동부건설 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 50(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
동부건설주식회사와 그 종속기업

1. 일 반사항(1) 지배기업의 개요 동부건설주식회사(이하 "지배기업")은 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 주로 영위할 목적으로 1969년 1월 24일에 미륭건설주식회사로 설립되어 1978년 10월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장된 법인으로서, 1989년 3월 1일에 상호를 동부건설주식회사로 변경하였습니다. 또한 지배기업은 1997년 1월 1일과 2000년 2월 1일자로 각각 관계회사인 동부산업주식회사와 주식회사 동부고속 및 삼산주택주식회사를 흡수 합병하였으며, 2003년 2월 28일 철구사업소를 주식회사 동부에 양도하고, 2011년 1월 1일 물류사업부를 분할하여, 당기말 현재 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 지배기업은 건설업 영업환경의 악화에 따른 유동성 위기로 2014년 12월 31일자로 서울중앙지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2015년 1월 7일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2015년 7월 3일 회생계획안을 인가받았습니다. 또한, 2016년 9월 2일에 변경회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌으며, 2016년 10월 5일자로 키스톤에코프라임㈜에 대한 유상증자를 실시하여 지배기업의 최대주주가 키스톤에코프라임㈜(67.23%)로 변경되었으며, 서울지방법원으로부터 2016년 10월 27일부로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따른 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	회 사 명	주요영업활동	소재지	연결실체 보유 지분율(%)	종속기업보유 지분율(%)	결산일

종속기업	동부엔지니어링㈜	엔지니어링 서비스업	국내	100	-	12.31

Dongbu Australia Pty, Ltd.	도매 및 소매업	호주	100	-	12.31

동부자산관리㈜	분할존속법인으로부터 이전받은 부인권 소송등의 수행	국내	100	-	12.31

동부당진솔라㈜	발전업	국내	100	-	12.31

관계기업	코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	호텔 위탁운영 및 임대	국내	44.12	-	12.31

(3) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 주요 재무현황 및 당기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회 사 명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손익

동부엔지니어링㈜	39,766	15,161	24,605	55,552	591

Dongbu Australia Pty, Ltd.	10,117	35	10,082	-	(21)

동부자산관리㈜	18,033	897	17,136	1,520	(313)

동부당진솔라㈜	4,789	4,770	19	1,106	(146)

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, Dongbu Australia Pty, Ltd.의 재무현황 및 경영성과는 감사받지 않은 재무제표 기준입니다.

(4) 연결실체 간의 영업활동동부엔지니어링㈜는 연결실체와 연결실체의 종속기업에 설계와 엔지니어링서비스를 제공하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

동부건설주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않음

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 3) 2018년 1월 1일 부터 적용된 기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서

제 1039호	제 1109호	제 1039호	제 1109호

현금및현금성자산(주1)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	155,593	115,088

당기손익-공정가치측정금융자산	-	40,506

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	52,085	52,085

미청구공사	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	94,098	94,098

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	115,581	115,581

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,450	1,450

매도가능금융자산: 상장주식(주2)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	83

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	94	11

매도가능금융자산: 비상장주식(주3)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	107,397	107,397

매도가능금융자산: 국공채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,549	2,549

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	117,197	117,197

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	7,328	7,328

회생채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	116,688	116,688

(주1) 전기말 현금및현금성자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하고 있으나 원금및이자 이외에 운용수익 등이 발생하는 금융자산에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주2) 전기말 매도가능금융자산 중 일부 상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불 가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. (주3) 전기이전 손상차손누계액을 법인세효과를 고려하여 이익잉여금에서 기타포괄손실누계액으로 4,534백만원만큼 계정재분류하였습니다.

( 2) 기업회 계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정)연결실체는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년1월1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 주택, 산업시설의 구축, 사회간접자본, 국토개발 등의 공사 관련 용역을 제공하는 건설업 등을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 주택사업 계약에서 (1) 주택 등의 공사용역, (2) 분양용역, (3) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 토목사업 계약에서 (1) 공사용역, (2) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 분양용역 및 금융보증을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 분양용역의 경우에는 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였으며, 금융보증의 경우 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식하였습니다.2) 변동대가

연결실체의 주택사업과 관련하여 고객에게 공사용역 제공시 이주비, 이자비용 등을 제공하는 계약으로 인해 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 또한, 고객에게서 대가의 수령시점과 용역의 제공시점간의 차이가 1년을 초과하는 선수금을 수령한 경우 실무적 간편법을 적용할 수 없고 유의적인 금융요소의 영향을 인식합니다.3) 계약체결 증분원가연결실체는 2017 회계연도 말까지 건설 용역 수주를 위한 입찰 참여 과정에서 발생한 원가에 대해 선급공사원가로 인식하고 있었으며, 이러한 선급공사원가는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하도록 하고 있습니다. 따라서 연결실체는 2018년 1월 1일부터 상기의 기준으로 발생한 비용에 대해서는 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 2017년 회계연도말까지 인식하였던 선급공사원가는 이익잉여금으로 대체 하였습니다.4) 공사손실충당부채이전 기준에서는 공사손실충당부채를 계약자산(미청구공사)에서 차감하거나 계약부채(초과청구공사)에 가산하여 공시하도록 하고 있으나 기준서 제1115호에서는 충당부채 표시 방법에 대하여 달리 방법을 정하고 있지 않고 있습니다. 따라서 기준서 제1037호 충당부채에 따라 표시와 공시를 하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(연결재무상태표) (단위: 백만원)

구분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

I.유동자산	386,875	(3,506)	383,369

1.현금및현금성자산	155,594	(40,506)	115,088

2.매출채권	52,085	-	52,085

3.기타수취채권	52,104	-	52,104

4.미청구공사	94,097	2,477	96,574

5.당기손익-공정가치측정금융자산	-	40,506	40,506

6.기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	75	75

7.매도가능증권	75	(75)	-

8.기타금융자산	1,436	-	1,436

9.재고자산	890	-	890

10.당기법인세자산	1,230	-	1,230

11.기타유동자산	28,268	(5,983)	22,285

12.매각예정비유동자산	1,096	-	1,096

II.비유동자산	244,712	-	244,712

1.비유동기타수취채권	63,477	-	63,477

2.당기손익-공정가치측정금융자산	-	83	83

3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	109,882	109,882

4.장기매도가능금융자산	109,965	(109,965)	-

5.관계및공동기업투자	6,280	-	6,280

6.기타금융자산	14	-	14

7.투자부동산	7,215	-	7,215

8.유형자산	42,339	-	42,339

9.무형자산	3,149	-	3,149

10.기타비유동자산	10,736	-	10,736

11.이연법인세자산	1,537	-	1,537

자 산 총 계	631,587	(3,506)	628,081

I.유동부채	196,269	-	196,269

1.매입채무및기타채무	116,960	-	116,960

2.초과청구공사	27,227	(3,709)	23,518

3.유동성차입금및사채	2,646	-	2,646

4.유동성충당부채	2,987	-	2,987

5.기타유동부채	21,480	-	21,480

6.당기법인세부채	164	-	164

7.회생채무	24,805	-	24,805

II.비유동부채	131,239	-	131,239

1.비유동매입채무및기타채무	238	-	238

2.비유동성차입금및사채	4,682	-	4,682

3.기타비유동금융부채	744	-	744

4.퇴직급여채무	15,550	-	15,550

5.충당부채	18,143	6,186	24,329

6.회생채무	91,882	-	91,882

부 채 총 계	327,508	2,477	329,985

지배기업소유지분	304,079	(6,103)	297,976

I.자본	105,396	-	105,396

II.자본잉여금	232,708	-	232,708

III.기타불입자본	(132,101)	-	(132,101)

IV.기타포괄손익누계액	(90)	(4,454)	(4,544)

V.이익잉여금	98,165	(1,649)	96,516

비지배지분	-	-	-

자 본 총 계	304,079	(6,103)	297,976

부 채 및 자 본 총 계	631,587	(3,506)	628,081

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 17,745 백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 16,922 백만원입니다. 다만, 연결실체는 전체 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 17,553 백만원, 16,922 백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 7,998 백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 7,770 백만원과 리스부채에 대한 이자비용 346 백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 또한, 리스계약의 보증금에 대한 현재가치할인차금 631 백만원이 사용권자산으로 대체될 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업간의 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다.취득과 관련한 원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 반대의 경우에는 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 차액을 취득일에 염가매수차익으로 하여 당기손익으로 인식합니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.(5) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일 을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일 을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 재고자산 유형별로 다음의 방법에 따라 결정하고 있습니다.

계 정 과 목	평 가 방 법

재료 및 저장품	선입선출법

상품	총평균법

분양주택, 미완성주택, 용지	개별법

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

기계장치	5년

선 박	12년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 광업 권, 산업재산권, 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~30년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 수익인식 1) 계약과 수행의무의 식별

연결실체는 고객과의 계약을 통해 주택, 산업시설의 구축, 사회간접자본, 국토개발 등의 공사 관련 용역을 제공하는 건설업을 영위하고 있습니다. 동 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하며, 동 재화나 용역이 고객에게 제공되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 한편, 연결실체는 고객과의 주택사업 계약에서 (1) 주택 등의 공사용역, (2) 분양용역, (3) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 토목사업 계약에서 (1) 공사용역, (2) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 토목사업등의 공사용역

회사의 사업부문은 토목사업 및 주택 등의 공사용역을 제공하고 있고, 일반적으로 장기간 공사용역이 제공됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

3) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

5) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

6) 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(14) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행 청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(15) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 퇴직급여비용확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 공정가치

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 재무제표의 승인연결기업의 연결재무제표는 2019년 2월 28일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정 공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초 인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(3) 영업권

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (4) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 그 결과 연결실체는 건설사업부를 단일의 보고부문으로 구분합니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익(매출)에 대한 정보

(단위 : 백만원)

구 분	부문수익	영업이익

당 기	전 기	당 기	전 기

건설	842,160	641,580	31,120	20,569

기타	55,991	59,908	702	4,997

계속영업 합계	898,151	701,489	31,822	25,566

기타영업외손익	25,814	84,199

금융손익	1,331	2,213

지분법손익 등	-	(115)

세전손익	58,967	111,863

당기순이익	73,948	96,280

(2) 부문자산당기 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

건설	695,084	611,801

기타	18,681	19,786

총부문자산	713,765	631,587

미배분자산	-	-

총자산	713,765	631,587

(3) 지역별 정보연결실체는 2개의 주요지역[한국(본사 소재지 국가), 호주]에서 영업하고 있습니다. 그러나 본사 소재지인 한국을 제외한 국가의 계속영업수익 및 비유동자산이 전체 영업수익 및 비유동자산에서 차지하는 비중이 1% 미만으로 관련된 정보를 별도로 기재하지 아니합니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	유동	비유동

현금및현금성자산	84,920	-	-	84,920	84,920	-

매출채권	공사미수금 등	45,023	-	-	45,023	45,023	-

미청구공사	135,100	-	-	135,100	135,100	-

기타수취채권	대여금	41,184	-	-	41,184	-	41,184

미수금	50,236	-	-	50,236	50,230	6

미수수익	3,492	-	-	3,492	3,492	-

보증금	43,275	-	-	43,275	-	43,275

소계	138,187	-	-	138,187	53,722	84,465

기타금융자산	683	-	-	683	669	14

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	-	87,050	-	87,050	85,406	1,644

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	121,956	121,956	308	121,648

합 계	403,913	87,050	121,956	612,919	405,148	207,771

(주1) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 MMT금융상품등 87,050 백만원을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계	유동	비유동

현금및현금성자산	155,593	-	-	155,593	-

매출채권	공사미수금 등	52,085	-	52,085	52,085	-

미청구공사	94,098	-	94,098	94,098	-

기타수취채권	대여금	35,568	-	35,568	-	35,568

미수금	50,627	-	50,627	50,621	6

미수수익	1,483	-	-	1,483	-

보증금	27,903	-	27,903	-	27,903

소계	115,581	-	114,098	52,104	63,477

기타금융자산	1,450	-	1,450	1,436	14

매도가능금융자산	-	110,040	110,040	75	109,965

합 계	418,807	110,040	371,771	355,391	173,456

2) 금융부채

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무 및기타채무	매입채무	124,730	-	96,917	-

미지급금	19,441	-	18,108	-

미지급비용	4,874	-	1,665	-

예수보증금	408	-	269	-

임대보증금	-	300	-	238

소 계	149,453	300	116,959	238

차입금 및 사채	차입금	2,646	4,037	2,646	4,682

기타금융부채	금융보증부채	-	704	-	744

회생채무	20,409	65,959	24,806	91,882

합 계	172,508	71,000	144,411	97,546

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 사용제한 금융상품당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	거 래 처	당 기	전 기	사용제한내용

현금및현금성자산	우리은행 외	53,512	79,678	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	건설공제조합	1,571	-	(*2)

기타금융자산-유동	SC제일은행	-	751	질권설정 등

기타금융자산-비유동	하나은행 외	14	14	당좌개설보증금

합 계	55,097	80,443

(*1) 확정회생채무와 미확정회생채무의 상환만을 위하여 회사가 보유하고 있는 금융상품입니다.(*2) 항동아파트 3공구 외 3개 공사현장의 보증서 발급을 위한 담보금액입니다.7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	총액	64,707	-	70,627	-

대손충당금	(19,684)	-	(18,542)	-

순액	45,023	-	52,085	-

미청구공사	총액	136,751	-	97,164	-

대손충당금	(1,651)	-	(3,067)	-

순액	135,100	-	94,098	-

매출채권 등 소계	180,123	-	146,183	-

대여금	총액	6,623	149,487	6,623	144,536

대손충당금	(6,623)	(106,250)	(6,623)	(108,052)

현재가치할인차금	-	(2,054)	-	(916)

순액	-	41,183	-	35,568

미수수익	총액	7,042	-	3,878	-

대손충당금	(3,550)	-	(2,395)	-

순액	3,492	-	1,483	-

미수금	총액	81,296	6	82,191	6

대손충당금	(31,066)	-	(31,570)	-

순액	50,230	6	50,621	6

보증금	총액	-	43,906	-	28,561

현재가치할인차금	-	(631)	-	(658)

순액	-	43,275	-	27,903

기타수취채권 소계	53,722	84,464	52,104	63,477

합 계	233,845	84,464	198,287	63,477

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

손상되지 않은 매출채권	손상된 매출채권	손상되지 않은 매출채권	손상된 매출채권

180일 이내	33,742	1,111	42,673	590

1년 이내	2,080	0	2,367	35

2년 이내	3,023	1,094	6,432	4,814

3년 이내	6,178	4,841	600	1,152

3년 이상	-	12,638	13	11,951

합 계	45,023	19,684	52,085	18,542

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	미청구공사	장단기대여금	장단기미수금	미수수익	합계

기초금액	18,542	3,067	114,675	31,570	2,395	170,249

전 입	1,774	610	3,900	154	1,155	7,593

환 입	(631)	(2,017)	(5,702)	(658)	-	(9,008)

제 각	(1)	(9)	-	-	-	(10)

기말금액	19,684	1,651	112,873	31,066	3,550	168,824

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	미청구공사	장단기대여금	장단기미수금	미수수익	합계

기초금액	16,944	4,555	115,684	31,041	1,240	169,464

전 입	2,050	-	2,463	1,170	1,155	6,838

환 입	-	(1,358)	(3,472)	(144)	-	(4,974)

제 각	(452)	(130)	-	(497)	-	(1,079)

기말금액	18,542	3,067	114,675	31,570	2,395	170,249

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

(4) 당기 및 전기말 현재 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

총액	136,751	-	97,164	-

대손충당금	(1,651)	-	(3,067)	-

순액	135,100	-	94,098	-

8. 매도가능금융자산

당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기(*1)

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

상장주식	-	-	-	94

비상장주식	-	-	-	53,598

채무상품:

국공채	-	-	75	2,474

후순위출자금	-	-	-	53,799

합 계	-	-	75	109,965

(*1) 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 전기말 매도가능금융자산 110,040백만원은 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 으로 대체되었습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

상장주식	-	72	-	-

채무상품:

MMT	85,406	1,571	-	-

합 계	85,406	1,643	-	-

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

상장주식	-	10,267	-	-

비상장주식	-	62,375	-	-

채무상품:

국공채	308	4,005	-	-

후순위출자금	-	45,001	-	-

합 계	308	121,648	-	-

11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

재료및저장품	512	-	512	890	-	890

12. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	26,017	-	16,581	-

선급비용	9,316	90	4,787	103

선급공사원가(*1)	-	-	6,899	-

기 타	-	10,105	-	10,633

합 계	35,333	10,195	28,267	10,736

(*1) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 전기말 선급공사원가는 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 대체되었으며, 당기에 발생한 7,471백만원은 판매관리비로 계상하였습니다.

13. 관계기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	관계기업명	주요활동영역	소재지	당 기	전 기

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	수원순환도로㈜ (*1)	도로 및 관련시설 운영업	국내	-	-	-	22.16%	6,500	6,280

관계기업	코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	호텔 위탁운영 및 임대	국내	44.12%	1,588	1,588	-	-	-

합 계	1,588	1,588	6,500	6,280

(*1)당기중 수원순환도로㈜ 소유지분율이 20% 미만으로 변동되어 유의적인 영향력을 상실하였으므로 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 관계투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	기초	취 득	지분법손익	기타증감	기말

수원순환도로㈜	6,280	472	-	(6,752)	-

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	-	1,588	-	-	1,588

합 계	6,280	2,060	-	(6,752)	1,588

(*1)당기 12월중에 취득하여 간주취득일을 12월 31일로 하였습니다. 따라서 지분법손익은 발생하지 아니하였습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	기초	취 득	처분	지분법손익	기타증감	기말

수원순환도로㈜	4,452	1,899	-	(115)	44	6,280

14. 유형자산(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	장부금액

토 지	10,339	-	10,339	10,339

건 물	20,353	(7,211)	13,142	13,670

시 설 장 치	33	(5)	28	-

차량운반구	913	(507)	406	171

선 박	12,853	(3,261)	9,592	11,049

기타의유형자산	20,598	(14,546)	6,052	7,110

합 계	65,089	(25,530)	39,559	42,339

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기말금액

토 지	10,339	-	-	-	-	10,339

건 물	13,670	-	-	(528)	-	13,142

시 설 장 치	-	33	-	(5)	-	28

차량운반구	171	316	(63)	(18)	-	406

선 박	11,049	-	-	(1,457)	-	9,592

기타의유형자산	7,110	160	(3)	(1,215)	-	6,052

합 계	42,339	509	(66)	(3,223)	-	39,559

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기말금액

토 지	10,354	-	(15)	-	-	10,339

건 물	14,214	-	(21)	(523)	-	13,670

차량운반구	20	184	(11)	(22)	-	171

선 박	12,097	411	-	(1,459)	-	11,049

기타의유형자산	8,241	149	-	(1,280)	-	7,110

합 계	44,926	744	(47)	(3,284)	-	42,339

15. 투자부동산(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	장부금액

토 지	5,776	-	5,776	5,776

건 물	981	(394)	587	612

건설중인자산	827	-	827	827

합 계	7,584	(394)	7,190	7,215

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기말금액

토지	5,776	-	-	-	-	5,776

건물	612	-	-	(25)	-	587

건설중인자산	827	-	-	-	-	827

합 계	7,215	-	-	(25)	-	7,190

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기말금액

토지	5,776	-	-	-	-	5,776

건물	636	-	-	(24)	-	612

건설중인자산	827	-	-	-	-	827

합 계	7,239	-	-	(24)	-	7,215

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 81백만원 및 74백만원입니다.

16. 무형자산(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

광업권	19	-	-	19	19

개발비	14,727	(14,571)	-	156	380

소프트웨어	3,011	(2,866)	-	145	168

회원권	3,093	-	-	3,093	2,582

합 계	20,850	(17,437)	-	3,413	3,149

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	기말금액

광업권	19	-	-	-	-	19

개발비	380	-	-	(224)	-	156

소프트웨어	168	52	-	(75)	-	145

회원권(*1)	2,582	512	(1)	-	-	3,093

합 계	3,149	564	(1)	(299)	-	3,413

(*1) 상기 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	무형자산상각비	손상차손	기말금액

광업권	19	-	-	-	-	19

개발비	604	-	-	(224)	-	380

소프트웨어	77	147	-	(56)	-	168

회원권	632	2,425	(475)	-	-	2,582

합 계	1,332	2,572	(475)	(280)	-	3,149

17. 매각예정비유동자산당기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자주식	1,096	1,096

(주1) 지배기업이 회생절차를 신청함에 따라 ㈜경주환경에너지에 대해 주주협약의 당사자 지위를 상실하였고, 보유주식의 공정가액 산출의뢰 등 당사자 배제에 따른 후속 절차를 진행할 예정입니다.

18. 매입채무 및 기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	124,730	-	96,917	-

미지급금	19,441	-	18,108	-

미지급비용	4,874	-	1,665	-

예수보증금	408	-	269	-

임대보증금	-	300	-	238

합 계	149,453	300	116,959	238

지배기업은 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

19. 차입금 및 사채(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	2,000	-	2,000	-

장기차입금	646	4,037	646	4,682

합 계	2,646	4,037	2,646	4,682

(2) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	차입처 등	연이자율(%)	당 기	전 기

출자금담보대출(*1)	엔지니어링공제조합	2%	2,000	2,000

합 계	2,000	2,000

(*1) 엔지니어링공제조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	차입처	연이자율(%)	당 기	전 기

프로젝트금융	농협은행	6.7	4,683	5,328

차감: 유동성장기부채	(646)	(646)

합 계	4,037	4,682

20. 기타금융부채(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	704	-	744

(2) 금융보증부채 연결실체 는 SOC 출자회사의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동지급보증은 한국채택국제회계기준제1039호금융상품: 인식과측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 연결실체 는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 공사와 관련된 금액은 선급비용으로, 그 외의 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기중 금융보증부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말잔액	유동	비유동

금융보증부채	744	-	(40)	704	-	704

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말잔액	유동	비유동

금융보증부채	2,408	-	(1,664)	744	-	744

21. 퇴직급여제도 연결실체 는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2018년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치,관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체 의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	45,915	43,345

사외적립자산의 공정가치	(32,208)	(27,764)

국민연금전환금	(17)	(17)

순확정급여부채	13,690	15,549

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

당기초	43,345	(27,764)	(17)	15,549

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,982	-	-	4,982

이자비용(이자수익)	1,059	(687)	-	371

소 계	6,041	(687)	-	5,354

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	62	-	62

인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	(10)	-	-	(10)

재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	836	-	-	836

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(555)	-	-	(555)

소 계	270	62	-	332

기여액

기업이 납부한 기여금	-	(5,984)	-	(5,984)

지급액

제도에서 지급한 금액	(3,759)	2,194	-	(1,565)

소 계	(3,759)	(3,790)	-	(7,549)

연결범위 변동

연결범위 변동	18	(29)	-	(11)

소 계	18	(29)	-	(11)

당기말	45,915	(32,208)	(17)	13,690

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

전기초	39,809	(21,907)	(20)	17,882

전기손익으로 인식되는 금액

전기근무원가	4,799	-	-	4,799

이자비용(이자수익)	854	(503)	-	351

소 계	5,653	(503)	-	5,150

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	218	-	218

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,026	-	-	1,026

소 계	1,026	218	-	1,244

기여액

기업이 납부한 기여금	-	(7,200)	-	(7,200)

지급액

제도에서 지급한 금액	(3,143)	1,628	-	(1,515)

소 계	(3,143)	(5,572)	-	(8,715)

연결범위 변동

연결범위 변동	14	(29)	3	(12)

소 계	14	(29)	3	(12)

전기말	43,359	(27,793)	(17)	15,549

(3) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율(%)	2.23~2.38 %	2.57~2.84%

임금상승률(%) (*1)	2.32~4.68%	2.47~4.79%

(*1) 임금상승률은 임금인상률 및 승급률을 합산한 비율이며, 연결실체의 당기 임금인상률은 0.00%~1.50%입니다. (4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동 (*1)	(2,055)	2,270

기대임금상승률의 1% 변동 (*1)	2,287	(2,107)

(*1) 연결실체는 유의적인 보험수리적 가정의 변동을 당기 말부터 확정급여채무에 미치는 순변동액으로 표기하였습니다.보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입	환입	대체	기말금액	유동	비유동

하자보수충당부채(*1)	19,535	4,897	(4,838)	-	19,594	4,021	15,573

공사손실충당부채(*2)	-	1,396	(3,531)	6,185	4,050	-	4,050

소송충당부채	1,594	368	(1,962)	-	-	-	-

계	21,129	6,661	(10,331)	6,185	23,644	4,021	19,623

(*1) 연결실체는 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치 평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.(*2) 연결실체는 전기까지 공사손실충당부채를 미청구공사와 상계하거나 초과청구공사에 가산하였으나, K-IFRS 1115호 최초 적용에 따라 당기부터는 이를 계정대체하여 구분표시하였습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입	환입	대체	기말금액	유동	비유동

하자보수충당부채(*1)	20,655	4,065	(5,185)	-	19,535	2,987	16,548

소송충당부채(*2)	271	1,323	-	-	1,594	-	1,594

합 계	20,926	5,388	(5,185)	-	21,129	2,987	18,142

(*1) 연결기업은 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.(*2) 연결기업은 전기까지 소송과 관련된 공익채권에 대한 현실화 예상액을 금융보증부채로 계상하였으나 당기 중에 이를 소송충당부채로 대체하였습니다.

23. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	24	-	47	-

선수금	29,644	-	12,852	-

예수금	4,528	-	4,875	-

부가세예수금	-	-	3,706	-

합 계	34,196	-	21,480	-

24. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 발행주식수는 21,092,884주(보통주 20,867,152주, 우선주 225,732주)입니다. 연결실체의 당기 및 전기 중 현재 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	보통주	우선주	합 계

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기이월	20,853,553	104,267	225,732	1,129	21,079,285	105,396

출자전환	87,444	437	-	-	87,444	437

1차 무상감자	(69,957)	(350)	-	-	(69,957)	(350)

2차 무상감자	(3,888)	(19)	-	-	(3,888)	(19)

1차 유상증자	14,165	71	-	-	14,165	71

무상소각	(14,165)	(71)	-	-	(14,165)	(71)

당기말	20,867,152	104,335	225,732	1,129	21,092,884	105,464

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	보통주	우선주	합 계

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기이월	20,784,485	103,922	225,732	1,129	21,010,217	105,051

출자전환	444,075	2,220	-	-	444,075	2,220

1차 무상감자	(355,267)	(1,777)	-	-	(355,267)	(1,777)

2차 무상감자	(19,740)	(98)	-	-	(19,740)	(98)

1차 유상증자	70,874	354	-	-	70,874	354

무상소각	(70,874)	(354)	-	-	(70,874)	(354)

당기말	20,853,553	104,267	225,732	1,129	21,079,285	105,396

25. 자본잉여금 및 기타불입자본(1) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금:

주식발행초과금	-	-

감자차익	233,148	232,708

합 계	233,148	232,708

기타불입자본:

주식할인발행차금	(129,774)	(129,396)

자기주식	(706)	(706)

자기주식법인세부담액	(1,999)	(1,999)

합 계	(132,479)	(132,101)

(2) 당기 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

보통주	4,291	-	4,291	-

우선주	452	706	452	706

합 계	4,743	706	4,743	706

자기주식 중 보통주는 김준기 전 회장으로부터 무상수증 받은 주식(4,758,974주) 중 당기말 현재 잔여분이며, 우선주는 합병을 통하여 취득한 것으로 기업회생절차에 따른 감자에 의해 자기주식수가 조정되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	자본잉여금	기타불입자본

주식발행초과금	감자차익	합계	주식할인발행차금	자기주식	기타자본조정	합계

전기초	-	482,395	482,395	(127,778)	(706)	(1,999)	(130,483)

출자전환	-	-	-	(1,250)	-	-	(1,250)

무상감자	-	(249,687)	(249,687)	(355)	-	-	(355)

주식발행비	-	-	-	(13)	-	-	(13)

전기말	-	232,708	232,708	(129,396)	(706)	(1,999)	(132,101)

당기초	-	232,708	232,708	(129,396)	(706)	(1,999)	(132,101)

출자전환	-	-	-	(305)	-	-	(305)

무상감자	-	440	440	(71)	-	-	(71)

주식발행비	-	-	-	(2)	-	-	(2)

당기말	-	233,148	233,148	(129,774)	(706)	(1,999)	(132,479)

26. 기타포괄손익누계액(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

지분법자본변동	-	44

공정가치측정금융자산평가손익	(9,788)	4,148

해외사업환산손익	(4,739)	(4,134)

보험수리적손익	(67)	(148)

합 계	(14,594)	(90)

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정(매도가능)금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,148	48,818

매도가능금융자산의 처분으로 인한 변동	-	(41,143)

매도가능금융자산의 순평가차익	(9,866)	(3,033)

매도가능금융자산의 순평가차익의 법인세	384	(494)

회계정책의 변경효과(*1)	(4,454)	-

합 계	(9,788)	4,148

(*1) 연결실체는 국제회계기준변경(IFRS)으로 인하여 동부제철 주식에 대한 매도가능 증권평가손익누계액을 이익잉여금과 대체하였으며, 매도가능증권의 손상차손(이익잉여금)을 법인세효과를 고려하여 기타포괄손익누계액으로 계정대체하였습니다.

27. 이익잉여금(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

이익잉여금	170,358	98,165

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	98,165	(249,049)

결손금처리	-	251,915

회계정책의 변경효과(*1)	(1,649)	-

당기순이익	73,948	96,280

확정급여제도의 재측정요소	(436)	(1,055)

지분법변동	264	-

기타	66	74

기말금액	170,358	98,165

(*1) 연결실체는 국제회계기준변경(IFRS)으로 인하여 선급공사원가 및 동부제철 주식에 대한 매도가능증권평가손익 누계액을 이익잉여금으로 대체하였으 며, 매도가능증권의 손상차손 (이익잉여금) 을 법인세효과를 고려하여 기타포괄손익누계액으로 계정대체하였습니다.

28. 매출액당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

도급공사수익	790,783	581,105

부대사업수익	51,377	58,882

용역수익	55,991	61,502

합 계	898,151	701,489

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

급여 및 복리후생비	19,114	17,881

퇴직급여	1,545	1,560

임차료	2,546	4,846

감가상각비	1,630	1,660

무형자산상각비	57	59

광고선전비	1,238	78

지급수수료	7,798	2,790

세금과공과	2,557	1,187

접대비	835	518

보험료	66	286

교육훈련비	68	116

대손상각비	(266)	111

기타	4,807	6,723

합 계	41,995	37,815

30. 기타영업외수익 및 비용당기 및 전기 중 기타영업수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :

유무형자산처분이익	1	25

수입임대료및수수료	84	70

매도가능금융자산처분이익	-	67,368

금융보증수익	40	37

대손충당금환입	6,360	4,736

채무면제이익	390	1,731

회생충당부채환입	23,894	8,314

기타	3,402	9,164

합 계	34,171	91,445

기타영업외비용 :

유무형자산처분손실	1	9

투자부동산처분손실	42	6

기타의대손상각비	5,245	5,599

충당부채전입액	368	-

매도가능금융자산손상차손	-	916

기타	2,701	716

합 계	8,357	7,246

31. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	4,047	3,480

배당금수익	649	521

합 계	4,696	4,001

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가
측정금융자산	공정가치측정금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

당기손익

이자수익	4,047	-	3,480	-

배당금수익	-	649	-	521

32. 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

차입금 이자 등	3,362	451

사채 이자	-	1,342

소 계	3,362	1,793

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	-

차 감 계	-	-

보증금 등의 현재가치할인차금 상각	3	(5)

합 계	3,365	1,788

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

상각후 원가 측정금융부채	차입금및사채	기타금융부채등

당기손익

이자비용	3,365	1,785	3

33. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,536	400

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	6,414	25,528

±세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	4,982	213

±자본에 가감할 이연법인세 변동액	361	12,684

±이연법인세 실현가능성 검토	(11,396)	(23,535)

법인세추납액 (환급액) 등	(16,878)	293

법인세비용	(14,981)	15,583

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	58,967	111,863

적용세율에 따른 세부담액	14,391	29,308

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	(293)	(293)

법인세추납액 (환급액) 등(*1)	(16,878)	294

이연법인세자산의 미인식효과	(11,396)	(23,535)

기타	(805)	9,809

법인세비용	(14,981)	15,583

유효세율	-	13.93%

(*1) 당기중 2015년 세무조사 불복심판청구의 최종판결에 따라 법인세 16,898 백만원을 환급받았습니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 백만원)

구분	기초	손익반영	자본반영	분할	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

장기종업원급여	1,757	(563)	105	-	1,300

무형자산	3,499	-	-	-	3,499

매도가능금융자산	4,662	(9,580)	10,892	-	5,974

충당부채	6,545	(823)	-	-	5,722

회수의문채권	54,652	(351)	-	-	54,301

재평가이익	(1,148)	-	-	-	(1,148)

회생채무	20,620	(6,273)	-	-	14,347

기타	4,941	(206)	384	-	5,119

소 계	95,528	(17,796)	11,381	-	89,114

미사용세무상결손금 및 세액공제

세무상결손금	10,140	(4,584)	-	-	5,556

세액공제	89	-	-	-	89

소 계	10,229	(4,584)	-	-	5,645

합 계	105,756	(22,380)	11,381	-	94,759

실현가능성검토	(104,220)	-	-	-	(92,824)

이연법인세자산	1,536	1,935

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초	손익반영	자본반영	분할	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

장기종업원급여	2,275	(263)	(255)	-	1,757

무형자산	3,499	-	-	-	3,499

매도가능금융자산	10,423	(26,897)	21,136	-	4,662

충당부채	7,519	(974)	-	-	6,545

회수의문채권	54,486	166	-	-	54,652

재평가이익	(1,149)	-	1	-	(1,148)

회생채무	23,649	(3,029)	-	-	20,620

기타	19,428	(14,487)	-	-	4,941

소 계	120,130	(45,484)	20,882	-	95,528

미사용세무상결손금 및 세액공제

세무상결손금	2,094	8,046	-	-	10,140

세액공제	89	-	-	-	89

소 계	2,183	8,046	-	-	10,229

합 계	122,313	(37,438)	20,882	-	105,756

실현가능성검토	(118,359)	(104,220)

이연법인세자산	3,954	1,536

34. 주당이익당기 및 전기 중 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 희석성 잠재적보통주가 없으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

(1) 기본주당순이익1) 보통주

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	73,948,073,580	96,280,348,352

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 중 보통주 해당분	73,157,924,949	95,250,404,733

가중평균유통보통주식수(*1)	20,858,123	20,834,161

기본 보통주 주당이익	3,507	4,572

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역(당기)

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/366)

기초	2018-01-01	20,853,553	365	20,853,553

자기주식	2018-01-01	(4,291)	365	(4,291)

출자전환	2018-01-02	51,448	364	51,307

무상감자	2018-01-02	(44,541)	364	(44,418)

출자전환	2018-04-02	4,459	274	3,347

무상감자	2018-04-02	(3,886)	274	(2,917)

출자전환	2018-10-01	45,702	92	11,519

무상감자	2018-10-01	(39,583)	92	(9,977)

합 계	20,862,861	20,858,123

(전기)

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/366)

기초	2017-01-01	20,784,485	365	20,784,485

자기주식	2017-01-01	(4,291)	365	(4,291)

출자전환	2017-01-02	253,255	364	252,561

무상감자	2017-01-02	(219,241)	364	(218,640)

출자전환	2017-04-03	77,493	273	57,960

무상감자	2017-04-03	(67,195)	273	(50,258)

출자전환	2017-07-03	184,201	182	91,848

무상감자	2017-07-03	(159,445)	182	(79,504)

합 계	20,849,262	20,834,161

2) 우선주

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	73,948,073,580	96,280,348,352

지배기업주제에게 귀속되는 당기순이익 중 우선주 해당분	790,148,631	1,029,943,619

가중평균유통 우선 주식수(*1)	225,280	225,280

기본 우선주 주당이익	3,507	4,572

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(당기)

(단위: 주)

구분	일자	우선주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수 (C=A×B/366)

기초	2018-01-01	225,732	365	225,732

자기주식	2018-01-01	(452)	365	(452)

합 계	225,280	225,280

(전기)

(단위: 주)

구분	일자	우선주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수 (C=A×B/366)

기초	2017-01-01	225,732	365	225,732

자기주식	2017-01-01	(452)	365	(452)

합 계	225,280	225,280

35. 공사계약(1) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

토목	282,724	263,468

건축	455,137	299,732

주택	38,514	65

플랜트	14,408	17,840

합 계	790,783	581,105

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	누적발생원가	누적이익	누적손실	누적공사수익합계	진행청구액	차감 계	계약자산(*1)	계약부채

미청구공사	초과청구공사	선수금

토목	2,397,642	221,485	(59,706)	2,559,421	(2,564,450)	(5,029)	22,028	(27,057)	5,416

건축	1,549,452	104,944	(25,438)	1,628,958	(1,544,660)	84,298	86,940	(2,642)	9,125

주택	194,459	5,805	(20,813)	179,451	(182,318)	(2,867)	1,913	(4,780)	1,291

플랜트	107,408	21,622	(616)	128,414	(124,853)	3,561	3,562	(1)	3,624

기타	191,395	47,795	(4,146)	235,044	(213,503)	21,541	22,310	(769)	-

합 계	4,440,356	401,651	(110,719)	4,731,288	(4,629,784)	101,504	136,753	(35,249)	19,456

(*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정후금액은 135,100백만원 입니다.

( 전기)

(단위 : 백만원)

구 분	누적발생원가	누적이익	누적손실	누적공사수익합계	진행청구액	차감 계	미청구공사 (*1)	초과청구공사

토목	2,134,667	196,325	(54,295)	2,276,697	(2,274,918)	1,779	25,043	(23,264)

건축	1,169,034	75,720	(25,183)	1,219,571	(1,171,767)	47,804	47,923	(119)

주택	161,745	-	(20,808)	140,937	(142,623)	(1,687)	-	(1,687)

플랜트	94,790	19,829	(613)	114,005	(112,315)	1,690	1,690	-

기타	218,249	94,410	-	312,660	(292,308)	20,352	22,508	(2,157)

합 계	3,778,485	386,284	(100,899)	4,063,870	(3,993,931)	69,938	97,164	(27,227)

(*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정후금액은 94,098백만원 입니다. 연결기업의 건설계약과 관련된 선수금은 전기말 현재 12,852 백만원입니다. (3) 당기말 현재 지배기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	추정총계약금 액의 변동	추정총계약 원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	미청구공사 (초과청구공사) 의 변동	공사손실 충당부채의 변동

토목	64,401	58,427	13,860	(7,886)	(9,706)	(1,829)

건축	34,382	31,093	19,642	(16,353)	31,181	(301)

주택	-	(199)	-	199	252	(5)

플랜트	2,196	1,941	628	(373)	644	-

합 계	100,979	91,262	34,130	(24,413)	22,371	(2,135)

(*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다. (4) 당기말 현재 지배기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

현장명	계약일	계약상 공사기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

석문국가산업단지6공구	2009-07-07	2014-12-31	100%	43	-	-	-

제2여객터미널진입도로	2014-03-10	2017-08-07	100%	-	-	-	-

계산지구농촌용수	2000-12-13	2017-12-11	100%	-	-	-	-

신매－오월간도로	2003-12-22	2016-11-19	100%	-	-	-	-

시흥우회도로 39호선	2005-06-03	2015-04-30	100%	-	-	-	-

태백-도계도로	2007-06-20	2016-12-31	100%	-	-	-	-

동홍천-양양고속11공구	2009-04-28	2017-06-30	100%	-	-	10	10

인천공항철도2단계	2003-12-31	2017-01-31	100%	-	-	110	110

소천-서면3공구	2009-02-23	2016-03-31	100%	-	-	-	-

부산북항재개발1-1단계	2009-02-23	2016-02-29	100%	-	-	-	-

울산-포항 5공구	2009-06-29	2015-12-23	100%	-	-	-	-

송산별망지하차도	2014-12-30	2018-06-30	100%	2	-	-	-

음성-충주고속국도7공구	2007-12-20	2014-12-09	100%	-	-	-	-

동해선 포항-삼척5공구	2009-04-30	2016-04-29	100%	-	-	-	-

창원경상대학교 병원	2012-12-14	2016-03-15	100%	-	-	-	-

대관령알펜시아A공구현장	2006-12-29	2013-04-30	100%	-	-	-	-

안양덕천주택재개발현장	2010-05-03	2018-10-28	100%	94	-	-	-

노량진수산물 도매시장	2012-12-26	2019-05-15	97%	-	-	1,891	-

YRP 병원 및 치과	2012-08-01	2019-02-28	99%	111	-	-	-

강동성심병원 증개축공사	2012-06-20	2015-10-20	99%	-	-	167	167

하이원워터월드신축	2014-08-18	2018-06-12	99%	-	-	3,660	-

NH통합IT센터 신축공사	2014-02-20	2016-01-31	100%	-	-	-	-

소방방재 교육연구단지	2014-12-22	2018-12-31	85%	858	-	-	-

항동아파트 3공구	2016-09-19	2019-04-12	96%	7,829	-	-	-

대구대곡 2-SBL 1공구	2016-06-30	2018-11-21	92%	270	-	-	-

리츠칼튼호텔 리모델링	2016-12-27	2017-08-31	100%	-	-	138	-

의정부고산 S5BL 아파트 2공구	2017-05-31	2019-12-19	56%	12,476	-	-	-

부산 가야 공동주택 개발사업	2017-06-01	2020-07-15	35%	2,670	-	-	-

하남감일A4BL아파트 건설공사 4공구	2017-09-15	2019-12-28	49%	5,084	-	-	-

남악신도시 오피스텔 신축공사	2018-01-12	2019-12-31	40%	11,566	-	16,254	-

다이소 부산허브센터 신축공사	2017-11-29	2019-02-28	83%	26,131	-	-	-

남양주도농센트레빌	2012-05-01	2014-09-30	98%	-	-	-	-

KINTEX제2전시관건립	2009-01-05	2017-10-31	100%	566	566	-	-

육군포천병영시설 민자사업	2012-07-19	2015-11-10	100%	-	-	702	702

김포풍무센트레빌	2013-11-04	2018-12-04	100%	-	-	8,315	3,980

강남순환도시고속도로	2007-11-20	2016-05-19	97%	-	-	-	-

유치-이양 지방도확장	2006-11-01	2019-12-31	81%	698	-	150	-

화원2-1공구	2004-12-27	2017-09-21	100%	-	-	-	-

소사-녹산 도로개설	2006-05-22	2017-06-30	100%	-	-	-	-

수원외곽순환도로현장	2016-12-07	2020-06-30	39%	3,442	-	1,412	-

영주시우회도로	2009-03-04	2018-12-31	99%	-	-	-	-

보령-태안 도로 2공구	2010-12-15	2018-05-06	87%	31	-	-	-

Parcel-2 부지공사	2009-08-17	2017-01-31	100%	-	-	-	-

동읍-봉강도로건설공사	2008-08-18	2021-08-17	64%	166	-	57	-

부산외곽순환고속도로6공구	2011-11-11	2017-12-20	100%	-	-	-	-

중앙선 원주-제천 4공구	2011-07-29	2020-01-31	95%	-	-	-	-

덕하차량기지 건설공사	2014-05-01	2018-04-30	79%	-	-	-	-

군장국가산단인입철도 제2공구	2012-12-06	2020-03-31	73%	-	-	-	-

부산-울산복선철도5공구	2013-11-20	2020-03-31	84%	-	-	-	-

포항-삼척7공구	2014-12-05	2020-12-31	68%	-	-	1,986	-

보성-임성리 철도 4공구	2015-11-12	2019-11-10	55%	3,425	-	-	-

대청댐2공구	2017-03-07	2020-04-22	53%	580	-	-	-

울산신항 남방파제2-2공구	2017-07-24	2023-07-22	15%	-	-	-	-

안성-성남간 고속도로 제3공구	2017-12-27	2022-12-31	2%	407	-	-	-

동부한농 제4공장 신축공사	2011-11-09	2013-01-31	100%	-	-	-	-

개봉뉴스테이 신축공사	2017-09-01	2020-07-31	23%	-	-	-	-

함양-창녕 고속도로 제2공구	2018-02-23	2025-02-28	1%	242	-	-	-

새만금가호안	2017-12-29	2018-06-30	34%	2,126	-	-	-

과천12단지재건축	2018-05-01	2020-03-16	17%	1,210	-	-	-

삼평동 업무시설 신축공사	2018-04-20	2019-11-10	7%	-	-	-	-

주안7구역	2018-10-15	2021-07-31	6%	-	-	-	-

동두천 생연동 공동주택 신축공사	2018-09-13	2020-10-12	5%	-	-	57	-

인천검단지구	2018-11-12	2022-07-12	0%	86	-	-	-

대구메리어트호텔 신축공사	2018-10-15	2020-12-08	2%	1,252	-	-	-

하남감일B4BL아파트 건설공사 9공구	2018-11-19	2021-07-05	0%	49	-	-	-

서울양원S1및고양지축S1	2018-12-31	2021-06-03	0%	79	-	-	-

합 계	81,493	566	34,909	4,969

( 5) 당기말 현재 연결기업의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	실체지분율	도급액	대표자

공사명	구성원	전체분	연결실체분

군장국가산단인입철도 제2공구	동부:새천년:한백:성보	79%	150,239	123,378	동부

부산-울산복선철도5공구	동부:양우:태림	80%	109,826	87,588	동부

중앙선 원주-제천 4공구	동부:은파:마임	88%	109,426	96,473	동부

유치-이양 지방도확장	동부:동광:우미	50%	171,051	86,219	동부

안양덕천주택재개발현장	삼성:동부	35%	689,240	241,234	삼성

의정부고산 S5BL 아파트2공구	동부:신성:미아:동우	71%	131,920	93,233	동부

수원외곽순환도로현장	대림:동부:국제산업:한동	38%	204,796	80,459	대림

보성-임성리 철도 4공구	동부:범한:대성:금장	70%	116,502	81,268	동부

안성-성남간 고속도로 제3공구	동부:한라:신성:동우	70%	227,361	159,152	동부

삼평동 업무시설 신축공사	동부:우암	88%	147,477	130,000	동부

기타	14,371,491	3,620,932

합 계	16,429,328	4,799,935

(6) 당기말 현재 공사발주처에 선수보증, 공사이행 및 분양보증 등을 위하여 건설공제조합과 서울보증보험 등의 지급보증서 2,162,124 백만원 (보증료율: 연 0.02~2%)을 제공하고 있습니다. 또한, 수주 공사에 대하여 공사기간 동안 기성고에 따라 공사대금을 수령하며, 완공 후 발생될 하자에 대하여 보증보험기관 등에게 지급보증서를 제공하고 있습니다.

36. 특수관계자와의 거래(1) 연결실체와 지배ㆍ종속관계(관계기업 및 공동기업 등 포함)에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	당 기	전 기

지배기업	키스톤에코프라임㈜	키스톤에코프라임㈜

지배기업의 특수관계자	(주)한국토지신탁	(주)한국토지신탁

관계기업	코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	수원순환도로㈜

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	매입 등 이자비용

키스톤에코프라임㈜	-

(전기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	매출등	매입 등 이자비용

키스톤에코프라임㈜	-	1,343

수원순환도로㈜	8,655	-

합 계	8,655	1,343

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회 사 명	선수금

(주)한국토지신탁	2,500

(4) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보증을 받는자	보증금액(한도)	보증내역

(주)한국토지신탁	63,572	분양보증관련 연대보증

(5) 지배기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대하여 지급한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

급 여	887	973

퇴직급여	-	22

합 계	887	995

37. 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련된 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

관련채무 또는 보증	담보제공자산

채권자 등	종류	비고	과목	구 분	설정금액	장부가액

건설공제조합	포괄담보	-(*1)	증권	건설공제조합 출자증권	32,033	32,033

엔지니어링공제조합	엔지니어링공제조합 출자증권	1,738	1,738

기계설비건설공제조합	기계설비건설공제조합 출자증권	148	148

동부생명보험	회생채권 특수관계인 대여채무	-(*2)	토지 등	알펜시아	22,620	3,178

유형자산	바지선(F/D)	9,592

애큐온캐피탈	프로젝트 파이낸싱	(*3)	증권	동부당진솔라 출자증권	10,495	897

합 계	67,034	47,586

(*1) 연결실체의 공제조합 출자증권이 보증업무를 위해 건설공제조합 등에 포괄담보로 제공되어 있으나 당기말 현재 이와 관련된 확정채무는 존재하지 않습니다.(*2) DB생명보험 관련한 신탁계약 및 근저당설정계약 관련 부인의 소송이 '18.1.9.자로 승소 확정되어 해당 자산에 대한 부인등기가 진행될 예정입니다. (*3) 상기 담보제공자산은 동부당진솔라의 태양광발전시설의 건설 및 운영을 위한 사업을 위한 차입금을 제공받기 위하여 지배기업인 동부건설이 소유하고 있는 종속회사 동부당진솔라의 주식을 담보로 제공하였습니다.

(2) 당기말 현재 타인을 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보 제공자산	관련 채무내역

담보제공처	담보제공자산	내역	담보제공주식수	담보설정금액	관련채무	채권자

신분당선㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	2,061,000	72,532	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

용마터널㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	336,000	28,275	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

제이서해안고속도로㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	792,400	99,047	프로젝트 파이낸싱	기업은행 외

제이영동고속도로㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	232,716	14,206	프로젝트 파이낸싱	신한은행 외

청정원주㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	106,680	32,240	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

수원순환도로㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	1,533,600	126,599	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

안동아트센터운영㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	148,710	34,795	프로젝트 파이낸싱	현대해상화재보험 외

포천한마음병영㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	79,308	44,481	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

행복미래학교㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	9,656	8,551	프로젝트 파이낸싱	교보생명보험 외

푸른김포㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	112,895	4,984	프로젝트 파이낸싱	기업은행 외

경주환경에너지㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	626,262	19,266	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

벽산엔지니어링	엔지니어링공제조합 출자증권	계약이행보증 등의 상호보증	6,500	5,020	선급금 등 채무보증	국토부 외

한국해외기술공사	엔지니어링공제조합 출자증권	계약이행보증 등의 상호보증	6,500	14,498	선급금 등 채무보증	국토부 외

합 계	6,052,227	504,494

38. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 금융거래 우발부채 및 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관	법인채무보증	일반차입한도

건설공제조합	131,590	93,398

농협은행	-	1,500

우리은행	-	1,000

KEB하나(구외환)은행	-	200

엔지니어링공제조합	-	2,000

합 계	131,590	98,098

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금, 공사계약보증 등과 관련하여 백지어음 및 수표 19매가 관련 금융기관에 견질로 제공되어 있습니다. 상기 외 연결실체가 금융기관으로부터 교부받은 수표 및 어음 중 소재가 확인되지 않은 수표 및 어음 75 매가 있습니다. 이에연결실체는 해당 수표 및 어음에 대하여 공시최고(제권판결)절차를 진행할 예정입니다. 또한 이와관련하여 법원의 인가된 회생계획안에는 '채무자회사가 발행하여 견질 및 융통 등으로 제공된 어음 및 수표는 채권회수 등 어떤 목적으로도 추심 또는 교환에 회부할 수 없으며, 본 회생계획안에서 정한 변제기일에 어음, 수표, 사채권증서의 원본을 회사에 반환하고 위 어음 또는 수표에 의해 담보되는 채권(피담보채권) 등을 회생계획에 따라 변제받습니다. 채권자가 어음 및 수표, 사채권증서의 원본을 분실하였을 경우에는 제권판결등 이를 무효화하는 법적절차를 완료한 이후에 회생계획안의 권리변경 및 변제비율에 따라 변제받을 수 있습니다.'라고 되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)을 위하여 제공한 공사이행보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보증을 받는자	보증금액(한도)	공사이행보증 등 내역

두산건설(주)	424,370	송림 3구역 외 4 공사이행보증

수분양자(동두천)	70,980	중도금 대출 연대보증

수분양자(우산 센트레빌)	20,000	중도금 대출 연대보증

(주)케이티에스테이트	58,987	분양보증관련 연대보증

(주)케이티에스테이트	45,504	중도금 대출 연대보증

케이비부동산신탁(주)	74,772	분양보증관련 연대보증

케이비부동산신탁(주)	34,200	중도금 대출 연대보증

케이비부동산신탁(주)	4,560	중도금 대출 연대보증

(주)케이지엠씨개발	22,689	HUG 임대보증금 연대보증

수분양자(대구범어)	2,460	중도금 대출 연대보증

역촌1구역 주택재건축정비사업조합	7,162	조합사업비대출 연대보증

반포현대아파트 조합	11,800	조합사업비대출 연대보증

SOC 사업	63,534	자금보충약정

합 계	841,018

(4) 당기말 현재 종속기업인 동부엔지니어링㈜이 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 용	제공처	한 도	보증잔액

선급금 보증	엔지니어링공제조합	75,554	25,336

이행(손해배상) 보증	엔지니어링공제조합	151,107	49,982

한편, 지배기업은 당기말 현재 동두천 생연동 공동주택 신축사업과 관련하여 ㈜호인산업개발에 대여한 2,500백만원에 대해 대표회사 및 관계회사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 캄보디아 국도개보수 공사와 관련하여 USD 450,000원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 종속기업인 동부엔지니어링㈜는 KEB하나(구 외환)은행에 USD 1,200,000 의 외화지급보증 약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 알제리 철도공사 등과 관련하여 USD 10,595 EUR 383,919.21, DZD 25,048,960.32 의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 종속기업인 동부엔지니어링㈜의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보험회사	보험종류	보험금액

서울보증보험	종업원신용보증보험	4,185

건설기술용역공제조합	손해배상보험	28,219

(6) 재무투자자에 대한 주식매수청구권의 발행 연결기업은 제2서해안고속도로 사업과 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 일정금액(총 출자금액 중 시공사 지분해당액으로 약 103억원 상당)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 신분당선 사업과 관련하여 해당 공사도급계약이 해지되는 경우 재무출자자의 출자주식을액면가액에 연복리 7.9%을 가산한 금액(당기말 현재 재무투자자 출자총액 약 682억원 중 시공사 지분해당액 약 49억원)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 수원외곽순환(북부)도로 민간투자사업 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 액면가총액(당기말 현재 재무투자자 출자총액 200억원중 시공사 지분해당액으로 약 77억원)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한 재무출자자가 사업시행자와 체결한 후순위 대출액에 대해서도 상기 사유 발생시 건설출자자가 이를 매수하는 약정(당기말 현재 약 92억원 한도)이 체결되어 있습니다.(7) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사건명	원고/피고	진행상황	소송가액

사건>

조사확정재판에 대한 이의소	동원산업	1심중	50,000

대여금반환청구	스카이랜드주식회사	1심중	22,289

청구이의	행복제일차 유한회사	1심중	19,658

입회보증금반환채권	동부월드 관리인	채권조사확정재판 중	11,333

공사대금	킨텍스 외1	1심 일부승소, 2심중	8,427

원가이체청구	정상종합건설	1심중	4,365

공사대금청구	한국농어촌공사	1심 일부승소, 2심중	4,012

총사업비변경거부처분취소	국방시설본부	1심중	3,068

법인세부과처분취소	용산세무서장	1심중	2,550

공사대금	시흥시	1심중	1,819

회생채권조사확정	범건축종합건축사무소	채권조사확정재판 중	1,142

부인청구인용결정에대한이의의소	한국산업은행	1심 계류중	10,411

부인청구인용결정에대한이의의소	한국산업은행 외2명	1심 계류중	905

기타	경남기업 관리인외 14건	1심 및 상고심 계류중	3,066

합 계	143,045

사건>

손해배상	에어넷트시스템	1심 일부패소, 2심중	5,951

손해배상	이편한세상센트레빌입주자대표회의	1심 일부승소, 2심중	9,267

조사확정재판에 대한 이의의 소	정상종합건설	1심중	11,400

하자보수금	김포한강자연앤힐스테이트아파트입주자대표회의	1심중	2,854

하자보수금	엑스포힐스테이트1단지입주자대표회의	1심중	2,000

기타	한일통상 외 20건	1심 및 상고심 계류중	3,676

합 계	35,148

(*) 연결실체는 당기말 현재 상기 소송에 대하여 1심 이상 패소 판결되거나 패소가능성이 높은 금액 3,746백만원을 회생채무로 계상하였습니다. 그 외 소송사건은 당기말 현재로서는 상기 소송사건들에 대한 최종 재판결과를 예측할 수 없으므로 연결실체는 소송의 결과로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다.상기 소송 외 회생채무 조사확정재판과 관련하여 25건(소송가액 722,452백만원)의 소송이 진행 중에 있으며, 주석43(회생채무) 에서 현실화예상액을 추정하여 부채로 계상하였습니다.

39. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

사용된 원재료비	163,512	-	163,512

임직원보상	98,667	20,659	119,326

외주비	440,425	-	440,425

장비비	16,727	-	16,727

수도광열비	3,992	3	3,995

세금과공과	2,838	2,556	5,394

임차료	5,760	2,546	8,306

감가상각비	1,702	1,631	3,333

무형자산상각비	241	58	299

보험료	6,743	65	6,808

지급수수료	48,852	7,796	56,648

대손상각비	2	(266)	(263)

기타	34,872	6,947	41,818

합 계	824,334	41,996	866,329

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

사용된 원재료비	90,816	-	90,816

임직원보상	72,985	17,749	90,734

외주비	331,849	-	331,849

장비비	22,889	-	22,889

수도광열비	3,677	9	3,685

세금과공과	2,571	1,187	3,758

임차료	6,025	4,845	10,870

감가상각비	1,712	1,678	3,390

무형자산상각비	221	59	280

보험료	4,564	286	4,850

지급수수료	47,695	2,790	50,485

대손상각비	-	112	112

기타	53,105	9,100	62,205

합 계	638,108	37,815	675,923

40. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

차입금총계	6,682	7,328

차감: 현금및현금성자산	84,920	155,594

순차입금	(78,238)	(148,266)

자본총계	361,898	304,079

자기자본부채비율	-	-

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품 등을 이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 이자율위험당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다.2) 가격위험연결실체는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 209,006백만원으로, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 18,794백만원입니다.3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.당기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

금융보증계약(*1)	23,665	23,665

(*1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기 및 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여각각 704백만원 및 744백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다 (주석 20 참조). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산을 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 대손충당금 등을 포함하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

현금및현금성자산	84,920	-	-	84,920

당기손익-공정가치측정금융자산	85,406	-	1,644	87,050

매출채권및수취채권	88,387	122,878	142,591	353,856

기타금융자산	668	14	-	682

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	308	-	121,648	121,956

합 계	259,689	122,892	265,883	648,464

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	계

매입채무및기타채무	149,454	299	-	149,753

차입금및사채	2,646	4,036	-	6,682

금융보증계약	-	23,665	-	23,665

회생채무	20,409	-	65,959	86,368

합 계	172,509	28,000	65,959	266,468

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.41. 금융상품의 공정가치(1) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치측정금융자산

지분증권	10,339	-	107,685	118,024

채무증권	-	90,982	-	90,982

합 계	10,339	90,982	107,685	209,006

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

지분증권	94	-	45,021	45,115

채무증권	-	2,474	-	2,474

합 계	94	2,474	45,021	47,589

(2) 당기말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

시장성없는 지분증권	107,685	수준 3	자산접근법(자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산을 산출하는 평가기법)

채무증권	90,982	수준 2	할인된 현금흐름(채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용한 평가기법)

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 서열체계간 재분류 내역은 없습니다.

42. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	(4,048)	(3,480)

유무형자산처분이익	(1)	(25)

대손충당금환입	(6,360)	(4,737)

매도가능금융자산처분이익	-	(67,368)

투자자산처분이익	-	(6,266)

배당수익	(649)	(521)

금융보증수익	(40)	(37)

채무면제이익	(390)	(1,731)

이자비용	3,365	1,788

법인세비용	(14,981)	15,583

유무형자산처분손실	1	9

유무형자산손상차손	-	(896)

감가상각비 및 무형자산상각비	3,610	3,647

퇴직급여	5,567	5,153

대손상각비 및 기타의대손상각비	4,978	5,710

매도가능금융자산손상차손	-	916

투자자산처분손실	42	6

회생충당비용	(23,894)	(8,313)

기타 현금의 유출입이 없는 수익 비용 등	(791)	141

계	(33,591)	(60,421)

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 감소(증가)	6,088	(10,441)

미청구공사의 증가	(39,156)	(23,847)

기타수취채권의 감소	492	1,831

기타자산의 감소(증가)	(8,469)	311

재고자산 감소	378	228

매입채무및기타채무의 증가	27,676	33,642

초과청구공사의 감소	11,290	(31,801)

기타부채의 증가	15,351	5,739

충당부채의 감소	(975)	(1,120)

퇴직금의 지급	(3,759)	(2,018)

기타	(8,588)	(13,212)

계	328	(40,688)

(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

하자보수충당부채의 유동성대체	1,033	756

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체	1,571	-

무상감자	-	6,149

회생채무의 출자전환 등	508	2,575

회생채무의 유동성대체	-	4,200

지분율변동에 의한 관계기업 투자주식의 대체	7,668	-

당기손익-공정가치측정금융자산대체	83	-

장기성매도가능증권대체	101,991	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	99,497	-

매도가능금융자산평가손익	13,083	-

이익잉여금 대체	3,098	-

기타포괄손익누계액	3,005	-

이월결손금보전	-	251,915

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	현금 변동	비현금 변동	기 말

채무면제등	출자전환	회생충당부채환입	기타

단기차입금	2,646	(645)	-	-	-	645	2,646

회생채무	116,688	(5,796)	(390)	(118)	(23,895)	(121)	86,368

사채 및 장기차입금	4,682	-	-	-	-	(645)	4,037

재무활동으로부터의 총 부채	124,016	(6,441)	(390)	(118)	(23,895)	(121)	93,051

43. 회생채무회사는 2015년 7월 3일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가 결정에 따라 회사의 채무가 조정되었으며, 이와 관련한 사항은 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 회사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	전기이월	증가	감소	변제대상채권	출자전환(*1)	변제(*2)	현재가치할인차금 상계(*4)	변제 후잔액

회생채권	대여채무	195	-	-	195	-	195	-	-

신탁채무(예금반환채권)	19,658	-	-	19,658	-	-	-	19,658

확정구상채무	1	-	-	1	-	-	-	1

손해배상채무	18	-	-	18	-	-	-	18

상거래채무(소액)	66	40	-	106	22	18	-	66

상거래채무(일반)	928	-	-	928	-	744	-	184

회사채채무	93	-	-	93	-	21	-	72

임대보증금	3,412	-	-	3,412	-	3,179	-	233

미발생구상채무	257	1,562	-	1,819	257	1,562	-	-

미정산반환채무	177	-	-	177	-	-	-	177

특수관계인상거래채무	1	-	-	1	-	-	-	1

소 계	24,806	1,602	-	26,408	279	5,719	-	20,409

확정 회생채무 계	24,806	1,602	-	26,408	279	5,719	-	20,409

미확정채무	보증채무 등 현실화예상액(*3)	91,882	-	25,923	65,959	-	-	-	65,959

합계	116,688	1,602	25,923	92,367	279	5,719	-	86,368

유동성대체	(20,409)

비유동부채 합계	65,959

(*1) 채무조정으로 인하여 출자전환된 채무금액으로 동 출자전환에 의해 발행되는 주식에 대하여는 회생계획인가일 현재 공정가치로 평가하였으며, 동 금액과 출자전환대상채무의 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 현금변제되었거나 자산과 상계처리한 것을 포함한 금액입니다. (*3) 보증채무, 미확정구상채무 등 미확정채무 중 향후 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액(현실화예상액을 현금변제예상액과 평가기준일 현재 주가를 반영한 출자전환예상액으로 추정)을 장부에 반영하였습니다. 이 밖에 확정채무로 전환될 가능성이 낮아 장부에 반영하지 않은 회생채무 중 미발생구상채무, 미정산반환채무, 미발생손해배상채무와 관련한 금액은 당기말 현재 155,146백만원입니다. (*4) 회생기간동안 현금변제할 명목금액과 동 금액의 현재가치와의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.

(2) 변경회생계획안의 주요 내용1) M 추진 결과 ○ 회생계획 인가 후 M 추진하여 키스톤에코프라임 주식회사를 인수자로 결정함 ○ 2016년 6월 27일 인수자와 M 위한 투자계약을 체결하였고 투자계약의 내용에 따라 변경회생계획안을 제출함 2) 변제재원 ○ 인수대금(2,060억원) 중 매각주간사 수수료, 실사기준일 이후 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제액을 제외한 200,835,329,055원을 변제재원으로 함 3) 변제기일 ○ 특별히 정한 경우 외에는 본 변경회생계획안 인가 후 인수자에게 발행하는 신주의유상증자 효력발생일로부터 20영업일 이내로서 회생법원의 허가를 얻어 정해진 날을 말함 4) 회생담보권의 권리변경 및 변제방법가. 회생담보권(구상채권) ○ 원금, 개시 전 이자 및 변경인가 전 개시 후 이자 : 확정채권액{원회생계획상 현금변제해야 할 금액을 조기변제 할인율(연 4%)로 할인한 금액, 이하 같음} 전액 변제 ○ 변경인가 후 개시 후 이자 : 연 4.0% 나. 회생담보권(물상보증, 보증채권) ○ 담보목적물의 변경(물상보증의 경우) : 채무자 회사가 ㈜동부하이텍을 위하여 제공한 것으로서 원회생계획에 따라 존속하는 담보권(주식)은 소멸하고, 채무자 회사가그 대체로 제공하는 예금채권을 그 목적물로 하는 회생담보권(질권)으로 변경되어 존속○ 원금 및 개시 전 이자 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자 또는 제3자로부터 변제 또는 제공받은 담보물을 처분하여 변제. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자의 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우, 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 변제 후 미변제 잔액은 면제(물상보증의 경우) 또는 채무자의 변제사유가 발생한 날이 속한 다음 달 말일에 미변제 잔액 전액 현금변제(보증채권의 경우) ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 5) 회생채권의 권리변경과 변제방법 가. 회생채권(대여금채권, 손해배상채권, 일반상거래채권, 소액상거래채권, 회사채채권, 특수관계인 대여금채권, 특수관계인 상거래채권, 특수관계인 회사채채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.98%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각함 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 나. 회생채권(구상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 원금 및 개시 전 이자의 53%를출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.98%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 확정채권액의 78.98%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 다. 회생채권(임원급여채권, 과징금채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.98%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 라. 회생채권(임차보증금반환채권, 특수관계인 임차보증금반환채권) ○ 원금 : ① 변제기일 이전 임대차기간 만료 또는 중도 해지 후 임차인이 임대목적물을 인도할 때에는 변제기일에 현금변제 ② 변제기일 이후 이러한 반환사유 발생시에는 즉시 현금변제 ○ 개시 전 이자 및 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 마. 회생채권(담보신탁)(부동산, 예금) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.98%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 담보신탁 물건의 처분대금으로 변제. 미변제 잔액은 아래와 같이 변제 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 처분대금을 재원으로 하는 변제완료일 기준으로 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로할인한 금액의 78.98%를 위 변제완료일이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 바. 회생채권(보증채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 우선 주채무자로부터 변제받거나, 주채무자 또는 제3자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 함. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단,주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우 아래와 같이 변제 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1병합 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후그 금액의 78.98%를 위 변제사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 사. 회생채권(미발생구상채권, 미발생손해배상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등의 대위변제로 인한 구상책임 또는 채무자 회사의 손해배상책임이 확정될 경우 변제책임이 확정된 날을 기준으로 아래와 같이 권리변경 및 변제방법을 정함대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후그 금액의 78.98%를 위 변제책임이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 아. 회생채권(미정산반환채권, 하자보수보증금반환채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 거래 종결 후 변제사유 발생 또는 하자보수보증금 반환사유 발생시 그 사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 78.98%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 자. 조세 등 채권 ○ 원회생계획 인가 후 변제 등으로 소멸되어 변동된 후의 잔액을 현금변제 6) 주주의 권리변경과 신주의 발행가. 출자전환에 의한 신주발행○ 원회생계획상 출자전환이 예정된 채권 부분에 대하여는 출자전환한 후 그 발행 주식을 5:1로 병합○ 위 5)항 기재 회생채권 중 출자전환의 대상이 되는 채권에 대하여는 출자전환 후 전량 무상소각함. 이로 인하여 당기 중 보통주 14,165주 및 자본금 71백만원이 증가 후 감소하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이인 채무면제이익 71백만원과 감자차익 71백만원이 발생함나. 주식재병합에 의한 자본 감소○ 기존 주식(출자전환에 의하여 발행된 주식 포함)에 대하여 9:7로 재병합함. 이로 인하여 당기 중 보통주 3,888주가 감소하였으며, 보통주 자본금 19백만원이 감소하고 감자차익 19백만원이 발생함다. 유상증자에 의한 신주발행○ 제3자 배정 유상증자방식으로 주당 액면금액 5,000원, 주당 발행가액 8,755원인 기명식 보통주식 14,117,647주를 신주발행하고 M 인수자인 키스톤에코프라임 주식회사가 이를 인수7) 회사분할○ 채무자 회사가 진행 중인 부인권 소송(4건)을 수행하기 위하여 분할신설회사(동부자산관리 주식회사)를 설립 (3) 원회생계획안의 주요 내용1) 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변경방법가. 회생채권 대여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.나. 회생채권 신탁채무(부동산)원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 다. 회생채권 신탁채무(예금) 원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.라. 회생채권 신탁채무(예금반환채권) 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.마. 회생채권 확정구상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.바. 회생채권 손해배상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.사. 회생채권 소액상거래채무 원금 및 개시전이자의 일천만원까지는 출자전환 없이 100%를 제1차연도(2015년)에현금변제하고 일천만원을 초과하는 금액에 대해서는 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제2차연도(2016년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 아. 회생채권 일반상거래채무원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 자. 회생채권 회사채채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 차. 회생채권 임대보증금채무시인된 임대보증금(이하 "종전임대보증금"이라 함) 원금은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고, 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도한 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다 카. 회생채권 하자예수보증금채무시인된 하자예수보증금채무는 하자보수의무기간이 종료되거나, 하자보수의무기간 종료전에 채권자가 하자예수보증금에 갈음하는 하자보수보증서를 채무자에게 제출하는 경우 그로부터 3개월 이내에 전액 현금변제합니다. 단, 채권자의 하자보수의무 불이행으로 채무자가 하자보수를 위해 투입된 비용이 있는 경우 이를 공제한 잔액을 변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 타. 회생채권 과징금채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 단, 본 과징금에 대해서는 채무자가 회생채권자(공정거래위원회위원장)를 상대로 과징금납부명령 취소소송(사건번호 : 서울고등법원 2015누35095호, 2015누33181호)을 제기하여 소송계속 중인 바, 확정된 법원판결에 따라 회생채권자가 과징금부과에 관한 재처분을 하여 과징금의 액수가 변경될 경우, 변경된 과징금에 대해서 위 권리변경과 변제방법으로 처리합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.파. 회생채권 임원급여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 하. 회생채권 특수관계인 임원급여채무 원금 및 개시전이자의 100%를 면제합니다. 개시후이자는 면제합니다. 거. 회생채권 특수관계인 회사채채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 너. 회생채권 특수관계인 상거래채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 더. 회생채권 특수관계인 대여채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.러. 회생채권 특수관계인 임대보증금채무 시인된 임대보증금(이하 "종전임대보증금"이라 함) 원금은 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 2) 조세채권의 권리변경과 변경방법 ① 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되고, 채무자는 회생계획인가 결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금변제하며, 현금변제할 금액은 제1차연도(2015년)부터 제3차연도(2017년)까지 3년간 매년 균등 분할하여 변제합니다. ② 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정합니다.3) 주주의 권리변경과 신주의 발행① 출자전환에 의한 신주 발행연결실체는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 제3자 배정증자방식으로 회생채권의 출자전환을 실시하였습니다. 이로 인하여 당기중 보통주 87,444주 및 자본금 437백만원이 증가하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이를 채무면제이익 304백만원 및 주식할인발행차금 304백만원으로 인식하였습니다.출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 신탁채무(예금반환채권), 회생채권 확정구상채무, 회생채권 손해배상채무, 회생채권 소액상거래채무, 회생채권 일반상거래채무, 회생채권 회사채채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 과징금채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 임원급여채무, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무에 대하여 출자전환 채권액 5,000원을 액면가 5,000원의 보통주 1주로 발행합니다. 단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 6영업일에 효력이 발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행합니다. 단, 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 특수관계인 보증채무는 채무자가 변제할 사유 발생일이 속한 다음 분기 초일에 효력이 발생합니다.② 출자전환 후 주식 병합에 의한 자본 감소연결실체는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 출자전환된 주식을 5:1로 재병합하였습니다. 이로 인하여 당기중 보통주 69,957주 및 자본금 350백만원이 감소하였으며, 감자차익이 350백만원이 발생하였습니다.회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 출자전환된 주식을 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 5주를 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 1주로 재병합 합니다. 다만, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무, 회생채권 과징금채무에 대하여 출자전환된 주식은 전량 무상소각합니다. 단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 9영업일에 발생합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 50 기 2018.12.31 현재 제 49 기 2017.12.31 현재 제 48 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 409,079,205,261 355,040,424,681 353,855,513,792 현금및현금성자산 77,928,162,241 148,999,651,566 186,939,125,358 매출채권 41,427,265,508 49,327,367,314 41,790,987,864 기타수취채권 53,798,950,227 52,055,387,078 47,282,949,748 미청구공사 113,832,853,569 72,640,307,279 46,259,603,424 당기손익-공정가치 측정 금융자산 85,406,006,883 기타유동금융자산 7,517,164 758,653,965 971,245,330 재고자산 511,959,907 890,270,744 1,118,574,895 당기법인세자산 1,229,467,894 이연법인세자산 2,094,590,217 기타유동자산 35,070,489,762 28,043,318,841 26,302,436,956 매각예정비유동자산 1,096,000,000 1,096,000,000 1,096,000,000 비유동자산 286,004,867,533 256,760,906,819 299,824,892,422 기타수취채권 83,522,008,579 62,451,927,085 35,072,660,595 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,643,559,290 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 113,462,391,199 매도가능금융자산 101,990,948,984 175,488,482,037 종속기업 및 관계기업 투자 54,618,072,428 59,442,401,259 57,452,001,228 기타비유동금융자산 14,018,970 14,018,970 15,018,970 투자부동산 7,190,407,171 7,214,944,333 7,239,481,495 유형자산 22,423,416,676 23,006,937,398 23,847,392,950 무형자산 3,130,993,220 2,639,728,790 709,855,147 자산총계 695,084,072,794 611,801,331,500 653,680,406,214 부채 유동부채 239,556,149,180 187,238,228,291 184,982,467,206 매입채무 및 기타유동채무 145,720,243,491 114,736,849,985 85,658,636,640 초과청구공사 34,480,105,596 25,070,247,437 53,198,292,380 기타충당부채 4,020,670,752 2,987,268,736 3,743,151,264 기타유동부채 33,407,428,770 19,638,360,786 13,568,852,397 유동회생채무 20,409,380,291 24,805,501,347 26,580,818,326 당기법인세부채 1,518,320,280 2,232,716,199 비유동부채 92,429,507,385 118,814,607,934 216,877,723,759 장기매입채무 및 기타비유동채무 299,806,990 237,896,345 184,700,688 차입금 및 사채 82,400,000,000 기타비유동금융부채 704,255,240 744,369,980 2,407,870,582 순확정급여부채 5,843,543,205 8,078,919,513 10,577,326,534 비유동충당부채 19,623,047,304 17,871,114,576 16,911,929,304 비유동회생채무 65,958,854,646 91,882,307,520 104,395,896,651 부채총계 331,985,656,565 306,052,836,225 401,860,190,965 자본 자본금 105,464,420,000 105,396,425,000 105,051,085,000 자본잉여금 233,147,603,368 232,708,166,808 482,394,625,000 기타불입자본 (132,478,235,361) (132,100,751,761) (130,483,166,331) 기타포괄손익누계액 (9,161,746,173) 3,841,444,043 46,773,007,092 이익잉여금(결손금) 166,126,374,395 95,903,211,185 (251,915,335,512) 자본총계 363,098,416,229 305,748,495,275 251,820,215,249 자본과부채총계 695,084,072,794 611,801,331,500 653,680,406,214 포괄손익계산서 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 수익(매출액) 842,159,930,738 639,986,678,683 527,064,704,882 매출원가 776,869,075,885 585,051,174,015 473,142,176,877 매출총이익 65,290,854,853 54,935,504,668 53,922,528,005 판매비와관리비 34,170,367,245 29,202,515,176 38,439,507,457 영업이익(손실) 31,120,487,608 25,732,989,492 15,483,020,548 기타이익 34,137,911,946 91,411,020,866 43,760,394,845 기타손실 7,984,181,250 7,202,053,390 15,085,436,755 금융수익 4,401,883,809 3,676,544,622 3,124,781,887 금융원가 2,966,421,995 1,345,114,635 8,014,700,139 법인세비용차감전순이익(손실) 58,709,680,118 112,273,386,955 39,268,060,386 법인세비용 15,127,246,333 (15,315,433,073) 778,767,152 당기순이익(손실) 73,836,926,451 96,957,953,882 40,046,827,538 기타포괄손익 (10,513,913,852) (43,986,305,746) 5,169,064,683 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (10,513,913,852) (1,054,742,697) (852,715,898) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (10,078,182,485) 보험수리적손익 (435,731,367) (1,054,742,697) (852,715,898) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (42,931,563,049) 6,021,780,581 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (42,931,563,049) 6,021,780,581 총포괄손익 63,323,012,599 52,971,648,136 45,215,892,221 주당이익 계속사업 기본 및 희석주당순이익 (단위 : 원) 3,502 4,604 3,416 자본변동표 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 44,087,625,000 444,721,995,000 (155,502,350,361) 40,751,226,511 (291,109,447,152) 82,949,048,998 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 40,046,827,538 40,046,827,538 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 매도가능증권평가손익 6,021,780,581 6,021,780,581 보험수리적손익의 변동 (852,715,898) (852,715,898) 출자전환 28,047,855,000 (27,992,580,970) 55,274,030 무상감자 (37,672,630,000) 37,672,630,000 결손금보전 유상증자 70,588,235,000 53,011,765,000 123,600,000,000 기타거래 2016.12.31 (기말자본) 105,051,085,000 482,394,625,000 (130,483,166,331) 46,773,007,092 (251,915,335,512) 251,820,215,249 2017.01.01 (기초자본) 105,051,085,000 482,394,625,000 (130,483,166,331) 46,773,007,092 (251,915,335,512) 251,820,215,249 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 96,957,953,882 96,957,953,882 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 매도가능증권평가손익 (42,931,563,049) (42,931,563,049) 보험수리적손익의 변동 (1,054,742,697) (1,054,742,697) 출자전환 2,590,725,000 (1,249,958,750) 1,340,766,250 무상감자 (2,245,385,000) 2,228,877,320 (354,370,000) (370,877,680) 결손금보전 (251,915,335,512) 251,915,335,512 유상증자 기타거래 (13,256,680) (13,256,680) 2017.12.31 (기말자본) 105,396,425,000 232,708,166,808 (132,100,751,761) 3,841,444,043 95,903,211,185 305,748,495,275 2018.01.01 (기초자본) 105,396,425,000 232,708,166,808 (132,100,751,761) 3,841,444,043 95,903,211,185 305,748,495,275 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,925,007,731) (3,178,031,874) (6,103,039,605) 당기순이익(손실) 73,836,926,451 73,836,926,451 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (10,078,182,485) (10,078,182,485) 매도가능증권평가손익 보험수리적손익의 변동 (435,731,367) (435,731,367) 출자전환 508,045,000 (306,658,600) 201,386,400 무상감자 (440,050,000) 439,436,560 (70,825,000) 71,438,440 결손금보전 유상증자 기타거래 2018.12.31 (기말자본) 105,464,420,000 233,147,603,368 (132,478,235,361) (9,161,746,173) 166,126,374,395 363,098,416,229 현금흐름표 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 57,666,411,043 (5,498,501,760) (14,076,524,043) 당기순이익(손실) 73,836,926,451 96,957,953,882 40,046,827,538 기타 현금의 유출 없는 수익ㆍ비용등 (38,887,267,359) (65,767,672,730) (12,319,513,208) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 4,193,117,444 (33,662,262,722) (42,338,250,293) 배당금수취(영업) 648,600,000 521,285,000 662,000,000 법인세납부(환급) 17,875,034,507 (3,547,805,190) (127,588,080) 투자활동현금흐름 (123,003,130,493) 55,921,505,710 16,580,723,357 기타금융자산의 처분 213,591,365 31,179,818,066 기타수취채권의 회수 27,789,842,041 8,549,424,046 12,169,790,949 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 70,000 86,118,050,232 3,247,799,611 유형자산의 처분 750,000 55,877,273 744,838,073 무형자산의 처분 1,366,000,000 투자부동산의 처분 558,188,716 이자수취 1,341,110,196 1,913,632,632 3,169,263,150 기타금융자산의 취득 (20,944,282,725) 기타수취채권의 증가 (48,168,544,873) (35,507,286,169) (8,304,101,428) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (14,006,971,860) (2,241,157,500) (2,093,253,087) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (86,239,772,097) 관계기업 및 종속기업투자주식의 취득 (2,756,130,000) (1,899,305,000) (2,864,523,339) 유형자산의 취득 (451,419,670) (222,592,224) (282,814,629) 무형자산의 취득 (512,064,230) (2,424,728,945) 재무활동현금흐름 (5,734,769,875) (88,362,477,742) 64,847,636,891 장기성매입채무 및 기타채무의 증가 108,550,000 61,000,000 368,987,130 차입금 및 사채의 차입 82,400,000,000 유상증자 123,600,000,000 차입금 및 사채의 상환 (82,400,000,000) (22,500,000,000) 회생채무의 변제 (5,796,374,845) (4,655,938,747) (117,962,959,033) 장기성매입채무 및 기타채무의 감소 (44,000,000) (260,655,425) 주식발행비 (2,945,030) (22,424,360) (475,116,530) 이자지급 (1,345,114,635) (322,619,251) 현금및현금성자산의순증가(감소) (71,071,489,325) (37,939,473,792) 67,351,836,205 기초현금및현금성자산 148,999,651,566 186,939,125,358 119,587,289,153 기말현금및현금성자산 77,928,162,241 148,999,651,566 186,939,125,358 이익잉여금처분계산서 제 50 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 49 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 백만원) 구 분 50기 49기 48기 처분예정일 : 2019년 03월 20일 처분확정일: 2018년 03월 23일 처분확정일: 2017년 03월 24일 Ⅰ.미처분이익잉여금 166,126 95,903 (251,915) 1. 전기이월미처리잉여금 95,903 - (291,110) 2. 확정급여제도의 재측정요소 (436) (1,055) (852) 3. 회계기준의변경 (3,178) - - 4. 당기순이익 73,837 96,958 40,047 Ⅱ.잉여금처리액 (6,972) - 251,915 1. 이익준비금 (634) - 251,915 2. 배당금 (6,338) - - 가. 현금배당 (6,338) - - 주당배당금(액면가 대비 배당률) 보통주 : 당기 300원 (6%), 전기 - 원 ( - %) 우선주 : 당기 350원 (7%), 전기 - 원 ( - %) - - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 159,154 95,903 - 5. 재무제표 주석 제 50(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 49(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 회사명 : 동부건설주식회사 1. 회사의 개요당사는 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 주로 영위할 목적으로 1969년 1월 24일에 미륭건설주식회사로 설립되어 1978년 10월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장된 법인으로서, 1989년 3월 1일에 상호를 동부건설주식회사로변경하였습니다. 또한 당사는 1997년 1월 1일과 2000년 2월 1일자로 각각 관계회사인 동부산업주식회사와 주식회사 동부고속 및 삼산주택주식회사를 흡수 합병하였으며, 2003년 2월 28일 철구사업소를 주식회사 동부에 양도하고, 2011년 1월 1일 물류사업부를 분할하여, 당기말 현재 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 건설업 영업환경의 악화에 따른 유동성 위기로 2014년 12월 31일자로 서울중앙지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2015년 1월 7일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2015년 7월 3일 회생계획안을 인가받았습니다. 또한, 2016년 9월 2일에 변경회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌으며, 2016년 10월 5일자로 키스톤에코프라임(주)에 대한 유상증자를 실시하여 당사의 최대주주가 키스톤에코프라임(주) (67.23%)로 변경되었으며, 서울지방법원으로부터 2016년 10월 27일부로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따른 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 당기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제 13조 1항 1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식 상각후원가 측정 금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않음 2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 3) 2018년 1월 1일 부터 적용된 기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 범주 장부금액 기준서 기준서 기준서 기준서 제 1039호 제 1109호 제 1039호 제 1109호 현금및현금성자산(주1) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 149,000 108,494 당기손익-공정가치측정금융자산 - 40,506 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 49,327 49,327 미청구공사 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 72,640 72,640 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 114,507 114,507 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 773 773 매도가능금융자산: 상장주식(주2) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 83 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 94 11 매도가능금융자산: 비상장주식 (주3) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 99,423 99,423 매도가능금융자산: 국공채 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,474 2,474 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 114,975 114,975 기타금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 744 744 회생채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 116,688 116,688 (주1) 전기말 현금및현금성자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하고 있으나 원금 및 이자 이외에 운용수익 등이 발생하는 금융자산에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 전기말 매도가능금융자산 중 일부 상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. (주3) 전기이전 손상차손누계액을 법인세효과를 고려하여 이익잉여금에서 기타포괄손실누계액으로 3,005 백만원만큼 계정재분류하였습니다. ( 2) 기업회 계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정)당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 주택, 산업시설의 구축, 사회간접자본, 국토개발 등의 공사 관련 용역을 제공하는 건설업을 영위하고 있고, 당사는 건설사업부를 단일의 보고부문으로 구분합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 주택사업 계약에서 (1) 주택 등의 공사용역, (2) 분양용역, (3) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 토목사업 계약에서 (1) 공사용역, (2) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 분양용역 및 금융보증을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 분양용역의 경우에는 용역을 제공하는 기간에걸쳐 수익으로 인식하였으며, 금융보증의 경우 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식하였습니다.2) 변동대가 당사의 주택사업과 관련하여 고객에게 공사용역 제공시 이주비, 이자비용 등을 제공하는 계약으로 인해 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 또한, 고객에게서 대가의 수령시점과 용역의 제공시점간의 차이가 1년을 초과하는 선수금을 수령한 경우 실무적 간편법을 적용할 수 없고 유의적인 금융요소의 영향을 인식합니다.3) 계약체결 증분원가당사는 2017회계연도 말까지 건설 용역 수주를 위한 입찰 참여 과정에서 발생한 원가에 대해 선급공사원가로 인식하고 있었으며, 이러한 선급공사원가는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하도록 하고 있습니다. 따라서 당사는 2018년 1월 1일부터 상기의 기준으로 발생한 비용에 대해서는 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 2017년 회계연도말까지 인식하였던 선급공사원가는 이익잉여금으로 대체 하였습니다.4) 공사손실충당부채이전 기준에서는 공사손실충당부채를 계약자산(미청구공사)에서 차감하거나 계약부채(초과청구공사)에 가산하여 공시하도록 하고 있으나 기준서 제1115호에서는 충당부채 표시 방법에 대하여 달리 방법을 정하고 있지 않고 있습니다. 따라서 기준서 제1037호 충당부채에 따라 표시와 공시를 하였습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(재무상태표) (단위: 백만원) 구분 2018년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 I.유동자산 355,040 (3,626) 351,414 1.현금및현금성자산 149,000 (40,506) 108,494 2.매출채권 49,327 - 49,327 3.기타수취채권 52,055 - 52,055 4.미청구공사 72,640 2,477 75,117 5.당기손익-공정가치측정금융자산 - 40,506 40,506 6.기타금융자산 759 - 759 7.재고자산 890 - 890 8.당기법인세자산 1,229 - 1,229 9.기타유동자산 28,043 (6,103) 21,940 10.매각예정비유동자산 1,096 - 1,096 II.비유동자산 256,761 - 256,761 1.기타수취채권 62,452 - 62,452 2.당기손익-공정가치측정금융자산 - 83 83 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 101,908 101,908 4.매도가능금융자산 101,991 (101,991) - 5.종속기업및관계기업투자 59,442 - 59,442 6.기타금융자산 14 - 14 7.투자부동산 7,215 - 7,215 8.유형자산 23,007 - 23,007 9.무형자산 2,640 - 2,640 자 산 총 계 611,801 (3,626) 608,175 I.유동부채 187,238 (3,709) 183,529 1.매입채무및기타채무 114,737 - 114,737 2.초과청구공사 25,070 (3,709) 21,361 3. 기타충당부채 2,987 - 2,987 4. 기타유동부채 19,638 - 19,638 5. 회생채무 24,806 - 24,806 II.비유동부채 118,815 6,186 125,001 1. 매입채무및기타채무 238 - 238 2. 기타비유동금융부채 744 - 744 3. 순확정급여부채 8,079 - 8,079 4. 비유동충당부채 17,871 6,186 24,057 5. 회생채무 91,882 - 91,882 부 채 총 계 306,053 2,477 308,530 I.자본 105,396 - 105,396 II.자본잉여금 232,708 - 232,708 III.기타불입자본 (132,101) - (132,101) IV.기타포괄손익누계액 3,841 (2,925) 916 V.이익잉여금 95,903 (3,178) 92,725 자 본 총 계 305,748 (6,103) 299,645 부 채 및 자 본 총 계 611,801 (3,626) 608,175 (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 17,745백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 16,922백만원입니다. 다만, 회사는 전체 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 17,553백만원, 16,922백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 7,998백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 7,770백만원과 리스부채에 대한 이자비용 346백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 또한, 리스계약의 보증금에 대한 현재가치할인차금 631백만원이 사용권자산으로 대체될 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정) 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식 상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는'계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업간의 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다. 취득과 관련한 원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 반대의 경우에는 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 차액을 취득일에 염가매수차익으로 하여 당기손익으로 인식합니다. (3) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (4) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 계약상 지급이 90일 을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 재고자산 유형별로 다음의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 계 정 과 목 평 가 방 법 재료 및 저장품 선입선출법 분양주택, 미완성주택, 용지 개별법 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 선 박 12년 기계장치 5년 차량운반구 5년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 광업권, 산업재산권, 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (12) 수익인식1) 계약과 수행의무의 식별 당사는 고객과의 계약을 통해 주택, 산업시설의 구축, 사회간접자본, 국토개발 등의 공사 관련 용역을 제공하는 건설업을 영위하고 있습니다. 동 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하며, 동 재화나 용역이 고객에게 제공되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 한편, 당사는 고객과의 주택사업 계약에서 (1) 주택 등의 공사용역, (2) 분양용역, (3) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 토목사업 계약에서 (1) 공사용역, (2) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 토목사업등의 공사용역 회사의 사업부문은 토목사업 및 주택 등의 공사용역을 제공하고 있고, 일반적으로 장기간 공사용역이 제공됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 3) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 4) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 5) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 6) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (13) 건설계약당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행 청구액을 초과하는 금액은 계약자산 (미청구공사)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 계약부채 (초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(선수금)으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. (14) 퇴직급여비용확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (16) 공정가치 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (17) 재무제표의 승인회사의 재무 제표는 2019년 2월 28일 이사회 에서 승인 되었습 니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정 공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초 인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (3) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 그 결과 당사는 건설사업부를 단일의 보고부문으로 구분합니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 수익(매출)에 대한 정보 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 도급공사수익 790,783 581,105 부대사업수익 51,377 58,882 합 계 842,160 639,987 5. 범주별 금융상품 (1) 당기 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 유동 비유동 현금및현금성자산 77,928 - - 77,928 77,928 - 매출채권 공사미수금 등 41,427 - - 41,427 41,427 - 미청구공사 113,832 - - 113,832 113,832 - 기타수취채권 대여금 41,973 - - 41,973 - 41,973 미수금 50,240 - - 50,240 50,240 - 미수수익 3,559 - - 3,559 3,559 - 보증금 41,549 - - 41,549 - 41,549 소계 137,321 - - 137,321 53,799 83,522 기타금융자산 22 - - 22 8 14 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) - 87,050 - 87,050 85,406 1,644 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 113,462 113,462 - 113,462 합 계 370,530 87,050 113,462 571,042 372,400 198,642 (주1) 당사는 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 MMT금융상품등 87,050백만원 을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (전기) (단위 : 백만원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동 비유동 현금및현금성자산 149,000 - 149,000 149,000 - 매출채권 공사미수금 등 49,327 - 49,327 49,327 - 미청구공사 72,640 - 72,640 72,640 - 기타수취채권 대여금 36,357 - 36,357 - 36,357 미수금 50,539 - 50,539 50,539 - 미수수익 1,516 - 1,516 1,516 - 보증금 26,095 - 26,095 - 26,095 소계 114,507 - 114,507 52,055 62,452 기타금융자산 773 - 773 759 14 매도가능금융자산 - 101,991 101,991 - 101,991 합 계 386,247 101,991 488,238 323,781 164,457 2) 금융부채 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 및기타채무 매입채무 123,610 - 96,073 - 미지급금 16,857 - 16,779 - 미지급비용 4,845 - 1,616 - 예수보증금 408 - 269 - 임대보증금 - 300 - 238 소 계 145,720 300 114,737 238 기타금융부채 금융보증부채 - 704 - 744 회생채무 20,409 65,959 24,806 91,882 합 계 166,129 66,963 139,543 92,864 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 6. 사용제한 금융상품당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 거 래 처 당 기 전 기 사용제한내용 현금및현금성자산 우리은행 외 53,512 79,678 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합 1,571 - (*2) 기타금융자산-유동 SC제일은행 - 751 질권설정 등 기타금융자산-비유동 하나은행 외 14 14 당좌개설보증금 합 계 55,097 80,443 (*1) 확정회생채무와 미확정회생채무의 상환만을 위하여 회사가 보유하고 있는 금융상품입니다.(*2) 항동아파트 3공구 외 3개 공사현장의 보증서 발급을 위한 담보금액입니다. 7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총액 60,849 - 67,615 - 대손충당금 (19,422) - (18,288) - 순액 41,427 - 49,327 - 미청구공사 총액 114,442 - 74,656 - 대손충당금 (609) - (2,016) - 순액 113,833 - 72,640 - 매출채권 등 소계 155,260 - 121,967 - 대여금 총액 6,623 150,277 6,623 145,325 대손충당금 (6,623) (106,250) (6,623) (108,052) 현재가치할인차금 - (2,054) - (916) 순액 - 41,973 - 36,357 미수수익 총액 7,109 - 3,911 - 대손충당금 (3,550) - (2,395) - 순액 3,559 - 1,516 - 미수금 총액 81,306 - 82,109 - 대손충당금 (31,066) - (31,570) - 순액 50,240 - 50,539 - 보증금 총액 - 42,180 - 26,753 현재가치할인차금 - (631) - (658) 순액 - 41,549 - 26,095 기타수취채권 소계 53,799 83,522 52,055 62,452 합 계 209,059 83,522 174,022 62,452 (2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 손상되지 않은 매출채권 손상된 매출채권 손상되지 않은 매출채권 손상된 매출채권 180일 이내 30,146 1,111 39,915 335 1년 이내 2,080 - 2,367 35 2년 이내 3,023 1,094 6,433 4,814 3년 이내 6,178 4,841 600 1,152 3년 이상 - 12,376 12 11,952 합 계 41,427 19,422 49,327 18,287 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 백만원) 구 분 매출채권 미청구공사 장단기대여금 장단기미수금 미수수익 합계 기초금액 18,287 2,016 114,675 31,570 2,395 168,943 전 입 1,765 609 3,900 154 1,155 7,583 환 입 (630) (2,016) (5,702) (658) - (9,006) 기말금액 19,422 609 112,873 31,066 3,550 167,520 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 매출채권 미청구공사 장단기대여금 장단기미수금 미수수익 합계 기초금액 16,944 3,146 115,684 31,039 1,240 168,053 전 입 1,942 (1,130) 2,463 - 1,155 4,429 환 입 (599) - (3,472) (143) - (4,214) 제 각 - - - 674 - 674 기말금액 18,287 2,016 114,675 31,570 2,395 168,943 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 8. 매도가능금융자산 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기(*1) 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - - - 94 비상장주식 - - - 49,423 채무상품: 국공채 - - - 2,474 후순위출자금 - - - 50,000 합 계 - - - 101,991 (*1) 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 전기말 매도가능금융자산 101,991백만원은 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - 72 - - 채무상품: MMT 85,406 1,571 - - 합 계 85,406 1,643 - - 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - 10,267 - - 비상장주식 - 54,189 - - 채무상품: 국공채 - 4,005 - - 후순위출자금 - 45,001 - - 합 계 - 113,462 - - 11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 재료및저장품 512 - 512 890 - 890 12. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 14,567 - 8,664 - 용지선급금 11,277 - 7,673 - 선급비용 9,226 - 4,687 - 선급공사원가(*1) - - 7,019 - 합 계 35,070 - 28,043 - (*1) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 전기말 선급공사원가는 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 대체되었으며, 당기에 발생한 7,471백만원은 판매관리비로 계상하였습니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자주식 53,030 52,942 관계기업투자주식 1,588 6,500 합 계 54,618 59,442 (2) 당기 및 전기말 현재 당사가 직접 투자한 종속기업 등의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 회 사 명 주요영업활동 소재지 당 기 전 기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 동부엔지니어링㈜ 엔지니어링 서비스업 국내 100.00% 16,639 100.00% 16,639 Dongbu Australia Pty, Ltd. 도매 및 소매업 호주 100.00% 15,163 100.00% 15,075 동부자산관리㈜ 분할존속법인으로부터 이전받은 부인권 소송등의 수행 국내 100.00% 20,331 100.00% 20,331 동부당진솔라㈜ 발전업 국내 100.00% 897 100.00% 897 소 계 53,030 52,942 관계기업 수원순환도로㈜ 도로 및 관련시설 운영업 국내 - - 22.16% 6,500 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 호텔 위탁운영 및 임대 국내 44.12% 1,588 - - 합 계 54,618 59,442 (3) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업투자주식 등의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 회 사 명 지분율(%) 기초금액 취득 처분 기말금액 동부엔지니어링㈜ 100.00% 16,639 - - 16,639 Dongbu Australia Pty, Ltd. 100.00% 15,075 88 - 15,163 동부자산관리㈜ 100.00% 20,331 - - 20,331 동부당진솔라㈜ 100.00% 897 - - 897 수원순환도로㈜ (*1) 19.17% 6,500 1,168 (7,668) - 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 44.12% - 1,588 - 1,588 합 계 59,442 2,844 (7,668) 54,618 (*1)당기중 수원순환도로㈜ 소유지분율이 20% 미만으로 변동되어 유의적인 영향력을 상실하였으므로, 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (전기) (단위 : 백만원) 회 사 명 지분율(%) 기초금액 취득 처분 기말금액 동부엔지니어링㈜ 100.00% 16,639 - - 16,639 Dongbu Australia Pty, Ltd. 100.00% 14,984 91 - 15,075 동부자산관리㈜ 100.00% 20,331 - - 20,331 동부당진솔라㈜ 100.00% 897 - - 897 수원순환도로㈜ 22.16% 4,601 1,899 - 6,500 합 계 57,452 1,990 - 59,442 14. 유형자산(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 장부금액 토 지 9,166 - 9,166 9,166 건 물 18,181 (7,045) 11,136 11,591 시 설 장 치 33 (5) 28 - 차량운반구 913 (507) 406 170 기타의유형자산 10,678 (8,991) 1,687 2,080 합 계 38,971 (16,548) 22,423 23,007 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액 토 지 9,166 - - - 9,166 건 물 11,591 - - (455) 11,136 시 설 장 치 - 33 - (5) 28 차량운반구 170 316 (42) (38) 406 기타의유형자산 2,080 102 - (495) 1,687 합 계 23,007 451 (42) (993) 22,423 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액 토 지 9,181 - (15) - 9,166 건 물 12,061 - (21) (449) 11,591 차량운반구 18 184 (11) (21) 170 기타의유형자산 2,587 38 - (545) 2,080 합 계 23,847 222 (47) (1,015) 23,007 15. 투자부동산(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 장부금액 토 지 5,776 - 5,776 5,776 건 물 981 (394) 587 612 건설중인자산 827 - 827 827 합 계 7,584 (394) 7,190 7,215 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(당기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액 토 지 5,776 - - - 5,776 건 물 612 - - (25) 587 건설중인자산 827 - - - 827 합 계 7,215 - - (25) 7,190 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액 토 지 5,776 - - - 5,776 건 물 636 - - (24) 612 건설중인자산 827 - - - 827 합 계 7,239 - - (24) 7,215 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 81백만원 및 74백만원입니다. 16. 무형자산(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 장부금액 광업권 19 - - 19 19 개발비 13,705 (13,686) - 19 39 소프트웨어 270 (270) - - - 회원권 3,093 - - 3,093 2,582 합 계 17,087 (13,956) - 3,131 2,640 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 무형자산상각비 기말금액 광업권 19 - - - 19 개발비 39 - - (20) 19 회원권(*1) 2,582 512 (1) - 3,093 합 계 2,640 512 (1) (20) 3,131 (*1) 상기 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (전기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 무형자산상각비 기말금액 광업권 19 - - - 19 개발비 59 - - (20) 39 회원권 632 2,425 (475) - 2,582 합 계 710 2,425 (475) (20) 2,640 17. 매각예정비유동자산당기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식 1,096 1,096 (주1) 당사가 회생절차를 신청함에 따라 ㈜경주환경에너지에 대해 주주협약의 당사자 지위를 상실하였고, 보유주식의 공정가액 산출의뢰 등 당사자 배제에 따른 후속 절차를 진행할 예정입니다. 18. 매입채무 및 기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 123,610 - 96,073 - 미지급금 16,857 - 16,779 - 미지급비용 4,845 - 1,616 - 예수보증금 408 - 269 - 임대보증금 - 300 - 238 합 계 145,720 300 114,737 238 당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 19. 기타금융부채(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 - 704 - 744 (2) 금융보증부채당사는 SOC 출자회사의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동지급보증은 한국채택국제회계기준제1109호금융상품: 인식과측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 공사와 관련된 금액은 선급비용으로, 그 외의 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 해당 보증이 관계기업 또는 종속기업에 대한 지급보증일 경우 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기중 금융보증부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말잔액 유동 비유동 금융보증부채 744 - (40) 704 - 704 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말잔액 유동 비유동 금융보증부채 2,408 - (1,664) 744 - 744 20. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2018년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 30,608 28,118 사외적립자산의 공정가치 (24,755) (20,029) 국민연금전환금 (10) (10) 순확정급여부채 5,843 8,079 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채 당기초 28,118 (20,029) (10) 8,079 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 2,888 - - 2,888 이자비용(이자수익) 648 (478) - 170 소 계 3,536 (478) - 3,058 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 127 - 78 인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 14 - - 14 재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 374 - - 374 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (80) - - (80) 소 계 308 127 - 435 기여액 기업이 납부한 기여금 - (5,384) - - 지급액 제도에서 지급한 금액 (1,354) 1,009 - - 소 계 (1,354) (4,375) - (2,969) 당기말 30,608 (24,755) (10) 5,843 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채 전기초 24,942 (14,355) (10) 10,577 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 2,629 - - 2,629 이자비용(이자수익) 491 (313) - 178 소 계 3,120 (313) - 2,807 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 136 - 136 인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 89 - - 89 재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 (617) - - (617) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,447 - - 1,447 소 계 919 136 - 1,055 기여금 기업이 납부한 기여금 - (6,000) - (6,000) 지급액 제도에서 지급한 금액 (863) 503 - (360) 소 계 (863) (5,497) - (6,360) 전기말 28,118 (20,029) (10) 8,079 (3) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율(%) 2.23% 2.57% 임금인상률(%) 4.68% 4.79% (*1) 임금상승률은 임금인상률 및 승급률을 합산한 비율이며, 당기 임금인상률은 1.50%입니다.(4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (1,076) 1,162 임금상승률의 1% 변동 1,162 (1,096) (*1) 당사는 유의적인 보험수리적 가정의 변동을 당기말부터 확정급여채무에 미치는 순변동액으로 표기하였습니다.보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.21. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 충당부채전입액 충당부채환입액 대체 기말금액 유동 비유동 하자보수충당부채(*1) 19,535 4,897 (4,838) - 19,594 4,021 15,573 공사손실충당부채(*2) - 1,396 (3,531) 6,185 4,050 - 4,050 소송충당부채 1,323 - (1,323) - - - - 합 계 20,858 6,293 (9,692) 6,185 23,644 4,021 19,623 (*1) 당사는 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.(*2) 당사는 전기까지 공사손실충당부채를 미청구공사와 상계하거나 초과청구공사에 가산하였으나, K-IFRS 1115호 최초 적용에 따라 당기부터는 이를 계정대체하여구분표시하였습니다. (전기) (단위 : 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 충당부채전입액 충당부채환입액 대체 기말금액 유동 비유동 하자보수충당부채 20,655 4,065 (5,185) - 19,535 2,987 16,548 소송충당부채 - 1,323 - - 1,323 - 1,323 합 계 20,655 5,388 (5,185) - 20,858 2,987 17,871 22. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동성 비유동성 유동성 비유동성 선수수익 15 - 12 - 선수금 29,644 - 12,852 - 예수금 3,748 - 4,151 - 부가세예수금 - - 2,624 - 합 계 33,407 - 19,639 - 23. 자본금당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 발행주식수는 21,092,884주(보통주 20,867,152주, 우선주 225,732주)입니다. 당사의 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구 분 보통주 우선주(*1) 합 계 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 전기이월 20,853,553 104,267 225,732 1,129 21,079,285 105,396 출자전환 87,444 437 - - 87,444 437 1차 무상감자 (69,957) (350) - - (69,957) (350) 2차 무상감자 (3,888) (19) - - (3,888) (19) 1차 유상증자 14,165 71 - - 14,165 71 무상소각 (14,165) (71) - - (14,165) (71) 당기말 20,867,152 104,335 225,732 1,129 21,092,884 105,464 (*1) 비참가적, 비누적적 우선주로서, 이익배당우선권이 존재하며 보통주 액면금액 대비 1% 차등배당되는 우선주입니다.(전기) (단위 : 백만원) 구 분 보통주 우선주 합 계 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 전기이월 20,784,485 103,922 225,732 1,129 21,010,217 105,051 출자전환 444,075 2,220 - - 444,075 2,220 1차 무상감자 (355,267) (1,777) - - (355,267) (1,777) 2차 무상감자 (19,740) (98) - - (19,740) (98) 1차 유상증자 70,874 354 - - 70,874 354 무상소각 (70,874) (354) - - (70,874) (354) 전기말 20,853,553 104,267 225,732 1,129 21,079,285 105,396 24. 자본잉여금 및 기타불입자본(1) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 자본잉여금 : 감자차익 233,147 232,708 합 계 233,147 232,708 기타불입자본 : 주식할인발행차금 (129,773) (129,396) 자기주식 (706) (706) 자기주식법인세부담액 (1,999) (1,999) 합 계 (132,478) (132,101) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 보통주 4,291 - 4,291 - 우선주 452 706 452 706 합 계 4,743 706 4,743 706 자기주식 중 보통주는 김준기 회장으로부터 무상수증 받은 주식(4,758,974주) 중 당 기말 현재 잔여분이며, 우선주는 합병을 통하여 취득한 것으로 기업회생절차에 따른 감자에 의해 자기주식수가 조정되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 자본잉여금 기타불입자본 주식발행초과금 감자차익 합계 주식할인발행차금 자기주식 기타자본잉여금 합계 전기초 - 482,395 482,395 (127,778) (706) (1,999) (130,483) 출자전환 - - - (1,250) - - (1,250) 무상감자 - (249,387) (249,387) (355) - - (355) 주식발행비 - - - (13) - - (13) 전기말 - 232,708 232,708 (129,396) (706) (1,999) (132,101) 당기초 - 232,708 232,708 (129,396) (706) (1,999) (132,101) 출자전환 - - - (304) - - (304) 무상감자 - 440 440 (71) - - (71) 주식발행비 - - - (2) - - (2) 당기말 - 233,148 233,148 (129,774) (706) (1,999) (132,478) 25. 기타포괄손익누계액 (1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,162) - 매도가능금융자산평가손익 - 3,841 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,841 46,773 매도가능금융자산의 처분으로 인한 변동 - (41,143) 매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 (10,078) (1,789) 회계정책의 변경효과(*1) (2,925) - 기말금액 (9,162) 3,841 (*1) 당사는 국제회계기준변경(IFRS)으로 인하여 동부제철 주식에 대한 매도가능 증권평가손익누계액을 이익잉여금과 대체하였으며, 매도가능증권의 손상차손(이익잉여금)을 법인세효과를 고려하여 기타포괄손익누계액으로 계정대체하였습니다. 26. 이익잉여금(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 166,126 95,903 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 95,903 - 회계정책의 변경효과(*1) (3,178) - 당기순이익 73,837 96,958 확정급여제도의 재측정요소 (436) (1,055) 기말금액 166,126 95,903 (*1) 당사는 국제회계기준변경(IFRS)으로 인하여 선급공사원가 및 동부제철 주식에 대한 매도가능증권평가손익 누계액을 이익잉여금으로 대체하였으 며, 매도가능증권의 손상차손 (이익잉여금) 을 법인세효과를 고려하여 기타포괄손익누계액으로 계정대체하였습니다. 습니다. (3) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 백만원) 구 분 50기 49기 처분예정일 : 2019년 03월 20일 처 분 확정일: 2018년 03월 23일 Ⅰ.미처분이익잉여금 166,126 95,903 1. 전기이월미처리잉여금 95,903 - 2. 확정급여제도의 재측정요소 (436) (1,055) 3. 회계기준의변경 (3,178) - 4. 당기순이익 73,837 96,958 Ⅱ.잉여금 처리액 (6,972) - 1. 이익준비금 (634) - 2. 배당금 (6,338) - 가. 현금배당 (6,338) - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 159,154 95,903 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 복리후생비 16,658 14,740 퇴직급여 1,112 1,128 임차료 2,228 4,906 감가상각비 118 138 무형자산상각비 20 20 광고선전비 1,237 76 지급수수료 8,071 2,285 기술개발비 871 2,759 세금과공과 2,397 1,017 접대비 827 507 보험료 (2) 214 교육훈련비 67 114 대손상각비 (272) 214 기타 883 1,085 합 계 34,170 29,203 28. 기타영업외수익 및 비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 : 유무형자산처분이익 1 25 투자부동산처분이익 - 6,266 무형자산감액손실환입 - 896 수입임대료및수수료 84 70 금융보증수익 40 37 잡이익등 2,565 1,969 매도가능증권처분이익 - 67,368 대손충당금환입액 6,360 4,735 채무면제이익 390 1,731 공정가치측정금융자산평가손익 803 - 회생충당부채환입 23,895 8,314 합 계 34,138 91,411 기타영업외비용 : 유형자산처분손실 1 9 투자자산처분손실 42 6 기타의대손상각비 5,245 5,597 공정가치측정금융자산평가손실 11 - 매도가능금융자산손상차손 - 916 기타 2,685 674 합 계 7,984 7,202 29. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 3,753 3,155 배당금수익 649 521 합 계 4,402 3,676 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정금융자산 공정가치측정금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익 이자수익 3,753 - 3,155 - 배당금수익 - 649 - 521 30. 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 회생채무 미지급이자 등 2,963 8 사채 이자 - 1,342 소 계 2,963 1,350 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 - - 차 감 계 2,963 1,350 보증금 등의 현재가치할인차금 상각 3 (5) 합 계 2,966 1,345 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 상각후 원가 측정금융자산 차입금및사채 기타금융부채등 당기손익 이자비용 2,966 1,342 3 합 계 2,966 1,342 3 31. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 1,751 4 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 6,812 25,205 ±세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 4,584 213 ±자본에 가감할 이연법인세 변동액 - 13,135 ±이연법인세 실현가능성 검토 (11,396) (23,535) 법인세추납액(환급액)등(*1) (16,878) 293 법인세비용 (15,127) 15,315 (*1) 당기중 2015년 세무조사 불복심판청구의 최종판결에 따라 법인세 16,898 백만원을 환급받았습니다. (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 58,710 112,273 적용세율에 따른 세부담액 14,208 27,170 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용 (293) (293) 법인세추납액 등 (16,878) 294 이연법인세자산의 미인식효과 (11,396) (23,535) 기타 (768) 11,679 법인세비용 (15,127) 15,315 유효세율 - 13.64% (3) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 백만원) 구분 기초 손익반영 자본반영 분할 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 장기종업원급여 1,757 (563) 105 - 1,300 무형자산 3,499 - - - 3,499 매도가능금융자산 4,662 (9,580) 10,892 - 5,974 충당부채 6,545 (823) - - 5,722 회수의문채권 54,652 (351) - - 54,301 재평가이익 (1,148) - - - (1,148) 회생채무 20,620 (6,273) - - 14,347 기타 3,493 (220) - - 3,273 소 계 94,080 (17,810) 10,997 - 87,268 미사용세무상결손금 및 세액공제 - - - - - 세무상결손금 10,140 (4,584) - - 5,556 소 계 10,140 (4,584) - - 5,556 합 계 104,220 (22,394) 10,997 - 92,824 실현가능성검토 (104,220) (92,824) 이연법인세자산 - - (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초 손익반영 자본반영 분할 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 장기종업원급여 2,275 (263) (255) 1,757 무형자산 3,499 - - 3,499 매도가능금융자산 10,423 (26,897) 21,136 4,662 충당부채 7,519 (974) - 6,545 회수의문채권 54,486 166 - 54,652 재평가이익 (1,149) - 1 (1,148) 회생채무 23,649 (3,029) - 20,620 기타 17,657 (14,164) - 3,493 소 계 118,359 (45,161) 20,882 94,080 미사용세무상결손금 및 세액공제 - - - - - 세무상결손금 2,094 8,046 - - 10,140 소 계 2,094 8,046 - - 10,140 합 계 120,453 (38,039) 20,881 - 103,295 실현가능성검토 (120,453) (103,295) 이연법인세자산 2,094 - 32. 주당이익(1) 기본주당순이익당기 및 전기 중 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 희석성 잠재적보통주가 없으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다. 1) 보통주 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 73,836,926,451 96,957,953,882 당기순이익중 보통주 해당분 73,047,965,447 95,920,761,686 가중평균유통보통주식수(*1) 20,858,123 20,834,161 기본 보통주 주당이익(손실) 3,502 4,604 (*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역(당기) (단위: 주) 구 분 일 자 보통주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수(C=A×B/365) 기초 2018-01-01 20,853,553 365 20,853,553 자기주식 2018-01-01 (4,291) 365 (4,291) 출자전환 2018-01-02 51,448 364 51,307 무상감자 2018-01-02 (44,541) 364 (44,418) 출자전환 2018-04-02 4,459 274 3,347 무상감자 2018-04-02 (3,886) 274 (2,917) 출자전환 2018-10-01 45,702 92 11,519 무상감자 2018-10-01 (39,583) 92 (9,977) 합 계 20,862,861 20,858,123 (전기) (단위: 주) 구 분 일 자 보통주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수(C=A×B/365) 기초 2017-01-01 20,784,485 365 20,784,485 자기주식 2017-01-01 (4,291) 365 (4,291) 출자전환 2017-01-02 253,255 364 252,561 무상감자 2017-01-02 (219,241) 364 (218,640) 출자전환 2017-04-03 77,493 273 57,960 무상감자 2017-04-03 (67,195) 273 (50,258) 출자전환 2017-07-03 184,201 182 91,848 무상감자 2017-07-03 (159,445) 182 (79,504) 합 계 20,849,262 20,834,161 2) 우선주 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 73,836,926,451 96,957,953,882 당기순이익중 우선주 해당분 788,961,004 1,037,192,196 가중평균유통 우선주 식수(*1) 225,280 225,280 기본 우선주 주당이익(손실) 3,502 4,604 (*1) 가중평균유통우선주식수의 계산내역(당기) (단위: 주) 구분 일자 우선주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수(C=A×B/365) 기초 2018-01-01 225,732 365 225,732 자기주식 2018-01-01 (452) 365 (452) 합 계 225,280 225,280 (전기) 구분 일자 우선주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수(C=A×B/365) 기초 2017-01-01 225,732 365 225,732 자기주식 2017-01-01 (452) 365 (452) 합 계 225,280 225,280 33. 공사계약 (1) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당 기 전 기 토목 282,724 263,468 건축 455,137 299,732 주택 38,514 65 플랜트 14,408 17,840 합 계 790,783 581,105 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:백만원) 구 분 누적발생원가 누적이익 누적손실 누적공사수익합계 진행청구액 차감계 계약자산(*1) 계약부채 미청구공사 초과청구공사 선수금 토목 2,397,642 221,485 (59,706) 2,559,421 (2,564,450) (5,029) 22,028 (27,057) 5,416 건축 1,549,452 104,944 (25,438) 1,628,958 (1,544,660) 84,298 86,940 (2,642) 9,125 주택 194,459 5,805 (20,813) 179,451 (182,318) (2,867) 1,913 (4,780) 1,291 플랜트 107,408 21,622 (616) 128,414 (124,853) 3,561 3,562 (1) 3,624 합 계 4,248,961 353,856 (106,573) 4,496,244 (4,416,281) 79,963 114,443 (34,480) 19,456 (*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정후금액은 113,833백만원 입니다. (전기) (단위:백만원) 구 분 누적발생원가 누적이익 누적손실 누적공사수익합계 진행청구액 차감계 미청구공사(*1) 초과청구공사 토목 2,134,667 196,325 (54,295) 2,276,697 (2,274,918) 1,779 25,043 (23,264) 건축 1,169,034 75,720 (25,183) 1,219,571 (1,171,767) 47,804 47,923 (119) 주택 161,745 - (20,808) 140,937 (142,623) (1,687) - (1,687) 플랜트 94,790 19,829 (613) 114,005 (112,315) 1,690 1,690 - 합 계 3,560,236 291,874 (100,899) 3,751,210 (3,701,623) 49,586 74,656 (25,070) (*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정후금액은 72,640 백만원 입니다. 당사의 건설계약과 관련된 선수금은 전기말 현재 12,852백만원입니다. (3) 당기말 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사(초과청구공사)의 변동 공사손실충당부채의 변동 토목 64,401 58,427 13,860 (7,886) (9,706) (1,829) 건축 34,382 31,093 19,642 (16,353) 31,181 (301) 주택 - (199) - 199 252 (5) 플랜트 2,196 1,941 628 (373) 644 - 합 계 100,979 91,262 34,130 (24,413) 22,371 (2,135) (*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다. (4) 당기말 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 현장명 계약일 계약상 공사기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 석문국가산업단지6공구 2009-07-07 2014-12-31 100% 43 - - - 제2여객터미널진입도로 2014-03-10 2017-08-07 100% - - - - 계산지구농촌용수 2000-12-13 2017-12-11 100% - - - - 신매－오월간도로 2003-12-22 2016-11-19 100% - - - - 시흥우회도로 39호선 2005-06-03 2015-04-30 100% - - - - 태백-도계도로 2007-06-20 2016-12-31 100% - - - - 동홍천-양양고속11공구 2009-04-28 2017-06-30 100% - - 10 10 인천공항철도2단계 2003-12-31 2017-01-31 100% - - 110 110 소천-서면3공구 2009-02-23 2016-03-31 100% - - - - 부산북항재개발1-1단계 2009-02-23 2016-02-29 100% - - - - 울산-포항 5공구 2009-06-29 2015-12-23 100% - - - - 송산별망지하차도 2014-12-30 2018-06-30 100% 2 - - - 음성-충주고속국도7공구 2007-12-20 2014-12-09 100% - - - - 동해선 포항-삼척5공구 2009-04-30 2016-04-29 100% - - - - 창원경상대학교 병원 2012-12-14 2016-03-15 100% - - - - 대관령알펜시아A공구현장 2006-12-29 2013-04-30 100% - - - - 안양덕천주택재개발현장 2010-05-03 2018-10-28 100% 94 - - - 노량진수산물 도매시장 2012-12-26 2019-05-15 97% - - 1,891 - YRP 병원 및 치과 2012-08-01 2019-02-28 99% 111 - - - 강동성심병원 증개축공사 2012-06-20 2015-10-20 99% - - 167 167 하이원워터월드신축 2014-08-18 2018-06-12 99% - - 3,660 - NH통합IT센터 신축공사 2014-02-20 2016-01-31 100% - - - - 소방방재 교육연구단지 2014-12-22 2018-12-31 85% 858 - - - 항동아파트 3공구 2016-09-19 2019-04-12 96% 7,829 - - - 대구대곡 2-SBL 1공구 2016-06-30 2018-11-21 92% 270 - - - 리츠칼튼호텔 리모델링 2016-12-27 2017-08-31 100% - - 138 - 의정부고산 S5BL 아파트 2공구 2017-05-31 2019-12-19 56% 12,476 - - - 부산 가야 공동주택 개발사업 2017-06-01 2020-07-15 35% 2,670 - - - 하남감일 A4BL 아파트 건설공사 4공구 2017-09-15 2019-12-28 49% 5,084 - - - 남악신도시 오피스텔 신축공사 2018-01-12 2019-12-31 40% 11,566 - 16,254 - 다이소 부산허브센터 신축공사 2017-11-29 2019-02-28 83% 26,131 - - - 남양주도농센트레빌 2012-05-01 2014-09-30 98% - - - - KINTEX제2전시관건립 2009-01-05 2017-10-31 100% 566 566 - - 육군포천병영시설 민자사업 2012-07-19 2015-11-10 100% - - 702 702 김포풍무센트레빌 2013-11-04 2018-12-04 100% - - 8,315 3,980 강남순환도시고속도로 2007-11-20 2016-05-19 97% - - - - 유치-이양 지방도확장 2006-11-01 2019-12-31 81% 698 - 150 - 화원2-1공구 2004-12-27 2017-09-21 100% - - - - 소사-녹산 도로개설 2006-05-22 2017-06-30 100% - - - - 수원외곽순환도로현장 2016-12-07 2020-06-30 39% 3,442 - 1,412 - 영주시우회도로 2009-03-04 2018-12-31 99% - - - - 보령-태안 도로 2공구 2010-12-15 2018-05-06 87% 31 - - - Parcel-2 부지공사 2009-08-17 2017-01-31 100% - - - - 동읍-봉강도로건설공사 2008-08-18 2021-08-17 64% 166 - 57 - 부산외곽순환고속도로6공구 2011-11-11 2017-12-20 100% - - - - 중앙선 원주-제천 4공구 2011-07-29 2020-01-31 95% - - - - 덕하차량기지 건설공사 2014-05-01 2018-04-30 79% - - - - 군장국가산단인입철도 제2공구 2012-12-06 2020-03-31 73% - - - - 부산-울산복선철도5공구 2013-11-20 2020-03-31 84% - - - - 포항-삼척7공구 2014-12-05 2020-12-31 68% - - 1,986 - 보성-임성리 철도 4공구 2015-11-12 2019-11-10 55% 3,425 - - - 대청댐2공구 2017-03-07 2020-04-22 53% 580 - - - 울산신항 남방파제2-2공구 2017-07-24 2023-07-22 15% - - - - 안성-성남간 고속도로 제3공구 2017-12-27 2022-12-31 2% 407 - - - 동부한농 제4공장 신축공사 2011-11-09 2013-01-31 100% - - - - 개봉뉴스테이 신축공사 2017-09-01 2020-07-31 23% - - - - 함양-창녕 고속도로 제2공구 2018-02-23 2025-02-28 1% 242 - - - 새만금가호안 2017-12-29 2018-06-30 34% 2,126 - - - 과천12단지재건축 2018-05-01 2020-03-16 17% 1,210 - - - 삼평동 업무시설 신축공사 2018-04-20 2019-11-10 7% - - - - 주안7구역 2018-10-15 2021-07-31 6% - - - - 동두천 생연동 공동주택 신축공사 2018-09-13 2020-10-12 5% - - 57 - 인천검단지구 2018-11-12 2022-07-12 0% 86 - - - 대구메리어트호텔 신축공사 2018-10-15 2020-12-08 2% 1,252 - - - 하남감일 B4BL 아파트 건설공사 9공구 2018-11-19 2021-07-05 0% 49 - - - 서울양원S1및고양지축S1 2018-12-31 2021-06-03 0% 79 - - - 합 계 81,493 566 34,909 4,969 ( 5) 당기말 현재 당사의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당사 지분율 도급액 대표자 공사명 구성원 전체분 당사분 군장국가산단인입철도 제2공구 동부:새천년:한백:성보 79% 150,239 123,378 동부 부산-울산복선철도5공구 동부:양우:태림 80% 109,826 87,588 동부 중앙선 원주-제천 4공구 동부:은파:마임 88% 109,426 96,473 동부 유치-이양 지방도확장 동부:동광:우미 50% 171,051 86,219 동부 안양덕천주택재개발현장 삼성:동부 35% 689,240 241,234 삼성 의정부고산 S5BL 아파트2공구 동부:신성:미아:동우 71% 131,920 93,233 동부 수원외곽순환도로현장 대림:동부:국제산업:한동 38% 204,796 80,459 대림 보성-임성리 철도 4공구 동부:범한:대성:금장 70% 116,502 81,268 동부 안성-성남간 고속도로 제3공구 동부:한라:신성:동우 70% 227,361 159,152 동부 삼평동 업무시설 신축공사 동부:우암 88% 147,477 130,000 동부 기타 14,371,491 3,620,932 합 계 16,429,328 4,799,935 (6) 당기말 현재 공사발주처에 선수보증, 공사이행 및 분양보증 등을 위하여 건설공제조합과 서울보증보험 등의 지급보증서 2,162,124 백만원 (보증료율: 연 0.02~2%)을 제공하고 있습니다. 또한, 수주 공사에 대하여 공사기간 동안 기성고에 따라 공사대금을 수령하며, 완공 후 발생될 하자에 대하여 보증보험기관 등에게 지급보증서를 제공하고 있습니다. 34. 특수관계자와의 거래(1) 당기 및 전기의 당사와 지배ㆍ종속관계(관계기업 및 공동기업 등 포함)에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 종류 당 기 전 기 지배기업 키스톤에코프라임㈜ 키스톤에코프라임㈜ 지배기업의 특수관계자 ㈜한국토지신탁 ㈜한국토지신탁 종속기업 동부엔지니어링㈜ 동부엔지니어링㈜ Dongbu Australia Pty, Ltd., Dongbu Australia Pty, Ltd., 동부자산관리㈜ 동부자산관리㈜ 동부당진솔라㈜ 동부당진솔라㈜ 관계기업 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 수원순환도로㈜ (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회 사 명 당 기 전 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 키스톤에코프라임㈜ - - - 1,343 동부엔지니어링㈜ 31 645 2,959 217 동부자산관리㈜ 36 1,520 33 480 동부당진솔라㈜ 22 - 39 - 수원순환도로㈜ - - 8,655 - 합 계 89 2,165 11,686 2,040 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 회 사 명 채권 채무 대여금 미수수익 등 합계 선수금 등 ㈜한국토지신탁 - - - 2,500 동부엔지니어링㈜ - 12 12 - 동부자산관리 790 104 894 88 합 계 790 116 906 2,588 (전기) (단위 : 백만원) 회 사 명 채권 채무 미수금 등 미수수익 등 합계 매입채무 동부엔지니어링㈜ - 12 12 - 동부자산관리 790 157 947 528 수원순환도로㈜ 731 - 731 - 합 계 1,521 169 1,690 528 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 회사명 기초 대여 회수 기말 동부엔지니어링㈜ - 5,000 (5,000) - 동부자산관리 790 - - 790 (전기) (단위 : 백만원) 회사명 기초 대여 회수 기말 동부자산관리 - 790 790 (5) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보 제공자산 관련채무내역 담보제공처 담보제공자산 내역 담보제공주식수 담보설정금액 관련채무 채권자 동부당진솔라(주) 종속기업투자주식 동부당진솔라주식 179,400 10,495 프로젝트 파이낸싱 애큐온캐피탈 (6) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 보증을 받는자 보증금액(한도) 보증내역 (주)한국토지신탁 63,572 분양보증관련 연대보증 (7) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대하여 지급한 보상금액 은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급 여 887 973 퇴직급여 - 22 합 계 887 995 35. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 채무와 관련된 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 관련채무 또는 보증 담보제공자산 채권자 등 종류 비고 과목 구 분 설정금액 장부가액 건설공제조합 포괄담보 - (*1) 증권 건설공제조합 출자증권 32,033 32,033 엔지니어링공제조합 엔지니어링공제조합 출자증권 1,738 1,738 기계설비건설공제조합 기계설비건설공제조합 출자증권 148 148 동부생명보험 회생채권 특수관계인 대여채무 -(*2) 토지 등 알펜시아(*3) 22,620 -(*3) 유형자산 바지선(F/D)(*3) -(*3) 합 계 - 56,539 33,919 (*1) 회사의 공제조합 출자증권이 보증업무를 위해 건설공제조합 등에 포괄담보로 제공되어 있으나 당기말 현재 이와 관련된 확정채무는 존재하지 않습니다. (*2) DB생명보험 관련한 신탁계약 및 근저당설정계약 관련 부인의 소송이 '18.1.9.자로 승소 확정되어 해당 자산에 대한 부인등기가 진행될 예정입니다. (*3) 해당 담보제공자산은 회생계획에 따라 종속회사인 동부자산관리㈜로 이전되어 있어 당사의 장부가액은 없습니다. (2) 당기말 현재 타인(주석 34)에서 기재한 특수관계자를 제외)을 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보 제공자산 관련 채무내역 담보제공처 담보제공자산 내역 담보제공주식수 담보설정한도액 관련채무 채권자 신분당선㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 2,061,000 72,532 프로젝트 파이낸싱 한국산업은행 외 용마터널㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 336,000 28,275 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 제이서해안고속도로㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 792,400 99,047 프로젝트 파이낸싱 기업은행 외 제이영동고속도로㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 232,716 14,206 프로젝트 파이낸싱 신한은행 외 청정원주㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 106,680 32,240 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 수원순환도로㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 1,533,600 126,599 프로젝트 파이낸싱 한국산업은행 외 안동아트센터운영㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 148,710 34,795 프로젝트 파이낸싱 현대해상화재보험 외 포천한마음병영㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 79,308 44,481 프로젝트 파이낸싱 한국산업은행 외 행복미래학교㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 9,656 8,551 프로젝트 파이낸싱 교보생명보험 외 푸른김포㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 112,895 4,984 프로젝트 파이낸싱 기업은행 외 경주환경에너지㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 626,262 19,266 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 합 계 6,039,227 484,976 36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 주요 금융거래 우발부채 및 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융기관 법인채무보증 당좌차월한도 일반차입한도 건설공제조합 131,590 - 93,398 (2) 당기말 현재 당사의 차입금, 공사계약보증 등과 관련하여 백지어음 및 수표 19 매가 관련 금융기관등에 견질로 제공되어 있습니다. 상기 외 당사가 금융기관으로부터 교부받은 수표 및 어음 중 소재가 확인되지 않은 수표 및 어음 75 매가 있습니다. 이에 당사는 해당 수표 및 어음에 대하여 공시최고(제권판결)절차를 진행할 예정입니다. 또한 이와관련하여 법원의 인가된 회생계획안에는 '채무자회사가 발행하여 견질 및 융통 등으로 제공된 어음 및 수표는 채권회수 등 어떤 목적으로도 추심 또는 교환에 회부할 수 없으며, 본회생계획안에서 정한 변제기일에 어음, 수표, 사채권증서의 원본을 회사에 반환하고 위 어음 또는 수표에 의해 담보되는 채권(피담보채권) 등을 회생계획에 따라 변제받습니다. 채권자가 어음 및 수표, 사채권증서의 원본을 분실하였을 경우에는 제권판결등 이를 무효화하는 법적절차를 완료한 이후에 회생계획안의 권리변경 및 변제비율에 따라 변제받을 수 있습니다.'라고 되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)을 위하여 제공한 공사이행보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 보증을 받는자 보증금액(한도) 공사이행보증 등 내역 두산건설(주) 424,370 송림 3구역 외 4 공사이행보증 수분양자(동두천) 70,980 중도금 대출 연대보증 수분양자(우산 센트레빌) 20,000 중도금 대출 연대보증 (주)케이티에스테이트 58,987 분양보증관련 연대보증 (주)케이티에스테이트 45,504 중도금 대출 연대보증 케이비부동산신탁(주) 74,772 분양보증관련 연대보증 케이비부동산신탁(주) 34,200 중도금 대출 연대보증 케이비부동산신탁(주) 4,560 중도금 대출 연대보증 (주)케이지엠씨개발 22,689 HUG 임대보증금 연대보증 수분양자(대구범어) 2,460 중도금 대출 연대보증 역촌1구역 주택재건축정비사업조합 7,162 조합사업비대출 연대보증 반포현대아파트 조합 11,800 조합사업비대출 연대보증 SOC 사업 63,534 자금보충약정 합 계 841,018 한편, 당사는 당기말 현재 동두천 생연동 공동주택 신축사업과 관련하여 ㈜호인산업개발에 대여한 2,500백만원에 대해 대표회사 및 관계회사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한 당기말 현재 캄보디아 국도개보수 공사와 관련하여 우리은행으로 부터 USD 450,000원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 재무투자자에 대한 주식매수청구권의 발행당사는 제2서해안고속도로 사업과 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 일정금액(총 출자금액 중 시공사 지분해당액으로 약 103억원 상당)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 신분당선 사업과 관련하여 해당 공사도급계약이 해지되는 경우 재무출자자의 출자주식을액면가액에 연복리 7.9%을 가산한 금액(당기말 현재 재무투자자 출자총액 약 682 억원 중 시공사 지분해당액 약 49 억원)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 수원외곽순환(북부)도로 민간투자사업 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 액면가총액(당기말 현재 재무투자자 출자총액 200억 원중 시공사 지분해당액으로 약 77억원 )으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한 재무출자자가 사업시행자와 체결한 후순위 대출액에 대해서도 상기 사유 발생시 건설출자자가 이를 매수하는 약정(당기말 현재 약 92억 원 한도)이 체결되어 있습니다. (5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사건명 원고/피고 진행상황 소송가액 사건> 조사확정재판에 대한 이의소 동원산업 1심중 50,000 대여금반환청구 스카이랜드주식회사 1심중 22,289 청구이의 행복제일차 유한회사 1심중 19,658 입회보증금반환채권 동부월드 관리인 채권조사확정재판 중 11,333 공사대금 킨텍스 외1 1심 일부승소, 2심중 8,427 원가이체청구 정상종합건설 1심중 4,365 공사대금청구 한국농어촌공사 1심 일부승소, 2심중 4,012 총사업비변경거부처분취소 국방시설본부 1심중 3,068 법인세부과처분취소 용산세무서장 1심중 2,550 공사대금 시흥시 1심중 1,819 회생채권조사확정 범건축종합건축사무소 채권조사확정재판 중 1,142 기타 경남기업 관리인외 14건 1심 및 상고심 계류중 3,066 합 계 131,729 사건> 손해배상 에어넷트시스템 1심 일부패소, 2심중 5,951 손해배상 이편한세상센트레빌입주자대표회의 1심 일부승소, 2심중 9,267 조사확정재판에 대한 이의의 소 정상종합건설 1심중 11,400 하자보수금 김포한강자연앤힐스테이트아파트입주자대표회의 1심중 2,854 하자보수금 엑스포힐스테이트1단지입주자대표회의 1심중 2,000 기타 한일통상 외 20건 1심 및 상고심 계류중 3,676 합 계 35,148 (*) 회사는 당기말 현재 상기 소송에 대하여 1심 이상 패소 판결되거나 패소가능성이 높은 금액 3,746백만원을 회생채무(피고소송)로 계상하였습니다. 그 외 소송사건은 당기말 현재로서는 상기 소송사건들에 대한 최종 재판결과를 예측할 수 없으므로 당사는 소송의 결과로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다.상기 소송 외 회생채무 조사확정재판과 관련하여 25건(소송가액 722,452백만원 )의 소송이 진행 중에 있으며, 주석41(회생채무)에서 현실화예상액을 추정하여 부채로 계상하였습니다. 37. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 사용된 원재료비 163,512 - 163,512 임직원보상 57,470 17,771 85,827 외주비 431,450 - 431,450 장비비 16,727 - 16,727 수도광열비 3,930 2 3,932 세금과공과 1,898 2,397 4,295 임차료 4,914 2,228 7,142 감가상각비 939 118 1,057 무형자산상각비 - 20 20 보험료 6,743 (2) 6,741 지급수수료 46,806 8,026 54,832 대손상각비 - (272) (272) 기타 42,490 3,882 35,776 합 계 776,879 34,170 811,039 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 사용된 원재료비 90,816 - 90,816 임직원보상 40,576 14,175 54,751 외주비 321,316 - 321,316 장비비 22,889 - 22,889 수도광열비 3,614 3 3,618 세금과공과 1,650 1,017 2,667 임차료 3,148 4,906 8,054 감가상각비 935 138 1,073 무형자산상각비 - 20 20 보험료 4,564 214 4,778 지급수수료 45,535 2,285 47,820 대손상각비 - 214 214 기타 50,008 6,230 56,238 합 계 585,051 29,203 614,254 38. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금(사채 및 유동화채무 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 - - 차감: 현금및현금성자산 77,928 149,000 순차입금 (77,928) (149,000) 자본총계 363,098 305,748 자기자본부채비율 - - (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 가격위험 당사는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 200,512 백만 원으로, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 17,945백만원 입니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 금융보증계약(주1) 23,665 23,665 (*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액 입니다 . 당기 및 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각각 704백만원 및 744백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 19참조).신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당사가 보유하고 있는 금융자산의 예상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 대손충당금 등을 포함하지 아니한 금액입니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 현금및현금성자산 77,928 - - 77,928 당기손익-공정가치측정금융자산 85,406 - 1,644 87,050 매출채권및수취채권 84,607 179,818 83,918 348,343 기타금융자산 8 14 - 22 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 113,462 113,462 합 계 247,949 179,832 199,024 626,805 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 145,720 300 - 146,020 금융보증계약 - 23,665 - 23,665 회생채무 20,409 - 65,959 86,368 합 계 166,129 23,965 65,959 256,053 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 39. 금융상품의 공정가치(1) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 지분증권 10,339 - 99,191 109,530 채무증권 - 90,982 - 90,982 합 계 10,339 90,982 99,191 200,512 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 지분증권 94 - 38,310 38,404 채무증권 - 2,474 - 2,474 합 계 94 2,474 38,310 40,878 (2) 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 시장성없는 지분증권 99,191 수준 3 자산접근법(자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산을 산출하는 평가기법) 채무증권 90,982 수준 2 할인된 현금흐름(채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용한 평가기법) (3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 기타포괄손익 매입 매도 전입(*1) 기말 비상장주식 38,310 (8,771) 913 (42) 68,781 99,191 (*1)당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용함에 따라 모든 비상장주식에 대해 수준3의 공정가치 서열을 적용하였습니다.(전기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 기타포괄손익 매입 매도 기말 비상장주식 38,839 (1,394) 865 - 38,310 (4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. 40. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 (3,753) (3,155) 배당금수익 (648) (521) 유무형자산처분이익 (1) (25) 기타자산처분이익 - (6,266) 금융보증수익 (40) (37) 대손충당금환입 (6,360) (4,735) 채무면제이익 (390) (1,731) 이자비용 2,966 1,345 매도가능증권처분이익 - (67,368) 회생충당부채환입 (23,895) (8,314) 무형자산감액손실환입 - (896) 유무형자산감가상각비 1,079 1,071 유무형자산처분손실 1 9 매도가능증권손상차손 - 916 투자자산처분손실 42 6 퇴직급여 3,058 2,807 기타의대손상각비 5,245 5,597 법인세비용(수익) (15,127) 15,315 대손상각비 (272) 214 기타 현금의 유출이 없는 수익 비용 등 (792) - 합 계 (38,887) (65,768) (2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 6,942 (8,880) 미청구공사의 증가 (39,354) (25,251) 기타수취채권의 감소(증가) (615) 2,472 기타유동자산의 증가 (12,142) (3,629) 재고자산의 감소 378 228 매입채무의 증가 27,537 27,893 초과청구공사의 증가(감소) 12,678 (28,128) 기타채무의 증가 502 3,361 기타부채의 증가 14,086 5,751 하자보수충당부채의 증가(감소) 58 (1,120) 퇴직금의 지급 (1,354) (863)