동원산업 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
동원산업주식회사와 그 종속기업

1. 연 결회사의 개요 동원산업주식회사(이하 "회사" 및 회사와 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")는 1969년 4월 16일 설립되어 1989년 3월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 2000년 11월 1일자로 식품 제조업 및 판매업을 영위하는 사업부문이 분할되어 원양어업 및 수산물 수출입업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2003년 1월 1일자로 참치횟감의 제조ㆍ판매업을 사업목적에 추가하였고, 2004년 1월 31일자로 동원식품주식회사를 합병하고 냉장 및 냉동창고업과 수산물 및 냉동품 제조업을 사업목적에 추가하였습니다. 또한, 2006년 1월 1일자로 주식회사 레스코와 합병을 통해 물류업 및 기타 운송서비스업을 개시하였습니다.한편, 회사는 2008년 6월 30일에 StarKist Co.를 종속회사로 설립하여 2008년 10월 1일자로 미국의 Delmonte Foods Co.로부터 수산물 사업부문을 인수하였고, 2009년8월 31일에 (주)이팜과 합병하였습니다. 또한 2012년 중 해외사업 확대를 위해Societe de Conserverie en Afrique S.A.를 세네갈에 설립하고 현지 참치캔 제조회사를 인수하였으며, 2017년 2월 1일에 물류 역량 확대와 서비스 강화를 위해 (주)동부익스프레스 지분 100%를 인수하였습니다.회사는 설립 후 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,816백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

(주)동원엔터프라이즈	1,992,232	59.24

기 타	1,370,968	40.76

합 계	3,363,200	100.00

1.1 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율	회사개요	결산월

당기말	전기말

StarKist Co.	미국	100%	100%	미국내 참치제품 가공 및 유통	12월

StarKist Samoa Co.	미국	100%	100%	참치제품 가공

Marine Trading Pacific Inc.	미국	100%	100%	원어구매대행

Galapesca S.A.	에콰도르	100%	100%	참치제품 가공

Sealand Trading Service Corporation	파나마	100%	100%	운반선 운영

KOVA Fisheries CO., Ltd. (*3)	바누아투	-	100%	운반선 운영

Bounty Seafood Ltd.	파푸아뉴기니	100%	100%	참치제품 가공 및 유통

(주)동부익스프레스(*1)	한국	100%	-	물류 및 여객사업

동부인천항만(주)(*1)	한국	100%	-	항만하역 등

Dongbu Express U.S.A Inc(*1)	미국	100%	-	물류 및 창고업

상해동부국제화운대리유한공사(*1)	중국	100%	-	국제물류, 포워딩, 운송

동부광양물류센터(주)(*1)	한국	90%	-	창고보관업

(주)동원로엑스	한국	85%	85%	창고보관업

(주)동부엔티에스(*1)	한국	80%	-	택시콜서비스 등

동부부산컨테이너터미널(주)(*1)	한국	100%	-	컨테이너하역

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	세네갈	60%	60%	참치제품 가공 및 유통

Dongbu Haiminh Logisitics Co., Ltd.(*1)	베트남	51%	-	국제물류, 포워딩, 운송

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AUSENEGAL(*2)	세네갈	49%	49%	조업선 운영

Dongbu Express India Logistic Private Limited.(*1)	인도	100%	-	국제물류, 포워딩, 운송	3월

(*1) 연결회사가 2017년 2월 1일자로 (주)동부익스프레스 지분 100%를 취득함 에 따라 (주)동부익스프레스의 종속기업이 연결범위에 포함되었습니다. (*2) 연결회사는 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 피투자자의 주요 경영진이 연결회사의 특수관계자로 구성되어 있어 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) KOVA Fishery CO., Ltd.는 2017년 6월 폐업을 결정하고, 2017년 10월 청산절차를 완료하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 주요 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

StarKist Co.(*1)	716,946	357,871	359,075	824,426	982	(44,554)

(주)동부익스프레스(*2)	704,702	311,187	393,515	508,875	42,264	47,246

② 전기(단위: 백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

StarKist Co.(*1)	725,051	321,669	403,382	750,297	60,384	60,215

(*1) StarKist Co.의 요약재무현황은 StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc. 및 Galapesca S.A.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(*2) (주)동부익스프레스의 매출액,당기순이익 및 총포괄손익은 사업결합 이전의 기간을 포함하고 있습니다.2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부 채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석 34참고) .

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연 결 회사는 기준서 제1109호의 최초 적용 관련하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 예비적으로 평가할 계획입니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류 하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연 결 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 586,256백만원, 매도가능금융자산 196,661백만원을 보유하고 있습니다 .

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 586,256 백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다 .

기업회계기준서 제1 109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 358백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연 결회사 의 2 017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은196 ,661 백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연 결 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 586,256백 만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 22,959백만원 을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정 입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기준서 제1115호의 최초 적용 관련하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 예비 평가중에 있습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무 영향을 분석할 예정입니다.

①수행의무의 식별

연결회사의 해양수산과 유통부문은 주로 CFR, CIF 조건으로 거래처에 어획물과 제품을 판매하고 있으며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 선적시점에 매출을 인식하고 있습니다. 기업회계기준 제 1115호 적용 시 고객과의 어획물,제품 판매계약에서 (1)재화의 판매, (2)운송용역, (3)보험가입 등으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무의 분리에따른 재무적 영향을 예비적으로 분석한 결과 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

②변동대가

연결회사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 변동대가규정에 따른 재무적 영향을 예비적으로 분석한 결과 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

③거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 거래가격의 배분에 따른 재무적 영향을 예비적으로분석한 결과 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 일정비율 이상 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입 금" 으로 분류하고 있습니다 .

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 연결회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

어획물, 제품 및 상품	총평균법

원부재료	이동평균법

미착품	개별법

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건물	20 ∼ 60 년	차량운반구	2 ~ 13 년

구축물	20 ∼ 50 년	물류설비	8 ∼ 15 년

기계장치	3 ∼ 30 년	비품	2 ∼ 15 년

선박	2 ∼ 17 년	기타의유형자산	2 ∼ 20 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 산업재산권은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5 년

기타의무형자산	5 년, 비한정

고객관계	20년~25년

상표권	비한정

시설이용권	비한정

관리운영권	42 년

사용수익권	10년~30년

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40~50년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증계약부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의 해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

(2) 용역의 제공

운송용역 등 용역의 제공과 관련하여 용역이 제공되는 때에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대용역 제공기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2.20 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 35에 서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위입니다. 각 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

2.21 재무제표 승인 연결회사의 재무제표 는 2018년 3월 14일자 로 이사회에서 승인됐 으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하 고 있습니다( 주석 5 참조 ). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주 석 30 참조 ).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

4.1.1 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	162,835,042	307,327,663

단기금융예치금	40,231,538	55,900,000

매출채권및기타채권	358,949,492	170,940,115

장기금융예치금	24,500	5,500

장기매출채권및기타채권	23,828,953	21,448,868

합 계	585,869,525	555,622,146

한편, 연결회사는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 연결회사는 물류사업부의 영업과 관련하여 거래 처에 자금을 대여하고 있는 바, 연결회사가 수취한 임치물의 담보범위 내에서 대여금액을 제한하는 방법으로 신용위험 발생가능성을 낮추고 있습니다.

4.1.2 유동성위험 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주) KEB하나은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

당기말:

매입채무및기타채무	416,938,614	416,961,003	414,629,500	-	2,331,503	-

단기차입금	242,891,877	243,910,985	92,939,899	150,971,086	-	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	476,711,539	491,546,485	76,921,853	107,794,760	306,829,872	-

사채(유동성대체분 포함)	419,266,090	438,987,389	2,460,565	107,381,695	329,145,129	-

파생상품부채	2,182,340	2,182,340	-	-	2,182,340	-

매도청구권부채(*1)	1,773,431	1,965,362	-	-	-	1,965,362

합 계	1,559,763,891	1,595,553,564	586,951,817	366,147,541	640,488,844	1,965,362

전기말:

매입채무및기타채무	207,774,684	207,794,962	202,993,969	-	4,800,993	-

단기차입금	124,609,927	125,108,853	61,629,834	63,479,019	-	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	277,277,676	296,575,507	1,411,085	29,712,638	248,568,384	16,883,400

사채	418,873,453	448,856,689	7,194,407	21,583,222	420,079,059	-

파생상품부채	678,756	678,756	-	-	678,756	-

매도청구권부채(*1)	1,734,068	1,965,362	-	-	-	1,965,362

합 계	1,030,948,564	1,080,980,129	273,229,295	114,774,879	674,127,192	18,848,762

(*1) 매도청구권부채는 (주)동원로엑스 설립 관련 주주간 계약에 따른 매도청구권의 계약상 현금흐름으로써 매도청구권이 행사될 수 있는 가장 이른 기간에 발생할 수 있는 현금흐름입니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.1.3 환위험

연결회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, AUD 및 GBP의환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.

외화	당기말	전기말

USD	1,071.40	1,208.50

JPY	9.49	10.37

EUR	1,279.25	1,267.60

AUD	835.16	872.05

GBP	1,439.53	1,480.17

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	AUD	GBP

자산:

현금및현금성자산	1,972,303	1,938,592	10,837	3,276	-

매출채권및기타채권	30,433,721	11,325,499	8,827,871	-	-

자산 합계	32,406,023	13,264,091	8,838,708	3,276	-

부채:

매입채무및기타채무	24,282,888	8,736,141	2,735,605	203,437	109,683

단기차입금	81,747,820	1,092,657	5,563,420	-	-

장기차입금(유동성대체금액 포함)	14,814,800	-	-	-	-

부채 합계	120,845,508	9,828,798	8,299,025	203,437	109,683

② 전 기말(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	AUD	GBP

자산:

현금및현금성자산	6,047,882	1,059,649	162,892	3,762	-

매출채권및기타채권	89,465,817	4,617,446	11,087,146	-	-

자산 합계	95,513,699	5,677,095	11,250,038	3,762	-

부채:

매입채무및기타채무	24,429,432	1,404,052	2,008,805	291,415	26,205

단기차입금	97,042,550	362,077	170,161	-	-

장기차입금(유동성대체금액 포함)	-	1,045,449	-	-	-

부채 합계	121,471,982	2,811,578	2,178,966	291,415	26,205

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	(8,843,949)	8,843,949	(2,595,828)	2,595,828

JPY	343,529	(343,529)	286,552	(286,552)

EUR	53,968	(53,968)	907,107	(907,107)

AUD	(20,016)	20,016	(28,765)	28,765

GBP	(10,968)	10,968	(2,620)	2,620

합 계	(8,477,435)	8,477,435	(1,433,554)	1,433,554

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부 채를 대상으로 하였습니다.

4.1.4 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	200,747,843	124,549,502

장기차입금(유동성대체분 포함)	333,143,752	251,894,275

합 계	533,891,594	376,443,777

당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순금융원가	5,338,916	(5,338,916)	3,764,438	(3,764,438)

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

부채(차입금 및 사채)	1,138,869,506	820,761,056

차감: 현금및현금성자산	(169,577,920)	(307,906,742)

순부채 총계	969,291,585	512,854,314

자본:

자본 총계	903,738,919	791,111,801

순부채 비율	107.25%	64.83%

5. 금융상품 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	586,255,512	(*1)	556,201,225	(*1)

파생상품자산	2,009,608	2,009,608	-	-

매도가능금융자산 (*2)	196,660,914	195,681,257	437,533	-

소 계	784,926,035	556,638,758

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	1,489,716,325	(*1)	1,010,161,809	(*1)

파생상품부채	2,182,340	2,182,340	678,756	678,756

매도청구권부채	1,773,431	(*1)	1,734,068	(*1)

소 계	1,493,672,096	1,012,574,633

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 취득원가로 측정한 시장성 없는 지분증권( 당기말: 980백만원 , 전기말: 438백만원) 은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 정보에 포함하지 않았습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

- 매도가능금융자산-채무증권	-	358,119	-	358,119

- 매도가능금융자산-지분증권	12,373	-	195,310,765	195,323,138

- 파생상품자산	-	2,009,608	-	2,009,608

- 파생상품부채	-	2,182,340	-	2,182,340

전기말:

- 파생상품부채	-	678,756	-	678,756

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보 고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

파생금융상품	2	시장 접근법,현재가치기법	통화선도가격, 통화스왑이자율 등

매도가능증권

서울고속버스터미널주식회사	3	원가접근법	-

평택항만운영(주)	3	이익접근법	영구성장률 / 가중평균자본비용

국공채	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	기타금융자산	합계

현금및현금성자산	163,221,029	-	-	163,221,029

단기금융예치금	40,231,538	-	-	40,231,538

매출채권및기타채권	358,949,492	-	-	358,949,492

파생상품자산	-	-	2,009,608	2,009,608

장기금융예치금	24,500	-	-	24,500

매도가능금융자산	-	196,660,914	-	196,660,914

장기매출채권및기타채권	23,828,953	-	-	23,828,953

합계	586,255,512	196,660,914	2,009,608	784,926,034

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	343,015,743	-	343,015,743

단기차입금	242,891,877	-	242,891,877

장기매입채무및기타채무	7,831,076	-	7,831,076

장기차입금(유동성대체분 포함)	476,711,539	-	476,711,539

사채(유동성대체분 포함)	419,266,090

파생상품부채	-	2,182,340	2,182,340

매도청구권부채	-	1,773,431	1,773,431

합계	1,489,716,325	3,955,771	1,074,406,006

② 전기말(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	307,906,742	-	307,906,742

단기금융예치금	55,900,000	-	55,900,000

매출채권및기타채권	170,940,115	-	170,940,115

장기금융예치금	5,500	-	5,500

매도가능금융자산	-	437,533	437,533

장기매출채권및기타채권	21,448,868	-	21,448,868

합계	556,201,225	437,533	556,638,758

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가	기타금융부채	합계

매입채무및기타채무	202,993,970	-	202,993,970

단기차입금	124,609,927	-	124,609,927

장기매입채무및기타채무	4,780,714	-	4,780,714

장기차입금(유동성대체분 포함)	277,277,676	-	277,277,676

사채	418,873,453	-	418,873,453

파생상품부채	-	678,756	678,756

매도청구권부채	-	1,734,068	1,734,068

합계	1,028,535,740	2,412,824	1,030,948,564

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익(법인세비용차감후기타포괄손익 포함) 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	순손익	총포괄손익

이자수익	배당금수익	이자비용	파생상품평가손익	매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산처분손실

대여금및수취채권	3,287,978	-	-	-	-	3,287,978

파생상품자산	-	-	-	2,688,364	-	2,688,364

매도가능금융자산	-	2,460,986	-	-	5,351,721	(508,114)	7,304,593

파생상품부채	-	-	(1,845,157)	-	(1,845,157)

상각후원가로 측정하는금융부채	-	-	(36,214,662)	-	-	(36,214,662)

합 계	3,287,978	2,460,986	(36,214,662)	843,207	5,351,721	(508,114)	(24,778,884)

② 전 기(단위:천원)

구 분	순손익	총포괄손익

이자수익	배당금수익	이자비용	파생상품평가손실

대여금및수취채권	5,969,749	-	-	-	5,969,749

매도가능금융자산	-	687	-	-	687

파생상품부채	-	-	-	(491,397)	(491,397)

상각후원가로 측정하는금융부채	-	-	(18,832,866)	-	(18,832,866)

합 계	5,969,749	687	(18,832,866)	(491,397)	(13,353,827)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	385,987	579,079

요구불예금	151,353,630	68,708,693

단기투자자산	11,481,412	238,618,970

합 계	163,221,029	307,906,742

8. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융예치금	6,330,962	-	차입금 담보 등

-	800,000	물류계약이행 담보

30,632,612	245,320	차입금 담보 등

장기금융예치금	26,500	5,500	당좌개설보증금

합 계	36,990,074	1,050,820

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	297,728,800	-	135,057,265	-

미수금	52,473,497	21,624,250	26,047,565	21,015,500

미수수익	69,045	-	1,436,880	-

대여금	5,721,376	-	6,296,031	-

보증금	2,956,774	2,204,703	2,102,374	433,368

합 계	358,949,492	23,828,953	170,940,115	21,448,868

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권	381,003,214	24,734,242	204,910,746	26,755,025

대손충당금:	(22,053,722)	(905,289)	(33,970,631)	(5,306,157)

매출채권및기타채권(순액)	358,949,492	23,828,953	170,940,115	21,448,868

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	39,276,788	35,998,672

증감	(16,317,777)	3,278,116

기말금액	22,959,011	39,276,788

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6월이하	13,574,561	10,788,050

6월초과 1년이하	2,819,917	5,891,992

1년초과	1,035,436	2,685,714

합 계	17,429,914	19,365,756

당기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

보증금	1.2 ~ 2.1	5,172,035	1.6 ~ 3.9	2,543,268

현재가치할인차금	(10,558)	(7,526)

미수금	3.2~4.6	77,924,527	3.7~6.0	54,146,612

현재가치할인차금	(3,826,780)	(7,083,547)

합 계	79,259,224	49,598,807

상기 미수금 및 보증금을 제외한 매출채권및기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않습니다.

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	7,291,432	-	7,291,432	2,778,284	-	2,778,284

어획물	29,357,965	(726,850)	28,631,115	33,195,597	(107,008)	33,088,589

제품	222,451,467	(34,244)	222,417,223	286,560,351	(95,284)	286,465,067

원부재료	66,656,590	-	66,656,590	32,572,030	-	32,572,030

저장품	52,203,592	(29,135)	52,174,457	48,769,544	(643,490)	48,126,054

미착품	19,027,615	-	19,027,615	3,498,506	-	3,498,506

합 계	396,988,661	(790,229)	396,198,432	407,374,312	(845,782)	406,528,530

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,754,301	1,026,493	50,391,996	1,902,790

선급비용	35,152,052	18,820	61,989,284	2,032

선급제세	1,902,107	-	1,725,815	-

합 계	43,808,460	1,045,313	114,107,095	1,904,822

12. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	437,533	437,533

사업결합에 따른 취득 (주석 36)	192,511,325	-

취득	32,572	-

처분	(3,360,301)	-

평가이익	7,042,297	-

손상차손	(2,511)	-

기말금액	196,660,915	437,533

재무상태표:

―비유동	196,660,915	437,533

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	12,373	-

시장성 없는 지분증권	196,290,423	437,533

채무증권(국공채)	358,119	-

합 계	196,660,915	437,533

13. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업:

여수문화방송(주)	한국	지상파 방송업	29.0%	13,289,818	29.0%	13,217,020

DW Global Inc.	미국	북미시장 식품판매 및 수출중개업	50.0%	239,133	50.0%	276,495

(주)테크팩 솔루션 (*1)	한국	유리 및 유리제품 제조업	44.0%	161,092,778	24.0%	84,288,300

Silver Bay Seafoods, LLC(*2)	미국	수산물 가공업	7.5%	15,052,946	7.5%	13,692,896

울산항만운영(주)(*3)	한국	항만하역 등	48.5%	24,230	-	-

인천3부두운영(주)(*3)	한국	항만하역 등	28.6%	-	-	-

(주)인천크로스독(*3)	한국	창고보관업 등	49.0%	1,124,514	-	-

소 계	190,823,419	111,474,711

공동기업:

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd. (*4)	키리바시	조업선 운영	51.0%	-	51.0%	-

부산신항다목적터미널(주)(*3)	한국	항만하역 등	50.0%	-	-	-

소 계	-	-

합 계	190,823,419	111,474,711

(*1) 연결회사는 당기 중 (주)테크팩솔루션의 지분 20%를 추가로 취득하였습니다. (*2) 연결회사는 미국 Alaska에 소재하는 유한책임회사인 Silver Bay Seafoods, LLC의 membership지분 7.5%를 취득하였습니다. 연결회사의 해당 회사에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 계약상 권리를 통해 피투자자의 이사회에 참여하여 배당 등의재무적 정책결정과정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(*3) 연결회사는 당기 중 (주) 동부익스프레스 지분 취득을 통하여 울산항만운영(주), 인천3부두운영(주) 및 (주)인천크로스독을 관계기업으로 편입하였으며, 부산신항다목적터미널(주)를 공동기업으로 편입하였습니다( 주석 36참조 ). (*4) 연결회사는 키리바시 정부와 공동약정을 체결하고, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.를 출자설립하였습니다. 연결회사의 해당 회사에 대한 지분율은 50%를 초과하나 피투자자의 이익에 유의적 영향을 미치는 의사결정을 이사회의 만장일치 사항으로 규정한 공동약정서에 따라 기업회계기준서 제1111호에 따른 공동기업에 해당하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

피투자회사명	기초평가액	사업결 합으로 인한 취득 (주석 36)	취득	순손익에대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	배당수령액	기타증감(*1)	기말평가액

여수문화방송(주)	13,217,021	-	-	114,557	-	(41,760)	-	13,289,818

DW Global Inc.	276,495	-	-	(7,317)	21,765	-	(51,810)	239,133

(주)테크팩솔루션	84,288,300	-	75,000,000	13,420,141	548,730	-	(12,164,393)	161,092,778

Silver Bay Seafoods, LLC	13,692,895	-	-	4,131,019	-	-	(2,770,968)	15,052,946

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-

부산신항다목적터미널㈜	-	230,782	-	-	-	-	(230,782)	-

울산항만운영㈜	-	24,230	-	-	-	-	-	24,230

인천3부두운영㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜인천크로스독	-	1,225,000	-	(100,486)	-	-	-	1,124,514

② 전기(단위:천원)

피투자회사명	기초평가액	취득	순손익에대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	배당수령액	기타증감(*1)	기말평가액

여수문화방송(주)	12,965,793	-	304,588	-	(53,360)	-	13,217,021

DW Global Inc.	188,081	-	73,923	(38,585)	-	53,076	276,495

(주)테크팩솔루션	73,269,384	-	9,527,611	(564,253)	-	2,055,558	84,288,300

Silver Bay Seafoods, LLC	15,628,129	-	(2,236,971)	-	-	301,737	13,692,895

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

(3) 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	여수문화방송(주)	DW Global Inc	(주)테크팩솔루션	Silver Bay Seafoods, LLC(*)	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	부산신항다목적터미널㈜	울산항만운영㈜	인천3부두운영㈜	㈜인천크로스독

유동자산	34,313,643	2,599,190	166,875,907	104,518,725	15,113,924	3,105,046	1,845,820	1,033,264	626,521

비유동자산	13,488,890	-	304,195,517	144,149,104	14,887,996	3,223,837	227,934	82	1,753,017

유동부채	1,962,576	2,257,965	184,367,403	56,968,230	25,913,702	3,218,587	2,020,499	506,005	84,610

비유동부채	13,000	-	14,754,348	52,948,176	18,897,176	3,280,692	-	568,800	-

매출액	15,271,576	13,014,874	379,073,483	87,680,431	32,298,767	14,352,755	12,321,782	4,755,484	617,346

당기순이익(손실)	374,625	(14,634)	34,415,467	60,686,252	2,231,185	(763,417)	497	(81,936)	(179,003)

기타포괄손익	-	21,765	(1,249,640)	-	-	-	-	-	-

② 전기(단위:천원)

구 분	여수문화방송(주)	DW Global Inc.	(주)테크팩솔루션	Silver Bay Seafoods, LLC(*)	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.

유동자산	33,996,551	4,069,093	218,864,945	74,062,538	20,257,993

비유동자산	13,332,780	-	305,246,082	163,676,030	19,572,665

유동부채	1,685,579	3,668,566	151,295,408	75,205,618	37,218,918

비유동부채	67,819	-	136,531,053	55,463,393	21,700,431

매출액	13,620,185	13,979,769	393,591,788	31,775,638	26,346,767

당기순이익(손실)	1,050,303	147,846	41,312,917	(29,826,281)	(4,399,616)

기타포괄손익	-	(77,170)	(2,351,054)	-	-

(*) Silver Bay Seafoods, LLC의 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

피투자회사명	순자산	연결회사지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래미실현이익	기타증감(*1)	장부금액

여수문화방송(주)	45,826,957	29.00%	13,289,818	-	-	-	13,289,818

DW Global Inc.	341,225	50.00%	170,613	-	-	68,520	239,133

(주)테크팩솔루션	271,949,673	44.00%	119,657,856	55,809,589	-	(14,374,667)	161,092,778

Silver Bay Seafoods, LLC(*2)	138,751,423	7.50%	10,406,357	6,836,190	-	(2,189,601)	15,052,946

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	(14,808,958)	51.00%	(7,552,569)	-	-	-	-

부산신항다목적터미널㈜(*3)	(170,396)	50.00%	(85,198)	-	-	-	-

울산항만운영㈜(*4)	53,255	48.46%	25,807	-	-	-	24,230

인천3부두운영㈜(*3)	(41,459)	28.60%	(11,857)	-	-	-	-

㈜인천크로스독	2,294,928	49.00%	1,124,514	1,124,514

합 계	190,823,419

② 전기(단위:천원)

피투자회사명	순자산	연결회사지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래미실현이익	기타증감(*1)	장부금액

여수문화방송(주)	45,575,933	29.0%	13,217,021	-	-	-	13,217,021

DW Global Inc.	400,528	50.0%	200,264	-	-	76,231	276,495

(주)테크팩솔루션	236,284,565	24.0%	56,708,296	29,025,856	-	(1,445,851)	84,288,300

Silver Bay Seafoods, LLC(*2)	107,069,557	7.5%	8,030,217	6,836,190	-	(1,173,511)	13,692,895

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	(19,088,692)	51.0%	(9,735,233)	-	-	-	-

합 계	111,474,711

(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

(*2) Silver Bay Seafoods, LLC의 연결재무제표상 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다.(*3) 당기 사업결합으로 인한 취득 이후 손상차손을 인식함에 따라 기말 장부가액이 없습니다.(*4) 순자산가액의 변동이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 않았습니다.

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	(3,122,829)	13,361,815	1,666,883	16,484,644

부산신항다목적터미널㈜	381,708	381,708	-	-

인천3부두운영㈜	23,434	23,434	-	-

14. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	물류설비	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	158,703,934	218,634,155	9,616,087	124,599,224	339,021,055	1,830,236	24,369,871	32,514,600	19,762,179	32,816,597	961,867,938

사업결합으로 인한 취득(주석 36)	86,063,263	36,608,370	5,139,895	30,001,699	-	45,715,827	-	847,468	281,456	10,349,596	215,007,574

취득금액	14,123,576	67,181,198	30,000	29,469,814	30,610,899	22,124,753	1,135,382	3,113,661	1,862,944	25,932,280	195,584,507

처분(폐기)금액	(33,179,479)	(7,543,559)	(1,269,779)	(852,088)	(21,485,538)	(91,154,458)	-	(1,786,446)	(402,264)	(3,101,340)	(160,774,951)

매각예정비유동자산 분류	-	-	-	-	-	(6,080,299)	-	-	-	-	(6,080,299)

본계정대체	-	1,376,000	-	-	-	-	82,784	73,400	-	(1,532,184)	-

기타증감 액(*)	(37,017)	(3,371,520)	-	(11,888,193)	(8,039,894)	(180,339)	-	(1,915,446)	(2,358,424)	(23,602,869)	(51,393,702)

기말금액	225,674,277	312,884,644	13,516,203	171,330,456	340,106,522	(27,744,280)	25,588,037	32,847,237	19,145,891	40,862,080	1,154,211,067

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(47,649,157)	(4,981,905)	(72,729,014)	(203,983,519)	(1,199,213)	(17,236,598)	(26,511,476)	(10,936,634)	-	(385,227,516)

처분(폐기)금액	-	3,325,386	568,123	695,520	19,046,245	40,984,726	-	1,615,477	389,119	-	66,624,596

감가상각비	-	(8,050,579)	(952,167)	(15,871,050)	(40,822,979)	(13,004,547)	(2,251,743)	(2,766,038)	(1,811,805)	-	(85,530,908)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매각예정비유동자산 분류	-	-	-	-	-	2,763,187	-	-	-	-	2,763,187

기타증감 액(*)	-	1,131,512	-	7,086,987	8,480,721	163,973	-	1,848,930	1,325,961	-	20,038,084

기말금액	-	(51,242,838)	(5,365,949)	(80,817,557)	(217,279,532)	29,708,126	(19,488,341)	(25,813,107)	(11,033,359)	-	(381,332,557)

장부금액:

기초금액	158,703,934	170,984,998	4,634,182	51,870,210	135,037,536	631,023	7,133,273	6,003,124	8,825,545	32,816,597	576,640,422

기말금액	225,674,277	261,641,806	8,150,254	90,512,899	122,826,990	1,963,846	6,099,696	7,034,130	8,112,532	40,862,080	772,878,510

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	차량운반구	물류설비	비품	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	158,490,202	212,162,226	9,474,257	111,580,374	313,730,633	1,329,590	22,883,727	28,890,737	17,016,580	35,848,139	911,406,465

취득금액	240,045	4,156,647	141,830	10,620,930	16,921,749	457,918	1,313,344	1,213,458	2,208,033	23,383,885	60,657,839

처분(폐기)금액	(36,168)	-	-	(479,373)	(11,019,448)	-	-	(1,389,942)	(70,989)	(9,007)	(13,004,927)

기타증감 액(*)	9,855	2,315,282	-	2,877,293	19,388,121	42,728	172,800	3,800,347	608,555	(26,406,420)	2,808,561

기말금액	158,703,934	218,634,155	9,616,087	124,599,224	339,021,055	1,830,236	24,369,871	32,514,600	19,762,179	32,816,597	961,867,938

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(41,198,618)	(4,710,219)	(60,000,088)	(178,312,332)	(877,335)	(14,777,756)	(25,096,449)	(8,942,706)	-	(333,915,503)

처분(폐기)금액	-	-	-	265,398	10,148,195	-	-	1,389,888	64,001	-	11,867,482

감가상각비	-	(6,160,644)	(271,686)	(11,151,674)	(42,233,544)	(315,718)	(2,458,842)	(2,467,604)	(1,714,385)	-	(66,774,097)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감 액(*)	-	(289,895)	-	(1,842,650)	6,414,162	(6,160)	-	(337,311)	(343,544)	-	3,594,602

기말금액	-	(47,649,157)	(4,981,905)	(72,729,014)	(203,983,519)	(1,199,213)	(17,236,598)	(26,511,476)	(10,936,634)	-	(385,227,516)

장부금액:

기초금액	158,490,202	170,963,608	4,764,038	51,580,286	135,418,301	452,255	8,105,971	3,794,288	8,073,874	35,848,139	577,490,962

기말금액	158,703,934	170,984,998	4,634,182	51,870,210	135,037,536	631,023	7,133,273	6,003,124	8,825,545	32,816,597	576,640,422

(*) 기 타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습 니다. 당기말 현재 회사의 토지, 건물에 대해서는 임대보증금과 관련하여 각각 1,808,160천원(전기말: 5,415,037천원) 및 22,117,430천원(전 기말: 24,573,907천원 )의 근저당권, 임차권 및 전세권이 설정되어 있습니다. (3) 유형자산의 취득약정 연결회사는 당기말 현재 각각 USD 26,923,000 규모의 신선박 건조계약 2건이 체결되었습니다. 선망선별 완공예정일은 2019년 6월 30일 및 2019년 8월 31일입니다.

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	상표권	고객관계	시설이용권	관리운영권	사용수익권	합계

취득원가:

기초금액	23,998	1,400,701	48,340,000	38,672,000	2,775,361	-	-	91,212,060

사업결합으로 인한취득(주석 36)	-	10,709,456	-	-	671,575	115,665,000	10,004,541	137,050,572

취득금액	3,888	3,539,660	-	-	353,407	-	-	3,896,955

처분금액	-	(41,515)	-	-	(132,949)	-	-	(174,464)

기타증감액(*)	208	-	(5,484,000)	(4,387,200)	-	-	-	(9,870,992)

기말금액	28,094	15,608,302	42,856,000	34,284,800	3,667,394	115,665,000	10,004,541	222,114,131

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,376)	(1,257,812)	-	(14,199,675)	(443,201)	-	-	(15,911,064)

무형자산상각비	(4,038)	(174,859)	-	(1,617,101)	-	(2,529,454)	(689,969)	(5,015,421)

처분금액	-	23,667	-	-	7,056	-	-	30,723

기타증감액	(94)	-	-	1,695,901	-	-	-	1,695,807

기말금액	(14,508)	(1,409,004)	-	(14,120,875)	(436,145)	(2,529,454)	(689,969)	(19,199,955)

장부금액:

기초금액	13,622	142,889	48,340,000	24,472,325	2,332,160	-	-	75,300,996

기말금액	13,586	14,199,298	42,856,000	20,163,925	3,231,249	113,135,546	9,314,572	202,914,176

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	상표권	고객관계	시설이용권	합계

취득원가:

기초금액	8,176	1,400,701	46,880,000	37,504,000	2,352,761	88,145,638

취득금액	9,918	-	-	-	511,000	520,918

처분금액	-	-	-	-	(88,400)	(88,400)

기타증감액(*)	5,905	-	1,460,000	1,168,000	-	2,633,905

기말금액	23,998	1,400,701	48,340,000	38,672,000	2,775,361	91,212,060

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,938)	(1,252,588)	-	(12,094,846)	(443,201)	(13,794,573)

무형자산상각비	(375)	(5,224)	-	(1,659,515)	-	(1,665,114)

기타증감액	(6,063)	-	-	(445,314)	-	(451,377)

기말금액	(10,376)	(1,257,812)	-	(14,199,675)	(443,201)	(15,911,064)

장부금액:

기초금액	4,238	148,113	46,880,000	25,409,154	1,909,560	74,351,065

기말금액	13,622	142,889	48,340,000	24,472,325	2,332,160	75,300,996

(*) 기 타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습 니다.

16. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	23,296,640	490,653	23,787,293	23,296,640	490,653	23,787,293

사업결합으로 인한 취득(주석 36)	138,643,435	4,667,859	143,311,294	-	-	-

취득	-	72,000	72,000	-	-	-

처분	(27,593,564)	-	(27,593,564)	-	-	-

기말금액	134,346,511	5,230,512	139,577,023	23,296,640	490,653	23,787,293

감가상각누계액:

기초금액	-	(223,812)	(223,812)	-	(199,279)	(199,279)

감가상각비	-	(14,240)	(14,240)	-	(24,533)	(24,533)

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(238,052)	(238,052)	-	(223,812)	(223,812)

장부금액:

기초금액	23,296,640	266,841	23,563,481	23,296,640	291,374	23,588,014

기말금액	134,346,511	4,992,460	139,338,971	23,296,640	266,841	23,563,481

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 연결회사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	2,765,017	536,113

운영비용	(477,457)	(253,779)

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이는 중요하지 않습니다.

17. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	215,975,849	-	79,362,783	-

미지급금	19,745,766	1,747,023	20,232,659	2,404,806

미지급배당금	597,043	-	-	-

미지급비용	94,569,787	5,597,454	68,681,326	2,093,900

수입보증금	77,000	100,000	47,000	100,000

임대보증금	35,286,093	386,599	34,670,203	182,009

합 계	366,251,538	7,831,076	202,993,971	4,780,715

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

임대보증금	1.3 ~ 2.7	35,695,082	1.45 ~3.48	34,892,766

현재가치할인차금	(22,390)	(20,277)

합 계	35,672,692	34,872,489

상기 임대보증금을 제외한 매입채무및기타채무는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않습니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	735,779	-	1,376,218	-

선수수익	103,589	2,350	14,466	6,886

예수금	5,269,590	362,249	3,384,431	-

합 계	6,108,958	364,599	4,775,115	6,886

19. 퇴직급여제도 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정기여제도에 대한 납부	577,890	134,567

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	7,039,776	3,495,595

합 계	7,617,666	3,630,162

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공 정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	19,329,005	17,609,165	(10,465,184)	(9,718,759)	8,863,821	7,890,406

당기비용으로 인식:

당기근무원가	6,882,330	3,405,318	-	-	6,882,330	3,405,318

이자원가(수익)	903,863	272,906	(746,417)	(182,629)	157,446	90,277

소 계	7,786,193	3,678,224	(746,417)	(182,629)	7,039,776	3,495,595

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적가정	(225,933)	-	-	-	(225,933)	-

재무적가정	(561,841)	22,219	-	-	(561,841)	22,219

경험적조정	2,275,962	996,169	-	-	2,275,962	996,169

- 사외적립자산 손실(이익)	(33,788)	-	352,596	(38,705)	318,808	(38,705)

소 계	1,454,400	1,018,388	352,596	(38,705)	1,806,996	979,683

기타:

관계사 전입액	878,751	331,574	(754,928)	(84,252)	123,824	247,322

관계사 전출액	(583,766)	(35,419)	418,212	9,780	(165,554)	(25,639)

납부한 기여금	-	-	(12,070,220)	(2,000,000)	(12,070,220)	(2,000,000)

급여 지급	(6,526,118)	(2,590,938)	3,331,687	1,549,381	(3,194,431)	(1,041,557)

사업결합으로 인해 인수한 자산과 부채(주석 36)	36,235,510	-	(25,793,625)	-	10,441,885	-

사업부매각으로 인한 변동	(6,403,425)	-	4,042,002	-	(2,361,424)	-

기타증감액(*1)	60,144	(681,989)	(114,082)	-	(53,939)	(681,989)

소 계	23,661,096	(2,976,772)	(30,940,954)	(525,091)	(7,279,859)	(3,501,863)

기말잔액	52,230,693	19,329,005	(41,799,958)	(10,465,184)	10,430,734	8,863,821

(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	41,799,958	10,465,183

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.55 ~ 3.75%	2.02~8.21%

미래 급여인상률	2.00 ~ 3.97%	4.10~4.77%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

1% 상승시	1% 하락시

할인률 (1% 변동)	(2,412,594)	2,706,879

미래 급여인상률 (1% 변동)	2,723,945	(2,471,041)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	108,786,000	-	-	-

외화단기차입금	134,105,877	-	124,609,927	-

소 계	242,891,877	-	124,609,927	-

장기차입금:

원화장기차입금	83,247,538	208,005,200	-	46,956,738

외화장기차입금	24,898,702	160,560,099	26,740,288	203,580,650

소 계	108,146,240	368,565,299	26,740,288	250,537,388

사채:

사채	100,000,000	320,000,000	-	420,000,000

사채할인발행차금	(88,858)	(645,052)	-	(1,126,547)

소 계	99,911,142	319,354,948	-	418,873,453

합 계	450,949,259	687,920,247	151,350,215	669,410,841

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 원화 단기차입금(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화일반대출 등	한국산업은행 등	2.67~3.57	78,786,000	-

기업어음할인	한양증권(주)	1.89	30,000,000	-

합 계	108,786,000	-

② 외화 단기차입금(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

외화일반대출	(주)KEB하나은행 등	LIBOR(3M) +0.95~1.70	132,822,650(USD 91,300,000)(EUR 27,362,775)	124,077,689(USD 80,350,000)(EUR 21,280,147)

매입외환(LC)	(주)KEB하나은행	LIBOR(3M)+1.00	1,283,227(EUR 148,970)(JPY 115,124,405)	532,238(EUR 134,239)(JPY 34,922,205)

합 계	134,105,877(USD 91,300,000)(EUR 27,511,745)(JPY 115,124,405)	124,609,927(USD 80,350,000)(EUR 21,414,385)(JPY 34,922,205)

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	(주)신한은행 등	1.49~4.24	291,252,738	46,956,738

합 계	291,252,738	46,956,738

유동성대체	(83,247,538)	-

차감후잔액	208,005,200	46,956,738

② 외화 장기차입금(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

외화시설자금	한국산업은행 등	LIBOR(3M)+3.05∼4.10	-	1,045,449(JPY 100,833,200)

외화일반대출	(주)KEB하나은행 뉴욕 등	LIBOR(3M)+1.05∼1.60	185,458,801(USD 173,099,497)	229,275,489(USD 189,719,064)

합 계	185,458,801(USD 173,099,497)-	230,320,938(USD 189,719,064)(JPY 100,833,200)

유동성대체	(24,898,702)	(26,740,288)

차감후잔액	160,506,099	203,580,650

(4) 사채

① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	보증기관

제27회 공모사채	2014.11.26	2019.11.26	2.56	100,000,000	100,000,000	무보증

제28회 공모사채	2015.08.27	2018.08.27	2.05	100,000,000	100,000,000	무보증

제 29-1회 공모사채	2016.10.28	2019.10.28	2.07	110,000,000	110,000,000	무보증

제 29-2회 공모사채	2016.10.28	2021.10.28	2.34	110,000,000	110,000,000	무보증

사채할인발행차금	(733,910)	(1,126,547)

차감후잔액	419,266,090	418,873,453

② 당기 중 사채할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초잔액	당기상각	유동성대체	기말잔액

유 동	-	-	(88,858)	(88,858)

비 유 동	(1,126,547)	392,637	88,858	(645,052)

합 계	(1,126,547)	392,637	-	(733,910)

(5) 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련차입금	담보권자

계정과목	장부금액	차입금종류	차입금액

선박	49,971,600	27,600,000	일반자금대출	22,966,738	(주)신한은행

종속기업투자주식	(*1)	42,000,000	운영자금대출	21,000,000	한국산업은행

단기금융예치금	5,000,000	5,500,000	시설자금대출	5,000,000	(주)국민은행

기계장치	583,942	988,800	정책자금대출	484,000	수협중앙회

토지	62,854,378	6,500,000	당좌대출	-	(주)우리은행

단기금융예치금	337,000	369,840	일반자금대출,
당좌대출	43,700,000	(주)국민은행

단기금융예치금	2,750,000	3,025,000

토지, 건물	135,475,383	50,536,000

관리운영권	115,916,959	182,000,000	PF장기대출	40,062,000	(주)국민은행 외

유형자산	12,693,665

단기금융예치금	28,602,608

종속기업투자주식	(*2)

건물	9,013,102	7,303,200	단기차입금 담보	6,086,000	(주)우리은행

합 계	423,198,637	325,822,840	139,298,738

(*1) (주)동부익스프레스 인수자금과 관련한 차입금으로써 (주)동부익스프레스 전체 주식 중 548,911주가 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 동부인천항만(주)의 민간투자시설사업 관련한 차입금으로써 (주)동부익스프레스가 동부인천항만(주)의 자체 담보에 추가하여 동부인천항만(주)의 주식 11,000,200주를 금융기관에 담보로 제공하였습니다. 21. 파생상품

연결회사는 약정된 환율 및 이자율로 외화를 매입하는 통화 및 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 모든 파생 상품의 공정가치는 거 래은행이 제공한 약정환율 및 약정이자율을 이용하 여 평가하였으며, 당기 2,688,364천원(전기: -천원)의 파생상품평가이익과 2,091,541 천원(전기: 491,397천원)의 파생상품평가손실을 당기손익으로 인식하였습니다.

한편, 현금흐름위험회피로 분류되는 파생금융상품거래로 인한 평가 이익 금액은 246,384 천원(법인세 효과 차감 후)이며 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	거래처	만기일	계약금액	약정환율	약정이자율(%)

매매목적	(주)신한은행	2018-07-10	매입	USD 5,340,000	1,130.70	매입	USD LIBOR(3M) +1.68

매도	6,037,938	매도	2.80

매매목적	(주)신한은행	2018-07-10	매입	USD 5,300,000	1,184.00	매입	USD LIBOR(3M) +1.63

매도	6,275,200	매도	2.75

매매목적	(주)신한은행	2018-07-10	매입	USD 5,340,000	1,180.00	매입	USD LIBOR(3M) +1.63

매도	6,301,200	매도	2.77

매매목적	(주)신한은행	2018-07-10	매입	USD 3,600,000	1,209.00	매입	USD LIBOR(3M)+ 1.96

매도	4,352,400	매도	2.63

매매목적	KB국민은행	2018-06-29	매입	USD 5,384,600	1,115.60	매입	-

매도	6,007,060	매도	-

매매목적	KB국민은행	2018-08-31	매입	USD 5,384,600	1,114.90	매입	-

매도	6,003,291	매도	-

매매목적	KB국민은행	2018-09-28	매입	USD 5,384,600	1,114.50	매입	-

매도	6,001,137	매도	-

매매목적	KB국민은행	2018-11-30	매입	USD 5,384,600	1,114.20	매입	-

매도	5,999,521	매도	-

매매목적	KB국민은행	2019-02-28	매입	USD 5,384,600	1,113.50	매입	-

매도	5,995,752	매도	-

매매목적	KB국민은행	2019-04-30	매입	USD 5,384,600	1,112.60	매입	-

매도	5,990,906	매도	-

매매목적	KB국민은행	2019-06-28	매입	USD 5,384,600	1,111.80	매입	-

매도	5,986,598	매도	-

매매목적	KB국민은행	2019-08-30	매입	USD 5,384,600	1,110.90	매입	-

매도	5,981,752	매도	-

매매목적	KB국민은행	2020-06-20	매입	5,000,000	-	매입	3M MOR + +0.78

매도	5,000,000	매도	2.48

현금흐름위험회피	KB국민은행	2018-04-02	매입	37,000,000	-	수취	3M MOR + 1.57

매도	37,000,000	지급	3.9%

22. 기타충당부채 당기의 기타충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초	전입	사용	기말

기타충당부채	-	42,856,000,	-	42,856,000,

해당 금액은 연결회사에 대한 미국 Department of Justice("DOJ") 가격담합 혐의 조사에 대한 것입니다. 동 충당부채 전입액은 '기타 비용'으로 분류되어 당기손익으로인식되었습니다. 경영진은 소송의 결과가 당기말에 인식한 충당부채 금액을 중요하게 초과하지 않을것으로 판단하고 있습니다(주 석 33참조).

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 연결회사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	63,992,170	(596,278)

원부재료의 사용액	563,791,274	544,255,987

상품의 매입	161,473,856	101,748,097

종업원급여	237,676,282	127,580,996

감가상각비와 기타상각비	90,560,570	68,463,743

운반비	590,585,292	246,729,756

기타비용	448,398,281	336,756,371

합 계	2,156,477,725	1,424,938,672

24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	43,551,695	34,316,784

퇴직급여	3,385,643	2,209,010

복리후생비	3,932,824	1,599,641

여비교통비	4,421,099	5,154,034

지급수수료	50,468,239	27,373,940

판매수수료	12,750,214	11,568,302

소모품비	2,378,379	2,888,846

세금과공과	3,421,825	2,224,368

임차료	3,036,488	1,239,159

감가상각비	900,713	1,099,276

무형자산상각비	1,610,524	1,665,114

수선비	1,190,871	1,111,108

광고선전비	28,174,000	29,113,666

포장비	740,813	1,145,659

운반비	22,918,812	20,092,473

대손상각비(대손충당금환입)	(3,439,017)	6,375,160

기타	4,949,087	2,658,365

합 계	184,392,209	151,834,905

25. 순금융수익(비용)

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	3,287,978	5,969,749

배당금수익	2,460,986	687

파생상품평가이익	2,688,364	-

금융수익 소계	8,437,328	5,970,436

금융비용:

이자비용	(36,214,662)	(18,832,866)

매도가능금융자산처분손실	(508,114)	-

파생상품평가손실	(2,091,541)	(491,397)

금융비용 소계	(38,814,317)	(19,324,263)

순금융비용	(30,376,989)	(13,353,827)

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	14,559,632	15,903,128

외화환산이익	10,370,774	3,573,649

유형자산처분이익	35,134,845	40,651

무형자산처분이익	5,274	-

기타의대손충당금환입	157,358	-

염가매수차익	16,544,105	-

임대료수익	561,018	-

잡이익	3,070,715	229,114

기타수익 소계	80,403,721	19,746,542

기타비용:

외환차손	(10,462,723)	(13,991,341)

외화환산손실	(7,133,496)	(8,105,388)

기부금	(688,902)	(320,078)

관계기업및공동기업투자손상차손	(230,782)	-

유형자산처분손실	(729,778)	(908)

무형자산처분손실	(22,676)

잡손실	(52,699,309)	(998,673)

기타비용 소계	(71,967,666)	(23,416,388)

27. 자본금과 배당

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	22,880,000주	22,880,000주

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	3,363,200주	3,363,200주

보통주자본금	16,816,000,000	16,816,000,000

(2) 배당당기와 전기 중 연결회사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보통주 1주당 당기 3,000원, 전기 2,000원	10,089,600	6,726,400

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 4,000원과 13,453백만원이며 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28. 기타포괄손익누계액과 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액과 기타자본의 세 부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액:

해외사업장 외화환산차이	(26,316,799)	18,273,857

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 누적액	665,763	227,568

확정급여부채의 재측정요소	(5,625,564)	(4,252,963)

매도가능증권평가손익	5,351,721	-

기타포괄손익누계액 소계	(25,924,879)	14,248,462

기타자본:

기타의자본조정	(1,773,431)	(1,766,817)

기타자본잉여금	12,353,054	12,875,878

기타자본 소계	10,579,623	11,109,061

29. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	8,408,000	8,408,000

임의적립금	525,243,232	475,743,232

미처분이익잉여금	336,102,141	228,848,057

합 계	869,753,373	712,999,289

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말 현재 연결회사은 자본금의 50%에 해당하는 이익준비금을 적립하고 있습니다.

(3) 임의적립금임의적립금은 기업합리화적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	228,848,057	119,518,097

임의적립금의 이입(적립)	(49,500,000)	41,056,768

현금배당	(10,089,600)	(6,726,400)

연결회사 소유주지분 당기순이익	166,843,684	74,999,592

기말금액	336,102,141	228,848,057

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 49(당) 기처분예정일 : 2018년 3월 23 일	제 48 (전) 기 처분확정일 : 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	336,102,141	228,848,057

전기이월미처분이익잉여금	169,258,457	153,848,465

당기순이익	166,843,684	74,999,592

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입	-	-

임의적립금의 이입	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(63,952,800)	(59,589,600)

임의적립금의 적립	50,500,000	49,500,000

현금배당 주당배당금(액면배당률): 당기: 4,000원(80%) 전기: 3,000원(60%)	13,452,800	10,089,600

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	272,149,341	169,258,457

상기 이익잉여금처분계산서는 회사의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

30. 주당이익

당기와 전기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

연결회사 소유주지분 당기순이익	166,843,684,058	74,999,592,152

가중평균유통보통주식수	3,363,200주	3,363,200주

기본주당이익	49,609	22,300

31. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	60,171,635	34,208,385

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	272,329	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(7,644,183)	7,110,448

종속기업투자에 대한 법인세 효과	-	28,197,142

사업부 매각으로 인한 이연법인세 변동	(436,935)	-

법인세비용	52,362,846	69,515,975

(2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(1,806,997)	(434,395)	(1,372,601)	(979,682)	(111,378)	(868,304)

매도가능증권평가이익	7,042,297	1,690,576	5,351,721	-	-	-

파생금융상품평가이익	315,877	69,493	246,384	-	-	-

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	570,495	132,299	438,196	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	220,206,488	146,929,392

적용세율에 따른 세부담액	51,156,014	46,724,543

조정사항:

―비과세수익	(2,495,830)	(130,432)

―비공제비용	16,606,140	525,452

―과거기간 법인세의 당기조정	3,746,248	-

―세액공제	6,188,488	(10,209,265)

―이연법인세 미인식효과	(1,346,478)	737,813

―종속기업투자에 대한 법인세 효과	(24,706,268)	28,197,142

―기타	3,214,532	3,670,722

법인세비용	52,362,846	69,515,975

평균유효세율	23.78%	47.31%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	사업결합	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권대손상각비	4,134,657	34,405	3,665	-	4,172,727

순확정급여부채	459,743	3,779,700	(4,277,481)	434,395	396,357

미수수익	(189,783)	(35,166)	199,910	-	(25,039)

무상주 등	50,821	-	5,338	-	56,159

재고자산평가손실충당금	394,337	-	(27,920)	-	366,417

일시상각충당금	(1,803,159)	-	744,824	-	(1,058,335)

토지압축기장충당금	(482,150)	-	-	-	(482,150)

유형자산재평가이익	(16,455,037)	-	-	-	(16,455,037)

외화환산손익	61,380	-	-	-	61,380

미지급비용	12,306,157	-	(80,770)	-	12,225,387

감가상각비	4,750,005	(3,222,735)	1,811,607	-	3,338,877

무형자산상각비	(7,062,076)	(1,390,890)	(859,661)	-	(9,312,627)

매도가능금융자산	67,020	(10,933,718)	(389,468)	(1,690,577)	(12,946,743)

운영수입보조금	-	(7,238,990)	(427,061)	-	(7,666,051)

기타	(648,269)	94,965	1,058,508	-	505,203

이월결손금 등	466,374	-	(466,374)	-	-

종속기업투자	(28,197,142)	-	24,484,820	-	(3,712,322)

관계기업투자	(6,689,676)	-	(5,453,834)	(132,299)	(12,275,809)

파생상품평가손익	-	89,468	(12,568)	(69,492)	7,408

소 계	(38,836,798)	(18,822,961)	16,313,535	(1,457,973)	(42,804,197)

세액공제이월액	24,109,800	(8,669,352)	-	15,440,448

합 계	(14,726,998)	(18,822,961)	7,644,183	(1,457,973)	(27,363,749)

② 전기(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권대손상각비	3,306,710	827,948	-	4,134,657

순확정급여부채	226,349	122,016	111,378	459,743

미수수익	(84,184)	(105,599)	-	(189,783)

무상주 등	46,591	4,230	-	50,821

재고자산평가손실충당금	2,311,808	(1,917,471)	-	394,337

일시상각충당금	(2,426,475)	623,316	-	(1,803,159)

토지압축기장충당금	(482,151)	1	-	(482,150)

유형자산재평가이익	(16,455,037)	-	-	(16,455,037)

외화환산손익	61,380	-	-	61,380

미지급비용	11,929,004	377,153	-	12,306,157

감가상각비	2,546,018	2,203,986	-	4,750,005

무형자산상각비	(4,617,740)	(2,444,336)	-	(7,062,076)

매도가능금융자산	67,020	-	-	67,020

기타	369,237	(1,017,507)	-	(648,269)

이월결손금 등	7,786,760	(7,320,386)	-	466,374

종속기업투자	-	(28,197,142)	-	(28,197,142)

관계기업투자	(4,474,397)	(2,215,279)	-	(6,689,676)

소 계	110,894	(39,059,070)	111,378	(38,836,798)

세액공제이월액	20,358,320	3,751,480	-	24,109,800

합 계	20,469,214	(35,307,590)	111,378	(14,726,998)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기말 현재 공동기업에서 발생한 이연법인세자산이 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 7,461,464천원(전기: 13,158,558천원)입니다.(8) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미수법인세환급액	49,737	16,558

미지급법인세(총액)	31,957,815	18, 521,775

선급법인세	(4,428,500)	(2,779,588)

미지급법인세(순액)	27,529,315	15,742,187

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배자	김남정

지배기업	(주)동원엔터프라이즈

관계기업 및 공동기업	여수문화방송(주), DW Global Inc., Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (주)테크팩솔루션,Silver Bay Seafoods, LLC., 울산항만운영(주), 인천3부두운영(주), (주)인천크로스독, 부산신항다목적터미널(주)

기 타	(주)동원에프앤비, 동원시스템즈(주), 동원건설산업( 주), 동원팜스(주), 동원냉장(주), (주)동원홈푸드, 동원씨앤에스(주), (주)동원와인플러스, 어석합자회사, 위해삼조식품유한공사, 거창산업단지(주), Dongwon Japan Co., Ltd., 진안물사랑(주), 수도권동북부물류단지(주), 한국태양보성1호발전소(주), (재)동원육영재단, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, (주)신동건설, (주)신동에너콤, TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC., Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company,Minh Viet Packaging One Member Company Limited.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기	전기

매출	기타	매출	기타

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	916,518	-	927,976	300

관계기업 및 공동기업	여수문화방송(주)	-	41,760	-	53,360

(주)테크팩솔루션	10,132,043	-	11,396,413	8,150

Silver Bay Seafoods, LLC.	23,097	-	54,403	-

울산항만운영(주)	791,373	-	-	-

인천항3부두운영(주)	77,074	-	-	-

(주)인천크로스독	3,427	-	-	-

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	7,715,346	1,319,771	5,916,902	1,679,498

부산신항다목적터미널(주)	575,223	-	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	176,683,123	4,101	163,677,517	911

동원시스템즈(주)	6,008,437	-	4,730,760	-

동원씨앤에스(주)	3,710	-	3,556	-

(주)동원홈푸드	17,483,047	-	17,544,363	-

(주)더블유푸드마켓(*1)	-	-	10,356	-

동원팜스(주)	1,860,127	-	718,462	-

(주)동원와인플러스	77,439	-	76,404	-

동원냉장(주)	184	17,187	340	48,489

동원건설산업(주)	608,792	-	520,961	-

동원티앤아이(주)(*2)	-	-	70	-

(주)한진피앤씨(*3)	660,080	-	660,070	-

(재)동원육영재단	41,935	-	-	-

합 계	223,660,975	1,382,819	206,238,553	1,790,708

(*1) 당기 중 (주)더블유푸드마켓은 (주)동원홈푸드와 합병 후 소멸하였습니다.(*2) 전기 중 동원티앤아이(주)는 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 한진피앤씨(주)는 동원시스템즈(주)와 합병 후 소멸하였습니다. 동 금액은 특수관계자 제외 전 까지의 거래금액입니다.

② 매입 등(단위:천원)

특수관계자구 분	특수관계자	당기	전기

매입	유형자산취득	지급수수료	매입	유형자산취득	지급수수료

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	57,864	1,110,974	8,738,547	3,217,829	560,735	3,803,515

관계기업 및공동기업	SILVER BAY SEAFOODS,LLC	10,542,411	-	8,183	4,403,932	-	-

울산항만운영(주)	5,419,449	-	-	-	-	-

인천항3부두운영(주)	1,330,757	-	2,943	-	-	-

(주)인천크로스독	482,755	-	-	-	-	-

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	32,147,571	-	-	26,387,969	-	-

부산신항다목적터미널(주)	559,407	-	-	-	-	-

기타	TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC.	34,777,644	-	-	37,547,470	-	-

(주)동원에프앤비	1,889,715	-	975,322	1,756,106	-	702,458

동원시스템즈(주)	14,862,239	-	5,054	9,294,292

(주)동원홈푸드	1,743,884	-	537,051	1,190,803	-	458,051

(주)동원와인플러스	1,727	-	12,948	6,125	-	8,693

동원냉장(주)	3,309,524	-	754,859	3,286,955	-	1,175,546

동원건설산업(주)	3,783,032	50,256,022	6,730	3,557,260	4,989,585	6,780

(주)한진피앤씨(*1)	366,001	-	5,702	493,865	-	3,210

수도권동북부물류단지(주)	-	9,086,350	-	-	4,892,650	-

합 계	111,273,980	60,453,346	11,047,339	91,142,606	10,442,970	6,158,253

(*1) 당기 중 한진피앤씨(주)는 동원시스템즈(주)와 합병 후 소멸하였습니다. 동 금액은 특수관계자 제외 전 까지의 거래금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초금액	대 여	회 수	환율효과	기말금액

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	590,555	-	(525,416)	(65,139)	-

② 전기(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초금액	대 여	회 수	환율효과	기말금액

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	1,354,054	-	(773,702)	10,203	590,555

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	85,921	-	-	-	-	2,316,885	2,132,522

관계기업 및 공동기업	(주)테크팩솔루션	1,622,468	186	-	-	-	-	659,646

Silver Bay Seafoods, LLC.	-	1,253,592	-	-	4,103,470	-	-

울산항만운영(주)	173,071	9,120	-	-	353,455	536,018	-

인천항3부두운영(주)	6,564	-	-	-	6,996	45,790	-

(주)인천크로스독	-	-	-	-	288,078	-	-

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*)	17,895,926	23,986,436	-	-	10,287,203	178,149	-

부산신항다목적터미널(주)	224,680	-	-	-	-	-	-

기 타	TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC	-	-	-	-	413,638	-	-

(주)동원에프앤비	11,912,670	7,755,893	-	-	9,380	198,267	3,331,422

동원시스템즈(주)	1,270,814	9,574	-	-	8,331	58,840	1,212,030

동원씨앤에스(주)	398	-	-	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	1,852,350	1,422,596	-	-	160	245,604	1,987,290

동원팜스(주)	476,893	110	-	-	10,151	-	-

(주)동원와인플러스	6,890	-	-	-	-	1,539	170,340

동원냉장(주)	88	-	-	111,600	-	539,581	-

동원건설산업(주)	66,431	213	-	-	-	1,282,058	1,239,124

(재)동원육영재단	120	-	-	-	-	-	-

합 계	35,595,284	34,437,720	-	111,600	15,480,862	5,402,731	10,732,374

(*) 연결회사는 당 기말 Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.에 대한 매출채권에 대하여 6,785,688천원 (전기말: 13,107,322천원)의 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	85,941	-	-	-	491,313	1,071,309	2,132,522

관계기업 및 공동기업	(주)테크팩솔루션	1,086,284	14,908	-	-	-	-	717,174

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	18,651,965	33,914,895	590,555	-	12,317,035	-	-

기 타	TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC	-	-	-	-	998,481	10,193	-

(주)동원에프앤비	17,571,591	1,493	-	-	529	85,034	4,237,020

동원시스템즈(주)	774,232	5,368	-	-	775,568	-	977,058

동원씨앤에스(주)	295	-	-	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	3,582,429	102	-	-	200	190,635	1,987,290

(주)더블유푸드마켓	5,868	-	-	-	-	-	-

동원팜스(주)	48,454	-	-	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	7,396	-	-	-	-	1,896	170,340

동원냉장(주)	2,571	-	-	111,600	-	447,382	-

동원건설산업(주)	41,396	3,065	-	-	-	1,021,439	1,239,124

(주)한진피앤씨	139,758	12,687	-	-	51,882	7,882	177,444

합 계	41,998,180	33,952,518	590,555	111,600	14,635,008	2,835,770	11,637,972

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	3,612,681	2,641,764

퇴직급여	620,130	279,392

합 계	4,232,811	2,921,156

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였으며, 퇴직급여는 당기 지급된 퇴직금을 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 지배기업으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

제공받은회사	내용	당기말	지급보증처

보증금액	차입금액

동부익스프레스	지급보증	198,600,000	170,500,000	한국산업은행 외

동부광양물류센터(주)	지급보증	3,943,200	3,286,000	(주)우리은행

StarKist Co.	지급보증	229,279,600(USD214,000,000)	198,209,000(USD185,000,000)	(주)KEB하나은행 뉴욕 외

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	지급보증	35,819,000(EUR28,000,000)	30,062,375(EUR23,500,000)	(주)신한은행 외

합 계	467,641,800(USD 214,000,000) (EUR 28,000,000)	402,057,375 (USD185,000,000) (EUR 23,500,000)

33. 우발부채와 약정사항

(1) (주)동원로엑스 설립 관련 주주간 계약 연결회사는 2015년에 (주)동원로엑스를 설립하였으며, 회사 설립에 함께 참여한 특수관계자인 Silver Bay Seafoods, LLC.와 별도의 주주간 계약을 체결하였습니다.

① 주주 간 계약의 내용

구 분	내 용

계약의 종류	주주간 계약에 의한 매도청구권

계약 당사자	① 의무자: 동원산업(주) 또는 동원산업(주)가 지정하는 제3자② 권리자: Silver Bay Seafoods, LLC.

매도청구권 행사 대상주식	(주)동원로엑스 보통주 150,000주

계약체결일	2015년 8월 7일

행사시기	인수일("최초투자일") 이후 5년이 되는 날로부터 7년이 되는 날 이내

행사금액	인수일로부터 풋옵션을 행사하는 날까지 연 4%의 복리에 따라 계산한 이자금액을 가산한 금액

계약조건	"Silver Bay Seafoods, LLC."는 보유하는 (주)동원로엑스의 보통주 150,000주를 계약조건에 따라 "동원산업(주)"에게 매수하여 줄 것을 요구할 수 있는 권리 (이하 "매도청구권")를 가짐

② 회계처리연결회 사는 Silver Bay Seafoods, LLC.가 보유한 매도청구권에 대하여 행사가격의 현재가치를 매도청구권부채로 인식하였으며, 최초인식 이후의 장부금액 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(2) 주석 32 에서 설명하 고 있는 바와 같이 연결회사의 지배기업인 (주)동원엔터프라이즈는 연결회사의 차입금과 관련하여 (주)KEB하나은행 뉴욕에 지급보증을 제공하고 있습니다. 지급보증과 관련한 약정에 따르면 (주)동원엔터프라이즈의 연결재무제표에 근거하여 결정된 특정재무비율이 약정에서 정하는 기준을 충족하는지 여부에 따라 연결회사의 차입금 상환시기가 달라질 수 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

금융기관	내 역	한도금액	실행금액

수협중앙회	외화일반대출	USD 10,000,000	-

시설자금	1,064,000	484,000

농협중앙회	원화일반대출	10,000,000	10,000,000

(주)KEB하나은행	회전당좌대출	2,000,000	-

41,500,000	-

매입외환(DP/DA)	USD 700,000	-

일람불수입	USD 2,000,000	USD 1,452,375

외화일반대출	USD 20,000,000	USD 15,000,000

EUR 4,200,000

USD 70,368,281	USD 70,368,281

EUR 7,500,000	EUR 7,500,000

매입외환(LC)	-	EUR 148,970

-	JPY 115,124,405

외화일반대출(바레인)	-	USD 9,800,000

선물환	1,600,000	-

외화담보대출	5,000,000

(주)미쓰비시도쿄UFJ은행	외화일반대출	USD 30,000,000	USD 21,500,000

(주)미쓰이스미토모은행	외화일반대출	USD 30,000,000	USD 21,500,000

USD 23,159,181	USD 23,159,181

(주)신한은행	외화지급보증	USD 250,000	USD 250,000

시설자금	23,000,000	22,966,738

시설자금(ABCP유동화)	-	50,000,000

ABCP	28,000,000	28,000,000

외화일반대출	USD 22,268,443	USD 22,268,443

EUR 10,000,000	EUR 10,000,000

(주)우리은행	일람불수입	USD 4,000,000	USD 2,849,022

매입외환(DP/DA)	USD 4,500,000	-

외화일반대출	USD 22,268,443	USD 22,268,443

EUR 6,000,000	EUR 6,000,000

회전당좌대출	2,400,000	-

채권담보대출	6,000,000	2,955,000

한국산업은행	원화일반대출	-	21,000,000

66,000,000	66,000,000

외화일반대출	USD 17,814,755	USD 17,814,755

시설자금	-	8,500,000

70,000,000	68,390,000

PF 대출	15,408,360	15,408,360

(주)국민은행	시설자금	5,000,000	5,000,000

원화일반대출	54,500,000	43,700,000

외화일반대출	USD 28,361,066	USD 28,361,066

채권담보대출	13,000,000	6,353,000

PF 대출	20,031,000	20,031,000

삼성화재해상보험(주)	PF 대출	4,622,640	4,622,640

기업은행	채권담보대출	28,500,000	10,840,591

한양증권	CP	-	30,000,000

합 계	397,626,000	414,251,329

USD 285,690,169	USD 256,591,566

EUR 23,500,000	EUR 27,848,970

-	JPY 115,124,405

(4) 당기말 현재 연결회사는 미국 Department of Justice("DOJ")로부터 가격담합 혐의로 조사를 받고 있으며, 이와 관련하여 보고기간 종료일 현재 부과액의 합리적인 추정치 USD 40백 만을 기 타충당부채 및 영업외비용으로 반영하였습니다. 이 외 소매업체 등으로부터 민사상 소송이 제기된 상태이며, 소송 결과 및 그에 따른 영향은 보고기간 종료일 현재 예측할 수 없는 상태입니다. (5) 과거 연결회사가 MAJESTIC BLUE FISHERIES LLC법인 소유의 선박을 관리운영 하던 중 발생한 인명 사고와 관련하여 유가족이 피해보상 소송을 제기하였습니다.이와 관련하여 소송 결과 및 그 영향을 보고기간 종료일 현재 예측할 수 없습니다. (6) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 8건(소송가액: 3,244백만원)입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

34. 현금흐름표 (1) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당 기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,532,184	28,988,907

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	538,980	(1,158,072)

종속기업투자주식 취득 선급금의 본계정 대체	42,203,194	-

토지 취득 선급금의 본계정 대체	14,033,075	-

(2) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	유동성사채	사채	합 계

기초	124,609,927	26,740,288	250,537,388	-	418,873,453	820,761,056

현금흐름	(51,675,896)	(46,886,449)	167,472,237	-	-	68,909,892

사업결합	169,650,000	17,413,000	78,546,000	-	-	265,609,000

사업부 매각	-	(4,000,000)	-	-	-	(4,000,000)

환율변동	307,846	(1,476,003)	(11,634,922)	-	-	(12,803,078)

상각	-	-	-	-	392,636	392,636

유동성대체	-	116,355,404	(116,355,404)	99,911,142	(99,911,142)	-

기말	242,891,877	108,146,240	368,565,299	99,911,142	319,354,948	1,138,869,506

35. 영업부문 정보 연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 각 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 수산사업부문 : 참치 등 수산물 어획

② 유통사업부문 : 참치 등 수산물 가공 및 판매

③ 물류사업부문 : 제 3자 물류사업 등

④ 기타사업부문 : 임대사업 등

(1) 당기와 전기중 연결회사의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

구분	수산사업부문	유통사업부문	물류사업부문	기타사업부문	보고부문합계	내부거래 등	연결합계

총부문수익	560,276	1,062,131	945,241	10,020	2,577,668	(196,601)	2,381,067

부문간수익	(161,736)	(7,770)	(26,855)	(241)	(196,601)	196,601	-

외부고객으로부터의 수익	398,541	1,054,362	918,386	9,779	2,381,067	-	2,381,067

보고부문영업이익(*)	81,865	83,198	57,390	2,137	224,590	-	224,590

② 전기(단위:백만원)

구분	수산사업부문	유통사업부문	물류사업부문	기타사업부문	보고부문합계	내부거래 등	연결합계

총부문수익	482,552	955,687	241,627	9,972	1,689,838	(113,452)	1,576,386

부문간수익	(113,446)	8	(14)	-	(113,452)	113,452	-

외부고객으로부터의 수익	369,106	955,695	241,613	9,972	1,576,386	-	1,576,386

보고부문영업이익(*)	44,495	92,604	11,348	3,000	151,447	-	151,447

(*) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구 분	수산사업부문	유통사업부문	물류사업부문	기타사업부문	보고부문합계	내부거래 등	연결 합계

자산	470,364	890,264	1,308,645	615,614	3,284,887	(724,540)	2,560,347

부채	122,302	437,298	631,151	530,693	1,721,444	(64,835)	1,656,609

② 전기말(단위: 백만원)

구 분	수산사업부문	유통사업부문	물류사업부문	기타사업부문	보고부문합계	내부거래 등	연결 합계

자산	413,497	872,889	291,828	530,949	2,109,163	(208,833)	1,900,330

부채	110,633	367,311	183,524	457,646	1,119,114	(9,896)	1,109,218

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구 분	한 국	미 국	일 본	기타국가	합 계

매출액	1,204,553	828,941	59,683	287,891	2,381,068

② 전기(단위: 백만원)

구 분	한 국	미 국	일 본	기타국가	합 계

매출액	507,031	744,911	111,652	212,792	1,576,386

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

고객명	부 문	당기	전기

(주)동원에프앤비	수산 및 물류사업부문	176,687	163,678

36. 사업결합

연결회사는 2016년 12월 16일자 이사회 결의에 따라 2017년 2월 1일자로 (주)동부익스프레스 지분 100%를 취득하였습니다. (주)동부익스프레스는 항만하역, 화물운송, 창고보관, 국제물류 등 종합물류사업과 고속버스, 렌터카 등의 여객자동차 운수사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 동 사업결합을 통하여 기존 물류사업부문의 외형 확대 및 시너지 창출효과를 기대하고 있습니다.(주)동부익스프레스에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액 및 (주)동부익스프레스에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	416,242,000

합 계	416,242,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	31,456,995

매출채권및기타채권	184,158,527

재고자산	1,037,455

매도가능금융자산	192,511,325

관계기업투자주식	1,480,012

유형자산	215,007,575

투자부동산	143,311,294

무형자산	137,050,571

기타자산	28,330,531

매입채무및기타채무	(143,177,699)

차입금	(265,609,000)

기타부채	(53,114,434)

순확정급여부채	(10,441,885)

이연법인세부채	(18,822,961)

식별가능 순자산의 공정가치	443,178,306

비지배지분	(10,392,201)

염가매수차익	(16,544,105)

합 계	416,242,000

당기 중 사업결합과 관련하여 발생한 직접원가는 6,593,046천원이며, 이를 당기비용으로 인식하였습니다. 매출채권및기타채권의 공정가치는 184,159백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 130,242백만원입니다. 취득일의 매출채권및기타채권의 약정상 총액은 185,793백만원이며 이 중 1,634백만원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다. 회사는 사업결합 측정기간(사업결합일로부터 12개월 이내)에 식별가능 순자산의 공정가치 변동분을 조정하였으며, 그 결과 염가매수차익이 발생하였습니다. 인수대가가 식별가능 순자산의 공정가치보다 낮아 염가매수차익이 발생하였으며, 이를 '기타 수익'으로 분류하여 당기손익으로 인식하였습니다.

식별가능한 무형자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치

관리운영권	115,665,000

시설이용권	671,575

사용수익권	10,004,541

기타의무형자산	10,709,456

합 계	137,050,572

지배력 획득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)동부익스프레스와 그 종속기업의 매출액 및 당기순이익은 각각 655,782백만원과 64,913백 만원입니다 만 일 (주)동부익스프레스와 그 종속기업이 2017년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 연결손익계산서에 추가로 포함될 매출액 및 당기순이익은 59,145백만원 및 1,757백만원입 니다.

37. 보고기간 후 사건 연결회사는 이사회를 통해 신선박건조계약 및 관련자금 차입을 결정하였으며 이와 관련하여 20 18년 1월 19일 산업은행과 500억원의 차입약정을 체결하였습니다. 관련차입금에 대해 신선박건조계약서가 담보로 설정되었으며, 이후 선박건조가 완료된 후 해당 선박으로 담보물건이 변경될 계획입니다(주석 14참조).연결회사는 2017년 12월 주식회사 솔로몬테크노서플라이와 주식매매계약을 체결하고 2018년 1월 종속회사인 주식회사 동부엔티에스에 대한 보유지분 전체(80.1%)를 매각하였습니다.