한국전자홀딩스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기말 2018년 3월 31일 현재
전기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 한국전자홀딩스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 한국전자홀딩스(이하 "지배기업")는 1969년 9월 9일자로 반도체 및 전자부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 2006년 9월 9일을 기준일로 하여 제조사업부문을 인적분할하였으며, 당분기말 현재 컨설팅 및 지주사업을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업은 서울특별시 서초구 마방로 10길5에 주소를 두고 있습니다.

지배기업은 1979년 11월 30일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 23,402백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

곽 정 소 외	18,317,446	39.14

자 기 주 식	2,947,249	6.30

기 타 주 주	25,538,441	54.56

합 계	46,803,136	100.00

한편, 지배기업은 2006년 12월 20일자로 독점규제및공정거래에관한법률의 규정에 의한 지주회사로의 전환 요건을 갖추어 당분기말 현재 지주회사로 운영되고 있으며, 2010년 3월 26일자로 상호를 (주)케이이씨홀딩스에서 (주)한국전자홀딩스로 변경하였습니다.2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	업종

당분기말	전기말

(주)케이이씨(*1)	국내	12월	32.26	32.73	제조

(주)티에스피에스(*2)	국내	12월	100	100	제조

(주)케이이씨디바이스	국내	12월	100	100	판매

(주)케이이씨암코	국내	12월	100	100	서비스

한국전자판매(주)(*3)	국내	12월	100	100	판매

KEC Singapore PTE., Ltd.	싱가폴	12월	100	100	판매

KEC HK Corp., Ltd.	홍콩	12월	100	100	판매

KEC Taiwan Co., Ltd.	대만	12월	100	100	판매

KEC Shanghai Co., Ltd.(*4)	중국	12월	100	100	판매

KEC Japan Co., Ltd.	일본	12월	66	66	판매

KEC Thailand Co., Ltd.(*5)	태국	12월	47.19	47.56	제조

Wuxi KEC SemiconductorCo., Ltd.(*6)	중국	12월	32.26	32.73	제조

(*1) 연결실체는 (주)케이이씨에 대하여 사실상의 지배력을 보유한다고 판단하여 종속기업으로 재분류하였습니다. 연결실체는 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 연결실체가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당분기말 현재 청산 절차가 진행 중이며, 당분기 중 발생한 손익은 중단영업으로 분류되었습니다.(*3) 전기 중 주식인수로 인하여 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.(*4) 당분기말과 전기말 현재 KEC HK Corp., Ltd.가 100% 출자하고 있습니다.(*5) 당분기말 현재 (주)케이이씨와 지배기업이 각각 77.96%, 22.04%를 출자하고 있으며, 상기 지분율은 지배기업의 유효지분율입니다.(*6) 당분기말과 전기말 현재 (주)케이이씨가 100% 출자하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	업종

당분기말	전기말

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호(*)	국내	5,11월	32.45	32.45	임대

(*) 당분기말과 전기말 현재 (주)케이이씨암코가 32.45%를 출자하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 1 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 14 : 투자부동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 26 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 이연법인세자산의 실 현가능성 - 주석 27 : 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 33 : 매각예정처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체의 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32 : 금 융위험

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당분기 및 비교표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 연결현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다. - 재무현금흐름에서 생기는 변동 - 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동 - 환율변동효과 - 공정가치변동 - 그 밖의 변동기업회계기준서 제1007호의 개정 내용을 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 연결실체는 동 기준서의 공시요구사항을 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있 습니다.또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고, 당분기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력을상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(3) 관계기업과 공동기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (4) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 매도가능금융상품으로 분류된 지분증권에 대하여 발행자가 중대한 재무적 어려움 에 처해 있거나, 동 지분증권의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락 또는 장기 간 하락한 경우손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익(비용)으로 인식합니다. 연결실체는 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금을 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	5년

기타유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(11) 차입원가

적격자산의 취득 및 건설에 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용될 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입된 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 차입된 자금은 이를 적격자산의 취득을 위해 사용되는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입된 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

상표권	5 ~ 20년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금을 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 이를 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산 (건물)은 경제적 내용연수에 따라 30년 또는 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이 부의금액인 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.확정급여제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 외화① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 수익

연결실체의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 건설계약, 임대수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

③ 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

④ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의해 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(26) 온실가스 배출권연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 연결실체는 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권을 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권을 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정되고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 연결실체가 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결실체는 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거됩니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비작업이 필요하며, 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 113,765백만원, 매도가능금융자산 941백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 113,765백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 924백만원 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우,대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 17백만원이고, 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면, 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용이 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 113,765백만원에 대하여 손실충당금 846백만원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결실체의 2017년 12월31일 현재 손실충당금에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제 1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도영향을 줄 것으로 판단되므로 관계된 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별

연결실체는 반도체 및 전자부품 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 수출 계약에서 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 수출계약에서 제품판매와 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 변동대가

연결실체의 반도체 부문은 판매법인에게 제품을 공급하는 계약에서 연간 적정이익을위한판매 단가의 조정 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하며 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 않았습니다.

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.연결실체는 당분기말 현재 특수관계자의 은행차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	134,772,969	142,256,257

자본총계	265,133,631	262,543,367

부채비율	50.83%	54.18%

6. 영업부문연결실체의 보고부문은 제조, 서비스, 판매부문으로 구성됩니다.(1) 부문별 정보당분기와 전분기 중 부문별 매출액 및 영업이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

계속사업	중단영업	계속사업	중단영업	계속사업	중단영업	계속사업	중단영업

제조	87,799,034	-	439,193	(2,171)	88,089,356	63,984	2,092,034	52,629

서비스	3,608,198	-	(288,531)	-	3,092,727	-	(452,792)	-

판매	50,185,846	-	706,381	-	42,510,027	-	(605,624)	-

보고부문 합계	141,593,078	-	857,043	(2,171)	133,692,110	63,984	1,033,618	52,629

연결조정	(82,111,838)	-	(696,967)	-	(72,934,305)	-	111,447	-

외부매출액 및 영업이익(손실)	59,481,240	-	160,076	(2,171)	60,757,805	63,984	1,145,065	52,629

한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.

(2) 지역별 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액 및 영업이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

계속사업	중단영업	계속사업	중단영업	계속사업	중단영업	계속사업	중단영업

국내	24,303,791	-	65,406	(2,171)	25,529,885	63,984	481,146	52,629

중국	22,910,204	-	61,656	-	23,820,568	-	448,932	-

일본	3,710,397	-	9,985	-	3,833,703	-	72,252	-

태국	1,174,580	-	3,161	-	1,023,082	-	19,281	-

기타	7,382,268	-	19,867	-	6,550,567	-	123,454	-

외부매출액 및 영업이익(손실)	59,481,240	-	160,075	(2,171)	60,757,805	63,984	1,145,065	52,629

(3) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 고객 중 매출의 10%이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	21,298,663	27,679,874

8. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	35,281,028	-	36,731,739	-

매출채권대손충당금	(331,209)	-	(333,804)	-

미수금	1,479,564	575,342	6,699,971	787,466

미수금대손충당금	(466)	-	(512,060)	-

미수금현재가치할인차금	(66,281)	(62,138)	(61,053)	(83,358)

미수수익	223,478	-	106,995	-

대여금	1,100,000	7,050,000	8,150,000	-

임차보증금	-	6,214,670	-	5,944,533

임차보증금현재가치할인차금	-	(1,324,680)	-	(1,346,925)

합 계	37,686,114	12,453,194	50,781,788	5,301,716

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

단기금융상품	38,930,173	509,335	29,507,748	494,248

매도가능금융자산	-	-	-	941,250

합 계	38,930,173	509,335	29,507,748	1,435,498

(2) 당분기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	담보제공자산	담보설정액	제한내역

신한은행	단기금융상품	50,000	임대보증금 담보

신한은행	단기금융상품	360,000	임대보증금 담보

KEB하나은행	장기금융상품	22,151	소방면허관련 담보

기업은행	장기금융상품	150,000	건설면허관련 담보

신한은행	단기금융상품	5,500	차입연계 담보

합 계	587,651

10 . 당기손익공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	취득원가	당분기말	전기말

지분증권 :

JAFCO	1,061,910	365	365

11. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	취득원가	당분기말	전기말

채무증권 :

국민주택1종(*1)	939,600	928,356	-

지분증권 :

한국정보통신공사협회	15,000	15,000	-

나다텔(*2)	991	-	-

Pawared., Ltd.	1,248	1,001	-

소 계	17,239	16,001	-

합 계	956,839	944,357	-

(*1) 당분기중 연결실체는 국가채권(국민주택1종)에 대하여4,410천원의 매도가능증권평가이익을 인식하였습니다.(*2) 당분기중 연결실체는 나다텔 주식에 대해서 991천원의 매도가능증권평가손실을 인식하였습니다.12. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	17,708,942	19,914,388

제품평가충당금	(2,604,640)	(2,492,540)

상품	23,939,479	23,465,952

상품평가충당금	(591,982)	(597,009)

재공품	24,549,572	23,866,487

재공품평가충당금	(3,136,588)	(2,565,010)

원재료	10,034,663	10,107,119

원재료평가충당금	-	-

저장품	1,417,717	1,419,210

미착품	2,014,051	2,122,590

합 계	73,331,214	75,241,187

(2) 당분기와 전분기에 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 및 재고자산평가환입액은 각각 684백만원과 180백만원입니다.

13. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	585,283	-	658,216	-

부가가치세대급금	1,032,546	-	1,343,658	-

선급비용	1,011,829	1,183,485	418,002	1,219,349

합 계	2,629,658	1,183,485	2,419,876	1,219,349

14. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	471,401,311	462,898,904

감가상각누계액	(253,863,722)	(244,873,461)

손상차손누계액	(25,449,827)	(25,447,189)

정부보조금	(362,914)	(383,058)

장부금액	191,724,848	192,195,196

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감(*)	합계

토지	122,143,343	-	-	-	83,468	122,226,811

건물	31,085,507	-	-	(378,121)	485,113	31,192,499

구축물	4,466,786	310,341	-	(140,903)	-	4,636,224

기계장치	32,860,516	788,119	(3,417)	(2,549,837)	883,102	31,978,483

차량운반구	33,337	7,220	-	(3,854)	932	37,635

기타유형자산	260,034	100,740	(824,205)	800,299	2,362	339,230

건설중인자산	1,345,673	219,572	(310,341)	-	59,062	1,313,966

합계	192,195,196	1,425,992	(1,137,963)	(2,272,416)	1,514,036	191,724,848

(*) 기타는 계정대체 및 금융비용자본화가 포함되어 있으며, 기초와 기말의 환율차이 및 내부거래제거로 인한 변동금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타증감(*)	합계

토지	122,225,962	-	(29,838)	-	(52,781)	122,143,343

건물	32,939,101	306,573	(41,746)	(1,503,180)	(615,241)	31,085,507

구축물	5,000,931	-	-	(534,145)	-	4,466,786

기계장치	40,623,302	5,105,947	(1,346,542)	(10,984,906)	(537,285)	32,860,516

차량운반구	63,763	1,156	(3)	(29,678)	(1,901)	33,337

기타유형자산	203,402	171,894	(25,735)	(91,032)	1,505	260,034

건설중인자산	529,215	1,346,718	(100)	-	(530,160)	1,345,673

합계	201,585,676	6,932,288	(1,443,964)	(13,142,941)	(1,735,863)	192,195,196

(*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정 대체, 기초와 기말의 환율차이로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

(3) 토지재평가연결실체는 2012년도에 원가모형에서 재평가모형으로 토지의 평가모형을 변경하였습니다. 공정가치 평가는 2016년 12월 12일을 기준일로 하여 독립적인 평가기관에 의해 대상 토지와 동일성 또는 유사성이 있는 거래 사례를 선정한 후 제반 평가요소를 고려하여 수행되었습니다. 이로 인해 전기에 토지의 장부금액과 총포괄이익은 각각 361억원 및 281억원만큼 증가하였습니다. (4) 담보제공자산당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,CNY,USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액(채권최고액)	차입금종류	차입금액	담보권자

구미 사택	487,945	504,000	장기차입금	-	국민은행

구미 공장토지, 건물 및 설비	148,373,723	75,700,000	단기차입금	8,000,000	한국산업은행(*)

유동성장기부채	26,000,000

장기차입금	9,000,000

89,160,000	단기차입금	17,386,452	신한은행(*)

유동성사채	8,400,000

종속기업토지 및 건물	8,182,599	8,551,872(CNY 50,400,000)	단기차입금	5,334,824(USD 5,000,000)	중국교통은행

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결실체 유형자산의 담보제공 뿐만 아니라 지배기업이 지급보증을 제공하였습니다(주석 27 참조).

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	13,637,187	13,502,321

상각누계액	(10,991,563)	(10,888,097)

장부금액	2,645,624	2,614,224

(2) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	상표권	토지사용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	812,271	73,428	2,404,684	10,211,938	13,502,321

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

기타증감(*)	2,580	-	88,605	43,681	134,866

기말	814,851	73,428	2,493,289	10,255,619	13,637,187

상각누계액:

기초	-	65,333	1,006,857	9,815,907	10,888,097

무형자산상각비	-	672	13,122	8,915	22,709

기타증감(*)	-	-	37,194	43,563	80,757

기말	-	66,005	1,057,173	9,868,385	10,991,563

장부금액:

기초	812,271	8,095	1,397,827	396,031	2,614,224

기말	814,851	7,423	1,436,116	387,234	2,645,624

(*) 기타증감은 환율차이로 인한 변동금액입니다.

(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	상표권	토지사용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	1,065,666	70,572	2,545,894	9,932,581	13,614,713

취득	-	2,856	-	348,971	351,827

처분	(249,368)	-	-	-	(249,368)

기타증감(*)	(4,027)	-	(141,210)	(69,614)	(214,851)

기말	812,271	73,428	2,404,684	10,211,938	13,502,321

상각누계액:

기초	-	62,776	1,012,011	9,829,307	10,904,094

무형자산상각비	-	2,557	52,172	55,950	110,679

기타증감(*)	-	-	(57,326)	(69,350)	(126,676)

기말	-	65,333	1,006,857	9,815,907	10,888,097

장부금액:

기초	1,065,666	7,796	1,533,883	103,274	2,710,619

기말	812,271	8,095	1,397,827	396,031	2,614,224

(*) 기타증감은 환율차이로 인한 변동금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,188백만원과 890백만원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	9,389,169	9,389,169

감가상각누계액	(400,860)	(389,838)

장부금액	8,988,309	8,999,331

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초	7,650,431	1,738,738	9,389,169	7,650,431	1,736,738	9,387,169

취득	-	-	2,000	2,000

처분	-	-	-	-

기타증감(*)	-	-	-	-

기말	7,650,431	1,738,738	9,389,169	7,650,431	1,738,738	9,389,169

감가상각누계액:

기초	-	389,838	389,838	-	345,773	345,773

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	11,022	11,022	-	44,065	44,065

기타증감	-	-	-	-	-	-

기말	-	400,860	400,860	-	389,838	389,838

장부금액:

기초	7,650,431	1,348,900	8,999,331	7,650,431	1,390,965	9,041,396

기말	7,650,431	1,337,878	8,988,309	7,650,431	1,348,900	8,999,331

(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산은 경북 구미시 공단동에 소재한 자가사용 및 임대목적의 토지와 건물로서 임대면적비율에 따라 분류되었습니다. 동 투자부동산은 비교될만한 시장거래 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 결정이 가능하지 않습니다. 따라서 독립된 외부전문가의 평가가액을 기초로 하여 산정하였습니다. 당분기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 공정가치에 대한 추정치는 약 9,642백만원입니다.

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매입채무	10,858,306	-	15,056,737	-

미지급금	6,494,677	-	6,882,301	-

미지급비용	7,361,143	-	7,997,210	-

미지급배당금	1,772,002	-	-	-

임대보증금	-	5,516,482	-	5,541,232

임대보증금현재가치할인차금	-	(23,100)	-	(27,114)

합 계	26,486,128	5,493,382	29,936,248	5,514,118

18. 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	운영자금	4.24	100,000	540,000

5.40	1,000,000	1,000,000

2.96	5,000	5,000

일반자금대출	4.69	1,000,000	1,000,000

OA할인	4.04~4.36	16,386,452	14,966,162

한국산업은행	운영자금	2.84	500,000	500,000

3.55	5,000,000	5,000,000

3.57	3,000,000	3,000,000

-	-	7,000,000

OA할인	-	-	3,801,441

중국건설은행	운영자금	4.09	5,334,824(USD 5,000,000)	6,522,863(USD 6,100,000)

합 계	32,326,276	43,335,466

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	최종만기일	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금	3.4	2018-11-22	26,000,000	26,000,000

3.02	2020-01-20	9,000,000	-

소 계	35,000,000	26,000,000

유 동 항 목	(26,000,000)	(26,000,000)

비유동항목	9,000,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일/만기일	인수자	이자율(%)	당분기말	전기말

제59회 사모사채	2017.02.11~2018.02.11	신한은행	4.71	-	4,000,000

제60회 사모사채	2017.02.11~2018.02.11	신한은행	4.71	-	4,400,000

제61회 사모사채	2018.02.11~2019.02.11	신한은행	4.96	4,400,000	-

제62회 사모사채	2018.02.11~2019.02.11	신한은행	4.96	4,000,000	-

제4회 전환사채	2015.06.09~2020.06.09	사모사채	-	-	1,467,983

소 계	8,400,000	9,867,983

유 동 항 목	(8,400,000)	(9,867,983)

비유동항목	-	-

(4) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.2015년 6월 9일 (주)케이이씨가 발행한 전환사채 260억원중 연결실체가 보유하고 있는 40억원을 제외하고 전부 전환되어 별도로 표시하고 있지 않습니다.

(5) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	기 말

단기차입금	43,335,466	16,867,018	(27,876,208)	32,326,276

유동성사채	8,400,000	8,400,000	(8,400,000)	8,400,000

유동성장기부채	26,000,000	-	-	26,000,000

비유동성장기부채	-	9,000,000	-	9,000,000

전환사채	1,500,000	-	(1,500,000)	-

합 계	79,235,466	34,267,018	(37,776,208)	75,726,276

당분기 중 전환사채 1,500백만원은 보통주자본금 및 주식발행초과금으로 전환되어 비지배지분에 반영되었습니다.

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선수금	200,872	-	1,082,342	-

선수수익	15,895	7,094	16,594	10,487

예수금	367,292	-	393,066	-

부가가치세예수금	142,928	-	205,645	-

판매보증충당부채	327,559	-	328,701

기타장기종업원부채	-	187,955	-	187,954

합 계	726,987	522,608	1,697,647	527,142

20. 종업원급여 연결실체는 종업원 의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. (1) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	21,078,117	18,788,831	(13,524,537)	(10,993,739)	7,553,580	7,795,092

당분기 비용으로 인식:

당기근무원가	738,304	3,099,553	-	-	738,304	3,099,553

이자원가(수익)	155,857	411,129	(110,043)	(322,253)	45,814	88,876

소 계	894,161	3,510,682	(110,043)	(322,253)	784,118	3,188,429

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소:

인구통계적가정	-	841	-	-	-	841

재무적가정	-	(43,694)	-	-	-	(43,694)

경험조정	-	(60,117)	-	-	-	(60,117)

사외적립자산손익	-	(242,886)	42,640	210,394	42,640	(32,492)

소 계	-	(345,856)	42,640	210,394	42,640	(135,462)

기타:

납부한 기여금	-	-	(53,081)	(2,996,840)	(53,081)	(2,996,840)

퇴직금 지급	(373,012)	(1,139,644)	465,635	684,226	92,623	(455,418)

관계사간 전출입	38,190	73,403	1,536	(22,041)	39,726	51,362

기타	35,020	190,701	957	(84,284)	35,977	106,417

소 계	(299,802)	(875,540)	415,047	(2,418,939)	115,245	(3,294,479)

기말잔액	21,672,476	21,078,117	(13,176,893)	(13,524,537)	8,495,583	7,553,580

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	13,169,454	13,516,141

국민연금전환금	7,439	8,396

합 계	13,176,893	13,524,537

21. 자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	46,803,136	46,803,136

보통주자본금	23,401,568,000	23,401,568,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,060,111	44,060,111

합병차익	8,125,478	8,125,478

기타자본잉여금	24,707,244	25,076,688

합 계	76,892,833	77,262,277

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같은 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,947,249주	6,905,917	2,947,249주	6,905,917

주식할인발행차금	-	22,334	-	22,334

자기주식처분손실	-	35	-	35

기타자본조정	-	410,433	-	410,433

합 계	-	7,338,719	-	7,338,719

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능증권평가손익	(5,527)

해외사업환산손익	3,603,437	3,174,787

재평가잉여금	16,849,483	16,849,483

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(5,095)	-

합 계	20,447,825	20,018,743

22. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	340,626	210,000

임의적립금	14,000,000	14,000,000

미처리결손금	(8,075,502)	(8,126,738)

합 계	6,265,124	6,083,262

23. 주당손익(1) 기본주당손익

당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

보통주 당기순손익	1,051,824,485	24,562,843	1,076,387,328	(112,882,257)	52,855,813	(60,026,444)

가중평균유통보통주식수(*)	43,855,887	43,855,887	43,855,887	43,855,887	43,855,887	43,855,887

기본주당손익	24	1	25	(3)	1	(1)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초주식수	46,803,136	46,803,136

자기주식	(2,947,249)	(2,947,249)

가중평균유통보통주식수	43,855,887	43,855,887

(2) 희석주당손익당분기 및 전기 중 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았으며, 기본주당손익과 동일하게 표시하였습니다.

24. 영업이익(1) 당분기와 전분기의 매출 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출:

상품매출	35,740,919	35,740,919	30,024,714	30,024,714

제품매출	21,558,035	21,558,035	28,935,977	28,935,977

기타매출	2,182,286	2,182,286	1,797,114	1,797,114

매출 합계	59,481,240	59,481,240	60,757,805	60,757,805

매출원가:

상품매출원가	32,506,639	32,506,639	28,241,444	28,241,444

제품매출원가	14,502,285	14,502,285	20,000,264	20,000,264

기타매출원가	1,525,815	1,525,815	1,009,414	1,009,414

매출원가 합계	48,534,739	48,534,739	49,251,122	49,251,122

(2) 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,864,645	3,864,645	3,317,548	3,317,548

퇴직급여	305,006	305,006	306,045	306,045

퇴직위로금	-	-	132,125	132,125

복리후생비	611,846	611,846	573,075	573,075

여비교통비	186,970	186,970	231,831	231,831

차량유지비	131,804	131,804	113,764	113,764

통신비	34,786	34,786	45,008	45,008

세금과공과	203,908	203,908	263,712	263,712

지급임차료	1,049,676	1,049,676	1,087,487	1,087,487

투자자산감가상각비	18,780	18,780	11,009	11,009

유형자산감가상각비	811,499	811,499	886,883	886,883

무형자산상각비	22,709	22,709	28,156	28,156

보험료	21,746	21,746	25,557	25,557

교육훈련비	19,034	19,034	52,042	52,042

접대비	77,529	77,529	79,727	79,727

광고선전비	18,981	18,981	17,239	17,239

견본비	67,624	67,624	49,836	49,836

경상개발비	1,188,286	1,188,286	889,747	889,747

운반비	859,223	859,223	854,706	854,706

지급수수료	937,179	937,179	1,256,545	1,256,545

수선비	51,931	51,931	26,225	26,225

수도광열비	115,846	115,846	113,375	113,375

대손상각비	(11,340)	(11,340)	(88,034)	(88,034)

도서인쇄비	5,448	5,448	6,419	6,419

소모품비	129,353	129,353	96,000	96,000

판매보증충당부채전입액	52,505	52,505	(18,068)	(18,068)

기타	11,451	11,451	3,660	3,660

합 계	10,786,425	10,786,425	10,361,619	10,361,619

25. 건설형 공사계약의 내용 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련한 누적공사수익, 누적공사원가 및 누적공사손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

누적공사수익	1,906,964	1,212,017

누적공사원가	1,571,451	991,251

누적공사이익	335,513	220,766

연결실체는 총계약수익과 총계약원가의 추정에 불확실성이 유의적이지 않다고 판단하고 있으며, 당분기말 현재 미청구공사 잔액은 없습니다.

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료매입	9,183,019	9,183,019	12,357,144	12,357,144

재고자산의변동	6,362,440	6,362,440	3,143,659	3,143,659

외주가공비	6,312,992	6,312,992	5,508,618	5,508,618

인건비	14,916,678	14,916,678	13,870,135	13,870,135

판촉비	130,145	130,145	108,221	108,221

유무형자산상각비	3,090,478	3,090,478	4,322,150	4,322,150

대손상각비	(11,340)	(11,340)	(88,034)	(88,034)

지급임차료	1,233,418	1,233,418	1,242,683	1,242,683

운반비	654,742	654,742	626,295	626,295

지급수수료	1,836,689	1,836,689	1,588,995	1,588,995

수도광열비	3,939,435	3,939,435	3,742,293	3,742,293

기타	11,672,469	11,672,469	13,190,581	13,190,581

합 계	59,321,165	59,321,165	59,612,740	59,612,740

상기 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	83	83	908	908

잡이익	130,632	130,632	195,208	195,208

기타수익 합계	130,715	130,715	196,116	196,116

기타비용:

유형자산처분손실	6,737	6,737	-	-

잡손실	30,799	30,799	195,740	195,740

기타비용 합계	37,536	37,536	195,740	195,740

28 . 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	한도약정금액	실행금액

신한은행	일반자금대출(*)	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	1,400,000	100,000

운영자금	5,000	5,000

외담대(할인)	120,000	-

일반자금대출	1,000,000	1,000,000

매입외환	USD 40,500,000	16,386,452

외담대(할인)	450,000	139,367

사모사채	8,400,000	8,400,000

한국산업은행	일반자금대출	500,000	500,000

운영자금	3,000,000	3,000,000

운영자금	2,000,000	2,000,000

운영자금	7,000,000	7,000,000

운영자금	5,000,000	5,000,000

운영자금	26,000,000	26,000,000

무역어음대출	2,000,000	-

마이너스한도	USD 4,000,000	-

중국교통은행	운영자금	CNY 42,000,000	USD 5,000,000

(*) 연결실체는 동 차입금에 대하여 등기임원 곽정소와 상호연대하여 변제할 책임이 있습니다

(2) 당분기말 현재 지배기업이 연결실체 내의 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

제공받은자	지급보증내역	담보권자	한도금액

㈜케이이씨디바이스	일반자금대출	신한은행	1,680,000

KEC HK CORP., LTD.,	KEC 매입채무	(주)케이이씨	11,800,000

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	500,000

KEC SHANGHAI CO., LTD.	1,000,000

KEC JAPAN CO., LTD.	5,000,000

KEC SHANGHAI CO., LTD.	KEC HK 매입채무	KEC HK CORP., LTD.	6,200,000

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	3,700,000

(주)케이이씨	운영자금	한국산업은행	8,400,000

운영자금	2,400,000

운영자금	6,000,000

운영자금	3,600,000

운영자금	31,200,000

운영자금	2,400,000

매입외환	USD 4,800,000

매입외환	신한은행	USD 48,600,000

제62회 사모사채	4,800,000

제61회 사모사채	5,280,000

전자어음 등 할인	540,000

일반자금대출	1,200,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 연결실체 이외의 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	제공내역	담보권자	한도금액

(주)티에스피	무역금융	신한은행	10,800,000

운영자금	한국산업은행	1,800,000

운영자금	4,800,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 제3자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	하자이행보증 등	1,381,042	1,927,157

(5) 당분기말 현재 연결실체내 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 원고인 사건:

대법원	(주)케이이씨	금속노조 지회	단체교섭의무 부존재확인	50,000	3심 진행중

연결실체가 피고인 사건:

서울중앙지방법원	전국금속노동조합 외 106명	㈜케이이씨 외 8명	지속반복적 부노에 대한 정신적 손해배상 및 기타 무혐의 손해에 대한 위자료 지불요청	1,136,082	1심 진행중

당분기말 현재 소송과 관련한 재판의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향이 불확실 하여 연결재무제표에 반영하지 않았습니다.

29. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 최상위 지배기업은 한국전자홀딩스이고 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다 .

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)케이이씨, KEC Thailand Co., Ltd., Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.,(주)티에스피에스, (주)케이이씨디바이스,(주)케이이씨암코, 한국전자판매(주), KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.,KEC Shanghai Co., Ltd., KEC Taiwan Co., Ltd.,KEC Japan Co., Ltd.	(주)케이이씨, KEC Thailand Co., Ltd., Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.,(주)티에스피에스, (주)케이이씨디바이스,(주)케이이씨암코, 한국전자판매(주), KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.,KEC Shanghai Co., Ltd., KEC Taiwan Co., Ltd.,KEC Japan Co., Ltd.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체와 관계기업 및 기타특수관계자와의 중요한 영업상의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	유형자산처분	매입	기타비용

관계기업	하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	-	-	608,880	-

기타특수관계기업	(주)티에스디	83,199	-	919,640	-

(주)티에스피	230,835	3,500	2,543,481	-

(주)티에스에스피씨	91,071	-	-	-

합 계	405,105	3,500	4,072,001	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	유형자산처분	매입	기타비용

관계기업	하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	-	-	602,852	-

기타특수관계기업	(주)티에스디	4,469,163	-	1,470,347	-

(주)티에스피	150,215	-	2,720,573	-

(주)티에스에스피씨	125,233	-	-	-

합 계	4,744,611	-	4,793,772	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 관계기업 및 기타특수관계자와의 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권 및기타채권	대여금 등	기타	매입채무 및기타채무	기타

관계기업	하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	-	-	5,233,486	-	-

기타특수관계기업	(주)티에스디	14,602	1,000,000	-	153,072	126,833

(주)티에스피	285,442	-	-	2,416,645	9,000

(주)티에스에스피씨	99,067	7,050,000	-	-	-

기타	임원대여금	-	100,000	-	-	-

합 계	399,111	8,150,000	5,233,486	2,569,717	135,833

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권 및기타채권	대여금	기타	매입채무 및 기타채무	기타

관계기업	하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	-	-	5,233,486	-	-

기타특수관계기업	(주)티에스디	41,419	1,000,000	-	213,230	126,833

(주)티에스피	301,877	-	-	2,587,299	4,000

(주)티에스에스피씨	7,996	7,050,000	-	-	-

기타	임원대여금	-	100,000	-	-	-

합 계	351,292	8,150,000	5,233,486	2,800,529	130,833

(4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 자	제공내역	담보권자	한도금액

(주)티에스피	무역금융	신한은행	10,800,000

운영자금	한국산업은행	1,800,000

운영자금	4,800,000

(5) 당분기와 전기 중 연결실체와 관계기업 및 기타특수관계자와의 중요한 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전기

대여	회수	대여	회수

기타특수관계기업	(주)티에스디	-	-	1,000,000	-

(주)티에스에스피씨	-	-	100,000	350,000

기타	임원대여금	-	-	100,000	-

합 계	-	-	1,200,000	350,000

(6) 연결실체는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비상임포함) 및 감사 등을 경영진으로 판단하였으며 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	668,111	668,111	395,369	395,369

퇴직급여	42,064	42,064	29,716	29,716

합 계	710,175	710,175	425,085	425,085

(7) 지배기업은 종속기업 등에 지급보증을 제공하고 있으며, 지배기업의 신한은행 운영자금 단기차입금에 대하여 등기임원 곽정소로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	결산월	당분기말	전기말	업종

소유지분율(%)	소유지분율(%)

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	국내	5,11월	32.45	32.45	임대

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	배당금	지분법손익	기타자본변동	기말

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	6,993,709	-	-	140,125	-	7,133,834

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	배당금	지분법손익	기타자본변동	기말

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	6,994,771	-	(518,095)	517,033	-	6,993,709

(3) 당분기와 전기 관계기업투자회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	44,991,295	23,739,821	21,251,474	608,880	430,373

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출	전기순손익

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	44,537,161	23,716,061	20,821,100	2,423,424	1,594,613

31. 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

㈜케이이씨	359,850,883	139,477,984	220,372,899	53,002,922	385,347

㈜티에스피에스	6,181,843	2,385	6,179,458	-	24,563

㈜케이이씨 디바이스	813,658	838,623	(24,965)	412,773	(230,423)

㈜케이이씨 암코	29,737,201	6,549,920	23,187,281	2,383,067	(88,252)

한국전자판매㈜	11,384,262	11,304,740	79,522	7,242,739	(129,850)

KEC THAILAND CO., LTD.	50,299,943	24,731,086	25,568,857	18,234,355	635,984

WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.	37,320,177	19,143,715	18,176,462	16,561,756	(267,169)

KEC HK CORP., LTD.	42,168,359	39,521,547	2,646,812	24,736,249	436,695

KEC SHANGHAI CO., LTD.	8,214,751	12,339,321	(4,124,570)	7,097,748	660,228

KEC SINGAPROE PTE., LTD.	4,005,415	7,363,050	(3,357,635)	5,712,152	15,428

KEC TAIWAN CO., LTD.	1,034,860	407,585	627,275	1,214,145	7,518

KEC JAPAN CO., LTD.	3,925,438	4,532,837	(607,399)	3,770,041	197,938

(2) 전기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

㈜케이이씨	365,078,546	145,730,932	219,347,614	227,747,482	(2,468,339)

㈜티에스피에스	6,245,992	91,097	6,154,895	102,832	1,521,327

㈜케이이씨 디바이스	2,023,660	1,816,896	206,764	7,583,661	(377,049)

㈜케이이씨 암코	30,357,256	7,079,520	23,277,736	5,501,267	244,764

한국전자판매㈜	12,864,147	12,654,261	209,886	-	-

KEC THAILAND CO., LTD.	49,807,538	25,871,599	23,935,939	75,852,370	1,927,420

WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.	40,200,078	22,407,414	17,792,664	73,240,339	1,479,843

KEC HK CORP., LTD.	42,676,381	40,443,536	2,232,845	107,839,405	172,707

KEC SHANGHAI CO., LTD.	7,548,863	12,168,156	(4,619,293)	29,062,882	934,467

KEC SINGAPROE PTE., LTD.	3,825,523	7,146,378	(3,320,855)	22,374,058	396,222

KEC TAIWAN CO., LTD.	967,335	359,601	607,734	5,188,661	(25,939)

KEC JAPAN CO., LTD.	3,615,621	4,381,341	(765,720)	15,828,856	464,354

32. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	대여금및수취채권	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가로 인식된 금융부채	장부금액합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	21,298,663	-	-	21,298,663

매출채권및기타채권	-	37,686,114	-	-	37,686,114

기타유동금융자산	-	38,930,173	-	-	38,930,173

비유동기타채권	-	12,453,194	-	-	12,453,194

당기손익공정가치측정금융자산	365	-	-	-	365

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	944,357	-	944,357

기타비유동금융자산	-	509,335	-	-	509,335

금융자산 합계	365	110,877,479	944,357	-	111,822,201

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	26,486,128	26,486,128

유동금융부채	-	-	-	66,726,276	66,726,276

비유동기타채무	-	-	-	5,493,382	5,493,382

비유동금융부채	-	-	-	9,000,000	9,000,000

금융보증부채	-	-	-	148,373	148,373

금융부채 합계	-	-	-	107,854,159	107,854,159

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로인식된 금융부채	장부금액합계

금융자산:

현금및현금성자산	27,679,874	-	-	27,679,874

기타유동금융자산	29,507,748	-	-	29,507,748

매출채권및기타채권	50,781,788	-	-	50,781,788

비유동기타채권	5,301,716	-	-	5,301,716

기타비유동금융자산	494,248	941,250	-	1,435,498

금융자산 합계	113,765,374	941,250	-	114,706,624

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	29,936,248	29,936,248

유동금융부채	-	-	79,737,697	79,737,697

비유동기타채무	-	-	5,514,118	5,514,118

금융보증부채	-	-	94,803	94,803

금융부채 합계	-	-	115,282,866	115,282,866

(2) 당분기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	대여금및수취채권	229,767	229,767	336,179	336,179

외환차익	대여금및수취채권	7,292,165	7,292,165	6,493,514	6,493,514

외화환산이익	대여금및수취채권	2,398,192	2,398,192	2,884,179	2,884,179

금융보증수익	상각후원가측정부채	89,543	89,543	66,805	66,805

금융수익 소계	10,009,667	10,009,667	9,780,677	9,780,677

금융비용:

이자비용	상각후원가측정부채	(672,923)	(672,923)	(1,151,521)	(1,151,521)

외환차손	대여금및수취채권	(6,630,403)	(6,630,403)	(5,836,492)	(5,836,492)

외화환산손실	대여금및수취채권	(2,108,189)	(2,108,189)	(3,614,404)	(3,614,404)

금융비용 소계	(9,411,515)	(9,411,515)	(10,602,417)	(10,602,417)

순금융손익	598,152	598,152	(821,740)	(821,740)

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	기타포괄손익공정가치측정금융자산	3,419	3,419	-	-

매도가능금융자산평가손익	매도가능금융자산	-	-	4,089	4,089

총금융포괄손익	601,571	601,571	(817,651)	(817,651)

33. 금융위험(1) 신용위험

① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	21,298,663	27,679,874

기타유동금융자산	38,930,173	29,507,748

매출채권및기타채권	37,686,114	50,781,788

비유동기타채권	12,453,193	5,301,716

기타비유동금융자산	509,335	494,248

합 계	110,877,478	113,765,374

또한, 연결실체는 특수관계기업의 금융기관차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 당 보증계약으로 인해 연결실체는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 17,400백만원 및 18,120 백만원입니다.

② 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당분기말	전기말

국내	81,426,233	83,364,421

중국	17,706,419	19,962,856

일본	3,388,492	3,121,770

태국	3,274,886	4,568,317

기타	5,081,448	2,748,010

합 계	110,877,478	113,765,374

③ 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제3자	97,372,987	100,130,595

특수관계자	13,504,491	13,634,779

합 계	110,877,478	113,765,374

④ 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	110,430,080	(6,762)	109,843,392	(8,079)

6개월이하	34,023	(25,721)	3,724,694	(25,941)

6개월 초과 1년 이하	302,871	(82,723)	522,002	(290,694)

1년 초과	442,179	(216,469)	521,150	(521,150)

합 계	111,209,153	(331,675)	114,611,238	(845,864)

⑤ 당분기와 전기 중 금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	845,864	635,140

대손상각비	8,211	191,954

제각	(512,060)	0

회수	(19,551)	0

기타	9,211	18,770

기말잔액	331,675	845,864

(2) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상5년미만

담보부 사채	8,400,000	8,747,200	8,747,200	-

담보부 은행차입금	67,326,276	68,509,210	59,306,035	9,203,175

전환사채	-	-	-	-

매입채무및기타채무	31,979,510	31,979,510	26,486,129	5,493,382

금융보증부채	148,373	17,400,000	17,400,000	-

합 계	107,854,159	126,635,920	111,939,364	14,696,557

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상5년미만

담보부 사채	8,400,000	8,432,970	8,432,970	-

담보부 은행차입금	69,335,466	70,458,400	70,458,400	-

전환사채	1,467,983	1,576,515	-	1,576,515

매입채무와기타채무	35,450,366	35,450,366	29,865,498	5,584,868

금융보증부채	94,803	18,120,000	18,120,000	-

합 계	114,748,618	134,038,251	126,876,868	7,161,383

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을포함하고 있습니다.

(3) 환위험① 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	41,009,363	39,662,857	23,094,221	20,168,268

JPY	3,262,212	440,887	1,455,181	402,146

CNY	8,626,293	5,649,126	8,607,460	14,449,358

HKD	81,253	276,016	81,751	225,761

TWD	236,840	2,436	247,510	2,440

SGD	95,125	96,259	75,156	110,777

THB	3,451,865	14,066,831	2,679,047	5,270,794

합 계	56,762,951	60,194,412	36,240,326	40,629,544

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,072.27	1,131.16	1,066.50	1,071.40

JPY	9.88	10.09	10.01	9.49

CNY	168.48	167.48	169.68	163.65

HKD	136.99	145.17	135.89	137.07

TWD	36.58	37.15	36.63	35.92

SGD	812.54	818.97	813.22	800.63

THB	33.94	33.26	34.13	32.77

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 각 통화별 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당분기와 전기 환율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	134,651	(134,651)	292,595	(292,595)

JPY	282,132	(282,132)	105,304	(105,304)

CNY	297,717	(297,717)	(584,190)	584,190

HKD	(19,476)	19,476	(14,401)	14,401

TWD	23,440	(23,440)	24,507	(24,507)

SGD	(113)	113	(3,562)	3,562

THB	(1,061,497)	1,061,497	(259,175)	259,175

합 계	(343,146)	343,146	(438,922)	438,922

(4) 이자율위험 ① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	54,969,720	45,254,596

금융부채	(39,734,824)	(34,525,094)

합 계	15,234,896	10,729,502

변동이자율:

금융자산	13,918,451	20,577,275

금융부채	(35,991,452)	(45,212,603)

합 계	(22,073,001)	(24,635,328)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기와 전기 이자율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

변동금리부 금융상품 손익	(220,730)	220,730	(246,353)	246,353

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

당기손익공정가치측정금융자산	365	365	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	944,357	944,357	-	-

매도가능금융자산	-	-	923,946	923,946

소계	944,722	944,722	923,946	923,946

공정가치로 측정되지 않는 자산(*1)

현금및현금성자산	21,298,664	-	27,679,874	-

매출채권및기타채권	50,139,308	-	56,083,504	-

기타금융자산	39,439,508	-	30,001,996	-

매도가능금융자산	-	-	17,304	-

소 계	110,877,479	-	113,782,678	-

금융자산 합계	111,822,201	944,722	114,706,624	923,946

공정가치로 측정되는 부채

파생상품금융부채	-	-	534,248	534,248

소 계	-	-	534,248	534,248

공정가치로 측정되지 않는 부채(*1)

유동및비유동금융부채	75,726,276	-	79,203,449	-

매입채무및기타채무	31,979,510	-	35,450,365	-

금융보증부채	148,373	-	94,803	-

소 계	107,854,159	-	114,748,617	-

금융부채 합계	107,854,159	-	115,282,865	534,248

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.

② 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정 금융자산	-	365	-	365

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	944,357	-	944,357

- 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	923,946	-	923,946

파생상품금융부채	-	-	534,248	534,248

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	365	-	시장접근법	할인율 등

기타포괄손익공정가치측정금융자산	944,357	-	시장접근법	할인율 등

매도가능금융자산(채무증권)	-	923,946	시장접근법	할인율 등

파생상품금융부채	-	534,248	Binomial Model	기초자산가격, 변동성, 할인율

합 계	944,722	1,458,194

3 4. 매각예정자산 전기 연결실체 내 제조사업부문의 제조설비자산 및 투자부동산의 일부가 매각예정으로 분류되었습니다. 이사회는 제조설비자산 및 투자부동산을 처분하기로 계획하였고,전기 중 모두 매각되었습니다.

35. 종속기업의 취득연결실체는 2017년 12월 29일자로 한국전자판매(주) 지분 100%를 인수하였으며 이에 따라 한국전자판매(주)가 동일자로 연결 대상에 편입되었습니다. 경영진은 한국전자판매(주)에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2017년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 25,298백만원의 매출과 8백만원의 순이익이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.

(1) 전기말 연결실체가 인식한 한국전자판매(주)의 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,269,769

매출채권및기타채권	4,428,883

재고자산	6,640,856

비유동매출채권및기타채권	116,458

기타자산	408,181

취득자산	12,864,147

매입채무및기타채무	11,523,981

기타유동부채	1,002,511

퇴직급여충당부채	127,769

인수부채	12,654,261

식별가능한 순자산	209,886

(2) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

총이전대가	200,000

순자산 공정가치	209,886

염가매수차익	9,886

36. 중단영업 2016년 7월 20일 연결실체는 제조사업부문인 (주)티에스피에스를 청산하기로 결의하였습니다. 해당 영업부문은 2015년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 중단영업손익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

I. 매출액	-	63,984

II. 매출원가	-	-

III. 매출총이익	-	63,984

IV. 판매비와관리비	2,171	11,355

V. 영업이익(손실)	(2,171)	52,629

기타수익	20	21

기타비용	-	-

금융수익	26,714	221

금융비용	-	15

중단영업처분손익	-	-

VI. 법인세비용차감전중단영업순이익(손실)	24,563	52,856

VII. 법인세비용(수익)	-	-

VIII. 중단영업당기순이익(손실)	24,563	52,856

당분기와 전분기의 중단영업손익은 전액 지배기업의 소유주에게 귀속됩니다.(2) 중단영업 현금흐름당분기와 전분기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(64,477)	103,854

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(25,000,000)	879,361

III. 재무활동으로 인한 현금흐름	-	(1,000,000)