제주은행 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제62(당)기 2021년 12월 31일 현재
제61(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 제주은행과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요지배회사인 주식회사 제주은행(이하 "당행"이라 함)과 연결대상종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배회사의 개요 당행 은 은행, 신탁, 외국환업무 등을 주 영업목적으 로 1969년 3월 20일 설립되어 1972년 12월 28일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재의 자본금은 160,644 백만원입니다. 당행은 제주지역에 영업부 외 22개 지점과 6개의 출장소 , 제주지역 외의 국내에 2개의 지점 등 31개의 영업점을 개설하고 있으며, 당행의 최대주주는 75.31% 의 지분을 소유한 주식회사 신한금융지주회사입니다.(2) 연결대상 종속기업의 개요종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.전기말 이후 당기 중 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명(*)	당기말	전기말

연금신탁	원본보전약정	원본보전약정

개인연금신탁	원본보전약정	원본보전약정

신개인연금신탁	원본보전약정	원본보전약정

노후생활연금신탁	원본보전약정	원본보전약정

적립식목적신탁	원본보전약정	원본보전약정

기업금전신탁	원본보전약정	원본보전약정

가계금전신탁	원본보전약정	원본보전약정

불특정금전신탁	원리금보전약정	원리금보전약정

(*) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되어 있고 피투자자에 대한 힘을 통하여 변동이익에 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 연결대상으로 포함하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준 연 결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무 원가를 차감한 확정급여부채 및 확정급여자산 - 공정가치로 측정되는 주식기준보상

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결 재무제표에 인식된 금액에 대한 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단 및 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 주석 5에서 기술하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 회계정책의 변경1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 연결

1) 종속기업종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 능력을 의미합니다. 종속회사의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체는 일부 구조화기업에 투자하고 있습니다. 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 구조화기업 설립시 약정 조건을 고려할 때, 연결실체는 구조화기업의 영업에 따른 손익을 실질적으로 얻게되고 이러한 손익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 연결구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을보유하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 내부거래제거

연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

3) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융자산서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치가 발생하는 경우 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 아래 금융자산의 분류 규정에 불구하고 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 채무상품채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는 경우에만 재분류합니다.

① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기대신용손실의 인식과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 기대신용손실 인식 금액은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정항목으로 분류됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 손익'으로 표시합니다.

4) 내재파생상품내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 기대신용손실당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

① 미래전망정보의 반영연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.

기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

② 상각후원가측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다.

기대신용손실은 기대신용손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다.③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정 금융자산과 동일하나, 신용손실충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 신용손실충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식 후에는 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	20 ~ 40년

기타의 유형자산	5년

리스사용권자산	잔여계약기간(1~30년)

연결실체는 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있으며, 당기와 전기의 추정내용연수와 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	20 ~ 40년	정액법

(9) 매각예정자산자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단 을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 납입자본1) 지분상품보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 지배기업이 직접으로 또는 다른 종속기업을 통하여 간접으로 소유하지않는 지분에 귀속되는 종속기업의 당기순손익 및 순자산의 해당 부분을 의미하며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 계산한 최초 사업결합시점의 비지배지분순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성됩니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여(퇴직급여와 해고급여 제외)는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 확정급여 원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

5) 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여는 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 급여로 회계처리하고 있습니다.

연결실체의 임직원에게는 연결실체의 지배기업인 신한금융지주회사의 주식에 근거한 주식기준보상이 부여되어 있으며, 연결실체는 신한금융지주회사와의 상환지급약정에 따라 주식기준보상거래의 보상원가를 현금으로 부담하게 되어 있습니다. 연결실체는 해당 주식보상비용을 약정용역제공기간에 안분하여 기간비용 및 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. 약정용역제공기간 동안 임직원 등의 사망, 퇴직 또는 해고 등으로 계약의무를 이행하지 못하여 부여된 권리가 행사되지 않고 소멸하는 경우에는 기 인식한 미지급비용을 보상비용에서 차감합니다. 한편, 신한금융지주회사와의 상환지급약정에 관계없이 연결실체 내 기업간의 주식기준보상거래로서 지배기업인 신한금융지주회사가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정은 주식결제형으로 측정하며, 연결실체가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정은 현금결제형으로 측정하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채 연결실체는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식 시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정 지정 금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련손익으로 인식하고 있습니다.3) 기타금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 연결재무상태표에서 제거합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하여 지급보증충당부채에 포함되며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실을 손실충당금으로 측정합니다.

(17) 수익ㆍ비용의 인식1) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

2) 수수료 수익연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 "모든 고객과의 계약"에 하나의 모형을 적용하여 수익 인식 시점과 금액을 결정하며, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 "포인트")와 수수료수익의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 보상을 결제 대금할인 및 사은품 등의 다양한 형태로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는고객충성제도에 따라 부여된 포인트의 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 제공될 금전적 혜택 등의 공정가치로 추정하고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 고객에게 지급할 대가로 보아 수수료 수익에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 연결실체는 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.

(19) 신탁관련 회계처리연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제114조에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁업무운용수익으로 계상하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 연결실체는 은행장을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(22) 리스1) 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시합니다.2) 리스이용자연결실체는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.3) 연장선택권 및 종료선택권연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

4. 금융상품 위험 관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험경감정책 그리고 자본위험관리 등에 대해 공시하고 있습니다. 위험한도관리 및 추가적인 계량정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4-1. 신용위험

연결실체는 일정 수준의 신용위험에 노출되어 있으며, 이는 거래상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 연결실체의 영업활동에 있어 가장 중요하게 관리되어야 할 위험으로 분류되며, 경영진은 신용위험 최대노출액을 주의 깊게 관리하고 있습니다. 신용노출은 주로 예치금과 대출채권과 관련된 대출 과정 및 채무증권에 대한 투자활동 등에서 발생하며, 대출 약정 등의 연결재무제표의 난외 계정과 관련한 신용위험이 존재합니다.

(1) 신용위험 관리

연결실체의 신용위험 관리에 대한 기본 정책은 리스크관리운영위원회에서 결정됩니다. 리스크관리운영위원회는 CRO(Chief Risk Officer)를 위원장으로, 부행장, 리스크관리부장, 전략기획부장, 영업추진부장, 여신심사부장 및 자금부장으로 구성되어, 연결실체 전반의 신용위험관리 방안과 여신정책 방향을 의사결정하고 있습니다. 리스크관리운영위원회와 별도로 여신심의위원회를 설치하여 거액여신 및 한도승인 등의 여신심사를 분리하고 있으며, 여신심사부담당 부행장을 위원장으로, 부행장 및 CRO, 여신심사부장으로 구성되어 여신의 건전성을 제고하고 운용 수익성을 제고하는방향으로 여신 심사를 하고 있습니다.

신용위험 대상자산을 보유 및 관리하는 모든 영업단위에서 1차적으로 해당자산에 대한 위험관리를 수행하고, 리스크관리부 및 여신심사부 등 신용위험 관리 부서에서 2차적으로 연결실체 전체의 신용위험 관리를 담당합니다. 리스크관리부는 리스크관리운영위원회에서 설정된 신용위험 한도 및 동일 차주별, 계열별, 업종별 신용최대노출액한도를 관리하는 등 신용포트폴리오 관리를 수행합니다. 또한 리스크관리부는 신용평가시스템을 통한 신용위험 산출요소(Risk Component)의 측정 및 관리, 신용평가와 거액 여신 등에 대한 개별 여신감리를 수행하고 있습니다. 여신심사부는 여신정책 및 제도 관리, 여신 의사결정을 통해 신용위험 관리를 수행하고 있습니다.

모든 여신고객(개인 및 기업)에 대하여 신용등급이 부여되어 관리되는데, 개인은 신상정보, 은행내부실적정보, 외부신용정보 등을 모형화하여 산출되고, 기업의 경우 재무항목과 산업위험, 영업위험, 경영위험 등의 비재무항목 등을 종합적으로 고려하여 신용평가시스템에서 산출됩니다. 산출된 신용등급은 여신승인, 한도관리, 가격결정, 신용손실충당금 적립 등에 활용되는 등 신용위험 관리의 기본이 됩니다.

연결실체는 지속적인 모니터링을 병행하며 개인평가시스템(CSS, Credit Scoring System) 및 기업평가시스템(AIRS, Advanced Internal Rating System)을 운영하고 있습니다. 특히, 개인모형은 상품특성을 고려하여 ASS(Application Scoring System), BSS(Behavior Scoring System) 모형으로 개발되었고, 기업모형은 기업규모 및 Exposure 특성을 감안하여 대기업, SME외감, SME비외감, SOHO, 해외기업, 금융회사,정부 및 공공기관, 비영리법인 및 단체, 부동산금융 등 특수금융, 자산유동화 등 10개분야의 30개 모형으로 운영을 하고 있습니다.

기업여신에 대한 심사는 집단의사결정체제를 취함으로써 객관적이고 신중한 의사 결정을 하고 있습니다. 일반적인 여신의 경우 영업점의 RM(Relationship Manager)과 본부 심사역의 합의 하에 여신 승인이 이루어지며, 규모가 크거나 중요한 여신의 경우는 심사역협의체 등에서 여신 승인이 이루어집니다. 특히, 전결한도를 초과하는 거액여신 등 중요 여신에 대하여는 여신 최고의사결정기구인 여신심의위원회에서 심사를하고 있습니다. 개인여신은 여신심사부에서 객관적인 통계방법과 연결실체의 신용정책에 기초한 자동화된 개인여신평가시스템(CSS)에 의하여 심사가 이루어지고 있습니다.

개별 여신에 대한 상시 관리를 위하여 상시모니터링시스템을 가동하고 있습니다. 기업여신 거래처 중 부실예상기업을 자동 검색하여 심사역과 RM으로 하여금 Loan Review를 하도록 하고 있으며, 여신심사부와 독립된 리스크관리부에서는 Loan Review결과의 적정성을 판단하고 필요에 따라 해당 기업의 신용등급 조정을 요청합니다. 이러한 절차에 따라 부실예상기업을 조기경보기업, 관찰기업 및 정상기업으로 분류한 뒤 위험단계별 관리지침에 따라 차별 관리함으로써 여신의 부실화를 조기에 차단하고 있습니다.

(2) 위험한도관리 및 위험경감 정책

신용위험을 적정 수준으로 통제하기 위하여 아래와 같은 한도관리 체계를 수립ㆍ운용하고 있습니다.

- 신용위험 한도는 신용위험자본 및 최대노출액을 기준으로 고객별, 업종별 등 각 부문별로 설정하여 관리함.

- 리스크관리부에서는 신용위험자본 및 최대노출액 기준의 한도 설정과 관리업무를 수행하고, 여신심사부에서도 신용위험 관리를 위해 설정된 최대노출액 한도관리 업무를 실행함.

- 리스크관리부는 매년 1회 이상 은행 전체의 신용위험 한도 운영계획을 수립하여 위험관리위원회에 부의하여 승인을 득함.

- 식별된 신용위험에 대해 개인고객 및 기업고객, 산업별 한도 지정 및 관리함.

- 해당 위험은 연간 기준 혹은 필요하다고 판단되는 경우 기간 내에 재검토됨.

- 기관을 포함한 차주별 최대노출액은 재무제표상의 계정과 난외계정에 대해 개별 설정된 하위 수준의 한도에 의해 관리되며, 외화선도 거래 등 상품 거래와 관련된 일별 거래에 대해서도 위험의 한도를 결정함.

- 한도에 대비한 실제 최대노출액은 일별로 관리함.

- 신용위험 최대노출액은 차주에 대한 이자와 원금 상환능력을 분석하는 과정에서도관리되며, 필요한 경우 이 과정에서 대출한도를 변경함.

기타 위험관리 방안은 다음과 같습니다.

1) 담보

연결실체는 신용위험을 완화하기 위한 정책과 절차들을 도입하고 있습니다. 신용위험과 관련하여 일반적으로 담보채가 사용되며, 연결실체는 특정 종류의 자산에 대한 질권설정에 대한 정책을 도입하고 있으며, 주요 담보 형태는 다음과 같습니다.

- 주택 담보- 부동산, 재고자산 및 매출채권 등

- 채무증권 및 지분증권 등 금융상품

상대적으로 장기 대출채권은 일반적으로 담보가 설정되어 있습니다. 반면, 개인 신용카드는 무담보인 경우가 일반적입니다. 또한, 신용위험으로 인한 손실을 최소화하기 위해 연결실체는 자산 손상의 징후가 있는 경우 거래상대방에 대해 추가 담보를 설정하고 있습니다.

대출채권 외의 금융자산에 대한 담보는 상품의 성격에 따라 차이가 있습니다. 금융상품 포트폴리오 등의 담보 설정된 ABS 등 특수한 경우를 제외하면, 채무증권의 경우 무담보가 일반적입니다.

2) 신용 관련 약정

보증과 신용공여는 여신과 같은 신용 위험을 가지고 있습니다. 신용장(특정 기간과 상황 아래 요구된 금액에 대하여 연결실체가 제3자에 어음을 발행하여 고객을 대신하여 신용을 보증)은 그들과 관련된 기초적인 상품의 선적에 의해 담보가 설정되어 있으므로 여신보다 더 적은 위험을 수반합니다.

신용 보강에 대한 약정들은 여신, 보증 혹은 신용장의 형태에서 신용을 보강시키는 한도의 미사용 비율을 나타냅니다. 신용을 보강시키는 약정에 대한 신용 위험과 관련하여, 연결실체는 총 미사용약정과 동일한 금액에 대하여 잠재적으로 노출되어 있습니다. 장기 약정은 일반적으로 단기 약정보다 신용 위험의 정도가 크기 때문에 연결실체는 신용약정의 만기에 대하여 모니터링하고 있습니다.

(3) 손상측정에 사용된 변수, 가정 및 기법

1) 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하는 방법연결실체는 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 매 보고기간 말에 평가하며, 신용위험의 유의적인 증가를 평가할 때 기대신용손실액의 변동이 아니라 금융상품의 기대존속기간에 걸친 채무불이행 발생 위험의 변동을 사용합니다. 이러한 평가를 하기 위해, 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생 위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생 위험과 비교하고 최초 인식 후에 신용위험의 유의적인 증가를 나타내는 정보로서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 이러한 정보는 연결실체가 보유한 채무불이행 경험 데이터와 내부 신용 평가 전문가의 분석결과를 포함합니다.

① 채무불이행 위험의 측정연결실체는 채무불이행 위험과 합리적인 상관관계가 있는 것으로 확인된 관측 자료와 과거 경험에 기반한 판단을 근거로 개별 익스포저에 대하여 내부 신용등급을 부여합니다. 내부 신용등급은 채무불이행 위험을 나타내는 질적ㆍ양적 요소를 고려하여 결정되며, 이러한 요소는 익스포저의 특성과 차주의 유형에 따라 다를 수 있습니다.

② 부도율 기간구조의 측정내부 신용등급은 부도율 기간구조를 결정하기 위한 주요 투입변수입니다. 연결실체는 신용위험에 노출된 익스포저의 양태와 채무불이행 정보를 상품과 차주의 유형, 그리고 내부 신용 평가 결과별로 분석하여 축적하고 있으며, 이러한 분석의 수행 시 일부 포트폴리오의 경우 외부 신용 평가 기관으로부터 입수한 정보를 활용합니다.연결실체는 축적된 데이터로부터 익스포저의 잔여 만기에 대한 부도율을 추정하고 추정된 부도율의 시간의 경과에 따른 변동을 예측하기 위하여 통계적 기법을 적용합니다.

③ 신용위험의 유의적인 증가연결실체는 신용위험의 유의적인 증가를 판단하기 위하여 포트폴리오별로 정의된 지표를 활용하며, 이러한 지표는 일반적으로 내부 신용등급의 변동으로부터 추정된 채무불이행 위험의 변동과 질적 판단 요소, 그리고 연체일수 등으로 구성되어 있습니 다. 연결실체가 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 판단하기 위하여 적용한 방법은 아래와 같습니다.

기업익스포저	소매익스포저	카드익스포저

신용등급의 유의적인 변동	신용등급의 유의적인 변동	신용등급의 유의적인 변동

계속연체일수 30일 초과	계속연체일수 30일 초과	연체일수 7일 초과(개인카드)

자산건전성등급 '요주의' 이하	자산건전성등급 '요주의' 이하	자산건전성등급 '요주의' 이하

조기경보모형 모니터링 등급	조기경보모형 모니터링 등급

완전자본잠식

감사의견 부적정 또는 의견거절

3년 연속 이자보상배율 1미만

2년 연속 부의 영업현금흐름

연결실체는 특정 익스포저의 연체일수가 30일을 초과하는 경우(단, 특정 포트폴리오에 대하여 7일을 초과하는 경우) 최초 인식 후에 해당 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 연결실체는 연결실체가 차주로부터 수취할 계약상 지급액을 완전히 수취하지 못한 가장 빠른 일자로부터 연체일수를 산정하며 차주에게 부여한 유예기간은 고려하지 않습니다.

연결실체는 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하기 위한 기준을 다음의 관점에서 정기적으로 검토합니다.- 채무불이행의 발생 이전에 신용위험의 유의적인 증가 여부가 식별될 것- 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하고자 수립한 기준이 연체일수 기준보다 선제적인 예측력을 나타낼 것- 판단기준을 적용한 결과 12개월 기대신용손실 적립대상과 전체기간 기대신용손실의 적립대상 간의 과도하게 빈번한 이동이 없을 것

2) 변경된 금융자산금융자산의 계약상 현금흐름이 재협상 등을 통하여 변경되었으나 제거되지 아니하는경우, 연결실체는 해당 금융자산의 최초 인식 시점에 변경 전 계약 조건에 따라 측정된 채무불이행 위험과 변경된 조건에 따라 보고기간 말 현재 측정된 채무불이행 위험을 비교하여 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 판단합니다.연결실체는 채무불이행 위험을 관리하고 회수가능성을 제고하기 위하여 재무적 곤경에 처한 고객에게 실행된 대출상품 등의 계약상 현금흐름을 조정(이하 '채권채무재조정')할 수 있습니다. 이러한 조정은 일반적으로 만기의 연장, 이자 지급 주기의 변경 및 계약상 기타 조건의 변경 등으로 이루어집니다.

채권채무재조정은 일반적으로 신용위험의 유의적인 증가를 나타내는 질적 지표이며,연결실체는 이러한 조정 대상에 해당할 것으로 예상되는 익스포저에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 차주가 채권채무재조정에 따라 변경된 계약상 현금흐름의 지급을 충실히 이행하거나 또는 해당 차주의 내부 신용등급이 전체기간 기대신용손실을 인식하기 이전의 수준으로 회복된 경우 해당 익스포저에 대하여 다시 12개월 기대신용손실을 인식합니다.

3) 채무불이행 위험연결실체는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다.- 차주가 계약상 지급일로부터 90일 이상 연체한 경우- 기타 연결실체가 담보권 등을 행사하지 않고 원리금을 회수하는 것이 불가능하다고 판단하는 경우차주의 채무불이행 여부를 판단할 때 연결실체는 아래의 지표를 활용합니다.- 질적 요소(예: 계약 조건의 위반)- 양적 요소(예: 동일 차주가 연결실체에 대한 하나 이상의 지급의무를 이행하지 않는 경우 각 지급의무별 연체일수 단, 특정 포트폴리오의 경우 개별 금융상품 단위별로 연체일수 등을 활용)- 내부 관측자료 및 외부로부터 입수한 정보연결실체가 적용하고 있는 채무불이행의 정의는 규제자본관리 목적에서 정의하고 있는 부도의 정의와 대체로 일치하며, 채무불이행 여부를 판단하기 위하여 활용하는 정보와 각 정보의 활용도는 상황에 따라 다를 수 있습니다.

4) 미래전망정보의 반영연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 내부 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 연결실체는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.연결실체는 과거에 경험한 데이터를 분석하여 각 포트폴리오별로 신용위험과 신용손실의 예측에 필요한 주요 거시경제변수를 식별하고, 각 변수별 신용위험 간 상관관계를 도출하였습니다. 연결실체가 사용한 거시경제변수와 채무불이행 위험 간의 예측된 상관관계는 과거 10년 이상의 장기데이터를 기초로 도출되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실을 추정하는 데에 미래전망정보를 사용하고 있으며, 예측부도율 산출을 위한 주요변수인 경제성장률, 민간소비증감률, 설비투자증감률, 국고채금리 등에 대한 변경된 미래전망정보를 이용하여 2021년 기말 시점예측부도율을 재추정하여 기대신용손실충당금 측정에 반영하였습니다.

결산일 현재 경제환경은 여전히 불확실하며, COVID-19 전염병의 종식시점 및 경제회복속도 등에 따라 향후 신용손실액은 변동될 수 있습니다. 연결실체는 COVID-19 전염병이 경제에 미치는 영향 등을 지속적으로 모니터링할 것입니다.

5) 기대신용손실의 측정기대신용손실의 측정에 투입된 주요 변수는 아래와 같습니다.- 기간별 부도율(PD)- 부도시 손실률(LGD)- 부도시 익스포저(EAD)이러한 신용위험측정요소는 연결실체가 내부적으로 개발한 통계적 기법과 과거 경험데이터로부터 추정되었으며 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.

기간별 부도율 추정치는 특정 시점을 기준으로 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. 연결실체는 추정에 활용된 통계적 신용평가 모형의 개발을 위하여 연결실체의 자체적으로 보유한 정보를 활용하였으며일부 포트폴리오(예: 중소기업군 등)의 경우 시장에서 관측된 정보를 추가적으로 고려하였습니다. 거래상대방 또는 익스포저가 특정 등급 간에 집중적으로 분포하는 경우, 해당 등급별 부도율의 측정 방식을 조정하며, 등급별 부도율은 익스포저의 계약 만기를 고려하여 추정되었습니다.부도시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 과거부도 익스포저로부터 측정된 경험 회수율에 기반하여 부도시 손실률을 산출하였습니다. 부도시 손실률의 측정 모형은 담보의 유형, 담보에 대한 선순위, 차주의 유형 및 회수에 소요된 비용을 반영하도록 개발되었으며, 특히 소매 대출상품의 부도시 손실률 모형은 담보의 대출비율(Loan to Value, LTV)을 주요 변수로 사용합니다. 부도시손실률 산출에 반영된 회수율은 유효이자율로 할인된 회수금액의 현재가치를 기준으로 산정됩니다.부도시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 연결실체는 현재 실행된 익스포저가 계약 상 한도 내에서 부도 시점까지 추가적으로 사용될 것으로 예상되는 비율을 반영하여 부도시 익스포저를 도출합니다. 금융자산의 부도시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로산정됩니다.

연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실측정 대상 기간을 반영합니다. 계약상 만기는 차주가 보유한 연장권을 고려하여 산정됩니다.

부도율, 부도시 손실률 및 부도시 익스포저의 위험측정요소는 아래와 같은 구분 기준에 따라 집합적으로 추정됩니다.- 상품의 유형- 내부 신용등급- 담보의 유형- 담보대출비율(LTV)- 차주가 속한 산업군- 차주 또는 담보의 소재지- 연체일수집합을 구분하는 기준은 집합의 동질성을 유지하도록 정기적으로 검토되며 필요한 경우 조정됩니다. 연결실체는 내부적으로 충분한 수준의 과거 경험으로부터 축적된 자료를 보유하지 못한 특정 포트폴리오의 경우 외부 벤치마크 정보를 활용하여 내부 정보를 보완하였습니다.

6) 금융자산의 제각연결실체는 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 연결실체의 내부 규정에 따르며 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 제각과는 별개로 연결실체는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다.

(4) 신용위험에 대한 최대노출액 당기말과 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정예치금 및 대출채권(*1)(*2)	은행	34,666	18,484

개인	주거용부동산담보대출	1,028,882	978,452

기타	1,211,732	1,122,503

소 계	2,240,614	2,100,955

정부/공공기관/중앙은행	245,970	343,517

기업	중소기업	1,043,074	1,038,265

특수금융	129,581	99,020

기타	2,074,668	1,945,207

소 계	3,247,323	3,082,492

카드채권	62,260	61,157

합 계	5,830,833	5,606,605

당기손익-공정가치측정금융자산	4,266	4,037

기타포괄손익-공정가치측정채무증권	703,004	580,428

상각후원가측정유가증권	184,889	149,556

기타금융자산 (*1)(*3)	48,861	54,853

난외계정	지급보증	19,083	18,436

대출약정	850,506	655,006

합 계	869,589	673,442

총 계	7,641,442	7,068,921

(*1) 신용위험이 없는 현금시재액은 신용위험 노출액에서 제외하였으며, 신용손실충당금, 현재가치할인차금, 이연대출부대비용(수익)을 가감한 금액입니다.(*2) 자기자본비율(BIS 비율) 산출상 유사한 신용위험집단으로 분류하였습니다.(*3) 미수금, 미수수익, 보증금, 미회수내국환채권, 가지급금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 금융자산의 신용위험에 따른 손상정보 1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 기대신용손실 측정방법별 신용위험 노출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 총액(A) 차감:신용손실충당금(B) 순액(C=A+B) 담보에 의한신용위험경감효과 우량(*1) 보통(*1) 우량(*1) 보통(*1) 손상 및 대출채권> 은행 34,668 - - - - 34,668 (2) 34,666 - 개인 1,272,329 907,158 2,302 54,154 12,401 2,248,344 (7,730) 2,240,614 1,625,547 - 주거용부동산담보대출 619,409 378,894 851 24,271 6,183 1,029,608 (727) 1,028,882 940,215 - 기타 652,920 528,263 1,451 29,883 6,217 1,218,736 (7,003) 1,211,732 685,332 정부/공공기관/중앙은행 228,557 - 17,433 - - 245,990 (20) 245,970 - 기업 2,351,779 206,254 391,177 296,346 18,843 3,264,400 (17,077) 3,247,323 2,633,780 - 중소기업 891,288 41,694 51,896 57,429 4,500 1,046,808 (3,734) 1,043,074 789,756 - 특수금융 97,325 - 29,724 2,921 - 129,970 (389) 129,581 31,731 - 기타 1,363,166 164,560 309,556 235,996 14,344 2,087,622 (12,954) 2,074,668 1,812,293 카드채권 16,926 34,725 490 11,250 1,116 64,507 (2,247) 62,260 - 소 계 3,904,259 1,148,137 411,402 361,750 32,360 5,857,909 (27,076) 5,830,833 4,259,327 기타포괄손익-공정가치측정채무증권(*2) 703,004 - - - - 703,004 - 703,004 - 상각후원가측정유가증권 184,897 - - - - 184,897 (8) 184,889 - 기타금융자산 - 47,474 - 1,546 69 49,089 (227) 48,861 - 합 계 4,792,160 1,195,611 411,402 363,296 32,429 6,794,899 (27,311) 6,767,587 4,259,327 (*1) 우량등급과 보통등급의 구분은 다음과 같습니다. 구 분 개 인 정부, 공공기관, 중앙은행 기업 및 은행(카드채권 포함) 카드채권(개인) 등급: 1. 우량 Pool별 부도율2.00% 미만 OECD 국가신용등급6이상 내부신용등급BBB+ 이상 Behavior Scoring System 상7등급 이상 등급: 2. 보통 Pool별 부도율2.00% 이상 OECD 국가신용등급6미만 내부신용등급BBB+ 미만 Behavior Scoring System 상7등급 미만 (*2) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권에 대하여 기타포괄손익으로 인식된 신용손실충당금은 51 백만 원 입니다. 기말> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 총액(A) 차감:신용손실충당금(B) 순액(C=A+B) 담보에 의한신용위험경감효과 우량(*1) 보통(*1) 우량(*1) 보통(*1) 손상 및 대출채권> 은행 18,490 - - - - 18,490 (6) 18,484 - 개인 1,266,058 758,643 4,288 68,968 11,300 2,109,256 (8,301) 2,100,955 1,574,465 - 주거용부동산담보대출 619,272 313,020 1,751 40,122 5,041 979,205 (753) 978,452 899,263 - 기타 646,786 445,623 2,537 28,846 6,260 1,130,051 (7,548) 1,122,503 675,202 정부/공공기관/중앙은행 247,440 - 96,183 - - 343,623 (107) 343,517 - 기업 2,167,238 230,441 393,850 287,680 21,855 3,101,063 (18,571) 3,082,492 2,469,637 - 중소기업 853,683 79,813 41,408 62,360 7,149 1,044,412 (6,148) 1,038,265 784,472 - 특수금융 95,402 - 956 3,119 - 99,476 (456) 99,020 18,556 - 기타 1,218,153 150,628 351,486 222,201 14,706 1,957,174 (11,967) 1,945,207 1,666,608 카드채권 16,722 35,348 329 9,359 1,814 63,572 (2,415) 61,157 - 소 계 3,715,948 1,024,432 494,650 366,007 34,969 5,636,004 (29,400) 5,606,605 4,044,102 기타포괄손익-공정가치측정채무증권(*2) 580,428 - - - - 580,428 - 580,428 - 상각후원가측정유가증권 149,570 - - - - 149,570 (14) 149,556 - 기타금융자산 - 53,554 - 1,499 8 55,061 (209) 54,852 - 합 계 4,445,946 1,077,986 494,650 367,506 34,977 6,421,063 (29,623) 6,391,441 4,044,102 (*1) 우량등급과 보통등급의 구분은 다음과 같습니다. 구 분 개 인 정부, 공공기관, 중앙은행 기업 및 은행(카드채권 포함) 카드채권(개인) 등급: 1. 우량 Pool별 부도율2.00% 미만 OECD 국가신용등급6이상 내부신용등급BBB+ 이상 Behavior Scoring System 상7등급 이상 등급: 2. 보통 Pool별 부도율2.00% 이상 OECD 국가신용등급6미만 내부신용등급BBB+ 미만 Behavior Scoring System 상7등급 미만 (*2) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권에 대하여 기타포괄손익으로 인식된 신용손실충당금은 92 백만 원 입니다. 2) 당기말과 전기말 현재 난외계정의 각 기대신용손실 측정방법별 신용위험 익스포저 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 지급보증 대출약정 및 기타 신용관련 부채 합 계 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 소 계 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 소 계 우량 16,802 150 16,952 518,804 46,839 - 565,643 582,595 보통 869 1,262 2,131 252,545 31,429 - 283,974 286,105 손상 - - - - - 889 889 889 합 계 17,671 1,412 19,083 771,349 78,268 889 850,506 869,589 (단위: 백만원) 구 분 지급보증 대출약정 및 기타 신용관련 부채 합 계 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 소 계 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 소 계 우량 16,299 1,120 17,419 395,564 30,352 - 425,916 443,335 보통 357 660 1,017 200,509 28,064 - 228,573 229,590 손상 - - - - - 517 517 517 합 계 16,656 1,780 18,436 596,073 58,416 517 655,006 673,442 (6) 당기말 현재 상각되었지만 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수 금액은 71,449 백만원입니다.(7) 당기말과 전기말 현재 담보 실행으로 취득한 자산은 없습니다. (8) 지역별 구성 내역 당기말과 전기말 현재 보 유 금융상품 의 지역별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 한국 미국 영국 일본 독일 베트남 중국 기타 합계 및 대출채권> 은행 34,666 - - - - - - - 34,666 개인 2,240,614 - - - - - - - 2,240,614 - 주거용부동산담보대출 1,028,882 - - - - - - - 1,028,882 - 기타 1,211,732 - - - - - - - 1,211,732 정부/공공기관/중앙은행 245,970 - - - - - - - 245,970 기업 3,246,499 427 - - - - - 397 3,247,323 - 중소기업 1,043,074 - - - - - - - 1,043,074 - 특수금융 129,581 - - - - - - - 129,581 - 기타 2,073,844 427 - - - - - 397 2,074,668 카드채권 62,260 - - - - - - - 62,260 소 계 5,830,009 427 - - - - - 397 5,830,833 당기손익-공정가치측정금융자산 4,266 - - - - - - - 4,266 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 703,004 - - - - - - - 703,004 상각후원가측정유가증권 184,889 - - - - - - - 184,889 지급보증 19,083 - - - - - - - 19,083 대출약정 850,506 - - - - - - - 850,506 소 계 869,589 - - - - - - - 869,589 합 계 7,591,757 427 - - - - - 397 7,592,581 (*) 지역별 구성 내역은 신용손실충당금, 현재가치할인차금, 이연대출부대비용(수익)을 가감한 순장부금액입니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 한국 미국 일본 독일 베트남 중국 기타 합계 및 대출채권> 은행 18,476 - - - - - 8 18,484 개인 2,100,955 - - - - - - 2,100,955 - 주거용부동산담보대출 978,452 - - - - - - 978,452 - 기타 1,122,503 - - - - - - 1,122,503 정부/공공기관/중앙은행 343,517 - - - - - - 343,517 기업 3,075,169 6,951 116 164 29 - 63 3,082,492 - 중소기업 1,038,265 - - - - - - 1,038,265 - 특수금융 99,020 - - - - - - 99,020 - 기타 1,937,884 6,951 116 164 29 - 63 1,945,207 카드채권 61,157 - - - - - - 61,157 소 계 5,599,273 6,951 116 164 29 - 71 5,606,605 당기손익-공정가치측정금융자산 4,037 - - - - - - 4,037 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 580,428 - - - - - - 580,428 상각후원가측정유가증권 149,556 - - - - - - 149,556 지급보증 18,436 - - - - - - 18,436 대출약정 655,006 - - - - - - 655,006 소 계 673,442 - - - - - - 673,442 합 계 7,006,736 6,951 116 164 29 - 71 7,014,068 (*) 지역별 구성 내역은 신용손실충당금, 현재가치할인차금, 이연대출부대비용(수익)을 가감한 순장부금액입니다. (9) 산업별 구성 내역 당기말과 전기말 현재 보 유 금융상품 의 산업별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 금융 및보험업 제조업 도매 및소매업 부동산임대 및 사업서비스업 건설업 숙박 및음식점업 기타 개인고객 합계 및 대출채권> 은행 34,666 - - - - - - - 34,666 개인 - - - - - - - 2,240,614 2,240,614 - 주거용부동산담보대출 - - - - - - - 1,028,882 1,028,882 - 기타 - - - - - - - 1,211,732 1,211,732 정부/공공기관/중앙은행 228,557 - - 1,797 - - 15,616 - 245,970 기업 46,308 216,647 808,158 677,717 183,941 624,864 689,687 - 3,247,323 - 중소기업 100 48,110 325,102 174,317 40,962 296,665 157,818 - 1,043,074 - 특수금융 36,849 - - 73,767 9,585 - 9,380 - 129,581 - 기타 9,359 168,537 483,056 429,633 133,393 328,200 522,489 - 2,074,668 카드채권 161 2,210 10,030 3,766 4,780 11,060 30,253 - 62,260 소 계 309,691 218,857 818,189 683,280 188,720 635,925 735,557 2,240,614 5,830,833 당기손익-공정가치측정금융자산 4,266 - - - - - - - 4,266 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 297,794 - - - - - 405,210 - 703,004 상각후원가측정유가증권 45,304 - - - - - 139,585 - 184,889 지급보증 - 1,321 16,098 142 200 40 1,282 - 19,083 대출약정 4,731 39,817 111,939 88,517 46,491 66,111 116,572 376,327 850,506 소 계 4,731 41,138 128,037 88,659 46,691 66,151 117,854 376,327 869,589 합 계 661,786 259,995 946,226 771,939 235,411 702,076 1,398,206 2,616,941 7,592,581 (*) 산업별 구성 내역은 신용손실충당금, 현재가치할인차금, 이연대출부대비용(수익)을 가감한 순장부금액입니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 금융 및보험업 제조업 도매 및소매업 부동산임대 및 사업서비스업 건설업 숙박 및음식점업 기타 개인고객 합계 및 대출채권> 은행 18,484 - - - - - - - 18,484 개인 - - - - - - - 2,100,955 2,100,955 - 주거용부동산담보대출 - - - - - - - 978,452 978,452 - 기타 - - - - - - - 1,122,503 1,122,503 정부/공공기관/중앙은행 247,440 - - 1,796 - - 94,281 - 343,517 기업 42,972 211,532 773,987 658,495 178,573 589,109 627,825 - 3,082,492 - 중소기업 127 48,634 328,565 176,394 39,358 285,621 159,566 - 1,038,265 - 특수금융 34,936 - - 54,480 5,920 - 3,684 - 99,020 - 기타 7,909 162,898 445,422 427,620 133,295 303,488 464,575 - 1,945,207 카드채권 143 1,999 10,233 3,752 4,558 10,767 29,704 - 61,157 소 계 309,039 213,531 784,220 664,043 183,132 599,875 751,810 2,100,955 5,606,605 당기손익-공정가치측정금융자산 4,037 - - - - - - - 4,037 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 278,552 - - - - - 301,876 - 580,428 상각후원가측정유가증권 29,998 - - - - - 119,558 - 149,556 지급보증 - 2,099 16,192 - - 40 105 - 18,436 대출약정 5,849 35,789 95,323 53,085 46,592 52,390 113,656 252,324 655,006 소 계 5,849 37,888 111,515 53,085 46,592 52,430 113,761 252,324 673,443 합 계 627,475 251,419 895,735 717,128 229,724 652,305 1,287,005 2,353,279 7,014,069 (*) 산업별 구성 내역은 신용손실충당금, 현재가치할인차금, 이연대출부대비용(수익)을 가감한 순장부금액입니다. 4-2. 시장위험 시장위험은 금리, 주가, 환율 등과 같은 시장가격의 변동으로 인해 발생할 수 있는 손실 위험을 의미합니다. 트레이딩 포지션(Trading Position)은 금리, 주가, 환율 등과 관련된 위험에 노출되어 있고, 비트레이딩 포지션(Non-trading Position)은 대부분 금리위험에 노출되어 있습니다. 그러므로 연결실체는 시장위험을 트레이딩 포지션과비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험으로 나누어 각각 관리하고 있습니다. 시장위험 측정방법으로 VaR(Value at Risk)가 대표적이며, 시장상황의 변동에 따라 발생할수 있는 잠재적인 최대손실액에 대한 통계적인 측정치를 말합니다. 연결실체의 위험관리위원회 및 리스크관리운영위원회에서는 시장위험 관리에 관한 정책수립과 한도설정 등 의사결정 기능을 수행하며, 리스크관리부는 운용부서 및 데스크에 대한 종합적인 시장위험관리 및 Middle Office 기능을 수행하고 있습니다. 시장위험 관리의 기본은 시장위험으로 인한 최대손실가능액을 일정수준 이내로 유지하기 위한 한도관리입니다. 위험관리위원회에서 손실한도, 투자한도 및 포지션한도 등을 설정하여 운영하고 있으며, 리스크관리부는 운용부서와는 독립적으로 운영상황을 모니터하며 리스크관리운영위원회 및 위험관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 시장위험 측정방법으로 국제결제은행(BIS)에서 제시한 BIS 표준방법을 적용하여 시장위험을 산출하고 있으며, 경제환경의 급격한 변화에서의 영향도 및 손실규모를 관리하기 위하여 정기적으로 Stress Test를 병행하여 실시하고 있으며, 이를 통해 연결실체의 위기상황시 손실규모가 일정범위 이내로 관리되도록 하고 있습니다. 각 사업부문의 신상품(또는 거래)은 시행 이전에 공정가액평가협의회 및 리스크관리부에서 공정가액 평가방법에 대한 검토 및 위험 평가 등을 수행하고, 리스크관리운영위원회에서 위험요인에 대한 점검, 투자규모 제한을 검토하는 등 합리적 의사결정을 지원하여 사전에 위험요인에 대한 객관적인 분석, 검토가 이루어지도록 하고 있습니다. (1) 트레이딩 포지션의 시장위험 관리트레이딩 포지션은 단기매매차익 획득을 목적으로 보유하는 유가증권, 외환포지션, 파생금융상품 등을 의미합니다. 연결실체는 트레이딩 포지션에 대해 BIS 표준방법에따라 금리, 주식, 외환 등의 위험을 측정하여 관리하고 있습니다. BIS 표준방법에 의하여 금리위험은 금리포지션에 당해 자산의 표준신용등급 및 잔존만기에 따라 등급별 가중치를 곱하여 산출한 개별위험 및 만기법에 따른 일반시장위험의 합산으로 산출하고 있으며, 외환위험은 순매입포지션의 합계액과 순매도포지션의 합계액 중 큰 금액에 대해 8%를 곱하여 산출하고 있습니다. 또한 주식위험은 총 주식포지션에 대해 8%(유동성 및 분산도 기준 총족시 4%)를 곱한 개별위험과 매입주식포지션과 매도주식포지션 합계의 차액의 절대값에 대하여 8%를 곱하여 산출하는 방법 등을 적용하고 있습니다. 당기말과 전기말 연결실체가 보유중인 트레이딩 포지션에 대한 위험기준가치평가방법(VaR)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 평균 최고 최저 기말 환율 VaR 126 203 63 69 (단위: 백만원) 구 분 평균 최고 최저 기말 환율 VaR 219 388 154 175 (2) 비트레이딩 포지션 금리위험 관리 연결실체는 위험관리위원회 및 리스크관리운영위원회에서 금리위험관리에 관한 정책수립과 세부한도설정 등 의사결정기능을 수행하며, 동 원칙 및 한도 내에서 자금부, 신탁부 등 계정별 관리부서는 1차적으로 금리위험을 인식하고 관리합니다. 리스크관리부는 위험관리위원회 및 리스크관리운영위원회의 금리위험관련 의사결정을 지원하고 금리위험 허용한도 초과여부를 모니터링하며 회사 전체의 금리위험을 평가하고 관리합니다.연결실체는 ALM(Asset Liability Management) 시스템을 통해 금리갭, 듀레이션갭, 시나리오별 NII(Net Interest Income) 시뮬레이션 등 다양한 분석방법을 이용하여 금리리스크를 측정 및 관리하고 있으며, 금리 VaR(Value at Risk), 금리 EaR(Earnings at Risk), 금리갭비율에 대해서는 한도를 설정하여 월별로 모니터링하고 있습니다. 또한 Stress Test를 통하여 다양한 위기상황에서 금리리스크에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.1) 비트레이딩 포지션에서 발생하는 시장위험의 측정방법연결실체는 국제결제은행(BIS : Bank for International Settlements)에서 제시한 IRRBB 표준방법 금리시나리오 적용 시 발생하는 순자산가치의 변동금액(금리VaR) 및 향후 1년간의 최대 이자손실예상(금리EaR)금액을 산출하여 관리합니다. 또한 IRRBB 표준방법 기준의 고객행동비율을 반영하여 금리시장위험의 리스크를 관리합니다. 금리리스크 산출을 위해서 바젤위원회에서 정의한 6가지 시나리오(①평행충격증가 ②평행충격감소 ③스티프너충격 ④플래트너충격 ⑤단기금리상승 ⑥단기금리하락)를 사용합니다. 6가지 시나리오를 기준으로 순자산가치(Economic Value of Equity)의변동을 측정하여 최대 손실예상액(VaR : Value at Risk)을 산출하고, 2가지 시나리오(평행충격증가, 평행충격감소)를 기준으로 순이자이익(Net Interest Income)의 변동을 측정하여 최대 손익변동 예상액(EaR : Earning at Risk)을 산출합니다2) 비트레이딩 포지션의 금리 VaR 및 금리 EaR당기말과 전기말 현재 BIS에서 제시한 IRRBB 표준방법론에 따라 산출된 비트레이딩 포지션에 대한 금리 VaR(△EVE 중최대손실예상액) 및 금리 EaR(△NII 중 최대손익변동 예상액) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금리 VaR 9,083 4,781 금리 EaR 5,631 3,023 (3) 외환위험연결실체는 현ㆍ선물 외환포지션을 모두 포함한 종합포지션에 기반하여 환위험을 관리하고 있습니다. 리스크관리운영위원회는 시장위험 한도를 기반으로 부서별ㆍ데스크별 외환포지션한도 등을 설정하여 각 영업 단위의 트레이딩ㆍ비트레이딩 활동에서의환위험을 관리 및 감독하고 있습니다. 연결실체의 자금운용부에서 전행의 환포지션을 집중하여 관리하고 있으며, 동 부서의 데스크 및 딜러들은 설정된 시장위험 및 외환포지션 한도 내에서 현물환 거래 등을 통하여 종합포지션을 관리합니다. 주로 미국 달러(USD), 일본 엔화(JPY) 위주로 거래되고 있으며, 기타 외환은 제한적으로 운용합니다. (4) 외화자산ㆍ부채의 통화별 내역당기말과 전기말 현재 외화자산ㆍ부채의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 USD JPY EUR CNY 기타 합계 현금 및 예치금 12,806 5,334 212 973 685 20,010 상각후원가측정대출채권 24,366 - - - 50 24,416 기타금융자산 - - - - - - 자산총계 37,172 5,334 212 973 735 44,426 예수부채 24,794 3,297 16 941 104 29,152 차입부채 12,641 2,060 - - - 14,701 기타금융부채 - - - - - - 부채총계 37,435 5,357 16 941 104 43,853 난내 외화 순 노출액 (263) (23) 196 32 631 573 지급보증 2,969 - - - - 2,969 대출약정 및 기타신용관련부채 2,608 - - - - 2,608 난외 외화 순 노출액 5,577 - - - - 5,577 외화 순 노출액 5,314 (23) 196 32 630 6,149 (단위: 백만원) 구 분 USD JPY EUR CNY 기타 합계 현금 및 예치금 15,811 2,780 583 676 1,025 20,875 상각후원가측정대출채권 27,555 2,836 - - 29 30,420 기타금융자산 25 1 - - - 26 자산총계 43,391 5,617 583 676 1,054 51,321 예수부채 29,713 1,085 16 16 100 30,930 차입부채 15,629 4,533 - - - 20,162 기타금융부채 1,165 62 - - 3 1,230 부채총계 46,507 5,680 16 16 103 52,322 난내 외화 순 노출액 (3,116) (63) 567 660 951 (1,001) 지급보증 2,538 - - - - 2,538 대출약정 및 기타신용관련부채 2,529 - - - - 2,529 난외 외화 순 노출액 5,067 - - - - 5,067 외화 순 노출액 1,951 (63) 567 660 951 4,066 4-3. 유동성위험 연결실체는 위험관리위원회 및 리스크관리운영위원회에서 유동성위험관리에 관한 정책수립과 세부한도설정 등 의사결정 기능을 수행하며, 동 원칙 및 한도 내에서 자금운용실, 신탁업무실 등 계정별 관리부서가 1차적으로 유동성위험을 인식하고 관리합니다. 리스크관리부는 위험관리위원회의 유동성위험관련 의사결정을 지원하고 유동성위험 허용한도를 모니터링하며 연결실체의 전체 유동성위험을 평가하고 관리합니다. 연결실체는 다음의 기본 원칙에 따라 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 1) 충분한 양의 자금을 필요한 시점에, 적절한 수준의 조달비용으로 조달 2) 허용한도 및 조기경보지표 관리를 통하여 위험을 적정수준으로 유지하고, 관련 위험 요인을 사전에 관리 3) 자금의 조달원천과 만기를 효과적으로 분산시킬 수 있는 자금조달전략을 수립하여 손실을 최소화하고 안정적으로 수익확보 4) 정상적인 상황 및 위기상황 하에서 적시에 지급결제 채무를 이행할 수 있도록 매일 일중 유동성 포지션 및 위험 관리 5) 유동성위기 발생에 대비하여 위기상황분석을 정기적으로 실시하고, 위기발생시 조치할 수 있는 비상조달계획을 수립 6) 유동성 관련 비용 및 위험은 상품가격결정, 성과평가 및 신상품 승인절차에 반영 연결실체는 ALM시스템을 통해 유동성갭, 고객행동모형을 반영한 실질유동성갭, 유동성비율, 예대율 등 다양한 분석방법을 이용하는 한편, 위험한도, 조기경보지표, 모니터링지표 등 다양한 관리지표를 통하여 원화 및 외화 유동성위험을 관리하고 있습니다. 자산과 부채의 만기구조 분석시 요구불예금의 경우는 고객의 지급요청시 언제든 인출이 가능하여 최단기로 분류할 수 있으나, 평상시에는 일정비율의 평잔을 유지하는 고객의 행동을 감안하여 비핵심예금을 최단기로 구분하여 유동성위험을 관리합니다. (1) 금융상품의 잔존기간 당기말과 전기말 현재 금융상품의 보고기간 말부터 계약 만기일까지의 잔존기간별구성 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합계 현금 및 상각후원가측정예치금 292,800 - - - - - 292,800 상각후원가측정대출채권 327,317 643,948 1,192,549 1,821,717 1,492,140 1,001,529 6,479,200 당기손익-공정가치측정금융자산 4,266 - - - - - 4,266 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 703,004 - - - - - 703,004 상각후원가측정유가증권 - 60 12,340 12,340 95,749 82,825 203,314 기타금융자산 35,842 - - - 14,338 - 50,180 자 산 합 계 1,363,229 644,008 1,204,889 1,834,057 1,602,227 1,084,354 7,732,764 예수부채 2,374,454 914,482 784,989 1,544,838 117,857 32,781 5,769,401 차입부채 128,825 13,133 2,641 2,164 71,410 16,772 234,945 사채 - - - 20,517 236,327 36,158 293,002 기타금융부채 121,724 - - - 60,452 - 182,176 부 채 합 계 2,625,003 927,615 787,630 1,567,519 486,046 85,711 6,479,524 (*) 표시된 금액은 금융상품의 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 전기말> (단위: 백만원) 구 분(*) 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합계 현금 및 상각후원가측정예치금 312,047 - - - - - 312,047 상각후원가측정대출채권 281,629 591,734 1,127,584 1,808,370 1,360,677 911,623 6,081,617 당기손익-공정가치측정금융자산 4,037 - - - - - 4,037 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 580,428 - - - - - 580,428 상각후원가측정유가증권 - 10,121 1,076 1,076 69,570 84,881 166,724 기타금융자산 39,575 - - - 17,006 - 56,581 자 산 합 계 1,217,716 601,855 1,128,660 1,809,446 1,447,253 996,504 7,201,434 예수부채 2,167,742 924,289 811,259 1,160,602 335,415 37,768 5,437,075 차입부채 143,719 11,499 9,686 2,657 73,249 17,903 258,713 사채 - - 80,622 - 44,691 97,720 223,033 기타금융부채 111,074 324 474 932 41,225 1,168 155,197 부 채 합 계 2,422,535 936,112 902,041 1,164,191 494,580 154,559 6,074,018 (*) 표시된 금액은 금융상품의 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (2) 난외항목의 잔존기간연결실체가 제공한 사채발행, 융자담보 등 금융보증에 해당하는 지급보증, 대출약정 및 기타 신용 공여의 경우 약정 만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 당기말과 전기말 현재 관련 난외항목의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지급보증 19,083 18,436 대출약정 829,810 634,310 기타 20,696 20,696 합 계 869,589 673,443 4-4. 자본위험관리 은행에 대한 자기자본 규제제도는 1980년대 금융규제완화에 따른 금융기관의 위험증가에 따라, 은행의 건전성을 확보하고, 예금자 보호와 국제 금융질서의 안정성을 확보하기 위하여 BIS 회원국가를 중심으로 1988년에 도입되었습니다. 최초의 Basel협약이 도입된 이후 규제 자기자본 요구량이 은행이 보유한 리스크를 보다 잘 반영할수 있는 방향으로 발전되어 왔습니다. 바젤위원회(BCBS)는 글로벌 금융위기 이후 은행 시스템의 복원력 강화를 위하여 바젤 III 기준을 마련하여 발표하였고, 우리나라는 은행업감독규정 개정을 통해 2013년 12월 1일부터 기존보다 강화된 자본규제인 바젤 III 를 시행하고 있습니다. 동 기준은 연결실체를 포함한 국내은행이 보통주자본비율, 기본자본비율, 총자기자본비율에 대해 시행일로부터 단계적으로 각각 일정비율이상을 유지할 것을 의무화하고 있으며, 연결실체는 국내은행의 감독기구인 금융감독원에 은행 관련 법규에 따른 자기자본비율의 준수 여부를 보고하고 있습니다. 상기의 감독 법규에 따라 연결실체가 관리하는 규제자본은 아래의 두 분류로 구분됩니다. (1) Tier 1 capital (기본자본, 보통주자본과 기타기본자본의 합)1) 보통주자본 : 은행의 손실을 가장 먼저 보전할 수 있으며 청산시 최후순위이고 청산시를 제외하고는 상환되는 않는 자본으로 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 기타자본잉여금, 자본조정 등을 포함합니다. 2) 기타기본자본 : 영구적 성격의 인정요건을 충족하는 자본증권 및 이와 관련된 자본잉여금, 종속회사가 발행한 기타기본자본의 외부투자자 보유금액 중 일부금액 등을 포함합니다. (2) Tier 2 capital (보완자본)청산시 은행의 손실을 보전할 수 있는 인정요건을 충족하는 자본증권 및 이와 관련된자본잉여금, 종속회사가 발행한 보완자본의 외부투자자 보유금액 중 일부금액 등을 포함합니다. 연결실체는 자기자본(상기의 기본자본과 보완자본의 합에서 공제항목을 차감한 금액)을 위험가중자산으로 나누어 자기자본비율을 산출합니다. 위험가중자산(Risk WeightedAssets)은 은행의 실질적인 위험을 반영하기 위해 위험의 노출정도가 높을수록 높은가중치를 적용하여 산출하며, 신용위험가중자산, 운영위험가중자산 및 시장위험가중자산의 합으로 구성됩니다.연결실체는 별도 내부기준을 통해 자본적정성을 평가 및 관리하고 있습니다. 자본적정성의 평가는 경제적 자본(최대노출액별로 내재된 위험에 대비하기 위하여 은행이 보유해야 하는 실질적인 필요자본량으로 은행 내부의 위험 인식 및 평가기준에 따라 산출된 위험량) 대비 가용자본(은행의 실제 손실발생시 손실처리에 충당할 수 있는 자본)의 수준의 적절한가를 은행 내부적으로 평가하는 것을 말합니다. 연결실체는 위험 유형별(신용, 시장, 운영, 금리 위험)로 산출된 위험의 합산 금액 및 각 유형별 금액을 관리합니다. 연결실체의 당기말과 전기말의 자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총 자기자본 Tier 1 (보통주자본) 370,158 444,532 Tier 1 (기타기본자본) 49,837 49,837 기본자본 소계 419,995 494,369 Tier 2 (보완자본) 82,854 118,526 합 계 502,849 612,895 총 위험가중자산 2,920,427 3,874,582 자기자본비율 보통주자본 비율 12.67% 11.47% 기본자본 비율 14.38% 12.76% 보완자본 비율 2.84% 3.06% 총 자기자본 비율 17.22% 15.82% 연결실체는 상기의 표와 같이 자본적정성 기준(총자기자본비율 8.0% 이상, 기본자본비율6.0% 이상, 보통주자본비율 4.5% 이상)을 준수하고 있습니다. 또한, 2016년부터 강화된 바젤 III 기준의 자본규제를 시행함에 따라 2019년까지 준수해야 하는 최소 규제 BIS자본비율은 최대 13%로 상향되었습니다. 이는 기존 최저 보통주자기자본비율에 자본보전완충자본(2.5%p), 경기대응완충자본(2.5%p)을 추가로 적립한 기준으로, 자본보전완충자본의 경우 2019년까지 경과기준을 적용하여 매년 25%씩 상향 조정되며, 경기대응완충자본은 신용팽창기에 최대 2.5%p를 부과 가능합니다. 당기말 현재 준수해야 하는 최소 규제 BIS자본비율은 10.5%로, 이는 자본보전완충자본(2.5%p), 경기대응완충자본(0%p) 적용한 기준입니다. 당기말 현재 연결실체는 상기 규제에 따라 적정 자기자본비율을 유지하고 있습니다. 4-5. 금융상품의 공정가치 측정 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 현재 시장상황에 근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. (1) 금융상품의 평가수준별 공정가치 연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다. - 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다. - 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다. 1) 공정가치로 측정하는 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품자산ㆍ부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 - 3,730 536 4,266 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 464,954 238,050 - 703,004 지분증권 - - 4,908 4,908 합 계 464,954 238,050 4,908 707,912 전 기말> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 - 3,707 330 4,037 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 371,883 208,545 - 580,428 지분증권 - - 6,345 6,345 합 계 371,883 208,545 6,345 586,773 2) 당기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 1과 수준 2 사이의 이동금액은 없습니다. 3) 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 내역연결실체는 매 보고기간 말에 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 외부의 독립적이고 자격을 갖춘 평가사의 평가값을 사용하고 있습니다. 당 기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품 의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정유가증권 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 합계 기초 329 6,346 6,675 기타포괄손익인식금액 - (1,438) (1,438) 당기손익인식금액 32 - 32 취득 175 - 175 기말 536 4,908 5,444 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정유가증권 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 합계 기초 2 6,825 6,827 기타포괄손익인식금액 - (479) (479) 당기손익인식금액 - - - 취득 327 - 327 기말 329 6,346 6,675 4) 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 투입변수 ① 당 기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 종류 장부금액 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치평가법 채무증권 3,730 기초자산의 가격 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형 채무증권 238,050 할인율 기말> (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 종류 장부금액 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치평가법 채무증권 3,707 기초자산의 가격 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형 채무증권 208,545 할인율 ② 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 종류 장부금액 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치평가법 채무증권 536 기초자산의 가격 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형(*) 지분증권 2,114 할인율 11.87% ~ 13.66% 성장률 0% ~ 1% 순자산가치법 지분증권 2,794 기초자산의 가격 - (*) 유사한 금융상품에 대하여 미래현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 전 기말> (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 종류 장부금액 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치평가법 채무증권 330 기초자산의 가격 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형(*) 지분증권 2,140 할인율 11.88% ~ 13.30% 성장률 1.00% 순자산가치법 지분증권 4,205 기초자산의 가격 - (*) 유사한 금융상품에 대하여 미래현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 5) 관측가능하지 않은 투입변수의 변경에 대한 민감도 당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 관측가능하지 않은 투입변수의 합리적인 변동에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익 등으로 인식되는 변동의 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식(*) 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 50 (42) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식(*) 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 59 (47) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (2) 상각후원가로 측정하는 금융상품 1) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 산출 방법 현금 및 예치금 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 대출채권 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 유가증권 NICE신용평가정보㈜, 한국신용평가㈜, 한국자산평가㈜가 제공하는 최근거래일의 기준단가 중 작은 값을 기준으로 산출하였습니다. 예수부채 및차입부채 요구불예수부채, 콜머니는 초단기성 부채로 장부금액을 공정가치로 평가하였으며, 나머지 예수부채와 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. 사 채 활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는경우, 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. 기타금융자산 및 기타금융부채 현물환 및 미회수, 미지급내국환 등 단기성 및 경과성 계정의 경우 장부금액을 공정가치로 평가하였으며, 나머지 기타금융상품의 경우 계약상현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 잔 액 미상각잔액(*) 충당금 합 계 현금 및상각후원가측정예치금 현금 40,894 - - 40,894 40,894 예치금 251,906 - (2) 251,904 251,906 소 계 292,800 - (2) 292,798 292,800 상각후원가측정대출채권 가계 2,244,694 5,730 (7,729) 2,242,695 2,244,788 기업 3,195,845 1,469 (17,075) 3,180,239 3,191,646 공공 및 기타 자금대출 81,789 112 (20) 81,881 81,758 은행간대여금 11,855 - (2) 11,853 11,855 신용카드 64,514 (6) (2,247) 62,261 64,501 소 계 5,598,697 7,305 (27,073) 5,578,929 5,594,548 상각후원가측정유가증권 184,897 - (8) 184,889 184,885 기타금융자산 50,180 (1,091) (227) 48,862 49,067 자산총계 6,126,574 6,214 (27,310) 6,105,478 6,121,300 예수부채 요구불예수부채 1,824,440 - - 1,824,440 1,824,440 기한부예수부채 3,654,824 - - 3,654,824 3,654,631 양도성예금증서 176,933 - - 176,933 176,921 기타 77,447 - - 77,447 77,396 소 계 5,733,644 - - 5,733,644 5,733,388 차입부채 차입금 232,810 - - 232,810 231,387 사채 원화사채 270,000 (295) - 269,705 272,628 기타금융부채 182,294 (305) - 181,989 181,989 부채총계 6,418,748 (600) - 6,418,148 6,419,392 (*) 이연대출부대비용(수익)과 현재가치할인차금 및 사채할인발행차금의 미상각잔액입니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 잔 액 미상각잔액(*) 충당금 합 계 현금 및상각후원가측정예치금 현금 39,212 - - 39,212 39,212 예치금 272,835 - (6) 272,829 272,835 소 계 312,047 - (6) 312,041 312,047 상각후원가측정대출채권 가계 2,106,013 5,468 (8,301) 2,103,180 2,107,326 기업 3,045,414 2,142 (18,571) 3,028,985 3,047,574 공공 및 기타 자금대출 140,540 21 (107) 140,454 140,519 신용카드 63,591 (19) (2,415) 61,157 63,625 소 계 5,355,558 7,612 (29,394) 5,333,776 5,359,044 상각후원가측정유가증권 149,570 - (14) 149,556 153,590 기타금융자산 56,581 (1,519) (209) 54,853 55,222 자산총계 5,873,756 6,093 (29,623) 5,850,226 5,879,903 예수부채 요구불예수부채 1,623,613 - - 1,623,613 1,623,613 기한부예수부채 3,650,650 - - 3,650,650 3,659,696 양도성예금증서 4,395 - - 4,395 4,404 기타 124,361 - - 124,361 124,856 소 계 5,403,019 - - 5,403,019 5,412,569 차입부채 차입금 256,562 - - 256,562 256,917 사채 원화사채 200,000 (169) - 199,831 204,352 기타금융부채 147,348 (385) - 146,963 146,963 부채총계 6,006,929 (554) - 6,006,375 6,020,801 (*) 이연대출부대비용(수익)과 현재가치할인차금 및 사채할인발행차금의 미상각잔액입니다. 3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금 및상각후원가측정예치금 현금 40,894 - - 40,894 예치금 - 251,906 - 251,906 소 계 40,894 251,906 - 292,800 상각후원가측정대출채권 가계 - - 2,244,788 2,244,788 기업 - - 3,191,646 3,191,646 공공 및 기타 자금대출 - - 81,758 81,758 은행간대여금 - - 11,855 11,855 신용카드 - - 64,501 64,501 소 계 - - 5,594,548 5,594,548 상각후원가측정유가증권 국공채 129,276 - - 129,276 금융채 - 30,024 - 30,024 회사채 - 25,585 - 25,585 소 계 129,276 55,609 - 184,885 기타금융자산 - 17,521 31,546 49,067 자산총계 170,170 325,036 5,626,094 6,121,300 예수부채 요구불예수부채 - 1,824,440 - 1,824,440 기한부예수부채 - - 3,654,631 3,654,631 양도성예금증서 - - 176,921 176,921 기타 - - 77,396 77,396 소 계 - 1,824,440 3,908,948 5,733,388 차입부채 차입금 - - 231,387 231,387 사채 원화사채 - 272,628 - 272,628 기타금융부채 - 70,755 111,234 181,989 부채총계 - 2,167,823 4,251,569 6,419,392 기말> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 현금 및상각후원가측정예치금 현금 39,212 - - 39,212 예치금 - 272,835 - 272,835 소 계 39,212 272,835 - 312,047 상각후원가측정대출채권 가계 - - 2,107,326 2,107,326 기업 - - 3,047,574 3,047,574 공공 및 기타 자금대출 - - 140,519 140,519 신용카드 - - 63,625 63,625 소 계 - - 5,359,044 5,359,044 상각후원가측정유가증권 112,710 40,880 - 153,590 기타금융자산 - 25,631 29,591 55,222 자산총계 151,922 339,346 5,388,635 5,879,903 예수부채 요구불예수부채 - 1,623,613 - 1,623,613 기한부예수부채 - - 3,659,696 3,659,696 양도성예금증서 - - 4,404 4,404 기타 - - 124,856 124,856 소 계 - 1,623,613 3,788,956 5,412,569 차입부채 차입금 - - 256,917 256,917 사채 원화사채 - 204,352 - 204,352 기타금융부채 - 63,726 83,237 146,963 부채총계 - 1,891,691 4,129,110 6,020,801 (3) 금융상품의 범주별 분류 금융자산과 금융부채는 공정가치 또는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말과 전기말현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 현금 및 상각후원가측정예치금 - - 292,798 - 292,798 당기손익-공정가치측정금융자산 4,266 - - - 4,266 상각후원가측정대출채권 - - 5,578,929 - 5,578,929 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 707,912 - - 707,912 상각후원가측정유가증권 - - 184,889 - 184,889 기타금융자산 - - 48,861 - 48,861 금융자산 총계 4,266 707,912 6,105,477 - 6,817,655 예수부채 - - - 5,733,643 5,733,643 차입부채 - - - 232,810 232,810 사채 - - - 269,705 269,705 기타금융부채 - - - 181,989 181,989 금융부채 총계 - - - 6,418,147 6,418,147 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 현금 및 상각후원가측정예치금 - - 312,041 - 312,041 당기손익-공정가치측정금융자산 4,037 - - - 4,037 상각후원가측정대출채권 - - 5,333,776 - 5,333,776 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 586,773 - - 586,773 상각후원가측정유가증권 - - 149,556 - 149,556 기타금융자산 - - 54,853 - 54,853 금융자산 총계 4,037 586,773 5,850,226 - 6,441,036 예수부채 - - - 5,403,019 5,403,019 차입부채 - - - 256,562 256,562 사채 - - - 199,831 199,831 기타금융부채 - - - 146,963 146,963 금융부채 총계 - - - 6,006,375 6,006,375 4-6. 금융자산과 금융부채의 상계 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 인식된금융자산/부채 총액 상계되는인식된 금융자산/부채 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산/부채 순액 재무상태표에 상계되지 않는 관련금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 미회수내국환채권 168,881 151,360 17,521 - - 17,521 미지급내국환채무 222,115 151,360 70,755 - - 70,755 은행 간의 내국환거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 계정으로 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제하고 있으므로 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 인식된금융자산/부채 총액 상계되는인식된 금융자산/부채 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산/부채 순액 재무상태표에 상계되지 않는 관련금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 미회수내국환채권 159,144 133,513 25,631 - - 25,631 미지급내국환채무 197,032 133,513 63,519 - - 63,519 은행 간의 내국환거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 계정으로 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제하고 있으므로 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 4-7. 제거조건이 충족되지 않은 금융상품 당기말 현재 제거조건이 충족되지 않은 금융상품 양도거래는 없습니다. 5. 유의적인 회계추정 및 판단 연결실체는 연결재무제표를 작성함에 있어 미래에 대한 추정 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이러한 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이렇게 산출된 회계추정치는 실제 발생 결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 보고기간 말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다. (1) 법인세연결실체는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결실체는 정상거래시장에서 거래되지 않는 다양한 금융자산의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며 이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다. (3) 신용손실충당금, 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채 연결실체는 대출채권에 대해서 손상을 평가하여 신용손실충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 신용손실충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가충당금 및 지급보증ㆍ미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. (4) 퇴직급여채무퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 적합한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (5) 국내외 경제상황변화로 인한 불확실성코로나 바이러스(COVID-19) 전염병의 급속한 확산은 세계 경제에 부정적인 영향을미치고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실을 추정하는 데에 미래전망정보를 사용하고 있으며, 당기 중, COVID-19 전염병의 확산에 의해 미래전망정보에 상당한 변화가 존재하였습니다. 이에 따라 경기상황이 기존 예측시보다 침체될 것으로 예상되어, 예측부도율 산출을 위한 주요변수인 경제성장률, 민간소비증감률, 설비투자증감률, 국고채금리 등에 대한 변경된 미래전망정보를 이용하여 2021년 기말 시점 예측부도율을 재추정하여 기대신용손실충당금 측정에 반영하였습니다. 당기말 현재 경제환경은 여전히 불확실하며, COVID-19 전염병의 종식시점 및 경제회복속도 등에 따라 향후 신용손실액은 변동될 수 있습니다. 연결실체는 COVID-19 전염병이 경제에 미치는 영향 등을 지속적으로 모니터링할 것입니다. 당기말 현재 COVID-19 전염병으로 인한 주요 업종별 위험노출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 항공여객운송 숙박업 창작 및 예술 관련 영화관련 여행업 전세버스업 욕탕업 청소년 수련시설 운영업 합계 상각후원가측정 대출채권 - 295,664 4,161 596 25,432 7,535 17,089 5,466 355,943 난외항목 4 5,439 161 4 991 197 538 6 7,340 합 계 4 301,103 4,322 600 26,423 7,732 17,627 5,472 363,283 또한 당기말 현재 이자납입 및 원금분할상환 유예를 신청한 차주의 익스포저는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 익스포저 이자납입유예 348 원금분할상환유예 276,193 합 계 276,541 6. 영업부문 정보 (1) 연결실체의 보고부문은 은행부문 및 신탁부문으로 구성되어 있습니다. 사업부문의 주요 구분은 연결실체 내부보고 현황을 기초로 하였습니다. (2) 사업부문별 정보당기와 전기 중 연결실체의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 은행 신탁 연결조정 합 계 순이자손익 128,364 35 31 128,430 순수수료손익 11,832 (17) (25) 11,790 기타손익 (117,594) (18) (6) (117,618) 영업이익 22,602 - - 22,602 영업외손익 252 - - 252 법인세비용 4,409 - - 4,409 당기순이익 18,446 - - 18,446 지배기업 소유주지분순이익 18,446 - - 18,446 비지배지분순이익 - - - - 자산총계(*) 6,933,433 14,564 (3,783) 6,944,214 부채총계(*) 6,417,488 14,564 (3,783) 6,428,269 (*) 당기말 현재 연결실체의 사업부문별 자산 및 부채 총계입니다. (단위: 백만원) 구 분 은행 신탁 연결조정 합 계 순이자손익 110,008 70 - 110,078 순수수료손익 16,616 (34) - 16,582 기타손익 (104,993) (36) - (105,029) 영업이익 21,631 - - 21,631 영업외손익 1,352 - - 1,352 법인세비용 5,462 - - 5,462 당기순이익 17,521 - - 17,521 지배기업 소유주지분순이익 17,521 - - 17,521 비지배지분순이익 - - - - 자산총계(*) 6,520,405 15,665 (4,232) 6,531,838 부채총계(*) 6,010,964 15,665 (4,232) 6,022,397 (*) 전기말 현재 연결실체의 사업부문별 자산 및 부채 총계입니다.(3) 상품별 및 지역별 부문당기와 전기의 연결실체 전체 수익 중 10% 이상의 수익을 발생시키는 단일의 외부고객은 없습니다. 또한 연결실체는 대한민국 내에서만 사업을 영위하고 있으므로 지역별 부문 수익 및 주요 자산 내역에 대한 공시 사항은 없습니다. 7. 현금 및 상각후원가측정예치금 (1) 현금 및 예치금의 종류별 내역당기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금 현금 40,894 39,212 원화예치금 지준예치금 226,834 246,235 기타금융기관예치금 9,645 11,387 외화예치금 외화타점예치금 15,427 15,213 신용손실충당금 (2) (6) 합 계 292,798 312,041 (2) 사용제한 예치금 당기말과 전기말 현재 은행법 및 기타 관계법령 등에 따라 사용이 제한되어 있는 예치금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 근거 법령 등 원화예치금 지준예치금 226,834 246,235 한국은행법 제55조 기타금융기관예치금 9,000 9,500 외화예치금 외화타점예치금 1,723 1,205 한국은행법 제55조 합 계 237,557 256,940 8. 상각후원가측정대출채권(1) 대출채권의 고객별 구성 내역당기말과 전기말 현재 대출채 권의 고객별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 가계대출 일반 2,166,852 2,017,872 주택 74,016 83,982 기타 3,827 4,159 소 계 2,244,695 2,106,013 기업대출 운전자금 2,267,078 2,217,200 시설자금 927,931 827,788 기타 836 426 소 계 3,195,845 3,045,414 공공 및 기타자금대출 운전자금 49,971 113,948 시설자금 31,817 26,592 소 계 81,788 140,540 은행간 자금대출 11,855 - 신용카드 64,514 63,591 대출채권 총계 5,598,697 5,355,558 이연대출부대비용 7,305 7,612 신용손실충당금 차감전 대출채권 총계 5,606,002 5,363,170 신용손실충당금 (27,073) (29,394) 신용손실충당금 차감후 대출채권 총계 5,578,929 5,333,776 (2) 총 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 상각후원가측정대출채권, 예치금 및 기타자산 총 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가계대출 기업대출 신용카드 기타(*1) 합계 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 기초 2,026,924 73,256 11,300 2,388,550 777,713 21,855 52,070 9,688 1,814 326,173 1,499 225 5,691,067 12개월 기대신용손실로 대체 37,955 (37,629) (325) 210,583 (209,972) (612) 2,952 (2,942) (10) 480 (478) (2) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (35,424) 35,798 (374) (215,649) 215,679 (30) (4,864) 4,905 (41) (583) 583 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (4,348) (4,139) 8,487 (3,695) (10,679) 14,374 (310) (336) 646 (18) (33) 51 - 실행 508,486 8,474 1,778 686,087 141,779 650 6,740 1,406 270 290,800 1,474 88 1,648,032 회수 (352,025) (19,304) (1,862) (499,569) (209,564) (12,190) (4,937) (981) 644 (317,472) (1,499) (224) (1,418,983) 상각 - - (6,603) - - (5,204) - - (2,207) - - (69) (14,083) 기타(*2) - - - 964 - - - - - - - - 964 기말 2,181,568 56,456 12,401 2,567,271 704,956 18,843 51,651 11,740 1,116 299,380 1,546 69 5,906,997 (*1) 예치금, 미수수익 및 기타 여신성가지급금 등이 포함되어 있습니다. (*2) 기타 변동액은 채권조정, 출자전환, 환율변동 등으로 인한 금액입니다. (단위: 백만원) 구 분 가계대출 기업대출 신용카드 기타(*1) 합계 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 기초 1,899,273 51,915 9,419 2,408,193 532,061 19,676 62,386 11,745 1,882 376,571 1,050 168 5,374,339 12개월 기대신용손실로 대체 27,093 (26,532) (561) 144,138 (144,100) (38) 3,074 (3,065) (9) 316 (316) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (57,177) 58,364 (1,187) (396,103) 396,608 (505) (4,198) 4,233 (35) (773) 773 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (5,338) (2,247) 7,586 (9,890) (7,827) 17,718 (562) (454) 1,015 (35) (39) 73 - 실행 584,567 9,974 1,094 820,104 169,817 1,506 6,942 974 190 317,454 1,081 215 1,913,918 회수 (421,494) (18,218) (1,883) (575,396) (168,846) (13,069) (15,572) (3,745) 993 (367,360) (1,050) (169) (1,585,809) 상각 - - (3,168) - - (3,433) - - (2,222) - - (62) (8,885) 기타(*2) - - - (2,496) - - - - - - - - (2,496) 기말 2,026,924 73,256 11,300 2,388,550 777,713 21,855 52,070 9,688 1,814 326,173 1,499 225 5,691,067 (*1) 예치금, 미수수익 및 기타 여신성가지급금 등이 포함되어 있습니다. (*2) 기타 변동액은 채권조정, 출자전환, 환율변동 등으로 인한 금액입니다. (3) 신용손실충당금 변동 내역당기와 전기 중 상각후원가측정대출채권, 예치금 및 기타자산에 대한 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가계대출 기업대출 신용카드 기타(*1) 합계 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 기초 2,020 1,044 5,237 4,659 6,683 7,336 282 873 1,260 21 24 171 29,610 12개월 기대신용손실로 대체 417 (321) (96) 1,350 (1,248) (102) 199 (192) (7) 4 (4) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (119) 182 (63) (488) 488 - (55) 83 (28) (2) 2 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (44) (111) 155 (17) (447) 464 (6) (39) 45 - (2) 2 - 전입(환입)액 (*2)(*3) (361) 860 5,720 (2,106) 2,837 3,304 (129) 451 1,720 (7) 69 20 12,378 상각 - - (6,603) - - (5,204) - - (2,207) - - (69) (14,083) 할인차금 상각(*4) - - (188) - - (413) - - (3) - - - (604) 기말 1,913 1,654 4,162 3,398 8,313 5,385 291 1,176 780 16 89 124 27,301 (*1) 예치금, 미수수익 및 기타 여신성가지급금 등에 설정된 신용손실충당금을 포함하고 있습니다.(*2) 상각채권 회수로 인한 금액 1,446 백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 코로나 바이러스(COVID-19) 전염병의 확산에 따른 경기침체에 대응하기 위하여 당기말 기준으로 추가 적립한 대손충당금 전입액이 포함되어 있습니다. 연결실체는 변경된 미래전망정보를 반영한 예측부도율 재추정등을 통해 2,288백만원의 충당금을 추가 적립하였습니다. (*4) 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익입니다. 기> (단위: 백만원) 구 분 가계대출 기업대출 신용카드 기타(*1) 합계 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용손상금융자산 기초 1,688 970 3,931 4,610 4,362 6,729 392 1,074 1,314 21 27 109 25,227 12개월 기대신용손실로 대체 168 (123) (45) 857 (844) (13) 191 (185) (6) 3 (3) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (207) 329 (121) (884) 927 (43) (59) 83 (25) (3) 3 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (152) (348) 500 (52) (284) 337 (11) (67) 77 (1) (6) 7 - 전입(환입)액 (*2)(*3) 523 216 4,375 128 2,522 4,280 (231) (32) 2,139 1 3 117 14,041 상각 - - (3,168) - - (3,433) - - (2,222) - - (62) (8,885) 할인차금 상각(*4) - - (235) - - (521) - - (17) - - - (773) 기말 2,020 1,044 5,237 4,659 6,683 7,336 282 873 1,260 21 24 171 29,610 (*1) 예치금, 미수수익 및 기타 여신성가지급금 등에 설정된 신용손실충당금을 포함하고 있습니다.(*2) 상각채권 회수로 인한 금액 1,273백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 코로나 바이러스(COVID-19) 전염병의 확산에 따른 경기침체에 대응하기 위하여 당기말 기준으로 추가 적립한 대손충당금 전입액이 포함되어 있습니다. 연결실체는 변경된 미래전망정보를 반영한 예측부도율 재추정등을 통해 1,897백만원의 충당금을 추가 적립하였습니다.(*4) 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익입니다. (4) 이연대출부대비용(수익)당기와 전기 중 이연대출부대비용(수익)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 7,612 8,543 신규발생 3,821 5,302 상각액 (4,128) (6,233) 기말 7,305 7,612 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채무증권(*) 국공채 405,210 301,876 금융채 227,715 210,225 회사채 및 기타 70,079 68,327 소 계 703,004 580,428 지분증권 주식 4,728 6,165 출자금 180 180 소 계 4,908 6,345 합 계 707,912 586,773 (*) 채무증권 공정가치는 NICE신용평가정보㈜, 한국신용평가㈜, 한국자산평가㈜가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 작은 값을 기준으로 산정하고 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 채무증권 처분이익 24 3,026 (3) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 총 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 총 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용 손상금융자산 합 계 기초 580,428 - - 580,428 취득 240,242 - - 240,242 상환 및 매각 (106,903) - - (106,903) 기타(*) (10,763) - - (10,763) 기말 703,004 - - 703,004 (*) 기타 변동액은 평가 및 상각으로 인한 변동액입니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용 손상금융자산 합 계 기초 603,448 - - 603,448 취득 524,797 - - 524,797 상환 및 매각 (546,969) - - (546,969) 기타(*) (848) - - (848) 기말 580,428 - - 580,428 (*) 기타 변동액은 평가 및 상각으로 인한 변동액입니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 신용손실충당금 변동 내역당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무증권에 대한 신용손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용 손상금융자산 합 계 기초 92 - - 92 전입액 (18) - - (18) 상환 및 매각 (23) - - (23) 기말 51 - - 51 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용 손상금융자산 합 계 기초 98 - - 98 전입액 75 - - 75 상환 및 매각 (81) - - (81) 기말 92 - - 92 10. 상각후원가측정유가증권 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 국채 129,593 109,562 금융채 30,000 10,003 공사채 25,304 30,005 신용손실충당금 (8) (14) 합 계 184,889 149,556 (2) 당기와 전기 중 상각후원가측정유가증권 총 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용 손상금융자산 합 계 기초 149,570 - - 149,570 취득 49,898 - - 49,898 상환 (14,703) - - (14,703) 기타(*) 132 - - 132 기말 184,897 - - 184,897 (*) 기타 변동액은 상각으로 인한 변동액입니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용 손상금융자산 합 계 기초 119,859 - - 119,859 취득 49,587 - - 49,587 상환 (20,000) - - (20,000) 기타(*) 124 - - 124 기말 149,570 - - 149,570 (*) 기타 변동액은 상각으로 인한 변동액입니다. (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정유가증권에 대한 신용손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용 손상금융자산 합 계 기초 14 - - 14 전입액(환입액) (6) - - (6) 기말 8 - - 8 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용 손상금융자산 합 계 기초 13 - - 13 전입액(환입액) 1 - - 1 기말 14 - - 14 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 당기말> (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 21,353 - 21,353 건물 12,310 (5,791) 6,519 기타의 유형자산 32,947 (25,055) 7,892 리스사용권자산 14,049 (7,197) 6,852 합 계 80,659 (38,043) 42,616 전기말> (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 21,353 - 21,353 건물 12,281 (5,301) 6,980 기타의 유형자산 29,058 (22,646) 6,412 리스사용권자산 13,786 (4,937) 8,849 합 계 76,478 (32,884) 43,594 (2) 당기와 전기 중 유형자산 과목별 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 기타의 유형자산 리스사용권자산 합 계 기초 21,353 6,980 6,412 8,849 43,594 취득 - 29 3,889 622 4,540 처분 - - - (67) (67) 감가상각비(*1) - (490) (2,409) (2,552) (5,451) 기말 21,353 6,519 7,892 6,852 42,616 (*1) 유형자산 감가상각비는 일반관리비에 포함되어 있습니다. 전기> (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 기타의 유형자산 리스사용권자산 합 계 기초 21,508 7,705 8,897 8,207 46,317 취득 - 64 3,191 3,395 6,650 처분 (155) (259) (15) (21) (450) 대체(*1) - - (3,380) - (3,380) 감가상각비(*2) - (530) (2,281) (2,732) (5,543) 기말 21,353 6,980 6,412 8,849 43,594 (*1) 건설중인자산에서 개발비 등으로의 대체입니다. (*2) 유형자산 감가상각비는 일반관리비에 포함되어 있습니다. (3) 보험가입 내역당기말 현재 현금, 유형자산, 투자부동산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보험종류 부보자산 부보액 부보처 금융기관 종합보험 현금(ATM 포함) 5,000 삼성화재 재산종합보험 업무용동산, 부동산(재물/기계위험, 배상책임) 21,677 합 계 26,677 상기 보험 외 임원배상책임보험 및 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 12. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 백만원) 구 분 개발비 소프트웨어 회원권 기타 합 계 기초 7,038 3,763 1,049 9 11,859 취득 21,183 7,204 - - 28,387 대체(*1) 35,037 31 - - 35,068 상각(*2) (5,167) (1,702) - - (6,869) 기말 58,091 9,296 1,049 9 68,445 (*1) 선급금으로부터의 대체입니다.(*2) 무형자산상각비는 일반관리비에 포함되어 있습니다. 전기> (단위: 백만원) 구 분 개발비 소프트웨어 회원권 기타 합 계 기초 6,721 3,858 1,049 9 11,637 취득 1,543 1,426 - - 2,969 대체(*1) 993 - - - 993 상각(*2) (2,219) (1,521) - - (3,740) 기말 7,038 3,763 1,049 9 11,859 (*1) 건설중인자산으로부터의 대체입니다.(*2) 무형자산상각비는 일반관리비에 포함되어 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. 당기말> (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 6,959 - 6,959 건 물 2,576 (1,372) 1,204 합 계 9,535 (1,372) 8,163 전기말> (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 6,959 - 6,959 건 물 2,577 (1,277) 1,300 합 계 9,536 (1,277) 8,259 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 백만원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초 6,959 1,300 8,259 상각 - (96) (96) 기말 6,959 1,204 8,163 전기> (단위: 백만원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초 6,959 1,400 8,359 상각 - (100) (100) 기말 6,959 1,300 8,259 (3) 투자부동산으로부터 발생한 손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결포괄손익계산서에 계상된 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 당기 전기 투자부동산임대수익 370 345 투자부동산감가상각비 (96) (100) (*) 투자부동산으로부터 발생한 손익 은 영업외손익에 포함되어 있습니다. (4) 투자부동산 공정가치당기말과 전기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 당기말 전기말 토 지 19,004 16,766 건 물 1,591 1,702 합 계 20,595 18,468 (*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 평가법인에 의해 측정되었으며, 투자부동산의 공정가치는 수준 3으로 분류하고 있습니다. 14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타금융자산 보증금 14,714 14,822 미수금 2,100 1,936 미수수익 15,623 13,944 미회수내국환채권 17,521 25,631 여신성가지급금 222 248 현재가치할인차금 (1,091) (1,519) 신용손실충당금 (227) (209) 소 계 48,862 54,853 기타자산 선급금 401 23,111 선급비용 285 406 잡자산 246 215 소 계 932 23,732 합 계 49,794 78,585 15. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 부동산 차량 합 계 기초 8,003 846 8,849 취득 573 49 622 처분 (2) (65) (67) 감가상각 (2,192) (360) (2,552) 기말 6,382 470 6,852 (단위: 백만원) 구 분 부동산 차량 합 계 기초 7,049 1,158 8,207 취득 3,315 80 3,395 처분 - (21) (21) 감가상각 (2,361) (371) (2,732) 기말 8,003 846 8,849 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 부동산 133 262 388 759 3,196 907 5,645 차량 29 55 82 121 199 - 486 합 계 162 317 470 880 3,395 907 6,131 (*) 상기 금액은 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합 계 부동산 134 263 381 746 4,283 1,168 6,975 차량 31 62 93 186 503 - 875 합 계 165 325 474 932 4,786 1,168 7,850 (*)상기 금액은 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 소액기초자산리스료와 단기리스료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 소액기초자산리스료 137 168 단기리스료 - 2 합 계 137 170 (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 리스부채를 기타부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 각각 2,019 백만원 및 2,083백만원 이며, 당기와 전기 중 리스부채에 대한 이자비용은 각각 129 백만원 및 115백만원 입 니다 . 16. 담보제공자산(1) 당기말과 전기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 담보제공처 당기말 전기말 비고 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 한국은행 68,462 59,831 한은차입금담보(*) 1,064 12,024 결제리스크 소 계 69,526 71,855 상각후원가측정채무증권 한국은행 69,493 89,549 한은차입금담보(*) 40,334 30,278 결제리스크 신한은행 19,767 19,739 크레딧라인설정용담보(*) 소 계 129,594 139,566 합 계 199,120 211,421 (*) 원화 및 외화차입금에 대해 제공한 담보유가증권으로, 담보설정액은 당기말 각각 139,000 백만원과 20,000백만원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 제3자가 연결실체의 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공가능한 담보는 없습니다. 17. 예수부채당기말과 전기말 현재 예수부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 요구불예수부채 원화예수금 1,809,776 1,612,995 외화예수금 14,664 10,618 소 계 1,824,440 1,623,613 기한부예수부채 원화예수금 3,640,336 3,630,338 외화예수금 14,488 20,312 소 계 3,654,824 3,650,650 양도성예금증서 176,933 4,395 기타 77,446 124,361 합 계 5,733,643 5,403,019 18. 차입부채 당기말과 전기말 현재 차입부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 이자율(%) 금액 이자율(%) 금액 최고 최저 최고 최저 원화차입금 한은차입금 0.25 0.25 128,230 0.25 0.25 143,218 기타차입금 2.00 0.00 89,878 2.50 0.00 93,182 소 계 218,108 236,400 외화차입금 은행차입금 0.52 0.10 13,915 1.00 0.00 19,765 기타차입금 0.86 0.66 787 2.50 1.00 397 소 계 14,702 20,162 합 계 232,810 256,562 19. 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 사채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 이자율(%) 금액 이자율(%) 금액 최고 최저 최고 최저 원화사채 일반사채 1.45 1.45 150,000 2.57 1.78 80,000 후순위사채 3.80 3.50 120,000 3.80 3.50 120,000 할인발행차금 (295) (169) 합 계 269,705 199,831 (2) 당기와 전기 중 사채의 발행 및 상환 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 만기 이자율(%) 액면금액 만기 이자율(%) 액면금액 상환 일반사채 2021-05-03 2.57 50,000 2020-12-12 2.47 30,000 일반사채 2021-05-12 1.78 30,000 발행 일반사채 2024-04-26 1.45 150,000 20. 종업원급여(1) 확정급여제도 자산 및 부채연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 종업원의 연금보상급여와 용역제공기간을 기초로 확정급여채무를 산출하고 있습니다. 또한 연결실체의 사외적립자산은 예치금 등입니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 42,688 46,474 사외적립자산의 공정가치 (40,393) (45,042) 확정급여제도의 부채 인식액 2,295 1,432 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 46,474 46,140 당기근무원가 3,815 3,818 정산으로 인한 손실(이익) (73) (217) 과거근무원가 344 - 이자비용 1,314 1,273 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 - 경험적 조정 (1,048) (725) - 인구통계적 가정의 변동 - - - 재무적 가정의 변동 (2,853) (294) 급여지급액 (5,443) (3,955) 관계사전입액 157 434 기말 42,687 46,474 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 45,042 47,049 이자수익 1,272 1,297 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (991) (663) 급여지급액 (4,930) (2,641) 추가납입액 - - 기말 40,393 45,042 ( 4 ) 사 외적립자산의 구성내역 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 40,363 43,936 기타 30 1,106 합 계 40,393 45,042 ( 5) 확 정급여제도 관련 손익 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 3,815 3,818 정산으로 인한 손실(이익) (73) (217) 과거근무원가 344 - 이자비용 1,314 1,273 이자수익 (1,272) (1,297) 합 계 4,128 3,577 (6) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비 고 할인율(%) 3.41 2.87 AA0 회사채 수익률 미래임금상승률(%) 정규직 2.2+승급률 2.35 + 승급률 과거 5개년 평균 및 승급률 정규직7급 및 계약직 3.60 3.60 과거 5개년 평균 퇴직률(%) 정규직 및 정규직7급 2.32~8.97 2.32~8.97 과거 3개년 경험퇴직률 계약직 5.69~20.54 5.69~20.54 보험개발원 제공 표준율 사망률(%) 남 0.008~0.063 0.008~0.063 보험개발원 제공 표준율 여 0.003~0.024 0.003~0.024 가중평균만기 9.4년 9.6년 - (7) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무의 현재가치 영향 당기말 전기말 1% Point 증가 1% Point 감소 1% Point 증가 1% Point 감소 할인율 (3,617) 4,167 (4,022) 4,651 임금인상률 4,175 (3,689) 4,627 (4,078) (8) 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년이하 1년초과~2년이하 2년초과~5년이하 5년초과~10년이하 10년초과 합 계 퇴직급여지급액 1,362 1,707 9,314 14,092 33,407 59,882 (단위: 백만원) 구 분 1년이하 1년초과~2년이하 2년초과~5년이하 5년초과~10년이하 10년초과 합 계 퇴직급여지급액 1,380 1,757 10,111 14,324 34,409 61,981 (9) 확정기여제도 관련 비용 확정기여제도와 관련하여 인식한 비용은 당기와 전기 각각 124백만원 과 78백만원입니다.(10) 확정급여제도의 미래 납입할 예상 기여금은 향후 1년간 3,300백만원(전기: 3,800백만원)입니다. 21. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미사용한도 1,981 1,342 지급보증 118 100 기타장기종업원부채 487 436 복구충당부채 284 257 기타 7 8 합 계 2,877 2,143 (2) 당기와 전기 중 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 백만원) 구 분 지급보증 미사용한도 기타장기종업원부채 복구충당부채 기 타 합 계 기 초 100 1,342 436 256 8 2,142 전입(*1) 1 639 120 1 - 761 환입(*1) (2) - - - (2) (4) 기타(*2) 19 - (69) 27 - (23) 기 말 118 1,981 487 284 6 2,877 (*1) 충당부채 전입액 및 환입액은 기타영업손익에 포함되어 있습니다.(*2) 최초 공정가치로 평가하는 금융보증계약의 신규 발생과 만기 도래에 따른 변동효과 등 입니다. 전기> (단위: 백만원) 구 분 지급보증 미사용한도 기타장기종업원부채 복구충당부채 기 타 합 계 기 초 104 1,505 - 273 4 1,886 전입(*1) 1 - 436 5 4 446 환입(*1) - (163) - - - (163) 기타(*2) (5) - - (21) - (26) 기 말 100 1,342 436 257 8 2,143 (*1) 충당부채 전입액 및 환입액은 기타영업손익에 포함되어 있습니다.(*2) 최초 공정가치로 평가하는 금융보증계약의 신규 발생과 만기 도래에 따른 변동효과 등 입니다. (3) 당기와 전기 중 미사용한도 및 금융지급보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 미사용한도 금융지급보증 합계 12개월 기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용 손상금융자산 12개월 기대신용손실 신용위험 증가금융자산 기초 518 651 173 88 12 1,442 12개월 기대신용손실로 대체 28 (26) (2) - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (53) 61 (8) - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (4) (15) 19 - - - 전입(환입)액 151 359 129 (10) 9 638 기타 - - - 19 - 19 기말 640 1,030 311 97 21 2,099 (단위: 백만원) 구 분 미사용한도 금융지급보증 합계 12개월 기대신용손실 신용위험 증가금융자산 신용 손상금융자산 12개월 기대신용손실 신용위험 증가금융자산 기초 680 677 148 92 13 1,610 12개월 기대신용손실로 대체 30 (24) (6) - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (49) 55 (6) - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (2) (9) 11 - - - 전입(환입)액 (141) (48) 26 1 (1) (163) 기타 - - - (5) - (5) 기말 518 651 173 88 12 1,442 (4) 지급보증충당부채1) 당기말과 전기말 현재 지급보증충당부채 설정 대상은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정지급보증 원화 보증서 17,914 17,735 융자담보 478 504 외화 수입화물선취보증 - 67 소 계 18,392 18,306 미확정지급보증 신용장개설관계 691 130 합 계 19,083 18,436 2) 지급보증충당부채 설정비율당기말과 전기말 현재 설정대상 지급보증 총액대비 지급보증충당부채 설정비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 설정대상지급보증총액 19,083 18,436 지급보증충당부채 118 101 충당부채 설정비율 0.62% 0.55% (5) 복구충당부채복구충당부채는 보고기간 말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거 10개년간 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다. 22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채 미지급금 33,017 11,226 미지급비용 51,620 48,914 리스부채 6,131 7,849 수입보증금 250 254 미지급내국환채무 70,755 63,519 미지급외국환채무 - 207 신탁계정미지급금 2,444 3,791 대행업무수입금 9,934 9,747 잡부채 8,026 9,690 현재가치할인차금 (305) (385) 소 계 181,872 154,812 기타부채 선수수익 872 609 선수금 6 - 가수금 179 141 제세예수금 756 838 기타 - 838 소 계 1,813 2,426 합 계 183,685 157,238 23. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자본금 보통주자본금 160,644 160,644 신종자본증권 49,837 49,837 자본잉여금 기타자본잉여금 10,311 10,311 자본조정 주식선택권 230 540 기타자본조정 166 (41) 소 계 396 499 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (10,317) (1,341) 확정급여제도 재측정요소 (4,765) (7,034) 소 계 (15,082) (8,375) 이익잉여금 법정적립금 35,030 33,270 임의적립금(*1) 258,282 247,806 미처분이익잉여금(*2) 16,527 15,449 소 계 309,839 296,525 합 계 515,945 509,441 (*1) 당기말 40,614 백만원의 대손준비금과 3,698백만원의 재평가적립금이 포함되어 있습니다. (*2) 당기말 18,423 백만원 의 대손준비금 전입 예정액이 포함되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주의 금액(원) 5,000 5,000 발행한 주식의 수 32,128,774 32,128,774 보통주자본금 160,644 160,644 (3) 신종자본증권 당기말과 전기말 현재 자본으로 분류한 신종자본증권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 원화신종자본증권 2017-09-27 - 4.07 50,000 50,000 발행비용 (163) (163) 합 계 49,837 49,837 신종자본증권 배당금 1,919 2,072 가중평균이자율(%) 3.84% 4.30% 상기 신종자본증권은 연결실체가 중도상환 여부를 전적으로 자율적으로 판단할 수 있으며, 발행일로부터 5년이 경과한 이후 미리 금융감독원장의 승인을 얻는 경우에 한하여 중도상환이 이루어질 수 있습니다. (4) 기타포괄손익누계액 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 백만원) 구 분 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 합 계 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 평가손익 확정급여제도 재측정요소 기초 (52) (1,288) (7,034) (8,374) 공정가치평가로 인한 증감 (9,810) (1,438) - (11,248) 처분으로 인한 증감 (260) - - (260) 확정급여제도의 재측정 - - 2,910 2,910 법인세효과 2,216 315 (641) 1,890 기말 (7,906) (2,411) (4,765) (15,082) 전기> (단위: 백만원) 구 분 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 평가손익 확정급여제도 재측정요소 기초 932 (1,031) (7,312) (7,411) 공정가치평가로 인한 증감 (373) (330) - (703) 처분으로 인한 증감 (888) - - (888) 확정급여제도의 재측정 - - 356 356 법인세효과 277 72 (78) 271 기말 (52) (1,289) (7,034) (8,375) (5) 배당금1) 당기와 전기의 배당금 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 배당받을 주식수 32,128,774 32,128,774 주당 액면금액 5,000 5,000 액면배당률 2.00% 2.00% 주당 배당금액 100 100 2) 당기와 전기의 배당성향 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 배당액 3,213 3,213 당기순이익 18,446 17,521 배당성향 17.42% 18.34% (6) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 처분예정일: 2022년 03월 23일 처분확정일: 2021년 03월 24일 Ⅰ.미처분이익잉여금 16,527 15,448 1. 신종자본증권이자 (1,919) (2,073) 2. 당기순이익 18,446 17,521 II. 임의적립금등의이입액 6,959 - 1.별도준비금 6,959 - 합 계 23,486 15,448 III. 이익잉여금처분액 23,486 15,448 1. 배당금 3,213 3,213 2. 이익준비금 1,850 1,760 3. 대손준비금 18,423 2,321 4. 별도준비금 - 8,154 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 - - 24. 대손준비금 대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. (1) 당기와 전기 중 대손준비금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대손준비금 적립액 40,614 38,293 대손준비금 전입 예정액(*1) 18,423 2,321 대손준비금 잔액 59,037 40,614 (*1) 이사회의 재무제표 승인(2022년 2월 8일) 이후 코로나 금융지원 연장 조치에 따라 손실흡수능력 제고 위해 대손준비금 15,696백만원을 추가 적립하였습니다. (2) 당기와 전기의 대손준비금 조정후 당기순이익 및 주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기순이익 18,446 17,521 대손준비금 전입 필요액(*1) (18,423) (2,321) 대손준비금 조정후 당기순이익 23 15,200 대손준비금 조정후 기본주당순이익(원) 1 473 대손준비금 조정후 희석주당순이익(원) 1 473 (*1) 이사회의 재무제표 승인(2022년 2월 8일) 이후 코로나 금융지원 연장 조치에 따라 손실흡수능력 제고 위해 대손준비금 15,696백만원을 추가 적립하였습니다. 25 . 순이자손익당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 이자수익 현금및현금성자산이자 152 211 기타포괄손익공정가치측정유가증권이자 8,037 9,139 상각후원가측정금융자산이자 3,184 2,999 대출채권 원화대출금이자 167,508 166,285 외화대출금이자 972 1,262 콜론이자 335 630 현금서비스이자 420 519 신용카드채권이자 2,047 158 소 계 171,282 168,854 기타이자 1,398 1,536 합 계 184,053 182,739 이자비용 예수부채 원화예수금이자 47,218 63,649 외화예수금이자 324 575 양도성예금증서이자 135 166 소 계 47,677 64,390 차입부채 원화차입금이자 976 858 외화차입금이자 95 144 콜머니이자 1 2 소 계 1,072 1,004 사채 원화사채이자 6,645 7,041 기타이자 229 226 합 계 55,623 72,661 순이자손익 128,430 110,078 26. 순수수료손익 당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수수료수익 전자금융수수료 774 789 업무대행수수료 5,273 6,088 투자금융수수료 56 26 외환수입수수료 110 368 신탁보수수수료 292 299 신용카드수입수수료 10,162 13,106 대출금중도상환수수료 847 1,402 기타 2,372 2,602 소 계 19,886 24,680 수수료비용 신용카드지급수수료 4,596 5,133 그룹CI업무수수료 238 238 외환지급수수료 93 389 기타 3,169 2,338 소 계 8,096 8,098 순수수료손익 11,790 16,582 27. 배당수익당기와 전기 중 배당수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 6 8 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 18 17 합 계 24 25 28. 신용손실충당금전입당기와 전기 중 신용손실충당금전입(환입)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 신용손실충당금전입(환입) 예치금 (4) 3 대출채권 10,849 12,647 유가증권 (24) 75 기타자산 87 117 금융지급보증 (2) 1 미사용한도 639 (163) 합 계 11,545 12,680 29. 일반관리비 당기와 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 종업원급여 장ㆍ단기종업원급여 35,029 32,207 복리후생비 9,269 10,404 퇴직급여 4,252 3,654 해고급여 6,967 5,780 소 계 55,517 52,045 감가상각비 5,451 5,543 무형자산상각비 6,869 3,740 기타일반관리비 통신비 1,511 1,562 용역비 8,367 8,151 전산업무비 3,153 2,956 광고선전비 535 568 제세공과금 1,461 1,587 기타 6,658 6,252 소 계 21,685 21,076 합 계 89,522 82,404 30. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 성과연동형 주식기준보상 내용은 다음과 같습니다. 구 분 2013년까지 부여분 2014년부터 부여분 2020년부터 부여분 유형 주식결제형 주식결제형 현금결제형 부여기간(약정용역기간) 2010년 4월 1일 이후 선임 및 승진시(부여일로부터 3년간) 2014년 1월 1일 이후 선임 및 승진시(부여일로부터 1년간) 2020년 1월 1일 이후 선임 및 승진시(부여일로부터 1년간) 성과조건 상대주가연동(33.4%) 및 4년간 경영지표연동(66.6%) 상대주가연동(20.0%) 및 4년간 경영지표연동(80.0%) 상대주가연동(20.0%) 및 4년간 경영지표연동(80.0%) 신한금융지주회사와의 상환지급약정에 관계없이 연결실체 내 기업 간의 주식기준보상거래로서 지배기업인 신한금융지주회사가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정은 주식결제형으로 측정하며, 연결실체가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정은 현금결제형으로 측정하고 있습니다. (2) 부여 수량 및 부여시점의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 부여수량 행사수량 잔여부여수량 공정가치(*1) 추정수량(*2) 2010-04-01 20,500 20,500 - 45,150원 - 2012-02-06 4,300 4,300 - 47,000원 - 2012-10-11 4,300 4,300 - 36,750원 - 2013-01-01 14,600 14,600 - 40,050원 - 2013-03-21 4,600 4,600 - 37,750원 - 2014-02-05 2,500 2,500 - 43,600원 - 2014-03-21 4,800 4,800 - 44,350원 - 2014-10-10 2,500 2,500 - 48,200원 - 2015-01-01 9,500 9,500 - 44,500원 - 2016-01-01 13,900 13,900 - 39,000원 - 2016-02-04 2,800 2,800 - 38,150원 - 2016-03-31 2,800 2,800 - 40,500원 - 2017-01-01 14,800 14,800 - 45,300원 - 2017-07-01 800 800 - 49,550원 - 2018-01-01 16,900 - 16,900 49,400원 11,074 2018-03-22 4,500 - 4,500 46,100원 2,861 2019-01-01 19,613 - 19,613 39,600원 13,911 2019-03-26 2,883 - 2,883 42,750원 2,152 2019-07-01 1,355 - 1,355 45,050원 567 2020-01-01 17,994 - 17,994 44,222원 15,017 2021-01-01 25,034 - 25,034 33,122원 22,238 합 계 190,979 102,700 88,279 67,820 (*1) 부여시점의 신한금융지주회사 주식종가를 단위당 공정가치로 산정하였습니다.(*2) 최초 부여 시점의 부여수량에 약정용역기간 중 재임일수에 해당하는 기준수량을 기준으로 상대주가상승률 및 경영성과달성률에 따른 부여수량을 조정하여 운영기간 종료 후 획득수량을 확정합니다. 지급약정에 따라 연결실체가 신한금융지주회사에 지급해야할 금액은 신한금융지주회사가 평가한 공정가치를 자본에 직접 차감하여 부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 신한금융지주회사가 평가한 공정 가치는 36,800원 입니 다. (3) 당기와 전기 중 발생한 보상원가와 미지급비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기 인식한 총보상원가 842 404 미지급비용 2,423 1,807 31. 기타영업손익당기와 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타영업수익 기타충당부채환입액 2 - 기타 4 - 소계 6 - 기타영업비용 기금출연금 9,094 8,922 기타충당부채전입액 1 9 예금보험료 7,017 6,490 기타 1,044 832 소 계 17,156 16,253 기타영업손익 (17,150) (16,253) 32. 영업외손익당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업외수익 투자부동산임대수익 370 345 특수채권회수 106 110 업무용자산처분이익 - 1,403 기타 418 406 소 계 894 2,264 영업외비용 특수채권추심비용 74 80 투자부동산감가상각비 95 100 기부금 235 634 기타 237 98 소 계 641 912 영업외손익 253 1,352 33. 법인세 (1) 법인세비용 구성내역당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 5,532 6,080 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 (3,044) (758) 자본에 직접 반영된 법인세 1,921 140 법인세비용 4,409 5,462 (*1) 법인세 부담액은 전년도 세무조정사항의 확정 등으로 인한 효과를 포함하고 있습니다.(*2) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액은 이전년도 세무조정사항의 확정 등으로 인한 증가금액을 포함하고 있습니다.(2) 법인세비용 차이내역당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 22,855 22,983 적용세율에 따른 법인세 5,028 5,056 조정사항 : 비과세수익 (470) (457) 비과세비용 116 202 미환류소득에 대한 법인세 367 634 과거기간 법인세의 당기 조정액 (854) - 기타 223 27 법인세비용 4,409 5,462 평균유효세율 19.29% 23.77% (3) 일시적차이와 이연법인세당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초잔액 사업결합 당기손익반영 기타포괄손익등반영 기말잔액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,558 - 53 2,532 4,143 퇴직급여채무 9,771 - 469 (858) 9,382 지급보증충당부채 22 - 4 - 26 미사용한도충당부채 295 - 141 - 436 기타충당부채 2 - (1) - 1 미지급비용 398 - 922 - 1,320 신용손실충당금 및 대손금 62 - - - 62 유형자산평가 및 상각 1,763 - 1 - 1,764 기타 1,154 - 245 29 1,428 이연대출부대수익비용 (1,675) - 68 - (1,607) 미수이자 (781) - (99) - (880) 퇴직연금운용자산 (8,392) - (675) 218 (8,849) 압축기장충당금 (1,000) - - - (1,000) 선급비용 (2) - - - (2) 선수수익 183 - (4) - 179 합 계 3,358 - 1,124 1,921 6,403 전기> (단위: 백만원) 구 분 기초잔액 사업결합 당기손익반영 기타포괄손익등반영 기말잔액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,395 - (187) 350 1,558 퇴직급여채무 10,116 - (121) (224) 9,771 지급보증충당부채 23 - (1) - 22 미사용한도충당부채 434 - (139) - 295 기타충당부채 1 - 1 - 2 미지급비용 565 - (167) - 398 신용손실충당금 및 대손금 252 - (190) - 62 유형자산평가 및 상각 1,859 - (96) - 1,763 기타 1,196 - 90 (132) 1,154 이연대출부대수익비용 (1,879) - 204 - (1,675) 미수이자 (1,062) - 281 - (781) 퇴직연금운용자산 (9,517) - 979 146 (8,392) 압축기장충당금 (1,000) - - - (1,000) 선급비용 (2) - - - (2) 선수수익 219 - (36) - 183 합 계 2,600 - 618 140 3,358 (4) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였으며, 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이는 없습니다. (5) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 당기초 법인세효과증감 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (13,227) 2,910 (1,718) 378 2,532 주식보상비용 508 (112) 640 (141) 29 재측정요소 (6,109) 1,344 (9,018) 1,984 (640) 신종자본증권 (209) 46 (209) 46 - 합 계 (19,037) 4,188 (10,306) 2,267 1,921 (단위: 백만원) 구 분 전기말 전기초 법인세효과증감 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,718) 378 (127) 28 350 주식보상비용 640 (141) 43 (9) (132) 재측정요소 (9,018) 1,984 (9,374) 2,062 (78) 신종자본증권 (209) 46 (209) 46 - 합 계 (10,305) 2,267 (9,667) 2,127 140 (6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 18,739 15,208 이연법인세부채 12,337 11,850 당기법인세자산 3,193 4,558 당기법인세부채 6,448 6,730 34. 주당순이익(1) 당기와 전기 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구 분 당기 전기 당기순이익 18,446 17,521 신종자본증권 배당 (1,919) (2,073) 보통주에 귀속되는 이익 16,527 15,448 가중평균유통보통주식수 32,128,774 32,128,774 기본 및 희석주당순이익(원) 514 481 연결실체는 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 당기와 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 일) 구 분 기간 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 당기 2021.01.01 ~ 2021.12.31 32,128,774 365/365 32,128,774 전기 2020.01.01 ~ 2020.12.31 32,128,774 366/366 32,128,774 35. 영업수익 당기와 전기 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 이자수익 184,053 182,739 수수료수익 19,886 24,680 배당수익 24 25 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 54 59 외환거래이익 498 2,129 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 24 3,026 상각후원가측정금융자산처분이익 - 1,957 기타영업수익 4 - 합 계 204,543 214,615 36. 우발 및 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 지급보증 및 약정의 종류별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지급보증 확정지급보증 18,392 18,305 미확정지급보증 691 131 소 계 19,083 18,436 약정 원화대출약정 829,622 634,122 외화대출약정 188 188 기타 20,696 20,696 소 계 850,506 655,006 합 계 869,589 673,442 (2) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결실체와 관련하여 계류 중인 소송사건은 제소 6건(총 소송금액: 853백만원) 및 피소 4건(총 소송금액: 954백만원) 이 있습니다. 소송 결과는 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예측되고 있으나 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손실이 발생할 수도 있습니다. 37. 현금흐름표에 대한 주석 (1) 현금흐름표상의 당기말과 전기 말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기말 전기말 현금 및 예치금 292,798 312,041 조정내역 사용제한예치금 (228,557) (247,440) 정기예금 등 (9,000) (9,500) 기타 2 6 소 계 (237,555) (256,934) 합 계 55,243 55,107 (2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 기타포괄손익의 변동 (11,509) (1,591) 선급금의 본 계정으로의 대체 35,068 993 무형자산 취득 관련 미지급금 계상 21,182 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 기타변동(*2) 당기말 차입부채 (주석 18) 256,562 (24,288) 535 232,810 사채 (주석 19) 199,831 69,785 89 269,705 기타부채(*1) 7,718 (2,023) 382 6,077 재무활동으로부터의 총부채 464,111 43,474 1,006 508,592 (*1) 기타부채는 보증금 및 리스부채의 변동내역입니다.(*2) 기타변동에는 외화환산손익 및 사채할인상각액 발생내역이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 기타변동(*2) 전기말 차입부채 (주석 18) 98,219 159,995 (1,652) 256,562 사채 (주석 19) 229,760 (30,000) 71 199,831 기타부채(*1) 7,079 (2,111) 2,752 7,720 재무활동으로부터의 총부채 335,058 127,884 1,171 464,113 (*1) 기타부채는 보증금 및 리스부채의 변동내역입니다.(*2) 기타변동에는 외화환산손익 및 사채할인상각액 발생내역이 포함되어 있습니다. 38. 특수관계자 거래 (1) 지배기업 현황 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업은 주식회사 신한금융지주회사(지분율 75.31%)입니다. (2) 특수관계자의 범위 연결실체는 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따라 연결실체의 지배기업, 그 밖의 특수관계자(동일지배기업, 관계기업, 동일지배기업의 관계기업), 주요 경영진 및 그 가족 등을 특수관계자의 범위로 정의하고 있습니다. (3) 특수관계자 자금거래 1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 차입, 상환 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 회사명 계정과목 당기초 상환 차입 기타(*) 당기말 그 밖의 특수관계자 신한은행 차입부채 8,894 (10,903) 4,108 (39) 2,060 (*) 기타 변동액은 환율변동 등으로 인한 금액입니다. (단위: 백만원) 구 분 회사명 계정과목 전기초 상환 차입 기타(*) 전기말 그 밖의 특수관계자 신한은행 차입부채 4,573 (9,483) 13,952 (148) 8,894 (*) 기타 변동액은 환율변동 등으로 인한 금액입니다.2) 당기 특수관계자와의 주요 대여, 회수 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 회사명 계정과목 당기초 회수 대여 기타(*) 당기말 그 밖의 특수관계자 신한은행 대출채권 - (33,720) 33,585 135 - (*) 기타 변동액은 환율변동 등으로 인한 금액입니다 (4) 특수관계자 채권ㆍ채무 당기말과 전기말 현재 특수관계자 간의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 회사명 계정과목 당기말 전기말 지배기업 신한금융지주 기타부채 2,423 1,807 동일지배기업 신한은행 현금 및 예치금 2,704 3,219 유형자산 1,462 1,605 기타자산 2,127 2,126 차입부채(*1) 2,060 8,894 충당부채 22 19 기타부채 1,472 1,598 신한카드 유형자산 1 14 예수부채 214 71 기타부채 1 14 신한라이프 예수부채 3 141 신한금융투자 예수부채 132,728 71,709 기타부채 185 106 신한DS 유무형자산 4,080 1,675 신한에이아이 예수부채 - 20,500 기타부채 - 17 (*1) 해당 차입금에 대해 특수관계자인 신한은행에게 유가증권을 담보로 제공하고 있으며 담보설정액은 20,000백만원입니다. (5) 특수관계자 수익ㆍ비용 당기와 전기 중 특수관계자 간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 회사명 계정과목 당기 전기 지배기업 신한금융지주 수수료비용 217 217 동일지배기업 신한은행 이자수익 93 114 이자비용 49 23 일반관리비 582 668 기타영업비용 2 - 신한카드 수수료수익 9 10 수수료비용 - 14 일반관리비 13 26 신한라이프 수수료수익 753 821 신한금융투자 수수료수익 36 23 이자비용 823 2,407 신한DS 일반관리비 5,572 4,442 오렌지라이프생명보험 수수료수익 - 176 신한리츠운용 이자비용 - 45 신한에이아이 이자비용 56 221 ( 6) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 장ㆍ단기종업원급여 2,273 1,982 퇴직급여 80 55 주식기준보상 842 404 합 계 3,195 2,441 (7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 간의 지급보증 내역은 없습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 한도금액 약정내용 당기말 전기말 신한금융투자 3,000 3,000 미사용약정한도 (9) 당기 중 지배기업인 주식회사 신한금융지주회사에 2,420백만원의 배당금을 지급하였습니다. 39. 종속기업 재무제표의 요약(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업인 제주은행(별도) 및 연결대상 종속기업의 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기말 전기말 자산총계 부채총계 자본총계 자산총계 부채총계 자본총계 제주은행(별도) 6,933,433 6,417,488 515,945 6,520,405 6,010,964 509,441 연금신탁 5,920 5,920 - 6,273 6,273 - 개인연금신탁 8,293 8,293 - 9,040 9,040 - 신개인연금신탁 8 8 - 8 8 - 노후생활연금신탁 10 10 - 10 10 - 적립식목적신탁 36 36 - 36 36 - 기업금전신탁 - - - - - - 가계금전신탁 283 283 - 285 285 - 불특정금전신탁 14 14 - 14 14 - (2) 당기와 전기 중 지배기업인 제주은행(별도) 및 연결대상 종속기업의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기 전기 영업수익 당기순손익 총포괄손익 영업수익 당기순손익 총포괄손익 제주은행(별도) 204,401 18,446 11,739 214,451 17,521 16,557 연금신탁 86 - - 91 - - 개인연금신탁 116 - - 141 - - 신개인연금신탁 - - - - - - 노후생활연금신탁 - - - - - - 적립식목적신탁 - - - - - - 기업금전신탁 - - - - - - 가계금전신탁 2 - - 3 - - 불특정금전신탁 - - - - - - 40. 신탁부문 경영성과(1) 당기말과 전기말 현재 신탁부문과의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 신탁계정미지급금 2,444 3,791 (2) 당기와 전기 중 신탁부문과의 주요 수익ㆍ비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 보수수수료 292 299 신탁계정이자비용 46 53 41. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위 연결실체는 자산유동화증권, 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. 구 분 주요 특성 자산유동화증권 자산유동화회사는 자산 보유자로부터 자산을 매입하여 이를 토대로 자산유동화증권을 발행하는 당사자로서, 기업의 자금조달을 원활하게하여 재무구조의 건전성을 높이기 위하여 설립된 유한회사입니다.연결실체는 구조화기업이 매출채권 등을 기초자산으로 하여 발행한 유동화증권을 매입하거나 동 구조화기업에 대하여 신용공여 및 유동화증권 매입약정 등을 제공하고 있습니다. 구조화금융 구조화금융을 위한 구조화기업은 기업 인수 합병, 민간 투자 방식의 건설 프로젝트 혹은 선박 투자를 위한 프로젝트 금융 등의 목적을 위해 설립되었으며 조달한 자금은 동 목적의 수행을 위해 사용됩니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하거나 필요에 따라 다양한 형태의 신용공여를제공하고 있습니다. 투자펀드 투자펀드는 투자자에게 수익(출자)증권 등을 발행하여 자금을 조달하고 주식이나 채권 등에 투자하여 그 수익을 투자자에게 배분하는 투자신탁, 사모투자전문회사 및 조합 등입니다. 연결실체는 투자펀드 지분에 투자하거나 집합투자업자, 업무집행사원(조합원) 등으로서 기타 투자자들을 대신하여 자산을 운용 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 자산유동화증권 구조화금융 투자펀드 합 계 자산 총계 4,707,262 1,331,464 3,037,566 9,076,292 (단위: 백만원) 구 분 자산유동화증권 구조화금융 투자펀드 합 계 자산 총계 7,836,564 3,326,581 3,014,869 14,178,014 (2) 관련 위험의 성격1) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 지분에 관하여 연결실체가 연결재무제표에 인식한 자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 자산유동화증권 구조화금융 투자펀드 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,265 4,265 상각후원가측정금융자산 - 86,510 - 86,510 기타포괄손익공정가치측정금융자산 36,052 1,120 - 37,173 합 계 36,052 87,630 4,265 127,948 (단위: 백만원) 구 분 자산유동화증권 구조화금융 투자펀드 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,036 4,036 상각후원가측정금융자산 10,000 58,570 - 68,570 기타포괄손익공정가치측정금융자산 38,251 1,732 - 39,983 합 계 48,251 60,302 4,036 112,589 2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 자산유동화증권 구조화금융 투자펀드 합 계 자산매입 36,052 87,630 4,265 127,948 매입약정 - - 20,696 20,696 신용공여 - - - - 지급보증 - - - - 합 계 36,052 87,630 24,961 148,643 (단위: 백만원) 구 분 자산유동화증권 구조화금융 투자펀드 합 계 자산매입 48,251 60,302 4,036 112,589 매입약정 - - - - 신용공여 - - - - 지급보증 - - - - 합 계 48,251 60,302 4,036 112,589 42. 연결재무제표의 발행승인일 연결실체의 연결재무제표는 20 22년 2월 8일자 이사회에서 승인하였습니다. 또한, 주석24 대손준비금에 기재한 수정사항은 2022년 3월 11일 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 (은행) 제62기 기말 2021년 12 월 31일 현재 제61기 기말 2020년 12 월 31일 현재 제60기 기말 2019년 1 2 월 31일 현재 주식회사 제주은행 (단위 : 백만원) 과 목 제62기 제61기 제60기 자 산 현금 및 상각후원가측정예치금 283,798 302,541 338,948 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,266 4,037 151 상각후원가측정대출채권 5,576,849 5,331,552 4,968,919 기타포괄손익-공정가측정 금융자산 707,912 586,773 610,123 상각후원가측정 금융자산 184,889 149,556 119,846 유형자산 42,616 43,594 46,317 무형자산 68,445 11,859 11,637 투자부동산 8,163 8,259 8,359 확정급여자산 - - 909 이연법인세자산 6,402 3,358 2,600 기타자산 50,093 78,876 74,250 자 산 총 계 6,933,433 6,520,405 6,182,059 부 채 예수부채 5,720,346 5,388,648 5,175,486 차입부채 232,810 256,562 98,219 사채 269,705 199,831 229,760 순 확 정급여부채 2,294 1,432 - 충당부채 2,877 2,143 1,886 당기법인세부채 3,255 2,172 7,075 기타부채 186,201 160,176 171,929 부 채 총 계 6,417,488 6,010,964 5,684,355 자 본 자본금 160,644 160,644 160,644 신 종자본증권 49,837 49,837 49,837 자본잉여금 10,311 10,311 10,311 자본조정 396 499 34 기타포괄손익누계액 (15,081) (8,375) (7,411) 이익잉여금 (대손준비금 적립액) (대손준비금 전입 필요액) (대손준비금 전입 예정액) 309,839(40,614)(18,423)(18,423) 296,525(38,293)(2,321)(2,321) 284,289 (36,976) (1,317) (1,317) 자 본 총 계 515,945 509,441 497,704 부 채 및 자 본 총 계 6,933,433 6,520,405 6,182,059 ※ 당기말 재무상태표는 주주총회 승인전이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다. 나. 재무상태표 (신탁) 제62기 기말 2021년 12 월 31일 현재 제61기 기말 2020년 12 월 31일 현재 제60기 기말 2019년 1 2 월 31일 현재 [신탁계정] (단위 : 백만원) 과목 제62기 제61기 제60기 자산 현금 및 예치금 46,595 31,828 113,416 유가증권 11,342 13,056 30,248 대출금 2,080 2,224 2,562 금전채권 1,000 2,000 3,000 기타자산 476 627 1,860 고유계정대 5,615 7,422 11,327 자산총계 67,108 57,157 162,414 부채 금전신탁 65,595 54,779 157,221 불특정금전신탁합동운용 6 6 6 적립식목적신탁합동운용(실적) 32 32 35 가계금전신탁합동운용 254 255 257 노후생활연금신탁합동운용 7 8 8 기업금전신탁합동운용 - - 개인연금신탁합동운용 7,861 8,611 8,847 가계장기신탁합동운용 10 10 10 근로자우대신탁합동운용 3 3 3 신종적립신탁합동운용 64 64 64 퇴직연금신탁 216 15,726 101,510 ISA신탁 6,124 7,699 7,367 특정금전신탁 45,881 16,906 33,780 신개인연금신탁합동운용 4 4 10 연금신탁 5,132 5,455 5,325 기타부채 903 1,776 4,603 미지급금 6 6 6 미지급신탁이익 852 1,712 4,339 미지급비용 등 34 50 229 기타 11 8 28 특별유보금 611 601 590 부채총계 67,108 57,157 162,414 (주)위의 신탁계정 재무상태표는 기업회계기준서 제5004호에 의해 작성되었음 다. 포괄손익계산서(은행) 제62기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제61기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 제주은행 (단위 : 백만원) 과 목 제62기 제61기 제60기 I. 영업손익 22,602 21,631 37,193 (1) 순이자손익 128,364 110,008 117,658 이자수익 183,870 182,541 201,011 이자비용 55,506 72,533 83,353 (2) 순수수료손익 11,832 16,616 15,541 수수료수익 19,928 24,714 26,176 수수료비용 8,096 8,098 10,635 (3) 배당수익 24 25 18 (4) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익 54 59 (5) 외환거래손익 498 1,241 7,921 (6) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 24 3,026 2,170 (7) 상각후원가측정금융자산처분손익 - 1,957 (8) 신용손실충당금전입 (11,545) (12,680) (12,135) (9) 일반관리비 (89,522) (82,404) (78,448) 종업원급여 55,517 52,045 48,038 감가상각비 5,451 5,543 6,090 무형자산상각비 6,869 3,740 3,570 기타일반관리비 21,685 21,076 20,750 (10) 기타영업손익 (17,127) (16,217) (15,532) II. 영업외손익 253 1,352 (113) (1) 영업외수익 894 2,264 2,826 (2) 영업외비용 641 912 2,939 III. 법인세비용차감전순이익 22,855 22,983 37,080 IV. 법인세비용 4,409 5,462 9,146 V. 당 기순이익 (대손준비금 반영후 조정이익 제62기 : 23백만원, 제61기 : 15,200백만원, 제60기 : 26,617백만원 ) 18,446 17,521 27,934 VI. 기타포괄손익 (6,706) (964) 2,586 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1) 확정급여제도 재측정요소 2,270 276 1,921 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,122) (257) (73) 후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (7,854) (983) 738 VII. 총포괄이익 11,740 16,557 30,520 VIII. 주당이익 (1) 기본주당순이익 514원 481원 796원 (2) 희석주당순이익 514원 481원 796원 ※ 당기말 포괄손익계산서는 주주총회 승인전이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다. 라. 포괄손익계산서 (신탁) 제62기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제61기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 [신탁계정] (단위 : 백만원) 과목 제62기 제61기 제60기 수익 예치금이자 535 1,074 3,802 대출금이자 41 54 124 유가증권관련수익 801 1,182 1,728 금전채권이자 15 19 49 기타수익 246 338 1,035 은행계정대이자 67 91 133 수익계 1,705 2,758 6,822 비용 신탁이익 1,326 2,425 5,564 가계금전신탁이익 - 2 3 개인연금신탁이익 88 112 164 신종적립신탁이익 - - - 퇴직연금신탁이익 89 989 3,662 특정금전신탁이익 1,028 1,142 1,522 연금신탁이익 51 50 81 ISA신탁이익 69 129 131 지급수수료 - (41) 130 유가증권관련비용 17 15 7 기금출연료 24 25 26 신탁보수 325 322 1,078 기타비용 5 - 5 특별유보금전입 9 11 12 비용계 1,705 2,758 6,822 (주) 위의 신탁계정 손익계산서는 기업회계기준서 제5004호에 의해 작성되었음 마. 자본변동표 제62기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제61기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 제주은행 (단위 : 백만원) 과 목(주1) 자 본 금 신종자본증권 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 재측정요소 2019년 1월 1일 160,644 49,837 10,311 (390) (766) (9,231) 262,587 472,992 총포괄이익: - - - - 665 1,921 27,934 30,520 (1) 당기순이익 - - - - - - 27,934 27,934 (2) 기타포괄손익 - - - - 665 1,921 - 2,586 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - - - 665 - - 665 확정급여제도 재측정요소 - - - - - 1,921 - 1,921 소유주와의 거래 등: - - - 424 - - (6,232) (5,808) (1) 연차배당 - - - - - - (3,213) (3,213) (2) 주식보상비용 - - - (228) - - - (228) (3) 주식할인발행차금상각 - - - 652 - - (652) - (4) 신종자본증권배당 - - - - - - (2,367) (2,367) 2019년 12월 31일 160,644 49,837 10,311 34 (101) (7,310) 284,289 497,704 2020년 1월 1일 160,644 49,837 10,311 34 (101) (7,310) 284,289 497,704 총포괄이익: - - - - (1,240) 276 17,521 16,558 (1) 당기순이익 - - - - - - 17,521 17,521 (2) 기타포괄손익 - - - - (1,240) 276 - (963) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - - - (1,240) - - (1,239) 확정급여제도 재측정요소 - - - - - 276 - 276 소유주와의 거래 등: - - - 465 - - (5,285) (4,820) (1) 연차배당 - - - - - - (3,213) (3,213) (2) 주식보상비용 - - - 465 - - - 465 (3) 신종자본증권배당 - - - - - - (2,072) (2,072) 2020년 12월 31일 160,644 49,837 10,311 499 (1,341) (7,034) 296,525 509,441 2021년 1월 1일 (당기초) 160,644 49,837 10,311 499 (1,341) (7,034) 296,525 509,441 총포괄이익: - - - - (8,976) 2,269 18,446 11,739 (1) 당기순이익 - - - - - - 18,446 18,446 (2) 기타포괄손익 - - - - (8,976) 2,269 - (6,707) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - - - (8,976) - - (8,976) 확정급여제도 재측정요소 - - - - - 2,269 - 2,269 소유주와의 거래 등: - - - (103) - - (5,132) (5,235) (1) 연차배당 - - - - - - (3,213) (3,213) (2) 주식보상비용 - - - (103) - - - (103) (3) 신종자본증권배당 - - - - - - (1,919) (1,919) 2021년 12월 31일 (당기말) 160,644 49,837 10,311 396 (10,317) (4,765) 309,839 515,945 ※ 당기말 자본변동표는 주주총회 승인전이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다. 바. 현금흐름표 제62기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제61기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제60기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 제주은행 (단위 : 백만원) 과목 제62기 제61기 제60기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 155,932 (81,295) (8,776) (1) 법인세비용차감전순이익 22,855 22,983 37,080 (2) 손익조정사항 (126,363) (110,033) (117,676) 이자수익 (181,845) (182,541) (201,011) 이자비용 55,506 72,533 83,353 배당수익 (24) (25) (18) (3) 현금유출입이 없는 손익 항목 29,027 20,901 19,502 당기손익-공정가치측 정금융 자 산 평가손익 (54) (59) - 외환거래손익 56 (1,101) (474) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (24) (3,026) (2,170) 신용손실충당금전입 11,545 12,680 12,135 종업원관련비용 5,091 4,417 2,452 감가상각비 5,451 5,543 6,090 무형자산상각비 6,869 3,740 3,570 기타영업손익 (1) 9 42 영업외손익 94 (1,302) (2,143) (4) 자산ㆍ부채의 증감 106,721 (110,873) (71,329) 상각후원가측정예치금의 감소 18,883 39,332 (18,595) 상각후원가측정대출채권의 증가 (259,669) (380,768) (255,615) 기타자산의 감소(증가) 9,032 21,629 (3,353) 예수부채의 증가(감소) 331,698 213,162 249,407 확정급여부채의 증가(감소) (357) (880) (5,962) 충당부채의 증가(감소) (61) (26) 102 기타부채의 감소 7,195 (3,322) (37,313) (5) 법인세의 납부 (4,449) (10,983) (5,795) (6) 이자의 수취 185,089 187,526 205,008 (7) 이자의 지급 (56,972) (80,841) (75,584) (8) 배당금의 수취 24 25 18 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (194,618) (37,825) 34,499 당기손익-공정가치측정유가증권의 취득 (175) (3,827) (150) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 106,771 548,089 396,008 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (240,242) (524,797) (354,667) 상각후원가측정금융자산의 처분 12,300 20,000 10,000 상각후원가측정유가증권의 취득 (49,898) (49,587) (10,009) 유형자산의 처분 - 1,831 2,539 유형자산의 취득 (3,918) (3,255) (6,891) 무형자산의 처분 - - 101 무형자산의 취득 (7,205) (3,352) (983) 투자부동산의 처분 - - 307 기타자산의 증감 (12,251) (22,927) (1,756) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 38,343 122,598 (44,350) 차입부채의 증가 1,763,257 1,354,764 780,684 차입부채의 상환 (1,787,544) (1,194,769) (767,865) 사채의 발행 149,785 - - 사채의 상환 (80,000) (30,000) (50,000) 배당금의 지급 (5,132) (5,285) (5,613) 기타부채의 증감 (2,023) (2,112) (1,556) Ⅳ. 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 478 (551) 487 Ⅴ. 현금 및 현금성자산의 증감(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) 135 2,927 (18,140) Ⅵ. 기초의 현금 및 현금성자산 55,108 52,180 70,320 Ⅶ. 당기말의 현금 및 현금성자산 55,243 55,107 52,180 ※ 당기말 현금흐름표는 주주총회 승인전이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다. 사. 이익잉여금처분계산서 주식회사 제주은행 (단위 : 백만원) (단위: 백만원) 구 분 제62기 제61기 제60기 처분예정일: 2021년 03월 23일 처분확정일: 2021년 03월 24일 처분확정일: 2020년 03월 25일 Ⅰ.미처분이익잉여금 16,527 15,448 25,567 1. 전기이월미처분이익잉여금 - - - 2. 회계변경의 누적효과 - - - 3. 신종자본증권이자 (1,919) (2,073) (2,367) 4. 기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익 - - - 5. 당기순이익 18,446 17,521 27,934 II. 임의적립금등의이입액 6,959 - - 1. 별도준비금 6,959 - - 합 계 23,486 15,448 25,567 III. 이익잉여금처분액 23,486 15,448 25,567 1. 배당금 3,213 3,213 3,213 2. 이익준비금 1,850 1,760 2,800 3. 대손준비금 18,423 2,321 1,317 4. 별도준비금 - 8,154 18,237 5. 주식할인발행차금상각 - - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 - - - ※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회 승인전이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제62(당)기 2021년 12월 31일 현재 제61(전)기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 제주은행 1. 은행의 개요주식회사 제주은행(이하 "당행"이라 함)은 은행, 신탁, 외국환업무 등을 주 영업목적으로 1969년 3월 20일 설립되어 1972년 12월 28일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재의 자본금은 160,644백만원입니다. 당행은 제주지역에 영업부 외 22개 지점과 6개의 출장소, 제주지역 외의 국내에 2개의 지점 등 31개의 영업점을 개설하고 있으며, 당행의 최대주주는 75.31%의 지분을 소유한 주식회사 신한금융지주회사입니다. 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회 계기준의 적용 당행은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당행의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 . (2) 측정기준당행의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 및 확정급여자산 - 공정가치로 측정되는 주식기준보상 (3) 기능통화와 표시통화당행의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 당행의 재무제표는 당행의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 대한 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단 및 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 주석 5에서 기술하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당행이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 회계정책의 변경 1) 당행이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당행은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당행이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당행은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당행은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당행은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당행은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당행은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당행은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당행은 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당행은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당행은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당행은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 외화거래당행은 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산당행은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 비파생금융자산당행은 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다. 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로처리합니다. 1) 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융자산서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정이나 인식의 불일치가 발생하는 경우 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 아래 금융자산의 분류 규정에 불구하고 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 분류로 선택되지 아니한 지분상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.당행은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당행이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 채무상품채무상품은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 분류하며, 사업모형을 변경하는 경우에만 재분류합니다. ① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기대신용손실의 인식과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '외환거래손익'으로 표시하고 기대신용손실 인식 금액은 '신용손실충당금전입'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 손익'으로 표시합니다. 4) 내재파생상품내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당행이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당행이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당행이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 기대신용손실당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. ① 미래전망정보의 반영당행은 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ② 상각후원가측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 신용손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다.③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정 금융자산과 동일하나, 신용손실충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 신용손실충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당행에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 20 ~ 40년 기타의 유형자산 5년 리스사용권자산 잔여계약기간(1~30년) 당행은 매 회계연도 말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 당행은 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있으며, 당기와 전기의 추정내용연수와 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 20 ~ 40년 정액법 (8) 매각예정자산자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다. (9) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. (11) 종업원급여1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여(퇴직급여와 해고급여 제외)는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 확정급여 원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 5) 해고급여당행은 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여 비용을 인식합니다. 해고급여는 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (12) 주식기준보상당행은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 급여로 회계처리하고 있습니다. 당행의 임직원에게는 당행의 지배기업인 신한금융지주회사의 주식에 근거한 주식기준보상이 부여되어 있으며, 당행은 신한금융지주회사와의 상환지급약정에 따라 주식기준보상거래의 보상원가를 현금으로 부담하게 되어 있습니다. 당행은 해당 주식보상비용을 약정용역제공기간에 안분하여 기간비용 및 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다. 약정용역제공기간 동안 임직원 등의 사망, 퇴직 또는 해고 등으로 계약의무를 이행하지 못하여 부여된 권리가 행사되지 않고 소멸하는 경우에는 기 인식한 미지급비용을 보상비용에서 차감합니다. 한편, 신한금융지주회사와의 상환지급약정에 관계없이 당행 내 기업간의 주식기준보상거래로서 지배기업인 신한금융지주회사가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정은 주식결제형으로 측정하며, 당행이 임직원에게 부여한 주식기준보상약정은 현금결제형으로 측정하고 있습니다.(13) 비파생금융부채 당행은 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다. 1) 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식 시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정 지정 금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련손익으로 인식하고 있습니다.3) 기타금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하여 지급보증충당부채에 포함되며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초 인식 이후에는 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실을 손실충당금으로 측정합니다. (16) 수익ㆍ비용의 인식1) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 2) 수수료 수익당행은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 "모든 고객과의 계약"에 하나의 모형을 적용하여 수익 인식 시점과 금액을 결정하며, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 "포인트")와 수수료수익의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 당행은 보상을 결제 대금할인 및 사은품 등의 다양한 형태로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 고객충성제도에 따라 부여된 포인트의 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 제공될 금전적 혜택 등의 공정가치로 추정하고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 고객에게 지급할 대가로 보아 수수료 수익에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당행의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당행이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당행이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 세무상 불확실성은 당행이 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 당행이 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 당행은 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. (18) 신탁관련 회계처리당행은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제114조에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁업무운용수익으로 계상하고 있습니다. (19) 주당이익 당행은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 리스1) 리스제공자당행이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시합니다.2) 리스이용자당행은 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당행은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당행이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당행은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당행은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 당행(리스이용자)이 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ당행(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 당행(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당행은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당행은 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당행은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당행이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.3) 연장선택권 및 종료선택권당행 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당행이 행사할 수 있습니다. 4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당행은 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 4. 금융상품 위험 관리 금융상품과 관련하여 당행은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당행이 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당행의 위험경감정책 그리고 자본위험관리 등에 대해 공시하고 있습니다. 위험한도관리 및 추가적인 계량정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 4-1. 신용위험 당행은 일정 수준의 신용위험에 노출되어 있으며, 이는 거래상대방의 의무불이행으로 인해 당행이 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 당행의 영업활동에 있어 가장 중요하게 관리되어야 할 위험으로 분류되며, 경영진은 신용위험 최대노출액을 주의 깊게 관리하고 있습니다. 신용노출은 주로 예치금과 대출채권과 관련된 대출 과정 및 채무증권에 대한 투자활동 등에서 발생하며, 대출 약정 등의 재무제표의 난외 계정과 관련한 신용위험이 존재합니다. (1) 신용위험 관리 당행의 신용위험 관리에 대한 기본 정책은 리스크관리운영위원회에서 결정됩니다. 리스크관리운영위원회는 CRO(Chief Risk Officer)를 위원장으로, 부행장, 리스크관리부장, 전략기획부장, 영업추진부장, 여신심사부장 및 자금부장으로 구성되어, 당행전반의 신용위험관리 방안과 여신정책 방향을 의사결정하고 있습니다. 리스크관리운영위원회와 별도로 여신심의위원회를 설치하여 거액여신 및 한도승인 등의 여신 심사를 분리하고 있으며, 여신심사부담당 부행장을 위원장으로, 부행장 및 CRO, 여신심사부장으로 구성되어 여신의 건전성을 제고하고 운용 수익성을 제고하는 방향으로여신 심사를 하고 있습니다. 신용위험 대상자산을 보유 및 관리하는 모든 영업단위에서 1차적으로 해당자산에 대한 위험관리를 수행하고, 리스크관리부 및 여신심사부 등 신용위험 관리 부서에서 2차적으로 당행 전체의 신용위험 관리를 담당합니다. 리스크관리부는 리스크관리운영위원회에서 설정된 신용위험 한도 및 동일 차주별, 계열별, 업종별 신용최대노출액한도를 관리하는 등 신용포트폴리오 관리를 수행합니다. 또한 리스크관리부는 신용평가시스템을 통한 신용위험 산출요소(Risk Component)의 측정 및 관리, 신용평가와 거액 여신 등에 대한 개별 여신감리를 수행하고 있습니다. 여신심사부는 당행 전체의여신정책 및 제도 관리, 여신 의사결정을 통해 신용위험 관리를 수행하고 있습니다. 모든 여신고객(개인 및 기업)에 대하여 신용등급이 부여되어 관리되는데, 개인은 신상정보, 은행내부실적정보, 외부신용정보 등을 모형화하여 산출되고, 기업의 경우 재무항목과 산업위험, 영업위험, 경영위험 등의 비재무항목 등을 종합적으로 고려하여 신용평가시스템에서 산출됩니다. 산출된 신용등급은 여신승인, 한도관리, 가격결정, 신용손실충당금 적립 등에 활용되는 등 신용위험 관리의 기본이 됩니다. 당행은 지속적인 모니터링을 병행하며 개인평가시스템(CSS, Credit Scoring System) 및 기업평가시스템(AIRS, Advanced Internal Rating System)을 운영하고 있습니다. 특히, 개인모형은 상품특성을 고려하여 ASS(Application Scoring System), BSS(Behavior Scoring System) 모형으로 개발되었고, 기업모형은 기업규모 및 Exposure특성을 감안하여 대기업, SME외감, SME비외감, SOHO, 해외기업, 금융회사,정부 및 공공기관, 비영리법인 및 단체, 부동산금융 등 특수금융, 자산유동화 등 10개분야의 30개 모형으로 운영을 하고 있습니다. 기업여신에 대한 심사는 집단의사결정체제를 취함으로써 객관적이고 신중한 의사 결정을 하고 있습니다. 일반적인 여신의 경우 영업점의 RM(Relationship Manager)과 본부 심사역의 합의 하에 여신 승인이 이루어지며, 규모가 크거나 중요한 여신의 경우는 심사역협의체 등에서 여신 승인이 이루어집니다. 특히, 전결한도를 초과하는 거액여신 등 중요 여신에 대하여는 여신 최고의사결정기구인 여신심의위원회에서 심사를하고 있습니다. 개인여신은 여신심사부에서 객관적인 통계방법과 당행의 신용정책에기초한 자동화된 개인여신평가시스템(CSS)에 의하여 심사가 이루어지고 있습니다. 개별 여신에 대한 상시 관리를 위하여 상시모니터링시스템을 가동하고 있습니다. 기업여신 거래처 중 부실예상기업을 자동 검색하여 심사역과 RM으로 하여금 Loan Review를 하도록 하고 있으며, 여신심사부와 독립된 리스크관리부에서는 Loan Review결과의 적정성을 판단하고 필요에 따라 해당 기업의 신용등급 조정을 요청합니다. 이러한 절차에 따라 부실예상기업을 조기경보기업, 관찰기업 및 정상기업으로 분류한 뒤 위험단계별 관리지침에 따라 차별 관리함으로써 여신의 부실화를 조기에 차단하고 있습니다. (2) 위험한도관리 및 위험경감 정책 신용위험을 적정 수준으로 통제하기 위하여 아래와 같은 한도관리 체계를 수립ㆍ운용하고 있습니다. - 신용위험 한도는 신용위험자본 및 최대노출액을 기준으로 고객별, 업종별 등 각 부문별로 설정하여 관리함. - 리스크관리부에서는 신용위험자본 및 최대노출액 기준의 한도 설정과 관리업무를 수행하고, 여신심사부에서도 신용위험 관리를 위해 설정된 최대노출액 한도관리 업무를 실행함. - 리스크관리부는 매년 1회 이상 은행 전체의 신용위험 한도 운영계획을 수립하여 위험관리위원회에 부의하여 승인을 득함. - 식별된 신용위험에 대해 개인고객 및 기업고객, 산업별 한도 지정 및 관리함. - 해당 위험은 연간 기준 혹은 필요하다고 판단되는 경우 기간 내에 재검토됨. - 기관을 포함한 차주별 최대노출액은 재무제표상의 계정과 난외계정에 대해 개별 설정된 하위 수준의 한도에 의해 관리되며, 외화선도 거래 등 상품 거래와 관련된 일별 거래에 대해서도 위험의 한도를 결정함. - 한도에 대비한 실제 최대노출액은 일별로 관리함. - 신용위험 최대노출액은 차주에 대한 이자와 원금 상환능력을 분석하는 과정에서도 관리되며, 필요한 경우 이 과정에서 대출한도를 변경함. 기타 위험관리 방안은 다음과 같습니다. 1) 담보 당행은 신용위험을 완화하기 위한 정책과 절차들을 도입하고 있습니다. 신용위험과 관련하여 일반적으로 담보채가 사용되며, 당행은 특정 종류의 자산에 대한 질권설정에 대한 정책을 도입하고 있으며, 주요 담보 형태는 다음과 같습니다. - 주택 담보 - 부동산, 재고자산 및 매출채권 등 - 채무증권 및 지분증권 등 금융상품 상대적으로 장기 대출채권은 일반적으로 담보가 설정되어 있습니다. 반면, 개인 신용카드는 무담보인 경우가 일반적입니다. 또한, 신용위험으로 인한 손실을 최소화하기 위해 당행은 자산 손상의 징후가 있는 경우 거래상대방에 대해 추가 담보를 설정하고있습니다. 대출채권 외의 금융자산에 대한 담보는 상품의 성격에 따라 차이가 있습니다. 금융상품 포트폴리오 등의 담보 설정된 ABS 등 특수한 경우를 제외하면, 채무증권의 경우 무담보가 일반적입니다. 2) 신용 관련 약정 보증과 신용공여는 여신과 같은 신용 위험을 가지고 있습니다. 신용장(특정 기간과 상황 아래 요구된 금액에 대하여 당행이 제3자에 어음을 발행하여 고객을 대신하여 신용을 보증)은 그들과 관련된 기초적인 상품의 선적에 의해 담보가 설정되어 있으므로 여신보다 더 적은 위험을 수반합니다. 신용 보강에 대한 약정들은 여신, 보증 혹은 신용장의 형태에서 신용을 보강시키는 한도의 미사용 비율을 나타냅니다. 신용을 보강시키는 약정에 대한 신용 위험과 관련하여, 당행은 총 미사용약정과 동일한 금액에 대하여 잠재적으로 노출되어 있습니다.장기 약정은 일반적으로 단기 약정보다 신용 위험의 정도가 크기 때문에 당행은 신용약정의 만기에 대하여 모니터링하고 있습니다. (3) 손상측정에 사용된 변수, 가정 및 기법 1) 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하는 방법당행은 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 매 보고기간 말에 평가하며, 신용위험의 유의적인 증가를 평가할 때 기대신용손실액의 변동이 아니라 금융상품의 기대존속기간에 걸친 채무불이행 발생 위험의 변동을 사용합니다. 이러한 평가를 하기 위해, 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생 위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생 위험과 비교하고 최초 인식 후에 신용위험의 유의적인 증가를 나타내는 정보로서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 이러한 정보는 당행이 보유한 채무불이행 경험 데이터와 내부 신용 평가 전문가의 분석결과를 포함합니다. ① 채무불이행 위험의 측정당행은 채무불이행 위험과 합리적인 상관관계가 있는 것으로 확인된 관측 자료와 과거 경험에 기반한 판단을 근거로 개별 익스포저에 대하여 내부 신용등급을 부여합니다. 내부 신용등급은 채무불이행 위험을 나타내는 질적ㆍ양적 요소를 고려하여 결정되며, 이러한 요소는 익스포저의 특성과 차주의 유형에 따라 다를 수 있습니다. ② 부도율 기간구조의 측정내부 신용등급은 부도율 기간구조를 결정하기 위한 주요 투입변수입니다. 당행은 신용위험에 노출된 익스포저의 양태와 채무불이행 정보를 상품과 차주의 유형, 그리고 내부 신용 평가 결과별로 분석하여 축적하고 있으며, 이러한 분석의 수행 시 일부 포트폴리오의 경우 외부 신용 평가 기관으로부터 입수한 정보를 활용합니다.당행은 축적된 데이터로부터 익스포저의 잔여 만기에 대한 부도율을 추정하고 추정된 부도율의 시간의 경과에 따른 변동을 예측하기 위하여 통계적 기법을 적용합니다. ③ 신용위험의 유의적인 증가당행은 신용위험의 유의적인 증가를 판단하기 위하여 포트폴리오별로 정의된 지표를활용하며, 이러한 지표는 일반적으로 내부 신용등급의 변동으로부터 추정된 채무불이행 위험의 변동과 질적 판단 요소, 그리고 연체일수 등으로 구성되어 있습니다. 당행이 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 판단하기 위하여 적용한 방법은 아래와 같습니다. 기업익스포저 소매익스포저 카드익스포저 신용등급의 유의적인 변동 신용등급의 유의적인 변동 신용등급의 유의적인 변동 계속연체일수 30일 초과 계속연체일수 30일 초과 연체일수 7일 초과(개인카드) 자산건전성등급 '요주의' 이하 자산건전성등급 '요주의' 이하 자산건전성등급 '요주의' 이하 조기경보모형 모니터링 등급 조기경보모형 모니터링 등급 완전자본잠식 감사의견 부적정 또는 의견거절 3년 연속 이자보상배율 1미만 2년 연속 부의 영업현금흐름 당행은 특정 익스포저의 연체일수가 30일을 초과하는 경우(단, 특정 포트폴리오에 대하여 7일을 초과하는 경우) 최초 인식 후에 해당 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 당행은 당행이 차주로부터 수취할 계약상 지급액을 완전히 수취하지 못한 가장 빠른 일자로부터 연체일수를 산정하며 차주에게 부여한 유예기간은 고려하지 않습니다. 당행은 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하기 위한 기준을 다음의 관점에서 정기적으로 검토합니다.- 채무불이행의 발생 이전에 신용위험의 유의적인 증가 여부가 식별될 것- 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하고자 수립한 기준이 연체일수 기준보다 선제적인 예측력을 나타낼 것- 판단기준을 적용한 결과 12개월 기대신용손실 적립대상과 전체기간 기대신용손실의 적립대상 간의 과도하게 빈번한 이동이 없을 것 2) 변경된 금융자산금융자산의 계약상 현금흐름이 재협상 등을 통하여 변경되었으나 제거되지 아니하는경우, 당행은 해당 금융자산의 최초 인식 시점에 변경 전 계약 조건에 따라 측정된 채무불이행 위험과 변경된 조건에 따라 보고기간 말 현재 측정된 채무불이행 위험을 비교하여 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 판단합니다.당행은 채무불이행 위험을 관리하고 회수가능성을 제고하기 위하여 재무적 곤경에 처한 고객에게 실행된 대출상품 등의 계약상 현금흐름을 조정('채권채무재조정')할 수 있습니다. 이러한 조정은 일반적으로 만기의 연장, 이자 지급 주기의 변경 및 계약상 기타 조건의 변경 등으로 이루어집니다.채권채무재조정은 일반적으로 신용위험의 유의적인 증가를 나타내는 질적 지표이며,당행은 이러한 조정 대상에 해당할 것으로 예상되는 익스포저에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 차주가 채권채무재조정에 따라 변경된 계약상 현금흐름의 지급을 충실히 이행하거나 또는 해당 차주의 내부 신용등급이 전체기간 기대신용손실을 인식하기 이전의 수준으로 회복된 경우 해당 익스포저에 대하여 다시 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 3) 채무불이행 위험당행은 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다.- 차주가 계약상 지급일로부터 90일 이상 연체한 경우- 기타 당행이 담보권 등을 행사하지 않고 원리금을 회수하는 것이 불가능하다고 판단하는 경우차주의 채무불이행 여부를 판단할 때 당행은 아래의 지표를 활용합니다.- 질적 요소(예: 계약 조건의 위반)- 양적 요소(예: 동일 차주가 당행에 대한 하나 이상의 지급의무를 이행하지 않는 경우 각 지급의무별 연체일수 단, 특정 포트폴리오의 경우 개별 금융상품 단위별로 연체일수 등을 활용)- 내부 관측자료 및 외부로부터 입수한 정보당행이 적용하고 있는 채무불이행의 정의는 규제자본관리 목적에서 정의하고 있는 부도의 정의와 대체로 일치하며, 채무불이행 여부를 판단하기 위하여 활용하는 정보와 각 정보의 활용도는 상황에 따라 다를 수 있습니다. 4) 미래전망정보의 반영당행은 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 내부 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 당행은 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.당행은 과거에 경험한 데이터를 분석하여 각 포트폴리오별로 신용위험과 신용손실의예측에 필요한 주요 거시경제변수를 식별하고, 각 변수별 신용위험 간 상관관계를 도출하였습니다. 당행이 사용한 거시경제변수와 채무불이행 위험 간의 예측된 상관관계는 과거 10년 이상의 장기데이터를 기초로 도출되었습니다.당행은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실을 추정하는 데에 미래전망정보를 사용하고 있으며, 예측부도율 산출을 위한 주요변수인 경제성장률, 민간소비증감률, 설비투자증감률, 국고채금리 등에 대한 변경된 미래전망정보를 이용하여 2021년 기말 시점예측부도율을 재추정하여 기대신용손실충당금 측정에 반영하였습니다. 결산일 현재 경제환경은 여전히 불확실하며, COVID-19 전염병의 종식시점 및 경제회복속도 등에 따라 향후 신용손실액은 변동될 수 있습니다. 당행은 COVID-19 전염병이 경제에 미치는 영향 등을 지속적으로 모니터링할 것입니다. 5) 기대신용손실의 측정기대신용손실의 측정에 투입된 주요 변수는 아래와 같습니다.- 기간별 부도율(PD)- 부도시 손실률(LGD)- 부도시 익스포저(EAD)이러한 신용위험측정요소는 당행이 내부적으로 개발한 통계적 기법과 과거 경험데이터로부터 추정되었으며 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 기간별 부도율 추정치는 특정 시점을 기준으로 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. 당행은 추정에 활용된 통계적 신용평가 모형의 개발을 위하여 당행이 자체적으로 보유한 정보를 활용하였으며, 일부 포트폴리오(예: 중소기업군 등)의 경우 시장에서 관측된 정보를 추가적으로 고려하였습니다. 거래상대방 또는 익스포저가 특정 등급 간에 집중적으로 분포하는 경우, 해당 등급별 부도율의 측정 방식을 조정하며, 등급별 부도율은 익스포저의 계약 만기를 고려하여 추정되었습니다.부도시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 당행은 과거부도익스포저로부터 측정된 경험 회수율에 기반하여 부도시 손실률을 산출하였습니다. 부도시 손실률의 측정 모형은 담보의 유형, 담보에 대한 선순위, 차주의 유형 및 회수에 소요된 비용을 반영하도록 개발되었으며, 특히 소매 대출상품의 부도시 손실률 모형은 담보의 대출비율(Loan to Value, LTV)을 주요 변수로 사용합니다. 부도시 손실률 산출에 반영된 회수율은 유효이자율로 할인된 회수금액의 현재가치를 기준으로 산정됩니다. 부도시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 당행은 현재 실행된 익스포저가 계약 상 한도 내에서 부도 시점까지 추가적으로 사용될 것으로 예상되는 비율을 반영하여 부도시 익스포저를 도출합니다. 금융자산의 부도시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. 당행은 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정대상 기간을 반영합니다. 계약상 만기는 차주가 보유한 연장권을 고려하여 산정됩니다. 부도율, 부도시 손실률 및 부도시 익스포저의 위험측정요소는 아래와 같은 구분 기준에 따라 집합적으로 추정됩니다.- 상품의 유형- 내부 신용등급- 담보의 유형- 담보대출비율(LTV)- 차주가 속한 산업군- 차주 또는 담보의 소재지- 연체일수집합을 구분하는 기준은 집합의 동질성을 유지하도록 정기적으로 검토되며 필요한 경우 조정됩니다. 당행은 내부적으로 충분한 수준의 과거 경험으로부터 축적된 자료를 보유하지 못한 특정 포트폴리오의 경우 외부 벤치마크 정보를 활용하여 내부 정보를 보완하였습니다. 6) 금융자산의 제각당행은 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 당행의 내부 규정에 따르며 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 제각과는 별개로 당행은 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. (4) 신용위험에 대한 최대노출액 당기말과 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정예치금 및 대출채권(*1)(*2) 은행 25,666 8,984 개인 주거용부동산담보대출 1,028,882 978,452 기타 1,209,652 1,120,279 소 계 2,238,534 2,098,731 정부/공공기관/중앙은행 245,970 343,517 기업 중소기업 1,043,074 1,038,265 특수금융 129,581 99,020 기타 2,074,668 1,945,207 소 계 3,247,323 3,082,492 카드채권 62,260 61,157 합 계 5,819,753 5,594,881 당기손익-공정가치측정금융자산 4,266 4,037 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 703,004 580,428 상각후원가측정유가증권 184,889 149,556 기타금융자산 (*1)(*3) 49,160 55,143 난외계정 지급보증 19,083 18,436 대출약정 850,506 655,006 합 계 869,589 673,442 총 계 7,630,661 7,057,487 (*1) 신용위험이 없는 현금시재액은 신용위험 노출액에서 제외하였으며, 신용손실충당금, 현재가치할인차금, 이연대출부대비용(수익)을 가감한 금액입니다.(*2) 자기자본비율(BIS 비율) 산출상 유사한 신용위험집단으로 분류하였습니다.(*3) 미수금, 미수수익, 보증금, 미회수내국환채권, 가지급금 등으로 구성되어 있습니다. (5) 금융자산의 신용위험에 따른 손상정보 1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 기대신용손실 측정방법별 신용위험 노출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 총액(A) 차감:신용손실충당금(B) 순액(C=A+B) 담보에 의한신용위험경감효과 우량(*1) 보통(*1) 우량(*1) 보통(*1) 손상 및 대출채권> 은행 25,668 - - - - 25,668 (2) 25,666 - 개인 1,272,329 905,078 2,302 54,154 12,401 2,246,264 (7,730) 2,238,534 1,625,547 - 주거용부동산담보대출 619,409 378,894 851 24,271 6,183 1,029,608 (727) 1,028,882 940,215 - 기타 652,920 526,183 1,451 29,883 6,217 1,216,655 (7,003) 1,209,652 685,332 정부/공공기관/중앙은행 228,557 - 17,433 - - 245,990 (20) 245,970 - 기업 2,351,779 206,254 391,177 296,346 18,843 3,264,400 (17,077) 3,247,323 2,633,780 - 중소기업 891,288 41,694 51,896 57,429 4,500 1,046,808 (3,734) 1,043,074 789,756 - 특수금융 97,325 - 29,724 2,921 - 129,970 (389) 129,581 31,731 - 기타 1,363,166 164,560 309,556 235,996 14,344 2,087,622 (12,954) 2,074,668 1,812,293 카드채권 16,926 34,725 490 11,250 1,116 64,507 (2,247) 62,260 - 소 계 3,895,259 1,146,057 411,402 361,750 32,360 5,846,829 (27,076) 5,819,753 4,259,327 기타포괄손익-공정가치측정채무증권(*2) 703,004 - - - - 703,004 - 703,004 - 상각후원가측정유가증권 184,897 - - - - 184,897 (8) 184,889 - 기타금융자산 - 47,772 - 1,546 69 49,387 (227) 49,160 - 합 계 4,783,160 1,193,829 411,402 363,296 32,429 6,784,117 (27,311) 6,756,806 4,259,327 (*1) 우량등급과 보통등급의 구분은 다음과 같습니다. 구 분 개 인 정부, 공공기관, 중앙은행 기업 및 은행(카드채권 포함) 카드채권(개인) 등급: 1. 우량 Pool별 부도율2.00% 미만 OECD 국가신용등급6이상 내부신용등급BBB+ 이상 Behavior Scoring System 상7등급 이상 등급: 2. 보통 Pool별 부도율2.00% 이상 OECD 국가신용등급6미만 내부신용등급BBB+ 미만 Behavior Scoring System 상7등급 미만 (*2) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권에 대하여 기타포괄손익으로 인식된 신용손실충당금은 51 백만 원 입니다. 기말> (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 총액(A) 차감:신용손실충당금(B) 순액(C=A+B) 담보에 의한신용위험경감효과 우량(*1) 보통(*1) 우량(*1) 보통(*1) 손상 및 대출채권> 은행 8,990 - - - - 8,990 (6) 8,984 - 개인 1,266,058 756,418 4,288 68,968 11,300 2,107,032 (8,301) 2,098,730 1,574,465 - 주거용부동산담보대출 619,272 313,020 1,751 40,122 5,041 979,205 (753) 978,452 899,263 - 기타 646,786 443,399 2,537 28,846 6,260 1,127,827 (7,548) 1,120,279 675,202 정부/공공기관/중앙은행 247,440 - 96,183 - - 343,623 (107) 343,517 - 기업 2,167,238 230,441 393,850 287,680 21,855 3,101,063 (18,571) 3,082,492 2,469,637 - 중소기업 853,683 79,813 41,408 62,360 7,149 1,044,412 (6,148) 1,038,265 784,472 - 특수금융 95,402 - 956 3,119 - 99,476 (456) 99,020 18,556 - 기타 1,218,153 150,628 351,486 222,201 14,706 1,957,174 (11,967) 1,945,207 1,666,608 카드채권 16,722 35,348 329 9,359 1,814 63,572 (2,415) 61,157 - 소 계 3,706,448 1,022,207 494,650 366,007 34,969 5,624,280 (29,400) 5,594,880 4,044,102 기타포괄손익-공정가치측정채무증권(*2) 580,428 - - - - 580,428 - 580,428 - 상각후원가측정유가증권 149,570 - - - - 149,570 (14) 149,556 - 기타금융자산 - 53,846 - 1,499 7 55,352 (209) 55,143 - 합 계 4,436,446 1,076,053 494,650 367,506 34,976 6,409,630 (29,623) 6,380,007 4,044,102 (*1) 우량등급과 보통등급의 구분은 다음과 같습니다. 구 분 개 인 정부, 공공기관, 중앙은행 기업 및 은행(카드채권 포함) 카드채권(개인) 등급: 1. 우량 Pool별 부도율2.00% 미만 OECD 국가신용등급6이상 내부신용등급BBB+ 이상 Behavior Scoring System 상7등급 이상 등급: 2. 보통 Pool별 부도율2.00% 이상 OECD 국가신용등급6미만 내부신용등급BBB+ 미만 Behavior Scoring System 상7등급 미만 (*2) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권에 대하여 기타포괄손익으로 인식된 신용손실충당금은 92 백만 원 입니다. 2) 당기말과 전기말 현재 난외계정의 각 기대신용손실 측정방법별 신용위험 익스포저 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 지급보증 대출약정 및 기타 신용관련 부채 합 계 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 소 계 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 소 계 우량 16,802 150 16,952 518,804 46,839 - 565,643 582,595 보통 869 1,262 2,131 252,545 31,429 - 283,974 286,105 손상 - - - - - 889 889 889 합 계 17,671 1,412 19,083 771,349 78,268 889 850,506 869,589 (단위: 백만원) 구 분 지급보증 대출약정 및 기타 신용관련 부채 합 계 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 소 계 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 소 계 우량 16,299 1,120 17,419 395,564 30,352 - 425,916 443,335 보통 357 660 1,017 200,509 28,064 - 228,573 229,590 손상 - - - - - 517 517 517 합 계 16,656 1,780 18,436 596,073 58,416 517 655,006 673,442 (6) 당기말 현재 상각되었지만 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수 금액은 71,449 백만원입니다.(7) 당기말과 전기말 현재 담보 실행으로 취득한 자산은 없습니다. (8) 지역별 구성 내역 당기말과 전기말 현재 보 유 금융상품 의 지역별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 한국 미국 영국 일본 독일 베트남 중국 기타 합계 및 대출채권> 은행 25,666 - - - - - - - 25,666 개인 2,238,534 - - - - - - - 2,238,534 - 주거용부동산담보대출 1,028,882 - - - - - - - 1,028,882 - 기타 1,209,652 - - - - - - - 1,209,652 정부/공공기관/중앙은행 245,970 - - - - - - - 245,970 기업 3,246,499 427 - - - - - 397 3,247,323 - 중소기업 1,043,074 - - - - - - - 1,043,074 - 특수금융 129,581 - - - - - - - 129,581 - 기타 2,073,844 427 - - - - - 397 2,074,668 카드채권 62,260 - - - - - - - 62,260 소 계 5,818,929 427 - - - - - 397 5,819,753 당기손익-공정가치측정금융자산 4,266 - - - - - - - 4,266 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 703,004 - - - - - - - 703,004 상각후원가측정유가증권 184,889 - - - - - - - 184,889 지급보증 19,083 - - - - - - - 19,083 대출약정 850,506 - - - - - - - 850,506 소 계 869,589 - - - - - - - 869,589 합 계 7,580,677 427 - - - - - 397 7,581,501 (*) 지역별 구성 내역은 신용손실충당금, 현재가치할인차금, 이연대출부대비용(수익)을 가감한 순장부금액입니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 한국 미국 일본 독일 베트남 중국 기타 합계 및 대출채권> 은행 8,976 - - - - - 8 8,984 개인 2,098,730 - - - - - - 2,098,730 - 주거용부동산담보대출 978,452 - - - - - - 978,452 - 기타 1,120,279 - - - - - - 1,120,279 정부/공공기관/중앙은행 343,517 - - - - - - 343,517 기업 3,075,169 6,951 116 164 29 - 63 3,082,492 - 중소기업 1,038,265 - - - - - - 1,038,265 - 특수금융 99,020 - - - - - - 99,020 - 기타 1,937,884 6,951 116 164 29 - 63 1,945,207 카드채권 61,157 - - - - - - 61,157 소 계 5,587,549 6,951 116 164 29 - 71 5,594,881 당기손익-공정가치측정금융자산 4,037 - - - - - - 4,037 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 580,428 - - - - - - 580,428 상각후원가측정유가증권 149,556 - - - - - - 149,556 지급보증 18,436 - - - - - - 18,436 대출약정 655,006 - - - - - - 655,006 소 계 673,442 - - - - - - 673,443 합 계 6,995,012 6,951 116 164 29 - 71 7,002,345 (*) 지역별 구성 내역은 신용손실충당금, 현재가치할인차금, 이연대출부대비용(수익)을 가감한 순장부금액입니다. (9) 산업별 구성 내역 당기말과 전기말 현재 보 유 금융상품 의 산업별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 금융 및보험업 제조업 도매 및소매업 부동산임대 및 사업서비스업 건설업 숙박 및음식점업 기타 개인고객 합계 및 대출채권> 은행 25,666 - - - - - - - 25,666 개인 - - - - - - - 2,238,534 2,238,534 - 주거용부동산담보대출 - - - - - - - 1,028,882 1,028,882 - 기타 - - - - - - - 1,209,652 1,209,652 정부/공공기관/중앙은행 228,557 - - 1,797 - - 15,616 - 245,970 기업 46,308 216,647 808,158 677,717 183,941 624,864 689,687 - 3,247,323 - 중소기업 100 48,110 325,102 174,317 40,962 296,665 157,818 - 1,043,074 - 특수금융 36,849 - - 73,767 9,585 - 9,380 - 129,581 - 기타 9,359 168,537 483,056 429,633 133,393 328,200 522,489 - 2,074,668 카드채권 161 2,210 10,030 3,766 4,780 11,060 30,253 - 62,260 소 계 300,691 218,857 818,189 683,280 188,720 635,925 735,557 2,238,534 5,819,753 당기손익-공정가치측정금융자산 4,266 - - - - - - - 4,266 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 297,794 - - - - - 405,210 - 703,004 상각후원가측정유가증권 45,304 - - - - - 139,585 - 184,889 지급보증 - 1,321 16,098 142 200 40 1,282 - 19,083 대출약정 4,731 39,817 111,939 88,517 46,491 66,111 116,572 376,327 850,506 소 계 4,731 41,138 128,037 88,659 46,691 66,151 117,854 376,327 869,589 합 계 652,786 259,995 946,226 771,939 235,411 702,076 1,398,206 2,614,861 7,581,501 (*) 산업별 구성 내역은 신용손실충당금, 현재가치할인차금, 이연대출부대비용(수익)을 가감한 순장부금액입니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 금융 및보험업 제조업 도매 및소매업 부동산임대 및 사업서비스업 건설업 숙박 및음식점업 기타 개인고객 합계 및 대출채권> 은행 8,984 - - - - - - - 8,984 개인 - - - - - - - 2,098,730 2,098,730 - 주거용부동산담보대출 - - - - - - - 978,452 978,452 - 기타 - - - - - - - 1,120,279 1,120,279 정부/공공기관/중앙은행 247,440 - - 1,796 - - 94,281 - 343,517 기업 42,972 211,532 773,987 658,495 178,573 589,109 627,825 - 3,082,492 - 중소기업 127 48,634 328,565 176,394 39,358 285,621 159,566 - 1,038,265 - 특수금융 34,936 - - 54,480 5,920 - 3,684 - 99,020 - 기타 7,909 162,898 445,422 427,620 133,295 303,488 464,575 - 1,945,207 카드채권 143 1,999 10,233 3,752 4,558 10,767 29,704 - 61,157 소 계 299,539 213,531 784,220 664,043 183,132 599,875 751,810 2,098,730 5,594,881 당기손익-공정가치측정금융자산 4,037 - - - - - - - 4,037 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 278,552 - - - - - 301,876 - 580,428 상각후원가측정유가증권 29,998 - - - - - 119,558 - 149,556 지급보증 - 2,099 16,192 - - 40 105 - 18,436 대출약정 5,849 35,789 95,323 53,085 46,592 52,390 113,656 252,324 655,006 소 계 5,849 37,888 111,515 53,085 46,592 52,430 113,761 252,324 673,443 합 계 617,975 251,419 895,735 717,128 229,724 652,305 1,287,005 2,351,054 7,002,345 (*) 산업별 구성 내역은 신용손실충당금, 현재가치할인차금, 이연대출부대비용(수익)을 가감한 순장부금액입니다. 4-2. 시장위험 시장위험은 금리, 주가, 환율 등과 같은 시장가격의 변동으로 인해 발생할 수 있는 손실 위험을 의미합니다. 트레이딩 포지션(Trading Position)은 금리, 주가, 환율 등과 관련된 위험에 노출되어 있고, 비트레이딩 포지션(Non-trading Position)은 대부분 금리위험에 노출되어 있습니다. 그러므로 당행은 시장위험을 트레이딩 포지션과비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험으로 나누어 각각 관리하고 있습니다. 시장위험 측정방법으로 VaR(Value at Risk)가 대표적이며, 시장상황의 변동에 따라 발생할수 있는 잠재적인 최대손실액에 대한 통계적인 측정치를 말합니다. 당행의 위험관리위원회 및 리스크관리운영위원회에서는 시장위험 관리에 관한 정책수립과 한도설정 등 의사결정 기능을 수행하며, 리스크관리부는 운용부서 및 데스크에 대한 종합적인 시장위험관리 및 Middle Office 기능을 수행하고 있습니다. 시장위험 관리의 기본은 시장위험으로 인한 최대손실가능액을 일정수준 이내로 유지하기 위한 한도관리입니다. 위험관리위원회에서 손실한도, 투자한도 및 포지션한도 등을 설정하여 운영하고 있으며, 리스크관리부는 운용부서와는 독립적으로 운영상황을 모니터하며 리스크관리운영위원회 및 위험관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. 당행은 시장위험 측정방법으로 국제결제은행(BIS)에서 제시한 BIS 표준방법을 적용하여 시장위험을 산출하고 있으며, 경제환경의 급격한 변화에서의 영향도 및 손실규모를 관리하기 위하여 정기적으로 Stress Test를 병행하여 실시하고 있으며, 이를 통해 당행의 위기상황시 손실규모가 일정범위 이내로 관리되도록 하고 있습니다. 각 사업부문의 신상품(또는 거래)은 시행 이전에 공정가액평가협의회 및 리스크관리부에서 공정가액 평가방법에 대한 검토 및 위험 평가 등을 수행하고, 리스크관리운영위원회에서 위험요인에 대한 점검, 투자규모 제한을 검토하는 등 합리적 의사결정을 지원하여 사전에 위험요인에 대한 객관적인 분석, 검토가 이루어지도록 하고 있습니다. (1) 트레이딩 포지션의 시장위험 관리트레이딩 포지션은 단기매매차익 획득을 목적으로 보유하는 유가증권, 외환포지션, 파생금융상품 등을 의미합니다. 당행은 트레이딩 포지션에 대해 BIS 표준방법에따라 금리, 주식, 외환 등의 위험을 측정하여 관리하고 있습니다. BIS 표준방법에 의하여 금리위험은 금리포지션에 당해 자산의 표준신용등급 및 잔존만기에 따라 등급별 가중치를 곱하여 산출한 개별위험 및 만기법에 따른 일반시장위험의 합산으로 산출하고 있으며, 외환위험은 순매입포지션의 합계액과 순매도포지션의 합계액 중 큰 금액에 대해 8%를 곱하여 산출하고 있습니다. 또한 주식위험은 총 주식포지션에 대해 8%(유동성 및 분산도 기준 총족시 4%)를 곱한 개별위험과 매입주식포지션과 매도주식포지션 합계의 차액의 절대값에 대하여 8%를 곱하여 산출하는 방법 등을 적용하고 있습니다. 당기말과 전기말 당행이 보유중인 트레이딩 포지션에 대한 위험기준가치평가방법(VaR)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 평균 최고 최저 기말 환율 VaR 126 203 63 69 (단위: 백만원) 구 분 평균 최고 최저 기말 환율 VaR 219 388 154 175 (2) 비트레이딩 포지션 금리위험 관리 당행은 위험관리위원회 및 리스크관리운영위원회에서 금리위험관리에 관한 정책수립과 세부한도설정 등 의사결정기능을 수행하며, 동 원칙 및 한도 내에서 자금부, 신탁부 등 계정별 관리부서는 1차적으로 금리위험을 인식하고 관리합니다. 리스크관리부는 위험관리위원회 및 리스크관리운영위원회의 금리위험관련 의사결정을 지원하고 금리위험 허용한도 초과여부를 모니터링하며 회사 전체의 금리위험을 평가하고 관리합니다.당행은 ALM(Asset Liability Management) 시스템을 통해 금리갭, 듀레이션갭, 시나리오별 NII(Net Interest Income) 시뮬레이션 등 다양한 분석방법을 이용하여 금리리스크를 측정 및 관리하고 있으며, 금리 VaR(Value at Risk), 금리 EaR(Earnings at Risk), 금리갭비율에 대해서는 한도를 설정하여 월별로 모니터링하고 있습니다. 또한 Stress Test를 통하여 다양한 위기상황에서 금리리스크에 미치는 영향을 평가하고 있습니다.1) 비트레이딩 포지션에서 발생하는 시장위험의 측정방법당행은 국제결제은행(BIS : Bank for International Settlements)에서 제시한 IRRBB 표준방법 금리시나리오 적용 시 발생하는 순자산가치의 변동금액(금리VaR) 및 향후 1년간의 최대 이자손실예상(금리EaR)금액을 산출하여 관리합니다. 또한 IRRBB 표준방법 기준의 고객행동비율을 반영하여 금리시장위험의 리스크를 관리합니다. 금리리스크 산출을 위해서 바젤위원회에서 정의한 6가지 시나리오(①평행충격증가 ②평행충격감소 ③스티프너충격 ④플래트너충격 ⑤단기금리상승 ⑥단기금리하락)를 사용합니다. 6가지 시나리오를 기준으로 순자산가치(Economic Value of Equity)의변동을 측정하여 최대 손실예상액(VaR : Value at Risk)을 산출하고, 2가지 시나리오(평행충격증가, 평행충격감소)를 기준으로 순이자이익(Net Interest Income)의 변동을 측정하여 최대 손익변동 예상액(EaR : Earning at Risk)을 산출합니다2) 비트레이딩 포지션의 금리 VaR 및 금리 EaR당기말과 전기말 현재 BIS에서 제시한 IRRBB 표준방법론에 따라 산출된 비트레이딩 포지션에 대한 금리 VaR(△EVE 중최대손실예상액) 및 금리 EaR(△NII 중 최대손익변동 예상액) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금리 VaR 9,083 4,781 금리 EaR 5,631 3,023 (3) 외환위험당행은 현ㆍ선물 외환포지션을 모두 포함한 종합포지션에 기반하여 환위험을 관리하고 있습니다. 리스크관리운영위원회는 시장위험 한도를 기반으로 부서별ㆍ데스크별 외환포지션한도 등을 설정하여 각 영업 단위의 트레이딩ㆍ비트레이딩 활동에서의환위험을 관리 및 감독하고 있습니다. 당행의 자금운용부에서 전행의 환포지션을 집중하여 관리하고 있으며, 동 부서의 데스크 및 딜러들은 설정된 시장위험 및 외환포지션 한도 내에서 현물환 거래 등을 통하여 종합포지션을 관리합니다. 주로 미국 달러(USD), 일본 엔화(JPY) 위주로 거래되고 있으며, 기타 외환은 제한적으로 운용합니다. (4) 외화자산ㆍ부채의 통화별 내역당기말과 전기말 현재 외화자산ㆍ부채의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 USD JPY EUR CNY 기타 합계 현금 및 예치금 12,806 5,334 212 973 685 20,010 상각후원가측정대출채권 24,366 - - - 50 24,416 기타금융자산 - - - - - - 자산총계 37,172 5,334 212 973 735 44,426 예수부채 24,794 3,297 16 941 104 29,152 차입부채 12,641 2,060 - - - 14,701 기타금융부채 - - - - - - 부채총계 37,435 5,357 16 941 104 43,853 난내 외화 순 노출액 (263) (23) 196 32 631 573 지급보증 2,969 - - - - 2,969 대출약정 및 기타신용관련부채 2,608 - - - - 2,608 난외 외화 순 노출액 5,577 - - - - 5,577 외화 순 노출액 5,314 (23) 196 32 630 6,149 (단위: 백만원) 구 분 USD JPY EUR CNY 기타 합계 현금 및 예치금 15,811 2,780 583 676 1,025 20,875 상각후원가측정대출채권 27,555 2,836 - - 29 30,420 기타금융자산 25 1 - - - 26 자산총계 43,391 5,617 583 676 1,054 51,321 예수부채 29,713 1,085 16 16 100 30,930 차입부채 15,629 4,533 - - - 20,162 기타금융부채 1,165 62 - - 3 1,230 부채총계 46,507 5,680 16 16 103 52,322 난내 외화 순 노출액 (3,116) (63) 567 660 951 (1,001) 지급보증 2,538 - - - - 2,538 대출약정 및 기타신용관련부채 2,529 - - - - 2,529 난외 외화 순 노출액 5,067 - - - - 5,067 외화 순 노출액 1,951 (63) 567 660 951 4,066 4-3. 유동성위험 당행은 위험관리위원회 및 리스크관리운영위원회에서 유동성위험관리에 관한 정책수립과 세부한도설정 등 의사결정 기능을 수행하며, 동 원칙 및 한도 내에서 자금운용실, 신탁업무실 등 계정별 관리부서가 1차적으로 유동성위험을 인식하고 관리합니다. 리스크관리부는 위험관리위원회의 유동성위험관련 의사결정을 지원하고 유동성위험 허용한도를 모니터링하며 당행의 전체 유동성위험을 평가하고 관리합니다. 당행은 다음의 기본 원칙에 따라 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 1) 충분한 양의 자금을 필요한 시점에, 적절한 수준의 조달비용으로 조달 2) 허용한도 및 조기경보지표 관리를 통하여 위험을 적정수준으로 유지하고, 관련 위험 요인을 사전에 관리 3) 자금의 조달원천과 만기를 효과적으로 분산시킬 수 있는 자금조달전략을 수립하여 손실을 최소화하고 안정적으로 수익확보 4) 정상적인 상황 및 위기상황 하에서 적시에 지급결제 채무를 이행할 수 있도록 매일 일중 유동성 포지션 및 위험 관리 5) 유동성위기 발생에 대비하여 위기상황분석을 정기적으로 실시하고, 위기발생시 조치할 수 있는 비상조달계획을 수립 6) 유동성 관련 비용 및 위험은 상품가격결정, 성과평가 및 신상품 승인절차에 반영 당행은 ALM시스템을 통해 유동성갭, 고객행동모형을 반영한 실질유동성갭, 유동성비율, 예대율 등 다양한 분석방법을 이용하는 한편, 위험한도, 조기경보지표, 모니터링지표 등 다양한 관리지표를 통하여 원화 및 외화 유동성위험을 관리하고 있습니다. 자산과 부채의 만기구조 분석시 요구불예금의 경우는 고객의 지급요청시 언제든 인출이 가능하여 최단기로 분류할 수 있으나, 평상시에는 일정비율의 평잔을 유지하는 고객의 행동을 감안하여 비핵심예금을 최단기로 구분하여 유동성위험을 관리합니다. (1) 금융상품의 잔존기간 당기말과 전기말 현재 금융상품의 보고기간 말부터 계약 만기일까지의 잔존기간별구성 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합계 현금 및 상각후원가측정예치금 283,800 - - - - - 283,800 상각후원가측정대출채권 327,317 643,948 1,192,549 1,821,717 1,490,060 1,001,529 6,477,120 당기손익-공정가치측정금융자산 4,266 - - - - - 4,266 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 703,004 - - - - - 703,004 상각후원가측정유가증권 - 60 12,340 12,340 95,749 82,825 203,314 기타금융자산 36,140 - - - 14,338 - 50,478 자 산 합 계 1,354,527 644,008 1,204,889 1,834,057 1,600,147 1,084,354 7,721,982 예수부채 2,374,454 914,482 784,989 1,531,541 117,857 32,781 5,756,104 차입부채 128,825 13,133 2,641 2,164 71,410 16,772 234,945 사채 - - - 20,517 236,327 36,158 293,002 기타금융부채 121,073 - - - 60,452 - 181,525 부 채 합 계 2,624,352 927,615 787,630 1,554,222 486,046 85,711 6,465,576 (*) 표시된 금액은 금융상품의 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 전기말> (단위: 백만원) 구 분(*) 1개월 이하 1개월 초과~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 합계 현금 및 상각후원가측정예치금 302,547 - - - - - 302,547 상각후원가측정대출채권 281,629 591,734 1,127,584 1,808,370 1,358,452 911,623 6,079,392 당기손익-공정가치측정금융자산 4,037 - - - - - 4,037 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 580,428 - - - - - 580,428 상각후원가측정유가증권 - 10,121 1,076 1,076 69,570 84,881 166,724 기타금융자산 39,866 - - - 17,006 - 56,872 자 산 합 계 1,208,507 601,855 1,128,660 1,809,446 1,445,028 996,504 7,190,000 예수부채 2,167,742 924,289 811,259 1,146,231 335,415 37,768 5,422,704 차입부채 143,719 11,499 9,686 2,657 73,249 17,903 258,713 사채 - - 80,622 - 44,691 97,720 223,033 기타금융부채 110,388 324 474 932 41,225 1,168 154,511 부 채 합 계 2,421,849 936,112 902,041 1,149,820 494,580 154,559 6,058,961 (*) 표시된 금액은 금융상품의 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (2) 난외항목의 잔존기간당행은 제공한 사채발행, 융자담보 등 금융보증에 해당하는 지급보증, 대출약정 및 기타 신용 공여의 경우 약정 만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 당기말과 전기말 현재 관련 난외항목의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지급보증 19,083 18,436 대출약정 829,810 634,310 기타 20,696 20,696 합 계 869,589 673,443 4-4. 자본위험관리 은행에 대한 자기자본 규제제도는 1980년대 금융규제완화에 따른 금융기관의 위험증가에 따라, 은행의 건전성을 확보하고, 예금자 보호와 국제 금융질서의 안정성을 확보하기 위하여 BIS 회원국가를 중심으로 1988년에 도입되었습니다. 최초의 Basel협약이 도입된 이후 규제 자기자본 요구량이 은행이 보유한 리스크를 보다 잘 반영할수 있는 방향으로 발전되어 왔습니다. 바젤위원회(BCBS)는 글로벌 금융위기 이후 은행 시스템의 복원력 강화를 위하여 바젤 III 기준을 마련하여 발표하였고, 우리나라는 은행업감독규정 개정을 통해 2013년 12월 1일부터 기존보다 강화된 자본규제인 바젤 III 를 시행하고 있습니다. 동 기준은 당행을 포함한 국내은행이 보통주자본비율, 기본자본비율, 총자기자본비율에 대해 시행일로부터 단계적으로 각각 일정비율이상을 유지할 것을 의무화하고 있으며, 당행은 국내은행의 감독기구인 금융감독원에 은행 관련 법규에 따른 자기자본비율의 준수 여부를 보고하고 있습니다. 상기의 감독 법규에 따라 당행이 관리하는 규제자본은 아래의 두 분류로 구분됩니다. (1) Tier 1 capital (기본자본, 보통주자본과 기타기본자본의 합)1) 보통주자본 : 은행의 손실을 가장 먼저 보전할 수 있으며 청산시 최후순위이고 청산시를 제외하고는 상환되는 않는 자본으로 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 기타자본잉여금, 자본조정 등을 포함합니다. 2) 기타기본자본 : 영구적 성격의 인정요건을 충족하는 자본증권 및 이와 관련된 자본잉여금, 종속회사가 발행한 기타기본자본의 외부투자자 보유금액 중 일부금액 등을 포함합니다. (2) Tier 2 capital (보완자본)청산시 은행의 손실을 보전할 수 있는 인정요건을 충족하는 자본증권 및 이와 관련된자본잉여금, 종속회사가 발행한 보완자본의 외부투자자 보유금액 중 일부금액 등을 포함합니다. 당행은 자기자본(상기의 기본자본과 보완자본의 합에서 공제항목을 차감한 금액)을 위험가중자산으로 나누어 자기자본비율을 산출합니다. 위험가중자산(Risk WeightedAssets)은 은행의 실질적인 위험을 반영하기 위해 위험의 노출정도가 높을수록 높은가중치를 적용하여 산출하며, 신용위험가중자산, 운영위험가중자산 및 시장위험가중자산의 합으로 구성됩니다.당행은 별도 내부기준을 통해 자본적정성을 평가 및 관리하고 있습니다. 자본적정성의 평가는 경제적 자본(최대노출액별로 내재된 위험에 대비하기 위하여 은행이 보유해야 하는 실질적인 필요자본량으로 은행 내부의 위험 인식 및 평가기준에 따라 산출된 위험량) 대비 가용자본(은행의 실제 손실발생시 손실처리에 충당할 수 있는 자본)의 수준의 적절한가를 은행 내부적으로 평가하는 것을 말합니다. 당행은 위험 유형별(신용, 시장, 운영, 금리 위험)로 산출된 위험의 합산 금액 및 각 유형별 금액을 관리합니다. 당행의 당기말과 전기말의 자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총 자기자본 Tier 1 (보통주자본) 370,158 444,532 Tier 1 (기타기본자본) 49,837 49,837 기본자본 소계 419,995 494,369 Tier 2 (보완자본) 82,854 118,526 합 계 502,849 612,895 총 위험가중자산 2,920,427 3,874,582 자기자본비율 보통주자본 비율 12.67% 11.47% 기본자본 비율 14.38% 12.76% 보완자본 비율 2.84% 3.06% 총 자기자본 비율 17.22% 15.82% 당행은 상기의 표와 같이 자본적정성 기준(총자기자본비율 8.0% 이상, 기본자본비율6.0% 이상, 보통주자본비율 4.5% 이상)을 준수하고 있습니다. 또한, 2016년부터 강화된 바젤 III 기준의 자본규제를 시행함에 따라 2019년까지 준수해야 하는 최소 규제 BIS자본비율은 최대 13%로 상향되었습니다. 이는 기존 최저 보통주자기자본비율에 자본보전완충자본(2.5%p), 경기대응완충자본(2.5%p)을 추가로 적립한 기준으로, 자본보전완충자본의 경우 2019년까지 경과기준을 적용하여 매년 25%씩 상향 조정되며, 경기대응완충자본은 신용팽창기에 최대 2.5%p를 부과 가능합니다. 당기말 현재 준수해야 하는 최소 규제 BIS자본비율은 10.5%로, 이는 자본보전완충자본(2.5%p), 경기대응완충자본(0%p) 적용한 기준입니다. 당기말 현재 당행은 상기 규제에 따라 적정 자기자본비율을 유지하고 있습니다. 4-5. 금융상품의 공정가치 측정 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당행은 다양한 평가기법을활용하고 있으며 현재 시장상황에 근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. (1) 금융상품의 평가수준별 공정가치 당행은 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다. - 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다. - 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다. 1) 공정가치로 측정하는 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품자산ㆍ부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 - 3,730 536 4,266 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 464,954 238,050 - 703,004 지분증권 - - 4,908 4,908 합 계 464,954 238,050 4,908 707,912 전 기말> (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 - 3,707 330 4,037 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 371,883 208,545 - 580,428 지분증권 - - 6,345 6,345 합 계 371,883 208,545 6,345 586,773 2) 당기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 1과 수준 2 사이의 이동금액은 없습니다. 3) 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 내역당행은 매 보고기간 말에 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 외부의 독립적이고 자격을 갖춘 평가사의 평가값을 사용하고 있습니다. 당 기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품 의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정유가증권 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 합계 기초 329 6,346 6,675 기타포괄손익인식금액 - (1,438) (1,438) 당기손익인식금액 32 - 32 취득 175 - 175 기말 536 4,908 5,444 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정유가증권 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 합계 기초 2 6,825 6,827 기타포괄손익인식금액 - (479) (479) 당기손익인식금액 - - - 취득 327 - 327 기말 329 6,346 6,675 4) 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 투입변수 ① 당 기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 종류 장부금액 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치평가법 채무증권 3,730 기초자산의 가격 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형 채무증권 238,050 할인율 기말> (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 종류 장부금액 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치평가법 채무증권 3,707 기초자산의 가격 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형 채무증권 208,545 할인율 ② 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 종류 장부금액 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치평가법 채무증권 536 기초자산의 가격 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형(*) 지분증권 2,114 할인율 11.87% ~ 13.66% 성장률 0% ~ 1% 순자산가치법 지분증권 2,794 기초자산의 가격 - (*) 유사한 금융상품에 대하여 미래현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 전 기말> (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 종류 장부금액 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치평가법 채무증권 330 기초자산의 가격 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형(*) 지분증권 2,140 할인율 11.88% ~ 13.30% 성장률 1.00% 순자산가치법 지분증권 4,205 기초자산의 가격 - (*) 유사한 금융상품에 대하여 미래현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 5) 관측가능하지 않은 투입변수의 변경에 대한 민감도 당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 관측가능하지 않은 투입변수의 합리적인 변동에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익 등으로 인식되는 변동의 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식(*) 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 50 (42) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식(*) 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동