동부건설 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 48(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제 47(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
동부건설주식회사와 그 종속기업

1. 일 반사항(1) 지배기업의 개요 동부건설주식회사(이하 "지배기업)은 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 주로 영위할 목적으로 1969년 1월 24일에 미륭건설주식회사로 설립되어 1978년 10월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장된 법인으로서, 1989년 3월 1일에 상호를 동부건설주식회사로 변경하였습니다. 또한 지배기업은 1997년 1월 1일과 2000년 2월 1일자로 각각 관계회사인 동부산업주식회사와 주식회사 동부고속 및 삼산주택주식회사를 흡수 합병하였으며, 2003년 2월 28일 철구사업소를 주식회사 동부에 양도하고, 2011년 1월 1일 물류사업부를 분할하여, 당기말 현재 토목과 건축공사,전기, 기계설치공사업 등을 영위하고 있습니다.한편, 지배기업은 건설업 영업환경의 악화에 따른 유동성 위기로 2014년 12월 31일자로 서울중앙지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2015년 1월 7일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2015년 7월 3일 회생계획안을 인가받았습니다. 또한, 2016년 9월 2일에 변경회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌으며, 2016년 10월 5일자로 키스톤에코프라임㈜에 대한 유상증자를 실시하여 지배기업의 최대주주가 키스톤에코프라임㈜(67.23%)로 변경되었으며, 서울지방법원으로부터 2016년 10월 27일부로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따른 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

(2) 당 기말 현재 종속기업 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	회 사 명	주요영업활동	소재지	연결실체 보유지분율(%)	종속기업보유지분율(%)	결산일

종속기업	동부엔지니어링㈜	엔지니어링 서비스업	국내	100.00	-	12.31

Dongbu Australia Pty, Ltd.	도매 및 소매업	호주	100.00	-	12.31

동부자산관리㈜(*1)	분할존속법인으로부터 이전받은 부인권 소송등의 수행	국내	100.00	-	12.31

동부당진솔라㈜(*2)	발전업	국내	100.00	-	12.31

관계기업	수원순환도로㈜	도로 및 관련시설 운영업	국내	31.68	-	12.31

(*1) 당기 중 분할신설법인으로 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 당기 중 지배기업이 회생절차가 종결됨에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(3) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 주요 재무현황 및 당기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회 사 명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손익

동부엔지니어링㈜	44,123	20,940	23,183	58,234	1,441

Dongbu Australia Pty, Ltd.	11,021	5	11,016	-	(20)

동부자산관리㈜	19,940	212	19,728	-	(603)

동부당진솔라㈜	6,354	6,037	318	225	(99)

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, Dongbu Australia Pty, Ltd.의 재무현황 및 경영성과는 감사받지 않은 재무제표 기준입니다.

(4) 연결실체 간의 영업활동동부엔지니어링㈜는 연결실체와 연결실체의 종속기업에 설계와 엔지니어링서비스를 제공하고 있습니다 .

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

동부건설주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. ① 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준서 제2115호 '부동산건설약정'(개정)-건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정 사항에 따라 주석 33에 추가적인 공시를 제공하였습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)-지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 동 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주:1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 398,665백만원, 매도가능금융자산 181,613백만원을 보유하고 있습니다.

나) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 2016년 12월 31일 현재 금융부채 312,797백만원을 보유하고 있습니다.

다) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실:보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실:기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주:1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권 369,834백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 169,785백만원을 설정하고 있습니다.

라) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting:공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-	보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-	연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-	계약상 약정에서 발생하는 권리

-	과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업간의 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다.취득과 관련한 원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 반대의 경우에는 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 차액을 취득일에 염가매수차익으로 하여 당기손익으로 인식합니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.(6) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고)

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-	단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-	최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 및 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-	재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 재고자산 유형별로 다음의 방법에 따라 결정하고 있습니다.

계 정 과 목	평 가 방 법

재료 및 저장품	선입선출법

상품	총평균법

분양주택, 미완성주택, 용지	개별법

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

기계장치	5년

선 박	12년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 광업 권, 산업재산권, 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~30년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품복합금융상품(전환사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-	최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. (7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)	기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)	최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15) 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 운송사업 등은 관련용역이 제공되는 때에 수익을 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(16) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행 청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.(17) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.(18) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 퇴직급여비용확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(22) 재무제표의 승인연결기업의 연결재무제표는 2017년 3월 2일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초 인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(4) 영업권

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. (5) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보 (1) 부문수익 및 이익 당 기 및 전기 연결실체의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	부문수익	영업이익

당기	전기	당기	전기

건설	527,065	644,194	15,483	(25,253)

기타	58,459	53,994	13,796	(10,381)

계속영업 합계	585,524	698,188	29,279	(35,634)

기타영업외손익	28,076	47,066

금융손익	(4,483)	(14,963)

지분법손익 등	(130)	(1,507)

세전손익	52,742	(5,038)

당기순이익(손실)	53,680	(71,530)

부문이익은 금융이익, 금융원가, 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업 의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(2) 부문자산 당기 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

건설	653,680	561,634

기타	28,438	38,129

총부문자산	682,118	599,763

미배분자산	-	-

총자산	682,118	599,763

(3) 지역별 정보연결실체는 2개의 주요지역[한국(본사 소재지 국가), 호주]에서 영업하고 있습니다. 그러나 본사 소재지인 한국을 제외한 국가의 계속영업수익 및 비유동자산이 전체 영업수익 및 비유동자산에서 차지하는 비중이 1% 미만으로 관련된 정보를 별도로 기재하지 아니합니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 5. 범주별 금융상품(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	유동	비유동

현금및현금성자산	193,737	-	193,737	193,737	-

매출채권	공사미수금 등	47,125	-	47,125	47,125	-

미청구공사	64,765	-	64,765	64,765	-

기타수취채권	대여금	13,685	-	13,685	54	13,630

미수금	50,275	-	50,275	50,265	10

미수수익	1,109	-	1,109	1,109	-

보증금	21,687	-	21,687	-	21,687

소계	86,756	-	86,756	51,428	35,327

기타금융자산	장단기금융상품	6,283	-	6,283	6,265	18

매도가능금융자산	-	181,613	181,613	850	180,763

합 계	398,666	181,613	580,279	364,170	216,108

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계	유동	비유동

현금및현금성자산	122,299	-	122,299	122,299	-

매출채권	공사미수금 등	27,361	-	27,361	27,361	-

미청구공사	66,702	-	66,702	66,702	-

기타수취채권	대여금	20,757	-	20,757	54	20,703

미수금	51,705	-	51,705	51,705	-

미수수익	2,921	-	2,921	2,921	-

보증금	20,392	-	20,392	-	20,392

소계	95,775	-	95,775	54,680	41,095

기타금융자산	장단기금융상품	15,725	-	15,725	15,709	16

매도가능증권	-	177,964	177,964	511	177,453

합 계	327,862	177,964	505,826	287,262	218,564

2) 금융부채

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

유동	비유동	유동	비유동

매입채무 및기타채무	매입채무	70,133	-	57,381	-

미지급금	14,492	-	14,814	-

미지급비용	3,228	-	2,021	-

예수보증금	405	-	471	-

임대보증금	-	185	-	76

소계	88,258	185	74,687	76

차입금 및 사채	차입금	3,241	5,328	25,095	-

사채	-	82,400	-	-

소계	3,241	87,728	25,095	-

기타금융부채	금융보증부채	-	2,408	-	2,640

소계	-	2,408	-	2,640

회생채무	26,581	104,396	84,586	193,259

합 계	118,080	194,717	184,368	195,975

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

6. 사용제한 금융상품 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	거 래 처	당 기	전 기	사용제한내용

현금및현금성자산	우리은행	101,524	-	회생채권 상환 등

유동기타금융자산	우리은행 외	3,257	12,225	질권설정 등

비유동기타금융자산	하나은행 외	18	16	당좌개설보증금

합 계	104,799	12,241

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	총액	64,068	-	38,831	-

대손충당금	(16,944)	-	(11,469)	-

순액	47,124	-	27,362	-

미청구공사	총액	69,320	-	84,028	-

대손충당금	(4,555)	-	(17,326)	-

순액	64,765	-	66,702	-

대여금	총액	6,327	124,445	6,327	129,164

대손충당금	(6,273)	(109,411)	(6,273)	(106,912)

현재가치할인차금	-	(1,403)	-	(1,549)

순액	54	13,631	54	20,703

미수수익	총액	2,349	-	2,921	-

대손충당금	(1,240)	-	-	-

순액	1,109	-	2,921	-

미수금	총액	81,306	10	84,377	-

대손충당금	(31,041)	-	(32,672)	-

순액	50,265	10	51,705	-

보증금	총액	-	22,009	-	21,087

현재가치할인차금	-	(323)	-	(695)

순액	-	21,686	-	20,392

합 계	163,317	35,327	148,744	41,095

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

손상되지 않은 매출채권	손상된 매출채권	손상되지 않은 매출채권	손상된 매출채권

180일 이내	39,240	4,768	20,994	474

1년 이내	6,187	-	2,698	19

2년 이내	1,518	234	2,663	-

3년 이내	172	-	1,263	4

3년 이상	7	11,942	-	10,716

합 계	47,124	16,944	27,618	11,213

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 증감은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	미청구공사	장단기대여금	장단기미수금	미수수익	합계

기초금액	11,469	17,326	113,185	32,672	-	174,652

전입	5,767	409	2,499	624	1,240	10,539

환입	(36)	(13,180)	-	(458)	-	(13,674)

제각	(256)	-	-	(1,797)	-	(2,053)

기말금액	16,944	4,555	115,684	31,041	1,240	169,464

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출채권	장단기대여금	장단기미수금	합계

기초금액	55,038	118,045	44,837	217,920

전입	1,018	34,346	15,156	50,520

환입	(76)	(1,778)	(303)	(2,157)

제각	(44,511)	(38,324)	(27,018)	(109,853)

연결범위변동	-	896	-	896

기말금액	11,469	113,185	32,672	157,326

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일로부터보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.(4) 당기 및 전기말 현재 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

총액	69,320	-	84,028	-

대손충당금	(4,555)	-	(17,326)	-

순액	64,765	-	66,702	-

8. 매도가능금융자산 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

상장주식	-	72,180	-	64,999

비상장주식	-	56,268	-	60,254

채무상품:

국공채	758	1,415	511	1,300

후순위채	-	900	-	900

후순위출자금	-	50,000	-	50,000

합 계	758	180,763	511	177,453

9. 재고자산 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

재료및저장품	1,119	-	1,119	1,225	-	1,225

10. 기타자산 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	11,660	-	6,133	-

선급비용	4,095	111	3,661	137

선급공사비	10,846	-	12,957	-

기타	-	11,009	-	10,731

합 계	26,601	11,120	22,751	10,868

11. 관계 및 공동기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 관계 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	관계 및 공동기업명	주요활동영역	소재지	당 기	전 기

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	수원순환도로㈜(*1)	도로 및 관련시설 운영업	국내	38.34	4,601	4,452	31.68	2,438	2,418

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 관계 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	기초	취 득	손상	지분법손익	대체	기말

수원순환도로㈜	2,418	2,163	-	(129)	-	4,452

(전 기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	기초	취 득	처분	지분법손익	기타증감	기말

수원순환도로㈜	-	2,431	-	(19)	6	2,418

(3) 관계 및 공동기업의 당기말 현재 재무상태 및 당기 중 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회 사 명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

수원순환도로㈜	11,623	12	11,612	-	(304)

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	장부금액

토지	10,354	-	10,354	10,504

건물	20,374	(6,160)	14,214	14,949

차량운반구	486	(466)	20	38

선박	12,442	(345)	12,097	13,538

기타의유형자산	20,292	(12,051)	8,241	3,208

합 계	63,948	(19,022)	44,926	42,237

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(당 기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기말금액

토지	10,504	-	(150)	-	-	10,354

건물	14,949	-	(210)	(525)	-	14,214

차량운반구	39	1	-	(20)	-	20

선박	13,538	-	-	(1,441)	-	12,097

기타의유형자산	3,207	398	(40)	(981)	5,657	8,241

합 계	42,237	399	(250)	(2,967)	5,657	44,926

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기말금액

토지	11,048	-	(544)	-	-	10,504

건물	15,475	-	-	(526)	-	14,949

구축물	6,863	-	-	-	(6,863)	-

차량운반구	73	6	-	(40)	-	39

선박	15,163	-	-	(1,625)	-	13,538

기타의유형자산	1,772	2,140	-	(705)	-	3,207

합 계	50,394	2,146	(544)	(2,896)	(6,863)	42,237

13. 투자부동산 (1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	장부금액

토지	5,776	-	5,776	5,776

건물	981	(345)	636	1,224

건설중인자산	827	-	827	827

합 계	7,584	(345)	7,239	7,827

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다 (당 기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기말금액

토지	5,776	-	-	-	-	5,776

건물	1,224	-	(563)	(25)	-	636

건설중인자산	827	-	-	-	-	827

합 계	7,827	-	(563)	(25)	-	7,239

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기말금액

토지	24,334	-	(9,632)	-	(8,926)	5,776

건물	4,188	-	(2,897)	(67)	-	1,224

구축물	1,397	-	(1,336)	(61)	-	-

건설중인자산	827	-	-	-	-	827

합 계	30,746	-	(13,865)	(128)	(8,926)	7,827

(*1) 기타증감은 타계정대체로 인한 증감액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 72백만원 및 77백만원입니다.

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

광업권	19	-	-	19	19

개발비	14,728	(14,124)	-	604	851

소프트웨어	2,812	(2,735)	-	77	82

회원권	1,576	-	(944)	632	1,576

합 계	19,135	(16,859)	(944)	1,332	2,528

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	대체	기말금액

광업권	19	-	-	-	-	-	19

개발비	851	-	-	(247)	-	-	604

소프트웨어	82	41	-	(46)	-	-	77

회원권	1,576	-	-	-	(944)	-	632

합 계	2,528	41	-	(293)	(944)	-	1,332

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상차손	대체	기말금액

광업권	19	-	-	-	-	-	19

개발비	1,243	-	-	(392)	-	-	851

소프트웨어	131	21	-	(70)	-	-	82

회원권	29,091	-	(7)	-	(13,696)	(13,812)	1,576

합 계	30,484	21	(7)	(462)	(13,696)	(13,812)	2,528

(*1) 상기 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

15. 매각예정비유동자산 당기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

㈜경주환경에너지	1,096	1,096

(*) 지배기업이 회생절차를 신청함에 따라 ㈜경주환경에너지에 대해 주주협약의 당사자지위를 상실하였고, 보유주 식의 공정가액 산출의뢰 등 당사자 배제에 따른 후속절차를 진행할 예정입니다.16. 매입채무 및 기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	70,133	-	57,381	-

미지급금	14,492	-	14,814	-

미지급비용	3,228	-	2,021	-

예수보증금	405	-	471	-

임대보증금	-	185	-	76

합 계	88,258	185	74,687	76

17. 차입금 및 사채(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	2,595	-	25,095	-

장기차입금	646	5,328	-	-

사 채	-	82,400	-	-

합 계	3,241	87,728	25,095	-

(2) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	차입처 등	연이자율(%)	당 기	전 기

일반및담보대출	엔지니어링공제조합	2.00	2,595	25,095

(3) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	차입처	연이자율(%)	당 기	전 기

프로젝트금융	농협은행	6.70	5,974	-

소 계	5,974	-

차감: 유동성장기부채	(646)	-

합 계	5,328	-

(4) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	당 기	전 기

260회 사모사채	2016-10-05	2021-10-05	6.5%	82,400	-

차감: 사채할인발행차금	-	-

소 계	82,400	-

차감: 유동성장기부채	-	-

계	82,400	-

18. 기타금융부채

(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	2,408	-	2,640

(2) 금융보증부채연결실체는 SOC 출자회사의 차입금, 김포풍무지구 아파트공사의 PF 차입금 및 재건축 재개발 조합의 분양자 중도금 대출 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 공사와 관련된 금액은 선급공사비로, 그 외의 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말잔액	유동	비유동

금융보증부채	2,640	4	(236)	2,408	-	2,408

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	증가	감소	기말잔액	유동	비유동

금융보증부채	1,862	1,857	(1,079)	2,640	-	2,640

19. 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 동부생명보험에 의하여 2015년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다 .

(1) 당기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	39,820	39,523

사외적립자산의 공정가치	(21,907)	(23,190)

국민연금전환금	(20)	(25)

순확정급여부채	17,893	16,308

(2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

당기초	39,523	(23,190)	(25)	16,308

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,120	-	-	4,120

이자비용(이자수익)	811	(405)	-	406

소 계	4,931	(405)	-	4,526

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	138	-	138

보험수리적가정 등의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	987	-	-	987

소 계	987	138	-	1,125

제도에서 지급한 금액

지급액	(5,632)	3,237	5	(2,390)

기여액	-	(1,687)	-	(1,687)

소 계	(5,632)	1,550	5	(4,077)

연결범위 변동

연결범위 변동	11	-	-	11

소 계	11	-	-	11

당기말	39,820	(21,907)	(20)	17,893

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여부채

당기초	41,775	(28,321)	(26)	13,428

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,429	-	-	4,429

이자비용(이자수익)	603	(615)	-	(12)

소 계	5,032	(615)	-	4,417

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	360	-	360

보험수리적가정 등의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	72	-	-	72

소 계	72	360	-	432

제도에서 지급한 금액

지급액	(7,350)	5,386	1	(1,963)

기여액	-	-	-	-

소 계	(7,350)	5,386	1	(1,963)

연결범위 제거

연결범위 제거	(6)	-	-	(6)

소 계

당기말	39,523	(23,190)	(25)	16,308

(3) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율(%)	2.18~2.57%	2.27%

기대임금상승률(%)	0.00~1.00%	1.00%

(4) 당기 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,664)	1,840

기대임금상승률의 1% 변동	1,858	(1,709)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입	환입	대체	기말금액	유동	비유동

기타손실충당부채	271	-	-	-	271	-	271

하자보수충당부채(*1)	27,917	1,169	(8,431)	-	20,655	3,743	16,912

합 계	28,188	1,169	(8,431)	-	20,926	3,743	17,183

(*1) 당사는 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입	환입	대체	기말금액	유동	비유동

기타손실충당부채(*1)	48,975	1,116	(9,923)	(39,898)	271	-	271

하자보수충당부채(*2)	20,852	13,640	(6,575)	-	27,917	5,695	22,222

합 계	69,827	14,756	(16,498)	(39,898)	28,188	5,695	22,493

21. 기타부채 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	139	-	2,634	-

선수금	13,778	-	12,940	-

예수금	2,628	-	3,815	-

부가세예수금	5,031	-	8,308	-

합 계	21,576	-	27,697	-

22. 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 발행주식수는 8,817,525주(보통주 8,526,639주, 우선주 290,886주)입니다. 연결실체의 당기 및 전기 중 현재 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분	보통주	우선주(*1)	합 계

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기이월	8,526,639	42,633	290,886	1,454	8,817,525	44,087

출자전환	248,935	1,245	-	-	248,935	1,245

1차 무상감자	(199,152)	(996)	-	-	(199,152)	(996)

2차 무상감자	(1,909,584)	(9,548)	(65,154)	(326)	(1,974,738)	(9,874)

1차 유상증자	5,360,660	26,803	-	-	5,360,660	26,803

무상소각	(5,360,660)	(26,803)	-	-	(5,360,660)	(26,803)

2차 유상증자	14,117,647	70,588	-	-	14,117,647	70,588

당기말	20,784,485	103,922	225,732	1,129	21,010,217	105,051

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	보통주	우선주(*1)	합 계

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기이월	50,040,163	250,201	3,342,365	16,712	53,382,528	266,913

1차 무상감자	(36,707,792)	(183,539)	(1,887,590)	(9,438)	(38,595,382)	(192,977)

출자전환	43,299,934	216,500	-	-	43,299,934	216,500

2차 무상감자	(48,321,552)	(241,608)	(1,163,889)	(5,820)	(49,485,441)	(247,428)

출자전환	215,886	1,079	-	-	215,886	1,079

당기말	8,526,639	42,633	290,886	1,454	8,817,525	44,087

(*1) 비참가적, 비누적적 우선주로서, 이익배당우선권이 존재하며 보통주 액면금액 대비 1% 차등배당되는 우선주입니다.

23. 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금:

주식발행초과금	-	-

감자차익	482,395	444,722

합 계	482,395	444,722

기타자본:

주식할인발행차금	(127,779)	(152,798)

자기주식	(706)	(706)

자기주식법인세부담액	(1,999)	(1,999)

합 계	(130,484)	(155,503)

(2) 당기 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

보통주	5,517	-	5,517	-

우선주	582	706	582	706

합 계	6,099	706	6,099	706

자기주식 중 보통주는 김준기회장으로부터 무상수증 받은 주식(4,758,974주) 중 당기말 현재 잔여분이며, 우선주는 합병을 통하여 취득한 것으로 당기 중 기업회생절차에 따른 감자에 의해 자기주식수가 조정되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	자본잉여금	기타자본

주식발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합계	주식할인발행차금	자기주식	기타자본조정	합계

전기초	23,845	-	-	23,845	(39,231)	(706)	(1,999)	(41,936)

유상증자	(23,845)	-	-	(23,845)	(113,567)	-	-	(113,567)

결손금처리	-	444,722	-	444,722	-	-	-	-

전기말	-	444,722	-	444,722	(152,798)	(706)	(1,999)	(155,503)

당기초	-	444,722	-	444,722	(152,798)	(706)	(1,999)	(155,503)

출자전환	-	-	-	-	53,012	-	-	53,012

무상감자	-	37,673	-	37,673	(27,515)	-	-	(27,515)

주식발생비	-	-	-	-	(477)	-	-	(477)

채무면제이익	-	-	-	-	-	-	-	-

당기말	-	482,395	-	482,395	(127,778)	(706)	(1,999)	(130,483)

24. 기타포괄손익누계액(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	48,818	42,796

해외사업환산손익	(3,667)	(3,903)

합 계	45,151	38,893

(2) 당기와 전기 중 매 도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	42,796	8,904

매도가능금융자산의 순평가차익	7,944	44,620

매도가능금융자산의 순평가차익의 법인세	(1,922)	(10,728)

합 계	48,818	42,796

25. 결손금(1) 당기 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

미처리결손금	(249,049)	(301,876)

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(301,876)	(230,020)

당기순이익(손실)	53,680	(71,530)

확정급여제도의 재측정요소	(853)	(326)

기말금액	(249,049)	(301,876)

26. 수익 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

도급공사수익	479,884	595,279

부대사업수익	47,181	46,775

용역수익	58,459	56,133

합 계	585,524	698,187

27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

급여 및 복리후생비	17,374	19,362

퇴직급여	4,699	2,409

임차료	6,870	5,943

감가상각비	1,658	1,654

무형자산상각비	77	229

광고선전비	15	18

지급수수료	3,439	5,678

세금과공과	1,343	1,589

접대비	197	272

보험료	180	(715)

교육훈련비	38	32

대손상각비	5,883	18,673

기타	7,454	7,435

합 계	49,227	62,579

28. 기타영업외수익 및 비용 당기 및 전기 중 기타영업수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :

유무형자산처분이익	344	1,141

수입임대료및수수료	85	1,452

금융보증수익	227	426

대손충당금환입	13,763	2,242

종속기업투자주식처분이익	-	5,635

채무면제이익	27,675	158,374

기타	14,969	28,617

합 계	57,063	197,887

기타영업외비용 :

유무형자산처분손실	-	265

유무형자산손상차손	944	13,696

투자부동산처분손실	45	2,332

투자부동산손상차손	-	8,926

기타의대손상각비	7,519	49,934

매도가능금융자산손상차손	2,543	75

금융보증비용	-	1,204

회생충당비용	-	67,554

기타	4,757	6,835

합 계	15,808	150,821

29. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,656	5,050

배당금수익	695	466

합 계	3,351	5,516

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권	2,656	5,050

매도가능금융자산	695	466

합 계	3,351	5,516

30. 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

일반차입금 이자 등	644	14,631

사채 이자	1,277	5,043

사채상환손실	-	1,726

소 계	1,921	21,400

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(*1)	(288)	(1,513)

차 감 계	1,633	19,887

보증금 등의 현재가치할인차금 상각	6,201	592

합 계	7,834	20,479

(*1) 연결기업은 적격자산의 취득, 건설, 제조를 위하여 발생한 일반차입금에 대한 차입원가 288백만원(전기: 1,513백만원)을 적격자산에 대한 원가의 일부로서 자본화하거나 각 해당현장의 공사원가에 포함하였습니다. 이와 관련하여 적용한 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 연 1.48%(전기: 연 3.23%)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같으며 , 전액 상각후원가측정 금융부채에서 발생하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

차입금 및 사채	1,633	19,887

기타금융부채	6,201	592

합 계	7,834	20,479

31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	3,605	44,897

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,706	(91,473)

±세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	5,422	(7,516)

±자본에 가감할 이연법인세 변동액	(1,650)	(10,624)

±이연법인세 실현가능성 검토	(11,021)	131,208

법인세비용	(938)	66,492

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	39,927	(5,038)

적용세율(24.2%)에 따른 세부담액	9,648	(1,219)

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	691	-

법인세추납액ㆍ환급액	-	44,876

미인식 이연법인세자산의 인식효과	(11,021)	-

기타	(256)	22,835

법인세비용	(938)	66,492

(3) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초	손익반영	자본반영	분할	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

장기종업원급여	1,630	373	272	-	2,275

관계기업투자	(11,861)	-	-	-	(11,861)

무형자산	5,327	-	-	(1,828)	3,499

매도가능금융자산	23,595	611	(1,922)	-	22,284

충당부채	9,582	(2,063)	-	-	7,519

회수의문채권	52,810	1,676	-	-	54,486

재평가이익	(1,149)	-	-	-	(1,149)

회생채무	20,518	3,131	-	23,649

기타	24,211	(4,784)	-	19,428

소 계	124,663	(1,056)	(1,650)	(1,828)	120,130

미사용세무상결손금 및 세액공제

세무상결손금	7,516	(5,422)	-	-	2,094

세액공제	89	-	-	-	89

소 계	7,516	(5,422)	-	-	2,183

합 계	132,268	122,313

실현가능성검토	(131,208)	-	-	-	(118,359)

총 계	1,060	3,954

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	기초	손익반영	자본반영	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

장기종업원급여	1,444	82	104	1,630

관계기업투자	3,565	(15,426)	-	(11,861)

종속기업투자	-	-	-	-

유형자산	(287)	(330)	-	(617)

무형자산	2,795	2,532	-	5,327

매도가능금융자산	34,644	(321)	(10,728)	23,595

충당부채	22,362	(12,780)	-	9,582

회수의문채권	56,855	(4,045)	-	52,810

재평가이익	(1,460)	311	-	(1,149)

회생채무	-	20,518	-	20,518

기타	16,409	8,419	-	24,828

소 계	136,327	(1,040)	(10,624)	124,663

미사용세무상결손금 및 세액공제

세무상결손금	8,586	(1,070)	-	7,516

세액공제	549	(460)	-	89

소 계	9,135	(1,530)	-	7,605

합 계	145,462	(2,570)	(10,624)	132,268

실현가능성검토	(112,183)	(131,208)

총 계	33,279	1,060

32. 주당이익(1) 기본주당순이익1) 보통주

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	53,680,425,635	(71,529,718,683)

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 중 보통주 해당분	52,911,245,517	(68,178,608,721)

가중평균유통보통주식수(*1)	11,497,128	5,266,324

기본 보통주 주당이익	4,602	(12,946)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역(당 기)

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/366)

기초	16-1-1	8,526,639	366	8,526,639

자기주식	16-1-1	(5,517)	366	(5,517)

출자전환	16-1-1	68,195	366	68,195

무상감자	16-1-1	(54,557)	366	(54,557)

출자전환	16-7-1	111,496	184	56,053

무상감자	16-7-1	(89,199)	184	(44,843)

출자전환	16-9-9	5,360,266	114	1,669,591

무상감자	16-9-9	(5,360,266)	114	(1,669,591)

무상감자	16-9-30	(1,906,505)	93	(484,440)

유상증자	16-10-4	14,117,647	89	3,432,980

출자전환	16-10-4	69,614	89	16,928

무상감자	16-10-4	(58,845)	89	(14,309)

합계	20,778,968	11,497,128

(전 기)

(단위: 주)

구 분	일 자	보통주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/365)

기 초	15-1-1	50,040,163	365	50,040,163

자기주식	15-1-1	(1,379,475)	365	(1,379,475)

1차 무상감자	15-1-1	(35,355,906)	365	(35,355,906)

출자전환	15-7-20	43,299,934	165	19,573,943

2차 무상감자	15-1-1	(10,644,870)	365	(10,644,870)

2차 무상감자	15-7-20	(37,654,610)	165	(17,021,947)

출자전환	15-10-1	1,079,462	92	272,084

3차 무상감자	15-10-1	(863,576)	92	(217,668)

합 계	5,266,324

2) 우선주

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	53,680,425,635	(71,529,718,683)

지배기업주제에게 귀속되는 당기순이익 중 우선주 해당분	769,180,118	(3,351,109,962)

가중평균유통보통주식수(*1)	225,150	290,304

기본 보통주 주당이익	3,416	(11,543)

(*1) 가중평균유통우선주식수의 계산내역(당기)

구분	일자	우선주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/366)

기초	16-1-1	290,886	366	290,886

자기주식	16-1-1	(582)	366	(582)

1차 무상감자	16-1-1	(65,154)	366	(65,154)

합 계	225,150	225,150

(전기)

구분	일자	우선주식수(A)	일수(B)	가중평균주식수(C=A×B/365)

기초	2015-1-1	3,342,365	365	3,342,365

자기주식	2015-1-1	(145,690)	365	(145,690)

1차 무상감자	2015-1-1	(1,744,813)	365	(1,744,813)

2차 무상감자	2015-1-1	(1,161,558)	365	(1,161,558)

합 계	290,304

33. 공사계약 (1) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

토목	266,899	273,726

건축	196,124	302,737

주택	139	8,362

플랜트	16,722	10,454

기타	58,234	56,133

합 계	538,118	651,412

(2) 당기말 현재 연결기업의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 백만원)

구 분	누적발생원가	가산 : 누적이익	차감 : 누적손실	누적공사수익(미성공사) 합계	차감 : 진행청구액	차감 계	미청구공사	초과청구공사

토목	1,984,648	184,178	(54,440)	2,114,386	(2,128,859)	(14,473)	22,518	(36,992)

건축	1,149,510	66,169	(24,988)	1,190,692	(1,180,108)	10,583	25,003	(14,419)

주택	161,672	-	(20,801)	140,871	(142,644)	(1,772)	-	(1,772)

플랜트	113,767	21,248	(202)	134,813	(132,943)	1,870	1,885	(15)

기타	165,882	44,077	-	209,959	(190,045)	19,914	19,914	-

합 계	3,575,479	315,672	(100,431)	3,790,721	(3,774,599)	16,122	69,320	(53,198)

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분	누적발생원가	가산 : 누적이익	차감 : 누적손실	누적공사수익(미성공사) 합계	차감 : 진행청구액	차감 계	미청구공사	초과청구공사

토목	1,942,351	160,991	(70,526)	2,032,816	(2,067,853)	(35,037)	23,093	(58,130)

건축	1,121,490	41,532	(29,991)	1,133,030	(1,114,294)	18,736	30,373	(11,637)

주택	818,151	87,492	(46,385)	859,258	(852,993)	6,265	8,202	(1,937)

플랜트	102,235	15,856	-	118,091	(121,581)	(3,490)	708	(4,198)

기타	167,223	46,216	-	213,439	(191,787)	21,652	21,652	-

합 계	4,151,450	352,087	(146,902)	4,356,634	(4,348,508)	8,126	84,028	(75,902)

당사의 건설계약과 관련된 선수금은 당기 및 전기말 현재 각각 13,778백만원 및 12,940백만원입니다. (3) 당기말 현재 지배기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	미청구공사 (초과청구공사) 의 변동	공사손실충당부채

토목	21,028	19,177	3,706	(1,855)	3,706	9,651

건축	(9,962)	(12,635)	2,078	594	2,078	494

주택	-	33	(33)	-	(33)	273

플랜트	240	(2,353)	2,503	91	2,503	5

합 계	11,306	4,222	8,254	(1,170)	8,254	10,422

(*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다. (4) 당기말 현재 지배기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

현장명	계약일	계약상 공사기한	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

강남순환도시고속도로	04/20/2007	05/19/2016	98.68%	-	-	3,041	-

계산지구농촌용수	12/13/2000	12/11/2017	92.95%	-	-	1,158	-

신매－오월간도로	12/22/2003	11/19/2016	100.00%	-	-	-	-

시흥우회도로 39호선	06/03/2005	04/30/2015	100.00%	-	-	-	-

태백-도계도로	06/20/2007	12/31/2016	99.18%	-	-	-	-

동홍천-양양고속11공구	04/28/2009	12/16/2016	93.06%	-	-	-	-

유치-이양 지방도확장	11/01/2006	12/31/2019	71.21%	927	-	-	-

화원2-1공구	12/27/2004	06/30/2017	90.88%	-	-	-	-

소사-녹산 도로개설	05/22/2006	12/31/2017	88.68%	-	-	1,476	-

인천공항철도2단계	01/01/2001	12/31/2016	99.08%	-	-	76	-

강경-연무 지방도확포장	10/16/2006	12/31/2014	100.00%	-	-	-	-

영주시우회도로	03/04/2009	02/23/2017	77.01%	-	-	-	-

음성-충주고속국도7공구	12/20/2007	12/09/2014	100.00%	-	-	-	-

보령-태안 도로 2공구	12/15/2010	05/06/2018	61.06%	1,413	-	-	-

Parcel-2 부지공사	08/17/2009	07/07/2016	94.76%	-	-	929	-

동읍-봉강도로건설공사	08/18/2008	08/17/2017	49.91%	3,399	-	-	-

석문국가산업단지6공구	07/07/2009	12/31/2014	100.00%	43	-	-	-

소천-서면3공구	02/23/2009	03/31/2016	100.00%	-	-	-	-

부산북항재개발	02/23/2009	12/29/2015	99.29%	-	-	-	-

울산-포항 5공구	06/29/2009	12/31/2015	99.95%	-	-	600	-

부산외곽순환고속도로6공구	11/11/2011	12/31/2017	89.65%	1,717	-	-	-

중앙선 원주-제천 4공구	07/29/2011	02/28/2017	80.58%	-	-	-	-

덕하차량기지 건설공사	05/01/2014	04/30/2018	30.67%	-	-	5,481	-

군장국가산단인입철도 제2공구	12/06/2012	12/05/2017	44.97%	-	-	751	-

부산-울산복선철도5공구	11/20/2013	11/19/2017	45.45%	2,899	-	151	-

제2여객터미널진입도로	03/07/2014	08/07/2017	83.99%	1,379	-	-	-

송산별망지하차도	12/30/2014	06/16/2017	72.46%	831	-	-	-

포항-삼척7공구	12/05/2014	12/03/2018	22.56%	-	-	8,026	-

보성-임성리 철도 4공구	11/12/2015	11/10/2019	5.79%	796	-	2,194	-

대관령알펜시아A공구현장	12/29/2006	04/30/2013	100.00%	-	-	-	-

서울동남권물류단지	11/01/2012	04/30/2015	100.00%	-	-	-	-

안양덕천주택재개발현장	03/10/2014	10/28/2016	95.60%	-	-	-	-

노량진수산물 도매시장	12/26/2012	12/31/2016	97.62%	-	-	2,142	-

파주운정A23BL아파트11공구	10/31/2011	06/24/2014	100.00%	-	-	-	-

육군포천병영시설 민자사업	07/19/2012	11/10/2015	100.00%	-	-	702	-

강동성심병원 증개축공사	06/20/2012	10/20/2015	100.00%	2,851	3,016	965	-

창원경상대학교 병원	12/14/2012	03/15/2016	98.78%	-	-	-	-

하이원워터월드신축	08/18/2014	06/12/2018	27.96%	3,108	-	3,013	-

NH통합IT센터 신축공사	02/20/2014	01/31/2016	100.00%	0	-	-	-

소방방재 교육연구단지	12/22/2014	09/06/2017	35.24%	3,651	-	-	-

항동아파트 3공구	12/28/2015	05/31/2018	7.60%	1,900	-	-	-

남양주도농센트레빌	03/01/2012	06/30/2014	98.38%	-	-	-	-

에듀타운A13.14.15	04/26/2010	12/30/2012	100.00%	-	-	-	-

동해선 포항-삼척5공구	04/30/2009	04/29/2016	100.00%	0	-	-	-

영주다목적댐 건설공사	12/30/2009	12/23/2015	100.00%	-	-	-	-

김포풍무센트레빌	06/18/2013	06/30/2016	100.00%	-	-	8,315	3,980

KINTEX제2전시관건립	01/05/2009	09/22/2011	99.01%	-	-	(40)	-

대구대곡 2-SBL 1공구	06/30/2016	10/02/2018	4.87%	1,886	-	-	-

합 계	24,292	-	31,844	-

(5) 당기말 현재 연결기업의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당사 지분율	도급액	대표자

공사명	구성원	전체분	당사분

군장국가산단인입철도 제2공구	동부:새천년:한백:성보	79%	134,593	106,867	동부

부산-울산복선철도5공구	동부:양우:태림	80%	100,626	80,501	동부

신매－오월간도로	동부:동서	60%	137,495	82,497	동부

중앙선 원주-제천 4공구	동부:은파:마임	80%	107,143	85,714	동부

서울동남권물류단지	현대:동부:CJ:한강	30%	335,201	100,560	현대

안양덕천주택재개발현장	삼성:동부	35%	689,240	241,234	삼성

기타	12,422,400	2,851,547

계	13,926,698	3,548,920

(6) 당기말 현재 공사발주처에 선수보증, 공사이행 및 분양보증 등을 위하여 건설공제조합 등의 지급보증서 1,509,134 백만원 (보증료율: 연 0.02~2%)을 제공하고 있습니다. 또한, 수주 공사에 대하여 공사기간 동안 기성고에 따라 공사대금을 수령하며, 완공 후 발생될 하자에 대하여 금융기관 등에게 지급보증서를 제공하고 있습니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 연결실체와 지배ㆍ종속관계(관계기업 및 공동기업 등 포함)에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	당 기	전 기

지배기업	키스톤에코프라임㈜	-

관계기업	수원순환도로㈜	수원순환도로㈜

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	매입 등

이자비용

키스톤에코프라임㈜	1,277

(전 기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타	합 계	기타	합 계

동부철구㈜(*1)	13,194	-	13,194	5,856	5,856

㈜동부메탈(*1)	492	-	492	466	466

㈜동부하이텍(*1)	2	-	2	-	-

㈜동부팜한농(*1)	3	-	3	-	-

동부생명보험㈜(*1)	504	-	504	4	4

동부제철㈜(*1)	-	-	-	-	-

동부증권㈜(*1)	137	-	137	-	-

동부화재해상보험㈜(*1)	-	-	-	57	57

합 계	14,332	-	14,332	6,383	6,383

(*1) 전기 중 특수관계가 소멸되었으며, 상기 금액은 특수관계 소멸 전까지의 거래금액입니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	채무

사채	미지급비용	합계

키스톤에코프라임㈜	82,400	1,277	83,677

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 백만원)

회 사 명	자금 차입거래

기초	차입	상환	기말

키스톤에코프라임㈜	-	82,400	-	82,400

(5) 지배기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

급 여	912	203

퇴직급여	49	8

합 계	961	211

35. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 연결기업의 채무와 관련된 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 백만원)

관련채무 또는 보증	담보제공자산

채권자 등	종류	금액	과목	구 분	설정금액	장부가액

키스톤에코프라임(주)	사모사채	82,400	증권	동부하이텍 주식 등	107,120	138,647

건설공제조합	포괄담보	-	증권	건설공제조합 출자증권	32,558	30,564

동부생명보험(*1)	회생채권 특수관계인 대여채무	779	토지	알펜시아	1,900	1,173

유형자산	바지선(F/D)	22,620	12,320

합 계	83,179	164,198	182,704

(*1) 해당 담보에 대하여 부인권 청구의 소가 진행 중에 있습니다.

한 편, 엔지니어링공제조합의 출자금이 공사이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있으 며, 종속기업 동부당진솔라㈜의 주식이 프로젝트 파이낸싱과 관련하여 담보(설정금액 1,049백만원)로 제공되어 있습니다. (2) 당기말 현재 타인을 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보 제공자산	관련 채무내역

담보제공처	담보제공자산	내역	담보제공주식수	담보설정금액	관련채무	채권자

㈜동부하이텍	현금및현금성자산	대출담보	-	18,456	신디케이티드론(회생담보권(물상보증))	한국산업은행 외

강남순환도로㈜	매도가능금융자산	강남순환도로주식	205,200	4,901	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

신분당선㈜	매도가능금융자산	신분당선전철주식	2,061,000	56,638	프로젝트 파이낸싱	한국산업은행 외

안동아트센터운영㈜	매도가능금융자산	안동아트센터운영주식	148,710	35,532	프로젝트 파이낸싱	현대해상화재보험 외

용마터널㈜	매도가능금융자산	용마터널주식	336,000	28,275	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

제이서해안고속도로㈜	매도가능금융자산	제이서해안고속도로주식	792,400	99,048	프로젝트 파이낸싱	기업은행 외

제이영동고속도로㈜	매도가능금융자산	제이영동고속도로주식	498,719	14,206	프로젝트 파이낸싱	신한은행 외

청정원주㈜	매도가능금융자산	청정원주주식	106,680	32,240	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

포천한마음병영㈜	매도가능금융자산	포천한마음병영주식	70,308	56,106	프로젝트 파이낸싱	한국정책금융공사 외

푸른김포㈜	매도가능금융자산	푸른김포주식	112,895	4,992	프로젝트 파이낸싱	기업은행 외

행복미래학교㈜	매도가능금융자산	행복미래학교주식	9,656	8,555	프로젝트 파이낸싱	교보생명보험 외

부산정관에너지㈜	매도가능금융자산	부산정관에너지주식	41,817	2,505	프로젝트 파이낸싱	우리은행 외

경주환경에너지㈜	매각예정비유동자산	경주환경에너지주식	626,262	19,266	프로젝트 파이낸싱	국민은행 외

합 계	5,009,647	380,720

이외에 재건축/재개발 사업 등과 관련하여 분양자들에 대한 중도금 대출에 대하여 연대보증의무(금액 20억원)를 부담하고 있습니다.

36. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결기업의 주요 금융거래 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관	당좌차월한도	일반차입한도	사모사채	어음차입

건설공제조합	-	124,249	-	-

키스톤에코프라임	-	-	82,400	-

우리은행	1,500	-	-

하나은행	-	200	-	-

합 계	1,500	124,449	82,400	-

(2) 당기말 현재 연결기업의 회생채무, 공사계약보증 등과 관련하여 백지어음 및 수표 19매가 견질로 제공되어 있습니다. 상기 외 연결기업이 금융기관으로부터 교부받은 수표 및 어음 중 소재가 확인되지 않은 수표 및 어음 72매가 있습니다. 법원의 인가된 회생계획안에는 '채무자회사가 발행하여 견질 및 융통 등으로 제공된 어음 및 수표는 채권회수 등 어떤 목적으로도 추심 또는 교환에 회부할 수 없으며, 본 회생계획안에서 정한 변제기일에 어음, 수표, 사채권증서의 원본을 회사에 반환하고 위 어음 또는 수표에 의해 담보되는 채권(피담보채권) 등을 회생계획에 따라 변제받습니 다. 채권자가 어음 및 수표, 사채권증서의 원본을 분실하였을 경우에는 제권판결 등 이를 무효화하는 법적절차를 완료한 이후에 회생계획안의 권리변경 및 변제비율에 따라 변제받을 수 있습니다.'라고 되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결기업이 건설공사와 관련하여 두산건설㈜ 등 타인을 위하여 공사이행을 보증한 금액은 994,201백만원입니다. (4) 당기말 현재 종속기업인 동부엔지니어링㈜이 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 용	제공처	한 도	실행금액

선급금 보증	엔지니어링공제조합	64,907	25,795

이행(손해배상) 보증	엔지니어링공제조합	129,813	47,571

대출금 보증	엔지니어링공제조합	3,245	-

융자 보증	엔지니어링공제조합	2,596	-

한편, 종속기업인 동부엔지니어링㈜는 KEB하나(구 외환)은행에 USD 800,000 의 외화지급보증 약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 알제리 철도공사 등과 관련하여 USD 31,000, EUR 422,291.46, DZD 27,929,509.10의 지급보증을 제공 받고 있습니다. (5) 당 기말 현재 종속기업인 동부엔지니어링㈜의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보험회사	보험종류	보험금액

서울보증보험	종업원신용보증보험 외	4,305

건설기술용역공제조합	손해배상보험	29,394

(6) 재무투자자에 대한 주식매수청구권의 발행연결기업은 제2서해안고속도로 사업과 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 일정금액(총 출자금액 중 시공사 지분해당액으로 약 103억원 상당)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 신분당선 사업과 관련하여 해당 공사도급계약이 해지되는 경우 재무출자자의 출자주식을액면가액에 연복리 7.9%을 가산한 금액(당기말 현재 재무투자자 출자총액 621억원 중 시공사 지분해당액 44억원)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. (7) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사건명	원고/피고	진행상황	소송가액

사건>

공사대금청구	㈜킨텍스	1심 계류중	8,427

분당금청구	㈜한라	1심 계류중	6,311

과징금납부명령취소	공정거래위원회	1심 계류중	17,209

입회보증금반환채권	동부월드	1심 계류중	11,333

공사대금청구	시흥시	1심 계류중	4,941

원가이체청구	정상종합건설㈜	1심 계류중	4,365

대여금반환청구	이문3재개발조합	1심 계류중	2,960

조사확정재판에 대한 이의의 소	산업은행	1심 계류중	64,243

기타	성심의료재단 등 15건	1심 내지 상고심 계류중	8,818

합계	128,607

사건>

하자보수보증금 등	이편한세상센트레빌 입주자대표회의	항소심 계류중	4,829

손해배상(기)	에어넷트시스템	1심 계류중	5,951

지체상금	㈜킨텍스	1심 계류중	2,444

손해배상	한국철도시설공단	1심 계류중	2,150

공동원가부담금	남광토건	1심 계류중	2,043

조사확정재판에 대한 이의의 소	정상종합건설㈜	1심 계류중	11,400

기타	한국수자원공사 등 44건	1심 내지 항소심 계류중	19,240

합계	48,057

(*) 연결실체는 당기말 현재 상기 소송에 대하여 1심 이상 패소 판결되거나 패소가능성이 높은 금액 13,082백만원을 금융보증부채 및 회생채무로 계상하였으며, 기타손실충당부채 271백만원을 계상하였습니다. 상기 소송 외 회생채무 조사확정재판과 관련하여 50건(소송가액 1,107,584백만원), 부인권 4건, 가압류 3건의 소송 이 진행 중에 있습니다.

37. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

사용된 원재료비	94,437	-	94,437

임직원보상	48,980	20,043	69,023

외주비	218,227	-	218,227

장비비	24,711	-	24,711

수도광열비	3,381	3	3,384

세금과공과	2,441	1,344	3,785

임차료	5,934	6,870	12,804

감가상각비(*1)	1,342	1,659	3,001

무형자산상각비(*2)	627	77	704

보험료	5,967	168	6,135

지급수수료	46,148	3,438	49,586

대손상각비	-	5,883	5,883

기타	68,003	9,742	77,745

합 계	520,198	49,227	569,425

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

사용된 원재료비	167,445	-	167,445

임직원보상	66,486	20,136	86,622

외주비	291,603	-	291,603

장비비	28,103	-	28,103

수도광열비	3,484	-	3,484

세금과공과	2,663	1,589	4,252

임차료	3,992	5,943	9,935

감가상각비(*1)	1,338	1,654	2,992

무형자산상각비(*2)	784	228	1,012

보험료	7,242	(715)	6,527

지급수수료	50,922	5,678	56,600

대손상각비	-	18,673	18,673

기타	47,180	9,393	56,573

합 계	671,242	62,579	733,821

38. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

차입금총계	90,969	25,095

차감: 현금및현금성자산	193,737	122,299

순차입금	(102,768)	(97,204)

자본총계	251,559	70,324

자기자본부채비율	-	-

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품 등을 이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 이자율위험 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다. 2) 가격위험 연결실체는 매도가능금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융상품은 118,445 백 만원으로, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 11,845백만원입니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

금융보증계약(*1)	24,691	272,789

(*1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기 및 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여각각 782백만원 및 2,640백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다. (주석 18 참조) . 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결실체가 보유하고 있는 금융자산을 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 대손충당금 등을 포함하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년미만	1년 ~ 5년	5년 초과	계

현금및현금성자산	193,737	-	-	193,737

매출채권및수취채권	88,516	70,450	141,548	300,514

기타금융자산	6,265	18	-	6,283

매도가능증권	850	-	180,763	181,613

합계	289,368	70,468	322,311	682,147

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	계

매입채무및기타채무	88,258	189	-	88,447

차입금및사채	3,241	85,064	2,664	90,969

금융보증계약	-	246,941	-	246,941

회생채무	26,581	-	104,396	130,977

합계	118,080	332,194	107,060	557,334

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

39. 금융상품의 공정가치 (1 ) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

지분증권	72,180	-	44,092	116,272

채무증권	-	2,173	-	2,173

합 계	72,180	2,173	44,092	118,445

(전 기)

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

지분증권	64,999	-	43,555	108,554

채무증권	-	1,811	-	1,811

합 계	64,999	1,811	43,555	110,365

(2) 당기말 현재 연결실체 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

시장성없는 지분증권	34,896	수준 3	자산접근법(자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산을 산출하는 평가기법)

9,196	수준 3	현금흐름할인법(예상현금흐름 및 할인률 추정을 통한수익가치 평가기법)

채무증권	2,173	수준 2	할인된 현금흐름(채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용한 평가기법)

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 서열체계간 재분류 내역은 없습니다.

(4) 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

범 주	내 역	당기	전 기

매도가능금융자산	비상장지분증권(*1)	62,175	66,699

비상장채무증권(*2)	900	900

(*1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.(*2) 해당 투자사채는 관련 거래시장이 존재하지 않으며, 측청에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

40. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	(2,656)	(113)

유무형자산처분이익	(344)	(1,141)

대손충당금환입	(583)	(1,778)

투자자산처분이익	(1)	(2,091)

배당수익	(695)	-

금융보증수익	(227)	(426)

종속기업투자주식처분이익	-	(5,635)

채무면제이익	(27,675)	(158,374)

이자비용	7,834	1,474

법인세비용	(938)	66,492

유무형자산처분손실	-	265

유무형자산손상차손	944	13,696

감가상각비 및 무형자산상각비	3,696	4,007

퇴직급여	4,867	4,417

대손상각비 및 기타의대손상각비	222	47,941

매도가능금융자산손상차손	2,543	75

관계기업투자주식손상차손	-	1,487

금융보증비용	-	1,204

투자자산처분손실	45	2,332

투자자산손상차손	-	8,926

회생충당비용	(9,730)	67,554

기타 현금의 유출입이 없는 수익 비용 등	1,230	(5,959)

합 계	(21,468)	44,353

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 감소(증가)	(23,103)	31,409

미청구공사의 감소(증가)	12,761	76,647

기타수취채권의 증가	(701)	23,647

기타자산의 감소(증가)	(5,408)	39

재고자산 감소	106	171

매입채무및기타채무의 증가(감소)	13,995	5,563

초과청구공사의 감소	(22,703)	31,015

기타부채의 증가(감소)	(6,148)	7,215

충당부채의 감소	(7,262)	(6,497)

퇴직금의 지급	(4,859)	(6,497)

기타	425	10,731

합 계	(42,897)	173,443

(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

하자보수충당부채의 유동성대체	1,953	5,695

무상감자	37,346	-

종속기업투자주식 등의 매각예정비유동자산대체	-	1,096

매입채무의 회생채무대체	-	92,671

기타채무의 회생채무대체	-	144,992

차입금및사채의 회생채무대체	-	224,141

기타금융부채의 회생채무대체	-	63,811

기타자산부채의 회생채무대체	-	6,238

회생채무의 출자전환 등	28,048	221,897

회생채무의 유동성대체	26,581	85,469

41. 회생채무 지배기업은 2015년 7월 3일자 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가 결정 및 2016년9월 2일자 변경회생계획안 인가결정에 따라 당사의 채무가 조정되었으며, 이와 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 회사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	전기이월(*1)	증가	감소	계정대체	변제대상채권	출자전환(*2)	변제(*3)	현재가치할인차금 상계(*5)	변제 후잔액

회생담보권	특수관계인 임대보증금	645	-	-	-	645	-	(645)	-	-

확정구상채무	-	297	(2)	-	294	-	(294)	-	-

소 계	645	297	(2)	-	939	-	(939)	-	-

회생채권	대여채무	9,467	-	(135)	-	9,332	(1,710)	(6,187)	(1,240)	195

신탁채무(부동산)	3,331	-	-	(3,331)	-	-	-	-	-

신탁채무(예금)	3,292	-	-	(3,292)	-	-	-	-	-

신탁채무(예금반환채권)	28,685	-	-	-	28,685	(5,233)	-	(3,794)	19,658

확정구상채무	2,885	3,330	(177)	-	6,038	(1,050)	(3,093)	(440)	1,455

손해배상채무	1,067	568	-	-	1,635	(315)	(998)	(124)	198

상거래채무(소액)	3,765	33	(29)	-	3,769	(528)	(3,130)	(33)	78

상거래채무(일반)	48,062	1,294	(960)	-	48,396	(8,652)	(32,475)	(5,917)	1,352

회사채채무	37,968	-	(1)	-	37,967	(6,878)	(25,938)	(5,009)	142

임대보증금	3,853	-	-	-	3,854	-	(352)	-	3,502

하자예수보증금	52	-	-	(52)	-	-	-	-	-

과징금	9,489	-	-	-	9,489	(1,731)	(6,503)	(1,255)	-

임원급여	16	-	-	-	16	(3)	(11)	(2)	-

특수관계인 임원급여	33	-	(33)	-	-	-	-	-	-

특수관계인 회사채채무	8,008	-	-	-	8,008	(1,461)	(5,488)	(1,059)	-

특수관계인 상거래채무	1,966	-	(1)	-	1,965	(348)	(1,364)	(252)	1

특수관계인 대여채무	820	41	-	-	861	(142)	(616)	(103)	-

특수관계인 임대보증금	1,746	1,515	-	-	3,261	-	(3,261)	-	-

소 계	164,505	6,781	(1,336)	(6,675)	163,276	(28,051)	(89,416)	(19,228)	26,581

조세 등 채무	32,793	-	(38)	-	32,755	-	(32,755)	-	-

확정 회생채무 계	197,943	7,078	(1,376)	(6,675)	196,970	(28,051)	(123,110)	(19,228)	26,581

미확정채무	보증채무 등 현실화예상액(*4)	107,451	28,405	(38,135)	6,675	104,396	-	-	-	104,396

합계	305,394	35,483	(39,511)	-	301,366	(28,051)	(123,110)	(19,228)	130,977

유동성대체	(26,581)

비유동부채 합계	104,396

(*1) 종속기업의 채무금액 2,230백만원(현재가치할인차금 345백만원 차감 전)이 포함되어 있습니다.(*2) 채무조정으로 인하여 출자전환된 채무금액으로 동 출자전환에 의해 발행되는 주식에 대하여는 납입일 현재 공정가치로 평가하였으며, 동 금액과 출자전환대상채무의 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 현금변제되었거나 자산과 상계처리한 것을 포함한 금액입니다.(*4) 보증채무, 미확정구상채무 등 미확정채무 중 향후 회생기간 이후 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액(현실화예상액)을 장부에 반영하였습니다. (*5) 회생기간동안 현금변제할 명목금액과 동 금액의 현재가치와의 차이를 채무면제이익으로 인식한 후 관련 현재가치할인차금을 채무상환기간 동안 상각하였으나, 2016년 9월 2일자 변경회생계획 인가결정에 따라 관련 회생채무 장부금액을 순액기준으로 유동성부채로 전액 대체하였습니다.(2) 변경회생계획안의 주요 내용1) M 추진 결과 ○ 회생계획 인가 후 M 추진하여 키스톤에코프라임 주식회사를 인수자로 결정함 ○ 2016년 6월 27일 인수자와 M 위한 투자계약을 체결하였고 투자계약의 내용에 따라 변경회생계획안을 제출함 2) 변제재원 ○ 인수대금(2,060억원) 중 매각주간사 수수료, 실사기준일 이후 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제액을 제외한 200,835,329,055원을 변제재원으로 함 3) 변제기일 ○ 특별히 정한 경우 외에는 본 변경회생계획안 인가 후 인수자에게 발행하는 신주의 유상증자 효력발생일로부터 20영업일 이내로서 회생법원의 허가를 얻어 정해진 날을 말함 4) 회생담보권의 권리변경 및 변제방법가. 회생담보권(구상채권) ○ 원금, 개시 전 이자 및 변경인가 전 개시 후 이자 : 확정채권액{원회생계획상 현금변제해야 할 금액을 조기변제 할인율(연 4%)로 할인한 금액, 이하 같음} 전액 변제 ○ 변경인가 후 개시 후 이자 : 연 4.0% 나. 회생담보권(물상보증, 보증채권) ○ 담보목적물의 변경(물상보증의 경우) : 채무자 회사가 ㈜동부하이텍을 위하여 제공한 것으로서 원회생계획에 따라 존속하는 담보권(주식)은 소멸하고, 채무자 회사가 그 대체로 제공하는 예금채권을 그 목적물로 하는 회생담보권(질권)으로 변경되어 존속○ 원금 및 개시 전 이자 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자 또는 제3자로부터 변제 또는 제공받은 담보물을 처분하여 변제. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자의 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우, 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 변제 후 미변제 잔액은 면제(물상보증의 경우) 또는 채무자의 변제사유가 발생한 날이 속한 다음 달 말일에 미변제 잔액 전액 현금변제(보증채권의 경우) ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 5) 회생채권의 권리변경과 변제방법 가. 회생채권(대여금채권, 손해배상채권, 일반상거래채권, 소액상거래채권, 회사채채권, 특수관계인 대여금채권, 특수관계인 상거래채권, 특수관계인 회사채채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.976693395%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각함 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 나. 회생채권(구상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 원금 및 개시 전 이자의 53%를 출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.976693395%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 확정채권액의 78.976693395%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 다. 회생채권(임원급여채권, 과징금채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.976693395%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 라. 회생채권(임차보증금반환채권, 특수관계인 임차보증금반환채권) ○ 원금 : ① 변제기일 이전 임대차기간 만료 또는 중도 해지 후 임차인이 임대목적물을 인도할 때에는 변제기일에 현금변제 ② 변제기일 이후 이러한 반환사유 발생시에는 즉시 현금변제 ○ 개시 전 이자 및 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 마. 회생채권(담보신탁)(부동산, 예금) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.976693395%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 담보신탁 물건의 처분대금으로 변제. 미변제 잔액은 아래와 같이 변제 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 처분대금을 재원으로 하는 변제완료일 기준으로 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 금액의 78.976693395%를 위 변제완료일이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 바. 회생채권(보증채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 우선 주채무자로부터 변제받거나, 주채무자 또는 제3자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 함. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우 아래와 같이 변제 대상이 되는 채권 부분> 원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1병합 대상이 되는 채권 부분> 원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후 그 금액의 78.976693395%를 위 변제사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 사. 회생채권(미발생구상채권, 미발생손해배상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등의 대위변제로 인한 구상책임 또는 채무자 회사의 손해배상책임이 확정될 경우 변제책임이 확정된 날을 기준으로 아래와 같이 권리변경 및 변제방법을 정함대상이 되는 채권 부분> 원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 대상이 되는 채권 부분> 원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후 그 금액의 78.976693395%를 위 변제책임이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 아. 회생채권(미정산반환채권, 하자보수보증금반환채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 거래 종결 후 변제사유 발생 또는 하자보수보증금 반환사유 발생시 그 사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 78.976693395%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 자. 조세 등 채권 ○ 원회생계획 인가 후 변제 등으로 소멸되어 변동된 후의 잔액을 현금변제 6) 주주의 권리변경과 신주의 발행 가. 출자전환에 의한 신주발행 ○ 원회생계획상 출자전환이 예정된 채권 부분에 대하여는 출자전환한 후 그 발행 주식을 5:1로 병합 ○ 위 5)항 기재 회생채권 중 출자전환의 대상이 되는 채권에 대하여는 출자전환 후 전량 무상소각함. 이로 인하여 당기 중 보통주 5,360,266주 및 자본금 26,801백만원이 증가 후 감소하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이인 채무면제이익 26,801백만원과 감자차익 26,801백만원이 발생함 나. 주식재병합에 의한 자본 감소 ○ 기존 주식(출자전환에 의하여 발행된 주식 포함)에 대하여 9:7로 재병합함. 이로 인하여 당기 중 보통주 1,906,505주 및 우선주 65,154가 감소하였으며, 보통주 자본금 9,532백만원 및 우선주 자본금 326백만원이 감소하고 감자차익 9,858백만원이 발생함 다. 유상증자에 의한 신주발행 ○ 제3자 배정 유상증자방식으로 주당 액면금액 5,000원, 주당 발행가액 8,755원인 기명식 보통주식 14,117,647주를 신주발행하고 M 인수자인 키스톤에코프라임 주식회사가 이를 인수 7) 회사분할 ○ 채무자 회사가 진행 중인 부인권 소송(4건)을 수행하기 위하여 분할신설회사(동부자산관리 주식회사)를 설립 (3) 원회생계획안의 주요 내용 1) 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변경방법가. 회생채권 대여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 나. 회생채권 신탁채무(부동산)원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 다. 회생채권 신탁채무(예금) 원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할 금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.라. 회생채권 신탁채무(예금반환채권) 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.마. 회생채권 확정구상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 바. 회생채권 손해배상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.사. 회생채권 소액상거래채무 원금 및 개시전이자의 일천만원까지는 출자전환 없이 100%를 제1차연도(2015년)에현금변제하고 일천만원을 초과하는 금액에 대해서는 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제2차연도(2016년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 아. 회생채권 일반상거래채무원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 자. 회생채권 회사채채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 차. 회생채권 임대보증금채무시인된 임대보증금(이하“종전임대보증금”이라 함) 원금은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고, 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도한 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다 카. 회생채권 하자예수보증금채무시인된 하자예수보증금채무는 하자보수의무기간이 종료되거나, 하자보수의무기간 종료전에 채권자가 하자예수보증금에 갈음하는 하자보수보증서를 채무자에게 제출하는 경우 그로부터 3개월 이내에 전액 현금변제합니다. 단, 채권자의 하자보수의무 불이행으로 채무자가 하자보수를 위해 투입된 비용이 있는 경우 이를 공제한 잔액을 변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 타. 회생채권 과징금채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 단, 본 과징금에 대해서는 채무자가 회생채권자(공정거래위원회위원장)를 상대로 과징금납부명령 취소소송(사건번호 : 서울고등법원 2015누35095호, 2015누33181호)을 제기하여 소송계속 중인 바, 확정된 법원판결에 따라 회생채권자가 과징금부과에 관한 재처분을 하여 과징금의 액수가 변경될 경우, 변경된 과징금에 대해서 위 권리변경과 변제방법으로 처리합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.파. 회생채권 임원급여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 하. 회생채권 특수관계인 임원급여채무 원금 및 개시전이자의 100%를 면제합니다. 개시후이자는 면제합니다. 거. 회생채권 특수관계인 회사채채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 너. 회생채권 특수관계인 상거래채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 더. 회생채권 특수관계인 대여채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 러. 회생채권 특수관계인 임대보증금채무 시인된 임대보증금(이하“종전임대보증금”이라 함) 원금은 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 2) 조세채권의 권리변경과 변경방법 ① 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되고, 채무자는 회생계획인가 결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금변제하며, 현금변제할 금액은 제1차연도(2015년)부터 제3차연도(2017년)까지 3년간 매년 균등 분할하여 변제합니다. ② 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정합니다.3) 주주의 권리변경과 신주의 발행 ① 출자전환에 의한 신주 발행 당사는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 제3자 배정증자방 식으로 회생채권의 출자전환을 실시하였습니다. 이로 인하여 당기 중 보통주 179,691주 및 자본금 898백만원이 증가하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이를 채무면제이익 527백만원 및 주식할인발행차금 527백만원으로 인식하였습니다. 출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 신탁채무(예금반환채권), 회생채권 확정구상채무, 회생채권 손해배상채무, 회생채권 소액상거래채무, 회생채권 일반상거래채무, 회생채권 회사채채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 과징금채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 임원급여채무, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무에 대하여 출자전환 채권액 5,000원을 액면가 5,000원의 보통주 1주로 발행합니다. 단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 6영업일에 효력이 발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행합니다. 단, 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 특수관계인 보증채무는 채무자가 변제할 사유 발생일이 속한 다음 분기 초일에 효력이 발생합니다. ② 출자전환 후 주식 병합에 의한 자본 감소당사는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 출자전환된 주식을 5:1로 재병합하였습니다. 이로 인하여 당기 중 보통주 143,756주 및 자본금 719백만원이 감소하였으며, 감자차익이 719백만원이 발생하였습니다. 회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 출자전환된 주식을 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 5주를 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 1주로 재병합 합니다. 다만, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무, 회생채권 과징금채무에 대하여 출자전환된 주식은 전량 무상소각합니다. 단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 9영업일에 발생합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 48 기 2016.12.31 현재 제 47 기 2015.12.31 현재 제 46 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 353,855,513,792 293,506,500,611 403,631,872,104 현금및현금성자산 186,939,125,358 119,587,289,153 39,974,448,803 매출채권 41,790,987,864 24,478,826,467 62,144,961,625 기타수취채권 47,282,949,748 54,619,604,654 77,955,652,964 미청구공사 46,259,603,424 58,230,450,461 129,407,480,528 매도가능금융자산 384,583,218 기타금융자산 971,245,330 11,208,780,671 48,368,205,251 재고자산 1,118,574,895 1,224,528,523 1,396,000,480 당기법인세자산 605,800,650 1,254,930,143 이연법인세 자산 2,094,590,217 기타유동자산 26,302,436,956 22,455,220,032 38,245,609,092 매각예정비유동자산 1,096,000,000 1,096,000,000 4,500,000,000 비유동자산 299,824,892,422 298,668,573,143 389,005,971,540 기타수취채권 35,072,660,595 40,920,141,626 92,142,632,665 장기성매도가능금융자산 175,488,482,037 172,162,115,016 123,661,429,472 종속기업투자 52,851,201,228 31,521,605,417 32,423,575,307 관계기업투자 4,600,800,000 2,437,640,000 4,746,536,293 기타금융자산 15,018,970 13,018,970 1,178,018,970 투자부동산 7,239,481,495 7,826,869,254 30,745,833,505 유형자산 23,847,392,950 42,088,291,126 43,376,908,378 무형자산 709,855,147 1,698,891,734 23,831,036,950 이연법인세자산 36,900,000,000 자산총계 653,680,406,214 592,175,073,754 792,637,843,644 부채 유동부채 184,982,467,206 280,067,409,136 637,484,122,917 매입채무 및 기타채무 85,658,636,640 71,714,564,142 253,991,543,095 초과청구공사 53,198,292,380 75,901,578,634 38,257,998,979 유동성차입금 및 사채 22,500,000,000 250,075,840,204 기타유동금융부채 43,811,210,500 유동충당부채 3,743,151,264 5,694,774,943 12,819,637,281 당기법인세 부채 2,232,716,199 기타유동부채 13,568,852,397 18,787,064,746 38,527,892,858 회생채무 26,580,818,326 85,469,426,671 비유동부채 216,877,723,759 229,158,615,620 125,823,811,876 장기매입채무 및 기타비유동채무 184,700,688 75,823,415 5,981,955,535 장기차입금 및 사채 82,400,000,000 33,135,070,485 기타비유동금융부채 2,407,870,582 2,639,875,747 21,862,209,463 순확정급여부채 10,577,326,534 9,959,479,626 8,107,479,373 비유동충당부채 16,911,929,304 22,222,327,125 56,737,097,020 회생채무 104,395,896,651 194,261,109,707 부채총계 401,860,190,965 509,226,024,756 763,307,934,793 자본 자본 105,051,085,000 44,087,625,000 266,912,640,000 기타불입자본 351,911,458,669 289,219,644,639 (18,090,215,263) 기타자본항목 46,773,007,092 40,751,226,511 7,147,978,364 이익잉여금 (251,915,335,512) (291,109,447,152) (226,640,494,250) 자본총계 251,820,215,249 82,949,048,998 29,329,908,851 부채및자본총계 653,680,406,214 592,175,073,754 792,637,843,644 포괄손익계산서 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 47 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 46 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 매출액 527,064,704,882 644,193,771,742 842,502,143,482 매출원가 473,142,176,877 629,351,612,003 886,401,430,571 매출총이익 53,922,528,005 14,842,159,739 (43,899,287,089) 판매비와관리비 38,439,507,457 40,095,208,641 113,887,394,168 영업이익(손실) 15,483,020,548 (25,253,048,902) (157,786,681,257) 영업외수익 43,760,394,845 195,281,068,401 243,366,310,504 영업외비용 15,085,436,755 148,223,205,449 196,746,676,388 금융수익 3,124,781,887 5,369,766,439 6,653,123,121 금융비용 8,014,700,139 20,165,102,598 44,829,041,133 법인세비용차감전순이익(손실) 39,268,060,386 7,009,477,891 (149,342,965,153) 법인세비용(수익) (778,767,152) 71,152,127,324 73,874,544,096 당기순이익(손실) 40,046,827,538 (64,142,649,433) (223,217,509,249) 기타포괄손익 5,169,064,683 33,276,944,678 (42,997,830,743) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (852,715,898) (326,303,469) (3,422,985,001) 보험수리적손익 (852,715,898) (326,303,469) (3,422,985,001) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 6,021,780,581 33,603,248,147 (39,574,845,742) 매도가능금융자산평가손익 6,021,780,581 33,603,248,147 (39,574,845,742) 당기총포괄손익 45,215,892,221 (30,865,704,755) (266,215,339,992) 주당이익 기본 및 희석주당이익(손실) 3,416 (11,543) (29,872) 자본변동표 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 47 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 46 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초) 193,493,840,000 64,415,651,300 46,722,824,106 (43,989,670,053) 260,642,645,353 자본의 변동 당기순이익(손실) (223,217,509,249) (223,217,509,249) 매도가능금융자산평가손익 (39,574,845,742) (39,574,845,742) 보험수리적손익 (3,422,985,001) (3,422,985,001) 출자전환 무상감자 유상증자 73,418,800,000 (38,516,196,510) 34,902,603,490 신주인수권 주식발행초과금(결손금보전) (13,523,871,884) 13,523,871,884 0 기타자본잉여금(결손금보전) (30,465,798,169) 30,465,798,169 0 주식할인발행차금 결손금상계 2014.12.31 (당기말) 266,912,640,000 (18,090,215,263) 7,147,978,364 (226,640,494,250) 29,329,908,851 2015.01.01 (기초) 266,912,640,000 (18,090,215,263) 7,147,978,364 (226,640,494,250) 29,329,908,851 자본의 변동 당기순이익(손실) (64,142,649,433) (64,142,649,433) 매도가능금융자산평가손익 33,603,248,147 33,603,248,147 보험수리적손익 (326,303,469) (326,303,469) 출자전환 221,896,980,000 (137,412,135,098) 84,484,844,902 무상감자 (444,721,995,000) 444,721,995,000 유상증자 신주인수권 주식발행초과금(결손금보전) 기타자본잉여금(결손금보전) 주식할인발행차금 결손금상계 2015.12.31 (당기말) 44,087,625,000 289,219,644,639 40,751,226,511 (291,109,447,152) 82,949,048,998 2016.01.01 (기초) 44,087,625,000 289,219,644,639 40,751,226,511 (291,109,447,152) 82,949,048,998 자본의 변동 당기순이익(손실) 40,046,827,538 40,046,827,538 매도가능금융자산평가손익 6,021,780,581 6,021,780,581 보험수리적손익 (852,715,898) (852,715,898) 출자전환 28,047,855,000 (27,992,580,970) 55,274,030 무상감자 (37,672,630,000) 37,672,630,000 0 유상증자 70,588,235,000 53,011,765,000 123,600,000,000 신주인수권 주식발행초과금(결손금보전) 기타자본잉여금(결손금보전) 주식할인발행차금 결손금상계 2016.12.31 (당기말) 105,051,085,000 351,911,458,669 46,773,007,092 (251,915,335,512) 251,820,215,249 현금흐름표 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 47 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 46 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (14,076,524,043) 143,227,888,018 9,693,481,106 영업에서 창출된 현금흐름 (14,610,935,963) 142,577,858,525 7,527,987,142 당기순이익 40,046,827,538 (64,142,649,433) (223,217,509,249) 현금의 유출이 없는 수익ㆍ비용의 조정 (12,319,513,208) 32,405,196,748 133,414,696,986 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (42,338,250,293) 174,315,311,210 97,330,799,405 배당금의 수취 662,000,000 900,000 281,615,000 법인세납부(환급) (127,588,080) 649,129,493 1,883,878,964 투자활동으로 인한 현금흐름 16,580,723,357 86,426,983,134 397,396,774,213 투자활동으로 인한 현금유입액 51,069,698,565 105,088,389,721 672,983,283,021 기타금융자산의감소 31,179,818,066 38,326,924,580 121,015,918,047 기타수취채권의회수 12,169,790,949 36,146,842,505 83,310,862,269 매도가능금융자산의처분 3,247,799,611 7,659,011,874 97,360,051,514 종속기업투자주식의 처분 315,554,825,535 유형자산의처분 744,838,073 1,522,691,303 35,633,947,503 무형자산의처분 70,875,000 투자부동산의처분 558,188,716 13,723,038,448 12,141,312,958 매각예정비유동자산의 처분 4,500,000,000 이자의 수취 3,169,263,150 3,139,006,011 7,966,365,195 투자활동으로 인한 현금유출액 (34,488,975,208) (18,661,406,587) (275,586,508,808) 기타금융자산의증가 20,944,282,725 2,500,000 123,752,600,653 기타수취채권의증가 8,304,101,428 12,334,055,423 72,911,371,677 매도가능금융자산의 취득 2,093,253,087 1,764,511,335 73,016,164,700 관계기업 및 종속기업투자주식의 취득 2,864,523,339 2,482,675,110 21,096,699 유형자산의취득 282,814,629 2,077,664,719 710,959,256 무형자산의취득 369,600 투자부동산의취득 5,173,946,223 재무활동으로 인한 현금흐름 64,847,636,891 (150,042,030,802) (458,415,917,340) 재무활동으로 인한 현금유입액 206,368,987,130 22,500,000,000 2,602,477,076,029 차입금및사채의차입 82,400,000,000 22,500,000,000 2,567,574,472,539 유상증자 123,600,000,000 34,902,603,490 장기성매입채무 및 기타채무의 증가 368,987,130 재무활동으로 인한 현금유출액 (141,521,350,239) (172,542,030,802) (3,060,892,993,369) 차입금및사채의상환 22,500,000,000 54,037,113,640 3,026,226,123,306 이자의 지급 322,619,251 5,309,976,161 34,666,870,063 회생채무의 변제 117,962,959,033 113,194,941,001 장기성매입채무 및 기타채무의 감소 260,655,425 주식발행비 475,116,530 현금및현금성자산의순증가(감소) 67,351,836,205 79,612,840,350 (51,325,662,021) 기초 현금및현금성자산 119,587,289,153 39,974,448,803 91,300,110,824 기말 현금및현금성자산 186,939,125,358 119,587,289,153 39,974,448,803 결손금 처리계산서 제 48 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 47 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 46 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 백만원) 구 분 제48기 제47기 제46기 처리예정일 : 2017년 3월 24일 처리예정일(*1) : - 처리예정일(*1) : - Ⅰ.미처리결손금 (251,915) (291,110) (226,641) 전기이월미처리결손금 (291,110) (226,641) - 확정급여제도의 재측정요소 (852) (326) (3,423) 당기순이익(손실) 40,047 (64,143) (223,218) 합 계 (291,110) Ⅱ.결손금처리액 251,915 - - 감자차익 251,915 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금 - (291,110) (226,641) (*1) 2015년 01월 07일 법원의 회생절차개시결정으로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제260조(주주총회 또는 사원총회 결의 등에 관한 법령의 규정 등의 배제)에 따라 제46기, 제47기 정기주주총회를 개최하지 않았습니다. 5. 재무제표 주석 제48기 2016년 12월 31일 현재 제47기 2015년 12월 31일 현재 회사명 : 동부건설주식회사 1. 회사의 개요당사는 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 주로 영위할 목적으로 1969년 1월 24일에 미륭건설주식회사로 설립되어 1978년 10월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장된 법인으로서, 1989년 3월 1일에 상호를 동부건설주식회사로변경하였습니다. 또한 당사는 1997년 1월 1일과 2000년 2월 1일자로 각각 관계회사인 동부산업주식회사와 주식회사 동부고속 및 삼산주택주식회사를 흡수 합병하였으며, 2003년 2월 28일 철구사업소를 주식회사 동부에 양도하고, 2011년 1월 1일 물류사업부를 분할하여, 당기말 현재 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 건설업 영업환경의 악화에 따른 유동성 위기로 2014년 12월 31일자로 서울중앙지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2015년 1월 7일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2015년 7월 3일 회생계획안을 인가받았습니다. 또한, 2016년 9월 2일에 변경회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌으며, 2016년 10월 5일자로 키스톤에코프라임(주)에 대한 유상증자를 실시하여 당사의 최대주주가 키스톤에코프라임(주) (67.23%)로 변경되었으며, 서울지방법원으로부터 2016년 10월 27일부로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따른 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 당기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제 13조 1항 1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. ① 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준서 제2115호 '부동산건설약정'(개정)-건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 당사는 동 개정 사항에 따라 주석 32에 추가적인 공시를 제공하였습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)-지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 동 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주:1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 358,332백만원, 매도가능금융자산 175,488백만원을 보유하고 있습니다. 나) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 301,627백만원을 보유하고 있습니다. 다) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실:보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실:기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대 신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주:1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타수취채권 340,185백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 168,053백만원을 설정하고 있습니다. 라) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting:공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. (2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업간의 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다.취득과 관련한 원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 반대의 경우에는 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 차액을 취득일에 염가매수차익으로 하여 당기손익으로 인식합니다. (3) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (4) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 및 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 재고자산 유형별로 다음의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 계 정 과 목 평 가 방 법 재료 및 저장품 선입선출법 분양주택, 미완성주택, 용지 개별법 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 선 박 12년 기계장치 5년 차량운반구 5년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 광업권, 산업재산권, 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(11) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 복합금융상품(전환사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한금액 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (14) 건설계약당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행 청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.(15) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 딩사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. (16) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 퇴직급여비용확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (20) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2017년 3월 2일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초 인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문정보당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 그 결과 당사는 건설사업부를 단일의 보고부문으로 구분합니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익(매출)에 대한 정보 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 도급공사수익 479,884 595,279 부대사업수익 47,181 48,915 합 계 527,065 644,194 5. 범주별 금융상품(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산(당 기) (단위 : 백만원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동 비유동 현금및현금성자산 186,939 - 186,939 186,939 - 매출채권 공사미수금 등 41,791 - 41,791 41,791 - 미청구공사 46,260 - 46,260 46,260 - 기타수취채권 대여금 13,685 - 13,685 54 13,631 미수금 46,158 - 46,158 46,158 - 미수수익 1,071 - 1,071 1,071 - 보증금 21,442 - 21,442 - 21,442 소계 82,356 - 82,356 47,283 35,073 기타금융자산 장단기금융상품 986 - 986 971 15 매도가능금융자산 - 175,488 175,488 - 175,488 합 계 358,332 175,488 533,820 323,244 210,576 (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동 비유동 현금및현금성자산 119,587 - 119,587 119,587 - 매출채권 공사미수금 등 24,479 - 24,479 24,479 - 미청구공사 58,230 - 58,230 58,230 - 기타수취채권 대여금 20,757 - 20,757 54 20,703 미수금 51,650 - 51,650 51,650 - 미수수익 2,915 - 2,915 2,915 - 보증금 20,217 - 20,217 - 20,217 소계 95,539 - 95,539 54,619 40,920 기타금융자산 장단기금융상품 11,222 - 11,222 11,209 13 매도가능금융자산 - 172,162 172,162 - 172,162 합 계 309,057 172,162 481,219 268,124 213,095 2) 금융부채 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 및기타채무 매입채무 68,974 - 55,539 - 미지급금 13,116 - 13,727 - 미지급비용 3,163 - 1,978 - 예수보증금 405 - 471 - 임대보증금 - 184 - 76 소 계 85,658 184 71,715 76 차입금 및 사채 차입금 - - 22,500 - 사채 - 82,400 - - 소 계 - 82,400 22,500 - 기타금융부채 금융보증부채 - 2,408 - 2,640 회생채무 26,581 104,396 85,470 194,261 합 계 112,239 189,388 179,685 196,977 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 6. 사용제한 금융상품당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 거 래 처 당 기 전 기 사용제한내용 현금및현금성자산 우리은행 101,524 - 회생채권 상환 등 유동기타금융자산 우리은행 외 964 10,725 질권설정 등 비유동기타금융자산 KEB하나은행 외 15 13 당좌개설보증금 합 계 102,503 10,738 7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총액 58,735 - 35,692 - 대손충당금 (16,944) - (11,213) - 순액 41,791 - 24,479 - 미청구공사 총액 49,406 - 62,376 - 대손충당금 (3,146) - (4,146) - 순액 46,260 - 58,230 - 대여금 총액 6,327 124,445 6,327 129,164 대손충당금 (6,273) (109,411) (6,273) (106,912) 현재가치할인차금 - (1,403) - (1,549) 순액 54 13,631 54 20,703 미수수익 총액 2,311 - 2,915 - 대손충당금 (1,240) - - - 순액 1,071 - 2,915 - 미수금 총액 77,197 - 84,321 - 대손충당금 (31,039) - (32,671) - 순액 46,158 - 51,650 - 보증금 총액 - 21,765 - 20,912 현재가치할인차금 - (323) - (695) 순액 - 21,442 - 20,217 합 계 135,334 35,073 137,328 40,920 (2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 손상되지 않은 매출채권 손상된 매출채권 손상되지 않은 매출채권 손상된 매출채권 180일 이내 33,907 4,768 17,855 474 1년 이내 6,187 - 2,698 19 2년 이내 1,518 234 2,663 - 3년 이내 172 - 1,263 4 3년 이상 7 11,942 - 10,716 합 계 41,791 16,944 24,479 11,213 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 백만원) 구 분 매출채권 미청구공사 장단기대여금 장단기미수금 미수수익 합계 기초금액 11,213 4,146 113,185 32,671 - 161,215 전 입 5,767 (1,000) 2,499 623 1,240 9,129 환 입 (36) - - (458) - (494) 제 각 - - - (1,797) - (1,797) 기말금액 16,944 3,146 115,684 31,039 1,240 168,053 (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 매출채권 미청구공사 장단기대여금 장단기미수금 합계 기초금액 54,044 - 118,941 44,837 217,822 전 입 1,018 4,146 34,346 15,156 54,666 환 입 (75) - (1,777) (303) (2,155) 제 각 (43,774) - (38,325) (27,019) (109,118) 기말금액 11,213 4,146 113,185 32,671 161,215 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 8. 매도가능금융자산 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 상장주식 - 72,180 - 64,999 비상장주식 - 50,993 - 54,963 채무상품: 국공채 - 1,415 - 1,300 후순위채 - 900 - 900 후순위출자금 - 50,000 - 50,000 합 계 - 175,488 - 172,162 9. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 재료및저장품 1,119 - 1,119 1,225 - 1,225 합 계 1,119 - 1,119 1,225 - 1,225 10. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 7,862 - 2,381 - 용지선급금 3,587 - 3,541 - 선급비용 4,008 - 3,576 - 선급공사비 10,845 - 12,957 - 합 계 26,302 - 22,455 - 11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자주식 52,851 31,521 관계기업투자주식 4,601 2,438 합 계 57,452 33,959 (2) 당기 및 전기말 현재 당사가 직접 투자한 종속기업 등의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 회 사 명 주요영업활동 소재지 당 기 전 기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 동부엔지니어링㈜ 엔지니어링 서비스업 국내 100.00 16,639 100.00 16,639 Dongbu Australia Pty, Ltd. 도매 및 소매업 호주 100.00 14,984 100.00 14,882 동부자산관리㈜ 분할존속법인으로부터 이전받은 부인권 소송등의 수행 국내 100.00 20,331 - - 동부당진솔라㈜(*1) 발전업 국내 100.00 897 - - 소 계 52,851 31,521 관계기업 수원순환도로㈜ 도로 및 관련시설 운영업 국내 38.34 4,601 31.68 2,438 합 계 57,452 33,959 (*1) 당사가 당기 중 회생절차가 종결됨에 따라 피투자회사에 대한 지배력 획득하였으므로 매도가능금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업투자주식 등의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 백만원) 회 사 명 지분율(%) 기초금액 취득 처분 손상 기타변동 기말금액 동부엔지니어링㈜ 100.00% 16,639 - - - - 16,639 Dongbu Australia Pty, Ltd. 100.00% 14,883 101 - - - 14,984 동부자산관리㈜ 100.00% - 20,331 - - - 20,331 동부당진솔라㈜ 100.00% - - - - 897 897 수원순환도로㈜ 31.68% 2,438 2,163 - - - 4,601 합 계 33,960 22,595 - - 897 57,452 (전 기) (단위 : 백만원) 회 사 명 지분율(%) 기초금액 취득 처분 손상 기타변동 기말금액 동부엔지니어링㈜ 100 16,639 - - - - 16,639 Dongbu Australia Pty, Ltd. 100 14,831 51 - - - 14,882 수원순환도로㈜ 38 6 2,432 - - - 2,438 동부철구㈜ 7 1,575 - - - (1,575) - 동부당진솔라(주) 100 897 - - - (897) - (주)화인어드밴타스AMC 100 50 - - - (50) - 동부하슬라파워(주) 40 40 - - (40) - - (주)경주환경에너지 39 3,131 - - (2,035) (1,096) - 합 계 37,169 2,483 - (2,075) (3,618) 33,959 12. 유형자산(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 장부금액 토지 9,181 - 9,181 10,504 건물 18,202 (6,141) 12,061 14,949 차량운반구 465 (447) 18 34 선박 - - - 13,538 기타의유형자산 10,538 (7,951) 2,587 3,063 합 계 38,386 (14,539) 23,847 42,088 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 분할 기말금액 토지 10,504 - (150) - (1,173) 9,181 건물 14,949 - (210) (506) (2,172) 12,061 차량운반구 34 1 - (17) - 18 선박 13,538 - - (1,096) (12,442) - 기타의유형자산 3,063 282 (40) (718) - 2,587 합 계 42,088 283 (400) (2,337) (15,787) 23,847 (전기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 기말금액 토지 11,048 - (544) - 10,504 건물 15,475 - - (526) 14,949 차량운반구 65 6 - (37) 34 선박 15,163 - - (1,625) 13,538 기타의유형자산 1,626 2,072 - (635) 3,063 합 계 43,377 2,078 (544) (2,823) 42,088 13. 투자부동산(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 장부금액 토지 5,776 - 5,776 5,776 건물 981 (345) 636 1,224 건설중인자산 827 - 827 827 합 계 7,584 (345) 7,239 7,827 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다 (당 기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상 기말금액 토지 5,776 - - - - 5,776 건물 1,224 - (563) (25) - 636 건설중인자산 827 - - - - 827 합 계 7,827 - (563) (25) - 7,239 (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상 기말금액 토지 24,334 - (9,632) - (8,926) 5,776 건물 4,188 - (2,897) (67) - 1,224 구축물 1,397 - (1,336) (61) - - 건설중인자산 827 - - - - 827 합 계 30,746 - (13,865) (128) (8,926) 7,827 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 72백만원 및 77백만원입니다. 14. 무형자산(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 장부금액 광업권 19 - - 19 19 개발비 13,705 (13,646) - 59 100 소프트웨어 270 (270) - - 4 회원권 1,576 - (944) 632 1,576 합 계 15,570 (13,916) (944) 710 1,699 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 무형자산상각비 손상차손 대체 기말금액 광업권 19 - - - - - 19 개발비 100 - - (41) - - 59 소프트웨어 4 - - (4) - - - 회원권(*1) 1,576 - - - (944) - 632 합 계 1,699 - - (45) (944) - 710 (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 취득 처분 무형자산상각비 손상차손 대체 기말금액 광업권 19 - - - - - 19 개발비 288 - - (188) - - 100 소프트웨어 10 - - (6) - - 4 회원권(*1) 23,514 - (7) - (10,461) (11,470) 1,576 합 계 23,831 - (7) (194) (10,461) (11,470) 1,699 (*1) 상기 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 15. 매각예정비유동자산당기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식(*) 1,096 1,096 합 계 1,096 1,096 (*) 당사가 회생절차를 신청함에 따라 ㈜경주환경에너지에 대해 주주협약의 당사자지위를 상실하였고, 보유주 식의 공정가액 산출의뢰 등 당사자 배제에 따른 후속절차를 진행할 예정입니다.16. 매입채무 및 기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 68,974 - 55,539 - 미지급금 13,116 - 13,727 - 미지급비용 3,163 - 1,977 - 예수보증금 405 - 471 - 임대보증금 - 184 - 76 합 계 85,658 184 71,714 76 당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.17. 차입금 및 사채(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 - - 22,500 - 사채 - 82,400 - - 합 계 - 82,400 22,500 - (2) 당기 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 종 류 차입처 연이자율(%) 당 기 전 기 일반및담보대출 건설공제조합 등 1.50~8.92 - 22,500 (3) 당기 및 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 종 류 발행일 만기일 연이자율(%) 당 기 전 기 260회 사모사채 2016-10-05 2021-10-05 6.5% 82,400 - 차감 : 사채할인발행차금 - - 소 계 82,400 - 차감 : 유동성장기부채 - - 합 계 82,400 - 18. 기타금융부채(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 - 2,408 - 2,640 합 계 - 2,408 - 2,640 (2) 금융보증부채당사는 SOC 출자회사의 차입금, 김포풍무지구 아파트공사의 PF 차입금및 재건축 재개발 조합의 분양자 중도금 대출 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 한국채택국제회계기준제1039호금융상품: 인식과측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 공사와 관련된 금액은 선급공사비로, 그 외의 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 해당 보증이 관계기업 또는 종속기업에 대한 지급보증일 경우 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말잔액 유동 비유동 금융보증부채 2,640 4 (236) 2,408 - 2,408 (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말잔액 유동 비유동 금융보증부채 1,862 1,857 (1,079) 2,640 - 2,640 19. 퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 동부생명보험에 의하여 2016년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 24,942 25,002 사외적립자산의 공정가치 (14,355) (15,031) 국민연금전환금 (10) (12) 순확정급여부채 10,577 9,959 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채 당기초 25,002 (15,031) (12) 9,959 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 2,636 - - 2,636 이자비용(이자수익) 471 (341) - 130 소 계 3,107 (341) - 2,766 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 138 - 138 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (8) - - (8) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 995 - - 995 소 계 987 138 - 1,125 기여금 기업이 납부한 기여금 - (1,587) - (1,587) 제도에서 지급한 금액 지급액 (4,154) 879 2 (3,273) 당기말 24,942 (14,355) (10) 10,577 (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 국민연금전환금 순확정급여부채 당기초 26,687 (18,567) (13) 8,107 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 3,386 - - 3,386 이자비용(이자수익) 603 (465) - 138 소 계 3,989 (465) - 3,524 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) (23) 360 - 337 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 407 - - 407 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (314) - - (314) 소 계 70 360 - 430 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - - 제도에서 지급한 금액 지급액 (5,744) 3,641 1 (2,102) 당기말 25,002 (15,031) (12) 9,959 (3) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율(%) 2.18% 2.27% 기대임금상승률(%) 1.00% 1.00% (4) 당기 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 백만원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (988) 1,073 기대임금상승률의 1% 변동 1,078 (1,010) (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (979) 1,064 기대임금상승률의 1% 변동 1,069 (1,002) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 20. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 충당부채 전입액 충당부채환입액 대체 기말금액 유동 비유동 하자보수충당부채(*1) 27,917 1,169 (8,431) - 20,655 3,743 16,912 합 계 27,917 1,169 (8,431) - 20,655 3,743 16,912 (*1) 당사는 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다. (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 충당부채 전입액 충당부채환입액 대체 기말금액 유동 비유동 기타손실충당부채(*1) 48,705 1,116 (9,923) (39,898) - - - 하자보수충당부채(*2) 20,852 13,640 (6,575) - 27,917 5,695 22,222 합 계 69,557 14,756 (16,498) (39,898) 27,917 5,695 22,222 (*1) 전기말 현재 당사의 채무보증과 관련하여 향후 회생기간내 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액(현실화예상액)을 추정하여 회생채무로 재분류하였습니다. (*2) 당사는 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다. 21. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 유동성 비유동성 유동성 비유동성 선수수익 5 - 2,616 - 선수금 7,949 - 5,759 - 예수금 2,177 - 3,491 - 부가세예수금 3,438 - 6,921 - 합 계 13,569 - 18,787 - 22. 자본금당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 발행주식수는 8,817,525주(보통주 8,526,639주, 우선주 290,886주)입니다. 당사의 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 백만원) 구 분 보통주 우선주(*1) 합 계 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 전기이월 8,526,639 42,633 290,886 1,454 8,817,525 44,087 출자전환 248,935 1,245 - - 248,935 1,245 1차 무상감자 (199,152) (996) - - (199,152) (996) 2차 무상감자 (1,909,584) (9,548) (65,154) (326) (1,974,738) (9,874) 1차 유상증자 5,360,660 26,803 - - 5,360,660 26,803 무상소각 (5,360,660) (26,803) - - (5,360,660) (26,803) 2차 유상증자 14,117,647 70,588 - - 14,117,647 70,588 당기말 20,784,485 103,922 225,732 1,129 21,010,217 105,051 (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 보통주 우선주(*1) 합 계 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 전기이월 50,040,163 250,201 3,342,365 16,712 53,382,528 266,913 1차 무상감자 (36,707,792) (183,539) (1,887,590) (9,438) (38,595,382) (192,977) 출자전환 43,299,934 216,500 - - 43,299,934 216,500 2차 무상감자 (48,321,552) (241,608) (1,163,889) (5,820) (49,485,441) (247,428) 출자전환 215,886 1,079 - - 215,886 1,079 당기말 8,526,639 42,633 290,886 1,454 8,817,525 44,087 (*1) 비참가적, 비누적적 우선주로서, 이익배당우선권이 존재하며 보통주 액면금액 대비 1% 차등배당되는 우선주입니다. 23. 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 자본잉여금 : 감자차익 482,395 444,722 합 계 482,395 444,722 기타자본 : 주식할인발행차금 (127,778) (152,798) 자기주식 (706) (706) 자기주식법인세부담액 (1,999) (1,999) 합 계 (130,483) (155,503) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 보통주 5,517 - 5,517 - 우선주 582 706 582 706 합 계 6,099 706 6,099 706 자기주식 중 보통주는 김준기 회장으로부터 무상수증 받은 주식(4,758,974주) 중 당기말 현재 잔여분이며, 우선주는 합병을 통하여 취득한 것으로 당기 중 기업회생절차에 따른 감자에 의해 자기주식수가 조정되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 자본잉여금 기타자본 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금 합계 주식할인발행차금 자기주식 기타자본조정 합계 전기초 23,845 - - 23,845 (39,231) (706) (1,999) (41,936) 유상증자 (23,845) - - (23,845) (113,567) - - (113,567) 결손금처리 - 444,722 - 444,722 - - - - 전기말 - 444,722 - 444,722 (152,798) (706) (1,999) (155,503) 당기초 - 444,722 - 444,722 (152,798) (706) (1,999) (155,503) 출자전환 - - - - 53,012 - - 53,012 무상감자 - 37,673 - 37,673 (27,515) - - (27,515) 주식발생비 - - - - (477) - - (477) 채무면제이익 - - - - - - - - 당기말 - 482,395 - 482,395 (127,778) (706) (1,999) (130,483) 24. 기타포괄손익누계액(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익 46,773 40,751 (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 40,751 7,148 매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 7,944 44,331 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (1,922) (10,728) 기말금액 46,773 40,751 25. 이익잉여금(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금(결손금) (251,915) (291,110) (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (291,110) (226,641) 당기순이익(손실) 40,047 (64,143) 확정급여제도의 재측정요소 (852) (326) 기말금액 (251,915) (291,110) (3) 결손금 처리계산서 (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일 : 2017년 3월 24일 처리예정일 : 2016년 3월 31일 Ⅰ.미처리결손금 (251,915) (291,110) 전기이월미처리결손금 (291,110) (226,641) 확정급여제도의 재측정요소 (852) (326) 당기순이익(손실) 40,047 (64,143) 합 계 (291,110) Ⅱ.결손금처리액 251,915 - 감자차익 251,915 - Ⅲ.차기이월미처리결손금 - (291,110) 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 복리후생비 13,652 12,598 퇴직급여 4,322 2,192 임차료 6,288 5,449 감가상각비 1,277 1,639 무형자산상각비 30 172 광고선전비 13 17 지급수수료 2,779 5,002 기술개발비 2,957 5,742 세금과공과 1,143 1,371 접대비 181 252 보험료 150 (718) 교육훈련비 37 38 대손상각비 4,730 5,164 기타 881 1,177 합 계 38,440 40,095 27. 기타영업외수익 및 비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 : 유무형자산처분이익 344 1,141 투자부동산처분이익 - 2,091 수입임대료 및 수수료 83 1,446 금융보증수익 227 426 손해배상금및 지연이자등 - 18,255 충당부채환입액 9,730 8,807 대손충당금환입액 583 2,215 채무면제이익 27,675 160,900 기타 5,119 - 합 계 43,761 195,281 기타영업외비용 : 무형자산손상차손 944 10,461 투자부동산처분손실 45 2,332 기타의대손상각비 7,358 49,849 매도가능금융자산손상차손 2,527 125 매도가능증권처분손실 - 280 관계기업투자주식손상차손 - 2,075 투자부동산손상차손 - 8,926 금융보증비용 - 1,204 회생충당비용 - 67,554 기타 4,211 5,417 합 계 15,085 148,223 28. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 2,463 4,936 배당금수익 662 433 합 계 3,125 5,369 (2) 당기 및 전기 중 금융자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 대여금 및 수취채권 2,463 4,936 매도가능금융자산 662 433 합 계 3,125 5,369 29. 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 일반차입금 이자 등 480 14,317 사채 이자 1,277 5,043 사채상환손실 - 1,726 소 계 1,757 21,086 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(*1) (288) (1,513) 차감계 1,469 19,573 보증금 등의 현재가치할인차금 상각 6,546 592 합 계 8,015 20,165 (*1) 당사는 적격자산의 취득, 건설, 제조를 위하여 발생한 일반차입금에 대한 차입원가 288백만원(전기 1,513백만원)을 적격자산에 대한 원가의 일부로서 자본화하거나 각 해당현장의 공사원가에 포함하였습니다. 이와 관련하여 적용한 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 연 1.48%(전기: 연 3.23%)입니다.(2) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같으며, 전액 상각후원가 측정 금융부채에서 발생하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 차입금 및 사채 1,469 19,573 기타금융부채 6,546 592 합 계 8,015 20,165 30. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,966 44,876 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 3,505 16,805 ±세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 5,422 1,070 ±자본에 가감할 이연법인세 변동액 (1,650) (10,624) ±실현가능성검토 (11,021) 19,025 법인세비용 (778) 71,152 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 39,268 7,009 적용세율(24.2%)에 따른 세부담액 9,503 1,696 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용 638 - 미인식 이연법인세자산의 인식효과 (11,021) - 법인세추납액ㆍ환급액 - 44,876 이연법인세자산의 미인식효과 - 19,025 기타 102 5,555 법인세비용 (778) 71,152 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1) - 1,015% (*1) 당기는 법인세효익이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 백만원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 분할 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 장기종업원급여 1,630 373 272 - 2,275 관계기업투자 (11,861) - - - (11,861) 무형자산 5,327 - - (1,828) 3,499 매도가능금융자산 23,595 611 (1,922) - 22,284 충당부채 9,582 (2,063) - - 7,519 회수의문채권 52,810 1,676 - - 54,486 재평가이익 (1,149) - - - (1,149) 회생채무 20,518 3,131 - 23,649 기타 23,240 (5,583) - 17,657 소 계 123,692 (1,855) (1,650) (1,828) 118,359 미사용세무상결손금 및 세액공제 세무상결손금 7,516 (5,422) - - 2,094 세액공제 - - - - - 소 계 7,516 (5,422) - - 2,094 합 계 (131,208) (118,359) 실현가능성검토 (131,208) - - - (118,359) 총 계 - 2,094 (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 장기종업원급여 1,444 82 104 1,630 관계기업투자 3,565 (15,426) (11,861) 종속기업투자 - - 유형자산 (287) (330) (617) 무형자산 2,795 2,532 5,327 매도가능금융자산 34,644 (321) (10,728) 23,595 충당부채 22,362 (12,780) 9,582 회수의문채권 56,855 (4,045) 52,810 재평가이익 (1,460) 311 (1,149) 회생채무 - 20,518 20,518 기타 20,119 3,738 23,857 소 계 140,037 (5,721) (10,624) 123,692 미사용세무상결손금 및 세액공제 세무상결손금 8,586 (1,070) - 7,516 세액공제 460 (460) - - 소 계 9,046 (1,530) - 7,516 합 계 149,083 (7,251) (10,624) 131,208 실현가능성검토 (112,183) (131,208) 총 계 36,900 (7,251) (10,624) - 31. 주당이익(1) 기본주당순이익1) 보통주 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 40,046,827,538 (64,142,649,433) 당기순이익 중 보통주 해당분 39,277,647,420 (60,791,539,471) 가중평균유통보통주식수(*1) 11,497,128 5,266,324 기본 보통주 주당이익 3,416 (11,543) (*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역(당 기) (단위: 주) 구 분 일 자 보통주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수(C=A×B/366) 기초 16-1-1 8,526,639 366 8,526,639 자기주식 16-1-1 (5,517) 366 (5,517) 출자전환 16-1-1 68,195 366 68,195 무상감자 16-1-1 (54,557) 366 (54,557) 출자전환 16-7-1 111,496 184 56,053 무상감자 16-7-1 (89,199) 184 (44,843) 출자전환 16-9-9 5,360,266 114 1,669,591 무상감자 16-9-9 (5,360,266) 114 (1,669,591) 무상감자 16-9-30 (1,906,505) 93 (484,440) 유상증자 16-10-4 14,117,647 89 3,432,980 출자전환 16-10-4 69,614 89 16,928 무상감자 16-10-4 (58,845) 89 (14,309) 합계 20,778,968 11,497,128 (전 기) (단위: 주) 구 분 일 자 보통주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수(C=A×B/365) 기 초 15-1-1 50,040,163 365 50,040,163 자기주식 15-1-1 (1,379,475) 365 (1,379,475) 1차 무상감자 15-1-1 (35,355,906) 365 (35,355,906) 출자전환 15-7-20 43,299,934 165 19,573,943 2차 무상감자 15-1-1 (10,644,870) 365 (10,644,870) 2차 무상감자 15-7-20 (37,654,610) 165 (17,021,947) 출자전환 15-10-1 1,079,462 92 272,084 3차 무상감자 15-10-1 (863,576) 92 (217,668) 합 계 5,266,324 2) 우선주 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 40,046,827,538 (64,142,649,433) 당기순이익 중 우선주 해당분 769,180,118 (3,351,109,962) 가중평균유통우선주식수(*1) 225,150 290,304 기본 우선주 주당이익 3,416 (11,543) (*1) 가중평균유통우선주식수의 계산내역(당기) 구분 일자 우선주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수(C=A×B/366) 기초 16-1-1 290,886 366 290,886 자기주식 16-1-1 (582) 366 (582) 1차 무상감자 16-1-1 (65,154) 366 (65,154) 합 계 225,150 225,150 (전기) 구분 일자 우선주식수(A) 일수(B) 가중평균주식수(C=A×B/365) 기초 2015-1-1 3,342,365 365 3,342,365 자기주식 2015-1-1 (145,690) 365 (145,690) 1차 무상감자 2015-1-1 (1,744,813) 365 (1,744,813) 2차 무상감자 2015-1-1 (1,161,558) 365 (1,161,558) 합 계 290,304 32. 공사계약 (1) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 토목 266,899 273,726 건축 196,124 302,737 주택 139 8,362 플랜트 16,722 10,454 합 계 479,884 595,279 (2) 당기말 현재 당사의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 백만원) 구 분 누적발생원가 가산 : 누적이익 차감 : 누적손실 누적공사수익(미성공사) 합계 차감 : 진행청구액 차감 계 미청구공사 초과청구공사 토목 1,984,648 184,178 (54,440) 2,114,386 (2,128,859) (14,473) 22,518 (36,992) 건축 1,149,510 66,169 (24,988) 1,190,692 (1,180,108) 10,583 25,003 (14,419) 주택 161,672 - (20,801) 140,871 (142,644) (1,772) - (1,772) 플랜트 113,767 21,248 (202) 134,813 (132,943) 1,870 1,885 (15) 합 계 3,409,597 271,595 (100,430) 3,580,762 (3,584,555) (3,793) 49,406 (53,198) (전기) (단위 : 백만원) 구 분 누적발생원가 가산 : 누적이익 차감 : 누적손실 누적공사수익(미성공사) 합계 차감 : 진행청구액 차감 계 미청구공사 초과청구공사 토목 1,942,351 160,991 (70,526) 2,032,816 (2,067,853) (35,037) 23,093 (58,130) 건축 1,121,490 41,532 (29,991) 1,133,030 (1,114,294) 18,736 30,373 (11,637) 주택 818,151 87,492 (46,385) 859,258 (852,993) 6,265 8,202 (1,937) 플랜트 102,235 15,856 - 118,091 (121,581) (3,490) 708 (4,198) 합 계 3,984,227 305,871 (146,902) 4,143,195 (4,156,721) (13,526) 62,376 (75,902) 당사의 건설계약과 관련된 선수금은 당기 및 전기말 현재 각각 7,949백만원 및 5,759백만원입니다.(3) 당기말 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 (초과청구공사) 의 변동 공사손실충당부채 토목 21,028 19,177 3,706 (1,855) 3,706 9,651 건축 (9,962) (12,635) 2,078 594 2,078 494 주택 - 33 (33) - (33) 273 플랜트 240 (2,353) 2,503 91 2,503 5 합 계 11,306 4,222 8,254 (1,170) 8,254 10,422 (*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다. (4) 당기말 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 현장명 계약일 계약상 공사기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 강남순환도시고속도로 04/20/2007 05/19/2016 98.68% - - 3,041 - 계산지구농촌용수 12/13/2000 12/11/2017 92.95% - - 1,158 - 신매－오월간도로 12/22/2003 11/19/2016 100.00% - - - - 시흥우회도로 39호선 06/03/2005 04/30/2015 100.00% - - - - 태백-도계도로 06/20/2007 12/31/2016 99.18% - - - - 동홍천-양양고속11공구 04/28/2009 12/16/2016 93.06% - - - - 유치-이양 지방도확장 11/01/2006 12/31/2019 71.21% 927 - - - 화원2-1공구 12/27/2004 06/30/2017 90.88% - - - - 소사-녹산 도로개설 05/22/2006 12/31/2017 88.68% - - 1,476 - 인천공항철도2단계 01/01/2001 12/31/2016 99.08% - - 76 - 강경-연무 지방도확포장 10/16/2006 12/31/2014 100.00% - - - - 영주시우회도로 03/04/2009 02/23/2017 77.01% - - - - 음성-충주고속국도7공구 12/20/2007 12/09/2014 100.00% - - - - 보령-태안 도로 2공구 12/15/2010 05/06/2018 61.06% 1,413 - - - Parcel-2 부지공사 08/17/2009 07/07/2016 94.76% - - 929 - 동읍-봉강도로건설공사 08/18/2008 08/17/2017 49.91% 3,399 - - - 석문국가산업단지6공구 07/07/2009 12/31/2014 100.00% 43 - - - 소천-서면3공구 02/23/2009 03/31/2016 100.00% - - - - 부산북항재개발 02/23/2009 12/29/2015 99.29% - - - - 울산-포항 5공구 06/29/2009 12/31/2015 99.95% - - 600 - 부산외곽순환고속도로6공구 11/11/2011 12/31/2017 89.65% 1,717 - - - 중앙선 원주-제천 4공구 07/29/2011 02/28/2017 80.58% - - - - 덕하차량기지 건설공사 05/01/2014 04/30/2018 30.67% - - 5,481 - 군장국가산단인입철도 제2공구 12/06/2012 12/05/2017 44.97% - - 751 - 부산-울산복선철도5공구 11/20/2013 11/19/2017 45.45% 2,899 - 151 - 제2여객터미널진입도로 03/07/2014 08/07/2017 83.99% 1,379 - - - 송산별망지하차도 12/30/2014 06/16/2017 72.46% 831 - - - 포항-삼척7공구 12/05/2014 12/03/2018 22.56% - - 8,026 - 보성-임성리 철도 4공구 11/12/2015 11/10/2019 5.79% 796 - 2,194 - 대관령알펜시아A공구현장 12/29/2006 04/30/2013 100.00% - - - - 서울동남권물류단지 11/01/2012 04/30/2015 100.00% - - - - 안양덕천주택재개발현장 03/10/2014 10/28/2016 95.60% - - - - 노량진수산물 도매시장 12/26/2012 12/31/2016 97.62% - - 2,142 - 파주운정A23BL아파트11공구 10/31/2011 06/24/2014 100.00% - - - - 육군포천병영시설 민자사업 07/19/2012 11/10/2015 100.00% - - 702 - 강동성심병원 증개축공사 06/20/2012 10/20/2015 100.00% 2,851 3,016 965 - 창원경상대학교 병원 12/14/2012 03/15/2016 98.78% - - - - 하이원워터월드신축 08/18/2014 06/12/2018 27.96% 3,108 - 3,013 - NH통합IT센터 신축공사 02/20/2014 01/31/2016 100.00% 0 - - - 소방방재 교육연구단지 12/22/2014 09/06/2017 35.24% 3,651 - - - 항동아파트 3공구 12/28/2015 05/31/2018 7.60% 1,900 - - - 남양주도농센트레빌 03/01/2012 06/30/2014 98.38% - - - - 에듀타운A13.14.15 04/26/2010 12/30/2012 100.00% - - - - 동해선 포항-삼척5공구 04/30/2009 04/29/2016 100.00% 0 - - - 영주다목적댐 건설공사 12/30/2009 12/23/2015 100.00% - - - - 김포풍무센트레빌 06/18/2013 06/30/2016 100.00% - - 8,315 3,980 KINTEX제2전시관건립 01/05/2009 09/22/2011 99.01% - - (40) - 대구대곡 2-SBL 1공구 06/30/2016 10/02/2018 4.87% 1,886 - - - 합 계 24,292 - 31,844 - (5) 당기말 현재 당사의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당사 지분율 도급액 대표자 공사명 구성원 전체분 당사분 군장국가산단인입철도 제2공구 동부:새천년:한백:성보 79% 134,593 106,867 동부 부산-울산복선철도5공구 동부:양우:태림 80% 100,626 80,501 동부 신매－오월간도로 동부:동서 60% 137,495 82,497 동부 중앙선 원주-제천 4공구 동부:은파:마임 80% 107,143 85,714 동부 서울동남권물류단지 현대:동부:CJ:한강 30% 335,201 100,560 현대 안양덕천주택재개발현장 삼성:동부 35% 689,240 241,234 삼성 기타 12,377,814 2,838,350 계 13,882,112 3,535,723 (6) 당기말 현재 공사발주처에 선수보증, 공사이행 및 분양보증 등을 위하여 건설공제조합 등의 지급보증서 1,509,134 백만원 (보증료율: 연 0.02~2%)을 제공하고 있습니다. 또한, 수주 공사에 대하여 공사기간 동안 기성고에 따라 공사대금을 수령하며, 완공 후 발생될 하자에 대하여 금융기관 등에게 지급보증서를 제공하고 있습니다. 33. 특수관계자와의 거래(1) 당기 및 전기의 당사와 지배ㆍ종속관계(관계기업 및 공동기업 등 포함)에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 종류 당 기 전 기 지배기업 키스톤에코프라임㈜ - 종속기업 동부엔지니어링㈜ 동부엔지니어링㈜ Dongbu Australia Pty, Ltd., Dongbu Australia Pty, Ltd., 동부자산관리㈜ - 동부당진솔라㈜ - 관계기업 수원순환도로㈜ 수원순환도로㈜ (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 백만원) 회 사 명 매입 등 이자비용 키스톤에코프라임㈜ 1,277 (전 기) (단위 : 백만원) 회 사 명 매출 등 매입 등 매출 기타 합 계 기타 합 계 동부엔지니어링(주) - 2,147 2,147 3,422 3,422 종속기업 소계 - 2,147 2,147 3,422 3,422 동부철구㈜(*1) 13,194 - 13,194 5,856 5,856 ㈜동부메탈(*1) 492 - 492 466 466 ㈜동부하이텍(*1) 2 - 2 - - ㈜동부팜한농(*1) 3 - 3 - - 동부생명보험㈜(*1) 504 - 504 4 4 동부제철㈜(*1) - - - - - 동부증권㈜(*1) 137 - 137 - - 동부화재해상보험㈜(*1) - - - 57 57 기타특수관계자 소계 14,332 - 14,332 6,383 6,383 합 계 14,332 2,147 16,479 9,805 9,805 (*1) 전기 중 특수관계가 소멸되었으며, 상기 금액은 특수관계 소멸 전까지의 거래금액입니다. (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 백만원) 회 사 명 채무 사채 미지급비용 합계 키스톤에코프라임㈜ 82,400 1,277 83,677 (전 기) (단위 : 백만원) 회 사 명 채무 미지급금 회생채무 합계 동부엔지니어링㈜ 24 2,230 2,254 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 백만원) 회 사 명 자금 차입거래 기초 차입 상환 기말 키스톤에코프라임㈜ - 82,400 - 82,400 (5) 당기말 현재 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 백만원) 담보 제공자산 관련채무내역 담보제공처 담보제공자산 내역 담보제공주식수 담보설정금액 관련채무 채권자 동부당진솔라㈜ 종속기업투자주식 동부당진솔라주식 179,400 1,049 프로젝트 파이낸싱 케이티캐피탈 (6) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 급 여 912 203 퇴직급여 49 8 합 계 961 211 34. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 당사의 채무와 관련된 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 관련채무 또는 보증 담보제공자산 채권자 등 종류 금액 과목 구 분 설정금액 장부가액 키스톤에코프라임(주) 사모사채 82,400 증권 동부하이텍 주식 등 107,120 138,647 건설공제조합 포괄담보 - 증권 건설공제조합 출자증권 32,558 30,564 동부생명보험(*1) 회생채권 특수관계인 대여채무 779 토지 알펜시아 1,900 1,173 유형자산 바지선(F/D) 22,620 12,320 합 계 83,179 164,198 182,704 (*1) 해당 담보에 대하여 부인권 청구의 소가 진행중에 있으며, 해당 담보제공자산은 회생계획안에 따라 종속회사인 동부자산관리로 이관되었습니다. (2) 당기말 현재 타인을 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보 제공자산 관련 채무내역 담보제공처 담보제공자산 내역 담보제공주식수 담보설정금액 관련채무 채권자 (주)동부하이텍 현금및현금성자산 대출담보 - 18,456 신디케이티드론(회생담보권(물상보증)) 한국산업은행 외 강남순환도로㈜ 매도가능금융자산 강남순환도로주식 205,200 4,901 프로젝트 파이낸싱 한국산업은행 외 신분당선㈜ 매도가능금융자산 신분당선전철주식 2,061,000 56,638 프로젝트 파이낸싱 한국산업은행 외 안동아트센터운영㈜ 매도가능금융자산 안동아트센터운영주식 148,710 35,532 프로젝트 파이낸싱 현대해상화재보험 외 용마터널㈜ 매도가능금융자산 용마터널주식 336,000 28,275 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 제이서해안고속도로㈜ 매도가능금융자산 제이서해안고속도로주식 792,400 99,048 프로젝트 파이낸싱 기업은행 외 제이영동고속도로㈜ 매도가능금융자산 제이영동고속도로주식 498,719 14,206 프로젝트 파이낸싱 신한은행 외 청정원주㈜ 매도가능금융자산 청정원주주식 106,680 32,240 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 포천한마음병영㈜ 매도가능금융자산 포천한마음병영주식 70,308 56,106 프로젝트 파이낸싱 한국정책금융공사 외 푸른김포㈜ 매도가능금융자산 푸른김포주식 112,895 4,992 프로젝트 파이낸싱 기업은행 외 행복미래학교㈜ 매도가능금융자산 행복미래학교주식 9,656 8,555 프로젝트 파이낸싱 교보생명보험 외 부산정관에너지㈜ 매도가능금융자산 부산정관에너지주식 41,817 2,505 프로젝트 파이낸싱 우리은행 외 경주환경에너지㈜ 매각예정비유동자산 경주환경에너지주식 626,262 19,266 프로젝트 파이낸싱 국민은행 외 합 계 5,009,647 380,720 이외에 재건축/재개발 사업 등과 관련하여 분양자들에 대한 중도금 대출에 대하여 연대보증의무(금액 20억원)를 부담하고 있습니다. 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 주요 금융거래 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융기관 당좌차월한도 일반차입한도 사모사채 어음차입 건설공제조합 - 124,249 - - 키스톤에코프라임 - - 82,400 - 합 계 - 124,249 82,400 - (2) 당기말 현재 당사의 회생채무, 공사계약보증 등과 관련하여 백지어음 및 수표 19매가 견질로 제공되어 있습니다. 상기 외 당사가 금융기관으로부터 교부받은 수표 및어음 중 소재가 확인되지 않은 수표 및 어음 72매가 있습니다. 이에 당사는 해당 수표및 어음에 대하여 공시최고(제권판결)절차를 진행할 예정입니다. 법원의 인가된 회생계획안에는 '채무자회사가 발행하여 견질 및 융통 등으로 제공된 어음 및 수표는채권회수 등 어떤 목적으로도 추심 또는 교환에 회부할 수 없으며, 본 회생계획안에서 정한 변제기일에 어음, 수표, 사채권증서의 원본을 회사에 반환하고 위 어음 또는 수표에 의해 담보되는 채권(피담보채권) 등을 회생계획에 따라 변제받습니다. 채권자가 어음 및 수표, 사채권증서의 원본을 분실하였을 경우에는 제권판결 등 이를 무효화하는 법적절차를 완료한 이후에 회생계획안의 권리변경 및 변제비율에 따라 변제받을 수 있습니다.'라고 되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 건설공사와 관련하여 두산건설㈜ 등 타인을 위하여 공사이행을 보증한 금액은 994,201백만원입니다. (4) 재무투자자에 대한 주식매수청구권의 발행당사는 제2서해안고속도로 사업과 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 일정금액(총 출자금액 중 시공사 지분해당액으로 약 103억원 상당)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 신분당선 사업과 관련하여 해당 공사도급계약이 해지되는 경우 재무출자자의 출자주식을액면가액에 연복리 7.9%을 가산한 금액(당기말 현재 재무투자자 출자총액 621억원 중 시공사 지분해당액 44억원)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. (5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사건명 원고/피고 진행상황 소송가액 사건> 공사대금청구 ㈜킨텍스 1심 계류중 8,427 분당금청구 ㈜한라 1심 계류중 6,311 과징금납부명령취소 공정거래위원회 1심 계류중 17,209 입회보증금반환채권 동부월드 1심 계류중 11,333 공사대금청구 시흥시 1심 계류중 4,941 원가이체청구 정상종합건설㈜ 1심 계류중 4,365 대여금반환청구 이문3재개발조합 1심 계류중 2,960 조사확정재판에 대한 이의의 소 산업은행 1심 계류중 64,243 기타 성심의료재단 등 15건 1심 내지 상고심 계류중 8,818 합계 128,607 사건> 하자보수보증금 등 이편한세상센트레빌 입주자대표회의 항소심 계류중 4,829 손해배상(기) 에어넷트시스템 1심 계류중 5,951 지체상금 ㈜킨텍스 1심 계류중 2,444 손해배상 한국철도시설공단 1심 계류중 2,150 공동원가부담금 남광토건 1심 계류중 2,043 조사확정재판에 대한 이의의 소 정상종합건설㈜ 1심 계류중 11,400 기타 한국수자원공사 등 42건 1심 내지 항소심 계류중 12,025 합계 40,842 (*) 회사는 당기말 현재 상기 소송에 대하여 1심 이상 패소 판결되거나 패소가능성이 높은 금액 13,082백만원 을 금융보증부채 및 회생채무로 계상하였습니다.상기 소송 외 회생채무 조사확정재판과 관련하여 50건(소송가액 1,107,584백만원), 부인권 4건, 가압류 3건의 소송 이 진행 중에 있습니다. 36. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 백만원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 사용된 원재료비 94,437 - 94,437 임직원보상 23,569 16,317 39,886 외주비 208,526 - 208,526 장비비 24,711 - 24,711 수도광열비 3,330 2 3,332 세금과공과 1,587 1,143 2,730 임차료 3,047 6,288 9,335 감가상각비 1,094 1,277 2,371 무형자산상각비 427 30 457 보험료 5,967 150 6,117 지급수수료 43,699 2,779 46,478 대손상각비 - 4,730 4,730 기타 62,748 5,724 68,472 합 계 473,142 38,440 511,582 (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 사용된 원재료비 167,445 - 167,445 임직원보상 59,079 14,790 73,869 외주비 281,735 - 281,735 장비비 28,102 - 28,102 수도광열비 3,434 1 3,435 세금과공과 1,823 1,371 3,194 임차료 3,419 5,449 8,868 감가상각비 1,281 1,639 2,920 무형자산상각비 572 172 744 보험료 7,241 (718) 6,523 지급수수료 48,818 5,002 53,820 대손상각비 - 5,164 5,164 기타 26,403 7,225 33,628 합 계 629,352 40,095 669,447 37. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금(사채 및 유동화채무 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 82,400 22,500 차감: 현금및현금성자산 186,939 (119,587) 순차입금 (104,539) (97,087) 자본총계 251,820 82,949 자기자본부채비율 - - (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품 등을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 이자율위험 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다. 2) 가격위험 당사는 매도가능금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융상품은 112,434백만원으로, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 8,522백만원입니다. 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 금융보증계약(*1) 24,691 272,789 (*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기 및 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각각 782백만원 및 2,640백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.(주석 19참조). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 예상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 대손충당금 등을 포함하지 아니한 금액입니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 현금및현금성자산 186,939 - - 186,939 매출채권및수취채권 78,781 70,450 141,548 290,779 기타금융자산 971 15 - 986 매도가능금융자산 - - 175,488 175,488 합 계 266,691 70,465 317,036 654,192 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 85,659 189 - 85,848 차입금및사채 - 82,400 - 82,400 금융보증계약 - 24,691 - 24,691 회생채무 26,581 - 104,396 130,977 합 계 112,240 107,280 104,396 323,916 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 38. 금융상품의 공정가치 (1 ) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 지분증권 72,180 - 38,839 111,019 채무증권 - 1,415 - 1,415 합 계 72,180 1,415 38,839 112,434 (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 지분증권 64,999 - 38,303 103,302 채무증권 - 1,300 - 1,300 합 계 64,999 1,300 38,303 104,602 (2) 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 시장성없는 지분증권 31,314 수준 3 자산접근법(자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산을 산출하는 평가기법) 7,525 수준 3 현금흐름할인법(예상현금흐름 및 할인률 추정을 통한수익가치 평가기법) 채무증권 1,415 수준 2 할인된 현금흐름(채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용한 평가기법) ( 3 ) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산 의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 기타포괄손익 매입 매도 기말 금융자산 매도가능금융자산 비상장주식 38,303 536 - - 38,839 (전 기) (단위 : 백만원) 구 분 기초금액 기타포괄손익 매입 매도 기말 금융자산 매도가능금융자산 비상장주식 30,389 389 7,525 - 38,303 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 매도가능금융자산평가손익(주석 25참고)의 변동으로 인식됩니다. (4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동 이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (5) 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 범 주 내 역 당 기 전 기 매도가능금융자산 비상장지분증권(*1) 62,154 66,660 비상장채무증권(*2) 900 900 (*1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.(*2) 해당 투자사채는 관련 거래시장이 존재하지 않으며, 측청에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 39. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 (2,463) (4,936) 배당금수익 (662) (433) 유무형자산처분이익 (344) (1,141) 투자자산처분이익 (1) (2,091) 금융보증수익 (227) (426) 채무면제이익 (27,675) (160,900) 이자비용 8,015 18,439 사채상환손실 - 1,726 유무형자산감가상각비 2,819 3,665 유무형자산손상차손 944 10,461 종속기업및관계기업투자주식손상차손 - 2,075 매도가능금융자산손상차손 2,527 125 투자자산손상차손 - 8,926 회생충당부채전입 - 67,554 회생충당부채환입 (9,730) - 퇴직급여 3,107 3,523 기타의대손상각비 7,358 49,849 법인세비용(수익) (779) 71,152 대손상각비 4,730 - 기타 현금의 유출이 없는 수익 비용 등 61 (35,163) 합 계 (12,320) 32,405 (2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (23,042) 37,666 미청구공사의 감소(증가) 12,971 71,177 기타수취채권의 증가 (963) 23,978 기타유동자산의 감소(증가) (5,410) 26,211 재고자산의 감소(증가) 106 171 매입채무및기타채무의 증가(감소) 12,798 5,809 초과청구공사의 증가(감소) (22,703) 37,644 기타부채의 증가(감소) (5,218) (19,741) 하자보수충당부채의 감소 (7,262) (6,497) 퇴직금의 지급 (4,154) (2,102) 사외적립자산의 감소(증가) 538 - 기타 1 (1) 합 계 (42,338) 174,315 (3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 선박의 분할 12,442 - 토지의 분할 (1,173) - 건물의 분할 (2,172) - 하자보수충당부채의 유동성대체 1,953 5,695 무상감자 37,346 - 종속기업투자주식 등의 매각예정비유동자산대체 - 1,096 매입채무의 회생채무대체 - 92,671 기타채무의 회생채무대체 - 144,992 차입금및사채의 회생채무대체 - 224,141 기타금융부채의 회생채무대체 - 63,811 기타자산부채의 회생채무대체 - 6,238 회생채무의 출자전환 등 28,048 221,897 회생채무의 유동성대체 26,581 85,469 40. 회생채무2015년 7월 3일자 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가 결정 및 2016년 9월2일자 변경회생계획안 인가결정에 따라 당사의 채무가 조정되었으며, 이와 관련한 사항은 다음과 같습니다. (1) 당기말 현재 회사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 전기이월 증가 감소 계정대체 변제대상채권 출자전환(*1) 변제(*2) 현재가치할인차금 상계(*4) 변제 후잔액 회생담보권 특수관계인 임대보증금 645 - - - 645 - (645) - - 확정구상채무 - 297 (2) - 294 - (294) - - 소 계 645 297 (2) - 939 - (939) - - 회생채권 대여채무 9,467 - (135) - 9,332 (1,710) (6,187) (1,240) 195 신탁채무(부동산) 3,331 - - (3,331) - - - - - 신탁채무(예금) 3,292 - - (3,292) - - - - - 신탁채무(예금반환채권) 28,685 - - - 28,685 (5,233) - (3,794) 19,658 확정구상채무 2,885 3,330 (177) - 6,038 (1,050) (3,093) (440) 1,455 손해배상채무 1,067 568 - - 1,635 (315) (998) (124) 198 상거래채무(소액) 3,765 33 (29) - 3,769 (528) (3,130) (33) 78 상거래채무(일반) 48,062 1,294 (960) - 48,396 (8,652) (32,475) (5,917) 1,352 회사채채무 37,968 - (1) - 37,967 (6,878) (25,938) (5,009) 142 임대보증금 3,853 - - - 3,854 - (352) - 3,502 하자예수보증금 52 - - (52) - - - - - 과징금 9,489 - - - 9,489 (1,731) (6,503) (1,255) - 임원급여 16 - - - 16 (3) (11) (2) - 특수관계인 임원급여 33 - (33) - - - - - - 특수관계인 회사채채무 8,008 - - - 8,008 (1,461) (5,488) (1,059) - 특수관계인 상거래채무 1,966 - (1) - 1,965 (348) (1,364) (252) 1 특수관계인 대여채무 820 41 - - 861 (142) (616) (103) - 특수관계인 임대보증금 1,746 1,515 - - 3,261 - (3,261) - - 소 계 164,505 6,781 (1,336) (6,675) 163,276 (28,051) (89,416) (19,228) 26,581 조세 등 채무 32,793 - (38) - 32,755 - (32,755) - - 확정 회생채무 계 197,943 7,078 (1,376) (6,675) 196,970 (28,051) (123,110) (19,228) 26,581 미확정채무 보증채무 등 현실화예상액(*3) 107,451 28,405 (38,135) 6,675 104,396 - - - 104,396 합계 305,394 35,483 (39,511) - 301,366 (28,051) (123,110) (19,228) 130,977 유동성대체 (26,581) 비유동부채 합계 104,396 (*1) 채무조정으로 인하여 출자전환된 채무금액으로 동 출자전환에 의해 발행되는 주식에 대하여는 납입일 현재 공정가치로 평가하였으며, 동 금액과 출자전환대상채무의 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 현금변제되었거나 자산과 상계처리한 것을 포함한 금액입니다.(*3) 보증채무, 미확정구상채무 등 미확정채무 중 향후 회생기간 이후 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액(현실화예상액)을 장부에 반영하였습니다. (*4) 회생기간동안 현금변제할 명목금액과 동 금액의 현재가치와의 차이를 채무면제이익으로 인식한 후 관련 현재가치할인차금을 채무상환기간 동안 상각하였으나, 2016년 9월 2일자 변경회생계획 인가결정에 따라 관련 회생채무 장부금액을 순액기준으로 유동성부채로 전액 대체하였습니다.(2) 변경회생계획안의 주요 내용1) M 추진 결과 ○ 회생계획 인가 후 M 추진하여 키스톤에코프라임 주식회사를 인수자로 결정함 ○ 2016년 6월 27일 인수자와 M 위한 투자계약을 체결하였고 투자계약의 내용에 따라 변경회생계획안을 제출함 2) 변제재원 ○ 인수대금(2,060억원) 중 매각주간사 수수료, 실사기준일 이후 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제액을 제외한 200,835,329,055원을 변제재원으로 함 3) 변제기일 ○ 특별히 정한 경우 외에는 본 변경회생계획안 인가 후 인수자에게 발행하는 신주의 유상증자 효력발생일로부터 20영업일 이내로서 회생법원의 허가를 얻어 정해진 날을 말함 4) 회생담보권의 권리변경 및 변제방법가. 회생담보권(구상채권) ○ 원금, 개시 전 이자 및 변경인가 전 개시 후 이자 : 확정채권액{원회생계획상 현금변제해야 할 금액을 조기변제 할인율(연 4%)로 할인한 금액, 이하 같음} 전액 변제 ○ 변경인가 후 개시 후 이자 : 연 4.0% 나. 회생담보권(물상보증, 보증채권) ○ 담보목적물의 변경(물상보증의 경우) : 채무자 회사가 ㈜동부하이텍을 위하여 제공한 것으로서 원회생계획에 따라 존속하는 담보권(주식)은 소멸하고, 채무자 회사가 그 대체로 제공하는 예금채권을 그 목적물로 하는 회생담보권(질권)으로 변경되어 존속○ 원금 및 개시 전 이자 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자 또는 제3자로부터 변제 또는 제공받은 담보물을 처분하여 변제. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자의 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우, 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 변제 후 미변제 잔액은 면제(물상보증의 경우) 또는 채무자의 변제사유가 발생한 날이 속한 다음 달 말일에 미변제 잔액 전액 현금변제(보증채권의 경우) ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 5) 회생채권의 권리변경과 변제방법 가. 회생채권(대여금채권, 손해배상채권, 일반상거래채권, 소액상거래채권, 회사채채권, 특수관계인 대여금채권, 특수관계인 상거래채권, 특수관계인 회사채채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.976693395%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각함 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 나. 회생채권(구상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 원금 및 개시 전 이자의 53%를 출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.976693395%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 확정채권액의 78.976693395%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 다. 회생채권(임원급여채권, 과징금채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.976693395%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 라. 회생채권(임차보증금반환채권, 특수관계인 임차보증금반환채권) ○ 원금 : ① 변제기일 이전 임대차기간 만료 또는 중도 해지 후 임차인이 임대목적물을 인도할 때에는 변제기일에 현금변제 ② 변제기일 이후 이러한 반환사유 발생시에는 즉시 현금변제 ○ 개시 전 이자 및 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 마. 회생채권(담보신탁)(부동산, 예금) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.976693395%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 담보신탁 물건의 처분대금으로 변제. 미변제 잔액은 아래와 같이 변제 ① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 ② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 처분대금을 재원으로 하는 변제완료일 기준으로 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 금액의 78.976693395%를 위 변제완료일이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 바. 회생채권(보증채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 우선 주채무자로부터 변제받거나, 주채무자 또는 제3자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 함. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우 아래와 같이 변제 대상이 되는 채권 부분> 원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1병합 대상이 되는 채권 부분> 원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후 그 금액의 78.976693395%를 위 변제사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 사. 회생채권(미발생구상채권, 미발생손해배상채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등의 대위변제로 인한 구상책임 또는 채무자 회사의 손해배상책임이 확정될 경우 변제책임이 확정된 날을 기준으로 아래와 같이 권리변경 및 변제방법을 정함대상이 되는 채권 부분> 원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 대상이 되는 채권 부분> 원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후 그 금액의 78.976693395%를 위 변제책임이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 아. 회생채권(미정산반환채권, 하자보수보증금반환채권) ○ 원금 및 개시 전 이자 : 거래 종결 후 변제사유 발생 또는 하자보수보증금 반환사유 발생시 그 사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 78.976693395%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 ○ 변경인가 전·후 개시 후 이자 : 면제 자. 조세 등 채권 ○ 원회생계획 인가 후 변제 등으로 소멸되어 변동된 후의 잔액을 현금변제 6) 주주의 권리변경과 신주의 발행 가. 출자전환에 의한 신주발행 ○ 원회생계획상 출자전환이 예정된 채권 부분에 대하여는 출자전환한 후 그 발행 주식을 5:1로 병합 ○ 위 5)항 기재 회생채권 중 출자전환의 대상이 되는 채권에 대하여는 출자전환 후 전량 무상소각함. 이로 인하여 당기 중 보통주 5,360,266주 및 자본금 26,801백만원이 증가 후 감소하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이인 채무면제이익 26,801백만원과 감자차익 26,801백만원이 발생함 나. 주식재병합에 의한 자본 감소 ○ 기존 주식(출자전환에 의하여 발행된 주식 포함)에 대하여 9:7로 재병합함. 이로 인하여 당기 중 보통주 1,906,505주 및 우선주 65,154가 감소하였으며, 보통주 자본금 9,532백만원 및 우선주 자본금 326백만원이 감소하고 감자차익 9,858백만원이 발생함 다. 유상증자에 의한 신주발행 ○ 제3자 배정 유상증자방식으로 주당 액면금액 5,000원, 주당 발행가액 8,755원인 기명식 보통주식 14,117,647주를 신주발행하고 M 인수자인 키스톤에코프라임 주식회사가 이를 인수 7) 회사분할 ○ 채무자 회사가 진행 중인 부인권 소송(4건)을 수행하기 위하여 분할신설회사(동부자산관리 주식회사)를 설립 (3) 원회생계획안의 주요 내용 1) 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변경방법가. 회생채권 대여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 나. 회생채권 신탁채무(부동산)원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 다. 회생채권 신탁채무(예금) 원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할 금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.라. 회생채권 신탁채무(예금반환채권) 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.마. 회생채권 확정구상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 바. 회생채권 손해배상채무 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.사. 회생채권 소액상거래채무 원금 및 개시전이자의 일천만원까지는 출자전환 없이 100%를 제1차연도(2015년)에현금변제하고 일천만원을 초과하는 금액에 대해서는 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제2차연도(2016년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 아. 회생채권 일반상거래채무원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 자. 회생채권 회사채채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 차. 회생채권 임대보증금채무시인된 임대보증금(이하“종전임대보증금”이라 함) 원금은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고, 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도한 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다 카. 회생채권 하자예수보증금채무시인된 하자예수보증금채무는 하자보수의무기간이 종료되거나, 하자보수의무기간 종료전에 채권자가 하자예수보증금에 갈음하는 하자보수보증서를 채무자에게 제출하는 경우 그로부터 3개월 이내에 전액 현금변제합니다. 단, 채권자의 하자보수의무 불이행으로 채무자가 하자보수를 위해 투입된 비용이 있는 경우 이를 공제한 잔액을 변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 타. 회생채권 과징금채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 단, 본 과징금에 대해서는 채무자가 회생채권자(공정거래위원회위원장)를 상대로 과징금납부명령 취소소송(사건번호 : 서울고등법원 2015누35095호, 2015누33181호)을 제기하여 소송계속 중인 바, 확정된 법원판결에 따라 회생채권자가 과징금부과에 관한 재처분을 하여 과징금의 액수가 변경될 경우, 변경된 과징금에 대해서 위 권리변경과 변제방법으로 처리합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.파. 회생채권 임원급여채무원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 하. 회생채권 특수관계인 임원급여채무 원금 및 개시전이자의 100%를 면제합니다. 개시후이자는 면제합니다. 거. 회생채권 특수관계인 회사채채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 너. 회생채권 특수관계인 상거래채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 더. 회생채권 특수관계인 대여채무 원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. 러. 회생채권 특수관계인 임대보증금채무 시인된 임대보증금(이하“종전임대보증금”이라 함) 원금은 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다. 2) 조세채권의 권리변경과 변경방법 ① 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되고, 채무자는 회생계획인가 결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금변제하며, 현금변제할 금액은 제1차연도(2015년)부터 제3차연도(2017년)까지 3년간 매년 균등 분할하여 변제합니다. ② 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정합니다.3) 주주의 권리변경과 신주의 발행 ① 출자전환에 의한 신주 발행 당사는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 제3자 배정증자방 식으로 회생채권의 출자전환을 실시하였습니다. 이로 인하여 당기 중 보통주 179,691주 및 자본금 898백만원이 증가하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이를 채무면제이익 527백만원 및 주식할인발행차금 527백만원으로 인식하였습니다. 출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 신탁채무(예금반환채권), 회생채권 확정구상채무, 회생채권 손해배상채무, 회생채권 소액상거래채무, 회생채권 일반상거래채무, 회생채권 회사채채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 과징금채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 임원급여채무, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무에 대하여 출자전환 채권액 5,000원을 액면가 5,000원의 보통주 1주로 발행합니다. 단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 6영업일에 효력이 발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행합니다. 단, 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 특수관계인 보증채무는 채무자가 변제할 사유 발생일이 속한 다음 분기 초일에 효력이 발생합니다. ② 출자전환 후 주식 병합에 의한 자본 감소당사는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 출자전환된 주식을 5:1로 재병합하였습니다. 이로 인하여 당기 중 보통주 143,756주 및 자본금 719백만원이 감소하였으며, 감자차익이 719백만원이 발생하였습니다. 회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 출자전환된 주식을 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 5주를 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 1주로 재병합 합니다. 다만, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무, 회생채권 과징금채무에 대하여 출자전환된 주식은 전량 무상소각합니다. 단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 9영업일에 발생합니다.41. 회사분할 결정회사는 회생절차의 신속한 종결과 부인권 소송등을 계속하기 위하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제212조 등 관련 법규의 절차에 따라 2016년 8월 31일 회사분할관련 회생계획 변경허가를 신청하였으며, 서울중앙지방법원으로부터 2016년 9월 2일자로 변경인가 결정문을 받아 주식회사 동부건설을 분할존속회사, 주식회사 동부자산관리를 분할신설회사로 하여 2016년 10월 26일자로 분할 등기하였습니다. 분할로신설된 주식회사 동부자산관리의 분할기일(2016년 9월 3일) 현재 총자산 및 총자본은 20,331백만원이며, 자본금은 600백만원입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재 무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 : 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 구분 시기(결정일) 대상회사 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 관련 공시서류 제출일자 존속회사 신설회사 분할 2016.09.02 동부건설(주) 동부자산관리(주) -「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제212조에 의하여 부인권 소송 등과 관련된 자산, 부채 및 계약 일체 등과 소송비용 등의 지급을 위한 현금 일정액 등을 분할신설회사에 이전하고, 분할신설회사의 발행주식 전부를 분할존속회사가 인수함으로써 분할신설회사를 설립합니다.- 분할 비율 : 본 건 분할은 분할 후 존속회사가 분할 설립회사의 발행주식의 총수를 취득하는 단순, 물적분할이기 때문에 분할비율은 산정하지 않았습니다. - 본 건 분할은 채무자회생및파산에관한법률 제212조 및 214조의 규정이 정하는 바에 따라 물적분할방식으로 진행됩니다. 이에 따라 본건 분할 전ㆍ후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다. 또한, 본건 분할은 물적분할방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표상에 미치는 영향이 없습니다. - 지배력 기준에 의거 종속회사 추가 - 주요사항보고서(회사분할결정) [2016.09.02]- 합병등종료보고서(분할) [2016.10.26] 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제48기 매출채권 64,068 16,944 26.4% 미청구공사 69,320 4,555 6.6% 단기대여금 6,327 6,273 99.1% 미수금 81,306 31,041 38.2% 선급금 34,911 23,251 66.6% 미수수익 2,349 1,240 52.8% 장기대여금 124,445 109,411 87.9% 장기성매출채권 - - - 장기미수금 - - - 합계 382,726 192,715 50.4% 제47기 매출채권 38,831 11,469 29.5% 미청구공사 84,028 17,326 20.6% 단기대여금 6,327 6,273 99.1% 미수금 84,377 32,672 38.7% 선급금 28,756 22,623 78.7% 미수수익 2,921 0 0.0% 장기대여금 129,164 106,912 82.8% 장기성매출채권 - - - 장기미수금 - - - 합계 374,404 197,275 52.7% 제46기 매출채권 116,653 55,037 47.2% 단기대여금 7,147 7,008 98.1% 미수금 120,853 44,333 36.7% 선급금 37,183 22,449 60.4% 미수수익 1,663 - 0.0% 장기대여금 170,305 115,176 67.6% 장기성매출채권 - - - 장기미수금 504 504 100.0% 합계 454,308 244,507 53.8% 주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용한 연결기준임 ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구분 제48기 제47기 제46기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 197,275 244,507 140,374 2. 순대손처리액(①－②±③) 15,440 115,398 29,745 ① 대손처리액(상각채권액) 13,209 114,370 0 ② 상각채권회수액 - 2,231 2,215 0 ③ 기타증감액 - 3,243 29,745 3. 대손상각비 계상(환입)액 10,880 68,166 133,878 4. 기말 대손충당금 잔액합계 192,715 197,275 244,507 ( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 종료일 현재 대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (4) 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원 ) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 44,009 6,187 1,924 11,197 63,317 특수관계자 0 0 0 752 752 계 44,009 6,187 1,924 11,949 64,069 구성비율 68.7% 9.7% 3.0% 18.7% 100.0% 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제48기 제47기 제46기 건설부문 상 품 - - - 재료 및 저장품 1,119 1,225 1,396 용 지 - - - 분양완성품 - - - 기타의 재고자산 - - - 소 계 1,119 1,225 1,396 기타부문 상 품 - - - 재료 및 저장품 - - - 용 지 - - - 분양완성품 - - - 기타의 재고자산 - - - 소 계 - - - 합계 상 품 - - - 재료 및 저장품 1,119 1,225 1,396 용 지 - - - 분양완성품 - - - 미착품 - - - 기타의 재고자산 - - - 소 계 1,119 1,225 1,396 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.16% 0.20% 0.16% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 444.02 512.29 331.01 - 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 적용 한 연결기준임 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고실사 및 현장실사 일자 : 2017년 1월 9, 10일 2) 실사시 참여기관 : 신한회계법인 3) 장기체화재고 등의 현황 : 2016 사업연도 재고실사 결과 당사의 장기체화재고는 해당사항이 없는 것으로 판단됩니다. 4) 기타사항 : 당사는 재고자산을 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고 조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대 비용을 가산하고 재료 및 저장품은 선입선출법, 상품, 제품 및 재공품은 이동평균법, 그외 재고자산은 개별법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 다만 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우는 순실현가능금액을 대차대조표가액으로 하고 있 습니다. 라. 진행률적용 수주상황 [건설부문 : 동부건설㈜] (단위 : 백만원) 용역명 발주처 계약일 준공일 기본도급액 완성공사액 계약잔액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 강남순환도시고속도로 강남순환도로주식회사 20070420 20160519 62,692 61,864 828 98.68% - - 3,041 - 계산지구농촌용수 한국농촌공사고창지사 20001213 20171211 33,086 30,754 2,333 92.95% - - 1,158 - 태백-도계도로 국토해양부원주지방국토관리청 20070620 20161231 55,168 54,716 452 99.18% - - - - 동홍천-양양고속11공구 한국도로공사 20090428 20161216 62,995 58,624 4,372 93.06% - - - - 유치-이양 지방도확장 전라남도청 20061101 20191231 84,591 60,237 24,354 71.21% 927 - - - 화원2-1공구 한국농어촌공사영산강사업단 20041227 20170630 34,198 31,079 3,119 90.88% - - - - 소사-녹산 도로개설 부산진해자유구역청 20060522 20171231 43,947 38,972 4,975 88.68% - - 1,476 - 인천공항철도2단계 공항철도 20010101 20161231 370,809 367,397 3,411 99.08% - - 76 - 영주시우회도로 조달청 20090304 20170223 100,843 77,659 23,184 77.01% - - - - 보령-태안 도로 2공구 조달청 20101215 20180506 35,137 21,455 13,682 61.06% 1,413 - - - Parcel-2 부지공사 대한주택공사 20090817 20160707 43,870 41,571 2,299 94.76% - - 929 - 동읍-봉강도로건설공사 조달청 20080818 20170817 95,423 47,625 47,797 49.91% 3,399 - - - 부산북항재개발 조달청 20090223 20151229 43,923 43,612 312 99.29% - - - - 울산-포항 5공구 한국도로공사 20090629 20151231 63,682 63,650 32 99.95% - - 600 - 부산외곽순환고속도로6공구 한국도로공사 20111111 20171231 34,122 30,590 3,532 89.65% 1,717 - - - 중앙선 원주-제천 4공구 한국철도시설공단 20110729 20170228 85,714 69,069 16,646 80.58% - - - - 덕하차량기지 건설공사 한국철도시설공단 20140501 20180430 75,627 23,195 52,432 30.67% - - 5,481 - 군장국가산단인입철도 제2공구 한국철도시설공단 20121206 20171205 106,867 48,058 58,809 44.97% - - 751 - 부산-울산복선철도5공구 한국철도시설공단 20131120 20171119 80,501 36,588 43,913 45.45% 2,899 - 151 - 제2여객터미널진입도로 인천국제공항공사 20140307 20170807 88,509 74,339 14,170 83.99% 1,379 - - - 송산별망지하차도 한국수자원공사 20141230 20170616 35,729 25,889 9,840 72.46% 831 - - - 포항-삼척7공구 한국철도시설공단 20141205 20181203 64,754 14,608 50,145 22.56% - - 8,026 - 보성-임성리 철도 4공구 한국철도시설공단 20151112 20191110 74,748 4,328 70,420 5.79% 796 - 2,194 -