한국전자홀딩스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 한국전자홀딩스(이하 "당사")는 1969년 9월 9일자로 반도체 및 전자부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 설립되었습니다. 당사는 2006년 9월 9일을 기준일로 하여 제조사업부문을 인적분할하였으며, 당기말 현재 컨설팅 및 지주사업을 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 주소를 두고 있습니다.

당사는 1979년 11월 30일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자등을 거쳐 당기말 현재 납입자 본금은 23,402 백 만원 으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

곽 정 소 외	18,317,446	39.14%

자 기 주 식	2,947,249	6.30%

기 타 주 주	25,538,441	54.56%

합 계	46,803,136	100.00%

한편, 당사는 2006년 12월 20일자로 독점규제및공정거래에관한법률의 규정에 의한지주회사로의 전환 요건을 갖추어 당분기말 현재 지주회사로 운영되고 있으며, 2010년3월 26일자로 상호를 주식회사 케이이씨홀딩스에서 주식회사 한국전자홀딩스로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당 사의 분기재무제표에 적용되는 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 주석3에서 기술한 사항을 제외하고는 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차 재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (2) 추정과 판단당 사 는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 직전 연차 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 12에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	988,032	1,778,496

5. 미수금및기타채권

당분기말과 전기말 현재 미수금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

미수금	427,417	-	570,545	-

미수수익	74,307	-	29,756	-

보증금	-	49,025	-	49,025

임차보증금	-	60,200	-	60,200

단기대여금	2,000,000	-	-	-

합 계	2,501,724	109,225	600,301	109,225

6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

단기금융상품	12,445,141	-	13,781,874	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,858,084

합 계	12,445,141	-	13,781,874	4,858,084

(2) 당기손익공정기차측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

종 목	취득원가	당기손익공정가치측정금융자산

(주)케이이씨(*1)	-	-

합 계	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

종 목	취득원가	당기손익공정가치측정금융자산

(주)케이이씨(*1)	3,578,072	4,858,084

합 계	3,578,072	4,858,084

(*1) 2015년 당사는 종속기업인 (주)케이이씨가 발행한 전환사채(액면가액 90억원, 액면이자율 0%, 보장수익율 1%, 사채기간 5년)를 인수하였고, 2017년 전환사채의 일부(액면가액 50억)를 보통주로 전환하여 (주)케이이씨 보통주 5,319,148주를 추가로 취득하였습니다. 또한 당분기 중 잔여 전환사채 전액(액면가액 40억원)을 보통주로 전환하여, (주)케이이씨 보통주 4,255,319주를 추가로 취득하였습니다.

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	3,000	-	-	-

선납세금	4,334	-	-	-

선급비용	543,077	-	810,177	3,173

선급부가가치세	-	-	-	-

합 계	550,411	-	810,177	3,173

8. 유형자산(1) 당분기말과 전분기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	3,287,347	3,287,347

감가상각누계액	(3,286,763)	(3,286,403)

장부금액	584	944

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차량운반구	기타유형자산	합계

취득원가:

기초	7,000	3,280,347	3,287,347

기말	7,000	3,280,347	3,287,347

감가상각누계액:

기초	6,999	3,279,404	3,286,403

감가상각비	-	360	360

기말	6,999	3,279,764	3,286,763

장부금액:

기초	1	943	944

기말	1	583	584

(3) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차량운반구	기타유형자산	합계

취득원가:

기초	7,000	3,280,347	3,287,347

기말	7,000	3,280,347	3,287,347

감가상각누계액:

기초	6,999	3,278,924	3,285,923

감가상각비	-	360	360

기말	6,999	3,279,284	3,286,283

장부금액:

기초	1	1,423	1,424

기말	1	1,063	1,064

9.무형자산(1) 당분기말과 전분기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	6,765,549	6,763,035

상각누계액	(5,985,824)	(5,979,419)

손상차손누계액	(204,378)	(204,378)

장부금액	575,347	579,238

(2) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	757,358	74,287	5,931,390	6,763,035

취득	-	2,515	-	2,515

기말	757,358	76,801	5,931,390	6,765,549

상각누계액:

기초	-	67,628	5,911,790	5,979,418

무형자산상각비	-	2,205	4,200	6,405

기말	-	69,834	5,915,990	5,985,824

손상차손누계액:

기초	204,378	-	-	204,378

손상	-	-	-	-

기말	204,378	-	-	204,378

장부금액:

기초	552,980	6,658	19,600	579,238

기말	552,979	6,968	15,400	575,347

(3) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	757,358	71,104	5,931,390	6,759,852

취득	-	3,108	-	3,108

기말	757,358	74,212	5,931,390	6,762,960

상각누계액:

기초	-	64,984	5,899,440	5,964,424

무형자산상각비	-	1,929	10,950	12,879

기말	-	66,913	5,910,390	5,977,303

장부금액:

기초	757,358	6,120	31,950	795,428

기말	757,358	7,299	21,000	785,657

10. 미지급금및기타채무당분기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	137,424	140,228

미지급비용	177,316	237,675

미지급배당금	103	57

합 계	314,843	377,960

11. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

예수금	13,969	-	22,351	-

부가가치세예수금	57,536	-	73,025	-

기타장기종업원부채	-	8,460	-	8,460

합 계	71,505	8,460	95,376	8,460

12. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 3 에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당 사 는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.77% ~ 3.89% 입니다 .

(단위:천원)

2019년 1월 1일

전기말 운용리스약정	169,360

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	165,750

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	165,750

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	158,153

비유동 리스부채	7,597

합계	165,750

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(2) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

건물	28,397	113,587

차량운반구	52,060	52,163

합 계	80,457	165,750

(단위:천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	61,218	158,153

비유동	20,072	7,597

합 계	81,290	165,750

전기에 당사가 인식한 리스관련 부채는 없으며, 당분기 중 증가된 사용권자산은 36,888천원 입니다.

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

건물	85,190

차량운반구	36,991

합 계	122,181

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,593

합 계	3,593

당사의 당분기 중 리스의 총 현금유출은 124,941천원입니다.

13. 금융부채

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말	비 고

한국산업은행	원화단기차입금	3.01	500,000	500,000	운용자금

합 계	500,000	500,000

14. 종업원급여 당사는 종업원 의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. (1) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초잔액	982,186	960,385	(595,822)	(708,429)	386,364	251,956

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	103,682	127,583	-	-	103,682	127,583

이자원가(수익)	9,539	12,354	(12,323)	(17,794)	(2,784)	(5,440)

소 계	113,221	139,937	(12,323)	(17,794)	100,898	122,143

기타포괄손익으로 인식된 재측정 요소:

인구통계적가정	-	-	-	-

재무적가정	-	-	-	-

경험조정	-	-	-	-

사외적립자산손익	-	-	4,482	9,652	4,482	9,652

소 계	-	-	4,482	9,652	4,482	9,652

기타:

납부한 기여금	-	(782)	-	-

퇴직금 지급	(55,944)	(15,082)	93,697	76,975	(782)	61,893

관계사간 전출입	(63,269)	26,681	37,753	(36,588)

소 계	(55,944)	(78,351)	92,915	103,656	36,971	25,305

기말잔액	1,039,463	1,021,971	(510,748)	(612,915)	528,715	409,056

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	510,749	595,822

당사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다.

15. 자본항목과 배당

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	46,803,136	46,803,136

보통주자본금	23,401,568,000	23,401,568,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,060,111	44,060,112

합병차익	8,125,478	8,125,478

기타자본잉여금	476	476

합 계	52,186,066	52,186,066

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,947,249	6,905,916	2,947,249	6,905,916

자기주식처분손실	-	35	-	35

합 계	2,947,249	6,905,951	2,947,249	6,905,951

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	45,694,968	43,911,346

합 계	45,694,968	43,911,346

(5) 배당금 지급 내역 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 657,838천원은 2019년 4월 26일에 지급되었습니다(전기 지급액: 877,118천원).

16. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	363,496	297,712

임의적립금	14,000,000	14,000,000

미처분이익잉여금	2,962,767	1,145,666

합 계	17,326,263	15,443,378

17. 주당손익(1) 기본주당손익

1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	1,272,842	2,576,037	526,489,798	1,521,047,235

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	43,855,887	43,855,887	43,855,887	43,855,887

기본주당이익(손실)	29	59	12	35

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식수	46,803,136	46,803,136	46,803,136	46,803,136

자기주식	(2,947,249)	(2,947,249)	(2,947,249)	(2,947,249)

가중평균유통보통주식수	43,855,887	43,855,887	43,855,887	43,855,887

(2) 희석주당손익당분기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당분기와 전분기 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.

18. 영업수익 및 영업비용

(1) 당분기와 전분기의 영업수익 및 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익:

수수료수익	1,084,200	3,256,735	1,154,413	3,605,914

지분법손익	1,099,080	1,745,396	185,960	975,018

합계	2,183,280	5,002,132	1,340,373	4,580,931

영업비용:

급여	381,520	1,134,940	388,937	1,277,567

퇴직급여	33,632	100,897	40,714	122,142

복리후생비	40,254	131,478	45,602	143,930

여비교통비	11,765	46,309	6,719	29,890

통신비	6,394	20,525	6,941	21,551

세금과공과	1,100	15,213	3,189	21,008

지급임차료	-	400	28,140	84,606

감가상각비	120	360	120	360

사용권자산감가상각비	43,033	122,182	-	-

접대비	2,762	7,552	2,858	8,555

지급수수료	439,709	1,415,173	429,496	1,351,830

무형자산상각비	2,160	6,405	2,150	12,879

보험료	1,868	5,609	2,036	6,136

소모품비	39	686	40	3,030

도서비	25	1,012	1,318	1,884

차량유지비	2,866	12,252	1,296	3,585

교육훈련비	-	706	700	1,500

광고선전비	450	930	387	387

리스료	-	-	11,451	34,354

합 계	967,695	3,022,630	972,092	3,125,193

(2) 매출 원천 및 구분

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출 원천:	2,183,280	5,002,132	1,340,373	4,580,931

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,084,200	3,256,735	1,154,413	3,605,914

지분법손익	1,099,080	1,745,396	185,960	975,018

고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식시기:

기간에 걸쳐 이행	1,084,200	3,256,735	1,154,413	3,605,914

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

용역의 제공	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.

19. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 3.47%(전분기 12.43%)입니다.

20. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	한도약정금액	실행금액

운영자금	한국산업은행	500,000	500,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공받은자	제공내역	담보권자	한도금액

(주)케이이씨	운영자금대출	한국산업은행	8,400,000

운영자금대출	2,400,000

운영자금대출	40,800,000

매입외환	신한은행	USD 32,896,032

전자어음 등 할인	540,000

일반자금대출	11,280,000

매입외환(OA)	국민은행	USD 3,850,000

(주)티에스피	무역금융	신한은행	5,011,200

운영자금	한국산업은행	1,800,000

KEC HK CORP., LTD.,	KEC매입채무	(주)케이이씨	11,800,000

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	500,000

KEC SHANGHAI CO., LTD.	1,000,000

KEC JAPAN CO., LTD.	5,000,000

KEC SHANGHAI CO., LTD.	KEC-HK 매입채무	KEC HK CORP., LTD.	3,700,000

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	6,200,000

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

21. 특수관계자와의 거래(1) 당사는 연결실체의 지배기업에 해당합니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)케이이씨, (주)티에스피에스(주)케이이씨디바이스(*1)한국전자판매(주)KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd.KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.KEC Thailand Co., Ltd.Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	(주)케이이씨, (주)티에스피에스(주)케이이씨디바이스(*1), (주)케이이씨암코(*1)한국전자판매(주)KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd.KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.KEC Thailand Co., Ltd.Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.

(*1) 전기 중 (주)케이이씨암코는 (주)케이이씨디바이스를 흡수합병하였으며, 합병 후존속법인인 (주)케이이씨암코는 (주)케이이씨디바이스로 상호를 변경하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등(*1)	수수료 비용	기타 비용(*2)	매출 등	수수료 비용	기타 비용

종속기업	(주)케이이씨	2,802,079	-	4,142	2,996,100	-	-

KEC THAILAND CO., LTD.	41,642	-	-	38,452	-	-

WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.	24,063	-	-	22,215	-	-

한국전자판매㈜	78,075	-	-	32,175	-	-

㈜케이이씨디바이스	179,100	-	86,940	219,700	56,560

KEC HK CORP., LTD.	36,091	-	-	42,723	-

KEC SHANGHAI CO., LTD.	16,659	-	-	21,362	-	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	12,957	-	-	17,090	-	-

KEC TAIWAN CO., LTD.	6,484	-	-	8,546	-	-

KEC JAPAN CO., LTD.	18,510	-	-	23,071	-	-

기타특수관계기업	(주)티에스디	40,950	47,700	400	27,450	16,250	170

(주)티에스피	59,310	-	-	168,130	-	-

합 계	3,315,920	47,700	91,482	3,617,014	16,250	56,730

(*1) 이자수익을 포함한 금액입니다.(*2) 리스부채의 지급을 포함한 금액입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금 및기타채권	투자자산	기타	미지급금	리스부채

종속기업	(주)케이이씨	335,209	-	-	-	-

KEC THAILAND CO., LTD.	14,351	-	-	-	-

WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.	-	-	-	-	-

한국전자판매㈜	9,543	-	-	-	-

㈜케이이씨디바이스	82,090	-	-	10,626	28,799

KEC HK CORP., LTD.	12,437	-	-	-	-

KEC SHANGHAI CO., LTD.	17,223	-	-	-	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	4,465	-	-	-	-

KEC TAIWAN CO., LTD.	2,234	-	-	-	-

기타특수관계기업	㈜티에스디	5,005	-	-	-	-

㈜티에스피	5,060	-	2,000,000	-	-

합 계	487,617	-	2,000,000	10,626	28,799

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금 및기타채권	투자자산	기타	미지급금

종속기업	(주)케이이씨	503,580	4,000,000	-	-

KEC THAILAND CO., LTD.	13,125	-	-	-

㈜한국전자판매	7,673	-	-	-

㈜케이이씨디바이스	12,540	-	60,200	-

KEC HK CORP., LTD.	14,584	-	-	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	5,833	-	-	-

기타특수관계기업	㈜티에스디	3,355	-	-	5,907

㈜티에스피	9,855	-	-	-

합 계	570,545	4,000,000	60,200	5,907

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

대여	회수	대여	회수

종속기업	(주)케이이씨디바이스(*1(구,(주)케이이씨암코)	-	-	1,100,000	350,000

합 계	2,000,000	4,000,000	1,100,000	350,000

(*1 전기 중 (주)케이이씨암코는 (주)케이이씨디바이스를 흡수합병하였으며, 합병 후존속법인인 (주)케이이씨암코는 (주)케이이씨디바이스로 상호를 변경하였습니다.

(6) 당사는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비상임포함) 및 감사 등을 경영진으로 판단하였으며 당분기와 전분기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	240,116	467,057	127,725	400,272

퇴직급여	21,177	63,532	14,229	42,687

주식보상비용	5,788	17,364	-	-

합 계	267,081	547,953	141,954	442,959

22. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유지분율(%)	업종

당분기말	전기말

(주)케이이씨(*1),(*2)	국내	12월	34.73	32.26	제조

(주)티에스피에스	국내	12월	100	100	제조

(주)케이이씨디바이스(합병소멸)(*3)	국내	12월	-	-	판매

(주)케이이씨디바이스(*3)(구,(주)케이이씨암코)	국내	12월	100	100	서비스

한국전자판매(주)	국내	12월	100	100	판매

KEC HK Corp., Ltd.	홍콩	12월	100	100	판매

KEC Singapore PTE., Ltd.	싱가포르	12월	100	100	판매

KEC Taiwan Co., Ltd.	대만	12월	100	100	판매

KEC Japan Co., Ltd.	일본	12월	66	66	판매

KEC Thailand Co., Ltd.(*4)	태국	12월	22.04	22.04	제조

(*1) 당사는 (주)케이이씨에 대해 사실상의 지배력이 있으므로 종속기업으로 분류하고 있습니다. 당사의 (주)케이이씨에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 당사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당사는 당분기 중 ㈜케이이씨가 발행한 전환사채 보유분(액면가액 40억원)을 보통주로 전환하였습니다. 당사는 동 전환사채 전환으로 (주)케이이씨 보통주 4,255,319주를 추가로 취득하였습니다.(*3) (주)케이이씨암코와 (주)케이이씨디바이스는 2018년 3월 30일자로 합병하였으며, 합병후 존속법인인 (주)케이이씨암코는 (주)케이이씨디바이스로 상호를 변경하였습니다.(*4) 당분기말 현재 당사와 (주)케이이씨가 각각 22.04%, 77.96%를 출자하고있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

종속기업명	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)케이이씨	70,838,239	5,284,116	3,139,417	1,134,524	80,396,296

KEC Thailand Co., Ltd.	5,819,724	-	(326,686)	799,203	6,292,241

(주)티에스피에스	6,242,848	-	880,952	-	7,123,800

(주)케이이씨디바이스	22,932,002	-	(566,923)	(185,019)	22,180,060

한국전자판매(주)	-	-	-	-	-

KEC HK Corp., Ltd.	1,374,520	-	(1,374,520)	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	-	-	-	-	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	627,090	-	(37,676)	34,914	624,328

KEC Japan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

합계	107,834,423	5,284,116	1,714,564	1,783,622	116,616,725

② 전기

(단위:천원)

종속기업명	기초	배당	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)케이이씨	71,142,770	(435,387)	472,667	(341,812)	70,838,238

KEC Thailand Co., Ltd.	5,275,481	-	287,102	257,141	5,819,724

(주)티에스피에스	6,154,895	-	87,953	-	6,242,848

(주)케이이씨디바이스(합병소멸)	206,764	-	(205,458)	(1,306)	-

(주)케이이씨디바이스(구,(주)케이이씨암코)	23,277,736	-	(276,774)	(68,960)	22,932,002

한국전자판매(주)	200,000	-	(200,000)	-	-

KEC HK Corp., Ltd.	2,232,846	-	(935,188)	76,862	1,374,520

KEC Singapore PTE., Ltd.	-	-	-	-	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	607,734	-	8,175	11,182	627,091

KEC Japan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

합계	109,098,226	(435,387)	(761,523)	(66,893)	107,834,423

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

법인세환급액	-	37,690	-	-

잡이익	-	-	12	6,619

기타수익 합계	-	37,690	12	6,619

기타비용:

잡손실	-	60,941	-	1,841

기타비용 합계	-	60,941	-	1,841

24. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	상각후원가측정금융자산	59,903	257,152	98,997	268,768

외환차익	상각후원가측정금융자산	644	3,421	3,174	8,041

외화환산이익	상각후원가측정금융자산	1,105	858	-	408

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	24,235

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	당기손익공정가치측정금융자산	-	366,570	-	-

금융보증수익	상각후원가측정금융부채	326,472	987,638	336,536	1,192,383

금융수익 소계	388,124	1,615,639	438,707	1,493,835

금융비용:

이자비용	상각후원가측정금융부채	5,080	16,073	4,585	46,907

금융보증비용	상각후원가측정금융부채	325,975	886,358	272,210	986,942

외환차손	상각후원가측정금융자산	27	703	1,031	5,018

외화환산손실	상각후원가측정금융자산	-	-	2,685	2

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	178,621

금융비용 소계	331,083	903,135	280,511	1,217,489

순금융손익	57,041	712,505	158,197	276,347

25. 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	988,032	-	988,032

미수금및기타채권	-	2,501,724	-	2,501,724

기타유동금융자산	-	12,445,141	-	12,445,141

비유동미수금및기타채권	-	109,225	-	109,225

금융자산 합계	-	16,044,122	-	16,044,122

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

미지급금및기타채무	-	-	314,843	314,843

유동금융부채	-	-	500,000	500,000

금융보증부채	-	-	514,048	514,048

금융부채 합계	-	-	1,328,891	1,328,891

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

전환사채	4,858,084	-	-	4,858,084

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	1,778,496	-	1,778,496

미수금및기타채권	-	600,301	-	600,301

기타유동금융자산	-	13,781,874	-	13,781,874

비유동미수금및기타채권	-	109,225	-	109,225

금융자산 합계	4,858,084	16,269,896	-	21,127,980

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

미지급금및기타채무	-	-	377,960	377,960

유동금융부채	-	-	500,000	500,000

금융보증부채	-	-	847,257	847,257

금융부채 합계	-	-	1,725,217	1,725,217

(2) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	4,858,084	4,858,084

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3) 당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

전환사채	합계

당기초	4,858,084	4,858,084

금융수익으로 인식된 이익(평가이익 및 이자수익)	426,032	426,032

처분(전환)	(5,284,116)	(5,284,116)

당분기말	-	-

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,858,084	Binomial Model	변동성, 할인율

합 계	-	4,858,084

공정가치로 측정되는 금융자산은 독립적인 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 평가에 적용된 투입변수인 변동성이 높아지거나, 할인율이 낮아지는 경우 평가금액은 증가됩니다.