한국전자홀딩스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 한국전자홀딩스(이하 "회사")는 1969년 9월 9일자로 반도체 및 전자부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 설립되었습니다. 회사는 2006년 9월 9일을 기준일로 하여 제조사업부문을 인적분할하였으며, 당기말 현재 컨설팅 및 지주사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 주소를 두고 있습니다.

회사는 1979년 11월 30일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 23,402백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

곽 정 소 외	18,339,446	39.18

자 기 주 식	2,947,249	6.3

기 타 주 주	25,516,441	54.52

합 계	46,803,136	100

한편, 회사는 2006년 12월 20일자로 독점규제 및 공정거래에 관한 법률의 규정에 의한 지주회사로의 전환 요건을 갖추어 당기말 현재 지주회사로 운영되고 있으며, 2010년 3월 26일자로 상호를 ㈜케이이씨홀딩스에서 ㈜한국전자홀딩스로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조).

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

기타의무형자산	5년

상표권	5년

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무','차입금'등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원 급여

장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는권리는 3년, 5년, 7년, 10년, 15년, 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식

회사의 수익은 주로 종속기업으로부터 수취하는 배당금수익, 브랜드 수수료 및 그룹의 공동조직 운영에 따른 공동경비 정산액으로 구성되어 있습니다. 배당금수익은 종속기업의 배당 결의에 따라 배당을 수취할 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며,브랜드 수수료 및 공동경비 정산액은 종속기업의 기간 매출액이 확정되어 당사가 수취할 브랜드 수수료 및 공동경비 정산액이 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 변동리스료 회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 종속기업투자주식의 손상차손

종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

사용가치 계산시 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 14 참조).

4. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험① 외환위험

회사는 USD환율에 따라 변동하는 채권을 보유하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	28,331	166,257

미수금및기타채권	26,566	4,414

합 계	54,897	170,671

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 변동한다면, 회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율이 변동할 경우의 구체적인 세전손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,490	(5,490)	17,067	(17,067)

(2) 이자율 위험① 이자율위험

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융부채	-	(5,000,000)

② 민감도 분석

회사는 보유한 차입금은 고정금리부 조건 차입금으로 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 미수금과 투자자산에서 발생합니다.

회사는 미수금과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,910,546	1,112,374

기타유동금융자산	4,063,972	3,000,000

미수금및기타채권	1,438,268	732,797

비유동미수금및기타채권	909,299	2,089,793

합 계	13,322,085	6,934,964

또한, 회사는 종속기업 및 특수관계자의 금융기관차입금 및 매입채무에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다(주석 29 참조).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약	37,751,487	28,459,618

4.1.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한, 회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년이상 5년미만	5년 초과

미지급금및기타채무(*)	273,023	273,023	273,023	-	-

금융보증부채	129,513	37,751,487	37,751,487	-	-

리스부채	1,073,840	1,189,483	369,206	790,133	30,144

합 계	1,476,376	39,213,993	38,393,716	790,133	30,144

(*) 종업원급여부채 544백만원은 포함되지 않았습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년이상 5년미만	5년 초과

미지급금및기타채무(*)	346,976	346,976	346,976	-	-

단기차입금	5,000,000	5,120,074	5,120,074	-	-

금융보증부채	81,920	28,459,618	28,459,618	-	-

리스부채	1,140,674	1,297,660	318,806	941,414	37,440

합 계	6,569,570	35,224,328	34,245,474	941,414	37,440

(*) 종웝원급여부채 451백만원은 포함되지 않았습니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	3,993,673	8,692,928

자본총계	149,763,194	141,062,712

부채비율	2.67%	6.16%

5. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당기말 기준 수준 3으로 분류되는 자산이나 부채는 존재하지 않습니다.

6. 범주별 금융상품6.1. 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	6,910,546	-	-	6,910,546

미수금및기타채권	1,438,268	-	-	1,438,268

기타유동금융자산	4,063,972	-	-	4,063,972

비유동미수금및기타채권	909,299	-	-	909,299

금융자산 합계	13,322,085	-	-	13,322,085

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금및기타채무(*2)	-	273,023	-	273,023

금융보증부채	-	-	129,513	129,513

금융부채 합계	-	273,023	129,513	402,536

(*1) 당 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

(*2) 종업원급여부채 544백만원은 포함되지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	1,112,374	-	-	1,112,374

미수금및기타채권	732,797	-	-	732,797

기타유동금융자산	3,000,000	-	-	3,000,000

비유동미수금및기타채권	2,089,793	-	-	2,089,793

금융자산 합계	6,934,964	-	-	6,934,964

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금및기타채무(*2)	-	346,976	-	346,976

단기차입금	-	5,000,000	-	5,000,000

금융보증부채	-	-	81,920	81,920

금융부채 합계	-	5,346,976	81,920	5,428,896

(*1) 당 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

(*2) 종업원급여부채 451백만원은 포함되지 않았습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 발생한 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	당기	전기

수익:

이자수익	상각후원가 측정 금융자산	307,842	362,001

외환차손익	상각후원가 측정 금융자산 및 부채	25,003	(73,157)

외화환산손익	상각후원가 측정 금융자산 및 부채	6,120	1,204

금융보증수익	기타금융부채	96,366	100,091

투자자산처분이익	상각후원가 측정 금융자산	-	1,585,513

수익 소계	435,331	1,975,652

비용:

이자비용	상각후원가측정부채	108,148	138,005

금융보증비용	기타유동자산	96,366	100,091

비용 소계	204,514	238,096

순이익	230,817	1,737,556

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	6,910,546	1,112,374

8. 미수금및기타채권

당기말과 전기말 현재 미수금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	578,889	-	656,693	-

미수수익	59,379	-	76,104	-

대여금	800,000	600,000	-	1,800,000

임차보증금	-	309,299	-	289,793

합 계	1,438,268	909,299	732,797	2,089,793

9. 기타유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	4,063,972	3,000,000

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	3,000	3,000

선급비용	145,494	97,056

합 계	148,494	100,056

11. 유형자산

(1) 당기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차량운반구	기타의유형자산	합계

취득원가	-	859,776	859,776

감가상각누계액	-	(685,778)	(685,778)

장부금액	-	173,998	173,998

(2) 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차량운반구	기타의유형자산	합계

취득원가	7,000	3,764,271	3,771,271

감가상각누계액	(6,999)	(3,506,104)	(3,513,103)

장부금액	1	258,167	258,168

(3) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

차량운반구	1	-	(1)	-	-

기타유형자산	258,167	12,875	(45)	(96,999)	173,998

합 계	258,168	12,875	(46)	(96,999)	173,998

(4) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	처분	상각	기말

차량운반구	22,621	(19,001)	(3,619)	1

기타유형자산	354,952	-	(96,785)	258,167

합 계	377,573	(19,001)	(100,404)	258,168

12. 리스

(1) 당기와 전기의 리스와 관련된 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지및건물	차량운반구	계

기초	1,082,248	24,632	1,106,880	1,140,674

신규 및 재계약	151,442	81,989	233,431	232,499

중도해지로 인한 제각	-	(1,895)	(1,895)	(2,010)

상각비	(292,109)	(25,015)	(317,124)	-

이자비용	-	-	-	68,566

지급	-	-	-	(365,889)

기말	941,581	79,711	1,021,292	1,073,840

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지및건물	차량운반구	계

기초	1,320,459	45,257	1,365,716	1,397,257

신규 및 재계약	1,257,494	47,370	1,304,864	1,304,864

중도해지로 인한 제각	(1,231,434)	(45,257)	(1,276,691)	(1,306,236)

상각비	(264,271)	(22,738)	(287,009)	-

이자비용	-	-	-	76,795

지급	-	-	-	(332,006)

기말	1,082,248	24,632	1,106,880	1,140,674

(2) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	292,109	264,271

차량운반구	25,015	22,738

합 계	317,124	287,009

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	68,566	76,795

단기리스와 관련된 비용	600	825

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 366백만원 및 333백만원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가	757,358	103,827	6,115,890	6,977,075

감가상각누계액	-	(92,553)	(6,045,165)	(6,137,718)

손상누계액	(378,123)	-	-	(378,123)

장부금액	379,235	11,274	70,725	461,234

(2) 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가	757,358	102,718	6,115,890	6,975,966

감가상각누계액	-	(86,966)	(6,008,265)	(6,095,231)

손상누계액	(303,561)	-	-	(303,561)

장부금액	453,797	15,752	107,625	577,174

(3) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상	상각	기말

회원권	453,797	-	(74,562)	-	379,235

상표권	15,752	1,110	-	(5,588)	11,274

기타의무형자산	107,625	-	-	(36,900)	70,725

합 계	577,174	1,110	(74,562)	(42,488)	461,234

(4) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

회원권	453,797	-	-	453,797

상표권	16,088	5,123	(5,459)	15,752

기타의무형자산	144,525	-	(36,900)	107,625

합 계	614,410	5,123	(42,359)	577,174

14. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유지분율(%)	업종

당기말	전기말

(주)케이이씨(*1)	국내	12월	29.59	29.59	제조

(주)케이이씨디바이스	국내	12월	100.00	100 .00	서비스

한국전자판매(주)	국내	12월	100 .00	100 .00	판매

KEC HK Corp., Ltd.	홍콩	12월	100 .00	100 .00	판매

KEC Singapore PTE., Ltd.	싱가폴	12월	100 .00	100 .00	판매

KEC Taiwan Co., Ltd.	대만	12월	100.00	100 .00	판매

KEC Thailand Co., Ltd.(*2)	태국	12월	-	14.06	제조

KEC Japan Co., Ltd.	일본	12월	66.00	66 .00	판매

(*1) 회사는 ㈜케이이씨에 대해 사실상의 지배력이 있으므로 종속기업으로 분류하고 있습니다. 회사의 ㈜케이이씨에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 회사가 다른 의결권보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*2) 당기 중 회사가 보유한 지분 14.06%를 (주)케이이씨에 매각하여 당기말 현재 ㈜케이이씨가 100% 출자하고 있습니다. 전기말 기준 회사와 ㈜케이이씨가 각각 14.06%, 85.94%를 출자하고있습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명	기초	현금배당(*1)	지분법손익	기타자본변동	처분(*2)	종속기업투자 처분손실(*2)	기말

(주)케이이씨	103,263,650	(1,188,121)	(3,366,286)	4,599,221	-	-	103,308,464

(주)케이이씨디바이스	19,006,385	-	962,001	(67,314)	-	-	19,901,072

한국전자판매(주)	1,418,160	-	1,444,880	(44,185)	-	-	2,818,855

KEC HK Corp., Ltd.	6,681,376	(2,984,556)	4,255,801	1,160,433	-	-	9,113,054

KEC Singapore PTE., Ltd.	328,645	-	1,255,648	109,797	-	-	1,694,090

KEC Taiwan Co., Ltd.	1,173,201	(617,220)	186,364	48,241	-	-	790,586

KEC Thailand Co., Ltd.	7,739,752	-	387,937	(111,978)	(6,790,107)	(1,225,604)	-

KEC Japan Co., Ltd.	468,948	-	91,618	15,915	-	-	576,481

합 계	140,080,117	(4,789,897)	5,217,963	5,710,130	(6,790,107)	(1,225,604)	138,202,602

(*1) 당기 중 회사는 (주)케이이씨, KEC HK Corp., Ltd., KEC Taiwan Co., Ltd. 로부터 현금배당을 수령하였습니다.

(*2) 당기 중 회사가 보유한 지분 14.06%를 (주)케이이씨에 매각하여 당기말 현재 ㈜케이이씨가 100% 출자하고 있습니다. 전기말 기준 회사와 ㈜케이이씨가 각각 14.06%, 85.94%를 출자하고 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득(*1)	현금배당(*2)	지분법손익	기타자본변동	종속기업투자 처분손실(*1)	기말

(주)케이이씨	97,683,864	20,397,152	(2,852,421)	(11,635,295)	938,112	(1,267,762)	103,263,650

(주)케이이씨디바이스	18,524,652	-	-	539,199	(57,466)	-	19,006,385

한국전자판매(주)	424,017	-	-	984,765	9,378	-	1,418,160

KEC HK Corp., Ltd.	7,929,543	-	(4,831,883)	3,299,817	283,899	-	6,681,376

KEC Singapore PTE., Ltd.	-	-	-	267,944	60,701	-	328,645

KEC Taiwan Co., Ltd.	1,018,072	-	-	137,418	17,711	-	1,173,201

KEC Thailand Co., Ltd.	7,243,056	-	-	306,061	190,635	-	7,739,752

KEC Japan Co., Ltd.	357,664	-	-	129,063	(17,779)	-	468,948

합 계	133,180,868	20,397,152	(7,684,304)	(5,971,028)	1,425,191	(1,267,762)	140,080,117

(*1) 전기 중 회사는 (주)케이이씨의 유상증자에 불균등하게 참여하였고, 지분율이 32.84%에서 29.59%로 감소됨에 따라 처분손실이 발생하였습니다.

(*2) 전기 중 (주)케이이씨 및 KEC HK Corp., Ltd.으로부터 현금배당을 수령하였습니다.

(3) 당기와 전기의 지분법 대상 종속기업투자회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)케이이씨(*1)	450,489,556	101,356,508	349,133,047	243,169,933	(11,002,616)	1,626,999

(주)케이이씨디바이스	39,671,529	19,770,458	19,901,072	41,477,482	962,001	894,688

한국전자판매(주)(*2)	5,349,915	2,531,060	2,818,856	38,368,613	1,444,880	1,400,695

KEC HK Corp., Ltd.(*3)	20,842,928	11,729,874	9,113,054	102,209,059	4,255,801	5,233,165

KEC Singapore PTE., Ltd.	5,191,072	3,496,982	1,694,090	30,096,052	1,255,648	1,365,445

KEC Taiwan Co., Ltd.	1,241,770	451,184	790,586	5,282,782	186,364	234,100

KEC Japan Co., Ltd.	2,006,920	1,133,466	873,454	6,368,205	138,815	162,929

(*1) 종속법인인 KEC Thailand Co., Ltd.와 Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.를 포함한 연결기준 재무정보입니다.

(*2) 종속법인인 (주)한국전자총판을 포함한 연결기준 재무정보입니다.

(*3) 종속법인인 KEC Shanghai Co., Ltd.를 포함한 연결기준 재무정보입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)케이이씨(*1)	447,741,662	91,040,501	356,701,161	206,935,260	(37,798,918)	(36,096,706)

(주)케이이씨디바이스	40,418,503	21,412,118	19,006,385	46,923,659	539,199	429,548

한국전자판매(주)(*2)	5,241,473	3,823,313	1,418,160	31,047,045	1,029,181	1,038,560

KEC HK Corp., Ltd.(*3)	17,768,913	11,087,537	6,681,376	84,269,433	3,299,817	3,365,355

KEC Singapore PTE., Ltd.	4,879,542	4,550,897	328,645	24,542,006	1,112,349	1,090,464

KEC Taiwan Co., Ltd.	1,743,540	570,339	1,173,201	3,940,258	137,418	155,129

KEC Thailand Co., Ltd.	71,368,965	16,320,942	55,048,023	97,602,743	2,176,822	3,342,029

KEC Japan Co., Ltd.	1,186,393	475,867	710,526	6,610,056	195,549	168,611

(*1) 종속법인인 KEC Thailand Co., Ltd.와 Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.를 포함한 연결기준 재무정보입니다.

(*2) 종속법인인 (주)한국전자총판을 포함한 연결기준 재무정보입니다.

(*3) 종속법인인 KEC Shanghai Co., Ltd.를 포함한 연결기준 재무정보입니다.

(4) 당기와 전기의 종속기업 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명	당기말 순자산(ⓐ)	지분율(%)(ⓑ)	순자산지분금액 (ⓐ*ⓑ)	기타	장부금액

(주)케이이씨	349,133,048	29.59%	103,308,464	-	103,308,464

(주)케이이씨디바이스	19,901,072	100.00%	19,901,072	-	19,901,072

한국전자판매㈜	2,818,855	100.00%	2,818,855	-	2,818,855

KEC HK Corp., Ltd.	9,113,054	100.00%	9,113,054	-	9,113,054

KEC Singapore PTE., Ltd.	1,694,090	100.00%	1,694,090	-	1,694,090

KEC Taiwan Co., Ltd.	790,586	100.00%	790,586	-	790,586

KEC Japan Co., Ltd.	873,454	66.00%	576,481	-	576,481

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명	당기말 순자산 (ⓐ)	지분율(%)(ⓑ)	순자산지분금액 (ⓐ*ⓑ)	기타(*)	장부금액

(주)케이이씨	356,701,161	29.59%	105,547,874	(2,284,223)	103,263,651

(주)케이이씨디바이스	19,006,385	100.00%	19,006,385	-	19,006,385

한국전자판매㈜	1,418,160	100.00%	1,418,160	-	1,418,160

KEC HK Corp., Ltd.	6,681,376	100.00%	6,681,376	-	6,681,376

KEC Singapore PTE., Ltd.	328,645	100.00%	328,645	-	328,645

KEC Taiwan Co., Ltd.	1,173,201	100.00%	1,173,201	-	1,173,201

KEC Thailand Co., Ltd.	55,048,023	14.06%	7,739,752	-	7,739,752

KEC Japan Co., Ltd.	710,526	66.00%	468,947	-	468,947

(*) 2023년 ㈜케이이씨의 유상증자로 인하여 지분율이 32.84%에서 29.59%으로 변경됨에 따른 차이 금액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	당기말	전기말

주식수(주)	주가(원)	시가(천원)	주식수(주)	주가(원)	시가(천원)

㈜케이이씨	59,406,058	780	46,336,725	59,406,058	1,557	92,495,232

(6) 종속기업투자주식 손상검사

당기 및 전기 중 일부 종속기업투자주식((주)케이이씨, (주)케이이씨디바이스)의 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치에 근거하여 산정한 종속기업투자주식의 회수가능액을 장부금액과 비교하여 손상 검사를 수행하였습니다. 손상검사를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하므로 손상차손을 인식하지 않았습니다. 1) 당기

(단위: %)

구 분	주요 가정치

(주)케이이씨(*1)	(주)케이이씨디바이스(*2)

매출성장률	5.2 ~ 11.9	1.75 ~ 27.10

매출총이익률	15.7 ~ 18.0	69.1 ~ 81.7

영구성장률	1.00	-

세후할인율	8.87	2.49

(*1) 향후 5년간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로서 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 산정되었습니다.
(*2) 시장수익률 등 투입변수에 대하여 보다 장기 관측기간의 평균값을 적용하여 할인율을 산정하였습니다.

한편, 회사의 현금창출단위의 회수가능액은 현재의 회사의 손상평가에 사용된 회사의 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 장부금액에 초과하여 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	할인율의 변동

0.5% 증가	0.5% 감소

(주)케이이씨	(13,059)	14,832

(주)케이이씨디바이스	(3)	3

2) 전기

(단위: %)

구 분	주요 가정치

(주)케이이씨(*1)	(주)케이이씨디바이스(*2)

매출성장률	5.9 ~ 16.7	0.88 ~ 7.82

매출총이익률	15.6 ~ 19.5	1.34 ~ 6.47

영구성장률	1	-

세후할인율	9.90	2.55

(*1) 향후 5년간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로서 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 산정되었습니다.
(*2) 시장수익률 등 투입변수에 대하여 보다 장기 관측기간의 평균값을 적용하여 할인율을 산정하였습니다.

한편, 회사의 현금창출단위의 회수가능액은 현재의 회사의 손상평가에 사용된 회사의 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 장부금액에 초과하여 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	할인율의 변동

1.0% 증가	1.0% 감소

(주)케이이씨	(20,792)	25,984

(주)케이이씨디바이스	(56)	58

15. 미지급금및기타채무

당기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	246,363	313,664

미지급비용	570,178	483,730

미지급배당금	186	132

합 계	816,727	797,526

16. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	-	5,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	운영자금	-	-	5,000,000

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

예수금	39,450	-	36,373	-

기타장기종업원부채	-	31,943	-	27,429

합 계	39,450	31,943	36,373	27,429

18. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	2,565,993	1,484,580	(965,843)	(913,964)	1,600,150	570,616

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	340,442	299,467	-	-	340,442	299,467

이자원가(수익)	110,235	76,901	(42,247)	(51,877)	67,988	25,024

소 계	450,677	376,368	(42,247)	(51,877)	408,430	324,491

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소:

인구통계적가정	3,693	-	-	-	3,693	-

재무적가정	67,075	97,916	-	-	67,075	97,916

경험조정	(19,733)	876,305	-	-	(19,733)	876,305

사외적립자산손익	-	-	11,968	20,421	11,968	20,421

소 계	51,035	974,221	11,968	20,421	63,003	994,642

기타:

납부한 기여금	-	-	(140,000)	(207,000)	(140,000)	(207,000)

퇴직금 지급	(25,821)	(232,257)	42,551	191,653	16,730	(40,604)

관계사간 전출입	(112,808)	(36,919)	11,656	-	(101,152)	(36,919)

기타	-	-	-	(5,076)	-	(5,076)

소 계	(138,629)	(269,176)	(85,793)	(20,423)	(224,422)	(289,599)

기말잔액	2,929,076	2,565,993	(1,081,915)	(965,843)	1,847,161	1,600,150

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	1,076,839	960,767

국민연금전환금	5,076	5,076

합 계	1,081,915	965,843

회사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다. 차년도 예상기여금에 대한 회사의 합리적인 추정치는 953백만원 입니다.

(3) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.16%	4.69%

급여상승률	4.50%	4.50%

(4) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(113,086)	127,593

급여상승률의 변동	126,667	(114,453)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.51년입니다.

(6) 회사는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등 예상되는 금액을 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다. 이에 따라 당기 중 당기손익으로 인식하는 비용은 10,575천원(전기 : 10,442천원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 :

당기손익에 대한 당기법인세	189,561	88,307

전기 법인세의 조정사항 등	(1)	(2,224)

총 당기법인세	189,560	86,083

이연법인세 :

일시적차이의 증감	271,118	68,339

자본에 직접 반영된 효과	20,232	181,060

총 이연법인세	291,350	249,399

법인세비용	480,910	335,482

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

보험수리적손익	(63,003)	20,232	(42,771)	(994,642)	181,060	(813,582)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	4,297,858	(4,959,763)

적용세율에 따른 세부담액(*1)	876,252	(1,036,590)

조정사항:

불공제비용	18,210	361,775

비과세수익	(472,772)	(1,430,478)

실현가능성에 따른 이연법인세 변동효과	1,298,126	2,388,929

세액공제	(220,739)	-

기타(세율차이 등)	(1,018,167)	51,846

조정 계	(395,342)	1,372,072

법인세비용	480,910	335,482

평균유효세율(*2)	11.19%	-

(*1) 당기말 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.
(*2) 전기에는 부의 법인세 효과가 발생하여 유효세율을 표시하지 아니하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	701,375	1,075,249

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	136,725	18,383

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(322,545)	(382,215)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(88,392)	(13,136)

이연법인세자산(부채) 순액	427,163	698,281

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기 손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금	442,014	(34,156)	16,389	424,247

이월결손금	365,087	(365,087)	-	-

이월세액공제	-	169,388	-	169,388

기타	286,531	(42,066)	-	244,465

이연법인세부채 :

퇴직연금	(165,828)	5,745	3,843	(156,240)

종속기업투자주식	(11,201)	(74,539)	-	(85,740)

기타	(218,322)	49,365	-	(168,957)

합계	698,281	(291,350)	20,232	427,163

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금	311,762	(47,091)	177,343	442,014

이월결손금	567,840	(202,753)	-	365,087

기타	394,060	(107,529)	-	286,531

이연법인세부채 :

퇴직연금	(191,933)	22,388	3,717	(165,828)

종속기업투자주식	-	(11,201)	-	(11,201)

기타	(315,109)	96,787	-	(218,322)

합계	766,620	(249,399)	181,060	698,281

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 및 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업 등 투자주식 가산할 일시적차이	(2,618,856)	(3,561,716)

종속기업 등 투자주식 차감할 일시적차이	22,294,453	26,909,413

이월세액공제	57,259	334,320

합계	19,732,856	23,682,017

(7) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	금액

2028년	2,136

2029년	6,217

2030년	7,969

2031년	15,562

2032년	22,500

2033년	2,875

합계	57,259

20. 자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	46,803,136	46,803,136

보통주자본금	23,401,568,000	23,401,568,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	35,086,066	35,086,066

주식선택권	291,229	197,936

합 계	35,377,295	35,284,002

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같은 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,947,249	(6,905,916)	2,947,249	(6,905,916)

자기주식처분손실	-	(35)	-	(35)

합 계	2,947,249	(6,905,951)	2,947,249	(6,905,951)

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	54,247,768	47,554,712

21. 주식선택권

(1) 회사는 주주총회 결의에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할수 있는 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	2021년 부여(*1)	2022년 부여(*2)	2023년 부여	2024년 부여

부여일	2021년 03월 31일	2022년 03월 30일	2023년 03월 30일	2024년 03월 28일

행사가능기간	2023년 3월 31일 ~ 2030년 3월 30일	2024년 3월 30일 ~ 2031년 3월 29일	2025년 3월 30일 ~ 2032년 3월 29일	2026년 3월 28일 ~ 2033년 3월 27일

총부여수량	105,000주	140,000주	210,000주	210,000주

당기말 잔여수량	75,000주	110,000주	210,000주	210,000주

행사가격	1,450원	1,831원	1,231원	957원

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 2년 이상 재직	부여일 이후 2년 이상 재직

부여방법	신주교부,자기주식교부, 차액보상 중 회사선택	신주교부,자기주식교부, 차액보상 중 회사선택	신주교부,자기주식교부, 차액보상 중 회사선택	신주교부,자기주식교부, 차액보상 중 회사선택

(*1) 2021년 부여된 주식매수선택권 중 2명의 퇴사로 인하여 30,000주가 소멸되었습니다.

(*2) 2022년 부여된 주식매수선택권 중 2명의 퇴사로 인하여 30,000주가 소멸되었습니다.

(2) 회사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2021년 부여	2022년 부여	2023년 부여	2024년 부여

기초자산의 현재가격	1,620원	1,875원	1,280원	962원

행사가격	1,450원	1,831원	1,231원	957원

기대주가변동성	33.40%	37.80%	31.60%	27.40%

무위험이자율	2.05%	2.95%	3.32%	3.38%

잔여 주식수	75,000주	110,000주	210,000주	210,000주

공정가치	770.90원	959.63원	606.40원	208.59원

(3) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	2021년 부여	2022년 부여	2023년 부여	2024년 부여

수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격	수량	행사가격

기초	75,000	1,450	110,000	1,831	210,000	1,231	-	-

부여	-	-	-	-	-	-	210,000	957

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	75,000	1,450	110,000	1,831	210,000	1,231	210,000	957

(4) 당기와 전기 중 회사가 인식한 주식보상비용은 각각 93백만원 및 92백만원입니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	670,487	582,775

임의적립금(*2)	14,000,000	14,000,000

미처분이익잉여금	28,972,028	27,145,607

합 계	43,642,515	41,728,382

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 의결에 따라 그 초과한금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 임의적립금은 사업확장을 목적으로 하는 사업확장적립금으로 미처분이익잉여금 전입시 배당 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(처분예정일 : 2025.03.27)	(처분확정일 : 2024.03.28)

I. 미처분이익잉여금	28,972,028	27,145,607

전기이월미처분이익잉여금	26,180,777	33,188,858

당기순이익(손실)	3,816,947	(5,295,245)

보험수리적손익	(42,771)	(813,582)

지분법이익잉여금	(982,925)	65,576

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	(964,830)	(964,830)

이익준비금	(87,712)	(87,712)

배당금 현금배당 주당배당금(률) 보통주: 당기 20원 (4%) 전기 20원 (4%)	(877,118)	(877,118)

IV. 차기이월미처분이익잉여금	28,007,198	26,180,777

23. 영업수익 및 영업비용

(1) 당기와 전기의 영업수익 및 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업수익:

수수료수익	6,241,740	6,270,382

지분법이익	8,584,248	5,664,268

합 계	14,825,988	11,934,650

영업비용:

관리비

급여	3,697,644	3,455,485

퇴직급여	408,429	324,491

복리후생비	441,015	450,715

여비교통비	97,831	75,790

통신비	36,067	31,163

세금과공과	28,889	33,531

지급임차료	2,287	1,868

감가상각비	96,999	100,404

사용권자산상각비	317,124	287,009

접대비	18,408	20,839

제수수료	711,408	760,718

무형자산상각비	42,488	42,359

주식보상비용	93,293	92,245

기타	33,085	28,859

소 계	6,024,967	5,705,476

지분법손실	3,366,286	11,635,295

합 계	9,391,253	17,340,771

(2) 매출 원천 및 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출 원천:

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,241,740	6,270,382

지분법이익	8,584,248	5,664,268

합 계	14,825,988	11,934,650

수익인식시기:

기간에 걸쳐 이행	6,241,740	6,270,382

(3) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

용역의 제공	용역매출은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에 따라 계약기간 동안 고객에게 서비스를 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

24. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	31,837	34,323

외화환산이익	6,156	1,204

잡이익	36	91

유형자산처분이익	-	23,726

사용권자산처분이익	1,047	29,544

합 계	39,076	88,888

기타비용:

외환차손	6,833	107,480

외화환산손실	36	-

유형자산처분손실	46	-

종속기업투자주식처분손실	1,225,604	1,267,762

무형자산손상차손	74,562	-

합 계	1,307,081	1,375,242

25. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	307,842	362,001

금융보증수익	96,366	100,091

투자자산처분이익	-	1,585,513

합 계	404,208	2,047,605

금융비용:

이자비용	108,147	138,005

리스이자비용	68,566	76,795

금융보증비용	96,366	100,091

합 계	273,079	314,891

26. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손익	3,816,947,232	(5,295,245,021)

가중평균유통보통주식수(*)	43,855,887	43,855,887

기본주당손익	87	(121)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초주식수	46,803,136	46,803,136

자기주식	(2,947,249)	(2,947,249)

기말주식수	43,855,887	43,855,887

(2) 희석주당손익

당기 및 전기에 주식선택권으로 인한 잠재적보통주가 존재하나 희석효과는 없습니다.

27. 배당금

회사가 당기 및 전기에 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

배당주체	구 분	당 기	전 기

회사	2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총배당금 - 보통주(전기 : 주당 20원, 전전기 : 주당 50원)	877,118	2,192,794

현금	877,118	2,192,794

주식발행	-	-

총 배당	877,118	2,192,794

당 회계연도에 회사에 대한 총배당금은 877 백만원이며, 2025년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 및 리스부채의 증가	232,499	1,304,864

유형자산 취득관련 미지급금 증가	12,875	-

대여금의 유동성대체	800,000	-

리스부채의 유동성대체	292,379	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타증감	기 말

차 입	상 환	리스취득	리스해지

단기차입금	5,000,000	-	(5,000,000)	-	-	-

리스부채	1,140,674	-	(297,324)	232,499	(2,010)	1,073,839

합 계	6,140,674	-	(5,297,324)	232,499	(2,010)	1,073,839

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타증감	기 말

차 입	상 환	리스취득	리스해지

단기차입금	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000

리스부채	1,397,257	-	(255,211)	1,304,864	(1,306,236)	1,140,674

합 계	1,397,257	5,000,000	(255,211)	1,304,864	(1,306,236)	6,140,674

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공받은자	제공내역	담보권자	한도금액

㈜케이이씨	매입외환(OA)	신한은행	USD 25,109,855

전자어음	840,000

당기말 현재 상기 금융보증계약과 관련하여 인식한 금융보증부채 및 관련 선급비용은 130백만원입니다.

(2) 회사는 특수관계자와 전산 및 급여업무 대행 등 서비스 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 6,242백만원(전기: 6,270백만원)의 영업수익을 인식하였습니다.

30. 특수관계자와의 거래

(1) 회사는 연결회사의 최상위 지배기업에 해당합니다.

(2) 회사의 종속기업 및 거래관계가 있는 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	(주)케이이씨 (주)케이이씨디바이스 한국전자판매(주), (주)한국전자총판 KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd. KEC Shanghai Co., Ltd. KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd. KEC Thailand Co., Ltd. Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	(주)케이이씨 (주)케이이씨디바이스 한국전자판매(주), (주)한국전자총판 KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd. KEC Shanghai Co., Ltd. KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd. KEC Thailand Co., Ltd. Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.

기타 특수관계자	(주)티에스디, (주)티에스피, (주)티에스에스피씨	(주)티에스디, (주)티에스피, (주)티에스에스피씨

(3) 당기와 전기 중 회사와 종속기업 및 기타특수관계기업과의 중요한 영업상의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

매출 등	이자수익	사용권자산 취득	기타비용	매출 등	이자수익	사용권자산 취득	기타비용

종속기업	(주)케이이씨	5,350,968	-	13,071	13,617	5,240,520	-	-	12,480

(주)케이이씨디바이스	301,758	-	110,186	311,684	389,428	-	1,242,424	280,886

한국전자판매(주)	144,480	-	-	-	144,480	-	-	-

KEC Thailand Co., Ltd.	54,365	-	-	-	57,967	-	-	-

KEC HK Corp., Ltd..	25,258	-	-	-	24,226	-	-	-

Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	36,248	-	-	-	34,774	-	-	-

KEC Japan Co., Ltd.	26,579	-	-	-	25,510	-	-	-

KEC Shanghai Co., Ltd.	50,500	-	-	-	48,452	-	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd..	18,605	-	-	-	17,857	-	-	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	9,311	-	-	-	8,924	-	-	-

기타 특수관계자	(주)티에스디	11,880	-	-	99,500	11,880	-	-	97,700

(주)티에스피	211,788	-	-	-	266,364	-	-	-

(주)티에스에스피씨	-	71,639	-	-	-	89,001	-	-

합 계	6,241,740	71,639	123,257	424,801	6,270,382	89,001	1,242,424	391,066

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

미수금 및 기타채권	대여금	보증금	리스부채	미지급금

종속기업	(주)케이이씨	490,505	-	-	86,147	-

(주)케이이씨디바이스	27,757	-	159,299	892,718	-

한국전자판매(주)	13,244	-	-	-	-

KEC Thailand Co., Ltd.	14,703	-	-	-	-

KEC HK Corp., Ltd..	6,831	-	-	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd..	5,032	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)티에스디	1,089	-	-	-	8,800

(주)티에스피	19,414	-	-	-	-

(주)티에스에스피씨	14,956	1,400,000	-	-	-

합 계	593,531	1,400,000	159,299	978,865	8,800

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금 및 기타채권	대여금	보증금	리스부채	미지급금

종속기업	(주)케이이씨	480,381	-	-	82,739	-

(주)케이이씨디바이스	133,148	-	139,793	1,031,375	-

한국전자판매(주)	13,244	-	-	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd..	4,414	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)티에스디	1,089	-	-	-	8,800

(주)티에스피	24,417	-	-	-	-

(주)티에스에스피씨	18,828	1,800,000	-	-	-

합 계	675,521	1,800,000	139,793	1,114,114	8,800

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

대여금 회수	리스부채 상환	지분 매각 (*1)	배당금 수취	보증금 지급	대여금 회수	리스부채 상환	출자(*2)	배당금수취

종속기업	(주)케이이씨	-	13,617	6,790,107	1,188,121	-	-	12,480	20,397,152	2,852,421

(주)케이이씨디바이스	-	309,950	-	-	19,506	-	280,886	-	-

KEC HK Corp., Ltd..	-	-	-	2,984,556	-	-	-	-	4,831,883

KEC Taiwan Co., Ltd.	-	-	-	617,220	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)티에스에스피씨	400,000	-	-	-	-	200,000	-	-	-

합 계	400,000	323,567	6,790,107	4,789,897	19,506	200,000	293,366	20,397,152	7,684,304

(*1) 당기 중 회사는 KEC Thailand Co., Ltd.의 보유지분을 매각하였습니다.
(*2) 전기 중 회사는 (주)케이이씨의 유상증자에 참여하였고, 보통주 11,865,708주를 추가로 취득하였습니다(주석 14).

(6) 회사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있으며 자세한 내용은 주석 29에 기재되어 있습니다.

(7) 회사는 특수관계자에게 전산 및 급여업무 대행 등 서비스를 제공하고 있으며 자세한 내용은 주석 29에 기재되어 있습니다.

(8) 회사는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 (비상임포함) 및 감사 등을 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,208,299	996,624

퇴직급여	214,724	113,831

주식보상비용	30,351	44,245

합 계	1,453,374	1,154,700

31. 보고기간후 사건 회사는 경영효율화 및 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 위해 2024년 11월 14일 주주총회의 승인을 받아, 2025년 1월 1일을 합병기일로 종속기업인 한국전자판매㈜가 ㈜한국전자총판을 흡수합병하였습니다. 한국전자판매㈜는 피합병회사인 ㈜한국전자총판 발행주식의 100%를 소유하고 있으며, 합병시 합병회사는 피합병회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 합병비율을 1 : 0으로 산정하였습니다.