동구바이오제약 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 36 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 35 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
주식회사 동구바이오제약

1. 당 사 의 개요 주식회사 동구바이오제약(이하 "당사")은 1983년 6월 27일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 법원로 114이고, 경기도 화성시에 제조시설을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 4,802백만원 이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	보통주 지분율

조용준	2,661,960	27.72%

이경옥	1,074,320	11.19%

우리사주조합	674,644	7.02%

NH투자증권(주1)	62,074	0.65%

기타주주	5,131,002	53.42%

합 계	9,604,000	100.00%

(주1) 코스닥 시장 상장주선인 의무인수분입니다.

2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재 무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다

제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약’과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 당사는 기준서 제1115호를 도입함에 따른 유의적인 변경이 있지 않으며 금액적 영향이 미미하기 때문에 이에 대한 공시는 생략하였습니다.나. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 최초 적용 누적효과를 2018년1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시기간의 정보는 재작성되지 않았습니다.(a) 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVP L), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사 업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모 형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상 품. 이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인 식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 비상 장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄 손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서 당사의 해당 비상장지분 상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않 은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금 흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으 로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다.당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서 내재파생상품은 더 이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. (b) 손상기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL)접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.당사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.(c) 위험회피회계당사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 당사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어 당사는 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1039호 하에서 당사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서1109호 하에서 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 '후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익'으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 비교 정보의 표시에는 영향을 미치지 않습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향이 유의적이지 않아 해당 내용에 대한 공시를 생략하였습니다.다. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.라. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다.

5 . 사 용이 제한되 어 있 거나 담보로 제공된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	내 역

현금및현금성자산	중소기업은행	73,000	24,730	미결제 타점권

장기금융상품	중소기업은행 외	3,000	3,000	당좌개설보증금

퇴직연금운용자산	중소기업은행 외	3,297,139	3,418,466	퇴직연금

6. 단기매매금융자산

당분기말 과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

집합투자증권	5,114,490	1,103,148

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	26,531,421	23,540,683

차감: 대손충당금	(2,699,691)	(2,588,613)

매출채권(순액)	23,831,730	20,952,070

미수금	494,685	370,256

차감: 대손충당금	(73,421)	(78,521)

미수금(순액)	421,264	291,735

미수수익	63,260	51,000

차감: 대손충당금	(51,631)	(49,967)

미수수익(순액)	11,629	1,033

합 계	24,264,623	21,244,838

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류 되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년을 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권 의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	2,588,613	78,521	49,967

대손상각비	128,671	(5,100)	1,664

제각	(17,593)	-	-

분기말 금액	2,699,691	73,421	51,631

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	2,157,490	98,921	43,216

대손상각비	497,749	-	1,664

제각	(63)	-	-

분기말 금액	2,655,176	98,921	44,881

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려 하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8 . 매도가능금융자산

당분기말 과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

상장주식	119,901	108,989

비상장주식(주1)	1,137,500	-

수익증권

전환상환우선주(주2)	2,000,040	-

출자금(주3)	227,939	227,939

신탁자산	6,213,323	1,052,443

합 계	9,698,703	1,389,371

(주1) (주)디앤디파마텍 보통주식 지분투자입니다.

(주2) (주)디앤디파마텍 우선주식 지분투자입니다.

(주3) 한국제약협동조합에 대한 출자금입니다.

9. 기타금융자산

당분기말 과 전기말 현재 기타금 융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가로 측정된 대여금

기타 대여금	239,506	-	230,450	-

차감: 대손충당금	(239,506)	-	(230,450)	-

대여금(순액)	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

임차보증금	-	400,503	-	102,903

합 계	-	400,503	-	102,903

10. 재고자산

당분기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	1,009,840	(229,387)	780,453	1,971,318	(867,959)	1,103,359

제품	4,535,836	(1,210,686)	3,325,150	5,988,324	(1,164,708)	4,823,616

재공품	3,211,141	-	3,211,141	1,968,342	-	1,968,342

원재료	3,603,456	(9,469)	3,593,987	4,079,672	(58,204)	4,021,468

부재료	270,584	(18,911)	251,672	243,366	(14,361)	229,005

합 계	12,630,857	(1,468,454)	11,162,404	14,251,022	(2,105,232)	12,145,790

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 50,529천원(전기말: 265,199천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 평가손실충당금환입액 687,307천원(전기말: 44,395천원)이 차감되어 있습니다.

11. 기타유동자산 당분기말 과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	311,914	76,333

선급비용	25,096	37,367

장기선급비용	-	2,306

합 계	337,010	116,006

12. 관계기업투자 (1 ) 당분기말 과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(주1)	취득원가	장부금액	지분율(주1)	취득원가	장부금액

㈜노바셀테크놀로지	의약품 연구개발	대한민국	12월	27%	371,453	-	31%	371,453	-

(주1) 당분기말 현재 피투자회사가 발행한 우선주는 의결권이 있으며, 보통주와 우선주를 합한 전체 발행주식에 대한 지분율 입니다.

당분기와 전기말 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법투자손익	지분법자본변동	분기말

㈜노바셀테크놀로지	-	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법투자손익	지분법자본변동	기말

㈜노바셀테크놀로지	425,039	-	(528,352)	103,313	-

13. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	10,583,703	14,454,250	226,608	1,539,034	3	1,392,924	40,000	28,236,522

취득	-	-	-	-	-	165,719	705,875	871,594

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(172,843)	(5,006)	(167,107)	-	(110,670)	(455,626)

대체	-	283,700	-	-	-	-	(283,700)	-

분기말금액	10,583,703	14,565,107	221,602	1,371,927	3	1,447,973	462,175	28,652,490

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	10,583,703	15,075,846	246,633	2,245,284	4,382	1,302,653	122,946	29,581,447

취득	-	-	-	11,700	-	55,552	109,781	177,033

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(170,873)	(5,006)	(239,941)	(1,460)	(97,467)	-	(514,747)

대체(주1)	-	-	-	64,000	-	19,800	(185,867)	(102,067)

분기말금액	10,583,703	14,904,973	241,627	2,081,043	2,922	1,280,537	46,859	29,141,664

(주1) 전분기 중 건설중인자산에서 산업재산권으로 102,067천원이 대 체되었습니다.

14. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	230,861	432,501	311,742	975,104

외부취득	-	1,083,320	3,050	1,086,370

상각비	(27,307)	-	(24,097)	(51,404)

처분	-	(156,000)	-	(156,000)

분기말금액	203,554	1,359,821	290,695	1,854,070

(전분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	236,666	432,501	333,275	1,002,442

외부취득	-	-	1,555	1,555

상각비	(27,350)	-	(21,490)	(48,840)

대체	102,067	-	-	102,067

분기말금액	311,383	432,501	313,340	1,057,224

15. 매입채무및기타채무

당분기말 과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	9,684,974	9,943,165

미지급금	4,840,003	5,380,748

미지급비용	3,705,583	3,310,818

합 계	18,230,560	18,634,731

16. 차입부채 당분기말 과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	11,460,000	12,050,000

장기차입금	562,363	2,260,632	564,532	2,411,532

합 계	12,022,363	2,260,632	12,614,532	2,411,532

17. 기타금융부채

당분기말 과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	185,181	-	176,647	-

예수보증금	28,000	-	28,000	-

합 계	213,181	-	204,647	-

당분기말 현재 전환권에 대한 파생상품부채는 없습니다. 18. 종업원급여 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말 과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,478,540	3,410,656

사외적립자산의 공정가치	(3,297,139)	(3,418,466)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	181,401	(7,810)

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	232,340	219,991

과거근무원가	-	-

순이자원가	(7,830)	(3,871)

합 계	224,510	216,120

19. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채환입액	기말금액

반품충당부채(주1)	1,006,817	45,609	1,052,426

합 계	1,006,817	45,609	1,052,426

(주1) 당사는 실제 반품 실적률에 기간 경과별 추정 반품비율을 적용하여, 반품충당부채잔액을 설정하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채전입액	기말금액

반품충당부채	1,091,453	(2,935)	1,088,518

소송충당부채(주1)	419,552	24,887	444,439

합 계	1,511,005	21,952	1,532,957

(주1) 당사는 전분기말 현재 계류중인 소송사건 1심 판결결과를 반영하여 소송충당부채를 설정하였으나, 2017년 7월 7일 조정성립으로 소가 종결되어 전액 환입하였습니다.

20. 기타유동부채당분기말 과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	169,164	102,598

선수금	-	80,640

합 계	169,164	183,238

21. 자본금 (1) 당분기말 과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	100,000,000주	9,604,000주	500원	4,802,000	3,811,403

우선주	-	-	500원	-	-

합 계	4,802,000	3,811,403

(2) 당분기와 전기말중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	7,622,806	-	6,828,166	360,000

전환권 행사	-	-	514,285	(360,000)

유상증자(주1)	1,981,194	-	280,355	-

기말	9,604,000	-	7,622,806	-

(주1) 당사는 2018년 2월 13일 코스닥 시장 상장과 함께 일반공모를 통한 유상증자를 진행하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

공모대상	배정주식수	발행가액	비 고

일반공모	1,535,296주	16,000원/주

우리사주조합	383,824주	16,000원/주

NH투자증권	62,074주	16,000원/주	상장주선인 의무취득분

합 계	1,981,194주

22. 기타불입자본

(1) 당분기말 과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	42,569,233	13,153,005

자기주식	(66,400)	(66,400)

합 계	42,502,833	13,086,605

(2) 당분기와 전기말 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	13,153,005	8,886,583

전환상환우선주의 전환	-	2,761,196

유상증자(주1)	29,416,228	1,505,226

기말금액	42,569,233	13,153,005

(주1) 당분기 유상증자는 코스닥시장 상장 일반공모를 통한 유상증자입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

23. 이익잉여금

(1) 당분기말 과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	24,378,536	21,620,571

확정급여제도의 재측정요소	61,882	76,013

합 계	24,440,418	21,696,584

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	21,696,584	10,829,023

기초자본조정	40,906	-

분기순이익	2,641,045	2,213,762

확정급여제도의 재측정요소	61,882	-

기말금액	24,440,418	13,042,785

24. 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	123,240

기타포괄-공정가치 측정 금융상품 평가손익	90,845	-

지분법자본변동	(806,293)	(806,293)

합 계	(715,447)	(683,053)

25. 매출 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	25,041,364	22,023,943

상품매출액	2,254,138	1,715,849

기타매출액	3,842	165,717

합 계	27,299,344	23,905,509

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가의 내용은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	10,209,704	8,620,300

상품매출원가	1,214,175	572,363

기타매출원가	-	139,298

합 계	11,423,879	9,331,961

26 . 판 매비와관리비당분기와 전 분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,072,208	870,430

퇴직급여	83,232	154,295

여비교통비	138,904	300,239

복리후생비	147,753	178,312

통신비	15,518	16,128

세금과공과	65,284	59,355

소모품비	19,717	12,078

임차료	23,642	24,073

수선비	574	445

보험료	22,771	468

접대비	191,553	167,618

광고선전비	691,889	90,462

운반비	3,476	4,966

도서인쇄비	13,916	18,678

차량유지비	37,417	22,147

교육회의비	8,582	15,924

지급수수료	9,053,361	8,551,188

견본품비	27,256	23,213

대손상각비	128,671	497,749

감가상각비	46,943	51,743

무형자산상각비	20,963	21,490

경상개발비	373,378	397,519

판매촉진비	78,410	2,167

시험연구비	388,633	372,210

합 계	12,654,051	11,852,897

27 . 금융수익 당분기와 전 분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

현금및현금성자산	20,177	2,751

단기금융상품	306	223

기타금융자산	1,664	1,665

장기금융상품	10,291	51

합 계	32,438	4,690

28. 금융원가 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용:

일반차입금 이자	92,747	138,299

전환상환우선주 이자	-	97,809

합 계	92,747	236,108

29 . 기타영업외수익 당분기와 전 분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당금수익	219	171

파생상품거래이익	-	446,895

외환차익	9,847	32,306

외화환산이익	12,170	6,858

유형자산처분이익	-	-

무형자산처분이익	4,000	-

당기손익인식금융자산평가이익	22,222	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	-

수입수수료	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-

금융상품처분이익	-	-

대손충당금환입	-	4,960

잡이익	3,415	76,338

합 계	51,873	567,528

30 . 기타영업외비용 당분기와 전 분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품거래손실	-	-

파생상품평가손실	8,534	13,918

금융상품평가손실	-	602

외환차손	14,336	28,293

외화환산손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

기타의대손상각비	5,621	-

기부금	6,670	48,979

클레임보상비	-	5,506

유형자산폐기손실	-	-

잡손실	1,627	26,089

합 계	36,788	123,388

31. 법인세 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 2018년 3월 31일로 종료하는 회계기간의 예상 평균연간 법인세율은 16.83%입니다.

32. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	983,386	118,694

사용된 원재료 및 부재료	7,422,783	6,869,654

종업원급여	2,067,536	1,782,338

감가상각비	368,930	434,362

무형자산상각비	51,404	48,840

지급수수료	9,118,012	8,597,144

기타	4,065,879	3,333,828

합 계	24,077,930	21,184,859

33. 주당이 익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	2,641,044,912	2,213,762,025

가중평균유통보통주식수	8,741,496	6,905,023

기본주당이익	302	321

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	2,641,044,912	1,941,475,025

가중평균유통보통주식수	8,741,496	7,322,165

희석주당이익	302	265

(3) 가중평균유통보통주식수 보통주 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	7,596,806	90/90	7,596,806

유상증자	1,981,194	52/90	1,144,690

합 계	8,741,496

(전분기) (단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	6,802,166	90/90	6,802,166

전환우선주 전환	514,285	18/90	102,857

합 계	6,905,023

(4) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.1) 보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익	2,641,045	2,213,762

전환상환우선주부채 이자비용(22% 세효과 차감후)	-	76,291

전환상환우선주부채 관련 전환권파생의 관련 이익	-	(348,578)

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	2,641,045	1,941,475

2) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	8,741,496	6,905,023

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

전환상환우선주	-	417,142

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	8,741,496	7,322,165

34. 재무위험관리의 목적 및 정책

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	36,544,653	37,681,856

자본	71,029,803	37,911,540

부채비율	51.4%	99.4%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다. 2) 시장위험 당사의 활동은 주로 환율로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	(259,799)	(283,463)	259,799	283,463

JPY	17,325	16,418	(17,325)	(16,418)

한 편 , 당사는 외화차입금에 대해 한국씨티은행과 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 통화스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

통화스왑 계약내용

계약처	계약일	만기일	고객매입금액	고객매도금액

한국씨티은행	2017.09.20	2020.09.20	USD 2,436,000	KRW 2,750,000

상기 통화스왑과 관련하여 파생상품부채 185,181 천원(전기말 176,647천원)을 계상 하고 있습니다.

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 이자율스왑계약과 선도이자율계약과 같은 위험회피활동은 수행하지 않고 있습니다.

ㄱ. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우

- 당사의 분기순이익 은 18,044천원 감소/증가 ( 전분기 : 24,506천원 감소/증가 )할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

다. 기타 가격위험요소 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 상장 주식의 주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 지분상품이 매도가능금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당분 기 손익에 미치는 영향은 없을 것입니다.
- 매도가능금융자산의 공정가 치변동으로 당분기 중 기타포괄손익은 5,995천원 증가/감소(전분기: 4,550천원 증가/감소) 할 것입니다 .

당사의 주가민감도는 전기말에 비해 중요한 변동이 없습니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로써 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

35. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	8,441,302	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,257,401	-

매도가능금융자산	-	1,389,371

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산	18,678,151	9,909,939

단기매매금융상품	5,114,490	1,103,148

매출채권 및 기타채권	24,264,623	21,244,838

장기금융상품	7,412,012	369,776

기타금융자산	400,503	102,903

합 계	65,568,482	34,119,975

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

상각후원가

매입채무및기타채무	18,230,560	18,634,731

차입부채	14,282,994	15,026,064

기타부채

기타금융부채	185,181	176,647

합 계	32,698,735	33,837,442

36. 금융상품의 공정가치 (1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	-	5,114,490	-	5,114,490

매도가능금융자산

지분증권	119,901	-	-	119,901

채무증권(신탁자산)	-	6,213,323	-	6,213,323

합 계	119,901	11,327,813	-	11,447,714

파생상품부채

통화스왑	-	185,181	-	185,181

합 계	-	185,181	-	185,181

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기매매금융자산	-	1,103,148	-	1,103,148

매도가능금융자산

상장주식	108,989	-	-	108,989

수익증권	-	1,052,443	-	1,052,443

합 계	108,989	2,155,591	-	2,264,580

파생상품부채

통화스왑	-	176,647	-	176,647

합 계	-	176,647	-	176,647

(3) 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	3,365,479	227,939

( 5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

37. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)노바셀테크놀로지

기타	임ㆍ직원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 없습니다.(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	상환	환산	분기말

종속기업

DONGKOO BIO JAPAN CO. LTD	단기대여금	174,196	-	-	9,056	183,252

대손충당금	(174,196)	-	-	(9,056)	(183,252)

합 계	-	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	대여	상환	환산	분기말

종속기업

DONGKOO BIO JAPAN CO. LTD	단기대여금	189,368	-	-	(6,624)	182,744

대손충당금	(189,368)	-	-	6,624	(182,744)

합 계	-	-	-	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. (7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(8) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(9) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	134,242	215,131

퇴직급여	59,204	70,251

합 계	193,446	285,383

38. 비현금거래

당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	283,700	185,867

전환상환우선주의 전환	-	-

기타포괄 - 공정가치 측정 금융상품 평가손익의 변동	(21,791)	(792)

차입부채의 대환	-	1,500,000

차입부채의 유동성대체	(5,137)	22,500

39. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보제공자산	채권최고액

한국산업은행	차입전체	공장 건물, 토지	14,000,000

한국씨티은행	차입전체	본사 건물 및 토지	7,200,000

합 계	21,200,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

제공자	지급보증내역	보증 또는 담보 금액	지급보증처

대표이사	연대보증	차입금 전체	전체 금융기관

한편, 당사는 서울보증보험으로부터 63,500천 원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.