대림통상 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배회사인 대림통상주식회사(이하, "회사")와 P.T DAELIM INDONESIA 등 4개의 종속기 업(이하, 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 가. 회사의 개요 회사는 1970년 4월 1일 설립되어, 양식기 등 주방용품과 수전금구, 위생도기 및 비데등 욕실제품의 제조 , 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 서대문구 연희동에 본사를, 인천광역시 서구 금곡동 및 충청북도 증평군에 공장을 두고 있습니다. 또한, 인도네시아와 중국에 생산 및 판매를 위한 현지법인을 두고 있습니다.

회사는 1975년 11월에 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 설립후 수차의 증자ㆍ감자 등을 거쳐 2018년 12월 31일 현재 보통주자본금은 16,425백만원으로 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

디앤디파트너스(주) 및 특수관계자	12,202,538	80.15

기타	3,022,462	19.85

합계	15,225,000	100.00

나. 회사의 종속기업 현황 -

종속기업명	법인소재지	회사 지분율(%)	주요영업활동

㈜리빙스타	대한민국	94.1	도,소매 주방용품 판매

P.T DAELIM INDONESIA(DLI)	인도네시아	100.0	양식기 제품의 생산 및 판매

광동대림건재오금유한공사(DBM)	중국	100.0	수전금구의 생산 및 판매

P.T DAELIM DOBIDOS INDONESIA(*)	인도네시아	66.0	양식기, 욕실제품 판매

(*) 전기 중 회사의 종속기업인 PT. DAELIM INDONESIA의 출자에 따라 신규 설립되었습니다.

다. 연결대상범위의 변동 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인소재지	사유

P.T DAELIM DOBIDOS INDONESIA(DDI)	인도네시아	신규 설립

라. 종속기업 관련 재무정보 요약

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속 기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

2018년 12월 31일	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)리빙스타	2,945,424	215,644	2,729,780	4,516,788	266,478	266,478

P.T. DAELIM INDONESIA	16,915,768	28,038,098	(11,122,330)	18,858,898	(1,734,485)	(2,475,736)

광동대림건재오금유한공사	8,149,386	14,144,582	(5,995,196)	5,491,321	(2,832,194)	(2,752,605)

P.T. DAELIM DOBIDOSINDONESIA	535,556	21,954	513,602	143,082	(315,457)	(377,399)

2017년 12월 31일	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)리빙스타	2,906,739	443,436	2,463,303	4,263,345	525,792	525,792

P.T. DAELIM INDONESIA	14,624,882	23,271,476	(8,646,594)	20,378,424	(1,856,607)	(877,662)

광동대림건재오금유한공사	7,463,523	10,706,114	(3,242,591)	4,787,984	(1,898,198)	(1,773,528)

P.T. DAELIM DOBIDOSINDONESIA	852,884	-	852,884	-	(4,848)	(4,236)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정 을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습 니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습 니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식 기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명 확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급· 선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치 는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 동 개정으로 인한 영향의 상세정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급 하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도 록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.2.1 연 결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.2.2 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석22 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.2.5 금융자산

(1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하 는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직 접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니 다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’ 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자 산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손 익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손 상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니 다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수 익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.6 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.나 참조. 2.2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정 됩니다. 2.2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	20~40년

구축물	20~40년

기계장치	10~15년

공구기구비품	2~5년

차량운반구	5~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.13 무형자산(1) 연구 및 개발

연 구 및 경상연구개발비 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 기타의무형자산

개별적으로 취득한 기타의무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 산 업재산권, 회원권 및 토지사용권으로 구성되어 있으며, 추정내용연수(5~50년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.2.20 순확정급여부채

연결회사는 확정급여제도의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.2.21 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.

이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.2.22 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하였습니다.

① 변동대가

연결회사는 대리점 등에 재화를 판매할 때 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

② 보증

연결회사는 일부 수출품목에 대하여 고객과 제품 판매계약 체결 당시 일반적인 보증 기간을 초과하는 기간에 대하여 보증을 제공하고 있으며, 일반적인 보증기간을 초과하는 기간에 대한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다.

연결회사는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분할 예정입니다.

③ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.2.23 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.2.24 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2019년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 손상차손

자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 판매보증부채

연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 가격변동위험 및 이자율변동위험)에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

연결회사는 제품 및 상품매출 및 원자재 수입거래와 관련하여 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : USD, JPY, EUR).

구분	2018.12.31	2017.12.31

현금및현금성자산

USD	1,163,548	1,139,918

JPY	10,895,688	38,494,904

매출채권

USD	5,975,969	7,039,478

JPY	44,477,647	39,474,574

매입채무

USD	833,697	1,014,336

JPY	144,600	684,000

EUR	-	33,601

차입금

USD	1,300,000	1,300,000

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	559,701	(559,701)	628,383	(628,383)

JPY	55,957	(55,957)	73,352	(73,352)

EUR	-	-	(4,298)	4,298

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무제표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 연결회사는 상품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장 주식은 일본 공개시장에서 거래되고 있습니다.

(3) 이자율 위험

연결회사는 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약 상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	44,578,219	88%	40,833,423	64%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	-	-	20,000,000	31%

6-12개월	6,173,820	12%	3,191,175	5%

합 계	50,752,039	100%	64,024,598	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

구분	당기말	전기말

금융자산	현금및현금성자산	14,452,566	12,035,732

금융부채	차입금	44,578,219	40,833,423

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련되어 이자율 1%변동시 법인세차감전순손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익 증감	(301,257)	301,257	(287,977)	287,977

나. 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험(이자비용 포함) 분석 내역은 다음과같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말

1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

매입채무	21,007,065	-	-	21,007,065

단기차입금(*)	51,557,982	-	-	51,557,982

미지급금	343,375	-	-	343,375

수입보증금	2,640,000	-	-	2,640,000

미지급비용	3,145,820	-	-	3,145,820

유동성장기차입금(*)	557,628	-	-	557,628

금융보증계약	17,050,900	-	-	17,050,900

(*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

구분	전기말

1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

매입채무	29,487,594	-	-	29,487,594

단기차입금(*)	59,078,004	-	-	59,078,004

미지급금	220,581	-	-	220,581

수입보증금	2,265,600	-	-	2,265,600

미지급비용	3,241,466	-	-	3,241,466

유동성장기차입금(*)	5,848,173	-	-	5,848,173

장기차입금(*)	29,076	526,730	-	555,806

금융보증계약	17,334,500	-	-	17,334,500

(*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

라. 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링 하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	2018.12.31	2017.12.31

부채(A)	92,546,480	118,521,453

자본(B)	106,726,740	110,736,976

부채비율(A/B)	86.71%	107.03%

마. 금융자산의 양도

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 13 참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위: 천원).

당기말	할인된 매출채권

당기	전기

자산의 장부금액	437,621	339,601

관련 부채의 장부금액	(437,621)	(339,601)

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 연결회사 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함

- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 활용한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구분	2018.12.31	2017.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	452,891	-	15,300	468,191	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	48,824	48,824	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	515,366	-	-	515,366

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있으며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

6. 범주별 금융상품 가. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(1) 당기말

재무상태표상 자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	14,480,005	14,480,005

매출채권	-	-	51,823,041	51,823,041

대여금및기타채권	-	-	190,053	190,053

장기금융상품	-	-	1,098,500	1,098,500

당기손익-공정가치금융자산	48,824	-	-	48,824

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	468,191	-	468,191

장기대여금	-	-	304,123	304,123

기타비유동자산	-	-	391,720	391,720

합계	48,824	468,191	68,287,442	68,804,457

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	-	21,007,065	-	21,007,065

단기차입금	-	49,782,235	437,621	50,219,856

유동성장기부채	-	532,183	-	532,183

미지급금및기타부채	-	6,129,195	-	6,129,195

금융보증부채	-	-	310,476	310,476

합계	-	77,450,678	748,097	78,198,775

(2) 전 기말

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	12,065,906	-	12,065,906

단기금융상품	-	4,265,459	-	4,265,459

매출채권	-	54,404,010	-	54,404,010

대여금및기타채권	-	462,917	-	462,917

장기금융상품	-	758,500	-	758,500

매도가능금융자산	-	-	579,490	579,490

기타비유동자산	-	222,021	-	222,021

합계	-	72,178,813	579,490	72,758,303

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	-	29,487,594	-	29,487,594

단기차입금	-	57,450,744	339,601	57,790,345

유동성장기부채	-	5,725,924	-	5,725,924

미지급금및기타부채	-	5,727,647	-	5,727,647

금융보증부채	-	-	265,180	265,180

장기차입금	-	508,328	-	508,328

합계	-	98,900,237	604,781	99,505,018

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가금융자산	외화환산이익	959,658	33,867

대손상각비	58,032	1,038,971

외화환산손실	36,845	1,975,038

이자수익	196,109	161,159

매출채권매각손실	-	12,919

기타포괄손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손익	(62,475)	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산평가손익	-	20,808

상각후원가로 측정하는금융부채	이자비용	2,462,629	3,046,639

외화환산이익	1,733	99,761

외화환산손실	104,530	15,336

7 . 매출채권

가. 장부가액과 대손충당금(단위 : 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

매출채권	57,660,576	61,541,524

대손충당금	(5,837,534)	(7,137,514)

장부금액	51,823,042	54,404,010

연결회사는 당기말 현재 은행에 438백만원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로, 연결회사는 동 거래를 담보부차입으로 회계처리하였습니다보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

나. 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

연체되지 않은 채권	48,574,362	51,640,106

소 계	48,574,362	51,640,106

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	978,385	172,750

6개월 초과	303,140	449,827

소 계	1,281,525	622,577

손상채권(*2)

1년 이하	27,842	63,782

1년 초과	7,776,847	9,215,059

소 계	7,804,689	9,278,841

합 계	57,660,576	61,541,524

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(*2) 당 기 말 현재 손 상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5,837 백 만원(전기말: 7,138백만원 )입 니다. 개 별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상 하고 있습니다.

다. 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,137,514	6,277,476

대손상각비	58,032	926,672

당기중 매출채권제각	(1,348,598)	-

기타의 변동	(9,414)	(66,634)

보고기간 말 금액	5,837,534	7,137,514

손상된 채권 등에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손 익계산서 상 판 매 비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 24을 참고하시기 바랍니다. 가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2018.12.31

출자금	48,824

상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 없습니다.나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	2018.12.31

주식수	취득원가	장부가액

시장성있는지분증권

JANIS LTD.	60,000	444,191	452,891

시장성없는지분증권

(주)사회발전연구소	1,000	5,000	5,000

인천시민프로축구단	4,234	10,300	10,300

합 계	-	459,491	468,191

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 평가손실 62백만원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

9. 유형자산

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

구분	금액(천원)

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	환율변동차이	기말

취득금액

토지	35,944,811	-	-	-	47,526	35,992,337

건물	49,646,006	391,950	-	-	61,388	50,099,344

구축물	3,445,037	15,000	-	-	-	3,460,037

기계장치	24,523,575	265,016	(1,302,068)	-	355,022	23,841,545

공구기구비품	50,217,820	2,560,508	(724,062)	-	520,868	52,575,134

차량운반구	996,233	106,554	(270,316)	-	9,816	842,287

소계	164,773,482	3,339,028	(2,296,446)	-	994,620	166,810,684

감가상각누계액

건물	(14,680,660)	-	-	(1,260,413)	(32,949)	(15,974,022)

구축물	(1,475,302)	-	-	(157,933)	-	(1,633,235)

기계장치	(20,884,769)	-	1,239,004	(772,387)	(299,037)	(20,717,189)

공구기구비품	(45,118,464)	-	722,883	(3,068,765)	(423,318)	(47,887,664)

차량운반구	(745,091)	-	233,712	(124,437)	(8,110)	(643,926)

소계	(82,904,286)	-	2,195,599	(5,383,935)	(763,414)	(86,856,036)

정부보조금

토지	(5,000,000)	-	-	-	-	(5,000,000)

가감계	76,869,196	3,339,028	(100,847)	(5,383,935)	231,206	74,954,648

(2) 전기

구분	금액(천원)

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*)	환율변동차이	기말

취득금액

토지	74,289,405	-	(9,810,074)	-	(28,394,995)	(139,525)	35,944,811

건물	53,699,173	94,459	(3,844,473)	-	21,100	(324,253)	49,646,006

구축물	4,469,984	76,959	(1,101,906)	-	-	-	3,445,037

기계장치	25,819,474	371,539	(341,699)	-	-	(1,325,739)	24,523,575

공구기구비품	49,205,895	3,424,535	(989,164)	-	-	(1,423,446)	50,217,820

차량운반구	1,112,633	44,256	(130,488)	-	-	(30,168)	996,233

건설중인자산	21,831	-	-	-	(21,100)	(731)	-

소계	208,618,395	4,011,748	(16,217,804)	-	(28,394,995)	(3,243,862)	164,773,482

감가상각누계액

건물	(15,310,778)	-	1,820,648	(1,395,035)	-	204,504	(14,680,661)

구축물	(1,929,923)	-	672,382	(217,761)	-	-	(1,475,302)

기계장치	(21,379,747)	-	334,471	(895,993)	-	1,056,501	(20,884,768)

공구기구비품	(43,658,213)	-	988,552	(3,540,929)	-	1,092,126	(45,118,464)

차량운반구	(753,274)	-	112,188	(125,926)	-	21,921	(745,091)

소계	(83,031,935)	-	3,928,241	(6,175,644)	-	2,375,052	(82,904,286)

정부보조금

토지	(5,000,000)	-	-	-	-	-	(5,000,000)

가감계	120,586,460	4,011,748	(12,289,563)	(6,175,644)	(28,394,995)	(868,810)	76,869,196

(*) 전기 중 28,395백만원이 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다(주석11참조).

나. 당기 중 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가에 4,900 백만원 (전기 : 5,589 백만원) 이 포함되었으며, 판매비와관리비에 484 백만원 (전기 : 587백만원) 이 포함되어 있습니다. 다. 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

담보제공자산	장부가액	채권최고액(*1)	차입잔액	차입종류	담보권자

토지(증평)	17,052,369	51,300,000	22,000,000	시설자금대출 외	우리은행

건물(증평)	24,229,317

토지(금곡)	10,428,359	24,911,000

건물(금곡)	3,518,254

토지(금곡)	10,428,359	26,450,000	15,000,000	일반자금대출	신한은행 외

건물(금곡)	3,518,254

토지와건물(본사)	12,149,612

토지(DLI)	1,137,874	8,721,180	5,541,271	운영자금대출	PT Bank KEB Hana

건물(DLI)	677,287

(*1) 임대보증금 관련하여 토지와 건물(본사)에 질권 설정되어 있는 2,050백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말

담보제공자산	장부가액	채권최고액(*2)	차입잔액	차입종류	담보권자

토지(증평,주안)(*1)	45,447,364	51,300,000	32,000,000	시설자금대출 외	우리은행

건물(증평)	24,793,878

토지(금곡)	10,428,359	24,911,000

건물(금곡)	3,668,094

토지(금곡)	10,428,359	26,450,000	18,000,000	일반자금대출	신한은행 외

건물(금곡)	3,668,094

토지와건물(본사)	12,771,335

토지(DLI)	1,090,348	8,356,920	6,034,125	운영자금대출	Bank KEB HanaIndonesia 외

건물(DLI)	716,054

(*1) 매각예정비유동자산으로 분류된 주안 토지 28,395백만원이 포함되어 있습니다(주석11참조). (*2) 임대보증금 관련하여 토지와 건물(본사)에 질권 설정되어 있는 2,050백만원이 포함되어 있습니다.

10. 무형자산

가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

과목	기초장부가액	취득 및자본적지출	감가상각비	기타	기말장부가액

산업재산권	97,863	35,970	(31,064)	(69)	102,700

회원권	1,505,658	-	-	-	1,505,658

토지사용권	529,808	-	(14,999)	(2,553)	512,256

합계	2,133,329	35,970	(46,063)	(2,622)	2,120,614

(2) 전기

과목	기초장부가액	취득 및자본적지출	감가상각비	기타	기말장부가액

산업재산권	93,463	35,187	(30,787)	-	97,863

회원권	1,505,658	-	-	-	1,505,658

토지사용권	576,537	-	(15,094)	(31,635)	529,808

합계	2,175,658	35,187	(45,881)	(31,635)	2,133,329

나. 당기 및 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

제조원가	23,534	26,755

판매비와관리비	22,529	19,126

합계	46,063	45,881

11. 매각예정비유동자산 연결회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 주안공장(인천 서구 가좌동)의 토지를 매각하기로 결정하여 관련된 유형자산 28,395백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당기 중 상기 매각예정비유동자산에 대한 매각이 완료되었으며, 관련하여 처분이익 8,751백만원을 인식하였습니다.

12. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

판매보증충당부채	금융보증부채	합계	판매보증충당부채	금융보증부채	반품충당부채	합계

기초	795,276	265,180	1,060,456	630,401	181,146	350,795	1,162,342

증감	88,457	45,296	133,753	164,875	84,034	(63,514)	185,395

기말	883,733	310,476	1,194,209	795,276	265,180	287,281	1,347,737

13. 차입금 :

가. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종류	차입처	연이자율(%)	금액

2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31

무역금융	우리은행	4.3	6,000,000	6,000,000

일반대출	신한은행 외	3.7~7.8	27,782,235	27,450,744

시설자금대출	우리은행	4.2	9,000,000	17,000,000

어음할인	우리은행	4.3	7,000,000	7,000,000

매출채권할인액(*)	-	437,621	339,601

합계	50,219,856	57,790,345

(*) L/C조건의 외화매출채권 중 회사가 할인한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 당기말 JPY 43,115천이며, 관련 담보부 차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종류	차입처	연이자율(%)	상환기일	금액

2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31

일반운용자금	KEB하나은행	-	-	-	5,000,000

일반운용자금	PT Bank KEB Hana	5.6	2019년 11월	532,183	1,234,252

소계	532,183	6,234,252

차감 : 유동성장기차입금	(532,183)	(5,725,924)

차감계	-	508,328

다. 연결회사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 보험증권 중 일부를 우리은행 등에 담보제공하였으며, 회사의 경영진 및 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석9,17과 23참조).

14. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

확정급여채무의 현재가치	16,453,627	14,703,984

사외적립자산의 공정가치(*)	(13,015,643)	(10,620,046)

합계	3,437,984	4,083,938

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연 금전환금 2백만원 (전기말 : 2백만원) 이 포함된 금액입니다.

나. 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	14,703,984	12,757,821

당기근무원가	2,309,874	1,958,392

이자비용	312,290	233,994

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	280,293	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	317,939	(316,469)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(355,295)	694,929

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,203,420)	(398,170)

환율변동차이	87,962	(226,513)

기말금액	16,453,627	14,703,984

다. 사외적립자산의 공정가치 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,620,046	8,821,436

이자수익	296,002	213,952

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(138,631)	(82,528)

기여금:

- 사용자	3,100,000	2,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(861,774)	(332,814)

보고기간말 금액	13,015,643	10,620,046

라. 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

예금 및 적금	13,015,643	6,182,001

원금보장형 고정수익 상품	-	4,438,045

합계	13,015,643	10,620,046

마. 주요 보험수리적 가정

구 분	2018.12.31	2017.12.31

할인율	2.71%	2.93%

임금상승률	3.78%	4.04%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(-) 7.80%	9.10%

임금상승률	9.10%	(-) 7.90%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.사. 연결회사는 확정급여연금제도를 통해 우량채 수익률의 하락 및 물가상승 위험에 노출되어 있으나, 현금및현금성자산 등 단기간의 자산운용을 통하여 이러한 위험에 대응하고 있습니다.아. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.6년입니다.

15. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	8,436,221	1,992,489

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(6,188,013)	(2,637,291)

총법인세효과	2,248,208	(644,802)

자본에 직접 반영된 이연법인세	24,880	96,839

기타(법인세 추납 등)	4,855,397	19,633

법인세비용(수익)	7,128,485	(528,330)

나. 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	5,908,934	(4,835,159)

적용세율에 따른 법인세	1,277,965	(1,085,735)

조정사항

세무상 차감되지 않은 비용	159,850	192,852

이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이	513,241	103,163

기타(법인세추납액 등)	5,177,429	261,390

법인세비용(수익)	7,128,485	(528,330)

유효세율(법인세비용/법인세차감전순손익)(*)	121%	-

(*) 전기순손실 발생에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

다. 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2018.12.31	2017.12.31

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익 - 공정가치금융자산평가손익	8,700	(1,914)	6,786	71,176	(15,659)	55,517

순확정급여부채의 재측정요소	(3,008,415)	661,851	(2,346,564)	(2,957,800)	650,716	(2,307,084)

합계	(2,999,715)	659,937	(2,339,778)	(2,886,624)	635,057	(2,251,567)

라. 당 기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	453,911	677,605

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,738,215	2,346,795

소계	3,192,126	3,024,400

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,098,063)	(7,120,264)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,914)	-

소계	(1,099,977)	(7,120,264)

이연법인세자산(부채) 순액	2,092,149	(4,095,864)

마. 당기 및 전기중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

구분	금액(천원)

기초	손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	256,791	(201,029)	11,135	66,897

대손충당금한도초과	1,568,588	165,766	-	1,734,354

재고평가손실	778,207	225,653	-	1,003,860

감가상각부인액	87,223	3,890	-	91,113

감가상각부인액(투자부동산)	16,615	(16,615)	-	-

업무용승용차	-	3,063	-	3,063

반품추정부채	63,202	(18,679)	-	44,523

연차보상비	58,701	-	-	58,701

임대보증금선수수익	24,436	(24,436)	-	-

판매보증충당부채	170,637	18,978	-	189,615

소계	3,024,400	156,591	11,135	3,192,126

이연법인세부채

토지재평가적립금	(2,016,683)	2,016,683	-	-

건물감가상각누계액	(26,703)	-	-	(26,703)

구축물감가상각누계액	(26,718)	-	-	(26,718)

임대보증금	(24,436)	24,436	-	-

토지재평가차익	(5,010,065)	3,965,423	-	(1,044,642)

기타포괄손익- 공정가치금융자산	(15,659)	-	13,745	(1,914)

소계	(7,120,264)	6,006,542	13,745	(1,099,977)

총계	(4,095,864)	6,163,133	24,880	2,092,149

(2) 전기

구분	금액(천원)

기초	손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	210,495	(55,121)	101,417	256,791

대손충당금한도초과	1,097,687	470,901	-	1,568,588

재고평가손실	635,342	142,865	-	778,207

감가상각부인액	101,844	(14,621)	-	87,223

감가상각부인액(투자부동산)	16,615	-	-	16,615

반품추정부채	77,175	(13,973)	-	63,202

연차보상비	52,019	6,682	-	58,701

임대보증금선수수익	24,436	-	-	24,436

판매보증충당부채	127,599	43,038	-	170,637

수선비	199,100	(199,100)	-	-

소계	2,542,312	380,671	101,417	3,024,400

이연법인세부채

토지재평가적립금	(2,713,420)	696,737	-	(2,016,683)

건물감가상각누계액	(109,953)	83,250	-	(26,703)

구축물감가상각누계액	(36,513)	9,795	-	(26,718)

임대보증금	(24,436)	-	-	(24,436)

토지재평가차익	(6,380,063)	1,369,998	-	(5,010,065)

매도가능증권	(11,081)	-	(4,578)	(15,659)

소계	(9,275,466)	2,159,780	(4,578)	(7,120,264)

총계	(6,733,154)	2,540,451	96,839	(4,095,864)

16. 주당순손익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당기와 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

지배주주 보통주순손실	(-)1,128,151,045원	(-) 4,338,113,060원

가중평균 유통보통주식수	15,225,000 주	15,225,000 주

기본주당순손실	(-)74원/주	(-) 285원/주

나. 가중평균유통보통주식수(1) 당기

내 역	주식수(주)	가중치(일)	적 수

기초	15,225,000	365	5,557,125,000

합계	15,225,000	365	5,557,125,000

당기 가중평균유통보통주식수 : 5,557,125,000주 ÷ 365일 = 15,225,000주

(2) 전기

내 역	주식수(주)	가중치(일)	적 수

기초	15,225,000	365	5,557,125,000

합계	15,225,000	365	5,557,125,000

당기 가중평균유통보통주식수 : 5,557,125,000주 ÷ 365일 = 15,225,000주

다. 지배회사는 당기말 현재 잠재적보통주가 없는 바, 희석주당순손익은 보통주 기본주당순손익과 동일합니다.

17. 우발채무 및 약정사항

가. 제공한 지급보증내역 - 당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단 위 : 천원, USD).

제공받는자	지급보증액	지급보증처

디앤디파트너스(주)	\ 3,132,800	우리은행

\ 6,800,000	농협은행

\ 6,000,000	신한은행

USD 1,000,000	농협은행

나. 한도거래 등 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도거래의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원, USD).

구 분	금융기관	한도금액

당좌차월(*1)	우리은행 외	\ 5,100,000

무역금융	우리은행	\ 7,000,000

일반자금대출	우리은행 외	\ 18,000,000

시설자금대출	우리은행	\ 9,000,000

일반자금대출	Bank KEB Hana Indonesia	USD 4,200,000

일반자금대출	Ko Exim	USD 2,300,000

일반자금대출	우리은행 심천분행	USD 4,880,000

수입신용장(일람불)	우리은행	USD 900,000

수입신용장(Usance)	우리은행	USD 1,400,000

기타어음할인대출	우리은행	\ 7,200,000

전자어음 등 할인(거래처)	우리은행	\ 13,000,000

기타외화지급보증	우리은행	USD 4,900,000

합계	USD 18,580,000 \ 59,300,000

(*1) 상기 당좌계좌 개설과 관련하여 연결회사의 장기금융상품 중 당좌개설보증금 6백만원이 사용제한되어 있습니다.

연결회사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 보험증권 중 일부를 우리은행 등에 담보제공하였으며, 회사의 경영진 및 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석9와 23참조).다. 연결회사는 우리은행에 디앤디파트너스(주)의 차입금과 관련하여 750백만원의 예금을 담보로 제공하고 있습니다. 마. 연결회사는 2018년 12월 31일 현재 하자보수이행 등과 관련하여 (주)서울보증보험으로부터 10,673 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 자본금과 자본잉여금 가. 자본금과 주식발행초과금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 40,000천주 이고, 주당 액면금액은 1,000원 이며, 당기말 현재 지배회사가 발행한 보통주식수는 15,225,000주 입니다. 지배회사는 2007년 2월 8일 이사회 결의에 의거 2007년 3월 13일에 보통주식 1,200천주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 지배회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

나. 재평가적립금 지배회사는 1980년 1월 1일과 1998년 6월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 60,952백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 평가차액중 재평가세, 자본전입액, 재평가토지분 법인세효과 등을 제외한 잔액 48,097백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.

다. 기타자본잉여금 지배회사는 자기주식 및 자사주펀드내 자기주식의 처분으로 인한 자기주식처분이익에서 자기주식처분손실을 차감한 금액을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.

19. 이익잉여금 가. 이익준비금

대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 임의적립금 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 등으로 재무구조개선적립금의 경우 과거 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정에 의해 적립한 적립금으로서 상장법인에 대한 재무관리규제를 완화하고자 재무구조개선적립금 제도를 폐지하는 것으로 동규정이 개정됨에 따라 사용의 제한이 없습니다. 다. 배당금2018년 및 2017년에 지급된 배당금은 각각 2,284백만원(주당 150원) 입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 150원과 2,284백만원이며, 2019년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

20. 비용의 성격별 분류 : 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동

제품	(3,127,514)	(2,094,413)

재공품	(962,779)	751,553

상품	1,136,521	(2,186,592)

매입상품	53,613,589	63,893,133

사용된 원재료	91,532,963	77,484,719

기타재고자산변동	(3,682,107)	(3,792,875)

인건비	25,461,184	25,770,963

접대비	355,495	423,378

운반비	1,825,668	1,766,891

제수수료	10,093,155	8,153,568

감가상각비(*1)	5,429,997	6,242,894

연구개발비	205,744	247,513

기타영업비용	20,421,237	18,595,827

합계(*2)	202,303,153	195,256,559

(*1) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.(*2) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 현금흐름표 :가. 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

장기금융상품의 유동성대체	-	3,223,372

매각예정비유동자산으로의 재분류	-	28,394,995

장기차입금의 유동성 대체	-	5,725,924

매출채권의 제각	1,348,598	-

매각예정자산 매각계약금	7,072,975

나. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

당기초	57,790,345	5,725,925	508,328	64,024,598

현금흐름	(7,920,676)	(5,743,834)	-	(13,664,510)

비현금변동	98,020	522,040	(522,040)	98,020

환율변동효과	252,167	28,052	13,712	293,931

당기말	50,219,856	532,183	-	50,752,039

22. 영업부문 :가. 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 이사회가 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 회사의 보고부문은 하기와 같이 구분됩니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

수전금구사업부문	수도꼭지, 위생도기용 수전금구	한일상사, 진운하우징 등

비데사업부문	비데	세광도기, 진운하우징 등

양식기사업부문(DLI)	양식기	Oneida Ltd 등

수전금구사업부문(DBM)	건축자재 등	Riobel 외

주방용품외(리빙스타)	주방용품 등	(주)이마트, 신세계 등

기타	SPOON, FORK, 잡화류 등	기타

나. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

영업부문	당기

매출액	영업이익(손실)	감가상각비(*)	당기순이익(손실)	총자산	총부채

수전금구사업부문	93,893,465	(1,189,381)	1,695,807	(1,997,964)	83,324,174	13,150,312

비데사업부문	51,859,643	576,998	595,096	345,814	35,025,768	8,052,420

양식기사업부문(DLI)	12,364,716	(1,292,188)	2,554,125	(1,773,360)	16,057,831	9,500,266

수전금구사업부문(DBM)	249,327	248,034	182,250	(154,347)	7,961,067	7,324,765

주방용품외(리빙스타)	4,309,520	278,865	10,390	257,543	2,915,147	215,367

기타	38,576,185	327,375	392,329	2,102,763	53,989,234	54,303,350

합계	201,252,856	(1,050,297)	5,429,997	(1,219,551)	199,273,221	92,546,480

(*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.

영업부문	전기

매출액	영업이익(손실)	감가상각비(*)	전기순이익(손실)	총자산	총부채

수전금구사업부문	96,967,671	815,576	1,783,353	(907,859)	82,459,107	12,292,122

비데사업부문	44,060,323	536,968	591,527	(392,636)	34,464,624	6,703,752

양식기사업부문(DLI)	9,428,780	(1,333,292)	3,104,907	(1,781,867)	13,539,056	8,962,086

수전금구사업부문(DBM)	446,314	565,045	260,239	787,076	9,619,300	6,822,238

주방용품외(리빙스타)	4,040,179	550,426	6,663	521,502	2,858,669	442,626

기타	42,303,410	855,395	496,205	(2,533,044)	86,317,673	83,298,629

합계	197,246,677	1,990,118	6,242,894	(4,306,828)	229,258,429	118,521,453

(*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.

다. 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

영업부문	당기	전기

대한민국	미주	아시아	기타	대한민국	미주	아시아	기타

수전금구사업부문	55,157,125	4,026,210	34,697,781	12,349	58,064,044	3,867,126	35,036,045	456

비데사업부문	46,804,080	5,561	3,465,590	1,584,412	36,592,893	10,349	4,928,826	2,528,255

양식기사업부문(DLI)	1,245,279	8,363,254	309,519	2,446,664	-	3,199,065	1,316,867	4,912,848

수전금구사업부문(DBM)	-	-	-	249,327	-	-	-	446,314

주방용품외(리빙스타)	4,309,520	-	-	-	4,040,179	-	-	-

기타	32,713,587	4,814,999	389,468	658,131	33,694,795	7,610,438	382,222	615,955

합계	140,229,591	17,210,024	38,862,358	4,950,883	132,391,911	14,686,978	41,663,960	8,503,828

라. 당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

23. 특수관계자와의 중요한 거래 :

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 디앤디파트너스(주)입니다.

나. 당기 및 전기 중 최상위 지배회사와 연결회사간 중요한 영업상의 거래내용과 당기말 및 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원 ).(1) 기중거래액

회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등