SK디스커버리 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

[지주회사] (1) 산업의 특성 지주회사란 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사 지배를 목적으로 설립된 회사로서 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법)에서는 자산총액이 5,000억 원 이상으로서 지배 목적으로 보유한 다른 회사의 지분합계가 당해 회사 자산 총액의 50% 이상인 회사를 지주회사로 규정하고 있습니다. 지주회사는 단순히 주식을 소유하는 것만이 아니라, 법적기준 이상의 해당회사의 주식(의결권)을 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을 취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 회사로 크게 순수지주회사(pure holding company)와 사업지주회사(operating holding company)로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 어떠한 사업 활동도 하지 않고 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 주된 목적으로 하며 지배하는 자회사들로부터 받는 배당금을 주된 수입원으로 합니다. 사업지주회사는 직접 어떠한 사업 활동을 함과 동시에 다른 회사를 지배하기 위하여 주식을 소유하는 회사입니다.우리나라에서는 경제력 집중 및 산업의 독점화를 방지하기 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하여 왔으나 IMF 금융위기 이후 구조조정을 원활하게하기 위하여 공정거래법상 엄격한 요건을 충족할 경우에 한하여 지주회사 설립 및 전환을 허용하고 있습니다.지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업 가치를 평가 받음으로써 주주의 가치를 높이고 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임 경영을 정착시킬 수 있습니다. 또한, 사업부분별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다. (2) 회사의 현황 당사는 2017년 6월 21일 이사회 결의 및 2017년 10월 27일 임시 주주총회의 승인을 받아 2017년 12월 1일을 분할기일로하여 투자 부문과 사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할 존속회사인 당사는 사명을 SK디스커버리주식회사로 변경하고 지분 소유를 통해 자회사 사업을 지배하는 투자사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 또한 독점규제및공정거래에관한법률 제8조(지주회사의설립전환의신고) 및 법 시행령 제15조(지주회사의 설립·전환의 신고등)에 의거하여 지주회사의 요건을 충족시켰으며, 2018년 4월 9일 공정거래위원회로부터 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조 1의 2 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사의 기준을 충족하였다는 심사결과 통지서를 접수하였습니다. 당사는 별도의 사업을 영위하지 않는 순수지주회사로서 주요 수익은 종속회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익입니다. S K디스커버리(주)와 그 종속회사의 주요 사업부문은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)

지주회사	자회사 관리 등

Life Science Biz	혈액제 등

Gas Biz	LPG 등

[Life Science Biz] 분할 전 당사의 Life Science Biz.는 질병의 예방부터 진단, 치료 등 헬스케어 전 과정에 대한 통합 솔루션을 제공하였으며, 신약 개발과 세계시장 진출에 꾸준히 힘써왔습니다. 그 일환으로 당사는 혈액제제 사업에 핵심역량을 집중하여 경쟁력 제고와 글로벌 진출 가속화를 이루기 위하여 2015년 SK플라즈마라는 자회사를 신규 설립해 사업을 본격화하였습니다. 혈액제제는 사람의 혈장을 수집해 분획, 정제, 바이러스 불활화와 제거 공정을 거쳐 생산된 의약품으로 다양한 질환의 치료 및 예방제로 사용되고 있습니다. SK플라즈마의 혈액제제 사업은 지난 몇 년간 신제품 출시, 해외 수출증대에 힘입어 괄목할 만한 성장을 거두었습니다.

SK플라즈마는 안동에 60만 리터 규모의 혈액제제 공장을 신축하여, 2016년 사용승인을 득하였으며, 2018년 식약처로부터 GMP허가를 획득하여 10월부터 상업생산 가동을 성공적으로 개시하였습니다. 안동공장은 혈장 분획규모가 오산공장 대비 5배 확대되어 급증하는 국내외 수요에 적극적인 대응을 통하여 인류의 건강 증진에 기여할수 있을 것으로 예상됩니다.

[Gas Biz (SK가스 등)] SK가스(주)는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있으며, 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. LPG 수입산업의 합리화를 위해 1985년 설립된 LPG수입, 저장, 판매회사입니다. SK가스는 대부분의 LPG를 사우디아라비아, 쿠웨이트, 아랍에미레이트등 중동지역으로부터 장기공급계약을 통한 수입 및 SPOT 거래처로부터 수입하여 정유사, 석유화학업체, 산업체, LPG 충전소 등에 공급하고 있습니다. 1988년부터 울산에 27만톤 규모의 LPG저장기지를 보유하고 전국에 걸쳐 LPG를 공급해왔으며, 1999년 7월에는 경기도 평택에 13만6천톤 규모의 프로판가스 저장시설과 4만톤 규모의 부탄가스 저장시설을 완공하여 LPG 최대 수요처인 경인지역으로의 원활한 LPG 공급이 가능하게 되었고, 2007년 6월에 평택기지 부탄 저장탱크를 증설하여 저장 용량을 2만톤 증가시켰습니다. 국내매출은 일반용(가정상업용,운수용,산업용 등)과 석유화학용(석유화학업체의 원료용)으로 대별될 수 있습니다. 또한 SK가스는 냉동 LPG를 LPG도입처인 중동에서 해외 Buyer에게 직접 판매하거나, LPG시장으로부터 구매하여 판매하는 LPG 해외수출 사업을 영위하고 있습니다 . 또한 SK가스(주)는 사업다각화를 위해 한국산업은행과 함께 동부건설(주)로부터 동부발전당진(주)의 지분 60%를 공동인수 하는 것을 2014년 11월 4일 결정하였고(SK가스(주) 45% : 한국산업은행 15%), 동부발전당진(주)은 사명을 당진에코파워(주)로 변경, 2014년 12월 12일 SK가스(주)의 종속회사로 편입하였습니다. 이후 2015년 12월 21일 한국동서발전(주)으로부터 당진에코파워(주)의 지분을 추가 6% 취득하여 현재 51% 지분을 소유하고 있습니다. 당진에코파워(주)는 석탄화력발전소를 추진하던 중 정부의 미세먼지 관리 종합대책에 따라 가스복합화력발전으로 전환 추진되었습니다. 2018년 1월 17일 이사회결의를 통해 석탄에서 LNG/LPG로의 연료 전환을 위한 '발전사업허가 변경 추진'을 승인하였고(☞ 2018.01.17 SK가스(주)의 투자판단 관련 주요경영사항 공시 참조), 2019년 1월 30일 산업자원부 산하 전기위원회 심의 결과, 당진에코파워(주)는 음성에 LNG 1GW, 울산에 LNG/LPG 1GW 발전사업변경허가를 획득했으며, 추가 사업 추진이 구체화 됨에 따라 사업의 내용에 상세 기재할 예정입니다. 한편, 당기 중 부동산개발업 사업부문을 매각하여 영업부문에서 제외되었으며, 중단사업으로 분류되었습니다. 구 분 재화 또는 용역 가스사업부 LPG 등의 화학제품 수입, 저장, 판매 기타 발전소 건설 및 운영 구 분 재화 또는 용역 가스사업부 LPG 등의 화학제품 수입, 저장, 판매 부동산개발업 등의 사업부 부동산 개발 및 운용, 가구, 에너지 발전 등 가. 사업 부문별 요약재무현황 (연결재무제표 기준) 당기 및 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같 으 며 전기 보고부문에 대한 정보는 당기 중 보고부문이 변경됨에 따라 재작성되었습니다. ① 계속영업 (단위: 천원) 구 분 투자부문 Life Science Biz. Gas 내부거래 등 합 계 매출액 15,265,064 80,008,417 6,859,163,776 (15,265,064) 6,939,172,193 영업이익(손실) 7,566,153 4,841,572 102,999,053 (15,411,279) 99,995,499 감가상각비(주1) 74,954 2,417,540 47,478,514 (507,917) 49,463,091 (주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다. (단위: 천원) 구 분 투자부문 Life Science Biz. Gas 내부거래 등 합 계 매출액 16,556,123 64,452,029 6,358,897,429 (24,004,761) 6,415,900,820 영업이익(손실) 12,095,701 (3,547,092) 97,719,984 (24,193,458) 82,075,135 감가상각비(주1) 3,742 978,361 42,220,191 - 43,202,294 (주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다. ② 중단영업 (단위: 천원) 구 분 부동산 개발 등 매출액 489,746,410 영업이익(손실) 75,675,334 감가상각비(주1) 10,125,614 (주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다. (단위: 천원) 구 분 Green Chemicals Biz. Life Science Biz. 부동산 개발 등 내부거래 등 합 계 매출액 802,836,428 306,602,745 330,786,505 89,930,925 1,530,156,603 영업이익(손실) 46,354,631 12,687,169 27,719,023 (17,225,324) 69,535,499 감가상각비(주1) 30,284,168 18,260,064 6,377,528 29,492,810 84,414,570 (주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다. 나. 사업부문별 자산 현황 (연결재무제표 기준) 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같으며, 부채의 대부분은 보고부문별로 관리되지 않아 보고부문별 부채는 공시하지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 투자부문 Life Science Biz. 가스사업 내부거래 등 합 계 총자산 1,257,968,520 331,663,960 3,755,607,242 (539,631,975) 4,805,607,747 고정자산(주1) 1,006,074 239,351,658 1,254,071,307 (96,114,932) 1,398,314,107 (주1) 유형자산, 무형자산입니다. (단위: 천원) 구 분 투자부문 Life Science Biz. Gas 부동산 개발 등 내부거래 등 합 계 총자산 897,273,545 337,362,129 3,940,485,172 411,262,389 (534,785,091) 5,051,598,144 고정자산(주1) 1,318,246 275,747,100 1,363,860,145 151,651,655 (135,177,657) 1,657,399,489 (주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 입니다. 다. 주요 제품의 시장점유율 (단위 : 천톤) 품명 회사명 2018년 2017년 2016년 LPG(SK가스) SK가스 4,065 45.8% 3,995 47.0% 3,917 44.3% E1 2,077 23.4% 1,653 19.5% 2,148 24.3% SK에너지 688 7.7% 774 9.1% 779 8.8% GS-Caltex 941 10.6% 947 11.1% 981 11.1% S-OIL 629 7.1% 625 7.4% 594 6.7% 현대오일뱅크 313 3.5% 294 3.5% 253 2.9% 기타 석유화학사 164 1.9% 206 2.4% 160 1.8% 합 계 8,877 100.0% 8,494 100.0% 8,832 100.0% 출처: 석유공사 국내석유정보시스템(PEDSIS) 통계- 민수 직판(대리점, 일반직매) 및 석유화학 판매로 구성되며 정유사 간접판매는 제외되었습니다.- 사별 판매물량 통계에는 정유사 및 석유화학업체의 자체 생산ㆍ사용물량 은 제외되었습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등(주요 연결대상 종속회사 포함) [Life Science Biz] 혈액제제는 사람의 혈장을 수집해 분획, 정제, 바이러스 불활화와 제거 공정을 거쳐 생산된 의약품으로 다양한 질환의 치료 및 예방제로 사용되고 있습니다. 당사는 혈액제제 사업에 핵심역량을 집중하여 경쟁력 제고와 글로벌 진출 가속화를 이루기 위하여 2015년 SK플라즈마라는 자회사를 신규 설립해 사업을 본격화하였습니다. SK플라즈마는 안동에 60만 리터 규모의 혈액제제 공장을 신축하여, 2016년 사용승인을 득하였으며, 2018년 식약처로부터 GMP허가를 획득하여 10월부터 상업생산 가동을 성공적으로 개시하였습니다. 안동공장은 혈장 분획규모가 오산공장 대비 5배 확대되어 급증하는 국내외 수요에 적극적인 대응을 통하여 인류의 건강 증진에 기여할수 있을 것으로 예상됩니다. SK플라즈마는 에스케이알부민주(사람혈청알부민), 리브감마에스엔주(고순도IgG함유 사람면역글로불린), 테타불린에스앤주(항파상풍사람면역글로불린), 정주용 헤파불린에스앤주(B형간염사람면역글로불린)등의 혈액제제를 국내외시장에 판매하고 있으며, 마케팅 역량을 집중하여 수익성을 강화해 나갈 것입니다. [에스케이알부민주] 사람혈청알부민 화상, 신증후군 등으로 인한 알부민 상실이나 간경변증 등 알부민 합성저하에 의한 저알부민혈증, 출혈성 쇼크의 치료를 위하여 정맥에 주사하는 의약품입니다. 건강인의 혈장을 원료로 하여 고순도로 정제한 알부민을 사용하여 제조하였으며, 고온열처리를 통하여 바이러스의 전이를 방지하였습니다. [리브감마에스엔주] 고순도IgG함유 사람면역글로불린 저(무)감마글로불린혈증, 특발혈소판감소자색반병, 길랑바레 증후군 및 가와사키별의 치료를 위하여 정맥에 주사하는 의약품입니다. S/D treatment와 Nanofiltration으로 고위험성 바이러스를 효과적으로 불활화 및 제거하였습니다. [테타불린에스엔주] 항파상풍사람면역글로불린 파상풍의 잠복기 초기에 사용하여 파상풍 발생을 예방하거나 파상풍 발생 후 증상을 경감시키기 위해 근육에 주사하는 의약품입니다. S/D treatment와 Nanofiltration으로 고위험성 바이러스를 효과적으로 불활화 및 제거하였습니다. [정주용 헤파불린에스앤주] B형간염사람면역글로불린 정주용 헤파불린에스앤주는B형 간염 바이러스에 대한 항체로 이루어진 B형 간염사람면역글로불린입니다. 간이식 환자의B형 간염 재발을 방지하기 위해 투여되며, 근육에 투여되는 자사의 '헤파불린주'를 정맥에 직접 투여할 수 있도록 안전성을 높인 것이 특징입니다. 또한 국내 다기관 3상 임상시험을 통해 유효성과 안전성을 입증하고 식약처의 시판허가를 받았으며, 2006년 이후 단일 제품만 존재하던 국내에 출시됨에 따라 의료진과 환자의 약품 선택권을 넓혔다는 평가를 받고 있습니다. [Gas Biz] 수송용 LPG Autogas란 차량연료로 사용되는 LPG를 가리키는 것으로, 대도시 환경오염문제 해결에 적합한 연료입니다. 정부에서는 1972년 택시에 Autogas 사용을 허가한 이래 장애인 승용차, 관공서 차량, 여객운수사업용승용차, 승합차, 화물차, 경차로 사용범위를 확대하였으며, 2017년도부터는 중고 택시 및 렌터카의 일반인 구입이 가능해졌습니다. 이와 같이 청정성, 경제성 및 안전성이 입증됨에 따라 Autogas는 저공해자동차 연료로써 견고한 수요를 유지 중에 있습니다. 2017년 9월 28일 국회 본회의에서 '액화석유가스의 안전관리 및 사업법' 개정안도 통과되어, 모든 RV차량에 LPG 사용이 허용가능해졌습니다. 이와 더불어, 2019년 3월 13일에는 국회 본회의에서 LPG 사용 제한 규제를 전면 폐지를 골자로 하는 'LPG 차량 규제완화 법안(액화석유가스의 안전관리 및 사업법 일부개정법률안)'이 통과되면서, 일반인도 LPG 차량을 구매할 수 있도록 제도적 여건이 마련되었습니다. SK가스는 Autogas 경쟁력 확보와 수요 창출 활동을 LPG업계가 집중화하여 효율적으로 추진하기 위해 2003년 9월, (주)E1과 공동으로 환경부가 인가한 사단법인 대한LPG산업환경협회(現사단법인 대한LPG협회)를 설립하였으며, LPG 자동차의 보급을 위한 기술개발 및 저공해 LPG 자동차에 대한 정부지원책 확보를 위한 정책/연구 개발 활동을 적극적으로 수행하고 있습니다. 석유화학용 LPG 석유화학 용 LPG는 석유화학업체에서 석유화학제품을 제조하는 원료로 LPG를 사용하는 것을 말하며, 연결기업은 1991년 ㈜효성 및 1997년 태광산업(주)에 공급을 시작한 이래 지속적으로 판매가 이루어지고 있습니다. ㈜효성 및 태광산업㈜는 프로판가스를 프로필렌 제조용 원료로 사용하고있습니다. ㈜효성의 경우에는 프로필렌 제조 설비가 2015년도 하반기에 증설되어 SK가스의 프로판 가스 공급량 역시 한차례 증가하였습니다.(☞ 2015.10.26 SK가스의 단일판매ㆍ공급계약 체결 공시 참조). 또한, 에스케이어드밴스드(주)의 프로필렌 제조설비도 2016년 4월부터 상업가동을 시작하면서 국내 석유화학용 LPG 판매는 급격히 확대되었습니다.☞ 2016.04.22 SK가스의 단일판매ㆍ공급계약 체결 공시 참조 이와 더불어 코리아피티지㈜ 및 용산화학㈜은 무수말레인산 제조용으로 SK가스로부터 부탄가스를 공급받아 사용하고 있습니다. 또 한, SK종합화학 등은 납사 대 비 가격 경쟁력이 있을 때 납사 대체용 원료로 프로판 및 부탄을 석유화학용으로 사용하고 있으 며 , CP의 안정화로 인해 판매 증대가 기대되고 있습니다. 산업용 LPG SK가 스는 LPG 가격경쟁력을 바탕으로 산업용 LPG 수요 증대에 힘쓰고 있습니다. 그 결과, SK가스의 산업용 LPG(프로판) 판매량은 전년 동기 대 비 증가하였습니다. 가정상업용 LPG 가정/상업시설에서 난방/취사용으로 사용되는 프로판 가스의 경우 LNG 도시가스의 보급확대에 따라 지속적으로 수요가 감소해 왔으며, 정부가 2015년말 기준 80.8%인 도시가스 보급률을 2020년까지 86.2%로 확대한다는 계획을 수립해 놓고 있어 수요 를 회복하기는 쉽지 않은 상황입니다. 그러나 신규 수요 개발을 위해 소형탱크 보급사업 및 마을단위 LPG배관망 사업을 통해 가정상업용 LPG 판매 증가에 노력하고 있습니다. LPG 해외 판매 (LPG Trading) SK가스는 오랜 LPG 국내 수입 및 해외 판매 경험을 바탕으로 지난 20여년간 아시아 지역의 주요한 LPG trader로 성장해왔습니다. LPG 해외 판매는 냉동 LPG를 미국/중동에서 직구입하거나, 시장으로부터 구입하여 해외 Buyer에게 장기계약 또는 시장가로 판매합니다. 해외수출은 단순판매를 통한 이익 목적 외에도 재고조정을 통한 도입비 절감, 타회사와의 제품, 선복 Swap을 통한 Trading 이익추구 등 다양한 목적이 있습니다. SK가스는 중국, 동남아시아, 남아메리카 등 지역 및 고객 유형의 확장에 힘쓰고 있습니다. [LPG 해외 판매 실적] (단위: 천톤) 구분 2018년 2017년 2016년 LPG 6,238 6,259 6,508 PDH(Propane Dehydrogenation) 사업 SK가스는 2013년 1월 29일 이사회결의를 통해 LPG를 원료로 프로필렌을 생산하는 PDH(Propane Dehydrogenation) 사업에 진출하여, 석유화학 분야로의 사업 다각화를 통한 성장성 확보는 물론 LPG 사업과의 시너지 창출을 통한 기존 사업의 경쟁력 강화를 추진하였습니다. PDH란 프로판(LPG)에서 수소를 제거하여 프로필렌을 만드는 공정이며 에틸렌과 더불어 석유화학산업의 주 원료로써 자동차 부품, 수지, 전자 제품류, 섬유 등의 기초 원료로 사용되며 최근 관련산업의 성장으로 인해 지속적으로 수요가 증가하고 있습니다. SK가스의 PDH 사업은 공장 운영 Know-how를 가진 해외 전략적 Partner사인 APC(Advanced Petrochemical Company)와 쿠웨이트 국영석유기업인 KPC(Kuwait Petroleum Corporation)의 100% 자회사인 PIC(Petrochemical Industries Company)와 합작법인(JV)인 SK어드밴스드(주)를 통해 진행됩니다(SK가스(주) 45%, APC 30%, PIC 25%). PDH 공장은 2015년 10월말으로 기계적 준공이 완료되었고, 2016년 4월 1일 상업생산을 시작했습니다. 당진에코파워(주)(구, 동부발전당진(주)) 인수 SK가스는 한국산업은행과 함께 동부건설(주)로 부터 동부발전당진(주)의 지분 60%를 공동인수 하는 것을 2014년 11월 4일 결정하였습니다 (SK가스 45% : 한국산업은행 15%). SK가스는 동부발전당진(주) 인수를 통해 고성그린파워(주)와의 Synergy 효과를 통한 석탄발전 사업 포트폴리오 강화를 기대하고 있습니다. 동부발전당진(주)은 이후 사명을 당진에코파워(주)로 변경하였으며, 2014년 12월 12일 SK가스의 종속회사로 편입되었습니다. SK가스는 2015년 12월 21일 한국동서발전(주)으로부터 당진에코파워(주)의 지분을 추가 6% 취득하여 공시일 현재 51% 지분을 소유하고 있습니다. 현재 당진에코파워(주)는 정부의 미세먼지 관리 종합대책에 따라 기존의 석탄화력발전에서 가스복합화력발전으로 전환 추진 중입니다. (☞ 2018.01.17 SK가스(주)의 투자판단 관련 주요경영사항 공시 참조) 2019년 1월 30일 산업자원부 산하 전기위원회 심의 결과, 당진에코파워(주)는 음성에 LNG 1GW, 울산에 LNG/LPG 1GW 발전사업변경허가를 획득했으며, 추가 사업 추진이 구체화 됨에 따라 사업의 내용에 상세 기재할 예정입니다. [당진에코파워(주)(구, 동부발전당진(주) 관련 주요 공시 내용] 공시일 공시명 주요 공시내용 2014-11-04 타법인 주식 및 출자증권취득결정 - 동부발전당진(주) 지분 인수: SK가스(주)(45%)와 한국산업은행(15%)이 60% 공동 인수- SK가스(주) 총 취득금액 1,507억원, 지분비율 45% 2014-12-12 지배회사의주요종속회사편입 - 지분취득에 따른 주요종속회사 편입- 당진에코파워(주)(구,동부발전당진(주))로 사명 변경 2014-12-15 타법인 주식 및 출자증권취득결정(자율공시) - 당진에코파워(주)의 석탄발전사업 진행을 위한 유상증자 참여 2015-12-24 최대주주 등의 주식보유 변동[※ 당진에코파워(주) 공시] - SK가스(주) 지분 45%에서 51%로 변동- 변동일 : 2015년 12월 21일 2016-02-24 특수관계인에 대한 출자 - 당진에코파워(주)의 석탄발전사업 진행을 위한 유상증자 참여 2017-11-22 특수관계인에 대한 출자 - 당진에코파워(주)의 운영자금을 위한 유상증자 참여 2018-01-17 투자판단 관련 주요경영사항 - 당진에코파워(주) 발전사업허가 변경 추진 승인 ㆍ당진 : 석탄 1.16GW급 → 음성 : LNG 1GW급, 울산 : LNG/LPG 1GW급으로 전환 추진- 당진에코파워(주)의 사업구조 변경 추진 ㆍ발전사업허가변경 및 관련 정부 승인 완료 조건으로, 법인 분할 (음성법인, 울산법인, 당진법인) ㆍ분할 절차 및 인가 취득후, 주식매매거래 예정 (SK가스는 동서발전에 음성법인의 주식 51% 매도, 동서발전은 SK가스에 울산법인의 34% 주식 매도) 2018-04-13 기타 경영사항(자율공시) - 당진에코파워(주) 기존 석탄화력발전 부지 내 신재생에너지발전 추진 승인 ㆍ발전시설 : 태양광 9.8MW 및 ESS 24.5MWh 설치 ㆍ발전시설 투자비 : 338억원 (부지매입비 제외) ㆍ예상 주요 일정 :'18년 6월 발전사업허가 취득, '18년 12월 전원개발실시계획 승인, '19년 12월 준공 3. 주요 원재료에 관한 사항 [Life Science Biz] 혈액제제의 개발, 제조, 가공, 판매, 도매 및 수출입을 전문으로, 주원료인 혈장을 대한적십자사혈장분획센터와 BIOTEST, Southern Biologics 등 해외공급처로부터 구입하고 있습니다. 해외공급처로부터 구입하는 원재료들은 환율의 영향을 직접적으로 받고 있는 관계로 구매물량 및 가격협상 등을 통해서 안정적이면서 저렴하게 원료 구매하는데 중점을 두고 있습니다. 당기 SK플라즈마(주)의 주요 원재료 내역은 아래와 같습니다. (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품목 매입액 비율 Life Science Biz 원재료 혈장, 혈장 반제품 48,479 92.4% 부재료 나노필터, 에탄올 등 3,978 7.6% 합계 52,457 100% [Gas Biz] LPG 판매가격은 사우디 Aramco사가 매달 말 고시하는 Contract Price(CP가격)을 기준으로, 매입 발생 시점 환율과 도입 비용, 운송비, 적정 이윤 등을 감안하여 결정됩니다. 국제 CP가격은 2010년-2014년 사이 프로판과 부탄 각각 평균 톤 당 820달러와840달러로 높게 형성되어 있었습니다. 특히 2012년 3월에는 이란발 중동위기로 국제유가가 상승하여 프로판과 부탄이 각각 톤 당 1,230달러와 1,180달러로 사상 최고치를 기록하기도 하였습니다. 이후 2013년 및 2014년에는 CP가격이 톤 당 800달러 수준으로 유지되었으나, 2014년 연말 본격화된 저유가로 인해 CP가격은 유례없이 하락하여 2015년에는 프로판과 부탄이 각각 평균 톤 당 416달러와 437달러를 보였습니다. 2016년에는 각각 톤 당 323달러와 356달러로써 최근 10년간 가장 낮은 가격 수준을 기록하였으며, 2018년에도 유가 강세에도 불구하고 LPG 시황은 안정적 추세가 지속되고 있습니다. 추이> (단위 : 달러/톤) '17년 1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 프로판(C3) 435 510 480 430 385 385 345 420 480 575 575 590 부탄(C4) 495 600 600 490 390 390 365 460 500 580 580 570 '18년 1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 프로판(C3) 590 525 480 475 500 560 555 580 600 655 540 445 부탄(C4) 570 505 465 470 505 560 570 595 635 655 525 415 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 [SK플 라즈마] (1 ) 생산능력 사업부문 품 목 2018년 연간(주2) 2017년 연간 2016년 연간 Life Science Biz. 혈액제제(주1) 1,575,000vial 1,260,000vial 1,260,000vial (주1) 생산 정제의 종류와 상관없이 생산기기 자체의 생산능력을 말합니다. (주2) 안동분획센터 신설에 따라 10월부터의 산업생산분이 반영되었습니다. (2) 생산능력의 산출근거 ① 산출기준산출기준 생산능력 = 일일생산능력 × 가동가능일수 사업부문 제품 일일생산능력 가능가동일수(주2) 비 고 Life Science Biz. 혈액제제(주1) 일산 15,000 vial 168 일 - (주1) 생산 정제의 종류와 상관없이 생산기기 자체의 생산능력을 말합니다.(주2) 오산 분획센터의 연간가능가동일수를 의미하며, 안동분획센터의 가동가능일수는 42일입니다.(10월부터 상업생산 시작) ② 평 균가동시 간 사업부문 제품 1일평균가동시간 월평균가동일수 연간 누적가동일수 Life Science Biz. 혈액제제(주1) 8시간 14일 168일 (주1) 가동일수는 허가 및 연구를 위한 충전라인 가동시간을 포함하지 않습니다. (3) 생산실적 및 가동률① 생산실적 사업부문 품 목 2018년 연간 2017년 연간 2016년 연간 Life Science Biz. 혈액제제(주1) 1,315,534 vial 1,150,01 5 vial 1,069,713 vial (주1) 생산입고량 기준 ② 당해 사업연도의 가동률 사업부문 품 목 2018년 연간가동 가능시간 2018년 연간실제 가동 시간 평균가동률 Life Science Biz. 혈액제제(주1) 168일 168일 100.00% 나. 생산(영업) 및 설비의 현황 등 (주요 연결대상 종속회사 포함) [SK플 라즈마] (1) 생산 및 설비의 현황 주요 사업장은 아래와 같습니다. 사업장 주요사업 내용 소재지 판교본사 전사관리 및 마케팅, R 경기도 성남시 분당구 판교로 310(삼평동) 오산공장 혈액제제 생산 경기도 오산시 남부대로 430-11(고현동) 안동공장 혈액제제 생산(건설 중) 경상북도 안동시 풍산읍 산업단지길 157 SK플라즈마(주)의 시설 및 설비는 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등이 있으며, 당기말 장부가액의 내역은 아래와 같습니다. 당기 > (단위: 백만원) 사업소 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 합계 본사 0 0 0 0 0 307 307 오산 37,028 4,237 1,381 2,890 1 237 45,774 안동 2,831 59,617 3,834 34,210 0 2,258 102,750 (주) 본사(임대), 건설중인자산 제외 [SK가스] ( 1) 생산 및 설비의 현황 등 구분 제품 저장규모 비고 울산 기지 프로판 140,000톤 LPG 저장시설 부탄 130,000톤 평택 기지 프로판 140,000톤 부탄 60,000톤 계 470,000톤 - (윤활유 저장시설) 구분 제품 저장규모 비고 울산시 윤활유 3,100,000 배럴 - (1) 영업용 설비 현황 (단위 :백만원,㎡,명) 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 LPG저장기지 울산시 82,348 2,097 84,445 소유 (장부가액) 평택시 31,745 1,904 33,649 소유 (장부가액) 윤활유저장기지 울산시 33,926 7,636 41,562 소유 (장부가액) 지사 부산 - 344 344 임차 광주 - 251 251 임차 수도권 - 509 509 임차 제주 - 168 168 임차 본사 판교 25,036 99,419 124,455 소유 (장부가액) 기 타 209,949 15,540 225,489 소유 (장부가액) 합 계 383,004 126,596 509,600 장부가액 합계 주1) 소유 : 장부가기준 주2) 임차 : 면적기준(㎡) 주3) 건물, 토지의 합계는 소유분의 장부가액 합계 ( 3) 기타 영업용 설비 소재지 구 분 장부가액(백만원) 비 고 울산 구축물 18,870 LPG저장시설 등 탱 크 10,524 기계장치 31,594 구축물 22,618 윤활유 저장시설등 탱 크 137,665 기계장치 17,312 평택 구축물 56,657 LPG저장시설 등 탱 크 1,281 기계장치 12,549 기타 구축물 4,629 LPG저장시설 탱 크 20,858 LPG저장시설 등 기계장치 57,618 LPG저장시설 등 (3) 생산과 영업에 중요한 재산의 중요한 변동 및 사유 - 2018년 12월 21일 연결 주요종속회사였던 지허브(주)와의 소규모합병으로 지허브(주)가 보유하고 있던 윤활유 제품의 저장 시설 등이 영업설비현황에 추가되었습니다. (4) 공시일 현재 향후 1년 이내 투자계획이 확정된 설비 - 해당사항 없음 (5) 주요 연결대상 종속회사 영업용 설비현황 (단위 : sqf ) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 SK Gas International Pte. Ltd. 싱가포르 - 34,929 34,929 계열회사 공동 임차 SK Gas USA Inc.SK Gas Trading LLC 미국 - 6,890 6,890 임차 주1) 임차 : 면적기준(sqf) 5. 매출에 관한 사항 가. 매출 실적 (연결재무제표 기준) (1) 매출유형별 실적 (기준일: 2018. 12.31 ) (단위 : 백만원,%)) 사업부문 매출유형 품 목 매출액 비율 Life Science Biz. 제품 혈액제 등 77,114 1.11 상품 2,726 0.04 기타 168 - 소계 80,008 1.15 Gas Biz. 제품 LPG 등 - - 상품 6,766,959 97.52 기타 92,205 1.33 소계 6,859,164 98.85 합 계 6,939,172 100.00 ※ SK디앤디(주)가 중단영업으로 제외됨에 따라 부동산 개발 및 기타 매출은 제외하였습니다. (2) 매출형태별 실적 (기준일: 2018. 12.31 ) (단위 : 백만원) 사업부문 형 태 2018년 2017년 2016년 Life Science Biz. 혈액제 등 수출 11,341 12,127 13,645 내수 68,667 52,325 41,507 합계 80,008 64,452 55,152 Gas Biz LPG 등 수출 3,729,947 3,495,852 2,697,153 내수 3,129,217 2,855,571 2,281,209 합계 6,859,164 6,351,423 4,978,362 부동산 개발 등 부동산 개발 등 수출 - - - 내수 - 330,812 276,376 합계 - 330,812 276,376 기타 기타 수출 - - 392,609 내수 - - 823,565 합계 - - 1,216,174 합 계 수출 3,741,288 3,507,979 3,103,407 내수 3,197,884 3,238,708 3,422,657 합계 6,939,172 6,746,687 6,526,064 ※ 2017년(전기)와 2016년(전전기)은 종전 기준서인 K-IFRS 1011호/1018호/1039호에 따라 작성되었습니다. ※ SK디앤디(주)가 중단영업으로 제외됨에 따라 부동산 개발 및 기타 매출은 제외하였습니다. ※ 2017년(전기)은 SK디앤디(주), 2016년(전전기)은 SK디앤디(주)와 당사 인적분할 사업부문이 중단사업으로 미분류된 금액입니다. 단, 2016년(전전기) 매출액 중 인적분할된 부문의 매출은 기타로 분류되어 있습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (주요 연결대상 종속회사 포함) [Life Science Biz. ] (1) 판매조직 사업부문 판매조직 Life Science Biz. 마케팅1팀 (수도권/강원도 병원 마케팅) 마케팅2팀(수도권 병원 마케팅)마케팅3팀(수도권 병원 마케팅)마케팅4팀(경상도/제주 병원 마케팅)마케팅5팀(충청/전라도 병원 마케팅)사업추진팀(해외 마케팅) (2) 판매경로 - 내수, Local, 직수출 (3) 판매방법 및 조건 판매방법 대금회수 조건 내수 현금, 어음결제 등 Local, 직수출 신용장결제 등 (4) 판매전략 사업부문 판매조직 판매전략 Life Science Biz. 마케팅 1팀 마케팅 2팀마케팅 3팀마케팅 4팀마케팅 4팀 - 병의원 중심의 마케팅 활동 전개- 시장 세분화를 통한 정확한 Target 마케팅 실행- 병원 조직 전문화/ 세분화를 통한 조직 강화 사업추진팀 - 신규 해외시장 진출/임가공 수출 등 새로운 판로 모색 [SK가스] (1) 판매조직 판매조직(2018.12.31).jpg 판매조직(2018.12.31) 판매조직('18.12.31) (2) 판매경로(가) 내수 판매경로.jpg 판매경로 (나) 수출 o 냉동수출 : 산유국 ▶ SK가스 중계 ▶ 해외거래처 (3) 판매방법 및 조건 ( 가) LPG 대리 점 판매 LPG충전소에 현금 또는 외 상판매 (평균외상기일 : 71 일 ) ( 나) LPG 직매 정유사, 석유화학업체, 기타 LPG를 연료로 사용하는 산업체에 현금 또는 외상조건 으로 판 매 (평균외상기일 : 51 일 ) (다) 판매전략 신규거래 충전소 확보 및 충전소의 대 고객 마케팅 강화와 더불어 석유화학업체, 정유사 및 산업체에 대한 LPG 공급을 통한 판매 확대가 당사의 영업 기본전략임. 또한 해외 신규 고객 유형 확보 및 국가/지역적 확장을 통해 해외 수출 물량 증대를 통한 판매 확대를 위해 노력 중에 있음. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 6. 시장위험과 위험관리 (주요 연결대상 종속회사 포함) [SK디스커버리] 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 단기차입금 15,000,000 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 단기차입금 (150,000) 150,000 ( 2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다. (3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사가 보유한 기타포괄손익- 공정가치측정지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(전기: 매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 268,351 (268,351) 법인세효과 (64,941) 64,941 법인세효과 차감후 기타포괄손익 203,410 (203,410) 나. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 미수금 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 5에 기술된 금융자산 장부금액입니다. (2) 기타의 자산 현금성자산, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등 으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로 서 할인되지 않은 계약상 의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 기타지급채무 2,590,039 - - 2,590,039 단기차입금 15,185,744 - - 15,185,744 유동성사채 108,795,220 - - 108,795,220 기타유동부채(주1) 18,456 - - 18,456 사채 4,075,240 33,213,490 70,535,980 107,824,710 합 계 130,664,699 33,213,490 70,535,980 234,414,169 (주1) 미지급배당금입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 합 계 기타지급채무 2,074,290 - - 2,074,290 기타유동부채(주1) 7,045 - - 7,045 사채 7,802,200 112,870,460 103,749,470 224,422,130 합 계 9,883,535 112,870,460 103,749,470 226,503,465 (주1) 미지급배당금입니다. [SK가스] 가. 시장위험 (1) 환리스크 - SK가스(주)는 LPG를 수입하는 회사로서, 환율 상승시 외상매입금 인식시점과 결제 시점의 차이로 환차손이 발생하며, 환율 하락시에는 반대로 환차익이 발생 가능 (2) 가격리스크 - CP(Contract Price), FEI (Far East Index) 등 국제거래기준가 변동에 의해 가격리스크 발생 가능- LPG를 도입하는 국제가격과 국내판매가격에 반영되는 국제가격(현재 전월 국제 가격에 연동됨)의 불일치로 인한 판매가격 미반영 발생 가능성이 있음. 예를 들어, 익월 판매물량을 예측하여 당월에 LPG를 도입하였으나 예측판매 물량보다 적거나 많이 판매될 경우 도입하는 국제가격과 판매에 반영되는 국제 가격의 불일치로 회사의 손익(매출총이익)에 영향을 미치게 됨 (3) 진입장벽의 완화 - LPG 수출입업 등록기준 완화 기존 : 석유 및 대체연료 사업법 시행령에 의거 전년도 내수판매량의 30일분에 해당 하는 저장시설을 보유해야 함 현재 : 액화석유가스의 안전관리 및 사업법 시행령에 의거 전년도 내수판매량의 15일분에 해당하는 저장시설을 보유해야 함 - 저장시설의 보유요건이 완화됨에 따른 진입장벽의 완화 나. 시장위험의 관리방식 (1) 환리스크 관리- 환율변동의 위험을 최소화하기 위하여 환율변동 상황을 인포맥스등을 통하여 실시간으로 모니터링하고 있으며, 최근 가격구조 변경에 따라 환리스크관리체계도 변경하였음- '10년 8월까지는 가격구조에 환차손익을 반영함으로 인하여 외화자산부채관리 기법(ALM : Asset Liability Management)을 활용하여 환리스크를 Hedge하였으나 '10년 9월부터는 환차손익을 가격 구조에서 제외하였으며, 이에 따라 환리스크가 노출되는 시점에 즉시 Forward거래를 통하여 외화 부채/자산으로 부터 발생할 수 있는 환리스크를 Hedge하고 있음- 자금팀 소속 외환관리원 3명에 의해 환리스크를 관리하고 있으며, 이러한 환위험의 관리내용이 회사의 중요한 의사결정에 반영될 수 있도록 주기적으로 경영층에 보고되고 있음 (2) 가격리스크의 관리- 가격위험으로부터의 노출을 최소화할 수 있도록 RM Policy를 수립하여 그 준수 여부를 항시 Monitoring함 - 가격 위험에 대한 노출을 최소화하고자 Paper 등을 이용한 Risk Hedging 실시 중- 수급운영팀 RM Manager 및 자금팀에 의해 cross check-risk monitoring 수행 중 (3) 진입장벽의 완화 위험 관리- SK가스(주)의 역량 : SK가스는 30여년간의 LPG 도입업무 수행을 통하여 글로벌 네트워크 (중동지사, 싱가폴법인(SK Gas International Pte.Ltd.))와 세계적인 규모의 저장기지 운영 노하우, 오랫동안 축적해온 시장 경험, Risk관리 능력등으로 국내를 넘어 명실상부한 글로벌 트레이더로도 성장하는 등 LPG시장에서의 역량이 뛰어남- 전국 유통망을 통한 안정적인 LPG공급 운영 능력 : 본사를 중심으로 중부지사, 동부지사, 서부지사, 제주지사 총 4개의 국내영업지사 를 통해 전국적인 유통망을 구축하고 국내 유수의 정유사와 석유화학사, 가스공사 등의 대형고객을 비롯하여 주요산업체에 연료용, 원료용 LPG를 안정적으로 공급하고 있음 (4) 위험관리의 한계- 위와 같은 SK가스의 리스크 Hedge 관리방안에도 불구하고 회사의 모든 시장위험을 Hedge 할 수는 없으며, 위험 Hedge에 한계가 있음 7. 파생상품의 거래 현 황 (주요 연결대상 종속회사 포함) [SK디스커버리] - 해당사항 없음 [SK가스] 가. 주요 파생계약의 상세 내역 (1) LPG 국제가격 변동 Risk Hedge용 파생상품거래 SK가스(주)는 LPG 국제가 격 변 동에 따른 가격변동성을 고정시키기 위한 위험회피목적의 파생상품거래로서 국제 LPG시장에서 통용되고 있는 Paper Swap 계약을 체결하고 있습니다.당기말 현재 SK가스(주)는 LPG의 국제가격 변동에 따른 리스크를 헷지하기 위한위험회피 목적으로 ICE 등과 파생상품 계약을 체결하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (가) 거래손익 Buy (톤) Sell (톤) 거래이익(백만원) 거래손실(백만원) 12,901,132 12,344,127 182,872 167,483 (나) 평가손익 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일) (단위: 천원) 거래처 Buy/Sell 계약물량 계약금액 공정가치 자산 부채 ICE Buy 1,339,226톤1,973,274배럴 970,572,658 (117,417,588) - 117,417,588 ICE Sell 1,247,645톤4,644,697배럴 1,055,097,871 147,045,528 147,847,792 802,265 Nymex Buy 1,922,339톤158,710배럴 1,062,428,830 (117,820,268) - 117,820,268 Nymex Sell 1,560,500톤205,726배럴 945,371,045 91,835,723 92,126,290 290,566 소 계 - - 4,033,470,404 3,643,395 239,974,082 236,330,687 조정 : 전기인식손익 등 - - - - - - 합 계 - - - 3,643,395 239,974,082 236,330,687 (2) 환율 변동 Risk Hedge용 파생상품거래 당 기 말 현재 SK가스(주)는 외화거래에서 발생하는 환율변동 위험을 헷지하기 위한 위험회피 목적으로 KEB하나은행 등과 선물환 계약을 체결하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (가) 통화선도 매입/매도 거래손익 통화선도 매입금액($) 통화선도 매도금액($) 거래이익(백만원) 거래손실(백만원) 3,527,573,337 1,971,583,818 51,444 16,229 ※ 연 간 누적 선물환 매입/매도 금액 (나) 평가손익 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일) (단위 : 백만원) 거래구분 계약금액(천 USD) 약정환율(Min~Max) 계약일 만기일 공정가치 자산 부채 미즈호은행 등 751,751 1106.25~1135.4 18/09/04~18/12/28 19/1/4~19/5/31 (3,946) 932 4,878 KEB하나은행 등 154,302 1106.25~1135.4 18/10/31~18/12/28 19/1/4~19/5/31 770 840 70 (3) 통 화 스왑 파생상품거래 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있는 통화스왑거래 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 현금흐름위험회피 파생상품금융부채: 이자율스왑 51,686 4,621 1,135,317 783 당기 중 현금흐름위험회피 회계처리가 적용된 파생상품의 평가이익 28,776천원 (전기: 없음)을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 한편, 당기 중 현금흐름위험회피의 비효과적인 부분은 없습니다. 구 분 종 류 목 적 계약처 계약기간 한도금액 계약이자율 지 급 수 취 현금흐름위험회피 이자율스왑 변동이자부차입금의 이자율변동에 따른 리스크 헷지 KDB산업은행 2015.6.29 ~2020.3.27 30억원 2.95% 3M CD+ 0.80% (4) 신용파생상품 계약 명세 구분 내용 신용파생상품의 명칭 총수익교환(TRS, Total Return Swap) 보장매수자(Protection buyer) 불두제일차(주), 불두제이차(주), 불두제삼차(주) 보장매도자(Protection seller) SK가스㈜ 계약일 2017.3.30 만기일 2024.3.31 계약금액 총수익교환 정산액(변동) 기초자산(준거자산) 파인스트리트충전소 전문사모 투자신탁 수익증권1,848억원 계약체결목적 및 내용 아래 각 금액의 정산 - 분기 : 기준배당금과 실제배당금의 차이 - 매각, 만기 등: 수익증권 취득원가와 순처분가액의 차이 수수료 투자원금의0.1 ~ 0.5% (연도별 변동) 정산(결제)방법 분기말 및 만기 시 정산금의 수수 계약당사자 또는 기초자산 발행회사와의 특수관계 여부 해당 사항 없음 담보 제공 여부 해당 사항 없음 중개 금융회사 파인스트리트 자산운용 주식회사 기타 투자자에게 알릴 중요한 특약사항 해당 사항 없음 나. 파생상품별 손익 당 기 및 전기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 당기손익으로 인식한 금액 (세전금액) 기타포괄손익(세후금액) 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 현금흐름위험회피회계적용 파생상품 - - - - - 28,776 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 290,178 289,711 234,316 183,712 - - 합계 290,178 289,711 234,316 183,712 - 28,776 (전기) (단위: 백만원) 구분 당기손익으로 인식한 금액 (세전금액) 기타포괄손익(세후금액) 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 현금흐름위험회피회계적용 파생상품 - - - - - - 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 67,716 86,852 117,304 159,844 - - 합계 67,716 86,852 117,304 159,844 - - 다 . 타법인 주식 및 출자증권 등의 취득과 관련한 풋옵션, 콜옵션, 풋백옵션 등의 계약에 대한 사항 - 해 당 사항 없음 8. 경영상의 주요계약 (주요 연결대상 종속회사 포함) [SK디스커버리] 가. 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 주요계약 - 해당사항 없음 나. 금융기관 및 거래 상대방과 체결한 주요 약정 현황 "I. 회사의 개요 - 2. 회사의연혁 - 사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용" 및 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항-2. 우발채무등-다. 채무보증현황"을 참고하시기 바랍니다. [SK가스] 가. 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 주요계약 - 해당사항 없음 나. 금융기관 및 거래 상대방과 체결한 주요 약정 현황 연결대상 주요 종속기업이었던 지허브(주)에 귀속되어 있던 SK루브리컨츠( 주)와의 '석유제품 저장위탁계약' 및 기타 계약건은 '18년 12월 지허브(주)가 SK가스(주)에 흡수합병되면서 SK가스(주)에 귀속되어 계속 유지하게 됩니다. 석유제품 저장위탁계약의 계약기간은 2012년 3월 26일부터 2026년 3월 25일까지이며, 기본위탁저장료는 연간 4 50억원으로 기준물량 초과시 별도 정산되고 매년 물가인상률을 반영합니다. 그밖의 금융기관 및 거래 상대방과 체결한 주요 약정내역은 SK가스(주)의 사업보고서 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발채무 - 다. 채무보증현황'을 참조하시기 바랍니다. 9. 연구개발활동 [SK디스커버리] - 해당사항 없음 [SK가스] 가. 연구개발활동의 개요 연구개발 담당조직 : 한국기계연구원, 자동차제작사, 관련기관 등 외부용역 (당사 출자법인인 대한 LPG협회를 통해 LPG산업관련 연구개발 수행) 나. 연구개발 실적 ※ 당사 출자법인인 대한LPG협회를 통해 LPG산업관련 연구개발 수행 (1) 국책 연구개발 - 승용차 LPDi(직접 분사) 엔진 및 핵심부품 개발, 환경부 친환경자동차기술개발사업 (2011년 9월 ~ 2016년 4월)- 건설기계용 정치형 경유-LPG 혼소엔진 기술개발, 환경부 친환경자동차기술개발사업 (2013년 5월 ~ 2015년 10월)- 중대형 디젤-LPG 혼소차량 개조기술 개발, 환경부 친환경자동차기술개발사업 (2011년 9월 ~ 2013년 4월)- 수소-LPG 혼소엔진 기술 연구 실시, 환경부 친환경자동차기술개발사업 (2011년 9월 ~ 2014년 4월) (2) 자체 연구개발 - 도넛/하이브리드형 LPG Tank 개발 (2007년 7월 ~ 2011년 7월)- 연료별 연비, 배출가스 및 CO2 배출량 실증연구 수행 (2009년 8월 ~ 2010년 2월)- LPG하이브리드 택시 시범사업 시행 (2009년 10월 ~ 2011년 9월)- 환경친화형 LPG 직접분사 차량개발을 위한 선행연구 (2010년 7월 ~ 2011년 12월)- 중장기 Auto-Gas Roadmap 구축 연구 (2010년 10월 ~ 2011년 5월)- H-LPG 연소 및 수소발생 연료 기술 개발 (2011년 1월 ~ 2013년 4월)- 승용차용 LPDi(직접분사)엔진 및 핵심부품 개발 (2011년 12월 ~ 현재)- 발전기 대상 경유-LPG 혼소엔진 타당성 연구 (2013년 1월 ~ 2013년 4월)- LPG용 GHP 엔진 개발 (2013년 1월 ~ 2013년 7월)- 승용차용 LPG도넛탱크 양산기술 개발연구 (2013년 6월 ~ 2014년 8월)- 시설원예용 LPG 냉난방기 개발 연구 (2015년 7월 ~ 2016년 12월)- LPDi 초희박 엔진 개발 선행 연구 (2015년 3월 ~ 2016년 12월) [LPG 차량 배기가스 및 성능 개선을 위한 주요 연구개발 활동] 기간 내역 결과 2001년 ~ 2003년 LPLi(Liquid Phase LPG Injection - 전자제어식 액상 LPG 분사방식)자동차 기반기술 연구 과제 참여 (환경부 국책과제) '06년 4월 LPLi엔진 탑재 기아 뉴카렌스 LPG차량 출시 - 기존의 카렌스Ⅱ 믹서차량에 비해 연비성능(8.1㎞/ℓ)은 약15.5% 출력성능(136마력)은 약 10.6% 향상 - 겨울철 냉시동성 문제 완전 해소 2004년 ~ 2005년 "ULEV 대응 LPLi 시스템 기술개발" 위탁연구용역 수행 - ULEV 배출가스기준(2007년 6월 시행) 충족 LPLi 기술 확보 2005년 ~ 2011년 초저공해 LPG차량의 상용화 및 보급 촉진을 위한 프로젝트 수행 - 환경부 Eco-STAR Project - 현대자동차 "(S)ULEV수준LPLi승용/승합 제작차 개발" 과제 - GM대우 "(S)ULEV수준 기체분사LPG 승용차 개발" 과제 2009년 ~ 2011년 환경부 Eco-STAR Project 일환 "SULEV 만족 LPG 자동차 핵심부품기술 개발" 참여 2011년 ~ 현재 승용차 LPDi(직접 분사) 엔진 및 핵심부품 개발 (환경부 친환경자동차기술개발사업) [ LPG 수송용 용도 확대를 위한 주요 연구개발 활동] 기간 내역 결과 2006년 ~ 2008년 중소형 LPG 화물차 상용화 : ULEV수준 소형 LPLi화물차 개발 수행 - 현 대/기아자동차 참여, '08년 10월, 기아 봉고Ⅲ LPLi 트럭 출시 '08년 11월 LPLi 그랜드 스타렉스(1톤) 출시 2007년 ~ 2011년 도넛/하이브리드형 LPG Tank 개발 수행 '14년 SM5 LPLi DONUT 차량 출시 2013년 ~ 2014년 승용차용 LPG도넛탱크 양산기술 개발 수행 ※ 당사 출자법인인 대한LPG협회를 통해 LPG산업관련 연구개발 수행 [ 유종별 자동차 등록 현황] (단위:대) 구 분 2018년 2017년 휘발유 10,629,296 10,369,752 경유 9,929,537 9,576,395 LPG 2,035,403 2,104,675 LPG하이브리드 17,467 17,809 CNG승용 비사업 6,602 6,746 사업 252 305 ※ 자료 : 국토교통부※ 휘발유, 경유 대수는 동 연료 하이브리드 대수 제외 10. 기타 투자의사 결정에 필요한 사항 [SK디스커버리] - 해당사항 없음 [SK가스] 가. 환경관련 규제사항 (1) 환경물질의 배출 또는 환경보호와 관련된 정부규제의 준수사항 SK가 스 (주)는 LPG 사업과 관련하여 환경보호를 위한 법적인 사항을 충족하기 위해 대기 및 수질 등 배출시설에 대한 관리를 철저히 하고 있습니다. 폐기물의 분리배출/보관/반출 과정을 절차에 따라 관리하고, 유해화학물질에 대한 누출 등 안전사고를 방지하기 위해 최선을 다하고 있으며, 환경보호와 관련된 정부규제를 준수하고 자체적으로 관리기준을 수립하여 적용하고 있습니다. 2017년도 SHE(Safety, Health, Environment) 시스템을 구축하여 시행하면서 환경관리를 체계적으로 수행할 수 있도록 했으며, 향후 환경에 미치는 유해/위해 요소를 감소하기 위해 최선을 다하고 있습니다. 1) 대기 오염물질관리대기오염물질배출을 최소화하기 위하여 주요 배출시설에 친환경 연료(LPG 또는 LNG)를 사용하고 있고, 모니터 및 검지기 등을 통해 24시간 원격감시체계를 운영하고 있으며, 대기배출시설 운영시 배출기준 준수 등 환경보호를 최우선 과제로 삼고 관리하고 있습니다. 또한, 당사의 울산기지 사업장의 경우 '18년 6월 30일 부로 온실가스·에너지 목표 관리제 지정사업장으로 선정됨에 따라 제반 법규에서 요구하는 온실가스 감축 목표 및 에너지 절약 목표를 설정할 예정이며, 해당 목표 달성을 위해 지속적 노력을 해나갈 계획입니다. 2) 수질 오염물질관리 SK가 스 (주)는 수질오염물질을 배출하는 시설은 없지만, 생활 용수 및 윤활유 등 설비에서 발생할 수 있는 수질오염물질 배출을 최소화하기 위하여 설비관리를 철저히 하고 있습니다. 또한, 사업장에서 외부로 배출되는 최종배출구에 모니터를 통해 오염물질을 관리하고 있으며, 비점오염저감시설을 설치하여 우수로 인한 수질오염물질의 오염도 사전에 예방하고 있습니다.3) 폐기물 관리사업장에서 발생되는 폐기물은 폐기물관리절차서에 따라 관리되고 있습니다. 적절하게 분리 배출된 폐기물은 적치장에서 일시 보관하다 반출하고 있고, 정부의 올바로시스템과 연계, 적법하게 운반,처리,관리하고 있습니다. 각종 보수 작업시에는 구성원과 협력사 직원들을 대상으로 폐기물처리 절차에 대해 교육을 실시하고 있습니다.4) 화학물질 관리사업장에서 취급하는 각종 화학물질을 보다 안전하게 관리하기 위해 SK가 스 (주)는 구성원 모두에게 화관/화평법에서 요구하는 법정교육을 이수하도록 하고 있습니다. 화학물질을 취급하는 작업자에게는 적절한 개인보호구를 지급/착용 후 취급시설을 관리하도록 하고 있고, 화학물질 유출로 인한 안전사고 발생 시 신속한 조치와 대응이 이루어지도록 사고관리절차서를 제정하여 적용중이며, 설비를 운영/관리하는 부서에서는 관리감독을 철저히 수행하고 있습니다. 나. 환경개선설비에 대한 자본지출 계획 여부 구체적인 환경개선설비에 대한 지출계획은 없으나 환경관련법규에서 요구하는 법적 의무사항이 발생하면 차기년도에 예산을 반영하여 개선할 계획입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무제표 (단위 : 백만원) 과 목 제50기 제49기 제48기 [유동자산] 1,772,395 2,201,965 2,682,066 - 당좌자산 1,424,716 1,627,505 2,016,741 - 재고자산 347,679 574,460 665,325 [비유동자산] 3,033,213 2,849,633 3,863,870 - 관계기업투자주식 1,237,699 763,479 672,224 - 유형자산 1,128,541 1,319,206 2,327,442 - 무형자산 269,773 306,826 366,834 - 기타비유동자산 397,200 460,122 497,370 자산총계 4,805,608 5,051,598 6,545,936 [유동부채] 1,697,159 1,577,375 2,307,686 [비유동부채] 789,880 1,330,628 1,575,820 부채총계 2,487,039 2,908,003 3,883,506 [지배기업소유주지분] 1,449,510 1,093,577 1,589,266 - 자본금 111,677 70,409 135,602 - 연결자본잉여금 513,845 229,378 329,411 - 연결자본조정 (1,102,088) (1,101,651) (99,492) - 연결기타포괄손익누계액 73,738 58,349 53,039 - 연결이익잉여금 1,852,338 1,837,092 1,170,706 [비지배지분] 869,059 1,050,018 1,073,164 자본총계 2,318,569 2,143,595 2,662,430 부채와자본총계 4,805,608 5,051,598 6,545,936 연결에 포함된 회사수 8 14 22 2018년 1월~12월 2017년 1월~12월 2016년 1월~12월 매출액 6,939,172 6,415,901 5,322,182 영업이익 99,995 82,075 189,660 법인세비용차감전순이익 70,073 151,067 195,815 연결당기순이익 97,686 801,168 175,865 연결당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주지분 70,761 717,913 82,617 비지배지분 26,925 83,255 93,248 지배기업의 소유주지분에 대한 주당순이익 보통주주당순이익 3,942 30,597 3,453 우선주주당순이익 3,905 30,611 3,503 ※상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. ※제49기(전기), 제48기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호/1018호/1039호에 따라 작성되었습니다.※2016 손익계산서에는 종속기업인 SK디앤디(주) 관련 중단영업손익의 구분이 반영되지 않았습니다. ※재무제표에 대한 주석은 Ⅲ.재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제50기 제 49기 제 48기 [유동자산] 67,424 32,250 535,522 - 당좌자산 67,424 32,250 359,920 - 재고자산 0 - 175,602 [비유동자산] 1,190,545 865,024 1,913,706 - 관계기업투자주식 742,676 383,393 388,483 - 종속기업투자주식 439,772 468,929 574,384 - 유형자산 176 352 790,501 - 무형자산 830 966 48,027 - 기타비유동자산 7,091 11,384 112,311 자산총계 1,257,969 897,274 2,449,228 [유동부채] 136,743 13,992 571,840 [비유동부채] 143,633 250,241 628,025 부채총계 280,376 264,233 1,199,865 [자본금] 111,677 70,409 135,602 [자본잉여금] 515,859 231,628 326,128 [자본조정] (1,097,415) (1,096,852) (98,068) [기타포괄손익누계] (2,008) 2,897 5,998 [이익잉여금] 1,449,480 1,424,959 879,703 자본총계 977,593 633,041 1,249,363 부채와 자본총계 1,257,969 897,274 2,449,228 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2018년 1월~12월 2017년 1월~12월 2016년 1월~12월 매출액 15,265 16,556 13,013 영업이익 7,566 12,096 9,467 법인세비용차감전순이익 46,453 4,445 2,825 당기순이익 33,299 612,658 11,687 기본및희석주당이익 0 - - 보통주주당이익 1,856 26,111 483 우선주주당이익 1,819 26,125 533 ※상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. ※제49기(전기), 제48기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호/1039호에 따라 작성되었습니다 ※ 재무제표에 대한 주석은 Ⅲ.재무에 관한 사항 중 5.재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_50_00131832_에스케이디스커버리_5_최.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 50 기 2018.12.31 현재 제 49 기 2017.12.31 현재 제 48 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 1,772,394,769,117 2,201,964,506,856 2,682,065,632,441 현금및현금성자산 88,582,094,420 293,015,115,955 379,171,351,932 단기금융자산 131,631,466,071 85,666,569,541 59,463,862,561 매출채권및기타채권 1,055,159,727,830 892,432,209,378 1,029,003,016,581 재고자산 347,679,101,554 574,459,893,084 665,324,556,858 기타유동자산 149,342,379,242 356,390,718,898 233,278,768,980 매각예정자산 315,824,075,529 비유동자산 3,033,212,977,734 2,849,633,637,612 3,863,870,811,425 장기금융자산 271,030,231,030 269,257,668,519 239,407,868,194 장기대여금 54,963,998,190 69,852,960,066 86,368,309,296 보증금 31,534,283,373 41,951,521,719 50,151,627,091 관계기업및공동기업투자 1,237,698,601,235 763,478,961,170 672,223,799,917 유형자산 1,128,541,396,604 1,319,206,339,673 2,327,441,669,673 무형자산 269,772,710,506 306,825,901,147 366,834,459,505 투자부동산 31,367,248,377 64,092,012,966 기타비유동자산 37,712,611,900 39,912,500,000 42,941,285,284 이연법인세자산 1,959,144,896 7,780,536,941 14,409,779,499 자산총계 4,805,607,746,851 5,051,598,144,468 6,545,936,443,866 부채 유동부채 1,697,158,462,848 1,577,374,646,374 2,307,686,157,167 매입채무및기타채무 671,914,908,746 504,457,874,479 623,940,395,276 단기차입금 734,439,189,709 844,943,685,962 675,332,257,676 유동성장기부채 239,860,760,723 130,001,270,000 751,310,791,967 미지급법인세 27,322,110,032 29,843,763,870 39,152,357,302 기타유동부채 23,621,493,638 67,179,202,858 51,004,297,973 유동성충당부채 948,849,205 1,671,417,888 매각예정부채 165,274,639,085 비유동부채 789,880,060,284 1,330,628,133,539 1,575,820,256,585 사채 448,157,288,063 730,498,026,362 882,547,297,639 장기차입금 57,600,993,124 345,768,113,124 442,083,443,486 확정급여부채 8,129,431,831 8,761,233,826 26,722,629,962 기타비유동부채 98,694,182,113 64,141,695,863 60,156,747,735 이연법인세부채 177,272,363,147 176,093,691,071 143,133,901,890 충당부채 25,802,006 5,365,373,293 21,176,235,873 부채총계 2,487,038,523,132 2,908,002,779,913 3,883,506,413,752 자본 지배기업소유주지분 1,449,509,822,993 1,093,577,425,620 1,589,265,873,582 자본금 111,677,150,000 70,409,290,000 135,601,900,000 자본잉여금 513,845,081,119 229,378,087,470 329,410,845,517 기타자본항목 (1,102,087,556,676) (1,101,651,191,799) (99,492,338,490) 기타포괄손익누계액 73,738,237,522 58,348,816,471 53,038,506,565 이익잉여금 1,852,336,911,028 1,837,092,423,478 1,170,706,959,990 비지배지분 869,059,400,726 1,050,017,938,935 1,073,164,156,532 자본총계 2,318,569,223,719 2,143,595,364,555 2,662,430,030,114 부채와자본총계 4,805,607,746,851 5,051,598,144,468 6,545,936,443,866 연결 포괄손익계산서 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 매출액 6,939,172,192,873 6,415,900,820,302 5,322,181,962,119 매출원가 6,619,493,904,755 6,083,866,588,324 4,846,106,123,373 매출총이익 319,678,288,118 332,034,231,978 476,075,838,746 판매비와관리비 219,682,788,873 249,959,096,510 286,415,675,532 영업이익 99,995,499,245 82,075,135,468 189,660,163,214 기타수익 56,997,325,294 20,286,904,591 7,189,343,846 기타비용 131,655,394,266 28,098,049,941 21,929,837,696 금융수익 589,821,958,934 319,327,060,194 343,611,766,928 금융원가 600,457,532,133 334,973,715,462 326,718,745,894 관계기업과 공동기업에 대한 지분법이익 55,371,217,896 92,450,132,598 4,002,371,886 법인세비용차감전계속영업이익 70,073,074,970 151,067,467,448 195,815,062,284 계속영업법인세비용 44,265,720,539 37,374,657,853 54,353,549,260 계속영업당기순이익(손실) 25,807,354,431 113,692,809,595 141,461,513,024 중단영업당기순이익 71,878,707,622 687,475,102,308 34,403,256,502 당기순이익 97,686,062,053 801,167,911,903 175,864,769,526 기타포괄손익 35,904,580,654 7,585,559,358 27,645,513,501 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 9,976,219,960 13,074,088,287 30,260,480,799 매도가능금융자산평가이익(손실) 47,140,626,567 (4,617,453,616) 지분법자본변동 5,886,942,095 (17,601,491,511) 14,502,491,935 해외사업환산이익(손실) 4,118,942,746 (14,645,440,526) 3,779,448,932 파생상품평가이익(손실) (29,664,881) (1,819,606,243) 16,595,993,548 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 25,928,360,694 (5,488,528,929) (2,614,967,298) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 33,306,196,274 확정급여부채의 재측정요소 (3,267,708,936) (2,219,593,258) (893,603,911) 지분법자본변동 2,050,572,487 지분법이익잉여금 (6,160,699,131) (3,268,935,671) (1,721,363,387) 당기총포괄이익 133,590,642,707 808,753,471,261 203,510,283,027 연결당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주지분 70,761,145,542 717,912,839,545 82,616,919,387 비지배지분 26,924,916,511 83,255,072,358 93,247,850,139 연결총포괄이익의 귀속 지배기업의 소유주지분 88,104,265,701 716,973,025,534 99,660,986,627 비지배지분 45,486,377,006 91,780,445,727 103,849,296,400 주당이익 보통주주당순이익 (단위 : 원) 3,942 30,597 3,453 우선주주당순이익 (단위 : 원) 3,905 30,611 3,503 계속영업 보통주주당이익 (단위 : 원) 1,810 2,791 1,911 계속영업 우선주주당이익 (단위 : 원) 1,793 2,792 1,939 연결 자본변동표 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배지분 합계 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배지분 합계 합계 2016.01.01 (기초자본) 135,601,900,000 329,257,141,551 (100,609,394,441) 33,865,791,631 1,099,429,819,336 1,497,545,258,077 1,088,233,804,626 2,585,779,062,703 전기오류수정효과 회계변동효과 기초자본(재작성) 135,601,900,000 329,257,141,551 (100,609,394,441) 33,865,791,631 1,099,429,819,336 1,497,545,258,077 1,088,233,804,626 2,585,779,062,703 당기순이익 82,616,919,387 82,616,919,387 93,247,850,139 175,864,769,526 매도가능금융자산평가이익(손실) (3,605,725,554) (3,605,725,554) (1,011,728,062) (4,617,453,616) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) 지분법자본변동 12,335,473,614 12,335,473,614 2,167,018,321 14,502,491,935 해외사업환산손익 1,742,024,428 1,742,024,428 2,037,424,504 3,779,448,932 파생상품평가이익(손실) 8,700,942,446 8,700,942,446 7,895,051,102 16,595,993,548 확정급여부채의 재측정요소 (407,284,307) (407,284,307) (486,319,604) (893,603,911) 지분법이익잉여금 (1,721,363,390) (1,721,363,390) (1,721,363,390) 인적분할 자기주식의 처분 자기주식의 소각 현물출자 유상증자 자기주식의 취득 현금배당 (7,305,989,350) (7,305,989,350) (12,405,497,238) (19,711,486,588) 주식선택권 비지배지분의 변동 153,703,966 1,117,055,951 1,270,759,917 (106,513,447,256) (105,242,687,339) 기타 (1,905,141,686) (1,905,141,686) (1,905,141,686) 2016.12.31 (기말자본) 135,601,900,000 329,410,845,517 (99,492,338,490) 53,038,506,565 1,170,706,959,990 1,589,265,873,582 1,073,164,156,532 2,662,430,030,114 2017.01.01 (기초자본) 135,601,900,000 329,410,845,517 (99,492,338,490) 53,038,506,565 1,170,706,959,990 1,589,265,873,582 1,073,164,156,532 2,662,430,030,114 전기오류수정효과 20,238,443,726 20,238,443,726 20,238,443,726 회계변동효과 기초자본(재작성) 135,601,900,000 329,410,845,517 (99,492,338,490) 53,038,506,565 1,190,945,403,716 1,609,504,317,308 1,073,164,156,532 2,682,668,473,840 당기순이익 717,912,839,545 717,912,839,545 83,255,072,358 801,167,911,903 매도가능금융자산평가이익(손실) 26,997,393,197 26,997,393,197 20,143,233,370 47,140,626,567 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) 지분법자본변동 (14,480,207,177) (14,480,207,177) (3,121,284,334) (17,601,491,511) 해외사업환산손익 (8,819,034,400) (8,819,034,400) (5,826,406,126) (14,645,440,526) 파생상품평가이익(손실) (127,317,636) (127,317,636) (1,692,288,607) (1,819,606,243) 확정급여부채의 재측정요소 (1,241,712,324) (1,241,712,324) (977,880,934) (2,219,593,258) 지분법이익잉여금 (3,268,935,671) (3,268,935,671) (3,268,935,671) 인적분할 (65,192,610,000) (159,007,620,233) (1,087,295,078,767) 1,739,475,922 (1,309,755,833,078) (36,041,827,927) (1,345,797,661,005) 자기주식의 처분 54,951,513,160 39,313,505,789 94,265,018,949 94,265,018,949 자기주식의 소각 58,754,993,588 (58,754,993,588) 현물출자 유상증자 자기주식의 취득 현금배당 (8,500,178,200) (8,500,178,200) (19,044,553,622) (27,544,731,822) 주식선택권 비지배지분의 변동 4,023,349,026 (12,932,273,919) (8,908,924,893) (59,840,281,775) (68,749,206,668) 기타 2017.12.31 (기말자본) 70,409,290,000 229,378,087,470 (1,101,651,191,799) 58,348,816,471 1,837,092,423,478 1,093,577,425,620 1,050,017,938,935 2,143,595,364,555 2018.01.01 (기초자본) 70,409,290,000 229,378,087,470 (1,101,651,191,799) 58,348,816,471 1,837,092,423,478 1,093,577,425,620 1,050,017,938,935 2,143,595,364,555 전기오류수정효과 회계변동효과 (9,168,737,284) (39,027,344,467) (48,196,081,751) (30,380,749,811) (78,576,831,562) 기초자본(재작성) 70,409,290,000 229,378,087,470 (1,101,651,191,799) 49,180,079,187 1,798,065,079,011 1,045,381,343,869 1,019,637,189,124 2,065,018,532,993 당기순이익 70,761,145,542 70,761,145,542 26,924,916,511 97,686,062,053 매도가능금융자산평가이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) 15,931,779,244 958,515,077 16,890,294,321 16,415,901,953 33,306,196,274 지분법자본변동 6,380,499,624 6,380,499,624 1,557,014,958 7,937,514,582 해외사업환산손익 2,334,837,177 2,334,837,177 1,784,105,569 4,118,942,746 파생상품평가이익(손실) 28,329,290 28,329,290 (57,994,171) (29,664,881) 확정급여부채의 재측정요소 (2,130,141,122) (2,130,141,122) (1,137,567,814) (3,267,708,936) 지분법이익잉여금 (6,160,699,131) (6,160,699,131) (6,160,699,131) 인적분할 자기주식의 처분 자기주식의 소각 현물출자 유상증자 41,267,860,000 284,230,566,419 325,498,426,419 325,498,426,419 자기주식의 취득 (712,120,487) (712,120,487) (712,120,487) 현금배당 (9,174,976,250) (9,174,976,250) (22,027,980,797) (31,202,957,047) 주식선택권 148,255,877 148,255,877 1,543,557,621 1,691,813,498 비지배지분의 변동 236,427,230 127,499,733 (117,287,000) 17,987,901 264,627,864 (175,579,742,228) (175,315,114,364) 기타 2018.12.31 (기말자본) 111,677,150,000 513,845,081,119 (1,102,087,556,676) 73,738,237,522 1,852,336,911,028 1,449,509,822,993 869,059,400,726 2,318,569,223,719 연결 현금흐름표 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 (158,125,498,532) (130,591,672,859) (32,510,375,486) 당기순이익(손실) 97,686,062,053 801,167,911,903 175,864,769,526 조정 102,053,236,616 (437,561,970,641) 169,447,513,449 영업활동으로인한자산부채의변동 (265,931,217,315) (387,783,963,586) (265,478,067,573) 이자의 수취 5,412,767,182 9,132,769,388 8,131,065,585 이자의 지급 (57,927,492,031) (67,277,164,344) (93,524,350,546) 배당금의 수취 10,534,946,329 9,796,616,768 5,743,845,217 법인세의 납부 (49,953,801,366) (58,065,872,347) (32,695,151,144) 투자활동현금흐름 (159,429,565,251) 7,200,366,666 (325,903,568,199) 단기금융상품의 감소 260,990,526,209 78,211,738,905 189,211,479,257 단기대여금의 회수 25,491,885,694 7,848,421,311 15,595,221,027 단기보증금의 회수 13,042,831,690 장기금융자산의 감소 964,087,081 6,784,873,053 3,213,901,849 장기대여금의 회수 9,412,589,238 6,607,790,288 103,847,166 보증금의 회수 85,500,000 8,190,028,620 10,034,298,008 관계기업투자주식의 처분 106,499,375,000 5,885,715,276 매도가능금융자산의 처분 35,191,603,215 2,231,923,597 장기투자자산의 처분 3,303,585,500 유형자산 및 투자부동산의 처분 726,395,106 3,130,781,667 7,370,979,108 무형자산의 처분 384,021,819 4,650,753,927 4,822,249,094 정부보조금의 수령 6,804,900,000 1,310,410,385 1,432,412,552 관계기업 배당금 수령 8,301,951,600 연결범위 변동 90,565,856,237 파생상품 거래정산 7,306,001,443 138,618,217,381 매각예정자산의 처분으로 인한 현금유입 237,917,659,880 단기금융상품의 증가 (132,268,104,233) (117,402,996,764) (164,150,356,601) 단기대여금의 증가 (6,870,000,000) (90,000,000) (340,407,365) 단기보증금의 납입 (44,311,694) 장기금융자산의 증가 (232,105,978) (8,086,095) (10,747,322,076) 장기대여금의 증가 (20,753,494,321) (19,368,709,609) (32,010,783,676) 보증금의 증가 (40,500,000) (4,475,096,451) (14,427,180,965) 관계기업투자주식의 취득 (128,587,653,801) (27,795,870,532) (47,818,917,273) 당기손익인식자산의 취득 (7,644,301,591) 매도가능금융자산의 취득 (5,483,286,903) (50,650,282,534) 장기투자자산의 취득 (8,492,474,055) 유형자산 및 투자부동산의 취득 (255,847,008,333) (194,062,952,946) (347,326,782,682) 무형자산의 취득 (3,156,225,980) (13,574,083,443) (21,352,199,403) 기타비유동자산의 취득 (1,430,657,473) 기타비유동부채의 감소 (4,348,000,000) 파생상품의 거래정산 21,211,501,665 (121,731,561,993) 연결범위의 변동 (39,056,365,862) 재무활동현금흐름 299,299,709,287 51,299,331,167 172,461,903,511 단기차입금의 차입 2,493,415,175,110 2,853,871,006,937 2,304,395,138,536 장기차입금의 차입 594,504,600,000 408,750,000,000 210,410,000,000 사채의 발행 68,849,353,000 296,758,040,000 190,785,442,960 비지배지분의 증자 등 23,102,811,418 자기주식의 처분 94,265,018,949 단기차입금의 상환 (2,529,443,571,507) (2,520,742,237,392) (2,245,464,522,214) 유동성장기부채의 상환 (57,121,270,000) (232,917,813,171) (70,315,682,246) 유동성사채의 상환 (18,000,000,000) (455,150,000,000) (190,000,000,000) 장기차입금의 상환 (220,650,000,000) (131,125,600,000) (31,300,000,000) 배당금의 지급 (31,191,572,927) (27,544,010,472) (19,710,865,738) 파생상품의 거래정산 (120,934,452) (14,268,224) 559,580,795 자기주식의 취득 (712,120,487) 비지배지분의 변동 (229,949,450) (68,749,206,668) 인적분할로 인한 변동 (166,101,598,792) 현금의 증가(감소) (18,255,354,496) (72,091,975,026) (185,952,040,174) 기초의 현금및현금성자산 293,015,115,955 379,171,351,932 560,540,762,114 회계변동효과 (189,834,902,855) 조정후 기초의 현금및현금성자산 103,180,213,100 379,171,351,932 560,540,762,114 외화표시현금 등의 환율변동효과 3,657,235,816 (14,064,260,951) 4,582,629,992 기말의 현금및현금성자산 88,582,094,420 293,015,115,955 379,171,351,932 3. 연결재무제표 주석 주석 제 50 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 49 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 에스케이디스커버리 주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항 1-1 지배기업의 개요에스케이디스커버리 주식회사(이하 "지배기업")는 1969년 7월 1일에 합성수지와 그 관련 제품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시를 본사로 하고 있습니다. 지배기업은 2006년 11월 1일자로 지분 40.14%를 소유하고 있는 종속기업인 동신제약를 흡수합병하고, 2007년 12월 26일자로 지분 84.19%를 소유하고 있는 종속기업인 인투젠을 흡수합병하였으며, 2010년 12월 30일자로 지분 100%를 소유하고 있는종속기업인 에스케이엔제이씨를 흡수합병하였습니다. 또한, 지배기업은 2015년 3월20일의 이사회 결의에 의거하여 2015년 5월 1일에 지배기업의 혈액제 사업부를 종속기업인 에스케이플라즈마(주)에 현물출자하였습니다.지배기업은 2017년 12월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 Green Chemicals 사업 및 Life Science 사업을 영위하는 에스케이케미칼 주식회사를 신설하고, 자회사관리 및 신규사업 투자를 영위하는 분할존속회사의 명칭을 에스케이디스커버리 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 1976년 4월에 구주매출을 통하여 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 111,677백만원(우선주자본금 6,792백만원 포함)이며, 지배기업의 주요 주주 현황(우선주 포함)은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 우선주 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 최창원 외 12인 8,588,857 45.11% 48,388 3.56% 국민연금 1,361,958 7.15% - 0.00% 자기주식 12,137 0.06% 1,467 0.11% 기타 9,074,903 47.68% 1,308,600 96.33% 합 계 19,037,855 100.00% 1,358,455 100.00% 한편, 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 2019년 2 월 11 일 에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다. 1-2 종속기업의 현황 (1) 당기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 당기말소유지분율(%) 주요 영업활동 SK 가스(주)(주1) 대한민국 12월 57.44 액화석유가스 판매업 SK 신텍(주) 대한민국 12월 100.00 섬유관련 자회사 투자 및 경영컨설팅업 인터베스트바이오펀드 대한민국 12월 71.43 중소기업창업자에 대한 투자 및 융자업 SK 플라즈마(주) 대한민국 12월 60.00 의약품 제조업 SK Gas International Pte. Ltd.(주2) 싱가포르 12월 100.00 LPG수출입업 당진에코파워(주)(주2,3) 대한민국 12월 66.00 발전전기업 SK Gas USA Inc.(주2) 미국 12월 100.00 가스 도소매업 SK Gas Trading LLC(주4) 미국 12월 100.00 가스 도소매업 (주1) SK 가스(주)의 자기주식을 고려한 실질지분율입니다. (주2) SK 가스(주)의 종속기업입니다. (주3) 연결기업의 지분율은 KDB산업은행이 보유한 당진에코파워(주)의 주식 15%를 포함한 지분율입니다(주석 20-10 참조). (주4) SK Gas USA Inc.의 종속기업입니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과같습니다. (단위: 백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) SK 가스(주) 3,191,136 1,700,705 1,490,431 4,808,642 87,766 SK 신텍(주) 145,202 26,627 118,575 - 4,847 인터베스트바이오펀드 4,181 766 3,415 - 1,450 SK 플라즈마(주) 331,664 82,472 249,192 80,008 (35,165) SK Gas International Pte. Ltd.. 461,150 356,223 104,927 4,455,653 28,166 SK Gas USA Inc. 71,929 53,014 18,915 706,053 (202) 당진에코파워(주 )(주1) 299,207 55,454 243,753 - (111,787) 합 계 4,504,469 2,275,261 2,229,208 10,050,356 (24,925) (주1) 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (단위: 백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) SK 가스(주) 2,809,724 1,480,471 1,329,253 4,151,828 83,804 SK 신텍(주) 144,194 26,657 117,537 - 4,326 인터베스트바이오펀드 3,204 76 3,128 - (89) SK 플라즈마(주) 337,362 47,244 290,118 64,452 (4,724) SK Gas International Pte. Ltd. 268,095 194,688 73,407 4,209,311 2 SK Gas USA Inc. 26,579 9,972 16,607 244,913 2,090 지허브(주) 247,945 156,049 91,896 46,427 11,693 SK 디앤디 (주)(주1) 964,360 683,165 281,195 330,812 67,073 당진에코파워 (주)(주1) 411,460 55,996 355,464 - (2,282) 합 계 5,212,923 2,654,318 2,558,605 9,047,743 161,893 (주1) 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 1- 3 종속기업변동내역당기 및 전기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외되거나 추가된 주요 종속기업은 다음과 같습니다. 구 분 종속기업명 사 유 추가 디앤디인베스트먼트(주) 취득 디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사 취득 (주)이에스에스에스코 취득 제외 SK Gas America Ltd. 청산 지허브(주) 합병 에스케이디앤디(주) 지분일부 매각 현대사모부동산투자신탁20호 지분을 보유한SK 디앤디(주)의 연결제외 비앤엠개발(주) 이지스전문투자형사모부동산투자신탁133호 디앤디인베스트먼트(주) 디디아이에스에스280위탁관리부동산투자회사 (주)이에스에스에스코 구 분 종속기업명 사 유 추가 이지스전문투자형사모부동산신탁133호 지분취득 제외 이지스부동산신탁61호 매각 SK 화공(청도)유한공사 인적분할로 인하여분할신설회사로 편입 SK 화공(소주)유한공사 이니츠(주) (주)제이에스아이 SK Chemicals America SK Chemicals GmbH SK유화(주) 1- 4 비지배지분(1) 보고기간종료일 현재 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 SK 가스(주)와그 종속기업 기타 합 계 비지배지분 지분율 42.56% 28.57%~40.00% 자산 3,755,607 335,845 4,091,452 부채 2,112,825 83,238 2,196,063 순자산 1,642,782 252,607 1,895,389 비지배지분 742,722 126,337 869,059 (단위: 백만원) 구 분 SK 가스(주)와그 종속기업 기타 합 계 비지배지분 지분율 42.57% 28.57%~40.00% 자산 4,351,748 340,566 4,692,314 부채 2,568,306 47,321 2,615,627 순자산 1,783,442 293,245 2,076,687 비지배지분 923,619 126,399 1,050,018 (2) 당기 및 전기 중 비지배지분 순이익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 SK 가스(주)와그 종속기업 기타 합 계 비지배지분 지분율 42.56% 28.57%~40.00% 총포괄손익: 당기순이익(손실) 55,438 (33,715) 21,723 기타포괄순이익(손실) 44,033 (123) 43,910 총포괄순이익(손실) 99,471 (33,838) 65,633 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) 21,111 5,814 26,925 비지배지분에 배분된 총포괄순이익(손실) 39,721 5,765 45,486 현금흐름: 영업활동현금흐름 (56,457) (1,721) (58,178) 투자활동현금흐름 (131,688) (6,208) (137,896) 재무활동현금흐름 108,629 10,188 118,817 환율변동효과 1,556 - 1,556 현금및현금성자산의순증감 (77,960) 2,259 (75,701) 비지배지분배당금 16,296 5,732 22,028 (단위: 백만원) 구 분 SK 가스(주)와그 종속기업 기타 합 계 비지배지분 지분율 42.57% 28.57%~40.00% 총포괄손익: 당기순이익(손실) 149,899 (43,732) 106,167 기타포괄순이익(손실) 24,627 (34) 24,593 총포괄순이익(손실) 174,526 (43,766) 130,760 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) 91,277 (8,022) 83,255 비지배지분에 배분된 총포괄순이익(손실) 99,991 (8,211) 91,780 현금흐름: 영업활동현금흐름 (37,295) (14,036) (51,331) 투자활동현금흐름 32,861 (11,633) 21,228 재무활동현금흐름 34,012 35,491 69,503 환율변동효과 (5,160) - (5,160) 현금및현금성자산의순증감 24,418 9,822 34,240 비지배지분배당금 13,630 5,415 19,045 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 재무제표의 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 연결재무제표는 공정가치로 평가된 투자부동산, 토지 및 건물, 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 중요한 회계정책2-3-1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-3-2 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업이나 공동기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-3-3 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업 연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사 항은 주석 32 와 33 에 서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급 하고 있지 않은 경우계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. 2-3-4 외화환산 연결기업은 재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간종료일의 환율로 환산하고 있습니다. 2-3-5 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 액화석유가스(LPG)의 수입, 저장 및 판매, 혈액제제의 연구개발, 생산, 판매 및 의약품 도매사업 을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 것으로 예상되는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 재화의 판매 재화의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 180 일 입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객 혜택 프로그램) . 재화 판매의 거래 가격을 산정할때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. (1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 의약품 공급계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. 반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. (2) 유의적인 금융요소 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 비현금 대가 연결기업은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 재화의 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다. 고객 혜택 프로그램 연결기업은 상품을 구매하는 고객에게 EBC(Enclean Bonus Card) 카드 또는 OKCashbag 카드를 제시하는 경우 매출금액에서 일정 비율만큼 OKCashbag 포인트를 제공하고 있으며, 매출의 차감항목으로 인식하고 있습니다. 운송 용역 연결기업은 운송 용역을 재화의 이전과 함께 운송 용역을 제공합니다. 운송 용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 고객 맞춤화하거나 변형하지 않습니다. 재화의 판매와 운송 용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 이전과 운송 용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 연결기업은 거래 가격을 재화의 이전과 운송 용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 연결기업은 운송 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 연결기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다. 재화의 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 재화의 인도시점입니다. 계약 잔액 (1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. (2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3-8 을 참조합니다. (3) 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 반품권에서 생기는 자산과 부채 (1) 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. (2) 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2-3-6 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-3-7 퇴직급여 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 일부 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 임직원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2-3-8 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 최초 인식과 측정 금 융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충 당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. - 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-3-9 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고있습 니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석 30 에 설명되어 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-3-10 파생금융상품 (1) 최초인식 및 후속측정 연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 "0"보다 클 때 금융자산으로 인식되며,공정가치가 "0"보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피 ㆍ 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 ㆍ 해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회 피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 높은위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가있었는지 결정하였습니다. 2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. ㆍ 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다. ㆍ 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다. ㆍ 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.공정가치위험회피위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 2018년 1월 1일 이전에, 연결기업은 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.2018년 1월 1일부터 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정합니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면,현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 2-3-11 현금및현금성자산연결재무상태표상 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-3-12 재고자산연결 기 업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재 고자산 별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 종속회사에 따라 총평균법 과 이동평균법 으로 결정하고 있습니다. 2-3-13 유형자산 건설중인 자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 15 ~ 40년 구축물 10 ~ 40년 기계장치 6 ~ 20년 차량운반구 4 ~ 6년 기타의유형자산 3 ~ 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-3-14 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-3-15 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리 스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습 니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다. 2-3-16 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업의 무형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 2-3-17 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 기타의 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 기타의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-3-18 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-3-19 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-3-20 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니 다( 주석 31참조 ). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 ' 가득기간 ' )에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니 다 . 2-3-21 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무제표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 2-3-22 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-3-23 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 있습니다. 연결기업은 자산관련보조금에 대하여 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2-4-1 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 연결기업은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 연결기업은 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.새로운 기준서의 도입으로 연결기업의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별연결기업은 일부 계약 유형에서 추가적인 운송용역 또는 운송주선을 이행해야하는 수행의무가 존재하는 경우가 식별되었습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 운송용 역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 고객 맞춤화하거나 변형하지 않습니다. 재화의 판매와 운송 용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로구성됩니다. 재화의 이전과 운송 용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 연결기업은 거래 가격을 재화의 이전과 운송 용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 연결기업은 운송 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 연결기업이 수행하는 대로기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다. 재화의 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 재화의 인도시점입니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. ③ 유의적인 금융요소기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다. ④ 계약체결 증분원가연결기업은 고객과의 계약체결을 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 지급수수료 등의 비용을 발생시키고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 고객과의 계약체결을 위해 들인 원가 중 자산화 요건을 만족하는 원가를자산화 하였습니다. ⑤ 고객에게 지급할 대가연결기업은 일부 계약 유형에서 고객이 연결기업에 이전되는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 대가를 고객에게 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 이러한 대가는 수익에서 차감할 것을 요구하고 있습니다. 연결기업은 상품을 구매하는 고객에게 EBC(Enclean Bonus Card) 카드 또는 OK Cashbag 카드를 제시하는 경우 매출금액에서 일정 비율만큼 OK Cashbag 포인트를 제공하고있으며, 매출의 차감항목으로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 연결재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다. 연결포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 기존 수익인식기준서 조정사항 기준서 제1115호 계속영업: 매출액 6,972,380,793 (33,208,600) 6,939,172,193 매출원가 6,607,272,341 12,221,564 6,619,493,905 매출총이익 365,108,452 (45,430,164) 319,678,288 판매비와관리비 265,112,953 (45,430,164) 219,682,789 영업이익 99,995,499 - 99,995,499 영업외손익 (29,922,424) - (29,922,424) 법인세비용차감전순이익 70,073,075 - 70,073,075 법인세비용 44,265,721 - 44,265,721 계속영업당기순이익 25,807,354 - 25,807,354 중단영업당기순이익 57,967,789 13,910,919 71,878,708 당기순이익 83,775,143 13,910,919 97,686,062 2-4-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.새로운 기준서의 도입으로 연결기업의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업은 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL)상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결기업의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. 연결기업의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다. - SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사 업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결기업 의 매출채권및기타채권, 장단기대여금을 포함합니다. - 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결기업의 채무상품이 포함됩니다. 기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다. - 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인 식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 연결기업은 지 분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 해당 지분상품은 매도가 능금융자산으로 분류되었습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으 로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었 습니다. - 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않 은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 연결기업의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다. 연결기업의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결기업의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. ② 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 반면, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.연결기업은 수취채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 위험회피회계연결기업은 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 연결기업이 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 연결기업은 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 제1109호에 따른 추가 손실충당금인식액 기준서 제1109호 금융자산: 단기투자자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 189,834,903 - 189,834,903 장기투자자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주2) 169,509,952 - 169,509,952 당기손익-공정가치측정금융자산 (주3) 31,375,365 - 31,375,365 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 26,163,000 - 26,163,000 매출채권및기타채권(파생상품) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 64,001,175 - 64,001,175 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 828,431,034 (703,057) 827,727,977 장단기대여금 121,875,418 (100,433) 121,774,985 장단기금융상품 127,875,920 - 127,875,920 보증금 51,441,810 - 51,441,810 금융부채: 이자율스왑계약 위험회피지정 파생상품 위험회피지정 파생상품 148,465 - 148,465 통화스왑계약 위험회피지정 파생상품 위험회피지정 파생상품 987,636 - 987,636 매입채무및기타채무(파생상품) 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 83,785,483 - 83,785,483 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 419,537,074 - 419,537,074 차입금 및 사채 2,051,211,095 - 2,051,211,095 기타부채 64,301,040 - 64,301,040 금융보증부채 5,353,001 - 5,353,001 (주1) 매도를 통해 현금흐름을 실현할 목적으로 하는 금융자산으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. (주2) 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 169,509,952 천원이 기 타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었으며 과거 손상차손으 로 인식한 금액은 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다. (주3) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하고 있으나 해당 채권의 계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대 한 이자의 지급만으로 구성되어 있지 않아 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 한편, 상기 새로 도입된 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 회계정책변경이 기초연결재무상태표 및 자본항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.연결재무상태표에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 2018년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 2,201,964,507 92,560,039 2,294,524,546 비유동자산 2,849,633,638 11,116,822 2,860,750,460 유동부채 1,577,374,646 141,030,398 1,718,405,044 비유동부채 1,330,628,134 - 1,330,628,134 자본 2,143,595,365 (37,353,537) 2,106,241,828 자본항목에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 비고 지배기업에게 소유주에게귀속되는 자본 비지배지분 기타포괄손익누계액 이익잉여금 기초 이익잉여금 58,348,816 1,837,092,423 1,050,017,939 기업회계기준서 제1109호 최초적용: 매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치 금융자산으로 재분류 435,263 (435,263) - 기타포괄손익 공정가치측정 지분상품에 대한 과거 손상차손 인식액 재분류 (4,605,021) 4,605,021 - 손실충당금의 재측정금액 - (457,603) (335,770) 관계기업 회계 정책 변경효과 (5,081,600) 2,603,612 - 회계변경에 따른 법인세효과 82,621 - - 소 계 (9,168,737) 6,315,767 (335,770) 기업회계기준서 제1115호 최초적용: 수행의무의 이행 (주1) - (10,442,536) (48,262,680) 유의적인 금융요소 - (1,495,889) (6,913,611) 계약체결증분원가 - 2,985,647 13,798,884 관계기업 회계 정책 변경효과 - (38,953,105) - 기타사항 (주2) - 455,888 2,106,996 회계변경에 따른 법인세효과 - 2,106,884 9,225,431 소 계 - (45,343,111) (30,044,980) 기초 이익잉여금-회계정책변경 반영후 49,180,079 1,798,065,079 1,019,637,189 (주1) 재화나 용역의 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 조건을 충족하지 못하여 수행의무가 한 시점에 이행하는것으로 변경되었습니다. (주2) 고객에게 지급하는 대가를 거래가격에서 차감하는 것으로 변경하였습니다. 2-4-3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-4-4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-4-5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류 와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-4-6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별 기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함 개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3-1 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1-1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3-1-2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6 에 공시됩니다. 3-1-3 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 31 에 기술하였습니다3-1-4 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 3-1-5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-1-6 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.연결기업은 각 보고기간에 대해 수정소급하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획이며 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다. 연결기업은 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결기업은 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다. 연결기업은 당기 중 기업회계기준서 제1116호의 예비적 영향 분석을 수행한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산과 리스부채가 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 구체적인 영향 분석 결과는 향후 이용할 수 있는 추가 정보에 따라 변경될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대 한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여 부채(자산)를 재측정ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.2015 - 2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 5. 금융상 품 5-1 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 88,582,094 - - 88,582,094 단기금융자산 20,000,000 111,631,466 - 131,631,466 매출채권및기타채권 796,160,877 258,998,851 - 1,055,159,728 기타유동자산(주1) 83,060,946 - - 83,060,946 소 계 987,803,917 370,630,317 - 1,358,434,234 비유동자산: 장기금융자산 23,000 56,607,293 214,399,938 271,030,231 장기대여금 54,963,998 - - 54,963,998 보증금 31,534,283 - - 31,534,283 소 계 86,521,281 56,607,293 214,399,938 357,528,512 합 계 1,074,325,198 427,237,610 214,399,938 1,715,962,746 (주1) 단기대여금, 단기보증금입니다. (단위: 천원) 과 목 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 293,015,116 - - - 293,015,116 단기금융자산 - - 85,666,570 - 85,666,570 매출채권및기타채권 - 64,001,175 828,431,034 - 892,432,209 기타유동자산(주1) - - 61,512,746 - 61,512,746 소 계 293,015,116 64,001,175 975,610,350 - 1,332,626,641 비유동자산: 장기금융자산 - 26,163,000 42,209,351 200,885,318 269,257,669 장기대여금 - - 69,852,960 - 69,852,960 보증금 - - 41,951,522 - 41,951,522 소 계 - 26,163,000 154,013,833 200,885,318 381,062,151 합 계 293,015,116 90,164,175 1,129,624,183 200,885,318 1,713,688,792 (주1) 단기대여금, 단기보증금입니다. 5-2 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 위험회피회계 파생상품부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타채무 51,686 250,761,292 421,101,931 671,914,909 단기차입금 - - 734,439,190 734,439,190 유동성장기부채 - - 239,860,761 239,860,761 기타유동부채(주1) - - 29,456 29,456 소 계 51,686 250,761,292 1,395,431,338 1,646,244,316 비유동부채 사채 - - 448,157,288 448,157,288 장기차입금 - - 57,600,993 57,600,993 기타비유동부채(주1) 4,621 41,081,958 57,478,363 98,564,942 소 계 4,621 41,081,958 563,236,644 604,323,223 합 계 56,307 291,843,250 1,958,667,982 2,250,567,539 (주1) 파생상품금융부채, 예수보증금 및 미지급배당금 등입니다. (단위: 천원) 과 목 위험회피회계 파생상품부채 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타채무 1,135,317 83,785,483 419,537,074 504,457,874 단기차입금 - - 844,943,686 844,943,686 유동성장기부채 - - 130,001,270 130,001,270 기타유동부채(주1) - - 160,127 160,127 소 계 1,135,317 83,785,483 1,394,642,157 1,479,562,957 비유동부채 사채 - - 730,498,026 730,498,026 장기차입금 - - 345,768,113 345,768,113 기타비유동부채(주1) 783 - 64,140,913 64,141,696 금융보증충당부채 - - 5,353,001 5,353,001 소 계 783 - 1,145,760,053 1,145,760,836 합 계 1,136,100 83,785,483 2,540,402,210 2,625,323,793 (주1) 파생상품금융부채, 예수보증금 및 미지급배당금 등입니다. 5 -3 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 위험회피회계 파생상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 당기손익: 이자수익(비용) 3,939,402 - - - (46,379,869) (42,440,467) 배당금수익 850 2,765,427 - 1,190,000 - 3,956,277 외화환산이익(손실) (1,243,194) - - - 6,825,361 5,582,167 외환차익(차손) 6,049,818 - - - (40,099,045) (34,049,227) 파생상품평가 이익(손실) - - 7,796,333 (7,329,250) - 467,083 파생상품거래이익(손실) - - 21,976,881 28,627,336 - 50,604,217 대손충당금환입 509,477 - - - - 509,477 매출채권처분손실 (25,136) - - - - (25,136) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분이익 - - - 4,476,992 - 4,476,992 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 - - - 767,384 - 767,384 소계 9,231,217 2,765,427 29,773,214 27,732,462 (79,653,553) (10,151,233) 기타포괄손익: 평가이익(손실)(주1) - 33,306,196 (29,665) - - 33,276,531 합 계 9,231,217 36,071,623 29,743,549 27,732,462 (79,653,553) 23,125,298 (주1) 법인세 효과 차감 후 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 현금및현금성자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피회계파생상품 당기손익인식금융상품 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익: 이자수익(비용) 4,904,531 3,119,446 - - (543,478) (38,611,023) (31,130,524) 배당금수익 - - 3,067,202 - - - 3,067,202 외화환산이익(손실) (195,141) (3,678,915) - - - 29,100,541 25,226,485 외환차익(차손) (127,540) (16,825,180) - - - 69,733,082 52,780,362 파생상품평가이익(손실) - - - 3,276,374 (23,246,182) - (19,969,808) 파생상품거래이익(손실) - - - 9,537,876 (55,158,250) - (45,620,374) 대손상각비 - (5,132,155) - - - - (5,132,155) 매도가능금융자산처분손실 - - (1) - - - (1) 매도가능금융자산손상차손 - - (288,296) - - - (288,296) 채무면제이익 - - - - - 10,339,352 10,339,352 소 계 4,581,850 (22,516,804) 2,778,905 12,814,250 (78,947,910) 70,561,952 (10,727,757) 기타포괄손익: 평가이익(손실)(주1) - - 47,140,627 (1,819,606) - - 45,321,021 합 계 4,581,850 (22,516,804) 49,919,532 10,994,644 (78,947,910) 70,561,952 34,593,264 (주1) 법인세 효과 차감 후 금액입니다. 5-4 사용이 제한된 예금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 50,470 - 자동이체약정 단기금융자산 - 30,666,570 분양사업운영자금 등 장기금융자산 135,395 39,787,490 당좌개설보증금, 법인카드보증금,분양사업운영자금 등 합 계 185,865 70,454,060 5-5 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 44,859,856 13,239,589 보통예금 43,722,238 250,460,581 신탁예금 - 29,314,946 합 계 88,582,094 293,015,116 6. 매출채권및기타채권 6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 712,972,979 767,528,677 매출채권 대손충당금 (147,623) (85,277) 미수금 83,271,544 59,768,934 미수금 대손충당금 (190,276) - 미수수익 254,253 1,218,700 파생상품금융자산 258,998,851 64,001,175 합 계 1,055,159,728 892,432,209 6-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 85,277 8,108,524 회계정책의 변경효과 803,490 - 설정(환입)(주1) (175,03 6 ) 5,884,500 제각 및 환율변동 등 (26,48 2 ) (6,211,758) 분할로 인한 감소 - (7,695,989) 연결범위의 변동 (349,350) - 기말 337,899 85,277 (주1) 당기중 중단영업부문에서 발생한 대손상각비는 334,440천원(전기: 752,344천원 )입니다. 6-3 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 만기미도래 1,044,764,469 879,640,116 90일 이내 1,424,354 2,768,835 180일 이내 9,115,507 2,798,368 180일 초과 193,297 7,310,167 소 계 1,055,497,627 892,517,486 (차감: 대손충당금) (337,899) (85,277) 차감계 1,055,159,728 892,432,209 6-4 당기말 및 전기말 현재 할인하였으나 회수기일이 도래하지 않은 매출채권은 없습니다. 7. 재고자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 82,626,537 - 82,626,537 제품 4,460,070 (43,698) 4,416,372 반제품 3,214,577 - 3,214,577 재공품 22,795,617 - 22,795,617 원재료 6,226,940 (492,873) 5,734,067 저장품 5,496,816 - 5,496,816 미착품 223,395,116 - 223,395,116 합 계 348,215,673 (536,571) 347,679,102 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 54,304,770 - 54,304,770 제품 1,931,396 (61,183) 1,870,213 반제품 3,635,214 - 3,635,214 재공품 12,759,608 (545,986) 12,213,622 원재료 6,274,292 (463,411) 5,810,881 저장품 5,270,317 (32,324) 5,237,993 미착품 174,808,891 - 174,808,891 용지 310,896,832 - 310,896,832 미성공사 5,681,477 - 5,681,477 합 계 575,562,797 (1,102,904) 574,459,893 7-2 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 171, 986 천원 (계속영업손실: 114,320천원 , 중단영업손실: 57,666천원)이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 21,956,102천원(계속영업손실: 321,666천원, 중단영업손실: 21,634,436천원)입니다. 8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산: 단기대여금 50,850,571 52,022,457 단기보증금 32,210,375 9,490,289 선급금 22,376,234 116,302,208 선급비용 6,937,936 35,304,147 선급법인세 32,238 1,122,302 선급부가가치세 36,430,023 35,461,526 미청구공사 - 102,798,419 기타자산 505,002 3,889,371 기타유동자산 계 149,342,379 356,390,719 기타비유동자산: 장기선급비용 37,712,612 39,912,500 9. 장단기금융자산9-1 보고기간종료일 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성: 상각후원가로측정하는금융자산 20,000,000 85,666,570 당기손익-공정가치 측정 금융상품 111,631,466 - 소 계 131,631,466 85,666,570 비유동성: 장기금융상품 23,000 42,209,351 당기손익-공정가치 측정 금융상품 56,607,293 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 214,399,938 - 매도가능금융자산 - 200,885,318 당기손익인식금융자산 - 26,163,000 소 계 271,030,231 269,257,669 합 계 402,661,697 354,924,239 9-2 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 단기금융자산: 국내 시중은행 정기예금 ABCP 등 111,631,466 장기금융자산: Eastman Fiber Korea Ltd. (주1) 22,169,687 SK상생펀드 1,000,000 파생상품 33,437,606 소 계 56,607,293 합 계 168,238,759 (주1) 연결기업이 20%의 지분을 보유하고 있으나, 80%지분을 보유한 대주주가 소유지분과 연계된 이익 에 대해 현재 접근할 수 있게 하는 거래의 결과로 실질적으로 현재의 소유권을 보유하고 있어 유의 적 영향력이 없습니다. 9-3 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말지분율(%) 취득원가 공정가치 /순자산금액 (주1) 장부금액 시장성 있는 지분증권 : SK네트웍스(주) 0.02 430,550 217,365 217,365 (주)코프라 8.51 4,851,517 5,147,998 5,147,998 (주)웅진 0.00 5,859 1,652 1,652 China Gas Holdings. Ltd. 0.99 27,472,936 196,095,030 196,095,030 한일홀딩스(주) (주2) 0.44 1,586,720 783,584 783,584 한일시멘트(주) (주2) 0.44 2,181,746 2,154,245 2,154,245 Bloom Energy 0.31 5,597,994 3,719,542 3,719,542 소 계 42,127,322 208,119,416 208,119,416 시장성 없는 지분증권: (주)케이알씨씨 29.50 289,406 1 1 그린텍이십일(주) 2.13 100,000 1 1 SK Technology Innovation Company 3.12 5,451,411 543,962 543,962 (주)한국비즈니스금융대부 10.34 3,000,000 4,294,332 3,000,000 (주)잎성 12.40 299,992 244,598 299,992 (주)동부월드 0.25 400,000 208,840 208,840 CARBON LIGHTHOUSE, INC. 1.10 1,118,102 1,118,102 1,118,102 EneChange Co., Ltd. 1.10 667,055 667,055 667,055 일자리창출PEF (주3) 2.50 - 164,549 - 기타 - 5,101,568 873,034 442,569 소 계 16,427,534 8,114,474 6,280,522 합 계 58,554,856 216,233,890 214,399,938 (주1) 연결기업은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다 . (주2) 당기 중 한일시멘트(주)의 인적분할에 따라, 분할일 시가로 존속법인인 한일홀딩스(주) 및 신설법인인 한일시멘트(주)의 주식으로 대체되었으며, 분할시 단주로 인한 주식 처분으로 장부금액이 110천원 감소하였습니다. (주3) 전기 중 보유주식에 대한 출자금을 모두 회수하였으며, 당기말 현재 일자리창출PEF는 청산 과정 중에 있습니다. 9-4 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말지분율(%) 전기말 취득원가 공정가치/순자산금액(주1) 장부가액 시장성 있는 지분증권(주2): SK 네트웍스(주) 0.02 430,550 277,977 277,977 (주)코프라(주3) 8.51 4,851,517 8,499,138 8,499,138 China Gas Holdings. Ltd. 0.99 27,472,936 145,754,371 145,754,371 한일시멘트(주) 0.44 5,000,845 4,772,625 4,772,625 (주)웅진 - 5,859 1,750 1,750 시장성 있는 지분증권 계 37,761,707 159,305,861 159,305,861 시장성 없는 지분증권: SK Technology Innovation Company 3.12 5,451,411 2,947,614 2,917,225 SK 상생펀드 - 1,000,000 1,000,000 1,000,000 Eastman Fiber Korea Ltd. 20.00 21,737,436 21,737,436 21,737,436 (주)한국비즈니스금융대부 10.34 3,000,000 4,301,518 3,000,000 행복나래(주) 5.00 1,436,320 1,240,853 1,436,320 고성그린파워(주) 0.73 1,900,000 1,763,527 1,900,000 (주)잎성 12.40 299,992 244,598 299,992 일자리창출PEF(주6) 2.50 - 367,991 - 퍼스티지개발전문자기관리부동산투 자회사(주4) 16.20 360,000 - - (주)케이알씨씨(주4, 5) 29.50 289,406 - 1 (주)제로팩(주4) 9.80 490,000 1 - 그린텍이십일(주)(주4) 2.13 100,000 1 1 기타 10,224,168 479,060 3,725,642 시장성없는 지분증권 계 46,288,733 34,082,599 36,016,617 채무증권: (주)모네상스(주7) - 1,295,000 1,622,000 1,622,000 Fountain Valley PFV(주8) - 4,368,000 3,732,000 3,732,000 기타 - 400,000 400,000 208,840 채무증권 계 6,063,000 5,754,000 5,562,840 합 계 90,113,440 199,142,460 200,885,318 (주1) 시장성이 없는 지분증권의 경우 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 피투자회사의 순자산지분 해당액 등을 표시하였습니다. (주2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하여 발생한 장부가액과의 차액 63,196,411천원에서 법인세효과 16,055,784천원을 제외한 47,140,627천원을 매도가능금융자산평가이익(기타포괄손익)으로 계상하였습니다. (주3) 전기 중 제3자의 신주인수권 행사 이후 균등무상증자를 실시하여 지분율이 변동하였습니다. (주4) 연결기업은 해당 투자지분에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여 전액 손상을 인식하였습니다. (주5) (주)한국표지화합물연구소에서 (주)케이알씨씨로 사명이 변경되었습니다. (주6) 전기 중 보유주식에 대한 출자금을 모두 회수하였으며, 당기말 현재 일자리창출PEF는 청산 과정 중에 있습니다. (주7) 채무증권의 공정가치 상승으로 인하여 장부금액이 327,000천원 증가하였습니다. (주8) 연결기업은 전기 중 Fountain Valley PFV의 채무증권을 추가 취득하여 장부금액이 1,650,000천원 증가하였으나 공정가치 하락으로 인한 기타포괄손실 636,000천원을 인식하였습니다. 9-5 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융상품 기초 - 회계정책의 변경 247,373,269 취득 4,316,207 처분 - 평가(주1) 2,157,084 기타 (주2) (48,449,965) 연결범위변동 (37,157,836) 당기말 168,238,759 (주 1) 당기 중 중단영업부문에서 발생한 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익은 1,389,700천원 입니다. (주2) 수시입출금이 가능한 단기금융상품 및 파생상품의 순증감입니다. 9-6 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 기초 - 회계정책의 변경 169,509,952 취득 7,383,151 처분 (1,436,430) 평가 42,495,850 기타 (1,644,000) 연결범위변동 (1,908,585) 당기말 214,399,938 10. 장단기 대여금보고기간종료일 현재 장단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 단기대여금 : 충전소 대여금 등 운영자금지원 등 0~6.7% 1,840,000 1,480,000 가산: 유동성 대체 49,010,571 50,542,457 단기대여금 합계 50,850,571 52,022,457 장기대여금 : 충전소 대여금 등 운영자금지원 등 0~6.7% 102,322,768 113,313,421 유전개발사업대여금(주1) KNOC KPL 등 LIBOR + 2.0% 5,734,609 5,734,609 종업원 대여금 등 주택자금대여 등 0 ~ 7.0 2,238,682 9,313,221 소 계 110,296,059 128,361,251 차감: 현재가치할인차금 (4,116,737) (5,853,167) 차감: 유동성 대체 (49,010,571) (50,542,457) 차감: 대손충당금 (2,204,753) (2,112,667) 장기대여금 합계 54,963,998 69,852,960 (주1) 성공조건부 차입금과 연계된 대여금으로, 개발성공 여부가 보고기간종료일 현재 불확실한 상태이므로 미수수익을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 연결기업은 충전소에 대한 대여금에 대하여 자금대여계약서에 의한 명목가치와 현재가치의 차이를 판매비와관리비 중 임차료와 수수료로 계상하였습니다. 현재가치할인차금을 계상하기 위하여 사용한 할인율은 연결기업의 신용도 등을 반영한 이자율을 적용하였습니다. 11. 관계기업 및공동기업투자 11-1 보고기간종료일 현재 관계기업 및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 인터베스트 대한민국 - - 38.00 11,291,036 (주) 티에스케이코퍼레이션 (주1,2) 대한민국 5.00 13,779,912 25.00 62,362,475 휴비스(주) (주3) 대한민국 25.50 108,314,778 25.50 107,342,087 인터베스트신성장펀드 대한민국 30.00 2,902,299 30.00 2,056,551 SK 건설(주) 대한민국 28.25 204,875,534 28.25 252,658,525 SK 케미칼(주) (주4) 대한민국 33.94 391,273,820 - - Global Opportunities Fund 케이만군도 20.63 1,045,351 20.63 1,130,883 (주)원일에너지 대한민국 29.00 2,366,711 29.00 2,397,699 SK 어드밴스드(주) 대한민국 45.00 248,407,924 45.00 216,669,704 SK Holdco Pte. Ltd. 싱가포르 36.49 86,033,267 36.49 73,399,086 (주)그리드위즈 대한민국 29.42 12,799,436 29.42 12,856,975 SK 디앤디(주) (주5) 대한민국 29.30 152,924,515 - - 고성그린파워(주) (주2) 대한민국 0.73 1,697,419 - - SK International Investment Singapore Pte. Ltd. (주2) 싱가포르 8.33 - 8.33 - VOPAK GAS TERMINAL LLP 싱가포르 20.00 11,277,635 20.00 13,785,136 (주)킨텍스몰 대한민국 - - 40.00 17,411 대구태양광발전(주) 대한민국 - - 26.00 1,473,529 (주)에스에이파워스 대한민국 - - 30.00 - 단양에너지(주) 대한민국 - - 29.00 7,250 (주)모네상스 대한민국 - - 16.61 657,825 이지스전문투자형사모부동산투자신탁 135호 대한민국 - - 35.00 5,372,789 합 계 1,237,698,601 763,478,961 (주1) 당기 중 (주)티에스케이워터 지분 200,000주 중 159,999주를 매각하였으며, (주)티에스케이워터에서 (주)티에스케 이코퍼레이션으로 사명이 변경되었습니다. (주2) 소유지분율은 20%미만이나, 유의적인 영향력을 행사하고 있어 관계기업투자로 분류하였습니다. (주3) 공동지배대상기업으로 시장성 있는 관계기업투자주식이며, 당기말 현재 시장가치는 66,069,225천원입니다. (주4) 시장성 있는 관계기업투자주식이며, 당기말 현재 시장가치는 275,121,700천원입니다. (주5) 당기 중 지분 일부 매각으로 연결실체 내의 종속기업투자에서 공동기업투자주식 으로 분류되었으며, 해당 금액은 잠정적인 금액으로 사업결합회계처리 완료 후 변동될 수 있습니다. 시장성 있는 공동기업투자주식 이며, 당기말 현 재 시장가치는 148,847,406천원입니다. 11-2 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(처분) 지분법손익 (주1) 지분법자본변동 배당금 대체 회계정책변동 연결범위변동 기말 인터베스트 11,291,036 (12,354,938) 820,276 243,626 - - - - - (주) 티에스케이코퍼레이션 62,362,475 (55,826,327) 7,221,800 21,964 - - - - 13,779,912 휴비스(주) 107,342,087 - 4,939,185 (1,733,566) (2,639,250) - 406,322 - 108,314,778 인터베스트신성장펀드 2,056,551 - 191,718 654,030 - - - - 2,902,299 SK 건설(주) 252,658,525 - 2,653,164 1,543,119 - - (51,979,274) - 204,875,534 SK 케미칼(주) - 395,721,464 (3,594,168) (853,476) - - - - 391,273,820 Global Opportunities Fund 1,130,883 - (85,532) - - - - - 1,045,351 (주)원일에너지 2,397,699 - (30,988) - - - - - 2,366,711 SK 어드밴스드(주) 216,669,704 - 31,830,697 (92,477) - - - - 248,407,924 SK Holdco Pte. Ltd. 73,399,086 - 9,284,672 3,349,509 - - - - 86,033,267 (주)그리드위즈 12,856,975 - (57,539) - - - - - 12,799,436 에스케이디앤디(주) (주2) - 32,157,554 1,448,194 104,794 - 119,213,973 - - 152,924,515 고성그린파워(주) - - (193,401) (9,180) - 1,900,000 - - 1,697,419 SK International Investment Singapore Pte, Ltd .(주3) - - - - - - - - - VOPAK GAS TERMINAL LLP 13,785,136 - 943,140 315,343 (3,765,984) - - - 11,277,635 (주)킨텍스몰 (주4) 17,411 - (236) - - - - (17,175) - 대구태양광발전(주) (주4) 1,473,529 - 342,606 - (114,650) - - (1,701,485) - (주)에스에이파워스 (주4,5) - - - - - - - - - 단양에너지(주) (주4) 7,250 - - - - - - (7,250) - (주)모네상스 (주4) 657,825 - (8,215) (9,389) - - - (640,221) - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호 (주4) 5,372,789 8,207,063 (333,752) - - - - (13,246,100) - 이지스전문투자형사모부동산투자신탁178호 (주4) - 18,000,000 (2,081,893) - - - - (15,918,107) - 합 계 763,478,961 385,904,816 53,289,728 3,534,297 (6,519,884) 121,113,973 (51,572,952) (31,530,338) 1,237,698,601 (주1) 중단영업에 해당하는 지분법손실은 2,081,490 천원 입니다. (주2) 당기 중 지분 일부 매각으로 연결실체 내의 종속기업투자에서 관계기업주식으로 분류되었으며, 해당 금액은 잠정적인 금액으로 사업결합회계처리 완료 후 변동될 수 있습니다. (주3) 당기말 현재 SK International Investment Singapore Pte. Ltd.는 전기 이전 관계기업투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법적용을 중지하였 습니다. (주4) SK 디앤디(주)의 관계기업이며, SK 디앤디(주)가 연결범위에서 제외됨에 따라 관계기업투자 및 공동기업투자에서 제 외되었습니다. (주5) 전기말 현재 휴면법인으로 전기 이전 관계기업투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법적용을 중지하였으며, 전기말 현재 누적미반영지분법손실은 677,036천원입니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(처분) 지분법손익 (주1) 지분법자본변동 배당금 분할로 인한 감소 기말 엔티스(주) 6,673,719 - 1,804,495 - (1,900,000) (6,578,214) - 인터베스트 10,101,615 - 1,177,328 12,093 - - 11,291,036 (주)티에스케이코퍼레이션 54,274,783 - 8,570,447 (482,755) - - 62,362,475 휴비스(주) 104,911,596 - 5,860,742 (791,001) (2,639,250) - 107,342,087 인터베스트신성장펀드 2,115,230 - (58,679) - - - 2,056,551 SK 건설(주) 229,571,494 - 38,703,819 (15,616,788) - - 252,658,525 Global Opportunities Fund 2,899,707 - (1,768,824) - - - 1,130,883 화이텍글로벌신성장사모투자전문회사(주2) 193 26,895 (27,088) - - - - (주)원일에너지 2,453,302 - (55,603) - - - 2,397,699 SK 어드밴스드(주) 195,348,185 - 21,406,739 (85,220) - - 216,669,704 SK Holdco Pte. Ltd. 52,752,083 9,422,933 17,835,736 (6,611,666) - - 73,399,086 ST Green Energy Pte, Ltd. 1,259,209 - 362,797 (120,396) (565,400) (936,210) - (주)그리드위즈 - 13,000,000 (143,025) - - - 12,856,975 SK International Investment Singapore Pte. Ltd - - - - - - - VOPAK GAS TERMINAL LLP 14,085,789 - 948,541 (634,553) (614,641) - 13,785,136 (주)킨텍스몰 17,519 - (108) - - - 17,411 대구태양광발전(주) 1,528,242 - 258,369 - (313,082) - 1,473,529 (주)에스에이파워스 - - - - - - - 단양에너지(주) 7,250 - - - - - 7,250 (주)모네상스 672,550 - (14,725) - - - 657,825 이지스전문투자형사모부동산투자신탁135호 - 5,372,937 (148) - - - 5,372,789 합 계 678,672,466 27,822,765 94,860,813 (24,330,286) (6,032,373) (7,514,424) 763,478,961 (주1) 중단영업에 해당하는 지분법이익은 2,410,680 천원입 니다. (주2) 전기 중 청산으로 인하여 장부가액 193천원을 관계기업투자주식처분손실로 인식하였습니다. 11-3 보고기간종료일 현재 주요 관계기업 및 공동지배기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출 당기순이익 (주) 티에스케이코퍼레이션 169,100 306,356 133,897 132,522 209,037 504,407 31,015 휴비스(주) 516,625 441,460 452,188 97,770 408,127 1,262,515 18,992 SK 건설(주) 3,460,811 1,804,760 3,698,550 779,711 787,310 7,503,375 61,634 SK 케미칼(주) 717,166 1,233,639 594,304 630,941 725,560 1,053,706 (19,199) Global Opportunities Fund 227 5,439 599 - 5,067 - (415) SK어드밴스드(주) 298,322 845,215 375,954 219,015 548,568 860,458 70,699 SK Holdco Pte. Ltd. - 236,015 24 234 235,757 - 24,838 SK디앤디(주) 914,308 575,772 732,672 409,599 347,809 562,772 52,412 VOPAK GAS TERMINAL LLP 25,599 73,512 - 3,145 95,966 14,855 5,710 (단위: 백만원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출 당기순이익 (주) 티에스케이코퍼레이션 124,743 337,794 97,640 184,729 180,168 421,869 35,092 휴비스(주) 366,734 533,546 389,337 103,616 407,327 1,280,979 23,164 SK 건설(주) 3,705,511 1,835,637 3,766,718 867,705 906,725 7,316,082 146,897 Global Opportunities Fund 250 5,439 207 - 5,482 1,458 788 에스케이어드밴스드(주) 170,201 844,436 93,821 442,742 478,074 709,869 47,470 SK Holdco Pte. Ltd. 64 201,309 13 224 201,136 - 51,155 VOPAK GAS TERMINAL LLP 18,014 55,741 - 4,830 68,925 10,978 4,597 12. 유형자산 12-1 당기 및 전기 중 연 결기업의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각(주1) 손상(주2) 기타(주3) 연결범위변동 기말 토지 464,561,320 4,674,145 (103,663) - (21,781,795) 2,830,953 (3,840,023) 446,340,937 건물 143,523,776 6,782,212 (354,383) (6,544,372) - 61,713,915 (12,148,095) 192,973,053 구축물 110,000,132 1,525,226 (36,192) (7,839,441) - 5,749,666 - 109,399,391 기계장치 334,445,571 140,947,978 (1,440,959) (35,743,041) - 79,514,650 (192,235,027) 325,489,172 차량운반구 80,340 - (27,487) (43,949) - 865 - 9,769 기타의유형자산 20,269,933 9,516,698 (54,563) (7,078,263) - 3,312,514 (7,628,713) 18,337,606 건설중인자산 246,325,268 79,802,641 - - (87,336,726) (161,977,234) (40,822,480) 35,991,469 합 계 1,319,206,340 243,248,900 (2,017,247) (57,249,066) (109,118,521) (8,854,671) (256,674,338) 1,128,541,397 (주1) 중단영업에 해당하는 감가상각비는 9,076,089 천원 입니다. (주2) 연 결기업의 종속기업인 당진에코파워㈜의 손상차손 인식 금액입니다. 당진에코파워㈜는 당기 중 발전연료를 석탄에서 LNG/LPG로 전환하 기로 확정하여 석탄발전 부지는 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였으며, 석탄발전 관련 건설중인자산은 회수가능 가액이 없는 것으로 판단되어 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (주3) 건설중인자산의 본계정 대체, 정부보조금 수령액, 현물기부금, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각(주1) 기타(주2) 분할로 인한 감소 기말 토지 630,677,211 498,770 (13) - (403,329) (166,211,319) 464,561,320 건물 445,077,672 4,521,436 (725,706) (14,032,420) 19,053,510 (310,370,716) 143,523,776 구축물 182,589,413 3,990,891 (1) (9,773,153) 15,694,056 (82,501,074) 110,000,132 기계장치 555,527,819 57,856,210 (1,067,570) (88,369,934) 296,011,781 (485,512,735) 334,445,571 차량운반구 303,474 6,340 (4,478) (127,057) (10,061) (87,878) 80,340 기타의유형자산 21,490,196 15,413,682 (156,068) (8,715,283) 2,267,068 (10,029,662) 20,269,933 건설중인자산 508,642,884 114,118,047 (903,001) - (334,392,663) (41,139,999) 246,325,268 미착기계기구 1,021,463 486,719 - - (1,346,581) (161,601) - 합 계 2,345,330,132 196,892,095 (2,856,837) (121,017,847) (3,126,219) (1,096,014,984) 1,319,206,340 (주1) 중단영업에 해당하는 감가상각비는 78,795,528 천원입니다. (주2) 건설중인자산의 본계정 대체, 정부보조금 수령액, 현물기부금, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. 12- 2 당기에 유형자산 등의 취득원가에 자본화된 차입원가는 24,910,422천 원(전 기 : 16,278,900천원)이며, 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 차입금 및 사채의 가중평균이자율인 3.45 %~ 4.59 % (전기: 1.75~5.23%)입니다. 12-3 당기말 현재 연결기업은 유형자산에 대하여 부보금액 1,217,057,044 천원 의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 12-4 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 - 28,564,689 기중수령 6,804,900 1,310,410 손익인식(비용상계)(주1) (92,123) (1,971,023) 분할로 인한 감소 - (27,904,076) 기말잔액 6,712,777 - (주1) 전기는 전액 중단영업손익에 해당하는 금액입니다. 13. 무형자산 13-1 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각(주1) 손상 기타(주2) 연결범위변동 기말 영업권 48,336,739 - - - - - (28,350,249) 19,986,490 산업재산권 234,043,634 2,704 - (334,409) - 16,148 (5,627,659) 228,100,418 회원권 17,998,247 3,189 (387,538) - (96,500) (210,152) (2,302,907) 15,004,339 기타무형자산 6,447,281 3,150,333 - (1,426,455) - 922,512 (2,412,208) 6,681,463 합 계 306,825,901 3,156,226 (387,538) (1,760,864) (96,500) 728,508 (38,693,023) 269,772,710 (주1) 중단영업에 해당하는 무형자산상각비는 470,750 천원 입니다. (주2) 건설중인자산의 본계정 대체, 타계정대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각(주1) 손상(주1) 기타(주2) 분할로 인한감소 기말 영업권 52,996,357 - - - (4,573,384) - (86,234) 48,336,739 산업재산권 239,614,128 754,505 (1,696,463) (1,738,957) - 497,964 (3,387,543) 234,043,634 토지사용권 250,146 - - (5,717) - (13,227) (231,202) - 회원권 31,767,026 1,461,690 (4,329,275) (77,917) (661,454) (130,267) (10,031,556) 17,998,247 기타무형자산 42,206,803 14,595,885 - (4,606,536) (5,404,359) (864,461) (39,480,051) 6,447,281 합 계 366,834,460 16,812,080 (6,025,738) (6,429,127) (10,639,197) (509,991) (53,216,586) 306,825,901 (주1) 중단영업에 해당하는 무형자산상각비는 5,328,421천원 이며, 손상차손은 5,234,838천원입니다. (주2) 건설중인자산의 본계정 대체, 타계정대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. 13-2 당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 1,629,800천원 으로 전액연구비의 과목으로 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 13-3 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 영업권과 아직 사용할 수 없는 무형자산인 산업재산권에 대해 현금흐름할인 기법을 사용하여 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위로부터 창출될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 회수가능금액으로 평가하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 회원권에 대하여 96,500 천원을 손상차손 인식하였으며, 전기 중 영업권, 산업재산권 및 회원권에 대하여 10,639,197천원 을 손상차손 인식하였습니다. 연결기업의 영업권 및 산업재산권은 2014년 중 당진에코파워(주)의 주식 취득으로 인한 사업결합으로 발생하였습니다. 연결기업은 영업권 및 산업재산권의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 제 8차 전력수급기본계획을 바탕으로 태양광 발전 및 복합화력발전(LNG/LPG) 사업기간인 20년 ~ 30년 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 4.81% ~ 5.1% 의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 손상검사 결과, 회수가능가액이 영업권 및 산업재산권의 장부금액의 합계액를 초과하였습니다. 다만, 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인해 관련 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지 않을 것이라고 판단되나, 주요 가정의 변동으로 인해 상쇄될 수 있습니다. 14. 투자부동산 14-1 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각(주1) 기타(주2) 연결범위변동 기 말 토지 5,606,765 3,157,565 - 69,232,682 (77,997,012) - 건물 25,760,483 8,418,282 (578,775) - (33,599,990) - 합 계 31,367,248 11,575,847 (578,775) 69,232,682 (111,597,002) - (주1) 중단영업에 해당하는 감가상각비는 578,775 천원 입니다. (주2) 미완성공사 및 건설용지 등에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 상각(주1) 기타(주2) 분할로 인한 감소 기말 토지 60,902,036 - 5,426,548 (60,721,819) 5,606,765 건물 3,189,977 (169,892) 23,609,949 (869,551) 25,760,483 합 계 64,092,013 (169,892) 29,036,497 (61,591,370) 31,367,248 (주1) 중단영업에 해당하는 감가상각비는 169,892천원입니다. (주2) 미완성공사 및 건설용지에서 투자부동산으로 대체되었습니다. 14-2 당기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대수익 은 386,186 천원(전기: 2,095,265천원)이며 , 모두 중단영업에 해당합니다. 15. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 331,545,142 295,351,248 미지급금 67,753,080 107,657,198 미지급비용 21,803,709 16,528,628 당기손익-공정가치측정금융부채 250,761,292 - 당기손익인식지정금융부채 - 83,785,483 위험회피회계파생상품부채 51,686 1,135,317 합 계 671,914,909 504,457,874 16. 사채 및 차입금16-1 보고기간종료일 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 734,439,190 844,943,686 유동성장기부채 - 유동성사채 205,903,641 - - 유동성장기차입금 33,957,120 130,001,270 유동성장기부채 소계 239,860,761 130,001,270 사채 448,157,288 730,498,026 장기차입금 57,600,993 345,768,113 합 계 1,480,058,232 2,051,211,095 16-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 차입처 내역 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 등 일반은행차입금 2.89 ~ 3.89 51,500,000 102,200,000 KDB산업은행 등 Usance 2.80 ~ 3.47 682,939,190 (US$610,803,317) 685,025,611 (US$ 639,374,287) 한국수출입은행 등 외화차입금 - - 57,718,075 합 계 734,439,190 (US$610,803,317) 844,943,686 (US$ 639,374,287) 16-3 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기일 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 제188-2회 공모사채 2020.03.07 3.83 30,000,000 30,000,000 제190-3회 공모사채 2021.01.22 4.71 28,000,000 28,000,000 제191-1회 공모사채 2019.07.24 3.52 106,000,000 106,000,000 제191-2회 공모사채 2021.07.24 3.92 41,000,000 41,000,000 제31-2회 무보증공모사채 2019.09.28 3.51 100,000,000 100,000,000 제33-1회 무보증공모사채 2020.03.06 2.33 100,000,000 100,000,000 제33-2회 무보증공모사채 2022.03.06 2.58 100,000,000 100,000,000 제34-1회 무보증공모사채 2020.04.17 2.02 50,000,000 50,000,000 제34-2회 무보증공모사채 2022.04.17 2.42 100,000,000 100,000,000 전환사채(주1) 2019.07.07 - - 80,000,000 소 계 655,000,000 735,000,000 (차감: 사채할인발행차금) (939,071) (1,770,767) (가산: 전환사채상환할증금) - 4,934,228 (차감: 전환권조정) - (7,665,435) (차감: 유동성사채) (205,903,641) - 차감계 448,157,288 730,498,026 (주1) 당기 중 SK 디앤디(주)가 연결범위에서 제외됨에따라 제외되었습니다. 16-4 보고기간종료일 현재 장기차입금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,천원) 차입처 내역 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 시설대 2.19 ~ 3.44 58,571,400 80,028,520 한국석유공사 석유개발사업자금(주1) 0.75 5,986,713 (USD 5,717,069) 5,986,713 (USD 5,717,069) 한국광물자원공사 해외자원개발자금 - - 2,334,150 신한은행 등 부동산개발PF - - 387,420,000 오펙스 유한회사 장래매출채권유동화 4.55 27,000,000 - 소 계 91,558,113 475,769,383 (차감: 유동성금융기관차입금) (33,957,120) (130,001,270) 차감계 57,600,993 (USD 5,717,069) 345,768,113 (USD 5,717,069) (주1) 상기 석유개발사업자금은 관련 유전탐사사업의 상업적 생산이 개시되는 경우에 한하여 원리금 상환 의무가 있으며, 이자율은 국고채 3년물 수익률에 연동되고 있습니다. 연결기업은 동 탐사사업의 성 공여부가 당기말 및 전기말 현재 불확실한 상태임에 따라 미지급이자 및 외화환산손익을 인식하지 아니하였습니다. 17. 기타부채17-1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채: 선수금 22,113,929 9,076,079 선수수익 267 495,931 미지급배당금 18,456 7,045 예수금 1,477,842 19,272,843 예수보증금 11,000 153,083 초과청구공사 - 38,174,198 기타부채 - 24 기타유동부채 합계 23,621,494 67,179,203 기타비유동부채: 장기선수수익 129,240 - 장기예수보증금 3,289,098 11,829,624 장기금융부채 54,189,265 52,311,289 당기손익-공정가치측정금융부채 41,081,958 - 위험회피회계파생상품부채 4,621 783 기타비유동부채 합계 98,694,182 64,141,696 17-2 배출권 및 배출부채 (1) 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 기초 4,004,936 추정변경 (3,688,843) 배출권 제출 (316,093) 배출원가인식 1,299,022 분할로 인한 감소 (1,299,022) 기말 - (2) 전기말 현재 배출권 및 배출부채는 분할신설회사인 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업으로 이관되었습니다. 18. 퇴 직 급여 연 결기업은 종 업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. 당기 및 전기에 인식한 손익에는 중단영업손익이 포함되어 있습니다. 18-1 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초 8,761,234 26,722,630 퇴직급여지급액 (1,182,892) (955,859) 당기손익인식 총비용 7,316,511 18,728,562 재측정요소 4,177,986 2,936,513 기여금납입액 (9,631,825) (22,655,977) 관계사전출입 등 (311,731) 298,710 연결범위의 변동 (999,851) - 분할로 인한 감소 - (16,313,345) 기말 8,129,432 8,761,234 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 50,942,433 49,077,200 사외적립자산의 공정가치 (42,813,001) (40,315,966) 합 계 8,129,432 8,761,234 18-2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 7,159,877 18,246,689 이자비용 1,289,768 2,938,416 사외적립자산의 기대수익 (1,133,134) (2,456,543) 확정급여제도 관련손익 계 7,316,511 18,728,562 1 8 -3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 49,077,200 142,101,419 당기근무원가 7,159,877 18,246,689 이자비용 1,289,768 2,938,416 재측정요소 3,587,539 2,023,571 퇴직급여지급액 (3,584,773) (12,757,358) 관계사 전출입 882,069 852,586 연결범위의 변동 (7,469,247) - 분할로 인한 감소 - (104,328,123) 기말 50,942,433 49,077,200 18-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 40,315,966 115,378,789 기대수익 1,133,134 2,456,543 재측정요소 (590,447) (912,942) 퇴직급여지급액 (2,401,881) (11,801,499) 기여금납입액 9,631,825 22,655,977 관계사 전출입 1,193,800 553,876 연결범위의 변동 (6,469,396) - 분할로 인한 감소 - (88,014,778) 기말 42,813,001 40,315,966 한편, 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. 18-5 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.16%~ 2.60% 2.35%~3.61% 사외적립자산의 기대수익률 2.16%~ 2.60% 2.35%~4.50% 미래임금상승률 3.00%~6.14% 3.00%~6.98% 18-6 당기와 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 인구통계적 가정 3,284 115,170 재무적 가정 1,814,757 (2,526,662) 경험조정 1,769,498 4,435,063 사외적립자산 재측정요소 손실 590,447 912,942 합 계 4,177,986 2,936,513 18-7 당기말 현재 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인율 미래임금상승률 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 확정급여채무 (3,082,099) 3,525,637 3,534,158 (3,149,101) 19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환불부채(주1) 기타충당부채(주2) 합 계 기초잔액 12,372 6,301,850 6,314,222 설정(환입) (주3) 13,430 709,018 722,448 연결범위 변동 - (7,010,868) (7,010,868) 기말 25,802 - 25,802 (차감: 유동성 대체) - - - 차감계 25,802 - 25,802 (주1) 연결기업은 판매된 제품에 대한 과거 반품경험율에 기초하여 예상되는 반품 청구에 대해 반품충당부 채를 계상하고 있습니다. 상기의 충당부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품 가 능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에 대한 현재 이용가 능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. (주2) 연결기업은 소송 및 기타 부담 가능 손실과 관련하여 기타충당부채를 계상하고 있습니다. 상기의 충당부채는 부담 가능 손실에 대한 합리적인 추정치에 기초하여 산정되었습니다. (주3) 중단영업에서 발생한 기타충당부채의 설정액은 709,018천원입니다. (단위: 천원) 구 분 반품충당부채(주1) 기타충당부채(주2) 합 계 기초잔액 913,662 21,933,992 22,847,654 설정(환입)(주3) 2,726,839 (10,614,163) (7,887,324) 환율변동효과 - 6,207 6,207 인적분할로 인한 변동 (3,628,129) (5,024,186) (8,652,315) 기말 12,372 6,301,850 6,314,222 (차감: 유동성 대체) - (948,849) (948,849) 차감계 12,372 5,353,001 5,365,373 (주1) 연결기업은 판매된 제품에 대한 과거 반품경험율에 기초하여 예상되는 반품 청구에 대해 반품충당부 채를 계상하고 있습니다. 상기의 충당부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품 가 능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에 대한 현재 이용가 능한 정보에 기초하여 산정되었습니다. (주2) 연결기업은 소송 및 기타 부담 가능 손실과 관련하여 기타충당부채를 계상하고 있습니다. 상기의 충당부채는 부담 가능 손실에 대한 합리적인 추정치에 기초하여 산정되었습니다. (주3) 중단영업에서 발생한 반품충당부채의 설정액은 2,726,142천원이며, 기타충당부채의 환입액은 15,093, 030 천원입니다. 20. 우발상황 및 약정사항 20-1 당기말 현재 차입금 및 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공한 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다. 제 공 처 구 분 매 수 비고 한국에너지공단 백지어음 13 SK 가스 한국석유공사 백지수표 3 SK 가스 과거 견질로 산업은행에 제공되었던 백지어음 1매는 원인채권의 시효 만료로 소멸되었습니다. 20-2 지급보증 및 주요약정 당기말 현재 연결기업이 금융기관 및 거래 상대방과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다. 약정 상대방 약정내용 KEB하나은행 등 한도 13,000백만원의 당좌차월 약정,한도 US$ 2,019백만의 외환거래 약정,한도 108,900 백만원의 원화차입 약정 오펙스 유한회사 한도 27,000백만원의 장래매출채권 유동화 Abu Dhabi National Oil Company 등 1,606천톤의 LPG 구매계약 (주)E1, GS칼텍스 및 SK에너지 등 LPG 상품교환약정 SK 케미칼(주) 및 SK 어드밴스드(주) 등 LPG 장기공급계약 고성그린파워(주) 석탄장기공급계약 및 1,702억원의 추가적인 출자 약정 드래곤충전소제사차(주) LPG충전소 임차계약 불두제일차(주), 불두제이차(주), 불두제삼차(주) LPG충전소 가치변동과 계약기간 원리금에 대한 총수익교환 약정 기타특수관계자 SK 에너지(주) 총액 465억원의 울산 소재의 대형부두 유조선 계류시설 추가사용 계약 SK 루브리컨츠(주) 석유제품 저장위탁계약(계약기간은 2012년 3월 26일부터 2026년 3월25일까지이며, 기본위탁저장료는 연간 450억원으로 기준물량 초과시 별도 정산되고 매년 물가인상률을 반영) 20-3 당기말 현재 연결기업의 보증내역은 다음과 같습니다. 구분 상대방 금액 내역 제공한 보증 한국증권금융 24,493백만원 임직원의 우리사주 취득과 관련한 대출의 연대보증 KDB산업은행 434,375백만원 관계기업인 SK 어드밴스드(주)의 금융부채 및 원화차입약정에 연대보증 제공받은 보증 서울보증보험 7,135백만원 이행 및 공탁 보증 삼성화재 183,619 백만원 재산종합보험 현대해상화재보험 1,000,000 USD 배상책임보험 흥국화재해상보험 14,700 백만원 적하보험 20-4 파생상품계약 (1) 당기말 현재 연결기업은 LPG의 국제가격 변동에 따른 리스크를 헷지하기 위한 위험회피 목적으 로 ICE 등과 파생상품 계약을 체결하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 Buy/Sell 계약물량 계약금액 공정가치 ICE Buy 1,339,226톤1,973,274배럴 970,572,658 (117,417,588) ICE Sell 1,247,645톤4,644,697배럴 1,055,097,871 147,045,528 Nymex Buy 1,922,339톤158,710배럴 1,062,428,830 (117,820,268) Nymex Sell 1,560,500톤205,726배럴 945,371,045 91,835,723 합 계 4,033,470,404 3,643,395 (2) 당기말 현재 연결기업은 외화거래에서 발생하는 환율변동 위험을 헷지하기 위한 위험회피 목적으로 KEB하나은행 등과 선물환 계약을 체결하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 Buy/Sell 계약금액 공정가치 KEB하나은행 등 Buy 751,751,150 (3,945,813) KEB하나은행 등 Sell 154,301,691 769,501 합 계 906,052,841 (3,176,312) (3) 당기말 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하고 있는 통화스왑거래 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 현금흐름위험회피 파생상품금융부채: 이자율스왑 51,686 4,621 1,135,317 783 연결기업은 당기 중 현금흐름위험회피 회계처리가 적용된 파생상품의 평가이익 29,665천원 (전기: 없음)을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 한편, 당기 중 현금흐름위험회피의 비효과적인 부분은 없습니다. 구 분 종 류 목 적 계약처 계약기간 한도금액 계약이자율 지 급 수 취 현금흐름위험회피 이자율스왑 변동이자부차입금의 이자율변동에 따른 리스크 헷지 KDB산업은행 2015.6.29 ~2020.3.27 30억원 2.95% 3M CD+ 0.80% (4) 연결기업은 당기 중 상기의 파생상품계약의 평가에 따른 파생상품평가이익 292,201,059천 원 (전기: 68,764,706천원 )과 파생상품평가손실 290,951,663천원 (전기: 88,777,190천원 )을 각각 금융수익 및 금융원가로 계상하였습니다. 이 중 파생상품평가이익 2,022,903천원(전기: 3,353,350천원)과 파생상품평가손실 1,240,589천원(전기: 3,396,026천원)은 중단영업으로 분류되었습니다. 20-5 계류중인 소송사건 연결기업은 당기말 현재 공정거래위원회의 LPG 가격 담합 결정과 관련하여 손해배상 청구소송에 피소되었습니다. 제기된 소송의 주요 내역은 다음과 같으며 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 소송 내용 원고 피고 소송가액 비고 공정위 결정 관련 손해배상 유인철 외 8 연결기업 외 6 3,138,000 기일추정(1심, 감정진행) 강북운수(주) 외 1,573 연결기업 외 5 4,722,000 기일 추정(1심) 정만우 외 3 연결기업 외 6 1,231,600 기일추정(1심, 감정진행) 합 계 9,091,600 20-6 종속기업인 에스케이플라즈마(주)는 전기 이전에 케이디비씨-파라투스제1호 사모투자전문회사를 신주인수자로 하는 제3자 배정방식의 유상증자를 실시하였으며주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행자 에스케이플라즈마(주) 신주의 종류 기명식 전환상환우선주식 신주의 발행주식수 4,009,578주 1주당 액면금액 500원 신주의 주당발행금액 29,928원 총주식발행금액 119,999백만원 발행일 2015년 7월 31일 상환권자 에스케이플라즈마(주) 상환가액 총발행가액 및 보장수익(보장수익율: 4.5%) 적용(단, 지급된 배당금은 차감) 상환권 행사기간 발행일로부터 7년째 되는 날부터 발행일로부터 30년째 되는 날까지 전환권자 케이디비씨-파라투스제1호 사모투자전문회사,STIC Private Equity Fund III L.P. 및 STIC Shariah PrivateEquity Fund III L.P. 전환청구기간 발행일로 부터 1년이 되는 날의 익일부터 10년째 되는 날의 1개월 이전 영업일까지 전환비율 전환상환우선주식 1주당 발행가격/전환가격 전환가격 조정: 전환상환우선주가 분할, 합병 등이 되는경우 그 비율에 따라 조정 기타 전환기간은 발행일로부터 7년 경과시점 또는 적격상장을 위한 상장예비심사청구일 중 먼저 도래하는 날부터 상환기간의 말일 직전 영업일까지(단, 회사가 적격상장 요건을 충족하지 못하였음에도 불구하고 상장을 하는 경우에는 주주는 상장 이전에 전환청구를 할 수 있음)이며, 전환청구기간의 종료일까지 전환 청구되지 않는 주식은 상환기간 만료시 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환 대주주인 지배기업과 투자자 간에 체결된 주주간 주요계약- 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right) 및 공동매도권(Tag-along right)- 투자자의 동반매도청구권 행사에 대한 대주주의 우선매수권- 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등 한편, 상기의 거래와 관련하여 에스케이플라즈마가 투자자들에게 우선주배당금을 지급하기에 부족하거나, 상환시 상환재원이 부족한 경우, 지배기업이 그 부족분을 충당하기로 하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다. 20-7 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할기일인 2017년 12월 1일 이전에 발생하였던 지배기업의 분할신설법인인 에스케이케미칼 주식회사 및 에스케이바이오사이언스 주식회사의 기존채무를 연대하여 상환할 의무를 부담하고 있습니다. 20-8 당기말 현재 지배기업의 종속기업인 에스케이플라즈마(주)는 장래 매출채권 유동화 거래를 통하여 OPEX유한회사로부터 270억을 차입하고 하나은행에 대상 매출채권의 납품대금결제계좌(신탁계좌)에 대한 예금반환채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁하고, 해당 신탁계좌의 운용수익을 OPEX 유한회사에 지급하는 신탁계약을 체결하였습니다. 해당 신탁과 관련하여 OPEX유한회사가 수탁자인 하나은행에 대한 지급채무에 대하여 274억 한도의 자금보충약정을 체결하였습니다. 20-9 지배기업은 당기말 현재 연결기업의 기타특수관계자인 ST Green Energy Pte,Ltd.의 채무에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 20-10 연결기업은 KDB산업은행이 보유한 당진에코파워(주)의 지분 15%에 대하여 상업생산개시일로부터 1년이내의 기간동안 연결기업에 행사가능한 풋옵션을 부여하였으며, 행사가격은 주식매수 원금 및 증자 납입대금을 합산한 금액입니다. 연결기업은 동 풋옵션을 고려하여 KDB산업은행이 보유한 지분 15%에 대하여 연결 유효지분율 산정시 해당지분을 포함하여 유효지분율을 산정하였습니다. KDB산업은행이 풋옵션행사시 부담하는 금융부채의 현재가치 54,189,265천원을 기타비유동부채에 계상하고 있습니다. 한편, 연결기업이 취득한 당진에코파워(주)와 관련하여 전력송출(계통연계)제한으로 발전사업허가가 취소되는경우 주식 매수금액에 대하여 동부건설이 연결기업에 손해를 담보합니다. 20-11 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 담보제공된 주요 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 관련차입금 KDB산업은행 유형자산 285,000,000 산업운영자금 한국증권금융 종속기업투자주식(SK가스(주) 100,000주) 6,500,000 단기차입금 KDB 산업은행 보험가입액 45,000,000 산업운영자금 오펙스 유한회사 수금계좌 32,880,000 장래매출채권유동화 20-12 공정거래위원회 시정조치공정거래위원회는 연결기업이 분할전 영위하였던 사업부문과 관련하여 분할기일 이전에 있었던 가습기살균제의 표시행위가 광고법을 위반하였다고 판단하고 시정조치,과징금 부과 및 검찰 고발 조치를 하였습니다. 연결기업은 이러한 공정거래위원회의 시정조치와 과징금 납부 명령을 분할신설법인인 에스케이케미칼 주식회사와 연대하여 이행하여야 합니다. 21. 특수관계자 21-1 당기말 현재 연결기업의 관계기업은 다음과 같으며, 연결기업에 지배력을 행사하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 없습니다. 구 분 기업명 관계기업 (주)티에스케이코퍼레이션과 그 종속기업, 인터베스트신성장펀드, SK건설(주)와 그 종속기업, SK케미칼(주)와 그 종속기업, (주)휴비스와 그 종속기업, SK가스(주)와 그 종속기업의 관계기업 기타 SK기업집단 계열회사 등(주1) (주1) 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규 정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하였습니다. 21-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출(주1) 기타수익 및자산매각 등(주1) 매입(주1) 기타비용 및자본적지출 등(주1) 관계기업 및공동기업투자 SK 건설(주) 14,295,331 - 5,171,774 7,055,671 SK 어드밴스드(주) 589,944,056 1,096,555 - 1,107,674 SK 케미칼(주) 6,672,007 583,535 - 1,406,514 SK 디앤디(주) - 288,612 - 52,328 (주)원일에너지 7,917,343 - - 152,817 기타 1,983,617 427,144 - 65,026 기타특수관계자 SK 네트웍스(주) 60,000 5,460 144,000 355,217 SK 이노베이션(주) - - - 2,268,156 SK 텔레콤(주) - 5,110 - 804,028 SK 플래닛(주) - - - 10,736,193 SKC(주) 18,850,649 - - 368,630 SK 에너지(주) 172,584,558 3,262,862 312,990,552 9,098,000 SK 루브리컨츠(주) 47,746,065 - - - SK 종합화학(주) 68,335,608 205,067 - 836 SK 주식회사 - - - 17,571,759 행복나래(주) - - 12,588 2,493,877 SK 해운(주) 1,386,586 200,930 119,888,440 - 울산아로마틱스(주) 19,715,473 71,918 - 232,213 SK 브로드밴드(주) - - - 40,795,499 SK 하이닉스(주) - 3,157,336 - - SK 티엔에스(주) - - - 6,917,005 기타 - - - 3,547,421 합 계 949,491,293 9,304,529 438,207,354 105,028,864 (주1) 당기 거래내역은 중단영업으로 분류된 손익을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출(주1) 기타수익 및자산매각 등(주1) 매입(주1) 기타비용 및자본적지출 등(주1) 관계기업 및공동투자기업 (주) 티에스케이코퍼레이션 1,107,511 2,046 1,468,069 3,075,860 휴비스(주) 17,521,317 29,216,447 11,829,751 5,944,462 SK 건설(주)(주2) 6,421,710 - 55,250 41,902,149 엔티스(주) 3,411,427 3,100,108 1,366,164 4,565 ST Green Energy Pte, Ltd. 565,394 16,937 105,432,300 - SK 어드밴스드(주) 467,802,609 1,743,669 5,451,443 161,822 (주)원일에너지 6,092,362 80,750 - 130,246 기타 - 313,082 - 3,967 기타특수관계자 SK 케미칼(주) 376,347 60,744 66,268 59,692 SK 네트웍스(주)(주2) 31,438,487 10,387 31,967,114 4,528,922 SK NETWORKS HONGKONG - - 32,989,868 - SK NETWORKS DEUTSCHLAND - - 436,865 - SK 이노베이션(주) - 633,415 - 3,865,740 SK 텔레콤(주) 7,300 5,510 72,873 2,908,848 SK 플래닛(주) - 13,692 8,211 5,774,306 SK 인천석유화학(주) - - - - SKC(주) 17,740,321 - - 158,271 SK 에너지(주) 325,113,236 1,646,174 253,168,417 10,502,012 SK 루브리컨츠(주) 46,426,851 - - - SK 종합화학(주) 25,684,629 70,002 69,904,755 - SK 주식회사 - 4,241 108,804 14,416,926 SK 바이오팜(주) - - - - 행복나래(주) - 275 2,642,157 13,403,850 SK 해운(주)(주3) - - 82,153,275 - SK 마리타임(주)(주3) - - 29,186,229 - 울산아로마틱스 (주) 25,847,999 30,733 - 197,856 기타 1,362,691 113,920 759,285 5,843,224 합 계 976,920,191 37,062,132 629,067,098 112,882,718 (주1) 전기 거래내역은 중단영업으로 분류된 손익을 포함하고 있습니다. (주2) 연결기업은 전기 중 SK 건설 및 SK네트웍스 등으로부터 41,040,029 천원 (중단영업: 12,657,700천원) 의 유형자 산을 취득하였습니다. (주3) 전기 중 SK 해운(주)이 SK 마리타임(주)과 SK 해운(주)으로 분할되었으며, 분할기일 이전까지의 거래는 존속법 인인 SK 마리타임(주)에 귀속되었습니다. 21-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 및공동투자기업 SK 건설(주) - - - 103,826 SK 어드밴스드(주) 116,579,081 377,488 - 326,479 SK 케미칼(주) 732,426 92,277 - 288,094 SK 디앤디(주) - 161,152 - 809,180 (주)원일에너지 795,693 - - 21,008 기타 - 133,456 - 220,607 기타특수관계자 SK 네트웍스(주) - - 13,200 37,654 SK 이노베이션(주) - - - 163,162 SK 텔레콤(주) - 8,825 - 65,168 SK 플래닛(주) - 51,289 - 1,318,917 SKC(주) 1,464,898 - - 193,778 SK 에너지(주) 6,180,070 40,348,897 27,430,197 450,465 SK 루브리컨츠(주) 5,248,591 - - - SK 종합화학(주) 6,302,687 69,082 - 836 SK 주식회사 - - - 863,650 행복나래(주) - - - 166,409 SK 해운(주) - 681,882 11,101,354 - 울산아로마틱스 (주) 1,664,320 39,555 - 57,414 기타 - - - 287,186 합 계 138,967,766 41,963,903 38,544,751 5,373,833 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 및공동투자기업 SK건설(주) 654,269 - - 1,388,775 SK어드밴스드(주) 71,648,695 654,126 - 1,288,901 (주)원일에너지 711,548 44,753 - 17,809 기타 - 1,376,694 - - 기타특수관계자 SK 케미칼(주) 426,690 90,411 86,091 268,679 SK 유화(주) 378,180 - - - SK 네트웍스(주) 2,750 - 13,200 38,968 SK 이노베이션(주) - - - 296,957 SK 텔레콤(주) - 8,825 4,642 389,189 SK 플래닛(주) - - - 1,210,464 SKC(주) 3,572,604 - - - SK 에너지(주) 6,554,690 42,655,016 36,649,100 448,806 SK 루브리컨츠(주) 4,204,110 - - - SK 종합화학(주) - 50,503 - - SK 주식회사 - - - 629,145 행복나래(주) - - 133,267 306,619 SK 해운(주) - - 4,673,621 - 울산 아로마틱스(주) 1,137,613 16,903 - 98,537 기타 - 302,950 - 368,752 합 계 89,291,149 45,200,181 41,559,921 6,751,601 21-4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 출자 출자금 회수 출자 관계기업 인터베스트 - 12,065,000 - SK 디앤디(주) 32,157,554 - - SK Holdco Pte. Ltd. - - 9,422,933 (주)그리드위즈 - - 13,000,000 이지스전문투자형사모부동산투자신탁 135호 (주1) - - 5,372,789 기타 이니츠(주) (주2) - - 33,000,660 합 계 32,157,554 12,065,000 60,796,382 (주1) 지배력 상실시점까지의 거래내역입니다. (주2) 전기 중 인적분할로 인하여 SK케미칼(주)의 종속기업으로 편입됨에 따라 기타특수관계자로 변경 되었습니다. 해당 금액은 중단된 사업에 대한 금액입니다. 21-5 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 지급보증액 지급보증처 비고 기타특수관계자 ST Green Energy Pte, Ltd. 4,472 DBS (주1) 관계기업 SK 어드밴스드(주) 434,375 KDB산업은행 (주2) (주1) 상기 지급보증은 지배기업의 인적분할로 설립된 신설법인인 SK케미칼 주식회사와 그 종속기업으로 이관작업이 진행 중입니다. (주2) 금융부채 및 원화차입약정에 대한 연대보증입니다. 연결기업은 에스케이플라즈마(주)가 투자자들에게 우선주배당금을 지급하기에 부족하거나, 상환시 상환재원이 부족한 경우 지배기업이 그 부족분을 충당하기로 하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다( 주석 20-6참조 ). 한편, 당기말 현재 연결기업은 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융에 24,493백만원 의 지급보증을 에스케이케미칼 주식회사 및 에스케이바이오사이언스와 연대하여 제공하고 있습니다. 21-6 당기말 현재 연결기업이 특수관계자와 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 약정내용 관계기업 및공동투자기업 SK 케미칼(주) 및 SK 어드밴스드(주) 등 LPG 장기공급계약 고성그린파워(주) 석탄장기공급계약 및 1,702억원의 추가적인 출자 약정 기타특수관계자 SK 에너지(주) 총액 465억원의 울산 소재의 대형부두 유조선 계류시설 추가사용 계약 SK 루브리컨츠(주) 석유제품 저장위탁계약(계약기간은 2012년 3월 26일부터 2026년 3월 25일까지이며, 기본위탁저장료는 연간 450억원으로 기준물량 초과시 별도 정산되고 매년 물가인상률을 반영) 21-7 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 5,112,903 6,619,413 퇴직급여 1,183,189 1,432,524 주식보상비 251,506 - 합 계 6,547,598 8,051,937 연결기업의 주요 경영진은 등기 임원인 이사 및 감사위원회 위원으로 구성되어 있습니다. 22. 자본 22-1 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단위 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 주 40,000,000 10,000,000 40,000,000 10,000,000 1주의 금액 원 5,000 5,000 5,000 5,000 발행주식의 수(주1,2) 주 19,037,855 1,358,455 10,784,283 1,358,455 자본금(주1,2) 천원 104,884,875 6,792,275 63,617,015 6,792,275 (주1) 당기 중 SK 케미칼(주)의 보통주식 주주들로부터 공개매수 청약을 실시하여 지배기업의 기명식 보통주신주를 배정하 였습니다. 이에 따라 보통주 8,253,572주를 신규발행하였으며, 자본금 41,267,860천원이증가하였습니다. (주2) 지배기업은 자기주식 1,939,120주를 소각하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다. 22-2 연결자본잉여금보고기간종료일 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 445,640,700 161,410,134 자기주식처분이익 66,361,951 66,361,951 기타자본잉여금 1,842,430 1,606,002 합 계 513,845,081 229,378,087 (주1) 당기 중 신주발행 유상증자로 인하여 주식발행초과금이 증가하였습니다. 22-3 연결기타자본항목 보고기간종료일 현재 연결자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정(주1) (1,101,523,693) (1,101,651,192) 자기주식(주2) (712,120) - 주식선택권 148,256 - 합 계 (1,102,087,557) (1,101,651,192) (주1) 인적분할시 발생한 대차차액으로 인한 감자차손이 포함된 금액입니다. (주2) 지배기업은 전기 중 자기주식 1,297,483주를 매각하였으며, 1,939,120주를 소각하여 전기말 현재 보유중인 자기주식은 없으며, 인적분할로 인한 자본감소시 1주 미만의 단주가 발생함에 따라 당기 중 이를 취득하여 자기주식이 증가하였습니다. 22-4 연결기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 - 56,485,167 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가이익 68,311,822 - 지분법자본변동 5,478,496 4,174,367 해외사업환산 손실 (32,270) (2,275,953) 파생상품평가 손실 (19,810) (34,765) 합 계 73,738,238 58,348,816 22-5 연결이익잉여금 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비고 이익준비금 10,133,256 9,215,759 법정 (주1) 재무구조개선적립금 900,000 900,000 임의 (주2) 연구및인력개발준비금 - 5,333,333 임의 미처분이익잉여금 1,841,303,655 1,821,643,331 합 계 1,852,336,911 1,837,092,423 (주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당 액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (주2) 지배기업은 유가증권의발행및공시등에관한규정에 따라 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 동 규정에서 정하는 방법에 의한 금액 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하였으나, 2007년 12월 중에 동 규정이 개정되어 적립의무가 폐지됨에 따라 재무구조개선적립금의 추가 적립의무는 없습니다. 22-6 배당금 당기 및 전기에 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 현금배당의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(안) 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 배당받을 주식수 19,025,718주 1,356,988주 10,784,283주 1,358,455주 주당배당액 600원 650원 750원 800원 배당률 12% 13% 15% 16% 현금배당금액 11,415,431 882,042 8,088,212 1,086,764 23. 영업부문 연결기업은 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 한편,2017년 12월 1일을 분할기일로 하여 Green Chemicals Biz 전체 및 Life Science Biz 일부를 인적분할 하였으며 해당 영업부문은 중단영업손익으로 분류하여 기존의 영업부문에서 제외되었습니다. 또한, 당기 중 부동산개발업을 영위하는 영업부문을 매각예정으로 분류하여 영업부문에서 제외되었습니다. 23-1 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다. 구 분 재화(또는 용역) 계속영업-투자부문 자회사 관리 및 신규사업 투자 등 중단영업-Green Chemicals Biz. PET 수지, 바이오디젤, 정보통신소재, 고기능성 PETG수지,폴리에스터접착제, 탄소섬유 복합 소재 등 중단영업-Life Science Biz. 의약품, 의료기기 등 계속영업-혈액제 사업 혈액제관련 제품의 제조 및 판매 계속영업- 가스사업 LPG 등의 화학제품 수입, 저장, 판매 등 중단영업-부동산개발업 등의 사업 부동산 개발 및 운용, 가구, 에너지 발전 등 23-2 당기 및 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같으며, 전기의 보고부문에 대한 정보는 당기 중 보고부문이 변경됨에 따라 재작성되었습니다. ① 계속영업 (단위: 천원) 구 분 투자부문 혈액제 사업 가스사업 내부거래 등 합 계 매출액 15,265,064 80,008,417 6,859,163,776 (15,265,064) 6,939,172,193 영업이익 7,566,153 4,841,572 102,999,053 (15,411,279) 99,995,499 감가상각비(주1) 74,954 2,417,540 47,478,514 (507,917) 49,463,091 (주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다. (단위: 천원) 구 분 투자부문 혈액제 사업 가스사업 내부거래 등 합 계 매출액 16,556,123 64,452,029 6,358,897,429 (24,004,761) 6,415,900,820 영업이익(손실) 12,095,701 (3,547,092) 97,719,984 (24,193,458) 82,075,135 감가상각비(주1) 3,742 978,361 42,220,191 - 43,202,294 (주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다. ② 중단영업 (단위: 천원) 구 분 부동산 개발 등 매출액 489,746,410 영업이익 75,675,334 감가상각비(주1) 10,125,614 (주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다. (단위: 천원) 구 분 Green Chemicals Biz Life Science Biz. 부동산 개발 등 내부거래 등 합 계 매출액 802,836,428 306,602,745 330,786,505 89,930,925 1,530,156,603 영업이익(손실) 46,354,631 12,687,169 27,719,023 (17,225,324) 69,535,499 감가상각비(주1) 30,284,168 18,260,064 6,377,528 29,492,810 84,414,570 (주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다. 23-3 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같으며, 부채의 대부분은 보고부문 별로 관리되지 않아 보고부문별 부채는 공시하지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 투자부문 혈액제 사업 가스사업 내부거래 등 합 계 총자산 1,257,968,520 331,663,960 3,755,607,242 (539,631,975) 4,805,607,747 고정자산 (주1) 1,006,074 239,351,658 1,254,071,307 (96,114,932) 1,398,314,107 (주1) 유형자산 및 무형자산입니다. (단위: 천원) 구 분 투자부문 혈액제 사업 가스사업 부동산 개발 등 내부거래 등 합 계 총자산 897,273,545 337,362,129 3,940,485,172 411,262,389 (534,785,091) 5,051,598,144 고정자산(주1) 1,318,246 275,747,100 1,363,860,145 151,651,655 (135,177,657) 1,657,399,489 (주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 입니다. 23-4 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기 투자부문 혈액제 사업 가스사업 연결조정 합 계 재화 또는 용역의 유형: 제품매출 - 77,113,975 - - 77,113,975 상품매출 - 2,726,274 6,681,089,427 - 6,683,815,701 용역수입 - 168,168 178,074,349 - 178,242,517 배당수입 15,265,064 - - (15,265,064) - 합 계 15,265,064 80,008,417 6,859,163,776 (15,265,064) 6,939,172,193 지리적 시장: 국내 15,265,064 68,666,741 3,129,217,045 (15,265,064) 3,197,883,786 중국 - - 348,725,999 - 348,725,999 일본 - - 653,009,431 - 653,009,431 아시아(중국, 일본제외) - 6,974,375 1,826,930,746 - 1,833,905,121 아메리카 - 984,618 347,019,084 - 348,003,702 유럽 - - 498,870,144 - 498,870,144 기타 - 3,382,683 55,391,327 - 58,774,010 합 계 15,265,064 80,008,417 6,859,163,776 (15,265,064) 6,939,172,193 수익인식시기: 한 시점에 인식 15,265,064 79,840,249 6,681,089,427 (15,265,064) 6,760,929,676 기간에 걸쳐 인식 - 168,168 178,074,349 - 178,242,517 합 계 15,265,064 80,008,417 6,859,163,776 (15,265,064) 6,939,172,193 한편, 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 24. 비용의 성격별 분류 24-1 당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (12,161,530) 8,859,286 원재료의 사용 49,456,339 37,902,361 상품매출원가 6,468,493,487 5,978,792,447 감가상각비 및 무형자산상각비 49,463,091 43,202,294 인건비 73,724,567 63,487,895 연구비 1,629,800 1,349,292 물류원가 28,035,415 48,235,991 수수료비용 31,680,101 38,794,114 마케팅비용 11,152,131 7,797,737 기타비용 137,703,293 105,404,269 합 계 6,839,176,694 6,333,825,686 24-2 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 56,343,929 49,532,936 퇴직급여 5,164,653 4,519,343 복리후생비 10,561,888 11,506,054 여비교통비 3,689,969 4,025,429 통신비 395,193 370,745 수도광열비 6,833,906 6,242,661 세금과공과 13,674,299 15,022,401 임차료 12,105,749 11,782,569 주식보상비용 251,506 - 감가상각비 24,722,948 20,755,329 수선비 6,638,056 5,473,453 보험료 1,230,491 1,092,460 접대비 2,503,778 2,519,823 운반보관비 8,832,135 48,218,052 사무소모품비 727,699 937,274 차량유지비 2,044,901 2,001,235 교육훈련비 2,151,459 2,441,710 도서비 30,036 9,600 지급수수료 23,763,462 32,983,401 연구비 1,629,799 1,349,291 광고선전비 11,098,011 7,787,178 판매수수료 6,862,710 5,075,880 대손상각비 (환입) (593,920) 12,894 회의비 146,268 127,499 무형자산상각비 1,254,817 979,304 사옥관리비 5,111,740 4,379,575 기술사용료 11,918,310 10,068,901 잡비 588,997 744,100 합 계 219,682,789 249,959,097 25. 영업외손익25-1 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 수입임대료 4,631,668 2,199,574 종속기업및관계기업투자주식처분이익 45,359,731 - 유형자산처분이익 117,489 4,166 무형자산처분이익 17,656 126,862 채무면제이익 - 10,339,352 기타의대손충당금 환입 105,832 - 잡이익 6,764,950 7,616,951 기타수익 합계 56,997,326 20,286,905 기타비용: 재고자산처분손실 1,077,532 1,473,708 종속기업및관계기업투자주식처분손실 289,938 193 유형자산처분손실 468,581 312,815 무형자산처분손실 21,172 - 매출채권처분손실 25,136 - 유형자산손상차손 109,118,521 - 무형자산손상차손 96,500 5,404,359 기타의대손상각비 190,276 5,119,262 매도가능금융자산처분손실 - 1 매도가능금융자산손상차손 - 288,296 기부금 3,476,951 5,456,807 잡손실 16,890,787 10,042,609 기타비용 합계 131,655,394 28,098,050 25-2 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 3,939,402 8,113,061 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분이익 4,476,992 - 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 767,384 - 배당금수익 3,956,277 3,067,202 외환차익 44,562,296 98,925,602 외화환산이익 7,625,349 29,693,312 파생상품평가이익 290,178,157 65,411,356 파생상품거래이익 234,316,102 114,116,527 금융수익 합계 589,821,959 319,327,060 금융원가: 이자비용 46,379,869 39,243,585 외환차손 78,611,521 46,145,238 외화환산손실 2,043,183 4,466,827 파생상품평가손실 289,711,074 85,381,163 파생상품거래손실 183,711,885 159,736,902 금융원가 합계 600,457,532 334,973,715 26. 법인세비용 26-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 등 포함) 62,203,384 54,674,768 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 9,558,126 35,490,349 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,110,338) (6,963,030) 분할로 인한 변동액 - (26,435,559) 연결범위변동 (2,558,062) - 법인세비용 67,093,110 56,766,528 계속영업법인세비용 44,265,721 37,374,658 중단영업법인세비용 22,827,389 19,391,870 26-2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전계속영업순이익 70,073,075 151,067,467 법인세비용차감전중단영업순이익 94,706,097 706,866,973 법인세비용차감 전 순이익 164,779,172 857,934,440 적용세율에 따른 법인세(주1) 35,302,062 198,800,852 조정사항: 비과세수익 및 비공제비용 (4,080,978) (142,292,360) 세액공제 및 이월결손금 변동 (501,630) 982,721 미인식이연법인세변동 33,766,338 20,623,005 기타 2,607,318 (21,347,690) 법인세비용 67,093,110 56,766,528 계속영업법인세비용 44,265,721 37,374,658 중단영업법인세비용 22,827,389 19,391,870 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 40.72% 6.62% (주1) 적용세율은 법인세율 (2억원 이하 11%, 2억원 이상 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%) 과 법인세분 지방소득세율(법인세의 10%)을 고려한 것입니다. 26-3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 연결범위변동 기말금액 국고보조금 - 1,476,811 - - 1,476,811 대손충당금 5,314,138 4,053 - - 5,318,191 무형자산 32,943,891 137,534 - - 33,081,425 미수이자 (152,082) 10,474 - 138,965 (2,643) 미지급비용 765,190 283,970 - (485,440) 563,720 외화환산 (1,829,906) 2,739,595 (10,261) (94,987) 804,441 유가증권 (71,050,674) 9,449,486 (2,967,992) (998,652) (65,567,832) 유형자산 (40,315,224) (1,105,616) - 2,704,378 (38,716,462) 이월세액공제 1,900,578 164,253 - (144,588) 1,920,243 재고자산 303,202 (171,884) - (7,596) 123,722 충당금 (34,484,639) - - - (34,484,639) 퇴직급여 212,837 (770,073) 878,929 - 321,693 기타 (61,920,465) (19,666,392) (11,013) 1,445,982 (80,151,888) 합 계 (168,313,154) (7,447,789) (2,110,337) 2,558,062 (175,313,218) 이연법인세부채 (176,093,691) (177,272,363) 이연법인세자산 7,780,537 1,959,145 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 인적분할로 인한 변동 기말금액 국고보조금 5,377,150 (164,308) - (5,212,842) - 대손충당금 5,449,692 (18,044,285) - 17,908,731 5,314,138 무형자산 7,567,888 26,140,785 - (764,782) 32,943,891 미수이자 (119,650) (33,054) - 622 (152,082) 미지급비용 3,314,943 2,361,990 - (4,911,743) 765,190 외화환산 (5,018,316) 2,638,091 550,319 - (1,829,906) 유가증권 (77,464,390) 19,716,204 (16,986,493) 3,684,005 (71,050,674) 유형자산 (58,189,378) 18,602,539 - (728,385) (40,315,224) 이월세액공제 26,623,008 (9,070,688) - (15,651,742) 1,900,578 자기주식 172,374 (172,374) - - - 재고자산 3,219,789 4,774,072 - (7,690,659) 303,202 준비금 (1,290,667) 1,183,111 - 107,556 - 충당금 (6,305,035) (26,379,190) - (1,800,414) (34,484,639) 퇴직급여 2,230,605 (1,540,284) 578,729 (1,056,213) 212,837 기타 (38,390,819) (22,104,368) 8,894,415 (10,319,693) (61,920,465) 합 계 (132,822,806) (2,091,759) (6,963,030) (26,435,559) (168,313,154) 이연법인세부채 (147,232,585) (176,093,691) 이연법인세자산 14,409,779 7,780,537 26-4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유가증권 7,300,580 639,425 유형자산 26,406,682 - 기타 96,879 126,529 27. 주당이익 27-1 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 97,686,062,053 801,167,911,903 비지배지분귀속 순이익 26,924,916,511 83,255,072,358 지배지분귀속순이익 70,761,145,542 717,912,839,545 차감: 우선주배당금 (882,042,200) (1,086,764,000) 차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분 (4,416,571,749) (81,355,475,204) 보통주소유주 귀속 당기순이익 65,462,531,593 635,470,600,341 우선주소유주 귀속 당기순이익 5,298,613,949 82,442,239,204 가중평균 유통보통주식수 16,606,710 20,769,224 가중평균 유통우선주식수 1,357,052 2,693,238 기본보통주당이익 3,942 30,597 기본우선주당이익(주1) 3,905 30,611 (주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당의 지급이나 잔여재산분배시 일반 보통주와 지급순위가 동일합니다. 27-2 당기 및 전기의 계속영업 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 계속영업 당기순이익 25,807,354,431 113,692,809,595 비지배지분귀속순이익 (손실) (6,687,136,805) 48,210,456,240 지배지분귀속순이익 32,494,491,236 65,482,353,355 차감: 우선주배당금 (405,045,909) (99,126,050) 차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분 (2,028,150,490) (7,420,605,513) 보통주소유주 귀속 계속영업 당기순이익 30,061,294,837 57,962,621,792 우선주소유주 귀속 계속영업 당기순이익 2,433,196,399 7,519,731,563 가중평균 유통보통주식수 16,606,710 20,769,224 가중평균 유통우선주식수 1,357,052 2,693,238 계속영업 기본보통주당이익 1,810 2,791 계속영업 기본우선주당이익(주1) 1,793 2,792 (주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당의 지급이나 잔여재산분배시 일반 보통주와 지급순위가 동일합니다. 27-3 당기 및 전기의 중단영업 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 중단영업 당기순이익 71,878,707,622 687,475,102,308 비지배지분귀속순이익 33,612,053,316 35,044,616,118 지배지분귀속순이익 38,266,654,306 652,430,486,190 차감: 우선주배당금 (476,996,291) (987,637,950) 차감: 추가배당가능이익 중 우선주귀속분 (2,388,421,259) (73,934,869,691) 보통주소유주 귀속 중단영업 당기순이익 35,401,236,756 577,507,978,549 우선주소유주 귀속 중단영업 당기순이익 2,865,417,550 74,922,507,641 가중평균 유통보통주식수 16,606,710 20,769,224 가중평균 유통우선주식수 1,357,052 2,693,238 중단영업 기본보통주당이익 2,132 27,806 중단영업 기본우선주당이익(주1) 2,112 27,819 (주1) 1997년 개정 이전의 구 상법에 따라 발행된 우선주로서, 동 우선주는 배당의 지급이나 잔여재산분배시 일반 보통주와 지급순위가 동일합니다. 당기말 현재 지배기업이 부여한 주식선택권은 외가격으로 희석효과가 없으므로, 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다. 27-4-1 지배기업의 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기산일 결산일 일수 주식수 가중평균유통보통주식수 기초발행주식 2018.1.1 2018.12.31 365 10,784,283 10,784,283 자기주식 의 취득 2018.1.17 2018.12.31 349 (12,137) (11,605) 현물출자 2018.4.18 2018.12.31 258 8,253,572 5,834,032 가중평균유통보통주식수 19,025,718 16,606,710 (단위: 주) 구 분 기산일 결산일 일수 주식수 가중평균유통보통주식수 기초발행주식 2017.1.1 2017.12.31 365 24,303,255 24,303,255 자기주식 2017.1.1 2017.12.31 365 (3,236,603) (3,236,603) 자기주식의 처분으로 인한 변동 2017.6.22 2017.12.31 193 1,297,483 686,066 인적분할로 인한 변동 2017.12.1 2017.12.31 31 (11,579,852) (983,494) 가중평균유통보통주식수 10,784,283 20,769,224 27-4-2 지배기업의 당기 및 전기의 가중평균유통우선주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기산일 결산일 일수 주식수 가중평균유통우선주식수 기초발행주식 2018.1.1 2018.12.31 365 1,358,455 1,358,455 자기주식의 취득 2018.1.17 2018.12.31 349 (1,467) (1,403) 가중평균유통우선주식수 1,356,988 1,357,052 (단위: 주) 구 분 기산일 결산일 일수 주식수 가중평균유통우선주식수 기초발행주식 2017.1.1 2017.12.31 365 2,817,125 2,817,125 인적분할로 인한 변동 2017.12.1 2017.12.31 31 (1,458,670) (123,887) 가중평균유통우선주식수 1,358,455 2,693,238 28. 연결현금흐름표 28-1 당기 및 전기의 영업에서 창출된 연결현금흐름에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(주1) 전기(주1) 감가상각비(주2) 57,827,842 121,187,738 무형자산상각비 1,760,863 6,429,127 주식보상비용 1,691,813 - 퇴직급여 6,991,996 18,403,830 대손상각비(환입) (280,462) - 기타의대손상각비 84,443 5,119,262 재고자산평가손실 171,987 21,956,102 유형자산및투자부동산처분이익 (117,489) (1,999,709) 무형자산처분이익 (17,656) (554,503) 매도가능금융자산처분손실 - 74,400 매도가능금융자산손상차손 - 648,296 관계기업투자주식처분이익 (44,139,381) - 종속기업주식주식처분이익 (31,990,945) - 관계기업투자주식처분손실 289,938 - 유형자산처분손실 468,581 1,725,082 무형자산처분손실 21,172 1,823,877 유형자산손상차손 109,118,521 - 무형자산손상차손 96,500 10,639,197 이자수익 (5,691,687) (12,496,802) 배당금수익 (4,015,062) (5,522,813) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 (767,384) - 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분이익 (4,476,992) - 파생상품평가이익 (292,201,059) (68,764,706) 파생상품거래이익 (235,442,001) (119,680,131) 외화환산이익 (7,647,413) (35,049,188) 이자비용 59,562,837 75,224,174 파생상품평가손실 290,951,663 88,777,190 파생상품거래손실 184,394,161 163,833,964 외화환산손실 3,372,439 8,059,992 지분법손익 (53,289,727) (94,860,813) 법인세비용 67,093,110 56,766,528 중단영업처분이익 - (604,387,336) 기타 (1,767,371) (74,914,729) 합 계 102,053,237 (437,561,971) (주1) 중단영업손익이 포함된 금액입니다. (주2) 유형자산과 투자부동산의 감가상각비입니다. 28-2 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 (124,506,488) (131,947,966) 기타채권 1,942,656 706,087 재고자산 (93,407,372) (252,260,876) 기타유동자산 47,917,648 (86,629,414) 계약자산 및 계약원가 (109,309,933) (38,738,459) 기타비유동자산 3,128,135 26,207 매입채무 55,456,409 60,704,879 기타채무 20,118,426 22,801,050 기타유동부채 (85,546,273) 14,583,687 계약부채 29,590,940 38,053,799 기타비유동부채 8,553 2,011,973 충당부채 (197,471) 2,726,840 퇴직금의 지급 (1,182,892) (943,902) 사외적립자산의 증가 (9,631,825) (22,655,977) 관계사전출입 및 타계정대체 (311,731) 286,753 파생상품의 거래정산 - 3,491,355 합 계 (265,931,218) (387,783,964) 28-3 당기 및 전기의 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 타계정대체 161,845,739 332,931,629 장기차입금 유동성대체 307,516,720 168,789,720 사채의 유동성대체 304,785,008 - 현물출자 325,498,426 - 28-4 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현흐름 유동성대체 연결범위변동 기타(주1) 당기말 단기차입금 844,943,686 (36,028,396) - (68,000,000) (6,476,100) 734,439,190 유동성장기부채 130,001,270 (57,121,270) 307,516,720 (346,439,600) - 33,957,120 유동성사채 - (18,000,000) 304,785,008 (81,480,227) 598,860 205,903,641 미지급배당금 7,045 (31,191,573) - - 31,202,984 18,456 사채 730,498,026 68,849,353 (304,785,008) (52,173,897) 5,768,814 448,157,288 장기차입금 345,768,113 373,854,600 (307,516,720) (354,505,000) - 57,600,993 파생상품 148,465 (120,934) - - 28,775 56,306 (주1) 장기차입금의 계정재분류효과 및 금융리스부채 및 할부구매계약에 따른 채무의 시간경과에 따른 유동성대체,당기말 현재 지급되지 않은 특별배당의 발생, 이자부차입금의 미지급이자 발생이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자의 지급을 영업 활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현흐름 환율변동 공정가치변동 기타(주1) 전기말 단기차입금 675,332,258 333,128,770 (30,042,944) (133,165,027) (309,371) 844,943,686 유동성장기부채 269,889,129 (232,917,813) - (76,769,620) 169,799,574 130,001,270 유동성사채 457,917,891 (455,150,000) - (220,821,785) 218,053,894 - 미지급배당금 6,323 (27,544,010) - - 27,544,732 7,045 사채 882,547,298 296,758,040 - (255,126,520) (193,680,792) 730,498,026 장기차입금 436,451,951 277,624,400 - (189,181,350) (179,126,888) 345,768,113 파생상품 778,191 (14,268) - - (615,458) 148,465 (주1) 장기차입금의 계정재분류효과 및 금융리스부채 및 할부구매계약에 따른 채무의 시간경과에 따른 유동성대체,당기말 현재 지급되지 않은 특별배당의 발생, 이자부차입금의 미지급이자 발생이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자의 지급을 영업 활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 29. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 대여금 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 29-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1%포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품의 장부가액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 274,156,830 10,000,000 장기차입금 - 246,748,520 금융부채 합계 274,156,830 256,748,520 보고기간종료일 현재 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 1% 포인트 상승 1% 포인트 하락 단기차입금 (2,741,568) 2,741,568 (100,000) 100,000 장기차입금 - - (2,467,485) 2,467,485 합 계 (2,741,568) 2,741,568 (2,567,485) 2,567,485 (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 875,217,414 1,362,300,526 501,800,178 1,022,862,820 CNY 11,359 - 16,701 - EUR - - 968,244 159,541 GBP - - - - JPY - - - 257,399 SAR - - 152,492 386,934 SGD 2,283,499 2,384,126 - - AED - - 59,042 - 합 계 877,512,272 1,364,684,652 502,996,657 1,023,666,694 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (24,354,156) 24,354,156 (26,053,132) 26,053,132 CNY 568 (568) 835 (835) EUR - - 40,435 (40,435) GBP - - - - JPY - - (12,870) 12,870 SAR - - (11,722) 11,722 SGD (5,031) 5,031 - - AED - - 2,952 (2,952) 합 계 (24,358,619) 24,358,619 (26,033,502) 26,033,502 (3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편, 연결기업의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 5% 상승시 5% 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 10,405,971 (10,405,971) 법인세효과 (2,518,245) 2,518,245 법인세효과 차감후 기타포괄손익 7,887,726 (7,887,726) 29-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결기업에 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 5에 기술된 금융자산 장부금액입니다. (2) 기타의 자산 현금성자산, 장ㆍ단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등 으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 29-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로 서 할인되지 않은 계약상 의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 671,914,909 - - - 671,914,909 단기차입금 742,784,876 - - - 742,784,876 유동성장기부채 246,133,941 - - - 246,133,941 기타유동부채(주1) 1,507,298 - - - 1,507,298 사채 12,416,740 197,640,240 287,377,480 - 497,434,460 장기차입금(주2) 1,814,625 29,024,511 29,832,904 732,020 61,404,060 기타비유동부채 - 3,289,098 57,564,695 - 60,853,793 합 계 1,676,572,389 229,953,849 374,775,079 732,020 2,282,033,337 (주1) 예수보증금, 미지급배당금 등입니다. (주2) 상환여부가 불확실한 석유개발사업자금의 상환계획은 5년을 초과하는 기간에 포함였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 504,457,874 - - - 504,457,874 단기차입금 853,003,056 - - - 853,003,056 유동성장기부채 133,892,470 - - - 133,892,470 기타유동부채(주1) 19,432,995 - - - 19,432,995 사채 19,653,700 317,120,188 483,367,220 - 820,141,108 장기차입금(주2) 13,591,814 166,161,521 182,737,607 16,210,294 378,701,236 기타비유동부채 - 12,409,728 52,227,116 - 64,636,844 합 계 1,544,031,909 495,691,437 718,331,943 16,210,294 2,774,265,583 (주1) 예수보증금, 미지급배당금 등입니다. (주2) 상환여부가 불확실한 석유개발사업자금의 상환계획은 5년을 초과하는 기간에 포함였습니다. 29-4 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 2,487,038,523 2,908,002,780 (조정: 현금및현금성자산) (88,582,094) (293,015,116) 조정부채 2,398,456,429 2,614,987,664 자기자본 2,318,569,224 2,143,595,365 부채비율 103.45% 121.99% 30. 공정가치 30-1 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 ㆍ수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 30-2 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 208,119,417 - 6,280,521 214,399,938 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 404,067,923 23,169,687 427,237,610 금융자산 합계 208,119,417 404,067,923 29,450,208 641,637,548 금융부채: 위험회피파생상품 - 56,307 - 56,307 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 291,843,250 - 291,843,250 금융부채 합계 - 291,899,557 - 291,899,557 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 매도가능금융자산 159,305,861 - 7,683,160 166,989,021 당기손익인식금융자산 - 64,001,175 26,163,000 90,164,175 금융자산 합계 159,305,861 64,001,175 33,846,160 257,153,196 금융부채: 위험회피파생상품 - 1,136,100 - 1,136,100 당기손익인식금융부채 - 83,785,483 - 83,785,483 금융부채 합계 - 84,921,583 - 84,921,583 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략 하였습니다. 31. 주식선택권31-1-1 지배기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 부여시점 발행할 주식수 행사기간 행사가격 부여일의 공정가치 2018.3.8 30,000 2020.3.9 ~ 2025.3.8 46,290 11,860 31-1-2 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 용 부여일의 주식가격 42,100 행사가격 46,290 기대변동성 31.60% 무위험이자율 2.66% 31-1-3 당기의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 발행할 주식수 평가금액 신규부여 기말 기초 증가 기말 30,000 30,000 - 148,256 148,256 31-2-1 연결기업의 종속기업인 SK가스(주)는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 부여시점 발행할 주식수 행사기간 행사가격 부여일의 공정가치 1-1차 2018.3.26 15,000 2020.3.27~2025.3.26 95,290 11,759 1-2차 2018.3.26 15,000 2021.3.27~2025.3.26 102,910 9,347 31-2-2 연결기업의 종속기업인 SK 가스(주)가 부여한 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1-1차 1-2차 부여일의 주식가격 92,500 92,500 행사가격 95,290 102,910 기대변동성 15.90% 15.90% 무위험이자율 2.577% 2.577% 31-2-3 연결기업의 종속기업인 SK 가스(주)가 부여한 주식선택권의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 발행할 주식수 평가금액 신규부여 기말 기초 증가 기말 30,000 30,000 - 103,250 103,250 32. 인적분할 및 중단영업손익 지배기업은 2017년 12월 1일을 분할기일로 에스케이케미칼 주식회사를 인적분할하였습니다.32-1 분할관련 일반내용상법 제 530조의 2 내지 530조의 11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정하는 단순인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 Green Chemicals Biz(PET 수지, 바이오디젤, 정보통신소재, 고기능성 PETG 수지, 폴리에스터 접착제,탄소섬유 복합 소재 등)와 Life Science Biz.(의약품, 의료기기 등)의 사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하였습니다. 이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2017년 11월 30일)현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다. 주식의 종류 에스케이케미칼 주식회사 보통주 0.5177867 우선주 0.5177867 상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 주식의 종류 분할전 분할후 분할존속회사 분할신설회사 에스케이디스커버리 주식회사 에스케이케미칼 주식회사 보통주 22,364,135 10,784,283 11,579,852 우선주 2,817,125 1,358,455 1,458,670 32-2 인적분할 회계처리① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할전 장부금액으로 계상하였습니다.② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 32-3 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 전기 중 분할을 통해 에스케이케미칼 주식회사와 그 종속기업의 재무제표로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 전 기 자산 Ⅰ. 유동자산 665,945,863 1. 현금및현금성자산 166,101,599 2. 매출채권및기타채권 206,816,846 3. 재고자산 284,799,176 4. 기타유동자산 8,228,242 Ⅱ. 비유동자산 1,250,704,760 1. 장기금융자산 476,043 2. 보증금 4,415,700 3. 공동지배기업투자주식 7,514,425 4. 유형자산 1,096,014,984 5. 무형자산 53,216,586 6. 투자부동산 61,591,370 7. 기타비유동자산 677,579 8. 이연법인세자산 26,798,073 자산총계 1,916,650,623 부채 Ⅰ. 유동부채 684,514,096 1. 매입채무및기타채무 235,783,257 2. 단기차입금 133,165,027 3. 유동성장기부채 297,591,405 4. 미지급법인세 51,467 5. 기타유동부채 12,898,754 6. 유동성충당부채 5,024,186 Ⅱ. 비유동부채 490,735,166 1. 사채 255,126,520 2. 장기차입금 194,017,256 3. 확정급여부채 16,313,345 4. 기타비유동부채 21,287,402 5. 이연법인세부채 362,514 6. 충당부채 3,628,129 부채총계 1,175,249,262 순자산 장부금액 741,401,361 32-4 중단영업손익인적분할로 인하여 전기 중단영업으로 분류된 주요 연결포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 매출액 1,199,370,098 매출원가 938,833,355 매출총이익 260,536,743 판매비와관리비 218,720,267 영업이익 41,816,476 순기타손익 (10,607,028) 순금융손익 (23,719,498) 지분법이익 2,167,292 중단영업처분이익(주1) 604,387,336 법인세비용차감전순이익 614,044,578 법인세수익 (5,015,730) 중단영업당기순이익 619,060,308 (주1) 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류 합니다. 소유주분배예정자산집단의 장부금액 이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지 분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채 를 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급 배당금을 인식하고 있습니다. 미지급배 당금은 분배될사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배 의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다. 32-5 중단영업 현금흐름인적분할로 인하여 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 33,455,081 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (73,512,656) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (27,885,835) 32-6 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.한편, 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할기일인 2017년 12월 1일 이전에 발생하였던 지배기업의 분할신설법인인 에스케이케미칼 주식회사의 기존채무를 연대하여 상환할 의무를 부담하고 있습니다. 33. SK 디앤디(주) 매각 및 중단영업손익 33-1 연결기업은 2018년 9월 18일 이사회 결의에 의거하여 공동 경영을 통한 에스케이디앤디(주)의 기업가치 제고를 위해 연결기업 보유 지분의 11%를 24,750,044천원에 매각하여 지배력이 상실되었으며, 이와 관련하여 30,770,595천원의 중단영업처분이익을 인식하였습니다. 한편, 비교 표시된 전기의 연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었습니다. 33-2 연결포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기의 중단영업손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 489,746,410 330,786,505 매출원가 368,621,550 247,699,094 매출총이익 121,124,860 83,087,411 판매비와관리비 45,449,526 55,368,388 영업이익 75,675,334 27,719,023 순기타손익 29,868,517 64,291,052 순금융손익 (8,756,264) 568,931 지분법이익(손실) (2,081,490) 243,388 법인세비용차감전순이익 94,706,097 92,822,394 법인세비용 22,827,389 24,407,600 중단영업당기순이익 71,878,708 68,414,794 33-3 중단영업에서 발생한 내부거래 제거 전 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 (164,708,155) (157,468,027) Ⅱ. 투자활동현금흐름 (190,593,420) 190,923,655 Ⅲ. 재무활동현금흐름 353,681,337 (33,553,654) 34. 전기오류수정 연결기업은 연결재무제표 작성시 연결실체 내의 거래 및 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익을 모두 제거하고 있습니다. 한편, 2016년 중 연결범위가 변동되어 연결실체 내의 거래 및 연결기업과 관계기업간 거래에서 발생한 미실현손익을 실현손익으로 회계처리해야 했습니다. 하지만, 연결기업은 2016년 중 동 미실현손익이 모두 실현되었음에도 불구하고, 2017년 연결재무제표 작성시 동 미실현손익을 모두 제거하였으며, 2017년도초와 2017년도말 재무제표에 이러한 오류가 포함되어 있음을 발견하였습니다. 비교표시된 2017년 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 오류수정의 영향을 받는 전기 연결재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 전기초 수정전 수정후 수정전 수정후 자산: 관계기업투자 757,783,463 763,478,961 672,223,800 678,672,465 유형자산 1,301,317,878 1,319,206,340 2,327,441,670 2,345,330,132 부채: 이연법인세부채 171,569,918 176,093,691 143,133,902 147,232,585 자본: 이익잉여금 1,818,032,236 1,837,092,423 1,170,706,960 1,190,945,404 (단위: 천원) 구 분 전 기 전전기 수정전(주1) 수정후 수정전 수정후 기타수익 20,286,905 20,286,905 7,189,344 25,077,806 관계기업과 공동기업에 대한 지분법이익 93,203,300 92,450,133 4,002,372 10,451,037 계속영업법인세비용 36,949,568 37,374,658 54,353,549 58,452,232 연결당기순이익 802,346,169 801,167,912 175,864,770 196,103,214 연결당기순이익 - 지배기업의 소유주지분 719,091,097 717,912,840 82,616,919 102,855,363 (주1) SK 디앤디(주)의 중단영업분류에 따른 변동이 반영되었습니다. 대한 주당순이익> (단위: 원) 구 분 전 기 전전기 수정전(주1) 수정후 수정전 수정후 보통주주당순이익 30,647 30,597 3,453 4,301 우선주주당순이익 30,661 30,611 3,503 4,351 계속영업 보통주주당순이익 2,841 2,791 1,911 2,758 계속영업 우선주주당순이익 2,842 2,792 1,939 2,790 (주1) SK 디앤디(주)의 중단영업분류에 따른 변동이 반영되었습니다. 전기오류로수정으로 인한 소급 재작성 효과가 영업활동으로 인한 현금흐름, 투자활동으로 인한 현금흐름 및 재무활동으로 인한 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. 35. 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건35-1 연결기업은 2019년 1월 18일 이사회 결의에 의거하여 장기투자자산인 China Gas Holdings. Ltd.를 시간외 대량매매(Block deal) 방식으로 처분 하였습니다. 35-2 연결기업의 종속기업인 당진에코파워(주)는 보유한 발전사업허가를 기존 석탄화력발전에서 복합화력발전(LNG/LPG)으로 전환을 추진해왔습니다. 이와 관련하여 2019년 1월 30일 정부로부터 사업부지, 원동력의 종류 및 설비용량에 대한 '발전사업허가 변경' 승인을 받았습니다.35-3 연결기업은 연결기업의 종속기업인 SK플라즈마(주)의 오산공장을 2019년 3월19일 정기주주총회에서 매각하기로 결정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 50 기 2018.12.31 현재 제 49 기 2017.12.31 현재 제 48 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 67,423,800,922 32,249,675,803 535,522,143,987 현금및현금성자산 1,768,520,581 29,314,946,326 127,444,618,947 단기금융자산 60,081,287,671 매출채권및기타채권 5,565,000,000 100,673,053 228,244,814,261 재고자산 175,601,897,691 기타유동자산 8,992,670 2,834,056,424 4,230,813,088 비유동자산 1,190,544,718,604 865,023,868,751 1,913,706,244,242 장기금융자산 7,004,126,239 11,299,928,541 16,237,404,351 장기대여금 130,804,493 보증금 86,332,000 84,173,700 6,580,866,490 관계기업및공동기업투자 742,676,191,960 383,392,916,635 388,483,429,960 종속기업투자주식 439,771,994,060 468,928,604,060 574,383,514,375 유형자산 175,852,177 352,245,815 790,501,190,884 무형자산 830,222,168 966,000,000 48,026,673,253 투자부동산 88,867,780,436 기타비유동자산 494,580,000 자산총계 1,257,968,519,526 897,273,544,554 2,449,228,388,229 부채 유동부채 136,742,750,777 13,991,676,180 571,839,778,591 매입채무및기타채무 2,590,038,796 2,074,290,101 213,296,361,862 단기차입금 15,000,000,000 95,898,684,629 유동성장기부채 105,951,700,162 244,633,482,768 미지급법인세 13,094,004,429 11,852,896,719 1,268,199,740 기타유동부채 107,007,390 64,489,360 16,078,274,442 유동성충당부채 664,775,150 비유동부채 143,632,793,640 250,241,290,934 628,024,845,236 사채 98,880,626,741 204,692,499,212 531,873,207,182 장기차입금 50,463,892,316 확정급여부채 2,722,628,294 2,091,820,058 17,819,578,988 이연법인세부채 42,029,538,605 43,456,971,664 7,890,920,888 충당부채 19,977,245,862 부채총계 280,375,544,417 264,232,967,114 1,199,864,623,827 자본 자본금 111,677,150,000 70,409,290,000 135,601,900,000 자본잉여금 515,858,504,758 231,627,938,339 326,127,554,604 기타자본항목 (1,097,415,434,185) (1,096,851,569,575) (98,068,499,377) 기타포괄손익누계액 (2,007,619,316) 2,896,688,470 5,998,212,003 이익잉여금 1,449,480,373,852 1,424,958,230,206 879,704,597,172 자본총계 977,592,975,109 633,040,577,440 1,249,363,764,402 부채와자본총계 1,257,968,519,526 897,273,544,554 2,449,228,388,229 포괄손익계산서 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업수익 15,265,064,340 16,556,122,750 13,012,516,044 영업비용 7,698,911,632 4,460,422,078 3,545,081,901 영업이익 7,566,152,708 12,095,700,672 9,467,434,143 기타수익 75,627,498,265 328,754 1,122,482,043 기타비용 29,355,577,301 288,296,665 402,927,946 금융수익 821,051,653 574,122,868 570,404,450 금융원가 8,206,189,502 7,937,196,858 7,932,033,809 법인세비용차감전계속영업이익 46,452,935,823 4,444,658,771 2,825,358,881 계속영업법인세비용 13,154,165,233 32,033,684,937 (1,171,498,233) 계속영업당기순이익(손실) 33,298,770,590 (27,589,026,166) 3,996,857,114 중단영업당기순이익 640,246,863,605 7,689,856,822 당기순이익 33,298,770,590 612,657,837,439 11,686,713,936 기타포괄손익 (4,505,958,480) (3,250,556,150) (2,552,350,467) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (3,101,523,533) (2,443,225,656) 매도가능금융자산평가이익(손실) (3,101,523,533) (2,406,604,478) 파생상품평가이익(손실) (36,621,178) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (4,505,958,480) (149,032,617) (109,124,811) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (3,450,266,145) 확정급여부채의 재측정요소 (1,055,692,335) (149,032,617) (109,124,811) 당기총포괄이익 28,792,812,110 609,407,281,289 9,134,363,469 주당이익 보통주주당순이익 (단위 : 원) 1,856 26,111 483 우선주주당순이익 (단위 : 원) 1,819 26,125 533 계속영업 보통주주당이익 (단위 : 원) 1,856 (1,176) 165 계속영업 우선주주당이익 (단위 : 원) 1,819 (1,176) 182 자본변동표 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금