국영지앤엠 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 55기 1분기	매출채권	2,728,642,034	(119,513,108)	4.37%

공사미수금	7,860,410,218	(64,526,652)	0.82%

미수금	7,664,815	(596,552)	7.78%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	10,596,717,067	(184,636,312)	1.74%

제 54기	매출채권	2,371,282,532	(83,563,694)	3.52%

공사미수금	7,936,722,751	(53,479,387)	0.67%

미수금	83,880,864	(202,231)	0.24%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	10,391,886,147	(137,245,312)	2.13%

제 53기	매출채권	1,964,915,332	(106,834,508)	5.43%

공사미수금	4,261,535,094	(53,484,618)	1.25%

미수금	61,850,259	(169,395)	0.27%

장기성매출채권	-	-	-

합 계	6,288,300,685	(160,488,521)	2.55%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제 55기 1분기	제 54기	제 53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	137,245,312	160,488,521	144,614,669

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	47,391,000	41,802,033	22,588,916

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(58,251,218)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(6,794,024)	(6,715,064)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	184,636,312	137,245,312	160,488,521

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출건별로 6개월 이상 수금 지연되는 거래처에 대해서 담당 영업부서와 회계부서 및 기타 관련부서간에 지연 사유와 회수 가능성을 검토한 후, 그 회수가 불확실하다고 판단될 시에 일정금액 혹은 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

라.당해 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구분	제 55기 1분기	제 54기	제 53기

만기미도래	9,502,853,704	9,535,287,024	5,693,868,954

만기경과 미손상금액:

90일이내	-	-	-

90일 ~ 180일	333,506,529	508,320,917	395,641,323

180일 ~ 365일	412,722,072	133,308,489	1,163,410

365일이상	162,998,450	77,724,405	37,138,477

소계	909,227,051	719,353,811	433,943,210

손상채권	184,636,312	137,245,312	160,488,521

합계	10,596,717,067	10,391,886,147	6,288,300,685

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제 55기 1분기	제 54기	제 53기	비 고

유리가공	제품	663,304,178	649,847,561	646,651,318	-

원재료	1,436,955,457	1,755,708,406	2,482,769,677	-

소 계	2,100,259,635	2,405,555,967	3,129,420,995	-

제품제조	소모품(저장품)	27,979,210	34,458,910	25,812,060	-

미착품	-	64,153,039	-	-

소 계	27,979,210	98,611,949	25,812,060	-

합 계	2,128,238,845	2,504,167,916	3,155,233,055	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.10%	3.78%	4.76%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	30.22회	20.65회	24.35회	-

나. 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 총평균법에 의한 취득원가(단, 미착품은 개별법)로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고조사의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.재고자산의 실사는 2023년 1월 2일 실시 하였습니다.(1) 실사일자 당사의 정기재고조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 2022년 기말 정기재고실사는 외부감사인 및 재무팀 입회하에 실시하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 사업연도 종료일 기준 재고조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

(3) 장기체화재고 등의 현황 당사는 당분기말 보고 현재 장기체화재고의 평가된 손실부분을 매출원가에 반영하였습니다.

3. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 3-1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 11 : 공정가치측정금융자산ㆍ주석 25 : 건설계약ㆍ주석 28 : 법인세

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 34 : 금융상품

3-2. 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 해당 개정은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하는 것을 추가하여 명확하게 하였습니다.당사는 전기말 존재하는 모든 계약들에 대해 손실부담계약인지 여부를 검토할 때 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하여 손실부담계약 여부에 대하여 판단하였습니다. 이에 따라, 상기 개정으로 인한 당사의 회계정책의 변경은 없으며, 2022년 1월 1일이후 자본 금액에 미치는 영향은 없습니다.

3-3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4. 금융상품

(1) 당분기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	10,166,112,705	10,166,112,705

매출채권및기타채권	-	10,412,080,755	10,412,080,755

기타금융자산	-	4,000,000,000	4,000,000,000

소 계	-	24,578,193,460	24,578,193,460

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	702,909,902	-	702,909,902

기타금융자산	-	968,626,853	968,626,853

소 계	702,909,902	968,626,853	1,671,536,755

합 계	702,909,902	25,546,820,313	26,249,730,215

(2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

[유동]

현금및현금성자산	-	8,770,528,798	8,770,528,798

매출채권및기타채권	-	10,254,640,835	10,254,640,835

기타금융자산	-	2,440,000,000	2,440,000,000

소 계	-	21,465,169,633	21,465,169,633

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	693,058,502	-	693,058,502

기타금융자산	-	966,029,887	966,029,887

소 계	693,058,502	966,029,887	1,659,088,389

합 계	693,058,502	22,431,199,520	23,124,258,022

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

[유동]

단기차입금	8,000,000,000	8,000,000,000

매입채무및기타채무	6,413,280,817	5,416,749,334

기타금융부채	258,030,929	294,457,873

리스부채(유동)(*)	157,778,727	136,584,362

소계	14,829,090,473	13,847,791,569

[비유동]

기타금융부채	236,500,000	236,500,000

리스부채(비유동)(*)	689,321,050	631,784,396

소계	925,821,050	868,284,396

합 계	15,754,911,523	14,716,075,965

(*) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하였습니다.

(4) 당분기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	49,001,402	-	-	49,001,402

이자수익	49,853,953	-	-	-

배당금수익	-	-	-	-

외환환산손익	(168,498,953)	-	-	(168,498,953)

외환차손익	21,827,059	-	-	21,827,059

이자비용	-	(196,876,764)	(196,876,764)

(5) 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

당기손익:

대손상각비	(39,555,833)	-	-	(39,555,833)

이자수익	121,789,707	-	-	121,789,707

배당금수익	-	10,164,000	-	10,164,000

외환환산손익	(115,556,311)	-	-	(115,556,311)

외환차손익	249,316,066	-	-	249,316,066

이자비용	-	-	(243,263,822)	(243,263,822)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	1,142,064	-	1,142,064

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(8,288,360)	-	(8,288,360)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	(227,840)	-	(227,840)

(6) 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	10,166,112,705	(*)	8,770,528,798	(*)

매출채권및기타채권	10,412,080,755	(*)	10,254,640,835	(*)

당기손익-공정가치금융자산	702,909,902	702,909,902	693,058,502	693,058,502

기타금융자산	4,968,626,853	(*)	3,406,029,887	(*)

합 계	26,249,730,215	23,124,258,022

[금융부채]

매입채무및기타채무	6,413,280,817	(*)	5,416,749,334	(*)

차입금	8,000,000,000	(*)	8,000,000,000	(*)

기타금융부채	236,500,000	(*)	236,500,000	(*)

합 계	14,649,780,817	13,653,249,334

(*) 상각후원가로 측정하는 자산은 공정가치와 장부금액이 유사하여 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	장부금액

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	702,909,902	702,909,902	-	-	693,058,502	693,058,502

당분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 수준3으로 평가된 금융자산의 공정가치는 예상되는 매각가격에 의하여 평가하였습니다.

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

오산역지산/물류복합시설	유리시공	현대엔지니어링(주)	2021년 03월 02일	2023.05.31	6,332,000,000	99.99	1,399,021,020	1,399,021	-	-

영종도인스파이어	유리시공	(주)한화건설	2021년 12월 29일	2023.09.30	8,039,068,347	93.36	1,278,748,307	3,836,245	-	-

인천공항 제2터미널 확장	유리시공	(주)한화건설	2022년 06월 03일	2024.10.31	16,835,000,000	33.18	-	-	1,463,000,000	4,389,000

고양향동 지산	유리시공	(주)한화건설	2022년 06월 23일	2023.04.30	5,058,000,000	62.66	369,193,538	1,107,581	492,800,000	1,478,400

울산 율동지구 B1, B2, C2블럭 공동주택	유리시공	한신공영	2022년 07월 13일	2023.11.24	3,615,000,000	55.86	770,426,603	2,311,280	499,730,000	1,499,190

대구 진천동 RAON Private 주상복합 2차 (PL창호)	유리시공	라온건설	2022년 10월 21일	2024.10.31	3,829,608,221	19.99	295,946,706	887,840	485,000,000	1,455,000

파주문산역2차 1공구(기본형)	유리시공	동문건설㈜	2022년 09월 02일	2024.06.30	5,347,098,365	15.84	403,771,833	403,772	131,840,000	131,840

고양지축 B-1BL 아파트 건설공사 6공구	유리시공	대우조선해양건설	2022년 06월 15일	2023.11.23	3,013,900,000	0.04	-	-	-	-

포항 펜타시티 A2, A4BL 공동주택	유리시공	한신공영	2023년 01월 04일	2024.11.30	6,388,400,000	0.17	10,757,134	32,271	-	-

동탄 LAKE ONE	유리시공	에스케이에코플랜트(주) (구.SK건설)	2023년 03월 14일	2024.04.30	3,484,000,000	0.04	1,397,896	4,194	-	-

합 계	-	4,529,263,037	9,982,204	3,072,370,000	8,953,430