국영지앤엠 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 56기	매출채권	2,724,304,185	(471,250,829)	17.30%

공사미수금	5,583,880,229	(243,754,075)	4.36%

미수금	55,598,945	(387,451)	0.70%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	8,363,783,359	(715,392,355)	8.55%

제 55기	매출채권	1,289,537,837	(96,294,012)	7.46%

공사미수금	12,774,000,880	(81,261,058)	0.63%

미수금	50,885,134	(247,121)	0.49%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	14,114,423,851	(177,802,191)	1.26%

제 54기	매출채권	2,371,282,532	(83,563,694)	3.52%

공사미수금	7,936,722,751	(53,479,387)	0.67%

미수금	83,880,864	(202,231)	0.24%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	10,391,886,147	(137,245,312)	2.13%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제 56기	제 55기	제 54기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	177,802,191	137,245,312	160,488,521

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	557,096,432	48,012,142	41,802,033

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(16,264,937)	(5,896,691)	(58,251,218)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(3,241,331)	(1,558,572)	(6,794,024)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	715,392,355	177,802,191	137,245,312

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출건별로 6개월 이상 수금 지연되는 거래처에 대해서 담당 영업부서와 회계부서 및 기타 관련부서간에 지연 사유와 회수 가능성을 검토한 후, 그 회수가 불확실하다고 판단될 시에 일정금액 혹은 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

라.당해 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구분	제 56기	제 55기	제 54기

만기미도래	7,089,895,417	13,515,010,628	9,535,287,024

만기경과 미손상금액:

90일이내	-	-	-

90일 ~ 180일	472,919,476	181,770,112	508,320,917

180일 ~ 365일	72,128,021	67,287,927	133,308,489

365일이상	13,448,090	172,552,993	77,724,405

소계	558,495,587	421,611,032	719,353,811

손상채권	715,392,355	177,802,191	137,245,312

합계	8,363,783,359	14,114,423,851	10,391,886,147

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제 56기	제 55기	제 54기	비 고

유리가공	제품	586,641,094	485,055,010	649,847,561	-

원재료	1,198,947,635	1,292,631,553	1,755,708,406	-

소 계	1,785,588,729	1,777,686,563	2,405,555,967	-

제품제조	소모품(저장품)	33,625,720	31,598,410	34,458,910	-

미착품	248,436,609	-	64,153,039	-

소 계	282,062,329	31,598,410	98,611,949	-

합 계	2,067,651,058	1,809,284,973	2,504,167,916	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.83%	2.51%	3.78%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	36.12회	33.51회	20.65회	-

나. 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 총평균법에 의한 취득원가(단, 미착품은 개별법)로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고조사의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.재고자산의 실사는 2025년 1월 2일 실시 하였습니다.(1) 실사일자 당사의 정기재고조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 2024년 기말 정기재고실사는 외부감사인 및 재무팀 입회하에 실시하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 사업연도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황 당사는 당분기말 보고 현재 장기체화재고의 평가된 손실부분을 매출원가에 반영하였습니다. 3. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책3-1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 11 : 공정가치측정금융자산ㆍ주석 25 : 건설계약ㆍ주석 28 : 법인세비용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 34 : 금융상품

3-2. 회계정책의 변경

가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3-3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

4. 금융상품

(1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	18,896,194,237	18,896,194,237

매출채권및기타채권	-	7,648,391,004	7,648,391,004

기타금융자산	-	4,202,379,745	4,202,379,745

기타유동자산	-	4,887,682,867	4,887,682,867

소계	-	35,634,647,853	35,634,647,853

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	816,589,747	-	816,589,747

기타금융자산	-	1,870,310,405	1,870,310,405

소계	816,589,747	1,870,310,405	2,686,900,152

합계	816,589,747	37,504,958,258	38,321,548,005

(2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	13,995,436,673	13,995,436,673

매출채권및기타채권	-	13,936,621,660	13,936,621,660

기타금융자산	-	3,154,279,289	3,154,279,289

소계	-	31,086,337,622	31,086,337,622

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	759,532,976	-	759,532,976

기타금융자산	-	1,270,556,229	1,270,556,229

소계	759,532,976	1,270,556,229	2,030,089,205

합계	759,532,976	32,356,893,851	33,116,426,827

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

제 56(당) 기	제 55(전) 기

[유동]

단기차입금	10,000,000,000	9,000,000,000

매입채무및기타채무	5,324,615,298	6,553,097,312

기타금융부채(*)	600,527,271	448,109,654

리스부채(유동)(*)	203,923,778	175,119,984

소계	16,129,066,347	16,176,326,950

[비유동]

기타금융부채	-	120,000,000

리스부채(비유동)(*)	470,126,579	636,994,599

소계	470,126,579	756,994,599

합계	16,599,192,926	16,933,321,549

(*) 리스부채 및 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업권급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.

(4) 당기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	(551,682,370)	-	-	(551,682,370)

이자수익	522,015,568	-	-	522,015,568

배당금수익	-	7,623,000	-	7,623,000

외환환산손익	85,025,043	-	-	85,025,043

외환차손익	86,050,552	-	-	86,050,552

이자비용	-	-	(269,919,151)	(269,919,151)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	19,063,338	-	19,063,338

(5) 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	(50,321,816)	-	-	(50,321,816)

이자수익	200,373,936	-	-	200,373,936

배당금수익	-	4,620,000	-	4,620,000

외환환산손익	21,501,007	-	-	21,501,007

외환차손익	47,794,781	-	-	47,794,781

이자비용	-	-	(319,155,269)	(319,155,269)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	27,309,321	-	27,309,321

(6) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	18,896,194,237	(*)	13,995,436,673	(*)

매출채권및기타채권	7,648,391,004	(*)	13,936,621,660	(*)

당기손익-공정가치금융자산	816,589,747	816,589,747	759,532,976	759,532,976

기타금융자산	6,072,690,150	(*)	4,424,835,518	(*)

기타유동자산	4,887,682,867	(*)

합계	38,321,548,005	33,116,426,827

[금융부채]

매입채무및기타채무	5,324,615,298	(*)	6,553,097,312	(*)

차입금	10,000,000,000	(*)	9,000,000,000	(*)

리스부채	674,050,357	(*)

기타금융부채	600,527,271	(*)	568,109,654	(*)

합계	16,599,192,926	16,121,206,966

(*) 상각후원가로 측정하는 자산은 공정가치와 장부금액이 유사하여 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	장부금액

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	816,589,747	816,589,747	-	-	759,532,976	759,532,976

당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 수준3으로 평가된 금융자산의 공정가치는 예상되는 매각가격에 의하여 평가하였습니다.

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

인천공항 제2터미널 확장	유리시공	(주)한화	2022년 06월 03일	2024.12.31	16,835,000,000	99.13	77,427,467	232,282	-	-

포항 펜타시티 A2, A4BL 공동주택	유리시공	한신공영(주)	2023년 01월 04일	2025.01.31	7,975,900,000	99.99	355,109,158	1,065,327	837,402,000	2,512,206

아산 배방 생활숙박시설	유리시공	(주)한화	2024년 06월 14일	2027.03.31	7,852,000,000	17.92	55,441,204	166,324	418,000,000	1,254,000

파주문산역2차 1공구(기본형)	유리시공	동문건설㈜	2022년 09월 02일	2024.06.30	5,347,098,365	100.00	-	-	-	-

평택고덕Aa-53BL 아파트건설공사 13공구	유리시공	대흥건설(주)	2023년 04월 18일	2024.06.07	4,582,335,059	100.00	-	-	-	-

제네시스 청주거점 구축공사	유리시공	현대엔지니어링(주)	2023년 11월 01일	2025.02.28	4,515,000,000	73.31	-	-	48,964,201	146,893

인천공항 제2터미널 확장 유리벽공사	유리시공	(주)한화	2023년 12월 20일	2025.03.31	3,955,000,000	98.92	79,103,569	237,311	-	-

천안 순천향대 새병원	유리시공	(주)한화	2023년 04월 14일	2025.12.05	3,184,000,000	83.22	9,106,768	27,320	166,320,000	498,960

판교 제2테크노밸리(G3-2)인터파크사옥	유리시공	계룡건설산업(주)	2023년 03월 14일	2024.08.31	3,726,000,000	99.99	81,763,834	245,292	-	-

대구 진천동 RAON Private 주상복합 2차 (PL창호)	유리시공	라온건설(주)	2022년 10월 21일	2024.10.31	3,829,608,221	100.00	-	-	-	-

롯데 마곡 MICE 현장 유리 납품	유리시공	주식회사 케이씨씨글라스	2023년 07월 01일	2024.09.30	3,416,800,265	99.99	344,932,243	344,932	-	-

고양향동지산	유리시공	(주)한화	2022년 06월 23일	2024.06.13	5,765,900,000	100.00	-	-	-	-

동탄 LAKE ONE	유리시공	SK에코플랜트	2023년 03월 14일	2024.04.30	3,484,000,000	100.00	-	-	-	-

울산 율동지구 B1, B2, C2블럭 공동주택	유리시공	한신공영(주)	2022년 07월 13일	2024.05.31	3,615,000,000	100.00	-	-	-	-

영종도 인스파이어	유리시공	(주)한화	2021년 12월 29일	2024.07.19	8,039,068,347	100.00	-	-	-	-

합 계	-	1,002,884,243	2,318,788	1,470,686,201	4,412,059