삼성SDI 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사의 최근 3사업연도 중 자산양수도에 관한 사항은 다음과 같습니다.

거래상대방	항목	내용

삼성전자(주)	회사와의 관계	ㆍ계열회사

거래내용	ㆍ자산양수

거래일자	ㆍ2021년 2월 8일

거래대상물	ㆍ기계장치

거래금액	ㆍ154백만원

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	ㆍ개발과제 수행을 위해 연구용 평가설비 양수ㆍ21년 2월, 154백만원에 매입완료. 유형자산 증가

공시서류 제출일자	ㆍ공시 미대상

거래상대방	항목	내용

삼성전자(주)	회사와의 관계	ㆍ계열회사

거래내용	ㆍ자산양수

거래일자	ㆍ2021년 4월 27일

거래대상물	ㆍ기계장치 등

거래금액	ㆍ115백만원

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	ㆍ개발과제 수행을 위해 연구용 평가설비 양수ㆍ21년 4월, 115백만원에 매입완료. 유형자산 증가

공시서류 제출일자	ㆍ공시 미대상

거래상대방	항목	내용

에스티엠(주)	회사와의 관계	ㆍ계열회사

거래내용	ㆍ자산양도

거래일자	ㆍ2021년 9월 1일

거래대상물	ㆍ기계장치 등

거래금액	ㆍ110,133백만원

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	ㆍ전지소재 사업 효율 증대 양극재 제조설비 양도ㆍ21년 9월 110,133백만원에 매각완료 단, 에스티엠은 당사 연결대상 자회사로 연결재무제표 영향 없음

공시서류 제출일자	ㆍ2021년 7월 27일, 2021년 9월 13일

거래상대방	항목	내용

삼성디스플레이(주)	회사와의 관계	ㆍ계열회사

거래내용	ㆍ자산양수

거래일자	ㆍ2023년 1월 31일

거래대상물	ㆍ건물

거래금액	ㆍ4,222백만원

주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	ㆍ라인 공장 신축을 위한 공간확보 건물 양수ㆍ23년 1월 4,222백만원에 매입완료, 유형자산 증가

공시서류 제출일자	ㆍ공시 미대상

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 19. 우발부채와 약정사항 을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제54기 1분기 (당기)	삼정회계법인	해당사항없음	-	해당사항없음

제53기 (전기)	삼정회계법인	적정	-	중형배터리 수익(자동차용 배터리)의 실재성

제52기 (전전기)	삼정회계법인	적정	-	영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검토중형 배터리 수익의 실재성

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제54기 1분기	매출채권	2,662,413	-	0.0%

대여금	145	-	0.0%

미수금	216,487	-	0.0%

장기미수금	29	-	0.0%

장기대여금	7,078	-	0.0%

합 계	2,886,152	-	0.0%

제53기	매출채권	2,512,997	37	0.0%

대여금	4,411	-	0.0%

미수금	289,836	-	0.0%

장기미수금	29	-	0.0%

장기대여금	6,850	-	0.0%

합 계	2,814,123	37	0.0%

제52기	매출채권	1,945,781	119	0.0%

대여금	5,987	-	0.0%

미수금	126,672	11	0.0%

장기미수금	39	-	0.0%

장기대여금	13,499	-	0.0%

합 계	2,091,978	130	0.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제54기 1분기	제53기	제52기

1. 기초 대손충당금 잔액	37	130	62

2. 순대손처리액(①－②＋③)	-1	2	88

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	1

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-1	2	87

3. 대손상각비 계상(환입)액	-38	-91	156

4. 기말 대손충당금 잔액(1－2＋3)	-	37	130

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석 및 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 설정하고 있습니다.각각의 설정 개요는 다음과 같습니다.1)-1 개별분석 거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁중인 채권등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성을 평가하고 설정률은 ① 부도 100% ② 소송(법적대응) 75% ③ 수금의뢰(채권회수 전문기관) 50% ④ 당사와 고객의 채무간에 차이금액 25% 각각을 산출하여 합한 금액으로 설정 1)-2 과거 2개년 매출채권 잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연체전이율 분석을 통해 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 2) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실제 대손처리를 하고 있음- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년이하	1년초과3년이하	3년 초과	계

금액	일반	2,452,168	-	-	-	2,452,168

특수관계자	210,245	-	-	-	210,245

계	2,662,413	-	-	-	2,662,413

구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (연결기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제54기 1분기	제53기	제52기

에너지솔루션	제품	255,413,214	289,594,062	580,990,711

반제품	1,317,146,857	1,137,326,933	723,348,270

원부재료	827,049,365	887,313,178	620,655,493

저장품	40,200,684	38,850,666	31,098,714

미착품	583,249,083	562,834,382	211,839,735

기타	-	-	1,519,146

소 계	3,023,059,203	2,915,919,221	2,169,452,069

전자재료	제품	69,890,876	67,404,810	85,200,404

반제품	76,081,281	80,529,575	80,987,056

원부재료	79,164,038	87,213,920	81,366,460

저장품	17,875,115	16,734,005	14,062,759

미착품	38,067,040	36,714,304	56,247,571

기타	-	-	-

소 계	281,078,350	288,596,614	317,864,250

합 계	제품	325,304,090	356,998,872	666,191,115

반제품	1,393,228,138	1,217,856,508	804,335,326

원부재료	906,213,403	974,527,098	702,021,953

저장품	58,075,799	55,584,671	45,161,473

미착품	621,316,123	599,548,686	268,087,306

기타	-	-	1,519,146

소 계	3,304,137,553	3,204,515,835	2,487,316,319

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	10.2%	10.6%	9.6%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	5.4회	5.6회	4.9회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

ㆍ4월말, 10월말 및 12월말 기준으로 매년 3회 재고자산 실사를 실시하며, 기말시점과 재고실사시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 중 전체 재고의 입출고내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부

ㆍ외부감사인은 12월말 기준 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다.

3) 장기체화재고 등 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가금액	기말잔액

제 품	341,941,796	341,941,796	-16,637,706	325,304,090

반제품	1,412,440,093	1,412,440,093	-19,211,955	1,393,228,138

원부재료	926,723,493	926,723,493	-20,510,090	906,213,403

저장품	58,075,799	58,075,799	-	58,075,799

미착품	621,316,123	621,316,123	-	621,316,123

합 계	3,360,497,304	3,360,497,304	-56,359,751	3,304,137,553

라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 금융위험 관리(2) 금융상품의 장부금액과 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

지분증권	1,450,337,260	1,450,337,260	1,204,354,393	1,204,354,393

파생상품자산	17,631,623	17,631,623	34,707,824	34,707,824

소 계	1,467,968,883	1,467,968,883	1,239,062,217	1,239,062,217

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,868,539,944	2,868,539,944	2,614,271,850	2,614,271,850

매출채권및기타채권	3,031,877,856	3,031,877,856	2,824,178,592	2,824,178,592

국공채	232,385	232,385	232,805	232,805

금융상품	1,037,090,911	1,037,090,911	483,088,601	483,088,601

보증금	95,579,555	95,579,555	92,869,643	92,869,643

소 계	7,033,320,651	7,033,320,651	6,014,641,491	6,014,641,491

합 계	8,501,289,534	8,501,289,534	7,253,703,708	7,253,703,708

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	204,692	204,692	139,830	139,830

상각후원가로 인식된 금융부채

차입금	6,296,163,636	5,885,821,243	5,148,223,214	4,879,797,802

매입채무및기타채무(*)	4,673,124,003	4,673,124,003	4,535,542,047	4,535,542,047

소 계	10,969,287,639	10,558,945,246	9,683,765,261	9,415,339,849

합 계	10,969,492,331	10,559,149,938	9,683,905,091	9,415,479,679

(*) 리스부채금액이 포함된 장부금액 입니다.

2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 중간보고기간말 현재 국공채 수익률에신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

차입금	4.06	5.12

(3) 공정가치 서열체계당사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

지분증권	1,340,282,792	-	110,054,468	1,450,337,260

파생상품자산	-	17,631,623	-	17,631,623

금융부채

파생상품부채	-	204,692	-	204,692

전기말:

금융자산

지분증권	1,093,132,877	-	111,221,516	1,204,354,393

파생상품자산	-	34,707,824	-	34,707,824

금융부채

파생상품부채	-	139,830	-	139,830

(4) 유형자산 재평가내역1) 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.2) 당사는 매년 유형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 당분기 중 일부 유형자산의 미래 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

유형자산손상차손	321,220