대림통상 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 : 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배회사인 대림통상주식회사(이하, "회사")와 P.T DAELIM INDONESIA 등 4개의 종속기 업(이하, 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 가. 회사의 개요 회사는 1970년 4월 1일 설립되어, 양식기 등 주방용품과 수전금구, 위생도기 및 비데등 욕실제품의 제조 , 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 서대문구 연희동에 본사를, 인천광역시 서구 금곡동 및 충청북도 증평군에 공장을 두고 있습니다. 또한, 인도네시아와 중국에 생산 및 판매를 위한 현지법인을 두고 있습니다.

회사는 1975년 11월에 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 설립후 수차의 증자ㆍ감자 등을 거쳐 2018년 9월 30일 현재 보통주자본금은 16,425백만원으로 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

디앤디파트너스(주) 및 특수관계자	12,204,093	80.16

기타	3,020,907	19.84

합계	15,225,000	100.00

나. 회사의 종속기업 현황

종속기업명	법인소재지	회사 지분율(%)	주요영업활동

㈜리빙스타	대한민국	94.1	도,소매 주방용품 판매

P.T DAELIM INDONESIA(DLI)	인도네시아	100.0	양식기 제품의 생산 및 판매

광동대림건재오금유한공사(DBM)	중국	100.0	수전금구의 생산 및 판매

P.T DAELIM DOBIDOS INDONESIA(*)	인도네시아	100.0	양식기, 욕실제품 판매

(*) 전기 중 회사의 종속기업인 PT. DAELIM INDONESIA의 출자에 따라 신규 설립되었습니다.

다. 연결대상범위의 변동 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인소재지	사유

P.T DAELIM DOBIDOS INDONESIA(DDI)	인도네시아	신규 설립

라. 종속기업 관련 재무정보 요약

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속 기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)리빙스타	2,840,669	238,737	2,601,932	3,114,072	138,630	138,630

P.T. DAELIM INDONESIA	16,672,696	27,196,685	(10,523,989)	14,216,429	(1,177,995)	(1,877,396)

광동대림건재오금유한공사	7,904,501	12,042,171	(4,137,670)	3,846,170	(965,607)	(895,079)

P.T. DAELIM DOBIDOSINDONESIA	551,637	16,905	534,732	97,222	(279,707)	(351,192)

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)리빙스타	2,906,739	443,436	2,463,303	3,219,012	408,233	408,233

P.T. DAELIM INDONESIA	14,624,882	23,271,476	(8,646,594)	16,117,970	(1,247,396)	(858,896)

광동대림건재오금유한공사	7,463,523	10,706,114	(3,242,591)	3,883,317	(582,251)	(591,252)

P.T. DAELIM DOBIDOSINDONESIA	852,884	-	852,884	-	-	-

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연 결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정 을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습 니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습 니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식 기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명 확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급· 선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치 는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 동 개정으로 인한 영향의 상세정보는 주석 23에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급 하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도 록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2.1 연 결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.2.2 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석21 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.2.5 금융자산(1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하 는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직 접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니 다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘ 금융수익’ 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자 산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손 익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손 상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니 다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수 익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정 됩니다. 2.2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.2.10 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	20~40년

구축물	20~40년

기계장치	10~15년

공구기구비품	2~5년

차량운반구	5~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.13 무형자산(1) 연구 및 개발

연 구 및 경상연구개발비 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 기타의무형자산

개별적으로 취득한 기타의무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 산 업재산권, 회원권 및 토지사용권으로 구성되어 있으며, 추정내용연수(5~50년)동 안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.

2.2.18 순확정급여부채

연결회사는 확정급여제도의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.2.19 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.

이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.2.20 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하였습니다.

① 변동대가

연결회사는 대리점 등에 재화를 판매할 때 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

② 보증

연결회사는 일부 수출품목에 대하여 고객과 제품 판매계약 체결 당시 일반적인 보증 기간을 초과하는 기간에 대하여 보증을 제공하고 있으며, 일반적인 보증기간을 초과하는 기간에 대한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다.

연결회사는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분할 예정입니다.

③ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 손상차손 및 손상차손환입자산의 손상 및 손상차손환입 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 판매보증부채

연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 가격변동위험 및 이자율변동위험)에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

연결회사는 제품 및 상품매출 및 원자재 수입거래와 관련하여 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : USD, JPY, EUR).

구분	2018.9.30	2017.12.31

현금및현금성자산

USD	1,128,060	1,139,918

JPY	80,950,767	38,494,904

매출채권

USD	7,702,191	7,039,478

JPY	17,324,124	39,474,574

매입채무

USD	739,956	1,014,336

JPY	2,835,000	684,000

EUR	3,686	33,601

차입금

USD	1,300,000	1,300,000

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

외화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	755,556	(755,556)	628,383	(628,383)

JPY	93,643	(93,643)	73,352	(73,352)

EUR	(477)	477	(4,298)	4,298

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무제표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 연결회사는 상품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장 주식은 일본 공개시장에서 거래되고 있습니다.

(3) 이자율 위험

연결회사는 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품 및 금융부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

금융자산	현금및현금성자산	10,707,511	12,035,732

금융부채	차입금	51,486,742	40,833,423

당분기말과 전분기말 현재 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련되어 이자율 1%변동시 법인세차감전순손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익 증감	(407,792)	407,792	(287,977)	287,977

나. 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	10,707,511	12,035,732

단기금융상품	4,535,459	4,265,459

매출채권	52,700,773	54,404,010

대여금및수취채권	436,958	462,917

장기금융상품	858,500	758,500

매도가능금융자산	-	579,490

당기손익-공정가치금융자산	48,824	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	498,624	-

기타비유동자산	365,465	222,021

금융보증계약	17,193,700	17,334,500

다. 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험(이자비용 포함) 분석 내역은 다음과같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말

1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

매입채무	26,961,683	-	-	26,961,683

단기차입금(*)	49,899,935	-	-	49,899,935

미지급금	279,488	-	-	279,488

수입보증금	2,615,600	-	-	2,615,600

미지급비용	3,244,241	-	-	3,244,241

유동성장기차입금(*)	2,640,480	-	-	2,640,480

장기차입금(*)	179,619	3,110,675	-	3,290,294

금융보증계약	17,193,700	-	-	17,193,700

(*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

구분	전기말

1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

매입채무	29,487,594	-	-	29,487,594

단기차입금(*)	59,078,004	-	-	59,078,004

미지급금	220,581	-	-	220,581

수입보증금	2,265,600	-	-	2,265,600

미지급비용	3,241,466	-	-	3,241,466

유동성장기차입금(*)	5,848,173	-	-	5,848,173

장기차입금(*)	29,076	526,730	-	555,806

금융보증계약	17,334,500	-	-	17,334,500

(*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

라. 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링 하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

부채(A)	107,773,686	118,521,453

자본(B)	105,585,522	110,736,976

부채비율(A/B)	102.07%	107.03%

5. 금융상품 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 및 전기말 연결회사 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함

- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 활용한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구분	2018.9.30	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	483,324	-	15,300	498,624	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	48,824	48,824	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	515,366	-	-	515,366

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있으며, 당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

6. 범주별 금융상품 가. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(1) 당분기말

재무상태표상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	10,735,154	10,735,154

단기금융상품	-	-	4,535,459	4,535,459

매출채권	-	-	52,700,773	52,700,773

대여금및기타채권	-	-	436,958	436,958

장기금융상품	-	-	858,500	858,500

당기손익-공정가치금융자산	48,824	-	-	48,824

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	498,624	-	498,624

기타비유동자산	-	-	365,465	365,465

합계	48,824	498,624	69,632,309	70,179,757

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	-	26,961,683	-	26,961,683

단기차입금	-	48,528,944	405,587	48,934,531

유동성장기부채	-	2,619,788	-	2,619,788

미지급금및기타부채	-	6,139,329	-	6,139,329

금융보증부채	-	-	311,119	311,119

장기차입금	-	3,087,133	-	3,087,133

합계	-	87,336,877	716,706	88,053,583

(2) 전 기말

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	12,065,906	-	12,065,906

단기금융상품	-	4,265,459	-	4,265,459

매출채권	-	54,404,010	-	54,404,010

대여금및기타채권	-	462,917	-	462,917

장기금융상품	-	758,500	-	758,500

매도가능금융자산	-	-	579,490	579,490

기타비유동자산	-	222,021	-	222,021

합계	-	72,178,813	579,490	72,758,303

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	-	29,487,594	-	29,487,594

단기차입금	-	57,450,744	339,601	57,790,345

유동성장기부채	-	5,725,924	-	5,725,924

미지급금및기타부채	-	5,727,647	-	5,727,647

금융보증부채	-	-	265,180	265,180

장기차입금	-	508,328	-	508,328

합계	-	98,900,237	604,781	99,505,018

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가금융자산	외화환산이익	761,704	112,228

대손상각비	169,910	234,262

외화환산손실	28,677	797,567

이자수익	114,748	5,164

기타포괄손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익	(24,993)	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산평가손익	-	8,229

상각후원가로 측정하는금융부채	이자비용	1,877,175	2,306,078

외화환산이익	13,976	3,987

외화환산손실	18,298	12,685

7 . 매출채권

가. 장부가액과 대손충당금(단위 : 천원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

매출채권	59,988,418	61,541,524

대손충당금	(7,287,645)	(7,137,514)

장부금액	52,700,773	54,404,010

보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

나. 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	7,137,514	6,277,476

대손상각비	169,910	234,262

기타의 변동	(19,779)	(4,132)

보고기간 말 금액	7,287,645	6,507,606

손상된 채권 등에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손 익계산서 상 판 매 비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적 으로 제각하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 23을 참고하시기 바랍니다. 가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2018.9.30

출자금	48,824

상기 금융자산과 관련하여 당분기 손익으로 인식된 금액은 없습니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	2018.9.30

주식수	취득원가	장부가액

시장성있는지분증권

JANIS LTD.	300,000	444,191	483,324

시장성없는지분증권

(주)사회발전연구소	1,000	5,000	5,000

인천시민프로축구단	4,234	10,300	10,300

합 계	459,491	498,624

상기 금융자산과 관련하여 당분기 중 평가손실 32백만원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

9. 유형자산 가. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

구분	금액(천원)

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	환율변동차이	분기말

취득금액

토지	35,944,811	-	-	-	42,030	35,986,841

건물	49,646,006	207,950	-	-	41,527	49,895,483

구축물	3,445,037	15,000	-	-	-	3,460,037

기계장치	24,523,575	189,080	(992,303)	-	529,392	24,249,744

공구기구비품	50,217,820	1,838,418	(653,930)	-	541,801	51,944,109

차량운반구	996,233	84,805	(57,399)	-	24,252	1,047,892

소계	164,773,482	2,335,254	(1,703,632)	-	1,179,002	166,584,106

감가상각누계액

건물	(14,680,660)	-	-	(948,100)	219,806	(15,408,954)

구축물	(1,475,302)	-	-	(119,718)	38,610	(1,556,410)

기계장치	(20,884,769)	-	960,097	(684,533)	(225,701)	(20,834,906)

공구기구비품	(45,118,464)	-	653,890	(2,378,192)	(271,032)	(47,113,798)

차량운반구	(745,091)	-	54,551	(96,508)	9,229	(777,819)

소계	(82,904,286)	-	1,668,538	(4,227,051)	(229,088)	(85,691,887)

정부보조금

토지	(5,000,000)	-	-	-	-	(5,000,000)

가감계	76,869,196	2,335,254	(35,094)	(4,227,051)	949,914	75,892,219

(2) 전분기

구분	금액(천원)

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*)	환율변동차이	분기말

취득금액

토지	74,289,405	-	-	-	(9,810,075)	(62,893)	64,416,437

건물	53,699,173	92,514	(2,848)	-	21,110	(103,162)	53,706,787

구축물	4,469,984	33,159	-	-	35,000	-	4,538,143

기계장치	25,819,474	278,721	(340,811)	-	-	(513,780)	25,243,604

공구기구비품	49,205,895	2,606,319	(890,083)	-	-	(536,254)	50,385,877

차량운반구	1,112,633	44,256	(130,488)	-	-	(13,600)	1,012,801

건설중인자산	21,831	35,364	-	-	(56,110)	(718)	367

소계	208,618,395	3,090,333	(1,364,230)	-	(9,810,075)	(1,230,407)	199,304,016

감가상각누계액

건물	(15,310,778)	-	-	(1,069,999)	-	56,809	(16,323,968)

구축물	(1,929,923)	-	-	(169,482)	-	-	(2,099,405)

기계장치	(21,379,747)	-	333,859	(686,978)	-	403,952	(21,328,914)

공구기구비품	(43,658,213)	-	889,528	(2,646,308)	-	387,882	(45,027,111)

차량운반구	(753,274)	-	112,188	(95,106)	-	8,898	(727,294)

소계	(83,031,935)	-	1,335,575	(4,667,873)	-	857,541	(85,506,692)

정부보조금

토지	(5,000,000)	-	-	-	-	-	(5,000,000)

가감계	120,586,460	3,090,333	(28,655)	(4,667,873)	(9,810,075)	(372,866)	108,797,324

(*) 전기 중 9,810백만원이 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다(주석11참조).

나. 당분기 중 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가에 3,869 백만원 (전분기 : 4,201 백만원) 이 포함되었으며, 판매비와관리비에 358 백만원 (전분기 : 462백만원) 이 포함되어 있습니다. 다. 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

담보제공자산	장부가액	채권최고액(*2)	차입잔액	차입종류	담보권자

토지(증평,주안)(*1)	27,665,144	51,300,000	25,000,000	시설자금대출 외	우리은행

건물(증평)	24,420,457

토지(금구)	10,428,359	24,911,000

건물(금구)	3,539,956

토지(금구)	10,428,359	26,450,000	16,000,000	일반자금대출	신한은행 외

건물(금구)	3,539,956

토지와건물(본사)	12,201,620

토지(DLI)	1,132,378	8,679,060	5,706,921	운영자금대출	PT Bank KEB Hana

건물(DLI)	684,925

(*1) 매각예정비유동자산으로 분류된 주안 토지 일부가 포함되어 있습니다(주석11참조). (*2) 임대보증금 관련하여 토지와 건물(본사)에 질권 설정되어 있는 2,050백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말

담보제공자산	장부가액	채권최고액(*2)	차입잔액	차입종류	담보권자

토지(증평,주안)(*1)	45,447,364	51,300,000	32,000,000	시설자금대출 외	우리은행

건물(증평)	24,793,878

토지(금구)	10,428,359	24,911,000

건물(금구)	3,668,094

토지(금구)	10,428,359	26,450,000	18,000,000	일반자금대출	신한은행 외

건물(금구)	3,668,094

토지와건물(본사)	12,771,335

토지(DLI)	1,090,348	8,356,920	6,034,125	운영자금대출	Bank KEB HanaIndonesia 외

건물(DLI)	716,054

(*1) 매각예정비유동자산으로 분류된 주안 토지 28,395백만원이 포함되어 있습니다(주석11참조). (*2) 임대보증금 관련하여 토지와 건물(본사)에 질권 설정되어 있는 2,050백만원이 포함되어 있습니다.

10. 무형자산

가. 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 당분기

과목	기초장부가액	취득 및자본적지출	감가상각비	기타	분기말장부가액

산업재산권	97,863	29,697	(22,943)	-	104,617

회원권	1,505,658	-	-	-	1,505,658

토지사용권	529,808	-	(11,330)	(5,661)	512,817

합계	2,133,329	29,697	(34,273)	(5,661)	2,123,092

(2) 전분기

과목	기초장부가액	취득 및자본적지출	감가상각비	기타	분기말장부가액

산업재산권	93,463	27,204	(23,762)	-	96,905

회원권	1,505,658	-	-	-	1,505,658

토지사용권	576,537	-	(11,326)	(3,353)	561,858

합계	2,175,658	27,204	(35,088)	(3,353)	2,164,421

나. 당분기 및 전분기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

제조원가	18,061	20,431

판매비와관리비	16,212	14,656

합계	34,273	35,088

11. 매각예정비유동자산

연결회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 주안공장(인천 서구 가좌동)의 토지를 매각하기로 결정하였으며, 당분기말 현재 토지 일부를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매각예정비유동자산	2018.9.30	2017.12.31

토지	10,612,775	28,394,995

매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 장부금액인 10,613백만원으로 측정하였으며, 당분기 중 일부 매각에 따라 처분손익 5,604백만원을 인식하였습니다.

12. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

판매보증충당부채	금융보증부채	합계	판매보증충당부채	금융보증부채	반품충당부채	합계

기초	795,276	265,180	1,060,456	630,401	181,146	350,795	1,162,342

증감	53,642	45,939	99,581	136,114	32,196	(105,350)	62,960

기말	848,918	311,119	1,160,037	766,515	213,342	245,445	1,225,302

13. 차입금 : 가. 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종류	차입처	연이자율(%)	금액

2018.9.30	2018.9.30	2017.12.31

무역금융	우리은행	4.0	6,000,000	6,000,000

일반대출	신한은행 외	3.6~6.3	23,528,944	27,450,744

시설자금대출	우리은행	4.1	12,000,000	17,000,000

어음할인	우리은행	4.0	7,000,000	7,000,000

매출채권할인액(*)	-	405,587	339,601

합계	48,934,531	57,790,345

(*) L/C조건의 외화매출채권 중 회사가 할인한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 당분기말 JPY 40,960천이며, 관련 담보부 차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

나. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종류	차입처	연이자율(%)	상환기일	금액

2018.9.30	2018.9.30	2017.12.31

일반운용자금	KEB하나은행	-	-	-	5,000,000

일반운용자금	PT Bank KEB Hana	5.6	2019년 11월	5,706,921	1,234,252

소계	5,706,921	6,234,252

차감 : 유동성장기차입금	(2,619,788)	(5,725,924)

차감계	3,087,133	508,328

다. 연결회사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 보험증권 중 일부를 우리은행 등에 담보제공하였으며, 회사의 경영진 및 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석9,17과 22참조).

14. 순확정급여부채 :가. 순확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

확정급여채무의 현재가치	15,973,955	14,703,984

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,840,771)	(10,620,046)

합계	5,133,184	4,083,938

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연 금전환금 2백만원(전기말 : 2백만원) 이 포함된 금액입니다.

나. 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,492,967	1,354,791

순이자원가	13,271	15,080

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,506,238	1,369,871

다. 총 비용을 포함하고있는 계정과목과 금액(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	771,670	706,806

판매비와관리비	734,568	663,065

합계	1,506,238	1,369,871

15. 법인세비용 및 이연법인세 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

16. 주당순손익 :

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당분기와 전분기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배주주 보통주순손실	(2,150,601,968)원	(1,168,916,814)원

가중평균 유통보통주식수	15,225,000 주	15,225,000 주

기본주당순손실	(141)원/주	(77)원/주

나. 가중평균유통보통주식수(1) 당분기

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	15,225,000	273	4,156,425,000

합계	15,225,000	273	4,156,425,000

당분기 가중평균유통보통주식수 : 4,156,425,000주 ÷ 273일 = 15,225,000주 (2) 전분기

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	15,225,000	273	4,156,425,000

합계	15,225,000	273	4,156,425,000

전분기 가중평균유통보통주식수 : 4,156,425,000주 ÷ 273일 = 15,225,000주

다. 지배회사는 당분기말 현재 잠재적보통주가 없는 바, 희석주당순손익은 보통주 기본주당순손익과 동일합니다.

17. 우발채무 및 약정사항 : 가. 제공한 지급보증내역 당분기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단 위 : 천원, USD).

공급받는자	지급보증액	지급보증처

디앤디파트너스(주)	\ 3,281,000	우리은행

\ 6,800,000	농협은행

\ 6,000,000	신한은행

USD 1,000,000	농협은행

나. 한도거래 등 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도거래의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원, USD).

구 분	금융기관	한도금액

당좌차월(*1)	우리은행 외	\ 5,100,000

무역금융	우리은행	\ 7,000,000

일반자금대출	우리은행 외	\ 19,000,000

시설자금대출	우리은행	\ 12,000,000

일반자금대출	Bank KEB Hana Indonesia	USD 4,200,000

일반자금대출	Ko Exim	USD 2,300,000

일반자금대출	우리은행 심천분행	USD 4,880,000

수입신용장(일람불)	우리은행	USD 1,000,000

수입신용장(Usance)	우리은행	USD 1,700,000

기타어음할인대출	우리은행	\ 7,300,000

전자어음 등 할인(거래처)	우리은행	\ 13,000,000

기타외화지급보증	우리은행	USD 4,900,000

합계	USD 18,980,000 \ 63,400,000

(*1) 상기 당좌계좌 개설과 관련하여 연결회사의 장기금융상품 중 당좌개설보증금 6백만원이 사용제한되어 있습니다.

연결회사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물, 매각예정자산 및 보험증권 중 일부를 우리은행 등에 담보제공하였으며, 회사의경영진 및 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석9,13과 22참조).다. 연결회사는 우리은행에 디앤디파트너스(주)의 차입금과 관련하여 750백만원의 예금을 담보로 제공하고 있습니다. 마. 연결회사는 2018년 9월 30일 현재 하자보수이행 등과 관련하여 (주)서울보증보험으로부터 10,548 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 자본금과 자본잉여금 : 가. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000천주 이고, 주당 액면금액은 1,000원 이며, 당분기말 현재 회사가 발행한 보통주식수는 15,225,000주 입니다.

나. 재평가적립금 회사는 1980년 1월 1일과 1998년 6월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 60,952백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 평가차액중 재평가세, 자본전입액, 재평가토지분 법인세효과 등을 제외한 잔액 48,097백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.

다. 기타자본잉여금 회사는 자기주식 및 자사주펀드내 자기주식의 처분으로 인한 자기주식처분이익에서 자기주식처분손실을 차감한 금액을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.

19. 이익잉여금 가. 이익준비금

대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 임의적립금 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 등으로 재무구조개선적립금의 경우 과거 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정에 의해 적립한 적립금으로서 상장법인에 대한 재무관리규제를 완화하고자 재무구조개선적립금 제도를 폐지하는 것으로 동규정이 개정됨에 따라 사용의 제한이 없습니다.

다. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 150원과 2,284백만원이며, 2018년 3월 23일로 정기주주총회에서 확정되어 2018년 4월 6일 지급되었습니다.

20. 비용의 성격별 분류 : 당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동

제품	(3,640,935)	(2,120,564)

재공품	(734,578)	168,573

상품	1,011,738	(594,727)

매입상품	40,359,664	47,240,913

사용된 원재료	66,689,355	55,942,187

기타재고자산변동	(4,135,402)	(1,701,413)

인건비	19,345,175	19,543,012

접대비	277,169	327,726

운반비	1,308,272	1,292,205

제수수료	7,178,892	5,563,634

감가상각비(*1)	4,261,324	4,720,988

연구개발비	153,369	189,524

기타영업비용	14,752,186	12,083,614

합계(*2)	146,826,229	142,655,672

(*1) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.(*2) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 영업부문가. 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 이사회가 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 회사의 보고부문은 하기와 같이 구분됩니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

수전금구사업부문	수도꼭지, 위생도기용 수전금구	한일상사, 진운하우징 등

비데사업부문	비데	세광도기, 진운하우징 등

양식기사업부문(DLI)	양식기	Oneida Ltd 등

수전금구사업부문(DBM)	건축자재 등	Riobel 외

주방용품외(리빙스타)	주방용품 등	(주)이마트, 신세계 등

기타	SPOON, FORK, 잡화류 등	기타

나. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

영업부문	당분기

매출액	영업이익(손실)	감가상각비(*)	분기순이익(손실)	총자산	총부채

수전금구사업부문	68,079,565	(3,905,155)	1,291,057	(4,329,796)	86,757,976	13,296,334

비데사업부문	37,059,269	566,346	447,901	358,394	37,020,680	6,934,524

양식기사업부문(DLI)	8,311,602	(843,110)	2,087,518	(1,229,923)	15,500,469	9,024,592

수전금구사업부문(DBM)	393,625	1,306,188	139,782	1,072,859	12,065,284	6,086,968

주방용품외(리빙스타)	2,928,491	152,153	7,162	130,374	2,777,023	192,352

기타	29,555,421	2,225,322	309,273	1,855,738	59,237,776	72,238,916

합계	146,327,973	(498,256)	4,282,693	(2,142,354)	213,359,208	107,773,686

(*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.

영업부문	전분기

매출액	영업이익(손실)	감가상각비(*)	분기순이익(손실)	총자산	총부채

수전금구사업부문	70,725,013	663,648	1,335,925	(440,760)	87,861,154	13,852,988

비데사업부문	31,485,798	834,093	435,670	116,200	34,495,873	6,765,050

양식기사업부문(DLI)	7,594,601	(950,210)	2,341,026	(1,340,216)	15,872,781	7,129,396

수전금구사업부문(DBM)	443,953	(390,569)	210,003	(604,703)	10,173,559	9,415,841

주방용품외(리빙스타)	3,026,021	411,722	5,019	400,208	2,638,983	310,498

기타	32,565,822	2,616,851	393,345	724,644	86,742,673	86,785,232

합계	145,841,208	3,185,535	4,720,988	(1,144,627)	237,785,023	124,259,005

(*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.

다. 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

영업부문	당분기	전분기

대한민국	미주	아시아	기타	대한민국	미주	아시아	기타

수전금구사업부문	40,668,024	2,256,875	25,149,689	4,977	41,796,324	3,186,560	25,741,672	457

비데사업부문	32,891,315	5,561	2,713,415	1,448,978	25,761,188	10,350	3,768,315	1,945,945

양식기사업부문(DLI)	1,006,031	5,302,432	146,296	1,856,843	-	1,675,852	3,304,004	2,614,745

수전금구사업부문(DBM)	-	-	-	393,625	-	-	-	443,953

주방용품외(리빙스타)	2,928,491	-	-	-	3,026,021	-	-	-

기타	24,425,488	4,271,569	225,027	633,337	24,920,375	6,983,616	268,398	393,433

합계	101,919,349	11,836,437	28,234,427	4,337,760	95,503,908	11,856,378	33,082,389	5,398,533

라. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.

22. 특수관계자와의 중요한 거래 : 가. 연결회사의 최상위지배회사는 디앤디파트너스(주) 입니다.

나. 당분기 및 전분기 중 최상위 지배회사와 연결회사간 중요한 영업상의 거래내용과 당분기말 및 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). (1) 기중거래액

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등