국영지앤엠 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 56기반기	매출채권	2,014,471,493	(151,829,824)	5.55%

공사미수금	9,994,993,673	(119,318,506)	0.86%

미수금	45,347,275	(532,911)	0.58%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	12,054,812,441	(271,681,241)	1.66%

제 55기	매출채권	1,289,537,837	(96,294,012)	7.46%

공사미수금	12,774,000,880	(81,261,058)	0.63%

미수금	50,885,134	(247,121)	0.49%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	14,114,423,851	(177,802,191)	1.26%

제 54기	매출채권	2,371,282,532	(83,563,694)	3.52%

공사미수금	7,936,722,751	(53,479,387)	0.67%

미수금	83,880,864	(202,231)	0.24%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	10,391,886,147	(137,245,312)	2.13%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제 56기 반기	제 55기	제 54기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	177,802,191	137,245,312	160,488,521

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	93,879,050	48,012,142	41,802,033

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(5,896,691)	(58,251,218)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(1,558,572)	(6,794,024)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	271,681,241	177,802,191	137,245,312

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출건별로 6개월 이상 수금 지연되는 거래처에 대해서 담당 영업부서와 회계부서 및 기타 관련부서간에 지연 사유와 회수 가능성을 검토한 후, 그 회수가 불확실하다고 판단될 시에 일정금액 혹은 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

라.당해 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구분	제 56기 반기	제 55기	제 54기

만기미도래	11,041,447,962	13,515,010,628	9,535,287,024

만기경과 미손상금액:

90일이내	-	-	-

90일 ~ 180일	119,827,240	181,770,112	508,320,917

180일 ~ 365일	462,180,928	67,287,927	133,308,489

365일이상	159,675,070	172,552,993	77,724,405

소계	741,683,238	421,611,032	719,353,811

손상채권	271,681,241	177,802,191	137,245,312

합계	12,054,812,441	14,114,423,851	10,391,886,147

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제 56기 반기	제 55기	제 54기	비 고

유리가공	제품	497,610,018	485,055,010	649,847,561	-

원재료	1,279,526,129	1,292,631,553	1,755,708,406	-

소 계	1,777,136,147	1,777,686,563	2,405,555,967	-

제품제조	소모품(저장품)	31,324,710	31,598,410	34,458,910	-

미착품	-	-	64,153,039	-

소 계	31,324,710	31,598,410	98,611,949	-

합 계	1,808,460,857	1,809,284,973	2,504,167,916	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.52%	2.51%	3.78%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	40.28회	33.51회	20.65회	-

나. 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 총평균법에 의한 취득원가(단, 미착품은 개별법)로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고조사의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.재고자산의 실사는 2024년 1월 2일 실시 하였습니다.(1) 실사일자 당사의 정기재고조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 2023년 기말 정기재고실사는 외부감사인 및 재무팀 입회하에 실시하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 사업연도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황 당사는 당분기말 보고 현재 장기체화재고의 평가된 손실부분을 매출원가에 반영하였습니다. 3. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 3-1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사의 요약반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3-2. 중요한 회계정책 당사는 아래의 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 당사가 당반기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당 사는 2024년 1 월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음 의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과 , 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다 . 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당)기 반기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	16,018,720,002	16,018,720,002

매출채권및기타채권	-	11,783,131,200	11,783,131,200

기타금융자산	-	3,102,341,971	3,102,341,971

소계	-	30,904,193,173	30,904,193,173

[비유동]

당기손익-공정가치측정금융자산	778,612,941	-	778,612,941

기타금융자산	-	1,862,599,298	1,862,599,298

소계	778,612,941	1,862,599,298	2,641,212,239

합계	778,612,941	32,766,792,471	33,545,405,412

② 제 55(전) 기 기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	13,995,436,673	13,995,436,673

매출채권및기타채권	-	13,936,621,660	13,936,621,660

기타금융자산	-	3,154,279,289	3,154,279,289

소계	-	31,086,337,622	31,086,337,622

[비유동]

당기손익-공정가치측정금융자산	759,532,976	-	759,532,976

기타금융자산	-	1,270,556,229	1,270,556,229

소계	759,532,976	1,270,556,229	2,030,089,205

합계	759,532,976	32,356,893,851	33,116,426,827

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

제 56(당) 기 반기말	제 55(전) 기 기말

[유동]

단기차입금	10,000,000,000	9,000,000,000

매입채무및기타채무	5,835,775,071	6,553,097,312

기타금융부채(*)	389,994,098	448,109,654

리스부채(유동)(*)	184,542,307	175,119,984

소계	16,410,311,476	16,176,326,950

[비유동]

기타금융부채	120,000,000	120,000,000

리스부채(비유동)(*)	566,439,001	636,994,599

소계	686,439,001	756,994,599

합계	17,096,750,477	16,933,321,549

(*) 리스부채 및 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업권급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중의 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당)기 반기

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	(89,288,853)	-	-	(89,288,853)

이자수익	276,365,738	-	-	276,365,738

배당수익	-	7,623,000	-	7,623,000

외환환산손익	82,423,772	-	-	82,423,772

외환차손익	29,401,242	-	-	29,401,242

이자비용	-	-	(137,212,415)	(137,212,415)

② 제 55(전) 기 반기

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	(44,580,329)	-	-	(44,580,329)

이자수익	109,678,865	-	-	109,678,865

배당수익	-	4,620,000	-	4,620,000

외환환산손익	2,948,260	-	-	2,948,260

외환차손익	49,904,226	-	-	49,904,226

이자비용	-	-	(156,670,491)	(156,670,491)

(4) 공정가치① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 56(당) 기 반기말	제 55(전) 기 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	16,018,720,002	(*)	13,995,436,673	(*)

매출채권및기타채권	11,783,131,200	(*)	13,936,621,660	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	778,612,941	778,612,941	759,532,976	759,532,976

기타금융자산	4,964,941,269	(*)	4,424,835,518	(*)

합계	33,545,405,412	33,116,426,827

[금융부채]

매입채무및기타채무	5,835,775,071	(*)	6,553,097,312	(*)

차입금	10,000,000,000	(*)	9,000,000,000	(*)

리스부채	750,981,308	(*)	812,114,583	(*)

기타금융부채	509,994,098	(*)	568,109,654	(*)

합계	17,096,750,477	16,933,321,549

(*) 상각후원가로 측정하는 자산은 공정가치와 장부금액이 유사하여 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 56(당) 기 반기말	제 55(전) 기 기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	778,612,941	778,612,941	-	-	759,532,976	759,532,976

당반기말 현재 공정가치측정금융자산 중 수준3으로 평가된 금융자산의 공정가치 평가는 예상매각가액평가법 등에 의한 가정으로 평가되었습니다.

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

인천공항 제2터미널 확장	유리시공	(주)한화	2024년 06월 03일	2024.10.31	16,835,000,000	84.39	-	-	-	-

영종도 인스파이어	유리시공	(주)한화	2021년 12월 29일	2023.12.12	8,039,068,347	99.99	789,036,602	2,367,110	-	-

포항 펜타시티 A2, A4BL 공동주택	유리시공	한신공영(주)	2023년 01월 04일	2024.11.30	7,975,900,000	83.83	338,653,673	1,015,961	246,670,000	740,010

아산 배방 생활숙박시설	유리시공	(주)한화	2024년 06월 14일	2027.03.31	7,852,000,000	0.07	5,433,701	16,301	-	-

파주문산역2차 1공구(기본형)	유리시공	동문건설㈜	2022년 09월 02일	2024.06.30	5,347,098,365	99.99	-	-	311,640,000	311,640

평택고덕Aa-53BL 아파트건설공사 13공구	유리시공	대흥건설(주)	2023년 04월 18일	2024.06.07	4,582,335,059	88.29	-	-	346,000,000	2,214,677

제네시스 청주거점 구축공사	유리시공	현대엔지니어링(주)	2023년 11월 01일	2024.10.31	4,515,000,000	28.75	-	-	714,814,752	2,144,444

인천공항 제2터미널 확장 유리벽공사	유리시공	(주)한화	2023년 12월 20일	2024.10.31	3,955,000,000	99.88	314,424,666	943,274	462,000,000	1,386,000

천안 순천향대 새병원	유리시공	(주)한화	2023년 04월 14일	2024.12.05	3,184,000,000	47.40	-	-	223,300,000	669,900

판교 제2테크노밸리(G3-2)인터파크사옥	유리시공	계룡건설산업(주)	2023년 03월 21일	2024.03.31	3,726,000,000	88.09	-	-	220,000,000	660,000

대구 진천동 RAON Private 주상복합 2차 (PL창호)	유리시공	라온건설(주)	2022년 10월 21일	2024.10.31	3,829,608,221	81.95	-	-	95,000,000	285,000

롯데 마곡 MICE 현장 유리 납품	유리시공	주식회사 케이씨씨글라스	2023년 07월 01일	2024.09.30	3,416,800,265	55.02	498,215,847	498,216	910,250,000	910,250

고양향동지산	유리시공	(주)한화	2022년 06월 23일	2023.04.30	5,765,900,000	100.00	-	-	-	-

동탄 LAKE ONE	유리시공	SK에코플랜트	2023년 03월 14일	2024.04.30	3,484,000,000	100.00	-	-	-	-

울산 율동지구 B1, B2, C2블럭 공동주택	유리시공	한신공영(주)	2022년 07월 13일	2024.05.31	3,615,000,000	100.00	-	-	-	-

합 계	-	1,945,764,489	4,840,862	3,529,674,752	9,321,921