한국전자홀딩스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2016년 12월 31일 현재
전기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 한국전자홀딩스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 한국전자홀딩스(이하 "지배기업")는 1969년 9월 9일자로 반도체 및 전자부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 2006년 9월 9일을 기준일로 하여 제조사업부문을 인적분할하였으며, 당기말 현재 컨설팅 및 지주사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 서울특별시 서초구 마방로 10길5에 주소를 두고 있습니다.

지배기업은 1979년 11월 30일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 23,402백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

곽 정 소 외	18,317,446	39.14

자 기 주 식	2,947,249	6.30

기 타 주 주	25,538,441	54.56

합 계	46,803,136	100.00

한편, 지배기업은 2006년 12월 20일자로 독점규제및공정거래에관한법률의 규정에 의한 지주회사로의 전환 요건을 갖추어 당기말 현재 지주회사로 운영되고 있으며, 2010년 3월 26일자로 상호를 (주)케이이씨홀딩스에서 (주)한국전자홀딩스로 변경하였습니다.2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	업종

당기말	전기말

(주)티에스피에스(*1)	국내	12월	100	100	제조

(주)케이이씨디바이스	국내	12월	100	100	판매

(주)케이이씨암코	국내	12월	100	100	서비스

KEC Singapore PTE., Ltd.	싱가폴	12월	100	100	판매

KEC HK Corp., Ltd.	홍콩	12월	100	100	판매

KEC Taiwan Co., Ltd.	대만	12월	100	100	판매

KEC Shanghai Co., Ltd.(*2)	중국	12월	100	100	판매

KEC Japan Co., Ltd.	일본	12월	66	66	판매

(*1) 당기말 현재 청산 절차가 진행 중이며, 당기 중 발생한 손익은 중단영업으로 분류되었습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 KEC HK Corp., Ltd.가 100% 출자하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 개요

회사명	소재지	결산월	지분율(%)	업종

당기말	전기말

(주)케이이씨	국내	12월	34.77	34.77	제조

KEC Thailand Co., Ltd.(*1)	태국	12월	49.15	59.14	제조

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호(*2)	국내	5,11월	32.45	32.45	임대

(*1) 당기말 현재 (주)케이이씨와 지배기업이 각각 78%, 22%를 출자하고 있으며, 상기 지분율은 지배기업의 (주)케이이씨에 대한 지분율을 포함하여 표시하였습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 (주)케이이씨암코가 32.45%를 출자하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2017년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 13 : 투자부동산의 분류② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 25 : 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성, 기업소득환류 세제에 따른 효과- 주석 26 : 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 32 : 매각예정처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 31 : 금 융위험

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력을상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(3) 관계기업과 공동기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영('0')으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (4) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익(비용)으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무 형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

상표권	5 ~ 20년

기타의무형자산	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이 부의금액인 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.확정급여제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

연결실체의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 건설계약, 임대수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

③ 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

④ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의해 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후 원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 60,249,439천원, 매도가능금융자산 8,483,799천원, 당기손익인식금융자산 677,862천원을 보유하고 있습니다

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 60,249,439천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되는 채무상품 8,467,363천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은16,436천원이고, 2016 회계 연도 중 매도가능지분상품 관련하여 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 677,862천원 보유하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개 월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생 할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기 대신용손실

Stage3	신용이 손상된 경우	-

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 60,249,439천원에 대해 624,358원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제 2115 호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.연결실체는 특수관계자에게 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 연결실체는 특수관계자에게 은행차입금 및 매입채무 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	62,021,126	97,655,665

자본총계	117,346,167	119,570,467

부채비율	52.85%	81.67%

5. 영업부문연결실체의 보고부문은 제조, 서비스, 판매부문으로 구성됩니다.(1) 부문별 정보당기와 전기 중 부문별 매출액 및 영업이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

계속사업	중단영업	계속사업	중단영업	계속사업	중단영업	계속사업	중단영업

제조	-	8,717,810	-	(5,258,535)	-	16,800,087	-	487,862

서비스	13,764,617	-	(875,658)	-	15,747,033	-	591,572	-

판매	176,170,339	-	(630,468)	-	168,050,389	-	(1,548,945)	-

보고부문 합계	189,934,956	8,717,810	(1,506,126)	(5,258,535)	183,797,422	16,800,087	(957,373)	487,862

연결조정	(50,503,437)	(13,057)	(658,123)	261,143	(51,401,966)	-	(1,322,648)	350,010

외부매출액 및 영업이익(손실)	139,431,519	8,704,753	(2,164,249)	(4,997,392)	132,395,456	16,800,087	(2,280,021)	837,872

한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권에게게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.

(2) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출액 및 영업이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

계속사업	중단영업	계속사업	중단영업	계속사업	중단영업	계속사업	중단영업

국내	20,453,194	8,384,261	(1,361,298)	(5,067,045)	20,839,528	16,561,897	(322,604)	475,983

해외	169,481,762	333,549	(144,828)	(191,490)	162,957,894	238,190	(634,769)	11,879

보고부문 합계	189,934,956	8,717,810	(1,506,126)	(5,258,535)	183,797,422	16,800,087	(957,373)	487,862

연결조정	(50,503,437)	(13,057)	(658,123)	261,143	(51,401,966)	-	(1,322,648)	350,010

외부매출액 및 영업이익(손실)	139,431,519	8,704,753	(2,164,249)	(4,997,392)	132,395,456	16,800,087	(2,280,021)	837,872

(3) 주요 고객에 대한 정보

연결실체의 주요 고객은 주석 27에서 설명하고 있는 (주)케이이씨이며, 그 외 매출의 10%이상을 차지하는 거래처는 없습니다

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	26,202,434	11,429,003

7. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	17,807,797	-	25,936,591	-

매출채권대손충당금	(112,299)	-	(49,265)	-

미수금	1,660,351	-	1,242,143	-

미수금대손충당금	(512,060)	-	(512,060)	-

미수수익	67,950	-	253,888	-

대여금	-	7,300,000	-	29,000,000

임차보증금	-	5,462,076	-	5,455,895

임차보증금현재가치할인차금	-	(1,927,896)	-	(2,108,819)

합 계	18,911,739	10,834,180	26,871,297	32,347,076

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

단기금융상품	4,128,935	172,151	23,084,909	170,000

파생상품자산	-	677,862	-	1,081,899

매도가능금융자산	-	8,483,799	-	8,230,343

합 계	4,128,935	9,333,812	23,084,909	9,482,242

(2) 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	취득원가	당기말	전기말

JAFCO(*1)	1,061,910	399	15,854

(주)케이이씨(*2)	8,050,662	8,467,363	8,198,517

한국정보통신공사협회	15,000	15,000	15,000

Pawared., ltd.	1,248	1,037	972

합 계	9,128,820	8,483,799	8,230,343

(*1) 연결실체는 당기 중 JAFCO 주식에 대해서 15백만원의 매도가능증권손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 연결실체는 관계기업인 (주)케이이씨가 발행한 전환사채(액면가액 90억원, 액면이자율 0%, 만기보장수익율 1%, 사채기간 5년)를 인수하였습니다. 전환사채의 가치 중 전환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하며, 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제품	-	121,082

제품평가충당금	-	(31,145)

상품	18,663,897	17,417,419

상품평가충당금	(818,372)	(798,690)

재공품	-	533,843

재공품평가충당금	-	(56,774)

원재료	-	439,255

미착품	2,149,063	4,107,874

합 계	19,994,588	21,732,864

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 각각 68 백만원과 628백만원입니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	196,676	-	422,923	-

부가가치세대급금	-	-	1,032,667	-

선급비용	1,318,668	2,050,361	352,496	1,862,064

합 계	1,515,344	2,050,361	1,808,086	1,862,064

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	5,032,353	43,086,363

감가상각누계액	(4,802,834)	(20,523,141)

정부보조금	-	(315,502)

장부금액	229,519	22,247,720

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	4,334,868	13,533,640	1,230,286	16,247,627	30,635	7,709,207	100	43,086,363

취득	-	17,500	-	414,021	-	47,951	-	479,472

처분	(4,305,030)	(13,484,946)	(1,230,286)	(13,943,044)	-	(2,853,531)	-	(35,816,837)

기타증감(*)	-	347	-	(2,718,604)	-	1,611	-	(2,716,646)

기말	29,838	66,541	-	-	30,635	4,905,238	100	5,032,352

감가상각누계액:

기초	-	4,306,137	916,701	8,055,191	30,632	7,214,480	-	20,523,141

감가상각비	-	226,851	38,309	974,337	-	178,452	-	1,417,949

처분	-	(4,513,186)	(955,010)	(7,166,269)	-	(2,642,131)	-	(15,276,596)

기타증감(*)	-	56	-	(1,863,259)	-	1,542	-	(1,861,661)

기말	-	19,858	-	-	30,632	4,752,343	-	4,802,833

정부보조금:

기초	-	-	-	295,077	-	20,425	-	315,502

처분	-	-	-	(263,744)	-	(16,625)	-	(280,369)

상계	-	-	-	(31,333)	-	(3,800)	-	(35,133)

기말	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초	4,334,868	9,227,503	313,585	7,897,359	3	474,302	100	22,247,720

기말	29,838	46,683	-	-	3	152,895	100	229,519

(*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정 대체, 기초와 기말의 환율차이로 인한 변동, 매각예정비유동자산으로 대체가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	4,334,868	13,533,363	1,230,286	11,336,162	37,037	7,705,369	100	38,177,185

취득	-	-	-	5,445,543	-	54,122	77,992	5,577,657

처분	-	-	-	(534,078)	(6,402)	(54,069)	(77,992)	(672,541)

기타증감(*)	-	277	-	-	-	3,785	-	4,062

기말	4,334,868	13,533,640	1,230,286	16,247,627	30,635	7,709,207	100	43,086,363

감가상각누계액:

기초	-	3,966,624	857,233	7,669,902	30,845	6,984,722	-	19,509,326

감가상각비	-	339,465	59,468	871,006	107	279,699	-	1,549,745

처분	-	-	-	(485,717)	(320)	(53,285)	-	(539,322)

기타증감(*)	-	48	-	-	-	3,344	-	3,392

기말	-	4,306,137	916,701	8,055,191	30,632	7,214,480	-	20,523,141

정부보조금:

기초	-	-	-	269,207	-	26,125	-	295,332

취득	-	-	-	67,918	-	-	-	67,918

상계	-	-	-	(42,048)	-	(5,700)	-	(47,748)

기말	-	-	-	295,077	-	20,425	-	315,502

장부금액:

기초	4,334,868	9,566,739	373,053	3,397,053	6,192	694,522	100	18,372,527

기말	4,334,868	9,227,503	313,585	7,897,359	3	474,302	100	22,247,720

(*) 기타증감에는 건설중인자산의 본계정 대체, 기초와 기말의 환율차이로 인한 변동, 타계정 대체가 포함되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	6,780,205	6,822,009

상각누계액	(5,924,605)	(5,883,766)

정부보조금	-	(1,087)

장부금액	855,600	937,156

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	851,625	66,994	5,903,390	6,822,009

취득	151,462	5,330	-	156,792

처분	(199,443)	(1,887)	-	(201,330)

기타증감	2,599	135	-	2,734

기말	806,243	70,572	5,903,390	6,780,205

상각누계액:

기초	-	61,306	5,822,460	5,883,766

처분	-	(253)	-	(253)

무형자산상각비	-	1,740	39,369	41,109

기타증감	-	(17)	-	(17)

기말	-	62,776	5,861,829	5,924,605

정부보조금

기초	-	1,087	-	1,087

처분	-	(1,046)	-	(1,046)

상계	-	(41)	-	(41)

기말	-	-	-	-

장부금액:

기초	851,625	4,601	80,930	937,156

기말	806,243	7,796	41,561	855,600

(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	849,634	64,489	5,903,390	6,817,513

취득	-	2,505	-	2,505

기타증감	1,991	-	-	1,991

기말	851,625	66,994	5,903,390	6,822,009

상각누계액:

기초	-	60,338	5,780,893	5,841,231

무형자산상각비	-	968	41,567	42,535

기말	-	61,306	5,822,460	5,883,766

정부보조금

기초	-	1,149	-	1,149

상계	-	(62)	-	(62)

기말	-	1,087	-	1,087

장부금액:

기초	849,634	3,002	122,497	975,133

기말	851,625	4,601	80,930	937,156

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	229,964	5,327,840

감가상각누계액	(23,130)	(327,634)

장부금액	206,834	5,000,206

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초	2,802,025	2,525,815	5,327,840	2,802,025	2,525,815	5,327,840

처분	(140,800)	(221,039)	(361,839)	-	-	-

기타증감(*)	(2,508,425)	(2,227,613)	(4,736,038)	-	-	-

기말	152,800	77,163	229,963	2,802,025	2,525,815	5,327,840

감가상각누계액:

기초	-	327,634	327,634	-	262,103	262,103

처분	-	(66,761)	(66,761)	-	-	-

감가상각비	-	58,800	58,800	-	65,531	65,531

기타증감(*)	-	(296,544)	(296,544)	-	-	-

기말	-	23,129	23,129	-	327,634	327,634

장부금액:

기초	2,802,025	2,198,181	5,000,206	2,802,025	2,263,712	5,065,737

기말	152,800	54,034	206,834	2,802,025	2,198,181	5,000,206

(*) 기타증감에는 매각예정비유동자산으로 대체가 포함되어 있습니다. (3) 연결실체의 투자부동산과 관련 하여 발생한 당기 및 전기의 임대수익은 각각 262 백 만원과 281백만원입니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매입채무	49,514,534	-	68,263,878	-

미지급금	1,521,426	-	7,168,111	-

미지급비용	918,924	-	5,286,503	-

임대보증금	-	5,868,206	-	5,279,554

임대보증금현재가치할인차금	-	(252,246)	-	(112,833)

합 계	51,954,884	5,615,960	80,718,492	5,166,721

15. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	운용자금	2.60	5,000	1,000,000

3.90	1,000,000	1,000,000

-	-	500,000

-	-	10,000

한국산업은행	운용자금	-	-	2,050,000

-	-	3,000,000

한국수출입은행	단기포괄수출금융	-	-	100,000

합 계	1,005,000	7,660,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	최종만기일	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	-	-	-	1,400,000

합 계	-	1,400,000

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선수금	61,049	-	110,702	-

선수수익	167,310	81,434	93,743	20,189

예수금	261,663	-	289,427	-

부가가치세예수금	542,269	-	172,200	-

기타장기종업원부채	-	33,490	-	-

합 계	1,032,291	114,924	666,072	20,189

17. 종업원급여 연결실체는 종업원 의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	4,087,967	3,853,402	(2,457,063)	(2,020,315)	1,630,904	1,833,087

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	694,571	824,183	-	-	694,571	824,183

이자원가(수익)	81,851	106,900	(58,689)	(69,405)	23,162	37,495

청산손익	(583,772)	-	-	-	(583,772)	-

소 계	192,650	931,083	(58,689)	(69,405)	133,961	861,678

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소:

인구통계적가정	(1,283)	20,187	-	-	(1,283)	20,187

재무적가정	(2,282)	81,652	-	-	(2,282)	81,652

경험조정	470,295	(54,029)	-	-	470,295	(54,029)

사외적립자산손익	-	-	48,425	33,864	48,425	33,864

소 계	466,730	47,810	48,425	33,864	515,155	81,674

기타:

납부한 기여금	-	-	(310,548)	(783,000)	(310,548)	(783,000)

퇴직금 지급	(2,981,451)	(761,175)	1,814,556	394,603	(1,166,895)	(366,572)

관계사간 전출입	(21,486)	16,847	4,644	(12,810)	(16,842)	4,037

기타	-	-	446	-	446	-

소 계	(3,002,937)	(744,328)	1,509,098	(401,207)	(1,493,839)	(1,145,535)

기말잔액	1,744,410	4,087,967	(958,229)	(2,457,063)	786,181	1,630,904

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	957,793	2,456,181

국민연금전환금	436	882

합 계	958,229	2,457,063

(3) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말할인율	2.79%~2.90%	2.78%~2.92%

급여상승률	4.95%~5.14%	4.00%~4.95%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.32년입니다. (4) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

임금상승률의 변동	121,367	(108,013)

할인율의 변동	(107,619)	123,272

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	46,803,136	46,803,136

보통주자본금	23,401,568,000	23,401,568,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,060,112	44,060,112

합병차익	8,125,478	8,125,478

기타자본잉여금	27,916,278	27,916,278

합 계	80,101,868	80,101,868

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같은 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,947,249주	6,905,916	2,947,249주	6,905,916

주식할인발행차금	22,334	22,334

자기주식처분손실	35	35

합 계	6,928,285	6,928,285

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	18,185,057	7,850,208

해외사업환산손익	1,418,438	847,388

매도가능증권평가손익	-	(259,357)

합 계	19,603,495	8,438,239

19. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	210,000	210,000

임의적립금	14,000,000	14,000,000

미처분이익잉여금	(12,624,214)	594,804

합 계	1,585,786	14,804,804

20. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

보통주 당기순손익	(1,037,491,506)	(11,820,408,500)	(12,857,900,006)	(2,969,970,375)	(5,298,451,954)	(8,268,422,329)

가중평균유통보통주식수(*)	43,855,887	43,855,887	43,855,887	38,290,635	38,290,635	38,290,635

기본주당손익	(24)	(269)	(293)	(78)	(138)	(216)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초주식수	46,803,136	37,141,786

신주인수권행사로 인한 증가	-	4,980,272

자기주식	(2,947,249)	(3,831,423)

가중평균유통보통주식수	43,855,887	38,290,635

(2) 희석주당손익당기 및 전기 중 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았으며, 기본주당손익과 동일하게 표시하였습니다.

21. 영업이익(1) 당기와 전기의 매출 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출:

상품매출	126,803,701	118,571,909

임대료매출	3,250,962	2,614,692

수수료매출	5,649,377	5,449,965

플랜트매출	3,695,989	5,644,793

기타매출	31,490	114,097

매출 합계	139,431,519	132,395,456

매출원가:

상품매출원가	118,440,200	110,716,306

수수료매출원가	1,579,910	1,522,684

플랜트매출원가	3,728,319	5,894,312

매출원가 합계	123,748,429	118,133,302

(2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	5,367,072	5,402,240

퇴직급여	310,070	267,568

복리후생비	661,192	612,563

여비교통비	441,368	430,450

차량유지비	171,363	160,523

통신비	102,581	115,638

세금과공과	44,457	106,265

지급임차료	3,424,720	3,124,765

감가상각비	54,676	96,975

무형자산상각비	41,051	42,447

보험료	124,878	133,447

교육훈련비	5,848	21,594

접대비	217,938	187,261

광고선전비	27,881	30,801

견본비	-	415

운반비	1,916,850	1,933,332

지급수수료	3,683,814	3,371,321

수선비	152,369	115,789

수도광열비	329,364	240,486

대손상각비	128,986	5,686

하자보수비	439,685	-

도서인쇄비	7,514	7,692

소모품비	189,150	107,188

판매보증충당부채전입액	4,512	27,729

합 계	17,847,339	16,542,175

22. 건설형 공사계약의 내용 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련한 누적공사수익, 누적공사원가 및 누적공사손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

누적공사수익	261,430	1,282,906

누적공사원가	202,555	1,136,697

누적공사이익	58,875	146,209

연결실체는 총계약수익과 총계약원가의 추정에 불확실성이 유의적이지 않다고 판단하고 있으며, 당기말 현재 미청구공사 잔액은 없습니다.

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

원재료매입	119,650,477	114,695,990

재고자산의 변동	(1,210,278)	(3,979,684)

외주가공비	3,240,597	5,334,795

인건비	8,028,686	8,127,462

지급임차료	3,828,785	3,440,422

판촉비	245,819	218,477

유무형자산상각비	98,077	226,998

지급수수료	3,740,537	3,445,835

기타	3,973,068	3,165,182

합 계	141,595,768	134,675,477

상기 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	33,894	123

잡이익	56,299	245,692

기타수익 합계	90,193	245,815

기타비용:

기부금	200	1,200

유형자산처분손실	5	-

무형자산처분손실	35,807	-

잡손실	145,562	423,113

기타비용 합계	181,574	424,313

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	366,113	585,028

과거기간 당기법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(19,049)	(104,491)

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)	8,007	31,721

일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익)	(132,315)	226,407

법인세비용	222,756	738,665

- 계속사업법인세비용	354,444	721,775

- 중단사업법인세비용(수익)	(131,688)	16,890

(*) 연결실체는 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(332,508)	73,152	(259,356)

확정급여채무의 재측정요소	(515,155)	113,334	(401,821)	(81,674)	17,968	(63,706)

합 계	(515,155)	113,334	(401,821)	(414,182)	91,120	(323,062)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(841,671)	(2,329,542)

적용세율에 따른 세부담액	(183,353)	559,855

조정사항:

비과세수익(*)	(147,857)	(101,518)

비공제비용(*)	243,088	390,018

세액공제	12,894	22,765

미인식이연법인세(*)	107,450	(162,925)

기업소득환류세제	8,007	31,721

기타	314,215	(18,141)

조정 계	537,797	161,920

계속사업법인세비용	354,444	721,775

(*) 당기 중 관계기업에 대한 지분법적용 효과가 포함되어 있습니다.당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 표시하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(55,737)	4,904	-	(50,833)

확정급여채무	281,690	(157,900)	113,334	237,124

매도가능증권	270,756	(128,793)	-	141,963

외화환산손실	(2,290)	1,419	-	(871)

미지급비용	57,258	(40,922)	-	16,336

유형자산	(522,339)	516,163	-	(6,176)

기타	135,408	(62,556)	-	72,852

합 계	164,746	132,315	113,334	410,395

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(35,196)	(20,541)	-	(55,737)

확정급여채무	278,919	(15,197)	17,968	281,690

매도가능증권	205,739	(8,135)	73,152	270,756

신주인수권부사채	8,158	(8,158)	-	-

외화환산손실	(3,870)	1,580	-	(2,290)

미지급비용	54,238	3,020	-	57,258

유형자산	(495,756)	(26,583)	-	(522,339)

기타	50,316	85,092	-	135,408

이월결손금	237,485	(237,485)	-	-

합 계	300,033	(226,407)	91,120	164,746

(5 ) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)가 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 차감할 일시적차이 40,444백만원과 가산할 일시적차이 20,569백만원입니다.

26 . 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	한도약정금액	실행금액

신한은행	일반자금대출	2,600,000	1,000,000

운영자금	5,000	5,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공처	담보제공자산	담보설정액	제한내역

(주)에스케이가스	단기금융상품	50,000	임대보증금 담보

신용보증기금	단기금융상품	360,000	임대보증금 담보

서울보증보험	단기금융상품	22,151	소방면허관련 담보

서울보증보험	단기금융상품	150,000	건설면허관련 담보

신한은행	단기금융상품	5,500	차입연계 담보

합 계	587,651

(3) 당기말 현재 지배기업이 연결실체 내의 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은자	제공내역	담보권자	한도금액

㈜케이이씨디바이스	일반자금대출	신한은행	1,920,000

KEC HK CORP., LTD.,	KEC매입채무	(주)케이이씨	11,800,000

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	500,000

KEC SHANGHAI CO., LTD.	1,000,000

KEC JAPAN CO., LTD.	5,000,000

KEC SHANGHAI CO., LTD.	KEC HK매입채무	KEC HK CORP., LTD.,	6,200,000

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	3,700,000

(4) 당기말 현재 지배기업이 연결실체 이외의 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공받은자	제공내역	담보권자	한도금액

(주)케이이씨	운영자금	한국산업은행	8,400,000

운영자금	6,000,000

운영자금	3,600,000

운영자금	31,200,000

마이너스한도대출	6,000,000

매입외환	신한은행	USD 54,600,000

제57회 사모사채	4,800,000

제58회 사모사채	5,280,000

전자어음 등 할인	840,000

일반자금대출(*)	1,200,000

(주)티에스피	무역금융	신한은행	10,800,000

운영자금	산업은행	600,000

무역금융	하나은행	1,080,000

(*) 연결실체는 (주)케이이씨의 차입금에 대하여 등기임원 곽정소와 상호연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 제3자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증내용	당기말	전기말

서울보증보험	하자이행보증 등	1,891,236	1,203,351

27. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 최상위 지배기업은 한국전자홀딩스이고 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다 .

구 분	당기말	전기말

종속기업	(주)티에스피에스, (주)케이이씨디바이스(주)케이이씨암코KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd.KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.	(주)티에스피에스, (주)케이이씨디바이스(주)케이이씨암코KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd.KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 관계기업 및 기타특수관계자와의 중요한 영업상의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	유형자산처분	매입	유형자산취득	기타비용

관계기업	(주)케이이씨	18,150,156	3,056,350	111,319,416	237,800	-

KEC Thailand Co., Ltd.	5,878,306	3,430,457	60,572	-	-

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	522,974	-	2,399,430	-	-

기타특수관계기업	Wuxi KECSemiconductor Co., Ltd.	215,851	-	4,953	-	-

(주)티에스디	494,789	-	190,372	-	776,075

(주)티에스피	36,760	-	583,360	237,200	-

(주)티에스에스피씨	562,902	-	-	-	-

합 계	25,861,738	6,486,807	114,558,103	475,000	776,075

② 전기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	유형자산처분	매입	유형자산취득	기타비용

관계기업	(주)케이이씨	26,978,151	43,300	112,249,168	5,350,000	1,398,390

KEC Thailand Co., Ltd.	5,599,615	-	13,542	-	-

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	386,347	-	2,003,095	-	-

기타특수관계기업	Wuxi KECSemiconductor Co., Ltd.	279,936	70,794	5,466	-	-

(주)티에스디	445,345	7,382	141,534	-	631,330

(주)티에스피	71,018	-	1,355,413	800	3,850

(주)티에스에스피씨	217,096	-	-	-	-

합 계	33,977,508	121,476	115,768,218	5,350,800	2,033,570

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 관계기업 및 기타특수관계자와의 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권 및기타채권	대여금 등	기타	매입채무 및기타채무	기타

관계기업	(주)케이이씨	2,019,894	9,000,000	-	48,549,574	176,387

KEC Thailand Co., Ltd.	296,641	-	-	5,084	-

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	-	-	5,233,486	-	-

기타특수관계기업	Wuxi KECSemiconductor Co., Ltd.	37,274	-	-	-	-

(주)티에스디	25,980	-	-	80,190	220,760

(주)티에스피	2,983	-	-	-	4,000

(주)티에스에스피씨	-	7,300,000	45,962	-	-

합 계	2,382,772	16,300,000	5,279,448	48,634,848	401,147

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권 및기타채권	대여금	기타	매입채무 및 기타채무	기타

관계기업	(주)케이이씨	8,437,248	30,000,000	81,360	70,941,023	190,824

KEC Thailand Co., Ltd.	2,371,898	-	-	2,500	-

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	-	-	5,233,486	-	-

기타특수관계기업	Wuxi KECSemiconductor Co., Ltd.	47,246	-	-	-	-

(주)티에스디	23,582	-	-	84,082	220,760

(주)티에스피	2,683	-	-	125,967	4,000

(주)티에스에스피씨	-	8,000,000	51,397	-	-

합 계	10,882,657	38,000,000	5,366,243	71,153,572	415,584

(4) 당기와 전기 중 연결실체와 관계기업 및 기타특수관계자와의 중요한 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

대여	회수	현금출자	대여	회수

관계기업	(주)케이이씨(*)	-	21,000,000	8,053,072	9,000,000	13,000,000

(*) 전기 중 연결실체가 (주)케이이씨에 대여한 금액 90억원은 (주)케이이씨가 발행한전환사채를 인수한 장부금액입니다.(5) 연결실체는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비상임포함) 및 감사 등을 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	339,505	284,006

퇴직급여	73,371	22,716

합 계	412,876	306,722

(6) 지배기업은 주석26의 (3) 및 주석26의 (4)에서와 같이 종속회사 등에 지급보증을 제공하고 있으며, (주)케이이씨는 신한은행 단기차입금에 대하여 등기임원 곽정소로부터 지급보증을제공받고 있습니다.

28. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	결산월	당기말	전기말	업종

소유지분율(%)	소유지분율(%)

(주)케이이씨	국내	12월	34.77	34.77	제조

KEC Thailand Co., Ltd.(*)	태국	12월	49.15	59.14	제조

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	국내	5,11월	32.45	32.45	임대

(*) 당기 중 ㈜케이이씨의 KEC Thailand Co., Ltd. 지분취득으로 인해 소유지분율이 변동되었으며, 상기 지분율은 지배기업의 (주)케이이씨에 대한 지분율을 포함하여 표시하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	배당금	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)케이이씨	49,043,597	8,053,073	-	625,698	9,399,398	67,121,766

KEC Thailand Co., Ltd.	4,180,915	-	-	(166,766)	976,154	4,990,303

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	6,667,492	-	(190,466)	517,745	-	6,994,771

합 계	59,892,004	8,053,073	(190,466)	976,677	10,375,552	79,106,840

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)케이이씨	50,011,176	-	(549,681)	(417,898)	49,043,597

KEC Thailand Co., Ltd.	4,257,537	-	(382,325)	305,703	4,180,915

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	-	6,667,492	-	-	6,667,492

합 계	54,268,713	6,667,492	(932,006)	(112,195)	59,892,004

(3) 당기와 전기 관계기업투자회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)케이이씨	383,108,805	180,908,585	202,200,220	227,690,903	75,022

KEC Thailand Co., Ltd.	49,087,029	26,467,695	22,619,334	55,469,999	(961,607)

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	44,539,409	23,716,449	20,822,960	2,399,430	1,891,221

② 전기

(단위:천원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출	전기순손익

(주)케이이씨	340,459,280	189,474,238	150,985,042	209,099,505	523,479

KEC Thailand Co., Ltd.	43,538,071	32,164,927	11,373,144	56,021,147	(961,999)

하나랜드칩사모부동산투자신탁70호	44,430,801	23,887,555	20,543,246	2,003,095	780,639

(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

관계기업명	당기말	전기말

주식수(주)	주가(원)	시가(천원)	주식수(주)	주가(원)	시가(천원)

(주)케이이씨	30,963,082	1,000	30,963,082	20,531,642	1,120	22,995,439

29. 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

(주)티에스피에스	6,189,356	1,555,788	4,633,568	8,717,810	(12,160,874)

(주)케이이씨디바이스	2,657,936	2,085,586	572,350	7,361,665	(577,670)

(주)케이이씨암코	24,502,266	1,483,295	23,018,971	5,222,383	4,258

KEC HK Corp., Ltd.	46,450,676	44,097,623	2,353,053	98,918,423	(286,356)

KEC Shanghai Co., Ltd.	7,655,221	13,512,490	(5,857,269)	28,485,511	(152,422)

KEC Singapore PTE., Ltd.	3,090,874	6,956,413	(3,865,539)	20,349,816	(297,661)

KEC Taiwan Co., Ltd.	1,437,988	778,924	659,064	5,434,319	18,826

KEC Japan Co., Ltd.	3,528,777	4,758,967	(1,230,190)	15,620,605	(466,540)

(2) 전기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

(주)티에스피에스	37,718,844	20,538,569	17,180,275	16,800,087	(5,648,462)

(주)케이이씨디바이스	2,857,468	1,705,550	1,151,918	5,786,049	(990,094)

(주)케이이씨암코	25,214,262	2,068,772	23,145,490	8,310,643	676,798

KEC HK Corp., Ltd.	52,036,236	61,182,108	(9,145,872)	92,712,424	(1,481,112)

KEC Shanghai Co., Ltd.	7,150,637	13,028,396	(5,877,759)	27,807,329	(446,962)

KEC Singapore PTE., Ltd.	2,867,313	10,611,943	(7,744,630)	20,640,671	(249,990)

KEC Taiwan Co., Ltd.	778,148	171,127	607,021	5,852,558	(37,009)

KEC Japan Co., Ltd.	3,400,782	4,129,390	(728,608)	15,251,358	(239,254)

30. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로인식된 금융부채	장부금액합계

현금및현금성자산	-	26,202,434	-	-	26,202,434

기타유동금융자산	-	4,128,935	-	-	4,128,935

매출채권및기타채권	-	18,911,739	-	-	18,911,739

비유동기타채권	-	10,834,180	-	-	10,834,180

기타비유동금융자산	677,862	172,151	8,483,799	-	9,333,812

매입채무및기타채무	-	-	-	51,954,884	51,954,884

유동금융부채	-	-	-	1,005,000	1,005,000

비유동기타채무	-	-	-	5,615,959	5,615,959

금융보증부채	-	-	-	1,443,020	1,443,020

합 계	677,862	60,249,439	8,483,799	60,018,863	129,429,963

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로인식된 금융부채	장부금액합계

현금및현금성자산	-	11,429,003	-	-	11,429,003

기타유동금융자산	-	23,084,909	-	-	23,084,909

매출채권및기타채권	-	26,871,297	-	-	26,871,297

비유동기타채권	-	32,347,076	-	-	32,347,076

기타비유동금융자산	1,081,899	170,000	8,230,343	-	9,482,242

매입채무및기타채무	-	-	-	80,718,492	80,718,492

유동금융부채	-	-	-	7,660,000	7,660,000

비유동기타채무	-	-	-	5,166,721	5,166,721

비유동금융부채	-	-	-	1,400,000	1,400,000

금융보증부채	-	-	-	109,592	109,592

합 계	1,081,899	93,902,285	8,230,343	95,054,805	198,269,332

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	당기	전기

금융수익:

이자수익	대여금및수취채권	1,862,972	2,149,442

외환차익	대여금및수취채권	1,335,279	1,334,730

외화환산이익	대여금및수취채권	10,354	3,097

파생상품평가이익	당기손익인식금융자산	-	132,561

사채상환이익	상각후원가측정부채	-	18

통화선도거래이익	당기손익인식금융자산	51,500	-

금융보증수익	상각후원가측정부채	1,740,449	341,371

배당금수익	매도가능금융자산	-	386,347

금융수익 소계	5,000,554	4,347,566

금융비용:

이자비용	상각후원가측정부채	279,892	354,682

외환차손	대여금및수취채권	2,431,551	2,820,634

외화환산손실	대여금및수취채권	220	-

파생상품평가손실	당기손익인식금융자산	404,037	-

사채상환손실	상각후원가측정부채	-	387

금융보증비용	상각후원가측정부채	1,432,113	-

매도가능금융자산손상차손	매도가능금융자산	15,455	110,880

매도가능금융자산처분손실	매도가능금융자산	4	-

금융비용 소계	4,563,272	3,286,583

순금융손익	437,282	1,060,983

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	매도가능금융자산	-	(259,356)

총금융포괄손익	437,282	801,627

31. 금융위험(1) 신용위험

① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	26,202,434	11,429,003

기타유동금융자산	4,128,935	23,084,909

매출채권및기타채권	18,911,739	26,871,297

비유동기타채권	10,834,180	32,347,076

기타비유동금융자산	9,317,377	9,450,416

합 계	69,394,665	103,182,701

또한, 연결실체는 특수관계자들의 금융기관차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며 해당 특수관계자들이 차입금 상환에 실패할 경우 연결실체가 지급하여야 할 최대 금액에 대해서는 유동성 위험관리 주석에서 보여주고 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당기말	전기말

국내	47,408,405	81,013,284

중국	14,523,111	13,701,031

일본	2,651,881	2,981,729

기타	4,811,268	5,486,657

합 계	69,394,665	103,182,701

③ 당기말과 전기말 현재 금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제3자	45,287,218	53,716,871

특수관계자	24,107,447	49,465,830

합 계	69,394,665	103,182,701

④ 당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	68,873,154	(2,378)	92,049,517	(22,185)

6개월이하	622,400	(108,189)	10,841,554	(25,348)

6개월 초과 1년 이하	9,678	-	267,551	-

1년 초과	513,791	(513,791)	585,403	(513,791)

합 계	70,019,023	(624,358)	103,744,025	(561,324)

⑤ 당기와 전기 중 금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	561,324	703,009

대손상각비(환입)	128,986	5,686

제각	(64,952)	(144,008)

기타	(1,000)	(3,363)

기말잔액	624,358	561,324

(2) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상5년미만

담보부 은행차입금	1,005,000	1,024,576	1,024,576	-

매입채무및기타채무	57,570,843	57,570,844	51,954,884	5,615,960

금융보증부채	1,443,020	145,784,100	145,784,100	-

합 계	60,018,863	204,379,520	198,763,560	5,615,960

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상5년미만

담보부 은행차입금	9,060,000	9,402,622	7,916,924	1,485,698

매입채무및기타채무	85,885,213	85,885,213	80,718,492	5,166,721

금융보증부채	109,592	155,308,800	155,308,800	-

합 계	95,054,805	250,596,635	243,944,216	6,652,419

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을포함하고 있습니다.

(3) 환위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	8,277,563	40,942,282	12,677,486	58,229,038

JPY	3,446,895	4,755,469	3,299,367	4,124,894

CNY	6,566,973	344,272	5,981,944	139,321

HKD	20,509,047	490,482	19,103,490	187,833

TWD	1,423,836	754,900	762,238	167,102

SGD	1,576,870	2,245,428	1,427,759	3,167,720

EUR	-	-	-	30

합 계	41,801,184	49,532,833	43,252,284	66,015,938

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.55	1,131.49	1,208.50	1,172.00

JPY	10.6778	9.35	10.37	9.72

CNY	174.41	179.48	173.26	178.48

HKD	149.51	145.95	155.83	151.21

TWD	36.00	35.63	37.41	35.51

SGD	840.36	823.00	834.60	828.09

EUR	1283.3	1,255.16	1208.5	1,280.53

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 각 통화별 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기와 전기 환율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(3,266,472)	3,266,472	(4,555,155)	4,555,155

JPY	(130,857)	130,857	(82,553)	82,553

CNY	622,270	(622,270)	584,262	(584,262)

HKD	2,001,857	(2,001,857)	1,891,566	(1,891,566)

TWD	66,894	(66,894)	59,514	(59,514)

SGD	(66,856)	66,856	(173,996)	173,996

EUR	-	-	(3)	3

합 계	(773,164)	773,164	(2,276,365)	2,276,365

(4) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	13,601,085	52,254,909

합 계	13,601,085	52,254,909

변동이자율:

금융자산	26,202,434	11,429,003

금융부채	(1,005,000)	(9,060,000)

합 계	25,197,434	2,369,003

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기와 전기 이자율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

변동금리부 금융상품 손익	251,974	(251,974)	23,690	(23,690)

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

파생상품금융자산	677,862	677,862	1,081,899	1,081,899

소계	677,862	677,862	1,081,899	1,081,899

공정가치로 측정되지 않는 자산(*1)

현금및현금성자산	26,202,434	-	11,429,003	-

매출채권및기타채권	29,745,920	-	59,218,373	-

기타금융자산	4,301,085	-	23,254,909	-

매도가능금융자산(*2)	8,483,799	-	8,230,343	-

소계	68,733,238	-	102,132,628	-

금융자산 합계	69,411,100	677,862	103,214,527	1,081,899

공정가치로 측정되지 않는 부채(*1)

금융부채	1,005,000	-	9,060,000	-

매입채무및기타채무	57,570,843	-	85,885,213	-

금융보증부채	1,443,020	-	109,592	-

금융부채 합계	60,018,863	-	95,054,805	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 채무증권에 대하여는 상각후원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품금융자산	-	-	677,862	677,862

- 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품금융자산	-	-	1,081,899	1,081,899

32. 매각예정자산연결실체내 제조사업부문의 제조설비자산 및 투자부동산의 일부가 매각예정으로 분류되었습니다. 이사회는 제조설비자산 및 투자부동산을 처분하기로 계획하고, 매각예정 처분자산집단을 매각하기 위한 노력을 시작하였으며 2017년 상반기에 매각될 것으로 예상하고 있습니다.(1) 처분자산집단의 손상차손매각예정 처분자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며 순공정가치가 장부금액을 초과하므로 손상차손을인식하지 않고 장부금액으로 계상하였습니다(2) 처분자산집단의 자산당기말 현재 매각예정대상 처분자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

유형자산	855,346

투자부동산	4,439,493

매각예정자산	5,294,839

33. 중단영업2016년 7월 20일 연결실체는 제조사업부문인 (주)티에스피에스를 청산하기로 결의하였습니다. 해당 영업부문은 2015년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 중단영업손익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 매출액	8,704,753	16,800,087

II. 매출원가	13,001,333	14,991,119

III. 매출총이익	(4,296,580)	1,808,968

IV. 판매비와관리비	700,812	971,096

V. 영업이익(손실)	(4,997,392)	837,872

기타수익	209,828	58,574

기타비용	884,412	5,913,277

금융수익	169,220	59,290

금융비용	197,205	324,021

중단영업처분손익	(6,252,135)	-

VI. 법인세비용차감전중단영업순이익(손실)	(11,952,096)	(5,281,562)

VII. 법인세비용(수익)	(131,688)	16,890

VIII. 중단영업당기순이익(손실)	(11,820,408)	(5,298,452)

당기와 전기의 중단영업손익은 전액 지배기업의 소유주에게 귀속됩니다.(2) 중단영업 현금흐름당기와 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(9,573,013)	652,962

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	13,556,569	42,774

III. 재무활동으로 인한 현금흐름	(6,050,000)	(500,000)