삼성SDI 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없음 (2) 최근 3사업연도 중 자산양수도

(단위: 백만원)

법인명	관계	거래종류	거래일자	거래일기준	거래대상물	거래금액	공시서류 제출일자

에스티엠(주)	계열회사	자산양도	2019.01.29	계약체결일자	기계장치 등	40,092	2018.12.142019.04.08

삼성전자(주)	계열회사	자산양수	2019.02.01	계약체결일자	기계장치 등	16,061	2019.01.25

에스티엠(주)	계열회사	자산양도	2020.09.17	계약체결일자	기계장치 등	31,480	2020.07.282020.09.17

삼성전자(주)	계열회사	자산양수	2021.02.08	계약체결일자	기계장치	154	-

삼성전자(주)	계열회사	자산양수	2021.04.27	계약체결일자	기계장치 등	115	-

에스티엠(주)	계열회사	자산양도	2021.09.01	계약체결일자	기계장치 등	110,133	2021.07.272021.09.13

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 사항 은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 19. 우발부채와 약정사항 을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제52기 3분기 (당기)	삼정회계법인	해당사항없음	-	해당사항없음

제51기 (전기)	삼정회계법인	적정	-	영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검토중형 배터리 수익의 실재성

제50기 (전전기)	삼정회계법인	적정	-	영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검토 재고자산평가충당금의 적정성 검토

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제52기 3분기	매출채권	1,877,895	155	0.0%

대여금	5,976	-	0.0%

미수금	142,513	-	0.0%

장기매출채권	-	-	0.0%

장기미수금	48	-	0.0%

장기대여금	13,511	-	0.0%

합 계	2,039,943	155	0.0%

제51기	매출채권	1,621,677	62	0.0%

대여금	493	-	0.0%

미수금	117,245	-	0.0%

장기매출채권	6	-	0.0%

장기미수금	48	-	0.0%

장기대여금	25,225	-	0.0%

합 계	1,764,694	62	0.0%

제50기	매출채권	1,821,711	1,872	0.1%

대여금	679	-	0.0%

미수금	112,490	-	0.0%

장기매출채권	516	-	0.0%

장기미수금	58	-	0.0%

장기대여금	27,238	-	0.0%

합 계	1,962,692	1,872	0.1%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제52기 3분기	제51기	제50기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	62	1,872	1,805

2. 순대손처리액(①－②±③)	87	192	-29

① 대손처리액(상각채권액)	1	280	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	86	-88	-29

3. 대손상각비 계상(환입)액	180	-1,618	38

4. 기말 대손충당금 잔액합계	155	62	1,872

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석 및 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 설정하고 있습니다. 각각의 설정 개요는 다음과 같습니다.1)-1 개별분석 거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁중인 채권등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성을 평가하고 설정률은 ① 부도 100% ② 소송(법적대응) 75% ③ 수금의뢰(채권회수 전문기관) 50% ④ 당사와 고객의 채무간에 차이금액 25% 각각을 산출하여 합한 금액으로 설정 1)-2 과거 3개년 매출채권 잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연체전이율 분석을 통해 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 2) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실제 대손처리를 하고 있음- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년이하	1년초과3년이하	3년 초과	계

금액	일반	1,687,208	-	-	-	1,687,208

특수관계자	190,687	-	-	-	190,687

계	1,877,895	-	-	-	1,877,895

구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (연결기준)

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제52기 3분기	제51기	제50기

에너지솔루션	상품	-	-	-

제품	600,740,550	404,557,060	294,579,789

반제품	804,091,693	539,855,220	447,412,717

원부재료	523,395,496	385,463,127	455,724,818

저장품	25,716,136	20,730,284	17,903,535

미착품	256,448,389	193,523,018	210,621,502

기타	1,906,177	89,042	394,988

소 계	2,212,298,441	1,544,217,751	1,426,637,349

전자재료	상품	-	257,346	802,274

제품	64,081,669	69,792,449	74,192,142

반제품	77,553,534	68,227,702	63,921,415

원부재료	85,522,566	66,473,370	89,019,459

저장품	13,623,346	11,091,391	13,023,943

미착품	52,017,128	50,725,252	39,413,632

기타	-	-	910,315

소 계	292,798,243	266,567,510	281,283,180

합 계	상품	-	257,346	802,274

제품	664,822,219	474,349,509	368,771,931

반제품	881,645,227	608,082,922	511,334,132

원부재료	608,918,062	451,936,497	544,744,277

저장품	39,339,482	31,821,675	30,927,478

미착품	308,465,517	244,248,270	250,035,134

기타	1,906,177	89,042	1,305,303

소 계	2,505,096,684	1,810,785,261	1,707,920,529

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	10.2%	8.4%	8.6%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.6회	5.1회	4.6회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

ㆍ5월말 및 11월말 기준으로 매년 2회 (상ㆍ하반기) 재고자산 실사를 실시합니다. ㆍ재고조사 시점의 변동내역은 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 내역을 확인하여 장부재고와 실물재고의 차이를 점검합니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부

외부감사인은 하반기 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여실재성 및 완전성을 확인합니다.

3) 장기체화재고 등 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가금액	기말잔액

상 품	-	-	-	-

제 품	685,904,064	685,904,064	-21,081,845	664,822,219

반제품	904,522,206	904,522,206	-22,876,979	881,645,227

원부재료	622,064,415	622,064,415	-13,146,353	608,918,062

저장품	39,339,482	39,339,482	-	39,339,482

미착품	308,465,517	308,465,517	-	308,465,517

기타의재고자산	1,906,177	1,906,177	-	1,906,177

합 계	2,562,201,861	2,562,201,861	-57,105,177	2,505,096,684

라. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치 서열체계 및 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

(2) 금융상품의 장부금액과 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

지분증권	1,595,270,180	1,595,270,180	1,280,416,008	1,280,416,008

파생상품자산	81,562,890	81,562,890	80,646,819	80,646,819

소 계	1,676,833,070	1,676,833,070	1,361,062,827	1,361,062,827

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,823,695,463	1,823,695,463	1,545,974,322	1,545,974,322

매출채권및기타채권	2,046,115,426	2,046,115,426	1,799,188,738	1,799,188,738

국공채	929,235	929,235	809,155	809,155

금융상품	105,973,563	105,973,563	124,508,998	124,508,998

보증금	131,923,002	131,923,002	119,987,256	119,987,256

소 계	4,108,636,689	4,108,636,689	3,590,468,469	3,590,468,469

합 계	5,785,469,759	5,785,469,759	4,951,531,296	4,951,531,296

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	13,395,546	13,395,546	28,783,094	28,783,094

상각후원가로 인식된 금융부채

차입금	4,156,171,585	4,096,111,169	3,911,823,785	3,890,403,169

매입채무및기타채무(*)	2,727,033,624	2,727,033,624	1,821,627,977	1,821,627,977

소 계	6,883,205,209	6,823,144,793	5,733,451,762	5,712,031,146

합 계	6,896,600,755	6,836,540,339	5,762,234,856	5,740,814,240

(*) 리스부채 금액이 포함된 장부금액 입니다.

2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

차입금	2.01	1.33

3) 공정가치 서열체계당사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

지분증권	1,459,439,786	-	135,830,394	1,595,270,180

파생상품자산	-	81,562,890	-	81,562,890

금융부채

파생상품부채	-	13,395,546	-	13,395,546

전기말:

금융자산

지분증권	992,149,205	-	288,266,802	1,280,416,007

파생상품자산	-	80,646,819	-	80,646,819

금융부채

파생상품부채	-	28,783,094	-	28,783,094

(3) 유형자산 재평가내역1) 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.2) 당사는 매년 유형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 당기 중 일부 사업부에 대한 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

유형자산손상차손	9,828,260

무형자산손상차손	17,473

합 계	9,845,733