삼성SDI 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 당사는 전자재료사업부의 경쟁력 제고를 위하여 2024년 9월 10일 이사회 결의를 통해 편광필름 사업을 양도하기로 결정함에 따라 동사업부의 자산과 부채를 매각 예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성 되었으며 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

매각예정자산

현금및현금성자산	253,279,307

매출채권및기타채권	152,954,449

재고자산	158,725,193

유형자산	215,481,978

무형자산	240,054,517

기타	22,381,976

자산계	1,042,877,420

매각예정부채

매입채무및기타채무	158,543,874

기타	34,177,124

부채계	192,720,998

2) 당기말 매각예정으로 분류된 처분자산 및 부채 집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적이익은 49,258백만원입니다.

3) 중단영업 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익	1,409,829,855	1,379,738,348

비용	(1,321,064,010)	(1,275,402,622)

법인세비용 차감 전 중단영업이익	88,765,845	104,335,726

법인세비용	(33,715,035)	(16,948,739)

중단영업이익	55,050,810	87,386,987

기타포괄손익:

중단영업 해외사업환산손익	36,666,617	(161,265)

4) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 순현금흐름	127,598,143	166,088,491

투자활동으로 인한 순현금흐름	75,094,541	(7,524,691)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(1,418,679)	(1,697,799)

환율변동으로 인한 순현금흐름	19,996,595	(2,012,086)

중단영업으로 인한 순현금흐름	221,270,600	154,853,915

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사의 최근 3사업연도 중 자산양수도 및 영업양수도에 관한 사항은 다음과 같습 니다.

거래상대방	항목	내용

삼성디스플레이(주)	회사와의 관계	ㆍ계열회사

거래내용	ㆍ자산양수

거래일자	ㆍ2023년 1월 31일

거래대상물	ㆍ건물

거래금액	ㆍ4,222백만원

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	ㆍ라인 공장 신축을 위한 공간확보 건물 양수ㆍ'23년 1월, 4,222백만원에 매입완료. 유형자산 증가

공시서류 제출일자	ㆍ공시 미대상

거래상대방	항목	내용

삼성디스플레이(주)	회사와의 관계	ㆍ계열회사

거래내용	ㆍ자산양도

거래일자	ㆍ2023년 5월 19일

거래대상물	ㆍ건물

거래금액	ㆍ81백만원

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	ㆍ라인 구축 공간 확보 건물 양도ㆍ'23년 5월, 81백만원에 매각완료. 유형자산 감소

공시서류 제출일자	ㆍ공시 미대상

거래상대방	항목	내용

우시헝신광전재료유한공사(Wuxi Hengxin Optoelectronic Materials)	회사와의 관계	ㆍ비계열회사

거래내용	ㆍ사업양도

거래일자	ㆍ2024년 9월 10일

거래대상물	ㆍ편광필름 제조 및 판매 등 사업 일체

거래금액	ㆍ1조 1,210억원ㆍ양도가액은 거래 진행 과정에 따라 일부 조정될 수 있음

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	ㆍ전자재료사업부의 경쟁력 제고를 위해 편광필름 사업 양도ㆍ'24년 9월, 자산 및 부채는 매각예정자산으로 분류 관련 손익은 중단영업손익으로 표시ㆍ계약 종결시 양도 사업 자산/부채 감소

공시서류 제출일자	ㆍ2024년 9월 10일

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석 중 20. 우발부채와 약정 사항을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제55기(당기)	감사보고서	삼일회계법인	적정의견	-	해당사항 없음	-	자동차용 배터리 수익의 발생사실재고자산 평가충당금 추정

연결감사보고서	삼일회계법인	적정의견	-	해당사항 없음	-	자동차용 배터리 수익의 발생사실재고자산 평가충당금 추정

제54기(전기)	감사보고서	삼정회계법인	적정의견	-	해당사항 없음	-	자동차용 배터리 수익의 실재성재고자산 평가충당금 추정의 적정성

연결감사보고서	삼정회계법인	적정의견	-	해당사항 없음	-	자동차용 배터리 수익의 실재성재고자산 평가충당금 추정의 적정성

제53기(전전기)	감사보고서	삼정회계법인	적정의견	-	해당사항 없음	-	중형 배터리 수익(자동차용 배터리)의 실재성

연결감사보고서	삼정회계법인	적정의견	-	해당사항 없음	-	중형 배터리 수익(자동차용 배터리)의 실재성

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제55기	매출채권	3,362,578	-	0.0%

대여금	16,060	-	0.0%

미수금	154,704	-	0.0%

장기매출채권	-	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

장기대여금	19,840	-	0.0%

합 계	3,553,182	-	0.0%

제54기	매출채권	2,996,255	-	0.0%

대여금	134	-	0.0%

미수금	172,921	-	0.0%

장기미수금	19	-	0.0%

장기대여금	33,720	-	0.0%

합 계	3,203,049	-	0.0%

제53기	매출채권	2,512,997	37	0.0%

대여금	4,411	-	0.0%

미수금	289,836	-	0.0%

장기미수금	29	-	0.0%

장기대여금	6,850	-	0.0%

합 계	2,814,123	37	0.0%

※ 전자재료 부문의 편광필름 사업 양도 결정에 따라 편광필름을 매각예정자산으로 분류하였으며, 제55기는 대손충당금 설정내역 기재시 제외하였습니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제55기	제54기	제53기

1. 기초 대손충당금 잔액	-	37	130

2. 순대손처리액(①－②＋③)	-	-1	2

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-1	2

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-38	-91

4. 기말 대손충당금 잔액(1－2＋3)	-	-	37

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 당사는 당기말 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석 및 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 설정하고 있습니다.각각의 설정 개요는 다음과 같습니다.1)-1 개별분석 거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁중인 채권 등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성을 평가하고 설정률은 ① 부도 100% ② 소송(법적대응) 75% ③ 수금의뢰(채권회수 전문기관) 50% ④ 당사와 고객의 채무간에 차이금액 25% 각각을 산출하여 합한 금액으로 설정 1)-2 과거 2개년 매출채권 잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연체전이율 분석을 통해 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 2) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실제 대손처리를 하고 있음- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년이하	1년초과3년이하	3년 초과	계

금액	일반	2,834,916	318,509	94,357	-	3,247,782

특수관계자	114,796	-	-	-	114,796

계	2,949,712	318,509	94,357	-	3,362,578

구성비율	87.7%	9.5%	2.8%	0.0%	100.0%

※ 전자재료 부문의 편광필름 사업 양도 결정에 따라 편광필름 자산을 매각예정자산 으로 분류하였으며, 경과기간별 매출채권잔액현황 기재시 제외하였습니다.

다. 재고자산 현황 등 (연결기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제55기	제54기	제53기

에너지솔루션	제품	526,146,199	374,846,258	289,594,062

반제품	1,008,546,099	1,212,913,982	1,137,326,933

원부재료	818,830,887	825,804,375	887,313,178

저장품	47,982,468	39,468,249	38,850,666

미착품	338,600,267	575,414,580	562,834,382

소 계	2,740,105,920	3,028,447,444	2,915,919,221

전자재료	제품	47,930,455	61,219,027	67,404,810

반제품	40,635,584	82,726,103	80,529,575

원부재료	34,469,778	76,350,167	87,213,920

저장품	14,933,986	15,992,256	16,734,005

미착품	1,366,086	32,633,933	36,714,304

소 계	139,335,889	268,921,486	288,596,614

합 계	제품	574,076,654	436,065,285	356,998,872

반제품	1,049,181,683	1,295,640,085	1,217,856,508

원부재료	853,300,665	902,154,542	974,527,098

저장품	62,916,454	55,460,505	55,584,671

미착품	339,966,353	608,048,513	599,548,686

소 계	2,879,441,809	3,297,368,930	3,204,515,835

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	7.1%	9.7%	10.6%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.4회	5.8회	5.6회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

※ 전자재료 부문의 편광필름 사업 양도 결정에 따라 편광필름 자산을 매각예정자산 으로 분류하였으며, 이에 따라 제55기 재고자산 보유현황 기재시 제외하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

ㆍ4월말, 10월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시하며, 기말시점과 재고실사시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 중 전체 재고의 입출고내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부

ㆍ외부감사인(삼일회계법인)은 10월말 기준 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다.

3) 장기체화재고 등 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가금액	기말잔액

제 품	703,058,014	703,058,014	(128,981,360)	574,076,654

반제품	1,161,410,703	1,161,410,703	(112,229,020)	1,049,181,683

원부재료	930,087,999	930,087,999	(76,787,334)	853,300,665

저장품	62,916,454	62,916,454	-	62,916,454

미착품	339,966,353	339,966,353	-	339,966,353

합 계	3,197,439,523	3,197,439,523	(317,997,714)	2,879,441,809

※ 전자재료 부문의 편광필름 사업 양도 결정에 따라 편광필름 자산을 매각예정자산 으로 분류하였으며, 이에 따라 장기체화재고 등 현황 기재시 제외하였습니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 3. 연결 재무제표 주석 5: 금융위험 관리

(2) 금융상품의 장부금액과 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	1,885,068,694	(*1)	1,524,461,361	(*1)

매출채권및기타채권	3,282,074,209	(*1)	3,300,525,044	(*1)

국공채	345,050	(*1)	329,030	(*1)

금융상품	100,193,606	(*1)	550,107,808	(*1)

보증금	134,953,882	(*1)	108,433,754	(*1)

소 계	5,402,635,441	5,483,856,997

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	87,664,038	87,664,038	209,642,973	209,642,973

소 계	87,664,038	87,664,038	209,642,973	209,642,973

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	817,561,442	817,561,442	1,097,766,929	1,097,766,929

소 계	817,561,442	817,561,442	1,097,766,929	1,097,766,929

기타금융자산

파생상품자산	-	-	7,031,294	7,031,294

소 계	-	-	7,031,294	7,031,294

합 계	6,307,860,921	6,798,298,193

금융부채:

상각후원가측정 금융부채

차입금	9,965,169,543	(*1)	4,534,775,546	(*1)

매입채무및기타채무	3,274,324,370	(*1)	4,558,593,332	(*1)

소 계	13,239,493,913	9,093,368,878

기타금융부채

매출채권할인(차입금)	1,612,723,976	(*1)	1,183,024,326	(*1)

리스부채	161,725,905	(*2)	81,052,698	(*2)

소 계	1,774,449,881	1,264,077,024

합 계	15,013,943,794	10,357,445,902

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합계 평가손익(기타포괄손익) (*) - (304,920,277) - (304,920,277) 평가ㆍ처분손익(당기손익) - - (125,978,535) (125,978,535) 이자수익(금융수익) 54,976,064 - - 54,976,064 외환차이(당기손익) 325,873,875 - - 325,873,875 배당금수익 - 14,253,754 - 14,253,754 (*) 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 합계 이자비용 (231,767,459) (103,877,998) (335,645,457) 외환차이(당기손익) (248,721,683) (90,569,733) (339,291,416) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 합계 평가손익(기타포괄손익) (*) - 88,663,096 - 88,663,096 평가ㆍ처분손익(당기손익) - - 11,397,414 11,397,414 이자수익(금융수익) 79,750,375 - - 79,750,375 외환차이(당기손익) 83,467,064 - - 83,467,064 배당금수익 - 17,095,214 - 17,095,214 (*) 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정금융부채 기타금융부채 합계 이자비용 (195,151,603) (78,386,970) (273,538,573) 외환차이(당기손익) (35,382,108) (37,681,322) (73,063,430) 3) 공정가치 서열체계 당사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. "수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준 1"은 대부분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. 당사는 "수준 3"으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 "수준" 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 "수준" 변동을 인식하고 있습니다. 비상장지분증권 중 삼성벤처투자(주), iMarketAsia, (주)한국경제신문은 수익가치접근법 중 현금흐름할인법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 이러한 비상장지분증권은 모두 "수준 3"에 포함됩니다. 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 공정가치측정금융자산 현금흐름할인법, 순자산가치평가법 할인율, 영구성장률,순자산가치 추정된 공정가치는 할인율 상승(하락)시 감소(증가)하며,영구성장률 상승(하락)시 증가(감소)하고, 순자산가치 상승(하락)시 증가(감소)합니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기말: 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 50,062,116 37,601,922 - 87,664,038 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 746,355,251 - 71,206,191 817,561,442 전기말: 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 165,920,246 - 43,722,727 209,642,973 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,027,914,301 - 69,852,628 1,097,766,929 파생상품자산 - 7,031,294 - 7,031,294 4) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 113,575,355 111,221,516 매입 - 3,000,000 매도 - (5,001) 기타 (43,722,727) - 기타포괄손익으로 인식된 손익 1,353,563 (641,160) 기말 71,206,191 113,575,355 5) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 효과 불리한 변동효과 기타포괄손익-공정가치금융자산(*) 3,662,376 (3,177,239) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률과 가중평균자본비용을 1% 증가 또는감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (3) 유형자산 재평가내역당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.