한국전자홀딩스 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결 기준 ) (1) 계정과목별 대손충당금 평가 및 설정내역

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제50기 3분기	매출채권	23,276,691	123,096	0.53%

미수금	1,195,094	512,060	42.85%

합 계	24,471,785	635,156	2.60%

제49기	매출채권	17,807,797	112,299	0.63%

미수금	1,660,351	512,060	30.84%

합 계	19,468,148	624,359	3.21%

제48기	매출채권	25,936,591	49,265	0.19%

미수금	1,242,143	512,059	41.22%

합 계	27,178,734	561,324	2.07%

당사는 공시서류 작성기준일 현재 매출채권에 대한 개별손상검토 및 집합손상검토를토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당 공시서류 작성기준일 현재 집합평가검토결과 대손경험율이 0. 297% 이 며, 이에따라 대손충당금을 설정하였습니다.(2) 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	제50기 3분기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	624,358	561,324	703,009

2. 순대손처리액(①－②±③)	13,312	(65,952)	(147,371)

① 대손처리액(상각채권액)	(1,732)	(64,952)	(144,008)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	15,044	(1,000)	(3,363)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2,514)	128,986	5,686

4. 기말 대손충당금 잔액합계	635,156	624,358	561,324

(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위:천원)

구분	6개월이하	6개월초과	1년초과	합 계

매출채권	22,945,945	330,746	-	23,276,691

미수금	673,273	1,474	520,347	1,195,094

합계	23,619,218	332,220	520,347	24,471,785

구성비율	96.52%	1.36%	2.13%	100.00%

※상기 경과기간별 매출채권잔액은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용한 연결재무제표의 매출채권을 매출채권 발생일 익일기준으로 산정하였습니다.

(4) 대손충당금 설정방침

가) 2010년 1월부터 적용되는 대손충당금 설정기준 - 실제 대손사유가 발생한 경우에만 설정가능함.

- 개별적으로 유의한 금융자산의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있는지 개별적 으로 검토

- 개별적으로 검토하였으나 손상발생의 객관적인 증거가 발견되지 아니한 채권 및 개별적으로 평가하지 아니한 금융자산의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금 융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부 검토

나) 개별평가 채권과 집합평가 채권의 분류

구 분	정 의	분 류

정상채권	정상결제조건 만기일 이내의 채권	집합

연체채권	B_1	만기일로부터 7일 이내의 채권	집합

B_2	만기일로부터 7일 초과 ~ 1개월 이내의 채권	집합

B_3	만기일로부터 1개월 초과 ~ 1년 이내의 채권	집합

만기일로부터 1년 초과 채권/장기연체채권	개별

부실(부도)발생채권(B_4)	부도, 파산, 채무자 사정 등으로 인해 회수가능성이 낮은 채권	개별

① 개별평가 채권거래처의 원금상환 지연 또는 불이행을 객관적인 증거로 판단할 수 있음. 일시적인 연체가 있을 수 있으므로, ‘정상채권’, ‘B_1’, ‘B_2’, ‘B_3’ 중 1년 이내 채권을 제외한 장기연체채권 및 부도어음에 대하여 손상의 객관적인 증거있는 채권으로 판단함. 다만, 1년 미만이더라도 현업부서의 판단에 따라 부실채권으로 분류될 수 있음.② 집합평가 채권개별평가 채권과 특수관계자 채권을 제외한 모든 채권임.다) 개별평가 채권과 집합평가 채권의 대손충당금 설정① 개별평가 채권의 대손 설정개별적으로 손상차손을 인식함에 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 다음과 같음.※ 채무자의 부도, 파산 등으로 인하여 회수가능성이 현저히 떨어지는 채권- 당좌거래정지처분을 받은 경우

- 법률적인 소멸시효가 완료되어 청구권이 소멸된 채권

- 회사정리법에 의한 정리절차개시의 신청, 또는 정리절차가 진행중인 경우

- 화의법에 의한 화의개시절차의 신청, 또는 화의절차가 진행중인 경우

- 완전자본잠식상태에 있는 경우와 같이 재무상태가 심가하게 악화된 경우

- 채무자의 파산, 사망, 실종 등으로 인하여 채권회수가 어려운 경우

- 기업구조조정촉진법에 의한 관리절차를 신청하였거나 진행중인 경우

- 사업자등록의 말소, 사업장의 폐쇄 등 사업이 폐지된 경우

- 거래처와 채권잔액에 대해 분쟁중인 채권

- 기타 부도 및 파산의 가능성이 높은 경우

※ 손상발생 금융자산에 대한 현금흐름 추정

구 분	현금흐름 추정액

부도어음	담보채권	담보 평가액에서 실행비용을 차감한 금액

무담보채권	반증이 없으면 '0' 으로 추정

워크아웃/법정관리	반증이 없으면 '0' 으로 추정

장기연체	반증이 없으면 '0' 으로 추정

상기 손상징후 발생시 각 사유를 고려하여 개별 현금흐름을 추정, 차후 회수가능한 금액과 장부가액과의 차이를 손상차손으로 인식하도록 함. 부도어음의 경우는 일괄적으로 100% 회수 불가능하다고 추정하고 담보채권의 경우 담보를 고려하여 손상차손을 인식하도록 함.② 집합평가 채권의 대손 설정전체 채권에서 개별적으로 손상 검토한 채권을 제외하여 집합채권을 확정하고 다음과 같이 평가하도록 함. - 유사한 신용등급별 집합채권

그 룹	분류기준	내 용

1그룹	End User 채권	생산투입을 위해 직매입하는 거래처

2그룹	대리점 채권	대리점으로서 End User에 비하여 규모가 작고 영세함.

- 과거 손상차손 경험율의 산정

직전 3사업연도의 집합채권 그룹별 과거 손상차손 경험율그룹별 과거손실률 = 검토기간의 손상차손액 / 검토기간의 미회수채권 총액

- 회수율의 고려

유사 신용등급으로 분류되어 집합평가 된 그룹별로 대손이 발생하여 최종적으로 채권가액 중 실제로 회수되는 금액비율을 적용함.

나. 재고자산 현황 등 (연결 재무제표 기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제50기 3분기	제49기	제48기

반도체	상품	16,941,229	17,845,525	16,618,729

제품	-	-	89,937

재공품	-	-	477,069

원재료	-	-	439,255

미착상품	274,229	2,149,063	4,107,874

합계	17,215,458	19,994,588	21,732,864

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	9.29%	11.15%	10.00%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.99	5.93	6.5

(2) 재고자산의 실사내역 등 [(주)케이이씨디바이스] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2017년 10월 1일 실시 - 재고조사 시점인 2017년 9월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 1명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 미참가) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[KEC HK CORP., LTD.] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2017년 10월 1일 실시 - 재고조사 시점인 2017년 9월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 1명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 미참가) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[KEC SHANGHAI CO., LTD.] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2017년 10월 1일 실시 - 재고조사 시점인 2017년 9월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 1명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 미참가) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[KEC SINGAPORE PTE., LTD.] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2017년 10월 1일 실시 - 재고조사 시점인 2017년 9월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 1명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 미참가) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정.[KEC JAPAN CO., LTD.] ① 실사일자 - 당분기 결산 재고자산 실사일자 : 2017년 10월 1일 실시 - 재고조사 시점인 2017년 9월말 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인 ② 실사방법 - 실사 : 현지경리 1명 입회하에 전수조사 실시(공인회계사 미참가) - 방법 : 재고자산을 총평균법(단, 미착재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하 고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지 재 고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있음. ③ 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자 산의 장부가액을 결정. 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용한 연결 재무제표 기준으로 공시서류 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가손실	기말재고액	비고

상품	17,721,090	17,721,090	(779,861)	16,941,229	-

제품	-	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-

미착상품	274,229	274,229	-	274,229	-

합계	17,995,319	17,995,319	(779,861)	17,215,458	-

다. 금융상품의 공정가치와 평가방법 등 (1)별도기준 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

파생상품금융자산	426,555	426,555	677,862	677,862

소 계	426,555	426,555	677,862	677,862

공정가치로 측정되지 않는 자산(*1)

현금및현금성자산	1,376,716	-	11,535,188	-

미수금및기타채권	5,207,577	-	5,353,388	-

기타금융자산	15,288,906	-	4,123,435	-

매도가능금융자산(*2)	9,170,791	-	8,467,763	-

소 계	31,043,990	-	29,479,774	-

금융자산 합계	31,470,545	426,555	30,157,636	677,862

공정가치로 측정되지 않는 부채(*1)

금융부채	1,500,000	-	1,000,000	-

미지급금및기타채무	6,491,697	-	6,171,570	-

금융보증부채	1,268,245	-	2,019,184	-

금융부채 합계	9,259,942	-	9,190,754	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 채무증권에 대하여는 원가로 인식하였습니다.② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품금융자산	-	-	426,555	426,555

- 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품금융자산	-	-	677,862	677,862

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	426,555	677,862	Binomial Model	기초자산가격, 변동성, 할인율

(2)연결기준 공정가치① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 자산

파생상품자산	426,555	426,555	677,862	677,862

소계	426,555	426,555	677,862	677,862

공정가치로 측정되지 않는 자산(*1)

현금및현금성자산	12,757,095	-	26,202,434	-

매출채권및기타채권	35,816,006	-	29,745,920	-

기타금융자산	22,966,557	-	4,301,085	-

매도가능금융자산(*2)	9,187,803	-	8,483,799	-

소계	80,727,461	-	68,733,238	-

금융자산 합계	81,154,016	426,555	69,411,100	677,862

공정가치로 측정되지 않는 부채(*1)

금융부채	2,595,000	-	1,005,000	-

미지급금및기타채무	60,268,570	-	57,570,843	-

금융보증부채	1,121,650	-	1,443,020	-

금융부채 합계	63,985,220	-	60,018,863	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 않습니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 채무증권에 대하여는 상각후원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품금융자산	-	-	426,555	426,555

- 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품금융자산	-	-	677,862	677,862

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	426,555	677,862	Binomial Model	기초자산가격, 변동성, 할인율

라. 유형자산 및 투자부동산의 공정가치와 평가방법 등 당분기말 현재 재평가된 유형자산의 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액.

(단위: 원)

구분	계정과목	재평가모형	원가모형

유형자산	토지	13,038,126	9,000,000

건물	18,084,408	18,084,408

구축물	-	-

기계장치	-	-

차량운반구	2,000	2,000

기타의유형자산	115,588,882	115,588,882

건설중인자산	952,900,000	952,900,000

합계	1,099,613,416	1,095,575,290

*위 재평가는 2009년 12월31일자로 독립적인 평가인인 (주)경인감정평가법인에서 (주)케이이씨 암코의 토지에 대하여 실시 하였으며, 외부감사인인 가교회계법인에서 동 평가에 대한 외부감사를 실시하였습니다.*상기 장부금액에는 투자부동산의 장부금액은 제외시켰습니다.

마. 채무증권 및 기업어음 발행에 관한 사항

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-