동구바이오제약 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 39 기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제 38 기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 동구바이오제약

1. 회사의 개요

주식회사 동구바이오제약(이하 "당사")은 1983년 6월 27일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 법원로 114이고, 경기도 화성시에 제조시설을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 14,232백만원이며, 당분기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수 (주)	지분율	소유주식수 (주)	지분율

조용준	8,037,006	28.23%	2,669,002	27.79%

이경옥	3,222,960	11.32%	1,074,320	11.19%

우리사주조합	333,744	1.17%	297,393	3.10%

기타주주	16,871,282	59.28%	5,563,285	57.92%

합 계	28,464,992	100.00%	9,604,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사 의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 21 : 종업원급여 - 확정급여채무 측정 시 주요 보험수리적 가정 - 주석 31 : 법인세 - 이연법인세자산의 인식 - 주석 34 : 금융상품 위험 - 공정가치 측정 - 주석 35 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석33 : 범주별 금융상품

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호 및 1116호(개정) - 이자율지표 개혁2단계 개정사항은 은행 간 대출금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회계관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제이 개정사항은 기업의 요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 관계기업 투자관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 당사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 영업외손익으로 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 지분법투자손익으로 표시하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 취득원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 의해 산정된 단가와 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 매출채권의 회수예정일로부터 6개월을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

3) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어있습니다(주석 17 참고).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 파생금융상품최초 인식 및 후속 측정

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	20 년

기계장치	5 년

차량운반구	4 년

기타의유형자산	5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5년

소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	5년

회 원 권	상각대상 아님	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 연구개발에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우, 보조금을 사용할 때 관련 비용에서 차감하고 있으며, 자산 취득과 관련된 보조금은 자산 취득 후 감가상각 시 관련 비용에서 차감하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. - 건물 : 20년 - 건물 외 유형자산 : 5년

리스기간 종료시점에 당사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책(주석 4-(10))에서 설명하였습니다.

② 리스부채

당사는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

1) 제ㆍ상품 등 판매

제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.

2) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화공급 계약은 고객에게 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다.

3) 계약 잔액계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.

동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.

6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 부문정보 당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업 단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 당사의 보고부문은 의약품 부문으로 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 당분기 지오영(주) 1社입니다. 또한, 당사의 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 본사 소재지 국가에 귀속되는 수익과 수익이 발생하는 모든 외국에 귀속되는 수익 등에 대하여 별도 공시하지 않습니다.

한편, 당사의 단일의 보고부문인 의약품부문의 주요제품과 서비스는 주기적으로 최고영업의사결정자에게 보고되고 있으며, 당분기의 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

품 목	구체적 용도	주요상표 등	매출액	구성비

알레스틴정	기관지천식, 알레르기비염 등의 완화	동구바이오제약㈜	1,312,280	3.60%

더모타손엠엘이크림	피부질환의 가려움 및 염증의 완화	동구바이오제약㈜	1,160,351	3.19%

콜리아틴연질캡슐	기억력 저하와 착란, 의욕 저하 등의 완화	동구바이오제약㈜	1,113,184	3.06%

글리포스연질캡슐	기억력 저하와 착란, 의욕 저하 등의 완화	동구바이오제약㈜	762,963	2.10%

유로리드정	양성전립샘비대증 증상 등의 개선	동구바이오제약㈜	686,816	1.89%

기타	전립선 비대증 치료제 외	동구바이오제약㈜	31,367,115	86.16%

합 계	36,402,709	100.00%

6 . 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	7,775,098	4,881,053

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	내 역

장기금융상품	IBK기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

퇴직연금운용자산	IBK기업은행 외	6,741,315	6,888,409	퇴직연금

7. 금융상품

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	40,000	-	10,000	-

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

합 계	40,000	3,000	10,000	3,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,438,700	-	19,728,219	-

대손충당금	(3,006,726)	-	(2,291,915)	-

미수금	1,496,825	-	200,107	-

대손충당금	(63,381)	-	(63,381)	-

미수수익	56,784	-	56,724	-

대손충당금	(56,717)	-	(56,717)	-

금융리스채권	18,631	12,085	18,578	16,659

합 계	16,884,116	12,085	17,591,615	16,659

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,412,013	2,331,428

대손상각비(환입)	714,811	301,641

제각	-	-

기말금액	3,126,824	2,633,069

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스 채권의 리스투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스 총 투자	최소리스료의 현재가치	리스 총 투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	18,750	18,631	18,750	18,578

1년 초과 5년 이내	12,500	12,085	17,187	16,659

5년 초과	-	-	-	-

합 계	31,250	30,716	35,937	35,237

(4) 당분기 말 및 전기말 현재 금 융리스채권의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	31,250	35,937

리스순투자

최소리스료의 현재가치	30,716	35,237

미실현 이자수익	534	700

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	1,680,790	(301,382)	1,379,408	1,638,686	(198,161)	1,440,525

제품	10,126,625	(710,132)	9,416,493	11,249,309	(603,403)	10,645,906

재공품	4,926,398	(544,770)	4,381,628	4,256,722	-	4,256,722

원재료	8,177,416	(352,126)	7,825,290	8,345,972	(74,187)	8,271,785

부재료	429,551	(59,110)	370,441	389,801	(33,679)	356,122

합 계	25,340,780	(1,967,520)	23,373,260	25,880,490	(909,430)	24,971,060

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 1,058,090천 원 과 폐기손실 37,222천원( 전분기 평가손실충당급환입액: 88,836천원 / 평가손실 4,956천원) 이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금 융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	56,254	-	56,254	-

대손충당금	(56,254)	-	(56,254)	-

소 계	-	-	-	-

임차보증금	77,565	2,034,503	77,565	2,030,693

소 계	77,565	2,034,503	77,565	2,030,693

합 계	77,565	2,034,503	77,565	2,030,693

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	77,332	17,691	74,717	16,891

선급비용	280,755	1,005	130,095	-

순확정급여자산	-	662,957	-	983,494

합 계	358,087	681,653	204,812	1,000,385

12. 공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분상품

상장주식	3,047	96,030	96,030	99,471

( 2) 당 기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

유동 :

수익증권	9,098,004	9,746,840	9,746,840	12,648,065

출자금 및 지분증권	5,999,998	10,014,672	10,014,672	11,968,359

소 계	15,098,002	19,761,512	19,761,512	24,616,424

비유동 :

수익증권	4,000,000	4,554,759	4,554,759	4,320,164

변액보험금융상품	1,082,760	868,297	868,297	818,777

출자금 및 지분증권	14,127,570	20,516,441	20,516,441	19,267,441

소 계	19,210,330	25,939,497	25,939,497	24,406,382

합 계	34,308,332	45,701,009	45,701,009	49,022,806

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

한국제약협동조합	327,939	327,939	327,939	327,939

(주)디앤디파마텍(보통주)	3,137,540	11,126,402	11,126,402	11,126,402

브릭-오비트 6호 신기술투자조합	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

(주)로보터스(전환상환우선주)	1,599,991	-	-	-

한국의료기기공업협동조합	100	100	100	100

한국투자-브릭인베스트먼트제6호 신기술투자조합	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

(주)뷰노(보통주)	2,999,998	4,914,672	4,914,672	4,018,359

(주)지놈앤컴퍼니(보통주)	3,000,000	5,100,000	5,100,000	7,950,000

스마일게이트 딥테크사업화 1호 펀드	1,062,000	1,062,000	1,062,000	813,000

유안타 퀀텀점프 제1호 투자조합	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

케이프-센텀 제6호 신기술사업투자조합	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-

합 계	20,127,568	30,531,113	30,531,113	31,235,800

13. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)노바셀테크놀로지(*1)	의약품 연구개발	대한민국	12월	17.5%	326,673	-	-

(주)피코이노베이션(*1)	의약품 물류업	대한민국	12월	9.3%	2,000,000	1,968,001	1,986,571

합 계	2,326,673	1,968,001	1,986,571

(*1) 당사가 보유한 지분율이 20%미만이나, 피투자회사의 의사결정기구 참여 및 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법투자손익	지분법자본변동	손상	기타증감(*1)	계정재분류	기말

(주)노바셀테크놀로지	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)피코이노베이션	1,986,571	-	(22,079)	-	-	3,509	-	1,968,001

합계	1,986,571	-	(22,079)	-	-	3,509	-	1,968,001

(*1) 당기 중 불균등 유상증자로 당사보유 지분율이 변동함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 당기손익으로 인식하였습니다. (전분기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법투자손익	지분법자본변동	손상	기타증감	계정재분류	기말

(주)노바셀테크놀로지	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

14. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	10,583,703	-	-	10,583,703

건물	25,566,473	-	(7,077,189)	18,489,284

구축물	553,800	-	(383,787)	170,013

기계장치	16,823,935	(91,572)	(11,009,651)	5,722,713

차량운반구	121,358	-	(73,417)	47,941

기타의 유형자산	8,765,498	-	(5,702,594)	3,062,904

건설중인자산(*1)	1,034,160	-	-	1,034,160

합계	63,448,927	(91,572)	(24,246,639)	39,110,717

(*1) 화성시 향남읍 상신2지구 공동주택 신축사업과 관련하여 , 장부금액 45백만원의건설중인자산이 아시아신탁 주식회사에 신탁되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	10,583,703	-	-	10,583,703

건물	25,566,473	-	(6,839,860)	18,726,613

구축물	553,800	-	(377,926)	175,874

기계장치	16,812,935	(96,566)	(10,526,601)	6,189,768

차량운반구	121,358	-	(69,074)	52,284

기타의 유형자산	8,502,923	-	(5,417,811)	3,085,112

건설중인자산(*1)	844,539	-	-	844,539

합계	62,985,731	(96,566)	(23,231,272)	39,657,893

(*1) 화성시 향남읍 상신2지구 공동주택 신축사업과 관련하여 , 장부금액 45백만원의건설중인자산이 아시아신탁 주식회사에 신탁되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	10,583,703	-	-	-	-	10,583,703

건물	18,726,613	-	-	(237,329)	-	18,489,284

구축물	175,874	-	-	(5,861)	-	170,013

기계장치	6,189,768	-	-	(478,055)	11,000	5,722,713

차량운반구	52,284	-	-	(4,344)	-	47,940

기타의 유형자산	3,085,112	228,471	(2)	(290,677)	40,000	3,062,904

건설중인자산	844,539	240,621	-	-	(51,000)	1,034,160

합계	39,657,893	469,092	(2)	-1,016,266	-	39,110,717

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	10,583,703	-	-	-	-	10,583,703

건물	17,774,109	-	-	(221,769)	55,000	17,607,339

구축물	195,106	-	-	(5,664)	-	189,442

기계장치	5,266,570	19,900	(5,670)	(395,268)	166,500	5,052,032

차량운반구	42,659	-	-	(2,844)	-	39,816

기타의 유형자산	3,086,783	102,123	-	(256,273)	118,500	3,051,133

건설중인자산	636,750	859,350	-	-	(340,000)	1,156,100

합계	37,585,680	981,373	(5,670)	(881,818)	-	37,679,565

(3) 담보제공당분기말 현재 장부금액 23,808,267천원(전기말: 24,135,056 천원)의 토지, 건물, 기계장치가 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

15. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	기타의무형자산	합 계

취득원가	263,645	2,420,456	365,561	627,640	3,677,302

감가상각누계액	(139,622)	-	-	(346,280)	(485,902)

손상차손누계액	-	(435,144)	-	-	(435,144)

장부금액	124,023	1,985,312	365,561	281,360	2,756,256

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	기타의무형자산	합 계

취득원가	451,196	1,794,965	365,561	549,104	3,160,826

감가상각누계액	(313,991)	-	-	(331,031)	(645,022)

손상차손누계액	-	(435,144)	-	-	(435,144)

장부금액	137,205	1,359,821	365,561	218,073	2,080,660

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	기타의무형자산	합 계

기초금액	137,205	1,359,821	365,561	218,072	2,080,660

외부취득	-	625,491	-	91,736	717,227

대체	-	-	-	-	-

상각비	(13,182)	-	-	(28,449)	(41,631)

기말금액	124,023	1,985,312	365,561	281,359	2,756,256

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	기타의무형자산	합 계

기초금액	68,955	1,359,821	365,561	206,584	2,000,922

외부취득	-	-	-	-	-

대체	52,272	-	-	-	52,272

상각비	(27,888)	-	-	(22,019)	(49,907)

기말금액	93,340	1,359,821	365,561	184,566	2,003,288

당분기 상각비 중 25,361천원(전분기: 18,846 천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 제조원가에 포함되어 있습니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에인식한 손상차손은 없습니다. 무형자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 16. 매입채무 및 기타채무

당분기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	8,642,717	9,191,214

미지급금	2,671,243	3,988,223

미지급배당금	943,176	126

미지급비용	4,971,750	4,683,283

합 계	17,228,886	17,862,846

17. 차입금 (1) 당분 기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	18,000,000	-	18,000,000	-

장기차입금	-	5,000,000	-	5,000,000

합 계	18,000,000	5,000,000	18,000,000	5,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율	만기	장부금액

운영자금대출	KDB산업은행	1.85%	2021-06-11	5,000,000

일반자금대출	한국씨티은행	1.60%	2021-09-21	6,000,000

일반자금대출	한국씨티은행	1.51%	2021-10-06	4,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	1.88%	2021-10-30	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	1.88%	2021-10-30	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	1.88%	2021-10-30	1,000,000

합 계	18,000,000

② 전기말

(단위:천원)

내 역	차입처	이자율	만기	장부금액

운영자금대출	KDB산업은행	1.85%	2021-06-11	5,000,000

일반자금대출	한국씨티은행	1.51%	2021-09-21	6,000,000

일반자금대출	한국씨티은행	1.48%	2021-10-06	4,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	1.81%	2021-10-30	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	1.81%	2021-10-30	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	1.81%	2021-10-30	1,000,000

합 계	18,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(원화단위:천원)

구분	내역	차입처	이자율	만기	외화금액	장부금액

원화차입금	산업시설자금대출	KDB산업은행	1.05%	2022-05-28	-	2,000,000

원화차입금	산업시설자금대출	KDB산업은행	1.00%	2022-05-28	-	3,000,000

합 계	5,000,000

차감: 유동성장기부채	-

차감후 계	5,000,000

② 전기말

(원화단위:천원)

구분	내역	차입처	이자율	만기	외화금액	장부금액

원화차입금	산업시설자금대출	KDB산업은행	1.05%	2022-05-28	-	2,000,000

원화차입금	산업시설자금대출	KDB산업은행	1.00%	2022-05-28	-	3,000,000

합 계	5,000,000

차감: 유동성장기부채	-

차감후 계	5,000,000

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	재무현금흐름에서 생기는 변동	취득	환율변동효과	제각(중도해지)	기말

단기차입금	18,000,000	-	-	-	-	18,000,000

장기차입금	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

리스부채	742,993	(151,376)	89,500	-	(18,888)	662,229

합 계	23,742,993	(151,376)	89,500	-	(18,888)	23,662,229

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	재무현금흐름에서 생기는 변동	취득	환율변동효과	제각(중도해지)	기말

단기차입금	14,882,600	-	-	-	-	14,882,600

장기차입금	6,990,503	(133,958)	-	83,710	-	6,940,255

리스부채	923,038	(128,100)	139,581	-	(14,887)	919,632

합 계	22,796,141	(262,058)	139,581	83,710	(14,887)	22,742,487

18. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당분기 )

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	기말금액

환불부채	1,771,911	9,347	1,781,258

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	기말금액

환불부채	1,413,866	481,107	1,894,973

당사의 환불부채는 판매된 제품과 관련되며 과거 반품자료를 기초로 환불부채를 추정하였습니다. 19. 기타금융부채 당분기말 과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	50,000	-	50,000

20. 기타유동부채 당분기말 과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	3,000	-	3,000	-

예수금	89,471	-	27,296	-

선수금	343,655	612,500	1,403,608	612,500

합 계	436,126	612,500	1,433,904	612,500

21 . 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채(*1)	-	-

기타장기종업급여부채	290,232	277,033

합 계	290,232	277,033

(*1) 당분기말 현재 확정급여제도와 관련하여 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 기타자산의 순확정급여자산으로 인식하였습니다(주석 11참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,078,358	5,904,915

사외적립자산의 공정가치	(6,741,315)	(6,888,409)

확정급여제도의 부채(자산)인식액	(662,957)	(983,494)

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예금 등	6,741,315	6,888,409

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	328,814	324,981

이자비용	41,488	38,450

이자수익	(49,766)	(45,650)

기타장기종업원급여	13,199	13,435

합 계	333,735	331,216

22. 자본금 (1) 당분기말 과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주(*1)	100,000,000주	28,464,992주	500원	14,232,496	4,802,000

합 계	14,232,496	4,802,000

(*1) 무상증자에 따라 자본금이 증가하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	9,430,496	-	9,430,496	-

무상증자(*1)	18,860,992	-	-	-

기말	28,291,488	-	9,430,496	-

(*1) 무상증자에 따른 신주배정 기준일은 2021년 3월 3일이며, 신주상장일은 2021년 4월 5일입니다.

23. 자 본 잉 여 금 및 기 타자본

(1) 당분기말 과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	33,138,737	42,569,233

기타자본

자기주식	(2,064,626)	(2,064,626)

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	42,569,233	42,569,233

무상증자	(9,430,496)	-

기말금액	33,138,737	42,569,233

24. 기 타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	73,573	76,257

지분법자본변동	(457,150)	(457,150)

합 계	(383,577)	(380,893)

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	76,257	60,739

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(2,684)	(10,844)

기말금액	73,573	49,984

25. 이익잉여금

(1) 당분기말 과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	188,610	94,305

미처분이익잉여금	48,832,752	49,632,793

합 계	49,021,362	49,727,098

(*1) 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2 6. 매출 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	30,747,747	31,081,614

상품매출	3,704,466	3,060,990

기타매출	1,950,496	44,728

합 계	36,402,709	34,187,332

지리적 시장

국내	35,983,862	33,634,439

해외	418,847	552,893

합 계	36,402,709	34,187,332

수익인식시기

한 시점에 인식	36,402,709	34,155,439

기간에 걸쳐 인식	-	31,893

합 계	36,402,709	34,187,332

(2) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

수취채권

매출채권	15,431,973	17,436,304

계약부채

선수금	956,155	2,016,108

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	13,103,118	13,336,053

상품매출원가	1,724,545	1,860,198

합 계	14,827,663	15,196,251

27. 판 매비와관리비 당분기 및 전 분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,053,262	1,702,623

퇴직급여	141,451	125,136

여비교통비	191,506	159,444

복리후생비	250,125	232,815

통신비	32,541	21,921

수도광열비	725	-

세금과공과	166,119	112,734

소모품비	11,918	14,697

임차료	15,672	5,600

수선비	1,398	1,300

보험료	4,875	29,420

접대비	331,704	220,266

광고선전비	773,866	468,290

운반비	25,809	3,408

도서인쇄비	6,169	8,340

차량유지비	17,677	13,908

교육회의비	2,173	5,602

지급수수료	11,957,325	10,738,370

견본품비	33,847	16,435

대손상각비(환입)	714,811	301,641

감가상각비	60,939	58,308

사용권자산상각비	53,698	55,157

무형자산상각비	25,361	18,846

판매촉진비	71	187

경상연구개발비	930,064	881,712

시험연구비	1,906,538	1,681,518

합 계	19,709,644	16,877,678

28. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 재공품 및 상품의 변동	1,165,624	(3,491,704)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액	9,483,064	11,753,872

종업원급여	4,810,357	4,368,374

감가상각비	1,016,266	881,818

무형자산상각비	41,631	49,907

지급수수료	12,069,240	10,886,723

기타	5,951,124	7,624,939

합 계	34,537,306	32,073,929

2 9. 금융수익 및 금융원가 당분기 및 전 분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	2,819	38,120

이자수익-리스	3,976	108

소 계	6,795	38,228

금융원가 :

이자비용	86,470	118,712

이자비용-리스	3,474	4,776

소 계	89,944	123,488

30 . 기타영업외수익과 기타영업외비용 (1) 당분기 및 전 분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당금수익	92	156

파생상품거래이익	-	16,742

파생상품평가이익	-	89,981

외환차익	17,351	12,308

외화환산이익	26,076	56,852

임대료수익	600	600

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,225,772	12,952

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	19,939	12,981

리스계약변경이익	90	182

잡이익	7,585	297,292

합 계	1,297,505	500,046

(2) 당분기 및 전 분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	2,232	36,595

외화환산손실	2,644	113,042

기부금	5,856	49,923

클레임보상비	3,744	-

유형자산폐기손실	2	5,670

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,853,848	451,269

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	16,676

잡손실	2,180	2,696

합 계	2,870,506	675,871

31. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 2021년 3월 31일로 종료하는 회계기간의 예상 평균연간 법인세율은 -24.45%(전분기:22.00%)입니다.

32. 주당이 익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	237,314,036	1,444,808,158

유통보통주식수(*1)	9,430,496	9,430,496

기본주당이익	25	153

(*1) 무상증자 신주배정기준일은 2021년 3월 3일이며, 신주상장일은 4월 5일이므로 유통주식수는 당분기말로 산정하여 작성하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 주)

구 분	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초 발행주식수	9,430,496	90/90	9,430,496

합 계	9,430,496	9,430,496

(전분기)

(단위: 주)

구 분	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초 발행주식수	9,430,496	91/91	9,430,496

합 계	9,430,496	9,430,496

(3) 희석주당이익

당분기 및 전분기 중 보통주로 전환될 수 있는 잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 범 주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	7,775,098	-	-	-	7,775,098

단기금융상품	40,000	-	-	-	40,000

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000

매출채권및기타채권	16,896,201	-	-	-	16,896,201

당기손익 -공정가치측정 금융자산	-	-	45,701,009	-	45,701,009

기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	-	96,030	-	-	96,030

기타금융자산	2,112,068	-	-	-	2,112,068

합 계	26,826,367	96,030	45,701,009	-	72,623,406

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	17,228,886	17,228,886

차입금	-	-	-	23,000,000	23,000,000

기타금융부채	-	-	-	50,000	50,000

합 계	-	-	-	40,278,886	40,278,886

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	4,881,053	-	-	-	4,881,053

단기금융상품	10,000	-	-	-	10,000

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000

매출채권및기타채권	17,608,274	-	-	-	17,608,274

당기손익 -공정가치측정 금융자산	-	-	49,022,806	-	49,022,806

기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	-	99,471	-	-	99,471

기타금융자산	2,108,258	-	-	-	2,108,258

합 계	24,610,585	99,471	49,022,806	-	73,732,862

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	17,862,846	17,862,846

차입금	-	-	-	23,000,000	23,000,000

기타금융부채	-	-	-	50,000	50,000

합 계	-	-	-	40,912,846	40,912,846

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,775,098	7,775,098	4,881,053	4,881,053

단기금융상품	40,000	40,000	10,000	10,000

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매출채권및기타채권	16,896,201	16,896,201	17,608,274	17,608,274

당기손익 -공정가치측정 금융자산	45,701,009	45,701,009	49,022,806	49,022,806

기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	96,030	96,030	99,471	99,471

기타금융자산	2,112,068	2,112,068	2,108,258	2,108,258

합 계	72,623,406	72,623,406	73,732,862	73,732,862

금융부채

매입채무및기타채무	17,228,886	17,228,886	17,862,846	17,862,846

차입금	23,000,000	23,000,000	23,000,000	23,000,000

기타금융부채	50,000	50,000	50,000	50,000

합 계	40,278,886	40,278,886	40,912,846	40,912,846

(3) 당사는 공정가치측정에 사용 된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위:천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	7,775,098	-	7,775,098

단기금융상품	-	40,000	-	40,000

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

매출채권및기타채권	-	-	16,896,201	16,896,201

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,014,672	15,169,896	20,516,441	45,701,009

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	96,030	-	-	96,030

기타금융자산	-	-	2,112,068	2,112,068

합 계	10,110,702	22,987,994	39,524,710	72,623,406

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	17,228,886	17,228,886

차입금	-	23,000,000	-	23,000,000

기타금융부채	-	-	50,000	50,000

합 계	-	23,000,000	17,278,886	40,278,886

(전기말)

(단위:천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	4,881,053	-	4,881,053

단기금융상품	-	10,000	-	10,000

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

매출채권및기타채권	-	-	17,608,274	17,608,274

당기손익-공정가치측정 금융자산 (*1)	7,950,000	17,787,006	23,285,800	49,022,806

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	99,471	-	-	99,471

기타금융자산	-	-	2,108,258	2,108,258

합 계	8,049,471	22,681,059	43,002,332	73,732,862

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	17,862,846	17,862,846

차입금	-	23,000,000	-	23,000,000

기타금융부채	-	-	50,000	50,000

합 계	-	23,000,000	17,912,846	40,912,846

(*1) 전기에 신규로 취득한 상장주식을 수준 1로 분류하였습니다.

34. 재무위험(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 1) 시장위험

가. 외환위험당사는 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

나. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.다. 기타 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금이 변동할 위험이며, 당사의 경우 가격위험은 제한적입니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으 며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 경영진에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.(2) 자본 위험 관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 않았습니다.당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	47,564,736	49,700,619

자본	93,944,392	94,652,811

부채비율	50.6%	52.5%

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,달러)

금융기관명	대출과목명	통화	한도액	실행액	비 고

KDB산업은행	산업운영대출	KRW	5,000,000	5,000,000	단기차입금

KDB산업은행	시설자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000	장기차입금

IBK기업은행	일람불수입신용장발행	USD	500,000	-	회전한도

신한은행	구매자금대출	KRW	1,500,000	-	회전한도

한국씨티은행	일반자금대출(운전)	KRW	6,000,000	6,000,000	단기차입금

한국씨티은행	일반자금대출(운전)	KRW	4,000,000	4,000,000	단기차입금

하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	단기차입금

하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	단기차입금

하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	단기차입금

합 계	KRWUSD	24,500,000500,000	23,000,000-

(2) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보제공자산	채권최고액

KDB산업은행	차입금 전체	공장 건물 및 토지	14,000,000

한국씨티은행	차입금 전체	본사 건물 및 토지	7,200,000

하나은행	차입금 전체	공장 건물 및 토지	3,000,000

합 계	24,200,000

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

제공자	지급보증내역	보증 또는 담보 금액	지급보증처

대표이사	연대보증	차입금 전체	한국씨티은행, KDB산업은행, IBK기업은행,신한은행, 하나은행

한편, 당사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 300,523천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사의 계류중인 주요 소송사건은 당사가 피소된 1건이 있습니다. 당사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	명칭

관계기업	(주)노바셀테크놀로지, (주)피코이노베이션

기타	(주)로보터스(*1), 대표이사 및 임직원

(*1) 당사는 (주)로보터스에 대해서 임원의 지명, 주요 경영사항에 대한 동의권 및 협의권 등의 권리를 보유하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	매출	매입	기타비용

-	-	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	매출	매입	기타비용

관계기업	(주)노바셀테크놀로지	31,893	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

(주)동구바이오제약	우리사주조합원	연대보증
(우리사주취득자금 대출담보)	844,826	한국증권금융

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

대표이사	연대보증	차입금 전체	한국씨티은행, KDB산업은행, IBK기업은행,신한은행, 하나은행

( 8) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	616,846	497,726

퇴직급여	46,216	23,507

합 계	663,062	521,233

37. 리스(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	사용권자산	장부금액

건물	차량운반구

기초	513,853	205,337	719,190

취득	78,407	11,093	89,500

감가상각	(118,619)	(33,524)	(152,143)

제각(중도해지)	-	(18,798)	(18,798)

기말	473,641	164,108	637,749

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	사용권자산	장부금액

건물	차량운반구

기초	653,376	250,342	903,718

취득	78,396	61,185	139,581

감가상각	(92,319)	(36,421)	(128,740)

제각(중도해지)	-	(14,705)	(14,705)

기말	639,453	260,401	899,854

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	리스부채	장부금액

건물	차량운반구

기초	535,634	207,359	742,993

취득	78,407	11,093	89,500

이자비용	2,539	935	3,474

지급	(120,402)	(34,448)	(154,850)

제각(중도해지)	-	(18,888)	(18,888)

기말	496,178	166,051	662,229

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	리스부채	장부금액

건물	차량운반구

기초	670,911	252,127	923,038

취득	78,396	61,185	139,581

이자비용	3,303	1,473	4,776

지급	(95,430)	(37,446)	(132,876)

제각(중도해지)	-	(14,887)	(14,887)

기말	657,180	262,452	919,632

(3) 당기 중 소액자산 리스에서 발생한 비용은 15,458천원으로 리스의 총 현금유출액은 170,308천원입니다.

(4) 당분기말 현재 현금흐름 할인전 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

1년 이내	598,068

1년 초과 ~ 2년 이내	69,013

2년 초과 ~ 5년 이내	3,118

5년초과

합 계	670,199

38. 비현금거래

당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	51,000	340,000

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동	(2,684)	10,844

고정자산 취득 관련 미지급금	(1,466,000)	(211,574)

리스부채 제각	18,888	14,887

사용권자산(리스)의 유동성대체	119,748	96,794

무상증자	9,430,496	-

39. 코로나19 영향의 불확실성 코로나바이러스감염증-19(코로나19) 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석8 및 주석34참조),재고자산의 순실현가치(주석9) 및 유ㆍ무형자산의 손상(주석14 및 주석15 참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사의 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

40. 보고기간 후 사건 당사는 2021년 2월 이사회 결의에 따라 1주당 2주의 비율로 무상증자를 진행하였습니다. 신주배정기준일은 2021년 3월 3일이며, 신주상장일은 2021년 4월 5일입니다.