동원산업 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 51(당) 기 분기 : 2019년 9월 30일 현재
제 50(전) 기 분기 : 2018년 9월 30일 현재
동원산업 주식회사

1. 당사의 개요

동원산업 주식회사(이하 "당 사")는 1969년 4월 16일 설립되어 1989년 3월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당 사 는 2000년 11월 1일자로 식품 제조업 및 판매업을 영위하는 사업부문이 분할되어 원양어업 및 수산물 수출입업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2003년 1월 1일자로 참치횟감의 제조ㆍ판매업을 사업목적에 추가하였고, 2004년 1월 31일자로 동원식품주식회사를 합병하고 냉장 및 냉동창고업과 수산물 및 냉동품 제조업을 사업목적에 추가하였습니다. 또한, 2006년 1월 1일자로 주식회사 레스코와 합병을 통해 물류업 및 기타 운송서비스업을 개시하였습니다.한편, 당사는 2008년 6월 30일에 StarKist Co.를 종속회사로 설립하여 2008년 10월 1일자로 미국의 Delmonte Foods Co.로부터 수산물 사업부문을 인수하였고, 2009년8월 31일에 (주)이팜과 합병하였습니다. 또한, 2012년 중 해외사업 확대를 위해 Societe de Conserverie en Afrique S.A.를 세네갈에 설립하고 현지 참치캔 제조회사를 인수하였으며, 2017년 2월 1일에 물류 역량 확대와 서비스 강화를 위해 (주)동부익스프레스 지분 100%를 인수하였습니다. 당사는 설립 후 증자와 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 18,388백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)동원엔터프라이즈	2,306,673	62.72

기 타	1,370,968	37.28

합 계	3,677,641	100.00

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유 의 적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향 을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하는 방법을 선택하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 존재하는 계약이 기업회계기준서제1116호에 따른 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하였습니다.

당사는 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. 다만, 차량운반구 리스계약에서는 계약의 각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 회계처리합니다. (2) 리스이용자당사는 건물, 선박 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 재무상태표에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.그러나 당사는 소액 기초자산 리스에 대해서는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 사용권자산과 리스부채를 재무상태표에 별도 항목으로 표시합니다. 최초 적용일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	선 박	차량운반구	기 타	합 계

당기초	460,496	10,083,041	13,250,025	9,541,344	2,568	33,337,474

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하되, 선급 또는 미지급 리스료를 조정합니다.당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 기초자산의 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용할 수 있습니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스계약은 없습니다.

(3) 리스제공자최초 적용일 현재 당사는 토지 및 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않으며, 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 없습니다. 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며, 적용된 증분차입이자율은 2.04%~3.10%입니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인하여 최초 적용일 현재 당사가 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 33,337백만원입니다.

② 전환기간에 미치는 영향기 업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일에 리스계약에 대하여 사용권자산으로 22,478백만원을 인식하였고, 리스부채로 22,527백만원을 인식하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 2019년 9월 30일로 종료되는 분기 동안 당사가 인식한 감가상각비는 13,605백만원이며, 이자비용은 464백만원입 니다.

4. 공정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	14,055,411	(*)	20,091,471	(*)

단기금융예치금	190,000,000	(*)	5,100,000	(*)

매출채권및기타채권	171,370,061	(*)	169,511,319	(*)

장기금융예치금	2,000	(*)	2,000	(*)

파생상품자산	11,164	11,164	11,542	11,542

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	451,835	451,835	437,533	437,533

금융부채:

매입채무및기타채무	131,139,808	(*)	145,598,337	(*)

차입금	261,918,390	(*)	231,941,260	(*)

사채	599,039,479	(*)	399,394,109	(*)

금융보증계약부채	2,548,035	(*)	2,886,943	(*)

파생상품부채	354,506	354,506	325,415	325,415

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	451,835	451,835

―파생상품자산	-	11,164	-	11,164

―파생상품부채	-	10,112	344,394	354,506

전기말:

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	437,533	437,533

―파생상품자산	-	11,542	-	11,542

―파생상품부채	-	11,727	313,688	325,415

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

(3) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 인식합니다.

당분기와 전기 중 각 공정가 치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	14,055,411	20,091,471

단기금융예치금	190,000,000	5,100,000

매출채권및기타채권	171,370,061	169,511,319

장기금융예치금	2,000	2,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

파생상품자산	11,164	11,542

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	451,835	437,533

합 계	375,890,471	195,153,865

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	131,139,808	145,598,337

차입금	261,918,390	231,941,260

사채	599,039,479	399,394,109

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	354,506	325,415

금융보증계약부채	2,548,035	2,886,943

합 계	995,000,218	780,146,064

6. 매 출 채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	110,660,087	-	102,444,581	-

미수금	23,764,524	22,400,361	17,076,159	35,469,426

미수수익	1,036,150	-	25,228	-

대여금	8,907,985	1,622,956	9,935,157	1,983,509

보증금	1,970,979	1,007,020	2,029,978	547,280

합 계	146,339,725	25,030,337	131,511,103	38,000,215

(2) 당분기말과 전기말 현재 총액기준의 매출채권및기타채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권	162,028,875	27,924,248	141,559,314	38,019,189

손실충당금	(15,689,150)	(2,893,911)	(10,048,211)	(18,974)

매출채권및기타채권(순액)	146,339,725	25,030,337	131,511,103	38,000,215

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	5,750,447	6,945,935

선급비용	34,960,527	36,994,629

선급제세	738,250	488,771

합 계	41,449,224	44,429,335

8. 계약자산과 계약부채

당분기말과 전기말 현재 당 사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산:

운송용역 및 물류용역 계약자산	152,539	452,254

계약부채:

운송용역 계약부채	2,694,963	1,986,949

변동대가 계약부채	4,136,882	2,814,816

계약부채 합계	6,831,845	4,801,765

9. 유형 자산, 사용권자산, 무형자산 및 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 투자부동산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	사용권자산	무형자산	투자부동산

기초	457,060,497	-	6,172,552	23,514,416

회계정책변경효과(*1)	-	33,337,474	-	-

합병으로 인한 취득	43,068,022	-	43,333	11,754,720

취득	45,761,099	4,423,666	3,496,279	150,639

처분	(7,090)	-	(1,075,400)	(207,554)

상각	(34,653,273)	(13,604,813)	(583)	(10,222)

기타증감(*2)(*3)	23,296,640	(1,677,832)	-	(23,296,640)

분기말	534,525,895	22,478,495	8,636,181	11,905,359

(*1) 주석 3에서 설명하는 바와 같이, 기업회계기준서 제1116호 최초 적용으로, 기초 에 사용권자산 33,337백만원을 인식하였습니다. (*2) 당분기 중 투자부동산(토지) 23,297백만원이 자가사용으로 전환됨에 따라 투자부동산을 유형자산으로 대체하였습니다. (*3) 사용권자산의 기타증감액은 당분기 중 당사에 합병되어 소멸한 동원냉장(주)와의 기존 리스계약의 정산으로 인한 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	463,150,350	6,173,329	23,538,948

취득	27,113,684	-	-

처분	(1,098,248)	-	-

상각	(34,580,351)	(583)	(18,399)

분기말	454,585,435	6,172,746	23,520,549

(2) 당분기 중 당사는 총 USD 53,846,000 규모의 선망선 2척의 취득을 완료하였습니다.

10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	StarKist Co.	미국	100.00%	164,798,819	100.00%	164,798,819

Sealand Trading Service Co.	파나마	100.00%	7,930	100.00%	7,930

Societe de Conserverie en Afrique S.A.(*1)	세네갈	60.00%	-	60.00%	-

Bounty Seafood Ltd.(*2)	파푸아뉴기니	100.00%	-	100.00%	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL(*3)	세네갈	49.00%	14,039	49.00%	14,039

(주)동원로엑스	한국	85.00%	13,030,779	85.00%	12,690,908

(주)동부익스프레스	한국	100.00%	422,835,046	100.00%	422,835,046

비아이디씨(주)(*4)	한국	51.04%	37,719,838	-	-

농업회사법인 어석합자회사(*5)	한국	89.88%	5,124,273	-	-

소 계	643,530,724	600,346,742

관계기업	여수문화방송(주)	한국	29.00%	11,021,332	29.00%	11,021,332

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd(*6)	키리바시	51.00%	-	51.00%	-

합 계	654,552,056	611,368,074

(*1) 당사는 전기 이전에 상기 종속기업투자 전액에 대하여 종속기업투자손상차손 3,197,682천원을 인식하였습니다. (*2) 당사는 전기 이전에 상기 종속기업투자 전액에 대하여 종속기업투자손상차손 56,413천원을 인식하였습니다. (*3) 당사는 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL에 대하여 과반미만의 의결권을 보유하고 있으나, 피투자자의 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있어 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*4) 당사는 2019년 2월 8일자로 비아이디씨(주)의 보통주식 1,122,800주를 37,720백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (*5) 주석 22에서 설명하는 바와 같이, 당사가 2019년 5월 31일자로 동원냉장(주)를 흡수합병함에 따라, 동원냉장(주)가 보유한 종속기업투자주식을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(*6) 당사는 2013년 중 키리바시 정부와 공동약정을 체결하고, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.를 출자설립하였습니다. 당사의 피투자회사에 대한 지분율은 50%를 초과하나 피투자자의 이익에 유의적 영향을 미치는 의사결정을 이사회의 만장일치 사항으로 규정한 공동약정서에 따라 피투자회사는 기업회계기준서 제1111호에 따른 공동기업에 해당합니다. 당사는 전기 이전에 상기 공동기업투자 전액에 대하여 공동기업투자손상차손 51,236천원을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업투자	관계기업투자	종속기업투자	관계기업투자

기초	600,346,742	11,021,332	600,246,457	11,193,878

취득	37,719,838	-	-	-

합병으로 인한 취득	5,124,273	-	-	-

처분	-	-	-	(172,546)

기타(*)	339,871	-	83,896	-

분기말	643,530,724	11,021,332	600,330,353	11,021,332

(*) 주석 18에서 설명하는 (주)동원로엑스에 제공한 지급보증과 관련된 금융보증계약부채 인식액입니다. 11. 차입금 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	231,941,260	195,720,635

차입	101,544,250	103,675,230

상환	(74,228,930)	(86,792,883)

외화환산	2,661,810	1,917,094

분기말	261,918,390	214,520,076

12. 사채 당분기와 전분기 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	399,394,109	419,266,090

발행	199,333,540	79,719,780

상환	-	(100,000,000)

사채할인발행차금의 상각	311,830	318,438

분기말	599,039,479	399,304,308

13. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산	합 계	확정급여채무	사외적립자산	합 계

당기근무원가	2,162,547	-	2,162,547	1,729,877	-	1,729,877

순이자원가	227,264	(210,190)	17,074	233,486	(207,936)	25,550

합 계	2,389,811	(210,190)	2,179,621	1,963,363	(207,936)	1,755,427

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	15,724,430	14,546,195

사외적립자산의 공정가치	(13,828,254)	(13,550,354)

순확정급여부채	1,896,176	995,841

14. 수익

(1) 당사의 주요 수익은 수산물어획 및 판매, 수산물가공 및 판매, 제3자 물류사업 등 입니다. 이외 수익은 부동산 임대수익이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	247,986,368	744,143,191	221,167,842	655,629,398

부동산임대수익	2,790,825	8,305,500	2,717,026	8,301,525

합 계	250,777,193	752,448,691	223,884,868	663,930,923

(2) 당분기와 전분기 중 재화 또는 용역의 유형에 따른 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

어획물매출	54,753,275	172,867,353	48,189,138	158,264,498

제상품매출	75,415,140	238,549,775	67,505,017	191,055,901

물류매출	82,605,495	228,348,066	73,436,302	213,581,088

기타매출	35,212,458	104,377,997	32,037,385	92,727,911

이외 수익:

부동산임대수익	2,790,825	8,305,500	2,717,026	8,301,525

합 계	250,777,193	752,448,691	223,884,868	663,930,923

15. 순금융손익당분기와 전분기 중 당사의 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,835,271	3,748,379	1,170,469	2,963,009

배당금수익	-	600	-	27,233,080

파생상품거래이익	-	-	-	61,143

파생상품평가이익	1,090,765	1,304,425	-	2,019,121

소 계	2,926,036	5,053,404	1,170,469	32,276,353

금융원가:

이자비용	(5,247,072)	(13,975,390)	(4,215,670)	(11,876,252)

파생상품평가손실	(16,319)	(52,361)	(142,443)	(177,229)

소 계	(5,263,391)	(14,027,751)	(4,358,113)	(12,053,481)

합 계	(2,337,355)	(8,974,347)	(3,187,644)	20,222,872

16 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기의 법인세비용의 평균유효세율은 각각 12.9%와 12.2%입니다. 17. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 10,090백만원(주당 배당금: 3,000원, 액면배당률: 60%)은 2019년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급 액: 13,453백만원).

18. 특수관계자

( 1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 (주)동원엔터프라이즈(당분기말 현재지분율 62.72%)이며, 최상위 지배자는 김남정입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율

당분기말	전기말	직상위지배기업

StarKist Co.	100.00%	100.00%

StarKist Samoa Co.	-	-	StarKist Co.

MarineTrading Pacific Inc.	-	-

Galapesca S.A.	-	-

Sealand Trading Service Co.	100.00%	100.00%

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	60.00%	60.00%

Bounty Seafood Ltd.	100.00%	100.00%

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL(*1)	49.00%	49.00%

(주)동원로엑스	85.00%	85.00%

비아이디씨(주)(*2)	51.04%	-

농업회사법인 어석합자회사(*3)	89.88%	-

(주)동부익스프레스	100.00%	100.00%

동부부산컨테이너터미널(주)	-	-	(주)동부익스프레스

동부인천항만(주)	-	-

(주)동원티엘에스	-	-

Dongbu Express India Logistic Private Limited.	-	-

상해동부국제화운대리유한공사	-	-

Dongbu Express U.S.A Inc.	-	-

동부광양물류센터(주)	-	-

DONGBU EXPRESS (VINA) CO., LTD.	-	-

(*1) 주석 10에서 설명하는 바와 같이 당사는 과반미만의 의결권을 보유하고 있으나,피투자자의 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있어 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*2) 주석 10에서 설명하는 바와 같이, 당분기 중 비아이디씨(주)의 보통주 1,122,800주(지분율: 51.04%)를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(*3) 주석 22에서 설명하는 바와 같이, 당사가 2019년 5월 31일자로 동원냉장(주)를 흡수합병함에 따라, 동원냉장(주)가 보유한 종속기업투자주식을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업과 공동기업은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	여수문화방송(주), (주)테크팩솔루션, Silver Bay Seafoods, LLC., 평택항만(주),당진항만(주), 인천내항부두운영(주),울산항만운영(주), (주)인천크로스독	여수문화방송(주), (주)테크팩솔루션, Silver Bay Seafoods, LLC., 평택항만(주),당진항만(주), 인천내항부두운영(주),울산항만운영(주), (주)인천크로스독

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., 부산신항다목적터미널(주)	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., 부산신항다목적터미널(주)

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기

3개월	누적

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	매출	276,552	806,172

무형자산매각	1,636,364	1,636,364

종속기업	Sealand Trading Service Co.	이자수익	43,048	134,811

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	매출	448,545	1,271,735

StarKist Samoa Co.	매출	1,303,022	4,551,002

StarKist Co.	매출	-	42,111

Galapesca S.A.	매출	1,865,434	10,819,702

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	매출	230,854	805,714

이자수익	159,424	528,973

(주)동원로엑스	매출	10,110	20,185

(주)동부익스프레스	매출	110,107	339,383

동부부산컨테이너터미널(주)	매출	360	1,560

비아이디씨(주)	매출	14,010	22,006

농업회사법인 어석합자회사	매출	451	33,451

관계기업	(주)테크팩솔루션	매출	3,060,946	8,856,610

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd	매출	2,269,514	5,447,237

이자수익	195,056	606,801

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	매출	50,247,622	133,964,964

동원시스템즈(주)	매출	2,864,488	7,856,058

동원씨앤에스(주)	매출	1,289	3,347

(주)동원홈푸드	매출	5,610,395	15,634,246

동원팜스(주)	매출	427,903	1,193,300

(주)동원와인플러스	매출	24,830	74,699

동원냉장(주)(*)	매출	-	240

기타	-	9,140

동원건설산업(주)	매출	150,278	445,815

(재)동원육영재단	매출	10,672	31,871

(*) 주석 22에서 설명하는 바와 같이, 동원냉장(주)는 2019년 5월 31일자로 당사에 합병되어 소멸하였으며, 상기 거래내역은 합병 전 동원냉장(주)에 대한 매출액입니 다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	전분기

3개월	누적

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	매출	266,569	824,416

종속기업	Sealand Trading Service Co.	매출	-	170,156

이자수익	44,816	123,232

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	매출	255,942	752,661

StarKist Samoa Co.	매출	154,044	(115,118)

Galapesca S.A.	매출	7,815,179	7,491,528

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	매출	2,808,883	4,794,614

유형자산매각	7,256,459	7,256,459

이자수익	208,355	512,565

(주)동원로엑스	매출	12,495	30,045

기타	-	859

(주)동부익스프레스	매출	154,562	452,246

배당금수익	-	27,200,000

동부부산컨테이너터미널(주)	매출	450	450

관계기업	여수문화방송(주)	배당금수익	-	32,480

(주)테크팩솔루션	매출	2,630,042	8,443,253

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd	매출	1,482,473	3,640,746

이자수익	215,297	666,495

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	매출	43,661,883	133,197,424

기타	-	873

동원시스템즈(주)	매출	2,321,446	6,560,842

동원씨앤에스(주)	매출	739	2,804

(주)동원홈푸드	매출	4,775,178	14,424,282

동원팜스(주)	매출	324,390	826,822

(주)동원와인플러스	매출	23,774	66,551

동원냉장(주)	매출	-	205

기타	-	8,203

동원건설산업(주)	매출	151,671	450,346

(재)동원육영재단	매출	11,268	32,539

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기

3개월	누적

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	매입	49,752	120,181

유형자산취득	95,383	322,623

지급수수료	1,169,743	3,343,868

배당금지급	-	5,976,696

종속기업	Sealand Trading Service Co.	매입	907,152	899,918

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	매입	6,916,457	22,462,751

(주)동원로엑스	매입	327,295	603,950

지급수수료	291,393	830,076

(주)동부익스프레스	매입	600,571	2,046,071

지급수수료	316	1,450

동부부산컨테이너터미널(주)	매입	3,662	37,037

DONGBU EXPRESS (VINA) CO., LTD	매입	-	8,042

비아이디씨(주)	매입	61,155	106,842

농업회사법인 어석합자회사	매입	1,404	1,594

지급수수료	2,249	9,370

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd	매입	7,727,894	18,852,264

유형자산취득	5,806,560	5,806,560

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	매입	585,945	1,336,812

지급수수료	140,417	291,093

동원시스템즈(주)	매입	204,336	591,563

지급수수료	-	5,498

(주)동원홈푸드	매입	436,566	1,442,177

유형자산취득	-	99,738

지급수수료	143,663	484,950

(주)동원와인플러스	매입	189	189

지급수수료	2,168	5,427

동원냉장(주)(*)	매입	-	1,457,650

지급수수료	-	377,413

동원건설산업(주)	매입	1,021,040	2,718,829

유형자산취득	1,943,227	2,176,216

지급수수료	2,160	6,080

(*) 주석 22에서 설명하는 바와 같이, 동원냉장(주)는 2019년 5월 31일자로 당사에 합병되어 소멸하였으며, 상기 거래내역은 합병 전 동원냉장(주)로부터의 매입액입니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	전분기

3개월	누적

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	매입	48,485	97,483

유형자산취득	14,097	244,149

지급수수료	1,044,837	3,065,394

배당금지급	-	7,968,928

종속기업	Sealand Trading Service Co.	매입	294,865	619,854

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	매입	3,141,289	7,559,062

지급수수료	-	62,515

(주)동원로엑스	매입	91,530	218,148

지급수수료	204,294	323,512

(주)동부익스프레스	매입	411,119	1,639,095

동부부산컨테이너터미널(주)	매입	16,183	31,144

DONGBU EXPRESS (VINA) CO., LTD	매입	81,529	91,878

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd	매입	6,403,724	17,795,697

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	매입	723,041	1,506,970

지급수수료	139,997	350,049

SILVER BAY SEAFOODS,LLC	매입	2,102,733	2,102,733

동원시스템즈(주)	매입	183,881	532,035

지급수수료	-	10,588

(주)동원홈푸드	매입	439,792	1,338,970

지급수수료	140,351	433,370

(주)동원와인플러스	매입	-	327

지급수수료	1,826	5,002

동원냉장(주)	매입	993,077	2,829,389

지급수수료	78,197	283,115

동원건설산업(주)	매입	937,552	2,579,300

유형자산취득	20,467	20,467

지급수수료	2,260	6,590

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	회수	환율효과	분기말

종속기업	Sealand Trading Service Co.	1,983,509	(265,748)	128,637	1,846,398

Bounty Seafood Ltd.(*)	448,618	-	33,382	482,000

합 계	2,432,127	(265,748)	162,019	2,328,398

(*) 당분기말 현재 Bounty Seafood Ltd.에 대한 대여금 및 미수수익 전액에 대해서 616,095천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	회수	환율효과	분기말

종속기업	Sealand Trading Service Co.	2,099,944	-	98,588	2,198,532

Bounty Seafood Ltd.(*)	429,880	-	20,182	450,062

합 계	2,529,824	-	118,770	2,648,594

(*) 전분기말 현재 Bounty Seafood Ltd.에 대한 대여금 및 미수수익 전액에 대해서 584,157천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	대여금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	97,403	-	-

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	50,707	1,846,398

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	2,475,781	51,474	-

StarKist Samoa Co.	965,471	-	-

Galapesca S.A.	2,837,255	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	134,095	482,000

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	2,677,649	28,466,147	-

(주)동원로엑스	2,486	-	-

동부부산컨테이너터미널(주)	131	-	-

비아이디씨(주)	1,727	-	-

(주)동부익스프레스	348	-	-

농업회사법인 어석합자회사	496	-	-

관계기업	(주)테크팩솔루션	991,876	296	-

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*)	15,341,223	21,852,946	-

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	15,120,077	-	-

동원시스템즈(주)	1,136,979	1,950	-

(주)동원홈푸드	1,997,634	83	-

동원팜스(주)	160,053	-	-

(주)동원와인플러스	8,999	-	-

동원씨앤에스㈜	769	-	-

동원건설산업(주)	56,291	-	-

합 계	43,872,648	50,557,698	2,328,398

(*) 당분기 중 Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.에 대한 매출채권및기타채권에 4,255,939천원의 매출채권손상차손 및 2,873,525천원의 기타의대손상각비를 인식하였으며, 당분기말 현재 해당 매출채권및기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 15,713,614천원입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	대여금	임차보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	96,743	-	-	-

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	4,875	1,983,509	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	3,168,105	134,995	-	-

StarKist Samoa Co.	206,077	-	-	-

Galapesca S.A.	382,682	-	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	134,095	448,618	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	6,099,534	26,480,852	-	-

(주)동원로엑스	682	-	-	-

(주)동부익스프레스	2,847	-	-	-

관계기업	(주)테크팩솔루션	1,414,758	1,710	-	-

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*)	12,408,919	25,082,401	-	-

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	15,558,504	-	-	-

동원시스템즈(주)	1,465,469	1,956	-

동원씨앤에스(주)	58	-	-	-

(주)동원홈푸드	1,832,225	112	-	-

동원팜스(주)	111,372	-	-	-

(주)동원와인플러스	9,078	-	-	-

동원냉장(주)	-	-	-	111,600

동원건설산업(주)	54,487	-	-	-

합 계	42,811,540	51,840,996	2,432,127	111,600

(*) 전분기 중 Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.에 대한 매출채권및기타채권에 232,040천원의 매출채권손상차손환입을 인식하였으며, 전 분기말 현재 해당 매출채권및기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 7,367,084천원 입니다.

(8) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	267,076	486,286	2,349,301

종속기업	COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	7,524,068	-	-

DONGBU EXPRESS (VINA) CO., LTD	60	-	-

Sealand Trading Service Co	-	26,593	-

Galapesca, SA	-	504,597	-

비아이디씨(주)	68,750	-	49,310

(주)동원로엑스	-	207,458	-

(주)동부익스프레스	65,653	-	967,628

농업회사법인 어석합자회사	-	39	-

관계기업	(주)테크팩솔루션	-	-	786,080

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	8,779,284	40,742	-

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	352,677	343,745	2,632,075

동원시스템즈(주)	-	68,138	1,262,134

(주)동원홈푸드	-	198,520	2,115,038

(주)동원와인플러스	-	981	284,516

동원건설산업(주)	-	2,697,712	1,328,458

합 계	17,057,568	4,574,811	11,774,540

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	-	1,009,069	2,349,301

종속기업	COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	7,155,976	-	-

Sealand Trading Service Co.	-	-	-

(주)동원로엑스	-	141,821	-

DONGBU EXPRESS (VINA) CO., LTD	19,982	-	-

(주)동부익스프레스	271,059	-	1,484,989

관계기업	(주)테크팩솔루션	-	-	711,020

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co.,Ltd.	7,268,465	98,547	-

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	7,045	237,592	2,632,075

동원시스템즈(주)	14,595	75,614	1,342,694

(주)동원홈푸드	-	263,372	2,115,037

(주)동원와인플러스	-	6,912	284,516

동원냉장(주)	-	535,195	-

동원건설산업(주)	-	276,300	1,329,958

합 계	14,737,122	2,644,422	12,249,590

(9) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	254,396	830,682	250,845	753,736

퇴직급여	45,718	139,175	45,629	193,249

합 계	300,114	969,857	296,474	946,985

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(10) 당분 기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	회사명	보증처	지급보증한도	지급보증금액	보증시작일	보증종료일	보증내역

종속기업	(주)동원로엑스	한국산업은행	84,000,000	69,000,000	2016-05-17	2026-05-17	자금차입

농협은행(주)	1,200,000	1,000,000	2019-08-30	2019-11-17

(주)신한은행	8,400,000	2,400,000	2019-02-13	2020-02-13

2,000,000	2019-02-21	2020-02-21

1,000,000	2019-03-06	2020-02-21

Sealand Trading Service Co.	(주)국민은행	USD 6,000,000	USD 5,200,000	2019-06-12	2022-06-24

19. 현금흐름표

당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	2,200,023	36,646

종속기업투자주식 취득 선급금의 본계정 대체	3,730,240	-

금융보증부채와 관련한 종속기업투자주식 증가	339,871	83,896

합병으로 인한 종속기업투자주식 취득	5,124,273	-

합병으로 인한 유무형자산 및 투자부동산의 취득	54,866,075	-

20. 소송중인 사건 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 4건(소송가액: 167백만원)이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. 21. 신규 약정사항 당분기 중 당사는 (주 )신한은행 과 EUR 20,000,000의 일반대출 한도약정 및 미즈호은행 과 33,300백만원의 시설대 신규대출을 실행하였습니다.

22. 합병당사는 기존 사업간의 인적, 물적자원의 공유를 통한 효율적인 조직운영과 관리비용 절감을 통한 경영효율화를 달성하기 위하여 2019년 5월 31일을 합병기일로 하여 당사의 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈의 종속기업인 동원냉장(주)를 흡수합병하였고, (주)동원엔터프라이즈에게 당사의 신주 314,441주(보통주자본금: 1,572,205 천원)를 교부하였습니다.당사는 본 합병을 동일지배하의 사업결합으로 회계처리 하였습니다. 따라서 합병으로 취득한 동원냉장(주)의 자산과 부채는 취득일 현재 당사의 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였으며, 당사가 발행한 보통주자본금과의 차이는 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

상기 합병의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

I.취득자산 및 인수부채

현금및현금성자산	13,824,276

매출채권및기타채권	3,408,653

재고자산	563,133

투자자산	14,302

종속기업투자	5,124,273

유형자산	43,068,022

무형자산	43,333

투자부동산	11,754,720

기타비유동자산	250

매입채무및기타채무	(1,105,617)

기타유동부채	(774,739)

이연법인세부채	(3,428,653)

기타비유동부채	(169,029)

기타	(94,663)

소 계	72,228,261

II.보통주자본금	1,572,205

III.주식발행초과금	70,656,056

23. 보고기간 후 사건보고기간 후 사건으로서 당사는 해양수산사업부문 및 유통사업부문의 운영에 집중하고, 당사의 종속기업인 동원로엑스(주)(구, (주)동부익스프레스)의 운영효율화 및 기존 사업부와의 시너지 창출을 통한 안정적 성장을 달성하기 위하여, 2019년 10월 28일 이사회결의에 따라 2020년 1월 1일 자로 공동물류, 수송 및 국제물류를 수행하는 3PL사업부(토지와 건물은 제외)를 동원로엑스(주)에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 계약 상 양도가액은 29,400백만원이며, 최종 양도가액은 양수도 대상이 되는 자산 및 각종 권리ㆍ의무의 가치 등에 대한 실제 조사에 따라 최종적으로 확정될 예정입니다.