삼성SDI 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 케미칼 사업부를 물적분할하고, 분할신설회사의 주식의 90%를

롯데케미칼주식회사('양수인')에 2,326,500백만원에 처분하기로 2015년 10월 30일 이사회에서 결의하였습니다.

이와 관련하여 당사는 2015년 10월 30일 양수인과 주식매매계약을 체결하였으며,

2016년 4월 29일 위 주식매매계약에 따른 주권의 인도 및 잔금지급이 완료되어본 거래가 종결되었습니다. 기타 자세한 사항은 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr) 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 연결재무제표 주석 19. 우발부채와 약정사항」을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제48기 반기	매출채권	824,482	106	0.0%

대여금	1,118	-	0.0%

미수금	47,900	-	0.0%

장기매출채권	-	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

장기대여금	4,317	-	0.0%

합 계	877,817	106	0.0%

제47기	매출채권	780,542	163	0.0%

대여금	1,123	-	0.0%

미수금	131,184	-	0.0%

장기매출채권	-	-	0.0%

장기미수금	-	-	0.0%

장기대여금	5,146	-	0.0%

합 계	917,995	163	0.0%

제46기	매출채권	922,976	1,307	0.1%

대여금	1,354	-	0.0%

미수금	133,761	66	0.0%

장기매출채권	2,918	720	24.7%

장기미수금	55,266	-	0.0%

장기대여금	8,384	-	0.0%

합 계	1,124,659	2,093	0.2%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제48기 반기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	163	2,093	1,519

2. 순대손처리액(①－②±③)	39	1,929	227

① 대손처리액(상각채권액)	-	582	50

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	39	1,347	177

3. 대손상각비 계상(환입)액	-96	-1	801

4. 기말 대손충당금 잔액합계	106	163	2,093

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 당사의 대손충당금 설정방법은 개별분석을 통해 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율로 산출하여 합한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 각각의 설정 개요는 다음과 같습니다.1)-1 개별분석 거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁중인 채권등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성을 평가하고 설정율은 ① 부도 100% ② 소송(법적대응) 75% ③ 수금의뢰(채권회수 전문기관) 50% ④ 당사와 고객의 채무간에 차이금액 25% 각각을 산출하여 합한 금액으로 설정 1)-2 과거의 대손경험율 : 개별분석에 해당되지 않는 채권에 대해서는 과거 3년간 발생한 평균대손율을 당해 연도말 현재의 채권잔액에 적용하여 대손충당금을 설정, 과거 3년간의 평균 대손율은 당해연도의 직전 3개연도의 매연도말 채권잔액과 직전 3개연도의 익년도에 발생한 실제 대손액을 고려하여 산출한 대손율의 평균율임2) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실제 대손처리를 하고 있음- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년이하	1년초과3년이하	3년 초과	계

금액	일반	573,230	7,199	28,233	-	608,662

특수관계자	215,820	-	-	-	215,820

계	789,050	7,199	28,233	-	824,482

구성비율	95.70%	0.87%	3.43%	0.00%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위: 원)

사업부문	계정과목	제48기 반기	제47기	제46기

에너지솔루션	상품	-	-	-

제품	167,448,694,462	159,163,829,222	149,447,149,838

반제품	195,723,214,555	209,424,539,467	159,084,688,208

원부재료	133,242,225,264	106,257,511,386	107,834,107,482

저장품	9,250,398,313	7,257,318,390	6,266,234,092

미착품	46,886,993,752	41,313,100,391	31,924,945,432

기타	477,312,194	3,243,654,880	0

소 계	553,028,838,540	526,659,953,736	454,557,125,052

전자재료	상품	416,709,583	637,078,878	889,626,506

제품	72,520,530,703	60,162,636,388	35,004,430,893

반제품	47,086,610,354	42,461,558,124	30,049,302,741

원부재료	71,906,589,450	68,919,511,372	42,126,085,938

저장품	7,969,899,429	6,099,952,101	3,441,157,443

미착품	33,340,079,590	19,289,054,366	13,044,326,647

기타	736,535,249	4,828,829,295	1,044,368,079

소 계	233,976,954,358	202,398,620,524	125,599,298,247

합 계	상품	416,709,583	637,078,878	889,626,506

제품	239,969,225,165	219,326,465,610	184,451,580,731

반제품	242,809,824,909	251,886,097,591	189,133,990,949

원부재료	205,148,814,714	175,177,022,758	149,960,193,420

저장품	17,220,297,742	13,357,270,491	9,707,391,535

미착품	80,227,073,342	60,602,154,757	44,969,272,079

기타	1,213,847,443	8,072,484,175	1,044,368,079

소 계	787,005,792,898	729,058,574,260	580,156,423,299

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	5.16%	4.89%	4.16%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	6.00회	6.80회	7.42회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

※ 제47기는 케미칼 부문을 중단영업으로 분류하였 으며, 재고자산 비율 및 회전율 계산시 제외하였습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

년 2회(상·하반기) 실시합니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부

외부감사인은 하반기 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여실재성 및 완전성을 확인합니다.

3) 장기체화재고 등 내역

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가금액	기말잔액

상품	416,709,583	416,709,583	-	416,709,583

제품	288,418,907,927	288,418,907,927	-48,449,682,762	239,969,225,165

반제품	265,705,007,987	265,705,007,987	-22,895,183,078	242,809,824,909

원부재료	214,679,005,955	214,679,005,955	-9,530,191,241	205,148,814,714

저장품	17,220,297,742	17,220,297,742	-	17,220,297,742

미착품	80,227,073,342	80,227,073,342	-	80,227,073,342

기타	1,213,847,443	1,213,847,443	-	1,213,847,443

합계	867,880,849,979	867,880,849,979	-80,875,057,081	787,005,792,898

라. 공정가치(1) 공정가치 평가절차

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(2) 공정가치 평가내역 (연결 재무제표 기준)

1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	1,412,480,763	1,412,480,763	1,224,037,462	1,224,037,462

당기손익인식금융자산	250,009,000	250,009,000	250,009,000	250,009,000

파생상품자산	35,605,000	35,605,000	41,077,566	41,077,566

소 계	1,698,094,763	1,698,094,763	1,515,124,028	1,515,124,028

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,020,539,587	1,020,539,587	1,011,701,875	1,011,701,875

매출채권및기타채권	1,115,336,081	1,115,336,081	1,051,940,382	1,051,940,382

매도가능금융자산	25,335,423	25,335,423	23,503,350	23,503,350

만기보유금융자산	379,840	379,840	382,050	382,050

금융상품	332,906,498	332,906,498	875,886,507	875,886,507

보증금	146,573,268	146,573,268	144,594,868	144,594,868

소 계	2,641,070,697	2,641,070,697	3,108,009,032	3,108,009,032

합 계	4,339,165,460	4,339,165,460	4,623,133,060	4,623,133,060

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	19,271,802	19,271,802	19,211,000	19,211,000

상각후원가로 인식된 금융부채

차입금	1,140,644,771	1,155,129,248	950,546,441	953,326,040

매입채무및기타채무	811,888,764	811,888,764	971,677,249	971,677,249

소 계	1,952,533,535	1,967,018,012	1,922,223,690	1,925,003,289

합 계	1,971,805,337	1,986,289,814	1,941,434,690	1,944,214,289

2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 중간보고기간말 현재 국공채 수익률에신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당반기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당반기말	전기말

차입금	2.10	2.06

3) 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준 1"은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 한편, 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

금융자산

매도가능금융자산	1,305,614,092	-	106,866,671	1,412,480,763

당기손익인식금융자산	-	-	250,009,000	250,009,000

파생상품자산	-	-	35,605,000	35,605,000

금융부채

파생상품부채	-	60,802	19,211,000	19,271,802

전기말:

금융자산

매도가능금융자산	1,132,115,791	-	91,921,671	1,224,037,462

당기손익인식금융자산	-	-	250,009,000	250,009,000

파생상품자산	-	5,472,566	35,605,000	41,077,566

금융부채

파생상품부채	-	-	19,211,000	19,211,000

마. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

삼성SDI	회사채	공모	2012년 08월 16일	100,000	3.31	AA (한신평,NICE)	2017년 08월 16일	미상환	NH투자증권

삼성SDI	회사채	공모	2015년 09월 14일	200,000	1.96	AA (한신평,NICE,한기평)	2018년 09월 14일	미상환	KB투자증권NH투자증권

삼성SDI	회사채	공모	2015년 09월 14일	100,000	2.20	AA (한신평,NICE,한기평)	2020년 09월 14일	미상환	KB투자증권NH투자증권

합 계	-	-	-	400,000	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

삼성SDI㈜ 제 63-2회 무기명식 이권부 무보증사채	2012년 08월 16일	2017년 08월 16일	100,000	2012년 08월 02일	이트레이드증권㈜

재무비율 유지현황	계약내용	"삼성SDI"는 부채비율을 300% 이하로 유지하여야함.

이행현황	부채비율 27.06%로 이행함
'17년 6월말 자기자본 : 10,127,042 부채총계 : 2,740,084

담보권설정 제한현황	계약내용	"본 사채" 발행 이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 500%를 넘지 않는 경우

이행현황	지급보증은 자기자본의 4.57 % 수준으로 이행함'17년 6월말 지급보증 : 462,747 자기자본 : 10,127,042담보권 설정 채무 없음

자산처분 제한현황	계약내용	"삼성SDI"는 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 직전회계연도 대차대조표상 '자산총계' 의 100% (자산처분 후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감함) 이상의 자산을 매매ㆍ양도ㆍ임대 기타 처분할 수 없음.단, 기업구조조정 목적으로 처분하는 자산 및 기타 자산유동화증권 발행을 위한 자산의 양도는 제외함.

이행현황	자산처분은 자산총계의 100% 미만으로 이행함'17년 6월말 자산총계 : 12,867,125

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.04.30

(작성기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

삼성SDI㈜ 제64-1회 무기명식 이권부 무보증사채	2015년 09월 14일	2018년 09월 14일	200,000	2015년 09월 02일	한국예탁결제원

재무비율 유지현황	계약내용	"삼성SDI"는 부채비율을 300% 이하로 유지하여야함.

이행현황	부채비율 27.06%로 이행함
'17년 6월말 자기자본 : 10,127,042 부채총계 : 2,740,084

담보권설정 제한현황	계약내용	"본 사채" 발행 이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 500%를 넘지 않는 경우

이행현황	지급보증은 자기자본의 4.57 % 수준으로 이행함'17년 6월말 지급보증 : 462,747 자기자본 : 10,127,042담보권 설정 채무 없음

자산처분 제한현황	계약내용	"삼성SDI"는 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 직전회계연도 대차대조표상 '자산총계' 의 100% (자산처분 후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감함) 이상의 자산을 매매ㆍ양도ㆍ임대 기타 처분할 수 없음.단, 기업구조조정 목적으로 처분하는 자산 및 기타 자산유동화증권 발행을 위한 자산의 양도는 제외함.

이행현황	자산처분은 자산총계의 100% 미만으로 이행함'17년 6월말 자산총계 : 12,867,125

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.04.28

(작성기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

삼성SDI㈜ 제64-2회 무기명식 이권부 무보증사채	2015년 09월 14일	2020년 09월 14일	100,000	2015년 09월 02일	한국예탁결제원

재무비율 유지현황	계약내용	"삼성SDI"는 부채비율을 300% 이하로 유지하여야함.

이행현황	부채비율 27.06%로 이행함
'17년 6월말 자기자본 : 10,127,042 부채총계 : 2,740,084

담보권설정 제한현황	계약내용	"본 사채" 발행 이후 지급보증 또는 "담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 500%를 넘지 않는 경우

이행현황	지급보증은 자기자본의 4.57 % 수준으로 이행함'17년 6월말 지급보증 : 462,747 자기자본 : 10,127,042담보권 설정 채무 없음

자산처분 제한현황	계약내용	"삼성SDI"는 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 직전회계연도 대차대조표상 '자산총계' 의 100% (자산처분 후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감함) 이상의 자산을 매매ㆍ양도ㆍ임대 기타 처분할 수 없음.단, 기업구조조정 목적으로 처분하는 자산 및 기타 자산유동화증권 발행을 위한 자산의 양도는 제외함.

이행현황	자산처분은 자산총계의 100% 미만으로 이행함'17년 6월말 자산총계 : 12,867,125

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.04.28

(3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	100,000	200,000	-	100,000	-	-	-	400,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	100,000	200,000	-	100,000	-	-	-	400,000

(6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-