한국전자홀딩스 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결 기준 ) (1) 계정과목별 대손충당금 평가 및 설정내역

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기 3분기	매출채권	20,746,500	71,186	0.34%

미수금	3,126,620	512,060	16.38%

합 계	23,873,120	583,246	2.44%

제48기	매출채권	25,936,591	49,265	0.19%

미수금	1,242,143	512,059	41.22%

합 계	27,178,734	561,324	2.07%

제47기	매출채권	29,742,026	176,880	0.59%

미수금	1,391,646	526,129	37.81%

합 계	31,133,672	703,009	2.26%

당사는 공시서류 작성기준일 현재 매출채권에 대한 개별손상검토 및 집합손상검토를토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당 공시서류 작성기준일 현재 최 근 3사업연도 집합평가검토결과 대손경험율이 0.16%이 며, 이에따라 대손충당금을 설정하였습니다.(2) 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	제49기 3분기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	561,324	703,009	728,649

2. 순대손처리액(①－②±③)	823	(147,371)	(11,766)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(144,008)	(8,694)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	823	(3,363)	(3,072)

3. 대손상각비 계상(환입)액	21,099	5,686	(13,874)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	583,246	561,324	703,009

(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위:천원)

구분	6개월이하	6개월초과	1년초과

매출채권	20,500,397	178,145	67,958

미수금	2,579,419	100	547,101

합계	23,079,816	178,245	615,059

구성비율	96.68%	0.75%	2.58%

※상기 경과기간별 매출채권잔액은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용한 연결재무제표의 매출채권을 매출채권 발생일 익일기준으로 산정하였습니다.

(4) 대손충당금 설정방침

가) 2010년 1월부터 적용되는 대손충당금 설정기준 - 실제 대손사유가 발생한 경우에만 설정가능함.

- 개별적으로 유의한 금융자산의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있는지 개별적 으로 검토

- 개별적으로 검토하였으나 손상발생의 객관적인 증거가 발견되지 아니한 채권 및 개별적으로 평가하지 아니한 금융자산의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금 융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부 검토

나) 개별평가 채권과 집합평가 채권의 분류

구 분	정 의	분 류

정상채권	정상결제조건 만기일 이내의 채권	집합

연체채권	B_1	만기일로부터 7일 이내의 채권	집합

B_2	만기일로부터 7일 초과 ~ 1개월 이내의 채권	집합

B_3	만기일로부터 1개월 초과 ~ 1년 이내의 채권	집합

만기일로부터 1년 초과 채권/장기연체채권	개별

부실(부도)발생채권(B_4)	부도, 파산, 채무자 사정 등으로 인해 회수가능성이 낮은 채권	개별

① 개별평가 채권거래처의 원금상환 지연 또는 불이행을 객관적인 증거로 판단할 수 있음. 일시적인 연체가 있을 수 있으므로, ‘정상채권’, ‘B_1’, ‘B_2’, ‘B_3’ 중 1년 이내 채권을 제외한 장기연체채권 및 부도어음에 대하여 손상의 객관적인 증거있는 채권으로 판단함. 다만, 1년 미만이더라도 현업부서의 판단에 따라 부실채권으로 분류될 수 있음.② 집합평가 채권개별평가 채권과 특수관계자 채권을 제외한 모든 채권임.다) 개별평가 채권과 집합평가 채권의 대손충당금 설정① 개별평가 채권의 대손 설정개별적으로 손상차손을 인식함에 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 다음과 같음.※ 채무자의 부도, 파산 등으로 인하여 회수가능성이 현저히 떨어지는 채권- 당좌거래정지처분을 받은 경우

- 법률적인 소멸시효가 완료되어 청구권이 소멸된 채권

- 회사정리법에 의한 정리절차개시의 신청, 또는 정리절차가 진행중인 경우

- 화의법에 의한 화의개시절차의 신청, 또는 화의절차가 진행중인 경우

- 완전자본잠식상태에 있는 경우와 같이 재무상태가 심가하게 악화된 경우

- 채무자의 파산, 사망, 실종 등으로 인하여 채권회수가 어려운 경우

- 기업구조조정촉진법에 의한 관리절차를 신청하였거나 진행중인 경우

- 사업자등록의 말소, 사업장의 폐쇄 등 사업이 폐지된 경우

- 거래처와 채권잔액에 대해 분쟁중인 채권

- 기타 부도 및 파산의 가능성이 높은 경우

※ 손상발생 금융자산에 대한 현금흐름 추정

구 분	현금흐름 추정액

부도어음	담보채권	담보 평가액에서 실행비용을 차감한 금액

무담보채권	반증이 없으면 ‘0’으로 추정

워크아웃/법정관리	반증이 없으면 ‘0’으로 추정

장기연체	반증이 없으면 ‘0’으로 추정

상기 손상징후 발생시 각 사유를 고려하여 개별 현금흐름을 추정, 차후 회수가능한 금액과 장부가액과의 차이를 손상차손으로 인식하도록 함. 부도어음의 경우는 일괄적으로 100% 회수 불가능하다고 추정하고 담보채권의 경우 담보를 고려하여 손상차손을 인식하도록 함.② 집합평가 채권의 대손 설정전체 채권에서 개별적으로 손상 검토한 채권을 제외하여 집합채권을 확정하고 다음과 같이 평가하도록 함. - 유사한 신용등급별 집합채권

그 룹	분류기준	내 용

1그룹	End User 채권	생산투입을 위해 직매입하는 거래처

2그룹	대리점 채권	대리점으로서 End User에 비하여 규모가 작고 영세함.

- 과거 손상차손 경험율의 산정

직전 3사업연도의 집합채권 그룹별 과거 손상차손 경험율그룹별 과거손실률 = 검토기간의 손상차손액 / 검토기간의 발생채권 총액

- 회수율의 고려

유사 신용등급으로 분류되어 집합평가 된 그룹별로 대손이 발생하여 최종적으로 채권가액 중 실제로 회수되는 금액비율을 적용함.

나. 재고자산 현황 등 (연결 재무제표 기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제49기 3분기	제48기	제47기

반도체	상품	14,671,747	16,618,729	12,914,264

제품	-	89,937	15,310

재공품	-	477,069	253,097

원재료	-	439,255	325,621

미착상품	152,101	4,107,874	1,040,451

합계	14,823,848	21,732,864	14,548,743

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	8.19%	10.00%	6.70%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	11.38	7.3	10.5

(2) 재고자산의 실사내역 등

[(주)케이이씨] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2016년 10월 1일 실시 - 재고조사 시점인 2016년 09월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 3명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 미참가) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[(주)케이이씨디바이스] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2016년 10월 1일 실시 - 재고조사 시점인 2016년 09월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 1명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 미참가) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[KEC HK CORP., LTD.] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2016년 10월 1일 실시 - 재고조사 시점인 2016년 09월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 1명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 미참가) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[KEC SHANGHAI CO., LTD.] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2016년 10월 1일 실시 - 재고조사 시점인 2016년 09월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 1명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 미참가) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[KEC SINGAPORE PTE., LTD.] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2016년 10월 1일 실시 - 재고조사 시점인 2016년 09월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 1명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 미참가) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[KEC JAPAN CO., LTD.] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2016년 10월 1일 실시 - 재고조사 시점인 2016년 09월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 1명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 미참가) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.

한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용한 연결 재무제표 기준으로 공시서류 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가손실	기말재고액	비고

상품	15,428,434	15,428,434	(756,687)	14,671,747

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

미착상품	-	-	-	-

합계	152,101	152,101	-	152,101

15,580,535	15,580,535	(756,687)	14,823,848

다. 금융상품의 공정가치와 평가방법 등 (1)별도기준 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

파생상품금융자산	395,370	395,370	1,081,899	1,081,899

소 계	395,370	395,370	1,081,899	1,081,899

공정가치로 측정되지 않는 자산(*1)

현금및현금성자산	1,576,382	-	655,215	-

미수금및기타채권	22,213,315	-	25,281,324	-

기타금융자산	1,416,664	-	16,859,852	-

매도가능금융자산(*2)	8,414,170	-	8,214,371	-

소 계	33,620,531	-	51,010,762	-

금융자산 합계	34,015,901	395,370	52,092,661	1,081,899

공정가치로 측정되지 않는 부채(*1)

금융부채	1,000,000	-	1,000,000	-

미지급금및기타채무	6,149,851	-	5,692,799	-

금융보증부채	765,045	-	183,363	-

금융부채 합계	7,914,896	-	6,876,162	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 채무증권에 대하여는 상각후원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품금융자산	-	-	395,370	395,370

- 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품금융자산	-	-	1,081,899	1,081,899

(2)연결기준 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

파생상품자산	395,370	395,370	1,081,899	1,081,899

매도가능금융자산	6,846,630	6,846,630	6,667,492	6,667,492

소계	7,242,000	7,242,000	7,749,391	7,749,391

공정가치로 측정되지 않는 자산(*1)

현금및현금성자산	13,993,036	-	11,429,003	-

매출채권및기타채권	45,851,643	-	59,218,373	-

기타금융자산	1,694,059	-	23,254,909	-

매도가능금융자산(*2)	8,430,254	-	8,230,343	-

소계	69,968,992	-	102,132,628	-

금융자산 합계	77,210,992	7,242,000	109,882,019	7,749,391

공정가치로 측정되지 않는 부채(*1)

금융부채	1,305,000	-	9,060,000	-

미지급금및기타채무	63,947,794	-	85,885,213	-

금융보증부채	90,132	-	109,592	-

금융부채 합계	65,342,926	-	95,054,805	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 채무증권에 대하여는 상각후원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품금융자산	395,370	395,370

매도가능금융자산	6,846,630	6,846,630

- 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품금융자산	-	-	1,081,899	1,081,899

매도가능금융자산	-	-	6,667,492	6,667,492

라. 유형자산 및 투자부동산의 공정가치와 평가방법 등 당분기말 현재 재평가된 유형자산의 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액.

구분	계정과목	재평가모형	원가모형

유형자산	토지	4,326,468,126	2,000,950,027

건물	8,993,616,284	8,993,616,284

구축물	275,277,427	275,277,427

기계장치	4,235,566,664	4,235,566,664

차량운반구	3,000	3,000

기타의유형자산	326,273,637	326,273,637

건설중인자산	100,000	100,000

합계	18,157,305,138	15,831,787,039

*위 재평가는 2009년 12월31일자로 독립적인 평가인인 (주)경인감정평가법인과 (주)삼창감정평가법인에서 (주)케이이씨 암코와 (주)티에스피에스의 토지에 대하여 각각 실시 하였으며, 외부감사인인 가교회계법인과 삼일회계법인에서 동 평가에 대한 외부감사를 실시하였습니다.*상기 장부금액에는 투자부동산의 장부금액은 제외시켰습니다.

마. 채무증권 및 기업어음 발행에 관한 사항

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 별도 기준임. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 별도 기준임.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-