삼성SDI 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

삼성SDI 주식회사(이하 "당사")는 1970년 1월 20일 자본금 200백만원으로 설립되어,1979년 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로 경기도 용인시 기흥구 공세로 150-20에 본사를 두고 있습니다.당사의 주요 사업 및 생산시설 현황은 아래와 같습니다.

구 분	주요 제품군	국내 제조시설

에너지솔루션	소형전지, 중 ㆍ대형전지	천안, 울산

전자재료	반도체, 디스플레이 소재, 편광필름 등	구미, 청주

상기 사업장 이외에 미국, 중국, 독일, 헝가리 등 각 국에 20개의 종속기업을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 수권주식수는 200,000천주(1주당 5,000원)이며, 주식예탁증서 발행을 포함한 수차의 증자를 거쳐 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 70,382,426주(우선주 1,617,896주 포함)와 356,712백만원이며, 최대주주는 삼성전자주식회사(우선주 포함 지분율 19.13%)입니다. 당사는 주주에게 배당할 이익의 범위 내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 당사의 주식을 소각할 수 있습니다. 당사는 2004년 10월 18일 이사회 결의에 의거 2004년 12월 8일에 취득원가 99,333백만원인 보통주 930,000주와 우선주 30,000주를 이익소각하였습니다. 이익소각으로 인하여 발행주식(소각주식 제외)의 액면총액은 351,912백만원(보통주 343,823백만원 및 우선주 8,089백만원)으로 납입자본금과 상이합니다.

당사의 정관에서는 무의결권 우선주를 30,000천주의 범위 내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 1997년 2월 28일 이전에 발행된 우선주는 보통주의 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 추가 금전배당을 받을 수 있는 바, 이러한 조건으로 발행된 비누적적 무의결 권 우선주는 당기말 현재 1,617,896주 입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로 서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2020 년 1월 30일자 이 사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 18일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화 당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 29: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 11: 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 12: 무형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 16: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 18: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 세무 상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과 (5) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 금융위험 관리

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 자세한 사항은 주석 3. (22) 및 (24)에 포함되어있습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화 (이하 "외화") 로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 비파생 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생상품

파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(8) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	10 ∼ 60년

구축물	10 ∼ 40년

기계장치	5 ~ 8년

차량운반구	4년

공구기구비품	4년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 당사는 일부 기계장치에 대한 기대사용연수를 기존 3~8년에서 6년으로 추정을 변경하였습니다. 자세한 사항은 주석 11을 참고하시기 바랍니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	8 ~ 11년

기타의무형자산	4 ~ 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 원부재료 및 저장품은 이동평균법, 제품과 재공품은 총평균법(월간 이동평균법)을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 자산손상1) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 주요수익은 소형전지, 중ㆍ대형전지 등을 판매하는 에너지솔루션 사업부문과반도체 및 디스플레이 소재 등을 판매하는 전자재료 사업부문에서 발생하고 있습니다. 당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

제품의 판매	제품은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동일한 시점에 청구서가 발행되고 수익을 인식합니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 인식합니다. 일부 고객의 경우 판매량에 따라 판매장려금 등 가격할인을 제공하고 있으며, 계약에 따라 예상되는 가격할인액을 추정한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티	당사는 고객에게 당사의 특허기술 등 라이선스를 제공하고, 해당 기술을 사용한 제품의 생산량(또는 판매량)에 따라 로열티를 매월 또는 매 분기 수령하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 판매량 또는 사용량에 따른 로열티는 라이선스 부여 후 후속적인 판매또는 생산활동이 발생한 시점에 인식하도록 하고 있습니다.

(17) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식 하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당 기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정비유동자산 및 중단사업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(22) 리스 1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책자세한 사항은 주석 3. (24) 회계정책의 변경을 참고하시기 바랍니다. 2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책① 리스이용자2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.(23) 온실가스 배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(24) 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 부동산을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

3) 리스제공자당사는 소유 부동산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.4) 재무제표에 미치는 영향

전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유형자산으로 표시한 사용권자산	16,335,560

리스부채	16,335,560

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.27% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	18,379,552

소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(1,251,246)

전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(792,746)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	16,335,560

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’

4. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다 .

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또 한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	552,099,787	562,995,634

매출채권및기타채권	1,972,582,950	2,104,498,438

국공채	795,725	1,113,525

금융상품	75,473,500	82,973,500

보증금	89,154,028	91,450,286

합 계	2,690,105,990	2,843,031,383

당사는 상기 금융자산 이외에 주석 18에서 설명하는 바와 같이 종속기업의 차입금 등에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 피보증인의 청구에 따라 지급보증금액을 한도로 종속기업의 신용위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	443,855,443	446,013,366

유럽	565,668,744	545,651,023

미국	299,761,669	85,354,342

중국	371,800,577	630,694,324

기타	291,496,517	396,785,383

합 계	1,972,582,950	2,104,498,438

2) 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상되지 않은 금액	손상된 금액	채권잔액	손상되지 않은 금액	손상된 금액

만기일 미도래	1,755,936,407	1,755,936,407	-	1,915,997,777	1,915,997,777	-

1일-30일	104,719,518	104,719,518	-	25,479,695	25,479,695	-

31일-60일	41,483,351	41,483,351	-	21,567,469	21,567,469	-

60일 초과	70,469,351	70,443,674	25,677	141,453,497	141,453,497	-

합 계	1,972,608,627	1,972,582,950	25,677	2,104,498,438	2,104,498,438	-

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도, 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 장부금액 및 잔존 계약만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

매입채무및기타채무(*)	1,130,457,737	1,130,554,415	914,254,820	216,287,037	12,558

단기차입금	936,777,413	938,489,421	938,489,421	-	-

장기차입금	588,869,273	624,128,650	13,450,200	610,678,450	-

합 계	2,656,104,423	2,693,172,486	1,866,194,441	826,965,487	12,558

(*) 리스부채와 관련한 현금흐름이 포함된 금액이며 자세한 사항은 주석 29를 참고하시기 바랍니다. 상기 금융부채 이외에 주석 18에서 설명하는 바와 같이 당사는 종속기업의 단기차입금에 대해서 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY 등	USD	EUR	JPY 등

외화자산:

현금및현금성자산	24,071,780	716,515	27,055,363	1,209,949	16,110	3,637,710

매출채권및기타채권	1,272,212,234	202,260,770	192,965,499	1,270,028,630	353,895,824	180,097,388

기타투자자산	223,877	-	94,187	216,200	-	86,412

합 계	1,296,507,891	202,977,285	220,115,049	1,271,454,779	353,911,934	183,821,510

외화부채:

매입채무및기타부채	1,115,569,501	38,677,661	59,815,137	691,921,429	33,669,086	43,517,197

차입금	523,731,136	170,656,643	142,448,642	618,532,756	291,906,206	158,437,705

합 계	1,639,300,637	209,334,304	202,263,779	1,310,454,185	325,575,292	201,954,902

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,165.16	1,100.10	1,157.80	1,118.10

EUR	1,304.26	1,298.80	1,297.43	1,279.20

JPY	10.69	9.96	10.63	10.13

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(12,991,845)	12,991,845	(1,478,077)	1,478,077

EUR	(240,931)	240,931	1,073,959	(1,073,959)

JPY 등	676,563	(676,563)	(687,256)	687,256

2) 이자율위험

당사는 차입금의 이자율 변동 위험을 회피하기 위하여 필요시 차입금에 대해 이자율스왑을 이용하여 이자율을 고정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

단기차입금	936,777,413	1,068,876,667

장기차입금	588,869,273	688,244,816

합 계	1,525,646,686	1,757,121,483

3) 기타 시장가격위험

당사가 보유하고 있는 상장지분증권으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 상장 지분증권의 가격이 5% 변동시 세후기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

세후기타포괄손익	35,114,104	(35,114,104)

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	4,037,257,500	4,545,091,479

자본총계	10,948,934,300	10,761,026,604

부채비율	36.87%	42.24%

순차입금비율:

차입금	1,525,646,686	1,757,121,483

현금및현금성자산	(553,428,048)	(564,832,366)

단기금융상품	(75,450,000)	(82,950,000)

순차입금	896,768,638	1,109,339,117

순차입금비율	8.19%	10.31%

(5) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

지분증권	1,082,681,588	1,082,681,588	1,307,696,987	1,307,696,987

파생상품자산	3,173,624	3,173,624	31,669,000	31,669,000

소 계	1,085,855,212	1,085,855,212	1,339,365,987	1,339,365,987

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	553,428,048	553,428,048	564,832,366	564,832,366

매출채권및기타채권	1,972,582,950	1,972,582,950	2,104,498,438	2,104,498,438

국공채	795,725	795,725	1,113,525	1,113,525

금융상품	75,473,500	75,473,500	82,973,500	82,973,500

보증금	89,154,028	89,154,028	91,450,286	91,450,286

소 계	2,691,434,251	2,691,434,251	2,844,868,115	2,844,868,115

합 계	3,777,289,463	3,777,289,463	4,184,234,102	4,184,234,102

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	-	42,901,004	42,901,004

상각후원가로 인식된 금융부채

차입금	1,525,646,686	1,533,253,369	1,757,121,483	1,758,308,316

매입채무및기타채무(*)	1,130,457,737	1,130,457,737	1,421,283,148	1,421,283,148

소 계	2,656,104,423	2,663,711,106	3,178,404,631	3,179,591,464

합 계	2,656,104,423	2,663,711,106	3,221,305,635	3,222,492,468

(*) 리스부채금액이 포함된 장부금액 입니다. 2) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

차입금	1.75	2.23

3) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따른 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

"수준 1"은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. "수준 1"은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당 상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 당사는 통화선도 및 상품선물 등 파생상품을 거래하고 있으며, 해당 파생상품의 공정가치를 시장에서 직간접적으로 관측할 수 있는 가격의 변동을 이용하여 측정하고 있습니다. 당사는 이러한 파생상품의 공정가치를 "수준2"로 포함하고 있습니다.유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. 비상장지분증권 중 한화종합화학(주)는 수익가치접근법 중 현금흐름할인법에 의하여산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였으며, 삼성벤처투자(주)에 대하여 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 또한, 한국경제신문(주)에 대하여 현금흐름할인모형과 유사기업비교법에 의하여 산정된 주당평가금액을 기준으로 주당 가치의 확률분포를 이용하여 공정가치를 산정하였습니다.

이러한 비상장지분증권 및 파생상품의 공정가치 측정치는 모두 "수준 3"에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

지분증권	926,493,519	-	156,188,069	1,082,681,588

파생상품자산	-	3,173,624	-	3,173,624

전기말:

금융자산

지분증권	891,094,119	-	416,602,868	1,307,696,987

파생상품자산	-	-	31,669,000	31,669,000

금융부채

파생상품부채	-	25,658,004	17,243,000	42,901,004

(6) 금융자산의 양도 등 당기말과 전기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산의 내역은 없으며, 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외화 매출채권

당기말	전기말

자산의 장부금액	836,836,421	1,068,876,667

관련부채의 장부금액	836,836,421	1,068,876,667

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,328,261	1,836,732

요구불예금	552,099,787	562,995,634

합 계	553,428,048	564,832,366

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	639,436	26,055,989	845,371	22,039,524

현재가치할인차금	-	(74,934)	-	(198,982)

미수금	120,885,319	58,147	133,282,447	67,839

미수수익	24,159,520	-	2,446,851	-

부가세대급금	7,047,552	-	29,364,534	-

매출채권	1,793,328,166	509,432	1,916,650,854	-

대손충당금	(25,677)	-	-	-

합 계	1,946,034,316	26,548,634	2,082,590,057	21,908,381

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	98,705,392

제각	-	(90,919,676)

대손상각비	25,677	(7,785,716)

기 말	25,677	-

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	-	-	-	71,525	-	71,525

제 품	158,295,277	(15,949,726)	142,345,551	186,520,609	(25,995,206)	160,525,403

반제품	272,885,651	(41,802,372)	231,083,279	319,064,507	(37,982,556)	281,081,951

원부재료	230,901,861	(781,902)	230,119,959	388,839,440	(3,596,039)	385,243,401

저장품	20,910,317	-	20,910,317	17,339,296	-	17,339,296

미착품	91,391,647	-	91,391,647	104,781,153	-	104,781,153

기타재고자산	208,324	-	208,324	218,110	-	218,110

합 계	774,593,077	(58,534,000)	716,059,077	1,016,834,640	(67,573,801)	949,260,839

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	6,581,440,540	6,526,966,367

재고자산평가손실(환입)	(9,039,801)	2,647,938

합 계	6,572,400,739	6,529,614,305

8. 기타투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

파생금융자산	파생상품자산	3,173,624	-	3,173,624	-	31,669,000	31,669,000

비파생금융자산	국공채	-	795,725	795,725	-	1,113,525	1,113,525

지분증권	-	1,082,681,588	1,082,681,588	-	1,307,696,987	1,307,696,987

금융상품	75,450,000	23,500	75,473,500	82,950,000	23,500	82,973,500

보증금	1,001	89,153,027	89,154,028	1,001	91,449,285	91,450,286

합 계	78,624,625	1,172,653,840	1,251,278,465	82,951,001	1,431,952,297	1,514,903,298

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액

기 초	증 감	기 말

당기말:

공정가치-기타포괄손익	747,054,566	177,338,305	41,532,379	218,870,684	965,925,250

상장지분증권	728,380,978	162,713,143	35,399,399	198,112,542	926,493,520

비상장지분증권	18,673,588	14,625,162	6,132,980	20,758,142	39,431,730

법인세효과	(42,915,870)	(10,050,836)	(52,966,706)

공정가치-당기손익	78,672,322	42,836,128	(4,752,112)	38,084,016	116,756,338

비상장지분증권	78,672,322	42,836,128	(4,752,112)	38,084,016	116,756,338

합 계	825,726,888	220,174,433	36,780,267	256,954,700	1,082,681,588

전기말:

공정가치-기타포괄손익	747,071,233	100,055,848	77,282,457	177,338,305	924,409,538

상장지분증권	728,380,978	84,930,711	77,782,432	162,713,143	891,094,121

비상장지분증권	18,690,255	15,125,137	(499,975)	14,625,162	33,315,417

법인세효과	(24,213,515)	(18,702,355)	(42,915,870)

공정가치-당기손익	188,666,552	147,221,641	47,399,256	194,620,897	383,287,449

비상장지분증권	188,666,552	147,221,641	47,399,256	194,620,897	383,287,449

합 계	935,737,785	247,277,489	124,681,713	371,959,202	1,307,696,987

당기말 현재 지분증권 중 공정가치-기타포괄손익 측정 항목으로 지정한 지분증권에서 발생한 배당금 수익은 당기 12,060백만원, 전기 18,833백만원 입니다.

1) 당사는 다음의 비상장지분증권에 대하여 공정가치로 평가하고 있습니다.① 한화종합화학(주)에 대하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법에 따라 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은 당기말 현재 각각 78,672백만원과 116,756백만원입니다. 또한 동 지분증권에 대해서 주석 18에서 언급하는 바와 같이 제3자와의 약정이 체결되어 있습니다.② 삼성벤처투자(주)에 대하여는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은당기말 현재 각각 4,900백만원과 12,754백만원입니다. ③ 한국경제신문(주)에 대하여는 현금흐름할인모형과 유사기업비교법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 주당 가치의 확률분포를 이용하여 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은 당기말 현재 각각 9,073백만원과 17,307백만원입니다. ④ iMarket Asia Co., Ltd.에 대하여 현금흐름할인모형에 의하여 산정한 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 동 지분증권의 취득원가와 장부금액은 당기말 현재 각각 4,028백만원과 8,699백만원입니다.2) 당사는 당기 중 롯데첨단소재(주) 지분을 279,516백만원에 전량 매각하였으며, 이로 인하여 처분이익 1,914백만원을 인식하였습니다.

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	19,763,859	40,896,300	60,660,159	66,656,311	2,263,200	68,919,511

선급비용	25,997,662	22,384,595	48,382,257	27,291,745	21,401,937	48,693,682

미수법인세환급액	2,109,240	-	2,109,240	5,006,341	-	5,006,341

합 계	47,870,761	63,280,895	111,151,656	98,954,397	23,665,137	122,619,534

10. 종속기업 및 관계기업 투자당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업 투자지분:

에스티엠(주) ("STM") (*1)	100.0%	155,632,176	100.0%	87,232,177

SVIC24호 신기술사업투자조합 ("SVIC24") (*2)	99.0%	35,444,005	99.0%	21,647,366

SVIC15호 신기술사업투자조합 ("SVIC15")	99.0%	16,800,300	99.0%	16,800,300

Samsung SDI Japan Co., Ltd. ("SDIJ")	100.0%	5,093,953	100.0%	5,093,953

Samsung SDI America Inc. ("SDIA")	91.7%	43,042,359	91.7%	43,042,359

Novaled GmbH ("NOVALED")	50.1%	171,718,160	50.1%	171,718,160

Samsung SDI Hungary Zrt. ("SDIHU") (*3)	100.0%	504,721,285	100.0%	239,190,785

Samsung SDI Europe GmbH ("SDIEU")	100.0%	1,558,180	100.0%	1,558,180

Samsung SDI Battery Systems GmbH ("SDIBS")	100.0%	79,135,707	100.0%	79,135,706

Samsung SDI Vietnam Co., Ltd. ("SDIV")	100.0%	62,336,000	100.0%	62,336,000

Samsung SDI Energy Malaysia Sdn. Bhd. ("SDIEM")	100.0%	121,321,000	100.0%	121,321,000

Samsung SDI Wuxi Co., Ltd. ("SDIW") (*4)	100.0%	284,306,785	100.0%	282,379,000

Samsung Chemical Electronic Materials (SuZhou) Co., Ltd. ("SCES") (*4)	-	-	100.0%	1,927,785

Samsung SDI (Hong Kong) Ltd. ("SDIHK")	97.6%	499,977,293	97.6%	499,977,293

Tianjin Samsung SDI Co., Ltd. ("TSDI") (*5)	-	-	-	-

Samsung SDI China Co., Ltd. ("SDIC")	100.0%	2,267,400	100.0%	2,267,400

Samsung SDI-ARN (Xi'An) Power Battery Co., Ltd. ("SAPB") (*6)	65.0%	168,092,840	50.0%	99,808,582

Samsung SDI-Sungrow Energy Storage Battery Co., Ltd. ("SSEB") (*8)	-	-	65.0%	8,170,208

Samsung SDI (Changchun) Power Battery Co., Ltd. ("SCPB") (*7)	50.0%	4,691,463	50.0%	4,691,463

Samsung SDI (Tianjin) Battery Co., Ltd. ("SDITB")	80.0%	241,225,911	80.0%	241,225,910

Samsung SDI (Wuxi) Battery Systems Co., Ltd. ("SWBS") (*7)	50.0%	2,991,000	50.0%	2,991,000

Samsung SDI Brasil Ltda. ("SDIB") (*7,9)	-	-	45.0%	45,666,860

Samsung SDI India Private Limited("SDII") (*10)	100.0%	4,910,998	-	-

소 계	2,405,266,815	2,038,181,487

관계기업 투자지분:

삼성디스플레이(주) (*11)	15.2%	4,837,078,905	15.2%	4,837,078,905

(주)삼성경제연구소	29.6%	34,574,040	29.6%	34,574,040

Intellectual Keystone Technology LLC ("IKT")	41.0%	8,835,281	41.0%	8,835,281

Sungrow-Samsung SDI Energy Storage Power Supply Co., Ltd. ("SSEP")	35.0%	3,764,145	35.0%	3,764,145

Samsung SDI-Sungrow Energy Storage Battery Co., Ltd. ("SSEB") (*8)	35.0%	8,170,208	-	-

에스디플렉스(주)	50.0%	7,832,755	50.0%	7,832,755

소 계	4,900,255,334	4,892,085,126

합 계	7,305,522,149	6,930,266,613

(*1) 당사는 당기 중 에스티엠(주)의 유상증자에 참여하여 68,400백만원을 추가 출자하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 SVIC24의 감자로 11,633백만원을 회수하였으며, SVIC24에 25,429백만원을 추가출자하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 SDIHU에 265,531백만원을 추가출자하였습니다.(*4) 당기 중 SCES는 SDIW에 흡수합병 되었습니다.(*5) SDIHK의 종속기업으로 당사의 직접적인 투자지분은 없습니다.(*6) 당사는 당기 중 SAPB에 68,284백만원을 추가출자하였습니다.(*7) 소유지분율은 과반수 미만이나 주주간 협약에 의하여 당사가 피투자기업에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*8) 당사는 전기 중 SSEB의 지분 65% 중 30%인 7,003백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당기 중 매각하였습니다. 지분율 변동에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류 하였습니다. (*9) 당기 중 37,445백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편 SDIB는 당기 중에 청산이 완료되었습니다. (*10) 당사는 당기 중 SDII를 신규설립하였으며 4,911백만원을 출자하였습니다.(*11) 당사는 삼성디스플레이(주)의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 당사에게 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업 투자지분으로 분류하였습니다.

11. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	공구기구비품 등	사용권자산	건설중인자산 등	합 계

기초장부금액	292,057,037	575,618,470	779,943,648	97,173,940	-	511,944,785	2,256,737,880

취득원가	292,057,037	1,867,943,109	2,255,432,206	426,568,604	-	511,944,785	5,353,945,741

감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,292,324,639)	(1,475,488,558)	(329,394,664)	-	-	(3,097,207,861)

1116호 기초효과(전환일)	-	-	-	-	16,335,560	-	16,335,560

일반취득 및 자본적지출	47,448	5,865,852	16,940,227	10,422,243	6,611,393	499,757,125	539,644,288

감가상각	-	(44,380,838)	(241,495,998)	(63,818,336)	(11,324,811)	-	(361,019,983)

처분/폐기	(257,271)	(134,351)	(11,475,959)	(863,162)	(5,259,843)	(638,618)	(18,629,204)

손상차손	-	(369,770)	(10,282,865)	(1,966,307)	-	-	(12,618,942)

기타증(감)	3,223,648	85,216,139	280,894,323	59,258,031	-	(621,200,263)	(192,608,122)

기말장부금액	295,070,862	621,815,502	814,523,376	100,206,409	6,362,299	389,863,029	2,227,841,477

취득원가	295,070,862	1,947,478,024	2,435,526,897	446,030,472	17,687,110	389,863,029	5,531,656,394

감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,325,662,522)	(1,621,003,521)	(345,824,063)	(11,324,811)	-	(3,303,814,917)

일부 사업부 제품의 수요 감소에 따라 동 사업부문의 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상하여, 해당 사업부문에 속한 자산들의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 직접비용처리 등으로 발생한 것입니다.

당사는 일부 기계장치에 대한 기대사용연수를 기존 3~8년에서 6년으로 추정을 변경하였습니다. 해당 추정변경으로 인한 감가상각비의 예상변동효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	19년 상각비	20년 상각비	21년 상각비	22년 상각비	23년 상각비

기존 내용연수	41,672,137	38,121,127	36,808,008	35,324,550	88,366,719

변경 내용연수	60,095,603	53,765,826	48,539,216	42,303,979	35,587,917

감가상각비 증감	18,423,466	15,644,699	11,731,208	6,979,429	(52,778,802)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	공구기구비품 등	건설중인자산 등	합 계

기초장부금액	263,364,049	550,813,771	348,753,110	67,995,871	232,299,241	1,463,226,042

취득원가	263,364,049	1,851,745,359	1,758,261,325	371,411,882	232,299,241	4,477,081,856

감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,300,931,588)	(1,409,508,215)	(303,416,011)	-	(3,013,855,814)

일반취득 및 자본적지출	7,090	19,405,281	212,487,527	17,956,597	800,878,072	1,050,734,567

감가상각	-	(40,353,664)	(141,907,096)	(51,602,260)	-	(233,863,020)

처분/폐기	(255,132)	(4,386,555)	(12,225,107)	(728,277)	(767,387)	(18,362,458)

손상	-	(1,424,546)	(8,131,665)	(2,548,303)	-	(12,104,514)

정부보조금	-	(1,298,000)	-	-	-	(1,298,000)

기타증(감)	28,941,030	52,862,183	380,966,879	66,100,312	(520,465,141)	8,405,263

기말장부금액	292,057,037	575,618,470	779,943,648	97,173,940	511,944,785	2,256,737,880

취득원가	292,057,037	1,867,943,109	2,255,432,206	426,568,604	511,944,785	5,353,945,741

감가상각누계액 (손상 및 정부보조금 포함)	-	(1,292,324,639)	(1,475,488,558)	(329,394,664)	-	(3,097,207,861)

일부 사업부 제품의 수요 감소에 따라 동 사업부문의 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상하여, 해당 사업부문에 속한 자산들의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다. 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 직접비용처리 등으로 발생한 것입니다.

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타무형자산	영업권	합 계

기초장부금액	57,955,016	-	144,216,036	498,274,727	700,445,779

취득원가	107,079,921	2,877,151	626,005,071	527,597,708	1,263,559,851

상각 및 손상차손누계액	(49,124,905)	(2,877,151)	(481,789,035)	(29,322,981)	(563,114,072)

개별 취득	1,567,751	-	949,770	-	2,517,521

상각	(10,130,448)	-	(64,196,746)	-	(74,327,194)

처분/폐기	(150,507)	-	(48,900)	-	(199,407)

기타증(감)	11,748,900	-	38,716,529	-	50,465,429

기말장부금액	60,990,712	-	119,636,689	498,274,727	678,902,128

취득원가	119,220,317	2,877,151	593,348,086	527,597,708	1,243,043,262

상각 및 손상차손누계액	(58,229,605)	(2,877,151)	(473,711,397)	(29,322,981)	(564,141,134)

기타증(감)액은 장기선급비용의 산업재산권 대체 및 건설중인자산의 기타의무형자산대체로 발생하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타무형자산	영업권	합 계

기초장부금액	53,031,829	-	164,107,930	498,274,727	715,414,486

취득원가	96,027,564	2,877,151	582,538,174	527,597,708	1,209,040,597

상각 및 손상차손누계액	(42,995,735)	(2,877,151)	(418,430,244)	(29,322,981)	(493,626,111)

개별 취득	815,230	-	6,347,700	-	7,162,930

상각	(9,010,841)	-	(63,782,178)	-	(72,793,019)

처분/폐기	(306,017)	-	(2,456,351)	-	(2,762,368)

기타증(감)	13,424,815	-	39,998,935	-	53,423,750

기말장부금액	57,955,016	-	144,216,036	498,274,727	700,445,779

취득원가	107,079,921	2,877,151	626,005,071	527,597,708	1,263,559,851

상각 및 손상차손누계액	(49,124,905)	(2,877,151)	(481,789,035)	(29,322,981)	(563,114,072)

기타증(감)액은 장기선급비용의 산업재산권 대체 및 건설중인자산의 기타의무형자산대체로 발생하였습니다.

(3) 무형자산상각비무형자산상각비는 제조원가 및 판매비와관리비로 계상되며, 제조원가로 분류된 무형자산상각비는 재고자산이 판매될 때 매출원가로 인식합니다.

(4) 연구개발비 당기와 전기 중 포괄손익계산서의 판매비와관리비로 인식한 연구개 발비는 각 각 693,862백만원 과 616,745백만원입니다.

(5) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가당사는 현금창출단위 중 전자재료부문에 배분되는 영업권에 대해서 손상평가를 수행하였습니다. 당사는 전자재료부문의 향후 5년의 현금흐름 추정액을 바탕으로 9.99 %의 할인율 과 1.0 %의 영구성장률을 적용 하여 사용가치를 산정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.당사는 상기 가정에 따라 추정한 사용가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과하였으므로 전자재료부문에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다.

13. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기 초	146,869,159	3,527,342	150,396,501	146,873,274	3,712,991	150,586,265

대 체	1,775,803	18,341,951	20,117,754	-	-	-

처 분	-	-	-	(4,115)	-	(4,115)

감가상각	-	(1,088,404)	(1,088,404)	-	(185,649)	(185,649)

기 말	148,644,962	20,780,889	169,425,851	146,869,159	3,527,342	150,396,501

당기말 및 전기말 현재 투자부동산은 삼성전자(주) 등에 임대하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대료 수익은 5,720백만원 입니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	531,455,996	-	454,514,414	-

미지급금	272,429,963	-	656,554,228	-

미지급배당금	33,392	-	37,180	-

미지급비용	170,803,759	4,631,200	176,113,667	-

리스부채	5,080,943	1,009,951	-	-

기타채무(주16,18)	447,121,281	296,606,671	369,241,737	283,870,687

합 계	1,426,925,334	302,247,822	1,656,461,226	283,870,687

기타채무에는 충당부채, 예수금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.

15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금:

사채의 유동성대체	99,940,992	-

매출채권할인(양도)	836,836,421	1,068,876,667

소 계	936,777,413	1,068,876,667

장기차입금:

사 채	588,869,273	688,244,816

합 계	1,525,646,686	1,757,121,483

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	구 분	만 기 일	연이자율(%)	당기말	전기말

회사채	무보증	2020.09.14	2.20	100,000,000	100,000,000

2021.09.10	2.20	370,000,000	370,000,000

2023.09.11	2.41	220,000,000	220,000,000

소 계	690,000,000	690,000,000

사채할인발행차금	(1,189,735)	(1,755,184)

유동성대체	(99,940,992)	-

합 계	588,869,273	688,244,816

16. 충당부채

당기와 전기 중 주요 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	증 가	감 소	기 말

유 동	품질보상	128,442,169	284,718,896	(87,901,433)	325,259,632	119,210,012	116,672,210	(107,440,053)	128,442,169

온실가스	-	2,070,109	-	2,070,109	-	-	-	-

손실부담계약	10,868,757	-	(10,868,757)	-	29,708,531	25,391,055	(44,230,829)	10,868,757

소 계	139,310,926	286,789,005	(98,770,190)	327,329,741	148,918,543	142,063,265	(151,670,882)	139,310,926

비유동	장기성과급	32,397,700	27,670,043	(20,600,000)	39,467,743	9,025,100	23,372,600	-	32,397,700

손실부담계약	-	-	-	-	9,997,291	15,393,764	(25,391,055)	-

소 계	32,397,700	27,670,043	(20,600,000)	39,467,743	19,022,391	38,766,364	(25,391,055)	32,397,700

합 계	171,708,626	314,459,048	(119,370,190)	366,797,484	167,940,934	180,829,629	(177,061,937)	171,708,626

당사는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로 추정하여 품질보상충당부채를 계상하고 있습니다. 또한, 고객의 제품 리콜 등으로 당사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 별도로 추정하여 계상하고 있습니다.장기성과급충당부채는 부여연도를 포함한 향후 3년간 경영실적에 따라 지급하는 임원 대상 인센티브의 추정 지급액 중 기간 경과분을 계상한 것입니다.당사는 일부 장기공급계약에 있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실부담계약으로 계상하였습니다.상기 충당부채 이외에 당사는 소송 및 사업구조개선과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 다만, 주석 18에서 설명하는 바와 같이 해당 내역의 공시가 당사에 불리한 영향을 미치거나 진행과정에 영향을 줄 수 있어 해당 내역을 공시하지 않았습니다.

17. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 순확정급여 부 채

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치

기초	567,612,796	500,544,356

당기근무원가	65,499,995	60,368,687

이자비용	17,389,599	17,787,191

계열사로부터의 전출입에 의한 효과	2,424,800	(330,434)

퇴직금지급액	(7,836,752)	(15,869,686)

확정급여제도의 재측정요소	(12,859,910)	21,235,582

확정기여제도 가입으로 인한 지급액	(13,271,914)	(16,122,900)

기말	618,958,614	567,612,796

사외적립자산	(560,966,087)	(500,470,367)

재무상태표상 순확정급여부채	57,992,527	67,142,429

2) 사외적립자산 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	500,470,367	478,357,335

사외적립자산 납입액	66,400,000	40,000,000

퇴직급여 지급액	(4,836,213)	(10,133,280)

확정기여제도 가입으로 인한 지급액	(13,271,914)	(16,122,900)

이자수익	15,548,347	17,218,150

확정급여제도의 재측정요소	(5,769,300)	(8,814,354)

계열사 전출입에 의한 효과 등	2,424,800	(34,584)

기말	560,966,087	500,470,367

3) 당사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	55,475,256	47,945,188

장기성과급 충당부채	39,467,743	32,397,700

기타장기종업원급여부채	44,143,439	40,765,117

합 계	139,086,438	121,108,005

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	65,499,995	60,368,687

이자비용	17,389,599	17,787,191

이자수익	(15,548,347)	(17,218,150)

확정기여제도 납입액	6,973,689	3,274,971

합 계	74,314,936	64,212,699

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예금, 국공채 및 회사채 등으로 구성되며 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금예치금	560,683,937	500,187,637

국민연금전환금	282,150	282,730

합 계	560,966,087	500,470,367

(4) 당사는 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임금상승율	4.71%	4.85%

할인율	3.07%	3.20%

미래 사망률은 보험개발원에서 산출한 연금생존사망률을 사용하였습니다.

(5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

미래 임금상승율 (1% 변동)	50,245,626	(44,872,068)

할인율 (1% 변동)	(43,980,997)	50,141,313

18. 우발부채와 약정사항 등

(1) 당기말 현재 당사가 종속기업을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR)

제공받는 자	지급보증처	통 화	금 액

SAPB	Standard Chartered Bank(China) Limited	USD	130,000

HSBC Bank(China)Company Limited	USD	110,000

SDIBS	Sumitomo Mitsui Banking Corporation Europe Limited	EUR	63,000

SDIHU	Unicredit Bank Hungary Zrt	EUR	300,000

한국수출입은행	EUR	195,000

ING Bank N.V.	EUR	170,000

Raiffeisen Bank Zrt	EUR	200,000

SCPB	주식회사 LG화학	KRW	7,500

SDITB	Shinhan Bank, Hongkong Branch	USD	100,000

The Hong Kong and Shanghai Banking Corporation Limited	USD	80,000

SDIA	Duke Energy	USD	39,383

합 계	USD	459,383

EUR	928,000

KRW	7,500

(2) 당기말 현재 당사는 법원 공탁, 각종 인허가 및 계약이행보증 등과 관련하여 서울 보증보험으로부 터 118,007백 만원 의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 브라운관 등의 담합행위에 대해 미국, 유럽 등에서 민사상 손해배상청구 소송이 제기되었습니다. 동 소송 관련하여 추정손실을 인식하였으나 당사가 최종적으로 부담해야 할 실제 손실액은 당사가 추정한 금액과 다를 수 있으며, 그 차이금액은 중요할 수 있습니다. 한편, 당사는 동 사항에 대한 세부 내용을 표시할 경우 조사결과 및 계류 중인 소송에 영향을 미칠 수 있어 세부내역을 공시하지 않습니다.

(4) 동 주석 (3)에서 기술하는 사건 이외에 당기말 현재 당사가 국내외에서 피고로 계류중인 소송 사건은 64건이 있으며, 동 사항에 대한 세부 내용을 표시할 경우 소송 결과에 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 세부내역을 공시하지 않습니다. 당기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 억원, 천USD)

구 분	통 화	약정한도	거래은행

당좌차월	KRW	55	우리은행 외 1개 은행

일반자금대출	KRW	350	KEB하나은행

무역금융(로컬L/C)	KRW	350	KEB하나은행

수입L/C발행한도(A/S, Usance)	USD	55,600	우리은행 외 3개 은행

수입결제자금 대출	USD	30,000	DBS은행

외화지급보증	USD	106,000	우리은행 외 4개 은행

D/A, D/P, O/A	USD	1,654,000	우리은행 외 8개 은행

외상매출채권담보대출	KRW	1,376	우리은행 외 5개 은행

합 계	KRW	2,131

USD	1,845,600

(6) 당사의 각종 기술도입계약과 관련하여 당기와 전기에 발생한 총 기술사용료는 각각 19,661 백만 원 과 1,344 백만원입 니다. (7) 당사는 Samsung SDI-ARN (Xi'An) Power Battery Co., Ltd. 등 당사의 종속기업을 포함한 11개 회 사와 기술제공계약을 맺고 있습니다. 이와 관련하여 당기와 전기에 발생한 기술사용료수입은 각 각 238,701백 만원 과 155,032 백 만원 입니 다.

( 8) 당기말 현재 당사는 직원용 임대주택제공 관련 금융기관 대출금에 대하여 8,868백만원 을 한도로 채무보증을 제공하고 있습니다.

(9) 당사가 보유하고 있는 한화종합화학(주)의 지분증권 1,721,156주에 대하여 한화케미칼(주) 및 한화에너지(주)(이하 "양수인")와 2014년 11월 26일자 주식매매계약서에 따라, 2015년 6월 29일로부터 6년(양수인 요청으로 7년)내에 한화종합화학(주)의비상장시 잔여지분 전부에 대해 당사는 풋옵션, 양수인은 콜옵션을 각각 보유하고 있습니다. 또한, 당사의 잔여지분 매각시 양수인은 우선매수청구권을 보유하며, 양수인의 보유지분 매각시, 당사는 동반매각권, 양수인은 동반매각청구권을 보유하고 있습니다. 또한, 동 풋옵션과 콜옵션의 공정가치는 평가를 위한 행사가격 등 기초자료의신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 측정하지 아니하였습니다.

(10) 당사는 당기 중 원자재 구매금액의 변동성 위험을 회피하기 위해 상품스왑계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 상품 스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계약만기	잔여계약수량	계약가격

상품스왑	2020-08-31	2,000 ton	USD 12,800/ton

당기말 현재 당사는 상기 상품스왑과 관련하여 파생상품자산 3,174백만원 을 인식하고 있습니다. 또한 상기 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 것으로판단되는 파생상품평가이익 21,845백만원 을 세후기타포괄손익으로 인식하였습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 당사의 보통주와 우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	68,764,530	(3,331,391)	65,433,139	68,764,530	(3,331,391)	65,433,139

우선주	1,617,896	(178,400)	1,439,496	1,617,896	(178,400)	1,439,496

합 계	70,382,426	(3,509,791)	66,872,635	70,382,426	(3,509,791)	66,872,635

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,838,555,882	4,838,555,882

기타자본잉여금	169,743,053	173,260,629

합 계	5,008,298,935	5,011,816,511

(3) 당사가 당기와 전기 중 선언한 배당금의 내역은 다음과 같으며, 관련된 법인세는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주배당금 (당기: 주 당 1,000원 , 전기: 주당 1,000원)	65,433,139	65,433,139

우선주배당금 (당기: 주당 1,050원 , 전기: 주당 1,050원)	1,511,471	1,511,471

합 계	66,944,610	66,944,610

20. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 당사가 보유하고 있는 자기주식입니다. 당사의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

자기주식수	3,331,391	178,400	3,509,791	3,331,391	178,400	3,509,791

장부금액	336,813,481	8,318,103	345,131,584	336,813,481	8,318,103	345,131,584

21. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익측정금융자산평가이익	165,903,979	134,422,435

파생상품평가손익	2,405,607	(19,439,525)

합 계	168,309,586	114,982,910

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	154,570,987	147,876,526

임의적립금	5,401,128,000	4,578,728,000

미처분이익잉여금	205,046,245	896,042,112

합 계	5,760,745,232	5,622,646,638

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기 (처분예정일: 2020년 3월 18일)	전 기 (처분 확정 일: 2019년 3월 20일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	-	205,046,245	896,042,112

1. 전기이월이익잉여금	3,041	9,811

2. 확정급여부채 재측정요소	5,374,682	(22,777,851)

3. 회계정책변경	-	392,973,236

4. 당기순이익	199,668,522	525,836,916

Ⅱ. 임의적립금의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(205,039,071)	(896,039,071)

1. 이익준비금	(6,694,461)	(6,694,461)

2. 배당금(주당배당금(률)) 보통주: 당기 1,000원 (20%) 전기 1,000원 (20%) 우선주: 당기 1,050원 (21%) 전기 1,050원 (21%)	(66,944,610)	(66,944,610)

3. 시설적립금	(131,400,000)	(822,400,000)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	7,174	3,041

23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	151,279,335	170,893,930

퇴직급여	13,361,449	12,534,228

복리후생비	39,567,145	42,621,902

감가상각비	46,661,403	47,928,814

연구개발비	693,862,451	616,745,117

판매물류비	32,801,360	41,387,048

지급수수료	126,764,373	113,131,129

대손상각비(환입)	25,677	(7,741,654)

기 타	366,681,768	69,890,800

합 계	1,471,004,961	1,107,391,314

24. 비용의 성격별 공시 당기와 전기의 주요 비용의 성격별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	755,770,741	736,581,387

퇴직급여	74,390,203	63,249,953

복리후생비	227,831,954	213,224,677

감가상각비	362,108,387	228,120,628

무형자산상각비	74,327,194	68,029,196

합 계	1,494,428,479	1,309,205,841

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금수익	86,571,348	122,388,191

유형자산처분이익	461,655	471,737

무형자산처분이익	8,385	155,930

투자부동산처분이익	-	79,295

사용권자산수익	141	-

매각예정비유동자산처분이익	13,938,674	-

잡이익	27,030,253	36,978,700

합 계	128,010,456	160,073,853

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	4,242,277	3,045,418

유형자산처분손실	11,934,695	24,864,407

유형자산손상차손	12,618,941	12,104,514

무형자산처분손실	150,507	306,017

투자자산처분손실	91,730	-

투자자산손상차손	37,444,957	-

잡손실	6,269,553	68,622,054

합 계	72,752,660	108,942,410

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	11,650,097	13,533,407

- 예적금	8,636,886	11,113,337

- 유가증권	43,479	26

- 대여금	-	87,470

- 기타	2,969,732	2,332,574

외환차익	183,423,629	131,311,911

외화환산이익	24,785,614	17,628,532

당기손익인식금융자산평가이익	-	103,997,870

당기손익인식금융자산처분이익	1,913,822	-

금융수익 계	221,773,162	266,471,720

금융비용

이자비용	44,722,400	33,331,484

- 단기차입	25,722,975	21,667,519

- 사채	16,162,946	9,475,128

- 기타	2,836,479	2,188,837

외환차손	180,473,732	132,418,442

외화환산손실	33,622,332	20,819,128

파생상품평가손실	-	3,645,000

당기손익인식금융자산평가손실	4,752,112	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	10,543,513

금융비용 계	263,570,576	200,757,567

순금융수익(비용)	(41,797,414)	65,714,153

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액 등	87,254,347	51,994,144

일시적차이 등의 증감으로 인한 이연법인세 변동	(103,527,467)	8,921,169

이월결손금의 증감으로 인한 이연법인세 변동	-	33,242,216

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	37,470,485	46,754,955

총법인세비용	21,197,365	140,912,484

(2) 당기말과 전기말 현재 자본으로 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세 전	이연법인세자산(부채)	세 후	세 전	이연법인세자산(부채)	세 후

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세:

자본잉여금	44,411,694	5,421,821	49,833,515	29,876,260	8,939,396	38,815,656

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세:

확정급여채무의 재측정요소	(125,181,430)	30,293,906	(94,887,524)	(132,272,040)	32,009,834	(100,262,206)

파생상품평가손익	3,173,624	(768,017)	2,405,607	(25,658,004)	6,218,478	(19,439,526)

기타포괄손익-공정가치평가누계액	218,870,684	(52,966,705)	165,903,979	177,338,305	(42,915,870)	134,422,435

합 계	141,274,572	(18,018,995)	123,255,577	49,284,521	4,251,838	53,536,359

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	220,865,887	666,749,400

적용세율에 따른 세부담액	53,449,545	168,897,639

조정사항:

국외원천세액 등	8,383,418	11,272,139

영구적차이	2,475,818	297,690

인식하지 않는 일시적차이	19,858,816	8,026,449

세액공제	(59,782,480)	(47,581,433)

기타	(3,187,752)	-

총법인세비용	21,197,365	140,912,484

평균유효세율	9.60%	21.1%

(4) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당 해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해서는 24.2% 를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

유형자산 및 무형자산	87,681,654	(456,472)	87,225,182	123,079,786	(35,398,132)	87,681,654

종속및관계기업투자	(889,665,483)	3,354,665	(886,310,818)	(876,000,289)	(13,665,194)	(889,665,483)

재고자산	16,352,860	(2,187,632)	14,165,228	15,712,059	640,801	16,352,860

미지급비용	99,493,277	52,513,011	152,006,288	137,469,021	(37,975,744)	99,493,277

매도가능지분증권	(167,879,957)	48,532,689	(119,347,268)	(136,265,640)	(31,614,317)	(167,879,957)

기타	7,735,676	1,771,206	9,506,882	24,105,371	(16,369,695)	7,735,676

소 계	(846,281,973)	103,527,467	(742,754,506)	(711,899,692)	(134,382,281)	(846,281,973)

자본에 부가된 이연법인세	4,251,838	(22,270,834)	(18,018,996)	(114,390,982)	118,642,820	4,251,838

이월결손금	-	-	-	33,242,216	(33,242,216)	-

세액공제이월액	154,165,237	(37,470,485)	116,694,752	200,920,192	(46,754,955)	154,165,237

합 계	(644,078,750)	(687,864,898)

(6) 당기말 현재 당사는 51,357백만원의 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대하여 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 12,428백만원의 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.(7) 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당 기 와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 보통주

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

당기순손익	199,668,522	525,836,917

당기순손익 중 보통주 해당분	195,298,495	514,447,360

가중평균유통보통주식수	65,433,139주	65,433,139주

기본 보통주 주당손익	2,985원	7,862원

② 우선주

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

당기순손익	199,668,522	525,836,917

당기순손익 중 우선주 해당분	4,370,027	11,389,557

가중평균유통우선주식수	1,439,496주	1,439,496주

기본 우선주 주당손익	3,035원	7,912원

2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 보통주

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	68,764,530	68,764,530

자기주식 효과	(3,331,391)	(3,331,391)

가중평균유통보통주식수(기본)	65,433,139	65,433,139

② 우선주

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행우선주식수	1,617,896	1,617,896

자기주식 효과	(178,400)	(178,400)

가중평균유통우선주식수(기본)	1,439,496	1,439,496

동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당손익당기말 및 전기말 현재 희석화 증권이 존재하지 않으며, 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 리스리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 3. (22) 와 (24)를 참고하시기 바랍니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입으로 인한 유형자산 내 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	공구기구비품 등	합 계

기초장부금액(도입일)	-	15,279,625	1,055,935	16,335,560

취득원가	-	15,279,625	1,055,935	16,335,560

감가상각누계액	-	-	-	-

일반취득 및 자본적지출	6,041,096	-	570,297	6,611,393

감가상각	(4,151,642)	(6,649,783)	(523,386)	(11,324,811)

처분/폐기	-	(5,259,843)	-	(5,259,842)

기말장부금액	1,889,454	3,369,999	1,102,846	6,362,299

취득원가	6,041,096	10,019,782	1,626,232	17,687,110

감가상각누계액	(4,151,642)	(6,649,783)	(523,386)	(11,324,811)

(2) 당사가 당기에 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스부채에 대한 이자비용	273,877

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	141

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	3,135,759

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	840,833

합 계	4,250,610

(3) 당사가 인식하고 있는 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기분석- 할인되지 않은 계약상 현금흐름	당기

1년 이내	5,119,988

1년 초과 ~ 5년 이내	1,055,025

5년 초과	12,558

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	6,187,571

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	6,090,894

유동 리스부채	5,080,943

비유동 리스부채	1,009,951

(4) 당사가 리스와 관련하여 지출한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스의 총 현금유출	11,870,093

(5) 연장선택권일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.

30. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	Samsung SDI Japan Co., Ltd. ("SDIJ")

Samsung SDI America Inc. ("SDIA")

Samsung SDI Hungary Zrt. ("SDIHU")

Samsung SDI Europe GmbH ("SDIEU")

Samsung SDI Battery Systems GmbH ("SDIBS")

Samsung SDI Vietnam Co., Ltd. ("SDIV")

Samsung SDI Energy Malaysia Sdn. Bhd. ("SDIEM")

Samsung SDI(Hong Kong) Ltd. ("SDIHK")

Tianjin Samsung SDI Co., Ltd. ("TSDI")

Samsung SDI China Co., Ltd. ("SDIC")

Samsung SDI-ARN (Xi'An) Power Battery Co., Ltd. ("SAPB")

Samsung SDI (Changchun) Power Battery Co., Ltd. ("SCPB")

Samsung SDI（Tianjin）Battery Co., Ltd. ("SDITB")

Samsung SDI (Wuxi) Battery Systems Co., Ltd. ("SWBS")

Samsung SDI Brasil Ltda. ("SDIB")(*1)

에스티엠(주) ("STM")

Samsung Chemical Electronic Materials (SuZhou) Co., Ltd. ("SCES")(*2)

Samsung SDI Wuxi Co., Ltd. ("SDIW")

Novaled GmbH ("NOVALED")

SVIC15호 신기술사업투자조합 ("SVIC15")

SVIC24호 신기술사업투자조합 ("SVIC24")

Samsung SDI India Pvt. ("SDII")(*3)

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업

(주)삼성경제연구소

에스디플렉스(주)

Intellectual Keystone Technology LLC ("IKT")

Sungrow-Samsung SDI Energy Storage Power Supply Co., Ltd. ("SSEP")

Samsung SDI-Sungrow Energy Storage Battery Co., Ltd. ("SSEB")(*4)

대규모 기업집단	삼성전자(주), 삼성물산(주) 등 삼성 대규모 기업집단

(*1) 당기 중 SDIB의 청산절차가 완료되어 특수관계가 소멸하였습니다.(*2) 당기 중 SCES가 SDIW에 합병됨에 따라 특수관계가 소멸하였습니다.(*3) 당기 중 SDII가 신규설립으로 연결범위에 포함되었습니다. (*4) 당기 중 SSEB의 지분을 매각하여 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	유형자산처분	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용

종속기업	STM	50,418,280	40,186,567	7,069,734	114,608,229	-	-

SDIJ	10,433,748	-	-	2,797	-	5,673,402

SDIA	53,671,293	21,558,146	-	38,993	-	22,206,589

NOVALED	2,686,557	-	-	-	-	-

SDIHU	99,760,007	321,048,477	13,490,263	576,593,152	-	-

SDIEU	-	-	-	-	-	30,202,709

SDIBS	194,395,675	-	930,112	-	-	43,469,519

SDIV	812,383,125	3,550,173	-	471,039,640	-	-

SDIEM	102,591,795	386,357	-	804,152,476	-	-

SDIW	324,744,722	11,014,506	-	341,235	-	-

SDIHK	-	-	-	437,582,176	-	-

TSDI	211,707,017	3,780,643	-	432,407,174	-	-

SDIC	-	-	-	-	-	14,426,791

SAPB	81,500,703	12,707,005	2,451,749	83,163,835	-	-

SCPB	83,174	-	-	-	-	-

SDITB	41,833,993	167,758,382	656,698	173,659,458	-	-

SDII	589,382	-	-	13,008	-	-

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	186,897,360	-	32,735,828	1,516,845	-	3,889,282

(주)삼성경제연구소	-	-	-	-	-	6,989,701

에스디플렉스(주)	144,732	-	1,131,332	7,465,130	-	39,053

SSEP	22,350,824	-	-	-	-	-

SSEB	8,271,565	-	90,513	-	-	-

대 규 모기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	485,314,342	-	6,827,403	1,347,233	23,595,868	65,928,180

기 타	4,254,359	9,627	16,712,617	886,837	105,293,569	174,188,293

합 계	2,694,032,653	581,999,883	82,096,249	3,104,818,218	128,889,437	367,013,519

(*) 상기 특수관계자 거래내역에는 유상사급 거래가 포함되어 있습니다. 재무제표는 해당 유상사급 거래를 순액으로 작성하였으나, 위 주석에는 거래총액을 기준으로 작성 하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	유형자산처분	기타수익	재고자산매입	유형자산매입	기타비용

종속기업	STM	1,540,423	-	3,910,045	150,033,086	-	-

SDIJ	17,501,571	-	-	(21,010)	-	4,653,974

SDIA	25,371,144	-	-	-	-	16,499,417

NOVALED	2,483,087	-	-	-	-	-

SDIHU	18,872,196	478,660,206	4,881,484	4,194,052	-	-

SDIEU	-	-	-	-	-	24,852,190

SDIBS	120,543,335	-	966,726	-	-	31,548,943

SDIV	742,559,360	3,654,967	-	424,824,243	-	-

SDIEM	168,857,021	36,699,823	-	823,951,653	-	-

SDIW	219,783,283	3,413,497	-	4,068,556	-	-

SCES	-	-	-	-	-	442,660

TSDI	235,094,914	551,232	-	483,505,230	-	-

SDIHK	-	-	-	503,955,346	-	-

SDIC	-	-	-	-	-	13,900,573

SAPB	35,988,232	51,727,729	679,949	266,580,495	-	-

SSEB	14,106,091	-	-	11,008,325	-	-

SCPB	396,524	-	-	17,606	-	-

SDITB	28,197,575	184,666,176	-	156,254,271	-	-

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	197,919,578	-	35,568,078	642,345	-	4,316,651

(주)삼성경제연구소	-	-	-	-	-	6,505,647

에스디플렉스(주)	137,232	-	871,461	7,405,081	-	47,323

SSEP	16,418,085	-	-	-	-	-

대 규 모기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	623,776,942	452,242	9,044,044	88,737	7,457,242	36,853,580

기 타	23,877,002	-	14,578,961	56,976,325	317,576,196	199,916,083

합 계	2,493,423,595	759,825,872	70,500,748	2,893,484,341	325,033,438	339,537,041

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

종속기업	STM	22,111,682	975,436	1,570,976	346,027

SDIJ	638,944	232,106	-	508

SDIA	31,856,393	1,275,531	-	212,175

NOVALED	39,276	120,726	-	-

SDIHU	207,930,702	22,018,804	142,772,281	850,685

SDIEU	-	1,573,836	-	10,538,192

SDIBS	21,670,038	842,261	-	8,374,589

SDIV	148,829,121	520,053	36,429,241	52,032

SDIEM	8,514,972	864,365	113,525,239	-

SDIW	98,124,246	1,844,656	52,040	-

TSDI	33,471,243	1,224,633	29,921,185	26,171

SDIHK	-	22,753	25,436,165	726,709

SDIC	-	309,934	-	15,940

SAPB	19,196,254	1,628,326	445,612	-

SCPB	-	4,574	-	-

SDITB	11,078,193	984,895	10,072,574	-

SWBS	-	29,152	-	-

SDII	547,165	33,018	-	-

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	21,601,837	-	2,335	12,892

(주)삼성경제연구소	-	-	-	2,260,988

에스디플렉스(주)	12,910	111,191	383,029	2,979

SSEP	5,345,906	-	-	-

대규모기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	78,247,155	26,186,947	4,945	103,789,048

기 타	102,618	27,616,626	51,405	62,511,513

합 계	709,318,655	88,419,823	360,667,027	189,720,448

(*) 상기 특수관계자 거래내역에는 유상사급 거래가 포함되어 있습니다. 재무제표는 해당 유상사급 거래를 순액으로 작성하였으나, 위 주석에는 거래총액을 기준으로 작성 하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

종속기업	STM	1,650	274,359	6,654,859	99,606

SDIJ	374,148	57,906	-	-

SDIA	4,712,167	2,050,982	-	83,991

NOVALED	190,912	56,836	-	13,082

SDIHU	175,216,639	8,153,005	3,249,467	20,205,120

SDIEU	-	670,654	-	3,054,079

SDIBS	11,310,914	5,317,235	-	3,812,850

SDIV	187,584,939	43,873,514	35,748,026	51,675,374

SDIEM	39,444,031	1,326,327	132,384,991	12,271

SDIW	51,532,852	4,900,569	87,804	-

TSDI	35,534,507	835,672	23,135,034	958,625

SDIHK	-	3,333,045	31,185,423	1,456,736

SDIC	-	5,061,432	-	121,889

SAPB	128,070,997	10,509,290	3,674,417	-

SSEB	5,689,167	69,679	-	-

SCPB	127,086	46,347	-	-

SDITB	78,409,443	720,725	17,557,553	-

SWBS	-	19,837	-	-

관계기업	삼성디스플레이(주) 및 그 종속기업	10,796,791	-	16,869	16,015

(주)삼성경제연구소	-	-	-	1,421,701

에스디플렉스(주)	-	104,774	599,887	3,814

SSEP	8,885,925	-	-	-

대규모기업집단	삼성전자(주) 및 그 종속기업	38,300,074	24,301,041	-	102,608,353

기 타	1,866,952	27,619,790	112,515	153,927,983

합 계	778,049,194	139,303,019	254,406,845	339,471,489

(4) 당기와 전기 중 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들(이하 "주요 경영진")에게 지급된 임원보수는 각각 2,969백만원 과 5,268백 만 원 입니다. 한편, 당기말 현재 주요 경영진의 장기성과급여 및 퇴직급여와 관련하여 부채로 계상된 금 액은 각각 4,347백만 원, 9,382백만 원 이 며, 전기말 현재 장기성과급여 및 퇴직급여와 관련하여 부채로 계상된 금액은 각각 4,055백만 원, 7,652백만 원 입니다.

(5) 주석 18에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 당사는 당사의 종속기업에 대하여 지급보증 등을 제공하고 있습니다.

31. 현금흐름표당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	67,341,247	60,937,728

감가상각비	362,108,387	234,048,669

유형자산처분이익	(461,655)	(471,737)

유형자산처분손실	11,934,695	24,864,407

유형자산손상차손	12,618,941	12,104,514

무형자산상각비	74,327,194	72,793,019

무형자산처분이익	(8,385)	(155,930)

무형자산처분손실	150,507	306,017

투자부동산처분이익	-	(79,295)

매각예정비유동자산처분이익	(13,938,674)	-

당기손익인식금융자산처분이익	(1,913,822)	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	10,543,513

당기손익인식금융자산평가이익	-	(103,997,870)

당기손익인식금융자산평가손실	4,752,112	-

투자자산처분손실	91,730	-

투자자산손상차손	37,444,957	-

대손상각비(환입)	25,677	(7,758,482)

재고자산평가손실(환입)	(9,039,801)	2,647,937

파생상품평가손실	-	3,645,000

외화환산이익	(24,785,614)	(17,628,532)

외화환산손실	33,622,332	20,819,128

이자수익	(11,650,097)	(13,533,406)

이자비용	44,722,400	33,331,484

배당금수익	(86,571,348)	(122,388,191)

법인세비용	21,197,365	140,912,484

잡이익	(47,836)	(33,207)

잡손실	680,405	34,939

합 계	522,600,717	350,942,189

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	103,833,235	(803,576,970)

비유동매출채권의감소(증가)	(509,432)	-

기타채권의 감소(증가)	(26,051,415)	(59,596,901)

기타유동자산의 감소(증가)	48,186,535	(5,875,026)

재고자산의 감소(증가)	242,241,563	(453,947,689)

비유동기타채권의 감소(증가)	1,166,667	1,150,858

기타비유동자산의 감소(증가)	(52,079,134)	(13,377,774)

매입채무의 증가(감소)	83,120,410	97,263,501

기타채무의 증가(감소)	(264,661,658)	171,940,740

선수금의 증가(감소)	(16,526,606)	6,232,966

선수수익의 증가(감소)	-	691,595

비유동기타채무의 증가(감소)	17,074,710	174,623,656

퇴직금의 지급	(20,847,666)	(28,018,483)

사외적립자산의 감소(증가)	(48,552,872)	(18,013,773)

장기선수수익의 증가(감소)	(2,623,228)	5,007,051

합 계	63,771,109	(925,496,249)

(3) 당기와 전기 중 발생한 중요한 비현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 처분 관련 미수금 증가(감소)	(1,027,817)	(6,502,711)

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	24,486,633	(46,221,427)

무형자산 처분 관련 미수금 증가(감소)	(2,330,952)	2,330,952

종속기업 투자주식 취득 관련 선급금 감소(증가)	-	41,082,222

(4) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금변동	당기말

기중증감	상각	유동성대체	환율변동

유동성사채	-	-	-	-	99,940,992	-	99,940,992

단기차입금	1,068,876,668	(222,513,179)	-	-	-	(9,527,068)	836,836,421

사채	688,244,816	-	-	565,449	(99,940,992)	-	588,869,273

리스부채(*)	16,335,560	(11,870,093)	1,351,550	273,877	-	-	6,090,894

재무활동 관련 총부채	1,773,457,044	(234,383,272)	1,351,550	839,326	-	(9,527,068)	1,531,737,580

(*) 신규기준서 도입효과를 기초에 반영하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금변동	전기말

상각	유동성대체	환율변동

유동성사채	199,813,649	(200,000,000)	186,351	-	-	-

단기차입금	519,546,535	555,217,689	-	-	(5,887,556)	1,068,876,668

사채	99,778,128	588,240,960	225,728	-	-	688,244,816

재무활동 관련 총부채	819,138,312	943,458,649	412,079	-	(5,887,556)	1,757,121,484