녹십자 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 녹십자("당사")는 의약품 등의 제조 및 판매를 목적으로 1969년 11월 1일에설립되 었고, 1989년 8월 1일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당사의 본사는경기도 용인 시 기흥구 이 현로 30번길 107(보정동 303번지)에 소재하고 있으며, 당기말 현 재 당사의 납입자본금 은 58,433백만원 이고, 대 주주는 ㈜녹십자홀딩스로서 보통주 지분 의 52.73 % ( 특수 관계자 포함) 를 소유 하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2-5 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-6 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. (나) 후속측정금융자산은 그 분류에 따라 아래와 같이 후속측정되고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 당기손익으로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 영업외수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 영업외비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 회사의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 해당 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. (다) 금융자산의 제거금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 해당 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자가 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 중 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함되지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손금은 미래예상현금흐름에 포함되지 아니합니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 손상인식 후 공정가치가 증가하더라도 당기손익으로 환입하지 아니하며 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채(가) 최초인식 및 측정금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (나) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.ㆍ금융보증계약당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정합니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-7 공정가치 측정 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 5, 36ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 36ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 5ㆍ투자부동산 - 주석 11ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 36

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-8 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법) 및 원재료, 저장품(이동평균법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2-9 유형자산당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	43 ~ 50년	기 계 장 치	5 ∼ 12년

구 축 물	21 ~ 25년	기타의유형자산	3 ~ 11년

2-10 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-11 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 당사는 운용리스 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-13 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

개발비	5 ~ 10년

산업재산권	10년

기타의 무형자산	5 ~ 20년

2-14 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.

2-16 연금 및 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-17 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-18 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 건설계약당사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 원가를 인식하고 있습니다. 당사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있습니다. 관련 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 건설계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우), 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(5) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.2-19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-20 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용할 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도: 종업원기여금개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 용역과 관련되는 경우 기여금은 근무기간에 부의 금액으로 배분되어야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 당사는 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 당사에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 2010 - 2012 연차개선

이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1103호 사업결합

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호의 적용범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정됩니다. 이는 당사의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1108호 영업부문

이 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용할 때 이루어진 경영진의 판단과 이러한 방법으로 통합된 영업부문에 대한 간략한 설명과 통합된 영업부문이 유사한 경제적 특성을 공유한다는 결정을 하면서 평가되었던 경제적 지표를 포함하여 공시하여야 함

- 부문자산의 전체 자산으로의 조정은 부문부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨

당사는 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용하지 않았으므로, 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산

이 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다.당사는 당기에 재평가조정을 수행하지 않았습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시

이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 당사가 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받은 내용은 주석 32에 포함되어 있습니다.

(3) 2011-2013 연차개선

이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1103호 사업결합

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다. - 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외됨 - 동 적용범위 제외규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨

당사는 공동약정이 아니므로 동 개정사항은 당사와 관련이 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1113호 공정가치측정

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1040호 투자부동산

기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 당사는 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해왔으므로 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석 35)이 있습니다.(1) 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ조건부 대가의 공정가치측정

사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

ㆍ개발비당사는 주석 2-13 '무형자산' 에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. ㆍ충당부채주석 2-15 '충당부채' 에 기술된 바와 같이, 당사는 반품과 관련하여 미래 경제적자원의 유출금액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 경영진은 충당부채 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다.(2) 회계적 판단 ㆍ의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 기업의 연결당사는 각각 48.00%, 42.10% 및 31.83%의 지분을 보유하고 있는 (주)녹십자랩셀, (주)녹십자엠에스 및 (주)녹십자웰빙을 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 당사는 동사의 최대주주이며 나머지 지분은 다수의 주주들에게 분산되어 있으며 동사를 취득한 이후 기타주주가 집합적으로 의결권을 행사하거나 당사에 반대하여 의결하기위해 시도한 경우는 없었습니다.

2-23 공 표 되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)개정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 개정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급 또는 변형된 소급을 하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되어 생성되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각이나 출자된 종속기업의 지배력 상실에대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호간의 상충을 해결하기 위해개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의, 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 2012-2014 연차개선이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2-24 계정재분류

당사는 전기까지 매출채권및기타채권으로 분류되었던 미청구공사 계정을 별도로 분류하기로 하였는 바 이러한 표시방법의 변경에 따라 당기 및 당기 이전의 재무상태 및 영업이익의 변동은 없습니다. 또한 비교표시된 전기 재무상태표는 당기의 표시방법과 일치시키기 위해 계정재분류 하였습니다.2-25 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 2-26 재무제표 확정일과 기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2016년 3 월 2 일에 당사의 이사회에서 승인 되었습니다.

3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

보유현금	49	79

요구불예금	54,370	30,445

당좌예금	13	7

합계	54,432	30,531

4. 매출채권및기타채권4-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	252,869	-	214,619	-

미수금	4,041	-	2,192	-

미수수익	52	-	151	-

보증금	-	6,005	-	5,950

합계	256,962	6,005	216,962	5,950

4-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	264,221	224,407

대손충당금:

매출채권	(639)	(880)

미수금	(615)	(615)

대손충당금 합계	(1,254)	(1,495)

매출채권및기타채권 순장부금액	262,967	222,912

4-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	880	615	1,209	593

설정(환입)	(51)	-	(202)	22

채권제각 등	(190)	-	(127)	-

기말	639	615	880	615

당사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려한 연령분석을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

4-4 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	260,358	-	218,126	-

3개월 이하	2,433	136	4,693	258

3개월 초과 ~ 6개월 이하	419	107	460	109

6개월 초과	1,011	1,011	1,128	1,128

합계	264,221	1,254	224,407	1,495

4-5 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

3개월 이하	2,297	4,435

3개월 초과 ~ 6개월 이하	312	351

합계	2,609	4,786

당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편당사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

5. 기타금융자산5-1 당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	46,880	-	52,863	-

장기금융상품 (*1)	-	8	-	8

매도가능금융자산 (*1)	-	25,620	-	65,207

합계	46,880	25,628	52,863	65,215

(*1) 당기말 현재 장기금융상품 및 매도가능금융자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 31 참조).

5-2 매도가능금융자산① 당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	종목	당기말	전기말

시장성 있는지분증권	한일시멘트㈜	10,550	14,550

㈜영풍	-	29,225

MacroGenics, Inc.	5,930	6,298

Argos Therapeutics, Inc. (*1)	1,386	5,627

소계	17,866	55,700

시장성 없는지분증권 등	㈜파맵신 (*1)	442	1,111

㈜연합뉴스티브이	163	163

㈜조선방송	2,000	2,000

㈜채널에이	2,000	2,000

㈜매일방송	2,000	2,000

기타 (*1)	1,149	2,233

소계	7,754	9,507

합계	25,620	65,207

(*1) 당기 중 해당 주식의 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되어 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.

당사는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다.

② 당기와 전기 중 당사의 매도가능금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초:

매도가능금융자산평가손익(법인세효과 반영 전)	18,937	20,022

법인세 효과	(4,496)	(4,752)

기초 장부금액	14,441	15,270

변동:

매도가능금융자산 평가	(5,481)	8,047

매도가능금융자산 처분	(5,482)	(9,132)

기말:

매도가능금융자산평가손익(법인세효과 반영 전)	7,974	18,937

법인세 효과	(1,930)	(4,496)

기말 장부금액	6,044	14,441

6. 재고자산6-1 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	56,666	(95)	56,571	66,012	(407)	65,605

제품	36,692	(367)	36,325	39,666	(22)	39,644

재공품	119,568	(66)	119,502	115,156	(99)	115,057

원재료	87,582	(11,205)	76,377	57,074	(11,205)	45,869

미착품	13,843	-	13,843	13,402	-	13,402

저장품	208	-	208	141	-	141

합계	314,559	(11,733)	302,826	291,451	(11,733)	279,718

6-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	-	(445)

7. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜메디진바이오	한국	혈장 연구	50.00	455	50.00	455

㈜녹십자셀	한국	생물학적 제제 제조업	25.03	25,024	25.03	25,024

PBS Biotech, Inc. (*1)	미국	서비스	26.07	-	26.07	-

일동제약㈜ (*2)	한국	의약품 제조 및 판매	-	-	28.43	68,512

Green Cross North America Inc. (*3)	캐나다	서비스	46.24	32,769	50.00	4,736

Green Cross America, Inc. (*4)	미국	보건업	37.50	6,714	-	-

합계	64,962	98,727

(*1) 전기 이전에 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당사는 2015년 5월 29일 이사회 결의에 따라, 자산효율화를 통한 핵심역량 강화및 투자재원 확보 차원에서 주주간 계약을 통해 2015년 7월 29일에 보유한 일동제약지분 전액을 처분하였으며, 이와 관련하여 관계기업투자처분이익 61,747백만원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 Green Cross North America Inc.의 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.(*4) 당기 중 종속기업투자로 분류되었던 Green Cross America, Inc.의 불균등 유상증자로 인한 지분율 하락으로 관계기업투자로 분류하였습니다.

8. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜녹십자엠에스 (*1)	한국	진단시약 제조	42.10	7,120	42.10	7,120

㈜녹십자에이치에스 (*2)	한국	인삼발효물 제조	-	-	70.80	1,925

㈜녹십자웰빙 (구: ㈜녹십자제이비피) (*1),(*3),(*6)	한국	의약품 제조 및 판매	31.83	11,918	51.00	9,009

농업회사법인 인백팜㈜	한국	축산업	92.55	7,115	92.55	7,115

㈜녹십자랩셀 (*1),(*3)	한국	혈액 진단업	48.00	2,040	51.00	2,040

㈜녹십자지놈 (*3)	한국	유전자 분석	54.68	2,460	67.68	2,030

㈜녹십자메디스 (*4),(*5)	한국	혈당계 제조	19.13	3,873	-	-

Green Cross America, Inc. (*7)	미국	보건업	-	-	100.00	4,530

합계	34,526	33,769

(*1) 당사의 지분율이 50%미만이지만, 당사가 당해 기업의 최대주주로서 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있는 등 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜녹십자웰빙으로 흡수합병 되었으며, 관련하여 종속기업투자처분이익90백만원을 인식하였습니다. (*3) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다. (*4) 당기 중 (주)녹십자메디스의 지분증권을 취득하였으며, 취득과 관련하여 파생상품부채를 인식하였습니다 (주석 17 참조). (*5) 당사의 지분율이 50%미만이지만, 당사의 종속기업인 (주)녹십자엠에스를 통한 간접지배(31.88%)를 고려하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 (주)지씨제이비피에서 (주)녹십자제이비피로, (주)녹십자제이비피에서 (주)녹십자웰빙으로 상호를 변경하였습니다.(*7) 당기 중 종속기업투자로 분류되었던 Green Cross America, Inc.의 불균등 유상증자로 인한 지분율 변동으로 관계기업투자로 분류하였습니다.

9. 유형자산

9-1 당기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	18,025	254,238	71,907	5,539	24,287	373,996

취득 및 자본적지출 (*1)	-	748	5,770	1,279	103,124	110,921

대체 (*2)	-	23,942	11,736	393	(36,417)	(346)

처분 (*3)	-	-	(11)	(72)	-	(83)

감가상각	-	(6,351)	(12,785)	(2,021)	-	(21,157)

당기말 장부금액	18,025	272,577	76,617	5,118	90,994	463,331

취득원가	18,025	308,458	155,499	19,717	90,994	592,693

감가상각누계액	-	(35,881)	(78,882)	(14,599)	-	(129,362)

(*1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 1 ,577백만원 입니다. (*2) 당기 중 건설중 인자산의 대체액은 무형자산으로 대체된 금액 32백만원 및 선급금으로 대체된 금액 314백만원을 포함하고 있습니다. (*3) 당기 중 유형자산 83백만 원이 처분되었으며, 이로 인한 유형자산처분이익 32백만원 과 유형자산처분손실 6백만원이 각각 기타수익 및 기타비용으로 계상되어 있습니다.

9-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	18,025	245,702	62,907	5,251	11,561	343,446

취득 및 자본적지출 (*1)	-	221	3,390	2,087	43,130	48,828

대체 (*2)	-	14,103	16,083	123	(30,404)	(95)

처분 등 (*3)	-	-	(27)	(106)	-	(133)

감가상각	-	(5,788)	(10,446)	(1,816)	-	(18,050)

전기말 장부금액	18,025	254,238	71,907	5,539	24,287	373,996

취득원가	18,025	283,768	139,051	18,550	24,287	483,681

감가상각누계액	-	(29,530)	(67,144)	(13,011)	-	(109,685)

(*1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 3,329백만원입니다. (*2) 전기 중 건설중 인자산의 대체액은 투자부동산으로 대체된 금액 95백만원을 포함하고 있습니다. (*3) 전기 중 유형자산 133백만 원이 처분되었으며, 이로 인한 유형자산처분이익 25백만원 과 유형자산처분손실 4백만원이 각각 기타수익 및 기타비용으로 계상되어 있습니다.

10. 무형자산

10-1 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	1,633	18,616	3,251	16,606	40,106

취득 및 자본적지출	-	9,416	3,859	-	13,275

대체	-	-	32	-	32

처분 (*1)	-	-	(19)	-	(19)

상각	-	(949)	(656)	(891)	(2,496)

손상 (*2)	-	(11,295)	-	(244)	(11,539)

당기말 장부금액	1,633	15,788	6,467	15,471	39,359

취득원가	1,633	33,893	8,520	23,099	67,145

감가상각누계액	-	(6,810)	(2,053)	(7,053)	(15,916)

손상차손누계액	-	(11,295)	-	(575)	(11,870)

(*1) 당기 중 무형자산 19백만 원이 처분되었으며, 이로 인한 무형자산처분이익 13백만원 이 기타수익으로 계상되어 있습니다. (*2) 당기 중 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 11,539백만원을 손상차손으로인식하였습니다.

10-2 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	1,633	8,990	2,889	17,504	31,016

취득 및 자본적지출	-	10,450	778	-	11,228

처분	-	-	-	(7)	(7)

상각	-	(824)	(416)	(891)	(2,131)

기말 장부금액	1,633	18,616	3,251	16,606	40,106

취득원가	1,633	24,476	4,661	23,099	53,869

감가상각누계액	-	(5,860)	(1,410)	(6,162)	(13,432)

손상차손누계액	-	-	-	(331)	(331)

10-3 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	92,509	74,160

10-4 영업권영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동은 없습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으 며, 인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 미래현금흐름의 할인에 사용된 세전 이자율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 이러한 가정을 적용하여 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 자산손상을 인식하지 아니하였습니다.

11. 투자부동산11-1 당기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	4,114	4,558	8,672

감가상각	-	(122)	(122)

당기말 장부금액	4,114	4,436	8,550

취득원가	4,114	5,557	9,671

감가상각누계액	-	(1,121)	(1,121)

11-2 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초 장부금액	4,114	4,584	8,698

대체 (*1)	-	95	95

감가상각	-	(121)	(121)

전기말 장부금액	4,114	4,558	8,672

취득원가	4,114	5,557	9,671

감가상각누계액	-	(999)	(999)

(*1) 전기 중 투자부동산의 대체액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액 95백만원 을포함하고 있습니다.

11-3 당기와 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

수익:

임대료 수익	117	113

비용:

감가상각비	(122)	(121)

한편, 당사는 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.

12. 기타자산 및 기타부채12-1 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

선급금	9,237	13,119

선급비용	1,704	2,640

부가가치세대급금	2,327	815

합계	13,268	16,574

12-2 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,447	-	1,913	-

금융보증부채 (주석 33)	209	19	198	96

선수수익	-	6,244	-	6,660

합계	1,656	6,263	2,111	6,756

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	119,343	-	108,587	-

미지급금	18,756	-	15,179	-

미지급비용	31,348	-	28,013	-

예수금	4,856	-	2,525	-

예수보증금	646	-	679	-

특정연구개발예수금	4,112	-	2,819	-

임대보증금	-	3,760	-	1,787

합계	179,061	3,760	157,802	1,787

14. 차입금

14-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

㈜ 우리은행	일반한도대출	-	-	15,000

㈜한국씨티은행	일반한도대출	2.30	20,000	10,000

㈜신한은행	일반한도대출	-	-	10,000

㈜KEB하나은행	무역어음대출	2.49	20,000	68,500

수출환어음매각 (*1)	-	-	6,951

소계	40,000	110,451

장기차입금:

㈜우리은행	시설자금대출	-	-	25,000

㈜KDB산업은행	시설자금대출	2.20 ~ 2.73	40,000	10,000

㈜농협은행	일반한도대출	2.72	30,000	-

소계	70,000	35,000

합계	110,000	145,451

(*1) 당사는 수출환어음을 금융기관에 매각하였는 바, 전기말 현재 동 거래와 관련하여 소구의무를 부담하고 있습니다.

14-2 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	만기	당기말	전기말

무역어음대출	2016년	20,000	68,500

일반한도대출	2016년 ~ 2017년	50,000	35,000

시설자금대출	2017년	40,000	35,000

수출환어음 매각	-	-	6,951

합 계	110,000	145,451

15. 기타충당부채

당사는 제품이나 상품이 판매될 때 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있는 바 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	11,043	11,157

설정(환입)	1,055	(114)

보고기간말	12,098	11,043

16. 종업원급여16-1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치:

기초	17,631	17,285

당기근무원가	9,996	9,523

이자비용	1,877	2,143

퇴직급여 지급액 (*1)	(1,401)	(211)

관계사전출입	(1,217)	(288)

납부한 기여금	(11,400)	(10,580)

이자수익	(1,309)	(1,396)

순확정급여채무의 재측정요소

인구통계적 가정	1,303	-

재무적 가정	(5,398)	(1,997)

경험조정	2,070	2,607

사외적립자산 수익	645	545

기말	12,797	17,631

확정급여채무의 현재가치	64,343	61,606

사외적립자산의 공정가치	(51,546)	(43,975)

( *1) 전기 미지급한 퇴직급여 지급분 979백만원 및 당기 미지급한 퇴직급여 2,125백만원이 포함되어 있습니다.

16-2 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	9,996	9,523

이자비용	1,877	2,143

이자수익	(1,309)	(1,396)

합계	10,564	10,270

16-3 기금 적립기금적립 요구사항은 최초에 기금적립정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보 험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2016년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 23,692 백만원 을 납부할 것으로 예상하고 있습니다 .

16-4 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	46,571	6,716

유가증권	4,975	27,903

기타채권	-	9,356

합 계	51,546	43,975

16-5 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.93	3.32

사외적립자산의 기대수익률	2.93	3.32

미래임금상승률	5.01	6.00

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하 여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 15.7년 및 13.7년입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 포인트 변동)	(7,776)	9,590

미래 급여인상율 (1% 포인트 변동)	9,562	(7,896)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 파생상품부채17-1 주요계약 내용당사는 종속기업인 (주)녹십자메디스의 지분취득시 주주인 (주)세라젬에게 대상주식을 당사에 매도할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다.해당 풋옵션의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

(1) 대상주식	㈜녹십자메디스 보통주

(2) 계약일	2015년 1월 27일

(3) 의무자	㈜녹십자, ㈜녹십자엠에스

(4) 권리자	㈜세라젬

(5) 행사조건	1) 거래 종결일로부터 3년 이내 ㈜녹십자엠에스와 ㈜녹십자메디스 간 합병이 이루어지지 않을 경우2) 상기 합병 시, ㈜녹십자메디스 지분가치가 74억원에 미달할 경우

(6) 행사가액	1)의 경우 74억원과 ㈜녹십자메디스 지분가치 중 큰 금액2)의 경우 74억원

(7) 행사기간	1)의 경우 거래종결일로부터 3년이 경과한 시점부터 3개월 이내2)의 경우 합병 등기일 이후 3개월 이내

(8) 행사가능주식수	14,825,475주

17-2 파생금융상품의 평가는 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형을 평가기법으로 하여 외부평가기관에 의해 평가되었으며, 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채	967	-

18. 자본금18-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	11,686,538주	11,686,538주

보통주자본금	58,433백만원	58,433백만원

18-2 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

19. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	291,835	291,835

감자차익	5,616	5,616

자기주식처분이익	11,792	11,792

기타자본잉여금	13,376	7,942

합계	322,619	317,185

20. 기타자본항목 당사의 기타자본항목은 전액 자기주식(주식수: 123,360주)으로 구성되어 있는 바, 당기와 전기의 변동 내역은 없습니다.

21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가손익으로 구성되어 있습니다 (주석 5 참조).

22. 이익잉여금22-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

법정적립금 (*1)	11,461	10,016

임의적립금	451,000	406,000

미처분이익잉여금	126,338	75,569

합계	588,799	491,585

(*1) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

22-2 당기와 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 47 기 2015년 1월 1일 부터 제 46 기 2014년 1월 1일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 3월 2일 처분확정일 2015년 3월 12일

(단위: 백만원)

과목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	126,338	75,569

1. 전기이월미처분이익잉여금	14,670	15,788

2. 확정급여제도의 재측정요소	1,067	(880)

3. 당기순이익	110,601	60,661

II. 이익잉여금 처분액	87,259	60,899

1. 이익준비금	2,023	1,445

2. 배당평균적립금	25,000	25,000

3. 사업확장적립금	40,000	20,000

4. 현금 배당 (주당배당금(률) 당기 1,750원(35%) 전기 1,250원(25%))	20,236	14,454

III. 차기이월미처분이익잉여금(I-II)	39,079	14,670

22-3 당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

보통주 (주당 : 당기 1,750원 , 전기 1,250원)	20,236	14,454

23. 주당이익당기와 전기 중 당사의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.23-1 기본주당이익

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기간손익	110,601	60,661

보통주에 귀속되는 순이익	110,601	60,661

가중평균유통보통주식수	11,563,178주	11,563,178주

기본주당이익	9,565원	5,246원

23-2 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	11,686,538	11,686,538

자기주식	(123,360)	(123,360)

가중평균유통보통주식수	11,563,178	11,563,178

23-3 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출액:

상품매출액	379,561	329,665

제품매출액	529,163	470,340

용역매출액	1,277	2,373

공사매출액	2,377	51,880

기타매출액	533	-

매출액 합계	912,911	854,258

매출원가:

상품매출원가	313,574	266,113

제품매출원가	285,075	261,480

용역매출원가	846	831

공사매출원가	3,844	41,741

매출원가 합계	603,339	570,165

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	42,726	41,863

퇴직급여	4,811	5,162

복리후생비	1,990	1,797

복지증진비	4,159	4,050

여비교통비	8,161	7,353

수도광열비	632	636

소모품비	832	862

세금과공과	713	667

차량유지비	997	1,091

운반비	7,085	6,744

지급수수료	16,177	15,636

임차료	2,464	2,541

광고선전비	12,571	10,716

업무촉진비	7,170	6,576

해외시장개척비	1,201	1,416

대손상각비(환입)	(51)	(202)

감가상각비	2,451	2,243

무형자산상각비	829	625

견본비	105	233

회의비	579	534

경상연구개발비	92,509	74,160

위탁용역수수료	10,244	6,048

기타	6,312	6,532

합계	224,667	197,283

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타수익:

임대료	2,271	2,084

외환차익	6,160	3,391

외화환산이익	358	450

유형자산처분이익	32	25

무형자산처분이익	13	4

수입수수료	506	547

잡이익	3,503	430

기타수익 합계	12,843	6,931

기타비용:

외환차손	3,955	5,919

외화환산손실	325	163

유형자산처분손실	6	4

무형자산손상차손	11,539	-

기부금	6,486	2,287

잡손실	88	239

기타의대손상각비	-	22

기타비용 합계	22,399	8,634

27. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	593	319

배당금수익	2,571	1,662

외환차익	3,488	1,019

외화환산이익	2,616	1,565

파생상품거래이익	150	-

매도가능금융자산처분이익	8,788	1,077

금융수익 합계	18,206	5,642

금융원가:

이자비용	4,144	3,960

외환차손	575	-

외화환산손실	66	52

파생상품평가손실	95	-

매도가능금융자산손상차손	4,881	3,111

금융원가 합계	9,761	7,123

순금융손익	8,445	(1,481)

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.28-1 당기

(단위: 백만원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(23,108)	-	(23,108)

원재료와 상품매입액	539,701	-	539,701

급여	33,477	63,352	96,829

퇴직급여	3,584	6,980	10,564

감가상각비	10,774	10,505	21,279

무형자산상각비	1,277	1,219	2,496

기타	37,634	142,611	180,245

합계	603,339	224,667	828,006

28-2 전기

(단위: 백만원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(45,164)	-	(45,164)

원재료와 상품매입액	507,405	-	507,405

급여	28,031	58,366	86,397

퇴직급여	3,248	7,022	10,270

감가상각비	9,598	8,573	18,171

무형자산상각비	1,272	859	2,131

기타	65,775	122,463	188,238

합계	570,165	197,283	767,448

29. 법인세비용

29-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	40,133	18,174

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	3,105	6,687

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(8,726)	(2,427)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	517	531

법인세비용	35,029	22,965

29-2 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(314)	274

자산양도	(1,735)	-

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	2,566	257

자본에 직접 반영된 법인세비용	517	531

확정급여제도의 재측정요소 및 자산양도와 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

29-3 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	145,631	83,626

적용세율에 따른 세부담액	34,878	19,852

조정사항:

영구적차이	4,219	1,822

법인세 추가납부	3,105	6,687

세액공제	(4,730)	(5,918)

기타	(2,443)	522

법인세비용	35,029	22,965

평균유효세율	24.05%	27.46%

29-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

29-5 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	10,279	2,308	12,587

확정급여채무	832	-	832

연차수당	624	667	1,291

사외적립자산	(10,419)	(2,035)	(12,454)

감가상각비	(1,603)	(31)	(1,634)

반품충당부채	2,621	307	2,928

재고자산평가충당금	2,785	54	2,839

기타	(7,456)	7,457	1

합계	(2,337)	8,727	6,390

이연법인세자산	-	6,390	6,390

이연법인세부채	(2,337)	2,337	-

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	7,915	2,364	10,279

확정급여채무	832	-	832

연차수당	547	77	624

사외적립자산	(8,329)	(2,090)	(10,419)

감가상각비	(1,603)	-	(1,603)

반품충당부채	2,648	(27)	2,621

재고자산평가충당금	2,891	(106)	2,785

기타	(9,664)	2,208	(7,456)

합계	(4,763)	2,426	(2,337)

이연법인세자산	-	-	-

이연법인세부채	(4,763)	(2,426)	(2,337)

29-6 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

종속기업	50	50

관계기업	1,086	1,086

합계	1,136	1,136

30. 우발상황 및 약정사항

30-1 당기말 현재 당사의 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울동부지방법원	예종업	녹십자	손해배상	1,037	1심 진행중

서울중앙지방법원	공정거래위원회	녹십자	공정거래법 위반 형사재판	70	1심 진행중

수원지방법원	안기형	녹십자	손해배상	173	1심 진행중

당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

30-2 당기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원)

구분	금융기관	설정금액

일반한도대출	노바스코셔은행	20,000

(주)농협은행	30,000

(주)신한은행	20,000

(주)한국씨티은행	20,000

(주)우리은행	20,000

(주)KEB하나은행	10,000

(주)한국수출입은행	30,000

시설대출한도	(주)KDB산업은행	50,000

포괄한도 (*1)	(주)KEB하나은행	79,500

B2B	(주)국민은행	10,000

(주)KEB하나은행	23,000

(주)신한은행	10,000

기타	(주)신한은행	USD 5,900

(주)한국씨티은행	5,000

(주)KEB하나은행	25,000

(*1) 포괄한도는 수입신용장 발행, 지급보증 및 대출약정 등의 한도를 포함하고 있습니다.

30-3 당기말 현재 당사가 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천EUR, 천USD, 원화단위: 백만원)

금융기관	제공받은 건	지급보증한도	지급보증 받은금액

㈜KEB하나은행	입센코리아㈜	25,000	2,500

태국적십자 등 계약이행보증	USD 9,800	USD 4,552 EUR 230

알제리 해외공사의 건	USD 2,600

30-4 당기말 현 재 당사는 서울보증보 험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 564백 만원 의 이행보증을 제공받고 있 습니다.

30-5 당기말 현재 당사는 해 외공사현장 과 관련하여 흥국화재해상보험주식회사에 재물손해보험을 가입하고 있으며, 보장금액은 USD 65,373,029 입니다.

31. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관련기관	과목	채무금액	담보제공자산	적요	장부금액

한국아스트라제네카㈜	매입채무	7,391	매도가능금융자산	한일시멘트㈜	8,968

질병관리본부	계약이행보증	-	매도가능금융자산	한일시멘트㈜	98

기타 (*1)	-	-	매도가능금융자산	한일시멘트㈜	1,477

㈜한국씨티은행 등	당좌대출	-	기타금융자산	장기금융상품	8

합계	7,391	10,551

(*1) 담보를 제공한 거래처와 거래 종결되었으나, 담보설정은 해지되지 않았습니다.

32. 영업활동에서 창출된 현금 등32-1 당기와 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기순이익	110,601	60,661

현금유출 없는 비용등의 가산:	90,424	60,849

법인세비용	35,029	22,965

이자비용	4,144	3,960

퇴직급여	10,564	10,270

감가상각비	21,279	18,171

무형자산상각비	2,496	2,131

외화환산손실	391	215

유형자산처분손실	6	4

무형자산손상차손	11,539	-

기타의대손상각비	-	22

파생상품평가손실	95	-

매도가능금융자산손상차손	4,881	3,111

현금유입 없는 수익등의 차감:	(76,859)	(5,749)

이자수익	(593)	(319)

배당금수익	(2,571)	(1,662)

외화환산이익	(2,974)	(2,015)

유형자산처분이익	(32)	(25)

무형자산처분이익	(13)	(4)

매도가능금융자산처분이익	(8,788)	(1,077)

종속기업투자처분이익	(90)	-

관계기업투자처분이익	(61,747)	-

재고자산평가손실환입	-	(445)

대손충당금환입	(51)	(202)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:	(34,016)	(43,264)

매출채권	(38,023)	14,860

미청구공사	9,145	(7,427)

미수금	5,359	(229)

기타유동자산	3,555	(10,043)

재고자산	(23,108)	(44,718)

매입채무	10,575	17,992

미지급금	4,185	(1,198)

미지급비용	3,403	1,777

예수금	2,331	896

부가가치세예수금	-	(365)

예수보증금	(33)	(208)

특정연구개발예수금	1,294	(2,392)

반품충당부채	1,055	(114)

기타유동부채	(466)	242

기타비유동부채	(416)	(416)

사외적립자산	2,185	2,469

확정급여부채의 승계(이관)	(1,217)	(288)

퇴직금의 지급	(2,440)	(3,522)

사외적립자산 불입	(11,400)	(10,580)

영업에서 창출된 현금	90,150	72,497

32-2 비현금거래당기와 전기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

건설중인자산 대체	36,417	30,404

매도가능금융자산의 관계기업투자 대체	-	38,853

종속기업투자의 관계기업투자 대체	6,714	-

매도가능금융자산평가손익	8,397	8,047

장기차입부채의 유동성 대체	30,000	-

33. 특수관계자 공시33-1 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	㈜녹십자홀딩스

종속기업	㈜녹십자엠에스㈜녹십자랩셀㈜녹십자웰빙(구: ㈜녹십자제이비피) (*1)농업회사법인 인백팜㈜㈜녹십자지놈㈜녹십자메디스 (*2)	㈜녹십자엠에스㈜녹십자에이치에스㈜녹십자랩셀㈜지씨제이비피Green Cross America, Inc.(GCAM)농업회사법인 인백팜㈜㈜녹십자지놈

관계기업 (*3)	㈜메디진바이오PBS Biotech, Inc.㈜녹십자셀Green Cross North America Inc.(GCNA)Green Cross America, Inc.(GCAM)	㈜메디진바이오PBS Biotech, Inc.㈜녹십자셀Green Cross North America Inc.(GCNA)일동제약㈜

기타특수관계자	㈜녹십자헬스케어㈜녹십자이엠(재)목암생명공학연구소의료법인 녹십자의료재단㈜지씨웰페어녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China)Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK)㈜코리아하이테크 안휘거린커약품판매유한공사Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT)㈜어뮤즈웨이	㈜녹십자헬스케어㈜녹십자이엠(재)목암생명공학연구소의료법인 녹십자의료재단㈜지씨웰페어녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China)Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK)㈜코리아하이테크 안휘거린커약품판매유한공사Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT)(주)유니기획일동생활건강(주)(주)루텍

(*1) 당기 중 (주)지씨제이비피에서 (주)녹십자제이비피로, (주)녹십자제이비피에서 (주)녹십자웰빙으로 상호를 변경하였습니다. (*2) 당기 중 (주)녹십자메디스의 지분증권을 취득하였습니다.(*3) 당기 중 관계기업인 일동제약㈜가 처분되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

33-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구분	기업명	매출	기타수익	배당수익	매입 및원가	자산취득	자산매각	지급수수료	경상개발비	기타비용	출자

지배기업	㈜녹십자홀딩스	89	-	-	4,143	404	71	18,155	1,934	1,775	-

종속기업	㈜녹십자엠에스	48	1,448	201	221	-	3	-	195	18	-

㈜녹십자웰빙	419	325	102	4,544	-	24	-	-	-	976

㈜녹십자에이치에스	789	-	-	37	-	-	-	322	79	-

농업회사법인 인백팜㈜	2	-	248	14,068	-	-	-	41	-	-

㈜녹십자메디스	4	-	-	-	-	-	-	-	-	3,000

기타	48	91	102	13	-	-	-	598	-	430

관계기업	㈜녹십자셀	-	-	-	10,062	-	-	-	-	225	-

일동제약㈜	811	-	1,378	-	-	-	-	-	-	-

GCAM	-	-	-	21,733	-	-	-	-	-	2,184

GCNA	-	-	-	-	-	-	-	-	-	28,033

기타	-	-	210	650	-	-	-	11	-	-

기타특수관계자	㈜녹십자이엠	40	-	-	10,378	62,454	-	9	1,766	85	-

(재)목암생명공학연구소	150	-	-	13	-	-	-	5,090	3	-

안휘거린커약품판매유한공사	20,327	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	1,372	-	-	160	-	-	-	145	493	-

합계	24,099	1,864	2,241	66,022	62,858	98	18,164	10,102	2,678	34,623

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기업명	매출	기타수익	배당수익	매입 및 원가	자산취득	지급수수료	경상개발비	기타비용	출자

지배기업	㈜녹십자홀딩스	174	43	-	3,877	20	7,356	1,728	7,870	-

종속기업	㈜녹십자엠에스	68	1,476	-	425	51	-	225	-	-

㈜녹십자에이치에스	1,619	5	-	53	-	-	474	57	-

㈜지씨제이비피	343	322	102	4,821	-	-	-	-	-

GCAM	-	-	-	20,044	-	-	-	-	-

농업회사법인 인백팜㈜	4	4	497	11,694	-	-	4	-	-

기타	96	104	-	13	-	-	370	-	-

관계기업	㈜녹십자셀	-	-	-	4,122	-	-	-	9	-

일동제약㈜	1,281	-	616	-	-	-	-	-	-

GCNA	-	-	-	-	-	-	-	-	4,736

기타	-	-	100	509	-	-	21	-	-

기타특수관계자	㈜녹십자이엠	60	-	-	27,310	19,186	13	1,193	65	-

(재)목암생명공학연구소	196	51	-	-	-	-	6,270	-	-

안휘거린커약품판매유한공사	15,195	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	2,231	4	7	121	-	-	208	308	-

합계	21,267	2,009	1,322	72,989	19,257	7,369	10,493	8,309	4,736

33-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급비용	미지급금	임대보증금

지배기업:

㈜녹십자홀딩스	16	80	3,194	-	6,535	-	-

종속기업:

㈜녹십자엠에스	4	242	-	-	64	-	540

㈜녹십자웰빙	159	2,476	-	-	30	-	225

기타	14	33	-	2,047	27	-	2,045

관계기업:

㈜메디진바이오	-	-	-	-	650	-	-

㈜녹십자셀	-	-	-	1,094	19	-	-

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	4	1	-	1,052	603	516	-

(재)목암생명공학연구소	-	127	-	-	172	-	-

안휘거린커약품판매유한공사	12,233	-	-	-	-	-	-

기타	495	-	-	-	9	-	-

합계	12,925	2,959	3,194	4,193	8,109	516	2,810

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급비용	임대보증금

지배기업:

㈜녹십자홀딩스	16	156	2,900	-	5,820	-

종속기업:

㈜녹십자엠에스	6	274	-	-	100	530

㈜녹십자에이치에스	149	4	-	-	-	-

㈜녹십자제이비피	39	57	-	871	1	227

농업회사법인 인백팜㈜	1	4	-	1,642	3	-

기타	11	4	-	1,233	-	50

관계기업:

㈜메디진바이오	-	-	-	-	480	-

㈜녹십자셀	-	-	-	812	3	-

일동제약㈜	219	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	5	1	-	3,177	564	-

(재)목암생명공학연구소	100	724	-	-	-	-

안휘거린커약품판매유한공사	7,704	-	-	-	-	-

기타	513	91	-	-	42	-

합계	8,763	1,315	2,900	7,735	7,013	807

33-4 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	4,822	4,827

퇴직급여	945	729

합계	5,767	5,556

33-5 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과같습니다.

(외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원)

제공받은자	지급보증내역	지급보증액	제공받은 회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관

종속기업:

㈜녹십자랩셀	일반한도대출	6,500	-	㈜KEB하나은행

농업회사법인 인백팜㈜	일반한도대출	5,400	4,000	㈜광주은행

농업회사법인 인백팜㈜	일반한도대출	2,640	1,500	㈜KEB하나은행

관계기업:

GCAM	일반한도대출	USD 6,400	USD 6,200	Shinhan Bank America

합계	14,540 USD 6,400	5,500USD 6,200

당기말 현재 당사는 상기 지급보증과 관련 하여 금융보증부채 209백만원 및 19백만원 을 각각 기타유동부채 및 기타비유동부채로 계상하였습니다 (주석 12 참조).

34. 건설형공사계약

34-1 당기말 현재 주요 건설형 공사의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

발주처	공사명	공사기간	계약금액	기수익인식액	공사수익인식액	기말계약잔액

The Thai Red Cross Society	TRC Project B	2013.01 ~ 2015.09	73,447	71,070	2,377	-

34-2 당기말과 전기말 현재 누적공사손익, 공사대금 초과청구 및 미청구 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	초과청구공사	미청구공사

TRC Project B	73,447	63,148	10,299	-	-

② 전기말

(단위: 백만원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	초과청구공사	미청구공사

TRC Project B	71,070	59,305	11,765	-	9,145

35. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

35-1 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

35-2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄한 후 잔여 환율변동노출금액에 대하여는 주로 선물환 및 옵션과 같은 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CAD, 천THB, 원화단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	CAD	THB	환산금액	USD	EUR	JPY	THB	환산금액

외화 자산	107,067	3,385	-	356	18,151	130,707	81,431	810	-	7,204	90,742

외화 부채	11,386	3,991	18,274	-	-	18,634	9,818	1,767	26,970	-	13,401

당기 중 손익으로 인식한 외화환산이익과 외화환산손실은 각각 2,974백만원 및 391 백만원 이며, 전기 중 손익으로 인식한 외화환산이익과 외화환산손실은 각각 2,015 백만원 및 215백만 원 입니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시	원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시

외화자산(A)	117,636	143,778	81,668	99,816

외화부채(B)	16,771	20,497	12,061	14,741

(A)-(B)	100,865	123,281	69,607	85,075

분석전 금액(장부금액)	112,073	112,073	77,341	77,341

순효과	(11,208)	11,208	(7,734)	7,734

② 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금융자산	46,880	52,863

금융부채	40,000	103,500

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp변동 시 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	469	(469)	529	(529)

이자비용	400	(400)	1,036	(1,036)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 일반상품 및 매도가능지분상품중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 일반상품 및 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 시장성 있는 주식의 시장가격이 5% 변동시 상장지분상품의가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	893	(893)	2,785	(2,785)

법인세효과	(214)	214	(661)	661

법인세 차감후 기타포괄손익	679	(679)	2,124	(2,124)

35-3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 4 참조). 또한 당기말 현재 당사는 특수관계자의 채무에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 33 참조).

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산 (*1)	54,383	30,452

매출채권및기타채권	262,967	222,912

기타금융자산 (*1)	46,888	52,871

합계	364,238	306,235

(*1) 당사가 보유하는 현금시재액 및 매도가능금융자산은 제외하였습니다.

35-4 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말 현재 ㈜KEB하나은행 등과의 일반대출 및 당좌차월 한도를 유지하여 유동성 위험에 대비하고 있습니다 (주석 30 참조).

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

1년미만	1년초과	계약상현금흐름	장부가액	1년미만	1년초과	계약상현금흐름	장부가액

단기차입부채	40,560	-	40,560	40,000	110,451	-	110,451	110,451

장기차입부채	-	72,988	72,988	70,000	-	37,470	37,470	35,000

매입채무및기타채무	179,061	3,760	182,821	182,821	157,802	1,787	159,589	159,589

금융보증부채	9,740USD 6,400	4,800	14,540USD 6,400	228	11,040USD 6,400	4,800	15,840USD 6,400	294

합계	229,361USD 6,400	81,548	310,909USD 6,400	293,049	279,292USD 6,400	44,057	323,350USD 6,400	305,334

35-5 자본관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	361,135	364,496

자본총계(B)	961,983	867,732

현금 및 예금(C)	101,320	83,401

차입금(D)	110,000	145,451

부채비율(A/B)	37.54%	42.01%

순차입금비율(D-C)/B	0.90%	7.15%

36. 범주별 금융상품 등36-1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	54,432	-	54,432	54,432

매출채권및기타채권	262,967	-	262,967	262,967

기타금융자산	46,888	25,620	72,508	72,508

합계	364,287	25,620	389,907	389,907

② 전기말

(단위: 백만원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	30,531	-	30,531	30,531

매출채권및기타채권	222,912	-	222,912	222,912

기타금융자산	52,871	65,207	118,078	118,078

합계	306,314	65,207	371,521	371,521

당기말과 전기말 현재 기타부채는 공정가치로 측정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 상각후 원가로 측정된 금융상품은장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후 원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였으며, 매도가능금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 등으로, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품은 원가를 공정가치에 포함하였습니다.

36-2 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

① 수익

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	기타금융자산	매도가능금융자산	손익합계	대여금 및수취채권	기타금융자산	매도가능금융자산	손익합계

판매비와관리비:

대손충당금환입	-	51	-	-	51	202	-	-	202

기타수익:

외환차익	-	6,160	-	-	6,160	3,391	-	-	3,391

외화환산이익	-	358	-	-	358	450	-	-	450

금융수익:

이자수익	-	593	-	-	593	319	-	-	319

배당금수익	-	-	-	329	329	-	-	1,662	1,662

외환차익	-	-	3,488	-	3,488	-	1,019	-	1,019

외화환산이익	-	341	2,275	-	2,616	1,565	-	-	1,565

파생상품거래이익	150	-	-	-	150	-	-	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	8,788	8,788	-	-	1,077	1,077

합계	150	7,503	5,763	9,117	22,533	5,927	1,019	2,739	9,685

② 비용

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융부채	대여금 및수취채권	기타금융부채	매도가능금융자산	손익합계	대여금 및수취채권	기타금융부채	매도가능금융자산	손익합계

기타비용:

외환차손	-	3,955	-	-	3,955	5,919	-	-	5,919

외화환산손실	-	93	232	-	325	86	77	-	163

금융원가:

이자비용	-	-	4,144	-	4,144	-	3,960	-	3,960

외환차손	-	-	575	-	575	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	66	-	66	-	52	-	52

파생상품평가손실	95	-	-	-	95	-	-	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	4,881	4,881	-	-	3,111	3111

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손실	-	-	-	8,397	8,397	-	-	1,085	1,085

합계	95	4,048	5,017	13,278	22,438	6,005	4,089	4,196	14,290

36-3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

매도가능금융자산	17,866	-	7,754	25,620

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산	49	54,383	-	54,432

매출채권및기타채권	-	-	262,967	262,967

기타금융자산	-	46,888	-	46,888

공정가치가 측정되는 부채:

파생상품부채	-	967	-	967

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	182,821	182,821

단기차입부채	-	40,000	-	40,000

장기차입부채	-	70,000	-	70,000

금융보증부채	-	-	228	228

③ 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

매도가능금융자산	55,700	-	9,507	65,207

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산	79	30,452	-	30,531

매출채권및기타채권	-	-	222,912	222,912

기타금융자산	-	52,871	-	52,871

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	159,589	159,589

단기차입부채	-	110,451	-	110,451

장기차입부채	-	35,000	-	35,000

금융보증부채	-	-	294	294

공시되는 시장가격이 없고, 공 정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어, 수준3으로 공시된 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현 재 각각 7,754백만 원 및 9,507백만원입니다.

36-4 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되었습니다.

④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

36-5 당기말과 전기말 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산의 장부금액	-	6,951

관련 부채의 장부금액	-	6,951

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

자산의 공정가치	-	6,951

관련 부채의 공정가치	-	6,951

순포지션	-	-

당사는 매출채권에 대하여 D/A(Document against Acceptance) 및 Usance 거래를 하고 있는 바, 관련 환어음의 만기시까지 소구의무를 부담하고 있습니다.