동구바이오제약 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 40 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 39 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 동구바이오제약과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 동구바이오제약(이하 "지배기업")은 1983년 6월 27일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 법원로 114이고, 경기도 화성시에 제조시설을 설치ㆍ운영하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 14,232백만원이며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수 (주)	지분율	소유주식수 (주)	지분율

조용준	8,048,842	28.28%	8,037,006	28.23%

이경옥	3,223,477	11.32%	3,222,960	11.32%

우리사주조합	134,047	0.47%	236,853	0.83%

기타주주	17,058,626	59.93%	16,968,173	59.62%

합 계	28,464,992	100.00%	28,464,992	100.00%

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율 및 의결권비율	결산월

당기말	전기말

(주)로프티록인베스트먼트	신기술사업금융업	대한민국	100%	100%	12월

(주)씨앤와이즈	의약품 마케팅대행업	대한민국	100%	-	12월

당기말 현재 종속기업의 요약 재무현항은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)로프티록인베스트먼트	13,903,351	844,129	709,828	(1,072,407)	(1,072,407)

(주)씨앤와이즈	988,651	364,873	1,118,521	130,606	131,858

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)로프티록인베스트먼트	12,062,934	886,373	17,863	(643,006)	(643,006)

(3) 종속기업 변동내역당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)씨앤와이즈	출자설립

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 당기 연결재무제표는 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 21 : 종업원급여 - 확정급여채무 측정 시 주요 보험수리적 가정 - 주석 31 : 법인세 - 이연법인세자산의 인식 - 주석 34 : 금융상품 위험 - 공정가치 측정 - 주석 35 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33 : 범주별 금융상품

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.다음 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.1 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)을 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결실체는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결실체는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3.4 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.5 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.

경과규정에 따라 연결실체는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.

이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3.6 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 관계기업 투자관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결실체는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 영업외손익으로 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 연결실체의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 지분법투자손익으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 장부금액에서 차감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 취득원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 의해 산정된 단가와 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 매출채권의 회수예정일로부터 6개월을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때제거됩니다.

3) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어있습니다(주석 17 참고).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 파생금융상품최초 인식 및 후속 측정

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	20 년

기계장치	5 년

차량운반구	4 년

기타의유형자산	5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5년

소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	5년

회 원 권	상각대상 아님	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 연구개발에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우, 보조금을 사용할 때 관련 비용에서 차감하고 있으며, 자산 취득과 관련된 보조금은 자산 취득 후 감가상각 시 관련 비용에서 차감하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. - 건물 : 20년 - 건물 외 유형자산 : 5년

리스기간 종료시점에 연결실체의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책(주석 4-(10))에서 설명하였습니다.

② 리스부채

연결실체는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

1) 제ㆍ상품 등 판매

제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.

2) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화공급 계약은 고객에게 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다.

3) 계약 잔액계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다.

5. 부문정보(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

구 분	영업내용

의약품 제조업	양약, 원료약품, 시약 등 제조판매

신기술사업금융업	신기술사업자에대한 투자업, 융자업 등

의약마케팅 대행업	의약품에 대한 마케팅 대행업

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

의약	금융업	마케팅대행	연결조정	합계	의약	금융업	연결조정	합계

매출액	194,434,109	709,828	1,118,521	(1,274,693)	194,987,765	155,131,348	17,863	-	155,149,211

영업이익	18,021,783	(1,007,764)	235,088	(209,185)	17,039,922	8,952,286	(632,477)	(180,433)	8,139,376

영업외손익	(11,407,851)	(64,642)	(104,482)	1,150,985	(10,425,990)	374,307	(10,529)	823,439	1,187,217

당기순이익	6,613,932	(1,072,406)	130,606	941,800	6,613,932	9,326,593	(643,006)	643,006	9,326,593

(3) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개의 의약품 도ㆍ소매업회사가 있으며, 매출액은 20,501,178천원(전기 17,153,973천원)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산, 부채 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	의약	금융	마케팅대행	연결조정	합계

자산	171,003,306	13,903,351	988,651	(13,836,286)	172,059,022

부채	68,897,546	844,129	364,873	(153,287)	69,953,261

② 전기말

(단위: 천원)

구분	의약	금융	연결조정	합계

자산	153,899,966	12,062,934	(11,176,560)	154,786,340

부채	53,775,673	886,373	-	54,662,046

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	12,513,822	19,557,262

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	내 역

장기금융상품	IBK기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

퇴직연금운용자산	IBK기업은행 외	6,647,396	6,948,192	퇴직연금

합 계	6,650,396	6,951,192

7. 장ㆍ단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(정기예금)	1,000,000	-	-	-

장기금융상품(장기성예금)	-	3,000	-	3,000

합 계	1,000,000	3,000	-	3,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	19,449,476	18,195,195

대손충당금	(946,290)	(2,437,982)

미수금	958,334	696,152

대손충당금	(63,381)	(63,381)

미수수익	60,231	57,433

대손충당금	(56,717)	(56,717)

금융리스채권	-	17,019

합 계	19,401,653	16,407,719

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	2,437,982	120,098	2,291,915	120,098

대손상각비	40,439	-	241,760	-

제각	(1,532,131)	-	(95,693)	-

기말금액	946,290	120,098	2,437,982	120,098

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 리스투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스 총 투자	최소리스료의 현재가치	리스 총 투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	-	-	17,188	17,019

1년 초과 5년 이내	-	-	-	-

5년 초과	-	-	-	-

합 계	-	-	17,188	17,019

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	-	17,188

리스순투자

최소리스료의 현재가치	-	17,019

미실현 이자수익	-	169

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	2,252,505	(206,946)	2,045,559	2,205,713	(435,013)	1,770,700

제품	10,980,005	(1,241,695)	9,738,310	9,290,752	(972,682)	8,318,070

재공품	11,081,306	(1,139,485)	9,941,821	6,414,773	(653,648)	5,761,125

원재료	9,307,413	(361,484)	8,945,929	9,338,596	(658,418)	8,680,178

부재료	632,798	(46,591)	586,207	488,592	(55,001)	433,591

미착수입품	169,966	-	169,966	-	-	-

합 계	34,423,993	(2,996,201)	31,427,792	27,738,426	(2,774,762)	24,963,664

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 221,439천원(전기 평가손실 : 1,865,332천원)이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	56,254	-	56,254	-

대손충당금	(56,254)	-	(56,254)	-

보증금	350,900	2,143,732	143,140	2,343,055

합 계	350,900	2,143,732	143,140	2,343,055

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,428,165	9,560	131,503	12,797

대손충당금	(203,514)	-	-	-

선급비용	225,884	3,346	229,663	1,814

합 계	1,450,535	12,906	361,166	14,611

12. 공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분상품

상장주식	3,047	65,322	65,322	75,564

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

유동 :

수익증권	9,018,331	8,916,284	8,916,284	5,058,899

출자금 및 지분증권	11,763,839	12,354,919	12,354,919	7,340,304

소 계	20,782,170	21,271,203	21,271,203	12,399,203

비유동 :

수익증권	-	-	-	1,329,040

변액보험금융상품	1,682,271	1,157,764	1,157,764	990,818

출자금 및 지분증권	16,269,249	19,564,404	19,564,404	25,995,671

소 계	17,951,520	20,722,168	20,722,168	28,315,529

합 계	38,733,690	41,993,371	41,993,371	40,714,732

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

한국제약협동조합	327,939	327,939	327,939	327,939

한국의료기기공업협동조합	-	-	-	100

(주)디앤디파마텍	3,137,540	4,241,450	4,241,450	12,382,348

브릭-오비트 6호 신기술투자조합	3,000,000	7,136,902	7,136,902	3,000,000

한국투자-브릭인베스트먼트제1호 신기술투자조합	2,000,000	1,930,815	1,930,815	2,000,000

(주)뷰노	2,999,998	1,277,815	1,277,815	3,870,304

(주)지놈앤컴퍼니	3,000,000	1,745,000	1,745,000	3,470,000

스마일게이트 딥테크사업화 1호 펀드	1,125,000	1,125,000	1,125,000	1,250,000

유안타 퀀텀점프 제1호 투자조합	336,000	2,809,401	2,809,401	2,574,687

케이프-센텀 제6호 신기술사업투자조합	1,000,000	787,029	787,029	899,714

(주)셀파마	60,000	60,000	60,000	60,000

유라시아바이오	500	500	500	500

에이치엘비제약(주)	500,000	500,000	500,000	-

(주)메디컬에이아이	1,270,000	1,270,000	1,270,000	-

한앤브라더스퀀텀 제1호	3,011,886	3,011,886	3,011,886	-

(주)티에스넥스젠	2,638,941	2,035,951	2,035,951	-

유안타 그레잇유니콘 1호 투자조합	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

유안타 퀀텀점프 3호 투자조합	500,000	500,000	500,000	500,000

(주)카브	1,000,384	1,000,384	1,000,384	1,000,384

(주)성일하이텍	11,650	23,696	23,696	-

(주)에이치피에스피	23,250	49,755	49,755	-

(주)바이오노트	90,000	85,800	85,800	-

합 계	28,033,088	31,919,323	31,919,323	33,335,976

13. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)노바셀테크놀로지(*1)	의약품 연구개발	대한민국	12월	16.8%	326,673	-	-

(주)피코이노베이션(*1)	의약품 물류업	대한민국	12월	7.1%	4,000,000	3,790,390	1,938,954

Valted Seq, Inc.(*1)	의약품 연구개발	미 국	12월	10.4%	5,813,836	6,311,154	2,951,895

(주)티에스셀메디(*4)	바이오제품 연구개발 및생산판매	대한민국	-	-	-	-	2,212,778

(주)로보터스(*1)	로봇 및 로봇관련 제품 개발	대한민국	12월	8.9%	1,599,991	-	-

동구바이오웰컴신기술투자조합(*2)	신기술사업금융업	대한민국	12월	74.1%	2,000,000	1,954,475	-

로프티록 신기술조합 제2호(*3)	신기술사업금융업	대한민국	12월	2.9%	22,285	21,761	-

패스웨이-로프티록AI 신기술조합1호(*3)	신기술사업금융업	대한민국	12월	6.8%	300,000	296,442	-

패스웨이-로프티록 글로벌신기술조합1호(*3)	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.4%	320,000	318,198	-

㈜씨이노베이션	자회사관리	대한민국	12월	46.7%	140,000	135,663	-

합 계	14,522,785	12,828,083	7,103,627

(*1) 연결실체가 보유한 지분율이 20%미만이나, 피투자회사의 의사결정기구 참여 및 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 연결실체가 보유한 지분율이 과반수를 초과하나 해당펀드는 투자심의위원회에서 재무정책 및 영업정책을 결정하는 등 지배력을 행사 할 수 없는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*3) 연결실체가 보유한 지분율이 20% 미만이나, 업무집행조합원(사원)으로 펀드의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*4) (주)티에스셀메디는 당기 중 (주)티에스넥스젠에 흡수합병되었으며, 연결실체는 (주)티에스넥스젠의 주식 2,292,738주를 교부받았습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법투자손익	지분법자본변동	기말

(주)노바셀테크놀로지	-	-	-	-	-	-

(주)피코이노베이션(*1)	1,938,954	2,000,000	-	(151,944)	3,380	3,790,390

Valted Seq, Inc.	2,951,895	2,995,903	-	(100,196)	463,552	6,311,154

(주)티에스셀메디(*2)	2,212,778	-	(1,872,531)	(340,247)	-	-

(주)로보터스	-	-	-	-	-	-

동구바이오웰컴신기술투자조합	-	2,000,000	-	(45,525)	-	1,954,475

로프티록 신기술조합 제2호	-	22,285	-	(524)	-	21,761

패스웨이-로프티록AI 신기술조합1호	-	300,000	-	(3,558)	-	296,442

패스웨이-로프티록 글로벌신기술조합1호	-	320,000	-	(1,802)	-	318,198

㈜씨이노베이션	-	140,000	-	(4,337)	-	135,663

합계	7,103,627	7,778,188	(1,872,531)	(648,133)	466,932	12,828,083

(*1) 당기 중 불균등 유상증자로 (주)피코이노베이션에 대한 연결실체의 보유 지분율이 변동함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 당기손익으로 인식하였습니다. (*2) 당기중 (주)티에스셀메디와 (주)티에스넥스젠의 합병 거래로 관계기업처분이익 766,410천원을 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법투자손익	지분법자본변동	기타증감(*1)	기말

(주)노바셀테크놀로지	-	-	-	(1,083,013)	13,753	1,069,260	-

(주)피코이노베이션	1,986,571	-	-	(52,000)	(1,415)	5,798	1,938,954

Valted Seq, Inc.	-	2,817,933	-	(13,016)	121,024	25,954	2,951,895

(주)티에스셀메디	-	3,898,977	-	(1,686,199)	-	-	2,212,778

(주)로보터스	-	-	-	-	-	-	-

합계	1,986,571	6,716,910	-	(2,834,228)	133,362	1,101,012	7,103,627

(*1) 당기 중 불균등 유상증자로 연결실체의 보유 지분율이 변동함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)노바셀테크놀로지	10,465,878	13,784,207	798,109	(1,442,920)	(1,334,499)

(주)피코이노베이션	97,582,708	53,168,592	36,499	(2,395,389)	(2,378,897)

Valted Seq, Inc.	5,207,129	930,153	-	(5,663,514)	(5,663,514)

(주)로보터스	4,698,913	4,393,195	1,815,577	(822,573)	(796,124)

동구바이오웰컴신기술투자조합	2,638,540	-	240	(61,460)	(61,460)

로프티록 신기술조합 제2호	761,674	-	-	(18,326)	(14,434)

패스웨이-로프티록AI 신기술조합1호	4,337,940	-	-	(52,060)	(52,060)

패스웨이-로프티록 글로벌신기술조합1호	4,459,911	-	-	(28,328)	(28,328)

㈜씨이노베이션	290,707	-	-	(4,233)	(4,233)

(전기)

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)노바셀테크놀로지	14,092,722	16,235,060	1,365	(8,585,087)	(8,585,087)

(주)피코이노베이션	51,265,146	22,859,468	162	(721,857)	(742,587)

Valted Seq, Inc.	6,960,137	1,270,103	-	(8,688,896)	(8,688,896)

(주)티에스셀메디	3,938,204	113,001	31,551	(121,037)	(121,037)

(주)로보터스	5,541,427	4,455,565	3,090,048	(1,485,808)	(1,491,450)

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	10,848,738	-	-	10,848,738

건물	26,352,923	-	(8,768,187)	17,584,736

구축물	999,577	-	(487,476)	512,101

기계장치	17,695,895	(56,609)	(12,373,525)	5,265,761

차량운반구	101,858	-	(84,325)	17,533

기타의 유형자산	10,167,425	-	(7,425,052)	2,742,373

건설중인자산	1,451,003	-	-	1,451,003

합계	67,617,419	(56,609)	(29,138,565)	38,422,245

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	10,583,703	-	-	10,583,703

건물	25,946,403	-	(7,791,720)	18,154,683

구축물	952,927	-	(399,177)	553,750

기계장치	17,768,291	(76,587)	(11,994,208)	5,697,496

차량운반구	121,358	-	(86,449)	34,909

기타의 유형자산	9,238,722	-	(6,290,811)	2,947,911

건설중인자산(*1)	887,903	-	-	887,903

합계	65,499,307	(76,587)	(26,562,365)	38,860,355

(*1) 화성시 향남읍 상신2지구 공동주택 신축사업과 관련하여, 장부금액 45백만원의건설중인자산이 아시아신탁 주식회사에 신탁되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말

토지	10,583,703	-	(91,953)	-	356,988	10,848,738

건물	18,154,683	20,000	-	(976,468)	386,521	17,584,736

구축물	553,750	46,650	-	(88,299)	-	512,101

기계장치	5,697,496	11,300	(41)	(2,252,960)	1,809,966	5,265,761

차량운반구	34,909	-	(1)	(17,375)	-	17,533

기타의 유형자산	2,947,910	680,426	(42,857)	(1,225,532)	382,426	2,742,373

건설중인자산	887,904	3,544,000	(45,000)	-	(2,935,901)	1,451,003

합계	38,860,355	4,302,376	(179,852)	(4,560,634)	-	38,422,245

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말

토지	10,583,703	-	-	-	-	10,583,703

건물	18,726,613	393,930	(9,042)	(956,818)	-	18,154,683

구축물	175,874	435,727	-	(57,851)	-	553,750

기계장치	6,189,768	633,833	(12)	(1,913,631)	787,538	5,697,496

차량운반구	52,284	-	-	(17,375)	-	34,909

기타의 유형자산	3,085,112	1,047,733	(4,246)	(1,192,689)	12,000	2,947,910

건설중인자산	844,539	842,903	-	-	(799,538)	887,904

합계	39,657,893	3,354,126	(13,300)	(4,138,364)	-	38,860,355

(3) 담보제공당기말 현재 장부금액 21,931,321천원(전기말: 22,935,577천원)의 토지, 건물, 기계장치가 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 35 참조).

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	기타의무형자산	합 계

취득원가	42,281	2,562,615	6,298,061	699,337	9,602,294

감가상각누계액	(24,230)	-	-	(301,163)	(325,393)

손상차손누계액	-	(266,851)	-	-	(266,851)

장부금액	18,051	2,295,764	6,298,061	398,174	9,010,050

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	기타의무형자산	합 계

취득원가	41,743	2,447,915	365,561	920,318	3,775,537

감가상각누계액	(20,712)	-	-	(440,030)	(460,742)

손상차손누계액	-	(266,851)	-	-	(266,851)

장부금액	21,031	2,181,064	365,561	480,288	3,047,944

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	기타의무형자산	합 계

기초금액	21,031	2,181,064	365,561	480,288	3,047,944

외부취득	1,894	114,700	5,932,500	48,660	6,097,754

대체	3,237	-	-	-	3,237

상각비	(8,111)	-	-	(130,774)	(138,885)

기말금액	18,051	2,295,764	6,298,061	398,174	9,010,050

(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	기타의무형자산	합 계

기초금액	137,205	1,359,821	365,561	218,073	2,080,660

외부취득	3,231	821,244	-	384,413	1,208,888

대체	4,902	-	-	-	4,902

처분	(72,141)	-	-	-	(72,141)

상각비	(52,166)	-	-	(122,198)	(174,364)

손상	-	(1)	-	-	(1)

기말금액	21,031	2,181,064	365,561	480,288	3,047,944

당기 상각비 중 124,772천원(전기: 109,808천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 제조원가에 포함되어 있습니다.(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 없습니다. 무형자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	14,299,534	11,590,579

미지급금	3,046,167	3,085,007

미지급비용	8,411,700	6,495,835

합 계	25,757,401	21,171,421

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	33,000,000	18,070,359

장기차입금	-	5,000,000

합 계	33,000,000	23,070,359

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	장부금액

운영자금대출	KDB산업은행	5.08%	2023-06-13	5,000,000

운영자금대출	KDB산업은행	4.99%	2023-04-28	10,000,000

일반운전자금	한국씨티은행	4.88%	2023-09-21	6,000,000

일반운전자금	한국씨티은행	4.17%	2023-10-06	4,000,000

일반운전자금	우리은행	4.07%	2023-04-17	2,900,000

일반자금대출	KEB하나은행	5.84%	2023-10-30	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	5.84%	2023-10-30	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	5.84%	2023-10-30	1,000,000

일반자금대출	우리은행	5.36%	2023-04-17	2,100,000

합 계	33,000,000

② 전기말

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	장부금액

운영자금대출	KDB산업은행	2.27%	2022-06-11	5,000,000

일반자금대출	한국씨티은행	2.12%	2022-09-21	6,000,000

일반자금대출	한국씨티은행	1.89%	2022-10-06	4,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	2.17%	2022-10-30	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	2.17%	2022-10-30	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	2.17%	2022-10-30	1,000,000

매입외환	IBK기업은행	0.60%	2022-01-07	70,359

합 계	18,070,359

(3) 당기말 현재 장기차입금 내역은 없습니다. 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 전기말

(단위:천원)

구분	내역	차입처	이자율	만기	금액

원화차입금	산업시설자금대출	KDB산업은행	0.96%	2022-05-28	2,000,000

원화차입금	산업시설자금대출	KDB산업은행	1.81%	2022-05-28	3,000,000

합 계	5,000,000

차감: 유동성장기차입금	(5,000,000)

차감후 계	-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	배당금 지급결의	재무현금흐름에서 생기는 변동	취득	제각(중도해지) 등	기말

단기차입금	18,070,359	-	15,000,000	-	(70,359)	33,000,000

유동성장기차입금	5,000,000	-	(5,000,000)	-	-	-

리스부채	1,223,497	-	(965,987)	1,040,749	23,789	1,322,048

미지급배당금	233	2,803,988	(2,803,668)	-	-	553

합 계	24,294,089	2,803,988	6,230,345	1,040,749	(46,570)	34,322,601

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	배당금 지급결의	재무현금흐름에서 생기는 변동	취득	제각(중도해지) 등	기말

단기차입금	18,000,000	-	70,745	-	(386)	18,070,359

유동성장기차입금	-	-	-	-	5,000,000	5,000,000

장기차입금	5,000,000	-	-	-	(5,000,000)	-

리스부채	742,993	-	(742,117)	1,242,104	(19,483)	1,223,497

미지급배당금	126	943,050	(942,943)	-	-	233

합 계	23,743,119	943,050	(1,614,315)	1,242,104	(19,869)	24,294,089

18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	충당부채전입액	기말금액	기초금액	충당부채전입액	기말금액

환불부채(*1)	1,905,603	316,474	2,222,077	1,771,911	133,692	1,905,603

(*1) 환불부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련되며 연결실체는 유사한 제품과 관련된 과거 반품 자료를 기초로 환불부채를 추정하였습니다.19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	-	-	50,000

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,859	-	214,696	-

선수금	692,546	2,770,736	1,228,420	983,667

상여충당금	1,225,641	-	-	-

합 계	1,920,046	2,770,736	1,443,116	983,667

21. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채(자산)(*1)	(168,689)	205,811

기타장기종업원급여부채	243,819	315,944

상여충당금(주석 20 참조)	1,225,641	-

합 계	1,300,771	521,755

(*1) 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 순확정급여자산으로 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,478,707	7,154,003

사외적립자산의 공정가치	(6,647,396)	(6,948,192)

확정급여제도의 부채(자산)인식액	(168,689)	205,811

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	6,647,396	6,948,192

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,623,870	1,605,871

순이자비용(수익)	6,300	(33,109)

기타장기종업원급여	(72,124)	38,910

합 계	1,558,046	1,611,672

(5) 당기와 전기 중 확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	7,154,003	5,904,915	(6,948,192)	(6,888,409)	205,811	(983,494)

당기비용으로 인식:

당기근무원가	1,623,870	1,605,871	-	-	1,623,870	1,605,871

이자비용(수익)	242,601	165,954	(236,301)	(199,063)	6,300	(33,109)

소 계	1,866,471	1,771,825	(236,301)	(199,063)	1,630,170	1,572,762

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 경험 조정	253,456	196,833	-	-	253,456	196,833

- 인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

- 재무적 가정	(1,395,436)	868,468	-	-	(1,395,436)	868,468

- 사외적립자산의 수익	-	-	240,127	156,359	240,127	156,359

소 계	(1,141,980)	1,065,301	240,127	156,359	(901,853)	1,221,660

기타:

퇴직금의 지급	(1,399,787)	(1,588,038)	1,596,970	1,332,921	197,183	(255,117)

사외적립자산 기여금	-	-	(1,300,000)	(1,350,000)	(1,300,000)	(1,350,000)

소 계	(1,399,787)	(1,588,038)	296,970	(17,079)	(1,102,817)	(1,605,117)

기말금액	6,478,707	7,154,003	(6,647,396)	(6,948,192)	(168,689)	205,811

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

예상 지급액	678,594	2,592,580	1,176,464	2,031,069	6,478,707

(7) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	5.85~5.90	3.29~3.55

미래임금인상률	4.19~5.00	2.97~5.00

사망률(남성, 45세인 경우)	0.03	0.03

사망률(여성, 45세인 경우)	0.01	0.01

(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분	당기말	전기말

가중평균 듀레이션	8.39~9.82	8.8~10.2

(9) 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(470,003)	547,405	(644,647)	765,926

미래 급여인상률 (1% 변동)	547,057	(478,116)	747,257	(642,535)

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	100,000,000주	28,464,992주	500원	14,232,496	14,232,496

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 보통주 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	28,039,876	9,430,496

무상증자(*1)	-	18,860,992

자기주식(*2)	(416,327)	(251,612)

기말	27,623,549	28,039,876

(*1) 지배기업은 2021년 3월 3일 기준으로 1주당 신주 2주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 발행주식수는 자기주식(173,504주)에 대한 배정을 제외한 18,860,992주입니다.(*2) 신탁계약에 따라 취득한 자기주식입니다.

23. 자본잉여금 및 기타자본

당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	33,062,642	33,062,642

기타자본

자기주식	(7,057,508)	(4,062,412)

24. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	50,244	57,610

지분법자본변동	143,144	(323,788)

합 계	193,388	(266,178)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	57,610	76,257

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실)	(7,366)	(18,647)

기말금액	50,244	57,610

25. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	469,009	188,610

미처분이익잉여금	61,205,734	56,969,136

합 계	61,674,743	57,157,746

(*1) 상법상 이익준비금은 지배기업이 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	170,697,721	136,459,710

상품매출	20,936,228	15,725,022

기타매출	2,861,960	2,946,616

합 계	194,495,909	155,131,348

지리적 시장

국내	189,466,354	153,659,427

해외	5,029,555	1,489,784

합 계	194,495,909	155,149,211

수익인식시기

한 시점에 인식	194,495,909	155,131,348

기간에 걸쳐 인식	-	17,863

합 계	194,495,909	155,149,211

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기타계약에서 생기는 수익

금융수익	491,855	17,863

합 계	491,855	17,863

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

수취채권

매출채권	18,503,186	15,757,213

계약부채

선수금	3,463,283	2,212,087

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	65,081,399	55,598,578

상품매출원가	11,923,945	7,106,560

합 계	77,005,344	62,705,138

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,157,770	8,644,528

퇴직급여	964,896	806,588

여비교통비	889,913	806,564

복리후생비	1,167,868	1,067,708

세금과공과	273,540	282,420

임차료	192,587	135,201

접대비	2,138,264	1,732,671

광고선전비	1,604,489	1,954,641

운반비	52,078	42,295

도서인쇄비	17,061	14,495

차량유지비	110,440	107,069

교육회의비	91,608	44,312

지급수수료	73,602,546	57,140,164

견본품비	106,969	135,393

대손상각비	40,439	241,760

감가상각비	274,171	268,127

사용권자산상각비	454,699	330,177

무형자산상각비	124,772	109,808

판매촉진비	25,769	16,267

경상연구개발비	3,752,023	3,504,165

시험연구비	4,506,060	6,609,455

기타	389,258	310,889

합 계	100,937,220	84,304,697

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품, 재공품 및 상품의 변동	(5,875,795)	493,258

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액	62,805,631	45,350,142

종업원급여	24,869,225	20,040,610

감가상각비	4,560,634	4,138,364

무형자산상각비	138,884	174,364

지급수수료	74,176,350	57,606,009

기타	17,272,914	19,207,089

합 계	177,947,843	147,009,836

29. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	164,802	30,594

이자수익-리스	14,624	20,285

소 계	179,426	50,879

금융원가 :

이자비용	974,199	368,668

이자비용-리스	65,103	46,963

소 계	1,039,302	415,631

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	1,104,342	526,741

외환차익	106,780	98,709

외화환산이익	38,810	28,009

유형자산처분이익	141,902	7,718

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	4,382,779	3,559,822

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	55,607	2,261,261

리스계약변경이익	1,810	925

임대료수익	365	2,500

영업양도차익	-	3,459,581

잡이익	23,191	196,042

합 계	5,855,586	10,141,308

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	71,016	22,194

외화환산손실	44,207	3,118

기타의대손상각비	203,514	-

기부금	167,902	48,750

클레임보상비	1,499	24,978

유형자산폐기손실	34	9,046

유형자산처분손실	17,977	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	13,685,497	4,728,341

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	42,781	2,404

무형자산손상차손	-	1

잡손실	3,933	10,453

합 계	14,238,360	4,849,285

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	3,605,979	2,451,820

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	68,418	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(2,180,856)	(719,007)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(191,924)	274,025

법인세비용	1,301,617	2,006,838

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(194,800)	268,765

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	2,876	5,259

자본에 직접 반영된 법인세효과	(191,924)	274,025

확정급여제도의 재측정요소 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	7,915,550	11,333,431

적용세율	21.81%	25.08%

적용세율에 따른 세부담액	1,726,154	2,842,319

조정사항:

비공제비용	384,404	363,638

이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이에 대한 법인세효과	468,183	32,116

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,484,549)	(1,538,007)

기타	207,425	306,772

소계	(424,537)	(835,481)

법인세비용	1,301,617	2,006,838

평균유효세율	16.44%	17.71%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	(133,980)	(2,314,835)

기초 이연법인세자산(부채)	(2,314,835)	(3,033,842)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(2,180,856)	(719,007)

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(12,516)	298	-	(12,218)

재평가적립금	(1,491,149)	67,779	-	(1,423,370)

반품충당금전입액	419,232	47,404	-	466,636

대손충당금	810,880	(578,155)	-	232,725

매도가능증권	(15,954)	-	2,876	(13,078)

당기손익인식금융자산	(2,459,138)	1,655,191	-	(803,947)

유형자산 감가상각비	(121,221)	97,714	-	(23,507)

국고보조금	16,849	(4,961)	-	11,888

퇴직연금충당금	(1,528,602)	362,999	(194,800)	(1,360,403)

퇴직급여충당금	1,567,627	(207,223)	-	1,360,404

상여충당금	-	257,385	-	257,385

회원권	60,073	(2,731)	-	57,342

외화환산손실	686	8,679	-	9,365

외화환산이익	(6,162)	(2,069)	-	(8,231)

장기종업원급여부채	69,507	(18,306)	-	51,201

리스부채	90,654	30,595	-	121,249

사용권자산	(88,043)	(31,769)	-	(119,812)

연차충당부채	182,831	4,774	-	187,605

금융리스채권	(3,744)	3,744	-	-

미지급비용	23,147	45,302	-	68,449

선수금	170,207	310,848	-	481,055

지분법손실	-	325,282	-	325,282

합 계	(2,314,836)	2,372,780	(191,924)	(133,980)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(12,479)	(37)	-	(12,516)

재평가적립금	(1,491,149)	-	-	(1,491,149)

반품충당금전입액	389,820	29,412	-	419,232

대손충당금	780,111	30,769	-	810,880

매도가능증권	(21,213)	-	5,259	(15,954)

당기손익인식금융자산	(2,875,230)	416,092	-	(2,459,138)

유형자산 감가상각비	(122,215)	994	-	(121,221)

국고보조금	21,253	(4,404)	-	16,849

퇴직연금충당금	(1,299,081)	(229,521)	-	(1,528,602)

퇴직급여충당금	1,299,081	268,546	-	1,567,627

회원권	60,073	-	-	60,073

외화환산손실	8,853	(8,167)	-	686

외화환산이익	(2,396)	(3,766)	-	(6,162)

장기종업원급여부채	60,947	8,560	-	69,507

리스부채	163,459	(72,805)	-	90,654

사용권자산	(158,222)	70,179	-	(88,043)

연차충당부채	172,298	10,533	-	182,831

금융리스채권	(7,752)	4,008	-	(3,744)

미지급비용	-	23,147	-	23,147

선수금	-	170,207	-	170,207

합 계	(3,033,842)	713,747	5,259	(2,314,836)

(8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 1,126,505천원(전기말 : 945,348천원)입니다.

32. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유지분 당기순이익	6,613,932,105	9,326,592,784

유통보통주식수	27,755,527	28,258,347

기본주당이익	238	330

(2) 가중평균유통보통주식수보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (당기)

(단위: 주)

구 분	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초 발행주식수	28,464,992	365/365	28,464,992

자기주식	(425,116)	365/365	(425,116)

자기주식 취득(*1)	(416,327)	-	(284,349)

합 계	27,623,549	27,755,527

(*1) 당기 및 전기 중 체결한 신탁계약에 의한 자기주식 취득분 입니다.

(전기)

(단위: 주)

구 분	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초 발행주식수	9,604,000	365/365	9,604,000

자기주식	(173,504)	365/365	(173,504)

무상증자(*1)	18,860,992	365/365	18,860,992

자기주식 취득(*2)	(251,612)	-	(33,141)

합 계	28,039,876	28,258,347

(*1) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하여 전기의 주식수를 조정하였습니다.

(*2) 전기 중 체결한 신탁계약에 의한 자기주식 취득분 입니다.

(3) 희석주당이익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	12,513,822	-	-	-	12,513,822

단기금융상품	1,000,000	-	-	-	1,000,000

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000

매출채권및기타채권	19,401,653	-	-	-	19,401,653

당기손익 -공정가치측정 금융자산	-	-	41,993,371	-	41,993,371

기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	-	65,322	-	-	65,322

기타금융자산	2,494,632	-	-	-	2,494,632

합 계	35,413,107	65,322	41,993,371	-	77,471,800

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	25,757,401	25,757,401

차입금	-	-	-	33,000,000	33,000,000

합 계	-	-	-	58,757,401	58,757,401

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	19,557,262	-	-	-	19,557,262

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000

매출채권및기타채권	16,407,719	-	-	-	16,407,719

당기손익 -공정가치측정 금융자산	-	-	40,714,732	-	40,714,732

기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	-	75,564	-	-	75,564

기타금융자산	2,486,195	-	-	-	2,486,195

합 계	38,454,176	75,564	40,714,732	-	79,244,472

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	21,171,421	21,171,421

차입금	-	-	-	23,070,359	23,070,359

기타금융부채	-	-	-	50,000	50,000

합 계	-	-	-	44,291,780	44,291,780

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	12,513,822	12,513,822	19,557,262	19,557,262

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	-	-

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매출채권및기타채권	19,401,653	19,401,653	16,407,719	16,407,719

당기손익 -공정가치측정 금융자산	41,993,371	41,993,371	40,714,732	40,714,732

기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	65,322	65,322	75,564	75,564

기타금융자산	2,494,632	2,494,632	2,486,195	2,486,195

합 계	77,471,800	77,471,800	79,244,472	79,244,472

금융부채 :

매입채무및기타채무	25,757,401	25,757,401	21,171,421	21,171,421

차입금	33,000,000	33,000,000	23,070,359	23,070,359

기타금융부채	-	-	50,000	50,000

합 계	58,757,401	58,757,401	44,291,780	44,291,780

(3) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	12,513,822	-	12,513,822

단기금융상품	-	1,000,000	-	1,000,000

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

매출채권및기타채권	-	-	19,401,653	19,401,653

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,218,017	10,074,048	26,701,306	41,993,371

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	65,322	-	-	65,322

기타금융자산	-	-	2,494,632	2,494,632

합 계	5,283,339	23,590,870	48,597,591	77,471,800

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	25,757,401	25,757,401

차입금	-	33,000,000	-	33,000,000

합 계	-	33,000,000	25,757,401	58,757,401

(전기말)

(단위:천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	19,557,262	-	19,557,262

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

매출채권및기타채권	-	-	16,407,719	16,407,719

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,340,304	7,378,757	25,995,671	40,714,732

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	75,564	-	-	75,564

기타금융자산	-	-	2,486,195	2,486,195

합 계	7,415,868	26,939,019	44,889,585	79,244,472

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	21,171,421	21,171,421

차입금	-	23,070,359	-	23,070,359

기타금융부채	-	-	50,000	50,000

합 계	-	23,070,359	21,221,421	44,291,780

회사의 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	10,074,048	2	시장접근법, 현재가치기법	-	-

출자금 및 지분증권	31,919,323	3	위험조정순현재가치법,현금흐름할인법	가중평균자본비용	11.9%~14.9%

영구성장률	0%

합 계	41,993,371

(전기말)

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	7,378,757	2	시장접근법, 현재가치기법	-	-

출자금 및 지분증권	33,335,976	3	위험조정순현재가치법,현금흐름할인법	가중평균자본비용	12.6%~18.3%

영구성장률	0%~1%

합 계	40,714,733

34. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,513,822	19,557,262

단기금융상품	1,000,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	16,053,185	5,058,899

매출채권및기타채권	20,468,041	18,965,799

기타금융자산(유동)	352,105	145,806

장기금융상품	3,000	3,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	14,149,834	13,543,257

기타금융자산(비유동)	2,150,679	2,343,055

합 계	66,690,666	59,617,078

상기 최대 신용노출정도는 대손충당금을 차감하기 전 명목금액입니다.

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과	기간확정이 어려운 경우

매입채무및기타채무	25,757,401	25,757,401	25,757,401	-	-	-

단기차입금	33,000,000	33,827,762	33,827,762	-	-	-

리스부채	1,322,048	1,427,108	599,202	378,836	449,070	-

합 계	60,079,449	61,012,271	60,184,365	378,836	449,070	-

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과	기간확정이 어려운 경우

매입채무및기타채무	21,171,421	21,171,421	21,171,421	-	-	-

단기차입금	18,070,359	18,324,525	18,324,525	-	-	-

장기차입금(유동성포함)	5,000,000	5,020,624	5,020,624	-	-	-

기타금융부채	50,000	50,000	-	50,000	-	-

리스부채	1,223,497	1,358,347	464,532	251,426	642,389	-

합 계	45,515,277	45,924,917	44,981,102	301,426	642,389	-

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,RMB,CHF)

계정과목	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	550,362	697,642	USD	619,897	734,888

매출채권	USD	260,065	329,580	USD	27,971	33,160

RMB	11,062	2,007	RMB	-	-

매입채무	USD	(418,443)	(530,292)	USD	-	-

단기차입금	USD	-	-	USD	(59,350)	(70,359)

보증금	CHF	350,000	480,505	CHF	350,000	454,115

순노출	USD	391,984	496,930	USD	588,518	697,689

CHF	350,000	480,505	CHF	350,000	454,115

RMB	11,062	2,007	RMB	-	-

상기 환위험에 노출된 외화자산 및 부채와 관련하여 당기 중 외화환산이익 38,810천원을 기타영업외수익, 외화환산손실 44,207천원을 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,291.95	1,144.42	1,267.30	1,185.50

CHF	1,352.05	1,251.65	1,372.87	1,297.47

RMB	191.57	-	181.44	-

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환에 대한 원화의 환율 10% 변동시 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	49,693	(49,693)	69,769	(69,769)

CHF	48,050	(48,050)	45,411	(45,411)

RMB	201	(201)	-	-

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	1,003,000	3,000

금융부채	-	-

변동이자율:

금융자산	7,029,494	5,058,899

금융부채	33,000,000	23,070,359

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

이자율의 변동으로 인한 고정이자율 금융상품의 공정가치 변동은 연결실체의 당기손익에 유의적인 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)	(259,705)	259,705	(180,115)	180,115

(5) 시장가격 위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 시장성 있는 기타포괄-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

기타포괄손익(세전)	3,266	(3,266)	3,778	(3,778)

(6) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 않았습니다.연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	69,953,261	54,662,047

자본	102,105,761	100,124,293

부채비율	68.5%	54.6%

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	대출과목명	통화	한도액	실행액	비 고

KDB산업은행	산업운영대출	KRW	15,000,000	15,000,000	단기차입금

IBK기업은행	일람불수입신용장발행	USD	500,000	-	회전한도

신한은행	구매자금대출	KRW	1,500,000	-	회전한도

한국씨티은행	일반자금대출(운전)	KRW	6,000,000	6,000,000	단기차입금

한국씨티은행	일반자금대출(운전)	KRW	4,000,000	4,000,000	단기차입금

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	단기차입금

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	단기차입금

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	단기차입금

우리은행	일반자금대출	KRW	2,100,000	2,100,000	단기차입금

우리은행	일반운전자금	KRW	2,900,000	2,900,000	단기차입금

합 계	KRW	34,500,000	33,000,000

USD	500,000	-

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보제공자산	채권최고액

KDB산업은행(*1)	차입금 전체	공장 건물 및 토지 및 기계장치 일부	14,000,000

한국씨티은행(*1)	차입금 전체	본사 건물 및 토지	7,200,000

KEB하나은행	차입금 전체	공장 건물 및 토지	3,000,000

합 계	24,200,000

(*1) 당기말 현재 유형자산 관련 보험청구권이 질권설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

제공자	지급보증내역	보증 또는 담보 금액	지급보증처

대표이사	연대보증	차입금 전체	한국씨티은행, IBK기업은행,신한은행,KEB하나은행

한편, 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 411,000천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건 있으며, 원고로 계류중인 소송사건은 5건이 있습니다. 한편, 연결실체의 경영진은 보고기간종료일 현재 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 연결실체의 재무상태에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	명칭

관계기업	(주)노바셀테크놀로지, (주)피코이노베이션, Valted Seq, Inc., (주)로보터스, 동구바이오웰컴신기술투자조합, 로프티록 신기술조합 제2호, 패스웨이-로프티록AI 신기술조합1호, 패스웨이-로프티록 글로벌 신기술조합1호, (주)씨이노베이션

기타	(주)티에스넥스젠, (주)프렐, (주)와이엔에이치메디, (주)티에스바이오, (주)더블유팜이노베이션, 대표이사 및 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	매출	매입	기타비용

관계기업	(주)피코이노베이션	-	-	35,888

관계기업	동구바이오웰컴신기술투자조합	35,004	-	-

관계기업	로프티록 신기술조합 제2호	10,728	-	-

관계기업	패스웨이-로프티록 신기술투자조합	13,422	-	-

관계기업	패스웨이-로프티록 글로벌 신기술조합1호,	2,646	-	-

기타	(주)티에스넥스젠(*1)	-	80,000	-

기타	(주)티에스바이오	1,669	-	-

합 계	63,469	80,000	35,888

(*1) 당기 중 연결실체가 지분을 보유하고 있던 티에스셀메디가 티에스넥스젠으로 흡수합병 되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	매출	매입	기타비용

관계기업	(주)피코이노베이션	946	-	162

관계기업	Valted Seq. INC,	-	-	22,648

기타	에이치엘비파워(주)	1,900	-	-

합 계	2,846	-	22,810

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)피코이노베이션	-	631,026	-	25,417

관계기업	동구바이오웰컴신기술투자조합	-	-	-	2,796

관계기업	로프티록 신기술조합 제2호	-	-	-	4,872

관계기업	패스웨이-로프티록 신기술투자조합	-	-	-	12,918

관계기업	패스웨이-로프티록 글로벌 신기술조합1호,	-	-	-	37,594

기타	(주)티에스넥스젠	-	-	88,000	-

합 계	-	631,026	88,000	83,597

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)피코이노베이션	-	31,776	-	178

관계기업	(주)티에스셀메디	-	-	-	5,349

합 계	-	31,776	-	5,527

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금액

추가출자	Valted Seq, Inc.	전환우선주	2,995,903

추가출자	(주)피코이노베이션	보통주	2,000,000

신규출자	동구바이오웰컴신기술투자조합	출자금	2,000,000

신규출자	로프티록 신기술조합 제2호	출자금	22,285

신규출자	패스웨이-로프티록AI 신기술조합1호	출자금	300,000

신규출자	패스웨이-로프티록 글로벌 신기술조합1호,	출자금	320,000

신규투자	(주)티에스넥스젠(*1)	보통주	140,000

신규출자	(주)씨이노베이션	보통주	2,638,941

(*1) 당기 중 연결실체가 보유하고 있던 티에스셀메디가 티에스넥스젠으로 흡수합병되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금액

출자	Valted Seq, Inc.	전환우선주	2,817,933

출자	(주)티에스셀메디	보통주	3,898,977

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

대표이사	연대보증	차입금 전체	한국씨티은행, IBK기업은행,신한은행,KEB하나은행

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	3,785,598	2,469,186

퇴직급여	408,197	358,381

합 계	4,193,795	2,827,567

(9) 연결실체는 Valted Seq, Inc.와의 옵션계약을 통해 Valted Seq, Inc.에서 개발중인 퇴행성 뇌질한 조기진단 키트의 국내판권에 대해서 우선적으로 협상할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

37. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	사용권자산	장부금액

건물	차량운반구

기초	936,172	254,329	1,190,501

취득	755,531	285,218	1,040,749

감가상각	(775,825)	(157,153)	(932,978)

제각(중도해지)	-	(39,503)	(39,503)

기말	915,878	342,891	1,258,769

(전기)

(단위 : 천원)

구분	사용권자산	장부금액

건물	차량운반구

기초	513,853	205,336	719,189

취득	1,017,494	260,177	1,277,671

감가상각	(588,454)	(152,384)	(740,838)

제각(중도해지)	(6,721)	(58,800)	(65,521)

기말	936,172	254,329	1,190,501

(2) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	리스부채	장부금액

건물	차량운반구

기초	964,741	258,756	1,223,497

취득	755,533	285,216	1,040,749

이자비용	56,686	8,417	65,103

지급	(804,401)	(161,586)	(965,987)

제각(중도해지)	-	(41,314)	(41,314)

기말	972,559	349,489	1,322,048

(전기)

(단위 : 천원)

구분	리스부채	장부금액

건물	차량운반구

기초	535,634	207,359	742,993

취득	981,927	260,177	1,242,104

이자비용	41,316	5,647	46,963

지급	(587,402)	(154,715)	(742,117)

제각(중도해지)	(6,734)	(59,712)	(66,446)

기말	964,741	258,756	1,223,497

(3) 당기 중 단기리스 및 소액자산 리스에서 발생한 비용은 68,603천원(전기: 60,171천원)이며, 리스의 총 현금유출액은 1,034,590천원(전기: 802,288천원)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름 할인전 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	599,201	464,532

1년 초과 ~ 2년 이내	378,837	251,426

2년 초과 ~ 5년 이내	449,070	642,389

합 계	1,427,108	1,358,347

38. 비현금거래

당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	2,935,900	799,538

차입금의 유동성대체	-	5,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 유동성대체	4,329,040	3,042,844

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체	2,638,941	-

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	675,147	(911,957)

리스부채 제각	41,314	66,446

리스부채의 유동성대체	337,325	327,967

지분법자본변동	466,932	133,362

매출채권 제각	1,532,131	95,693

39. 보고기간 후 사건지배기업은 2023년 2월 23일자 이사회에서 해외 생산기지 확보를 위한 합자회사 설립, 출자의 건을 결의하였으며, 내용은 아래와 같습니다.

1. 주식의 종류와 수	보통주식(주)	1,000,000

2. 1주당 액면가액 (USD)	1

3. 발행주식총수	보통주식(주)	1,000,000

4. 출자금액 (USD)	510,000

5. 지분구성	51.0%

6. 출자예정일	2023년 03월

7. 이사회결의일(결정일)	2023년 02월 23일