이션	6,046,290	-	5,038,575	-	-

관계기업 및 공동기업	(주)한주	-	2,266,400	-	2,266,400	-

오드펠터미널코리아(주)	-	1,307,824	-	653,912	-

KPIC DAWN (SHANGHAI) POLYMER	-	-	-	-	7,212,000

회사는 당분기 관계기업인 오드펠터미널코리아(주)와 체결한 리스계약에 따라 당분기말 현재 사용권자산 305백만원 및 리스부채 319백만원이 계상되어 있으며, 당분기중 리스부채 25백만원을 상환하였습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

특수관계구분	제공받은 보증인	보증내용	금액	보증처	보증기간

종속기업	㈜코리아에어텍	차입보증	9,600,000	우리은행	19.10.15~26.10.15

2) 담보제공자산(단위: 천원)

특수관계구분	제공받은 보증인	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)코리아에어텍	유형자산(토지)	7,796,841	60,000,000	KDB산업은행

( 6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	4,054,200	3,624,375

퇴직급여	723,489	346,749

합계	4,777,689	3,971,124

18. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	204,145,604	92,335,481

조정항목

퇴직급여	4,760,423	5,621,005

감가상각비	113,315,390	113,164,260

무형자산상각비	69,918	69,918

대손상각비(환입)	(2,179)	(2,114,036)

공해방지비	3,281,268	237,676

유형자산처분손실	2,162,410	403,798

잡손실	460	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(106,000)	-

외화환산손실	1,333,751	235,651

이자비용	-	492,489

재고자산평가손실환입	2,561,515	(537,650)

유형자산처분이익	(40,794)	(75,454)

무형자산처분이익	(1,482,149)	-

외화환산이익	(704,980)	(75,169)

이자수익	(3,055,558)	(1,248,248)

배당금수익	(3,575,921)	(2,922,009)

금융보증부채전입액	(86,400)	302,400

순운전자본의 변동

매출채권	(23,975,041)	13,277,043

기타채권	645,166	190,149

기타유동자산	(15,165,683)	2,575,361

재고자산	(108,219,945)	318,326

매입채무	115,618,819	(9,611,989)

기타채무	26,316,495	(6,218,156)

기타유동금융부채	(259,683)	5,743,886

기타유동부채	6,985,263	4,029,824

순확정급여부채	(2,024,764)	(4,201,261)

합 계	322,497,385	211,993,295

(2) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	9,043,829	25,761,594

사용권자산과 관련된 리스부채의 증가	1,438,179	3,476,076

유형자산 관련 미지급금 변동	(7,519,561)	(524,961)

유형자산 관련 선급금 변동	-	1,124,000

무형자산 관련 미지급비용 변동	84,913	441,771

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

리스취득	환율변동	이익잉여금대체	기타

리스부채	12,739,094	(17,333)	1,438,179	1,115,698	-	226,027	15,501,665

미지급배당금	-	(18,528,300)	-	-	18,528,300	-	-

예수보증금	668,218	(116,618)	-	-	-	-	551,600

재무활동으로부터의 총부채	13,407,312	(18,662,251)	1,438,179	1,115,698	18,528,300	226,027	16,053,265

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	분기말

리스취득	환율변동	이익잉여금대체	기타

단기차입금	5,000,000	(5,000,000)	-	-	-	-	-

장기차입금	5,000,000	(5,000,000)	-	-	-	-	-

리스부채	10,354,618	-	3,476,076	175,744	-	329,408	14,335,846

미지급배당금	-	(15,440,250)	-	-	15,440,250	-	-

재무활동으로부터의 총부채	20,354,618	(25,440,250)	3,476,076	175,744	15,440,250	329,408	14,335,846