동구바이오제약 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 41 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 40 기 2022년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 동구바이오제약과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 동구바이오제약(이하 "지배기업")은 1983년 6월 27일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 법원로 114이고, 경기도 화성시에 제조시설을 설치ㆍ운영하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 14,232백만원이며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수 (주)	지분율	소유주식수 (주)	지분율

조용준	8,068,463	28.35%	8,048,842	28.28%

이경옥	3,222,960	11.32%	3,222,960	11.32%

우리사주조합	122,545	0.43%	134,047	0.47%

기타주주	17,051,024	59.90%	17,059,143	59.93%

합 계	28,464,992	100.00%	28,464,992	100.00%

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율 및 의결권비율	결산월

당기말	전기말

(주)로프티록인베스트먼트	신기술사업금융업	대한민국	100%	100%	12월

(주)씨앤와이즈	의약품 마케팅대행업	대한민국	100%	100%	12월

(주)원올게이트	외국인 환자유치업	대한민국	51%	-	12월

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)로프티록인베스트먼트	12,515,540	674,738	966,079	(1,218,420)	(1,218,420)

(주)씨앤와이즈	1,265,877	494,438	2,359,933	167,835	279,518

(주)원올게이트	99,493	7,820	-	(6,467)	(6,467)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)로프티록인베스트먼트	13,903,351	844,129	709,828	(1,072,407)	(1,072,407)

(주)씨앤와이즈	988,651	364,873	1,118,521	130,606	131,858

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결실체의 당기 연결재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

(4) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 18 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 20 : 종업원급여 - 확정급여채무 측정 시 주요 보험수리적 가정

- 주석 31 : 법인세 - 이연법인세자산의 인식

- 주석 34 : 금융상품 위험 - 공정가치 측정

- 주석 35 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

2) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 33 : 범주별 금융상품3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

다음 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '

이 기준서는 보험계약의 인식과 측정 , 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다 . 기준서 제 1117호 '보험계약 '은 기준서 제 1104호 '보험계약 '을 대체합니다 . 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예 : 생명보험 , 손해보험 , 원수보험계약 및 재보험계약 )에 적용되고 ,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며 , 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다 . 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다 . 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며 , 다음의 사항이 추가됩니다 . - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법 ) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법 ) 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 3.2 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치 변경과 오류 ' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경 , 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다 . 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다 . 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 3.3 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결실체가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다 . 개정사항은 연결실체가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인 ' 회계정책의 공시를 '중요한 ' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고 , 연결실체가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다 . 이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결실체의 재무제표 항목의 측정 , 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 3.4 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제 1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다 . 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 3.5 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' 개정 - 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라 2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다 . - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라 2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다 . 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 , 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다 .

연결실체의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라 2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 관계기업 투자

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결실체는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 영업외손익으로 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 연결실체의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 지분법투자손익으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 의해 산정된 단가와 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

연결실체는 매출채권의 회수예정일로부터 6개월을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때제거됩니다.

3) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어있습니다(주석 17 참고).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 파생금융상품최초 인식 및 후속 측정

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	20 년

기계장치	5 년

차량운반구	4 년

기타의유형자산	5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5년

소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	5년

회 원 권	상각대상 아님	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 연구개발에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우, 보조금을 사용할 때 관련 비용에서 차감하고 있으며, 자산 취득과 관련된 보조금은 자산 취득 후 감가상각 시 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 건물 : 20년- 건물 외 유형자산 : 5년

리스기간 종료시점에 연결실체의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책(주석 4-(10))에서 설명하였습니다.

② 리스부채

연결실체는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

1) 제ㆍ상품 등 판매

제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.

2) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화공급 계약은 고객에게 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다.

3) 계약 잔액계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서

제 1116호 '리스 ' 개정사항은 판매자 -리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 , 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다 . 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제 1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다 . 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다 . 이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 .

2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제 1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다 . ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한 , 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고 , 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때 , 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다 . 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다 . 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다 . 3) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 제 1107호 '금융상품 :공시 ' 개정 - 공급자금융약정

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 제 1107호 '금융상품 : 공시 '가 개정되었습니다 . 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 . 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다 . 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다 . 이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 .

5. 부문정보

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

구 분	영업내용

의약품 제조업	양약, 원료약품, 시약 등 제조판매

신기술사업금융업	신기술사업자에대한 투자업, 융자업 등

의약마케팅 대행업	의약품에 대한 마케팅 대행업

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

의약	금융업	마케팅대행	연결조정	합계	의약	금융업	마케팅대행	연결조정	합계

매출액	214,876,931	966,079	2,359,933	(2,516,638)	215,686,305	194,434,109	709,828	1,118,521	(1,274,693)	194,987,765

영업이익	15,574,229	(1,141,665)	243,248	(59,764)	14,616,048	18,021,783	(1,007,764)	235,088	(209,185)	17,039,922

당기순이익	11,811,635	(1,218,420)	167,835	1,047,416	11,808,466	6,613,932	(1,072,406)	130,606	941,800	6,613,932

(3) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개의 의약품 도ㆍ소매업회사가 있으며, 매출액은 21,930,758천원(전기 20,501,178천원)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산, 부채 정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	의약	금융	마케팅대행	연결조정	합계

자산	190,344,988	12,515,540	1,265,877	(13,023,500)	191,102,905

부채	79,945,020	674,738	494,438	(456,179)	80,658,017

② 전기말

(단위: 천원)

구분	의약	금융	마케팅대행	연결조정	합계

자산	171,003,306	13,903,351	988,651	(13,836,286)	172,059,022

부채	68,897,546	844,129	364,873	(153,287)	69,953,261

6. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	15,712,799	12,513,822

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	내 역

장기금융상품	IBK기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

퇴직연금운용자산	IBK기업은행 외	7,631,692	6,647,396	퇴직연금

합 계	7,634,692	6,650,396

7. 장ㆍ단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(정기예금)	500,000	-	1,000,000	-

장기금융상품(장기성예금)	-	3,000	-	3,000

합 계	500,000	3,000	1,000,000	3,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	20,772,371	19,449,476

대손충당금	(893,466)	(946,290)

미수금	1,348,335	958,334

대손충당금	(63,381)	(63,381)

미수수익	342,106	60,231

대손충당금	(56,717)	(56,717)

합 계	21,449,248	19,401,653

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	946,291	120,098	2,437,982	120,098

대손상각비	(52,825)	-	40,439	-

제각	-	-	(1,532,131)	-

기말금액	893,466	120,098	946,290	120,098

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,854,402	(1,022,045)	2,832,357	2,252,505	(206,946)	2,045,559

제품	14,807,423	(1,882,520)	12,924,903	10,980,005	(1,241,695)	9,738,310

재공품	13,122,930	(1,339,225)	11,783,705	11,081,306	(1,139,485)	9,941,821

원재료	14,676,224	(343,136)	14,333,088	9,307,413	(361,484)	8,945,929

부재료	801,240	(69,535)	731,705	632,798	(46,591)	586,207

미착수입품	-	-	-	169,966	-	169,966

합 계	47,262,219	(4,656,461)	42,605,758	34,423,993	(2,996,201)	31,427,792

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 1,660,259천원(전기 평가손실 : 221,439천원)이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,056,254	-	56,254	-

대손충당금	(56,254)	-	(56,254)	-

보증금	1,440,572	1,220,771	350,900	2,143,732

합 계	2,440,572	1,220,771	350,900	2,143,732

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	398,327	12,880	1,428,165	9,560

손상차손누계액	(203,514)	-	(203,514)	-

선급비용	216,609	26,233	225,884	3,346

합 계	411,422	39,113	1,450,535	12,906

12. 공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분상품

상장주식	3,047	68,804	68,804	65,322

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

유동 :

수익증권	16,661,691	1,004,274	1,004,274	8,916,284

출자금 및 지분증권	11,757,829	4,240,278	4,240,278	12,354,919

소 계	28,419,520	5,244,552	5,244,552	21,271,203

비유동 :

수익증권	-	-	-	-

변액보험금융상품	2,056,960	1,454,233	1,454,233	1,157,764

출자금 및 지분증권	18,352,266	24,747,887	24,747,887	19,564,404

소 계	20,409,226	26,202,120	26,202,120	20,722,168

합 계	48,828,746	31,446,672	31,446,672	41,993,371

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

한국제약협동조합	342,939	342,939	342,939	327,939

(주)디앤디파마텍	3,137,540	6,002,156	6,002,156	4,241,450

한국투자-브릭인베스트먼트 제1호 신기술투자조합	2,000,000	1,956,638	1,956,638	1,930,815

스마일게이트인베스트먼트(주)	1,010,000	804,912	804,912	1,125,000

유안타 퀀텀점프 1호 투자조합	336,000	2,679,676	2,679,676	2,809,401

케이프-센텀 제6호 신기술사업투자조합	-	-	-	787,029

(주)셀파마	60,000	60,000	60,000	60,000

(주)유라시아바이오	500	500	500	500

에이치엘비제약(주)	500,000	500,000	500,000	500,000

주식회사 메디컬에이아이	1,969,999	3,704,576	3,704,576	1,270,000

한앤브라더스퀀텀제1호	3,011,886	3,011,886	3,011,886	3,011,886

아이스디에셋 주식회사	300,000	300,000	300,000	-

VERISMO THERAPEUTICS	1,958,004	1,958,004	1,958,004	-

율북개발 주식회사	15,000	15,000	15,000	-

(주)카브_우선주	1,000,384	689,973	689,973	1,000,384

유안타그레잇유니콘1호투자조합	2,000,000	2,011,613	2,011,613	2,000,000

유안타 퀀텀점프 3호 투자조합	500,000	500,000	500,000	500,000

바이오이노텍	200,000	200,000	200,000	-

엑스퀘어드 넥스트 벤처펀드 제2호	10,014	10,014	10,014	-

바이오노트	1,357,063	903,039	903,039	85,800

(주)뷰노	-	-	-	1,277,815

(주)지놈앤캠퍼니	3,500,001	1,575,851	1,575,851	1,745,000

(주)티에스넥스젠	3,898,977	1,430,669	1,430,669	2,035,951

(주)에이치엘비이노베이션	314,785	330,720	330,720	-

(주)성일하이텍	-	-	-	23,696

(주)에이치피에스피	-	-	-	49,755

브릭-오비트 6호 신기술투자조합	2,687,003	-	-	7,136,902

합 계	30,110,095	28,988,165	28,988,165	31,919,323

13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)노바셀테크놀로지(*1)	의약품 연구개발	대한민국	12월	16.81%	6,351,255	-	-

(주)피코이노베이션(*1)	의약품 물류업	대한민국	12월	7.81%	4,000,000	3,097,108	3,790,390

Valted Seq, Inc.(*1)	의약품 연구개발	미 국	12월	10.41%	5,813,836	6,421,212	6,311,154

(주)로보터스(*1)	로봇 및 로봇관련 제품 개발	대한민국	12월	8.87%	1,599,991	-	-

동구바이오웰컴신기술투자조합(*2)	신기술사업금융업	대한민국	12월	74.08%	2,000,000	1,911,215	1,954,475

LDK PHARMA FACTORY(*2)	의약품 제조업	라오스	12월	51.00%	672,559	657,594	-

로프티록 신기술조합 제2호	신기술사업금융업	대한민국	12월	2.86%	22,285	21,007	21,761

패스웨이-로프티록AI 신기술조합1호	신기술사업금융업	대한민국	12월	6.66%	300,000	289,779	296,442

패스웨이-로프티록 글로벌신기술조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	6.36%	320,000	311,228	318,198

로프티록-엠브이지 반도체신기술조합1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	5.19%	200,000	196,556	-

로프티록-엠브이지 뷰티테크신기술조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	8.33%	110,000	107,889	-

아이엠디 신기술조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	11.11%	200,000	198,058	-

로프티록 모빌리티신기술조합 1호	신기술금융투자업	대한민국	12월	2.72%	90,000	89,313	-

(주)씨이노베이션(*3)	자회사관리	대한민국	12월	46.67%	140,000	225,600	135,663

합 계	21,819,926	13,526,559	12,828,083

(*1) 연결실체가 보유한 지분율이 20%미만이나, 피투자회사의 의사결정기구 참여 및 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2) 연결실체가 보유한 지분율이 과반수를 초과하나 해당펀드는 투자심의위원회에서 재무정책 및 영업정책을 결정하는 등 지배력을 행사 할 수 없는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*3) 연결실체가 보유한 지분율이 20% 미만이나, 업무집행조합원(사원)으로 펀드의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법투자손익	지분법자본변동	기말

(주)노바셀테크놀로지	-	-	-	-	-	-

(주)피코이노베이션(*1)	3,790,390	-	-	(689,980)	(3,301)	3,097,109

Valted Seq, Inc.	6,311,154	-	-	5,266	104,792	6,421,212

(주)로보터스	-	-	-	-	-	-

동구바이오웰컴신기술투자조합	1,954,475	-	-	(43,259)	-	1,911,216

LDK PHARMA FACTORY	-	672,559	-	-	(14,965)	657,594

로프티록 신기술조합 제2호	21,761	-	-	(754)	-	21,007

패스웨이-로프티록AI 신기술조합1호	296,442	-	-	(6,663)	-	289,779

패스웨이-로프티록 글로벌신기술조합1호	318,198	-	-	(6,969)	-	311,229

로프티록-엠브이지 반도체신기술조합1호	-	200,000	-	(3,444)	-	196,556

로프티록-엠브이지 뷰티테크신기술조합 1호	-	110,000	-	(2,111)	-	107,889

아이엠디 신기술조합 1호	-	200,000	-	(1,942)	-	198,058

로프티록 모빌리티신기술조합 1호	-	90,000	-	(687)	-	89,313

(주)씨이노베이션	135,663	-	-	89,937	-	225,600

합계	12,828,083	1,272,559	-	(660,606)	86,526	13,526,562

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	지분법투자손익	지분법자본변동	기말

(주)노바셀테크놀로지	-	-	-	-	-	-

(주)피코이노베이션(*1)	1,938,954	2,000,000	-	(151,944)	3,380	3,790,390

Valted Seq, Inc.	2,951,895	2,995,903	-	(100,196)	463,552	6,311,154

(주)티에스셀메디(*2)	2,212,778	-	(1,872,531)	(340,247)	-	-

(주)로보터스	-	-	-	-	-	-

동구바이오웰컴신기술투자조합	-	2,000,000	-	(45,525)	-	1,954,475

로프티록 신기술조합 제2호	-	22,285	-	(524)	-	21,761

패스웨이-로프티록AI 신기술조합1호	-	300,000	-	(3,558)	-	296,442

패스웨이-로프티록 글로벌신기술조합1호	-	320,000	-	(1,802)	-	318,198

(주)씨이노베이션	-	140,000	-	(4,337)	-	135,663

합계	7,103,627	7,778,188	(1,872,531)	(648,133)	466,932	12,828,083

(*1) 전기 중 불균등 유상증자로 (주)피코이노베이션에 대한 연결실체의 보유 지분율이 변동함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 당기손익으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 (주)티에스셀메디와 (주)티에스넥스젠의 합병 거래로 관계기업처분이익 766,410천원을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)노바셀테크놀로지	6,264,461	12,563,474	154,375	(1,704,240)	(1,735,324)

(주)피코이노베이션	100,072,374	60,441,394	5,116,654	(9,237,042)	(9,237,042)

Valted Seq, Inc.	2,830,587	954,177	-	(2,517,031)	(2,517,031)

(주)로보터스	3,129,436	2,521,592	1,654,049	303,596	307,998

동구바이오웰컴신기술투자조합	2,580,141	-	406	(62,394)	(62,394)

LDK PHARMA FACTORY	1,289,400	-	-	-	-

로프티록 신기술조합 제2호	735,272	-	-	(26,402)	(26,402)

패스웨이-로프티록AI 신기술조합1호	4,240,438	-	-	(97,502)	(97,502)

패스웨이-로프티록 글로벌신기술조합1호	4,892,121	-	-	(109,551)	(109,551)

로프티록-엠브이지 반도체신기술조합1호	3,783,706	-	-	(66,294)	(66,294)

로프티록-엠브이지 뷰티테크신기술조합 1호	1,294,668	-	-	(25,332)	(25,332)

아이엠디 신기술조합 1호	1,782,520	-	-	(17,480)	(17,480)

로프티록 모빌리티신기술조합 1호	3,284,724	-	-	(25,276)	(25,276)

(주)씨이노베이션	1,566,952	1,029,913	-	242,100	242,100

(전기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)노바셀테크놀로지	10,465,878	13,784,207	798,109	(1,442,920)	(1,334,499)

(주)피코이노베이션	97,582,708	53,168,592	36,499	(2,395,389)	(2,378,897)

Valted Seq, Inc.	5,207,129	930,153	-	(5,663,514)	(5,663,514)

(주)로보터스	4,698,913	4,393,195	1,815,577	(822,573)	(796,124)

동구바이오웰컴신기술투자조합	2,638,540	-	240	(61,460)	(61,460)

로프티록 신기술조합 제2호	761,674	-	-	(18,326)	(14,434)

패스웨이-로프티록AI 신기술조합1호	4,337,940	-	-	(52,060)	(52,060)

패스웨이-로프티록 글로벌신기술조합1호	4,459,911	-	-	(28,328)	(28,328)

(주)씨이노베이션	290,707	-	-	(4,233)	(4,233)

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	10,848,738	-	-	10,848,738

건물	28,596,148	-	(9,790,797)	18,805,351

구축물	1,070,827	-	(591,003)	479,824

기계장치	19,876,504	(209,963)	(14,882,734)	4,783,807

차량운반구	101,858	-	(98,854)	3,004

기타의 유형자산	11,717,610	-	(8,618,614)	3,098,996

건설중인자산	10,694,378	-	-	10,694,378

합계	82,906,063	(209,963)	(33,982,002)	48,714,098

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	10,848,738	-	-	10,848,738

건물	26,352,923	-	(8,768,187)	17,584,736

구축물	999,577	-	(487,476)	512,101

기계장치	17,695,895	(56,609)	(12,373,525)	5,265,761

차량운반구	101,858	-	(84,325)	17,533

기타의 유형자산	10,167,425	-	(7,425,052)	2,742,373

건설중인자산	1,451,003	-	-	1,451,003

합계	67,617,419	(56,609)	(29,138,565)	38,422,245

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말

토지	10,848,738	-	-	-	-	10,848,738

건물	17,584,736	6,000	-	(1,022,610)	2,237,225	18,805,351

구축물	512,101	-	-	(103,527)	71,250	479,824

기계장치	5,265,761	22,800	-	(2,462,563)	1,957,809	4,783,807

차량운반구	17,533	-	-	(14,529)	-	3,004

기타의 유형자산	2,742,373	1,054,954	(660)	(1,211,476)	513,805	3,098,996

건설중인자산	1,451,003	14,032,463	-	-	(4,789,088)	10,694,378

합계	38,422,245	15,116,217	(660)	(4,814,705)	(8,999)	48,714,098

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말

토지	10,583,703	-	(91,953)	-	356,988	10,848,738

건물	18,154,683	20,000	-	(976,468)	386,521	17,584,736

구축물	553,750	46,650	-	(88,299)	-	512,101

기계장치	5,697,496	11,300	(41)	(2,252,960)	1,809,966	5,265,761

차량운반구	34,909	-	(1)	(17,375)	-	17,533

기타의 유형자산	2,947,910	680,426	(42,857)	(1,225,532)	382,426	2,742,373

건설중인자산	887,904	3,544,000	(45,000)	-	(2,935,901)	1,451,003

합계	38,860,355	4,302,376	(179,852)	(4,560,634)	-	38,422,245

(3) 담보제공

당기말 현재 장부금액 20,807,272천원(전기말: 21,931,321천원)의 토지, 건물, 기계장치가 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 35 참조).

(4) 유형자산 취득 약정

당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은 21,272,763천원입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	기타의무형자산	합 계

취득원가	44,791	3,833,337	6,748,061	1,018,937	11,645,126

감가상각누계액	(31,549)	-	-	(443,739)	(475,288)

손상차손누계액	-	(266,851)	-	-	(266,851)

장부금액	13,242	3,566,486	6,748,061	575,198	10,902,987

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	기타의무형자산	합 계

취득원가	42,281	2,562,615	6,298,061	699,337	9,602,294

감가상각누계액	(24,230)	-	-	(301,163)	(325,393)

손상차손누계액	-	(266,851)	-	-	(266,851)

장부금액	18,051	2,295,764	6,298,061	398,174	9,010,050

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분 및 폐기	감가상각비	기말

산업재산권	18,051	2,511	-	-	(7,319)	13,243

회원권	2,295,764	1,357,222	-	(86,500)	-	3,566,486

건설중인 무형자산	6,298,061	450,000	-	-	-	6,748,061

기타의 무형자산	398,174	310,600	9,000	-	(142,576)	575,198

합계	9,010,050	2,120,333	9,000	(86,500)	(149,895)	10,902,988

당기 상각비 중 144,876천원(전기: 124,733천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 제조원가에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분 및 폐기	감가상각비	기말

산업재산권	21,031	1,894	3,237	-	(8,111)	18,051

회원권	2,181,064	114,700	-	-	-	2,295,764

건설중인 무형자산	365,561	5,932,500	-	-	-	6,298,061

기타의 무형자산	480,288	48,660	-	-	(130,774)	398,174

합계	3,047,944	6,097,754	3,237	-	(138,885)	9,010,050

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 없습니다. 무형자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	11,201,695	14,299,534

미지급금	5,193,971	3,046,167

미지급비용	10,273,545	8,411,700

합 계	26,669,211	25,757,401

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	40,500,000	-	33,000,000	-

장기차입금	-	1,447,276	-	-

합 계	40,500,000	1,447,276	33,000,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	장부금액

운영자금대출	KDB산업은행	5.16%	2024-06-13	5,000,000

운영자금대출	KDB산업은행	5.14%	2024-04-28	10,000,000

일반운전자금	한국씨티은행	4.68%	2024-09-21	6,000,000

일반운전자금	한국씨티은행	4.68%	2024-10-06	4,000,000

일반운전자금	한국씨티은행	4.94%	2024-11-27	5,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	5.30%	2024-10-30	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	5.30%	2024-10-30	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	5.30%	2024-10-30	1,000,000

일반자금대출	우리은행	5.21%	2024-04-15	2,100,000

운전자금대출	우리은행	4.60%	2024-04-15	2,900,000

일반자금대출	신한은행	4.49%	2024-05-15	2,500,000

합 계	40,500,000

② 전기말

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	만기	장부금액

운영자금대출	KDB산업은행	5.08%	2023-06-13	5,000,000

운영자금대출	KDB산업은행	4.99%	2023-04-28	10,000,000

일반운전자금	한국씨티은행	4.88%	2023-09-21	6,000,000

일반운전자금	한국씨티은행	4.17%	2023-10-06	4,000,000

일반운전자금	우리은행	4.07%	2023-04-17	2,900,000

일반자금대출	KEB하나은행	5.84%	2023-10-30	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	5.84%	2023-10-30	1,000,000

일반자금대출	KEB하나은행	5.84%	2023-10-30	1,000,000

일반자금대출	우리은행	5.36%	2023-04-17	2,100,000

합 계	33,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	내역	차입처	이자율	만기	금액

일반자금대출	KB지식산업센터 중도금대출	KB국민은행	6.09%	2026-10-21	1,447,276

합 계	1,447,276

차감: 유동성장기차입금	-

차감후 계	1,447,276

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	배당금 지급결의	재무현금흐름에서 생기는 변동	취득	제각(중도해지) 등	기타	기말

단기차입금	33,000,000	-	7,500,000	-	-	-	40,500,000

장기차입금	-	-	1,447,276	-	-	-	1,447,276

리스부채	1,322,048	-	(1,126,355)	1,642,951	(64,363)	82,561	1,856,842

미지급배당금	552	3,038,590	(3,038,239)	-	-	-	903

합 계	34,322,600	3,038,590	4,782,682	1,642,951	(64,363)	82,561	43,805,021

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	배당금 지급결의	재무현금흐름에서 생기는 변동	취득	제각(중도해지) 등	기말

단기차입금	18,070,359	-	15,000,000	-	(70,359)	33,000,000

유동성장기차입금	5,000,000	-	(5,000,000)	-	-	-

리스부채	1,223,497	-	(965,987)	1,040,749	23,789	1,322,048

미지급배당금	233	2,803,988	(2,803,668)	-	-	553

합 계	24,294,089	2,803,988	6,230,345	1,040,749	(46,570)	34,322,601

18. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	충당부채전입액	기말금액	기초금액	충당부채전입액	기말금액

환불부채(*1)	2,222,078	490,077	2,712,155	1,905,603	316,474	2,222,077

(*1) 환불부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련되며 연결실체는 유사한 제품과 관련된 과거 반품 자료를 기초로 환불부채를 추정하였습니다.

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	2,463	-	1,859	-

선수금	954,443	4,399,099	692,546	2,770,736

상여충당금	-	-	1,225,641	-

합 계	956,906	4,399,099	1,920,046	2,770,736

20. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채(자산)(*1)	277,090	(168,689)

기타장기종업원급여부채	197,348	243,819

상여충당금(주석 19 참조)	-	1,225,641

합 계	474,438	1,300,771

(*1) 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 확정급여채무의 현재가치가 사외적립자산의 공정가치를 초과하여 순확정급여부채으로 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,908,783	6,478,707

사외적립자산의 공정가치	(7,631,692)	(6,647,396)

확정급여제도의 부채(자산)인식액	277,091	(168,689)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	7,631,692	6,647,396

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,249,366	1,623,870

순이자비용(수익)	(3,509)	6,300

기타장기종업원급여	(46,472)	(72,124)

합 계	1,199,385	1,558,046

(5) 당기와 전기 중 확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	6,478,707	7,154,003	(6,647,396)	(6,948,192)	(168,689)	205,811

당기비용으로 인식:

당기근무원가	1,249,366	1,623,870	-	-	1,249,366	1,623,870

이자비용(수익)	362,619	242,601	(366,127)	(236,301)	(3,509)	6,299

소 계	1,611,984	1,866,471	(366,127)	(236,301)	1,245,857	1,630,170

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 경험 조정	230,623	253,456	-	-	230,623	253,456

- 인구통계적 가정	(45,194)	-	-	-	(45,194)	-

- 재무적 가정	639,230	(1,395,436)	-	-	639,230	(1,395,436)

- 사외적립자산의 수익	22,084	-	54,307	240,127	76,391	240,127

소 계	846,743	(1,141,980)	54,307	240,127	901,050	(901,853)

기타:

퇴직금의 지급	(1,063,561)	(1,269,752)	790,229	1,466,935	(273,332)	197,183

사외적립자산 기여금	-	-	(1,449,810)	(1,300,000)	(1,449,810)	(1,300,000)

기타	34,909	(130,035)	(12,895)	130,035	22,014	-

소 계	(1,028,652)	(1,399,787)	(672,476)	296,970	(1,701,128)	(1,102,817)

기말금액	7,908,783	6,478,707	(7,631,692)	(6,647,396)	277,090	(168,689)

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

예상 지급액	1,029,701	3,464,502	1,656,986	1,757,593	7,908,783

(7) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	4.79 ~ 5.15	5.85~5.90

미래임금인상률	4.51 ~ 5.00	4.19~5.00

사망률(남성, 45세인 경우)	0.02	0.03

사망률(여성, 45세인 경우)	0.01	0.01

(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위: 년)

구 분	당기말	전기말

가중평균 듀레이션	5.9 ~ 9.8	8.39~9.82

(9) 확정급여채무 민감도분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(430,917)	486,319	(470,003)	547,405

미래 급여인상률 (1% 변동)	481,880	(435,109)	547,057	(478,116)

21. 주식기준보상

지배기업은 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일의 주식의 시가로 행사할 수 있습니다. 지배기업이 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 조항 및 조건

구 분	1차

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식교부, 차액보상형

총부여수량(주)	280,000

행사수량(주)	-

잔여수량(주)	280,000

행사가격	6,330원

부여일	2023년 03월 28일

만기일	2032년 03월 27일

가득조건	부여일 이후 2년이상 재직

(2) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정

주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일 현재 추정공정가치	2,098원

부여일 현재 주가	6,210원

행사가격	6,330원

기대주가변동성(*1)	35.06%

기대행사기간	5.5년

무위험이자율	3.27%

(*1) 기대주가변동성은 기초자산인 보통주의 과거 1년간 역사적변동성을 사용하여 추정하였습니다.

(3) 당기 중 인식한 당기보상원가와 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당기보상원가(*1)	224,515

잔여보상원가	362,925

(*1) 당기보상원가는 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

22. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	100,000,000주	28,464,992주	500원	14,232,496	14,232,496

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 보통주 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	27,623,549	28,039,876

자기주식(*1)	(15,539)	(416,327)

기말	27,608,010	27,623,549

(*1) 신탁계약에 따라 취득한 자기주식입니다.

23. 자본잉여금 및 기타자본

당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	33,062,642	33,062,642

기타자본

자기주식	(7,137,409)	(7,057,508)

주식매수선택권	224,515	-

합 계	(6,912,894)	(7,057,508)

24. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	52,997	50,244

지분법자본변동	229,670	143,144

합 계	282,667	193,388

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	50,244	57,610

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	2,754	(7,366)

기말금액	52,998	50,244

25. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	772,868	469,009

미처분이익잉여금	68,960,938	61,205,734

합 계	69,733,806	61,674,743

(*1) 상법상 이익준비금은 지배기업이 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	195,932,604	170,697,721

상품매출	17,236,514	20,936,228

기타매출	1,895,189	2,861,960

합 계	215,064,307	194,495,909

지리적 시장

국내	212,140,189	189,466,354

해외	2,924,118	5,029,555

합 계	215,064,307	194,495,909

수익인식시기

한 시점에 인식	214,909,342	194,495,909

기간에 걸쳐 인식	154,965	-

합 계	215,064,307	194,495,909

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기타계약에서 생기는 수익

금융수익	621,998	491,855

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

수취채권

매출채권	19,878,906	18,503,186

계약부채

선수금	5,353,542	3,463,283

환불부채	2,712,155	2,222,078

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	73,375,261	65,081,399

상품매출원가	9,759,607	11,923,945

기타매출원가	358,116	5,279

합 계	83,492,984	77,010,623

27. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,145,170	10,157,770

퇴직급여	843,607	964,896

여비교통비	1,006,035	889,913

복리후생비	1,282,657	1,167,868

통신비	83,146	90,288

세금과공과	204,132	273,540

소모품비	82,739	75,574

임차료	209,073	192,587

수선비	3,374	7,111

보험료	111,338	216,285

접대비	2,307,304	2,138,264

광고선전비	1,585,065	1,604,489

운반비	73,856	52,078

도서인쇄비	19,008	17,061

차량유지비	113,806	110,440

교육회의비	135,029	91,608

지급수수료	87,376,384	73,602,546

견본품비	256,195	106,969

대손상각비(환입)	(52,825)	40,439

감가상각비	255,714	274,171

사용권자산상각비	482,201	454,699

무형자산상각비	144,876	124,772

판매촉진비	9,989	25,769

경상연구개발비	4,515,080	3,752,023

시험연구비	6,236,779	4,506,060

주식기준보상	147,538	-

합계	117,577,270	100,937,220

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품, 재공품 및 상품의 변동	(5,815,274)	(5,875,795)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액	65,267,901	62,805,631

종업원급여	25,668,849	24,869,225

감가상각비	4,814,706	4,560,634

무형자산상각비	149,895	138,884

지급수수료	88,862,495	74,176,350

기타	22,121,686	17,272,914

합 계	201,070,258	177,947,843

29. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	303,668	164,802

이자수익-리스	6,829	14,624

합 계	310,497	179,426

금융원가 :

이자비용	1,677,834	974,199

이자비용-리스	82,561	65,103

합 계	1,760,395	1,039,302

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당금수익	430,811	1,104,342

외환차익	80,228	106,780

외화환산이익	59,478	38,810

유형자산처분이익	-	141,902

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	3,541,314	4,382,779

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	3,023,241	55,607

리스계약변경이익	522	1,810

임대료수익	-	365

잡이익	89,557	23,191

합 계	7,225,151	5,855,586

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	102,821	71,016

외화환산손실	16,099	44,207

기타의대손상각비	-	203,514

기부금	227,350	167,902

클레임보상비	-	1,499

유형자산폐기손실	1	34

유형자산처분손실	-	17,977

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	2,015,720	13,685,497

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	2,621,505	42,781

리스변경손실	5,500	-

잡손실	995	3,933

합 계	4,989,991	14,238,360

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2,787,958	3,605,979

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	377,669	68,418

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(420,984)	(2,180,856)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	187,592	(191,924)

법인세비용	2,932,235	1,301,617

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	188,320	(194,800)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(728)	2,876

자본에 직접 반영된 법인세효과	187,592	(191,924)

확정급여제도의 재측정요소 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	14,740,701	7,915,550

적용세율	20.87%	21.81%

적용세율에 따른 세부담액	3,076,125	1,726,154

조정사항:

비공제비용	387,376	384,404

이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이에 대한 법인세효과	364,703	468,183

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,553,229)	(1,484,549)

기타	657,260	207,425

소계	(143,890)	(424,537)

법인세비용	2,932,235	1,301,617

평균유효세율	19.89%	16.44%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	287,004	(133,980)

기초 이연법인세자산(부채)	(133,980)	(2,314,835)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(420,984)	(2,180,856)

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(12,218)	(7,540)	-	(19,758)

재평가적립금	(1,423,369)	6,778	-	(1,416,591)

반품충당금전입액	466,636	100,204	-	566,840

대손충당금	232,725	(14,344)	-	218,381

매도가능증권	(13,078)	62	(728)	(13,744)

당기손익인식금융자산	(803,947)	531,830	-	(272,117)

유형자산 감가상각비	(23,507)	52,754	-	29,247

국고보조금	11,887	31,994	-	43,881

퇴직연금충당금	(1,334,370)	(271,289)	10,635	(1,595,024)

퇴직급여충당금	1,334,370	146,212	172,354	1,652,936

상여충당금	257,385	(257,385)	-	-

회원권	57,343	(273)	-	57,070

외화환산손실	9,365	(6,000)	-	3,365

외화환산이익	(8,231)	(4,200)	-	(12,431)

장기종업원급여부채	51,202	(9,956)	-	41,246

리스부채	101,482	167,944	-	269,426

사용권자산	(101,064)	(164,437)	-	(265,501)

연차충당부채	182,584	33,316	-	215,900

미지급비용	68,450	(68,450)	-	-

선수금	481,055	394,467	-	875,522

지분법손실	324,375	(416,018)	-	(91,643)

합 계	(140,925)	245,669	182,261	287,005

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(12,516)	298	-	(12,218)

재평가적립금	(1,491,149)	67,779	-	(1,423,370)

반품충당금전입액	419,232	47,404	-	466,636

대손충당금	810,880	(578,155)	-	232,725

매도가능증권	(15,954)	-	2,876	(13,078)

당기손익인식금융자산	(2,459,138)	1,655,191	-	(803,947)

유형자산 감가상각비	(121,221)	97,714	-	(23,507)

국고보조금	16,849	(4,961)	-	11,888

퇴직연금충당금	(1,528,602)	362,999	(194,800)	(1,360,403)

퇴직급여충당금	1,567,627	(207,223)	-	1,360,404

상여충당금	-	257,385	-	257,385

회원권	60,073	(2,731)	-	57,342

외화환산손실	686	8,679	-	9,365

외화환산이익	(6,162)	(2,069)	-	(8,231)

장기종업원급여부채	69,507	(18,306)	-	51,201

리스부채	90,654	30,595	-	121,249

사용권자산	(88,043)	(31,769)	-	(119,812)

연차충당부채	182,831	4,774	-	187,605

금융리스채권	(3,744)	3,744	-	-

미지급비용	23,147	45,302	-	68,449

선수금	170,207	310,848	-	481,055

지분법손실	-	325,282	-	325,282

합 계	(2,314,836)	2,372,780	(191,924)	(133,980)

(8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 2,031,211천원(전기말 : 1,126,505천원)입니다.

32. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유지분 당기순이익	11,811,634,972	6,613,932,105

유통보통주식수	27,621,208	27,755,527

기본주당이익	428	238

(2) 가중평균유통보통주식수

보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초 발행주식수	28,464,992	365/365	28,464,992

자기주식	(841,443)	365/365	(841,443)

자기주식 취득(*1)	(15,539)	-	(2,341)

합 계	27,608,010	27,621,208

(*1) 당기 및 전기 중 체결한 신탁계약에 의한 자기주식 취득분 입니다.

(전기)

(단위: 주)

구 분	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수

기초 발행주식수	28,464,992	365/365	28,464,992

자기주식	(425,116)	365/365	(425,116)

자기주식 취득(*1)	(416,327)	-	(284,349)

합 계	27,623,549	27,755,527

(*1) 전기 중 체결한 신탁계약에 의한 자기주식 취득분 입니다.

(3) 희석주당이익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	15,712,799	-	-	-	15,712,799

단기금융상품	500,000	-	-	-	500,000

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000

매출채권및기타채권	21,449,248	-	-	-	21,449,248

당기손익 -공정가치측정 금융자산	-	-	31,446,672	-	31,446,672

기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	-	68,804	-	-	68,804

기타금융자산	3,661,343	-	-	-	3,661,343

합 계	41,326,390	68,804	31,446,672	-	72,841,866

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	26,669,212	26,669,212

차입금	-	-	-	41,947,276	41,947,276

합 계	-	-	-	68,616,488	68,616,488

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	12,513,822	-	-	-	12,513,822

단기금융상품	1,000,000	-	-	-	1,000,000

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000

매출채권및기타채권	19,401,653	-	-	-	19,401,653

당기손익 -공정가치측정 금융자산	-	-	41,993,371	-	41,993,371

기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	-	65,322	-	-	65,322

기타금융자산	2,494,632	-	-	-	2,494,632

합 계	35,413,107	65,322	41,993,371	-	77,471,800

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	25,757,401	25,757,401

차입금	-	-	-	33,000,000	33,000,000

합 계	-	-	-	58,757,401	58,757,401

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	15,712,799	15,712,799	12,513,822	12,513,822

단기금융상품	500,000	500,000	1,000,000	1,000,000

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매출채권및기타채권	21,449,248	21,449,248	19,401,653	19,401,653

당기손익 -공정가치측정 금융자산	31,446,672	31,446,672	41,993,371	41,993,371

기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	68,804	68,804	65,322	65,322

기타금융자산	3,661,343	3,661,343	2,494,632	2,494,632

합 계	72,841,866	72,841,866	77,471,800	77,471,800

금융부채 :

매입채무및기타채무	26,669,212	26,669,212	25,757,401	25,757,401

차입금	41,947,276	41,947,276	33,000,000	33,000,000

합 계	68,616,488	68,616,488	58,757,401	58,757,401

(3) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) 수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
2) 수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
3) 수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	15,712,799	-	15,712,799

단기금융상품	-	500,000	-	500,000

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

매출채권및기타채권	-	-	21,449,248	21,449,248

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,197,828	2,458,507	24,790,337	31,446,672

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	68,804	-	-	68,804

기타금융자산	-	-	3,661,343	3,661,343

합 계	4,266,632	18,674,306	49,900,928	72,841,866

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	26,669,212	26,669,212

차입금	-	41,947,276	-	41,947,276

합 계	-	41,947,276	26,669,212	68,616,488

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	12,513,822	-	12,513,822

단기금융상품	-	1,000,000	-	1,000,000

장기금융상품	-	3,000	-	3,000

매출채권및기타채권	-	-	19,401,653	19,401,653

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,218,017	10,074,048	26,701,306	41,993,371

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	65,322	-	-	65,322

기타금융자산	-	-	2,494,632	2,494,632

합 계	5,283,339	23,590,870	48,597,591	77,471,800

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	25,757,401	25,757,401

차입금	-	33,000,000	-	33,000,000

합 계	-	33,000,000	25,757,401	58,757,401

회사의 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권 및 변액보험금융상품	2,458,507	2	시장접근법, 현재가치기법	-	-

출자금 및 지분증권	25,188,011	3	위험조정순현재가치법,현금흐름할인법	가중평균자본비용	15.1%~15.3%

영구성장률	0%

합 계	27,646,518

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권 및 변액보험금융상품	10,074,048	2	시장접근법, 현재가치기법	-	-

출자금 및 지분증권	31,919,323	3	위험조정순현재가치법,현금흐름할인법	가중평균자본비용	11.9%~14.9%

영구성장률	0%

합 계	41,993,371

34. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,712,799	12,513,822

단기금융상품	500,000	1,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	1,004,274	16,053,185

매출채권및기타채권	22,462,813	20,468,041

기타금융자산(유동)	1,440,790	352,105

장기금융상품	3,000	3,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	13,576,897	14,149,834

기타금융자산(비유동)	1,220,771	2,150,679

합 계	55,921,344	66,690,666

상기 최대 신용노출정도는 대손충당금을 차감하기 전 명목금액입니다.

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과	기간확정이 어려운 경우

매입채무및기타채무	26,669,212	26,669,212	26,669,212	-	-	-

단기차입금	40,500,000	43,825,148	43,825,148	-	-	-

장기차입금(유동성포함)	1,447,276	1,447,276	-	-	1,447,276	-

리스부채	1,856,842	1,986,964	915,373	667,698	403,893	-

합 계	70,473,330	73,928,600	71,409,733	667,698	1,851,169	-

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과	기간확정이 어려운 경우

매입채무및기타채무	25,757,401	25,757,401	25,757,401	-	-	-

단기차입금	33,000,000	33,827,762	33,827,762	-	-	-

리스부채	1,322,048	1,427,108	599,202	378,836	449,070	-

합 계	60,079,449	61,012,271	60,184,365	378,836	449,070	-

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,RMB,CHF)

계정과목	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	191,231	246,573	USD	550,362	697,642

매출채권	USD	667,974	861,286	USD	260,065	329,580

RMB	-	-	RMB	11,062	2,007

매입채무	USD	(239,239)	(308,475)	USD	(418,443)	(530,292)

단기차입금	USD	-	-	USD	-	-

보증금	CHF	350,000	534,387	CHF	350,000	480,505

순노출	USD	619,966	799,384	USD	391,984	496,929

CHF	350,000	534,387	CHF	350,000	480,505

RMB	-	-	RMB	11,062	2,007

상기 환위험에 노출된 외화자산 및 부채와 관련하여 당기 중 외화환산이익 59,478천원을 기타영업외수익, 외화환산손실 16,099천원을 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

CHF	1,454.10	1,352.05	1,526.82	1,372.87

RMB	184.22	191.55	180.84	181.44

② 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환에 대한 원화의 환율 10% 변동시 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	79,938	(79,938)	49,693	(49,693)

CHF	53,439	(53,439)	48,050	(48,050)

RMB	-	-	201	(201)

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	503,000	1,003,000

금융부채	-	-

변동이자율:

금융자산	1,004,274	7,029,494

금융부채	41,947,276	33,000,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

이자율의 변동으로 인한 고정이자율 금융상품의 공정가치 변동은 연결실체의 당기손익에 유의적인 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)	(409,430)	409,430	(259,705)	259,705

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 시장성 있는 기타포괄-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

기타포괄손익(세전)	3,440	(3,440)	3,266	(3,266)

(6) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 않았습니다.

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	80,658,017	69,953,261

자본	110,444,889	102,105,761

부채비율	73.0%	68.5%

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	대출과목명	통화	한도액	실행액	비 고

KDB산업은행	산업운영대출	KRW	15,000,000	15,000,000	단기차입금

IBK기업은행	일람불수입신용장발행	USD	500,000	-	회전한도

신한은행	구매자금대출	KRW	1,500,000	-	회전한도

한국씨티은행	일반운전자금	KRW	6,000,000	6,000,000	단기차입금

한국씨티은행	일반운전자금	KRW	4,000,000	4,000,000	단기차입금

한국씨티은행	일반운전자금	KRW	5,000,000	5,000,000	단기차입금

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	단기차입금

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	단기차입금

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	단기차입금

우리은행	일반자금대출	KRW	2,100,000	2,100,000	단기차입금

우리은행	일반운전자금	KRW	2,900,000	2,900,000	단기차입금

신한은행	일반자금대출	KRW	2,500,000	2,500,000	단기차입금

KB국민은행	KB지식산업센터 중도금대출	KRW	7,236,382	1,447,276	장기차입금

합 계	KRW	49,236,382	41,947,276	-

USD	500,000	-	-

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보제공자산	채권최고액

KDB산업은행(*1)	차입금 전체	공장 건물 및 토지 및 기계장치 일부	14,000,000

한국씨티은행(*1)	차입금 전체	본사 건물 및 토지	7,200,000

KEB하나은행	차입금 전체	공장 건물 및 토지	3,000,000

합 계	24,200,000

(*1) 당기말 현재 유형자산 관련 보험청구권이 질권설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

제공자	지급보증내역	보증 또는 담보 금액	지급보증처

대표이사	연대보증	차입금 전체	한국씨티은행, IBK기업은행,신한은행,KEB하나은행,KB국민은행

한편, 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 293,500천원의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 군포 트리아츠 분양 관련 시공사 및 시행사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건 있으며, 원고로 계류중인 소송사건은 5건이 있습니다. 한편, 연결실체의 경영진은 보고기간종료일 현재 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 연결실체의 재무상태에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	명칭

관계기업	(주)노바셀테크놀로지, (주)피코이노베이션,Valted Seq, Inc., (주)로보터스, 동구바이오웰컴신기술투자조합, LDK Pharma Factory, 로프티록 신기술조합 제2호, 패스웨이-로프티록 AI 신기술투자조합, 패스웨이-로프티록 글로벌신기술조합1호, 로프티록-엠브이지 반도체신기술조합1호, 로프티록-엠브이지 뷰티테크신기술조합1호, 아이엠디 신기술조합 1호, 로프티록 모빌리티신기술조합 1호, (주)씨이노베이션

기타	(주)티에스넥스젠, (주)티에스바이오, (주)더블유팜이노베이션, (주)프렐,(주)와이엔에이치메디, 에이치엘비네트웍스(주), 대표이사 및 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	매출	매입	기타수익	기타비용

관계기업	피코이노베이션	19,869	-	1,552	1,008,531

관계기업	VALTED SEQ,INC	-	-	-	-

관계기업	주식회사 노바셀테크놀로지	-	-	-	-

관계기업	주식회사로보터스	-	-	-	-

관계기업	동구바이오웰컴신기술투자조합	37,800	-	-	-

관계기업	LDK Pharma Factory	-	-	-	-

관계기업	(주)씨이노베이션	-	-	29,913	-

관계기업	로프티록 신기술조합 제2호	15,571	-	-	-

관계기업	패스웨이-로프티록 AI신기술투자조합	26,305	-	-	-

관계기업	패스웨이-로프티록 글로벌신기술조합1호	44,672	-	-	-

관계기업	로프티록-엠브이지 반도체신기술조합1호	17,925	-	-	-

관계기업	로프티록-엠브이지 뷰티테크신기술조합1호	5,388	-	-	-

관계기업	아이엠디 신기술조합 1호	1,987	-	-	-

관계기업	로프티록 모빌리티신기술조합 1호	5,318	-	-	-

기타특수관계자	주식회사 티에스넥스젠	-	-	-	-

기타특수관계자	주식회사 티에스바이오	2,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)더블유팜이노베이션	37,660	-	-	413,326

기타특수관계자	에이치엘비네트웍스(주)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)프렐	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)와이앤에이치메디	-	-	-	-

합 계	214,495	-	31,465	1,421,857

(전기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	매출	매입	기타비용

관계기업	(주)피코이노베이션	-	-	35,888

관계기업	동구바이오웰컴신기술투자조합	35,004	-	-

관계기업	로프티록 신기술조합 제2호	10,728	-	-

관계기업	패스웨이-로프티록 신기술투자조합	13,422	-	-

관계기업	패스웨이-로프티록 글로벌 신기술조합1호,	2,646	-	-

기타	(주)티에스넥스젠(*1)	-	80,000	-

기타	(주)티에스바이오	1,669	-	-

합 계	63,469	80,000	35,888

(*1) 전기 중 연결실체가 보유하고 있던 티에스셀메디가 티에스넥스젠으로 흡수합병되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	매출채권	매입채무	기타채권	기타채무	대여금

관계기업	피코이노베이션	-	-	1,187,435	166,764	-

관계기업	VALTED SEQ,INC	-	-	-	-	-

관계기업	주식회사 노바셀테크놀로지	-	-	-	14,000	-

관계기업	주식회사로보터스	-	-	-	-	-

관계기업	동구바이오웰컴신기술투자조합	-	-	-	2,796	-

관계기업	LDK Pharma Factory	-	-	-	-	-

관계기업	(주)씨이노베이션	-	-	29,913	-	1,000,000

관계기업	로프티록 신기술조합 제2호	-	-	-	4,902	-

관계기업	패스웨이-로프티록 AI신기술투자조합	-	-	-	6,368	-

관계기업	패스웨이-로프티록 글로벌신기술조합1호	-	-	-	32,324	-

관계기업	로프티록-엠브이지 반도체신기술조합1호	-	-	-	5,175	-

관계기업	로프티록-엠브이지 뷰티테크신기술조합1호	-	-	-	2,532	-

관계기업	아이엠디 신기술조합 1호	-	-	-	5,213	-

관계기업	로프티록 모빌리티신기술조합 1호	-	-	-	14,542	-

기타특수관계자	주식회사 티에스넥스젠	-	-	-	-	-

기타특수관계자	주식회사 티에스바이오	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)더블유팜이노베이션	-	-	-	283	-

기타특수관계자	에이치엘비네트웍스(주)	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)프렐	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)와이앤에이치메디	-	-	-	-	-

합 계	-	-	1,217,348	254,899	1,000,000

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)피코이노베이션	-	631,026	-	25,417

관계기업	동구바이오웰컴신기술투자조합	-	-	-	2,796

관계기업	로프티록 신기술조합 제2호	-	-	-	4,872

관계기업	패스웨이-로프티록 신기술투자조합	-	-	-	12,918

관계기업	패스웨이-로프티록 글로벌 신기술조합1호,	-	-	-	37,594

기타	(주)티에스넥스젠	-	-	88,000	-

합 계	-	631,026	88,000	83,597

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	계정과목	기초	증가	감소	당기말

관계기업	(주)씨이노베이션	대여금	-	1,000,000	-	1,000,000

(5) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금액

신규출자	LDK Pharma Factory	보통주	672,559

신규출자	로프티록-엠브이지 반도체신기술조합1호	출자금	200,000

신규출자	로프티록-엠브이지 뷰티테크신기술조합1호	출자금	110,000

신규출자	아이엠디 신기술조합 1호	출자금	200,000

신규출자	로프티록 모빌리티신기술조합 1호	출자금	90,000

(전기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금액

추가출자	Valted Seq, Inc.	전환우선주	2,995,903

추가출자	(주)피코이노베이션	보통주	2,000,000

신규출자	동구바이오웰컴신기술투자조합	출자금	2,000,000

신규출자	로프티록 신기술조합 제2호	출자금	22,285

신규출자	패스웨이-로프티록AI 신기술조합1호	출자금	300,000

신규출자	패스웨이-로프티록 글로벌 신기술조합1호,	출자금	320,000

신규투자	(주)티에스넥스젠(*1)	보통주	140,000

신규출자	(주)씨이노베이션	보통주	2,638,941

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

대표이사	연대보증	차입금 전체	한국씨티은행, IBK기업은행,신한은행,KEB하나은행,KB국민은행

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	3,730,376	3,785,598

퇴직급여	353,527	408,197

합 계	4,083,903	4,193,795

(9) 연결실체는 Valted Seq, Inc.와의 옵션계약을 통해 Valted Seq, Inc.에서 개발중인 퇴행성 뇌질한 조기진단 키트의 국내판권에 대해서 우선적으로 협상할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

37. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	사용권자산	장부금액

건물	차량운반구

기초	915,878	342,891	1,258,769

취득	1,432,894	210,057	1,642,951

감가상각	(884,244)	(178,748)	(1,062,992)

제각(중도해지)	(52,277)	(17,064)	(69,341)

기말	1,412,251	357,136	1,769,387

(전기)

(단위: 천원)

구분	사용권자산	장부금액

건물	차량운반구

기초	936,172	254,329	1,190,501

취득	755,531	285,218	1,040,749

감가상각	(775,825)	(157,153)	(932,978)

제각(중도해지)	-	(39,503)	(39,503)

기말	915,878	342,891	1,258,769

(2) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	리스부채	장부금액

건물	차량운반구

기초	972,559	349,489	1,322,048

취득	1,432,894	210,057	1,642,951

이자비용	64,922	17,639	82,561

지급	(934,753)	(191,602)	(1,126,355)

제각(중도해지)	(47,202)	(17,161)	(64,363)

기말	1,488,420	368,422	1,856,842

(전기)

(단위: 천원)

구분	리스부채	장부금액

건물	차량운반구

기초	964,741	258,756	1,223,497

취득	755,533	285,216	1,040,749

이자비용	56,686	8,417	65,103

지급	(804,401)	(161,586)	(965,987)

제각(중도해지)	-	(41,314)	(41,314)

기말	972,559	349,489	1,322,048

(3) 당기 중 단기리스 및 소액자산 리스에서 발생한 비용은 62,255천원(전기: 68,603 천원)이며, 리스의 총 현금유출액은 1,191,610천원(전기: 1,034,950천원)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름 할인전 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	915,373	599,201

1년 초과 ~ 2년 이내	667,698	378,837

2년 초과 ~ 5년 이내	403,893	449,070

합 계	1,986,964	1,427,108

38. 비현금거래

당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	4,789,088	2,935,900

기타포괄-공정가치측정 금융상품 평가손익의 변동	2,754	10,242

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체	-	2,638,941

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(1,271,219)	675,147

리스부채 제각	64,363	41,314

리스부채의 유동성대체	414,245	337,325

지분법자본 변동	86,526	466,932

당기손익-공정가치측정 금융자산 유동성 대체	-	4,329,040

매출채권 제각	-	1,532,131