동부건설 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제 48(당) 기 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지
제 47(전) 기 반기 2015년 01월 01일부터 2015년 06월 30일까지
동부건설주식회사와 그 종속기업

1. 일 반사항(1) 지배기업의 개요 동부건설주식회사(이하 "지배기업)은 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 주로 영위할 목적으로 1969년 1월 24일에 미륭건설주식회사로 설립되어 1978년 10월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장된 법인으로서, 1989년 3월 1일에 상호를 동부건설주식회사로 변경하였습니다. 또한 지배기업은 1997년 1월 1일과 2000년 2월 1일자로 각각 관계회사인 동부산업주식회사와 주식회사 동부고속 및 삼산주택주식회사를 흡수 합병하였으며, 2003년 2월 28일 철구사업소를 주식회사 동부에 양도하고, 2011년 1월 1일 물류사업부를 분할하여, 당반기말 현재 토목과 건축공사 ,전기, 기계설치공사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업은 건설업 영업환경의악화에 따른 유동성 위기로 2014년 12월 31일자로 서울중앙지방법원에 채무자회생다파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2015년 1월 7일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2015년 7월 3일 회생계획안을 인가받았습니다. 2015년 7월 3일 회생계획 인가에 따른 감자 및 출자전환이 이루어져 지배기업의 최대주주는 행복제일차(유)외 1인(25.29%)이며, 당반기말현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 8,540,277주, 기타주식 290,886주이며 1주당 액면금액은 5,000원, 납입자본금은 44,156백만원입니다.

(2) 당반기말 현재 종속기업 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	회 사 명	주요영업활동	소재지	연결기업 보유지분율(%)	결산일

종속기업	동부엔지니어링㈜	엔지니어링 서비스업	국내	100.00	12.31

Dongbu Australia Pty, Ltd.	도매 및 소매업	호주	100.00	12.31

관계기업	수원순환도로㈜	도로 및 관련시설 운영업	국내	31.68	12.31

(3) 연결대상 종속기업의 당반기말 현재 주요 재무현황 및 당반기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회 사 명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	반기순손익

동부엔지니어링㈜	48,040	25,684	22,355	27,113	613

Dongbu Australia Pty, Ltd.	10,960	-	10,960	-	(8)

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 연결실체 간의 영업활동동부엔지니어링㈜는 연결기업에 설계와 엔지니어링서비스를 제공하고 있습니다 .

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기연결재무제표의 작성기준연결기업의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(3) 건설계약연결기업은 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결기업은 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행 청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결기업은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 부문정보 (1) 부문수익 및 이익 당반 기 및 전반기 연결기업의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	부문수익	영업이익

당반기	전반기	당반기	전반기

건설	259,964	287,472	10,478	(12,800)

기타	27,114	25,361	660	680

계속영업 합계	287,078	312,833	11,138	(12,120)

기타영업외손익	(754)	(32,203)

금융손익	(1,517)	(466)

지분법손익 등	(39)	(1)

세전손익	8,828	(44,790)

반기순이익(손실)	8,656	(115,101)

부문이익은 금융이익, 금융원가, 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업 의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(2) 부문자산 당반기 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

건설	612,417	561,634

기타	43,590	37,129

총부문자산	656,007	598,763

미배분자산	-	-

총자산	656,007	598,763

(3) 지역별 정보연결기업은 2개의 주요지역[한국(본사 소재지 국가), 호주]에서 영업하고 있습니다. 그러나 본사 소재지인 한국을 제외한 국가의 계속영업수익 및 비유동자산이 전체 영업수익 및 비유동자산에서 차지하는 비중이 1% 미만으로 관련된 정보를 별도로 기재하지 아니합니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당반기 및 전반기에 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 5. 범주별 금융상품(1) 당반기 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(당반기)

(단위 : 백만원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	유동	비유동

현금및현금성자산	142,930	-	142,930	142,930	-

매출채권	공사미수금 등	54,333	-	54,333	54,333	-

미청구공사	58,472	-	58,472	58,472	-

기타수취채권	대여금	22,505	-	22,505	54	22,451

미수금	33,836	-	33,836	33,836	-

미수수익	2,901	-	2,901	2,901	-

보증금	21,179	-	21,179	-	21,179

소계	80,421	-	80,421	36,791	43,630

기타금융자산	장단기금융상품	29,270	-	29,270	29,254	16

매도가능금융자산	-	196,983	196,983	725	196,259

합 계	306,954	196,983	503,937	264,033	239,905

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계	유동	비유동

현금및현금성자산	122,299	-	122,299	122,299	-

매출채권	공사미수금 등	27,361	-	27,361	27,361	-

미청구공사	66,702	-	66,702	66,702	-

기타수취채권	대여금	20,757	-	20,757	54	20,703

미수금	51,705	-	51,705	51,705	-

미수수익	2,921	-	2,921	2,921	-

부가세대급금	-	-	-	-	-

보증금	20,392	-	20,392	-	20,392

소계	95,775	-	95,775	54,680	41,095

기타금융자산	장단기금융상품	15,725	-	15,725	15,709	16

매도가능증권	-	177,964	177,964	511	177,453

합 계	327,862	177,964	505,826	287,262	218,564

2) 금융부채

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

유동	비유동	유동	비유동

매입채무 및기타채무	매입채무	50,486	-	57,381	-

미지급금	18,389	-	14,814	-

미지급비용	2,169	-	2,021	-

예수보증금	550	-	471	-

임대보증금	-	157	-	76

소계	71,594	157	74,687	76

차입금 및 사채	차입금	25,095	-	25,095	-

기타금융부채	금융보증부채	-	2,526	-	2,640

회생채무	82,885	193,456	84,586	193,259

합 계	179,574	196,139	184,368	195,975

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

6. 사용제한 금융상품 당반기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	거 래 처	당 반 기	전 기	사용제한내용

현금및현금성자산	신한은행	20,600	-	질권설정

유동기타금융자산	우리은행 외	4,747	12,225	차입금 담보 등

비유동기타금융자산	하나은행 외	16	16	당좌개설보증금

합 계	25,363	12,241

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당반기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	총액	66,127	-	38,831	-

대손충당금	(11,793)	-	(11,469)	-

순액	54,334	-	27,362	-

미청구공사	총액	79,778	-	84,028	-

대손충당금	(21,306)	-	(17,326)	-

순액	58,472	-	66,702	-

대여금	총액	6,327	131,663	6,327	129,164

대손충당금	(6,273)	(107,769)	(6,273)	(106,912)

현재가치할인차금	-	(1,444)	-	(1,549)

순액	54	22,450	54	20,703

미수수익	총액	3,998	-	2,921	-

대손충당금	(1,097)	-	-	-

순액	2,901	-	2,921	-

미수금	총액	65,457	-	84,377	-

대손충당금	(31,622)	-	(32,672)	-

순액	33,835	-	51,705	-

부가세대급금	총액	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-

순액	-	-	-	-

보증금	총액	-	21,684	-	21,087

현재가치할인차금	-	(505)	-	(695)

순액	-	21,179	-	20,392

합 계	149,596	43,629	148,744	41,095

(2) 당반기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

손상되지 않은 매출채권	손상된 매출채권	손상되지 않은 매출채권	손상된 매출채권

180일 이내	49,671	788	20,994	474

1년 이내	649	-	2,698	19

2년 이내	2,836	19	2,663	-

3년 이내	836	4	1,263	4

3년 이상	606	10,717	-	10,716

합 계	54,598	11,528	27,618	11,213

(3) 당반기 및 전기 중 대손충당금의 증감은 다음과 같습니다. (당 반 기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	미청구공사	장단기대여금	장단기미수금	합계

기초금액	11,469	17,326	113,185	32,672	174,652

전입	755	3,980	856	2,470	8,061

환입	-	-	-	(639)	(639)

제각	(431)	-	-	(2,882)	(3,313)

기말금액	11,793	21,306	114,041	31,621	178,761

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	미청구공사	장단기대여금	장단기미수금	합계

기초금액	55,038	-	118,045	44,837	217,920

전입	1,018	17,326	34,346	15,156	67,846

환입	(76)	-	(1,778)	(303)	(2,157)

제각	(44,511)	-	(38,324)	(27,018)	(109,853)

연결범위변동	-	-	896	-	896

기말금액	11,469	17,326	113,185	32,672	174,652

연결기업은 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일로부터보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 매도가능금융자산 당반기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

상장주식	-	83,745	-	64,999

비상장주식	-	60,300	-	60,254

채무상품:

국공채	725	1,314	511	1,300

후순위채	-	900	-	900

후순위출자금	-	50,000	-	50,000

합 계	725	196,259	511	177,453

9. 재고자산 당반기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

재료및저장품	952	-	952	1,225	-	1,225

10. 기타자산 당반기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	8,443	-	6,133	-

선급비용	4,292	128	3,661	137

선급공사비	11,813	-	12,957	-

기타	-	10,895	-	10,731

합 계	24,548	11,023	22,751	10,868

11. 관계 및 공동기업투자 (1) 당반기 및 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	관계 및 공동기업명	주요활동영역	소재지	당 반 기	전 기

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	수원순환도로㈜	도로 및 관련시설 운영업	국내	31.68	3,802	3,743	31.68	2,438	2,418

(2) 당반기 및 전기 중 연결기업의 관계 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 반 기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	기초	취 득	지분법손익	기말

수원순환도로㈜	2,418	1,364	(39)	3,743

(전 기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	기초	취 득	손상	지분법손익	대체	기말

수원순환도로㈜	-	2,431	-	(19)	6	2,418

㈜동부철구	2,557	-	-	(1)	(2,556)	-

㈜경주환경에너지	2,583	-	(1,487)	-	(1,096)	-

합 계	5,140	2,431	(1,487)	(20)	(3,646)	2,418

(3) 관계 및 공동기업의 당반기말 현재 재무상태 및 당반기 중 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회 사 명	자산	부채	순자산	매출액	반기순손익

수원순환도로㈜	11,943	128	11,815	-	(100)

12. 유형자산

(1) 당반기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	장부금액

토지	10,354	-	10,354	10,504

건물	21,058	(6,373)	14,685	14,949

차량운반구	486	(458)	28	38

선박	19,495	(6,769)	12,726	13,538

기타의유형자산	11,959	(8,869)	3,090	3,208

합 계	63,352	(22,469)	40,883	42,237

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(당 반 기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

토지	10,504	-	(150)	-	10,354

건물	14,949	-	-	(263)	14,686

차량운반구	39	-	-	(10)	29

선박	13,538	-	-	(812)	12,726

기타의유형자산	3,207	360	(40)	(439)	3,088

합 계	42,237	360	(40)	(1,524)	40,883

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말금액

토지	11,048	-	(544)	-	-	10,504

건물	15,475	-	-	(526)	-	14,949

구축물	6,863	-	-	-	(6,863)	-

차량운반구	73	6	-	(40)	-	39

선박	15,163	-	-	(1,625)	-	13,538

기타의유형자산	1,772	2,140	-	(705)	-	3,207

합 계	50,394	2,146	(544)	(2,896)	(6,863)	42,237

13. 투자부동산 (1) 당반기 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	장부금액

토지	5,776	-	5,776	5,776

건물	1,544	(333)	1,211	1,224

건설중인자산	827	-	827	827

합 계	8,147	(333)	7,814	7,827

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각 각 41백만원 및 398백 만원 입니다.

14. 무형자산

(1) 당반기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	장부금액

광업권	19	-	19	19

개발비	14,728	(14,005)	723	851

소프트웨어	2,811	(2,708)	103	82

회원권	1,576	-	1,576	1,576

합 계	19,134	(16,713)	2,421	2,528

(2) 상기 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

15. 매각예정비유동자산 당반기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

㈜경주환경에너지	1,096	1,096

당사가 회생절차를 신청함에 따라 ㈜경주환경에너지에 대해 주주협약의 당사자 지위를 상실하였고, 보유주식의 공정가액 산출의뢰 등 당사자 배제에 따른 후속절차를 진행할 예정입니다.

16. 매입채무 및 기타채무당반기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	50,486	-	57,381	-

미지급금	18,389	-	14,814	-

미지급비용	2,169	-	2,021	-

예수보증금	550	-	471	-

임대보증금	-	157	-	76

합 계	71,594	157	74,687	76

당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

17. 차입금 및 사채(1) 당반기 및 전기말 현재 연결기업의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	당 반 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	25,095	-	25,095	-

(2) 당반기 및 전기말 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	차입처 등	연이자율(%)	당 반 기	전 기

일반및담보대출	건설공제조합 등	1.50~2.70	25,095	25,095

18. 기타금융부채

(1) 당반기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	2,526	-	2,640

(2) 금융보증부채연결기업은 SOC 출자회사의 차입금, 김포풍무지구 아파트공사의 PF 차입금 및 재건축 재개발 조합의 분양자 중도금 대출 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 연결기업은 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 공사와 관련된 금액은 선급공사비로, 그 외의 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당반기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.

(당 반 기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말잔액	유동	비유동

금융보증부채	2,640	-	(114)	2,526	-	2,526

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말잔액	유동	비유동

금융보증부채	1,862	1,857	(1,079)	2,640	-	2,640

19. 퇴직급여제도

연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 동부생명보험에 의하여 2015년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다 .

(1) 당반기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	38,944	39,523

사외적립자산의 공정가치	(20,652)	(23,190)

국민연금전환금	(20)	(25)

순확정급여부채	18,272	16,308

(2) 당반기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 반 기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

당반기초	39,523	(23,190)	(25)	16,308

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,708	-	-	2,708

이자비용(이자수익)	244	(171)	-	73

소 계	2,952	(171)	-	2,781

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	59	-	59

보험수리적가정 등의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	977	-	-	977

소 계	977	59	-	1,036

제도에서 지급한 금액

지급액	(4,508)	2,650	5	(1,853)

소 계	(4,508)	2,650	5	(1,853)

당반기말	38,944	(20,652)	(20)	18,272

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

전기초	41,775	(28,321)	(26)	13,428

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,429	-	-	4,429

이자비용(이자수익)	603	(615)	-	(12)

소 계	5,032	(615)	-	4,417

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	360	-	360

보험수리적가정 등의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	72	-	-	72

소 계	72	360	-	432

제도에서 지급한 금액

지급액	(7,350)	5,386	1	(1,963)

기여액	-	-	-	-

소 계	(7,350)	5,386	1	(1,963)

연결범위 제거

연결범위 제거	(6)	-	-	(6)

소 계	(6)	-	-	(6)

전기말	39,523	(23,190)	(25)	16,308

(3) 당반기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기	전 기

할인율(%)	2.27%	2.27%

기대임금상승률(%)	1.00%	1.00%

(4) 당반기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(959)	1,043

기대임금상승률의 1% 변동	1,048	(982)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 충당부채

당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (당 반 기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입	환입	기말금액	유동	비유동

기타손실충당부채	271	-	-	271	-	271

하자보수충당부채(*1)	27,917	-	(5,110)	22,807	5,375	17,432

합 계	28,188	-	(5,110)	23,078	5,375	17,703

(*1) 연결기업은 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입	환입	대체	기말금액	유동	비유동

기타손실충당부채(*1)	48,975	1,116	(9,923)	(39,898)	271	-	271

하자보수충당부채(*2)	20,852	13,640	(6,575)	-	27,917	5,695	22,222

합 계	69,827	14,756	(16,498)	(39,898)	28,188	5,695	22,493

(*1) 전기말 현재 연결기업의 채무보증과 관련하여 향후 회생기간내 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액(현실화예상액)을 추정하여 회생채무로 재분류하였습니다.(*2) 연결기업은 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.21. 기타부채 당반기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	838	-	2,634	-

선수금	35,696	-	12,940	-

예수금	4,839	-	3,815	-

부가세예수금	5,916	-	8,308	-

합 계	47,289	-	27,697	-

22. 자본금 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 발행주식수는 8,831,163주(보통주 8,540,277주, 우선주 290,886주)입니다. 연결기업의 당반기 및 전기 중 현재 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 백만원)

구 분	보통주	우선주(*1)	합 계

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기이월	8,526,639	42,633	290,886	1,454	8,817,525	44,087

출자전환	68,195	341	-	-	68,195	341

1차 무상감자	(54,557)	(273)	-	-	(54,557)	(273)

당반기말	8,540,277	42,701	290,886	1,454	8,831,163	44,155

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	보통주	우선주(*1)	합 계

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기이월	50,040,163	250,201	3,342,365	16,712	53,382,528	266,913

1차 무상감자	(36,707,792)	(183,539)	(1,887,590)	(9,438)	(38,595,382)	(192,977)

출자전환	43,299,934	216,500	-	-	43,299,934	216,500

2차 무상감자	(48,321,552)	(241,608)	(1,163,889)	(5,820)	(49,485,441)	(247,428)

출자전환	215,886	1,079	-	-	215,886	1,079

전기말	8,526,639	42,633	290,886	1,454	8,817,525	44,087

(*1) 비참가적, 비누적적 우선주로서, 이익배당우선권이 존재하며 보통주 액면금액 대비 1% 차등배당되는 우선주입니다.

23. 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당반기 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

자본잉여금:

감자차익	444,995	444,722

합 계	444,995	444,722

기타자본:

주식할인발행차금	(153,013)	(152,798)

자기주식	(706)	(706)

자기주식법인세부담액	(1,999)	(1,999)

합 계	(155,718)	(155,503)

(2) 당반기 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

보통주	5,517	-	5,517	-

우선주	582	706	582	706

합 계	6,099	706	6,099	706

자기주식 중 보통주는 김준기회장으로부터 무상수증 받은 주식(4,758,974주) 중 당반기말 현재 잔여분이며, 우선주는 합병을 통하여 취득한 것으로 전기 중 기업회생절차에 따른 감자에 의해 자기주식수가 조정되었습니다.

24. 기타포괄손익누계액(1) 당반기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	61,528	42,796

해외사업환산손익	(3,722)	(3,903)

합 계	57,806	38,893

(2) 당반기와 전기 중 매 도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	42,796	8,904

매도가능금융자산의 순평가차익	18,732	44,620

매도가능금융자산의 순평가차익의 법인세	-	(10,728)

합 계	61,528	42,796

25. 이익잉여금(결손금)당반기 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

미처분이익잉여금(결손금)	(294,257)	(301,876)

26. 수익 당반기 및 전반기 중 연결기업의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

도급공사수익	123,057	233,347	158,701	258,775

부대사업수익	15,738	26,618	16,651	28,697

용역수익	12,819	27,113	13,421	25,361

합 계	151,614	287,078	188,773	312,833

27. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	4,402	9,157	4,466	9,301

퇴직급여	368	3,880	148	766

임차료	1,853	3,688	1,128	2,980

감가상각비	460	919	487	685

무형자산상각비	20	36	53	114

광고선전비	1	13	2	12

지급수수료	403	1,205	1,076	2,356

세금과공과	215	722	221	551

접대비	48	86	39	43

보험료	22	121	25	125

교육훈련비	9	16	1	3

대손상각비	4,417	4,739	6,311	6,316

기타	1,342	2,269	654	1,978

합 계	13,560	26,851	14,611	25,230

28. 기타영업외수익 및 비용 당반기 및 전반기 중 기타영업수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

유무형자산처분이익	191	192	65	65

수입임대료및수수료	21	43	468	656

금융보증수익	44	109	181	519

대손충당금환입	120	748	339	339

충당부채환입	-	-	(8,654)	-

종속기업투자주식처분이익	-	-	4,403	4,403

채무면제이익	46	261	-	-

기타	1,974	3,193	274	696

합 계	2,396	4,546	(2,924)	6,678

기타영업외비용 :

유무형자산처분손실	-	-	265	265

투자부동산처분손실	4	11	50	50

투자부동산손상차손	-	-	8,881	8,926

기타의대손상각비	3,858	4,732	23,573	23,573

충당부채전입액	-	-	1,116	1,116

매도가능금융자산손상차손	-	-	139	139

금융보증비용	-	-	-	230

기타	221	557	(776)	2,506

합 계	4,083	5,300	33,248	36,805

29. 금융수익 (1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,085	1,796	1,854	2,462

배당금수익	-	249	-	33

합 계	1,085	2,045	1,854	2,495

(2) 당반기 및 전반기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권	1,082	1,791	1,854	2,462

매도가능금융자산	3	254	-	33

합 계	1,085	2,045	1,854	2,495

30. 금융비용 (1) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금 이자 등	97	231	354	1,698

사채 이자	-	-	1,994	4,836

사채상환손실	-	-	1,726	1,726

소 계	97	231	4,074	8,260

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(*1)	(118)	(146)	(3,302)	(5,553)

차 감 계	(21)	85	772	2,707

보증금 등의 현재가치할인차금 상각	1,687	3,477	147	255

합 계	1,666	3,562	919	2,962

(*1) 연결기업은 적격자산의 취득, 건설, 제조를 위하여 발생한 일반차입금에 대한 차입원가 146백만원(전기 2,252백만원)을 적격자산에 대한 원가의 일부로서 자본화하거나 각 해당현장의 공사원가에 포함하였습니다. 이와 관련하여 적용한 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 연 1.50%(전기: 연 7.05%)입니다. (2) 당반기 및 전반기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같으며 , 전액 상각후원가측정 금융부채에서 발생하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 및 사채	(21)	85	772	2,707

기타금융부채	1,687	3,477	147	255

합 계	1,666	3,562	919	2,962

31. 법인세비용 (1) 당반기와 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	173	44,888

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(113,693)	11,467

±세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(11,274)	-

±자본에 가감할 이연법인세 변동액	-	(11,467)

±이연법인세 실현가능성 검토	124,967	25,423

법인세비용	173	70,311

(2) 당반기 및 전반기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

법인세비용차감전순이익(손실)	8,656	(44,790)

적용세율(24.2%)에 따른 세부담액	2,095	(10,839)

조정사항 :

법인세추납액ㆍ환급액	-	44,845

기타	(1,922)	36,305

법인세비용	173	70,311

유효세율(*1)	2.00%	-

(*1) 전반기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

32. 주당이익(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 반기순이익(손실)	7,657,166,222	8,655,745,536	(108,322,536,160)	(115,099,643,957)

지배기업주주에게 귀속되는 반기순이익(손실) 중 보통주 해당분	7,412,250,053	8,394,477,702	(101,645,144,113)	(108,004,481,528)

가중평균유통보통주식수	8,534,760	8,534,760	48,660,688	48,660,688

기본 보통주 주당이익(손실)	868	984	(2,089)	(2,220)

33. 공사계약

(1) 당반기 및 전반기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

토목	58,664	110,731	78,517	113,252

건축	59,109	114,384	77,974	131,546

주택	19	83	417	11,061

플랜트	5,264	8,148	1,793	2,916

엔지니어링	12,819	27,113	13,828	28,260

합 계	135,875	260,459	172,529	287,035

(2) 당반기말 및 전반기말 현재 진행 중인 도급공사 및 공사대금 청구액으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:백만원)

구 분	누적발생원가	누적이익	누적손실	누적공사수익(미성공사)합계	진행청구액	차감계	미청구공사	초과청구공사

토목	1,843,961	164,435	(50,180)	1,958,217	(2,026,736)	(68,519)	18,169	(86,688)

건축	1,072,029	61,573	(24,651)	1,108,952	(1,087,173)	21,778	26,230	(4,452)

주택	161,609	-	(20,793)	140,816	(134,453)	6,364	8,202	(1,838)

플랜트	107,117	19,122	-	126,239	(125,739)	500	2,025	(1,525)

엔지니어링	140,808	88,829	(10,038)	219,599	(194,445)	25,153	25,153	-

합 계	3,325,524	333,959	(105,662)	3,553,823	(3,568,546)	(14,724)	79,779	(94,503)

(전반기말)

(단위:백만원)

구 분	누적발생원가	누적이익	누적손실	누적공사수익(미성공사)합계	진행청구액	차감계	미청구공사	초과청구공사

토목	1,781,069	149,806	(58,534)	1,872,342	(1,866,682)	5,660	53,168	(47,508)

건축	954,143	29,817	(19,450)	964,510	(914,859)	49,651	56,348	(6,697)

주택	817,599	86,584	(42,226)	861,957	(855,536)	6,421	6,421	-

플랜트	95,351	12,531	-	107,883	(110,707)	(2,824)	512	(3,336)

엔지니어링	145,964	40,528	(700)	185,792	(170,288)	15,502	24,035	(8,533)

합 계	3,794,126	319,266	(120,910)	3,992,484	(3,918,072)	74,410	140,484	(66,074)

당사의 건설계약과 관련된 선수금은 당반기 및 전기말 현재 각각 35,696백만원 및 12,940백만원입니다.

(3) 당반기말 현재 연결기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사)의 변동	공사손실충당부채

토목	3,274	11,155	(3,311)	(4,570)	(3,311)	8,427

건축	(5,344)	(8,808)	5,912	(2,449)	5,912	838

주택	-	33	(486)	453	(486)	283

플랜트	(312)	(1,867)	2,036	(481)	2,036	-

합 계	(2,382)	513	4,151	(7,047)	4,151	9,548

(4) 당반기말 현재 연결기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

현장명	계약일	계약상 공사기한	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

강남순환도시고속도로	20070420	20160630	89.7%	-	-	3,400	-

신매－오월간도로	20031222	20161119	95.9%	-	-	-	-

태백-도계도로	20070620	20161231	93.0%	-	-	-	-

동홍천-양양고속11공구	20090428	20161216	85.6%	-	-	-	-

유치-이양 지방도확장	20061101	20191231	66.9%	933	-	-	-

화원2-1공구	20041227	20170630	89.2%	-	-	-	-

소사-녹산 도로개설	20060522	20161231	85.3%	-	-	-	-

인천공항철도2단계	20010101	20161231	98.7%	-	-	174	-

영주시우회도로	20090304	20170223	70.0%	-	-	-	-

보령-태안 도로 2공구	20101215	20180506	46.5%	684	-	-	-

Parcel-2 부지공사	20090817	20160707	93.1%	-	-	-	-

동읍-봉강도로건설공사	20080818	20170817	46.4%	4,305	-	-	-

부산북항재개발	20090223	20151229	99.3%	-	-	-	-

울산-포항 5공구	20090629	20151231	97.9%	-	-	600	-

부산외곽순환고속도로6공구	20111111	20171231	82.6%	2,678	-	-	-

중앙선 원주-제천 4공구	20110729	20170228	69.2%	-	-	-	-

덕하차량기지 건설공사	20140501	20180430	23.0%	262	-	6,159	-

군장국가산단인입철도 제2공구	20121206	20171205	37.2%	-	-	16,787	-

부산-울산복선철도5공구	20131120	20171119	37.0%	-	-	6,048	-

제2여객터미널진입도로	20140307	20170807	70.6%	1,217	-	-	-

송산별망지하차도	20141230	20170616	53.2%	-	-	-	-

포항-삼척7공구	20141205	20181203	11.7%	843	-	898	-

보성-임성리 철도 4공구	20151112	20191110	2.8%	643	-	-	-

안양덕천주택재개발현장	20140310	20181028	82.2%	3,293	-	-	-

노량진수산물 도매시장	20121226	20161231	97.6%	-	-	2,142	-

창원경상대학교 병원	20121214	20160315	98.7%	-	-	673	-

하이원워터월드신축	20140630	20161010	14.3%	3,830	-	236	-

소방방재 교육연구단지	20141222	20170906	23.4%	3,316	-	-	-

남양주도농센트레빌	20120301	20140630	98.3%	-	-	-	-

합 계	22,004	-	37,117	-

(5) 합작공사당반기말 현재 연결기업의 주요 합작공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당사 지분율	도급액	대표자

공사명	구성원	전체분	당사분

군장국가산단인입철도 제2공구	동부:새천년:한백:성보	79.4%	134,593	106,867	동부

부산-울산복선철도5공구	동부:양우:태림	80.0%	98,645	78,916	동부

신매－오월간도로	동부:동서	60.0%	137,424	82,455	동부

중앙선 원주-제천 4공구	동부:은파:마임	80.0%	105,577	84,461	동부

서울동남권물류단지	현대:동부:CJ:한강	30.0%	335,333	100,600	현대

안양덕천주택재개발현장	삼성:동부	35.0%	699,043	244,665	삼성

기타	11,931,182	2,644,251

계	13,441,797	3,342,215

(5) 당반기말 현재 공사발주처에 선수보증, 공사이행 및 분양보증 등을 위하여 건설공제조합 등의 지급보증서 1,509,134백만원(보증료율: 연 0.02~2%)을 제공 하고 있습니 다. 또한, 수주공사에 대하여 공사기간 동안 기성고에 따라 공사대금을 수령하며, 완공 후 발생될 하자에 대하여 금융기관 등에게 지급보증서를 제공하고 있습니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 연결기업과 지배ㆍ종속관계(관계기업 및 공동기업 등 포함)에 있는 특수관계자의내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	당 반 기	전 기

관계기업	수원순환도로㈜	수원순환도로㈜

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회 사 명	당 반 기	전 반 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

동부철구㈜(*1)	-	-	13,177	2,706

㈜동부(*1)	-	-	-	1,604

㈜동부메탈(*1)	-	-	492	-

㈜동부하이텍(*1)	-	-	2	-

㈜동부팜한농(*1)	-	-	3	-

동부생명보험㈜(*1)	-	-	504	4

동부제철㈜(*1)	-	-	8	-

동부증권㈜(*1)	-	-	137	-

동부화재해상보험㈜(*1)	-	-	-	79

㈜동부저축은행(*1)	-	-	61	-

기타특수관계자 소계	-	-	14,384	4,393

합 계	-	-	14,384	4,393

(*1) 전기 중 특수관계가 소멸되었으며, 상기 금액은 특수관계 소멸 전까지의 거래금액입니다.(3) 당반기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 잔액은 없습니다.

(4) 지배기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당반기 및 전반기 중 주요 경영진 전체에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급 여	155	55

퇴직급여	8	13

합 계	163	68

35. 담보제공자산 (1) 당반기말 현재 연결기업의 채무와 관련된 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

관련채무 또는 보증	담보제공자산

채권자 등	종류	금액	과목	구 분	설정금액	장부가액

건설공제조합	일반대출	22,500	증권	건공출자증권 21,620좌	30,437	30,437

광주은행(*1)	회생채권 대여채무	2,688	당좌자산	동부월드 미수금채권	7,200	6,333

동부생명보험(*1)	회생채권 특수관계인대여채무	779	토지	알펜시아	1,900	1,173

유형자산	바지선(F/D)	22,620	12,726

합 계	25,967	62,157	50,669

(*1) 해당 담보에 대하여 부인권 청구의 소가 진행중에 있습니다. (2) 당반기말 현재 타인을 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보 제공자산	관련 채무내역

담보제공처	담보제공자산	내역	담보제공주식수	담보설정금액	관련채무	채권자

신분당선㈜	매도가능금융자산	신분당선전철주식	2,061,000	10,467	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

푸른김포㈜	매도가능금융자산	푸른김포주식	112,895	546	프로젝트 파이낸싱	기업은행 외

청정원주㈜	매도가능금융자산	청정원주주식	106,680	533	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

강남순환도로㈜	매도가능금융자산	강남순환도로주식	205,200	1,026	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

제이서해안고속도로㈜	매도가능금융자산	제이서해안고속도로주식	792,400	3,962	프로젝트 파이낸싱	기업은행 외

용마터널㈜	매도가능금융자산	용마터널주식	336,000	1,680	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

안동아트센터운영㈜	매도가능금융자산	안동아트센터운영주식	148,710	805	프로젝트 파이낸싱	현대해상화재보험 외

포천한마음병영㈜	매도가능금융자산	포천한마음병영주식	64,611	397	프로젝트 파이낸싱	한국정책금융공사 외

제이영동고속도로㈜	매도가능금융자산	제이영동고속도로주식	498,719	2,494	프로젝트 파이낸싱	신한은행 외

행복미래학교㈜	매도가능금융자산	행복미래학교주식	9,656	48	프로젝트 파이낸싱	교보생명보험 외

합 계	4,335,871	21,958

이외에 재건축/재개발 사업 등과 관련하여 분양자들에 대한 중도금 대출에 대하여 연대보증의무(금액 29억원)를 부담하고 있습니다.

36. 우발부채 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결기업의 주요 금융거래 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관	당좌차월한도	일반차입한도	사모사채	어음차입

건설공제조합	-	22,500	-	-

엔지니어링공제조합	-	2,595	-	-

우리은행	3,000	-	-	-

하나은행	-	2,500	-	-

합 계	3,000	27,595	-	-

(2) 당반기말 현재 연결기업의 회생채무, 공사계약보증 등과 관련하여 백지어음 및 수표 19매가 견질로 제공되어 있습니다. 상기 외 연결기업이 금융기관으로부터 교부받은 수표 및 어음 중 소재가 확인되지 않은 수표 및 어음 72매가 있습니다. 법원의 인가된 회생계획안에는 '채무자회사가 발행하여 견질 및 융통 등으로 제공된 어음 및수표는 채권회수 등 어떤 목적으로도 추심 또는 교환에 회부할 수 없으며, 본 회생계획안에서 정한 변제기일에 어음, 수표, 사채권증서의 원본을 회사에 반환하고 위 어음 또는 수표에 의해 담보되는 채권(피담보채권) 등을 회생계획에 따라 변제받습니 다. 채권자가 어음 및 수표, 사채권증서의 원본을 분실하였을 경우에는 제권판결 등 이를 무효화하는 법적절차를 완료한 이후에 회생계획안의 권리변경 및 변제비율에 따라 변제받을 수 있습니다.'라고 되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결기업이 건설공사와 관련하여 두산건설㈜ 등 타인을 위하여 공사이행을 보증한 금액은 1,898,061백만원입니다. (4) 당반기말 현재 종속기업인 동부엔지니어링㈜이 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 용	제공처	한 도	실행금액

선급금 보증	엔지니어링공제조합	64,907	27,182

대출금 보증	엔지니어링공제조합	3,245	-

이행(손해배상) 보증	엔지니어링공제조합	129,813	46,739

한편, 종속기업인 동부엔지니어링㈜ 는 KEB하나은행에 USD 500,000의 외화지급보증 약정을 맺고 있으며, 당반기말 현재 알제리 철도공사 등과 관련하여 USD 31,000,EUR 140,194.18, DZD 9,994,307의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당 반기말 현재 종속기업인 동부엔지니어링㈜의 보험가입내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 백만원)

보험회사	보험종류	보험금액

서울보증보험	종업원신용보증보험 외	4,623

건설기술용역공제조합	손해배상보험	25,061

(6) 재무투자자에 대한 주식매수청구권의 발행 연결기업은 제2서해안고속도로 사업과 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하 는 경우 재무투자자의 출자주식을 일정금액(총 출자금액 중 시공사 지분해당액으로 약 103억원 상당)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 신분당선 사업과 관련하여 해당 공사도급계약이 해지되는 경우 재무출자자의 출자주식을액면가액에 연복리 7.9%을 가산한 금액(당반기말 현재 재무투자자 출자총액 621억원 중 시공사 지분해당액 44억원)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. (7) 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사건명	원고/피고	진행상황	소송가액

사건>

공사대금청구	㈜킨텍스	1심 계류중	27,558

분담금청구	㈜한라	1심 계류중	6,311

공사대금청구	시흥시	1심 계류중	4,941

원가이체청구	정상종합건설	1심 계류중	4,365

손해배상(기)	강원도개발공사	1심 계류중	3,579

대여금반환청구	이문3재개발조합	1심 계류중	2,960

기타	보경 외 15건	1심 내지 상고심 계류중	10,311

합계	60,025

사건>

손해배상(기)	군인공제회	항소심 계류중	43,334

설계보상비 반환	한국수자원공사	1심 계류중	24,440

손해배상	한국철도시설공단	1심 계류중	11,258

하자보수보증금 등	이편한세상센트레빌 입주자대표회의	항소심 계류중	7,229

손해배상(기)	에어넷트시스템	1심 계류중	4,405

지체상금	㈜킨텍스	1심 계류중	2,444

하자보수보증금 등	진접센트레빌1단지 입주자대표회의	1심 계류중	2,372

기타	한국철도시설공단 외 36건	1심 내지 항소심 계류중	18,340

합계	113,822

(*) 연결기업은 당반기말 현재 상기 소송에 대하여 1심 이상 패소 판결되거나 패소가능성이 높은 금액 25,462백만원을 금융보증부채 및 회생채무로 계상하였으며, 기타손실충당부채 271백만원을 계상하였습니다. 상기 소송 외 회생채무 조사확정재판과 관련하여 57건(소송가액 1,494,090백만원), 부인권 4건, 가압류 3건의 소송이 진행 중에 있습니다.

37. 비 용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당 반 기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

사용된 원재료비	29,124	49,578	-	-	29,124	49,578

임직원보상	21,798	42,597	4,768	13,036	26,566	55,633

외주비	52,489	101,233	-	-	52,489	101,233

장비비	6,382	11,467	-	-	6,382	11,467

수도광열비	710	1,737	1	1	711	1,738

세금과공과	756	1,276	216	722	972	1,998

임차료	1,383	2,949	1,853	3,688	3,236	6,637

감가상각비	311	623	460	919	771	1,542

무형자산상각비	190	386	20	36	210	422

보험료	496	4,423	22	121	518	4,544

지급수수료	11,358	20,407	404	1,206	11,762	21,613

대손상각비	-	-	4,417	4,739	4,417	4,739

기타	3,034	12,412	1,399	2,383	4,433	14,795

합 계	128,031	249,088	13,560	26,851	141,591	275,939

(전 반 기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

사용된 원재료비	45,368	68,311	-	-	45,368	68,311

임직원보상	8,601	29,090	1,063	6,180	9,664	35,270

외주비	76,546	121,549	-	-	76,546	121,549

장비비	7,838	11,490	-	-	7,838	11,490

수도광열비	750	1,631	(2)	-	748	1,631

세금과공과	589	1,141	222	552	811	1,693

임차료	1,669	3,393	1,128	2,980	2,797	6,373

감가상각비	259	790	487	685	746	1,475

무형자산상각비	191	388	52	113	243	501

보험료	349	6,157	25	125	374	6,282

지급수수료	19,919	26,524	1,062	2,342	20,981	28,866

대손상각비	-	-	6,311	6,316	6,311	6,316

기타	17,913	32,170	4,264	5,937	22,177	38,107

합 계	179,992	302,634	14,612	25,230	194,604	327,864

38. 위험관리(1) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결기업의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당반기 및 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

차입금총계	25,095	25,095

차감: 현금및현금성자산	142,930	122,299

순차입금	(117,835)	(97,204)

자본총계	96,982	70,324

자기자본부채비율	-	-

(2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품 등을 이용하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결기업은 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 가격위험연결기업은 매도가능금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융상품은 129,312 백 만원으로, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 12,931백만원입니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결기업은 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당반기 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

금융보증계약(*1)	249,719	272,789

(*1) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여야 할 최대금액입니다. 당반기 및 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여각각 2,526백만원 및 2,640백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니 다.(주석 18참조). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결기업이 보유하고 있는 금융자산을 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 대손충당금 등을 포함하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년미만	1년 ~ 5년	5년 초과	계

현금및현금성자산	142,930	-	-	142,930

매출채권및수취채권	91,124	43,629	-	134,753

기타금융자산	29,254	16	-	29,270

매도가능금융자산	725	1,314	194,944	196,983

합계	264,033	44,959	194,944	503,936

당반기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	계

매입채무및기타채무	71,594	162	-	71,756

차입금및사채	25,095	-	-	25,095

금융보증계약	-	249,719	-	249,719

회생채무	84,935	38,530	68,158	191,623

합계	181,624	288,411	68,158	538,193

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결기업은 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

39. 금융상품의 공정가치 (1 ) 당반기 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당 반 기)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

지분증권	83,745	-	43,528	127,273

채무증권	-	2,039	-	2,039

합 계	83,745	2,039	43,528	129,312

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

지분증권	64,999	-	43,555	108,554

채무증권	-	1,811	-	1,811

합 계	64,999	1,811	43,555	110,365

(2) 당반기말 현재 연결기업의 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

시장성없는 지분증권	34,333	수준 3	자산접근법(자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산을 산출하는 평가기법)

9,196	수준 3	현금흐름할인법(예상현금흐름 및 할인률 추정을 통한수익가치 평가기법)

채무증권	2,039	수준 2	할인된 현금흐름(채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용한 평가기법)

(3) 연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당반기 및 전기 중 서열체계간 재분류 내역은 없습니다.

(4) 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

범 주	내 역	당 반 기	전 기

매도가능금융자산	비상장지분증권(*1)	66,771	66,699

비상장채무증권(*2)	900	900

(*1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.(*2) 해당 투자사채는 관련 거래시장이 존재하지 않으며, 측청에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

40. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

이자수익	(1,796)	(2,462)

유무형자산처분이익	(192)	-

대손충당금환입	(748)	(42,331)

배당수익	(249)	(33)

금융보증수익	(109)	(287)

종속기업투자주식처분이익	-	(4,403)

채무면제이익	(261)	-

이자비용	3,562	6,954

법인세비용	173	70,311

감가상각비 및 무형자산상각비	1,964	1,600

퇴직급여	2,781	-

대손상각비 및 기타의대손상각비	9,470	29,879

매도가능금융자산손상차손	-	139

관계기업투자주식손상차손	-	2,075

투자자산처분손실	11	-

투자자산손상차손	-	8,926

기타 현금의 유출입이 없는 수익 비용 등	39	(589)

합 계	14,645	69,779

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출채권 감소(증가)	(27,727)	6,290

미청구공사의 감소	4,250	16,045

기타수취채권의 감소(증가)	15,357	(3,778)

기타자산의 감소	(74)	(2,485)

재고자산 감소(증가)	273	(298)

매입채무의 증가(감소)	(6,896)	12,067

기타채무의 증가	5,105	43,754

초과청구공사의 증가	18,601	21,187

기타부채의 증가(감소)	3,677	(2,675)

퇴직금의 지급	(1,853)	3,928

기타	8,757	(1,742)

합 계	19,470	92,293

(3) 연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

장기차입금, 사채의유동성대체	-	20,000

장기미지급금,유동화채무의 유동성대체	-	20,000

하자보수충당부채의 유동성대체	5,375	2,148

회생채무의 출자전환	341	-

41. 회생채무 지배기업은 2015년 7월 3일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가 결정에 따라 지배기업의 채무가 조정되었으며, 이와 관련한 사항은 다음과 같습니다.(1) 당반기말 현재 지배기업의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	전기이월	증가	감소	변제대상채권	출자전환(*1)	변제(*2)	변제 후 잔액

회생담보권	특수관계인 임대보증금	645	-	-	645	-	(645)	-

소 계	645	-	-	645	-	(645)	-

회생채권	대여채무	9,467	-	-	9,467	-	-	9,467

신탁채무(부동산)	3,331	-	-	3,331	-	-	3,331

신탁채무(예금)	3,292	-	-	3,292	-	-	3,292

신탁채무(예금반환채권)	28,684	-	-	28,684	-	-	28,684

확정구상채무	2,885	1,070	-	3,955	(227)	(1,202)	2,526

손해배상채무	1,068	123	-	1,191	(114)	(357)	720

상거래채무(소액)	4,444	45	(113)	4,376	-	-	4,376

상거래채무(일반)	47,383	86	(476)	46,993	-	(2,592)	44,401

회사채채무	37,968	-	-	37,968	-	(79)	37,889

임대보증금	3,854	-	-	3,854	-	(343)	3,511

하자예수보증금	52	-	-	52	-	-	52

과징금	9,489	-	-	9,489	-	-	9,489

임원급여	16	-	-	16	-	-	16

특수관계인 임원급여	33	-	-	33	-	-	33

특수관계인 회사채채무	8,008	-	-	8,008	-	-	8,008

특수관계인 상거래채무	1,965	-	-	1,965	-	-	1,965

특수관계인 대여채무	820	-	-	820	-	(41)	779

특수관계인 임대보증금	1,746	-	-	1,746	-	(795)	951

소 계	164,505	1,324	(589)	165,240	(341)	(5,409)	159,490

조세 등 채무	32,793	24	(62)	32,755	-	(77)	32,678

확정 회생채무 계	197,943	1,348	(651)	198,640	(341)	(6,131)	192,168

미확정채무	보증채무 등 현실화예상액(*3)	107,451	-	-	107,451	-	-	107,451

합계	305,394	1,348	(651)	306,091	(341)	(6,131)	299,619

차감 : 현재가치할인차금(*4)	(22,041)

차감 계	277,578

유동성대체	(83,448)

합계	194,130

(*1) 채무조정으로 인하여 출자전환된 채무금액으로 동 출자전환에 의해 발행되는 주식에 대하여는 회생계획인가일 현재 공정가치로 평가하였으며, 동 금액과 출자전환대상채무의 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.(*2) 당반기 중 현금변제되었거나 자산과 상계처리한 것을 포함한 금액입니다.(*3) 보증채무, 미확정구상채무 등 미확정채무 중 향후 회생기간 내 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액(현실화예상액)을 장부에 반영하였습니다. (*4) 회생기간동안 현금변제할 명목금액과 동 금액의 현재가치와의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.(*5) 상기 채무조정내역은 종속기업의 채무금액은 1,436백만원(현재가치할인차금 198백만원 차감 전)이 포함되어 있습니다.

(2) 회생채권의 권리변경과 변경방법가. 회생채권 대여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.나. 회생채권 신탁채무(부동산)원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 다. 회생채권 신탁채무(예금)

원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할 금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.라. 회생채권 신탁채무(예금반환채권)

원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.마. 회생채권 확정구상채무

원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.

바. 회생채권 손해배상채무

원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.사. 회생채권 소액상거래채무

원금 및 개시전이자의 일천만원까지는 출자전환 없이 100%를 제1차연도(2015년)에현금변제하고 일천만원을 초과하는 금액에 대해서는 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제2차연도(2016년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.

아. 회생채권 일반상거래채무원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.

자. 회생채권 회사채채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.

차. 회생채권 임대보증금채무시인된 임대보증금(이하“종전임대보증금”이라 함) 원금은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고, 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도한 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다

카. 회생채권 하자예수보증금채무시인된 하자예수보증금채무는 하자보수의무기간이 종료되거나, 하자보수의무기간 종료전에 채권자가 하자예수보증금에 갈음하는 하자보수보증서를 채무자에게 제출하는 경우 그로부터 3개월 이내에 전액 현금변제합니다. 단, 채권자의 하자보수의무 불이행으로 채무자가 하자보수를 위해 투입된 비용이 있는 경우 이를 공제한 잔액을 변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다.

타. 회생채권 과징금채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 단, 본 과징금에 대해서는 채무자가 회생채권자(공정거래위원회위원장)를 상대로 과징금납부명령 취소소송(사건번호 : 서울고등법원 2015누35095호, 2015누33181호)을 제기하여 소송계속 중인 바, 확정된 법원판결에 따라 회생채권자가 과징금부과에 관한 재처분을 하여 과징금의 액수가 변경될 경우, 변경된 과징금에 대해서 위 권리변경과 변제방법으로 처리합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.파. 회생채권 임원급여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.

하. 회생채권 특수관계인 임원급여채무

원금 및 개시전이자의 100%를 면제합니다. 개시후이자는 면제합니다.

거. 회생채권 특수관계인 회사채채무

원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.

너. 회생채권 특수관계인 상거래채무

원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.

더. 회생채권 특수관계인 대여채무

원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.

러. 회생채권 특수관계인 임대보증금채무

시인된 임대보증금(이하“종전임대보증금”이라 함) 원금은 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다.

(3) 조세채권

① 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되고, 채무자는 회생계획인가 결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금변제하며, 현금변제할 금액은 제1차연도(2015년)부터 제3차연도(2017년)까지 3년간 매년 균등 분할하여 변제합니다.

② 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정합니다.

(4) 회생채무의 연도별 상환계획

(단위 : 백만원)

구 분	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년 이후	합계

회생채무

대여채무	3,841	197	99	99	987	4,244	9,467

신탁채무(부동산)	3,331	-	-	-	-	-	3,331

신탁채무(예금)	3,292	-	-	-	-	-	3,292

신탁채무(예금반환채권)	11,474	604	302	302	3,019	12,983	28,684

확정구상채무	1,010	53	27	27	266	1,143	2,526

손해배상채무	292	15	8	8	75	322	720

상거래채무	20,743	984	492	492	4,918	21,148	48,777

회사채채무	15,156	798	399	399	3,988	17,149	37,889

임대보증금	1,404	74	37	37	369	1,590	3,511

하자예수보증금	21	1	1	1	5	23	52

과징금	3,796	200	100	100	999	4,294	9,489

임원급여	6	-	-	-	2	8	16

특수관계인 임원급여	33	-	-	-	-	-	33

특수관계인 회사채채무	3,203	169	84	84	843	3,625	8,008

특수관계인 상거래채무	821	40	20	20	201	863	1,965

특수관계인 대여채무	336	16	8	8	78	333	779

특수관계인 임대보증금	381	20	10	10	100	430	951

소 계	69,140	3,171	1,587	1,587	15,850	68,155	159,490

조세 등 채무

조세 등	16,339	16,339	-	-	-	-	32,678

합 계	85,479	19,510	1,587	1,587	15,850	68,155	192,168

상기 상환계획에는 보증채무, 미확정구상채무 등 채무의 확정시기 또는 금액이 미정인 사항은 반영되지 않았습니다.(5) 주주의 권리변경과 신주의 발행① 출자전환에 의한 신주 발행

당사는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 제3자 배정증자방식으로 회생채권의 출자전환을 실시하였습니다. 이로 인하여 보통주 68,195주 및 자본금 341백만원이 증가하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이를 채무면제이익 215백만원 및 주식할인발행차금 215백만원으로 인식하였습니다. 출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 신탁채무(예금반환채권), 회생채권 확정구상채무, 회생채권 손해배상채무, 회생채권 소액상거래채무, 회생채권 일반상거래채무, 회생채권 회사채채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 과징금채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 임원급여채무, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무에 대하여 출자전환 채권액 5,000원을 액면가 5,000원의 보통주 1주로 발행합니다. 단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 6영업일에 효력이 발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행합니다. 단, 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 특수관계인 보증채무는 채무자가 변제할 사유 발생일이 속한 다음 분기 초일에 효력이 발생합니다.

② 출자전환 후 주식 병합에 의한 자본 감소

당사는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 출자전환된 주식을 5:1로 재병합하였습니다. 이로 인하여 보통주 54,557주 및 자본금 273백만원이 감소하였으며, 감자차익이 273백만원이 발생하였습니다.회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 출자전환된 주식을 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 5주를 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 1주로 재병합 합니다. 다만, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무, 회생채권 과징금채무에 대하여 출자전환된 주식은 전량 무상소각합니다.

단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터9영업일에 발생합니다.

42. 계속기업가정에 대한 불확실성 연결기업의 재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결기업은 2015년7월 3일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받은 바, 회생계획에 따라 당분기 보고기간말 현재 연결재무상태표에 계상되어 있는 회생채무는 298,184백만원(현재가치할인차금 차감전이며, 미확정채무의 현실화예상액 107,451포함)이며, 그 중 2016년에 변제하여야할 회생채무는 84,361백만원입니다. 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.연결기업의 계속기업으로서의 존속여부는 회생계획의 이행 및 신규 투자자의 유상증자 등을 포함한 부채 상환 및 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 연결기업의 계획에 차질이 있는 경우에 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.