동부건설 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 50(당) 기 3분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제 49(전) 기 3분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
동부건설주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요동부건설주식회사(이하 "지배기업)은 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 주로 영위할 목적으로 1969년 1월 24일에 미륭건설주식회사로 설립되어 1978년 10월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장된 법인으로서, 1989년 3월 1일에 상호를 동부건설주식회사로 변경하였습니다. 또한 지배기업은 1997년 1월 1일과 2000년 2월 1일자로 각각 관계회사인 동부산업주식회사와 주식회사 동부고속 및 삼산주택주식회사를 흡수 합병하였으며, 2003년 2월 28일 철구사업소를 주식회사 동부에 양도하고, 2011년 1월 1일 물류사업부를 분할하여, 당분기말 현재 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 지배기업은 건설업 영업환경의 악화에 따른 유동성 위기로 2014년 12월 31일자로 서울중앙지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2015년 1월 7일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2015년 7월 3일 회생계획안을 인가받았습니다. 또한, 2016년 9월 2일에 변경회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌으며, 2016년 10월 5일자로 키스톤에코프라임㈜에 대한 유상증자를 실시하여 지배기업의 최대주주가 키스톤에코프라임㈜(67.23%)로 변경되었으며, 서울지방법원으로부터 2016년 10월 27일부로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따른 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	회 사 명	주요영업활동	소재지	연결실체 보유 지분율(%)	종속기업보유 지분율(%)	결산일

종속기업	동부엔지니어링㈜	엔지니어링 서비스업	국내	100	-	12.31

Dongbu Australia Pty, Ltd.	도매 및 소매업	호주	100	-	12.31

동부자산관리㈜	분할존속법인으로부터 이전받은 부인권 소송등의 수행	국내	100	-	12.31

동부당진솔라㈜	발전업	국내	100	-	12.31

(3) 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 주요 재무현황 및 당분기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회 사 명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손익

동부엔지니어링㈜	39,925	16,087	23,839	41,740	402

Dongbu Australia Pty, Ltd.	10,285	28	10,257	-	(20)

동부자산관리㈜	18,479	940	17,540	1,440	91

동부당진솔라㈜	5,219	5,187	32	804	(132)

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, Dongbu Australia Pty, Ltd.의 재무현황 및 경영성과는 감사받지 않은 재무제표 기준입니다.(4) 연결실체 간의 영업활동동부엔지니어링㈜는 연결실체와 연결실체의 종속기업에 설계와 엔지니어링서비스를 제공하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준

동부건설주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 중요한 회계정책

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정)연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무 제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

한편, 2018년 1월 1일 부터 적용된 기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

구 분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서

제 1039호	제 1109호	제 1039호	제 1109호

현금및현금성자산(주1)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	155,593	115,088

당기손익-공정가치측정금융자산	-	40,506

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	52,085	52,085

미청구공사	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	94,098	94,098

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	115,581	115,581

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,450	1,450

매도가능금융자산: 상장주식(주2)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	83

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	94	11

매도가능금융자산: 비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	107,397	107,397

매도가능금융자산: 국공채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,549	2,549

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	117,197	117,197

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	7,328	7,328

회생채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	116,688	116,688

(주1) 전기말 현금및현금성자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하고 있으나 원금및이자 이외에 운용수익 등이 발생하는 금융자산에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 전기말 매도가능금융자산 중 일부 상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정)연결실체는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년1월1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 주택, 산업시설의 구축, 사회간접자본, 국토개발 등의 공사 관련 용역을 제공하는 건설업을 영위하고 있고, 연결실체는 건설사업부를 단일의 보고부문으로 구분합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 주택사업 계약에서 (1) 주택 등의 공사용역, (2) 분양용역, (3) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 토목사업 계약에서 (1) 공사용역, (2) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결실체는 계약기간 동안 고객에게 분양용역 및 금융보증을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 분양용역의 경우에는 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였으며, 금융보증의 경우 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식하였습니다.

2) 변동대가

연결실체의 주택사업과 관련하여 고객에게 공사용역 제공시 이주비, 이자비용 등을 제공하는 계약으로 인해 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 또한, 고객에게서 대가의 수령시점과 용역의 제공시점간의 차이가 1년을 초과하는 선수금을 수령한 경우 실무적 간편법을 적용할 수 없고 유의적인 금융요소의 영향을 인식합니다.3) 계약체결 증분원가연결실체는 2017 회계연도 말까지 건설 용역 수주를 위한 입찰 참여 과정에서 발생한 원가에 대해 선급공사원가로 인식하고 있었으며, 이러한 선급공사원가는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하도록 하고 있습니다. 따라서 연결실체는 2018년 1월 1일부터 상기의 기준으로 발생한 비용에 대해서는 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 2017년 회계연도말까지 인식하였던 선급공사원가는 이익잉여금으로 대체하였습니다. 4) 공사손실충당부채 이전 기준에서는 공사손실충당부채를 미청구공사에서 차감하거나 초과청구공사에 가산하여 공시하도록 하고 있으나 기준서 제1115호에서는 충당부채 표시 방법에 대하여 달리 방법을 정하고 있지 않고 있습니다. 따라서 기준서 제1037호 충당부채에 따라 표시와 공시를 하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(연결재무상태표) (단위: 백만원)

구분	2018년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

I.유동자산	386,875	(3,506)	383,369

1.현금및현금성자산	155,594	(40,506)	115,088

2.매출채권	52,085	-	52,085

3.기타수취채권	52,104	-	52,104

4.미청구공사	94,097	2,477	96,574

5.당기손익-공정가치측정금융자산	-	40,506	40,506

6.기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	75	75

7.매도가능증권	75	(75)	-

8.기타금융자산	1,436	-	1,436

9.재고자산	890	-	890

10.당기법인세자산	1,230	-	1,230

11.기타유동자산	28,268	(5,983)	22,285

12.매각예정비유동자산	1,096	-	1,096

II.비유동자산	244,712	-	244,712

1.비유동기타수취채권	63,477	-	63,477

2.당기손익-공정가치측정금융자산	-	83	83

3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	109,882	109,882

4.장기매도가능금융자산	109,965	(109,965)	-

5.관계및공동기업투자	6,280	-	6,280

6.기타금융자산	14	-	14

7.투자부동산	7,215	-	7,215

8.유형자산	42,339	-	42,339

9.무형자산	3,149	-	3,149

10.기타비유동자산	10,736	-	10,736

11.이연법인세자산	1,537	-	1,537

자 산 총 계	631,587	(3,506)	628,081

I.유동부채	196,269	-	196,269

1.매입채무및기타채무	116,960	-	116,960

2.초과청구공사	27,227	(3,709)	23,518

3.유동성차입금및사채	2,646	-	2,646

4.유동성충당부채	2,987	-	2,987

5.기타유동부채	21,480	-	21,480

6.당기법인세부채	164	-	164

7.회생채무	24,805	-	24,805

II.비유동부채	131,239	-	131,239

1.비유동매입채무및기타채무	238	-	238

2.비유동성차입금및사채	4,682	-	4,682

3.기타비유동금융부채	744	-	744

4.퇴직급여채무	15,550	-	15,550

5.충당부채	18,143	6,186	24,329

6.회생채무	91,882	-	91,882

부 채 총 계	327,508	2,477	329,985

지배기업소유지분	304,079	(5,983)	298,096

I.자본	105,396	-	105,396

II.자본잉여금	232,708	-	232,708

III.기타불입자본	(132,101)	-	(132,101)

IV.기타포괄손익누계액	(90)	80	(10)

V.이익잉여금	98,165	(6,063)	92,102

비지배지분	-	-	-

자 본 총 계	304,079	(5,983)	298,096

부 채 및 자 본 총 계	631,587	(3,506)	628,081

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 - 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 한편 동 기준서의 개정으로 인하여 당분기 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

4. 부문정보(1) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 연결실체의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	부문수익	영업이익

당분기	전분기	당분기	전분기

건설	506,730	419,592	11,456	23,209

기타	76,966	90,45 4	2,228	(634)

계속영업 합계	583,696	510,04 6	13,684	22,575

기타영업외손익	-	-	21,175	79,752

금융손익	-	-	1,254	1,548

지분법손익 등	-	-	-	(96)

세전손익	-	-	36,113	103,778

당분기순이익	-	-	52,313	88,735

부문이익은 금융이익, 금융원가, 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업 의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (2) 부문자산당분기 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전 기

건설	672,692	611,801

기타	19,982	19,786

총부문자산	692,674	61,587

미배분자산	-	-

총자산	692,674	631,587

(3) 지역별 정보연결실체는 2개의 주요지역[한국(본사 소재지 국가), 호주]에서 영업하고 있습니다. 그러나 본사 소재지인 한국을 제외한 국가의 계속영업수익 및 비유동자산이 전체 영업수익 및 비유동자산에서 차지하는 비중이 1% 미만으로 관련된 정보를 별도로 기재하지 아니합니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.5. 범주별 금융상품(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	유동	비유동

현금및현금성자산	83,908	-	-	83,908	83,908	-

매출채권	공사미수금 등	24,247	-	-	24,247	24,247	-

미청구공사	143,891	-	-	143,891	143,891	-

기타수취채권	대여금	51,975	-	-	51,975	5,000	46,975

미수금	45,945	-	-	-	45,939	6

미수수익	2,906	-	-	2,906	2,906	-

보증금	48,440	-	-	48,440	-	48,440

소 계	149,266	-	-	103,321	53,845	95,421

기타금융자산	1,143	-	-	1,143	1,129	14

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	53,204	-	53,204	53,101	103

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	128,259	128,259	243	128,016

합 계	402,455	53,204	128,259	537,973	360,364	223,554

(*1) 당사는 기업회계기준서 제1109호 도입에 따 라 MMT금융상품 53,101백만원을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	대여금및 수취채권	매도가능 금융자산	합계	유동	비유동

현금및현금성자산	155,593	-	-	155,593	-

매출채권	공사미수금 등	52,085	-	52,085	52,085	-

미청구공사	94,098	-	94,098	94,098	-

기타수취채권	대여금	35,568	-	35,568	-	35,568

미수금	50,627	-	50,627	50,621	6

미수수익	1,483	-	-	1,483	-

보증금	27,903	-	27,903	-	27,903

소 계	115,581	-	114,098	52,104	63,477

기타금융자산	1,450	-	1,450	1,436	14

매도가능증권	-	110,040	110,040	75	109,965

합 계	418,807	110,040	371,771	355,391	173,456

2) 금융부채

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

유동	비유동	유동	비유동

매입채무 및 기타채무	매입채무	79,183	-	96,917	-

미지급금	6,532	-	18,108	-

미지급비용	1,979	-	1,665	-

예수보증금	307	-	269	-

임대보증금	-	296	-	238

소 계	88,001	296	116,959	238

차입금 및 사채	차입금	4,887	4,392	2,646	4,682

기타금융부채	금융보증부채	-	715	-	744

회생채무	23,566	71,392	24,806	91,882

합 계	116,454	76,795	144,411	97,546

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 사용제한 금융상품당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	거 래 처	당 분 기	전 기	사용제한내용

현금및현금성자산	우리은행 외	57,712	79,678	(*1)

현금및현금성자산	건설공제조합	1,553	-	(*2)

기타금융자산	SC제일은행	225	751	질권설정 등

비유동기타금융자산	하나은행 외	14	14	당좌개설보증금

합 계	59,504	80,443

(*1) 확정회생채무와 미확정회생채무의 상환만을 위하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품입니다.(*) 항동아파트 3공구 외 3개 공사현장의 보증서 발급을 위한 담보금액입니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	총액	42,225	-	70,627	-

대손충당금	(17,978)	-	(18,542)	-

순액	24,247	-	52,085	-

미청구공사	총액	146,950	-	97,164	-

대손충당금	(3,059)	-	(3,067)	-

순액	143,891	-	94,098	-

매출채권 등 소계	168,138	-	146,183	-

대여금	총액	11,623	155,463	6,623	144,536

대손충당금	(6,623)	(106,378)	(6,623)	(108,052)

현재가치할인차금	-	(2,110)	-	(916)

순액	5,000	46,975	-	35,568

미수수익	총액	6,165	-	3,878	-

대손충당금	(3,259)	-	(2,395)	-

순액	2,906	-	1,483	-

미수금	총액	77,134	6	82,191	6

대손충당금	(31,195)	-	(31,570)	-

순액	45,939	6	50,621	6

보증금	총액	-	49,160	-	28,561

현재가치할인차금	-	(719)	-	(658)

순액	-	48,440	-	27,903

기타수취채권 소계	53,845	95,421	52,104	63,477

합 계	221,983	95,421	198,287	63,477

(2) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

손상되지 않은 매출채권	손상된 매출채권	손상되지 않은 매출채권	손상된 매출채권

180일 이내	13,217	552	42,673	590

1년 이내	3,172	-	2,367	35

2년 이내	1,429	52	6,432	4,814

3년 이내	6,416	4,747	600	1,152

3년 이상	13	12,627	13	11,951

합 계	24,247	17,978	52,085	18,542

(3) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 증감은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	미청구공사	장단기대여금	장단기미수금	미수수익	합계

기초금액	18,542	3,067	114,675	31,570	2,395	170,249

전입	8	1	3,900	-	864	4,773

환입	(571)	-	(5,574)	(375)	-	(6,520)

제각	(1)	(9)	-	-	-	(10)

기말금액	17,978	3,059	113,001	31,195	3,259	168,492

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	미청구공사	장단기대여금	장단기미수금	미수수익	합계

기초금액	16,944	4,555	115,684	31,041	1,240	169,464

전입	2,050	-	2,463	1,170	1,155	6,838

환입	-	(1,358)	(3,472)	(144)	-	(4,974)

제각	(452)	(130)	-	(497)	-	(1,079)

기말금액	18,542	3,067	114,675	31,570	2,395	170,249

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일로부터보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

(4) 당분기 및 전기말 현재 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

총액	146,950	-	97,164	-

대손충당금	(3,059)	-	(3,067)	-

순액	143,891	-	94,098	-

8. 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기(*1)

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

상장주식	-	-	-	94

비상장주식	-	-	-	53,598

채무상품:

국공채	-	-	75	2,474

후순위출자금	-	-	-	53,799

합 계	-	-	75	109,965

(*1) 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 전기말 매도가능금융자산 110,040 백만원은 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당 분기 및 전기 말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

상장주식	-	103	-	-

채무상품:

MMT	53,101	-	-	-

합 계	53,101	103	-	-

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기 및 전기 말 현재 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

상장주식	-	10,611	-	-

비상장주식	-	63,941	-	-

채무상품:

국공채	243	3,464	-	-

후순위출자금	-	50,000	-	-

합 계	243	128,016	-	-

11. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

재료및저장품	801	-	801	890	-	890

12. 기타자산당분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	36,045	-	16,581	-

선급비용	7,994	94	4,787	103

선급공사원가(*1)	-	-	6,899	-

기타	-	10,270	-	10,633

합 계	44,039	10,364	28,267	10,736

(*1) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따 라 전기말 선급공사원가 는 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 대체되었으며, 당분기에 발생한 4,880 백만원은 판매관리비로 계상하였습니다.

13. 관계 및 공동기업투자 (1) 당분기 및 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	관계 및 공동기업명	주요활동영역	소재지	당 분 기	전 기

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	수원순환도로㈜ (*1)	도로 및 관련시설 운영업	국내	-	-	-	22.16%	6,500	6,280

(*1)당기중 수원순환도로㈜ 소유지분율이 20% 미만으로 변동되어 유의적인 영향력을 상실하였으므로 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 관계 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	기초	취 득	손상	지분법손익	기타증감	기말

수원순환도로㈜	6,280	472	-	-	(6,752)	-

(전기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	기초	취 득	처분	지분법손익	기타증감	기말

수원순환도로㈜	4,452	1,899	-	(115)	44	6,280

14. 유형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	장부금액

토지	10,339	-	10,339	10,339

건물	20,353	(7,079)	13,274	13,670

차량운반구	877	(482)	395	171

선박	12,853	(2,896)	9,957	11,049

기타의유형자산	20,508	(14,262)	6,246	7,110

합 계	64,930	(24,719)	40,211	42,339

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기말금액

토지	10,339	-	-	-	-	10,339

건물	13,670	-	-	(396)	-	13,274

차량운반구	171	280	(63)	7	-	395

선박	11,049	-	-	(1,092)	-	9,957

기타의유형자산	7,110	69	(3)	(930)	-	6,246

합 계	42,339	349	(66)	(2,411)	-	40,211

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기말금액

토지	10,354	-	(15)	-	-	10,339

건물	14,214	-	(21)	(523)	-	13,670

차량운반구	20	184	(11)	(22)	-	171

선박	12,097	411	-	(1,459)	-	11,049

기타의유형자산	8,241	149	-	(1,280)	-	7,110

합 계	44,926	744	(47)	(3,284)	-	42,339

15. 투자부동산(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	장부금액

토지	5,776	-	5,776	5,776

건물	981	(388)	593	612

건설중인자산	827	-	827	827

합 계	7,584	(388)	7,196	7,215

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기말금액

토지	5,776	-	-	-	-	5,776

건물	612	-	-	(19)	-	593

건설중인자산	827	-	-	-	-	827

합 계	7,215	-	-	(19)	-	7,196

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기말금액

토지	5,776	-	-	-	-	5,776

건물	636	-	-	(24)	-	612

건설중인자산	827	-	-	-	-	827

합 계	7,239	-	(24)	(25)	-	7,215

(3) 당분기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 59 백만원 및 74 백만원입 니다.

16. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

광업권	19	-	-	19	19

개발비	14,727	(14,515)	-	212	380

소프트웨어	2,961	(2,844)	-	117	168

회원권	3,093	-	-	3,093	2,582

합 계	20,800	(17,359)	-	3,441	3,149

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	대체	기말금액

광업권	19	-	-	-	-	-	19

개발비	380	-	-	(168)	-	-	212

소프트웨어	168	1	-	(52)	-	-	117

회원권(*1)	2,582	512	(1)	-	-	-	3,093

합 계	3,149	513	(1)	(220)	-	-	3,441

(*1) 상기 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	대체	기말금액

광업권	19	-	-	-	-	-	19

개발비	604	-	-	(224)	-	-	380

소프트웨어	77	147	-	(56)	-	-	168

회원권	632	2,425	(475)	-	-	-	2,582

합 계	1,332	2,572	(475)	(280)	-	-	3,149

17. 매각예정비유동자산당분기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

(주)경주환경에너지	1,096	1,096

(주1) 지배기업이 회생절차를 신청함에 따라 ㈜경주환경에너지에 대해 주주협약의 당사자 지위를 상실하였고, 보유주식의 공정가액 산출의뢰 등 당사자 배제에 따른 후속절차를 진행할 예정입니다.

18. 매입채무 및 기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	79,183	-	96,917	-

미지급금	6,532	-	18,106	-

미지급비용	1,979	-	1,665	-

예수보증금	307	-	269	-

임대보증금	-	296	-	238

합 계	88,001	296	116,957	238

19. 차입금 및 사채(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	4,241	-	2,000	-

장기차입금	646	4,39 2	646	4,682

합 계	4,887	4,39 2	2,646	4,682

(2) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	차입처 등	연이자율(%)	당 분 기	전 기

기업운영자금대출	엔지니어링공제조합	2.00	2,000	-

기업운영자금대출	우리은행	4.16	1,000	-

기업운영자금대출	농협	4.59	1,241	-

일반및담보대출	건설공제조합 등	-	-	2,000

합 계	4,241	2,000

(3) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	차입처	연이자율(%)	당 분 기	전 기

프로젝트금융	농협은행	6.7%	5,038	5,328

차감: 유동성장기부채	(646)	(646)

합 계	4,392	4,682

20. 기타금융부채(1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	715	-	744

(2) 금융보증부채연결실체는 SOC 출자회사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 공사와 관련된 금액은 선 급비용 으로, 그 외의 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당분기 및 전기중 금융보증부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말잔액	유동	비유동

금융보증부채	744	-	(29)	715	-	715

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말잔액	유동	비유동

금융보증부채	2,408	-	(1,664)	744	-	744

21. 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명보험 에 의하여 2018년 9월 30일 을 기준으로 수행 되 었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방 식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당분기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	44,372	43,359

사외적립자산의 공정가치	(29,981)	(27,793)

국민연금전환금	(17)	(17)

순확정급여부채	15,374	15,549

(2) 당분기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

당분기초	43,345	(27,764)	(17)	15,549

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,746	-	-	3,746

이자비용(이자수익)	798	(515)	-	283

소 계	4,544	(515)	-	4,029

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	133	-	133

인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	(9)	-	-	(9)

재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	(198)	-	-	(198)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(42)	-	-	(42)

소 계	(249)	133	-	(116)

기여액

기업이 납부한 기여금	-	(2,692)	-	(2,692)

지급액

제도에서 지급한 금액	(3,285)	1,886	-	(1,399)

소 계	(3,285)	(806)	-	(4,091)

연결범위 변동

연결범위 변동	16	(28)	-	(12)

소 계	16	(28)	-	(12)

당분기말	44,371	(28,980)	(17)	15,374

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

전기초	39,809	(21,907)	(20)	17,882

전기손익으로 인식되는 금액

전기근무원가	4,799	-	-	4,799

이자비용(이자수익)	854	(503)	-	351

소 계	5,653	(503)	-	5,150

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	218	-	218

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,026	-	-	1,026

소 계	1,026	218	-	1,244

기여액

기업이 납부한 기여금	-	(7,200)	-	(7,200)

지급액

제도에서 지급한 금액	(3,143)	1,628	-	(1,515)

소 계	(3,143)	(5,572)	-	(8,715)

연결범위 변동

연결범위 변동	14	(29)	3	(12)

소 계	14	(29)	3	(12)

전기말	43,359	(27,793)	(17)	15,549

(3) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

할인율(%)	2.43 ~2.84%	2.57~2.84%

임금상승률(%) (*1)	2.47~4.19%	1.50~2.47%

(*1) 임금상승률은 임금인상률 및 승급률을 합산한 비율이며, 연결실체의 당분기 임금인상률은 0.00%~1.50%입니다.(4) 당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확 정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동 (*1)	(1,902)	2,099

기대임금상승률의 1% 변동 (*1)	2,121	(1,956)

(*1) 연결실체는 유의적인 보험수리적 가정의 변동을 당분기말부터 확정급여채무에 미치는 순변동액으로 표기하였습니다.

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입	환입	대체	기말금액	유동	비유동

하자보수충당부채(*1)	19,535	3,209	(3,810)	-	18,934	2,442	16,492

공사손실충당부채(*2)	-	519	(3,005)	6,185	3,699	-	3,699

소송충당부채	1,323	-	(1,323)	-	-	-	-

계	20,858	3,728	(8,138)	6,185	22,633	2,442	20,191

(*1) 연결실체는 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치 평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다. (*2) 연결실체는 전기까지 공사손실충당부채를 미청구공사와 상계하거나 초과청구공사에 가산하였으나, K-IFRS 1115호 최초 적용에 따라 당기부터는 이를 계정대체하여 구분표시하였습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입	환입	대체	기말금액	유동	비유동

기타손실충당부채	20,655	4,065	(5,185)	-	19,535	2,987	16,548

하자보수충당부채	271	1,323	-	-	1,594	-	1,594

합 계	20,926	5,388	(5,185)	-	21,129	2,987	18,142

23. 기타부채당분기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	108	-	47	-

선수금	85,904	-	12,852	-

예수금	9,122	-	4,875	-

부가세예수금	456	-	3,706	-

합 계	95,590	-	21,480	-

24. 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 발행주식수는 21,086,765 주(보통주 20,861,033 주, 우선주 225,732 주)입니 다. 연결실체의 당분기 및 전기 중 현재 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	보통주	우선주	합 계

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기이월	20,853,553	104,267	225,732	1,129	21,079,285	105,396

출자전환	48,099	240	-	-	48,099	240

1차 무상감자	(38,480)	(192)	-	-	(38,480)	(192)

2차 무상감자	(2,139)	(11)	-	-	(2,139)	(11)

1차 유상증자	7,808	39	-	-	7,808	39

무상소각	(7,808)	(39)	-	-	(7,808)	(39)

당기말	20,861,033	104,304	225,732	1,129	21,086,765	105,433

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	보통주	우선주	합 계

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기이월	20,784,485	103,922	225,732	1,129	21,010,217	105,051

출자전환	444,075	2,220	-	-	444,075	2,220

1차 무상감자	(355,267)	(1,777)	-	-	(355,267)	(1,777)

2차 무상감자	(19,740)	(98)	-	-	(19,740)	(98)

1차 유상증자	70,874	354	-	-	70,874	354

무상소각	(70,874)	(354)	-	-	(70,874)	(354)

당기말	20,853,553	104,267	225,732	1,129	21,079,285	105,396

25. 자본잉여금 및 기타불입자본 (1) 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

자본잉여금:

주식발행초과금	-	-

감자차익	232,950	232,708

합 계	232,950	232,708

기타불입자본:

주식할인발행차금	(129,600)	(129,396)

자기주식	(706)	(706)

자기주식법인세부담액	(1,999)	(1,999)

합 계	(132,305)	(132,101)

(2) 당분기 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

보통주	4,291	-	4,291	-

우선주	452	706	452	706

합 계	4,743	706	4,743	706

자기주식 중 보통주는 김준기 전 회장으로부터 무상수증 받은 주식(4,758,974주) 중 당분기말 현재 잔여분이며, 우선주는 합병을 통하여 취득한 것으로 기업회생절차에 따른 감자에 의해 자기주식수가 조정되었습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	자본잉여금	기타불입자본

주식발행초과금	감자차익	합계	주식할인발행차금	자기주식	기타자본조정	합계

전기초	-	482,395	482,395	(127,778)	(706)	(1,999)	(130,483)

출자전환	-	-	-	(1,250)	-	-	(1,250)

무상감자	-	(249,687)	(249,687)	(355)	-	-	(355)

주식발행비	-	-	-	(13)	-	-	(13)

전기말	-	232,708	232,708	(129,396)	(706)	(1,999)	(132,101)

당분기초	-	232,708	232,708	(129,396)	(706)	(1,999)	(132,101)

출자전환	-	-	-	(164)	-	-	(164)

무상감자	-	242	242	(39)	-	-	(39)

주식발행비	-	-	-	(1)	-	-	(1)

당분기말	-	232,950	232,950	(129,600)	(706)	(1,999)	(132,305)

26. 기타포괄손익누계액(1) 당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

지분법자본변동	-	44

공정가치측정금융자산평가손익	2,116	4,148

해외사업환산손익	(4,564)	(4,134)

보험수리적손익	(191)	(148)

합 계	(2,639)	(90)

(2) 당분기와 전기 중 공정가치측정(매도가능)금융자산평가손익 의 변 동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	4,148	48,818

공정가치측정(매도가능)금융자산의 처분으로 인한 변동	-	(41,143)

공정가치측정(매도가능)금융자산의 순평가차익	(2,112)	(3,033)

공정가치측정(매도가능)금융자산의 순평가차익의 법인세	-	(494)

회계정책의 변경효과(*1)	80	-

합 계	2,116	4,148

(*1) 연결실체는 국제회계기준변경(IFRS)으로 인하여 동부제철 주식에 대한 매도가능 증권평가손익누계액을 이익잉여금과 대체하였습니다.

27. 이익잉여금(1) 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

이익잉여금	144,772	98,165

(2) 당분기 및 전기 중 미처분이익잉여금 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	98,165	(249,049)

회계정책의 변경효과(*1)	(6,183)	-

분기순이익	52,313	96,280

확정급여제도의 재측정요소	171	(1,055)

결손금처리	-	251,915

기타	306	74

기말금액	144,772	98,165

(*1) 연결실체의 지배기업은 국제회계기준변경(IFRS)으로 인하여 선급공사원가 및 동부제철 주식에 대한 매도가능증권평가손익 누계액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.28. 매출액당분기 및 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

도급공사수익	204,331	506,730	175,540	419,592

부대사업수익	9,365	35,027	15,076	43,405

용역수익	13,534	41,939	14,449	47,049

합 계	227,230	583,696	205,065	510,046

29. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 복리후생비	6,744	16,957	5,096	15,569

퇴직급여	374	1,197	398	1,200

임차료	720	2,036	1,343	4,555

감가상각비	400	1,228	399	1,198

무형자산상각비	12	46	14	45

광고선전비	385	1,072	5	20

지급수수료	1,749	5,378	727	2,203

세금과공과	594	1,461	241	905

접대비	161	690	153	390

보험료	60	14	19	255

교육훈련비	(3)	38	22	104

대손상각비	(374)	(565)	(141)	(601)

기타	(1,151)	1,671	356	3,036

합 계	9,671	31,223	8,632	28,879

30. 기타영업외수익 및 비용당분기 및 전분기 중 기타영업수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

유무형자산처분이익	1	1	25	25

수입임대료및수수료	22	61	25	59

금융보증수익	10	30	10	28

대손충당금환입	2,545	5,948	(367)	3,917

채무면제이익	-	203	615	1,716

회생충당부채환입	16,777	19,917	-	-

기타	1,285	2,931	223	75,859

합 계	20,640	29,091	531	81,604

기타영업외비용 :

유무형자산처분손실	1	1	1	4

투자자산처분손실	42	42	-	-

기타의대손상각비	313	5,030	82	1,341

회생충당비용	-	179	-	-

기타	394	2,664	434	507

합 계	750	7,916	517	1,852

31. 금융수익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,168	2,989	822	2,701

배당금수익	-	649	-	522

합 계	1,168	3,638	822	3,223

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별로 분석한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가
측정금융자산	공정가치측정금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

당기손익

이자수익	2,989	-	2,701	-

배당금수익	649	-	-	522

공정가치측정금융자산 평가손익	-	621	-	-

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(2,032)	-	-

합 계	3,638	(1,411)	2,701	522

32. 금융비용(1) 당분기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금 이자 등	86	272	99	330

사채 이자	-	-	-	1,342

소 계	86	272	99	1,672

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	-	-	-

차 감 계	86	272	99	1,672

보증금 등의 현재가치할인차금 상각	(203)	2,112	6	2

합 계	(117)	2,384	105	1,674

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별로 분석한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후 원가 측정금융자산	차입금및사채	기타금융부채등

당기손익

이자비용	2,384	1,672	2

합 계	2,384	1,672	2

33. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액	718	631

일시적차이로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액(*1)	(82)	14,331

법인세추납액(환급액)(*2)	(16,836)	81

법인세비용(이익)	(16,200)	15,043

(*1) 이연법인세 실현가능성 검토 후 금액입니다.(*2) 당기중 2015년 세무조사 불복심판청구의 최종판결에 따라 법인세 16,898백만원을 환급받았습니다.

34. 주당이익당분기 및 전분기 중 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 희석성 잠재적보통주가 없으므로 당분기 및 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.

(1) 기본주당순이익1) 보통주

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 당분기 순이익	22,445,797,171	52,313,166,715	4,421,227,756	88,735,081,840

지배기업주주에게 귀속되는 당분기 순이익 중 보통주 해당분	22,205,941,573	51,754,148,659	4,373,945,204	87,786,109,887

가중평균유통보통주식수(*1)	20,856,526	20,856,526	20,827,847	20,827,847

기본보통주 주당이익	1,065	2,481	210	4,215

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (당 분 기)

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/273)

기초	2018-01-01	20,853,553	273	20,853,553

자기주식	2018-01-01	(4,291)	273	(4,291)

출자전환	2018-01-02	51,448	272	51,259

무상감자	2018-01-02	(44,541)	272	(44,377)

출자전환	2018-04-02	4,459	182	2,972

무상감자	2018-04-02	(3,886)	182	(2,590)

합 계	20,856,742	20,856,526

(전 분 기)

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/273)

기초	2017-01-01	20,784,485	273	20,784,485

자기주식	2017-01-01	(5,517)	273	(5,517)

출자전환	2017-01-02	253,555	272	252,327

무상감자	2017-01-02	(219,241)	272	(218,437)

출자전환	2017-04-03	77,493	181	51,378

무상감자	2017-04-03	(67,195)	181	(44,550)

출자전환	2017-07-03	184,201	90	60,725

무상감자	2017-07-03	(159,445)	90	(52,564)

합 계	20,848,036	20,827,847

2) 우선주

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	22,445,797,171	52,313,166,715	4,421,227,756	88,735,081,840

분기순손익 중 우선주 해당분	239,855,598	559,018,056	47,282,552	948,971,953

가중평균유통우선주식수	225,280	225,280	225,150	225,150

기본 우선주 주당이익	1,065	2,481	210	4,215

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(당 분 기)

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/273)

기초	2018-01-01	225,732	273	225,732

자기주식	2018-01-01	(452)	273	(452)

합 계	225,280	225,280

(전 분 기)

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/273)

기초	2017-01-01	225,732	273	225,732

자기주식	2017-01-01	(582)	273	(582)

합 계	225,150	225,150

35. 공사계약(1) 당분기 및 전분기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

토목	66,224	178,476	76,203	188,767

건축	124,850	304,773	96,945	225,520

주택	10,311	14,924	19	46

플랜트	2,946	8,557	2,373	5,258

합 계	204,331	506,730	175,540	419,592

(2) 당분기말 및 전분기말 현재 연결실체의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	누적발생원가	누적이익	누적손실	누적공사수익합계	진행청구액	차감 계	계약자산(*1)	계약부채

미청구공사	초과청구공사	선수금

토목	2,303,595	209,003	(57,425)	2,455,173	(2,448,302)	6,871	21,305	(14,434)	54,883

건축	1,412,104	91,326	(24,835)	1,478,595	(1,386,198)	92,397	92,537	(140)	12,655

주택	174,369	2,304	(2,812)	173,861	(150,161)	5,699	7,327	(1,628)	-

기타	179,180	45,766	(3,714)	221,232	(198,723)	22,509	23,416	(906)	-

합 계	4,171,520	369,304	(89,401)	4,451,423	(4,304,624)	128,798	145,907	(17,109)	68,407

(*1) 계약자산의 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다.(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	누적발생원가	누적이익	누적손실	누적공사수익합계	진행청구액	차감 계	미청구공사 (*1)	초과청구공사

토목	2,134,667	196,325	(54,295)	2,276,697	(2,274,918)	1,779	25,043	(23,264)

건축	1,169,034	75,720	(25,183)	1,219,571	(1,171,767)	47,804	47,923	(119)

주택	161,745	-	(20,808)	140,937	(142,623)	(1,687)	-	(1,687)

플랜트	94,790	19,829	(613)	114,005	(112,315)	1,690	1,690	-

기타	218,249	94,410	-	312,660	(292,308)	20,352	22,508	(2,156)

합 계	3,778,486	386,283	(100,900)	4,063,869	(3,993,932)	69,938	97,164	(27,227)

(*1) 미청구공사 금액은 대손충당금설정전 금액입니다. 연결실체의 건설계약과 관련된 선수금은 전기말 현재 12,852백만원입니다. (3) 당분기말 현재 지배기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	추정총계약금 액의 변동	추정총계약 원가의 변동	당분기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	미청구공사 (초과청구공사) 의 변동	공사손실 충당부채의 변동

토목	22,841	13,071	8,380	1,390	4,747	(2,198)

건축	21,307	19,094	12,106	(9,893)	42,916	(286)

주택	-	(199)	-	199	252	(3)

플랜트	2,196	1,937	(142)	401	(562)	-

합 계	46,344	33,903	20,344	(7,903)	47,353	(2,487)

(*) 당분기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다. (4) 당분기말 현재 지배기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

현장명	계약일	계약상 공사기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

석문국가산업단지6공구	2009-07-07	2014-12-31	100.00%	43	-	-	-

제2여객터미널진입도로	2014-03-10	2017-08-07	100.00%	-	-	-	-

계산지구농촌용수	2000-12-13	2017-12-11	100.00%	-	-	-	-

신매－오월간도로	2003-12-22	2016-11-19	100.00%	-	-	-	-

시흥우회도로 39호선	2005-06-03	2015-04-30	100.00%	-	-	-	-

태백-도계도로	2007-06-20	2016-12-31	100.00%	-	-	-	-

동홍천-양양고속11공구	2009-04-28	2017-06-30	100.00%	-	-	10	-

인천공항철도2단계	2003-12-31	2017-01-31	100.00%	-	-	110	-

소천-서면3공구	2009-02-23	2016-03-31	100.00%	-	-	-	-

부산북항재개발1-1단계	2009-02-23	2016-02-29	100.00%	-	-	-	-

울산-포항 5공구	2009-06-29	2015-12-23	100.00%	-	-	-	-

송산별망지하차도	2014-12-30	2018-06-30	100.00%	2	-	-	-

음성-충주고속국도7공구	2007-12-20	2014-12-09	100.00%	-	-	-	-

동해선 포항-삼척5공구	2009-04-30	2016-04-29	100.00%	-	-	-	-

창원경상대학교 병원	2012-12-14	2016-03-15	100.00%	-	-	-	-

대관령알펜시아A공구현장	2006-12-29	2013-04-30	100.00%	-	-	-	-

안양덕천주택재개발현장	2010-05-03	2018-10-28	100.00%	46	-	-	-

노량진수산물 도매시장	2012-12-26	2017-12-31	97.00%	-	-	1,844	-

YRP 병원 및 치과	2012-08-01	2018-06-30	98.00%	129	-	-	-

강동성심병원 증개축공사	2012-06-20	2015-10-20	99.00%	3,823	2,016	550	550

하이원워터월드신축	2014-08-18	2018-06-12	98.00%	-	-	3,660	-

NH통합IT센터 신축공사	2014-02-20	2016-01-31	100.00%	-	-	-	-

소방방재 교육연구단지	2014-12-22	2018-12-31	76.00%	5,155	-	-	-

항동아파트 3공구	2016-09-19	2018-12-04	81.00%	9,542	-	-	-

대구대곡 2-SBL 1공구	2016-06-30	2018-10-02	91.00%	4,514	-	-	-

리츠칼튼호텔 리모델링	2016-12-27	2017-08-31	100.00%	-	-	33	-

의정부고산 S5BL 아파트 2공구	2017-05-31	2019-12-19	38.00%	12,089	-	-	-

부산 가야 공동주택 개발사업	2017-06-01	2020-06-15	29.00%	2,624	-	-	-

하남감일 A4BL 아파트 건설공사 4공구	2017-09-15	2019-12-28	31.00%	2,862	-	-	-

남악신도시 오피스텔 신축공사	2018-01-12	2019-12-31	19.00%	15,417	-	-	-

다이소 부산허브센터 신축공사	2017-11-29	2019-02-28	58.00%	13,025	-	-	-

남양주도농센트레빌	2012-05-01	2014-09-30	98.00%	-	-	-	-

KINTEX제2전시관건립	2009-01-05	2017-10-31	100.00%	566	-	-	-

육군포천병영시설 민자사업	2012-07-19	2015-11-10	100.00%	-	-	702	702

김포풍무센트레빌	2013-11-04	2018-12-04	100.00%	-	-	8,315	3,980

강남순환도시고속도로	2007-11-20	2016-05-19	97.00%	-	-	-	-

유치-이양 지방도확장	2006-11-01	2019-12-31	80.00%	345	-	150	-

화원2-1공구	2004-12-27	2017-06-30	100.00%	-	-	-	-

소사-녹산 도로개설	2006-05-22	2017-06-30	100.00%	-	-	-	-

수원외곽순환도로현장	2016-12-07	2020-06-30	32.00%	5,042	-	694	-

영주시우회도로	2009-03-04	2018-08-31	99.00%	1,341	-	137	-

보령-태안 도로 2공구	2010-12-15	2018-05-06	82.00%	-	-	-	-

Parcel-2 부지공사	2009-08-17	2017-01-31	100.00%	-	-	-	-

동읍-봉강도로건설공사	2008-08-18	2020-08-17	63.00%	-	-	57	-

부산외곽순환고속도로6공구	2011-11-11	2017-12-20	100.00%	-	-	-	-

중앙선 원주-제천 4공구	2011-07-29	2017-12-31	93.00%	-	-	-	-

덕하차량기지 건설공사	2014-05-01	2018-04-30	67.00%	-	-	-	-

군장국가산단인입철도 제2공구	2012-12-06	2017-12-05	73.00%	-	-	-	-

부산-울산복선철도5공구	2013-11-20	2017-11-19	84.00%	3,014	-	-	-

포항-삼척7공구	2014-12-05	2018-02-03	64.00%	-	-	-	-

보성-임성리 철도 4공구	2015-11-12	2019-11-10	46.00%	1,548	-	-	-

대청댐2공구	2017-03-07	2020-02-19	40.00%	-	-	-	-

울산신항 남방파제2-2공구	2017-07-24	2023-07-22	11.00%	-	-	-	-

안성-성남간 고속도로 제3공구	2017-12-27	2022-12-31	1.00%	220	-	-	-

동부한농 제4공장 신축공사	2011-11-09	2013-01-31	100.00%	-	-	-	-

개봉뉴스테이 신축공사	2017-09-01	2020-07-31	13.00%	-	-	-	-

함양-창녕 고속도로 제2공구	2018-02-23	2024-12-31	1.00%	346	-	-	-

새만금가호안	2017-12-29	2018-02-26	12.00%	-	-	-	-

과천12단지재건축	2018-05-01	2020-03-16	6.00%	761	-	-	-

삼평동 업무시설 신축공사	2018-04-20	2019-11-10	3.00%	-	-	-	-

주안7구역	2018-09-13	2020-10-12	2.00%	3,439	-	-	-

동두천 생연동 공동주택신축공사	2018-09-13	2020-10-12	0.00%	147	-	-	-

합 계	86,039	2,016	16,260	5,233

(5) 당분기말 현재 연결실체의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당사 지분율	도급액	대표자

공사명	구성원	전체분	당사분

군장국가산단인입철도 제2공구	동부:새천년:한백:성보	79%	140,762	111,765	동부

부산-울산복선철도5공구	동부:양우:태림	80%	104,003	83,202	동부

신매－오월간도로	동부:동서	60%	137,495	82,497	동부

중앙선 원주-제천 4공구	동부:은파:마임	88%	108,268	95,308	동부

유치-이양 지방도확장	동부:동광:우미	50%	171,051	85,525	동부

안양덕천주택재개발현장	삼성:동부	35%	689,240	241,234	삼성

기타	14,231,084	3,804,153

합 계	15,581,902	4,503,684

(6) 당분기말 현재 공사발주처에 선수보증, 공사이행 및 분양보증 등을 위하여 건설공제조합과 서울보증보험, 주택도시보증, 엔지니어링공제조합 등의 지급보증서 1,745,060백만원 (보증료율: 연 0.02~2%)을 제공하고 있습니다. 또한, 수주 공사에 대하여 공사기간 동안 기성고에 따라 공사대금을 수령하며, 완공 후 발생될 하자에 대하여 보증보험기관 등에게 지급보증서를 제공하고 있습니다.

36. 특수관계자와의 거래(1) 연결실체와 지배ㆍ종속관계(관계기업 및 공동기업 등 포함)에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	당 분 기	전 기

지배기업	키스톤에코프라임㈜	키스톤에코프라임㈜

지배기업의 특수관계자	(주)한국토지신탁	(주)한국토지신탁

관계기업	수원순환도로㈜

(2) 당분기 및 전분기 중 특 수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	매입 등 이자비용

키스톤에코프라임㈜	-

(전분기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	매입 등 이자비용

키스톤에코프라임㈜	1,343

(3) 당분기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 잔액은 없습니다.(4) 당분기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보증을 받는자	보증금액(한도)	보증내역

(주)한국토지신탁	63,572	분양보증관련 연대보증

(5) 지배 기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	211	677	358	763

퇴직급여	-	-	22	22

합 계	211	677	380	785

37. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무와 관련된 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

관련채무 또는 보증	담보제공자산

채권자 등	종류	비고	과목	구 분	설정금액	장부가액

건설공제조합	포괄담보	(*1)	증권	건설공제조합 출자증권	31,720	31,720

DB 생명보험	회생채권 특수관계인 대여채무	(*2)	토지 등	알펜시아	22,620	3,197

유형자산	바지선(F/D)	9,957

농협은행	프로젝트 파이낸싱	(*3)	증권	동부당진솔라 출자증권	10,495	897

합 계	64,835	45,771

(*1) 연결실체의 건설공제조합 출자증권이 보증업무를 위해 건설공제조합에 포괄담보로 제공되어 있으나 당분기말 현재 이와 관련된 확정채무는 존재하지 않습니다.(*2) DB생명보험 관련한 신탁계약 및 근저당설정계약 관련 부인의 소송이 '18.1.9. 자로 승소 확정되어 해당 자산에 대한 부인등기가 진행될 예정입니다. (*3) 상기 담보제공자산은 동부당진솔라의 태양광발전시설의 건설 및 운영을 위한 사업을 위한 차입금을 제공받기 위하여 지배기업인 동부건설이 소유하고 있는 종속회사 동부당진솔라의 주식을 담보로 제공하였습니다.

(2) 당분기말 현재 타인을 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보 제공자산	관련 채무내역

담보제공처	담보제공자산	내역	담보제공 주식수	담보설정 금액	관련채무	채권자

신분당선㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	2,061,000	72,532	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

용마터널㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	336,000	28,275	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

제이서해안고속도로㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	792,400	99,047	프로젝트 파이낸싱	기업은행 외

제이영동고속도로㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	232,716	14,206	프로젝트 파이낸싱	신한은행 외

청정원주㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	106,680	32,240	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

수원순환도로㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	1,533,600	126,599	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

안동아트센터운영㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	148,710	34,795	프로젝트 파이낸싱	현대해상화재보험 외

포천한마음병영㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	79,308	44,481	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

행복미래학교㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	9,656	8,551	프로젝트 파이낸싱	교보생명보험 외

푸른김포㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	112,895	4,984	프로젝트 파이낸싱	기업은행 외

경주환경에너지㈜	주채무자 발행주식	SOC 담보제공	626,262	19,266	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

합 계	6,039,227	484,976

38. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 금융거래 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관	당좌차월한도	일반차입한도

건설공제조합	-	124,249

우리은행	-	1,000

농협은행	-	1,500

KEB하나(구외환)은행	-	200

엔지니어링공제조합	-	2,000

합 계	-	128,949

(2) 당분기 말 현재 당사의 차입금, 공사계약보증 등과 관련하여 백지어음 및 수표 19매가 관련 금융기관에 견질로 제공 되어 있습니다. 상기 외 당사가 금융기관으로부터 교부받은 수표 및 어음 중 소재가 확인되지 않은 수표 및 어음 74 매가 있습니다. 이에당사는 해당 수표 및 어음에 대하여 공시최고(제권판결)절차를 진행할 예정입니다.법원의 인가된 회생계획안에는 '채무자회사가 발행하여 견질 및 융통 등으로 제공된 어음 및 수표는 채권회수 등 어떤 목적으로도 추심 또는 교환에 회부할 수 없으며, 본 회생계획안에서 정한 변제기일에 어음, 수표, 사채권증서의 원본을 회사에 반환하고 위 어음 또는 수표에 의해 담보되는 채권(피담보채권) 등을 회생계획에 따라 변제받습니다. 채권자가 어음 및 수표, 사채권증서의 원본을 분실하였을 경우에는 제권판결등 이를 무효화하는 법적절차를 완료한 이후에 회생계획안의 권리변경 및 변제비율에 따라 변제받을 수 있습니다.'라고 되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)을 위하여 제공한 공사이행보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보증을 받는자	보증금액(한도)	공사이행보증 등 내역

두산건설(주)	424,370	송림 3구역 외 4 공사이행보증

수분양자(우산 센트레빌)	20,000	중도금 대출 연대보증

(주)케이티에스테이트	58,987	분양보증관련 연대보증

(주)케이티에스테이트	45,504	중도금 대출 연대보증

케이비부동산신탁(주)	74,772	분양보증관련 연대보증

케이비부동산신탁(주)	34,200	분양보증관련 연대보증

케이비부동산신탁(주)	4,560	중도금 대출 연대보증

(주)케이지엠씨개발	22,689	HUG 임대보증금 연대보증

수분양자(대구범어)	2,460	중도금 대출 연대보증

역촌1구역 주택재건축정비사업조합	7,162	조합사업비대출 연대보증

합 계	694,704

(4) 당분기말 현재 종속기업인 동부엔지니어링㈜이 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 용	제공처	한 도	보증잔액

선급금 보증	엔지니어링공제조합	75,554	25,336

이행(손해배상) 보증	엔지니어링공제조합	151,107	49,982

한편, 종속기업인 동부엔지니어링㈜는 KEB하나(구 외환)은행에 USD 800,000의 외화지급보증 약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 알제리 철도공사 등과 관련하여 USD 315,000, EUR 422,291.46, DZD 27,929,509.10의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 종속기업인 동부엔지니어링㈜의 보험가입내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

보험회사	보험종류	보험금액

서울보증보험	종업원신용보증보험	4,185

건설기술용역공제조합	손해배상보험	28,062

(6) 재무투자자에 대한 주식매수청구권의 발행 연결실체는 제2서해안고속도로 사업과 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 일정금액(총 출자금액 중 시공사 지분해당액으로 약 103억원 상당)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 신분당선 사업과 관련하여 해당 실시협약상의 해지사유가 발생하는 경우 재무출자자의 출자주식을 액면가액( 당분기말 현재 재무투자자 출자총액 약 621억원 중 시공사 지분해당액 약 44억원)에 연복리 7.9%을 가산한 금액으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 수원외곽순환(북부)도로 민간투자사업 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 액면가총액 ( 총출자금액 200억원중 시공사 지분해당액 77억원) 으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한 재무출자자가 사업시행자와 체결한 후순위 대출액에 대해서도 상기 사유 발생시 건설출자자가 이를 매수하는 약정(총 대출액 중 시공사 지분해당액으로 92억원 )이 체결되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사건명	원고/피고	진행상황	소송가액

사건>

원가이체청구	정상종합건설	1심 계류중	4,365

보증금	전문건설공제조합	1심 계류중	295

부가가치세부과처분취소	용산세무서장	1심 계류중	519

조사확정재판에대한 이의의 소	동원산업	1심 계류중	50,000

공동원가분담금	동진건설	1심 계류중	155

법인세부과처분취소	용산세무서장	1심 계류중	2,550

채무부존재확인	서울 중구	1심 계류중	82

공사대금	시흥시	1심 계류중	1,819

대여금반환청구	스카이랜드주식회사	1심 계류중	22,289

부인청구인용결정에대한 이의의소	한국산업은행	1심 계류중	10,411

부인청구인용결정에대한 이의의소	한국산업은행	1심 계류중	905

기타	전문건설공제조합 등 15건	1심내지 상고심 계류중	30,887

합 계	124,277

사건>

손해배상	에어넷트시스템	1심 일부패소, 2심중	5,951

손해배상	이편한세상센트레빌입주자대표회의	1심중	9,267

조사확정재판에 대한 이의의소	정상종합건설	1심중	11,400

하자보수금	김포한강자연앤힐스테이트아파트입주자대표회의	1심중	2,854

하자보수금	엑스포힐스테이트1단지입주자대표회의	1심중	2,000

구상금 청구소송	(주)대한콘설탄트	1심중	2,395

기타	한국 수자원공사 등 22건	1심내지 상고심 계류중	6,440

합 계	40,307

(*) 회사는 당기말 현재 상기 소송에 대하여 1심 이상 패소 판결되거나 패소가능성이 높은 금액 4,333 백만원을 회생채무로 계상하였습니다. 그 외 소송사건은 당기말 현재로서는 상기 소송사건들에 대한 최종 재판결과를 예측할 수 없으므로 회사는 소송의 결과로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다.상기 소송 외 회생채무 조사확정재판과 관련하여 25건(소송가액 722,452백만원) 의 소송이 진행 중에 있으며, 주석43(회생채무)에서 현실화예상액을 추정하여 부채로 계상하였습니다.

39. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

사용된 원재료비	39,549	100,216	-	-	39,549	100,216

임직원보상	21,290	66,028	7,120	18,155	28,410	84,183

외주비	124,088	284,050	-	-	124,088	284,050

장비비	4,037	12,042	-	-	4,037	12,042

수도광열비	1,027	2,981	(1)	3	1,026	2,984

세금과공과	816	2,027	585	1,452	1,401	3,479

임차료	1,812	4,443	719	2,036	2,531	6,479

감가상각비	424	1,264	400	1,228	824	2,492

무형자산상각비	62	174	12	46	74	220

보험료	305	6,584	60	14	365	6,598

지급수수료	10,523	30,883	1,748	5,377	12,271	36,260

대손상각비	-	2	(374)	(565)	(374)	(563)

기타	11,924	28,094	(598)	3,477	11,328	31,571

합 계	215,857	538,788	9,671	31,223	225,530	570,011

(전분기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

사용된 원재료비	25,226	61,018	-	-	25,226	61,018

임직원보상	18,556	52,801	5,048	15,346	23,605	68,148

외주비	107,316	238,222	-	-	107,144	238,050

장비비	4,710	17,591	-	-	4,710	17,591

수도광열비	1,070	2,888	2	6	1,072	2,894

세금과공과	788	2,179	241	905	1,029	3,084

임차료	1,477	4,143	1,342	4,554	2,820	8,698

감가상각비	255	765	405	1,210	660	1,975

무형자산상각비	60	155	14	45	74	200

보험료	522	3,848	18	254	540	4,102

지급수수료	14,249	34,641	727	2,203	14,976	36,844

대손상각비	-	-	(141)	(601)	(141)	(601)

기타	17,156	40,341	976	4,957	18,133	45,298

합 계	191,385	458,592	8,632	28,879	199,847	487,300

40. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

차입금총계	9,278	7,328

차감: 현금및현금성자산	83,908	155,593

순차입금	(74,630)	(148,265)

자본총계	348,212	304,079

자기자본부채비율	-	-

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품 등을 이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 이자율위험당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다.2) 가격위험연결실체는 공정가치측정금융자산 에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산 은 181,441 백만원으로, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 16,857 백만원입니다. 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.당분기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전 기

금융보증계약(*1)	23,665	23,665

(*1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당분기 및 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각각 715 백만원 및 744 백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산을 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 대손충당금 등을 포함하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

현금및현금성자산	83,908	-	-	83,908

당기손익-공정가치측정금융자산	53,101	-	103	53,204

매출채권및수취채권	62,375	136,417	142,978	341,770

기타금융자산	1,129	14	-	1,143

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	243	-	128,016	128,259

합 계	200,756	136,431	271,097	608,284

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	계

매입채무및기타채무	88,001	315	-	88,316

차입금및사채	4,887	4,391	-	9,278

금융보증계약	-	23,665	-	23,665

회생채무	23,566	-	71,392	94,958

합 계	116,454	28,371	71,392	216,217

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.41. 금융상품의 공정가치(1) 당분기 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치측정금융자산

지분증권	10,714	-	114,184	124,898

채무증권	-	56,56 4	-	56,564

합 계	10,714	56,56 4	114,184	181,462

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

지분증권	94	-	45,021	45,115

채무증권	-	2,474	-	2,474

합 계	94	2,474	45,021	47,589

(2) 당분기말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

시장성없는 지분증권	114,184	수준 3	자산접근법(자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산을 산출하는 평가기법)

채무증권	56,564	수준 2	할인된 현금흐름(채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용한 평가기법)

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 서열체계간 재분류 내역은 없습니다.

42. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	(2,989)	(2,701)

유무형자산처분이익	(1)	(25)

대손충당금환입	(5,949)	(3,917)

매도가능금융자산처분이익	-	(67,368)

투자자산처분이익	-	(6,266)

배당수익	(649)	(521)

금융보증수익	(30)	(28)

채무면제이익	(203)	(1,716)

이자비용	2,384	1,674

법인세비용	(16,200)	15,043

유무형자산처분손실	1	4

유무형자산손상차손	-	(791)

감가상각비 및 무형자산상각비	2,713	2,675

퇴직급여	4,187	4,102

대손상각비 및 기타의대손상각비	4,466	739

투자자산처분손실	42	6

회생충당비용	(19,916)	-

기타 현금의 유출입이 없는 수익 비용 등	(442)	100

합 계	(32,586)	(58,990)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권 감소	28,394	13,731

미청구공사의 증가	(49,355)	(37,048)

기타수취채권의 감소	5,326	13,675

기타자산의 증가	(18,845)	(8,299)

재고자산 감소	89	114

매입채무및기타채무의 감소	(29,758)	(12,976)

초과청구공사의 감소	(6,850)	(37,404)

기타부채의 증가	74,187	32,229

충당부채의 감소	(601)	(663)

퇴직금의 지급	(3,285)	(1,186)

기타	(6,559)	(6,076)

합 계	(7,257)	(43,903)

(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

하자보수충당부채의 유동성대체	546	339

회생채무의 출자전환 등	280	1,654

지분율변동에의한 관계기업투자주식의 대체	(7,668)	-

당기손익-공정가치측정금융자산대체	83	-

장기성매도가능증권대체	(101,991)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	109,045	-

매도가능금융자산평가손익	530	-

이익잉여금 대체	(6,103)	-

이월결손금보전	-	(251,915)

(4) 재무활 동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	현금 변동	비현금 변동	기 말

채무면제등	출자전환	회생충당부채환입	기타

단기차입금	2,646	1,951	-	-	-	290	4,887

회생채무	116,688	(1,606)	(203)	(77)	(19,738)	(106)	94,958

사채및장기차입금	4,682	-	-	-	-	(290)	4,392

재무활동으로부터의 총 부채	124,016	345	(203)	(77)	(19,738)	(106)	104,237

43. 회생채무회사는 2015년 7월 3일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가 결정에 따라 회사의 채무가 조정되었으며, 이와 관련한 사항은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 현재 회사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	전기이월	증가	감소	변제대상채권	출자전환(*1)	변제(*2)	현재가치할인차금 상계(*4)	변제 후잔액

회생채권	대여채무	195	-	-	195	-	(195)	-	-

신탁채무(예금반환채권)	19,658	-	-	19,658	-	-	-	19,658

확정구상채무	1	-	-	1	-	-	-	1

손해배상채무	18	-	-	18	-	-	-	18

상거래채무(소액)	66	40	-	106	(22)	(18)	-	66

상거래채무(일반)	928	-	-	928	-	(709)	-	219

회사채채무	93	-	-	93	-	(21)	-	72

임대보증금	3,412	-	-	3,412	-	(59)	-	3,353

미발생구상채무	257	915	-	1,172	(257)	(914)	-	1

미정산반환채무	177	-	-	177	-	-	-	177

특수관계인상거래채무	1	-	-	1	-	-	-	1

소 계	24,806	955	-	25,761	(279)	(1,916)	-	23,565

확정 회생채무 계	24,806	955	-	25,761	(279)	(1,916)	-	23,565

미확정채무	보증채무 등 현실화예상액(*3)	91,882	-	(20,490)	71,392	-	-	-	71,392

합계	116,688	955	(20,490)	97,153	(279)	(1,916)	-	94,957

유동성대체	(23,565)

비유동부채 합계	71,392

(*1) 채무조정으로 인하여 출자전환된 채무금액으로 동 출자전환에 의해 발행되는 주식에 대하여는 회생계획인가일 현재 공정가치로 평가하였으며, 동 금액과 출자전환대상채무의 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다. (*2) 당분기 중 현금변제되었거나 자산과 상계처리한 것을 포함한 금액입니다. (*3) 보증채무, 미확정구상채무 등 미확정채무 중 향후 회생기간 내 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액 (현실화예상액을 현금변제예상액과 평가기준일 현재 주가를 반영한 출자전환예상액으로 추정) 을 장부에 반영하였습니다.(*4) 회생기간동안 현금변제할 명목금액과 동 금액의 현재가치와의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.

(2) 변경회생계획안의 주요 내용1) M 추진 결과 ○ 회생계획 인가 후 M 추진하여 키스톤에코프라임 주식회사를 인수자로 결정함 ○ 2016년 6월 27일 인수자와 M 위한 투자계약을 체결하였고 투자계약의 내용에 따라 변경회생계획안을 제출함 2) 변제재원 ○ 인수대금(2,060억원) 중 매각주간사 수수료, 실사기준일 이후 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제액을 제외한 200,835,329,055원을 변제재원으로 함 3) 변제기일 ○ 특별히 정한 경우 외에는 본 변경회생계획안 인가 후 인수자에게 발행하는 신주의유상증자 효력발생일로부터 20영업일 이내로서 회생법원의 허가를 얻어 정해진 날을 말함 4) 회생담보권의 권리변경 및 변제방법가. 회생담보권(구상채권) ○ 원금, 개시 전 이자 및 변경인가 전 개시 후 이자 : 확정채권액{원회생계획상 현금변제해야 할 금액을 조기변제 할인율(연 4%)로 할인한 금액, 이하 같음} 전액 변제 ○ 변경인가 후 개시 후 이자 : 연 4.0% 나. 회생담보권(물상보증, 보증채권) ○ 담보목적물의 변경(물상보증의 경우) : 채무자 회사가 ㈜동부하이텍을 위하여 제공한 것으로서 원회생계획에 따라 존속하는 담보권(주식)은 소멸하고, 채무자 회사가그 대체로 제공하는 예금채권을 그 목적물로 하는 회생담보권(질권)으로 변경되어 존속○ 원금 및 개시 전 이자 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자 또는 제3자로부터 변제 또는 제공받은 담보물을 처분하여 변제. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자의 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우, 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 변제 후 미변제 잔액은 면제(물상보증의 경우) 또는 채무자의 변제사유가 발생한 날이 속한 다음 달 말일에 미변제 잔액 전액 현금변제(보증채권의 경우) ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 5) 회생채권의 권리변경과 변제방법 가. 회생채권(대여금채권, 손해배상채권, 일반상거래채권, 소액상거래채권, 회사채채권, 특수관계인 대여금채권, 특수관계인 상거래채권, 특수관계인 회사채채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.98% 를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각함 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 나. 회생채권(구상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 원금 및 개시 전 이자의 53%를출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.98% 를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 확정채권액의 78.98% 를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 다. 회생채권(임원급여채권, 과징금채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.98% 를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 라. 회생채권(임차보증금반환채권, 특수관계인 임차보증금반환채권) ○ 원금 : ① 변제기일 이전 임대차기간 만료 또는 중도 해지 후 임차인이 임대목적물을 인도할 때에는 변제기일에 현금변제 ② 변제기일 이후 이러한 반환사유 발생시에는 즉시 현금변제 ○ 개시 전 이자 및 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 마. 회생채권(담보신탁)(부동산, 예금) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.98% 를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 담보신탁 물건의 처분대금으로 변제. 미변제 잔액은 아래와 같이 변제 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 처분대금을 재원으로 하는 변제완료일 기준으로 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로할인한 금액의 78.98% 를 위 변제완료일이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 바. 회생채권(보증채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 우선 주채무자로부터 변제받거나, 주채무자 또는 제3자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 함. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단,주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우 아래와 같이 변제 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1병합 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후그 금액의 78.98% 를 위 변제사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 사. 회생채권(미발생구상채권, 미발생손해배상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등의 대위변제로 인한 구상책임 또는 채무자 회사의 손해배상책임이 확정될 경우 변제책임이 확정된 날을 기준으로 아래와 같이 권리변경 및 변제방법을 정함대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후그 금액의 78.98% 를 위 변제책임이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 아. 회생채권(미정산반환채권, 하자보수보증금반환채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 거래 종결 후 변제사유 발생 또는 하자보수보증금 반환사유 발생시 그 사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 78.98% 를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 자. 조세 등 채권 ○ 원회생계획 인가 후 변제 등으로 소멸되어 변동된 후의 잔액을 현금변제 6) 주주의 권리변경과 신주의 발행가. 출자전환에 의한 신주발행○ 원회생계획상 출자전환이 예정된 채권 부분에 대하여는 출자전환한 후 그 발행 주식을 5:1로 병합○ 위 5)항 기재 회생채권 중 출자전환의 대상이 되는 채권에 대하여는 출자전환 후 전량 무상소각함. 이로 인하여 당기 중 보통주 7,808주 및 자본금 39백만원이 증가 후 감소하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이인 채무면제이익 39백만원과 감자차익 39백만원이 발생함 나. 주식재병합에 의한 자본 감소○ 기존 주식(출자전환에 의하여 발행된 주식 포함)에 대하여 9:7로 재병합함. 이로 인하여 당기 중 보통주 2,139주가 감소하였으며, 보통주 자본금 11백만원이 감소하고 감자차익 11백만원이 발생함 다. 유상증자에 의한 신주발행○ 제3자 배정 유상증자방식으로 주당 액면금액 5,000원, 주당 발행가액 8,755원인 기명식 보통주식 14,117,647주를 신주발행하고 M 인수자인 키스톤에코프라임 주식회사가 이를 인수7) 회사분할○ 채무자 회사가 진행 중인 부인권 소송(4건)을 수행하기 위하여 분할신설회사(동부자산관리 주식회사)를 설립 (3) 원회생계획안의 주요 내용1) 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변경방법가. 회생채권 대여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.나. 회생채권 신탁채무(부동산)원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 다. 회생채권 신탁채무(예금) 원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.라. 회생채권 신탁채무(예금반환채권) 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.마. 회생채권 확정구상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.바. 회생채권 손해배상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.사. 회생채권 소액상거래채무 원금 및 개시전이자의 일천만원까지는 출자전환 없이 100%를 제1차연도(2015년)에현금변제하고 일천만원을 초과하는 금액에 대해서는 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제2차연도(2016년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 아. 회생채권 일반상거래채무원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 자. 회생채권 회사채채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 차. 회생채권 임대보증금채무시인된 임대보증금(이하 "종전임대보증금"이라 함) 원금은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고, 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도한 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다 카. 회생채권 하자예수보증금채무시인된 하자예수보증금채무는 하자보수의무기간이 종료되거나, 하자보수의무기간 종료전에 채권자가 하자예수보증금에 갈음하는 하자보수보증서를 채무자에게 제출하는 경우 그로부터 3개월 이내에 전액 현금변제합니다. 단, 채권자의 하자보수의무 불이행으로 채무자가 하자보수를 위해 투입된 비용이 있는 경우 이를 공제한 잔액을 변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 타. 회생채권 과징금채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 단, 본 과징금에 대해서는 채무자가 회생채권자(공정거래위원회위원장)를 상대로 과징금납부명령 취소소송(사건번호 : 서울고등법원 2015누35095호, 2015누33181호)을 제기하여 소송계속 중인 바, 확정된 법원판결에 따라 회생채권자가 과징금부과에 관한 재처분을 하여 과징금의 액수가 변경될 경우, 변경된 과징금에 대해서 위 권리변경과 변제방법으로 처리합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.파. 회생채권 임원급여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 하. 회생채권 특수관계인 임원급여채무 원금 및 개시전이자의 100%를 면제합니다. 개시후이자는 면제합니다. 거. 회생채권 특수관계인 회사채채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 너. 회생채권 특수관계인 상거래채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 더. 회생채권 특수관계인 대여채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 러. 회생채권 특수관계인 임대보증금채무 시인된 임대보증금(이하 "종전임대보증금"이라 함) 원금은 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 2) 조세채권의 권리변경과 변경방법 ① 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되고, 채무자는 회생계획인가 결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금변제하며, 현금변제할 금액은 제1차연도(2015년)부터 제3차연도(2017년)까지 3년간 매년 균등 분할하여 변제합니다. ② 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정합니다.3) 주주의 권리변경과 신주의 발행① 출자전환에 의한 신주 발행당사는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 제3자 배정증자방식으로 회생채권의 출자전환을 실시하였습니다. 이로 인하여 당기중 보통주 48,099주 및 자본금 240백만원이 증가하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이를 채무면제이익 164백만원 및 주식할인발행차금 164백만원으로 인식하였습니다.출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 신탁채무(예금반환채권), 회생채권 확정구상채무, 회생채권 손해배상채무, 회생채권 소액상거래채무, 회생채권 일반상거래채무, 회생채권 회사채채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 과징금채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무, 회생채권 임원급여채무, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무에 대하여 출자전환 채권액 5,000원을 액면가 5,000원의 보통주 1주로 발행합니다. 단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 6영업일에 효력이 발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행합니다. 단, 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무, 회생채권 특수관계인 보증채무는 채무자가 변제할 사유 발생일이 속한 다음 분기 초일에 효력이 발생합니다. ② 출자전환 후 주식 병합에 의한 자본 감소당사는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 출자전환된 주식을 5:1로 재병합하였습니다. 이로 인하여 당기중 보통주 38,480주 및 자본금 192백만원이 감소하였으며, 감자차익이 192백만원이 발생하였습니다.회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 출자전환된 주식을 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 5주를 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 1주로 재병합 합니다. 다만, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무, 회생채권 과징금채무에 대하여 출자전환된 주식은 전량 무상소각합니다. 단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 9영업일에 발생합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 50 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 49 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 3분기말 제 49 기말 자산 유동자산 372,408,102,141 355,040,424,681 현금및현금성자산 81,128,721,772 148,999,651,566 매출채권 22,933,614,924 49,327,367,314 기타수취채권 48,909,736,281 52,055,387,078 단기미청구공사 120,475,156,372 72,640,307,279 당기손익-공정가치측정금융자산 53,100,744,905 기타유동금융자산 232,433,132 758,653,965 재고자산 800,906,083 890,270,744 당기법인세자산 1,229,467,894 기타유동자산 43,730,788,672 28,043,318,841 매각예정비유동자산 1,096,000,000 1,096,000,000 비유동자산 300,283,701,387 256,760,906,819 비유동기타수취채권 94,440,532,500 62,451,927,085 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 102,919,200 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 119,829,704,226 비유동매도가능금융자산 101,990,948,984 종속기업및관계기업투자 53,029,837,428 59,442,401,259 기타비유동금융자산 14,018,970 14,018,970 투자부동산 7,196,541,457 7,214,944,333 유형자산 22,534,254,439 23,006,937,398 무형자산 3,135,893,167 2,639,728,790 자산총계 672,691,803,528 611,801,331,500 부채 유동부채 223,265,495,029 187,238,228,291 매입채무 및 기타유동채무 86,257,190,881 114,736,849,985 단기초과청구공사 16,202,241,332 25,070,247,437 유동충당부채 2,441,518,834 2,987,268,736 기타유동부채 94,394,227,153 19,638,360,786 유동회생채무 23,565,646,178 24,805,501,347 당기법인세부채 404,670,651 비유동부채 99,839,865,989 118,814,607,934 장기매입채무 및 기타비유동채무 295,641,318 237,896,345 기타비유동금융부채 714,637,659 744,369,980 순확정급여부채 7,246,010,449 8,078,919,513 비유동충당부채 20,191,334,388 17,871,114,576 비유동회생채무 71,392,242,175 91,882,307,520 부채총계 323,105,361,018 306,052,836,225 자본 자본금 105,433,825,000 105,396,425,000 자본잉여금 232,949,784,848 232,708,166,808 기타불입자본 (132,304,556,181) (132,100,751,761) 기타포괄손익누계액 1,643,981,565 3,841,444,043 이익잉여금(결손금) 141,863,407,278 95,903,211,185 자본총계 349,586,442,510 305,748,495,275 자본과부채총계 672,691,803,528 611,801,331,500 포괄손익계산서 제 50 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 49 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 50 기 3분기 제 49 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 213,695,726,408 541,757,424,713 190,615,533,375 462,997,172,618 매출원가 204,001,752,664 503,632,277,612 178,746,695,328 418,405,537,150 매출총이익 9,693,973,744 38,125,147,101 11,868,838,047 44,591,635,468 판매비와관리비 8,181,711,540 25,327,856,389 6,677,533,818 21,382,527,017 영업이익(손실) 1,512,262,204 12,797,290,712 5,191,304,229 23,209,108,451 기타이익 20,634,923,395 29,083,039,869 521,506,486 81,573,843,253 기타손실 381,913,515 7,544,421,131 515,496,817 1,847,650,066 금융수익 1,106,436,667 3,466,549,730 758,019,511 2,982,642,201 금융원가 (202,499,389) 2,112,084,910 6,459,591 1,352,423,412 법인세비용차감전순이익(손실) 23,074,208,140 35,690,374,270 5,948,873,818 104,565,520,427 법인세비용 381,826,051 (16,282,142,092) 1,272,024,031 14,916,946,517 당기순이익(손실) 22,692,382,089 51,972,516,362 4,676,849,787 89,648,573,910 기타포괄손익 (1,016,641,709) (2,026,544,902) 590,064,413 (42,386,763,297) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,016,641,709) (2,026,544,902) 485,686,686 (1,155,643,183) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (1,117,948,355) (2,197,462,478) 보험수리적손익 101,306,646 170,917,576 485,686,686 (1,155,643,183) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 104,377,727 (41,231,120,114) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 104,377,727 (41,231,120,114) 총포괄손익 21,675,740,380 49,945,971,460 5,266,914,200 47,261,810,613 주당이익 계속사업기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 1,076 2,465 222 4,258 자본변동표 제 50 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 49 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 105,051,085,000 482,394,625,000 (130,483,166,331) 46,773,007,092 (251,915,335,512) 251,820,215,249 IFRS 변환효과 당기순이익(손실) 89,648,573,910 89,648,573,910 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 매도가능증권평가손익 (41,231,120,114) (41,231,120,114) 보험수리적손익의 변동 (1,155,643,183) (1,155,643,183) 출자전환 2,590,725,000 (1,626,225,430) 964,499,570 무상감자 (2,245,385,000) 2,228,877,320 (16,507,680) 결손금보전 (251,915,335,512) 251,915,335,512 2017.09.30 (기말자본) 105,396,425,000 232,708,166,808 (132,109,391,761) 5,541,886,978 88,492,930,727 300,030,017,752 2018.01.01 (기초자본) 105,396,425,000 232,708,166,808 (132,100,751,761) 3,841,444,043 95,903,211,185 305,748,495,275 IFRS 변환효과 (6,183,237,845) (6,183,237,845) 당기순이익(손실) 51,972,516,362 51,972,516,362 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (2,197,462,478) (2,197,462,478) 매도가능증권평가손익 보험수리적손익의 변동 170,917,576 170,917,576 출자전환 279,535,000 (164,764,420) 114,770,580 무상감자 (242,135,000) 241,618,040 (39,040,000) (39,556,960) 결손금보전 2018.09.30 (기말자본) 105,433,825,000 232,949,784,848 (132,304,556,181) 1,643,981,565 141,863,407,278 349,586,442,510 현금흐름표 제 50 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 49 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 50 기 3분기 제 49 기 3분기 영업활동현금흐름 31,215,453,957 (12,496,961,680) 당기순이익(손실) 51,972,516,362 89,648,573,910 현금의 유출이 없는 수익·비용의 조정 (36,553,348,468) (62,925,631,806) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,768,594,574) (36,222,251,194) 배당금수취(영업) 648,600,000 521,285,000 법인세환급(납부) 17,916,280,637 (3,518,937,590) 투자활동현금흐름 (97,543,214,311) 61,574,206,424 기타금융자산의 처분 213,601,522 기타수취채권의 회수 10,158,082,347 8,145,101,246 매도가능금융자산의 처분 86,123,929,438 유형자산의 처분 750,000 55,477,273 무형자산의 처분 1,156,000,000 이자수취 1,086,811,017 1,713,558,468 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 증가 (52,499,175,193) 기타수취채권의증가 (41,727,711,966) (31,177,392,194) 매도가능금융자산의 취득 (1,058,049,206) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (12,573,693,120) 관계기업 및 종속기업투자주식의 취득 (1,167,895,000) (1,132,505,000) 유형자산의 취득 (308,318,166) (142,515,123) 무형자산의 취득 (512,064,230) (2,323,000,000) 재무활동현금흐름 (1,543,169,440) (87,634,767,276) 임대보증금의 증가 65,000,000 61,000,000 차입금및사채의상환 (82,400,000,000) 회생채무의 변제 (1,606,417,730) (3,920,919,504) 주식발행비 (1,751,710) (22,424,360) 이자지급 (1,352,423,412) 현금및현금성자산의순증가(감소) (67,870,929,794) (38,557,522,532) 기초현금및현금성자산 148,999,651,566 186,939,125,358 기말현금및현금성자산 81,128,721,772 148,381,602,826 5. 재무제표 주석 제50기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지 제49기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지 동부건설주식회사 1. 회사의 개요 당사는 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 주로 영위할 목적으로 1969년 1월 24일에 미륭건설주식회사로 설립되어 1978년 10월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장된 법인으로서, 1989년 3월 1일에 상호를 동부건설주식회사로변경하였습니다. 또한 당사는 1997년 1월 1일과 2000년 2월 1일자로 각각 관계회사인 동부산업주식회사와 주식회사 동부고속 및 삼산주택주식회사를 흡수 합병하였으며, 2003년 2월 28일 철구사업소를 주식회사 동부에 양도하고, 2011년 1월 1일 물류사업부를 분할하여, 당분기말 현재 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 건설업 영업 환경의 악화에 따른 유동성 위기 로 2014년 12월 31일자로서울중앙지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2015년 1월 7일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2015년 7월 3일 회생계획안을 인가받았습니다. 또한, 2016년 9월 2일에 변경회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌으며, 2016년 10월 5일자로 키스톤에코프라임(주)에 대한 유상증자를 실시하여 당사의 최대주주가 키스톤에코프라임(주)(67.23%)로 변경되었으며, 서울지방법원으로부터 2016년 10월 27일부로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따른 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기재무제표의 작성기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표이며기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 중요한 회계정책 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 (주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다. 한편, 2018년 1월 1일 부터 적용된 기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 범주 장부금액 기준서 기준서 기준서 기준서 제 1039호 제 1109호 제 1039호 제 1109호 현금및현금성자산(주1) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 149,000 108,494 당기손익-공정가치측정금융자산 - 40,506 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 49,327 49,327 미청구공사 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 72,640 72,640 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 114,507 114,507 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 773 773 매도가능금융자산: 상장주식(주2) 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 83 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 94 11 매도가능금융자산: 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 99,423 99,423 매도가능금융자산: 국공채 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,474 2,474 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 114,975 114,975 기타금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 744 744 회생채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 116,688 116,688 (주1) 전기말 현금및현금성자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하고 있으나 원금 및 이자 이외에 운용수익 등이 발생하는 금융자산에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 전기말 매도가능금융자산 중 일부 상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정) 당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년1월1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 주택, 산업시설의 구축, 사회간접자본, 국토개발 등의 공사 관련 용역을 제공하는 건설업을 영위하고 있고, 당사는 건설사업부를 단일의 보고부문으로 구분합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 주택사업 계약에서 (1) 주택 등의 공사용역, (2) 분양용역, (3) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 토목사업 계약에서 (1) 공사용역, (2) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 분양용역 및 금융보증을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 분양용역의 경우에는 용역을 제공하는 기간에걸쳐 수익으로 인식하였으며, 금융보증의 경우 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식하였습니다. 2) 변동대가 당사의 주택사업과 관련하여 고객에게 공사용역 제공시 이주비, 이자비용 등을 제공하는 계약으로 인해 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 또한, 고객에게서 대가의 수령시점과 용역의 제공시점간의 차이가 1년을 초과하는 선수금을 수령한 경우 실무적 간편법을 적용할 수 없고 유의적인 금융요소의 영향을 인식합니다. 3) 계약체결 증분원가당사는 2017 회계연도 말까지 건설 용역 수주를 위한 입찰 참여 과정에서 발생한 원가에 대해 선급공사원가로 인식하고 있었으며, 이러한 선급공사원가는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하도록 하고 있습니다. 따라서 당사는 2018년 1월 1일부터 상기의 기준으로 발생한 비용에 대해서는 판매비와관리비로 인식하고 있으 며, 2017년 회계연도말까지 인식하였던 선급공사원가는 이익잉여금으로 대체 하였습니다. 4) 공사손실충당부채이전 기준에서는 공사손실충당부채를 미청구공사에서 차감하거나 초과청구공사에 가산하여 공시하도록 하고 있으나 기준서 제1115호에서는 충당부채 표시 방법에 대하여 달리 방법을 정하고 있지 않고 있습니다. 따라서 기준서 제1037호 충당부채에 따라 표시와 공시를 하였습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (재무상태표) (단위: 백만원) 구분 2018년 01월 01일 변경전 조정사항 변경후 I.유동자산 355,040 (3,626) 351,414 1.현금및현금성자산 149,000 (40,506) 108,494 2.매출채권 49,327 - 49,327 3.기타수취채권 52,055 - 52,055 4.미청구공사 72,640 2,477 75,117 5.당기손익-공정가치측정금융자산 - 40,506 40,506 6.기타금융자산 759 - 759 7.재고자산 890 - 890 8.당기법인세자산 1,229 - 1,229 9.기타유동자산 28,043 (6,103) 21,940 10.매각예정비유동자산 1,096 - 1,096 II.비유동자산 256,761 - 256,761 1.기타수취채권 62,452 - 62,452 2.당기손익-공정가치측정금융자산 - 83 83 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 101,908 101,908 4.매도가능금융자산 101,991 (101,991) - 5.종속기업및관계기업투자 59,442 - 59,442 6.기타금융자산 14 - 14 7.투자부동산 7,215 - 7,215 8.유형자산 23,007 - 23,007 9.무형자산 2,640 - 2,640 자 산 총 계 611,801 (3,626) 608,175 I.유동부채 187,238 (3,709) 183,529 1.매입채무및기타채무 114,737 - 114,737 2.초과청구공사 25,070 (3,709) 21,361 3. 기타충당부채 2,987 - 2,987 4. 기타유동부채 19,638 - 19,638 5. 회생채무 24,806 - 24,806 II.비유동부채 118,815 6,186 125,001 1. 매입채무및기타채무 238 - 238 2. 기타비유동금융부채 744 - 744 3. 순확정급여부채 8,079 - 8,079 4. 비유동충당부채 17,871 6,186 24,057 5. 회생채무 91,882 - 91,882 부 채 총 계 306,053 2,477 308,530 I.자본 105,396 - 105,396 II.자본잉여금 232,708 - 232,708 III.기타불입자본 (132,101) - (132,101) IV.기타포괄손익누계액 3,841 80 3,922 V.이익잉여금 95,903 (6,183) 89,720 자 본 총 계 305,748 (6,103) 299,645 부 채 및 자 본 총 계 611,801 (3,626) 608,175 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 - 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 한편 동 기준서의 개정으로 인하여 당분기 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 4. 부문정보 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 그 결과 당사는 건설사업부를 단일의 보고부문으로 구분합니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 수익(매출)에 대한 정보 (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 도급공사수익 204,331 506,730 175,540 419,592 부대사업수익 9,365 35,027 15,076 43,405 합 계 213,696 541,757 190,616 462,997 5. 범주별 금융상품 (1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산(당분기) (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 유동 비유동 현금및현금성자산 81,128 - - 81,128 81,128 - 매출채권 공사미수금 등 22,934 - - 22,934 22,934 - 미청구공사 120,475 - - 120,475 120,475 - 기타수취채권 대여금 47,764 - - 47,764 - 47,764 미수금 45,945 - - 45,945 45,945 - 미수수익 2,964 - - 2,964 2,964 - 보증금 46,676 - 46,676 - 46,676 소계 143,349 - - 143,349 48,909 94,440 기타금융자산 246 - - 246 232 14 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) - 53,204 - 53,204 53,101 103 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 119,830 119,830 - 119,830 합 계 368,132 53,204 119,830 541,166 326,779 214,387 (주1) 당사는 기업회계기준서 제1109호 도입에 따 라 MMT금융상품 53,101백만원을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (전기) (단위 : 백만원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동 비유동 현금및현금성자산 149,000 - 149,000 149,000 - 매출채권 공사미수금 등 49,327 - 49,327 49,327 - 미청구공사 72,640 - 72,640 72,640 - 기타수취채권 대여금 36,357 - 36,357 - 36,357 미수금 50,539 - 50,539 50,539 - 미수수익 1,516 - 1,516 1,516 - 보증금 26,095 - 26,095 - 26,095 소계 114,507 - 114,507 52,055 62,452 기타금융자산 773 - 773 759 14 매도가능금융자산 - 101,991 101,991 - 101,991 합 계 386,247 101,991 488,238 323,781 164,457 2) 금융부채 (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 및기타채무 매입채무 78,489 - 96,073 - 미지급금 5,583 - 16,779 - 미지급비용 1,878 - 1,616 - 예수보증금 30 7 - 269 - 임대보증금 - 296 - 238 소 계 86,25 7 296 114,737 238 기타금융부채 금융보증부채 - 715 - 744 회생채무 23,566 71,392 24,806 91,882 합 계 109,82 3 72,403 139,543 92,864 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 6. 사용제한 금융상품당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 거 래 처 당 분 기 전 기 사용제한내용 현금및현금성자산 우리은행 외 57,712 79,678 (*1) 현금및현금성자산 건설공제조합 1,553 - (*2) 기타금융자산 SC제일은행 225 751 질권설정 등 비유동기타금융자산 하나은행 외 14 14 당좌개설보증금 합 계 59,504 80,443 (*1) 확정회생채무와 미확정회생채무의 상환만을 위하여 회사가 보유하고 있는 금융상품입니다.(*2) 항동아파트 3공구 외 3개 공사현장의 보증서 발급을 위한 담보금액입니다. 7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총액 40,651 - 67,615 - 대손충당금 (17,717) - (18,288) - 순액 22,934 - 49,327 - 미청구공사 총액 122,491 - 74,656 - 대손충당금 (2,016) - (2,016) - 순액 120,475 - 72,640 - 매출채권 등 소계 143,409 - 121,967 - 대여금 총액 6,623 156,252 6,623 145,325 대손충당금 (6,623) (106,378) (6,623) (108,052) 현재가치할인차금 - (2,110) - (916) 순액 - 47,764 - 36,357 미수수익 총액 6,223 - 3,911 - 대손충당금 (3,259) - (2,395) 순액 2,964 - 1,516 - 미수금 총액 77,140 - 82,109 - 대손충당금 (31,195) - (31,570) - 순액 45,945 - 50,539 - 보증금 총액 - 47,395 - 26,753 현재가치할인차금 - (719) - (658) 순액 - 46,676 - 26,095 기타수취채권 소계 48,909 94,440 52,055 62,452 합 계 192,318 94,440 174,022 62,452 (2) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 손상되지 않은 매출채권 손상된 매출채권 손상되지 않은 매출채권 손상된 매출채권 180일 이내 11,904 291 39,915 335 1년 이내 3,172 - 2,367 35 2년 이내 1,429 52 6,433 4,814 3년 이내 6,416 4,747 600 1,152 3년 이상 13 12,627 12 11,952 합 계 22,934 17,717 49,327 18,288 (3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 백만원) 구 분 매출채권 미청구공사 장단기대여금 장단기미수금 미수수익 합계 기초금액 18,288 2,016 114,675 31,570 2,395 168,944 전 입 - - 3,900 - 864 4,764 환 입 (571) - (5,574) (375) - (6,520) 제 각 - - - - - - 기말금액 17,717 2,016 113,001 31,195 3,259 167,188 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 매출채권 미청구공사 장단기대여금 장단기미수금 미수수익 합계 기초금액 16,944 3,146 115,684 31,039 1,240 168,053 전 입 1,942 (1,130) 2,463 - 1,155 4,429 환 입 (598) - (3,472) (143) - (4,213) 제 각 - - - 674 - 674 기말금액 18,288 2,016 114,675 31,570 2,395 168,944 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 8. 매도가능금융자산 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기(*1) 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - - - 94 비상장주식 - - - 49,423 채무상품: 국공채 - - - 2,474 후순위출자금 - - - 50,000 합 계 - - - 101,991 (*1) 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 전기말 매도가능금융자산 101,991백만원은 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 으로 대체되었습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기 및 전기말 현재 당기 손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - 103 - - 채무상품: MMT 53,101 - - - 합 계 53,101 103 - - 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기 및 전기말 현 재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - 10,611 - - 비상장주식 - 55,755 - - 채무상품: 국공채 - 3,464 - - 후순위출자금 - 50,000 - - 합 계 - 119,830 - - 11. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 재료및저장품 801 - 801 890 - 890 12. 기타자산당분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 24,565 - 8,664 - 용지선급금 11,277 - 7,673 - 선급비용 7,889 - 4,687 - 선급공사원가(*1) - - 7,019 - 합 계 43,731 - 28,043 - (*1) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따 라 전기말 선급공사원가 는 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 대체되었으며, 당분기에 발생한 4,880 백만원은 판매관리비로 계상하였습니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 종속기업투자주식 53,030 52,942 관계기업투자주식 - 6,500 합 계 53,030 59,442 (2) 당분기 및 전기말 현재 당사가 직접 투자한 종속기업 등의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 회 사 명 주요영업활동 소재지 당 분 기 전 기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 동부엔지니어링㈜ 엔지니어링 서비스업 국내 100.00% 16,639 100.00% 16,639 Dongbu Australia Pty, Ltd. 도매 및 소매업 호주 100.00% 15,163 100.00% 15,075 동부자산관리㈜ 분할존속법인으로부터 이전받은 부인권 소송등의 수행 국내 100.00% 20,331 100.00% 20,331 동부당진솔라㈜ 발전업 국내 100.00% 897 100.00% 897 소 계 53,030 52,942 관계기업 수원순환도로㈜ 도로 및 관련시설 운영업 국내 - - 22.16% 6,500 합 계 53,030 59,442 (3) 당분기 및 전기 중 당사의 종속기업투자주식 등의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 회 사 명 지분율(%) 기초금액 취득 대체 손상 기타변동 기말금액 동부엔지니어링㈜ 100.00% 16,639 - - - - 16,639 Dongbu Australia Pty, Ltd. 100.00% 15,075 88 - - - 15,163 동부자산관리㈜ 100.00% 20,331 - - - - 20,331 동부당진솔라 ㈜ 100.00% 897 - - - - 897 수원순환도로㈜(*1) 19.17% 6,500 1,168 (7,668) - - - 합 계 59,442 1,256 (7,668) - - 53,030 (*1)당기중 수원순환도로㈜ 소유지분율이 20% 미만으로 변동되어 유의적인 영향력을 상실하였으므로, 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(전기) (단위 : 백만원) 회 사 명 지분율(%) 기초금액 취득 처분 손상 기타변동 기말금액 동부엔지니어링㈜ 100.00% 16,639 - - - - 16,639 Dongbu Australia Pty, Ltd. 100.00% 14,984 91 - - - 15,075 동부자산관리㈜ 100.00% 20,331 - - - - 20,331 동부당진솔라 ㈜ 100.00% 897 - - - - 897 수원순환도로㈜ 22.16% 4,601 1,899 - - - 6,500 합 계 57,452 1,990 - - - 59,442 14. 유형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 장부금액 토 지 9,166 - 9,166 9,166 건 물 18,181 (6,931) 11,250 11,591 차량운반구 877 (482) 395 170 기타의유형자산 10,605 (8,882) 1,723 2,080 합 계 38,829 (16,295) 22,534 23,007 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액 토 지 9,166 - - - 9,166 건 물 11,591 - - (341) 11,250 차량운반구 170 280 (42) (13) 395 기타의유형자산 2,080 29 - (386) 1,723 합 계 23,007 309 (42) (740) 22,534 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액 토 지 9,181 - (15) - 9,166 건 물 12,061 - (21) (449) 11,591 차량운반구 18 184 (11) (21) 170 기타의유형자산 2,587 38 - (545) 2,080 합 계 23,847 222 (47) (1,015) 23,007 15. 투자부동산(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 장부금액 토 지 5,776 - 5,776 5,776 건 물 981 (388) 593 612 건설중인자산 827 - 827 827 합 계 7,584 (388) 7,196 7,215 (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(당분기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액 토 지 5,776 - - - 5,776 건 물 612 - - (19) 593 건설중인자산 827 - - - 827 합 계 7,215 - - (19) 7,196 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액 토 지 5,776 - - - 5,776 건 물 636 - - (24) 612 건설중인자산 827 - - - 827 합 계 7,239 - - (24) 7,215 (3) 당분기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 59백만원 및 74백만원입니다. 16. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 장부금액 광업권 19 - - 19 19 개발비 13,705 (13,681) - 24 39 소프트웨어 270 (270) - - - 회원권 3,093 - - 3,093 2,582 합 계 17,087 (13,951) - 3,136 2,640 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 무형자산상각비 손상차손 기말금액 광업권 19 - - - - 19 개발비 39 - - (15) - 24 회원권(*1) 2,582 512 (1) - - 3,093 합 계 2,640 512 (1) (15) - 3,136 (*1) 상기 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (전기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 무형자산상각비 손상차손 기말금액 광업권 19 - - - - 19 개발비 59 - - (20) - 39 회원권 632 2,425 (475) - - 2,582 합 계 710 2,425 (475) (20) - 2,640 17. 매각예정비유동자산당분기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 관계기업투자주식 1,096 1,096 (주1) 당사가 회생절차를 신청함에 따라 ㈜경주환경에너지에 대해 주주협약의 당사자 지위를 상실하였고, 보유주식의 공정가액 산출의뢰 등 당사자 배제에 따른 후속 절차를 진행할 예정입니다. 18. 매입채무 및 기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 78,489 - 96,073 - 미지급금 5,583 - 16,779 - 미지급비용 1,878 - 1,616 - 예수보증금 307 - 269 - 임대보증금 - 296 - 238 합 계 86,257 296 114,737 238 당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 19. 기타금융부채(1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 - 715 - 744 (2) 금융보증부채당사는 SOC 출자회사의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동지급보증은 한국채택국제회계기준제1039호금융상품: 인식과측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 공사와 관련된 금액은 선 급비용 으로, 그 외의 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 해당 보증이 관계기업 또는 종속기업에 대한 지급보증일 경우 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산으로 인식하고 있습니다. 당분기 및 전기중 금융보증부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말잔액 유동 비유동 금융보증부채 744 - (29) 715 - 715 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말잔액 유동 비유동 금융보증부채 2,408 - (1,664) 744 - 744 20. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2018년 9월 30일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당분기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 29,441 28,118 사외적립자산의 공정가치 (22,185) (20,029) 국민연금전환금 (10) (10) 순확정급여부채 7,246 8,079 (2) 당분기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채 당분기초 28,118 (20,029) (10) 8,079 당분기손익 으로 인식되는 금액 당분기근무원가 2,175 - - 2,175 이자비용(이자수익) 490 (358) - 132 소 계 2,665 (358) - 2,307 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 78 - 78 인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 (9) - - (9) 재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 (198) - - (198) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (42) - - (42) 소 계 (249) 78 - (171) 기여액 기업이 납부한 기여금 - (2,692) - - 지급액 제도에서 지급한 금액 (1,093) 816 (277) 소 계 (1,093) (1,876) - (2,969) 당분기말 29,441 (22,185) (10) 7,246 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채 전기초 24,942 (14,355) (10) 10,577 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 2,629 - - 2,629 이자비용(이자수익) 491 (313) - 178 소 계 3,120 (313) - 2,807 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 136 - 136 인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 89 - - 89 재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 (617) - - (617) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,447 - - 1,447 소 계 919 136 - 1,055 기여금 기업이 납부한 기여금 - (6,000) - (6,000) 지급액 제도에서 지급한 금액 (863) 503 - (360) 소 계 (863) (5,497) - (6,360) 전기말 28,118 (20,029) (10) 8,079 (3) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 기 할인율(%) 2.43% 2.57% 임금인상률(%) 4.19% 1.50% (*1) 임금상승률은 임금인상률 및 승급률을 합산한 비율이며, 당분기 임금인상률은 1.50%입니다. (4) 당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (1.017) 1,097 임금상승률의 1% 변동 1,099 (1,038) (*1) 당사는 유의적인 보험수리적 가정의 변동을 당분기말부터 확정급여채무에 미치는 순변동액으로 표기하였습니다. 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 21. 충당부채 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 충당부채전입액 충당부채환입액 대체 기말금액 유동 비유동 하자보수충당부채(*1) 19,535 3,209 (3,810) - 18,934 2,442 16,492 공사손실충당부채(*2) - 519 (3,005) 6,185 3,699 - 3,699 소송충당부채 1,323 - (1,323) - - - - 합 계 20,858 3,728 (8,138) 6,185 22,633 2,442 20,191 (*1) 당사는 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다. (*2) 당사는 전기까지 공사손실충당부채를 미청구공사와 상계하거나 초과청구공사에 가산하였으나, K-IFRS 1115호 최초 적용에 따라 당기부터는 이를 계정대체하여구분표시하였습니다. (전기) (단위 : 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 충당부채전입액 충당부채환입액 대체 기말금액 유동 비유동 하자보수충당부채 20,655 4,065 (5,185) - 19,535 2,987 16,548 소송충당부채 - 1,323 - - 1,323 - 1,323 합 계 20,655 5,388 (5,185) - 20,858 2,987 17,871 22. 기타부채 당분기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 유동성 비유동성 유동성 비유동성 선수수익 20 - 12 - 선수금 85,903 - 12,852 - 예수금 8,471 - 4,151 - 부가세예수금 - - 2,624 - 합 계 94,394 - 19,639 - 23. 자본금 당분기 말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 발행주식수는 21,086,765주(보통주 20,861,033주, 우선주 225,732주)입니다. 당사의 당분기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 구 분 보통주 우선주(*1) 합 계 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 전기이월 20,853,553 104,267 225,732 1,129 21,079,285 105,396 출자전환 48,099 240 - - 48,099 240 1차 무상감자 (38,480) (192) - - (38,480) (192) 2차 무상감자 (2,139) (11) - - (2,139) (11) 1차 유상증자 7,808 39 - - 7,808 39 무상소각 (7,808) (39) - - (7,808) (39) 당분기말 20,861,033 104,304 225,732 1,129 21,086,765 105,433 (*1) 비참가적, 비누적적 우선주로서, 이익배당우선권이 존재하며 보통주 액면금액 대비 1% 차등배당되는 우선주입니다. (전기) (단위 : 백만원) 구 분 보통주 우선주 합 계 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 전기이월 20,784,485 103,922 225,732 1,129 21,010,217 105,051 출자전환 444,075 2,220 - - 444,075 2,220 1차 무상감자 (355,267) (1,777) - - (355,267) (1,777) 2차 무상감자 (19,740) (98) - - (19,740) (98) 1차 유상증자 70,874 354 - - 70,874 354 무상소각 (70,874) (354) - - (70,874) (354) 전기말 20,853,553 104,267 225,732 1,129 21,079,285 105,396 24. 자본잉여금 및 기타불입자본(1) 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 자본잉여금 : 감자차익 232,950 232,708 합 계 232,950 232,708 기타불입자본 : 주식할인발행차금 (129,600) (129,396) 자기주식 (706) (706) 자기주식법인세부담액 (1,999) (1,999) 합 계 (132,305) (132,101) (2) 당분기 및 전기 중 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 보통주 4,291 - 4,291 - 우선주 452 706 452 706 합 계 4,743 706 4,743 706 자기주식 중 보통주는 김준기 회장으로부터 무상수증 받은 주식(4,758,974주) 중 당 분기말 현재 잔여분이며, 우선주는 합병을 통하여 취득한 것으로 기업회생절차에 따른 감자에 의해 자기주식수가 조정되었습니다. (3) 당분기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 자본잉여금 기타불입자본 주식발행초과금 감자차익 합계 주식할인발행차금 자기주식 기타자본잉여금 합계 전기초 - 482,395 482,395 (127,778) (706) (1,999) (130,483) 출자전환 - - - (1,250) - - (1,250) 무상감자 - (249,387) (249,387) (355) - - (355) 주식발행비 - - - (13) - - (13) 전기말 - 232,708 232,708 (129,396) (706) (1,999) (132,101) 당기초 - 232,708 232,708 (129,396) (706) (1,999) (132,101) 출자전환 - - - (164) - - (164) 무상감자 - 242 242 (39) - - (39) 주식발행비 - - - (1) - - (1) 당분기말 - 232,950 232,950 (129,600) (706) (1,999) (132,305) 25. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,644 - 매도가능금융자산평가손익 - 3,841 (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 3,841 46,773 매도가능금융자산의 처분으로 인한 변동 - (41,143) 매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 (2,277) (1,789) 회계정책의 변경효과(*1) 80 - 기말금액 1,644 3,841 (*1) 당사는 국제회계기준변경(IFRS)으로 인하여 동부제철 주식에 대한 매도가능 증권평가손익누계액을 이익잉여금과 대체하였습니다. 26. 이익잉여금(1) 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 미처분이익잉여금 141,863 95,903 (2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 95,903 (251,915) 회계정책의 변경효과(*1) (6,183) - 분기순이익 51,972 96,958 확정급여제도의 재측정요소 171 (1,055) 결손금처리 - 251,915 기말금액 141,863 95,903 (*1) 당사는 국제회계기준변경(IFRS)으로 인하여 선급공사원가 및 동부제철 주식에 대한 매도가능증권평가손익 누계액을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 및 복리후생비 4,354 13,051 4,061 11,005 퇴직급여 260 857 243 766 임차료 645 1,761 1,252 4,211 감가상각비 35 104 34 104 무형자산상각비 5 15 5 15 광고선전비 385 1,071 5 19 지급수수료 1,772 5,630 584 1,745 기술개발비 138 737 33 1,976 세금과공과 550 1,337 196 765 접대비 159 683 150 382 보험료 44 (41) 18 152 교육훈련비 (3) 38 21 103 대손상각비 (361) (570) (171) (599) 기타 199 656 246 739 합 계 8,182 25,328 6,678 21,383 28. 기타영업외수익 및 비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 기타영업외수익 : 유무형자산처분이익 1 1 25 25 투자부동산처분이익 - - - 6,266 무형자산감액손실환입 - - - 791 수입임대료및수수료 22 61 25 59 금융보증수익 10 30 10 28 잡이익등 979 2,302 215 1,406 매도가능증권처분이익 - - - 67,368 대손충당금환입액 2,546 5,949 (366) 3,917 채무면제이익 - 203 615 1,716 공정가치측정 금융자산 평가손익 301 621 - - 회생충당부채환입 16,777 19,917 - - 합 계 20,635 29,083 522 81,574 기타영업외비용 : 유형자산처분손실 1 1 1 4 투자자산처분손실 42 42 - 6 기타의대손상각비 313 5,030 82 1,341 회생충당비용 - 179 - - 기타 25 2,292 433 497 합 계 381 7,544 516 1,848 29. 금융수익 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 1,106 2,818 758 2,461 배당금수익 - 649 - 521 합 계 1,106 3,467 758 2,982 (2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별로 분석한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익 이자수익 2,818 - 2,461 - 배당금수익 649 - - 521 공정가치측정금융자산 평가손익 - 621 - - 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (2,197) - - 합 계 3,467 (1,576) 2,461 521 30. 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 일반차입금 이자 등 - - - 8 사채 이자 - - - 1,342 소 계 - - - 1,350 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 - - - - 차 감 계 - - - - 보증금 등의 현재가치할인차금 상각 (203) 2,112 6 2 합 계 (203) 2,112 6 1,352 (2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별로 분석한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 상각후 원가 측정금융자산 차입금및사채 기타금융부채등 당기손익 이자비용 2,112 1,342 10 합 계 2,112 1,342 10 31. 법인세비용 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세부담액 554 269 일시적차이로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액(*1) - 14,567 법인세추납액(환급액)(*2) (16,836) 81 법인세비용(이익) (16,282) 14,917 (*1) 이연법인세 실현가능성 검토 후 금액입니다.(*2) 당기중 2015년 세무조사 불복심판청구의 최종판결에 따라 법인세 16,898백만원을 환급받았습니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 당분기 및 전분기 중 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 희석성 잠재적보통주가 없으므로 당분기 및 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다. 1) 보통주 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 분기순손익 22,692,382,089 51,972,516,362 4,676,849,787 89,648,573,910 분기순손익중 보통주 해당분 22,449,891,487 51,417,138,493 4,626,833,501 88,689,832,672 가중평균유통보통주식수 20,856,526 20,856,526 20,827,847 20,827,847 기본 보통주 주당이익 1,076 2,465 222 4,258 (*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역(당분기) (단위: 주) 구 분 일 자 보통주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수(C=A×B/365) 기초 2018-01-01 20,853,553 273 20,853,553 자기주식 2018-01-01 (4,291) 273 (4,291) 출자전환 2018-01-02 51,448 272 51,259 무상감자 2018-01-02 (44,541) 272 (44,377) 출자전환 2018-04-02 4,459 182 2,972 무상감자 2018-04-02 (3,886) 182 (2,590) 합계 20,856,742 20,856,526 (전분기) (단위: 주) 구 분 일 자 보통주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수(C=A×B/365) 기초 2017-01-01 20,784,485 273 20,784,485 자기주식 2017-01-01 (5,517) 273 (5,517) 출자전환 2017-01-02 253,255 272 252,327 무상감자 2017-01-02 (219,241) 272 (218,437) 출자전환 2017-04-03 77,493 181 51,378 무상감자 2017-04-03 (67,195) 181 (44,550) 출자전환 2017-07-03 184,201 90 60,725 무상감자 2017-07-03 (159,445) 90 (52,564) 합계 20,848,036 20,827,847 2) 우선주 (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 분기순손익 22,692,382,089 51,972,516,362 4,676,849,787 89,648,573,910 분기순손익 중 우선주 해당분 242,490,602 555,377,869 50,016,286 958,741,238 가중평균유통우선주식수 225,280 225,280 225,150 225,150 기본 우선주 주당이익 1,076 2,465 222 4,258 (*1) 가중평균유통우선주식수의 계산내역(당분기) (단위: 주) 구분 일자 우선주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수(C=A×B/365) 기초 2018-01-01 225,732 273 225,732 자기주식 2018-01-01 (452) 273 (452) 합 계 225,280 225,280 (전분기) 구분 일자 우선주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수(C=A×B/365) 기초 2017-01-01 225,732 273 225,732 자기주식 2017-01-01 (582) 273 (582) 합 계 225,150 225,150 33. 공사계약 (1) 당분기 및 전분기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 토목 66,224 178,476 76,203 188,768 건축 124,850 304,773 96,945 225,520 주택 10,311 14,924 19 46 플랜트 2,946 8,557 2,373 5,258 합 계 204,331 506,730 175,540 419,592 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위:백만원) 구 분 누적발생원가 누적이익 누적손실 누적공사수익 합계 진행청구액 차감계 계약자산(*1) 계약부채 미청구공사 초과청구공사 선수금 토목 2,303,595 209,003 (57,425) 2,455,173 (2,448,302) 6,871 21,305 (14,434) 54,883 건축 1,412,104 91,326 (24,835) 1,478,595 (1,386,198) 92,397 92,537 (140) 12,655 주택 174,368 2,304 (20,812) 155,860 (150,161) 5,699 7,327 (1,628) - 플랜트 102,272 20,905 (615) 122,562 (121,240) 1,322 1,322 - 869 합 계 3,992,339 323,538 (103,687) 4,212,190 (4,105,901) 106,289 122,491 (16,202) 68,407 (*1) 계약자산의 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다.(전기) (단위:백만원) 구 분 누적발생원가 누적이익 누적손실 누적공사수익합계 진행청구액 차감계 미청구공사(*1) 초과청구공사 토목 2,134,667 196,325 (54,295) 2,276,697 (2,274,918) 1,779 25,043 (23,264) 건축 1,169,034 75,720 (25,183) 1,219,571 (1,171,767) 47,804 47,923 (119) 주택 161,745 - (20,808) 140,937 (142,623) (1,687) - (1,687) 플랜트 94,790 19,829 (613) 114,005 (112,315) 1,690 1,690 - 합 계 3,560,236 291,874 (100,899) 3,751,210 (3,701,623) 49,586 74,656 (25,070) (*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다. 당사의 건설계약과 관련된 선수금은 전기말 현재 12,852백만원입니다. (3) 당분기말 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사(초과청구공사)의 변동 공사손실충당부채의 변동 토목 22,841 13,071 8,380 1,390 4,747 (2,198) 건축 21,307 19,094 12,106 (9,893) 42,916 (286) 주택 - (199) - 199 252 (3) 플랜트 2,196 1,937 (142) 401 (562) - 합 계 46,344 33,903 20,344 (7,903) 47,353 (2,487) (*) 당분기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.(4) 당분기말 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 현장명 계약일 계약상 공사기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 석문국가산업단지6공구 2009-07-07 2014-12-31 100% 43 - - - 제2여객터미널진입도로 2014-03-10 2017-08-07 100% - - - - 계산지구농촌용수 2000-12-13 2017-12-11 100% - - - - 신매－오월간도로 2003-12-22 2016-11-19 100% - - - - 시흥우회도로 39호선 2005-06-03 2015-04-30 100% - - - - 태백-도계도로 2007-06-20 2016-12-31 100% - - - - 동홍천-양양고속11공구 2009-04-28 2017-06-30 100% - - 10 - 인천공항철도2단계 2003-12-31 2017-01-31 100% - - 110 - 소천-서면3공구 2009-02-23 2016-03-31 100% - - - - 부산북항재개발1-1단계 2009-02-23 2016-02-29 100% - - - - 울산-포항 5공구 2009-06-29 2015-12-23 100% - - - - 송산별망지하차도 2014-12-30 2018-06-30 100% 2 - - - 음성-충주고속국도7공구 2007-12-20 2014-12-09 100% - - - - 동해선 포항-삼척5공구 2009-04-30 2016-04-29 100% - - - - 창원경상대학교 병원 2012-12-14 2016-03-15 100% - - - - 대관령알펜시아A공구현장 2006-12-29 2013-04-30 100% - - - - 안양덕천주택재개발현장 2010-05-03 2018-10-28 100% 46 - - - 노량진수산물 도매시장 2012-12-26 2017-12-31 97% - - 1,844 - YRP 병원 및 치과 2012-08-01 2018-06-30 98% 129 - - - 강동성심병원 증개축공사 2012-06-20 2015-10-20 99% 3,823 2,016 550 550 하이원워터월드신축 2014-08-18 2018-06-12 98% - - 3,660 - NH통합IT센터 신축공사 2014-02-20 2016-01-31 100% - - - - 소방방재 교육연구단지 2014-12-22 2018-12-31 76% 5,155 - - - 항동아파트 3공구 2016-09-19 2018-12-04 81% 9,542 - - - 대구대곡 2-SBL 1공구 2016-06-30 2018-10-02 91% 4,514 - - - 리츠칼튼호텔 리모델링 2016-12-27 2017-08-31 100% - - 33 - 의정부고산 S5BL 아파트 2공구 2017-05-31 2019-12-19 38% 12,089 - - - 부산 가야 공동주택 개발사업 2017-06-01 2020-06-15 29% 2,624 - - - 하남감일 A4BL 아파트 건설공사 4공구 2017-09-15 2019-12-28 31% 2,862 - - - 남악신도시 오피스텔 신축공사 2018-01-12 2019-12-31 19% 15,417 - - - 다이소 부산허브센터 신축공사 2017-11-29 2019-02-28 58% 13,025 - - - 남양주도농센트레빌 2012-05-01 2014-09-30 98% - - - - KINTEX제2전시관건립 2009-01-05 2017-10-31 100% 566 - - - 육군포천병영시설 민자사업 2012-07-19 2015-11-10 100% - - 702 702 김포풍무센트레빌 2013-11-04 2018-12-04 100% - - 8,315 3,980 강남순환도시고속도로 2007-11-20 2016-05-19 97% - - - - 유치-이양 지방도확장 2006-11-01 2019-12-31 80% 345 - 150 - 화원2-1공구 2004-12-27 2017-06-30 100% - - - - 소사-녹산 도로개설 2006-05-22 2017-06-30 100% - - - - 수원외곽순환도로현장 2016-12-07 2020-06-30 32% 5,042 - 694 - 영주시우회도로 2009-03-04 2018-08-31 99% 1,341 - 137 - 보령-태안 도로 2공구 2010-12-15 2018-05-06 82% - - - - Parcel-2 부지공사 2009-08-17 2017-01-31 100% - - - - 동읍-봉강도로건설공사 2008-08-18 2020-08-17 63% - - 57 - 부산외곽순환고속도로6공구 2011-11-11 2017-12-20 100% - - - - 중앙선 원주-제천 4공구 2011-07-29 2017-12-31 93% - - - - 덕하차량기지 건설공사 2014-05-01 2018-04-30 67% - - - - 군장국가산단인입철도 제2공구 2012-12-06 2017-12-05 73% - - - - 부산-울산복선철도5공구 2013-11-20 2017-11-19 84% 3,014 - - - 포항-삼척7공구 2014-12-05 2018-02-03 64% - - - - 보성-임성리 철도 4공구 2015-11-12 2019-11-10 46% 1,548 - - - 대청댐2공구 2017-03-07 2020-02-19 40% - - - - 울산신항 남방파제2-2공구 2017-07-24 2023-07-22 11% - - - - 안성-성남간 고속도로 제3공구 2017-12-27 2022-12-31 1% 220 - - - 동부한농 제4공장 신축공사 2011-11-09 2013-01-31 100% - - - - 개봉뉴스테이 신축공사 2017-09-01 2020-07-31 13% - - - - 함양-창녕 고속도로 제2공구 2018-02-23 2024-12-31 1% 346 - - - 새만금가호안 2017-12-29 2018-02-26 12% - - - - 과천12단지재건축 2018-05-01 2020-03-16 6% 761 - - - 삼평동 업무시설 신축공사 2018-04-20 2019-11-10 3% - - - - 주안7구역 2018-09-13 2020-10-12 2% 3,439 - - - 동두천 생연동 공동주택신축공사 2018-09-13 2020-10-12 0% 147 - - - 합 계 86,039 2,016 16,260 5,233 (5) 당분기말 현재 당사의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당사 지분율 도급액 대표자 공사명 구성원 전체분 당사분 군장국가산단인입철도 제2공구 동부:새천년:한백:성보 79% 140,762 111,765 동부 부산-울산복선철도5공구 동부:양우:태림 80% 104,003 83,202 동부 신매－오월간도로 동부:동서 60% 137,495 82,497 동부 중앙선 원주-제천 4공구 동부:은파:마임 88% 108,268 95,308 동부 유치-이양 지방도확장 동부:동광:우미 50% 171,051 85,525 동부 안양덕천주택재개발현장 삼성:동부 35% 689,240 241,234 삼성 기 타 14,231,084 3,804,153 합 계 15,581,902 4,503,684 (6) 당분기말 현재 공사발주처에 선수보증, 공사이행 및 분양보증 등을 위하여 건설공제조합과 서울보증보험, 주택도시보증, 엔지니어링공제조합 등의 지급보증서 1,745,060백만원 (보증료율: 연 0.02~2%)을 제공하고 있습니다. 또한, 수주 공사에 대하여 공사기간 동안 기성고에 따라 공사대금을 수령하며, 완공 후 발생될 하자에 대하여 보증보험기관 등에게 지급보증서를 제공하고 있습니다 . 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기 및 전분기의 당사와 지배ㆍ종속관계(관계기업 및 공동기업 등 포함)에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 종류 당 분 기 전 분 기 지배기업 키스톤에코프라임㈜ 키스톤에코프라임㈜ 지배기업의 특수관계자 (주)한국토지신탁 (주)한국토지신탁 종속기업 동부엔지니어링㈜ 동부엔지니어링㈜ Dongbu Austrailia Pty, Ltd., Dongbu Austrailia Pty, Ltd., 동부자산관리㈜ 동부자산관리㈜ 동부당진솔라㈜ 동부당진솔라㈜ 관계기업 수원순환도로㈜ (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 키스톤에코프라임㈜ - - - 1,343 동부엔지니어링㈜ - 595 5 70 동부자산관리㈜ 27 1,440 20 - 동부당진솔라㈜ 12 - 24 - 합 계 39 2,035 49 1,413 (3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 회 사 명 채권 대여금 미수수익 등 합계 동부엔지니어링㈜ - 12 12 동부자산관리 790 95 885 합 계 790 107 897 (전기) (단위 : 백만원) 회 사 명 채권 채무 미수금 등 미수수익 등 합계 매입채무 동부엔지니어링㈜ - 12 12 - 동부자산관리 790 157 947 528 수원순환도로㈜ 731 - 731 - 합 계 1,521 169 1,690 528 (4) 당분 기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보 제공자산 관련채무내역 담보제공처 담보제공자산 내역 담보제공주식수 담보설정금액 관련채무 채권자 동부당진솔라(주) 종속기업투자주식 동부당진솔라주식 179,400 10,495 프로젝트 파이낸싱 농협은행 (5) 당분기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 보증을 받는자 보증금액(한도) 보증내역 (주)한국토지신탁 63,572 분양보증관련 연대보증 (6) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였 으며 당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급 여 211 677 358 763 퇴직급여 - - 22 22 합 계 211 677 380 785 35. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 당사의 채무와 관련된 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 관련채무 또는 보증 담보제공자산 채권자 등 종류 비고 과목 구 분 설정금액 장부가액 건설공제조합 포괄담보 -(*1) 증권 건설공제조합 출자증권 31,720 31,720 동부생명보험 회생채권 특수관계인 대여채무 -(*2) 토지 알펜시아(*3) 22,620 -(*3) 유형자산 바지선(F/D)(*3) -(*3) 합 계 - 54,340 31,720 (*1) 회사의 건설공제조합 출자증권이 보증업무를 위해 건설공제조합에 포괄담보로 제공 되어 있으나 당분기말 현재 이와 관련된 확정채무는 존재하지 않습니다. (*2) DB생명보험 관련한 신탁계약 및 근저당설정계약 관련 부인의 소송이 '18.1.9.자로 승소 확정되어 해당 자산에 대한 부인등기가 진행될 예정입니다. (*3) 해당 담보제공자산은 회생계획에 따라 종속회사인 동부자산관리㈜로 이전되어 있습니다 . (2) 당분기말 현재 타 인(주석 34의 (4, 5) 에서 기재 한 특수관계자를 제외)을 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보 제공자산 관련 채무내역 담보제공처 담보제공자산 내역 담보제공주식수 담보설정금액 관련채무 채권자 신분당선㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 2,061,000 72,532 프로젝트 파이낸싱 한국산업은행 외 용마터널㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 336,000 28,275 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 제이서해안고속도로㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 792,400 99,047 프로젝트 파이낸싱 기업은행 외 제이영동고속도로㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 232,716 14,206 프로젝트 파이낸싱 신한은행 외 청정원주㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 106,680 32,240 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 수원순환도로㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 1,533,600 126,599 프로젝트 파이낸싱 한국산업은행 외 안동아트센터운영㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 148,710 34,795 프로젝트 파이낸싱 현대해상화재보험 외 포천한마음병영㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 79,308 44,481 프로젝트 파이낸싱 한국산업은행 외 행복미래학교㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 9,656 8,551 프로젝트 파이낸싱 교보생명보험 외 푸른김포㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 112,895 4,984 프로젝트 파이낸싱 기업은행 외 경주환경에너지㈜ 주채무자 발행주식 SOC 담보제공 626,262 19,266 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 합 계 6,039,227 484,976 36. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 주요 금융거래 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융기관 당좌차월한도 일반차입한도 사모사채 어음차입 건설공제조합 - 124,249 - - (2) 당분기말 현재 당사의 차입금, 공사계약보증 등과 관련하여 백지어음 및 수표 19 매 가 관련 금융기관에 견질로 제공되 어 있습니다. 상기 외 당사가 금융기관으로부터 교부받은 수표 및 어음 중 소재가 확인되지 않은 수표 및 어음 74매 가 있습니다. 이에당사는 해당 수표 및 어음에 대하여 공시최고(제권판결)절차를 진행할 예정입니다. 법원의 인가된 회생계획안에는 '채무자회사가 발행하여 견질 및 융통 등으로 제공된 어음 및 수표는 채권회수 등 어떤 목적으로도 추심 또는 교환에 회부할 수 없으며, 본회생계획안에서 정한 변제기일에 어음, 수표, 사채권증서의 원본을 회사에 반환하고 위 어음 또는 수표에 의해 담보되는 채권(피담보채권) 등을 회생계획에 따라 변제받습니다. 채권자가 어음 및 수표, 사채권증서의 원본을 분실하였을 경우에는 제권판결등 이를 무효화하는 법적절차를 완료한 이후에 회생계획안의 권리변경 및 변제비율에 따라 변제받을 수 있습니다.'라고 되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)을 위하여 제공한 공사이행보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 보증을 받는자 보증금액(한도) 공사이행보증 등 내역 두산건설(주) 424,370 송림 3구역 외 4 공사이행보증 수분양자(우산 센트레빌) 20,000 중도금 대출 연대보증 (주)케이티에스테이트 58,987 분양보증관련 연대보증 (주)케이티에스테이트 45,504 중도금 대출 연대보증 케이비부동산신탁(주) 74,772 분양보증관련 연대보증 케이비부동산신탁(주) 34,200 분양보증관련 연대보증 케이비부동산신탁(주) 4,560 중도금 대출 연대보증 (주)케이지엠씨개발 22,689 HUG 임대보증금 연대보증 수분양자(대구범어) 2,460 중도금 대출 연대보증 역촌1구역 주택재건축정비사업조합 7,162 조합사업비대출 연대보증 합 계 694,704 (4) 재무투자자에 대한 주식매수청구권의 발행 당사는 제2서해안고속도로 사업과 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 일정금액(총 출자금액 중 시공사 지분해당액으로 약 103억원 상당)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 신분당선 사업과 관련하여 해당 실시협약상의 해지사유가 발생하는 경우 재무출자자의 출자주식을 액면가액(당분기말 현재 재무투자자 출자총액 약 621억원 중 시공사 지분해당액 약 44억원)에 연복리 7.9%을 가산한 금액으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 수원외곽순환(북부)도로 민간투자사업 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 액면가총액(총 출자금액 200억원 중 시공사 지분해당액 77억원)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한 재무출자자가 사업시행자와 체결한 후순위 대출액에 대해서도 상기 사유 발생시 건설출자자가 이를 매수하는 약정(총 대출액 중 시공사 지분해당액으로 약 92억원)이 체결되어 있습니다. (5) 당분 기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사건명 원고/피고 진행상황 소송가액 사건> 원가이체청구 정상종합건설 1심 계류중 4,365 보증금 전문건설공제조합 1심 계류중 295 부가가치세부과처분취소 용산세무서장 1심 계류중 519 조사확정재판에 대한 이의의 소 동원산업 1심 계류중 50,000 공동원가분담금 동진건설 1심 계류중 155 법인세부과처분취소 용산세무서장 1심 계류중 2,550 채무부존재확인 서울 중구 1심 계류중 82 공사대금 시흥시 1심 계류중 1,819 대여금반환청구 스카이랜드주식회사 1심 계류중 22,289 기타 전문건설공제조합 등 15건 1심내지 상고심 계류중 30,887 합 계 112,961 사건> 손해배상 에어넷트시스템 1심 일부패소, 2심중 5,951 손해배상 이편한세상센트레빌입주자대표회의 1심중 9,267 조사확정재판에 대한 이의의 소 정상종합건설 1심중 11,400 하자보수금 김포한강자연앤힐스테이트아파트입주자대표회의 1심중 2,854 하자보수금 엑스포힐스테이트1단지입주자대표회의 1심중 2,000 기타 1심내지 상고심 계류중 6,440 합 계 37,912 (*) 회사는 당분기말 현재 상기 소송에 대하여 1심 이상 패소 판결되거나 패소가능성이 높은 금액 4,333백만원 을 회생채무(피고소송)로 계상하였습니다. 그 외 소송사건은 당분기말 현재로서는 상기 소송사건들에 대한 최종 재판결과를 예측할 수 없으므로 당사는 소송의 결과로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다. 상기 소송 외 회생채무 조사확정재판과 관련하여 25건(소송가액 722,452백만원) 의 소송이 진행 중에 있으며, 주석 41 (회생채무)에서 현실화예상액을 추정하여 부채로 계상하였습니다. 37. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 사용된 원재료비 39,549 100,216 - - 39,549 100,216 임직원보상 13,722 42,973 4,614 13,907 18,336 56,880 외주비 122,148 277,362 - - 122,148 277,362 장비비 4,037 12,042 - - 4,037 12,042 수도광열비 1,015 2,934 - 2 1,015 2,936 세금과공과 573 1,401 550 1,337 1,123 2,738 임차료 1,123 4,038 645 1,761 1,768 5,799 감가상각비 234 695 35 104 269 799 무형자산상각비 - - 5 15 5 15 보험료 305 6,584 44 (41) 349 6,543 지급수수료 10,094 29,359 1,772 5,630 11,866 34,989 대손상각비 - - (361) (570) (361) (570) 기타 11,201 26,028 878 3,183 12,079 29,211 합 계 204,001 503,632 8,182 25,328 212,183 528,960 (전분기) (단위 : 백만원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 사용된 원재료비 25,226 61,018 - - 25,226 61,018 임직원보상 11,404 30,632 3,920 10,635 15,324 41,267 외주비 104,869 229,184 - - 104,869 229,184 장비비 4,710 17,591 - - 4,710 17,591 수도광열비 1,059 2,844 - 2 1,059 2,846 세금과공과 547 1,499 196 765 743 2,264 임차료 733 2,006 1,252 4,211 1,985 6,217 감가상각비 232 704 34 104 266 808 무형자산상각비 - - 5 15 5 15 보험료 522 3,848 18 152 540 4,000 지급수수료 13,784 33,136 584 1,745 14,368 34,881 대손상각비 - - (171) (599) (171) (599) 기타 15,661 35,944 840 4,353 16,500 40,296 합 계 178,747 418,406 6,678 21,383 185,424 439,788 38. 위험관리(1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금(사채 및 유동화채무 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 차입금총계 - - 차감: 현금및현금성자산 81,128 149,000 순차입금 (81,128) (149,000) 자본총계 349,586 305,748 자기자본부채비율 - - (2) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 환위험 및 이자율변동 위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품등을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 가격위험 당사는 공정가치측정금융자 산 에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 평가하는 금융자 산 은 173,033 백만원으로, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1 6,016 백만원입니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.당분기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 금융보증계약(주1) 23,665 23,665 (주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당분기 및 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각각 715 백만원 및 744백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.(주석 19참조). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 예상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 대손충당금 등을 포함하지 아니한 금액입니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 현금및현금성자산 81,128 - - 81,128 당기손익-공정가치측정금융자산 53,101 - 103 53,204 매출채권및수취채권 55,865 134,726 142,978 333,569 기타금융자산 232 14 - 246 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 119,830 119,830 합 계 190,326 134,740 262,911 587,977 당분기 말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 86,257 315 - 86,572 금융보증계약 - 23,665 - 23,665 회생채무 23,566 - 71,392 94,958 합 계 114,710 23,980 71,392 205,195 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 39. 금융상품의 공정가치(1) 당분 기 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 지분증권 10,714 - 105,755 116,469 채무증권 - 56,564 - 56,564 합 계 10,714 56,564 105,755 173,033 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 지분증권 94 - 38,310 38,404 채무증권 - 2,474 - 2,474 합 계 94 2,474 38,310 40,878 (2) 당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 시장성없는 지분증권 105,755 수준 3 자산접근법(자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산을 산출하는 평가기법) 채무증권 56,564 수준 2 할인된 현금흐름(채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용한 평가기법) (3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전 기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 기타포괄손익 매입 매도 전입(*1) 기말 비상장주식 38,310 (1,340) 45 - 68,740 105,755 (*1)당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용함에 따라 모든 비상장주식에 대해 수준3의 공정가치 서열을 적용하였습니다.(전기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 기타포괄손익 매입 매도 기말 비상장주식 38,839 (1,394) 865 - 38,310 (4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.40. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 (2,818) (2,461) 배당금수익 (648) (521) 유무형자산처분이익 (1) (21) 기타자산처분이익 - (6,266) 금융보증수익 (30) (28) 대손충당금환입 (5,949) (3,917) 채무면제이익 (203) (1,716) 이자비용 2,112 1,352 매도가능증권처분이익 - (67,368) 회생충당부채환입 (19,917) - 회생충당부채전입 179 - 무형자산감액손실환입 - (791) 유무형자산감가상각비 814 806 유무형자산처분손실 1 - 투자자산처분손실 42 6 퇴직급여 2,306 2,340 기타의대손상각비 5,030 1,341 법인세비용(수익) (16,281) 14,917 대손상각비 (569) (599) 기타 현금의 유출이 없는 수익 비용 등 (621) - 합 계 (36,553) (62,926) (2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출채권의 감소 26,963 13,668 미청구공사의 증가 (47,404) (37,284) 기타수취채권의 감소 4,186 13,520 기타유동자산의 증가 (22,999) (7,662) 재고자산의 감소 89 114 매입채무의 감소 (17,585) (12,243) 초과청구공사의 감소 (5,600) (33,959) 기타채무의 감소 (10,875) (3,192) 기타부채의 증가 74,749 33,812 하자보수충당부채의 감소 (601) (663) 퇴직금의 지급 (1,093) (319) 사외적립자산의 증가 (1,875) - 소송충당부채의 감소 (1,323) - 기타 599 (2,014) 합 계 (2,769) (36,222) (3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 분 기 하자보수충당부채의 유동성대체 546 339 회생채무의 출자전환 등 280 1,654 지분율변동에 의한 관계기업 투자주식의 대체 (7,668) - 당기손익-공정가치측정금융자산대체 83 - 장기성매도가능증권대체 (101,991) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 109,045 - 매도가능금융자산평가손익 530 - 이익잉여금 대체 (6,103) - 이월결손금보전 - (251,915) ( 4) 재 무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 현금 변동 비현금 변동 기 말 채무면제등 출자전환 회생충당부채환입 기타 회생채무 116,688 (1,606) (203) (77) (19,738) (106) 94,958 재무활동으로부터의 총 부채 116,688 (1,606) (203) (77) (19,738) (106) 94,958 41. 회생채무회사는 2015년 7월 3일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가 결정에 따라 회사의 채무가 조정되었으며, 이와 관련한 사항은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 현재 회사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 전기이월 증가 감소 변제대상채권 출자전환(*1) 변제(*2) 현재가치할인차금 상계(*4) 변제 후잔액 회생채권 대여채무 195 - - 195 - (195) - - 신탁채무(예금반환채권) 19,658 - - 19,658 - - - 19,658 확정구상채무 1 - - 1 - - - 1 손해배상채무 18 - - 18 - - - 18 상거래채무(소액) 66 40 - 106 (22) (18) - 66 상거래채무(일반) 928 - - 928 - (709) - 219 회사채채무 93 - - 93 - (21) - 72 임대보증금 3,412 - - 3,412 - (59) - 3,353 미발생구상채무 257 915 - 1,172 (257) (914) - 1 미정산반환채무 177 - - 177 - - - 177 특수관계인상거래채무 1 - - 1 - - - 1 소 계 24,806 955 - 25,761 (279) (1,916) - 23,565 확정 회생채무 계 24,806 491 - 25,761 (279) (1,916) - 23,565 미확정채무 보증채무 등 현실화예상액(*3) 91,882 - (20,490) 71,392 - - - 71,392 합계 116,688 491 (3,308) 97,153 (279) (1,916) - 94,957 유동성대체 (23,565) 비유동부채 합계 71,392 (*1) 채무조정으로 인하여 출자전환된 채무금액으로 동 출자전환에 의해 발행되는 주식에 대하여는 회생계획인가일 현재 공정가치로 평가하였으며, 동 금액과 출자전환대상채무의 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다. (*2) 당분기 중 현금변제되었거나 자산과 상계처리한 것을 포함한 금액입니다. (*3) 보증채무, 미확정구상채무 등 미확정채무 중 향후 회생기간 내 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액 (현실화예상액을 현금변제예상액과 평가기준일 현재 주가를 반영한 출자전환예상액으로 추정) 을 장부에 반영하였습니다.(*4) 회생기간동안 현금변제할 명목금액과 동 금액의 현재가치와의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다. (2) 변경회생계획안의 주요 내용1) M 추진 결과 ○ 회생계획 인가 후 M 추진하여 키스톤에코프라임 주식회사를 인수자로 결정함 ○ 2016년 6월 27일 인수자와 M 위한 투자계약을 체결하였고 투자계약의 내용에 따라 변경회생계획안을 제출함 2) 변제재원 ○ 인수대금(2,060억원) 중 매각주간사 수수료, 실사기준일 이후 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제액을 제외한 200,835,329,055원을 변제재원으로 함 3) 변제기일 ○ 특별히 정한 경우 외에는 본 변경회생계획안 인가 후 인수자에게 발행하는 신주의유상증자 효력발생일로부터 20영업일 이내로서 회생법원의 허가를 얻어 정해진 날을 말함 4) 회생담보권의 권리변경 및 변제방법가. 회생담보권(구상채권) ○ 원금, 개시 전 이자 및 변경인가 전 개시 후 이자 : 확정채권액{원회생계획상 현금변제해야 할 금액을 조기변제 할인율(연 4%)로 할인한 금액, 이하 같음} 전액 변제 ○ 변경인가 후 개시 후 이자 : 연 4.0% 나. 회생담보권(물상보증, 보증채권) ○ 담보목적물의 변경(물상보증의 경우) : 채무자 회사가 ㈜동부하이텍을 위하여 제공한 것으로서 원회생계획에 따라 존속하는 담보권(주식)은 소멸하고, 채무자 회사가그 대체로 제공하는 예금채권을 그 목적물로 하는 회생담보권(질권)으로 변경되어 존속○ 원금 및 개시 전 이자 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자 또는 제3자로부터 변제 또는 제공받은 담보물을 처분하여 변제. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자의 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우, 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 변제 후 미변제 잔액은 면제(물상보증의 경우) 또는 채무자의 변제사유가 발생한 날이 속한 다음 달 말일에 미변제 잔액 전액 현금변제(보증채권의 경우) ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 5) 회생채권의 권리변경과 변제방법 가. 회생채권(대여금채권, 손해배상채권, 일반상거래채권, 소액상거래채권, 회사채채권, 특수관계인 대여금채권, 특수관계인 상거래채권, 특수관계인 회사채채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.98% 를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각함 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 나. 회생채권(구상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 원금 및 개시 전 이자의 53%를출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.98% 를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 확정채권액의 78.98% 를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 다. 회생채권(임원급여채권, 과징금채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.98% 를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 라. 회생채권(임차보증금반환채권, 특수관계인 임차보증금반환채권) ○ 원금 : ① 변제기일 이전 임대차기간 만료 또는 중도 해지 후 임차인이 임대목적물을 인도할 때에는 변제기일에 현금변제 ② 변제기일 이후 이러한 반환사유 발생시에는 즉시 현금변제 ○ 개시 전 이자 및 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 마. 회생채권(담보신탁)(부동산, 예금) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.98% 를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 담보신탁 물건의 처분대금으로 변제. 미변제 잔액은 아래와 같이 변제 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 처분대금을 재원으로 하는 변제완료일 기준으로 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로할인한 금액의 78.98% 를 위 변제완료일이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 바. 회생채권(보증채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 우선 주채무자로부터 변제받거나, 주채무자 또는 제3자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 함. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단,주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우 아래와 같이 변제 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1병합 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후그 금액의 78.98% 를 위 변제사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 사. 회생채권(미발생구상채권, 미발생손해배상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등의 대위변제로 인한 구상책임 또는 채무자 회사의 손해배상책임이 확정될 경우 변제책임이 확정된 날을 기준으로 아래와 같이 권리변경 및 변제방법을 정함대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 대상이 되는 채권 부분>원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후그 금액의 78.98% 를 위 변제책임이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 아. 회생채권(미정산반환채권, 하자보수보증금반환채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 거래 종결 후 변제사유 발생 또는 하자보수보증금 반환사유 발생시 그 사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 78.98% 를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 자. 조세 등 채권 ○ 원회생계획 인가 후 변제 등으로 소멸되어 변동된 후의 잔액을 현금변제 6) 주주의 권리변경과 신주의 발행가. 출자전환에 의한 신주발행○ 원회생계획상 출자전환이 예정된 채권 부분에 대하여는 출자전환한 후 그 발행 주식을 5:1로 병합○ 위 5)항 기재 회생채권 중 출자전환의 대상이 되는 채권에 대하여는 출자전환 후 전량 무상소각함. 이로 인하여 당기 중 보통주 7,808 주 및 자본금 39 백만원이 증가 후 감소하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이인 채무면제이익 39 백만원과 감자차익 39 백만원이 발생함 나. 주식재병합에 의한 자본 감소○ 기존 주식(출자전환에 의하여 발행된 주식 포함)에 대하여 9:7로 재병합함. 이로 인하여 당기 중 보통주 2,139 주가 감소하였으며, 보통주 자본금 11 백만원이 감소하고 감자차익 11 백만원이 발생함 다. 유상증자에 의한 신주발행○ 제3자 배정 유상증자방식으로 주당 액면금액 5,000원, 주당 발행가액 8,755원인 기명식 보통주식 14,117,647주를 신주발행하고 M 인수자인 키스톤에코프라임 주식회사가 이를 인수7) 회사분할○ 채무자 회사가 진행 중인 부인권 소송(4건)을 수행하기 위하여 분할신설회사(동부자산관리 주식회사)를 설립 (3) 원회생계획안의 주요 내용1) 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변경방법가. 회생채권 대여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.나. 회생채권 신탁채무(부동산)원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 다. 회생채권 신탁채무(예금) 원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.라. 회생채권 신탁채무(예금반환채권) 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.마. 회생채권 확정구상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.바. 회생채권 손해배상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.사. 회생채권 소액상거래채무 원금 및 개시전이자의 일천만원까지는 출자전환 없이 100%를 제1차연도(2015년)에현금변제하고 일천만원을 초과하는 금액에 대해서는 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제2차연도(2016년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 아. 회생채권 일반상거래채무원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 자. 회생채권 회사채채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 차. 회생채권 임대보증금채무시인된 임대보증금(이하 "종전임대보증금"이라 함) 원금은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고, 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도한 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다 카. 회생채권 하자예수보증금채무시인된 하자예수보증금채무는 하자보수의무기간이 종료되거나, 하자보수의무기간 종료전에 채권자가 하자예수보증금에 갈음하는 하자보수보증서를 채무자에게 제출하는 경우 그로부터 3개월 이내에 전액 현금변제합니다. 단, 채권자의 하자보수의무 불이행으로 채무자가 하자보수를 위해 투입된 비용이 있는 경우 이를 공제한 잔액을 변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 타. 회생채권 과징금채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 단, 본 과징금에 대해서는 채무자가 회생채권자(공정거래위원회위원장)를 상대로 과징금납부명령 취소소송(사건번호 : 서울고등법원 2015누35095호, 2015누33181호)을 제기하여 소송계속 중인 바, 확정된 법원판결에 따라 회생채권자가 과징금부과에 관한 재처분을 하여 과징금의 액수가 변경될 경우, 변경된 과징금에 대해서 위 권리변경과 변제방법으로 처리합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.파. 회생채권 임원급여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 하. 회생채권 특수관계인 임원급여채무 원금 및 개시전이자의 100%를 면제합니다. 개시후이자는 면제합니다. 거. 회생채권 특수관계인 회사채채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 너. 회생채권 특수관계인 상거래채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 더. 회생채권 특수관계인 대여채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 러. 회생채권 특수관계인 임대보증금채무 시인된 임대보증금(이하 "종전임대보증금"이라 함) 원금은 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 2) 조세채권의 권리변경과 변경방법 ① 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되고, 채무자는 회생계획인가 결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금변제하며, 현금변제할 금액은 제1차연도(2015년)부터 제3차연도(2017년)까지 3년간 매년 균등 분할하여 변제합니다. ② 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정합니다.3) 주주의 권리변경과 신주의 발행① 출자전환에 의한 신주 발행당사는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 제3자 배정증자방식으로 회생채권의 출자전환을 실시하였습니다. 이로 인하여 당기중 보통주 48,099 주 및 자본금 240 백만원이 증가하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이를 채무면제이익 164 백만원 및 주식할인발행차금 164 백만원으로 인식하였습니다. 출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 신탁채무(예금반환채권), 회생채권 확정구상채무, 회생채권 손해배상채무, 회생채권 소액상거래채무, 회생채권 일반상거래채무, 회생채권 회사채채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 과징금채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무, 회생채권 임원급여채무, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무에 대하여 출자전환 채권액 5,000원을 액면가 5,000원의 보통주 1주로 발행합니다. 단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 6영업일에 효력이 발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행합니다. 단, 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무, 회생채권 특수관계인 보증채무는 채무자가 변제할 사유 발생일이 속한 다음 분기 초일에 효력이 발생합니다. ② 출자전환 후 주식 병합에 의한 자본 감소당사는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 출자전환된 주식을 5:1로 재병합하였습니다. 이로 인하여 당기중 보통주 38,480 주 및 자본금 192 백만원이 감소하였으며, 감자차익이 192 백만원이 발생하였습니다.회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 출자전환된 주식을 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 5주를 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 1주로 재병합 합니다. 다만, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무, 회생채권 과징금채무에 대하여 출자전환된 주식은 전량 무상소각합니다. 단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 9영업일에 발생합니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 : 해당사항 없음 新수익기준서(K-IFRS 제1109호, 제1115호)시행에 따라 정 기 보 고 서 작성시 소급 적용하지 않고, 신회계기준 적용 누적 효과를 이익잉여금에만 반영하는 "누적효과 일괄조정"을 선택하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 구분 시기(결정일) 대상회사 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 관련 공시서류 제출일자 존속회사 신설회사 분할 2016.09.02 동부건설(주) 동부자산관리(주) -「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제212조에 의하여 부인권 소송 등과 관련된 자산, 부채 및 계약 일체 등과 소송비용 등의 지급을 위한 현금 일정액 등을 분할신설회사에 이전하고, 분할신설회사의 발행주식 전부를 분할존속회사가 인수함으로써 분할신설회사를 설립합니다.- 분할 비율 : 본 건 분할은 분할 후 존속회사가 분할 설립회사의 발행주식의 총수를 취득하는 단순, 물적분할이기 때문에 분할비율은 산정하지 않았습니다. - 본 건 분할은 채무자회생및파산에관한법률 제212조 및 214조의 규정이 정하는 바에 따라 물적분할방식으로 진행됩니다. 이에 따라 본건 분할 전ㆍ후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다. 또한, 본건 분할은 물적분할방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표상에 미치는 영향이 없습니다. - 지배력 기준에 의거 종속회사 추가 - 주요사항보고서(회사분할결정) [2016.09.02]- 합병등종료보고서(분할) [2016.10.26] 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제50기3분기 매출채권 42,225 17,978 42.6% 미청구공사 146,950 3,059 2.1% 단기대여금 11,623 6,623 57.0% 미수금 77,134 31,195 40.4% 선급금 59,747 23,702 39.7% 미수수익 6,165 3,259 52.9% 장기대여금 155,463 106,378 68.4% 합 계 499,307 192,194 38.5% 제49기 매출채권 70,627 18,542 26.3% 미청구공사 97,164 3,067 3.2% 단기대여금 6,623 6,623 100.0% 미수금 82,191 31,571 38.4% 선급금 40,017 23,436 58.6% 미수수익 3,878 2,395 61.8% 장기대여금 144,536 108,052 74.8% 합계 445,036 193,686 43.5% 제48기 매출채권 64,068 16,944 26.4% 미청구공사 69,320 4,555 6.6% 단기대여금 6,327 6,273 99.1% 미수금 81,306 31,041 38.2% 선급금 34,911 23,251 66.6% 미수수익 2,349 1,240 52.8% 장기대여금 124,445 109,411 87.9% 합계 382,726 192,715 50.4% ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용 한 연결기준입 니다. ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구분 제50기 3분기 제49기 제48기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 193,686 192,715 197,275 2. 순대손처리액(①－②±③) 6,530 3,766 15,440 ① 대손처리액(상각채권액) 10 130 13,209 ② 상각채권회수액 - 6,520 - 3,636 - 2,231 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 5,038 4,737 10,880 4. 기말 대손충당금 잔액합계 192,194 193,686 192,715 ( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원 ) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 13,769 3,172 12,644 12,640 42,225 특수관계자 - - - - - 계 13,769 3,172 12,644 12,640 42,225 구성비율 32.6% 7.5% 29.9% 29.9% 100.0% 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제50기 3분기 제49기 제48기 건설부문 상 품 - - - 재료 및 저장품 771 890 1,119 용 지 - - - 분양완성품 - - - 기타의 재고자산 - - - 소 계 771 890 1,119 기타부문 상 품 - - - 재료 및 저장품 - - - 용 지 - - - 분양완성품 - - - 기타의 재고자산 - - - 소 계 - - - 합계 상 품 - - - 재료 및 저장품 771 890 1,119 용 지 - - - 분양완성품 - - - 미착품 - - - 기타의 재고자산 - - - 소 계 771 890 1,119 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.11% 0.14% 0.16% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 648.77 635.30 444.02 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용 한 연결기준입 니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고실사 및 현장실사 일자 : 2017.12.06 2) 실사시 참여기관 : 대주회계법인 3) 장기체화재고 등의 현황 : 2017 사업연도 재고실사 결과 당사의 장기체화재고는 해당사항이 없는 것으로 판단됩니다. 4) 기타사항 : 당사는 재고자산을 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고 조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대 비용을 가산하고 재료 및 저장품은 선입선출법, 상품, 제품 및 재공품은 이동평균법, 그외 재고자산은 개별법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 다만 재고자산의 순실현가능 금액이 취득원가보다 하락한 경우는 순실현가능금액을 대차대조표가액으로 하고 있 습니다. 라. 진행률적용 수주상황 [건설부문 : 동부건설㈜] (단위 : 백만원) 공사명 발주처 계약일 준공일 기본도급액 완성공사액 계약잔액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 석문국가산업단지6공구 한국토지주택공사 2009-07-07 2014-12-31 43,797 43,797 - 100.00% 43 - - 계산지구농촌용수 한국농촌공사고창지사 2000-12-13 2017-12-11 33,086 33,057 30 99.91% - - - 동홍천-양양고속11공구 한국도로공사 2009-04-28 2017-06-30 63,739 63,739 - 100.00% - 10 - 인천공항철도2단계 공항철도 2003-12-31 2017-01-31 371,329 371,329 - 100.00% - 110 - 송산별망지하차도 한국수자원공사 2014-12-30 2018-06-30 37,537 37,537 - 100.00% 2 - - 동해선 포항-삼척5공구 한국철도시설공단 2009-04-30 2016-04-29 49,471 49,471 - 100.00% - 0 - 안양덕천주택재개발현장 대한주택공사 2010-05-03 2018-10-28 241,234 240,920 314 99.87% 46 - - 노량진수산물 도매시장 조달청 2012-12-26 2017-12-31 59,077 57,181 1,896 96.79% - 1,844 - YRP 병원 및 치과 국방시설본부 2012-08-01 2018-06-30 40,086 39,356 730 98.18% 129 - - 강동성심병원 증개축공사 강동성심병원 2012-06-20 2015-10-20 58,091 57,707 383 99.34% 3,823 2,016 550 550 하이원워터월드신축 주식회사 강원랜드 2014-08-18 2018-06-12 36,128 35,550 578 98.40% - 3,660 - 소방방재 교육연구단지 조달청 2014-12-22 2018-12-31 36,133 27,555 8,578 76.26% 5,155 - - 항동아파트 3공구 에스에이치공사 2016-09-19 2018-12-04 56,632 45,589 11,043 80.50% 9,542 - - 대구대곡 2-SBL 1공구 한국토지주택공사 2016-06-30 2018-10-02 58,738 53,158 5,580 90.50% 4,514 - - 리츠칼튼호텔 리모델링 전원산업(주) 2016-12-27 2017-08-31 99,561 99,561 - 100.00% - 33 - 의정부고산 S5BL 아파트 2공구 ㈜엔에이치에프제11호공공임대위탁관리부동산투자회사 2017-05-31 2019-12-19 93,233 35,773 57,459 38.37% 12,089 - - 부산 가야 공동주택 개발사업 ㈜케이티에스테이트 2017-06-01 2020-06-15 42,556 12,248 30,308 28.78% 2,624 - - 하남감일 A4BL 아파트 건설공사 4공구 한국토지주택공사 2017-09-15 2019-12-28 42,851 13,468 29,383 31.43% 2,862 - - 남악신도시 오피스텔 신축공사 한국토지신탁 2018-01-12 2019-12-31 188,175 36,675 151,500 19.49% 15,417 - - 다이소 부산허브센터 신축공사 (착공일 확인) (주)다이소아성산업 2017-11-29 2019-02-28 96,900 56,008 40,892 57.80% 13,025 - - 남양주도농센트레빌 도농3개통재건축조합 2012-05-01 2014-09-30 92,560 91,125 1,435 98.45% - - - KINTEX제2전시관건립 조달청 2009-01-05 2017-10-31 61,137 61,137 - 100.00% 566 - - 육군포천병영시설 민자사업 국방부 조달본부 2012-07-19 2015-11-10 39,460 39,460 - 100.00% - 702 702 김포풍무센트레빌 스카이랜드 2013-11-04 2018-12-04 49,811 49,811 - 100.00% - 8,315 3,980 강남순환도시고속도로 강남순환도로주식회사 2007-11-20 2016-05-19 61,663 60,041 1,622 97.37% - - - 유치-이양 지방도확장 전라남도청 2006-11-01 2019-12-31 85,525 68,095 17,430 79.62% 345 150 - 소사-녹산 도로개설 부산진해자유구역청 2006-05-22 2017-06-30 43,899 43,815 83 99.81% - - - 수원외곽순환도로현장 수원외곽순환도로주식회사 2016-12-07 2020-06-30 80,459 25,988 54,471 32.30% 5,042 694 - 영주시우회도로 조달청 2009-03-04 2018-08-31 100,843 100,228 615 99.39% 1,341 137 - 보령-태안 도로 2공구 조달청 2010-12-15 2018-05-06 35,147 28,937 6,211 82.33% - - - 동읍-봉강도로건설공사 조달청 2008-08-18 2020-08-17 95,378 60,441 34,937 63.37% - 57 - 중앙선 원주-제천 4공구 한국철도시설공단 2011-07-29 2017-12-31 95,308 88,789 6,519 93.16% - - - 덕하차량기지 건설공사 한국철도시설공단 2014-05-01 2018-04-30 68,828 46,094 22,734 66.97% - - - 군장국가산단인입철도 제2공구 한국철도시설공단 2012-12-06 2017-12-05 111,765 81,298 30,467 72.74% - - - 부산-울산복선철도5공구 한국철도시설공단 2013-11-20 2017-11-19 83,202 70,156 13,046 84.32% 3,014 - - 포항-삼척7공구 한국철도시설공단 2014-12-05 2018-02-03 66,090 42,178 23,911 63.82% - - - 보성-임성리 철도 4공구 한국철도시설공단 2015-11-12 2019-11-10 81,551 37,505 44,046 45.99% 1,548 - - 대청댐2공구 한국수자원공사 2017-03-07 2020-02-19 34,681 13,935 20,746 40.18% - 0 - 울산신항 남방파제2-2공구 조달청 2017-07-24 2023-07-22 46,205 5,226 40,979 11.31% - - - 안성-성남간 고속도로 제3공구 한국도로공사 2017-12-27 2022-12-31 159,152 1,273 157,879 0.80% 220 - - 개봉뉴스테이 신축공사 (주)케이지엠씨개발 2017-09-01 2020-07-31 34,006 4,479 29,527 13.17% - - - 함양-창녕 고속도로 제2공구 한국도로공사 2018-02-23 2024-12-31 73,628 677 72,951 0.92% 346 - - 새만금가호안 해양수산부 군산지방해양수산청 2017-12-29 2018-02-26 39,451 4,770 34,681 12.09% - - - 과천12단지재건축 과천12단지 연립주택재건축정비사업조합 2018-05-01 2020-03-16 37,849 2,407 35,442 6.36% 761 - - 삼평동 업무시설 신축공사 코람코자산신탁 2018-04-20 2019-11-10 130,000 4,394 125,606 3.38% - - - 울산 사이언스빌리지 사이언스빌리지 지역주택조합 2016-12-01 - 32,700 - 32,700 0.00% - - - 부산 감만1구역 주택재개발정비사업 감만1구역주택재개발정비사업조합 2017-03-24 - 444,643 - 444,643 0.00% - - - 주안7구역 주택재건축 정비사업 주안7구역주택재건축정비사업조합 2018-09-13 2020-10-12 217,643 3,439 214,204 1.58% 3,439 - - 역촌1구역 주택재건축 정비사업 역촌1구역 주택재건축사업조합 2009-09-23 - 117,356 - 117,356 0.00% - - - 의왕오전다구역 주택재개발정비사업 공사도급(가)계약 의왕오전다구역 주택재개발정비사업조합 2018-01-31 - 258,146 - 258,146 0.00% - - - 동두천 생연동 공동주택 신축공사 ㈜한국토지신탁 2018-09-13 2020-10-12 50,790 147 50,643 0.29% 147 - - 새만금가호안 해양수산부 군산지방해양수산청 2017-12-29 2018-02-26 39,451 4,770 34,681 12.09% - - -