매일홀딩스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 50기 3분기 : 2018년 09월 30일 현재
제 49 기 : 2017년 12월 31일 현재
매일홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

매일홀딩스 주식회사(이하 "회사")는 1969년 2월에 유제품 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 1999년 5월 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 회사의 본점은 서울특별시 종로구에 위치하고 있습니다.

한편, 회사는 2016년 11월 22일자 이사회에서 '지주회사 부문'과 '유가공사업부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 회사는 2017년 5월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 매일유업 주식회사를 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 매일홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

1.2 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	소재지	결산월

매일유업(주)(*1)	31.06	한국	12월

북경매일유업유한공사(*2)	100.00	중국	12월

(주)제로투세븐(*1)	34.74	한국	12월

영도칠무역상해유한공사(*3)	100.00	중국	12월

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited (*3)	100.00	홍콩	12월

영도칠무역중국유한공사(*4)	100.00	중국	12월

(주)레뱅드매일	80.00	한국	12월

크리스탈제이드코리아(주)	65.00	한국	12월

(주)엠즈푸드시스템	100.00	한국	12월

엠즈씨드(주)	92.61	한국	12월

Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited	100.00	홍콩	12월

(주)상하낙농개발	85.00	한국	12월

상하농어촌테마공원(유)	100.00	한국	12월

상하농원개발(유) (*5)	100.00	한국	12월

상하농원(유) (*5)	100.00	한국	12월

(*1) 회사는 과반 미만의 지분을 소유하고 있으나 일부 주주로부터 의결권을 위임받아 실질지배력을 갖고 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 종속기업인 매일유업(주)를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 종속기업인 (주)제로투세븐을 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다. (*4) 종 속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다. (*5) 종속기업인 상하농어촌테마공원(유)를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.

1. 2 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당 분 기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

북경매일유업유한공사	당 분 기 중 종속기업인 매일유업(주)가 신규 출자하였습니다.

(2) 당분기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

엠즈푸드(주)	당분기 중 종속기업인 엠즈씨드(주)가 엠즈푸드(주)를 합병하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준서 제1109호 '금융상품'연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.(5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.(2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(4) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상주석 6에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

요약분기연결재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %).

구 분	당분기말	전기말

부채	447,936,609	416,634,013

자본	515,389,889	470,445,125

부채비율	87%	89%

5. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

구 분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	16,220,432	16,220,432	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	4,474,111	4,474,111

파생금융상품	131,191	131,191	-	-

소 계	16,351,623	16,351,623	4,474,111	4,474,111

- 전기말

구 분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	25,370,994	25,370,994	-	-

매도가능금융자산(*)	-	-	4,417,776	4,417,776

소 계	25,370,994	25,370,994	4,417,776	4,417,776

금융부채

파생금융상품부채	3,507,426	3,507,426	-	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	16,220,432	-	16,220,432

기타포괄손익-공정가치금융자산	352,800	-	4,121,311	4,474,111

파생금융자산	-	131,191	-	131,191

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	25,370,994	-	25,370,994

매도가능금융자산

지분증권	361,200	-	4,049,849	4,411,049

채무증권	-	6,727	-	6,727

파생금융부채	-	3,507,426	-	3,507,426

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수(단위:천원)-당분기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

파생결합증권	2,973,822	발행자공시가격	해당사항없음

사모투자신탁	13,246,610	발행자공시가격	해당사항없음

파생금융자산

선물환	131,191	DCF모형	할인율

-전기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

파생결합증권	5,020,427	발행자공시가격	해당사항 없음

사모투자신탁	20,350,567	발행자공시가격	해당사항 없음

매도가능금융자산

국민주택채권	6,727	PV모형	할인율

파생금융부채

선물환	3,507,426	DCF모형	할인율

(2) 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수(단위:천원)

-당분기말

구분	공정가치	가치평가기법	비관측변수	비관측변수추정범위	관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에 대한 영향

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장 주식	1,236,127	자산접근법	순자산가액	100%	순자산가액 상승에 따라 공정가치 상승

1,400,784	이익접근법	성장률	2%	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인율	11.50%	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

1,484,400	시장접근법	EV/SALES	0.85배수	EV/SALES 상승에 따라 공정가치 상승

PBR	1.19배수	PBR 상승에 따라 공정가치 상승

-전기말

구분	공정가치	가치평가기법	비관측변수	비관측변수추정범위	관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에 대한 영향

매도가능금융자산

비상장 주식	1,164,664	자산접근법	순자산가액	100%	순자산가액 상승에 따라 공정가치 상승

1,400,784	이익접근법	성장률	2%	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인율	11.50%	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

1,484,400	시장접근법	EV/SALES	0.85배수	EV/SALES 상승에 따라 공정가치 상승

PBR	1.19배수	PBR 상승에 따라 공정가치 상승

6. 매출채권 및 기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	184,124,029	-	189,051,516	-

대여금	2,358,061	9,493,193	2,281,582	11,562,948

미수금	6,845,990	-	8,298,863	-

미수수익	224,015	-	58,938	-

보증금	-	43,510,016	-	40,302,011

차감: 손실충당금	(1,792,859)	(1,699,937)	(2,191,017)	(1,722,687)

합 계	191,759,236	51,303,272	197,499,882	50,142,272

나. 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,913,704	2,789,773

설정	404,835	183,998

환입	(66,315)	-

매각예정자산집단으로 대체	(759,428)	-

분기말금액	3,492,796	2,973,771

연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	21,497,444	(54,540)	21,442,904	62,152,728	(4,344,917)	57,807,811

제품	31,702,778	(943,821)	30,758,957	39,500,572	(1,688,660)	37,811,912

반제품	3,630,059	-	3,630,059	2,826,822	-	2,826,822

재공품	-	-	-	39,308	-	39,308

원재료	17,364,371	-	17,364,371	11,839,343	-	11,839,343

저장품	1,867,449	-	1,867,449	2,314,402	-	2,314,402

부재료	20,097,598	-	20,097,598	18,186,968	-	18,186,968

미착품	30,239,607	-	30,239,607	24,511,879	-	24,511,879

합 계	126,399,306	(998,361)	125,400,945	161,372,022	(6,033,577)	155,338,445

8. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	285,501,773	249,729,690

취득	44,739,096	55,296,621

처분/폐기/손상	(1,740,351)	(2,044,447)

감가상각	(28,335,446)	(26,414,464)

투자부동산 대체	14,066,479	(2,133,846)

외화환산차이	111,276	(27,322)

매각예정자산집단으로 대체	(3,676,135)	-

기말 순장부금액	310,666,692	274,406,232

나. 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,CNY).

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 차입금

농협은행	평택공장, 청양공장, 광주공장, 경산공장의 토지, 건물 및 기계장치 일부	52,393,818	14,391,804	차입금(주석13 참조)	5,406,600

대구은행	평택공장의 토지, 건물 및 기계장치 일부	24,985,137	1,999,176	-

중국건설은행	영도칠무역중국유한공사 물류센터 건물	22,207,634	CNY 9,500,000	CNY 4,000,000

9. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	17,803,432	17,110,690

취득	2,008,340	2,743,365

처분/폐기/손상	(191,876)	(53,811)

감가상각	(2,229,442)	(1,977,302)

외화환산차이	(421)	(1,909)

매각예정자산집단으로 대체	(3,603,154)	-

기말 장부금액	13,786,879	17,821,033

10. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	27,058,170	20,214,935

취득	394,990	-

처분/폐기/손상	(512,529)	-

감가상각	(194,074)	(193,141)

유형자산대체	(14,066,480)	2,246,036

기말 장부금액	12,680,077	22,267,830

11. 관계기업 및 공동기업 투자가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	지분율(%)	소재국가	장부금액

당분기말	전기말

관계기업	코리아후드써비스(주)	20.00	한국	1,691,698	1,040,031

(주)본만제	42.28	한국	-	-

(주)스시효외식산업개발	49.90	한국	2,062,460	2,047,683

소 계	3,754,158	3,087,714

공동기업	엠즈베버리지(주)	85.00	한국	6,132,504	4,210,637

(주)엠디웰아이엔씨	50.00	한국	1,779,576	1,593,296

(주)엠즈파트너스	50.00	한국	205,911	221,855

베이메이터과학기술유한공사	40.00	홍콩	434,165	434,165

아모르매일유업유한공사	57.14	중국	1,164,816	1,645,917

소 계	9,716,972	8,105,870

합 계	13,471,130	11,193,583

나. 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부가액	11,193,583	7,987,341

주식의 취득	400,013	4,259,677

지분법손익	1,867,112	1,635,535

지분법주식손상차손	(237,885)	-

지분법기타포괄손익	448,308	(20,201)

배당	(200,000)	(400,000)

기말 장부가액	13,471,130	13,462,352

12. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	97,315,407	-	107,925,680	-

미지급금	60,592,337	-	72,512,183	145,721

미지급비용	15,854,726	-	14,944,863	-

부가세예수금	6,506,327	-	8,924,144	-

예수금	1,620,330	-	1,903,954	-

예수보증금	9,604,539	3,982,812	19,370,813	4,213,812

금융보증부채	2,555,039	-	2,572,594	-

금융리스부채	-	12,164,368	-	6,921,976

합 계	194,048,705	16,147,180	228,154,231	11,281,509

13. 차입금보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 단기차입금

차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

수출입은행	2.55%	20,000,000	-

KEB하나은행	3.39%~3.91%	6,414,111	5,410,335

중국건설은행	-	-	654,600

합 계	26,414,111	6,064,935

(2) 장기차입금

종 별	차입처	연이자율(%)	금 액	만기일	상환방법

당분기말	당분기말	전기말

원유소비활성화자금	농협은행	2.00%	3,500,000	7,000,000	2020-04-25	2년 만기 상환

시설대출	농협은행	3.00%	3,709,500	5,176,180	2022-11-28	3년거치 7년 분할상환

대구은행	-	-	832,990	2018-09-25	3년거치 7년 분할상환

농협은행	4.13%	3,193,000	1,845,000	2023-06-01	3년거치 3년 분할상환

농협은행	4.16%	4,000,000	-	2023-07-18	5년 만기 상환

KDB산업은행	2.28%~2.94%	10,258,300	13,333,280	2019-09-30	1년거치 3년 분할 상환

신한은행	2.62%	2,500,000	2,500,000	2018-12-05	3년 만기 상환

합 계	27,160,800	30,687,450

차감: 유동성 대체	(14,744,525)	(24,777,515)

합 계	12,416,275	5,909,935

상기 장단기차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석8 참조),일부 차입금의 경우 특수관계자로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.

14. 사채

보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기상환일	이자율	금 액	이자지급방법 및 상환방법

당분기말	당분기말	전기말

제1-2회 무보증사채	2014.12.11	2019.12.11	3.02%	20,000,000	20,000,000	3개월후급, 만기일시상환

제2-1회 무보증사채	2015.07.02	2018.07.02	-	-	30,000,000	3개월후급, 만기일시상환

제2-2회 무보증사채	2015.07.02	2020.07.02	2.58%	30,000,000	30,000,000	3개월후급, 만기일시상환

3회 무보증공모사채	2018.05.30	2021.05.28	2.65%	30,000,000	-	3개월후급, 만기일시상환

제1회 사모사채	2015.10.26	2020.10.26	-	-	10,000,000	3개월후급, 만기일시상환

제2회 사모사채	2016.10.20	2019.10.20	-	-	20,000,000	3개월후급, 만기일시상환

차감: 사채할인발행차금	(145,046)	(89,493)

차감: 유동성 대체	-	(30,000,000)

합 계	79,854,954	79,910,507

15. 순확정급여부채

가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	83,519,581	76,596,006

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,149,389	6,703,576

소 계	84,668,970	83,299,582

사외적립자산의 공정가치	(70,835,134)	(77,190,466)

재무상태표상 순확정급여부채	13,833,836	6,109,116

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	11,488,235	12,533,990

순이자원가	138,159	256,873

종업원 급여에 포함된 총 비용	11,626,394	12,790,863

16. 계약부채

보고기간종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

계약부채 - 예상 고객 환불	853,513

계약부채 - 고객충성제도	1,521,547

합 계	2,375,060

17. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	132,884,326	132,884,326

신주인수권대가	-	726,800

기타자본잉여금	84,165,296	83,438,496

소 계	217,049,622	217,049,622

자본조정

자기주식(*)	(11,131,750)	(10,687,717)

기타자본조정	(300,342,107)	(299,828,599)

소 계	(311,473,857)	(310,516,316)

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	-	(320,078)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(11,289,789)	-

순확정급여부채 재측정요소	(18,884,324)	(18,573,036)

지분법기타포괄손익	28,486	(419,821)

해외사업환산손익	(400,369)	(352,372)

소 계	(30,545,996)	(19,665,307)

합 계	(124,970,231)	(113,132,001)

(*) 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식 및 무의결권우선주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식수	554,219	522,876

취득가액	11,131,750	10,687,717

18. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	25,345,295	75,695,711	26,203,217	70,396,862

퇴직급여	2,065,912	6,209,019	(70,296)	7,656,304

판매수수료	8,731,251	24,597,747	28,301,276	62,236,257

지급수수료	12,239,348	39,676,376	14,520,497	38,154,194

감가상각비	3,161,341	9,322,336	3,347,424	9,386,764

무형자산상각비	543,694	1,613,550	671,033	1,553,447

투자부동산감가상각비	86,546	258,119	(12,379)	114,341

광고선전비	17,132,687	44,300,429	20,059,036	65,144,055

운반비	11,853,229	33,540,494	11,709,226	31,434,274

기타판매비와관리비	19,239,894	58,337,585	3,173,065	38,292,621

합 계	100,399,197	293,551,366	107,902,099	324,369,119

19. 기타수익 및 비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차이	-	1,963,128	403,686	2,557,904

유형자산처분이익	109,676	239,855	33,877	103,833

투자부동산처분이익	94,890	3,811,083	-	-

지체료수익	155,855	474,113	122,395	359,077

복구충당부채 환입	32,407	32,407	-	4,160

대손충당금 환입	-	-	-	4,197

잡이익	883,900	1,124,268	461,611	1,517,874

소 계	1,276,728	7,644,854	1,021,569	4,547,045

기타비용

기타의대손상각비	-	-	-	314,262

외환차이	1,010,998	2,457,275	534,912	3,998,054

유형자산손상차손	17,790	17,790	792	44,642

유형자산처분손실	131,949	411,446	506,348	1,561,785

무형자산처분손실	-	-	1,113	1,113

지분법주식손상차손	237,885	237,885	-	-

기부금	1,366,958	1,557,740	1,312,407	1,652,890

잡손실	491,629	1,165,146	259,475	1,938,223

소 계	3,257,209	5,847,282	2,615,047	9,510,969

20. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품, 제품, 반제품의 변동	50,884,209	42,614,624	9,222,351	9,186,514

원재료, 부재료 사용 및 상품 매입	144,568,954	598,168,751	151,619,979	584,701,897

종업원급여	44,031,868	131,660,132	40,045,879	125,100,865

감가상각, 무형자산 상각	10,674,875	30,758,962	9,588,815	28,584,907

운반비	12,962,217	36,662,450	13,427,135	34,559,997

광고비	17,132,687	44,300,429	20,381,904	65,144,055

기타 비용	97,046,410	193,538,859	110,039,149	189,726,222

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	377,301,220	1,077,704,207	354,325,212	1,037,004,457

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주배당금 1,319,543천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,136,342천원).

23. 우발부채와 약정사항

가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 견질 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	교부처	매수(매)	금액	내용

수표	낙농진흥회	1	12,479,724	원유공급계약보증금

나. 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,CNY,USD).

구분	통화	금융기관	약정금액

차입금 등	KRW	KEB하나은행 외	145,820,070

CNY	중국건설은행	4,000,000

수입신용장	USD	KEB하나은행 외	18,500,000

KRW	KB국민은행	5,000,000

원화지급보증	KRW	KEB하나은행	42,000,000

전자어음	KRW	신한은행 외	38,000,000

집단대출보증약정	KRW	KEB하나은행	1,000,000

파생상품	USD	신한은행	10,000,000

다. 연결회사는 공동기업인 엠즈베버리지(주) , (주)엠디웰아이엔씨, (주)엠즈파트너스, 아모르매일유업유한공사에 대한 지분(이하, "해당 지분")을 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로 약정하였습니다.상기 조항은 연결회사가 보유한 해당 지분의 처분을 제한하기 위함이 아니라 각 공동기업의 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 연결회사의 경영진은 현재보유 중인 해당 지분을 처분할 계획이 없습니다.라. 보고기간종료일 현재 연결회사는 Hershey Food Corporation 등과 기술도입계약 및 상표사용 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

마. 연결회사는 환율변동위험을 회피하기 위해서 선물환 매입계약을 체결하고 있습니다.바. 연결회사는 주가 안정 및 주주 가치 제고를 위해 자기주식취득 신탁계약을 체결하고 있습니다.사. 종속기업인 매일유업(주)이 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 각각 재무제표 기준으로 부채비율 800%, 700% 및 400% 이하 유지, 자기자본의 1,000% 및 300% 이내 담보권 설정제한, 자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 연결회사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 연결회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 80,000백만원입니다. 24. 특수관계자와의 거래

가. 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자 현황

보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업 및 공동기업	코리아후드써비스(주)	코리아후드써비스(주)

-	이스트볼트코리아(주) (*)

(주)엠디웰아이엔씨	(주)엠디웰아이엔씨

엠즈베버리지(주)	엠즈베버리지(주)

(주)엠즈파트너스	(주)엠즈파트너스

(주)본만제	(주)본만제

(주)스시효외식산업개발	-

아모르매일유업유한공사	-

기타 특수관계자	(주)평택물류	(주)평택물류

씨케이코퍼레이션즈(주)	씨케이코퍼레이션즈(주)

씨케이팩키지(주)	씨케이팩키지(주)

(주)피티엘인터내셔날	(주)피티엘인터내셔날

Crystal Jade Management(Korea) Pte Ltd.	Crystal Jade Management(Korea) Pte Ltd.

Satisfied Trading Pte Ltd	Satisfied Trading Pte Ltd

3-cubed Pte Ltd	3-cubed Pte Ltd

(*) 전기 중 처분되었습니다.나. 매출 및 매입 등 거래 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기

구 분	회사명	매출	매입	임차료	광고비	지급 및 판매수수료	기타 매출	기타 매입

관계기업 및 공동기업	엠즈베버리지(주)	111,247	142,805	-	-	-	1,298	-

(주)엠디웰아이엔씨	4,794,284	7,543	-	-	11,069	-	-

(주)엠즈파트너스	81,340	-	-	131,659	8,276,918	2,408	4,241

코리아후드써비스(주)	12,833,363	-	-	-	2,671	-	-

(주)본만제	221,901	423,302	-	-	-	-	-

(주)스시효외식산업개발	-	-	-	-	-	156	-

아모르매일유업유한공사	1,766,147	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)평택물류	57,398	201,587	2,087,926	2,960	12,284,426	-	6,977

씨케이코퍼레이션즈(주)	174,421	17,851,400	-	2,947	10,672	385	61,766

(주)피티엘인터내셔날	78,743	3,012,967	-	1,289	595,164	-	16,723

Crystal Jade Management (Korea) Pte Ltd.	-	191,275	-	-	-	-	-

씨케이팩키지(주)	-	1,460,619	-	-	-	-	485

합 계	20,118,844	23,291,498	2,087,926	138,855	21,180,920	4,247	90,192

- 전분기

구 분	회사명	매출	매입	임차료	광고비	지급 및 판매수수료	기타 매출	기타매입

관계기업 및 공동기업	엠즈베버리지(주)	53,085	54,663	-	-	-	-	-

(주)엠디웰아이엔씨	4,768,888	-	-	-	4,557	-	-

(주)엠즈파트너스	94,150	7,080	-	163,516	8,318,823	-	-

코리아후드써비스(주)	16,747,631	-	-	-	-	-	-

이스트볼트코리아(주)	5,400	-	-	-	-	20,642	-

(주)본만제	262,272	1,518,082	-	164	49,753	-	148

기타 특수관계자	(주)평택물류	48,202	-	1,797,517	14,049	12,066,956	114	110

씨케이코퍼레이션즈(주)	296,389	18,721,664	-	4,011	164	-	68,012

(주)피티엘인터내셔날	59,472	3,111,264	-	-	433,501	-	117,366

Crystal Jade Management (Korea) Pte Ltd.	-	-	-	-	-	-	281,387

합 계	22,335,489	23,412,753	1,797,517	181,740	20,873,754	20,756	467,023

다. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	예수보증금	기타채무

관계기업 및 공동기업	엠즈베버리지(주)	44,887	-	825	-	10,000	-

(주)엠디웰아이엔씨	1,950,283	-	-	-	-	-

(주)엠즈파트너스	41,966	-	-	-	-	156,104

코리아후드써비스(주)	2,564,273	-	4,191	-	-	2,750

(주)본만제	24,300	-	-	1,590	-	-

기타 특수관계자	(주)평택물류	4,825	-	1,987	-	-	1,962,291

씨케이코퍼레이션즈(주)	26,070	-	-	3,459,376	-	4,177

씨케이팩키지(주)	-	-	-	367,163	-	-

(주)피티엘인터내셔날	68,789	-	-	-	-	114,861

Crystal Jade Management (Korea) Pte Ltd.	-	-	-	-	-	28,382

Satisfied Trading Pte Ltd	-	-	-	-	-	33,734

3-cubed Pte Ltd	-	-	-	-	-	111,987

주요 경영진	-	270,000	-	-	-	-

합 계	4,725,393	270,000	7,003	3,828,129	10,000	2,414,286

- 전기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	예수보증금	기타채무

관계기업 및 공동기업	엠즈베버리지(주)	3,772	-	4,152	10,000	-

(주)엠디웰아이엔씨	2,102,207	-	5,610	-	-

(주)엠즈파트너스	5,419	-	-	-	42,015

코리아후드써비스(주)	1,594,960	-	-	-	847

이스트볼트코리아(주)	-	2,012	-	-	-

(주)본만제	33,702	-	2,964	-	39,570

기타 특수관계자	(주)평택물류	25,521	4,918	-	-	1,392,193

씨케이코퍼레이션즈	33,029	-	3,617,977	-	2,416

씨케이팩키지(주)	-	-	-	-	597

(주)피티엘인터내셔날	-	-	-	-	70,776

Crystal Jade Management (Korea) Pte Ltd.	-	-	-	-	85,487

Satisfied Trading Pte Ltd	-	-	-	-	33,734

3-cubed Pte Ltd	-	-	-	-	111,987

합 계	3,798,610	6,930	3,630,703	10,000	1,779,622

라. 특수관계자와의 자금거래

당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	자금대여 거래

대여	회수

주요 경영진	270,000	-

마. 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증내역	피보증인	보증금액	보증처

관계기업	차입금보증	(주)본만제	2,520,000	신한은행, KEB하나은행

공동기업	차입금보증	(주)엠즈베버리지	5,550,000	신한은행, KEB하나은행

합 계	8,070,000

연결회사는 특수관계자에게 제공한 담보 또는 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없으며, 종 속기업인 (주)제로투세븐은 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 .

바. 특수관계자와의 의결권 위임약정 등보고기간 종료일 현재 지배회사는 특수관계자인 주요경영진 등으로부터 매일유업(주) 및 (주)제로투세븐의 의결권을 위임받는 약정 및 지배회사 주식의 처분을 제한하는 약정을 체결하고 있습니다.

25. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 유가공부문 및 기타부문으로 분류하였습니다.당분기와 전분기 중 영업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기

구 분	유가공부문	기타부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	286,003,570	814,355,104	110,613,290	313,329,481	396,616,860	1,127,684,585

영업이익	17,426,298	48,473,121	1,889,342	1,507,257	19,315,640	49,980,378

계속영업순이익	13,704,443	38,867,159	2,228,597	7,154,827	15,933,040	46,021,986

- 전분기

구 분	유가공부문	기타부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	277,909,031	789,823,961	98,085,487	295,978,182	375,994,518	1,085,802,143

영업이익	17,578,276	36,824,095	4,091,030	11,973,592	21,669,306	48,797,687

계속영업순이익	13,157,306	24,060,130	3,180,214	10,233,725	16,337,520	34,293,855

26. 회계정책의 변경26.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초 이익잉여금의 변동기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

조정 내역	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	358,746,442

매도가능증권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	508

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	10,962,667

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	369,709,617

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위 천원).

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	25,370,994	4,489,238	247,642,154	277,502,386

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	6,727	(6,727)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	25,377,721	4,482,511	247,642,154	277,502,386

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

파생결합증권	당기손익인식금융자산(*2)	당기손익-공정가치(*2)	5,020,427	5,020,427	-

사모투자신탁	당기손익인식금융자산(*2)	당기손익-공정가치(*2)	20,350,567	20,350,567	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*1)	4,482,511	4,482,511	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*2)	6,727	6,727	-

유동금융부채

파생상품	당기손익인식금융자산(*2)	당기손익-공정가치(*2)	3,507,426	3,507,426	-

(*1)기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 (*2)당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산26.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고된 금액	조정(*)	K-IFRS 1115를적용하지 않았을 경우

매출	1,127,684,585	29,547,681	1,157,232,266

판매비와관리비	293,551,366	29,547,681	323,099,046

(*) 고객에게 지급할 대가연결회사는 일부 재화를 판매할 때 고객의 물류대행 용역 이용에 따른 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였으나, 당기부터 매출에서 차감하는 것으로 조정하였습니다.

27. 중단영업 및 매각예정 자산집단가. 종속기업인 (주)제로투세븐은 2018년 6월 25일자 이사회 결의 및 2018년 9월 14일자 주주총회 결의에 의거, 보고기간 말 이후인 2018년 11월 1일에 계열회사인 씨케이팩키지(주)와 합병하였습니다. 이로 인해 (주)제로투세븐의 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 변경되었으며, 보고기간말 현재 연결회사는 실질지배력을 상실하여 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 구분하였습니다.

나. 당분기말 매각예정 자산 및 부채집단의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

매각예정 자산집단

현금및현금성자산	13,323,879

단기금융상품	651,124

매출채권 및 기타채권	19,627,434

기타유동자산	486,900

재고자산	51,261,303

장기금융상품	3,500

매출채권 및 기타채권	2,339,333

유형자산	3,676,135

무형자산	3,603,154

기타비유동자산	974,386

자산 총계	95,947,148

매각예정 부채집단

매입채무 및 기타채무	38,573,776

단기차입금	647,120

계약부채	963,000

당기법인세부채	122,630

기타유동부채	1,351,675

사채	30,000,000

퇴직급여부채	951,267

이연법인세부채	107,375

부채 총계	72,716,843

매각예정 자산집단의 순자산 장부금액	23,230,305

다. 당분기와 전분기의 중단영업으로 표시된 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	39,254,669	118,935,347	43,324,038	138,828,603

매출원가	22,035,843	62,197,108	22,948,798	75,257,404

매출총이익	17,218,825	56,738,239	20,375,240	63,571,199

판매비와관리비	18,801,130	60,398,102	19,293,979	67,610,383

영업이익(손실)	(1,582,305)	(3,659,864)	1,081,260	(4,039,184)

기타수익	79,430	301,923	200,555	453,102

기타비용	494,317	640,189	45,628	394,071

금융수익	93,854	258,772	60,479	166,773

금융비용	398,470	668,653	209,095	627,547

세전 중단영업이익(손실)	(2,301,808)	(4,408,010)	1,087,571	(4,440,927)

법인세비용(수익)	143,191	147,954	(57,496)	433,468

중단영업이익(손실)	(2,445,000)	(4,555,964)	1,145,067	(4,874,395)

라. 당분기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	(1,060,438)	(4,319,037)

투자활동현금흐름	624,474	(960,572)

재무활동현금흐름	-	331,401

외화표시 현금의 환율변동효과	(60,121)	21,441

총현금흐름	(496,086)	(4,926,768)