국영지앤엠 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 54기 3분기	매출채권	2,489,750,726	(125,273,027)	5.03%

공사미수금	5,902,913,480	(53,488,715)	0.90%

미수금	23,540,272	(145,879)	0.62%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	8,416,204,478	(178,907,621)	2.13%

제 53기	매출채권	1,964,915,332	(106,834,508)	5.43%

공사미수금	4,261,535,094	(53,484,618)	1.25%

미수금	61,850,259	(169,395)	0.27%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	6,288,300,685	(160,488,521)	2.55%

제52기	매출채권	1,978,819,911	(85,291,964)	8.84%

공사미수금	7,535,764,901	(59,230,779)	0.99%

미수금	17,126,485	(91,926)	0.62%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	9,531,711,297	(144,614,669)	2.13%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제 54기 3분기	제 53기	제 52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	160,488,521	144,614,669	194,586,826

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	18,442,616	17,234,558	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(23,516)	(1,360,706)	(49,972,157)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	178,907,621	160,488,521	144,614,669

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출건별로 6개월 이상 수금 지연되는 거래처에 대해서 담당 영업부서와 회계부서 및 기타 관련부서간에 지연 사유와 회수 가능성을 검토한 후, 그 회수가 불확실하다고 판단될 시에 일정금액 혹은 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

라.당해 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구분	제 54기 3분기	제 53기	제 52기

만기미도래	7,724,459,019	5,693,868,954	9,227,228,682

만기경과 미손상금액:

90일이내	-	-	-

90일 ~ 180일	407,401,505	395,641,323	69,330,379

180일 ~ 365일	78,999,063	1,163,410	64,573,681

365일이상	26,437,271	37,138,477	25,963,885

소계	512,837,839	433,943,210	159,867,945

손상채권	178,907,621	160,488,521	144,614,669

합계	8,416,204,478	6,288,300,685	9,531,711,296

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제 54기 3분기	제 53기	제 52기	비 고

유리가공	제품	333,834,375	646,651,318	203,396,399	-

원재료	1,724,496,537	2,482,769,677	1,503,454,559	-

소 계	2,058,330,912	3,129,420,995	1,706,850,958	-

제품제조	소모품(저장품)	25,720,660	25,812,060	19,522,240	-

미착품	20,187,753	-	-	-

소 계	45,908,413	25,812,060	19,522,240	-

합 계	2,104,239,325	3,155,233,055	1,726,373,198	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.13%	4.76%	2.46%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	21.59회	24.35회	29.75회	-

나. 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 총평균법에 의한 취득원가(단, 미착품은 개별법)로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고조사의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.재고자산의 실사는 2022년 1월 3일 실시 하였습니다.(1) 실사일자 당사의 정기재고조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 2021년 기말 정기재고실사는 외부감사인 및 재무팀 입회하에 실시하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 사업연도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황 당사는 당기말 보고 현재 장기체화재고의 평가된 손실부분을 매출원가에 반영하였습니다.

3. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 3-1 재무제표 작성기준 당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(3) 중요한 회계정책

아래 사항을 제외하고 당사는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 2022년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.- 코로나-19 관련 임차료 할인에 대한 실무적 간편법 적용기간 연장 (기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 명확화 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화 (기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')- 공정가치 측정 시 세금 관련 현금흐름 관련 내용 개정 (기업회계기준서 제1041호 '농림어업')- 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 금융부채 제거 판단 시, 10% 테스트에 포함되는 수수료 범위 명확화 (기업회계기준서 제1109호)

상기 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	11,614,346,390	11,614,346,390

매출채권및기타채권	-	8,237,296,857	8,237,296,857

기타금융자산(비파생상품자산)	-	2,930,000,000	2,930,000,000

소계	-	22,781,643,247	22,781,643,247

[비유동]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	690,200,068	-	690,200,068

기타금융자산(비파생상품자산)	-	954,439,275	954,439,275

소계	690,200,068	954,439,275	1,644,639,343

합계	690,200,068	23,736,082,522	24,426,282,590

(2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	13,587,919,777	13,587,919,777

매출채권및기타채권	-	6,127,812,164	6,127,812,164

기타금융자산(비파생상품자산)	-	1,000,000,000	1,000,000,000

소계	-	20,715,731,941	20,715,731,941

[비유동]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	660,006,452	-	660,006,452

기타금융자산(비파생상품자산)	-	1,348,492,445	1,348,492,445

소계	660,006,452	1,348,492,445	2,008,498,897

합계	660,006,452	22,064,224,386	22,724,230,838

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

[유동]

단기차입금	8,500,000,000	7,500,000,000

매입채무및기타채무	4,608,268,358	3,933,990,947

기타금융부채(비파생상품부채)	294,877,470	316,809,221

리스부채(유동)	135,793,508	130,158,127

소계	13,538,939,336	11,880,958,295

[비유동]

기타금융부채(비파생상품부채)	236,500,000	230,000,000

리스부채(비유동)	666,228,493	756,832,732

소계	902,728,493	986,832,732

합계	14,441,667,829	12,867,791,027

(4) 당분기 중의 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	22,438,830	-	-	22,438,830

이자수익	65,979,403	-	-	65,979,403

배당수익	-	-	-	-

외환환산손익	85,761,366	-	-	85,761,366

외환차손익	236,262,113	-	-	236,262,113

이자비용	-	-	(152,818,221)	(152,818,221)

투자자산처분손실	-	(227,840)	-	(227,840)

(5) 전분기 중의 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	14,488,436	-	-	14,488,436

이자수익	30,727,463	-	-	30,727,463

배당수익	-	7,010,920	-	7,010,920

외환환산손익	122,667,866	-	-	122,667,866

외환차손익	5,672,339	-	-	5,672,339

이자비용	-	-	(102,526,165)	(102,526,165)

(6) 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	11,614,346,390	(*)	13,587,919,777	(*)

매출채권및기타채권	8,237,296,857	(*)	6,127,812,164	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	690,200,068	690,200,068	660,006,452	660,006,452

기타금융자산	3,884,439,275	(*)	2,348,492,445	(*)

합계	24,426,282,590	22,724,230,838

[금융부채]

매입채무및기타채무	4,608,268,358	(*)	3,933,990,947	(*)

차입금	8,500,000,000	(*)	7,500,000,000	(*)

기타금융부채	531,377,470	(*)	230,000,000	(*)

리스부채	802,022,001	(*)	886,990,859	(*)

합계	14,441,667,829	12,550,981,806

(*) 상각후원가로 측정하는 자산은 공정가치와 장부금액이 유사하여 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	690,200,060	690,200,060	-	-	660,006,452	660,006,452

당분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 수준3으로 평가된 금융자산의 공정가치 평가는 예상매각가액평가법 등에 의한 가정으로 평가되었습니다.

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

인천공항 제2터미널 확장	유리시공	(주)한화건설	2022.06.03	2024-10-31	16,835,000,000	0.54	91,228,383	273,685	-	-

영종도 인스파이어	유리시공	(주)한화건설	2021.12.29	2023-09-30	7,815,000,000	42.44	-	-	1,944,800,000	5,834,400

오산역 지산/물류 복합시설	유리시공	현대엔지니어링(주)	2021.03.02	2023-05-31	6,332,000,000	77.89	1,160,833,223	1,160,833	158,580,029	158,580

고양향동 지산	유리시공	(주)한화건설	2022.06.23	2023-04-30	5,058,000,000	2.11	-	-	620,400,000	1,861,200

인천 여성병원 복합	유리시공	(주)한화건설	2020.10.30	2022-08-31	4,915,000,000	97.61	705,797,006	2,117,391	50,971,018	152,913

송도 C6-1블럭 업무시설 1공구	유리시공	주식회사 한라	2021.05.31	2022-07-31	3,680,000,000	93.14	94,221,931	282,666	-	-

고양지축 B-1BL 아파트 건설공사 6공구	유리시공	대우조선해양건설(주)	2022.06.15	2023-11-23	3,013,900,000	0.04	1,254,674	3,764	-	-

파주문산역2차 1공구(기본형)	유리시공	동문건설(주)	2022.09.01	2024-06-30	5,347,098,365	0.23	12,208,515	12,209	-	-

울산 율동지구 B1, B2, C2블럭 공동주택	유리시공	한신공영(주)	2022.07.13	2023-11-24	3,615,000,000	6.45	233,074,666	699,224	-	-

합 계	-	2,298,618,398	3,850,548	2,774,751,047	8,007,093