대림통상 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배회사인 대림통상주식회사(이하, "회사")와 P.T DAELIM INDONESIA 등 3개의 종속기 업(이하, 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.가. 회사의 개요 회사는 1970년 4월 1일 설립되어, 양식기 등 주방용품과 수전금구, 위생도기 및 비데등 욕실제품의 제조 , 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 서대문구 연희동에 본사를, 인천광역시 서구 금곡동 및 충청북도 증평군에 공장을 두고 있습니다. 또한, 인도네시아와 중국에 생산 및 판매를 위한 현지법인을 두고 있습니다.

회사는 1975년 11월에 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 설립후 수차의 증자ㆍ감자 등을 거쳐 2017년 6월 30일 현재 보통주자본금은 16,425백만원으로 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

디앤디파트너스(주) 및 특수관계자	13,478,238	88.53

기타	1,746,762	11.47

합계	15,225,000	100.00

나. 회사의 종속기업 현황

종속기업명	법인소재지	회사 지분율(%)	주요영업활동

㈜리빙스타	대한민국	94.1	도,소매 주방용품 판매

P.T DAELIM INDONESIA	인도네시아	100.0	양식기 제품의 생산 및 판매

광동대림건재오금유한공사	중국	100.0	수전금구의 생산 및 판매

(*) 종속기업의 결산월은 12월이 며, 당반기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

2017년 6월 30일	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)리빙스타	2,827,842	532,580	2,295,262	2,227,113	357,751	357,751

P.T. DAELIM INDONESIA	16,470,802	24,464,680	(7,993,878)	10,590,503	(669,317)	(224,947)

광동대림건재오금유한공사	7,220,164	9,038,031	(1,817,867)	2,133,580	(391,981)	(348,804)

2016년 12월 31일	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)리빙스타	2,240,467	302,957	1,937,511	1,593,815	132,090	132,090

P.T. DAELIM INDONESIA	16,702,821	24,471,753	(7,768,932)	13,890,624	(461,151)	(470,771)

광동대림건재오금유한공사	7,262,894	8,731,957	(1,469,063)	2,508,850	(411,879)	(403,070)

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고" 에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 2017년 하반기 중 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 연 결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석22 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정 됩니다. 2.11 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.12 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	20~40년

구축물	20~40년

기계장치	10~15년

공구기구비품	2~5년

차량운반구	5~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.13 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.14 무형자산(1) 연구 및 개발

연 구 및 경상연구개발비 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 기타의무형자산

개별적으로 취득한 기타의무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 산 업재산권, 회원권 및 토지사용권으로 구성되어 있으며, 추정내용연수(5~50년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.16 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.

2.20 순확정급여부채

연결회사는 확정급여제도의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 임직원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.22 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.23 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 판매보증 및 반품충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 및 반품예상액등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 가격변동위험 및 이자율변동위험)에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

가. 시장위험 (1) 환율변동위험

연결회사는 제품 및 상품매출 및 원자재 수입거래와 관련하여 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성자산 및 부채의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : USD, JPY).

구분	2017.6.30	2016.12.31

현금및현금성자산

USD	111,293	1,300,840

JPY	762,165	135,529,129

매출채권

USD	9,736,340	8,141,807

JPY	48,539,192	21,326,328

매입채무

USD	781,690	1,246,034

JPY	3,501,682	2,635,510

차입금

USD	4,976,687	5,293,153

미지급비용

USD	572,152	675,012

미지급금

USD	3,175	11,952

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

외화	당반기	전반기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	400,447	(400,447)	884,696	(884,696)

JPY	46,603	(46,603)	35,659	(35,659)

EUR	-	-	(1,520)	1,520

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무제표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 연결회사는 상품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장 주식은 일본 공개시장에서 거래되고 있습니다.

(3) 이자율 위험

연결회사는 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품 및 금융부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기말	전기말

금융자산	현금및현금성자산	3,377,757	7,334,955

금융부채	차입금(*)	51,756,628	52,263,201

( * ) 이자율스왑계약을 체결하고 있는 17,000백만원은 상기에서 제외하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전순손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

법인세차감전순손익 증감	(241,895)	241,895	(449,282)	449,282

나. 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	3,377,757	7,688,743

매출채권	52,549,853	48,898,815

대여금및수취채권	714,475	771,588

매도가능금융자산	570,864	558,682

기타비유동자산	207,823	202,362

장기금융상품	3,711,872	3,231,872

금융보증계약	11,659,500	14,180,500

다. 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기말

1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

매입채무	21,383,156	-	-	21,383,156

단기차입금	65,708,963	-	-	65,708,963

미지급금	172,660	-	-	172,660

수입보증금	1,243,600	-	-	1,243,600

미지급비용	3,411,204	-	-	3,411,204

유동성장기차입금	9,962,115	-	-	9,962,115

장기차입금	53,172	990,046	-	1,043,218

금융보증계약	11,659,500	-	-	11,659,500

구분	전기말

1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

매입채무	18,093,475	-	-	18,093,475

단기차입금	66,210,478	-	-	66,210,478

미지급금	558,471	-	-	558,471

수입보증금	1,281,100	-	-	1,281,100

미지급비용	3,151,444	-	-	3,151,444

유동성장기차입금	5,311,563	-	-	5,311,563

장기차입금	243,170	6,587,374	-	6,830,543

금융보증계약	14,180,500	-	-	14,180,500

라. 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링 하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당반기말과 비교표시 회계기간말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	2017.6.30	2016.12.31

부채(A)	117,316,655	114,088,766

자본(B)	113,591,578	116,566,666

부채비율(A/B)	103.28%	97.87%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 당반기말 및 전기말 연결회사 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	2017.6.30	2016.12.31

매도가능금융자산

(주)사회발전연구소	5,000	5,000

인천시민프로축구단	10,300	10,300

전문건설공제조합	48,824	48,824

합계	64,124	64,124

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함

- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 활용한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구분	2017.6.30	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	506,740	-	-	506,740	494,558	-	-	494,558

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있으며, 당반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

6. 범주별 금융상품 가. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(1) 당반기말

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	3,406,982	-	-	3,406,982

매출채권	-	52,549,853	-	-	52,549,853

대여금및기타채권	-	714,475	-	-	714,475

장기금융상품	-	3,711,872	-	-	3,711,872

매도가능금융자산	-	-	570,864	-	570,864

기타비유동자산	-	207,823	-	-	207,823

합계	-	60,591,005	570,864	-	61,161,869

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	21,383,156	21,383,156

단기차입금	-	64,345,701	64,345,701

유동성장기부채	-	9,753,243	9,753,243

미지급금및기타부채	-	4,827,464	4,827,464

금융보증부채	-	233,190	233,190

장기차입금	-	929,590	929,590

합계	-	101,472,344	101,472,344

(2) 전 기말

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	7,704,372	-	-	7,704,372

매출채권	-	48,898,815	-	-	48,898,815

대여금및기타채권	-	771,588	-	-	771,588

장기금융상품	-	3,231,872	-	-	3,231,872

매도가능금융자산	-	-	558,682	-	558,682

기타비유동자산	202,362	-	-	202,362

합계	-	60,809,009	558,682	-	61,367,691

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	18,093,475	18,093,475

단기차입금	-	65,149,259	65,149,259

유동성장기부채	-	5,152,033	5,152,033

미지급금및기타부채	-	4,991,015	4,991,015

금융보증부채	-	181,146	181,146

장기차입금	-	6,389,993	6,389,993

합계	-	99,956,921	99,956,921

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

대여금및수취채권	외화환산이익	36,149	39,443

대손상각비(환입)	234,246	(72,925)

외화환산손실	1,053,848	235,037

이자수익	4,071	4,492

매도가능금융자산	매도가능금융자산평가손익	9,502	38,763

상각후원가로 측정하는금융부채	이자비용	1,555,897	1,682,544

외화환산이익	3,513	3,762

외화환산손실	15,867	35,354

7 . 매출채권

가. 장부가액과 대손충당금(단위 : 천원)

구분	2017.6.30	2016.12.31

매출채권	59,036,738	55,176,291

대손충당금	(6,486,885)	(6,277,476)

장부금액	52,549,853	48,898,815

연 결회사는 당반기말 현재 은행에 309백만원 에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에해당 금액을지급할 의무를 가지고 있으므로, 연결회사는 동 거래를 담보부차입으로 회계처리하 였습니다( 주석14 참조). 보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

나. 매출채권의 연령분석(단위 : 천원)

구분	2017.6.30	2016.12.31

연체되지 않은 채권	49,295,043	45,830,082

소계	49,295,043	45,830,082

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	901,437	75,859

6개월 초과	253,686	409,380

소계	1,155,123	485,239

손상채권(*2)

1년 이하	65,715	41,826

1년 초과	8,520,857	8,819,144

소계	8,586,572	8,860,970

합계	59,036,738	55,176,291

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(*2) 당 반기 말 현재 손상채권과 관련하여 설 정된 충당금은 6 ,487백만원(전기말 : 6 ,277백만원 ) 입 니다 . 개별적으로 손상된채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	6,277,476	6,709,455

대손상각비(환입)	234,246	(72,925)

기타의 변동	(24,837)	(27,325)

보고기간 말 금액	6,486,885	6,609,205

손상된 채권 등에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손 익계산서 상 판 매 비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

8. 매도가능금융자산 가. 매도가능금융자산의 세부내역(단위 : 천원)

회사명	2017.6.30	2016.12.31

주식(좌)수	취득원가	장부가액	장부가액

시장성 있는 지분증권

JANIS LTD.	300,000	444,191	506,740	494,558

시장성 없는 지분증권(*1)

(주)사회발전연구소	1,000	5,000	5,000	5,000

인천시민프로축구단	4,234	10,300	10,300	10,300

소계	15,300	15,300	15,300

출자금(*1)

전문건설공제조합	57	48,824	48,824	48,824

합계	508,315	570,864	558,682

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. (*2) 연체되거나 손상된 매도가능금융자산은 없습니다.

나. 매도가능금융자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	558,682	530,689

취득금액	-	-

처분원가	-	-

평가손익	12,182	49,695

보고기간말장부금액	570,864	580,384

장기매도금융자산	570,864	580,384

9. 유형자산

가. 당반기 및 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

구분	금액(천원)

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(*)	환율변동차이	반기말

취득금액

토지	74,289,405	-	-	-	(4,394,150)	(70,118)	69,825,137

건물	53,699,173	72,064	-	-	20,970	(169,780)	53,622,427

구축물	4,469,984	-	-	-	35,000	-	4,504,984

기계장치	25,819,474	165,710	(60,094)	-	-	(685,568)	25,239,522

공구기구비품	49,205,895	1,539,511	(4,514)	-	-	(662,009)	50,078,883

차량운반구	1,112,633	44,256	(91,134)	-	-	(15,162)	1,050,593

건설중인자산	21,831	35,000	-	-	(55,970)	(861)	-

소계	208,618,395	1,856,541	(155,742)	-	(4,394,150)	(1,603,498)	204,321,546

감가상각누계액

건물	(15,310,778)	-	-	(719,217)	-	106,510	(15,923,485)

구축물	(1,929,923)	-	-	(112,323)	-	-	(2,042,246)

기계장치	(21,379,747)	-	54,085	(473,481)	-	536,143	(21,263,000)

공구기구비품	(43,658,213)	-	4,063	(1,750,007)	-	491,464	(44,912,693)

차량운반구	(753,274)	-	72,835	(63,580)	-	10,157	(733,862)

소계	(83,031,935)	-	130,983	(3,118,608)	-	1,144,274	(84,875,286)

정부보조금

토지	(5,000,000)	-	-	-	-	-	(5,000,000)

가감계	120,586,460	1,856,541	(24,759)	(3,118,608)	(4,394,150)	(459,224)	114,446,260

(*) 당반기 중 4,394백만원이 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다(주석11 참조).

(2) 전반기

구분	금액(천원)

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	환율변동차이	반기말

취득금액

토지	74,252,260	-	-	-	-	(7,429)	74,244,831

건물	53,719,205	1,209	-	-	-	(80,674)	53,639,740

구축물	4,052,457	288,000	-	-	129,527	-	4,469,984

기계장치	25,357,468	187,300	-	-	-	(208,235)	25,336,533

공구기구비품	45,216,284	2,104,088	(125,638)	-	-	(132,168)	47,062,566

차량운반구	1,142,181	31,485	(85,242)	-	-	(1,606)	1,086,818

건설중인자산	129,527	-	-	-	(129,527)	-	-

소계	203,869,382	2,612,082	(210,880)	-	-	(430,112)	205,840,472

감가상각누계액

건물	(13,895,581)	-	-	(730,406)	-	59,926	(14,566,061)

구축물	(1,708,669)	-	-	(109,515)	-	-	(1,818,184)

기계장치	(20,293,085)	-	-	(506,619)	-	152,909	(20,646,795)

공구기구비품	(40,657,219)	-	122,264	(1,487,728)	-	100,632	(41,922,051)

차량운반구	(729,518)	-	85,240	(65,262)	-	1,121	(708,419)

소계	(77,284,072)	-	207,504	(2,899,530)	-	314,588	(79,661,510)

정부보조금

토지	(5,000,000)	-	-	-	-	-	(5,000,000)

가감계	121,585,310	2,612,082	(3,376)	(2,899,530)	-	(115,524)	121,178,962

나. 당반기 중 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가에 2,809 백만원 (전반기 : 2,604 백만원) 이 포함되었으며, 판매비와관리비에 310 백만원(전반기 : 295백만원) 이 포함되어 있습니다.다. 당반기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

담보제공자산	장부가액(*)	채권최고액	차입잔액	차입종류	담보권자

토지(증평,주안)	55,257,439	51,300,000	44,000,000	시설자금대출 외	우리은행

건물(증평,주안)	27,212,460

토지(금구)	10,428,359	24,911,000

건물(금구)	3,739,926

토지(금구)	10,428,359	24,400,000	18,500,000	일반자금대출	신한은행 외

건물(금구)	3,739,926

토지와건물(본사)	12,461,661

토지(DLI)	1,159,754	5,743,584	4,189,952	운영자금대출	Bank KEB HanaIndonesia

건물(DLI)	803,284

(*) 당반기 중 매각예정비유동자산으로 분류된 주안 토지 일부가 포함되어 있습니다(주석11 참조).

10. 무형자산

가. 당반기 및 전반기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기

과목	기초장부가액	취득 및자본적지출	감가상각비	기타	반기말장부가액

산업재산권	93,463	12,570	(16,120)	-	89,913

회원권	1,505,658	-	-	-	1,505,658

토지사용권	576,537	-	(7,500)	(18,264)	550,773

합계	2,175,658	12,570	(23,620)	(18,264)	2,146,344

(2) 전반기

과목	기초장부가액	취득 및자본적지출	감가상각비	기타	반기말장부가액

산업재산권	102,723	4,272	(15,381)	-	91,614

회원권	1,505,658	-	-	-	1,505,658

토지사용권	617,070	-	(8,132)	(19,837)	589,101

합계	2,225,451	4,272	(23,513)	(19,837)	2,186,373

나. 당반기 및 전반기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기

제조원가	13,602	13,697

판매비와관리비	10,018	9,816

합계	23,620	23,513

11. 매각예정비유동자산

연결회사는 경영진의 승인에 의하여 주안공장(인천 서구 가좌동)의 일부 토지를 매각하기로 결정하였으며, 당반기말 현재 유형자산 일부를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 연결회사는 상기 거래 관련하여 당반기말 현재 계약금 553백만원을 수령하였습니다.매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

매각예정자산	2017.6.30

토지	4,394,150

12. 투자부동산

가. 투자부동산의 상세내역(단위 : 천원)

구분	2017.6.30	2016.12.31

건물

취득금액	1,006,999	1,006,999

감가상각누계액	(239,162)	(226,574)

합계	767,837	780,425

나. 투자부동산의 변동내역(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	780,425	805,600

감가상각비	(12,588)	(12,588)

보고기간말 순장부금액	767,837	793,012

13. 충당부채

당반기 및 전반기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

판매보증충당부채	금융보증충당부채	반품충당부채	합계	판매보증충당부채	금융보증충당부채	반품충당부채	합계

기초	630,401	181,146	350,795	1,162,342	534,024	104,479	581,594	1,220,097

증감	38,842	52,044	(88,110)	2,776	(44,842)	14,321	(314,915)	(345,436)

기말	669,243	233,190	262,685	1,165,118	489,182	118,800	266,679	874,661

14. 차입금

가. 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종류	차입처	연이자율(%)	금액

2017.6.30	2017.6.30	2016.12.31

무역금융	우리은행	4.1	6,000,000	6,000,000

일반대출	신한은행 외	3.7~6.0	34,037,186	34,149,260

시설자금대출	우리은행	3.7	17,000,000	18,000,000

어음할인	우리은행	4.1	7,000,000	7,000,000

매출채권할인액	-	-	308,515	-

합계	64,345,701	65,149,260

나. 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종류	차입처	연이자율(%)	상환기일	금액

2017.6.30	2017.6.30	2016.12.31

일반운용자금	하나은행	-	-	-	375,000

일반운용자금	하나은행	3.4	2018년 6월	5,000,000	5,000,000

일반운용자금	우리은행	3.6	2017년 9월	2,000,000	2,000,000

일반운용자금	우리은행	3.4	2017년 12월	2,000,000	2,000,000

일반운용자금	PT Bank KEB Hana	5.7	2019년 8월	1,682,832	2,167,025

소계	10,682,832	11,542,025

차감 : 유동성장기차입금	(9,753,243)	(5,152,033)

차감계	929,589	6,389,992

다. 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 경영진 및 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 유형자산 및 보험증권 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석9,18과 23 참조).

15. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구분	2017.6.30	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	13,478,442	12,757,821

사외적립자산의 공정가치(*)	(8,723,111)	(8,821,436)

합계	4,755,331	3,936,385

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연 금전환금 2백만원(전기말 : 2백만원) 이 포함된 금액입니다.

나. 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	902,945	981,430

이자비용	116,997	102,028

사외적립자산의 기대수익	(106,943)	(92,000)

종업원 급여에 포함된 총 비용	912,999	991,458

다. 총 비용을 포함하고있는 계정과목과 금액(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	472,330	546,648

판매비와관리비	440,669	444,810

합계	912,999	991,458

16. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

17. 주당순손익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당반기와 전반기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

지배주주 보통주순이익(손실)	(1,209,673,185) 원	381,547,055 원

가중평균 유통보통주식수	15,225,000 주	15,225,000 주

기본주당순이익(손실)	(79)원/주	25원/주

나. 가중평균유통보통주식수(1) 당반기

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	15,225,000	181	2,755,725,000

합계	15,225,000	181	2,755,725,000

당반기 가중평균유통보통주식수 : 2,755,725,000 주 ÷ 181일 = 15,225,000주

(2) 전반기

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	15,225,000	182	2,770,950,000

합계	15,225,000	182	2,770,950,000

전반기 가중평균유통보통주식수 : 2,770,950,000 주 ÷ 182일 = 15,225,000주

다. 지배회사는 당반기말 현재 잠재적보통주가 없는 바, 희석주당순손익은 보통주 기본주당순손익과 동일합니다.

18. 우발채무 및 약정사항

가. 제공한 지급보증내역 당반기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단 위 : 천원, USD).

제공받는자	지급보증액	지급보증처

디앤디파트너스(주)	\ 3,619,900	우리은행

\ 6,900,000	농협은행

USD 1,000,000	농협은행

나. 한도거래 등 당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도거래의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원, USD).

구 분	금융기관	한도금액

당좌차월(*1)	우리은행 외	\ 5,100,000

무역금융	우리은행	\ 7,000,000

일반자금대출	우리은행 외	\ 35,500,000

시설자금대출	우리은행	\ 17,000,000

일반자금대출	Bank KEB Hana Indonesia	USD 4,200,000

일반자금대출	우리은행 심천분행	USD 4,880,000

수입신용장(일람불)	우리은행	USD 1,100,000

수입신용장(Usance)	우리은행	USD 1,700,000

기타어음할인대출	우리은행	\ 7,300,000

전자어음 등 할인(거래처)	우리은행	\ 13,000,000

기타외화지급보증	우리은행	USD 4,900,000

합계	USD 16,780,000 \ 84,900,000

(*1) 상기 당좌계좌 개설과 관련하여 회사의 장기금융상품 중 당좌개설보증금 6백만원이 사용제한되어 있습니다.

연결회사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 연결회사의 유형자산, 매각예정비유동자산 및 보험증권 중 일부를 우리은행 등에 담보제공하였으며, 회사의 경영진 및 종속회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석9,14과 23참조).

다. 연결회사는 우리은행에 디앤디파트너스(주)의 차입금과 관련하여 750백만원의 예금을 담보로 제공하고 있습니다. 라. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 우리은행과 단기차입금 17,000백만원에 대하여 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 마. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 하자보수이행 등과 관련하여 (주)서울보증보험으로부터 7,740 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본 가. 납입자본 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000천주 이고, 주당 액면금액은 1,000원 입니다.

나. 재평가적립금 회사는 1980년 1월 1일과 1998년 6월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 60,952백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 평가차액중 재평가세, 자본전입액, 재평가토지분 법인세효과 등을 제외한 잔액 48,097백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.

다. 기타자본잉여금 회사는 자기주식 및 자사주펀드내 자기주식의 처분으로 인한 자기주식처분이익에서 자기주식처분손실을 차감한 금액을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.

20. 이익잉여금 가. 이익준비금

대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 임의적립금 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 등으로 재무구조개선적립금의 경우 과거 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정에 의해 적립한 적립금으로서 상장법인에 대한 재무관리규제를 완화하고자 재무구조개선적립금 제도를 폐지하는 것으로 동규정이 개정됨에 따라 사용의 제한이 없습니다.

다. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 150원과 2,284백만원이며, 2017년 3월 24일로 정기주주총회에서 확정되어 2017년 4월 6일 지급되었습니다.

21. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동

제품	(500,445)	(1,502,724)

재공품	362,437	304,295

상품	(600,920)	(1,601,530)

매입상품	29,864,313	27,990,480

사용된 원재료	35,119,699	29,687,856

기타재고자산변동	(1,698,515)	(1,482,666)

인건비	12,784,413	13,841,205

접대비	202,891	291,362

운반비	835,113	700,186

지급수수료	3,310,937	2,601,201

감가상각비(*1)	3,154,816	2,935,631

연구개발비	126,271	98,799

기타영업비용	8,230,813	7,252,249

합계(*2)	91,191,823	81,116,344

(*1) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.(*2) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 영업부문 가. 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 회사의 보고부문은 하기와 같이 구분됩니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

수전금구사업부문	수도꼭지, 위생도기용 수전금구	한일상사, 진운하우징 등

비데사업부문	비데	세광도기, 진운하우징 등

양식기사업부문(DLI)	양식기	Robinson, Oneida Ltd 등

수전금구사업부문(DBM)	건축자재 등	Riobel 외

주방용품외(리빙스타)	주방용품 등	(주)이마트, 신세계 등

기타	SPOON, FORK, 잡화류 등	기타

나. 당반기와 전반기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

영업부문	당반기

매출액	영업이익(손실)	감가상각비(*)	반기순이익(손실)	총자산	총부채

수전금구사업부문	45,410,299	631,770	894,285	(221,528)	87,441,462	12,716,095

비데사업부문	20,136,684	502,197	285,097	37,396	32,704,899	5,532,870

양식기사업부문(DLI)	5,257,655	(416,888)	1,560,604	(709,267)	16,126,284	6,692,705

수전금구사업부문(DBM)	169,695	(247,063)	147,813	(398,137)	9,977,973	8,575,072

주방용품외(리빙스타)	2,112,380	355,755	3,095	352,471	2,808,862	530,860

기타	20,326,846	1,395,965	263,922	(249,322)	81,848,753	83,269,053

합계	93,413,559	2,221,736	3,154,816	(1,188,387)	230,908,233	117,316,655

영업부문	전반기

매출액	영업이익(손실)	감가상각비(*)	반기순이익(손실)	총자산	총부채

수전금구사업부문	39,350,421	1,054,984	928,284	364,360	90,696,979	11,209,975

비데사업부문	16,363,232	11,580	308,195	(248,096)	32,217,686	4,735,292

양식기사업부문(DLI)	8,151,772	(245,138)	1,268,936	(566,573)	17,974,991	5,303,657

수전금구사업부문(DBM)	58,472	(289,984)	182,540	(412,424)	10,307,931	8,667,842

주방용품외(리빙스타)	1,475,730	144,890	4,080	122,304	2,242,822	418,492

기타	18,049,783	1,656,733	243,596	1,129,835	80,197,685	86,539,056

합계	83,449,410	2,333,065	2,935,631	389,406	233,638,094	116,874,314

(*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.

다. 당반기와 전반기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

영업부문	당반기	전반기

대한민국	미주	아시아	기타	대한민국	미주	아시아	기타

수전금구사업부문	26,350,548	2,138,778	16,920,516	457	21,726,607	2,154,361	15,469,453	-

비데사업부문	16,133,563	10,349	2,881,662	1,111,110	13,202,943	-	2,931,315	228,974

양식기사업부문(DLI)	-	844,495	3,541,202	871,958	-	1,060,534	3,445,513	3,645,725

수전금구사업부문(DBM)	-	-	-	169,695	-	-	-	58,472

주방용품외(리빙스타)	2,112,380	-	-	-	1,475,730	-	-	-

기타	15,633,530	4,161,389	161,436	370,491	12,929,321	4,343,937	460,502	316,023

합계	60,230,021	7,155,011	23,504,816	2,523,711	49,334,601	7,558,832	22,306,783	4,249,194

라. 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.

23. 특수관계자와의 중요한 거래

가. 연결회사의 최상위지배회사는 디앤디파트너스(주) 입니다.

나. 당반기 및 전반기 중 최상위지배회사와 연결회사간 중요한 영업상의 거래내용과 당반기말 및 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 기중거래액

회사명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등