동원산업 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기 2016년 12월 31일 현재
전기 2015년 12월 31일 현재
동원산업주식회사

1. 회사의 개요

동원산업주식회사(이하 "회사")는 1969년 4월 16일 설립되어 1989년 3월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 2000년 11월 1일자로 식품 제조업 및 판매업을 영위하는 사업부문이 분할되어 원양어업 및 수산물 수출입업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2003년 1월 1일자로 참치횟감의 제조ㆍ판매업을 사업목적에 추가하였고, 2004년 1월 31일자로 동원식품주식회사를 합병하고 냉장 및 냉동창고업과 수산물 및 냉동품 제조업을 사업목적에 추가하였습니다. 또한, 2006년 1월 1일자로 주식회사 레스코와 합병을 통해 물류업 및 기타 운송서비스업을 개시하였습니다.한편, 회사는 2008년 6월 30일에 StarKist Co.를 종속회사로 설립하여 2008년 10월 1일자로 미국의 Delmonte Foods Co.로부터 수산물 사업부문을 인수하였고, 2009년8월 31일에 (주)이팜과 합병하였습니다. 또한 2012년 중 해외사업 확대를 위해 Societe de Conserverie en Afrique S.A.를 세네갈에 설립하고 현지 참치캔 제조회사를 인수하였습니다. 회사는 설립 후 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,816백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

(주)동원엔터프라이즈	1,992,232	59.24

기 타	1,370,968	40.76

합 계	3,363,200	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 연차개선 2012-2014

ㆍ기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기준서 제1109호의 최초 적용 관련하여 2016년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 예비적으로 평가할 계획입니다. 또한 재무 영향 분석 결과에 따라 기준서 제1109호의 도입과 관련한 내부통제절차를 정비하고 회계시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므 로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 464,981백만원, 매도가능금융자산 438백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습 니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 464,981백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인 식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 438백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다 . 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기 간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 464,981백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 33,681백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기준서 제1115호의 최초 적용 관련하여 2016년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 예비 평가중에 있으며, 그중간 결과는 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인재무 영향을 분석할 예정입니다.

1) 수행의무의 식별

회사의 해양수산부문은 주로 CFR, CIF 조건으로 거래처에 어획물을 판매하고 있으며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 선적시점에 매출을 인식하고 있습니다. 기업회계기준 제 1115호 적용 시 고객과의 어획물 판매계약에서 (1)재화의 판매 (2)운송용역, (3)보험가입 등으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 별경될 수 있습니다.

2) 변동대가회사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 일정비율 이상 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재 무상태표에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다 (주석20 참조).

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

어획물, 제품 및 상품	총평균법

원부재료	이동평균법

미착품	개별법

2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건물	20 ∼ 50 년	차량운반구	4 ~ 8 년

구축물	20 ∼ 50 년	물류설비	8 ∼ 15 년

기계장치	8 ∼ 19 년	비품	2 ∼ 15 년

선박	2 ∼ 17 년	기타의유형자산	2 ∼ 15 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 산업재산권은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5 년

기타의무형자산	5 년

시설이용권	비한정

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40~50년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증계약부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의 해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

(3) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대용역 제공기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2017년 2월 9일자 로 이사회에서 승 인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장 상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하 고 있습니다( 주석 5 참 조 ). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험 수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주 석 19 참조 ).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

4.1.1 신용위험

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	247,209,909	106,235,239

단기금융예치금	50,900,000	31,270,000

장기금융예치금	5,500	5,500

매출채권및기타채권	166,293,754	131,859,174

합 계	464,409,163	269,369,913

한편, 회사는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 회사는 냉장사업부의 영업과 관련하여 거래 처에 자금을 대여하고 있는 바, 회사가 수취한 임치물의 담보범위 내에서 대여금액을 제한하는 방법으로 신용위험 발생가능성을 낮추고 있습니다.

4.1.2 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)KEB하나은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

당기말:

장기차입금(유동성대체분 포함)	32,512,187	33,626,494	-	1,060,969	32,565,525	-

단기차입금	97,574,788	98,073,714	34,594,695	63,479,019	-	-

매입채무및기타채무	128,436,988	128,457,265	128,154,379	-	302,886	-

사채	418,873,453	448,856,689	7,194,407	21,583,222	420,079,060	-

파생상품부채(*1)	912,823	2,644,118	-	-	678,756	1,965,362

금융보증계약(*2)	852,732	15,490,000	-	-	-	15,490,000

합 계	679,162,971	727,148,280	169,943,481	86,123,210	453,626,227	17,455,362

전기말:

장기차입금(유동성대체분 포함)	56,431,175	60,896,657	268,166	11,658,570	48,969,921	-

단기차입금	167,721,780	169,687,212	37,294,035	132,393,177	-	-

매입채무및기타채무	109,929,249	109,955,302	109,004,188	-	951,114	-

사채	199,353,503	215,421,721	757,808	3,852,192	210,811,721	-

파생상품부채(*1)	388,681	2,152,720	-	-	187,358	1,965,362

합 계	533,824,388	558,113,612	147,324,197	147,903,939	260,920,114	1,965,362

(*1) 파생상품부채 중 (주)동원로엑스 설립 관련 주주간 계약에 따른 매도청구권의 계약상 현금흐름은 매도청구권이 행사될 수 있는 가장 이른 기간에 발생할 수 있는 현금흐름입니다.(*2) 당기 중 종속회사인 (주)동원로엑스에 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증계약부채를 인식하였습니다. 상 기 현금흐름은 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에배분한 보증의 최대금액입니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.1.3 환위험

회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, AUD 및 GBP의 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.

외화	당기말	전기말

USD	1,208.50	1,172.00

JPY	10.37	9.72

EUR	1,267.60	1,280.53

AUD	872.05	853.10

GBP	1,480.17	1,735.91

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	AUD	GBP

자산:

현금및현금성자산	6,047,882	1,059,649	162,892	3,762	-

매출채권및기타채권	97,660,060	4,617,446	36,102,234	-	-

자산 합계	103,707,942	5,677,095	36,265,126	3,762	-

부채:

매입채무및기타채무	24,485,283	1,404,052	12,346,548	291,415	26,205

장기차입금(유동성대체금액 포함)	-	1,045,449	-	-	-

단기차입금	97,042,550	362,077	170,161	-	-

부채 합계	121,527,833	2,811,578	12,516,709	291,415	26,205

② 전 기말(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	AUD	GBP

자산:

현금및현금성자산	1,245,146	172,500	-	1,320	-

매출채권및기타채권	84,027,306	3,653,771	26,576,749	-	948,809

자산 합계	85,272,452	3,826,271	26,576,749	1,320	948,809

부채:

매입채무및기타채무	24,665,381	3,748,933	4,405,643	191,022	-

장기차입금(유동성대체금액 포함)	6,836,510	2,940,326	-	-	-

단기차입금	129,028,388	-	193,391	-	-

부채 합계	160,530,279	6,689,259	4,599,034	191,022	-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	(1,781,989)	1,781,989	(7,525,783)	7,525,783

JPY	286,552	(286,552)	(286,299)	286,299

EUR	2,374,842	(2,374,842)	2,197,772	(2,197,772)

AUD	(28,765)	28,765	(18,970)	18,970

GBP	(2,620)	2,620	94,881	(94,881)

합 계	848,020	(848,020)	(5,538,399)	5,538,399

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부 채를 대상으로 하였습니다.

4.1.4 이자율위험

회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	97,574,788	129,221,780

장기차입금(유동성 포함)	24,012,187	9,776,837

합 계	121,586,975	138,998,617

당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순금융원가	1,215,870	(1,215,870)	1,669,610	(1,669,610)

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

부채(차입금 및 사채)	548,960,428	423,506,457

차감: 현금및현금성자산	(247,781,978)	(106,607,790)

순부채 총계	301,178,450	316,898,667

자본:

자본 총계	594,749,732	542,283,469

순부채 비율	50.64%	58.44%

5. 금융상품 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	464,981,232	-	269,369,913	-

매도가능금융자산(지분상품)(* )	437,533	-	437,533	-

소 계	465,418,765	-	269,807,446	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	677,397,416	-	533,435,707	-

파생상품부채	912,823	912,823	388,681	388,681

금융보증계약부채	852,732	852,732	-	-

소 계	679,162,971	1,765,555	533,824,388	388,681

(* ) 매도가능금융자산(지분상품)은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

―파생상품부채	-	678,756	234,068	912,824

―금융보증계약부채	-	852,732	-	852,732

전기말:

- 파생상품부채	-	187,358	201,323	388,681

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보 고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산, 부채의가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

파생상품부채, 금융보증계약부채	시장 접근법	통화선도가격, 통화스왑이자율 등

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생상품부채	현금흐름할인법	할인율

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다.

5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

공정가치로 측정되는 수준 3의 공정가치와 관련된 투입변수의 변동이 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

투입변수 (할인율)	1% 상승시	1% 하락시

파생상품부채 공정가치	(91,613)	97,699

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	247,781,978	-	247,781,978

단기금융예치금	50,900,000	50,900,000

매도가능금융자산	-	437,533	437,533

매출채권및기타채권	128,806,989	-	128,806,989

장기금융예치금	5,500	-	5,500

장기매출채권및기타채권	37,486,765	-	37,486,765

합계	464,981,232	437,533	465,418,765

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가	기타금융부채(*)	합계

차입금(유동)	98,620,237	-	98,620,237

차입금(비유동) 및 사채	450,340,191	-	450,340,191

파생금융상품	-	912,823	912,823

매입채무및기타채무	128,154,379	-	128,154,379

금융보증계약부채	-	852,732	852,732

장기매입채무및기타채무	282,609	-	282,609

합계	677,397,416	1,765,555	679,162,971

② 전기말(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	106,235,239	-	106,235,239

단기금융예치금	31,270,000	31,270,000

매도가능금융자산	-	437,533	437,533

매출채권및기타채권	95,964,066	-	95,964,066

장기금융예치금	5,500	-	5,500

장기매출채권및기타채권	35,895,109	-	35,895,109

합계	269,369,913	437,533	269,807,446

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가	기타금융부채(*)	합계

차입금(유동)	178,017,174	-	178,017,174

차입금(비유동) 및 사채	245,489,283	-	245,489,283

파생금융상품	-	388,681	388,681

매입채무및기타채무	109,000,136	-	109,000,136

장기매입채무및기타채무	929,113	-	929,113

합계	533,435,707	388,681	533,824,388

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증 등을 포함하고 있습니다. 6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익(법인세비용차감후기타포괄손익 포함) 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	순손익	총포괄손익

이자수익	배당금수익	당기손익인식금융자산처분이익	이자비용	매도가능금융자산손상차손	파생상품평가손실

대여금및수취채권	6,552,414	-	-	-	-	-	6,552,414

매도가능금융자산	-	687	-	-	-	-	687

파생상품	-	-	-	-	-	(491,397)	(491,397)

상각후원가로 측정하는금융부채	-	-	-	(9,041,550)	-	-	(9,041,550)

합 계	6,552,414	687	-	(9,041,550)	-	(491,397)	(2,979,846)

② 전 기(단위:천원)

구 분	순손익	총포괄손익

이자수익	배당금수익	당기손익인식금융자산처분이익	이자비용	매도가능금융자산손상차손	파생상품평가손실

대여금및수취채권	6,261,451	-	-	-	-	-	6,261,451

당기손익인식금융자산	-	-	240,981	-	-	-	240,981

매도가능금융자산	-	450	-	-	(300,000)	-	(299,550)

파생상품	-	-	-	-	-	(187,358)	(187,358)

상각후원가로 측정하는금융부채	-	-	-	(7,859,572)	-	-	(7,859,572)

합 계	6,261,451	450	240,981	(7,859,572)	(300,000)	(187,358)	(1,844,048)

상기 이외에 회사는 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자로부터 발생한 배당금수익 23,533,360천원 및 7,582,400천원을 각각 금융수익으로 계상하였습니다. 7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	572,069	372,551

요구불예금	8,590,939	2,367,677

단기투자자산	238,618,970	103,867,562

합 계	247,781,978	106,607,790

8. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융예치금	800,000	1,170,000	물류계약이행 담보

장기금융예치금	5,500	5,500	당좌개설보증금

합 계	805,500	1,175,500

9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	88,983,917	-	73,582,554	-

미수금	26,720,216	35,475,971	10,177,660	32,427,923

미수수익	3,209,119	-	2,474,220	-

대여금	7,791,364	1,719,055	7,889,347	2,792,681

보증금	2,102,374	291,739	1,840,285	674,505

합 계	128,806,990	37,486,765	95,964,066	35,895,109

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권	162,488,232	37,486,765	122,090,504	35,895,109

대손충당금:	(33,681,242)	-	(26,126,438)	-

매출채권및기타채권(순액)	128,806,990	37,486,765	95,964,066	35,895,109

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	26,126,438	4,237,865

대손상각비	6,000,922	21,888,573

기타증감	1,553,882	-

기말금액	33,681,242	26,126,438

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6월이하	4,458,670	7,261,883

6월초과 1년이하	5,891,992	3,655,785

1년초과	1,130,739	-

합 계	11,481,401	10,917,668

특수관계자채권 및 해외수출채권을 제외하고는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

보증금	1.59~3.88	2,401,639	1.59~3.88	2,544,258

현재가치할인차금	(7,526)	(29,468)

합 계	2,394,113	2,514,790

상기 보증금을 제외한 매출채권및기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,778,284	-	2,778,284	1,251,532	-	1,251,532

어획물	31,059,776	(107,008)	30,952,768	37,631,484	(5,757,728)	31,873,756

제품	9,566,589	-	9,566,589	11,783,358	-	11,783,358

원부재료	6,494,756	-	6,494,756	5,693,166	-	5,693,166

저장품	22,566,902	-	22,566,902	27,021,621	-	27,021,621

미착품	3,498,506	-	3,498,506	3,892,198	-	3,892,198

합 계	75,964,813	(107,008)	75,857,805	87,273,359	(5,757,728)	81,515,631

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	50,380,700	-	2,544,466	-

선급비용	35,228,877	2,032	33,641,801	16,885

선급제세	790,164	-	799,303	-

합 계	86,399,741	2,032	36,985,570	16,885

12. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	437,533	737,533

손상차손	-	(300,000)

기말금액	437,533	437,533

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능지분상품(*1) :

―KR선물(주)	143,000	143,000

―냉동물제조수협	149,039	149,039

―강북수산(주)	92,400	92,400

―(주)한국수산신문	15,094	15,094

―세방부산신항물류(주)	20,000	20,000

―(주)연합뉴스티브이(*2)	-	-

―기타	18,000	18,000

합 계	437,533	437,533

(*1) 회사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품에 대하여 취득원가로 계상하였습니다. (*2) 회사는 전기 중 주식회사 연합뉴스티브이 지분증권에 대해 300,000천원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다.

13. 관계기업 및 공동기업투자와 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업:

여수문화방송(주)	한국	지상파 방송업	29.0%	11,021,332	29.0%	11,021,332

DW Global Inc.	미국	북미시장 식품판매 및 수출중개업	50.0%	172,546	50.0%	172,546

공동기업:

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*)	키리바시	조업선 운영	51.0%	-	51.0%	-

합 계	11,193,878	11,193,878

(*) 회사는 키리바시 정부와 공동약정을 체결하고, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.를 출자설립하였습니다. 해당 회사의 순자산에 지배적인 영향을 미치는 의사결정을 이사회의 만장일치 사항으로 규정한 공동약정서에 따라 기업회계기준서 제1111호에 따른 공동기업에 해당합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

StarKist Co.	미국	미국내 참치제품가공 및 유통	100%	164,798,819	100%	164,798,819

Sealand Trading Service Co.	파나마	운반선 운영	100%	7,930	100%	7,930

KOVA Fishery CO., Ltd.	바누아투	운반선 운영	100%	1,131	100%	1,131

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	세네갈	참치제품가공 및 유통	60.0%	-	60.0%	-

Bounty Seafood Ltd.	파푸아뉴기니	참치제품가공 및 유통	100%	56,413	100%	56,413

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL(*1)	세네갈	조업선 운영	49.0%	14,039	49.0%	14,039

(주)동원로엑스(*2)	한국	창고 보관업	85.0%	9,600,732	85.0%	8,701,323

합 계	174,479,064	173,579,655

(*1) 회사는 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 피투자자의 주요 경영진이 회사의 특수관계자로 구성되어 있어 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 당기 인식한 증가는 (주)동원로엑스에게 제공한 지급보증과 관련하여 인식한 금융보증계약부채 인식액입니다.

14. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	물류설비	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	158,173,762	180,514,236	9,474,257	14,926,788	295,940,841	519,925	22,883,728	12,550,334	66,112	27,361,937	722,411,920

취득금액	240,045	4,156,647	141,830	300,991	16,898,841	88,776	1,313,343	939,057	-	1,559,577	25,639,107

처분(폐기)금액	(36,168)	-	-	-	(8,154,809)	-	-	(1,389,942)	(22,500)	(9,007)	(9,612,426)

기타증감	-	81,649	-	-	23,288,068	-	172,800	3,710,845	-	(27,253,362)	-

기말금액	158,377,639	184,752,532	9,616,087	15,227,779	327,972,941	608,701	24,369,871	15,810,294	43,612	1,659,145	738,438,601

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(32,734,259)	(4,710,219)	(7,196,649)	(163,694,724)	(413,920)	(14,777,757)	(9,952,870)	(66,106)	-	(233,546,504)

처분(폐기)금액	-	-	-	-	7,937,032	-	-	1,389,889	22,499	-	9,349,420

감가상각비	-	(4,756,445)	(271,686)	(1,110,805)	(41,949,916)	(65,838)	(2,458,841)	(2,072,503)	-	-	(52,686,034)

기말금액	-	(37,490,704)	(4,981,905)	(8,307,454)	(197,707,608)	(479,758)	(17,236,598)	(10,635,484)	(43,607)	-	(276,883,118)

장부금액:

기초금액	158,173,762	147,779,977	4,764,038	7,730,139	132,246,117	106,005	8,105,971	2,597,464	6	27,361,937	488,865,416

기말금액	158,377,639	147,261,828	4,634,182	6,920,325	130,265,333	128,943	7,133,273	5,174,810	5	1,659,145	461,555,483

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	물류설비	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	157,432,300	139,436,538	9,426,130	14,400,657	267,263,332	555,684	19,904,815	11,358,168	66,112	47,166,106	667,009,842

취득금액	697,480	19,674,510	50,000	598,512	41,613,785	1,697	3,010,894	1,142,581	-	13,364,477	80,153,936

처분(폐기)금액	(33,804)	-	(1,873)	(72,381)	(20,849,210)	(37,456)	(507,181)	(66,901)	-	-	(21,568,806)

매각예정 분류	-	-	-	-	(3,183,052)	-	-	-	-	-	(3,183,052)

기타증감	77,786	21,403,188	-	-	11,095,986	-	475,200	116,486	-	(33,168,646)	-

기말금액	158,173,762	180,514,236	9,474,257	14,926,788	295,940,841	519,925	22,883,728	12,550,334	66,112	27,361,937	722,411,920

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(28,554,383)	(4,433,328)	(6,227,733)	(149,476,123)	(393,137)	(12,593,907)	(8,948,303)	(66,106)	-	(210,693,020)

처분(폐기)금액	-	-	449	72,375	19,457,034	37,454	134,319	66,085	-	-	19,767,716

매각예정 분류	-	-	-	-	3,118,103	-	-	-	-	-	3,118,103

감가상각비	-	(4,179,876)	(277,340)	(1,041,291)	(36,793,738)	(58,237)	(2,318,169)	(1,070,652)	-	-	(45,739,303)

기말금액	-	(32,734,259)	(4,710,219)	(7,196,649)	(163,694,724)	(413,920)	(14,777,757)	(9,952,870)	(66,106)	-	(233,546,504)

장부금액:

기초금액	157,432,300	110,882,155	4,992,802	8,172,924	117,787,209	162,547	7,310,908	2,409,865	6	47,166,106	456,316,822

기말금액	158,173,762	147,779,977	4,764,038	7,730,139	132,246,117	106,005	8,105,971	2,597,464	6	27,361,937	488,865,416

당기말 현재 회사의 토지, 건물에 대해서는 임대보증금과 관련하여 각각 5,415,037천원 및 24,573,907천원의 근저당권, 임차권 및 전세권이 설정되어 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	1,207	1,400,701	2,352,761	3,754,669

취득금액	-	-	511,000	511,000

처분금액	-	-	(88,400)	(88,400)

기말금액	1,207	1,400,701	2,775,361	4,177,269

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(648)	(1,252,589)	(443,201)	(1,696,438)

무형자산상각비	(375)	(5,224)	-	(5,599)

기말금액	(1,023)	(1,257,813)	(443,201)	(1,702,037)

장부금액:

기초금액	559	148,112	1,909,560	2,058,231

기말금액	184	142,888	2,332,160	2,475,232

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	369	1,400,701	2,352,761	3,753,831

취득금액	838	-	-	838

기말금액	1,207	1,400,701	2,352,761	3,754,669

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(367)	(1,246,889)	(443,201)	(1,690,457)

무형자산상각비	(281)	(5,700)	-	(5,981)

기말금액	(648)	(1,252,589)	(443,201)	(1,696,438)

장부금액:

기초금액	2	153,812	1,909,560	2,063,374

기말금액	559	148,112	1,909,560	2,058,231

16. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	23,296,640	490,653	23,787,293	23,296,640	490,653	23,787,293

기말금액	23,296,640	490,653	23,787,293	23,296,640	490,653	23,787,293

감가상각누계액:

기초금액	-	(199,279)	(199,279)	-	(174,747)	(174,747)

감가상각비	-	(24,533)	(24,533)	-	(24,532)	(24,532)

기말금액	-	(223,812)	(223,812)	-	(199,279)	(199,279)

장부금액:

기초금액	23,296,640	291,374	23,588,014	23,296,640	315,906	23,612,546

기말금액	23,296,640	266,841	23,563,481	23,296,640	291,374	23,588,014

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 회사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	536,113	503,092

운영비용	(253,779)	(202,807)

17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	44,690,125	-	37,063,690	-

미지급금	28,692,296	-	27,362,873	-

미지급비용	20,054,755	-	10,878,550	-

수입보증금	47,000	-	47,000	-

임대보증금	34,670,203	282,609	33,648,023	929,113

합 계	128,154,379	282,609	109,000,136	929,113

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임대보증금	1.45~3.30	34,973,089	1.52~3.48	34,603,189

현재가치할인차금	(20,277)	(26,053)

합 계	34,952,812	34,577,136

상기 임대보증금을 제외한 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 상각후원가와의 차이가 중요하지 아니합니다.

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	18,119	-	65,724	-

선수수익	14,466	6,886	5,126	22,001

예수금	2,236,292	-	1,814,705	-

합 계	2,268,877	6,886	1,885,555	22,001

19. 퇴직급여제도(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정기여제도에 대한 납부	134,567	128,774

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,737,526	2,713,199

합 계	2,872,093	2,841,973

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가 치 (*)	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	11,296,798	10,263,271	(9,718,759)	(7,913,253)	1,578,039	2,350,018

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,704,968	2,656,170	-	-	2,704,968	2,656,170

이자원가(수익)	215,187	227,888	(182,629)	(170,859)	32,558	57,029

소 계	2,920,155	2,884,058	(182,629)	(170,859)	2,737,526	2,713,199

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

재무적가정	22,219	586,526	-	-	22,219	586,526

경험적조정	515,047	211,007	-	-	515,047	211,007

- 사외적립자산 손실(이익)	-	-	(38,705)	(21,625)	(38,705)	(21,625)

소 계	537,266	797,533	(38,705)	(21,625)	498,561	775,908

기타:

관계사 전입액	331,574	74,510	(84,251)	(25,608)	247,323	48,902

관계사 전출액	(35,419)	(99,387)	9,780	79,629	(25,639)	(19,758)

납부한 기여금	-	-	(2,000,000)	(2,600,297)	(2,000,000)	(2,600,297)

급여 지급	(2,533,513)	(2,623,187)	1,549,381	933,254	(984,132)	(1,689,933)

소 계	(2,237,358)	(2,648,064)	(525,090)	(1,613,022)	(2,762,448)	(4,261,086)

기말잔액	12,516,861	11,296,798	(10,465,183)	(9,718,759)	2,051,678	1,578,039

(*) 당기말과 전기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 6백만원이 포함된 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	10,465,183	9,718,759

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인률	2.02%	2.06%

미래 급여인상률	4.77%	4.77%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

1% 상승시	1% 하락시

할인률 (1% 변동)	(569,278)	644,340

미래 급여인상률 (1% 변동)	638,053	(574,626)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만 기는 5.71 년이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

급여지급액	2,006,916	3,954,682	4,853,881	5,983,010	13,345,375	30,143,864

상기 만기분석에는 퇴직금추계액을 확정급여채무로 계상하고 있는 임원에 대한 미래급여지급액이 포함되지 않았습니다.

20. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	-	-	38,500,000	-

외화단기차입금	97,574,788	-	129,221,780	-

소 계	97,574,788	-	167,721,780	-

장기차입금:

원화장기차입금	-	31,466,738	3,256,667	43,397,671

외화장기차입금	1,045,449	-	7,038,728	2,738,109

소 계	1,045,449	31,466,738	10,295,395	46,135,780

사채:

사채	-	420,000,000	-	200,000,000

사채할인발행차금	-	(1,126,547)	-	(646,497)

소 계	-	418,873,453	-	199,353,503

합 계	98,620,237	450,340,191	178,017,175	245,489,283

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 원화 단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

출어자금	수협중앙회	3.00	-	18,500,000

정책자금	한국산업은행	2.67	-	20,000,000

합 계	-	38,500,000

② 외화 단기차입금(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

외화일반대출	(주)KEB하나은행 등	LIBOR(3M) +1.00~1.25	97,042,550(USD 80,300,000)	128,685,600(USD 109,800,000)

매입외환(LC)	(주)KEB하나은행	LIBOR(3M)+1.00	532,238(EUR 134,239)(JPY 34,922,205)	536,180(USD 292,482)(EUR 151,024)

합 계	97,574,788(USD 80,300,000)(EUR 134,239)(JPY 34,922,205)	129,221,780(USD 110,092,482)(EUR 151,024)

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	(주)신한은행 등	2.14~2.63	31,466,738	46,654,338

합 계	31,466,738	46,654,338

유동성대체	-	(3,256,667)

차감후잔액	31,466,738	43,397,671

② 외화 장기차입금(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

외화시설자금	한국산업은행 등	LIBOR(3M)+3.29	1,045,449(JPY 100,833,200)	9,776,837(USD 5,833,200)(JPY 302,499,600)

합 계	1,045,449(JPY 100,833,200)	9,776,837(USD 5,833,200)(JPY 302,499,600)

유동성대체	(1,045,449)	(7,038,728)

차감후잔액	-	2,738,109

(4) 사채

① 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	보증기관

제27회 공모사채	2014.11.26	2019.11.26	2.56	100,000,000	100,000,000	무보증

제28회 공모사채	2015.08.27	2018.08.27	2.05	100,000,000	100,000,000	무보증

제 29-1회 공모사채	2016.10.28	2019.10.28	2.07	110,000,000	-	무보증

제 29-2회 공모사채	2016.10.28	2021.10.28	2.34	110,000,000	-	무보증

사채할인발행차금	(1,126,547)	(646,497)

차감후잔액	418,873,453	199,353,503

② 당기 중 사채할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	당기증가	당기상각	기말잔액

비 유 동	(646,497)	(714,440)	234,390	(1,126,547)

(5) 담보제공자산 등당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련차입금	담보권자

계정과목	장부금액	차입금종류	차입금액

선박	12,232,544	USD 22,404,000	시설자금	JPY 100,833,200	한국산업은행

56,487,745	27,600,000	시설자금	22,966,738	(주)신한은행

합 계	68,720,289	USD 22,404,000 27,600,000	JPY 100,833,20022,966,738

21. 파생상품

(1) (주)동원로엑스 설립 관련 주주간 계약 전기 중 회사는 (주)동원로엑스를 설립하였으며, 이 과정에서 회사 설립에 함께 참여한 Silver Bay Seafoods, LLC.와 별도의 주주간 계약을 체결하였습니다.

① 주주간 계약의 내용

구 분	내 용

계약의 종류	주주간 계약에 의한 매도청구권

계약 당사자	① 의무자: 동원산업(주) 또는 동원산업(주)가 지정하는 제3자② 권리자: Silver Bay Seafoods, LLC.

매도청구권 행사 대상주식	(주)동원로엑스 보통주 150,000주

계약체결일	2015년 8월 7일

행사시기	인수일("최초투자일")이후 5년이 되는 날로부터 7년이 되는 날 이내

행사금액	인수일로부터 풋옵션을 행사하는 날까지 연 4%의 복리에 따라 계산한 이자금액을 가산한 금액

계약조건	"Silver Bay Seafoods, LLC."는 보유하는 (주)동원로엑스의 보통주 150,000주를 계약조건에 따라 "동원산업(주)"에게 매수하여 줄 것을 요구할 수 있는 권리 (이하 "매도청구권")를 가짐

② 회계처리회사는 Silver Bay Seafoods, LLC.가 보유한 매도청구권이 파생상품의 요건을 충족하는 것으로 판단하여 매도청구권의 공정가치를 금융부채로 인식하였습니다. 매도청구권의 공정가치는 현금흐름할인모형을 이용하여 결정되었으며, 회사는 설립일의 매도청구권 공정가치 201백만원을 파생상품부채로 인식하고 종속기업투자의 취득원가에 가산하였습니다.

(2) 통화 및 이자율스왑회사는 약정된 환율 및 이자율로 외화를 매입하는 통화 및 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 모든 파생상품의 공정가치는 거 래은행이 제공한 약정환율 및 약정이자율을 이용하여 평가하였으며, 당기 491,397천원(전기: 187,358천원)의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.

당기말 현재 회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	거래처	만기일	계약금액	약정환율	약정이자율(%)

매매목적	(주)신한은행	2018-07-10	매입	USD 5,340,000	1,130.70	매입	USD LIBOR(3M) +1.68

매도	6,037,938	매도	2.80

매매목적	(주)신한은행	2018-07-10	매입	USD 5,300,000	1,184.00	매입	USD LIBOR(3M) +1.63

매도	6,275,200	매도	2.75

매매목적	(주)신한은행	2018-07-10	매입	USD 5,340,000	1,180.00	매입	USD LIBOR(3M) +1.63

매도	6,301,200	매도	2.77

매매목적	(주)신한은행	2018-07-10	매입	USD 3,600,000	1,209.00	매입	USD LIBOR(3M)+ 1.96

매도	4,352,400	매도	2.63

22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,611,005	1,552,697

원부재료의 사용액	175,788,470	188,895,154

상품의 매입	91,708,351	53,755,112

종업원급여	79,213,565	69,305,005

감가상각비와 기타상각비	52,716,166	45,769,817

운반비	232,355,622	200,767,337

기타비용	140,881,067	129,147,288

합 계	774,274,246	689,192,410

23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	13,904,714	12,548,208

퇴직급여	1,133,470	1,281,142

복리후생비	1,580,528	1,527,667

여비교통비	1,031,182	993,664

통신비	273,505	271,737

수도광열비	9,060	16,661

지급수수료	5,925,236	5,361,616

판매수수료	-	384

차량유지비	303,882	335,569

도서인쇄비	45,936	53,444

소모품비	763,631	779,275

교육훈련비	295,612	304,857

세금과공과	1,233,294	1,409,258

임차료	227,086	272,572

감가상각비	816,215	826,336

무형자산상각비	5,599	5,981

수선비	26,451	15,094

보험료	377,396	401,769

접대비	366,124	357,064

광고선전비	432,762	602,972

포장비	52,045	57,941

운반비	8,789,858	7,733,842

대손상각비	6,000,922	21,888,573

합 계	43,594,508	57,045,626

24. 순금융수익

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	6,552,414	6,261,451

배당금수익	23,534,047	7,582,850

당기손익인식금융자산처분이익	-	240,981

금융수익 소계	30,086,461	14,085,282

금융원가:

이자비용	(9,041,550)	(7,859,572)

매도가능금융자산손상차손	-	(300,000)

파생상품평가손실	(491,397)	(187,358)

금융원가 소계	(9,532,947)	(8,346,930)

순금융수익	20,553,514	5,738,352

25. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	15,823,709	8,517,567

외화환산이익	3,573,649	6,273,829

유형자산처분이익	3,677,651	4,198,899

잡이익	518,129	711,559

기타수익 소계	23,593,137	19,701,854

기타비용:

외환차손	(13,934,708)	(17,165,461)

외화환산손실	(8,105,388)	(3,587,029)

공동기업투자손상차손	-	(51,236)

유형자산처분손실	(908)	(181,361)

기부금	(76,943)	(39,100)

합의금	-	(1,689,900)

기타의대손상각비	(618,984)	-

잡손실	(403,146)	(4,211,219)

기타비용 소계	(23,140,076)	(26,925,306)

26. 자본금과 배당

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	22,880,000주	22,880,000주

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	3,363,200주	3,363,200주

보통주자본금	16,816,000,000	16,816,000,000

(2) 배당 당기와 전기 중 회사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보통주 1주당 당기 2,000원, 전기 2,000원	6,726,400	6,726,400

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 3천원과 10,089,600천원이며 2017년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

27. 기타포괄손익누계액과 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액과 기타자본의 세 부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액:

확정급여부채의 재측정요소	(4,107,962)	(3,720,779)

기타자본:

기타의자본조정	(32,750)	(32,750)

합 계	(4,140,712)	(3,753,529)

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	8,408,000	8,408,000

임의적립금	475,743,232	516,800,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	60,605,248	(33,304,964)

합 계	544,756,480	491,903,036

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 자본금의 50%에 해당하는 이익준비금을 적립하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(33,304,964)	2,333,061

임의적립금의 이입	41,056,767	5,400,000

현금배당	(6,726,400)	(6,726,400)

당기순이익(손실)	59,579,845	(34,311,625)

기말금액	60,605,248	(33,304,964)

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 48(당) 기처분예정일 : 2017년 3월 24 일	제 47 (전) 기 처분확정일 : 2016년 3월 18일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	60,605,248	(33,304,964)

전기이월미처분이익잉여금	1,025,403	1,006,661

당기순이익(손실)	59,579,845	(34,311,625)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입	-	41,056,767

임의적립금의 이입	-	41,056,767

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(10,089,600)	(6,726,400)

현금배당 주당배당금(액면배당률): 당기: 3,000원(60%) 전기: 2,000원(40%)	10,089,600	6,726,400

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	50,515,648	1,025,403

29. 주당이익(손실)

당기와 전기 중 주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	59,579,844,966	(34,311,625,384)

가중평균유통보통주식수	3,363,200주	3,363,200주

기본주당이익(손실)	17,715	(10,202)

30. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	11,490,023	245,090

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항(*)	-	(9,582,324)

일시적차이로 인한 이연법인세비용	5,662,197	(7,855,389)

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	-	173,338

법인세비용(수익)	17,152,220	(17,019,285)

(*) 회사는 2015년 4월 14일자 조세심판청구통지결과 2013년 중 납부한 법인세액을 환급받았으며, 이를 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

―순확정급여부채의 재측정요소	111,378	173,338

자본에 직접 반영된 법인세 효과	111,378	173,338

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	76,732,065	(51,330,911)

적용세율에 따른 세부담액	18,107,160	(11,467,325)

조정사항:

―비과세수익	(130,432)	(170,461)

―비공제비용	88,498	66,546

―세액공제	(1,259,057)	(466,374)

―과거기간 법인세의 당기조정	-	(6,258,354)

―이연법인세 미인식효과	737,813	2,241,393

― 기타(적용세율차이 등)	(391,762)	(964,710)

법인세비용(수익)	17,152,220	(17,019,285)

평균유효세율(*)	22.35%	-

(*) 전기의 평균유효세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 아니하였습니다 . (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,212,572	1,501,344

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	11,814,427	18,214,758

소 계	14,026,999	19,716,102

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(19,916,956)	(20,294,368)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(8,104,947)	(7,865,819)

소 계	(28,021,903)	(28,160,187)

이연법인세부채 순액	(13,994,904)	(8,444,085)

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권대손상각비	3,229,489	798,228	-	4,027,717

퇴직급여충당부채	2,396,122	288,766	111,378	2,796,266

퇴직연금운용자산	(2,169,773)	(166,750)	-	(2,336,523)

미수수익	(84,184)	(105,599)	-	(189,783)

무상주 등	46,591	4,230	-	50,821

재고자산평가손실충당금	1,415,969	(1,262,371)	-	153,598

일시상각충당금	(2,426,475)	623,316	-	(1,803,159)

토지압축기장충당금	(482,151)	1	-	(482,150)

유형자산재평가이익	(16,455,037)	-	-	(16,455,037)

외화환산손익	61,380	-	-	61,380

미지급비용	48,185	2,580	-	50,765

감가상각비	(2,196,203)	1,476,191	-	(720,012)

매도가능금융자산손상차손	67,020	-	-	67,020

기타	318,222	2,507	-	320,729

이월결손금 등	7,786,760	(7,320,386)	-	466,374

금융보증부채	-	190,703	-	190,703

종속기업투자자산	-	(200,928)	-	(200,928)

파생상품평가손익	-	7,315	-	7,315

합 계	(8,444,085)	(5,662,197)	111,378	(13,994,904)

② 전기(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

매출채권대손상각비	655,462	2,574,027	3,229,489

퇴직급여충당부채	2,193,165	202,957	2,396,122

퇴직연금운용자산	(1,878,656)	(291,117)	(2,169,773)

미수수익	(32,081)	(52,103)	(84,184)

무상주 등	44,451	2,140	46,591

재고자산평가손실충당금	721,532	694,437	1,415,969

일시상각충당금	(3,078,033)	651,558	(2,426,475)

토지압축기장충당금	(512,798)	30,647	(482,151)

유형자산재평가이익	(17,500,970)	1,045,933	(16,455,037)

외화환산손익	66,372	(4,992)	61,380

미지급비용	49,181	(996)	48,185

감가상각비	(1,089,284)	(1,106,919)	(2,196,203)

매도가능금융자산손상차손	-	67,020	67,020

기타	4,062,185	(3,743,963)	318,222

이월결손금 등	-	7,786,760	7,786,760

합 계	(16,299,474)	7,855,389	(8,444,085)

(8) 당기말 현재 이연법인세부채 및 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이는 21,114,402천원(차감할일시적차이 16,357,378천원 및 가산할일시적차이 37,471,780천원)이며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 등에서 발생한 것입니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급법인세(총액)	11,490,023	245,090

선급법인세	(2,779,588)	(234,402)

미지급법인세	8,710,435	10,688

31. 특수관계자 (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배자	김남정

지배기업	(주)동원엔터프라이즈

종속기업	StarKist Co., StarKist Samoa Co., MarineTrading Pacific Inc.,Galapesca S.A., Sealand Trading Service Co., KOVA Fishery CO., Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., Bounty Seafood Ltd., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, (주)동원로엑스

관계기업 및 공동기업	여수문화방송(주), DW Global Inc., Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.

기 타	(주)동원에프앤비, 동원시스템즈(주), 동원건설산업( 주), (주)더블유푸드마켓 , 동원팜스(주), 동원냉장(주), (주)동원홈푸드, 동원씨앤에스(주), (주)동원와인플러스, (주)코리아화암, 어석합자회사, 위해삼조식품유한공사, 동원하우징(주), 거창산업단지(주), Dongwon JapanCo., Ltd., 황간물류단지(주), 진안물사랑(주), 수도권동북부물류단지(주), 한국태양보성1호발전소(주), (재)동원육영재단, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, (주)한진피앤씨, (주)신동건설, (주)신동에너콤, TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC., 동원솔라에너지, (주)테크팩솔루션, Silver Bay Seafoods, LLC., Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company,Minh Viet Packaging One Member Company Limited.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기

매출	유형자산매각	이자수익	배당금수익	기타

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	927,976	-	-	-	300

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	-	315,592	-	-

KOVA Fishery CO., Ltd.	-	-	108,151	-	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	348,332	-	-	-	-

StarKist Co.	3,063,279	-	-	23,480,000	-

StarKist Samoa Co.	19,539,351	-	-	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	-	40,037	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	2,229,541	7,179,425	652,237	-	-

(주)동원로엑스	1,440	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	여수문화방송(주)	-	-	-	53,360	-

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd	5,916,902	-	1,679,498	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	163,677,517	-	-	-	911

동원시스템즈(주)	4,730,760	-	-	-	-

동원씨앤에스(주)	3,556	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	17,544,363	-	-	-	-

(주)더블유푸드마켓	10,356	-	-	-	-

동원팜스(주)	718,462	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	76,404	-	-	-	-

동원냉장(주)	340	-	-	-	48,489

동원건설산업(주)	520,961	-	-	-	-

동원티앤아이(주 ) (*2)	70	-	-	-	-

(주)한진피앤씨	660,070	-	-	-	-

(주)테크팩솔루션	11,396,413	8,150	-	-	-

SILVER BAY SEAFOODS,LLC	54,403	-	-	-	-

합 계	231,420,496	7,187,575	2,795,515	23,533,360	49,700

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	전기

매출	유형자산매각	이자수익	배당금수익	기타

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	871,767	-	-	-	-

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	-	637,600	-	-

KOVA Fishery CO., Ltd.	-	-	144,527	-	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	4,759,640	-	-	-	-

StarKist Co.	2,899,361	-	-	7,582,400	-

StarKist Samoa Co.	16,557,662	-	-	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	-	41,165	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	2,373,595	7,201,425	117,710	-	-

(주)동원로엑스	600	-	-	-	26,467

관계기업 및공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd	6,307,064	-	2,246,866	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	145,893,822	-	-	-	3,503

동원시스템즈(주)	4,186,663	-	-	-	882

동원씨앤에스(주)	99,607	-	-	-	-

(주)동영콜드프라자 (*1)	5,336	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	15,335,207	-	-	-	-

동원팜스(주)	725,895	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	58,331	-	-	-	-

동원냉장(주)	6,224	-	-	-	32,329

동원건설산업(주)	473,054	-	-	-	-

올레브(주) (*1)	31,718	-	-	-	-

동원티앤아이(주 ) (*2)	433	-	-	-	-

(주)한진피앤씨	614,462	-	-	-	-

(주)테크팩솔루션	4,384,498	-	-	-	-

SILVER BAY SEAFOODS,LLC	44,826	-	-	-	-

합 계	205,629,765	7,201,425	3,187,868	7,582,400	63,181

② 매입 등(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기	전기

매입	유형자산취득	지급수수료	매입	유형자산취득	지급수수료

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	51,399	560,735	3,803,515	135,730	1,263,443	3,108,987

종속기업	KOVA Fishery CO., Ltd.	656,783	-	-	617,794	-	-

StarKist Samoa Co.	-	-	-	1,099,771	-	1,703

Sealand Trading Service Co.	1,166,813	-	-	1,097,545	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	17,770,734	-	-	2,616,591	-	-

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	26,387,969	-	-	17,759,449	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	1,756,106	-	702,458	2,113,721	-	588,976

동원씨앤에스(주)	-	-	-	4,000	10,944	499

(주)동영콜드프라자(*1)	-	-	-	39,069	-	99,734

(주)동원홈푸드	1,190,803	-	458,051	1,252,802	-	119,349

(주)동원와인플러스	6,125	-	8,693	6,750	-	5,847

동원냉장(주)	3,286,955	-	1,175,546	3,776,055	-	1,477,220

동원건설산업(주)	3,557,260	4,989,585	6,780	3,548,503	16,493,505	49,630

한진피앤씨(주)	493,865	-	3,210	446,477	-	6,725

SILVER BAY SEAFOODS,LLC	1,653,713	-	-	4,015,763	-	-

수도권동북부물류단지(주)	-	4,892,650	-	-	-	-

합 계	57,978,525	10,442,970	6,158,253	38,530,020	17,767,892	5,458,670

(*1) 전기 중 (주)동영콜드프라자는 특수관계자에서 제외되었으며, 올레브(주)는 동원건설산업(주)와 합병 후 소멸하였습니다. 동 금액은 특수관계자 제외 전 까지의 거래금액입니다. (*2) 당기 중 동원티앤아이(주)는 특수관계자에서 제외되었습니다. 동 금액은 특수관계자 제외 전 까지의 거래금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초금액	대 여	회 수	환율효과	기말금액

종속기업	Sealand Trading Service Co.	3,414,036	-	(789,174)	73,719	2,698,581

KOVA Fishery CO., Ltd.	583,656	-	(519,926)	(3,305)	60,425

Bounty Seafoo d Ltd. (*)	450,355	19,695	-	14,839	484,889

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	384,159	-	(348,165)	(35,994)	-

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	1,354,054	-	(773,702)	10,203	590,555

합 계	6,186,260	19,695	(2,430,967)	59,462	3,834,450

(*) 회사는 당기중 Bounty Seafood Ltd.에 대한 대여금과 미수이자의 합계 618,984천원에 대해서 대손충당금을 설정하였습니다.② 전기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초금액	대 여	회 수	환율효과	기말금액

종속기업	Sealand Trading Service Co.	4,696,882	-	(1,538,826)	255,980	3,414,036

KOVA Fishery CO., Ltd.	1,532,285	-	(1,013,815)	65,186	583,656

Bounty Seafood Ltd.	422,381	-	-	27,975	450,355

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	-	376,548	-	7,611	384,159

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	2,198,400	-	(955,729)	111,383	1,354,054

합 계	8,849,948	376,548	(3,508,370)	468,135	6,186,260

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	85,941	-	-	-	-	1,071,309	2,132,522

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	2,201,071	2,698,581	-	-	55,851	-

KOVA Fishery CO., Ltd.	998,641	244,153	60,425	-	-	-	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	3,009,984	35,382	-	-	-	-	-

StarKist Co.	819,574	-	-	-	-	-	-

StarKist Samoa Co.	552,814	-	-	-	-	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	134,095	484,889	-	-	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	1,710,618	20,259,104	-	-	7,005,842	3,331,901	-

(주)동원로엑스	-	-	-	-	-	-	600

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*)	18,651,965	33,914,895	590,555	-	12,317,035	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	17,571,591	1,493	-	-	529	85,034	4,237,020

동원시스템즈(주)	774,232	5,368	-	-	-	-	977,058

동원씨앤에스(주)	295	-	-	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	3,582,429	102	-	-	200	190,635	1,987,290

(주)더블유푸드마켓	5,868	-	-	-	-	-	-

동원팜스(주)	48,454	-	-	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	7,396	-	-	-	-	1,896	170,340

동원냉장(주)	2,571	-	-	111,600	-	447,382	-

동원건설산업(주)	41,396	3,065	-	-	-	1,021,439	1,239,124

(주)테크팩솔루션	1,086,284	14,908	-	-	-	-	717,174

(주)한진피앤씨	139,758	12,687	-	-	51,882	7,882	177,444

합 계	49,089,811	56,826,323	3,834,450	111,600	19,375,488	6,213,329	11,638,572

② 전기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	79,022	23,569	-	-	912,051	119,925	2,132,522

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	1,968,210	3,414,036	-	-	103,157	-

KOVA Fishery CO., Ltd.	963,318	221,525	583,656	-	-	-	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	2,715,466	6,146	-	-	-	-	-

StarKist Co.	720,614	2	-	-	-	5,083	-

StarKist Samoa Co.	464,045	-	-	-	-	112,934	-

Bounty Seafood Ltd.	-	93,876	450,355	-	-	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	2,421,572	7,439,551	384,159	-	2,209,121	-	-

(주)동원로엑스	-	-	-	-	-	-	600

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd. (*)	12,051,963	30,373,276	1,354,054	-	2,452,996	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	12,621,482	-	-	-	84,233	21,021	4,611,826

동원시스템즈(주)	293,865	2,187	-	-	-	-	1,081,656

동원씨앤에스(주)	1,207	-	-	-	15,223	-	-

(주)동원홈푸드	1,503,608	69	-	-	146,986	3,504	1,466,586

동원팜스(주)	82,403	-	-	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	6,448	-	-	-	156	7,858	167,328

동원냉장(주)	2,669	-	-	111,600	674,924	-	-

동원건설산업(주)	44,069	358	-	-	558,169	-	1,116,222

(주)한진피앤씨	102,038	3,831	-	-	61,504	5,748	177,444

(주)테크팩솔루션	676,903	1,529	-	-	-	-	612,576

Silver Bay Seafoods, LLC.	18,219	-	-	-	371,247	-	-

합 계	34,768,911	40,134,129	6,186,260	111,600	7,486,610	379,230	11,366,760

(*)회사는 당 기말 Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.에 대한 매출채권에 대하여 13,107,322 천원 (전기말: 9,980,720천원)의 대손충당금을 설정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,000,006	936,143

퇴직급여	238,104	222,222

합 계	1,238,110	1,158,365

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였으며, 퇴직급여는 당기 지급된 퇴직금을 포함하였습니다. (6) 회 사는 당기말 현재 특수관계자의 채무에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다( 주석 32 참조).

32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

수협중앙회	외화일반대출	USD 15,000,000	USD 13,000,000

(주)KEB하나은행((구)한국외환은행 포함)	회전당좌대출	2,000,000	-

무역금융	20,000,000	-

매입외환(DP/DA)	USD 700,000	-

매입외환(LC)	-	EUR 134,239

-	JPY 34,922,205

일람불수입	USD 2,000,000	USD 1,763,952

외화일반대출	USD 20,000,000	USD 2,500,000

외화일반대출(바레인)	-	USD 14,800,000

선물환	1,600,000	-

(주)미쓰비시도쿄UFJ은행	외화일반대출	USD 30,000,000	USD 30,000,000

(주)미쓰이스미토모은행	외화일반대출	USD 20,000,000	USD 20,000,000

(주)신한은행	외화지급보증	USD 250,000	USD 250,000

시설자금	23,000,000	22,966,738

(주)우리은행	일람불수입	USD 4,000,000	USD 2,772,000

매입외환	USD 4,500,000	-

한국산업은행	외화시설자금	-	JPY 100,833,200

시설자금	-	8,500,000

합 계	46,600,000	31,466,738

USD 96,450,000	USD 85,085,952

-	EUR 134,239

-	JPY 135,755,405

(2) 회사는 (주)동원로엑스의 시설자금차입금 조달을 위하여 채무보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 제공한 채무보증금액은 15,490백만원이며 제공한 채무보증과 관련하여 853백만원을 금융보증계약부채로 인식하고 있습니다. (3) 회사는 (주)동원로엑스 의 서울보증보험으로부터의 사업이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 33. 현금흐름표

당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산 처분으로 인한 장기미수금 증가	7,167,203	7,042,915

건설중인자산의 본계정 대체	28,988,907	33,168,646

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	1,158,072	4,640,846

34. 보고기간 후 사건 회사는 디벡스홀딩스 유한회사와 주식양수도 계약을 체결하고 주식회사 동부익스프레스의 주식 5,440,000주(보통주 2,266,666주 및 전환상환우선주 3,173,334주 포함)를 총 거래금액 416,242백만원에 양수하기로 하였으며, 2017년 2월 1일자로 잔금납입 후 주식거래에 대한 자산양수가 종료되었 습니다. 회사는 2017년 3월 13일 종속회사인 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL에 보유중인 선망선 1척에 대한 매각계약을 체결하였으며 매매금액은 EUR 6,940,000로 결정되었습니다.

35. 경영상의 주요 계약

거래선	항 목	내 용

CAPSEN SA	계약명	VESSEL PURCHASE AND SALE AGREEMENT

계약일	2015.10.23

내용	F/V WESTERN KIM(선망 조업선) 매각