동원산업 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 52(당) 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 51(전) 기 : 2019년 12월 31일 현재
동원산업 주식회사

1. 당사의 개요

동원산업 주식회사(이하 "당 사")는 1969년 4월 16일 설립되어 1989년 3월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당 사 는 2000년 11월 1일자로 식품 제조업 및 판매업을 영위하는 사업부문이 분할되어 원양어업 및 수산물 수출입업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2003년 1월 1일자로 참치횟감의 제조ㆍ판매업을 사업목적에 추가하였고, 2004년 1월 31일자로 동원식품주식회사를 합병하고 냉장 및 냉동창고업과 수산물 및 냉동품 제조업을 사업목적에 추가하였습니다. 또한, 2006년 1월 1일자로 주식회사 레스코와 합병을 통해 물류업 및 기타 운송서비스업을 개시하였습니다.한편, 당사는 2008년 6월 30일에 StarKist Co.를 종속회사로 설립하여 2008년 10월 1일자로 미국의 Delmonte Foods Co.로부터 수산물 사업부문을 인수하였고, 2009년8월 31일에 (주)이팜과 합병하였습니다. 또한, 2012년 중 해외사업 확대를 위하여 Societe de Conserverie en Afrique S.A.를 세네갈에 설립하고 현지 참치캔 제조회사를 인수하였으며, 2017년 2월 1일에 물류 역량 확대와 서비스 강화를 위해 (주)동부익스프레스(현. 동원로엑스(주)) 지분 100%를 인수하였습니다. 당사는 설립 후 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 18,388백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)동원엔터프라이즈	2,306,673	62.72

자기주식	266,581	7.25

기 타	1,104,387	30.03

합 계	3,677,641	100.00

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2021년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당기말 현재, 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 영업규모가 감소할 수 있습니 다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니 다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 13: 피투자회사에 대한 지배력 또는 공동지배력을 보유하는지에 대한 판단② 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 10: 재고자산평가충당금 - 순실현가능가치에 대한 가정ㆍ 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 2020년 1월 1일부터 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', '제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

개정된 중요성의 정의에서는, 중요성의 정의를 명확히 하고 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

어획물, 저장품, 제품 및 상품	총평균법

원부재료	이동평균법

미착품	개별법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있으며, 이후 이를 취소할 수는 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산(파생금융자산 포함)은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅰ) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅲ) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(7) 금융자산의 손상① 손상차손의 인식상각후원가로 측정하는 금융자산 및 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권, 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일 을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 및 금융자산의 연체일수가 90일 을 초과한 경우에 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며, 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가할 때는 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의만기 도래 금액에 대한 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건물	20∼50 년	차량운반구	4 ~ 8 년

구축물	20∼50 년	물류설비	8∼15 년

기계장치	8∼19 년	비품	2∼15 년

선박	2∼17 년	기타의유형자산	2∼15 년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 인식합니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 년

기타의무형자산	비한정

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자 당사는 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. 다만, 차량운반구 리스계약은 계약의 각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격- 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료. 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 구분표시하고 리스부채는 매입채무및기타채무에 포함하여 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 선박리스와 사무용품을 포함한 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증계약부채' 로 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하 고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 수행의무의 식별

당사의 해양수산부문과 유통부문은 주로 CFR 및 CIF 조건으로 거래처에 어획물과 제품을 판매하고 있으며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 선적 또는 하역시점에 매출을 인식하고 있습니다. 기업회계기준 제1115호 적용 시 고객과의 어획물, 제품 판매계약에서 재화의 판매, 운송용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 운송용역

당사가 제공하는 운송용역은 당사가 해당 용역을 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비함에 따라 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

③ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

④ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 자산을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산을 회수할 권리는 자산의 과거장부금액에서 해당 자산을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(22) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융상품에서 발생하는 손상차손이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 중단영업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 중단영업손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 위험관리 당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 금 융 위험관리1) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

현금성자산	31,187,673	16,545,026

단기금융예치금	4,950,137	-

당기손익-공정가치 측정 채무상품	109,267,085	-

매출채권및기타채권	104,336,903	96,353,503

장기금융예치금	2,000	2,000

장기기타채권	21,338,403	19,349,256

합 계	271,082,201	132,249,785

한편, 주석 35에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 83,880백만원 및 USD 5,200,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

① 매출채권및기타채권

ⅰ) 당기말과 전기말 현재 매출채권(손실충당금 차감전)의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	36,025,922	65,369,271

국외	47,053,167	48,944,709

합 계	83,079,089	114,313,980

ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권(손실충당금 차감전)의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일반고객	57,343,378	77,965,163

기타(*)	25,735,711	36,348,817

합 계	83,079,089	114,313,980

( *) 특수관계자 채권 등 개별평가로 기대신용손실을 인식하는 채권으로 구성되어 있습니다. ⅲ) 당기와 전기 중 금융자산에서 인식된 손상(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권	(4,229,251)	10,739,682

ⅳ) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	21,378,107	10,067,184

설정	71,748	10,739,682

환입	(4,300,999)	-

제각	(250,371)	-

기타증감(*)	(1,910,164)	571,241

기말금액	14,988,321	21,378,107

(*) 기타증감에는 환율변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.개별평가로 기대신용손실을 인식하는 매출채권및기타채권에 대해서는 담보 등을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기말 현재 손실충당금은 14,988,321천원 입니다. 한편, 집합평가로 기대신용손실을 인식한 매출채권및기타채권은 없습니다.

② 현금및현금성자산현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 당사는 현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하 여 금융기관과 당좌차월약정 을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

당기말:

매입채무및기타채무(리스부채 제외)	102,182,440	102,182,440	100,953,370	-	1,229,070	-

리스부채	12,874,743	13,169,568	861,930	5,445,069	6,859,279	3,290

단기차입금	158,844,160	159,665,684	87,453,264	72,212,420	-	-

장기차입금	105,300,000	107,665,172	665,783	59,249,904	47,749,485	-

사채	469,251,785	490,242,207	2,516,013	195,774,067	251,540,142	40,411,985

금융보증계약(*1)	1,761,873	73,557,600	4,888,570	2,965,710	25,425,190	40,278,130

파생상품부채(*2)	424,213	5,666,506	1,897,979	-	3,768,527	-

합 계	850,639,214	952,149,177	199,236,909	335,647,170	336,571,693	80,693,405

전기말:

매입채무및기타채무(리스부채 제외)	160,441,061	160,441,061	159,874,591	-	566,470	-

리스부채	10,999,755	12,039,736	2,068,661	2,924,036	7,040,459	6,580

단기차입금	109,037,650	109,749,219	88,415,008	21,334,211	-	-

장기차입금	157,150,000	161,337,978	1,066,707	77,354,950	82,916,321	-

사채	389,140,930	413,012,119	2,210,178	6,630,534	362,856,213	41,315,194

금융보증계약(*1)	2,325,678	80,120,560	6,100,000	6,020,560	-	68,000,000

파생상품부채(*2)	398,144	2,008,648	-	2,008,648	-	-

합 계	829,493,218	938,709,321	259,735,145	116,272,939	453,379,463	109,321,774

(*1) 당사의 종속회사인 동원로엑스 냉장(주) 및 Sealand Trading Service Co.에 제공한 지급보증과 관련하여 금융보증계약부채를 인식하였 으며, 상 기 현금흐름은 보증이 요 구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분한 보증의 최대금액입니다.

(*2) 계약상 현금흐름은 동원로엑스 냉장(주) 및 동원로엑스냉장투(주) 설립 관련 주주간 계약에 따른 매도청구권이 행사될 수 있는 가장 이른 기간에 발생할 수 있는 현금흐름이며, 매도청구권 행사 시 지급할 금액으로 표시하였습니다. 통화선도 및 이자율스왑과 관련한 현금흐름은 포함하지 않았습니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 환위험

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, AUD 및 GBP의 환율 변동위 험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,088.00	1,157.80

JPY	10.54	10.63

EUR	1,338.24	1,297.43

AUD	836.56	810.34

GBP	1,482.40	1,518.69

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	AUD	GBP

자산:

현금및현금성자산	12,145,448	2,889,640	2,375,702	1,801	1,438

매출채권및기타채권	73,026,901	8,117,052	23,797,158	-	-

합 계	85,172,349	11,006,692	26,172,860	1,801	1,438

부채:

매입채무및기타채무	18,255,801	2,818,812	1,893,757	54,502	-

차입금	-	-	12,044,160	-	-

합 계	18,255,801	2,818,812	13,937,917	54,502	-

② 전 기 말

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	AUD	GBP

자산:

현금및현금성자산	1,861,866	8,242,320	361,068	1,396	1,473

매출채권및기타채권	53,985,652	13,085,843	38,640,411	-	-

합 계	55,847,518	21,328,163	39,001,479	1,396	1,473

부채:

매입채무및기타채무	28,465,760	2,670,755	6,758,037	70,691	29,263

단기차입금	33,576,200	-	19,461,450	-	-

합 계	62,041,960	2,670,755	26,219,487	70,691	29,263

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	6,691,655	(6,691,655)	(619,444)	619,444

JPY	818,788	(818,788)	1,865,741	(1,865,741)

EUR	1,223,494	(1,223,494)	1,278,199	(1,278,199)

AUD	(5,270)	5,270	(6,930)	6,930

GBP	144	(144)	(2,779)	2,779

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부 채를 대상으로 하였습니다.

4) 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율 차입금	86,844,160	162,037,650

당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순금융원가	868,442	(868,442)	1,620,377	(1,620,377)

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순차입금:

차입금 및 사채	733,395,945	655,328,580

차감: 현금및현금성자산	(31,259,956)	(16,741,711)

순차입금 총계	702,135,989	638,586,869

자본:

자본 총계	754,199,501	682,175,252

순차입금 비율	93.10%	93.61%

6. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 ① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정 채무상품	당기손익-공정가치측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가측정금융자산	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	109,267,085	5,856,364	-	-	115,123,449	115,123,449

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	417,834	-	417,834	417,834

합 계	109,267,085	5,856,364	417,834	-	115,541,283	115,541,283

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	31,259,956	31,259,956	-

단기금융예치금	-	-	-	4,950,137	4,950,137	-

매출채권및기타채권	-	-	-	125,675,306	125,675,306	-

장기금융예치금	-	-	-	2,000	2,000	-

합 계	-	-	-	161,887,399	161,887,399	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	금융보증계약부채	리스부채	합 계

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품부채	-	424,214	-	-	424,214	424,214

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	102,182,440	-	-	12,874,743	115,057,183	-

차입금	264,144,160	-	-	-	264,144,160	-

사채	469,251,785	-	-	-	469,251,785	-

금융보증계약부채	-	-	1,761,873	-	1,761,873	-

합 계	835,578,385	-	1,761,873	12,874,743	850,215,001	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

2) 전기말 ① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가 측정금융자산	합 계

공정가치로 측정하는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	431,835	-	431,835	431,835

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	16,741,711	16,741,711	-

매출채권및기타채권	-	115,702,759	115,702,759	-

장기금융예치금	-	2,000	2,000	-

합 계	-	132,446,470	132,446,470	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	금융보증계약부채	리스부채	합 계

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품부채	-	398,144	-	-	398,144	398,144

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	160,441,061	-	-	10,999,755	171,440,816	-

차입금	266,187,650	-	-	-	266,187,650	-

사채	389,140,930	-	-	-	389,140,930	-

금융보증계약부채	-	-	2,325,678	-	2,325,678	-

합 계	815,769,641	-	2,325,678	10,999,755	829,095,074	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	417,834	417,834

- 당기손익-공정가치 측정 지분상품	5,856,364	-	-	5,856,364

- 당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	109,267,085	-	109,267,085

―파생상품부채	-	102,063	322,150	424,213

전기말:

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	437,533	437,533

- 파생상품부채	-	43,285	354,859	398,144

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 2) 당사는 공정 가치 서열체 계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보 고기간 말에 인식하 며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 3 ) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산, 부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

수 준	구 분	평가기법	투입변수

수준 2	파생상품부채	시장접근법	통화선도가격, 통화스왑이자율 등

당기손익-공정가치 측정 채무상품	시장접근법	비활성시장의 공시가격

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

수 준	구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준 3	파생상품부채	이항모형	변동성, 기초자산가격

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	72,283	196,685

요구불예금	31,187,673	16,545,026

합 계	31,259,956	16,741,711

8. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융예치금	2,000	2,000	당좌개설보증금

9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	72,202,194	-	62,395,570	-

미수금	27,372,607	20,928,371	27,557,862	18,222,060

미수수익	2,939	-	3,715	-

대여금	4,490,163	-	5,878,356	998,024

보증금	269,000	410,032	518,000	129,172

합 계	104,336,903	21,338,403	96,353,503	19,349,256

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권	116,186,077	24,477,550	113,398,320	23,682,546

손실충당금:	(11,849,174)	(3,139,147)	(17,044,817)	(4,333,290)

매출채권및기타채권(순액)	104,336,903	21,338,403	96,353,503	19,349,256

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	23,104,569	(535,355)	22,569,214	20,244,806	(567,082)	19,677,724

어획물	25,891,681	(2,462,262)	23,429,419	35,710,950	(8,816,885)	26,894,065

제품	9,983,391	(491,251)	9,492,140	28,501,715	(1,063,627)	27,438,088

원부재료	16,288,500	(151,339)	16,137,161	17,678,101	(204,234)	17,473,867

저장품	27,641,545	-	27,641,545	29,422,242	-	29,422,242

미착품	22,561,518	-	22,561,518	19,182,716	-	19,182,716

합 계	125,471,204	(3,640,207)	121,830,997	150,740,530	(10,651,828)	140,088,702

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	(7,011,621)	10,253,850

11. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,071,539	4,271,577

선급비용	31,551,814	26,398,274

선급제세	328,151	515,835

합 계	33,951,504	31,185,686

12 . 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	합 계

동부건설(상장지분상품)	5,856,364	-	5,856,364

금융상품(MMW)	-	109,267,085	109,267,085

합 계	5,856,364	109,267,085	115,123,449

(2) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	합 계

기초	-	-	-

취득	-	108,844,173	108,844,173

처분	(3,859,642)	(463,805)	(4,323,447)

평가손익	1,603,477	886,717	2,490,194

기타(*)	8,112,529	-	8,112,529

기말	5,856,364	109,267,085	115,123,449

(*) 동부건설(주)로부터 수령한 동부건설(주) 보통주 824,444주의 취득일 현재 공정가치금액입니다.(주석 36 참고)

13. 기타포괄손익-공정가 치 측정 금 융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식:

냉동냉장수산업협동조합	149,040	163,041

KR선물(주)	143,000	143,000

강북수산(주)	92,400	92,400

(주)한국수산신문	15,094	15,094

기타	18,300	18,300

합 계	417,834	431,835

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	431,835	437,533

합병으로 인한 취득	-	14,302

처분	(14,001)	-

매각예정자산 대체	-	(20,000)

기말	417,834	431,835

14. 관계기업 및 공동기업투자와 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	StarKist Co.	미국	참치제품가공 및 유통	100.00%	164,798,819	100.00%	164,798,819

Sealand Trading Service, Co..	파나마	운반선 운영	100.00%	7,930	100.00%	7,930

Societe de Conserverie en Afrique S.A.(*1)	세네갈	참치제품가공 및 유통	60.00%	-	60.00%	-

Bounty Seafood Ltd.(*2)	파푸아뉴기니	참치제품가공 및 유통	100.00%	-	100.00%	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL(*3)	세네갈	조업선 운영	49.00%	14,039	49.00%	14,039

TUDO Fisheries Co., Pty., Ltd (*4)	투발루	조업선 운영	100.00%	7,960	-	-

동원로엑스냉장(주)(*5)	한국	창고 보관업	85.00%	13,030,779	85.00%	13,030,779

동원로엑스(주)(*6)	한국	창고 및 운송관련 서비스업	100.00%	407,354,859	100.00%	422,835,046

동원로엑스냉장투(주)(*7)	한국	창고 보관업	85.00%	14,935,065	-	-

비아이디씨(주)(*8)	한국	창고 및 운송관련 서비스업	51.04%	37,719,838	51.04%	37,719,838

케이스마트양식(주)(*9)	한국	양식업	100.00%	3,000,000	-	-

농업회사법인 어석합자회사(*10)	한국	곡물 및 종자 도매업	89.88%	5,124,273	89.88%	5,124,273

소 계	645,993,562	643,530,724

관계기업	여수문화방송(주)	한국	지상파 방송업	29.00%	11,021,332	29.00%	11,021,332

Salmon Evolution AS Holding (*11)	노르웨이	양식업	5.29%	6,811,398	-	-

소 계	17,832,730	11,021,332

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*12)	키리바시	조업선 운영	51.00%	-	51.00%	-

합 계	663,826,292	654,552,056

(*1) 당사는 전기 이전에 상기 종속기업투자 전액에 대하여 종속기업투자손상차손 3,197,683 천원 을 인식하였습니다.(*2) 당사는 전기 이전에 상기 종속기업투자 전액에 대하여 종속기업투자손상차손 56,413천원을 인식하였습니다.(*3) 당사는 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL에 대하여 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나, 피투자자의 주요 경영진을 선임할 수 있으며, 다른 의결권 보유자와의 약정을 통해 과반 이상의 의결권을 행사할 수 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*4) 당기 중 당 사는 TUDO Fisheries Co., Pty., Ltd의 보통주식 10,000주를 8백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (*5) 전기 중 (주)동원로엑스의 명칭이 동원로엑스냉장(주)로 변경되었습니다. (*6) 전기 중 (주)동부익스프레스의 명칭이 동원로엑스(주)로 변경되었습니다.(*7) 당기 중 당 사는 동원로엑스냉장투(주)의 보통주식 1,487,500주를 14,935백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (*8) 전기 중 당 사는 비아이디씨(주)의 보통주식 1,122,800주를 37,720백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (*9) 당기 중 당 사는 케이스마트양식(주)의 보통주식 600,000주를 3,000백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (*10) 전기 중 당사는 동원냉장(주)를 흡수합병함에 따라 동원냉장(주)가 보유한 농업회사법인 어석합자회사의 지분(장부금액: 5,124백만원)을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(*11) 당기 중 당사는 Salmon Evolution AS Holding의 보통주식 11,627,906주를 6,811백만원에 취득하였습니다. 당사의 해당 회사에 대한 지분율은 20%에 미달하 나, 계약상 권리를 통해 피투자자의 이사회에 참여하여 배당 등의 재무적 정책결정과정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(*12) 당 사는 2013년 중 키리바시 정부와 공동약정을 체결하고, Kiribati and KT Fisieries Co., Ltd.를 출자설립하였습니다. 당사의 피투자회사에 대한 지분율은 50%를 초과하나 피투자자의 이익에 유의적 영향을 미치는 의사결정을 이사회의 만장일치 사항으로 규정한 공동약정서에 따라 피투자회사는 기업회계기준서 제1111호에 따른 공동기업에 해당합니다. 당사는 전기 이전에 상기 공동기업투자 전액에 대하여 공동기업투자손상차손 51,236천원을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자	관계기업투자	종속기업투자	관계기업투자

기초	643,530,724	11,021,332	600,346,742	11,021,332

취득	17,882,960	6,811,398	37,719,838	-

합병으로 인한 취득	-	-	5,124,273	-

기타(*)	(15,420,122)	-	339,871	-

기말	645,993,562	17,832,730	643,530,724	11,021,332

(*) 당기 중 동원로엑스(주)의 전환상환우선주 상환에 따라 감소한 금액, 동원로엑스냉장투(주) 설립 시 비지배주주와의 약정과 관련하여 인식한 파생상품부채 및 전기 중 동원로엑스냉장(주)에 제공한 지급보증과 관련된 금융보증계약부채 인식액입니 다.

15. 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사 가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채:

운송용역 계약부채	2,787,265	1,281,694

변동대가 계약부채	2,807,455	2,144,913

계약부채 합계	5,594,720	3,426,607

(2) 전기말 현재 계약부채 3,427백만원은 당기 중 모두 수익으로 인식되었습니다.

16. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	선 박	차량운반구	물류설비	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	211,140,511	214,481,930	9,447,087	15,752,735	382,750,523	1,124,760	16,295,003	10,496,576	2,107,945	863,597,070

취득금액	6,827	510,120	36,768	1,357,972	14,175,621	109,763	1,697,090	927,138	1,703,176	20,524,475

처분금액	-	(2,281,654)	-	(118,362)	(29,106,744)	(146,909)	-	(461,667)	-	(32,115,336)

대체(*)	(91,207,299)	(101,436,778)	-	8,021,650	-	-	(7,117,044)	-	(1,045,628)	(192,785,099)

기말금액	119,940,039	111,273,618	9,483,855	25,013,995	367,819,400	1,087,614	10,875,049	10,962,047	2,765,493	659,221,110

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(52,836,382)	(5,696,768)	(11,686,465)	(246,719,237)	(645,494)	(12,524,650)	(7,644,747)	-	(337,753,743)

처분금액	-	1,262,729	-	116,209	28,851,115	123,199	-	142,798	-	30,496,050

감가상각비	-	(3,659,215)	(230,311)	(1,636,880)	(33,354,586)	(158,276)	(422,318)	(958,907)	-	(40,420,493)

대체(*)	-	23,077,565	-	(5,819,685)	-	-	5,819,685	-	-	23,077,565

기말금액	-	(32,155,303)	(5,927,079)	(19,026,821)	(251,222,708)	(680,571)	(7,127,283)	(8,460,856)	-	(324,600,621)

장부금액:

기초금액	211,140,511	161,645,548	3,750,319	4,066,270	136,031,286	479,266	3,770,353	2,851,829	2,107,945	525,843,327

기말금액	119,940,039	79,118,315	3,556,776	5,987,174	116,596,692	407,043	3,747,766	2,501,191	2,765,493	334,620,489

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액 163,350,138천원과 유형자산에서 매각예정자산으로 대체된 금액 6,357,396천원이 포함되어 있습니다. 주석 38에서 설명하는 바와 같이 당기 중 당사는 3PL 사업부를 동원로엑스(주)에 양도하고 토지와 건물을 동원로엑스(주)에 임대함에 따라 관련 토지 및 건물을 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	선 박	차량운반구	물류설비	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	172,912,513	186,448,935	9,466,325	15,654,234	320,641,224	631,552	26,125,509	17,441,737	36,455,804	785,777,833

사업결합	14,766,470	25,435,232	-	-	-	422,387	1,428,667	1,015,266	-	43,068,022

취득금액	164,888	2,597,763	-	113,607	45,170,800	112,321	2,320,334	1,320,898	1,649,933	53,450,544

처분금액	-	-	(11,610)	(1,350)	(19,059,293)	(41,500)	(2,725,240)	(2,534,514)	-	(24,373,507)

대체(*)	23,296,640	-	(7,628)	(13,756)	35,997,792	-	(10,854,267)	(6,746,811)	(35,997,792)	5,674,178

기말금액	211,140,511	214,481,930	9,447,087	15,752,735	382,750,523	1,124,760	16,295,003	10,496,576	2,107,945	863,597,070

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(47,203,742)	(5,453,971)	(10,581,078)	(229,726,252)	(578,265)	(20,988,416)	(14,185,612)	-	(328,717,336)

처분금액	-	-	8,043	1,266	19,059,258	41,498	2,720,243	2,525,480	-	24,355,788

대체(*)	-	-	2,637	9,212	-	-	7,128,788	6,058,007	-	13,198,644

감가상각비	-	(5,632,640)	(253,477)	(1,115,865)	(36,052,243)	(108,727)	(1,385,265)	(2,042,622)	-	(46,590,839)

기말금액	-	(52,836,382)	(5,696,768)	(11,686,465)	(246,719,237)	(645,494)	(12,524,650)	(7,644,747)	-	(337,753,743)

장부금액:

기초금액	172,912,513	139,245,193	4,012,354	5,073,156	90,914,972	53,287	5,137,093	3,256,125	36,455,804	457,060,497

기말금액	211,140,511	161,645,548	3,750,319	4,066,270	136,031,286	479,266	3,770,353	2,851,829	2,107,945	525,843,327

(*) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액 23,296,640천원과 유형자산에서 매각예정자산으로 대체된 4,423,818천원이 포함되어 있습니다.

17. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	10,766	8,222,394	1,969,450	10,202,610

기말금액	10,766	8,222,394	1,969,450	10,202,610

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,919)	(1,257,813)	(443,201)	(1,703,933)

무형자산상각비	(1,912)	-	-	(1,912)

기말금액	(4,831)	(1,257,813)	(443,201)	(1,705,845)

장부금액:

기초금액	7,847	6,964,581	1,526,249	8,498,677

기말금액	5,935	6,964,581	1,526,249	8,496,765

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	5,095	4,869,001	3,001,517	7,875,613

합병으로 인한 취득	-	-	43,333	43,333

취득금액	5,671	3,496,279	-	3,501,950

처분금액	-	-	(1,075,400)	(1,075,400)

매각예정자산 대체	-	(142,886)	-	(142,886)

기말금액	10,766	8,222,394	1,969,450	10,202,610

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,047)	(1,257,813)	(443,201)	(1,703,061)

무형자산상각비	(872)	-	-	(872)

기말금액	(2,919)	(1,257,813)	(443,201)	(1,703,933)

장부금액:

기초금액	3,048	3,611,188	2,558,316	6,172,552

기말금액	7,847	6,964,581	1,526,249	8,498,677

18. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	11,905,359	-	11,905,359	23,296,640	490,653	23,787,293

합병으로 인한 취득	-	-	-	11,754,720	-	11,754,720

취득금액	163,781	-	163,781	150,639	-	150,639

처분금액	-	-	-	-	(490,653)	(490,653)

대체(*)	84,990,925	101,436,779	186,427,704	(23,296,640)	-	(23,296,640)

기말금액	97,060,065	101,436,779	198,496,844	11,905,359	-	11,905,359

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	-	(272,877)	(272,877)

처분금액	-	-	-	-	283,099	283,099

감가상각비	-	(2,541,631)	(2,541,631)	-	(10,222)	(10,222)

대체(*)	-	(23,077,565)	(23,077,565)	-	-	-

기말금액	-	(25,619,196)	(25,619,196)	-	-	-

장부금액:

기초금액	11,905,359	-	11,905,359	23,296,640	217,776	23,514,416

기말금액	97,060,065	75,817,583	172,877,648	11,905,359	-	11,905,359

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액 및 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다. (2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	장부가치

토지 및 건물	211,221,349	172,877,648

(3) 당기와 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	12,653,980	92,232

운영비용	(4,945,819)	(272,692)

19. 리스 (1) 리스이용자당사 는 부동산, 선박 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	선 박	차량운반구	합 계

기초금액	39,392	30,416	9,979,621	890,904	10,940,333

사용권자산의 증가	-	126,625	-	7,932,796	8,059,421

사용권자산상각비	(21,754)	(73,124)	(3,270,404)	(2,692,085)	(6,057,367)

사용권자산의 제거	-	(17,659)	-	(110,185)	(127,844)

기말금액	17,638	66,258	6,709,217	6,021,430	12,814,543

2) 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	선 박	차량운반구	기 타	합 계

기초금액	-	-	-	-	-	-

회계정책의 변경	460,496	10,083,041	13,250,025	9,541,344	2,568	33,337,474

사용권자산의 증가	-	4,618,986	-	1,389,538	-	6,008,524

사용권자산상각비	(335,707)	(6,557,055)	(3,270,404)	(8,243,970)	(2,371)	(18,409,507)

사용권자산의 제거	(85,397)	(1,592,435)	-	-	-	(1,677,832)

매각예정자산 대체	-	(6,522,121)	-	(1,796,008)	(197)	(8,318,326)

기말금액	39,392	30,416	9,979,621	890,904	-	10,940,333

3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산:

사용권자산 감가상각비	6,057,367	18,409,507

리스부채:

리스부채에 대한 이자비용	297,212	588,782

기타:

단기리스료	2,243,206	4,277,173

소액자산리스료	47,796	5,505,815

4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출	8,646,315	28,828,217

5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내용은 주석 5에서 설명하고 있습니다.(2) 리스제공자 당사는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

당기와 전기 중 당사가 인식한 리스료수익은 각각 12,653,980천원 및 92,232천원이며, 매출액으로 계상하고 있습니다.

당기말 현재 운용리스료에 대한 만기분석은 다음과 같으며, 보고기간 말 이후에 받게될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	12,113,840

1년 초과 ~ 2년 이내	12,113,840

합 계	24,227,680

20. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	26,064,718	-	35,172,738	-

미지급금	22,293,104	-	77,376,647	-

미지급비용	35,005,781	-	32,965,296	-

수입보증금	-	-	151,000	-

임대보증금	17,589,767	1,229,070	14,208,909	566,470

리스부채	6,100,462	6,774,280	4,123,454	6,876,301

합 계	107,053,832	8,003,350	163,998,044	7,442,771

21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수수익	49,239	27,483

예수금	2,297,914	1,830,632

선수금	55,067	3,614,900

합 계	2,402,220	5,473,015

22. 퇴직급여제도 (1 ) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	298,231	403,815

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,633,475	2,699,818

합 계	2,931,706	3,103,633

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여자산	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초 잔액	12,452,603	(12,757,530)	(304,927)	14,546,195	(13,550,354)	995,841

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,811,276	-	2,811,276	2,883,396	-	2,883,396

과거근무원가	-	-	-	(206,342)	-	(206,342)

이자원가(수익)	160,814	(338,615)	(177,801)	303,018	(280,254)	22,764

소 계	2,972,090	(338,615)	2,633,475	2,980,072	(280,254)	2,699,818

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손익

인구통계학적가정	(842)	-	(842)	265,472	-	265,472

재무적가정	(99,890)	-	(99,890)	(8,547)	-	(8,547)

경험적조정	252,187	-	252,187	1,921,361	-	1,921,361

- 사외적립자산 이익	-	(704,072)	(704,072)	-	(93,230)	(93,230)

소 계	151,455	(704,072)	(552,617)	2,178,286	(93,230)	2,085,056

기타:

합병으로 인한 증가	-	-	-	717,332	(598,303)	119,029

관계회사전입액	2,169,185	(2,124,098)	45,087	76,318	-	76,318

관계회사전출액	(457,040)	186,243	(270,797)	(574,902)	241,113	(333,789)

납부한 기여금	-	(1,000,000)	(1,000,000)	-	(4,526,999)	(4,526,999)

급여 지급	(4,336,613)	1,880,319	(2,456,294)	(3,054,107)	1,633,906	(1,420,201)

매각예정부채 대체	-	-	-	(4,416,591)	4,416,591	-

소 계	(2,624,468)	(1,057,536)	(3,682,004)	(7,251,950)	1,166,308	(6,085,642)

기말잔액	12,951,680	(14,857,753)	(1,906,073)	12,452,603	(12,757,530)	(304,927)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	14,857,753	12,757,530

(4) 당기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	-

증가	111,250

기말	111,250

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.04%	1.93%

미래 임금상승율

임원	0.00%	0.00%

사무직	2.00%	2.00%

기타	4.00%	4.00%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 상승시	1% 하락시

할인률(1% 변동)	(802,822)	928,722

미래 급여인상률(1% 변동)	919,761	(810,324)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

급여지급액	3,738,164	921,136	2,054,477	2,915,986	5,426,310	15,056,073

23. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	146,800,000	-	56,000,000	-

외화단기차입금	12,044,160	-	53,037,650	-

소 계	158,844,160	-	109,037,650	-

장기차입금:

원화장기차입금	57,990,000	47,310,000	75,850,000	81,300,000

사채:

사채	190,000,000	280,000,000	-	390,000,000

사채할인발행차금	(101,723)	(646,492)	-	(859,070)

소 계	189,898,277	279,353,508	-	389,140,930

합 계	406,732,437	326,663,508	184,887,650	470,440,930

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	한국수출입은행 등	1.23~2.55	146,800,000	56,000,000

② 외화 단기차입금

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR )

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	미쓰이스미토모은행 등	LIBOR(3M)+1.12	12,044,160(EUR 9,000,000)	53,037,650(USD 29,000,000)(EUR 15,000,000)

(3) 당기말과 전기말 현재 원화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	미즈호은행 서울지점	2.65	33,300,000	33,300,000

(주)신한은행	-	-	50,000,000

(주)국민은행	-	-	5,000,000

한국산업은행	2.09 ~ 3.03	48,000,000	48,000,000

한국산업은행	1.87	14,000,000	-

운영자금	한국산업은행	-	-	21,000,000

농협은행(주)	CD(3M)+1.67	10,000,000	-

소 계	105,300,000	157,300,000

유동성대체	(57,990,000)	(75,850,000)

현재가치할인차금	-	(150,000)

차감후잔액	47,310,000	81,300,000

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	보증기관

제 29-2회 공모사채	2016.10.28	2021.10.28	2.34	110,000,000	110,000,000	무보증

제 30회 공모사채	2018.05.28	2021.05.28	2.67	80,000,000	80,000,000	무보증

제 31-1회 공모사채	2019.06.27	2022.06.27	1.77	70,000,000	70,000,000	무보증

제 31-2회 공모사채	2019.06.27	2024.06.27	1.93	90,000,000	90,000,000	무보증

제 31-3회 공모사채	2019.06.27	2026.06.26	2.14	40,000,000	40,000,000	무보증

제 32-1회 공모사채	2020.01.23	2023.01.23	1.79	40,000,000	-	무보증

제 32-2회 공모사채	2020.01.23	2023.01.23	1.98	40,000,000	-	무보증

소 계	470,000,000	390,000,000

유동성대체	(190,000,000)	-

사채할인발행차금	(646,492)	(859,070)

차감후잔액	279,353,508	389,140,930

(5) 당기 중 사채할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	유동성대체	당기상각	신규발생	기말잔액

유동	-	(101,723)	-	-	(101,723)

비유동	(859,070)	101,723	391,645	(280,790)	(646,492)

합 계	(859,070)	-	391,645	(280,790)	(748,215)

(6) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련차입금	담보권자

계정과목	장부금액	구분	차입금종류	차입금액

선박	58,376,585	57,600,000	장기차입금	시설자금대출	48,000,000	한국산업은행

24. 파생상품

(1) 동원로엑스냉장(주) 주주간 계약 당사는 2015년에 동원로엑스냉장(주)를 설립하였으며, 이 과정에서 회사 설립에 함께 참여한 Silver Bay Seafoods, LLC.와 별도의 주주간 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 Silver Bay Seafoods, LLC.는 동원로엑스냉장(주)의 보통주 150,000주를 보유하고 있습니다.

① 주주간 계약의 내용

구 분	내 용

계약의 종류	주주간 계약에 의한 주식매도청구권

계약 당사자	① 의무자: 동원산업(주) 또는 동원산업(주)가 지정하는 제3자② 권리자: Silver Bay Seafoods, LLC.

대상주식	동원로엑스냉장(주) 보통주 150,000주

계약체결일	2015년 8월 7일

행사시기	인수일("최초투자일") 이후 5년이 되는 날로부터 7년이 되는 날 이내

행사금액	인수일로부터 풋옵션을 행사하는 날까지 연 4%의 복리에 따라 계산한 이자금액을 가산한 금액

계약조건	"Silver Bay Seafoods, LLC."는 보유하는 동원로엑스냉장(주)의 보통주 150,000주를 계약조건에 따라 "동원산업(주)"에게 매수하여 줄 것을 요구할 수 있는 권리(이하 "매도청구권")를 가짐

기타약정사항	양 당사자는 상대방의 서면 동의 및 이사회의 승인 없이 보유한 주식을 양도 등 처분할 수 없음양 당사자는 상대방의 서면동의 없이는 비자발적인 주식양도, 이전을 초래할 위험이 있는 담보제공도 허용되지 않음

② 회계처리당사는 Silver Bay Seafoo ds, LLC.가 보유한 매도청구권이 파생상품의 요건을 충족하는 것으로 판단하여, 매도청구권의 공정가치를 금융부채로 인식하였습니다. 매도청구권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 결정되었으며, 당사는 당기말 현재 매도청구권 공정가치 262,085 천원을 파생상품부채로 인식하였습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 파생상품평가이익은 92,774 천원( 전기: 파생상품평가손실 41,171천원 )입니다.

(2) 동원로엑스냉장투(주) 주주간 계약 당기 중 당사는 동원로엑스냉장투(주)를 설립하였으며, 이 과정에서 회사 설립에 함 께 참여한 Inter Oceanic Holdings, LLC.와 별도의 주주간 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 Inter Oceanic Holdings, LLC.는 동원로엑스냉장(주)의 보통주 262,500주를 보유하고 있습니다.

① 주주간 계약의 내용

구 분	내 용

Inter Oceanic Holdings, LLC. 보유 풋옵션	당사 보유 콜옵션

계약의 종류	주주간 계약에 의한 주식 매도 및 매수청구권

계약 당사자	① 의무자: 동원산업(주) 또는 동원산업(주)가 지정하는 제3자② 권리자: Inter Oceanic Holdings, LLC.	① 의무자: Inter Oceanic Holdings, LLC.② 권리자: 동원산업(주) 또는 동원산업(주)가 지정하는 제3자

매도 및 매수청구권행사 대상주식	동원로엑스냉장투(주) 보통주 262,500주

계약체결일	2020년 4월 1일

행사시기	인수일("최초투자일")로부터 5년이 되는 날로부터 10년이 되는 날 이내

행사금액	인수일로부터 풋옵션을 행사하는 날까지 연5%의 복리에 따라 계산한 이자금액을 가산한 금액에서 동 기간동안 지급된 배당을 차감한 금액	인수일로부터 콜옵션을 행사하는 날까지 연7.5%의 복리에 따라 계산한 이자금액을 가산한 금액에서 동 기간동안 지급된 배당을 차감한 금액

계약조건	"Inter Oceanic Holdings, LLC."는 보유하고 있는 동원로엑스냉장투(주)의 보통주 262,500주를 일정한 조건에 따라 "동원산업(주)"에게 매수하여 줄것을 요구할 수 있는 권리 ("매도청구권")를 가짐	"동원산업(주)"는 보유하고 있는 동원로엑스냉장투(주)의 보통주 262,500주를 일정한 조건에 따라 "Inter Oceanic Holdings, LLC."에게 매도할 것을 요구할 수 있는 권리 ("매수청구권")를 가짐

② 회계처리 당사는 Inter Oceanic Holdings, LLC.가 보유한 매도청구권이 파생상품의 요건을 충족하는 것으로 판단하여, 매도청구권의 공정가치를 금융부채로 인식하였습니다. 매도청구권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 결정되었으며, 당기말 현재 매도청구권공정가치 60,065 천원을 파생상품부채로 인식하였습니다.

(3) 통화선도 및 이자율스왑 당사는 약정된 환율 및 이자율로 외화를 매입하는 통화선도 및 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 약정환율 및 약정이자율을 이용하여 평가하였으며, 당기 88,311 천원(전기: 54,828천원)의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.

당기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	거래목적	금융기관	만기일	계약금액	약정환율(원)	약정이자율(%)

통화선도(*)	매매목적	(주)국민은행	2021-01-05
~2021-01-21	매입	USD1,209,113	1,090.40
~ 1,096.40	매입	-

매도	1,324,050	매도	-

이자율스왑	매매목적	(주)신한은행	2023-02-17	매입	10,000,000	-	매입	CD(3M)+ 0.7

매도	10,000,000	매도	2.05

(*) 만기, 계약금액 및 약정환율이 각기 다른 총 5 건의 계약입니다.

25. 수익

(1) 당사의 주요 수익은 수산물어획 및 판매, 수산물가공 및 판매 등 입니다. 이외 수익은 부동산 임대수익이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	680,453,289	693,734,986

부동산임대수익	21,617,487	9,418,887

합 계	702,070,776	703,153,873

(2) 당기와 전기 중 재화 또는 용역의 유형에 따른 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

어획물매출	259,750,599	232,459,136

제상품매출	278,733,675	304,265,732

물류매출	18,585,500	14,852,803

기타매출	123,383,515	142,157,315

소 계	680,453,289	693,734,986

이외 수익:

부동산임대수익	21,617,487	9,418,887

합 계	702,070,776	703,153,873

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	72,202,194	62,395,570

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 당사의 매출원가, 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(18,519,105)	(791,296)

원부재료의 사용액	160,614,903	229,361,059

상품의 매입	161,871,390	141,393,128

종업원급여	72,752,898	77,405,538

감가상각비와 기타상각비	49,021,402	48,415,225

운반비	75,412,055	83,315,682

기타비용	145,140,666	108,726,140

합 계	646,294,209	687,825,476

27. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	12,142,366	13,224,746

퇴직급여	1,251,524	563,332

복리후생비	1,466,031	1,557,931

여비교통비	392,878	1,001,367

통신비	157,339	169,022

수도광열비	3,367	11,771

지급수수료	5,637,178	4,984,045

차량유지비	141,288	145,494

도서인쇄비	30,391	40,622

소모품비	817,812	942,620

교육훈련비	106,300	191,778

세금과공과	1,716,469	1,693,502

임차료	178,413	628,479

감가상각비	386,373	466,442

무형자산상각비	1,912	872

수선비	13,134	29,175

보험료	326,995	420,166

접대비	235,718	310,729

광고선전비	241,203	301,807

포장비	57,658	69,724

운반비	14,022,479	12,406,085

합 계	39,326,828	39,159,709

28. 순금융수익(비용)

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	3,900,235	5,099,675

배당금수익	2,521,350	600

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	2,490,194	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	636,348	-

파생상품평가이익	122,307	-

파생상품거래이익	-	1,293,262

소 계	9,670,434	6,393,537

금융비용:

이자비용	(16,507,271)	(18,363,778)

파생상품거래손실	(42,323)	-

파생상품평가손실	(88,311)	(95,999)

소 계	(16,637,905)	(18,459,777)

순금융수익(원가)	(6,967,471)	(12,066,240)

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기순손익(*)	총포괄손익

이자수익	배당금수익	파생상품평가및 거래손익	금융자산평가및 거래손익	이자비용	손상차손환입

상각후원가 측정 금융자산	3,336,430	-	-	-	-	4,229,251	7,565,681

파생상품자산 및 부채	-	-	(8,327)	-	-	-	(8,327)

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	-	886,717	-	-	886,717

당기손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	-	2,239,825	-	-	2,239,825

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	1,566	-	-	-	-	1,566

상각후원가 측정 금융부채	-	-	-	-	(16,210,059)	-	(16,210,059)

금융보증계약부채	563,805	-	-	-	-	-	563,805

리스부채	-	-	-	-	(297,212)	-	(297,212)

합 계	3,900,235	1,566	(8,327)	3,126,542	(16,507,271)	4,229,251	(5,258,004)

(*) 금융상품 중 외화표시 화폐성항목의 결제 및 환산으로 인한 손익은 제외된 금액입니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	당기순손익(*)	총포괄손익

이자수익	배당금수익	파생상품평가및 거래손익	이자비용	손상차손

상각후원가 측정 금융자산	4,198,539	-	-	-	(10,739,682)	(6,541,143)

파생상품자산 및 부채	-	-	1,197,263	-	-	1,197,263

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	600	-	-	-	600

상각후원가 측정 금융부채	-	-	-	(17,774,997)	-	(17,774,997)

금융보증계약부채	901,137	-	-	-	-	901,137

리스부채	-	-	-	(588,782)	-	(588,782)

합 계	5,099,676	600	1,197,263	(18,363,779)	(10,739,682)	(22,805,922)

(*) 금융상품 중 외화표시 화폐성항목의 결제 및 환산으로 인한 손익은 제외된 금액입니다.

29. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차익	9,038,120	8,821,545

외화환산이익	4,317,730	2,208,179

유형자산처분이익	9,634,931	19,577

무형자산처분이익	-	560,964

기타의대손충당금환입	980,602	-

매각예정비유동자산처분이익	9,122,841	-

잡이익	27,424,279	1,417,548

합 계	60,518,503	13,027,813

기타비용:

외환차손	(11,729,034)	(14,590,338)

외화환산손실	(5,486,000)	(1,647,162)

유형자산처분손실	(32,452)	(10,678)

투자부동산처분손실	-	(207,554)

기부금	(16,539)	(3,080,266)

기타의대손상각비	(71,748)	(4,827,183)

잡손실	(1,469,460)	(705,927)

합 계	(18,805,233)	(25,069,108)

30. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	12,000,000주	12,000,000주

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	3,677,641주	3,677,641주

보통주자본금	18,388,205,000	18,388,205,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	107,959,348	107,959,348

(3) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

31. 기타포괄손익누계액 및 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액:

확정급여부채의 재측정요소	(7,111,435)	(7,540,597)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(232,980)	(232,980)

합 계	(7,344,415)	(7,773,577)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타의자본조정	-	(59,681,888)

자기주식	(59,681,888)	-

합 계	(59,681,888)	(59,681,888)

32. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	9,194,102	8,408,000

임의적립금	606,443,232	613,443,232

미처분이익잉여금	79,240,916	1,431,931

합 계	694,878,250	623,283,163

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전 과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,431,931	48,050,095

임의적립금의 이입	7,000,000	-

임의적립금의 적립	-	(37,700,000)

이익준비금의 적립	(786,102)	-

현금배당	(7,355,282)	(10,089,600)

당기순이익	78,950,369	1,171,436

기말금액	79,240,916	1,431,931

(4) 당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	3,677,641주	-	3,677,641주	2,000원	7,355,282

② 전기

(단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	3,363,200주	-	3,363,200주	3,000원	10,089,600

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 5,000원과 17,055백만원이며, 2021년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 기(처분예정일 : 2021년 3월 26 일 )	제 51(전) 기(처분확정일 : 2020년 3월 27 일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	79,240,915	1,431,931

전기이월미처분이익잉여금	290,546	260,495

당기순이익	78,950,369	1,171,436

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입	-	7,000,000

임의적립금의 이입	-	7,000,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(79,055,300)	(8,141,385)

법정적립금의 적립	-	786,103

임의적립금의 적립	62,000,000	-

현금배당 주당배당금(액면배당률): 당기: 5,000원(100%) 전기: 2,000원(40% )	17,055,300	7,355,282

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	185,615	290,546

33. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

계속영업	계속영업	중단영업

보통주당기순이익	78,950,369,308	(4,461,931,952)	5,633,367,499

가중평균유통보통주식수	3,431,454주	3,547,557주	3,547,557주

기본주당이익	23,008	(1,258)	1,588

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	3,677,641주	3,363,200주

신주발행	-	184,357주

자기주식 취득	(246,187)주	-

가중평균유통보통주식수	3,431,454주	3,547,557주

당사는 희석화대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

34. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	9,895,649	6,533,038

일시적차이로 인한 이연법인세비용	1,163,855	(4,161,415)

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	(123,454)	465,802

과거기간 당기법인세 조정액	635,945	(5,356,114)

법인세비용(수익)	11,571,995	(2,518,689)

- 계속사업	11,571,995	(4,317,205)

- 중단사업	-	1,798,516

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	(123,454)	465,802

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	90,522,364	(1,347,254)

- 계속영업	90,522,364	(8,779,137)

- 중단영업	-	7,431,883

적용세율에 따른 세부담액	20,222,696	(300,977)

조정사항:

―비과세수익	(2,038)	(22,943)

―비공제비용	179,951	509,166

―세액공제	(238,390)	(407,898)

- 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	504,082	(2,543,308)

- 이연법인세 미인식일시적차이의 법인세효과	(10,602,204)	(526,141)

― 기타	1,507,898	773,412

법인세비용(수익)	11,571,995	(2,518,689)

평균유효세율(*)	12.78%	-

(*) 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 않았습니다.(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권대손상각비	4,371,782	(1,352,002)	-	3,019,780

퇴직급여충당부채	4,133,594	(1,116,734)	(123,454)	2,893,406

퇴직연금운용자산	(4,133,593)	1,231,771	-	(2,901,822)

미수수익	(49)	49	-	-

무상주 등	393,588	1,711	-	395,299

재고자산평가손실충당금	2,509,311	(1,566,396)	-	942,915

일시상각충당금	(752,256)	152,222	-	(600,034)

토지압축기장충당금	(482,150)	-	-	(482,150)

유형자산재평가손익	(20,787,993)	-	-	(20,787,993)

외화환산손익	29,200	(29,200)	-	-

미지급비용	610,983	(236,516)	-	374,467

감가상각비	(644,133)	(577,865)	-	(1,221,998)

매도가능금융자산손상차손	67,020	-	-	67,020

기타	587,684	1,755,272	-	2,342,956

금융보증부채	-	393,602	-	393,602

관계기업투자자산	-	(1,313,174)	-	(1,313,174)

파생상품평가손익	1,111	19,729	-	20,840

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,597,130	-	1,597,130

합 계	(14,095,901)	(1,040,401)	(123,454)	(15,259,756)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	합병으로 인한증감	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권대손상각비	2,871,614	-	1,500,168	-	4,371,782

퇴직급여충당부채	3,249,620	160,252	257,920	465,802	4,133,594

퇴직연금운용자산	(3,027,149)	(133,661)	(972,783)	-	(4,133,593)

미수수익	(4,547)	-	4,498	-	(49)

무상주 등	61,994	324,604	6,990	-	393,588

재고자산평가손실충당금	218,601	-	2,290,710	-	2,509,311

일시상각충당금	(904,408)	-	152,152	-	(752,256)

토지압축기장충당금	(482,150)	-	-	-	(482,150)

유형자산재평가손익	(16,455,037)	(4,332,956)	-	-	(20,787,993)

외화환산손익	61,380	-	(32,180)	-	29,200

미지급비용	336,921	13,268	260,794	-	610,983

감가상각비	(1,365,730)	462,172	259,425	-	(644,133)

매도가능금융자산손상차손	67,020	-	-	-	67,020

기타	844,682	-	(256,998)	-	587,684

금융보증부채	644,943	-	(644,943)	-	-

종속기업투자자산	(891,274)	-	891,274	-	-

파생상품평가손익	22,524	-	(21,413)	-	1,111

합 계	(14,750,996)	(3,506,321)	3,695,614	465,802	(14,095,901)

(7) 당기말 현재 이연법인세부채 및 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이는 78 , 148,170 천원( 가산할일시적차이 85,222,755천원 및 차감할일시적차이 7,074,585천원 )이며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 등에서 발생한 것입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기법인세부채(총액)	9,895,649	5,701,157

당기법인세자산	(3,991,922)	(4,143,623)

당기법인세부채(순액)	5,903,727	1,557,534

35. 특수관계자

( 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 (주)동원엔터프라이즈 (지분율 62.72% ) 이며, 최상위 지배자는 김남정입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	직상위지배기업

당기말	전기말

StarKist Co.	100%	100%

StarKist Samoa Co.	-	-	StarKist Co.

MarineTrading Pacific Inc.	-	-

Galapesca S.A.	-	-

Sealand Trading Service Co.	100%	100%

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	60%	60%

Bounty Seafood Ltd.	100%	100%

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL(*1)	49%	49%

TUDO Fisheries Co., Pty., Ltd.(*2)	100%	-

동원로엑스냉장(주)	85%	85%

동원로엑스(주)	100%	100%

동부부산컨테이너터미널(주)	-	-	동원로엑스(주)

동원로엑스인천(주)	-	-

(주)동원티엘에스	-	-

Dongbu Express India Logistic Private Limited.	-	-

상해동부국제화운대리유한공사	-	-

Dongwon Loex U.S.A Inc.(*3)	-	-

동원로엑스광양(주)(*4)	-	-

(주)동화	-	-

비아이디씨(주)	51.04%	51.04%

농업회사법인 어석합자회사	89.88%	89.88%

동원로엑스냉장투(주)(*5)	85%	-

케이스마트양식(주)(*6)	100%	-

(*1) 당사는 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL에 대하여 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나, 피투자자의 주요 경영진을 선임할 수 있으며, 다른 의결권 보유자와의 약정을 통해 과반 이상의 의결권을 행사할 수 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*2) 당사는 2020년 11월 5일자로 TUDO Fisheries Co.,Pty.,Ltd. 를 설립하였습니다. (*3) 당 기 중 Dongbu Express U.S.A Inc의 명칭이 Dongwon Loex U.S.A Inc.로 변경되었습니다. (*4) 당기 중 동원로엑스광양(주)는 동원로엑스(주)에 흡수합병되어 소멸하였습니다. (*5) 당사는 2020년 4월 1일자로 동원로엑스냉장투(주)를 설립하였습니다. (*6) 당사는 2020년 12월 18일자로 케이스마트양식(주)를 설립하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업, 공동기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	여수문화방송(주), Silver Bay Seafoods, LLC., 평택항만(주), 당진항만(주), 인천내항부두운영(주), (주)인천크로스독, (주)테크팩솔루션, Salmon Evolution Holding AS(*)	여수문화방송(주), Silver Bay Seafoods, LLC., 평택항만(주), 당진항만(주), 인천내항부두운영(주), (주)인천크로스독, (주)테크팩솔루션

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.,부산신항다목적터미널(주), 울산항만운영(주)	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.,부산신항다목적터미널(주), 울산항만운영(주)

기타특수관계자	(주)동원에프앤비, 동원시스템즈(주), 동원건설산업(주),동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 동원씨앤에스(주), (주)동원와인플러스, 위해삼조식품유한공사,DONGWON F VIETNAM COMPANY LIMITED, 거창산업단지(주), Dongwon Japan Co., Ltd., 진안물사랑(주), 수도권동북부물류단지(주), 한국태양보성1호발전소(주), (재)동원육영재단, (주)신동건설,(주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사,TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC., (주)신동에너콤, Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company,Minh Viet Packaging One Member Company Limited.,남춘천산업단지개발(주), DW Global Inc.	(주)동원에프앤비, 동원시스템즈(주), 동원건설산업(주), 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 동원씨앤에스(주), (주)동원와인플러스, 위해삼조식품유한공사, DONGWON F VIETNAM COMPANY LIMITED, 거창산업단지(주), Dongwon Japan Co., Ltd., 진안물사랑(주),수도권동북부물류단지(주), 한국태양보성1호발전소(주), (재)동원육영재단, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, (주)신동건설, (주)신동에너콤, TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company,Minh Viet Packaging One Member Company Limited. ,남춘천산업단지개발(주)

( *) 주석 13에서 설명하는 바와 같이, 당기 중 당사는 Salmon Evolution AS Holding의 보통주식 11,627,906주를 6,811백만원에 취득하였으며, 당사의 해당 회사에 대한지분율은 20%에 미달하나, 계약상 권리를 통해 피투자자의 이사회에 참여하여 배당 등의 재무적 정책결정과정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역(중단영업부문 포함)은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	금 액

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	매출	2,642,197

종속기업	Sealand Trading Service Co.	매출	5,628

이자수익	101,078

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	매출	1,527,321

StarKist Samoa Co.	매출	1,186,212

Galapesca S.A.	매출	8,770,042

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	매출	1,056,556

이자수익	502,620

TUDO Fisheries Co., Pty., Ltd.	매출	592,403

유형자산매각	10,472,077

이자수익	97,672

동원로엑스냉장(주)	매출	5,737

동원로엑스냉장투(주)	매출	1,620

동원로엑스(주)	매출	15,289,582

우선주회수	17,999,972

사업양수	29,138,383

비아이디씨(주)	매출	35,082

농업회사법인 어석합자회사	매출	35,830

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	매출	4,274,907

이자수익	489,763

관계기업	(주)테크팩솔루션	매출	812,344

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	매출	86,476,229

잡이익	186

동원시스템즈(주)	매출	1,237,227

잡이익	687

동원씨앤에스(주)	매출	6,170

(주)동원홈푸드	매출	2,995,783

동원팜스(주)	매출	1,477

(주)동원와인플러스	매출	193,982

동원건설산업(주)	매출	612,052

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	금 액

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	매출	1,089,330

무형자산매각	1,636,364

종속기업	Sealand Trading Service Co.	이자수익	168,790

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	매출	1,593,392

StarKist Samoa Co.	매출	113,328

Galapesca S.A.	매출	13,318,967

StarKist Co.	매출	5,344,644

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	매출	948,839

이자수익	695,107

동원로엑스냉장(주)	매출	22,995

동원로엑스(주)	매출	448,967

동부부산컨테이너터미널(주)	매출	2,050

농업회사법인 어석합자회사	매출	34,048

비아이디씨(주)	매출	34,180

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	매출	5,930,745

이자수익	724,790

관계기업	(주)테크팩솔루션	매출	11,429,689

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	매출	169,707,520

동원시스템즈(주)	매출	9,889,659

동원씨앤에스(주)	매출	4,752

(주)동원홈푸드	매출	21,293,615

동원팜스(주)	매출	1,594,898

(주)동원와인플러스	매출	99,842

동원냉장(주)(*)	매출	240

기타	9,140

동원건설산업(주)	매출	598,062

(재)동원육영재단	매출	42,543

(*) 동원냉장(주)는 2019년 5월 31일자로 당사에 합병되어 소멸하였으며, 상기 거래내역은 합병 전 동원냉장(주)에 대한 매출액입니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매입 등 거래 내역(중단영업부문 포함)은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	금 액

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	매입	149,691

유형자산취득	329,007

지급수수료	2,776,843

배당금지급	4,613,346

종속기업	Sealand Trading Service Co.	매입	1,252,947

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	매입	15,868,754

동원로엑스냉장(주)	매입	540,453

지급수수료	1,287,594

동원로엑스(주)	매입	494,816

지급수수료	4,565,483

TUDO Fisheries Co., Pty., Ltd.	매입	1,520,561

비아이디씨(주)	매입	62,957

농업회사법인 어석합자회사	지급수수료	208

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	매입	20,630,373

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	매입	915,650

지급수수료	673,160

동원시스템즈(주)	매입	248,700

(주)동원홈푸드	매입	1,041,143

지급수수료	382,808

(주)동원와인플러스	매입	1,068

지급수수료	4,278

동원건설산업(주)	매입	5,395,835

유형자산취득	106,300

지급수수료	5,793,190

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	금 액

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	매입	195,983

유형자산취득	331,497

지급수수료	4,617,849

배당금지급	5,976,696

종속기업	Sealand Trading Service Co.	매입	1,224,645

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	매입	26,193,135

동원로엑스냉장(주)	매입	946,000

지급수수료	994,426

동원로엑스(주)	매입	2,278,691

지급수수료	1,717

동부부산컨테이너터미널(주)	매입	38,076

DONGBU EXPRESS (VINA) CO., LTD.	매입	8,042

비아이디씨(주)	매입	215,143

지급수수료	90

농업회사법인 어석합자회사	매입	1,594

지급수수료	9,370

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	매입	22,302,473

유형자산취득	5,806,560

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	매입	1,540,863

지급수수료	359,551

동원시스템즈(주)	매입	766,814

지급수수료	10,863

(주)동원홈푸드	매입	1,908,181

유형자산취득	99,738

지급수수료	625,255

(주)동원와인플러스	매입	994

지급수수료	6,905

동원냉장(주)(*)	매입	1,457,650

지급수수료	377,413

동원건설산업(주)	매입	3,531,126

유형자산취득	2,302,092

지급수수료	7,990

(*) 동원냉장(주)는 2019년 5월 31일자로 당사에 합병되어 소멸하였으며, 상기 거래내역은 합병 전 동원냉장(주)에 대한 매입액입니다.

(6 ) 당기 와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	회 수	환율효과	기 말

종속기업	Sealand Trading Service Co.	1,213,374	(1,213,374)	-	-

Bounty Seafoo d Ltd. (*)	464,546	-	(28,006)	436,540

합 계	1,677,920	(1,213,374)	(28,006)	436,540

(*) 당기 말 현재 Bounty Seafood Ltd.에 대한 대여금 및 미수수익 전액에 대해서 570,635 천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기 초	회 수	환율효과	기 말

종속기업	Sealand Trading Service Co.	1,983,509	(826,319)	56,184	1,213,374

Bounty Seafoo d Ltd. (*)	448,618	-	15,928	464,546

합 계	2,432,127	(826,319)	72,112	1,677,920

(*) 전기말 현재 Bounty Seafood Ltd.에 대한 대여금 및 미수수익 전액에 대해서 598,642천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권내역(중단영업부문 포함)은 다음과같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	대여금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	309,639	-	-

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	2,939	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	723,304	118,360	-

StarKist Samoa Co.	27,051	-	-

Galapesca S.A.	4,097,299	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	134,095	436,540

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	1,254,156	18,391,270	-

TUDO Fisheries Co., Pty., Ltd.	400,188	17,060,288	-

동원로엑스(주)	1,894,075	44,260	-

동원로엑스냉장(주)	-	500	-

동원로엑스냉장투(주)	198	-	-

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*)	5,287,819	15,403,378	-

관계기업	(주)테크팩솔루션	36,987	-	-

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	9,084,617	-	-

동원시스템즈(주)	415,360	-	-

동원씨앤에스(주)	110	-	-

(주)동원홈푸드	186,037	-	-

동원팜스(주)	220	-	-

(주)동원와인플러스	9,876	-	-

동원건설산업(주)	52,041	-	-

(*) 당 기말 현재 상기 매출채권및기타채권에 대하 여 12,059,309 천원 의 대손충당금이설정되 어 있으며, 당기 중 인식한 손상차손환입은 4,300,626천 원입니 다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	대여금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	117,279	-	-

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	3,495	1,213,374

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	2,289,949	98,438	-

StarKist Co.	508,484	-	-

Galapesca S.A.	341,100	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	134,095	464,546

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	1,812,687	28,486,484	-

동원로엑스냉장(주)	660	-	-

동부부산컨테이너터미널(주)	407	-	-

동원로엑스(주)	40,191	-	-

비아이디씨(주)	5,887	-	-

농업회사법인 어석합자회사	257	-	-

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*)	15,261,694	20,955,219	-

관계기업	(주)테크팩솔루션	1,655,683	417	-

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	10,138,303	-	-

동원시스템즈(주)	582,983	1,855	-

동원씨앤에스(주)	715	-	-

(주)동원홈푸드	2,076,837	51	-

동원팜스(주)	145,529	-	-

(주)동원와인플러스	9,455	-	-

동원건설산업(주)	58,472	-	-

(*) 전 기말 현재 상기 매출채권및기타채권에 대하여 18,141,714 천원 의 대손충당금이설정되 어 있으며, 전기 중 인식한 손상차손은 10,295,306천원입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역(중단영업부문 포함)은 다음과같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	45,538	813,095	3,693,522

종속기업	COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	796,884	-	-

Sealand Trading Service Co.	-	10,655	-

비아이디씨(주)	-	-	13,800

동원로엑스(주)	388,997	212,911	1,458,861

동원로엑스냉장(주)	-	139,381	-

TUDO Fisheries Co., Pty., Ltd.	1,130,329	-	-

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	1,690,993	10,034	-

관계기업	(주)테크팩솔루션	-	-	917,643

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	18,060	36,466	4,741,123

동원시스템즈(주)	-	37,189	1,160,464

(주)동원홈푸드	270	15,089	2,804,202

(주)동원와인플러스	-	958	237,825

동원건설산업(주)	-	579,580	1,266,968

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매입채무	미지급금	선수금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	-	1,899,937	-	2,349,301

종속기업	COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	4,899,547	-	-	-

동원로엑스냉장(주)	-	185,930	-	-

동원로엑스(주)	83,511	-	2,940,000	967,628

비아이디씨(주)	122,247	-	-	49,311

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	9,864,016	170,075	-	-

관계기업	(주)테크팩솔루션	-	-	-	786,080

기타특수관계자	(주)동원에프앤비	6,587	121,955	-	2,632,075

동원시스템즈(주)	-	77,818	-	1,262,134

(주)동원홈푸드	135	238,053	-	2,115,037

(주)동원와인플러스	-	2,161	-	284,516

동원건설산업(주)	-	898,554	-	1,328,458

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	특수관계자명	금융기관명	내 역	지급보증금액	차입한도액	차입실행액

종속기업	동원로엑스냉장(주)	한국산업은행 등	차입금 지급보증(*)	83,880,000	69,900,000	67,900,000

Sealand Trading Service Co.	(주)국민은행	USD 5,200,000	USD 5,200,000	USD 5,200,000

(*) 당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 금융보증계약부채 1,762백만원이 계상되어 있습니다.당기말 현재 당사는 상기 지급보증 이외에 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투 (주)가 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 사업이행보증 등(한도: 2,835백만원)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(10) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역(중단영업부문 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,113,577	1,050,823

퇴직급여	203,610	180,438

합 계	1,317,187	1,231,261

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

36. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니 다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

(주)하나은행	당좌대출	2,000,000	-

수입신용장	USD 2,000,000	USD 70,058

운영자금대출	USD 10,000,000	-

파생상품약정(통화선도)	1,600,000	-

엠유에프지은행 서울지점	운영자금대출	USD 30,000,000	35,000,000

미쓰이스미토모은행	운영자금대출	USD 40,000,000	19,800,000

미즈호은행	운영자금대출	USD 20,000,000	-

시설자금대출	33,300,000	33,300,000

(주)신한은행	운영자금대출	EUR 20,000,000	EUR 9,000,000

외화지급보증	USD 250,000	USD 250,000

원화지급보증	5,880,000	5,880,000

운영자금대출	50,000,000	50,000,000

기업어음	10,000,000	10,000,000

파생상품약정(이자율스왑)	10,000,000	10,000,000

(주)우리은행	수입신용장	USD 4,000,000	-

매입외환	USD 4,000,000	-

(주)국민은행	수입신용장	USD 5,000,000	-

외화지급보증	USD 5,200,000	USD 5,200,000

파생상품약정(통화선도)	USD 23,000,000	USD 1,209,113

한국산업은행	시설자금대출	62,000,000	62,000,000

원화지급보증	76,800,000	76,800,000

한국수출입은행	운영자금대출	USD 20,000,000	-

운영자금대출	32,000,000	22,000,000

농협은행(주)	운영자금대출	30,000,000	10,000,000

시설자금대출	10,000,000	10,000,000

원화지급보증	1,200,000	1,000,000

당기말 현재 당사는 상기 약정사항 이외에 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등의지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 동원로엑스(주) 인수시 동원로엑스(주)의 이전 소유주였던 디벡스홀딩스 (유)와 동부건설(주)간에 체결한 기준비중유지의무 약정(위반시 동부건설(주)가 인수대가 중 500억원을 반환)에 대한 권리를 승계하였습니다. 당기 중 동 약정에 대한 권리가 동부건설(주)의 회생채무에 해당한다고 대법원이 판결함에 따라 당사는 기준비중유지의무 위반으로 인한 500억원의 반환을 동부건설(주)에 요청하였고, 동부건설 (주)는 회생계획에 근거하여 당사에 현금 17,815백만원 및 동부건설(주)의 보통주 824,444주를 지급하였습니다. 당사는 현금 수령액과 주식의 공정가치에 해당하는 25,928백만원을 기타수익으로 인식 하 였으며, 수령한 보통주는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하였습니다. 한편, 당사는 기준비중유지의무 약정의 연대보증인에 대한 1심 소송에서 2021년 2월18일에 승소하였으며, 연대보증인은 2021년 3월 3일에 항소하였습니다. (3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 3건(소송가액: 987백만원)입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니 다.

37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 처분으로 인한 장기미수금	10,799,887	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금	703,192	316,411

유형자산의 투자부동산 대체	163,350,138	-

종속기업투자주식 취득 선급금의 본계정 대체	-	3,730,240

금융보증계약에 따른 종속기업투자 증가	-	339,871

합병으로 인한 자본 증가	-	72,228,261

주식매수청구권 행사로 인한 미지급금	-	59,681,888

종속회사 인수대금 반환에 따른 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득	8,112,529	-

(2 ) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	리스부채인식	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

차 입	상 환	대 체(*1)	기 타(*2)

단기차입금	109,037,650	-	134,000,000	(84,818,919)	-	625,429	158,844,160

유동성장기차입금	75,850,000	-	-	(75,850,000)	57,990,000	-	57,990,000

유동성사채	-	-	-	-	189,898,277	-	189,898,277

장기차입금	81,300,000	-	24,000,000	-	(57,990,000)	-	47,310,000

사채	389,140,930	-	79,719,210	-	(189,898,277)	391,645	279,353,508

리스부채	10,999,755	8,059,421	-	(6,355,313)	-	170,880	12,874,743

합 계	666,328,335	8,059,421	237,719,210	(167,024,232)	-	1,187,954	746,270,688

(*1) 유동성대체 금액입니다.(*2) 현재가치할인차금 상각액 688,857천원, 외화환산효과 625,429천원 및 리스부채 제각액 126,332천원을 포함한 금액입니다.상기 내역 외에 자기주식의 취득으로 인해 59,682백만원의 현금유출이 발생하였습니다.

38. 사업양도당사는 해양수산사업부문 및 유통사업부문의 운영에 집중하고, 당사의 종속기업인 동원로엑스(주)의 운영효율화 및 기존 사업부와의 시너지 창출을 통한 안정적 성장을달성하기 위하여, 2020년 1월 1일 자로 공동물류, 수송 및 국제물류를 수행하는 3PL사업부(토지와 건물은 제외)를 동원로엑스(주)에 29,138백만원에 양도하고, 매각예정자산 및 부채와 양도대가의 차이 9,123백만원을 포괄손익계산서 상 매각예정자산처분이익으로 계상하였습니다. 또한, 이에 따라 비교표시된 전기 포괄손익계산서 상 해당 사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전기말 현재 양도될 사업부문과 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였습니다.

(1) 전기 중 중단영업 당기순이익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출액	292,194,249

매출원가	(277,288,215)

매출총이익	14,906,034

판매비와관리비	(7,233,675)

매출채권손상차손	(5,950)

영업이익	7,666,409

금융비용	(234,526)

세전 중단영업손익	7,431,883

법인세비용	(1,798,516)

중단영업 당기순이익	5,633,367

(2) 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

영업활동으로 인한 순현금흐름	13,026,546

투자활동으로 인한 순현금흐름	(677,456)

중단영업으로 인한 순현금흐름	12,349,090

(3) 전기말 현재 매각예정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매각예정자산:

매출채권및기타채권	38,045,868

기타유동자산	2,291,650

계약자산	141,697

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	20,000

유형자산	4,423,818

무형자산	142,886

사용권자산	8,318,326

합 계	53,384,245

매각예정부채:

매입채무및기타채무	24,648,025

기타유동부채	3,365

계약부채	402,077

유동성리스부채	6,223,541

리스부채	2,083,085

합 계	33,360,093

또한, 전기말 현재 사업양도와 관련하여 상법에 따른 주식매수청구권이 행사된 주식 266,581주에 대해 지급할 금액 59,682백만원을 기타채무로 계상하고 자본에서 차감하였으며, 2020년 1월 29일에 당사의 보통주 266,581주의 취득을 완료하였습니다.39. 매각예정비유동자산당사는 2021년 1월 14일에 충청북도 청주시 서원구에 위치한 토지를 매도하였으며, 당기말 현재 해당 토지를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

40. 합병전기 중 당사는 기존 사업간의 인적, 물적자원의 공유를 통한 효율적인 조직운영과 관리비용 절감을 통한 경영효율화를 달성하기 위하여 2019년 5월 31일을 합병기일로 하여 당사의 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈의 종속기업인 동원냉장(주)를 흡수합병하였고, (주)동원엔터프라이즈에게 당사의 신주 314,441주(보통주자본금: 1,572백만원)를 교부하였습니다.당사는 본 합병을 동일지배하의 사업결합으로 회계처리 하였습니다. 따라서 합병으로 취득한 동원냉장(주)의 자산과 부채는 취득일 현재 당사의 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였으며, 당사가 발행한 보통주자본금과의 차이 70,656백만원은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

상기 합병의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I.취득자산 및 인수부채

현금및현금성자산	13,824,276

매출채권및기타채권	3,408,903

재고자산	563,133

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	14,302

종속기업투자	5,124,273

유형자산	43,068,022

무형자산	43,333

투자부동산	11,754,720

매입채무및기타채무	(1,155,617)

당기법인세부채	(774,739)

이연법인세부채	(3,428,653)

순확정급여부채	(119,029)

기타	(94,663)

소 계	72,228,261

II.보통주자본금	1,572,205

III.주식발행초과금	70,656,056

41. 보고기간 후 사건당사의 종속회사인 동원로엑스(주)는 2021년 3월 9일자 이사회 결의에 따라 당사가 보유한 동원로엑스(주)의 상환전환우선주 268,590주를 29,000백만원에 상환하기로 결의 하였고, 당사는 2021년 3월 11일자 이사회에서 상환전환우선주 상환계약을 체결하기로 결의하였습니다.