대한유화 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결회사의 재무제표 재작성 사항이나 신규로 연결 재무제표에 포함 또는 제외된 종속기업은 없습니다.

사업연도	연결에 포함된 회사명	전기대비 연결에 추가된 회사명	전기대비 연결에서 제외된 회사명

제50기 3분기	(주)코리아에어텍	없 음	없 음

제49기	(주)코리아에어텍	없 음	없 음

제48기	(주)코리아에어텍	없 음	없 음

나. 대손충당금설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제50기 3분기	매출채권	236,823	2,333	0.99%

미수금	11,884	-	-

미수수익	-	-	-

유동성장기미수금	-	-	-

합계	248,707	2,333	0.94%

제49기	매출채권	213,254	2,141	1.00%

미수금	11,843	-	-

미수수익	-	-	-

유동성장기미수금	-	-	-

합계	225,097	2,141	0.95%

제48기	매출채권	178,035	2,241	1.26%

미수금	14,500	-	-

미수수익	-	-	-

유동성장기미수금	-	-	-

합계	192,535	2,241	1.16%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제50기 3분기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,141	2,241	1,640

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	267	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	267	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	192	167	601

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,333	2,141	2,241

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 재무상태표일 현재의 매출채권잔액 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사의 대손충당금 설정기 준은 기말 현재 정상채권의 경우는 그 대상 금액의 1%를, 6개월 이상 미회수 매출 채권이 있는 거래처를 대상으로 3개월 이상 거래내역이 없는 업체의 채권잔액 중 당사가 재산권을 행사할 경우 회수불가능한 금액은 100%로, 회수 의문 채권의 경 우는 50%로 금액을 산출하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년초과	계

금액	일반	174,398	67	44	-	174,508

특수관계자	62,315	-	-	-	62,315

계	236,712	67	44	-	236,823

구성비율	99.95%	0.03%	0.02%	0.00%	100.00%

다. 재고자산의 사업부문별 보고 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보고 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제50기 3분기	제49기	제48기

석유화학 부문	상품	-	-	-

제품	115,255	82,119	55,256

부제품	562	822	350

재공품	7,747	6,476	7,082

원재료	74,963	55,632	37,769

저장품	10,101	8,340	7,982

미착품	27,281	20,363	30,060

소 계	235,909	173,751	138,499

산업용가스 부문	상품	7	15	14

제품	152	358	164

저장품	77	77	56

소 계	236	451	234

연결조정	상품	(7)	(15)	(14)

제품	7	15	14

소 계	-	-	-

합 계	상품	-	-	-

제품	115,414	82,492	55,434

부제품	562	822	350

재공품	7,747	6,476	7,082

원재료	74,963	55,632	37,769

저장품	10,178	8,417	8,038

미착품	27,281	20,363	30,060

합 계	236,145	174,202	138,733

총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산합계/기말자산총계*100)	11.15%	8.84%	7.87%

재고자산회전율(연환산 매출원가/(기초재고+기말재고)/2)	10.19회	9.23회	8.98회

(2) 재고자산의 실사내용(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	-	-	-	-	-

제품	117,254	115,414	(1,840)	115,414	-

부제품	562	562	-	562	-

재공품	7,747	7,747	-	7,747	-

원재료	74,963	74,963	-	74,963	-

저장품	14,534	10,178	(4,356)	10,178	-

미착품	27,281	27,281	-	27,281	-

합 계	242,341	236,145	(6,196)	236,145	-

(1) 실사일자

- 매년 1회 재고자산 실사 실시 - 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인

(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

외부감사인인 대주회계법인 소속 공인회계사가 회사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

(3) 장기체화 재고등의 현황

연결회사는 재고자산을 이동평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득 원가로 평가하고 있으며, 계속기록법에 의하여 기록하고 실지재고조사를 병행하고 있습니다.

라. 공정가치 평가 절차요약

(1) 금융상품의 공정가치 추정 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정 에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

1) 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다 (단위: 천원)

당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산	12,000,000	-	42,669	12,042,669

기타포괄손익-공정가치 지분상품	45,699	-	-	45,699

전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	-	-	-	-

- 매도가능금융자산	41,299	-	42,669	83,968

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격.- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 추정.- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용.- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 평가방법 당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익 인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각 후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점 에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니 다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으 로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부 채로 분류합니다. 또한, 위험회피대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함 한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 2) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장 에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월 을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류 하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '매출채권및기타채권' 및 '기타금융자산'으로 분류되어 있습니다. 3) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경 우의 금융자산입니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기 가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활 성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점 에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이 상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고, 금융자산의 예 상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매 출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포 트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채 권의 채무불이행과관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할만한 변 화를 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자 율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손 익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하 지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손 상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으 로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류 조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속 기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하 고 있습니다.

6) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권 리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 7) 금융상품의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자 산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에따른 위험과 효익의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유 하지도 않고양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 지불하여야할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합 니다. 만약 양도된금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있 다면, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으 로 인식합니다.

(3) 범주별 금융상품 당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품내역은 다음과 같습니다. 당분기말1) 금융자산

(단위 : 천원)

과 목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	63,298,770	-	-	63,298,770

매출채권	234,489,677	-	-	234,489,677

미수금등	11,884,533	-	-	11,884,533

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	12,042,669	-	12,042,669

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	45,699	45,699

기타금융자산	3,623,606	-	-	3,623,606

합계	313,296,586	12,042,669	45,699	325,384,954

2) 금융부채(단위 : 천원)

과 목	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	54,450,794	54,450,794

미지급금	-	42,559,763	42,559,763

차입금	-	141,500,000	141,500,000

기타금융부채	-	26,919,025	26,919,025

합계	-	265,429,582	265,429,582

전기말1) 금융자산(단위 : 천원)

과 목	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	9,696,046	-	-	9,696,046

매출채권	211,113,581	-	-	211,113,581

미수금등	11,842,830	-	-	11,842,830

매도가능금융자산	-	-	83,968	83,968

기타금융자산	3,179,484	-	-	3,179,484

합계	235,831,941	-	83,968	235,915,909

2) 금융부채(단위 : 천원)

과 목	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	71,565,727	71,565,727

미지급금	-	34,020,501	34,020,501

차입금	-	221,500,000	221,500,000

기타금융부채	-	5,191,540	5,191,540

합계	-	332,277,768	332,277,768

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-