국영지앤엠 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 55기 반기	매출채권	2,850,975,582	(113,931,593)	4.00%

공사미수금	9,191,660,374	(67,468,812)	0.73%

미수금	28,632,056	(425,236)	1.49%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	12,071,268,012	(181,825,641)	1.51%

제 54기	매출채권	2,371,282,532	(83,563,694)	3.52%

공사미수금	7,936,722,751	(53,479,387)	0.67%

미수금	83,880,864	(202,231)	0.24%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	10,391,886,147	(137,245,312)	2.13%

제 53기	매출채권	1,964,915,332	(106,834,508)	5.43%

공사미수금	4,261,535,094	(53,484,618)	1.25%

미수금	61,850,259	(169,395)	0.27%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	6,288,300,685	(160,488,521)	2.55%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제 55기 반기	제 54기	제 53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	137,245,312	160,488,521	144,614,669

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	44,580,329	41,802,033	22,588,916

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(58,251,218)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(6,794,024)	(6,715,064)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	181,825,641	137,245,312	160,488,521

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출건별로 6개월 이상 수금 지연되는 거래처에 대해서 담당 영업부서와 회계부서 및 기타 관련부서간에 지연 사유와 회수 가능성을 검토한 후, 그 회수가 불확실하다고 판단될 시에 일정금액 혹은 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

라.당해 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구분	제 55기 반기	제 54기	제 53기

만기미도래	11,105,286,589	9,535,287,024	5,693,868,954

만기경과 미손상금액:

90일이내	-	-	-

90일 ~ 180일	376,513,179	508,320,917	395,641,323

180일 ~ 365일	217,762,757	133,308,489	1,163,410

365일이상	189,879,846	77,724,405	37,138,477

소계	784,155,782	719,353,811	433,943,210

손상채권	181,825,641	137,245,312	160,488,521

합계	12,071,268,012	10,391,886,147	6,288,300,685

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제 55기 반기	제 54기	제 53기	비 고

유리가공	제품	587,116,834	649,847,561	646,651,318	-

원재료	1,559,920,848	1,755,708,406	2,482,769,677	-

소 계	2,147,037,682	2,405,555,967	3,129,420,995	-

제품제조	소모품(저장품)	27,846,210	34,458,910	25,812,060	-

미착품	-	64,153,039	-	-

소 계	27,846,210	98,611,949	25,812,060	-

합 계	2,174,883,892	2,504,167,916	3,155,233,055	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.17%	3.78%	4.76%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	32.70회	20.65회	24.35회	-

나. 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 총평균법에 의한 취득원가(단, 미착품은 개별법)로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고조사의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.재고자산의 실사는 2023년 1월 2일 실시 하였습니다.(1) 실사일자 당사의 정기재고조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 2022년 기말 정기재고실사는 외부감사인 및 재무팀 입회하에 실시하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 사업연도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황 당사는 당분기말 보고 현재 장기체화재고의 평가된 손실부분을 매출원가에 반영하였습니다.

3. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 3-1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사의 요약반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3-2. 중요한 회계정책당사는 아래의 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 당사가 당반기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 금융상품

(1) 당반기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	7,177,759,130	7,177,759,130

매출채권및기타채권	-	11,889,442,371	11,889,442,371

기타금융자산	-	3,450,000,000	3,450,000,000

소계	-	22,517,201,501	22,517,201,501

[비유동]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	712,719,514	-	712,719,514

기타금융자산	-	560,730,207	560,730,207

소계	712,719,514	560,730,207	1,273,449,721

합계	712,719,514	23,077,931,708	23,790,651,222

(2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	8,770,528,798	8,770,528,798

매출채권및기타채권	-	10,254,640,835	10,254,640,835

기타금융자산	-	2,440,000,000	2,440,000,000

소계	-	21,465,169,633	21,465,169,633

[비유동]

당기손익-공정가치 측정 금융자산	693,058,502	-	693,058,502

기타금융자산	-	966,029,887	966,029,887

소계	693,058,502	966,029,887	1,659,088,389

합계	693,058,502	22,431,199,520	23,124,258,022

(3) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기말	전기말

[유동]

단기차입금	7,500,000,000	8,000,000,000

매입채무및기타채무	5,717,087,457	5,416,749,334

기타금융부채(*)	364,621,532	294,457,873

리스부채(유동)(*)	172,304,428	136,584,362

소계	13,754,013,417	13,847,791,569

[비유동]

기타금융부채	100,000,000	236,500,000

리스부채(비유동)(*)	725,178,225	631,784,396

소계	825,178,225	868,284,396

합계	14,579,191,642	14,716,075,965

(*) 리스부채 및 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업권급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.

(4) 당반기 중의 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	(44,580,329)	-	-	(44,580,329)

이자수익	109,678,865	-	-	109,678,865

배당수익	-	4,620,000	-	4,620,000

외환환산손익	2,948,260	-	-	2,948,260

외환차손익	49,904,226	-	-	49,904,226

이자비용	-	-	(156,670,491)	(156,670,491)

(5) 전반기 중의 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	(16,915,752)	-	-	(16,915,752)

이자수익	41,634,349	-	-	41,634,349

배당수익	-	10,164,000	-	10,164,000

외환환산손익	65,445,571	-	-	65,445,571

외환차손익	111,545,146	-	-	111,545,146

이자비용	-	-	(89,371,708)	(89,371,708)

투자자산처분손실	-	(227,840)	-	(227,840)

(6) 공정가치① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	7,177,759,130	(*)	8,770,528,798	(*)

매출채권및기타채권	11,889,442,371	(*)	10,254,640,835	(*)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	712,719,514	712,719,514	693,058,502	693,058,502

기타금융자산	4,010,730,207	(*)	3,406,029,887	(*)

합계	23,790,651,222	23,124,258,022

[금융부채]

매입채무및기타채무	5,717,087,457	(*)	5,416,749,334	(*)

차입금	7,500,000,000	(*)	8,000,000,000	(*)

기타금융부채	464,621,532	(*)	530,957,873	(*)

리스부채	897,482,653	(*)	768,368,758	(*)

합계	14,579,191,642	14,716,075,965

(*) 상각후원가로 측정하는 자산은 공정가치와 장부금액이 유사하여 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	712,719,514	712,719,514	-	-	693,058,502	693,058,502

당반기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 수준3으로 평가된 금융자산의 공정가치 평가는 예상매각가액평가법 등에 의한 가정으로 평가되었습니다.

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

인천공항 제2터미널 확장	유리시공	(주)한화	2022년 06월 03일	2024.10.31	16,835,000,000	53.75	-	-	1,074,150,000	3,222,450

영종도 인스파이어	유리시공	(주)한화	2021년 12월 29일	2023.09.30	8,039,068,347	99.99	1,650,206,255	4,950,619	11,000,000	33,000

포항 펜타시티 A2, A4BL 공동주택	유리시공	한신공영(주)	2023년 01월 04일	2024.11.30	7,975,900,000	2.67	212,566,224	637,699	-	-

오산역 지산/물류 복합시설	유리시공	현대엔지니어링(주)	2021년 03월 02일	2023.08.31	6,629,312,332	99.99	1,799,134,620	1,799,135	-	-

파주문산역2차 1공구(기본형)	유리시공	동문건설(주)	2022년 09월 02일	2024.06.30	5,347,098,365	52.73	1,078,217,358	1,078,217	1,045,900,000	1,045,900

고양향동 지산	유리시공	(주)한화	2022년 06월 23일	2023.08.31	5,058,000,000	99.99	1,210,658,739	3,631,976	-	-

대구 진천동 RAON Private 주상복합 2차 (PL창호)	유리시공	라온건설(주)	2022년 10월 21일	2024.10.31	3,829,608,221	51.21	408,077,130	1,224,231	416,000,000	1,248,000

판교 제2 테크노밸리(G3-2) 인터파크 사옥	유리시공	계룡건설산업(주)	2022년 03월 21일	2024.03.31	3,726,000,000	0.31	11,433,815	34,301	-	-

울산 율동지구 B1, B2, C2블럭 공동주택	유리시공	한신공영(주)	2022년 07월 13일	2023.11.24	3,615,000,000	85.25	346,435,487	1,039,306	689,850,000	2,069,550

동탄 LAKE ONE	유리시공	에스케이에코플랜트(주)	2023년 03월 14일	2024.04.30	3,484,000,000	1.12	39,169,608	117,509	-	-

천안 순천향대 새병원	유리시공	(주)한화	2023년 04월 14일	2024.12.05	3,184,000,000	0.17	5,335,640	16,007	-	-

합 계	-	6,761,234,876	14,529,000	3,236,900,000	7,618,900