한국전자홀딩스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 한국전자홀딩스(이하 "당사")는 1969년 9월 9일자로 반도체 및 전자부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 설립되었습니다. 당사는 2006년 9월 9일을 기준일로 하여 제조사업부문을 인적분할하였으며, 당기말 현재 컨설팅 및 지주사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 주소를 두고 있습니다.

당사는 1979년 11월 30일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 23,402백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

곽 정 소 외	18,265,446	39.03%

자 기 주 식	2,947,249	6.30%

기 타 주 주	25,590,441	54.67%

합 계	46,803,136	100.00%

한편, 당사는 2006년 12월 20일자로 독점규제및공정거래에관한법률의 규정에 의한 지주회사로의 전환 요건을 갖추어 당기말 현재 지주회사로 운영되고 있으며, 2010년3월 26일자로 상호를 ㈜케이이씨홀딩스에서 ㈜한국전자홀딩스로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표에 적용되는 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 주석3에서 기술한 사항을 제외하고는 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차 재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 특정 금융자산과 금융부채 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 - 지분법 회계처리를 적용한 종속기업투자주식

(3) 추정과 판단당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

1) 종속기업투자 손상검사종속기업투자에 대하여 손상을 시사하는 징후가 있는 경우, 당해 자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하

여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.4) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 및 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 금융보증계약의 측정에 있어 피보증회사의 재무상태, 금융보증계약의 이행가능성 등에대한 판단이 고려됩니다.

5) COVID-19 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(4) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 3월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경당사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였으나, 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.(1) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① K-IFRS 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로 부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다. ② K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.당사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계 처리하고 있습니다.이 개정안 하에서 당사는 별도의 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식할 것입니다.당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합') - K-IFRS 연차개선 2018-2020 - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산') - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다. 당사는 위험회피수단으로 지정한 파생상품을 보유하고 있지 않으며, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

기타의무형자산	5년

상표권	5년

(8) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(9) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(10) 비파생금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으 며, 재무상태표 상 '매 입채무및기타채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

당사는 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여1) 퇴직급여: 확정급여제도

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 충 당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(14) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 대상자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 20에 기술되어 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

5. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 미수금과 투자자산에서 발생합니다.

당사는 미수금과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당사는 당기말 현재 종속기업 및 특수관계자의 금융기관차입금 등에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	3,042,884	3,620,759

자본총계	132,074,964	113,353,822

부채비율	2.30%	3.19%

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	1,112,384	12,677,433

7. 미수금및기타채권

당기말과 전기말 현재 미수금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

미수금	392,705	-	433,801	-

미수수익	55,713	-	2,012	-

대여금	2,000,000	-	-	-

임차보증금	-	60,200	-	60,200

합 계	2,448,418	60,200	435,813	60,200

8. 기타금융자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

단기금융상품	10,038,128	-	1,016,522	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	-	20,301,880

합 계	10,038,128	-	1,016,522	20,301,880

(*) 전기 중 당사는 (주)케이이씨로부터 전환사채를 인수하였고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다. 당기 중 당사가 보유중이던 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 모두 전환되어 (주)케이이씨의 지분을 추가 취득하였습니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	153,000	-	3,000	-

선급비용	32,577	-	127,869	1,569

합 계	185,577	-	130,869	1,569

10. 유형자산

(1) 당기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차량운반구	기타의유형자산	합계

취득원가	61,289	3,764,271	3,825,560

감가상각누계액	(27,810)	(3,312,534)	(3,340,344)

장부금액	33,479	451,737	485,216

(2) 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차량운반구	기타의유형자산	합계

취득원가	61,289	3,280,347	3,341,636

감가상각누계액	(16,952)	(3,280,283)	(3,297,235)

장부금액	44,337	64	44,401

(3) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	합계

차량운반구	44,337	-	(10,858)	33,479

기타유형자산	64	483,924	(32,251)	451,737

합 계	44,401	483,924	(43,109)	485,216

(4) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	합계

차량운반구	1	54,289	(9,953)	44,337

기타유형자산	463	-	(399)	64

합 계	464	54,289	(10,352)	44,401

11. 무형자산(1) 당기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가	757,358	91,785	6,115,890	6,965,033

감가상각누계액	-	(76,999)	(5,931,665)	(6,008,664)

손상누계액	(303,561)	-	-	(303,561)

장부금액	453,797	14,786	184,225	652,808

(2) 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가	757,358	80,005	5,931,390	6,768,753

감가상각누계액	-	(73,297)	(5,922,990)	(5,996,287)

손상누계액	(303,561)	-	-	(303,561)

장부금액	453,797	6,708	8,400	468,905

(3) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	합계

회원권	453,797	-	-	453,797

상표권	6,708	11,781	(3,703)	14,786

기타의무형자산	8,400	184,500	(8,675)	184,225

합 계	468,905	196,281	(12,378)	652,808

(4) 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	합계

회원권	453,797	-	-	453,797

상표권	6,264	3,203	(2,759)	6,708

기타의무형자산	14,000	-	(5,600)	8,400

합 계	474,061	3,203	(8,359)	468,905

12. 미지급금및기타채무당기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	498,552	28,441

미지급비용	432,235	276,378

미지급배당금	-	103

합 계	930,787	304,922

13. 금융부채

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	원화단기차입금	2.01	-	500,000

14. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

예수금	21,575	-	17,936	-

부가가치세예수금	-	-	87,761	-

기타장기종업원부채	-	11,957	-	12,943

합 계	21,575	11,957	105,697	12,943

15. 종업원급여당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다.(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	1,337,992	1,308,093	(498,005)	(509,795)	839,987	798,298

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	235,653	224,473	-	-	235,653	224,473

이자원가(수익)	32,044	30,832	(13,162)	(12,862)	18,882	17,970

소 계	267,697	255,305	(13,162)	(12,862)	254,535	242,443

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소:

인구통계적가정	-	-	-	-	-	-

재무적가정	60,144	(2,646)	-	-	60,144	(2,646)

경험조정	(82,298)	(117,378)	-	-	(82,298)	(117,378)

사외적립자산손익	-	-	10,334	7,199	10,334	7,199

소 계	(22,154)	(120,024)	10,334	7,199	(11,820)	(112,825)

기타:

납부한 기여금	-	-	(310,000)	(70,000)	(310,000)	(70,000)

퇴직금 지급	(185,904)	(28,295)	108,521	13,558	(77,383)	(14,737)

관계사간 전출입	53,208	(77,087)	(60,755)	73,895	(7,547)	(3,192)

소 계	(132,696)	(105,382)	(262,234)	17,453	(394,930)	(87,929)

기말잔액	1,450,839	1,337,992	(763,067)	(498,005)	687,772	839,987

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	763,067	498,005

당사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다. 차년도 예상기여금에 대한 당사의 합리적인 추정치는 239 백 만원입니다.

(3) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말할인율	3.37%	2.56%

급여상승률	4.50%	3.00%

(4) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(71,734)	82,747

급여상승률의 변동	80,788	(71,489)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 4.59 년 입니다.

16. 리스

(1) 당기와 전기의 리스와 관련된 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지및건물	차량운반구	계

기초	801,799	16,139	817,938	847,724

신규 및 재계약	1,313,965	-	1,313,965	1,313,965

중도해지로 인한 제각	(621,033)	-	(621,033)	(654,465)

상각비	(135,802)	(13,833)	(149,635)	-

이자비용	-	-	-	38,888

지급	-	-	-	(174,400)

기말	1,358,929	2,306	1,361,235	1,371,712

2) 전기

(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지및건물	차량운반구	계

기초	790,405	37,424	827,829	843,383

신규 및 재계약	120,197	-	120,197	120,197

상각비	(108,803)	(21,285)	(130,088)	-

이자비용	-	-	-	37,119

지급	-	-	-	(152,975)

기말	801,799	16,139	817,938	847,724

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권 자산의 감가상각비

건물	135,802	108,804

차량운반구	13,833	21,285

합 계	149,635	130,089

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	38,888	37,119

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각 각 174백만원 및 153백만원 입니다.

17. 자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	46,803,136	46,803,136

보통주자본금	23,401,568,000	23,401,568,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,060,112	44,060,112

합병차익	8,125,478	8,125,478

기타자본잉여금	476	476

주식매수선택권	26,018	-

합 계	52,212,084	52,186,066

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같은 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,947,249	(6,905,916)	2,947,249	(6,905,916)

자기주식처분손실	-	(35)	-	(35)

합 계	2,947,249	(6,905,951)	2,947,249	(6,905,951)

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	44,954,719	44,535,254

18. 이익잉여금(1)당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	363,496	363,496

임의적립금(*2)	14,000,000	14,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	4,049,049	(14,226,611)

합 계	18,412,545	136,885

(*1) 법정적립금
당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(*2) 임의적립금임의적립금은 사업확장을 목적으로 하는 사업확장적립금으로 미처분이익잉여금 전입시 배당 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

(처분예정일 : 2022.03.30)	(처분확정일 : 2021.03.31)

I. 미처분이익잉여금(결손금)	4,049,049	(14,226,611)

전기이월미처분이익잉여금	(14,226,611)	(4,712,662)

당기순이익(손실)	18,578,611	(10,158,858)

보험수리적손익	9,220	88,003

지분법이익잉여금	(312,171)	556,906

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)	4,049,049	(14,226,611)

19. 주당손익(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	18,578,611,332	(10,158,858,365)

가중평균유통보통주식수(*)	43,855,887	43,855,887

기본주당이익	424	(232)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초주식수	46,803,136	46,803,136

자기주식	(2,947,249)	(2,947,249)

기말주식수	43,855,887	43,855,887

(2) 희석주당손익당기말 현재 주식선택권으로 인한 잠재적 보통주가 존재하나 희석효과는 존재하지 않으므로, 당기와 전기 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.

20. 영업수익 및 영업비용(1) 당기와 전기의 영업비용 중 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

관리비

급여	2,759,689	2,434,598

퇴직급여	254,535	242,444

복리후생비	331,275	287,519

여비교통비	29,703	25,188

통신비	25,357	24,949

세금과공과	24,416	14,276

지급임차료	-	75

감가상각비	192,744	140,441

접대비	11,878	7,426

제수수료	621,215	671,680

무형자산상각비	12,378	8,359

주식보상비용	26,018	-

기타	51,140	25,506

합 계	4,340,348	3,882,461

(2) 매출 원천 및 구분

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출 원천:

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,496,822	4,329,407

지분법손익	7,106,271	(19,920,268)

합 계	11,603,093	(15,590,861)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식시기:

기간에 걸쳐 이행	4,496,822	4,329,407

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

용역의 제공	용역매출은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에 따라 계약기간 동안 고객에게 서비스를 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

21. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	19,491	-

전기 법인세의 조정사항	-	(879)

일시적차이의 변동	(1,751,898)	1,148,281

법인세비용(수익)	(1,732,407)	1,147,402

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

보험수리적이익	11,820	(2,600)	9,220	112,824	(24,821)	88,003

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	16,846,204	(9,011,456)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	3,706,165	(1,982,520)

조정사항:

불공제비용	105,148	2,000

비과세수익	(70,951)	-

미인식이연법인세	(5,924,784)	3,161,508

실현가능성 변동으로 인한 이연법인세 인식효과	448,674	(61,090)

기타	3,341	27,504

조정 계	(5,438,572)	3,129,922

법인세비용	(1,732,407)	1,147,402

평균유효세율(*)	-	-

(*) 부의 법인세 효과가 발생하여 유효세율을 표시하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여부채	184,797	(30,887)	(2,600)	151,310

당기손익공정가치측정금융자산	(2,266,414)	2,266,414	-	-

이월결손금	1,095,523	(469,644)	-	625,879

기타	91,461	(13,985)	-	77,476

합 계	(894,633)	1,751,898	(2,600)	854,665

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여부채	207,430	2,188	(24,821)	184,797

당기손익공정가치측정금융자산	-	(2,266,414)	-	(2,266,414)

이월결손금	-	1,095,523	-	1,095,523

기타	71,040	20,421	-	91,461

합 계	278,470	(1,148,282)	(24,821)	(894,633)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법 인세자산(부채)가 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이의 총액은 각각 32,284백만원 과 49 ,498 백만원입니 다.

(6) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

2035년	2,039,428

22. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공받은자	제공내역	담보권자	한도금액

㈜케이이씨	운영자금	한국산업은행	10,800,000

운영자금	40,800,000

운영자금	신한은행	486,000

매입외환	USD 23,219,566

전자어음 등 할인	11,280,000

매입외환(OA)	국민은행	USD 3,850,000

매입외환(OA)	대구은행	USD 3,000,000

㈜티에스피	운영자금	한국산업은행	4,784,400

운영자금	770,400

당기말 현재 상기 금융보증계약과 관련하여 인식한 금융보증부채 및 관련 선급비용은 19백만원이며, 당기 중 인식한 금융보증수익은 129백만원, 금융보증비용은 128백만원입니다. (3) 당사는 특수관계자와 전산 및 급여업무 대행 등 서비스 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 4,497백만원(전기: 4,329백만원)의 영업수익 을 인식하였습니다.

23. 주식선택권(1) 당사는 주주총회 결의에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할수 있는 회사의 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	한국전자홀딩스

2021년 부여

부여일	2021년 3월 31일

행사가능기간	2023년 3월 31일 ~ 2030년 3월 30일

총부여수량	105,000 주

당기말 잔여수량	90,000 주

행사가격	1,450 원

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재직

부여방법	신주교부,자기주식교부,차액보상 중 회사선택

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	한국전자홀딩스

2021년 부여

기초자산의 현재가격	1,620 원

행사가격	1,450 원

기대주가변동성	33.40 %

무위험이자율	2.05 %

행사가능 주식수	90,000 주

공정가치	770.90 원

(3) 주식선택권의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기

수량	가중평균행사가격

기초	-	-

부여	105,000	1,450

소멸	(15,000)	1,450

기말	90,000	1,450

24. 특수관계자와의 거래(1) 당사는 연결실체의 최상위 지배기업에 해당합니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	㈜케이이씨㈜케이이씨디바이스한국전자판매(주), (주)한국전자총판KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd.KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.KEC Thailand Co., Ltd.Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	㈜케이이씨㈜케이이씨디바이스한국전자판매(주)KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd.KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.KEC Thailand Co., Ltd.Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.

기타특수관계자	(주)티에스디, (주)티에스피(주)티에스에스피씨	(주)티에스디, (주)티에스피(주)티에스에스피씨

(3) 당기와 전기 중 당사와 종속기업 및 기타특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	이자수익	사용권자산취득	기타비용	매출 등	이자수익	사용권자산취득	기타비용

종속기업	(주)케이이씨	3,779,736	-	-	14,836	3,738,120	-	120,197	5,243

(주)케이이씨디바이스	238,116	-	1,313,965	144,979	238,800	-	-	30,904

한국전자판매(주)	104,400	-	-	-	104,400	-	-	-

KEC THAILAND CO., LTD.	56,390	-	-	241	53,599	-	-	-

KEC HK CORP., LTD.	23,809	-	-	-	46,450	-	-	-

WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.	32,581	-	-	-	30,967	-	-	-

KEC JAPAN CO., LTD.	25,062	-	-	-	23,822	-	-	-

KEC SHANGHAI CO., LTD.	47,618	-	-	-	21,438	-	-	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	17,544	-	-	-	16,673	-	-	-

KEC TAIWAN CO., LTD.	8,771	-	-	-	8,339	-	-	-

기타특수관계자	(주)티에스디	11,800	-	-	-	13,200	-	-	-

(주)티에스피	150,996	-	-	-	33,600	92,001	-	-

(주)티에스에스피씨	-	67,299	-	-	-	-	-	-

합 계	4,496,823	67,299	1,313,965	160,056	4,329,408	92,001	120,197	36,147

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 종속기업 및 기타특수관계자와의 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금 및기타채권	대여금	보증금	리스부채

종속기업	(주)케이이씨	346,476	-	-	100,539

(주)케이이씨디바이스	21,827	-	60,200	1,268,753

한국전자판매(주)	9,570	-	-	-

기타특수관계자	(주)티에스디	990	-	-	-

(주)티에스피	13,841	-	-	-

(주)티에스에스피씨	-	2,000,000	-	-

합 계	392,704	2,000,000	60,200	1,369,292

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금 및기타채권	당기손익인식공정가치측정금융자산	리스부채

종속기업	(주)케이이씨	342,661	20,301,880	110,604

(주)케이이씨디바이스	82,090	-	720,510

KEC THAILAND CO., LTD.	12,448	-	-

KEC HK CORP., LTD.	10,788	-	-

한국전자판매(주)	9,570	-	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	3,872	-	-

WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.	7,192	-

KEC SHANGHAI CO., LTD.	4,979	-	-

기타특수관계자	(주)티에스디	1,210	-	-

(주)티에스피	3,080	-	-

합 계	477,890	20,301,880	831,114

(5) 당기와 전기 중 당사와 종속기업 및 기타특수관계자와의 중요한 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

대여	전환	리스부채상환	대여	회수	리스부채상환	전환사채인수

종속기업	(주)케이이씨(*)	-	10,000,000	14,836	-	-	14,836	10,000,000

(주)케이이씨디바이스	-	-	144,979	-	-	115,920	-

기타 특수관계자	(주)티에스피	-	-	-	-	2,000,000	-	-

(주)티에스에스피씨	2,000,000	-	-	-	-	-	-

합 계	2,000,000	10,000,000	159,815	-	2,000,000	130,756	10,000,000

(*) 전기 중 당사는 (주)케이이씨로부터 전환사채를 인수하였고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다. 당기 중 당사가 보유중이던 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 모두 전환되었으며 지분율이 34.74%에서 32.84%로 감소하였습니다.

(6) 당사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있으며 자세한 내용은 주석22에 기재되어 있습니다.(7) 당사는 특수관계자에게 전산 및 급여업무 대행 등 서비스를 제공하고 있으며 자세한 내용은 주석22에 기재되어 있습니다.(8) 당사는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비상임포함) 및 감사 등을 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	518,182	487,872

퇴직급여	86,256	80,280

주식보상비용	5,782	-

합 계	610,220	568,152

25. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유지분율(%)	업종

당기말	전기말

(주)케이이씨(*1)(*3)	국내	12월	32.84	34.73	제조

(주)케이이씨디바이스	국내	12월	100.00	100.00	서비스

한국전자판매(주)	국내	12월	100.00	100.00	판매

KEC HK Corp., Ltd.	홍콩	12월	100.00	100.00	판매

KEC Singapore PTE., Ltd.	싱가포르	12월	100.00	100.00	판매

KEC Taiwan Co., Ltd.	대만	12월	100.00	100.00	판매

KEC Thailand Co., Ltd.(*2)	태국	12월	22.04	22.04	제조

KEC Japan Co., Ltd.	일본	12월	66.00	66.00	판매

(*1) 당사는 (주)케이이씨에 대해 사실상의 지배력이 있으므로 종속기업으로 분류하고 있습니다. 당사의 (주)케이이씨에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 당사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 당기말 현재 지배기업과 (주)케이이씨가 각각 22.04%, 77.96%를 출자하고 있습니다.
(*3) 당기 중 (주)케이이씨가 발행한 전환사채(당기손익-공정가치 측정 금융자산)의 전환으로 인해 당사의 지분율의 변동이 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

종속기업명	기초	취득/처분(*)	지분법손익	기타자본변동	종속기업투자처분이익(*)	기말

(주)케이이씨	56,510,864	27,222,070	3,331,403	(22,796)	2,495,201	89,536,742

(주)케이이씨디바이스	17,589,646	-	125,366	(53,421)	-	17,661,591

한국전자판매(주)	-	-	-	-	-

KEC HK Corp., Ltd.	-	-	2,993,693	288,752	-	3,282,445

KEC Singapore PTE., Ltd.	-	-	-	-	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	631,618	-	80,222	72,496	-	784,336

KEC Thailand Co., Ltd.	6,234,108	-	408,361	(135,426)	-	6,507,043

KEC Japan Co., Ltd.	-	-	167,226	(42,313)	-	124,913

합 계	80,966,236	27,222,070	7,106,271	107,292	2,495,201	117,897,070

(*) 당기 중 (주)케이이씨가 발행한 전환사채를 모두 보통주로 전환하였으며, 당사 지분율이 34.73%에서 32.84%로 감소하면서 처분이익이 발생하였습니다.

2) 전기

(단위:천원)

종속기업명	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)케이이씨	72,219,485	-	(15,726,462)	17,841	56,510,864

(주)티에스피에스	7,151,704	(7,150,228)	(1,476)	-	-

(주)케이이씨디바이스	22,349,717	-	(4,743,269)	(16,802)	17,589,646

한국전자판매(주)	-	-	-	-	-

KEC HK Corp., Ltd.	-	-	-	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	-	-	-	-	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	631,676	-	(3,293)	3,235	631,618

KEC Thailand Co., Ltd.	6,064,059	-	554,232	(384,183)	6,234,108

KEC Japan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

합 계	108,416,641	(7,150,228)	(19,920,268)	(379,909)	80,966,236

(3) 당기와 전기의 지분법 대상 종속기업투자회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)케이이씨(*1)	400,589,167	121,440,786	279,148,381	267,472,591	10,173,157

(주)케이이씨디바이스	48,200,724	30,539,133	17,661,591	55,173,573	125,366

한국전자판매(주)(*2)	8,066,581	9,336,394	(1,269,813)	47,248,326	2,697,136

KEC HK Corp., Ltd.(*3)	33,937,155	30,654,710	3,282,445	131,595,678	8,578,775

KEC Singapore PTE., Ltd.	4,733,969	6,677,555	(1,943,586)	29,200,376	1,486,169

KEC Taiwan Co., Ltd.	1,444,627	660,291	784,336	6,625,816	80,221

KEC Thailand Co., Ltd.	71,681,735	42,157,946	29,523,789	93,238,741	1,852,817

KEC Japan Co., Ltd.	4,349,310	4,160,048	189,262	12,609,121	466,533

(*1) 종속법인인 KEC Thailand Co., Ltd.와 Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.을 포함한 연결기준 재무정보입니다.
(*2) 종속법인인 (주)한국전자총판을 포함한 연결기준 재무정보입니다.
(*3) 종속법인인 KEC Shanghai Co., Ltd.을 포함한 연결기준 재무정보입니다.

2) 전기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)케이이씨(*1)	368,345,953	199,573,553	168,772,400	201,046,481	(44,855,951)

(주)티에스피에스	-	-	-	-	(1,477)

(주)케이이씨디바이스	40,591,149	23,001,503	17,589,646	10,185,100	(4,743,269)

한국전자판매(주)	6,854,852	10,835,006	(3,980,154)	29,694,484	14,717

KEC HK Corp., Ltd.(*2)	30,451,399	35,923,463	(5,472,064)	106,781,851	1,702,931

KEC Singapore PTE., Ltd.	4,755,300	8,012,838	(3,257,538)	23,651,872	238,255

KEC Taiwan Co., Ltd.	1,163,230	531,611	631,619	4,016,544	(3,293)

KEC Thailand Co., Ltd.	53,711,641	25,426,216	28,285,425	77,739,149	2,514,665

KEC Japan Co., Ltd.	2,871,602	3,153,085	(281,483)	9,753,813	26,428

(*1) 종속법인인 KEC Thailand Co., Ltd.와 Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.을 포함함 연결기준 재무정보입니다.
(*2) 종속법인인 KEC Shanghai Co., Ltd.을 포함한 연결기준 재무정보입니다.

(4)당기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	당기말	전기말

주식수(주)	주가(원)	시가(천원)	주식수(주)	주가(원)	시가(천원)

㈜케이이씨	47,540,350	3,710	176,374,699	40,537,549	2,935	118,977,706

(5) 당기말과 전기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 지분법 변동액

당기	당기말 누적	전기	전기말 누적

KEC Singapore PTE., Ltd.	1,313,952	(1,943,586)	383,145	(3,257,538)

KEC Japan Co., Ltd.(*)	-	-	18,463	(185,779)

한국전자판매(주)	2,710,341	(1,269,813)	844	(3,980,154)

KEC HK Corp., Ltd.(*).	-	-	1,838,893	(5,472,063)

합 계	4,024,293	(3,213,399)	2,241,345	(12,895,534)

(*) 당기 중 지분법적용 중지 사유가 해소됨에 따라 지분법 회계처리를 재개하였습니다.

(6) 종속기업투자주식 손상검사당기 중 일부 종속기업투자주식((주)케이이씨디바이스)의 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 당사는 사용가치에 근거하여 산정한 종속기업투자주식의 회수가능액을 장부금액과 비교하여 손상 검사를 수행하였습니다. 손상검사를 수행한 결과 장부가액이 회수가능가액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	2,497	1,783

외환환산이익	13,017	-

잡이익	5,153	657

종속기업투자주식처분이익	2,495,201	-

사용권자산처분이익	33,432	-

기타수익 합계	2,549,300	2,440

기타비용:

외환차손	1,745	4,437

외환환산손실	-	9,226

잡손실	31	17

기타비용 합계	1,776	13,680

27. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	161,131	219,983

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	6,920,190	10,301,880

금융보증수익	128,974	976,276

금융수익 소계	7,210,295	11,498,139

금융비용:

이자비용	7,340	13,779

리스이자비용	38,888	37,119

금융보증비용	128,132	974,135

금융비용 소계	174,360	1,025,033

순금융손익	7,035,935	10,473,106

28. 금융위험(1) 신용위험

1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,112,384	12,677,433

기타유동금융자산	10,038,128	1,016,522

미수금및기타채권	2,448,418	435,813

당기손익공정가치측정금융자산	-	20,301,880

비유동미수금및기타채권	60,200	60,200

합 계	13,659,130	34,491,848

또한, 당사는 종속기업 및 특수관계자의 금융기관차입금 및 매입채무에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 당 보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당기말	전기말

국내	13,659,129	34,452,570

해외	-	39,278

합 계	13,659,129	34,491,848

3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제3자	11,190,345	13,712,078

특수관계자	2,468,784	20,779,770

합 계	13,659,129	34,491,848

4) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 손상된 금액은 존재하지 않으며 전액 만기일이 미도래한 금융자산입니다.

(2) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상5년미만

미지급금및기타채무	517,265	517,265	517,265	-

금융보증부채	19,081	104,568,270	104,568,270	-

리스부채	1,371,712	1,573,304	249,422	1,323,882

합 계	1,908,058	106,658,839	105,334,957	1,323,882

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상5년미만

은행차입금	500,000	510,050	510,050	-

미지급금및기타채무	304,922	304,922	304,922	-

금융보증부채	114,852	139,574,608	128,774,608	10,800,000

리스부채	847,724	981,304	145,342	835,962

합 계	1,767,498	141,370,884	129,734,922	11,635,962

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을포함하고 있습니다.

(3) 환위험1) 당사는 USD환율에 따라 변동하는 채권을 보유하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	276,372	138,029

미수금및기타채권	-	39,278

합 계	276,372	177,307

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,144.19	1,179.96	1,185.50	1,088.00

2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	21,557	(21,557)	17,731	(17,731)

(4) 이자율위험1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	12,038,128	1,016,522

금융부채	-	(500,000)

합 계	12,038,128	516,522

변동이자율:

금융자산	1,112,384	12,677,433

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 이자율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

변동금리부 금융상품	8,677	(8,677)	126,774	(126,774)

(5) 공정가치 1) 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	1,112,384	-	-	1,112,384

미수금및기타채권	-	2,448,418	-	-	2,448,418

기타유동금융자산	-	10,038,128	-	-	10,038,128

비유동미수금및기타채권	-	60,200	-	-	60,200

금융자산 합계	-	13,659,130	-	-	13,659,130

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금및기타채무(*2)	-	-	517,265	-	517,265

금융보증부채	-	-	-	19,081	19,081

리스부채	-	-	1,371,712	-	1,371,712

금융부채 합계	-	-	1,888,976	19,081	1,908,058

(*1) 당 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.
(*2) 금융부채가 아닌 미지급비용 413백만원은 포함되지 않았습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,301,880	-	-	-	20,301,880	20,301,880

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	12,677,433	-	-	12,677,433	-

미수금및기타채권	-	435,813	-	-	435,813	-

기타유동금융자산	-	1,016,522	-	-	1,016,522	-

비유동미수금및기타채권	-	60,200	-	-	60,200	-

금융자산 합계	20,301,880	14,189,968	-	-	34,491,848	20,301,880

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

미지급금및기타채무	-	-	304,922	-	304,922	-

유동금융부채	-	-	500,000	-	500,000	-

금융보증부채	-	-	-	114,852	114,852	-

리스부채	-	-	847,724	-	847,724	-

금융부채 합계	-	-	1,652,646	114,852	1,767,498	-

(*1) 당 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

당기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	20,301,880	20,301,880

3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

전환사채	전환사채

기초	20,301,880	-

취득	-	10,000,000

금융수익으로 인식된 이익(평가이익)	6,920,190	10,301,880

주식전환	(27,222,070)	-

기말	-	20,301,880

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,301,880	이항모형 등	변동성, 할인율

공정가치로 측정되는 금융자산은 독립적인 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 평가에 적용된 투입변수인 변동성이 높아지거나, 할인율이 낮아지는 경우 평가금액은 증가됩니다.

(6) 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	당기	전기

수익:

이자수익	상각후원가 측정 금융자산	161,131	219,983

외환차익	상각후원가 측정 금융자산	2,497	1,783

외환환산이익	상각후원가 측정 금융자산	13,017	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,920,190	10,301,880

금융보증수익	기타금융부채	128,974	976,276

수익 소계	7,225,809	11,499,922

비용:

이자비용	상각후원가 측정 금융부채	46,229	50,898

금융보증비용	기타금융부채	128,132	974,135

외환차손	상각후원가 측정 금융자산	1,746	4,437

외화환산손실	상각후원가 측정 금융자산	-	9,227

비용 소계	176,105	1,038,697

순손익	7,049,704	10,461,225

29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 및 리스부채의 증가	1,313,965	120,197

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타증감	기 말

차 입	상 환	리스취득	리스해지

단기차입금	500,000	-	(500,000)	-	-	-

리스부채	847,724	-	(135,512)	1,313,965	(654,465)	1,371,712

합 계	1,347,724	-	(635,512)	1,313,965	(654,465)	1,371,712

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타증감	기 말

차 입	상 환	리스취득

단기차입금	500,000	-	-	-	500,000

리스부채	843,383	-	(115,856)	120,197	847,724

합 계	1,343,383	-	(115,856)	120,197	1,347,724