사조오양 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 합 병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 "해당사항 없음" 2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제 54 기 1분기	매출채권	30,280	249	0.82%

미수금	13,658	9,571	70.07%

기타유동자산	5,335	318	5.96%

장기미수금	4,530	2,160	47.67%

합 계	53,804	12,297	22.86%

제 53 기	매출채권	31,799	237	0.74%

미수금	11,713	9,023	77.03%

기타유동자산	5,527	318	5.75%

장기미수금	4,759	2,437	51.22%

합 계	53,798	12,015	22.33%

제 52 기	매출채권	31,979	218	0.68%

미수금	8,608	7,439	86.42%

기타유동자산	3,730	318	8.52%

장기미수금	4,635	1,825	39.37%

합 계	48,952	9,799	20.02%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:백만원)

구 분	제54기 1분기	제53기 연간	제52기 연간

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,015	9,799	9,393

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	224

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	224

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	83	1,444	1,088

4. 기타	200	772	(458)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	12,297	12,015	9,799

(3) 금융자산관련 대손충당금 설정방침

ⅰ ) 수산부문- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	0.00%	-	-

1~3개월	0.43%	2,941,694	12,570

4~6개월	2.82%	317,638	8,966

7~9개월	9.12%	-	-

10~12개월	35.67%	-	-

1년 초과	100.00%	60,174	60,174

합 계	3,319,506	81,709

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	0.00%	-	-

1~3개월	0.51%	2,573,695	13,180

4~6개월	3.43%	88,913	3,051

7~9개월	11.09%	-	-

10~12개월	43.36%	-	-

1년 초과	100.00%	58,916	58,916

합 계	2,721,524	75,147

ⅱ) 임대부문- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	36.92%	32,625	12,046

1~3개월	55.91%	16,404	9,172

4~6개월	84.88%	11,266	9,563

7~9개월	89.68%	9,570	8,583

10~12개월	90.16%	8,910	8,033

1년 초과	100.00%	52,506	52,506

합 계	131,282	99,902

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	34.76%	21,617	7,515

1~3개월	52.98%	16,404	8,691

4~6개월	82.12%	10,253	8,420

7~9개월	86.30%	8,910	7,689

10~12개월	86.75%	9,240	8,016

1년 초과	100.00%	51,751	51,751

합 계	118,175	92,082

ⅲ) 제품부문- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

받을어음	0.00%	10,369,870	-

만기 미도래	0.01%	15,725,426	907

1~3개월	0.13%	667,796	848

4~6개월	7.00%	-	-

7~9개월	26.39%	-	-

10~12개월	58.70%	-	-

1년 초과	100.00%	65,936	65,936

합 계	26,829,028	67,692

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

받을어음	0.00%	11,951,358	-

만기 미도래	0.01%	16,195,724	1,661

1~3개월	0.23%	746,543	1,733

4~6개월	10.15%	-	-

7~9개월	31.04%	-	-

10~12개월	65.61%	-	-

1년 초과	100.00%	66,025	66,025

합 계	28,959,650	69,419

당분기말과 전기말 현재 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구간	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	0.00%	1,395,423	-

1~3개월	3.29%	2,333,519	76,866

4~6개월	8.71%	956,157	83,245

7~9개월	12.17%	279,101	33,962

10~12개월	24.44%	481,558	117,709

1년초과	100.00%	1,868,781	1,868,781

기타 개별법 적용 채권(유동)	-	7,390,263	7,390,176

기타 개별법 적용 채권(비유동)	-	3,483,877	2,159,648

합 계	18,188,678	11,730,387

- 전기말

(단위: 천원)

구간	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	0.00%	1,366,265	-

1~3개월	4.48%	1,447,425	64,889

4~6개월	10.98%	635,719	69,801

7~9개월	15.23%	471,596	71,807

10~12개월	32.14%	-	-

1년초과	100.00%	1,868,781	1,868,781

기타 개별법 적용 채권(유동)	-	6,947,717	6,947,626

기타 개별법 적용 채권(비유동)	-	3,733,888	2,437,311

합 계	16,471,391	11,460,215

(4) 당해 사업연도 당1분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%)

구 분	6개월 이하	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	8,288	18	53	126	8,485

특수관계자	21,795	21,795

계	30,083	18	53	126	30,280

구성비율	99.35%	0.06%	0.18%	0.41%	100.00%

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원,%)

사업부문	계정과목	제54기 1분기	제53기 연간	제52기 연간	비고

원양어업	어획물	5,866	5,992	5,786	-

저장품	1,843	1,554	1,127	-

미착품	3,178	1,021	2,746	-

소계	10,886	8,567	9,659	-

식품제조	제품	4,827	7,728	7,753	-

재공품	538	970	636	-

원재료	32,646	32,704	31,445	-

저장품	5,758	5,690	4,566	-

미착품	1,357	3,643	1,732	-

소계	45,126	50,735	46,132	-

상품판매	상품	4,479	1,810	4,547	-

미착품	-	-	-	-

소계	4,479	1,810	4,547	-

합 계	상품	4,479	1,810	4,547	-

어획물	5,866	5,992	5,786	-

제품	4,827	7,728	7,753	-

재공품	538	970	636	-

원재료	32,646	32,704	31,445	-

저장품	7,600	7,245	5,693	-

미착품	4,535	4,664	4,478	-

합계	60,491	61,113	60,338	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	19.06	19.34	18.93	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.71	4.71	4.62	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자당1분기말 현재 재무상태표 상의 재고자산에 대한 실사는 2022년 03월말을 기준으로2022년 04월 01일에 실시하였 습니다. 기준시점과 재고조사시점의 재고자산 변동내역은 입ㆍ출고 관련증빙에 의하여 확인 하였습니다. 2) 실사방법외부 직원의 입회 하에 전수조사를 기본으로 실시하 며 일부 중요성이 적은 품목의 경우 표본조사를 실시하고 있습니다. 타사에 보관중인 재고는 타처보관조회서로 확인합니다. 3) 장기체화재고 등의 현황"해당사항 없음" 4. 기업어음증권 발행실적 등 "해당사항없음"

5. 공정가치평가 절차요약 (1) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(2) 금융상품 의 범주별 분류 및 공정가치

1) 당1분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 54(당) 1분기말

구분	(단위:천원)

당분기말

당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익 -공정가치측정지분상품	상각후원가(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권(*1)	-	16,652,227	-	16,652,227

채무증권(*1)	18,650	-	-	18,650

합 계	18,650	16,652,227	-	16,670,877

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	20,294,315	20,294,315

단기예치금	-	-	1,215,177	1,215,177

매출채권및기타채권	-	-	34,248,783	34,248,783

장기예치금	-	-	205,000	205,000

장기기타채권	-	-	2,744,021	2,744,021

합 계	-	-	58,707,297	58,707,297

(*1) 활성시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여 일부는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. ② 제 53(전) 기말

구분	(단위:천원)

전기말

당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익 -공정가치측정지분상품	상각후원가(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권(*1)	-	14,952,872	-	14,952,872

채무증권(*1)	18,650	-	-	18,650

합 계	18,650	14,952,872	-	14,971,522

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	25,319,091	25,319,091

단기예치금	-	-	480,000	480,000

매출채권및기타채권	-	-	34,384,370	34,384,370

장기예치금	-	-	925,000	925,000

장기기타채권	-	-	2,693,661	2,693,661

합 계	-	-	63,802,122	63,802,122

(*1) 활성시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여 일부는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. (2) 당1분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채범주	내역	제 54(당) 1분기말	제 53(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 평가하는 금융부채(*1)	매입채무및기타채무	38,083,561	38,083,561	35,284,308	35,284,308

단기차입금및유동성장기차입금	59,356,629	59,356,629	62,116,849	62,116,849

장기기타채무	758,585	758,585	756,585	756,585

장기차입금	-	-	500,000	500,000

소 계	98,198,774	98,198,774	98,657,742	98,657,742

기타금융부채(*2)	금융보증부채	171,223	171,223	296,563	296,563

유동리스부채	488,683	488,683	394,099	394,099

비유동리스부채	808,118	808,118	672,171	672,171

소 계	1,468,025	1,468,025	1,362,833	1,362,833

합 계	99,666,799	99,666,799	100,020,575	100,020,575

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융부채의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(3) 공정가치의 측정당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 54(당) 1분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,843,579	-	4,806,146	16,649,725

① 제 53(당) 기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,244,649	-	4,705,720	14,950,369

(4) 수준 3 공정가치 당1분기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 54(당) 1분기말	제 53(전) 기말

기초금액	4,705,720	5,990,209

기타포괄손익으로 인식된 변동금액(*)	100,426	(1,284,489)

기말금액	4,806,146	4,705,720

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.