대림통상 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배회사인 대림통상주식회사(이하, "회사")와 P.T DAELIM INDONESIA 등 3개의 종속기 업(이하, 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.가. 회사의 개요 회사는 1970년 4월 1일 설립되어, 수전금구 및 비데 등 관련제품의 제조, 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 서대문구 연희동에 본사를, 인천광역시 서구 금곡동 및 충청북도 증평군에 공장을 두고 있습니다. 또한, 인도네시아와 중국에 생산 및 판매를 위한 현지법인을 두고 있습니다.

회사는 1975년 11월에 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 설립후 수차의 증자ㆍ감자 등을 거쳐 2016년 9월 30일 현재 보통주자본금은 16,425백만원으로 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

디앤디파트너스(주) 및 특수관계자	13,478,238	88.53

기 타	1,746,762	11.47

합 계	15,225,000	100.00

나. 회사의 종속기업 현황

종속기업명	법인설립 및 영업소재지	회사 지분율(%) 2016년 09월 30일 현재	주요영업활동

㈜리빙스타	인천 서구	94.1	도,소매 주방용품 판매

P.T DAELIM INDONESIA	인도네시아 자카르타	100.0	양식기 제품의 생산 및 판매

광동대림건재오금유한공사	중국 광동	100.0	수전금구의 생산 및 판매

(*) 종속기업의 결산월은 12월이 며, 당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

다. 종속기업 관련 재무정보 요약 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

2016년 09월 30일	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)리빙스타	2,231,206	340,008	1,891,199	2,387,404	181,697	181,697

P.T. DAELIM INDONESIA	15,925,390	22,406,855	(6,481,465)	19,073,525	(1,097,289)	(712,277)

광동대림건재오금유한공사	7,556,842	8,366,991	(810,148)	3,899,671	(744,453)	(689,357)

2015년 12월 31일	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)리빙스타	2,453,132	743,632	1,709,500	2,441,830	59,676	59,676

P.T. DAELIM INDONESIA	16,829,250	22,598,437	(5,769,187)	18,917,741	(657,151)	(340,789)

광동대림건재오금유한공사	9,084,387	9,205,178	(120,791)	6,267,350	(730,214)	(730,315)

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2016년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기 연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상' 중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 연 결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석21참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산 (1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정 됩니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건물	20~40년

구축물	20~40년

기계장치	10~15년

공구기구비품	2~5년

차량운반구	5~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 무형자산(1) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.(2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 기타의무형자산

개별적으로 취득한 기타의무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수(5~10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.19 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.20 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.21 순확정급여부채

연결회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 임직원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.22 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.23 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.24 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.25 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.26 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 손상차손 및 손상차손환입자산의 손상 및 손상차손환입 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.20에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 가격변동위험 및 이자율변동위험)에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

가. 시장위험 (1) 환율변동위험

연결회사는 제품 및 상품매출 및 원자재 수입거래와 관련하여 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, EUR).

구분	2016.09.30	2015.12.31

현금및현금성자산

USD	1,478,296	115,579

JPY	11,568,134	-

매출채권

USD	10,296,949	11,097,377

JPY	16,058,652	191,764,903

매입채무

USD	1,143,132	949,799

JPY	6,722,470	8,346,482

EUR	7,373	-

차입금

USD	3,250,000	3,140,000

미지급비용

USD	3,170	681,209

미지급금

USD	776,799	2,813

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

외화	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	724,141	(724,141)	835,944	(835,944)

JPY	22,654	(22,654)	241,182	(241,182)

EUR	(907)	907	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

연결회사는 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품 및 금융부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

금융부채	차입금	66,675,190	73,497,252

당분기말과 전분기말 현재 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련되어 이자율 1%변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순손익 증가(감소)(*)	(666,752)	666,752	(753,446)	753,446

(*) 상기 순손익 증가(감소)는 법인세 반영 전 효과입니다.

나. 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재제외)	3,382,334	4,151,178

매출채권	49,700,450	52,640,375

대여금및기타채권	424,875	911,692

장기금융상품	3,600,233	2,130,233

금융보증계약	15,192,600	6,000,000

다. 유동성 위험 -

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말

1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

매입채무	17,285,237	-	-	17,285,237

단기차입금(*1)	66,508,981	-	-	66,508,981

미지급금	259,638	-	-	259,638

수입보증금	2,557,641	-	-	2,557,641

미지급비용	3,086,651	-	-	3,086,651

유동성장기차입금(*1)	2,830,762	-	-	2,830,762

장기차입금(*1)	351,927	9,488,796	-	9,840,723

금융보증계약	15,192,600	-	-	15,192,600

구분	전기말

1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

매입채무	16,555,923	-	-	16,555,923

단기차입금(*1)	68,806,181	-	-	68,806,181

미지급금	336,218	-	-	336,218

수입보증금	2,587,228	-	-	2,587,228

미지급비용	3,152,298	-	-	3,152,298

유동성장기차입금(*1)	2,037,845	-	-	2,037,845

장기차입금(*1)	362,563	9,737,563	-	10,100,126

금융보증계약	6,000,000	-	-	6,000,000

(*1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

라. 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링 하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 비교표시 회계기간말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

부채(A)	114,729,803	114,962,010

자본(B)	115,488,859	118,564,327

부채비율(A/B)	99.34%	96.96%

마. 공정가치

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액이 공정가치에 상당히 유사하여 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 활용한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2016.09.30	2015.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	516,915	-	-	516,915	466,565	-	-	466,565

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있으며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

바. 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 당분기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산을 보유하고 있지 아니합니다.

5 . 매출채권가. 장부가액과 대손충당금(단위: 천원)

구분	2016.09.30	2015.12.31

매출채권	56,134,255	59,349,830

대손충당금	(6,433,805)	(6,709,455)

장부금액	49,700,450	52,640,375

보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

나. 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

연체되지 않은 채권	46,623,485	47,285,530

소 계	46,623,485	47,285,530

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	381,208	2,149,737

6개월 초과	351,896	677,285

소 계	733,104	2,827,022

손상채권(*2)

1년 이하	19,733	74,292

1년 초과	8,757,933	9,162,986

소 계	8,777,666	9,237,278

합 계	56,134,255	59,349,830

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당 분기말 현재 손 상채권과 관련하여 설 정된 충당금은 6,376백만원(전기말: 6,493백만원 ) 입 니다. 개 별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(6,709,455)	(5,834,592)

대손상각비	185,425	(17,311)

당기 중 매출채권 제각	647,691

기타의 변동	90,225	(47,144)

보고기간 말 금액	(6,433,805)	(5,251,356)

손상된 채권 등에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손 익계산서 상 판 매 비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품가. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).(1) 당분기말

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	3,396,892	-	-	3,396,892

매출채권	-	49,700,450	-	-	49,700,450

대여금및기타채권	-	424,875	-	-	424,875

장기금융상품	-	3,600,233	-	-	3,600,233

매도가능금융자산	-	-	581,039	-	581,039

합 계	-	57,122,450	581,039	-	57,703,489

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	17,285,237	17,285,237

단기차입금	-	65,346,945	65,346,945

유동성장기차입금	-	2,750,000	2,750,000

미지급금및기타부채	-	5,903,929	5,903,929

금융보증부채	-	118,800	118,800

장기차입금	-	9,136,283	9,136,283

합 계	-	100,541,194	100,541,194

(2) 전 기말

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	4,166,844	-	-	4,166,844

매출채권	-	52,640,375	-	-	52,640,375

대여금및기타채권	-	911,692	-	-	911,692

장기금융상품	-	2,130,233	-	-	2,130,233

매도가능금융자산	-	-	530,688	-	530,688

합 계	-	59,849,144	530,688	-	60,379,832

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

매입채무	-	16,555,923	16,555,923

단기차입금	-	67,658,536	67,658,536

유동성장기부채	-	1,965,772	1,965,772

미지급금및기타부채	-	6,075,744	6,075,744

금융보증부채	-	104,479	104,479

장기차입금	-	9,375,000	9,375,000

합 계	-	101,735,454	101,735,454

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금및수취채권	외화환산이익	28,110	1,793,239

대손상각비(환입)	(185,425)	17,312

외화환산손실	1,385,848	14

이자수익	5,186	7,841

매도가능금융자산	매도가능금융자산처분손실	3	223

매도가능금융자산평가손익	39,273	-

상각후원가로 측정하는금융부채	이자비용	2,495,798	2,944,842

외화환산이익	16,907	-

외화환산손실	57,459	9,729

7. 매도가능금융자산가. 매도가능금융자산의 세부내역(단위: 천원)

회사명	2016.09.30	2015.12.31

주식(좌)수	취득원가	장부가액	장부가액

시장성있는지분증권

JANIS LTD.	300,000	444,191	516,915	466,565

시장성없는지분증권(*)

(주)사회발전연구소	1,000	5,000	5,000	5,000

인천시민프로축구단	4,234	10,300	10,300	10,300

소 계	15,300	15,300	15,300

출자금(*)

전문건설공제조합	57	48,824	48,824	48,824

합 계	508,315	581,039	530,689

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 회사는 동 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

나. 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	530,689	489,228

취득금액	3	-

처분원가	(3)	-

평가손익	50,350	86,249

보고기간말장부금액	581,039	575,477

단기매도금융자산	-	-

장기매도금융자산	581,039	575,477

8. 유형자산 :가. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

구분	금액(천원)

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	환율변동차이	기말

취득금액

토지	74,252,260	-	-	-	-	(77,039)	74,175,221

건물	53,719,205	1,188	-	-	-	(311,696)	53,408,697

구축물	4,052,457	288,000	-	-	129,527	-	4,469,984

기계장치	25,357,468	288,558	-	-	-	(1,015,182)	24,630,844

공구기구비품	45,216,284	3,085,540	(125,077)	-	-	(776,915)	47,399,832

차량운반구	1,142,181	78,789	(109,452)	-	-	(16,657)	1,094,861

건설중인자산	129,527	-	-	-	(129,527)	-	-

소계	203,869,382	3,742,075	(234,529)	-	-	(2,197,489)	205,179,439

감가상각누계액

건물	(13,895,581)	-	-	(1,090,670)	-	211,267	(14,774,984)

구축물	(1,708,669)	-	-	(165,385)	-	1	(1,874,053)

기계장치	(20,293,085)	-	-	(747,924)	-	764,070	(20,276,939)

공구기구비품	(40,657,219)	-	121,759	(2,304,321)	-	581,345	(42,258,436)

차량운반구	(729,518)	-	109,449	(99,771)	-	10,303	(709,537)

소계	(77,284,072)	-	231,208	(4,408,071)	-	1,566,986	(79,893,949)

정부보조금

토지	(5,000,000)	-	-	-	-	-	(5,000,000)

가감계	121,585,310	3,742,075	(3,321)	(4,408,071)	-	(630,503)	120,285,490

(2) 전분기

구분	금액(천원)

기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	환율변동차이	기말

취득금액

토지	74,177,411	-	-	-	-	(87,354)	74,090,057

건물	53,167,097	357,906	-	-	42,600	(7,253)	53,560,350

구축물	3,887,505	56,465	-	-	-	-	3,943,970

기계장치	24,028,684	540,431	(122,583)	-	-	(370,593)	24,075,939

공구기구비품	45,646,912	2,207,384	(3,284,844)	-	-	(343,598)	44,225,854

차량운반구	1,177,744	204,129	(200,961)	-	-	(15,883)	1,165,029

건설중인자산	42,600	-	-	-	(42,600)	-	-

소계	202,127,953	3,366,315	(3,608,388)	-	-	(824,681)	201,061,199

감가상각누계액

건물	(12,368,465)	-	-	(1,089,149)	-	(31,614)	(13,489,228)

구축물	(1,511,764)	-	-	(146,758)	-	-	(1,658,522)

기계장치	(19,005,118)	-	119,738	(708,457)	-	294,192	(19,299,645)

공구기구비품	(41,812,372)	-	3,280,873	(1,599,966)	-	258,373	(39,873,092)

차량운반구	(818,501)	-	189,974	(101,829)	-	6,872	(723,484)

소계	(75,516,220)	-	3,590,585	(3,646,159)	-	527,823	(75,043,971)

정부보조금

토지	(5,000,000)	-	-	-	-	-	(5,000,000)

가감계	121,611,733	3,366,315	(17,803)	(3,646,159)	-	(296,858)	121,017,228

나. 당분기 중 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가에 3,961백만원 (20 15년 : 3,185 백만원) 이 포함되었으며, 판매비와관리비에 447 백만원(2015년: 461백만원) 이 포함되어 있습니다.다. 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부가액	채권최고액	차입잔액	차입종류	담보권자

토지(증평,주안)	55,257,439	51,300,000	45,000,000	시설자금대출 외	우리은행

건물(증평,주안)	27,852,719

토지(금구)	10,428,359	24,911,000

건물(금구)	3,879,869

토지(금구)	10,428,359	22,451,000	11,250,000	일반자금대출	신한은행 외

건물(금구)	3,879,869

토지와건물(본사)(*)	12,617,685

토지(DLI)	1,115,688	4,604,460	4,274,068	운영자금대출	PT Bank KEB HanaIndonesia

건물(DLI)	821,226

(*) 임대보증금과 관련하여 토지와 건물(본사)에 질권 설정되어 있는 1,651백만원이 포함되어 있습니다.

9. 무형자산

가. 당분기 및 전분기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

과목	기초장부가액	취득 및자본적지출	감가상각비	환율변동차이	기말장부가액

산업재산권	102,723	6,014	(22,569)	-	86,168

회원권	1,505,658	-	-	-	1,505,658

토지사용권	617,070	-	(11,914)	(55,837)	549,319

합계	2,225,451	6,014	(34,483)	(55,837)	2,141,145

(2) 전분기

과목	기초장부가액	취득 및자본적지출	감가상각비	환율변동차이	기말장부가액

산업재산권	143,614	11,515	(50,144)	324	105,309

회원권	1,505,658	-	-	-	1,505,658

토지사용권	621,698	-	(12,147)	36,220	645,771

합계	2,270,970	11,515	(62,291)	36,544	2,256,738

나. 당분기 및 전분기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

제조원가	20,268	23,130

판매비와관리비	14,215	39,161

합계	34,483	62,291

10. 매각예정비유동자산 연결회사는 전분기 중 매각예정비유동자산으로 분류한 도비도스공장(인천 서구 가좌동)의 토지와 건축물에 대하여 매각을 완료하였으며, 관련하여 처분이익 1,394백만원을 인식하였습니다. 11. 투자부동산

가. 투자부동산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

건물

취득금액	1,006,999	1,006,999

감가상각누계액	(220,281)	(201,399)

합계	786,718	805,600

나. 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	805,600	830,774

감가상각비	(18,882)	(18,881)

보고기간말 순장부금액	786,718	811,893

12. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

판매보증충당부채	금융보증충당부채	반품충당부채	합 계	판매보증충당부채	금융보증충당부채	반품충당부채	합 계

기초	534,024	104,479	581,594	1,220,097	545,283	-	611,739	1,157,022

증감	(30,938)	14,321	(301,513)	(318,130)	(33,135)	92,607	(279,390)	(219,918)

분기말	503,086	118,800	280,081	901,967	512,148	92,607	332,349	937,104

13. 차입금

가. 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류	차입처	연이자율(%)	금 액

2016.09.30	2016.09.30	2015.12.31

무역금융	우리은행	4.28	6,000,000	6,000,000

일반대출	신한은행 외	3.37~5.45	34,346,945	35,658,536

어음할인	우리은행	4.24	7,000,000	7,000,000

시설자금대출	우리은행	3.98	18,000,000	19,000,000

합 계	65,346,945	67,658,536

나. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류	차입처	연이자율(%)	상환기일	금 액

2016.09.30	2016.09.30	2015.12.31

일반운용자금	하나은행	3.38	2017년3월	750,000	1,875,000

일반운용자금	하나은행	3.37	2018년6월	5,000,000	5,000,000

일반운용자금	우리은행	3.61	2017년9월	2,000,000	2,000,000

일반운용자금	우리은행	3.35	2017년12월	2,000,000	2,000,000

일반운용자금	PT Bank KEB HanaIndonesia	5.45	2019년8월	2,136,283	465,772

소 계	11,886,283	11,340,772

차감 : 유동성장기차입금	(2,750,000)	(1,965,772)

차 감 계	9,136,283	9,375,000

다. 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 경영진 및 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 유형자산 및 보험증권 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석8,17과 22참조).

14. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	12,193,335	11,163,775

사외적립자산의 공정가치(*)	(7,546,212)	(7,739,022)

합계	4,647,123	3,424,753

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연 금전환금 1백만원(전기말: 2백만원) 이 포함된 금액입니다.

나. 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,362,143	1,206,245

이자비용	153,041	154,019

사외적립자산의 기대수익	(137,998)	(134,018)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,377,186	1,226,246

다. 총 비용을 포함하고있는 계정과목과 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	704,707	630,331

판매비와관리비	672,479	595,915

총계	1,377,186	1,226,246

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

16. 주당순손익기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당분기와 전분기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배주주보통주순이익(손실)	(1,337,753,415)원	(382,245,942) 원

가중평균 유통보통주식수	15,225,000 주	15,225,000 주

기본주당순이익(손실)	(88원)/주	(25)원/주

나. 가중평균유통보통주식수(1) 당분기

내 역	주식수(주)	가중치(일)	적 수

기초	15,225,000	274	4,171,650,000

합계	15,225,000	274	4,171,650,000

당분기 가중평균유통보통주식수: 4,171,650,000주 ÷ 182일 = 15,225,000주

(2) 전분기

내 역	주식수(주)	가중치(일)	적 수

기초	15,225,000	273	4,156,425,000

합계	15,225,000	273	4,156,425,000

전분기 가중평균유통보통주식수: 4,156,425,000주 ÷ 273일 = 15,225,000주

다. 연결회사는 당분기말 현재 잠재적보통주가 없는 바, 희석주당순손익은 보통주 기본주당순손익과 동일합니다.

17. 우발채무 및 약정사항

가. 제공한 지급보증 및 담보내역당분기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단 위 :천원).

제공받는자	내역	금액	지급보증처	비고

디앤디파트너스(주)	지급보증	\ 6,000,000	우리은행

지급확약	\ 7,000,000	농협은행

USD 2,000,000	농협은행

담보제공	\ 750,000	우리은행	장기금융상품 질권설정

나. 한도거래 등 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도거래의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, CNY).

구 분	금융기관	한도금액

당좌차월(*1)	우리은행 외	\ 5,100,000

무역금융	우리은행	\ 7,000,000

일반자금대출	신한은행 외	\ 39,500,000

시설자금대출	우리은행	\ 18,000,000

일반자금대출	PT Bank KEB Hana Indonesia	USD 4,200,000

일반자금대출	우리은행 심천분행	USD 4,880,000

수입신용장(일람불)	우리은행	USD 1,100,000

수입신용장(Usance)	우리은행	USD 1,700,000

기타어음할인대출	우리은행	\ 7,300,000

전자어음 등 할인(거래처)	우리은행	\ 15,000,000

기타외화지급보증	우리은행	USD 4,900,000

합계	USD 16,780,000 \ 91,900,000

(*1) 상기 당좌계좌 개설과 관련하여 연결회사의 장기금융상품 중 당좌개설보증금 9백만원이 사용제한되어 있습니다.

연결회사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 연결회사의 유형자산과 보험증권 중 일부를 우리은행 등에 담보제공하였으며, 회사의 경영진 및 종속회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석8,13과22참조).다. 연결회사는 2016년 9월 30일 현재 하자보수이행 등과 관련하여 (주)서울보증보험으로부터 7,041 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 자본 가. 납입자본 지배회사가 발행할 주식의 총수는 40,000천주 이고, 주당 액면금액은 1,000원 입니다.

나. 재평가적립금 지배회사는 1980년 1월 1일과 1998년 6월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 60,952백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 평가차액중 재평가세, 자본전입액, 재평가토지분 법인세효과 등을 제외한 잔액 48,097백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.

다. 기타자본잉여금 지배회사는 자기주식 및 자사주펀드내 자기주식의 처분으로 인한 자기주식처분이익에서 자기주식처분손실을 차감한 금액을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.19. 이익잉여금 가. 이익준비금

대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 임의적립금 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 등으로 재무구조개선적립금의 경우 과거 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정에 의해 적립한 적립금으로서 상장법인에 대한 재무관리규제를 완화하고자 재무구조개선적립금 제도를 폐지하는 것으로 동규정이 개정됨에 따라 사용의 제한이 없습니다.

다. 배당금 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 146원과 2,228백만원이며, 2016년 3월 18일로 정기주주총회에서 확정되어 2016년 4월 7일 지급되었습니다.

20. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동

제품	214,691	(3,892,563)

재공품	212,222	(32,745)

상품	(1,699,693)	(752,551)

매입상품	41,429,809	39,285,637

사용된 원재료	45,191,199	47,383,111

기타재고자산변동	(1,710,342)	742,700

인건비	20,428,215	19,528,700

접대비	426,506	452,665

운반비	1,019,693	1,021,673

지급수수료	3,969,268	4,960,878

감가상각비(*1)	4,461,435	3,736,037

연구개발비	178,282	212,820

기타영업비용	9,821,817	10,063,334

합 계(*2)	123,943,102	122,709,696

(*1) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.(*2) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.21. 부문별 보고가. 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 회사의 보고부문은 하기와 같이 구분됩니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

수전금구사업부문	수도꼭지, 위생도기용 수전금구	한일상사, 진운하우징 등

비데사업부문	비데	세광도기, 진운하우징 등

양식기사업부문(DLI)	양식기	Oneida Ltd 외

수전금구사업부문(DBM)	건축자재 등	Riobel 외

주방용품외(리빙스타)	주방용품 등	(주)이마트, 신세계 등

기타	잡화류 등	기타

나. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

영업부문	당분기

매출액	영업이익(손실)	감가상각비(*1)	분기순이익(손실)	총자산	총부채

수전금구사업부문	60,980,579	1,439,839	1,385,487	400,010	87,627,572	11,135,035

비데사업부문	24,682,786	248,043	458,567	(69,147)	32,543,467	4,249,628

양식기사업부문(DLI)	11,042,207	(749,817)	1,977,178	(1,226,753)	15,721,527	7,006,019

수전금구사업부문(DBM)	466,277	(568,601)	264,473	(756,257)	9,401,574	7,924,180

주방용품외(리빙스타)	2,187,382	190,594	6,183	171,913	2,163,326	289,387

기타	27,571,746	2,427,817	369,547	153,292	82,761,197	84,125,554

계	126,930,977	2,987,875	4,461,435	(1,326,942)	230,218,663	114,729,803

영업부문	전분기

매출액	영업이익(손실)	감가상각비(*1)	분기순이익(손실)	총자산	총부채

수전금구사업부문	64,253,997	(268,690)	1,487,609	(759,361)	91,691,189	10,345,763

비데사업부문	22,385,503	(1,663,820)	438,674	(2,158,260)	35,720,253	4,135,161

양식기사업부문(DLI)	8,410,693	(220,828)	1,020,847	(646,522)	15,176,467	5,902,851

수전금구사업부문(DBM)	568,231	(431,642)	335,243	(714,252)	10,175,328	8,783,838

주방용품외(리빙스타)	2,247,233	96,045	9,681	58,906	2,018,771	369,596

기타	24,299,255	1,944,151	443,983	3,840,794	83,110,275	84,285,073

계	122,164,912	(544,784)	3,736,037	(378,695)	237,892,283	113,822,282

(*1) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.다. 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

영업부문	당분기	전분기

대한민국	미주	아시아	기타	대한민국	미주	아시아	기타

수전금구사업부문	34,259,933	3,152,122	23,568,524	-	39,263,457	2,948,667	21,587,464	454,409

비데사업부문	20,495,628	-	3,761,964	425,194	18,905,266	-	3,456,553	23,684

양식기사업부문(DLI)	-	1,818,353	4,224,946	4,998,908	8,398,941	11,752	-

수전금구사업부문(DBM)	-	-	-	466,277	123,286	444,945

주방용품외(리빙스타)	2,187,382	-	-	-	2,247,233	-	-	-

기타	21,500,076	5,020,146	602,855	448,669	13,288,891	8,929,802	1,397,320	683,242

계	78,443,019	9,990,621	32,158,289	6,339,048	73,704,847	20,277,410	26,576,375	1,606,280

라. 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

22. 특수관계자와의 중요한 거래

가. 연결회사의 최상위지배회사는 디앤디파트너스(주) 입니다.

나. 당분기 및 전분기 중 최상위지배회사와 연결회사간 중요한 영업상의 거래내용과 당분기말 및 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 기중거래액

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등