삼아알미늄 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제54기 반기	매출채권	50,026	459	0.9

미수금	220	-	-

대여금	46	5	10.9

합 계	50,292	464	0.92

제53기	매출채권	38,609	427	1.1

미수금	90	-	-

대여금	79	8	10.1

합 계	38,778	435	1.1

제52기	매출채권	29,462	421	1.4

미수금	300	-	-

대여금	110	10	9.0

합계	29,872	431	1.44

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제54기 반기	제53기	제52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	435	431	371

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	7

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	29	4	67

4. 기말 대손충당금 잔액합계	464	435	431

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(가) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 미래기대신용손실을 설정하였습니다.

(나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 미래기대신용손실 : 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 7개사 채권잔액 451백만원을 대손충당금 설정하였습니다. (다) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손 처리합니다. - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망,실종 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 당해 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과9월 이하	9월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	49,041	817	29	-8	15	132	50,026

특수관계자	-	-	-	-	-	-	-

계	49,041	817	29	-8	15	132	50,026

구성비율	98.03%	1.63%	0.06%	-0.01%	0.03%	0.26%	100

나. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제54기 반기	제53기	제52기

압 연	제품	15,569	13,302	9,061

상품	592	288	139

재공품	10,072	8,348	5,554

원재료	29,207	11,988	13,458

저장품	196	189	220

미착원료	730	1,124	726

소 계	56,366	35,239	29,158

가 공	제품	5,600	4,962	4,059

상품	212	314	138

재공품	3,521	2,921	2,909

원재료	4,286	4,214	3,702

저장품	-	-	-

미착원료	-	-	-

소 계	13,619	12,411	10,808

전자부품	상품	4,025	4,605	2,293

미착원료	3,419	168	-

소 계	7,444	4,773	2,293

합 계	제품	21,169	18,264	13,120

상품	4,829	5,207	2,570

재공품	13,593	11,269	8,463

원재료	33,493	16,202	17,160

저장품	196	189	220

미착원료	4,149	1,292	726

합 계	77,429	52,423	42,259

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	28.98%	23.07%	20.36%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.3회	4.7회	4.1회

(2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 실사일자 (2022년 01월 07일) 12월말 장부상 재고에 1월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하였습니다. 실사결과 재무상태표일 현재의 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산 수량과 일치하는 것으로 확인하였습니다.

(나) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시하였습니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사를 병행하였습니다. - 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인하였습니다. (다) 장기체화재고등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	재고보유금액	평가충당금	당반기말재고잔액	비 고

제 품	22,569	22,569	(1,400)	21,169	-

상 품	4,861	4,861	(32)	4,829	-

재공품	15,019	15,019	(1,425)	13,593	-

원재료	34,060	34,060	(567)	33,493	-

다. 유형자산의 공정가치와 평가방법 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

라. 금융상품의 공정가치와 평가방법 등

(1) 연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 금융상품의 공정가치 당반기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	23,878	23,878

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	38,878	38,878

(4) 범주별 금융상품 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (가) 금융자산 (당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	3,703,795	-	3,703,795	3,703,795

매출채권	49,566,962	-	49,566,962	49,566,962

기타금융자산(유동)	571,551	-	571,551	571,551

기타금융자산(비유동)	2,011,548	-	2,011,548	2,011,548

당기손익-공정가치측정금융자산	-	23,878	23,878	23,878

합 계	55,853,856	23,878	55,877,734	55,877,734

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	4,462,179	-	4,462,179	4,462,179

매출채권	38,182,436	-	38,182,436	38,182,436

기타금융자산(유동)	484,023	-	484,023	484,023

기타금융자산(비유동)	1,957,179	-	1,957,179	1,957,179

당기손익-공정가치측정금융자산	-	38,878	38,878	38,878

합 계	45,085,817	38,878	45,124,695	45,124,695

(나) 금융부채 (당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	합 계	공정가치

단기차입금및유동성장기차입금	85,461,792	-	85,461,792	85,461,792

장기차입금	12,499,960	-	12,499,960	12,499,960

매입채무	21,214,944	-	21,214,944	21,214,944

기타금융부채(유동)	8,763,741	-	8,763,741	8,763,741

기타금융부채(비유동)	201,304	-	201,304	201,304

합 계	128,141,741	-	128,141,741	128,141,741

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계	공정가치

단기차입금및유동성장기차입금	57,620,836	-	57,620,836	57,620,836

장기차입금	5,333,280	-	5,333,280	5,333,280

매입채무	20,255,780	-	20,255,780	20,057,702

기타금융부채(유동)	10,260,673	-	10,260,673	10,260,673

기타금융부채(비유동)	197,387	-	197,387	197,387

합 계	93,667,956	-	93,667,956	93,469,878

(다) 금융상품 범주별 손익 (당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	26,527	-	(1,090,616)	(1,064,089)

대손상각비환입	(31,814)	-	-	(31,814)

기타의대손상각비환입	3,114	-	-	3,114

외화환산이익(손실)	418,432	-	(438,895)	(20,463)

외환차익(차손)	1,939,235	-	(548,533)	1,390,702

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(15,000)	-	(15,000)

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익(손실)	-	(36,024)	-	(36,024)

합 계	2,410,014	(51,024)	(2,132,564)	226,426

(전반기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	27,133	-	(875,685)	(848,552)

대손상각비환입	36,457	-	-	36,457

기타의대손상각비환입	1,912	-	-	1,912

외화환산이익(손실)	100,747	-	(30,346)	70,401

외환차익(손실)	576,704	-	(184,283)	392,421

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	534	-	534

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익(손실)	-	(18,100)	-	(18,100)

합 계	742,953	(17,566)	(1,090,314)	(364,927)