동원산업 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2017년 3월 31일 현재
전기 : 2016년 12월 31일 현재
동원산업주식회사

1. 회사의 개요

동원산업주식회사(이하 "회사 ")는 1969년 4월 16일 설립되어 1989년 3월 7일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 2000년 11월 1일자로 식품 제조업 및 판매업을 영위하는 사업부문이 분할되어 원양어업 및 수산물 수출입업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2003년 1월 1일자로 참치횟감의 제조ㆍ판매업을 사업목적에 추가하였고, 2004년 1월 31일자로 동원식품주식회사를 합병하고 냉장 및 냉동창고업과 수산물 및 냉동품 제조업을 사업목적에 추가하였습니다. 또한, 2006년 1월 1일자로 주식회사 레스코와 합병을 통해 물류업 및 기타 운송서비스업을 개시하였습니다.한편, 회사는 2008년 6월 30일에 StarKist Co.를 종속회사로 설립하여 2008년 10월 1일자로 미국의 Delmonte Foods Co.로부터 수산물 사업부문을 인수하였고, 2009년8월 31일에 (주)이팜과 합병하였습니다. 또한 2012년 중 해외사업 확대를 위해 Societe de Conserverie en Afrique S.A.를 세네갈에 설립하고 현지 참치캔 제조회사를 인수하였으며, 2017년 2월 1일에 물류 역량 확대와 서비스 강화를 위해 (주)동부익스프레스 지분 100%를 인수하였습니다. 회사는 설립 후 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,816백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

(주)동원엔터프라이즈	1,992,232	59.24

기 타	1,370,968	40.76

합 계	3,363,200	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기준서 제1109호의 최초 적용 관련하여 2017년 3월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 예비적으로 평가할 계획입니다. 또한 재무 영향 분석 결과에 따라 기준서 제1109호의 도입과 관련한 내부통제절차를 정비하고 회계시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금및수취채권 253,739백만원, 매도가능금융자산 438백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금및수취채권 253,739백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 438백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 253,739백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 32,492백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기준서 제1115호의 최초 적용 관련하여 2017년 3월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 예비 평가중에 있으며, 그중간 결과는 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인재무 영향을 분석할 예정입니다.

①수행의무의 식별

회사의 해양수산부문은 주로 CFR, CIF 조건으로 거래처에 어획물을 판매하고 있으며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 선적시점에 매출을 인식하고 있습니다. 기업회계기준 제 1115호 적용 시 고객과의 어획물 판매계약에서 (1)재화의 판매 (2)운송용역, (3)보험가입 등으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

②변동대가회사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	253,738,700	-	464,981,232	-

파생상품자산	1,173,427	1,173,427	-	-

매도가능금융자산(지분상품)(* )	437,533	-	437,533	-

소 계	255,349,660	1,173,427	465,418,765	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	838,586,328	-	677,397,416	-

파생상품부채	243,692	243,692	912,823	912,823

금융보증계약부채	1,803,203	1,803,203	852,732	852,732

소 계	840,633,223	2,046,895	679,162,971	1,765,555

(* ) 매도가능금융자산(지분상품)은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

―파생상품자산	-	1,173,427	-	1,173,427

―파생상품부채	-	-	243,692	243,692

―금융보증계약부채	-	1,803,203	-	1,803,203

전기말:

―파생상품부채	-	678,756	234,067	912,823

―금융보증계약부채	-	852,732	-	852,732

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보 고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산, 부채의가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

파생상품자산, 금융보증계약부채	시장 접근법	통화선도가격, 통화스왑이자율 등

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생상품부채	현금흐름할인법	할인율

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다.

5. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	461,555,483	2,475,232

취득	4,355,828	3,468,300

처분	(2,356,398)	-

상각	(12,432,345)	(94)

당분기말	451,122,568	5,943,438

(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	488,865,416	2,058,231

취득	12,294,975	500,000

처분	(143,272)	-

상각	(13,067,673)	(1,519)

전분기말	487,949,446	2,556,712

6. 종속기업, 관계기업 및 공동기업

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	StarKist Co.	미국	100.0%	164,798,819	100.0%	164,798,819

Sealand Trading Service Co.	파나마	100.0%	7,930	100.0%	7,930

KOVA Fishery CO., Ltd.	바누아투	100.0%	1,131	100.0%	1,131

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	세네갈	60.0%	-	60.0%	-

Bounty Seafood Ltd.(*1)	파푸아뉴기니	100.0%	-	100.0%	56,413

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL(*2)	세네갈	49.0%	14,039	49.0%	14,039

(주)동원로엑스	한국	85.0%	10,601,360	85.0%	9,600,732

(주)동부익스프레스(*3)	한국	100.0%	422,835,047	-	-

소 계	598,258,326	174,479,064

관계기업	여수문화방송(주)	한국	29.0%	11,021,332	29.0%	11,021,332

DW Global Inc.	미국	50.0%	172,546	50.0%	172,546

소 계	11,193,878	11,193,878

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd(*4)	키리바시	51.0%	-	51.0%	-

소 계	-	-

합 계	609,452,204	185,672,942

(*1) 당분기 중 회사는 결손누적으로 손상징후가 발생한 Bounty Seafood Ltd. 투자주식의 장부금액 전액을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 회사는 COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL에 대하여 과반미만의 의결권을 보유하고 있으나, 피투자자의 주요 경영진이 회사의 특수관계자로 구성되어 있어 실질적인 지배력이 있는것으로 판단하였습니다. (*3) 회사는 2017년 2월 1일자로 (주)동부익스프레스의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. (*4) 회사는 키리바시 정부와 공동약정을 체결하고, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.를 출자설립하였습니다. 해당 회사는 피투자자의 이익에 유의적 영향을 미치는 의사결정을 이사회의 만장일치 사항으로 규정한 공동약정서에 따라 기업회계기준서 제1111호에 따른 공동기업에 해당합니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	합계	종속기업	관계기업	합계

기초 장부금액	174,479,064	11,193,878	185,672,942	173,579,655	11,193,878	184,773,533

취득	422,835,047	-	422,835,047	-	-	-

손상차손	(56,413)	(56,413)	-	-	-

기타(*)	1,000,628	-	1,000,628	-	-	-

보고기간말 장부금액	598,258,326	11,193,878	609,452,204	173,579,655	11,193,878	184,773,533

(*) 기타증가는 (주)동원로엑스에 제공한 지급보증과 관련하여 인식한 금융보증계약부채 인식액입니다. 7. 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기차입금	장기차입금	단기차입금	장기차입금

기초	97,574,788	32,512,187	167,721,780	56,431,175

차입	80,965,758	71,000,000	-	4,343,400

상환	(17,107,789)	(522,724)	(17,201,038)	(6,536,309)

환산	(4,927,940)	(19,305)	(3,173,770)	123,817

분기말	156,504,817	102,970,158	147,346,972	54,362,083

8. 사채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	418,873,453	199,353,503

사채할인발행차금의 상각	96,493	50,056

분기말	418,969,946	199,403,559

9. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무	사외적립자산공정가치	합계	확정급여채무	사외적립자산공정가치	합계

당기근무원가	673,798	-	673,798	676,242	-	676,242

순이자원가	58,163	(47,770)	10,393	53,797	(45,657)	8,140

종업원 급여에 포함된 총 비용	731,961	(47,770)	684,191	730,039	(45,657)	684,382

총 비용 중 359백만원(전분기: 392백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 325백만원(전분기: 292백만원)는 관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,513,035	12,516,861

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,191,636)	(10,465,183)

재무상태표상 부채	2,321,399	2,051,678

(*) 당분기말과 전기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 6백만원이 포함된 금액입니다.

10. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	22,880,000주	22,880,000주

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	3,363,200주	3,363,200주

보통주자본금	16,816,000,000	16,816,000,000

11 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.0% 입 니다. 12. 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 10,090백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 6,726백만원).

13. 약정사항 회사는 (주)동원로엑스의 시설자금차입금 조달을 위하여 채무보증을 제공하고 있습니다. 분기말 현재 제공한 채무보증금액은 32,590백만원이며 제공한 채무보증과 관련하여 1,803백만원을 금융보증계약부채로 인식하고 있습니다.

14. 특수관계자(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배자	김남정

지배기업	(주)동원엔터프라이즈

종속기업	StarKist Co., StarKist Samoa Co., MarineTrading Pacific Inc., Galapesca S.A., Sealand Trading Service Co., KOVA Fish ery CO., Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., Bounty Seafood Ltd., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, (주)동원로엑스, (주)동부익스프레스, 동부부산컨테이너터미널(주), 동부인천항만(주), 대성티.엘.에스(주), (주)동부엔티에스, 동부광양물류센터(주), Dongbu Express India Logistic Private Limited., 상해동부국제화운대리유한공사, Dongbu Haiminh Logisitics Co., Ltd., Dongbu Express U.S.A Inc., 하이베스트제이차(유)

관계기업 및 공동기업	여수문화방송(주), DW Global Inc., Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.

기 타	(주)동원에프앤비, 동원시스템즈(주), 동원건설산업( 주), (주)더블유푸드마켓 , 동원팜스(주), 동원냉장(주), (주)동원홈푸드, 동원씨앤에스(주), (주)동원와인플러스, (주)코리아화암, 어석합자회사, 위해삼조식품유한공사, 동원하우징(주), 거창산업단지(주), Dongwon JapanCo., Ltd., 진안물사랑(주), 수도권동북부물류단지(주), 한국태양보성1호발전소(주),(재)동원육영재단, (주)동원에프앤비 개성 , 동원식품(상해)유한공사, (주)한진피앤씨, (주)신동건설, (주)신동에너콤, TALOFA SYSTEM AMERICAN SAMOA INC. , 동원솔라에너지, (주)테크팩솔루션, Silver Bay Seafoods, LLC., Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company, Minh Viet Packaging One Member Company Limited.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기

매출	유형자산매각	이자수익	배당금수익	기타

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	228,320	-	-	-	-

종속기업	KOVA Fishery CO., Ltd.	-	-	15,989	-	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	16,497	-	-	-	-

StarKist Co.	577,000	-	-	-	-

StarKist Samoa Co.	6,284	-	-	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	460,100	8,447,576	170,640	-	-

(주)동원로엑스	360	-	-	-	-

(주)동부익스프레스	840	-	-	-	3,595

관계기업 및공동기업	여수문화방송(주)	-	-	-	41,760	-

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd	1,503,008	-	388,278	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	41,320,151	-	-	-	1,239

동원시스템즈(주)	1,686,871	-	-	-	-

동원씨앤에스(주)	644	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	4,194,059	-	-	-	-

동원팜스(주)	209,226	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	18,864	-	-	-	-

동원냉장(주)	-	-	-	-	17,187

동원건설산업(주)	134,557	-	-	-	-

(주)한진피앤씨	245,888	-	-	-	-

(주)테크팩솔루션	2,471,296	-	-	-	-

합 계	53,073,965	8,447,576	574,907	41,760	22,021

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	전분기

매출	유형자산매각	이자수익	배당금수익	기타

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	229,556	-	-	-	-

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	-	48,321	-	-

KOVA Fishery CO., Ltd.	-	-	27,130	-	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	5,941	-	-	-	-

StarKist Co.	655,388	-	-	-	-

StarKist Samoa Co.	5,485,837	-	-	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	-	7,401	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	248,514	7,179,425	120,585	-	-

(주)동원로엑스	360	8,150	-	-	-

관계기업 및공동기업	여수문화방송(주)	-	-	-	53,360	-

Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd	1,558,585	-	562,314	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	31,472,701	-	-	-	973

동원시스템즈(주)	1,075,531	-	-	-	-

동원씨앤에스(주)	1,215	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	3,865,324	-	-	-	-

동원팜스(주)	172,415	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	18,700	-	-	-	-

동원냉장(주)	-	-	-	-	27,100

동원건설산업(주)	129,135	-	-	-	-

(주)한진피앤씨	170,754	-	-	-	-

(주)테크팩솔루션	2,677,634	-	-	-	-

SILVER BAY SEAFOODS,LLC	27,193	-	-	-	-

합 계	47,794,783	7,187,575	765,751	53,360	28,073

② 매입 등(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매입	유형자산취득	지급수수료	매입	유형자산취득	지급수수료

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	23,763	36,109	983,502	29,413	14,053	832,725

종속기업	KOVA Fishery CO., Ltd.	123,680	-	-	157,453	-	-

StarKist Samoa Co.	-	-	-	-	-	-

Sealand Trading Service Co.	299,322	-	-	279,724	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	5,420,417	-	-	140,795	-	-

(주)동부익스프레스	63,322	-	-	-	-	-

대성티.엘.에스(주)	28,610	-	-	-	-	-

동부부산컨테이너터미널(주)	2,512	-	-	-	-	-

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	6,118,182	-	-	5,429,414	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	622,746	-	208,635	660,656	-	306,312

동원씨앤에스(주)	-	-	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	398,057	-	124,313	276,429	-	50,648

(주)동원와인플러스	-	-	1,923	5,223	-	3,075

동원냉장(주)	654,965	-	206,489	860,595	-	297,642

동원건설산업(주)	840,509	153,900	1,545	888,562	2,400,000	-

한진피앤씨(주)	131,607	-	5,702	111,878	-	-

SILVER BAY SEAFOODS,LLC	274,792	-	-	-	-	-

수도권동북부물류단지(주)	-	3,494,750	-	-	-	-

합 계	15,002,484	3,684,759	1,532,109	8,840,142	2,414,053	1,490,402

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초금액	대 여	회 수	환율효과	기말금액

종속기업	Sealand Trading Service Co.	2,698,581	-	-	(206,329)	2,492,252

KOVA Fishery CO., Ltd.	60,425	-	-	(4,620)	55,805

Bounty Seafoo d Ltd. (*)	484,889	-	-	(37,074)	447,815

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	590,555	-	-	(45,153)	545,402

합 계	3,834,450	-	-	(293,176)	3,541,274

(*) 회사는 당분기말 현재 Bounty Seafood Ltd.에 대 한 대여금 전액에 대해서 대손충당금을 설정하였습니다. ② 전분기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초금액	대 여	회 수	환율효과	기말금액

종속기업	Sealand Trading Service Co.	3,414,036	-	-	(53,891)	3,360,146

KOVA Fishery CO., Ltd.	583,656	-	-	(9,213)	574,443

Bounty Seafood Ltd.	450,355	-	-	(7,109)	443,246

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	384,159	-	-	8,070	392,229

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.	1,354,054	-	-	(21,374)	1,332,680

합 계	6,186,260	-	-	(83,516)	6,102,744

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	83,690	-	-	-	-	595,859	2,132,522

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	2,208,696	2,492,252	-	-	322,235	-

KOVA Fishery CO., Ltd.	922,287	241,035	55,805	-	-	123,680	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	2,849,706	32,677	-	-	-	-	-

StarKist Co.	1,858	-	-	-	-	-	-

StarKist Samoa Co.	236,191	-	-	-	-	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	124,402	447,815	-	-	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	2,206,287	28,224,529	-	-	12,324,784	689,393	-

(주)동원로엑스	-	-	-	-	-	-	600

(주)동부익스프레스	-	-	-	-	44,942	-	-

대성티.엘.에스(주)	-	-	-	-	-	17,985	-

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*)	18,768,195	31,105,269	545,402	-	12,645,736	273,944	-

기 타	(주)동원에프앤비	10,814,676	-	-	-	868	133,455	4,237,020

동원시스템즈(주)	824,273	7,571	-	-	-	11,164	1,011,708

동원씨앤에스(주)	77	-	-	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	1,590,382	127	-	-	340	181,875	1,987,290

동원팜스(주)	86,209	-	-	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	6,917	-	-	-	-	1,119	170,340

동원냉장(주)	-	-	-	111,600	-	376,330	-

동원건설산업(주)	87,851	218	-	-	-	491,369	1,239,124

(주)테크팩솔루션	928,686	15,209	-	-	-	-	659,646

(주)한진피앤씨	103,450	17,035	-	-	47,826	18,788	200,322

합 계	39,510,735	61,976,768	3,541,274	111,600	25,064,496	3,237,196	11,638,572

(*)회사는 당 분기말 Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.에 대한 매출채권에 대하여 13,332,189천원 (전기말: 13,107,322천원)의 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

지배기업	(주)동원엔터프라이즈	85,941	-	-	-	-	1,071,309	2,132,522

종속기업	Sealand Trading Service Co.	-	2,201,071	2,698,581	-	-	55,851	-

KOVA Fishery CO., Ltd.	998,641	244,153	60,425	-	-	-	-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.	3,009,984	35,382	-	-	-	-	-

StarKist Co.	819,574	-	-	-	-	-	-

StarKist Samoa Co.	552,814	-	-	-	-	-	-

Bounty Seafood Ltd.	-	134,095	484,889	-	-	-	-

COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL	1,710,618	20,259,104	-	-	7,005,842	3,331,901	-

(주)동원로엑스	-	-	-	-	-	-	600

공동기업	Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd.(*)	18,651,965	33,914,895	590,555	-	12,317,035	-	-

기 타	(주)동원에프앤비	17,571,591	1,493	-	-	529	85,034	4,237,020

동원시스템즈(주)	774,232	5,368	-	-	-	-	977,058

동원씨앤에스(주)	295	-	-	-	-	-	-

(주)동원홈푸드	3,582,429	102	-	-	200	190,635	1,987,290

(주)더블유푸드마켓	5,868	-	-	-	-	-	-

동원팜스(주)	48,454	-	-	-	-	-	-

(주)동원와인플러스	7,396	-	-	-	-	1,896	170,340

동원냉장(주)	2,571	-	-	111,600	-	447,382	-

동원건설산업(주)	41,396	3,065	-	-	-	1,021,439	1,239,124

(주)테크팩솔루션	1,086,284	14,908	-	-	-	-	717,174

(주)한진피앤씨	139,758	12,687	-	-	51,882	7,882	177,444

합 계	49,089,811	56,826,323	3,834,450	111,600	19,375,488	6,213,329	11,638,572

(5) 당분기와 전분기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	241,650	273,390

퇴직급여	156,874	51,051

합 계	398,524	324,441

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 회사는 당분기말 현재 특수관계자의 채무에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다(주석 13 참조).

15. 사업결합

회사는 2016년 12월 16일자 이사회 결의에 따라 2017년 2월 1일자로 (주)동부익스프레스 지분 100%를 취득하였습니다. (주)동부익스프레스는 항만하역, 화물운송, 창고보관, 국제물류 등 종합물류사업과 고속버스, 렌터카 등의 여객자동차 운수사업을 영위하고 있습니다. 회사는 동 사업결합을 통하여 기존 물류사업부문의 외형 확대 및 시너지 창출효과를 기대하고 있습니다.(주)동부익스프레스에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액 및 (주)동부익스프레스에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	422,271,901

합 계	422,271,901

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	31,456,995

매출채권및기타채권	184,158,527

재고자산	1,037,455

매도가능금융자산	138,470,663

관계기업투자주식	1,480,012

유형자산	215,007,575

투자부동산	143,311,294

무형자산	143,391,572

기타자산	28,330,531

매입채무및기타채무	(143,177,699)

차입금	(265,609,000)

기타부채	(53,114,434)

순확정급여부채	(10,441,885)

이연법인세부채	(7,279,643)

식별가능 순자산의 공정가치	407,021,963

비지배지분	(10,080,798)

영업권	25,330,736

합 계	422,271,901

매출채권및기타채권의 공정가치는 184,159백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 130,242백만원입니다. 취득일의 매출채권및기타채권의 약정상 총액은 185,793백만원이며 이 중 1,634백만원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다. 식별가능한 무형자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치

고객관계	6,341,000

산업재산권	11,489

관리운영권	119,915,683

시설이용권	671,575

사용수익권	5,753,858

기타의무형자산	10,697,967

합 계	143,391,572