사조오양 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 "해당사항 없음" (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 "해당사항 없음"

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제 56 기 1분기	매출채권	49,909	140	0.28%

미수금	1,773	533	30.06%

기타유동자산	3,406	318	9.33%

장기미수금	15,692	15,016	95.69%

합 계	70,780	16,007	22.62%

제 55 기	매출채권	47,868	138	0.29%

미수금	1,647	507	30.76%

기타유동자산	5,994	318	5.30%

장기미수금	15,136	14,422	95.28%

합 계	70,645	15,384	21.78%

제 54 기	매출채권	48,332	226	0.47%

미수금	13,234	10,635	80.36%

기타유동자산	7,287	318	4.36%

장기미수금	3,352	2,621	78.21%

합 계	72,204	13,800	19.11%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:백만원)

구 분	제56기 1분기	제55기 연간	제54기 연간

1. 기초 대손충당금 잔액합계	15,384	13,800	12,015

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	88	1,389	1,058

4. 기타	535	195	728

5. 기말 대손충당금 잔액합계	16,007	15,384	13,800

(3) 금융자산관련 대손충당금 설정방침

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 채권의 유형, 사업부문 등과같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

ⅰ) 수산부문- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	0.00%	-	-

1~3개월	0.08%	1,694,992	1,328

4~6개월	0.48%	103,720	493

7~9개월	2.17%	-	-

10~12개월	14.91%	-	-

1년 초과	100.00%	66,933	66,933

합 계	1,865,645	68,754

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	0.00%	-	-

1~3개월	0.08%	1,114,470	935

4~6개월	0.48%	44,450	211

7~9개월	2.17%	-	-

10~12개월	14.91%	-	-

1년 초과	100.00%	64,080	64,080

합 계	1,223,000	65,226

ⅱ) 임대부문- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	5.81%	26,731	1,552

1~3개월	14.88%	1,290	192

4~6개월	33.71%	-	-

7~9개월	50.14%	-	-

10~12개월	72.42%	-	-

1년 초과	100.00%	4,106	4,106

합 계	32,128	5,851

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	9.63%	23,360	2,250

1~3개월	23.20%	2,581	599

4~6개월	45.92%	-	-

7~9개월	61.63%	-	-

10~12개월	80.11%	-	-

1년 초과	100.00%	4,106	4,106

합 계	30,047	6,955

ⅲ) 제품부문- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

받을어음	0.00%	28,419,537	-

만기 미도래	0.00%	17,496,336	1

1~3개월	0.00%	2,029,455	1

4~6개월	0.05%	-	-

7~9개월	0.59%	-	-

10~12개월	7.69%	-	-

1년 초과	100.00%	65,818	65,818

합 계	48,011,146	65,820

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

받을어음	0.00%	23,896,871	-

만기 미도래	0.00%	20,925,653	1

1~3개월	0.00%	1,725,430	1

4~6개월	0.06%	1,458	1

7~9개월	0.59%	-	-

10~12개월	7.69%	-	-

1년 초과	100.00%	65,818	65,818

합 계	46,615,230	65,821

당분기말과 전기말 현재 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구간	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	2.28%	159,874	3,640

1~3개월	3.32%	1,111,832	36,894

4~6개월	7.89%	9,696	765

7~9개월	23.45%	-	-

10~12개월	39.41%	-	-

1년초과	100.00%	491,569	491,569

기타 개별법 적용 채권(유동)	-	-

기타 개별법 적용 채권(비유동)	15,692,308	15,016,310

합 계	17,465,279	15,549,178

- 전기말

(단위: 천원)

구간	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	1.95%	166,834	3,254

1~3개월	3.02%	950,480	28,663

4~6개월	6.67%	56,304	3,753

7~9개월	16.66%	262,155	43,665

10~12개월	32.14%	3,841	1,234

1년초과	100.00%	2,367,307	2,367,307

기타 개별법 적용 채권(유동)	-	-

기타 개별법 적용 채권(비유동)	12,976,193	12,480,857

합 계	16,783,114	14,928,733

(4) 당해 사업연도 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%)

구 분	6개월 이하	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	15,298	-	-	137	15,435

특수관계자	34,474	-	-	-	34,474

계	49,772	-	137	49,909

구성비율	99.73%	0.00%	0.00%	0.27%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원,%)

사업부문	계정과목	제56기 1분기	제55기 연간	제54기 연간	비고

원양어업	어획물	15,734	14,916	5,696	-

저장품	2,510	2,670	2,433	-

미착품	4,774	2,628	1,343	-

소계	23,017	20,214	9,471	-

식품제조	제품	6,996	8,457	9,887	-

재공품	692	633	901	-

원재료	30,335	37,293	44,190	-

저장품	6,145	6,025	6,599	-

미착품	1,714	1,280	2,679	-

소계	45,881	53,689	64,256	-

상품판매	상품	1,420	1,878	2,741	-

미착품	-	-	-	-

소계	1,420	1,878	2,741	-

합 계	상품	1,420	1,878	2,741	-

어획물	15,734	14,916	5,696	-

제품	6,996	8,457	9,887	-

재공품	692	633	901	-

원재료	30,335	37,293	44,190	-

저장품	8,654	8,695	9,032	-

미착품	6,488	3,909	4,021	-

합계	70,318	75,781	76,468	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	20.09	21.92	22.46	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.45	4.55	4.84	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자당1분말 현재 재무상태표 상의 재고자산에 대한 실사는 2024년 03월말을 기준으로2024년 4월 1일에 실시하였습니다. 기준시점과 재고조사시점의 재고자산 변동내역은 입ㆍ출고 관련증빙에 의하여 확인하였습니다.2) 실사방법외부 직원의 입회 하에 전수조사를 기본으로 실시하며 일부 중요성이 적은 품목의 경우 표본조사를 실시하고 있습니다. 타사에 보관중인 재고는 타처보관조회서로 확인합니다. 3) 장기체화재고 등의 현황"해당사항 없음"

4. 수주계약 현황 "해당사항없음" 5. 공정가치평가 절차요약

(1) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 56(당) 1분기말

구분	(단위:천원)

제 56(당) 1분기말

당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권(*1)	-	13,746,701	-	13,746,701

채무증권(*1)	18,650	-	-	18,650

기타금융자산	1,026,963	-	-	1,026,963

합 계	1,045,613	13,746,701	-	14,792,315

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	19,714,690	19,714,690

단기예치금	-	-	16,882	16,882

매출채권및기타채권	-	-	51,110,017	51,110,017

장기예치금	-	-	5,000	5,000

장기기타채권	-	-	1,300,330	1,300,330

합 계	-	-	72,146,918	72,146,918

(*1) 활성시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여 일부는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

② 제 55(전) 기말

구분	(단위:천원)

제 55(전) 기말

당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권(*1)	-	14,451,018	-	14,451,018

채무증권(*1)	18,650	-	-	18,650

기타금융자산	1,020,055	-	-	1,020,055

합 계	1,038,705	14,451,018	-	15,489,723

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	7,878,275	7,878,275

단기예치금	-	-	16,163	16,163

매출채권및기타채권	-	-	48,937,868	48,937,868

장기예치금	-	-	5,000	5,000

장기기타채권	-	-	1,340,968	1,340,968

합 계	-	-	58,178,274	58,178,274

(*1) 활성시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여 일부는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

2) 당1분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채범주	내역	제 56(당) 1분기말	제 55(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 평가하는 금융부채(*1)	매입채무및기타채무	39,458,405	39,458,405	42,308,723	42,308,723

단기차입금및유동성장기차입금	67,100,000	67,100,000	67,100,000	67,100,000

장기기타채무	169,052	169,052	168,215	168,215

소 계	106,727,457	106,727,457	109,576,938	109,576,938

기타금융부채(*2)	유동리스부채	453,630	453,630	520,666	520,666

비유동리스부채	219,404	219,404	300,840	300,840

소 계	673,034	673,034	821,506	821,506

합 계	107,400,491	107,400,491	110,398,444	110,398,444

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융부채의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

3) 공정가치의 측정당1분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 56(당) 1분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,057,346	-	3,686,853	13,744,199

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,026,963	1,026,963

② 제 55(전) 기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,918,794	-	3,529,721	14,448,515

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,020,055	1,020,055

4) 수준 3 공정가치 ① 당1분기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 56(당) 1분기	제 55(전) 기

기초금액	4,549,776	6,136,979

처분	-	(758,919)

기타포괄손익으로 인식된 변동금액(*)	157,132	(855,967)

당기손익으로 인식된 변동금액(*)	6,908	27,683

기말금액	4,713,816	4,549,776

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.