삼아알미늄 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정내용

(단위 :백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제50기 반기	매출채권	34,464	652	1.9

미수금	133	5	2.4

합 계	34,597	657	-

제49기	매출채권	28,464	74.2	0.3

미수금	176	0.3	0.2

합 계	28,640	74.5	-

제48기	매출채권	28,027	92.4	0.3

미수금	49	0.1	0.2

합 계	28,076	92.5	-

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제50기 반기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	75	93	99

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	28	4

① 대손처리액(상각채권액)	-	28	4

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	582	10	(2)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	657	75	93

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(가) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 미래기대신용손실을 설정하였습니다.

(나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 미래기대신용손실 : 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 4개사 채권잔액 123백만원 전액을 대손충당금 설정하였습니다. (다) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손 처리합니 다. - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망,실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 당해 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 :백만원,% )

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과9월 이하	9월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	29,328	4,332	184	98	165	357	34,464

특수관계자	-	-	-	-	-	-	-

계	29,328	4,332	184	98	165	357	34,464

구성비율	85.1	12.6	0.5	0.3	0.5	1.0	100.0

나. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제50기 반기	제49기	제48기

압 연	제품	6,534	6,698	6,692

상품	61	-	-

재공품	4,080	3,916	4,154

원재료	14,782	15,805	13,139

저장품	150	156	166

미착원료	42	1,154	-

소 계	25,649	27,729	24,151

가 공	제품	2,818	3,374	2,737

상품	143	-	-

재공품	2,814	2,595	2,654

원재료	2,411	2,364	1,979

미착원료	-	68	-

소 계	8,186	8,401	7,370

전자부품	상품	2,306	-	-

소 계	2,306	-	-

합 계	제품	9,352	10,072	9,429

상품	2,510	-	-

재공품	6,894	6,511	6,808

원재료	17,193	18,169	15,118

저장품	150	156	166

미착원료	42	1,222	-

합 계	36,141	36,130	31,521

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.57%	18.90%	16.80%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.0회	3.7회	3.7회

(2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 실사일자(2018년 01월 05일) - 12월말 장부상 재고에 1월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량 과 비교하였습니다. 실사결과 재무상태표일 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산 수량 과 일치하는 것으로 확인하였습니다.

(나) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시하였습니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사를 병행하였습니다. - 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추 출하여 그 실재성 및 완전성 확인하였습니다. (다) 장기체화재고등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가충당금	당반기말재고잔액	비 고

제 품	9,846	9,846	(494)	9,352	-

상 품	2,551	2,551	(41)	2,510

재공품	7,411	7,411	(517)	6,894	-

원재료	17,206	17,206	(13)	17,193	-

다. 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

라. 금융상품의 공정가치와 평가방법 등

(1) 연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 금융상품의 공정가치 1) 당반기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 공정가치로 후속측정한 금융상품은 없습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	52,500	52,500

당기손익-공정가치측정금융부채

매매목적 파생상품	-	219,039	-	219,039

조건부 대가	-	-	1,000,000	1,000,000

(2) 범주별 금융상품당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	4,149,112	-	4,149,112	4,149,112

매출채권	33,812,316	-	33,812,316	33,812,316

기타금융자산(유동)	130,452	-	130,452	130,452

기타금융자산(비유동)	1,752,399	-	1,752,399	1,752,399

당기손익공정가치측정금융자산	-	52,500	52,500	52,500

합 계	39,844,279	52,500	39,896,779	39,896,779

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	7,547,320	-	7,547,320	7,547,320

매출채권	28,389,723	-	28,389,723	28,389,723

기타금융자산(유동)	175,669	-	175,669	175,669

기타금융자산(비유동)	1,752,399	-	1,752,399	1,752,399

매도가능금융자산	-	37,500	37,500	37,500

합 계	37,865,111	37,500	37,902,611	37,902,611

(2) 금융부채(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	합 계	공정가치

단기차입금및유동성장기차입금	57,534,302	-	57,534,302	57,534,302

장기차입금	2,187,500	-	2,187,500	2,187,500

매입채무	12,671,318	-	12,671,318	12,671,318

기타금융부채(유동)	4,001,903	-	4,001,903	4,001,903

기타금융부채(비유동)	1,922,390	-	1,922,390	1,922,390

당기손익공정가치측정금융부채	-	1,219,038	1,219,038	1,219,038

합 계	78,317,413	1,219,038	79,536,451	79,536,451

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	공정가치

단기차입금및유동성장기차입금	57,262,028	57,262,028	57,262,028

장기차입금	6,187,500	6,187,500	6,187,500

매입채무	12,101,301	12,101,301	12,101,301

기타금융부채	2,544,628	2,544,628	2,544,628

합 계	78,095,457	78,095,457	78,095,457

(3) 금융상품 범주별 손익(당반기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

이자수익(비용)	30,329	-	(1,133,916)	(1,103,587)

대손충당금환입	74,947	-	-	74,947

외화환산이익(손실)	381,132	-	(86,932)	294,200

외환차익(손실)	272,357	-	(57,156)	215,201

공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(204,039)	-	(204,039)

공정가치측정금융자산거래손실	-	(5,292)	-	(5,292)

합 계	758,765	(209,331)	(1,278,004)	(728,570)

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익(비용)	47,758	-	(1,131,803)	(1,084,045)

대손충당금환입	4,525	-	-	4,525

외화환산이익(손실)	87,947	-	2,862	90,809

외환차익(손실)	(767,687)	-	54,793	(712,894)

매도가능금융자산손상차손	-	(82,500)	-	(82,500)

매도가능금융자산처분손실	-	(19)	-	(19)

합 계	(627,457)	(82,519)	(1,074,148)	(1,784,124)

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-