삼성SDI 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

삼성SDI주식회사(이하 "당사")는 1970년 1월 20일 자본금 200백만원으로 설립되어, 1979년 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로 경기도 용인시 기흥구 공세로 150-20에 본사를 두고 있습니다.당사의 주요 사업 및 생산시설 현황은 아래와 같습니다.

구 분	주요 제품군	국내 제조시설

에너지솔루션	소형전지, 중 ㆍ대형전지	천안, 울산

전자재료	반도체, 디스플레이 소재, 편광필름 등	구미, 청주

상기 사업장 이외에 미국, 중국, 독일, 헝가리 등 각 국에 22개의 종속기업을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 수권주식수는 200,000천주(1주당 5,000원)이며, 주식예탁증서 발행을 포함한 수차의 증자를 거쳐 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 70,382,426주(우선주 1,617,896주 포함)와 356,712백만원이며, 최대주주는 삼성전자주식회사(우선주 포함 지분율 19.13%)입니다. 당사는 주주에게 배당할 이익의 범위 내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 당사의 주식을 소각할 수 있습니다. 당사는 2004년 10월 18일 이사회 결의에 의거 2004년 12월 8일에 취득원가 99,333백만원인 보통주 930,000주와 우선주 30,000주를 이익소각하였습니다. 이익소각으로 인하여 발행주식(소각주식 제외)의 액면총액은 351,912백만원(보통주 343,823백만원 및 우선주 8,089백만원)으로 납입자본금과 상이합니다.

당사의 정관에서는 무의결권 우선주를 30,000천주의 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 1997년 2월 28일 이전에 발행된 우선주는 보통주의 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 추가 금전배당을 받을 수 있는 바, 이러한 조건으로 발행된 비누적적 무의결권 우선주는 당기말 현재 1,617,896주입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로 서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019 년 1월 25일자 이 사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 20일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화 당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 12: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 16: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 18: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 세무 상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 (5) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 금융위험 관리

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화 (이하 "외화") 로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 비파생 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생상품

파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(8) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	10 ∼ 60년

구축물	10 ∼ 40년

기계장치	5 ~ 8년

차량운반구	4년

공구기구비품	4년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	8 ~ 11년

기타의무형자산	4 ~ 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 원부재료 및 저장품은 이동평균법, 제품과 재공품은 총평균법(월간 이동평균법)을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 자산손상1) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 동 주석 (23)에 기술되어 있습니다.

(17) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당 기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정비유동자산 및 중단사업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(22) 온실가스 배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

당기 중 당사의 탄소배출량은 약 511천톤으로 예상되며, 이는 정부로부터 부여 받은 배출권 무상 할당량보다 적은 량입니다. 따라서 당사는 당기말 현재 배출부채를 인식하지 않았습니다. 또한 당사가 매매차익을 목적으로 보유하고 있는 배출권은 없습니다.

(23) 회계정책의 변경 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 적립금, 이익잉여금 기초 잔액의세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018 년 1월 1일

이익잉여금

당기손익-공정가치측정으로 분류된 지분증권의 누적평가손익	156,166,252

기타포괄손익-공정가치측정으로 분류된 지분증권의 누적손상차손누계	362,268,096

법인세효과	(125,461,112)

2018 년 1월 1일 영향	392,973,236

기업회계기준서 제1109호의 적용이 2018년 1월 1일 현재 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109 호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른장부금액

금융자산

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	784,950,975	784,950,975

당기손익-공정가치측정	594,004,700	594,004,700

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	251,271,000	251,271,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,188,150,888	1,188,150,888

현금및현금등가물	대여금및수취채권	상각후원가	759,287,036	759,287,036

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	27,884,507	27,884,507

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	76,374,893	76,374,893

국공채	만기보유금융자산	상각후원가	1,081,965	1,081,965

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	29,160,000	29,160,000

총 금융자산	3,712,165,964	3,712,165,964

당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 지분상품은 기업회계기준서제1109호에서 허용하는 바와 같이, 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 자산으로 지정하였습니다. 그 외 매각가능성이 존재할 것으로 판단되는 지분상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

당사가 보유한 일부 주식은 기업회계기준서 제1039호에 따라 해당 주식을 기초자산으로 하는 파생상품의 평가손익과의 회계불일치를 해소하기 위하여 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 또한 만기보유금융자산으로 분류되었던 국공채는 상각후원가로 분류되었습니다. 당사는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법의 적용없이 소급적용하였습니다.비교표시되는 가장 이른 시점인 2017년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 2017년 12월 31일 현재 당사의 재무상태에 미치는 영향은 없습니다.

비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호의 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	과거 회계기준에 따른 금액	K-IFRS 1115 적용에 따른 조정	K-IFRS 1115 조정후 금액

매출	5,421,388,952	24,528,411	5,445,917,363

매출원가	(4,538,591,799)	(27,772,137)	(4,566,363,936)

매출총이익	882,797,153	(3,243,726)	879,553,427

판매비와관리비	(866,469,866)	3,243,726	(863,226,140)

영업이익	16,327,287	-	16,327,287

법인세비용차감전순이익	90,712,948	-	90,712,948

법인세비용(수익)	(8,824,497)	-	(8,824,497)

당기순이익	99,537,445	-	99,537,445

총포괄이익	239,216,845	-	239,216,845

당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

제품의 판매	제품은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동일한 시점에 청구서가 발행되고 수익을 인식합니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 인식합니다. 일부 고객의 경우 판매량에 따라 판매장려금 등 가격할인을 제공하고 있으며, 계약에 따라 예상되는 가격할인액을 추정한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.	기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

로열티	당사는 고객에게 당사의 특허기술 등 라이선스를 제공하고, 해당 기술을 사용한 제품의 생산량(또는 판매량)에 따라 로열티를 매월 또는 매 분기 수령하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 판매량 또는 사용량에 따른 로열티는 라이선스 부여 후 후속적인 판매또는 생산활동이 발생한 시점에 인식하도록 하고 있습니다.	기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성 부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

4) 기타상기의 제ㆍ개정 기준서 이외에 당기 중 제ㆍ개정된 기준서 중 당사에 중요한 영향을미치지 않을 것으로 판단되는 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 재무적 영향은 당사의 2019년 1월 1일 현재의 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 적용

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법의 적용

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다 .

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또 한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	564,832,366	759,287,036

매출채권및기타채권	2,104,498,438	1,188,150,888

국공채	1,113,525	1,081,965

금융상품	82,973,500	27,884,507

보증금	91,450,286	76,374,893

합 계	2,844,868,115	2,052,779,289

당사는 상기 금융자산 이외에 주석 18에서 설명하는 바와 같이 종속기업의 차입금 등에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 피보증인의 청구에 따라 지급보증금액을 한도로 종속기업의 신용위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	446,013,366	178,104,169

유럽	545,651,023	162,666,129

미국	85,354,342	69,450,999

중국	630,694,324	415,819,962

기타 아시아지역	285,060,592	264,204,547

기타	111,724,791	97,905,082

합 계	2,104,498,438	1,188,150,888

2) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	1,915,997,777	-	1,080,702,185	90,865,541

1일-30일	25,479,695	-	28,274,183	-

31일-60일	21,567,469	-	22,488,203	-

60일 초과	141,453,497	-	155,391,709	7,839,851

합 계	2,104,498,438	-	1,286,856,280	98,705,392

3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	6개월 이내	6개월 이상	장부금액	6개월 이내	6개월 이상

매출채권및기타채권	188,500,661	73,083,603	115,417,058	198,314,244	174,092,689	24,221,555

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 장부금액 및 잔존 계약만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	1,557,301,708	1,557,301,708	1,351,611,741	205,689,967

단기차입금	1,068,876,667	1,068,876,667	1,068,876,667	-

장기차입금	688,244,816	741,435,850	15,654,200	725,781,650

합 계	3,314,423,191	3,367,614,225	2,436,142,608	931,471,617

상기 금융부채 이외에 주석 18에서 설명하는 바와 같이 당사는 종속기업의 단기차입금에 대해서 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 환율, 이자율 및 지분가격의 변동은 당사의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY 등	USD	EUR	JPY 등

외화자산:

현금및현금성자산	1,209,949	16,110	3,637,710	11,934,343	34,441	23,275,922

매출채권및기타채권	1,270,028,630	353,895,824	180,097,388	948,702,731	48,008,265	3,808,842

기타투자자산	216,200	-	86,412	207,170	2,898	84,853

합 계	1,271,454,779	353,911,934	183,821,510	960,844,244	48,045,604	27,169,617

외화부채:

매입채무및기타부채	691,921,429	33,669,086	43,517,197	405,756,671	11,787,044	27,397,688

차입금	618,532,756	291,906,206	158,437,705	494,094,918	25,451,617	-

합 계	1,310,454,185	325,575,292	201,954,902	899,851,589	37,238,661	27,397,688

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.2	1,131.1	1,118.1	1,071.4

EUR	1,298.5	1,276.6	1,279.2	1,279.3

JPY	9.96	10.09	10.13	9.49

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(1,478,077)	1,478,077	2,311,622	(2,311,622)

EUR	1,073,959	(1,073,959)	409,583	(409,583)

JPY 등	(687,256)	687,256	(8,644)	8,644

2) 이자율위험

당사는 차입금의 이자율 변동 위험을 회피하기 위하여 필요시 차입금에 대해 이자율스왑을 이용하여 이자율을 고정하고 있습니다.① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

단기차입금	-	199,813,649

장기차입금	688,244,816	99,778,128

소 계	688,244,816	299,591,777

변동이자율:

단기차입금	1,068,876,667	519,546,535

합 계	1,757,121,483	819,138,312

② 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석당사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채 및 장기차입금은 고정이자율로 이자를 지급하 고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익 의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	세후손익	자 본	세후손익

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융부채	(8,102,085)	8,102,085	(8,102,085)	8,102,085	(3,938,163)	3,938,163	(3,938,163)	3,938,163

3) 기타 시장가격위험

당사가 보유하고 있는 상장지분증권으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 상장 지분증권의 가격이 5% 변동시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

세후 기타포괄손익	33,772,467	(33,772,467)

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	4,545,091,479	2,847,559,629

자본총계	10,761,026,604	10,287,378,072

부채비율	42.2%	27.7%

순차입금비율:

차입금	1,757,121,483	819,138,312

현금및현금성자산	(564,832,366)	(759,287,036)

단기금융상품	(82,950,000)	(27,861,007)

순차입금	1,109,339,117	31,990,269

순차입금비율	10.31%	0.3%

(5) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

지분증권	1,307,696,987	1,307,696,987	1,629,530,460	1,629,530,460

파생상품자산	31,669,000	31,669,000	29,160,000	29,160,000

소 계	1,339,365,987	1,339,365,987	1,658,690,460	1,658,690,460

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	564,832,366	564,832,366	759,287,036	759,287,036

매출채권및기타채권	2,104,498,438	2,104,498,438	1,188,150,888	1,188,150,888

매도가능금융자산	-	-	696,216	696,216

국공채	1,113,525	1,113,525	1,081,965	1,081,965

금융상품	82,973,500	82,973,500	27,884,507	27,884,507

보증금	91,450,286	91,450,286	76,374,893	76,374,893

소 계	2,844,868,115	2,844,868,115	2,053,475,505	2,053,475,505

합 계	4,184,234,102	4,184,234,102	3,712,165,965	3,712,165,965

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	42,901,004	42,901,004	11,089,000	11,089,000

상각후원가로 인식된 금융부채

차입금	1,757,121,483	1,758,308,316	819,138,312	815,398,868

매입채무및기타채무	1,557,301,708	1,557,301,708	900,858,595	900,858,595

소 계	3,314,423,191	3,315,610,024	1,719,996,907	1,716,257,463

합 계	3,357,324,195	3,358,511,028	1,731,085,907	1,727,346,463

2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

차입금	2.23	2.51

3) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준 1"은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 당사는 통화선도 및 상품선물 등 파생상품을 거래하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 시장에서 직간접적으로 관측할 수 있는 가격의 변동을 이용하여 측정하고 있습니다. 당사는 이러한 파생상품의 공정가치를 "수준 2"로 포함하고 있습니다.유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. 비상장지분증권 중 한화종합화학(주)는 수익가치접근법 중 현금흐름할인법에 의하여산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였으며, 삼성벤처투자(주)에 대하여 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 또한, 한국경제신문(주)에 대하여 현금흐름할인모형과 유사기업비교법에 의하여 산정된 주당평가금액을 기준으로 주당 가치의 확률분포를 이용하여 공정가치를 산정하였습니다.비상장지분증권 중 롯데첨단소재(주)에 대하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법에따라 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 또한, 동 주식을기초로 하여 당사와 롯데케미칼(주)가 보유하고 있는 풋옵션 및 콜옵션에 대하여 이항모형을 이용하여 옵션의 공정가치를 평가하였습니다.

이러한 비상장지분증권 및 파생상품의 공정가치 측정치는 모두 "수준 3"에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

지분증권	891,094,119	-	416,602,868	1,307,696,987

파생상품자산	-	-	31,669,000	31,669,000

금융부채

파생상품부채	-	25,658,004	17,243,000	42,901,004

전기말:

금융자산

지분증권	1,260,515,592	-	369,014,868	1,629,530,460

파생상품자산	-	-	29,160,000	29,160,000

금융부채

파생상품부채	-	-	11,089,000	11,089,000

(6) 금융자산의 양도 등 당기말과 전기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산의 내역은 없으며, 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외화 매출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액	1,068,876,667	519,546,535

관련부채의 장부금액	1,068,876,667	519,546,535

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,836,733	1,301,369

요구불예금	562,995,633	757,985,667

합 계	564,832,366	759,287,036

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	845,371	22,039,524	1,471,661	2,668,161

현재가치할인차금	-	(198,982)	-	(251,091)

미수금	133,282,447	67,839	143,542,915	-

대손충당금	-	-	(90,865,541)	-

미수수익	2,446,851	-	11,572,495	-

부가세대급금	29,364,534	-	9,042,705	-

매출채권	1,916,650,854	-	1,118,809,434	-

대손충당금	-	-	(7,839,851)	-

합 계	2,082,590,057	21,908,381	1,185,733,818	2,417,070

(2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	유 동

기 초	98,705,392	59,546,464

제각	(90,919,676)	(11,750)

대손상각비	(7,785,716)	39,170,678

기 말	-	98,705,392

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	71,525	-	71,525	36,225	-	36,225

제 품	186,520,609	(25,995,206)	160,525,403	185,176,734	(29,526,853)	155,649,881

반제품	319,064,507	(37,982,556)	281,081,951	204,935,237	(29,875,239)	175,059,998

원부재료	388,839,440	(3,596,039)	385,243,401	123,134,031	(5,523,771)	117,610,260

저장품	17,339,296	-	17,339,296	12,839,737	-	12,839,737

미착품	104,781,153	-	104,781,153	36,565,567	-	36,565,567

기타재고자산	218,110	-	218,110	199,419	-	199,419

합 계	1,016,834,640	(67,573,801)	949,260,839	562,886,950	(64,925,863)	497,961,087

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	6,526,966,367	4,552,497,339

재고자산평가손실	2,647,938	13,866,597

합 계	6,529,614,305	4,566,363,936

8. 기타투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

파생금융자산	파생상품자산	-	31,669,000	31,669,000	-	29,160,000	29,160,000

비파생금융자산	국공채	-	1,113,525	1,113,525	-	1,081,965	1,081,965

지분증권(*)	-	1,307,696,987	1,307,696,987	-	1,630,226,676	1,630,226,676

금융상품	82,950,000	23,500	82,973,500	27,861,007	23,500	27,884,507

보증금	1,001	91,449,285	91,450,286	2,839	76,372,054	76,374,893

합 계	82,951,001	1,431,952,297	1,514,903,298	27,863,846	1,736,864,195	1,764,728,041

(*) 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경효과를 고려하여 전기말 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산을 지분증권으로 표시하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 지분증권 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액

기 초	증 감	기 말

당기말:

공정가치-기타포괄손익	747,071,233	100,055,848	77,282,457	177,338,305	-	924,409,538

상장지분증권	728,380,978	84,930,711	77,782,432	162,713,143	-	891,094,121

비상장지분증권	18,690,255	15,125,137	(499,975)	14,625,162	-	33,315,417

법인세효과	(24,213,515)	(18,702,355)	(42,915,870)

공정가치-당기손익	188,666,552	147,221,641	47,399,256	194,620,897	-	383,287,449

비상장지분증권	188,666,552	147,221,641	47,399,256	194,620,897	-	383,287,449

합 계	935,737,785	247,277,489	124,681,713	371,959,202	-	1,307,696,987

전기말:

매도가능금융자산	1,122,733,576	455,326,037	163,164,159	618,490,196	(362,268,096)	1,378,955,676

상장지분증권	1,025,363,499	467,353,509	130,066,680	597,420,189	(362,268,096)	1,260,515,592

비상장지분증권	97,370,077	(12,027,472)	33,097,479	21,070,007	-	118,440,084

법인세효과	(110,188,901)	(39,485,726)	(149,674,627)

당기손익인식금융자산	109,994,230	140,014,770	1,262,000	141,276,770	-	251,271,000

합 계	1,232,727,806	595,340,807	164,426,159	759,766,966	(362,268,096)	1,630,226,676

1) 당사는 다음의 비상장지분증권에 대하여 공정가치로 평가하고 있습니다. ① 한화종합화학(주)에 대하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법 에 따라 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은 당기말 현재 각각 78,672백 만 원과 121,508백 만원 입니다. 또한 동 지분 증권에 대해서 주석 18에서 언급하는 바와 같이 제3자와의 약정이 체결되어 있습니다.

② 삼성벤처투자(주)에 대하여는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은당기말 현 재 각각 4,900백만 원과 7,313백 만 원 입니다.

③ 한국경제신문(주)에 대하여는 현금흐름할인모형과 유사기업비교법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 주당 가치의 확률분포를 이용하여 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은 당기말 현재 각각 9,073백만원과 15,744백만 원입 니다. ④ iMarket Asia Co., Ltd.에 대하여 현금흐름할인모형에 의하여 산정한 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은 당기말 현재 각각 4,028백 만 원과 9,570백 만원입 니다. 2) 당사는 2015년 중 비상장회사인 한화종합화학(주)의 주식일부를 처분하였습니다.당기 중 동 매각과 관련하여 한화종합화학(주)의 종속기업인 한화토탈(주)의 영업성과에 따라 추가대금을 수령하였습니다. 3) 당사는 당기 중 삼성물산(주)의 지분을 매각하였으며, 이에 따라 매각시점까지의 평가이익 56,599백만원 및 처분손실 10,544백만원을 인식하였습니다. ( 3) 당사는 롯데첨단소재(주)에 대하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 당기말 현재 지분증권의 취득원가와 장부금액은 각각 109,994백만원과 261,779백만원입니다.

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	66,656,311	2,263,200	68,919,511	29,730,312	-	29,730,312

선급비용	27,291,745	21,401,937	48,693,682	17,260,496	23,712,179	40,972,675

미수법인세환급액	5,006,341	-	5,006,341	3,407,453	-	3,407,453

합 계	98,954,397	23,665,137	122,619,534	50,398,261	23,712,179	74,110,440

10. 종속기업 및 관계기업 투자당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업 투자지분:

에스티엠(주) ("STM")	100.0%	87,232,177	100.0%	87,232,177

SVIC24호 신기술사업투자조합 ("SVIC24") (*1)	99.0%	21,647,366	99.0%	27,242,846

SVIC15호 신기술사업투자조합 ("SVIC15") (*1)	99.0%	16,800,300	99.0%	20,661,300

Samsung SDI Japan Co., Ltd. ("SDIJ")	100.0%	5,093,953	100.0%	5,093,953

Samsung SDI America Inc. ("SDIA")	91.7%	43,042,359	91.7%	43,042,359

Novaled GmbH ("NOVALED")	50.1%	171,718,160	50.1%	171,718,160

Samsung SDI Hungary Rt. ("SDIHU") (*2)	100.0%	239,190,785	100.0%	45,225,785

Samsung SDI Europe GmbH ("SDIEU")	100.0%	1,558,180	100.0%	1,558,180

Samsung SDI Battery Systems GmbH ("SDIBS")	100.0%	79,135,706	100.0%	79,135,706

Samsung SDI Vietnam Co., Ltd. ("SDIV")	100.0%	62,336,000	100.0%	62,336,000

Samsung SDI Energy Malaysia Sdn. Bhd. ("SDIEM")	100.0%	121,321,000	100.0%	121,321,000

Samsung SDI Wuxi Co., Ltd. ("SDIW")	100.0%	282,379,000	100.0%	282,379,000

Samsung Chemical Electronic Materials (SuZhou) Co., Ltd. ("SCES")	100.0%	1,927,785	100.0%	1,927,785

Samsung SDI (Hong Kong) Ltd. ("SDIHK")	97.6%	499,977,293	97.6%	499,977,293

Samsung SDI China Co., Ltd. ("SDIC")	100.0%	2,267,400	100.0%	2,267,400

Samsung SDI-ARN (Xi'An) Power Battery Co., Ltd. ("SAPB")	50.0%	99,808,582	50.0%	99,808,582

Samsung SDI-Sungrow Energy Storage Battery Co., Ltd. ("SSEB") (*3)	65.0%	8,170,208	65.0%	15,173,243

Samsung SDI (Changchun) Power Battery Co., Ltd. ("SCPB")	50.0%	4,691,463	50.0%	4,691,463

Samsung SDI (Tianjin) Battery Co., Ltd. ("SDITB") (*2)	80.0%	241,225,910	50.0%	9,938,200

Samsung SDI (Wuxi) Battery Systems Co., Ltd. ("SWBS")	50.0%	2,991,000	50.0%	2,991,000

Samsung SDI Brasil Ltda. ("SDIB") (*4)	45.0%	45,666,860	45.0%	45,666,860

소 계	2,038,181,487	1,629,388,292

관계기업 투자지분:

삼성디스플레이(주) (*5)	15.2%	4,837,078,905	15.2%	4,837,078,905

(주)삼성경제연구소	29.6%	34,574,040	29.6%	34,574,040

Intellectual Keystone Technology LLC ("IKT")	41.0%	8,835,281	41.0%	8,835,281

Sungrow-Samsung SDI Energy Storage Power Supply Co., Ltd. ("SSEP")	35.0%	3,764,145	35.0%	3,764,145

에스디플렉스(주)	50.0%	7,832,755	50.0%	7,832,755

소 계	4,892,085,126	4,892,085,126

합 계	6,930,266,613	6,521,473,418

(*1) 당사는 당기 중 SVIC24의 감자로 7,109백만원, SVIC15의 감자로 3,861백만원을 회수하였으며, SVIC24에 1,514백만원을 추가출자하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 SDITB의 지분 30%를 6,048백만원에 추가 취득하였으며, SDITB, SDIHU의 유상증자에 참여하여 419,205백만원을 추가 출자하였습니다. (*3) 당기 중 당사가 보유한 SSEB 지분 65% 중 30%인 7,003백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (*4) SDIB는 당사 이외에 종속기업인 SDIA와 SDIHK가 지분투자하고 있으며, 지배구조를 고려한 실효 지분율은 96.3%로 당사의 종속기업입니다. (*5) 당사는 삼성디스플레이(주)의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 당사에게 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자지분으로 분류하였습니다.

11. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	공구기구비품 등	건설중인자산 등	합 계

기초장부금액	263,364,049	550,813,771	348,753,110	67,995,871	232,299,241	1,463,226,042

취득원가	263,364,049	1,851,745,359	1,758,261,325	371,411,882	232,299,241	4,477,081,856

감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,300,931,588)	(1,409,508,215)	(303,416,011)	-	(3,013,855,814)

일반취득 및 자본적지출	7,090	19,405,281	212,487,527	17,956,597	800,878,072	1,050,734,567

감가상각	-	(40,353,664)	(141,907,096)	(51,602,260)	-	(233,863,020)

처분/폐기	(255,132)	(4,386,555)	(12,225,107)	(728,277)	(767,387)	(18,362,458)

손상	-	(1,424,546)	(8,131,665)	(2,548,303)	-	(12,104,514)

정부보조금의 수령	-	(1,298,000)	-	-	-	(1,298,000)

기타증(감)	28,941,030	52,862,183	380,966,879	66,100,312	(520,465,141)	8,405,263

기말장부금액	292,057,037	575,618,470	779,943,648	97,173,940	511,944,785	2,256,737,880

취득원가	292,057,037	1,867,943,109	2,255,432,206	426,568,604	511,944,785	5,353,945,741

감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,292,324,639)	(1,475,488,558)	(329,394,664)	-	(3,097,207,861)

일부 사업부 제품의 수요 감소에 따라 동 사업부문의 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상하여, 해당 사업부문에 속한 자산들의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 직접비용처리 등으로 발생한 것입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	공구기구비품 등	건설중인자산 등	합 계

기초장부금액	263,883,342	555,172,529	290,117,047	75,432,828	168,513,635	1,353,119,381

취득원가	263,883,342	1,834,161,639	1,703,108,544	358,320,886	168,513,635	4,327,988,046

감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,278,989,110)	(1,412,991,497)	(282,888,058)	-	(2,974,868,665)

일반취득 및 자본적지출	-	228,505	10,638,803	15,226,636	322,765,895	348,859,839

감가상각	-	(38,778,235)	(99,116,707)	(48,260,597)	-	(186,155,539)

처분/폐기	(519,293)	(143,871)	(13,672,305)	(1,063,027)	-	(15,398,496)

손상	-	(47,056)	(26,451,598)	(3,253,556)	-	(29,752,210)

정부보조금	-	(609,260)	-	(269,690)	-	(878,950)

기타증(감)	-	34,991,159	187,237,870	30,183,277	(258,980,289)	(6,567,983)

기말장부금액	263,364,049	550,813,771	348,753,110	67,995,871	232,299,241	1,463,226,042

취득원가	263,364,049	1,851,745,359	1,758,261,325	371,411,882	232,299,241	4,477,081,856

감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,300,931,588)	(1,409,508,215)	(303,416,011)	-	(3,013,855,814)

일부 사업부 제품의 수요 감소에 따라 동 사업부문의 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상하여, 해당 사업부문에 속한 자산들의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 직접비용처리 등으로 발생한 것입니다.

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타무형자산	영업권	합 계

기초장부금액	53,031,829	-	164,107,930	498,274,727	715,414,486

취득원가	96,027,564	2,877,151	582,538,174	527,597,708	1,209,040,597

상각 및 손상차손누계액	(42,995,735)	(2,877,151)	(418,430,244)	(29,322,981)	(493,626,111)

개별 취득	815,230	-	6,347,700	-	7,162,930

상각	(9,010,841)	-	(63,782,178)	-	(72,793,019)

처분/폐기	(306,017)	-	(2,456,351)	-	(2,762,368)

기타증(감)	13,424,815	-	39,998,935	-	53,423,750

기말장부금액	57,955,016	-	144,216,036	498,274,727	700,445,779

취득원가	107,079,921	2,877,151	626,005,071	527,597,708	1,263,559,851

상각 및 손상차손누계액	(49,124,905)	(2,877,151)	(481,789,035)	(29,322,981)	(563,114,072)

기타증(감)액은 장기선급비용의 산업재산권 대체 및 건설중인자산의 기타의무형자산대체로 발생하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타무형자산	영업권	합 계

기초장부금액	49,073,562	-	193,179,929	498,274,728	740,528,219

취득원가	87,534,565	2,877,151	545,233,012	538,939,919	1,174,584,647

상각 및 손상차손누계액	(38,461,003)	(2,877,151)	(352,053,083)	(40,665,191)	(434,056,428)

개별 취득	323,815	-	310,500	-	634,315

상각	(8,267,606)	-	(67,111,066)	-	(75,378,672)

처분/폐기	(2,886,609)	-	(70,843)	(1)	(2,957,453)

기타증(감)	14,788,667	-	37,799,410	-	52,588,077

기말장부금액	53,031,829	-	164,107,930	498,274,727	715,414,486

취득원가	96,027,564	2,877,151	582,538,174	527,597,708	1,209,040,597

상각 및 손상차손누계액	(42,995,735)	(2,877,151)	(418,430,244)	(29,322,981)	(493,626,111)

당사는 전기 중 정부할당 온실가스배출권을 매각하였으며 17,772백만원의 무형자산처분이익을 인식하였습니다. 기타증(감)액은 장기선급비용의 산업재산권 대체 및 건설중인자산의 기타무형자산 대체로 발생하였습니다.

(3) 무형자산상각비무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비로 계상되며, 제조원가로 분류된 무형자산상각비는 재고자산이 판매될 때 매출원가로 인식합니다.

(4) 연구개발비 당기와 전기 중 포괄손익계산서의 판매비와관리비로 인식한 연구개 발비는 각 각 616,761백만원 과 510,059백만원입니다.

(5) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가당사는 현금창출단위 중 전자재료부문에 배분되는 영업권에 대해서 손상평가를 수행하였습니다. 당사는 전자재료부문의 향후 5년의 현금흐름 추정액을 바탕으로 11.7%의 할인율 과 1.0 %의 영구성장률을 적용하여 사용가치를 산정하였습니다. 당사는 상기 가정에 따라 추정한 사용가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과하였으므로 전자재료부문에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다.

13. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기 초	146,873,274	3,712,991	150,586,265	146,844,887	55,461	146,900,348

취 득	-	-	-	106,759	117,711	224,470

대 체	-	-	-	-	3,725,000	3,725,000

처 분	(4,115)	-	(4,115)	(78,372)	-	(78,372)

감가상각	-	(185,649)	(185,649)	-	(185,181)	(185,181)

기 말	146,869,159	3,527,342	150,396,501	146,873,274	3,712,991	150,586,265

당기말 및 전기말 현재 투자부동산은 삼성전자(주) 등에 임대하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. 14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	454,514,414	-	358,738,211	-

미지급금	656,554,228	-	268,906,105	-

미지급배당금	37,180	-	40,513	-

미지급비용	176,113,667	-	160,994,105	1,952,229

기타채무(주16,18)	366,629,363	283,870,687	407,091,730	159,876,572

합 계	1,653,848,852	283,870,687	1,195,770,664	161,828,801

기타채무에는 충당부채, 예수금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.

15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금:

사채의 유동성대체	-	199,813,649

매출채권할인(양도)	1,068,876,667	519,546,535

소 계	1,068,876,667	719,360,184

장기차입금:

사 채	688,244,816	99,778,128

합 계	1,757,121,483	819,138,312

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	구 분	만 기 일	연이자율(%)	당기말	전기말

회사채	무보증	2018.09.14	1.96	-	200,000,000

2020.09.14	2.20	100,000,000	100,000,000

2021.09.10	2.20	370,000,000	-

2023.09.11	2.41	220,000,000	-

소 계	690,000,000	300,000,000

사채할인발행차금	(1,755,184)	(408,223)

유동성대체	-	(199,813,649)

합 계	688,244,816	99,778,128

16. 충당부채

당기와 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	증 가	감 소	기 말

유 동	품질보상	119,210,012	116,672,210	(107,440,053)	128,442,169	123,307,641	22,187,476	(26,285,105)	119,210,012

손실부담계약	29,708,531	25,391,055	(44,230,829)	10,868,757	40,940,002	29,589,407	(40,820,878)	29,708,531

소 계	148,918,543	142,063,265	(151,670,882)	139,310,926	164,247,643	51,776,883	(67,105,983)	148,918,543

비유동	장기성과급	9,025,100	23,372,600	-	32,397,700	33,771,789	9,025,100	(33,771,789)	9,025,100

손실부담계약	9,997,291	15,393,764	(25,391,055)	-	39,586,698	-	(29,589,407)	9,997,291

소 계	19,022,391	38,766,364	(25,391,055)	32,397,700	73,358,487	9,025,100	(63,361,196)	19,022,391

합 계	167,940,934	180,829,629	(177,061,937)	171,708,626	237,606,130	60,801,983	(130,467,179)	167,940,934

당사는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로 추정하여 품질보상충당부채를 계상하고 있습니다. 또한, 고객의 제품 리콜 등으로 당사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 별도로 추정하여 계상하고 있습니다.장기성과급충당부채는 부여연도를 포함한 향후 3년간 경영실적에 따라 지급하는 임원 대상 인센티브의 추정 지급액 중 기간 경과분을 계상한 것입니다.당사는 일부 장기공급계약에 있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실부담계약으로 계상하였습니다.상기 충당부채 이외에 당사는 소송 및 사업구조개선과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 다만, 주석 18에서 설명하는 바와 같이 해당 내역의 공시가 당사에 불리한 영향을 미치거나 진행과정에 영향을 줄 수 있어 해당 내역을 공시하지 않았습니다.

17. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 순확정급여 부 채

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치

기초	500,544,356	484,083,385

당기근무원가	60,368,687	64,291,420

이자비용	17,787,191	14,961,045

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	(330,434)	7,735,536

퇴직금지급액	(15,869,686)	(26,963,749)

확정급여제도의 재측정요소	21,235,582	(28,673,804)

확정기여제도 가입으로 인한 지급액	(16,122,901)	(14,889,477)

기말	567,612,796	500,544,356

사외적립자산	(500,470,367)	(478,357,335)

재무상태표상 순확정급여부채	67,142,429	22,187,021

2) 사외적립자산 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	478,357,335	503,515,850

사외적립자산 납입액	40,000,000	-

퇴직급여 지급액	(10,133,280)	(18,423,458)

확정기여제도 가입으로 인한 지급액	(16,122,900)	(14,889,477)

이자수익	17,218,150	15,693,198

확정급여제도의 재측정요소	(8,814,354)	(7,564,348)

계열사 전출입에 의한 효과 등	(34,584)	25,570

기말	500,470,367	478,357,335

3) 당사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	47,945,188	39,486,720

장기성과급 충당부채	32,397,700	9,025,100

기타장기종업원급여부채	40,765,117	38,916,707

합 계	121,108,005	87,428,527

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	60,368,687	64,291,420

이자비용	17,787,191	14,961,045

이자수익	(17,218,150)	(15,693,198)

확정기여제도 납입액	3,274,971	1,810,247

합 계	64,212,699	65,369,514

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예금, 국공채 및 회사채 등으로 구성되며 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금예치금	500,187,637	478,071,350

국민연금전환금	282,730	285,985

합 계	500,470,367	478,357,335

(4) 당사는 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임금상승율	4.85%	4.81%

할인율	3.20%	3.70%

미래 사망률은 보험개발원에서 산출한 연금생존사망률을 사용하였습니다.

(5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

미래 임금상승율 (1% 변동)	59,742,557	(52,258,766)

할인율 (1% 변동)	(51,425,008)	59,876,887

18. 우발부채와 약정사항 등

(1) 당기말 현재 당사가 종속기업을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원. 천USD, 천EUR)

제공받는 자	지급보증처	통 화	금 액

SAPB	United Overseas Bank Limited Labuan Branch	USD	70,000

UniCredit S.p.A. Shanghai Branch	USD	40,000

SDIBS	Sumitomo Mitsui Banking Corporation Europe Limited	EUR	63,000

SDIHU	Unicredit Bank Hungary Zrt	EUR	520,000

ING Bank N.V.	EUR	170,000

SCPB	주식회사 LG화학	KRW	7,500

SDIA	Duke Energy	USD	39,383

SDIW	Mitsubishi Corporation RtM Japan Ltd	USD	45,000

합 계	USD	194,383

EUR	753,000

KRW	7,500

(2) 당기말 현재 당사는 법원 공탁, 각종 인허가 및 계약이행보증 등과 관련하여 서울 보증보험으로부 터 67,279백 만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 브라운관 등의 담합행위에 대해 미국, 유럽 등에서 민사상 손해배상청구 소송이 제기되었습니다. 동 소송 관련하여 추정손실을 인식하였으나 당사가 최종적으로 부담해야 할 실제 손실액은 당사가 추정한 금액과 다를 수 있으며, 그 차이금액은 중요할 수 있습니다. 한편, 당사는 동 사항에 대한 세부 내용을 표시할 경우 조사결과 및 계류 중인 소송에 영향을 미칠 수 있어 세부내역을 공시하지 않습니다.

(4) 동 주석 (3)에서 기술하는 사건 이외에 당기말 현재 당사가 국내외에서 피고로 계류중인 소송 사건은 33건이 있으며, 동 사항에 대한 세부 내용을 표시할 경우 소송 결과에 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 세부내역을 공시하지 않습니다. 당기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 억원, 천USD)

구 분	통 화	약정한도	거래은행

당좌차월	KRW	55	신한은행 외 2개 은행

일반자금대출	KRW	350	KEB하나은행

무역금융(로컬L/C)	KRW	350	KEB하나은행 외 1개 은행

수입L/C발행한도(A/S, Usance)	USD	77,900	KEB하나은행 외 2개 은행

수입결제자금 대출	USD	30,000	도이치 외 1개 은행

외화지급보증	USD	160,000	우리은행 외 4개 은행

D/A, D/P, O/A	USD	1,460,000	우리은행 외 5개 은행

외상매출채권담보대출	KRW	1,400	우리은행 외 5개 은행

합 계	KRW	2,155

USD	1,727,900

(6) 당사의 각종 기술도입계약과 관련하여 당기와 전기에 발생한 총 기술사용료는 각각 1,344백만원 과 10,571 백만원입니다. (7) 당사는 Samsung SDI-ARN (Xi'An) Power Battery Co., Ltd. 등 당사의 종속기업을 포함한 11개 회 사와 기술제공계약을 맺고 있습니다. 이와 관련하여 당기와 전기에 발생한 기술사용료수입은 각 각 155,032백 만원 과 78,734 백 만원 입니 다.

( 8) 당기말 현재 당사는 직원용 임대주택제공 관련 금융기관 대출금에 대하여 8,868백만원 을 한도로 채무보증을 제공하고 있습니다.

(9) 당사가 보유하고 있는 한화종합화학(주)의 지분증권 1,721,156주에 대하여 한화케미칼(주) 및 한화에너지(주)(이하 "양수인")와 2014년 11월 26일자 주식매매계약서에 따라, 2015년 6월 29일로부터 6년(양수인 요청으로 7년)내에 한화종합화학(주)의 비상장시 잔여지분 전부에 대해 당사는 풋옵션, 양수인은 콜옵션을 각각 보유하고 있습니다. 또한, 당사의 잔여지분 매각시 양수인은 우선매수청구권을 보유하며, 양수인의 보유지분 매각시, 당사는 동반매각권, 양수인은 동반매각청구권을 보유하고 있습니다. 또한, 동 풋옵션과 콜옵션의 공정가치는 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 측정하지 아니하였습니다.

(10) 당사와 롯데케미칼(주)는 2015년 10월 30일자 주식매매계약서에 따라 당사가 보유하고 있는 롯데첨단소재(주)의 잔여지분 1,000,000주에 대하여 각각 풋옵션 및 콜옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션 및 콜옵션의 행사가능기간 및 행사가격은 다음과 같습니다.

옵션종류	보유자	행사가능기간	행사가격

콜옵션	롯데케미칼	2016년 4월 29일 ~ 2020년 4월 29일	주식매매단가에 연 3%의 이자율을일할계산하여 가산한 가격

풋옵션	삼성SDI	다음 중 먼저 도래하는 기간(1) 2019년 4월 29일 ~ 2020년 4월 29일(2) 신설법인의 이사회가 롯데케미칼과 합병을 결의한 날로부터 합병완료시까지	주식매매단가에 연 2%의 이자율을일할계산하여 가산한 가격

당사는 이항모형을 이용하여 동 풋옵션 및 콜옵션의 공정가치를 산정하고 있습니다. 당기말 현재 풋옵션(파생상품자산)과 콜옵션(파생상품부채)의 장부금액은 각각 31,669백만원과 17,243백만원입니다.

(11) 당사는 당기 중 원자재 구매금액의 변동성 위험을 회피하기 위해 상품스왑계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 상품 스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약만기	잔여계약수량	계약가격

상품스왑	2019-01-31	100 ton	USD 13,000/ton

2019-06-30	3,000 ton	USD 13,750/ton

2020-08-31	2,500 ton	USD 12,800/ton

2020-08-31	2,500 ton	USD 12,800/ton

2019-06-30	2,580 ton	USD 6,800/ton

당기말 현재 당사는 상기 상품스왑과 관련하여 파생상품부채 25,658백만원을 인식하고 있습니다. 또한 상기 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 것으로 판단되는 파생상품평가손실 19,439백만원을 세후기타포괄손익으로 인식하였습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 당사의 보통주와 우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	68,764,530	(3,331,391)	65,433,139	68,764,530	(3,331,391)	65,433,139

우선주	1,617,896	(178,400)	1,439,496	1,617,896	(178,400)	1,439,496

합 계	70,382,426	(3,509,791)	66,872,635	70,382,426	(3,509,791)	66,872,635

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,838,555,882	4,838,550,738

기타자본잉여금	173,260,629	174,872,272

합 계	5,011,816,511	5,013,423,010

(3) 당사가 당기와 전기 중 선언한 배당금의 내역은 다음과 같으며, 관련된 법인세는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주배당금 (당기: 주 당 1,000원 , 전기: 주당 1,000원)	65,433,139	65,433,139

우선주배당금 (당기: 주당 1,050원 , 전기: 주당 1,050원)	1,511,471	1,511,471

합 계	66,944,610	66,944,610

20. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 당사가 보유하고 있는 자기주식입니다. 당사의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

자기주식수	3,331,391	178,400	3,509,791	3,331,391	178,400	3,509,791

장부금액	336,813,481	8,318,103	345,131,584	336,813,481	8,318,103	345,131,584

21. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익측정금융자산평가이익	134,422,435	468,815,568

파생상품평가손익	(19,439,525)	-

합 계	114,982,910	468,815,568

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	147,876,526	141,182,065

임의적립금	4,578,728,000	4,536,828,000

미처분이익잉여금	896,042,112	115,548,882

합 계	5,622,646,638	4,793,558,947

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기 (처분예정일: 2019년 3월 20일)	전 기 (처분확정일: 2018년 3월 23일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	896,042,112	115,548,882

1. 전기이월이익잉여금	9,811	10,469

2. 확정급여부채 재측정요소	(22,777,851)	16,000,968

3. 회계정책변경	392,973,236	-

4. 당기순이익	525,836,916	99,537,445

Ⅱ. 임의적립금의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(896,039,071)	(115,539,071)

1. 이익준비금	(6,694,461)	(6,694,461)

2. 배당금(주당배당금(률)) 보통주: 당기 1,000원 (20%) 전기 1,000원 (20%) 우선주: 당기 1,050원 (21%) 전기 1,050원 (21%)	(66,944,610)	(66,944,610)

3. 시설적립금	(822,400,000)	(41,900,000)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	3,041	9,811

23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	170,893,930	74,610,525

퇴직급여	12,534,228	13,582,876

복리후생비	42,621,902	48,721,489

감가상각비	47,928,814	46,168,109

연구개발비	593,654,238	510,058,845

판매물류비	41,387,048	39,676,433

지급수수료	113,131,129	100,503,236

대손상각비(환입)	(7,741,654)	7,816,934

기 타	92,981,679	22,087,693

합 계	1,107,391,314	863,226,140

24. 비용의 성격별 공시 당기와 전기의 주요 비용의 성격별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	736,581,387	577,000,617

퇴직급여	63,249,953	65,369,514

복리후생비	213,224,677	193,123,414

감가상각비	228,120,628	186,340,720

무형자산상각비	68,029,196	75,378,672

합 계	1,309,205,841	1,097,212,937

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	122,388,191	30,382,823

매출채권처분이익	-	75

매각예정비유동자산처분이익	-	47,605,322

유형자산처분이익	471,737	5,218,989

무형자산처분이익	155,930	18,619,951

투자부동산처분이익	79,295	226,011

잡이익	36,978,700	61,632,611

합 계	160,073,853	163,685,782

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권처분손실	-	152

기타의대손상각비	-	31,353,744

기부금	3,045,418	2,604,379

지분증권처분손실	10,543,513	-

매도가능금융자산손상차손	-	1,666,879

유형자산처분손실	24,864,407	3,509,101

유형자산손상차손	12,104,514	29,752,210

무형자산처분손실	306,017	2,886,617

잡손실	68,622,054	8,462,174

합 계	119,485,923	80,235,256

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	13,533,407	14,288,387

- 예적금	11,113,337	11,222,806

- 유가증권	26	1,559

- 대여금	87,470	5,372

- 기타	2,332,574	3,058,650

외환차익	131,311,911	121,822,779

외화환산이익	17,628,532	56,955,281

파생상품평가이익	-	1,677,000

당기손익인식금융자산평가이익	103,997,870	1,262,000

금융수익 계	266,471,720	196,005,447

금융비용

이자비용	33,331,484	16,356,371

- 단기차입	21,667,519	5,331,645

- 사채	9,475,128	8,922,905

- 기타	2,188,837	2,101,821

외환차손	132,418,442	147,165,739

외화환산손실	20,819,128	41,548,202

파생상품평가손실	3,645,000	-

금융비용 계	190,214,054	205,070,312

순금융수익(비용)	76,257,666	(9,064,865)

27. 법인세비용 (수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액 등	51,994,144	36,794,255

일시적차이 등의 증감으로 인한 이연법인세 변동	8,921,169	53,696,798

이월결손금의 증감으로 인한 이연법인세 변동	33,242,216	(33,242,216)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	46,754,955	(66,034,804)

자본에 직접 반영된 법인세	-	(38,531)

총법인세비용(수익)	140,912,484	(8,824,498)

(2) 당기말과 전기말 현재 자본으로 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세 전	이연법인세자산(부채)	세 후	세 전	이연법인세자산(부채)	세 후

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세:

자본잉여금	29,876,260	8,939,396	38,815,656	23,237,831	10,545,896	33,783,727

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세:

확정급여채무의 재측정요소	(132,272,040)	32,009,834	(100,262,206)	(102,222,104)	24,737,750	(77,484,354)

파생상품평가손익	(25,658,004)	6,218,478	(19,439,526)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치평가누계액(매도가능금융자산평가손익)	177,338,305	(42,915,870)	134,422,435	618,490,196	(149,674,628)	468,815,568

합 계	49,284,521	4,251,838	53,536,359	539,505,923	(114,390,982)	425,114,941

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	666,749,400	90,712,948

적용세율에 따른 세부담액	168,897,639	21,928,333

조정사항:

국외원천세액 등	11,272,139	(2,968,484)

영구적차이	297,690	1,630,997

인식하지 않는 일시적차이	8,026,449	26,271,805

세액공제	(47,581,433)	(55,634,286)

기타	-	(52,863)

총법인세비용(수익)	140,912,484	(8,824,498)

평균유효세율	21.1%	(9.7%)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당 해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 24.2% 를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

유형자산 및 무형자산	123,079,786	(35,398,132)	87,681,654	102,503,469	20,576,317	123,079,786

종속및관계기업투자	(876,000,289)	(13,665,194)	(889,665,483)	(900,644,576)	24,644,287	(876,000,289)

재고자산	15,712,059	640,801	16,352,860	12,356,342	3,355,717	15,712,059

미지급비용	137,469,021	(37,975,744)	99,493,277	251,889,536	(114,420,515)	137,469,021

매도가능지분증권	(136,265,640)	(31,614,317)	(167,879,957)	(135,631,616)	(634,024)	(136,265,640)

기타	24,105,371	(16,369,695)	7,735,676	11,323,951	12,781,420	24,105,371

소 계	(711,899,692)	(134,382,281)	(846,281,973)	(658,202,894)	(53,696,798)	(711,899,692)

자본에 부가된 이연법인세	(114,390,982)	118,642,820	4,251,838	(81,144,021)	(33,246,961)	(114,390,982)

이월결손금	33,242,216	(33,242,216)	-	-	33,242,216	33,242,216

세액공제이월액	200,920,192	(46,754,955)	154,165,237	134,885,388	66,034,804	200,920,192

합 계	(687,864,898)	(592,128,266)

(6) 당기말 현재 당사는 51,357백만원의 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대하여 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 12,428백만원의 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당 기 와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 보통주

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

당기순손익	525,836,917	99,537,445

당기순손익 중 보통주 해당분	514,447,360	97,324,365

가중평균유통보통주식수	65,433,139주	65,456,683주

기본 보통주 주당손익	7,862원	1,487원

② 우선주

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

당기순손익	525,836,917	99,537,445

당기순손익 중 우선주 해당분	11,389,557	2,213,080

가중평균유통우선주식수	1,439,496주	1,440,054주

기본 우선주 주당손익	7,912원	1,537원

2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 보통주

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	68,764,530	68,764,530

자기주식 효과	(3,331,391)	(3,307,847)

가중평균유통보통주식수(기본)	65,433,139	65,456,683

② 우선주

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행우선주식수	1,617,896	1,617,896

자기주식 효과	(178,400)	(177,842)

가중평균유통우선주식수(기본)	1,439,496	1,440,054

동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당손익당기 및 전기말 현재 희석화 증권이 존재하지 않으며, 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	Samsung SDI Japan Co., Ltd. ("SDIJ")

Samsung SDI America Inc. ("SDIA")

Samsung SDI Hungary Rt. ("SDIHU")

Samsung SDI Europe GmbH ("SDIEU")

Samsung SDI Battery Systems GmbH ("SDIBS")

Samsung SDI (Malaysia) Sdn. Bhd. ("SDI(M)") (*)

Samsung SDI Vietnam Co., Ltd. ("SDIV")

Samsung SDI Energy Malaysia Sdn. Bhd. ("SDIEM")

Samsung SDI(Hong Kong) Ltd. ("SDIHK")

Tianjin Samsung SDI Co., Ltd. ("TSDI")

Samsung SDI China Co., Ltd. ("SDIC")

Samsung SDI-ARN (Xi'An) Power Battery Co., Ltd. ("SAPB")

Samsung SDI-Sungrow Energy Storage Battery Co., Ltd. ("SSEB")

Samsung SDI (Changchun) Power Battery Co., Ltd. ("SCPB")

Samsung SDI（Tianjin）Battery Co., Ltd. ("SDITB")

Samsung SDI (Wuxi) Battery Systems Co., Ltd. ("SWBS")

Samsung SDI Brasil Ltda. ("SDIB")

에스티엠(주) ("STM")

Samsung Chemical Electronic Materials (SuZhou) Co., Ltd. ("SCES")

Samsung SDI Wuxi Co., Ltd. ("SDIW")

Novaled GmbH ("NOVALED")

SVIC15호 신기술투자조합 ("SVIC15")

SVIC24호 신기술사업투자조합 ("SVIC24")

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업

(주)삼성경제연구소

에스디플렉스(주)

Intellectual Keystone Technology LLC ("IKT")

Sungrow-Samsung SDI Energy Storage Power Supply Co., Ltd. ("SSEP")

대규모 기업집단	삼성전자(주), 삼성물산(주) 등 삼성 대규모 기업집단

(*)당기 중 SDI(M)의 청산절차가 완료되어 특수관계가 소멸하였습니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	유형자산처분	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용

종속기업	STM	1,540,423	-	3,910,045	150,033,086	-	-

SDIJ	17,501,571	-	-	(21,010)	-	4,653,974

SDIA	25,371,144	-	-	-	-	16,499,417

NOVALED	2,483,087	-	-	-	-	-

SDIHU	18,872,196	478,660,206	4,881,484	4,194,052	-	-

SDIEU	-	-	-	-	-	24,852,190

SDIBS	120,543,335	-	966,726	-	-	31,548,943

SDIV	742,559,360	3,654,967	-	424,824,243	-	-

SDIEM	168,857,021	36,699,823	-	823,951,653	-	-

SDIW	219,783,283	3,413,497	-	4,068,556	-	-

SCES	-	-	-	-	-	442,660

TSDI	235,094,914	551,232	-	483,505,230	-	-

SDIHK	-	-	-	503,955,346	-	-

SDIC	-	-	-	-	-	13,900,573

SAPB	35,988,232	51,727,729	679,949	266,580,495	-	-

SSEB	14,106,091	-	-	11,008,325	-	-

SCPB	396,524	-	-	17,606	-	-

SDITB	28,197,575	184,666,176	-	156,254,271	-	-

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	197,919,578	-	35,568,078	642,345	-	4,316,651

(주)삼성경제연구소	-	-	-	-	-	6,505,647

에스디플렉스(주)	137,232	-	871,461	7,405,081	-	47,323

SSEP	16,418,085	-	-	-	-	-

대 규 모기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	623,776,942	452,242	9,044,044	88,737	7,457,242	36,853,580

기 타	23,877,002	-	14,578,961	56,976,325	317,576,196	199,916,083

합 계	2,493,423,595	759,825,872	70,500,748	2,893,484,341	325,033,438	339,537,041

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	유형자산처분	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용

종속기업	STM	3,218,344	25,699	4,104,302	85,374,672	77,234	80,301

SDIJ	15,826,053	-	-	40,802	-	4,503,124

SDIA	20,704,426	14,798	-	6,546	-	16,332,941

NOVALED	1,989,246	-	-	-	-	-

SDIHU	10,915,343	100,985,657	1,048,630	-	-	-

SDIEU	-	-	-	-	-	20,243,084

SDIBS	70,694,275	-	499,103	381,758	-	24,971,313

SDIV	528,480,037	1,637,432	-	367,053,026	-	-

SDIEM	161,799,046	26,304,216	-	658,319,472	-	-

SDIW	109,368,845	6,867,220	-	7,428,056	-	-

SCES	-	27,933	3,730	-	-	18,993,864

TSDI	165,963,818	5,329,524	-	371,399,321	-	-

SDIHK	-	-	-	402,477,819	-	-

SDIC	-	-	-	-	-	14,433,840

SAPB	4,937,743	91,423,464	87,088	73,680,931	-	-

SSEB	11,314,352	108,062	-	-	-	-

SCPB	80,133	13,929	-	-	-	-

SDITB	9,119,889	1,400,995	-	46,795,292	-	-

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	356,319,229	-	39,052,120	328,343	1,599,800	4,545,329

(주)삼성경제연구소	-	-	-	-	-	4,476,966

에스디플렉스(주)	137,232	-	867,541	9,164,312	-	61,503

대 규 모기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	635,835,036	-	6,944,049	1,201,761	6,896,475	35,687,327

기 타	12,770,258	-	11,425,520	680,697	85,654,406	173,408,024

합 계	2,119,473,305	234,138,929	64,032,083	2,024,332,808	94,227,915	317,737,616

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

종속기업	STM	1,650	274,359	6,654,859	99,606

SDIJ	374,148	57,906	-	-

SDIA	4,712,167	2,050,982	-	83,991

NOVALED	190,912	56,836	-	13,082

SDIHU	175,216,639	8,153,005	3,249,467	20,205,120

SDIEU	-	670,654	-	3,054,079

SDIBS	11,310,914	5,317,235	-	3,812,850

SDIV	187,584,939	43,873,514	35,748,026	51,675,374

SDIEM	39,444,031	1,326,327	132,384,991	12,271

SDIW	51,532,852	4,900,569	87,804	-

TSDI	35,534,507	835,672	23,135,034	958,625

SDIHK	-	3,333,045	31,185,423	1,456,736

SDIC	-	5,061,432	-	121,889

SAPB	128,070,997	10,509,290	3,674,417	-

SSEB	5,689,167	69,679	-	-

SCPB	127,086	46,347	-	-

SDITB	78,409,443	720,725	17,557,553	-

SWBS	-	19,837	-	-

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	10,796,791	-	16,869	16,015

(주)삼성경제연구소	-	-	-	1,421,701

에스디플렉스(주)	-	104,774	599,887	3,814

SSEP	8,885,925

대규모기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	38,300,074	24,301,041	-	102,608,353

기 타	1,866,952	27,619,790	112,515	153,927,983

합 계	778,049,194	139,303,019	254,406,845	339,471,489

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

종속기업	STM	1,853,188	388,074	4,374,306	-

SDIJ	3,130,189	116,993	-	-

SDIA	6,080,393	569,485	-	54,638

NOVALED	48,242	60,042	-	1,929

SDIHU	7,123,973	3,603,141	335,989	591,468

SDIEU	-	170,169	-	7,266,647

SDIBS	13,947,517	1,788,044	-	2,404,486

SDIV	152,416,479	1,482,845	33,545,919	144,636

SDIEM	29,720,680	1,103,161	102,162,718	35

SDI(M) (*)	-	90,865,384	-	-

SDIW	24,742,900	8,189,328	2,042,625	-

SCES	-	147,107	-	1,366,100

TSDI	107,050,177	998,946	12,049,877	173,535

SDIHK	-	29,897	25,909,939	11,806,927

SDIC	-	341,944	-	40,839

SAPB	60,495,058	1,122,422	22,520,440	-

SSEB	3,889,340	61,278	-	-

SCPB	35,372	102,832	-	-

SDITB	26,088,079	378,516	8,310,571	-

SWBS	-	10,416	-	-

SDIB	-	2,018	-	-

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	14,824,033	-	-	910,830

(주)삼성경제연구소	-	-	-	759,489

에스디플렉스(주)	-	107,319	2,210,243	3,443

대규모기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	75,051,699	7,317,662	135,469	89,323,857

기 타	1,693,493	27,471,699	199,279	41,629,583

합 계	528,190,812	146,428,722	213,797,375	156,478,442

(*) 전기말 당사는 SDI(M)에 대한 미수금에 대해 90,865백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들(이하 "주요 경영진")에게 지급된 임원보수는 각각 5,268백만원과 3,245백 만 원 입니다. 한편, 당기말 현재 주요 경영진의 장기성과급여 및 퇴직급여와 관련하여 부채로 계상된 금액은 각각 4,055백만원, 7,652백만원이며, 전기말 현재 장기선과급여 및 퇴직 급여와 관련하여 부채로 계상된 금액은 각각 1,670백만 원, 6,128백만 원 입니다.

(5) 주석 18에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 당사는 당사의 종속기업에 대하여 지급보증 등을 제공하고 있습니다.

30. 매각예정비유동자산

당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

종속기업투자주식 (*)	7,003,035

기타투자자산	5,153,800

합 계	12,156,835

(*) 당사가 보유한 종속기업 SSEB의 지분 65% 중 30%에 해당되는 지분의 매각계약을 체결함에 따라 당기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.

31. 현금흐름표당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	60,937,728	63,559,266

재고자산평가손실	2,647,938	13,866,597

감가상각비	234,048,669	186,340,720

무형자산상각비	72,793,019	75,378,672

기타의대손상각비	-	31,353,744

외화환산손실	20,819,128	41,548,202

외화환산이익	(17,628,532)	(56,955,281)

이자비용	33,331,484	16,356,371

대손상각비(환입)	(7,758,482)	7,816,934

지급수수료	-	572,030

투자부동산처분이익	(79,295)	(226,011)

유형자산처분손실	24,864,407	3,509,101

유형자산처분이익	(471,737)	(5,218,989)

무형자산처분손실	306,017	2,886,617

무형자산처분이익	(155,930)	(18,619,951)

유형자산손상차손	12,104,514	29,752,210

매각예정비유동자산처분이익	-	(47,605,322)

지분증권처분손실	10,543,513	-

당기손익인식금융자산평가이익	(103,997,870)	(1,262,000)

법인세비용(수익)	140,912,484	(8,824,498)

이자수익	(13,533,406)	(14,288,387)

배당금수익	(122,388,191)	(30,382,823)

잡이익	(33,207)	(49,515,302)

잡손실	34,939	-

매출채권처분손실	-	152

매출채권처분이익	-	(75)

파생상품평가손익	3,645,000	(1,677,000)

매도가능금융자산손상차손	-	1,666,879

합 계	350,942,190	240,031,856

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(803,576,970)	(411,616,339)

기타채권의 감소(증가)	(58,123,867)	93,264,702

기타유동자산의 감소(증가)	(5,875,026)	4,692,059

재고자산의 감소(증가)	(453,947,689)	(53,092,972)

비유동기타채권의 감소(증가)	1,150,858	1,708,715

기타비유동자산의 감소(증가)	(13,377,774)	(14,244,815)

매입채무의 증가(감소)	97,263,501	82,346,963

기타채무의 증가(감소)	171,940,740	(292,527,698)

선수금의 증가(감소)	6,232,966	(21,243,454)

선수수익의 증가(감소)	691,595	(174,616)

비유동기타채무의 증가(감소)	174,623,656	(23,467,719)

퇴직금의 지급	(28,018,483)	(34,143,260)

사외적립자산의 감소(증가)	(18,013,773)	33,312,935

장기선수수익의 증가(감소)	5,007,051	(1,920,780)

외환차손익-현금및현금성자산	(1,473,034)	7,704,731

합 계	(925,496,249)	(629,401,548)

(3) 당기와 전기 중 발생한 중요한 비현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 처분 관련 미수금 증가(감소)	(6,502,711)	5,862,554

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(46,221,427)	3,157,310

무형자산 처분 관련 미수금 증가	2,330,952	-

종속기업 투자주식 취득 관련 선급금 감소(증가)	41,082,222	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금변동	당기말

상각	유동성대체	환율변동

유동성장기부채	199,813,649	(200,000,000)	186,351	-	-	-

단기차입금	519,546,535	543,067,468	-	-	6,262,664	1,068,876,667

사채	99,778,128	590,000,000	(1,533,312)	-	-	688,244,816

재무활동 관련 총부채	819,138,312	933,067,468	(1,346,961)	-	6,262,664	1,757,121,483

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금변동	전기말

상각	유동성대체	환율변동

유동성장기부채	199,948,098	(200,000,000)	51,902	199,813,649	-	199,813,649

단기차입금	70,592,567	461,113,140	-	-	(12,159,172)	519,546,535

사채	299,252,552	-	339,225	(199,813,649)	-	99,778,128

재무활동 관련 총부채	569,793,217	261,113,140	391,127	-	(12,159,172)	819,138,312