동구바이오제약 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 42 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 41 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 동구바이오제약

1. 회사의 개요

주식회사 동구바이오제약(이하 "당사")은 1983년 6월 27일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 법원로 114이고, 경기도 화성시에 제조시설을 설치ㆍ운영하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 14,232백만원이며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수 (주)	지분율	소유주식수 (주)	지분율

조용준	8,068,463	28.35%	8,068,463	28.35%

이경옥	3,222,960	11.32%	3,222,960	11.32%

우리사주조합	115,165	0.40%	122,545	0.43%

기타주주	17,058,404	59.93%	17,051,024	59.90%

합 계	28,464,992	100.00%	28,464,992	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

다음 개정사항과 해석서가 2023년 부터 최초 적용되며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산?부채를 인식?공시하지 않는 예외 규정

- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

4. 중요한 판단과 추정

분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

5. 부문정보

당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

당사의 보고부문은 의약품 부문으로 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개의 의약품 도ㆍ소매업회사가 있으며, 매출액은 6,448,345천원(전분기: 5,330,437천원)입니다. 또한, 당사의 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 본사 소재지 국가에 귀속되는 수익과 수익이 발생하는 모든 외국에 귀속되는 수익 등에 대하여 별도 공시하지 않습니다.

한편, 당사의 단일의 보고부문인 의약품부문의 주요제품과 서비스는 주기적으로 최고영업의사결정자에게 보고되고 있으며, 당기의 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품 목	구체적 용도	주요상표 등	매출액	구성비

글리포스연질캡슐	기억력 저하와 착란, 의욕 저하 등의 완화	동구바이오제약㈜	5,320,668	8.40%

알레스틴정	기관지천식, 알레르기비염 등의 완화	동구바이오제약㈜	3,874,444	6.12%

유로파서방정	양성전립샘비대증에 따른 배뇨장애 치료	동구바이오제약㈜	2,505,546	3.96%

더모타손엠엘이크림/로션	피부질환의 가려움 및 염증의 완화	동구바이오제약㈜	2,444,734	3.86%

유로리드정	양성전립샘비대증 증상의 개선	동구바이오제약㈜	1,811,579	2.86%

기타	전립선 비대증 치료제 외	동구바이오제약㈜	47,383,564	74.81%

합 계	63,340,535	100.00%

6. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	7,672,097	13,226,149

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	내 역

장기금융상품	IBK기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

퇴직연금운용자산	IBK기업은행 외	6,830,925	7,411,350	퇴직연금

합 계	6,833,925	7,414,350

7. 금융상품

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품(장기성예금)	-	3,000	-	3,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	22,198,939	21,021,782

대손충당금	(814,804)	(893,465)

미수금	2,216,250	1,355,693

대손충당금	(63,381)	(63,381)

미수수익	107,244	94,535

대손충당금	(56,717)	(56,717)

합 계	23,587,531	21,458,447

(2) 당분기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	893,466	120,098	946,290	120,098

대손상각비	(78,662)	-	(52,825)	-

기말금액	814,804	120,098	893,465	120,098

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,283,393	(1,860,314)	1,423,079	3,854,401	(1,022,045)	2,832,356

제품	17,189,541	(3,310,201)	13,879,340	14,807,423	(1,882,520)	12,924,903

재공품	14,188,899	(1,492,525)	12,696,374	13,122,930	(1,339,225)	11,783,705

원재료	16,079,785	(550,234)	15,529,551	14,676,224	(343,136)	14,333,088

부재료	866,807	(70,404)	796,403	801,240	(69,535)	731,705

미착수입품	444,423	-	444,423	-	-	-

합 계	52,052,848	(7,283,678)	44,769,170	47,262,218	(4,656,461)	42,605,757

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 2,627,217천원(전분기 평가손실 : 274,640천원)이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,336,254	-	1,256,254	-

대손충당금	(56,254)	-	(56,254)	-

보증금	921,572	845,746	1,380,572	846,913

합 계	2,201,572	845,746	2,580,572	846,913

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	345,136	145,348	398,278	12,880

대손충당금	(203,514)	-	(203,514)	-

선급비용	428,741	22,431	215,221	26,233

합 계	570,363	167,779	409,985	39,113

12. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분상품

상장주식	3,047	72,277	72,277	68,804

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

유동 :

수익증권	1,000,000	1,011,753	1,011,753	1,004,274

출자금 및 지분증권	8,968,578	5,782,802	5,782,802	4,197,828

소 계	9,968,578	6,794,555	6,794,555	5,202,102

비유동 :

수익증권	-	-	-	-

변액보험금융상품	2,194,523	1,526,475	1,526,475	1,454,233

출자금 및 지분증권	17,123,848	22,605,443	22,605,443	21,336,287

소 계	19,318,371	24,131,918	24,131,918	22,790,520

합 계	29,286,949	30,926,473	30,926,473	27,992,622

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

한국제약협동조합	342,939	342,939	342,939	342,939

㈜디앤디파마텍(보통주)	3,137,540	6,002,156	6,002,156	6,002,156

한국투자-브릭인베스트먼트제1호 신기술투자조합	2,000,000	1,956,321	1,956,321	1,956,638

㈜지놈앤캠퍼니(보통주)	3,500,001	1,154,446	1,154,446	1,575,851

스마일게이트 딥테크사업화1호펀드	1,010,000	804,912	804,912	804,912

유안타 퀀텀점프 1호 투자조합	336,000	1,467,169	1,467,169	2,679,676

㈜셀파마	60,000	60,000	60,000	60,000

유라시아바이오	500	500	500	500

VERISMO TTHERAPEUTICS	1,958,004	1,958,004	1,958,004	1,958,004

에이치엘비제약(주)	-	-	-	500,000

주식회사 메디컬에이아이	1,969,999	3,704,576	3,704,576	3,704,576

한앤브라더스퀀텀제1호	3,011,886	3,011,886	3,011,886	3,011,886

㈜티에스넥스젠	3,898,977	2,703,138	2,703,138	1,430,668

HLB이노베이션	-	-	-	330,720

바이오노트	563,589	871,739	871,739	860,589

아이스디에셋 주식회사	300,000	300,000	300,000	300,000

율북개발 주식회사	15,000	15,000	15,000	15,000

BCM EUROPE AG	2,981,980	2,981,980	2,981,980	-

명문제약	1,006,010	1,053,478	1,053,478	-

합 계	26,092,425	28,388,244	28,388,244	25,534,115

13. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액