삼성SDI 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도① 최근 3사업연도 중 자산양수도

(단위: 백만원)

법인명	관계	거래종류	거래일자	거래일기준	거래대상물	거래금액	공시서류 제출일자

에스티엠(주)	계열회사	자산양도	2019.01.29	계약체결일자	기계장치 등	40,092	2018.12.142019.04.08

삼성전자(주)	계열회사	자산양수	2019.02.01	계약체결일자	기계장치 등	16,061	2019.01.25

에스티엠(주)	계열회사	자산양도	2020.09.17	계약체결일자	기계장치 등	31,480	2020.07.282020.09.17

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제51기 3분기	매출채권	1,708,675	343	0.0%

대여금	497	-	0.0%

미수금	100,492	-	0.0%

장기매출채권	276	-	0.0%

장기미수금	58	-	0.0%

장기대여금	25,531	-	0.0%

합 계	1,835,529	343	0.0%

제50기	매출채권	1,821,711	1,872	0.1%

대여금	679	-	0.0%

미수금	112,490	-	0.0%

장기매출채권	516	-	0.0%

장기미수금	58	-	0.0%

장기대여금	27,238	-	0.0%

합 계	1,962,692	1,872	0.1%

제49기	매출채권	1,498,186	1,805	0.1%

대여금	883	-	0.0%

미수금	88,812	-	0.0%

장기매출채권	6	-	0.0%

장기미수금	68	-	0.0%

장기대여금	23,095	-	0.0%

합 계	1,611,050	1,805	0.1%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제51기 3분기	제50기	제49기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,872	1,805	9,654

2. 순대손처리액(①－②±③)	36	-29	233

① 대손처리액(상각채권액)	1	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	35	-29	233

3. 대손상각비 계상(환입)액	-1,493	38	-7,616

4. 기말 대손충당금 잔액합계	343	1,872	1,805

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석 및 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 설정하고 있습니다. 각각의 설정 개요는 다음과 같습니다.1)-1 개별분석 거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁중인 채권등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성을 평가하고 설정률은 ① 부도 100% ② 소송(법적대응) 75% ③ 수금의뢰(채권회수 전문기관) 50% ④ 당사와 고객의 채무간에 차이금액 25% 각각을 산출하여 합한 금액으로 설정 1)-2 과거 3개년 매출채권 잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연체전이율 분석을 통해 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 2) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실제 대손처리를 하고 있음- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년이하	1년초과3년이하	3년 초과	계

금액	일반	1,406,357	4,009	-	1	1,410,367

특수관계자	298,584	-	-	-	298,584

계	1,704,941	4,009	-	1	1,708,951

구성비율	99.8%	0.2%	0.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제51기 3분기	제50기	제49기

에너지솔루션	상품	-	-	-

제품	470,167,841	294,579,789	347,460,565

반제품	570,015,359	447,412,717	416,206,941

원부재료	416,484,596	455,724,818	556,091,455

저장품	20,656,112	17,903,535	15,269,033

미착품	201,828,560	210,621,502	171,259,940

기타	26,420,481	394,988	43,832

소 계	1,705,572,949	1,426,637,349	1,506,331,766

전자재료	상품	421,987	802,274	704,860

제품	71,280,938	74,192,142	57,887,726

반제품	62,334,626	63,921,415	45,427,113

원부재료	71,973,789	89,019,459	83,844,739

저장품	12,296,384	13,023,943	10,772,696

미착품	40,205,446	39,413,632	39,365,023

기타	-	910,315	1,316,910

소 계	258,513,170	281,283,180	239,319,067

합 계	상품	421,987	802,274	704,860

제품	541,448,779	368,771,931	405,348,291

반제품	632,349,985	511,334,132	461,634,054

원부재료	488,458,385	544,744,277	639,936,194

저장품	32,952,496	30,927,478	26,041,729

미착품	242,034,006	250,035,134	210,624,963

기타	26,420,481	1,305,303	1,360,742

소 계	1,964,086,119	1,707,920,529	1,745,650,833

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	9.4%	8.6%	9.0%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.6회	4.6회	5.2회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

ㆍ5월말 및 11월말 기준으로 매년 2회 (상ㆍ하반기) 재고자산 실사를 실시합니다. ㆍ재고조사 시점의 변동내역은 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 내역을 확인하여 장부재고와 실물재고의 차이를 점검합니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부

외부감사인은 하반기 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여실재성 및 완전성을 확인합니다.

3) 장기체화재고 등 내역

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가금액	기말잔액

상 품	421,987	421,987	-	421,987

제 품	555,959,186	555,959,186	-14,510,407	541,448,779

반제품	669,822,404	669,822,404	-37,472,419	632,349,985

원부재료	497,456,077	497,456,077	-8,997,692	488,458,385

저장품	32,952,496	32,952,496	-	32,952,496

미착품	242,034,006	242,034,006	-	242,034,006

기타의재고자산	26,420,481	26,420,481	-	26,420,481

합 계	2,025,066,637	2,025,066,637	-60,980,518	1,964,086,119

라. 공정가치 (1) 공정가치 평가절차

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 당사의 금융자산은 기타포괄손익-공정가 치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산의 세가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

1) 금융자산의 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

2) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.3) 금융자산의 상계 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(2) 공정가치 평가내역 (연결기준)

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

지분증권	1,026,997,481	1,026,997,481	1,169,614,322	1,169,614,322

파생상품자산	47,946,176	47,946,176	17,401,776	17,401,776

소 계	1,074,943,657	1,074,943,657	1,187,016,098	1,187,016,098

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,337,341,227	1,337,341,227	1,156,295,421	1,156,295,421

매출채권및기타채권	1,847,330,493	1,847,330,493	1,978,197,952	1,978,197,952

국공채	809,155	809,155	795,725	795,725

금융상품	88,675,450	88,675,450	88,710,928	88,710,928

보증금	124,201,718	124,201,718	139,554,621	139,554,621

소 계	3,398,358,043	3,398,358,043	3,363,554,647	3,363,554,647

합 계	4,473,301,700	4,473,301,700	4,550,570,745	4,550,570,745

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	10,901,102	10,901,102	2,420,075	2,420,075

상각후원가로 인식된 금융부채

차입금	3,908,993,481	3,897,363,802	3,568,469,876	3,275,713,838

매입채무및기타채무(*)	1,764,239,228	1,764,239,228	1,497,465,494	1,497,465,494

소 계	5,673,232,709	5,661,603,030	5,065,935,370	4,773,179,332

합 계	5,684,133,811	5,672,504,132	5,068,355,445	4,775,599,407

(*) 리스부채 금액이 포함된 장부금액 입니다.

2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

차입금	1.35	1.75

3) 공정가치 서열체계

당사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

지분증권	763,244,100	-	263,753,381	1,026,997,481

파생상품자산	-	47,946,176	-	47,946,176

금융부채

파생상품부채	-	10,901,102	-	10,901,102

전기말:

금융자산

지분증권	926,493,519	-	243,120,803	1,169,614,322

파생상품자산	-	17,401,776	-	17,401,776

금융부채

파생상품부채	-	2,420,075	-	2,420,075

(3) 유형자산 재평가내역 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

마. 채무증권 발행실적 등 ( 1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

삼성SDI	회사채	공모	2018년 09월 11일	370,000	2.20	AA (NICE,한기평)	2021년 09월 10일	미상환	KB투자증권NH투자증권

삼성SDI	회사채	공모	2018년 09월 11일	220,000	2.41	AA (NICE,한기평)	2023년 09월 11일	미상환	KB투자증권NH투자증권

합 계	-	-	-	590,000	-	-	-	-	-

※ 기업공시서식 작성기준에 따라 '20.01.01 ~ '20.09.30일까지의 기간 중 발행된 채무증권의 내역을 기재하였으며, '20.9.30일 현재 미상환된 채무증권을 포함 하여 기재하였습니다.

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

삼성SDI㈜ 제 65-1회 무기명식 이권부 무보증사채	2018.09.11	2021.09.10	370,000	2018.08.30	한국예탁결제원

(이행현황기준일 : 2020년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	"삼성SDI"는 부채비율을 300% 이하로 유지하여야함.

이행현황	부채비율 35.1%로 이행함
'20년 9월말 자기자본 : 10,980,146 부채총계 : 3,858,811

담보권설정 제한현황	계약내용	"본 사채" 발행 이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 500%를 넘지 않는 경우

이행현황	지급보증은 자기자본의 23.2% 수준으로 이행함'20년 9월말 지급보증 : 2,543,965 자기자본 : 10,980,146담보권 설정 채무 없음

자산처분 제한현황	계약내용	"삼성SDI"는 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 직전회계연도 대차대조표상'자산총계' 의 100% (자산처분 후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이있는 경우에는 이를 차감함) 이상의 자산을 매매ㆍ양도ㆍ임대ㆍ 기타 처분할 수 없음.단, 기업구조조정 목적으로 처분하는 자산 및 기타 자산유동화증권 발행을 위한자산의 양도는 제외함.

이행현황	자산처분은 자산총계의 100% 미만으로 이행함 (자산총계의 0.0%)'20년 9월말 자산총계 : 14,838,957

지배구조변경 제한현황	계약내용	"본 사채" 의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 "발행회사"의 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록 함

이행현황	지배구조 변경사항 없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020.04.21

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한 현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

삼성SDI㈜ 제 65-2회 무기명식 이권부 무보증사채	2018.09.11	2023.09.11	220,000	2018.08.30	한국예탁결제원

(이행현황기준일 : 2020년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	"삼성SDI"는 부채비율을 300% 이하로 유지하여야함.

이행현황	부채비율 35.1%로 이행함
'20년 9월말 자기자본 : 10,980,146 부채총계 : 3,858,811

담보권설정 제한현황	계약내용	"본 사채" 발행 이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 500%를 넘지 않는 경우

이행현황	지급보증은 자기자본의 23.2% 수준으로 이행함'20년 9월말 지급보증 : 2,543,965 자기자본 : 10,980,146담보권 설정 채무 없음

자산처분 제한현황	계약내용	"삼성SDI"는 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 직전회계연도 대차대조표상'자산총계' 의 100% (자산처분 후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감함) 이상의 자산을 매매ㆍ양도ㆍ임대ㆍ 기타 처분할 수 없음.단, 기업구조조정 목적으로 처분하는 자산 및 기타 자산유동화증권 발행을 위한 자산의 양도는 제외함.

이행현황	자산처분은 자산총계의 100% 미만으로 이행함 (자산총계의 0.0%)'20년 9월말 자산총계 : 14,838,957

지배구조변경 제한현황	계약내용	"본 사채" 의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 "발행회사"의 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록 함

이행현황	지배구조 변경사항 없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020.04.21

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한 현황은 공시서류작성기준일임.

(3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	370,000	-	220,000	-	-	-	-	590,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	370,000	-	220,000	-	-	-	-	590,000

(6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-