삼성SDI 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없음 (2) 최근 3사업연도 중 자산양수도

(단위: 백만원)

법인명	관계	거래종류	거래일자	거래일기준	거래대상물	거래금액	공시서류 제출일자

에스티엠(주)	계열회사	자산양도	2020.09.17	계약체결일자	기계장치 등	31,480	2020.07.282020.09.17

삼성전자(주)	계열회사	자산양수	2021.02.08	계약체결일자	기계장치	154	공시미대상

삼성전자(주)	계열회사	자산양수	2021.04.27	계약체결일자	기계장치 등	115	공시미대상

에스티엠(주)	계열회사	자산양도	2021.09.01	계약체결일자	기계장치 등	110,133	2021.07.272021.09.13

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 사항 은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 19. 우발부채와 약정사항 을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제53기 1분기 (당기)	삼정회계법인	해당사항없음	-	해당사항없음

제52기 (전기)	삼정회계법인	적정	-	영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검토중형 배터리 수익의 실재성

제51기 (전전기)	삼정회계법인	적정	-	영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검토 재고자산평가충당금의 적정성 검토

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제53기1분기	매출채권	2,302,907	39	0.0%

대여금	5,998	-	0.0%

미수금	186,828	-	0.0%

장기매출채권	-	-	-

장기미수금	39	-	0.0%

장기대여금	5,563	-	0.0%

합 계	2,501,335	39	0.0%

제52기	매출채권	1,945,781	119	0.0%

대여금	5,987	-	0.0%

미수금	126,672	11	0.0%

장기매출채권	-	-	-

장기미수금	39	-	0.0%

장기대여금	13,499	-	0.0%

합 계	2,091,978	130	0.0%

제51기	매출채권	1,621,677	62	0.0%

대여금	493	-	0.0%

미수금	117,245	-	0.0%

장기매출채권	6	-	0.0%

장기미수금	48	-	0.0%

장기대여금	25,225	-	0.0%

합 계	1,764,694	62	0.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제53기 1분기	제52기	제51기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	130	62	1,872

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	88	192

① 대손처리액(상각채권액)	-	1	280

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	87	-88

3. 대손상각비 계상(환입)액	-91	156	-1,618

4. 기말 대손충당금 잔액합계	39	130	62

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석 및 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 설정하고 있습니다. 각각의 설정 개요는 다음과 같습니다.1)-1 개별분석 거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁중인 채권등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성을 평가하고 설정률은 ① 부도 100% ② 소송(법적대응) 75% ③ 수금의뢰(채권회수 전문기관) 50% ④ 당사와 고객의 채무간에 차이금액 25% 각각을 산출하여 합한 금액으로 설정 1)-2 과거 3개년 매출채권 잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연체전이율 분석을 통해 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 2) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실제 대손처리를 하고 있음- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년이하	1년초과3년이하	3년 초과	계

금액	일반	2,136,507	-	-	-	2,136,507

특수관계자	166,400	-	-	-	166,400

계	2,302,907	-	-	-	2,302,907

구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (연결기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제53기 1분기	제52기	제51기

에너지솔루션	상품	-	-	-

제품	515,351,869	580,990,711	404,557,060

반제품	845,971,667	723,348,270	539,855,220

원부재료	585,773,740	620,655,493	385,463,127

저장품	39,759,020	31,098,714	20,730,284

미착품	326,239,213	211,839,735	193,523,018

기타	-	1,519,146	89,042

소 계	2,313,095,509	2,169,452,069	1,544,217,751

전자재료	상품	-	-	257,346

제품	79,737,899	85,200,404	69,792,449

반제품	85,694,247	80,987,056	68,227,702

원부재료	93,034,885	81,366,460	66,473,370

저장품	14,902,260	14,062,759	11,091,391

미착품	44,065,185	56,247,571	50,725,252

기타	-	-	-

소 계	317,434,476	317,864,250	266,567,510

합 계	상품	-	-	257,346

제품	595,089,768	666,191,115	474,349,509

반제품	931,665,914	804,335,326	608,082,922

원부재료	678,808,625	702,021,953	451,936,497

저장품	54,661,280	45,161,473	31,821,675

미착품	370,304,398	268,087,306	244,248,270

기타	-	1,519,146	89,042

소 계	2,630,529,985	2,487,316,319	1,810,785,261

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	9.7%	9.6%	8.4%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	5.0회	4.9회	5.1회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

ㆍ5월말 및 11월말 기준으로 매년 2회 (상ㆍ하반기) 재고자산 실사를 실시합니다. ㆍ재고조사 시점의 변동내역은 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 내역을 확인하여 장부재고와 실물재고의 차이를 점검합니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부

외부감사인은 하반기 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여실재성 및 완전성을 확인합니다.

3) 장기체화재고 등 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가금액	기말잔액

제 품	620,591,859	620,591,859	-25,502,091	595,089,768

반제품	972,742,903	972,742,903	-41,076,989	931,665,914

원부재료	689,682,109	689,682,109	-10,873,484	678,808,625

저장품	54,661,280	54,661,280	-	54,661,280

미착품	370,304,398	370,304,398	-	370,304,398

합 계	2,707,982,549	2,707,982,549	-77,452,564	2,630,529,985

라. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (2) 금융상품의 장부금액과 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

지분증권	1,582,986,214	1,582,986,214	1,532,479,758	1,532,479,758

파생상품자산	165,674,821	165,674,821	98,070,353	98,070,353

소 계	1,748,661,035	1,748,661,035	1,630,550,111	1,630,550,111

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,232,223,245	2,232,223,245	2,325,692,348	2,325,692,348

매출채권및기타채권	2,503,823,656	2,503,823,656	2,094,325,582	2,094,325,582

국공채	937,105	937,105	929,235	929,235

금융상품	83,107,610	83,107,610	107,106,337	107,106,337

보증금	96,952,987	96,952,987	96,436,145	96,436,145

소 계	4,917,044,603	4,917,044,603	4,624,489,647	4,624,489,647

합 계	6,665,705,638	6,665,705,638	6,255,039,758	6,255,039,758

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	22,563,192	22,563,192	12,346,936	12,346,936

상각후원가로 인식된 금융부채

차입금	4,487,511,616	4,355,821,826	4,617,977,606	4,614,566,108

매입채무및기타채무(*)	3,851,974,654	3,851,974,654	3,174,693,844	3,174,693,844

소 계	8,339,486,270	8,207,796,480	7,792,671,450	7,789,259,952

합 계	8,362,049,462	8,230,359,672	7,805,018,386	7,801,606,888

(*) 리스부채금액이 포함된 장부금액입니다.

2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

차입금	3.30	2.37

(3) 공정가치 서열체계당사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

지분증권	1,344,722,217	-	238,263,997	1,582,986,214

파생상품자산	-	165,674,821	-	165,674,821

금융부채

파생상품부채	-	22,563,192	-	22,563,192

전기말:

금융자산

지분증권	1,303,224,702	-	229,255,056	1,532,479,758

파생상품자산	-	98,070,353	-	98,070,353

금융부채

파생상품부채	-	12,346,936	-	12,346,936

(4) 유형자산 재평가내역1) 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.2) 당사는 매년 유형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 당분기 중 일부 유형자산의 미래 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

유형자산손상차손	1,416,016