사조오양 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 "해당사항 없음"

2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제 55 기 3분기	매출채권	54,404	145	0.27%

미수금	16,556	13,146	79.40%

기타유동자산	4,118	318	7.72%

장기미수금	2,493	1,718	68.92%

합 계	77,571	15,326	19.76%

제 54 기	매출채권	48,332	226	0.47%

미수금	13,234	10,635	80.36%

기타유동자산	7,287	318	4.36%

장기미수금	3,352	2,621	78.21%

합 계	72,204	13,800	19.11%

제 53 기	매출채권	31,799	237	0.74%

미수금	11,713	9,023	77.03%

기타유동자산	5,527	318	5.75%

장기미수금	4,759	2,437	51.22%

합 계	53,798	12,015	22.33%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:백만원)

구 분	제55기 3분기	제54기 연간	제53기 연간

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,800	12,015	9,799

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	841	1,058	1,444

4. 기타	685	728	772

5. 기말 대손충당금 잔액합계	15,326	13,800	12,015

(3) 금융자산관련 대손충당금 설정방침

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 채권의 유형, 사업부문 등과같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당3분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

ⅰ) 수산부문- 당3분기말

(단위:천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	0.00%	-	-

1~3개월	0.10%	559,605	553

4~6개월	0.56%	217,661	1,228

7~9개월	2.17%	-	-

10~12개월	14.91%	-	-

1년 초과	100.00%	66,833	66,833

합 계	844,099	68,614

- 전기말

(단위:천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	0.00%	-	-

1~3개월	0.18%	1,145,912	2,054

4~6개월	1.18%	359,969	4,254

7~9개월	4.93%	-	-

10~12개월	27.98%	-	-

1년 초과	100.00%	62,982	62,982

합 계	1,568,863	69,290

ⅱ) 임대부문- 당3분기말

(단위:천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	14.68%	42,504	6,241

1~3개월	33.48%	-	-

4~6개월	60.81%	-	-

7~9개월	74.30%	-	-

10~12개월	87.81%	-	-

1년 초과	100.00%	4,106	4,106

합 계	46,611	10,348

- 전기말

(단위:천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	33.95%	20,752	7,046

1~3개월	59.20%	19,210	11,373

4~6개월	90.16%	9,900	8,926

7~9개월	94.99%	9,900	9,404

10~12개월	95.49%	9,900	9,454

1년 초과	100.00%	44,886	44,886

합 계	114,548	91,089

ⅲ) 제품부문- 당3분기말

(단위:천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

받을어음	-	27,270,333	-

만기 미도래	0.00%	24,440,350	1

1~3개월	0.00%	1,737,078	2

4~6개월	0.07%	-	-

7~9개월	2.02%	-	-

10~12개월	15.38%	-	-

1년 초과	100.00%	65,818	65,818

합 계	53,513,579	65,822

- 전기말

(단위:천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

받을어음	0.00%	25,667,158	-

만기 미도래	0.00%	19,796,863	76

1~3개월	0.01%	1,118,697	98

4~6개월	1.38%	-	-

7~9개월	11.18%	-	-

10~12개월	38.46%	-	-

1년 초과	100.00%	65,818	65,818

합 계	46,648,536	65,992

당3분기말과 전기말 현재 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한정보는 다음과 같습니다. 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.- 당3분기말

(단위:천원)

구간	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	2.24%	221,269	4,946

1~3개월	3.75%	2,319,322	86,935

4~6개월	7.75%	615,223	47,652

7~9개월	17.50%	7,892	1,381

10~12개월	32.43%	-	-

1년초과	100.00%	2,381,534	2,381,534

기타 개별법 적용 채권(유동)	-	11,010,664	10,623,201

기타 개별법 적용 채권(비유동)	-	2,493,191	1,718,264

합 계	19,049,097	14,863,913

- 전기말

(단위:천원)

구간	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	1.03%	1,095,403	11,322

1~3개월	1.90%	883,313	16,792

4~6개월	4.13%	924,881	38,154

7~9개월	7.06%	455,701	32,154

10~12개월	13.23%	79,124	10,470

1년초과	100.00%	1,868,776	1,868,776

기타 개별법 적용 채권(유동)	-	8,657,105	8,657,105

기타 개별법 적용 채권(비유동)	-	2,621,398	2,621,398

합 계	16,585,701	13,256,171

(4) 당해 사업연도 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%)

구 분	6개월 이하	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	14,959	-	5	132	15,095

특수관계자	39,309	-	-	-	39,309

계	54,268	-	5	132	54,404

구성비율	99.75%	0.00%	0.01%	0.24%	100.00%

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원,%)

사업부문	계정과목	제55기 3분기	제54기 연간	제53기 연간	비고

원양어업	어획물	17,506	5,696	5,992	-

저장품	2,863	2,433	1,554	-

미착품	2,980	1,343	1,021	-

소계	23,349	9,471	8,567	-

식품제조	제품	4,898	9,887	7,728	-

재공품	442	901	970	-

원재료	34,118	44,190	32,704	-

저장품	6,036	6,599	5,690	-

미착품	1,835	2,679	3,643	-

소계	47,328	64,256	50,735	-

상품판매	상품	7,025	2,741	1,810	-

미착품	-	-	-	-

소계	7,025	2,741	1,810	-

합 계	상품	7,025	2,741	1,810	-

어획물	17,506	5,696	5,992	-

제품	4,898	9,887	7,728	-

재공품	442	901	970	-

원재료	34,118	44,190	32,704	-

저장품	8,899	9,032	7,245	-

미착품	4,815	4,021	4,664	-

합계	77,702	76,468	61,113	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	22.33	22.46	19.34	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.31	4.84	4.71	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자당기말 현재 재무상태표 상의 재고자산에 대한 실사는 2023년 9월말을 기준으로2023년 10월 4일에 실시하였습니다. 기준시점과 재고조사시점의 재고자산 변동내역은 입ㆍ출고 관련증빙에 의하여 확인 하였습니다.2) 실사방법외부 직원의 입회 하에 전수조사를 기본으로 실시하며 일부 중요성이 적은 품목의 경우 표본조사를 실시하고 있습니다. 타사에 보관중인 재고는 타처보관조회서로 확인합니다.3) 장기체화재고 등의 현황"해당사항 없음"

4. 기업어음증권 발행실적 등"해당사항없음"

5. 공정가치평가 절차요약 (1) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

1) 당3분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 당3분기말

구 분	(단위:천원)

당3분기말

당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익 -공정가치측정지분상품	상각후원가(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권(*1)	-	15,142,553	-	15,142,553

채무증권(*1)	18,650	-	-	18,650

기타금융자산	1,013,690	-	-	1,013,690

합 계	1,032,340	15,142,553	-	16,174,893

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	2,823,507	2,823,507

단기예치금	-	-	16,857	16,857

매출채권및기타채권	-	-	57,742,416	57,742,416

장기예치금	-	-	5,000	5,000

장기기타채권	-	-	1,539,090	1,539,090

합 계	-	-	62,126,870	62,126,870

(*1) 활성시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여 일부는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

② 전기말

구 분	(단위:천원)

전기말

당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익 -공정가치측정지분상품	상각후원가(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권(*1)	-	16,193,049	-	16,193,049

채무증권(*1)	18,650	-	-	18,650

기타금융자산	1,751,291	-	-	1,751,291

합 계	1,769,941	16,193,049	-	17,962,990

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	1,459,098	1,459,098

단기예치금	-	-	15,886	15,886

매출채권및기타채권	-	-	50,797,011	50,797,011

장기예치금	-	-	5,000	5,000

장기기타채권	-	-	1,407,796	1,407,796

합 계	-	-	53,684,791	53,684,791

(*1) 활성시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여 일부는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

2) 당3분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채범주	내역	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 평가하는 금융부채(*1)	매입채무및기타채무	43,803,263	43,803,263	41,346,515	41,346,515

단기차입금및유동성장기차입금	67,273,794	67,273,794	81,031,838	81,031,838

장기기타채무	167,377	167,377	788,585	788,585

소 계	111,244,433	111,244,433	123,166,938	123,166,938

기타금융부채(*2)	유동리스부채	544,941	544,941	518,559	518,559

비유동리스부채	410,069	410,069	621,567	621,567

소 계	955,009	955,009	1,140,126	1,140,126

합 계	112,199,442	112,199,442	124,307,064	124,307,064

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융부채의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 측정당3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당3분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,486,162	-	4,653,889	15,140,051

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,013,690	1,013,690

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,804,858	-	4,385,688	16,190,546

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,751,291	1,751,291

(4) 수준 3 공정가치 당분기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,136,979	4,705,720

대체	-	1,400,000

취득	-	800,000

처분	(758,918)	(480,000)

기타포괄손익으로 인식된 변동금액(*)	268,201	(320,032)

당기손익으로 인식된 변동금액(*)	21,317	31,291

기말금액	5,667,578	6,136,979

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.