한국전자홀딩스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 한국전자홀딩스(이하 "당사")는 1969년 9월 9일자로 반도체 및 전자부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 설립되었습니다. 당사는 2006년 9월 9일을 기준일로 하여 제조사업부문을 인적분할하였으며, 당기말 현재 컨설팅 및 지주사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 서초구 마방로 10길 5에 주소를 두고 있습니다.

당사는 1979년 11월 30일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자등을 거쳐 당기말 현재 납입자 본금은 23,402 백 만원 으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)

곽 정 소 외	18,317,446	39.14%

자 기 주 식	2,947,249	6.30%

기 타 주 주	25,538,441	54.57%

합 계	46,803,136	100.00%

한편, 당사는 2006년 12월 20일자로 독점규제및공정거래에관한법률의 규정에 의한지주회사로의 전환 요건을 갖추어 당기말 현재 지주회사로 운영되고 있으며, 2010년3월 26일자로 상호를 주식회사 케이이씨홀딩스에서 주식회사 한국전자홀딩스로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 특정 금융자산과 금융부채 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(3) 추정과 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다.

2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3) 종속기업투자 등의 손상검사종속기업, 관계기업 투자에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우, 당해 자산의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 16에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정됩니다. 당사는 위험회피수단으로 지정한 파생상품을 보유하고 있지 않으며, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

기타의무형자산	5년

상표권	5년

(8) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(9) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(10) 비파생금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으 며, 재무상태표 상 '매 입채무및기타채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

당사는 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여1) 퇴직급여: 확정급여제도

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (13) 충 당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 20에 기술되어 있습니다.(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2020년 3월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 5. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 미수금과 투자자산에서 발생합니다.

당사는 미수금과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당사는 당기말 현재 종속기업 및 특수관계기업의 금융기관차입금 및 매입채무에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	3,412,620	2,319,528

자본총계	123,804,588	128,036,406

부채비율	2.76%	1.81%

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	1,212,983	1,778,496

당사의 당기말 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.

7. 미수금및기타채권

당기말과 전기말 현재 미수금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

미수금	403,995	-	570,545	-

미수수익	36,465	-	29,756	-

대여금	2,000,000	-	-	-

보증금	-	49,025	-	49,025

임차보증금	-	60,200	-	60,200

합 계	2,440,460	109,225	600,301	109,225

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

단기금융상품	12,543,035	-	13,781,874	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	4,858,084

합 계	12,543,035	-	13,781,874	4,858,084

(2) 공정가치측정기타금융자산전기말 현재 당사의 공정가치측정기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 전기말

(단위:천원)

종 목	취득원가	당기손익공정가치측정금융자산

주)케이이씨(*1)	3,578,072	4,858,084

합 계	3,578,072	4,858,084

(*1) 2015년 당사는 종속기업인 (주)케이이씨가 발행한 전환사채(액면가액 90억원, 액면이자율 0%, 보장수익율 1%, 사채기간 5년)를 인수하였고, 2017년 전환사채의 일부(액면가액 50억)를 보통주로 전환하여 (주)케이이씨 보통주 5,319,148주를 추가로 취득하였습니다. 또한, 2019년 중 잔여 전환사채 전액(액면가액 40억원)을 보통주로 전환하여, (주)케이이씨 보통주 4,255,319주를 추가로 취득하였습니다.9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선급금	3,000	-	-	-

선급비용	886,699	-	810,177	3,173

미수법인세환급액	24,340	-	-	-

합 계	914,039	-	810,177	3,173

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	3,287,347	3,287,347

감가상각누계액	(3,286,883)	(3,286,403)

장부금액	464	944

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차량운반구	기타유형자산	합계

취득원가:

기초	7,000	3,280,347	3,287,347

기말	7,000	3,280,347	3,287,347

감가상각누계액:

기초	6,999	3,279,404	3,286,403

감가상각비	-	480	480

기말	6,999	3,279,884	3,286,883

장부금액:

기초	1	943	944

기말	1	463	464

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차량운반구	기타유형자산	합계

취득원가:

기초	7,000	3,280,347	3,287,347

기말	7,000	3,280,347	3,287,347

감가상각누계액:

기초	6,999	3,278,924	3,285,923

감가상각비	-	480	480

기말	6,999	3,279,404	3,286,403

장부금액:

기초	1	1,423	1,424

기말	1	943	944

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	6,765,550	6,763,035

상각누계액	(5,987,928)	(5,979,419)

손상차손누계액	(303,561)	(204,378)

장부금액	474,061	579,238

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	757,358	74,287	5,931,390	6,763,035

취득	-	2,515	-	2,515

기말	757,358	76,802	5,931,390	6,765,550

상각누계액:

기초	-	67,629	5,911,790	5,979,419

무형자산상각비	-	2,909	5,600	8,509

기말	-	70,538	5,917,390	5,987,928

손상차손누계액:

기초	204,378	-	-	204,378

손상	99,183	-	-	99,183

기말	303,561	-	-	303,561

장부금액:

기초	552,980	6,658	19,600	579,238

기말	453,797	6,264	14,000	474,061

(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권	상표권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초	757,358	71,105	5,931,390	6,759,853

취득	-	3,182	-	3,182

기말	757,358	74,287	5,931,390	6,763,035

상각누계액:

기초	-	64,985	5,899,440	5,964,425

무형자산상각비	-	2,644	12,350	14,994

기말	-	67,629	5,911,790	5,979,419

손상차손누계액:

기초	-	-	-	-

손상	204,378	-	-	204,378

기말	204,378	-	-	204,378

장부금액:

기초	757,358	6,120	31,950	795,428

기말	552,980	6,658	19,600	579,238

12. 미지급금및기타채무당기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	139,940	140,228

미지급비용	168,869	237,675

미지급배당금	103	57

합 계	308,912	377,960

13. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

예수금	11,449	-	22,351	-

부가가치세예수금	57,138	-	73,025	-

기타장기종업원부채	-	12,174	-	8,460

합 계	68,587	12,174	95,376	8,460

14. 금융부채

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말	비 고

한국산업은행	원화단기차입금	2.5	500,000	500,000	운용자금

15. 종업원급여 당사는 종업원 의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	982,186	960,385	(595,822)	(708,429)	386,364	251,956

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	138,483	170,110	-	-	138,484	170,110

이자원가(수익)	12,718	16,472	(16,431)	(23,725)	(3,713)	(7,253)

소 계	151,201	186,582	(16,431)	(23,725)	134,771	162,857

기타포괄손익으로 인식된 재측정 요소:

인구통계적가정	3,362	-	-	-	3,362	-

재무적가정	11,717	20,037	-	-	11,717	20,037

경험조정	215,571	(50,123)	-	-	215,571	(50,123)

사외적립자산손익	-	-	9,544	17,228	9,544	17,228

소 계	230,650	(30,086)	9,544	17,228	240,194	(12,858)

기타:

납부한 기여금	-	-	(782)	-	(782)	-

퇴직금 지급	(55,944)	(110,986)	93,696	92,423	37,752	(18,563)

관계사간 전출입	-	(23,709)	-	26,681	-	2,972

소 계	(55,944)	(134,695)	92,914	119,104	36,970	(15,591)

기말잔액	1,308,094	982,186	(509,795)	(595,822)	798,299	386,364

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	509,795	595,822

당사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다. 차년도 예상기여금에 대한 당사의 합리적인 추정치는 131 백 만원입니다.

(3) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말할인율	2.53%	2.77%

급여상승률	3.00%	3.00%

(4) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(79,294)	89,251

급여상승률의 변동	88,440	(80,135)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	149,361	150,055	431,571	1,714,115	2,445,102

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.51 년 입니다.

16. 리스 주석 3에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.89%~4.03% 입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위:천원)

구분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	1,116,040

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	939,353

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	939,353

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	158,284

비유동 리스부채	781,069

1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	37,424	52,163

건물	790,405	887,190

합계	827,829	939,353

(*)재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(*)

유동	135,309	158,284

비유동	708,075	781,069

합계	843,384	939,353

(*)재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 37백만원 입니다.

2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권 자산의 감가상각비

차량운반구	51,627	-

건물	96,784	-

합계	148,411	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	36,160	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 169백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 939 백만원 증가
­ 리스부채: 939 백만원 증가

3) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간의 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기 손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 기초자산이 소액인 복합기와정수기 등을 소액자산 리스로 분류합니다.

17. 자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	46,803,136	46,803,136

보통주자본금	23,401,568,000	23,401,568,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,060,112	44,060,112

합병차익	8,125,478	8,125,478

기타자본잉여금	476	476

합 계	52,186,066	52,186,066

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,947,249	6,905,916	2,947,249	6,905,916

자기주식처분손실	-	35	-	35

합 계	2,947,249	6,905,951	2,947,249	6,905,951

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	45,472,071	43,911,346

18. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	363,496	297,712

임의적립금 (*2)	14,000,000	14,000,000

미처분이익잉여금(결손금)	(4,712,662)	1,145,666

합 계	9,650,834	15,443,378

(*1) 법정적립금

당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 임의적립금임익적립금은 사업확장을 목적으로 하는 사업확장적립금으로 미처분이익잉여금 전입시 배당 가능합니다.(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

(처분예정일: 2020.3.27 )	(처분확정일: 2019.3.27 )

I. 미처분이익잉여금(결손금)	(4,712,662)	1,145,666

전기이월미처분이익잉여금	422,044	1,896,171

기업회계기준서 제1109호 최초적용효과	-	138,922

당기순이익(손실)	(4,767,389)	(586,125)

보험수리적손익	(187,352)	10,029

지분법이익잉여금	(179,965)	(313,331)

II. 이익잉여금처분액	-	723,622

이익준비금 적립	-	65,784

현금배당 (주당배당금(율) : 0원(-%) , 전기15원(3%))	-	657,838

III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)	(4,712,662)	422,044

19. 주당손익(1) 기본주당손익

1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(4,767,389,114)	(586,124,532)

가중평균유통보통주식수(주)	43,855,887	43,855,887

기본주당이익(손실)	(109)	(13)

2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초주식수	46,803,136	46,803,136

자기주식	(2,947,249)	(2,947,249)

가중평균유통보통주식수	43,855,887	43,855,887

(2) 희석주당손익당기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당기와 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

20. 영업수익 및 영업비용

(1) 당기와 전기의 영업수익 및 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업수익:

수수료수익	4,339,544	4,753,640

지분법이익	908,856	855,896

합 계	5,248,401	5,609,536

영업비용:

관리비

급여	1,481,418	1,658,074

퇴직급여	134,770	162,856

복리후생비	174,398	193,580

여비교통비	60,985	53,179

통신비	26,851	28,139

세금과공과	15,213	23,185

지급임차료	400	158,797

감가상각비	148,892	480

접대비	10,034	10,300

제수수료	1,859,110	1,767,387

무형자산상각비	8,508	14,994

기타	28,826	20,875

소 계	3,949,405	4,091,846

지분법손실	6,991,515	1,617,420

합 계	10,940,920	5,709,267

(2) 매출 원천 및 구분

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출 원천:	(1,743,115)	3,992,116

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,339,544	4,753,640

지분법손익	(6,082,659)	(761,524)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식시기:

기간에 걸쳐 이행	4,339,544	4,753,640

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건

용역의제공	용역매출은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에 따라 계약기간 동안 고객에게 서비스를 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

21. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	61,479	69,732

전기법인세의 조정사항	(107,422)	58,787

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(260,005)	20,081

법인세비용(수익)	(305,948)	148,600

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여채무의 재측정요소	(240,195)	52,843	(187,352)	12,857	(2,829)	10,028

합 계	(240,195)	52,843	(187,352)	12,857	(2,829)	10,028

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,073,337)	(437,524)

적용세율에 따른 세부담액	(1,034,667)	(107,505)

조정사항:

비공제비용	7,913	8,475

세액공제	(13,010)	-

미인식이연법인세	741,122	259,220

기타	(7,306)	(11,590)

조정 계	728,719	256,105

법인세비용	(305,948)	148,600

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 표시하지 아니하였습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	93,997	60,590	52,843	207,430

채무상품	(106,401)	106,401	-	-

금융보증부채	10,407	(10,407)	-	-

파생상품자산	(82,379)	82,379	-	-

기타	49,997	21,043	-	71,040

합 계	(34,379)	260,006	52,843	278,470

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	62,193	34,633	(2,829)	93,997

채무상품	126,481	(232,882)	-	(106,401)

금융보증부채	47,232	(36,825)	-	10,407

파생상품자산	(220,601)	138,222	-	(82,379)

기타	(26,774)	76,771	-	49,997

합 계	(11,469)	(20,081)	(2,829)	(34,379)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

차감할일시적차이	35,689,225	32,320,487

이월결손금	200,278	770,490

합계	35,889,502	33,090,978

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	276,892	140,822

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,600	20,125

286,492	160,947

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(188,778)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(8,022)	(6,546)

(8,022)	(195,324)

이연법인세자산(부채) 순액	278,470	(34,377)

(7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

2027년	200,278	770,490

22. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	한도약정금액	실행금액

운영자금	한국산업은행	500,000	500,000

(2) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공받은자	제공내역	담보권자	한도금액

(주)케이이씨	운영자금	한국산업은행	8,400,000

운영자금	2,400,000

운영자금	40,800,000

운영자금	신한은행	11,280,000

매입외환	USD 32,675,376

전자어음 등 할인	540,000

매입외환(OA)	국민은행	USD 3,850,000

(주)티에스피	무역금융	신한은행	5,011,200

운영자금	한국산업은행	1,800,000

KEC HK CORP., LTD.,	KEC매입채무	(주)케이이씨	11,800,000

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	500,000

KEC SHANGHAI CO., LTD.	1,000,000

KEC JAPAN CO., LTD.	5,000,000

KEC SHANGHAI CO., LTD.	KEC-HK 매입채무	KEC HK CORP., LTD.	6,200,000

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	3,700,000

당기말 현재 상기 금융보증계약과 관련하여 인식한 금융보증부채 및 관련 선급비용은 881백만원이며, 당기 중 인식한 금융보증수익은 1,233백만원, 금융보증비용은 1,132백만원입니다. (3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다. (4) 당사는 특수관계자와 전산 및 급여업무 대행 등 서비스 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 4,340백만원(전기: 4,754백만원)의 영업수익을 인식하였습니다.

23. 특수관계자와의 거래(1) 당사는 연결실체의 최상위 지배기업에 해당합니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	(주)케이이씨, (주)티에스피에스(주)케이이씨디바이스(*1)한국전자판매(주)KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd.KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.KEC Thailand Co., Ltd.Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.	(주)케이이씨, (주)티에스피에스(주)케이이씨디바이스(*1), (주)케이이씨암코(*1)한국전자판매(주)KEC HK Corp., Ltd., KEC Singapore PTE., Ltd.KEC Shanghai Co., Ltd.KEC Taiwan Co., Ltd., KEC Japan Co., Ltd.KEC Thailand Co., Ltd.Wuxi KEC Semiconductor Co., Ltd.

기타특수관계기업	(주)티에스디, (주)티에스피	(주)티에스디, (주)티에스피

(*1) 전기 중 (주)케이이씨암코는 (주)케이이씨디바이스를 흡수합병하였으며, 합병 후존속법인인 (주)케이이씨암코는 (주)케이이씨디바이스로 상호를 변경하였습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등	이자수익	사용권자산취득	수수료 비용	기타 비용	매출 등	수수료 비용	기타 비용

종속기업	(주)케이이씨	3,656,822	59,462	-	-	4,556	4,003,366	-	-

㈜케이이씨디바이스	238,800	-	887,190	-	34,256	259,316	-	112,840

한국전자판매㈜	104,100	-	-	-	-	42,900	-	-

KEC THAILAND CO., LTD.	55,676	-	-	-	-	51,680	-	-

KEC HK CORP., LTD.	48,251	-	-	-	-	57,421	-

WUXI KEC SEMICONDUCTOR CO., LTD.	32,172	-	-	-	-	29,859	-	-

KEC JAPAN CO., LTD.	24,748	-	-	-	-	31,010	-	-

KEC SHANGHAI CO., LTD.	22,273	-	-	-	-	28,712	-	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	17,323	-	-	-	-	22,969	-	-

KEC TAIWAN CO., LTD.	8,669	-	-	-	-	11,484	-	-

기타특수관계기업	(주)티에스디	54,600	-	-	63,600	400	36,600	48,050	415

(주)티에스피	76,110	64,778	-	-	-	491,128	-	-

합 계	4,339,544	124,240	887,190	63,600	39,212	5,066,445	48,050	113,255

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금 및기타채권	미지급금	리스부채

종속기업	(주)케이이씨	335,209	-	-

㈜케이이씨디바이스	82,090	-	805,526

KEC THAILAND CO., LTD.	13,831	-	-

KEC HK CORP., LTD.	11,987	-	-

한국전자판매㈜	5,610	-	-

KEC SINGAPORE PTE., LTD.	4,304	-	-

기타특수관계기업	(주)티에스디	5,005	5,830	-

(주)티에스피	2,026,828	-	-

합 계	2,484,864	5,830	805,526

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

미수금 및기타채권	투자자산	기타	미지급금

종속기업	(주)케이이씨	503,580	4,858,084	-	-

(주)케이이씨암코	12,540	-	60,200	-

한국전자판매(주)	7,673	-	-	-

KEC HK Corp., Ltd.	14,584	-	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	5,833	-	-	-

KEC Thailand Co., Ltd.	13,125	-	-	-

기타특수관계기업	(주)티에스디	3,355	-	-	5,907

(주)티에스피	9,855	-	-	-

합 계	570,545	4,858,084	60,200	5,907

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	회사명	당기	전기

대여	회수	리스부채상환	출자	대여	회수	배당금수령

종속기업	(주)케이이씨	-	-	-	5,284,116 (*1)	-	-	435,387

(주)케이이씨디바이스(구,(주)케이이씨암코)	-	-	115,920	-	1,100,000	1,450,000	-

㈜티에스피	2,000,000	-	-	-	-	-

합 계	2,000,000	-	115,920	5,284,116	1,100,000	1,450,000	435,387

(*1) 당사는 당기 중 ㈜케이이씨가 발행한 전환사채 보유분(액면가액 40억원)을 보통주로 전환하였습니다. 당사는 동 전환사채 전환으로 (주)케이이씨 보통주 4,255,319주를 추가로 취득하였습니다(주석 8, 24). (6) 당사는 종속기업 등 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있으며, 자세한 내용은주석22에 기재되어 있습니다. (7) 당사는 특수관계자와 전산 및 급여업무 대행 등 서비스를 제공하고 있으며 자세한 내용은 주석22에 기재되어 있습니다.

(8) 당사는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비상임포함) 및 감사 등을 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	424,791	525,997

퇴직급여	59,101	56,916

합 계	483,892	582,913

24. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유지분율(%)	업종

당기말	전기말

(주)케이이씨(*1),(*2)	국내	12월	34.73	32.26	제조

(주)티에스피에스	국내	12월	100	100	제조

(주)케이이씨디바이스(*3)(구,(주)케이이씨 암코)	국내	12월	100	100	서비스

한국전자판매(주)	국내	12월	100	100	판매

KEC HK Corp., Ltd.	홍콩	12월	100	100	판매

KEC Singapore PTE., Ltd.	싱가포르	12월	100	100	판매

KEC Taiwan Co., Ltd.	대만	12월	100	100	판매

KEC Japan Co., Ltd.	일본	12월	66	66	판매

KEC Thailand Co., Ltd.(*4)	태국	12월	22.04	22.04	제조

(*1) 당사는 (주)케이이씨에 대해 사실상의 지배력이 있으므로 종속기업으로 분류하고 있습니다. 당사의 (주)케이이씨에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 당사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 ㈜케이이씨가 발행한 전환사채 보유분(액면가액 40억원)을 보통주로 전환하였습니다. 당사는 동 전환사채 전환으로 (주)케이이씨 보통주 4,255,319주를 추가로 취득하였습니다.(*3) (주)케이이씨암코와 (주)케이이씨디바이스는 2018년 3월 30일자로 합병하였으며, 합병후 존속법인인 (주)케이이씨암코는 (주)케이이씨디바이스로 상호를 변경하였습니다.(*4) 당기말 현재 당사와 (주)케이이씨가 각각 22.04%, 77.96%를 출자하고있습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

종속기업명	기초	취득	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)케이이씨(*)	70,838,238	5,284,116	(4,692,452)	789,583	72,219,485

(주)티에스피에스	6,242,848	-	908,856	-	7,151,704

(주)케이이씨디바이스(구,(주)케이이씨암코)	22,932,002	-	(430,599)	(151,686)	22,349,717

한국전자판매(주)	-	-	-	-	-

KEC HK Corp., Ltd.	1,374,520	-	(1,374,520)	-	-

KEC Singapore PTE., Ltd.	-	-	-	-	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	627,091	-	(27,481)	32,066	631,676

KEC Thailand Co., Ltd.	5,819,724	-	(466,463)	710,798	6,064,059

KEC Japan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

합 계	107,834,423	5,284,116	(6,082,659)	1,380,761	108,416,641

(*) 종속기업인 (주)케이이씨는 자산손상검사 결과 16,109백만원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상차손은 지분법손익에 반영되어 있습니다.

2) 전기

(단위:천원)

종속기업명	기초	배당금수령	지분법손익	기타자본변동	기말

(주)케이이씨	71,142,770	(435,387)	472,667	(341,812)	70,838,238

(주)티에스피에스	6,154,895	-	87,953	-	6,242,848

(주)케이이씨디바이스(합병소멸)	206,764	-	(205,458)	(1,306)	-

(주)케이이씨디바이스(구,(주)케이이씨암코)	23,277,736	-	(276,774)	(68,960)	22,932,002

한국전자판매(주)	200,000	-	(200,000)	-	-

KEC HK Corp., Ltd.	2,232,846	-	(935,188)	76,862	1,374,520

KEC Singapore PTE., Ltd.	-	-	-	-	-

KEC Taiwan Co., Ltd.	607,734	-	8,175	11,182	627,091

KEC Thailand Co., Ltd.	5,275,481	-	287,102	257,141	5,819,724

KEC Japan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

합 계	109,098,226	(435,387)	(761,523)	(66,893)	107,834,423

(3) 당기와 전기의 지분법 대상 종속기업투자회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)케이이씨	334,212,514	120,251,347	213,961,167	201,729,382	(19,726,091)

(주)티에스피에스	7,151,704	-	7,151,704	-	908,856

(주)케이이씨디바이스(구,(주)케이이씨암코)	47,555,001	25,205,284	22,349,717	11,609,006	(424,880)

한국전자판매(주)	6,456,527	10,437,526	(3,980,998)	29,370,356	(3,950,581)

KEC HK Corp., Ltd.	32,665,807	39,976,763	(7,310,956)	102,282,860	(3,935,552)

KEC Singapore PTE., Ltd.	4,071,339	7,712,022	(3,640,683)	24,311,973	(41,023)

KEC Taiwan Co., Ltd.	1,141,577	509,901	631,676	4,013,187	(27,481)

KEC Thailand Co., Ltd.	60,405,507	32,891,629	27,513,878	68,539,040	(2,116,438)

KEC Japan Co., Ltd.	3,128,293	3,437,749	(309,457)	12,357,353	71,875

2) 전기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)케이이씨(*)	360,748,202	141,162,837	219,585,365	206,654,429	1,465,180

(주)티에스피에스	6,242,848	-	6,242,848	-	87,953

(주)케이이씨디바이스(합병소멸)	-	-	-	412,773	(230,423)

(주)케이이씨디바이스(구,(주)케이이씨암코)	30,122,725	7,190,723	22,932,002	11,689,817	(276,774)

한국전자판매(주)	8,605,708	8,610,967	(5,259)	29,223,341	(205,950)

KEC HK Corp., Ltd.	41,547,477	40,172,957	1,374,520	107,884,851	(935,188)

KEC Singapore PTE., Ltd.	4,218,845	7,649,468	(3,430,622)	24,993,279	(36,427)

KEC Taiwan Co., Ltd.	960,157	333,067	627,091	5,197,658	8,174

KEC Thailand Co., Ltd.	57,441,698	31,036,418	26,405,280	79,672,258	1,302,638

KEC Japan Co., Ltd.	3,950,645	4,313,520	(362,875)	15,088,792	446,864

(*) (주)케이이씨 연결실체의 자본과 당기순손익은 지배기업의 소유주에 귀속되는 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	당기말	전기말

주식수(주)	주가(원)	시가(천원)	주식수(주)	주가(원)	시가(천원)

(주)케이이씨	40,537,549	1,035	41,956,363	36,282,230	1,035	37,552,108

(5) 당기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미반영 지분법 변동액

당기	누적

KEC Singapore PTE., Ltd.	(210,061)	(3,640,683)

KEC Japan Co., Ltd.	35,256	(204,242)

한국전자판매(주)	(3,975,739)	(3,980,998)

KEC HK Corp., Ltd.	(3,958,495)	(7,310,956)

합 계	(8,109,039)	(15,136,879)

(6) 종속기업투자주식의 손상검사당사는 매 보고기간 자산 손상 징후의 존재여부를 검토하고 있습니다. 당기 중 일부 종속기업투자주식의 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치에 근거하여 산정한 종속기업투자주식의 회수가능액을 장부금액과 비교하여 손상 검사를 수행하였습니다. 손상검사를수행한 결과 장부가액이 회수가능가액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

25. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	3,440	9,248

잡이익	2,685	6,624

기타수익 합계	6,125	15,872

기타비용:

무형자산손상차손	99,183	204,378

외환차손	2,021	5,809

잡손실	60,066	1,912

기타비용 합계	161,270	212,099

26. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	358,517	366,460

외환환산이익	274	-

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	-	24,235

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	366,570	-

금융보증수익	1,233,464	1,534,783

금융수익 소계	1,958,825	1,925,478

금융비용:

이자비용	52,253	51,625

금융보증비용	1,131,723	1,264,900

외화환산손실	523	321

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	-	750,198

금융비용 소계	1,184,499	2,067,044

순금융손익	774,326	(141,566)

27. 금융위험(1) 신용위험

1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,212,983	1,778,496

기타유동금융자산	12,543,035	13,781,874

미수금및기타채권	2,440,460	600,301

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,858,084

비유동미수금및기타채권	109,225	109,225

합 계	16,305,703	21,127,980

또한, 당사는 종속기업 및 특수관계기업의 금융기관차입금 및 매입채무에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 당 보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각 각 139,704 백만원 및 168,513백 만원입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당기말	전기말

국내	16,275,582	21,094,437

해외	30,121	33,543

합 계	16,305,703	21,127,980

3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제3자	13,820,839	16,435,955

특수관계자	2,484,864	4,692,025

합 계	16,305,703	21,127,980

4) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 손상된 금액은 존재하지 않으며 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

만기일 미도래	16,305,703	21,127,980

6개월 이하	-	-

합 계	16,305,703	21,127,980

(2) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상5년미만

은행차입금	500,000	508,094	508,094	-

미지급금및기타채무	308,912	308,912	308,912	-

금융보증부채	881,264	139,704,875	139,704,875	-

리스부채	843,383	985,916	138,140	847,776

합 계	2,533,559	141,507,797	140,660,021	847,776

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상5년미만

은행차입금	500,000	509,690	509,690	-

미지급금및기타채무	377,960	377,960	377,960	-

금융보증부채	847,257	168,513,270	168,513,270	-

합 계	1,725,217	169,400,920	169,400,920	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을포함하고 있습니다.

(3) 환위험1) 당사는 USD환율에 따라 변동하는 채권을 보유하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	64,377	13,476

미수금및기타채권	30,121	33,543

합 계	94,498	47,019

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

통 화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1165.65	1,100.19	1157.8	1,118.10

2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 환율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	9,450	(9,450)	4,702	(4,702)

(4) 이자율위험1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	14,543,035	-

금융부채	(500,000)	(500,000)

합 계	14,043,035	(500,000)

변동이자율:

금융자산	1,212,983	15,060,371

합 계	1,212,983	15,060,371

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 이자율이 변동할 경우의 구체적인 손익 및 자본의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

변동금리부 금융상품	12,130	(12,130)	150,604	(150,604)

(5) 공정가치

1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	1,212,983	-	-	1,212,983

미수금및기타채권	-	2,440,460	-	-	2,440,460

기타유동금융자산	-	12,543,035	-	-	12,543,035

비유동미수금및기타채권	-	109,225	-	-	109,225

금융자산 합계	-	16,305,703	-	-	16,305,703

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

미지급금및기타채무	-	-	308,912	-	308,912

유동금융부채	-	-	500,000	-	500,000

금융보증부채	-	-	-	881,264	881,264

리스부채	-	-	843,383	-	843,383

금융부채 합계	-	-	1,652,295	881,264	2,533,559

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	4,858,084	-	-	-	4,858,084

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	1,778,496	-	-	1,778,496

미수금및기타채권	-	600,301	-	-	600,301

기타유동금융자산	-	13,781,874	-	-	13,781,874

비유동미수금및기타채권	-	109,225	-	-	109,225

금융자산 합계	4,858,084	16,269,896	-	-	21,127,980

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

미지급금및기타채무	-	-	377,960	-	377,960

유동금융부채	-	-	500,000	-	500,000

금융보증부채	-	-	-	847,257	847,257

금융부채 합계	-	-	877,960	847,257	1,725,217

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	4,858,084	4,858,084

3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

전환사채	합계

당기초	4,858,084	4,858,084

금융수익으로 인식된 이익(평가이익 및 이자수익)	426,032	426,032

처분(전환)	(5,284,116)	(5,284,116)

당기말	-	-

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,858,084	Binomial Model	기초자산가격, 변동성, 할인율

합 계	-	4,858,084

공정가치로 측정되는 금융자산은 독립적인 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 평가에 적용된 투입변수인 변동성이 높아지거나, 할인율이 낮아지는 경우 평가금액은 증가됩니다.(6) 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	당기	전기

수익:

이자수익	상각후원가측정금융자산	358,517	366,460

외환차익	상각후원가측정금융자산	3,440	9,248

외환환산이익	상각후원가측정금융자산	274	-

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	당기손익공정가치측정 금융자산	-	24,235

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	당기손익공정가치측정 금융자산	366,570	-

금융보증수익	상각후원가측정금융부채	1,233,464	1,534,783

수익 소계	1,962,265	1,934,726

비용:

이자비용	상각후원가측정부채	52,253	51,625

금융보증비용	상각후원가측정부채	1,131,723	1,264,900

외환차손	상각후원가측정금융자산	2,021	5,809

외화환산손실	상각후원가측정금융자산	523	321

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	당기손익공정가치측정 금융자산	-	750,198

비용 소계	1,186,520	2,072,853

순손익	775,745	(138,127)

28. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 전환	5,284,116	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	976,241	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	기업회계기준서 1116호 적용	차입(증가)	상 환	기 타	기 말

단기차입금	500,000	-	-	-	-	500,000

리스부채	-	939,353	36,888	(169,018)	36,160	843,383

합 계	500,000	939,353	36,888	(169,018)	36,160	1,343,383