국영지앤엠 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 57기3분기	매출채권	2,036,612,873	(487,357,839)	23.93%

공사미수금	7,589,134,558	(307,329,723)	4.05%

미수금	53,510,917	(2,154,679)	4.02%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	9,679,258,348	(796,842,241)	8.23%

제 56기	매출채권	2,724,304,185	(471,250,829)	17.30%

공사미수금	5,583,880,229	(243,754,075)	4.36%

미수금	55,598,945	(387,451)	0.70%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	8,363,783,359	(715,392,355)	8.55%

제 55기	매출채권	1,289,537,837	(96,294,012)	7.46%

공사미수금	12,774,000,880	(81,261,058)	0.63%

미수금	50,885,134	(247,121)	0.49%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	14,114,423,851	(177,802,191)	1.26%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제 57기 3분기	제 56기	제 55기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	715,392,355	177,802,191	137,245,312

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	81,449,886	557,096,432	48,012,142

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(16,264,937)	(5,896,691)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(3,241,331)	(1,558,572)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	796,842,241	715,392,355	177,802,191

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출건별로 6개월 이상 수금 지연되는 거래처에 대해서 담당 영업부서와 회계부서 및 기타 관련부서간에 지연 사유와 회수 가능성을 검토한 후, 그 회수가 불확실하다고 판단될 시에 일정금액 혹은 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

라.당해 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구분	제 57기 3분기	제 56기	제 55기

만기미도래	8,610,084,275	13,515,010,628

만기경과 미손상금액:

90일이내	-	-	-

90일 ~ 180일	215,522,187	472,919,476	181,770,112

180일 ~ 365일	56,809,645	72,128,021	67,287,927

365일이상	-	13,448,090	172,552,993

소계	272,331,832	558,495,587	421,611,032

손상채권	796,842,241	715,392,355	177,802,191

합계	9,679,258,348	8,363,783,359	14,114,423,851

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제 57기 3분기	제 56기	제 55기	비 고

유리가공	제품	534,169,535	586,641,094	485,055,010	-

원재료	1,444,691,355	1,198,947,635	1,292,631,553	-

소 계	1,978,860,890	1,785,588,729	1,777,686,563	-

제품제조	소모품(저장품)	28,332,720	33,625,720	31,598,410	-

미착품	-	248,436,609	-	-

소 계	28,332,720	282,062,329	31,598,410	-

합 계	2,007,193,610	2,067,651,058	1,809,284,973	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.65%	2.83%	2.51%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	27.47회	36.12회	33.51회	-

나. 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 총평균법에 의한 취득원가(단, 미착품은 개별법)로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고조사의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.재고자산의 실사는 2025년 1월 2일 실시 하였습니다.(1) 실사일자 당사의 정기재고조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 2024년 기말 정기재고실사는 외부감사인 및 재무팀 입회하에 실시하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 사업연도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황 당사는 당분기말 보고 현재 장기체화재고의 평가된 손실부분을 매출원가에 반영하였습니다. 3. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 3-1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3-2. 중요한 회계정책 당사는 아래의 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 당사가 당반기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환 가능성 결여

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치 4. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 제 57(당)기 3분기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	20,775,607,391	20,775,607,391

매출채권및기타채권	-	8,882,416,107	8,882,416,107

기타금융자산	-	4,316,304,219	4,316,304,219

기타유동자산	-	6,147,245,062	6,147,245,062

소계	-	40,121,572,779	40,121,572,779

[비유동]

당기손익-공정가치측정금융자산	844,534,450	-	844,534,450

기타금융자산	-	1,169,925,165	1,169,925,165

소계	844,534,450	1,169,925,165	2,014,459,615

합계	844,534,450	41,291,497,944	42,136,032,394

② 제 56(전) 기 기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	18,896,194,237	18,896,194,237

매출채권및기타채권	-	7,648,391,004	7,648,391,004

기타금융자산	-	4,202,379,745	4,202,379,745

기타유동자산	-	4,887,682,867	4,887,682,867

소계	-	35,634,647,853	35,634,647,853

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	816,589,747	-	816,589,747

기타금융자산	-	1,870,310,405	1,870,310,405

소계	816,589,747	1,870,310,405	2,686,900,152

합계	816,589,747	37,504,958,258	38,321,548,005

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

제 57(당) 기 3분기말	제 56(전) 기 기말

[유동]

단기차입금	10,000,000,000	10,000,000,000

매입채무및기타채무	5,312,630,876	5,324,615,298

기타금융부채(*)	616,002,516	600,527,271

리스부채(유동)(*)	188,521,062	203,923,778

소계	16,117,154,454	16,129,066,347

[비유동]

리스부채(비유동)(*)	311,461,023	470,126,579

장기차입금	520,000,000	-

소계	831,461,023	470,126,579

합계	16,948,615,477	16,599,192,926

(*) 리스부채 및 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업권급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중의 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.① 제 57(당)기 3분기

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	124,514,805	-	-	124,514,805

이자수익	470,676,053	-	-	253,400

배당수익	-	9,240,000	-	9,240,000

외환환산손익	3,450,884	-	-	3,450,884

외환차손익	13,469,241	-	-	13,469,241

이자비용	-	(180,601,411)	(180,601,411)

② 제 56(전) 기 3분기

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	258,737,933	-	-	258,737,933

이자수익	397,496,765	-	-	-

배당수익	-	7,623,000	-	7,623,000

외환환산손익	26,964,926	-	-	26,964,926

외환차손익	43,362,657	-	-	43,362,657

이자비용	-	-	(205,020,461)	(205,020,461)

(4) 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 57(당) 기 3분기말	제 56(전) 기 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	20,775,607,391	(*)	18,896,194,237	(*)

매출채권및기타채권	8,882,416,107	(*)	7,648,391,004	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	844,534,450	844,534,450	816,589,747	816,589,747

기타금융자산	5,486,229,384	(*)	6,072,690,150	(*)

기타유동자산	6,147,245,062	(*)	4,887,682,867	(*)

합계	42,136,032,394	38,321,548,005

[금융부채]

매입채무및기타채무	5,312,630,876	(*)	5,324,615,298	(*)

차입금	10,520,000,000	(*)	10,000,000,000	(*)

리스부채	499,982,085	(*)	674,050,357	(*)

기타금융부채	616,002,516	(*)	600,527,271	(*)

합계	16,948,615,477	16,599,192,926

(*) 상각후원가로 측정하는 자산은 공정가치와 장부금액이 유사하여 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 57(당) 기 3분기말	제 56(전) 기 기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	844,534,450	844,534,450	-	-	816,589,747	816,589,747

당분기말 현재 공정가치측정금융자산 중 수준3으로 평가된 금융자산의 공정가치 평가는 예상매각가액평가법 등에 의한 가정으로 평가되었습니다.

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

인천공항 제2터미널 확장	유리시공	(주)한화	2022.06.03	2025.10.31	16,835,000,000	99.93	28,246,411	367,203	330,000,000	4,290,000

아산 배방 생활숙박시설	유리시공	(주)한화	2024.06.14	2027.03.31	7,852,000,000	64.85	521,175,848	6,775,286	357,500,000	4,647,500

제네시스 청주거점 구축공사	유리시공	현대엔지니어링(주)	2023.11.01	2025.06.30	4,515,000,000	100.00	-	-	-	-

인천공항 제2터미널 확장 유리벽공사	유리시공	(주)한화	2023.12.20	2025.03.31	3,955,000,000	100.00	-	-	-	-

천안 순천향대 새병원	유리시공	(주)한화	2023.04.14	2025.12.05	4,515,000,000	87.22	136,436,100	1,773,669	-	-

판교 제2테크노밸리(G3-2)인터파크사옥	유리시공	계룡건설산업(주)	2023.03.14	2024.08.31	3,726,000,000	100.00	83,262,326	915,886	-	-

롯데 마곡 MICE 현장 유리 납품	유리시공	주식회사 케이씨씨글라스	2023.07.01	2025.07.04	3,416,800,265	100.00	-	-	-	-

포항 펜타시티 A2, A4BL 공동주택	유리시공	한신공영(주)	2023.01.04	2025.01.31	7,975,900,000	100.00	-	-	-	-

엔씨소프트 글로벌 RDI센터	유리시공	삼성물산	2025.01.22	2027.10.24	11,110,000,000	6.98	-	-	32,081,500	352,897

합 계	-	769,120,685	9,832,044	719,581,500	9,290,397