사조오양 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 합 병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 "해당사항 없음"

2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제 52 기 3분기	매출채권	51,215	465	0.91%

미수금	8,540	7,623	89.27%

기타유동자산	4,765	318	6.67%

장기미수금	5,331	1,653	31.02%

합 계	69,851	10,060	14.40%

제 51 기	매출채권	31,487	508	1.61%

미수금	7,428	6,649	89.52%

기타유동자산	5,300	320	6.04%

장기미수금	6,251	1,916	30.65%

합 계	50,466	9,393	18.61%

제 50 기	매출채권	30,387	638	2.10%

미수금	7,077	5,845	82.60%

기타유동자산	6,102	327	5.35%

장기미수금	7,340	631	8.59%

합 계	50,905	7,441	14.62%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:백만원)

구 분	제52기 3분기	제51기 연간	제50기 연간

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,393	7,441	7,331

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	7	1,631

① 대손처리액(상각채권액)	-	7	1,631

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	571	1,758	1,808

4. 기타	95	201	(67)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	10,060	9,393	7,441

(3) 금융자산관련 대손충당금 설정방침

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 채권의 유형, 사업부문 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당3분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한정보는 다음과 같습니다. 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

ⅰ ) 수산부문- 제52(당) 3분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	-	-	-

1~3개월	0.27%	355,702	946

4~6개월	1.91%	141,834	2,712

7~9개월	6.62%	34,325	2,274

10~12개월	36.15%	-	-

1년 초과	100.00%	58,320	58,320

합 계	590,182	64,251

- 제 51(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	-	-	-

1~3개월	0.30%	1,074,279	3,182

4~6개월	2.33%	113,470	2,649

7~9개월	8.82%	206,018	18,175

10~12개월	33.91%	49,101	16,650

1년 초과	100.00%	57,540	57,540

합 계	1,500,408	98,196

ⅱ) 임대부문 - 제52(당) 3분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	15.49%	33,652	5,211

1~3개월	22.76%	11,949	2,719

4~6개월	35.47%	12,783	4,534

7~9개월	40.61%	16,584	6,735

10~12개월	52.35%	18,388	9,625

1년 초과	100.00%	32,685	32,685

합 계	126,041	61,510

- 제 51(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	3.90%	28,420	1,107

1~3개월	6.10%	27,087	1,652

4~6개월	11.21%	20,057	2,248

7~9개월	17.17%	16,747	2,876

10~12개월	31.51%	17,129	5,397

1년 초과	100.00%	12,521	12,521

합 계	121,961	25,801

ⅲ) 제품부문 - 제52(당) 3분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

받을어음	0.00%	26,831,448	-

만기 미도래	0.13%	22,615,661	29,084

1~3개월	1.38%	748,392	10,308

4~6개월	31.88%	3,223	1,028

7~9개월	60.57%	1,376	834

10~12개월	93.27%	933	870

1년 초과	100.00%	297,591	297,591

합 계	50,498,624	339,714

- 제 51(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

받을어음	0.00%	12,592,986	-

만기 미도래	0.20%	16,300,587	33,340

1~3개월	1.78%	601,598	10,735

4~6개월	39.69%	26,073	10,349

7~9개월	62.72%	36,148	22,671

10~12개월	93.27%	8,204	7,652

1년 초과	100.00%	299,503	299,503

합 계	29,865,099	384,250

당3분기말과 전기말 현재 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한정보는 다음과 같습니다. 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

- 제 52(당) 3분기말

(단위: 천원)

구간	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

1~3개월	9.11%	365,402	33,306

4~6개월	25.70%	576,916	148,239

7~9개월	34.15%	170,101	58,083

10~12개월	59.18%	107,144	63,405

1년초과	100.00%	1,868,776	1,868,776

기타 개별법 적용 채권(유동)	5,451,330	5,451,212

기타 개별법 적용 채권(비유동)	5,330,567	1,653,426

합 계	13,870,235	9,276,446

- 제 51(전) 기말

(단위: 천원)

구간	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

1~3개월	7.39%	461,919	34,148

4~6개월	27.02%	162,039	43,784

7~9개월	42.17%	401,325	169,230

10~12개월	0.00%	-	-

1년초과	100.00%	1,868,776	1,868,776

기타 개별법 적용 채권(유동)	-	4,533,462	4,533,329

기타 개별법 적용 채권(비유동)	6,250,962	1,915,819

합 계	13,678,483	8,565,086

(4) 당해 사업연도 당3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%)

구 분	6개월 이하	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	10,341	72	330	58	10,801

특수관계자	40,414	40,414

계	50,755	72	330	58	51,215

구성비율	99.10%	0.14%	0.64%	0.11%	100.00%

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원,%)

사업부문	계정과목	제52기 3분기	제51기 연간	제50기 연간	비고

원양어업	어획물	9,430	8,110	7,447	-

저장품	1,244	1,728	2,597	-

미착품	1,366	1,126	145	-

소계	12,039	10,963	10,189	-

식품제조	제품	4,402	7,947	7,256	-

재공품	440	1,018	691	-

원재료	28,000	29,360	24,132	-

저장품	4,293	4,264	4,209	-

미착품	4,129	2,196	1,236	-

소계	41,264	44,786	37,524	-

상품판매	상품	3,418	4,384	3,877	-

미착품	-	-	1,294	-

소계	3,418	4,384	5,172	-

합 계	상품	3,418	4,384	3,877	-

어획물	9,430	8,110	7,447	-

제품	4,402	7,947	7,256	-

재공품	440	1,018	691	-

원재료	28,000	29,360	24,132	-

저장품	5,537	5,991	6,806	-

미착품	5,495	3,322	2,676	-

합계	56,721	60,134	52,885	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	17.27	19.33	17.15	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.73	4.77	6.01	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자당3분기말 현재 재무상태표 상의 재고자산에 대한 실사는 2020년 09월말을 기준으로2020년 10월 05일에 실시하였 습니다. 기준시점과 재고조사시점의 재고자산 변동내역은 입ㆍ출고 관련증빙에 의하여 확인 하였습니다.2) 실사방법외부 직원의 입회 하에 전수조사를 기본으로 실시하 며 일부 중요성이 적은 품목의 경우 표본조사를 실시하고 있습니다. 타사에 보관중인 재고는 타처보관조회서로 확인합니다. 3) 장기체화재고 등의 현황"해당사항 없음" 4. 기업어음증권 발행실적 등 "해당사항없음"

5. 공정가치평가 절차요약(1) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (2) 금융상품 의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당3분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 52(당) 3분기말

구분	(단위:천원)

제 52(당) 3분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권(*1)	-	5,793,166	-	5,793,166

채무증권(*1)	18,650	-	-	18,650

합 계	18,650	5,793,166	-	5,811,816

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	19,128,524	19,128,524

단기예치금	-	-	1,796,909	1,796,909

매출채권및기타채권	-	-	51,682,750	51,682,750

장기예치금	-	-	845,000	845,000

장기기타채권	-	-	4,040,834	4,040,834

합 계	-	-	77,494,016	77,494,016

(*1) 활성시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여 일부는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. ② 제 51(전) 기말

구분	(단위:천원)

전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권(*1)	-	5,715,694	-	5,715,694

채무증권(*1)	34,962	-	-	34,962

합 계	34,962	5,715,694	-	5,750,656

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	5,669,960	5,669,960

단기예치금	-	-	1,080,000	1,080,000

매출채권및기타채권	-	-	31,792,233	31,792,233

장기예치금	-	-	1,193,528	1,193,528

장기기타채권	-	-	4,698,085	4,698,085

합 계	-	-	44,433,806	44,433,806

(*1) 활성시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여 일부는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 당3분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채범주	내역	제 52(당) 3분기말	제 51(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채(*1)	매입채무및기타채무	31,245,075	31,245,075	34,057,463	34,057,463

단기차입금및유동성장기차입금	72,157,827	72,157,827	75,127,296	75,127,296

장기기타채무	744,149	744,149	700,842	700,842

장기차입금	5,467,660	5,467,660	4,618,885	4,618,885

소 계	109,614,710	109,614,710	114,504,486	114,504,486

기타금융부채(*2)	금융보증부채	421,107	421,107	336,832	336,832

유동리스부채	569,164	569,164	515,022	515,022

비유동리스부채	1,185,921	1,185,921	955,612	955,612

소 계	2,176,192	2,176,192	1,807,466	1,807,466

합 계	111,790,902	111,790,902	116,311,952	116,311,952

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융부채의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(3) 공정가치의 측정당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 52(당) 3분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,790,664	5,790,664

② 제 51(전) 기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,713,192	5,713,192

(4) 수준 3 공정가치 당분기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,713,192	5,549,048

기타포괄손익으로 인식된 변동금액(*)	77,472	164,144

기말금액	5,790,664	5,713,192

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.

6. 채무증권 발행실적 등 "해당사항 없음"

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-