삼성SDI 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 당사는 2024년 9월 10일 전자재료 부문의 편광필름 사업 양도를 결정함에 따라 비교기간의 연결 및 별도 재무제표를 재작성하였습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사의 최근 3사업연도 중 자산양수도 및 영업양수도에 관한 사항은 다음과 같습 니다.

거래상대방	항목	내용

삼성디스플레이(주)	회사와의 관계	ㆍ계열회사

거래내용	ㆍ자산양수

거래일자	ㆍ2023년 1월 31일

거래대상물	ㆍ건물

거래금액	ㆍ4,222백만원

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	ㆍ라인 공장 신축을 위한 공간확보 건물 양수ㆍ'23년 1월, 4,222백만원에 매입완료. 유형자산 증가

공시서류 제출일자	ㆍ공시 미대상

거래상대방	항목	내용

삼성디스플레이(주)	회사와의 관계	ㆍ계열회사

거래내용	ㆍ자산양도

거래일자	ㆍ2023년 5월 19일

거래대상물	ㆍ건물

거래금액	ㆍ81백만원

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	ㆍ라인 구축 공간 확보 건물 양도ㆍ'23년 5월, 81백만원에 매각완료. 유형자산 감소

공시서류 제출일자	ㆍ공시 미대상

거래상대방	항목	내용

우시헝신광전재료유한공사(Wuxi Hengxin Optoelectronic Materials)	회사와의 관계	ㆍ비계열회사

거래내용	ㆍ사업양도

거래일자	ㆍ2024년 9월 10일

거래대상물	ㆍ 편광필름 제조 및 판매 등 사업 일체

거래금액	ㆍ1조 1,210억원ㆍ양도가액은 거래 진행 과정에 따라 일부 조정될 수 있음

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	ㆍ 전자재료사업부의 경쟁력 제고를 위해 편광필름 사업 양도 ㆍ'24년 9월, 자산 및 부채는 매각예정자산으로 분류 관련 손익은 중단영업손익으로 표시ㆍ계약 종결시 양도 사업 자산/부채 감소

공시서류 제출일자	ㆍ공시 미대상

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석 중 19. 우발부채와 약정사항 을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제55기 3분기 (당기)	삼일회계법인	해당사항 없음	-	자동차용 배터리 수익의 실재성재고자산 평가충당금 추정의 적정성

제54기 (전기)	삼정회계법인	적정	-	자동차용 배터리 수익의 실재성재고자산 평가충당금 추정의 적정성

제53기 (전전기)	삼정회계법인	적정	-	중형 배터리 수익(자동차용 배터리)의 실재성

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제55기 3분기	매출채권	3,330,154	-	0.0%

대여금	5,687	-	0.0%

미수금	165,575	-	0.0%

장기매출채권	-	-	0.0%

장기미수금	19	-	0.0%

장기대여금	29,461	-	0.0%

합 계	3,530,896	-	0.0%

제54기	매출채권	2,996,255	-	0.0%

대여금	134	-	0.0%

미수금	172,921	-	0.0%

장기미수금	19	-	0.0%

장기대여금	33,720	-	0.0%

합 계	3,203,049	-	0.0%

제53기	매출채권	2,512,997	37	0.0%

대여금	4,411	-	0.0%

미수금	289,836	-	0.0%

장기미수금	29	-	0.0%

장기대여금	6,850	-	0.0%

합 계	2,814,123	37	0.0%

※ 전자재료 부문의 편광필름 사업 양도 결정 에 따라 편광필름을 매각예정자산으로 분류하였으며, 이에 따라 제55기 3분기 대손충당금 설정내역 기재시 제외되었습 니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제55기 3분기	제54기	제53기

1. 기초 대손충당금 잔액	-	37	130

2. 순대손처리액(①－②＋③)	-	-1	2

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-1	2

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-38	-91

4. 기말 대손충당금 잔액(1－2＋3)	-	-	37

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 당사는 당분기말 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석 및 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 설정하고 있습니다.각각의 설정 개요는 다음과 같습니다.1)-1 개별분석 거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁중인 채권 등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성을 평가하고 설정률은 ① 부도 100% ② 소송(법적대응) 75% ③ 수금의뢰(채권회수 전문기관) 50% ④ 당사와 고객의 채무간에 차이금액 25% 각각을 산출하여 합한 금액으로 설정 1)-2 과거 2개년 매출채권 잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연체전이율 분석을 통해 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 2) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실제 대손처리를 하고 있음- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년이하	1년초과3년이하	3년 초과	계

금액	일반	2,953,934	196,462	26,792	-	3,177,188

특수관계자	152,966	-	-	-	152,966

계	3,106,900	196,462	26,792	-	3,330,154

구성비율	93.3%	5.9%	0.8%	0.0%	100.0%

※ 전자재료 부문의 편광필름 사업 양도 결정 에 따라 편광필름 자산을 매각예정자산 으로 분류하였으며, 이에 따라 경과기간별 매출채권잔액현황 기재시 제외되였습 니다.

다. 재고자산 현황 등 (연결기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제55기 3분기	제54기	제53기

에너지솔루션	제품	684,600,270	374,846,258	289,594,062

반제품	1,169,586,564	1,212,913,982	1,137,326,933

원부재료	713,478,152	825,804,375	887,313,178

저장품	48,398,593	39,468,249	38,850,666

미착품	478,066,306	575,414,580	562,834,382

소 계	3,094,129,885	3,028,447,444	2,915,919,221

전자재료	제품	47,282,574	61,219,027	67,404,810

반제품	28,209,903	82,726,103	80,529,575

원부재료	34,154,677	76,350,167	87,213,920

저장품	17,467,009	15,992,256	16,734,005

미착품	2,546,223	32,633,933	36,714,304

소 계	129,660,386	268,921,486	288,596,614

합 계	제품	731,882,844	436,065,285	356,998,872

반제품	1,197,796,467	1,295,640,085	1,217,856,508

원부재료	747,632,829	902,154,542	974,527,098

저장품	65,865,602	55,460,505	55,584,671

미착품	480,612,529	608,048,513	599,548,686

소 계	3,223,790,271	3,297,368,930	3,204,515,835

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	8.5%	9.7%	10.6%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.2회	5.8회	5.6회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

※ 전자재료 부문의 편광필름 사업 양도 결정에 따라 편광필름 자산을 매각예정자산 으로 분류하였으며, 이에 따라 제55기 3분기 재고자산 보유현황 기재시 제외되였 습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

ㆍ4월말, 10월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시하며, 기말시점과 재고실사시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 중 전체 재고의 입출고내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부

ㆍ외부감사인(삼일회계법인)은 10월말 기준 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다.

3) 장기체화재고 등 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가금액	기말잔액

제 품	761,912,218	761,912,218	(30,029,374)	731,882,844

반제품	1,279,977,131	1,279,977,131	(82,180,664)	1,197,796,467

원부재료	776,261,508	776,261,508	(28,628,679)	747,632,829

저장품	65,865,602	65,865,602	-	65,865,602

미착품	480,612,529	480,612,529	-	480,612,529

합 계	3,364,628,988	3,364,628,988	(140,838,717)	3,223,790,271

※ 전자재료 부문의 편광필름 사업 양도 결정에 따라 편광필름 자산을 매각예정자산 으로 분류하였으며, 이에 따라 장기체화재고 등 현황 기재시 제외되었습니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는공정가치- 수준 2: 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 산출하여 측정한 공정가치로 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간적접으로 시장에서 관측가능- 수준 3: 유의적인 투입변수가 시장정보에 기초한 것이 아닌 금융상품자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(2) 금융상품의 장부금액과 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	1,621,780,314	(*1)	1,524,461,361	(*1)

매출채권및기타채권	3,319,135,146	(*1)	3,300,525,044	(*1)

국공채	288,840	(*1)	329,030	(*1)

금융상품	125,102,523	(*1)	550,107,808	(*1)

보증금	123,342,724	(*1)	108,433,754	(*1)

소 계	5,189,649,547	5,483,856,997

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	126,321,053	126,321,053	209,642,973	209,642,973

소 계	126,321,053	126,321,053	209,642,973	209,642,973

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	939,378,436	939,378,436	1,097,766,929	1,097,766,929

소 계	939,378,436	939,378,436	1,097,766,929	1,097,766,929

기타금융자산

파생상품자산	2,519,641	2,519,641	7,031,294	7,031,294

소 계	2,519,641	2,519,641	7,031,294	7,031,294

합 계	6,257,868,677	6,798,298,193

금융부채:

상각후원가측정 금융부채

차입금	7,237,814,347	(*1)	4,534,775,546	(*1)

매입채무및기타채무	3,993,432,516	(*1)	4,558,593,332	(*1)

소 계	11,231,246,863	9,093,368,878

기타금융부채

매출채권할인(차입금)	1,776,898,513	(*1)	1,183,024,326	(*1)

리스부채	141,340,496	(*2)	81,052,698	(*2)

소 계	1,918,239,009	1,264,077,024

합 계	13,149,485,872	10,357,445,902

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계당사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준2"에 포함됩니다.

유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	84,773,376	-	41,547,677	126,321,053

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	869,525,808	-	69,852,628	939,378,436

파생상품자산	-	2,519,641	-	2,519,641

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	165,920,246	-	43,722,727	209,642,973

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,027,914,301	-	69,852,628	1,097,766,929

파생상품자산	-	7,031,294	-	7,031,294

(4) 유형자산 재평가내역당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.