국영지앤엠 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 57(당) 기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제 56(전) 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
주식회사 국영지앤엠

1. 일반사항주식회사 국영지앤엠(이하 "당사")은 판유리제품의 제조, 도매 및 시공을 목적으로 1969년 5월 7일에 설립된 법인으로, 1994년 9월 30일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 서울시 서초구 및 충청남도 천안시 동남구에 각각 소재하고 있습니다.당사의 설립 자본금은 50,000천원이며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 17,447,622천원이며, 최재원 외 특수관계인이 14.80%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 분기재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책당사는 아래의 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 당사가 당반기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환 가능성 결여

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

4. 영업부문정보(1) 영업부문당사는 판유리제품의 제조, 도매 및 시공을 목적으로 하는 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보당사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사로 관련 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 19.30% (전반기 : 1개사, 26.98%)입니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 57(당)기 분기말	제 56(전)기 기말

현금	1,397,310	1,873,920

보통예금	20,774,210,081	18,894,320,317

합계	20,775,607,391	18,896,194,237

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,036,612,873	-	2,724,304,185	-

대손충당금_매출채권	(487,357,839)	-	(471,250,829)	-

공사미수금	7,589,134,558	-	5,583,880,229	-

대손충당금_공사미수금	(307,329,723)	-	(243,754,075)	-

미수금	53,510,917	-	55,598,945	-

대손충당금_미수금	(2,154,679)	-	(387,451)	-

합계	8,882,416,107	-	7,648,391,004	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.① 제 57(당)기 분기말

(단위: 원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	1,318,717,791	225,291,443	41,023,400	451,580,239	2,036,612,873

공사미수금	7,376,001,510	-	-	213,133,048	7,589,134,558

미수금	31,501,115	859,855	21,149,947	-	53,510,917

합계	8,726,220,416	226,151,298	62,173,347	664,713,287	9,679,258,348

② 제 56(전) 기 기말

(단위: 원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	1,893,630,416	336,655,530	47,872,430	446,145,809	2,724,304,185

공사미수금	5,174,478,700	145,611,145	37,368,481	226,421,903	5,583,880,229

미수금	51,950,417	184,310	3,464,218	-	55,598,945

합계	7,120,059,533	482,450,985	88,705,129	672,567,712	8,363,783,359

(3) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 57(당)기 분기말

(단위: 원)

구분	기초금액	설정액	제각액	환입액	기말금액

매출채권	471,250,829	16,107,010	-	-	487,357,839

공사미수금	243,754,075	63,575,648	-	-	307,329,723

미수금	387,451	1,767,228	-	-	2,154,679

합계	715,392,355	81,449,886	-	-	796,842,241

당분기말 현재 손상채권에 대하여 대손충당금 754,744천원이 설정되어 있습니다.② 제 56(전) 기 기말

(단위: 원)

구분	기초금액	설정액	제각액	환입액	기말금액

매출채권	96,294,012	394,463,085	(16,264,937)	(3,241,331)	471,250,829

공사미수금	81,261,058	162,493,017	-	-	243,754,075

미수금	247,121	140,330	-	-	387,451

합계	177,802,191	557,096,432	(16,264,937)	(3,241,331)	715,392,355

전기말 현재 손상채권에 대하여 대손충당금 715,392천원이 설정되어 있습니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	4,313,924,474	-	4,200,000,000	-

미수수익	2,379,745	-	2,379,745	-

장기금융상품	-	-	-	413,924,474

장기대여금	-	300,000,000	-	300,000,000

보증금	-	1,169,925,165	-	1,156,385,931

합계	4,316,304,219	1,469,925,165	4,202,379,745	1,870,310,405

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공처	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기 기말	제공사유

단기금융상품	하나은행	413,924,474	-	타행담보/제3자질권설정

장기금융상품	하나은행	-	413,924,474	타행담보/제3자질권설정

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	506,002,516	-	490,527,271	-

임대보증금	110,000,000	-	110,000,000	-

합계	616,002,516	600,527,271	-

8. 기타자산 및 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,695,562,538	-	526,333,743	-

당기법인세자산	-	-	72,228,760	-

선급비용	49,434,318	-	47,509,496	-

미청구공사	4,459,519,574	-	4,901,889,316	-

대손충당금_미청구공사	(57,271,368)	-	(14,206,449)	-

합계	6,147,245,062	-	5,533,754,866	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	200,000,703	-	6,081,203	-

초과청구공사	3,268,581,985	-	1,880,943,900	-

예수금	281,399,298	-	253,628,158	-

부가세예수금	441,400,400	-	449,833,340	-

미지급법인세	-	-	24,863,067	-

장기미지급비용	-	348,695,565	-	348,119,121

하자보수충당부채	762,017,349	557,500,082	584,410,021	633,605,329

공사손실충당부채	1,218,947,625	-	1,130,260,336	-

합계	6,172,347,360	906,195,647	4,330,020,025	981,724,450

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기 기말

제품	682,526,963	592,164,005

재고자산충당금_제품	(148,357,428)	(5,522,911)

원재료	2,487,864,446	2,311,491,154

재고자산충당금_원재료	(1,043,173,091)	(1,112,543,519)

저장품	28,332,720	33,625,720

미착품	-	248,436,609

합계	2,007,193,610	2,067,651,058

10. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기 기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	844,534,450	-	816,589,747

(2) 당분기와 전반기의 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 57(당) 기 3분기	제 56(전) 기 3분기

기초금액	816,589,747	759,532,976

취득액	27,691,303	28,555,062

평가액	253,400	-

분기말금액	844,534,450	788,088,038

유동항목	-	-

비유동항목	844,534,450	788,088,038

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기 기말

주식수	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액