동원산업 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

주석

당분기 : 2018년 3월 31일 현재
전기 : 2017년 12월 31일 현재
동원산업주식회사

1. 회사의 개요

동원산업주식회사(이하 "회사 ")는 1969년 4월 16일 설립되어 1989년 3월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 2000년 11월 1일자로 식품 제조업 및 판매업을 영위하는 사업부문이 분할되어 원양어업 및 수산물 수출입업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2003년 1월 1일자로 참치횟감의 제조ㆍ판매업을 사업목적에 추가하였고, 2004년 1월 31일자로 동원식품주식회사를 합병하고 냉장 및 냉동창고업과 수산물 및 냉동품 제조업을 사업목적에 추가하였습니다. 또한, 2006년 1월 1일자로 주식회사 레스코와 합병을 통해 물류업 및 기타 운송서비스업을 개시하였습니다.한편, 회사는 2008년 6월 30일에 StarKist Co.를 종속회사로 설립하여 2008년 10월 1일자로 미국의 Delmonte Foods Co.로부터 수산물 사업부문을 인수하였고, 2009년8월 31일에 (주)이팜과 합병하였습니다. 또한 2012년 중 해외사업 확대를 위해 Societe de Conserverie en Afrique S.A.를 세네갈에 설립하고 현지 참치캔 제조회사를 인수하였으며, 2017년 2월 1일에 물류 역량 확대와 서비스 강화를 위해 (주)동부익스프레스 지분 100%를 인수하였습니다. 회사는 설립 후 증자와 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 16,816백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

(주)동원엔터프라이즈	1,992,232	59.24

기 타	1,370,968	40.76

합 계	3,363,200	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 2018 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 18 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비 교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 18에 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외 하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금 융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이 자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상 각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고, 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산 서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정 됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별

회사의 해양수산과 유통부문은 주로 CFR, CIF 조건으로 거래처에 어획물과 제품을 판매하고 있으며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 선적시점에 매출을 인식하고 있습니다. 기업회계기준 제 1115호 적용 시 고객과의 어획물,제품 판매계약에서 (1)재화의 판매, (2)운송용역 등으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 운송용역

회사가 제공하는 운송용역은 회사가 해당 용역을 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비함에 따라 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 정산이 완료될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 자산을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산을 회수할 권리는 자산의 과거장부금액에서 해당 자산을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 18 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	15,424,796	(*1)	14,778,581	(*1)

단기금융예치금	5,100,000	(*1)	5,100,000	(*1)

매출채권및기타채권	185,284,045	(*1)	191,992,533	(*1)

장기금융예치금	5,500	(*1)	5,500	(*1)

파생상품자산	34,738	34,738	2,009,608	2,009,608

매도가능금융자산	-	-	437,533	(*2)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	437,533	437,533	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	110,710,325	(*1)	130,972,268	(*1)

차입금	172,728,350	(*1)	195,720,635	(*1)

사채	419,364,829	(*1)	419,266,090	(*1)

파생상품부채	2,765,966	2,765,966	2,364,973	2,364,973

금융보증계약부채	3,351,978	(*1)	3,428,176	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	437,533	437,533

―파생상품자산	-	34,738	-	34,738

―파생상품부채	-	2,482,692	283,274	2,765,966

전기말:

―매도가능금융자산	-	-	437,533	437,533

―파생상품자산	-	2,009,608	-	2,009,608

―파생상품부채	-	2,091,541	273,432	2,364,973

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보 고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산, 부채의가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

파생상품자산, 파생상품부채	시장 접근법	통화선도가격, 통화스왑이자율 등

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생 상품부채, 기타포괄손익-공정가치 측정 금 융 자산	현금흐름할인법	할인율

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 5. 범주별 금융상품

5 .1 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	437,533	-

매도가능금융자산	-	437,533

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	15,424,796	14,778,581

단기금융예치금	5,100,000	5,100,000

매출채권및기타채권	185,284,045	191,992,533

장기금융예치금	5,500	5,500

파생상품자산	34,738	2,009,608

합 계	206,286,612	214,323,755

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	110,710,325	130,972,268

차입금	172,728,350	195,720,635

사채	419,364,829	419,266,090

금융보증계약부채	3,351,978	3,428,176

파생상품부채	2,765,966	2,364,973

합 계	708,921,448	751,752,142

5.2 금융상 품 범주별 순손익 ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	순손익	총포괄손익

이자수익	배당금수익	파생상품평가이익	이자비용	파생상품평가손실

상각후원가 금융자산	580,210	-	-	-	-	580,210

파생상품자산	-	-	61,143	-	-	61,143

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	600	-	-	-	600

상각후원가 금융부채	-	-	-	(3,695,290)	-	(3,695,290)

파생상품부채	-	-	-	-	(405,204)	(405,204)

금융보증계약부채	160,094	-	-	-	-	160,094

합 계	740,304	600	61,143	(3,695,290)	(405,204)	(3,298,447)

② 전 분 기(단위: 천원)

구 분	순손익	총포괄손익

이자수익	배당금수익	파생상품거래이익	이자비용	파생상품평가손실

대여금및수취채권	1,177,077	-	-	-	-	1,177,077

파생상품자산	-	-	1,852,182	-	-	1,852,182

매도가능금융자산	-	600	-	-	-	600

상각후원가 금융부채	-	-	-	(3,580,709)	-	(3,580,709)

파생상품부채	-	-	-	-	(9,624)	(9,624)

금융보증계약부채	50,157	-	-	-	-	50,157

합 계	1,227,234	600	1,852,182	(3,580,709)	(9,624)	(510,317)

6. 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 18 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

유동항목

파생상품	34,738	2,009,608

합 계	34,738	2,009,608

(*1) 동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품 관련 손익	(344,062)	1,842,558

합 계	(344,062)	1,842,558

6 .2. 기타포괄손익-공정가 치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

비유동항목

비상장주식

- KR선물(주)	143,000	143,000

- 냉동냉장수산업협동조합	149,039	149,039

- 강북수산(주)	92,400	92,400

- (주)한국수산신문	15,094	15,094

- 세방부산신항물류(주)	20,000	20,000

- (주)연합뉴스티브이(*2)	-	-

- 기타	18,000	18,000

합 계	437,533	437,533

(*1) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습 니다.(*2) 회사는 전기 이전에 주식회사 연합뉴스티브이 지분증권에 대해 300,000천원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하여 당분기말 현재 장부가액이 없습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	206,831,599	214,004,448

손실충당금	(21,547,554)	(22,011,915)

매출채권및기타채권(순액)	185,284,045	191,992,533

(2) 기타 상각후 원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	15,424,796	-	15,424,796	14,778,581	-	14,778,581

단기금융예치금	5,100,000	-	5,100,000	5,100,000	-	5,100,000

장기금융예치금	-	5,500	5,500	-	5,500	5,500

7. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 18 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 회사 가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

계약자산

운송용역 및 물류용역 계약자산	289,233	290,953

자산으로 인식한 계약이행원가	1,749,875	2,523,103

계약자산 합계	2,039,108	2,814,056

계약부채

운송용역 계약부채	1,799,861	3,097,109

계약부채 합계	1,799,861	3,097,109

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

운송용역	3,097,109

8. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	463,150,350	6,173,329

취득	2,619,840	-

처분	(7)	-

상각	(11,658,467)	(194)

당분기말	454,111,716	6,173,135

(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	461,555,483	2,475,232

취득	4,355,828	3,468,300

처분	(2,356,398)	-

상각	(12,432,345)	(94)

전분기말	451,122,568	5,943,438

9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	StarKist Co.	미국	100.0%	164,798,819	100.0%	164,798,819

Sealand Trading Service Co.	파나마	100.0%	7,930	100.0%	7,930

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	세네갈	60.0%	-	60.0%	-

Bounty Seafood Ltd.	파푸아뉴기니	100.0%	-	100.0%	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL(*1)	세네갈	49.0%	14,039	49.0%	14,039

(주)동원로엑스	한국	85.0%	12,674,519	85.0%	12,590,623

(주)동부익스프레스	한국	100.0%	422,835,046	100.0%	422,835,046

소 계	600,330,353	600,246,457

관계기업	여수문화방송(주)	한국	29.0%	11,021,332	29.0%	11,021,332

DW Global Inc.	미국	50.0%	172,546	50.0%	172,546

소 계	11,193,878	11,193,878

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd(*2)	키리바시	51.0%	-	51.0%	-

소 계	-	-

합 계	611,524,231	611,440,335

(*1) 회사는 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL에 대하여 과반미만의 의결권을 보유하고 있으나, 피투자자의 주요 경영진이 회사의 특수관계자로 구성되어 있어 실질적인 지배력이 있는것으로 판단하였습니다. (*2) 회사는 키리바시 정부와 공동약정을 체결하고, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.를 출자설립하였습니다. 해당 회사는 피투자자의 이익에 유의적 영향을 미치는 의사결정을 이사회의 만장일치 사항으로 규정한 공동약정서에 따라 기업회계기준서 제1111호에 따른 공동기업에 해당합니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	합계	종속기업	관계기업	합계

기초 장부금액	600,246,457	11,193,878	611,440,335	174,479,064	11,193,878	185,672,942

취득	-	-	-	422,835,047	-	422,835,047

처분	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	(56,413)	-	(56,413)

기타(*)	83,896	-	83,896	1,000,628	-	1,000,628

보고기간말 장부금액	600,330,353	11,193,878	611,524,231	598,258,326	11,193,878	609,452,204

(*) (주)동원로엑스에 제공한 지급보증과 관련하여 인식한 금융보증계약부채 인식액입니다. 10. 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	195,720,635	130,086,975

차입	48,795,960	151,965,758

상환	(71,540,363)	(17,630,513)

외화환산	(247,882)	(4,947,245)

분기말	172,728,350	259,474,975

11. 사채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	419,266,090	418,873,453

사채할인발행차금의 상각	98,739	96,493

분기말	419,364,829	418,969,946

12. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산공정가치	합계	확정급여채무	사외적립자산공정가치	합계

당기근무원가	576,626	-	576,626	673,798	-	673,798

순이자원가	77,829	(69,312)	8,517	58,163	(47,770)	10,393

종업원 급여에 포함된 총 비용	654,455	(69,312)	585,143	731,961	(47,770)	684,191

총 비용 중 344백만원( 전분기: 359백만원 )은 매출원가에 포함되었으며, 241백만원 ( 전분기: 325백만원 )는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,592,702	13,357,962

사외적립자산의 공정가치	(11,497,985)	(12,024,351)

재무상태표상 부채	2,094,717	1,333,611

13 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 14.4% 입 니다. 14. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 13,453백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다( 전기 지급액: 10,090백만원).

15. 신규 약정사항 회사는 당분기 중 신선박건조계약과 관련하여 산업은행과 500억원의 차입약정을 체결하였습니다. 관련 차입금에 대해 신선박건조계약서가 담보로 설정되었으며, 이후 선박건조가 완료된 후 해당 선박으로 담보물건이 변경될 예정입니다.

16. 특수관계자

( 1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 (주)동원엔터프라이즈(지분율 59.24%)이며, 최상위 지배자는 김남정입니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배자	김남정

지배기업	(주)동원엔터프라이즈

종속기업	StarKist Co., StarKist Samoa Co., MarineTrading Pacific Inc., Galapesca S.A., Sealand Trading Service Co.,Societe de Conserverie en Afrique S.A., Bounty Seafood Ltd., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, (주)동원로엑스, (주)동부익스프레스, 동부부산컨테이너터미널(주), 동부인천항만( 주), (주)동원티엘에스, 동부광 양물류센터(주),Dongbu Express India Logistic Private Limited., 상해동부국제화운대리유한공사, Dongbu Haiminh Logisitics Co., Ltd., Dongbu Express U.S.A Inc.

관계기업 및 공동기업	여수문화방송(주), DW Global Inc., Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (주)테크팩솔루션, Silver Bay Seafoods, LLC., 울산항만운영(주), 인천3부두운영(주),(주)인천크로스독, 부산신항다목적터미널(주)

기타특수관계자	(주)동원에프앤비, 동원시스템즈(주), 동원건설산업(주), 동원팜스(주), 동원냉장(주), (주)동원홈푸드, 동원씨앤에스(주), (주)동원와인플러스, 어석합자회사, 위해삼조식품유한공사, 거창산업단지(주), Dongwon JapanCo., Ltd., 진안물사랑(주), 수도권동북부물류단지(주), 한국태양보성1호발전소(주), (재)동원육영재단, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, (주)신동건설, (주)신동에너콤, TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company, Minh Viet PackagingOne MemberCompany Limited.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기

매출	이자수익	배당금수익	기타

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	276,641	-	-	-

종속기업	Sealand Trading Service Co.	170,156	39,728	-	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	227,993	-	-	-

StarKist Samoa Co.	(269,162)	-	-	-

Galapesca S.A.	(143,256)	-	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	1,010,395	136,731	-	-

(주)동원로엑스	5,395	-	-	-

(주)동부익스프레스	146,687	-	27,200,000	-

관계기업 및공동기업	여수문화방송(주)	-	-	32,480	-

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd	992,283	228,020	-	-

(주)테크팩솔루션	2,669,425	-	-	-

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	41,540,504	-	-	873

동원시스템즈(주)	2,227,750	-	-	-

동원씨앤에스(주)	1,610	-	-	-

(주)동원홈푸드	4,768,739	-	-	-

동원팜스(주)	235,378	-	-	-

(주)동원와인플러스	21,284	-	-	-

동원냉장(주)	205	-	-	8,203

동원건설산업(주)	149,819	-	-	-

( 재) 동원육영재단	10,600	-	-	-

합 계	54,042,446	404,479	27,232,480	9,076

② 전분기(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	전분기

매출	유형자산매각	이자수익	배당금수익	기타

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	228,320	-	-	-	-

종속기업	KOVA Fishery CO., Ltd.(*1)	-	-	15,989	-	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	16,497	-	-	-	-

StarKist Co.	577,000	-	-	-	-

StarKist Samoa Co.	6,284	-	-	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	460,100	8,447,576	170,640	-	-

(주)동원로엑스	360	-	-	-	-

(주)동부익스프레스	840	-	-	-	3,595

관계기업 및공동기업	여수문화방송(주)	-	-	-	41,760	-

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd	1,503,008	-	388,278	-	-

(주)테크팩솔루션	2,471,296	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	41,320,151	-	-	-	1,239

동원시스템즈(주)	1,686,871	-	-	-	-

동원씨앤에스(주)	644	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	4,194,059	-	-	-	-

동원팜스(주)	209,226	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	18,864	-	-	-	-

동원냉장(주)	-	-	-	-	17,187

동원건설산업(주)	134,557	-	-	-	-

(주)한진피앤씨(*2)	245,888	-	-	-	-

합 계	53,073,965	8,447,576	574,907	41,760	22,021

(*1) 전기 중 KOVA Fishery CO., Ltd.는 청산하였습니다. 동 금액은 특수관계자 제외 전 까지의 거래금액입니다. (*2) 전기 중 한진피앤씨(주)는 동원시스템즈(주)와 합병 후 소멸하였습니다. 동 금액은 특수관계자 제외 전 까지의 거래금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매입	유형자산취득	지급수수료	매입	유형자산취득	지급수수료

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	25,912	125,634	1,020,701	23,763	36,109	983,502

종속기업	KOVA Fishery CO., Ltd.(*1)	-	-	-	123,680	-	-

Sealand Trading Service Co.	172,508	-	-	299,322	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	2,839,620	-	-	5,420,417	-	-

(주)동원로엑스	71,365	-	57,192	-	-	-

(주)동부익스프레스	647,240	-	-	63,322	-	-

대성티.엘.에스(주)(*2)	-	-	-	28,610	-	-

동부부산컨테이너터미널(주)	4,556	-	-	2,512	-	-

관계기업 및 공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	4,741,647	-	-	6,118,182	-	-

SILVER BAY SEAFOODS,LLC	-	-	-	274,792	-	-

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	590,224	-	102,384	622,746	-	208,635

동원시스템즈(주)	185,674	-	6,613	-	-	-

(주)동원홈푸드	460,879	-	148,457	398,057	-	124,313

(주)동원와인플러스	327	-	1,836	-	-	1,923

동원냉장(주)	897,059	-	104,226	654,965	-	206,489

동원건설산업(주)	852,869	-	2,470	840,509	153,900	1,545

한진피앤씨(주)(*3)	-	-	-	131,607	-	5,702

수도권동북부물류단지(주)	-	-	-	-	3,494,750	-

합 계	11,489,880	125,634	1,443,879	15,002,484	3,684,759	1,532,109

(*1) 전기 중 KOVA Fishery CO., Ltd.는 청산하였습니다. 동 금액은 특수관계자 제외 전 까지의 거래금액입니다. (*2) 전기 중 대성티.엘.에스(주)는 (주)동부익스프레스와 합병 후 소멸하였습니다. 동 금액은 특수관계자 제외 전 까지의 거래금액입니다(*3) 전기 중 한진피앤씨(주)는 동원시스템즈(주)와 합병 후 소멸하였습니다. 동 금액은 특수관계자 제외 전 까지의 거래금액입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초금액	대 여	회 수	환율효과	기말금액

종속기업	Sealand Trading Service Co.	2,099,944	-	-	(9,604)	2,090,340

Bounty Seafood Ltd.(*)	429,880	-	-	(1,966)	427,914

합 계	2,529,824	-	-	(11,570)	2,518,254

② 전분기(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초금액	대 여	회 수	환율효과	기말금액

종속기업	Sealand Trading Service Co.	2,698,581	-	-	(206,329)	2,492,252

KOVA Fishery CO., Ltd.	60,425	-	-	(4,620)	55,805

Bounty Seafood Ltd.(*)	484,889	-	-	(37,074)	447,815

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	590,555	-	-	(45,153)	545,402

합 계	3,834,450	-	-	(293,176)	3,541,274

(*) 회사는 당분기 및 전분기말 Bounty Seafood Ltd.에 대한 대여금전액에 대해서 대손충당금을 설정하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	98,530	-	-	-	-	8,766,508	2,349,302

종속기업	Sealand Trading Service Co.	169,656	2,800	2,090,340	-	-	119,843	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	3,617,023	40,636	-	-	-	-	-

StarKist Samoa Co.	-	-	-	-	-	-	-

Galapesca S.A.	184,958	-	-	-	-	20,769	-

Bounty Seafood Ltd.	-	-	427,914	-	-	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	5,702,549	26,338,138	-	-	9,526,930	2,132	-

(주)동원로엑스	3,130	-	-	-	-	46,352	-

(주)동부익스프레스	55,671	-	-	-	224,863	-	1,484,989

관계기업 및 공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*)	11,077,929	24,684,087	-	-	3,762,530	-	-

(주)테크팩솔루션	2,012,981	2,730	-	-	-	-	711,020

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	18,175,334	8,099,568	-	-	55	82,908	2,637,852

동원시스템즈(주)	2,128,560	15,014	-	-	4,277	85,532	1,347,282

동원씨앤에스㈜	440	-	-	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	1,721,614	1,486,369	-	-	454	205,932	1,963,118

동원팜스(주)	136,545	440	-	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	7,855	-	-	-	-	1,078	186,036

동원냉장(주)	226	-	-	111,600	-	447,847	-

동원건설산업(주)	54,663	13	-	-	-	311,249	1,329,958

(재) 동원육영재단	120	-	-	-	-	-	-

합 계	45,147,784	60,669,795	2,518,254	111,600	13,519,109	10,090,150	12,009,557

(*)회사는 당 분기말 현재 Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.에 대한 매출채권에 대하여 6,954,877천원 (전기말: 7,410,228천원)의 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	85,921	-	-	-	-	1,241,308	2,132,522

종속기업	Sealand Trading Service Co.	80,037	16,231	2,099,944	-	-	84,876	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	3,238,260	40,545	-	-	-	-	-

StarKist Co.	12,989	-	-	-	-	-	-

StarKist Samoa Co.	349,049	-	-	-	-	-	-

Galapesca S.A.	4,401,210	-	-	-	-	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	134,095	429,880	-	-	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	6,572,605	32,190,443	-	-	11,893,384	1,919	-

(주)동원로엑스	418	-	-	-	-	78,426	-

(주)동부익스프레스	57,495	242	-	-	197,985	-	1,387,448

관계기업 및 공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	17,895,926	23,986,436	-	-	10,287,203	178,149	-

(주)테크팩솔루션	1,622,468	186	-	-	-	-	659,646

SILVER BAY SEAFOODS,LLC	-	133	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	11,912,670	7,755,893	-	-	793	196,652	3,331,422

동원시스템즈(주)	1,270,814	9,574	-	-	4,277	58,840	1,212,030

동원씨앤에스(주)	398	-	-	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	1,852,350	1,422,596	-	-	160	245,604	1,987,290

동원팜스(주)	93,602	110	-	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	6,890	-	-	-	-	1,139	170,340

동원냉장(주)	88	-	-	111,600	-	539,581	-

동원건설산업(주)	66,431	213	-	-	-	732,058	1,239,124

(재)동원육영재단	120	-	-	-	-	-	-

합 계	49,519,741	65,556,697	2,529,824	111,600	22,383,802	3,358,552	12,119,822

(7) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	251,345	241,650

퇴직급여	101,546	156,874

합 계	352,891	398,524

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(8) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	(주)동원로엑스	산업은행	70,000백만원	2016년 5월 12일 ~2026년 5월 12일	자금차입

Sealand Trading Service Co.	(주)국민은행	USD 900,000	2017년 7월 26일 ~2018년 8월 9일	자금차입

1 7. 소송중인 사건(1) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 StarKist Co.의 가격담합 혐의와 관련하여 StarKist Co.와 공동으로 소매업체 등으로부터 민사상 소송이 제기된 상태입니다. 이와관련하여 소송 결과 및 그 영향을 보고기간 종료일 현재 예측할 수 없습니다. (2) 과거 회사가 MAJESTIC BLUE FISHERIES LLC 법인 소유의 선박을 관리운영 하던 중 발생한 인명 사고와 관련하여 유가족이 회사를 상대로 피해보상 소송을 제기하였습니다. 이와 관련하여 소송 결과 및 그 영향을 보고기간 종료일 현재 예측할 수 없습니다.

18. 회계정책의 변경 18.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	597,884,717

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 전기 이전 손상차손금액의 기타포괄손익으로 계정재분류	①	232,980

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	598,117,697

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	2,009,608	437,533	211,876,614	214,323,755

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	2,009,608	437,533	211,876,614	214,323,755

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.(*2) 현금 및 현금등가물 포함

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	(4,571,690)	597,884,717

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	(232,980)	232,980

기초 장부금액-기준서 제1109호	(4,804,670)	598,117,697

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 438백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 이로 인해 과거에 인식한 매도가능증권 손상차손의 세후효과인 233백만원을 기초의 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 계정재분류 하였습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	14,778,581	14,778,581	-

단기금융예치금	상각후원가	상각후원가	5,100,000	5,100,000	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	149,975,983	149,975,983	-

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,009,608	2,009,608	-

비유동금융자산

장기금융예치금	상각후원가	상각후원가	5,500	5,500	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	437,533	437,533	-

장기매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	42,016,550	42,016,550	-

유 동금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	130,972,268	130,972,268	-

단기차입금	상각후원가	상각후원가	88,403,897	88,403,897	-

유동성장기부채	상각후원가	상각후원가	31,466,738	31,466,738	-

유동성사채	상각후원가	상각후원가	99,911,142	99,911,142	-

비유동금융부채

장기매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	215,014	215,014	-

장기차입금	상각후원가	상각후원가	75,850,000	75,850,000	-

사채	상각후원가	상각후원가	319,354,948	319,354,948	-

파생상품부채	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,364,973	2,364,973	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 한가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출 등에 따른 매출채권및기타채권

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

18.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

계약자산	-	2,814,056	2,814,056

자산총계	1,453,430,510	2,814,056	1,456,244,566

매입채무및기타채무	153,993,049	121,872	154,114,921

이연법인세부채	14,764,405	(91,582)	14,672,823

계약부채	-	3,097,109	3,097,109

부채총계	805,983,520	3,127,399	809,110,919

이익잉여금	597,884,717	(313,343)	597,571,374

자본 총계	647,446,990	(313,343)	647,133,647

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경된 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.-재무상태표

(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

계약자산	2,039,108	(2,039,108)	-

자산총계	1,436,984,077	(2,039,108)	1,434,944,969

매입채무및기타채무	133,685,661	(91,022)	133,594,639

이연법인세부채	14,132,476	70,090	14,202,566

계약부채	1,799,861	(1,799,861)	-

부채총계	769,199,127	(1,820,793)	767,378,334

이익잉여금	618,463,354	(218,315)	618,245,039

자본 총계	667,784,950	(218,315)	667,566,635

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	216,570,460	(1,295,527)	215,274,933

매출원가	(192,211,856)	742,377	(191,469,479)

법인세비용	(5,716,472)	21,493	(5,694,979)

분기순이익	34,111,800	(531,657)	33,580,143

총포괄이익	34,104,104	(531,657)	33,572,447

- 현금흐름표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

분기순이익	34,111,800	(531,657)	33,580,143

조정	(7,371,266)	(21,493)	(7,392,759)

- 법인세비용	5,716,472	(21,493)	5,694,979

자산부채의 변동

재고자산	2,620,209	-	2,620,209

매출채권	6,281,360	-	6,281,360

매입채무및기타채무	(28,803,954)	(91,022)	(28,894,976)

계약자산	(2,039,108)	2,039,108	-

계약부채	1,799,861	(1,799,861)	-

기타자산부채증감	(940,852)	91,582	(849,270)

전기이월이익잉여금 조정	-	313,343	313,343

영업에서 창출된 현금흐름	5,658,050	-	5,658,050