화승인더스트리 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 57 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지
제 56 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 화승인더스트리와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 주식회사 화승인더스트리(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 화승인더스트리(이하 "회사")는 1969년 5월 7일에 설립되어, 신발완제품 판매 및 신발자재 등의 상품 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 부산광역시 연제구에 본사를 두고 있습니다. 회사의 주식은 1991년 2월 4일에 한국거래소에 상장되었으며, 1995년 7월에 회사의 사명을 주식회사 화승실업에서 주식회사 화승인더스트리로 변경하였습니다.보고기간말 현재 회사의 주당 액면금액과 자본금은 각각 500원과 27,660,000천원입니다. 회사의 최대주주는 현석호이며, 특수관계자 지분을 포함하여 33.59%의 지분을 보유하고 있습니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 발행한 주식의 총수는 55,320,000주입니다.

(2) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소 재 지	결산월	업종	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

㈜화승엔터프라이즈	대한민국	12월	사업서비스	68.4	-	68.4	-	-

Hwaseung Vina Co., Ltd.	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*1)

CHANG CHUN VINA CO.,LTD	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*2)

HS POLYTECH Co., Ltd.	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*2)

HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*2)

DAE YOUNG TEXTILE VIETNAM Co.,Ltd.	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*2)

CONG TY S-PRINT, INC	베트남	12월	Print제조	-	100.0	-	100.0	(*2)

International B2B Solution Co.,Ltd.	베트남	12월	무역업	-	60.0	-	60.0	(*2)

HS LOGISTICS Co., Ltd.	베트남	12월	무역업	-	99.0	-	99.0	(*3)

HS Global Co.,Ltd.	베트남	12월	무역업	-	51.0	-	51.0	(*3)

PHOSPIN CO.,LTD.	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*3)

Jangchun Shoe Manufacturing Dalian Co.,Ltd.	중국	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*1)

JANGCHUN SHOE MANUFACTURING TONGLIAO CO., LTD.	중국	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*4)

PT. HWA SEUNG INDONESIA	인도네시아	12월	신발제조 및 판매	-	99.9	-	99.9	(*1)

PT. Hwaseung IBS Indonesia	인도네시아	12월	무역업	-	99.0	-	99.0	(*5)

PT. SUNG SHIN ADVANCE INDONESIA Co., Ltd.	인도네시아	12월	신발제조 및 판매	-	51.0	-	51.0	(*5)

PT. CIPTA HARMONY JAYA	인도네시아	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*5)

㈜화승크라운	대한민국	12월	모자 제조와 판매	-	100.0	-	70.0	(*1),(*16)

UNIPAX CO.,LTD	베트남	12월	모자 제조와 판매	-	100.0	-	100.0	(*6)

UNIPAX VI THANH CO., LTD.	베트남	12월	모자 제조와 판매	-	100.0	-	100.0	(*7)

UNITED SWEETHEARTS GARMENT (VIETNAM) CO., LTD.	베트남	12월	의류제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*6)

㈜대영섬유	대한민국	12월	신발제조 및 판매	-	78.1	-	78.1	(*14)

PT. DAE YOUNG TEXTILE	인도네시아	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*8)

DAEYOUNG TEXTILE VIETNAM Co.,Ltd.	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*8)

㈜화승케미칼	대한민국	12월	코팅필름 제조와 판매	100.0	-	100.0	-	-

Coatwell Fine Chemistry(Anhui)Co.,Ltd.	중국	12월	화학제품 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*9)

PT. HWASEUNG CHEMICAL INDONESIA	인도네시아	12월	화학제품 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*9)

HWASEUNG CHEMICAL VIETNAM Co., Ltd	베트남	12월	화학제품 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*10)

HS Vietnam Chemical Co., Ltd.	베트남	12월	신발제조 및 판매	100.0	-	100.0	-	-

HS DIGITAL CO., LTD.	베트남	12월	IT 유통 및 개발서비스	100.0	-	100.0	-	-

㈜에스비파트너스	대한민국	12월	금융투자업	100.0	-	100.0	-	-

㈜스카이워크자산운용	대한민국	12월	금융투자업	80.1	-	80.1	-	-

에이치 피아이 1호 신기술사업투자조합	대한민국	12월	금융투자업	99.5	0.5	99.5	0.5	(*11)

에이치 피아이 2호 신기술사업투자조합	대한민국	12월	금융투자업	-	100.0	-	100.0	(*1)

에이치 피아이 3호 신기술사업투자조합	대한민국	12월	금융투자업	99.5	0.5	99.5	0.5	(*11)

에이치 피아이 4호 신기술사업투자조합	대한민국	12월	금융투자업	98.9	1.1	98.9	1.1	(*11)

에이치 피아이 5호 신기술사업투자조합	대한민국	12월	금융투자업	98.9	1.1	98.9	1.1	(*11)

㈜여덟끼니	대한민국	12월	식품류 제조 및 판매	-	89.3	-	89.3	(*12)

㈜버거팩토리	대한민국	12월	식품류 제조 및 판매	-	66.6	-	66.6	(*13)

㈜하프커피로스터스	대한민국	12월	식품류 제조 및 판매	-	54.8	-	80.7	(*13),(*17)

㈜코라이징에프앤비	대한민국	12월	식품류 제조 및 판매	-	90.0	-	90.0	(*13)

에스비피 오퍼튜니티 제2호 신기술사업투자조합	대한민국	12월	금융투자업	25.6	74.4	25.6	74.4	(*15)

(*1) ㈜화승엔터프라이즈가 해당 종속기업 지분 보유 (*2) Hwaseung Vina Co., Ltd.가 해당 종속기업 지분 보유(*3) International B2B Solution Co.,Ltd.가 해당 종속기업 지분 보유(*4) Jangchun Shoe Manufacturing Dalian Co.,Ltd.가 해당 종속기업 지분 보유(*5) PT. HWASEUNG INDONESIA가 해당 종속기업 지분 보유(*6) ㈜화승크라운이 해당 종속기업 지분 보유(*7) UNIPAX CO.,LTD가 해당 종속기업 지분 보유(*8) ㈜대영섬유가 해당 종속기업 지분 보유(*9) ㈜화승케미칼이 해당 종속기업 지분 보유(*10) ㈜화승케미칼과 Hwaseung Vina Co., Ltd.가 해당 종속기업 지분을 각각 69.5%와 30.5% 보유(*11) ㈜에스비파트너스가 해당 종속기업 지분 중 지배기업 직접 보유 지분을 제외한 지분을 보유 (*12) ㈜에스비파트너스가 해당 종속기업 지분 보유(*13) ㈜여덟끼니가 해당 종속기업 지분 보유(*14) ㈜화승엔터프라이즈가 해당 종속기업 지분 보유(*15) ㈜화승케미칼과 ㈜에스비파트너스가 해당 종속기업 지분 중 지배기업 직접 보유 지분을 제외한 각각 73.3%와 1.1% 보유(*16) 당기 중 자사주를 취득(*17) 당기 중 구주를 처분

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약당분기 및 전기의 주요 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	순손익

㈜화승엔터프라이즈	376,955,318	46,865,248	330,090,070	342,848	345,277

Hwaseung Vina Co., Ltd.	695,357,479	445,073,886	250,283,593	124,823,458	3,289,381

CHANG CHUN VINA CO.,LTD	3,338,158	33,681,556	(30,343,398)	3,333,175	(1,930,865)

HS POLYTECH Co., Ltd.	69,550,199	44,904	69,505,294	354,935	(1,923,152)

HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.	117,189,926	76,686,376	40,503,549	58,288,911	186,022

DAE YOUNG TEXTILE VIETNAM Co.,Ltd.	4,268,526	47,043,341	(42,774,815)	-	(378,394)

CONG TY S-PRINT, INC	7,374,142	13,655,072	(6,280,930)	180,669	(467,870)

International B2B Solution Co.,Ltd.	51,251,476	56,646,443	(5,394,967)	7,574,177	13,049

HS LOGISTICS Co., Ltd.	8,138,648	3,245,403	4,893,246	3,360,365	43,438

HS Global Co.,Ltd.	2,906,193	142,047	2,764,146	450,732	12,121

PHOSPIN CO.,LTD.	13,331,282	20,049,328	(6,718,046)	3,138,542	111,301

Jangchun Shoe Manufacturing Dalian Co.,Ltd.	63,883,336	52,898,499	10,984,838	31,020,943	(1,280,835)

JANGCHUN SHOE MANUFACTURING TONGLIAO CO., LTD	22,558,277	5,354,666	17,203,612	8,213,466	133,995

PT. HWA SEUNG INDONESIA	480,485,672	355,306,839	125,178,833	169,862,076	5,258,500

PT. Hwaseung IBS Indonesia	4,047,837	3,136,228	911,609	3,698,556	41,353

PT. SUNG SHIN ADVANCE INDONESIA Co., Ltd.	36,114,984	15,821,667	20,293,317	11,078,534	1,438,711

PT. CIPTA HARMONY JAYA	6,272,460	5,708,447	564,013	2,260,865	7,296

㈜화승크라운	57,173,608	13,037,997	44,135,610	9,657,948	139,412

UNIPAX CO.,LTD	40,028,515	28,394,114	11,634,400	23,981,474	483,797

UNIPAX VI THANH CO., LTD.	19,593,172	20,417,599	(824,426)	4,782,669	188,316

㈜대영섬유	59,704,069	15,445,553	44,258,516	7,453,330	701,948

PT. DAE YOUNG TEXTILE	26,078,917	13,471,944	12,606,973	3,572,873	210,318

UNITED SWEETHEARTS GARMENT (VIETNAM) CO., LTD.	42,732,245	19,708,491	23,023,754	12,658,796	(4,230,326)

DAEYOUNG TEXTILE VIETNAM Co.,Ltd.	38,093,174	18,189,030	19,904,144	3,801,040	(945,956)

㈜화승케미칼	127,172,207	67,056,781	60,115,426	38,872,704	495,450

Coatwell Fine Chemistry(Anhui)Co.,Ltd.	11,825,361	8,744,267	3,081,094	2,251,808	193,739

PT. HWASEUNG CHEMICAL INDONESIA	5,053,965	4,044,474	1,009,491	2,684,745	143,148

HWASEUNG CHEMICAL VIETNAM Co., Ltd	47,422,684	27,479,990	19,942,694	16,165,943	802,875

HS Vietnam Chemical Co., Ltd.	35,167,650	82,441,459	(47,273,809)	18,673,686	(960,144)

HS DIGITAL CO., LTD.	2,510,162	807,821	1,702,341	1,147,002	57,450

㈜에스비파트너스	9,227,130	990,333	8,236,797	775,881	81,322

㈜스카이워크자산운용	5,574,854	914,545	4,660,309	368,553	(279,583)

에이치 피아이 1호 신기술사업투자조합	3,884,563	-	3,884,563	6,539	(51,563)

에이치 피아이 2호 신기술사업투자조합	1,306,554	-	1,306,554	-	-

에이치 피아이 3호 신기술사업투자조합	626,510	-	626,510	-	(1,306)

에이치 피아이 4호 신기술사업투자조합	714,516	-	714,516	3	3

에이치 피아이 5호 신기술사업투자조합	2,022,998	-	2,022,998	1,430	330

㈜여덟끼니와 그 종속기업(*1)	10,977,391	32,428,511	(21,451,120)	6,095,745	(1,231,893)

에스비피 오퍼튜니티 제2호 신기술사업투자조합	2,135,737	-	2,135,737	5	(586,651)

(*1) ㈜여덟끼니 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

2) 전기 (단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	순손익

㈜화승엔터프라이즈	377,888,561	44,854,810	333,033,751	1,451,878	15,647,310

Hwaseung Vina Co., Ltd.	706,684,460	459,227,528	247,456,932	497,861,229	18,321,848

CHANG CHUN VINA CO.,LTD	3,796,470	32,400,534	(28,604,064)	13,162,640	(6,974,418)

HS POLYTECH Co., Ltd.	72,040,267	106,409	71,933,858	8,628,068	(5,942,142)

HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.	121,136,516	80,724,547	40,411,968	227,484,692	14,963,237

DAE YOUNG TEXTILE VIETNAM Co.,Ltd.	4,408,396	47,099,443	(42,691,048)	3,204,851	(22,360,396)

CONG TY S-PRINT, INC	7,872,985	13,724,975	(5,851,990)	1,919,530	(1,096,463)

International B2B Solution Co.,Ltd.	57,144,108	62,589,922	(5,445,814)	80,949,501	(4,163,883)

HS LOGISTICS Co., Ltd.	8,104,035	3,220,524	4,883,510	15,840,504	122,667

HS Global Co.,Ltd.	2,911,299	140,105	2,771,194	1,850,204	59,844

PHOSPIN CO.,LTD.	13,867,332	20,744,746	(6,877,414)	10,726,506	(114,027)

Jangchun Shoe Manufacturing Dalian Co.,Ltd.	67,119,375	54,863,568	12,255,807	127,412,495	(1,511,913)

JANGCHUN SHOE MANUFACTURING TONGLIAO CO., LTD	22,245,732	5,212,393	17,033,339	30,781,562	(948,428)

PT. HWA SEUNG INDONESIA	489,567,886	361,225,334	128,342,551	536,018,273	13,894,695

PT. Hwaseung IBS Indonesia	4,785,447	3,890,493	894,955	12,647,005	21,106

PT. SUNG SHIN ADVANCE INDONESIA Co., Ltd.	34,454,239	15,062,626	19,391,613	22,845,435	3,629

PT. CIPTA HARMONY JAYA	6,732,975	6,160,524	572,452	5,299,811	(1,620,435)

㈜화승크라운	70,732,214	5,976,051	64,756,162	41,892,877	6,909,777

UNIPAX CO.,LTD	42,278,073	31,051,336	11,226,737	93,905,039	4,110,733

UNIPAX VI THANH CO., LTD.	20,916,006	21,936,483	(1,020,477)	17,096,879	363,750

㈜대영섬유	59,401,385	15,844,817	43,556,568	25,539,027	2,446,288

PT. DAE YOUNG TEXTILE	26,614,391	13,867,214	12,747,177	10,753,416	(44,471)

UNITED SWEETHEARTS GARMENT (VIETNAM) CO., LTD.	42,196,572	14,837,045	27,359,527	76,133,570	4,016,197

DAEYOUNG TEXTILE VIETNAM Co.,Ltd.	41,070,419	20,071,432	20,998,987	16,793,538	(1,042,932)

㈜화승케미칼	124,525,784	64,905,807	59,619,977	154,399,482	3,695,344

Coatwell Fine Chemistry(Anhui)Co.,Ltd.	11,541,711	8,662,506	2,879,205	6,883,686	225,622

PT. HWASEUNG CHEMICAL INDONESIA	5,197,091	4,305,806	891,285	9,464,034	420,292

HWASEUNG CHEMICAL VIETNAM Co., Ltd	48,210,416	28,939,818	19,270,598	54,982,666	2,753,656

HS Vietnam Chemical Co., Ltd.	35,518,165	82,151,750	(46,633,585)	67,118,631	(6,318,066)

HS DIGITAL CO., LTD.	2,451,683	795,512	1,656,171	4,691,652	182,400

㈜에스비파트너스	9,430,191	1,274,716	8,155,475	3,058,038	780,867

㈜스카이워크자산운용	5,326,496	286,179	5,040,318	2,890,954	116,844

에이치 피아이 1호 신기술사업투자조합	3,936,126	-	3,936,126	28	(53,074)

에이치 피아이 2호 신기술사업투자조합	1,306,554	-	1,306,554	5	(18,271)

에이치 피아이 3호 신기술사업투자조합	627,816	-	627,816	6	(12,655)

에이치 피아이 4호 신기술사업투자조합	714,512	-	714,512	87,649	87,649

에이치 피아이 5호 신기술사업투자조합	2,022,668	-	2,022,668	2,717	1,668

㈜여덟끼니와 그 종속기업(*1)	11,900,163	33,450,159	(21,549,996)	39,550,529	(6,285,928)

에스비피 오퍼튜니티 제2호 신기술사업투자조합	2,722,388	-	2,722,388	23	(879)

(*1) ㈜여덟끼니 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(4) 연결대상범위의 변동

당분기 중 종속기업 지분율 및 연결실체 범위 변동내역은 다음과 같습니다

구분	회 사 명	지분율(%)	변동사유

당분기	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

연결 추가	-	-	-	-	-	-

연결 제외	-	-	-	-	-	-

2. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성 기준

회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

1) 당사가 적용한 제 ·개정 기준서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미·연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함·유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음·기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동, 비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

-기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자 - 리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자 - 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 당사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서제정 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제 ·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

-기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

-한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

·제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

·제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

·제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

·제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

(2) 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(9) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10 ~ 40년

구축물	5 ~ 40년

기계장치	3 ~ 16년

차량운반구	4 ~ 10년

공기구비품	2 ~ 15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타의무형자산	5 ~ 30년

(13) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10 ~ 46년

구축물	20 ~ 35년

(14) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 금융부채1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 미지급금 및 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융비용’으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(18) 복합금융상품보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 같은 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(19) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 종업원급여 1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

(22) 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 ② 수행의무식별 ③ 거래가격 산정 ④ 수행의무에 거래가격 배분 ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 1) 재화의 판매 (ODM매출)

수출거래는 제조자 개발 생산방식(Original Development Manufacturing, ODM) 으로 ADIDAS 등 글로벌 브랜드 회사에 신발을 판매합니다. 모든 수출거래는 INCOTERMS 2000에서 규정하고 있는 FOB 등으로 이루어지며, 재화가 특정 장소에 인도되고 재화의 위험과 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 재화의 판매 (기타)

고객에게 재화을 인도하여 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대용역제공기간에 수익으로 인식하고 있습니다.4) 로열티수익로열티수익은 상표권 사용자의 경제적 편익의 대가로 수취하는 것이며, 동 사용자의매출액이 확정된 시점에 일정비율로 계산한 수수료를 인식하고 있습니다.

(23) 리스1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

회사는 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비와 차량운반구의 단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3) 변동리스료

매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(24) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 금융위험관리(1) 위험관리 체계

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 연결실체의 재무팀에 의해 이루어지고 있으며, 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.(2) 시장위험

1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결실체의 재무팀은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결실체의 환위험 관리정책은 환위험 노출에 대한 환손실 규모가 일정 범위 이내가 되도록 관리하는 것입니다.연결실체는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	156,903,107	326,362,721	179,048,291	317,143,167

EUR	1,953,000	-	2,255,551	-

JPY	1,939,358	-	1,205,585	-

VND 등	46,219	1,748	43,768	1,760

합계	160,841,684	326,364,469	182,553,195	317,144,927

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(16,945,961)	16,945,961	(13,809,488)	13,809,488

EUR	195,300	(195,300)	225,555	(225,555)

JPY	193,936	(193,936)	120,559	(120,559)

VND 등	4,447	(4,447)	4,201	(4,201)

합계	(16,552,279)	16,552,279	(13,459,173)	13,459,173

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 가격위험

연결실체는 공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 ㈜화승코퍼레이션과 ㈜화승알앤에이, Tay Ninh Rubber Corporation에 대한 지분으로 각각 한국과 베트남의 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 및 VN지수에 속해 있습니다.

주식 가격이 10% 변동할 경우 당기손익 및 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상승	하락	상승	하락

상장주식(기타포괄손익)	1,307,206	(1,307,206)	1,256,471	(1,256,471)

비상장주식(기타포괄손익)	729,137	(729,137)	783,307	(783,307)

비상장주식(당기손익)	349,827	(349,827)	349,827	(349,827)

합계	2,386,170	(2,386,170)	2,389,605	(2,389,605)

3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간ㆍ주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율	(유동)차입금	478,512,777	473,826,531

유동성장기차입금	41,725,505	47,872,692

채권할인차입금	44,132,967	45,387,244

(비유동)차입금	22,001,000	20,745,204

소 계	586,372,249	587,831,671

고정이자율	(유동)차입금	205,255,997	203,568,819

(유동)리스부채	11,680,228	12,601,167

(유동)상환전환우선주	9,756,044	9,550,736

(유동)전환사채	13,450,294	13,337,256

유동성장기차입금	2,578,203	1,166,667

(비유동)차입금	7,495,838	7,761,612

(비유동)리스부채	47,668,727	49,132,499

(비유동)상환전환우선주	9,387,694	9,383,608

소 계	307,273,025	306,502,364

합 계	893,645,274	894,334,035

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전 손익의 변동	(5,863,722)	5,863,722	(5,878,317)	5,878,317

(3) 신용위험

신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	148,033,581	176,064,614

매출채권	225,704,576	236,227,474

단기금융상품	146,028	77,422

기타수취채권	46,598,958	59,660,365

기타장기수취채권	37,356,479	37,850,749

기타비유동금융자산	1,512,650	1,541,880

합 계	459,352,273	511,422,504

연결실체는 상기 매출채권 중 일부 채권에 대해서 담보 및 지급보증 등을 제공받고 있으며, 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.(4) 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측은 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결실체의 비파생금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 할인전 현금흐름은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

(유동 및 비유동)차입금	728,072,481	22,853,132	2,419,877	4,223,830	757,569,320

채권할인차입금	44,132,967	-	-	-	44,132,967

매입채무와 미지급금및기타채무	233,982,235	-	-	-	233,982,235

장기지급채무	-	1,780,869	-	-	1,780,869

상환전환우선주	9,756,044	9,387,694	-	-	19,143,738

리스부채	10,282,833	4,950,713	11,927,365	33,211,556	60,372,467

전환사채	13,450,294	-	-	-	13,450,294

합 계	1,039,676,854	38,972,408	14,347,242	37,435,386	1,130,431,890

2) 전기말

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

(유동 및 비유동)차입금	726,434,710	16,525,928	7,301,691	4,679,197	754,941,526

채권할인차입금	45,387,244	-	-	-	45,387,244

매입채무와 미지급금및기타채무	261,527,912	-	-	-	261,527,912

장기지급채무	-	2,106,173	-	-	2,106,173

상환전환우선주	9,550,736	9,383,608	-	-	18,934,344

리스부채	10,706,037	5,154,467	12,418,252	34,578,422	62,857,178

전환사채	13,337,256	-	-	-	13,337,256

합 계	1,066,943,895	33,170,176	19,719,943	39,257,619	1,159,091,633

(5) 자본위험관리

지배기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

지배기업은 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)	893,645,272	894,334,037

차감: 현금및현금성자산(b)	148,033,581	176,064,614

순부채(c)=(a-b)	745,611,691	718,269,423

부채총계(d)	1,178,657,617	1,208,778,054

자본총계(e)	590,032,795	624,256,319

총자본(f)=(c+e)	1,335,644,486	1,342,525,742

타인자본조달비율(%)(c/f)	55.82%	53.50%

부채비율(%)(d/e)	199.76%	193.63%

5. 공정가치 측정(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	148,033,581	148,033,581	176,064,614	176,064,614

매출채권	225,704,576	225,704,576	236,227,474	236,227,474

단기금융상품	146,028	146,028	77,422	77,422

기타수취채권	46,598,958	46,598,958	59,660,365	59,660,365

기타장기수취채권	37,356,479	37,356,479	37,850,749	37,850,749

당기손익-공정가치측정금융자산	3,498,269	3,498,269	3,498,269	3,498,269

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20,363,431	20,363,431	20,397,776	20,397,776

기타비유동금융자산	1,512,650	1,512,650	1,541,880	1,541,880

금융자산 합계	483,213,972	483,213,972	535,318,549	535,318,549

금융부채

매입채무	194,885,883	194,885,883	218,241,242	218,241,242

미지급금및기타채무	39,096,352	39,096,352	43,286,670	43,286,670

차입금(유동)	728,072,481	728,072,481	726,434,710	726,434,710

채권할인차입금	44,132,967	44,132,967	45,387,244	45,387,244

파생상품부채(유동)	1,983,870	1,983,870	1,905,857	1,905,857

리스부채(유동)	11,680,228	11,680,228	12,601,167	12,601,167

상환전환우선주(유동)	9,756,044	9,756,044	9,550,736	9,550,736

전환사채(유동)	13,450,294	13,450,294	13,337,256	13,337,256

장기지급채무	1,780,869	1,780,869	2,106,173	2,106,173

차입금(비유동)	29,496,838	29,496,838	28,506,816	28,506,816

파생상품부채(비유동)	-	-	78,013	78,013

리스부채(비유동)	47,668,727	47,668,727	49,132,499	49,132,499

상환전환우선주(비유동)	9,387,694	9,387,694	9,383,608	9,383,608

금융부채 합계	1,131,392,247	1,131,392,247	1,159,951,991	1,159,951,991

연결재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채

지분증권	-	-	3,498,269	3,498,269

파생상품부채	-	-	1,983,870	1,983,870

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채

지분증권	13,072,056	-	7,291,375	20,363,431

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채

지분증권	-	-	3,498,269	3,498,269

파생상품부채	-	-	1,983,870	1,983,870

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채

지분증권	12,564,707	-	7,833,069	20,397,776

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(좌)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비상장주식

본엔젤스페이스메이커펀드3	3,000	6	3,000,000	2,684,096	3,000,000	2,684,096

Vietnam Investmetns Fund IV	-	3	814,173	814,173	814,173	814,173

합계	-	-	3,814,173	3,498,269	3,814,173	3,498,269

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(좌)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상장주식

㈜화승알앤에이	1,758,079	9.3	3,415,247	5,177,543	3,415,247	5,274,237

㈜화승코퍼레이션	4,632,820	9.3	8,999,724	7,509,801	8,999,724	7,000,191

Tay Ninh Rubber Corporation	70,030	0.2	326,493	384,712	326,493	290,279

소 계	12,741,464	13,072,056	12,741,464	12,564,707

비상장주식

㈜제이티비씨	200,000	0.2	1,000,000	-	1,000,000	-

Caldera Pacific Strategic Limited(*1)	566	56.6	1,016,951	1,503,369	1,016,951	1,458,407

스카이워크컨버터블전문투자형사모투자신탁제1호	275,000,000	8.4	274,876	-	274,876	-

CrossAngle Pte.Ltd.	1,500	10.4	626,065	626,065	626,065	626,065

㈜원콘텐츠	1,166	5.0	349,800	349,800	349,800	349,800

㈜휴먼메쯔거라이	10,000	15.3	50,000	-	50,000	-

㈜김집사	99,144	29.5	2,700,000	2,113,343	2,700,000	2,700,000

㈜먼데이모닝크리에이티브랩	-	-	1,000,000	-	1,000,000	700,000

(유)드림하이2호문화산업전문회사	-	-	700,000	700,000	-	-

㈜두꺼비세상	413	1.2	1,998,797	1,998,798	1,998,797	1,998,797

소 계	18,241,264	7,291,375	17,541,264	7,833,069

합 계	30,982,728	20,363,431	30,282,728	20,397,776

(*1) 의결권이 없는 우선주입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말	(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	148,033,581	-	148,033,581

매출채권	225,704,576	-	-	225,704,576

단기금융상품	146,028	-	-	146,028

기타수취채권	46,598,958	-	-	46,598,958

기타장기수취채권	37,356,479	-	-	37,356,479

기타비유동금융자산	1,512,650	-	-	1,512,650

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,498,269	-	3,498,269

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,363,431	20,363,431

합 계	459,352,272	3,498,269	20,363,431	483,213,972

2) 전기말	(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	176,064,614	-	176,064,614

매출채권	236,227,474	-	-	236,227,474

단기금융상품	77,422	-	-	77,422

기타수취채권	59,660,365	-	-	59,660,365

기타장기수취채권	37,850,749	-	-	37,850,749

기타비유동금융자산	1,541,880	-	-	1,541,880

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,498,269	-	3,498,269

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,397,776	20,397,776

합 계	511,422,504	3,498,269	20,397,776	535,318,549

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	194,885,883	-	194,885,883

미지급금및기타채무	39,096,352	-	39,096,352

단기차입금	728,072,481	-	728,072,481

채권할인차입금	44,132,967	-	44,132,967

파생상품부채(유동)	-	1,983,870	1,983,870

리스부채(유동)	11,680,228	-	11,680,228

상환전환우선주(유동)	9,756,044	-	9,756,044

전환사채	13,450,294	-	13,450,294

장기지급채무	1,780,869	-	1,780,869

장기차입금	29,496,838	-	29,496,838

리스부채(비유동)	47,668,727	-	47,668,727

상환전환우선주(비유동)	9,387,694	-	9,387,694

합 계	1,129,408,376	1,983,870	1,131,392,246

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	218,241,242	-	218,241,242

미지급금및기타채무	43,286,670	-	43,286,670

단기차입금	726,434,710	-	726,434,710

채권할인차입금	45,387,244	-	45,387,244

파생상품부채(유동)	-	1,905,857	1,905,857

리스부채(유동)	12,601,167	-	12,601,167

상환전환우선주(유동)	9,550,736	-	9,550,736

전환사채	13,337,256	-	13,337,256

장기지급채무	2,106,173	-	2,106,173

장기차입금	28,506,816	-	28,506,816

파생상품부채(비유동)	-	78,013	78,013

리스부채(비유동)	49,132,499	-	49,132,499

상환전환우선주(비유동)	9,383,608	-	9,383,608

합 계	1,157,968,121	1,983,870	1,159,951,991

7. 영업부문 정보(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

신발	스포츠화 및 관련자재의 제조 및 판매	Adidas International Trading B.V.

화학	화학과 필름의 제조 및 판매	국내외 다수 거래처

기타	유통, 금융, 식품 등	국내외 다수 거래처

(2) 당분기 및 전분기의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

신발	화학	기타	합 계	신발	화학	기타	합 계

매출액	806,551,621	59,975,199	62,081,748	928,608,568	625,708,430	56,308,563	81,263,280	763,280,273

부문간 매출	405,670,066	9,341,318	28,067,132	443,078,516	312,459,892	8,103,152	29,805,048	350,368,092

외부고객으로의 매출	400,881,555	50,633,881	34,014,617	485,530,053	313,248,538	48,205,411	51,458,233	412,912,182

감가상각비	15,451,154	950,190	2,358,416	18,759,760	13,515,724	1,018,467	1,900,899	16,435,090

무형자산상각비	879,255	48,506	59,316	987,077	753,398	42,748	48,351	844,497

보고부문 영업이익	21,545,672	2,855,905	(668,854)	23,732,723	9,555,337	1,935,540	552,064	12,042,941

연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 당분기말의 보고부문의 부문별 정보는 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	신발	화학	기타	조정	합 계

보고부문자산(*1)	2,520,358,134	191,474,218	229,494,005	(1,172,635,946)	1,768,690,411

총자산에 포함된 항목 :

관계기업투자자산	-	-	19,362,926	(1,682,895)	17,680,031

비유동자산 순증감액	264,208,857	855,833	37,246,869	(153,529,826)	148,781,734

보고부문부채(*1)	1,479,503,879	107,325,512	173,816,112	(581,987,886)	1,178,657,617

(*1) 보고부문의 자산과 부채는 연결재무제표 상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	신발	화학	기타	조정	합 계

보고부문자산(*1)	2,557,978,785	189,475,003	255,182,764	(1,169,602,180)	1,833,034,372

총자산에 포함된 항목 :

관계기업투자자산	-	-	17,238,733	(1,695,216)	15,543,517

비유동자산 순증감액	267,706,943	2,600,942	39,475,901	(153,450,829)	156,332,957

보고부문부채(*1)	1,502,317,363	106,813,937	178,336,453	(578,689,699)	1,208,778,054

(*1) 보고부문의 자산과 부채는 연결재무제표 상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(4) 당분기 및 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내매출(*1)	중국	유럽	일본	미국	베트남	기타	합계

당분기	51,604,175	9,923,349	88,105,557	17,010,321	151,021,774	19,961,208	147,903,667	485,530,052

전분기	13,436,314	35,630,715	47,203,827	21,344,766	141,082,167	50,348,952	103,865,439	412,912,182

(*1) 국내매출은 Local L/C조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기의 신발사업부문에서 발생한 단일 외부 고객으로부터의 매출이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	관련 보고부문	당기 매출비중	당분기	전분기

Adidas International Trading A.G	신발사업부문	71.06%	345,036,221	260,093,570

8. 매출채권 및 기타수취채권, 기타장기수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권, 기타장기수취채권(유동 및 비유동)의 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권(*1)	230,750,155	241,168,911

기타수취채권

- 금융기관예치금(*1)	26,175,426	27,037,845

- 미수금	10,742,486	22,845,280

- 미수수익	1,355,998	1,903,884

- 단기대여금	8,376,989	7,925,297

소 계	46,650,898	59,712,305

합 계	277,401,053	300,881,216

비유동

기타장기수취채권

- 금융기관예치금(*1)	464,541	515,793

- 장기보증금	14,723,139	14,788,506

- 장기미수금	14,168,799	14,546,771

- 장기대여금	8,000,000	8,000,000

합 계	37,356,479	37,851,070

(*1) 매출채권과 금융기관예치금 중 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조).(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권, 장기수취채권(금융기관예치금 제외)의 연체 및 손상 여부에 따른 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지
않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

매출채권	216,423,959	9,280,617	5,045,579	230,750,155

미수금	10,690,596	-	51,890	10,742,486

미수수익	1,355,998	-	-	1,355,998

단기대여금	8,376,939	-	50	8,376,989

장기보증금	14,723,139	-	-	14,723,139

장기미수금	22,168,478	-	321	22,168,799

합 계	273,739,109	9,280,617	5,097,840	288,117,566

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지
않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

매출채권	227,790,797	8,436,676	4,941,438	241,168,911

미수금	22,793,390	-	51,890	22,845,280

미수수익	1,903,884	-	-	1,903,884

단기대여금	7,925,247	-	50	7,925,297

장기보증금	14,788,506	-	-	14,788,506

장기미수금	22,546,451	-	321	22,546,772

합 계	297,748,275	8,436,676	4,993,699	311,178,649

(3) 당분기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타수취채권, 기타장기수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	합 계	매출채권	기타수취채권	합 계

기초금액	4,941,438	52,261	4,993,699	4,624,296	50,412	4,674,708

손상차손	118,096	-	118,096	235,504	1,528	237,032

환입	-	-	-	6,948	-	6,948

환율변동효과	(13,955)	-	(13,955)	74,690	321	75,011

기말금액	5,045,579	52,261	5,097,840	4,941,438	52,261	4,993,699

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권, 기타장기수취채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	5,367,738	5,994,708

6개월 초과 1년 이하	3,912,879	2,441,968

합 계	9,280,617	8,436,676

(5) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산을 양도하였으나, 전체 금액을 제거하지 아니한 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해당 자산 : 매출채권	44,132,967	45,387,244

관련 부채 : 채권할인차입금	44,132,967	45,387,244

9. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	19,820,178	-	17,131,540	-

선급비용	3,728,667	2,008,502	3,662,307	2,218,547

선급부가가치세	42,469,801	-	38,673,422	-

소계	66,018,646	2,008,502	59,467,269	2,218,547

10. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,589,602	(58,472)	5,531,130	6,489,521	(58,472)	6,431,049

제품	81,521,556	(19,227,923)	62,293,633	91,747,098	(21,783,096)	69,964,002

재공품	74,900,497	-	74,900,497	76,945,710	-	76,945,710

원재료	164,987,880	(13,279,499)	151,708,381	157,631,071	(10,159,225)	147,471,846

저장품	10,337,497	-	10,337,497	10,426,538	-	10,426,538

미착품	9,487,256	-	9,487,257	11,754,732	-	11,754,732

합 계	346,824,288	(32,565,894)	314,258,395	354,994,670	(32,000,793)	322,993,878

한편, 당분기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 금융기관 등에 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석36 참조).(2) 당분기 및 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

매출원가:

재고자산평가손실(이익)	565,102	2,043,506

11. 관계기업투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	국가	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜에이치와이코스메틱	베트남	12월 31일	24.75	-	24.75	-

South Bank Heritage 1호 조합(*1),(*3)	한국	12월 31일	2.06	-	2.06	136,497

South Bank Discovery 1호 조합	한국	12월 31일	26.32	4,164,502	26.32	4,187,096

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	한국	12월 31일	34.23	3,926,881	34.23	3,973,074

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.99	60,827	0.99	65,425

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.99	14,662	0.99	15,029

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.50	51,223	0.50	50,386

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.50	4,152	0.50	4,174

브릿지폴-SBP 벤처투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.47	18,448	0.47	18,698

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	한국	12월 31일	41.91	739,821	41.91	942,165

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.02	263	0.02	288

에스비피 애드테크 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	1.01	19,668	1.01	19,772

사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합(*1),(*3)	한국	12월 31일	1.23	-	1.23	125,118

에스비피 스케일업 1호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	1.38	19,151	1.38	13,096

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 신기술사업투자조합	한국	12월 31일	21.00	1,717,360	21.00	1,735,223

인비젼-에스비피-에프티 제1호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	1.14	114,096	1.14	114,523

CODE BY GENTRY INC	미국	12월 31일	40.00	-	40.00	-

South Bank Unlimited 3호 신기술사업 투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.99	951	0.99	1,000

에스비피 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.99	42,078	0.99	41,370

에스비피 오퍼튜니티 제5호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	10.44	126,689	10.44	124,037

사우스뱅크 언리미티드 4호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.99	978	0.99	1,002

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 제2호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	12.31	2,363,705	12.50	1,680,667

사우스뱅크 언리미티드 5호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.99	3,938	0.99	3,950

(주)청우피앤디(*2)	한국	12월 31일	50.00	4,016,871	50.00	2,017,310

에프티-에스비피 그린그로쓰 제2호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	2.11	38,615	2.11	39,134

사우스뱅크-피넛 제1호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.54	99,579	0.54	98,695

티피-에스비피 뷰티 제1호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.38	99,743	0.38	99,863

에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	1.03	5,937	1.03	5,978

펙투스-에스비피 제1호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.48	29,894	0.88	29,947

합 계	17,680,032	15,543,517

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 지분율이 50%인 공동기업이므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

법인명	기초금액	취득	처분	지분법손익	기타	기말금액

South Bank Heritage 1호 조합	136,497	-	(159,600)	49,871	(26,768)	-

South Bank Discovery 1호 조합	4,187,096	-	-	(22,594)	-	4,164,502

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	3,973,074	-	-	(46,193)	-	3,926,881

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합	65,425	-	-	(4,599)	-	60,827

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합	15,029	-	-	(367)	-	14,662

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합	50,386	1,110	-	(274)	-	51,223

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합	4,174	-	-	(22)	-	4,152

브릿지폴-SBP 벤처투자조합	18,698	-	-	(250)	-	18,448

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	942,165	-	-	(202,344)	-	739,821

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합	288	-	-	(25)	-	263

에스비피 애드테크 신기술사업투자조합	19,772	-	-	(104)	-	19,668

사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합	125,118	-	(135,000)	31,224	(21,342)	-

에스비피 스케일업 1호 신기술사업투자조합	13,096	-	-	6,055	-	19,151

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 신기술사업투자조합	1,735,223	-	-	(17,863)	-	1,717,360

인비젼-에스비피-에프티 제1호 신기술사업투자조합	114,523	-	-	(427)	-	114,096

South Bank Unlimited 3호 신기술사업 투자조합	1,000	-	-	(49)	-	951

에스비피 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합	41,370	940	-	(232)	-	42,078

에스비피 오퍼튜니티 제5호 신기술사업투자조합	124,037	-	-	2,653	-	126,689

사우스뱅크 언리미티드 4호 신기술사업투자조합	1,002	-	-	(25)	-	978

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 제2호 신기술사업투자조합	1,680,667	700,000	-	(18,007)	1,045	2,363,705

사우스뱅크 언리미티드 5호 신기술사업투자조합	3,950	-	-	(12)	-	3,938

(주)청우피앤디	2,017,310	2,000,000	-	10,278	(10,717)	4,016,871

에프티-에스비피 그린그로쓰 제2호 신기술사업투자조합	39,134	-	-	(519)	-	38,615

사우스뱅크-피넛 제1호 신기술사업투자조합	98,695	-	-	8,884	(8,000)	99,579

티피-에스비피 뷰티 제1호 신기술사업투자조합	99,863	-	-	(120)	-	99,743

에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	5,978	-	-	(41)	-	5,937

펙투스-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	29,947	-	-	(77)	24	29,894

합 계	15,543,517	2,702,050	(294,600)	(205,179)	(65,758)	17,680,032

1) 전기

(단위: 천원)

법인명	기초금액	취득	처분	지분법손익	기타	기말금액

코리아메이드푸드㈜	1,070,011	-	(1,068,345)	(1,667)	-	-

South Bank Heritage 1호 조합	141,544	-	-	(5,047)	-	136,497

South Bank Discovery 1호 조합	4,275,647	-	-	(88,551)	-	4,187,096

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	4,809,165	-	-	(836,092)	-	3,973,074

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합	62,706	3,919	-	(1,200)	-	65,425

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합	15,268	-	-	(239)	-	15,029

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합	50,386	1,110	-	(1,109)	-	50,386

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합	4,264	-	-	(90)	-	4,174

브릿지폴-SBP 벤처투자조합	18,846	-	-	(148)	-	18,698

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	962,318	-	-	(20,152)	-	942,165

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합(	8,788	-	-	23	(8,523)	287

에스비피 애드테크 신기술사업투자조합	20,192	-	-	(420)	-	19,772

사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합	128,114	-	-	(2,996)	-	125,118

에스비피 스케일업 1호 신기술사업투자조합	19,455	-	-	(360)	(6,000)	13,095

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 신기술사업투자조합	2,038,621	-	-	(118,598)	(184,800)	1,735,222

인비젼-에스비피-에프티 제1호 신기술사업투자조합	116,259	-	-	(1,736)	-	114,524

CODE BY GENTRY INC	611,851	-	-	(611,851)	-	-

South Bank Unlimited 3호 신기술사업 투자조합	1,000	200	-	(200)	-	1,001

에스비피 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합	41,788	521	-	(938)	-	41,370

에스비피 오퍼튜니티 제4호 신기술사업투자조합	12,816	-	(13,000)	320	(136)	-

에스비피 오퍼튜니티 제5호 신기술사업투자조합	519,393	-	-	40,619	(435,975)	124,037

사우스뱅크 언리미티드 4호 신기술사업투자조합	1,002	100	-	(100)	-	1,002

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 제2호 신기술사업투자조합	515,634	1,225,000	-	(59,465)	(502)	1,680,667

사우스뱅크 언리미티드 5호 신기술사업투자조합	3,998	-	-	(48)	-	3,950

사우스뱅크 언리미티드 6호 신기술사업투자조합	1,999	-	(2,000)	651	(649)	-

(주)청우피앤디	1,991,950	-	-	25,361	-	2,017,311

에프티-에스비피 그린그로쓰 제2호 신기술사업투자조합	-	40,000	-	(866)	-	39,134

사우스뱅크-피넛 제1호 신기술사업투자조합	-	100,000	-	(1,305)	-	98,695

티피-에스비피 뷰티 제1호 신기술사업투자조합	-	100,000	-	(137)	-	99,863

에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	-	6,000	-	(22)	-	5,978

펙투스-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	-	30,000	-	(53)	-	29,947

합 계	17,443,015	1,506,850	(1,083,345)	(1,686,416)	(636,585)	15,543,517

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 주요재무정보는다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

South Bank Heritage 1호 조합	-	-	-	2,474,991	2,418,752

South Bank Discovery 1호 조합	16,193,463	368,356	15,825,107	-	(85,858)

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	11,550,083	70,551	11,479,531	711	(134,936)

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합	6,173,074	29,885	6,143,189	3	(464,439)

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합	1,487,410	-	1,487,410	2	(37,265)

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합	10,295,786	-	10,295,786	14	(54,999)

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합	845,085	10,555	834,530	-	(4,461)

브릿지폴-SBP 벤처투자조합	3,945,360	52,847	3,892,513	62	(52,745)

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	1,765,316	-	1,765,316	19	(482,821)

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합	1,181,462	102,196	1,079,266	101	(102,095)

에스비피 애드테크 신기술사업투자조합	1,955,272	15,625	1,939,648	-	(10,213)

사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합	-	-	-	2,585,033	2,529,138

에스비피 스케일업 1호 신기술사업투자조합	1,388,447	-	1,388,447	445,454	439,015

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 신기술사업투자조합	8,180,104	2,200	8,177,904	844	(85,064)

인비젼-에스비피-에프티 제1호 신기술사업투자조합	10,051,057	1,105	10,049,952	15,615	(37,611)

South Bank Unlimited 3호 신기술사업 투자조합	101,032	4,981	96,052	-	(4,981)

에스비피 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합	4,249,899	-	4,249,899	1	(23,412)

에스비피 오퍼튜니티 제5호 신기술사업투자조합	1,214,841	1,100	1,213,741	48,705	25,413

사우스뱅크 언리미티드 4호 신기술사업투자조합	101,223	2,490	98,733	-	(2,490)

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 제2호 신기술사업투자조합	19,300,754	101,677	19,199,077	25,346	(146,261)

사우스뱅크 언리미티드 5호 신기술사업투자조합	400,146	2,414	397,732	-	(1,195)

(주)청우피앤디	8,033,742	-	8,033,742	-	20,556

에프티-에스비피 그린그로쓰 제2호 신기술사업투자조합	1,834,230	-	1,834,230	-	(24,658)

사우스뱅크-피넛 제1호 신기술사업투자조합	18,614,906	9,049	18,605,857	1,729,073	1,659,966

티피-에스비피 뷰티 제1호 신기술사업투자조합	26,195,185	2,750	26,192,435	68,381	(31,495)

에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	574,883	-	574,883	5	(3,960)

펙투스-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	6,178,003	-	6,178,003	71	(15,957)

1) 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

코리아메이드푸드㈜	1,956,040	550,216	1,405,824	1,646,896	(5,940)

South Bank Heritage 1호 조합	5,701,302	183,934	5,517,367	21	(244,782)

South Bank Discovery 1호 조합	16,193,465	282,500	15,910,965	16	(336,495)

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	11,906,164	291,697	11,614,467	3,279	(2,442,352)

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합	6,607,628	-	6,607,628	18	(121,182)

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합	1,524,675	-	1,524,675	8	(24,232)

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합	10,127,676	-	10,127,676	134	(222,976)

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합	845,085	6,094	838,991	3	(18,087)

브릿지폴-SBP 벤처투자조합	3,945,518	260	3,945,258	291	(31,195)

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	2,248,137	-	2,248,137	114	(48,086)

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합	1,284,421	103,060	1,181,361	6,185,200	95,976

에스비피 애드테크 신기술사업투자조합	1,955,272	5,412	1,949,860	22	(41,410)

사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합	10,134,555	-	10,134,555	289	(242,711)

에스비피 스케일업 1호 신기술사업투자조합	949,431	-	949,431	65	(26,068)

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 신기술사업투자조합	8,264,288	1,320	8,262,968	72,238	(564,750)

인비젼-에스비피-에프티 제1호 신기술사업투자조합	10,087,563	-	10,087,563	77,738	(152,922)

CODE BY GENTRY INC	1,061,305	849,268	212,037	116,709	(1,529,628)

South Bank Unlimited 3호 신기술사업 투자조합	101,032	-	101,032	1	(20,199)

에스비피 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합	4,178,371	-	4,178,371	19	(94,782)

에스비피 오퍼튜니티 제4호 신기술사업투자조합(*)	-	-	-	40,029	29,855

에스비피 오퍼튜니티 제5호 신기술사업투자조합	1,190,528	2,200	1,188,328	484,644	389,144

사우스뱅크 언리미티드 4호 신기술사업투자조합	101,223	-	101,223	1	(10,099)

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 제2호 신기술사업투자조합	13,937,641	492,303	13,445,338	15,786	(475,718)

사우스뱅크 언리미티드 5호 신기술사업투자조합	400,146	1,219	398,927	11	(4,846)

사우스뱅크 언리미티드 6호 신기술사업투자조합(*)	-	-	-	86,739	65,743

(주)청우피앤디	4,035,602	981	4,034,620	-	50,721

에프티-에스비피 그린그로쓰 제2호 신기술사업투자조합	1,858,888	-	1,858,888	-	(41,112)

사우스뱅크-피넛 제1호 신기술사업투자조합	18,440,654	-	18,440,654	116	(243,877)

티피-에스비피 뷰티 제1호 신기술사업투자조합	26,223,930	-	26,223,930	49,185	(36,070)

에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	578,843	-	578,843	8	(2,157)

펙투스-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	3,383,959	-	3,383,959	14	(6,041)

(4) 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	지분상당액	영업권 등	기타조정	장부금액

South Bank Heritage 1호 조합	-	2.06%	-	-	-	-

South Bank Discovery 1호 조합	15,825,107	26.32%	4,164,502	-	-	4,164,502

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	11,479,531	34.23%	3,929,793	-	(2,912)	3,926,881

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합	6,143,189	0.99%	60,827	-	-	60,827

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합	1,487,410	0.99%	14,661	-	-	14,662

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합	10,295,786	0.50%	51,223	-	-	51,223

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합	834,530	0.50%	4,152	-	-	4,152

브릿지폴-SBP 벤처투자조합	3,892,513	0.47%	18,448	-	-	18,448

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	1,765,316	41.91%	739,821	-	-	739,821

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합	1,079,266	0.02%	263	-	-	263

에스비피 애드테크 신기술사업투자조합	1,939,648	1.01%	19,668	-	-	19,668

사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합	-	1.23%	-	-	-	-

에스비피 스케일업 1호 신기술사업투자조합	1,388,447	1.38%	19,151	-	-	19,151

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 신기술사업투자조합	8,177,904	21.00%	1,717,360	-	-	1,717,360

인비젼-에스비피-에프티 제1호 신기술사업투자조합	10,049,952	1.14%	114,096	-	-	114,096

South Bank Unlimited 3호 신기술사업 투자조합	96,052	0.99%	951	-	-	951

에스비피 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합	4,249,899	0.99%	42,078	-	-	42,078

에스비피 오퍼튜니티 제5호 신기술사업투자조합	1,213,741	10.44%	126,689	-	-	126,689

사우스뱅크 언리미티드 4호 신기술사업투자조합	98,733	0.99%	978	-	-	978

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 제2호 신기술사업투자조합	19,199,077	12.31%	2,363,705	-	-	2,363,705

사우스뱅크 언리미티드 5호 신기술사업투자조합	397,732	0.99%	3,938	-	-	3,938

(주)청우피앤디	8,033,742	50.00%	4,016,871	-	-	4,016,871

에프티-에스비피 그린그로쓰 제2호 신기술사업투자조합	1,834,230	2.11%	38,615	-	-	38,615

사우스뱅크-피넛 제1호 신기술사업투자조합	18,605,857	0.54%	99,579	-	-	99,579

티피-에스비피 뷰티 제1호 신기술사업투자조합	26,192,435	0.38%	99,743	-	-	99,743

에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	574,883	1.03%	5,937	-	-	5,937

펙투스-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	6,178,003	0.48%	29,894	-	-	29,894

합 계	161,032,983	17,682,943	-	(2,912)	17,680,032

1) 전기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	지분상당액	영업권 등	기타조정	장부금액

코리아메이드푸드㈜	1,405,824	28.06%	394,440	(394,440)	-	-

South Bank Heritage 1호 조합	5,517,367	2.06%	113,760	-	22,737	136,497

South Bank Discovery 1호 조합	15,910,965	26.32%	4,187,096	-	-	4,187,096

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	11,614,467	34.23%	3,975,986	-	(2,912)	3,973,074

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합	6,607,628	0.99%	65,425	-	-	65,425

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합	1,524,675	0.99%	15,029	-	-	15,029

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합	10,127,676	0.50%	50,386	-	-	50,386

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합	838,991	0.50%	4,174	-	-	4,174

브릿지폴-SBP 벤처투자조합	3,945,258	0.47%	18,698	-	-	18,698

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	2,248,137	41.91%	942,165	-	-	942,165

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합	1,181,361	0.02%	288	-	-	288

에스비피 애드테크 신기술사업투자조합	1,949,860	1.01%	19,772	-	-	19,772

사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합	10,134,555	1.23%	125,118	-	-	125,118

에스비피 스케일업 1호 신기술사업투자조합	949,431	1.38%	13,096	-	-	13,096

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 신기술사업투자조합	8,262,968	21.00%	1,735,223	-	-	1,735,223

인비젼-에스비피-에프티 제1호 신기술사업투자조합	10,087,563	1.14%	114,523	-	-	114,523

CODE BY GENTRY INC	212,037	40.00%	84,815	-	(84,815)	-

South Bank Unlimited 3호 신기술사업 투자조합	101,032	0.99%	1,000	-	-	1,000

에스비피 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합	4,178,371	0.99%	41,370	-	-	41,370

에스비피 오퍼튜니티 제4호 신기술사업투자조합	-	1.07%	-	-	-	-

에스비피 오퍼튜니티 제5호 신기술사업투자조합	1,188,328	10.44%	124,037	-	-	124,037

사우스뱅크 언리미티드 4호 신기술사업투자조합	101,223	0.99%	1,002	-	-	1,002

사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 제2호 신기술사업투자조합	13,445,338	12.50%	1,680,667	-	-	1,680,667

사우스뱅크 언리미티드 5호 신기술사업투자조합	398,927	0.99%	3,950	-	-	3,950

사우스뱅크 언리미티드 6호 신기술사업투자조합	-	0.99%	-	-	-	-

(주)청우피앤디	4,034,620	50.00%	2,017,310	-	-	2,017,310

에프티-에스비피 그린그로쓰 제2호 신기술사업투자조합	1,858,888	2.11%	39,134	-	-	39,134

사우스뱅크-피넛 제1호 신기술사업투자조합	18,440,654	0.54%	98,695	-	-	98,695

티피-에스비피 뷰티 제1호 신기술사업투자조합	26,223,930	0.38%	99,863	-	-	99,863

에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	578,843	1.03%	5,978	-	-	5,978

펙투스-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	3,383,959	0.88%	29,947	-	-	29,947

합 계	166,452,876	16,002,947	(394,440)	(64,990)	15,543,517

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	692,165,240	646,018,953

취득	22,959,439	55,572,212

감가상각	(18,732,980)	(67,522,906)

처분	(1,627,950)	(3,893,513)

대체	(1,974,738)	(1,106,711)

환율차이 조정	(10,404,469)	63,097,205

기말	682,384,539	692,165,240

(2) 당분기말 현재 일부 유형자산은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 및 36 참조).(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	16,295,917	14,236,516

판매비와관리비	2,437,063	2,174,084

합 계	18,732,980	16,410,600

13. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	3,434,735	3,107,832

감가상각	(26,779)	(100,577)

환율변동효과	(8,433)	427,480

기말	3,399,523	3,434,735

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기 및 전기 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

자산

사용권자산(부동산)	108,900,160	112,288,866

사용권자산(차량운반구)	351,744	325,351

합계	109,251,904	112,614,217

부채

리스부채(유동)	11,680,228	12,601,167

리스부채(비유동)	47,668,727	49,132,499

합계	59,348,955	61,733,666

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

부동산	차량	합계	부동산	차량	합계

기 초	112,288,865	325,351	112,614,217	102,036,308	475,052	102,511,360

당기증가	1,619,619	55,512	1,675,131	15,111,737	148,058	15,259,795

당기상각	(3,015,382)	(29,119)	(3,044,501)	(11,692,046)	(136,405)	(11,828,451)

당기감소(종료)	-	-	-	(2,869,258)	(161,354)	(3,030,612)

해외사업환산	(1,992,942)	-	(1,992,942)	9,702,124	-	9,702,124

기 말	108,900,160	351,744	109,251,904	112,288,865	325,351	112,614,217

자산금액	137,104,428	623,882	137,728,310	139,928,356	619,474	140,547,830

상각누계액	(28,204,268)	(272,138)	(28,476,406)	(27,639,491)	(294,123)	(27,933,614)

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기 초	12,601,167	49,132,499	61,733,666	7,041,246	47,970,774	55,012,020

증 가	173,054	740,923	913,977	6,545,544	8,438,516	14,984,060

유동대체	1,691,933	(1,691,933)	-	10,605,539	(10,605,539)	-

계약해지	-	(346,017)	(346,017)	(215,265)	(626,381)	(841,646)

환산효과	12,305	(166,746)	(154,441)	786,865	3,955,129	4,741,994

상 환	(2,798,231)	-	(2,798,231)	(12,162,762)	-	(12,162,762)

기 말	11,680,228	47,668,726	59,348,954	12,601,167	49,132,499	61,733,666

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1개월 이하	867,002	902,684

1개월 초과 ~ 3개월 이하	1,734,004	1,805,369

3개월 초과 ~ 1년 이하	7,681,828	7,997,984

1년 초과 ~ 5년 이하	16,878,078	17,572,718

5년 초과	33,211,556	34,578,422

합 계	60,372,468	62,857,177

(5) 당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 상환된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

부채상환액	2,798,231	2,892,478

이자비용	928,917	642,348

총유출액	3,727,148	3,534,826

(6) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	3,044,501	2,906,459

리스부채에 대한 이자비용	928,917	642,348

단기리스료 및 소액자산리스료	221,105	168,828

합 계	4,194,523	3,717,635

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	76,290,407	76,967,727

취득	964,172	2,770,998

무형자산상각비	(987,076)	(3,576,581)

처분	(7,292)	(305,000)

환율차이 조정	(33,864)	803,803

손상차손	-	(908,625)

대체	430,669	538,086

분기말금액	76,657,016	76,290,407

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	183,597	97,137

판매비와관리비	803,479	747,359

합 계	987,076	844,496

16. 미지급금 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	14,493,009	13,374,328

미지급비용	24,603,344	29,912,342

합 계	39,096,353	43,286,670

17. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채 :

차입금(유동)

단기차입금	683,768,774	677,395,351

유동성장기차입금	44,303,707	49,039,359

소 계	728,072,481	726,434,710

채권할인차입금	44,132,967	45,387,244

비유동부채 :

차입금(비유동)	29,496,838	28,506,816

총차입금	801,702,286	800,328,770

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	국민은행	3.68~4.93	7,000,000	7,000,000

농협은행	MOR 6M + 1.18~1.19	16,000,000	16,000,000

아이엠뱅크	4.62	2,000,000	2,000,000

부산은행	금융채 3M 1.55~2.71	5,000,000	5,381,395

한국산업은행	4.8~5.44	60,250,000	57,850,000

한국수출입은행	4.47	11,000,000	11,000,000

신한은행	5.85~6.06	8,162,000	3,180,500

우리은행	5.62	4,250,000	4,375,000

하나은행	4.1~6.73	18,979,000	19,030,000

소 계	132,641,000	135,297,622

외화대출	AB BANK	6	22,993,192	23,541,287

HDBank	6.1	19,235,703	19,071,332

incom	5.5	28,574,463	29,202,966

KASIKON	5.7	2,906,089	2,916,775

MB BANK	6.26	37,978,221	38,104,951

SACOM BANK	5.2	7,007,999	4,250,015

SC은행	5.8~6.75	7,332,500	33,491,028

VIETIN BANK	5.2	291,336	-

국민은행	SOFR 3M+1.35~2.1	126,799,762	125,193,075

부산은행	SOFR 3M+1.9	7,907,615	7,923,457

수출입은행	SOFR 3M+1.18~1.4	65,992,500	80,618,093

신한은행	SOFR+0.92~2.2	73,221,734	66,846,702

우리은행	3M SOFR + 1.6~2.38	55,339,430	42,098,705

하나은행	SOFR 3M+1.4~1.9	39,296,410	18,926,048

Kexim	SOFR 3M + 2.1	581,710	3,534,397

vietcom	5	41,004,111	41,159,626

기업은행	3M SOFR + 1.6%	14,665,000	14,700,000

소 계	551,127,775	551,578,457

단기차입금 합계	683,768,775	677,395,352

장기차입금의 유동성 대체	44,303,707	49,039,359

합 계	728,072,482	726,434,711

2) 채권할인차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

네고차입금	농협은행	SOFR+0.80	838,720	472,959

부산은행	SOFR+0.60~1.00	22,801,208	19,031,618

산업은행	SOFR+0.57~0.59	6,359,432	9,950,660

신한은행	SOFR+0.60	14,133,606	15,932,007

합 계	44,132,966	45,387,244

3) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	국민은행	2026-05-28	4.9~5.87	2,111,111	2,902,777

아이엠뱅크	2026-09-15	4.95	750,000	875,000

부산은행	2026-06-15	1.75	249,250	342,820

한국산업은행	2029-12-30	4.64	5,000,000	5,000,000

신한은행	2027-02-23	4.75~5.46	837,500	931,250

소 계	8,947,861	10,051,847

외화대출	Kexim BANK	2027-03-10	6.6	3,712,930	2,275,501

KEB Hana Bank Indonesia	2027-04-20	SOFR 3M + 1.9	3,221,448	3,586,731

KEXIM LEASING	2025-10-21	7.2	13,637	19,617

Ma'anshan high tech Industrial Development Zone Investment and Development Co.,Ltd.	2026-07-31	4.2*1.3	826,888	825,207

PT Bank KEB Hana Indonesia	2026-05-26	3M SOFR + 1.60%	29,330,000	29,400,000

PT Bank Shinhan Indonesia	2027-01-28	3M SOFR + 2,32%	14,665,000	16,537,500

PT Bank Woori Saudara	2027-03-01	3M SOFR + 1.7%	6,982,471	7,874,026

PT Bank Woori Saudara Indonesia 1906, Tbk (III)	2026-05-22	SOFR 3M + 2.9%	2,057,575	2,503,009

PT KOEXIM MANDIRI FINANCE	2028-12-18	SOFR + 1.9 ~ 2.3	2,904,258	2,991,073

Shinhan Bank Singapore	2025-10-30	2.2	1,138,477	1,481,664

소 계	64,852,684	67,494,328

합 계	73,800,545	77,546,175

차감: 유동성대체	(44,303,707)	(49,039,359)

차 감 계	29,496,838	28,506,816

(3) 당분기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	1년초과 2년이내	3년이내	3년초과	합계

상환금액	22,853,132	2,419,877	4,223,829	29,496,838

(4) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 재고자산, 매출채권및기타수취채권, 유형자산 및 기타자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).18. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,772,049	3,743,158

예수금	4,248,504	4,632,167

부가세예수금	607,646	494,725

미지급배당금	29,046	7,272

합 계	6,657,245	8,877,322

19. 상환전환우선주

(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상환전환우선주	9,756,044	9,387,694	19,143,738	9,550,736	9,383,608	18,934,344

상기 상환전환우선주는 종속기업인 ㈜여덟끼니 및 ㈜하프커피로스터스가 발행하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	㈜여덟끼니	㈜하프커피로스터스

제1종	제2종	제3종	제4종	제1종	제2종

발행일	2019년 04월 15일	2021년 06월 04일	2021년 10월 19일	2022년 01월 18일	2022년 08월 11일	2023년 10월 27일

발행금액	1,000,185	3,900,043	5,299,931	1,149,975	10,000,008	499,167

상환방법	상법 제 462조에 따른 배당가능이익의 범위내에서 상환가액을 현금으로 지급.

보장수익율	연복리 3%	연복리 3%	연복리 3%	연복리 3%	연복리 8%	연복리 8%

상환기간	2022년 04월 15일 ~ 2029년 04월 15일	2024년 06월 04일 ~ 2031년 06월 04일	2024년 10월 19일 ~ 2031년 10월 19일	2025년 01월 19일 ~ 2032년 01월 18일	2026년 08월 11일 ~ 2029년 08월 11일	2027년 10월 27일 ~
2028년 10월 27일

전환가격	발행가와 동일	발행가와 동일	발행가와 동일	발행가와 동일	발행가와 동일	발행가와 동일

전환비율	우선주:보통주=1:1	우선주:보통주=1:1	우선주:보통주=1:1	우선주:보통주=1:1	우선주:보통주=1:1	우선주:보통주=1:1

전환가격 조정	(1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우(2) IPO 진행시 IPO 공모가의 70%가 발행가액에 하회하거나 M 교환비율 산정을 위한 주당평가가액의 70%가 "본 주식"의 발행가액에 하회하는 경우 등	(1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우(2) IPO 진행시 IPO 공모가의 80%가 발행가액에 하회하거나 M 교환비율 산정을 위한 주당평가가액의 80%가 "본 주식"의 발행가액에 하회하는 경우 등

전환청구기간	2019년 04월 15일 ~ 2029년 04월 15일	2021년 06월 04일 ~ 2031년 06월 04일	2021년 10월 19일 ~ 2031년 10월 19일	2022년 01월 18일 ~ 2032년 01월 18일	2023년 08월 11일 ~ 2029년 07월 11일	2024년 10월 27일 ~2028년 09월 27일

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

발행할 주식수	25,450주	47,651주	58,482주	10,518주	24,000주	1,198주

한편, ㈜여덟끼니 제2종 상환전환우선주와 ㈜하프커피로스터스 제1종 상환전환우선주는 지배기업이 일부 취득을 하였으며, 동 거래는 연결조정시 제거되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 상기 상환전환우선주와 관련된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품부채(전환권)	767,037	767,037

20. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	13,450,294	13,337,256

(2) 당분기말 현재 발행되어있는 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발행회차	구 분	발행일	만기일	표면이자율	만기이자율	발행금액

4회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-09-30	2028-09-30	1.00%	3.00%	14,000,000

전환사채 발행 후 2년이 되는 시점부터 4년까지 매 3개월마다 회사가 중도상환 할 수 있습니다.

(3) 당분기말 현재 전환사채의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.

발행회차	구 분	전환청구가능기간	전환비율	전환가액(*)	전환가능주식수

4회차	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2025년 9월 30일부터2028년 8월 30일까지	100%	8,028원	1,743,896주

(*) 보고기간말 현재 기준의 전환가액이며, 시가하락에 따른 전환가액 조정(리픽싱)으로 인해 향후 변동될 수 있습니다.

(4) 당분기 중 전환사채와 관련된 부채의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

전환사채(액면금액)	14,000,000	14,000,000

상환할증금	1,164,520	1,164,520

전환권조정	(1,714,226)	(1,827,264)

합 계	13,450,294	13,337,256

(5) 당분기 중 전환사채의 전환권대가와 관련한 파생상품부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

파생상품부채

기초	1,216,833	774,162

증가(감소)	-	442,671

합 계	1,216,833	1,216,833

평가기법

수준	수준 3

가치평가기법	공정가액접근법(이항모형)

투입변수	주가변동성 / 무위험이자율 / 할인율

(6) 당분기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

항목	구분	당분기	전기

제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	기초 장부금액	1,216,833	774,162

보고기간종료일 장부금액	1,216,833	1,216,833

A. 법인세차감전계속사업이익	10,281,138	62,160,556

B. 당기 파생상품평가손실	-	(442,671)

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(A-B)	10,281,138	62,603,227

21. 장기지급채무당분기말 및 전기말 현재 장기지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	1,281,975	1,294,697

장기미지급금	498,893	811,476

합 계	1,780,868	2,106,173

22. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	37,708,814	37,093,322

차감 : 사외적립자산의 공정가치	(17,120,974)	(19,586,035)

차감 : 국민연금전환금	(8,625)	(8,625)

합 계	20,579,215	17,498,662

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기종업원급여부채	403,752	492,097

(3) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가

당기근무원가	3,485,100	2,256,947

확정급여부채의 순이익

확정급여채무의 이자비용	92,114	91,762

사외적립자산의 이자수익	(92,193)	(93,993)

합 계	3,485,021	2,254,717

23. 자본금당분기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수(주)	자기주식수(주)	주당 액면금액(원)	자본금

보통주	55,320,000	5,979,955	500	27,660,000

24. 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,300,319	6,300,319

기타자본잉여금	12,303,407	10,238,846

합 계	18,603,726	16,539,165

25. 기타자본항목

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(32,019,677)	(32,019,677)

기타자본조정	54,351,727	54,351,727

합 계	22,332,050	22,332,050

26. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(708,892)	(1,099,931)

지분법자본변동	(2,005)	(2,005)

해외사업장환산차이	24,343,777	30,712,267

합 계	23,632,880	29,610,331

27. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	9,494,750	8,313,491

미처분이익잉여금	241,816,920	248,161,184

합 계	251,311,670	256,474,675

(*1) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

28. 신종자본 증권(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업인 ㈜화승엔터프라이즈가 발행한 신종자본증권의 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신종자본증권(*)	106,000,000	106,000,000

(*) 2024년 6월 12일에 1회차 신종자본증권 1,500억원 중 500억원을, 2024년 9월 30일에 1,000억원을 중도상환하였습니다. 한편, 2024년 9월 30일에 2, 3회차 신종자본증권 총 1,060억원을 신규 발행하였으며 모두 비지배지분으로 분류됩니다.(2) 당분기말 현재 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발행회차	구 분	발행일	만기일	표면이자율	만기이자율	발행금액	상환금액	미상환 잔액

1회차	무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채	2020-03-17	2050-03-17	-	2.00%	150,000,000	150,000,000	-

2, 3회차(*)	무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채	2024-09-30	2054-09-30	2.00%	6.50%	106,000,000	-	106,000,000

(*) 신종자본증권 발행 후 2년이 되는 시점부터 4년이 되는 시점까지 회사가 중도상환 할 수 있습니다. 또한 신종자본증권 발행 후 4년이 되는 시점부터 회사가 조기상환할 수 있으며, 발행일로부터 4년 경과 후부터 매 1년 경과시점에 이자율이 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한 경우, 회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다.(3) 당분기말 현재 신종자본증권의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.

발행회차	구 분	전환청구가능기간	전환비율	전환가액	전환가능주식수

2, 3회차	무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채	2025년 9월 30일부터2054년 8월 30일까지	100%	8,028원	13,203,786주

29. 주식선택권

(1) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜화승엔터프라이즈, ㈜여덟끼니 및 ㈜하프커피로스터스가 부여한 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	㈜화승엔터프라이즈

1회차	2회차	3회차	4회차	5회차

부여일	2017년 7월 17일	2018년 3월 29일	2018년 10월 17일	2020년 9월 7일	2020년 11월 23일

최초부여수량	377,992주	229,258주	33,123주	30,461주	25,400주

당기말수량	152,294주	92,249주	10,014주	30,461주	25,400주

행사가격	9,127원	11,823원	12,982원	11,818원	14,173원

결제방식	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형

행사가능기간	2020년 7월 17일부터	2021년 3월 29일부터	2021년 10월 17일부터	2023년 9월 7일부터	2023년 11월 23일부터

2025년 7월 16일까지	2026년 3월 28일까지	2026년 10월 16일까지	2028년 9월 6일까지	2028년 11월 22일까지

가득조건	용역제공 3년	용역제공 3년	용역제공 3년	용역제공 3년	용역제공 3년

구분	㈜여덟끼니

1회차	2회차	3회차	4회차	5회차

부여일	2020년 12월23일	2021년 9월29일	2022년 1월19일	2023년 4월 1일	2023년 09월 01일

최초부여수량	23,000주	2,500주	3,300주	4,075주	1,400주

당기말수량	23,000주	2,500주	3,300주	1,225주	0주

행사가격	39,300원	81,846원	81,846원	81,846원	81,846원

결제방식	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형

행사가능기간	2022년 12월 23일부터	2023년 9월 29일부터	2024년 1월 19일부터	2025년 4월 1일부터	2025년 9월 1일부터

2025년 12월 22일까지	2026년 9월 28일까지	2026년 1월 18일까지	2028년 3월 31일까지	2028년 8월 31일까지

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

구분	㈜하프커피로스터스

1회차	2회차

부여일	2022년 7월 8일	2023년 9월 1일

최초부여수량	1,010주	200주

당기말수량	330주	0주

행사가격	25,000원	25,000원

결제방식	신주교부형	신주교부형

행사가능기간	2024년 7월 8일부터	2025년 9월 1일부터

2025년 7월 8일까지	2027년 9월 1일까지

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년

(2) 연결실체는 공정가액접근법(이항모형)을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	㈜화승엔터프라이즈

1회차	2회차	3회차	4회차	5회차

무위험이자율	1.66%	2.23%	2.05%	1.23%	1.30%

기대행사기간	3년	3년	3년	3년	3년

예상주가변동성	36.94%	38.45%	65.07%	71.09%	62.43%

구분	㈜여덟끼니	(주)하프커피 로스터스

1회차	2회차	3회차	4회차	5회차	1회차	2회차

무위험이자율	0.98%	2.78%	2.73%	3.59%	3.59%	4.23%	4.23%

기대행사기간	3.5년	3년	2년	3년	3년	1년	2년

예상주가변동성	30.40%	38.87%	39.31%	42.50%	42.61%	42.62%	39.68%

(3) 주식선택권 부여와 관련하여 비용 등으로 인식하는 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	㈜화승엔터프라이즈

1회차	2회차	3회차	4회차	5회차

전기까지 인식한 보상원가	804,036	718,167	56,013	209,572	216,989

당기에 인식한 보상원가	-	-	-	-	-

당기 이후에 인식할 보상원가	-	-	-	-	-

총보상원가	804,036	718,167	56,013	209,572	216,989

(단위 : 천원)

구분	㈜여덟끼니	(주)하프커피 로스터스	합계

1회차	2회차	3회차	4회차(*)	5회차	1회차	2회차(*)

전기까지 인식한 보상원가	217,117	3,235	4,048	4,600	-	95,777	-	2,329,555

당기에 인식한 보상원가	-	-	-	(2,141)	-	-	(18,688)	(20,829)

당기 이후에 인식할 보상원가	-	-	-	-	-	-	-

총보상원가	217,117	3,235	4,048	2,459	-	95,777	(18,688)	2,308,726

(*) 퇴사자에 대하여 가득요건 미충족으로 기 인식한 비용을 환입함.

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,937,720	2,025,509

당기 인식 보상원가	(20,829)	(87,789)

주식선택권 행사	-	-

기말	1,916,891	1,937,720

30. 매출과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	444,370,838	368,824,087

상품매출	38,877,571	41,666,816

기타매출	2,281,644	2,421,278

합 계	485,530,053	412,912,181

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	378,650,648	315,385,922

상품매출원가	33,076,599	36,677,790

기타매출원가	1,038,051	947,519

합 계	412,765,298	353,011,231

31. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	22,355,411	20,700,296

퇴직급여	587,505	572,988

복리후생비	3,235,688	3,152,009

여비와교통비	664,042	487,662

통신비	249,398	175,659

수도광열비	337,804	279,424

세금과공과	627,974	557,616

임차료	189,402	179,707

감가상각비	2,437,063	2,174,084

무형자산상각비	803,479	747,359

사용권자산 감가상각비	668,015	733,612

수선비	177,844	169,057

보험료	440,486	248,180

접대비	372,091	353,578

광고선전비	82,593	131,205

대손상각비	118,096	(97,946)

견본비	154,705	103,078

운반비	2,733,446	2,348,478

수출부대비	4,870,574	3,560,024

지급수수료	5,120,003	7,700,272

소모품비	920,635	1,089,131

차량유지비	323,955	330,567

교육훈련비	48,388	25,733

도서인쇄비	65,678	59,860

주식보상비용	(20,829)	36,919

경상개발비	442,523	1,376,801

기타	1,026,063	662,656

합 계	49,032,032	47,858,009

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

외환차익	9,365,686	6,204,038

외화환산이익	3,982,086	5,213,820

유형자산처분이익	18,418	91,000

잡이익	1,987,364	1,411,155

사용권자산처분이익	20,461	17,317

합 계	15,374,015	12,937,330

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

외환차손	10,424,411	6,062,216

외화환산손실	2,329,481	5,049,999

무형자산처분손실	5,292	-

유형자산처분손실	1,305,700	362,890

기부금	101,298	39,413

잡손실	3,087,039	3,009,642

투자자산평가손실	586,656	-

합 계	17,839,877	14,524,160

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

이자수익	1,134,547	1,726,192

배당금수익	479,317	319,545

외환차익	1,923,632	412,226

외화환산이익	144,016	4,234,835

파생상품평가이익	-	355,880

합 계	3,681,512	7,048,678

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

이자비용	12,315,733	11,956,461

외환차손	1,745,870	239,514

외화환산손실	400,455	1,143,111

합 계	14,462,058	13,339,086

34. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세비용의 평균유효세율은 44.83%이며, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 72.52%입니다.

(1) 필라2 법인세의 영향 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 당사는 연결회사 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과, 당분기에 연결회사 내 구성기업이 사업을 영위하는 모든 관할국에서 전환기 적용면제 규정을 통과하거나 실효세율이 15% 이상입니다. 따라서 당사는 당분기에 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당분기의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.

국 가	법인명	글로벌 최저한세 적용여부

베트남	HSV 외 16개 법인	해당사항 없음

인도네시아	HWI 외 5개 법인	해당사항 없음

중국	HSD 외 2개 법인	해당사항 없음

당사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

35. 주당이익(손실)(1) 주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당분기 및 전분기의 주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

지배기업지분순이익(손실)	5,064,390	6,747,138

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	49,340,045	49,707,110

기본주당이익(손실)(원)	103	136

(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 유통중인 보통주청구가능증권이 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다.36. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

관계기업	에이치와이코스메틱, South Bank Discovery 1호 조합, Smart South Bank Discovery 벤처투자조합, South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합, South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합, 에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합, 에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합, 브릿지폴-SBP 벤처투자조합, 에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합, 넥스텍 제3호 신기술사업투자조합, 에스비피 애드테크 신기술사업투자조합, 에스비피 스케일업 1호 신기술사업투자조합, 사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 신기술사업투자조합, 인비젼-에스비피-에프티 제1호 신기술사업투자조합, Code by Gentry, Inc., South Bank Unlimited 3호 신기술사업 투자조합, 에스비피 오퍼튜니티 제3호 신기술사업투자조합, 에스비피 오퍼튜니티 제5호 신기술사업투자조합, 사우스뱅크 언리미티드 4호 신기술사업투자조합, 사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 제2호 신기술사업투자조합,주식회사 청우피앤디, 사우스뱅크 언리미티드 5호 신기술사업투자조합, 에프티-에스비피 그린그로쓰 제2호 신기술사업투자조합, 사우스뱅크-피넛 제1호 신기술사업투자조합, 티피-에스비피 뷰티 제1호 신기술사업투자조합, 에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합, 펙투스-에스비피 제1호 신기술사업투자조합

기타	㈜화승코퍼레이션, ㈜화승알앤에이 및 ㈜화승네트웍스, ㈜화승티엔드씨 등 ㈜화승코퍼레이션의 특수관계자

지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	기타수익	배당금수익	재고 매입	기타비용

기타	㈜화승코퍼레이션	501,345	-	347,462	43,403	150,406

㈜화승알앤에이	499,585	12,259	131,856	-	-

Hwa Seung Networks America Corporation	408,240	-	-	-	-

㈜화승네트웍스	51,336	-	-	7,185,550	2,765

㈜화승티엔드씨	586,390	3,022	-	-	85,620

합 계	2,046,896	15,282	479,317	7,228,953	238,791

2) 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	기타수익	배당금수익	재고 매입	기타비용

기타	㈜화승코퍼레이션	497,008	30,450	231,641	92,642	157,099

㈜화승알앤에이	421,957	9,793	87,904	-	-

Hwa Seung Networks America Corporation	970,095	-	-	-	-

㈜화승네트웍스	55,080	-	-	5,971,094	2,700

㈜화승티엔드씨	618,837	4,648	-	-	60,030

합 계	2,562,978	44,891	319,545	6,063,736	219,829

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타	㈜화승코퍼레이션	242,663	364,072	41,709	751,173

㈜화승알앤에이	549,544	145,341	-	-

Hwa Seung Networks America Corporation	1,306,386	-	-	-

㈜화승네트웍스	912,087	313,443	5,877,353	-

㈜화승티엔드씨	897,300	-	-	70,860

합 계	3,907,979	822,857	5,919,063	822,033

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타	㈜화승코퍼레이션	212,445	15,333	60,694	56,431

㈜화승알앤에이	359,650	7,931	-	-

Hwa Seung Networks America Corporation	896,391	-	-	54,247

㈜화승네트웍스	215,048	313,443	8,981,767	-

㈜화승티엔드씨	1,089,958	-	-	79,150

합 계	2,773,492	336,707	9,042,461	189,828

당분기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 관련 손실충당금 설정금액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전기말 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초	대여	상환	기말	이자수익	미수수익

기타	주주임원	-	8,000,000	-	-	90,740	-

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	기초	대여	상환	기말	이자수익	미수수익

기타	주주임원	-	8,000,000	-	-	310,689	-

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	6,705,404	5,708,448

퇴직급여	342,912	309,698

합 계	7,048,316	6,018,146

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 지배기업이 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

제공자	차입처	보증내역	보증금액	사용금액

대표이사	부산은행	일반대 차입금	5,500,000	5,000,000

무역금융	4,400,000	-

D/A한도	USD 15,840	USD 6,937

CNY 5,979

Stand-by L/C	USD 5,500	USD 5,000

수입신용장-USANCE	USD 3,300	-

수입신용장-일람불	USD 1,650	-

한국산업은행	일반대 차입금	60,000,000	50,000,000

내국신용장(원화)	USD 36,000	-

내국신용장(USD)	-

D/A한도	USD 3,254

한국수출입은행	차입금	21,600,000	8,000,000

37. 약정사항 및 우발사항

(1) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,천VND,천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금(외화)	차입금(원화)

Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam	기계장치	USD 9,860	USD 4,480	USD 27,961	41,004,111

건물	USD 6,374	USD 10,690

재고자산	USD 40,000	USD 40,000

매출채권	USD 5,000	USD 5,000

The Vietnam Industrial and Commercial Bank	기계장치	USD 7,588	USD 1,963	USD 19,485	28,574,463

건물	USD 8,696	USD 14,130

재고자산	USD 15,000	USD 15,000

An Binh Bank, Dong Nai Branch	재고자산	USD 7,865	USD 16,500	USD 15,679	22,993,192

건물	USD 3,293	USD 2,980

기계장치	USD 5,905	USD 735

정기예금	VND 29,500,000	VND 29,500,000

MB military Bank	기계장치	USD 17,287	USD 9,104	USD 25,897	37,978,221

건물	USD 4,649	USD 4,400

SHIN HAN VIET NAM BANK	예금	VND 111,460,000	VND 111,460,000	USD 8,000	11,732,000

Kasikorn bank	재고자산	USD 7,000	USD 7,000	USD 1,788	2,622,803

HD bank	예금	VND 94,280,000	VND 99,780,000	USD 11,413	16,737,365

HANA BANK	토지	USD 61,644	USD 14,433	USD 15,000	21,997,500

Woori BANK	토지	USD 61,644	USD 14,433	USD 5,356	7,854,574

Woori BANK	토지 및 건물	USD 15,739	USD 15,626	USD 10,000	14,665,000

SHINHAN BANK	기계장치	USD 6,571	USD 11,987	-	-

SHINHAN BANK	토지	USD 7,913	USD 26,000	USD 10,000	14,665,000

한국수출입은행	재고자산	24,160,876	3,900,000	3,000,000	3,000,000

부산은행	기계장치	8,695,935	3,450,000	43,720	43,720

249,250	249,250

PT.KOEXIM MANDIRI FINANCE	토지,건물,기계	USD 7,594	USD 7,594	USD 2,031	2,979,172

PT.Bank KEB Hana Indonesia	토지,건물	USD 5,500	USD 5,500	USD 3,931	5,764,793

한편, 상기 담보제공자산과 별도로 주석 17(2)에서 설명하고 있는 매출채권 할인차입금과 관련하여 해당 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금액	사용제한 내용

장기금융기관예치금	9,500	당좌개설보증금

단기금융상품	146,028	자기주식 취득

금융기관예치금	14,176,362	차입금 담보

합 계	14,331,890	-

(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD, 천 CNY)

구 분	한도 금액	사용금액

부산은행	무역금융	4,000,000	-

수입신용장-일람불	USD 1,500	-

수입신용장-유산스	USD 3,000	-

D/A한도	USD 14,400	USD 6,937

CNY 5,979

외화지급보증	USD 5,000	USD 5,000

일반차입금	5,000,000	5,000,000

신한은행	외화지급보증	USD 15,000	USD 15,000

단기차입금	2,000,000	2,000,000

D/A한도	USD 10,000	USD 4,190

우리은행	외화지급보증	USD 10,000	USD 8,000

국민은행	외화지급보증	USD 41,020	USD 41,020

하나은행	D/A한도	USD 5,500	-

단기차입금	8,000,000	8,000,000

한국산업은행	D/A한도	USD 30,000	USD 3,254

내국신용장,수입신용장	-

일반차입금	50,000,000	50,000,000

농협은행	D/A한도	USD 7,000	USD 572

일반차입금	13,000,000	13,000,000

수출입은행	일반차입금	18,000,000	8,000,000

대구은행	D/A한도	USD 10,000	-

한편, 당분기말 현재 서울보증보험(주)로부터 매출채권신용보증 3,000백만원을 제공받고 있습니다.(4) 전기 이전에 종속기업인 ㈜대영섬유가 유상증자를 수행하였으며, 유상증자 시 ㈜화승엔터프라이즈가 제3자와 체결한 주주간 계약의 주요 내용은 다음과같습니다.

구 분	주요내용

투자자의 동반매도참여권	이해관계인(㈜화승엔터프라이즈)이 각자 또는 공동으로 보유주식 전부 또는 일부를 양도하는 경우 계약에 정한 바에 따라 투자자가 보유주식을 함께 매각하여 줄 것을 청구 할 수 있는 권리

투자자의 동반매각요청권	계약에 정한 바에 따라 특정 상황 발생 시 투자자는 이해관계인에게 동일한 조건으로 이해관계인이 보유하고 있는 발행회사 주식 전부를 투자자가 보유하고 있는 주식 전부와 함께 매도 할 것을 요구 할 수 있는 권리 투자자 및 이해관계인이 지급받는 매매대금은 투자자의 원금을 우선 분배 하는 등 계약에 정한바에 따라 분배

이해관계인의 우선협상권	이해관계인이 투자자로부터 동반매각통지를 받은 경우, 투자자의 보유주식 전부에 대하여 우선적으로 매매조건을 협의할 수 있는 권리

초과 수익의 분배	투자자가 본건 주식을 제3자에게 매각함으로써 발생한 수익이 기본수익을 초과하는 경우 투자자는 그 초과 수익의 일정비율에 해당하는 금액을이해관계인에게 분배

38. 온실가스 배출권(1) 당분기말 현재 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

이행년도	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	계

무상할당 배출권	27,778	27,778	27,778	27,518	27,518	138,370

(2) 당기와 전기 중 배출권 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구분	당 기	전 기

기초 이월수량	5,600	1,284

무상할당	27,518	27,518

추가무상할당	-	-

매입	-	-

매각	-	-

정부제출량(주1)	(25,483)	(24,960)

차이조정	(1,762)	1,758

기말 이월수량	5,873	5,600

(주1) 당기 정부제출량은 배출된 온실가스 추정량입니다.(주2) 당해년도 온실가스 배출량은 다음년도에 정부에 신고함으로써 배출량이 확정됩니다. 이에 따라 회사의 온실가스 배출 추정량 및 정부에 제출한 온실가스 최종 배출량과의 차이를 조정하였습니다.39. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손익	10,281,138	4,008,854

조정항목:

퇴직급여	3,485,022	2,254,718

대손상각비	118,096	(97,946)

감가상각비	18,759,760	16,435,089

사용권자산감가상각비	3,044,501	2,906,459

무형자산상각비	987,076	844,496

외화환산손실	2,729,936	6,193,111

주식보상비용	(20,829)	36,919

지분법손익	205,178	156,850

이자비용	12,315,733	11,956,461

유형자산처분손실	1,305,700	362,890

무형자산처분손실	5,292	-

재고자산평가손실	565,102	-

투자자산평가손실	586,656	-

외화환산이익	(4,126,101)	(9,448,655)

유형자산처분이익	(18,418)	(91,000)

사용권자산처분이익	(20,461)	(17,317)

이자수익	(1,134,547)	(1,726,192)

배당금수익	(479,317)	(319,545)

파생상품거래이익	-	(355,880)

대손충당금환입	-	-

조정항목 합계	38,308,378	29,090,458

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	18,696,141	(58,757,605)

기타수취채권의 감소(증가)	9,367,038	45,008,467

재고자산의 감소(증가)	5,011,959	15,662,541

유동금융자산의 감소(증가)	-	-

기타유동자산의 감소(증가)	(7,078,451)	12,013,311

기타비유동자산의 감소(증가)	1,893,270	1,008,772

이연법인세자산의 감소(증가)	(34,129)	-

매입채무의 증가(감소)	(18,944,183)	81,329,431

미지급금 및 기타채무의 증가(감소)	(23,449,990)	(49,490,160)

기타유동부채의 증가(감소)	(416,890)	(39,303,488)

장기지급채무의 증가(감소)	(369,824)	(135,164)

당기법인세부채의 증가(감소)	(104,521)	(40,966)

퇴직금의 지급	(2,445,609)	(3,788,698)

사외적립자산의 감소(증가)	2,538,900	731,653

장기종업원급여의 증가(감소)	(88,346)	(87,477)

순운전자본의 변동 합계	(15,424,635)	4,150,617

영업으로부터 창출된 현금흐름	33,164,881	37,249,929

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	913,977	11,720,543

리스부채 유동성대체	1,691,933	3,722,372

건설중인자산의 대체	3,010,543	16,266,366

장기차입금 유동성대체	6,269,931	6,281,903

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동현금흐름에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

대체	리스취득	기타(*1)

차입금(유동)	726,434,710	(3,217,218)	6,269,931	-	(1,414,942)	728,072,481

채권할인차입금	45,387,244	(1,400,736)	-	-	146,459	44,132,967

리스부채(유동)	12,601,167	(2,798,231)	1,691,933	173,054	12,304	11,680,228

상환전환우선주(유동)	9,550,736	-	-	-	205,308	9,756,044

장기지급채무	2,106,173	-	-	-	(325,304)	1,780,869

차입금(비유동)	28,506,816	7,263,300	(6,269,931)	-	(3,347)	29,496,838

리스부채(비유동)	49,132,499	-	(1,691,933)	740,923	(512,762)	47,668,727

상환전환우선주(비유동)	9,383,608	-	-	-	4,086	9,387,694

합 계	883,102,954	(152,885)	-	913,977	(1,888,199)	881,975,847

(*1) 기타는 외화환산, 유효이자율법 상각 등을 포함합니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

대체	리스취득	기타(*1)

차입금(유동)	656,943,352	(33,069,679)	6,281,903	-	17,802,370	647,957,946

채권할인차입금	24,393,466	5,606,743	-	-	713,202	30,713,411

리스부채(유동)	7,041,246	(2,892,478)	3,722,372	4,107,332	132,344	12,110,817

상환전환우선주(유동)	8,560,422	-	-	-	254,744	8,815,167

장기지급채무	2,228,297	-	-	-	(85,669)	2,142,628

차입금(비유동)	44,278,079	1,627,611	(6,281,903)	-	4,874,174	44,497,961

리스부채(비유동)	47,970,774	-	(3,722,372)	7,613,211	1,164,295	53,025,908

상환전환우선주(비유동)	9,016,356	-	-	-	151,005	9,167,361

합 계	800,431,993	(28,727,803)	-	11,720,543	25,006,465	808,431,198

(*1) 기타는 외화환산, 유효이자율법 상각 등을 포함합니다.