동구바이오제약 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제35(당)기말 2017년 12월 31일 현재
제34(전)기말 2016년 12월 31일 현재
주식회사 동구바이오제약

1. 회사의 개요 주식회사 동구바이오제약(이하 "당사")은 1983년 6월 27일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 법원로 114이고, 경기도 화성시에 제조시설을 설치ㆍ운영하고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 3,811백만원 이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	보통주 지분율

조용준	2,661,960	34.92%

이경옥	1,224,320	16.06%

2011KoFc-스마일게이트광주.호남투자조합	442,857	5.81%

KoFC-WIP PioneerChamp2010-6호투자조합	300,000	3.94%

우리사주조합	271,155	3.56%

일신 녹색신성장동력 펀드	254,285	3.34%

기타주주	2,468,229	32.37%

합 계	7,622,806	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 21 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 24 : 종업원급여 - 확정급여채무 측정 시 주요 보험수리적 가정 - 주석 35 : 법 인세비용 - 이연법인세자산의 인식 - 주석 38 : 금융상품 위험 - 공정가치 측정 - 주석 40 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 38 : 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 정보는 주석 20에 포함되어 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 장부금액에서 차감하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 취득원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 의해 산정된 단가와 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품계약 중 위험회피수단으로 지정된 파생상품계약은 없습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	20 년

기계장치	5 년

차량운반구	4 년

기타의유형자산	5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5년

소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	5년

회 원 권	상각대상 아님	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 연구개발에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우, 보조금을 사용할 때 관련 비용에서 차감하고 있으며, 자산 취득과 관련된 보조금은 자산 취득 후 감가상각 시 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 기타금융자산의 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 기타금융부채의 상각액을 포함하고 있습니다.차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 적용됩니다. 당사는 상기 기준서의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 공시하지 않았습니다.상기 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 포함하여 제정, 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 31,627백만원, 매도가능금융자산 1,389백만원, 당기손익인식금융자산 1,103백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이 자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 31,627백만원(대여금및수취채권 31,627백만원 )을 보유하고 있습니 다 .

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없 습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상 품은 1,389백만원이고, 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익- 공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다 . 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품 1,103백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채로 분류된 금융상품 177백만원을 보유하고 있습 니 다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 31,627 백만원(대여금및수취채권 31,627 백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,948백만원을 설정하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 동 기준서는 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 비교기간에 적용하여 재작성하지 않을 것 입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2018년 외부전문인력 의 도움을 받아 기준서 도입에 따른 예비적 영향 분석을 수행하였습니다.

① 수행의무의 식별 당사는 의약품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 알레스틴정, 더모타손엠엘이크림 등을 제품으로 생산하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 의약품 제조 및 판매 계약에서 ① 제품 판매, ② 운송서비스 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 변동대가 당사의 의약품 판매는 고객과의 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또 한 매출할인, 판매장려금 등의 고객에게 지급할 대가로 인하여 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게서 받을 대가가 변동될 경우 받을 권리를갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.

③ 거래가격의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급 적용 방법을결정하지 않았습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 당사는 차량운반구 등과 관련하여 운용리스료가 발생하고 있으며, 동 리스계약과 관련하여 당사가 지급해야 할 현재가치 할인 전 최소리스료는 주석 39에서 공시하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

5. 부문정보

당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업 단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 당사의 보고부문은 의약품 부문으로 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다. 또한, 당사 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 본사 소재지 국가에 귀속되는 수익과 수익이 발생하는 모든 외국에귀속되는 수익 등에 대하여 별도 공시하지 않습니다.

한편, 당사의 단일의 보고부문인 의약품부문의 주요제품과 서비스는 주기적으로 최고영업의사결정자에게 보고되고 있으며, 당기의 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

품 목	구체적 용도	주요상표 등	매출액	구성비

알레스틴정	기관지천식, 알레르기비염 등의 완화	동구바이오제약㈜	6,413,665	6.34%

더모타손엠엘이크림	피부질환의 가려움 및 염증의 완화	동구바이오제약㈜	4,271,981	4.22%

유로파서방정	양성전립샘비대증에 따른 배뇨장애 완화	동구바이오제약㈜	2,749,846	2.72%

아토스탄정	심장혈관 질환에 대한 위험성 감소	동구바이오제약㈜	2,603,392	2.58%

글리틴연질캡슐/제일약품(주)	뇌혈관결손에 의한 2차증상 및 변성 또는 퇴행성 뇌기질성 정신증후군에 효과	동구바이오제약㈜	2,560,097	2.53%

기타	전립선 비대증 치료제 외	동구바이오제약㈜	82,525,275	81.61%

합 계	101,124,256	100.0%

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	4,444

단기예금 등	9,909,939	4,925,887

합 계	9,909,939	4,930,331

당사는 요구불예금 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조).

7 . 사 용이 제한되 어 있 거나 담보로 제공된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위:천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	내 역

현금및현금성자산	중소기업은행	24,730	39,000	미결제 타점권

장기금융상품	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

사외적립자산	중소기업은행외	3,418,466	3,011,024	퇴직연금

합 계	3,446,196	3,053,024

8. 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(정기적금)	-	-	33,000	-

장기금융상품(장기성예금)	-	369,776	-	1,029,890

합 계	-	369,776	33,000	1,029,890

9. 당기손익인식금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

집합투자증권	1,103,148	-

당사의 당기손익인식금융자산은 전액 단기매매 항목에 해당합니다.

10. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 의 장부금액은 전액 유동자산이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	23,540,683	17,691,135

대손충당금	(2,588,613)	(2,157,490)

미수금	370,256	383,171

대손충당금	(78,521)	(98,921)

미수수익	51,000	45,209

대손충당금	(49,967)	(43,216)

합 계	21,244,838	15,819,888

당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 38에서 설명하고 있습니다.

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	1,971,318	(867,959)	1,103,359	1,480,128	(1,048,697)	431,431

제품	5,988,324	(1,164,708)	4,823,616	5,479,248	(915,757)	4,563,491

재공품	1,968,342	-	1,968,342	2,546,473	-	2,546,473

원재료	4,079,672	(58,204)	4,021,468	2,919,195	(41,956)	2,877,239

부재료	243,366	(14,361)	229,005	264,858	(23,155)	241,703

합 계	14,251,022	(2,105,232)	12,145,790	12,689,902	(2,029,565)	10,660,337

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 265,199천원(전기: 299,180천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 189,532천원(전기: 44,395천원)이 차감되어 있습니다.

12. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금 융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금

특수관계자 대여금	174,196	-	189,368	-

기타 대여금	56,254	-	56,254	-

대손충당금	(230,450)	-	(245,622)	-

소 계	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	228,572	-

임차보증금	-	102,903	-	118,994

합 계	-	102,903	228,572	118,994

(2) 당기와 전기 중 기타금 융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	245,622	234,412

손상차손 인식(환입)(*)	(15,172)	11,210

기말 금액	230,450	245,622

(*) 외화 특수관계자 대여금의 환산에 의한 변동입니다(주석 41 참조).

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

선급금	76,333	-	250,339

선급비용	37,367	2,306	261,863

합 계	113,700	2,306	512,202

14. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

상장주식	108,989	96,775

비상장주식(*)	227,939	227,939

수익증권	1,052,443	401,726

합 계	1,389,371	726,440

(*) 한국제약협동조합 등에 대한 출자금 입니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	726,440	599,296

취득금액	600,000	520,000

평가손익	62,931	(18,981)

처분금액	-	(373,875)

기말금액	1,389,371	726,440

15. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액(*1,2)	지분율	취득원가	장부금액

DONGKOO BIO JAPAN CO., LTD.	제조 및 수출입	일본	12월	100%	54,459	-	100%	54,459	-

(*1) 당기말과 전기말 현재 종속기업은 자본잠식 상태이므로 종속기업투자 장부금액은 영("0")입니다.(*2) 당기말 현재 종속기업투자와 관련하여 미인식한 지분법손실은 302,567천원입니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

DONGKOO BIO JAPAN CO., LTD.	9	302,576	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순손실	총포괄손실

DONGKOO BIO JAPAN CO., LTD.	10	330,534	-	(18,693)	(37,668)

16. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜노바셀테크놀로지	의약품 연구개발	대한민국	12월	31%	371,453	-	31%	371,453	425,039

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익(*)	지분법자본변동	기말

㈜노바셀테크놀로지	425,039	-	(528,352)	103,313	-

(*) 당기말 현재 관계기업투자 관련하여 미인식한 지분법손실은 9,473천원입니다.② 전기

(단위:천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜노바셀테크놀로지	674,587	114,000	(237,118)	(126,430)	425,039

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손실	총포괄손실

㈜노바셀테크놀로지	995,352	1,025,728	168,596	(1,648,467)	(1,304,030)

② 전기말

(단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순손실	총포괄손실

㈜노바셀테크놀로지	2,279,894	1,010,912	57,462	(1,506,059)	(1,911,449)

17. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	10,583,703	18,945,113	536,700	9,979,955	51,858	4,960,187	40,000	45,097,516

정부보조금	-	-	-	(22,704)	-	-	-	(22,704)

감가상각누계액	-	(4,490,863)	(310,092)	(8,418,217)	(51,855)	(3,567,263)	-	(16,838,290)

장부금액	10,583,703	14,454,250	226,608	1,539,034	3	1,392,924	40,000	28,236,522

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	10,583,703	18,882,113	536,700	9,868,413	51,858	4,551,964	122,946	44,597,697

정부보조금	-	-	-	(26,261)	-	-	-	(26,261)

감가상각누계액	-	(3,806,267)	(290,067)	(7,596,868)	(47,476)	(3,249,311)	-	(14,989,989)

장부금액	10,583,703	15,075,846	246,633	2,245,284	4,382	1,302,653	122,946	29,581,447

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	10,583,703	15,075,846	246,633	2,245,284	4,382	1,302,653	122,946	29,581,447

취득액	-	-	-	79,043	-	441,595	327,489	848,127

처분액	-	-	-	(4)	-	(15)	-	(19)

감가상각비	-	(684,596)	(20,025)	(895,638)	(4,379)	(404,109)	-	(2,008,747)

대체(*)	-	63,000	-	110,349	-	52,800	(410,435)	(184,286)

기말금액	10,583,703	14,454,250	226,608	1,539,034	3	1,392,924	40,000	28,236,522

(*) 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액은 무형자산 대체금액 162,563천원 및 선급금 대체금액 21,723천원을 포함하고 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	13,371,009	12,896,075	251,221	2,042,297	12,095	541,877	2,468,700	31,583,274

취득액	-	420,000	-	538,681	-	592,492	4,974,591	6,525,764

정부보조금	-	-	-	(23,000)	-	-	-	(23,000)

처분액	(6,208,396)	(151,518)	-	(1)	-	(20,099)	-	(6,380,014)

감가상각비	-	(626,839)	(19,588)	(893,373)	(7,713)	(306,417)	-	(1,853,930)

대체(*)	3,421,090	2,538,128	15,000	580,680	-	494,800	(7,320,345)	(270,647)

기말금액	10,583,703	15,075,846	246,633	2,245,284	4,382	1,302,653	122,946	29,581,447

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액은 무형자산 대체금액 270,647천원을 포함하고 있습니다.

(3) 담보제공 당기말 현재 장부금액 19,017,773천원 (전기말: 19,209,458천원) 의 토지, 건물, 특허권 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 .

18. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	1,353,258	867,645	565,054	2,785,957

감가상각누계액	(1,122,397)	-	(253,312)	(1,375,709)

손상차손누계액	-	(435,144)	-	(435,144)

장부금액	230,861	432,501	311,742	975,104

② 전기말

(단위:천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	1,249,854	867,645	497,413	2,614,912

감가상각누계액	(1,013,188)	-	(164,138)	(1,177,326)

손상차손누계액	-	(435,144)	-	(435,144)

장부금액	236,666	432,501	333,275	1,002,442

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	236,666	432,501	333,275	1,002,442

취득액	1,337	-	7,145	8,482

상각액	(109,209)	-	(89,174)	(198,383)

대체	102,067	-	60,496	162,563

기말금액	230,861	432,501	311,742	975,104

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	477,321	693,351	113,903	1,284,575

취득액	731	-	6,339	7,070

상각액	(248,733)	-	(50,267)	(299,000)

손상차손	-	(260,850)	-	(260,850)

대체	7,347	-	263,300	270,647

기말금액	236,666	432,501	333,275	1,002,442

당기 상각비 중 84,959천원(전기: 50,267천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 제조원가에 포함되어 있습니다.

19. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	9,943,165	8,975,742

미지급금	5,069,063	5,167,359

미지급비용	3,622,503	2,849,385

합 계	18,634,731	16,992,486

당사의 매입채무및기타채무와 관련된 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다.

20. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	12,050,000	-	18,232,265	-

유동성장기차입금	564,532	-	90,000	-

장기차입금	-	2,411,532	-	1,247,500

전환상환우선주부채	-	-	2,126,865	-

합 계	12,614,532	2,411,532	20,449,130	1,247,500

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율	만기	장부금액

일반자금대출	중소기업은행	2.79%	2018-03-31	590,000

산업운영대출	한국산업은행	2.57%	2018-06-09	5,000,000

무역어음대출	한국씨티은행	2.36%	2018-01-07	1,000,000

일반자금대출	한국씨티은행	2.30%	2018-09-30	2,900,000

무역어음대출	한국씨티은행	2.40%	2018-09-30	1,360,000

일반자금대출	신한은행	2.86%	2018-09-15	600,000

일반자금대출	신한은행	2.84%	2018-12-15	600,000

합 계	12,050,000

② 전기말

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율	만기	장부금액

일반자금대출	중소기업은행	2.52%	2017-03-31	590,000

일반자금대출	중소기업은행	3.70%	2017-03-15	1,800,000

산업운영대출	한국산업은행	2.98%	2017-06-09	6,500,000

일반자금대출	한국씨티은행	1.73%	2017-09-20	4,842,265

일반자금대출	한국씨티은행	3.10%	2016-12-31	2,900,000

무역어음대출	한국씨티은행	2.70%	2017-01-15	1,000,000

일반자금대출	신한은행	2.80%	2017-09-15	600,000

합 계	18,232,265

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(원화단위:천원)

구분	내역	차입처	이자율	만기	외화금액	장부금액

원화차입금	특정물질사용합리화기금	한국산업은행	1.00%	2020-09-25	-	247,500

외화차입금	일반자금대출(*)	한국씨티은행	2.40%	2020-09-20	USD 2,546,727	2,728,564

합 계	2,976,064

차감: 유동성장기부채	(564,532)

차감후 계	2,411,532

(*) 당해 외화차입금과 관련하여 통화스왑계약이 체결되어 있습니다(주석 38 참조).② 전기말

(단위:천원)

구분	내역	차입처	이자율	만기	장부금액

원화차입금	특정물질사용합리화기금	한국산업은행	1.00%	2020-09-25	337,500

원화차입금	일반자금대출	㈜국민은행	2.92%	2018-09-15	1,000,000

합 계	1,337,500

차감: 유동성장기부채	(90,000)

차감후 계	1,247,500

(4) 전환상환우선주부채 1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

3차 전환상환우선주(*)	2013-03-11	2023-03-11	-	2,126,865

(*) 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	3차 전환상환우선주

발행가액	2,997백만원

발행주식수	600,000주

상환가능개시일	2016-03-11

상환방법	투자원금과 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계로 하며, 우선주 발행일로부터 상환기일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환시 발행할 주식의 주식수	사채의 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환청구기간	주금 납입일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지

전환비율(*)	1.43

전환가액(*)	액면가액 기준 5,500원

단, 전환비율 및 전환가격의 조정에 관한 특약(실적, 순익, 공모가 Refixing)이 있는 경우에는 이에 따름

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	514,285주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	2,523,786주

미전환된 잔여주식수	전기말 현재 미전환된 잔여주식수는 360,000주이며, 당기말 현재 미전환된 잔여주식은 없습니다.

(*) Refixing에 관한 특약은 2014년 당기순이익을 기준으로 다음과 같으며, Refixing 요건 중 당기순이익 36억원 미만에 해당하여 전환비율은 1.43으로 결정되었습니다.

당기순이익	전환비율	전환율

70억원 이상	1	1.00

54억원 이상 ~ 70억원 미만	50/45	1.11

36억원 이상 ~ 54억원 미만	50/40	1.25

36억원 미만	50/35	1.43

3) 전환상환우선주의 발행일, 당기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

3차 전환상환우선주	발행가액(*1)	2,996,605	-	1,797,963

부채요소(*2)	1,605,805	-	2,126,865

파생상품부채(*3)	1,390,800	-	1,240,560

(*1) 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 당기 중 360,000주의 전환상환우선주가 보통주로 514,285주로 전환되었습니다. (*2) 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. (*3) 전환상환우선주에 내재된 지분전환권은 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

( 5) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	재무현금흐름에서 생기는 변동	차입금 대환	환율변동효과	기말

단기차입금	18,232,264	(2,940,000)	(3,000,000)	(242,264)	12,050,000

장기차입금	1,337,500	(1,215,000)	3,000,000	(146,447)	2,976,053

합 계	19,569,764	(4,155,000)	-	(388,711)	15,026,053

21. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

구 분	기초금액	충당부채환입액	기말금액	기초금액	충당부채전입액	기말금액

반품충당부채(*1)	1,091,453	(84,636)	1,006,817	633,945	457,508	1,091,453

소송충당부채(*2)	419,552	(419,552)	-	-	419,552	419,552

합 계	1,511,005	(504,188)	1,006,817	633,945	877,060	1,511,005

(*1) 반품충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련되며 당사는 유사한 제품과 관련된 과거 반품 자료를 기초로 반품충당부채를 추정하였습니다.(*2) 전기 중 설정한 소송충당부채 419,552천원을 해당 소송이 종결됨에 따라 환입하였습니다.

22. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

파생상품부채

전환상환우선주부채 전환권(*1)	-	1,240,560

통화스왑 파생상품 (*2)	176,647	-

합 계	176,647	1,240,560

(*1) 당기 중 전환상환우선주가 전액 보통주로 전환됨에 따라 당기말 현재 전환권에대한 파생상품부채는 없습니다(주석 20 참조). (*2) 한국씨티은행으로부터의 외화차입금과 관련하여 체결된 통화스왑에서 발생한 금액입니다.

23. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수보증금	28,000	28,000

예수금	102,598	8,855

선수금	80,640	2,383

합 계	211,238	39,238

24. 종 업 원 급 여 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채(자산)	(7,810)	(242,233)

기타장기종업급여부채	79,705	-

미지급 연차수당	340,315	216,172

급여 미지급금	311,685	253,799

종업원급여부채	723,895	227,738

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련된 부채 (자 산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,410,656	2,768,791

사외적립자산 의 공정가치	(3,418,466)	(3,011,024)

확정급여제도의 부채(자산)인식액	(7,810)	(242,233)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	3,418,466	3,011,024

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	879,962	831,584

과거근무원가	-	33,042

이 자비 용	75,755	78,245

이자수익	(75,676)	(67,844)

기타장기종업원급여	79,705	-

합 계	959,746	875,027

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	2,768,791	2,911,578	(3,011,024)	(2,151,800)	(242,233)	759,778

당기비용으로 인식:

당기근무원가	879,962	831,584	-	-	879,962	831,584

과거근무원가 및 정산손익	-	33,042	-	-	-	33,042

이자원가(수익)	75,755	78,245	(75,676)	(67,844)	79	10,401

소 계	955,717	942,871	(75,676)	(67,844)	880,041	875,027

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 경험 조정	165,033	(364,519)	-	-	165,033	(364,519)

- 인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

- 재무적 가정	(110,075)	(173,008)	-	-	(110,075)	(173,008)

- 사외적립자산의 수익	-	-	57,368	40,729	57,368	40,729

소 계	54,958	(537,527)	57,368	40,729	112,326	(496,798)

기타:

퇴직금의 지급	(368,810)	(548,131)	310,866	607,891	(57,944)	59,760

사외적립자산 기여금	-	-	(700,000)	(1,440,000)	(700,000)	(1,440,000)

소 계	(368,810)	(548,131)	(389,134)	(832,109)	(757,944)	(1,380,240)

기말금액	3,410,656	2,768,791	(3,418,466)	(3,011,024)	(7,810)	(242,233)

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

예상 지급액	695,402	1,548,404	2,433,834	16,099,099	20,776,739

(7) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	3.27	2.85

미래임금인상률	6.32	6.29

사망률(남성, 45세인 경우)	0.036	0.036

사망률(여성, 45세인 경우)	0.017	0.017

(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분	당기말	전기말

가중평균 듀레이션	8.67	8.36

(9) 확정급여채무 민감도분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(278,466)	328,762	(216,531)	252,478

미래 급여인상률 (1% 변동)	320,059	(277,015)	244,692	(214,535)

25. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주	우선주(*)

수권주식수	60,000,000주	60,000,000주	-

주당액면금액	500원	500원	500원

발행주식수	7,622,806주	6,828,166주	360,000주

자본금	3,811,403	3,414,083	-

(*) 우선주는 전환상환우선주로 전기말 현재 부채로 분류하였으며, 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	6,828,166	360,000	4,818,665	1,711,096

전환상환우선주의 전환	514,285	(360,000)	2,009,501	(1,351,096)

유상증자	280,355	-	-	-

기말	7,622,806	-	6,828,166	360,000

26. 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,153,005	8,886,583

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,886,583	1,533,616

전환상환우선주의 전환	2,761,196	7,352,967

유상증자	1,505,226	-

기말금액	13,153,005	8,886,583

27. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(66,400)	(66,400)

(2) 당기와 전기 중 자 기주식의 변동내역은 없습니다.

28. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	123,240	74,153

지분법자본변동	(806,293)	(909,606)

합 계	(683,053)	(835,453)

(2) 당기 및 전기 중 매도가능증권 평가손익의 변 동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	74,153	91,981

매도가능금융자산평가손익	62,931	(18,981)

관련 법인세효과	(13,844)	4,176

매각으로 인해 당기손익으로 재분류된 금액	-	(3,875)

관련 법인세효과	-	852

기말금액	123,240	74,153

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	(909,606)	(783,176)

관계기업 기타포괄손익 변동으로 인한 변동	103,313	(126,430)

기말금액	(806,293)	(909,606)

29. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	21,620,571	10,665,396

확정급여제도의 재측정요소	76,013	163,627

합 계	21,696,584	10,829,023

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,829,023	(481,266)

당기순이익	10,955,175	10,922,787

확정급여제도의 재측정요소	(112,326)	496,799

법인세효과	24,712	(109,297)

기말금액	21,696,584	10,829,023

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	163,627	(223,875)

당기변동	(112,326)	496,799

법인세효과	24,712	(109,297)

기말금액	76,013	163,627

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2018년 3월 27일	처분확정일: 2017년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	21,696,584	10,829,023

전기이월미처분이익잉여금	10,829,023	(481,266)

당기순이익	10,955,175	10,922,787

확정급여제도의 재측정요소	(87,614)	387,502

II. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	21,696,584	10,829,023

30. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	94,219,291	80,977,170

상품매출액	6,729,218	5,700,644

기타매출액	175,747	685,593

합 계	101,124,256	87,363,407

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	37,012,795	31,039,504

상품매출원가	3,093,511	3,097,549

기타매출원가	140,636	699,647

합 계	40,246,942	34,836,700

31 . 판 매비와관리비당기와 전 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,916,469	3,440,255

퇴직급여	386,051	414,625

여비교통비	620,267	752,164

복리후생비	688,553	701,148

통신비	58,190	60,456

수도광열비	-	28,232

세금과공과	162,647	186,631

소모품비	43,899	26,866

임차료	97,432	214,551

수선비	982	4,701

보험료	30,983	6,504

접대비	632,690	795,605

광고선전비	1,409,849	801,277

운반비	12,428	182,307

도서인쇄비	49,410	91,754

차량유지비	85,810	84,771

교육회의비	79,970	121,960

지급수수료	34,459,070	31,411,726

견본품비	174,079	178,414

대손상각비	431,187	149,161

감가상각비	198,828	123,517

무형자산상각비	84,959	50,267

판매촉진비	2,546	5,485

경상개발비	1,655,909	1,336,057

시험연구비	2,024,993	774,820

주식기준보상	243,628	-

합 계	47,550,829	41,943,254

32. 성격별 비용

당기와 전기 중 비용의 성격별로 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,485,453)	(187,428)

사용된 원재료	26,670,607	25,327,781

종업원급여	10,195,318	7,102,366

감가상각비	2,008,747	1,574,875

무형자산상각비	198,383	299,000

지급수수료	34,459,070	31,653,069

기타	15,751,099	11,010,291

합 계	87,797,771	76,779,954

33 . 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전 기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	32,877	57,363

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	574,319	2,438,452

34 . 기타영업외수익과 기타영업외비용 당기와 전 기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타영업외수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	723	6,720

파생상품거래이익	446,895	4,828,779

파생상품평가이익	-	228,572

보험차익	-	48,008

외환차익	279,418	104,462

외화환산이익	148,893	11,210

유형자산처분이익	351	499

당기손익인식금융자산평가이익	3,148	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	2,818

수입수수료	-	20,786

잡이익	582,272	47,332

대손충당금환입	28,822	5,892

매도가능증권처분이익	-	2,031

금융상품처분이익	65,020	20,263

합 계	1,555,542	5,327,372

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래손실	196,914	1,092

파생상품평가손실	176,647	1,171,844

보험차손	-	59,435

외환차손	67,970	94,333

외화환산손실	15,172	247,521

유형자산처분손실	-	609,914

기부금	123,156	174,361

클레임보상비	5,506	105

잡손실	55,435	426,437

무형자산손상차손	-	260,850

유형자산폐기손실	17	20,099

합 계	640,817	3,065,991

35. 법인세 비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2,144,860	914,811

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	10,322	(2,371,098)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	50,191	864,395

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	10,867	(104,268)

법인세비용	2,216,240	(696,160)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	24,712	(109,296)

매도가능금융자산처분에 따른 당기손익 재분류액	-	852

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	(13,845)	4,176

자본에 직접 반영된 법인세효과	10,867	(104,268)

확정급여제도의 재측정요소 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	13,171,415	10,226,627

적용세율에 따른 세부담액	2,875,711	2,227,858

조정사항:

비과세수익	(22,729)	-

비공제비용	119,940	523,791

이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이에 대한 법인세효과	138,967	41,739

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(920,481)	(1,620,603)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	10,322	(2,371,098)

기타	14,510	502,153

소계	(659,471)	(2,924,018)

법인세비용(수익)	2,216,240	(696,160)

평균유효세율(*)	16.83%	-

(*) 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	(747,076)	(696,885)

기초 이연법인세자산(부채)	(696,885)	167,510

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	50,191	864,395

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였 습니다 .(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	합 계

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(9,947)	(1,273)	-	(11,220)

재평가적립금	(1,491,149)	-	-	(1,491,149)

반품충당금전입액	240,120	(18,620)	-	221,500

소송충당부채	92,301	(92,301)	-	-

대손충당금	518,851	77,006	-	595,857

매도가능증권	(20,915)	-	(13,845)	(34,760)

당기손익인식금융자산 평가이익	-	(693)	-	(693)

유형자산 감가상각비	(169,262)	14,617	-	(154,645)

국고보조금	7,454	(2,131)	-	5,323

퇴직연금충당금	(609,134)	(117,825)	-	(726,959)

퇴직급여충당금	609,134	117,825	-	726,959

회원권	95,732	-	-	95,732

외화환산손실	54,455	(51,117)	-	3,338

외화환산이익	(2,466)	(30,290)	-	(32,756)

파생상품평가이익	(50,286)	50,286	-	-

파생상품부채	38,227	635	-	38,862

장기종업원급여부채	-	17,535	-	17,535

합 계	(696,885)	(36,346)	(13,845)	(747,076)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	합 계

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(10,733)	786	-	(9,947)

재평가적립금	(1,851,227)	360,078	-	(1,491,149)

반품충당금전입액	139,468	100,652	-	240,120

소송충당부채	-	92,301	-	92,301

대손충당금	497,423	21,428	-	518,851

매도가능증권	(25,943)	852	4,176	(20,915)

무형자산손상차손	20,000	(20,000)	-	-

유형자산 감가상각비	(218,269)	49,007	-	(169,262)

국고보조금	-	7,454	-	7,454

대손금	4,409	(4,409)	-	-

퇴직연금충당금	(426,124)	(183,010)	-	(609,134)

퇴직급여충당금	618,120	(8,986)	-	609,134

회원권	-	95,732	-	95,732

외상매입금	3,683	(3,683)	-	-

외화환산손실	-	54,455	-	54,455

외화환산이익	-	(2,466)	-	(2,466)

파생상품평가이익	-	(50,286)	-	(50,286)

파생상품부채	385,248	(347,021)	-	38,227

재고자산	213,003	(213,003)	-	-

소 계	(650,942)	(50,119)	4,176	(696,885)

미사용세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	818,452	(818,452)	-	-

합 계	167,510	(868,571)	4,176	(696,885)

(8) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 631,667천원입니다.

36. 주당손 익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	10,955,175	10,922,787

차감

참가적전환우선주	-	1,800

우선주 귀속잔여이익	-	548,934

보통주 당기순이익	10,955,175	10,372,053

가중평균유통보통주식수(*)	7,385,520주	5,536,524주

기본주당순이익(원)	1,483	1,872

(*) 가중평균유통보통주식수① 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	6,802,166	365/365	6,802,166

전환우선주 전환	514,285	293/365	412,837

유상증자	280,355	222/365	170,517

합 계	7,385,520

② 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	4,792,665	366/366	4,792,665

전환우선주 전환	666,654	354/366	644,796

전환우선주 전환	1,342,847	27/366	99,063

합 계	5,536,524

(2) 당기와 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	10,955,175	10,372,053

조정:

전환상환우선부채 이자비용 (22% 세효과 차감후)	76,291	1,242,294

전환권파생의 관련 이익 (22% 세효과 차감후)	(348,578)	(3,766,448)

보통주 희석주당이익 계산을 위한 순이익	10,682,888	7,847,899

가중평균유통보통주식수(*)	7,486,968주	6,753,212주

보통주희석주당순이익(원)	1,427	1,162

(*)가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	7,385,520	5,536,524

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

전환상환우선주	101,448	1,216,688

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	7,486,968	6,753,212

37. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

1) 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,909,939	-	9,909,939

당기손익인식금융자산	1,103,148	-	-	1,103,148

장기금융상품	-	369,776	-	369,776

매출채권및기타채권	-	21,244,838	-	21,244,838

매도가능금융자산	-	-	1,389,371	1,389,371

기타금융자산	-	102,903	-	102,903

합 계	1,103,148	31,627,456	1,389,371	34,119,975

2) 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	-	18,634,731

차입부채	-	15,026,064

기타금융부채	176,647	-

합 계	176,647	33,660,795

② 전기말1) 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	4,930,331	-	4,930,331

단기금융상품	-	33,000	-	33,000

장기금융상품	-	1,029,890	-	1,029,890

매출채권및기타채권	-	15,819,888	-	15,819,888

매도가능금융자산	-	-	726,440	726,440

기타금융자산	228,572	118,994	-	347,566

합 계	228,572	21,932,103	726,440	22,887,115

2) 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	-	16,992,486

차입부채	-	21,696,630

기타금융부채	1,240,560	-

합 계	1,240,560	38,689,116

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	(431,187)	-	-	-	(431,187)

금융수익:

이자수익	358	32,519	-	-	-	32,877

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	(574,319)	(574,319)

기타영업외수익:

배당금수익	-	-	723	-	-	723

파생상품거래이익	-	-	-	446,895	-	446,895

외환차익	-	68,812	-	-	210,606	279,418

외화환산이익	-	-	-	-	148,893	148,893

대손충당금환입	-	28,822	-	-	-	28,822

당기손익인식금융자산평가이익	3,148	-	-	-	-	3,148

금융상품처분이익	-	65,020	-	-	-	65,020

기타영업외비용:

파생상품거래손실	(196,914)	-	-	-	-	(196,914)

파생상품평가손실	-	-	-	(176,647)	-	(176,647)

외환차손	-	(67,970)	-	-	-	(67,970)

외화환산손실	-	(15,172)	-	-	-	(15,172)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익(*)	-	-	62,931	-	-	62,931

합 계	(193,408)	(319,156)	63,654	270,248	(214,820)	(393,482)

(*) 법인세효과를 차감하기 전 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	(149,161)	-	-	-	(149,161)

금융수익:

이자수익	-	57,363	-	-	-	57,363

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	(2,438,452)	(2,438,452)

기타영업외수익:

배당금수익	-	-	6,720	-	-	6,720

파생상품거래이익	-	-	-	4,828,779	-	4,828,779

파생상품평가이익	228,572	-	-	-	-	228,572

외환차익	-	104,462	-	-	-	104,462

외화환산이익	-	11,210	-	-	-	11,210

대손충당금환입	-	5,892	-	-	-	5,892

매도가능증권처분이익	-	-	2,031	-	-	2,031

금융상품처분이익	-	20,263	-	-	-	20,263

기타영업외비용:

파생상품거래손실	-	-	-	(1,092)	-	(1,092)

파생상품평가손실	-	-	-	(1,171,844)	-	(1,171,844)

외환차손	-	(94,333)	-	-	-	(94,333)

외화환산손실	-	-	-	-	(247,521)	(247,521)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익(*)	-	-	(18,981)	-	-	(18,981)

합 계	228,572	(44,304)	(10,230)	3,655,843	(2,685,973)	1,143,908

(*) 법인세효과를 차감하기 전 금액입니다.

38. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	9,909,939	4,925,887

단기금융상품	-	33,000

당기손익인식금융자산	1,103,148	-

매출채권및기타채권	23,961,939	18,119,515

기타금융자산(유동)	230,450	474,194

장기금융상품	369,776	1,029,890

매도가능금융자산	1,389,371	726,440

기타금융자산(비유동)	102,903	118,994

합 계	37,067,526	25,427,920

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.상기 최대 신용노출정도는 대손충당금을 차감하기 전 명목금액입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	23,739,914	17,662,775

해 외	222,025	456,740

합 계	23,961,939	18,119,515

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

도매업체	15,960,430	10,726,087

소매업체	950,759	1,555,474

기타	7,050,750	5,837,954

합 계	23,961,939	18,119,515

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	채권잔액

손상되지 않은 채권

3개월 이내	18,035,435	14,604,928

3개월 초과~1년 이내	3,209,403	1,214,960

1년 초과	-	-

소 계	21,244,838	15,819,888

손상된 채권	2,717,101	2,299,627

합 계	23,961,939	18,119,515

당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	2,157,490	98,921	43,216

대손설정(환입)	431,186	(20,400)	6,751

제각	(63)	-	-

기말금액	2,588,613	78,521	49,967

2) 전기

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	2,012,292	119,321	39,919

대손설정(환입)	149,161	(20,400)	3,297

제각	(3,963)	-	-

기말금액	2,157,490	98,921	43,216

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과	기간확정이 어려운 경우

매입채무및기타채무	18,634,731	18,634,731	18,596,548	-	-	38,183

단기차입금	12,050,000	12,212,676	12,212,676	-	-	-

장기차입금(유동성포함)	2,976,064	3,273,489	656,607	643,555	1,973,327	-

합 계	33,660,795	34,120,896	31,465,831	643,555	1,973,327	38,183

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과	기간확정이 어려운 경우

매입채무및기타채무	16,992,486	16,992,486	16,678,299	-	-	314,187

단기차입금	18,232,265	18,514,506	18,514,506	-	-	-

장기차입금(유동성포함)	1,337,500	1,372,875	90,900	90,900	1,191,075	-

전환상환우선주부채(*)	2,126,865	2,413,510	2,413,510	-	-	-

합 계	38,689,116	39,293,377	37,697,215	90,900	1,191,075	314,187

(*) 상환청구가능일을 기준으로 산정하였습니다.당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환율(원)	원화환산액	외 화	환율(원)	원화환산액

단기대여금	JPY	17,300,000	9.4911	164,177	JPY	17,300,000	10.3681	179,401

외상매입금	USD	(99,000)	1,071.40	(106,069)	USD	(177,600)	1,208.50	(214,630)

장기차입금	USD	(2,546,727)	1,071.40	(2,728,563)	USD	(2,682,883)	1,208.50	(3,242,264)

순 노출	USD	(2,645,727)	1,071.40	(2,834,632)	USD	(2,860,483)	1,208.50	(3,456,894)

JPY	17,300,000	9.4911	164,177	JPY	17,300,000	10.3681	179,401

상기 환위험에 노출된 외화자산 및 부채와 관련하여 당기 중 외화환산이익 148,893천원을 기타영업외수익, 외화환산손실 15,172천원을 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

JPY	10.0852	10.6817	9.4911	10.3681

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 및 JPY에 대한 원화의 환율 10% 변동시 USD 및 JPY 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(283,463)	283,463	(345,689)	345,689

JPY	16,418	(16,418)	17,940	(17,940)

한편, 당사는 외화차입금에 대해 한국씨티은행 과 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 통화스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

계약처	계약일	만기일	매입액	매도액

한국씨티은행	2017-09-20	2020-09-20	USD 2,546,727	KRW 2,875,000

상기 통화스왑과 관련하여 파생상품부채 176,647천원을 계상하고 있습니다.(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	372,924	1,062,890

금융부채	9,336,063	14,479,764

변동이자율:

금융자산	1,100,000	-

금융부채	5,690,000	5,090,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)	(45,900)	45,900	(50,900)	50,900

(5) 시장가격 위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 시장성 있는 매도가능금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

기타포괄손익(세전)	4,381	(4,381)	19,442	(19,442)

(6) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	1,103,148	-	-	-	-	1,103,148	-	1,103,148	-	1,103,148

매도가능금융자산	-	1,161,432	-	-	-	1,161,432	108,989	1,052,443	-	1,161,432

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	9,909,939	-	-	9,909,939	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	21,244,838	-	-	21,244,838	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	227,939	-	-	-	227,939	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	-	102,903	-	-	102,903	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	369,776	-	-	369,776	-	-	-	-

합 계	1,103,148	1,389,371	31,627,456	-	-	34,119,975	108,989	2,155,591	-	2,264,580

공정가치로 측정된 금융부채:

파생상품부채(통화스왑)	-	-	-	176,647	-	176,647	-	176,647	-	176,647

공정가치로 측정되지 않은 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	18,634,731	18,634,731	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	12,050,000	12,050,000	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	-	564,532	564,532	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	2,411,532	2,411,532	-	-	-	-

합 계	-	-	-	176,647	33,660,795	33,837,442	-	176,647	-	176,647

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

매도가능금융자산	-	498,501	-	-	-	498,501	96,775	401,726	-	498,501

파생상품자산(통화스왑)	228,572	-	-	-	-	228,572	-	228,572	-	228,572

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	4,930,331	-	-	4,930,331	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	33,000	-	-	33,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	15,819,888	-	-	15,819,888	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	227,939	-	-	-	227,939	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	-	118,994	-	-	118,994	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	1,029,890	-	-	1,029,890	-	-	-	-

합 계	228,572	726,440	21,932,103	-	-	22,887,115	96,775	630,298	-	727,073

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생부채(전환권)	-	-	-	1,240,560	-	1,240,560	-	-	1,240,560	1,240,560

공정가치로 측정되지 않은 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	16,992,486	16,992,486	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	18,232,265	18,232,265	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	-	90,000	90,000	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	1,247,500	1,247,500	-	-	-	-

전환상환우선주부채	-	-	-	-	2,126,865	2,126,865	-	-	-	-

합 계	-	-	-	1,240,560	38,689,116	39,929,676	-	-	1,240,560	1,240,560

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.

② 가치평가기법수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법

당기손익인식금융자산(집합투자증권)	시장접근법

매도가능금융자산(수익증권)	시장접근법

파생상품자산 및 부채(통화스왑)	현금흐름할인모형

파생상품부채(전환상환우선주 전환권)	이항모형

③ 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

전환권	매도풋옵션	전환권

기초	1,240,560	1,807,545	5,217,888

평가손익	-	172,665	999,179

전환/결제	(1,240,560)	(1,980,210)	(4,976,507)

기말	-	-	1,240,560

(7) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 않았습니다. 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	37,681,856	43,082,978

자본	37,911,540	22,227,836

부채비율	99.4%	193.82%

39. 운용리스(1) 당사는 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 1년에서 5년 사이입니다.(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

최소리스료	99,813	100,971

(3) 당기말과 전기말 현재 운용리스약정에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	107,297	96,045

1년 초과 5년 이내	113,695	120,455

합 계	220,992	216,500

40. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	대출과목명	한도액	실행액

한국산업은행	산업운영대출 등	5,450,000	5,247,500

중소기업은행	중소기업자금대출	1,090,000	590,000

중소기업은행	구매자금대출	800,000	-

중소기업은행	일반자금대출	-	-

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	400,000	-

KEB하나은행	일반자금대출	1,000,000	-

국민은행	일반자금대출	-	-

신한은행	일반자금대출	1,200,000	1,200,000

한국씨티은행	무역어음대출	2,000,000	1,000,000

한국씨티은행	일반자금대출 (운전)	2,900,000	2,900,000

한국씨티은행	일반자금대출 (시설)	1,360,000	1,360,000

한국씨티은행	외화대출금	USD 2,572,157	USD 2,546,727

한국씨티은행	법인카드	100,000	98

중소기업은행	일람불수입신용장발행	USD 500,000	-

신한은행	기타약정	1,500,000	-

합 계	17,800,000	12,297,598

USD 3,072,157	USD 2,546,727

(2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보제공자산	채권최고액

중소기업은행	중소기업자금대출	IP_지식재산	703,456

한국산업은행	차입전체	공장 건물, 토지	14,000,000

한국씨티은행	차입전체	본사 건물 및 토지	7,200,000

합 계	21,903,456

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

제공자	지급보증내역	보증 또는 담보 금액	지급보증처

조용준	연대보증	차입금 전체	전체 금융기관

한편, 당사는 서울보증보험으로부터 193,720천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당 기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

41. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	DONGKOO BIO JAPAN CO., LTD.

관계기업	(주)노바셀테크놀로지

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	상환	환산	기말

종속기업

DONGKOO BIO JAPAN CO., LTD.(*)	단기대여금	189,368	-	-	(15,172)	174,196

대손충당금	(189,368)	-	-	15,172	(174,196)

합 계	-	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	상환	환산	기말

종속기업

DONGKOO BIO JAPAN CO., LTD.(*)	단기대여금	178,158	-	-	11,210	189,368

대손충당금	(178,158)	-	-	(11,210)	(189,368)

기타 특수관계자

주주, 임원	단기대여금	935,757	-	(935,757)	-	-

대손충당금	-	-	-	-	-

합 계	935,757	-	(935,757)	-	-

(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입 및 지분거래 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	지급보증내역	보증 또는 담보 금액	지급보증처

조용준	연대보증	차입금 전체	전체 금융기관

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,017,816	993,013

퇴직급여	82,468	53,397

합 계	1,100,284	1,046,410

42. 비현금거래

당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	410,435	7,320,346

전환상환우선주의 전환	(3,018,339)	(8,357,718)

매도가능금융자산평가손익의 변동	(62,931)	(17,828)

지분법자본변동의 변동	103,314	(126,430)

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	37,262	(51,260)

차입부채의 유동성대체	689,532	(90,000)

43. 보고기간 후 사건당사는 2018년 2월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.