사조오양 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 합 병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 "해당사항 없음"

2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제 53 기 1분기	매출채권	29,424	240	0.82%

미수금	9,238	8,043	87.06%

기타유동자산	3,577	318	8.88%

장기미수금	4,512	1,868	41.39%

합 계	46,752	10,469	22.39%

제 52 기	매출채권	31,979	218	0.68%

미수금	8,608	7,439	86.42%

기타유동자산	3,730	318	8.52%

장기미수금	4,635	1,825	39.37%

합 계	48,952	9,799	20.02%

제 51 기	매출채권	31,487	508	1.61%

미수금	7,428	6,649	89.52%

기타유동자산	5,300	320	6.04%

장기미수금	6,251	1,916	30.65%

합 계	50,466	9,393	18.61%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:백만원)

구 분	제53기 1분기	제52기 연간	제51기 연간

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,799	9,393	7,441

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	224	7

① 대손처리액(상각채권액)	-	224	7

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	361	1,088	1,758

4. 기타	308	(458)	201

5. 기말 대손충당금 잔액합계	10,469	9,799	9,393

(3) 금융자산관련 대손충당금 설정방침

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 채권의 유형, 사업부문 등과같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

ⅰ ) 수산부문- 제 53(당) 1분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	-	-	-

1~3개월	0.36%	2,166,199	7,855

4~6개월	2.42%	251,088	6,080

7~9개월	6.62%	97,662	6,470

10~12개월	36.15%	-	-

1년 초과	100.00%	56,332	56,332

합 계	2,571,281	76,736

- 제 52(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	-	-	-

1~3개월	0.29%	2,284,500	6,655

4~6개월	1.91%	86,962	1,662

7~9개월	6.62%	-	-

10~12개월	36.15%	-	-

1년 초과	100.00%	54,071	54,071

합 계	2,425,533	62,388

ⅱ) 임대부문 - 제 53(당) 1분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	24.45%	12,412	3,035

1~3개월	37.64%	11,213	4,221

4~6개월	60.27%	8,910	5,370

7~9개월	62.97%	9,900	6,234

10~12개월	67.73%	12,100	8,195

1년 초과	100.00%	53,306	53,306

합 계	107,842	80,361

- 제 52(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

만기 미도래	20.77%	32,081	6,663

1~3개월	30.73%	12,781	3,928

4~6개월	47.79%	9,900	4,731

7~9개월	51.20%	12,100	6,195

10~12개월	60.04%	16,584	9,957

1년 초과	100.00%	39,072	39,072

합 계	122,518	70,546

ⅲ) 제품부문 - 제 53(당) 1분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

받을어음	0.00%	11,870,086	0

만기 미도래	0.06%	14,263,430	8,450

1~3개월	1.02%	534,565	5,472

4~6개월	24.71%	10,565	2,611

7~9개월	48.55%	0	0

10~12개월	77.88%	674	525

1년 초과	100.00%	65,827	65,827

합 계	26,745,146	82,884

- 제 52(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

받을어음	0.00%	10,936,939	-

만기 미도래	0.06%	17,730,050	11,345

1~3개월	1.07%	697,350	7,485

4~6개월	26.07%	181	47

7~9개월	49.56%	674	334

10~12개월	85.58%	-	-

1년 초과	100.00%	66,105	66,105

합 계	29,431,299	85,316

당1분기말과 전기말 현재 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한정보는 다음과 같습니다. 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

- 제 53(당) 1분기말

(단위: 천원)

구간	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

1~3개월	8.96%	772,054	69,181

4~6개월	25.95%	328,434	85,231

7~9개월	32.36%	161,559	52,288

10~12개월	51.90%	290,426	150,734

1년초과	100.00%	1,868,781	1,868,781

기타 개별법 적용 채권(유동)	5,817,196	5,817,093

기타 개별법 적용 채권(비유동)	4,512,412	1,867,854

합 계	13,750,862	9,911,161

- 제 52(전) 기말

(단위: 천원)

구간	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	대손충당금

1~3개월	8.94%	786,551	70,355

4~6개월	24.01%	155,074	37,230

7~9개월	29.95%	478,380	143,263

10~12개월	51.90%	-	-

1년초과	100.00%	1,868,781	1,868,781

기타 개별법 적용 채권(유동)	-	5,319,002	5,318,898

기타 개별법 적용 채권(비유동)	-	4,635,110	1,824,685

합 계	13,242,898	9,263,212

(4) 당해 사업연도 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%)

구 분	6개월 이하	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	7,315	120	53	122	7,611

특수관계자	21,814	21,814

계	29,128	120	53	122	29,424

구성비율	98.99%	0.41%	0.18%	0.41%	100.00%

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원,%)

사업부문	계정과목	제53기 1분기	제52기 연간	제51기 연간	비고

원양어업	어획물	4,627	5,786	8,110	-

저장품	1,191	1,127	1,728	-

미착품	2,415	2,746	1,126	-

소계	8,233	9,659	10,963	-

식품제조	제품	5,867	7,753	7,947	-

재공품	561	636	1,018	-

원재료	27,918	31,445	29,360	-

저장품	4,264	4,566	4,264	-

미착품	1,202	1,732	2,196	-

소계	39,812	46,132	44,786	-

상품판매	상품	4,220	4,547	4,384	-

미착품	-	-	-	-

소계	4,220	4,547	4,384	-

합 계	상품	4,220	4,547	4,384	-

어획물	4,627	5,786	8,110	-

제품	5,867	7,753	7,947	-

재공품	561	636	1,018	-

원재료	27,918	31,445	29,360	-

저장품	5,455	5,693	5,991	-

미착품	3,616	4,478	3,322	-

합계	52,264	60,338	60,134	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	16.48	18.93	19.33	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.84	4.62	4.77	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자당1분기말 현재 재무상태표 상의 재고자산에 대한 실사는 2021년 03월말을 기준으로2021년 04월 01일에 실시하였 습니다. 기준시점과 재고조사시점의 재고자산 변동내역은 입ㆍ출고 관련증빙에 의하여 확인 하였습니다. 2) 실사방법외부 직원의 입회 하에 전수조사를 기본으로 실시하 며 일부 중요성이 적은 품목의 경우 표본조사를 실시하고 있습니다. 타사에 보관중인 재고는 타처보관조회서로 확인합니다. 3) 장기체화재고 등의 현황"해당사항 없음" 4. 기업어음증권 발행실적 등 "해당사항없음"

5. 공정가치평가 절차요약(1) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(2) 금융상품 의 범주별 분류 및 공정가치

1) 당1분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 53(당) 1분기말

구분	(단위:천원)

제 53(당) 1분기말

당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익 -공정가치측정지분상품	상각후원가(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권(*1)	-	6,243,221	-	6,243,221

채무증권(*1)	18,650	-	-	18,650

합 계	18,650	6,243,221	-	6,261,871

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	43,031,564	43,031,564

단기예치금	-	-	717,035	717,035

매출채권및기타채권	-	-	30,404,176	30,404,176

장기예치금	-	-	1,085,000	1,085,000

장기기타채권	-	-	2,984,119	2,984,119

합 계	-	-	78,221,894	78,221,894

(*1) 활성시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여 일부는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다. ② 제 52(전) 기말

구분	(단위:천원)

제 52(전) 기말

당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익 -공정가치측정지분상품	상각후원가(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권(*1)	-	5,992,711	-	5,992,711

채무증권(*1)	18,650	-	-	18,650

합 계	18,650	5,992,711	-	6,011,361

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	33,006,898	33,006,898

단기예치금	-	-	704,000	704,000

매출채권및기타채권	-	-	32,956,099	32,956,099

장기예치금	-	-	985,000	985,000

장기기타채권	-	-	3,178,642	3,178,642

합 계	-	-	70,830,639	70,830,639

(*1) 활성시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여 일부는 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) 상각후원가로 평가하는 금융자산의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

2) 당1분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채범주	내역	제 53(당) 1분기말	제 52(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 평가하는 금융부채(*1)	매입채무및기타채무	34,057,788	34,057,788	36,477,040	36,477,040

단기차입금및유동성장기차입금	64,376,929	64,376,929	64,954,699	64,954,699

장기기타채무	701,585	701,585	696,585	696,585

장기차입금	3,233,830	3,233,830	4,350,745	4,350,745

소 계	102,370,131	102,370,131	106,479,069	106,479,069

기타금융부채(*2)	금융보증부채	231,887	231,887	374,350	374,350

유동리스부채	651,089	651,089	652,513	652,513

비유동리스부채	919,458	919,458	1,056,904	1,056,904

소 계	1,802,434	1,802,434	2,083,767	2,083,767

합 계	104,172,565	104,172,565	108,562,836	108,562,836

(*1) 상각후원가로 평가하는 금융부채의 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 측정 당1분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 53(당) 1분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	6,240,719	6,240,719

② 제 52(전) 기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,990,209	5,990,209

(4) 수준 3 공정가치 당1분기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 53(당) 1분기	제 52(전) 기

기초금액	5,990,209	5,713,192

기타포괄손익으로 인식된 변동금액(*)	250,510	277,017

기말금액	6,240,719	5,990,209

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.

6. 채무증권 발행실적 등 "해당사항 없음"

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-