동구바이오제약 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 연결대상회사의 개요 (연결)

(1) 지배기업의 개요주식회사 동구바이오제약(이하 "지배기업")은 1983년 6월 27일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 법원로 114이고, 경기도 화성시에 제조시설을 설치ㆍ운영하고 있습니다.
수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 14,232백만원이며, 당분기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
2026년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.
(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 연결실체는 보유한 지분율이 50%이나, 피투자회사의 대표이사 선임권 및 이사회 과반수 선임권에 따라 관련활동을 지시하는 힘을 보유하는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.당분기말 현재 종속기업의 요약 재무현항은 다음과 같습니다.① 당분기말
② 전기말
(*1) 동 금액은 합병 이전의 재무정보입니다.(3) 종속기업 변동내역당반기 및 전반기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 (연결)

연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이 해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 종속기업(이하 주식회사 동구바이오제약과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고, 연결회사의 관계기업을 지분법 적용대상으로 하여 요약연결재무제표를 작성하였습니다.

## 3. 회계정책의 변경 (연결)

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 개정회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확화·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 개정동 기준서는 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·가상의 전력구매계약(Virtual PPA)에 대한 위험회피회계 적용 확대·특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항 도입(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 동 기준서는 2027 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 제정내용은 다음과 같습니다.·손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시·재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공·통합 및 세분화 개선

## 4. 중요한 판단과 추정

분기연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.분기연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

## 5. 부문정보 (연결)

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개의 의약품 도ㆍ소매업회사가 있으며, 매출액은 6,120,543천원(전분기 7,269,821천원)입니다.
(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산, 부채 정보는 다음과 같습니다.① 당분기말
② 전기말

## 6. 현금및현금성자산 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

## 7. 장ㆍ단기금융상품 (연결)

당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품(정기예금) 500,000 - 500,000 - 장기금융상품(장기성예금) - 3,000 - 3,000 합 계 500,000 3,000 500,000 3,000

## 8. 매출채권및기타채권 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 9. 재고자산 (연결)

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 평가손실 환입 1,075,171천원 (전분기 평가손실 : 207,056천원)이 포함되어 있습니다.

## 10. 기타금융자산 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(*1)전기 중 관계기업(큐리언트)의 투자자와의 주주간 계약에 따른 옵션평가금액이 며, 당분기 중 콜옵션을 행사하여 당분기말 현재 관련 자산은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

## 11. 기타자산 (연결)

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,061,232 11,960 1,095,041 10,758 대손충당금 (203,514) - (203,514) - 선급비용 746,395 32,316 450,626 33,168 합 계 1,604,113 44,276 1,342,153 43,926

## 12. 공정가치측정금융자산 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산
(3) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금 및 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

## 13. 관계기업및공동기업투자 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.
(*1) 연결실체가 보유한 지분율이 20%미만이나, 피투자회사의 의사결정기구 참여 및 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 연결실체가 보유한 지분율이 과반수를 초과하나 해당펀드는 투자심의위원회에서 재무정책 및 영업정책을 결정하는 등 지배력을 행사 할 수 없는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였으며, 당기 중 상호명 변경하였습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*4) 연결실체가 보유한 지분율이 20% 미만이나, 업무집행조합원(사원)으로 펀드의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*5) 당분기 중 유의적영향력 상실로 당기손익인식금융자산으로 재분류 하였습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)
(*1) 당분기 중 유의적영향력 상실로 당기손익인식금융자산으로 재분류 하였습니다.(*2) 당분기 중 유암코키스톤구조혁신사모투자합자회사가 보유한 큐리언트 보통주식 2,324,140주 중 30%, 697,242주에 대하여 매수청구권(Call-Option)을 행사하였습니다.
(전분기)

## 14. 유형자산 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(2) 담보제공당분기말 현재 장부금액 34,749,895천원(전기말: 35,277,767천원)의 토지, 건물, 기계장치가 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.
(3) 유형자산 취득 약정
당기말 현재 유형자산 취득을 위한 주요 약정액은 5,748,226천원(전기말: 5,347,916천원)입니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
(5) 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 118,592천원이며 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반목적 차입금 자본화차입이자율은 5.06%입니다.

## 15. 무형자산 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)
(전분기)
당분기 상각비 중 44,385천원(전분기: 46,251천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 제조원가에 포함되어 있습니다.

## 16. 매입채무 및 기타채무 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 공급자 금융약정당기말 현재 연결실체는 기업은행 및 신한은행과 공급자 금융약정을 체결하고 있으며 관련 금융부채 장부금액은 다음과 같습니다.
금융기관에 지급하는 금액은 연결실체의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 금융기관에 의해 공급자에게 지급된 금액은 비현금거래로서 당기와 전기 각각 547,147천원과 79,403천원입니다

## 17. 차입금 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.① 당분기말
② 전기말
(3) 당분기말 및 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
① 당분기말
① 전기말

## 18. 교환사채 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 교환사채는 주계약인 부채요소와 조기상환청구권은 밀접하게 관련되어 있다고 판단하여 조기상환청구권을 분리하지 않고 주계약인 부채요소와 함께 상각후원가로 측정하였습니다. 이에 따라 기대만기는 투자자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 빠른시점인 2년으로 분류하였습니다.(*2) 교환권대가는 교환사채에 포함된 교환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되었으므로 자본으로 분류하였으며 법인세 효과를 차감한 금액입니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

## 19. 충당부채 (연결)

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*1) 환불부채는 주로 당분기와 전분기 중 판매된 제품과 관련되며 연결실체는 유사한 제품과 관련된 과거 반품 자료를 기초로 환불부채를 추정하였습니다.

## 20. 기타금융부채 (연결)

당기말 현재 비유동 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전기 중 ㈜디앤디파마텍의 영구전환사채 취득에 따른 옵션평가금액입니다. (*2) 관계기업(㈜큐리언트)의 투자자와의 주주간 계약에 따른 옵션평가금액입니다.(*3) 당기 중 지놈앤컴퍼니의 전환사채 취득에 따른 옵션평가금액으로 구성되어 있습니다.

## 21. 기타부채 (연결)

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

## 22. 종업원급여 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

## 23. 주식기준보상 (연결)

연결실체는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일의 주식의 시가로 행사할 수 있습니다. 당사가 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
(1) 주식선택권의 조항 및 조건
(2) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.
(*1) 기대주가변동성은 기초자산인 보통주의 과거 1년간 역사적변동성을 사용하여 추정하였습니다.
(3) 보고기간 중 인식한 당기보상원가와 잔여보상원가는 다음과 같습니다.
(*1) 당기보상원가는 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

## 24. 자본금 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 지배기업의 유통주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

## 25. 자본잉여금 및 기타자본 (연결)

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

## 26. 기타포괄손익누계액 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

## 27. 이익잉여금 (연결)

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(*1) 상법상 이익준비금은 지배기업이 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

## 28. 매출 및 매출원가 (연결)

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
(*1) 회사가 당기초 선수금 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 100,311천원입니다.
(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

## 29. 판매비와관리비 (연결)

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

## 30. 비용의 성격별 분류 (연결)

당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

## 31. 금융수익 및 금융원가 (연결)

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

## 32. 기타영업외수익과 기타영업외비용 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 33. 법인세비용 (연결)

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.2026년 3월 31일 종료하는 회계기간의 예상 평균연간 법인세율은 3.55%(전분기: 24.73%)입니다.

## 34. 주당이익 (연결)

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.
(2) 가중평균유통보통주식수보통주 기본주당손실을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (당분기)
(전분기)
(3) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 교환사채가 있습니다.

## 35. 범주별 금융상품 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기말)
(*1) 퇴사자로부터 정산받을 미수금 등을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 제외한 금액입니다.
(전기말)
(*1) 퇴사자로부터 정산받을 미수금 등을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 제외한 금액입니다

## 36. 공정가치 측정 (연결)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(*1) 퇴사자로부터 정산받을 미수금 등을 제외한 금액입니다.(*2) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 제외한 금액입니다.(3) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)
(전기말)

## 37. 금융상품 위험 (연결)

(1) 재무위험관리요소
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2025년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.1) 시장위험
가. 외환위험연결실체는 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
나. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.다. 기타 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금이 변동할 위험이며, 연결실체의 경우 가격위험은 제한적입니다.
2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 경영진에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.
3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.(2) 자본 위험 관리
자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 않았습니다.
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

## 38. 우발부채와 약정사항 (연결)

(1) 당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유자산의 내용은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기말 현재 유형자산 관련 보험청구권이 질권설정되어 있습니다.(*2) 대출약정에 따라 당사가 보유한 ㈜디앤디파마텍 영구전환사채(취득원가 3,395,891천원) 전부 및 동 전환사채에 대한 발행사의 콜옵션 행사로 수령하게 되는 상환대금 전액에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. 당분기말 현재 동 전환사채의 공정가치는 15,173,998천원입니다.
(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
한편, 당사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 276,000천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않으며, 원고로 계류중인 소송사건이 3건 있습니다. 한편, 당사의 경영진은 보고기간종료일 현재 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 당사의 재무상태에 미칠 영향을 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니다.

## 39. 특수관계자 거래 (연결)

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다.
(당분기)
(전분기)
(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)
(전기말)
(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(당분기)
(전분기) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
(5) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)
(전분기)
(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(8) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

## 40. 리스 (연결)

(1) 당분기 의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)
(*1) 기타증감은 해외사업장의 환산차이 등으로 구성되어 있습니다.(전분기)
(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)
(*1) 기타증감은 해외사업장의 환산차이 등으로 구성되어 있습니다.(전분기)
(3) 당분기 중 단기리스 및 소액자산 리스에서 발생한 비용은 24,570천원(전분기: 15,440천원)이며, 리스의 총 현금유출액은 257,291천원(전분기: 223,891천원)입니다.
(4) 당분기말 및 전기말 현재 현금흐름 할인전 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

## 41. 비현금거래

(1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기