삼성SDI 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

삼성SDI 주식회사(이하 "지배기업")는 1970년 1월 20일 자본금 200백만원으로 설립되어, 1979년 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로 경기도용인시 기흥구 공세로 150-20에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 주요 사업 및 생산시설의 현황은 아래와 같습니다.

구 분	주요 제품군	국내 제조시설

에너지솔루션	소형전지, 중 ㆍ대형전지	천안, 울산

전자재료	반도체, 디스플레이 소재, 편광필름 등	구미, 청주

상기 사업장 이외에 미국, 중국, 독일, 헝가리 등 각 국에 20개의 종속기업을 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 수권주식수는 200,000천주(1주당 5,000원)이며, 주식예탁증서 발행을 포함한 수차의 증자를 거쳐 지배기업의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 70,382,426주(우선주 1,617,896주 포함)와 356,712백만원이며, 최대주주는 삼성전자주식회사 ( 우선주 포함 지분율 19.13% )입 니다. 지배기업은 지배기업의 주주에게 배당할 이익의 범위 내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회 결의로 지배기업의 주식을 소각할 수 있습니다. 지배기업은 2004년 10월 18일 이사회 결의에 의거 2004년 12월 8일에 취득원가 99,333백만원인 보통주 930,000주와 우선주 30,000주를이익소각하였습니다. 이익소각으로 인하여 발행주식(소각주식 제외)의 액면총액은 351,912백만원(보통주 343,823백만원, 우선주 8,089백만원)으로 납입자본금과 상이합니다.

지배기업의 정관에서는 무의결권 우선주를 30,000천주의 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 1997년 2월 28일 이전에 발행된 우선주는 보통주의 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 추가 금전배당을 받을 수 있는 바, 이러한 조건으로 발행된 비누적적 무의결권 우선주는 당기말 현재 1,617,896주 입니다.

2. 재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 당사의 연결재무제표는 2020년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화 당사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 연결재무제표는 보고기업인지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 3: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 30: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 13: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 19: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 (4) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 금융위험 관리

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 자세한 사항은 주석 3. (23) 및 (25)에 포함되어 있습니다.

(1) 연결1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 당사에 의해 지배되는 기업입니다. 당사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

당사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 2019년 12월 31일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같으며, 종속기업의 결산월은 12월입니다.

종속기업명	소재국가	주요 영업활동	실효지분율(*1)

당기말	전기말

Samsung SDI Japan Co., Ltd. ("SDIJ")	일 본	일본영업 및 구매지원	100%	100%

Samsung SDI America Inc. ("SDIA")	미 국	자동차전지 생산 및 판매2차전지 등 영업지원	91.7%	91.7%

Samsung SDI Hungary Zrt. ("SDIHU")	헝가리	자동차전지 생산 및 판매	100%	100%

Samsung SDI Europe GmbH ("SDIEU")	독 일	유럽영업 및 구매지원	100%	100%

Samsung SDI Battery Systems GmbH ("SDIBS")	오스트리아	자동차전지 생산 및 판매	100%	100%

Samsung SDI Vietnam Co., Ltd. ("SDIV")	베트남	2차전지 등 생산 및 판매	100%	100%

Samsung SDI Energy Malaysia Sdn. Bhd. ("SDIEM")	말레이시아	2차전지 생산 및 판매	100%	100%

Samsung SDI India Pvt. ("SDII")(*2)	인 도	2차전지 생산 및 판매	100%	-

Samsung SDI (Hong Kong) Ltd. ("SDIHK")	홍 콩	2차전지 등 판매	97.6%	97.6%

SDIHK의 종속기업

Tianjin Samsung SDI Co., Ltd. ("TSDI")	중 국	2차전지 생산, 판매	78.0%	78.0%

Samsung SDI China Co., Ltd. ("SDIC")	중 국	중국영업 및 구매지원	100%	100%

Samsung SDI-ARN (Xi'An) Power Battery Co., Ltd. ("SAPB") (*3)	중 국	자동차전지 생산 및 판매	65.0%	50.0%

Samsung SDI (Changchun) Power Battery Co., Ltd. ("SCPB") (*4)	중 국	자동차전지 생산 및 판매	50.0%	50.0%

Samsung SDI（Tianjin）Battery Co., Ltd. ("SDITB")	중 국	2차전지 생산 및 판매	80.0%	80.0%

Samsung SDI (Wuxi) Battery Systems Co., Ltd.("SWBS") (*4)	중 국	자동차전지 생산 및 판매	50.0%	50.0%

에스티엠(주) ("STM")	한 국	2차전지용 양극활물질 제조 및 판매	100%	100%

Samsung SDI Wuxi Co., Ltd. ("SDIW")	중 국	전자재료제품 제조 및 판매	100%	100%

Novaled GmbH ("NOVALED")	독 일	전자재료제품 제조 및 판매	50.1%	50.1%

SVIC15호 신기술사업투자조합 ("SVIC15")	한 국	신기술사업자 벤처기업 투자	99.0%	99.0%

SVIC24호 신기술사업투자조합 ("SVIC24")	한 국	신기술사업자 벤처기업 투자	99.0%	99.0%

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정하였으며, 현지국의 관계 법령에 따라 주식을 발행하지 않는 기업은 투자금액을 기초로 지분율을 산정하였습니다. (*2) 당기 중 신규 설립으로 연결범위에 포함되었습니다.(*3) 당기 중 SAPB의 지분 15%를 추가 매입하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 당사의 SAPB에 대한 지분율은 65%입니다.

(*4) 종속기업 SCPB 및 SWBS는 소유지분율은 과반수 미만이나 주주간 협약에 의하여 당사가 피투자기업에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

② 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다.

회사명	변동내역	변동사유

Samsung SDI Brasil Ltda. ("SDIB")	연결제외	청산

Samsung SDI-Sungrow Energy Storage Battery Co., Ltd. ("SSEB")	연결제외	지분 일부 매각으로 인한 지배력 상실

Samsung Chemical Electronic Materials (SuZhou) Co., Ltd. ("SCES")	연결제외	SDIW가 흡수합병

③ 연결대상 종속기업의 2019년 12월 31일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

STM	188,219,679	31,094,905	157,124,774	168,030,913	11,065,822	10,987,213

SVIC24	68,715,581	262,957	68,452,624	-	15,520,776	15,520,776

SVIC15	22,154,203	86,809	22,067,394	-	2,480,074	2,480,074

SDIJ	6,433,667	2,041,921	4,391,746	16,654,469	585,274	707,453

SDIA	144,585,116	104,025,311	40,559,805	124,482,126	(12,393)	1,467,026

NOVALED	442,922,693	30,134,823	412,787,870	127,431,954	47,976,064	52,730,839

SDIHU	2,131,671,010	1,784,659,456	347,011,554	630,370,839	(47,725,617)	(51,313,945)

SDIEU	22,312,000	18,595,717	3,716,283	30,873,451	3,505,476	3,555,631

SDIBS	263,622,116	186,835,095	76,787,021	447,944,931	14,325,325	14,690,205

SDIV	440,795,077	209,977,660	230,817,417	1,633,541,457	56,428,711	62,189,489

SDIEM	473,832,835	198,828,953	275,003,882	843,714,035	38,118,706	45,956,016

SDII	5,649,018	1,379,872	4,269,146	772,768	(615,250)	(638,854)

SDIW	588,922,205	228,699,793	360,222,412	1,109,755,941	64,715,017	68,915,877

TSDI	755,442,611	414,092,483	341,350,128	671,468,729	14,639,082	20,263,822

SDIHK	613,683,993	56,293,783	557,390,210	3,612,415	24,935,957	41,565,241

SDIC	11,265,579	6,079,871	5,185,708	18,000,504	2,329,130	2,414,804

SAPB	755,131,711	627,900,936	127,230,775	1,002,891,615	48,178,002	47,901,482

SCPB	13,473,159	7,326,894	6,146,265	5,799,784	(862,822)	(717,835)

SDITB	890,967,806	577,298,123	313,669,683	468,230,706	(1,102,971)	4,605,735

SWBS	5,755,436	327,437	5,427,999	-	76,069	167,289

4) 지배력 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거당사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 당사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 외화거래

당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장 순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생상품

파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피 회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피 적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(8) 유형자산 1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	10 ∼ 60년

구축물	10 ∼ 40년

기계장치	5 ~ 10년

차량운반구	4 ~ 5년

공구기구비품	4 ~ 5년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 당사는 일부 기계장치에 대한 기대사용연수를 기존 3~8년에서 6년으로 추정을 변경하였습니다. 자세한 사항은 주석 12를 참고하시기 바랍니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	8 ~ 11년

기타의무형자산	4 ~ 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 원부재료 및 저장품은 이동평균법, 기타 재고자산은 총평균법(월간 이동평균법)을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 자산손상1) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여 1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고, 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 주요수익은 소형전지, 중ㆍ대형전지 등을 판매하는 에너지솔루션 사업부문과반도체 및 디스플레이 소재 등을 판매하는 전자재료 사업부문에서 발생하고 있습니다.

당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

제품의 판매	제품은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동일한 시점에 청구서가 발행되고 수익을 인식합니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 인식합니다. 일부 고객의 경우 판매량에 따라 판매장려금 등 가격할인을 제공하고 있으며, 계약에 따라 예상되는 가격할인액을 추정한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티	당사는 고객에게 당사의 특허기술 등 라이선스를 제공하고, 해당기술을 사용한 제품의 생산량(또는 판매량)에 따라 로열티를 매월 또는 매분기 수령하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 판매량 또는 사용량에 따른 로열티는 라이선스 부여 후 후속적인 판매 또는 생산활동이 발생한 시점에 인식하도록하고 있습니다.

개발용역	당사는 고객의 요구사항에 맞는 제품의 개발용역을 수행하고 있습니다. 이러한 개발용역에 따라 만들어지는 유무형의 산출물은 별도의 수행의무로 식별하고 있으며, 고객의 최종 승인 시점에 고객에게 통제가 이전됩니다. 그러므로 고객과 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 산출물이 전달되는 시점에 인식합니다.

(17) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는 해당자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산ㆍ부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문

당사는 에너지솔루션부문과 전자재료부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 제품을 생산하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운용되고 있습니다.

영업부문의 성과는 영업이익을 기반으로 측정되며, 영업이익은 경영진이 특정 부문의 결과를 동종 업계의 다른 기업과 비교하는데 유용한 정보로 판단하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산과 중단사업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(23) 리스 1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책자세한 사항은 주석 3. (25) 회계정책의 변경을 참고하시기 바랍니다. 2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책① 리스이용자2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(24) 온실가스배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. (25) 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 부동산을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함3) 리스제공자당사는 소유 부동산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향

전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유형자산으로 표시한 사용권자산	49,324,802

리스부채	49,324,802

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분 차입이자율은 2.27% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	55,238,155

소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(1,263,826)

전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(4,649,527)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	49,324,802

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 당사는 대금결제조건을 결정하기이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또 한 , 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,154,932,009	1,514,712,242

매출채권및기타채권	2,043,157,696	1,874,354,797

국공채	795,725	1,113,525

금융상품	88,710,928	95,239,953

보증금	139,554,621	142,247,800

합 계	3,427,150,979	3,627,668,317

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	415,585,764	463,723,234

북미	304,124,679	94,748,793

유로화사용지역	507,757,712	374,837,958

중국	536,469,214	530,542,155

기타	279,220,327	410,502,657

합 계	2,043,157,696	1,874,354,797

2) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상되지 않은 금액	손상된 금액	채권잔액	손상되지 않은 금액	손상된 금액

만기일 미도래	1,969,890,556	1,969,890,556	-	1,820,132,950	1,820,132,950	-

1일-30일	68,101,654	68,101,654	-	44,077,618	44,077,618	-

31일-60일	825,793	825,793	-	1,647,922	1,647,922	-

60일 초과	4,339,693	2,467,200	1,872,493	8,496,307	6,691,099	1,805,208

합 계	2,043,157,696	2,041,285,203	1,872,493	1,874,354,797	1,872,549,589	1,805,208

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 장부금액 및 잔존 계약만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년이상

매입채무및기타채무(*)	1,497,465,494	1,499,706,605	1,258,284,414	235,542,175	5,880,016

단기차입금	1,766,474,986	1,794,082,805	1,794,082,805	-	-

장기차입금	1,801,994,890	1,813,407,538	24,160,135	1,789,247,403	-

합 계	5,065,935,370	5,107,196,948	3,076,527,354	2,024,789,578	5,880,016

(*) 리스부채와 관련한 현금흐름이 포함된 금액이며 자세한 사항은 주석 30을 참고하시기 바랍니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY 등	USD	EUR	JPY 등

외화자산:

현금및현금성자산	160,395,513	738,777	108,346,059	346,810,889	179,220	40,956,898

매출채권및기타채권	2,104,882,437	211,883,460	199,754,528	1,896,589,808	77,587,973	190,180,757

기타투자자산	2,787,351	-	772,539	782,788	-	487,023

합 계	2,268,065,301	212,622,237	308,873,126	2,244,183,485	77,767,193	231,624,678

외화부채:

매입채무및기타부채	1,586,702,756	45,782,283	437,774,185	1,188,851,513	77,587,973	190,180,757

차입금	1,293,668,136	170,656,643	142,448,642	1,259,179,438	50,719,391	162,945,687

합 계	2,880,370,892	216,438,926	580,222,827	2,448,030,951	128,307,364	353,126,444

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,165.16	1,100.10	1,157.80	1,118.10

EUR	1,304.26	1,298.80	1,297.43	1,279.20

JPY	10.69	9.96	10.63	10.13

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(23,206,382)	23,206,382	(7,725,819)	7,725,819

EUR	(144,652)	144,652	(1,915,472)	1,915,472

JPY 등	(10,284,154)	10,284,154	(4,604,917)	4,604,917

2) 이자율위험

당사는 차입금의 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 필요시 차입금에 대해 이자율 스왑을 이용하여 이자율을 고정하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

단기차입금	937,382,877	1,140,979,544

장기차입금	588,869,273	689,097,586

소 계	1,526,252,150	1,830,077,130

변동이자율:

단기차입금	829,092,109	598,410,166

장기차입금	1,213,125,617	825,184,415

소 계	2,042,217,726	1,423,594,581

합 계	3,568,469,876	3,253,671,711

② 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석당사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세후손익 의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융부채	(15,480,010)	15,480,010	(10,790,847)	10,790,847

3) 기타 시장가격위험

당사가 보유하고 있는 공정가치측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 상장 지분증권의 가격이 5% 변동시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

세후기타포괄손익	35,114,104	(35,114,104)

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	7,191,751,253	7,124,501,968

자본총계	12,660,345,195	12,225,219,216

부채비율	56.81%	58.28%

순차입금비율:

차입금	3,568,469,876	3,253,671,711

현금및현금성자산	(1,156,295,421)	(1,516,585,547)

단기금융상품	(88,667,410)	(95,216,453)

순차입금	2,323,507,045	1,641,869,711

순차입금비율	18.35%	13.43%

(5) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

지분증권	1,169,614,322	1,169,614,322	1,364,002,758	1,364,002,758

파생상품자산	17,401,776	17,401,776	43,558,311	43,558,311

소 계	1,187,016,098	1,187,016,098	1,407,561,069	1,407,561,069

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,156,295,421	1,156,295,421	1,516,585,547	1,516,585,547

매출채권및기타채권	2,043,157,696	2,043,157,696	1,874,354,797	1,874,354,797

국공채	795,725	795,725	1,113,525	1,113,525

금융상품	88,710,928	88,710,928	95,239,953	95,239,953

보증금	139,554,621	139,554,621	142,247,800	142,247,800

소 계	3,428,514,391	3,428,514,391	3,629,541,622	3,629,541,622

합 계	4,615,530,489	4,615,530,489	5,037,102,691	5,037,102,691

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	2,420,075	2,420,075	45,069,392	45,069,392

상각후원가로 인식된 금융부채

차입금	3,568,469,876	3,275,713,838	3,253,671,711	3,240,875,268

매입채무및기타채무(*)	1,497,465,494	1,497,465,494	1,793,470,723	1,793,470,723

소 계	5,065,935,370	4,773,179,332	5,047,142,434	5,034,345,991

합 계	5,068,355,445	4,775,599,407	5,092,211,826	5,079,415,383

(*) 리스부채금액이 포함된 장부금액 입니다. 2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

차입금	1.75	2.23

3) 공정가치 서열체계당사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준 1"은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 당사는 통화선도 및 상품선물 등 파생상품을 거래하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 시장에서 직간접적으로 관측할 수 있는 가격의 변동을 이용하여 측정하고 있습니다. 당사는 이러한 파생상품의 공정가치를 "수준2"로 포함하고 있습니다.유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. 비상장지분증권 중 한화종합화학(주)는 수익가치접근법 중 현금흐름할인법에 의하여산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였으며, 삼성벤처투자(주)에 대하여 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 또한, 한국경제신문(주)에 대하여 현금흐름할인모형과 유사기업비교법에 의하여 산정된 주당평가금액을 기준으로 주당 가치의 확률분포를 이용하여 공정가치를 산정하였습니다.

이러한 비상장지분증권 및 파생상품의 공정가치 측정치는 모두 "수준 3"에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

지분증권	926,493,519	-	243,120,803	1,169,614,322

파생상품자산	-	17,401,776	-	17,401,776

금융부채

파생상품부채	-	2,420,075	-	2,420,075

전기말:

금융자산

지분증권	891,094,121	-	472,908,637	1,364,002,758

파생상품자산	-	11,889,311	31,669,000	43,558,311

금융부채

파생상품부채	-	27,826,392	17,243,000	45,069,392

(6) 금융자산의 양도 등 당기말과 전기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산의 내역은 없으며, 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외화 매출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액	836,836,421	1,068,876,667

관련부채의 장부금액	836,836,421	1,068,876,667

5. 영업부문 (1) 영업단위부문

1) 부문별 주요사업은 다음과 같습니다.

부 문	주요사업내역

에너지솔루션	2차 전지의 제조와 판매를 포함한 기타사업

전자재료	반도체 및 디스플레이 소재

2) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다 . 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	에너지솔루션	전자재료	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매출액	7,719,347,661	6,954,167,609	2,378,078,503	2,204,104,846	10,097,426,164	9,158,272,455

감가상각비	658,940,939	408,352,680	103,648,796	82,807,864	762,589,735	491,160,544

무형자산상각비	46,951,472	41,620,101	46,454,953	49,459,338	93,406,425	91,079,439

영업이익	55,484,659	397,377,836	406,691,803	317,592,770	462,176,462	714,970,606

영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 구분 표시하지 않았습니다.

(2) 지역별 정보

당사는 한국(지배기업 소재지), 북미, 유럽, 남미, 중국, 동남아시아 등 주요지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 매출액 및 주요 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액 (*1)	주요 비유동자산 (*2)	매출액 (*1)	주요 비유동자산 (*2)

한 국	1,343,008,498	3,152,461,143	1,697,356,639	3,145,837,438

북 미	1,042,109,437	54,501,306	563,023,579	17,864,563

유럽, 남미	2,791,083,237	1,602,154,553	2,029,858,904	1,031,782,491

중 국	3,017,052,921	1,709,102,316	2,318,196,002	1,211,399,452

동남아시아 등	1,904,172,071	334,769,259	2,549,837,331	346,491,148

연결조정	-	(441,117,996)	-	(129,044,973)

합 계	10,097,426,164	6,411,870,581	9,158,272,455	5,624,330,119

(*1) 주석 31에서 설명하는 바와 같이 당 사는 일부 특수관계자와 전체 매출액의 10%이상을 거래하고 있습니다.

(*2) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산과 투자부동산이 포함되어 있으며, 당기말과전기말 현재 각 지역별 장부금액입니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,363,412	1,873,305

요구불예금	1,142,501,509	1,447,542,173

단기투자자산	12,430,500	67,170,069

합 계	1,156,295,421	1,516,585,547

7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	678,881	27,313,241	882,756	23,293,958

현재가치할인차금	-	(74,934)	-	(198,983)

미수금	112,489,947	58,147	88,811,808	67,839

미수수익	17,378,322	-	30,335,443	-

부가세대급금	64,959,744	-	234,774,885	-

매출채권	1,821,711,197	515,644	1,498,186,175	6,125

대손충당금	(1,872,493)	-	(1,805,208)	-

합 계	2,015,345,598	27,812,098	1,851,185,859	23,168,939

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	유 동

기 초	1,805,208	9,653,798

대손상각(환입)	38,067	(7,615,518)

환율변동효과	29,218	(233,072)

기 말	1,872,493	1,805,208

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	802,274	-	802,274	704,860	-	704,860

제 품	398,994,644	(30,222,713)	368,771,931	448,050,974	(42,702,683)	405,348,291

반제품	569,890,372	(58,556,240)	511,334,132	524,016,606	(62,382,552)	461,634,054

원부재료	550,290,406	(5,546,129)	544,744,277	647,143,259	(7,207,065)	639,936,194

저장품	30,927,478	-	30,927,478	26,041,729	-	26,041,729

미착품	250,035,134	-	250,035,134	210,624,963	-	210,624,963

기타의재고자산	1,305,303	-	1,305,303	1,360,742	-	1,360,742

합 계	1,802,245,611	(94,325,082)	1,707,920,529	1,857,943,133	(112,292,300)	1,745,650,833

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	7,900,574,155	7,101,571,677

재고자산평가손실(환입)	(18,318,704)	16,616,851

합 계	7,882,255,451	7,118,188,528

9. 기타투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

비파생금융자산	국공채	-	795,725	795,725	-	1,113,525	1,113,525

지분증권	-	1,169,614,322	1,169,614,322	-	1,364,002,758	1,364,002,758

금융상품	88,667,410	43,518	88,710,928	95,216,453	23,500	95,239,953

보증금	47,094,226	92,460,395	139,554,621	47,948,360	94,299,440	142,247,800

파생금융자산	파생상품자산	11,546,297	5,855,479	17,401,776	7,366,255	36,192,056	43,558,311

합 계	147,307,933	1,268,769,439	1,416,077,372	150,531,068	1,495,631,279	1,646,162,347

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액

기초	증감	기말

당기말:

공정가치-기타포괄손익	747,054,566	177,338,305	41,532,379	218,870,684	965,925,250

상장지분증권	728,380,978	162,713,143	35,399,399	198,112,542	926,493,520

비상장지분증권	18,673,588	14,625,162	6,132,980	20,758,142	39,431,730

법인세효과	(42,915,870)	(10,050,836)	(52,966,706)

공정가치-당기손익	116,339,887	61,474,333	25,874,852	87,349,185	203,689,072

비상장지분증권	116,339,887	61,474,333	25,874,852	87,349,185	203,689,072

합 계	863,394,453	238,812,638	67,407,231	306,219,869	1,169,614,322

전기말:

공정가치-기타포괄손익	747,071,233	100,055,848	77,282,457	177,338,305	924,409,538

상장지분증권	728,380,978	84,930,711	77,782,432	162,713,143	891,094,121

비상장지분증권	18,690,255	15,125,137	(499,975)	14,625,162	33,315,417

법인세효과	(24,213,515)	(18,702,355)	(42,915,870)

공정가치-당기손익	374,839,887	17,545,393	47,207,940	64,753,333	439,593,220

비상장지분증권	374,839,887	17,545,393	47,207,940	64,753,333	439,593,220

합 계	1,121,911,120	117,601,241	124,490,397	242,091,638	1,364,002,758

당기말 현재 지분증권 중 공정가치-기타포괄손익 측정 항목으로 지정한 지분증권에서 발생한 배당금 수익은 당기 12,060백만원(전기 18,833백만원) 입니다.

1) 당사는 다음의 비상장지분증권에 대하여 공정가치로 평가하고 있습니다.

① 한화종합화학(주) 에 대하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법에 의하여 산정된주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와장부금액 은 당기말 현재 각각 78,672백만원과 116,756백만원입니다. 또한 동 지분증권에 대해서 주석 19에서 언급하는 바와 같이 제3자와의 약정이 체결되어 있습니다.

② 삼성벤처투자(주)에 대하여는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은당기말 현재 각각 4,900백만원과 12,754백만원입니다. ③ 한국경제신문(주)에 대하여는 현금흐름할인모형과 유사기업비교법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 주당 가치의 확률분포를 이용하여 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은 당기말 현재 각각 9,073백만원과 17,307백만원입니다. ④ iMarket Asia Co., Ltd.에 대하여 현금흐름할인모형에 의하여 산정한 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은 당기말 현재 각각 4,028백만원과 8,699백만원입니다.2) 당사는 당기 중 롯데첨단소재(주) 지분을 279,516백만원에 전량 매각하였으며, 이로 인하여 처분이익 1,914백만원을 인식하였습니다.

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	84,208,171	44,547,669	128,755,840	123,935,188	4,877,247	128,812,435

선급비용	66,220,706	68,705,466	134,926,172	58,483,957	75,938,013	134,421,970

미수법인세환급액	4,116,539	-	4,116,539	16,140,962	-	16,140,962

합 계	154,545,416	113,253,135	267,798,551	198,560,107	80,815,260	279,375,367

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된
사업장	사용재무제표일	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

삼성디스플레이(주)(*)	한국	12월 31일	LCD, AMOLED 등생산 및 판매	15.2%	6,701,186,392	15.2%	6,505,550,522

(주)삼성경제연구소	한국	12월 31일	경영자문 컨설팅	29.6%	23,636,155	29.6%	25,503,411

Intellectual Keystone Technology, LLC ("IKT")	미국	12월 31일	특허전문회사	41.0%	13,141,203	41.0%	12,389,611

Sungrow-Samsung SDI Energy Storage Power Supply Co., Ltd. ("SSEP")	중국	12월 31일	ESS관련 제조	35.0%	4,889,153	35.0%	1,866,870

Samsung SDI-Sungrow EnergyStorage Battery Co., Ltd. ("SSEB")	중국	12월 31일	ESS관련 제조	35.0%	8,357,248	-	-

에스디플렉스(주)	한국	12월 31일	인쇄회로기판 제조	50.0%	11,966,978	50.0%	9,323,354

합 계	6,763,177,129	6,554,633,768

(*) 당사는 삼성디스플레이(주)에 이사회 의결권을 행사할 수 있으므로 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 당사에게 유의적인 영향력이 있어 관계기업 투자지분으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업의 당기말과 전기말의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

관계기업명	삼성디스플레이(주)	(주)삼성경제연구소	IKT	SSEP	SSEB	에스디플렉스(주)

유동자산	23,388,389,330	75,570,478	13,516,215	90,669,059	18,467,322	20,135,771

비유동자산	30,343,283,955	52,702,631	18,535,499	12,699,895	12,821,100	7,620,781

유동부채	5,482,650,298	34,553,392	-	87,920,717	6,285,513	3,822,597

비유동부채	3,687,057,254	13,867,841	-	1,479,230	1,414,338	-

매출액	30,957,776,243	176,004,388	7,282,249	101,536,997	30,001,297	26,252,892

영업손익	1,466,735,240	(941,192)	919,303	7,974,411	489,832	6,545,279

당기순손익	1,139,753,745	432,133	765,023	8,198,395	594,794	5,393,754

기타포괄손익	161,547,439	6,621,952	-	-	-	-

총포괄손익	1,301,301,184	7,054,085	765,023	8,198,395	594,794	5,393,754

2) 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	삼성디스플레이(주)	(주)삼성경제연구소	IKT	SSEP	에스디플렉스(주)

유동자산	20,137,873,075	77,638,726	6,698,978	67,609,408	15,731,053

비유동자산	34,344,307,576	59,720,495	23,519,847	11,535,025	4,697,949

유동부채	5,960,610,855	32,168,129	263	72,150,369	1,772,868

비유동부채	5,265,107,910	19,030,919	-	1,660,152	9,426

매출액	32,316,000,634	175,168,616	6,875,380	61,394,893	7,776,611

영업손익	2,522,064,806	194,912	816,296	3,240,371	(340,838)

당기순손익	2,238,291,215	312,489	632,066	3,239,620	(52,379)

기타포괄손익	(57,236,007)	7,813,202	1,245,680	(1,125,467)	-

총포괄손익	2,181,055,208	8,125,691	1,877,746	2,114,153	(52,379)

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

관계기업명	삼성디스플레이(주)	(주)삼성경제연구소	IKT	SSEP	SSEB	에스디플렉스(주)

순자산(a)(*)	44,021,178,292	79,851,876	32,051,714	13,969,008	23,588,571	23,933,955

연결회사지분율(b)	15.2%	29.6%	41.0%	35.0%	35.0%	50.0%

순자산지분금액(axb)	6,701,186,392	23,636,155	13,141,203	4,889,153	8,357,248	11,966,978

장부금액	6,701,186,392	23,636,155	13,141,203	4,889,153	8,357,248	11,966,978

(*) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분을 제외한 금액입니다.2) 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	삼성디스플레이(주)	(주)삼성경제연구소	IKT	SSEP	에스디플렉스(주)

순자산(a)(*)	42,736,122,658	86,160,173	30,218,562	5,333,912	18,646,708

연결회사지분율(b)	15.2%	29.6%	41.0%	35.0%	50.0%

순자산지분금액(axb)	6,505,550,522	25,503,411	12,389,611	1,866,870	9,323,354

장부금액	6,505,550,522	25,503,411	12,389,611	1,866,870	9,323,354

(*) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분을 제외한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	지분법손익	기타자본변동	기 말

삼성디스플레이(주)	6,505,550,522	-	172,400,743	23,235,127	6,701,186,392

(주)삼성경제연구소	25,503,411	-	92,842	(1,960,098)	23,636,155

IKT	12,389,611	-	313,659	437,933	13,141,203

SSEP	1,866,870	-	2,869,438	152,845	4,889,153

SSEB	-	8,063,190	309,425	(15,367)	8,357,248

에스디플렉스(주)	9,323,354	-	2,643,624	-	11,966,978

합 계	6,554,633,768	8,063,190	178,629,731	21,850,440	6,763,177,129

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	기타자본변동	기 말

삼성디스플레이(주)	6,175,255,630	339,622,384	(9,327,492)	6,505,550,522

(주)삼성경제연구소	23,130,678	60,025	2,312,708	25,503,411

IKT	11,619,735	259,147	510,729	12,389,611

SSEP	-	2,260,783	(393,913)	1,866,870

에스디플렉스(주)	9,343,869	(20,515)	-	9,323,354

합 계	6,219,349,912	342,181,824	(6,897,968)	6,554,633,768

(5) 당기말 현재 관계기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.(6) 관계기업에게 자금을 이전하거나, 관계기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다. 또한 관계기업지분과 관련된 우발부채는 없습니다.

12. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	공구기구비품 등	사용권자산	건설중인자산 등	합 계

기초장부금액	305,786,793	1,217,761,158	1,348,032,153	175,990,846	-	1,560,763,039	4,608,333,989

취득원가	305,786,793	2,756,931,139	3,514,583,785	589,544,011	-	1,560,763,039	8,727,608,767

감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,539,169,981)	(2,166,551,632)	(413,553,165)	-	-	(4,119,274,778)

1116호 기초효과(전환일)	-	-	-	-	49,324,801	-	49,324,801

일반취득 및 자본적지출	21,467,962	91,973,924	681,801,511	51,055,863	8,452,728	1,333,645,092	2,188,397,080

감가상각	-	(94,896,236)	(541,194,027)	(106,662,008)	(19,373,595)	-	(762,125,866)

처분/폐기	(257,271)	(2,861,125)	(58,964,813)	(22,775,544)	-	(3,350,729)	(88,209,482)

손상차손	-	(1,069,511)	(15,192,036)	(11,857,699)	-	-	(28,119,246)

정부보조금증가	-	(6,728,430)	(29,707,444)	-	-	-	(36,435,874)

기타증(감)	3,815,584	178,633,585	644,799,416	78,383,964	-	(1,565,962,752)	(660,330,203)

환율변동차이	794,829	177,852,925	(65,930,914)	30,908,064	(1,718,982)	14,102,053	156,007,975

기말장부금액	331,607,897	1,560,666,290	1,963,643,846	195,043,486	36,684,952	1,339,196,703	5,426,843,174

취득원가	331,607,897	3,201,437,307	4,556,832,769	650,071,442	56,058,547	1,339,196,703	10,135,204,665

감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,640,771,017)	(2,593,188,923)	(455,027,956)	(19,373,595)	-	(4,708,361,491)

기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체, 직접비용처리로 인해 발생한 것입니다.또한, 당기 중 일부 사업부에 대한 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

당사는 일부 기계장치에 대한 기대사용연수를 기존 3~8년에서 6년으로 추정을 변경하였습니다. 해당 추정변경으로 인한 감가상각비의 예상변동효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	19년 감가상각비	20년 감가상각비	21년 감가상각비	22년 감가상각비	23년 이후 감가상각비

기존 내용연수	96,896,861	93,345,851	92,032,732	89,556,096	255,950,848

변경 내용연수	145,482,022	139,152,245	132,148,751	117,455,368	93,544,002

감가상각비 증감	48,585,161	45,806,394	40,116,019	27,899,272	(162,406,846)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	공구기구비품 등	건설중인자산 등	합 계

기초장부금액	277,183,588	1,200,577,455	810,624,946	126,610,988	515,342,349	2,930,339,326

취득원가	277,183,588	2,701,066,541	2,732,963,107	490,386,136	515,342,349	6,716,941,721

감가상각누계액 (손상및정부보조금 포함)	-	(1,500,489,086)	(1,922,338,161)	(363,775,148)	-	(3,786,602,395)

일반취득 및 자본적지출	7,090	37,418,801	291,141,096	54,581,287	1,897,468,318	2,280,616,592

감가상각	-	(88,142,929)	(318,619,330)	(84,212,635)	-	(490,974,894)

처분/폐기	(786,528)	(6,840,215)	(36,893,807)	(3,443,023)	(1,214,161)	(49,177,734)

손상	-	(1,981,358)	(12,342,943)	(4,149,975)	-	(18,474,276)

정부보조금의 수령	-	(1,298,000)	(40,611,396)	-	-	(41,909,396)

매각예정 재분류	-	(6,797,953)	(2,937,725)	(550,068)	-	(10,285,746)

기타증(감)	28,941,031	85,078,254	645,595,093	86,036,784	(834,539,437)	11,111,725

환율변동차이	441,612	(252,897)	12,076,219	1,117,488	(16,294,030)	(2,911,608)

기말장부금액	305,786,793	1,217,761,158	1,348,032,153	175,990,846	1,560,763,039	4,608,333,989

취득원가	305,786,793	2,756,931,139	3,514,583,785	589,544,011	1,560,763,039	8,727,608,767

감가상각누계액 (손상및정부보조금 포함)	-	(1,539,169,981)	(2,166,551,632)	(413,553,165)	-	(4,119,274,778)

기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 직접비용처리로 인해 발생한 것입니다. 또한, 전기 중 일부 사업부에 대한 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다 .

13. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	영업권	합 계

기초장부금액	60,881,187	884,037	200,316,933	604,188,963	866,271,120

취득원가	126,493,194	6,316,943	747,326,114	633,511,944	1,513,648,195

상각 및 손상차손누계액	(65,612,007)	(5,432,906)	(547,009,181)	(29,322,981)	(647,377,075)

개별 취득	1,624,704	-	3,492,549	-	5,117,253

상각	(10,252,730)	(450,693)	(82,703,002)	-	(93,406,425)

처분/폐기	(186,987)	-	-	-	(186,987)

손상	-	-	(1,134)	-	(1,134)

기타증(감)	11,785,380	-	37,620,028	-	49,405,408

환율변동차이	(212,016)	14,988	2,885,784	1,482,671	4,171,427

기말장부금액	63,639,538	448,332	161,611,158	605,671,634	831,370,662

취득원가	139,504,276	6,331,932	791,090,316	634,994,615	1,571,921,139

상각 및 손상차손누계액	(75,864,738)	(5,883,600)	(629,479,158)	(29,322,981)	(740,550,477)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	영업권	합 계

기초장부금액	55,743,792	1,326,148	236,181,041	604,196,267	897,447,248

취득원가	112,222,676	6,310,265	701,458,536	633,519,248	1,453,510,725

상각 및 손상차손누계액	(56,478,884)	(4,984,117)	(465,277,495)	(29,322,981)	(556,063,477)

개별 취득	856,690	-	11,151,622	-	12,008,312

상각	(9,133,123)	(448,789)	(81,497,527)	-	(91,079,439)

처분/폐기	(306,017)	-	(2,456,351)	-	(2,762,368)

손상	-	-	(234,159)	-	(234,159)

기타증(감)	13,997,451	-	40,503,299	-	54,500,750

환율변동차이	(277,606)	6,678	(3,330,992)	(7,304)	(3,609,224)

기말장부금액	60,881,187	884,037	200,316,933	604,188,963	866,271,120

취득원가	126,493,194	6,316,943	747,326,114	633,511,944	1,513,648,195

상각 및 손상차손누계액	(65,612,007)	(5,432,906)	(547,009,181)	(29,322,981)	(647,377,075)

기타증(감)액은 장기선급비용의 산업재산권 대체 및 건설중인자산의 기타의무형자산대체로 인해 발생하였습니다. 또한, 당기와 전기 중 일부 사업부에 대한 무형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 무형자산상각비무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비로 계상되며, 제조원가로 분류된 무형자산상각비는 재고자산이 판매될 때 매출원가로 인식합니다.

(4) 연구개발비 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서의 판 매비와관리비로 인식한 연구개발비는 각 각 712,409백만원 과 603,952백만 원입니 다.

(5) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가 당사는 전자재료부문, 그리고 종속기업인 Novaled에 배분되는 영업권에 대해 손상평가를 수행하였습니다. 당사는 Novaled 및 전자재료부문의 향후 5년의 현금흐름 추정액을 바탕으로 사용가치를 산정하였습니다. 당사는 전자재료부문와 Novaled 에 대해 각각 9.99% 및 11.62% 의 할인율을 적용하였으며, 1%의 영구성장률을 가정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 당사는 상기 가정에 따라 산정된 사용가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 전자재료부문과 Novaled에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 당사의 전자재료 부문과 N ovaled에 배분된 영업권 장부금액은 각각 500,381백만원과 105,291백만원입니다.

14. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기 초	146,197,672	3,527,342	149,725,014	146,201,787	3,712,991	149,914,778

대 체	1,250,167	3,193,779	4,443,946	-	-	-

처 분	-	-	-	(4,115)	-	(4,115)

감가상각	-	(512,214)	(512,214)	-	(185,649)	(185,649)

기 말	147,447,839	6,208,907	153,656,746	146,197,672	3,527,342	149,725,014

당기말 및 전기말 현재 투자부동산은 삼성전자(주) 등에 임대하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대료 수익은 4,556백만원 입니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	611,583,693	-	611,583,693	638,586,622	-	638,586,622

미지급금	406,702,400	85,628	406,788,028	695,709,155	406,967	696,116,122

미지급비용	306,283,855	6,032,725	312,316,580	342,473,090	2,023,308	344,496,398

리스부채(주30)	14,044,841	22,606,387	36,651,228	-	-	-

기타채무(주17,19)	497,185,362	309,742,772	806,928,134	468,306,187	288,882,389	757,188,576

합 계	1,835,800,151	338,467,512	2,174,267,663	2,145,075,054	291,312,664	2,436,387,718

기타채무에는 충당부채, 예수금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.

16 . 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금:

사채의 유동성대체	99,940,992	-

외화장기차입금의 유동성대체	451,810,178	249,649,393

매출채권할인(양도)	836,836,421	1,068,876,667

외화단기차입금	377,887,395	420,863,650

소 계	1,766,474,986	1,739,389,710

장기차입금:

사 채	588,869,273	688,244,816

외화장기차입금	1,213,125,617	826,037,185

소 계	1,801,994,890	1,514,282,001

합 계	3,568,469,876	3,253,671,711

(2) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	구 분	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

회사채	무보증	2020.09.14	2.20	100,000,000	100,000,000

2021.09.10	2.20	370,000,000	370,000,000

2023.09.11	2.41	220,000,000	220,000,000

소 계	690,000,000	690,000,000

사채할인발행차금	(1,189,735)	(1,755,184)

유동성대체	(99,940,992)	-

합 계	588,869,273	688,244,816

(3) 당기말과 전기말 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입회사	차입처	내 역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

SDIBS	Sumitomo Mitsui Banking	외화운영자금	2020.07.08	EURIBOR 3M+0.84	11,549,137	1,279,160

SDIA	Bank of America	외화운영자금	2020.06.18	LIBOR 6M+0.95	21,998,200	12,299,100

SDIHU	Citi Bank	외화운영자금	2020.10.01	EURIBOR+0.5	60,458,114	-

SDIEM	Standard Chartered Bank	외화운영자금	2020.03.10	LIBOR 6M+0.90	23,156,000	44,724,000

Citi Bank	외화운영자금	2020.01.13	LIBOR 3M+0.90	11,578,000	44,724,000

SDIW	Australia and New Zealand Bank	외화운영자금	2020.02.28	LIBOR 3M+0.90	23,142,076	71,044,567

TSDI	Bank of Communication	외화운영자금	2020.03.26	LIBOR 3M+0.90	19,711,993	80,877,476

HSBC	외화운영자금	2020.02.28	LIBOR 3M+0.75	21,213,244	-

SAPB	Standard Chartered Bank	외화운영자금	2020.03.24	LIBOR 3M+0.90	115,726,989	-

Kookmin Bank China Limited	외화운영자금	2019.06.06	LIBOR 3M+0.80	-	32,552,000

Unicredit S.p.A	외화운영자금	2019.06.11	LIBOR 6M+0.85	-	42,073,730

UNITED OVERSEAS BANK LIMITED	외화운영자금	2019.03.26	LIBOR 3M+0.80	-	78,138,782

SCPB	Kookmin Bank China Limited	외화운영자금	2019.05.10	LIBOR 3M+0.80	-	2,766,920

SDITB	Bank of Communication	외화운영자금	2020.05.28	LIBOR 3M+0.90	28,158,005	-

MIZUHO BANK CHINA, LTD.	외화운영자금	2020.02.28	LIBOR 3M+0.90	5,448,322	-

Woori Bank China Limited	외화운영자금	2020.09.28	LIBOR 3M+0.88	21,556,638	-

Novaled	Shinhan Bank GmbH	외화운영자금	2020.02.23	LIBOR 2M+0.95	6,946,800	5,634,527

Ostsachsische Sparkasse Dresden	외화운영자금	2020.12.30	LIBOR 3M+1.2	7,243,877	4,749,388

합 계	377,887,395	420,863,650

(4) 당기말과 전기말 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입회사	차입처	내 역	만기일	상환방법	연이자율(%)	당기말	전기말

SDIBS	Sumitomo Mitsui Banking	외화시설자금	2021.04.30	만기일시상환	EURIBOR 3M+0.78	57,086,920	67,795,480

Novaled	Ostsachsische Sparkasse Dresden	Energy saving loan	2020.12.30	분할상환	LIBOR 3M+0.95	115,623,539	1,065,964

TSDI	UNITED OVERSEA BANK	외화시설자금	2020.09.17	만기일시상환	LIBOR 3M+0.95	115,623,539	111,705,444

MIZUHO BANK CHINA, LTD.	외화시설자금	2020.12.17	만기일시상환	LIBOR 3M+0.95	46,202,477	44,478,290

SDIHU	Unicredit Bank	외화시설자금	2020.07.16	만기일시상환	EURIBOR 3M+0.80	-	249,436,200

2021.05.28	만기일시상환	EURIBOR 6M+0.65	389,229,000	383,748,000

Raiffeisen	외화시설자금	2023.12.20	만기일시상환	EURIBOR 6M+0.79	259,486,000	-

ING	외화시설자금	2020.11.18	만기일시상환	EURIBOR 6M+0.65	220,563,100	217,457,200

THE EXPORT-IMPORT BANK OF KOREA	외화시설자금	2022.12.13	만기일시상환	EURIBOR 6M+0.55	252,998,850	-

SDITB	SHINHAN BANK	외화시설자금	2021.03.12	만기일시상환	LIBOR 3M+1.10	115,623,539	-

HSBC	외화시설자금	2021.06.09	만기일시상환	LIBOR 3M+0.90	92,498,831	-

소 계	1,664,935,795	1,075,686,578

유동성 대체	(451,810,178)	(249,649,393)

합 계	1,213,125,617	826,037,185

17. 충당부채

당기와 전기 중 현재 주요 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	증 가	감 소	기 말

유 동	품질보상	149,466,005	300,428,978	(95,383,352)	354,511,631	128,802,069	135,535,778	(114,871,842)	149,466,005

온실가스	-	2,070,109	-	2,070,109	-	-	-	-

손실부담계약	10,868,757	-	(10,868,757)	-	29,708,531	25,391,055	(44,230,829)	10,868,757

기타	2,750,888	326,066	(929,364)	2,147,590	1,510,209	1,240,679	-	2,750,888

소 계	163,085,650	302,825,153	(107,181,473)	358,729,330	160,020,809	162,167,512	(159,102,671)	163,085,650

비유동	장기성과급	33,266,325	27,651,574	(20,600,000)	40,317,899	9,734,670	23,531,655	-	33,266,325

품질보상	8,826,342	18,354,883	(15,532,824)	11,648,401	9,077,912	-	(251,570)	8,826,342

복구충당	11,398	6,548	-	17,946	5,339	6,059	-	11,398

손실부담계약	-	-	-	-	9,997,291	15,393,764	(25,391,055)	-

기타	319,985	2,715,131	(24,157)	3,010,959	8,854,603	178,073	(8,712,691)	319,985

소 계	42,424,050	48,728,136	(36,156,981)	54,995,205	37,669,815	39,109,551	(34,355,316)	42,424,050

합 계	205,509,700	351,553,289	(143,338,454)	413,724,535	197,690,624	201,277,063	(193,457,987)	205,509,700

판매한 제품에 대한 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로 추정하여 품질보상충당부채를 계상하고 있습니다.또한, 고객의 제품 리콜 등으로 당사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 별도로 추정하여 계상하고 있습니다. 장기성과급충당부채는 부여연도를 포함한 향후 3년간 경영실적에 따라 지급하는 임원 대상 인센티브의 추정 지급액 중 기간 경과분을 계상한 것입니다.

당사는 일부 장기공급계약에 있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실부담계약으로 계상하였습니다.

상기 충당부채 이외에 당사는 소송과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 다만,주 석 19에서 설명하는 바와 같이 해당 내역의 공시가 당사에게 불리한 영향을 미치거나 진행과정에 영향을 줄 수 있어 공시하지 않았습니다.

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 순확정급여부채

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치

기초	572,156,310	505,016,399

당기근무원가	66,051,488	60,786,053

이자비용	17,484,142	17,870,995

계열사 전출입에 의한 효과	2,503,166	(252,864)

퇴직금지급액	(8,022,440)	(16,228,491)

확정급여제도의 재측정요소	(12,204,062)	21,061,106

확정기여제도 가입으로 인한 지급액	(13,271,914)	(16,122,900)

환율변동차이	(99,247)	26,012

기말	624,597,443	572,156,310

사외적립자산	(563,108,283)	(502,009,556)

연결재무상태표상 순확정급여부채	61,489,160	70,146,754

2) 사외적립자산 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	502,009,556	479,394,771

사외적립자산 납입액	67,173,512	40,279,967

퇴직급여 지급액	(4,886,459)	(10,151,633)

확정기여제도 가입으로 인한 지급액	(13,271,914)	(16,122,900)

이자수익	15,573,639	17,238,899

확정급여제도의 재측정요소	(5,778,799)	(8,753,975)

계열사 전출입에 의한 효과	2,248,542	(34,584)

환율변동차이	40,206	159,011

기말	563,108,283	502,009,556

3) 당사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	55,701,037	48,083,997

장기성과급 충당부채	39,467,743	32,397,700

기타장기종업원급여부채	44,993,595	41,633,742

합 계	140,162,375	122,115,439

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	66,051,488	60,786,053

이자비용	17,484,142	17,870,995

이자수익	(15,523,056)	(17,238,899)

확정기여제도 납입액	6,973,690	3,274,971

합 계	74,986,264	64,693,120

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예금, 국공채 및 회사채 등으로 구성되며 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금예치금	562,826,133	501,726,826

국민연금전환금	282,150	282,730

합 계	563,108,283	502,009,556

(4) 당사는 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임금상승율	4.71%	4.85%

할인율	3.07%	3.20%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 연금생존사망률을 사용하였습니다.

(5) 민감도 분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

미래 임금상승율 (1% 변동)	50,245,626	(44,872,068)

할인율 (1% 변동)	(43,980,997)	50,141,313

19. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 법원 공탁 및 각종 인허가 및 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 118,007백만원 의 보증 보험을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 브라운관 등의 담합행위에 대해 미국, 유럽 등에서 제기된 민사상 손해배상청구 소송의 피고입니다. 동 소송 관련하여 추정손실을 인식하였으나 당사가 최종적으로 부담해야 할 실제 손실액은 당사가 추정한 금액과 다를 수 있으며, 그 차이금액은 중요할 수 있습니다. 한편, 당사는 동 사항에 대한 세부 내용을 표시할 경우 조사결과 및 계류 중인 소송에 영향을 미칠 수 있어 세부내역을 공시하지 않습니다.

(3) 동 주석 (2)에서 기술하는 사건 이외에 당 기 말 현재 당사가 국내외에서 피고로 계류중인 소송 사건 은 79 건 이 있으 며, 동 사항에 대한 세부 내용을 표시할 경우 소송결과에 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 세부내역을 공시하지 않습니다. 당 기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 억원, 천USD, 천CNY, 천EUR)

구 분	통 화	약정한도	거래은행

당좌차월	KRW	55	우리은행 외 1개 은행

일반자금대출	KRW	350	KEB하나은행

USD	578,157	신한은행 외 8개은행

CNY	2,480,000	우리은행 외 2개은행

EUR	14,000	SMBC 외 1개은행

무역금융(로컬L/C)	KRW	350	신한은행 외 2개 은행

수입L/C발행한도(A/S. Usance)	USD	55,600	우리은행 외 3개 은행

수입결제자금 대출	USD	30,000	DBS

외화지급보증	USD	106,000	우리은행 외 3개 은행

D/A, D/P, O/A	USD	1,654,000	우리은행 외 8개 은행

외상매출채권담보대출	KRW	1,376	우리은행 외 5개 은행

합 계	KRW	2,131

USD	2,423,757

CNY	2,480,000

EUR	14,000

(5) 당사의 각종 기술도입계약과 관련하여 당 기 와 전 기 에 발생한 총 기술사용 료는 각각 20,749백만 원과 1,344백만원 입니다 . ( 6) 당기말 현재 당사는 직원용 임대주택제공 관련 금융기관 대출금에 대하여 8,868백만원 을 한도로 채무보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당사가 보유하고 있는 한화종합화학(주)의 지분증권 1,721,156주에 대하여 한화케미칼(주) 및 한화에너지(주)(이하 "양수인")와 2014년 11월 26일자 주식매매계약서에 따라, 2015년 6월 29일로부터 6년(양수인 요청으로 7년) 내에 한화종합화학(주)가 비상장시 잔여지분 전부에 대해 당사는 풋옵션, 양수인은 콜옵션을 각각 보유합니다. 또한, 당사의 잔여지분 매각시 양수인은 우선매수청구권을 보유하며, 양수인의보유지분 매각시, 당사는 동반매각권, 양수인은 동반매각청구권을 보유하고 있습니다.

또한, 동 풋옵션과 콜옵션의 공정가치는 평가를 위한 행사가격 등 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 측정하지 아니하였습니다.

(8) 당기말 현재 당사는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 계약과 관련하여 발생된 손익은 기업회계기준에 따라 현금흐름 위험회피 및 공정가액 위험회피회계를 적용하고 있으며, 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분과 현금흐름 위험회피회계가 적용되지 않는 파생상품은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계약 내용은 만기일에 약정한 외화금액을 거래상대방(금융기관)에 인도하고, 계약시점의 약정환율로 환산한 금액을 거래상대방으로부터 인도받는 거래형태입니다. 당기말 현재 당사는 6건 의 통화선도계약을 아래와 같이 체결하고 있습니다.

(단위: CNY, USD)

관련기업	매도통화	매도금액	매입통화	매입금액	약정환율	만기

SAPB	CNY	517,680,000	USD	80,000,000	6.47	2020-04-10

CNY	130,000,000	USD	20,000,000	6.50	2020-04-10

CNY	139,556,000	USD	20,000,000	6.98	2020-06-15

CNY	289,440,000	USD	40,000,000	7.24	2021-10-14

CNY	216,900,000	USD	30,000,000	7.23	2021-10-21

TSDI	CNY	135,102,000	USD	20,000,000	6.76	2020-12-17

당기말 현재 당사는 상기 통화선도계약과 관련하여 파생상품자산 9,136백만원 및 파생상품부채 1,935백만원을 인식하고 있으며, 공정가액 위험회피에 효과적인 것으로 판단되는 파생상품평가이익 4,970백만원과 파생상품평가손실 7,239백만원을 당기손익에 반영하였습니다. 이외에 공정가액 위험회피상품에서 실현된 파생상품거래이익 1,182백만원과 파생상품거래손실 73백만원을 당기손익에 반영하였습니다.

(9) 당사는 전기 중 원자재 구매금액의 변동성 위험을 회피하기 위해 상품스왑계약을체결하였습니다. 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 상품스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약만기	잔여계약수량	계약가격

상품스왑	2020-08-31	2,000 ton	USD 12,800/ton

당기말 현재 당사는 상기 상품스왑과 관련하여 파생상품자산 3,174백만원을 인식하고 있습니다. 또한 상기 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 것으로 판단되는 파생상품평가이익 21,845백만원을 세후기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(10) 당사는 당기 중 외화변동금리차입금의 원금 및 이자상환시에 발생할 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피하고자 HSBC Bank (China) Company Limited와 통화스왑계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 통화스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: CNY, USD)

종속기업	통화스왑 금액(USD)	약정환율	USD 금리	CNY 금리	거래목적	계약만기

SDITB	85,000,000	6.70	LIBOR3M+110	3.89	공정가치 위험회피	2021-03-12

15,000,000	6.72	LIBOR3M+110	4.14	2021-03-12

40,000,000	6.89	LIBOR3M+90	3.56	2021-06-09

20,000,000	6.88	LIBOR3M+90	3.52	2021-06-09

11,000,000	7.15	LIBOR3M+90	3.27	2021-06-09

9,000,000	7.10	LIBOR3M+90	3.52	2021-06-09

TSDI	10,000,000	6.92	LIBOR3M+95	3.84	2020-12-17

30,000,000	6.88	LIBOR3M+95	3.38	2020-12-17

통화스왑계약으로 계약일에는 차입원금인 USD를 지급하고, 약정된 환율로 환전한 CNY를 수취하며, 만기일에는 차입일의 반대 거래를 하도록 되어 있습니다. 또한, 차입금의 약정된 USD의 변동금리를 수취하고, 통화스왑 계약 시 약정한 CNY의 고정금리를 지급하도록 되어 있습니다. 당기말 현재 당사는 상기 통화스왑과 관련하여 파생상품평가이익 5,333백만원과 파생상품평가손실 491백만원을 당기손익에 반영하였습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주와 우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	68,764,530	(3,331,391)	65,433,139	68,764,530	(3,331,391)	65,433,139

우선주	1,617,896	(178,400)	1,439,496	1,617,896	(178,400)	1,439,496

합 계	70,382,426	(3,509,791)	66,872,635	70,382,426	(3,509,791)	66,872,635

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,838,555,882	4,838,550,738

기타자본잉여금	163,418,811	199,386,046

합 계	5,001,974,693	5,037,936,784

(3) 지배기업이 산정한 당기 및 전기의 주당 배당금 및 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 당기의 배당금 산정액은 지배기업의 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주배당금 (당기: 주당 1,000원 , 전기: 주당 1,000원)	65,433,139	65,433,139

우선주배당금 (당기: 주당 1,050 원 , 전기: 주당 1,050원)	1,511,471	1,511,471

합 계	66,944,610	66,944,610

21. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 지배기업이 보유하고 있는 자기주식입니다. 지배기업은 당기 중 주주가치 제고를 위해 자 기주식을 취득하였으며, 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

자기주식수	3,331,391	178,400	3,509,791	3,331,391	178,400	3,509,791

장부금액	336,813,481	8,318,103	345,131,584	336,813,481	8,318,103	345,131,584

22. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정누계	165,903,979	134,422,435

파생상품평가손익	2,405,607	(19,439,526)

지분법자본변동	613,637,673	598,594,263

부의지분법자본변동	(287,181,586)	(288,737,798)

해외사업환산손익	(90,252,669)	(151,370,959)

해외사업환산손익(매각예정)	-	(1,478,755)

합 계	404,513,004	271,989,660

23. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	159,198,482	152,012,652

임의적립금	5,401,128,000	4,578,728,000

미처분이익잉여금	1,346,541,996	1,881,775,102

합 계	6,906,868,478	6,612,515,754

24. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	231,432,116	238,118,363

퇴직급여	13,232,175	12,704,728

복리후생비	78,447,954	69,725,845

감가상각비	92,098,023	92,089,503

연구개발비	712,409,371	603,952,111

판매물류비	74,529,270	71,635,677

지급수수료	117,063,108	91,313,845

대손상각비(환입)	32,684	(7,670,218)

기 타	433,749,550	153,243,466

합 계	1,752,994,251	1,325,113,320

25. 비용의 성격별 공시 당기와 전기의 주요 비용의 성격별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,062,899,844	977,764,132

퇴직급여	74,780,220	64,182,933

복리후생비	332,562,819	297,369,417

감가상각비	762,589,735	491,160,544

무형자산상각비	93,406,425	91,079,439

합 계	2,326,239,043	1,921,556,465

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	17,560,342	25,532,902

수입수수료	46,178	-

임대료수익	72,275	-

대손충당금환입	20,034	20,590

유형자산처분이익	10,122,453	1,046,035

무형자산처분이익	8,385	155,930

투자부동산처분이익	-	79,295

매각예정자산처분이익	13,938,674	-

잡이익	40,951,999	100,267,946

합 계	82,720,340	127,102,698

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자처분손실	11,625,143	21,112,944

기부금	4,774,422	3,170,710

유형자산처분손실	26,903,449	52,142,372

유형자산손상차손	28,119,246	18,474,276

무형자산처분손실	138,087	379,703

무형자산손상차손	1,134	234,159

매각예정자산처분손실	-	11,329,145

잡손실(법률관련비용 등)	18,063,236	86,627,356

합 계	89,624,717	193,470,665

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	18,382,213	18,136,500

- 예적금	13,466,851	14,450,578

- 기타	4,915,362	3,685,922

외환차익	236,025,831	196,700,664

외화환산이익	27,170,612	20,529,087

파생상품평가이익	10,303,161	21,874,134

파생상품거래이익	1,182,418	1,311,824

당기손익인식금융자산평가이익	17,873,374	123,202,488

당기손익인식금융자산처분이익	3,473,468	2,409,619

금융수익 계	314,411,077	384,164,316

금융비용

이자비용	82,174,764	51,759,499

- 차입금	56,531,287	39,597,670

- 사채	16,162,946	9,475,129

- 기타	9,480,531	2,686,700

외환차손	234,397,037	202,612,346

외화환산손실	54,050,663	59,190,930

파생상품평가손실	7,734,569	5,086,462

파생상품거래손실	73,488	17,965,411

당기손익인식금융자산평가손실	5,240,141	2,100,493

금융비용 계	383,670,662	338,715,141

순금융비용(수익)	69,259,585	(43,039,556)

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액 등	139,174,210	130,789,876

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(14,283,682)	80,693,772

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	33,242,216

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	37,470,485	46,754,955

기타(환율차이)	(85,211)	(296,367)

총법인세비용	162,275,802	291,184,452

(2) 당기말과 전기말 현재 자본으로 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세 전	이연법인세자산(부채)	세 후	세 전	이연법인세자산(부채)	세 후

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세:

자본잉여금	37,773,265	5,421,821	43,195,086	23,237,831	8,939,396	32,177,227

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세:

확정급여채무의 재측정요소	(35,014,073)	23,041,058	(11,973,015)	(132,272,040)	32,009,834	(100,262,206)

해외사업환산손익 및 지분법자본변동	438,756,478	(107,172,745)	331,583,733	390,656,085	(106,843,498)	283,812,587

파생상품평가손익	3,173,624	(768,017)	2,405,607	(25,658,004)	6,218,478	(19,439,526)

기타포괄손익-공정가치평가누계액	218,870,684	(52,966,706)	165,903,978	177,338,305	(42,915,870)	134,422,435

합 계	663,559,978	(132,444,589)	531,115,389	433,302,177	(102,591,660)	330,710,517

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	564,642,231	1,036,233,637

적용세율에 따른 세부담액	136,643,420	250,768,540

조정사항

국외원천세액 등	8,383,418	11,385,776

영구적 차이	(5,445,562)	2,376,476

이월결손금 효과	(10,013,275)	-

인식하지 않는 일시적차이 등	92,891,911	88,710,555

세액공제 및 세액감면 효과	(68,966,145)	(59,523,177)

세율차이	10,935,523	(456,807)

연결조정 및 기타	(2,153,488)	(2,076,910)

총법인세비용	162,275,802	291,184,453

평균유효세율	28.7%	28.1%

(4) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적 용하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

유형자산 및 무형자산	87,681,654	(456,472)	87,225,182	123,079,786	(35,398,132)	87,681,654

종속기업및관계기업투자	(1,237,449,625)	(115,276,526)	(1,352,726,151)	(1,169,588,984)	(67,860,641)	(1,237,449,625)

재고자산	9,380,282	(1,144,261)	8,236,022	11,676,113	(2,295,831)	9,380,282

미지급비용	99,493,277	52,513,012	152,006,288	137,469,021	(37,975,744)	99,493,277

매도가능지분증권	(167,879,957)	48,532,689	(119,347,268)	(136,265,640)	(31,614,317)	(167,879,957)

기타	(7,496,105)	24,255,834	16,759,729	24,478,222	(31,986,519)	(7,508,297)

소 계	(1,216,270,474)	8,424,276	(1,207,846,198)	(1,009,151,482)	(207,131,184)	(1,216,282,666)

자본에 부가된 이연법인세	(102,591,659)	(29,852,929)	(132,444,588)	(214,329,392)	111,737,733	(102,591,659)

이월결손금	-	-	-	33,242,216	(33,242,216)	-

세액공제이월액	154,165,237	(37,470,485)	116,694,752	200,920,192	(46,754,955)	154,165,237

종속회사 일시적차이	37,521,163	31,276,605	68,797,768	21,486,244	16,034,919	37,521,163

합 계	(1,154,798,266)	(1,127,187,925)

(6) 당사는 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.29. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 보통주

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

지배기업지분당기순손익	356,548,861	701,166,337

지배기업지분당기순손익 중 보통주 해당분	348,801,838	686,002,650

가중평균유통보통주식수	65,433,139주	65,433,139주

기본 보통주 주당손익	5,331원	10,484원

② 우선주

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

지배기업지분당기순손익	356,548,861	701,166,337

지배기업지분당기순손익 중 우선주 해당분	7,747,022	15,163,687

가중평균유통우선주식수	1,439,496주	1,439,496주

기본 우선주 주당손익	5,381원	10,534원

2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 보통주

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	68,764,530	68,764,530

자기주식 효과	(3,331,391)	(3,331,391)

가중평균유통보통주식수(기본)	65,433,139	65,433,139

② 우선주

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행우선주식수	1,617,896	1,617,896

자기주식 효과	(178,400)	(178,400)

가중평균유통우선주식수(기본)	1,439,496	1,439,496

동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당손익당기 및 전기에 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 3. (23) 과 (25)을 참고하시기 바랍니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입으로 인한 유형자산 내 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	가계장치	공구기구비품 등	합 계

기초장부금액	-	41,571,122	-	7,753,679	49,324,801

일반취득 및 자본적지출	6,041,095	2,009,818	401,815	-	8,452,728

감가상각	(4,151,642)	(13,258,182)	(48,181)	(1,915,590)	(19,373,595)

처분 등	-	-	-	(1,718,982)	(1,718,982)

기말장부금액	1,889,453	30,322,758	353,634	4,119,107	36,684,952

(2) 당사가 당기에 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스부채에 대한 이자비용	964,253

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	6,276,880

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	1,422,920

합 계	8,664,053

(3) 당사가 인식하고 있는 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기분석 할인되지 않은 계약상 현금흐름	당기

1년 이내	14,192,629

1년 초과 ~ 5년 이내	18,819,694

5년 초과	5,880,016

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	38,892,339

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	36,651,228

유동 리스부채	14,044,841

비유동 리스부채	22,606,387

(4) 당사가 리스와 관련하여 지출한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스의 총 현금유출	26,200,032

(5) 연장선택권일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업

(주)삼성경제연구소

에스디플렉스(주)

Intellectual Keystone Technology LLC ("IKT")

Samsung SDI-Sungrow Energy Storage Battery Co., Ltd. ("SSEB") (*)

Sungrow-Samsung SDI Energy Storage Power Supply Co., Ltd. ("SSEP")

대규모 기업집단	삼성전자(주), 삼성물산(주) 등 삼성 대규모 기업집단

(*) 당기 중 SSEB의 지분을 매각하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	유형자산처분	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	625,788,789	-	32,735,828	1,516,845	-	3,889,282

(주)삼성경제연구소	-	-	-	-	-	6,992,111

에스디플렉스(주)	144,732	-	1,131,332	7,465,130	-	39,053

SSEP	22,350,824	-	-	-	-	-

SSEB	11,197,942	-	52,361	-	-	-

대 규 모기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	1,500,952,953	-	6,755,350	1,347,233	23,595,868	68,955,525

기 타	4,254,896	9,627	16,794,767	886,837	112,567,616	174,862,922

합 계	2,164,690,136	9,627	57,469,638	11,216,045	136,163,484	254,738,893

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	유형자산처분	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	667,150,217	-	35,568,078	642,345	-	4,316,651

(주)삼성경제연구소	-	-	-	-	-	6,506,487

에스디플렉스(주)	137,232	-	871,461	7,405,081	-	47,323

SSEP	57,768,113	-	-	-	-	-

대 규 모기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	1,544,697,637	452,242	9,499,527	88,737	7,457,242	40,209,353

기 타	23,940,419	-	14,665,388	87,888,094	417,704,240	226,814,632

합 계	2,293,693,618	452,242	60,604,454	96,024,257	425,161,482	277,894,446

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	80,093,171	-	2,335	12,892

(주)삼성경제연구소	-	-	-	2,262,407

에스디플렉스(주)	12,910	111,191	383,029	2,979

SSEP	5,345,906	-	-	-

대 규 모기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	134,282,383	26,186,947	4,945	105,057,988

기 타	102,618	27,619,554	51,405	63,151,613

합 계	219,836,988	53,917,692	441,714	170,487,879

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	87,788,869	335	16,869	16,015

(주)삼성경제연구소	-	-	-	1,422,625

에스디플렉스(주)	-	104,774	599,887	3,814

SSEP	31,418,073	-	-	-

대 규 모기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	108,485,951	24,301,063	-	157,472,602

기 타	3,733,679	55,200,077	225,030	307,748,305

합 계	231,426,572	79,606,249	841,786	466,663,361

(4) 당기와 전기 중 지배기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들(이하 "주요 경영진")에게 지급된 임원보수는 각각 2,969백만원과5,268백만원입니다.한편, 당기말 현재 주요 경영진의 장기성과급여 및 퇴직급여와 관련하여 부채로 계상된 금액은 각각 4,347백만원, 9,382백만원이며, 전기말 현재 장기성과급여 및 퇴직급여와 관련하여 부채로 계상된 금액은 각각 4,055백만원, 7,652백만원입니다.

32. 비지배지분 당기와 전기 중 당사의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	NOVALED	미 주	중 국(TSDI 등 6개사)	기 타	합 계

유동자산	92,057	84,334	1,343,760	3,937	1,524,088

비유동자산	350,865	60,035	1,690,695	86,933	2,188,528

유동부채	21,384	86,799	1,211,275	350	1,319,808

비유동부채	8,751	17,010	471,965	-	497,726

순자산	147,436	40,560	1,351,215	90,520	1,629,731

비지배지분의 장부금액	144,009	3,596	186,777	1,026	335,408

매출	127,432	124,482	2,152,003	-	2,403,917

당기순손익	47,976	(12)	85,863	18,001	151,828

총포괄손익	52,731	1,467	113,786	18,001	185,985

비지배지분에 배분된 당기순손익	23,558	(1)	22,023	237	45,817

영업활동현금흐름	28,065	(857)	73,752	-	100,960

투자활동현금흐름	(33,870)	(473)	(155,934)	-	(190,277)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	1,293	655	71,311	-	73,259

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	(2,370)	-	(2,370)

환율변동효과	349	33	3,484	-	3,866

현금및현금성자산의 순증감	(4,163)	(642)	(9,757)	-	(14,562)

현금흐름에 대한 요약정보는 연결조정 전 개별 종속기업의 현금흐름을 원화로 환산하여 표시한 정보입니다.

(2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	NOVALED	미 주(SDIA 등 2개사)	중 국(TSDI 등 7개사)	기 타	합 계

유동자산	95,052	73,070	1,222,727	34,631	1,425,480

비유동자산	301,636	27,286	1,364,752	59,495	1,753,169

유동부채	(21,321)	52,701	982,802	1,850	1,016,032

비유동부채	(15,311)	8,562	374,400	-	367,651

순자산	(360,057)	39,093	1,230,277	92,276	1,001,589

비지배지분의 장부금액	118,296	3,476	168,173	1,251	291,196

매출	(135,765)	94,606	1,782,263	-	1,741,104

당기순손익	57,178	(2,976)	38,781	30,512	123,495

총포괄손익	56,588	(885)	49,003	20,079	124,785

비지배지분에 배분된 당기순손익	28,534	(248)	(12,647)	28,244	43,883

영업활동현금흐름	32,089	(24,008)	73,813	92,300	174,194

투자활동현금흐름	(29,867)	(1,708)	(258,191)	(15,802)	(305,568)

비지배지분 배당 지급전 재무활동현금흐름	3,192	18,546	420,077	(2,485)	439,330

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	(4,488)	-	(4,488)

환율변동효과	379	286	(7,443)	3,245	(3,533)

현금및현금성자산의 순증감	5,793	(6,884)	223,768	77,258	299,935

현금흐름에 대한 요약정보는 연결조정 전 개별 종속기업의 현금흐름을 원화로 환산하여 표시한 정보입니다.

33. 현금흐름표 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	68,353,583	61,497,014

재고자산평가손실(환입)	(18,318,704)	16,616,851

감가상각비	762,589,735	491,160,544

무형자산상각비	93,406,425	91,079,439

대손상각비	38,067	(7,615,518)

지분법손익	(178,629,731)	(342,181,824)

종속기업투자처분손실	11,625,143	21,112,944

투자부동산처분이익	-	(79,295)

외화환산손익	26,880,051	38,661,843

파생상품평가손익	(2,568,592)	(16,787,672)

파생상품거래손익	(1,108,929)	16,653,587

유형자산처분손익	16,780,996	51,096,336

유형자산손상차손	28,119,247	18,474,276

무형자산처분손익	129,700	223,771

무형자산손상차손	1,134	234,159

매각예정자산처분손익	(13,938,674)	11,329,145

당기손익인식금융자산평가손익	(12,633,233)	(121,101,995)

당기손익인식금융자산처분이익	(3,473,468)	(2,409,619)

잡이익	(4,499,939)	(57,344)

잡손실	550,413	2,538,897

법인세비용	162,275,802	291,184,452

이자비용	82,174,764	51,759,500

이자수익	(18,382,213)	(18,136,500)

배당금수익	(17,560,342)	(25,532,902)

합 계	981,811,235	629,720,089

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(184,809,850)	(616,091,037)

기타채권의 감소(증가)	(262,753,454)	180,430,236

기타유동자산의 감소(증가)	34,383,280	(40,901,464)

재고자산의 감소(증가)	482,295,155	(504,481,018)

비유동기타채권의 감소(증가)	192,127,670	(169,736,092)

기타비유동자산의 감소(증가)	(25,906,892)	53,793,479

매입채무의 증가(감소)	(20,752,982)	147,498,086

기타채무의 증가(감소)	(441,209,189)	(44,645,746)

선수금의 증가(감소)	(28,878,886)	(61,320,113)

선수수익의 증가(감소)	(2,310,488)	(16,172,695)

기타유동부채의 증가(감소)	1,407,781	(20,170,976)

비유동기타채무의 증가(감소)	21,769,821	171,430,067

파생금융상품의 정산	1,110,668	(16,071,998)

퇴직금의 지급	(20,983,044)	(28,358,889)

사외적립자산의 감소(증가)	(49,326,920)	(18,293,739)

장기선수수익의증가(감소)	(2,688,452)	3,890,078

합 계	(306,525,782)	(979,201,821)

(3) 당기와 전기 중 발생한 중요한 비현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(12,646,356)	149,699,544

비지배지분 취득 관련 선급금 감소(증가)	-	41,082,222

(4) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금변동	당기말

기중증감	상각	유동성대체	환율변동

유동성사채	-	-	-	-	99,940,992	-	99,940,992

단기차입금	1,739,389,710	(246,191,879)	-	-	451,810,178	(278,474,016)	1,666,533,993

사채	688,244,816	-	-	565,449	(99,940,992)	-	588,869,273

장기차입금	826,037,185	563,477,978	-	-	(451,810,178)	275,420,632	1,213,125,617

리스부채(*)	49,324,801	(26,200,032)	14,329,459	964,253	-	(1,767,253)	36,651,228

재무활동 관련 총부채	3,302,996,512	291,086,067	14,329,459	1,529,702	-	(4,820,637)	3,605,121,103

(*) 신규기준서 도입효과를 기초에 반영하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금변동	전기말

상각	유동성대체	환율변동

유동성사채	199,813,649	(200,000,000)	186,351	-	-	-

단기차입금	879,491,549	687,034,682	-	249,649,394	(76,785,915)	1,739,389,710

사채	99,778,128	588,240,960	225,728	-	-	688,244,816

장기차입금	245,525,223	743,426,932	-	(249,649,394)	86,734,424	826,037,185

재무활동 관련 총부채	1,424,608,549	1,818,702,574	412,079	-	9,948,509	3,253,671,711