동부건설 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 52 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 51 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
동부건설주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요동부건설주식회사(이하 "지배기업)은 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 주로 영위할 목적으로 1969년 1월 24일에 미륭건설주식회사로 설립되어 1978년 10월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장된 법인으로서, 1989년 3월 1일에 상호를 동부건설주식회사로 변경하였습니다. 또한 지배기업은 1997년 1월 1일과 2000년 2월 1일자로 각각 관계회사인 동부산업주식회사와 주식회사 동부고속 및 삼산주택주식회사를 흡수 합병하였으며, 2003년 2월 28일 철구사업소를 주식회사 동부에 양도하고, 2011년 1월 1일 물류사업부를 분할하여, 당분기 현재 토목과 건축공사,전기, 기계설치공사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 지배기업은 건설업 영업환경의 악화에 따른 유동성 위기로 2014년 12월 31일자로 서울중앙지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2015년 1월 7일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2015년 7월 3일 회생계획안을 인가받았습니다. 또한, 2016년 9월 2일에 변경회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌으며, 2016년 10월 5일자로 키스톤에코 프라임㈜에 대한 유상증자를 실시하여 지배기업의 최대주주가 키스톤에코프라임 ㈜(67.23%)로 변경되었으며, 서울지방법원으로부터 2016년 10월 27일부로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따른 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	회사명	주요영업활동	소재지	연결실체보유	종속기업보유	결산일

지분율(%)	지분율(%)

종속기업	동부엔지니어링㈜	엔지니어링 서비스업	국내	100.00	100.00	12.31

Dongbu Australia Pty, Ltd.	광산개발업	호주	100.00	100.00	12.31

동부자산관리㈜	임대업	국내	100.00	100.00	12.31

동부당진솔라㈜	발전업	국내	100.00	100.00	12.31

㈜더파크	부동산업	국내	100.00	100.00	12.31

에스웨스트피에프브이㈜	건설업	국내	93.00	93.00	12.31

동부엔텍㈜ (*1)	환경관리 대행	국내	100.00	-	12.31

관계기업	코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	호텔 위탁운영 및 임대	국내	49.32	55.83	12.31

코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*2)	투자업	국내	50.00	-	12.31

(*1) 당분기 중 물적분할을 통하여 취득하여 종속기업투자주식에 포함되었습니다.(*2) 지분율은 50%이나 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 당분기 및 전분기 현재 주요 재무현황 및 당분기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손익

동부엔지니어링㈜	58,220	34,120	24,100	46,251	623

Dongbu Australia Pty, Ltd.	10,830	7	10,823	-	(10)

동부자산관리㈜	54,399	23,107	31,292	5,604	(700)

동부당진솔라㈜	3,677	3,821	(144)	780	(86)

㈜더파크	84,515	85,699	(1,184)	17,658	(608)

에스웨스트피에프브이㈜	56,929	52,571	4,358	-	(489)

동부엔텍㈜	12,065	6,872	5,193	28,498	2,441

(전분기)

(단위 : 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손익

동부엔지니어링㈜	53,503	28,158	25,345	41,585	433

Dongbu Australia Pty, Ltd.	10,541	19	10,522	-	(4)

동부자산관리㈜	32,309	966	31,343	720	14,208

동부당진솔라㈜	4,515	4,528	(13)	868	(29)

㈜더파크	70,861	71,328	(467)	-	(247)

에스웨스트피에프브이㈜	6,400	1,518	4,882	-	(118)

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	14,026	1	14,025	-	-

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 연결실체 간의 영업활동동부엔지니어링㈜는 연결실체와 연결실체의 종속기업에 설계와 엔지니어링서비스를 제공하고 있습니다.2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기 연결재무제표 작성기준동부건설주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성'정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 그 결과 연결실체는 건설사업부를 단일의 보고부문으로 구분합니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익(매출)에 대한 정보

(단위 : 백만원)

구분	부문수익	영업이익

당분기	전분기	당분기	전분기

건설부문	798,302	737,956	34,858	31,514

건설부문 소계	798,302	737,956	34,858	31,514

엔지니어링	44,802	41,585	(1,358)	(27)

분양주택	16,456	-	1,621	-

기타	34,219	859	1,515	(633)

기타부문 소계	95,477	42,444	1,778	(660)

계속영업 합계	893,779	780,400	36,636	30,854

기타영업외손익	-	-	639	5,530

금융손익	-	-	4,519	4,285

지분법손익 등	-	-	(67)	-

세전손익	-	-	41,727	40,669

당분기순이익(손실)	-	-	37,513	29,084

부문이익은 금융이익, 금융원가, 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업 의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(2) 부문자산보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 총자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

건설	608,409	696,730

건설부문 소계	608,409	696,730

엔지니어링	57,891	46,766

분양주택	141,397	78,236

기타	80,948	70,171

기타부문 소계	280,236	195,173

총부문자산	888,645	891,903

미배분자산	-	-

총자산	888,645	891,903

(3) 지역별 정보연결실체는 2개의 주요지역[한국(본사 소재지 국가), 호주]에서 영업하고 있습니다. 그러나 본사 소재지인 한국을 제외한 국가의 계속영업수익 및 비유동자산이 전체 영업수익 및 비유동자산에서 차지하는 비중이 1% 미만으로 관련된 정보를 별도로 기재하지 아니합니다.(4) 주요 고객에 대한 정보보고기간 말 현재 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(당분기말)

(단위 : 백만원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	유동	비유동

현금및현금성자산	102,951	-	-	102,951	102,951	-

매출채권	공사미수금 등	24,023	-	-	24,023	24,023	-

기타수취채권	대여금	156,810	-	-	156,810	61,270	95,540

미수금	46,685	-	-	46,685	46,685	-

미수수익	6,654	-	-	6,654	6,654	-

보증금	41,986	-	-	41,986	-	41,986

소계	252,135	-	-	252,135	114,609	137,526

기타금융자산	1,022	-	-	1,022	1,010	12

당기손익-공정가치측정금융자산	-	790	-	790	100	690

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	97,552	97,552	943	96,609

합계	380,131	790	97,552	478,473	243,636	234,837

(*1) 당분기 미청구공사 134,960백만원은 금융상품에서 제외하였습니다.(전기말)

(단위 : 백만원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	유동	비유동

현금및현금성자산	188,325	-	-	188,325	188,325	-

매출채권	공사미수금 등	32,085	-	-	32,085	32,085	-

기타수취채권	대여금	71,274	-	-	71,274	770	70,504

미수금	53,182	-	-	53,182	53,176	6

미수수익	4,931	-	-	4,931	4,931	-

보증금	47,269	-	-	47,269	-	47,269

소계	176,656	-	-	176,656	58,877	117,779

기타금융자산	32,250	-	-	32,250	32,238	12

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	4,171	-	4,171	3,100	1,071

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	88,805	88,805	646	88,159

합계	429,316	4,171	88,805	522,292	315,271	207,021

(*1) 전기 미청구공사 131,493백만원은 금융상품에서 제외하였습니다.

2) 금융부채

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무 및 기타채무	매입채무	79,140	-	99,927	-

미지급금	10,141	-	16,651	-

미지급비용	2,941	-	1,927	-

예수보증금	147	-	333	-

임대보증금	-	246	-	200

소계	92,369	246	118,838	200

차입금 및 사채	차입금	5,466	121,733	64,686	15,850

기타금융부채	금융보증부채	-	790	-	1,408

리스부채	리스부채	3,109	2,337	5,025	8,368

회생채무	20,279	16,653	20,905	44,184

합계	121,223	141,759	209,454	70,010

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	거래처	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	우리은행 외	13,149	32,019	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	건설공제조합	659	983	(*2)

기타금융자산-유동	농협은행	250	31,250	(*3)

기업은행	742	459	(*4)

기타금융자산-비유동	하나은행 외	12	12	당좌개설보증금

합계	14,812	64,723

(*1) 확정회생채무와 미확정회생채무의 상환만을 위하여 회사가 보유하고 있는 금융상품입니다.(*2) 만덕3터널 외 2개 공사현장의 보증서 발급을 위한 담보금액입니다.(*3) 고급주택개발사업을 위해 예치한 정기예금입니다.(*4) 단기투자자산의 질권설정으로 인해 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	총액	37,052	-	45,864	-

대손충당금	(13,029)	-	(13,779)	-

순액	24,023	-	32,085	-

미청구공사	총액	135,179	-	132,137	-

대손충당금	(219)	-	(644)	-

순액	134,960	-	131,493	-

매출채권 등 소계	158,983	-	163,578	-

대여금	총액	67,893	184,042	7,393	158,367

대손충당금	(6,623)	(85,624)	(6,623)	(85,624)

현재가치할인차금	-	(2,878)	-	(2,240)

순액	61,270	95,540	770	70,503

미수수익	총액	6,654	-	4,931	-

대손충당금	-	-	-	-

순액	6,654	-	4,931	-

미수금	총액	76,471	-	83,169	6

대손충당금	(29,786)	-	(29,993)	-

순액	46,685	-	53,176	6

보증금	총액	-	42,306	-	47,698

현재가치할인차금	-	(320)	-	(429)

순액	-	41,986	-	47,269

기타수취채권 소계	114,609	137,526	58,877	117,778

합계	273,592	137,526	222,455	117,778

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

손상되지 않은 매출채권	손상된 매출채권	손상되지 않은 매출채권	손상된 매출채권

180일 이내	16,394	-	27,834	403

1년 이내	4,272	-	723	-

2년 이내	282	-	2,679	10

3년 이내	2,178	-	290	830

3년 이상	911	13,015	559	12,536

합계	24,037	13,015	32,085	13,779

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구분	매출채권	미청구공사	장단기대여금	장단기미수금	미수수익	합계

기초금액	13,779	644	92,247	29,993	-	136,663

전입	-	140	-	203	-	343

환입	(750)	(565)	-	(335)	-	(1,650)

제각	-	-	-	(75)	-	(75)

기말금액	13,029	219	92,247	29,786	-	135,281

당분기 중 상기 기술된 변동 금액 외의 대손상각비 (947)백만원 및 기타의 대손상각비 1,165백만원이 발생 하였습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구분	매출채권	미청구공사	장단기대여금	장단기미수금	미수수익	합계

기초금액	19,684	1,651	112,873	31,066	3,550	168,824

전입	-	-	-	-	1,750	1,750

환입	(5,858)	(43)	(20,626)	(1,073)	(5,300)	(32,900)

제각	(47)	(964)	-	-	-	(1,011)

기말금액	13,779	644	92,247	29,993	-	136,663

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일로부터보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

상장주식	-	31	-	88

채무상품:

MMT	100	659	3,100	983

합계	100	690	3,100	1,071

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

상장주식	-	20,745	-	14,052

비상장주식	-	70,727	-	69,935

채무상품:

국공채	943	5,137	646	4,172

후순위출자금	-	-	-	-

합계	943	96,609	646	88,159

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

재료및저장품	57	-	57	1,514	-	1,514

건설용지	121,633	-	121,633	67,046	-	67,046

미완성공사	10	-	10	-	-	-

합계	121,700	-	121,700	68,560	-	68,560

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	총액	21,547	-	37,453	-

대손충당금	(1,798)	-	(1,788)	-

순액	19,749	-	35,665	-

선급비용	총액	8,659	78	10,016	76

대손충당금	-	-	-	-

순액	8,659	78	10,016	76

용지선급금	총액	35,644	-	33,063	-

대손충당금	(21,628)	-	(21,627)	-

순액	14,016	-	11,436	-

기타	총액	-	11,188	-	10,464

대손충당금	-	-	-	-

순액	-	11,188	-	10,464

합계	42,424	11,266	57,117	10,540

12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	관계 및 공동기업명	주요활동영역	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	호텔 위탁운영 및 임대	국내	49.32%	19,235	19,017	55.83%	9,470	9,326

코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*2)	투자업	국내	50.00%	530	537	0.00%	-	-

합계	19,765	19,554	9,470	9,326

(*1) 전기 지분율은 55.83%이나 피투자자에 대한 힘, 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위해 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력을 충족하지 못함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.(*2) 당분기 중 신규로 취득하였으며 지분율은 50%이나 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 관계 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감	기말

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	9,326	9,765	(74)	-	19,017

코레이트DA전문투자형사모투자신탁	-	530	7	-	537

합계	9,326	10,295	(67)	-	19,554

(전기)

(단위 : 백만원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감	기말

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	1,588	7,882	(144)	-	9,326

합계	1,588	7,882	(144)	-	9,326

(3) 관계기업의 당분기말 현재 재무상태 및 당분기 중 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	50,467	11,905	38,562	222	215

코레이트DA전문투자형사모투자신탁	1,081	7	1,074	21	7

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	장부금액

토지	26,129	-	26,129	26,115

건물	26,262	(8,065)	18,197	18,733

시설장치	926	(189)	737	703

차량운반구	1,001	(603)	398	486

선박	12,853	(5,810)	7,043	8,135

기타의유형자산	18,466	(14,648)	3,818	5,360

건설중인자산	-	-	-	-

사용권자산(*1)	9,601	(3,909)	5,692	13,544

합계	95,238	(33,224)	62,014	73,076

(*1) 당분기 현재 사용권자산 5,692백만원은 부동산 3,632백만원, 차량 1,475백만원, 장비 229백만원, 임차보증금 현할차 356백만원으로 구성되어 있으며, 평균리스기간은 약 2.5년 입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구분	기초금액	회계정책변경효과	취득	처분	감가상각비	대체	기말금액

토지	26,115	-	14	-	-	-	26,129

건물	18,733	-	6	-	(542)	-	18,197

시설장치	703	-	129	(8)	(87)	-	737

차량운반구	486	-	20	-	(108)	-	398

선박	8,135	-	-	-	(1,092)	-	7,043

기타의유형자산	5,360	-	408	(1,072)	(878)	-	3,818

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

사용권자산	13,777	-	3,514	(6,946)	(4,653)	-	5,692

합계	73,309	-	4,091	(8,026)	(7,360)	-	62,014

(전기)

(단위 : 백만원)

구분	기초금액	회계정책변경효과(*1)	취득	처분	감가상각비	대체(*2)	기말금액

토지	10,339	-	19,599	-	-	(3,823)	26,115

건물	13,142	-	8,136	-	(552)	(1,993)	18,733

시설장치	28	-	779	-	(104)	-	703

차량운반구	406	-	225	(30)	(115)	-	486

선박	9,592	-	-	-	(1,457)	-	8,135

기타의유형자산	6,052	-	401	-	(1,093)	-	5,360

건설중인자산	-	-	451	-	-	(451)	-

사용권자산	-	19,536	2,128	(2,656)	(5,464)	-	13,544

합계	39,559	19,536	31,719	(2,686)	(8,785)	(6,267)	73,076

(*1) 회계정책변경효과는 임차보증금의 현재가치할인차금의 사용권자산대체 금액 538백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 유형자산에서 투자부동산으로 장부금액 5,816백만원이 대체되었으며 건설중인자산 451백만원이 용지선급금으로 대체되었습니다.

(3) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	금액

사용권자산 감가상각비	4,653

리스부채 이자비용	441

단기리스 관련 비용	19,835

소액자산리스 관련 비용	310

14. 차입원가당분기 및 전기 중 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전기

적격자산	재고자산 등	재고자산 등

자본화된 차입원가	3,899	2,177

자본화이자율	1.699% ~ 5.30%	2.31% ~ 5.30%

15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

토지	8,426	-	(542)	7,884	9,057

건물	981	(437)	-	544	2,555

건설중인자산	827	-	(827)	-	-

합계	10,234	(437)	(1,369)	8,428	11,612

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(당분기)

(단위 : 백만원)

구분	기초금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상	기말금액

토지	9,057	-	(1,173)	-	-	-	7,884

건물	2,555	-	(1,951)	-	(60)	-	544

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합계	11,612	-	(3,124)	-	(60)	-	8,428

(전기)

(단위 : 백만원)

구분	기초금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상	기말금액

토지	5,776	-	-	3,823	-	(542)	9,057

건물	587	-	-	1,993	(25)	-	2,555

건설중인자산	827	-	-	-	-	(827)	-

합계	7,190	-	-	5,816	(25)	(1,369)	11,612

(3) 당분기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 0백만원 및 7백만원입니다.

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

광업권	19	-	-	19	19

개발비	14,728	(14,728)	-	-	-

소프트웨어	4,708	(3,118)	-	1,590	222

회원권	4,687	-	-	4,687	4,687

영업권	1,301	-	-	1,301	-

합계	25,443	(17,846)	-	7,597	4,928

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	기말금액

광업권	19	-	-	-	-	19

개발비	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	223	1,492	-	(125)	-	1,590

회원권(*1)	4,687	-	-	-	-	4,687

영업권	-	1,301	-	-	-	1,301

합계	4,929	2,793	-	(125)	-	7,597

(*1) 상기 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(전기)

(단위 : 백만원)

구분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	기말금액

광업권	19	-	-	-	-	19

개발비	155	-	-	(155)	-	-

소프트웨어	146	204	-	(127)	-	222

회원권	3,093	1,594	-	-	-	4,687

영업권	-	1,605	-	-	(1,605)	-

합계	3,413	3,403	-	(282)	(1,605)	4,928

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	79,140	-	99,927	-

미지급금	10,141	-	16,651	-

미지급비용	2,941	-	1,927	-

예수보증금	147	-	333	-

임대보증금	-	246	-	200

합계	92,369	246	118,838	200

지배기업은 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.18. 리스부채보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	3,109	5,025

비유동	2,337	8,368

합계	5,446	13,393

(2) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	3,180	5,151

1년 초과 5년 이내	2,510	8,948

5년 초과	-	418

합계	5,690	14,517

19. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종류	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	4,471	-	64,000	-

장기차입금	995	121,733	686	15,850

합계	5,466	121,733	64,686	15,850

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

연결실체	구분	차입처 등	연이자율(%)	당분기말	전기말

동부엔지니어링	기업운영자금대출(*1)	엔지니어링공제조합	2.00%	2,000	2,000

동부자산관리	마이너스 대출	농협은행	2.56%	2,471	-

더파크	브릿지론(*2)	농협은행	2.31%	-	25,000

농협은행	2.31%	-	6,000

하나저축은행	5.30%	-	5,000

NH저축은행	5.30%	-	5,000

더케이저축은행	5.30%	-	5,000

케이비저축은행	5.30%	-	5,000

대신저축은행	5.30%	-	4,000

신한저축은행	5.30%	-	4,000

고려저축은행	5.30%	-	3,000

합계	4,471	64,000

(*1) 엔지니어링공제조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 정기예금과 건설용지 및 수익권증서가 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

연결실체	종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

동부당진솔라	프로젝트금융	농협은행	6.70%	3,728	4,037

동부자산관리	일반시설자금대출	농협은행	2.47%	8,000	12,500

더파크	프로젝트금융	한화투자증권	1.70%	72,000	-

에스웨스트피에프브이	토지담보대출	새마을금고	4.00%	30,000	-

에스웨스트피에프브이	토지담보대출	오케이캐피탈	5.50%	9,000	-

차감: 유동성장기부채	(995)	(686)

합계	121,733	15,850

20. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	790	-	1,408

(2) 금융보증부채연결실체는 SOC 출자회사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 공사와 관련된 금액은 건설원가로, 그 외의 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말잔액	유동	비유동

금융보증부채	1,408	177	(795)	790	-	790

(전기)

(단위 : 백만원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말잔액	유동	비유동

금융보증부채	704	754	(50)	1,408	-	1,408

21. 퇴직급여제도 연결실체 는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2020년 09월 30일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	54,042	50,976

사외적립자산의 공정가치	(35,662)	(35,793)

국민연금전환금	(16)	(16)

순확정급여부채	18,364	15,167

(2) 당분기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

당분기초	50,976	(35,793)	(16)	15,167

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,537	-	-	4,537

이자비용(이자수익)	652	(430)	-	222

소계	5,189	(430)	-	4,759

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(92)	-	(92)

인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	-	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	687	-	-	687

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,197	-	-	1,197

소계	1,884	(92)	-	1,792

기여액

기업이 납부한 기여금	-	(1,800)	-	(1,800)

전입에 의한 효과	543	(443)	-	100

지급액

제도에서 지급한 금액	(4,007)	2,453	-	(1,554)

전출에 의한 효과	(543)	443	-	(100)

소계	(4,007)	653	-	(3,354)

당분기말	54,042	(35,662)	(16)	18,364

(전기)

(단위 : 백만원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

전기초	45,915	(32,208)	(17)	13,690

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	5,387	-	-	5,387

이자비용(이자수익)	908	(601)	-	307

소계	6,295	(601)	-	5,694

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(38)	-	(38)

인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	722	-	-	722

재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	447	-	-	447

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,612	-	-	1,612

소계	2,781	(38)	-	2,743

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(5,506)	-	(5,506)

지급액

제도에서 지급한 금액	(4,018)	2,560	1	(1,457)

소계	(4,018)	(2,946)	1	(6,963)

연결범위 변동

연결범위 변동	3	-	-	3

소계	3	-	-	3

전기말	50,976	(35,793)	(16)	15,167

(3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율(%)	1.34%~2.05%	1.76%~2.05%

임금인상률(%) (*1)	3.35%~4.11%	3.35%~4.18%

(*1) 임금상승률은 임금인상률 및 승급률을 합산한 비율이며, 연결실체의 당분기 임금인상률은 0.00%~1.50%입니다.(4) 당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(2,803)	3,127

임금상승률의 1% 변동	3,108	(2,839)

(*1) 연결실체는 유의적인 보험수리적 가정의 변동을 확정급여채무에 미치는 순변동액으로 표기하였습니다.보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.22. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입	환입	대체	기말금액	유동	비유동

하자보수충당부채(*1)	22,116	1,487	(823)	-	22,780	905	21,875

공사손실충당부채	2,814	1,032	(541)	-	3,305	-	3,305

장기종업원급여충당부채 (*2)	461	440	(452)	449	-	449

합계	25,391	2,959	(1,816)	-	26,534	905	25,629

(*1) 연결실체는 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치 평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.(*2) 연결실체는 직원의 장기 근속에 따라 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원급여충당부채로 계상하였습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입	환입	대체	기말금액	유동	비유동

하자보수충당부채	19,594	6,333	(3,811)	-	22,116	960	21,156

공사손실충당부채	4,050	1,282	(2,518)	-	2,814	-	2,814

장기종업원급여충당부채	-	461	-	-	461	-	461

합계	23,644	8,076	(6,329)	-	25,391	960	24,431

23. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

선수수익	49	-	19	-

선수금	50,809	-	43,807	-

예수금	6,553	-	4,808	-

합계	57,411	-	48,634	-

24. 자본금당분기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 발행주식수는 22,927,401주(보통주 22,701,669주, 우선주 225,732주)입니다. 연결실체의 당분기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구분	보통주	우선주(*1)	합계

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

전기이월	21,824,400	109,122	225,732	1,129	22,050,132	110,251

출자전환	5,639,653	28,198	-	-	5,639,653	28,198

1차 무상감자	(4,511,728)	(22,559)	-	-	(4,511,728)	(22,559)

2차 무상감자	(250,656)	(1,253)	-	-	(250,656)	(1,253)

1차 유상증자	937,098	4,685	-	-	937,098	4,685

무상소각	(937,098)	(4,685)	-	-	(937,098)	(4,685)

당분기	22,701,669	113,508	225,732	1,129	22,927,401	114,637

(*1) 비참가적, 비누적적 우선주로서, 이익배당우선권이 존재하며 보통주 액면금액 대비 1% 차등배당되는 우선주입니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구분	보통주	우선주	합계

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액	주식수(주)	금액

전기이월	20,867,152	104,335	225,732	1,129	21,092,884	105,464

출자전환	6,153,823	30,769	-	-	6,153,823	30,769

1차 무상감자	(4,923,064)	(24,615)	-	-	(4,923,064)	(24,615)

2차 무상감자	(273,511)	(1,367)	-	-	(273,511)	(1,367)

1차 유상증자	1,011,576	5,058	-	-	1,011,576	5,058

무상소각	(1,011,576)	(5,058)	-	-	(1,011,576)	(5,058)

전기말	21,824,400	109,122	225,732	1,129	22,050,132	110,251

25. 자본잉여금 및 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

자본잉여금:

주식발행초과금	-	-

감자차익	292,685	264,188

합계	292,685	264,188

기타자본:

주식할인발행차금	(182,442)	(157,230)

자기주식	(706)	(706)

자기주식법인세부담액	(1,999)	(1,999)

합계	(185,147)	(159,935)

(2) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

보통주	4,291	-	4,291	-

우선주	452	706	452	706

합계	4,743	706	4,743	706

자기주식 중 보통주는 김준기 회장으로부터 무상수증 받은 주식(4,758,974주) 중 당분기 현재 잔여분이며, 우선주는 합병을 통하여 취득한 것으로 기업회생절차에 따른 감자에 의해 자기주식수가 조정되었습니다.자기주식은 1주 미만의 주식인 동부건설의 단주(58주)가 제외된 주식수입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	자본잉여금	기타자본

주식발행초과금	감자차익	합계	주식할인발행차금	자기주식	기타자본잉여금	합계

전기초	-	233,148	233,148	(129,773)	(706)	(1,999)	(132,478)

출자전환	-	-	-	(22,229)	-	-	(22,229)

무상감자	-	31,040	31,040	(5,055)	-	-	(5,055)

주식발행비	-	-	-	(173)	-	-	(173)

전기말	-	264,188	264,188	(157,230)	(706)	(1,999)	(159,935)

당기초	-	264,188	264,188	(157,230)	(706)	(1,999)	(159,935)

출자전환	-	-	-	(20,369)	-	-	(20,369)

무상감자	-	28,497	28,497	(4,685)	-	-	(4,685)

주식발행비	-	-	-	(158)	-	-	(158)

당기말	-	292,685	292,685	(182,442)	(706)	(1,999)	(185,147)

26. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산평가손익	(8,627)	(7,819)

해외사업환산손익	(4,197)	(4,452)

합계	(12,824)	(12,271)

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전기

기초금액	(7,819)	(9,788)

공정가치측정금융자산의 처분으로 인한 변동	(40)	3,613

공정가치측정금융자산의 순평가차익	(768)	(1,733)

공정가치측정금융자산의 순평가차익의 법인세	-	89

합계	(8,627)	(7,819)

27. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*1)	2,178	634

미처분이익잉여금	236,110	217,391

이익잉여금	238,288	218,025

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전기

기초금액	218,025	170,358

기타포괄손익-공정공정가치측정금융자산 매각에 따른 평가손익 제거	40	(3,613)

당기순이익	37,547	59,815

확정급여제도의 재측정요소	(1,792)	(2,194)

배당금지급	(15,443)	(6,338)

기타	(89)	(3)

기말금액	238,288	218,025

28. 매출액당분기 및 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도급공사수익	242,637	769,869	275,644	698,297

부대사업수익	3,671	28,433	11,001	39,659

건설부문 소계	246,308	798,302	286,645	737,956

엔지니어링 수익	16,789	44,802	14,511	41,585

분양주택수익	11,593	16,456	-	-

기타수익	15,290	34,219	332	859

기타부문 소계	43,672	95,477	14,843	42,444

합계	289,980	893,779	301,488	780,400

29. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	7,253	21,373	5,953	19,068

퇴직급여	142	1,506	548	1,594

임차료	201	320	180	324

감가상각비	(112)	1,843	1,635	3,455

무형자산상각비	57	68	18	59

광고선전비	1,914	4,438	803	1,516

지급수수료	8,457	13,337	6,708	12,003

세금과공과	605	1,548	525	1,707

접대비	671	1,668	257	718

보험료	25	165	61	184

교육훈련비	43	104	41	100

대손상각비	(584)	(2,123)	(806)	(5,166)

기타	553	1,847	12	1,918

합계	19,225	46,094	15,935	37,480

30. 기타영업외수익 및 비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

유무형자산처분이익	267	273	-	1

투자자산처분이익	727	727	-	-

수입임대료및수수료	2	10	(3)	10

금융보증수익	302	795	11	32

대손충당금환입	-	-	(767)	7,419

채무면제이익	23,477	26,381	1,779	2,076

기타	943	1,452	(118)	780

합계	25,718	29,638	902	10,318

기타영업외비용 :

유무형자산처분손실	1,064	1,069	-	8

기타의대손상각비	192	984	(889)	-

매도가능금융자산손상차손	57	57	-	-

회생충당비용	1,620	25,561	(4,829)	3,367

기타	107	1,329	555	1,413

합계	3,040	29,000	(5,163)	4,788

31. 금융수익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,671	4,382	1,667	4,191

당기손익인식금융자산평가이익	70	314	563	563

배당금수익	1	968	-	872

합계	1,742	5,664	2,230	5,626

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	공정가치측정금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	4,382	-	4,191	-

이자수익	-	314	-	563

배당금수익	-	968	-	872

합계	4,382	1,282	4,191	1,435

32. 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금 이자 등	324	691	(2)	108

회생채무 미지급 이자 등	-	-	-	467

리스부채의 상각	129	441	229	762

보증금 등의 현재가치할인차금 상각	3	9	(1)	4

기타	-	4	-	-

합계	456	1,145	226	1,341

(2) 당분기 및 전분기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

상각 후 원가 측정금융부채	상각 후 원가 측정금융부채

이자비용	1,141	1,341

외환차손	4	-

합계	1,145	1,341

33. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	4,225	12

일시적차이로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영분(*1)	(15)	64

±세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

±자본에 가감할 이연법인세 변동액	-	(3)

±이연법인세 실현가능성 검토	-	-

법인세추납액	4	11,512

법인세비용	4,214	11,585

(*1) 이연법인세 실현가능성 검토후 금액입니다.

33. 주당이익(1) 기본주당순이익당분기 및 전분기 중 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 희석성 잠재적보통주가 없으므로 당분기 및 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

1) 보통주

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	27,420,616,428	37,512,581,505	11,298,127,369	29,092,141,082

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 중 보통주 해당분	27,144,334,136	37,134,615,458	11,177,391,678	28,781,252,416

가중평균유통보통주식수(*1)	22,133,433	22,133,433	20,869,427	20,869,427

기본 보통주 주당이익	1,226	1,678	536	1,380

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역(당분기)

(단위 : 주)

구분	일자	보통주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수 (C=A×B/274)

기초	2020-01-01	21,824,400	274	21,824,400

자기주식	2020-01-01	(4,291)	274	(4,291)

출자전환	2020-01-02	32,121	273	32,004

무상감자	2020-01-02	(27,858)	273	(27,756)

출자전환	2020-04-02	358,704	182	238,263

무상감자	2020-04-02	(310,142)	182	(206,007)

출자전환	2020-07-01	6,185,926	92	2,077,026

무상감자	2020-07-01	(5,361,482)	92	(1,800,206)

합계	22,697,378	22,133,433

(전분기)

(단위 : 주)

구분	일자	보통주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/273)

기초	2019-01-01	20,867,152	273	20,867,152

자기주식	2019-01-01	(4,291)	273	(4,291)

출자전환	2019-05-03	71,703	151	39,659

무상감자	2019-05-03	(62,111)	151	(34,354)

출자전환	2019-08-02	42,970	60	9,443

무상감자	2019-08-02	(37,230)	60	(8,182)

합계	20,878,193	20,869,427

2) 우선주

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	27,420,616,428	37,512,581,505	11,298,127,369	29,092,141,082

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 중 우선주 해당분	276,282,292	377,966,047	120,735,691	310,888,666

가중평균유통보통주식수(*1)	225,280	225,280	225,280	225,280

기본 보통주 주당이익(손실)	1,226	1,678	536	1,380

(*1) 가중평균유통우선주식수의 계산내역(당분기)

(단위 : 주)

구분	일자	우선주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/274)

기초	2020-01-01	225,732	274	225,732

자기주식	2020-01-01	(452)	274	(452)

합계	225,280	225,280

(전분기)

구분	일자	우선주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/273)

기초	2019-01-01	225,732	273	225,732

자기주식	2019-01-01	(452)	273	(452)

합계	225,280	225,280

35. 공사계약(1) 당분기 및 전분기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :백만원)

부문	구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

도급	토목	73,088	209,748	68,572	212,546

건축	92,216	345,762	158,981	381,243

주택	70,438	194,763	44,373	96,166

플랜트	6,895	19,596	3,718	8,342

도급공사 소계	242,637	769,869	275,644	698,297

분양	건축/주택	11,593	16,456	-	-

분양공사 소계	11,593	16,456	-	-

기타	엔지니어링	16,789	44,802	14,511	41,585

기타 소계	16,789	44,802	14,511	41,585

합계	271,019	831,127	290,155	739,882

(2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 도급공사 및 공사대금 청구액으로 인식된 내역은다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 백만원)

부문	구분	누적발생원가	누적이익	누적손실	누적공사 수익합계	진행청구액	차감 계	계약자산(*1)	계약부채

미청구공사	초과청구공사	선수금

도급	토목	2,057,756	232,776	(31,851)	2,258,681	(2,240,050)	18,631	28,897	10,264	46,403

건축	1,892,644	151,700	(25,977)	2,018,367	(1,974,539)	43,828	55,387	11,560	581

주택	438,083	48,793	(16,357)	470,519	(479,214)	(8,695)	28,760	37,455	200

플랜트	49,260	9,817	-	59,077	(58,902)	175	611	436	551

도급공사 소계	4,437,743	443,086	(74,185)	4,806,644	(4,752,705)	53,939	113,655	59,715	47,735

분양	건축/주택	6,970	16,457	-	23,427	(26,078)	(2,651)	2,651	-

분양공사 소계	6,970	16,457	-	23,427	(26,078)	(2,651)	-	2,651	-

기타	엔지니어링	190,112	46,797	(3,585)	233,324	(222,196)	11,128	21,524	10,396	-

기타 소계	190,112	46,797	(3,585)	233,324	(222,196)	11,128	21,524	10,396	-

합계	4,634,825	506,340	(77,770)	5,063,395	(5,000,979)	62,416	135,179	72,762	47,735

(*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정 후 금액은 134,960백만원입니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

부문	구분	누적발생원가	누적이익	누적손실	누적공사 수익합계	진행청구액	차감 계	계약자산(*1)	계약부채

미청구공사	초과청구공사	선수금

도급	토목	2,658,160	253,366	(62,441)	2,849,086	(2,858,866)	(9,780)	21,704	31,485	30,358

건축	2,090,426	153,048	(28,704)	2,214,769	(2,159,648)	55,121	68,763	13,642	9,782

주택	327,042	23,934	(19,644)	331,332	(364,825)	(33,493)	20,484	53,976	3,452

플랜트	118,496	23,732	(616)	141,612	(139,989)	1,623	1,671	48	-

도급공사 소계	5,194,124	454,080	(111,405)	5,536,799	(5,523,328)	13,471	112,622	99,151	43,592

분양	건축/주택	-	-	-	-	-	-	-	-	-

분양공사 소계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	엔지니어링	201,938	49,019	(4,165)	246,793	(231,795)	14,998	19,516	3,496	-

기타 소계	201,938	49,019	(4,165)	246,793	(231,795)	14,998	19,516	3,496	-

합계	5,396,062	503,099	(115,570)	5,783,592	(5,755,123)	28,469	132,138	102,647	43,592

(*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정 후 금액은 131,494백만원입니다.(3) 당분기말 현재 연결실체의 투입법으로 진행기준을 적용하는 도급계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사(초과청구공사)의 변동	공사손실충당부채

토목	61,785	50,714	4,272	6,799	4,272	2,404

건축	88,339	80,493	(2,778)	10,624	(2,778)	147

주택	12,796	2,137	3,822	6,837	3,822	755

플랜트	6,506	4,568	1,578	360	1,578	-

합계	169,426	137,912	6,894	24,620	6,894	3,306

(*) 당분기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체 의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

현장명	계약일	계약상 공사기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

신매－오월간도로	2003-12-22	2016-11-19	100.00%	-	-	-	-

태백-도계도로	2007-06-20	2016-12-31	100.00%	-	-	-	-

동홍천-양양고속11공구	2009-04-28	2017-06-30	100.00%	-	-	-	-

인천공항철도2단계	2003-12-31	2017-01-31	100.00%	-	-	-	-

울산-포항 5공구	2009-06-29	2015-12-23	100.00%	-	-	-	-

강남순환도시고속도로	2007-11-20	2016-05-19	100.00%	-	-	171	-

유치-이양 지방도확장	2004-04-10	2022-12-31	86.97%	496	-	150	-

수원외곽순환도로현장	2016-12-07	2020-09-20	95.13%	-	-	2,472	-

영주시우회도로	2009-03-04	2018-12-31	100.00%	-	-	-	-

동읍-봉강도로건설공사	2008-08-18	2022-08-17	81.95%	1,101	-	57	-

중앙선 원주-제천 4공구	2011-07-29	2020-12-31	97.56%	-	-	39	-

덕하차량기지 건설공사	2014-05-01	2021-06-30	95.77%	-	-	-	-

군장국가산단인입철도 제2공구	2012-12-06	2020-08-28	98.95%	-	-	-	-

부산-울산복선철도5공구	2013-11-20	2020-11-16	95.13%	-	-	-	-

포항-삼척7공구	2014-12-05	2020-12-31	89.89%	-	-	-	-

보성-임성리 철도 4공구	2015-11-12	2020-12-31	83.52%	-	-	-	-

안성-성남간 고속도로 제3공구	2017-12-27	2022-12-31	19.15%	-	-	-	-

함양-창녕 고속도로 제2공구	2018-02-23	2024-12-31	16.92%	4,690	-	-	-

인천검단지구	2018-11-12	2022-07-12	39.73%	1,740	-	-	-

광명-서울 고속도로 민자사업(1-3공구)	2019-09-20	2024-05-26	3.80%	1,383	-	-	-

김포-파주 2공구	2020-04-13	2025-03-18	4.99%	3,157	-	-	-

문산도라산2	2020-09-21	2025-09-20	1.82%	1,295	-	-	-

안양덕천주택재개발현장	2010-05-03	2018-10-28	100.00%	-	-	-	-

노량진수산물 도매시장	2012-12-26	2020-12-11	99.55%	1,332	-	308	-

강동성심병원 증개축공사	2012-06-20	2015-10-20	99.34%	-	-	167	(167)

NH통합IT센터 신축공사	2014-02-20	2016-01-31	100.00%	-	-	-	-

항동아파트 3공구	2016-09-19	2019-04-12	100.00%	-	-	10	-

대구대곡 2-SBL 1공구	2016-06-30	2018-11-21	99.88%	15	-	-	-

의정부고산 S5BL 아파트 2공구	2017-05-31	2019-12-31	100.00%	82	-	-	-

남악신도시 오피스텔 신축공사	2018-01-12	2019-12-17	99.95%	-	-	12	-

다이소 부산허브센터 신축공사	2017-11-29	2019-12-31	99.99%	-	-	-	-

KINTEX제2전시관건립	2009-01-05	2017-10-31	100.00%	-	-	-	-

삼평동 업무시설 신축공사	2018-04-20	2020-01-31	96.28%	-	-	-	-

대구메리어트호텔 신축공사	2018-10-15	2020-12-08	93.21%	14,361	-	-	-

하남감일 B4BL 아파트 건설공사 9공구	2018-11-19	2021-07-05	62.84%	5,474	-	-	-

서울양원S1및고양지축S1	2018-12-31	2021-11-17	46.83%	-	-	-	-

행복도시4-2생활권P3	2019-03-04	2022-02-28	46.41%	749	-	-	-

라한호텔 리모델링	2019-05-31	2020-02-28	99.73%	-	-	-	-

000사업 시설공사	2019-08-29	2021-04-21	41.19%	8,672	-	-	-

세종시 P4	2020-07-20	2022-12-04	0.74%	413	-	-	-

남양주도농센트레빌	2012-05-01	2014-09-30	100.00%	-	-	-	-

주안7구역	2018-10-15	2021-07-30	60.16%	-	-	-	-

역촌1 재건축	2020-12-01	2022-07-30	0.45%	609	-	-	-

부산재송동오피스텔	2020-08-24	2023-03-23	0.65%	399	-	-	-

인천논현 소래지구 오피스텔 신축공사	2020-06-23	2023-06-30	0.40%	313	-	-	-

당진수청1지구 3BL 공동주택사업	2019-06-19	2022-01-19	0.01%	21	-	-	-

합계	46,302	-	3,386	(167)

(5) 당분기말 현재 연결실체 의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	연결실체의지분율	도급액	대표자

공사명	구성원	전체분	연결실체분

안성-성남간 고속도로 제3공구	동부 : 한라 : 신성 : 동우	70.00%	242,352	169,646	동부

삼평동 업무시설 신축공사	동부 : 우암	88.15%	156,875	138,286	동부

군장국가산단인입철도 제2공구	동부 : 성보씨엔이 : 새천년 : 한백	79.40%	155,713	128,489	동부

의정부고산 S5BL 아파트 2공구	동부 : 신성 : 대아 : 동우	70.68%	141,927	100,309	동부

보성-임성리 철도 4공구	동부 : 범한 : 대성	80.00%	122,123	89,951	동부

수원외곽순환도로현장	동부 : 대림 : 국제산업 : 한동건설	38.34%	226,235	88,678	대림

부산-울산복선철도5공구	동부 : 양우 : 태림	80.00%	110,091	88,073	동부

유치-이양 지방도확장	동부 : 동광 : 우미	50.00%	175,025	87,513	동부

김포-파주 2공구	현대 : 동부 : 태영 : 한신 : 계룡 : 호반	18.00%	484,806	87,265	현대

함양-창녕 고속도로 제2공구	동부 : 동우 : 신성 : 지엠씨 : 연주	60.00%	126,158	75,695	동부

기타	16,322,946	6,059,986

합계	18,264,251	7,113,891

(6) 당분기말 현재 공사발주처에 선수보증, 공사이행 및 분양보증 등을 위하여 건설공제조합과 서울보증보험, 주택도시보증, 엔지니어링공제조합 등의 지급보증서 2,498,722백만원 (보증료율: 연 0.02~2%)을 제공하고 있습니다. 또한, 수주 공사에 대하여 공사기간 동안 기성고에 따라 공사대금을 수령하며, 완공 후 발생될 하자에 대하여 보증보험기관 등에게 지급보증서를 제공하고 있습니다.

36. 특수관계자와의 거래(1) 연결실체와 지배ㆍ종속관계(관계기업 및 공동기업 등 포함)에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	당분기말	전기말

지배기업	키스톤에코프라임㈜	키스톤에코프라임㈜

지배기업의 관계기업	(주)한국토지신탁	(주)한국토지신탁

엠케이전자㈜	엠케이전자㈜

관계기업	코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁

코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*1)	-

(*1) 당분기 중 신규로 취득하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

회사명	매출 등	매입 등

㈜한국토지신탁	535	41

합계	535	41

(전분기)

(단위 : 백만원)

회사명	매출 등	매입 등

㈜한국토지신탁	418	-

합계	418	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 백만원)

회사명	미수금	선수금

㈜한국토지신탁	-	325

합계	-	325

(전기말)

(단위 : 백만원)

회사명	미수금	선수금

㈜한국토지신탁	-	1,412

합계	-	1,412

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래 등의 내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 등의 내역은 없습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	기초	대여	회수	기말

엠케이전자㈜	-	20,000	(20,000)	-

(5) 당분기 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보 제공자산	관련채무내역

구분	담보제공자산	내역	담보설정금액	관련채무	채권자

기타금융자산	예금채권	S.WEST 주식매매 담보	250	주식매매담보	NH농협은행

(6) 당분기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보증을 받는자	보증금액(한도)	보증내역

(주)한국토지신탁(*1)	382,519	분양보증관련 연대보증

(*1) 당분기 현재 연결실체는 (주)한국토지신탁 3개의 신탁사업에 대하여 시공사로 공사를 진행하고 있습니다.

(7) 지배기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

급여	751	654

퇴직급여	125	141

합계	876	795

37. 담보제공자산

(1)당분기말 현재 연결실체의 채무와 관련된 담보제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

관련채무 또는 보증	담보제공자산

채권자 등	종류	비고	과목	구분	설정금액	장부가액

건설공제조합	포괄담보	(*1)	증권	건설공제조합출자증권	32,542	32,542

엔지니어링공제조합	엔지니어링공제조합출자증권	1,940	1,940

전기공사공제조합	전기공사공제조합출자증권	100	100

소방산업공제조합	소방산업공제조합출자증권	20	20

정보통신공제조합	정보통신공제조합출자증권	151	151

기계설비건설공제조합	기계설비건설공제조합출자증권	229	229

엔지니어링공제조합	기업운영자금대출	증권	엔지니어링공제조합출자증권	2,000	4,201

NH농협은행	프로젝트파이낸싱	-(*2)	증권	동부당진솔라출자증권	10,495	897

NH농협은행	일반시설자금대출	토지	15,000	19,612

건물	7,856

새마을금고	토지담보대출	건설용지	30,000	33,000

오케이캐피탈	토지담보대출	건설용지	9,000	9,900

합계	101,478	110,449

(*1) 연결실체의 공제조합 출자증권이 보증거래를 위해 건설공제조합 등에 포괄담보로 제공되어 있으나 당분기 현재 이와 관련된 확정채무는 존재하지 않습니다.(*2) 상기 담보제공자산은 동부당진솔라의 태양광발전시설의 건설 및 운영을 위한 사업을 위한 차입금을 제공받기 위하여 지배기업인 동부건설이 소유하고 있는 종속회사 동부당진솔라의 주식을 담보로 제공하였습니다. 또한, 보험계약상의 권리에 대한 근질권 설정, 태양광설비에 대한 동산양도담보권 및 출자자약정서에 따른 의무를 부담하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 타인을 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보 제공자산	관련 채무내역

담보제공처	담보제공자산	내역	담보제공 주식수	담보설정 한도액	관련채무	채권자

신분당선㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	2,061,000	72,532	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

용마터널㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	336,000	33,735	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

제이영동고속도로㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	229,998	20,796	프로젝트 파이낸싱	신한은행 외

청정원주㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	106,680	32,240	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

수원순환도로㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	1,533,600	126,599	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

안동아트센터운영㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	148,710	34,795	프로젝트 파이낸싱	현대해상화재보험 외

포천한마음병영㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	79,308	44,481	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

행복미래학교㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	9,656	8,551	프로젝트 파이낸싱	교보생명보험 외

경주환경에너지㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	626,262	19,266	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

서서울고속도로㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	683,524	73,472	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

벽산엔지니어링	엔지니어링공제조합 출자증권	계약이행보증 등의 상호보증	6,500	1,626	선급금 등 채무보증	국토부 외

㈜케이씨아이	엔지니어링공제조합 출자증권	계약이행보증 등의 상호보증	6,500	17,378	선급금 등 채무보증	국토부 외

합계	5,827,738	485,471

38. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 금융거래 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관	일반차입한도	차월한도	법인채무보증(*2)

우리은행	1,000	10,000	-

농협은행	26,500	-	-

전북은행	-	5,000	-

대구은행	5,000	-	-

KEB하나은행	200	1,000	-

경남은행	2,000	-	-

엔지니어링공제조합	2,000	-	-

건설공제조합(*1)	95,777	-	136,909

합계	132,477	16,000	136,909

(*1) 지배기업이 건설공제조합으로부터 차입할 수 있는 한도총액 95,777백만원은 기본운영자금 23,623백만원 일반담보운영자금 65,019백만원, 특별융자자금 7,135백만원 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당 보증은 건설공제조합의 이행보증증권에 관련된 보증채무액이며 건설공제조합과의 확정된 채권액이 아니므로 변동될 수 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 SOC 민간투자사업에 대한 자금보충의무 등과 관련하여 백지어음 및 수표 8매가 관련 금융기관에 견질로 제공되어 있습니다. 상기 외 연결실체가 금융기관으로부터 교부받은 수표 및 어음이 15매가 존재하나 회생절차 개시 이전에 교부된 것으로써 연결실체의 회생계획에 따라 실효된 것으로 판단하고 있습니다. 기타 발행여부 및 소재가 확인되지 않는 35매는 공시최고(제권판결)절차 또는 폐기신청을 통해 권리를 소멸시킬 예정입니다. 법원의 인가된 회생계획안에는 '채무자회사가 발행하여 견질 및 융통 등으로 제공된 어음 및 수표는 채권회수 등 어떤 목적으로도 추심 또는 교환에 회부할 수 없으며, 본 회생계획안에서 정한 변제기일에어음, 수표, 사채권증서의 원본을 회사에 반환하고 위 어음 또는 수표에 의해 담보되는 채권(피담보채권) 등을 회생계획에 따라 변제받습니다. 채권자가 어음 및 수표, 사채권증서의 원본을 분실하였을 경우에는 제권판결 등 이를 무효화하는 법적절차를 완료한 이후에 회생계획안의 권리변경 및 변제비율에 따라 변제받을 수 있습니다.'라고 되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결실체 가 타인(특수관계자 제외)을 위하여 제공한 공사이행보증등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보증을 받는자	보증금액(한도)	공사이행보증 등 내역

두산건설	40,900	시공연대보증(*1)

주안7 일반수분양자	24,442	중도금대출보증

울산사이언스일반분양수분양자	5,040	중도금대출보증

원일빌라 수분양자	2,046	중도금대출보증

울산사이언즈 지역주택조합	12,486	중도금대출보증

세종 4-2생활권 L3 분양계약자	10,800	중도금대출보증

세종 4-2생활권 M5 분양계약자	16,800	중도금대출보증

두류동 공동주택 수분양자	68,076	중도금대출보증

동홍동 공동주택 수분양자	25,608	중도금대출보증

SOC 사업	30,310	자금보충약정

합계	236,508

(*1) 시공연대보증은 회생채권으로 판단되며 회생채권 신고내역이 없어 실제 부담하는 의무는 없을 것으로 예상됩니다.당분기말 현재 연결실체는 상기 보증 금액 외에 주택도시보증공사를 통해 주안7구역재건축사업 등과 관련하여 386,407백만원을 한도로 간접적으로 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결실체는 당분기 현재 동두천 생연동 공동주택 신축사업과 관련하여 ㈜호인산업개발에 대여한 2,500백만원에 대해 동사의 대표이사 및 관계회사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.연결실체는 대구메리어트호텔 신축공사 등에 책임준공 미이행시 조건부채무인수약정(한도: 561,500백만원)을 체결하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 종속기업인 동부엔지니어링㈜이 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내용	제공처	한도	실행금액

선급금 보증	엔지니어링공제조합	92,709	42,450

이행(손해배상) 보증	엔지니어링공제조합	185,418	55,416

PF 보증	주택도시보증공사	72,000	72,000

한편, 지배기업은 당분기 현재 동두천 생연동 공동주택 신축사업과 관련하여 ㈜호인산업개발에 대여한 2,500백만원에 대해 대표회사 및 관계회사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 캄보디아 국도개보수 공사와 관련하여 USD 450,000원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 종속기업인 동부엔지니어링㈜는 KEB하나(구 외환)은행에 USD 800,000의 외화지급보증 약정을 맺고 있으며, 당분기 현재 알제리 철도공사 등과관련하여 USD 10,595 EUR 367,114.40, DZD 23,913,567.16의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보험회사	보험종류	보험금액

서울보증보험	종업원신용보증보험	4,340

건설기술용역공제조합	손해배상보험	18,047

(6) 재무투자자에 대한 주식매수청구권의 발행연결실체는 신분당선 사업과 관련하여, 관리운영자의 귀책사유로 관리운영계약 또는실시협약상의 해지사유가 발생하는 경우 재무출자자의 출자주식을 액면가액(당분기 현재 재무투자자 출자총액 682억원 중 지분해당액 44억원)에 연복리 7.9%을 가산한금액으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다.또한, 수원외곽순환(북부)도로 민간투자사업 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 일정금액(총 출자금액 200억중 시공사 지분해당액으로 약 77억원 상당)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다.또한 재무출자자가 사업시행자와 체결한 후순위 대출액에 대해서도 상기 사유 발생시 건설출자자가 이를 매수하는 약정(총 대출액 중 시공사 지분해당액으로 약 92억원 한도)이 체결되어 있습니다.(7) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사건명	원고/피고	진행상황	소송가액

사건>

회생채권자표기재무효확인소	행복제일차	3심중	33,997

청구이의	행복제일차 유한회사	1심중	19,658

공사대금 등	강원랜드	1심중	10,534

공사대금	킨텍스 외1	2심 일부승	6,855

매도청구	배호규 외 2명	1심 전부승, 2심 중	3,920

분담금	정상종합건설	2심중	3,664

총사업비변경거부처분취소	국방시설본부	2심중	3,068

법인세부과처분취소	용산세무서장	항소제기	2,550

공사대금	대한민국	1심중	2,191

기타	범건축종합건축사무소 외 13건	1심 및 상고심 계류중	6,815

합계	93,252

사건>

조사재판이의소	정상종합건설	2심중	11,400

조사재판이의소	지에스건설	1심중	6,829

채무부존재확인	강원랜드	당사반소예정	6,480

손해배상	래미안 안양메가트리아 입주자대표회의	1심중	4,000

구상금	세종가재마을4단지입주자대표회의	1심중	2,200

조사재판이의소	SK가스	1심중	2,000

기타	대보실업 외 12건	1심 및 상고심 계류중	4,498

합계	37,407

(*) 연결실체는 당분기 현재 상기 소송에 대하여 1심 이상 패소 판결되거나 패소가능성이 높은 금액 1,990백만원을 회생채무(피고소송)로 계상하였습니다. 그 외 소송사건은 당분기 현재로서는 상기 소송사건들에 대한 최종 재판결과를 예측할 수 없으므로 연결실체는 소송의 결과로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다.상기 소송 외 회생채무 조사재판등과 관련하여 주석43(회생채무)에서 현실화예상액을 추정하여 부채로 계상하였습니다.(8) 연결실체는 우리은행에 USD 1,560,000, 외환은행에 USD 800,000의 외화지급보증 약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 알제리 철도공사 등과 관련하여 EUR 335,389.56 DZD 22,986,890.94의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

39. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

사용된 원재료비	44,070	140,401	-	-	44,070	140,401

임직원보상	27,183	86,503	7,403	22,887	34,586	109,390

외주비	144,361	448,257	-	-	144,361	448,257

장비비	4,379	14,334	-	-	4,379	14,334

수도광열비	1,543	4,379	4	7	1,547	4,386

세금과공과	925	2,421	607	1,548	1,532	3,969

임차료	1,699	4,569	201	320	1,900	4,889

감가상각비	2,002	5,208	(111)	1,844	1,891	7,052

무형자산상각비	21	58	57	69	78	127

보험료	222	11,441	25	165	247	11,606

지급수수료	20,011	53,165	8,412	13,266	28,423	66,431

대손상각비	35	35	(584)	(2,123)	(549)	(2,088)

기타	17,930	40,279	3,211	8,111	21,141	48,389

합계	264,381	811,050	19,225	46,094	283,606	857,143

(전분기)

(단위 : 백만원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

사용된 원재료비	52,477	131,652	-	-	52,477	131,652

임직원보상	24,740	77,770	6,501	20,662	31,241	98,432

외주비	158,802	405,520	-	-	158,802	405,520

장비비	4,105	11,904	-	-	4,105	11,904

수도광열비	996	2,918	1	5	997	2,923

세금과공과	940	2,332	526	1,707	1,466	4,039

임차료	1,644	4,628	179	324	1,823	4,952

감가상각비	519	1,522	400	2,713	919	4,235

무형자산상각비	52	185	18	59	70	244

보험료	469	8,961	61	185	530	9,146

지급수수료	13,508	37,332	6,718	12,034	20,226	49,366

대손상각비	-	-	(805)	(5,166)	(805)	(5,166)

기타	12,974	27,342	2,336	4,957	15,310	32,299

합계	271,226	712,066	15,935	37,480	287,161	749,546

40. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

차입금총계	127,199	80,536

차감: 현금및현금성자산	102,951	188,325

순차입금	24,248	(107,789)

자본총계	447,944	420,598

자본총계 대비 순차입금 비율(%)	5.41%	-

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품 등을 이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 이자율위험보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다.2) 가격위험연결실체는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 98,342백만원으로, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 9,815백만원입니다.3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

금융보증계약(*1)	208,131	430,323

(*1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 및 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각각 790백만원 및 1,408백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 20 참조). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결실체가 보유하고 있는 금융자산을 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 대손충당금 등을 포함하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 백만원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

현금및현금성자산	102,951	-	-	102,951

당기손익-공정가치측정 금융자산	100	-	690	790

매출채권및수취채권	146,178	149,931	118,309	414,418

기타금융자산	1,010	12	-	1,022

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	943	5,136	91,473	97,552

합계	251,182	155,079	210,472	616,733

당분기 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	92,369	246	-	92,615

차입금및사채	5,466	121,733	-	127,199

금융보증계약	158,916	30,100	19,115	208,131

회생채무	20,278	-	16,653	36,931

합계	277,029	152,079	35,768	464,876

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

41. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치측정금융자산

지분증권	20,775	-	70,728	91,503

채무증권	-	6,839	-	6,839

합계	20,775	6,839	70,728	98,342

(전기말)

(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치측정금융자산

지분증권	14,140	-	69,935	84,075

채무증권	-	8,901	-	8,901

합계	14,140	8,901	69,935	92,976

(2) 당분기말 현재 연결실체 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

시장성없는 지분증권	70,728	수준3	자산접근법(자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산을 산출하는 평가기법)

채무증권	6,839	수준2	할인된 현금흐름(채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용한 평가기법)

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 서열체계간 재분류 내역은 없습니다.

42. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

이자수익	(4,382)	(4,191)

유무형자산처분이익	(273)	(1)

대손충당금환입	-	(7,419)

투자부동산처분이익	(727)	-

배당수익	(968)	(872)

금융보증수익	(1,070)	(32)

채무면제이익	(26,381)	(2,076)

이자비용	1,141	1,341

법인세비용	4,214	11,585

유무형자산처분손실	1,069	8

감가상각비 및 무형자산상각비	7,293	9,281

퇴직급여	5,222	4,678

대손상각비 및 기타의대손상각비	(1,139)	(5,166)

회생충당비용	25,561	-

기타 현금의 유출입이 없는 수익 비용 등	(393)	2,821

합계	9,167	9,957

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

매출채권 감소	27,252	36,372

미청구공사의 증가	(57,657)	(26,317)

기타수취채권의 감소	22,760	22,733

기타자산의 감소(증가)	8,339	(82,533)

재고자산 증가	(53,140)	(2,796)

매입채무의 감소	(47,429)	(38,727)

초과청구공사의 증가(감소)	(48,549)	26,387

기타부채의 증가	66,930	56,553

충당부채의 증가	663	838

퇴직금의 지급	(3,840)	(3,399)

기타	8,771	(9,121)

합계	(75,900)	(20,010)

(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

하자보수충당부채의 유동성대체	172	2,722

회생채무의 출자전환 등	-	-

사용권자산 및 리스부채의 인식	2,456	20,804

리스부채의 유동성 대체	1,552	4,595

배당 결의에 따른 이익잉여금 대체	15,443	6,338

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	3,758

이익잉여금 대체	1,276

건설용지대체	-	57,718

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	기초	현금 변동	비현금 변동	기말

신규발생	회계정책의 변경	기타

단기차입금	64,686	(59,838)	-	-	618	5,466

장기차입금	15,850	106,500	-	-	(617)	121,733

회생채무	65,089	(18,881)	53,159	-	(62,436)	36,931

리스부채	13,393	(4,635)	858	-	(4,170)	5,446

재무활동으로부터의 총 부채	159,018	23,146	54,017	-	(66,605)	169,576

43. 회생채무회사는 2015년 7월 3일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가 결정에 따라 회사의 채무가 조정되었으며, 이와 관련한 사항은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	전기이월	증가	감소	변제대상채권	출자전환(*1)	변제(*2)	현재가치할인차금 상계(*4)	변제 후잔액

회생채권	신탁채무(예금반환채권)	19,658	-	-	19,658	-	-	-	19,658

확정구상채무	-	33	-	33	-	(33)	-	-

손해배상채무	18	-	-	18	-	-	-	18

상거래채무(소액)	65	-	(1)	64	-	-	-	64

상거래채무(일반)	518	1,406	-	1,924	(1,219)	(542)	(40)	123

회사채채무	73	-	-	73	-	-	-	73

하자예수보증금채무	233	(18)	-	215	-	(49)	(1)	165

임대보증금	-	39	-	39	-	-	(39)	-

미발생구상채무(일반)	3	49	-	52	(9)	(25)	(1)	17

미정산반환채무(일반)	177	(177)	-	-	-	-	-	-

미발생손해배상채무	161	51,174	-	51,335	(31,656)	(18,233)	(1,286)	160

미확정구상채무	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	20,906	52,506	(1)	73,411	(32,884)	(18,882)	(1,367)	20,278

확정 회생채무 계	20,906	52,506	(1)	73,411	(32,884)	(18,882)	(1,367)	20,278

미확정채무	보증채무 등 현실화예상액(*3)	44,184	1,840	(29,371)	16,653	-	-	-	16,653

합계	65,090	54,346	(29,372)	90,064	(32,884)	(18,882)	(1,367)	36,931

유동성대체	-	-	-	-	-	-	(20,279)

비유동부채 합계	16,652

(*1) 채무조정으로 인하여 출자전환된 채무금액으로 동 출자전환에 의해 발행되는 주식에 대하여는 회생계획인가일 현재 공정가치로 평가하였으며, 동 금액과 출자전환대상채무의 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 현금변제되었거나 자산과 상계처리한 것을 포함한 금액입니다.(*3) 보증채무, 미확정구상채무 등 미확정채무 중 향후 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액(현실화예상액을 현금변제예상액과 평가기준일 현재 주가를 반영한 출자전환예상액으로 추정)을 장부에 반영하였습니다. 이 밖에 확정채무로 전환될 가능성이 낮아 장부에 반영하지 않은 회생채무 중 미발생구상채무, 미정산반환채무, 미발생손해배상채무와 관련한 금액은 당분기 현재 6,328백만원입니다.(*4) 회생기간동안 현금변제할 명목금액과 동 금액의 현재가치와의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.

(2) 변경회생계획안의 주요 내용1) M 추진 결과 ○ 회생계획 인가 후 M 추진하여 키스톤에코프라임 주식회사를 인수자로 결정함 ○ 2016년 6월 27일 인수자와 M 위한 투자계약을 체결하였고 투자계약의 내용에 따라 변경회생계획안을 제출함 2) 변제재원 ○ 인수대금(2,060억원) 중 매각주간사 수수료, 실사기준일 이후 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제액을 제외한 200,835,329,055원을 변제재원으로 함 3) 변제기일 ○ 특별히 정한 경우 외에는 본 변경회생계획안 인가 후 인수자에게 발행하는 신주의유상증자 효력발생일로부터 20영업일 이내로서 회생법원의 허가를 얻어 정해진 날을 말함 4) 회생담보권의 권리변경 및 변제방법가. 회생담보권(구상채권) ○ 원금, 개시 전 이자 및 변경인가 전 개시 후 이자 : 확정채권액{원회생계획상 현금변제해야 할 금액을 조기변제 할인율(연 4%)로 할인한 금액, 이하 같음} 전액 변제 ○ 변경인가 후 개시 후 이자 : 연 4.0% 나. 회생담보권(물상보증, 보증채권) ○ 담보목적물의 변경(물상보증의 경우) : 채무자 회사가 ㈜동부하이텍을 위하여 제공한 것으로서 원회생계획에 따라 존속하는 담보권(주식)은 소멸하고, 채무자 회사가그 대체로 제공하는 예금채권을 그 목적물로 하는 회생담보권(질권)으로 변경되어 존속○ 원금 및 개시 전 이자 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자 또는 제3자로부터 변제 또는 제공받은 담보물을 처분하여 변제. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자의 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우, 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 변제 후 미변제 잔액은 면제(물상보증의 경우) 또는 채무자의 변제사유가 발생한 날이 속한 다음 달 말일에 미변제 잔액 전액 현금변제(보증채권의 경우) ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 5) 회생채권의 권리변경과 변제방법 가. 회생채권(대여금채권, 손해배상채권, 일반상거래채권, 소액상거래채권, 회사채채권, 특수관계인 대여금채권, 특수관계인 상거래채권, 특수관계인 회사채채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.98%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각함 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 나. 회생채권(구상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 원금 및 개시 전 이자의 53%를출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.98%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 확정채권액의 78.98%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 다. 회생채권(임원급여채권, 과징금채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.98%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 라. 회생채권(임차보증금반환채권, 특수관계인 임차보증금반환채권) ○ 원금 : ① 변제기일 이전 임대차기간 만료 또는 중도 해지 후 임차인이 임대목적물을 인도할 때에는 변제기일에 현금변제 ② 변제기일 이후 이러한 반환사유 발생시에는 즉시 현금변제 ○ 개시 전 이자 및 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 마. 회생채권(담보신탁)(부동산, 예금) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.98%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 담보신탁 물건의 처분대금으로 변제. 미변제 잔액은 아래와 같이 변제 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 처분대금을 재원으로 하는 변제완료일 기준으로 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로할인한 금액의 78.98%를 위 변제완료일이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 바. 회생채권(보증채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 우선 주채무자로부터 변제받거나, 주채무자 또는 제3자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 함. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단,주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우 아래와 같이 변제 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1병합 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후그 금액의 78.98%를 위 변제사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 사. 회생채권(미발생구상채권, 미발생손해배상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등의 대위변제로 인한 구상책임 또는 채무자 회사의 손해배상책임이 확정될 경우 변제책임이 확정된 날을 기준으로 아래와 같이 권리변경 및 변제방법을 정함대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후그 금액의 78.98%를 위 변제책임이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 아. 회생채권(미정산반환채권, 하자보수보증금반환채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 거래 종결 후 변제사유 발생 또는 하자보수보증금 반환사유 발생시 그 사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 78.98%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 자. 조세 등 채권 ○ 원회생계획 인가 후 변제 등으로 소멸되어 변동된 후의 잔액을 현금변제 6) 주주의 권리변경과 신주의 발행가. 출자전환에 의한 신주발행○ 원회생계획상 출자전환이 예정된 채권 부분에 대하여는 출자전환한 후 그 발행 주식을 5:1로 병합○ 위 5)항 기재 회생채권 중 출자전환의 대상이 되는 채권에 대하여는 출자전환 후 전량 무상소각함. 이로 인하여 당분기 중 보통주 937,098주 및 자본금 4,685백만원이 증가 후 감소하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이인 채무면제이익 4,685백만원과 감자차익 4,685백만원이 발생함나. 주식재병합에 의한 자본 감소○ 기존 주식(출자전환에 의하여 발행된 주식 포함)에 대하여 9:7로 재병합함. 이로 인하여 당분기 중 보통주 250,655주가 감소하였으며, 보통주 자본금 1,253백만원이 감소하고 감자차익 1,253백만원이 발생함다. 유상증자에 의한 신주발행○ 제3자 배정 유상증자방식으로 주당 액면금액 5,000원, 주당 발행가액 8,755원인 기명식 보통주식 14,117,647주를 신주발행하고 M 인수자인 키스톤에코프라임 주식회사가 이를 인수7) 회사분할○ 채무자 회사가 진행 중인 부인권 소송(4건)을 수행하기 위하여 분할신설회사(동부자산관리 주식회사)를 설립 (3) 원회생계획안의 주요 내용1) 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변경방법가. 회생채권 대여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 나. 회생채권 신탁채무(부동산)원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 다. 회생채권 신탁채무(예금) 원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.라. 회생채권 신탁채무(예금반환채권) 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.마. 회생채권 확정구상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.바. 회생채권 손해배상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.사. 회생채권 소액상거래채무 원금 및 개시전이자의 일천만원까지는 출자전환 없이 100%를 제1차연도(2015년)에현금변제하고 일천만원을 초과하는 금액에 대해서는 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제2차연도(2016년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 아. 회생채권 일반상거래채무원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 자. 회생채권 회사채채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 차. 회생채권 임대보증금채무시인된 임대보증금(이하 "종전임대보증금"이라 함) 원금은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고, 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도한 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다 카. 회생채권 하자예수보증금채무시인된 하자예수보증금채무는 하자보수의무기간이 종료되거나, 하자보수의무기간 종료전에 채권자가 하자예수보증금에 갈음하는 하자보수보증서를 채무자에게 제출하는 경우 그로부터 3개월 이내에 전액 현금변제합니다. 단, 채권자의 하자보수의무 불이행으로 채무자가 하자보수를 위해 투입된 비용이 있는 경우 이를 공제한 잔액을 변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 타. 회생채권 과징금채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 단, 본 과징금에 대해서는 채무자가 회생채권자(공정거래위원회위원장)를 상대로 과징금납부명령 취소소송(사건번호 : 서울고등법원 2015누35095호, 2015누33181호)을 제기하여 소송계속 중인 바, 확정된 법원판결에 따라 회생채권자가 과징금부과에 관한 재처분을 하여 과징금의 액수가 변경될 경우, 변경된 과징금에 대해서 위 권리변경과 변제방법으로 처리합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.파. 회생채권 임원급여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 하. 회생채권 특수관계인 임원급여채무 원금 및 개시전이자의 100%를 면제합니다. 개시후이자는 면제합니다. 거. 회생채권 특수관계인 회사채채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 너. 회생채권 특수관계인 상거래채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 더. 회생채권 특수관계인 대여채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.러. 회생채권 특수관계인 임대보증금채무 시인된 임대보증금(이하 "종전임대보증금"이라 함) 원금은 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 2) 조세채권의 권리변경과 변경방법 ① 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되고, 채무자는 회생계획인가 결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금변제하며, 현금변제할 금액은 제1차연도(2015년)부터 제3차연도(2017년)까지 3년간 매년 균등 분할하여 변제합니다. ② 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정합니다.3) 주주의 권리변경과 신주의 발행① 출자전환에 의한 신주 발행 당사는 당분기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 제3자 배정증자방식으로 회생채권의 출자전환을 실시하였습니다. 이로 인하여 당분기중 보통주 5,639,652주 및 자본금 28,198백만원이 증가하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이를 채무면제이익 20,369백만원 및 주식할인발행차금 20,369백만원으로 인식하였습니다.출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 신탁채무(예금반환채권), 회생채권 확정구상채무, 회생채권 손해배상채무, 회생채권 소액상거래채무, 회생채권 일반상거래채무, 회생채권 회사채채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 과징금채무,회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 임원급여채무, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무에 대하여 출자전환 채권액 5,000원을액면가 5,000원의 보통주 1주로 발행합니다. 단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 6영업일에 효력이 발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행합니다. 단, 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 특수관계인 보증채무는 채무자가 변제할 사유 발생일이 속한 다음 기 초일에 효력이 발생합니다.② 출자전환 후 주식 병합에 의한 자본 감소당사는 당분기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 출자전환된 주식을 5:1로 재병합하였습니다. 이로 인하여 당분기중 보통주 4,511,728주 및 자본금 22,559백만원이 감소하였으며, 감자차익이 22,559백만원이 발생하였습니다.회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 출자전환된 주식을 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 5주를 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 1주로 재병합 합니다. 다만, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무, 회생채권 과징금채무에 대하여 출자전환된 주식은 전량 무상소각합니다. 단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 9영업일에 발생합니다.44. 물적분할(1) 지배회사는 2020년 4월 1일을 분할기일로 하여 소각운영사업부문을 물적분할하여 분할신설회사인 동부엔텍㈜를 설립하였습니다.회사의 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의 12의 규정에 따른 단순·물적분할 방식으로 분할신설회사가 설립 시에 발행하는 주식의 총수를 지배회사에 100% 배정하였습니다.(2) 물적분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산은 10,121백만원, 부채는 7,340백만원입니다. 45. 보고기간 후 사건(1) 지배회사는 출자전환을 통한 원회생계획 및 변경회생계획 이행을 위해 총 355주를 제3자배정증자 방식으로 증자하기로 2020년 10월 5일자 이사회에서 결의하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 52 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 51 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 52 기 3분기말 제 51 기말 자산 유동자산 350,369,515,110 470,060,310,629 현금및현금성자산 75,269,327,014 174,021,289,701 당기손익-공정가치 측정 금융자산 100,000,000 3,100,000,000 매출채권 19,377,406,043 28,054,306,366 기타수취채권 96,543,475,102 82,679,793,147 미청구공사 116,375,505,973 112,056,718,877 기타유동금융자산 267,902,009 31,779,862,505 재고자산 3,297,000 1,513,629,295 당기법인세자산 759,818,720 기타유동자산 42,432,601,969 36,094,892,018 비유동자산 384,678,971,633 326,190,880,203 기타수취채권 159,627,493,353 130,787,424,941 당기손익-공정가치 측정 금융자산 690,112,000 1,071,202,860 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 89,716,454,703 81,831,418,808 종속기업 및 관계기업 투자 98,907,288,879 68,663,956,999 기타비유동금융자산 12,018,970 12,018,970 투자부동산 8,428,587,873 8,446,990,749 유형자산 21,202,966,578 30,629,773,148 무형자산 6,094,049,277 4,748,093,728 자산총계 735,048,486,743 796,251,190,832 부채 유동부채 223,720,409,981 286,891,119,730 매입채무 및 기타유동채무 84,882,547,186 114,008,660,413 초과청구공사 59,715,736,575 99,151,082,455 기타충당부채 905,449,768 960,294,594 기타유동부채 53,466,487,286 47,855,355,266 당기법인세부채 2,647,315,030 유동회생채무 20,278,642,658 20,905,590,269 유동리스부채 1,824,231,478 4,010,136,733 비유동부채 54,173,998,208 82,502,399,578 장기매입채무 및 기타비유동채무 224,579,473 199,886,435 기타비유동금융부채 1,642,691,100 1,407,668,565 순확정급여부채 9,044,169,435 5,905,019,554 비유동충당부채 25,620,271,396 24,431,486,175 비유동회생채무 16,652,541,086 44,183,735,656 비유동리스부채 989,745,718 6,374,603,193 부채총계 277,894,408,189 369,393,519,308 자본 자본금 114,637,005,000 110,250,660,000 자본잉여금 292,684,923,888 264,188,068,928 기타불입자본 (185,147,328,951) (159,934,662,051) 기타포괄손익누계액 (6,230,756,916) (5,423,598,350) 이익잉여금(결손금) 241,210,235,533 217,777,202,997 자본총계 457,154,078,554 426,857,671,524 자본과부채총계 735,048,486,743 796,251,190,832 포괄손익계산서 제 52 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 51 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 52 기 3분기 제 51 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 249,565,255,505 804,174,360,715 286,645,411,780 737,955,987,258 매출원가 227,623,590,277 728,705,781,555 258,791,827,423 677,002,021,470 매출총이익 21,941,665,228 75,468,579,160 27,853,584,357 60,953,965,788 판매비와관리비 16,718,154,728 36,598,309,076 13,437,410,642 29,439,629,164 영업이익(손실) 5,223,510,500 38,870,270,084 14,416,173,715 31,514,336,624 기타이익 25,055,236,726 28,886,447,545 874,406,154 10,090,249,648 기타손실 2,990,069,110 28,933,227,644 (5,163,418,493) 4,783,813,529 금융수익 1,749,962,356 5,622,356,751 2,202,780,967 5,484,494,356 금융원가 104,121,783 410,557,991 200,346,819 1,111,466,145 법인세비용차감전순이익(손실) 28,934,518,689 44,035,288,745 22,456,432,510 41,193,800,954 법인세비용 2,678,376,236 3,426,157,450 11,107,226,850 11,512,447,991 당기순이익(손실) 26,256,142,453 40,609,131,295 11,349,205,660 29,681,352,963 기타포괄손익 2,373,179,890 (2,579,885,825) 3,766,511,515 2,155,486,801 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,373,179,890 (2,579,885,825) 3,766,511,515 2,155,486,801 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 2,575,732,326 (807,158,566) 3,106,349,233 3,730,306,885 보험수리적손익 (202,552,436) (1,772,727,259) 660,162,282 (1,574,820,084) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 총포괄손익 28,629,322,343 38,029,245,470 15,115,717,175 31,836,839,764 주당이익 계속사업 기본 및 희석주당순이익 (단위 : 원) 1,174 1,816 538 1,407 자본변동표 제 52 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 51 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 105,464,420,000 233,147,603,368 (132,478,235,361) (9,161,746,173) 166,126,374,395 363,098,416,229 당기순이익(손실) 29,681,352,963 29,681,352,963 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 3,730,306,885 (1,275,907,708) 2,454,399,177 보험수리적손익의 변동 (1,574,820,084) (1,574,820,084) 출자전환 573,365,000 (355,164,990) 218,200,010 무상감자 (496,705,000) 496,512,040 (80,305,000) (80,497,960) 배당금지급 6,337,688,900 6,337,688,900 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 2019.09.30 (기말자본) 105,541,080,000 233,644,115,408 (132,913,705,351) (5,431,439,288) 186,619,310,666 387,459,361,435 2020.01.01 (기초자본) 110,250,660,000 264,188,068,928 (159,934,662,051) (5,423,598,350) 217,777,202,997 426,857,671,524 당기순이익(손실) 40,609,131,295 40,609,131,295 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (767,538,566) (767,538,566) 보험수리적손익의 변동 (1,772,727,259) (1,772,727,259) 출자전환 7,254,120,000 (20,527,176,900) (13,273,056,900) 무상감자 (2,867,775,000) 28,496,854,960 (4,685,490,000) 20,943,589,960 배당금지급 15,442,991,500 15,442,991,500 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 (39,620,000) 39,620,000 2020.09.30 (기말자본) 114,637,005,000 292,684,923,888 (185,147,328,951) (6,230,756,916) 241,210,235,533 457,154,078,554 현금흐름표 제 52 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 51 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 52 기 3분기 제 51 기 3분기 영업활동현금흐름 9,525,724,563 67,801,034,467 당기순이익(손실) 40,609,131,295 29,681,352,963 기타 현금의 유출 없는 수익ㆍ비용등 3,498,730,401 6,204,523,965 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (35,531,147,633) 44,772,348,000 배당금수취(영업) 968,034,200 872,020,000 법인세환급(납부) (19,023,700) (13,729,210,461) 투자활동현금흐름 (70,157,187,395) (29,013,904,533) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,053,424,248,220 89,254,192,364 기타금융자산의 감소 118,104,413,360 2,000,000 기타수취채권의 회수 78,657,653,264 70,753,520,613 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 4,017,263,492 1,393,736,810 유형자산의 처분 29,956,818 11,181,818 이자수취 939,192,408 1,032,122,932 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,049,770,530,602) (12,769,062,095) 기타금융자산의 증가 (86,592,661,756) (31,622,263,097) 기타수취채권의 증가 (141,978,334,473) (115,333,655,891) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (12,669,839,461) (16,190,277,105) 관계기업 및 종속기업투자주식의 취득 (32,850,133,230) (12,431,179,571) 유형자산의 취득 (65,665,435) (1,467,301,311) 무형자산의 취득 (1,402,750,000) (1,646,920,000) 재무활동현금흐름 (38,120,499,855) (31,474,256,309) 차입금 및 사채의 차입 57,601,885,245 임대보증금의 증가 40,000,000 59,600,000 차입금 및 사채의 상환 (57,601,885,245) 회생채무의 변제 (18,881,738,029) (18,073,917,069) 임대보증금의 감소 (20,500,000) (172,550,000) 주식발행비 (158,397,050) (2,945,110) 이자지급 (68,427,149) (640,343,736) 리스부채의 감소 (3,588,446,127) (6,306,411,494) 배당금지급 (15,442,991,500) (6,337,688,900) 현금및현금성자산의순증가(감소) (98,751,962,687) 7,312,873,625 기초현금및현금성자산 174,021,289,701 77,928,162,241 기말현금및현금성자산 75,269,327,014 85,241,035,866 5. 재무제표 주석 제 52 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지 제 51 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지 동부건설주식회사 1. 회사의 개요당사는 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 주로 영위할 목적으로 1969년 1월 24일에 미륭건설주식회사로 설립되어 1978년 10월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장된 법인으로서, 1989년 3월 1일에 상호를 동부건설주식회사로변경하였습니다. 또한 당사는 1997년 1월 1일과 2000년 2월 1일자로 각각 관계회사인 동부산업주식회사와 주식회사 동부고속 및 삼산주택주식회사를 흡수 합병하였으며, 2003년 2월 28일 철구사업소를 주식회사 동부에 양도하고, 2011년 1월 1일 물류사업부를 분할하여, 당분기 현재 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 당사는 건설업 영업환경의 악화에 따른 유동성 위기로 2014년 12월 31일자로서울중앙지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2015년 1월 7일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2015년 7월 3일 회생계획안을 인가받았습니다. 또한, 2016년 9월 2일에 변경회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌으며, 2016년 10월 5일자로 키스톤에코프라임(주)에 대한 유상증자를 실시하여 당사의 최대주주가 키스톤에코프라임(주)(67.23%)로 변경되었으며, 서울지방법원으로부터 2016년 10월 27일부로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따른 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 분기재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성'정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 부문정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 그 결과 당사는 건설사업부를 단일의 보고부문으로 구분합니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익(매출)에 대한 정보 (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 도급공사수익 245,810 775,562 275,645 698,297 부대사업수익 3,755 28,612 11,000 39,659 합계 249,565 804,174 286,645 737,956 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산(당분기말) (단위 : 백만원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 유동 비유동 현금및현금성자산 75,269 - - 75,269 75,269 - 매출채권 공사미수금 등 19,377 - - 19,377 19,377 - 기타수취채권 대여금 162,778 - - 162,778 42,500 120,278 미수금 46,558 - - 46,558 46,558 - 미수수익 7,485 - - 7,485 7,485 - 보증금 39,350 - - 39,350 - 39,350 소계 256,171 - - 256,171 96,543 159,628 기타금융자산 280 - - 280 268 12 당기손익-공정가치측정금융자산 - 790 - 790 100 690 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 89,716 89,716 - 89,716 합계 351,097 790 89,716 441,603 191,557 250,046 (*1) 당기 미청구공사 116,376백만원은 금융상품에서 제외하였습니다.(전기말) (단위 : 백만원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 유동 비유동 현금및현금성자산 174,021 - - 174,021 174,021 - 매출채권 공사미수금 등 28,054 - - 28,054 28,054 - 기타수취채권 대여금 93,877 - - 93,877 8,614 85,263 미수금 68,715 - - 68,715 68,715 - 미수수익 5,350 - - 5,350 5,350 - 보증금 45,524 - - 45,524 - 45,524 소계 213,466 - - 213,466 82,679 130,787 기타금융자산 31,792 - - 31,792 31,780 12 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,171 - 4,171 3,100 1,071 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 81,831 81,831 - 81,831 합계 447,333 4,171 81,831 533,335 319,634 213,701 (*1) 전기 미청구공사 112,057백만원은 금융상품에서 제외하였습니다. 2) 금융부채 (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 및 기타채무 매입채무 75,729 - 98,205 - 미지급금 7,275 - 13,695 - 미지급비용 1,732 - 1,775 - 예수보증금 147 - 333 - 임대보증금 - 225 - 200 소계 84,883 225 114,008 200 기타금융부채 금융보증부채 - 1,643 - 1,408 소계 - 1,643 - 1,408 리스부채 1,824 990 4,010 6,374 회생채무 20,279 16,653 20,906 44,184 합계 106,986 19,511 138,924 52,166 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 거래처 당분기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 우리은행 외 13,149 32,019 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합 659 983 (*2) 기타금융자산-유동 농협은행 250 31,250 (*3) 기타금융자산-비유동 하나은행 외 12 12 당좌개설보증금 합계 14,070 64,264 (*1) 확정회생채무와 미확정회생채무의 상환만을 위하여 회사가 보유하고 있는 금융상품입니다.(*2) 만덕3터널 외 2개 공사현장의 보증서 발급을 위한 담보금액입니다.(*3) 고급주택개발사업을 위해 예치한 정기예금입니다. 7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총액 32,393 - 41,619 - 대손충당금 (13,016) - (13,565) - 순액 19,377 - 28,054 - 미청구공사 총액 116,376 - 112,622 - 대손충당금 - - (565) - 순액 116,376 - 112,057 - 매출채권 등 소계 135,753 - 140,111 - 대여금 총액 49,123 208,780 15,237 173,127 대손충당금 (6,623) (85,624) (6,623) (85,624) 현재가치할인차금 - (2,878) - (2,240) 순액 42,500 120,278 8,614 85,263 미수수익 총액 7,485 - 5,350 - 대손충당금 - - - - 순액 7,485 - 5,350 - 미수금 총액 76,344 - 98,708 - 대손충당금 (29,786) - (29,993) - 순액 46,558 - 68,715 - 보증금 총액 - 39,516 - 45,953 현재가치할인차금 - (167) - (429) 순액 - 39,349 - 45,524 기타수취채권 소계 96,543 159,627 82,679 130,787 합계 232,296 159,627 222,790 130,787 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 손상되지 않은 매출채권 손상된 매출채권 손상되지 않은 매출채권 손상된 매출채권 180일 이내 11,735 - 23,803 189 1년 이내 4,272 - 723 - 2년 이내 282 - 2,679 10 3년 이내 2,178 - 290 830 3년 이상 910 13,016 559 12,536 합계 19,377 13,016 28,054 13,565 (3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 백만원) 구분 매출채권 미청구공사 장단기대여금 장단기미수금 미수수익 합계 기초금액 13,565 565 92,247 29,993 - 136,370 전입 - - - 203 - 203 환입 (549) (565) - (335) - (1,449) 제각 - - - (75) - (75) 기말금액 13,016 - 92,247 29,786 - 135,049 당분기 중 상기 기술된 변동 금액 외의 대손상각비 (947)백만원 및 기타의 대손상각비 1,106백만원이 발생 하였습니다. (전기) (단위 : 백만원) 구분 매출채권 미청구공사 장단기대여금 장단기미수금 미수수익 합계 기초금액 19,422 609 112,873 31,066 3,550 167,520 전입 - - - - 1,750 1,750 환입 (5,857) (44) (20,626) (1,073) (5,300) (32,900) 제각 - - - - - - 기말금액 13,565 565 92,247 29,993 - 136,370 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - 31 - 88 채무상품: MMT 100 659 3,100 983 합계 100 690 3,100 1,071 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - 20,745 - 14,052 비상장주식 - 63,872 - 63,607 채무상품: 국공채 - 5,099 - 4,172 합계 - 89,716 - 81,831 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 재료및저장품 3 - 3 1,514 - 1,514 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 총액 21,186 - 17,342 - 대손충당금 (1,798) - (1,788) - 순액 19,387 - 15,554 - 용지선급금 총액 35,644 - 33,063 - 대손충당금 (21,628) - (21,627) - 순액 14,016 - 11,436 - 선급비용 총액 9,029 - 9,105 - 대손충당금 - - - - 순액 9,029 - 9,105 - 합계 42,433 - 36,095 - 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 종속기업투자주식 79,142 59,193 관계기업투자주식 19,765 9,471 합계 98,907 68,664 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 직접 투자한 종속기업 등의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 회사명 주요영업활동 소재지 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 동부엔지니어링㈜ 엔지니어링 서비스업 국내 100.00% 16,639 100.00% 16,639 Dongbu Australia Pty, Ltd. 광산개발업 호주 100.00% 15,376 100.00% 15,291 동부자산관리(주) 임대업 국내 100.00% 37,414 100.00% 20,331 동부당진솔라(주) 발전업 국내 100.00% 897 100.00% 897 ㈜더파크 부동산업 국내 100.00% 1,385 100.00% 1,385 에스웨스트피에프브이㈜ 건설업 국내 93.00% 4,650 93.00% 4,650 동부엔텍 주식회사(*1) 환경관리 대행 국내 100.00% 2,781 0.00% - 소계 79,142 59,193 관계기업 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 호텔 위탁운영 및 임대 국내 49.32% 19,235 55.83% 9,471 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*2) 투자업 국내 50.00% 530 0.00% - 소계 19,765 9,471 합계 98,907 68,664 (*1) 당기 중 물적분할을 통하여 취득하여 종속기업투자주식에 포함되었습니다.(*2) 지분율은 50%이나 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (3) 당분기 및 전기 중 당사의 종속기업투자주식 등의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 회사명 지분율(%) 기초금액 취득 처분 기말금액 동부엔지니어링㈜ 100.00% 16,639 - - 16,639 Dongbu Australia Pty, Ltd. 100.00% 15,291 85 - 15,376 동부자산관리㈜ 100.00% 20,331 17,083 - 37,414 동부당진솔라㈜ 100.00% 897 - - 897 ㈜더파크 100.00% 1,385 - - 1,385 에스웨스트피에프브이㈜ 93.00% 4,650 - - 4,650 동부엔텍 주식회사 100.00% - 2,781 - 2,781 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 49.32% 9,471 9,764 - 19,235 코레이트DA전문투자형사모투자신탁 50.00% - 530 - 530 합계 68,664 30,243 - 98,907 (전기) (단위 : 백만원) 회사명 지분율(%) 기초금액 취득 처분 기말금액 동부엔지니어링㈜ 100.00% 16,639 - - 16,639 Dongbu Australia Pty, Ltd. 100.00% 15,163 128 - 15,291 동부자산관리㈜ 100.00% 20,331 - - 20,331 동부당진솔라㈜ 100.00% 897 - - 897 ㈜더파크 100.00% - 1,385 - 1,385 에스웨스트피에프브이㈜ 93.00% - 4,650 - 4,650 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 55.83% 1,588 7,883 - 9,471 합계 54,618 14,046 - 68,664 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 장부금액 토지 6,516 - 6,516 6,516 건물 18,181 (7,841) 10,340 10,681 시설장치 798 (180) 618 703 차량운반구 969 (571) 398 486 기타의유형자산 8,096 (7,733) 363 1,641 사용권자산(*1) 4,705 (1,737) 2,968 10,602 합계 39,265 (18,062) 21,203 30,629 (*1) 당분기말 현재 사용권자산 2,968백만원은 부동산 1,648백만원, 차량 923백만원, 월대 229백만원, 임차보증금 현할차 168백만원으로 구성되어 있으며, 평균리스기간은 약 2.3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 구분 기초금액 회계정책변경효과 취득 처분 대체 감가상각비 기말금액 토지 6,516 - - - - - 6,516 건물 10,681 - - - - (341) 10,340 시설장치 703 - - (7) - (78) 618 차량운반구 486 - 20 - - (108) 398 기타의유형자산 1,641 - 46 (1,072) - (252) 363 사용권자산 10,602 - 2,843 (6,947) - (3,530) 2,968 합 계 30,629 - 2,909 (8,026) - (4,309) 21,203 (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초금액 회계정책변경효과 취득 처분 대체(*1) 감가상각비 기말금액 토지 9,166 - - - (2,650) - 6,516 건물 11,136 - - - - (455) 10,681 시설장치 28 - 779 - - (104) 703 차량운반구 406 - 225 (13) - (132) 486 기타의유형자산 1,687 - 313 - - (359) 1,641 사용권자산 - 16,576 1,827 - - (7,801) 10,602 합계 22,423 16,576 3,144 (13) (2,650) (8,851) 30,629 (*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 장부금액 2,650백만원이 대체되었습니다.(3) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 금액 사용권자산 감가상각비 3,530 리스부채 이자비용 334 단기리스 관련 비용 19,821 소액자산리스 관련 비용 309 14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 장부금액 토지 8,426 - (542) 7,884 7,884 건물 981 (437) - 544 562 건설중인자산 827 - (827) - - 합계 10,234 (437) (1,369) 8,428 8,446 (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(당분기) (단위 : 백만원) 구분 기초금액 취득 처분 대체 감가상각비 손상 기말금액 토지 7,884 - - - - - 7,884 건물 562 - - - (18) - 544 건설중인자산 - - - - - - - 합계 8,446 - - - (18) - 8,428 (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초금액 취득 처분 대체(*1) 감가상각비 손상 기말금액 토지 5,776 - - 2,650 - (542) 7,884 건물 587 - - - (25) - 562 건설중인자산 827 - - - - (827) - 합계 7,190 - - 2,650 (25) (1,369) 8,446 (*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 장부금액 2,650백만원이 대체되었습니다.(3) 당분기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 0백만원 및 7백만원입니다. 15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 장부금액 광업권 19 - - 19 19 개발비 13,705 (13,705) - - - 소프트웨어 1,726 (338) - 1,388 42 회원권 4,687 - - 4,687 4,687 합계 20,137 (14,043) - 6,094 4,748 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 구분 기초금액 취득 처분 무형자산상각비 기말금액 광업권 19 - - - 19 개발비 - - - - - 소프트웨어 42 1,403 - (57) 1,388 회원권(*1) 4,687 - - - 4,687 합계 4,748 1,403 - (57) 6,094 (*1) 상기 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(전기) (단위 : 백만원) 구분 기초금액 취득 처분 무형자산상각비 기말금액 광업권 19 - - - 19 개발비 19 - - (19) - 소프트웨어 - 53 - (11) 42 회원권 3,093 1,594 - - 4,687 합계 3,131 1,647 - (30) 4,748 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 75,729 - 98,205 - 미지급금 7,275 - 13,695 - 미지급비용 1,732 - 1,775 - 예수보증금 147 - 333 - 임대보증금 - 225 - 200 합계 84,883 225 114,008 200 당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.17. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 유동 1,824 4,010 비유동 990 6,375 합계 2,814 10,385 (2) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 1년 이내 1,856 4,106 1년 초과 5년 이내 1,066 6,758 5년 초과 - 418 합계 2,922 11,282 18. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 - 1,643 - 1,408 (2) 금융보증부채당사는 SOC 출자회사 및 중도금대출 등의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 한국채택국제회계기준제1109호금융상품: 인식과측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.따라서 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 공사와 관련된 금액은 건설원가으로, 그 외의 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당분기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 백만원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말잔액 유동 비유동 금융보증부채 1,408 1,167 (932) 1,643 - 1,643 (전기) (단위 : 백만원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말잔액 유동 비유동 금융보증부채 704 754 (50) 1,408 - 1,408 19. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2020년 09월 30일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 36,910 33,787 사외적립자산의 공정가치 (27,856) (27,872) 국민연금전환금 (10) (10) 순확정급여부채 9,044 5,905 (2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채 당분기초 33,787 (27,872) (10) 5,905 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 2,815 - - 2,815 이자비용(이자수익) 398 (313) - 85 소계 3,213 (313) - 2,900 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (84) - (84) 인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 - - - - 재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 687 - - 687 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,169 - - 1,169 소계 1,856 (84) - 1,772 기여액 기업이 납부한 기여금 - (1,200) - (1,200) 지급액 제도에서 지급한 금액 (1,403) 1,169 - (234) 사업분할에 의한 효과 (543) 444 (99) 소계 (1,946) 413 - (1,533) 당분기말 36,910 (27,856) (10) 9,044 (전기) (단위 : 백만원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채 전기초 30,608 (24,755) (10) 5,843 전기손익으로 인식되는 금액 전기근무원가 3,362 - - 3,362 이자비용(이자수익) 560 (431) - 129 소계 3,922 (431) - 3,491 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (28) - (28) 인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 722 - - 722 재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 200 - - 200 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 390 - - 390 소계 1,312 (28) - 1,284 기여액 기업이 납부한 기여금 - (4,306) - (4,306) 지급액 제도에서 지급한 금액 (2,055) 1,648 - (407) 소계 (2,055) (2,658) - (4,713) 전기말 33,787 (27,872) (10) 5,905 (3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율(%) 1.48% 1.76% 임금인상률(%) 4.04% 4.18% (*1) 임금상승률은 임금인상률 및 승급률을 합산한 비율이며, 당분기 임금인상률은 1.50%입니다. (4) 당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (*1) (1,583) 1,733 기대임금상승률의 1% 변동 (*1) 1,718 (1,600) (*1) 당사는 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따라 당분기 확정급여채무의 변동액을 표기하였습니다.보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 20. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 백만원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 충당부채전입액 충당부채환입액 대체 기말금액 유동 비유동 하자보수충당부채(*1) 22,116 1,487 (823) - 22,780 905 21,875 공사손실충당부채 2,814 1,032 (541) 3,305 - 3,305 장기종업원급여충당부채(*2) 461 440 (452) (9) 440 - 440 합계 25,391 2,959 (1,816) (9) 26,525 905 25,620 (*1) 당사는 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.(*2) 당사는 직원의 장기 근속에 따라 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원급여충당부채로 계상하였습니다.(전기) (단위 : 백만원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 충당부채전입액 충당부채환입액 대체 기말금액 유동 비유동 하자보수충당부채 19,594 6,333 (3,811) - 22,116 960 21,156 공사손실충당부채 4,050 1,282 (2,518) 2,814 - 2,814 소송충당부채 1,323 - (1,323) - - - - 장기종업원급여충당부채 - 461 - - 461 - 461 합계 24,967 8,076 (7,652) - 25,391 960 24,431 21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 선수수익 8 - 13 - 선수금 48,060 - 43,795 - 예수금 5,398 - 4,047 - 합계 53,466 - 47,855 - 22. 자본금당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 발행주식수는 22,927,401주(보통주 22,701,669주, 우선주 225,732주)입니다. 당사의 당분기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 백만원) 구분 보통주 우선주(*1) 합계 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 전기이월 21,824,400 109,122 225,732 1,129 22,050,132 110,251 출자전환 5,639,653 28,198 - - 5,639,653 28,198 1차 무상감자 (4,511,728) (22,559) - - (4,511,728) (22,559) 2차 무상감자 (250,656) (1,253) - - (250,656) (1,253) 1차 유상증자 937,098 4,685 - - 937,098 4,685 무상소각 (937,098) (4,685) - - (937,098) (4,685) 당기말 22,701,669 113,508 225,732 1,129 22,927,401 114,637 (*1) 비참가적, 비누적적 우선주로서, 이익배당우선권이 존재하며 보통주 액면금액 대비 1% 차등배당되는 우선주입니다. (전기) (단위 : 백만원) 구분 보통주 우선주 합계 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 전기이월 20,867,152 104,335 225,732 1,129 21,092,884 105,464 출자전환 6,153,823 30,769 - - 6,153,823 30,769 1차 무상감자 (4,923,064) (24,615) - - (4,923,064) (24,615) 2차 무상감자 (273,511) (1,367) - - (273,511) (1,367) 1차 유상증자 1,011,576 5,058 - - 1,011,576 5,058 무상소각 (1,011,576) (5,058) - - (1,011,576) (5,058) 전기말 21,824,400 109,122 225,732 1,129 22,050,132 110,251 23. 자본잉여금 및 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 자본잉여금 : 감자차익 292,685 264,188 합계 292,685 264,188 기타불입자본 : 주식할인발행차금 (182,442) (157,230) 자기주식 (706) (706) 자기주식법인세부담액 (1,999) (1,999) 합계 (185,147) (159,935) (2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전기 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 보통주 4,291 - 4,291 - 우선주 452 706 452 706 합계 4,743 706 4,743 706 자기주식 중 보통주는 김준기 회장으로부터 무상수증 받은 주식(4,758,974주) 중 당분기 현재 잔여분이며, 우선주는 합병을 통하여 취득한 것으로 기업회생절차에 따른 감자에 의해 자기주식수가 조정되었습니다.자기주식은 1주 미만의 주식인 동부건설의 단주(58주) 및 [주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령]에 따라 당사 명의로 이관된 단주(6주)가 제외된 주식수입니다. (3) 당분기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 자본잉여금 기타불입자본 주식발행초과금 감자차익 합계 주식할인발행차금 자기주식 기타자본잉여금 합계 전기초 - 233,148 233,148 (129,773) (706) (1,999) (132,478) 출자전환 - - - (22,229) - - (22,229) 무상감자 - 31,040 31,040 (5,055) - - (5,055) 주식발행비 - - - (173) - - (173) 전기말 - 264,188 264,188 (157,230) (706) (1,999) (159,935) 당분기초 - 264,188 264,188 (157,230) (706) (1,999) (159,935) 출자전환 - - - (20,369) - - (20,369) 무상감자 - 28,497 28,497 (4,685) - - (4,685) 주식발행비 - - - (158) - - (158) 당분기말 - 292,685 292,685 (182,442) (706) (1,999) (185,147) 24. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (6,231) (5,424) (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전기 기초금액 (5,424) (9,162) 매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 (807) 3,738 기말금액 (6,231) (5,424) 25. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(이익준비금)(*1) 2,178 634 미처분이익잉여금 239,032 217,143 합계 241,210 217,777 (*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전기 기초금액 217,777 166,126 기타포괄손익-공정공정가치측정금융자산 매각에 따른 평가손익 제거 40 (3,613) 당기순이익 40,608 62,886 확정급여제도의 재측정요소 (1,773) (1,284) 배당금지급 (15,442) (6,338) 기말금액 241,210 217,777 26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 및 복리후생비 5,378 17,045 4,412 14,618 퇴직급여 438 1,255 425 1,089 임차료 109 152 107 141 감가상각비 547 1,651 522 1,571 무형자산상각비 50 57 8 22 광고선전비 758 1,694 748 1,461 지급수수료 8,271 12,056 6,820 11,607 기술개발비 126 460 76 669 세금과공과 516 1,364 458 1,563 접대비 657 1,631 252 706 보험료 37 144 46 144 교육훈련비 43 104 37 93 대손상각비 (566) (2,062) (831) (5,176) 기타 354 1,047 357 932 합계 16,718 36,598 13,437 29,440 27. 기타영업외수익 및 비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타영업외수익 : 수입임대료및수수료 3 10 (3) 10 금융보증수익 382 932 11 32 잡이익등 1,193 1,563 265 553 대손충당금환입액 - - (767) 7,419 채무면제이익 23,477 26,381 1,778 2,076 공정가치측정금융자산평가손익 - - (410) - 회생충당부채환입 - - - - 합계 25,055 28,886 874 10,090 기타영업외비용 : 유형자산처분손실 1,064 1,069 - 2 투자자산처분손실 - - - - 기타의대손상각비 182 974 (889) - 회생충당비용 1,620 25,561 (4,829) 3,367 기타 124 1,329 555 1,415 합계 2,990 28,933 (5,163) 4,784 28. 금융수익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 1,679 4,340 1,640 4,050 당기손익-금융자산평가이익 70 314 562 562 배당금수익 1 968 - 872 합계 1,750 5,622 2,202 5,484 (2) 당분기 및 전분기 중 금융자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 상각후원가 측정금융자산 공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 공정가치측정금융자산 이자수익 4,340 - 4,050 - 당기손익-금융자산평가이익 - 314 - 562 배당금수익 - 968 - 872 합계 4,340 1,282 4,050 1,434 29. 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 일반 차입금 이자 등 8 69 16 16 회생채무 미지급 이자 등 - - - 476 리스부채의 상각 94 334 185 624 보증금 등의 현재가치할인차금 상각 3 9 (1) 4 합계 105 411 200 1,111 (2) 당분기 및 전분기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자비용 411 1,111 30. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 3,422 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) - - 법인세추납액(환급액) 등(*2) 4 11,512 법인세비용 3,426 11,512 (*1) 이연법인세 실현가능성 검토후 금액입니다.(*2) 전기 중 세무조사로 인하여 법인세 12,680백만원을 기한 내 납부하였습니다. 31. 주당이익(1) 기본주당순이익당분기 및 전분기 중 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 희석성 잠재적보통주가 없으므로 당분기 및 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다. 1) 보통주 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 26,256,142,453 40,609,131,295 11,349,205,660 29,681,352,963 당기순이익(손실) 중 보통주 해당분 25,991,593,068 40,199,965,298 11,228,002,315 29,364,372,253 가중평균유통보통주식수(*1) 22,133,433 22,133,433 20,869,427 20,869,427 기본 보통주 주당이익(손실) 1,174 1,816 538 1,407 (*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역(당분기) (단위 : 주) 구분 일자 보통주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수 (C=A×B/274) 기초 2020-01-01 21,824,400 274 21,824,400 자기주식 2020-01-01 (4,291) 274 (4,291) 출자전환 2020-01-02 32,121 273 32,004 무상감자 2020-01-02 (27,858) 273 (27,756) 출자전환 2020-04-02 358,704 182 238,263 무상감자 2020-04-02 (310,142) 182 (206,007) 출자전환 2020-07-01 6,185,926 92 2,077,026 무상감자 2020-07-01 (5,361,482) 92 (1,800,206) 합계 22,697,378 22,133,433 (전분기) (단위 : 주) 구분 일자 보통주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수 (C=A×B/273) 기초 2019-01-01 20,867,152 273 20,867,152 자기주식 2019-01-01 (4,291) 273 (4,291) 출자전환 2019-05-03 71,703 151 39,659 무상감자 2019-05-03 (62,111) 151 (34,354) 출자전환 2019-08-02 42,970 60 9,443 무상감자 2019-08-02 (37,230) 60 (8,182) 합계 20,878,193 20,869,427 2) 우선주 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 26,256,142,453 40,609,131,295 11,349,205,660 29,681,352,963 당기순이익(손실) 중 우선주 해당분 264,549,385 409,165,997 121,203,345 316,980,710 가중평균유통보통주식수(*1) 225,280 225,280 225,280 225,280 기본 우선주 주당이익(손실) 1,174 1,816 538 1,407 (*1) 가중평균유통우선주식수의 계산내역(당분기) (단위 : 주) 구분 일자 우선주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수 (C=A×B/274) 기초 2020-01-01 225,732 274 225,732 자기주식 2020-01-01 (452) 274 (452) 합계 225,280 225,280 (전분기) (단위 : 주) 구분 일자 우선주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수 (C=A×B/273) 기초 2019-01-01 225,732 273 225,732 자기주식 2019-01-01 (452) 273 (452) 합계 225,280 225,280 32. 공사계약(1) 당분기 및 전분기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 토목 73,089 209,749 68,572 212,546 건축 97,909 351,455 158,981 381,243 주택 67,918 194,763 44,373 96,166 플랜트 6,894 19,595 3,718 8,342 합계 245,810 775,562 275,644 698,297 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 백만원) 구분 누적발생원가 누적이익 누적손실 누적공사수익합계 진행청구액 차감 계 계약자산 계약부채 미청구공사 초과청구공사 선수금 토목 2,057,756 232,776 (31,851) 2,258,681 (2,240,050) 18,631 28,897 10,264 46,403 건축 1,892,644 151,700 (25,977) 2,018,367 (1,974,539) 43,828 55,387 11,560 581 주택 442,665 49,975 (16,357) 476,283 (482,258) (5,975) 31,481 37,455 200 플랜트 49,260 9,817 - 59,077 (58,902) 175 611 436 551 합계 4,442,325 444,268 (74,185) 4,812,408 (4,755,749) 56,659 116,376 59,715 47,735 (전기말) (단위 : 백만원) 구 분 누적발생원가 누적이익 누적손실 누적공사수익합계 진행청구액 차감 계 계약자산(*1) 계약부채 미청구공사 초과청구공사 선수금 토목 2,658,160 253,366 (62,441) 2,849,086 (2,858,866) (9,780) 21,704 31,485 30,358 건축 2,090,426 153,048 (28,704) 2,214,769 (2,159,648) 55,121 68,763 13,642 9,782 주택 327,042 23,934 (19,644) 331,332 (364,825) (33,493) 20,484 53,976 3,452 플랜트 118,496 23,732 (616) 141,612 (139,989) 1,623 1,671 48 - 합 계 5,194,124 454,080 (111,405) 5,536,799 (5,523,328) 13,471 112,622 99,151 43,592 (*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정 후 금액은 112,507백만원입니다.(3) 당분기 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 (초과청구공사)의 변동 공사손실충당부채 토목 61,785 50,714 4,272 6,799 4,272 2,404 건축 88,339 80,493 (2,778) 10,624 (2,778) 147 주택 12,796 2,137 3,822 6,837 3,822 755 플랜트 6,506 4,568 1,578 360 1,578 - 합계 169,426 137,912 6,894 24,620 6,894 3,306 (*) 당분기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다. (4) 당분기 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 현장명 계약일 계약상 공사기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 신매－오월간도로 2003-12-22 2016-11-19 100.00% - - - - 태백-도계도로 2007-06-20 2016-12-31 100.00% - - - - 동홍천-양양고속11공구 2009-04-28 2017-06-30 100.00% - - - - 인천공항철도2단계 2003-12-31 2017-01-31 100.00% - - - - 울산-포항 5공구 2009-06-29 2015-12-23 100.00% - - - - 강남순환도시고속도로 2007-11-20 2016-05-19 100.00% - - 171 - 유치-이양 지방도확장 2004-04-10 2022-12-31 86.97% 496 - 150 - 수원외곽순환도로현장 2016-12-07 2020-09-20 95.13% - - 2,472 - 영주시우회도로 2009-03-04 2018-12-31 100.00% - - - - 동읍-봉강도로건설공사 2008-08-18 2022-08-17 81.95% 1,101 - 57 - 중앙선 원주-제천 4공구 2011-07-29 2020-12-31 97.56% - - 39 - 덕하차량기지 건설공사 2014-05-01 2021-06-30 95.77% - - - - 군장국가산단인입철도 제2공구 2012-12-06 2020-08-28 98.95% - - - - 부산-울산복선철도5공구 2013-11-20 2020-11-16 95.13% - - - - 포항-삼척7공구 2014-12-05 2020-12-31 89.89% - - - - 보성-임성리 철도 4공구 2015-11-12 2020-12-31 83.52% - - - - 안성-성남간 고속도로 제3공구 2017-12-27 2022-12-31 19.15% - - - - 함양-창녕 고속도로 제2공구 2018-02-23 2024-12-31 16.92% 4,690 - - - 인천검단지구 2018-11-12 2022-07-12 39.73% 1,740 - - - 광명-서울 고속도로 민자사업(1-3공구) 2019-09-20 2024-05-26 3.80% 1,383 - - - 김포-파주 2공구 2020-04-13 2025-03-18 4.99% 3,157 - - - 문산도라산2 2020-09-21 2025-09-20 1.82% 1,295 - - - 안양덕천주택재개발현장 2010-05-03 2018-10-28 100.00% - - - - 노량진수산물 도매시장 2012-12-26 2020-12-11 99.55% 1,332 - 308 - 강동성심병원 증개축공사 2012-06-20 2015-10-20 99.34% - - 167 (167) NH통합IT센터 신축공사 2014-02-20 2016-01-31 100.00% - - - - 항동아파트 3공구 2016-09-19 2019-04-12 100.00% - - 10 - 대구대곡 2-SBL 1공구 2016-06-30 2018-11-21 99.88% 15 - - - 의정부고산 S5BL 아파트 2공구 2017-05-31 2019-12-31 100.00% 82 - - - 남악신도시 오피스텔 신축공사 2018-01-12 2019-12-17 99.95% - - 12 - 다이소 부산허브센터 신축공사 2017-11-29 2019-12-31 99.99% - - - - KINTEX제2전시관건립 2009-01-05 2017-10-31 100.00% - - - - 삼평동 업무시설 신축공사 2018-04-20 2020-01-31 96.28% - - - - 대구메리어트호텔 신축공사 2018-10-15 2020-12-08 93.21% 14,361 - - - 하남감일 B4BL 아파트 건설공사 9공구 2018-11-19 2021-07-05 62.84% 5,474 - - - 서울양원S1및고양지축S1 2018-12-31 2021-11-17 46.83% - - - - 행복도시4-2생활권P3 2019-03-04 2022-02-28 46.41% 749 - - - 라한호텔 리모델링 2019-05-31 2020-02-28 99.73% - - - - 000사업 시설공사 2019-08-29 2021-04-21 41.19% 8,672 - - - 세종시 P4 2020-07-20 2022-12-04 0.74% 413 - - - 남양주도농센트레빌 2012-05-01 2014-09-30 100.00% - - - - 주안7구역 2018-10-15 2021-07-30 60.16% - - - - 대구 두류동 공동주택 2020-04-01 2022-12-31 8.18% 2,721 - - - 역촌1 재건축 2020-12-01 2022-07-30 0.45% 609 - - - 부산재송동오피스텔 2020-08-24 2023-03-23 0.65% 399 - - - 인천논현 소래지구 오피스텔 신축공사 2020-06-23 2023-06-30 0.40% 313 - - - 당진수청1지구 3BL 공동주택사업 2019-06-19 2022-01-19 0.01% 21 - - - 합계 49,023 - 3,386 (167) (5) 당분기 현재 당사의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당사 지분율 도급액 대표자 공사명 구성원 전체분 당사분 안성-성남간 고속도로 제3공구 동부 : 한라 : 신성 : 동우 70.00% 242,352 169,646 동부 삼평동 업무시설 신축공사 동부 : 우암 88.15% 156,875 138,286 동부 군장국가산단인입철도 제2공구 동부 : 성보씨엔이 : 새천년 : 한백 79.40% 155,713 128,489 동부 의정부고산 S5BL 아파트 2공구 동부 : 신성 : 대아 : 동우 70.68% 141,927 100,309 동부 보성-임성리 철도 4공구 동부 : 범한 : 대성 80.00% 122,123 89,951 동부 수원외곽순환도로현장 동부 : 대림 : 국제산업 : 한동건설 38.34% 226,235 88,678 대림 부산-울산복선철도5공구 동부 : 양우 : 태림 80.00% 110,091 88,073 동부 유치-이양 지방도확장 동부 : 동광 : 우미 50.00% 175,025 87,513 동부 김포-파주 2공구 동부 : 현대 : 태영 : 한신 : 계룡 : 호반 18.00% 484,806 87,265 현대 함양-창녕 고속도로 제2공구 동부 : 동우 : 신성 : 지엠씨 : 연주 60.00% 126,158 75,695 동부 기타 16,322,946 6,059,986 합계 18,264,251 7,113,891 (6) 당분기 현재 공사발주처에 선수보증, 공사이행 및 분양보증 등을 위하여 건설공제조합과 서울보증보험, 주택도시보증, 엔지니어링공제조합 등의 지급보증서 2,276,730백만원 (보증료율: 연 0.02~2%)을 제공하고 있습니다. 또한, 수주 공사에 대하여 공사기간 동안 기성고에 따라 공사대금을 수령하며, 완공 후 발생될 하자에 대하여 보증보험기관 등에게 지급보증서를 제공하고 있습니다. 33. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계(관계기업 및 공동기업 등 포함)에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 종류 당분기 전기 지배기업 키스톤에코프라임㈜ 키스톤에코프라임㈜ 지배기업의 관계기업 ㈜한국토지신탁 ㈜한국토지신탁 엠케이전자㈜ 엠케이전자㈜ 종속기업 동부엔지니어링㈜ 동부엔지니어링㈜ Dongbu Australia Pty, Ltd., Dongbu Australia Pty, Ltd., 동부자산관리㈜ 동부자산관리㈜ 동부당진솔라㈜ 동부당진솔라㈜ ㈜더파크 ㈜더파크 에스웨스트피에프브이㈜ 에스웨스트피에프브이㈜ 동부엔텍주식회사(*1) - 관계기업 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*2) - (*1) 당분기 중 물적분할을 통해 신규 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 신규로 취득하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 및 이자 등 매출 등 매입 및 이자 등 ㈜한국토지신탁 535 41 418 - 동부엔지니어링㈜ 31 1,144 25 396 동부자산관리㈜ 255 664 27 720 동부당진솔라㈜ 30 - 30 - ㈜더파크 6,500 81 190 - 에스웨스트피에프브이㈜ 254 - 19 - 동부엔텍㈜ 13 - - - 합계 7,618 1,930 709 1,116 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 백만원) 회사명 채권 채무 대여금 선급비용 등 미수수익 등 합계 미지급금 등 선수금 등 합계 ㈜한국토지신탁 - - - - - 325 325 동부엔지니어링㈜ 7,500 18 6 7,524 - - - 동부자산관리㈜ 10,000 195 254 10,449 20 - 20 ㈜더파크 11,680 - 672 12,352 - - - 에스웨스트피에프브이㈜ 13,058 - 286 13,344 - - - 동부엔텍㈜ - - - - 3 - 3 합계 42,238 213 1,218 43,669 23 325 348 (전기말) (단위 : 백만원) 회사명 채권 채무 대여금 미수수익 등 합계 선수금 등 ㈜한국토지신탁 - - - 1,412 동부엔지니어링㈜ - 12 12 279 동부자산관리㈜ 790 16,399 17,189 88 ㈜더파크 16,229 286 16,515 - 에스웨스트피에프브이㈜ 6,355 199 6,554 - 합계 23,374 16,896 40,270 1,779 (4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 등의 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 백만원) 회사명 기초 대여 회수 기말 동부엔지니어링㈜ - 12,500 (5,000) 7,500 동부자산관리 790 10,000 (790) 10,000 ㈜더파크 16,229 7,537 (12,086) 11,680 에스웨스트피에프브이㈜ 6,355 6,703 - 13,058 엠케이전자㈜ - 20,000 (20,000) - (전기) (단위 : 백만원) 회사명 기초 대여 회수 기말 동부엔지니어링㈜ - 18,830 (18,830) - 동부자산관리 790 - - 790 ㈜더파크 - 16,229 - 16,229 에스웨스트피에프브이㈜ - 6,355 - 6,355 (5) 당분기 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보 의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보 제공자산 관련채무내역 담보제공처 담보제공자산 내역 담보제공주식수 담보설정금액 관련채무 채권자 동부당진솔라㈜ 종속기업투자주식 동부당진솔라주식 179,400 10,495 프로젝트 파이낸싱 NH농협은행 에스웨스트피에프브이㈜ 기타금융자산 예금채권 - 250 주식매매담보 NH농협은행 (6) 당분기 현재 특수관계자를 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 보증을 받는자 보증금액(한도) 보증내역 ㈜한국토지신탁(*1) 382,519 분양보증관련 연대보증 ㈜더파크(*2) 197,938 분양보증관련 연대보증, PF대출보증 (*1) 당분기말 현재 당사는 (주)한국토지신탁 3개의 신탁사업에 대하여 시공사로 공사를 진행하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 당사는 ㈜더파크의 대구두류동공동주택 사업에 대하여 시공사로 공사를 진행하고 있습니다. (7) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 급여 751 654 퇴직급여 125 141 장기종업원급여 - - 합계 876 795 34. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 당사의 채무와 관련된 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 관련채무 또는 보증 담보제공자산 채권자 등 종류 비고 과목 구분 설정금액 장부가액 건설공제조합 포괄담보 (*1) 증권 건설공제조합출자증권 32,542 32,542 엔지니어링공제조합 엔지니어링공제조합출자증권 1,940 1,940 전기공사공제조합 전기공사공제조합출자증권 100 100 소방산업공제조합 소방산업공제조합출자증권 20 20 정보통신공제조합 정보통신공제조합출자증권 151 151 기계설비건설공제조합 기계설비건설공제조합출자증권 229 229 합계 34,983 34,983 (*1) 회사의 공제조합 출자증권이 보증거래를 위해 건설공제조합 등에 포괄담보로 제공되어 있으나 당분기 현재 이와 관련된 확정채무는 존재하지 않습니다.(2) 당분기말 현재 타인(주석 33(5))에서 기재한 특수관계자를 제외)을 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보 제공자산 관련 채무내역 담보제공처 담보제공자산 내역 담보제공주식수 담보설정금액 관련채무 채권자 신분당선㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 2,061,000 72,532 프로젝트 파이낸싱 한국산업은행 외 용마터널㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 336,000 33,735 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 제이영동고속도로㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 229,998 20,796 프로젝트 파이낸싱 신한은행 외 청정원주㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 106,680 32,240 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 수원순환도로㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 1,533,600 126,599 프로젝트 파이낸싱 한국산업은행 외 안동아트센터운영㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 148,710 34,795 프로젝트 파이낸싱 현대해상화재보험 외 포천한마음병영㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 79,308 44,481 프로젝트 파이낸싱 한국산업은행 외 행복미래학교㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 9,656 8,551 프로젝트 파이낸싱 교보생명보험 외 경주환경에너지㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 626,262 19,266 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 서서울고속도로㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 683,524 73,472 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 합계 5,814,738 466,467 35. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 주요 금융거래 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융기관 차월한도 일반차입한도(*1) 법인채무보증(*2) 우리은행 10,000 - - 농협은행 - 10,000 - 전북은행 5,000 - - 대구은행 - 5,000 - 하나은행 1,000 - - 경남은행 - 2,000 - 건설공제조합 - 95,777 136,909 합계 16,000 112,777 136,909 (*1) 당사가 건설공제조합으로부터 차입할 수 있는 한도총액 95,777백만원은 기본운영자금 23,623백만원 일반담보운영자금 65,019백만원, 특별융자자금 7,135백만원 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당 보증은 건설공제조합의 이행보증증권에 관련된 보증채무액이며 건설공제조합과의 확정된 채권액이 아니므로 변동될 수 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사의 SOC 민간투자사업에 대한 자금보충의무 등과 관련하여 백지어음 및 수표 8매가 관련 금융기관에 견질로 제공되어 있습니다. 상기 외 당사가 금융기관으로부터 교부받은 수표 및 어음이 15매가 존재하나 회생절차 개시 이전에 교부된 것으로써 당사의 회생계획에 따라 실효된 것으로 판단하고 있습니다. 기타 발행여부 및 소재가 확인되지 않는 35매는 공시최고(제권판결)절차 또는 폐기신청을 통해 권리를 소멸시킬 예정입니다. 법원의 인가된 회생계획안에는 '채무자회사가 발행하여 견질 및 융통 등으로 제공된 어음 및 수표는 채권회수 등 어떤 목적으로도 추심 또는 교환에 회부할 수 없으며, 본 회생계획안에서 정한 변제기일에 어음, 수표, 사채권증서의 원본을 회사에 반환하고 위 어음 또는 수표에 의해 담보되는 채권(피담보채권) 등을 회생계획에 따라 변제받습니다. 채권자가 어음 및 수표, 사채권증서의 원본을 분실하였을 경우에는 제권판결 등 이를 무효화하는 법적절차를 완료한 이후에 회생계획안의 권리변경 및 변제비율에 따라 변제받을 수 있습니다.'라고 되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 타인(특수관계자 제외)을 위하여 제공한 공사이행보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 보증을 받는자 보증금액(한도) 공사이행보증 등 내역 두산건설 40,900 시공연대보증(*1) 주안7 일반수분양자 24,442 중도금대출보증 울산사이언스일반분양수분양자 5,040 중도금대출보증 원일빌라 수분양자 2,046 중도금대출보증 울산사이언즈 지역주택조합 12,486 중도금대출보증 세종 4-2생활권 L3 분양계약자 10,800 중도금대출보증 세종 4-2생활권 M5 분양계약자 16,800 중도금대출보증 두류동 공동주택 수분양자 68,076 중도금대출보증 동홍동 공동주택 수분양자 25,608 중도금대출보증 SOC 사업 30,310 자금보충약정 합계 236,508 (*1) 시공연대보증은 회생채권으로 판단되며 회생채권 신고내역이 없어 실제 부담하는 의무는 없을 것으로 예상됩니다.당분기말 현재 당사는 상기 보증 금액 외에 주택도시보증공사를 통해 주안7구역 재건축사업 등과 관련하여 386,407백만원을 한도로 간접적으로 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당사는 당분기 현재 동두천 생연동 공동주택 신축사업과 관련하여 ㈜호인산업개발에 대여한 2,500백만원에 대해 동사의 대표이사 및 관계회사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.당사는 대구메리어트호텔 신축공사 등에 책임준공 미이행시 조건부채무인수약정(한도: 561,500백만원)을 체결하고 있습니다. (4) 재무투자자에 대한 주식매수청구권의 발행당사는 신분당선 사업과 관련하여, 관리운영자의 귀책사유로 관리운영계약 또는 실시협약상의 해지사유가 발생하는 경우 재무출자자의 출자주식을 액면가액(당분기 현재 재무투자자 출자총액 682억원 중 지분해당액 44억원)에 연복리 7.9%을 가산한 금액으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다.또한, 수원외곽순환(북부)도로 민간투자사업 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 일정금액(총 출자금액 200억 중 시공사 지분해당액으로 약 77억원 상당)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다.또한 재무출자자가 사업시행자와 체결한 후순위 대출액에 대해서도 상기 사유 발생시 건설출자자가 이를 매수하는 약정(총 대출액 중 시공사 지분해당액으로 약 92억원 한도)이 체결되어 있습니다. (5) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사건명 원고/피고 진행상황 소송가액 사건> 회생채권자표기재무효확인소 행복제일차 3심중 33,997 청구이의 행복제일차 유한회사 1심중 19,658 공사대금 등 강원랜드 1심중 10,534 공사대금 킨텍스 외1 2심 일부승 6,855 분담금 정상종합건설 2심중 3,664 총사업비변경거부처분취소 국방시설본부 2심중 3,068 법인세부과처분취소 용산세무서장 항소제기 2,550 공사대금 대한민국 1심중 2,191 기타 범건축종합건축사무소 외 13건 1심 및 상고심 계류중 6,815 합계 91,013 사건> 조사재판이의소 정상종합건설 2심중 11,400 조사재판이의소 지에스건설 1심중 6,829 채무부존재확인 강원랜드 당사반소예정 6,480 손해배상 래미안 안양메가트리아 입주자대표회의 1심중 4,000 구상금 세종가재마을4단지입주자대표회의 1심중 2,200 조사재판이의소 SK가스 1심중 2,000 기타 대보실업 외 12건 1심 및 상고심 계류중 4,498 합계 37,407 (*) 회사는 당분기 현재 상기 소송에 대하여 1심 이상 패소 판결되거나 패소가능성이 높은 금액 1,990백만원을 회생채무(피고소송)로 계상하였습니다. 그 외 소송사건은 당분기 현재로서는 상기 소송사건들에 대한 최종 재판결과를 예측할 수 없으므로 당사는 소송의 결과로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다.상기 소송 외 회생채무 조사재판등과 관련하여 주석40(회생채무)에서 현실화예상액을 추정하여 부채로 계상하였습니다.(6) 당사는 우리은행으로부터 캄보디아 관개개발 관련 USD 560,000, 베트남 수자원 개발사업 관련 USD 1,000,000의 외화지급보증을 제공받고 있습니다. 36. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 사용된 원재료비 43,785 139,939 - - 43,785 139,939 임직원보상 14,972 54,003 5,817 18,300 20,789 72,303 외주비 138,626 437,235 - - 138,626 437,235 장비비 4,380 14,334 - - 4,380 14,334 수도광열비 735 2,936 2 3 737 2,939 세금과공과 600 1,632 516 1,364 1,116 2,996 임차료 856 3,404 108 152 964 3,556 감가상각비 572 2,540 547 1,651 1,119 4,191 무형자산상각비 2 2 50 57 52 59 보험료 141 11,297 37 144 178 11,441 지급수수료 12,721 38,499 8,271 12,056 20,992 50,555 대손상각비 - - (566) (2,062) (566) (2,062) 기타 10,234 22,885 1,936 4,933 12,170 27,818 합계 227,624 728,706 16,718 36,598 244,342 765,304 (전분기) (단위 : 백만원) 구분 매출원가 판매비와관리비 합계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 사용된 원재료비 52,477 131,652 - - 52,477 131,652 임직원보상 17,286 55,117 4,837 15,706 22,123 70,823 외주비 156,036 399,220 - - 156,036 399,220 장비비 4,106 11,904 - - 4,106 11,904 수도광열비 983 2,874 - 1 983 2,875 세금과공과 698 1,642 458 1,563 1,156 3,205 임차료(*1) 1,196 3,571 107 141 1,303 3,712 감가상각비(*1) 262 770 522 1,571 784 2,341 무형자산상각비 - - 8 22 8 22 보험료 469 8,961 46 144 515 9,105 지급수수료 13,066 36,100 6,820 11,607 19,886 47,707 대손상각비 - - (832) (5,175) (832) (5,175) 기타 12,213 25,191 1,471 3,860 13,684 29,051 합계 258,792 677,002 13,437 29,440 272,229 706,442 (*1) 당사는 국제회계기준변경(IFRS)으로 인하여 리스자산과 부채에 대한 상각액을 매출원가와 판매비와 관리비로 인식하였습니다. 37. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금(사채 및 유동화채무 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 차입금총계 - - 차감: 현금및현금성자산 75,269 174,021 순차입금 (75,269) (174,021) 자본총계 457,154 426,858 자본총계 대비 순차입금 비율(%) - - (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 가격위험 당사는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 90,507백만원으로, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 9,032백만원입니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 전기말 금융보증계약(*1) 280,131 430,323 (*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각각 1,643백만원 및 1,408백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.(주석 `18참조).신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당사가 보유하고 있는 금융자산의 예상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 대손충당금 등을 포함하지 아니한 금액입니다. (단위 : 백만원) 구분 1년미만 1년 ~ 5년 5년초과 합계 현금및현금성자산 75,269 - - 75,269 당기손익-공정가치측정 금융자산 100 - 690 790 매출채권및수취채권 121,002 174,331 118,309 413,642 기타금융자산 268 12 - 280 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 89,716 89,716 합계 196,639 174,343 208,715 579,697 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 84,883 225 - 85,108 금융보증계약 158,916 102,100 19,115 280,131 회생채무 20,278 - 16,653 36,931 합계 264,077 102,325 35,768 402,170 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 38. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 지분증권 20,775 - 63,874 84,649 채무증권 - 5,858 - 5,858 합계 20,775 5,858 63,874 90,507 (전기) (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 지분증권 14,140 - 63,608 77,748 채무증권 - 8,255 - 8,255 합계 14,140 8,255 63,608 86,003 (2) 당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 시장성없는 지분증권 63,874 수준3 자산접근법(자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산을 산출하는 평가기법) 채무증권 5,858 수준2 할인된 현금흐름(채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용한 평가기법) (3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 구분 기초금액 기타포괄손익 매입 매도 전입 기말 비상장주식 63,608 2,108 2,159 (4,001) - 63,874 (전기) (단위 : 백만원) 구분 기초금액 기타포괄손익 매입 매도 전입 기말 비상장주식 99,191 2,595 10,638 (48,816) - 63,608 (4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. 39. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 이자수익 (4,340) (4,050) 배당금수익 (968) (872) 유무형자산처분이익 (273) (1) 금융보증수익 (932) (32) 대손충당금환입 - (7,419) 채무면제이익 (26,381) (2,076) 이자비용 411 - 회생충당부채전입 25,561 3,367 무형자산감액손실환입 - 1,111 유무형자산감가상각비 4,384 7,374 유무형자산처분손실 1,069 2 퇴직급여 2,900 3,025 장기종업원급여 (12) - 기타의대손상각비 974 - 법인세비용(수익) 3,426 11,513 대손상각비 (2,062) (5,175) 기타 현금의 유출이 없는 수익 비용 등 (258) (562) 합계 3,499 6,205 (2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소 27,388 34,769 미청구공사의 증가 (58,369) (23,362) 기타수취채권의 감소 17,341 7,406 기타유동자산의 증가 (4,565) (14,128) 재고자산의 감소(증가) 1,510 (174) 매입채무의 감소 (21,968) (34,261) 초과청구공사의 증가(감소) (56,650) 25,847 기타채무의 감소 (6,456) (5,344) 기타부채의 증가 66,518 57,079 하자보수충당부채의 증가 663 838 퇴직금의 지급 (1,403) (1,828) 사외적립자산의 증가 (31) (671) 공사손실충당부채의 증가(감소) 491 (1,399) 합계 (35,531) 44,772 (3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기 전분기 하자보수충당부채의 유동성대체 172 2,722 사용권자산 및 리스부채의 인식 2,843 20,804 리스부채의 유동성 대체 5,942 4,595 배당 결의에 따른 이익잉여금 대체 15,443 6,338 종속기업투자주식 대체 2,607 1,588 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,758 주식매각에따른자본대체 - 1,276 (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 현금 변동 비현금 변동 기말 신규발생 출자전환등 기타 회생채무 65,089 (18,881) 53,159 (62,436) 36,931 리스부채 10,385 (3,588) 533 (4,516) 2,814 사채 및 장기차입금 - (57,602) 57,602 - - 재무활동으로부터의 총 부채 75,474 (80,071) 111,294 (66,952) 39,745 40. 회생채무회사는 2015년 7월 3일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가 결정에 따라 회사의 채무가 조정되었으며, 이와 관련한 사항은 다음과 같습니다.(1) 당분기 현재 회사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 전기이월 증가 감소 변제대상채권 출자전환(*1) 변제(*2) 현재가치할인차금 상계(*4) 변제 후잔액 회생채권 신탁채무(예금반환채권) 19,658 - - 19,658 - - - 19,658 확정구상채무 - 33 - 33 - (33) - - 손해배상채무 18 - - 18 - - - 18 상거래채무(소액) 65 - (1) 64 - - - 64 상거래채무(일반) 518 1,406 - 1,924 (1,219) (542) (40) 123 회사채채무 73 - - 73 - - - 73 임대보증금 233 (18) - 215 - (49) (1) 165 하자예수보증금채무 - 39 - 39 - - (39) - 미발생구상채무 3 49 - 52 (9) (25) (1) 17 미정산반환채무 177 (177) - - - - - - 미발생손해배상채무 161 51,174 - 51,335 (31,656) (18,233) (1,286) 160 소계 20,906 52,506 (1) 73,411 (32,884) (18,882) (1,367) 20,278 확정 회생채무 계 20,906 52,506 (1) 73,411 (32,884) (18,882) (1,367) 20,278 미확정채무 보증채무 등 현실화예상액(*3) 44,184 1,840 (29,371) 16,653 16,653 합계 65,090 54,346 (29,372) 90,064 (32,884) (18,882) (1,367) 36,931 유동성대체 (20,279) 비유동부채 합계 16,652 (*1) 채무조정으로 인하여 출자전환된 채무금액으로 동 출자전환에 의해 발행되는 주식에 대하여는 회생계획인가일 현재 공정가치로 평가하였으며, 동 금액과 출자전환대상채무의 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 현금변제되었거나 자산과 상계처리한 것을 포함한 금액입니다.(*3) 보증채무, 미확정구상채무 등 미확정채무 중 향후 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액(현실화예상액을 현금변제예상액과 평가기준일 현재 주가를 반영한 출자전환예상액으로 추정)을 장부에 반영하였습니다. 이 밖에 확정채무로 전환될 가능성이 낮아 장부에 반영하지 않은 회생채무 중 미발생구상채무, 미정산반환채무, 미발생손해배상채무와 관련한 금액은 당분기 현재 6,328백만원입니다.(*4) 회생기간동안 현금변제할 명목금액과 동 금액의 현재가치와의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다. (2) 변경회생계획안의 주요 내용1) M 추진 결과 ○ 회생계획 인가 후 M 추진하여 키스톤에코프라임 주식회사를 인수자로 결정함 ○ 2016년 6월 27일 인수자와 M 위한 투자계약을 체결하였고 투자계약의 내용에 따라 변경회생계획안을 제출함 2) 변제재원 ○ 인수대금(2,060억원) 중 매각주간사 수수료, 실사기준일 이후 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제액을 제외한 200,835,329,055원을 변제재원으로 함 3) 변제기일 ○ 특별히 정한 경우 외에는 본 변경회생계획안 인가 후 인수자에게 발행하는 신주의유상증자 효력발생일로부터 20영업일 이내로서 회생법원의 허가를 얻어 정해진 날을 말함 4) 회생담보권의 권리변경 및 변제방법가. 회생담보권(구상채권) ○ 원금, 개시 전 이자 및 변경인가 전 개시 후 이자 : 확정채권액{원회생계획상 현금변제해야 할 금액을 조기변제 할인율(연 4%)로 할인한 금액, 이하 같음} 전액 변제 ○ 변경인가 후 개시 후 이자 : 연 4.0% 나. 회생담보권(물상보증, 보증채권) ○ 담보목적물의 변경(물상보증의 경우) : 채무자 회사가 ㈜동부하이텍을 위하여 제공한 것으로서 원회생계획에 따라 존속하는 담보권(주식)은 소멸하고, 채무자 회사가그 대체로 제공하는 예금채권을 그 목적물로 하는 회생담보권(질권)으로 변경되어 존속○ 원금 및 개시 전 이자 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자 또는 제3자로부터 변제 또는 제공받은 담보물을 처분하여 변제. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자의 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우, 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 변제 후 미변제 잔액은 면제(물상보증의 경우) 또는 채무자의 변제사유가 발생한 날이 속한 다음 달 말일에 미변제 잔액 전액 현금변제(보증채권의 경우) ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 5) 회생채권의 권리변경과 변제방법 가. 회생채권(대여금채권, 손해배상채권, 일반상거래채권, 소액상거래채권, 회사채채권, 특수관계인 대여금채권, 특수관계인 상거래채권, 특수관계인 회사채채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.98%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각함 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 나. 회생채권(구상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 원금 및 개시 전 이자의 53%를출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.98%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 확정채권액의 78.98%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 다. 회생채권(임원급여채권, 과징금채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.98%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 라. 회생채권(임차보증금반환채권, 특수관계인 임차보증금반환채권) ○ 원금 : ① 변제기일 이전 임대차기간 만료 또는 중도 해지 후 임차인이 임대목적물을 인도할 때에는 변제기일에 현금변제 ② 변제기일 이후 이러한 반환사유 발생시에는 즉시 현금변제 ○ 개시 전 이자 및 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 마. 회생채권(담보신탁)(부동산, 예금) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.98%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 담보신탁 물건의 처분대금으로 변제. 미변제 잔액은 아래와 같이 변제 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 처분대금을 재원으로 하는 변제완료일 기준으로 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로할인한 금액의 78.98%를 위 변제완료일이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 바. 회생채권(보증채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 우선 주채무자로부터 변제받거나, 주채무자 또는 제3자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 함. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단,주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우 아래와 같이 변제 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1병합 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후그 금액의 78.98%를 위 변제사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 사. 회생채권(미발생구상채권, 미발생손해배상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등의 대위변제로 인한 구상책임 또는 채무자 회사의 손해배상책임이 확정될 경우 변제책임이 확정된 날을 기준으로 아래와 같이 권리변경 및 변제방법을 정함대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후그 금액의 78.98%를 위 변제책임이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 아. 회생채권(미정산반환채권, 하자보수보증금반환채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 거래 종결 후 변제사유 발생 또는 하자보수보증금 반환사유 발생시 그 사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 78.98%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 자. 조세 등 채권 ○ 원회생계획 인가 후 변제 등으로 소멸되어 변동된 후의 잔액을 현금변제 6) 주주의 권리변경과 신주의 발행가. 출자전환에 의한 신주발행○ 원회생계획상 출자전환이 예정된 채권 부분에 대하여는 출자전환한 후 그 발행 주식을 5:1로 병합 ○ 위 5)항 기재 회생채권 중 출자전환의 대상이 되는 채권에 대하여는 출자전환 후 전량 무상소각함. 이로 인하여 당분기 중 보통주 937,098주 및 자본금 4,685백만원이 증가 후 감소하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이인 채무면제이익 4,685백만원과 감자차익 4,685백만원이 발생함 나. 주식재병합에 의한 자본 감소○ 기존 주식(출자전환에 의하여 발행된 주식 포함)에 대하여 9:7로 재병합함. 이로 인하여 당분기 중 보통주 250,655주가 감소하였으며, 보통주 자본금 1,253백만원이 감소하고 감자차익 1,253백만원이 발생함 다. 유상증자에 의한 신주발행○ 제3자 배정 유상증자방식으로 주당 액면금액 5,000원, 주당 발행가액 8,755원인 기명식 보통주식 14,117,647주를 신주발행하고 M 인수자인 키스톤에코프라임 주식회사가 이를 인수7) 회사분할○ 채무자 회사가 진행 중인 부인권 소송(4건)을 수행하기 위하여 분할신설회사(동부자산관리 주식회사)를 설립 (3) 원회생계획안의 주요 내용1) 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변경방법가. 회생채권 대여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.나. 회생채권 신탁채무(부동산)원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 다. 회생채권 신탁채무(예금) 원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 라. 회생채권 신탁채무(예금반환채권) 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.마. 회생채권 확정구상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.바. 회생채권 손해배상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 사. 회생채권 소액상거래채무 원금 및 개시전이자의 일천만원까지는 출자전환 없이 100%를 제1차연도(2015년)에현금변제하고 일천만원을 초과하는 금액에 대해서는 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제2차연도(2016년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 아. 회생채권 일반상거래채무원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 자. 회생채권 회사채채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 차. 회생채권 임대보증금채무시인된 임대보증금(이하 "종전임대보증금"이라 함) 원금은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고, 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도한 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다 카. 회생채권 하자예수보증금채무시인된 하자예수보증금채무는 하자보수의무기간이 종료되거나, 하자보수의무기간 종료전에 채권자가 하자예수보증금에 갈음하는 하자보수보증서를 채무자에게 제출하는 경우 그로부터 3개월 이내에 전액 현금변제합니다. 단, 채권자의 하자보수의무 불이행으로 채무자가 하자보수를 위해 투입된 비용이 있는 경우 이를 공제한 잔액을 변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 타. 회생채권 과징금채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 단, 본 과징금에 대해서는 채무자가 회생채권자(공정거래위원회위원장)를 상대로 과징금납부명령 취소소송(사건번호 : 서울고등법원 2015누35095호, 2015누33181호)을 제기하여 소송계속 중인 바, 확정된 법원판결에 따라 회생채권자가 과징금부과에 관한 재처분을 하여 과징금의 액수가 변경될 경우, 변경된 과징금에 대해서 위 권리변경과 변제방법으로 처리합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.파. 회생채권 임원급여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 하. 회생채권 특수관계인 임원급여채무 원금 및 개시전이자의 100%를 면제합니다. 개시후이자는 면제합니다. 거. 회생채권 특수관계인 회사채채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 너. 회생채권 특수관계인 상거래채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 더. 회생채권 특수관계인 대여채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 러. 회생채권 특수관계인 임대보증금채무 시인된 임대보증금(이하 "종전임대보증금"이라 함) 원금은 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 2) 조세채권의 권리변경과 변경방법 ① 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되고, 채무자는 회생계획인가 결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금변제하며, 현금변제할 금액은 제1차연도(2015년)부터 제3차연도(2017년)까지 3년간 매년 균등 분할하여 변제합니다. ② 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정합니다.3) 주주의 권리변경과 신주의 발행① 출자전환에 의한 신주 발행 당사는 당분기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 제3자 배정증자방식으로 회생채권의 출자전환을 실시하였습니다. 이로 인하여 당분기중 보통주 5,639,652주 및 자본금 28,198백만원이 증가하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이를 채무면제이익 20,369백만원 및 주식할인발행차금 20,369백만원으로 인식하였습니다. 출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 신탁채무(예금반환채권), 회생채권 확정구상채무, 회생채권 손해배상채무, 회생채권 소액상거래채무, 회생채권 일반상거래채무, 회생채권 회사채채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 과징금채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 임원급여채무, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무에 대하여 출자전환 채권액 5,000원을 액면가 5,000원의 보통주 1주로 발행합니다. 단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 6영업일에 효력이 발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행합니다. 단, 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 특수관계인 보증채무는 채무자가 변제할 사유 발생일이 속한 다음 기 초일에 효력이 발생합니다. ② 출자전환 후 주식 병합에 의한 자본 감소당사는 당분기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 출자전환된 주식을 5:1로 재병합하였습니다. 이로 인하여 당분기중 보통주 4,511,728주 및 자본금 22,559백만원이 감소하였으며, 감자차익이 22,559백만원이 발생하였습니다.회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 출자전환된 주식을 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 5주를 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 1주로 재병합 합니다. 다만, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무, 회생채권 과징금채무에 대하여 출자전환된 주식은 전량 무상소각합니다. 단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 9영업일에 발생합니다. 41. 물적분할(1) 당사는 2020년 4월 1일을 분할기일로 하여 소각운영사업부문을 물적분할하여 분할신설회사인 동부엔텍㈜를 설립하였습니다. 회사의 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의 12의 규정에 따른 단순·물적분할 방식으로 분할신설회사가 설립 시에 발행하는 주식의 총수를 분할존속회사에 100% 배정하였습니다.(2) 물적분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산은 10,121백만원, 부채는 7,340백만원이며, 물적분할로 종속기업투자주식 2,781백만원을 취득하였습니다. 42. 보고기간 후 사건(1) 당사는 출자전환을 통한 원회생계획 및 변경회생계획 이행을 위해 총 355주를 제3자배정증자 방식으로 증자하기로 2020년 10월 5일자 이사회에서 결의하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 : 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 구분 시기(결정일) 대상회사 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 관련 공시서류 제출일자 존속회사 신설회사 분할 2020.02.27 동부건설(주) 동부엔텍(주) - 건설사업부문과 소각운영사업부문의 분할을 통하여 각 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별로 책임경영체계 및 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업영역에 회사별 핵심역량을 집중함으로써 주주가치를 극대화하고자 합니다.- 분할 비율 : 분할존속회사가 분할신설회사의 발행주식 총수를 취득하는 단순·물적 분할이므로 분할비율을 산정하지 않습니다.- 본건 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의12 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행됩니다. 이에 따라 본건 분할 전ㆍ후 분할회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다.또한, 본건 분할은 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표 상에 미치는 영향이 없습니다.- 분할승인일 : 2020.03.25.- 분할기일 : 2020.04.01. - 주요사항보고서(회사분할결정) [2020.02.27] - [정정]주요사항보고서(회사분할결정) [2020.03.09] - [정정]주요사항보고서(회사분할결정) [2020.03.25] - 합병등종료보고서(분할) [2020.04.01] 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목 별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제52기3분기 매출채권 37,052 13,029 35.2% 미청구공사 135,179 219 0.2% 단기대여금 67,893 6,623 9.8% 미수금 76,471 29,786 39.0% 선급금 57,190 23,426 41.0% 미수수익 6,654 - 0.0% 장기대여금 184,042 85,624 46.5% 합 계 564,481 158,707 28.1% 제51기 매출채권 45,864 13,779 30.0% 미청구공사 132,137 644 0.5% 단기대여금 7,393 6,623 89.6% 미수금 83,169 29,993 36.1% 선급금 70,517 23,416 33.2% 미수수익 4,931 - 0.0% 장기대여금 158,367 85,624 54.1% 합 계 502,378 160,079 31.9% 제50기 매출채권 64,707 19,684 30.4% 미청구공사 136,751 1,651 1.2% 단기대여금 6,623 6,623 100.0% 미수금 81,296 31,066 38.2% 선급금 49,488 23,471 47.4% 미수수익 7,042 3,550 50.4% 장기대여금 149,487 106,250 71.1% 합 계 495,394 192,295 38.8% ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용 한 연결기준입 니다. ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구분 제52기 3분기 제51기 제50기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 160,079 192,295 193,686 2. 순대손처리액(①－②±③) 1,725 33,986 9,018 ① 대손처리액(상각채권액) 75 1,011 10 ② 상각채권회수액 (1,650) (32,975) - 9,008 ③ 기타증감액 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 353 1,770 7,627 4. 기말 대손충당금 잔액합계 158,707 160,079 192,295 ( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액에 대하여 거래처의 부도, 파산, 소송의 패소 등 회수가능성에 대한 개별분석으로 이미 손실이 발생한 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 손실이 발생하지 않았으나 미래에 발생할 것으로 예상되는 채권에 대하여 과거의 대손경험을 토대로 대손경험률을 산정하여 기대신용손실을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원 ) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 16,394 4,272 2,460 13,926 37,052 특수관계자 0 0 0 0 0 계 16,394 4,272 2,460 13,926 37,052 구성비율 44.2% 11.5% 6.6% 37.6% 100.0% 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제52기 3분기 제51기 제50기 건설부문 상 품 - - - 재료 및 저장품 3 1,514 512 용 지 - - - 분양완성품 - - - 기타의 재고자산 - - - 소 계 3 1,514 512 기타부문 상 품 - - - 재료 및 저장품 53 - - 용 지 121,633 67,046 - 분양완성품 - - - 기타의 재고자산 10 - - 소 계 121,696 67,046 - 합계 상 품 - - - 재료 및 저장품 57 1,514 512 용 지 121,633 67,046 - 분양완성품 - - - 기타의 재고자산 10 - - 소 계 121,700 68,560 512 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.69% 7.69% 0.07% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.66 30.34 1,175.75 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용 한 연결기준입 니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고실사 및 현장실사 일자 : 2019.12.06 2) 실사시 참여기관 : 대주회계법인 3) 장기체화재고 등의 현황 : 2019 사업연도 재고실사 결과 당사의 장기체화재고는 해당사항이 없는 것으로 판단됩니다. 4) 기타사항 : 당사는 재고자산을 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고 조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대 비용을 가산하고 재료 및 저장품은 선입선출법, 상품, 제품 및 재공품은 이동평균법, 그외 재고자산은 개별법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 다만 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우는 순실현가능금액을 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 라. 진행률적용 수주상황 [건설부문 : 동부건설㈜] (1) 별도재무제표 기준 (단위 : 백만원) 용역명 발주처 계약일 준공일 기본도급액 완성공사액 계약잔액 진행률 미청구공사 공사미수금 금액 금액 금액 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 신매－오월간도로 강원도 2003-12-22 2016-11-19 82,497 82,497 - 100.00% - - - - 태백-도계도로 원주지방국토관리청 2007-06-20 2016-12-31 55,168 55,168 - 100.00% - - - - 동홍천-양양고속11공구 한국도로공사 2009-04-28 2017-06-30 63,728 63,728 - 100.00% - - - - 인천공항철도2단계 공항철도주식회사 2003-12-31 2017-01-31 371,219 371,219 - 100.00% - - - - 울산-포항 5공구 한국도로공사 2009-06-29 2015-12-23 63,682 63,682 - 100.00% - - - - 강남순환도시고속도로 강남순환도로㈜ 2007-11-20 2016-05-19 61,663 61,663 - 100.00% - - 171 - 유치-이양 지방도확장 전라남도 2004-04-10 2022-12-31 87,513 76,110 11,403 86.97% 496 - 150 - 수원외곽순환도로현장 수원순환도로㈜ 2016-12-07 2020-09-20 88,678 84,360 4,319 95.13% - - 2,472 - 영주시우회도로 부산지방국토관리청 2009-03-04 2018-12-31 101,728 101,728 - 100.00% - - - - 동읍-봉강도로건설공사 경상남도 2008-08-18 2022-08-17 101,310 83,023 18,286 81.95% 1,101 - 57 - 중앙선 원주-제천 4공구 한국철도시설공단 2011-07-29 2020-12-31 105,345 102,774 2,570 97.56% - - 39 - 덕하차량기지 건설공사 한국철도시설공단 2014-05-01 2021-06-30 71,695 68,662 3,033 95.77% - - - - 군장국가산단인입철도 제2공구 한국철도시설공단 2012-12-06 2020-08-28 128,489 127,140 1,349 98.95% - - - - 부산-울산복선철도5공구 한국철도시설공단 2013-11-20 2020-11-16 88,073 83,784 4,289 95.13% - - - - 포항-삼척7공구 한국철도시설공단 영남본부 2014-12-05 2020-12-31 71,492 64,265 7,228 89.89% - - - - 보성-임성리 철도 4공구 한국철도시설공단 2015-11-12 2020-12-31 89,951 75,127 14,824 83.52% - - - - 안성-성남간 고속도로 제3공구 한국도로공사(안성용인건설사업단) 2017-12-27 2022-12-31 169,646 32,487 137,159 19.15% - - - - 함양-창녕 고속도로 제2공구 한국도로공사 2018-02-23 2024-12-31 75,695 12,808 62,887 16.92% 4,690 - - - 인천검단지구 인천도시공사 2018-11-12 2022-07-12 57,031 22,658 34,372 39.73% 1,740 - - - 광명-서울 고속도로 민자사업(1-3공구) 서서울고속도로㈜ 2019-09-20 2024-05-26 69,465 2,640 66,825 3.80% 1,383 - - - 김포-파주 2공구 한국도로공사 2020-04-13 2025-03-18 87,265 4,355 82,910 4.99% 3,157 - - - 문산도라산2 한국도로공사 2020-09-21 2025-09-20 71,144 1,295 69,849 1.82% 1,295 - - - 안양덕천주택재개발현장 한국토지주택공사 2010-05-03 2018-10-28 241,217 241,217 - 100.00% - - - - 노량진수산물 도매시장 수협중앙회 2012-12-26 2020-12-11 59,077 58,811 266 99.55% 1,332 - 308 - 강동성심병원 증개축공사 의료법인 성심의료재단 2012-06-20 2015-10-20 58,091 57,707 383 99.34% - - 167 167 NH통합IT센터 신축공사 농협은행㈜ 2014-02-20 2016-01-31 66,179 66,179 - 100.00% - - - - 항동아파트 3공구 서울주택도시공사 2016-09-19 2019-04-12 56,143 56,143 - 100.00% - - 10 - 대구대곡 2-SBL 1공구 LH공사 2016-06-30 2018-11-21 58,487 58,417 70 99.88% 15 - - - 의정부고산 S5BL 아파트 2공구 한국토지주택공사(NHF11호) 2017-05-31 2019-12-31 100,309 100,309 - 100.00% 82 - - - 남악신도시 오피스텔 신축공사 ㈜한국토지신탁 2018-01-12 2019-12-17 192,075 191,979 96 99.95% - - 12 - 다이소 부산허브센터 신축공사 (착공일 확인) 아성다이소 2017-11-29 2019-12-31 103,890 103,880 10 99.99% - - - - KINTEX제2전시관건립 ㈜킨텍스 2009-01-05 2017-10-31 62,183 62,183 - 100.00% - - - - 삼평동 업무시설 신축공사 ㈜코람코자산신탁 2018-04-20 2020-01-31 138,286 133,141 5,144 96.28% - - - - 대구메리어트호텔 신축공사 제이스글로벌 2018-10-15 2020-12-08 92,000 85,753 6,247 93.21% 14,361 - - - 하남감일 B4BL 아파트 건설공사 9공구 한국토지주택공사 2018-11-19 2021-07-05 61,261 38,496 22,764 62.84% 5,474 - - - 서울양원S1및고양지축S1 한국토지주택공사 2018-12-31 2021-11-17 58,774 27,524 31,250 46.83% - - - - 행복도시4-2생활권P3 한국토지주택공사 2019-03-04 2022-02-28 58,568 27,181 31,387 46.41% 749 - - - 라한호텔 리모델링 (주)라한호텔 2019-05-31 2020-02-28 55,216 55,067 149 99.73% - - - - 000사업 시설공사 국군재정관리단 2019-08-29 2021-04-21 64,273 26,474 37,799 41.19% 8,672 - - - 세종시 P4 ㈜세성 2020-07-20 2022-12-04 55,771 413 55,358 0.74% 413 - - - 남양주도농센트레빌 남양주도농센트레빌 재건축조합 2012-05-01 2014-09-30 92,560 92,560 - 100.00% - - - - 주안7구역 주안7구역주택재건축조합 2018-10-15 2021-07-30 226,226 136,098 90,129 60.16% - - - - 대구 두류동 공동주택 ㈜더파크 2020-04-01 2022-12-31 70,470 5,764 64,706 8.18% 2,721 - - - 역촌1 재건축 역촌재건축사업정비조합 2020-12-01 2022-07-30 135,400 609 134,791 0.45% 609 - - - 부산재송동오피스텔 한국토지신탁 2020-08-24 2023-03-23 61,400 399 61,001 0.65% 399 - - - 인천논현 소래지구 오피스텔 신축공사 아시아신탁㈜(에스디디벨롭먼트) 2020-06-23 2023-06-30 78,224 313 77,911 0.40% 313 - - - 당진수청1지구 3BL 공동주택사업 리치스타수청1지구개발 유한회사 2019-06-19 2022-01-19 211,256 21 211,235 0.01% 21 - - - 합 계 4,619,811 3,267,812 1,352,000 - 49,023 - 3,386 167 (2) 연결재무제표 기준 (단위 : 백만원) 용역명 발주처 계약일 준공일 기본도급액 완성공사액 계약잔액 진행률 미청구공사 공사미수금 금액 금액 금액 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 신매－오월간도로 강원도 2003-12-22 2016-11-19 82,497 82,497 - 100.00% - - - - 태백-도계도로 원주지방국토관리청 2007-06-20 2016-12-31 55,168 55,168 - 100.00% - - - - 동홍천-양양고속11공구 한국도로공사 2009-04-28 2017-06-30 63,728 63,728 - 100.00% - - - - 인천공항철도2단계 공항철도주식회사 2003-12-31 2017-01-31 371,219 371,219 - 100.00% - - - - 울산-포항 5공구 한국도로공사 2009-06-29 2015-12-23 63,682 63,682 - 100.00% - - - - 강남순환도시고속도로 강남순환도로㈜ 2007-11-20 2016-05-19 61,663 61,663 - 100.00% - - 171 - 유치-이양 지방도확장 전라남도 2004-04-10 2022-12-31 87,513 76,110 11,403 86.97% 496 - 150 - 수원외곽순환도로현장 수원순환도로㈜ 2016-12-07 2020-09-20 88,678 84,360 4,319 95.13% - - 2,472 - 영주시우회도로 부산지방국토관리청 2009-03-04 2018-12-31 101,728 101,728 - 100.00% - - - -