전북은행 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

가. 제65기(2025년도) 연결재무제표 주석

제65(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제64(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 전북은행과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요주식회사 전북은행(이하 "당행 또는 지배기업"이라 함)과 연결대상 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1969년 12월 10일에 설립되었으며 은행업무, 신탁업무, 외국환업무, 증권업무 및 이와 관련된 부수업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점은 전북특별자치도 전주시 덕진구 백제대로 566에 소재하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 영업망은 전북지역에는 본점 영업부를 포함하여 54개지점, 10개 영업점, 역외지역에는 서울 소재 8개 지점, 부산 소재 1개 지점, 인천 소재 1개 지점, 경기 소재 2개 지점, 대전 소재 5개 지점, 세종특별자치시 소재 1개 지점으로 총 82개(72개 지점,10개 영업점)로 구성되어 있습니다.지배기업은 1972년 3월 22일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2013년 7월 1일포괄적 주식이전을 통하여 설립된 주식회사 JB금융지주가 지배기업의 주식을 100%보유하고 있습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2013년 7월 18일자로 상장이 폐지되었습니다.지배기업은 설립후 수차의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 500,448백만원이며, 발행주식수는 100,089,543주입니다.

(2) 종속기업의 개요① 당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	업종	소재지	결산월	소유지분율(%)	비지배지분율(%)

Phnom Penh Commercial Bank(*1)	은행업	캄보디아	12월	50.00	50.00

JB Phnom Penh Asset Management PLC.	자산운용	캄보디아	12월	60.00	40.00

2023제이비신기술제1호투자조합	기타금융업	대한민국	12월	98.06	1.94

원금보전신탁(*2)	신탁재산운용	대한민국	12월	-	-

원리금보전신탁(*3)	신탁재산운용	대한민국	12월	-	-

J (Cambodia) Investment Co.Ltd.(*4)	기타금융업	캄보디아	12월	49.00	51.00

(*1) 주주간계약에 따라 이사회 이사 중 과반수를 지배기업이 선임할 수 있는 권리를 가짐에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 신탁재산을 운용함으로써 관련활동을 지시하는 힘을 보유하고 있으며, 원금보전약정과 신탁보수를 통해 동 신탁의 변동성에 노출되어 있고, 관련활동을 지시하는 힘과 신탁의 변동성에 대한 노출간에 연관성이 높다고 보아 동신탁을 종속기업으로 판단하였습니다. 원금보전신탁에는 노후생활연금, 개인연금, 신개인연금, 연금, 퇴직, 적립식목적, 가계금전신탁이 있습니다.
(*3) 신탁재산을 운용함으로써 관련 활동을 지시하는 힘을 보유하고 있으며, 원리금보전약정과 신탁보수를 통해 동 신탁의 변동성에 노출되어 있고, 관련 활동을 지시하는 힘과 신탁의 변동성에 대한 노출간에 연관성이 높다고 보아 동 신탁을 종속기업으로 판단하였습니다. 원리금보전신탁에는 불특정금전신탁이 있습니다.
(*4) Phnom Penh Commercial Bank의 종속기업으로, Phnom Penh Commercial Bank에 의해 모든 운영 및 재무적 의사결정이 수행되므로 종속기업에 포함되었습니다.

② 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재, 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	자산	부채	영업수익	당기순손익	총포괄손익

Phnom Penh Commercial Bank	1,855,777	1,454,010	148,357	48,828	40,652

JB Phnom Penh Asset Management PLC.	3,927	4	169	81	(6)

2023제이비신기술제1호투자조합	15,132	41	2	(157)	(157)

원금보전신탁	13,867	13,867	463	-	-

원리금보전신탁	1	1	2	-	-

(전기) (단위: 백만원)

구분	자산	부채	영업수익	당기순손익	총포괄손익

Phnom Penh Commercial Bank	1,729,696	1,368,580	135,549	38,388	81,129

JB Phnom Penh Asset Management PLC.	3,966	38	175	87	802

2023제이비신기술제1호투자조합	15,289	41	3	(155)	(155)

원금보전신탁	14,641	14,641	589	-	-

원리금보전신탁	2	2	2	-	-

③ 당기 중 연결재무제표 작성 대상에서 제외되거나 추가된 종속기업은 없습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표는 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채, 특정 비유동자산 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채를 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

(3) 회계추정의 변경연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 매 보고기간말에 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하며 이루어집니다. 이러한 회계추정 및 가정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결실체는 전기말부터 유형자산 중 업무용동산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다. 이는 회계추정의 변경으로 변경효과를 전진적으로 인식하였습니다.(4) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호'금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동가능명목수량’을 '위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결실체에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결실체는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연결연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

또한 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시 비용으로 회계처리하고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체는 다수의 구조화기업을 설립하거나 투자하고 있습니다. 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 연결실체는 구조화기업의 영업에 따른 손익을 실질적으로 모두 얻게되고 이러한 손익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 연결구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

7) 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 비파생금융자산연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 의무적으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하도록 요구되는 경우 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한, 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 수취한 배당금과 유효이자율법에 따른 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하며, 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 채무상품채무상품은 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

가. 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취할 목적으로 보유하고, 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 산출하고있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취 및 금융자산의 매도 목적으로 보유하고, 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익을 제외하고 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑤ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약이 부채인 경우 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다.위험회피수단으로 지정되지 않은 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산과 계약자산의 손상

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말에 금융상품의 신용위험이 낮다고 판단되는 신용등급 BBB 이상의 채무증권 등에 대하여 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다.

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 보고기간 말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 연결실체가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하는 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

업무용건물	16 ~ 50년	정액법

임차점포시설물	5년	정액법

업무용동산	4년	정액법

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

개발비와 소프트웨어	5년

기타	5년 또는 계약기간

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정하지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 지정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과하여 납부한 경우에는 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회 가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 보고기간 말 현재 대지급이 발생하지 않은 지급보증(확정지급보증, 미확정지급보증 포함)에 대하여 대지급이 발생할 가능성을 추정하여 지급보증충당부채를설정하고 있으며, 임의적으로 취소가 불가능한 대출 한도(신용카드 한도 포함) 약정 중 미사용한도 금액으로부터 보고기간 말 현재 발생할 수 있는 신용위험을 추정하여 미사용한도충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 수익과 직접적으로 관련하여 이연할 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 기대회수율과 기대회수시점을 고려한 예상사용율을 추정하여 포인트충당부채를 측정하고 있습니다.

(16) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결실체는 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정하여 충당부채에 포함하고 있으며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간동안 상각하고 있습니다. 금융보증계약은 후속적으로 ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금과 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(17) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

연결실체는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 외화환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과를 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본① 지분상품

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 신종자본증권연결실체는 계약조건의 실질에 따라 연결실체가 발행한 금융상품을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 대해 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

① 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 미래현금흐름은 미래 신용위험에 따른 손실을 제외한 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 추정하고 있으며, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 추가로 반영하고 있습니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상되는 경우, 손상차손 인식 이후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

② 수수료수익금융용역수수료는 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

가. 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

나. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.

다. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.

③ 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

④ 고객충성제도연결실체는 신용카드 사용고객에게 최초의 거래에 대한 대가로 일정 수준의 보상점수(이하 '포인트')를 부여하고 있습니다. 부여된 포인트가 수수료 수익과 직접적으로 관련이 있는 경우 총수익을 포인트의 공정가치에 해당하는 부분과 나머지 수익에 해당하는 부분으로 배분하고 있습니다. 포인트의 공정가치에 해당하는 부분은 이연하여 포인트가 회수되고 고객의 포인트 사용에 따른 의무를 이행하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

⑤ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 임대기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 신탁관련 회계처리

연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제114조에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금(기타자산), 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금(기타부채)으로 계상하고 있으며 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁업무운용수익(기타영업손익)으로 계상하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에 의거 원금보전약정이나 이익보전약정을 제공하는 신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 이익보전에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실(기타영업손익)로 계상하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석5에서 기술한대로 연결실체는 2개의 보고부문이 있으며, 각부문은 연결실체의 전략적 영업단위 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(25) 리스① 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

② 리스이용자

연결실체는 상가건물, 장비 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ③에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

③ 연장선택권 및 종료선택권

연결실체의 상가건물 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.(26) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 재무제표를 작성함에 있어 미래에 대한 추정 및 가정에 대한 판단을 하고있습니다. 이러한 추정 및 판단은 지속적으로 검토되며, 이렇게 산출된 회계추정치는실제 발생 결과와 다를 수도 있습니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 법인세정상적인 영업과정에서 최종 세금가액의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치금융상품의 공정가치는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하여 공정가치 측정치를 구분하고 있으며, 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 수준 1: 활성시장의 공시가격을 이용하여 공정가치를 측정함.② 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 공정가치를 측정함.(수준 1에 포함된 공시가격은 제외)③ 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 공정가치를 측정함.

공정가치 측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정합니다. 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치 측정치 전체에 대해 평가되며, 공정가치 측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 측정치는 수준 3의 측정치로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정치 전체에 대한 특정 투입변수의 유의성을 평가할 때에는 당해 자산이나 부채에 특유한 요소를 고려하여 판단할 것이 요구됩니다. 금융상품의 공정가치 결정을 위해서 사용되는 가치평가기법 및 투입변수는 주석 6에서 기술하고 있습니다.

(3) 대손충당금, 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채

연결실체는 대출채권, 수취채권 및 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금, 지급보증 및 미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

가. 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치 또는 담보물의 회수가능가액에 대한 연결실체의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

나. 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

(4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되며, 미래임금인상률, 퇴직률, 할인율 등의 보험수리적 가정과 변수들에 의해서 결정되며, 이러한 가정과 변수의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.

(5) 영업권 손상영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(주석 17 참조)연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를수 있습니다.

연결재무제표의 작성을 위한 회계정책의 적용은 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와동일합니다.

5. 금융상품 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리는 다음과 같습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

위험관리 정책은 연결실체가 부담하는 리스크를 적정자기자본 수준과 연계하여 리스크를 감당할 수 있는 적정 자기자본 확보, 리스크 특성 및 사업계획 등에 비추어 리스크관리절차를 적정하게 유지하고 리스크 특성 및 내부통제환경에 부합되는 목표 자기자본수준 설정, 모니터링 및 점검과 리스크평가시스템, 리스크를 자기자본과 연계시킬 수 있는 시스템, 내부정책의 준수 여부를 모니터링 할 수 있는 시스템 구축에 목적을 두고 있습니다.

이사회는 위험관리체계의 확립 및 감독에 대한 전반적인 책임을 지고 있습니다. 이사회 내 리스크관리위원회는 규제자본 및 내부자본 적정성 관리를 위한 리스크 관리 전략과 정책을 결정하며, 최고경영진이 동 전략 및 정책과 일관되게 리스크 모니터링 및 감독업무를 수행하는지의 여부를 확인하는 한편, 정기적으로 자본 적정성 및 각종리스크 관리 실태를 검토하여 최고경영진이 리스크를 인식, 측정, 모니터링, 통제하는데 필요한 조치를 취하는지 점검하고 있습니다.

리스크관리운영위원회는 리스크관리위원회로부터 위임받은 리스크관련 업무를 심의, 결의하는 기구로서 연결실체의 경영상 발생되는 각종 리스크를 종합적으로 관리하기 위한 협의체로서 분기 1회 이상 필요시 개최되며, 영업전략, 여신지원, 재무전략 등을 담당하는 본부장으로 구성되어 있습니다. 리스크관리협의회는 리스크관리위원회에서 정한 리스크유형별 한도 이내에서의 부문별, 조직별 한도설정에 관한 사항, 각종 리스크한도 및 목표비율 설정에 관한 사항, 규제자본(BIS비율)관리에 관한 사항, 각종 리스크관리대책 수립, 리스크구조의 변경이 없는 신상품 또는 새로운 영업 도입에 관한 사항, 자산부채 종합관리(ALM)에관한 사항 및 내규에서 리스크관리위원회 승인을 득하도록 정한 사항 등을 결의하고 있습니다.

리스크관리부는 리스크관리에 관하여 경영진과 리스크관리위원회 및 리스크관리운영위원회를 보좌하고 연결실체의 리스크관리업무를 담당하는 부서입니다.

연결실체는 경영전반에 걸친 리스크를 종합적으로 파악하고 효율적으로 관리하여 은행경영의 건전성확보 및 수익의 극대화를 위한 효율적인 리스크관리 체제의 구축을 목적으로 리스크 관리 대상, 측정 방법, 위기상황분석 등에 대한 내용을 포함하고 있는 "리스크관리규정"과 "리스크관리지침"을 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 리스크 관리를 위한 ALM시스템, 시장리스크관리시스템(Risk Craft), 신용리스크 측정시스템 등을 구축하여 운영하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험으로서 그 범위는 난내 및 난외계정을 포함하고 있으며, 대여금 및 수취채권, 지급보증, 유가증권 및 파생상품 등이 포함됩니다.

연결실체는 전체 리스크한도에서 부문별, 조직별 리스크 한도를 설정하여 준수하고 있으며, 편중여신을 지양하고 적정포트폴리오를 구성하여 운용하고 있습니다. 차주유형별, 업종별, 신용등급별, 담보별, 지역별 등 세부적으로 신용리스크를 점검하고 이를 금리정책 및 여신정책에 반영하고 있습니다. 내부관리목적의 신용리스크 측정 방법은 매월 국제결제은행이 제시한 고급내부등급법을 준용하여 측정하며 부가적으로 예상손실률, 연체율, 고정이하 여신비율 등을 산출하여 측정합니다. 리스크관리부에서는 위기상황분석(stress test)을 반기 1회 이상실시하고 경제 환경의 급격한 변화가 예상될 경우 이를 추가로 실시하고 있습니다. 한편, 연결실체의 위험가중자산 자기자본비율산출을 위해서는 표준등급법을 준용하여 산출 및 금융감독원에 보고하고 있습니다.

신용평가시스템의 개발 및 관리를 위하여 다음의 업무를 수행하고 있으며, 시스템의데이터 및 운용상황의 적정성은 연결실체의 여신감리부에서 검증하고 있습니다.- 내부신용등급에 대한 검증 및 모니터링- 시계열 부도 데이터 및 신용등급 전이현황 분석 등을 포함하는 신용평가시스템에 대한 보고서 작성 및 분석- 등급 정의의 일관성 있는 적용 여부에 대한 검증절차 수행- 신용평가절차의 변경에 대한 검토 및 문서화- 리스크 예측능력 유지 여부를 평가하기 위한 등급기준 점검- 신용평가모형의 개발, 선택, 시행 및 타당성 검증에 대한 적극적인 관여: 신용평가모형에 대한 감시ㆍ감독 및 상시적인 검토와 변경

신용위험을 경감시키기 위한 담보나 보증서는 부동산, 동산, 유가증권, 채권, 보증서,부동산 신탁회사가 발행한 부동산담보신탁 수익증서 및 담보평가가 가능한 것들이며여신취급 시에는 담보나 보증을 취득하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 담보평가는 외부감정기관이 평가한 금액의 사용을 원칙으로 하고 있으며, 처분이 용이하고 공부상 하자가 없는 물건에 대하여 제한적으로 내부규정에 따라 자체평가를 하고 있습니다. 또한, 담보물건의 가격 또는 내용의 변화가 있을 때에는 지체없이 재감정을 실시하고 있습니다.

리스크관리위원회는 여신운용방침에 대해 결의하여 자산의 운용 현황 및 포트폴리오구성의 적정성에 대한 정기적인 보고를 통해 위험관리전략을 수립하고 있으며, 리스크관리운영위원회에서는 리스크관리위원회의 결의사항을 위임받아 신용위험과 관련된 제반사항을 통제하고 있습니다. 리스크관리부는 영업조직과 분리된 별도의 조직으로 연결실체의 총체적인 신용위험을 측정 및 관리하고 있습니다.연결실체는 신용위험의 측정시 예상손실과 예상외손실로 구분하여 측정하고 있습니다. 예상손실은 과거 부도율을 기초로 산출한 예상부도율(PD)과 과거 회수정보를 기초로 산출한 부도시 손실률(LGD) 추정치를 바탕으로 하고 있습니다. 예상손실 대비 실제 손실의 잠재적 변동성을 감안하는 예상외손실은 금융감독원에서 정한 고급 내부 등급법을 통하여 99.9%의 신뢰수준으로 측정하고 있으며, 측정된 수치는 자본 배분시 신용위험기준 값으로 활용됩니다.

① 신용위험의 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

난내금융상품(*1)

예치금(*2)	32,895	61,304

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*3,4)	211	9,805

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	2,165,574	2,139,313

상각후원가측정유가증권	825,691	888,977

상각후원가측정대출채권	20,613,597	19,905,116

기타금융자산	382,651	420,538

소계	24,020,619	23,425,053

난외금융상품

금융지급보증	112,566	130,061

약정	3,501,594	3,619,716

소계	3,614,160	3,749,777

합계	27,634,779	27,174,830

(*1) 손실충당금 금액을 차감한 장부금액입니다.
(*2) 현금및요구불예금과 사용제한예치금을 제외한 금액입니다.
(*3) 신용위험에 노출되어 있지 않은 지분증권 및 수익증권 등을 제외한 금액입니다.
(*4) 당기말 현재 채무증권으로 분류된 수익증권 등 풋가능금융상품 723,578백만원이 제외되어 있습니다(전기말 : 425,356백만원).

② 신용위험을 갖는 금융상품의 산업별 집중도당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출되어 있는 금융상품의 산업별 집중도는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	건설업	금융업	제조업	도소매업	부동산업	가계	서비스업	공공기관	기타	합계

난내금융상품

예치금	-	32,895	-	-	-	-	-	-	-	32,895

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	211	-	-	-	-	-	-	-	211

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,086,197	-	-	139,164	-	-	940,213	-	2,165,574

상각후원가 측정 유가증권	-	172,455	-	-	-	-	-	653,236	-	825,691

상각후원가 측정 대출채권	829,655	1,348,749	847,117	1,283,155	4,320,272	8,193,082	2,486,092	150,490	1,154,985	20,613,597

기타금융자산	6,300	198,326	2,780	7,075	23,945	69,023	56,824	9,922	8,456	382,651

소계	835,955	2,838,833	849,897	1,290,230	4,483,381	8,262,105	2,542,916	1,753,861	1,163,441	24,020,619

난외금융상품

금융지급보증	10,089	6,634	15,988	54,104	935	-	1,485	149	23,182	112,566

대출약정	127,270	468,885	129,314	172,543	437,852	1,949,280	141,921	15,096	59,433	3,501,594

소계	137,359	475,519	145,302	226,647	438,787	1,949,280	143,406	15,245	82,615	3,614,160

합계	973,314	3,314,352	995,199	1,516,877	4,922,168	10,211,385	2,686,322	1,769,106	1,246,056	27,634,779

(전기말) (단위: 백만원)

구분	건설업	금융업	제조업	도소매업	부동산업	가계	서비스업	공공기관	기타	합계

난내금융상품

예치금	-	61,304	-	-	-	-	-	-	-	61,304

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	9,805	-	-	-	-	-	-	-	9,805

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	702,725	-	-	201,376	-	-	1,235,212	-	2,139,313

상각후원가 측정 유가증권	-	199,912	-	-	29,769	-	-	659,296	-	888,977

상각후원가 측정 대출채권	757,779	1,320,357	974,552	1,235,722	4,954,195	7,143,578	2,207,209	149,847	1,161,877	19,905,116

기타금융자산	4,234	98,952	3,640	8,518	30,924	191,361	57,194	15,756	9,959	420,538

소계	762,013	2,393,055	978,192	1,244,240	5,216,264	7,334,939	2,264,403	2,060,111	1,171,836	23,425,053

난외금융상품

금융지급보증	11,632	7,538	29,611	58,646	982	-	1,970	112	19,570	130,061

대출약정	140,344	474,656	133,405	173,704	271,613	2,149,161	206,899	15,104	54,830	3,619,716

소계	151,976	482,194	163,016	232,350	272,595	2,149,161	208,869	15,216	74,400	3,749,777

합계	913,989	2,875,249	1,141,208	1,476,590	5,488,859	9,484,100	2,473,272	2,075,327	1,246,236	27,174,830

③ 신용위험을 갖는 금융상품의 지역별 집중도당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권의 차주 소속 국가별 분류는 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

금액(*)	비율(%)	금액(*)	비율(%)

대한민국	19,116,049	92.74	18,534,361	93.11

캄보디아	1,497,548	7.26	1,370,755	6.89

합계	20,613,597	100.00	19,905,116	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 반영 후 금액입니다.

④ 신용위험 익스포저1) 신용위험 등급은 내부신용등급법에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	가계	기업, 공공 및 기타

Grade 1	1 ~ 4등급	AAA ~ A-

Grade 2	5 ~ 7등급	BBB+ ~ BBB-

Grade 3	8등급	BB+ ~ BB-

Grade 4	9등급	B+ ~ B-

Grade 5	10등급	C

Grade 6	11등급 이하	C미만

Grade 7	무등급 (해외분 포함)

2) 당기말 및 전기말 현재 내부적 위험등급에 따른 상각후원가 측정 대출채권의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

가. 기업대출채권(당기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	3,623,150	29,049	-	3,652,199

Grade 2	4,962,004	254,385	-	5,216,389

Grade 3	1,090,592	654,493	-	1,745,085

Grade 4	38,234	248,653	-	286,887

Grade 5	2,486	54,242	-	56,728

Grade 6	-	-	168,590	168,590

Grade 7	995,673	122,385	58,705	1,176,763

소계	10,712,139	1,363,207	227,295	12,302,641

이연대출부대손익	2,371	481	(30)	2,822

대손충당금	(20,370)	(12,385)	(29,558)	(62,313)

장부가액	10,694,140	1,351,303	197,707	12,243,150

담보에 의한 신용위험 경감효과	8,768,047	1,276,862	207,789	10,252,698

(전기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	3,478,961	7,223	-	3,486,184

Grade 2	5,178,983	164,695	-	5,343,678

Grade 3	1,500,045	709,358	-	2,209,403

Grade 4	48,975	300,155	-	349,130

Grade 5	10,480	59,079	-	69,559

Grade 6	-	-	126,643	126,643

Grade 7	964,963	73,163	55,221	1,093,347

소계	11,182,407	1,313,673	181,864	12,677,944

이연대출부대손익	2,343	540	(17)	2,866

대손충당금	(27,706)	(16,022)	(23,784)	(67,512)

장부가액	11,157,044	1,298,191	158,063	12,613,298

담보에 의한 신용위험 경감효과	9,031,163	1,204,900	171,179	10,407,242

나. 가계대출채권(당기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	4,334,170	22,393	-	4,356,563

Grade 2	2,099,624	142,163	-	2,241,787

Grade 3	266,966	95,898	-	362,864

Grade 4	131,566	139,467	-	271,033

Grade 5	34,614	171,463	-	206,077

Grade 6	-	-	131,770	131,770

Grade 7	744,730	15,448	15,753	775,931

소계	7,611,670	586,832	147,523	8,346,025

이연대출부대손익	14,373	828	320	15,521

대손충당금	(55,652)	(30,162)	(82,650)	(168,464)

장부가액	7,570,391	557,498	65,193	8,193,082

담보에 의한 신용위험 경감효과	6,034,832	403,168	41,088	6,479,088

(전기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	3,772,561	21,237	-	3,793,798

Grade 2	1,806,416	276,741	-	2,083,157

Grade 3	321,659	104,465	-	426,124

Grade 4	194,857	123,951	-	318,808

Grade 5	86,552	171,661	-	258,213

Grade 6	-	-	86,385	86,385

Grade 7	277,997	12,757	10,596	301,350

소계	6,460,042	710,812	96,981	7,267,835

이연대출부대손익	12,586	1,049	193	13,828

대손충당금	(61,376)	(32,350)	(44,360)	(138,086)

장부가액	6,411,252	679,511	52,814	7,143,577

담보에 의한 신용위험 경감효과	5,272,722	416,230	38,882	5,727,834

다. 신용카드채권(당기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	109,932	233	-	110,165

Grade 2	34,755	2,765	-	37,520

Grade 3	14,073	6,896	-	20,969

Grade 4	1,460	3,613	-	5,073

Grade 5	9	1,765	-	1,774

Grade 6	-	-	2,875	2,875

Grade 7	1,836	65	1,780	3,681

소계	162,065	15,337	4,655	182,057

대손충당금	(804)	(1,281)	(2,607)	(4,692)

장부가액	161,261	14,056	2,048	177,365

(전기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	75,112	152	-	75,264

Grade 2	35,227	2,553	-	37,780

Grade 3	16,696	8,642	-	25,338

Grade 4	1,835	4,587	-	6,422

Grade 5	14	2,804	-	2,818

Grade 6	-	-	1,622	1,622

Grade 7	1,952	284	1,221	3,457

소계	130,836	19,022	2,843	152,701

대손충당금	(1,010)	(1,866)	(1,584)	(4,460)

장부가액	129,826	17,156	1,259	148,241

3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권에 대한 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	2,165,574	-	-	2,165,574

Grade 2	-	-	-	-

Grade 3	-	-	-	-

Grade 4	-	-	-	-

Grade 5	-	-	-	-

Grade 6	-	-	-	-

Grade 7	-	-	-	-

소계	2,165,574	-	-	2,165,574

대손충당금	-	-	-	-

장부가액	2,165,574	-	-	2,165,574

(전기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	2,139,313	-	-	2,139,313

Grade 2	-	-	-	-

Grade 3	-	-	-	-

Grade 4	-	-	-	-

Grade 5	-	-	-	-

Grade 6	-	-	-	-

Grade 7	-	-	-	-

소계	2,139,313	-	-	2,139,313

대손충당금	-	-	-	-

장부가액	2,139,313	-	-	2,139,313

4) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 채무증권의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	823,224	-	-	823,224

Grade 2	2,500	-	-	2,500

Grade 3	-	-	-	-

Grade 4	-	-	-	-

Grade 5	-	-	-	-

Grade 6	-	-	-	-

Grade 7	-	-	-	-

소계	825,724	-	-	825,724

대손충당금	(33)	-	-	(33)

장부가액	825,691	-	-	825,691

(전기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	888,988	-	-	888,988

Grade 2	-	-	-	-

Grade 3	-	-	-	-

Grade 4	-	-	-	-

Grade 5	-	-	-	-

Grade 6	-	-	-	-

Grade 7	-	-	-	-

소계	888,988	-	-	888,988

대손충당금	(11)	-	-	(11)

장부가액	888,977	-	-	888,977

5) 당기말 및 전기말 현재 약정에 대한 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	2,495,213	915	-	2,496,128

Grade 2	702,026	14,959	-	716,985

Grade 3	117,674	22,301	-	139,975

Grade 4	4,064	10,865	-	14,929

Grade 5	286	4,927	-	5,213

Grade 6	-	-	-	-

Grade 7	127,809	374	181	128,364

소계	3,447,072	54,341	181	3,501,594

충당부채	3,198	915	-	4,113

(전기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	2,664,410	678	-	2,665,088

Grade 2	733,954	13,465	-	747,419

Grade 3	130,499	30,482	-	160,981

Grade 4	8,808	11,879	-	20,687

Grade 5	1,281	2,931	-	4,212

Grade 6	-	-	-	-

Grade 7	20,805	459	65	21,329

소계	3,559,757	59,894	65	3,619,716

충당부채	3,877	1,271	-	5,148

6) 당기말 및 전기말 현재 지급보증에 대한 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	15,938	48	-	15,986

Grade 2	36,500	1,125	-	37,625

Grade 3	27,626	200	-	27,826

Grade 4	-	-	-	-

Grade 5	-	-	-	-

Grade 6	-	-	-	-

Grade 7	31,129	-	-	31,129

소계	111,193	1,373	-	112,566

충당부채	638	6	-	644

(전기말) (단위: 백만원)

신용등급	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

Grade 1	13,838	25	-	13,863

Grade 2	52,354	1,648	-	54,002

Grade 3	27,644	1,902	-	29,546

Grade 4	-	137	-	137

Grade 5	-	-	-	-

Grade 6	-	-	-	-

Grade 7	32,513	-	-	32,513

소계	126,349	3,712	-	130,061

충당부채	648	23	-	671

⑤ 당기말 및 전기말 현재 담보 실행으로 취득한 자산은 없습니다.

⑥ 손상정보

1) 상각후원가 측정 대출채권 및 기타채권가. 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 대출채권 및 기타채권 관련 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

a. 기업대출 및 가계대출(당기) (단위: 백만원)

구분	기업대출	가계대출

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	11,182,407	1,313,673	181,864	12,677,944	6,460,042	710,812	96,981	7,267,835

Stage간 분류 이동	-	-	-	-	-	-

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	217,602	(217,471)	(131)	-	170,357	(170,238)	(119)	-

전체기간 기대신용손실
측정자산으로 이동	(683,882)	685,924	(2,042)	-	(296,782)	297,460	(678)	-

신용이 손상된 금융자산 으로 이동	(14,553)	(112,606)	127,159	-	(75,202)	(30,891)	106,093	-

대손상각(제각)	-	-	(17,380)	(17,380)	-	-	(52,163)	(52,163)

회수	(3,645,889)	(264,675)	(24,499)	(3,935,063)	(2,877,092)	(196,817)	(463)	(3,074,372)

처분 또는 환매	(21,059)	(40,353)	(36,402)	(97,814)	(15,441)	(23,214)	(1,924)	(40,579)

발행 또는 매입	3,700,256	-	-	3,700,256	4,251,735	-	-	4,251,735

기타변동(환율변동 등)	(22,743)	(1,285)	(1,274)	(25,302)	(5,947)	(280)	(204)	(6,431)

기말	10,712,139	1,363,207	227,295	12,302,641	7,611,670	586,832	147,523	8,346,025

(전기) (단위: 백만원)

구분	기업대출	가계대출

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	10,210,912	1,440,018	175,571	11,826,501	6,282,022	855,175	120,368	7,257,565

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	406,725	(406,346)	(379)	-	151,618	(151,363)	(255)	-

전체기간 기대신용손실
측정자산으로 이동	(677,416)	683,156	(5,740)	-	(364,709)	365,501	(792)	-

신용이 손상된 금융자산 으로 이동	(15,270)	(90,591)	105,861	-	(59,628)	(40,443)	100,071	-

대손상각(제각)	-	-	(31,639)	(31,639)	-	-	(97,499)	(97,499)

회수	(3,845,699)	(319,330)	(65,640)	(4,230,669)	(3,300,280)	(317,490)	483	(3,617,287)

처분 또는 환매	(98)	(962)	(2,608)	(3,668)	(150)	(1,793)	(26,407)	(28,350)

발행 또는 매입	4,988,861	-	-	4,988,861	3,719,300	-	-	3,719,300

기타변동(환율변동 등)	114,392	7,728	6,438	128,558	31,869	1,225	1,012	34,106

기말	11,182,407	1,313,673	181,864	12,677,944	6,460,042	710,812	96,981	7,267,835

b. 신용카드 및 기타채권(당기) (단위: 백만원)

구분	신용카드	기타채권

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	130,836	19,022	2,843	152,701	239,029	181,883	847	421,759

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	5,051	(4,900)	(151)	-	1,150	(1,148)	(2)	-

전체기간 기대신용손실
측정자산으로 이동	(13,309)	13,310	(1)	-	(70,701)	70,739	(38)	-

신용이 손상된 금융자산 으로 이동	(795)	(3,556)	4,351	-	(105)	(1,573)	1,678	-

대손상각(제각)	-	-	(2,082)	(2,082)	-	-	(176)	(176)

회수	(52,841)	(8,202)	16	(61,027)	(74,873)	(197,563)	(581)	(273,017)

처분 또는 환매	(80)	(328)	(298)	(706)	(151)	(787)	(211)	(1,149)

발행 또는 매입	93,251	-	-	93,251	237,078	-	-	237,078

기타변동(환율변동 등)	(48)	(9)	(23)	(80)	(196)	(17)	(288)	(501)

기말	162,065	15,337	4,655	182,057	331,231	51,534	1,229	383,994

(전기) (단위: 백만원)

구분	신용카드	기타채권

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	144,381	16,305	2,637	163,323	341,885	10,589	1,089	353,563

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	4,693	(4,591)	(102)	-	1,457	(1,444)	(13)	-

전체기간 기대신용손실
측정자산으로 이동	(14,941)	14,942	(1)	-	(180,512)	180,624	(112)	-

신용이 손상된 금융자산 으로 이동	(402)	(3,741)	4,143	-	(134)	(1,109)	1,243	-

대손상각(제각)	-	-	(3,580)	(3,580)	-	-	(435)	(435)

회수	(62,195)	(3,882)	46	(66,031)	(147,733)	(6,843)	(2,287)	(156,863)

처분 또는 환매	(3)	(42)	(430)	(475)	(2)	(44)	(29)	(75)

발행 또는 매입	58,973	-	-	58,973	223,109	-	-	223,109

기타변동(환율변동 등)	330	31	130	491	959	110	1,391	2,460

기말	130,836	19,022	2,843	152,701	239,029	181,883	847	421,759

나. 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 대출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.a. 기업대출 및 가계대출

(당기) (단위: 백만원)

구분	기업대출	가계대출

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	27,706	16,022	23,784	67,512	61,376	32,350	44,360	138,086

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	2,187	(2,167)	(20)	-	8,121	(8,116)	(5)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(1,808)	1,999	(191)	-	(4,633)	4,891	(258)	-

신용이 손상된 금융자산 으로 이동	(50)	(2,891)	2,941	-	(238)	(8,120)	8,358	-

대손상각(제각)	-	-	(17,380)	(17,380)	-	-	(52,163)	(52,163)

처분 또는 환매	(86)	(1,098)	(6,126)	(7,310)	(342)	(1,758)	(6,518)	(8,618)

전(환)입(*)	(9,217)	1,131	33,860	25,774	(6,126)	11,065	90,626	95,565

기타변동 (환율변동 등)	1,638	(611)	(7,310)	(6,283)	(2,506)	(150)	(1,750)	(4,406)

기말	20,370	12,385	29,558	62,313	55,652	30,162	82,650	168,464

(*) 상각채권회수로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(기업대출 : 2,902백만원, 가계대출 : 5,896백만원)

(전기) (단위: 백만원)

구분	기업대출	가계대출

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	19,880	17,952	20,078	57,910	41,932	49,768	57,224	148,924

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	4,448	(4,400)	(48)	-	9,597	(9,486)	(111)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(1,779)	2,475	(696)	-	(3,682)	4,023	(341)	-

신용이 손상된 금융자산 으로 이동	(48)	(5,364)	5,412	-	(232)	(22,639)	22,871	-

대손상각(제각)	-	-	(31,639)	(31,639)	-	-	(97,499)	(97,499)

처분 또는 환매	(98)	(962)	(2,608)	(3,668)	(150)	(1,791)	(26,408)	(28,349)

전(환)입(*)	8,513	8,205	35,206	51,924	11,407	12,363	87,599	111,369

기타변동 (환율변동 등)	(3,210)	(1,884)	(1,921)	(7,015)	2,504	112	1,025	3,641

기말	27,706	16,022	23,784	67,512	61,376	32,350	44,360	138,086

(*) 상각채권회수로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(기업대출 : 5,918백만원, 가계대출 : 6,906백만원)

b. 신용카드 및 기타채권(당기) (단위: 백만원)

구분	신용카드	기타채권

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	1,010	1,866	1,584	4,460	547	508	166	1,221

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	688	(634)	(54)	-	43	(43)	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(128)	128	-	-	(37)	38	(1)	-

신용이 손상된 금융자산 으로 이동	(1)	(331)	332	-	(2)	(97)	99	-

대손상각(제각)	-	-	(2,082)	(2,082)	-	-	(176)	(176)

처분 또는 환매	(2)	(76)	(201)	(279)	(3)	(58)	(25)	(86)

전(환)입(*)	(763)	333	3,077	2,647	(104)	192	296	384

기타변동 (환율변동 등)	-	(5)	(49)	(54)	12	(5)	(7)	-

기말	804	1,281	2,607	4,692	456	535	352	1,343

(*) 상각채권회수로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(신용카드 : 355백만원, 기타채권 : 129백만원)

(전기) (단위: 백만원)

구분	신용카드	기타채권

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	1,312	1,886	1,554	4,752	388	496	198	1,082

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	486	(448)	(38)	-	52	(52)	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(268)	268	-	-	(27)	27	-	-

신용이 손상된 금융자산 으로 이동	(5)	(1,170)	1,175	-	(2)	(175)	177	-

대손상각(제각)	-	-	(3,580)	(3,580)	-	-	(435)	(435)

처분 또는 환매	(3)	(42)	(430)	(475)	(2)	(44)	(29)	(75)

전(환)입(*)	(511)	1,372	2,865	3,726	148	235	288	671

기타변동 (환율변동 등)	(1)	-	38	37	(10)	21	(33)	(22)

기말	1,010	1,866	1,584	4,460	547	508	166	1,221

(*) 상각채권회수로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(신용카드 : 436백만원, 기타채권 : 175백만원)

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 및 상각후원가 측정 채무증권

가. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 및 상각후원가 측정 채무증권 관련 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권	상각후원가 측정 채무증권

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	2,139,313	-	-	2,139,313	888,989	-	-	888,989

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

발행 또는 매입	3,694,070	-	-	3,694,070	191,508	-	-	191,508

회수	(569,539)	-	-	(569,539)	(254,912)	-	-	(254,912)

처분 또는 환매	(3,060,622)	-	-	(3,060,622)	-	-	-	-

기타변동 (환율변동 등)	(37,648)	-	-	(37,648)	139	-	-	139

기말	2,165,574	-	-	2,165,574	825,724	-	-	825,724

(전기) (단위: 백만원)

구분	기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권	상각후원가 측정 채무증권

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	1,698,008	-	-	1,698,008	1,113,937	-	-	1,113,937

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

발행 또는 매입	2,786,499	-	-	2,786,499	30,000	-	-	30,000

회수	(268,863)	-	-	(268,863)	(205,292)	-	-	(205,292)

처분 또는 환매	(2,091,621)	-	-	(2,091,621)	(50,000)	-	-	(50,000)

기타변동 (환율변동 등)	15,290	-	-	15,290	344	-	-	344

기말	2,139,313	-	-	2,139,313	888,989	-	-	888,989

나. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 및 상각후원가 측정 채무증권 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권	상각후원가 측정 채무증권

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	-	-	-	-	11	-	-	11

Stage간 분류 이동	-	-	-

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

전(환)입	-	-	-	-	22	-	-	22

기타변동 (환율변동 등)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	33	-	-	33

(전기) (단위: 백만원)

구분	기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권	상각후원가 측정 채무증권

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 이동	-	-	-	-	-	-	-	-

전(환)입	-	-	-	-	11	-	-	11

기타변동 (환율변동 등)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	11	-	-	11

3) 미사용약정충당부채 및 지급보증충당부채당기 및 전기 중 미사용약정충당부채와 지급보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	미사용약정충당부채	지급보증충당부채(*)

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	3,877	1,270	-	5,147	647	24	-	671

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	431	(431)	-	-	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(166)	166	-	-	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산 으로 이동	(2)	(7)	9	-	-	-	-	-

전(환)입	(1,074)	54	(9)	(1,029)	(8)	(18)	-	(26)

기타변동 (환율변동 등)	132	(137)	-	(5)	(1)	-	-	(1)

기말	3,198	915	-	4,113	638	6	-	644

(*) 금융보증계약부채 및 지급보증충당부채 금액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 백만원)

구분	미사용약정충당부채	지급보증충당부채(*)

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산(전체기간 기대신용손실)	합계

기초	3,935	1,989	-	5,924	329	1	-	330

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	710	(710)	-	-	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(248)	248	-	-	(4)	4	-	-

신용이 손상된 금융자산 으로 이동	(3)	(3)	6	-	-	-	-	-

전(환)입	(394)	(410)	(6)	(810)	318	19	-	337

기타변동 (환율변동 등)	(123)	156	-	33	4	-	-	4

기말	3,877	1,270	-	5,147	647	24	-	671

(*) 금융보증계약부채 및 지급보증충당부채 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험 관리의 목적은 자금의 조달 및 운용과 관련한 유동성 변경요인을 조기에파악하고, 체계적인 관리를 통하여 적정수준의 유동성을 확보하여 안정적인 수익 기반을 확보하는 것으로 관리 대상은 재무제표 상의 모든 자산과 부채 및 난외거래입니다. 유동성위험은 유동성GAP, 원화 및 외화 유동성비율, 단기대출비율 등으로 측정ㆍ관리하고 있으며, 연결실체 전체, 부문별, 조직별 등 유동성위험의 한도준수 여부를 점검한 후 그 결과를 경영진과 리스크관리위원회 및 리스크관리운영위원회에 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채로 인해 지급할 할인되지 않은 계약 현금흐름의 계약상 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다. 이러한 할인되지 않은 계약상 현금흐름에는 이자예상액이 포함되어 있으며, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표 금액과 다를 수 있습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	즉시	1개월 이내	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	3년 이내	5년 이내	5년 초과	합계

난내금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,129	-	-	-	-	-	-	-	2,129

예수부채	7,244,542	1,450,387	3,668,689	2,741,566	5,688,674	484,601	39,716	5,840	21,324,015

차입부채	555	59,887	218,716	144,129	30,918	64,172	58,831	253,929	831,137

사채	-	112,715	237,040	397,070	621,569	9,525	4,457	59,915	1,442,291

기타금융부채	147,249	492,020	-	50	5,831	5,251	684	-	651,085

리스부채	-	819	1,432	2,001	3,656	8,672	4,362	1,598	22,540

소계	7,394,475	2,115,828	4,125,877	3,284,816	6,350,648	572,221	108,050	321,282	24,273,197

난외금융부채

금융지급보증	112,566	-	-	-	-	-	-	-	112,566

약정	3,501,594	-	-	-	-	-	-	-	3,501,594

소계	3,614,160	-	-	-	-	-	-	-	3,614,160

합계	11,008,635	2,115,828	4,125,877	3,284,816	6,350,648	572,221	108,050	321,282	27,887,357

(전기말) (단위: 백만원)

구분	즉시	1개월 이내	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	3년 이내	5년 이내	5년 초과	합계

난내금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	6,295	-	-	-	-	-	-	-	6,295

예수부채	7,137,888	1,746,990	3,931,378	2,962,171	4,701,550	476,177	29,435	5,649	20,991,238

차입부채	664	29,897	109,470	168,399	11,485	59,527	61,428	255,248	696,118

사채	14	3,376	89,621	511,498	711,784	207,606	16,868	62,144	1,602,911

기타금융부채	74,704	496,914	-	50	5,144	2,664	2,649	-	582,125

리스부채	-	856	1,598	2,218	3,825	11,703	7,565	9,428	37,193

소계	7,219,565	2,278,033	4,132,067	3,644,336	5,433,788	757,677	117,945	332,469	23,915,880

난외금융부채

금융지급보증	130,061	-	-	-	-	-	-	-	130,061

약정	3,619,716	-	-	-	-	-	-	-	3,619,716

소계	3,749,777	-	-	-	-	-	-	-	3,749,777

합계	10,969,342	2,278,033	4,132,067	3,644,336	5,433,788	757,677	117,945	332,469	27,665,657

(4) 시장위험1) 시장위험의 관리절차

시장위험이란 금리, 주가 및 환율 등 시장가격요인들의 변화로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 금리, 주가, 환율 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리하는 것입니다. 시장위험 관리대상은 단기매매유가증권, 외화순오픈포지션, 파생상품과 기타 시장위험이 내재된 자산 및 부채 등이 해당됩니다. 보고기간말 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 이자율위험, 환위험, 주식위험입니다.

연결실체는 시장위험관리를 위해 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 한도를설정하고 준수함으로써, 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 은행과 같이 시장위험 대상을 보유하고 있는 종속기업은 자체적으로 시장리스크관리시스템을 구축하여 운영하고 있습니다.

2) 트레이딩 포지션

트레이딩 포지션은 트레이딩 의도를 가지고 보유하는 금리ㆍ주식ㆍ상품포지션과 모든 외환포지션을 의미합니다. 구체적으로는 단기매매 또는 주가, 금리, 환율, 일반상품 등의 가격변동에 따른 단기차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 트레이딩 포지션의 위험헤지를 목적으로 보유하는 금융상품, 무위험차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 인수ㆍ중개 및 시장조성을 목적으로 보유하는 금융상품 등이 포함됩니다. 연결실체는 그룹 차원의 트레이딩정책을 수립하여 각각의 위험유형별로 트레이딩 포지션에 포함되는 금융상품의 종류를 구체적으로 명시하고 있으며, 각 관계사가 준수하고 있습니다.

연결실체의 트레이딩포지션의 시장위험 관리원칙은 주기적으로 시장위험정도를 측정하고 관리를 위한 다양한 측면의 허용한도를 설정하여 준수하는 것입니다. 연결실체는 주기적으로 손익 및 위험평가를 실시하여 위험대비 수익의 적정성을 분석하고 있습니다.

3) 간편법시장리스크 규제자본은 바젤Ⅲ 간편법을 사용하여 다음과 같이 산출됩니다.[시장리스크 규제자본 = 바젤2.5 표준방법 X 자산별 조정계수(조정계수 : 금리 1.3, 주식 3.5, 외환 1.2, 일반상품 1.9)]연결실체는 단기투자목적의 채권 및 주식에 대하여 보수적으로 자금을 운용 중이고 FX SWAP 등 단순한 구조의 상품만을 취급하고 있으며 트레이딩 규모가 크지 않아, '23년 1월 금융감독원으로부터 간편법 적용을 승인받았습니다.연결실체에 대한 당기 및 전기 트레이딩 포지션에 대한 규제자본량(소요자기자본)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	옵션 외 상품	간편법	델타플러스법	시나리오법

금리리스크	696	-	-	-

주식리스크	16	-	-	-

외환리스크	4,457	-	-	-

일반상품리스크	-	-	-	-

유동화상품	-	-	-	-

(전기말) (단위: 백만원)

구분	옵션 외 상품	간편법	델타플러스법	시나리오법

금리리스크	782	-	-	-

주식리스크	-	-	-	-

외환리스크	2,037	-	-	-

일반상품리스크	-	-	-	-

유동화상품	-	-	-	-

(5) 자본위험관리

지배기업은 각종 리스크를 안고 지속적으로 영업을 영위할 수 있도록 뒷받침해 주는 내부자본을 관리하고 있습니다. 내부자본은 특정한 확률 가정 하의 예상외손실을 충당하는데 필요한 자본의 규모로 정의할 수 있습니다. 자본을 관리하는 목적은 내부자본규모와 실제 사용가능한 자본(가용자본)규모를 비교함으로써 재무건전성의 척도로활용할 수 있으며, 리스크를 감안한 성과측정의 기반을 제공하고자 함입니다.

지배기업은 국제결제은행(Bank for International Settlement, "BIS")의 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 권고안을 채택하고 있습니다. 최초의 Basel협약이 도입된 이후 규제 자기자본 요구량이 은행이 보유한 리스크를 보다 잘 반영할수 있는 방향으로 발전되어 왔으며, 바젤은행감독위원회는 글로벌 금융위기 이후 은행 시스템의 복원력 강화를 위하여 바젤 III 기준을 발표하였습니다.우리나라는 은행업감독규정 개정을 통해 2013년 12월 1일부터 기존보다 강화된 자본규제인 바젤 III 를 시행하고 있습니다. 동 기준은 지배기업을 포함한 국내은행이 보통주자본비율, 기본자본비율, 총자기자본비율에 대해 시행일로부터 단계적으로 각각 일정비율이상을 유지할 것을 의무화하고 있으며, 지배기업은 국내은행의 감독기구인 금융감독원에 은행 관련 법규에 따른 자기자본비율의 준수 여부를 보고하고 있습니다. 상기의 감독 법규에 따라 연결실체가 관리하는 규제자본은 아래의 두 분류로구분됩니다.① 기본자본 (Tier 1 capital) 가. 보통주자본 : 은행의 손실을 가장 먼저 보전할 수 있으며 은행 청산시 최후순위이고 청산시를 제외하고는 상환되지 않는 자본으로 보통주, 자본잉여금, 이익잉여금(대손준비금 제외), 기타포괄손익누계액, 기타자본잉여금, 자본조정, 은행인 종속회사의비지배주주지분의 일부금액 등을 포함합니다.나. 기타기본자본 : 영구적 성격의 인정요건을 충족하는 자본증권 및 이와 관련된 자본잉여금, 종속회사가 발행한 기타기본자본의 외부투자자 보유금액 중 일부금액 등을 포함합니다.

② 보완자본 (Tier 2 capital) : 청산시 은행의 손실을 보전할 수 있는 인정요건을 충족하는 자본증권 및 이와 관련된 자본잉여금, 종속회사가 발행한 보완자본의 외부투자자 보유금액 중 일부금액 등을 포함합니다.

당기말 및 전기말 현재 규제자본의 구성 및 BIS비율 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, %)

구분	당기말	전기말

총 자기자본	Tier 1 보통주자본	1,887,073	1,868,433

Tier 1 기타기본자본	8,331	8,512

기본자본	1,895,404	1,876,945

Tier 2 보완자본	73,560	90,855

합계	1,968,964	1,967,800

총 위험가중자산	12,269,965	13,024,231

자기자본비율	Tier 1 보통주자본비율	15.38	14.35

Tier 1 기본자본비율	15.45	14.41

Tier 2 보완자본비율	0.60	0.70

합계	16.05	15.11

지배기업은 상기의 표와 같이 감독 법규에서 요구하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다.

6. 금융상품 공정가치

(1) 공정가치로 측정하는 금융상품① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	29	649,211	88,674	737,914

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	701,945	1,463,629	12,218	2,177,792

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,129	-	2,129

(전기말) (단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	376,757	66,884	443,641

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	830,929	1,308,384	12,208	2,151,521

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	6,295	-	6,295

② 공정가치 서열 수준 3의 변동내역당기 및 전기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준 3에 해당하는 금융상품의변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	기초	매입 및 발행	매도 및 결제	공정가치 변동액	수준간 이동	기타	기말

당기손익	기타포괄손익	타수준에서
수준 3	수준 3에서타수준

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	66,884	29,963	(10,461)	896	-	-	-	1,392	88,674

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	12,208	-	-	-	7	-	-	3	12,218

(전기) (단위: 백만원)

구분	기초	매입 및 발행	매도 및 결제	공정가치 변동액	수준간 이동	기타	기말

당기손익	기타포괄손익	타수준에서
수준 3	수준 3에서타수준

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	49,994	21,429	(6,342)	1,803	-	-	-	-	66,884

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	15,127	-	-	-	(2,954)	-	-	35	12,208

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수가. 당기말 및 전기말 현재 수준 2의 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	종류	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	채무증권	649,000	366,952	순자산가치평가	편입자산가액

통화선도	211	9,805	현금흐름할인모형	할인율, 선도환율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	채무증권	1,463,629	1,308,384	현금흐름할인모형	할인율

금융자산 합계	2,112,840	1,685,141

당기손익-공정가치 측정 금융부채	통화선도	2,129	6,295	현금흐름할인모형	할인율, 선도환율

나. 당기말 및 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	가치평가기법	종류	장부금액	투입변수	범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

당기손익-공정가치
측정 금융자산	순자산가치평가법,이항모형	채무증권	74,579	58,403	편입자산가액,기초자산가격	-	-

기초가격 변동성	42.41	할인율이 하락(상승)하고,
변동성이 상승(하락)한다면
공정가치는 증가(감소)함

할인율	13.92 ~ 14.62

순자산가치평가법,배당할인모형	지분증권	14,095	8,481	할인율	4.41 ~ 14.2	할인율이 하락(상승)하고,
청산가치가 상승(하락)한다면
공정가치는 증가(감소)함

청산가치	-

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산	DCF, FCFE,
순자산가치평가법,
유사기업비교법	지분증권	12,218	12,208	할인율	4.82 ~ 13.06	할인율이 하락(상승)하고,
성장률 및 청산가치가
상승(하락)한다면
공정가치는 증가(감소)함

성장률	0

청산가치	-

④ 관측가능하지 않은 투입변수의 변경에 대한 민감도당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 관측가능하지않은 투입변수를 합리적으로 가능한 대체적인 가정에 따른 투입변수로 변경하는 경우 당기손익 또는 기타포괄손익 등으로 인식되는 변동의 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1,2)	112	(109)	116	(112)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1,3)	446	(150)	394	(135)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0%~1%)과 할인율, 청산가치(-1%~1%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 76,819백만원에 대하여 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 공시에서 제외하였습니다(전기말 : 60,885백만원).
(*3) 당기말 현재 7,436백만원에 대하여 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 공시에서 제외하였습니다(전기말 : 7,890백만원).

(2) 상각후원가로 측정하는 금융상품① 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

구분	산출방법

현금및예치금	현금의 경우, 장부금액 그 자체를 공정가치로 보고 있습니다. 요구불예치금과 결제성예치금의 경우는 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 현금화할 수 있는 예치금으로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 일반예치금 공정가치의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다

상각후원가측정유가증권	상각후원가 측정 유가증권에는 이자부 상각후원가 측정 유가증권만을 포함합니다. 상각후원가 측정 유가증권의 공정가치는 시장가격이나 공신력 있는 평가기관이 공시한 가격을 사용합니다. 이러한 정보를 이용할 수 없는 경우 유사한 신용도, 만기 및 수익율 특성을 가진 상품에 대하여 공시되는 시장가격을 사용하여 추정합니다.

상각후원가측정대출채권	비손상 대출채권 및 수취채권의 공정가치는 조기상환율을 반영한 기대미래현금흐름을 부도확률이 감안된 신용스프레드 등을 가산한 현행시장이자율로 할인한 금액이며, 손상대출채권 및 수취채권의 공정가치는 신용위험을 반영한 추정미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 금액입니다.

예수부채 및 차입부채	무이자부 예수부채를 포함하여 명시적인 만기가 없는 예수부채, 계약만기 및 변동금리 재조정 주기가 3개월 이내인 예수부채 및 차입부채는 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 이자부 예수부채 및 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 차입부채의 공정가치는 연결실체의 신용스프레드 등을 가산한 현행시장이자율을 사용하여 현재가치로 할인한 현금흐름을 기초로 하고 있습니다.

사채	활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않은 경우, 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

기타금융자산 및 기타금융부채	기타자산 및 기타부채 중 금융상품은 약정현금흐름을 연결실체의 신용스프레드 등을 가산한 현행시장이자율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 단, 만기가 없거나 만기가 3개월 이내의 단기 금융상품의 경우에는 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

② 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및예치금	883,173	883,173	789,142	789,142

상각후원가측정유가증권	825,691	818,963	888,977	884,509

상각후원가측정대출채권	20,613,597	20,602,422	19,905,116	19,911,954

기타금융자산	382,651	368,206	420,538	406,541

합계	22,705,112	22,672,764	22,003,773	21,992,146

금융부채

예수부채	20,980,632	20,941,793	20,079,298	20,057,196

차입부채	825,199	825,272	622,927	622,926

사채	1,399,642	1,399,729	1,542,168	1,542,305

기타금융부채	653,309	644,178	550,607	544,127

합계	23,858,782	23,810,972	22,795,000	22,766,554

③ 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및예치금	110,494	772,679	-	883,173

상각후원가측정유가증권	-	818,963	-	818,963

상각후원가측정대출채권	-	-	20,602,422	20,602,422

기타금융자산	-	-	368,206	368,206

금융자산 합계	110,494	1,591,642	20,970,628	22,672,764

예수부채	-	7,120,262	13,821,531	20,941,793

차입부채	-	-	825,272	825,272

사채	-	1,399,729	-	1,399,729

기타금융부채	-	-	644,178	644,178

금융부채 합계	-	8,519,991	15,290,981	23,810,972

(전기말) (단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및예치금	117,643	671,499	-	789,142

상각후원가측정유가증권	-	884,509	-	884,509

상각후원가측정대출채권	-	-	19,911,954	19,911,954

기타금융자산	-	-	406,541	406,541

금융자산 합계	117,643	1,556,008	20,318,495	21,992,146

예수부채	-	6,514,791	13,542,405	20,057,196

차입부채	-	-	622,926	622,926

사채	-	1,542,305	-	1,542,305

기타금융부채	-	-	544,127	544,127

금융부채 합계	-	8,057,096	14,709,458	22,766,554

7. 금융상품 범주별 분류

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및예치금	-	883,173	-	883,173

당기손익-공정가치측정금융자산	737,914	-	-	737,914

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,177,792	2,177,792

상각후원가측정유가증권	-	825,691	-	825,691

상각후원가측정대출채권	-	20,613,597	-	20,613,597

기타금융자산	-	382,651	-	382,651

합계	737,914	22,705,112	2,177,792	25,620,818

(전기말) (단위: 백만원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및예치금	-	789,142	-	789,142

당기손익-공정가치측정금융자산	443,641	-	-	443,641

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,151,521	2,151,521

상각후원가측정유가증권	-	888,977	-	888,977

상각후원가측정대출채권	-	19,905,116	-	19,905,116

기타금융자산	-	420,538	-	420,538

합계	443,641	22,003,773	2,151,521	24,598,935

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

당기손익-공정가치측정금융부채	2,129	-	2,129

예수부채	-	20,980,632	20,980,632

차입부채	-	825,199	825,199

사채	-	1,399,642	1,399,642

기타금융부채	-	653,309	653,309

합계	2,129	23,858,782	23,860,911

(전기말) (단위: 백만원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

당기손익-공정가치측정금융부채	6,295	-	6,295

예수부채	-	20,079,298	20,079,298

차입부채	-	622,927	622,927

사채	-	1,542,168	1,542,168

기타금융부채	-	550,607	550,607

합계	6,295	22,795,000	22,801,295

(3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	이자수익(이자비용)	수수료수익(수수료비용)	신용손실충당금환입(전입)	기타(*)	합계	기타포괄손익(세전)

예치금	3,672	-	-	-	3,672	-

당기손익-공정가치측정금융상품	88	-	-	29,613	29,701	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	53,505	-	-	19,711	73,216	(33,333)

상각후원가측정유가증권	24,017	-	(22)	-	23,995	-

상각후원가측정대출채권	1,214,780	9,267	(114,833)	(10,719)	1,098,495	-

기타금융자산	2,913	-	(255)	-	2,658	-

상각후원가측정금융부채	(547,230)	-	-	-	(547,230)	-

기타금융부채	(370)	-	-	-	(370)	-

(*) 관련 매매ㆍ상환손익, 평가손익 및 배당금수익 등을 포함한 금액입니다.

(전기) (단위: 백만원)

구분	이자수익(이자비용)	수수료수익(수수료비용)	신용손실충당금환입(전입)	기타(*)	합계	기타포괄손익(세전)

예치금	5,969	-	-	-	5,969	-

당기손익-공정가치측정금융상품	1,164	-	-	51,357	52,521	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	49,083	-	-	32,490	81,573	1,883

상각후원가측정유가증권	31,700	-	(11)	2,453	34,142	-

상각후원가측정대출채권	1,228,646	16,986	(153,759)	3,680	1,095,553	-

기타금융자산	3,219	-	(471)	-	2,748	-

상각후원가측정금융부채	(613,549)	-	-	-	(613,549)	-

기타금융부채	(229)	-	-	-	(229)	-

(*) 관련 매매ㆍ상환손익, 평가손익 및 배당금수익 등을 포함한 금액입니다.

8. 금융상품의 상계 및 제거(1) 금융상품의 상계

당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산과 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산과 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	인식된금융상품 총액	상계되는 인식된 금융상품 총액	금융상품 순액	상계되지 않는 관련 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

금융자산

파생상품	211	-	211	(211)	-	-

미회수내국환채권	1,112,982	(900,776)	212,206	-	-	212,206

환매조건부채권매수	1,000	-	1,000	(1,000)	-	-

미수미결제현물환	6,387	-	6,387	(6,192)	-	195

금융부채

파생상품	2,129	-	2,129	(211)	-	1,918

미지급내국환채무	1,107,582	(900,776)	206,806	-	-	206,806

미지급미결제현물환	6,376	-	6,376	(6,192)	-	184

(전기말) (단위: 백만원)

구분	인식된금융상품 총액	상계되는 인식된 금융상품 총액	금융상품 순액	상계되지 않는 관련 금액	순액

금융상품	수취한 현금담보

금융자산

파생상품	9,805	-	9,805	(5,111)	-	4,694

미회수내국환채권	1,019,505	(765,306)	254,199	-	-	254,199

환매조건부채권매수	-	-	-	-	-	-

미수미결제현물환	3,732	-	3,732	(1,478)	-	2,254

금융부채

파생상품	6,295	-	6,295	(5,111)	-	1,184

미지급내국환채무	863,430	(765,306)	98,124	-	-	98,124

미지급미결제현물환	3,739	-	3,739	(1,478)	-	2,261

(2) 금융상품의 제거은행이 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환하여야 하므로, 은행은 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말	대여처

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	356,871	424,044	한국증권금융 등

9. 현금 및 예치금

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금및요구불예금	232,418	226,673

한국은행예치금	519,912	408,793

대금융기관예치금	130,843	153,676

합계	883,173	789,142

(2) 당기말 및 전기말 현재 은행법 및 기타 관계법령 등에 따라 사용이 제한되어 있는예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말	근거법령 등

대금융기관예치금	손해배상공동기금	250	250	증권거래소

신원보증금	1	1	증권거래소

기타예치금	97,697	92,121	캄보디아중앙은행(NBC)

합계	97,948	92,372

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

원화채무증권	604,324	425,355

외화채무증권	119,255	-

원화지분증권	14,124	8,481

통화선도	211	9,805

합계	737,914	443,641

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권(*1)	원화지분증권	11,933	11,925

외화지분증권	285	283

소계	12,218	12,208

채무증권	국공채	388,442	574,439

금융채	686,133	220,663

회사채	709,357	920,167

대여유가증권(*2)	356,871	424,044

외화채무증권	24,771	-

소계	2,165,574	2,139,313

합계	2,177,792	2,151,521

(*1) 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정한 지분증권으로 여신출자전환, 경영정책상 특정한 목적으로 취득 등의 이유로 기타포괄손익-공정가치 선택권을 행사하였습니다.
(*2) 일정기간 후 동종 동액의 유가증권을 반환할 것을 약정하고 그 소유권을 이전시킨 유가증권으로 재무제표에서 금융자산을 제거하지 않고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	취득금액	기타포괄손익누계액	공정가치(장부가액)

원화지분증권	29,169	(17,236)	11,933

외화지분증권	285	-	285

합계	29,454	(17,236)	12,218

(전기말) (단위: 백만원)

구분	취득금액	기타포괄손익누계액	공정가치(장부가액)

원화지분증권	29,169	(17,245)	11,924

외화지분증권	284	-	284

합계	29,453	(17,245)	12,208

당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 배당금 수익은 43백만원 및 244백만원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	액면금액	취득금액	유효이자율 조정금액	기타포괄손익누계액	공정가치(장부금액)(*1)	기대신용손실충당금

국공채(*2)	753,000	761,732	(1,496)	(24,915)	735,321	-

금융채(*2)	700,000	700,255	(908)	(3,222)	696,125	-

회사채	714,800	722,113	(1,153)	(11,603)	709,357	-

외화채무증권	24,393	24,754	4	13	24,771	-

합계	2,192,193	2,208,854	(3,553)	(39,727)	2,165,574	-

(*1) 채무증권의 공정가치는 KIS자산평가, NICE피앤아이 및 에프앤자산평가, EG자산평가에서 제공하는 최근 거래일의 기준단가를 산술평균하여 산정하고 있습니다.
(*2) 국공채 및 금융채 금액에는 대여유가증권을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 백만원)

구분	액면금액	취득금액	유효이자율 조정금액	기타포괄손익누계액	공정가치(장부금액)(*1)	기대신용손실충당금

국공채(*2)	967,000	976,764	(1,365)	(7,149)	968,250	-

금융채(*2)	250,000	250,405	12	479	250,896	-

회사채	917,600	919,722	160	285	920,167	-

합계	2,134,600	2,146,891	(1,193)	(6,385)	2,139,313	-

(*1) 채무증권의 공정가치는 KIS자산평가, NICE피앤아이 및 에프앤자산평가에서 제공하는 최근 거래일의 기준단가를산술평균하여 산정하고 있습니다.
(*2) 국공채 및 금융채 금액에는 대여유가증권을 포함하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 미실현보유손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익) 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	기초	당기평가액	처분 등실현금액	법인세효과	기말

지분증권	(13,262)	8	-	(2)	(13,256)

채무증권	(4,910)	(34,572)	1,231	7,702	(30,549)

합계	(18,172)	(34,564)	1,231	7,700	(43,805)

(전기) (단위: 백만원)

구분	기초	당기평가액	처분 등실현금액	법인세효과	기말

지분증권	(10,991)	(2,955)	-	684	(13,262)

채무증권	(8,628)	(5,008)	9,845	(1,119)	(4,910)

합계	(19,619)	(7,963)	9,845	(435)	(18,172)

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분으로 인한 실현손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	실현이익	실현손실

원화채무증권	국공채	6,635	-

금융채	2,086	-

회사채	10,640	-

합계	19,361	-

(전기) (단위: 백만원)

구분	실현이익	실현손실

원화채무증권	국공채	13,256	18

금융채	2,211	-

회사채	16,798	-

합계	32,265	18

(6) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 만기구조에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	1개월 이내	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	3년 이내	3년 초과	합계

국공채(*)	9,987	19,937	-	34,999	108,652	561,746	735,321

금융채(*)	29,758	10,008	49,051	289,139	308,427	9,742	696,125

회사채	-	9,980	-	90,319	236,315	372,743	709,357

외화채무증권	-	-	7,179	-	-	17,592	24,771

합계	39,745	39,925	56,230	414,457	653,394	961,823	2,165,574

(*) 국공채 금액에는 대여유가증권을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위: 백만원)

구분	1개월 이내	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	3년 이내	3년 초과	합계

국공채(*)	-	149,637	79,357	79,113	159,919	500,224	968,250

금융채(*)	-	9,962	30,055	20,049	170,342	20,488	250,896

회사채	9,986	9,992	175,615	49,486	170,313	504,775	920,167

외화채무증권	-	-	-	-	-	-	-

합계	9,986	169,591	285,027	148,648	500,574	1,025,487	2,139,313

(*) 국공채 금액에는 대여유가증권을 포함하고 있습니다.

12. 상각후원가 측정 유가증권(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

국공채	8,993	-

금융채	129,988	149,923

회사채	686,710	739,054

합계	825,691	888,977

(2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 유가증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	액면금액	취득금액	유효이자율조정금액	손실충당금	장부금액

국공채	10,000	8,971	22	-	8,993

금융채	130,000	129,600	388	-	129,988

회사채	686,800	686,580	163	(33)	686,710

합계	826,800	825,151	573	(33)	825,691

(전기말) (단위: 백만원)

구분	액면금액	취득금액	유효이자율조정금액	손실충당금	장부금액

국공채	-	-	-	-	-

금융채	150,000	149,693	230	-	149,923

회사채	739,400	738,527	538	(11)	739,054

합계	889,400	888,220	768	(11)	888,977

(3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 유가증권의 만기구조에 따른 장부금액은다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	1개월 이내	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	3년 이내	3년 초과	합계

국공채	-	-	-	-	-	8,993	8,993

금융채	49,916	30,024	40,048	10,000	-	-	129,988

회사채	-	6,000	-	123,262	352,481	204,967	686,710

합계	49,916	36,024	40,048	133,262	352,481	213,960	825,691

(전기말) (단위: 백만원)

구분	1개월 이내	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	3년 이내	3년 초과	합계

국공채	-	-	-	-	-	-	-

금융채	20,000	20,000	-	50,045	59,878	-	149,923

회사채	35,000	45,000	42,000	29,769	395,122	192,163	739,054

합계	55,000	65,000	42,000	79,814	455,000	192,163	888,977

13. 지분법적용 투자지분

(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 투자지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	업종	소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문	기타금융업	대한민국	12월	24.69	1,102	24.69	1,108

제이비메자닌신기술사업투자조합 1호	기타금융업	대한민국	12월	39.22	5,214	39.22	7,681

제이비디지털자산투자조합 1호	기타금융업	대한민국	12월	33.33	11,366	33.33	7,473

주식회사 핀다(*1,2)	금융서비스업	대한민국	12월	16.47	29,876	16.71	28,243

제이비메자닌신기술사업투자조합 2호	기타금융업	대한민국	12월	39.22	24,157	39.22	15,717

제이비투자플랫폼신기술사업투자조합	기타금융업	대한민국	12월	25.00	3,669	25.00	4,420

제이비외국인플랫폼투자조합 1호	기타금융업	대한민국	12월	40.00	3,109	40.00	3,191

주식회사 한패스(*3)	기타금융업	대한민국	12월	-	-	-	-

에이아이파트너스오피스일반사모부동산투자신탁 2호	기타금융업	대한민국	12월	50.00	18,613	-	-

KCGI-IMM성과연동사모사채일반사모신탁 1호	기타금융업	대한민국	12월	33.33	15,988	-	-

합계	113,094	67,833

(*1) 주주간계약에 따라 연결실체의 임직원이 이사회에 참여하여 지분법적용 투자지분으로 분류하였습니다.
(*2) 우선주를 제외한 보통주지분율입니다.
(*3) 당기 중 주주간계약에 따라 당행의 임직원이 이사회에 참여하여 지분법적용 투자지분으로 분류하였으나, 당기 중 주주간계약 변경으로 당행의 임직원이 이사회에 참여하지 않아서 유의적 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용 투자지분 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문	1,108	-	-	(6)	-	-	1,102

제이비메자닌신기술사업투자조합 1호	7,681	-	(2,943)	476	-	-	5,214

제이비디지털자산투자조합 1호	7,473	3,000	-	893	-	-	11,366

주식회사 핀다	28,243	-	-	1,728	-	(95)	29,876

제이비메자닌신기술사업투자조합 2호	15,717	4,000	(2,658)	7,098	-	-	24,157

제이비투자플랫폼신기술사업투자조합	4,420	1,250	(2,400)	399	-	-	3,669

제이비외국인플랫폼투자조합 1호	3,191	-	-	(82)	-	-	3,109

주식회사 한패스(*)	-	-	-	(64)	(1)	65	-

에이아이파트너스오피스일반사모부동산투자신탁 2호	-	18,224	-	449	186	(246)	18,613

KCGI-IMM성과연동사모사채일반사모신탁 1호	-	16,000	-	(12)	-	-	15,988

합계	67,833	42,474	(8,001)	10,879	185	(276)	113,094

(*) 당기 중 주주간계약에 따라 당행의 임직원이 이사회에 참여하여 지분법적용 투자지분으로 분류하였으나, 당기 중 주주간계약 변경으로 당행의 임직원이 이사회에 참여하지 않아서 유의적 영향력을 상실하였습니다.

(전기) (단위: 백만원)

구분	기초	증가	감소	지분법손익	기타	기말

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문	3,643	-	-	(2,235)	(300)	1,108

제이비메자닌신기술사업투자조합 1호	16,176	-	(9,020)	525	-	7,681

제이비디지털자산투자조합 1호	1,826	5,000	-	647	-	7,473

주식회사 핀다	29,475	-	-	(1,072)	(160)	28,243

제이비메자닌신기술사업투자조합 2호	3,982	12,000	-	(265)	-	15,717

제이비투자플랫폼신기술사업투자조합	995	2,750	-	675	-	4,420

제이비외국인플랫폼투자조합 1호	-	3,200	-	(9)	-	3,191

합계	56,097	22,950	(9,020)	(1,734)	(460)	67,833

(3) 당기말 및 전기말 현재, 당기 및 전기 중 지분법적용 투자지분의 요약 재무정보는다음과 같습니다.

(당기말 및 당기) (단위: 백만원)

구분	자산	부채	영업수익	당기순손익	총포괄손익

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문	4,578	113	19	14	14

제이비메자닌신기술사업투자조합 1호	13,334	39	1,992	1,447	1,447

제이비디지털자산투자조합 1호	34,264	166	5,099	1,402	1,402

주식회사 핀다	55,304	132,467	24,006	23,021	23,021

제이비메자닌신기술사업투자조합 2호	61,754	153	21,380	16,925	16,925

제이비투자플랫폼신기술사업투자조합	17,647	89	1,987	1,594	1,594

제이비외국인플랫폼투자조합 1호	7,825	56	3	(208)	(208)

주식회사 한패스(*)	122,899	79,577	66,182	7,606	7,606

에이아이파트너스오피스일반사모부동산투자신탁 2호	37,241	15	835	898	1,270

KCGI-IMM성과연동사모사채일반사모신탁 1호	47,985	22	-	(36)	(36)

(*) 당기 중 주주간계약에 따라 당행의 임직원이 이사회에 참여하여 지분법적용 투자지분으로 분류하였으나, 당기 중 주주간계약 변경으로 당행의 임직원이 이사회에 참여하지 않아서 유의적 영향력을 상실하였습니다.

(전기말 및 전기) (단위: 백만원)

구분	자산	부채	영업수익	당기순손익	총포괄손익

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문	4,598	112	638	(8,729)	(8,729)

제이비메자닌신기술사업투자조합 1호	19,652	65	2,378	1,523	1,523

제이비디지털자산투자조합 1호	22,585	167	2,511	1,941	1,941

주식회사 핀다	41,467	144,529	29,701	(19,617)	(19,617)

제이비메자닌신기술사업투자조합 2호	40,278	200	813	(675)	(675)

제이비투자플랫폼신기술사업투자조합	17,765	81	3,005	2,699	2,699

제이비외국인플랫폼투자조합 1호	8,002	25	2	(24)	(24)

(4) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 투자지분의 재무정보금액을 지분법적용 투자지분에 대한 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분금액(a) x (b)	기타	장부금액

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문	4,465	24.69	1,102	-	1,102

제이비메자닌신기술사업투자조합 1호	13,295	39.22	5,214	-	5,214

제이비디지털자산투자조합 1호	34,098	33.33	11,366	-	11,366

주식회사 핀다	(77,163)	16.47	-	29,876	29,876

제이비메자닌신기술사업투자조합 2호	61,601	39.22	24,157	-	24,157

제이비투자플랫폼신기술사업투자조합	17,558	25.00	4,389	(720)	3,669

제이비외국인플랫폼투자조합 1호	7,769	40.00	3,109	-	3,109

주식회사 한패스(*)	43,322	-	-	-	-

에이아이파트너스오피스일반사모부동산투자신탁 2호	37,226	50.00	18,613	-	18,613

KCGI-IMM성과연동사모사채일반사모신탁 1호	47,963	33.33	15,988	-	15,988

(*) 당기 중 주주간계약에 따라 당행의 임직원이 이사회에 참여하여 지분법적용 투자지분으로 분류하였으나, 당기 중 주주간계약 변경으로 당행의 임직원이 이사회에 참여하지 않아서 유의적 영향력을 상실하였습니다.

(전기말) (단위: 백만원)

구분	순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분금액(a) x (b)	기타	장부금액

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문	4,486	24.69	1,108	-	1,108

제이비메자닌신기술사업투자조합 1호	19,587	39.22	7,681	-	7,681

제이비디지털자산투자조합 1호	22,418	33.33	7,473	-	7,473

주식회사 핀다	(103,062)	16.71	-	28,243	28,243

제이비메자닌신기술사업투자조합 2호	40,078	39.22	15,717	-	15,717

제이비투자플랫폼신기술사업투자조합	17,684	25.00	4,420	-	4,420

제이비외국인플랫폼투자조합 1호	7,977	40.00	3,191	-	3,191

14. 상각후원가 측정 대출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

원화대출금	19,050,314	18,484,266

외화대출금	1,546,882	1,399,699

매입어음	5,000	6,500

내국수입유산스	44,291	54,840

매입외환	223	474

지급보증대지급금	956	-

신용카드채권	182,057	152,701

환매조건부채권매수	1,000	-

총장부금액	20,830,723	20,098,480

이연대출부대손익	18,343	16,694

대손충당금	(235,469)	(210,058)

순장부금액	20,613,597	19,905,116

(2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권의 고객별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	원화대출금	외화대출금	기타대출채권	합계

기업대출	대기업	1,069,293	21,524	37,798	1,128,615

중소기업	9,333,780	1,161,304	13,672	10,508,756

공공기관 및 기타	660,632	4,638	-	665,270

소계	11,063,705	1,187,466	51,470	12,302,641

가계대출	7,986,609	359,416	-	8,346,025

신용카드채권	-	-	182,057	182,057

총장부금액	19,050,314	1,546,882	233,527	20,830,723

이연대출부대손익	21,966	(3,635)	12	18,343

대손충당금	(212,346)	(17,294)	(5,829)	(235,469)

순장부금액	18,859,934	1,525,953	227,710	20,613,597

(전기말) (단위: 백만원)

구분	원화대출금	외화대출금	기타대출채권	합계

기업대출	대기업	1,177,822	-	39,569	1,217,391

중소기업	9,655,142	1,098,530	22,239	10,775,911

공공기관 및 기타	679,619	5,017	6	684,642

소계	11,512,583	1,103,547	61,814	12,677,944

가계대출	6,971,683	296,152	-	7,267,835

신용카드채권	-	-	152,701	152,701

총장부금액	18,484,266	1,399,699	214,515	20,098,480

이연대출부대손익	21,288	(4,594)	-	16,694

대손충당금	(187,608)	(16,997)	(5,453)	(210,058)

순장부금액	18,317,946	1,378,108	209,062	19,905,116

(3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	1개월 이내	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	3년 이내	5년 이내	5년 초과	합계

원화대출금	562,806	1,311,730	1,761,684	3,477,807	5,501,539	3,448,004	2,986,744	19,050,314

외화대출금	88,613	124,899	215,229	260,534	210,579	188,779	458,249	1,546,882

매입어음	5,000	-	-	-	-	-	-	5,000

내국수입유산스	6,301	27,965	7,127	2,898	-	-	-	44,291

매입외환	-	223	-	-	-	-	-	223

지급보증대지급금	956	-	-	-	-	-	-	956

신용카드채권	168,479	13,116	110	222	130	-	-	182,057

환매조건부채권	1,000	-	-	-	-	-	-	1,000

합계	833,155	1,477,933	1,984,150	3,741,461	5,712,248	3,636,783	3,444,993	20,830,723

(전기말) (단위: 백만원)

구분	1개월 이내	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	3년 이내	5년 이내	5년 초과	합계

원화대출금	368,097	1,061,533	1,658,629	3,221,642	6,135,464	3,299,770	2,739,131	18,484,266

외화대출금	99,493	139,393	160,223	247,551	215,544	132,480	405,015	1,399,699

매입어음	-	-	6,500	-	-	-	-	6,500

내국수입유산스	15,475	29,161	10,204	-	-	-	-	54,840

매입외환	7	425	42	-	-	-	-	474

지급보증대지급금	-	-	-	-	-	-	-	-

신용카드채권	137,883	14,200	125	372	121	-	-	152,701

환매조건부채권	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	620,955	1,244,712	1,835,723	3,469,565	6,351,129	3,432,250	3,144,146	20,098,480

(4) 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 대출채권의 처분손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

상각후원가 대출채권 처분이익	19,432	39,471

상각후원가 대출채권 처분손실	(30,151)	(35,791)

합계	(10,719)	3,680

(5) 연결실체는 보유한 채권이 사실상 회수가 불가능하다고 판단될 경우 연결실체의 내부규정에 따라 상각 대상채권 여부를 결정하고 상각을 실행하고 있습니다. 예를 들어, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생 신청 및 법원의 면책결정에 따라 회수불능으로 확정된 경우 또는 채무자 등의 재산에 대한 경매 등의 법적절차나 그 밖의 가능한 모든 회수방법으로도 회수가 불가능한 경우 등이 있습니다. 연결실체는 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있으며, 상각되었지만 당기말 및 전기말 현재 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수 금액은 각각 337,000백만원 및 364,571백만원입니다.

15. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

업무용토지	164,040	-	164,040

업무용건물	158,529	(40,049)	118,480

임차점포시설물	30,813	(25,555)	5,258

업무용동산	104,446	(86,611)	17,835

건설중인자산	22,926	-	22,926

합계	480,754	(152,215)	328,539

(전기말) (단위: 백만원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

업무용토지	163,743	-	163,743

업무용건물	157,559	(36,031)	121,528

임차점포시설물	29,176	(24,149)	5,027

업무용동산	100,849	(85,333)	15,516

건설중인자산	13,903	-	13,903

합계	465,230	(145,513)	319,717

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타증감(*)	기말

업무용토지	163,743	26	(30)	-	301	-	164,040

업무용건물	121,528	1,257	(63)	(4,028)	107	(321)	118,480

임차점포시설물	5,027	2,210	(3)	(1,892)	-	(84)	5,258

업무용동산	15,516	8,621	(68)	(6,174)	-	(60)	17,835

건설중인자산	13,903	6,070	-	-	169	2,784	22,926

합계	319,717	18,184	(164)	(12,094)	577	2,319	328,539

(*) 기타증감에는 차입원가자본화 금액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기타증감(*)	기말

업무용토지	161,114	2,679	(1,305)	-	1,255	-	163,743

업무용건물	81,615	5,162	(173)	(3,791)	37,089	1,626	121,528

임차점포시설물	4,485	3,029	(813)	(2,103)	-	429	5,027

업무용동산	12,597	7,846	(202)	(4,991)	-	266	15,516

건설중인자산	40,388	6,894	-	-	(36,873)	3,494	13,903

합계	300,199	25,610	(2,493)	(10,885)	1,471	5,815	319,717

(*) 기타증감에는 차입원가자본화 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 2,781백만원 및 3,497백만원이며, 자본화이자율은 2.9% 및 3.7%입니다.

16. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

토지	20	11

건물	18,699	18,868

복구충당부채해당액	159	159

차량운반구	1,267	1,398

기타	190	177

합계	20,335	20,613

리스부채(*)	20,855	21,674

(*) 연결재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비

토지	13	13

건물	8,230	7,772

복구충당부채해당액	60	59

차량운반구	851	991

기타	180	161

합계	9,334	8,996

리스부채 관련 비용

리스부채에 대한 이자비용	806	842

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	259	307

합계	1,065	1,149

(3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	9,329	8,968

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	44,515	(30,768)	-	13,747

개발비	53,145	(20,638)	-	32,507

핵심예금(*)	-	-	-	-

영업권	56,179	-	-	56,179

기타	28,063	(11,174)	(402)	16,487

합계	181,902	(62,580)	(402)	118,920

(*) 핵심예금은 전액 상각 완료되었으며 비망가액으로 계상되어 있습니다.

(전기말) (단위: 백만원)

구분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	44,607	(27,469)	-	17,138

개발비	37,293	(14,416)	-	22,877

핵심예금(*)	5,488	(5,488)	-	-

영업권	57,553	-	-	57,553

기타	28,985	(14,694)	(493)	13,798

합계	173,926	(62,067)	(493)	111,366

(*) 핵심예금은 전액 상각 완료되었으며 비망가액으로 계상되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	손상환입	대체	기타증감(*)	기말장부금액

소프트웨어	17,138	2,773	-	(6,092)	-	-	(72)	13,747

개발비	22,877	18,401	-	(8,582)	-	(169)	(20)	32,507

영업권	57,553	-	-	-	-	-	(1,374)	56,179

기타	13,798	13,435	(618)	(10,080)	91	(139)	-	16,487

합계	111,366	34,609	(618)	(24,754)	91	(308)	(1,466)	118,920

(*) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

(전기) (단위: 백만원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	손상환입	대체	기타증감(*)	기말장부금액

소프트웨어	19,773	3,670	-	(6,777)	-	-	472	17,138

개발비	25,107	4,329	-	(7,206)	-	587	60	22,877

영업권	50,482	-	-	-	-	-	7,071	57,553

기타	15,874	4,515	-	(6,808)	217	-	-	13,798

합계	111,236	12,514	-	(20,791)	217	587	7,603	111,366

(*) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

(3) 영업권1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

Phnom Penh Commercial Bank(*)	56,179	57,553

(*) 2016년 7월 1일 경영효율성 및 종속기업간 시너지효과 극대화를 위하여 캄보디아에서 은행업을 영위하는 현지법인 Phnom Penh Commercial Bank의 보통주 29,500주를 인수하였습니다. 이 거래로 인해 Phnom Penh Commercial Bank의 의결권 있는 주식 50%를 취득하여 Phnom Penh Commercial Bank에 대한 지배력을 획득하였습니다.

2) 손상검사현금창출단위에 대하여 회수가능가액은 사용가치를 기준으로 평가하였습니다. 사용가치에 의한 회수가능가액 평가시에는 금융기관의 특성을 고려하여, 현금흐름할인모형 중 현금흐름할인법(FCFF)을 적용하였습니다. Phnom Penh Commercial Bank에 대한 영업권은 다음과 같이 손상검사를 수행하였습니다.

① 평가기준일 및 예측기간회수가능가액 평가를 위한 평가기준일은 2025년 12월 31일이며, 사용가치 평가시 예측기간은 5년(2026년 1월 ~ 2030년 12월)으로 하였고, 예측기간 이후의 가치는 영구가치를 산출하여 반영하였습니다.

② 할인율 및 영구성장률주주의 요구수익률 및 자기자본비용을 산정하여 할인율을 적용하였으며, 자기자본비용은 무위험수익률과 위험에 대한 대가로 지급하는 시장위험프리미엄(Market Risk Premium)에 해당기업의 체계적 위험을 고려하여 계산하였습니다.현금창출단위에 사용한 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

할인율	영구성장률

21.39%	1.00%

3) 당기말 및 전기말 현재 영업권을 보유한 현금창출단위의 회수가능액과 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

회수가능액	335,840	310,285

장부금액	251,361	232,523

여유액	84,479	77,762

4) 당기말 및 전기말 현재 영업권을 보유한 현금창출단위의 회수가능액 측정치의 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

할인율	1.0%p 상승시	(9,179)	(7,709)

1.0%p 하락시	10,171	8,579

영구성장률	0.5%p 상승시	2,642	2,228

1.0%p 상승시	5,422	4,580

18. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	6,417	-	6,417

건물	7,617	(2,694)	4,923

합계	14,034	(2,694)	11,340

(전기말) (단위: 백만원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	6,718	-	6,718

건물	7,721	(2,522)	5,199

합계	14,439	(2,522)	11,917

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	기초	취득	감가상각비	대체(*)	기말

토지	6,718	-	-	(301)	6,417

건물	5,199	63	(231)	(108)	4,923

합계	11,917	63	(231)	(409)	11,340

(*) 임대비율 변동에 따른 증감입니다.

(전기) (단위: 백만원)

구분	기초	취득	감가상각비	대체(*)	기말

토지	7,972	-	-	(1,254)	6,718

건물	6,074	172	(243)	(804)	5,199

합계	14,046	172	(243)	(2,058)	11,917

(*) 임대비율 변동에 따른 증감입니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

임대수익	262	319

운영비용	(231)	(243)

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

토지	5,501	5,621

건물	6,293	6,615

합계	11,794	12,236

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지는 동일수급권 안의 유사지역 내 표준지 공시지가를 기준으로 지가변동률 및인근 지가 수준을 고려하여 평가하였으며, 건물은 건물의 구조와 사용자재 및 경제적내용연수를 고려하여 원가법으로 평가하거나, 건물의 상태 및 입지조건 등을 고려하여 인근지역 거래사례를 비교하는 방법으로 평가하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하였습니다.

19. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

보증금	41,545	39,859

미수금	13,123	6,546

미수수익	117,108	120,815

선급비용	21,291	16,011

미회수내국환채권	212,206	254,199

잡자산	14,234	14,087

총장부금액	419,507	451,517

현재가치할인차금	(925)	(779)

대손충당금	(1,343)	(1,221)

순장부금액	417,239	449,517

20. 담보제공자산(1) 당기말 및 전기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	계정과목	당기말(*1)	전기말(*1)	담보제공사유

한국은행	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	500,500	191,000	지급결제 등

상각후원가측정유가증권	170,000	180,000

소계	670,500	371,000

한국은행 외 은행	예치금	5,417	8,495	외화차입

한국예탁결제원	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	100	100	증권금융대여 등

부동산(*2)	50,294	51,640	전세권설정 등

합계	726,311	431,235

(*1) 담보로 제공된 유가증권 금액은 액면금액입니다.
(*2) 당기말 현재 전세권설정 금액은 1,433백만원입니다(전기말 : 1,433백만원).

(2) 당기말 및 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 담보의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

담보물의 공정가치	매도하거나 담보로다시 제공한 담보물의 공정가치	담보물의 공정가치	매도하거나 담보로다시 제공한 담보물의 공정가치

대출채권	1,000	-	-	-

21. 예수부채

당기말 및 전기말 현재 예수부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	종류	당기말	전기말

요구불예금	원화예수금	6,670,250	6,097,085

외화예수금	450,012	417,706

소계	7,120,262	6,514,791

기한부예금	원화예수금	12,456,838	12,203,277

외화예수금	1,047,161	938,380

소계	13,503,999	13,141,657

양도성예금증서	356,371	422,850

합계	20,980,632	20,079,298

22. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	종류	당기말	전기말

파생상품부채	통화선도	2,129	6,295

23. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	종류	당기말	전기말

이자율(%)	금액	이자율(%)	금액

원화차입금	한은차입금	1.00 ~ 1.00	56,560	1.50 ~ 1.50	74,606

정부차입금	0.00 ~ 1.75	148,068	0.00 ~ 4.03	169,922

기타차입금	0.00 ~ 3.50	252,711	0.00 ~ 4.59	163,049

소계	457,339	407,577

외화차입금	은행차입금	2.61 ~ 4.64	315,406	0.30 ~ 4.87	160,831

기타차입금	0.40 ~ 4.00	52,454	0.40 ~ 4.00	54,519

소계	367,860	215,350

합계	825,199	622,927

(2) 당기말 및 전기말 차입부채 중 타 금융기관으로부터의 차입부채 내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

한국은행	일반은행	합계	한국은행	일반은행	합계

원화차입금	56,560	-	56,560	74,606	-	74,606

외화차입금	-	367,860	367,860	-	215,350	215,350

합계	56,560	367,860	424,420	74,606	215,350	289,956

24. 사채

당기말 및 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입구분	발행일	만기일	연이율	당기말	전기말	이자지급조건

후순위사채	공모사채	2015-03-30	2025-03-30	이표채 연 3.28%	-	80,000	3개월 후급

공모사채	2016-03-23	2026-03-23	이표채 연 3.50%	80,000	80,000	3개월 후급

공모사채	2024-11-29	2034-11-29	이표채 연 4.37%	51,000	51,000	3개월 후급

사모사채	2018-12-31	2028-12-31	이표채 연 6.90%	9,183	11,760	3개월 후급

소계	140,183	222,760

일반사채	공모사채	2024-05-14	2025-05-14	CD(1개월) + 0.17%	-	100,000	1개월 후급

공모사채	2024-05-23	2025-04-23	CD(1개월) + 0.16%	-	100,000	1개월 후급

공모사채	2024-06-07	2025-06-07	CD(1개월) + 0.15%	-	150,000	1개월 후급

공모사채	2024-06-13	2025-06-13	CD(1개월) + 0.16%	-	150,000	1개월 후급

공모사채	2024-06-28	2025-07-01	CD(1개월) + 0.15%	-	150,000	1개월 후급

공모사채	2024-07-31	2025-08-01	CD(1개월) + 0.08%	-	50,000	1개월 후급

공모사채	2024-09-26	2026-03-26	이표채 연 3.30%	100,000	100,000	1개월 후급

공모사채	2024-10-22	2025-10-22	CD(1개월) + 0.13%	-	150,000	1개월 후급

공모사채	2024-11-13	2025-11-13	CD(1개월) + 0.14%	-	160,000	1개월 후급

공모사채	2024-11-28	2025-11-28	CD(1개월) + 0.14%	-	80,000	1개월 후급

공모사채	2024-11-28	2026-05-28	이표채 연 3.25%	20,000	20,000	1개월 후급

공모사채	2024-12-18	2025-12-18	CD(1개월) + 0.2%	-	110,000	1개월 후급

공모사채	2025-01-21	2026-01-21	CD(1개월) + 0.14%	110,000	-	1개월 후급

공모사채	2025-02-21	2026-02-21	CD(1개월) + 0.13%	50,000	-	1개월 후급

공모사채	2025-04-25	2026-04-25	CD(1개월) + 0.09%	100,000	-	1개월 후급

공모사채	2025-05-30	2026-06-01	CD(1개월) + 0.09%	100,000	-	1개월 후급

공모사채	2025-06-16	2026-06-16	CD(1개월) + 0.10%	170,000	-	1개월 후급

공모사채	2025-07-25	2026-08-01	CD(1개월) + 0.08%	100,000	-	1개월 후급

공모사채	2025-08-28	2026-09-01	CD(1개월) + 0.09%	110,000	-	1개월 후급

공모사채	2025-10-30	2026-11-02	CD(1개월) + 0.11%	40,000	-	1개월 후급

공모사채	2025-11-11	2026-11-11	CD(1개월) + 0.20%	140,000	-	1개월 후급

공모사채	2025-11-13	2026-11-13	CD(1개월) + 0.20%	20,000	-	1개월 후급

공모사채	2025-11-14	2026-11-14	CD(1개월) + 0.26%	100,000	-	1개월 후급

공모사채	2025-11-25	2026-11-25	CD(1개월) + 0.24%	100,000	-	1개월 후급

소계	1,260,000	1,320,000

사채할인발행차금	(541)	(592)

합계	1,399,642	1,542,168

25. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금융보증계약부채	-	1

지급보증충당부채	644	670

미사용약정충당부채	4,113	5,148

포인트충당부채	4,635	4,360

복구충당부채	1,468	1,403

소송충당부채	960	-

기타충당부채	61	75

합계	11,881	11,657

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 구성항목별 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	기초	전입	환입	기타증감	기말

금융보증계약부채	1	-	(1)	-	-

지급보증충당부채	670	2	(26)	(2)	644

미사용약정충당부채	5,148	16	(1,045)	(6)	4,113

포인트충당부채	4,360	1,477	(61)	(1,141)	4,635

복구충당부채	1,403	27	-	38	1,468

소송충당부채	-	960	-	-	960

기타충당부채	75	-	-	(14)	61

합계	11,657	2,482	(1,133)	(1,125)	11,881

(전기) (단위: 백만원)

구분	기초금액	전입	환입	기타증감	기말금액

금융보증계약부채	2	-	(2)	1	1

지급보증충당부채	328	337	-	5	670

미사용약정충당부채	5,924	27	(836)	33	5,148

포인트충당부채	5,441	1,511	(1,454)	(1,138)	4,360

복구충당부채	1,346	-	-	57	1,403

소송충당부채	484	-	(484)	-	-

기타충당부채	19,185	-	(19,100)	(10)	75

합계	32,710	1,875	(21,876)	(1,052)	11,657

26. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

신탁계정미지급금	98,241	67,803

리스부채	20,855	21,674

미지급금	45,710	48,538

미지급비용	208,250	228,125

선수수익	5,127	5,607

수입보증금	3,347	3,334

미지급외국환채무	3,547	1,697

미지급내국환채무	206,806	98,124

대행업무수입금	57,811	53,051

대리점	18,018	12,768

선불카드채무	1,892	25,974

미지급배당금	3,039	3,106

잡부채	28,489	25,037

총장부금액	701,132	594,838

현재가치할인차금	(13)	(13)

순장부금액	701,119	594,825

27. 종업원 급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타 종업원 급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	108,981	97,671

사외적립자산의 공정가치	(126,478)	(117,278)

합계	(17,497)	(19,607)

연월차휴가에 대한 부채(미지급비용)	5,920	5,645

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	97,671	(117,278)	(19,607)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	8,566	-	8,566

이자원가(수익)	4,780	(5,758)	(978)

과거근무원가	3,241	-	3,241

소계	16,587	(5,758)	10,829

기타포괄손익으로 인식:

보험수리적손익

(인구통계적 가정)	(220)	-	(220)

(재무적 가정)	(1,960)	-	(1,960)

(경험조정)	1,230	-	1,230

사외적립자산 수익	-	1,798	1,798

소계	(950)	1,798	848

기타:

납부한 기여금	-	(9,500)	(9,500)

급여 지급	(4,396)	4,329	(67)

계열사로부터의 전입	499	(499)	-

계열사로의 전출	(430)	430	-

소계	(4,327)	(5,240)	(9,567)

기말	108,981	(126,478)	(17,497)

(전기) (단위: 백만원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	83,930	(113,294)	(29,364)

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	7,670	-	7,670

이자원가(수익)	4,534	(6,147)	(1,613)

과거근무원가	116	-	116

소계	12,320	(6,147)	6,173

기타포괄손익으로 인식:

보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	-	-

(재무적 가정)	1,998	-	1,998

(경험조정)	3,022	-	3,022

사외적립자산 수익	-	1,704	1,704

소계	5,020	1,704	6,724

기타:

납부한 기여금	-	(3,000)	(3,000)

급여 지급	(3,988)	3,848	(140)

계열사로부터의 전입	847	(847)	-

계열사로의 전출	(458)	458	-

소계	(3,599)	459	(3,140)

기말	97,671	(117,278)	(19,607)

(3) 당기말 및 전기말 현재 적용된 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

할인율(%)(*1)	5.40	4.98

평균기대잔여근속년수	11.82년	11.27년

기대임금상승률(%)(*2)	5.15	4.95

(*1) 평가시점의 확정급여채무와 동일한 화폐단위 및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채시장수익율을 기준으로 결정합니다.
(*2) 보고기간말 현재 예상되는 향후 임금인상률을 의미하며 회사의 과거 임금인상률과 향후 임금정책을 고려하였으며, 제시된 기대임금상승률은 35세를 기준으로 한 경우의 상승률입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분(*)	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율(1%변동)	(8,908)	10,257	(8,120)	9,359

미래임금인상률(1%변동)	10,464	(9,230)	9,534	(8,403)

(*) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금액	비율(%)	금액	비율(%)

원금보장형 수익상품	8,810	7.0	8,423	7.2

원리금보장형 수익상품	80,281	63.5	51,525	43.9

정기예금 및 현금성자산 등	37,387	29.6	57,330	48.9

합계	126,478	100.0	117,278	100.0

(6) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 3,089백만원 및 2,857백만원입니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 ~ 2년이하	2년초과 ~5년이하	5년초과 ~
10년이하	10년초과	합계

당기말	3,040	6,548	29,470	42,717	106,291	188,066

전기말	3,304	5,433	27,009	42,951	105,591	184,288

28. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(단위 : 주)	200,000,000	200,000,000

1주당 금액(단위 : 원)	5,000	5,000

발행한 주식의 총수(단위 : 주)	100,089,543	100,089,543

보통주자본금(단위 : 백만원)	500,448	500,448

(2) 당기 및 전기 중 발행한 주식의 총수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

기초	100,089,543	92,324,362

유상증자	-	7,765,181

기말	100,089,543	100,089,543

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	320,989	320,989

기타자본잉여금	4,119	4,119

합계	325,108	325,108

29. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

확정급여제도재측정요소	(6,451)	(5,798)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련손익	(43,804)	(18,171)

해외사업장환산손익	40,663	46,221

지분법자본변동	140	-

합계	(9,452)	22,252

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	확정급여제도재측정요소	기타포괄손익-공정가치 측정
금융상품 관련 평가손익	해외사업장환산손익	지분법
자본변동	합계

기초	(5,798)	(18,171)	46,221	-	22,252

증감	(849)	(33,333)	(5,558)	185	(39,555)

이연법인세 적용효과	196	7,700	-	(45)	7,851

기말	(6,451)	(43,804)	40,663	140	(9,452)

(전기) (단위: 백만원)

구분	확정급여제도재측정요소	기타포괄손익-공정가치 측정
금융상품 관련 평가손익	해외사업장환산손익	합계

기초	(627)	(19,619)	17,355	(2,891)

증감	(6,724)	1,883	28,866	24,025

이연법인세 적용효과	1,553	(435)	-	1,118

기말	(5,798)	(18,171)	46,221	22,252

30. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	173,060	154,722

임의적립금(*2,3)	1,026,276	1,011,514

미처분이익잉여금(*4)	130,634	127,183

합계	1,329,970	1,293,419

(*1) 은행법상 이익준비금이 자본금의 총액에 달할 때까지 결산순이익금을 배당할 때마다 그 순이익금의 100분의 10 이상을 적립하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 단순자기자본비율의 100분의 5.5 이상 유지를 위하여 매 보고기간의 당기순이익에서 이월결손금을 차감한 금액의 100분의 10 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하고 있는 바, 동 재무구조개선적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에 사용할 수 있습니다. 또한, 이익잉여금 중 일부를 사내에 유보할 목적으로 임의적립금을 적립하고 있습니다.
(*3) 연결실체는 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 동 공정가치의 평가결과 발생한 유형자산재평가이익 16,253백만원은 임의적립금으로 적립하여 배당이 제한되어 있습니다.
(*4) 당기 중 90,535백만원은 대손준비금으로 전입예정이며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 65,010 백만원을 대손준비금으로 전입하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	1,293,419	1,187,741

지배기업당기순이익	204,301	199,295

결산배당	(57,752)	-

중간배당	(109,998)	(93,617)

기말	1,329,970	1,293,419

(3) 당기 및 전기 중 지급한 보통주 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

중간배당	109,998	93,617

중간배당 주당배당금(단위 : 원)	1,099	1,014

결산배당	57,752	-

결산배당 주당배당금(단위 : 원)	577	-

31. 순이자손익

당기 및 전기 중 순이자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익

예치금이자	3,672	5,968

당기손익-공정가치측정금융자산이자	88	1,164

기타포괄손익-공정가치측정금융자산이자	53,505	49,083

상각후원가측정유가증권이자	24,017	31,700

상각후원가측정대출채권이자	1,214,780	1,228,647

기타수입이자	2,913	3,219

합계	1,298,975	1,319,781

이자비용

예수부채이자	(470,184)	(532,453)

차입부채이자	(30,835)	(23,080)

사채이자	(46,211)	(58,015)

차입원가자본화	2,781	3,497

기타지급이자	(3,151)	(3,727)

합계	(547,600)	(613,778)

순이자손익	751,375	706,003

(*) 손상된 금융자산으로부터 발생한 이자수익은 당기 및 전기 중 각각 7,758백만원, 4,884백만원입니다.

32. 순수수료손익

당기 및 전기 중 순수수료손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

수수료수익

송금수입수수료	201	217

대리사무취급수입수수료	6,987	5,823

전자금융수입수수료	6,490	5,851

PF원화수입수수료	16,822	20,442

CD/ATM 이용수수료	779	844

중도상환수수료	5,748	5,762

외환수입수수료	6,865	6,314

신용카드수입수수료	3,448	3,995

수입보증료	849	685

유가증권대여료	843	504

기타	4,061	5,722

합계	53,093	56,159

수수료비용

기타원화지급수수료	(27,462)	(21,265)

모기지신용보험수수료	(78)	(67)

대출부대비용	(444)	(465)

외환지급수수료	(4,351)	(3,386)

신용카드지급수수료	(12,493)	(12,548)

기타	(1,970)	(1,671)

합계	(46,798)	(39,402)

순수수료손익	6,295	16,757

33. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련손익

당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	11,693	11,457

당기손익-공정가치측정금융상품 처분손실	(1,560)	(162)

당기손익-공정가치측정금융상품 관련이익	28,637	11,971

당기손익-공정가치측정금융상품 관련손실	(5,898)	(1,401)

파생금융상품 관련이익	12,436	43,166

파생금융상품 관련손실	(15,695)	(13,674)

합계	29,613	51,357

34. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 관련손익

당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 관련손익 내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련이익	19,711	32,509

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련손실	-	(18)

합계	19,711	32,491

35. 상각후원가 측정 금융상품 관련손익

당기 및 전기 중 상각후원가 측정 금융상품 관련손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융상품 관련이익	-	2,453

36. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	167,645	153,646

퇴직급여	13,918	9,030

해고급여	5,348	4,072

유형자산감가상각비	12,095	10,884

사용권자산감가상각비	9,334	8,995

무형자산상각비	24,754	20,790

투자부동산감가상각비	231	243

복리후생비	21,405	20,469

임차료	1,152	1,162

세금과공과	9,420	9,595

접대비	4,637	4,764

광고선전비	12,848	3,729

용역비	16,226	15,498

전산업무비	6,553	5,933

공과금	4,519	4,124

전력수도료	2,533	2,319

회의비	1,542	1,624

연수제비	2,212	1,701

통신비	946	1,784

차량비	758	760

기타	9,579	8,556

합계	327,655	289,678

37. 주식기준보상

연결실체의 임원에게 주가와 연계한 성과보상을 부여하였는 바, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있습니다. 성과보상제도는 최초 약정시점에최대 주식지급 가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 조건이 충족되면 보상이 이루어지는 제도입니다.CEO의 총 성과보상급은 기본급의 최대 225%이고, 단기성과급 150%와 장기성과급75%로 이루어집니다. 일반임원의 총 성과보상급은 기본급의 최대 160%이고, 단기성과급 120%와 장기성과급 40%로 이루어집니다. 단기성과급 중 30~60%는 평가대상기간 익년에 현금으로 일시지급하며, 나머지 40~70%는 주가와 연계하여 3년간매년 이연하여 현금, 주식, 현금 또는 주식으로 지급합니다. 장기성과급은 3개년 달성률에 따라 3년 이후 현금, 주식, 현금 또는 주식으로 지급합니다. 부여주식수는 이연대상금액을 부여시점 전기 일평균주가 기준으로 부여합니다.

(1) 주요특성과 범위

구분	2022년	2023년	2024년	2025년

단기성과	단기성과	장기성과	단기성과	장기성과	단기성과	장기성과

최초부여수량(단위 : 주)	255,089주	153,962주	183,728주	98,803주	145,249주	68,871주	86,160주

잔여수량(단위 : 주)	162,054주	126,679주	183,728주	98,803주	145,249주	68,871주	86,160주

소멸수량(단위 : 주)	93,035주	27,283주	-주	-주	-주	-주	-주

부여일	2023/3/9, 2023/3/30	2024/2/26, 2024/3/27	2023/1/1	2025/2/25, 2025/3/26	2024/1/1	2026/2/24, 2026/3/25	2025/1/1

부여방법	주가연계 보상

행사가격	0원

가득조건	용역제공/비시장성과/시장성과

결제방식	현금, 주식, 현금 또는 주식

의무용역제공기간	1년

(2) 당기 중 주식기준보상(수량) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	단기성과	장기성과

기초	531,880	484,125

부여	68,871	86,160

행사	(144,343)	(155,148)

기말	456,408	415,137

(3) 당기말 현재 주식기준보상의 공정가치 평가시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	옵션가격결정모형	주가	행사가격	기대주가변동성	기대존속기간	무위험이자율	공정가치

2026년 지급예정	24년 4분기 평균	23,851	-	-	-	-	23,851

2027년 지급예정	블랙숄즈모형	23,851	-	-	-	-	22,150

2028년 지급예정	블랙숄즈모형	23,851	-	34.02	2년	2.79	20,570

2029년 지급예정	블랙숄즈모형	23,851	-	32.40	3년	2.95	19,103

2030년 지급예정	블랙숄즈모형	23,851	-	44.08	4년	3.15	17,740

2031년 지급예정	블랙숄즈모형	23,851	-	44.08	5년	3.24	16,475

2032년 지급예정	블랙숄즈모형	23,851	-	44.08	6년	3.24	16,475

(4) 당기 및 전기 중 주식기준보상 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기성과보상비용	4,414	4,888

장기성과보상비용	4,087	5,989

(5) 당기말 및 전기말 현재 주식기준보상 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

미지급비용(단기성과)	9,797	7,934

미지급비용(장기성과)	9,371	7,631

38. 기타영업손익

당기 및 전기 중 기타영업손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타영업이익

충당부채환입액	61	21,038

대출채권 관련 이익	19,432	39,471

신탁보수	1,739	1,729

상각채권회수이익	734	1,148

외환거래이익	96,441	68,374

기타	1,169	292

합계	119,576	132,052

기타영업손실

충당부채전입액	(2,464)	(1,511)

대출채권 관련 손실	(30,151)	(35,791)

일반신용보증기금출연료	(15,909)	(14,922)

신용보증기금특별출연료	(4,747)	(5,438)

주택신용보증기금출연료	(9,472)	(9,071)

서민금융진흥원출연료	(23,355)	(18,588)

예금보험료	(23,811)	(21,751)

신용보증재단기술보증기금출연료	(10)	(28)

외환거래손실	(87,841)	(92,995)

기타	(363)	(18,462)

합계	(198,123)	(218,557)

기타영업손익	(78,547)	(86,505)

39. 영업외손익

당기 및 전기 중 영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

영업외수익

지분법이익	11,043	1,847

지분법투자주식매매이익	655	-

임대수익	541	319

유형자산처분이익	87	166

무형자산손상차손환입	118	217

기타영업외수익	1,088	4,271

합계	13,532	6,820

영업외비용

지분법손실	(164)	(3,581)

지분법투자주식매매손실	(95)	(160)

유형자산처분손실	(18)	(2)

기부금	(3,788)	(3,983)

무형자산손상차손	(27)	-

기타영업외비용	(3,369)	(1,631)

합계	(7,461)	(9,357)

영업외손익	6,071	(2,537)

40. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	55,584	50,100

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(5,528)	5,015

자본에 직접 반영된 법인세비용	7,851	1,118

기타	6,157	1,710

법인세비용	64,064	57,943

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

금액	이연법인세	금액	이연법인세

기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 관련 평가손익	(33,333)	7,700	1,883	(435)

확정급여제도의 재측정요소	(849)	196	(6,724)	1,553

지분법자본변동	185	(45)	-	-

합계	(33,997)	7,851	(4,841)	1,118

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	292,808	276,574

적용세율에 따른 세부담액	67,177	63,427

조정사항:	(3,113)	(5,484)

비과세수익	(13,488)	(655)

비공제비용	973	1,097

법인세환급액	76	(762)

기타(세율변동효과 등)	9,326	(5,164)

법인세비용	64,064	57,943

유효세율(%)	21.88	20.95

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:백만원)

구분	기초	증감내역	기말

당기손익반영	기타포괄손익반영	기타