동원산업 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 47(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 46(전) 기 2014년 12월 31일 현재
동원산업주식회사

1. 회사의 개요

동원산업주식회사(이하 "당사")는 1969년 4월 16일 설립되어 1989년 3월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2000년 11월 1일자로 식품 제조업 및 판매업을 영위하는 사업부문이 분할되어 원양어업 및 수산물 수출입업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2003년 1월 1일자로 참치횟감의 제조ㆍ판매업을 사업목적에 추가하였고, 2004년 1월 31일자로 동원식품주식회사를 합병하고 냉장 및 냉동창고업과 수산물 및 냉동품 제조업을 사업목적에 추가하였습니다. 또한, 2006년 1월 1일자로 주식회사 레스코와 합병을 통해 물류업 및 기타 운송서비스업을 개시하였습니다.한편, 당사는 2008년 6월 30일에 StarKist Co.를 종속회사로 설립하여 2008년 10월 1일자로 미국의 Delmonte Foods Co.로부터 수산물 사업부문을 인수하였고, 2009년8월 31일에 (주)이팜과 합병하였습니다. 또한 2012년 중 해외사업 확대를 위해 Societe de Conserverie en Afrique S.A.를 세네갈에 설립하고 현지 참치캔 제조회사를 인수하였습니다. 당사는 설립 후 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,816백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

(주)동원엔터프라이즈	1,992,232	59.24

기 타	1,370,968	40.76

합 계	3,363,200	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무 제표는 2016년 2월 4일자 이사회에 서 승인되었으며, 2016년 3월 18일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 및 당기손익인식금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성되고 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11 : 공동약정 분류 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다. - 주석 17 : 확정급여채무의 측정- 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 및 기업소득환류세제에 따른 효과- 주석 30 : 우발부채와 약정사항 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을포함하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31 : 위험관리3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015 년 1 월 1 일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

당사는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 전기와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 연결재무제표에 부문정보를 표시하고 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동지배 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

어획물, 제품 및 상품	총평균법

원부재료, 저장품	이동평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고, 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대해서는 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	20 ∼ 50 년	차량운반구	4 ~ 8 년

구축물	20 ∼ 50 년	물류설비	8 ∼ 15 년

기계장치	8 ∼ 15 년	비품	2 ∼ 15 년

선박	2 ∼ 17 년	기타의유형자산	2 ∼ 15 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 년

기타의무형자산	5 년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 40~50년의 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 운용리스운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대용역 제공기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상 항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

보유현금	372,551	100,235

요구불예금	2,367,677	2,875,534

단기투자자산	103,867,562	25,342,973

합 계	106,607,790	28,318,742

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기	사용제한내용

단기금융예치금	1,170,000	454,000	물류계약이행 담보

장기금융예치금	-	720,000

5,500	5,500	당좌개설보증금

합 계	1,175,500	1,179,500

7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	73,582,554	-	84,432,078	-

미수금	10,177,660	32,427,923	11,989,725	25,605,864

미수수익	2,474,220	-	1,931,262	-

대여금	7,889,347	2,792,681	6,763,695	8,849,947

보증금	1,840,285	674,505	-	2,608,855

합 계	95,964,066	35,895,109	105,116,760	37,064,666

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	122,090,504	35,895,109	109,354,625	37,064,666

대손충당금:	-	-

매출채권	(26,126,438)	-	(4,237,865)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	95,964,066	35,895,109	105,116,760	37,064,666

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기초금액	4,237,865	2,546,704

손상차손	21,888,573	1,691,161

기말금액	26,126,438	4,237,865

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

6월이하	7,261,883	1,614,064

6월초과 1년이하	3,655,785	2,707,108

1년초과	-	1,360,249

합 계	10,917,668	5,681,421

특수관계자채권 및 해외수출채권을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

보증금	1.59~3.88	2,544,258	2.04~4.07	2,662,803

현재가치할인차금	(29,468)	(53,948)

합 계	2,514,790	2,608,855

상기 보증금을 제외한 매출채권및기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,251,532	-	1,251,532	463,768	-	463,768

어획물	37,631,484	(5,757,728)	31,873,756	42,122,570	(2,837,532)	39,285,038

제품	11,783,358	-	11,783,358	6,712,537	-	6,712,537

원부재료	5,693,166	-	5,693,166	5,443,830	-	5,443,830

저장품	27,021,621	-	27,021,621	31,216,832	-	31,216,832

미착품	3,892,198	-	3,892,198	385,881	-	385,881

합 계	87,273,359	(5,757,728)	81,515,631	86,345,418	(2,837,532)	83,507,886

당기와 전기 중 당사는 재고자산평가손실 2,920,196천원 및 2,837,532천원을 매출원가에 가산하였습니다.

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,544,466	-	8,902,241	-

선급비용	33,641,801	16,885	28,242,530	41,279

선급제세	799,303	-	273,109	-

합 계	36,985,570	16,885	37,417,880	41,279

10. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기초금액	737,533	2,444,521

평가손익(법인세효과 차감전)	-	(106,988)

손상차손	(300,000)	-

만기회수금액	-	(1,600,000)

기말금액	437,533	737,533

재무상태표:

―유동	-	-

―비유동	437,533	737,533

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

매도가능지분상품(*1) :

―KR선물(주)	143,000	143,000

―냉동물제조수협	149,039	149,039

―강북수산(주)	92,400	92,400

―(주)한국수산신문	15,094	15,094

―세방부산신항물류(주)	20,000	20,000

―(주)연합뉴스티브이(*2)	-	300,000

―기타	18,000	18,000

합 계	437,533	737,533

(*1) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품에 대하여 취득원가로 계상하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 주식회사 연합뉴스티브이 지분증권에 대해 300,000천원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다.

11. 관계기업 및 공동기업투자와 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	제 47(당) 기	제 46(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업:

여수문화방송(주)	한국	지상파 방송업	29.0%	11,021,332	29.0%	11,021,332

DW Global Inc.	미국	북미시장 식품판매 및 수출중개업	50.0%	172,546	50.0%	172,546

공동기업:

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*1),(*2)	키리바시	조업선 운영	51.0%	-	51.0%	51,236

합 계	11,193,878	11,245,114

(*1) 당사는 키리바시 정부와 공동약정을 체결하고, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.를 출자설립하였습니다. 해당 회사는 피투자자의 이익에 유의적 영향을 미치는 의사결정을 이사회의 만장일치 사항으로 규정한 공동약정서에 따라 기업회계기준서 제1111호에 따른 공동기업에 해당합니다. (*2) 당기 중 당사는 Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.의 공동기업투자에 대해 51,236천원을 공동기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 47(당) 기	제 46(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

StarKist Co.	미국	미국내 참치제품가공 및 유통	100.0%	164,798,819	100.0%	164,798,819

Sealand Trading Service Co.	파나마	운반선 운영	100.0%	7,930	100.0%	7,930

KOVA Fishery CO., Ltd.	바누아투	운반선 운영	100.0%	1,131	100.0%	1,131

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	세네갈	참치제품가공 및 유통	60.0%	-	60.0%	-

Bounty Seafood Ltd.	파푸아뉴기니	참치제품가공 및 유통	100.0%	56,413	100.0%	56,413

COMPAGNIE AFRICAINE DEPECHE AU SENEGAL(*1),(*2)	세네갈	조업선 운영	49.0%	14,039	-	-

(주)동원로엑스(*3)	한국	창고 보관업	85.0%	8,701,323	-	-

합 계	173,579,655	164,864,293

(*1) 당사는 2015년 1월 7일자 이사회 결의를 통해 EUR 11,205 (보통주 지분율 49%)을 출자하여 세네갈에 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL을 설립하였습니다.(*2) 당사는 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 피투자자의 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있어 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당사는 2015년 8월 7일자 이사회 결의를 통해 8,500,000천원 (보통주 지분율 85%)을 출자하여 주식회사 동원로엑스를 설립하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	물류설비	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	157,432,300	139,436,538	9,426,130	14,400,657	267,263,332	555,684	19,904,815	11,358,168	66,112	47,166,106	667,009,842

취득금액	697,480	19,674,510	50,000	598,512	41,613,785	1,697	3,010,894	1,142,581	-	13,364,477	80,153,936

처분(폐기)금액	(33,804)	-	(1,873)	(72,381)	(20,849,210)	(37,456)	(507,181)	(66,901)	-	-	(21,568,806)

매각예정 분류	-	-	-	-	(3,183,052)	-	-	-	-	-	(3,183,052)

기타증감	77,786	21,403,188	-	-	11,095,986	-	475,200	116,486	-	(33,168,646)	-

기말금액	158,173,762	180,514,236	9,474,257	14,926,788	295,940,841	519,925	22,883,728	12,550,334	66,112	27,361,937	722,411,920

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(28,554,383)	(4,433,328)	(6,227,733)	(149,476,123)	(393,137)	(12,593,907)	(8,948,303)	(66,106)	-	(210,693,020)

처분(폐기)금액	-	-	449	72,375	19,457,034	37,454	134,319	66,085	-	-	19,767,716

매각예정 분류	-	-	-	-	3,118,103	-	-	-	-	-	3,118,103

감가상각비	-	(4,179,876)	(277,340)	(1,041,291)	(36,793,738)	(58,237)	(2,318,169)	(1,070,652)	-	-	(45,739,303)

기말금액	-	(32,734,259)	(4,710,219)	(7,196,649)	(163,694,724)	(413,920)	(14,777,757)	(9,952,870)	(66,106)	-	(233,546,504)

장부금액:

기초금액	157,432,300	110,882,155	4,992,802	8,172,924	117,787,209	162,547	7,310,908	2,409,865	6	47,166,106	456,316,822

기말금액	158,173,762	147,779,977	4,764,038	7,730,139	132,246,117	106,005	8,105,971	2,597,464	6	27,361,937	488,865,416

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	물류설비	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	152,556,889	132,116,612	9,070,216	13,682,816	227,486,246	451,384	20,247,424	10,436,430	66,112	32,918,739	599,032,868

취득금액	4,875,411	7,319,926	355,914	738,684	40,143,468	104,300	601,309	1,092,486	-	47,248,340	102,479,838

처분(폐기)금액	-	-	-	(20,843)	(33,367,355)	-	(943,918)	(170,748)	-	-	(34,502,864)

기타증감	-	-	-	-	33,000,973	-	-	-	-	(33,000,973)	-

기말금액	157,432,300	139,436,538	9,426,130	14,400,657	267,263,332	555,684	19,904,815	11,358,168	66,112	47,166,106	667,009,842

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(24,917,044)	(4,157,365)	(5,268,931)	(140,736,917)	(347,526)	(11,058,624)	(7,933,553)	(66,106)	-	(194,486,066)

처분(폐기)금액	-	-	-	20,840	26,960,261	-	626,492	169,513	-	-	27,777,106

감가상각비	-	(3,637,339)	(275,963)	(979,642)	(35,699,467)	(45,611)	(2,161,775)	(1,184,263)	-	-	(43,984,060)

기말금액	-	(28,554,383)	(4,433,328)	(6,227,733)	(149,476,123)	(393,137)	(12,593,907)	(8,948,303)	(66,106)	-	(210,693,020)

장부금액:

기초금액	152,556,889	107,199,568	4,912,851	8,413,885	86,749,329	103,858	9,188,800	2,502,877	6	32,918,739	404,546,802

기말금액	157,432,300	110,882,155	4,992,802	8,172,924	117,787,209	162,547	7,310,908	2,409,865	6	47,166,106	456,316,822

(3) 당사는 물류센터의 건립을 위하여 차입한 19,540,000천원의 차입금에서 당기까지 누적으로 발생한 차입원가 354,875천원을 건설중인자산으로 자본화하였으며, 당기 중 물류센터 건립이 완료됨에 따라 동 금액을 건물로 대체하였습니다. 이와 관련하여 당사가 적용한 자본화이자율은 2.43~3.52%이며, 당기와 전기 중 자본화한 차입원가는 각각 135,287천원 및 219,588천원입니다.

(4) 당사는 신조선 건조를 위하여 차입한 18,614,338천원의 차입금에서 발생한 차입원가 45,448천원을 건설중인 자산으로 자본화하였습니다. 이와 관련하여 당사가 적용한 자본화이자율은 2.63%입니다. (5) 유형자산의 처분당기 중 당사는 보유중인 선박을 특수관계자인 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL에 처분하였습니다. 처분자산의 장부금액은 1,247,430천원이며, 처분대가 7,201,425천원(EUR 5,500,000)은 2년거치 10년분할 상환조건으로 회수될 예정입니다. 당기 중 선박의 매각으로 인해 당사가 인식한 유형자산처분이익은 4,146,568천원입니다.(6) 매각예정비유동자산당사는 2015년 10월 23일자 계약에 따라 보유중인 선박을 특수관계자인 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL에 EUR 5,500,000에 매각하기로 하였으며, 장부금액과 순공정가치 중 작은금액인 64,948천원을 매각예정비유동자산으로분류하였습니다.

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	369	1,400,701	2,352,761	3,753,831

취득금액	838	-	-	838

기말금액	1,207	1,400,701	2,352,761	3,754,669

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(367)	(1,246,889)	(443,201)	(1,690,457)

무형자산상각비	(281)	(5,700)	-	(5,981)

기말금액	(648)	(1,252,589)	(443,201)	(1,696,438)

장부금액:

기초금액	2	153,812	1,909,560	2,063,374

기말금액	559	148,112	1,909,560	2,058,231

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	369	1,400,701	2,352,761	3,753,831

기말금액	369	1,400,701	2,352,761	3,753,831

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(367)	(1,230,493)	(443,201)	(1,674,061)

무형자산상각비	-	(16,396)	-	(16,396)

기말금액	(367)	(1,246,889)	(443,201)	(1,690,457)

장부금액:

기초금액	2	170,208	1,909,560	2,079,770

기말금액	2	153,812	1,909,560	2,063,374

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	23,296,640	490,653	23,787,293	23,296,640	490,653	23,787,293

기말금액	23,296,640	490,653	23,787,293	23,296,640	490,653	23,787,293

감가상각누계액:

기초금액	-	(174,747)	(174,747)	-	(150,214)	(150,214)

감가상각비	-	(24,532)	(24,532)	-	(24,533)	(24,533)

기말금액	-	(199,279)	(199,279)	-	(174,747)	(174,747)

장부금액:

기초금액	23,296,640	315,906	23,612,546	23,296,640	340,439	23,637,079

기말금액	23,296,640	291,374	23,588,014	23,296,640	315,906	23,612,546

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

임대수익	503,092	494,920

운영비용	(202,807)	(204,870)

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부금액

토지	24,867,000	23,296,640

건물	676,000	291,374

합 계	25,543,000	23,588,014

투자부동산은 독립적이고 신뢰성 있는 외부 평가기관의 투자부동산 평가액을 공정가치로 측정하였습니다.

15. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	37,063,690	-	27,768,071	-

미지급금	27,362,873	-	22,425,827	-

미지급비용	10,878,550	-	13,408,287	-

예수금	1,814,705	-	2,927,779	-

수입보증금	47,000	-	100,500	-

임대보증금	33,648,023	929,113	-	37,365,015

합 계	110,814,841	929,113	66,630,464	37,365,015

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임대보증금	1.52~3.48	34,603,189	2.07~3.96	37,543,343

현재가치할인차금	(26,053)	(178,328)

합 계	34,577,136	37,365,015

상기 임대보증금을 제외한 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니합니다.

16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	65,724	-	382,123	-

선수수익	5,126	22,001	13,570	165,832

합 계	70,850	22,001	395,693	165,832

17. 퇴직급여제도(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

확정기여제도에 대한 납부	128,774	92,785

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,713,199	2,164,174

합 계	2,841,973	2,256,959

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

제 47(당) 기	제 46(전) 기	제 47(당) 기	제 46(전) 기	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기초 잔액	10,263,271	8,462,527	(7,913,253)	(7,377,077)	2,350,018	1,085,450

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,656,170	2,188,402	-	-	2,656,170	2,188,402

이자원가(수익)	227,888	173,274	(170,859)	(197,502)	57,029	(24,228)

소 계	2,884,058	2,361,676	(170,859)	(197,502)	2,713,199	2,164,174

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	586,526	828,273	-	-	586,526	828,273

(경험조정)	211,007	1,024,237	-	-	211,007	1,024,237

- 사외적립자산 손실(이익)	-	-	(21,625)	4,679	(21,625)	4,679

소 계	797,533	1,852,510	(21,625)	4,679	775,908	1,857,189

기타:

관계사 전입액	74,510	73,951	(25,608)	(63,631)	48,902	10,320

관계사 전출액	(99,387)	(131,728)	79,629	122,150	(19,758)	(9,578)

납부한 기여금	-	-	(2,600,297)	(1,700,000)	(2,600,297)	(1,700,000)

급여 지급	(2,623,187)	(2,355,665)	933,254	1,298,128	(1,689,933)	(1,057,537)

소 계	(2,648,064)	(2,413,442)	(1,613,022)	(343,353)	(4,261,086)	(2,756,795)

기말잔액	11,296,798	10,263,271	(9,718,759)	(7,913,253)	1,578,039	2,350,018

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

정기예금 등	9,718,759	7,913,253

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

할인률	2.06%	2.42%

미래 급여인상률	4.77%	4.87%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 상승시	1% 하락시

할인률 (1% 변동)	(553,626)	628,132

미래 급여인상률 (1% 변동)	622,315	(559,094)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.42년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

급여지급액	1,673,861	4,483,880	4,666,094	5,843,751	13,500,470	30,168,056

상기 만기분석에는 퇴직금추계액을 확정급여채무로 계상하고 있는 임원에 대한 미래급여지급액이 포함되지 않았습니다.

18. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	38,500,000	-	54,550,000	-

외화단기차입금	129,221,780	-	120,048,044	-

소 계	167,721,780	-	174,598,044	-

장기차입금:

원화장기차입금	3,256,667	43,397,671	312,900	11,937,100

외화장기차입금	7,038,728	2,738,109	17,001,802	10,821,179

소 계	10,295,395	46,135,780	17,314,702	22,758,279

사채:

사채	-	200,000,000	-	100,000,000

사채할인발행차금	-	(646,497)	-	(365,848)

소 계	-	199,353,503	-	99,634,152

합 계	178,017,175	245,489,283	191,912,746	122,392,431

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 47(당) 기	제 46(전) 기

출어자금	수협중앙회	3.00	18,500,000	34,550,000

정책자금	한국산업은행	2.67	20,000,000	20,000,000

합 계	38,500,000	54,550,000

② 외화 단기차입금

(원화단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 47(당) 기	제 46(전) 기

외화일반대출	(주)하나은행 등	LIBOR(3M) +1.05~1.37	128,685,600(USD 109,800,000)	118,823,520(USD 108,100,000)

매입외환	(주)하나은행	LIBOR(3M)+1.00	536,180(USD 292,482)(EUR 151,024)	1,224,524(USD 327,813)(EUR 646,598)

합 계	129,221,780(USD 110,092,482)(EUR 151,024)	120,048,044(USD 108,427,813)(EUR 646,598)

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 47(당) 기	제 46(전) 기

시설자금	(주)신한은행 등	2.14~3.52	46,654,338	9,400,000

정책자금	수협중앙회	3.00	-	2,850,000

합 계	46,654,338	12,250,000

유동성대체	(3,256,667)	(312,900)

차감후잔액	43,397,671	11,937,100

② 외화 장기차입금

(원화단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 47(당) 기	제 46(전) 기

외화시설자금	한국산업은행 등	LIBOR(3M)+3.05∼4.10	9,776,837(USD 5,833,200)(JPY 302,499,600)	27,822,981(USD 21,091,656)(JPY 504,166,000)

합 계	9,776,837(USD 5,833,200)(JPY 302,499,600)	27,822,981(USD 21,091,656)(JPY 504,166,000)

유동성대체	(7,038,728)	(17,001,802)

차감후잔액	2,738,109	10,821,179

(4) 사채

① 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	제 47(당) 기	제 46(전) 기	보증기관

제27회 공모사채	2014.11.26	2019.11.26	2.56	100,000,000	100,000,000	무보증

제28회 공모사채	2015.08.27	2018.08.27	2.05	100,000,000	-	무보증

사채할인발행차금	(646,497)	(365,848)

차감후잔액	199,353,503	99,634,152

② 당기 중 사채할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기증가	당기상각	기말잔액

비 유 동	(365,848)	(395,300)	114,651	(646,497)

(5) 담보제공자산 등당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련차입금	담보권자

계정과목	장부금액	차입금종류	차입금액

선박	16,551,502	USD 22,404,000	시설자금	USD 1,333,200	한국산업은행

시설자금	JPY 302,499,600	한국산업은행

건물	40,255,080	36,000,000	시설자금	19,540,000	(주)신한은행

토지	18,449,293

합 계	75,255,875	36,000,000USD 22,404,000	19,540,000 USD 1,333,200 JPY 302,499,600

상기 이외에 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이 단기금융예치금 1,170,000천원이 물류계약이행을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

19. 파생상품

(1) (주)동원로엑스 설립 관련 주주간 계약 당기 중 당사는 (주)동원로엑스를 설립하였으며, 이 과정에서 회사 설립에 함께 참여한 Silver Bay Seafoods, LLC.와 별도의 주주간 계약을 체결하였습니다.

① 주주간 계약의 내용

구 분	내 용

계약의 종류	주주간 계약에 의한 매도청구권

계약 당사자	① 의무자: 동원산업(주) 또는 동원산업(주)가 지정하는 제3자② 권리자: Silver Bay Seafoods, LLC.

매도청구권 행사 대상주식	(주)동원로엑스 보통주 150,000주

계약체결일	2015년 8월 7일

행사시기	인수일("최초투자일")로부터 5년이 되는 날로부터 7년이 되는 날 이내

행사금액	인수일로부터 풋옵션을 행사하는 날까지 연 4%의 복리에 따라 계산한 이자금액을 가산한 금액

계약조건	"Silver Bay Seafoods, LLC."는 보유하는 (주)동원로엑스의 보통주 150,000주를 일정한 조건에 따라 "동원산업(주)"에게 매수하여 줄 것을 요구할 수 있는 권리 (이하 "매도청구권")를 가짐

② 회계처리당사는 Silver Bay Seafoods, LLC.가 보유한 매도청구권이 파생상품의 요건을 충족하는 것으로 판단하여 매도청구권의 공정가치를 금융부채로 인식하였습니다. 매도청구권의 공정가치는 현금흐름할인모형을 이용하여 결정되었으며, 당사는 설립일의 매도청구권 공정가치 201,323백만원을 파생상품부채로 인식하고 종속기업투자의 취득원가에 가산하였습니다.

(2) 통화 및 이자율스왑당사는 약정된 환율 및 이자율로 외화를 매입하는 통화 및 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 약정환율 및 약정이자율을 이용하여 평가하였으며, 당기말 시점에 187,358천원을 파생상품평가손실 및 파생상품부채로 각각 인식하였습니다.

당기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

거래목적	거래처	만기일	계약금액	약정환율	약정이자율(%)

매매목적	(주)신한은행	2018-07-10	매입	USD 5,340,000	1,130.70	매입	USD LIBOR(3M) +1.68

매도	6,037,938	매도	2.80

매매목적	(주)신한은행	2018-07-10	매입	USD 5,300,000	1,184.00	매입	USD LIBOR(3M) +1.63

매도	6,275,200	매도	2.75

매매목적	(주)신한은행	2018-07-10	매입	USD 5,340,000	1,180.00	매입	USD LIBOR(3M) +1.63

매도	6,301,200	매도	2.77

20. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

재고자산의 변동	1,552,697	11,576,771

원부재료의 사용액	188,895,154	226,523,779

상품의 매입	53,755,112	41,454,988

종업원급여	69,305,005	70,759,752

감가상각비와 기타상각비	45,769,817	44,024,988

운반비	200,767,337	193,122,172

기타비용	129,147,288	91,594,703

합 계	689,192,410	679,057,153

21. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

급여	12,548,208	12,468,856

퇴직급여	1,281,142	912,933

복리후생비	1,527,667	1,447,097

여비교통비	993,664	882,242

통신비	271,737	311,885

수도광열비	16,661	23,575

지급수수료	5,361,616	5,247,050

판매수수료	384	18,351

차량유지비	335,569	360,492

도서인쇄비	53,444	110,706

소모품비	779,275	907,153

교육훈련비	304,857	280,282

세금과공과	1,409,258	1,041,620

임차료	272,572	304,204

감가상각비	826,336	848,152

무형자산상각비	5,981	5,700

수선비	15,094	39,949

보험료	401,769	287,635

접대비	357,064	409,714

광고선전비	602,972	427,946

포장비	57,941	74,345

운반비	7,733,842	5,489,293

매출채권손상차손	21,888,573	1,691,161

합 계	57,045,626	33,590,341

22. 순금융수익

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

금융수익:

이자수익	6,261,451	6,224,798

배당금수익	7,582,850	27,840

당기손익인식금융자산평가이익	-	58,756

당기손익인식금융자산처분이익	240,981	-

금융수익 소계	14,085,282	6,311,394

금융원가:

이자비용	(7,859,572)	(5,110,217)

매도가능금융자산손상차손	(300,000)	-

파생상품평가손실	(187,358)	-

금융원가 소계	(8,346,930)	(5,110,217)

순금융수익	5,738,352	1,201,177

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익(법인세비용차감후기타포괄손익 포함) 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

구 분	순손익	총포괄손익

이자수익	배당금수익	당기손익인식금융자산처분이익	이자비용	매도가능금융자산손상차손	파생상품평가손실

대여금및수취채권	6,261,451	-	-	-	-	-	6,261,451

당기손익인식금융자산	-	-	240,981	-	-	-	240,981

매도가능금융자산	-	450	-	-	(300,000)	-	(299,550)

파생상품	-	-	-	-	-	(187,358)	(187,358)

상각후원가로 측정하는금융부채	-	-	-	(7,859,572)	-	-	(7,859,572)

합 계	6,261,451	450	240,981	(7,859,572)	(300,000)	(187,358)	(1,844,048)

② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

구 분	순손익	기타포괄손익	총포괄손익

이자수익	당기손익인식금융자산평가이익	이자비용	소계	매도가능금융자산평가손실

대여금및수취채권	5,989,285	-	-	5,989,285	-	5,989,285

당기손익인식금융자산	-	58,756	-	58,756	-	58,756

매도가능금융자산	235,513	-	-	235,513	(81,568)	153,945

상각후원가로 측정하는금융부채	-	-	(5,110,217)	(5,110,217)	-	(5,110,217)

합 계	6,224,798	58,756	(5,110,217)	1,173,337	(81,568)	1,091,769

상기 이외에 당사는 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자로부터 발생한 배당금수익 7,582,400천원 및 27,840천원을 각각 금융수익으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산범주	제 47(당) 기	제 46(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	269,369,913	-	212,900,766	-

당기손익인식금융자산	-	-	30,058,756	30,058,756

매도가능금융자산(*)	437,533	-	737,533	-

금융부채:

상각후원가로측정하는금융부채	535,250,412	-	418,300,657	-

파생상품부채	388,681	388,681	-	-

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(*) 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

23. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기타수익:

외환차익	8,517,567	12,144,030

외화환산이익	6,273,829	3,525,482

유형자산처분이익	4,198,899	9,176,934

잡이익	711,559	6,752,258

기타수익 소계	19,701,854	31,598,704

기타비용:

외환차손	(17,165,461)	(11,815,258)

외화환산손실	(3,587,029)	(8,585,268)

종속기업투자손상차손	-	(3,197,683)

공동기업투자손상차손	(51,236)	-

유형자산처분손실	(181,361)	(1,242)

기부금	(39,100)	(66,300)

합의금	(1,689,900)	-

잡손실	(4,211,219)	(1,808,691)

기타비용 소계	(26,925,306)	(25,474,442)

24. 자본금과 배당

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

수권주식수	22,880,000주	22,880,000주

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	3,363,200주	3,363,200주

보통주자본금	16,816,000,000	16,816,000,000

(2) 배당 당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

보통주 1주당 당기 2,000원, 전기 3,000원	6,726,400	10,089,600

25. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기타의자본조정	(32,750)	(32,750)

확정급여부채의 재측정요소	(3,720,779)	(3,118,208)

합 계	(3,753,529)	(3,150,958)

26. 적립금 및 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 적립금 및 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

적립금:

법정적립금	8,408,000	8,408,000

임의적립금	516,800,000	522,200,000

소 계	525,208,000	530,608,000

이익잉여금(결손금):

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(33,304,964)	2,333,061

합 계	491,903,036	532,941,061

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 자본금의 50%에 해당하는 이익준비금을 적립하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

기초금액	2,333,061	41,033,746

현금배당	(6,726,400)	(10,089,600)

임의적립금의 이입(적립)	5,400,000	(29,900,000)

당기순이익(손실)	(34,311,625)	1,288,915

기말금액	(33,304,964)	2,333,061

(4) 당기와 전기의 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기처분예정일 : 2016년 3월 18일	제 46(전) 기처분확정일 : 2015년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(33,304,964)	2,333,061

전기이월미처분이익잉여금	1,006,661	1,044,146

당기순이익(손실)	(34,311,625)	1,288,915

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입	41,056,767	5,400,000

임의적립금의 이입	41,056,767	5,400,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(6,726,400)	(6,726,400)

현금배당 주당배당금(액면배당률): 당기: 2,000원(40%) 전기: 2,000원(40%)	6,726,400	6,726,400

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,025,403	1,006,661

27. 주당이익(손실)

당기와 전기 중 주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

보통주당기순이익(손실)	(34,311,625,384)	1,288,915,128

가중평균유통보통주식수	3,363,200주	3,363,200주

기본주당이익(손실)	(10,202)	383

28. 법인세수익(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

당기법인세부담액(*1)	245,090	2,814,535

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항(*2)	(9,582,324)	(909,552)

일시적차이로 인한 이연법인세비용	(7,855,389)	(3,053,152)

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	173,338	463,131

법인세수익	(17,019,285)	(685,038)

(*1) 당사는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 당기말 현재 당사가 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 초과환류액은 65,943,961천원으로 차기로 이월되며, 차기 사업연도의 미환류소득에서 공제 가능합니다.(*2) 당사는 2015년 4월 14일자 조세심판청구통지결과 2013년 중 납부한 법인세액을 환급받았으며, 이를 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

당기법인세:

―확정급여부채의 재측정요소	173,338	437,711

이연법인세:

―매도가능금융자산평가손실	-	25,420

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	173,338	463,131

(3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(51,330,911)	603,877

적용세율에 따른 세부담액	(11,467,325)	110,853

조정사항:

―비과세수익	(170,461)	(2,236)

―비공제비용	66,546	56,277

―과거기간 법인세의 당기조정	(6,258,354)	(909,552)

―세액공제	(466,374)	(558,952)

- 이연법인세 미인식효과	2,241,393	698,780

―기타(세율변동효과 등)	(964,710)	(80,208)

법인세수익	(17,019,285)	(685,038)

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기의 평균유효세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 아니하였습니 다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당사는 당기 중 발생한 세무상 결손금 및 세액공제이월액을 미래 과세소득에 의해 회수될 가능성이 높다고 판단하여 7,786,760천원을 이연법인세자산으로 인식하였습니다. (7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

매출채권대손상각비	655,462	2,574,027	3,229,489

퇴직급여충당부채	2,193,165	202,957	2,396,122

퇴직연금운용자산	(1,878,656)	(291,117)	(2,169,773)

미수수익	(32,081)	(52,103)	(84,184)

무상주 등	44,451	2,140	46,591

재고자산평가손실충당금	721,532	694,437	1,415,969

일시상각충당금	(3,078,033)	651,558	(2,426,475)

토지압축기장충당금	(512,798)	30,647	(482,151)

유형자산재평가이익	(17,500,970)	1,045,933	(16,455,037)

외화환산손익	66,372	(4,992)	61,380

미지급비용	49,181	(996)	48,185

감가상각비	(1,089,284)	(1,106,919)	(2,196,203)

매도가능금융자산손상차손	-	67,020	67,020

기타	4,062,185	(3,743,963)	318,222

이월결손금 등	-	7,786,760	7,786,760

합 계	(16,299,474)	7,855,389	(8,444,085)

② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권대손상각비	369,102	286,360	-	655,462

퇴직급여충당부채	1,707,558	485,607	-	2,193,165

퇴직연금운용자산	(1,707,558)	(171,098)	-	(1,878,656)

미수수익	(344,940)	312,859	-	(32,081)

무상주 등	39,636	4,815	-	44,451

재고자산평가손실충당금	137,936	583,596	-	721,532

일시상각충당금	(2,219,749)	(858,284)	-	(3,078,033)

매도가능증권평가이익	(25,420)	-	25,420	-

토지압축기장충당금	(512,798)	-	-	(512,798)

유형자산재평가이익	(17,500,970)	-	-	(17,500,970)

외화환산손익	66,372	-	-	66,372

미지급비용	42,595	6,586	-	49,181

감가상각비	(2,827,788)	1,738,504	-	(1,089,284)

기타	3,423,399	638,786	-	4,062,185

합 계	(19,352,625)	3,027,731	25,420	(16,299,474)

(8) 당기말 현재 이연법인세부채 및 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이는 24,241,004천원(차감할일시적차이 13,230,776천원 및 가산할일시적차이 37,471,780천원)이며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 등에서 발생한 것입니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

미지급법인세(총액)	245,090	2,814,534

선급법인세	(234,402)	(1,383,790)

미지급법인세	10,688	1,430,744

29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배자	김남정

지배기업	(주)동원엔터프라이즈

종속기업	StarKist Co., StarKist Samoa Co., Panapesca Fishing Inc., MarineTrading Pacific Inc.,Galapesca S.A., Sealand Trading Service Co., KOVA Fishery CO., Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., Bounty Seafood Ltd., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, (주)동원로엑스

관계기업 및공동기업	여수문화방송(주), DW Global Inc., Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.

기 타	(주)동원에프앤비, 동원시스템즈(주), 동원건설산업(주), 동원티앤아이(주), 동원팜스(주), 동원냉장(주), (주)동원홈푸드, 동원씨앤에스(주), (주)동원와인플러스, (주)코리아화암, 어석합자회사, 위해삼조식품유한공사, 동원하우징(주), 거창산업단지(주), Dongwon Japan Co., Ltd., 황간물류단지(주), 진안물사랑(주), 수도권동북부물류단지(주), 한국태양보성1호발전소(주),(재)동원육영재단, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, (주)한진피앤씨, (주)신동건설,(주)신동에너콤, TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC., 동원솔라에너지,(주)테크팩솔루션, Silver Bay Seafoods, LLC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company,Minh Viet Packaging One Member Company Limited.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 47(당) 기	제 46(전) 기

매출	유형자산매각	이자수익	기타	매출	유형자산매각	이자수익	기타

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	871,767	-	-	-	783,987	-	-	4,434

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	-	637,600	-	-	-	702,317	-

KOVA Fishery CO., Ltd.	-	-	144,527	-	-	-	501,435	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	4,759,640	-	-	-	1,057,233	-	-	-

StarKist Co.	2,899,361	-	-	-	11,979,226	-	-	-

StarKist Samoa Co.	16,557,662	-	-	-	13,597,064	-	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	-	41,165	-	-	-	33,776	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AUSENEGAL	2,373,595	7,201,425	117,710	-	-	-	-	-

(주)동원로엑스	600	-	-	26,467	-	-	-	-

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	6,307,064	-	2,246,866	-	6,234,739	11,974,950	142,703	-

기 타	(주)동원에프앤비	145,893,822	-	-	3,503	139,101,034	-	-	3,563

동원시스템즈(주)	4,186,663	-	-	882	5,001,962	-	-	-

동원씨앤에스(주)	99,607	-	-	-	283,100	-	-	-

(주)동영콜드프라자(*)	5,336	-	-	-	5,107	-	-	-

(주)동원홈푸드	15,335,207	-	-	-	14,001,393	-	-	-

동원팜스(주)	725,895	-	-	-	715,426	-	-	-

(주)동원와인플러스	58,331	-	-	-	56,566	-	-	-

동원냉장(주)	6,224	-	-	32,329	3,580	-	-	30,342

동원건설산업(주)	473,054	-	-	-	394,582	-	-	-

올레브(주)(*)	31,718	-	-	-	37,027	-	-	-

동원티앤아이(주)	433	-	-	-	532	-	-	-

(주)한진피앤씨	614,462	-	-	-	929,619	-	-	-

(주)테크팩솔루션	4,384,498	-	-	-	-	-	-	-

Silver Bay Seafoods, LLC.	44,826	-	-	-	-	-	-	-

합 계	205,629,765	7,201,425	3,187,868	63,181	194,182,177	11,974,950	1,380,231	38,339

(*) 당기 중 동영콜드프라자는 특수관계자에서 제외되었으며, 올레브(주)는 동원건설산업(주)와 합병 후 소멸하였습니다. 동 금액은 특수관계자 제외 전 까지의 거래금액입니다.

② 매입 등

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제 47(당) 기	제 46(전) 기

매입	유형자산취득	지급수수료	매입	유형자산취득	지급수수료

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	135,730	1,263,443	3,108,987	83,116	3,248,824	3,005,465

종속기업	KOVA Fishery CO., Ltd.	617,794	-	-	1,072,415	14,429,114	-

StarKist Co.	-	-	-	1,420	-	-

StarKist Samoa Co.	1,099,771	-	1,703	27,535	-	-

Sealand Trading Service Co.	1,097,545	-	-	1,021,623	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHEAU SENEGAL	2,616,591	-	-	-	-	-

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	17,759,449	-	-	5,718,893	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	2,113,721	-	588,976	2,152,697	-	475,551

동원씨앤에스(주)	4,000	10,944	499	50	115,710	2,697

(주)동영콜드프라자(*)	39,069	-	99,734	103,995	-	279,688

(주)동원홈푸드	1,252,802	-	119,349	1,082,014	201,300	598,611

(주)동원와인플러스	6,750	-	5,847	1,945	-	13,912

동원냉장(주)	3,776,055	-	1,477,220	3,014,273	-	693,725

동원건설산업(주)	3,548,503	16,493,505	49,630	3,424,000	19,736,600	594,260

(주)한진피앤씨	446,477	-	6,725	103,517	-	1,350

Silver Bay Seafoods, LLC.	4,015,763	-	-	-	-	-

합 계	38,530,020	17,767,892	5,458,670	17,807,493	37,731,548	5,665,259

(*) 당기 중 동영콜드프라자는 특수관계자에서 제외되었으며, 동 금액은 특수관계자 제외 전 까지의 거래금액입니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초금액	대 여	회 수	환율효과	기말금액

종속기업	Sealand Trading Service Co.	4,696,882	-	(1,538,826)	255,980	3,414,036

KOVA Fishery CO., Ltd.	1,532,285	-	(1,013,815)	65,186	583,656

Bounty Seafood Ltd.	422,380	-	-	27,975	450,355

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	-	376,548	-	7,611	384,159

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	2,198,400	-	(955,729)	111,383	1,354,054

합 계	8,849,947	376,548	(3,508,370)	468,135	6,186,260

② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초금액	대 여	회 수	합병	환율효과	기말금액

종속기업	Sealand Trading Service Co.	1,086,959	-	-	3,422,338	187,585	4,696,882

Atlantic Breeze Corporation	3,422,338	-	-	(3,422,338)	-	-

KOVA Fishery CO., Ltd.	13,499,130	-	(11,972,923)	-	6,078	1,532,285

Bounty Seafood Ltd.	230,806	174,361	-	-	17,213	422,380

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	563,530	1,544,021	-	-	90,849	2,198,400

합 계	18,802,763	1,718,382	(11,972,923)	-	301,725	8,849,947

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	79,022	23,569	-	-	912,051	119,925	2,132,522

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	1,968,210	3,414,036	-	-	103,157	-

KOVA Fishery CO., Ltd.	963,318	221,525	583,656	-	-	-	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	2,715,466	6,146	-	-	-	-	-

StarKist Co.	720,614	2	-	-	-	5,083	-

StarKist Samoa Co.	464,045	-	-	-	-	112,934	-

Bounty Seafood Ltd.	-	93,876	450,355	-	-	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AUSENEGAL	2,421,572	7,439,551	384,159	-	2,209,121	-	-

(주)동원로엑스	-	-	-	-	-	-	600

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	12,051,963	30,373,276	1,354,054	-	2,452,996	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	12,621,482	-	-	-	84,233	21,021	4,611,826

동원시스템즈(주)	293,865	2,187	-	-	-	-	1,081,656

동원씨앤에스(주)	1,207	-	-	-	15,223	-	-

(주)동원홈푸드	1,503,608	69	-	-	146,986	3,504	1,466,586

동원팜스(주)	82,403	-	-	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	6,448	-	-	-	156	7,858	167,328

동원냉장(주)	2,669	-	-	111,600	674,924	-	-

동원건설산업(주)	44,069	358	-	-	558,169	-	1,116,222

(주)한진피앤씨	102,038	3,831	-	-	61,504	5,748	177,444

(주)테크팩솔루션	676,903	1,529	-	-	-	-	612,576

Silver Bay Seafoods, LLC.	18,219	-	-	-	371,247	-	-

합 계	34,768,911	40,134,129	6,186,260	111,600	7,486,610	379,230	11,366,760

(*) 당사는 당기 중 Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.에 대한 매출채권에 대하여 9,980,720천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

② 제 46(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	61,200	14,994	-	-	-	1,697,923	2,334,487

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	1,533,004	4,696,882	-	-	-	-

KOVA Fishery CO., Ltd.	1,051,136	121,044	1,532,285	-	-	-	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	920,821	-	-	-	-	-	-

StarKist Co.	989,442	-	-	-	2,161	-	-

StarKist Samoa Co.	142,758	-	-	-	-	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	48,054	422,380	-	-	-	-

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	5,793,027	25,754,796	2,198,400	-	5,718,893	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	10,792,687	61	-	-	22,588	70,342	4,549,114

동원시스템즈(주)	303,025	111	-	-	-	-	720,224

동원씨앤에스(주)	30,354	-	-	-	-	8,205	81,780

(주)동영콜드프라자	-	-	-	-	-	94,957	-

(주)동원홈푸드	1,397,328	66	-	-	-	208,938	1,370,567

동원팜스(주)	65,616	-	-	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	4,676	-	-	-	-	1,146	110,213

동원냉장(주)	2,523	-	-	111,600	-	783,735	-

동원건설산업(주)	35,621	-	-	-	-	437,867	984,624

올레브(주)	3,390	-	-	-	-	-	96,480

(주)한진피앤씨	123,380	4,480	-	-	30,472	1,082	161,928

합 계	21,716,984	27,476,610	8,849,947	111,600	5,774,114	3,304,195	10,409,417

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

단기급여	936,143	1,010,526

퇴직급여	222,222	786,497

합 계	1,158,365	1,797,023

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였으며, 퇴직급여는 당기 지급된 퇴직금을 포함하였습니다.

30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

수협중앙회	출어자금	18,500,000	18,500,000

(주)하나은행	회전당좌대출	2,000,000	-

무역금융	20,000,000	-

매입외환	USD 700,000	-

일람불수입	USD 2,000,000	-

(주)미쓰비시도쿄UFJ은행	외화일반대출	USD 30,000,000	USD 30,000,000

(주)미쓰이스미토모은행	외화일반대출	USD 20,000,000	USD 20,000,000

(주)국민은행	외화일반대출	USD 20,000,000	USD 10,000,000

(주)신한은행	외화시설자금	USD 4,500,000	USD 4,500,000

외화일반대출	USD 5,000,000	USD 5,000,000

외화지급보증	USD 250,000	USD 250,000

시설자금	23,000,000	18,614,338

시설자금	30,000,000	19,540,000

(주)우리은행	일람불수입	USD 4,000,000	USD 1,142,000

매입외환	USD 5,000,000	-

(주)하나은행((구)한국외환은행)	외화일반대출	USD 20,000,000	USD 20,000,000

매입외환	USD 292,482	USD 292,482

EUR 151,024	EUR 151,024

외화증서대출(운전)	USD 10,000,000	USD 10,000,000

외화일반대출(바레인)	USD 14,800,000	USD 14,800,000

선물환	800,000	-

한국산업은행	외화시설자금	USD 1,333,200	USD 1,333,200

JPY 302,499,600	JPY 302,499,600

정책자금	20,000,000	20,000,000

시설자금	8,500,000	8,500,000

합 계	122,800,000	85,154,338

USD 137,875,682	USD 117,317,682

EUR 151,024	EUR 151,024

JPY 302,499,600	JPY 302,499,600

(2) 당사는 냉장사업부 영업과 관련하여 임치물의 가치를 초과하지 않는 범위 내에서임치인에게 자금을 단기대여하고 있으며, 당기말 현재 임치인에 대한 대여금은 4,475,322천원입니다.

31. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

현금성자산	106,235,239	28,218,507

당기손익인식금융자산	-	30,058,756

단기금융예치금	31,270,000	41,775,332

장기금융예치금	5,500	725,500

매출채권및기타채권	131,859,174	142,181,427

합 계	269,369,913	242,959,522

한편, 당사는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 당사는 냉장사업부의 영업과 관련하여 거래처에 자금을 대여하고 있는 바, 당사가 수취한 임치물의 담보범위 내에서 대여금액을 제한하는 방법으로 신용위험 발생가능성을 낮추고 있습니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)하나은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

당기말:

장기차입금(유동성대체분 포함)	56,431,175	60,896,657	268,166	11,658,570	48,969,921	-

단기차입금	167,721,780	169,687,212	37,294,035	132,393,177	-	-

매입채무및기타채무	111,743,954	111,770,007	110,818,893	-	951,114	-

사채	199,353,503	215,421,721	757,808	3,852,192	210,811,721	-

파생상품	388,681	388,681	-	-	187,358	201,323

합 계	535,639,093	558,164,278	149,138,902	147,903,939	260,920,114	201,323

전기말:

장기차입금(유동성대체분 포함)	40,072,981	42,401,406	5,648,396	12,773,401	23,231,075	748,534

단기차입금	174,598,044	175,485,267	36,678,102	138,807,165	-	-

매입채무및기타채무	103,995,479	104,173,807	67,888,835	-	36,284,972	-

사채	99,634,152	112,790,000	639,500	1,918,500	110,232,000	-

합 계	418,300,656	434,850,480	110,854,833	153,499,066	169,748,047	748,534

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, AUD 및 GBP의 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.

외화	제 47(당) 기	제 46(전) 기

USD	1,172.00	1,099.20

JPY	9.72	9.20

EUR	1,280.53	1,336.52

AUD	853.10	899.09

GBP	1,735.91	1,710.47

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(i) 제 47(당) 기

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	AUD	GBP

자산:

현금및현금성자산	1,245,146	172,500	-	1,320	-

매출채권및기타채권	84,027,306	3,653,771	26,576,749	-	948,809

자산 합계	85,272,452	3,826,271	26,576,749	1,320	948,809

부채:

매입채무및기타채무	24,665,381	3,748,933	4,405,643	191,022	-

장기차입금(유동성대체금액 포함)	6,836,510	2,940,326	-	-	-

단기차입금	129,028,388	-	193,391	-	-

부채 합계	160,530,279	6,689,259	4,599,034	191,022	-

(ii) 제 46(전) 기

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	AUD	GBP

자산:

현금및현금성자산	679,568	552,480	610,381	2,107	-

매출채권및기타채권	75,340,155	6,074,760	12,721,484	-	330,014

자산 합계	76,019,723	6,627,240	13,331,865	2,107	330,014

부채:

매입채무및기타채무	17,838,197	406,367	1,947,057	200,990	-

장기차입금(유동성대체금액 포함)	23,183,948	4,639,033	-	-	-

단기차입금	119,183,853	-	864,191	-	-

부채 합계	160,205,998	5,045,400	2,811,248	200,990	-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	(7,525,783)	7,525,783	(8,418,627)	8,418,627

JPY	(286,299)	286,299	158,184	(158,184)

EUR	2,197,772	(2,197,772)	1,052,062	(1,052,062)

AUD	(18,970)	18,970	(19,888)	19,888

GBP	94,881	(94,881)	33,001	(33,001)

합 계	(5,538,399)	5,538,399	(7,195,268)	7,195,268

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험 관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

단기차입금	129,221,780	120,048,044

장기차입금(유동성 포함)	9,776,837	27,822,981

합 계	138,998,617	147,871,025

당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순금융원가	1,669,610	(1,669,610)	1,478,710	(1,478,710)

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

순부채:

부채(차입금 및 사채)	423,506,457	314,305,177

차감: 현금및현금성자산	(106,607,790)	(28,318,742)

순부채 총계	316,898,667	285,986,435

자본:

자본 총계	542,283,469	583,924,065

순부채 비율	58.44%	48.97%

(5) 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

―파생상품부채	-	187,358	201,323	388,681

전기말:

―당기손익인식금융자산	-	30,058,756	-	30,058,756

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

② 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산	현금흐름할인법	시장이자율 등

파생상품부채	시장 접근법	통화선도가격, 통화스왑이자율 등

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생상품부채	현금흐름할인법	할인율, 주가

④ 공정가치로 측정되는 수준 3의 공정가치와 관련된 투입변수의 변동이 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투입변수	증 가	감 소

주가(10% 변동)	150,000	(150,000)

33. 현금흐름표

당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

유형자산 처분으로 인한 장기미수금 증가	7,042,915	11,974,950

건설중인자산의 본계정 대체	33,168,646	33,000,973

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	4,640,846	-

유형자산 소실로 인한 보험 미수금 증가	-	1,822,274