동구바이오제약 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 41 기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 40 기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 동구바이오제약

1. 회사의 개요

주식회사 동구바이오제약(이하 "당사")은 1983년 6월 27일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 법원로 114이고, 경기도 화성시에 제조시설을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 14,232백만원이며, 당분기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수 (주)	지분율	소유주식수 (주)	지분율

조용준	8,068,463	28.35%	8,048,842	28.28%

이경옥	3,222,960	11.32%	3,222,960	11.32%

우리사주조합	122,545	0.43%	134,047	0.47%

기타주주	17,051,024	59.86%	17,059,143	59.93%

합 계	28,464,992	100.00%	28,464,992	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.다음 개정사항과 해석서가 2023년 부터 최초 적용되며, 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

4. 중요한 판단과 추정

분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.분기재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

5. 부문정보당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.당사의 보고부문은 의약품 부문으로 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개의 의약품 도ㆍ소매업회사가 있으며, 매출액은 15,842,129천원(전분기 : 15,781,629천원)입니다. 또한, 당사의 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 본사 소재지 국가에 귀속되는 수익과 수익이 발생하는 모든 외국에 귀속되는 수익 등에 대하여 별도 공시하지 않습니다.

한편, 당사의 단일의 보고부문인 의약품부문의 주요제품과 서비스는 주기적으로 최고영업의사결정자에게 보고되고 있으며, 당기의 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

품 목	구체적 용도	주요상표 등	매출액	구성비

글리포스연질캡슐	기억력 저하와 착란, 의욕 저하 등의 완화	동구바이오제약㈜	11,080,115	7.23%

알레스틴정	기관지천식, 알레르기비염 등의 완화	동구바이오제약㈜	7,287,955	4.76%

더모타손엠엘이크림/로션	피부질환의 가려움 및 염증의 완화	동구바이오제약㈜	6,334,979	4.13%

유로리드정	양성전립샘비대증 증상의 개선	동구바이오제약㈜	4,495,437	2.93%

유로파서방정	양성전립샘비대증에 따른 배뇨장애 치료	동구바이오제약㈜	5,364,528	3.50%

기타	전립선 비대증 치료제 외	동구바이오제약㈜	118,705,238	77.45%

합 계	153,268,252	100.00%

6. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	7,355,963	8,975,651

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	내 역

장기금융상품	IBK기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

퇴직연금운용자산	IBK기업은행 외	6,003,455	6,515,779	퇴직연금

합 계	6,006,455	6,518,779

7. 금융상품

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품(장기성예금)	-	3,000	-	3,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,664,157	19,449,476

대손충당금	(829,269)	(946,291)

미수금	1,279,875	958,334

대손충당금	(63,381)	(63,381)

미수수익	80,203	58,179

대손충당금	(56,717)	(56,717)

합 계	20,074,868	19,399,600

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	946,291	120,098	2,437,982	120,098

대손상각비	(117,021)	-	126,333	-

당분기말금액	829,270	120,098	2,564,315	120,098

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	3,922,646	(1,102,052)	2,820,594	2,252,505	(206,946)	2,045,559

제품	14,235,960	(1,428,793)	12,807,167	10,980,005	(1,241,695)	9,738,310

재공품	12,461,902	(1,406,042)	11,055,860	11,081,306	(1,139,485)	9,941,821

원재료	14,611,493	(323,425)	14,288,068	9,307,413	(361,484)	8,945,929

부재료	852,935	(72,901)	780,034	632,798	(46,591)	586,207

미착수입품	-	-	-	169,966	-	169,966

합 계	46,084,936	(4,333,213)	41,751,723	34,423,993	(2,996,201)	31,427,792

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 1,337,011천원 (전분기 평가손실환입액 : 557,316천원)이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,256,254	-	56,254	-

대손충당금	(56,254)	-	(56,254)	-

보증금	540,572	1,666,592	350,900	1,716,702

합 계	1,740,572	1,666,592	350,900	1,716,702

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	679,011	28,644	1,385,161	9,560

대손충당금	(203,514)	-	(203,514)	-

선급비용	275,630	1,445	224,373	3,346

합 계	751,127	30,089	1,406,020	12,906

12. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분상품

상장주식	3,047	63,078	63,078	65,322

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

유동 :

수익증권	7,161,691	7,208,450	7,208,450	8,916,283

출자금 및 지분증권	8,254,282	4,394,995	4,394,995	12,195,668

소 계	15,415,973	11,603,445	11,603,445	21,111,951

비유동 :

수익증권	800,000	800,000	800,000	-

변액보험금융상품	1,963,288	1,358,040	1,358,040	1,157,764

출자금 및 지분증권	14,243,749	18,909,130	18,909,130	16,064,020

소 계	17,007,037	21,067,170	21,067,170	17,221,784

합 계	34,423,010	32,670,615	32,670,615	38,333,735

13. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액