국영지앤엠 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 54기 1분기	매출채권	2,701,913,357	(116,358,375)	4.31%

공사미수금	4,816,640,652	(51,762,733)	1.07%

미수금	34,323,925	(185,022)	0.54%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	6,288,300,685	(168,306,130)	2.68%

제 53기	매출채권	1,964,915,332	(106,834,508)	5.43%

공사미수금	4,261,535,094	(53,484,618)	1.25%

미수금	61,850,259	(169,395)	0.27%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	6,288,300,685	(160,488,521)	2.55%

제52기	매출채권	1,978,819,911	(85,291,964)	8.84%

공사미수금	7,535,764,901	(59,230,779)	0.99%

미수금	17,126,485	(91,926)	0.62%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	9,531,711,297	(144,614,669)	2.13%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제 54기 1분기	제 53기	제 52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	160,488,521	144,614,669	194,586,826

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	9,539,494	17,234,558	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,721,885)	(1,360,706)	(49,972,157)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	168,306,130	160,488,521	144,614,669

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당 사 는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대 하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출건별로 6개월 이상 수금 지연되는 거래처에 대해서 담당 영업부서와 회계부서 및 기타 관련부서간에 지연 사유와 회수 가능성을 검토한 후, 그 회수가 불확실하다고 판단될 시에 일정금액 혹은 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

라.당해 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구분	제 54기 1분기	제 53기	제 52기

만기미도래	6,942,293,111	5,693,868,954	9,227,228,682

만기경과 미손상금액:

90일이내	-	-	-

90일 ~ 180일	397,947,139	395,641,323	69,330,379

180일 ~ 365일	10,555,777	1,163,410	64,573,681

365일이상	33,775,777	37,138,477	25,963,885

소계	442,278,693	433,943,210	159,867,945

손상채권	168,306,130	160,488,521	144,614,669

합계	7,552,877,934	6,288,300,685	9,531,711,296

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제 54기 1분기	제 53기	제 52기	비 고

유리가공	제품	455,610,853	646,651,318	203,396,399	-

원재료	2,338,329,355	2,482,769,677	1,503,454,559	-

소 계	2,793,940,208	3,129,420,995	1,706,850,958	-

제품제조	소모품(저장품)	24,980,660	25,812,060	19,522,240	-

미착품	-	-	-	-

소 계	24,980,660	25,812,060	19,522,240	-

합 계	2,818,920,868	3,155,233,055	1,726,373,198	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.33%	4.76%	2.46%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	15.47회	24.35회	29.75회	-

나. 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 총평균법에 의한 취득원가(단, 미착품은 개별법)로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고조사의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.재고자산의 실사는 2022년 1월 3일 실시 하였습니다.(1) 실사일자 당사의 정기재고조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 2021년 기말 정기재고실사는 외부감사인 및 재무팀 입회하에 실시하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 사업연도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황 당사는 당기말 보고 현재 장기체화재고의 평가된 손실부분을 매출원가에 반영하였습니다.

3. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 3-1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 11 : 공정가치측정금융자산ㆍ주석 25 : 건설계약ㆍ주석 28 : 법인세비용

3-2. 회계정책의 변경당사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 개정기준서의 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들도 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

3-3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 주석 ' 4. 유의적인 회계정책 '에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4. 금융상품

(1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	10,684,803,650	10,684,803,650

매출채권및기타채권	-	7,384,571,804	7,384,571,804

기타금융자산(비파생상품자산)	-	1,240,000,000	1,240,000,000

소계	-	19,309,375,454	19,309,375,454

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	670,096,773	-	670,096,773

기타금융자산(비파생상품자산)	-	1,469,548,424	1,469,548,424

소계	670,096,773	1,469,548,424	2,139,645,197

합계	670,096,773	20,778,923,878	21,449,020,651

(2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	13,587,919,777	13,587,919,777

매출채권및기타채권	-	6,127,812,164	6,127,812,164

기타금융자산(비파생상품자산)	-	1,000,000,000	1,000,000,000

소계	-	20,715,731,941	20,715,731,941

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	660,006,452	-	660,006,452

기타금융자산(비파생상품자산)	-	1,348,492,445	1,348,492,445

소계	660,006,452	1,348,492,445	2,008,498,897

합계	660,006,452	22,064,224,386	22,724,230,838

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

[유동]

단기차입금	7,500,000,000	7,500,000,000

매입채무및기타채무	4,627,814,325	3,933,990,947

기타금융부채(비파생상품부채)	234,191,391	316,809,221

리스부채(유동)	130,916,158	130,158,127

소계	12,492,921,874	11,880,958,295

[비유동]

기타금융부채(비파생상품부채)	230,000,000	230,000,000

리스부채(비유동)	723,818,055	756,832,732

소계	953,818,055	986,832,732

합계	13,446,739,929	12,867,791,027

(4) 당기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	7,967,444	-	-	7,967,444

이자수익	25,696,100	-	-	25,696,100

배당금수익	-	10,164,000	-	10,164,000

외환환산손익	32,805,232	-	-	32,805,232

외환차손익	-	-	-	-

이자비용	-	-	(43,056,089)	(43,056,089)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-	-	-

(5) 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

당기손익:

대손충당금환입	(15,873,852)	-	-	(15,873,852)

이자수익	46,457,125	-	-	46,457,125

배당금수익	-	7,010,920	-	7,010,920

외환환산손익	111,547,323	-	-	111,547,323

외환차손익	5,672,339	-	-	5,672,339

이자비용	-	-	(144,287,683)	(144,287,683)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	24,794,562	-	24,794,562

(6) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	10,684,803,650	(*)	13,587,919,777	(*)

매출채권및기타채권	7,384,571,804	(*)	6,127,812,164	(*)

당기손익-공정가치금융자산	670,096,773	670,096,773	660,006,452	660,006,452

기타금융자산	2,709,548,424	(*)	2,348,492,445	(*)

합계	21,449,020,651	22,724,230,838

[금융부채]

매입채무및기타채무	4,627,814,325	(*)	3,933,990,947	(*)

차입금	7,500,000,000	(*)	7,500,000,000	(*)

기타금융부채	464,191,391	(*)	230,000,000	(*)

리스부채	854,734,213	(*)	886,990,859	(*)

합계	13,446,739,929	12,550,981,806

(*) 상각후원가로 측정하는 자산은 공정가치와 장부금액이 유사하여 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	장부금액

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	670,096,773	670,096,773	-	-	660,006,452	660,006,452

당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 수준3으로 평가된 금융자산의 공정가치 평가는 예상매각가액평가법 등에 의한 가정으로 평가되었습니다.

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

영종도 인스파이어	유리시공	(주)한화건설	2021.12.29	2023.09.30	7,590,000,000	0.03	2,275,250	6,826	-	-

오산역 지산/물류 복합시설	유리시공	현대엔지니어링(주)	2021.03.02	2023.05.31	5,032,000,000	34.12	424,005,627	424,006	348,213,743	348,214

인천 여성병원 복합	유리시공	(주)한화건설	2020.10.30	2022.08.31	4,445,000,000	57.57	265,684,856	797,055	379,850,408	1,139,551

송도 C6-1블럭 업무시설 1공구	유리시공	주식회사 한라	2021.05.31	2022.06.05	3,680,000,000	63.82	-	-	723,419,400	2,170,258

다우기술 판교사옥	유리시공	(주)한화건설	2022.02.08	2023.04.29	2,613,900,000	0.04	967,726	2,903	-	-

합 계	-	692,933,459	1,230,790	1,451,483,551	3,658,023