삼아알미늄 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 55 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 54 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
삼아알미늄 주식회사

1. 회사의 개요

삼아알미늄주식회사(이하 "당사")는 1969년 6월 25일 알미늄 호일 및 접합알미늄박지, 기타 가공제품을 제조ㆍ판매하기 위하여 대한민국 법률에 따라 설립되어 1969년8월 16일자로 경제기획원으로부터 일본 소재 TOYO ALUMINIUM K.K.(이하"동양")와 체결한 합작투자계약을 인가(수정합작투자계약 1980년 7월 18일자) 받았습니다.당사는 1980년 12월 5일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당사의 납입자본금은 1979년 12월 31일까지 200,000천원으로 동양이 50%, 내국인이 50%를 소유하고 있었으나, 재평가적립금 중 1980년 1월 8일자로 605,000천원과1988년 11월 1일자로 575,000천원을 자본전입하여 무상증자하였으며, 1980년 11월12일자로 345,000천원을 공모증자하였습니다. 그리고, 2000년 10월 18일자로 재평가적립금 중 1,723,885천원을 무상증자하였으며, 2007년 4월 23일자로 2,051,115천원을 유상증자하였습니다. 또한, 2023년 1월 27일자로 1,855,958천원을 유상증자하여 당기말 현재 납입자본금은 총 7,355,958천원입니다.

한편, 당사는 2011년 4월 5일 보통주를 액면가 5,000원에서 500원으로 주식분할 (10:1)하여, 발행주식 총수는 1,100,000주에서 11,000,000주로 변경되었습니다.

또한, 당사는 제3자배정 유상증자로 2023년 1월 27일 3,711,916주가 추가 발행됨에 따라 당사의 발행주식 총수는 14,711,916주가 되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 별도재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 별도재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 별도재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대 한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추 정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채 에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비 유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상 품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

약정의 조건

°공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목

°공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목

°공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

°공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

°유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 별도재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정할인율을 사용합니 다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 별도재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(4)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건물	40년

구축물	10,30년

기계장치	10년

공기구와비품	6년

차량운반구	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며, 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은당 기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 기타손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 기타손익 항목에 당기손익으로 인식됩 니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니 다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항 목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익 일부로 기타손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-3) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다.

금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(8) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 금융원가로 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 금융손익 항목으로 인식합니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(10) 종속기업과 관계기업에 대한 투자

종속기업과 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업과 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 별도재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업과 관계기업에 대한 투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업과 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

종속기업과 관계기업에 대한 투자는 피투자자가 종속기업과 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분 해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업과 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업과 관계기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업과 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 종속기업과 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업 및 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업과 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업과관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 종속기업과 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업과 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사가 종속기업 및 관계기업과 거래를 하는 경우, 종속기업과 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업과 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 별도재무제표에 인식하고 있습니다.

(11) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 가. 재화의 판매

재화 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

나. 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 기간에 걸친 수익으로 인식하고 있으며, 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 다만, 용역제공 계약의결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(13) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 당사는 상당한 기간을 1년으로 판단하였습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 외화환산

별도재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 별도재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.

보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

별도재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다 . 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 별도재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다.

이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(17) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 상기된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 별도재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

3. 부문정보

(1) 부문의 구분부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요재화

압연 및 가공	AL-FOIL 및 포장재

전자부품 판매	USB 등

(2) 부문수익 및 부문손익당기와 전기 중 매출 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	압연 및 가공	전자부품	합계

매출액	229,492,028	9,164,081	238,656,109

영업이익	4,289,676	202,604	4,492,280

(전기) (단위: 천원)

구 분	압연 및 가공	전자부품	합계

매출액	272,417,017	289,593	272,706,610

영업이익	22,123,456	289,593	22,413,049

(3) 지역별 정보당기 및 전기 중 지역별 영업현황(고객의 소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	국내	아시아	미주	유럽	기타	합계

매출액	107,842,516	47,909,307	48,733,320	34,028,827	142,139	238,656,109

(전기) (단위: 천원)

구 분	국내	아시아	미주	유럽	기타	합계

매출액	111,153,188	77,430,466	49,514,793	34,569,688	38,475	272,706,610

(4) 주요 고객에 대한 정보당사는 대한민국에서 영업하고 있으며, 당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A사 (*)	41,132,149	17.2%	43,952,004	16.1%

B사 (*)	37,874,658	15.9%	39,685,524	14.6%

(*) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'의 문단 34에 따라, 당사는 동일 지배력 하에 있는 것으로 당사가 인지하고 있는 기업들을 단일고객으로 간주하여 집계하였습니다.

4. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	41,722,349	45,877,479

손실충당금	(360,009)	(220,271)

매출채권(순액)	41,362,340	45,657,208

(2) 신용위험 및 대손충당금당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일~90일입니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월초과 9개월이하	14,252	104

9개월초과 12개월이하	-	-

12개월초과	-	3

합 계	14,252	107

(4) 당기말과 전기말 현재 개별평가로 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이하	260,640	347,413

12개월 초과	175,543	-

합 계	436,183	347,413

(5) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	220,271	380,788

설정(환입)	139,738	(68,264)

제각	-	(92,253)

기말 금액	360,009	220,271

(6) 금융자산의 양도

당사는 수출매출채권을 신한은행에 양도하였으나, 금융자산의 제거 요건을 충족하지못하는 금액(당기말: 198,936천원, 전기말: 123,592천원)을 부채로 인식하고 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	1,649	1,649

7. 종속기업 및 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주요영업활동	법인설립영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속기업	(주)삼아소이전자	도매업	서울	12월	100.0	3,461,000	883,229	100.0	3,461,000	2,219,130

관계기업	(주)퀀텀인더스트리	제조업	평택	12월	33.0	3,267,000	2,884,225	33.0	3,267,000	2,993,086

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	당기말

(주)삼아소이전자	2,219,130	(1,335,901)	883,229

(주)퀀텀인더스트리	2,993,086	(108,861)	2,884,225

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	전기말

(주)삼아소이전자	2,017,000	202,130	2,219,130

(주)퀀텀인더스트리	2,974,970	18,116	2,993,086

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	(주)삼아소이전자	(주)퀀텀인더스트리

종속기업 및 관계기업 기말 순자산(A)	894,844	8,743,679

당사 지분율(B)	100%	33%

순자산 지분금액(A x B)	894,844	2,885,414

영업권	-	-

(-) 내부거래효과 제거	(11,615)	(1,189)

기말 장부금액	883,229	2,884,225

(전기말) (단위: 천원)

구 분	(주)삼아소이전자	(주)퀀텀인더스트리

종속기업 및 관계기업 기말 순자산(A)	1,595,142	9,078,171

당사 지분율(B)	100%	33%

순자산 지분금액(A x B)	1,595,142	2,995,796

영업권	660,950	-

(-) 내부거래효과 제거	(36,962)	(2,710)

기말 장부금액	2,219,130	2,993,086

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)삼아소이전자	3,809,367	2,914,523	894,844	38,410,978	(700,299)

(주)퀀텀인더스트리	11,541,485	2,797,806	8,743,679	9,648,359	(334,492)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)삼아소이전자	7,601,686	6,006,544	1,595,142	39,638,866	203,502

(주)퀀텀인더스트리	10,027,622	949,451	9,078,171	7,053,583	55,993

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품 (*)	21,912,827	(2,341,129)	19,571,698	22,567,405	(1,492,777)	21,074,628

상품 (*)	5,622,172	(28,553)	5,593,619	400,388	(15,443)	384,945

재공품 (*)	19,194,421	(2,062,367)	17,132,054	12,577,731	(1,572,400)	11,005,331

원재료 (*)	41,123,609	(941,222)	40,182,387	35,316,678	(556,057)	34,760,621

저장품	247,363	-	247,363	271,074	-	271,074

미착재고	204,892	-	204,892	2,212,294	-	2,212,294

합 계	88,305,284	(5,373,271)	82,932,013	73,345,570	(3,636,677)	69,708,893

(*) 은행차입금에 대한 담보(재고자산)는 주석 11에서 표시하고 있습니다.

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	미수금	227,641	-	5,797,089	-

미수수익	미수수익	181,463	-	-	-

장기금융상품	장기금융상품	-	2,000	-	2,000

금융리스채권	금융리스채권	-	1,592,063	-	1,567,461

보증금	보증금	20,462	1,633,761	300,000	354,224

현재가치할인차금	(704)	(106,995)	-	(21,733)

소 계	19,758	1,526,766	300,000	332,491

합 계	428,862	3,120,829	6,097,089	1,901,952

(2) 당기 및 전기 중 대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	7,538

환입	-	(7,538)

기말금액	-	-

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	497,099	826,728

선급비용	772,823	748,197

선급부가세	2,281,072	4,196,099

합 계	3,550,994	5,771,024

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	58,628,389	-	-	58,628,389

건물	38,592,180	(14,547,510)	-	24,044,670

구축물	1,095,892	(271,498)	-	824,394

기계장치	139,242,592	(111,598,629)	(1,107,592)	26,536,371

차량운반구	796,391	(625,130)	-	171,261

공기구와비품	14,903,376	(14,003,220)	(23,750)	876,406

건설중인자산	91,619,108	-	-	91,619,108

합 계	344,877,928	(141,045,987)	(1,131,342)	202,700,599

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	48,183,361	-	-	48,183,361

건물	41,780,425	(14,803,391)	-	26,977,034

구축물	1,044,892	(197,059)	-	847,833

기계장치	140,532,592	(106,988,487)	(1,286,362)	32,257,743

차량운반구	834,866	(592,782)	-	242,084

공기구와비품	14,578,358	(13,784,879)	(52,250)	741,229

건설중인자산	38,613,017	-	-	38,613,017

합 계	285,567,511	(136,366,598)	(1,338,612)	147,862,301

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	당기말

토지	48,183,361	10,445,028	-	-	-	58,628,389

건물	26,977,034	225,000	(2,115,277)	-	(1,042,087)	24,044,670

구축물	847,833	51,000	-	-	(74,439)	824,394

기계장치	32,257,743	2,287,060	(629,050)	552,821	(7,932,203)	26,536,371

차량운반구	242,084	-	(10,246)	-	(60,577)	171,261

공기구와비품	741,229	325,018	-	-	(189,841)	876,406

건설중인자산	38,613,017	53,558,912	-	(552,821)	-	91,619,108

합 계	147,862,301	66,892,018	(2,754,573)	-	(9,299,147)	202,700,599

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*1)	감가상각비	전기말

토지	48,183,361	-	-	-	-	48,183,361

건물	26,911,613	1,032,581	-	70,232	(1,037,392)	26,977,034

구축물	1,253,978	336,000	(640,601)	-	(101,544)	847,833

기계장치(*2)	37,535,338	831,458	(25,489)	1,742,843	(7,826,407)	32,257,743

차량운반구	142,401	150,488	-	-	(50,805)	242,084

공기구와비품	837,667	97,500	-	46,368	(240,306)	741,229

건설중인자산	3,945,073	34,997,373	-	(329,429)	-	38,613,017

합 계	118,809,431	37,445,400	(660,090)	1,530,014	(9,256,454)	147,862,301

(*1) 전기 중 사용권자산에서 건물 및 기계장치로 각각 42,106천원, 1,487,908천원 대체되었습니다.
(*2) 기계장치 취득 중 99,143천원은 클린팩토리 구축사업에 따른 국고보조금 수령으로 감소하였습니다.

(3) 정부보조금당사는 2020년 8월 5일 연료전지시스템 구축과 관련하여 국고보조금 186,595천원을 수령하였습니다. 또한, 한국환경공단으로부터 2021년 06월 29일과 11월 30일 두 차례에 걸쳐 스마트생태계구축과 관련하여 국고보조금 996,833천원을 수령하였습니다. 추가로, 한국생산기술연구원으로부터 2021년 10월 8일과 2022년 01월 17일 두 차례에 걸쳐 클린팩토리 구축사업에 따른 국고보조금 99,143천원을 수령하였습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 기계장치 구입에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 상계 후 잔액 각 1,107,592천원, 1,286,362천원을 기계장치로 표시하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 공기구와 비품 구입에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 상계후 잔액 각 23,750천원 및 52,250천원을 공기구와 비품의 차감계정으로 표시하고 있습니다.(4) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사의 차입금 상환을 보장하기 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물,기계장치(*)	164,207,416	115,200,000	운전자금및시설대	75,108,767	한국산업은행

재고자산	76,572,453	29,900,000	수출성장자금대출	23,000,000	한국수출입은행

합 계	240,779,869	145,100,000	98,108,767

(*) 해당 장부금액에는 건설중인자산이 일부 포함되어 있습니다.

(5) 차입원가의 자본화에 적용한 자본화이자율은 5.10%이며, 유형자산으로 자본화한 차입원가는 3,113,752천원입니다. 동금액은 현금흐름표 상 유형자산의 취득 금액에 포함되어 있습니다.

12. 리스거래(1) 당사가 리스이용자인 경우① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	4,586,740	(1,684,100)	2,902,640

차량운반구	802,276	(260,582)	541,694

합 계	5,389,016	(1,944,682)	3,444,334

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	13,787	(2,298)	11,489

차량운반구	547,136	(228,675)	318,461

합 계	560,923	(230,973)	329,950

② 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감가상각	당기말

건물	11,489	4,572,953	(1,681,802)	2,902,640

차량운반구	318,461	373,996	(150,763)	541,694

합 계	329,950	4,946,949	(1,832,565)	3,444,334

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	대체(*)	감가상각	전기말

건물	146,735	13,787	(1,078)	(42,106)	(105,849)	11,489

기계장치	1,594,187	-	-	(1,487,908)	(106,279)	-

차량운반구	303,920	154,205	-	-	(139,664)	318,461

합 계	2,044,842	167,992	(1,078)	(1,530,014)	(351,792)	329,950

(*) 전기 중 사용권자산에서 유형자산 건물 및 기계장치로 각각 42,106천원, 1,487,908천원 대체되었습니다.

③ 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용	지급	당기말

리스부채	308,998	3,163,325	-	122,038	(1,099,090)	2,495,271

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	이자비용	지급	전기말

리스부채	642,167	157,466	(1,070)	13,094	(502,659)	308,998

④ 당사 리스거래의 평균리스기간은 당기말과 전기말 각각 3.34년, 2.82년이며, 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	1,790,729	1,736,964

1년초과 5년이내	835,218	758,307

합 계	2,625,947	2,495,271

(전기말) (단위: 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	121,824	119,319

1년초과 5년이내	204,703	189,679

합 계	326,527	308,998

⑤ 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,099,090	502,659

단기리스 관련 비용	229,522	396,367

소액자산 리스 관련 비용	28,478	12,272

총현금유출액	1,357,090	911,298

(2) 당사가 리스제공자인 경우① 당사는 (주)퀀텀인더스트리에게 당사 소유의 토지 일부를 운용리스로, 건물을 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스기간은 집행가능기간을 고려하여 2054년 9월까지이며, 당기 및 전기 중 인식한 임대료수익 및 이자수익은 각각 111,395천원, 111,395천원입니다.② 당기와 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	이자수익	수취	당기말

금융리스채권	1,567,462	-	-	24,602	-	1,592,064

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	이자수익	수취	전기말

금융리스채권	1,542,860	-	-	24,602	-	1,567,462

③ 당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

5년 이내	-	-

5년 초과	2,088,903	2,088,903

소 계	2,088,903	2,088,903

차감: 미실현수익	(496,839)	(521,441)

리스순투자	1,592,064	1,567,462

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

회원권	289,000	-	289,000	289,000	-	289,000

소프트웨어	162,462	(104,449)	58,013	162,462	(77,372)	85,090

합계	451,462	(104,449)	347,013	451,462	(77,372)	374,090

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	당기말

회원권	289,000	-	-	-	289,000

소프트웨어	85,090	-	-	(27,077)	58,013

합계	374,090	-	-	(27,077)	347,013

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	전기말

회원권	39,000	250,000	-	-	289,000

소프트웨어	112,167	-	-	(27,077)	85,090

합계	151,167	250,000	-	(27,077)	374,090

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	기업운전일반자금	4.69~4.78	28,000,000	28,000,000

외화운전자금대출	5.62	642,938	1,009,927

한국수출입은행	수출포괄금융	4.15	23,000,000	23,000,000

하나은행	기업운전일반자금	-	-	2,300,000

신한은행	일반대출	4.01	5,000,000	8,200,000

수출신용장환어음매입(*)	-	198,936	123,592

국민은행	기업일반운전자금	-	-	5,000,000

농협은행	기업일반운전자금	-	-	5,000,000

기업은행	무역어음한도대출	-	-	3,000,000

외화운전자금대출	-	-	4,435,550

합 계	56,841,874	80,069,069

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다(주석5 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	산업시설대출	2.49~5.67	46,465,829	20,139,410

차감: 유동성장기차입금	(2,666,640)	(2,666,640)

차감 계	43,799,189	17,472,770

15. 전환사채 (1) 당기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 01월 27일

만기일	2028년 01월 31일

사채의 권면총액	10,000,000,000원

표면이자율	0%

만기보장수익률	3%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	100%

전환청구기간	2024.01.27~2027.12.31

전환가액	34,712원

전환가액 조정	(1) 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, (ii) 시가를 하회하는 가격으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 (iii) 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행하여 그 전환가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 (4) 본건 사채 발행일 이후 매 6개월이 경과한 날을 "전환가액 조정일"로 함

(2) 당기말과 전기말 현재 무보증사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행가액	10,000,000	-

전환사채의 부채요소	7,171,257	-

전환사채의 자본요소(*)	3,574,542	-

(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

16. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	설정	사용	기말

유동	판매보증충당부채	385,185	(96,591)	(24,683)	263,911

비유동	복구충당부채(*1)	-	179,422	-	179,422

합계	385,185	82,831	(24,683)	443,333

(*1) 당사는 임차 중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초	설정	사용	기말

유동	판매보증충당부채	369,909	72,958	(57,682)	385,185

비유동	복구충당부채	-	-	-	-

합계	369,909	72,958	(57,682)	385,185

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	9,303,564	-	21,739,722	-

미지급비용	2,360,340	-	2,159,529	-

리스부채	1,790,729	835,218	121,824	204,703

현재가치할인차금	(53,766)	(76,911)	(2,504)	(15,024)

합 계	13,400,867	758,307	24,018,571	189,679

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	52,275	-	165,682	-

예수금	342,165	-	261,868	-

장기종업원급여	-	377,812	-	372,271

선수수익	86,793	448,432	86,793	535,225

합 계	481,233	826,244	514,343	907,496

19. 순확정급여부채(자산)

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,225,366	12,975,948

사외적립자산의 공정가치	(18,198,883)	(16,522,029)

순확정급여부채(자산)	(1,973,517)	(3,546,081)

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	12,975,948	(16,522,029)	(3,546,081)

당기근무원가	1,567,276	-	1,567,276

이자비용(이자수익)	672,759	(873,744)	(200,985)

소 계	2,240,035	(873,744)	1,366,291

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	164,504	164,504

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	16,169	-	16,169

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,654,700	-	1,654,700

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,240,255	-	1,240,255

소 계	2,911,124	164,504	3,075,628

기업이 납부한 기여금	-	(2,829,774)	(2,829,774)

지급액	(1,901,741)	1,862,160	(39,581)

기말	16,225,366	(18,198,883)	(1,973,517)

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	14,405,013	(15,430,198)	(1,025,185)

당기근무원가	1,627,892	-	1,627,892

이자비용(이자수익)	402,253	(437,187)	(34,934)

소 계	2,030,145	(437,187)	1,592,958

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	347,396	347,396

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	(87,871)	-	(87,871)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,788,719)	-	(1,788,719)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	328,947	-	328,947

소 계	(1,547,643)	347,396	(1,200,247)

기업이 납부한 기여금	-	(2,300,000)	(2,300,000)

지급액	(1,911,567)	1,297,960	(613,607)

기말	12,975,948	(16,522,029)	(3,546,081)

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말(%)	전기말(%)

할인율	4.37	5.30

미래임금상승률(물가상승률 포함)	4.08	3.60

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금(*)	8,183,897	6,988,013

채권 등	10,014,986	9,534,016

합 계	18,198,883	16,522,029

(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

증가시	감소시	증가시	감소시

할인율의 1%p 변동	(918,218)	1,063,134	(764,961)	886,974

기대임금상승률의 1%p 변동	1,056,403	(929,650)	894,115	(784,177)

(6) 한편, 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기와 전기 중 인식한 비용은 각각 54,701천원,40,397천원 입니다.

20. 자본 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	30,000,000주	14,711,916주	500원	7,355,958	5,500,000

당사는 2011년 4월 5일 당사의 보통주를 액면가 5,000원에서 500원으로 주식분할을실시하였습니다. 그로 인하여 발행주식 총수는 11,000,000주가 되었습니다.또한, 제3자배정 유상증자의 결과로 2023년 2월 9일 3,711,916주가 추가 발행됨에 따라 당사의 발행주식 총수는 14,711,916주가 되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	118,149,493	4,750,460

기타자본잉여금(*)	3,574,542	-

합계	121,724,035	4,750,460

(*) 당사는 전환사채 발행에 따라 이와 관련하여 전환권대가 3,574,542천원을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,750,000	2,750,000

임의적립금	기업합리화적립금(*2)	1,040,577	1,040,577

기 타	35,200,000	35,200,000

소 계	36,240,577	36,240,577

재평가적립금(*3)	31,406,268	31,406,268

미처분이익잉여금	55,572,179	57,291,630

합 계	125,969,024	127,688,475

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하였습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(*3) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가적립금으로 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다((2) 참조).

(2) 당사는 과거 자산재평가법에 따라 유형자산을 재평가를 하였으며, 관련 재평가적립금은 다음과 같습니다. 당사는 전환일(2010.1.1)에 관련 재평가적립금을 기타불입자본(과거회계기준의 자본잉여금)에서 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

(단위: 천원)

재평가일	재평가차액	자본전입액	재평가적립금 잔액

1978.1.1	612,255	605,000	7,255

1984.1.1	2,815,330	575,000	2,240,330

1996.1.1	8,270,338	-	8,270,338

1999.1.1	22,335,914	1,723,885	20,612,029

소 계	34,033,837	2,903,885	31,129,952

기 타	276,316

합 계	31,406,268

(3) 이익잉여금처분계산서

당사의 제55기 및 제54기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제55기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 제54기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지
처분예정일 2024년 3월 22일 처분확정일 2023년 3월 23일

삼아알미늄 주식회사 (단위: 원)

과 목	제 55 기	제 54 기

I. 미처분이익잉여금	55,572,178,720	57,291,629,939

1. 전기이월미처분이익잉여금	54,541,629,939	39,180,805,562

2. 당기순이익	3,466,573,777	17,206,656,305

3. 확정급여제도재측정요소	(2,436,024,996)	904,168,072

II. 이익잉여금처분액	1,618,310,760	2,750,000,000

1. 이익준비금	147,119,1 60	-

2. 배당금(주당배당금(율) 당기: 100원 (20%) 전기: 250원 (50%))	1,471,191,600	2,750,000,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	53,953,867,960	54,541,629,939

(4) 당기와 전기의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

배당가능주식수	14,711,916주	11,000,000주

주당배당금	100원	250원

액면배당률	20%	50%

배당금 총액	1,471,192	2,750,000

(5) 당기와 전기의 배당성향의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금	1,471,192	2,750,000

당기순이익	3,466,574	17,206,656

배당성향	42.4%	16.0%

(6) 당기와 전기의 배당수익률의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주당배당금	100	250

결산일 종가	106,400	41,400

배당수익률	0.1%	0.6%

22. 수익당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익 :

재화의 판매 등	238,281,351	271,082,399

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :

운송수익	374,759	1,624,211

합 계	238,656,110	272,706,610

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,711,715	4,125,912

퇴직급여	403,878	548,838

복리후생비	828,287	724,210

교육훈련비	338,068	328,813

여비교통비	164,588	98,048

사용권자산상각비	1,759,595	222,872

접대비	299,213	240,192

운반비	602,563	627,425

차량유지비	336,978	285,015

지급수수료	1,497,082	1,843,980

수출제비	2,638,052	3,494,863

기타	853,018	944,398

합 계	14,433,037	13,484,565

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	4,153,158	6,708,455

외화환산이익	79,774	168,829

유형자산처분이익	9,770	21,624

기타의대손상각비환입	-	7,538

잡이익	803,522	902,519

합 계	5,046,224	7,808,965

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	3,707,774	3,752,853

외화환산손실	418,804	1,912,364

기부금	70,000	112,800

유형자산처분손실	2,747,835	665,340

잡손실	290,529	275,924

합 계	7,234,942	6,719,281

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,603,618	47,931

합 계	2,603,618	47,931

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,208,041	2,664,814

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	501	36,024

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	42,699

합 계	2,208,542	2,743,537

26. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액 포함)	578,391	3,818,493

±일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(319,131)	601,186

±이월세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	(3,111,562)	-

±세율이나 세법의 변경으로 인한 이연법인세 변동액	-	(302,594)

자본에 직접 반영된 법인세비용	639,604	(296,079)

기타	-	(288)

법인세비용(수익)	(2,212,698)	3,820,718

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,253,875	21,027,374

적용세율에 따른 세부담액	240,060	4,626,625

조정사항

비일시적차이에 의한 세효과	727,202	28,896

세액공제	(3,431,189)	(520,278)

미인식이연법인세자산의 변동	305,012	128,396

세율변동(차이)효과	-	(317,124)

단계적세율적용으로인한효과	-	(29,141)

법인세환입액	(54,232)	(96,368)

기타	449	(288)

법인세비용(수익)	(2,212,698)	3,820,718

유효세율	-	18.17%

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 미사용 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

차감할 일시적차이 등	3,722,803	2,278,042

미사용 세액공제	4,105,100	-

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

미지급비용	2,694,687	(775,588)	1,919,099	565,884	401,093

재고자산	3,636,677	1,736,594	5,373,271	763,702	1,123,014

유형자산	1,257,452	1,605,978	2,863,430	264,065	598,456

압축기장충당금	(35,943,973)	-	(35,943,973)	(7,548,234)	(7,512,290)

확정급여채무	12,939,653	3,307,487	16,247,140	2,717,327	3,395,652

사외적립자산	(14,708,943)	(1,538,198)	(16,247,141)	(3,088,878)	(3,395,652)

사용수익기부자산	657,957	57,701	715,658	138,171	149,573

사용권자산	(300,681)	(3,033,451)	(3,334,132)	(63,143)	(696,833)

리스부채	301,533	2,191,170	2,492,703	63,322	520,975

전환사채	-	(2,828,743)	(2,828,743)	-	(591,207)

기타	1,676,048	2,130,416	3,806,464	351,970	795,548

이연법인세인식 제외	2,241,079	1,470,110	3,711,189	470,627	775,638

이월세액공제	-	-	-	-	3,111,562

소계	(30,030,669)	1,383,256	(28,647,413)	(6,306,441)	(2,875,747)

(전기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

미지급비용	5,062,611	(2,367,924)	2,694,687	1,113,775	565,884

재고자산	2,326,437	1,310,240	3,636,677	511,816	763,702

유형자산	540,908	716,544	1,257,452	119,000	264,065

압축기장충당금	(35,943,973)	-	(35,943,973)	(7,907,674)	(7,548,234)

확정급여채무	14,368,719	(1,429,066)	12,939,653	3,161,118	2,717,327

사외적립자산	(14,368,719)	(340,224)	(14,708,943)	(3,161,118)	(3,088,878)

사용수익기부자산	600,256	57,702	657,958	132,056	138,171

사용권자산	(389,110)	88,429	(300,681)	(85,604)	(63,143)

리스부채	357,775	(56,242)	301,533	78,711	63,322

기타	1,835,824	(159,776)	1,676,048	403,880	351,971

이연법인세인식 제외	1,700,441	540,639	2,241,080	374,097	470,627

소계	(27,309,713)	(2,720,956)	(30,030,669)	(6,008,137)	(6,306,440)

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 가감된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도재측정요소	(6,278,068)	1,312,116	(4,965,952)	(3,202,440)	672,512	(2,529,928)

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(9,832,466)	(2,329,503)

원재료 및 상품 등의 사용액	176,079,199	186,305,288

종업원급여(급여 및 퇴직급여)	22,677,255	20,253,040

복리후생비	4,267,655	3,743,162

감가상각비	9,299,147	9,256,455

사용권자산상각비	1,832,566	351,792

무형자산상각비	27,077	27,077

외주가공비	9,540,847	10,021,532

지급임차료	97,709	345,580

지급수수료	1,855,581	2,090,054

수선비	3,112,555	2,287,116

소모품비	2,262,955	1,969,817

동력비	6,715,144	5,701,932

수출제비	2,638,052	3,494,863

운반비	2,581,498	2,547,412

기타	1,009,056	4,227,944

합 계(*)	234,163,830	250,293,561

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손익	3,466,574	17,206,656

가중평균유통보통주식수(*)	14,490,884주	11,000,000주

기본주당순손익	239원	1,564원

(*) 당기 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	기간	주식수	일 수	적 수

기 초	2023.01.01 ~ 2023.12.31	11,608,967	365	4,237,273,097

유상증자	2023.01.27 ~ 2023.12.31	3,102,949	339	1,051,899,579

합 계	5,289,172,676

가중평균유통보통주식수	14,490,884

(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 기본주당순이익을 희석화시키는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

29. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 한편, 당사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표 금액을 기준으로 측정합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	149,208,836	149,871,483

자본	255,049,017	137,938,935

부채비율	58.5%	108.7%

(2) 금융위험 관리1) 금융위험요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

2) 위험회피활동2-1) 시장위험관리(가) 외환위험당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 외화금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD,천CAD,천EUR,천JPY)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	21,774	22,210	5,495	7,206

CAD	71	52	-	-

EUR	-	-	235	8,074

JPY	-	-	-	15,174

당사의 주요 경영진은 내부적으로 외환위험 관리시 환율의 10% 변동시 당기순이익 (법인세 효과 차감 전)에 미치는 영향(민감도)을 고려하고 있으며, 보고기간 종료일에환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우에는 아래 손익과 반대 방향으로 영향을 미치게 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	CAD	EUR	JPY

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

당기순손익(법인세효과 차감전)	2,099,028	1,901,478	6,889	4,896	(33,538)	(1,091,010)	-	(14,463)

(나) 이자율위험당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리 금융상품은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	22,642,938	36,069,069

(다) 기타가격위험당사의 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격위험에 노출되어 있는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

2-2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.

한편, 당사는 금융보증계약 및 대출약정이 없으므로 당기말 현재 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

2-3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지아니한 금액입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

장ㆍ단기차입금	62,885,055	8,536,146	41,039,738	112,460,939

매입채무및기타채무	30,240,148	587,979	247,240	31,075,367

전환사채	-	-	10,000,000	10,000,000

합 계	93,125,203	9,124,125	51,286,978	153,536,306

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

장ㆍ단기차입금	83,820,154	3,001,695	16,556,997	103,378,846

매입채무및기타채무	35,914,503	100,460	104,243	36,119,206

합 계	119,734,657	3,102,155	16,661,240	139,498,052

(3) 금융상품의 공정가치

재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	1,649	1,649

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	1,649	1,649

30. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	60,513,815	-	60,513,815

매출채권	41,362,340	-	41,362,340

기타금융자산(유동)	428,862	-	428,862

기타금융자산(비유동)	3,120,829	-	3,120,829

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,649	1,649

합 계	105,425,846	1,649	105,427,495

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,347,965	-	1,347,965

매출채권	45,657,208	-	45,657,208

기타금융자산(유동)	6,097,089	-	6,097,089

기타금융자산(비유동)	1,901,952	-	1,901,952

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,649	1,649

합 계	55,004,214	1,649	55,005,863

(2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

단기차입금및유동성장기차입금	59,508,513	-	59,508,513

장기차입금	43,799,189	-	43,799,189

전환사채	7,171,257	-	7,171,257

매입채무	19,944,145	-	19,944,145

기타금융부채(유동)	10,242,237	-	10,242,237

기타금융부채(비유동)	758,307	-	758,307

합 계	141,423,648	-	141,423,648

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

단기차입금및유동성장기차입금	82,735,709	-	82,735,709

장기차입금	17,472,770	-	17,472,770

매입채무	14,957,388	-	14,957,388

기타금융부채(유동)	20,954,611	-	20,954,611

기타금융부채(비유동)	189,679	-	189,679

합 계	136,310,157	-	136,310,157

(3) 금융상품 범주별 손익(당기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	2,603,618	-	(2,208,041)	395,577

대손상각비	(139,738)	-	-	(139,738)

외화환산이익(손실)	(400,755)	-	61,725	(339,030)

외환차익(차손)	1,218,019	-	(772,635)	445,384

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	-	(501)	-	(501)

합 계	3,281,144	(501)	(2,918,951)	361,692

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	47,931	-	(2,664,814)	(2,616,883)

대손상각비	73,466	-	-	73,466

기타의대손상각비환입	7,538	-	-	7,538

외화환산이익(손실)	(1,717,494)	-	(26,041)	(1,743,535)

외환차익(차손)	3,945,990	-	(990,387)	2,955,603

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(42,699)	-	(42,699)

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	-	(36,024)	-	(36,024)

합 계	2,357,431	(78,723)	(3,681,242)	(1,402,534)

31. 특수관계자거래(1) 당기와 전기 중 당사와 거래가 있거나 당기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	특수관계내역	소재지

TOYO ALUMINIUM K.K.	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	일본

(주)LG에너지솔루션(*)	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	한국

TOYOTA TSUSHO CORPORATION(*)	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	한국

(주)삼아소이전자	종속기업	한국

(주)퀀텀인더스트리	관계기업	한국

(*) (주)LG에너지솔루션 및 TOYOTA TSUSHO CORPORATION 은 당기 중 당사의 지분을 각각 10.2%와 10.2%를 신규취득하였으며, 소유지분율은 20% 미만이나 약정상 이사회 의석 및 의결권을 확보함에 따라 당사에 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내용	당기	전기

TOYO ALUMINIUM K.K.	매입 등	554,285	832,651

(주)LG에너지솔루션과 그 종속기업(*1,*2)	매출	37,874,658	-

TOYOTA TSUSHO CORPORATION(*1)	매출	123,343	-

(주)삼아소이전자	매출	8,939,467	289,593

매입	108,321	4,296

(주)퀀텀인더스트리	임대수익 외	100,010	96,797

매입	929,584	766,766

(*1) (주)LG에너지솔루션과 TOYOTA TSUSHO CORPORATION 은 당기 중 당사의 특수관계자로 분류되어 전기 거래내역은 포함되지 아니하였습니다.
(*2) LG에너지솔루션과 그 종속기업에 대한 거래내역이 모두 포함되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정명	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

TOYO ALUMINIUM K.K.	미지급비용	-	10,035	-	13,052

(주)LG에너지솔루션과 그 종속기업(*1,*2)	매출채권	9,428,676	-	-	-

TOYOTA TSUSHO CORPORATION(*1)	매출채권	86,256	-	-	-

(주)삼아소이전자	매출채권 및 미수금	2,755,858	-	5,632,310	-

미지급금	-	57,310	-	-

(주)퀀텀인더스트리	매입채무	-	131,631	-	-

미수금	2,381	-	2,389	-

리스채권	1,592,063	-	1,567,462	-

선수수익	-	535,225	-	622,019

합 계	13,865,234	734,201	7,202,161	635,071

(*1) (주)LG에너지솔루션과 TOYOTA TSUSHO CORPORATION 은 당기 중 당사의 특수관계자로 분류되어 전기 거래내역은 포함되지 아니하였습니다.
(*2) LG에너지솔루션과 그 종속기업에 대한 거래내역이 모두 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	706,815	956,916

퇴직급여	96,419	140,225

합 계	803,234	1,097,141

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금 액	담보권자

대표이사	31,295,254	신한은행

27,600,000	한국수출입은행

6,845,850	국민은행

합 계	65,741,104

32. 비현금거래당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	552,821	329,429

장기차입금의 유동성 대체	2,666,640	2,666,640

유형자산 취득관련 미지급금	9,699,346	(13,446,033)

사용권자산의 유형자산 대체	-	1,530,014

리스부채 유동성대체	1,296,485	91,041

리스부채 및 사용권자산의 증가	3,163,323	157,466

선수수익의 유동성대체	86,793	86,793

상환할증금 및 전환권대가의 증가	5,170,992	-

33. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정한도액과 개설금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

은행명	구 분	약정한도액	개설금액	미사용잔액

신한은행	수입신용장	USD 4,000	USD 672	USD 3,328

일반대출	9,000,000	5,000,000	4,000,000

내국신용장	8,000,000	3,308,065	4,691,935

전자방식외상매출채권담보대출	2,800,000	777,111	2,022,889

장외파생상품거래(선물환)(*)	USD 10,000	-	USD 10,000

하나은행	수입신용장	USD 1,000	-	USD 1,000

전자방식외상매출채권담보대출	1,000,000	109,055	890,945

일반대출	5,000,000	-	5,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	23,000,000	23,000,000	-

IBK기업은행	무역어음한도대출	3,000,000	-	3,000,000

한국산업은행	일반대출	28,000,000	28,000,000	-

시설대출	62,666,640	46,465,829	16,200,811

외화운전자금대출	USD 8,000	USD 499	USD 7,501

국민은행	일반대출	3,000,000	-	3,000,000

포괄외화지급보증	USD 2,500	-	USD 2,500

무역보험공사	수출보험	USD 8,608	USD 2,744	USD 5,864

(*) 선물환 약정한도 USD 10,000,000 에서 발생되는 평가손익은 USD 870,000 를 초과할 수 없으며, 당기말 현재 개설 중인 선물환으로부터 발생된 평가손익은 없습니다.

(2) 당사는 서울보증보험으로부터 이행계약 및 이행지급과 관련하여 총 152,750천원의 보증을 제공받고 있습니다.

34. 재무제표의승인

동 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.