동부건설 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 新수익기준서(K-IFRS 제1109호, 제1115호)시행에 따라 정기보고서 작성시 소급 적용하지 않고, 신회계기준 적용 누적 효과를 이익잉여금에만 반영하는 "누적효과 일괄조정"을 선택하였습니다.- 연결실체의 일부 종속회사에 대한 지분 처리로 인하여 연결재무제표에 영향이 있었고, 관련된 손익은 중단영업으로 표시하여 연결재무제표에 반영하였습니다. 자세한 사항은 2021년 8월 5일, 2021년 8월 20일 공시된 '타법인주식및출자증권처분결정'을 참고하여 주시기 바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	시기(결정일)	대상회사	주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일자

존속회사	대상회사

자산양도	2021.08.05	동부건설㈜	동부엔텍㈜	- 당사의 본업인 건설업에 역량을 집중하고, 회사의 성장 및 이익개선의 기반을 마련할 수 있는 자체 및 개발사업의 사업자금을 확보할 목적을 가지고 있습니다. 또한 향후 사업수익을 통해 수익률 및 안전성이 보다 높은 사업에 재투자함으로써 회사 이익을 극대화하고자 합니다.- 본건은 지분 전부(100%)를 처분하여 연결실체의 종속기업에서 제외하고, 관련된 손익은 중단영업으로 표시하여 연결재무제표에 반영하였습니다. - 타법인 주식 및 출자증권 처분 결정일 : 2021.08.05- 처분일자(거래종결일) : 2021.08.20	- 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 [2021.08.05]- [정정] 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 [2021.08.20]

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제56기	매출채권	205,272	29,670	14.5%

미청구공사	222,813	12,144	5.5%

단기대여금	194,128	10,916	5.6%

미수금	112,271	37,298	33.2%

선급금	194,567	2,237	1.1%

미수수익	29,821	16,909	56.7%

장기대여금	180,555	113,374	62.8%

합 계	1,139,427	222,548	19.5%

제55기	매출채권	136,252	17,190	12.6%

미청구공사	226,381	2,146	0.9%

단기대여금	126,125	6,623	5.3%

미수금	138,213	32,921	23.8%

선급금	444,873	2,337	0.5%

미수수익	21,672	15,494	71.5%

장기대여금	180,598	103,177	57.1%

합 계	1,274,114	179,888	14.1%

제54기	매출채권	77,158	15,101	19.6%

미청구공사	317,358	800	0.3%

단기대여금	132,018	6,623	5.0%

미수금	83,155	27,107	32.6%

선급금	297,795	2,337	0.8%

미수수익	23,403	15,453	66.0%

장기대여금	170,000	105,116	61.8%

합 계	1,100,887	172,537	15.7%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용한 연결기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원 )

구분	제56기	제55기	제54기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	179,888	172,537	175,147

2. 순대손처리액(①－②±③)	5,455	2,520	5,053

① 대손처리액(상각채권액)	-	2,519	3,680

② 상각채권회수액	(5,455)	(1)	(1,373)

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	48,115	9,871	2,443

4. 기말 대손충당금 잔액합계	222,548	179,888	172,537

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액에 대하여 거래처의 부도, 파산, 소송의 패소 등 회수가능성에 대한 개별분석으로 이미 손실이 발생한 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 손실이 발생하지 않았으나 미래에 발생할 것으로 예상되는 채권에 대하여 기대신용손실 모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원 )

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	123,556	41,409	25,509	14,798	205,272

특수관계자	0	0	0	0	0

계	123,556	41,409	25,509	14,798	205,272

구성비율	60.2%	20.2%	12.4%	7.2%	100.0%

다. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제56기	제55기	제54기

건설부문	상 품	-	-	-

재료 및 저장품	-	-	-

용 지	88,438	68,191	90,727

분양완성품	-	-	-

기타의 재고자산	-	-	-

소 계	88,438	68,191	90,727

기타부문	상 품	-	-	-

재료 및 저장품	154	132	155

용 지	94,602	95,686	79,029

분양완성품	870	-	-

기타의 재고자산	-	-	-

소 계	95,626	95,818	79,184

합계	상 품	-	-	-

재료 및 저장품	154	132	155

용 지	183,040	163,877	169,756

분양완성품	870	-	-

기타의 재고자산	-	-	-

소 계	184,064	164,009	169,911

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.15%	9.07%	10.74%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.33	10.59	9.61

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용한 연결기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고실사 및 현장실사 일자 : 2024년 12월 13일 2) 실사시 참여기관 : 대주회계법인 3) 장기체화재고 등의 현황 : 2024 사업연도 재고실사 결과 당사의 장기체화재고는 해당사항이 없는 것으로 판단됩니다. 4) 기타사항 : 당사는 재고자산을 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고 조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대 비용을 가산하고 재료 및 저장품은 선입선출법, 상품, 제품 및 재공품은 이동평균법, 그외 재고자산은 개별법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 다만 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우는 순실현가능금액을 대차대조표가액으로 하고 있습니다.

라. 진행률적용 수주상황[건설부문 : 동부건설㈜]

(1) 별도재무제표 기준(단위 : 백만원)

용역명	발주처	계약일	준공일	기본도급액	완성공사액	계약잔액	진행률	미청구공사	공사미수금

금액	금액	금액	총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

유치-이양 지방도확장	전라남도	2004-04-10	2024-12-31	91,296	91,296	-	100.00%	84	-	-	-

영주시우회도로	부산지방국토관리청	2009-03-04	2018-12-31	103,638	103,638	-	100.00%	-	-	-	-

동읍-봉강도로건설공사	경상남도	2008-08-18	2023-02-17	108,293	108,293	-	100.00%	-	-	-	-

보성-임성리 철도 4공구	국가철도공단	2015-11-12	2022-07-31	93,069	93,069	-	100.00%	-	-	-	-

감만1구역 재개발	감만1구역 조합	미정	미정	471,639	1,321	470,318	0.28%	1,321	-	-	-

의정부고산 S5BL 아파트 2공구	한국토지주택공사(NHF11호)	2017-05-31	2019-12-31	100,374	100,374	-	100.00%	-	-	-	-

역촌1 재건축	역촌재건축사업정비조합	2021-06-15	2024-11-25	198,352	183,277	15,075	92.40%	-	-	19,572	-

안성-성남간 고속도로 제3공구	한국도로공사(안성용인건설사업단)	2017-12-27	2025-03-06	204,692	191,243	13,449	93.43%	-	-	-	-

함양-창녕2	한국도로공사	2018-02-23	2026-12-31	90,481	76,592	13,889	84.65%	7,056	-	-	-

김포-파주 2공구	한국도로공사	2020-04-13	2026-04-12	106,493	50,946	55,547	47.84%	-	-	-	-

당진수청1지구 1BL	리치스타수청1지구개발 유한회사	2021-01-05	2023-09-04	215,161	214,214	947	99.56%	-	-	-	-

당진수청 1지구 3BL 공동주택 신축공사	리치스타수청1지구개발 유한회사	2021-08-28	2024-07-10	265,686	255,803	9,883	96.28%	-	-	21	-

광명-서울 고속도로 민자사업(1~3공구)	서서울고속도로(주)	2019-09-20	2027-12-31	97,853	35,687	62,166	36.47%	9,258	-	511	-

호남고속철도 2단계 2공구	국가철도공단	2021-06-29	2025-12-31	123,776	51,602	72,174	41.69%	-	-	-	-

전주 종광대2구역 주택재개발정비사업	종광대2구역 조합	미정	미정	131,161	5,220	125,941	3.98%	5,220	-	-	-

GTX-C	지티엑스씨주식회사	2021-06-21	착공일로부터 60개월	394,813	8,883	385,930	2.25%	8,883	-	-	-

인천검단 AA-21BL 아파트 건설공사 7공구	한국토지주택공사	2021-12-31	2025-01-23	143,051	59,352	83,699	41.49%	17,419	-	-	-

평택오송4	국가철도공단	2023-06-02	2028-06-01	143,232	22,344	120,888	15.60%	-	-	-	-

김포한강 물류 개발사업	코리아신탁㈜	2022-03-17	2024-07-17	130,776	130,776	-	100.00%	-	-	14,385	-

남원주A3, 충남RM5	한국토지주택공사	미정	미정	111,642	1,183	110,459	1.06%	1,183	-	-	-

SK하이닉스 청주지원관	에스케이하이닉스 주식회사	2022-05-24	2023-11-30	153,925	152,832	1,093	99.29%	220	-	613	-

거제 상동2지구 공동주택	거제 상동2지구㈜	미정	미정	280,149	28	280,121	0.01%	28	-	-	-

하나머티리얼즈 아산 2단지	하나머티리얼즈㈜	2022-08-08	2024-03-31	132,000	131,828	172	99.87%	-	-	-	-

부천대장1	한국토지주택공사	2023-01-25	2027-10-16	90,727	8,846	81,881	9.75%	-	-	-	-

㈜금양 전지 3억Cell 토건/Utility Project	㈜금양	2023-10-13	2024-12-30	326,700	213,433	113,267	65.33%	-	-	22,211	-

월곶판교2	국가철도공단	2023-12-19	2028-11-21	197,325	5,920	191,405	3.00%	-	-	-	-

춘천~속초 철도건설 제2공구 노반신설 기타	국가철도공단	2024-06-19	2029-03-19	186,194	1,303	184,891	0.70%	-	-	-	-

경동나비엔 서탄공장 부품동 건립공사	㈜경동나비엔	2024-07-19	2026-02-18	125,700	13,676	112,024	10.88%	-	-	8,443	-

부산항 진해신항 준설토투기장 호안 축조공사	해양수산부	2024-06-27	2027-12-08	152,015	3,177	148,838	2.09%	-	-	-	-

GTOWN 개발사업 신축공사	지타운PFV	2024-07-22	2027-07-21	130,000	9,633	120,367	7.41%	6,333	-	-	-

강릉~제진 철도건설 제8공구 노반신설 기타	국가철도공단	2024-09-02	2029-12-04	200,804	402	200,402	0.20%	-	-	-	-

울산 남구 신정동 공동주택	㈜영우디앤씨	2024-08-28	2028-03-12	114,716	195	114,521	0.17%	195	-	-	-

하남교산A2, 남양주왕숙 B1,B2,A3 민간참여	LH	미정	미정	144,002	446	143,556	0.31%	446	-	-	-

남양주진접2 A-7BL 아파트 건설공사 6공구	한국토지주택공사	2024-11-29	2028-04-01	95,164	10	95,154	0.01%	10	-	-	-

엘살바도르 로스초로스	엘살바도르 공공사업교통부	2023-10-24	2026-10-26	508,136	117,857	390,279	22.85%	-	-	-	-

합 계	6,163,035	2,444,699	3,718,336	-	57,656	-	65,756	-

(2) 연결재무제표 기준(단위 : 백만원)

용역명	발주처	계약일	준공일	기본도급액	완성공사액	계약잔액	진행률	미청구공사	공사미수금

금액	금액	금액	총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

영주시우회도로	부산지방국토관리청	2009-03-04	2018-12-31	103,638	103,638	-	100.00%	-	-	-	-

동읍-봉강도로건설공사	경상남도	2008-08-18	2023-02-17	108,293	108,293	-	100.00%	-	-	-	-

감만1구역 재개발	감만1구역 조합	미정	미정	471,639	1,321	470,318	0.28%	1,321	-	-	-

의정부고산 S5BL 아파트 2공구	한국토지주택공사(NHF11호)	2017-05-31	2019-12-31	100,374	100,374	-	100.00%	-	-	-	-

역촌1 재건축	역촌재건축사업정비조합	2021-06-15	2024-11-25	198,352	183,277	15,075	92.40%	-	-	19,572	-

안성-성남간 고속도로 제3공구	한국도로공사(안성용인건설사업단)	2017-12-27	2025-03-06	204,692	191,243	13,449	93.43%	-	-	-	-

김포-파주 2공구	한국도로공사	2020-04-13	2026-04-12	106,493	50,946	55,547	47.84%	-	-	-	-

당진수청1지구 1BL	리치스타수청1지구개발 유한회사	2021-01-05	2023-09-04	215,161	214,214	947	99.56%	-	-	-	-

당진수청 1지구 3BL 공동주택 신축공사	리치스타수청1지구개발 유한회사	2021-08-28	2024-07-10	265,686	255,803	9,883	96.28%	-	-	21	-

광명-서울 고속도로 민자사업(1~3공구)	서서울고속도로㈜	2019-09-20	2027-12-31	97,853	35,687	62,166	36.47%	9,258	-	511	-

호남고속철도 2단계 2공구	국가철도공단	2021-06-29	2025-12-31	123,776	51,602	72,174	41.69%	-	-	-	-

전주 종광대2구역 주택재개발정비사업	종광대2구역 조합	미정	미정	131,161	5,220	125,941	3.98%	5,220	-	-	-

GTX-C	지티엑스씨주식회사	2021-06-21	착공일로부터 60개월	394,813	8,883	385,930	2.25%	8,883	-	-	-

인천검단 AA-21BL 아파트 건설공사 7공구	한국토지주택공사	2021-12-31	2025-01-23	143,051	59,352	83,699	41.49%	17,419	-	-	-

평택오송4	국가철도공단	2023-06-02	2028-06-01	143,232	22,344	120,888	15.60%	-	-	-	-

김포한강 물류 개발사업	코리아신탁㈜	2022-03-17	2024-07-17	130,776	130,776	-	100.00%	-	-	14,385	-

남원주A3, 충남RM5	한국토지주택공사	미정	미정	111,642	1,183	110,459	1.06%	1,183	-	-	-

SK하이닉스 청주지원관	에스케이하이닉스 주식회사	2022-05-24	2023-11-30	153,925	152,832	1,093	99.29%	220	-	613	-

거제 상동2지구 공동주택	거제 상동2지구㈜	미정	미정	280,149	28	280,121	0.01%	28	-	-	-

하나머티리얼즈 아산 2단지	하나머티리얼즈㈜	2022-08-08	2024-03-31	132,000	131,828	172	99.87%	-	-	-	-

㈜금양 전지 3억Cell 토건/Utility Project	㈜금양	2023-10-13	2024-12-30	326,700	213,433	113,267	65.33%	-	-	22,211	-

월곶판교2	국가철도공단	2023-12-19	2028-11-21	197,325	5,920	191,405	3.00%	-	-	-	-

춘천~속초 철도건설 제2공구 노반신설 기타	국가철도공단	2024-06-19	2029-03-19	186,194	1,303	184,891	0.70%	-	-	-	-

경동나비엔 서탄공장 부품동 건립공사	㈜ 경동나비엔	2024-07-19	2026-02-18	125,700	13,676	112,024	10.88%	-	-	8,443	-

부산항 진해신항 준설토투기장 호안 축조공사	해양수산부	2024-06-27	2027-12-08	152,015	3,177	148,838	2.09%	-	-	-	-

GTOWN 개발사업 신축공사	지타운PFV	2024-07-22	2027-07-21	130,000	9,633	120,367	7.41%	6,333	-	-	-

강릉~제진 철도건설 제8공구 노반신설 기타	국가철도공단	2024-09-02	2029-12-04	200,804	402	200,402	0.20%	-	-	-	-

울산 남구 신정동 공동주택	㈜영우디앤씨	2024-08-28	2028-03-12	114,716	195	114,521	0.17%	195	-	-	-

하남교산A2, 남양주왕숙 B1,B2,A3 민간참여	LH	미정	미정	144,002	446	143,556	0.31%	446	-	-	-

남양주진접2 A-7BL 아파트 건설공사 6공구	한국토지주택공사	2024-11-29	2028-04-01	95,164	10	95,154	0.01%	10	-	-	-

엘살바도르 로스초로스	엘살바도르 공공사업교통부	2023-10-24	2026-10-26	508,136	117,857	390,279	22.85%	-	-	-	-

합 계	5,797,462	2,174,896	3,622,566	-	50,516	-	65,756	-

라-1. 비공개 계약 여부주요 계약 중 비공개 계약은 없습니다.

[기타부문 : 동부엔지니어링㈜]

(단위 : 백만원)

공사명	발주처	계약일	준공일	기본도급액	완성공사액	계약잔액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

동부간선도로확장전면책임감리	서울특별시 도시기반시설본부	2008-01-03	2025-06-30	7,378	7,010	369	95%	-	-	-	-

인천공항4단계AIRSIDE시설기본및실시설계	인천국제공항공사	2017-06-12	2022-10-31	5,279	5,279	-	100%	-	-	-	-

평택~오송 2복선화 제5공구 건설공사(T/K) 실시설계	쌍용건설㈜	2022-05-27	2023-06-30	6,721	6,721	-	100%	-	-	-	-

여주~원주 복선전철 제1공구 건설공사 실시설계 설계용역	㈜케이씨씨건설	2022-08-12	2023-05-03	5,117	5,117	-	100%	-	-	-	-

여주~원주 복선전철 제2공구 노반건설공사 실시설계용역	코오롱글로벌㈜	2022-07-29	2023-09-30	5,778	5,103	674	88%	674	-	-	-

신분당선 광교~호매실 복선전철 제1공구 건설공사(T/K) 실시설계	㈜HJ중공업	2023-01-03	2024-03-31	4,831	4,831	-	100%	-	-	565	-

광주송정~순천 철도건설 제3공구 건설공사(T/K) 실시설계	코오롱글로벌㈜	2024-10-30	2025-06-30	6,245	1,807	4,438	29%	67	-	-	-

새만금 국제공항 건설공사(T/K) 실시설계용역	㈜HJ중공업	2024-08-30	2025-02-28	5,130	2,466	-	48%	99	-	2,822	-

충북선 고속화 제3공구 노반 건설공사(T/K)	㈜HJ중공업	2024-10-10	2025-06-30	6,665	198	6,467	3%	-	-	-	-

합계	53,144	38,531	11,949	73%	840	-	3,386	-

마. 공정가치평가 내역

(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

지분증권	9,308	-	15,214	24,522

채무증권	-	15,726	45,729	61,455

파생상품부채	-	-	6,114	6,114

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

시장성없는 지분증권	15,214	수준3	현금흐름할인법,순자산가치평가법	성장율, 할인율 등

채무증권	45,729	수준3

채무증권	15,726	수준2

파생상품부채	6,114	수준3	이항모형	기초자산의 가격

(3) 보고기간종료일 현재 수준3으로 분류되는 공정가치측정금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초금액	기타포괄손익	당기손익	취득	처분	대체	기말

비상장주식	29,525	(787)	-	1,332	(14,856)	-	15,214

채무증권	46,836	-	386	37	(2,530)	1,000	45,729

파생상품자산	339	-	-	-	-	(339)	-

파생상품부채	12,004	-	(5,890)	-	-	-	6,114

(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 서열체계간 재분류 내역은 없습니다.