한국전자홀딩스 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2015년 12월 31일 현재
전기말 2014년 12월 31일 현재
주식회사 한국전자홀딩스

1. 회사의 개요

주식회사 한국전자홀딩스(이하 "당사")는 1969년 9월 9일자로 반도체 및 전자부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 설립되었습니다. 당사는 2006년 9월 9일을 기준일로 하여 제조사업부문을 인적분할하였으며, 당기말 현재 컨설팅 및 지주사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 주소를 두고 있습니다.

당사는 1979년 11월 30일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 23,402백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

곽 정 소 외	18,378,330	39.27

자 기 주 식	2,947,249	6.30

기 타 주 주	25,477,557	54.43

합 계	46,803,136	100.00

한편, 당사는 2006년 12월 20일자로 독점규제및공정거래에관한법률의 규정에 의한지주회사로의 전환 요건을 갖추어 당기말 현재 지주회사로 운영되고 있으며, 2010년3월 26일자로 상호를 주식회사 케이이씨홀딩스에서 주식회사 한국전자홀딩스로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2016년 3 월 8 일자 이사회에서 승인되었으며 2016년 3 월 25 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 14 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 19 : 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성, 기업소득환류 세제에 따른 효과- 주석 20 : 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 25 : 금융위험

(5) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.동 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당 사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익(비용)으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무 형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

기타의무형자산	5년

상표권	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이 부의금액인 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.확정급여제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(10) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 신주인수권부사채

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(12) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익

당사의 수익은 임대료수익, 수수료수익, 배당금수익으로 구성되어 있습니다. 임대료수익과 수수료수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서개정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 다음의 개정 기준서 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계 처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 미수금과 투자자산에서 발생합니다.

당사는 미수금과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	7,637,791	3,525,014

자본총계	188,318,454	177,727,873

부채비율	4.06%	1.98%

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	655,215	2,409,934

6. 미수금및기타채권

당기말과 전기말 현재 미수금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

미수금	823,983	-	819,606	-

미수수익	184,173	-	139,525	-

대여금	-	21,000,000	34,000,000	-

보증금	-	148,500	-	-

임차보증금	-	5,233,486	-	117,760

임차보증금현재가치할인차금	-	(2,108,819)	-	-

합 계	1,008,156	24,273,167	34,959,131	117,760

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

단기금융상품	16,859,852	-	3,130,000	-

매도가능금융자산	-	8,214,371	-	126,734

파생상품자산	-	1,081,899	-	-

합 계	16,859,852	9,296,270	3,130,000	126,734

(2) 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	취득원가	당기말	전기말

JAFCO(*1)	1,061,910	15,854	126,734

(주)케이이씨(*2)	8,050,662	8,198,517	-

합 계	9,112,572	8,214,371	126,734

(*1) 당사는 당기 중 JAFCO 주식에 대해서 111백만원의 매도가능증권손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기중 당사는 관계기업인 (주)케이이씨가 발행한 전환사채(액면가액 90억원,액면이자율 0%, 만기보장수익율 1%, 사채기간 5년)를 인수하였습니다. 전환사채의 가치 중 전환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하며, 당사는 이를 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다

8. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성

선급금	-	-	771

선급비용	327,993	2,310,296	19,360

합 계	327,993	2,310,296	20,131

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	3,307,622	3,305,222

감가상각누계액	(3,304,014)	(3,294,111)

장부금액	3,608	11,111

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차량운반구	기타유형자산	합계

취득원가:

기초	27,275	3,277,947	3,305,222

취득	-	2,400	2,400

기말	27,275	3,280,347	3,307,622

감가상각누계액:

기초	27,273	3,266,838	3,294,111

감가상각비	-	9,903	9,903

기말	27,273	3,276,741	3,304,014

장부금액:

기초	2	11,109	11,111

기말	2	3,606	3,608

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차량운반구	기타유형자산	합계

취득원가:

기초	27,275	3,272,454	3,299,729

취득	-	5,493	5,493

기말	27,275	3,277,947	3,305,222

감가상각누계액:

기초	27,273	3,249,230	3,276,503

감가상각비	-	12,118	12,118

기타	-	5,490	5,490

기말	27,273	3,266,838	3,294,111

장부금액:

기초	2	23,224	23,226

기말	2	11,109	11,111

10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	6,773,970	6,771,466

상각누계액	(5,883,554)	(5,841,107)

장부금액	890,416	930,359

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	805,339	62,737	5,903,390	6,771,466

취득	-	2,504	-	2,504

기말	805,339	65,241	5,903,390	6,773,970

상각누계액:

기초	-	60,214	5,780,893	5,841,107

무형자산상각비	-	880	41,567	42,447

기말	-	61,094	5,822,460	5,883,554

장부금액:

기초	805,339	2,523	122,497	930,359

기말	805,339	4,147	80,930	890,416

(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	1,286,382	59,973	5,903,390	7,249,745

취득	262,498	2,764	-	265,262

처분	743,541	-	-	743,541

기말	805,339	62,737	5,903,390	6,771,466

상각누계액:

기초	-	59,973	5,738,982	5,798,955

무형자산상각비	-	241	41,911	42,152

기말	-	60,214	5,780,893	5,841,107

장부금액:

기초	1,286,382	-	164,408	1,450,790

기말	805,339	2,523	122,497	930,359

11. 미지급금및기타채무당기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성

미지급금	275,961	-	234,223

미지급비용	274,815	-	234,610

미지급배당금	-	-	55

임대보증금	-	5,254,857	-

임대보증금현재가치할인차금	-	(112,833)	-

합 계	550,776	5,142,024	468,888

12. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성

선수금	-	-	453

선수수익	90,296	20,189	-

예수금	32,123	-	42,426

부가가치세예수금	39,969	-	31,563

합 계	162,388	20,189	74,442

13. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말	비 고

신한은행	원화단기차입금	3.86	1,000,000	1,000,000	운용자금

(2) 당기 중 신주인수권부사채를 전액 상환하였으며, 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	제2회 신주인수권부사채

발행일	2012.9.27

만기일	2015.9.27

신주인수권의 행사기간	2012.10.27~2015.8.27

잔여행사가능주식의 수(주)	8,346,616

행사가격(원)	1,008

발행금액(액면금액)	10,000,000

상환할증금	1,341,209

신주인수권조정	(1,476,912)

사채할인발행차금	(305,416)

사채상환액	(9,954,552)

누적 이자인식액	824,980

신주인수권부사채 장부금액	429,309

14. 종업원급여 당사는 종업원 의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	937,047	688,347	(369,315)	(307,929)	567,732	380,418

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	144,027	191,380	-	-	144,027	191,380

이자원가(수익)	17,231	15,745	(12,076)	(14,598)	5,155	1,147

소 계	161,258	207,125	(12,076)	(14,598)	149,182	192,527

기타포괄손익으로 인식된 재측정 요소:

인구통계적가정	1,997	-	-	-	1,997	-

재무적가정	15,567	48,672	-	-	15,567	48,672

경험조정	20,692	6,731	-	-	20,692	6,731

사외적립자산손익	-	-	6,897	7,535	6,897	7,535

소 계	38,256	55,403	6,897	7,535	45,153	62,938

기타:

납부한 기여금	-	-	(26,000)	(100,000)	(26,000)	(100,000)

퇴직금 지급	(212,771)	(13,828)	26,531	43,317	(186,240)	29,489

관계사간 전출입	(15,234)	-	12,737	2,360	(2,497)	2,360

소 계	(228,005)	(13,828)	13,268	(54,323)	(214,737)	(68,151)

기말잔액	908,556	937,047	(361,226)	(369,315)	547,330	567,732

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	360,790	368,879

국민연금전환금	436	436

합 계	361,226	369,315

(3) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말할인율	2.9%	3.3%

급여상승율	3.00%+승급률	3.00%+승급률

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.68년 입니다. (4) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(50,797)	58,817

급여상승율의 변동	58,219	(51,263)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

15. 자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	46,803,136	28,570,605

보통주자본금	23,401,568,000	14,285,302,500

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행주식수	자본금

기초	28,570,605	14,285,302,500

신주인수권행사로 인한 증가	10,481,038	5,240,519,000

무상증자(*)	7,751,493	3,875,746,500

기말	46,803,136	23,401,568,000

(*) 당사는 2015년 4월 24일자로 보통주 1주당 보통주 0.3주를 배정하는 무상증자를실시하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,060,112	44,742,674

합병차익	8,125,478	8,125,478

신주인수권대가	-	114,179

기타자본잉여금	476	-

합 계	52,186,066	52,982,331

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같은 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,947,249주	6,905,916	2,947,249주	6,905,916

자기주식처분손실	-	35	-	-

합 계	6,905,951	6,905,916

16. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	210,000	210,000

임의적립금	14,000,000	14,000,000

미처분이익잉여금	105,426,772	103,156,156

합 계	119,636,772	117,366,156

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(처분예정일: 2016.3.25)	(처분확정일: 2015.3.27)

I. 미처분이익잉여금	105,426,772	103,156,156

전기이월미처분이익잉여금	103,156,156	102,965,511

당기순이익	2,305,835	1,932,796

보험수리적손익	(35,219)	(49,092)

합병으로 인한 잉여금 감소	-	(1,693,059)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	105,426,772	103,156,156

17. 주당손익(1) 기본주당이익

① 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익	2,305,835,422	1,932,796,424

가중평균유통보통주식수(주)	38,290,635	32,587,952

기본주당이익	60	59

② 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초주식수	37,141,786	36,315,780

신주인수권행사로 인한 증가	4,980,272	103,595

자기주식	(3,831,423)	(3,831,423)

가중평균유통보통주식수	38,290,635	32,587,952

(2) 희석주당이익① 당기와 전기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

희석순손익	2,305,835,422	1,932,796,424

가중평균희석유통보통주식수(주)	40,167,784	33,991,822

희석주당이익	57	57

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	38,290,635	32,587,952

신주인수권	1,877,149	1,403,870

가중평균희석유통보통주식수	40,167,784	33,991,822

(3) 잠재적 보통주 당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주는 존재하지 않습니다.

18. 영업수익 및 영업비용

당기와 전기의 영업수익 및 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업수익:

임대료수익	2,816,572	2,550,987

수수료수익	4,025,721	3,569,736

배당금수익	594,097	166,101

합 계	7,436,390	6,286,824

영업비용:

급여	1,696,599	1,556,872

퇴직급여	149,182	200,847

복리후생비	177,560	177,605

여비교통비	15,785	6,624

통신비	2,644	1,798

수도광열비	221,053	290,783

세금과공과	15,222	60,978

지급임차료	2,191,716	2,568,437

감가상각비	9,903	12,118

접대비	12,911	10,262

제수수료	2,570,381	2,253,659

무형자산상각비	42,447	42,152

기타	103,886	97,121

합 계	7,209,289	7,279,256

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	477,696	178,033

과거기간 당기법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(104,491)	33,911

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)	31,721	-

일시적차이로 인한 이연법인세비용	192,509	337,216

법인세비용	597,435	549,160

(*) 당사는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 317,210천원이었으나 당사는 그 중 317,210천원을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 차기에 연결실체가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여채무의 재측정요소	(45,153)	9,934	(35,219)	(62,938)	13,846	(49,092)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,903,270	2,481,957

적용세율	21.24%	21.11%

적용세율에 따른 세부담액	616,720	524,031

조정사항:

비과세수익	(101,476)	(151,803)

비공제비용	244,199	62,636

세액공제	(23,008)	(53,044)

미인식이연법인세	(162,925)	146,300

기업소득환류세제	31,721	-

기타	(7,796)	21,040

조정 계	(19,285)	25,129

법인세비용	597,435	549,160

평균유효세율	20.58%	22.13%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	51,720	29,902	9,934	91,556

매도가능증권	205,738	(8,134)	-	197,604

금융보증부채	216,623	(176,282)	-	40,341

신주인수권부사채	8,158	(8,158)	-	-

기타	(23,369)	(29,837)	-	(53,206)

합 계	458,870	(192,509)	9,934	276,295

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	17,518	20,356	13,846	51,720

매도가능증권	274,786	(69,048)	-	205,738

금융보증부채	507,423	(290,800)	-	216,623

신주인수권부사채	90,610	(82,452)	-	8,158

기타	(108,097)	84,728	-	(23,369)

합 계	782,240	(337,216)	13,846	458,870

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속회사, 관계회사 투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각 각 29,123 백만 원과 29,110백만원입니다.

20. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	한도약정금액	실행금액

일반대출	신한은행	1,000,000	1,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공받은자	제공내역	담보권자	한도금액

(주)케이이씨	운영자금	한국산업은행	8,400,000

운영자금	6,000,000

운영자금	3,600,000

마이너스한도대출	6,000,000

제55회 사모사채	우리은행	8,040,000

매입외환 등(*)	25,200,000

매입외환	신한은행	USD 45,600,000

제53회 사모사채	4,800,000

제54회 사모사채	6,720,000

전자어음 등 할인	1,080,000

무역금융	11,400,000

매입외환	KEB하나은행	USD 3,600,000

(주)티에스피에스	시설자금	한국산업은행	1,680,000

운영자금	2,460,000

마이너스한도대출	1,080,000

운영자금	3,600,000

(주)케이이씨디바이스	일반대출	신한은행	2,400,000

무역금융	240,000

(주)티에스피	무역금융	신한은행	12,000,000

매입외환	한국산업은행	USD 1,200,000

운영자금	600,000

무역금융	KEB하나은행	2,400,000

(*) 당사는 (주)케이이씨의 차입금에 대하여 등기임원 곽정소와 상호연대하여 변제할책임이 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	(주)티에스피에스, (주)케이이씨디바이스(주)케이이씨암코KEC HK CORP., LTD., KEC SINGAPORE PTE., LTD.KEC SHANGHAI CO., LTD.KEC TAIWAN CO., LTD., KEC JAPAN CO., LTD.	(주)티에스피에스, (주)케이이씨디바이스(주)케이이씨암코KEC HK CORP., LTD., KEC SINGAPORE PTE., LTD.KEC SHANGHAI CO., LTD.KEC TAIWAN CO., LTD., KEC JAPAN CO., LTD.

관계기업	(주)케이이씨, KEC THAILAND CO., LTD.	(주)케이이씨, KEC THAILAND CO., LTD.

관계기업의종속기업	WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.	WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.

기타	(주)티에스디, (주)티에스피	(주)티에스디, (주)티에스피

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	수수료 비용	기타 비용	매출 등	수수료 비용	기타 비용

종속기업	(주)티에스피에스	89,760	-	-	89,760	-	-

(주)케이이씨디바이스	132,225	-	-	135,304	-	-

(주)케이이씨시스(*)	-	-	-	169,001	-	-

(주)케이이씨암코	795,200	-	21,527	280,200	-	-

(주)맨토스시스템(*)	-	-	-	34,420	490	-

KEC HK CORP., LTD.	62,423	-	-	60,772	-	-

KEC SHANGHAI CO., LTD.	55,624	-	-	60,171	-	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	34,858	-	-	33,937	-	-

KEC TAIWAN CO., LTD.	14,215	-	-	13,839	-	-

KEC JAPAN CO., LTD.	45,364	-	-	44,165	-	-

관계기업	(주)케이이씨	5,019,383	-	-	5,488,619	-	-

KEC THAILAND CO., LTD.	50,803	-	-	49,460	-	-

관계기업의종속기업	WUXI KECSEMICONDUCTOR CO., LTD.	30,284	-	-	29,484	-	-

기타	(주)티에스디	181,220	622,459	270	157,840	241,150	168,575

(주)티에스피	18,360	-	-	18,360	-	-

합 계	6,529,719	622,459	21,797	6,665,332	241,640	168,575

(*) (주)맨토스시스템은 전기 중 (주)케이이씨시스에 흡수합병되었으며, (주)케이이씨시스는 전기 중 당사에 흡수합병되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금 및기타채권	대여금 등	기타	미지급금	임대보증금	기타

종속기업	(주)티에스피에스	8,228	-	-	-	-	-

(주)케이이씨디바이스	726	-	-	-	27,903	-

(주)케이이씨암코	31,185	-	530,773	-	-	-

KEC HK CORP., LTD.	16,141	-	-	-	-	-

KEC SHANGHAI CO., LTD.	57,535	-	-	-	-	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	9,012	-	-	-	-	-

KEC TAIWAN CO., LTD.	7,354	-	-	-	-	-

KEC JAPAN CO., LTD.	11,733	-	-	-	-	-

관계기업	(주)케이이씨	516,450	30,000,000	81,360	-	168,823	22,000

KEC THAILAND CO., LTD.	13,137	-	-	-	-	-

관계기업의종속기업	WUXI KECSEMICONDUCTOR CO., LTD.	7,832	-	-	-	-	-

기타	(주)티에스디	121	-	-	65,712	220,760	-

(주)티에스피	1,683	-	-	-	-	-

합 계	681,137	30,000,000	612,133	65,712	417,486	22,000

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금 및기타채권	대여금	기타	미지급금	임대보증금

종속기업	(주)티에스피에스	8,228	-	-	-	-

(주)케이이씨디바이스	726	-	-	-	-

(주)케이이씨암코	25,685	-	-	-	-

KEC HK CORP., LTD.	15,858	-	-	-	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	8,857	-	-	-	-

KEC JAPAN CO., LTD.	11,525	-	-	-	-

관계기업	(주)케이이씨	549,450	34,000,000	125,901	-	34,000

KEC THAILAND CO., LTD.	12,907	-	-	-	-

기타	(주)티에스디	121	-	-	165	-

(주)티에스피	1,683	-	-	-	-

합 계	635,040	34,000,000	125,901	165	34,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

대여	회수	대여	회수

종속기업	(주)케이이씨디바이스	1,500,000	1,500,000	-	650,000

관계기업	(주)케이이씨(*)	9,000,000	13,000,000	-	-

합 계	10,500,000	14,500,000	-	650,000

(*) 당사가 케이이씨에 대여한 금액 90억원은 케이이씨가 발행한 전환사채를 인수한 장부금액입니다. (5) 당사는 주석 20의 (2)에서와 같이 종속회사 등에 지급보증을 제공하고 있으며, 신한은행 단기차입금에 대하여 등기임원 곽정소로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당사는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비상임포함) 및 감사 등을 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	284,006	303,666

퇴직급여	22,716	73,844

합 계	306,722	377,510

22. 관계기업투자(1) 관계기업투자주식의 내역① 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	결산월	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)케이이씨	12월	34.77	86,816,952	34.77	86,976,680

KEC THAILAND CO., LTD.(*)	12월	37.36	5,961,409	47.37	5,961,409

합 계	92,778,361	92,938,089

(*) 당기 중 ㈜케이이씨의 KEC THAILAND CO., LTD. 지분취득으로 인해 소유지분율이 변동되었습니다.② 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	92,938,089	92,938,089

금융보증전입(환입)	(159,728)	1,704,556

손상차손(*)	-	(1,704,556)

기말	92,778,361	92,938,089

(*) 전기 금융보증전입 효과에 대한 금액은 관계기업투자주식의 가치를 증가시켜 주지 않는다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업과 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

관계기업투자손상차손	-	(1,704,556)

(3) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

관계기업명	당기말	전기말

주식수(주)	주가(원)	시가(천원)	주식수(주)	주가(원)	시가(천원)

(주)케이이씨	20,531,642	1,120	22,995,439	20,531,642	1,165	23,919,363

23. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	결산월	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

(주)티에스피에스	12월	100	15,822,093	100	15,674,801

(주)케이이씨디바이스	12월	100	4,086,744	100	2,561,380

(주)케이이씨암코	12월	100	26,962,028	100	26,962,028

KEC HK CORP., LTD.(*1)	12월	100	-	100	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.(*1)	12월	100	-	100	-

KEC TAIWAN CO., LTD.	12월	100	252,781	100	252,781

KEC JAPAN CO., LTD.	12월	66	145,746	66	145,746

KEC SHANGHAI CO., LTD.(*2)	12월	-	-	-	-

합 계	47,269,392	45,596,736

(*1) 전기 이전에 투자잔액이 '0'이 되어 당기말 현재 장부금액은 '0'입니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 KEC HK CORP., LTD.가 100% 출자하고 있습니다.

(2) 종속기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	45,596,736	46,870,180

금융보증전입	172,656	75,289

취득	1,500,000	1,000,000

합병으로인한감소	-	(2,348,733)

기말	47,269,392	45,596,736

24. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로인식된 금융부채	장부금액합계

현금및현금성자산	-	655,215	-	-	655,215

기타유동금융자산	-	16,859,852	-	-	16,859,852

미수금및기타채권	-	1,008,156	-	-	1,008,156

비유동미수금및기타채권	-	24,273,167	-	-	24,273,167

기타비유동금융자산	1,081,899	-	8,214,371	-	9,296,270

미지급금및기타채무	-	-	-	550,775	550,775

유동금융부채	-	-	-	1,000,000	1,000,000

비유동기타채무	-	-	-	5,142,024	5,142,024

금융보증부채	-	-	-	183,363	183,363

합 계	1,081,899	42,796,390	8,214,371	6,876,162	58,968,822

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로인식된 금융부채	장부금액합계

현금및현금성자산	2,409,934	-	-	2,409,934

기타유동금융자산	3,130,000	-	-	3,130,000

미수금및기타채권	34,959,131	-	-	34,959,131

비유동미수금및기타채권	117,760	-	-	117,760

기타비유동금융자산	-	126,734	-	126,734

미지급금및기타채무	-	-	468,888	468,888

유동금융부채	-	-	1,429,309	1,429,309

금융보증부채	-	-	984,643	984,643

합 계	40,616,825	126,734	2,882,840	43,626,399

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	당기	전기

금융수익:

이자수익	대여금및수취채권	1,729,336	2,688,477

외환차익	대여금및수취채권	6,243	17,669

외화환산이익	대여금및수취채권	2,867	645

파생상품평가이익	당기손익인식금융자산	132,561	-

매도가능금융자산처분이익	매도가능금융자산	-	74,606

사채상환이익	상각후원가측정부채	18	-

금융보증수익	금융보증부채	1,174,508	3,460,954

금융수익 소계	3,045,533	6,242,351

금융비용:

이자비용	상각후원가측정부채	254,115	534,274

외환차손	대여금및수취채권	4,158	20,621

매도가능금융자산손상차손	매도가능금융자산	110,880	202,162

사채상환손실	상각후원가측정부채	387	220,725

금융비용 소계	369,540	977,782

순금융이익	2,675,993	5,264,569

25. 금융위험(1) 신용위험

① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	655,215	2,409,934

기타유동금융자산	16,859,852	3,130,000

미수금및기타채권	1,008,156	34,959,131

매도가능증권	8,198,517	-

비유동미수금및기타채권	24,273,167	117,760

합 계	50,994,907	40,616,825

또한, 당사는 특수관계자들의 금융기관차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며 해당 특수관계자들이 차입금 상환에 실패할 경우 당사가 지급하여야 할 최대 금액에 대해서는 유동성 위험관리 주석에서 보여주고 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당기말	전기말

국내	50,846,405	40,567,678

중국	81,508	15,858

일본	37,491	11,525

기타	29,503	21,764

합 계	50,994,907	40,616,825

③ 당기말과 전기말 현재 금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제3자	21,033,894	5,855,883

특수관계자	29,961,013	34,760,942

합 계	50,994,907	40,616,825

④ 당기말과 전기말 현재 금융자산의 손상된 금액은 존재하지 않으며 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

만기일 미도래	50,909,939	40,434,962

6개월 이하	71,017	181,604

6개월 초과 1년 이하	13,604	-

1년 초과	347	259

합 계	50,994,907	40,616,825

(2) 유동성위험 당기말 현재 금융부채의 계약상 만 기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상5년미만

담보부 은행차입금	1,000,000	1,019,301	1,019,301	-

미지급금및기타채무	5,692,799	5,692,799	550,775	5,142,024

합 계	6,692,799	6,712,100	1,570,076	5,142,024

또한, 장부금액 및 계약상현금흐름에 포함되지 않았으나, 당사는 재무제표에 대한 주석 20의 (2)에서와 같이 종속기업 등에 대해서 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증한도액은 유동성위험에 노출되어 있습니다.

(3) 환위험① 당사는 USD환율에 따라 변동하는 채권을 보유하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	-	12,240

미수금및기타채권	148,502	49,147

합 계	148,502	61,387

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	14,850	(14,850)	6,139	(6,139)

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	21,000,000	34,000,000

금융부채	-	(429,309)

합 계	21,000,000	33,570,691

변동이자율:

금융자산	17,515,066	5,539,934

금융부채	(1,000,000)	(1,000,000)

합 계	16,515,066	4,539,934

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 이자율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

변동금리부 금융상품 손익	165,151	(165,151)	45,399	(45,399)

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

파생상품금융자산	1,081,899	1,081,899	-	-

소 계	1,081,899	1,081,899	-	-

공정가치로 측정되지 않는 자산(*1)

현금및현금성자산	655,215	-	2,409,934	-

미수금및기타채권	25,281,324	-	35,076,891	-

기타금융자산	16,859,852	-	3,130,000	-

매도가능금융자산(*2)	8,214,371	-	126,734	-

소 계	51,010,762	-	40,743,559	-

금융자산 합계	52,092,661	1,081,899	40,743,559	-

공정가치로 측정되지 않는 부채(*1)

금융부채	1,000,000	-	1,429,309	-

미지급금및기타채무	5,692,799	-	468,888	-

금융보증부채	183,363	-	984,643	-

금융부채 합계	6,876,162	-	2,882,840	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 채무증권에 대하여는 상각후원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 서열체계당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. - 당기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품금융자산	-	-	1,081,899	1,081,899