한국전자홀딩스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 한국전자홀딩스(이하 "당사")는 1969년 9월 9일자로 반도체 및 전자부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 설립되었습니다. 당사는 2006년 9월 9일을 기준일로 하여 제조사업부문을 인적분할하였으며, 당기말 현재 컨설팅 및 지주사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 주소를 두고 있습니다.

당사는 1979년 11월 30일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자등을 거쳐 당기말 현재 납입자 본금은 23,402 백 만원 으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

곽 정 소 외	18,317,446	39.14

자 기 주 식	2,947,249	6.30

기 타 주 주	25,538,441	54.56

합 계	46,803,136	100.00

한편, 당사는 2006년 12월 20일자로 독점규제및공정거래에관한법률의 규정에 의한지주회사로의 전환 요건을 갖추어 당기말 현재 지주회사로 운영되고 있으며, 2010년3월 26일자로 상호를 주식회사 케이이씨홀딩스에서 주식회사 한국전자홀딩스로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무 제표는 2019년 3 월 12 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인 되 었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 23 : 종속기업 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 20 : 이연법인세자산의 인식 - 기업소득환류세재에 따른 효과 - 주석 21 : 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 25 : 금융위험

3. 회계정책의 변경당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 기업회계기준서 제1106호 '리스회계'당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 연결재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 연결재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 연결포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

4.자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	3,088,956	2,319,528

자본총계	128,580,292	128,036,406

부채비율	2.40%	1.81%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	1,953,312	1,778,496

당사의 당분기말 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.

6. 미수금및기타채권

당분기말과 전기말 현재 미수금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

미수금	509,652	-	570,545	-

미수수익	22,504	-	29,756	-

대여금	-	-	-	-

보증금	-	49,025	-	49,025

임차보증금	-	60,200	-	60,200

합 계	532,156	109,225	600,301	109,225

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

단기금융상품	13,845,056	-	13,781,874	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,891,324	-	4,858,084

매도가능금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

합 계	13,845,056	4,891,324	13,781,874	4,858,084

(2) 공정가치측정기타금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 공정가치측정기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

종 목	취득원가	당기손익공정가치측정금융자산

(주)케이이씨	3,578,072	4,891,324

합 계	3,578,072	4,891,324

2) 전기말

(단위:천원)

종 목	취득원가	당기손익공정가치측정금융자산

JAFCO(*1)	1,061,910	-

(주)케이이씨(*2)	3,578,072	4,858,084

합 계	4,639,982	4,858,084

(*1) 당사는 전 기 중 당 금융상품을 처분하여 24,235천원의 당기손익공정가치측정금융자산처분이익을 인식하였습니다.(*2) 전기 이전 당사는 종속기업인 (주)케이이씨가 발행한 전환사채(액면가액 90억원,액면이자율 0%, 만기보장수익율 1%, 사채기간 5년)를 인수하였고 , 전기 중 동 전환사채의 일부를 전환(액면가액 50억원)하였습니다. 전기 중 750,199천원의 당기손익공정가치측정금융자산평가손실을 인식하였습니다.

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급비용	670,043	810,177	3,173

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	3,287,347	3,287,347

감가상각누계액	(3,286,523)	(3,286,403)

장부금액	824	944

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차량운반구	기타유형자산	합계

취득원가:

기초	7,000	3,280,347	3,287,347

기말	7,000	3,280,347	3,287,347

감가상각누계액:

기초	6,999	3,279,404	3,286,403

감가상각비	-	120	120

기말	6,999	3,279,524	3,286,523

장부금액:

기초	1	943	944

기말	1	823	824

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차량운반구	기타유형자산	합계

취득원가:

기초	7,000	3,280,347	3,287,347

기말	7,000	3,280,347	3,287,347

감가상각누계액:

기초	6,999	3,278,924	3,285,923

감가상각비	-	480	480

기말	6,999	3,279,404	3,286,403

장부금액:

기초	1	1,423	1,424

기말	1	943	944

10.무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	6,763,189	6,763,035

상각누계액	(5,981,563)	(5,979,419)

손상차손누계액	(204,378)	(204,378)

장부금액	577,248	579,238

(2) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	757,358	74,287	5,931,390	6,763,035

취득	-	153	-	153

기말	757,358	74,440	5,931,390	6,763,188

상각누계액:

기초	-	67,629	5,911,790	5,979,419

무형자산상각비	-	743	1,400	2,143

기말	-	68,372	5,913,190	5,981,562

손상차손누계액:

기초	204,378	-	-	204,378

손상	-	-	-	-

기말	204,378	-	-	204,378

장부금액:

기초	552,979	6,658	19,600	579,237

기말	552,979	6,068	18,200	577,247

(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	757,358	71,105	5,931,390	6,759,853

취득	-	3,182	-	3,182

기말	757,358	74,287	5,931,390	6,763,035

상각누계액:

기초	-	64,985	5,899,440	5,964,425

무형자산상각비	-	2,644	12,350	14,994

기말	-	67,629	5,911,790	5,979,419

손상차손누계액:

기초	-	-	-	-

손상	204,378	-	-	204,378

기말	204,378	-	-	204,378

장부금액:

기초	757,358	6,120	31,950	795,428

기말	552,980	6,658	19,600	579,238

11. 미지급금및기타채무당분기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	255,358	140,228

미지급비용	197,592	237,675

미지급배당금	657,895	57

합 계	1,110,845	377,960

12. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

예수금	23,627	-	22,351	-

부가가치세예수금	50,322	-	73,025	-

기타장기종업원부채	-	8,460	-	8,460

합 계	73,949	8,460	95,376	8,460

13. 리스회계 (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

건물	85,254	-

차량운반구	23,790	-

합 계	109,044	-

(*)재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	-

비유동

합 계	9,667,102	-

(*)재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 전기에 당사가 인식한 리스관련 회계는 없으 며 , 당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	-	-

건물	28,418	-

차량운반구	11,188	-

합 계	39,606	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,402	-

단기리스료(관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

14. 금융부채

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말	비 고

한국산업은행	원화단기차입금	3.01	500,000	500,000	운용자금

합 계	500,000	500,000

15. 종업원급여 당사는 종업원 의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. (1) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초잔액	982,184	960,385	(595,822)	(708,429)	386,362	251,956

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	34,561	170,110	-	-	34,561	170,110

이자원가(수익)	3,181	16,472	(4,108)	(23,725)	(927)	(7,254)

소 계	37,742	186,582	(4,108)	(23,725)	33,634	162,857

기타포괄손익으로 인식된 재측정 요소:

인구통계적가정	-	-	-	-	-	-

재무적가정	-	20,037	-	-	-	20,037

경험조정	-	(50,123)	-	-	-	(50,123)

사외적립자산손익	-	-	1,376	17,228	1,376	17,228

소 계	-	(30,086)	1,376	17,228	1,376	(12,858)

기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

퇴직금 지급	-	(110,986)	37,753	92,423	37,753	(18,563)

관계사간 전출입	-	(23,709)	-	26,681	-	2,972

소 계	-	(134,696)	37,753	119,104	37,753	(15,591)

기말잔액	1,019,926	982,186	(560,801)	(595,822)	459,125	386,364

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	560,801	595,822

당사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다.

16. 자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	46,803,136	46,803,136

보통주자본금	23,401,568	23,401,568

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,060,112	44,060,112

합병차익	8,125,478	8,125,478

기타자본잉여금	476	476

합 계	52,186,066	52,186,066

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,947,249주	6,905,916	2,947,249주	6,905,916

자기주식처분손실	-	35	-	35

합 계	6,905,951	6,905,951

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	44,650,837	43,911,346

매도가능증권평가이익	-

합 계	44,650,837	43,911,346

17. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	363,495	297,712

임의적립금	14,000,000	14,000,000

미처분이익잉여금	884,277	1,145,666

합 계	15,247,772	15,443,378

18. 주당손익(1) 기본주당손익

1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	484,012,337	623,598,150

가중평균유통보통주식수(주)	43,855,887	43,855,887

기본주당이익(손실)	11	14

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초주식수	46,803,136	46,803,136

자기주식	(2,947,249)	(2,947,249)

가중평균유통보통주식수	43,855,887	43,855,887

(2) 희석주당손익당분기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당분기와 전분기 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.

19. 영업수익 및 영업비용

(1) 당분기와 전분기의 영업수익 및 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업수익:

임대료수익

수수료수익	1,089,734	1,225,131

합 계	1,089,734	1,225,131

영업비용:

급여	405,536	462,453

퇴직급여	33,632	40,714

퇴직위로금	-	-

복리후생비	46,574	46,911

여비교통비	13,379	10,354

통신비	7,216	7,595

수도광열비	-	-

세금과공과	13,515	15,491

지급임차료	400	28,276

감가상각비	120	120

리스감가상각비	39,606	-

접대비	2,684	3,127

제수수료	589,431	500,524

무형고정자산상각비	2,144	5,332

수선비	0	0

보험료	1,893	2,086

소모품비	306	206

도서비	799	539

차량유지비	2,007	1,041

교육훈련비	220	0

광고선전비	330	0

운반비	0	0

Lease료	-	11,451

합 계	1,159,792	1,136,220

(2) 매출 원천 및 구분

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출 원천:

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,089,734	1,225,131

수익인식시기:

기간에 걸쳐 이행	1,089,734	1,225,131

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	509,652	570,545

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)

수수료수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.	기업회계기준서 제1115호가 회계정책에 유의적인 영향은 미치지 않습니다.

20. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	한도약정금액	실행금액

운영자금	한국산업은행	500,000	500,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공받은자	제공내역	담보권자	한도금액

(주)케이이씨	운영자금	한국산업은행	2,400,000

운영자금	8,400,000

운영자금	40,800,000

매입외환	USD 4,800,000

매입외환	신한은행	USD 48,600,000

전자어음 등 할인	540,000

일반자금대출	1,200,000

제61회 사모사채	5,280,000

제62회 사모사채	4,800,000

매입외환(OA)	국민은행	USD 3,850,000

(주)티에스피	무역금융	신한은행	10,800,000

운영자금	한국산업은행	1,800,000

KEC HK CORP., LTD.	KEC 매입채무	(주)케이이씨	11,800,000

KEC Singapore PTE., Ltd.	500,000

KEC Shanghai Co., Ltd.	1,000,000

KEC Japan Co., Ltd.	5,000,000

KEC Shanghai Co., Ltd.	KEC HK 매입채무	KEC HK CORP., LTD.	6,200,000

KEC Singapore PTE., Ltd.	3,700,000

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

21. 특수관계자와의 거래(1) 당사는 연결실체의 최상위 지배기업에 해당합니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)케이이씨, (주)티에스피에스(주)케이이씨디바이스, (주)케이이씨암코한국전자판매(주)KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd.KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.KEC Thailand Co., Ltd.Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	(주)케이이씨, (주)티에스피에스(주)케이이씨디바이스(*2), (주)케이이씨암코(*1)한국전자판매(주)KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd.KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.KEC Thailand Co., Ltd.Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.

(*1) 전기 중 구,(주)케이이씨암코가 (주)케이이씨디바이스로 사명을 변경하였습니다.(*2) 전기 중 구,(주)케이이씨디바이스가 (주)케이이씨암코에 흡수합병되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	수수료 비용	기타 비용	매출 등	수수료 비용	기타 비용

종속기업	(주)케이이씨	914,206	998,700

(주)케이이씨디바이스(합병소멸)(*)	10,971

(주)케이이씨디바이스(구,(주)케이이씨암코)	59,700	28,980	83,776	28,420

한국전자판매㈜	26,025	10,725

KEC HK Corp., Ltd.	11,647	13,952

KEC Shanghai Co., Ltd.	5,376	6,975

KEC Singapore PTE., Ltd.	4,182	5,582

KEC Taiwan Co., Ltd.	2,092	2,791

KEC Japan Co., Ltd.	5,974	7,535

KEC Thailand Co., Ltd.	13,439	12,558

Wuxi KECSemiconductor Co., Ltd.	7,766	7,254

기타특수관계기업	하나랜드칩사모 부동산투자신탁70호

(주)티에스디	13,650	16,300	9,150	350	120

(주)티에스피	125,828

합 계	1,064,057	16,300	28,980	1,295,797	350	28,540

(*) 당기 합병소멸 전까지 발생한 거래내역입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금 및기타채권	투자자산	기타	미지급금

종속기업	(주)케이이씨	326,959	4,000,000

(주)케이이씨디바이스	21,890	60,200	10,626

한국전자판매(주)	9,543

KEC HK Corp., Ltd.	11,782

KEC Singapore PTE., Ltd.	4,229

KEC Thailand Co., Ltd.	13,592

KEC Shanghai Co., Ltd.	5,438

KEC Taiwan Co., Ltd.	2,116

기타특수관계기업	(주)티에스디	5,005	6,061

(주)티에스피

합 계	400,554	4,000,000	60,200	16,687

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금 및기타채권	투자자산	기타	미지급금

종속기업	(주)케이이씨	503,580	4,000,000

(주)티에스피에스

(주)케이이씨디바이스

(주)케이이씨암코	12,540	60,200

한국전자판매(주)	7,673

KEC HK Corp., Ltd.	14,584

KEC Singapore PTE., Ltd.	5,833

KEC Thailand Co., Ltd.	13,125

Wuxi KECSemiconductor Co., Ltd.

기타특수관계기업	(주)티에스디	3,355	5,907

(주)티에스피	9,854

합 계	570,545	4,000,000	60,200	5,907

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전기

대여	회수	대여	회수

종속기업	(주)케이이씨	-	-	-	-

(주)케이이씨디바이스(합병소멸)	-	-	-	350,000

(주)케이이씨디바이스(구,(주)케이이씨암코)	-	-	1,100,000	1,100,000

합 계	-	-	1,100,000	1,450,000

(6) 당사는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비상임포함) 및 감사 등을 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	128,016	144,822

퇴직급여	14,775	14,229

합 계	142,791	159,051

22. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유지분율(%)	업종

당기말	전기말

(주)케이이씨(*1)	국내	12월	32.26	32.73	제조

(주)티에스피에스	국내	12월	100	100	제조

(주)케이이씨디바이스(합병소멸)(*2)	국내	12월	-	100	판매

(주)케이이씨디바이스(구,(주)케이이씨 암코)	국내	12월	100	100	서비스

한국전자판매(주)	국내	12월	100	100	판매

KEC HK Corp., Ltd.	홍콩	12월	100	100	판매

KEC Singapore PTE., Ltd.	싱가포르	12월	100	100	판매

KEC Taiwan Co., Ltd.	대만	12월	100	100	판매

KEC Japan Co., Ltd.	일본	12월	66	66	판매

KEC Thailand Co., Ltd.(*3)	태국	12월	47.19	47.56	제조

(*1) 당사는 (주)케이이씨에 대해 사실상의 지배력이 있으므로 종속기업으로 분류하고 있습니다. 당사의 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 당사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) (주)케이이씨암코와 (주)케이이씨디바이스는 2018년 3월 30일자로 합병하였으며, 합병후 존속법인인 (주)케이이씨암코는 (주)케이이씨디바이스로 상호를 변경하였습니다.(*3) 당기말 현재 (주)케이이씨와 당사가 각각 77.96% , 22.04% 를 출자하고 있으며, 상기 지분율은 지배기업의 (주)케이이씨에 대한 지분율을 포함하여 표시하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

종속기업명	기초	배당	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)케이이씨	70,838,239	-	(251,378)	468,346	71,055,207

KEC Thailand Co., Ltd.	5,819,724	-	(48,223)	228,343	5,999,844

WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO.,LTD.	-	-	-	-	-

(주)티에스피에스	6,242,848	-	27,507	-	6,270,355

(주)케이이씨디바이스	-	-	-	-	-

(주)케이이씨암코	22,932,002	-	(66,507)	(1,519)	22,863,976

한국전자판매(주)	-	-	13,693	(9,729)	3,964

KEC HK Corp., Ltd.	1,374,520	-	729,862	28,929	2,133,311

KEC Shanghai Co., Ltd.	-	-	-	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	-	-	-	-	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	627,090	-	(8,280)	4,718	623,528

KEC Japan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

합 계	107,834,423	-	396,674	719,088	108,950,185

② 전기

(단위:천원)

종속기업명	기초	배당	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)케이이씨	71,142,771	(435,387)	472,667	(341,812)	70,838,239

KEC Thailand Co., Ltd.	5,275,481	-	287,101	257,142	5,819,724

WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO.,LTD.	-	-	-	-	-

(주)티에스피에스	6,154,895	-	87,953	-	6,242,848

(주)케이이씨디바이스	206,764	-	(205,458)	(1,306)	-

(주)케이이씨암코	23,277,736	-	(276,774)	(68,960)	22,932,002

한국전자판매(주)	200,000	-	(200,000)	-	-

KEC HK Corp., Ltd.	2,232,845	-	(935,187)	76,862	1,374,520

KEC Shanghai Co., Ltd.	-	-	-	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	-	-	-	-	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	607,734	-	8,174	11,182	627,090

KEC Japan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

합계	109,098,226	(435,387)	(761,524)	(66,892)	107,834,423

(3) 당분기와 전기의 지분법 대상 종속기업투자회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)케이이씨(*)	356,550,103	136,292,176	220,257,928	45,861,576	(779,224)

(주)티에스피에스	6,272,753	2,398	6,270,355	-	27,507

(주)케이이씨디바이스(합병소멸)	31,721,771	8,857,796	22,863,975	2,947,826	(66,507)

(주)케이이씨디바이스(구,(주)케이이씨암코)	-	-	-	-	-

한국전자판매(주)	10,937,959	10,924,109	13,850	7,325,640	19,644

KEC HK Corp., Ltd.	39,822,316	37,689,006	2,133,311	23,572,352	729,862

KEC Singapore PTE., Ltd.	4,099,778	7,573,613	(3,473,837)	6,030,879	42,289

KEC Taiwan Co., Ltd.	947,606	324,077	623,529	866,235	(8,281)

KEC Thailand Co., Ltd.	55,392,988	28,170,467	27,222,521	15,753,551	(218,796)

KEC Japan Co., Ltd.	4,309,926	4,572,336	(262,411)	3,375,849	105,199

(*) (주)케이이씨 연결실체의 자본과 당기순손익은 지배기업의 소유주에 귀속되는 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)케이이씨(*)	360,748,146	141,162,837	219,585,309	206,654,429	1,465,180

(주)티에스피에스	6,242,848	6,242,848	87,953

(주)케이이씨디바이스(합병소멸)	-	-	-	412,773	(230,423)

(주)케이이씨디바이스(구,(주)케이이씨암코)	30,122,725	7,190,723	22,932,002	11,689,817	(276,774)

한국전자판매(주)	8,605,708	8,610,967	(5,259)	29,223,341	(205,950)

KEC HK Corp., Ltd.	41,547,477	40,172,957	1,374,520	107,884,851	(935,188)

KEC Singapore PTE., Ltd.	4,218,845	7,649,468	(3,430,622)	24,993,279	(36,427)

KEC Taiwan Co., Ltd.	960,157	333,067	627,091	5,197,658	8,174

KEC Thailand Co., Ltd.	57,441,698	31,036,418	26,405,280	79,672,258	1,302,638

KEC Japan Co., Ltd.	3,950,645	4,313,520	(362,875)	15,088,792	446,864

(*) (주)케이이씨 연결실체의 자본과 당기순손익은 지배기업의 소유주에 귀속되는 금액입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	당분기말	전기말

주식수(주)	주가(원)	시가(천원)	주식수(주)	주가(원)	시가(천원)

(주)케이이씨	36,282,230	1,180	42,813,031	36,282,230	1,035	37,552,108

(5) 당분기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기 미반영 지분법손실	누적 미반영 지분법손실

KEC Singapore PTE., Ltd.	-	3,314,992

KEC Japan Co., Ltd.	-	94,661

한국전자판매(주)	-	-

합 계	-	3,409,653

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

유형자산처분이익	-

잡이익	12	6,604

기타수익 합계	12	6,604

기타비용:

기부금	-	-

무형자산손상차손

잡손실	32	280

기타비용 합계	32	280

24. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	상각후원가측정금융자산	102,347	72,491

외환차익	상각후원가측정금융자산	817	4,664

외화환산이익	상각후원가측정금융자산	665

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	당기손익공정가치측정금융자산	-

파생상품평가이익	당기손익인식금융자산	-

금융보증수익	상각후원가측정금융부채	326,650	432,864

전환이익	파생상품금융자산	-

금융수익 소계	430,479	510,019

금융비용:

이자비용	상각후원가측정부채	4,197	21,051

리스이자비용	상각후원가측정부채	1,402

금융보증비용	상각후원가측정부채	266,887	360,739

외환차손	상각후원가측정금융자산	576	1,071

외화환산손실	상각후원가측정금융자산	5,075

매도가능금융자산손상차손	매도가능금융자산	-	-

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	당기손익공정가치측정금융자산	-	-

전환손실	매도가능금융자산	-	-

금융비용 소계	273,062	387,936

순금융손익	157,417	122,083

25. 금융위험(1) 신용위험

1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	19,533,312	1,778,496

기타유동금융자산	13,845,056	13,781,874

미수금및기타채권	532,156	600,301

당기손익공정가치측정금융자산	4,891,324	4,858,084

비유동미수금및기타채권	109,225	109,225

합 계	38,911,073	21,127,980

또한, 당사는 종속기업 및 특수관계기업의 금융기관차입금 및 매입채무에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 당 보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 각 169,359백만원 및 168,513,270백 만원입니다.

(2) 유동성위험당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상5년미만

담보부 은행차입금	500,000	505,979	505,979

미지급금및기타채무	1,110,845	1,110,845	1,110,845

금융보증부채	705,615	169,359,050	169,359,050

합 계	2,316,460	170,975,874	170,975,874

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상5년미만

담보부 은행차입금	500,000	509,690	509,690	-

미지급금및기타채무	377,960	377,960	377,960	-

금융보증부채	847,257	168,513,270	168,513,270	-

합 계	1,725,217	169,400,920	169,400,920	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을포함하고 있습니다.

(3) 공정가치

1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	4,891,324	4,891,324

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,953,312	1,953,312

미수금및기타채권	532,156	532,156

기타유동금융자산	13,845,056	13,845,056

비유동미수금및기타채권	109,225	109,225

금융자산 합계	4,891,324	16,439,749	21,331,073

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

미지급금및기타채무	1,110,845	1,110,845

유동금융부채	500,000	500,000

금융보증부채	705,615	705,615

금융부채 합계	2,316,460	2,316,460

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	4,858,084	-	-	4,858,084

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	1,778,496	-	1,778,496

미수금및기타채권	-	600,301	-	600,301

기타유동금융자산	-	13,781,874	-	13,781,874

비유동미수금및기타채권	-	109,225	-	109,225

금융자산 합계	4,858,084	16,269,896	-	21,127,980

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

미지급금및기타채무	-	-	377,960	377,960

유동금융부채	-	-	500,000	500,000

금융보증부채	-	-	847,257	847,257

금융부채 합계	-	-	1,725,217	1,725,217

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	4,891,324	4,891,324

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	4,858,084	4,858,084

3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	4,891,324	4,858,084	Binomial Model	기초자산가격, 변동성, 할인율

합 계	4,891,324	4,858,084

공정가치로 측정되는 금융자산은 독립적인 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 평가에 적용된 투입변수인 변동성이 높아지거나, 할인율이 낮아지는 경우 평가금액은 증가됩니다.