카프로 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 47 기 1분기 2016년 3월 31일 현재
제 46 기 2015년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요

주 식회사 카프로(이하 "회사")는 카프로락탐 및 유안비료의 제조를 주된 영업으로 하여 1969년 12월 30일 설립되었으며, 서울시 종로구 관훈동에 본사가, 울산시 남구 부곡동에 공장이 위치하고 있습니다. 회사는 1974년 5월 28일 증권거래소에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 200억원 입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 회사 가 생산하는 카프로락탐은 주요주주 등에게 판매되고 있습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

(주)효성	7,960,708	19.90%

코오롱인더스트리(주)	6,186,438	15.47%

기타	25,852,854	64.63%

합 계	40,000,000	100.00%

2. 중요한 회계정책가. 재무제표 작성기준 -

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하 도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

나. 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전손익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권 및 기타채권

가. 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	49,708,630	41,273,646

단기대여금	32,524	41,243

현재가치할인차금	(970)	(970)

미수금	1,141,305	1,131,814

미수수익	92,208	62,669

유동합계	50,973,697	42,508,402

비유동자산

장기대여금	62,791	92,986

현재가치할인차금	(11,274)	(11,274)

비유동합계	51,517	81,712

합계	51,025,214	42,590,114

나. 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다. 또 한, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

5. 재고자산

당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제품	13,411,992	14,836,605

평가충당금	(1,985,049)	(3,777,001)

반제품 및 재공품	11,410,987	14,008,971

평가충당금	(3,698,276)	(5,176,589)

원재료	15,595,923	15,941,255

저장품	15,986,020	15,949,255

평가충당금	(1,357,254)	(1,310,452)

미착품	76,644	125,598

합계	49,440,987	50,597,642

당분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 68,250 백만원 (전 분기: 63,718백만원) 입니다.

6. 유형자산

가. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	82,699,561	18,186,713	17,561,543	147,151,490	27,992	184,726	527,229	266,339,254

감가상각비	-	(181,200)	(474,208)	(5,951,969)	(11,533)	(52,521)	-	(6,671,431)

기말장부가액	82,699,561	18,005,513	17,087,335	141,199,521	16,459	132,205	527,229	259,667,823

취득원가	82,699,561	22,411,584	29,264,808	320,806,319	1,024,253	8,545,796	527,229	465,279,550

감가상각누계액	-	(4,406,071)	(12,177,473)	(179,606,798)	(1,007,794)	(8,413,591)	-	(205,611,727)

순장부가액	82,699,561	18,005,513	17,087,335	141,199,521	16,459	132,205	527,229	259,667,823

구분	전분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부가액	83,837,880	19,662,433	19,482,068	173,159,765	107,442	523,848	527,229	297,300,665

감가상각비	-	(192,116)	(480,131)	(6,500,238)	(28,376)	(105,339)	-	(7,306,200)

기말장부가액	83,837,880	19,470,317	19,001,937	166,659,527	79,066	418,509	527,229	289,994,465

취득원가	83,837,880	23,380,424	29,264,808	320,824,594	1,078,968	8,545,795	527,229	467,459,698

감가상각누계액	-	(3,910,107)	(10,262,871)	(154,165,067)	(999,902)	(8,127,286)	-	(177,465,233)

순장부가액	83,837,880	19,470,317	19,001,937	166,659,527	79,066	418,509	527,229	289,994,465

나. 감가 상각 비 중 6,643백만원 ( 전분기: 7,278 백만원 )은 매출원가, 28백만원 ( 전분기: 28백만원 ) 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니 다. 다. 당분기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 9 참조). 라. 회사는 2013년 10월 21일 이사회 결의에 따라 세계시장 공급과잉에 따른 생산량조정을 위하여 일부 카프로락탐 및 유안비료의 생산량을 감축하고 있습니다. 이에 따라 당 분 기말 현재 일부 생산설비는 운휴 중입니다.

7. 매입채무 및 기타채무 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	26,893,549	24,404,761

단기미지급금	884,457	814,038

유동성장기미지급금	387,000	420,000

현재가치할인차금	(7,850)	(15,700)

미지급비용	2,169,402	4,654,713

미지급배당금	12,548	12,548

유동합계	30,339,106	30,290,360

비유동부채

장기미지급금	-	72,000

임대보증금	107,158	107,158

비유동합계	107,158	179,158

합계	30,446,264	30,469,518

8. 차입금

가. 당분기 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

금융기관차입금	129,000,000	130,000,000

합계	129,000,000	130,000,000

나. 당분기 및 전분기 중 차입금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

전기초	169,500,000

차입	55,000,000

상환	(58,125,000)

전분기말	166,375,000

당기초	130,000,000

상환	(1,000,000)

당분기말	129,000,000

다. 당분기말 현재 회사가 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	담보제공목적

토지	53,693,640	84,000,000	(주)한국산업은행	차 입금 담보

건물	3,505,852

구축물	2,994,309

기계장치	17,175,551

토지	19,853,472	84,000,000	(주)신한은행 등 3개 금융기관	차 입금 담보

건물	13,672,264

구축물	14,093,025

기계장치	124,023,971

기타금융자산	13,000,000	14,300,000	(주)신한은행	차 입금 담보

기타금융자산	10,000,000	11,000,000	(주)하나은행	차 입금 담보

기타금융자산	4,000,000	4,400,000	(주)한국산업은행	차 입금 담보

합계	276,012,084	197,700,000

9. 확정급여부채

가. 당분기 및 전기말 현재 퇴직급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

퇴직급여채무	19,060,461	18,474,646

사외적립자산의 공정가치	(2,061,722)	(2,227,898)

재무상태표상 부채	16,998,739	16,246,748

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 69백만원(전기말: 76백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	478,573	456,878

순이자원가	93,279	91,427

종업원 급여에 포함된 총 비용	571,852	548,305

퇴직 급여 중 507백만원 ( 전분기: 518백만원 )은 매출원가에 포함되었으며, 65백만원 ( 전분기: 30백만원 )은 판매비와관리비에 포 함되어 있습니다.

10. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품출하운송비	817,815	387,376

급여	361,720	290,985

지급수수료	96,380	120,644

복리후생비	47,594	55,045

퇴직급여	65,248	30,442

접대비	49,185	41,924

세금과공과	25,512	37,998

차량비	53,634	49,686

수도광열비	17,170	29,679

감가상각비	27,949	28,526

여비교통비	25,720	12,439

기타	48,732	41,461

합계	1,636,659	1,126,205

11. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품, 반제품 및 재공품의 변동	752,333	1,434,568

원재료의 사용	46,782,395	40,332,735

동력비	7,929,245	7,805,872

종업원급여	4,544,506	4,614,565

감가상각비 및 무형자산상각비	6,732,730	7,306,200

운송비	906,180	467,303

복리후생비	815,912	1,032,949

연료 및 유지비	83,507	142,586

수선유지비	297,626	466,643

보험료	148,004	174,010

여비교통비 및 차량비	235,331	220,903

세금과공과	144,726	156,376

수수료	129,125	132,105

기타	385,151	557,639

매출원가 및판매비와관리비의 합계	69,886,771	64,844,454

12. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.6%(20 15년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 23.6%)입니다.

13. 영업으로부터 창출된 현금 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전순손실	(13,790,952)	(21,492,572)

조정 :

이자비용	1,295,610	1,612,897

이자수익	(71,935)	(208,628)

퇴직급여	571,852	548,305

감가상각비	6,682,330	7,306,200

무형자산상각비	50,400	52,656

외화환산손실	101,387	2,952

외화환산이익	(2,569)	(26)

매출채권의 증감	(8,525,464)	18,211,869

미수금의 증감	(9,491)	702,306

선급금의 증감	126,212	(649)

선급비용의 증감	(298,264)	172,144

재고자산의 증감	1,156,656	4,869,483

매입채무의 증감	2,490,645	(4,017,136)

미지급금의 증감	(33,870)	(577,210)

선수금의 증감	28,566	125,744

예수금의 증감	(102,152)	(1,084,517)

미지급비용의 증감	(2,504,872)	(377,408)

이연수익의 증감	847,125	-

퇴직금의 지급	7,144	(16,969)

퇴직보험예치금의 감소	172,995	1,617

영업창출현금흐름	(11,808,647)	5,831,058

14. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 회 사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,미화불)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

(주)신한은행	일반대출	20,000,000	20,000,000

전자외상매출채권담보대출	6,000,000	-

(주)하나은행	일반대출	30,000,000	30,000,000

전자외상매출채권담보대출	30,000,000	-

한국산업은행	일반대출	50,000,000	50,000,000

시설자금대출	20,000,000	20,000,000

(주)우리은행	전자외상매출채권담보대출	10,000,000	-

농협은행(주)	일반대출	10,000,000	10,000,000

L/C개설약정	USD 3,000,000	-

전자외상매출채권담보대출	10,000,000	-

나. 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건 이 고 소 송 의 결과는 예측 할수 없으며, 경영진은 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을것으로 판단 하고 있습니다.

15. 특수관계자와의 거래 가. 당분기 및 전기말 현재 회사 와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 특수관계가 있는 회사는 없습니다.

나. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	235,200	187,426

퇴직급여	53,281	161,353

주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 및 비등기 임원을 의미합니다.

다 . 당분기 및 전기말 현재 종업원에 대한 대여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	31,554	40,272

장기대여금	51,517	81,712

라. 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.마. 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

16. 영업부문 가. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.나. 당분기 및 전분기 중 수익 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	55,395,601	44,643,736

다. 당분기 및 전분기 중 지역별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	국내	수출	합계

매출액

외부고객으로부터의 수익	36,788,856	18,606,746	55,395,601

전분기	국내	수출	합계

매출액

외부고객으로부터의 수익	33,206,715	11,437,021	44,643,736

라. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	당분기말

매출	매출채권

(주)효성	24,023,958	26,270,121

코오롱인더스트리(주) 등 (주1)	6,046,586	5,988,212

삼성물산(주)	6,686,895	2,179,250

구분	전분기	전기말

매출	매출채권

(주)효성	22,543,064	26,329,197

코오롱인더스트리(주) 등 (주1)	10,169,629	6,330,986

(주1) 코오롱인더스트리(주), 코오롱패션머티리얼(주), 코오롱글로벌(주), 코오롱플라스틱(주)를 포함합니다.