국영지앤엠 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 55(당) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 54(전) 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 국영지앤엠

1. 일반사항주식회사 국영지앤엠(이하 "당사")은 판유리제품의 제조, 도매 및 시공을 목적으로 1969년 5월 7일에 설립된 법인으로, 1994년 9월 30일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 서울시 서초구 및 충청남도 천안시 동남구에 각각 소재하고 있습니다.당사의 설립 자본금은 50,000,000원이며, 수차례의 증자를 거쳐 당반기 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 17,447,621,500원이며, 최재원 외 특수관계인이 14.79%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 분기재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 요약반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책당사는 아래의 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 당사가 당반기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 영업부문정보(1) 영업부문당사는 판유리제품의 제조, 도매 및 시공을 목적으로 하는 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보당사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당반기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사로 관련 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 32.86% (전분기 : 2개사, 29.83%)입니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,077,920	2,824,370

보통예금	8,225,261,366	8,767,704,428

합계	8,227,339,286	8,770,528,798

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,959,418,199	-	2,371,282,532	-

대손충당금	(102,054,234)	-	(83,563,694)	-

공사미수금	9,834,543,235	-	7,936,722,751	-

대손충당금	(69,366,701)	-	(53,479,387)	-

미수금	7,188,798	-	83,880,864	-

대손충당금	(42,124)	-	(202,231)	-

합계	11,629,687,173	-	10,254,640,835	-

(2) 당분기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	1,286,581,528	502,120,000	22,381,121	148,335,550	1,959,418,199

공사미수금	9,090,613,071	505,621,977	82,500,000	155,808,187	9,834,543,235

미수금	7,188,798	-	-	-	7,188,798

합계	-	-	-	-	-

10,384,383,397	1,007,741,977	104,881,121	304,143,737	11,801,150,232

(3) 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	1,650,011,317	450,210,323	139,347,090	131,713,802	2,371,282,532

공사미수금	7,837,366,403	70,904,412	-	28,451,936	7,936,722,751

미수금	83,439,986	-	2,621	438,257	83,880,864

합계	9,570,817,706	521,114,735	139,349,711	160,603,995	10,391,886,147

(4) 당분기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	설정	환입	당분기말

매출채권	83,563,694	18,490,540	-	102,054,234

공사미수금	53,479,387	15,887,314	-	69,366,701

미수금	202,231	(160,107)	42,124

합계	137,245,312	34,377,854	(160,107)	171,463,059

당분기말 현재 손상채권에 대하여 대손충당금 181,825,641원이 설정되어 있습니다.(5) 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	106,834,508	32,274,428	(49,614,854)	(5,930,388)	83,563,694

공사미수금	53,484,618	9,494,769	(8,636,364)	(863,636)	53,479,387

미수금	169,395	32,836	-	-	202,231

합계	160,488,521	41,802,033	(58,251,218)	(6,794,024)	137,245,312

전기말 현재 손상채권에 대하여 대손충당금 137,245,312원이 설정되어 있습니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	3,250,000,000	-	2,440,000,000	-

장기금융상품	-	-	400,000,000

보증금	559,529,986	-	566,029,887

합계	3,250,000,000	559,529,986	2,440,000,000	966,029,887

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공처	당분기말	전기말	제공사유

장단기금융상품	하나은행	400,000,000	400,000,000	질권설정

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	369,511,150	-	294,457,873	-

임대보증금	-	100,000,000	-	236,500,000

합계	369,511,150	100,000,000	294,457,873	236,500,000

8. 기타자산 및 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	513,620,688	-	225,703,811	-

당기법인세자산	22,341,740	-	18,071,340	-

선급비용	63,576,159	-	48,383,568	-

미청구공사	10,206,315,645	-	5,587,546,149	-

대손충당금-미청구공사	(25,008,220)	-	(12,510,934)	-

합계	10,780,846,012	-	5,867,193,934	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	6,111,923	-	815,073,344	-

초과청구공사	3,430,204,725	-	946,742,968	-

예수금	135,863,198	-	118,854,278	-

부가세예수금	254,887,430	-	193,129,890	-

장기미지급비용	271,642,550	-	231,715,264

하자보수충당금	726,680,689	-	737,946,805

공사손실충당금	125,938,362	-	384,046,379	-

합계	3,953,005,638	998,323,239	2,457,846,859	969,662,069

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

제품	623,651,579	650,369,457

재고자산충당금	(129,441)	(521,896)

원재료	2,338,648,088	2,792,056,699

재고자산충당금	(1,014,962,763)	(1,036,348,293)

저장품	25,685,610	34,458,910

미착품	-	64,153,039

합계	1,972,893,073	2,504,167,916

10. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	722,491,563	-	693,058,502

(2) 당분기와 전분기의 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	693,058,502	660,006,452

취득	29,433,061	31,883,616

처분	-	(1,690,000)

분기말	722,491,563	690,200,068

유동항목	-	-

비유동항목	722,491,563	690,200,068

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당분기말	전기말

주식수	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액