동구바이오제약 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제40기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
제39기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
주식회사 동구바이오제약

1. 회사의 개요주식회사 동구바이오제약(이하 "당사")은 1983년 6월 27일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 법원로 114이고, 경기도 화성시에 제조시설을 설치ㆍ운영하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 당사의 자본금은 보통주 14,232백만원이며, 당반기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수 (주)	지분율	소유주식수 (주)	지분율

조용준	8,037,006	28.23%	8,037,006	28.23%

이경옥	3,222,960	11.32%	3,222,960	11.32%

우리사주조합	145,072	0.51%	236,853	0.83%

기타주주	17,059,954	59.94%	16,968,173	59.62%

합 계	28,464,992	100.00%	28,464,992	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.다음 개정사항과 해석서가 2022년 부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3.1 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예: 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.4 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.5 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.6 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

5. 부문정보당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.당사의 보고부문은 의약품 부문으로 당반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개의 의약품 도ㆍ소매업회사가 있으며, 매출액은 10,715,036천원입니다. 전분기중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 당분기와 동일하며, 매출액은 8,524,277천원입니다.

한편, 당사의 단일의 보고부문인 의약품부문의 주요제품과 서비스는 주기적으로 최고영업의사결정자에게 보고되고 있으며, 당반기의 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

품 목	구체적 용도	주요상표 등	매출액	구성비

글리포스연질캡슐	기억력 저하와 착란, 의욕 저하 등의 완화	(주)동구바이오제약	6,015,783	6.26%

알레스틴정	기관지천식, 알레르기비염 등의 완화	(주)동구바이오제약	3,982,701	4.15%

더모타손엠엘이크림/로션	피부질환의 가려움 및 염증의 완화	(주)동구바이오제약	3,544,478	3.69%

콜리아틴연질캡슐	기억력 저하와 착란, 의욕 저하 등의 완화	(주)동구바이오제약	2,506,144	2.61%

유로파서방정	양성전립샘비대증에 따른 배뇨장애 치료	(주)동구바이오제약	2,089,023	2.18%

기타	전립선 비대증 치료제 외	(주)동구바이오제약	77,897,983	81.11%

합 계	96,036,112	100.00%

6. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금 등	14,505,556	12,459,389

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당반기말	전기말	내 역

장기금융상품	IBK기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

퇴직연금운용자산	IBK기업은행 외	6,041,543	6,948,192	퇴직연금

합 계	6,044,543	6,951,192

7. 장기금융상품당반기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기금융상품(장기성예금)	3,000	3,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	22,329,254	18,195,195

대손충당금	(2,573,958)	(2,437,982)

미수금	727,833	694,152

대손충당금	(63,381)	(63,381)

미수수익	59,283	56,890

대손충당금	(56,717)	(56,717)

금융리스채권	-	17,019

합 계	20,422,314	16,405,176

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,558,081	2,412,013

대손상각비	135,976	588,822

제각	-	(7,118)

반기말금액	2,694,057	2,993,717

9. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	1,954,806	(327,290)	1,627,516	2,205,713	(435,013)	1,770,700

제품	6,391,299	(586,426)	5,804,873	9,290,752	(972,682)	8,318,070

재공품	9,217,147	(732,446)	8,484,701	6,414,773	(653,648)	5,761,125

원재료	9,950,229	(437,284)	9,512,945	9,338,596	(658,418)	8,680,178

부재료	578,445	(57,203)	521,242	488,592	(55,001)	433,591

미착수입품	151,269	-	151,269	-	-	-

합 계	28,243,195	(2,140,649)	26,102,546	27,738,426	(2,774,762)	24,963,664

당반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 81,000천원 및 평가손실충당금환입액 715,113천원 (전반기 평가손실 :1,231,073천원)이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	56,254	-	56,254	-

대손충당금	(56,254)	-	(56,254)	-

임차보증금	103,140	2,100,056	143,140	1,983,029

합 계	103,140	2,100,056	143,140	1,983,029

(2) 당반기와 전반기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

11. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	57,708	14,434	131,502	12,797

선급비용	283,323	1,138	226,170	1,814

합 계	341,031	15,572	357,672	14,611

12. 공정가치측정금융자산당반기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분상품

상장주식	3,047	65,426	65,426	75,564

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

유동

수익증권	5,000,000	5,013,816	5,013,816	5,058,899

출자금 및 지분증권	5,999,998	3,347,746	3,347,746	7,340,304

소 계	10,999,998	8,361,562	8,361,562	12,399,203

비유동

수익증권	1,000,000	1,109,750	1,109,750	1,329,040

변액보험금융상품	1,413,174	1,048,939	1,048,939	990,818

출자금 및 지분증권	11,112,079	21,405,174	21,405,174	22,495,287

소 계	13,525,253	23,563,863	23,563,863	24,815,145

합 계	24,525,251	31,925,425	31,925,425	37,214,348

13. 종속기업및관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액