삼아알미늄 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 56 (당)기 2024년 12월 31일 현재
제 55 (전)기 2023년 12월 31일 현재
삼아알미늄 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 삼아알미늄 주식회사(이하 "당사")는 1969년 6월 25일 알미늄 호일 및 접합알미늄박지, 기타 가공제품을 제조ㆍ판매하기 위하여 대한민국 법률에 따라 설립되어 1969년 8월 16일자로 경제기획원으로부터 일본 소재 Toyo Aluminium K.K.(이하 "동양")와 체결한 합작투자계약을 인가(수정합작투자계약 1980년 7월 18일자) 받았습니다. 당사는 1980년 12월 5일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.당사의 납입자본금은 1979년 12월 31일까지 200,000천원으로 동양이 50%, 내국인이 50%를 소유하고 있었으나, 재평가적립금 중 1980년 1월 8일자로 605,000천원과1988년 11월 1일자로 575,000천원을 자본전입하여 무상증자하였으며, 1980년 11월12일자로 345,000천원을 공모증자하였습니다. 그리고, 2000년 10월 18일자로 재평가적립금 중 1,723,885천원을 무상증자하였으며, 2007년 4월 23일자로 2,051,115천원을 유상증자하였습니다. 또한, 2023년 1월 27일자로 1,855,958천원을 유상증자하여 당기말 현재 납입자본금은 총 7,355,958천원입니다.

한편, 당사는 2011년 4월 5일 보통주를 액면가 5,000원에서 500원으로 주식분할 (10:1)하여, 발행주식 총수는 1,100,000주에서 11,000,000주로 변경되었습니다.또한, 당사는 제3자배정 유상증자로 2023년 1월 27일 3,711,916주가 추가 발행됨에 따라 당사의 발행주식 총수는 14,711,916주가 되었습니다.

(2) 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율(%)	결산월

당기말	전기말

(주)삼아소이전자	도매업	대한민국	100	100	12월

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)삼아소이전자	12,913,230	12,017,246	895,984	39,698,051	1,141

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)삼아소이전자	3,809,367	2,914,523	894,844	38,410,978	(700,299)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속 측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건물	40년

구축물	10,30년

기계장치	10년

공기구와비품	5-10년

차량운반구	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 투자부동산 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년간 정액법으로 상각하고 있습니다.(6) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1-1) 상각후원가측정금융자산금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며, 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다.2) 금융자산의 손상 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

(9) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(10) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 연결실체는 임차 중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산의 원가에 포함되어 있으며, 리스기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.

(11) 관계기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고있습니다. 관계기업에 대한 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(14) 외화환산연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(15) 퇴직급여연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직연금 제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.

보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.(16) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 상기된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (주석 27 참조)2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (주석 20 참조)3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을)의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (주석 13 참조)

4) 충당부채 연결실체는 보고기간말 현재 판매보증과 임차 중인 건물의 원상복구와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (주석 17 참조)

3. 부문정보

(1) 부문의 구분부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요재화

압연 및 가공	AL-FOIL 및 포장재

전자부품 판매	USB 등

(2) 부문수익 및 부문손익당기 및 전기 중 매출 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	압연 및 가공	전자부품	연결조정	합 계

매출액	212,139,656	40,803,348	(1,209,666)	251,733,338

영업손익	(9,814,205)	307,113	(83,469)	(9,590,561)

(전기) (단위: 천원)

구 분	압연 및 가공	전자부품	연결조정	합 계

매출액	229,492,028	47,575,059	(9,043,667)	268,023,420

영업손익	4,289,676	(484,088)	(34,997)	3,770,591

(3) 지역별 정보

당기 및 전기 중 지역별 영업현황(고객의 소재지 기준)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	국내	아시아	미주	유럽	기타	연결조정	합계

매출액	153,760,437	37,385,917	41,743,785	20,022,333	30,532	(1,209,666)	251,733,338

(전기) (단위: 천원)

구 분	국내	아시아	미주	유럽	기타	연결조정	합계

매출액	146,253,494	47,909,307	48,733,320	34,028,827	142,139	(9,043,667)	268,023,420

(4) 주요 고객에 대한 정보

연결실체는 대한민국에서 영업하고 있으며, 당기와 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	당 기	전 기

매출액	비중	매출액	비중

A사 (*)	15,645,490	6.2%	41,132,149	15.3%

B사 (*)	39,833,606	15.8%	37,874,658	14.1%

(*) 기 업회계기준서 제1108호 '영업부문'의 문단 34에 따라, 연결실체는 동일 지배력하에 있는 것으로 연결실체가 인지하고 있는 기업들을 단일고객으로 간주하여 집계하였습니다.

4. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	39,066,626	41,681,332

대손충당금	(451,995)	(405,177)

매출채권(순액)	38,614,631	41,276,155

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일 ~ 90일입니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 초과 9개월 이하	1,885	14,252

합 계	1,885	14,252

(4) 당기말과 전기말 현재 개별평가로 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이하	52,374	260,640

12개월 초과	471,509	220,711

합 계	523,883	481,351

(5) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	405,177	265,439

설정	48,361	139,738

제각	(1,543)	-

기말	451,995	405,177

(6) 금융자산의 양도

연결실체는 수출매출채권을 신한은행에 양도하였으나, 금융자산의 제거 요건을 충족하지못하는 금액 (전기말: 198,936천원)을 부채로 인식하고 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	1,379	1,649

7. 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)퀀텀인더스트리	제조업	대한민국	12월	33.0	3,267,000	2,455,158	33.0	3,267,000	2,884,225

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	당기말

(주)퀀텀인더스트리	2,884,225	(429,067)	2,455,158

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	전기말

(주)퀀텀인더스트리	2,993,086	( 108,861)	2,884,225

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	(주)퀀텀인더스트리

관계기업 기말 순자산(A)	7,439,872

연결실체 지분율(B)	33%

순자산 지분금액(A x B)	2,455,158

(-) 내부거래효과 제거	-

기말 장부금액	2,455,158

(전기말) (단위: 천원)

구 분	(주)퀀텀인더스트리

관계기업 기말 순자산(A)	8,743,679

연결실체 지분율(B)	33%

순자산 지분금액(A x B)	2,885,414

(-) 내부거래효과 제거	(1,189)

기말 장부금액	2,884,225

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)퀀텀인더스트리	8,979,051	1,539,179	7,439,872	9,126,049	(1,303,808)

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

(주)퀀텀인더스트리	11,541,485	2,797,806	8,743,679	9,648,359	(334,492)

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품(*)	23,302,370	(3,280,456)	20,021,914	21,912,827	(2,341,129)	19,571,698

상품	8,613,435	(87,324)	8,526,111	6,191,299	(95,176)	6,096,123

재공품(*)	16,676,031	(1,692,500)	14,983,531	19,194,421	(2,062,367)	17,132,054

원재료(*)	41,708,349	(594,737)	41,113,612	41,123,609	(941,222)	40,182,387

저장품	350,690	-	350,690	247,363	-	247,363

미착재고	229,248	-	229,248	204,892	-	204,892

합 계	90,880,123	(5,655,017)	85,225,106	88,874,411	(5,439,894)	83,434,517

(*) 은행차입금에 대한 담보(재고자산)는 주석 11에서 표시하고 있습니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	정기예금	24,000,000	-	-	-

미수금	미수금	435,224	-	227,979	-

미수수익	미수수익	203,588	-	181,463	-

장기금융상품	장기금융상품	-	2,000	-	2,000

금융리스채권	금융리스채권	-	1,616,665	-	1,592,063

보증금	보증금	200,000	1,589,477	20,462	1,779,181

현재가치할인차금	(52,627)	(23,748)	(704)	(108,245)

소 계	147,373	1,565,729	19,758	1,670,936

합 계	24,786,185	3,184,394	429,200	3,264,999

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,029,574	503,591

선급비용	1,023,568	784,279

선급부가세	3,512,604	2,281,072

합 계	5,565,746	3,568,942

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	55,867,666	-	-	55,867,666

건물	70,901,383	(16,056,839)	-	54,844,544

구축물	1,671,121	(388,994)	-	1,282,127

기계장치	203,094,370	(121,948,429)	(928,822)	80,217,119

차량운반구	887,518	(722,156)	-	165,362

공기구와비품	16,612,052	(14,360,293)	-	2,251,759

건설중인자산	62,108,045	-	-	62,108,045

합 계	411,142,155	(153,476,711)	(928,822)	256,736,622

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	58,628,389	-	-	58,628,389

건물	38,592,180	(14,547,510)	-	24,044,670

구축물	1,095,892	(271,498)	-	824,394

기계장치	139,242,592	(111,598,629)	(1,107,592)	26,536,371

차량운반구	898,936	(690,542)	-	208,394

공기구와비품	14,919,486	(14,015,782)	(23,750)	879,954

건설중인자산	91,619,108	-	-	91,619,108

합 계	344,996,583	(141,123,961)	(1,131,342)	202,741,280

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*)	감가상각비	당기말

토지	58,628,389	-	-	(2,760,723)	-	55,867,666

건물	24,044,670	12,366,207	-	19,965,007	(1,531,340)	54,844,544

구축물	824,394	522,369	(1,556)	56,861	(119,941)	1,282,127

기계장치	26,536,371	3,279,370	(52)	61,914,943	(11,513,513)	80,217,119

차량운반구	208,394	25,919	(2)	-	(68,949)	165,362

공기구와비품	879,954	1,375,333	-	317,233	(320,761)	2,251,759

건설중인자산	91,619,108	52,883,090	-	(82,394,153)	-	62,108,045

합 계	202,741,280	70,452,288	(1,610)	(2,900,832)	(13,554,504)	256,736,622

(*) 당기 중 토지 및 건물 2,860,332천원을 투자부동산으로 대체하였습니다. (주석12 참조)(*) 당기 중 건설중인자산 40,500천원을 무형자산으로 대체하였습니다. (주석14 참조)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	전기말

토지	48,183,361	10,445,028	-	-	-	58,628,389

건물	26,977,034	225,000	(2,115,277)	-	( 1,042,087)	24,044,670

구축물	847,833	51,000	-	-	( 74,439)	824,394

기계장치	32,257,743	2,287,060	( 629,050)	552,821	( 7,932,203)	26,536,371

차량운반구	292,272	3,759	( 10,246)	-	( 77,391)	208,394

공기구와비품	747,445	325,018	-	-	( 192,509)	879,954

건설중인자산	38,613,017	53,558,912	-	( 552,821)	-	91,619,108

합 계	147,918,705	66,895,777	( 2,754,573)	-	( 9,318,629)	202,741,280

(3) 정부보조금연결실체는 2020년 8월 5일 연료전지시스템 구축과 관련하여 국고보조금 186,595천원을 수령하였습니다. 또한, 한국환경공단으로부터 2021년 06월 29일과 11월 30일 두 차례에 걸쳐 스마트생태계구축과 관련하여 국고보조금 996,883천원을 수령하였습니다. 추가로, 한국생산기술연구원으로부터 2021년 10월 8일과 2022년 01월 17일 두 차례에 걸쳐 클린팩토리 구축사업에 따른 국고보조금 99,143천원을 수령하였습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 기계장치 구입에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 상계 후 잔액 각 928,822천원, 1,107,592천원을 기계장치의 차감계정으로 표시하고 있으며, 전기말 현재 공기구와 비품 구입에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 상계후 잔액 23,750천원을 공기구와 비품의 차감계정으로 표시하고 있습니다.(4) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체의 차입금 상환을 보장하기 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물,구축물,기계장치(*)	165,505,686	217,200,000	운전자금및시설대	101,275,975	한국산업은행

재고자산	76,119,057	29,900,000	수출성장자금대출	19,000,000	한국수출입은행

합 계	241,624,743	247,100,000	120,275,975

(*) 해당 장부금액에는 건설중인 자산이 포함되어 있습니다.

(5) 차입원가의 자본화에 적용한 자본화이자율은 4.96%이며, 유형자산으로 자본화한 차입원가는 1,778,751원입니다. 동 금액은 현금흐름표 상 유형자산의 취득 금액에 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산연결실체의 투자부동산은 연결실체가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지, 건물입니다.

(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,760,723	-	2,760,723

건물	121,620	(25,051)	96,569

합 계	2,882,343	(25,051)	2,857,292

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각	당기말

토지	-	2,760,723	-	2,760,723

건물	-	99,609	(3,040)	96,569

합 계	-	2,860,332	(3,040)	2,857,292

(*) 당기 중 유형자산에서 토지 및 건물 2,860,332천원을 투자부동산으로 대체하였습니다. (주석11 참조)

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

임대수익	91,593

감가상각비	3,040

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	면적	장부금액	공정가치(*)

토지 및 건물	5,810.78 ㎡	2,857,292	8,343,458

(*) 투자부동산의 공정가치는 연결실체가 최근의 이용가능한 유사거래가격을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하였습니다.

13. 리스거래(1) 연결실체가 리스이용자인 경우① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	6,660,374	(4,442,022)	2,218,352

차량운반구	1,277,439	(482,539)	794,900

합 계	7,937,813	(4,924,561)	3,013,252

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	4,636,796	(1,704,957)	2,931,839

차량운반구	802,276	(260,582)	541,694

합 계	5,439,072	(1,965,539)	3,473,533

② 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	당기말

건물	2,931,839	2,087,421	-	(2,800,908)	2,218,352

차량운반구	541,694	534,327	-	(281,121)	794,900

합 계	3,473,533	2,621,748	-	(3,082,029)	3,013,252

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	전기말

건물	147,886	4,659,228	-	( 1,875,275)	2,931,839

차량운반구	386,128	373,996	( 63,000)	( 155,430)	541,694

합 계	534,014	5,033,224	( 63,000)	( 2,030,705)	3,473,533

③ 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	당기말

리스부채	2,523,513	2,569,369	-	133,793	(2,420,768)	2,805,907

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	전기말

리스부채	456,502	3,245,907	(9,006)	129,419	( 1,299,309)	2,523,513

④ 연결실체 리스거래의 평균리스기간은 당기말과 전기말이 각각 3.84년, 2.74년이며, 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	1,910,421	1,880,554

1년초과 5년이내	1,010,637	925,353

합 계	2,921,058	2,805,907

(전기말) (단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	1,819,429	1,765,206

1년초과 5년이내	835,218	758,307

합 계	2,654,647	2,523,513

⑤ 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	2,420,768	1,299,309

단기리스 관련 비용	82,032	229,522

소액자산 리스 관련 비용	37,806	33,385

총현금유출액	2,540,606	1,562,216

(2) 연결실체가 리스제공자인 경우① 연결실체는 (주)퀀텀인더스트리에게 연결실체 소유의 토지 일부를 운용리스로, 건물을 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스기간은 집행가능 기간을 고려하여 2054년 9월까지이며, 당기와 전기 중 인식한 임대료수익 및 이자수익은 각각 116,194천원, 111,395천원입니다.

② 당기와 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자수익	수취	당기말

금융리스채권	1,592,064	-	-	24,601	-	1,616,665

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자수익	수취	전기말

금융리스채권	1,567,462	-	-	24,602	-	1,592,064

③ 당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5년 이내	-	-

5년 초과	2,088,903	2,088,903

소 계	2,088,903	2,088,903

차감: 미실현수익	(472,238)	(496,839)

리스순투자	1,616,665	1,592,064

(3) 연결실체는 소유하고 있는 부동산 중 일부를 (주)퀀텀인더스트리에게 운용리스로 제공하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5년 이내	437,567	433,967

5년 초과	2,148,134	2,234,927

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

회원권	358,450	-	358,450	358,450	-	358,450

소프트웨어	431,825	(278,282)	153,543	305,625	(208,055)	97,570

합계	790,275	(278,282)	511,993	664,075	(208,055)	456,020

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	상각비	당기말

회원권	358,450	-	-	-	358,450

소프트웨어	97,570	85,700	40,500	(70,227)	153,543

합 계	456,020	85,700	40,500	(70,227)	511,993

(*) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어 40,500천원을 무형자산으로 대체하였습니다.(주석11 참조).

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	상각비	손상	전기말

영업권	660,950	-	(660,950)	-

회원권	358,450	-	-	358,450

소프트웨어	148,413	( 50,843)	-	97,570

합 계	1,167,813	( 50,843)	(660,950)	456,020

(3) 전기에 수행된 영업권 관련 사용가치 평가 및 손상 인식과 관련된 사항은 다음과 같습니다.연결실체의 영업권 손상검사를 위해 전자 사업부문에 배부된 영업권으로, 그 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 재무예산액에 근거하여 추정한 현금흐름에 자본자산가격결정모형(CAPM)을 이용하여 계산된 전기 연 16.71%의 세후할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 연 0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다.연결실체는 해당 사업부문의 회수가능액은 사용가치로 측정되었으며, 회수가능액은 894,338천원입니다. 이에 따라 전기에 영업권 660,950천원을 감액하고 동 손상차손을 연결포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	기업운전일반자금	4.07~4.26	28,000,000	28,000,000

외화운전자금대출	4.62	827,691	642,938

한국수출입은행	수출포괄금융	4.30	19,000,000	23,000,000

신한은행	일반대출	3.71~3.80	9,000,000	5,000,000

수출신용장환어음매입(*)	-	-	198,936

합 계	56,827,691	56,841,874

(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다. (주석5 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	산업시설대출	3.29~5.67	73,275,975	46,465,829

차감: 유동성장기차입금	(9,001,700)	(2,666,640)

차감 계	64,274,275	43,799,189

16. 전환사채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 01월 27일

만기일	2028년 01월 31일

사채의 권면총액	10,000,000,000원

표면이자율	0%

만기보장수익률	3%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	100%

전환청구기간	2024.01.27~2027.12.31

전환가액	34,712원

전환가액 조정	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.(1) (i) 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, (ii) 시가를 하회하는 가격으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 (iii) 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행하여 그 전환가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 (4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 : 본건 사채 발행일 이후 매 6개월이 경과한 날을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. (발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 함)위와 같이 전환가격의 하향 조정이 있은 후, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 사채의 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함. (발행 당시 전환가액을 상한으로 함)(5) 본건 사채 발행일 이후 매 6개월이 경과한 날을 "전환가액 조정일"로 함

(2) 당기말과 전기말 현재 무보증사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행가액	10,000,000	10,000,000

전환사채의 부채요소	8,070,293	7,171,257

전환사채의 자본요소(*)	3,574,542	3,574,542

(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 이에 따라 전환사채와 관련하여 당기말 현재 보통주로 전환되지 아니한 전환권대가 3,574,542천원을 기타자본으로 분류하였습니다.

17. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	설정	사용	기말

유동	판매보증충당부채	263,911	1,066,636	(347,046)	983,501

비유동	복구충당부채(*)	179,422	10,783	-	190,205

합 계	443,333	1,077,419	(347,046)	1,173,706

(*) 연결실체는 임차 중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초	설정	사용	기말

유동	판매보증충당부채	385,185	( 96,591)	( 24,683)	263,911

비유동	복구충당부채(*)	-	179,422	-	179,422

합 계	385,185	82,831	( 24,683)	443,333

(*) 연결실체는 임차 중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	27,010,888	-	9,261,340	-

미지급비용	2,695,560	32,840	2,405,571	-

리스부채	1,910,421	1,010,637	1,819,429	835,218

현재가치할인차금	(29,867)	(85,285)	(54,223)	(76,911)

합 계	31,587,002	958,192	13,432,117	758,307

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	9,174	-	52,950	-

예수금	312,239	-	318,576	-

부가세예수금	-	-	92,961	-

장기종업원급여(*)	-	430,338	-	377,812

선수수익	86,793	361,639	86,793	448,432

합 계	408,206	791,977	551,280	826,244

(*) 종업권급여 관련 기타부채는 장기근속에 따른 보상액 등을 포함하고 있습니다.

20. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,661,675	16,225,366

사외적립자산의 공정가치	(18,390,425)	(18,198,883)

순확정급여부채(자산)	(1,728,750)	(1,973,517)

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(*)	합 계

기초	16,225,366	(18,198,883)	(1,973,517)

당기근무원가	1,954,948	-	1,954,948

과거근무원가	38,320	-	38,320

이자비용(이자수익)	695,539	(793,705)	(98,166)

소 계	2,688,807	(793,705)	1,895,102

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	187,548	187,548

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	(59,119)	-	(59,119)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	527,687	-	527,687

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	36,904	-	36,904

소 계	505,472	187,548	693,020

기업이 납부한 기여금	-	(1,400,000)	(1,400,000)

지급액	(2,757,970)	1,814,615	(943,355)

당기말	16,661,675	(18,390,425)	(1,728,750)

(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산(*)	합 계

기초	12,975,948	(16,522,029)	(3,546,081)

당기근무원가	1,567,276	-	1,567,276

이자비용(이자수익)	672,759	( 873,744)	( 200,985)

소 계	2,240,035	( 873,744)	1,366,291

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	164,504	164,504

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	16,169	-	16,169

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,654,700	-	1,654,700

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,240,255	-	1,240,255

소 계	2,911,124	164,504	3,075,628

기업이 납부한 기여금	-	( 2,829,774)	( 2,829,774)

지급액	( 1,901,741)	1,862,160	( 39,581)

전기말	16,225,366	( 18,198,883)	( 1,973,517)

(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말(%)	전기말(%)

할인율	3.76	4.37

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.96	4.08

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금(*)	8,446,790	8,183,897

채권 등	9,943,635	10,014,986

합 계	18,390,425	18,198,883

(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증가	감소	증가	감소

할인율의 1%p 변동	(940,999)	1,098,167	( 918,218)	1,063,134

기대임금상승률의 1%p 변동	1,085,593	(948,507)	1,056,403	( 929,650)

(6) 한편, 연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며,확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기와 전기 중 인식한 비용은 각각 220,036천원, 137,226천원입니다.

21. 자본 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	30,000,000주	14,711,916주	500원	7,355,958	7,355,958

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	118,149,493	118,149,493

기타자본잉여금(*)	3,574,542	3,574,542

합 계	121,724,035	121,724,035

(*) 연결실체는 전환사채 발행에 따라 이와 관련하여 전환권대가 3,574,542천원을 기타자본잉여금으로 분류하였습니다.

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,897,119	2,750,000

임의적립금	기업합리화적립금(*2)	1,040,577	1,040,577

기 타	35,200,000	35,200,000

소 계	36,240,577	36,240,577

재평가적립금(*3)	31,406,268	31,406,268

미처분이익잉여금	43,986,360	55,511,835

합 계	114,530,324	125,908,680

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하였습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(*3) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가적립금으로 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다((2) 참조).

(2) 과거 자산재평가법에 따라 유형자산을 재평가를 하였으며, 관련 재평가적립금은 다음과 같습니다. 연결실체는 전환일(2010.01.01)에 관련 재평가적립금을 기타불입자본(과거회계기준의 자본잉여금)에서 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

(단위: 천원)

재평가일	재평가차액	자본전입액	재평가적립금 잔액

1978.1.1	612,255	605,000	7,255

1984.1.1	2,815,330	575,000	2,240,330

1996.1.1	8,270,338	-	8,270,338

1999.1.1	22,335,914	1,723,885	20,612,029

소 계	34,033,837	2,903,885	31,129,952

기 타	276,316

합 계	31,406,268

(3) 당기와 전기의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당가능주식수	14,711,916주	14,711,916주

주당배당금	25원	100원

액면배당률	5%	20%

배당금 총액	367,798	1,471,192

(4) 당기와 전기의 배당성향의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당금	367,798	1,471,192

당기순손익	(9,355,451)	3,406,230

배당성향(*)	-	43.2%

(*) 당기순손실이 발생함에 따라 배당성향을 산정하지 아니하였습니다.(5) 당기와 전기의 배당수익률의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주당배당금	25	100

결산일 종가	33,850	106,400

배당수익률	0.1%	0.1%

23. 수익당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식하는 수익 :

재화의 판매	251,214,111	267,648,661

기간에 걸쳐 인식하는 수익 :

운송수익	519,227	374,759

합 계	251,733,338	268,023,420

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,350,623	5,753,163

퇴직급여	713,160	486,403

복리후생비	893,999	917,391

교육훈련비	451,868	338,133

여비교통비	146,264	167,240

사용권자산상각비	2,543,318	1,957,734

접대비	306,516	334,525

운반비	747,683	737,059

차량유지비	335,858	380,648

지급수수료	1,545,078	1,481,740

수출제비	2,288,001	2,638,052

판매보증비(환입)	1,066,636	(96,591)

기타	1,522,275	1,585,444

합 계	18,911,279	16,680,941

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	3,468,460	4,153,158

외화환산이익	894,971	79,774

유형자산처분이익	12,054	9,770

잡이익	508,521	810,005

합 계	4,884,006	5,052,707

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,952,277	3,707,774

외화환산손실	292,251	418,804

기부금	10,860	70,000

유형자산처분손실	1,606	2,747,835

사용권자산처분손실	-	22,545

잡손실	258,240	290,592

영업권 손상차손	-	660,950

합 계	2,515,234	7,918,500

26. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,966,722	2,612,000

합 계	1,966,722	2,612,000

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	4,553,012	2,215,422

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	89,943	501

합 계	4,642,955	2,215,923

27. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세부담액(*)	(1,061,908)	576,873

일시적차이의 변동으로 인한 법인세비용	(51,036)	(3,430,693)

자본에 직접 반영된 법인세비용	141,307	639,604

법인세비용(수익)	(971,637)	(2,214,216)

(*) 법인세추납(환급)액이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(10,327,089)	1,192,014

적용세율에 따른 세부담액	(1,022,382)	227,131

조정사항

비일시적차이에 의한 세효과	22,474	727,202

세액공제	1,538,918	(3,431,189)

미인식이연법인세자산의 변동	(68,834)	416,298

법인세환급액	(1,064,449)	(55,750)

기타(세율차이 등)	(377,364)	(97,908)

법인세비용(수익)	(971,637)	(2,214,216)

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

미지급비용	1,964,331	324,262	2,288,593	410,546	276,794

재고자산	5,379,550	275,467	5,655,017	1,124,326	568,195

유형자산	2,863,429	704,220	3,567,649	598,456	648,029

압축기장충당금	(35,943,973)	-	(35,943,973)	(7,512,290)	(7,328,976)

확정급여채무	16,247,141	378,240	16,625,381	3,395,652	3,361,932

사외적립자산	(16,247,141)	(378,240)	(16,625,381)	(3,395,653)	(3,361,932)

사용수익기부자산	715,659	57,702	773,361	149,573	166,321

사용권자산	(3,362,080)	425,203	(2,936,877)	(702,674)	(392,336)

리스부채	2,530,674	275,233	2,805,907	528,910	384,353

전환사채	(2,828,743)	899,036	(1,929,707)	(591,207)	(287,378)

기타	3,824,815	1,373,645	5,198,460	799,385	959,794

소 계	(24,856,338)	4,334,768	(20,521,570)	(5,194,976)	(5,005,204)

세무상결손금	1,040,031	6,531,725	7,571,756	217,366	1,350,662

이연법인세인식 제외	(4,831,106)	324,971	(4,506,135)	(1,009,699)	(742,813)

이월세액공제	-	-	-	3,111,562	1,572,644

합 계	(28,647,413)	11,191,464	(17,455,949)	(2,875,747)	(2,824,711)

(전기) (단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

미지급비용	2,755,702	(791,371)	1,964,331	578,697	410,546

재고자산	3,780,435	1,599,115	5,379,550	793,891	1,124,326

유형자산	1,257,452	1,605,977	2,863,429	264,065	598,456

압축기장충당금	(35,943,973)	-	(35,943,973)	(7,548,234)	(7,512,290)

확정급여채무	12,939,653	3,307,488	16,247,141	2,717,327	3,395,652

사외적립자산	(14,708,943)	(1,538,198)	(16,247,141)	(3,088,878)	(3,395,653)

사용수익기부자산	657,958	57,701	715,659	138,171	149,573

사용권자산	(431,294)	(2,930,786)	(3,362,080)	(90,571)	(702,674)

리스부채	443,375	2,087,299	2,530,674	93,109	528,910

전환사채	-	(2,828,743)	(2,828,743)	-	(591,207)

기타	1,798,170	2,026,645	3,824,815	377,616	799,385

소 계	(27,451,465)	2,595,127	(24,856,338)	(5,764,807)	(5,194,976)

세무상결손금	148,801	891,230	1,040,031	31,248	217,366

이연법인세인식 제외	(2,728,005)	(2,103,101)	(4,831,106)	(572,881)	(1,009,699)

이월세액공제	-	-	-	-	3,111,562

합 계	(30,030,669)	1,383,256	(28,647,413)	(6,306,440)	(2,875,747)

(4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도재측정요소	(693,019)	141,307	(551,712)	(3,075,628)	639,604	(2,436,024)

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	만기일	금액	만기일

차감할 일시적 차이	3,713,946	3,802,689

미사용 세무상 결손금	947,616	1,040,031

2023년 발생분	870,500	2038년	870,500	2038년

2020년 발생분	77,116	2035년	169,531	2035년

미사용 세액공제	8,330,885	4,104,182

2024년 발생분	2,687,785	2034년	-

2023년 발생분	5,643,100	2033년	4,104,182	2033년

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(815,151)	(5,507,702)

원재료 및 상품 등의 사용액	188,004,397	199,595,532

종업원급여(급여 및 퇴직급여)	26,138,728	23,801,228

복리후생비	4,366,069	4,356,759

감가상각비(*1)	13,557,544	9,318,629

사용권자산상각비	3,082,029	2,030,705

무형자산상각비	70,227	50,842

외주가공비	7,483,192	9,540,847

지급임차료	9,960	100,589

지급수수료	1,828,279	1,840,239

수선비	3,634,501	3,112,555

소모품비	1,507,408	2,265,142

동력비	7,094,359	6,715,144

수출제비	2,288,001	2,638,052

운반비	2,197,976	2,715,994

기타	876,379	1,678,275

합 계(*2)	261,323,898	264,252,830

(*1) 감가상각비에는 투자부동산 감가상각비를 포함하고 있습니다.(*2) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손익	(9,355,451)	3,406,230

가중평균유통보통주식수(*)	14,711,916주	14,490,884주

기본주당순손익	(636)원	235원

(*) 한편, 당기 기본주당순손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(*) 전기 가중평균유통보통주식수(단위: 일, 주)

구 분	기간	주식수	일 수	적 수

기 초	2023.01.01 ~ 2023.12.31	11,608,967	365	4,237,273,097

유상증자	2023.01.27 ~ 2023.12.31	3,102,949	339	1,051,899,579

합 계	5,289,172,676

가중평균유통보통주식수	14,490,884

(2) 희석주당이익(손실)당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있습니 다. 다만, 당기는 순손실로 인하여 반희석효과가 발생하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

30. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 한편, 연결실체의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표 금액을 기준으로 측정합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	192,553,437	149,310,133

자본	243,610,318	254,988,674

부채비율	79.0%	58.6%

(2) 금융위험 관리1) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

2) 위험회피활동2-1) 시장위험관리(가) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 외화금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,CAD,EUR,JPY)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	13,828,492	21,773,738	5,793,038	5,494,628

CAD	71,824	70,680	-	-

EUR	-	-	8,319,928	235,090

JPY	-	-	64,800,000	-

연결실체의 주요 경영진은 내부적으로 외환위험 관리시 환율의 10% 변동시 당기순이익(법인세 효과 차감 전)에 미치는 영향(민감도)을 고려하고 있으며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우에는 아래 손익과 반대 방향으로 영향을 미치게 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	CAD	EUR	JPY

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

당기순손익(법인세효과 차감전)	1,181,212	2,099,028	7,355	6,889	(1,271,892)	(33,538)	(60,684)	-

(나) 이자율위험연결실체의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 변동금리 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	4,827,691	22,642,938

한편, 당기말과 전기말 현재 변동금리 금융상품의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(다) 기타가격위험연결실체의 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 시장가격위험에 노출되어 있는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

2-2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.

2-3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결실체의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

장ㆍ단기차입금	70,135,195	14,593,621	56,936,865	141,665,681

매입채무및기타채무(*)	43,872,073	645,593	397,884	44,915,550

전환사채	-	-	11,596,450	11,596,450

합 계	114,007,268	15,239,214	68,931,199	198,177,681

(*) 매입채무 및 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 4,378,187천원이 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

장ㆍ단기차입금	62,885,055	8,536,146	41,039,738	112,460,939

매입채무및기타채무(*)	30,226,624	587,979	247,240	31,061,843

전환사채	-	-	10,000,000	10,000,000

합 계	93,111,679	9,124,125	51,286,978	153,522,782

(*) 매입채무 및 기타채무에는 종업원급여 관련 부채 3,203,861천원이 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 서열체계수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품(비상장주식)	-	-	1,379	1,379

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품(비상장주식)	-	-	1,649	1,649

31. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,200,966	-	11,200,966

매출채권	38,614,631	-	38,614,631

기타금융자산(유동)	24,786,185	-	24,786,185

기타금융자산(비유동)	3,184,394	-	3,184,394

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,379	1,379

합 계	77,786,176	1,379	77,787,555

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	60,673,606	-	60,673,606

매출채권	41,276,155	-	41,276,155

기타금융자산(유동)	429,200	-	429,200

기타금융자산(비유동)	3,264,999	-	3,264,999

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,649	1,649

합 계	105,643,960	1,649	105,645,609

(2) 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

단기차입금및유동성장기차입금	65,829,391	-	65,829,391

장기차입금	64,274,275	-	64,274,275

전환사채	8,070,293	-	8,070,293

매입채무	16,633,391	-	16,633,391

기타금융부채(유동)(*)	27,208,815	-	27,208,815

기타금융부채(비유동)	958,192	-	958,192

합 계	182,974,357	-	182,974,357

(*) 기타금융부채(유동)에는 종업원급여 관련 부채 4,378,187천원이 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

단기차입금및유동성장기차입금	59,508,513	-	59,508,513

장기차입금	43,799,189	-	43,799,189

전환사채	7,171,257	-	7,171,257

매입채무	19,944,145	-	19,944,145

기타금융부채(유동)(*)	10,228,256	-	10,228,256

기타금융부채(비유동)	758,307	-	758,307

합 계	141,409,667	-	141,409,667

(*) 기타금융부채(유동)에는 종업원급여 관련 부채 3,203,861천원이 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(당기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	1,966,722	-	(4,553,012)	(2,586,290)

대손상각비	(48,631)	-	-	(48,631)

외화환산이익(손실)	760,487	-	(157,767)	602,720

외환차익(차손)	2,398,982	-	(882,799)	1,516,183

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(89,943)	-	(89,943)

합 계	5,077,560	(89,943)	(5,593,578)	(605,961)

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	2,612,000	-	( 2,215,422)	396,578

대손상각비	( 139,738)	-	-	( 139,738)

외화환산이익(손실)	( 400,755)	-	61,725	( 339,030)

외환차익(차손)	1,218,019	-	( 772,635)	445,384

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	( 501)	-	( 501)

합 계	3,289,526	( 501)	( 2,926,332)	362,693

32. 특수관계자거래(1) 당기와 전기 중 연결실체와 거래가 있거나 당기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	특수관계내역

Toyo Aluminium K.K.	연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)LG에너지솔루션(*1)	연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 회사

Toyota Tsusho Corporation(*1)	연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)퀀텀인더스트리	관계기업

LG Energy Solution (Nanjing) Co., Ltd.	기타의 특수관계자(*2)

LG Energy Solution Michigan Inc.

LG Energy Solution Battery (Nanjing) Co.,Ltd.

LG Energy Solution Wroclaw sp. z o.o.

LG Energy Solution Technology (Nanjing)Co., Ltd.

Ultium Cells LLC.

L-H Battery Company, Inc.

Nextstar Energy Inc.

한국도요타쯔우쇼㈜

(*1) (주)LG에너지솔루션 및 Toyota Tsusho Corporation 은 소유지분율은 20% 미만이나 약정상 이사회 의석 및 의결권을 확보함에 따라 연결실체에 유의적인 영향력을 보유하고있는 것으로 판단하여 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 회사의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내용	당 기	전 기

Toyo Aluminium K.K.	매입 등	559,855	554,285

(주)LG에너지솔루션과 그 종속기업(*1)	매출	39,833,606	37,874,658

Toyota Tsusho Corporation과 그 종속기업(*2)	매출	611,967	123,343

매입	36,212	-

(주)퀀텀인더스트리	임대수익 외	102,535	100,010

매입	283,807	929,584

(*1) (주)LG에너지솔루션과 그 종속기업에 대한 거래내역이 모두 포함되었습니다.(*2) Toyota Tsusho Coporation과 그 종속기업에 대한 거래내역이 모두 포함되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정명	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

Toyo Aluminium K.K.	미지급비용	-	1,863	-	10,035

(주)LG에너지솔루션과 그 종속기업(*1)	매출채권	9,362,495	-	9,428,676	-

Toyota Tsusho Corporation과 그 종속기업 (*2)	매출채권	862	-	86,256	-

(주)퀀텀인더스트리	매입채무	-	25,497	-	131,631

미수금	2,659	-	2,381	-

리스채권	1,616,665	-	1,592,063	-

선수수익	-	448,432	-	535,225

합 계	10,982,681	475,792	11,109,376	676,891

(*1) (주)LG에너지솔루션과 그 종속기업에 대한 채권ㆍ채무내역이 모두 포함되었습니다.(*2) Toyota Tsusho Coporation과 그 종속기업에 대한 채권ㆍ채무내역이 모두 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	993,146	1,002,751

퇴직급여	136,740	112,982

합 계	1,129,886	1,115,733

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금 액	담보권자

대표이사	32,350,680	신한은행

27,600,000	한국수출입은행

7,342,500	국민은행

합 계	67,293,180

33. 비현금거래당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	82,394,153	552,821

장기차입금의 유동성 대체	9,001,700	2,666,640

취득관련 미지급금 증가(감소)	16,913,749	(9,699,346)

리스부채 유동성 대체	724,510	1,296,485

리스부채 및 사용권자산의 증가	2,569,369	3,250,023

보증금 유동성 대체	190,000	-

선수수익의 유동성 대체	86,793	86,793

상환할증금 및 전환권대가의 증가	-	5,170,992

유형자산의 투자부동산 대체	2,860,332	-

34. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정한도액과 사용금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, 천원)

은행명	구 분	약정한도액	사용금액	미사용잔액

신한은행	수입신용장	USD 4,000,000	USD 2,789,412	USD 1,210,588

일반대출	9,000,000	9,000,000	-

내국신용장	8,000,000	4,580,752	3,419,248

전자방식외상매출채권담보대출	2,800,000	462,667	2,337,333

장외파생상품거래(선물환)	USD 870,000	-	USD 870,000

하나은행	수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000

전자방식외상매출채권담보대출	1,000,000	7,719	992,281

한국수출입은행	수출성장자금	23,000,000	19,000,000	4,000,000

중소기업은행	무역어음한도대출	3,000,000	-	3,000,000

한국산업은행	일반대출	28,000,000	28,000,000	-

시설대출	60,000,000	60,000,000	-

시설대출	80,000,000	13,275,975	47,037,354

수입신용장(*)	EUR 12,282,360

JPY 97,200,000

외화운전자금대출	USD 8,000,000	USD 563,055	USD 7,436,945

국민은행	일반대출	3,000,000	-	3,000,000

포괄외화지급보증	USD 2,500,000	-	USD 2,500,000

무역보험공사	수출보험	USD 7,030,500	USD 1,479,460	USD 5,551,040

(*) 시설대출에 연계되어 발행된 수입신용장으로 시설대출 약정한도액 내에서 사용가능합니다.(2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행계약 및 이행지급과 관련하여 총 464,382천원의 보증을 제공받고 있습니다.