동원산업 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 52(당) 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 51(전) 기 : 2019년 12월 31일 현재
동원산업 주식회사와 그 종속기업

1. 지 배기업의 개요동원산업 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1969년 4월 16일 설립되어 1989년 3월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 2000년 11월 1일자로 식품 제조업 및 판매업을 영위하는 사업부문이 분할되어 원양어업 및 수산물 수출입업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2003년 1월 1일자로 참치횟감의 제조ㆍ판매업을 사업목적에 추가하였고, 2004년 1월 31일자로 동원식품주식회사를 합병하고 냉장 및 냉동창고업과 수산물 및 냉동품 제조업을 사업목적에 추가하였습니다. 또한, 2006년 1월 1일자로 주식회사 레스코와 합병을 통해 물류업 및 기타 운송서비스업을 개시하였습니다.한편, 지배기업은 2008년 6월 30일에 StarKist Co.를 종속회사로 설립하여 2008년 10월 1일자로 미국의 Delmonte Foods Co.로부터 수산물 사업부문을 인수하였고, 2009년 8월 31일에 (주)이팜과 합병하였습니다. 또한, 2012년 중 해외사업 확대를 위해 지 배기업 Societe de Conserverie en Afrique S.A.를 세네갈에 설립하고 현지 참치캔 제조회사를 인수하였으며, 2017년 2월 1일에 물류 역량 확대와 서비스 강화를 위해 (주)동부익스프레스(현. 동원로엑스(주)) 지분 100%를 인수하였습니다. 지배기업은 설립 후 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 18,388백 만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)동원엔터프라이즈	2,306,673	62.72

기 타	1,370,968	37.28

합 계	3,677,641	100.00

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 9 일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 당기말 현재, 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19팬데믹이 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결실체의 보호조치로 인하여 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결실체가 사업을 영위하는 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 5: 연결 범위 - 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ주석 16: 관계기업 및 공동기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 및 공동지배력을 보유하는지에 대한 판단② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 12: 재고자산 ㆍ주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 8: 금융상품

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', '제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.

개정된 중요성의 정의에서는, 중요성의 정의를 명확히 하고 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금 또는 기타자본에 가감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

어획물, 저장품, 제품 및 상품	총평균법

원부재료	이동평균법

미착품	개별법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있으며, 이후 이를 취소할 수는 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산(파생금융자산 포함)은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅰ) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅲ) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(6) 금융자산의 손상① 손상차손의 인식

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권, 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일 을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 및 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우에 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며, 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익- 공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가할 때는 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기도래 금액에 대한 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니 다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건물	20∼50 년	차량운반구	2~13 년

구축물	20∼50 년	물류설비	8∼15 년

기계장치	3∼30 년	비품	2∼15 년

선박	2∼17 년	기타의유형자산	2∼20 년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 인식합니다.연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 년

기타의무형자산	5년, 비한정

상표권	비한정

고객관계	8년~25년

시설이용권	비한정

사용수익권	10년~30년

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(14) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자 연결실체는 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. 다만, 차량운반구 리스계약은 계약의 각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격- 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료. 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 구분표시하고 리스부채는 매입채무및기타채무에 포함하여 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 선박리스와 사무용품을 포함한 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하 고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체의 주요 수익의 원천은 어획물 판매, 참치캔 등 제품판매 및 물류용역제공입니다.

① 재화의 판매어획물 및 참치캔 등 재화가 고객에게 인도되어 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 연결실체는 이 시점에 수익을 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체가 제공하는 운송용역 등 물류용역은 연결실체가 해당 용역을 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비함에 따라 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

③ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

④ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 자산을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산을 회수할 권리는 자산의 과거장부금액에서 해당 자산을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(21) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융상품에서 발생하는 손상차손이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 및 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 종속기업 및 비지배지분

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산월	지분율	직상위 지배기업

당기말	전기말

StarKist Co.	미국	참치제품가공 및 유통	12월	100%	100%

StarKist Samoa Co.	미국	참치제품가공 및 유통	12월	100%	100%	StarKist Co.

Marine Trading Pacific Inc.	미국	어획물유통	12월	100%	100%

Galapesca S.A.	에콰도르	참치제품가공 및 유통	12월	100%	100%

Sealand Trading Service Co.	파나마	운반선 운영	12월	100%	100%

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	세네갈	참치제품가공 및 유통	12월	60%	60%

Bounty Seafood Ltd.	파푸아뉴기니	참치제품가공 및 유통	12월	100%	100%

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL(*1)	세네갈	조업선 운영	12월	49%	49%

TUDO Fisheries Co., Pty., Ltd.(*2)	투발루	조업선 운영	12월	100%	-

케이스마트양식(주)(*3)	한국	양식업	12월	100%	-

동원로엑스냉장(주)	한국	창고보관업	12월	85%	85%

동원로엑스냉장투(주)(*4)	한국	창고보관업	12월	85%	-

비아이디씨(주)	한국	창고 및 운송관련 서비스업	12월	51.04%	51.04%

농업회사법인 어석합자회사	한국	곡물 및종자 도매업	12월	89.88%	89.88%

동원로엑스(주)	한국	창고 및 운송관련 서비스업	12월	100%	100%

동부부산컨테이너터미널(주)	한국	항만하역업	12월	100%	100%	동원로엑스(주)

동원로엑스인천(주)	한국	항만하역업	12월	100%	100%

(주)동원티엘에스	한국	창고 및 운송관련 서비스업	12월	100%	100%

Dongbu Express India Logistic Private Limited.	인도	포워딩 및 운송 관련 서비스업	3월	100%	100%

상해동부국제화운대리유한공사	중국	포워딩 및 운송 관련 서비스업	12월	100%	100%

동원로엑스광양(주)(*5)	-	-	-	-	100%

Dongwon Loex U.S.A Inc.(구, Dongbu Express U.S.A Inc.).(*6)	미국	창고 및 운송관련 서비스업	12월	100%	100%

(주)동화	한국	운송 관련 서비스업	12월	100%	100%

(*1) 연결실체는 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL에 대하여 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나, 피투자자의 주요 경영진을 선임할 수 있으며, 다른 의결권 보유자와의 약정을 통해 과반 이상의 의결권을 행사할 수 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 당기 중 연결실체는 8백만원(보통주 지분율 100%)을 출자하여, 2020년 10월 31일자로 TUDO Fisheries Co., Pty., Ltd.에 대한 지배력을 획득하였습니다. (*3) 당기 중 연결실체는 3,000백만원(보통주 지분율 100%)을 출자하여, 2020년 12월 18일자로 케이스마트양식(주)에 대한 지배력을 획득하였습니다. (*4) 당기 중 연결실체는 14,875백만원(보통주 지분율 85%)을 출자하여, 2020년 4월1일자로 동원로엑스냉장투(주)에 대한 지배력을 획득하였습니다.(*5) 당기 중 동원로엑스광양(주)은 2020년 10월 6일자로 동원로엑스(주)에 흡수합병됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*6) Dongbu Express U.S.A Inc.는 당기 중 Dongwon Loex U.S.A Inc.로 사명이 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 백만원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익	총포괄손익

StarKist Co.(*)	815,072	299,810	515,262	1,078,427	120,393	105,719

동원로엑스(주)	800,076	360,065	440,011	938,989	46,216	54,749

(*) StarKist Co.의 요약재무현황은 StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc. 및 Galapesca S.A.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. ② 전기

(단위: 백만원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익	총포괄손익

StarKist Co.(*)	850,629	422,392	428,237	937,562	4,090	3,120

동원로엑스(주)(구. (주)동부익스프레스)	693,639	287,592	406,047	593,644	12,794	22,351

(*) StarKist Co.의 요약재무현황은 StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc. 및 Galapesca S.A.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	Societe deConserverie en Afrique S.A.	COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AUSENEGAL	동원로엑스냉장(주)	농업회사법인어석합자회사	비아이디씨(주)	동원로엑스냉장투(주)	합 계

비지배지분 지분율	40.00%	51.00%	15.00%	10.12%	48.96%	15.00%	-

비유동자산	12,378,554	10,857,989	77,241,360	5,432,646	79,246,637	117,400	185,274,586

유동자산	32,837,034	26,884,972	4,323,665	560,363	24,317,381	17,358,020	106,281,435

비유동부채	240,089	6,096,211	62,971,327	33,686	23,195,130	-	92,536,443

유동부채	52,390,249	6,096,211	10,058,151	124,572	10,908,682	198	79,578,063

순자산	(7,414,750)	25,550,539	8,535,547	5,834,751	69,460,206	17,475,222	119,441,515

비지배지분 장부금액	(3,547,924)	7,436,550	1,280,332	590,189	35,964,670	2,621,283	44,345,100

매출액	71,591,720	44,135,275	16,514,291	916,327	43,840,342	-	176,997,955

당기순손익	3,883,265	(994,218)	2,060,270	48,738	2,927,174	(24,778)	7,900,451

총포괄손익	3,916,727	(980,301)	2,029,342	49,798	2,881,017	(24,778)	7,871,805

비지배지분 당기순손익	2,026,102	(441,548)	309,040	10,433	1,115,765	(3,717)	3,016,075

비지배지분 총포괄손익	1,879,616	(196,476)	304,401	10,541	1,093,166	(3,717)	3,087,531

영업활동 현금흐름	3,677,296	318,282	9,232,709	268,236	7,684,057	(490,083)	20,690,497

투자활동 현금흐름	126,711	(2,070,940)	(1,038,179)	(32,145)	(12,620,162)	86,341	(15,548,374)

재무활동 현금흐름	(4,354,685)	(138,101)	(6,976,941)	-	(3,101,428)	17,500,000	2,928,845

현금및현금성자산의 순증감	(477,432)	(1,740,536)	1,217,589	236,091	(8,037,533)	17,096,258	8,294,437

② 전기

(단위: 천원)

구 분	Societe deConserverie en Afrique S.A.	COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AUSENEGAL	동원로엑스냉장(주)	농업회사법인어석합자회사	비아이디씨(주)	합 계

비지배지분 지분율	40.00%	51.00%	15.00%	10.12%	48.96%	-

비유동자산	14,625,994	13,631,977	79,282,806	5,605,015	54,794,685	167,940,477

유동자산	20,542,994	36,539,845	5,082,150	269,416	34,683,227	97,117,632

비유동부채	232,767	12,139,582	66,677,361	33,942	15,332,877	94,416,529

유동부채	45,868,023	22,937,018	11,181,392	109,944	7,565,846	87,662,223

순자산	(10,931,802)	15,095,222	6,506,203	5,730,545	66,579,189	82,979,357

비지배지분 장부금액	(5,427,541)	7,633,026	975,931	579,649	34,871,504	38,632,569

매출액	66,418,896	50,034,546	14,177,273	563,236	50,117,927	181,311,878

당기순손익	9,869,113	1,448,560	617,251	30,948	3,525,066	15,490,938

총포괄손익	9,869,113	1,448,560	532,765	29,621	3,372,119	15,252,178

비지배지분 당기순손익	4,217,264	850,300	92,588	3,132	1,417,549	6,580,833

비지배지분 총포괄손익	4,155,623	899,833	74,654	2,998	1,342,661	6,475,769

영업활동 현금흐름	12,830,025	5,769,277	5,499,690	162,370	5,427,734	29,689,096

투자활동 현금흐름	(8,144,429)	(2,454,294)	(1,648,807)	8,550	2,925,874	(9,313,106)

재무활동 현금흐름	(3,066,078)	(622,328)	(3,205,465)	-	(3,378,807)	(10,272,678)

현금및현금성자산의 순증감	1,619,053	2,702,101	645,418	170,920	4,974,801	10,112,293

6. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 각 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

수산사업부문	참치 등 수산물 어획

유통사업부문	참치 등 수산물 가공 및 판매

물류사업부문	제3자 물류사업 등

기타사업부문	임대사업 등

(2) 당기와 전기의 연결실체의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	수산사업	유통사업	물류사업	기타사업	소 계	내부거래 등	합 계

총부문수익	467,075	1,427,431	1,150,496	26,270	3,071,272	(213,941)	2,857,331

부문간수익	(88,321)	(59,878)	(49,595)	(16,147)	(213,941)	213,941	-

외부고객으로부터의 수익	378,754	1,367,553	1,100,901	10,123	2,857,331	-	2,857,331

보고부문영업이익(*1)	34,987	199,103	76,603	(4,197)	306,496	-	306,496

감가상각비와 상각비(*2)	43,289	21,026	19,822	4,890	89,027	(1,800)	87,227

지분법이익	-	9,175	834	1,988	11,997	-	11,997

(*1) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. (*2) 유형자산감가상각비와 무형자산상각비를 포함한 금액입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	수산사업	유통사업	물류사업	기타사업	소 계	내부거래 등	합 계

총부문수익	485,943	1,314,382	1,087,054	12,187	2,899,566	(216,971)	2,682,595

부문간수익	(130,444)	(55,729)	(28,696)	(2,102)	(216,971)	216,971	-

외부고객으로부터의 수익	355,499	1,258,653	1,058,358	10,085	2,682,595	-	2,682,595

보고부문영업이익(*1)	7,893	115,800	66,105	3,777	193,575	-	193,575

감가상각비와 상각비(*2)	43,840	20,862	19,429	2,189	86,320	(2,467)	83,853

지분법이익(손실)	-	10,049	1,498	(150)	11,397	-	11,397

(*1) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. (*2) 유형자산감가상각비와 무형자산상각비를 포함한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	수산사업	유통사업	물류사업	기타사업	소 계	내부거래 등	합 계

자산	372,389	961,517	1,438,537	1,143,138	3,915,581	(809,555)	3,106,026

부채	170,534	381,464	622,231	721,863	1,896,092	(85,208)	1,810,884

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수산사업	유통사업	물류사업	기타사업	소 계	내부거래 등	합 계

자산	463,327	1,016,620	1,565,032	720,790	3,765,769	(779,724)	2,986,045

부채	102,598	481,914	698,304	680,908	1,963,724	(56,141)	1,907,583

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	한 국	미 국	일 본	기타국가	합 계

매출액	1,466,206	1,087,487	41,918	261,720	2,857,331

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	한 국	미 국	일 본	기타국가	합 계

매출액	1,447,375	948,042	47,438	239,740	2,682,595

(5) 연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 단일의 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.

7. 위험관리

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 금 융 위험관리1) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

현금성자산	171,129,330	109,167,790

당기손익-공정가치 측정 채무상품	134,080,856	-

단기금융예치금	5,004,137	22,473,344

매출채권및기타채권	333,416,060	355,564,404

장기금융예치금	70,000	70,000

장기기타채권	11,166,875	8,812,473

합 계	654,867,258	496,088,011

① 매출채권및기타채권

ⅰ) 당기말과 전기말 현재 매출채권(손실충당금 차감전)의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	188,777,384	189,380,262

기타	101,436,705	105,991,961

합 계	290,214,089	295,372,223

ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권(손실충당금 차감전)의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일반고객	258,742,309	263,571,013

기타(*)	31,471,780	31,801,210

합 계	290,214,089	295,372,223

(*) 특수관계자 채권 등 개별평가로 기대신용손실을 인식하는 채권으로 구성되어 있습니다.ⅲ) 당기와 전기 중 금융자산에서 인식된 손상(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권	(3,773,658)	11,106,806

ⅳ) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	23,283,075	10,581,854

설정	-	11,106,806

환입	(3,773,658)	-

제각	(263,801)	-

기타증감(*)	(1,898,139)	1,594,415

기말금액	17,347,477	23,283,075

(*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. 개별평가로 기대신용손실을 인식하는 매출채권및기타채권에 대해서는 담보 등을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기말 현재 손실충당금은 17,347,477천원 입니다. 한편, 집합 평가로 기대신용손실을 인식한 매출채권및기타채권은 없습니다.

② 현금및현금성자산현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금성자산의 기대신용손실 평가 시 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

2) 유동성위험 연결실체는 현금 등 금융자산 을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하 여 금융기관과 당좌차월약정 을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

당기말:

매입채무및기타채무(리스부채 제외)	384,297,513	395,234,306	301,371,664	25,024,674	68,837,968	-

리스부채	211,047,552	281,641,207	8,962,516	32,861,571	110,819,756	128,997,364

단기차입금	248,541,466	257,312,670	91,493,264	157,869,726	7,949,680	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	343,010,418	346,471,228	39,036,120	158,623,601	108,811,507	40,000,000

사채	469,251,785	490,242,207	2,516,013	195,774,067	251,540,142	40,411,985

매도청구권부채(*)	5,165,330	5,666,506	1,897,979	-	3,768,527	-

합 계	1,661,314,064	1,776,568,124	445,277,556	570,153,639	551,727,580	209,409,349

전기말:

매입채무및기타채무(리스부채 제외)	448,766,631	467,325,397	353,900,317	14,358,363	99,066,717	-

리스부채	73,876,157	101,824,461	6,486,254	17,321,519	34,632,035	43,384,653

단기차입금	225,799,036	231,456,310	149,185,636	82,270,674	-	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	516,266,434	546,380,451	9,713,806	156,744,589	332,291,977	47,630,079

사채	389,140,930	413,012,118	2,210,178	6,630,534	362,856,213	41,315,193

매도청구권부채(*)	1,854,859	1,897,979	-	1,897,979	-	-

합 계	1,655,704,047	1,761,896,716	521,496,191	279,223,658	828,846,942	132,329,925

(*) 매도청구권부채의 계약상 현금흐름은 동원로엑스냉장(주) 및 동원로엑스냉장투 (주) 설립 관련 주주간 계약에 따른 매도청구권이 행사될 수 있는 가장 이른 기간에 발생할 수 있는 현금흐름입니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있고, 통화선도 및 이자율스왑과 관련한 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

3) 환위험

연결실체는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, AUD 및 GBP의환율 변동위 험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,088.00	1,157.80

JPY	10.54	10.63

EUR	1,338.24	1,297.43

AUD	836.56	810.34

GBP	1,482.40	1,518.69

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	AUD	GBP

자산:

현금및현금성자산	15,600,630	2,889,640	2,375,702	1,801	1,438

매출채권및기타채권	71,392,146	8,137,310	21,844,580	-	-

합 계	86,992,776	11,026,950	24,220,282	1,801	1,438

부채:

매입채무및기타채무	20,948,747	2,886,349	2,001,550	54,502	657

차입금	-	-	12,044,160	-	-

합 계	20,948,747	2,886,349	14,045,710	54,502	657

② 전 기 말

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	AUD	GBP

자산:

현금및현금성자산	2,850,031	8,242,320	361,068	1,396	1,473

매출채권및기타채권	57,246,514	13,085,843	7,126,334	-	626

합 계	60,096,545	21,328,163	7,487,402	1,396	2,099

부채:

매입채무및기타채무	29,755,603	2,864,296	1,881,544	70,691	29,263

차입금	33,576,200	-	19,461,450	-	-

합 계	63,331,803	2,864,296	21,342,994	70,691	29,263

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	6,604,403	(6,604,403)	(323,526)	323,526

JPY	814,060	(814,060)	1,846,387	(1,846,387)

EUR	1,017,457	(1,017,457)	(1,385,559)	1,385,559

AUD	(5,270)	5,270	(6,930)	6,930

GBP	78	(78)	(2,716)	2,716

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부 채를 대상으로 하였습니다.

4) 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율 차입금	392,252,577	543,073,192

당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순금융원가	3,922,526	(3,922,526)	5,430,732	(5,430,732)

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

차입금 및 사채	1,060,803,669	1,131,206,399

차감: 현금및현금성자산	(171,210,225)	(109,380,224)

순차입금 총계	889,593,444	1,021,826,175

자본:

자본 총계	1,295,141,813	1,078,462,386

순차입금 비율	68.69%	94.75%

8. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정 채무상품	당기손익-공정가치측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가측정금융자산	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	134,080,856	6,020,279	-	-	140,101,135	140,101,135

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	223,074,424	-	223,074,424	223,074,424

합 계	134,080,856	6,020,279	223,074,424	-	363,175,559	363,175,559

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	171,210,225	171,210,225	-

단기금융예치금	-	-	-	5,004,137	5,004,137	-

매출채권및기타채권	-	-	-	344,582,935	344,582,935	-

장기금융예치금	-	-	-	70,000	70,000	-

합 계	-	-	-	520,867,297	520,867,297	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	리스부채	합 계

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품부채	102,064	-	-	102,064	102,064

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	384,297,513	211,047,552	595,345,065	-

차입금	-	591,551,885	-	591,551,885	-

사채	-	469,251,785	-	469,251,785	-

매도청구권부채	-	5,165,330	-	5,165,330	-

합 계	-	1,450,266,513	211,047,552	1,661,314,065	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

2) 전 기 말① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	상각후원가측정금융자산	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	162,415	-	-	-	162,415	162,415

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	212,492,499	244,022	-	212,736,521	212,736,521

합 계	162,415	212,492,499	244,022	-	212,898,936	212,898,936

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	109,380,224	109,380,224	-

단기금융예치금	-	-	-	22,473,344	22,473,344	-

매출채권및기타채권	-	-	-	364,376,877	364,376,877	-

장기금융예치금	-	-	-	70,000	70,000	-

합 계	-	-	-	496,300,445	496,300,445	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	리스부채	합 계

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품부채	43,286	-	-	43,286	43,286

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	448,766,631	73,876,157	522,642,788	-

차입금	-	742,065,470	-	742,065,470	-

사채	-	389,140,930	-	389,140,930	-

매도청구권부채	-	1,854,859	-	1,854,859	-

합 계	-	1,581,827,890	73,876,157	1,655,704,047	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	16,599	-	223,057,825	223,074,424

- 당기손익-공정가치 측정 지분상품	5,856,364	-	163,915	6,020,279

- 당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	134,080,856	-	134,080,856

- 파생상품부채	-	102,064	-	102,064

전기말:

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	10,462	-	212,482,037	212,492,499

- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	-	244,022	-	244,022

- 당기손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	162,415	162,415

- 파생상품부채	-	43,286	-	43,286

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 2) 연결실체는 공정 가치 서열체 계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보 고기간 말에 인식하 며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

3 ) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있으며, 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산, 부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	시장 접근법	통화선도가격, 통화스왑이자율 등

당기손익-공정가치 측정 채무상품	시장 접근법	비활성시장의 공시가격

당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

서울고속버스터미널주식회사	자산접근법(순자산가치법)	토지공정가치

기타비상장주식	원가접근법	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품:

비상장주식	원가접근법	-

연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

9. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	80,895	212,434

요구불예금	171,129,330	109,167,790

합 계	171,210,225	109,380,224

10. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금성자산	249,912	262,520	Stand by LC 담보

단기금융예치금	54,000	22,419,344	계약보증금 등

장기금융예치금	70,000	70,000	당좌개설보증금

합 계	373,912	22,751,864

11. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	277,182,026	-	277,560,589	-

미수금	45,990,090	5,746,174	64,683,410	7,522,582

미수수익	204,725	-	118,379	-

대여금	8,420,177	-	10,297,004	-

보증금	1,619,042	5,420,701	2,765,065	1,289,891

금융리스채권	-	-	139,957	-

합 계	333,416,060	11,166,875	355,564,404	8,812,473

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권	346,711,578	15,218,679	373,632,525	14,027,427

손실충당금:	(13,295,518)	(4,051,804)	(18,068,121)	(5,214,954)

매출채권및기타채권(순액)	333,416,060	11,166,875	355,564,404	8,812,473

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	23,105,259	(535,355)	22,569,904	20,692,933	(567,081)	20,125,852

어획물	28,395,444	(3,272,514)	25,122,930	38,322,307	(8,816,885)	29,505,422

제품	276,062,360	(491,251)	275,571,109	325,885,370	(1,214,531)	324,670,839

원부재료	58,293,627	(151,339)	58,142,288	58,390,101	(204,236)	58,185,865

저장품	61,561,364	-	61,561,364	54,813,634	(16,131)	54,797,503

미착품	22,561,518	-	22,561,518	19,182,716	-	19,182,716

합 계	469,979,572	(4,450,459)	465,529,113	517,287,061	(10,818,864)	506,468,197

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	(6,132,817)	10,253,850

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	9,613,314	8,350,864	11,627,814	2,414,373

선급비용	45,196,605	15,736	36,982,625	11,229

선급제세	1,789,843	-	1,631,725	-

보증금	-	35,087	-	-

합 계	56,599,762	8,401,687	50,242,164	2,425,602

14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	비유동

당기손익-공정가치측정 채무상품:

금융상품(MMW)	134,080,856	-	-

당기손익-공정가치측정 지분상품:

동부건설	5,856,364	-	-

부산항터미널(주)(*1)	-	114,684	114,684

(주)디비메탈(*2)	-	47,731	47,731

기타지분증권(*3)	-	1,500	-

합 계	139,937,220	163,915	162,415

(*1) 연결실체는 전기 이전에 상기 지분증권에 대하여 4,293,210천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 전기 이전에 상기 지분증권에 대하여 655,195천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(*3) 연결실체는 전기 이전에 상기 지분증권 전액에 대하여 575,861천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	합 계

기초	-	-	-

취득	-	133,310,398	133,310,398

처분	(3,859,642)	(463,805)	(4,323,447)

평가손익	1,603,477	1,234,263	2,837,740

기타(*)	8,112,529	-	8,112,529

기말	5,856,364	134,080,856	139,937,220

(*) 동부건설(주)로부터 수령한 동부건설(주) 보통주 824,444주의 취득일 현재 공정가치금액입니다.(주석 40 참고)

15. 기타포괄손익-공정가 치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식:

서울고속버스터미널	222,104,313	211,514,523

모덱스주식회사	150,000	150,000

냉동냉장수산업협동조합	159,039	159,039

(주)연합뉴스티브이(*)	-	-

기타	661,072	668,937

합 계	223,074,424	212,492,499

(*) 연결실체는 전기 이전에 상기 지분증권 전액에 대하여 300,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

지역개발채권	6,157

지하철채권	237,865

합 계	244,022

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지분상품	채무상품	지분상품	채무상품

기초금액	212,492,499	244,022	200,067,474	283,354

사업결합으로 인한 취득	-	-	14,302	-

처분	(14,002)	(237,544)	-	(40,560)

평가손익	10,595,927	(6,478)	12,410,723	1,228

기말금액	223,074,424	-	212,492,499	244,022

16. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업:

여수문화방송(주)	한국	지상파 방송업	29.0%	13,285,907	29.0%	13,088,821

(주)테크팩솔루션	한국	유리제품 제조업	44.0%	189,649,927	44.0%	180,019,719

Silver Bay Seafoods, LLC(*1)	미국	수산물 가공업	7.5%	13,851,185	7.5%	16,567,829

(주)인천크로스독	한국	창고보관업 등	49.0%	1,310,219	49.0%	1,207,896

평택항만(주)(*1)	한국	항만하역 등	16.6%	2,981,659	16.6%	3,265,770

당진항만(주)(*1)	한국	항만하역 등	10.0%	511,286	10.0%	487,514

인천내항부두운영(주)(*1)	한국	항만하역 등	14.4%	6,635,483	14.4%	6,095,181

Salmon Evolution Holding AS(*1)	노르웨이	연어양식	5.3%	8,203,975	-	-

소 계	236,429,641	220,732,730

공동기업:

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*2)	키리바시	조업선 운영	51.0%	-	51.0%	-

부산신항다목적터미널(주)	한국	항만하역 등	50.0%	-	50.0%	-

울산항만운영(주)(*3)	한국	항만하역 등	48.5%	26,518	48.5%	26,235

소 계	26,518	26,235

합 계	236,456,159	220,758,965

(*1) 연결실체의 해당 회사에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 계약상 권리를 통해 피투자자의 이사회에 참여하여 배당 등의 재무적 정책결정과정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(*2) 연결실체의 해당 회사에 대한 지분율은 50%를 초과하나 피투자자의 이익에 유의적 영향을 미치는 의사결정을 이사회의 만장일치 사항으로 규정한 공동약정에 따라 기업회계기준서 제1111호에 따른 공동기업에 해당하는 것으로 판단하였습니다. (*3) 연결실체의 해당 회사에 대한 지분율은 50%에 미달하나, 피투자자의 이익에 유의적 영향을 미치는 의사결정이 이사회 4분의 3 이상의 결의에 의하여 이루어지며, 이사 및 감사의 선임은 주주총회 4분의 3 이상의 결의로 규정하고 있어 기업회계기준서 제 1111호에 따른 공동기업에 해당하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당수령	기타(*2)	기말

여수문화방송(주)	13,088,823	-	197,086	-	-	-	13,285,909

(주)테크팩솔루션	180,019,720	-	9,675,605	13,809,925	-	(13,855,448)	189,649,802

Silver Bay Seafoods, LLC	16,567,829	-	(500,572)	-	-	(2,216,071)	13,851,186

(주)인천크로스독	1,207,896	-	102,322	-	-	-	1,310,218

평택항만(주)	3,265,770	-	167,077	-	(451,188)	-	2,981,659

당진항만(주)	487,512	-	23,772	-	-	-	511,284

인천내항부두운영(주)	6,095,180	-	540,302	-	-	-	6,635,482

Salmon Evolution Holding AS(*1)	-	6,811,378	1,790,865	(203,263)	-	(194,879)	8,204,101

울산항만운영(주)	26,235	-	283	-	-	-	26,518

합 계	220,758,965	6,811,378	11,996,740	13,606,662	(451,188)	(16,266,398)	236,456,159

(*1) Salmon Evolution Holding AS의 불균등 유상증자로 인한 순자산 변동을 지분법손익으로 인식하였습니다.(*2) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당수령	기타(*)	기말

여수문화방송(주)	13,239,128	(150,305)	-	-	-	13,088,823

(주)테크팩솔루션	172,758,000	10,336,954	(7,239,382)	-	4,164,148	180,019,720

Silver Bay Seafoods, LLC	16,050,710	(287,330)	-	(265,891)	1,070,340	16,567,829

(주)인천크로스독	1,167,325	40,571	-	-	-	1,207,896

평택항만(주)	3,259,391	506,446	-	(500,067)	-	3,265,770

당진항만(주)	464,796	22,716	-	-	-	487,512

인천내항부두운영(주)	5,167,053	928,127	-	-	-	6,095,180

울산항만운영(주)	26,050	185	-	-	-	26,235

합 계	212,132,453	11,397,364	(7,239,382)	(765,958)	5,234,488	220,758,965

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)테크팩솔루션	198,557,758	311,643,730	135,025,158	31,705,324	386,904,598	24,305,330	2,352,617

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익

(주)테크팩솔루션	178,522,440	304,542,413	55,355,555	112,830,452	400,970,024	21,067,092	(1,449,912)

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당 기	전 기

미반영손실(이익)	미반영손실 누계	미반영손실	미반영손실 누계

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	(3,264,257)	9,387,928	244,670	12,652,185

부산신항다목적터미널(주)	854,515	1,357,613	140,074	503,098

17. 계약자산과 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체 가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산:

운송용역 및 물류용역 계약자산	5,210,437	3,627,038

계약부채:

운송용역 계약부채	4,897,286	2,583,192

변동대가 계약부채	2,807,455	2,144,913

계약부채 합계	7,704,741	4,728,105

(2) 전기말 현재 계약부채 4,728백만원은 당기 중 모두 수익으로 인식되었습니다 .

18. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	물류설비	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	267,789,322	422,533,848	22,708,158	238,416,763	407,257,150	16,395,230	27,149,270	48,999,557	23,698,327	19,599,154	1,494,546,779

취득금액	6,827	13,169,477	2,137,565	11,752,219	18,091,469	647,204	1,697,090	3,726,301	673,435	16,821,893	68,723,480

처분금액	(35,941)	(2,820,918)	(15,500)	(4,552,324)	(29,106,744)	(946,260)	-	(561,237)	(307,324)	(88,359)	(38,434,607)

매각예정대체(*1)	(6,216,375)	-	232,073	33,195,560	-	3,828,398	-	2,632,526	1,016,491	(141,021)	34,547,652

대체	11,313,503	31,094	1,583,513	11,747,130	-	-	(10,842,524)	580,126	-	(14,412,842)	-

기타증감 액(*2)	(18,846)	(2,029,582)	56,668	(6,860,149)	3,517,595	(184,138)	(7,128,788)	(6,986,299)	(1,439,484)	(506,397)	(21,579,420)

기말금액	272,838,490	430,883,919	26,702,477	283,699,199	399,759,470	19,740,434	10,875,048	48,390,974	23,641,445	21,272,428	1,537,803,884

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(101,868,985)	(13,397,938)	(144,859,626)	(258,577,100)	(13,670,619)	(19,653,438)	(37,420,947)	(15,159,921)	-	(604,608,574)

처분금액	-	3,483,348	8,137	3,814,157	28,851,115	910,042	83	242,347	293,484	-	37,602,713

감가상각비	-	(14,543,453)	(1,160,662)	(21,694,941)	(39,850,814)	(816,195)	(422,401)	(3,106,427)	(1,794,509)	-	(83,389,402)

매각예정대체(*1)	-	-	(147,051)	(32,970,711)	-	(3,794,136)	-	(2,226,781)	(983,875)	-	(40,122,554)

기타증감 액(*2)	-	882,822	(56,665)	(1,062,333)	(269,308)	180,095	12,948,473	6,954,573	1,037,713	-	20,615,370

기말금액	-	(112,046,268)	(14,754,179)	(196,773,454)	(269,846,107)	(17,190,813)	(7,127,283)	(35,557,235)	(16,607,108)	-	(669,902,447)

장부금액:

기초금액	267,789,322	320,664,863	9,310,220	93,557,137	148,680,050	2,724,611	7,495,832	11,578,610	8,538,406	19,599,154	889,938,205

기말금액	272,838,490	318,837,651	11,948,298	86,925,745	129,913,363	2,549,621	3,747,765	12,833,739	7,034,337	21,272,428	867,901,437

(*1) 당기 중 유형자산에서 매각예정자산으로 대체된 금액 6,357백만원과 동부부산컨테이너터미널(주)와 부산항터미널(주)의 합병을 철회하기로 결정함에 따라 전기말 현재 매각예정으로 분류되었던 자산과 부채를 당기에 분류변경한 금액 40,905백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	물류설비	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	226,098,184	335,291,057	19,948,180	250,343,102	341,990,996	15,621,931	26,125,509	46,144,316	23,261,699	53,298,981	1,338,123,955

사업결합으로 인한 취득	18,222,677	80,931,358	2,687,745	3,044,621	-	4,395,615	1,428,667	3,205,171	67,573	-	113,983,427

취득금액	164,888	6,216,833	457,423	19,108,653	47,614,626	801,400	2,320,334	4,880,997	1,384,542	3,900,786	86,850,482

처분금액	(3,787)	(1,078,635)	(153,117)	(5,166,856)	(19,059,293)	(672,160)	(2,725,240)	(3,078,686)	(754,635)	-	(32,692,409)

매각예정대체	-	-	(232,073)	(33,195,560)	-	(3,828,398)	-	(2,632,526)	(1,016,491)	-	(40,905,048)

대체(*1)	23,296,640	-	-	-	35,997,792	-	-	-	-	(37,742,188)	21,552,244

기타증감 액(*2)	10,720	1,173,235	-	4,282,803	713,029	76,842	-	480,285	755,639	141,575	7,634,128

기말금액	267,789,322	422,533,848	22,708,158	238,416,763	407,257,150	16,395,230	27,149,270	48,999,557	23,698,327	19,599,154	1,494,546,779

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(77,372,046)	(12,144,395)	(158,331,916)	(237,105,937)	(13,631,730)	(20,988,416)	(37,640,747)	(14,467,464)	-	(571,682,651)

사업결합으로 인한 취득	-	(12,245,659)	(468,404)	(2,199,788)	-	(3,556,921)	-	(1,013,426)	(59,304)	-	(19,543,502)

처분금액	-	173,643	101,859	4,853,663	19,059,258	618,454	2,720,243	3,093,410	745,236	-	31,365,766

감가상각비	-	(12,017,258)	(1,034,049)	(19,629,475)	(40,296,133)	(874,002)	(1,385,265)	(3,570,168)	(1,915,948)	-	(80,722,298)

매각예정대체	-	-	147,051	32,970,711	-	3,794,136	-	2,226,781	983,875	-	40,122,554

기타증감 액(*2)	-	(407,665)	-	(2,522,821)	(234,288)	(20,556)	-	(516,797)	(446,316)	-	(4,148,443)

기말금액	-	(101,868,985)	(13,397,938)	(144,859,626)	(258,577,100)	(13,670,619)	(19,653,438)	(37,420,947)	(15,159,921)	-	(604,608,574)

장부금액:

기초금액	226,098,184	257,919,011	7,803,785	92,011,186	104,885,059	1,990,201	5,137,093	8,503,569	8,794,235	53,298,981	766,441,304

기말금액	267,789,322	320,664,863	9,310,220	93,557,137	148,680,050	2,724,611	7,495,832	11,578,610	8,538,406	19,599,154	889,938,205

(*1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액 23,297백만원, 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 2,008백만원 및 자본화된 차입원가 264백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

19. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	상표권	고객관계	시설이용권	사용수익권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	56,009	39,403,306	46,312,000	47,112,633	16,391,150	478,701	4,291,006	154,044,805

취득금액	-	157,468	-	-	156,213	-	-	313,681

매각예정대체(*1)	-	-	-	-	307,107	-	-	307,107

기타증감액(*2)	1,424	(16,973)	(2,792,000)	(2,233,599)	449,000	(478,701)	-	(5,070,849)

기말금액	57,433	39,543,801	43,520,000	44,879,034	17,303,470	-	4,291,006	149,594,744

상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금:

기초금액	(27,669)	(12,898,970)	-	(19,456,469)	(11,642,720)	(20,701)	-	(44,046,529)

무형자산상각비	(7,847)	(631,017)	-	(3,190,089)	-	(9,000)	-	(3,837,953)

기타증감액(*2)	(745)	(23,011)	-	1,251,208	-	29,701	-	1,257,153

기말금액	(36,261)	(13,552,998)	-	(21,395,350)	(11,642,720)	-	-	(46,627,329)

장부금액:

기초금액	28,340	26,504,336	46,312,000	27,656,164	4,748,430	458,000	4,291,006	109,998,276

기말금액	21,172	25,990,803	43,520,000	23,483,684	5,660,750	-	4,291,006	102,967,415

(*1) 당기 중 동부부산컨테이너터미널(주)와 부산항터미널(주)의 합병을 철회하기로 결정함에 따라 전기말 현재 매각예정으로 분류되었던 자산과 부채를 당기에 분류변경하였습니다. (*2) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	상표권	고객관계	시설이용권	관리운영권	사용수익권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	49,701	32,211,505	44,724,000	35,779,200	17,265,936	141,030,805	20,598,323	-	291,659,470

회계정책 변경효과(*1)	-	-	-	-	-	(141,030,805)	(20,119,622)	-	(161,150,427)

취득금액	5,671	4,835,298	-	-	399,896	-	-	-	5,240,865

처분금액	-	-	-	-	(1,075,400)	-	-	-	(1,075,400)

사업결합	-	348,183	-	10,063,033	107,825	-	-	4,291,006	14,810,047

매각예정대체	-	-	-	-	(307,107)	-	-	-	(307,107)

기타증감액(*2)	637	2,008,320	1,588,000	1,270,400	-	-	-	-	4,867,357

기말금액	56,009	39,403,306	46,312,000	47,112,633	16,391,150	-	478,701	4,291,006	154,044,805

상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금:

기초금액	(20,808)	(12,339,744)	-	(16,335,256)	(11,642,720)	(30,654,561)	(12,036,444)	-	(83,029,533)

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	30,654,561	12,027,743	-	42,682,304

무형자산상각비	(6,626)	(559,226)	-	(2,552,433)	-	-	(12,000)	-	(3,130,285)

기타증감액	(235)	-	-	(568,780)	-	-	-	-	(569,015)

기말금액	(27,669)	(12,898,970)	-	(19,456,469)	(11,642,720)	-	(20,701)	-	(44,046,529)

장부금액:

기초금액	28,893	19,871,761	44,724,000	19,443,944	5,623,216	110,376,244	8,561,879	-	208,629,937

기말금액	28,340	26,504,336	46,312,000	27,656,164	4,748,430	-	458,000	4,291,006	109,998,276

(*1) 전기 초에 기업회계기준서 제 1116호 최초 적용으로 인하여 사용권자산으로 대체하였습니다. (*2) 기타증감에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 시행하고 있습니다.

20. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	120,280,902	8,077,782	128,358,684	134,020,243	9,561,301	143,581,544

취득	163,781	265,000	428,781	150,639	-	150,639

처분	(5,325,113)	(1,196,744)	(6,521,857)	(2,348,060)	(1,483,519)	(3,831,579)

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	11,754,720	-	11,754,720

대체(*)	-	-	-	(23,296,640)	-	(23,296,640)

기말금액	115,119,570	7,146,038	122,265,608	120,280,902	8,077,782	128,358,684

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,244,784)	(4,244,784)	-	(4,817,604)	(4,817,604)

처분금액	-	696,383	696,383	-	788,621	788,621

감가상각비	-	(198,318)	(198,318)	-	(215,801)	(215,801)

기말금액	-	(3,746,719)	(3,746,719)	-	(4,244,784)	(4,244,784)

장부금액:

기초금액	120,280,902	3,832,998	124,113,900	134,020,243	4,743,697	138,763,940

기말금액	115,119,570	3,399,319	118,518,889	120,280,902	3,832,998	124,113,900

(*) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	2,578,514	2,655,965

운영비용	(215,492)	(493,400)

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 큰 차이가 없습니다.

21. 리스(1) 리스이용자 연 결실체는 부동산, 선박 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	시설장치	선 박	차량운반구	기 타	합 계

기초금액	20,236,551	40,619,182	111,396,201	6,476,152	3,376,994	2,420,246	184,525,326

사용권자산의 증가	18,155,368	22,728,315	3,793,154	-	8,651,810	804,243	54,132,890

감가상각비	(1,953,973)	(14,486,161)	(16,026,815)	(2,164,730)	(5,100,938)	(1,375,519)	(41,108,136)

사용권자산의 제거	(114,739)	(6,615,217)	(1,978,311)	(1,906,193)	(124,292)	(296)	(10,739,048)

매각예정대체(*1)	-	-	109,821,110	-	20,620,385	-	130,441,495

기타증감(*2)	-	(1,263,058)	-	-	-	(91,031)	(1,354,089)

기말금액	36,323,207	40,983,061	207,005,339	2,405,229	27,423,959	1,757,643	315,898,438

(*1) 당기 중 동부부산컨테이너터미널(주)와 부산항터미널(주)의 합병을 철회하기로 결정함에 따라 전기말 현재 매각예정으로 분류되었던 자산과 부채를 당기에 분류변경하였습니다. (*2) 기 타증감액은 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동입 니다. 2) 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	시설장치	선 박	차량운반구	기 타	합 계

기초금액	-	-	-	-	-	-	-

회계정책의 변경	11,394,457	47,951,919	235,178,988	8,640,882	32,509,427	2,083,620	337,759,293

사용권자산의 증가	148,478	6,806,829	2,613,583	-	1,976,213	1,587,741	13,132,844

사업결합으로 인한 취득	10,729,969	47,176	-	-	111,557	80,756	10,969,458

감가상각비	(1,950,956)	(13,921,488)	(16,575,260)	(2,164,730)	(10,599,818)	(1,318,973)	(46,531,225)

사용권자산의 제거	(85,397)	(1,592,435)	-	-	-	-	(1,677,832)

매각예정대체	-	-	(109,821,110)	-	(20,620,385)	-	(130,441,495)

기타증감(*)	-	1,327,181	-	-	-	(12,898)	1,314,283

기말금액	20,236,551	40,619,182	111,396,201	6,476,152	3,376,994	2,420,246	184,525,326

(*) 기 타증감액은 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동입 니다.

3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산:

사용권자산 감가상각비	41,108,136	46,531,225

리스부채:

리스부채에 대한 이자비용	9,495,926	9,848,411

기타:

단기리스료	3,044,103	4,277,173

소액자산리스료(단기리스 제외)	5,666,806	5,893,274

4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출	50,489,113	59,980,743

(2) 리스제공자

연결실체는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

당기와 전기 중 연결실체가 인식한 리스료수익은 각각 2,579백만원 및 2,656백만원이며, 매출액으로 계상하고 있습니다.

당기말 현재 운용리스료에 대한 만기분석은 다음과 같으며, 보고기간 말 이후에 받게될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,971,760

1년 초과 ~ 2년 이내	1,548,000

2년 초과 ~ 3년 이내	1,548,000

합 계	5,067,760

22. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	151,925,284	-	170,440,124	-

미지급금	32,166,028	10,190	72,428,104	8,703

미지급배당금	261,240	-	261,240	-

미지급비용	99,349,829	76,064,662	98,171,619	86,397,497

수입보증금	5,130,000	1,589,314	137,446	6,492,609

임대보증금	17,472,512	328,454	14,222,463	206,826

리스부채	39,233,146	171,814,406	20,084,382	53,791,775

합 계	345,538,039	249,807,026	375,745,378	146,897,410

23. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	688,848	-	1,077,179	-

선수수익	138,324	-	153,473	-

예수금	4,797,283	111,250	4,462,922	39,006

합 계	5,624,455	111,250	5,693,574	39,006

24. 퇴직급여제도 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,450,046	3,318,839

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	9,078,968	8,690,422

합 계	12,529,014	12,009,261

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초 잔액	49,323,778	(42,063,923)	7,259,855	52,769,871	(38,559,193)	14,210,678

당기비용으로 인식:

당기근무원가	9,219,666	-	9,219,666	8,591,251	-	8,591,251

과거근무원가	-	-	-	(206,342)	-	(206,342)

이자원가(수익)	895,618	(1,036,316)	(140,698)	1,187,391	(881,878)	305,513

소 계	10,115,284	(1,036,316)	9,078,968	9,572,300	(881,878)	8,690,422

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적손익

인구통계적가정	(24,574)	-	(24,574)	169,796	-	169,796

재무적가정	(1,396,749)	-	(1,396,749)	1,088,126	-	1,088,126

경험적조정	2,508,312	-	2,508,312	2,723,296	-	2,723,296

- 사외적립자산 손익	-	(3,008,032)	(3,008,032)	-	92,283	92,283

소 계	1,086,989	(3,008,032)	(1,921,043)	3,981,218	92,283	4,073,501

기타:

관계사 전입액	15,182	-	15,182	219,898	(178,767)	41,131

관계사 전출액	(47,774)	96,657	48,883	(574,902)	241,114	(333,788)

납부한 기여금	-	(4,645,575)	(4,645,575)	-	(13,182,426)	(13,182,426)

급여 지급	(7,620,836)	4,937,307	(2,683,529)	(7,547,643)	5,238,218	(2,309,425)

사업결합	-	-	-	3,258,864	(2,538,965)	719,899

매각예정분류	12,288,602	(8,000,308)	4,288,294	(12,288,602)	8,000,308	(4,288,294)

기타증감액(*)	(1,001,224)	(1,905,983)	(2,907,207)	(67,226)	(294,617)	(361,843)

소 계	3,633,950	(9,517,902)	(5,883,952)	(16,999,611)	(2,715,135)	(19,714,746)

기말잔액	64,160,001	(55,626,173)	8,533,828	49,323,778	(42,063,923)	7,259,855

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	55,626,173	42,063,923

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.84%~7.33%	1.88%~7.92%

미래 임금상승율	2.00%~5.88%	2.00%~5.88%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 상승시	1% 하락시

할인률(1% 변동)	(3,399,044)	3,873,464

미래 급여인상률(1% 변동)	3,841,989	(3,436,126)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름이 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

25. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	211,740,000	-	122,100,000	-

외화단기차입금	36,801,466	-	103,699,036	-

소 계	248,541,466	-	225,799,036	-

장기차입금:

원화장기차입금	129,644,886	142,741,785	130,856,200	218,062,960

외화장기차입금	64,993,511	5,630,237	23,156,186	144,191,088

소 계	194,638,397	148,372,022	154,012,386	362,254,048

사채:

사채	190,000,000	280,000,000	-	390,000,000

사채할인발행차금	(101,723)	(646,492)	-	(859,070)

소 계	189,898,277	279,353,508	-	389,140,930

합 계	633,078,140	427,725,530	379,811,422	751,394,978

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	한국수출입은행 등	1.14%~3.2%	211,740,000	122,100,000

② 외화 단기차입금

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	미쓰이스미토모은행 등	LIBOR(3M)+1.12%~1.70%	36,801,466(EUR 27,499,900)	103,699,036(USD 49,000,000)(EUR 36,200,000)

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금 등	한국산업은행 등	1.61%~3.03%	272,386,671	349,069,160

유동성대체	(129,644,886)	(130,856,200)

현재가치할인차금	-	(150,000)

차감후잔액	142,741,785	218,062,960

② 외화 장기차입금

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

외화일반대출 등	(주)하나은행 등	LIBOR(3M)+1.05%~1.4%	70,623,748(USD 64,936,683)	167,347,274(USD 144,557,536)

유동성대체	(64,993,511)(USD 59,736,683)	(23,156,186)(USD 20,000,000)

차감후잔액	5,630,237(USD 5,200,000)	144,191,088(USD 124,557,536)

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	보증기관

제 29-2회 공모사채	2016.10.28	2021.10.28	2.34	110,000,000	110,000,000	무보증

제 30회 공모사채	2018.05.28	2021.05.28	2.67	80,000,000	80,000,000	무보증

제 31-1회 공모사채	2019.06.27	2022.06.27	1.77	70,000,000	70,000,000	무보증

제 31-2회 공모사채	2019.06.27	2024.06.27	1.93	90,000,000	90,000,000	무보증

제 31-3회 공모사채	2019.06.27	2026.06.26	2.14	40,000,000	40,000,000	무보증

제 32-1회 공모사채	2020.01.23	2023.01.23	1.79	40,000,000	-	무보증

제 32-2회 공모사채	2020.01.23	2023.01.23	1.98	40,000,000	-	무보증

소 계	470,000,000	390,000,000

유동성대체	(190,000,000)	-

사채할인발행차금	(646,492)	(859,070)

차감후잔액	279,353,508	389,140,930

(5) 당기 중 사채할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	유동성대체	당기상각	신규발생	기말잔액

유동	-	(101,723)	-	-	(101,723)

비유동	(859,070)	101,723	391,645	(280,790)	(646,492)

합 계	(859,070)	-	391,645	(280,790)	(748,215)

26. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련차입금	담보권자

구 분	장부금액	차입금종류	차입금액

선박	58,376,585	57,600,000	시설자금대출	48,000,000	한국산업은행

기계장치	64,458	481,200	정책자금	80,200	수협은행

토지 및 건물	35,733,201	24,000,000	일반대	20,000,000	(주)농협은행

토지 및 건물	108,307,475	44,400,000	일반대	37,000,000	(주)국민은행

건물	7,854,343	10,200,000	시설자금대출	7,140,000	한국산업은행

건물	61,129,163	3,240,000	시설자금대출	1,280,831	(주)신한은행

27. 기타충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음 과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전 입	지 급	환율변동	기 말

기타충당부채(유동)	36,882,995	22,511,867	(3,201,638)	(3,729,854)	52,463,370

기타충당부채는 주석 40에서 설명하는 바와 같이 소매업체 등으로부터 제기된 민사상 소송에 대한 것으로 전기말 현재 연결실체는 36,883백만원(USD31,856,102)의 충당부채를 인식하였으며, 당기 중 3,202백만원(USD 2,713,138)을 지급하였습니다. 또한, 당기 중 연결실체는 충당부채 22,512백만원(USD 19,077,045)을 추가로 계상하고 이를 기타비용으로 인식하였습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전 입	지 급	환율변동	대 체	기 말

기타충당부채(유동)	55,625,475	39,628,677	(60,486,699)	2,115,542	-	36,882,995

기타충당부채(비유동)	55,905,000	38,156,446	-	2,377,500	(96,438,946)	-

합 계	111,530,475	77,785,123	(60,486,699)	4,493,042	(96,438,946)	36,882,995

기타충당부채는 연결실체에 대한 미국 Department of Justice("DOJ")의 가격담합 혐의 조사 및 소매업체 등으로부터 제기된 민사상 소송에 대한 것으로 전기초 현재 연결실체는 민사상 소송에 대한 충당부채 USD 49,750,000를 유동부채로, 형사 관련 벌금에 대한 충당부채 USD 50,000,000를 비유동부채로 계상하였습니다. 전기 중 DOJ의 형사 관련 벌금이 USD 100,000,000로 확정되고 민사상 소송의 추가합의가 이루어짐에 따라, 연결실체는 77,785백만원(USD 66,731,114)을 기타비용으로 인식하고, 66,315백만원(USD 56,890,961)을 지급하였습니다.

전기말 현재 연결실체는 민사상 소송에 대하여 36,883백만원(USD 31,856,102)을 기타충당부채로, 지급이 확정된 형사 관련 벌금 91,432백만원(USD 78,970,664)을 기타채무로 계상하고 있습니다. 형사 관련 벌금은 2019년 10월부터 5년간 분할상환되며, 전기말 현재 2020년에 지급기한이 도래하여 유동부채로 계상한 금액은 6,966백만원(USD 6,016,374)입니다.

28. 수익

(1) 연결실체의 주요 수익은 수산물어획 및 판매, 수산물가공 및 판매, 제3자 물류사업 등 입니다. 이외 수익은 부동산 임대수익 등이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,842,115,134	2,665,309,696

부동산임대수익	15,216,172	17,285,389

합 계	2,857,331,306	2,682,595,085

(2) 당기와 전기 중 재화 또는 용역의 유형에 따른 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

어획물매출	260,418,293	228,669,180

제상품매출	1,384,416,096	1,258,056,622

물류매출	1,079,633,343	1,039,036,768

기타매출	117,647,402	139,547,126

이외 수익:

부동산임대수익	15,216,172	17,285,389

합 계	2,857,331,306	2,682,595,085

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	277,182,026	277,560,589

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	51,038,171	(22,808,580)

원부재료의 사용액	612,331,654	629,880,208

상품의 매입	163,884,660	241,962,672

종업원급여	322,624,215	314,642,427

감가상각비와 기타상각비	128,312,295	130,485,869

운반비	664,365,601	700,175,933

기타비용	611,162,675	488,478,909

합 계	2,553,719,271	2,482,817,438

30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	49,531,745	46,483,736

퇴직급여	4,130,186	3,645,519

복리후생비	3,839,940	4,388,836

여비교통비	1,796,823	4,513,199

지급수수료	40,669,669	62,945,537

판매수수료	15,500,684	12,837,105

소모품비	1,669,229	1,644,059

세금과공과	3,643,774	3,574,315

임차료	1,167,090	1,593,917

감가상각비	720,041	911,917

무형자산상각비	3,160,973	2,949,423

사용권자산상각비	1,558,695	1,342,037

수선비	1,196,338	1,211,019

광고선전비	23,997,383	25,869,401

포장비	987,949	720,149

운반비	32,822,686	29,387,914

기타	3,899,403	4,597,141

합 계	190,292,608	208,615,224

31. 순금융비용

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	4,404,845	5,434,833

배당금수익	335,780	600

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	2,837,740	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	636,348	-

파생상품평가이익	122,307	-

파생상품거래이익	-	1,293,262

소 계	8,337,020	6,728,695

금융비용:

이자비용	(44,296,011)	(48,115,295)

파생상품평가손실	(181,085)	(54,828)

파생상품거래손실	(42,323)	-

소 계	(44,519,419)	(48,170,123)

순금융비용	(36,182,399)	(41,441,428)

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기순손익(*)	기타포괄손익	총포괄손익

이자수익	배당금수익	파생상품평가및 거래손익	이자비용	당기손익-공정가치측정 금융자산평가 및 거래손익	손상차손환입

상각후원가 측정 금융자산	4,404,844	-	-	-	-	3,773,658	-	8,178,502

파생상품자산 및 부채	-	-	(101,101)	-	-	-	-	(101,101)

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	-	-	1,234,263	-	-	1,234,263

당기손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	-	-	2,239,825	-	-	2,239,825

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	335,780	-	-	-	-	8,264,824	8,600,604

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	-	-	-	-	(5,053)	(5,053)

상각후원가 측정 금융부채	-	-	-	(34,800,085)	-	-	-	(34,800,085)

리스부채	-	-	-	(9,495,926)	-	-	-	(9,495,926)

합 계	4,404,844	335,780	(101,101)	(44,296,011)	3,474,088	3,773,658	8,259,771	(24,148,971)

(*) 금융상품 중 외화표시 화폐성항목의 결제 및 환산으로 인한 손익은 제외된 금액입니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	당기순손익(*)	기타포괄손익	총포괄손익

이자수익	배당금수익	파생상품평가 및 거래손익	이자비용	손상차손

상각후원가 측정 금융자산	5,434,833	-	-	-	(11,106,806)	-	(5,671,973)

파생상품자산 및 부채	-	-	1,238,434	-	-	-	1,238,434

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	600	-	-	-	9,681,322	9,681,922

상각후원가 측정 금융부채	-	-	-	(38,266,884)	-	-	(38,266,884)

리스부채	-	-	-	(9,848,411)	-	-	(9,848,411)

합 계	5,434,833	600	1,238,434	(48,115,295)	(11,106,806)	9,681,322	(42,866,912)

(*) 금융상품 중 외화표시 화폐성항목의 결제 및 환산으로 인한 손익은 제외된 금액입니다.

32. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차익	8,890,146	9,494,973

외화환산이익	4,620,593	2,473,788

기타의대손충당금환입	889,276	-

유형자산처분이익	178,016	153,385

무형자산처분이익	-	560,964

투자부동산처분이익	25,174,526	3,238,872

잡이익	28,641,236	2,559,210

합 계	68,393,793	18,481,192

기타비용:

외환차손	(12,744,975)	(15,006,115)

외화환산손실	(5,722,714)	(1,930,566)

기부금	(618,083)	(3,551,305)

종속기업투자처분손실	-	(155,801)

유형자산처분손실	(74,654)	(1,001,930)

투자부동산처분손실	-	(252,154)

기타의대손상각비	-	(4,904,355)

충당부채전입액	(22,511,867)	(77,785,123)

잡손실	(2,392,163)	(2,564,988)

합 계	(44,064,456)	(107,152,337)

33. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	12,000,000주	12,000,000주

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	3,677,641주	3,677,641주

보통주자본금	18,388,205,000	18,388,205,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	107,959,348	107,959,348

(3) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

34. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(59,681,888)	-

기타의자본조정	8,306,540	(48,634,704)

합 계	(51,375,348)	(48,634,704)

35. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(28,012,128)	9,590,224

지분법자본변동	(2,820,175)	(11,104,224)

확정급여부채의 재측정요소	(11,286,023)	(12,778,437)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	29,496,302	21,236,531

합 계	(12,622,024)	6,944,094

36. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	14,956,602	12,370,500

임의적립금	606,443,232	613,443,232

미처분이익잉여금	567,046,698	329,359,143

합 계	1,188,446,532	955,172,875

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전 과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	329,359,143	332,326,822

법정적립금의 적립	(2,586,102)	-

임의적립금의 이입	7,000,000	-

임의적립금의 적립	-	(37,700,000)

현금배당	(7,355,282)	(10,089,600)

당기순이익	240,628,939	44,821,921

기말금액	567,046,698	329,359,143

(4) 당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	3,677,641주	3,677,641주	2,000원	7,355,282

② 전기

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	3,363,200주	3,363,200주	3,000원	10,089,600

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 5,000원과 17,055백만원이며, 2021년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이런한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기(처분예정일 : 2021년 3월 26 일 )	제 51(전) 기(처분확정일 : 2020년 3월 27 일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	79,240,915	1,431,931

전기이월미처분이익잉여금	290,546	260,495

당기순이익	78,950,369	1,171,436

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입	-	7,000,000

임의적립금의 이입	-	7,000,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(79,055,300)	(8,141,385)

법정적립금의 적립	-	786,103

임의적립금의 적립	62,000,000	-

현금배당 주당배당금(액면배당률): 당기: 5,000원(100%) 전기: 2,000원(40% )	17,055,300	7,355,282

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	185,615	290,546

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

37. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익	240,628,939,360	44,821,921,142

가중평균유통보통주식수	3,431,454주	3,547,557주

기본주당이익	70,124	12,635

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	3,677,641주	3,363,200주

신주발행	-	184,357주

자기주식 취득	(246,187)주	-

가중평균유통보통주식수	3,431,454주	3,547,557주

38. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	64,416,490	32,052,697

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	3,254,402	1,945,335

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	(7,525,671)	(304,119)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,291,355	(5,047,468)

과거기간 일시적차이에 대한 이연법인세수익	-	(6,268,991)

기타	1,558,506	1,079,777

법인세비용	62,995,082	23,457,231

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세
효과	세후금액	세전금액	법인세
효과	세후금액

보험수리적손익	1,921,043	(455,844)	1,465,199	(4,073,501)	678,923	(3,394,578)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	10,589,449	(2,329,678)	8,259,771	12,411,951	(2,730,629)	9,681,322

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	12,835,390	(4,551,341)	8,284,049	(7,239,382)	1,747,587	(5,491,795)

기타자본	771,272	(188,808)	582,464	-	-	-

합 계	26,117,154	(7,525,671)	18,591,483	1,099,068	(304,119)	794,949

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	306,640,096	74,859,985

적용세율에 따른 세부담액	70,933,843	20,119,695

조정사항:

―비과세수익	(3,895,288)	(699,754)

―비공제비용	2,049,934	11,996,142

―세액공제	(68,856)	(817,720)

―미인식 일시적차이 변동	(10,699,848)	(6,047,132)

―과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,159,490	(2,430,190)

―기타	3,515,807	1,336,190

법인세비용	62,995,082	23,457,231

평균유효세율	20.54%	31.33%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

( 6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	자본변동	매각예정분류	기말금액

매출채권대손상각비	4,637,334	(1,378,934)	-	-	4,428	3,262,828

순확정급여부채	7,467	60,859	(455,844)	-	792,590	405,072

미수수익	(26,487)	27,658	-	-	-	1,171

무상주 등	393,588	1,711	-	-	-	395,299

재고자산평가손실충당금	2,537,661	(1,566,385)	-	-	-	971,276

일시상각충당금	(752,256)	152,222	-	-	-	(600,034)

토지압축기장충당금	(482,150)	-	-	-	-	(482,150)

유형자산재평가이익	(20,787,993)	-	-	-	-	(20,787,993)

외화환산손익	21,590	(21,590)	-	-	-	-

미지급비용	16,676,881	9,150,089	-	-	192,413	26,019,383

선급비용	454,009	(454,009)	-	-	-	-

감가상각비	1,515,208	(125,005)	-	-	2,894	1,393,097

무형자산상각비	(8,936,610)	33,408	-	-	-	(8,903,202)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(16,453,458)	1,597,021	(2,329,678)	-	-	(17,186,115)

운영수입보조금	(5,843,032)	-	-	-	-	(5,843,032)

기타	(5,758,084)	2,080,441	-	-	(810,194)	(4,487,837)

이월결손금 등	1,066,374	(354,802)	-	-	-	711,572

종속기업투자	(6,510,430)	(3,422,978)	-	-	-	(9,933,408)

관계기업투자	(3,887,108)	(376,200)	(4,551,341)	(188,808)	-	(9,003,457)

파생상품평가손익	1,111	19,728	-	-	-	20,839

소 계	(42,126,385)	5,423,234	(7,336,863)	(188,808)	182,131	(44,046,691)

세액공제이월액	22,588,105	(1,151,965)	-	-	-	21,436,140

합 계	(19,538,280)	4,271,269	(7,336,863)	(188,808)	182,131	(22,610,551)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	사업결합	당기손익	기타포괄손익	매각예정분류	기말금액

매출채권대손상각비	2,905,947	237,314	1,498,501	-	(4,428)	4,637,334

순확정급여부채	1,345,232	31,091	(1,255,189)	678,923	(792,590)	7,467

미수수익	(34,564)	-	8,077	-	-	(26,487)

무상주 등	61,994	324,604	6,990	-	-	393,588

재고자산평가손실충당금	282,876	-	2,254,785	-	-	2,537,661

일시상각충당금	(904,408)	-	152,152	-	-	(752,256)

토지압축기장충당금	(482,150)	-	-	-	-	(482,150)

유형자산재평가이익	(16,455,037)	(4,332,956)	-	-	-	(20,787,993)

외화환산손익	68,755	-	(47,165)	-	-	21,590

미지급비용	18,205,393	13,872	(1,349,971)	-	(192,413)	16,676,881

선급비용	-	462,173	(8,164)	-	-	454,009

감가상각비	4,756,431	(64,296)	(3,174,033)	-	(2,894)	1,515,208

무형자산상각비	(11,164,168)	355	2,227,203	-	-	(8,936,610)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(13,981,633)	1,007,113	(748,309)	(2,730,629)	-	(16,453,458)

운영수입보조금	(7,221,065)	-	1,378,033	-	-	(5,843,032)

기타	(3,042,924)	(2,036,986)	(1,488,368)	-	810,194	(5,758,084)

이월결손금 등	1,427,200	-	(360,826)	-	-	1,066,374

종속기업투자	-	-	(6,510,430)	-	-	(6,510,430)

관계기업투자	(9,932,188)	-	4,297,493	1,747,587	-	(3,887,108)

파생상품평가손익	22,524	-	(21,413)	-	-	1,111

소 계	(34,141,785)	(4,357,716)	(3,140,634)	(304,119)	(182,131)	(42,126,385)

세액공제이월액	21,088,612	-	1,499,493	-	-	22,588,105

합 계	(13,053,173)	(4,357,716)	(1,641,141)	(304,119)	(182,131)	(19,538,280)

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수법인세환급액	53,415	29,247

미지급법인세(총액)	20,610,947	17,157,346

선급법인세	(6,386,910)	(8,607,899)

미지급법인세(순액)	14,277,452	8,578,694

39. 특수관계자

( 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 (주)동원엔터프라이즈(지분율 62.72%)이며, 최상위 지배자는 김남정입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업, 공동기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	여수문화방송(주), Silver Bay Seafoods, LLC., 평택항만(주), 당진항만(주), 인천내항부두운영(주), (주)인천크로스독, (주)테크팩솔루션,Salmon Evolution Holding AS	여수문화방송(주), Silver Bay Seafoods, LLC., 평택항만(주), 당진항만(주), 인천내항부두운영(주), (주)인천크로스독, (주)테크팩솔루션

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.,부산신항다목적터미널(주), 울산항만운영(주)	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.,부산신항다목적터미널(주), 울산항만운영(주)

기타특수관계자	(주)동원에프앤비, 동원시스템즈(주), 동원건설산업(주),동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 동원씨앤에스(주), 위해삼조식품유한공사, (주)동원와인플러스,DONGWON F VIETNAM COMPANY LIMITED, 거창산업단지(주), Dongwon Japan Co., Ltd., 진안물사랑(주), 수도권동북부물류단지(주), 한국태양보성1호발전소(주), (재)동원육영재단, (주)동원에프앤비 개성, 남춘천산업단지개발(주) ,동원식품(상해)유한공사, (주)신동건설, (주)신동에너콤,TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company,Minh Viet PackagingOne MemberCompany Limited.	(주)동원에프앤비, 동원시스템즈(주), 동원건설산업(주),동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 동원씨앤에스(주), (주)동원와인플러스, 위해삼조식품유한공사, DONGWON F VIETNAM COMPANY LIMITED, 거창산업단지(주), Dongwon Japan Co., Ltd., 진안물사랑(주), 수도권동북부물류단지(주), 한국태양보성1호발전소(주), (재)동원육영재단, (주)동원에프앤비 개성, 남춘천산업단지개발(주) ,동원식품(상해)유한공사, (주)신동건설, (주)신동에너콤,TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company,Minh Viet PackagingOne MemberCompany Limited.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	금 액

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	매출	2,661,386

공동기업	울산항만운영(주)	매출	574,678

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	매출	4,274,907

기타	489,763

부산신항다목적터미널(주)	매출	1,286,769

관계기업	(주)테크팩솔루션	매출	11,328,377

(주)인천크로스독	매출	197

인천내항부두운영	매출	421,267

당진항만(주)	매출	842,156

평택항만(주)	배당	451,188

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	매출	177,373,521

동원시스템즈(주)	매출	11,912,820

기타	687

동원씨앤에스(주)	매출	13,377

(주)동원홈푸드	매출	22,057,877

동원팜스(주)	매출	4,994,700

(주)동원와인플러스	매출	193,982

동원건설산업(주)	매출	641,372

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	금 액

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	매출	1,098,605

유형자산매각	1,636,364

공동기업	울산항만운영(주)	매출	953,034

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	매출	5,930,745

기타	724,790

부산신항다목적터미널(주)	매출	1,315,488

관계기업	(주)테크팩솔루션	매출	11,762,126

(주)인천크로스독	매출	520

인천내항부두운영	매출	451,287

당진항만(주)	매출	442,454

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	매출	171,179,784

동원시스템즈(주)	매출	9,907,755

동원씨앤에스(주)	매출	7,732

(주)동원홈푸드	매출	21,363,281

동원팜스(주)	매출	4,863,714

(주)동원와인플러스	매출	99,842

동원냉장(주)(*)	매출	240

기타	9,140

동원건설산업(주)	매출	618,139

(재)동원육영재단	매출	42,543

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company	매출	72,786

Minh Viet Packaging One Member Company Limited	매출	15,223

(*) 동원냉장(주)는 2019년 5월 31일자로 연결실체에 합병되어 소멸하였으며, 상기 거래내역은 합병 전 동원냉장(주)에 대한 매출액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	금 액

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	매입	994,956

유형자산취득	902,232

지급수수료	10,871,127

배당금지급	4,613,346

공동기업	울산항만운영(주)	매입	4,679,383

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	매입	20,630,373

부산신항다목적터미널(주)	매입	26,305

관계기업	Silver Bay Seafoods, LLC.	매입	8,481,553

인천내항부두운영(주)	매입	2,738,506

(주)인천크로스독	매입	1,101,142

당진항만(주)	매입	825,356

평택항만(주)	매입	455,818

기타특수관계자	TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC.	매입	53,945,351

(주)동원에프앤비	매입	1,679,962

지급수수료	821,127

동원시스템즈(주)	매입	21,533,068

지급수수료	4,764

(주)동원홈푸드	매입	1,205,856

지급수수료	435,455

(주)동원와인플러스	매입	16,630

지급수수료	16,202

동원건설산업(주)	매입	3,980,835

유형자산취득	17,501,300

지급수수료	7,208,190

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	금 액

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	매입	717,037

유형자산취득	738,372

지급수수료	10,983,695

배당금지급	5,976,696

공동기업	울산항만운영(주)	매입	5,920,853

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	매입	22,302,473

유형자산취득	5,806,560

부산신항다목적터미널(주)	매입	49,377

관계기업	Silver Bay Seafoods, LLC.	매입	4,298,279

인천내항부두운영(주)	매입	3,752,484

(주)인천크로스독	매입	1,189,056

당진항만(주)	매입	917,684

평택항만(주)	매입	684,189

기타특수관계자	TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC.	매입	47,102,733

지급수수료	17,548

(주)동원에프앤비	매입	1,702,817

지급수수료	495,633

동원시스템즈(주)	매입	16,186,300

지급수수료	22,558

(주)동원홈푸드	매입	1,909,895

유형자산취득	99,738

지급수수료	717,885

(주)동원와인플러스	매입	15,679

지급수수료	28,166

동원냉장(주)(*)	매입	1,457,650

지급수수료	377,413

동원건설산업(주)	매입	3,531,126

유형자산취득	2,302,092

지급수수료	8,550

(*) 동원냉장(주)는 2019년 5월 31일자로 연결실체에 합병되어 소멸하였으며, 상기 거래내역은 합병 전 동원냉장(주)에 대한 매입액입니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	309,808	9,327	-

공동기업	울산항만운영(주)	89,646	305	1,553

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*)	5,287,819	15,403,378	-

부산신항다목적터미널(주)	371,351	-	-

관계기업	(주)테크팩솔루션	1,082,592	-	-

인천내항부두운영(주)	27,144	-	-

당진항만(주)	53,909	-	-

평택항만(주)	-	451,188	-

기타특수관계자	TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC.	-	200,583	-

(주)동원에프앤비	17,082,916	-	-

동원시스템즈(주)	1,384,963	-	-

동원씨앤에스(주)	538	-	-

(주)동원홈푸드	2,005,255	-	-

동원팜스(주)	492,928	-	-

(주)동원와인플러스	9,876	-

동원건설산업(주)	58,802	-	-

(*) 당 기말 현재 상기 매출채권및기타채권에 대하여 12,059 ,309천원 의 대손충당금이설정되 어 있으며, 당기 중 인식한 손상차손환입은 4,300,626 천원입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	118,007	-	-

공동기업	울산항만운영(주)	109,591	306	156,298

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*)	15,261,694	20,955,219	-

부산신항다목적터미널(주)	233,061	-	-

관계기업	(주)테크팩솔루션	1,689,305	417	-

인천내항부두운영(주)	48,165	-	-

당진항만(주)	61,199	-	-

기타특수관계자	TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC.	-	212,007	-

(주)동원에프앤비	10,330,734	-	-

동원시스템즈(주)	591,173	1,855	-

동원씨앤에스(주)	715	-	-

(주)동원홈푸드	2,085,424	51	-

동원팜스(주)	496,698	-	-

(주)동원와인플러스	9,455	-	-

동원건설산업(주)	58,472	-	-

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company	25,900	-	-

Minh Viet Packaging One Member Company Limited	4,030	-	-

(*) 전 기말 상기 매출채권및기타채권에 대하여 18,141,714 천원 의 대손충당금이 설정되 어 있으며, 전기 중 인식한 손상차손은 10,295,306천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	111,310	2,448,537	3,693,522

공동기업	울산항만운영(주)	90,124	177,772	-

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	1,690,993	10,034	-

부산신항다목적터미널(주)	5,572	-	-

관계기업	(주)테크팩솔루션	-	-	917,643

인천내항부두운영(주)	505,940	-	-

(주)인천크로스독	148,908	-	-

당진항만(주)	277,019	-	-

평택항만(주)	89,042	-	-

기타특수관계자	TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC.	1,076,332	-	-

(주)동원에프앤비	18,060	90,654	4,741,123

동원시스템즈(주)	5,818,331	86,110	1,160,464

(주)동원홈푸드	270	130,083	2,804,202

(주)동원와인플러스	-	958	237,825

동원건설산업(주)	-	579,580	1,266,968

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	-	3,080,407	2,349,302

공동기업	울산항만운영(주)	205,849	445,092	-

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	9,864,016	170,075	-

부산신항다목적터미널(주)	2,737	-	-

관계기업	(주)테크팩솔루션	-	-	786,080

인천내항부두운영(주)	918,311	-	-

(주)인천크로스독	183,255	-	-

당진항만(주)	238,367	-	-

평택항만(주)	79,857	-	-

기타특수관계자	TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC.	2,089,731	-	-

(주)동원에프앤비	6,587	130,577	2,632,075

동원시스템즈(주)	4,017,493	87,828	1,262,134

(주)동원홈푸드	135	248,454	2,115,038

(주)동원와인플러스	-	2,257	284,516

동원건설산업(주)	-	898,554	1,328,458

(8) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	3,724,753	3,500,757

퇴직급여	516,605	410,284

합 계	4,241,358	3,911,041

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였으며, 퇴직급여는 당기 지급된 퇴직금을 포함하였습니다.

(9) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 차입금을 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대상회사	담보제공자산	보증금액	차입금액	지급보증처

부산신항다목적터미널(주)	토지, 건물	4,179,000	2,850,000	수협은행

(10) 당기말 현재 연결실체가 연결실체의 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

대상회사	당기말	지급보증처

보증금액	차입금액

농업회사법인 어석합자회사	1,200,000	-	(주)신한은행

StarKist Co.	127,296,000(USD 117,000,000)	65,280,000(USD 60,000,000)	(주)하나은행 뉴욕

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	29,173,632(EUR 21,800,000)	24,757,306(EUR 18,499,900)	(주)신한은행 외

합 계	157,669,632	90,037,306

40. 우발부채와 약정사항 (1 ) 연결실체는 미국의 소매업체 등으로부터 가격담합과 관련한 민사상 소송이 제기된 상태이며, 소송 결과 및 그에 따른 영향은 당기말 현재 예측할 수 없는 상태입니 다. 연결실체는 조속한 소송 종결을 위한 합의를 진행 중에 있습니다. 한편, 연결실체는 2020년 4월 8일 자로 미국법원이 연결실체와 소매업체에 제시한 합의금의 범위에 근거하여 합의금의 합리적인 추정치를 재산정하였으며, 추가로 기타 주에서 제기된 소송에 대해서도 합의금의 합리적인 추정치를 산정하였습니다. 이에 따라 당기 중 충당부채 22,512백 만원(USD 19,077,045)을 추가로 계상하고 이를 기타비용으로 인식하였습니다. 상기 소송을 제외하고 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송은 5건(소송가액: 1,287백만원)이며, 보고기간말 현재 소송의 최종 결과 및 그 영향을 예측할 수 없습니다. (2) 연결실체는 동원로엑스(주) 인수시 동원로엑스(주)의 이전 소유주였던 디벡스홀딩스(유)와 동부건설(주)간에 체결한 기준비중유지의무 약정(위반시 동부건설(주)가 인수대가 중 500억원을 반환)에 대한 권리를 승계하였습니다. 당기 중 동 약정에 대한 권리가 동부건설(주)의 회생채무에 해당한다고 대법원이 판결함에 따라 연결실체는 기준비중유지의무 위반으로 인한 500억원의 반환을 동부건설(주)에 요청하였고, 동부건설(주)는 회생계획에 근거하여 연결실체에 현금 17,815백만원 및 동부건설 (주)의 보통주 824,444주를 지급하였습니다. 연결실체는 현금 수령액과 주식의 공정가치에 해당하는 25,928백만원을 기타수익으로 인식하였으며, 수령한 보통주는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하였습니다. 한편, 연결실체는 기준비중유지의무 약정의 연대보증인에 대한 1심 소송에서 2021년 2월 18일에 승소하였으며, 연대보증인은 2021년 3월 3일에 항소하였습니다.

(3) 연결실체는 2015년에 동원로엑스냉장(주)를 설립하였으며, 이 과정에서 회사 설립에 함께 참여한 Silver Bay Seafoods, LLC.와 별도의 주주간 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 Silver Bay Seafoods, LLC.는 동원로엑스냉장(주)의 보통주 150,000주를 보유하고 있습니다.

① 주주 간 계약의 내용

구 분	내 용

계약의 종류	주주간 계약에 의한 매도청구권

계약 당사자	① 의무자: 동원산업(주) 또는 동원산업(주)가 지정하는 제3자② 권리자: Silver Bay Seafoods, LLC.

대상주식	동원로엑스냉장(주) 보통주 150,000주

계약체결일	2015년 8월 7일

행사시기	인수일("최초투자일")이후 5년이 되는 날로부터 7년이 되는 날 이내

행사금액	인수일로부터 풋옵션을 행사하는 날까지 연 4%의 복리에 따라 계산한 이자금액을 가산한 금액

계약조건	"Silver Bay Seafoods, LLC."는 보유하는 동원로엑스냉장(주)의 보통주 150,000주를 계약조건에 따라 "동원산업(주)"에게 매수하여 줄 것을 요구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권")를 가짐.

기타약정사항	양당사자는 상대방의 서면 동의 및 이사회의 승인 없이 보유한 주식을 양도 등 처분할 수 없으며,양당사자는 상대방의 서면동의 없이 비자발적인 주식양도 및 이전을 초래할 위험이 있는 담보제공도 허용되지 않음.

② 회계처리 연결실 체는 Silver Bay Seafoods, LLC.가 보유한 매도청구권에 대하여 행사가격의 현재가치를 매도청구권부채 1,897백만원으로 인식하고 자본에서 차감하였으며, 최초인식 이후의 장부금액 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(4) 동원로엑스냉장투(주) 설립 관련 주주간 계약 당기 중 연결실체는 동원로엑스냉장투(주)를 설립하였으며, 회사 설립에 함께 참여한Inter Oceanic Holdings, LLC.와 별도의 주주간 계약을 체결하였습니다.

① 주주간 계약의 내용

구 분	내 용

비지배주주 보유 풋옵션	연결실체 보유 콜옵션

계약의 종류	주주간 계약에 의한 매도 및 매수청구권

계약 당사자	① 의무자: 동원산업(주) 또는 동원산업(주)가 지정하는 제3자② 권리자: Inter Oceanic Holdings, LLC.	① 의무자: Inter Oceanic Holdings, LLC② 권리자: 동원산업(주) 또는 동원산업(주)가 지정하는 제3자

매도청구권 행사 대상주식	동원로엑스냉장투(주) 보통주 262,500주

계약체결일	2020년 4월 1일

행사시기	인수일("최초투자일")로부터 5년이 되는 날로부터 10년이 되는 날 이내

행사금액	인수일로부터 풋옵션을 행사하는 날까지 연 5%의 복리에 따라 계산한 이자금액을 가산한 금액에서 동 기간동안 지급된 배당을 차감한 금액	인수일로부터 콜옵션을 행사하는 날까지 연7.5%의 복리에 따라 계산한 이자금액을 가산한 금액에서 동 기간동안 지급된 배당을 차감한 금액

계약조건	"Inter Oceanic Holdings, LLC."는 보유하고 있는 동원로엑스냉장투(주)의 보통주 262,500주를 일정한 조건에 따라 "동원산업(주)"에게 매수하여 줄 것을 요구할 수 있는 권리 ("매도청구권")를 가짐	"동원산업(주)"는 보유하고 있는 동원로엑스냉장투(주)의 보통주 262,500주를 일정한 조건에 따라 "Inter Oceanic Holdings, LLC."에게 매도할 것을 요구할 수 있는 권리 ("매수청구권")를 가짐

② 회계처리연결실체는 Inter Oceanic Holdings, LLC.가 보유한 매도청구권에 대하여 행사가격의 현재가 치 3,268백만원을 매도 청구권부채로 인식하고 자본에서 차감하였으며, 최초인식 이후의 장부금액 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(5) 주석 39 에서 설명하 고 있는 바와 같이 연결실체의 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈는 연결실체의 차입금과 관련하여 (주)하나은행 뉴욕에 지급보증을 제공하고 있습니다. 지급보증과 관련한 약정에 따르면 (주)동원엔터프라이즈의 연결재무제표에 근거하여 결정된 특정재무비율이 약정에서 정하는 기준을 충족하는지 여부에 따라 연결실체의 차입금 상환시기가 달라질 수 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

(주)하나은행	회전당좌대출	2,000,000	-

수입신용장	USD 2,000,000	USD 70,058

당좌대출	1,500,000	-

운영자금대출	USD 29,912,228	USD 19,912,228

EUR 6,500,000	EUR 6,500,000

어음할인	650,000	-

파생상품약정(통화선도)	1,600,000	-

(주)엠유에프지은행	운영자금대출	USD 30,000,000	35,000,000

(주)미쓰이스미토모은행	운영자금대출	USD 40,000,000	19,800,000

(주)미즈호은행	운영자금대출	USD 25,973,668	USD 5,973,668

시설자금대출	33,300,000	33,300,000

(주)신한은행	외화지급보증	USD 250,000	USD 250,000

원화지급보증	5,880,000	5,880,000

운영자금대출	USD 7,964,891	USD 7,964,891

EUR 29,999,900	EUR 18,999,900

수입신용장	USD 500,000	-

기업어음	10,000,000	10,000,000

파생상품약정(이자율스왑)	10,000,000	10,000,000

운영자금대출	86,180,831	74,180,831

(주)우리은행	수입신용장	USD 4,000,000	-

매입외환	USD 4,000,000	-

운영자금대출	USD 3,982,446	USD 3,982,446

어음할인	3,600,000	1,154,365

한국산업은행	시설자금대출	69,140,000	69,140,000

운영자금대출	114,000,000	114,000,000

외화지급보증	76,800,000	76,800,000

(주)국민은행	수입신용장	USD 5,000,000	-

파생상품약정(선물환)	USD 23,000,000	USD 1,209,113

외화지급보증	USD 5,200,000	USD 5,200,000

운영자금대출	USD 17,147,337	USD 17,147,337

EUR 2,000,000	EUR 2,000,000

운영자금대출	41,625,640	37,625,640

어음할인	13,000,000	1,984,703

중국건설은행	운영자금대출	USD 9,956,114	USD 9,956,114

중국은행	원화일반대출	28,000,000	28,000,000

(주)기업은행	어음할인	25,000,000	4,903,830

수협은행	운영자금대출	401,000	80,200

농협은행(주)	운영자금대출	51,000,000	31,000,000

시설자금대출	10,000,000	10,000,000

원화지급보증	1,200,000	1,200,000

어음할인	4,000,000	-

한국수출입은행	운영자금대출	USD 20,000,000	-

운영자금대출	32,000,000	22,000,000

당기말 현재 연결실체는 상기 약정사항 이외에 서울보증보험으로부터 계 약이행보증 등의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 부두의 전대차사용권 연결실체 중 동부부산컨테이너터미널(주)는 부산항감만확장부두 운영업체로 선정된 공동참여업체(동부건설주식회사, Uniglory Marine Corporation, Evergreen Marine Corporation 및 주식회사 신영기업)가 1999년 1월 26일 한국컨테이너부두공단으로부터 취득한 부산항감만확장부두의 전대차사용권을 2001년 12월 30일자로 동 공동참여체로부터 매입하는 계약(계약금액: 8,362,000천원)을 체결하였으며, 동 계약에 의거 연결실체는 한국컨테이너부두공단과 2001년 12월 31일자로 부산항감만확장부두를 30년간 사용할 수 있는 부산항감만확장부두 전대차계약을 체결하였습니다. 연결실체는 상기 부산항감만확장부두의 시설사용권을 사용권자산으로 계상하고 사용가능기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.

또 한 , 당기말 현재 부산항만공사와의 전대차계약을 통해 신감만부두를 운영중에 있습니다. 한편, 과거 부산항대교 건설로 인한 신감만부두 내 야드 면적 감소와 부두 기능 저하에 따라, 연결실체는 부산항만공사를 상대로 임대료 반환청구소송을 제기하여 1심 승소 하였으며, 부산고등법원의 항소기각 판결을 통해 전대사용료의 감면이 확정되었습니다. 동 소송 결과에 따라 2015년까지의 전대사용료는 감면처리되었으나, 2016년 이후의 전대사용료 감면에 대해서는 부산항만공사를 상대로 소송(소송가액 5,675백만원)을 진행중에 있습니다. 연결실체는 법원판결에 따른 기존 감면실적에 근거하여 전대사용료 감면을 추정 반영하여 임대료를 인식하고 있으나 소송 결과에 따라 임대료로 인식한 금액이 변동될 수 있습니다.

(8) 실시협약

연결실체는 2003년 2월 18일에 인천북항 다목적부두(2-1단계) 민간제안사업 실시협약을체결하였으며, 본 실시협약에 따르면 시설의 준공과 동시에 해당 시설의 소유권은 정부에 귀속되고, 연결실체는 운영개시일로부터 50년간 무상으로 동 시설을 사용할 수 있는 관리운영권을 취득하였습니다. 또한 연결실체는 2019년 11월 4일에 기존실시협약의 변경안인 인천북항 다목적부두(2-1단계) 민간제안사업 변경 실시협약에 합의하였습니다. 동 실시협약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

① 무상사용기간실시협약 제5조와 제6조에 의거 본 사업시설 중 부두시설은 준공과 동시에 국가에 귀속되고, 부두시설과 관련된 운영설비 및 기타 항만법 시행령 제17조에 열거된 국가 귀속 대상 외의 항만시설은 연결실체의 소유로 합니다. 그리고 연결실체의 본 사업시설에 대한 무상사용기간은 운영개시일(2008년 4월15일)부터 50년이 되는 날까지 입니다.

② 사용료수입 보장 및 환수실시협약 제42조에 의거 사용료수입 보장 및 환수기간은 운영개시일부터 15년이 되는 날까지이며, 동 기간동안 적용될 사용료수입 보장 및 환수범위는 매 사업년도의 실제사용료수입이 보장기준 사용료수입에 미달하거나 환수기준 사용료수입을 초과하는 경우 그 부족분 또는 그 초과분으로 합니다.

구 분	내 용

실제사용료수입	사업시행자가 세금계산서 등 회계자료를 통해 소명한 실제 사용료수입

기타 경미한수익성 사업수입	실시협약 제44조에 의하여 시행되는 사업의 수입으로 실제사용료수입에 포함

보장기준 사용료수입	실시협약 부록(8)의 추정사용료수입(직전연도까지의 소비자물가지수반영후)의 80%. 다만, 실제운영일 기준 2019년 1월 1일부터 2023년 4월 15일까지의 기간에 대하여, 어느 사업연도의 실제 사용료수입이 당해 사업연도의 추정사용료수입(2001년 1월 1일부터 직전년도까지의 소비자물가지수변동분을 적용하여 산정한 사용료 수입)의 32.5%에 미달하는 경우에는 그 미달분에 대해서는 보장하지 아니하고, 32.5%이상에 대해서 보장

환수기준 사용료수입	실시협약 부록(8)의 추정사용료수익(직전년도까지의 소비자물가지수반영후)의 120%

추정사용료수입	실시협약 부록(8)에 명시된 특정 사업년도의 본 사업시설의 추정사용료수입(2001년 1월 1일 불변가격 기준)

당기와 전기에 인식한 최소사용료수입보장금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소사용료수입보장금액	26,664,133	26,100,296

사용료수입 부족이 발생하는 경우 정부는 그 부족분을 재정지원하고 사용료수입 초과분이 발생하는 경우는 그 추가분을 환수합니다. 다만, 사업시행자의 귀책사유로 부두시설을 정상적으로 운영하지 못하거나 운영이 중단되는 기간은 사용료수입을 보장하지 아니합니다.

③ 기 타 경미한 수익성 사업수입 연결실체는 실시협약 제44조에 따라 국토해양부로부터 기타 경미한 수익성사업의 시행을 승인 받아 운영중이며, 당기와 전기 중 관련 수입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

야적장 임대수입 및 기타수입	208,059	490,546

④ 시설의 유지ㆍ관리의무연결실체는 실시협약 제45조에 따라 시설의 기능이 정상적으로 유지되도록 유지보수 및 관리업무를 성실히 수행하여야 합니다. 이와 관련하여 유지보수 및 관리비용이발생할 수 있습니다.(9) 대출약정연결실체는 인천북항 다목적부두(2-1단계)의 건설 및 운영을 위하여 2003년 11월 26일에 (주)국민은행을 대리은행으로 하는 대주단과 금융대출약정을 체결하였으며, 당기 중 대출금을 모두 상환하였습니다.대출금을 상환함에 따라 대출금과 관련하여 대주단에게 담보로 제공하였던 (주)국민은행 예금계좌, 보험금 수령권, 유형자산 및 관리운영권(채권최고액: 182,000백만원)에 대해서 담보가 해지되었습니다.또한, 연결실체의 차입금과 관련하여 지배회사인 동원로엑스(주)가 대주단에게 제공하였던 연결실체의 주식(액면금액 55,001백만원)담보 및 자금보충약정(한도: 10,926백만원)이 모두 해지되었으며, 연결실체의 최상위지배회사인 (주)동원엔터프라이즈가 부담하고 있던 신용보증기금의 피보증채무불이행시 피보증채무의 대체이행책임도 대출금 상환으로 종료되었습니다.

(10) 관리운영위탁계약연결실체는 2008년 4월 16일에 동부건설(주)와 인천북항 다목적부두(2-1단계) 민간투자시설사업 관리운영계약을 체결하고 해당 사업의 관리운영업무를 동부건설(주)에위탁하였으며, 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

계약기간	운영개시일 ~ 대출 원리금 상환종료일(*)

위탁수수료	영업수수료와 운영수수료로 구성ㆍ영업수수료: 해당 월에 실제 청구된 '영업매출'의 9%로 결정ㆍ운영수수료: '영업활동' 중에 발생되는 비용으로서, '실시협약'에 정의된 계정과목의 매출원가 및 판매관리비를 의미하며 이에 한정되지는 않음

업무내용	ㆍ화물 및 사용자 유치업무ㆍ화물의 하역 및 보관작업ㆍ본 사업시설의 유지, 관리 및 운영업무ㆍ각 호와 관련하여 필요한 기타업무

상기 계약은 2011년 1월 2일에 동부건설(주)가 동부건설(주)와 동원로엑스(주)로 물적분할하여 계약상대방이 동부건설(주)에서 동원로엑스(주)로 변경되어 변경계약을 체결하였으며, 그 외 다른 변경사항은 없습니다.(*) 당기 중 대출 원리금을 모두 상환하여 계약기간이 종료되었으나, 당기말 현재 여전히 동원로엑스(주)에 관리운영업무를 위탁하고 있으며, 기존 계약조건과 동일한 조건으로 계약기간을 연장하는 계약의 갱신이 진행중에 있습니다.

(11) 담보 및 지급보증당기말 현재 연결실체가 연결실체 및 특수관계자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 주석 26 및 주석 39에서 설명하는 바와 같습니다.한편, 당기말 현재 연결실체는 영업상 계약이행 등과 관련하여 백지어음 및 백지수표3매와 액면 4,650백만원에 상당하는 수표 1매가 관련 거래업체에 견질로 제공되어 있습니다.

(12) 통화선도 및 이자율스왑 연결실체는 약정된 환율 및 이자율로 외화를 매입하는 통화선도 및 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 약정환율 및 약정이자율을 이용하여 평가하였으며, 당기 중 122,307천원의 평가이익과 181,805천원의 평가손실을 인식하였고, 전기 중 54,828천원의 평가손실을 인식하였습니다.

당기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	거래목적	금융기관	만기일	계약금액	약정환율(원)	약정이자율(%)

통화선도(*)	매매목적	(주)국민은행	2021-01-05
~2021-01-21	매입	USD1,209,113	1,090.40
~ 1,096.40	매입	-

매도	1,324,050	매도	-

이자율스왑	매매목적	(주)신한은행	2023-02-17	매입	10,000,000	-	매입	CD(3M)+ 0.7

매도	10,000,000	매도	2.05

(*) 만기, 계약금액 및 약정환율이 각기 다른 총 5 건의 계약입니다.

41. 연결현금흐름표 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	리스부채인식 및 제각	재무활동현금흐름	기 타(*)	기 말

차 입	상 환

단기차입금	225,799,036	-	182,973,523	(167,404,092)	7,172,999	248,541,466

유동성장기차입금	154,012,386	-	-	(296,436,602)	337,062,613	194,638,397

유동성사채	-	-	-	-	189,898,277	189,898,277

장기차입금	362,254,048	-	131,168,504	-	(345,050,530)	148,372,022

사채	389,140,930	-	79,719,210	-	(189,506,632)	279,353,508

리스부채	73,876,157	53,706,455	-	(41,778,204)	125,243,144	211,047,552

합 계	1,205,082,557	53,706,455	393,861,237	(505,618,898)	124,819,871	1,271,851,222

(*) 유동성대체, 매각예정부채 대체, 현재가치할인차금 상각액 및 외화환산효과 등을포함한 금액입니다.상기 내역 외에 자기주식의 취득으로 인해 59,682백만원의 현금유출이 발생하였습니다.

42. 사업결합 (1) 종속기업의 취득 ① 비아이디씨(주)전기 중 연결실체는 2019년 2월 1일자로 비아이디씨(주)의 보통주식 1,122,800주 (지분율: 51.04%)를 37,052,400천원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 비아이디씨(주)는 창고업, 포장업, 국제복합운송등의 사업을 영위하고 있습니다.

사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치, 이전대가 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I.취득자산 및 인수부채:

현금및현금성자산	20,632,134

매출채권및기타채권	8,423,317

재고자산	28,110

유형자산	44,406,450

사용권자산	10,969,458

무형자산	7,166,675

기타자산	5,213,095

매입채무및기타채무	(4,882,758)

차입금	(4,750,000)

기타부채	(5,824,905)

리스부채	(10,969,458)

순확정급여부채	(451,049)

이연법인세부채	(1,485,880)

소 계	68,475,189

II.비지배지분	(33,525,452)

III. 이전대가:

현금	(37,052,400)

IV. 영업권	2,102,663

전기 중 사업결합과 관련하여 발생한 직접원가는 667,438천원이며, 이를 당기비용으로 인식하였습니다. ② (주)동화

전기 중 연결실체는 (주 )동화의 보통주식 66,000주(지분율: 100%)를 6,312,000천원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치, 이전대가 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I.취득자산 및 인수부채:

현금및현금성자산	1,241,043

매출채권및기타채권	597,889

기타유동자산	44,689

유형자산	1,316,555

무형자산	3,309,033

기타비유동자산	5,675

매입채무및기타채무	(810,861)

기타유동자산	(5,518)

차입금	(697,040)

순확정급여부채	(149,821)

이연법인세부채	(727,987)

소 계	4,123,657

II.비지배지분	-

III. 이전대가:

현금	(6,312,000)

IV. 영업권	2,188,343

전기 중 사업결합과 관련하여 발생한 직접원가는 20,000천원이며, 이를 당기비용으로 인식하였습니다.

(2) 합병전기 중 연결실체는 기존 사업간의 인적, 물적자원의 공유를 통한 효율적인 조직운영과 관리비용 절감을 통한 경영효율화를 달성하기 위하여 2019년 5월 31일을 합병기일로 하여 연결실체의 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈의 종속기업인 동원냉장 (주)를 흡수합병하였고, (주)동원엔터프라이즈에게 지배기업의 신주 314,441주 (보통주자본금: 1,572백만원)를 교부하였습니다.연결실체는 본 합병을 동일지배하의 사업결합으로 회계처리 하였습니다. 따라서 합병으로 취득한 동원냉장(주)의 자산과 부채는 취득일 현재 연결실체의 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였으며, 지배기업이 발행한 보통주자본금과의 차이는 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 상기 합병의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I.취득자산 및 인수부채

현금및현금성자산	13,849,075

매출채권및기타채권	3,580,203

재고자산	563,133

투자자산	14,693

기타자산	54,038

유형자산	48,716,921

무형자산	43,333

투자부동산	11,754,720

매입채무및기타채무	(1,213,605)

기타부채	(1,007,281)

차입금	(27,000)

이연법인세부채	(3,428,653)

기타	(94,663)

소 계	72,804,914

II.비지배지분	(576,653)

III.보통주자본금	1,572,205

IV.주식발행초과금	70,656,056

43. 매각예정자산 및 부채

전기 중 연결실체는 영업능력, 하역설비 및 경영자원의 통합을 통한 시너지 효과를 창출하고 비용 절감을 통한 경영의 효율성을 달성하기 위하여, 2019년 11월 26일 자로 종속기업인 동부부산컨테이너터미널(주)를 부산항터미널(주)에 흡수합병하고 부산항터미널(주)의 주식(지분율 24.95%)을 취득하기로 결정하고 2020년 2월 19일자로 합병계약을 체결하였습니다. 이에 따라 연결실체는 전기말 현재 동부부산컨테이너터미널의 자산 및 부채를 각각 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였습니다.

당기 중 COVID-19 장기화 영향으로 인한 글로벌 경기침체 및 부산항 물동량 전망의 불확실성 등의 사유로 부산항터미널(주)가 부산 신항 서컨테이너부두 운영사 입찰우선협상을 종료함에 따라 회사합병 목적 달성이 불확실해지게 되어, 연결실체는 2020년 6월 30일 자로 동부부산컨테이너터미널(주) 합병계획을 철회하였으며 이에 따라 연결실체는 매각예정자산부채를 분류변경 하였습니다.

전기말 현재 매각예정으로 표시되었으나 당기에 분류변경된 자산 및 부채 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매각예정자산:

현금및현금성자산	7,100,669

매출채권및기타채권	7,706,148

재고자산	539,197

유형자산	782,493

무형자산	307,107

사용권자산	130,441,495

이연법인세자산	182,132

기타비유동자산	6,907,460

합 계	153,966,701

매각예정부채:

매입채무및기타채무	4,279,571

미지급법인세	198,815

기타유동부채	13,554

유동성리스부채	9,161,102

퇴직급여부채	4,288,294

리스부채	120,421,440

합 계	138,362,776

매각예정자산 및 매각예정부채의 재분류로 인하여 당기 및 전기 중 영업성과에 미치는 영향은 없습니다.또한, 연결실체는 2021년 1월 14일에 충청북도 청주시 서원구에 위치한 토지를 매도하였으며, 당기말 현재 해당 토지를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.