삼아알미늄 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제57기 1분기	매출채권	42,169,198	449,031	1.1

미수금	554,823	-	-

합 계	42,724,021	449,031	1.1

제56기	매출채권	39,066,626	451,995	1.2

미수금	435,224	-	-

합 계	39,501,850	451,995	1.1

제55기	매출채권	41,681,332	405,177	1.0

미수금	227,979	-	-

합 계	41,909,311	405,177	1.0

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제57기 1분기	제56기	제55기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	451,995	405,177	265,439

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(1,543)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,543)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2,964)	48,361	139,738

4. 기말 대손충당금 잔액합계	449,031	451,995	405,177

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(가) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 미래기대신용손실을 설정하였습니다.

(나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 미래기대신용손실 : 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 5개사 채권잔액 441,709천원을 대손충당금 설정하였습니다. (다) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손 처리합니다. - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망,실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 당해 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	30,160,338	583,373	62,790	200,241	271,268	31,278,010

특수관계자	10,891,187	-	-	-	-	10,891,187

계	41,051,525	583,373	62,791	200,241	271,268	42,169,198

구성비율	97.35%	1.38%	0.15%	0.48%	0.64%	100

나. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제57기 1분기	제56기	제55기

압 연	제품	12,807,181	15,556,289	14,025,715

상품	380,661	518,004	371,283

재공품	15,817,837	12,299,387	13,935,658

원재료	41,062,764	38,335,437	37,156,736

저장품	331,860	350,690	247,363

미착원료	2,355,080	229,248	27,006

소 계	72,755,383	67,289,055	65,763,761

가 공	제품	4,200,301	4,465,625	5,545,983

상품	211,303	429,434	524,191

재공품	2,977,827	2,684,144	3,196,396

원재료	2,712,307	2,778,175	3,025,651

소 계	10,101,738	10,357,378	12,292,221

전자부품	상품	8,466,827	7,578,673	5,200,649

미착원료	-	-	177,886

소 계	8,466,827	7,578,673	5,378,535

합 계	제품	17,007,482	20,021,914	19,571,698

상품	9,058,791	8,526,111	6,096,123

재공품	18,795,664	14,983,531	17,132,054

원재료	43,775,071	41,113,612	40,182,387

저장품	331,860	350,690	247,363

미착원료	2,355,080	229,248	204,892

합 계	91,323,948	85,225,106	83,434,517

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.31%	19.54%	20.64%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.9회	2.9회	3.1회

(2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 실사일자 (2025년 01월 05일) 12월말 장부상 재고에 1월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하였습니다. 실사결과 재무상태표일 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산 수량과 일치하는 것으로 확인하였습니다.

(나) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시하였습니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사를 병행하였습니다. - 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인하였습니다. (다) 장기체화재고등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가충당금	당분기말재고잔액	비 고

제 품	20,058,804	20,058,804	(3,051,322)	17,007,482	-

상 품	9,160,619	9,160,619	(101,828)	9,058,791	-

재공품	20,249,797	20,249,797	(1,454,133)	18,795,664	-

원재료	44,441,593	44,441,593	(666,522)	43,775,071	-

다. 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

라. 금융상품의 공정가치와 평가방법 등

(1) 연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 금융상품의 공정가치 당분기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	1,379	1,379

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	1,379	1,379

(4) 범주별 금융상품 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (가) 금융자산 (당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	814,762	-	814,762

매출채권	41,720,167	-	41,720,167

기타금융자산(유동)	23,314,923	-	23,314,923

기타금융자산(비유동)	2,032,742	-	2,032,742

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,379	1,379

합 계	67,882,594	1,379	67,883,973

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,200,966	-	11,200,966

매출채권	38,614,631	-	38,614,631

기타금융자산(유동)	24,786,185	-	24,786,185

기타금융자산(비유동)	3,184,394	-	3,184,394

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,379	1,379

합 계	77,786,176	1,379	77,787,555

(나) 금융부채 (당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	합 계

단기차입금및유동성장기차입금	76,898,696	-	76,898,696

장기차입금	76,244,367	-	76,244,367

전환사채	8,319,663	-	8,319,663

매입채무	20,208,404	-	20,208,404

기타금융부채(유동)	20,294,041	-	20,294,041

기타금융부채(비유동)	596,079	-	596,079

합 계	202,561,250	-	202,561,250

(*) 기타금융부채(유동)에는 종업원급여 관련 부채 1,520,393천원이 제외되어 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

단기차입금및유동성장기차입금	65,829,391	-	65,829,391

장기차입금	64,274,275	-	64,274,275

전환사채	8,070,293	-	8,070,293

매입채무	16,633,391	-	16,633,391

기타금융부채(유동)	27,208,815	-	27,208,815

기타금융부채(비유동)	958,192	-	958,192

합 계	182,974,357	-	182,974,357

(*) 기타금융부채(유동)에는 종업원급여 관련 부채 4,378,187천원이 제외되어 있습니다.

(다) 금융상품 범주별 손익 (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	240,364	-	(1,188,761)	(948,397)

대손상각비	2,964	-	-	2,964

외화환산이익(손실)	166,989	-	(332,700)	(165,711)

외환차익(차손)	(225,832)	-	67,103	(158,729)

합 계	184,485	-	(1,454,358)	(1,269,873)

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	637,317	-	(532,791)	104,526

대손상각비	(52,027)	-	-	(52,027)

외화환산이익(손실)	344,056	-	(95,798)	248,258

외환차익(차손)	866,366	-	(138,924)	727,442

합 계	1,795,712	-	(767,513)	1,028,199