대림통상 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제52(당)기 2021년 12월 31일 현재
제51(전)기 2020년 12월 31일 현재
대림통상주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 대림통상주식회사(이하, "회사")와 P.T DAELIM INDONESIA 등 4개의 종속기 업(이하, 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.가. 지배기업의 개요 회사는 1970년 4월 1일 설립되어, 양식기 등 주방용품과 수전금구, 위생도기 및 비데등 욕실제품의 제조 , 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 서대문구 연희동에 본사를, 충청북도 증평군에 공장을 두고 있습니다. 또한, 인도네시아와 중국에 생산 및 판매를 위한 현지법인을 두고 있습니다.

회사는 1975년 11월에 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자ㆍ감자 등을 거쳐 2021년 12월 31일 현재 보통주자본금은 16,425백만원으로 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

디앤디파트너스(주) 및 특수관계자	10,914,335	71.69

자기주식	160,527	1.05

기 타	4,150,138	27.26

합 계	15,225,000	100.00

나. 회사의 종속기업 현황

종속기업명	법인소재지	회사지분율(%)	주요영업활동

㈜리빙스타	대한민국	94.1	도,소매 주방용품 판매

P.T DAELIM INDONESIA(DLI)	인도네시아	100.0	양식기 제품의 생산 및 판매

광동대림건재오금유한공사(DBM)	중국	100.0	수전금구의 생산 및 판매

P.T DAELIM DOBIDOS INDONESIA	인도네시아	100.0	양식기, 욕실제품 판매

다. 종속기업 관련 재무정보 요약

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2021년 12월 31일	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)리빙스타	6,122,777	577,560	5,545,217	8,417,023	1,281,323	1,281,323

P.T. DAELIM INDONESIA	24,408,372	27,085,642	(2,677,270)	23,726,320	46,451	(83,366)

광동대림건재오금유한공사	4,309,304	15,823,889	(11,514,585)	6,076,573	(464,731)	(1,630,433)

P.T. DAELIM DOBIDOSINDONESIA	1,470,562	1,845,907	(375,345)	657,871	(144,564)	(165,612)

(단위 : 천원)

2020년 12월 31일	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)리빙스타	4,747,140	483,246	4,263,894	8,050,002	1,030,951	1,030,951

P.T. DAELIM INDONESIA	12,879,224	15,473,128	(2,593,904)	15,728,366	(3,553,569)	(2,674,586)

광동대림건재오금유한공사	3,780,477	13,664,629	(9,884,152)	2,898,646	(726,185)	(776,566)

P.T. DAELIM DOBIDOSINDONESIA	1,417,286	1,627,019	(209,733)	204,476	(495,295)	(490,815)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체 채택한 제·개정 기준서 및 해석서 연결실체 는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ㆍ '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호'농림어업': 공정가치 측정

2.2.1 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.2.2 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하 는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직 접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니 다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자 산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손 익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손 상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니 다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.나 참조).2.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.2.2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	20~40년

구축물	20~40년

기계장치	10~15년

공구기구비품	2~5년

차량운반구	5~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.12 무형자산(1) 연구 및 개발

연구 및 경상연구개발비 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 기타의무형자산

개별적으로 취득한 기타의무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수(5~10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.16 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.19 순확정급여부채

연결실체는 확정급여제도의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직연금급여의금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.2.20 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.2.21 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 변동대가

연결실체는 대리점 등에 재화를 판매할 때 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

② 보증

연결실체는 일부 수출품목에 대하여 고객과 제품 판매계약 체결 당시 일반적인 보증 기간을 초과하는 기간에 대하여 보증을 제공하고 있으며, 일반적인 보증기간을 초과하는 기간에 대한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다.

연결실체는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분할 예정입니다.

③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.2.22 리스

(1) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.2.23 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 22일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다.이로 인해 연결실체의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결실체의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결실체의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.연결실체는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.

연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(2) 손상차손

자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 9참조).

(3) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 가격변동위험 및 이자율변동위험)에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험

연결실체는 제품 및 상품매출 및 원자재 수입거래와 관련하여 USD, JPY, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY,EUR)

구분	당기	전기

현금및현금성자산

USD	240,206	676,507

JPY	2,149,122	5,537,835

매출채권

USD	3,599,737	2,467,928

JPY	5,092,952	5,296,200

매입채무

USD	1,383,003	688,165

JPY	1,022,640	1,076,280

EUR	79	16,206

차입금

USD	1,300,000	1,300,000

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	137,155	(137,155)	125,931	(125,931)

JPY	6,408	(6,408)	10,287	(10,287)

EUR	(11)	11	(2,169)	2,169

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결실체는 재무제표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 연결실체는 상품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장 주식은 일본 공개시장에서 거래되고 있습니다.

(3) 이자율 위험① 이자율위험

연결실체는 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실 체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약 상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

변동금리 차입금	47,588,065	81%	49,376,233	86%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):	-	-	-	-

6개월 미만	3,632,070	6%	-	-

6-12개월	7,500,000	13%	7,755,720	14%

합 계	58,720,135	100%	57,131,953	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체 의 변동이자부 금융상품 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

금융자산	현금및현금성자산	5,335,979	10,670,724

금융부채	차입금	47,588,065	49,376,233

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품 및 금융부채와 관련되어 이자율 1%변동시 법인세차감전순손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원0

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세 차감전 순손익 증감	(422,521)	422,521	(387,055)	387,055

② 연결실체의 위험

연결실체의 이자율스왑은 변동금리 차입금 잔액의 약 36%에 대해 체결되어 있습니다. 이자율스왑으로 고정된 금리는 3.9% 이며 변동금리는 CD금리보다 1.9%~2.7% 높아 약 3.6%입니다 .

이자율스왑에 따라 이자 지급시 마다 이자율 차액이 순액으로 결제되며 결제일은 대상 차입금의 이자결제일과 일치합니다.

나. 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 유동성 위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체 의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험(이자비용 포함) 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

매입채무	15,796,997	-	-	15,796,997

단기차입금(*)	41,706,649	-	-	41,706,649

미지급금	677,856	-	-	677,856

수입보증금	3,130,500	-	-	3,130,500

미지급비용	3,381,095	-	-	3,381,095

유동성장기차입금(*)	15,924,123	-	-	15,924,123

장기차입금(*)	106,684	2,667,843	-	2,774,527

파생상품부채	26,517	-	26,517

리스부채	568,443	309,627	-	878,070

금융보증계약	15,685,500	-	-	15,685,500

(*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합계

매입채무	12,601,178	-	-	12,601,178

단기차입금(*)	37,621,770	-	-	37,621,770

미지급금	628,786	-	-	628,786

수입보증금	1,020,500	-	-	1,020,500

미지급비용	2,874,080	-	-	2,874,080

유동성장기차입금(*)	6,984,349	-	-	6,984,349

장기차입금(*)	526,444	13,896,149	-	14,422,593

파생상품부채	-	207,097	-	207,097

리스부채	829,448	637,318	-	1,466,766

금융보증계약	16,074,600	-	-	16,074,600

(*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

라. 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링 하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

부채(A)	89,665,371	83,223,321

자본(B)	76,137,061	76,430,013

부채비율(A/B)	117.77%	108.89%

마. 금융자산의 양도

연결실체는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실 체가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 14 참조). 연결실 체는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다

(단위 : 천원)

구 분	할인된 매출채권

당기	전기

자산의 장부금액	-	286,991

관련 부채의 장부금액	-	(286,991)

5. 금융상품 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 연결실체의 금융상품 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다. 나. 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

수준 1	수준 2	수준 3(*)	합계	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	299,799	-	15,300	315,009	344,743	-	15,300	360,043

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	48,824	48,824	-	-	48,824	48,824

파생상품자산	-	14,501	-	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	26,517	-	-	-	207,097	-	207,097

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있으며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

6. 범주별 금융상품 가. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 분류는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가금융자산 파생상품 합계 현금및현금성자산 - - 5,360,843 - 5,360,843 단기금융상품 - - 850,000 - 850,000 매출채권 - - 30,065,242 - 30,065,242 단기대여금및기타채권 - - 155,745 - 155,745 장기금융상품(*) - - 1,988,968 - 1,988,968 당기손익-공정가치 측정 금융자산 48,824 - - - 48,824 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 315,099 - - 315,099 장기대여금 - - 439,970 - 439,970 기타비유동자산 - - 880,238 - 880,238 파생상품자산 - - - 14,501 14,501 합계 48,824 315,099 39,741,006 14,501 40,119,430 (*) 당좌개설보증금(별단예금) 6백만원 및 담보로 제공된 정기예금 750백만원은 사용이 제한되어 있습니다(주석 18참조). (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타금융부채 파생상품 합계 매입채무 - 15,796,997 - 15,796,997 단기차입금 - 40,596,818 - 40,596,818 유동성장기부채 - 15,546,650 - 15,546,650 미지급금및기타부채 - 7,189,451 - 7,189,451 금융보증부채 - - 56,622 56,622 장기차입금 - 2,576,667 - 2,576,667 파생상품부채 - - - 26,517 26,517 리스부채 - 878,070 - - 878,070 합계 - 82,584,653 56,622 26,517 82,667,792 기> (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 10,695,307 10,695,307 단기금융상품 - - 364,340 364,340 매출채권 - - 29,125,198 29,125,198 단기대여금및기타채권 - - 56,490 56,490 장기금융상품(*) - - 4,116,100 4,116,100 당기손익-공정가치 측정 금융자산 48,824 - - 48,824 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 360,043 - 360,043 장기대여금 - - 335,936 335,936 기타비유동자산 - - 601,969 601,969 합계 48,824 360,043 45,295,340 45,704,207 (*) 당좌개설보증금(별단예금) 6백만원 및 담보로 제공된 정기예금 750백만원은 사용이 제한되어 있습니다(주석 18참조). (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타금융부채 파생상품 합계 매입채무 - 12,601,178 - - 12,601,178 단기차입금 - 36,522,562 286,991 - 36,809,553 유동성장기부채 - 6,842,400 - - 6,842,400 미지급금및기타부채 - 4,523,365 - - 4,523,365 금융보증부채 - - 221,910 - 221,910 장기차입금 - 13,480,000 - - 13,480,000 파생상품부채 - - - 207,097 207,097 리스부채 - 1,466,766 - - 1,466,766 합계 - 75,436,271 508,901 207,097 76,152,269 나. 금융상품 범주별 순손익 구분 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가금융자산 외화환산이익 653,286 167,292 대손상각비 (1,765,377) 880,394 외화환산손실 3,134 614,596 이자수익 30,420 39,449 매출채권매각손실 - 22 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산평가손익 (35,056) (91,936) 파생상품 파생상품평가이익 195,081 - 파생상품평가손실 - 154,409 상각후원가로 측정하는금융부채 이자비용 2,161,712 2,210,268 외화환산이익 14,958 51,835 외화환산손실 93,045 184,939 7 . 매출채권 가. 장부가액과 대손충당금 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 32,011,387 34,932,496 대손충당금 (1,946,145) (5,807,298) 매출채권(순액) 30,065,242 29,125,198 보고기간종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 나. 매출채권의 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 연체되지 않은 채권 29,943,711 28,948,486 소 계 29,943,711 28,948,486 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 6개월 이하 74,529 163,377 6개월 초과 372,007 1,026,421 소 계 446,536 1,189,798 손상채권(*2) 1년 이하 - - 1년 초과 1,621,140 4,794,212 소 계 1,621,140 4,794,212 합 계 32,011,387 34,932,496 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 당 기 말 현재 손 상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,621백 만원(전기말: 4,794백만원 )입 니다. 개 별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,807,298 6,467,489 대손상각비 (1,043,941) 875,894 당기중 매출채권제각 (2,095,915) (1,718,368) 기타의 변동 (721,297) 182,283 보고기간 말 금액 1,946,145 5,807,298 손상된 채권 등에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손 익계산서 상 판 매 비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 출자금 48,824 48,824 상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 없습니다. 나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 주식수 취득원가 장부가액 장부가액 시장성있는지분증권 JANIS LTD. 60,000 444,191 299,799 344,743 시장성없는지분증권 (주)사회발전연구소 1,000 5,000 5,000 5,000 인천시민프로축구단 4,234 10,300 10,300 10,300 합 계 459,491 315,009 360,043 상기 금융자산과 관련하여 당기 중 평가손실 35백만원(전기:평가손실 92백만원)을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 9. 파생금융상품 연결실체는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 유동항목 이자율스왑 - 26,517 - - 비유동항목 이자율스왑 14,501 - - 207,097 10. 유형자산 가. 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상차손 환율변동차이 기말 취득금액 토지 35,986,610 - - - - 99,224 36,085,834 건물 50,338,503 - (67,519) - - 384,849 50,655,833 구축물 3,472,444 34,960 - - - - 3,507,404 기계장치 24,439,689 640,239 (385,240) - - 1,286,025 25,980,713 공구기구비품 55,173,636 2,748,872 (485,843) - - 1,669,991 59,106,656 차량운반구 697,217 15,680 (53,497) - - 23,217 682,617 소계 170,108,099 3,439,751 (992,099) - - 3,463,306 176,019,057 감가상각누계액 및 손상차손누계액 건물 (18,493,400) - 38,857 (1,244,365) - (293,105) (19,992,013) 구축물 (1,936,404) - - (142,959) - - (2,079,363) 기계장치 (24,439,688) - 385,240 (27,082) (86,072) (1,271,347) (25,438,949) 공구기구비품 (55,121,836) - 484,931 (351,682) (136,873) (1,600,826) (56,726,286) 차량운반구 (634,276) - 53,498 (25,515) - (19,578) (625,871) 소계 (100,625,604) - 962,526 (1,791,603) (222,945) (3,184,856) (104,862,482) 정부보조금 토지 (5,000,000) - - - - - (5,000,000) 가감계 64,482,495 3,439,751 (29,573) (1,791,603) (222,945) 278,450 66,156,575 > (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 환율변동차이 기말 취득금액 토지 36,032,739 24,905 - - - - (71,034) 35,986,610 건물 50,353,878 95,000 (9,142) - - - (101,233) 50,338,503 구축물 3,472,444 - - - - - - 3,472,444 기계장치 24,886,005 256,495 (166,920) - - 24,500 (560,391) 24,439,689 공구기구비품 53,655,758 2,929,029 (386,349) - - - (1,024,802) 55,173,636 차량운반구 811,299 45,921 (142,928) - - - (17,075) 697,217 건설중인자산 24,500 - - - - (24,500) - - 소계 169,236,623 3,351,350 (705,339) - - - (1,774,535) 170,108,099 감가상각누계액 및 손상차손누계액 건물 (17,302,402) - 7,865 (1,263,129) - - 64,266 (18,493,400) 구축물 (1,785,311) - - (151,093) - - - (1,936,404) 기계장치 (23,880,918) - 164,135 (404,678) (878,619) - 560,392 (24,439,688) 공구기구비품 (51,664,051) - 382,414 (1,950,219) (2,910,349) - 1,020,369 (55,121,836) 차량운반구 (643,725) - 142,924 (63,666) (83,292) - 13,483 (634,276) 소계 (95,276,407) - 697,338 (3,832,785) (3,872,260) - 1,658,510 (100,625,604) 정부보조금 토지 (5,000,000) - - - - - - (5,000,000) 가감계 68,960,216 3,351,350 (8,001) (3,832,785) (3,872,260) - (116,025) 64,482,495 나. 당기 중 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가에 1,313백만원 (전기: 3,204백만원)이 포함되었으며, 판매비와관리비에 478백만원 (전기: 629백만원 )이 포함되어 있습니다. 다. 연결실체의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 건자재영업부분 및 위생도기영업부분은 영업손실의 누적과 순자산 장부금액이 시가총액보다 많은 점 등을 고려하여 각 부문의 현금창출단위(집단)에 손상 징후가 존재한다고 판단하였으며, 각 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행했습니다. 그 결과 유형자산과 무형자산 그리고 사용권자산에 각각 223백만원(전기:3,872백만원)과 전기:627백만원(주석12 참조) 그리고 전기:1,398백만원(주석11 참조)의 손상차손을 인식했습니다. 손상금액은 현금창출단위에 계상된 유형자산과 무형자산 및 사용권자산에 배분됐으며, 주로 기계장치 및 관련 영업용자산에 해당됩니다. 동 현금창출 단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에 근거하여 산출됐으며,손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 한편 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.96%입니다. 현금창출단위(집단)에 대한 사용가치 측정 시 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 건자재사업부 위생도기사업부 매출성장률 (-)0.48%~3.64% 3.49%~4.13% 영업이익률 (-)0.04%~1.82% 3.60%~4.96% 영구성장률 0% 0% 세전할인율 9.96% 9.96% 라. 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. > (단위 : 천원) 담보제공자산 장부가액 채권최고액(*1) 차입잔액 차입종류 담보권자 토지(증평,주안) 17,052,369 51,300,000 22,780,000 시설자금대출 외 우리은행 건물(증평,주안) 22,025,884 토지(금구) 10,453,264 24,911,000 건물(금구) 3,023,208 토지(금구) 10,453,264 28,000,000 19,916,667 일반자금대출 신한은행 외 건물(금구) 3,023,208 토지와건물(본사) 11,525,516 토지(DLI) 1,206,466 8,535,600 7,113,000 운영자금대출 PT Bank KEB Hana Indonesia 건물(DLI) 627,978 (*1) 보증금 관련하여 토지와 건물(본사)에 질권 설정되어 있는 660백만원이 포함되어 있습니다. > (단위 : 천원) 담보제공자산 장부가액 채권최고액(*1) 차입잔액 차입종류 담보권자 토지(증평) 17,052,369 51,300,000 27,320,000 시설자금대출 외 우리은행 건물(증평) 22,792,820 토지(금곡) 10,453,264 24,911,000 건물(금곡) 3,184,815 토지(금곡) 10,453,264 24,460,000 15,000,000 일반자금대출 신한은행 외 건물(금곡) 3,184,815 토지와건물(본사) 11,733,548 토지(DLI) 1,107,243 8,486,400 5,712,000 운영자금대출 PT Bank KEB Hana 외 건물(DLI) 647,980 (*1) 보증금 관련하여 토지와 건물(본사)에 질권 설정되어 있는 60백만원이 포함되어 있습니다. 11. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 부동산 1,731,407 1,702,860 차량운반구 467,210 309,785 사용권자산 손상차손 누계 (1,308,920) (1,397,503) 합계 889,697 615,142 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 유동 568,443 829,448 비유동 309,627 637,318 합계 878,070 1,466,766 당기 중 증가된 사용권 자산은 293백만원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 226,953 956,840 사용권자산 손상차손(기타원가) - 1,397,503 합계 226,953 2,354,343 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 66,267 87,615 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 34,436 94,785 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 42,836 42,889 당기 중 리스의 총 현금유출액은 1,032백만원입니다. 12. 무형자산 가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. > (단위 : 천원) 과목 기초 취득및자본적지출 감가상각비 손상차손 기타 기말 산업재산권 2,904 56,473 (8,076) - 12 51,313 회원권 970,099 - - - - 970,099 합계 973,003 56,473 (8,076) - 12 1,021,412 > (단위 : 천원) 과목 기초 취득및자본적지출 감가상각비 손상차손(*3) 기타 기말 산업재산권 95,510 28,641 (30,273) (90,946) (28) 2,904 회원권(*1) 1,505,658 - - (535,559) - 970,099 토지사용권(*2) 506,696 - - - (506,696) - 합계 2,107,864 28,641 (30,273) (626,505) (506,724) 973,003 (*1) 전기중 일부 회원권의 공정가액이 장부금액에 중요하게 미달하여 536백만원을 손상인식하였습니다. (*2) 전기중 사용권자산으로 대체되었습니다.(*3) 현금창출단위 손상에 따라 배부된 금액입니다.(주석10 참조) 나. 당기 및 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 - 19,550 판매비와관리비 8,076 10,723 합계 8,076 30,273 13. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매보증충당부채 금융보증부채 합계 판매보증충당부채 금융보증부채 합계 기초 686,977 221,910 908,887 820,325 238,365 1,058,690 증감 (17,614) (165,288) (182,902) (133,348) (16,455) (149,803) 기말 669,363 56,622 725,985 686,977 221,910 908,887 14. 차입금 가. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 차입처 연이자율(%)(당기말) 금액 당기 전기 무역금융 우리은행 3.35% 2,000,000 2,000,000 일반대출 신한은행 외 2.4%~5.5% 31,296,818 27,022,562 시설자금대출 우리은행 3.62% 7,300,000 7,500,000 매출채권할인액(*1) - - - 286,991 합 계 40,596,818 36,809,553 (*) L/C조건의 외화매출채권 중 회사가 할인한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 전기말 JPY 21,594천, USD 51천 이며, 관련 담보부 차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 차입처 연이자율(%) 최장 상환기일 금액 (당기말) 당기 전기 일반운용자금 하나은행 3.93% 2022-05-20 8,500,000 9,500,000 일반운용자금 하나은행 3.85% 2022-10-31 1,660,000 5,000,000 일반운용자금 우리은행 3.87% 2023-10-29 3,320,000 3,320,000 일반운용자금 우리은행 4.63% 2023-11-23 1,916,667 - 일반운용자금 PT Bank KEB Hana 3.44% 2022-11-29 2,726,650 2,502,400 소 계 18,123,317 20,322,400 차감 : 유동성장기차입금 (15,546,650) (6,842,400) 차 감 계 2,576,667 13,480,000 다. 연결실체는 장, 단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 보험증권 중 일부를 우리은행 등에 담보제공하였으며, 연결실체의 경영진 및 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석10, 18과 24 참조). 15. 순확정급여부채 가. 순확정급여부채 산정내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 18,022,793 18,978,171 사외적립자산의 공정가치(*) (13,030,494) (14,096,000) 합계 4,992,299 4,882,171 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연 금전환금 2백만원(전기말 : 2백만원) 이 포함된 금액입니다. 나. 확정급여채무의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 18,978,171 18,555,141 당기근무원가 2,000,857 1,893,900 이자비용 281,461 311,295 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 9,583 (813,708) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (825,873) 1,185,543 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (1,058,333) 462,169 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (1,675,356) (2,648,985) 환율변동차이 312,283 32,817 기말금액 18,022,793 18,978,171 다. 사외적립자산의 공정가치 변동내역(단위: 천원) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,096,000 14,069,040 이자수익 277,558 307,376 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (117,276) (112,704) 기여금: - 사용자 373,977 2,427,425 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (1,599,765) (2,595,137) 보고기간말 금액 13,030,494 14,096,000 라. 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 예금 및 적금 13,030,494 14,096,000 마. 주요 보험수리적 가정 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 할인율 2.80% 2.20% 임금상승률 3.46% 3.99% 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 2.80% 8.90% 임금상승률 3.46% (-)7.70% 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 사. 연결실체는 확정급여연금제도를 통해 우량채 수익률의 하락 및 물가상승 위험에 노출되어 있으나, 현금및현금성자산 등 단기간의 자산운용을 통하여 이러한 위험에 대응하고 있습니다. 16. 법인세비용 및 이연법인세 가. 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 346,604 279,815 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 928,360 (2,514,257) 총법인세효과 1,274,964 (2,234,442) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (355,286) 222,530 전기 세무조정 등으로 인한 변동 - 951,725 기타(법인세 추납 등) - 32,201 법인세비용(수익) 919,678 (1,027,986) 나. 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결실체에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 1,260,325 (13,832,142) 적용세율에 따른 법인세 255,272 (3,043,071) 조정사항 세무상 과세되지 않은 수익 (880) (618,944) 세무상 차감되지 않은 비용 103,583 2,056,110 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 - - 이연법인세 미인식 효과 44,017 800,388 기타(법인세추납액 등) 517,686 (222,471) 법인세비용 919,678 (1,027,988) 유효세율(법인세비용/법인세차감전순손익)(*) - - (*) 당기순손실 발생에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 다. 당 기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산평가손익 (44,943) 9,887 (35,056) (117,866) 25,930 (91,936) 순확정급여부채의 재측정요소 1,757,348 (365,173) 1,392,175 (949,721) 196,600 (753,121) 합계 1,712,405 (355,286) 1,357,119 (1,067,587) 222,530 (845,057) 라. 당 기 말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 147,539 3,445,925 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 3,553,102 1,288,569 소계 3,700,641 4,734,494 이연법인세부채 - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,449,053) (1,554,546) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 소계 (1,449,053) (1,554,546) 이연법인세자산(부채) 순액 2,251,588 3,179,948 마. 당기 및 전기중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. > 구분 (단위 : 천원) 기초 손익 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 269,091 349,153 (365,173) 253,071 대손충당금 961,353 (278,165) - 683,188 재고평가손실 1,110,191 (70,773) - 1,039,418 유형자산손상차손 1,134,376 (392,669) - 741,707 감가상각부인액 44,199 (29,292) - 14,907 리스부채 316,044 (135,622) - 180,422 연차보상비 60,196 - - 60,196 환불부채 60,211 (27,938) - 32,273 판매보증충당부채 149,249 (32,132) - 117,117 선수수익 18,211 (18,211) - - 파생상품 45,561 (42,917) - 2,644 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 21,879 - 9,887 31,766 이월결손금 543,932 - - 543,932 소계 4,734,493 (678,566) (355,286) 3,700,641 이연법인세부채 건물감가상각누계액 (26,703) - - (26,703) 구축물감가상각누계액 (26,718) - - (26,718) 환불자산 (53,035) 25,036 - (27,999) 사용권자산 (307,451) 136,861 - (170,590) 토지재평가차익 (1,140,638) - - (1,140,638) 종속기업투자 - (56,405) - (56,405) 소계 (1,554,545) 105,492 - (1,449,053) 총계 3,179,948 (573,074) (355,286) 2,251,588 > (단위 : 천원) 구분 기초 손익 기타포괄손익 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당부채 170,898 (98,406) 196,599 269,091 대손충당금 - 961,353 - 961,353 재고평가손실 1,169,451 (59,260) - 1,110,191 감가상각부인액 78,779 (34,580) - 44,199 유형자산손상차손 - 1,134,376 - 1,134,376 리스부채 331,571 (15,527) - 316,044 연차보상비 100,307 (40,111) - 60,196 환불부채 72,934 (12,723) - 60,211 판매보증충당부채 174,496 (25,247) - 149,249 파생상품 38,242 7,319 - 45,561 선수수익 18,211 - - 18,211 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 (4,052) - 25,931 21,879 이월결손금 - 543,932 - 543,932 소계 2,150,837 2,361,126 222,530 4,734,493 이연법인세부채 건물감가상각누계액 (26,703) - - (26,703) 구축물감가상각누계액 (26,718) - - (26,718) 사용권자산 (323,052) 15,601 - (307,451) 환불자산 (64,032) 10,997 - (53,035) 토지재평가차익 (1,044,642) (95,996) - (1,140,638) 소계 (1,485,147) (69,398) - (1,554,545) 총계 665,690 2,291,728 222,530 3,179,948 17. 주당순손익 기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.가. 당기와 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배주주 보통주순손실 285,043,364원 (-)12,697,096,804원 가중평균유통보통주식수 15,066,745주 15,154,379주 기본주당순손실 19원/주 (-)838원/주 나. 가중평균유통보통주식수의 산출근거 (단위 : 주,원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 2021.1.1 15,113,627 365 5,516,473,855 자기주식(*) 2021.1.7 ~ (49,154) 348 (17,111,955) 합계 5,499,361,900 가중평균유통보통주식수 15,066,745 (*) 기중 수시로 취득하였으며, 취득일자를 기준으로 기말까지 일수를 적수로 계산하여 차감함. 다. 회사는 당기말 현재 잠재적보통주가 없는 바, 희석주당순손익은 보통주 기본주당순손익과 동일합니다. 18. 우발채무 및 약정사항 가. 제공한 지급보증내역 당기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단 위 : 천원) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 디앤디파트너스(주) 2,400,000 우리은행 6,000,000 신한은행 나. 한도거래 등 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도거래의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD) 구 분 금융기관 한도금액 당좌차월(*) 우리은행 외 \ 5,100,000 무역금융 우리은행 \ 2,400,000 일반자금대출 신한은행 외 \ 35,896,667 시설자금대출 우리은행 \ 7,300,000 일반자금대출 PT Bank KEB Hana Indonesia USD 4,200,000 일반자금대출 Ko Exim USD 1,800,000 일반자금대출 우리은행 심천분행 USD 1,300,000 수입신용장(Usance) 우리은행 USD 540,000 전자어음 등 할인(거래처) 우리은행 \ 6,000,000 기타외화지급보증 우리은행 USD 4,700,000 기타어음할인대출 - \ 200,000 기타외화지급보증 신한은행 USD 1,000,000 일반자금대출 신한은행 USD 1,000,000 합계 USD 14,540,000 \ 55,396,667 (*) 상기 당좌계좌 개설과 관련하여 연결실체의 장기금융상품 중 당좌개설보증금 6백만원이 사용제한되어 있습니다. 연결실체는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 보험증권 중 일부를 우리은행, KEB하나은행 및 신한은행 등에 담보제공하였으며, 연결실 체의 경영진 및 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다( 주석10 , 14와 24 참조 ). 다. 연결실체는 디앤디파트너스(주)가 농협은행과 여신거래약정 61억원(전기: 62억원)과USD 1백만(전기:USD 1백만)의 대출약정에 대한 '자금보충인'으로 약정하였습니다. 라. 연결실체는 우리은행에 디앤디파트너스(주)의 차입금과 관련하여 750백만원의 예금을 담보로 제공하고 있습니다. 마. 연결실체는 2021년 12월 31일 현재 우리은행과 장기차입금 13,480백만원에 대하여 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 바. 연결실체는 2021년 12월 31일 현재 하자보수이행 등과 관련하여 (주)서울보증보험으로부터 7,120 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.사. 당기말 현재 연결실체를 피고로 하는 한 건의 소송사건이 법원에 계류중이며, 소송결과를 예측할 수 없습니다. 동 소송결과가 당기말 현재의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 19. 자본금과 자본잉여금 가. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000천주 이고, 주당 액면금액은 1,000원 이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식수는 15,225,000주 입니다. 회사는 2007년 2월 8일 이사회 결의에 의거 2007년 3월 13일에 보통주식 1,200천주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 나. 재평가적립금 회사는 1980년 1월 1일과 1998년 6월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 60,952백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 평가차액중 재평가세, 자본전입액, 재평가토지분 법인세효과 등을 제외한 잔액 48,097백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 다. 기타자본잉여금 회사는 자기주식 및 자사주펀드 내 자기주식의 처분으로 인한 자기주식처분이익에서자기주식처분손실을 차감한 금액을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다. 20. 이익잉여금 가. 이익준비금 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 임의적립금 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 등으로 재무구조개선적립금의 경우 과거 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의해 적립한 적립금으로서 상장법인에 대한재무관리규제를 완화하고자 재무구조개선적립금 제도를 폐지하는 것으로 동 규정이 개정됨에 따라 사용의 제한이 없습니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 154,800,748 156,386,422 기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익 428,371 185,340 총 수익 155,229,119 156,571,762 나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 계약부채 - 확신유형을 초과하는 보증 - 82,775 선수수익 1,200 1,200 계약부채 합계 1,200 83,975 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 보고기간 말마다 예상되는 하자보수비의 변동에 따라 조정하고, 이에 따라 생기는 조정액은 수익에서 인식하였습니다.(3) 반품매출고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권으로 인식합니다. 이러한 기준에 따라 연결실체는 당기말 현재 환불부채 147백만원 과 환불자산 127 백만원을 인식하였습니다. 22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 제품 (2,864,760) 5,904,687 재공품 (3,133,209) 714,702 상품 (1,907,069) 1,025,410 매입상품 56,790,578 46,497,795 사용된 원재료 58,037,984 57,511,128 기타재고자산변동 (10,386,751) (1,861,062) 인건비 26,830,930 23,806,449 접대비 399,542 404,452 운반비 1,775,051 1,646,279 제수수료 6,647,739 9,557,614 감가상각비(*1) 1,799,679 3,863,058 사용권자산상각비 312,392 956,840 연구개발비 332,204 312,496 기타영업비용 17,650,968 13,083,140 합계(*2) 152,285,278 163,422,988 (*1) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다.(*2) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 23. 영업부문 가. 연결실체의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 연결실 체의 보고부문은 하기와 같이 구분됩니다. 영업부문 주요 재화 및 용역 주요 고객 건자재사업부문 수도꼭지, 위생도기용 수전금구, 비데 한일상사, 진운하우징 등 양식기사업부문(DLI) 양식기 Oneida Ltd 등 수전금구사업부문(DBM) 건축자재 등 Riobel 외 주방용품외(리빙스타) 주방용품 등 (주)이마트, 신세계 등 위생도기 등 위생도기, SPOON, FORK, 잡화류 등 기타 나. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업부문 당기 매출액 영업손익 감가상각비(*) 당기순손익 총자산 총부채 건자재사업부문 89,137,761 (3,899,374) 935,644 (4,571,001) 86,642,774 13,911,522 양식기사업부문(DLI) 23,726,320 713,443 363,999 (48,975) 23,442,532 14,020,608 수전금구사업부문(DBM) 847,445 (56,413) 16,380 (391,843) 4,173,242 7,924,288 주방용품외(리빙스타) 8,261,047 1,679,600 8,854 1,267,932 6,027,113 517,335 위생도기 등 33,256,546 4,506,586 474,926 4,084,535 45,516,770 53,291,618 합계 155,229,119 2,943,842 1,799,803 340,648 165,802,431 89,665,371 (*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다. (단위 : 천원) 영업부문 전기 매출액 영업손익 감가상각비(*) 당기순손익 총자산 총부채 건자재사업부문 96,987,982 (6,158,837) 1,986,846 (10,334,728) 85,682,762 16,251,121 양식기사업부문(DLI) 15,708,872 (2,070,749) 1,329,468 (3,291,545) 12,267,699 10,501,992 수전금구사업부문(DBM) 1,084,147 168,698 22,630 (225,917) 3,569,560 6,007,085 주방용품외(리빙스타) 7,899,358 1,354,706 16,196 1,071,850 4,709,907 452,810 위생도기 등 34,891,403 (145,044) 507,918 (23,816) 53,423,406 50,010,313 합계 156,571,762 (6,851,226) 3,863,058 (12,804,156) 159,653,334 83,223,321 (*) 무형자산상각비가 포함된 금액입니다. 다. 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 영업부문 당기 전기 대한민국 미주 아시아 기타 대한민국 미주 아시아 기타 건자재사업부문 58,622,896 5,193,311 20,951,572 4,369,982 69,375,832 2,176,533 24,428,265 1,007,352 양식기사업부문(DLI) 1,547,382 15,958,468 303,187 5,917,283 938,023 9,434,173 462,554 4,874,122 수전금구사업부문(DBM) - - - 847,445 - - - 1,084,147 주방용품외(리빙스타) 8,261,047 - - - 7,899,358 - - - 위생도기 등 33,256,546 - - - 34,891,403 - - - 합계 101,687,871 21,151,779 21,254,759 11,134,710 113,104,616 11,610,706 24,890,819 6,965,621 라. 당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 24. 특수관계자와의 중요한 거래 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업은 디앤디파트너스(주)입니다. 나. 당기 및 전기 중 최상위 지배기업 연결실체 간 중요한 영업상의 거래내용과 당기말 및 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다 . (1) 기중거래액 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 디앤디파트너스(주) 7,080 24,194,760 25,390 20,223,994 (2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 채권 채무 채권 채무 지배기업 디앤디파트너스(주) 1,716 303,825 - 1,017,580 다. 지급보증 및 담보제공 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 제공받은 회사 지급보증내역 당기 전기 지급보증금액 제공처 지급보증금액 제공처 디앤디파트너스(주) 일반운영자금 \ 2,400,000 우리은행 \ 2,400,000 우리은행 일반운영자금 \ 6,000,000 신한은행 \ 6,000,000 신한은행 당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채로 인식한 금액은 57백만원 (전기 : 222백만원)입니다. 연결실체는 디앤디파트너스(주)가 농협은행과 여신거래약정 61억원(전기:62억원)과USD 1백만(전기:USD 1백만)의 대출약정에 대한 '자금보충인'으로 약정하였습니다. 또한, 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 경영진 및 종속기업의 대표이사로부터 보 증을 제공받고 있습니다. (2) 담 보제공현황 (단위 : 천원) 법인명 담보제공자산 장부가액 차입잔액 차입종류 제공처 디앤디파트너스(주) 정기예금 750,000 710,000 일반자금대출 우리은행 라. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,698,220 1,340,100 퇴직급여 251,576 216,180 25. 현금흐름표 가. 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 15,546,650 6,842,400 매출채권의 제각 2,095,915 1,718,368 나. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 유동성리스부채 유동성장기차입금 비유동리스부채 장기차입금 전기초 38,706,645 588,175 2,680,000 1,039,458 15,482,940 58,497,218 현금흐름 (1,767,450) (845,137) (2,680,000) - 5,000,000 (292,587) 비현금변동 96,689 1,139,905 7,054,115 (402,140) (7,054,115) 834,454 환율변동효과 (226,331) (53,495) (211,715) - 51,175 (440,366) 전기말 36,809,553 829,448 6,842,400 637,318 13,480,000 58,598,719 당기초 36,809,553 829,448 6,842,400 637,318 13,480,000 58,598,719 현금흐름 3,171,063 (848,235) (4,340,000) (40,687) 1,916,667 (141,192) 비현금변동 583,306 12,820,000 (287,004) (12,820,000) 296,302 환율변동효과 616,202 3,924 224,250 - - 844,376 당기말 40,596,818 568,443 15,546,650 309,627 2,576,667 59,598,205