화승인더스트리 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

6-1. 재무제표 재작성등 유의사항가.연결재무제표 (1) 전기 종속기업의 전전기 및 이전 보고기간의 연결재무제표가 수정되어 작성되었습니다.

(2) 재무제표 재작성의 영향 1)제 46기①재무상태표 (단위: 천원)

계정과목	이전 보고금액	재작성 효과	재작성금액

자산총계	533,010,981	(15,305,884)	517,705,097

유동자산	293,721,191	(15,305,884)	278,415,307

매출채권	85,420,181	(15,507,834)	69,912,347

기타수취채권	88,220,908	286,448	88,507,356

미수금	16,019,730	286,448	16,306,178

기타유동자산	11,873,739	35,628	11,909,367

선급금	6,588,546	35,628	6,624,174

재고자산	96,021,225	(120,125)	95,901,100

부채총계	415,685,876	2,263,975	417,949,851

유동부채	382,793,772	2,263,975	385,057,747

매입채무	54,386,789	1,054,441	55,441,230

미지급금 및 기타채무	36,569,069	(1,044,797)	35,524,272

미지급금	31,377,975	(1,044,797)	30,333,178

기타유동부채	2,289,853	2,254,332	4,544,185

부가세예수금	-	2,254,332	2,254,332

자본총계	117,325,105	(17,569,859)	99,755,246

기타포괄손익누계액	4,387,780	(481,184)	3,906,596

해외사업환산손익	(825,663)	(481,184)	(1,306,847)

이익잉여금	85,277,727	(17,088,675)	68,189,052

미처분이익잉여금	81,899,101	(17,088,675)	64,810,426

②손익계산서 및 포괄손익계산서 (단위: 천원)

계정과목	이전 보고금액	재작성 효과	재작성금액

매출액	598,508,953	(13,148,758)	585,360,195

매출원가	(530,142,215)	11,783,298	(518,358,917)

매출총이익	68,366,738	(1,365,460)	67,001,278

영업이익	16,096,710	(1,365,460)	14,731,250

영업외손익	(12,269,170)	(12,300,859)	(24,570,029)

기타비용	(10,260,191)	(12,300,859)	(22,561,050)

기타의대손상각비	-	(10,579,860)	(10,579,860)

기타	(1,171,830)	(1,720,999)	(2,892,829)

법인세비용차감전순이익(손실)	3,827,540	(13,666,319)	(9,838,779)

당기순이익(손실)	2,582,377	(13,666,319)	(11,083,942)

법인세효과 차감 후 기타포괄손익	6,783,021	(558,240)	6,224,781

해외사업환산손익	2,653,026	(558,240)	2,094,786

포괄손익	9,365,398	(14,224,559)	(4,859,161)

기본주당손익	47	(249)	(202)

③현금흐름표 (단위 : 천원)

계정과목	이전 보고금액	재작성 효과	재작성금액

법인세비용차감전순손익	3,827,540	(13,666,319)	(9,838,779)

기타의대손상각비	-	10,579,860	10,579,860

매출채권의 감소(증가)	(23,389,318)	11,407,447	(11,981,871)

기타수취채권의 감소(증가)	(6,104,145)	(10,157,890)	(16,262,035)

재고자산의 감소(증가)	(18,157,279)	115,903	(18,041,376)

매입채무의 증가(감소)	21,911,219	330,497	22,241,716

미지급금 및 기타채무의 증가(감소)	7,031,681	1,390,502	8,422,183

나.재무제표 (1) 전기 종속기업의 전전기 및 이전 보고기간의 재무제표가 수정되어 작성되었습니다. (2) 회계정책의 변경 및 재무제표 재작성의 영향 1)제 46기①재무상태표 (단위: 천원)

계정과목	이전 보고금액	재작성효과	재작성금액

자산총계	333,165,230	(17,569,859)	315,595,371

관련 자산 항목

종속기업투자자산	83,147,843	(17,569,859)	65,577,984

자본총계	117,332,354	(17,569,859)	99,762,495

관련 자본 항목

기타포괄손익누계액	4,471,027	(481,184)	3,989,843

부의지분법자본변동	(1,605,939)	(481,184)	(2,087,123)

이익잉여금	84,787,596	(17,088,675)	67,698,921

미처분이익잉여금	80,408,970	(17,088,675)	64,320,295

②손익계산서 및 포괄손익계산서 (단위: 천원)

계정과목	이전 보고금액	재작성효과	재작성금액

영업외손익	353,545	(13,666,319)	(13,312,774)

관련 영업외손익 항목

지분법이익(손실)	12,965,668	(13,666,319)	(700,651)

법인세비용차감전순손익	(518,533)	(13,666,319)	(14,184,852)

당기순이익	(720,917)	(13,666,319)	(14,387,236)

법인세효과 차감 후 기타포괄손익	6,817,486	(558,240)	6,259,246

종속기업 지분법자본변동 - 기타포괄손익	2,604,770	(558,240)	2,046,530

포괄손익	6,096,569	(14,224,559)	(8,127,990)

기본주당이익(손실)	(13)	(249)	(262)

③현금흐름표 (단위 : 천원)

계정과목	이전 보고금액	재작성 효과	재작성금액

법인세비용차감전순손익	(518,533)	(13,666,319)	(14,184,852)

지분법이익	(12,965,668)	13,666,319	700,651

6-2. 대손충당금현황(연결기준)

(1) 대손충당금 설정내역(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 48 기 반기	매출채권	123,239	(2,907)	2.4%

기타수취채권	17,522	(4,175)	23.8%

장기매출채권	-	-	-

기타장기수취채권	2,713	-	-

합 계	143,474	(7,082)	-

제 47 기	매출채권	102,951	(2,608)	2.5%

기타수취채권	15,475	(4,312)	27.9%

장기매출채권	-	-	-

기타장기수취채권	1,391	-	-

합 계	119,817	(6,920)	-

제 46 기	매출채권	71,392	(1,480)	2.1%

기타수취채권	20,366	(4,235)	23.4%

장기매출채권	-	-	-

기타장기수취채권	2,500	-	-

합 계	94,258	(5,715)	-

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제 48 기 반기	제 47 기	제 46 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(6,920)	(5,715)	(5,597)

2. 순대손처리액(①－②±③)	(353)	(77)	(10,488)

① 대손처리액(상각채권액)	-	178	10,583

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	353	(101)	(95)

3. 대손상각비 계상액	(514)	(1,282)	(10,606)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(7,081)	(6,920)	(5,715)

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 거래처의 경영내용, 재무상태 및 미래 현금흐름 등을 감안한 채무상환능력, 연체기간, 담보가액 및 부도여부 등을 고려하여 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

구분	설정방침	설정비율

부도발생	보증보험청구, 담보처분 등 회수가능한 범위는 미설정	0%

그 외의 재산추적 중이거나 재산이 없는 경우 전액 설정	100%

소송진행	소송이 진행중인 경우는 사안을 판단하여 설정	0~100%

법정관리	법원인가에 의해 회수일정이 정해진 경우, 회수기일이 미도래한 채권은 미설정	0%

기타	회수기일이 경과한 채권은 전액설정	0~100%

개별적 분석에 의해 설정

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	102,353	9,044	10,016	1,826	123,239

구성비율	83.05%	7.34%	8.13%	1.48%	100%

※ 매출채권 잔액에는 장기매출채권 포함임(연결기준)

6-3. 재고자산 현황 등(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제48기 반기	제47기	제46기	비고

필 름	상 품	1,717	1,755	1,514	-

제 품	8,761	9,964	9,968	-

재공품	1,133	1,057	1,991	-

원재료	4,501	4,123	3,594	-

저장품	1,211	1,122	1,552	-

미착품	908	157	29	-

소 계	18,231	18,178	18,648	-

신 발	상 품	-	-	-	-

제 품	23,749	30,402	36,663	-

재공품	11,932	19,756	13,019	-

원재료	34,100	21,373	19,003	-

저장품	7,457	8,130	7,561	-

미착품	738	2,456	955	-

소 계	77,976	82,117	77,201	-

유 통	상 품	1,727	341	52	-

제 품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	438	-	-

소 계	1,727	779	52	-

합 계	상 품	3,444	2,096	1,566	-

제 품	32,510	40,366	46,631	-

재공품	13,065	20,813	15,010	-

원재료	38,601	25,496	22,597	-

저장품	8,668	9,252	9,113	-

미착품	1,646	3,051	984	-

합 계	97,934	101,074	95,901	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.2%	18.0%	18.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.04회	6.4회	5.8회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 금액은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 순실현가능가액이

취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. ② 실사일자 : 지배기업은 6월말과 12월말 기준으로 연 2회 재고자산을 실사합니다. ③ 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산 차이 확인요령 : 재무상태표일과의 재고자산차이는 실사일과 재무상태표일까지의 재고자산 이동내역을 정확히 반영하여 확정하였음. ④ 재고실사시 외부감사인 참여 및 입회하에 실시여부 : 지배기업의 재고실사시 12월말의 경우에는 외부감사인의 입회하에 실사를 하고 있으며 6월말의 경우에는 외부감사인의 입회없이 당사가 자체적으로 재고실사 하고 있습니다.

⑤ 장기체화재고 등 현황(연결기준) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

제 품	32,882	32,882	(372)	32,510	-

상 품	3,456	3,456	(12)	3,444

원재료	38,796	38,796	(195)	38,601	-

합 계	75,134	75,134	(579)	74,555	-

6-4. 공정가치평가 내역

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과를 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.재무팀은 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 재무팀에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 3에 포함되어 있습니다.

1. 공정가치 측정 (1) 당반기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 48 (당) 기 반기말	제 47 (전) 기 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	54,027,975	54,027,975	33,984,927	33,984,927

매출채권(*1)	120,332,346	120,332,346	100,342,621	100,342,621

기타수취채권(*1)	24,201,899	24,201,899	33,476,115	33,476,115

기타장기수취채권(*1)	2,718,173	2,718,173	1,395,740	1,395,740

매도가능금융자산(*2)	21,936,204	21,936,204	24,873,400	24,873,400

금융자산 합계	223,216,597	223,216,597	194,072,803	194,072,803

금융부채

매입채무(*1)	84,682,335	84,682,335	80,343,244	80,343,244

미지급금 및 기타채무(*1)	24,353,654	24,353,654	25,230,130	25,230,130

(유동)차입금(*1)	250,964,612	250,964,612	255,867,053	255,867,053

채권할인차입금(*1)	32,445,658	32,445,658	29,543,044	29,543,044

장기지급채무(*1)	1,922,086	1,922,086	1,971,042	1,971,042

(비유동)차입금(*1)	33,020,260	33,020,260	15,192,695	15,192,695

금융부채 합계	427,388,605	427,388,605	408,147,208	408,147,208

(*1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 상기 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	제 48 (당) 기 반기말	제 47 (전) 기 기말

매도가능금융자산

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사	8,524,775	8,524,775

(주)제이티비씨	1,000,000	1,000,000

합 계	9,524,775	9,524,775

상기 금융자산은 매도가능지분증권으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 당반기말 현재 연결실체는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다.

(4) 공정가치 서열체계당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 제 48 (당) 기 반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	21,936,204	-	-	21,936,204

② 제 47 (전) 기 기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	24,873,400	-	-	24,873,400

연결실체의 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 상기 서열체계에서 제외하였습니다.

6-5. 채 무증권발행실적 등(1)채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2)사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

(3)기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4)전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5)회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6)신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7)조건부자본증권 미상환 잔액조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-