화승인더스트리 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 54 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
제 53 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 화승인더스트리와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 주식회사 화승인더스트리(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1969년 5월 7일에 설립되어 신발완제품, 신발자재 등의 상품판매와 BOPP, PET, 통기성 필름, 포장용합성수지 제품등의 부품소재의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업은 부산광역시 연제구에 본사를 두고 있으며, 충청남도 아산에 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 1991년 2월 4일에 주식을 한국증권거래소에상장하였으며, 1995년 7월에 지배기업의 사명을 주식회사 화승실업에서 주식회사 화승인더스트리로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주당 액면금액 및 자본금은 각각 500원과 27,660,000천원입니다. 지배기 업의 최대주주는 현석호이며, 특수관계자 지분을 포함하여 33.59%의지분을 보유하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 발행한 주식의 총수는 55,320,000주입니다.

(2) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소 재 지	결산월	업종	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

㈜화승엔터프라이즈	대한민국	12월	사업서비스	71.7	-	71.7	-	-

Hwaseung Vina Co., Ltd.	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*1)

CHANG CHUN VINA CO.,LTD	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*2)

HS POLYTECH Co., Ltd.	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*2)

HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*2)

DAE YOUNG TEXTILE VIETNAM	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*2)

CONG TY S-PRINT, INC	베트남	12월	Print제조	-	100.0	-	100.0	(*2)

International B2B Solution Co.,Ltd.	베트남	12월	무역업	-	60.0	-	60.0	(*2)

HS LOGISTICS Co., Ltd.	베트남	12월	무역업	-	100.0	-	100.0	(*3)

HS Global Co.,Ltd.	베트남	12월	무역업	-	51.0	-	51.0	(*3)

PHOSPIN CO.,LTD.	베트남	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*3)

Jangchun Shoe Manufacturing Dalian Co.,Ltd.	중국	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*1)

Qingdao Jangchun Shoe Manufacturing Co.,Ltd.	중국	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*4)

JANGCHUN SHOE MANUFACTURING TONGLIAO CO., LTD.	중국	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*4)

PT. HWASEUNG INDONESIA	인도네시아	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*1)

PT. Hwaseung IBS Indonesia	인도네시아	12월	무역업	-	100.0	-	100.0	(*5)

PT. SUNG SHIN ADVANCE INDONESIA Co., Ltd.	인도네시아	12월	신발제조 및 판매	-	51.0	-	51.0	(*5)

PT. CIPTA HARMONY JAYA	인도네시아	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*5)

㈜화승크라운	대한민국	12월	모자 제조와 판매	-	70.0	-	70.0	(*1)

UNIPAX CO.,LTD	베트남	12월	모자 제조와 판매	-	100.0	-	100.0	(*6)

UNIPAX VI THANH CO., LTD.	베트남	12월	모자 제조와 판매	-	100.0	-	100.0	(*7)

㈜화승섬유	대한민국	12월	신발제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*11)

㈜대영섬유	대한민국	12월	신발제조 및 판매	-	58.5	-	100.0	(*1),(*15)

PT. DAE YOUNG TEXTILE	인도네시아	12월	신발제조 및 판매	-	58.5	-	100.0	(*8),(*15)

㈜화승케미칼	대한민국	12월	코팅필름 제조 및 판매	100.0	-	100.0	-

Coatwell Fine Chemistry(Anhui)Co.,Ltd.	중국	12월	화학제품 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*9)

PT. HWASEUNG CHEMICAL INDONESIA	인도네시아	12월	화학제품 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*9)

HWSEUNG CHEMICAL VIETNAM Co., Ltd	베트남	12월	화학제품 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*10)

HS Vietnam Chemical Co., Ltd.	베트남	12월	신발제조 및 판매	100.0	-	100.0	-

HS DIGITAL CO., LTD.	베트남	12월	IT 유통 및 개발 서비스	100.0	-	100.0	-

㈜에스비파트너스	대한민국	12월	금융투자업	100.0	-	100.0	-

㈜스카이워크자산운용	대한민국	12월	금융투자업	80.1	-	80.1	-

에이치 피아이 1호 신기술사업투자조합	대한민국	12월	금융투자업	99.5	0.5	99.5	0.5	(*12)

에이치 피아이 2호 신기술사업투자조합	대한민국	12월	금융투자업	-	100.0	-	100.0	(*1)

에이치 피아이 3호 신기술사업투자조합	대한민국	12월	금융투자업	99.5	0.5	99.5	0.5	(*12)

㈜여덟끼니	대한민국	12월	식품류 제조 및 판매	-	89.3	-	89.3	(*13)

㈜버거팩토리	대한민국	12월	식품류 제조 및 판매	-	66.6	-	66.6	(*14)

㈜하프커피로스터스	대한민국	12월	식품류 제조 및 판매	-	94.2	-	87.5	(*14)

㈜코라이징에프앤비	대한민국	12월	식품류 제조 및 판매	-	70.8	-	40.0	(*14)

㈜미트맵	대한민국	12월	식품류 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	(*14)

(*1) ㈜화승엔터프라이즈가 해당 종속기업 지분 보유 (*2) Hwaseung Vina Co., Ltd.가 해당 종속기업 지분 보유(*3) International B2B Solution Co.,Ltd.가 해당 종속기업 지분 보유(*4) Jangchun Shoe Manufacturing Dalian Co.,Ltd.가 해당 종속기업 지분 보유(*5) PT. HWASEUNG INDONESIA가 해당 종속기업 지분 보유(*6) ㈜화승크라운이 해당 종속기업 지분 보유(*7) UNIPAX CO.,LTD가 해당 종속기업 지분 보유(*8) ㈜대영섬유가 해당 종속기업 지분 보유(*9) ㈜화승케미칼이 해당 종속기업 지분 보유(*10) ㈜화승케미칼 및 Hwaseung Vina Co., Ltd.가 해당 종속기업 지분을 각각 69.5%및 30.5% 보유(*11) 전기 중 합병으로 소멸(*12) ㈜에스비파트너스가 해당 종속기업 지분 중 지배기업 직접 보유 지분을 제외한 지분을 보유 (*13) ㈜에스비파트너스가 해당 종속기업 지분 보유(*14) ㈜여덟끼니가 해당 종속기업 지분 보유(*15) 당기 중 종속기업인 (주)대영섬유의 유상증자로 지분율이 감소하였습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약당분기 및 전기의 주요 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	순이익(손실)

㈜화승엔터프라이즈	385,360,272	30,325,231	355,035,041	528,436	2,158,397

Hwaseung Vina Co., Ltd.	628,990,558	437,422,677	191,567,880	151,608,946	(5,617,507)

CHANG CHUN VINA CO.,LTD	4,767,313	17,990,274	(13,222,961)	3,059,106	(1,417,707)

HS POLYTECH Co., Ltd.	98,534,216	27,005,077	71,529,139	21,850,420	2,868,804

HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.	25,172,412	30,919,624	(5,747,212)	10,206,376	(2,215,746)

DAE YOUNG TEXTILE VIETNAM	51,560,842	46,620,068	4,940,773	8,796,370	(2,863,632)

CONG TY S-PRINT, INC	8,313,140	8,932,575	(619,435)	2,217,834	(275,546)

International B2B Solution Co.,Ltd.	62,945,155	64,542,121	(1,596,966)	25,951,765	(332,984)

HS LOGISTICS Co., Ltd.	10,931,118	6,420,687	4,510,432	10,014,104	428,001

HS Global Co.,Ltd.	2,807,763	304,369	2,503,395	437,072	4,330

PHOSPIN CO.,LTD.	17,470,314	20,861,874	(3,391,560)	3,757,276	(1,085,602)

Jangchun Shoe Manufacturing Dalian Co.,Ltd.	77,324,708	55,042,646	22,282,061	35,677,720	820,275

Qingdao Jangchun Shoe Manufacturing Co.,Ltd.	302,801	4,932,036	(4,629,235)	190,974	(183,209)

JANGCHUN SHOE MANUFACTURING TONGLIAO CO., LTD	29,167,875	9,489,056	19,678,820	11,971,555	(57,766)

PT. HWASEUNG INDONESIA	357,787,553	246,129,937	111,657,617	113,159,011	8,451,006

PT. Hwaseung IBS Indonesia	4,072,523	2,880,836	1,191,687	2,583,159	316,327

PT. SUNG SHIN ADVANCE INDONESIA Co., Ltd.	37,284,288	19,341,618	17,942,670	10,267,362	1,620,791

PT. CIPTA HARMONY JAYA	6,588,751	3,663,640	2,925,112	1,473,635	3,770

㈜화승크라운	64,551,333	9,708,139	54,843,193	19,994,106	675,263

UNIPAX CO.,LTD	37,026,476	31,127,223	5,899,252	20,954,636	644,406

UNIPAX VI THANH CO., LTD.	23,463,813	24,954,471	(1,490,659)	2,058,101	(1,002,500)

㈜대영섬유	104,502,817	24,291,429	80,211,389	6,671,718	806,197

PT. DAE YOUNG TEXTILE	20,998,725	9,396,343	11,602,382	3,886,480	1,067,119

㈜화승케미칼	131,074,359	70,904,905	60,169,454	45,660,317	1,308,221

Coatwell Fine Chemistry(Anhui)Co.,Ltd.	13,751,112	9,517,988	4,233,124	2,053,877	(59,275)

PT. HWASEUNG CHEMICAL INDONESIA	1,622,516	1,838,989	(216,473)	788,495	(36,075)

HWSEUNG CHEMICAL VIETNAM Co., Ltd	43,867,774	28,957,613	14,910,161	9,091,283	187,683

HS Vietnam Chemical Co., Ltd.	35,724,031	59,718,749	(23,994,718)	15,316,717	(1,882,262)

HS DIGITAL CO., LTD.	1,770,154	968,889	801,265	829,149	88,068

㈜에스비파트너스	8,482,686	1,183,023	7,299,664	579,882	(15,341)

㈜스카이워크자산운용	6,618,579	1,548,459	5,070,120	1,323,038	748,712

에이치 피아이 1호 신기술사업투자조합	4,202,716	-	4,202,716	26	(20,397)

에이치 피아이 2호 신기술사업투자조합	1,325,122	-	1,325,122	-	(6,440)

에이치 피아이 3호 신기술사업투자조합	627,906	-	627,906	1	(3,138)

㈜여덟끼니와 그 종속기업(*1)	17,649,193	21,094,158	(3,444,965)	7,284,217	(1,038,395)

(*1) ㈜여덟끼니 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.2) 전기

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	순이익(손실)

㈜화승엔터프라이즈	386,893,606	31,426,768	355,466,838	430,905	648,418

Hwaseung Vina Co., Ltd.	611,008,440	417,918,905	193,089,535	150,669,134	2,370,840

HS Vungtau Co., Ltd.	-	-	-	-	25,351

CHANG CHUN VINA CO.,LTD	2,037,112	13,639,265	(11,602,153)	3,132,114	(1,092,235)

HS POLYTECH Co., Ltd.	83,261,780	15,772,706	67,489,074	18,373,015	2,577,592

HWASEUNG RACH GIA Co., Ltd.	25,563,118	29,030,499	(3,467,381)	7,452,535	(1,632,825)

DAE YOUNG TEXTILE VIETNAM	49,626,130	41,948,932	7,677,199	3,027,223	(985,648)

CONG TY S-PRINT, INC	8,373,826	8,711,363	(337,537)	-	-

International B2B Solution Co.,Ltd.	48,025,475	49,267,375	(1,241,899)	17,853,369	387,947

HS LOGISTICS Co., Ltd.	7,086,477	3,074,166	4,012,311	3,670,791	206,365

HS Global Co.,Ltd.	2,805,110	348,490	2,456,620	506,793	92,435

PHOSPIN CO.,LTD.	15,669,885	17,934,668	(2,264,782)	5,133,743	(474,890)

Jangchun Shoe Manufacturing Dalian Co.,Ltd.	77,509,600	56,474,098	21,035,502	26,525,320	(2,075,581)

Qingdao Jangchun Shoe Manufacturing Co.,Ltd.	281,160	4,638,850	(4,357,691)	305,788	(82,242)

JANGCHUN SHOE MANUFACTURING TONGLIAO CO., LTD	28,246,110	8,899,946	19,346,164	16,599,538	929,969

PT. HWASEUNG INDONESIA	321,522,528	219,945,215	101,577,313	78,230,035	2,403,884

PT. Hwaseung IBS Indonesia	3,509,996	2,649,602	860,394	2,081,411	191,047

PT. SUNG SHIN ADVANCE INDONESIA Co., Ltd.	34,310,825	21,813,438	12,497,388	5,308,579	345,993

PT. CIPTA HARMONY JAYA	7,183,948	4,307,621	2,876,327	917,257	(63,119)

㈜화승크라운	25,727,579	4,892,988	20,834,590	10,983,308	554,761

UNIPAX CO.,LTD	29,445,057	24,280,641	5,164,416	12,192,481	1,478,040

UNIPAX VI THANH CO., LTD.	22,776,571	23,254,578	(478,006)	-	(14,487)

㈜대영섬유	31,667,797	22,262,545	9,405,251	3,416,552	176,724

PT. DAE YOUNG TEXTILE	17,178,119	8,000,374	9,177,745	1,734,786	120,326

㈜화승케미칼	131,012,116	71,650,883	59,361,233	40,491,314	1,664,741

Coatwell Fine Chemistry(Anhui)Co.,Ltd.	13,358,119	9,150,539	4,207,580	2,941,383	97,039

PT. HWASEUNG CHEMICAL INDONESIA	1,225,961	1,403,412	(177,451)	302,181	(96,245)

HWSEUNG CHEMICAL VIETNAM Co., Ltd	37,622,526	23,150,401	14,472,125	5,369,950	(255,648)

HS Vietnam Chemical Co., Ltd.	36,775,895	58,509,359	(21,733,464)	14,386,840	(4,246,751)

HS DIGITAL CO., LTD.	1,725,922	1,024,999	700,923	835,117	63,633

㈜에스비파트너스	8,488,693	1,173,688	7,315,004	315,386	(167,088)

㈜스카이워크자산운용	7,186,580	1,964,708	5,221,871	1,140,023	406,976

에이치 피아이 1호 신기술사업투자조합	4,223,113	-	4,223,113	50	(10,247)

에이치 피아이 2호 신기술사업투자조합	1,331,562	-	1,331,562	-	(1,744)

에이치 피아이 3호 신기술사업투자조합	631,044	-	631,044	4	(3,083)

㈜여덟끼니와 그 종속기업(*1)	16,434,560	17,647,141	(1,212,582)	3,193,705	(428,362)

(*1) ㈜여덟끼니 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(4) 연결대상범위의 변동

당분기 중 종속기업 지분율 및 연결실체 범위 변동내역은 다음과 같습니다

구분	회 사 명	지분율(%)	변동사유

당분기	전기말

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

연결 추가	-	-	-	-	-	-

연결 제외	-	-	-	-	-	-

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연 결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 당분기말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’ 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’ 또는 ‘금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 ’ 또는 ‘금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’ 으로 분류하고 있습니다 .

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’ 으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법) 에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 ~ 48년

구축물	10 ~ 40년

기계장치	15년

차량운반구	2 ~ 8년

공기구비품	3 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산 영업권은 주석 2. 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타의무형자산	10 ~ 30년

(13) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년동안 정액법으로 상각됩니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 당기말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 당분기말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 금융부채 1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족 하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 미지급금 및 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융비용’ 으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’ 로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(18) 복합금융상품 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 같은 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (19) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 당분기말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 종업원급여 1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입 니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 당분기말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결실체 내 종속기업의 종업원에게 연결실체의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목 으로 인식됩니다.

(22) 수익인식 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 임대매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

(23) 리스1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결실체는 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경 우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집 행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3) 변동리스료

매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(24) 온실가스 배출권과 배출부채

연결회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량과 매입 배출권으로 구성되는 바, 최초 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류하는 한편, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 최초 인식후에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 배출권은 매각하거나 정부에 제출하는 시점 또는 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.

2) 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 보고기간 말부터 1년 이내에 결제될 부분은 유동부채로 분류하고 배출권을 정부에 제출하는 때에 제거합니다

(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (26) 전기 계정재분류당기부터 재무활동 현금흐름에 표시되는 채권할인차입금의 현금흐름을 증가 및 감소로 총액 표시하였으며, 비교표시 목적으로 전기 현금흐름표상 순액으로 표시된 채권할인차입금을 총액으로 변경하여 표시하였습니다. 이러한 재분류가 전기말 재무활동현금흐름 총액에 미치는 영향은 없습니다. (27) 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 10일자로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-192021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결실체의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결실체의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간연결실체의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

(2) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(3) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 당분기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(7) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 금융위험관리(1) 위험관리 체계

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 연결실체의 재 무팀에 의해 이루어지고 있으며, 재무팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회 는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다. (2) 시장위험

1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결실체의 재무팀은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결실체의 환위험 관리정책은 환위험 노출에 대한 환손실 규모가 일정 범위 이내가 되도록 관리하는 것입니다.연결실체는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	164,995,956	387,258,070	109,018,990	340,392,404

EUR	2,013,761	-	5,702,797	-

JPY	2,725,155	-	2,579,289	-

VND 등	3,443,235	5,190,797	541,967	1,774

합계	173,178,107	392,448,867	117,843,043	340,394,178

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(22,226,211)	22,226,211	(23,137,341)	23,137,341

EUR	201,376	(201,376)	570,280	(570,280)

JPY	272,516	(272,516)	257,929	(257,929)

VND 등	(174,756)	174,756	54,019	(54,019)

합계	(21,927,076)	21,927,076	(22,255,113)	22,255,113

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 가격위험

연결실체는 공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 ㈜화승코퍼레이션과 ㈜화승알앤에이, Tay Ninh Rubber Corporation에 대한 지분으로 각각 한국과 베트남의 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 및 VN지수에 속해 있습니다.

주식 가격이 10% 변동할 경우 당기손익 및 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상승	하락	상승	하락

상장주식(기타포괄손익)	1,753,949	(1,753,949)	1,878,176	(1,878,176)

비상장주식(기타포괄손익)	332,343	(332,343)	336,093	(336,093)

비상장주식(당기손익)	300,000	(300,000)	300,000	(300,000)

합계	2,386,292	(2,386,292)	2,514,269	(2,514,269)

3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간ㆍ주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율	(유동)차입금	259,974,743	294,839,668

유동성장기차입금	53,649,498	56,057,986

채권할인차입금	46,665,527	52,181,350

(비유동)차입금	69,923,163	34,095,676

소 계	430,212,931	437,174,680

고정이자율	(유동)차입금	251,463,476	186,796,679

(비유동)차입금	18,267,373	18,562,121

소 계	269,730,849	205,358,800

합 계	699,943,781	642,533,480

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전 손익의 변동	(4,302,129)	4,302,129	(4,371,747)	4,371,747

(3) 신용위험

신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	197,492,328	247,398,380

매출채권	203,749,008	160,982,681

단기금융상품	2,626,589	12,560

기타수취채권	115,322,927	41,221,435

기타장기수취채권	13,991,799	12,941,421

기타비유동금융자산	2,182,054	1,909,945

합 계	535,364,705	464,466,422

연결실체는 상기 매출채권 중 일부 채권에 대해서 담보 및 지급보증 등을 제공받고 있으며, 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.(4) 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측은 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결실체의 비파생금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 할인전 현금흐름은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

(유동 및 비유동)차입금	565,087,717	34,466,119	18,496,215	35,228,202	653,278,253

채권할인차입금	46,665,527	-	-	-	46,665,527

매입채무와 미지급금및기타채무	260,691,268	-	-	-	260,691,268

장기지급채무	-	1,731,748	-	-	1,731,748

상환전환우선주	1,092,929	8,011,952	-	-	9,104,881

리스부채	7,841,235	6,587,597	17,336,845	30,427,886	62,193,563

합 계	881,378,676	50,797,416	35,833,060	65,656,088	1,033,665,240

2) 전기말

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

(유동 및 비유동)차입금	537,694,333	26,113,337	8,736,299	17,808,161	590,352,130

채권할인차입금	52,181,350	-	-	-	52,181,350

매입채무와 미지급금및기타채무	239,280,351	-	-	-	239,280,351

장기지급채무	-	3,519,211	-	-	3,519,211

상환전환우선주	1,098,202	6,844,473	-	-	7,942,675

리스부채	6,818,094	6,828,796	20,207,129	40,484,020	74,338,039

합 계	837,072,330	43,305,817	28,943,428	58,292,181	967,613,756

(5) 자본위험관리

지배기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

지배기업은 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)	763,265,649	700,167,983

차감: 현금및현금성자산(b)	197,492,328	247,398,380

순부채(c)=(a-b)	565,773,321	452,769,603

부채총계(d)	1,104,854,696	1,002,373,143

자본총계(e)	675,960,709	634,677,963

총자본(f)=(c+e)	1,241,734,030	1,087,447,566

타인자본조달비율(%)(c/f)	45.56%	41.64%

부채비율(%)(d/e)	163.45%	157.93%

5. 공정가치 측정 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	197,492,328	197,492,328	247,398,380	247,398,380

매출채권	203,749,008	203,749,008	160,982,681	160,982,681

단기금융상품	2,626,589	2,626,589	12,560	12,560

기타수취채권	115,322,927	115,322,927	41,221,435	41,221,435

기타장기수취채권	13,991,799	13,991,799	12,941,421	12,941,421

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	20,862,924	20,862,924	22,142,689	22,142,689

기타비유동금융자산	2,182,054	2,182,054	1,909,945	1,909,945

금융자산 합계	559,227,629	559,227,629	489,609,111	489,609,111

금융부채

매입채무	201,452,694	201,452,694	175,736,361	175,736,361

미지급금및기타채무	59,238,574	59,238,574	63,543,990	63,543,990

차입금(유동)	565,087,717	565,087,717	537,694,333	537,694,333

채권할인차입금	46,665,527	46,665,527	52,181,350	52,181,350

파생상품부채	761,710	761,710	647,255	647,255

리스부채(유동)	8,719,994	8,719,994	5,921,000	5,921,000

상환전환우선주(유동)	1,092,929	1,092,929	1,098,202	1,098,202

장기지급채무	1,731,748	1,731,748	3,519,211	3,519,211

차입금(비유동)	88,190,536	88,190,536	52,657,797	52,657,797

리스부채(비유동)	54,601,875	54,601,875	51,713,504	51,713,504

상환전환우선주(비유동)	8,011,952	8,011,952	6,844,473	6,844,473

금융부채 합계	1,035,555,256	1,035,555,256	951,557,476	951,557,476

연결재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채

지분증권	-	-	3,000,000	3,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채

지분증권	17,539,492	-	3,323,432	20,862,924

파생상품부채	-	761,710	761,710

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채

지분증권	-	-	3,000,000	3,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채

지분증권	18,781,757	-	3,360,932	22,142,689

파생상품부채	-	-	647,255	647,255

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(좌)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비상장주식

본엔젤스페이스메이커펀드3	3,000	6.0	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(좌)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상장주식

㈜화승알앤에이	1,758,079	9.3	3,415,247	8,412,408	3,415,247	9,036,526

㈜화승코퍼레이션	4,632,820	9.3	8,999,724	8,895,014	8,999,724	9,520,445

Tay Ninh Rubber Corporation	70,030	0.2	326,493	232,070	326,493	224,786

소 계	12,741,464	17,539,492	12,741,464	18,781,757

비상장주식

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사	8,524,775,204	3.5	8,524,775	0	8,524,775	-

㈜제이티비씨	200,000	0.2	1,000,000	49,740	1,000,000	49,740

Caldera Pacific Strategic Limited(*1)	566	56.6	1,016,951	1,016,951	1,016,951	1,016,951

스카이워크컨버터블전문투자형사모투자신탁제1호	275,000,000	8.4	274,876	274,876	274,876	274,876

CrossAngle Pte.Ltd.	1,500	10.4	626,065	626,065	626,065	626,065

㈜원콘텐츠	1,166	5.0	349,800	349,800	349,800	349,800

Code by Gentry, Inc., (*2)	400,000	-	956,000	956,000	956,000	956,000

㈜휴먼메쯔거라이	10,000	15.3	50,000	50,000	50,000	87,500

소 계	12,798,467	3,323,432	12,798,467	3,360,932

합 계	25,539,931	20,862,924	25,539,931	22,142,689

(*1) 의결권이 없는 우선주입니다. (*2) 전기 중 HPI 2호에서 투자했습니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	197,492,328	-	-	197,492,328

매출채권	203,749,008	-	-	203,749,008

단기금융상품	2,626,589	-	2,626,589

기타수취채권	115,322,927	-	-	115,322,927

기타장기수취채권	13,991,799	-	-	13,991,799

기타비유동금융자산	2,182,054	2,182,054

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,000,000	-	3,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,862,924	20,862,924

합 계	535,364,705	3,000,000	20,862,924	559,227,629

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	247,398,380	-	-	247,398,380

매출채권	160,982,681	-	-	160,982,681

단기금융상품	12,560	-	-	12,560

기타수취채권	41,221,435	-	-	41,221,435

기타장기수취채권	12,941,421	-	-	12,941,421

당기손익-공정가치측정금융자산	1,909,945	-	-	1,909,945

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,000,000	-	3,000,000

-	-	22,142,689	22,142,689

합 계	464,466,422	3,000,000	22,142,689	489,609,111

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	201,452,694	-	201,452,694

미지급금및기타채무	59,238,574	-	59,238,574

차입금(유동)	565,087,717	-	565,087,717

채권할인차입금	46,665,527	-	46,665,527

파생상품부채	-	761,710	761,710

리스부채(유동)	8,719,994	-	8,719,994

상환전환우선주(유동)	1,092,929	-	1,092,929

장기지급채무	1,731,748	-	1,731,748

차입금(비유동)	88,190,536	-	88,190,536

리스부채(비유동)	54,601,875	-	54,601,875

상환전환우선주(비유동)	8,011,952	-	8,011,952

합 계	1,034,793,546	761,710	1,035,555,256

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	175,736,361	-	175,736,361

미지급금및기타채무	63,543,990	-	63,543,990

차입금(유동)	537,694,333	-	537,694,333

채권할인차입금	52,181,350	-	52,181,350

파생상품부채	-	647,255	647,255

리스부채(유동)	5,921,000	-	5,921,000

장기지급채무	1,098,202	-	1,098,202

차입금(비유동)	3,519,211	-	3,519,211

리스부채(비유동)	52,657,797	-	52,657,797

상환전환우선주(비유동)	51,713,504	-	51,713,504

6,844,473	-	6,844,473

합 계	950,910,221	647,255	951,557,476

7. 영업부문 정보 (1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

신발	스포츠화 및 관련자재의 제조 및 판매	Adidas International Trading B.V.

화학	화학과 필름의 제조 및 판매	국내외 다수 거래처

기타	유통, 금융, 식품 등	국내외 다수 거래처

(2) 당분기 및 전분기의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

신발	화학	기타	합 계	신발	화학	기타	합 계

매출액	671,542,875	57,593,972	94,227,089	823,363,936	566,295,251	49,104,828	52,772,440	668,172,519

부문간 매출	345,555,395	8,853,260	30,344,287	384,752,942	276,035,697	6,017,726	31,576,518	313,629,941

외부고객으로의 매출	325,987,480	48,740,712	63,882,802	438,610,994	290,259,554	43,087,102	21,195,922	354,542,578

감가상각비	14,200,050	986,920	1,041,812	16,228,781	12,422,868	840,598	523,472	13,786,939

무형자산상각비	709,454	30,675	11,877	752,005	630,415	27,241	10,344	668,000

보고부문 영업이익	11,585,938	1,195,141	(626,343)	12,154,736	8,772,013	766,570	2,549,138	12,087,721

연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 당분기말의 보고부문의 부문별 정보는 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	신발	화학	기타	조정	합 계

보고부문자산(*1)	2,298,692,205	190,315,760	254,787,678	(962,980,238)	1,780,815,405

총 자산에 포함된 항목 :

관계기업투자자산	-	-	12,657,173	(592,114)	12,065,059

비유동자산 순증감액(*2)	84,100,207	1,423,413	29,579,051	(70,298,771)	44,803,901

보고부문부채(*1)	1,270,996,730	111,219,495	173,664,950	(451,026,478)	1,104,854,696

(*1) 보고부문의 자산과 부채는 연결재무제표 상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 금융상품과 이연법인세자산 등의 순증감액은 제외하였습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	신발	화학	기타	조정	합 계

보고부문자산(*1)	2,123,062,208	183,218,721	187,771,565	(857,001,389)	1,637,051,105

총 자산에 포함된 항목 :

관계기업투자자산	-	-	11,460,063	(538,690)	10,921,373

비유동자산 순증감액(*2)	134,806,019	8,412,250	25,270,171	(20,580,760)	147,907,680

보고부문부채(*1)	1,171,863,060	105,355,234	138,289,741	(413,134,892)	1,002,373,143

(*1) 보고부문의 자산과 부채는 연결재무제표 상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 금융상품과 이연법인세자산 등의 순증감액은 제외하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내매출(*1)	중국	유럽	일본	미국	베트남	기타	합계

당분기	22,008,430	53,168,410	77,423,578	24,307,081	171,692,437	44,341,995	45,669,063	438,610,994

전분기	7,476,284	76,780,764	56,582,096	17,331,115	124,310,185	43,030,762	29,031,372	354,542,578

(*1) 국내매출은 Local L/C조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기의 신발사업부문에서 발생한 단일 외부 고객으로부터의 매출이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	관련 보고부문	당기 매출비중	당분기	전분기

Adidas International Trading B.V.	신발사업부문	61.2%	268,581,930	227,145,558

8. 매출채권 및 기타수취채권, 기타장기수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권, 기타장기수취채권(유동 및 비유동)의 대손 충당금 차감 전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권(*1)	207,204,557	164,216,632

기타수취채권

- 금융기관예치금(*1)	82,582,136	15,333,186

- 미수금	26,610,117	21,764,866

- 미수수익	2,045,710	733,732

- 단기대여금	4,130,676	3,435,363

소 계	115,368,639	41,267,147

합 계	322,573,196	205,483,779

비유동

기타장기수취채권

- 금융기관예치금(*1)	572,391	572,391

- 장기보증금	9,473,265	9,003,764

- 장기미수금	3,946,143	3,365,266

합 계	13,991,799	12,941,421

(*1) 매출채권과 금융기관예치금 중 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니 다( 주 석 36 참조 ) . (2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권, 장기수취채권(금융기관예치금 제외)의 연체 및 손상 여부에 따른 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지
않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

매출채권	202,140,445	1,608,563	3,455,549	207,204,557

미수금	26,564,405	45,712	26,610,117

미수수익	2,045,710	2,045,710

단기대여금	4,130,676	4,130,676

장기보증금	9,473,265	9,473,265

장기미수금	3,946,143	3,946,143

합 계	248,300,644	1,608,563	3,501,261	253,410,468

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지
않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

매출채권	158,300,446	2,682,235	3,233,951	164,216,632

미수금	21,719,154	-	45,712	21,764,866

미수수익	733,732	-	-	733,732

단기대여금	3,435,363	-	-	3,435,363

장기보증금	9,003,764	-	-	9,003,764

장기미수금	3,365,266	-	-	3,365,266

합 계	196,557,725	2,682,235	3,279,663	202,519,623

(3) 당분기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타수취채권, 기타장기수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계

기초금액	3,233,951	45,712	3,279,663	2,295,803	53,522	2,349,325

손상차손	208,235	-	208,235	931,817	-	931,817

환입	-	-	-	20,553	-	20,553

제각	(4,577)	-	(4,577)	(85,280)	-	(85,280)

연결범위변동	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	17,940	-	17,940	71,059	(7,810)	63,249

기말금액	3,455,549	45,712	3,501,261	3,233,951	45,712	3,279,663

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권, 기타장기수취채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	1,552,571	2,619,818

6개월 초과 1년 이하	55,992	62,417

1년 초과	-	-

합 계	1,608,563	2,682,235

(5) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산을 양도하였으나, 전체 금액을 제거하지 아니한 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해당 자산 : 매출채권	46,665,527	52,181,350

관련 부채 : 채권할인차입금	46,665,527	52,181,350

9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	40,907,432	-	18,256,605	-

선급비용	4,651,240	1,794,389	4,121,246	1,128,854

선급부가가치세	15,183,864	-	13,792,288	-

미수법인환급세액	1,445,660	-	434	-

소계	62,188,196	1,794,389	36,170,573	1,128,854

10. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,489,591	(52,749)	6,436,842	5,442,704	(60,931)	5,381,773

제품	92,273,249	(6,760,623)	85,512,626	88,218,021	(6,596,635)	81,621,386

재공품	70,814,857	-	70,814,857	74,542,235	-	74,542,235

원재료	162,119,376	(852,002)	161,267,375	145,933,991	(584,331)	145,349,661

저장품	8,764,513	-	8,764,513	8,533,279	-	8,533,279

미착품	5,078,833	-	5,078,833	19,079,731	-	19,079,731

합 계	345,540,419	(7,665,374)	337,875,046	341,749,961	(7,241,897)	334,508,065

한편, 당분기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 금융기관 등에 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조). (2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출원가:

재고자산평가손실	423,477	3,291,936

11. 관계기업투자자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자자산의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	국가	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

코리아메이드푸드㈜	한국	12월 31일	28.06	1,019,650	28.06	975,678

㈜에이치와이코스메틱	베트남	12월 31일	24.75	-	24.75	-

South Bank Heritage 1호 조합(*1)	한국	12월 31일	2.06	127,642	2.06	151,824

South Bank Discovery 1호 조합	한국	12월 31일	26.32	4,569,639	26.32	4,601,075

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	한국	12월 31일	34.23	5,043,170	34.23	4,037,589

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.99	54,279	0.99	54,575

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.98	13,549	0.98	13,608

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.5	51,223	0.50	50,387

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.5	4,424	0.50	4,446

브릿지폴-SBP 벤처투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.47	19,592	0.47	19,698

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	한국	12월 31일	41.91	997,606	41.91	1,002,563

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	0.02	9,907	0.02	9,931

에스비피 애드테크 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	1.01	20,927	-	-

사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합(*1)	한국	12월 31일	1.23	133,452	-	-

합 계	-	12,065,060	10,921,374

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

법인명	기초금액	취득	처분	지분법자본변동	지분법손익	기타	기말금액

코리아메이드푸드㈜	975,678	-	-	-	19,934	-	995,612

㈜에이치와이코스메틱(*1)	-	-	-	-	-	-	-

South Bank Heritage 1호 조합	151,824	-	-	-	(1,445)	-	150,379

South Bank Discovery 1호 조합	4,601,075	-	-	-	(31,436)	-	4,569,639

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	4,037,588	1,040,000	-	-	(33,117)	-	5,044,471

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합	54,575	-	-	-	(296)	-	54,279

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합	13,608	-	-	-	(59)	-	13,549

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합	50,387	1,110	-	-	(274)	-	51,223

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합	4,446	-	-	-	(22)	-	4,424

브릿지폴-SBP 벤처투자조합	19,698	-	-	-	(106)	-	19,592

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	1,002,563	-	-	-	(4,957)	-	997,606

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합	9,932	-	-	-	(25)	-	9,907

에스비피 애드테크 신기술사업투자조합	-	21,000	-	-	(73)	-	20,927

사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합	-	135,000	-	-	(1,548)	-	133,452

합 계	10,921,374	1,197,110	-	-	(53,424)	-	12,065,060

2) 전기

(단위: 천원)

법인명	기초금액	취득	처분	지분법자본변동	지분법손익	기타	기말금액

코리아메이드푸드㈜	996,162	-	-	-	(20,484)	-	975,678

㈜에이치와이코스메틱	-	-	-	-	-	-	-

South Bank Heritage 1호 조합	227,457	-	(111,158)	-	35,525	-	151,824

South Bank Discovery 1호 조합	4,727,270	-	-	-	(126,194)	-	4,601,075

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	2,593,979	1,560,000	-	-	(116,391)	-	4,037,588

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합	-	55,693	-	-	(1,118)	-	54,575

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합	-	13,768	-	-	(160)	-	13,608

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합	-	51,060	-	-	(673)	-	50,387

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합	-	4,500	-	-	(54)	-	4,446

브릿지폴-SBP 벤처투자조합	-	20,000	-	-	(302)	-	19,698

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	-	1,010,000	-	-	(7,437)	-	1,002,563

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합	-	10,000	-	-	(68)	-	9,931

합 계	8,544,868	2,725,021	(111,158)	-	(237,356)	-	10,921,373

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 주요재무정보는다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	포괄손익

코리아메이드푸드㈜	1,770,148	540,853	1,229,295	535,427	71,046	71,046

㈜에이치와이코스메틱	-	-	-	-	-	-

South Bank Heritage 1호 조합	6,190,655	-	6,190,655	-	(70,060)	(70,060)

South Bank Discovery 1호 조합	17,364,630	-	17,364,630	-	(119,457)	(119,457)

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	14,731,920	46	14,731,874	2,672	(96,740)	(96,740)

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합	5,482,231	46	5,482,185	10	(29,875)	(29,875)

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합	1,375,418	-	1,375,418	2	(5,975)	(5,975)

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합	10,295,817	-	10,295,817	15	(54,998)	(54,998)

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합	889,190	-	889,190	11	(4,449)	(4,449)

브릿지폴-SBP 벤처투자조합	4,134,094	260	4,133,834	148	(22,368)	(22,368)

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	2,380,427	-	2,380,427	56	(11,828)	(11,828)

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합	40,719,915	101,096	40,618,819	135	(100,961)	(100,961)

에스비피 애드테크 신기술사업투자조합	2,063,759	-	2,063,759	22	(7,241)	(7,241)

사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합	10,802,249	(7,323)	10,809,572	130	(125,428)	(125,428)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	포괄손익

코리아메이드푸드㈜	1,737,172	640,538	1,096,635	3,296,252	(73,006)	(73,006)

㈜에이치와이코스메틱	-	-	-	-	-	-

South Bank Heritage 1호 조합	6,260,715	-	6,260,715	2,028,955	1,722,946	1,722,946

South Bank Discovery 1호 조합	17,484,087	-	17,484,087	548	(479,538)	(479,538)

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	11,790,660	46	11,790,614	8,087	(339,997)	(339,997)

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합	5,512,106	46	5,512,060	171	(112,933)	(112,933)

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합	1,393,613	12,220	1,381,393	86	(16,251)	(16,251)

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합	10,127,705	-	10,127,705	345	(135,355)	(135,355)

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합	893,640	-	893,640	43	(10,860)	(10,860)

브릿지폴-SBP 벤처투자조합	4,156,462	260	4,156,202	783	(63,798)	(63,798)

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	2,392,255	-	2,392,255	82	(17,745)	(17,745)

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합	40,823,123	103,342	40,719,780	912	(280,220)	(280,220)

(4) 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	지분상당액	영업권 등	기타조정	장부금액

코리아메이드푸드㈜	1,229,295	28.10%	345,598	674,052	-	1,019,650

㈜에이치와이코스메틱	-	0.00%	-	-	-	-

South Bank Heritage 1호 조합	6,190,655	2.10%	127,642	-	-	127,642

South Bank Discovery 1호 조합	17,364,630	26.30%	4,569,639	-	-	4,569,639

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	14,731,874	34.20%	5,043,170	-	-	5,043,170

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합	5,482,185	1.00%	54,279	-	-	54,279

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합	1,375,418	1.00%	13,549	-	-	13,549

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합	10,295,817	0.50%	51,223	-	-	51,223

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합	889,190	0.50%	4,424	-	-	4,424

브릿지폴-SBP 벤처투자조합	4,133,834	0.47%	19,592	-	-	19,592

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	2,380,427	41.91%	997,606	-	-	997,606

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합	40,618,819	0.02%	9,907	-	-	9,907

에스비피 애드테크 신기술사업투자조합	2,063,759	1.01%	20,927	-	-	20,927

사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합	10,809,572	1.23%	133,452	-	-	133,452

합 계	117,565,475	-	11,391,008	674,052	-	12,065,060

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	지분상당액	영업권 등	기타조정	장부금액

코리아메이드푸드㈜	1,096,635	28.06%	308,377	691,340	-	975,678

㈜에이치와이코스메틱	-	24.75%	-	-	-	-

South Bank Heritage 1호 조합	6,260,715	2.06%	129,087	-	-	151,824

South Bank Discovery 1호 조합	17,484,087	26.32%	4,601,075	-	-	4,601,075

Smart south Bank Discovery 벤처투자조합	11,790,614	34.23%	4,036,287	-	-	4,037,588

South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합	5,512,060	0.99%	54,575	-	-	54,575

South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합	1,381,393	0.98%	13,608	-	-	13,608

에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합	10,127,705	0.50%	50,387	-	-	50,387

에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합	893,640	0.50%	4,446	-	-	4,446

브릿지폴-SBP 벤처투자조합	4,156,202	0.47%	19,698	-	-	19,698

에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합	2,392,255	41.91%	1,002,563	-	-	1,002,563

넥스텍 제3호 신기술사업투자조합	40,719,780	0.02%	9,931	-	-	9,931

합 계	101,815,086	-	10,230,034	691,340	-	10,921,373

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전기말 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	583,052,439	490,468,893

취득	45,696,827	104,218,733

감가상각	(16,206,570)	(58,443,143)

처분	(1,967,820)	(448,463)

대체	(772,002)	2,750,568

연결범위변동	72,494	3,136,854

환율차이 조정	9,647,799	41,368,997

기말	619,523,166	583,052,439

(2) 당분기말 현재 일부 유형자산은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석 17 및 36 참조 ). (3) 당분기 및 전분기의 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	14,136,749	11,530,865

판매비와관리비	2,069,821	2,230,471

합 계	16,206,570	13,761,336

13. 투자부동산(1) 당분기 및 전기말 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초	3,032,232	4,015,913

감가상각	(22,213)	(84,387)

처분	-	(1,363,925)

환율변동효과	64,604	464,631

기말	3,074,623	3,032,232

14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산

사용권자산 (부동산)	111,693,577	104,838,119

사용권자산 (차량)	456,711	540,520

합계	112,150,288	105,378,639

부채

리스부채(유동)	8,719,994	5,921,000

리스부채(비유동)	54,601,875	51,713,503

합계	63,321,869	57,634,503

(2) 당분기 및 전기말 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

부동산	차량	합계	부동산	차량	합계

기 초	104,838,120	540,520	105,378,640	64,320,924	498,559	64,819,483

당기증가	7,379,232	64,200	7,443,432	43,130,046	177,976	43,308,022

계정재분류	146,844	-	146,844	672,591	-	672,591

당기상각	(2,682,790)	(41,009)	(2,723,799)	(9,658,214)	(136,015)	(9,794,229)

당기감소(종료)	296,279	(107,000)	189,279	(313,930)	-	(313,930)

해외사업환산	1,715,892	-	1,715,892	6,686,702	-	6,686,702

기 말	111,693,577	456,711	112,150,288	104,838,119	540,520	105,378,639

자산금액	128,439,794	760,293	129,200,087	122,463,786	867,293	123,331,079

상각누계액	(16,746,217)	(303,582)	(17,049,799)	(17,625,667)	(326,773)	(17,952,440)

(3) 당분기 및 전기말 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기 초	5,921,000	51,713,503	57,634,503	6,660,975	18,024,404	24,685,379

증 가	4,650,129	3,582,526	8,232,655	1,923,701	34,771,178	36,694,879

유동대체	1,858,162	(1,969,004)	(110,842)	5,912,343	(3,554,306)	2,358,037

계약해지	2,153	-	2,153	(548,391)	(356,141)	(904,532)

환산효과	106,369	1,274,850	1,381,219	526,925	2,828,368	3,355,293

상 환	(3,817,819)	-	(3,817,819)	(8,554,553)	-	(8,554,553)

기 말	8,719,994	54,601,875	63,321,869	5,921,000	51,713,503	57,634,503

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1개월 이하	770,258	686,905

1개월 초과 ~ 3개월 이하	1,397,278	1,230,571

3개월 초과 ~ 1년 이하	5,673,698	4,900,619

1년 초과 ~ 5년 이하	16,317,470	16,914,919

5년 초과	38,034,858	50,605,025

합 계	62,193,562	74,338,039

(5) 당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 상환된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

부채상환액	3,817,819	1,747,352

이자비용	517,130	287,289

총유출액	4,334,949	2,034,641

(6) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	2,723,799	1,948,368

리스부채에 대한 이자비용	517,130	287,289

단기리스료 및 소액자산리스료	181,953	358,264

합 계	3,422,882	2,593,921

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전기말 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	66,181,269	64,977,254

취득	292,641	1,616,671

무형자산상각비	(752,005)	(2,764,804)

처분	-	(330,000)

연결범위변동	-	3,336,002

환율차이 조정	130,340	564,587

손상차손	-	(1,265,341)

대체	-	46,900

분기말금액	65,852,245	66,181,269

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	181,001	162,430

판매비와관리비	571,004	505,570

합 계	752,005	668,000

16. 미지급금 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	39,102,115	43,314,506

미지급비용	20,136,459	20,229,484

합 계	59,238,574	63,543,990

17. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채 :

차입금(유동)

단기차입금	511,438,219	481,636,347

유동성장기차입금	53,649,498	56,057,986

소 계	565,087,717	537,694,333

채권할인차입금	46,665,527	52,181,350

비유동부채 :

차입금(비유동)	88,190,536	52,657,797

총차입금	699,943,781	642,533,480

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	하나은행	-	-	8,000,000

농협은행	MOR 12M +1.41	9,000,000	9,000,000

한국산업은행	산금채 1년+1.43	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	산금채 1년 + 1.43	30,000,000	30,000,000

한국산업은행	2.69	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	3.08	5,000,000	4,800,000

한국수출입은행	수은채 3M+ 0.83	18,000,000	10,000,000

한국수출입은행	2.52	3,000,000	3,000,000

부산은행	금융채+1.75	5,600,000	5,600,000

한국산업은행	2.9	3,500,000	3,500,000

신한캐피탈	3.99	4,588	6,523

한국산업은행	4.19	1,000,000	1,000,000

하나은행	4.05	225,000	300,000

부산은행	4.13	500,000	500,000

하나은행	3.57	5,000,000	5,000,000

효성캐피탈	5.8	65,677	70,698

하나은행	2.75	300,000	300,000

하나은행	2.63	2,800,000	2800000

오릭스캐피탈	4.3	1,111,211	-

신한캐피탈	3.7	-	1,399

소 계	110,106,476	108,878,620

외화대출	KEB Hana Bank Indonesia	Libor3M + 2	4,004,861	3,557,262

Woori Bank. VN	2.65	4,875,485	4,724,074

PT Bank Woori Saudara Indonesia	3M Libor + 2,8	1,211,056	1,185,754

PT Bank Woori Saudara Indonesia	3M Libor + 2,8	1,696,221	1,776,928

shinhan bank. VN	3.2	3,106,773	1,176,220

Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam	2	44,714,913	44,948,421

The Vietnam Industrial and Commercial Bank	1.3	52,255,778	46,716,073

한국수출입은행	LIBOR 3M+1.76	30,270,000	29,637,500

한국수출입은행	LIBOR 3M+1.76	1,097,100	1,194,132

Hana Bank(China) Limited	2.5	1,530,987	3,647,231

Wooribank Bank(China) Limited	2.85	7,407,329	7,804,016

Kexim	1.75	18,094,274	17,813,068

KOOKMIN	2.5	1,532,222	-

SHINHANBANK	2.5	2,008,564	607,543

SACOMBANK	2.5	4,681,005	5,237,164

Korea-Exim Bank	3M Libor + 1.57	12,110,556	11,857,539

KB Bukopin	3M Libor + 2.7	24,221,112	23,715,078

Standard Chartered Bank Indonesia	3.01	18,165,834	-

Korea-Exim Bank	3M Libor + 1.57	12,110,556	11,857,539

Kookmin Bank	3M Libor + 1.58	9,688,445	9,486,031

PT Bank Woori Saudara	3M Libor + 2.8	12,110,556	23,715,078

KOREA DEVELOP	1.76	12,108,000	11,855,000

PT Bank Woori Saudara	3M Libor + 2.8	2,422,111	5,737,994

PT Bank Woori Saudara	3M Libor + 2.8	3,098,159	5,928,770

An Binh Bank, Dong Nai Branch	210.00%	18,768,453	18,313,545

Shinhan Vietnam Bank, Dong Nai Branch	LIBOR 3M+2.0	12,694,929	9,352,049

Shinhan Vietnam Bank, Dong Nai Branch	3.39	1,303,612	1,215,879

Shinhan Vietnam Bank, Dong Nai Branch	libor 3month+2.0	880,495	132,301

Shinhan Vietnam Bank, Dong Nai Branch	2.15	1,813,098	1,456,179

Vietin Bank	2.15	3,999,361	2,242,399

Woori Bank. VN	2.13	2,435,656	2,390,090

Kexim BANK	2.15	2,427,930	2,386,701

Shinhan Bank	2.15	2,433,015	2,386,697

Kookmin Bank	5.3	5,379,450	-

Busan Bank	LIBOR 3M+2.00	5,973,732	5,860,709

Busan Bank	libor 3month+2.0	3,523,942	-

Military bank	1.8	35,482,812	38,257,089

Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade	2.7	11,868,351	7,394,553

Woori Bank. VN	LIBOR 3M+1.8	4,827,613	4,726,739

부산은행 강소남경분행	4.4	646,068	-

우리은행 상해푸동분행	3.87	1,368,144	741,478

우리은행 상해푸동분행	3.88	380,040	372,520

우리은행 상해푸동분행	Libor3M + 1.6	603,142	-

부산은행 중국청도분행	5.31	-	1,350,385

소 계	401,331,740	372,757,727

단기차입금 합계	511,438,216	481,636,347

장기차입금의 유동성 대체	53,649,498	56,057,986

합 계	565,087,714	537,694,333

2) 채권할인차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

네고차입금	한국산업은행	SOFR + 1.02	1,633,419	1,931,867

하나은행	SOFR + 1.00	4,318,792	7,507,260

농협은행	SOFR + 1.11	7,700,650	4,819,824

대구은행	SOFR + 1.00	9,990,443	6,665,758

부산은행	SOFR + 1.00	10,005,335	10,255,893

부산은행	SOFR + 1.00	12,555,563	15,544,921

산업은행	SOFR + 1.02	120,593	459,211

국민은행	SOFR + 1.28	340,733	4,996,617

합 계	46,665,528	52,181,350

3) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화대출	부산은행	1.75	349,760	194,080

부산은행	1.75	648,050	897,300

우리은행	3.55	5,250,000	5,375,000

한국산업은행	2.82	3,062,500	3,500,000

신한은행	3.07	-	43,750

중소기업벤처진흥공단	2.15	6,900	-

중소기업벤처진흥공단	1.81	-	37,680

산업은행	3.3	8,750,000	8,750,000

국민은행	3.26	625,000	1,250,000

우리은행	3.55	500,000	500,000

부산은행	1.75	174,880	174,880

부산은행	1.75	199,400	199,400

신한은행	3.07	237,500	212,500

신한은행	2.95	180,500	180,500

산업은행	2.82	1,750,000	1,750,000

신한은행	2.9	1,000,000	1,000,000

중소기업벤처진흥공단	1.81	99,840	74,640

국민은행	4.76	500,000	500,000

중소기업벤처진흥공단	2.15	-	11,040

산업은행	3.3	937,500	1,250,000

소 계	24,271,830	25,900,770

외화대출	Vietnam International Leasing Co., LTD	6.7	8,796	-

Ma'anshan high tech Industrial Development Zone Investment and Development Co.,Ltd.	시중금리 + 1.30	1,577,166	1,545,958

Ma'anshan high tech Industrial Development Zone Investment and Development Co.,Ltd.	시중금리 + 1.30	399,042	391,146

PT Bank Shinhan Indonesia	3M Libor + 2.7	19,687,486	3,162,017

The Korea Development Bank (KDB)	2 Years Swap rate + 1.79	12,110,556	11,857,539

PT Bank KEB Hana Indonesia	3M Libor + 3.1	1,724,907	2,219,103

PT Bank KEB Hana Indonesia	3M Libor + 2.7	726,633	889,315

Kexim BANK	2.14	635,116	624,331

Kexim BANK	2.14	8,354,772	8,212,899

Shinhan Vietnam Bank, Dong Nai Branch	LIBOR 3M+2.30	-	856,859

PT Bank KEB Hana Indonesia	3M Libor + 2.7	6,055,278	5,928,770

PT Bank KEB Hana Indonesia	3M Libor + 2.2	12,110,556	11,857,539

PT Bank Woori Saudara	3M Libor + 2.5	12,110,556	-

PT Bank Woori Saudara	3M Libor + 2.8	2,304,968	-

PT Bank Woori Saudara	3M Libor + 2.8	4,602,011	-

PT Bank Shinhan Indonesia	3M Libor + 2.7	2,411,056	1,581,004

PT Bank Shinhan Indonesia	3M Libor + 2.7	-	787,341

PT KOEXIM MANDIRI FINANCE	Libor + 2.82	1,438,010	532,700

PT KOEXIM MANDIRI FINANCE	Libor + 2.8	367,370	442,701

PT KOEXIM MANDIRI FINANCE	Libor + 2.8	423,869	474,301

PT Bank Woori Saudara	3M Libor + 2.8	4,035,838	3,342,787

PT Bank Woori Saudara	3M Libor + 2.8	-	3,009,084

PT Bank KEB Hana Indonesia	3M Libor + 2.2	18,165,834	17,786,309

PT Bank KEB Hana Indonesia	3M Libor + 2.2	726,633	711,452

PT Bank KEB Hana Indonesia	3M Libor + 3.1	2,193,473	2,147,646

PT KOEXIM MANDIRI FINANCE	Libor + 2.82	251,108	245,862

PT KOEXIM MANDIRI FINANCE	Libor + 2.8	310,852	332,027

PT KOEXIM MANDIRI FINANCE	Libor + 2.8	242,211	237,151

shinhan bank. SG	2.9	918,821	-

shinhan bank. VN	3.2	3,675,285	3,626,202

Vietnam International Leasing Co., LTD	6.7	-	12,970

소 계	117,568,203	82,815,013

합 계	141,840,033	108,715,783

차감: 유동성대체	(53,649,498)	(56,057,986)

차 감 계	88,190,535	52,657,797

(3) 당분기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	1년이내	2년이내	3년이내	3년초과	합계

상환금액	53,649,498	34,466,119	18,496,215	35,228,202	141,840,034

(4) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 재고자산, 매출채권및기타수취채권, 유형자산 및 기타자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다 (주석 36 참조) . 18. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	7,867,649	2,809,780

예수금	3,418,342	4,151,311

부가세예수금	289,989	321,245

미지급배당금	14,002,521	3,527

합 계	25,578,501	7,285,863

19. 상환전환우선주

(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상환전환우선주	1,092,929	8,011,952	9,104,881	1,098,202	6,844,473	7,942,675

상기 상환전환우선주는 종속기업인 ㈜여덟끼니가 발행하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제1종 상환전환우선주	제2종 상환전환우선주	제3종 상환전환우선주	제4종 상환전환우선주

발행일	2019년 4월 15일	2021년 6월 4일	2021년 10월 19일	2022년 01월 18일

발행금액	1,000,185	3,900,043	5,299,931	1,149,975

상환방법	상법 제 462조에 따른 배당가능이익의 범위내에서 상환가액을 현금으로 지급.

보장수익율	연복리 3%	연복리 3%	연복리 3%	연복리 3%

상환기간	2022년 4월 15일 ~ 2029년 04월 15일	2024년 6월 4일 ~ 2031년 6월 4일	2024년 10월 19일 ~ 2031년 10월 19일	2025년 01월 19일 ~ 2032년 01월 18일

전환가격	발행가와 동일	발행가와 동일	발행가와 동일	발행가와 동일

전환비율	우선주 : 보통주 = 1: 1	우선주 : 보통주 = 1: 1	우선주 : 보통주 = 1: 1	우선주 : 보통주 = 1: 1

전환가격 조정	(1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우(2) IPO 진행시 IPO 공모가의 70%가 발행가액에 하회하거나 M 교환비율 산정을 위한 주당평가가액의 70%가 "본 주식"의 발행가액에 하회하는 경우 등

전환청구기간	2019년 4월 15일 ~ 2029년 04월 15일	2021년 6월 4일 ~ 2031년 6월 4일	2021년 10월 19일 ~ 2031년 10월 19일	2022년 01월 18일 ~ 2032년 01월 18일

발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

발행할 주식수	25,450주	47,651주	58,482주	10,518주

한편, 제2종 상환전환우선주는 지배기업이 일부 취득을 하였으며, 동 거래는 연결조정시 제거되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 상기 상환전환우선주와 관련된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품부채(전환권)	761,710	647,255

20. 장기지급채무당분기말 및 전기말 현재 장기지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	1,321,364	1,310,381

장기미지급금	410,384	2,208,830

합 계	1,731,748	3,519,211

21. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채 의 내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	34,995,544	33,953,037

차감 : 사외적립자산의 공정가치	(13,461,353)	(13,500,725)

차감 : 국민연금전환금	(8,625)	(8,625)

합 계	21,525,566	20,443,687

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기종업원급여부채	534,438	625,512

(3) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가

당기근무원가	1,167,928	840,499

확정급여부채의 순이익

확정급여채무의 이자비용	49,760	268,786

사외적립자산의 이자수익	(49,179)	(105,585)

합 계	1,168,509	1,003,700

22. 자본금당분기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수(주)	자기주식수(주)	주당 액면금액(원)	자본금

보통주	55,320,000	3,259,497	500	27,660,000

23. 기 타불입자본당분기말 및 전기말 현재 기 타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,300,318	6,300,318

기타자본잉여금	7,640,164	7,943,194

합 계	13,940,482	14,243,512

24. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(19,526,566)	(17,140,595)

기타자본조정	54,351,726	54,351,726

합 계	34,825,160	37,211,131

(*1) 지 배기업은 자사주식의 가격안정화를 위하여 보통주식 3,259,497주를(당기취득분 454,615주 포함) 19,526,566천원(당기 취득분 2,385,971천원)에 취득하였습니다.

25. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,781,559)	(2,808,605)

지분법자본변동	(2,005)	(2,005)

해외사업장환산차이	9,665,631	5,341,569

합 계	5,882,067	2,530,959

26. 이익잉여금과 배당금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	4,238,616	3,251,332

미처분이익잉여금	268,126,387	273,588,234

합 계	272,365,003	276,839,566

(*1) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

27. 신종자본 증권 종속기업인 ㈜화승엔터프라이즈가 발행한 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	만기이자율	발행금액

무기명식 이권부 무보증 후순위 사모 전환사채	2020년 03월 17일	2050년 03월 17일	2.00%	150,000,000

신종자본증권 발행 후 5년이 되는 시점부터 연결실체가 조기상환을 할 수 있으며, 발행일로부터 5년 경과후 부터 매 1년 경과시점에 이자율이 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한 경우, 연결실체의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다. 한편, 신종자본증권은 전액 비지배지분으로 분류하였습니다.

당분기말 현재 신종자본증권의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	전환청구가능기간	전환비율	전환가액	전환가능주식수

무기명식 이권부 무보증후순위 사모 전환사채	2021년 3월 17일부터2050년 2월 17일까지	100%	17,542원	8,550,906주

28 . 주식선택권 (1) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜화승엔터프라이즈와 ㈜여덟끼니가 부여한 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	㈜화승엔터프라이즈	㈜여덟끼니

1회차	2회차	3회차	4회차	5회차	1회차

부여일	2017년 07월 17일	2018년 03월 29일	2018년 10월 17일	2020년 09월 07일	2020년 11월 23일	2020년 12월23일

최초부여수량	377,992주	229,258주	33,123주	30,461주	25,400주	23,000주

잔여수량	291,438주	134,536주	10,014주	30,461주	25,400주	23,000주

행사가격	9,127원	11,823원	12,982원	11,818원	14,173원	39,300원

결제방식	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형	신주교부형

행사가능기간	2020년 7월 17일부터	2021년 3월 29일부터	2021년 10월 17일부터	2023년 9월 7일부터	2023년 11월 23일부터	2022년 12월 23일부터

2025년 7월 16일까지	2026년 3월 28일까지	2026년 10월 16일까지	2028년 9월 6일까지	2028년 11월 22일까지	2025년 12월 22일까지

가득조건	용역제공 3년	용역제공 3년	용역제공 3년	용역제공 3년	용역제공 3년	용역제공 2년

(2) 연결실체는 공정가액접근법(이항모형)을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	㈜화승엔터프라이즈	㈜여덟끼니

1회차	2회차	3회차	4회차	5회차	1회차

무위험이자율	1.66%	2.23%	2.05%	1.23%	1.30%	0.98%

기대행사기간	3년	3년	3년	3년	3년	3.5년

예상주가변동성	36.94%	38.45%	65.07%	71.09%	62.43%	30.40%

(3) 주식선택권 부여와 관련하여 비용 등으로 인식하는 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	㈜화승엔터프라이즈	㈜여덟끼니	합계

1회차	2회차	3회차	4회차	5회차	1회차

전기까지 인식한 보상원가	804,036	718,167	56,013	91,687	79,799	107,803	1,857,505

당기에 인식한 보상원가	-	-	-	17,464	18,083	26,012	61,559

당기 이후에 인식할 보상원가	-	-	-	100,420	119,108	77,167	296,695

총보상원가	804,036	718,167	56,013	209,571	216,990	210,982	2,215,759

(4) 당분기말 및 전기말 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	1,720,747	1,535,978

딩기 인식 보상원가	61,559	321,528

주식선택권 행사	(35,547)	(136,759)

기말	1,746,759	1,720,747

29. 매출과 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	391,231,979	342,029,252

상품매출	44,989,003	8,968,399

기타매출	2,390,012	3,544,928

합 계	438,610,994	354,542,579

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	361,820,037	293,789,484

상품매출원가	16,434,034	6,822,530

기타매출원가	756,500	239,153

합 계	379,010,571	300,851,167

30. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	20,043,794	17,672,935

퇴직급여	570,783	518,613

복리후생비	3,748,271	3,116,447

여비와교통비	367,217	159,152

통신비	310,330	165,641

수도광열비	344,640	572,771

세금과공과	737,337	499,660

임차료	159,448	325,969

감가상각비	2,069,821	2,289,255

무형자산상각비	571,004	505,570

사용권자산 감가상각비	635,378	339,780

수선비	267,913	248,523

보험료	188,821	153,183

접대비	394,364	303,648

광고선전비	94,539	61,706

대손상각비	208,235	452,194

견본비	84,421	88,155

운반비	2,239,524	2,208,931

수출부대비	5,244,044	3,494,589

지급수수료	4,705,783	4,169,956

소모품비	1,350,526	873,452

차량유지비	262,060	194,300

교육훈련비	37,581	31,542

도서인쇄비	58,472	22,064

주식보상비용	61,558	126,073

경상개발비	2,119,916	2,476,125

기타	569,906	533,457

합 계	47,445,686	41,603,691

31 . 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

외환차익	5,841,782	8,556,279

외화환산이익	2,580,760	5,773,202

유형자산처분이익	31,093	11,096

잡이익	1,144,463	993,409

합 계	9,598,098	15,333,986

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

외환차손	4,186,696	6,872,370

외화환산손실	3,194,090	7,314,184

유형자산처분손실	170,210	136,276

기부금	11,583	11,758

잡손실	784,955	613,168

합 계	8,347,534	14,947,756

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

이자수익	732,466	341,642

배당금수익	159,772	659,773

외환차익	509,745	851,854

외화환산이익	1,510,316	51,355

합 계	2,912,299	1,904,624

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

이자비용	4,535,903	3,929,064

외환차손	916,549	1,242,820

외화환산손실	469,092	883,646

합 계	5,921,544	6,055,530

33. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세비용의 평균유효세율은 25.60%이며, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 24.68%입니다.

34. 주당이익(손실) (1) 주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당분기 및 전분기의 주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

지배기업지분순이익(손실)	5,400,762	3,809,263

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	52,407,463	53,083,971

기본주당이익(손실)(원)	103	72

(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 유통중인 보통주청구가능증권이 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다. 35. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

관계기업	코리아메이드푸드㈜, ㈜에이치와이코스메틱, SouthBank Heritage 1호 조합, South Bank Discovery 1호 조합, Smart south Bank Discovery 벤처투자조합, South Bank Unlimited 1호 신기술사업 투자조합, South Bank Unlimited 2호 신기술사업 투자조합, 에스비피 에이아이 1호 신기술사업투자조합, 에스비피 에이아이 2호 신기술사업투자조합, 브릿지폴-SBP 벤처투자조합, 에스비피 오퍼튜니티 제1호 신기술사업투자조합, 넥스텍 제3호 신기술사업투자조합, 에스비피 애드테크 신기술사업투자조합, 사우스뱅크 헤리티지 2호 신기술사업투자조합

기타	㈜화승코퍼레이션, ㈜화승알앤에이 및 ㈜화승네트웍스, ㈜화승소재, ㈜화승티엔드씨 등 ㈜화승코퍼레이션의 특수관계자

지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	기타수익	배당금수익	재고 매입	기타비용

기타	㈜화승코퍼레이션	-	-	115,821	-	278

㈜화승알앤에이	359,576	3,443	43,952	-	-

Hwa Seung Networks America Corporation	284,016	-	-	-	-

㈜화승네트웍스	-	-	-	5,165,238	2,700

㈜화승소재	33,139	-	-	60,828	-

㈜화승티엔드씨	324,555	1,071	-	-	60,030

합 계	1,001,286	4,514	159,773	5,226,067	63,008

2) 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출	기타수익	배당금수익	재고 매입	기타비용

기타	㈜화승코퍼레이션	320,468	4,775	159,773	-	162,555

㈜화승알앤에이	195,975	2,549	-	-	-

Hwa Seung Networks America Corporation	114,183	-	-	-	24,289

㈜화승네트웍스	41,318	-	-	2,544,812	-

㈜화승소재	949,804	-	-	115,374	-

㈜화승티엔드씨	368,609	2,705	-	-	85,620

합 계	1,990,357	10,029	159,773	2,660,186	272,463

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타	㈜화승코퍼레이션	-	115,821	278	1,117,492

㈜화승알앤에이	395,534	3,787	-	-

Hwa Seung Networks America Corporation	353,401	-	-	44,682

㈜화승네트웍스	85,504	280,000	2,841,790	-

㈜화승소재	26,034	-	50,531	-

㈜화승티엔드씨	461,816	-	-	62,043

합 계	1,322,289	399,607	2,892,599	1,224,216

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타	㈜화승코퍼레이션	-	-	49,982	90,192

㈜화승알앤에이	251,423	10,034	-	-

Hwa Seung Networks America Corporation	489,454	-	-	43,748

㈜화승네트웍스	250	280,000	4,191,045	-

㈜화승소재	32,227	15,180	86,496	-

㈜화승티엔드씨	458,912	-	-	80,221

합 계	1,232,266	305,214	4,327,523	214,161

당분기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권 관련 손실충당금 설정금액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전기말 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	7,402,149	8,750,844

퇴직급여	412,906	288,475

합 계	7,815,055	9,039,319

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 지배기 업이 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

제공자	차입처	보증내역	보증금액	사용 금액

대표이사	부산은행	일반대 차입금	6,160,000	5,600,000

무역금융	5,500,000	-

수입신용장	USD 27,390	USD 8,675

Stand-by L/C	USD 5,000

한국산업은행	일반대 차입금	24,000,000	20,000,000

일반대 차입금	36,000,000	30,000,000

내국신용장(원화)	US D 36,000	-

내국신용장(USD)	USD 701

수출환어음할인(USD)	USD 1,349

한국수출입은행	차입금	36,000,000	18,000,000

36. 약정사항 및 우발사항

(1) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,천VND,천원)

담보제공처	담보제공자산	담보설정액	차입금(외화)	차입금(원화)

Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam	기계장치	USD 8,559	USD 45,000	54,486,000

건물	USD 5,977

재고자산	USD 40,000

매출채권	USD 5,000

The Vietnam Industrial and Commercial Bank	기계장치	USD 8,443	USD 40,000	48,432,000

건물	USD 1,729

재고자산	USD 15,000

An Binh Bank, Dong Nai Branch	재고자산	USD 6,050	USD 16,200	19,614,960

건물	USD 3,157

기계장치	USD 10,729

정기예금	VND 29,500,000

MB military Bank	기계장치	USD 8,454	USD 35,000	42,378,000

건물	USD 2,754

Shinhan Bank	정기예금	VND 111,460,000	USD 8,000	9,686,400

HANA BANK	토지	USD 14,433	USD 28,000	33,902,400

Woori BANK	토지	USD 14,433	USD 10,000	12,108,000

SHINHAN BANK	기계장치	USD 11,987	USD 10,000	12,108,000

수출입은행	재고자산	3,900,000	-	3,000,000

부산은행	기계장치	6,930,768	-	1,465,660

한편, 상기 담보제공자산과 별도로 주석 17(2)에서 설명하고 있는 매출채권 할인차입금과 관련하여 해당 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금액	사용제한 내용

장기금융기관예치금	9,500	당좌개설보증금

단기금융상품	2,626,589	자기주식 취득

금융기관예치금	7,659,703	차입금 담보

합 계	10,295,792	-

(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분	한도 금액	사용금액

부산은행	무역금융	5,000,000	-

수입신용장-일람불	USD 1,500	USD 412

수입신용장-유산스	USD 4,000	USD 0

D/A한도	USD 14,400	USD 8,263

외화지급보증	USD 5,000	USD 5,000

일반차입금	5,600,000	5,600,000

국민은행	외화지급보증	USD 26,000	USD 21,000

하나은행	D/A한도	USD 7,000	USD 3,567

일반차입금	-	-

한국산업은행	내국신용장,수입신용장 및 D/A한도	USD 30,000	USD 2,050

일반차입금	50,000,000	50,000,000

농협은행	D/A한도	USD 7,000	USD 6,360

일반차입금	9,000,000	9,000,000

수출입은행	일반차입금	22,000,000	18,000,000

대구은행	D/A한도	USD 10,000	USD 8,251

한편, 당분기말 현재 서울보증보험(주)로부터 매출채권신용보증 9,000백만원을 제공받고 있습니다.

37. 온실가스 배출권(1) 당분기말 현재 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

이행년도	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	계

무상할당 배출권	27,778	27,778	27,778	27,518	27,518	138,370

(2) 당기와 전기 중 배출권 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구분	당 기	전 기

기초 이월수량	9,770	10,000

무상할당	27,778	28,090

추가무상할당	-	-

매입	-	-

매각	(9,770)	-

정부제출량(주1)	(26,389)	(28,320)

차이조정	-	-

기말 이월수량	1,389	9,770

(주1) 당기 정부제출량은 배출된 온실가스 추정량입니다.38. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순손익	10,342,631	8,241,249

조정항목:

퇴직급여	1,168,509	1,003,700

대손상각비	208,235	451,540

감가상각비	16,228,781	13,786,939

사용권자산감가상각비	2,723,800	1,948,367

무형자산상각비	752,005	668,000

외화환산손실	3,663,183	8,197,830

주식보상비용	61,558	126,073

지분법손익	53,424	81,796

이자비용	4,535,903	3,929,064

유형자산처분손실	170,210	136,276

외화환산이익	(4,091,076)	(5,824,557)

유형자산처분이익	(31,093)	(11,096)

이자수익	(732,466)	(341,642)

배당금수익	(159,772)	(659,773)

조정항목 합계	24,551,201	23,492,517

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(39,660,151)	16,120,239

기타수취채권의 감소(증가)	20,499,245	(15,284,124)

재고자산의 감소(증가)	2,586,919	4,980,599

유동금융자산의 감소(증가)	(754,704)	(132,841)

기타유동자산의 감소(증가)	(43,024,991)	(8,367,924)

기타비유동자산의 감소(증가)	(1,230,841)	(686,979)

이연법인세자산의 감소(증가)	86,525	(282,590)

매입채무의 증가(감소)	21,645,184	(6,481,213)

미지급금 및 기타채무의 증가(감소)	(5,354,683)	(9,879,185)

기타유동부채의 증가(감소)	2,890,169	625,556

장기지급채무의 증가(감소)	(7,247)	60,778

당기법인세부채의 증가(감소)	126,227	(7,187)

퇴직금의 지급	(361,289)	(218,736)

사외적립자산의 감소(증가)	86,953	1,003,128

장기종업원급여의 증가(감소)	(91,075)	(95,181)

순운전자본의 변동 합계	(42,689,986)	(18,645,660)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,796,154)	13,088,106

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	8,232,655	18,423,669

리스부채 유동성대체	1,858,162	1,606,867

건설중인자산의 대체	1,985,703	2,122,412

장기차입금 유동성대체	4,817,646	5,508,324

사용권자산 계정재분류	16,894,166	27,661,272

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동현금흐름에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

대체	리스취득	기타(*1)

차입금(유동)	537,694,333	9,743,952	4,817,646	-	12,831,786	565,087,717

채권할인차입금	52,181,350	(5,888,537)	-	-	372,714	46,665,527

리스부채(유동)	5,921,000	(3,817,819)	1,858,162	4,650,129	108,522	8,719,994

상환전환우선주(유동)	1,098,202	-	-	-	(5,273)	1,092,929

장기지급채무	3,519,211	(11,619)	-	-	(1,775,844)	1,731,748

차입금(비유동)	52,657,797	40,474,935	(4,817,646)	-	(124,550)	88,190,536

리스부채(비유동)	51,713,504	-	(1,969,004)	3,582,526	1,274,849	54,601,875

상환전환우선주(비유동)	6,844,473	1,155,248	-	-	12,231	8,011,952

합 계	711,629,870	41,656,160	(110,842)	8,232,655	12,694,435	774,102,278

(*1) 기타는 외화환산, 유효이자율법 상각 등을 포함합니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

대체	리스취득	기타(*1)

차입금(유동)	437,167,114	18,277,234	5,508,324	-	548,519	461,501,191

채권할인차입금	50,448,774	1,997,088	-	-	1,422,232	53,868,094

리스부채(유동)	6,660,975	(1,747,352)	1,606,867	616,257	287,465	7,424,212

장기지급채무	2,072,744	(10,536)	-	-	102,199	2,164,407

차입금(비유동)	44,260,123	393,355	(5,508,324)	-	2,225,863	41,371,017

리스부채(비유동)	18,024,404	-	(1,606,867)	17,807,412	547,716	34,772,665

상환전환우선주(비유동)	1,006,589	-	-	-	21,486	1,028,075

합 계	559,640,723	18,909,789	-	18,423,669	5,155,480	602,129,661

(*1) 기타는 외화환산, 유효이자율법 상각 등을 포함합니다.